아이티엠반도체 — 연결감사보고서 (2018.12) (20190409)
제출인: 한영회계법인

연결감사보고서
3.4
주식회사 아이티엠반도체

00260198
100000000000
240844
140061
228237
296
Y
N
N
Y
E

주식회사 아이티엠반도체와 그 종속기업

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 19 기

2018년 01월 01일
부터

2018년 12월 31일
까지

한영회계법인

목 차

독립된 감사인의 감사보고서 ------------------------------------- 1

연결재무제표

 연결재무상태표 --------------------------------------------- 5

 연결포괄손익계산서 ------------------------------------------ 7

 연결자본변동표 --------------------------------------------- 8

연결현금흐름표 --------------------------------------------- 9

 주석 ------------------------------------------------------ 11

외부감사 실시내용 --------------------------------------------- 106

00761#*감사인의 감사보고서.dsl

61_독립된 감사인의 감사보고서

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 아이티엠반도체

주주 및 이사회 귀중

감사의견

우리는

주식회사 아이티엠반도체와 그 종속기업들(이하 "연결기업")의

연결재무제표를

감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2018년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 연결기업의 연결재무제표는 연결기업의 2018년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다

감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다. 

기타사항

연결기업의 2017년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 타감사인이 감사하였으며, 이 감사인의 2018년 3월 21일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다.

연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다. 

경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결기업의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다. 

지배기구는 연결기업의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

연결재무제표감
사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 연결기업의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다. 

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
ㆍ부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다. 
ㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기
위하여
감사와
관련된
내부통제를
이해합니다.그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

ㆍ연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

ㆍ공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
ㆍ연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독및 수행에 대한 책임이 있으며, 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다. 

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울특별시 영등포구 여의공원로 111
한 영 회 계 법 인

대 표 이 사 서 진 석

2019년 3월 27일

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)연 결 재 무 제 표

주식회사 아이티엠반도체와 그 종속기업

제 19 기

2018년 01월 01일
부터

2018년 12월 31일
까지

제 18 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

"첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 아이티엠반도체 대표이사 나혁휘

본점 소재지 :
(도로명주소)
충청북도 청주시 청원구 오창읍 양청 3길 60

(전 화)
043-270-6700

※ IFRS 적용기업의 경우 :
 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,
 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다.

연 결 재 무 상 태 표

제 19(당) 기말 2018년 12월 31일 현재

제 18(전) 기말 2017년 12월 31일 현재

주식회사 아이티엠반도체와 그 종속기업
(단위: 원)

과 목
주석
제19(당) 기말

제18(전) 기말

자산

Ⅰ.유동자산

90,695,035,624

73,012,012,366

현금및현금성자산

6
,36
,
38,39

12,061,100,896

2,253,857,460

매출채권

7
,
36,
37,38,39

43,082,574,245

39,450,606,046

기
타
유동채
권

7
,
36,
37,38,39

462,798,327

437,215,761

기타유동금
융자산

15,36,38,39
5,962,437,955

5,755,841,306

재고자산
8
26,240,049,967

21,819,382,982

당기법인세자산

-

317,393,990

기타유동자산
16
2,886,074,234

2,977,714,821

Ⅱ.매각예정자산
9
-

1,424,405,507

Ⅲ.비유동자산

150,148,633,192

124,778,494,827

기
타비유동금융자산

15,38,39
923,905,025

885,319,392

투자부동산
13
16,961,783,536

13,863,508,670

유형자산
12
119,459,559,965

96,882,436,159

무형자산
14
7,360,699,352

5,830,485,723

이연법인세자산
33
4,667,653,955

3,822,201,729

기타비유동자산

16

1,299,534

2,871,511,521

순확정급여자산
22
773,731,825

623,031,633

자산총계

240,843,668,816

199,214,912,700

부채

Ⅰ.유동부채

128,439,768,455

117,902,712,339

매입채무
17,36,37,38,39
21,505,413,764

22,273,338,952

단기기타채무
17,36,37,38,39
15,650,497,193

6,241,268,876

단기차입금

18
,
3
6,
38,39,42

88,571,699,275

87,329,799,685

당기법인세부채
33
147,677,321

-

기타유동금융부채
20,36,38,39
532,800,000

108,600,000

기타유동부채

21

803,208,779

453,861,156

유동성금융리스부채
19,38,39
1,228,472,123

1,495,843,670

Ⅱ.비유동부채

11,621,297,225

33,077,236,607

장기기타채무
17,36,38,39
6,927,201

44,054,952

장기차입금
18,36,38,39
10,935,530,413

30,849,439,936

기타비유동금융부채

20,

36,38,39

97,000,000

519,200,000

기타비유동부채

21

191,578,580

113,418,651

금융리스부채
19,38,39
390,261,031

1,551,123,068

부채총계

140,061,065,680

150,979,948,946

자본

Ⅰ.지배기업 소유주지분

100,787,506,725

48,240,362,813

자본금
1,23
8,803,114,000

7,063,483,500

자본잉여금
23
90,767,115,958

56,114,861,260

기타자본항목
24,25
522,702,700

1,844,905,416

이익잉여금(결손금)

26

694,574,067

(16,782,887,363)

Ⅱ.비지배지분

(4,903,589)

(5,399,059)

자본총계

100,782,603,136

48,234,963,754

부채 및 자본총계

240,843,668,816

199,214,912,700

"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제 19(당) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제 18(전) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

주식회사 아이티엠반도체와 그 종속기업
(단위: 원)

과 목
주석
제19(당) 기
제18(전) 기

Ⅰ.매출액

5,2
7,
39

228,237,125,214

201,876,496,513

Ⅱ.매출원가

34,39

175,246,755,911

153,623,375,511

Ⅲ.매출총이익

52,990,369,303

48,253,121,002

판매비와관리비

28
,
34
,
39

31,909,282,149

26,679,219,318

Ⅳ.영업이익

21,081,087,154

21,573,901,684

기타수익
29,36
8,612,438,697

4,144,659,404

기타비용
30,36
6,614,610,163

16,067,454,425

금융수익
31,36
673,452,114

1,450,755,820

금융비용
32,36
5,136,575,619
-
5,083,961,454

Ⅴ.법인세차감전순이익(손실)

18,615,792,183

6,017,901,029

법인세비용(수익)
33

457,255,464

(1,594,354,476)

Ⅷ.당기순이익

18,158,536,719

7,612,255,505

Ⅸ.기타포괄손익

563,188,305

(1,251,074,666)

후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목

해외사업환산손익

823,278,679

(1,155,466,182)

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

확정급여제도의 재측정요소
20,24
(260,090,374)

(95,608,484)

Ⅷ.총포괄이익

18,721,725,024

6,361,180,839

당기순이익(손실)의 귀속

18,158,536,718

7,612,255,505

지배기업의 소유주 자본

18,157,942,452

7,613,442,069

비지배지분

594,266

(1,186,564)

총포괄이익(손실)의 귀속

18,721,725,023

6,361,180,839

지배기업의 소유주 자본

18,721,229,553

6,362,367,403

비지배지분

495,470

(1,186,564)

Ⅸ.주당손익
35

기본주당순이익

1,194

558

희석주당순이익

1,142

558

"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 자 본 변 동 표

제 19(당) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제 18(전) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

주식회사 아이티엠반도체와 그 종속기업
(단위: 원)

과 목
자본금
자본잉여금
기타자본항목
기타포괄손익
누계액
이익잉여금
지배기업소유주지분
비지배지분
총계

2017.1.1(전기초)
6,774,239,500
51,715,665,090
1,934,297,008
376,392,168
(24,300,720,948)
36,499,872,818
(4,212,495)
36,495,660,323

당기순이익
-
-
-
-
7,613,442,069
7,613,442,069
(1,186,564)
7,612,255,505

기타포괄손익

해외사업환산손익
-
-
-
(1,155,466,182)
-
(1,155,466,182)
-
(1,155,466,182)

확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
-
(95,608,484)
(95,608,484)
-
(95,608,484)

소유주와의 거래등

주식선택권
201,997,000
2,773,461,637
(54,489,129)
-
-
2,920,969,508
-
2,920,969,508

전환권대가
87,247,000
1,625,734,533
744,171,551
-
-
2,457,153,084
-
2,457,153,084

2017.12.31(전기말)
7,063,483,500
56,114,861,260
2,623,979,430
(779,074,014)
(16,782,887,363)
48,240,362,813
(5,399,059)
48,234,963,754

2018.01.01(당기초)
7,063,483,500
56,114,861,260
2,623,979,430
(779,074,014)
(16,782,887,363)
48,240,362,813
(5,399,059)
48,234,963,754

회계변경누적효과
-
-
-
-
(420,390,648)
(420,390,648)
-
(420,390,648)

2018.01.01(당기초(재작성))
7,063,483,500
56,114,861,260
2,623,979,430
(779,074,014)
(17,203,278,011)
47,819,972,165
(5,399,059)
47,814,573,106

당기순이익
-
-
-
-
18,157,942,452
18,157,942,452
594,266
18,158,536,718

기타포괄손익

해외사업환산손익
-
-
-
823,278,679
-
823,278,679
(98,796)
823,179,883

확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
-
(260,090,374)
(260,090,374)

(260,090,374)

소유주와의 거래등

유상증자
987,365,000
18,754,291,650
-
-
-
19,741,656,650
-
19,741,656,650

주식선택권
15,055,000
244,871,845
329,778,778
-
-
589,705,623
-
589,705,623

전환사채
737,210,500
15,653,091,203
(2,475,260,173)
-
-
13,915,041,530
-
13,915,041,530

당기말
8,803,114,000
90,767,115,958
478,498,035
44,204,665
694,574,067
100,787,506,725
(4,903,589)
100,782,603,136

"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 현 금 흐 름 표

제 19(당) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제 18(전) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

주식회사 아이티엠반도체와 그 종속기업
(단위: 원)

과 목
주석
제19(당) 기
제18(전) 기

I. 영업활동 현금흐름

28,197,923,992

14,955,212,627

영업에서 창출된 현금흐름
40

32,510,433,291

20,408,113,404

당기순이익

18,158,536,718

7,612,255,505

비현금조정
40
21,795,968,536

26,828,278,767

운전자본조정
40
(7,444,071,963)

(14,032,420,868)

이자수취

173,062,812

2,871,924

이자지급

(3,839,866,276)

(4,576,366,241)

법인세납부

(645,705,835)

(879,406,460)

II. 투자활동 현금흐름

(28,443,366,343)

(22,222,824,655)

투자활동으로 인한 현금유입액

11,204,333,557

29,214,073,236

단기대여금의 감소

871,977,766

58,633,091

단기금융상품의 감소

4,499,880,000

27,211,503,888

매각예정자산의 처분

-

60,476,993

장기대여금의 감소

20,524,687

455,842

보증금의 감소

143,735,000

-

장기금융삼품의 감소

-

1,135,334,333

유형자산의 처분
12
5,656,513,004

747,669,089

무형자산의 처분
15
11,703,100

-

투자활동으로 인한 현금유출액

(39,647,699,900)

(51,436,897,891)

단기대여금의 증가

117,400,500

(1,218,999,585)

단기금융상품의 증가

(5,000,000,000)

(28,846,617,976)

매각예정자산의 취득

-

(3,400,000)

장기대여금의 증가

(30,000,000)

-

장기금융상품의 증가

(38,700,103)

(401,746,241)

유형자산의 취득
12
(32,800,483,388)

(18,556,732,687)

무형자산의 취득
14
(1,895,916,909)

(2,409,401,402)

III. 재무활동 현금흐름

11,688,202,198

4,600,395,608

재무활동으로 인한 현금유입액

98,001,411,186

103,580,796,717

단기차입금의 차입

72,113,853,293

100,676,211,244

장기차입금의 차입

5,896,693,606

-

유상증자

19,990,864,287

-

주식선택권의 행사

-

2,741,675,470

종속기업처분으로 인한 순현금 유입

-

162,910,003

재무활동으로 인한 현금유출액

(86,313,208,988)

(98,980,401,109)

단기차입금의 상환

(67,716,144,902)

(81,673,791,176)

유동성장기차입금의 상환

(15,639,174,697)

(7,992,537,500)

유동성금융리스부채의 상환

(1,536,192,636)

-

장기차입금의 상환

(1,421,696,753)

(9,314,072,433)

IV. 현금및현금성자산의 환율변동효과

(1,635,516,411)

(4,480,669)

VI. 현금및현금성자산의 순증가(감소)

11,442,759,847

(2,667,216,420)

VII. 기초 현금및현금성자산

2,253,857,460

4,925,554,549

VIII. 기말 현금및현금성자산

12,061,100,896

2,253,857,460

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

주석

제19(당) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제18(전) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

주식회사 아이티엠반도체와 그 종속기업

1. 일반사항

주식회사 아이티엠반도체(이하 "당사" 또는 "지배기업") 및 종속기업(이하 주식회사 아이티엠반도체와
그 종속기업을
일괄하여 "연결기업")
의 일반적
인 사항은 다음과 같습니다.

(1) 지배기업의 개요
지배기업은 2000년 2월 23일에 설립되어 2005년 4월 22일에 주식회사 아이티엠반도체로 상호를 변경하였으며, 휴대폰 등에 사용되는 2차전지 보호회로 패키지 개발, 제조 판매 등을 주요 목적사업으로 하고 있습니다. 당사의 본점 소재지는 충청북도 청주시 청원구 오창읍에 위치하고 있습니다.

당사는 수차례의 유상증자를 통하여 당기말 현재의 발행주식은 보통주 17,606,228주이며, 납입자본금은 보통주 8,803백만원입니다.

한편, 당기말 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명
소유주식수(주)
지분율(%)

㈜나이스홀딩스

7,380,809
41.92

서울전자통신
㈜

1,900,411
10.79

메디치2016의2사모투자합자회사
1,574,403
8.94

김원우
1,571,047
8.92

나혁휘
1,517,485
8.62

나이스인프라(주)
1,260,019
7.16

기타
2,402,054
13.65

합 계
17,606,228
100.00

(2) 종속기업 현황
당기말과 전기말 현재 당사의 연결대상 종속기업의 현황은 주석 11에 기술되어 있습니다.

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

2.1 재무제표 작성기준

연결기업은 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다.

연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

연결재무제표는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과
같습니다.

- 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 동 기준서의 적용으로 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기준서 제1040호 '투자부동산' 개정

부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 동 기준서의 적용으로 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 기준서의 적용으로 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정

제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 동 해석서의 적용으로 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기준서 제1109호 '금융상품' 
 
연결기업은 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 연결재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에 이
익잉여금으로 인식하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는
주
석
4
4
에서
설명하고 있습니다.

-기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'
 
연결기업은 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1115호는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 기업회계기준서 제1018호 '수익' 및 관련 해석서를 대체하며, 제한된 예외사항들과 함께 고객과의 계약에서 발생하는 모든 수익에 대하여 적용됩니다. 연결기업은 누적효과 일괄조정법을 적용하여 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며 최초 적용 누적효과는 2018년 1월 1일에 이익잉여금에 인
식되도록 소급하여 적용하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는
주석 44에서
설명하고 있습니다. 

2.2.2 연결재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며, 당사가 조기 적용
하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과같습니다.

- 기준서 제1116호 '리스'

2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 연결기업은 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를인식해야 합니다.

연결기업은 전체(또는 일부) 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에 대해 실무적 간편법을적용하여 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리할 예정입니다. 연결기업은 연결재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 연결기업이 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.

- 기준서 제1109호 '금융상품' 개정

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산은 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지
는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 동 개정사항은

2019 년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니
다.

- 기준서 제 1110호 '연결재무제표' 및 기준서 제 1028호 '관계기업인과 공동기업에 대한 투자' 개정

이 개정은 관계기업이나 공동기업에 매각되거나 출자된 종속기업에 대한 지배적

상실
에
대한 기준서 제1110호와 기준서 제1028호 간의
상충을
해결하기 위해 개정되었습니다. 동 기준서에서는 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 기준서 제1103호에서 정의된 사업에 해당하는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 전액 인식됨을 명확히 하였습니다. 그러나 사업에 해당하지 않는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는
손익은 투자자의 지분과 무관한 손익까지만 인식하도록 하고 있습니다. 동
기준서의 적용은 무기한 연기되었으나 조기적용 할 수 있습니다.

- 기준서 제1019호 '종업원급여' 개정

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후 발생한 제도의 개정, 축소, 정산에
적용하되, 조기 적용할 수 있습니다. 동 개정사항은 연결기업이 제도의 개정, 축소, 청산이 발생한 경우에 대해서만 적용됩니다.

- 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 K-IFRS 제1109호의 적용대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 K-IFRS 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 동 개정사항은 2019 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 연결기업은 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분이 없으므로 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

- 해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리가 과세당국에 의해 인정될지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니
다.
해석서는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 유효하며 특정 경과규정을 적용할 수도 있습니다. 연결기업은 시행일에 이 해석서를 적용할 것입니다. 연결기업은 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향을 분석중에 있습니다.

- 연차개선 2015-2017

·기준서 제 1103호 '사업결합'개정

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로, 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 취득일이속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.

·기준서 제 1111호 '공동약정'개정

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우, 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.

·기준서 제 1012호 '법인세'개정

K-IFRS 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.

·기준서 제 1023호 '차입원가'개정

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 이 개정 내용은 해당 개정 내용을 처음 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용하며, 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 

2.3 연결기준

연결재무제표는 매 회계연도 12월 31일 현재 연결기업의 재무제표로 구성되어 있습니다. 지배력은 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을때 획득됩니다. 구체적으로 연결기업이 다음을 모두 갖는 경우에만 피투자자를 지배합니다.

·피투자자에 대한 힘(즉 피투자자의 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 갖게 하는 현존 권리)
·피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리
·투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용 하는 능력

피투자자의 의결권의 과반수 미만을 보유하고 있는 경우 연결기업은 피투자자에 대한 힘을 갖고 있는지를 평가할 때 다음을 포함한 모든 사실과 상황을 고려하고 있습니다.

·투자자와 다른 의결권 보유자간의 계약상 약정
·그 밖의 계약상 약정에서 발생하는 권리
·연결기업의 의결권 및 잠재적 의결권

연결기업은 지배력의 세 가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 있는 경우 피투자자를 지배하는지 재평가합니다. 종속기업에 대한 연결은 연결기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 이루어집니다. 기중 취득하거나 처분한 종속기업의 자산, 부채, 수익 및 비용은 연결기업이 지배력을 획득한 날부터 연결기업이 종속기업을 더 이상 지배하지 않게 된 날까지 포괄손익계산서에 포함하고 있습니다.

당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. 필요한 경우 종속기업의 회계정책을 연결기업과 일치시키기 위하여 종속기업의 재무제표를 수정하여 사용하고 있습니다. 연결기업간의 거래로 인해 발생한 모든 연결기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름은 전액 제거하고 있습니다.

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 지배력을 상실한 날에 종속기업의 자산(영업권 포함), 부채, 비지배지분 및 자본의 기타 항목을 제거하고 그에 따른 손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이전의 종속기업에 대한 잔여 투자는 공정가치로 인식하고 있습니다.

2.4 사업결합 및 영업권

사업결합은 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정된 이전대가와 피취득자에 대한 비지배지분 금액의 합계로 측정하고 있습니다. 각 사업결합에 대해 취득자는 피취득자에 대한 비지배지분을 공정가치 또는 피취득자의 식별가능한 순자산 중의 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있으며 취득관련 원가는 발생시 비용으로 처리하고 있습니다.

연결기업은 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일에 존재하는 계약조건, 경제상황, 취득자의 영업정책이나 회계정책 그리고 그 밖의 관련조건에 기초하여 분류하거나 지정하고 있습니다. 이러한 분류는 피취득자의 주계약에서 내재파생상품을 분리하는 것을 포함합니다.

취득자가 피취득자에게 조건부 대가를 제공한 경우 동 대가는 취득일의 공정가치로 측정하여 이전대가에 포함하고 있으며 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가의 후속적인 공정가치 변동은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익이나 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 또한 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않고 정산시 자본내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부 대가가 기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 해당되지 않는 경우 적절한 기업회계기준서에 따라 측정하고 있습니다.

영업권은 이전대가와 비지배지분 금액 및 이전에 보유하고 있던 지분의 합계액이 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득한 순자산의 공정가치가 이전대가 등의 합계액을 초과하는 경우 연결기업은 모든 취득 자산과 인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 취득일에 인식한 금액을 측정하는 데 사용한 절차를 재검토하고 있습니다. 만약 이러한 재검토 후에도 여전히 이전대가 등의 합계액이 취득한 순자산의 공정가치보다 낮다면 그 차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.

최초 인식 후 영업권은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 계상하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위나 현금창출단위집단에 취득일로부터 배분되며 이는 배분대상 현금창출단위나 현금창출단위집단에 피취득자의 다른 자산이나 부채가 할당되어 있는지와 관계없이 이루어집니다.

영업권이 배분된 현금창출단위 내의 영업을 처분하는 경우 처분되는 영업과 관련된 영업권은 처분손익을 결정할 때 그 영업의 장부금액에 포함하며 현금창출단위 내에 존속하는 부분과 처분되는 부분의 상대적인 가치를 기준으로 측정하고 있습니다.

2.5 금융자산

2.5.1 최초 인식과 측정

금융자산은 최초 인식시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.

최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 연결기업의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 연결기업은 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정합니다. 주석 2.21

의 회계정책을 참조합니다.

금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.

금융자산의 관리를 위한 연결기업의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.

시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내 에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 연결기업이 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.

2.5.2 후속측정

후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.

- 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)

- 누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)

- 제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

① 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)

연결기업은 아래 조건을 모두 만족하는 경우에 금융자산을
상각후원가로 측정합니다
.

·계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다

·금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.

② 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)

연결기업은 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.

·계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.

·금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.

연결기업의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품은 비유동자산으로 분류되는 채무상품에 포함됩니다.

③ 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)

최초 인식 시점에, 연결기업은 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.

이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당이 금융자산의 원가 중 일부를 회수하는 경우를 나타내지 않는다면 그러한 배당은 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식됩니다. 배당이 금융자산의 원가 중 일부를 회수하는 경우에 해당한다면 그러한 배당은 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.

연결기업은 비상장지분상품에 대해서도 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.

④ 당기손익-공정가치 측정 금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.

이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.

복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다.

주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다.

2.5.3 제거
금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.

- 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나

- 연결기업이 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through) 계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있다.이 경우에 연결기업은 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전합니다.

연결기업이 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 연결기업이 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 연결기업은 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 연결기업이 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.

보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.

2.5.4 손상
금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다.

- 유의적인 가정에 대한 공시

- 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품

- 계약자산을 포함한 매출채권

연결기업은 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 회사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.

기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.

매출채권과 계약자산에 대하여, 연결기업은 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 연결기업은 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 당사는특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 연결기업은 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 연결기업은 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 당
사는 채무상품의 내부신용 등급을 재평
가합니다. 또한, 연결기업은 계약상의 지급이
30일을 초과
하였을
때
신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 고려합니다.

연결기업의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 연결기업의 정책은
이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하
는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 연결기업은 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다.

연결기업은 특수관계자에 대한 계약상 지급이 120일을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 보고 있으며, 이외 기타거래처에 대해서는 지급계약상 지급이 90일을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다.
그러나특정 상황에서, 연결기업은 내부 또는 외부 정보가 연결기업에 의한 모든 신용보강을고려하기 전에는 연결기업이 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다.금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.

2.6 금융상품의 상계

금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.

2.7 재고자산

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다.

재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다

.

순실현

가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.

매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

2.8 매각예정자산

연결기업은 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래로 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태

에서 통상적이고 관습적인 거래조건만으로
즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주됩니다. 경영진은 자산의 매각계획을 확약해야 하며 분류시점에서 1년 이내에 매각완료요건이 충족될 것으로 예상되어야 합니다.

매각예정으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액과 순공정가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다.

2.9 유형자산

유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분
내 용 연 수

건 물
40년

구축물
20년

기계장치
7년, 10년

기타유형자산
5년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.10 투자부동산

임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 투자부동산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다

구 분
내 용 연 수

건 물
40년

시설장치
7년

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 

투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

또한 해당 자산의 사용목적이 변경된 경우에 한하여 투자부동산에서 다른 계정으로 대체하거나 다른 계정에서 투자부동산으로 대체하고 있으며 투자부동산에서 자가사용부동산(유형자산)으로 대체되는 경우에는 사용목적이 변경된 시점의 공정가치를 간주원가로 적용하고 있습니다. 또한 자가사용부동산(유형자산)이 투자부동산으로 대체되는 경우에는 사용목적이 변경된 시점까지 해당 부동산을 유형자산과 동일하게회계처리하고 있습니다

2.11 무형자산

2.11.1 개별취득하는 무형자산

내용연수가 유한한
개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.

2.11.2 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가

연결기업은 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 다만 개별 프로젝트와 관련된 개발비의 경우, i) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있고, ii) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있으며, iii) 이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있고, iv) 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 수 있는 지를 제시할 수 있으며, v) 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 무형자산으로 계상하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

2.11.3 영업권
연결기업은 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 영업권의 손상검사를 수행하고 있습니다. 영업권에 대한 손상검사는 해당 영업권과 관련된 각각의 현금창출단위 또는 현금창출단위집단의 회수가능액을 추정하는 방식으로 수행되고 있으며 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 손상차손을 인식하고 영업권에 대하여 인식한 손상차손은 이후에 환입하지 않습니다.

2.11.4 상각
회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목

추정 내용연수

개발비

5년

산업재산권

5년

소프트웨어

5년

기타의 무형자산
5년

2.11.5 제거

무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.12 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상

영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 연결기업은 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.

비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.13 정부보조금

연결기업은 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.

자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

수익관련 정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에서 차감하는 방식으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 당사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.14 차입원가

연결기업은 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다.

기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.15 리스

연결기업은 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에 이전되는리스계약을 금융리스로 분류하고, 금융리스 외의 모든 리스계약을 운용리스로 분류하고 있습니다.

2.15.1 연결기업이 리스제공자인 경우

연결기업은 금융리스의 경우, 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로인식하고, 금융리스순투자 미회수분에 대하여 유효이자율법을 적용하여 이자수익을 인식하고 있습니다.

운용리스로부터 발생하는 리스료수익을 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 수익으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 정액기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하고 있습니다.

2.15.2 연결기업이 리스이용자인 경우

연결기업은 리스기간개시일에 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 재무상태표에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다.

리스료는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 이자비용과 리스부채의 상환액으로 배분하고 있습니다. 차입원가에 대한 연결기업의 회계정책(주석 2.14 참고)에 따라 당해 적격자산의 일부로 자본화되는 경우를 제외한 금융원가는 발생 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.

운용리스료는 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 운용리스에서 발생한 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.

운용리스 계약시 리스인센티브를 받은 경우 이를 부채로 인식하고 있으며, 리스인센티브의 효익은 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면, 정액기준으로 리스비용에서 차감하는 형식으로 인식하고 있습니 다.

2.16 금융부채

2.16.1 최초 인식과 측정
금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.

모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.

연결기업의 금융부채는 매입부채와 기타 미지급금, 당좌차월을 포함한 대여 및 차입과 파생상품부채를 포함합니다.

2.16.2 후속 측정

금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다.

① 당기손익-공정가치 측정 금융부채

당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.

금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.

단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 연결기업은 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다.

② 대여금 및 차입금

최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다.

이 범주는 일반적으로 이자부 대여나 차입에 적용합니다. 더 자세한 정보
는
주석 18
에 언급되어 있습니다.

2.16.3 제거

금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.

2.17 금융보증부채

연결기업이 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여

'기타충당부채'
로 인
식됩니
다.
(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금 
(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 

2.18 충당부채

충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 연결기업이 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다. 

매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

2.19 종
업원 급여

2.19.1 퇴직급여

연결기업의 퇴직연금제도는

확정기여제도
와
확정급여제도
로 구분됩니다. 

확정기여형퇴직급여제도에 대한

기여금은
종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다.

확
정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에
보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다.
보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉
시 반영하
고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거
근무원가는 제도의개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로구성되어 있습니다.

연결기업은 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은
과거근무원가로처리하고 있습니다.

재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된
초과적립액은
제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익
의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

2.19.2 주식기준보상
종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

연결기업은 주식결제형 주식기준보상거래의 보상원가를 지분상품 부여일의 공정가치를 기준으로 측정하고 있으며 공정가치는 지분상품 부여조건을 고려하여 적절한 평가모델을 적용하여 추정합니다. 또한 주식선택권의 기대존속연수, 변동성, 배당률 등을 포함한 평가모델에 가장 적절한 가격결정요소를 결정하여야 하며 이러한 요소에 대한 가정을 수립합니다. 적용된 가정 및 평가모델은

주석25에
기술
하였습니다.

2.20 자기주식

연결기업은 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 손익계산서에 반영하지 않으며 장부금액과 처분대가의 차이는 기타자본잉여금으로 회계처리하고 있습니다.

2.21 수익인식

연결기업은 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호'고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다.

2.21.1 재화의 판매

연결기업은 휴대폰 등에 사용되는 2차 전지보호회로 패키지 개발,제조 판매 등을 주요 목적사업으로 하고 있습니다. 고객과의 계약에서 연결기업은 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 연결기업은 고객과의 계약에서 재화나 용역을 고객에게 제공하되기 전에 정해진 각 재화나 용역을 통제하므로 아래의 대행 서비스를 제외하고는 본인으로 결론 내렸습니다.

2.21.2 로열티수익

로열티수익은 관련된 계약의 경제적 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하고 있습니다.

2.21.3 임대수익

운용리스로부터 발생하는 수익인식에 대한 연결기업의 회계정
책은

주석 2.15
에서 설명하고 있습니다.

2.22 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

2.22.1 당기법인세

당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다.
다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상

세전
손익은 차이가 발생합니다. 연결기업의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.

2.22.2 이연법인세

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는
세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는
일반적으로
모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산
은
일반적으로

차감
할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차
감할일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권
을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 연결기업이 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

2.22.3 당기법인세와 이연법인세의 인식

당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.

2.23 외화환산

2.23.1 기능통화와 표시통화

연결기업은 회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다.

2.23.2 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목
3인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

3. 중
요한 회계추정 및 가정

연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결기업의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며,과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

3.1 법인세

연결기업의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종
세효과를
산정하는
데에는
불확실성이
존재합니다(
주석

33

참조).

지배기업은 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 지배기업이 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

3.2 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결기업은 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니
다(
주석 39 참조).

3.3 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결기업은 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에
있어서 연결기업의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다
(주석 36.5 참조
).

3.4 비금융자산의 손상

연결기업은 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야합니다. 

3.5 매출채권과 계약자산의 기대손실충당금

연결기업은 매출채권과 계약자산에 대한 기대신용손실(ECL)을 계산하는 데 충당금 설정률표를 사용합니다. 충당금 설정률은 비슷한 손실 양상을 가지고 있는 다양한 고객 부
문
(지역적 위치, 상품 형태, 고객 형태 및 신용등급, 담보나 거래신용보험)
별 묶음의 연체일수에 근거합니다.

충당금 설정률표는 당사의 과거에 관찰된 채무불이행률에 근거합니다. 연결기업은 설정률표를 과거 신용손실경험에 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 예를 들어, 미래 경제적 상황(총 국내 생산)이 향후에 악화되어 생산 분야의 채무불이행 규모가 증가할 것으로 기대된다면, 과거 채무불이행률은 조정됩니다. 매 결산일에 과거 채무불이행률을 조정하고 미래전망치의 변동을 분석합니다.

과거 채무불이행률과 미래 경제상황 및 기대신용손실(ECL) 사이의 상관관계에 대한 평가는 유의적인 추정입니다. 기대신용손실의 규모는 상황과 미래 경제 환경의 변화에 민감합니다. 연결기업의 과거 신용손실경험과 경제적 환경에 대한 예상은 고객의 미래실제 채무불이행
을 나타내지 않습니다. 연결기업의 매출채권과 계약자산의 기대신용손실에 대한 정보는
주석 36
에 공시됩니다.

3.6 주식기준보상

연결기업은 주식결제형 주식기준보상거래의 보상원가를 지분상품 부여일의 공정가치를 기준으로 측정하고 있으며 공정가치는 지분상품 부여조건을 고려하여 적절한 평가모델을 적용하여 추정합니다. 또한 주식선택권의 기대존속연수, 변동성, 배당률 등을 포함한 평가모델에 가장 적절한 가격결정
요소를 결정하여야 하며 이러한 요소에 대한 가정을 수립합니다. 적용된 가정 및 평가모델은
주석 25
에 기술하였습니다.

3.7 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(
주석 22 참조
).

3.8 수익인식 

연결기업은 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하고 있습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품율을 예측하고 있으며, 연결기업의 수익은 예측된 반품율의 변동에 영향을 받습니다. 

4. 재무제표의 승인

연결기업의 연결재무제표는 2019
년
3월 27
일자로
이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다. 

5. 영업부문정보

5.1 연결기업은 제공하는 재화나 용역에 근거하여 영업부문을 구분하고 각 부문의 재무정보를 내부관리목적으로 활용하고 있는 바, 보고영업부문은 다음과 같습니다.

부 문
영업의 성격

반도체 부문
POC, PMP, PCM 등 의 생산 및 판매

PACK 부문
PACK 등 의 생산 및 판매

기타 부문
임대

연결기업은 자원의 배분을 위한 의사결정과 성과평가 목적으로 영업부문별 성과를 모니터하고 있습니다. 부문성과는 연결재무제표의 영업손익과는 동일하게 측정되는 영업손익에 기초하여 평가됩니다.

5.2 당기 및 전기 중 보고부문별 당기손익 및 보고부문별 당기손익의 산출에 포함되는 주요 항목은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
반도체 부문
PACK 부문
기타 부문
합 계

매출액
211,352,950
16,118,540
765,635
228,237,125

영업이익(손실)

23,015,446

(2,128,284)

193,925

21,081,087

<전기>
(단위: 천원)

구 분
반도체 부문
PACK 부문
기타 부문
합 계

매출액
179,523,292
21,856,269
496,936
201,876,497

영업이익(손실)
22,641,933
(1,116,560)
48,529
21,573,902

5.3 당기와 전기 중 연결기업 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기
전기

매출액

비율(%)

매출액

비율(%)

고객 A
45,816,865
20%
13,128,941
7%

고객 B
41,926,173
18%
12,269,818
6%

고객 C
33,705,143
15%
41,463,135
21%

고객 D
15,326,703
7%
16,569,798
8%

5.4 당기와 전기의 지역별 매출은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기
전기

국내
대한민국
54,015,247
43,281,910

해외
중국
143,989,945
120,539,254

기타
30,231,933
38,055,333

소 계
174,221,878
158,594,587

합 계
228,237,125
201,876,497

6
. 현금및현금성자산

6.1 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

보유현금

7,913
11,229

은행예금

12,053,188
2,242,628

합 계
12,061,101
2,253,857

6.2 당
기말 현재
사용이 제한되거나 담보로 제공된 현금및현금성자산은 없습니다.

7. 매출채권및기타채권

7.1 당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의
내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

매출채권
총액
43,410,126
39,932,328

손실충당금
(327,552)
(481,722)

순액
43,082,574
39,450,606

미수금
총액
645,956
736,615

손실충당금
(203,832)
(338,709)

순액
442,124
397,906

미수수익
총액
20,673
39,310

손실충당금
-
-

순액
20,673
39,310

합 계
43,545,371
39,887,822

7.2
신용위험 및 손실충당금

매출채권및기타채권은 상각후 원가 측정 금융자산으로 분류됩니다. 신용위험에 대한정보는 주석 36.5에 기술하였습니다.

매출에 대한 평균 신용공여기간은 3개월입니다. 연결기업은 매출채권에 대해서 거래상대방의 과거 채무불이행 경험 및 현재의 재무상태 분석에 근거하여 결정된 미회수 추정금액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.

당기 및 전기 중 매출채권및기타채권의 손실금충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
매출채권
미수금

당기초
481,722
338,709

회계정책의 변경(*)
54,225
374,472

손상차손 환입
(208,395)
(509,349)

당기말
327,552
203,832

(*) 기준서 제1109호 적용에 따른 기초 이익잉여금 조정금액입니다.(자세한 사항은 주석 44 참조)

<전기>
(단위: 천원)

구 분
매출채권
미수금

전기초
340,022
203,156

손상차손 인식금액
152,775
135,553

제각
(11,075)
-

전기말
481,722
338,709

7.3 금융자산의 양도

연결기업은 당기 및 전기 중 은행과의 약정을 통해 매출채권을 할인하였습니다. 이 거래는 매출거래처의 부도가 발생하는 경우, 회사가 은행에 해당금액을 지급할 의무를 가지므로 소구권이 있는 거래에 해당하여 담보부 차입으로 회계처리하였습니다. 당기 및 전기의 매출채권 할인내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기중 할인된 매출채권 금액
3,643,960
6,571,450

기말 현재 인식한 담보부차입의 장부금액
-
818,570

8.
재고자
산

8.1 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
평가손실충당금
장부금액
취득원가
평가손실충당금
장부금액

제품
4,965,048
(212,676)
4,752,372
4,251,312
(676,554)
3,574,758

상품
311,293
-
311,293
3,973,746
(94,941)
3,878,805

재공품
4,560,404
(32,455)
4,527,949
1,555,401
(68,759)
1,486,642

원재료
15,064,097
(370,475)
14,693,622
13,031,008
(558,022)
12,472,986

부재료
40,663
-
40,663
64,276
-
64,276

저장품
60,322
-
60,322
-
-
-

미착품
1,853,829
-
1,853,829
341,916
-
341,916

합 계
26,855,656
(615,606)
26,240,050
23,217,659
(1,398,276)
21,819,383

8.2 비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 127,604백만원(전기: 57,108백만원) 입니다(주석 34 참조).

8
.3 재고자산 중 소유권이 제한되어 있는 자산은 없으며, 일부는 차입약정에 대하여 담보로 제공되어 있습니다(
주석 18 참조
).

8.4 연결회사는 당해연도 진부화된 재고자산에 대해 재고자산 폐기손실 1,822백만원을 전액 매출원가로 인식하였습니다.

9
. 매각예정자산

당기 및 전기 중 매각예정자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
토지
건물
기계장치
공구와기구
무형자산
합 계

당기초
372,750
869,750
83,795
24,222
73,889
1,424,406

취득
-
-
-
-
-
-

대체

투자자산으로 대체
(372,750)
(869,750)
-
-
-
(1,242,500)

재고자산으로 대체
-
-
-
(24,222)
-
(24,222)

무형자산으로 대체
-
-
-
-
(73,889)
(73,889)

처분
-
-
(83,795)
-
-
(83,795)

당기말
-
-
-
-
-
-

<전기>
(단위: 천원)

구 분
토지
건물
기계장치
공구와기구
비품
무형자산
합 계

전기초
1,988,939
4,610,670
945,094
80,824
-
73,889
7,699,416

취득
-
-
-
-
3,400
-
3,400

대체
(1,616,189)
(3,740,920)
1,350,570
31,918
6,340
9,500
(3,958,781)

투자자산으로 대체
(1,616,189)
(3,740,920)

-
-
(5,357,109)

유형자산에서 대체
-
-
1,350,570
31,918
6,340
-
1,388,828

무형자산에서 대체
-
-
-
-
-
9,500
9,500

처분
-
-
(82,475)
-
(9,740)
(9,500)
(101,715)

폐기손실
-
-
(1,983,852)
(88,520)
-
-
(2,072,372)

손상차손
-
-
(145,542)
-
-
-
(145,542)

전기말
372,750
869,750
83,795
24,222
-
73,889
1,424,406

10. 당기손익-공정가치 측정 금융자산

연결기업은 당기초 부터 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 이러한 회계정책 변경이 금융자산 분류 및 재무제표에 미치는 영향은
주석 44
을 참고하시기 바랍니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말(*)

취득원가
손상차손누계액
장부금액
취득원가
손상차손누계액
장부금액

㈜코너스톤
400,000
(400,000)
-
400,000
(400,000)
-

㈜샌버드
99,990
(99,990)
-
99,990
(99,990)
-

합 계
499,990
(499,990)
-
499,990
(499,990)
-

(*) 전기 금융자산은 매도가능증권으로 분류되었습니다.

11. 종속기업

11.1 당기말 및 전기말 현재 당사 종속기업의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명
소재지
결산월
업종
당기말
전기말

지분율(%)
지분율(%)

동관애천전지과기유한공사(*1)
중국
12월
PACK 제조판매업
100.00
100.00

ITM Semiconductor Asia Co., Ltd.(*1)
홍콩
12월
PACK 제조판매업
99.96
99.96

천진은람특전자유한공사(*2)
중국
12월
PACK 제조판매업
-
100.00

동관은람특전자유한공사(*2)
중국
12월
PACK 제조판매업
-
99.96

ITM-USA Inc.
미국
12월
반도체 판매업
100.00
100.00

ITM Semiconductor VIETNAM Co., Ltd
베트남
12월
반도체 제조판매업
100.00
100.00

주식회사 아이티엔씨(*3)
한국
12월
연구개발
100.00
-

합 계

(*1) 해당 종속기업은 차기 중 청산이 예정되어 있습니다.
(*2) 해당 종속기업은 당기 중 청산이 완료되었습니다.
(*3) 해당 종속기업은 당기 중 신규로 설립되었습니다

11.2 보고기간 종료일 현재 각 종속기업의 요약 재무상태는 아래와 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

구 분
유동자산
비유동자산
자산총계
유동부채
비유동부채
부채총계
자 본

동관애천전지과기유한공사
382,734
-
382,734
83,541
118,656
202,197
180,537

ITM Semiconductor Asia Co., Ltd.
36,595
-
36,595
34,766
-
34,766
1,829

ITM-USA Inc.
128,658
115,459
244,117
85,093
74,268
159,361
84,756

ITM Semiconductor VIETNAM Co., Ltd
22,701,904
71,675,254
94,377,158
65,685,921
1,857,767
67,543,688
26,833,470

주식회사 아이티엔씨
422,224
60,000
482,224
424
-
424
481,800

상기 요약 경영성과는 사업결합시 발생한 영업권과 공정가치조정 및 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액
입니다.

(전기)
(단위: 천원)

구 분
유동자산
비유동자산
자산총계
유동부채
비유동부채
부채총계
자 본

동관애천전지과기유한공사
5,218,508
1,199,710
6,418,218
3,062,539
639,010
3,701,549
2,716,669

ITM Semiconductor Asia Co., Ltd.
1,615,358
313,674
1,929,032
2,290,939
1,121,297
3,412,236
(1,483,204)

천진은람특전자유한공사
154,390
-
154,390
2,271,386
163,369
2,434,755
(2,280,365)

ITM-USA Inc.
37,256
99,897
137,153
31,345
57,443
88,788
48,365

ITM Semiconductor VIETNAM Co., Ltd
22,229,454
51,835,720
74,065,174
36,707,936
19,897,637
56,605,573
17,459,601

상기 요약 경영성과는 사업결합시 발생한 영업권과 공정가치조정 및 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액
입니다.

(당기)
(단위: 천원)

구 분
매출액
영업이익(손실)
당기순이익(손실)
총포괄이익(손실)

동관애천전지과기유한공사
5,784,036
(1,176,773)
(1,326,230)
(1,326,230)

ITM Semiconductor Asia Co., Ltd.
-
(715,727)
1,485,664
1,485,664

ITM-USA Inc.
1,366,620
58,005
33,737
33,737

ITM Semiconductor VIETNAM Co., Ltd
116,958,575
2,335,593
1,873,927
1,873,927

주식회사 아이티엔씨
-
(18,200)
(18,200)
(18,200)

상기 요약 경영성과는 사업결합시 발생한 영업권과 공정가치조정 및 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.

(전기)
(단위: 천원)

구 분
매출액
영업이익(손실)
당기순이익(손실)
총포괄이익(손실)

동관애천전지과기유한공사
16,900,418
413,727
545,175
545,175

ITM Semiconductor Asia Co., Ltd.
5,728,457
(1,437,924)
(1,598,334)
(1,598,334)

천진은람특전자유한공사
121,240
(92,363)
(595,782)
(595,782)

ITM-USA Inc.
1,077,852
(63,826)
(80,513)
(80,513)

ITM Semiconductor VIETNAM Co., Ltd
129,990,903
5,092,864
4,087,140
4,087,140

상기 요약 경영성과는 사업결합시 발생한 영업권과 공정가치조정 및 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.

12. 유형자산 

12.1 당기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

구 분
토지
건물
구축물
기계장치
차량운반구
공구와기구
비품
시설장치
건설중인자산
합 계

취득원가
7,976,126
28,058,139
36,000
88,942,924
348,204
6,804,445
10,851,655
1,921,804
19,385,531
164,324,828

정부보조금
-
-
-
(9,910)
-
(44,860)
-
-
-
(54,770)

감가상각누계액
-
(3,492,425)
(7,376)
(25,017,186)
(118,923)
(3,193,542)
(7,244,992)
(1,436,798)
-
(40,511,242)

손상차손누계액
-
-
-
(272)
-
-
-
-
-
(272)

장부금액
7,976,126
24,565,714
28,624
63,915,556
229,281
3,566,043
3,606,663
485,006
19,385,531
123,758,544

<전기말>
(단위: 천원)

구 분
토지
건물
구축물
기계장치
차량운반구
공구와기구
비품
시설장치
건설중인자산
합 계

취득원가
7,976,126
22,302,262
36,000
80,808,465
335,969
6,012,796
2,012,390
1,742,804
6,076,643
127,303,455

정부보조금
-
-
-
(12,009)
-
(38,935)
-
-
-
(50,944)

감가상각누계액
-
(2,673,091)
(5,668)
(21,873,865)
(83,357)
(3,225,002)
(1,324,168)
(1,184,924)
-
(30,370,075)

장부금액
7,976,126
19,629,171
30,332
58,922,591
252,612
2,748,859
688,222
557,880
6,076,643
96,882,436

12.2 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
토지
건물
구축물
기계장치
차량운반구
공구와기구
비품
시설장치
건설중인자산
합 계

기초금액
7,976,126
19,629,171
30,332
58,922,591
252,613
2,748,859
688,222
557,879
6,076,643
96,882,436

취득액
-
-
-
232,699
13,939
359,390
1,564,526
179,000
33,654,757
36,004,311

처분
-
-
-
(5,292,935)
-
(245,938)
(502)
-
(36,000)
(5,575,375)

감가상각비
-
(963,898)
(1,708)
(8,424,513)
(43,932)
(1,058,813)
(2,095,451)
(251,873)
-
(12,840,188)

대체

-
건설중인자산의 대체(*1)

-
7,945,257
-
18,146,583
-
2,140,000
-
-
(24,558,734)
3,673,106

- 투자부동산 대체
-
(2,430,181)
-
-

-
-
-
-
(2,430,181)

폐기(*2)
-
-
-
(796,559)
-
(112,972)
(2,415)
-
-
(911,946)

기타 (*3)
-
-
-
-
-
-
3,394,967
-
-
3,380,202

외환차이
-
385,364
-
1,127,690
6,661
(264,483)
57,316
-
(50,119)
1,277,194

기말금액
7,976,126
24,565,713
28,624

63,915,556

229,281
3,566,043
3,606,663
485,006
15,086,547
119,459,559

(*1)
대체액에는 무형자산으로 대체된 금액 1
52백만원, 선급금에서 대체된 금액 3,825백만원 포함되어 있습니다.

(*2) 유형자산폐기로 인한 유입액은 2백만원입니다.
(*3)
선
급비용에서 대체되었습니다.

<전기>
(단위: 천원)

구 분
토 지
건 물
구축물
기계장치
차량운반구
공구와기구
비 품
시설장치
건설중인자산
합 계

기초금액
7,976,126
22,827,887
32,041
59,622,387
255,546
2,431,620
901,776
570,354
3,462,343
98,080,080

취득액
-
-
-
1,630,573
33,376
1,098,501
62,323
151,500
15,437,222
18,413,495

처분
-
(212,404)
-
(473,118)
-
(58,018)
(26,080)
-
-
(769,620)

감가상각비
-
(416,155)
(1,709)
(11,481,174)
(32,842)
(793,960)
(237,245)
(258,974)
-
(13,222,059)

대체

- 건설중인자산의 대체(*1)
-
291,000
-
16,863,029
-
147,401
-
95,000
(10,873,874)
6,522,556

- 투자부동산 대체
-
(2,721,619)
-
-
-
-
-
-
-
(2,721,619)

- 매각예정자산에서대체
-
-
-
(6,349,837)
-
(72,819)
(6,340)
-
(1,909,140)
(8,338,136)

폐기손실
-
-
-
(4,037)
-
-
(40)
-
-
(4,077)

외환차이
-
(139,538)
-
(885,232)
(3,468)
(3,866)
(6,172)
-
(39,908)
(1,078,184)

기말금액
7,976,126
19,629,171
30,332
58,922,591
252,612
2,748,859
688,222
557,880
6,076,643
96,882,436

(*1) 대체액에는
매각예정자산으로 대체된 금액 6,460백만원, 무형자산으로 대체된 금액62백만원이 포함되어 있습니다. 

12.3 당기의 유형자산 감가상각비 중 10,894백만원(전기: 10,898백만원)은 매출원가, 804백만원(전기: 1,668백만원)은 판매비와관리비, 446백만원(전기: 248백만원)은 기타의 감가상각비, 696백만원(전기: 408백만원)은 경상연구개발비에 포함되어 있습니다.

12.4 당기말 및 전기말 현재 차입금 관련하여 담보로 제공된 유형자산은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

담보제공자산
장부금액
담보설정금액(*)
관련 계정과목
차입금액
담보권자

토지, 건물, 기계장치
29,877,678
78,320,000
차입금
45,002,500
기업은행,산업은행

건물, 기계장치
28,054,012
28,054,012
차입금
13,155,688
농협, Maritime, KEXIM

(*)
차입금과 관련하여 투자부동산 중 일부 자산이 공동담보로 설정되어 있습니다.

<전기말>
(단위: 천원)

담보제공자산
장부금액
담보설정금액
관련 계정과목
차입금액
담보권자

토지, 건물, 기계장치
37,788,075
78,320,000
차입금
43,055,630
기업은행, 산업은행

건물, 기계장치
38,781,751
38,781,751
차입금
9,076,016
Maritime, Vietinbank, KEXIM

13. 투자부동산

13.1 당기말 및 전기말 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

구 분
토지
건물
시설장치
합 계

취득원가
2,365,350
15,564,197
2,386,680
20,316,227

감가상각누계액
-
(1,528,424)
(486,572)
(2,014,996)

손상차손누계액
-
-
(1,339,447)
(1,339,447)

장부금액
2,365,350
14,035,773
560,661
16,961,784

<전기말>
(단위: 천원)

구 분
토지
건물
시설장치
합 계

취득원가
1,992,600
12,065,786
2,386,679
16,445,065

감가상각누계액
-
(942,463)
(299,646)
(1,242,109)

손상차손누계액(*)
-
-
(1,339,447)
(1,339,447)

장부금액
1,992,600
11,123,323
747,586
13,863,509

(*) 전기 중 매각예정자산에서 투자부동산으로 대체된 금액입니다.

13.2 당기 및 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
토지
건물
시설장치
합 계

기초
1,992,600
11,123,324
747,585
13,863,509

취득
-
-
-
-

대체

유형자산 대체(*)
-
2,430,181
-
2,430,181

매각예정자산에서 대체
372,750
869,750
-
1,242,500

감가상각비
-
(387,480)
(186,926)
(574,406)

기말금액
2,365,350
14,035,775
560,659
16,961,784

<전기>
(단위: 천원)

구 분
토지
건물
시설장치
합 계

기초
376,411
4,949,129
530,163
5,855,703

취득
-
130,238
13,000
143,238

대체

유형자산에서(으로) 대체
-
2,721,620
364,403
3,086,023

매각예정자산에서 대체
1,616,189
3,740,920
-
5,357,109

감가상각비
-
(418,584)
(159,980)
(578,564)

기말금액
1,992,600
11,123,323
747,586
13,863,509

13.3 당기의 투자부동산 감가상각비 중 502백만원(전기: 331백만원)은 매출원가, 72백만원(전기 : 248백만원)은 기타의 감가상각비에 포함되어 있습니다.

13.4 당기 및 전기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

임대수익
765,635
496,936

임대비용
571,710
448,407

13.5
당기말 및 전기말 현재 차입금 관련하여 담보로 제공된
투자부동산은
다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

담보제공자산
장부금액
담보설정금액(*)
관련 계정과목
차입금액
담보권자

토지, 건물, 시설장치
15,245,598
78,320,000
차입금
45,002,500
기업은행,산업은행

(*) 차입금과 관련하여 유형자산 중 일부 자산이 공동담보로 설정되어 있습니다.

<전기말>
(단위: 천원)

담보제공자산
장부금액
담보설정금액
관련 계정과목
차입금액
담보권자

토지, 건물, 시설장치
13,115,923
78,320,000
차입금
43,055,630
기업은행,산업은행

13
.6 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는
18,257
백만원
(
전
기:15,145백만
원)이며,공정가치 평가는 독립된 평가인에 의해 수행되었습니다.

14. 무형자산 

14.1 당기말 및 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

구 분
영업권
개발비
산업재산권
소프트웨어
회원권
기타
합계

취득원가
1,968,326
1,260,243
493,202
2,709,565
1,089,487
3,399,443
12,061,204

정부보조금
-
(10,316)
(2,577)
(13,260)
-
1,795,320
1,769,167

상각누계액
(1,968,326)
(1,146,657)
(290,118)
(1,630,106)
-
(293,527)
(6,469,672)

기말금액
-
103,270
200,507
1,066,199
1,089,487
4,901,236
7,360,699

<전기말>
(단위: 천원)

구 분
영업권
개발비
산업재산권
소프트웨어
회원권
기타
합계

취득원가
1,968,326
493,696
299,350
2,726,402
1,089,487
3,093,756
7,702,691

정부보조금
-
(18,421)
(739)
-
-
-
(19,160)

상각누계액
(1,968,326)
(252,049)
(79,488)
(1,464,442)
-
(57,066)
(1,853,045)

기말금액
-
223,226
219,123
1,261,960
1,089,487
3,036,690
5,830,486

14.2 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
개발비
산업재산권
소프트웨어
회원권
기타
합계

기초금액
223,226
219,123
1,261,960
1,089,487
3,036,690
5,830,486

외부취득액
-
68,731
60,448
-
1,766,738
1,895,917

상각비
(119,956)
(86,084)
(395,414)
-
(135,761)
(737,215)

처분
-
(1,263)
(34,376)
-
-
(35,639)

대체
-
-
-
-
-
-

건설중인자산에서 대체
-
-
152,375
-
-
152,375

매각예정자산에서 대체
-
-
-
-
73,889
73,889

손상
-
-
-
-
-
-

외환차이
-
-
21,206
-
159,680
180,886

기말금액
103,270
200,507
1,066,199
1,089,487
4,901,236
7,360,699

<전기>
(단위: 천원)

구 분
개발비
산업재산권
소프트웨어
회원권
기타
합계

기초금액
931,027
207,229
1,300,863
742,007
1,406,398
4,587,524

외부취득액
-
90,041
272,214
347,480
1,699,666
2,409,401

정부보조금
-
(624)
-
-
-
(624)

상각비
(233,628)
(78,124)
(356,059)
-
-
(667,811)

대체

건설중인자산에서 대체
-
-
62,350
-
-
62,350

매각예정자산에서 대체
-
-
(9,500)
-
-
(9,500)

손상
(474,173)
-
-
-
-
(474,173)

기타
-
601
(7,907)
-
(69,374)
(76,680)

기말금액
223,226
219,123
1,261,960
1,089,487
3,036,690
5,830,486

14.3
무형
자산상각비는 포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비, 경상연구개발비에 각각
144백만원
(전기:
293백만원) 및

492백만원(전기:

292백만원)
,
101백만원(전기: 83백만원)이 포함되어 있습니다.

14.4 영업권의 손상평가
당기말 현재 영업권은 연결회사의 경영진이 영업권을 관리하는 단위인 영업부문별(현금창출단위) 배분되며 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
손상전
손상차손누계액
손상후

ITM-USA Inc.
1,968,326
1,968,326
-

15. 기타금
융자산

당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

장단기금융상품
5,000,000
190,524
4,499,880
149,094

대여금
923,233
5,978
1,255,961
5,398

임차보증금
20,000
716,891
-
720,315

기타보증금
19,205
10,512
-
10,512

합 계
5,962,438
923,905
5,755,841
885,319

16. 기타자산

당기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

선급금
총액
463,899
-
652,544
-

정부보조금
(2,488)
-
(2,627)
-

순액
461,411
-
649,917
-

선급비용
130,288
1,300
766,789
2,871,512

부가가치세대급금
1,964,631
-
1,561,009
-

반환제품회수권
329,744
-
-
-

합 계
2,886,074
1,300
2,977,715
2,871,512

17. 매입채무및기타채무

당기말 및 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

매입채무
21,505,414
-
22,273,339
-

미지급금
14,793,666
6,927
5,058,829
44,055

미지급비용
856,832
-
1,182,439
-

합 계
37,155,912
6,927
28,514,607
44,055

18. 차입금

18.1 당기말 및 전기말 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

단기차입금
77,848,124
-
76,756,670
-

장기차입금
10,723,575
10,935,530
10,573,130
17,683,319

전환사채(*)
-
-
-
13,166,121

합 계
88,571,699
10,935,530
87,329,800
30,849,440

(*)
전환사채는 당기 중 모두 보통주로 전환되었습니다(
주석 23참조).

18.2 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역
차입처
이자율(%)
당기말
전기말

단기차입금
원화대출
국민은행
3.14
5,000,000
-

농협은행
3.37
4,000,000
-

신한은행
3.66
3,600,000
3,600.000

기업은행
3.14
2,000,000
8,683,834

산업은행
3.02~3.24
28,000,000
13,500,000

한국수출입은행
3.60
15,300,000
17,300,000

나이스인프라
-
-
13,000,000

소 계
57,900,000
56,083,834

외화대출
NongHyup bank
4.14
5,590,500
1,607,100

신한은행
4.47
842,377
908,226

MARITIME BANK
3.45

5,946,455

3,350,549

VIETINBANK
5.50

2,678,500

KDB산업은행
4.40
-
803,550

소 계
12,379,332
9,347,925

매출채권의 양도
기업은행

-
818,570

Usance
KEB하나은행
2.91~3.30
1,702,840
1,558,349

국민은행
2.91~3.30
1,078,423
1,600,525

신한은행
2.91~3.18
1,306,133
2,207,227

기업은행
2.91~3.30
3,481,396
5,140,240

소 계
7,568,792
10,506,341

합 계
77,848,124
76,756,670

18.3 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역
차입처
이자율(%)
당기말
전기말

장기차입금
원화대출
국민은행
3.43
2,400,000

2,000,000

기업은행
2.67
4,200,000
8,511,000

신한은행
3.57
1,875,000
-

산업은행
3.16~3.27
10,802,500
15,064,630

유동성장기차입금
(9,885,000)
(10,573,130)

소 계
9,392,500
15,002,500

외화대출
KDB산업은행
5.111
2,306,081
2,176,173

기타(Other)
-
75,524
504,646

유동성장기차입금
(838,575)
-

소 계
1,543,030
2,680,819

전환사채
제1회 사모전환사채
8.175
-
3,400,208

제2회 사모전환사채
6.344
-
8,185,035

제3회 사모전환사채
13.281
-
1,580,878

소 계
-
13,166,121

합 계
10,935,530
30,849,440

18.4
당기말 및 전기말 현재 연결기업은 차입금과 관련하여 금융기관에 토지와 건물 및 기계장치, 재고자산
을 담보로 제공하고 있으며, 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다
(주석 42참조).

19. 금융리스부채 

(1) 보고기간 종료일 현재 금융리스부채의 내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

최소리스료
최소리스료의 현재가치
최소리스료
최소리스료의 현재가치

1년 이내
1,278,835
1,228,472
1,600,871
1,495,844

2년초과 5년 이하
393,006
390,261
1,597,689
1,551,123

합 계
1,671,841
1,618,733
3,198,560
3,046,967

(2) 보고기간 종료일 현재 금융리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동부채
1,228,472
1,495,844

비유동부채
390,261
1,551,123

합 계
1,618,733
3,046,967

20. 기타금융부채

당기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

예수보증금
10,000
-
40,000
-

임대보증금
522,800
97,000
68,600
519,200

합 계
532,800
97,000
108,600
519,200

21. 기타부채

당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

선수금
14,890
-
4,516
-

예수금
363,262
-
449,345
-

종업원급여(*)
-
191,579
-
113,419

환불부채
425,057
-
-
-

합 계
803,209
191,579
453,861
113,419

(*) 종업원급여 관련 기타부채는 발생된 가득 장기근속 종업원의 보상청구액 등을 포함하고 있습니다.

22. 퇴직
급여제도

연결기업은 자격요건을 갖춘 종업원들을 위하여 확정급여형퇴직급여제도 및 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 연금의 수준은 종업원의 근무기간 및 최종 임금에 근거하여 산출되며, 연금은 기금에 적립되어 외부 전문 신탁사에 의하여 운영됩니다. 한편, 기금을 운영하는 외부 전문 신탁사는 해당 국가의 규제를 받습니다. 

22.1 당기말 및 전기말 현재 재무제표에 인식된 순확정급여부채(자산)의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치
4,615,026
3,607,114

사외적립자산의 공정가치
(5,388,758)
(4,230,146)

재무제표 상 순확정급여자산
(773,732)
(623,032)

22.2 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초
3,607,114
3,345,165

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가
1,051,538
867,295

이자비용
112,344
58,837

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

할인율 변경으로 인한 효과
162,403
115,929

경험적조정
52,472
(45,649)

기여금 납부액
-
-

퇴직금 지급액
(370,845)
(734,463)

기말
4,615,026
3,607,114

22.3 당기 및 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

당기초
(4,230,146)
(3,848,336)

당기손익으로 인식되는 금액

이자비용(이자수익)
(165,417)
(89,501)

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

사외적립자산의 재측정요소
118,575
52,295

기여금 납부액
(1,400,000)
(1,100,000)

퇴직금 지급액
288,230
755,397

당기말
(5,388,758)
(4,230,145)

22.4 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산
은 전
액 예금상품으로
구성되
어 있습니다.

22.5 당기말 및 전기말 현재 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

할인율
2.77%
3.27%

기대임금상승률
4.14%
4.25%

22.6 당기말 및 전기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의민감도 분석결과는 다음과 같습니다.

구 분
주요 가정의 변동
부채금액의 변동

당기말
전기말

임금상승률
1% 증가
8.1% 증가
8.0% 증가

1% 감소
7.1% 감소
7.0% 감소

할인율
1% 증가
7.0% 감소
6.9% 감소

1% 감소
8.1% 증가
8.0% 증가

상
기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. 민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

22.7
확정급여채무의 가중평균만기는 8.7년이며, 차기연도의
예상기여금은 320백만원
입니다. 

22.8
당기와 전기 중 확정기여제도와 관련하여 비용 등 으로 인식한 금액은
각각 273백만원과 253백만원입니다.

23. 자본금 및 주식발행초과금

23.1 당기말 및 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

발행할 주식의 총수
100,000,000주
100,000,000주

1주당 액면금액
500원
500원

발행한 주식수
17,606,228주
14,126,967주

자본금
8,803,114
7,063,484

23.2 당기 및 전기 자본금과 주식발행초과금의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
주식수(단위: 주)
자본금
주식발행초과금

당기초
14,126,967
7,063,484
56,114,861

유상증자
1,974,730
987,365
18,743,572

주식선택권 행사
30,110
15,055
244,872

전환사채 전환
1,474,421
737,210
15,663,811

당기말
17,606,228
8,803,114
90,767,116

24. 기타자본

24.1 당기말 및 전기말 현재 기타자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

자기주식(*1)
(36,088)
(36,088)

주식선택권
514,586
184,807

전환권대가(*2)
-
2,475,260

해외사업환산손익누계액
44,205
(779,074)

합 계
522,703
1,844,905

(*1)
연결회사는 보통주식을 거래일의 시가로 취득하여 취득원가로 기타자본항목에 계상하고 있으며, 당기말 및 전기말 현재 회사가 보유한 자기주식은 보통주식
4,813주
입니다.

(*2) 전환권대가는 당기에 전환사채가 보통주로 전환됨에 따라 주식발행초과금으로 재분류되었습니다.

25. 주식기준보상 

25.1 당기말 현재 연결기업이 보유하고 있는 주식기준보상약정은 다음과 같습니다.

약정유형
결재방식
부여일
최초
부여수량
기말
잔여수량
행사가능기간
결제방식
가득조건

2차(*1)
주식결제형
2014-03-20
133,000주
3,901주
2016.03.21~2019.03.20
주식결제형
용역제공요건: 2년

3차(*1)
주식결제형
2017-03-23
638,000주
640,711주
2019.03.24~2022.03.23
주식결제형
용역제공요건: 2년

4차
주식결제형
2018-09-28
250,000주
250,000주
2020.09.29~2023.09.28
주식결제형
용역제공요건: 2년

(*1) 기중 유상증자, 주식선택권 행사, 전환사채 전환으로 인한 주식가치 희석을 조정하는 효과가 반영되었습니다.

25.2 당기 중 연결기업의 주식선택권의 변동내용은 다음과 같습니다.

구 분
주식선택권 수량(단위: 주)
가중평균 행사가격(단위: 원)

당기
전기
당기
전기

당기초
679,794
443,364
8,512
6,929

기중 부여수량(*2)
251,325
639,438
11,982
8,539

기중 권리행사분
30,110
403,008
8,457
6,795

기중 소멸분
6,397
-
6,096
-

당기말
894,612
679,794
9,494
8,512

(*2) 당기 중 전환사채 전환 및 주식선택권 행사으로 인한 주식가치 희석을 조정하는
효과가 반영되었습니다.

25.3
당기말 현재 유효한 주식선택권의 가중평균잔여만기는 3.64년이며, 행사 가격은 6,096원~12,000원 입니다. 

25.4 주식선택권을 부여하고 제공받는 용역의 공정가치는 이항옵션가격결정모형에 따라 산정되었으며, 부여일 현재의 주식기준보상 공정가치를 측정하기 위하여 사용된기초자료는 다음과 같습니다.

구 분
2차
3차
4차

부여일 현재 주가
6,548원
7,612원
12,295원

행사가격
8,521원
8,450원
12,000원

기대주가변동성(가중평균변동성)
17.71%
18.20%
18.64%

옵션기간(가중평균기대존속기간)
5년
5년
4.08년

무위험이자율(국채 수익률)
1.79%
1.88%
2.18%

25.5

당기와 전기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은
각각 312백만원과 164백만원
이며, 전액 주식결제형 주식기준보상과 관련된 비용입니다.

26. 이익잉여금

26.1 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금(결손금)의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

미처분이익잉여금(미처리결손금)
694,574
(16,782,887)

26.2 당기 및 전기의 미처분이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당 기

전 기

기초금액
(16,782,887)
(24,300,721)

회계정책의 변경효과(주석44)
(420,391)
-

지배기업의 소유주 지분 당기순이익
18,157,942
7,613,443

확정급여제도의 재측정요소
(260,090)
(95,609)

기말금액
694,574
(16,782,887)

27
. 고객과의 계약에서 생기는 수익 

27.1 당기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련하여 발생한 연결기업의 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기

고객과의 계약에서 생기는 수익

상품매출
2,440,605

제품매출
222,289,430

기타매출
2,741,456

소 계
227,471,491

기타 원천으로부터의 수익: 임대수익
765,635

합 계
228,237,126

27.2 당사는 주요 제품라인과 지역에서 재화나 용역을 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다. 당기 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

고객과의 계약에서 생기는 수익

227,471,491

수익인식 시점

한 시점에 인식

227,471,491

27.3

연결기업이 인식하고 있는 계약자산과 계약부채는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

반품권에 대한 계약자산

329,744

계약부채 - 예상 고객 환불

425,057

28. 판매비 및 관리비

당기 및 전기 중 판매비 및 관리비
내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

급여
12,026,380
10,321,532

퇴직급여
835,097
682,766

복리후생비
1,343,570
1,167,478

여비교통비
569,219
536,531

접대비
480,920
420,028

통신비
165,652
177,232

세금과공과
748,889
427,785

보험료
213,862
207,590

차량유지비
151,465
139,879

연구개발비
6,290,957
5,307,641

운반비
987,532
436,214

소모품비
1,039,367
424,602

지급수수료
2,006,510
2,227,336

판매수수료
160,592
-

대손상각비
(208,396)
152,775

감가상각비
804,322
1,688,424

무형자산상각비
491,884
423,784

외주비
1,272,112
412,710

광고선전비
40,922
66,993

주식보상비용
311,791
163,848

기타
2,176,635
1,294,071

합 계
31,909,282
26,679,219

29. 기타수익 

당기 및 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

외환차익
4,389,291
2,683,232

외화환산이익
294,547
517,370

기타의대손상각비환입
509,350
-

임대료수입
2,880
2,880

장기금융상품평가이익
-
18,899

유형자산처분이익
1,481,304
12,711

무형자산처분이익
316
-

매각예정자산처분이익
-
18,806

종속기업투자주식처분이익
679,096
-

잡이익
1,255,654
888,244

채무면제이익
-
2,517

합 계
8,612,438
4,144,659

30. 기타비용 

당기 및 전기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

외환차손
2,360,950
5,340,207

외화환산손실
495,614
3,117,980

기타의감가상각비
518,333
495,930

기타의대손상각비
-
135,553

재고자산폐기손실
-
392,583

기부금
4,458
3,717

유형자산처분손실
1,400,166
34,662

유형자산폐기손실
911,861
41

매각예정자산처분손실
73,795
60,044

매각예정자산폐기손실
-
2,042,387

매각예정자산손상차손
-
145,542

무형자산처분손실
24,252
-

무형자산손상차손
-
2,442,499

종속기업투자주식처분손실
47,571
559,134

잡손실
777,610
1,297,175

합 계
6,614,610
16,067,454

31. 금융수익 

당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

이자수익
192,990
66,528

장기금융상품평가이익
2,729
18,899

외환차익
433,392
877,018

외화환산이익
44,341
507,210

합 계
673,452
1,469,655

한편, 이자수익은 전액 대여금 및 수취채권에서 발생하였습니다. 

32. 금융비용 

당기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

이자비용
4,497,995
4,787,464

외환차손
616,684
107,596

외화환산손실
21,897
178,809

지급보증료
-
10,092

합 계
5,136,576
5,083,961

33.

법인세비용

33.1 당기 및 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

법인세부담액
149,438
-

과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액
-
14,324

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액
(461,591)
(1,310,269)

자본에 직접 반영한 법인세비용
(191,931)
(298,409)

해외원천징수납부세액
961,339
-

법인세비용(수익)
457,255
(1,594,354)

33.2 당기 및 전기의 세전이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

법인세비용차감전순이익
16,549,105
6,017,901

적용세율에 따른 법인세비용
3,618,802
1,389,938

조정사항

-

비과세수익
(541,125)
-

비과세비용
534,521
701,084

일시적차이 중 이연법인세 미인식효과
(1,217,344)
(62,854)

세액공제
(927,685)
(2,230,749)

해외원천징수납부세액
961,339
-

과거 미인식된 이연법인세자산의 인식(*1)
(1,520,325)
-

기타
(450,928)
(1,391,773)

조정사항계
(3,161,547)
(2,984,292)

법인세비용
457,255
(1,594,354)

유효세율(*)
2.46%
-

(*)
전기의 경우 부(-)의 법인세비용이 발생하여 유효세율을 산정하지 않았습니다.

33.3 당기 및 전기 중 인식한 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

전환권대가
-
325,376

기타포괄손익(재측정요소)
(73,359)
(26,966)

이익잉여금
(118,571)
-

합 계
(191,930)
298,410

33.4 당기말 및 전기말 현재 재무상태표에 인식된 이연법인세자
산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

구 분
기초
당기손익 반영
기타포괄손익 반영
이익잉여금 반영
기말

일시적차이에 대한 이연법인세

매출채권및기타채권
(712)
(64,856)
-
94,313
28,745

재고자산
273,404
(173,679)
-
-
99,725

종속기업투자주식
-
2,205,595
-
-
2,205,595

장기금융상품
600
(600)
-
-
-

매도가능금융자산
109,978
-
-
-
109,978

유형자산
222,087
(1,760)
-
-
220,327

무형자산
37,385
-
-
-
37,385

매입채무및기타채무
62,519
21,573
-
-
84,092

충당부채
45,439
(27,635)
-
-
17,804

전환사채
(95,453)
95,453
-
-
-

기타자산
-
(72,544)
-
-
(72,544)

기타부채
23,072
86,874
-
24,258
134,204

확정급여부채
-
(73,359)
73,359
-
-

기타
94,475
12,300
-
-
106,775

소 계
772,794
2,007,362
73,359
118,571
2,972,086

세무상결손금
1,177,205
(1,177,205)
-
-
-

미사용세액공제에 대한 이연법인세
1,595,133
(566,694)
-
-
1,028,439

연결조정사항 효과
277,070
390,059
-
-
667,129

합 계
3,822,202
653,522
73,359
118,571
4,667,654

<전기말>
(단위: 천원)

구 분
기초
당기손익 반영
기타포괄손익 반영
기말

일시적차이에 대한 이연법인세

매출채권및기타채권
(388)
(324)
-
(712)

재고자산
185,054
88,350
-
273,404

매각예정자산
22,903
(22,903)
-
-

장기금융상품
8,425
(7,825)
-
600

매도가능금융자산
109,978
-
-
109,978

유형자산
224,164
(2,077)
-
222,087

무형자산
37,385
-
-
37,385

매입채무및기타채무
63,383
(864)
-
62,519

충당부채
75,772
(30,333)
-
45,439

전환사채
9,715
(430,544)
325,376
(95,453)

기타부채
21,025
2,047
-
23,072

확정급여부채
-
26,966
(26,966)
-

기타
184,007
(89,532)
-
94,475

소 계
941,423
(467,039)
298,410
772,794

세무상결손금

1,177,205
-
1,177,205

미사용세액공제에 대한 이연법인세
1,356,295
238,838
-
1,595,133

연결조정사항 효과
214,214
62,856
-
277,070

합 계
2,511,932
1,011,860
298,410
3,822,202

34
. 비
용의 성격
별 분류

당기 및 전기에 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
당기
전기

재고자산의 변동

상품
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(1,299,377)

제품 및 제공품
(4,218,921)
(45,978,962)

사용된 원부재료 및 상품의 매입
128,255,327
104,386,634

급여
25,738,383
23,582,712

퇴직급여
1,271,846
1,086,294

감가상각비
12,896,260
13,304,694

무형자산상각비
737,216
542,922

기타
38,032,155
84,677,678

합 계
206,279,777
180,302,595

35.
주당이익

기본주당이익은 연결기업의 보통주당기순이익을
연결기업이 매입하여
자기주식(주석 24)
으
로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정했습니다.

35.1 당기 및 전기의 기본주당이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

지배기업의 소유주에게 귀속되는 보통주 당기순이익
18,157,942
7,613,442

기본주당이익 계산을 위한 가중평균유통보통주식수(주1)

15,202,761주

13,646,010주

기본주당순이익

1,194원

558원

(주1) 상기 가중평균유통보통주식수는 당기말 및 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 자기주식 4,813주를 제외하였습니다.

35.2
당기 및 전기의 희석주당이익의 내역은 다음과 같습니다.

희
석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당기 중 연결기업이 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환사채와 주식선택권이 있습니다. 전환사채는보통주로 전환된 것으로 보며 당기순이익에 전환사채에 대한 이자비용에서 법인세 효과를 차감한 가액을 보통주당기순이익에 가산했습니다. 주식선택권으로 인한 주식수는 주식선택권이 행사된 것으로 가정할 경우 발행될 주식수를 가산하여 산정했습니다.

(단위: 천원, 주)

구 분
당 기
전 기(주1)

보통주당기순이익
18,157,942
7,613,442

조정사항

이자비용(법인세효과 차감후)
587,901
-

주식보상비용(법인세효과 차감후)
-
-

A.희석주당이익 산정을 위한 순이익
18,745,843
7,613,442

발행된 가중평균 유통보통주식수
15,202,761주
13,646,010주

전환사채의 전환가정
1,009,119주
-

주식선택권의 행사가정
201,071주
-

B.희석주당이익 산정을 위한 가중평균유통보통주식수
16,421,950주
13,646,010주

희석주당이익(A/B)

1,142원

558원

(주1) 전기의 잠재적 보통주의 반희석 효과가 나타나므로 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.

35.3 반희석 잠재적보통주식수

당기 중에는 반희석효과로 희석주당이익을 계산할때 고려하진 않았지만, 향후 희석효과가 발생할 가능성이 있는 잠재적보통주내역은 다음과 같습니다. 

구 분
행사가격
행사가능기간
발행될 보통주식수

주식선택권 2차
8,521원
2016.03.21~2019.03.20
3,901주

주식선택권 3차
8,450원
2019.03.24~2022.03.23
640,711주

주식선택권 4차
12,000원
2020.09.29~2023.09.28
250,000주

36. 재
무
위험관리

36.1 재무위험관리요소

연결기업이 노출되어 있는 재무위험 및 이러한 위험이 회사의 미래 성과에 미칠 수 있는 영향은 다음과 같습니다.

위험

노출 위험

측정

관리

신용위험

현금성자산, 매출채권, 파생상품, 채무상품, 계약자산

연체율 분석

신용등급

은행예치금 다원화, 신용한도, L/C

채무상품 투자지침

유동성위험

차입금 및 기타 부채

현금흐름 추정

차입한도 유지

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 영업부서들과의 긴밀한 협조하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리
합니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 원칙과 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자
와 같은 특정 분야에 관한 정책을 문서화하여 제공하고 있습니다.

36.2 외환위험

36.2.1 당기말 및 전기말 현재 연결기업이 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

USD
CNY
VND
합계
USD
CNY
VND
합계

외화금융자산

현금및현금성자산
5,116,095
-
1,376,064
6,492,159
1,177,332
-
200,552
1,377,884

매출채권
31,133,362
-
129,164
31,262,526
24,028,477
-
17,836
24,046,313

미수금
-
-
41,806
41,806
214,526
-
118
214,644

선급금
-
-
172,475
172,475
-
-
302
302

단기금융상품
-
-
-
-
4,499,880
-
-
4,499,880

예치보증금
-
-
12,628
12,628
-
-
24,146
24,146

소 계
36,249,457
-
1,732,137
37,981,594
29,920,215
-
242,954
30,163,169

외화금융부채

매입채무
21,848,431
-
-
21,848,431
12,275,977
1,496,685
-
13,772,662

미지급금
131,726
5,156
2,917,424
3,054,306
221,793
-
1,037,389
1,259,182

단기차입금
7,568,793
-
-
7,568,793
10,506,341
-
-
10,506,341

소 계
29,548,950
5,156
2,917,424
32,471,530
23,004,111
1,496,685
1,037,389
25,538,185

36.2.2 당기말 및 전기말 현재 관련 통화에 대한 원화가 10% 약세시 환율변동이 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

USD
670,051
(670,051)
691,610
(691,610)

CNY
(516)
516
(149,669)
149,669

VND
(118,529)
118,529
(79,444)
79,444

36.3 가격위험

연결기업은 재무상태표상 당기손익-공정가치 금융자산으로 분류되는 회사 보유 지분증권의 가격위험에 노출돼 있습니다.

연결기업은 지분증권에 대한 투자로 인한 가격위험을 관리하기 위해 포트폴리오를 분산투자하고 있으며 포트폴리오의 분산투자는 회사가 정한 한도에 따라 이루어집니다.

당기손익-공정가치 지분증권의 손익은 당기손익에 영향을 미치고 기타포괄손익-공정가치 지분증권의 손익은 자본에 영향을 미칩니다.

연결기업은 상장주식을 보유하고 있지 않고, 보유하고 있는 비상장주식에 대해 당기 이전에 100%손상을 인식함에 따라 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있지 않습니다. 

36.4 이자율 위험

연결기업의 이자율위험은 차입금에서 비롯됩니다. 변동 이자율로 발행된 차입금으로인하여 당사는 현금흐름 이자율 위험에 노출되어 있으며 동 이자율위험의 일부는 변동이자부 금융기관 예치금으로부터의 이자율위험과 상쇄됩니다. 

연결기업은 이자율에 대한 노출에 대해 다각적인 분석을 실시하고 있습니다. 기존 차입금의 기간연장, 대체적인 융자 및 위험회피 등을 고려한 다양한 시나리오를 시뮬레이션하고 있습니다. 이러한 시나리오를 바탕으로 회사는 정의된 이자율 변동에 따른 손익효과를 계산하고 있습니다. 각각의 시뮬레이션에 있어 동일한 이자율 변동이 모든 통화의 경우에 대하여 적용됩니다. 

당기 변동이자부 차입금의 이자율이 1%변동시 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

1%상승시
1%하락시
1%상승시
1%하락시

세전이익 증가(감소)
(348,015)
348,015
(281,790)
281,790

36.5 신용 위험

36.5.1 위험관리

신용위험은 계약상대방이 계약서상의 의무를 불이행하여 연결기업에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 연결기업은 거래상대방에 대한 개별적인 위험 한도 관리정책은 보유하고 있지 않습니다. 

36.5.2 금융자산의 손상

연결기업은 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

·재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권

·용역 제공에 따른 계약자산

·기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품

·상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

① 매출채권

연결기업은 매출채권과 계약자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.

기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실율은 2018년 12월 31일 및 2018년 1월 1일 기준으로 부터
각
12개월 동안
의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 

과거 손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 연결기업은 매출이 발생하는 국가의 GDP 및 실업률이가장 목적적합한 요소로 판단하고 과거 손실 정보를 이러한 요소의 예상 변동에 근거하여 조정합니다. 

기초와 기말의 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

정상

90일 이내 
 연체

90일 초과 
 연체

180일 초과
 연체

계

당기말

기대 손실률

-

-

50%

100%

총 장부금액 - 매출채권

42,614,574
425,319
43,882
326,351
43,410,126

손실충당금

-
-
1,200
326,352
327,552

당기초

기대 손실률

-

-

50%

100%

총 장부금액 - 매출채권

33,190,692
5,341,830
161,293
1,238,514
39,932,329

손실충당금

-
-
-
481,722
481,722

당
기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

매출채권

당기

전기(*)

조정전 기초 - 기준서 제1039호 적용

481,723
340,022

기초 이익잉여금의 조정

54,225
-

조정후 기초 - 기준서 제1109호 적용

535,948
340,022

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가

-
152,775

환입된 미사용 금액

(208,396)
-

회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액

-
(11,075)

기말

327,552
481,722

(*) 전기 금액은 모두 기준서 제1039호 적용 금액임

매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다.
회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 연결회사와의 채무조정에 응하지 않는 경우, 120일 이상 계약상 현금흐름을 지급하지 않는 경우 등이 포함
됩니다.

매출채권과 계약자산에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

② 상각후원가 측정 기타 금융자산

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 대여금, 미수금이 포함됩니다. 상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
미수금

합계

전기말 - 기준서 제1039호

338,709
338,709

기초 이익잉여금의 조정

374,472
374,472

최초적용일 손실충당금 - 기준서 제1109호

713,181
713,181

당기손익에 인식된 손실충당금의 증가

-
-

회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액
-
-

환입된 미사용 금액
(509,350)
(509,350)

당기말 손실충당금

203,831
203,831

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며,
따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다.
경영진은 채무불이행위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다.

③ 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품은 국공채, 회사채와 할인 대상이 되는 매출채권을 포함합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 손실충당금은 당기손익에 인식되고 공정가치평가손실로 기타포괄손익에 인식되었을 금액을 감소시킵니다.
연결기업은 당기와 전기중 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품을
보유하고 있지 아니합니다. 

④ 당기손익-공정가치 측정 금융자산

연결기업은 당기손익-공정가치 측정 금융자산에 대한 신용위험에도 노출되어 있습니다. 당기 현재 연결기업의 관련 최대노출금액은 해당 장부금액입니
다.

36.5.3 당기말 및 전기말 현재의 당사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음의 금융보증계약을 제외하고는 상각후원가로 측정하는 금융자산 장부금액과 동일합니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

금융보증계약
700,000
700,000

36.6 유
동성위험

연결기업은 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 항시 모니터링 하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어서 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

당
기말
및 전기말 현재 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

구 분
1년미만
1년 ~ 5년
합계

매입채무및기타부채
36,773,677
6,927
36,780,604

차입금
90,293,797
11,253,620
101,547,417

금융보증계약
700,000
-
700,000

기타금융부채
532,800
97,000
629,800

금융리스부채
1,278,835
393,006
1,671,841

합 계
129,579,109
11,750,553
141,329,662

<전기말>
(단위: 천원)

구 분
1년미만
1년 ~ 5년
합계

매입채무및기타부채
28,514,608
44,055
28,558,663

차입금
87,329,800
30,849,440
118,179,240

금융리스부채
1,495,844
1,551,123
3,046,967

기타금융부채
108,600
519,200
627,800

합 계
117,448,852
32,963,818
150,412,670

상기 금융부채의 만기분석은 장부금액을 기초로 연결회사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었으며, 이자지급 관련 현금흐름이 포함되어 있습니다.

36.7 자본위험관리

연결기업의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다.

연결기업은 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를자본총계로 나누어 산출하고 있으며 부채 및 자본은 재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다.

당기말 및 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

부채
140,061,066
150,979,949

자본
100,782,603
48,234,964

부채비율
139%
313%

37. 금융자산과 금융부채의 상계

당기에 상계되지 않았느나 실행가능한 상계약정이 있는 금융자산과 금융부채는 각각
1,206백
만원,
780
백만원 입니다.

38. 범주별 금융상품

38.1 당기말 및 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말
전기말

금융자산

상각후 원가 측정 금융자산

현금및현금성자산
12,061,101
2,253,857

매출채권

43,082,574
39,450,606

기타채권
462,798
437,216

기타금융자산

6,886,343
6,641,161

소 계

62,492,816
48,782,840

금융부채

상각후 원가 측정 금융부채

매입채무
21,505,414
22,273,339

기타채무
15,657,424
6,285,324

장단기차입금

99,507,230
118,179,240

금융리스부채
1,618,733
3,046,967

기타금융부채

629,800
627,800

소 계

138,918,601
150,412,670

38
.2 당기 및 전기 중 금융상품 범주별 수익 및 비용의 주요 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기
전기

상각후 원가 측정 금융자산

이자수익

192,989
66,528

외환손익

(693,239)
141,455

대손상각비(환입)
(208,395)
152,774

기타의 대손상각비(환입)
(509,350)
135,553

장기금융상품평가이익
2,729
18,899

상각후 원가 측정 금융부채

이자비용

4,497,995
4,787,464

외환손익

2,359,667
(4,307,077)

지급보증료
-
10,092

39. 금
융상품의 공정가치

39.1
당기말 및 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

장부금액

공정가치

장부금액

공정가치

금융자산

상각후 원가 측정 금융자산

현금및현금성자산
12,061,101
12,061,101
2,253,857
2,253,857

매출채권

43,082,574
43,082,574
39,450,606
39,450,606

미수금
442,125
442,125
397,906
397,906

미수수익
20,673
20,673
39,310
39,310

기타금융자산

6,886,343
6,886,343
6,641,161
6,641,161

소 계
62,492,816
62,492,816
48,782,840
48,782,840

금융부채

상각후 원가 측정 금융부채

매입채무
21,505,414
21,505,414
22,273,339
22,273,339

미지급금
14,798,519
14,798,519
5,102,884
5,102,884

미지급비용
474,597
474,597
898,264
898,264

장단기차입금

99,507,230
99,507,230
118,179,240
118,179,240

기타금융부채

629,800
629,800
627,800
627,800

금융리스부채
1,618,733
1,618,733
3,046,967
3,046,967

소 계

138,534,293
138,534,293
149,364,459
149,364,459

39.2
공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

(수준 1)

측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

(수준 2)
수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수

(수준 3)
자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

당기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융자산 및 금융부채는 없습니다.

40. 영
업
으로부터 창출된 현금흐름

40.1
당기 및 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

당기순이익
18,158,537
7,612,256

조정항목:

퇴직급여
998,466
836,630

대손상각비
(208,396)
152,775

감가상각비
13,414,593
13,800,624

무형자산상각비
737,216
667,811

주식보상비용
335,699
178,120

외화환산손익
178,623
2,272,208

장기금융상품 평가이익
(2,729)
135,553

유형자산처분이익
(1,481,304)
(18,899)

무형자산처분이익
(316)
(12,711)

종속기업투자주식처분이익
(679,096)
-

무형자산손상차손
-
2,442,499

잡이익(손실)
(29,131)
34,021

기타의감가상각비
-
-

기타의대손상각비
(509,350)
-

재고자산폐기손실
1,821,787
392,582

유형자산처분손실
1,400,166
34,662

유형자산폐기손실
911,862
40

매각예정자산처분손익
73,795
41,237

매각예정자산손상차손
-
145,542

매각예정자산폐기손실
-
2,042,386

무형자산처분손실
24,252
-

종속기업투자주식처분손실
47,571
559,133

이자수익
(192,989)
(66,528)

이자비용
4,497,995
4,787,463

법인세비용
457,255
(1,594,354)

채무면제이익
-
(2,517)

순운전자본의 변동 :
(7,444,073)
(14,032,420)

매출채권
(4,836,362)
(11,293,932)

미수금
5,544,476
(1,808,917)

미수수익
22,002
209,531

예치보증금
5,748
-

선급비용
647,343
(496,681)

선급금
(3,619,662)
(107,810)

부가세대급금
(403,622)
(277,038)

반환제품회수권
175,653
-

재고자산
(6,244,123)
(257,599)

임차보증금
(159,033)
33,500

기타비유동자산
(1,278)
-

매입채무
(91,640)
3,385,910

미지급금
(2,946,892)
(769,536)

미지급비용
(239,901)
706,018

예수보증금
(30,000)
(5,000)

단기임대보증금
454,200
-

금융보증부채-유동
(136,138)
(2,014,804)

예수금
(30,289)
(17,219)

선수금
(1,598,406)
(579,080)

기타종업원급여
-
(3,929)

환불부채
(190,605)
-

장기미지급금
8,061,111
(50,777)

퇴직급의지급
(1,482,615)
(1,079,066)

장기임대보증금
(422,200)
394,600

기타장기종업원급여
78,160
(591)

영업으로부터 창출된 현금흐름
32,510,433
20,408,113

40.2 당기와 전기 중 현금의 유출ㆍ유입이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

유형자산 취득으로 인한 미지급금의 감소(증가)
3,203,828
(3,319,877)

유형자산 처분으로 인한 미수금의 증가(감소)
-
-

건설중인자산의 본계정대체
28,384,215
12,720,664

장기차입금의 유동성 대체
12,060,225
12,817,519

전환사채의 만기연장
-
5,000,000

전환사채의 차환
-
2,000,000

전환사채의 전환
13,870,137
(1,400,000)

유형자산의 매각예정자산 대체
-
1,753,229

유형자산의 투자부동산 대체
2,430,181
6,792,166

매각예정자산의 투자부동산 대체
1,242,500
5,721,512

40.3 재무활동에서 발생한 부채의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
기초

재무활동 현금흐름에서 발생한 변동

비현금흐름 변동
기 말

환율변동
공정가치변동
전환사채전환
유동성대체

단기차입금
87,329,800
(11,241,466)
423,140
-
-
12,060,225
88,571,699

유동성금융리스부채
1,495,844
(1,536,193)
59,906
-
-
1,208,915
1,228,472

장기차입금
30,849,440
4,474,997
837,440
753,719
(13,919,840)
(12,060,225)
10,935,531

금융리스부채
1,551,123
-
48,053
-
-
(1,208,915)
390,261

합 계
121,226,207
(8,302,662)
1,368,539
753,719
(13.919.840)
-
101,125,963

41. 특수관계자거래

41.1 당기말 및 전기말 현재 기타특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

지배기업
㈜NICE홀딩스
㈜NICE홀딩스

지배기업의 종속기업
나이스신용정보㈜, 나이스신용평가㈜, 나이스씨엠에스㈜, 나이스알앤씨㈜, 나이스인베스트먼트㈜, 나이스인프라㈜, 나이스정보통신㈜, 나이스평가정보㈜, 나이스피앤아이㈜, ㈜엘엠에스, 케이아이에스정보통신㈜, 한국전자금융㈜, ㈜리페이퍼, 나이스지니데이타㈜, ㈜오케이포스, ㈜짜이서울, BBS Gmbh와 그 종속기업, ㈜버드뷰, ㈜닥터스텍, 나이스페이먼츠㈜, ㈜무노스, NICE INFO VIETVAN CO., LTD, PT.IONPay Networks, LMS VINA COMPANY LIMITED, LMS SHENZHEN CO.,LTD, ZAISEOUL LIMITED, ZAISEOUL CO., LTD, NICE RETAIL VIETNAM CO.,LTD
㈜모먼츠컴퍼니, NICE TECH CENTER VIETNAM CO.,LTD
나이스신용정보㈜, 나이스신용평가㈜, 나이스씨엠에스㈜, 나이스알앤씨㈜, 나이스인베스트먼트㈜, 나이스인프라㈜, 나이스정보통신㈜, 나이스평가정보㈜, 나이스피앤아이㈜, ㈜엘엠에스, 케이아이에스정보통신㈜, 한국전자금융㈜, ㈜리페이퍼, 나이스지니데이타㈜, ㈜오케이포스, ㈜짜이서울, BBS Gmbh와 그 종속기업, ㈜버드뷰, ㈜닥터스텍, 나이스페이먼츠㈜, ㈜무노스, NICE INFO VIETNAM CO., LTD, 나이스핀링크㈜, PT.IONPay Networks,
LMS VINA COMPANY LIMITED, LMS SHENZHEN CO.,LTD, ZAISEOUL LIMITED, ZAISEOUL CO., LTD, NICE RETAIL VIETNAM CO.,LTD

지배기업의 관계기업
나이스아이피파트너스㈜, 동부사모부동산투자신탁제11호, ㈜나이스디앤비, ㈜엄마와, 후퍼㈜, 매그넘사모투자합자회사, ㈜동행복권
나이스아이피파트너스㈜, 동부사모부동산투자신탁제11호, ㈜나이스디앤비, ㈜엄마와, 후퍼㈜

기타
나이스데이터㈜, 나이스에프앤아이㈜, 서울전자통신㈜, 에스투비네트워크㈜, ㈜지니틱스, Dongguan Seo Kyeng (H.K) Electronics Co., Ltd., Seo Kyung(H.K.) Electronics Ltd., Seoul Electronics(M) SDN. BHD., SET VINA Co.,Ltd., 나이스에이앤아이㈜, 디오홀딩스유한회사,
나이스데이터㈜, 나이스에프앤아이㈜, 서울전자통신㈜, 에스투비네트워크㈜, ㈜지니틱스, Dongguan Seo Kyeng (H.K) Electronics Co., Ltd., Seo Kyung(H.K.) Electronics Ltd., Dongguan Seo Kyeng (H.K) Electronics Co., Ltd., Seoul Electronics(M) SDN. BHD., SET VINA Co.,Ltd.,

41.2
당기말 및 전기말 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

구 분
회사의 명칭
채권(*)
채무

매출채권
대여금
기타채권
매입채무
기타채무

기타
임직원
-
929,212
-
-
-

합 계
-
929,212
-
-
-

(*)
매출채권 및 기타채권에 대하
여
68,
371천원의
대손상각비를 인식하였습니다.

<전기말>
(단위: 천원)

구 분
회사의 명칭
채권(*)
채무

매출채권
대여금
기타채권
매입채무
기타채무

기타특수관계자
나이스정보통신㈜
-
-
6,347
-
-

㈜엘엠에스
-
-
464
-
-

서울전자통신㈜
-
-
464
-
-

㈜지니틱스
-
-
464
-
-

기타
임직원
-

1,260,935

-
-
-

합 계
-

1,260,935

7,739
-
-

41.3 당기 및 전기 중 현재 특수관계자와의 매출 및 매입 등의 거래는 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
회사명
매출
유형자산처분
기타수익
매입
기타비용

기타특수관계자
㈜NICE홀딩스
-
-
-
-
403,507

나이스인프라㈜
4,228
-
-
-
502,963

나이스정보통신㈜
-
-
66,741
-
-

㈜나이스디앤비
-
-
-
-
300

서울전자통신㈜
-
-
2,341
-
-

㈜지니틱스
-
-
2,341
-
-

㈜엘엠에스
-
-
2,341
-
-

합 계
4228
-
73,764
-
906,770

<전기>
(단위: 천원)

구 분
회사명
매출
유형자산처분
기타수익
매입
기타비용

기타특수관계자
㈜NICE홀딩스
-
-
-
-
613,590

나이스인프라㈜
-
-
-
-
494,962

나이스피앤아이㈜
-
-
-
-
1,000

나이스정보통신㈜
-
-
51,931
-
-

㈜나이스디앤비
-
-
-
-
652

합 계

51,931
-
1,110,204

41.4 당기
와 전기중 특수관계자와의 자금거래는 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
회사의 명칭
기초
자금대여거래
자금차입거래
기말

대여
회수
상환

기타특수관계자
㈜NICE홀딩스

7,600,000

-
-
7,600,000
-

나이스인프라㈜

17,000,000

-
-
17,000,000
-

임직원
1,260,935
490,895
822,619
-
929,211

합 계
25,860,935
490,895
822,619
24,600,000
929,211

<전기>
(단위: 천원)

구 분
회사의 명칭
기 초
자금대여거래
자금차입거래
기 말

대여
회수
차입
상환

기타특수관계자
(주)NICE홀딩스
9,000,000
-
-
5,000,000
6,400,000
7,600,000

나이스인프라(주)
9,000,000
-
-
13,000,000
5,000,000
17,000,000

임직원
88,022
1,221,000
48,087
-
-

1,260,935

합 계
18,088,022
1,221,000
48,087
18,000,000
11,400,000
25,860,935

41.5
연결기업은 기업활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원을
주요 경영진으로 판단하였으며, 당기 및 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

급여
1,991,732
706,718

퇴직급여
189,586
41,969

주식보상비용
1,060
407

합 계
2,182,378
749,094

41.6 연결기업은 기업은행, KEB하나은행, 한국수출입은행, 산업은행, 신한은행 및 국민은행의 차입약정과 관련하여 당사의 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있습니다.

42. 우발사항 및 약정사항

42.1 당기말 및 전기말 현재 연결기업이 금융기관과 체결하고 있는 약정사항의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관
약정사항
당기말
전기말

한도금액
사용금액
한도금액
사용금액

국민은행
일반자금대출약정
2,400,000
2,400,000
2,000,000
2,000,000

농협은행
4,000,000
4,000,000
-
-

신한은행
5,475,000
5,475,000
3,600,000
3,600,000

기업은행
5,000,000
2,000,000
10,980,000
9,502,404

산업은행
28,000,000
28,000,000
13,500,000
13,500,000

한국수출입은행
일반자금대출약정
-
-
1,607,100
1,607,100

VIETINBANK
-
-
6,428,400
3,319,536

신한은행
1,118,100
842,377
1,071,400
908,226

농협은행
5,590,500
5,590,500
-
-

MARITIME BANK
6,149,550
5,946,455
5,892,700
3,214,158

산업은행
시설자금대출
3,354,300
2,306,081
3,214,200
3,013,313

KEXIM
금융리스
5,164,667
1,618,733
4,948,953
3,046,967

기업은행
시설자금대출
6,000,000
4,200,000
9,151,000
8,511,000

산업은행
10,802,500
10,802,500
15,064,630
15,064,630

국민은행
무역금융대출
7,000,000
5,000,000
-
-

한국수출입은행
18,300,000
15,300,000
18,300,000
17,300,000

산업은행
기타원화지급보증
700,000
700,000
700,000
700,000

국민은행
수입신용장
1,677,150
1,078,423
1,607,100
1,605,782

신한은행
3,354,300
1,306,133
3,214,200
2,758,098

기업은행
6,708,600
3,481,395
6,428,400
6,227,157

KEB하나은행
3,577,920
1,702,842
3,428,480
1,837,673

합 계
124,372,587
101,750,439
111,136,563
97,716,044

42.2 당기말 및 전기말 현재 연결기업이 제공한 담보제공 자산 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

계정과목
종류
장부금액
설정금액
제공받은자
설정권자
비고

재고자산
제품 및 상품
25,078,313
27,300,000
한국수출입은행
한국수출입은행
무역금융

유형/투자자산
토지
9,968,726
78,320,000
산업은행
산업은행
시설자금

유형/투자자산
건물
23,961,274
기업은행
기업은행
시설자금

유형자산
기계장치
11,193,277

유형자산
건물, 기계장치
11,229,819
5,590,500
농협
농협
운영자금

유형자산
기계장치
7,896,099
6,149,550
MARITIME BANK
MARITIME BANK
운영자금

유형자산
건물, 기계장치
8,928,094
5,164,667
KEXIM
KEXIM
금융리스

합 계
98,255,602
122,524,717

<전기말>
(단위: 천원)

계정과목
종류
장부금액
설정금액
제공받은자
설정권자
비고

재고자산
제품 및 상품
18,201,413
27,300,000
한국수출입은행
한국수출입은행
무역금융

유형/투자자산
토지
9,968,726
78,320,000
산업은행
한국산업은행
시설자금

유형/투자자산
건물
24,644,574
기업은행
중소기업은행
시설자금

유형자산
기계장치
16,290,697

단기금융상품
정기예금
4,499,880

유형자산
기계장치
22,661,981
6,428,400
VIETINBANK
VIETINBANK
운영자금

유형자산
건물, 기계장치
9,367,427
5,892,700
MARITIME BANK
MARITIME BANK
운영자금

유형자산
건물, 기계장치
6,752,342
4,948,953
KEXIM
KEXIM
금융리스

합 계
116,886,920
122,890,053

42.3 당기말 및 전기말 현재 연결기업이 피고로 계류중인 소송사건은 없습니다.

43. 보고기간 후 사건

당사는 부실해외법인 정리를 통한 회사의 재무구조 개선을 위한 목적으로 2018년 12월 27일 이사회 결의에 의해 종속회사인 ITM Semiconductor Asia Co.,Ltd. 를 해산하기로 결정하였으며 2019년 2월 청산을 신청할 예정입니다.

또한 3차 주식매수선택권 중 일부가 행사되었습니다.

44.
회계정책의 변경이 재무제표에 미치는 영향

주석2.2에서 설명한 바와 같이 연결기업은 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 및 기준서 제1115호를 적용하였으며, 해당 기준서의 경과규정에 따라 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 재작성되지 않은 개정된 기준서의 소급적용 효과는 2018년 1월 1일 기초이익잉여금 및 기타 자본항목에 반영되었습니다. 

44.1 최초 적용일 현재 재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

재무상태표(일부)

전기말

1115호

1109호

당기초

유동자산
73,012,012
505,397
(428,697)
73,088,712

회계정책변경 대상이 아닌 유동자산
33,163,500
-
-
33,163,500

상각후원가 측정 금융자산

매출채권
39,450,606
-
(54,225)
39,396,381

미수금
397,906
-
(374,472)
23,434

반환제품회수권
-
505,397
-
505,397

비유동자산

124,778,495
24,258
94,313
124,897,066

이연법인세자산
3,822,202
24,258
94,313
3,940,773

매각예정자산
1,424,406
-
-

1,424,406

총자산

199,214,913
529,655
(334,384)
199,410,184

유동부채

117,902,712
615,662
-
118,518,374

회계정책변경 대상이 아닌 유동부채

117,902,712

-
-

117,902,712

환불부채
-
615,662
-
615,662

비유동부채
33,077,237
-
-

33,077,237

총부채

150,979,949
615,662
-
151,595,611

자본금
7,063,484
-
-
7,063,484

자본잉여금
56,114,861
-
-
56,114,861

기타자본
1,844,905
-
-

1,844,905

이익잉여금

(16,782,887)
(86,006)
(334,384)
(17,203,277)

비지배지분

(5,399)
-
-

(5,399)

총자본

48,234,964
(86,006)
(334,384)
47,814,574

44.2 기준서 제1109호 및 기준서 제1115호의 적용으로 인해 변경된 기초 이익잉여금내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

조정 내역

금액

기초이익잉여금-기준서 제1039호(주1)

(16,782,887)

기준서 제1109호 도입으로 인한 총 잉여금 조정

매출채권 및 미수금의 손실충당금 증가

(428,697)

자본에 영향을 미치는 이연법인세 조정

94,313

기초 이익잉여금 - 기준서 제1109호(주2)

(15,742,116)

기준서 제1115호 도입으로 인한 총 잉여금 조정

반품권에 대한 계약자산 및 계약부채
(110,264)

자본에 영향을 미치는 이연법인세 조정
24,258

수정 후 기초이익잉여금
(17,203,277)

44.3 경영진은 기준서 제1109호의 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 보유하고 있는 금융자산에 적용되는 사업모형을 평가하고 금융자산을 기준서 제1109호에 따라 분류하였습니다. 이러한 재분류로 인한 효과는 다음과 같습니다.

- 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 금융자산으로 재분류
당기초 현재 지분증권 투자액 450백만원은 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 재분류되었습니다. 동 금융자산은 계약상 현금흐름이 원리금 지급만을 나타내지 않아 상각후원가로 분류되는 조건을 충족하지 못합니다. 이러한 변동으로 인한 연결기업의 자본에 미친 영향은 없습니다.

44.4 금융자산의 손상

연결기업은 기준서 제1109호의 새로운 기대신용손실 모형 적용대상이 되는 금융자산을 보유하고 있으며 아래과 같습니다.

· 매출채권및미수금

·
상각후원가 채무상품(미수수익, 기타금융자산)

연결기업은 기준서 제1109호의 도입으로 손상차손의 인식 관련 정책을 변경하였으며 기초 이익잉여금에 미치는 영향은 위 44.2의 표를 참고하시기 바랍니다.

① 매출채권및미수금

연결기업은 매출채권및미수금의 손상 시 간편법을 적용하고 있어 전체 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 사용합니다. 이에 따라 2018년 1월 1일에 매출채권및미수금에서 429백만원의 손실충당금이 증가하였습니다.

② 상각후원가 채무상품

상각후원가로 측정되는 채무상품은 신용위험이 낮은 것으로 판단하여 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식됩니다. 상각후원가 채무상품에 대한 기대신용위험모형의 적용으로 인한 조정금액은 경미합니다.

44.5 반품권에 대한 계약자산 및 계약부채

기업회계기준서 제1115호의 최초 적용일인 2018년 1월 1일 현재 최초 적용 누적효과의 성격과 2018년 12월 31일 현재 재무상태표 및 2018년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 포괄손익계산서에 반영된 유의적인 변동의 이유는 다음과 같습니다.

- 반품 및 환불 회계처리

전 기준에서는 고객이 정해진 기간 안에 제품을 반품할 권리를 가진 경우 반품충당부채(당기말: 95백만원, 당기초:110백만원)를 매출총이익에 기초한 순액 기준으로 측정하여 인식하였습니다. 수익은 예상되는 반품 가치를 고려하여 조정하였고, 매출원가도 예상되는 반품에 상응하는 제품 가치를 고려하여 조정하였습니다.

기업회계기준서 제1115호에서는 고객이 제품을 반품하는 경우 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 환불부채(기타금융부채)(당기말: 425백만원, 당기초: 615백만원)로 인식하고, 동시에 고객이 반품 권리를 행사할 때 제품을 회수할 권리를 반품권자산(기타유동자산)(당기말: 329백만원, 당기초: 505백만원)으로 인식하면서 상응하는 매출원가를 조정합니다. 반품권자산은 제품의 이전 장부금액에 기초하여 측정합니다.

이러한 회계정책의 변경으로 당기말 반품충당부채 95백만원(당기초: 110백만원)을 기타채무 425백만원(당기초: 615백만원)과 기타유동자산 329백만원(당기초: 505백만원)으로 재분류하였습니다.

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 아이티엠반도체와 그 종속기업

감사대상 사업연도
2018년 01월 01일
부터
2018년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
3
1
1
1
10
2
10
3
9
-
-
-
33
7

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
47
11
256
46
904
380
351
348
174
-
-
-
1,732
785

합계
47
11
256
46
904
380
351
348
174
-
-
-
1,732
785

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2018.11.12 ~ 2018.11.15
4
일

주요내용
과거 감사경험 및 회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 통한 감사절차의 범위와 시기 등을 결정

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2018.09.17 ~ 2018.09.19
3
일
3
명
2
명
내부통제 이해와 평가

2018.11.26 ~ 2018.11.30
5
일
6
명
2
명
내부통제 이해와 평가, 전산감사, 조기입증감사

2019.01.14 ~ 2019.01.25
10
일
6
명
4
명
중요 계정잔액 및 공시내용에 대해 질문, 분석적절차, 표본점검(문서검증, 재계산등)

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2019년 01월 01일
1
일

실사(입회)장소
회사본사 및 제 2공장

실사(입회)대상
제품, 반제품, 원재료 등 회사 보유 재고자산

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2019년 01월 01일
1
일

실사(입회)장소
회사본사

실사(입회)대상
회사보유 현금, 회원권 등 보유 유가증권 시재 확인

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
X

기타조회
타처재고자산 조회서

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
감사계획단계(2019.1.3) 및 감사종결단계(2019.3.26)

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2019년 12월 31일
회사의 감사 외 1명, 감사인
서면회의
감사계획협의, 감사인의 독립성 보고

2
2019년 02월 15일
회사의 감사 외 1명, 감사인
서면회의
감사종결협의, 감사인의 독립성 보고