에이프로 — 감사보고서 (2018.12) (20190409)
제출인: 삼정회계법인

감사보고서
3.7
주식회사 에이프로

00260116
100000000000
20190327
1351110053143
000
36244
28492
60639
65
Y
N
Y
Y
N
E
N
4

주식회사 에이프로

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 19 기

2018년 01월 01일
부터

2018년 12월 31일
까지

삼정회계법인

목 차

I.
독립된 감사인의 감사보고서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
1

II.
(첨부) 재무제표

재무상태표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
5

포괄손익계산서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
6

자본변동표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
7

현금흐름표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
8

주석 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
9

III.
외부감사 실시내용 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
69

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 에이프로

주주 및 이사회 귀중

2019년

3월 21일

감사의견
우리는 별첨된 주식회사 에이프로(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2018년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2018년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

기타사항

회사의 2017년 1월 1일 및 2017년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 감사받지 않았습니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재
무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

ㆍ부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

ㆍ상황에
적합한
감사절차를
설계하기
위하여
감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

ㆍ재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

ㆍ공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울시 강남구 테헤란로 152(역삼동, 강남파이낸스센터 27층)

삼정회계법인 대표이사 김교태

이 감사보고서는 감사보고서일
(
2019년 3월 21일
)현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사
보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 에이프로

제 19 기

2018년 01월 01일
부터

2018년 12월 31일
까지

제 18 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 에이프로 대표이사 임종현

본점 소재지 :
(도로명주소)
경기도 군포시 엘에스로115번길 60

(전 화)
031-441-4001

재 무 상 태 표

제 19 기말 (보고일) 2018년 12월 31일 현재

제 18 기말 (채택일) 2017년 12월 31일 현재

제 18 기초 (전환일) 2017년 01월 01일 현재

주식회사 에이프로
(단위 : 원)

과 목
주석
제 19(당) 기말
제 18(전) 기말
("감사받지 않은 재무제표")
제 18(전) 기초
("감사받지 않은 재무제표")

Ⅰ. 유동자산

30,807,286,229
11,793,879,964
3,835,651,770

현금및현금성자산
5,6,7,8,9
9,361,801,376
707,364,796
65,144,750

단기금융상품
5,6,7,10
200,000,000
80,000,000
-

당기손익-공정가치측정금융자산
5,6,7,16
10,856,586
10,000,000
-

매출채권및기타채권
5,6,7,11
19,319,616,869
8,956,459,392
2,096,233,948

재고자산
12
1,752,610,405
1,981,615,436
1,634,579,823

당기법인세자산
23
543,960
120,210
470,850

기타유동자산
15
161,857,033
58,320,130
39,222,399

Ⅱ. 비유동자산

5,436,664,179
5,461,849,215
4,523,763,366

장기매출채권및기타채권
5,6,7,11
90,684,282
720,387,000
24,407,000

장기금융상품
5,6,7,8,10
115,837,414
45,372,693
25,805,430

유형자산
13
4,101,775,972
3,692,785,952
2,400,948,826

무형자산
14
44,411,821
988,270,618
2,057,569,158

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
5,6,7
15,032,952
15,032,952
15,032,952

이연법인세자산
23
1,068,921,738
-
-

자 산 총 계

36,243,950,408
17,255,729,179
8,359,415,136

Ⅰ. 유동부채

20,559,468,164
23,200,684,650
11,645,769,684

매입채무및기타채무
5,6,7,17
18,479,457,952
10,681,315,379
2,962,580,439

단기차입금
5,6,7,19
1,440,000,000
2,330,000,000
3,372,708,863

유동성장기부채
5,6,7
504,960,000
239,960,000
290,450,000

전환상환우선주부채

5,6,7,21

-
2,560,885,458
2,395,627,861

파생상품금융부채
5,6,7
-
5,390,000,000
2,605,750,000

기타유동부채
18
135,050,212
1,998,523,813
18,652,521

Ⅱ. 비유동부채

7,932,109,702
3,417,398,232
2,030,047,006

장기매입채무및기타채무
5,6,7,17
111,534,274
1,853,016,873
1,471,997,006

장기차입금

5,6,7,19

91,630,000
596,590,000
558,050,000

사채
5,6,7,20
978,666,701
967,791,359
-

전환상환우선주부채

5,6,7,21

3,118,403,298
-
-

파생상품금융부채
5,6,7
3,594,359,429
-
-

충당부채
22
37,516,000
-
-

부 채 총 계

28,491,577,866
26,618,082,882
13,675,816,690

Ⅰ. 자본금
24
1,633,333,500
1,050,000,000
1,050,000,000

Ⅱ. 자본잉여금
24
9,461,309,287
42,507,400
42,507,400

Ⅲ. 기타자본구성요소
24
9,227,746
-
-

Ⅳ. 기타포괄손익누계액

1,077,672,492
1,077,672,492
-

Ⅴ. 결손금
25
(4,429,170,483)
(11,532,533,595)
(6,408,908,954)

자 본 총 계

7,752,372,542
(9,362,353,703)
(5,316,401,554)

부채와 자본 총계

36,243,950,408
17,255,729,179
8,359,415,136

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

포 괄 손 익 계 산 서

제19(당)기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제18(전)기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

주식회사 에이프로
(단위 : 원)

과 목
주석
제19 (당)기
제18 (전)기
("감사받지 않은 재무제표")

Ⅰ. 매출액
26
60,639,318,191
22,296,562,178

Ⅱ. 매출원가
28
48,215,323,347
20,416,261,244

Ⅲ. 매출총이익

12,423,994,844
1,880,300,934

Ⅳ. 판매비와관리비
27,28
5,224,375,839
2,440,794,870

Ⅴ. 영업이익(손실)

7,199,619,005
(560,493,936)

기타수익
29
96,391,339
103,716,143

기타비용
29
1,324,316,321
1,289,044,674

금융수익
30
1,231,314,287
1,012,517

금융비용
30
1,168,566,936
3,682,773,599

Ⅵ. 법인세비용차감전순이익(손실)

6,034,441,374
(5,427,583,549)

법인세수익
23
(1,068,921,738)
(303,958,908)

Ⅶ. 당기순이익(손실)

7,103,363,112
(5,123,624,641)

Ⅷ. 기타포괄손익

-
1,077,672,492

후속적으로 당기손익으로 재분류되는 포괄손익

-
1,077,672,492

토지 재평가이익

-
1,381,631,400

법인세효과

-
(303,958,908)

Ⅸ. 당기총포괄이익(손실)

7,103,363,112
(4,045,952,149)

Ⅹ
.
주당손익

31

기본주당이익(손실)

2,947

(2,440)

희석주당이익(손실)

2,896
(2,440)

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

자 본 변 동 표

제19(당)기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제18(전)기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

주식회사 에이프로
(단위 : 원)

과 목
자본금
자본잉여금
기타자본
구성요소
기타포괄
손익누계액
결손금
합계

2017.1.1 (전기초)
("감사받지 않은 재무제표")
1,050,000,000
42,507,400
-
-
(6,408,908,954)
(5,316,401,554)

총포괄손익

당기순손실
-
-
-
-
(5,123,624,641)
(5,123,624,641)

기타포괄손익
-
-
-
1,077,672,492
-
1,077,672,492

2017.12.31 (전기말)
("감사받지 않은 재무제표")
1,050,000,000
42,507,400
-
1,077,672,492
(11,532,533,595)
(9,362,353,703)

2018.1.1 (당기초)
("감사받지 않은 재무제표")
1,050,000,000
42,507,400
-
1,077,672,492
(11,532,533,595)
(9,362,353,703)

총포괄이익

당기순이익
-
-
-
-
7,103,363,112
7,103,363,112

자본에 직접 인식된 소유주와의 거래:

전환상환우선주의 보통주 전환
583,333,500
9,418,801,887
-
-
-
10,002,135,387

주식보상비용
-
-
9,227,746
-
-
9,227,746

2018.12.31 (당기말)
1,633,333,500
9,461,309,287
9,227,746
1,077,672,492
(4,429,170,483)
7,752,372,542

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

현 금 흐 름 표

제19(당)기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제18(전)기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

주식회사 에이프로
(단위 : 원)

과 목
주석
제19 (당)기
제18 (전)기
("감사받지 않은 재무제표")

Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름

3,347,366,532
2,030,669,549

영업으로부터 창출된 현금흐름
32
3,554,472,275
2,247,232,651

이자의 수취

3,558,699
820,850

이자의 지급

(210,240,692)
(217,734,592)

법인세의 환급(납부)

(423,750)
350,640

Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름

(200,505,811)
(1,296,937,488)

1. 투자활동으로 인한 현금유입

1,045,454,818
133,300,000

단기금융상품의 감소

120,000,000
120,000,000

단기대여금의 감소

186,000,000
2,400,000

보증금의 감소

731,273,000
10,900,000

유형자산의 처분

8,181,818
-

2. 투자활동으로 인한 현금유출

(1,245,960,629)
(1,430,237,488)

단기금융상품의 증가

240,000,000
200,000,000

당기손익-공정가치측정금융자산의 증가

805,586
10,000,000

단기대여금의 증가

190,000,000
35,000,000

보증금의 증가

102,173,910
715,000,000

장기금융상품의 증가

70,464,721
26,472,693

유형자산의 취득

598,916,412
50,092,809

무형자산의 취득

43,600,000
393,671,986

Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름

5,560,216,852
(88,778,863)

1. 재무활동으로 인한 현금유입

8,691,377,092
5,390,880,000

단기차입금의 증가

2,000,000,000
3,845,000,000

장기차입금의 증가

-
580,000,000

사채의 발행

-
965,880,000

전환상환우선주부채의 증가

6,691,377,092
-

2. 재무활동으로 인한 현금유출

(3,131,160,240)
(5,479,658,863)

단기차입금의 감소

2,890,000,000
4,887,708,863

유동성장기부채의 감소

239,960,000
290,450,000

장기차입금의 감소

-
301,500,000

전환상환우선주부채의 전환

1,200,240
-

Ⅳ. 현금및현금성자산의 증가(I + II + III)

8,707,077,573
644,953,198

Ⅴ. 기초 현금및현금성자산

707,364,796
65,144,750

Ⅵ. 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과

(52,640,993)
(2,733,152)

Ⅶ. 기말 현금및현금성자산

9,361,801,376
707,364,796

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

주석

제 19 기(당)기

: 2018년 12월 31일 현재

제 18 기(전)기

: 2017년 12월 31일 현재(감사받지 아니함)

제 18 기(전)기초

: 2017년 01월 01일 현재(감사받지 아니함)

주식회사 에이프로

1. 회사의 개요
주식회사 에이프로(이하 "당사")는 2000년 6월에 설립하였으며, 2차전지 생산장비 및S.M.P.S 등의 산업용 Power 제품을 제조, 판매하고 있습니다. 당사는 2004년 6월 경기지방 중소기업청으로부터 벤처기업육성에 관한 특별조치법 제25조 규정에 의한벤처기업으로 등록되었습니다. 

당기말 현재 당사의 주요 주주 구성은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

주주명
주식구분
주식수
지분율
비 고

임종현
보통주
1,845,000
50.58%
대표이사

2011 KIF-KB IT 전문투자조합
500,000
13.71%

2015 KIF-IBKC SBI 세컨더리 
IT 전문투자조합
171,500
4.70%

우신벤처투자㈜
166,667
4.57%

조찬홍
90,000
2.47%

이종선
80,000
2.19%
등기임원

SBI 크로스보더어드밴티지 펀드
73,500
2.01%

기타
340,000
9.32%

보통주 소계
3,266,667
89.55%

프렌드신기술사업투자조합 6호
우선주
201,448
5.52%

2015 KIF-IBKC/SBI 세컨더리 
IT 전문투자조합
76,223
2.09%

NH투자증권 주식회사
54,445
1.49%

기타
49,000
1.35%

우선주 소계
381,116
10.45%

합 계
3,647,783
100.00%

2. 재무제표 작성기준

당사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 

한국채택국제회계기준 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'에 따른 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2017년 1월 1일이며, 한국채택국제회계기준 재무제표의 작성과 관련하여 당사가 적용한 회계정책과 일반기업회계기준에서 한국채택국제회계기준으로의 전환이 재무상태, 경영성과와 현금흐름에 미친 영향은 주석 35에서 설명하고 있습니다.

당사의 재무제표는 2019년
2월

28일자 이사회에서 승인되었으며,
정기주주총회에서수정승인 될 수 있습니다. 

(1) 측정기준
재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적 원가
를 기준으로 작성되었습니다.

- 공정가치로 측정되는 금융상품
- 공정가치로 측정되는 파생상품
- 공정가치로 측정되는 토지

(2) 기능통화와 표시통화

당사의 재무제표는 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(이하 "기능통
화") 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(3) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간동안 인식되고 있습니다.

① 가
정과 추정의 불확실성
다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.

- 주석 11 : 매출채권및기타채권

- 주석 23 : 이연법인세 및 법인세비용

②

공정가치 측정

당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

당사는 유의적인 평가 문제를 감사에 보고하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적 으로 관측가능한 투입변수
- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을
인식하고 있습니다.

공정가치 측정과 관련된 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.

- 주석 6: 공정가치

- 주석 21: 전환상환우선주부채

3. 유의적인 회계정책

당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 다음과 같습니다.

(1) 현금및현금성자산
당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(2) 재고자산

재고자산의 단위원
가는
총평균법(원재료) 및 개별법(재공품 및 제품)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(3) 비파생금융자산
① 인식 및 최초 측정
매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다. 
 
유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점 에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래 가격으로 측정합니다. 

② 분류 및 후속 측정
최초 인식 시점에 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품, 당기손익-공정가치 측정 범주로 분류됩니다.

금융자산의 분류는 일반적으로 금융자산이 관리되는 방식인 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 근거하여 결정됩니다. 주계약이 이 기준서의 적용범위에 해당하는 금융자산인 계약에 내재된 파생상품은 분리되지 않고, 복합금융상품 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다. 

금융자산은 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고, 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우 상각후원가로 측정됩니다.

- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자 산을 보유한다.
- 계약 조건에 따라 특정일에 이자와 원금 잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있 는 현금흐름이 발생한다.

채무상품은 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.
- 계약 조건에 따라 특정일에 이자와 원금 잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있 는 현금흐름이 발생한다.

단기매매항목이 아닌 지분상품의 최초 인식일에 당사는 그 투자지분의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 수 있는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택은 금융상품별로 이루어집니다.

상기에서 설명한 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 모든 금융상품은 모든 파생 금융자산을 포함하여 당기손익-공정가치로 측정합니다. 당사는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 요구사항을 충족하는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로줄이는 경우에는 최초 인식시점에 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 이러한 지정은 취소할 수 없습니다.

최초에 거래가격으로 측정되는 유의적인 금융요소가 없는 매출채권이 아닌 금융자산은 당기손익-공정가치 측정 항목이 아니라면 최초에 공정가치에 취득에 직접 관련되는 거래원가를 가산하여 측정합니다.

다음 회계정책은 금융자산의 후속측정에 적용합니다.

구 분
내 용

당기손익-공정가치 측정 금융자산
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다

상각후원가 측정 금융자산
이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상손실에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상은 당기손익으로 인식합니다. 제거에 따르는 손익도 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다.유효이자율법을 사용하여 계산된 이자수익, 외화환산손익과 손상은 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시에 기타포괄손익에 누적된 손익은 당기손익으로 재분류합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다.배당은 배당금이 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 절대로 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

③ 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 당사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.

만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 당사가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고,수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.

④ 금융자산과 부채의 상계

금융자산과 부채는 당사가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(4) 파생상품

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 파생상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 내재파생상품은 주계약이 금융자산이 아니고, 특정 요건을 충족하는 경우에 별도로 회계처리하고 주계약으로부터 분리합니다.

(5) 금융자산의 손상
금융자산의 손상은 '기대신용손실' 모형으로 측정하며 상각후원가로 측정되는 금융자산, 계약자산 및 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품에 적용되지만, 지분상품 투자에는 적용되지 않습니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산은 매출채권, 현금및현금성자산 등으로 구성됩니다. 
손실충당금은 다음 두 가지 기준으로 측정됩니다.

- 12개월 기대신용손실: 보고기간말 이후 12개월 이내에 발생가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실
- 전체기간 기대신용손실: 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불 이행 사건에 따른 기대신용손실

당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.

- 보고기간말에 신용위험이 낮다고 결정된 채무증권
- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간 동안에 걸쳐 발생할 채무 불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금

금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.

기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.

매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 해당 자산의 장부금액을 감소시키는 대신에 손실충당금을 기타포괄손익에 인식합니다. 계약자산을 포함한 매출채권및기타채권과 관련된 손상손실은 포괄손익계산서에 별도로 표시합니다.

(6) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 토지는 재평가법에 의해 측정하고 있으며, 전기 대비 10% 이상 공정가치 차이가 있으면 조정하고 있습니다.

유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산의 당기말 현재 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분
추정 내용연수

건물

30년

기계장치
4년

차량운반구
4년

공구와기구
4년

비품
4년

시설장치
4년

금형
8년

당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(7) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.

구 분
추정내용연수

개발비

5년

소프트웨어

5년

산업재산권

5년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(8) 비금융자산의 손상
종업원급여에서 발생한 자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위 별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간말에 과거기간에 인식한 손상차손이 더이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(9) 비파생금융부채

당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

① 당기손익인식금융부채
당기손익인식금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채

당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

③ 금융부채의 제거

금융부채는 소멸한 경우, 즉 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에 한하여 재무상태표에서 제거하고 있습니다.

(10) 종업원급여

① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익
으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

② 퇴직급여 : 확정기여제도
확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.

(11) 충당부채
충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의
이행에
소요되는
금액을
신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용됩니다.

(12) 외화거래

당사의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다.비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(13) 납입자본
보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

(14) 주
식기준보상
당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)와 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.

(15) 고객과의 계약에서 생기는 수익 
당사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무식별→ ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 당사는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.

당사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익으로 인식하고 있습니다. 수익금액은 판매와 관련한 우발상황이 해소되어야만 신뢰성 있게 측정이 가능합니다. 당사의 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다.

(16) 금융수익과 비용
금융수익은 이자수익, 외화거래로 인한 외환차익 및 화폐성항목에 대한 외화환산이익 등을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 외화거래로 인한 외환차손 및 화폐성항목에 대한 외화환산손실 등을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(17) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012 호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037 호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. 

당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다. 
- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음.
- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음. 

② 이연법인세

이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로
결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(18) 주당이익
당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(19) 미적용 제ㆍ개정 기준서

제정
ㆍ
공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제
ㆍ
개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시다음의 제
ㆍ
개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스'
기업회계기준서 제1116호 '리스'는 현 기준서인 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브'와 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체하게 됩니다.

이 기준서는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용해야 합니다.

기업회계기준서 제1116호는 리스이용자가 리스관련 자산과 부채를 재무상태표에 인식하는 하나의 회계모형을 제시하고 있습니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야합니다. 단기리스와 소액 기초자산 리스의 경우 리스 인식이 면제될 수 있습니다. 리스제공자 회계처리는 리스를 금융리스와 운용리스로 분류하는 기존의 기준서와 유사합니다. 

당사는 재무제표에 미칠 수 있는 잠재적 영향에 대한 최초 평가를 완료하였으나 정확한 평가는 아직 완료하지 못하였습니다. 재무제표에 기업회계기준서 제1116호를 적용했을 때의 실제 영향은 당사의 2019년 1월 1일 차입이자율, 해당 일의 당사의 리스포트폴리오의 구성, 당사가 리스갱신옵션을 행사할지, 어느 정도까지 실무적 간편법과 리스 인식 면제 규정을 적용할 지 등 최초 적용 시의 미래 경제적 환경에 의해 결정됩니다.

현재까지 파악된 가장 중요한 영향은 당사가 운용리스로 이용하고 있는 사무소 임차 및 차량운반구 등에 대해 새로운 자산과 부채를 인식해야 한다는 것입니다. 

기업회계기준서 제1116호 도입으로 인해, 정액으로 인식되던 운용리스료가 사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용으로 바뀌면서 리스와 관련된 비용의 성격이 변하게 될 것 입니다. 

당사의 금융리스에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 예상됩니다. 

① 약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정
당사는 법적 형식은 리스가 아니지만, 기업회계기준해석서 제2104호에 의해 리스가 포함되어 있다고 판단한 약정이 있는 경우 기업회계기준서 제1116호를 적용하면서 다음을 선택할 수 있습니다.
- 모든 계약에 기업회계기준서 제1116호 리스 정의를 적용할지,

- 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하고 있는지를 다시 판단하지 않을 수 있는 실무 적 간편법을 적용할지

당사는 전환일에 존재하는 리스 계약에 대해 기존의 리스 정의를 유지할 수 있는 실무적 간편법을 적용할 계획입니다. 실무적 간편법 적용시, 2019년 1월 1일 이전에 계약이 체결되고, 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호에 의해 리스로 식별된 계약들에 대해서는 새로운 기준서 정의를 충족하는지 평가하지 않고도 기업회계기준서 제1116호를 적용하게 됩니다.

② 전환
리스이용자로서 당사는 다음 중 한가지 방법으로 새로운 기준서를 적용할 수 있습니다.
- 소급적용 접근법

- 수정된 소급적용 접근법과 선택적 실무적 간편법

리스이용자는 모든 리스 계약에 일관되게 선택사항을 적용해야 합니다.

당사는 2019년 1월 1일을 기준으로 수정된 소급적용 접근법을 적용하여 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용할 계획입니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호 적용의누적효과가 2019년 1월 1일의 이익잉여금에서 조정되고, 비교 정보는 재작성되지 않을 것입니다.

기존 기업회계기준서 제1017호 하에서 운용리스로 분류된 리스들에 누적효과 일괄조정 경과조치를 적용 시, 리스이용자는 다양한 실무적 간편법을 적용할지 여부를 리스 별로 선택할 수 있습니다. 당사는 이러한 실무적 간편법을 적용할 때의 잠재적 영향을 평가하고 있습니다.

다음의 제ㆍ개정 기준서는 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.

- 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성'
- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 - 제도개정, 축소, 정산 시 재측정/확 정급여제도로부터의 환급가능성 
- 기업회계기준서 2015-2017 연차개선 - 재무보고를 위한 개념체계 개정 
- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 

4. 자본관리

당사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적 자본 구조를 유지하는 것입니다.

당사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입부채에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 자본에 순부채를 가산한 금액입니다.

당기말, 전기말 및 전기초 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

총차입부채
6,133,660
6,695,226
6,616,837

차감: 현금및현금성자산
9,361,801
707,365
65,145

순부채
(3,228,141)
5,987,861
6,551,692

자본총계
7,752,373
(9,362,354)
(5,316,402)

자본조달비율
(*1)
(*2)
(*2)

(*1) 순부채 금액이 (-)이므로 산출하지 아니하였습니다.
(*2) 자본총계 금액이 (-)이므로 산출하지 아니하였습니다. 

5. 금융위험관리
당사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 전반적인 금융위험 관리 전략은 매년 동일합니다.

(1) 시장위험 
① 환위험 
당사는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.

당기말, 전기말 및 전기초 현재 당사의 외화자산부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원, USD, EUR, CNY)

구 분
통화
당기말
전기말
전기초

외화금액
원화환산액
외화금액
원화환산액
외화금액
원화환산액

현금및현금성자산
USD
6,248,480
6,986,425
48,083
54,249
-
-

EUR
40,477
51,776
-
-
-
-

매출채권및기타채권
USD
9,666,873
10,808,531
563,436
603,666
1,302,679
1,574,288

EUR
24,892
31,840
9,172
11,734
-
-

금융자산 합계

17,878,572

669,649

1,574,288

매입채무및기타채무
CNY
30,089,454
4,897,360
-
-
-
-

USD
6,903,845
7,719,189
-
-
-
-

금융부채 합계

12,616,549

-

-

당기말, 전기말 및 전기초 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동 시 당사의 세전 이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

10% 상승
10% 하락
10% 상승
10% 하락
10% 상승
10% 하락

금융자산
1,787,857
(1,787,857)
66,965
(66,965)
157,429
(157,429)

금융부채
(1,261,655)
1,261,655
-
-
-
-

합 계
526,202
(526,202)
66,965
(66,965)
157,429
(157,429)

② 이자율위험 
이자율위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

당기말, 전기말 및 전기초 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

고정이자율 :

금융자산
230,000
80,000
-

금융부채
1,491,590
1,691,550
400,000

변동이자율 :

금융부채
1,545,000
2,475,000
3,821,209

당기말 및 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 1% 변동 시 당사의 세전이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

1% 상승
1% 하락
1% 상승
1% 하락

금융부채
(15,450)
15,450
(24,750)
24,750

(2) 신용위험

신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 않아 재무손실이 발생할 위험입니다. 당사는 영업활동과 재무활동에서 신용위험에 노출되어 있습니다.

① 매출채권및기타채권
당사는 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있습니다.

또한 대손위험에 대한 당사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 주기적으로 회수지연 현황, 사유 및 회수대책을 마련하여 적절한 조치를 취하는 등 매출채권 및 기타채권잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다. 당사의 대손위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

매출채권
8,737,535
5,838,863
2,047,102

기타채권
10,672,766
3,837,983
73,539

합 계
19,410,301
9,676,846
2,120,641

당기말, 전기말 및 전기초 현재 매출채권및기타채권의 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

3개월 이하
19,279,617
8,920,459
2,092,834

3개월 초과 6개월 이하
-
-
-

6개월 초과 9개월 이하
-
-
-

9개월 초과 1년 이하
40,000
36,000
3,400

1년 초과
90,684
720,387
24,407

합 계
19,410,301
9,676,846
2,120,641

② 금융자산 등 신용위험 관리
당사는 기업은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 기타금융자산을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 

당사는 거래상대방에 대한 개별적인 위험 한도 관리정책은 보유하고 있지 않습니다.

(3) 유동성 위험

당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 

금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.
① 당기말

(단위: 천원)

구 분
1년 미만
1년 초과 5년 이하
5년 초과
합 계

매입채무및기타채무
18,479,458
-
-
18,479,458

단기차입금
1,440,000
-
-
1,440,000

유동성장기부채
504,960
-
-
504,960

장기매입채무및기타채무
-
49,781
61,753
111,534

장기차입금
-
91,630
-
91,630

사채
-
978,667
-
978,667

전환상환우선주부채(*)
-
6,712,762
-
6,712,762

합 계
20,424,418
7,832,840
61,753
28,319,011

(*) 상기 전환상환우선주부채에는 관련 파생상품금융부채가 포함되어 있습니다.

② 전기말

(단위: 천원)

구 분
1년 미만
1년 초과 5년 이하
5년 초과
합 계

매입채무및기타채무
10,681,315
-
-
10,681,315

단기차입금
2,330,000
-
-
2,330,000

유동성장기부채
239,960
-
-
239,960

장기매입채무및기타채무
-
83,000
1,770,017
1,853,017

장기차입금
-
596,590
-
596,590

사채
-
967,791
-
967,791

전환상환우선주부채(*)
7,950,885
-
-
7,950,885

합 계
21,202,160
1,647,381
1,770,017
24,619,558

(*) 상기 전환상환우선주부채에는 관련 파생상품금융부채가 포함되어 있습니다. 

③ 전기초

(단위: 천원)

구 분
1년 미만
1년 초과 5년 이하
5년 초과
합 계

매입채무및기타채무
2,962,580
-
-
2,962,580

단기차입금
3,372,709
-
-
3,372,709

유동성장기부채
290,450
-
-
290,450

장기매입채무및기타채무
-
92,352
1,379,645
1,471,997

장기차입금
-
558,050
-
558,050

전환상환우선주부채(*)
5,001,378
-
-
5,001,378

합 계
11,627,117
650,402
1,379,645
13,657,164

(*) 상기 전환상환우선주부채에는 관련 파생상품금융부채가 포함되어 있습니다.

6. 공정가치 
(1) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 공정가치로 후속 측정되지 않는 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

금융자산:

상각후원가로 인식된 금융자산

현금및현금성자산
9,361,801
9,361,801
707,365
707,365
65,145
65,145

단기금융상품
200,000
200,000
80,000
80,000
-
-

매출채권및기타채권
19,410,301
19,410,301
9,676,846
9,676,846
2,120,641
2,120,641

장기금융상품
115,837
115,837
45,373
45,373
25,805
25,805

금융자산 합계
29,087,939
29,087,939
10,509,584
10,509,584
2,211,591
2,211,591

금융부채:

상각후원가로 인식된 금융부채

매입채무및기타채무
18,590,992
18,590,992
12,534,332
12,534,332
4,434,577
4,434,577

차입부채
6,133,660
6,133,660
6,695,226
6,695,226
6,616,837
6,616,837

금융부채 합계
24,724,652
24,724,652
19,229,558
19,229,558
11,051,414
11,051,414

당사는 상기와 같이 금융자산 및 금융부채는 장부금액이 공정가치와 합리적인 근사치라고 판단하고 있습니다.

(2) 공정가치로 후속측정하는 것이 원칙인 금융상품 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 공정가치 정보를 공시하지 않은 금융자산 관련 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
15,033
15,033
15,033

(3) 공정가치 서열체계 
공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은)공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측 가능하지 않은 투입 변수)를 이용하여 산정한 공정가치(수준 3)

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목
공정가치
수준1
수준2
수준3
합 계

당기말:

당기손익-공정가치측정금융자산
10,857
-
10,857
-
10,857

파생상품금융부채
3,594,359
-
-
3,594,359
3,594,359

전기말:

당기손익-공정가치측정금융자산
10,000
-
10,000
-
10,000

파생상품금융부채
5,390,000
-
-
5,390,000
5,390,000

전기초:

파생상품금융부채
2,605,750
-
-
2,605,750
2,605,750

수준 3으로 인식되는 공정가치의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목
기초
전환상환우선주
발행
전환상환우선주
전환
당기손익
기말

당기:

파생상품금융부채
5,390,000
3,639,766
(5,390,000)
(45,407)
3,594,359

전기:

파생상품금융부채
2,605,750
-
-
2,784,250
5,390,000

당기 및 전기 중 수준 1과 수준 2 간의 유의적인 이동은 없습니다.

(4) 가치평가기법 및 투입변수 
당사는 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법 및 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

계정과목
공정가치
가치평가기법
투입변수

당기말:

당기손익-공정가치측정금융자산
10,857
시장접근법
-

파생상품금융부채
3,594,359
현금흐름할인법
이항옵션모형
할인율
변동성

전기말:

당기손익-공정가치측정금융자산
10,000
시장접근법
-

파생상품금융부채
5,390,000
현금흐름할인법
이항옵션모형
할인율
변동성

전기초:

파생상품금융부채
2,605,750
현금흐름할인법
이항옵션모형
할인율
변동성

7. 금융상품
(1) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구 분
당기손익-
공정가치측정
금융자산
기타포괄손익-
공정가치측정
금융자산
상각후원가측정 
금융자산
당기손익-
공정가치측정
금융부채
상각후원가측정 
금융부채
합 계

금융자산

현금및현금성자산
-
-
9,361,801
-
-
9,361,801

장단기금융상품
-
-
315,837
-
-
315,837

매출채권및기타채권
-
-
19,410,301
-
-
19,410,301

당기손익-공정가치측정금융자산
10,857
-
-
-
-
10,857

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
-
15,033
-
-
-
15,033

합 계
10,857
15,033
29,087,939
-
-
29,113,829

금융부채

매입채무및기타채무
-
-
-
-
18,590,992
18,590,992

단기차입금
-
-
-
-
1,440,000
1,440,000

유동성장기부채
-
-
-
-
504,960
504,960

장기차입금
-
-
-
-
91,630
91,630

사채
-
-
-
-
978,667
978,667

전환상환우선주부채
-
-
-
-
3,118,403
3,118,403

파생상품금융부채
-
-
-
3,594,359
-
3,594,359

합 계
-
-
-
3,594,359
24,724,652
28,319,011

② 전기말

(단위: 천원)

구 분
당기손익-
공정가치측정
금융자산
기타포괄손익-
공정가치측정
금융자산
상각후원가측정 
금융자산
당기손익-
공정가치측정
금융부채
상각후원가측정 
금융부채
합 계

금융자산

현금및현금성자산
-
-
707,365
-
-
707,365

장단기금융상품
-
-
125,373
-
-
125,373

매출채권및기타채권
-
-
9,676,846
-
-
9,676,846

당기손익-공정가치측정금융자산
10,000
-
-
-
-
10,000

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
-
15,033
-
-
-
15,033

합 계
10,000
15,033
10,509,584
-
-
10,534,617

금융부채

매입채무및기타채무
-
-
-
-
12,534,332
12,534,332

단기차입금
-
-
-
-
2,330,000
2,330,000

유동성장기부채
-
-
-
-
239,960
239,960

장기차입금
-
-
-
-
596,590
596,590

사채
-
-
-
-
967,791
967,791

전환상환우선주부채
-
-
-
-
2,560,885
2,560,885

파생상품금융부채
-
-
-
5,390,000
-
5,390,000

합 계
-
-
-
5,390,000
19,229,558
24,619,558

③ 전기초

(단위: 천원)

구 분
당기손익-
공정가치측정
금융자산
기타포괄손익-
공정가치측정
금융자산
상각후원가측정 
금융자산
당기손익-
공정가치측정
금융부채
상각후원가측정 
금융부채
합 계

금융자산

현금및현금성자산
-
-
65,145
-
-
65,145

장기금융상품
-
-
25,805
-
-
25,805

매출채권및기타채권
-
-
2,120,641
-
-
2,120,641

기타포괄손익-공정가치측정지분상품
-
15,033
-
-
-
15,033

합 계
-
15,033
2,211,591
-
-
2,226,624

금융부채

매입채무및기타채무
-
-
-
-
4,434,577
4,434,577

단기차입금
-
-
-
-
3,372,709
3,372,709

유동성장기부채
-
-
-
-
290,450
290,450

장기차입금
-
-
-
-
558,050
558,050

전환상환우선주부채
-
-
-
-
2,395,628
2,395,628

파생상품금융부채
-
-
-
2,605,750
-
2,605,750

합 계
-
-
-
2,605,750
11,051,414
13,657,164

8. 사용이 제한된 금융상품
당기말, 전기말 및 전기초 현재 사용이 제한된 현금및현금성자산과 부채나 우발부채에 대한 담보로 제공된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

현금및현금성자산(*1)
981
64,542
55,540

장기금융상품(*2)
30,000
-
-

합 계
30,981
64,542
55,540

(*1) 소송 관련 가입류 된 예금입니다.

(*2) 이행보증 관련 질권 설정된 정기적금입니다.

9. 현금및현금성자산
당기말, 전기말 및 전기초 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

보유현금
850
2,084
1,350

보통예금
9,360,951
705,281
63,795

합 계
9,361,801
707,365
65,145

10. 장단기금융상품

당기말, 전기말 및 전기초 현재 장단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목
구 분
당기말
전기말
전기초

단기금융상품
정기적금
200,000
80,000
-

장기금융상품
장기성보험
85,837
45,373
25,805

정기적금
30,000
-
-

소 계
115,837
45,373
25,805

합 계
315,837
125,373
25,805

11. 매출채권및기타채권
(1) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

유동
비유동
유동
비유동
유동
비유동

매출채권
8,737,535
-
5,838,863
-
2,047,102
-

계약자산
10,442,653
-
3,081,405
-
27,500
-

단기대여금
40,000
-
36,000
-
3,400
-

미수금
97,931
-
-
-
18,232
-

미수수익
1,498
-
191
-
-
-

임차보증금
-
48,570
-
-
-
10,000

기타보증금
-
42,114
-
720,387
-
14,407

합 계
19,319,617
90,684
8,956,459
720,387
2,096,234
24,407

(2) 매출채권및기타채권은 대손충당금 및 현재가치할인차금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었으며, 당기말, 전기말 및 전기초 현재 차감 전 총액기준에 의한 매출채권및기타채권과 대손충당금 및 현재가치할인차금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

매출채권및기타채권 총장부금액
19,857,149
9,864,156
2,296,160

대손충당금:

매출채권
(316,244)
(57,310)
(45,519)

단기대여금
(130,000)
(130,000)
(130,000)

현재가치할인차금:

임차보증금
(604)
-
-

매출채권및기타채권 순장부금액
19,410,301
9,676,846
2,120,641

(3) 당사의 매출채권및기타채권은 아래 거래처를 집중되어 있어, 아래 거래처 관련 중요한 신용위험이 존재합니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

매출채권및기타채권 순장부금액
19,410,301
9,676,846
2,120,641

(주)엘지화학
2,710,771
-
-

엘지전자(주)
1,973,400
5,085,600
-

LG Chem(nanjing) I&E Materials Co., Ltd
8,659,193
3,081,405
833,250

Nanjing LG Chem New Energy Battery
1,892,276
-
-

Chongqing BOE Optoelectronics Co.,Ltd
-
-
367,142

Hefei BOE Optoelectronics Technology Co., Ltd
-
-
273,094

합 계
15,235,640
8,167,005
1,473,486

매출채권 비율
78.5%
84.4%
69.5%

(4)

당기 및 전기 계약자산의 변동내역은 다음과 같습니다

.
① 당기

(단위: 천원)

구 분
기 초
증 가
감 소
기 말

계약자산
3,081,405
10,442,653
(3,081,405)
10,442,653

② 전기

(단위: 천원)

구 분
기 초
증 가
감 소
기 말

계약자산
27,500
3,081,405
(27,500)
3,081,405

12. 재고자산
(1) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

원재료
108,134
153,535
151,931

재공품
1,679,923
2,002,970
860,070

제품
2,798
162,336
771,483

재고자산평가충당금
(38,245)
(337,226)
(148,904)

합 계
1,752,610
1,981,615
1,634,580

(2) 당기 및 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

재고자산평가손실(*)
38,245
188,322

(*) 당기 및 전기 중 발생한 재고자산평가손실은 재고자산에서 직접 차감한 금액입니다.

13. 유형자산
(1) 당기 및 전기 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기

(단위: 천원)

구 분
토지
건물
기계장치
차량운반구
공구와기구
비품
시설장치
금형
합 계

당기초
2,147,892
1,435,517
50
14,454
7
81,926
29
12,911
3,692,786

취득
-
-
-
146,920
-
120,996
331,000
-
598,916

처분
-
-
-
(3,274)
-
-
-
-
(3,274)

감가상각
-
(93,676)
-
(32,137)
-
(37,346)
(13,346)
(10,147)
(186,652)

당기말
2,147,892
1,341,841
50
125,963
7
165,576
317,683
2,764
4,101,776

취득원가
2,147,892
2,755,185
398,005
195,053
14,346
495,060
630,638
174,936
6,811,115

감가상각누계액
-
1,413,344
397,955
69,090
14,339
329,484
312,955
172,172
2,709,339

순장부금액
2,147,892
1,341,841
50
125,963
7
165,576
317,683
2,764
4,101,776

② 전기

(단위: 천원)

구 분
토지
건물
기계장치
차량운반구
공구와기구
비품
시설장치
금형
합 계

전기초
766,261
1,529,193
50
20,434
7
52,688
29
32,287
2,400,949

취득
-
-
-
-
-
50,093
-
-
50,093

재평가
1,381,631
-
-
-
-
-
-
-
1,381,631

감가상각
-
(93,676)
-
(5,980)
-
(20,855)
-
(19,376)
(139,887)

전기말
2,147,892
1,435,517
50
14,454
7
81,926
29
12,911
3,692,786

취득원가
2,147,892
2,755,185
398,005
155,667
14,346
374,064
299,638
174,936
6,319,733

감가상각누계액
-
1,319,668
397,955
141,213
14,339
292,138
299,609
162,025
2,626,947

순장부금액
2,147,892
1,435,517
50
14,454
7
81,926
29
12,911
3,692,786

(2) 당기말 현재 유형자산 담보제공 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산
장부금액
담보설정금액
관련 계정과목
담보권자

토지 및 건물
3,489,733
3,600,000
기업은행
차입금 담보 제공

(3) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 토지 공시지가는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

소재지
면적
(㎡)
당기말
전기말
전기초

장부금액
공시지가
장부금액
공시지가
장부금액
공시지가

경기도 군포시 엘에스로 115번길 60
756.3
2,147,892
1,222,937
2,147,892
1,171,509
766,261
1,151,845

(4) 당사의 토지는 2017년 12월 31일을 기준일로 하여 독립된 평가기관에 의하여 재평가되었습니다. 평가는 비교표준지 공시지가를 기준하여 평가한 금액과 독립적인 제3자와의 거래조건에 따른 거래사례비교법에 의해 평가한 금액에 근거하여 수행되었으며, 재평가 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

소재지
면적
(㎡)
재평가전 장부가액
재평가액
재평가차익

경기도 군포시 엘에스로 115번길 60
756.3
766,261
2,147,892
1,381,631

(5) 당기말 현재 보험가입자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보험종류
부보자산
부보금액
보험회사

화재손해보험
공장건물 등
3,250,000
DB손해보험

상기 보험가입자산 외에 당사의 차량운반구는 KB손해보험 등에 자동차손해배상책임보험 및 종합보험에 가입되어 있습니다.

14. 무형자산 
당기 및 전기 중 무형자산 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기

(단위: 천원)

구 분
개발비
소프트웨어
기타의무형자산
합 계

당기초
986,256
25
1,990
988,271

취득
-
43,600
-
43,600

상각
-
(908)
(295)
(1,203)

손상
(986,256)
-
-
(986,256)

당기말
-
42,717
1,695
44,412

② 전기

(단위: 천원)

구 분
개발비
소프트웨어
회원권
기타의무형자산
합 계

전기초
1,984,711
1,228
69,029
2,601
2,057,569

취득
418,221
-
-
-
418,221

상각
(234,920)
(1,203)
-
(611)
(236,734)

손상
(1,181,756)
-
(69,029)
-
(1,250,785)

전기말
986,256
25
-
1,990
988,271

15. 기타유동자산
당기말, 전기말 및 전기초 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

선급금
153,470
1,331
30,928

선급비용
8,387
56,989
8,294

합 계
161,857
58,320
39,222

16. 당기손익-공정가치측정금융자산

당기말, 전기말 및 전기초 현재 당기손익-공정가치측정금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

특정금전신탁
806
-
-

조합출자금
10,051
10,000
-

합 계
10,857
10,000
-

17. 매입채무및기타채무
(1) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

유동
비유동
유동
비유동
유동
비유동

매입채무
17,491,603
-
8,027,859
-
2,759,963
-

계약부채
-
-
1,973,400
-
27,500
-

미지급금
238,245
-
600,064
-
110,872
-

미지급비용
749,610
61,753
79,992
1,770,017
64,245
1,379,645

임대보증금
-
49,781
-
83,000
-
92,352

합 계
18,479,458
111,534
10,681,315
1,853,017
2,962,580
1,471,997

(2)

당기 및 전기 중 계약부채의 변동내역은 다음과 같습니다

.
① 당기

(단위: 천원)

구 분
기 초
증 가
감 소
기 말

계약부채
1,973,400
-
(1,973,400)
-

② 전기

(단위: 천원)

구 분
기 초
증 가
감 소
기 말

계약부채
27,500
1,973,400
(27,500)
1,973,400

18. 기타유동부채 
당기말, 전기말 및 전기초 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

예수금
42,542
25,124
18,004

선수금
92,508
1,973,400
649

합 계
135,050
1,998,524
18,653

19. 차입금
(1) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처
종 류
이자율(%)
만기일
당기말
전기말
전기초

기업은행
운전자금

4.14

2019-04-17

400,000

400,000

400,000

3.91

2019-05-31

200,000

200,000

200,000

3.92

2019-08-22

200,000

200,000

200,000

3.94

2019-05-31

140,000

140,000

-

3.87

2019-07-20

500,000

500,000

500,000

5.50
-
-
600,000
-

4.75
-
-
190,000
190,000

6.41
-
-
-
200,000

3.58
-
-
-
755,179

3.48
-
-
-
254,230

소 계

1,440,000

2,230,000

2,699,409

기업은행
무역금융
3.65
-
-
-
149,000

신한은행
무역금융
5.91
-
-
100,000
100,000

대표이사
운전자금
-
-
-
-
424,300

합 계
1,440,000
2,330,000
3,372,709

(2) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처
종 류
이자율(%)
만기일
당기말
전기말
전기초

기업은행
운전자금
4.98
2019-09-22
105,000
245,000
448,500

기업은행
무역기금
2.75
-
-
-
100,000

농협은행
운전자금
1.51
2019-05-30
300,000
300,000
-

중소기업진흥공단
운전자금
3.21
2020-11-29
191,590
291,550
300,000

합 계
596,590
836,550
848,500

(차감)유동성 대체액 :
(504,960)
(239,960)
(290,450)

장기차입금 잔액
91,630
596,590
558,050

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
단기차입금
유동성장기부채
장기차입금
사 채

당기초
2,330,000
239,960
596,590
967,791

재무현금흐름에서 생기는 변동

차입금의 차입
2,000,000
-
-
-

차입금의 상환
(2,890,000)
(239,960)
-
-

유동성 대체
-
504,960
(504,960)
-

소 계
(890,000)
265,000
(504,960)
-

그 밖의 변동

이자비용
-
-
-
10,876

당기말
1,440,000
504,960
91,630
978,667

20. 사채
당기말, 전기말 및 전기초 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종 류
발행일
상환일
이자율(%)
당기말
전기말
전기초

제1회 무보증 사모사채(P-CBO)
2017.10.26
2020.10.26
4.24
1,000,000
1,000,000
-

차감:사채할인발행차금
(21,333)
(32,209)
-

합 계
978,667
967,791
-

21. 전환상환우선주부채
(1) 당기 및 전기 중 전환상환우선주부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초잔액
2,560,885
2,395,628

발행
3,051,610
-

전환(*)
(2,691,080)
-

할인차금 상각
196,988
165,257

기말잔액
3,118,403
2,560,885

(*) 당기 중 1차 발행 전환상환우선주 1,166,667주가 보통주로 전환되었습니다. 

(2) 당기말 현재 당사가 발행한 의결권이 있는 참가적, 누적적 전환상환우선주의 내역은 다음과 같습니다.

구 분
2차
3차

투자자
프렌즈투자파트너스 외 2개사
NH투자증권

발행일
2018년 9월 18일
2018년 12월 11일

우선주식수
326,671주
54,445주

액면가액
500원
500원

발행가액
5,999,966천원
999,991천원

전환가격
18,367원
18,367원

상환보장수익률
최초인수가액을 발행일부터 상환일까지 연복리 3.5%
최초인수가액을 발행일부터 상환일까지 연복리 3.5%

상환청구기간
발행일로부터 2년 이후
발행일로부터 2년 이후

전환비율
우선주 1주당 보통주 1주
우선주 1주당 보통주 1주

전환권분류
부채
부채

22. 충당부채
당기말, 전기말 및 전기초 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

소송충당부채
37,516
-
-

23. 이연법인세 및 법인세수익

(1) 법인세수익의 산출내역

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

당기 법인세 부담액
-
-

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액
(1,068,922)
-

자본에 직접 반영된 법인세수익
-
(303,959)

법인세수익
(1,068,922)
(303,959)

(2) 당기 및 전기 중 기타포괄손익으로 인식되는 항목과 관련된 법인세부담액과 이연법인세 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

금 액
이연법인세자산
금 액
이연법인세자산

토지 재평가이익
-
-
1,381,631
(303,959)

(3) 법인세비용차감전순손익과 법인세수익 간의 관계

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

법인세비용차감전순이익(손실)
6,034,441
(5,427,584)

적용세율에 따른 세부담액
1,305,577
(1,172,068)

조정사항
(2,374,499)
868,109

- 비과세수익/비용
(777,779)
-

- 세액감면 및 공제
(527,798)
-

- 자본에 직접 반영된 법인세수익
-
(303,959)

- 이연법인세자산의 인식
(1,068,922)
-

- 세율차이
-
1,172,068

법인세수익
(1,068,922)
(303,959)

유효법인세율(*)
-
-

(*) 법인세수익이 발생하여 유효세율을 산정하지 아니하였습니다.

(4) 당기 및 전기 중 당사의 주요 일시적차이의 증감내역 및 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.
① 당기

(단위: 천원)

계정과목
차감할(가산할) 일시적 차이
이연법인세자산(부채)

기초
증가
감소
기말
기초
기말

감가상각누계액
678
(722)
678
(722)
149
(159)

기타의대손상각비
96,500
-
96,500
-
21,230
-

대손충당금
241,491
309,385
241,491
309,385
53,128
68,065

무형자산상각비
4,000
-
4,000
-
880
-

무형자산손상차손
1,089,101
986,256
513,793
1,561,564
239,602
343,544

재고자산평가충당금
337,226
38,245
337,226
38,245
74,190
8,414

미지급비용
7,139
726,063
7,139
726,063
1,571
159,734

소송충당부채
-
37,516
-
37,516
-
8,254

토지
(1,381,631)
-
-
(1,381,631)
(303,959)
(303,959)

미수이자
-
(1,498)
-
(1,498)

(329)

소 계
394,504
2,095,245
1,200,827
1,288,922
86,791
283,564

미사용세무상결손금 및 세액공제에 대한 이연법인세

세무상결손금
2,803,376
-
2,399,083
404,293
616,743
88,945

이월공제세액
480,887
215,527
-
696,414
480,887
696,413

소 계
1,097,630
785,358

미인식 이연법인세자산
(1,184,421)
-

합 계
-
1,068,922

이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적차이가 실현되는 기간동안 과세소득을 창출할 수 있는 당사의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 당사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 차기 이후 예상연평균이익이 각 회계연도에 소멸되는 차감할 일시적차이 및 세무상결손금, 이월공제세액을 초과하여 이연법인세자산의 실현가능성이 있는 것으로 판단하여 이연법인세자산을 인식하였습니다.

② 전기

(단위: 천원)

계정과목
차감할(가산할) 일시적 차이
이연법인세자산(부채)

기초
증가
감소
기말
기초
기말

감가상각누계액
678
-
-
678
149
149

기타의 대손상각비
96,500
-
-
96,500
21,230
21,230

대손충당금
268,063
126,687
153,259
241,491
58,974
53,128

무형자산상각비
4,000
-
-
4,000
880
880

무형자산손상차손
400,952
924,663
236,514
1,089,101
88,209
239,602

재고자산평가충당금
148,904
337,226
148,904
337,226
32,759
74,190

미지급비용
7,139
-
-
7,139
1,571
1,571

토지
-
(1,381,631)
-
(1,381,631)
-
(303,959)

소 계
926,236
6,945
538,677
394,504
203,772
86,791

미사용세무상결손금 및 세액공제에 대한 이연법인세

세무상결손금
4,288,784
-
1,485,408
2,803,376
943,532
616,743

이월공제세액
358,739
122,148
-
480,887
358,739
480,887

소 계
1,302,271
1,097,630

미인식 이연법인세자산
(1,506,043)
(1,184,421)

합 계
-
-

전기말 현재 일시적차이 순액, 세무상결손금 및 이월세액공제로 인한 이연법인세자산에 대하여 그 실현가능성이 확실하지 아니하므로 이연법인세자산으로 인식하지 않았습니다.

24. 자본금 및 자본잉여금 
(1) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 자본금의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분
당기말
전기말
전기초

발행할 주식의 총수
50,000,000
50,000,000
50,000,000

1주당 액면금액
500
5,000
5,000

발행한 주식의 총수
3,266,667
210,000
210,000

자본금
1,633,333,500
1,050,000,000
1,050,000,000

(2) 당기 및 전기 중 자본금 및 자본잉여금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분
주식수
자본금
주식발행초과금
합 계

전기초
210,000
1,050,000
42,507
1,092,507

전기말
210,000
1,050,000
42,507
1,092,507

무상증자
1,890,000
-
-
-

전환상환우선주의 전환(*)
1,166,667
583,334
9,418,802
10,002,136

당기말
3,266,667
1,633,334
9,461,309
11,094,643

(*) 당기 중 전환상환우선주를 보통주로 전환함에 따라 보통주 주식수가 증가하였습니다. 

(3) 기타자본구성요소의 내용

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

주식매수선택권(*)
9,228
-
-

(*) 당사는 당기 중 주주총회 결의에 의거 당사의 임직원에게 주식선택권을 부여하였으며, 주요 사항은 다음과 같습니다.

구 분
내 용

발행한 주식의 종류
기명식 보통주식

부여방법
보통주 신주발행교부

행사가능시점
부여일로부터 3년이 경과한 날로부터 7년

부여한 주식선택권 수량
275,331주

행사가격
주당 4,000원

(4) 부여된 주식선택권의 보상원가는 이항모형을 이용한 공정가액접근법을 적용하 산정하였습니다. 당기말 현재 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말

부여된 주식선택권의 가중평균공정가치
12,233

부여일의 주가
15,532

행사가격
4,000

무위험수익률
1.884%

주가변동성
53.68%

보고기간 종료일 현재 행사가능한 주식선택권은 없으며, 당기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 9,228천원입니다. 

25. 결손금
(1) 당기말 및 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

미처리결손금

기초금액
(11,572,534)
(6,448,909)

당기순이익(손실)
7,103,363
(5,123,625)

기말금액
(4,469,171)
(11,572,534)

이익준비금
30,000
30,000

기업합리화적립금
10,000
10,000

합 계
(4,429,171)
(11,532,534)

(2) 결손금처리계산서의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과목
제 19(당)기
처리예정일: 2019년 3월 27일
제 18(전)기
처리확정일: 2018년 3월 30일

Ⅰ. 미처리결손금

(4,469,171)

(11,572,534)

전기이월미처리결손금
(11,572,534)

(6,448,909)

당기순이익(손실)
7,103,363

(5,123,625)

Ⅱ. 결손금처리액

-

-

Ⅲ. 차기이월미처리결손금

(4,469,171)

(11,572,534)

비교표시된 전기 결손금처리계산서는 한국채택국제회계기준 도입에 따른 조정 내역을 반영한 것으로 한국채택국제회계기준 도입 이전의 회계기준에 따라 작성되어 2018년 3월 30일에 처리 확정된 결손금처리계산서와는 차이가 있습니다.

26. 매출액

(1) 매출 원천
당사는 2차전지장비 등을 제조, 판매하고 있으며, 상품 판매 및 서비스 용역을 제공하고 있습니다. 당기 및 전기 중 매출의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

제품매출

60,639,318

22,296,289

2차전지장비
60,639,318

22,296,289

상품매출

-

273

합 계

60,639,318

22,296,562

(2) 매출의 구분
고객과의 계약에서 생기는 수익을 주요 지리적 시장과 수익인식 시기에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

주요 지리적 시장

국 내
34,821,753
19,207,651

해 외
25,817,565
3,088,911

합 계
60,639,318
22,296,562

수익인식 시기

한 시점에 이행
60,639,318
22,296,562

(3) 당기 및 전기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 고객은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

엘지전자(주)
22,111,528
16,661,773

(주)엘지화학
9,970,497
40,000

LG Chem(nanjing) I&E Materials Co., Ltd
23,787,844
3,081,405

합 계
55,869,869
19,783,178

(4) 계약 잔액
고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련하여 인식하고 있는 자산 및 부채는 아래와 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

매출채권
8,737,535

5,838,863

계약자산
10,442,653

3,081,405

자산 합계

19,180,188

8,920,268

계약부채

-

1,973,400

27. 판매비와관리비 
당기 및 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

급여
1,281,744
718,029

퇴직급여
35,581
24,497

복리후생비
179,514
92,595

여비교통비
139,436
94,137

접대비
148,391
155,419

통신비
9,806
9,191

수도광열비
1,199
866

세금과공과금
30,884
23,942

감가상각비
27,032
22,023

수선비
39,207
11,693

보험료
108,157
30,652

차량유지비
59,110
34,974

경상연구개발비
2,066,592
501,178

운반비
13,108
6,867

교육훈련비
100
23,014

도서인쇄비
2,643
379

회의비
106
36

사무용품비
2,771
2,133

소모품비
13,516
6,115

지급수수료
537,030
275,657

대손상각비
258,935
11,790

수출제비용
248,323
149,700

무형자산상각비
1,203
236,734

임차료
40
-

주식보상비용
9,228
-

용역수수료
10,720
9,174

합 계
5,224,376
2,440,795

28. 비용의 성격별 분류
당기 및 전기의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

재고자산의 변동
521,218
(317,602)

원재료 및 상품매입액
7,362,558
4,002,881

급여
3,726,902
1,743,234

퇴직급여
183,906
121,063

복리후생비
289,111
153,561

여비교통비
855,041
379,414

접대비
158,807
162,766

지급수수료
745,168
319,941

소모품비
36,846
13,253

보험료
108,157
32,152

차량유지비
62,434
35,732

운반비
14,735
146,589

감가상각비
186,652
134,184

무형자산상각비
1,203
236,734

외주가공비
38,380,840
15,305,190

외주용역비
10,720
9,174

대손상각비
258,935
11,790

기타비용
536,466
367,000

매출원가 및 판매비와관리비 합계
53,439,699
22,857,056

29. 기타수익 및 기타비용 
(1) 당기 및 전기의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

수입임대료
72,789
100,256

유형자산처분이익
6,999
-

잡이익
16,603
3,460

합 계
96,391
103,716

(2) 당기 및 전기의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기부금
5,000
2,500

유형자산처분손실
2,091
-

무형자산손상차손
986,256
1,250,785

소송충당부채전입액
37,516
-

잡손실
293,453
35,760

합 계
1,324,316
1,289,045

30. 금융수익 및 금융비용
(1) 당기 및 전기의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

이자수익
4,904
1,013

상각후원가측정 금융자산
4,904
1,013

외환차익
860,227
-

상각후원가측정 금융자산
663,149
-

상각후원가측정 금융부채
197,078
-

외화환산이익
185,266
-

상각후원가측정 금융자산
13,507
-

상각후원가측정 금융부채
171,759
-

전환상환우선주전환이익
135,459
-

전환상환우선주부채
135,459
-

파생상품평가이익
45,407
-

파생상품금융부채
45,407
-

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익
51
-

당기손익-공정가치측정금융자산
51
-

합 계
1,231,314
1,013

(2) 당기 및 전기의 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

이자비용
778,709
775,812

상각후원가측정 금융부채
778,709
775,812

외환차손
221,134
42,692

상각후원가측정 금융자산
18,898
42,690

상각후원가측정 금융부채
202,236
2

외화환산손실
168,724
80,020

상각후원가측정 금융자산
165,085
80,020

상각후원가측정 금융부채
3,639
-

파생상품평가손실
-
2,784,250

파생상품금융부채
-
2,784,250

합 계
1,168,567
3,682,774

31. 주당손익

(1) 기본주당손익
① 당기 및 전기의 기본주당손익 산정내역은 다음과 같습니다

(단위: 원, 주)

구 분
당 기
전 기

보통주당기순이익(손실)
7,103,363,112
(5,123,624,641)

가중평균유통보통주식수
2,410,046
2,100,000

기본주당이익(손실)
2,947
(2,440)

② 당기 및 전기의 가중평균유통보통주식수 산정내역은 다음과 같습니다

- 당기

(단위: 주)

구 분
기 간
가중평균유통보통주식수(*)
적 수

기 초
2018.01.01~2018.12.31
2,100,000
766,500,000

우선주 전환
2018.06.14~2018.12.31
275,342
55,343,742

우선주 전환
2018.11.28~2018.12.31
15,526
527,884

우선주 전환
2018.12.18~2018.12.31
19,178
268,492

합 계
2,410,046
822,640,118

동 기간 중 수차례에 걸쳐 우선주의 보통주 전환이 이루어졌으며, 계산된 적수는 전환일자를 고려하여 계산되었습니다.

- 전기

(단위: 주)

구 분
기 간
가중평균유통보통주식수(*)
적 수

기 초
2017.01.01~2017.12.31
2,100,000
766,500,000

(*) 가중평균유통보통주식수 : 766,500,000주 ÷ 365일 = 2,100,000주

(2) 희석주당손익
희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환상환우선주와 주식매수선택권이 있습니다.

(단위: 원, 주)

구 분
당 기
전 기

희석주당이익에 계산에 사용된 이익(손실)
7,176,513,265
(1,845,357,744)

기본주당이익 계산에 사용된 이익(손실)
7,103,363,112
(5,123,624,641)

주식매수선택권에 대한 세후 주식보상비용
9,227,746
-

전환상환우선주에 대한 세후 이자비용
109,329,676
494,016,897

전환권에 대한 세후 공정가치변동
(45,407,269)
2,784,250,000

희석주당이익 산출에 사용된 가중평균유통보통주식수
2,478,090
2,216,668

기본주당이익 산출에 사용된 가중평균유통보통주식수
2,410,046
2,100,000

주식매수선택권의 행사 가정
2,263
-

전환상환우선주
65,781
116,668

희석주당이익(손실)
2,896
(832)

전기에는 당사가 보유한 희석증권의 희석효과가 없어, 희석주당손실은 기본주당손실과 동일합니다. 

32. 영업으로부터 창출된 현금흐름

(1) 당기 및 전기 중 영업으로부터 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

1. 당기순손익
7,103,363
(5,123,625)

2. 조정항목 :

퇴직급여
183,906
121,063

감가상각비
186,652
134,183

대손상각비
258,935
11,790

임차료
40
-

무형자산상각비
1,203
236,734

주식보상비용
9,228
-

이자수익
(4,904)
(1,013)

외화환산이익
(185,266)
-

유형자산처분이익
(6,999)
-

파생상품평가이익
(45,407)
-

전환상환우선주전환이익
(135,459)
-

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익
(51)
-

이자비용
778,709
775,812

외화환산손실
168,724
80,020

무형자산손상차손
986,256
1,250,785

유형자산처분손실
2,091
-

소송충당부채전입액
37,516
-

파생상품평가손실
-
2,784,250

법인세수익
(1,068,922)
(303,959)

임대료수입
(1,919)
(536)

잡손실
-
15,026

재고자산평가손실
38,245
188,322

3. 자산부채 증감:

매출채권의 감소(증가)
(13,691,697)
(3,880,837)

기타채권의 감소(증가)
2,975,973
(3,035,673)

재고자산의 감소(증가)
190,760
(535,358)

기타유동자산의 감소(증가)
(102,933)
(19,098)

매입채무의 증가(감소)
7,183,876
3,039,048

기타채무의 증가(감소)
751,841
4,679,687

기타유동부채의 증가(감소)
(1,863,123)
1,980,520

장기매입채무및기타채무의 증가(감소)
(12,260)
(10,000)

퇴직금의 지급
(183,906)
(139,908)

영업으로부터 창출된 현금흐름
3,554,472
2,247,233

(2) 당기와 전기 중 현금유출입이 없는 주요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

토지 재평가
-
1,382

장기차입금의 유동성대체
505
240

전환상환우선주부채의 전환
10,003
-

(3) 재무상태표상의 현금및현금성자산은 현금흐름표상의 현금과 동일합니다. 

33. 약정사항 및 우발부채

(1) 당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자
제공처
보증금액
여신금액
보증내용

기술보증기금
기업은행

816,000

960,000

차입금 지급보증(*1)

신용보증기금
농협

270,000

300,000

차입금 지급보증(*1)

서울보증보험
(주)엘지화학 외

8,500,000

7,688,828

계약이행, 하자보증 등

기업은행
Chongqing BOE
Optoelectronics Co.,Ltd

USD 151,900

USD 151,900

기타지급보증

합 계

9,586,000

8,948,828

USD 151,900

USD 151,900

(*1) 상기 차입금 지급보증과 관련하여 당사의 단기금융상품과 토지 및 건물, 기타무형자산(특허권)이 담보로 제공되어 있습니다.

(2) 당기말 현재 금융기관과 체결하고 있는 주요 약정의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관명
구 분
한도약정
차입잔액
비고

기업은행
운전자금대출
2,780,000
1,545,000
중소기업자금대출

무역금융

450,000

363,968

구매카드대출

농협은행
일반자금대출
300,000
300,000
-

KEB하나은행
외상매출담보대출
40,000
-
-

중소기업진흥공단
운전자금대출
191,590
191,590
개발기술자금대출

합 계
3,761,590
2,400,558

(3) 당기말 현재 당사가 타인에게 제공한 지급보증은 없습니다.

34. 특수관계자 거래 
(1) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무잔액 
당기말, 전기말 및 전기초 현재 대표이사, 임직원 및 기타 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
특수관계자명
대여금
선급금
차입금

당기말
대표이사 및 임직원
40,000
-
-

주식회사 엠투파워(*)
-
153,470
-

전기말
대표이사 및 임직원
36,000
-
-

전기초
대표이사 및 임직원
3,400
-
424,300

(*) 당사의 등기임원이 100% 보유하여 기타 특수관계자에 포함하였습니다. 

(2) 특수관계자와의 자금 거래
당기 및 전기 중 대표이사 및 임직원과의 자금 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
특수관계자명
당기초
증가
감소
당기말

단기대여금
대표이사
-
100,000
100,000
-

임직원
36,000
40,000
36,000
40,000

합 계
36,000
140,000
136,000
40,000

(단위: 천원)

구 분
특수관계자명
전기초
증가
감소
전기말

단기대여금
임직원
3,400
35,000
2,400
36,000

단기차입금
대표이사
424,300
5,000
429,300
-

(3) 당기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자

제공처

보증금액

보증내용

대표이사

기업은행

549,861

연대보증

대표이사

농협은행

300,000

연대보증

합 계
849,861

(4) 주요 경영진에 대한 보상 
주요 경영진은 등기이사를 포함하며, 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

급 여
358,875
354,329

35. 한국채택국제회계기준으로의 전환에 대한 설명

개시 한국채택국제회계기준 재무상태표의 작성과 관련하여 당사가 적용한 회계정책과 과거 회계기준에서 한국채택국제회계기준으로의 전환이 재무상태, 경영성과와 현금흐름에 미친 영향은 다음과 같습니다.

(1) 한국채택국제회계기준으로의 전환에 대한 설명 
한국채택국제회계기준으로의 전환과 관련된 주요 조정사항은 다음과 같습니다.

① 기타 계정재분류
과거 회계기준에서의 표시를 한국채택국제회계기준에 따라 계정재분류 하였습니다.

② 유형자산 상각방법 추정의 변경
당사는 자산의 미래경제적효익이 소비되는 형태 및 기간을 재검토하여 그 효과를 조정하였습니다.

③ 수익인식기준의 변경
당사는 재화가 고객에게 인도되는 시점에 통제가 이전되며, 수익인식기준에 대하여 재검토하여 그 효과를 조정하였습니다. 

④ 전환상환우선주의 분류 변경
당사는 전환상환우선주의 자본 및 부채 분류를 재검토하여 그 효과를 조정하였습니다. 

(2) 당사의 재무상태, 경영성과 및 현금흐름에 미치는 영향
① 한국채택국제회계기준의 도입이 전환일(2017년 1월 1일) 현재 당사의 재무상태에미친 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
자산
부채
자본

한국채택국제회계기준 이전의 회계기준
8,321,642
7,224,346
1,097,296

조정사항 :
37,773
6,451,471
(6,413,698)

유형자산 상각방법의 변경
33,840
-
33,840

수익인식기준 변경
2,512
27,501
(24,989)

전환상환우선주
-
6,381,023
(6,381,023)

기타
1,421
42,947
(41,526)

한국채택국제회계기준
8,359,415
13,675,817
(5,316,402)

② 한국채택국제회계기준의 도입이 2017년 12월 31일 현재 당사의 재무상태 및 경영성과에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
자산
부채
자본
당기순손익
총포괄손익

한국채택국제회계기준 이전의 회계기준
13,746,967
12,641,437
1,105,530
(1,373,398)
(1,373,398)

조정사항 :
3,508,762
13,976,646
(10,467,884)
(3,750,227)
(3,750,227)

유형자산 상각방법의 변경
29,645
-
29,645
(4,195)
(4,195)

수익인식기준 변경
3,479,846
4,202,250
(722,404)
(695,436)
(695,436)

전환상환우선주
-
9,720,902
(9,720,902)
(3,341,858)
(3,341,858)

기타
(729)
53,494
(54,223)
291,262
291,262

한국채택국제회계기준
17,255,729
26,618,083
(9,362,354)
(5,123,625)
(5,123,625)

36. 오류수정

당사는 2016년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재 일반기업회계기준에 의한 재무제표 작성 시 비용의 기간귀속 오류를 발견하였고, 주석 35 상의 한국채택국제회계기준 이전의 회계기준 금액은 오류를 수정한 금액입니다.

일반기업회계기준에 의한 재무제표 수정내역은 다음과 같습니다.

(1) 2016년 12월 31일

(단위: 천원)

구 분
수정 전
수정금액
수정 후

자산
8,380,777
(59,135)
8,321,642

부채
6,031,452
1,192,894
7,224,346

자본
2,349,325
(1,252,029)
1,097,296

(2) 2017년 12월 31일
① 재무상태표

(단위: 천원)

구 분
수정 전
수정금액
수정 후

자산
13,150,619
596,348
13,746,967

부채
8,893,808
3,747,629
12,641,437

자본
4,256,811
(3,151,281)
1,105,530

② 손익계산서

(단위: 천원)

구 분
수정 전
수정금액
수정 후

매출
21,288,276
-
21,288,276

매출원가
16,711,590
1,899,252
18,610,842

매출총이익
4,576,686
(1,899,252)
2,677,434

판매비와관리비
2,425,344
-
2,425,344

영업이익
2,151,342
(1,899,252)
252,090

영업외손익
(1,625,488)
-
(1,625,488)

법인세차감전순손익
525,854
(1,899,252)
(1,373,398)

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 에이프로

감사대상 사업연도
2018년 01월 01일
부터
2018년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
1
-
1
-
5
-
3
-
3
-
-
-
13
-

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
26
-
75
-
477
-
447
-
34
-
-
-
1059
-

합계
26
-
75
-
477
-
447
-
34
-
-
-
1059
-

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2018년 12월 19일
1
일

주요내용
감사위험 식별 및 계정별 감사계획 수립 등

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

중간감사

3

일

4

명

2

명

내부통제의 설계 및 운영의 효과성 평가

기말감사

5

일

6

명

2

명

재무제표에 대한 감사 (실증감사 절차, 조회, 내부회계관리제도 검토 등)

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기

2019년 01월 02일

1

일

실사(입회)장소

(주)에이프로 본사

실사(입회)대상

제품, 원재료, 제공품

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기

2019년 01월 02일

1

일

실사(입회)장소

(주)에이프로 본사

실사(입회)대상

현금,

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
O

기타조회

타처보관재고조회

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수

1

회

수행시기

2019년 03월 19일

외부전문가 활용
감사 활용 내용

파생상품의 공정가치 평가

수행시기

기말감사

5

일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2019년 03월 19일

업무수행이사, 감사

서면

감사계획 및 결과