더네이쳐홀딩스 — 감사보고서 (2018.12) (20190409)
제출인: 한영회계법인

감사보고서
3.7
주식회사 더네이쳐홀딩스

00260198
100000000000
20190328
1101112958259
100
72358
56221
141194
94
Y
N
Y
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E
N
4

주식회사 더네이쳐홀딩스

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 15 기

2018년 01월 01일
부터

2018년 12월 31일
까지

한영회계법인

목 차

독립된 감사인의 감사보고서
-------------------------------------------

재무제표

재무상태표
-------------------------------------------

포괄손익계산서
-------------------------------------------

자본변동표
-------------------------------------------

현금흐름표
-------------------------------------------

주석
-------------------------------------------

외부감사 실시내용
-------------------------------------------

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 더네이쳐홀딩스

주주 및 이사회 귀중

감사의견

우리는 주식회사 더네이쳐홀딩스(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2018년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2018년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

기타사항 

회사의 2017년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 감사받지 않았습니다.
본 감사보고서에는 첨부되지 않았으나, 회사는 일반기업회계기준에 따라 2017년 12월 31일 종료하는 회계연도의 재무제표를 작성하였습니다. 우리는 동 재무제표에 대해서도 감사를 수행하였으며, 2018년 3월 22일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다.

우리가 적정의견을 표명한 재무제표는 주석 28에서 기술된 한국채택국제회계기준 조정사항이 반영되기 전의 재무제표였으며, 비교표시된 첨부 2017 회계연도의 재무제표는 이러한 조정사항이 반영된 것입니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

·부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위 진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표 시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

·상황에
적합한
감사절차를
설계하기
위하여
감사와
관련된
내부통제를
이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

·재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출 한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

·경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계 속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황 과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하 여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기 초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습 니다.

·공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울특별시 영등포구 여의공원로 111

한 영 회 계 법 인

대표이사 서 진 석

2019년 3
월
27일

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 더네이쳐홀딩스

제 15 기

2018년 01월 01일
부터

2018년 12월 31일
까지

제 14 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 더네이쳐홀딩스 대표이사 박영준

본점 소재지 :
(도로명주소)
서울특별시 금천구 가산디지털2로 RSM타워 11층

(전 화)
02-1588-2906

재무상태표

제 15 (당) 기말 2018년 12월 31일 현재

제 14 (전) 기말 2017년 12월 31일 현재

제 14 (전) 기초 2017년 01월 01일 현재

주식회사 더네이쳐홀딩스

(단위: 원)

과 목
주석
제 15 (당) 기말
제 14 (전) 기말
(감사받지 않은 재무제표)

제 14 (전) 기초
(감사받지 않은 재무제표)

자 산

Ⅰ. 유동자산

61,952,320,204
36,660,603,155
16,806,920,052

1. 현금및현금성자산
5
28,153,202,555
11,774,128,279
976,468,676

2. 단기금융상품
5,27
136,280,000
-
-

3. 매출채권및기타채권
5,6,20,27
13,252,428,873
7,969,598,924
5,817,774,121

4. 재고자산
7
18,635,030,505
13,800,940,939
9,570,859,924

5. 반환제품회수권
20
91,013,483
16,004,884
-

6. 기타유동자산
5,9
1,684,364,788
3,099,930,129
441,817,331

Ⅱ. 비유동자산

10,405,669,114
3,158,364,927
1,772,232,001

1. 장기금융상품
5,8
70,269,921
71,776,407
30,207,758

2. 유형자산
10,18
8,779,897,436
1,958,888,324
940,621,368

3. 무형자산
11
416,579,666
186,595,165
482,653,105

4. 기타비유동자산
5,9
494,940,912
848,079,496
318,749,770

5. 이연법인세자산
23
643,981,179
93,025,535
-

자 산 총 계

72,357,989,318
39,818,968,082
18,579,152,053

부 채

Ⅰ. 유동부채

42,969,979,699
28,476,083,954
8,148,747,430

1. 매입채무및기타채무
5,12,26
16,505,597,839
9,829,612,876
3,203,753,063

2. 단기차입금
5,13,26
150,000,000
250,000,000
3,039,237,695

3. 유동성금융부채
5,13,26,27
15,154,938,925
15,315,851,904
871,799,947

4. 계약부채
20
611,402,391
285,497,632
152,781,542

5. 환불부채
20
282,554,255
47,473,700
-

6. 기타유동부채
5,14
6,268,194,917
1,818,931,354
637,968,283

7. 충당부채
16
-
69,401,000
-

8. 미지급법인세

3,997,291,372
859,315,488
243,206,900

Ⅱ. 비유동부채

13,251,310,120
8,701,976,119
6,383,240,549

1. 장기금융부채
5,13,26,27
12,995,680,120
8,120,690,279
5,891,462,059

2. 확정급여부채
15
-
416,255,840
302,105,530

3. 충당부채
16
254,130,000
165,030,000
51,270,000

4. 기타비유동부채
5,14,18
1,500,000
-
-

5. 이연법인세부채
23
-
-
138,402,960

부 채 총 계

56,221,289,819
37,178,060,073
14,531,987,979

자 본

Ⅰ. 자본금
1,19
224,415,000
200,000,000
200,000,000

Ⅱ. 자본잉여금
19
4,858,585,000
-
-

Ⅲ. 이익잉여금
19
11,053,699,499
2,440,908,009
3,847,164,074

자 본 총 계

16,136,699,499
2,640,908,009
4,047,164,074

부채및자본총계

72,357,989,318
39,818,968,082
18,579,152,053

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

포괄손익계산서

제 15 (당) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제 14 (전) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

주식회사 더네이쳐홀딩스
(단위 : 원)

과 목
주석
제 15 (당) 기
제 14 (전) 기
(감사받지 않은 재무제표)

I. 매출액
20
141,194,339,078
68,977,529,669

II. 매출원가
21
54,456,666,999
29,121,442,376

III. 매출총이익

86,737,672,079
39,856,087,293

IV. 판매비와관리비
21
66,511,151,029
35,100,653,361

V. 영업이익

20,226,521,050
4,755,433,932

VI. 영업외손익

1. 기타수익
22
627,533,296
132,198,916

2. 기타비용
22
89,221,228
543,965,724

3. 금융수익
5,22
363,947,271
14,666,819

4. 금융비용
5,22
8,591,655,169
5,144,218,159

VII. 법인세비용차감전순손익

12,537,125,220
(785,884,216)

VIII. 법인세비용
23
3,924,333,730
674,300,827

IX. 당기순손익

8,612,791,490
(1,460,185,043)

X. 기타포괄손익

-
53,928,978

1. 후속적으로 당기손익으로 
 재분류되지 않는 항목

- 확정급여부채의 재측정요소

-
53,928,978

XI. 당기총포괄손익

8,612,791,490
(1,406,256,065)

XII. 기본및희석주당이익
24

1. 보통주당순손익

20,382 원
(3,875 원)

2. 희석주당순손익

19,085 원
(3,875 원)

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

자본변동표

제 15 (당) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제 14 (전) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

주식회사 더네이쳐홀딩스

(단위 : 원)

과 목
주석
자본금
자본잉여금
이익잉여금
총 계

2017.1.1(전기초) (감사받지 아니한 재무제표)

200,000,000
-
3,847,164,074
4,047,164,074

총포괄손익:

당기순이익

-
-
(1,460,185,043)
(1,460,185,043)

확정급여부채의 재측정요소

15
-
-
53,928,978
53,928,978

합 계

-
-
(1,406,256,065)
(1,406,256,065)

2017.12.31(전기말)
(감사받지 아니한 재무제표)

200,000,000
-
2,440,908,009
2,640,908,009

2018.1.1(당기초)

200,000,000
-
2,440,908,009
2,640,908,009

총포괄손익:

당기순이익

-
-
8,612,791,490
8,612,791,490

자본에 직접 인식된 주주와의 거래:

유상증자

24,415,000
4,858,585,000
-
4,883,000,000

합 계

24,415,000
4,858,585,000
8,612,791,490
13,495,791,490

2018.12.31(당기말)

224,415,000
4,858,585,000
11,053,699,499
16,136,699,499

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

현금흐름표

제 15 (당) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제 14 (전) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

주식회사 더네이쳐홀딩스
(단위 : 원)

과 목
제 15 (당) 기
제 14 (전) 기
(감사받지 않은 재무제표)

Ⅰ.영업활동으로 인한 현금흐름
22,194,886,771
3,943,785,440

1.영업에서 창출된 현금
23,750,890,424
4,407,910,610

당기순손익
8,612,791,490
(1,460,185,043)

조정(주석 25)
15,135,194,690
7,483,083,941

영업활동으로 인한 자산부채의 변동(주석 25)
2,904,244
(1,614,988,288)

2. 이자의 수취
11,626,780
3,269,624

3. 이자의 지급
(230,316,943)
(162,563,322)

4. 법인세의 납부
(1,337,313,490)
(304,831,472)

Ⅱ.투자활동 현금흐름
(7,331,052,185)
(2,054,587,302)

1. 투자활동으로 인한 현금유입액
712,327,974
220,800,000

장기금융상품 처분
32,824,337
-

유형자산 처분
4,363,637
-

보증금의 회수
673,640,000
220,800,000

임대보증금 증가
1,500,000
-

2. 투자활동으로 인한 현금유출액
(8,043,380,159)
(2,275,387,302)

단기금융상품의 취득
(136,280,000)
-

장기금융상품의 취득
(31,022,679)
(40,359,872)

유형자산의 취득
(7,283,191,480)
(1,384,029,430)

무형자산의 취득
(277,260,000)
(67,260,000)

보증금의 증가
(315,626,000)
(783,738,000)

Ⅲ.재무활동 현금흐름
1,520,446,973
8,908,461,465

1. 재무활동으로 인한 현금유입액
10,033,000,000
9,564,482,201

단기차입금 차입
150,000,000
64,482,201

장기차입금 차입
3,000,000,000
500,000,000

사채의 발행
2,000,000,000
-

전환상환우선주의 발행
-
9,000,000,000

유상증자
4,883,000,000
-

2. 재무활동으로 인한 현금유출액
(8,512,553,027)
(656,020,736)

단기차입금 상환
(250,000,000)
(653,719,896)

유동성장기차입금 상환
(820,000,000)
-

신주인수권부사채 상환
(7,442,553,027)
-

전환상환우선주 발행비용
-
(2,300,840)

Ⅳ.현금및현금성자산의 증가(I+II+III)
16,384,281,559
10,797,659,603

Ⅴ.기초의 현금및현금성자산
11,774,128,279
976,468,676

Ⅵ.현금및현금성자산의 환율변동효과
(5,207,283)
-

Ⅶ.기말의 현금및현금성자산
28,153,202,555
11,774,128,279

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

주석

제 15 (당) 기 2018년 12월 31일 현재

제 14 (전) 기 2017년 12월 31일 현재
(감사받지 않은 재무제표)

제 14 (전) 기초 2017년 1월 1일 현재
(감사받지 않은 재무제표)

주식회사 더네이쳐홀딩스

1. 회
사의 개요

주식회사 더네이쳐홀딩스(이하 "당사" )는 2004년 2월에 설립되었으며, 캠핑용품 및 패션잡화, 아웃도어 의류의 제조와 판매, 그리고 해외 유명 브랜드 라이센싱을 통한 글로벌 제품 개발을 주된 영업으로 하고 있습니다.

당사는 지리 및 지구에 관한 진실을 흥미롭게 전하는 세계적인 잡지 [내셔널지오그래픽]을 발간하는 미국의 내셔널지오그래픽협회(National Geographic Society)와 체결한 라이센스 계약에 따라 『NATIONAL GEOGRAPHIC』브랜드에 대한 한국 내 라이센스를 보유하고 있으며, 중국지역에 대해서는 캠핑용품에 대한『NATIONAL GEOGRAPHIC』브랜드 라이센스를 보유하고 있습니다.

당기말 현재 당사의 납입자본금은 224,415천원이며, 주주의 구성내역은 아래와 같습니다.

주주명
보통주
우선주

소유주식수(주)
지분율(%)
소유주식수(주)
지분율(%)

박영준
150,828
33.60
-
-

㈜더네이쳐
120,000
26.74
-
-

㈜무신사파트너스
20,000
4.46
-
-

㈜패션플러스
20,000
4.46
-
-

박범준
14,120
3.15
-
-

우리사주조합
8,830
1.97
-
-

기타
115,052
25.62
-
-

중소벤처기업상생투자조합
-
-
40,000
44.44

이앤헬스케어투자조합1호
-
-
15,000
16.67

한국투자증권㈜
-
-
15,000
16.67

2016KIF-유안타 ICT전문투자조합
-
-
20,000
22.22

합 계
448,830
100.00
90,000
100.00

당사의 재무제표는 2019년 3월
13

일자 이사회에서 승인되었으며, 2019년 3월 28일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

2.
재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

2-1 재무제표 작성 기준
당사의 재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 재무제표는 원화로 표시되어 있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 천원 단위로 표시되어 있습니다.

2-1-1 한국채택국제회계기준의 최초도입
당사는 2018년 1월 1일 이후에 개시하는 연차보고기간부터 한국채택국제회계기준을 도입하였습니다.

기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준'에 따른 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2017년 1월 1일이며, 과거회계기준에서 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 조정사항은 주석 28에서 설명하고 있습니다.

2-2 중요한 회계정책

2-2-1 유동성/비유동성 분류
당사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.

자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다. 
ㆍ정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소 비할 의도가 있다. 
ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. 
ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다. 
ㆍ현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기 간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다. 
그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.

부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다. 
ㆍ정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다. 
ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. 
ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. 
ㆍ보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다. 
그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.

2-2-2 공정가치 측정
당사는 파생상품과 같은 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.
ㆍ자산이나 부채의 주된 시장
ㆍ자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장
당사는 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다.

자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.

비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다.

당사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다.

재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.
ㆍ수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공 시가격
ㆍ수준 2 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치
ㆍ수준 3 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않 은 투입변수를 이용한 공정가치

재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 당사는 매 보고기간 말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다. 공정가치 공시 목적상 당사는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를 결정하고 공정가치서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.

2-2-3 외화환산
당사는 재무제표를 기능통화인 원화로 표시하고 있습니다. 기능통화 외의 통화로 이루어진 거래는 거래 발생 당시의 환율을 적용하여 기록하고 있으며, 화폐성 외화자산및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을, 공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여 인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 당사가 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식한 날입니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우, 당사는 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다.

2-2-4 유형자산

건설중인자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 잔액으로, 유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있습니다. 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 당사는 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다. 또한 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나, 부지를 복원하는데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다. 고객으로부터 이전받은 유형자산은 최초측정시 통제를 획득한 날의 공정가치로 측정하고 있습니다.

한편, 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구 분
내용연수

건물

40년

구축물

6년

기계장치

6년

차량운반구

5년

비품

5년

시설장치
5년

유형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되며, 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식합니다.

유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법은 적어도 매 회계연도말에 재검토하고, 변경시 변경효과는 전진적으로 인식합니다.

2-2-5 리스 
당사는 약정일에 약정이 리스이거나 약정에 리스가 포함되어 있는지를 결정하기 위하여 약정의 실질에 근거하여ⅰ)특정자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지 ⅱ)약정에 따라 그 자산의 사용권이 이전되는지를 검토하고 있습니다.

리스이용자로서의 회계처리
리스는 리스약정일을 기준으로 금융리스 또는 운용리스로 분류하고 있습니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 당사에 이전되는 금융리스의 경우 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 리스기간 개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 매기 지급되는 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 구분되며 금융원가는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 회계기간에 배분하고 있습니다.

리스자산은 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 다만 리스기간 종료시점까지 리스자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않을 경우 당사는 리스자산을 내용연수와 리스기간 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 운용리스는 금융리스 이외의 리스로, 운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 손익계산서에 비용으로 인식하고 있습니다.

2-2-6 무형자산

당사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초 취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 매 보고기간종료일에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또는현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.

무형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 당사는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고있습니다.

당사의 무형자산 관련 회계정책을 요약하면 다음과 같습니다.

구 분

상표권

개발비

소프트웨어
회원권

내용연수

유한(5년)

유한(5년)

유한(5년)

비한정

상각방법

특허권 부여기간동안정액법으로 상각

관련 프로젝트로부터개발된 제품의 미래 예상 판매기간에 걸쳐 정액법으로 상각

정액법으로 상각

상각대상 아님

내부창출 또는 취득

취득

내부창출

취득

취득

2-2-7 재고자산

당사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있으며, 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 이동평균법으로 결정하고 있습니다. 한편 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로 산정하고 있습니다.

2-2-8 비금융자산의 손상

당사는 매 보고기간종료일에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는경우, 당사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며, 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로창출되지 않는 경우, 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우, 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다. 사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다.

당사는 개별자산이 배부된 각각의 현금흐름창출단위에 대하여 작성된 구체적인 재무예산/예측을 기초로 손상금액을 계산하고 있습니다. 재무예산/예측은 일반적으로 5년간의 기간을 다루며 더 긴 기간에 대해서는 장기성장률을 계산하여 5년 이후의 기간에 적용하고 있습니다.

손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만, 재평가모형을 적용하는 자산으로서 이전에 인식한 재평가잉여금이 있는 경우에는 이전 재평가금액을 한도로 재평가잉여금과 상계하고 있습니다.

영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간종료일에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며, 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만, 재평가모형을 적용하고 있는 자산의 경우에는 동 환입액을 재평가잉여금의 증가로 처리하고 있습니다.

다음의 자산에 대하여는 자산손상검사에 있어 각각의 기준이 추가적으로 적용되고 있습니다.

기타의 무형자산

당사는 비한정 내용연수를 가진 기타의 무형자산에 대하여 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다.

2-2-9 현금및현금성자산

재무상태표상 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득 당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다. 현금흐름표상의 현금 및 현금성자산은 이러한 현금 및 현금성자산에서 당좌차월을 차감한 후의 금액을 의미합니다.

2-2-10 금융상품: 최초인식과 후속측정
금융자산은 거래당사자 어느 한 쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품을 생기게 하는 모든 계약입니다.

(1) 금융자산
1) 최초인식 및 측정
금융자산은 최초인식시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.

최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 당사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권및기타채권을 제외하고는, 당사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권및기타채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정합니다.

금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.

금융자산의 관리를 위한 당사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.

시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 당사가 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.

2) 후속측정
후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.

ㆍ상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)

ㆍ누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채 무상품)

ㆍ제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)

ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융자산

상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)

이 범주는 당사와 가장 관련이 높습니다. 당사는 아래 조건을 모두 만족하는 경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.

ㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자 산을 보유하고,

ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)

당사는 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.

ㆍ계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,

ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐 름이 발생

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서,이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다.

금융자산의 제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)

최초 인식 시점에, 당사는 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.

이러한 금융자산의 공정가치 변동에서 발생하는 손익은 기타포괄손익으로 인식하며 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 회사가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식됩니다.

당사는 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다. 이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지 않은 상장 지분 상품을 포함합니다.

상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.

복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다.

주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다.

3) 제거
금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다. 
ㆍ금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나

ㆍ당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through) 계 약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있 는 경우로써, 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하였거나 금 융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전한 경우

당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 당사가 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 당사는 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 당사가 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.

보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.

4) 금융자산의 손상
당사는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 당사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.

기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.

매출채권및기타채권과 계약자산에 대하여, 당사는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 당사는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 당사는특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 당사는 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 

당사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 당사의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다.

(2) 금융부채
1) 최초인식 및 측정
금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 차입금, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.

모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.

당사의 금융부채는 매입채무및기타채무, 사채, 장단기차입금 및 파생금융상품부채 등을 포함하고 있습니다.

2) 후속측정
금융부채의 후속측정은 금융부채의 분류에 따라 상이합니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채

당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.

금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.

단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 당사는 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다.

차입금

이 범주는 당사와 관련이 높습니다. 최초 인식 이후에, 이자부 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다.

3) 제거
금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.

4) 상계
인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 회수하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에는 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.

2-2-11 전환우선주

전환우선주는 계약의 조건에 기초하여 부채요소와 자본요소로 분리하여 인식하고 있습니다. 전환우선주의 발행에 있어 부채요소의 공정가치는 유사한 성격의 비전환사채의 시장이자율을 이용하여 결정하며 그 금액은 전환 또는 상환으로 인해 제거되기 이전까지 상각후원가로 측정되는 금융부채로 분류하고 있습니다. 발행금액에서 부채요소의 공정가치를 제외한 잔여금액은 거래비용을 차감한 후 주주지분으로 인식되는전환권에 배분됩니다. 전환권의 장부금액은 최초 인식후에는 재평가하지 않습니다.

거래원가는 해당 부채가 최초 인식되는 시점의 부채요소와 자본요소에 배분된 발행금액에 비례하여 배분합니다.

2-2-12 종업원급여
당사는 확정급여제도 및 확정기여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

당사는 2018년 1월 1일을 기준으로 확정급여제도를 정산하여 전 임직원에 대하여 확정기여제도를 운영하고 있습니다. 확정기여제도는 기업이 별개의 실체에 확정된 기여금을 납부할 의무를 제외하고는, 기업에게는 추가로 기여금을 납부해야 하는 법적의무나 의제의무가 없는 퇴직급여제도입니다. 확정기여제도에 대한 기여금 납입의의무는 종업원이 근무를 제공한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2-2-13 충당부채

당사는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다.

화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 부채의 특유위험을 반영한 현행 세전 이자율로 할인하고 있습니다. 충당부채를 현재가치로 평가하는 경우, 기간 경과에따른 장부금액의 증가는 금융원가로 인식하고 있습니다.

2-2-14 고객과의 계약에서 생기는 수익
당사는 캠핑용품 및 패션잡화, 아웃도어 의류의 제조와 판매, 그리고 해외 유명 브랜드 라이센싱을 통한 글로벌 제품 개발을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 고객과의계약에서 당사는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 당사는 고객과의 계약에서 재화나 용역을 고객에게 제공하기 전에 정해진 각재화나 용역을 통제하므로 본인으로 결론 내렸습니다. 

고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련된 유의적인 판단, 추정, 가정에 대한 공시는 주석 3을 참조바랍니다.

캠핑용품 및 패션잡화, 아웃도어 의류의 판매
캠핑용품 및 패션잡화, 아웃도어 의류의 판매 수익은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점인 일반적으로 재화의 인도 시점에 인식됩니다. 일반적인 채권 회수기간은 인도 후

30일
에서
60일
입
니다. 당사는 계약 내의 다른 약속이 거래대가의 일부분이 배부되어야 하는 별도의 수행의무인지 고려합니다. 캠핑용품 및 패션잡화, 아웃도어 의류의 판매의 거래 가격을 산정할 때, 당사는 변동 대가, 유의적 금융요소, 비현금대가, 고객에게 지급할 대가를 고려합니다.

(1) 변동대가

계약이 변동대가를 포함한 경우에 당사는 고객에 약속한 재화를 이전하고 그 대가로 받을 금액을 추정합니다. 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지(환원하지) 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 계약의 개시 시점에 추정하고 거래가격에 포함합니다. 일부 계약은 고객에 반품권을 제공합니다. 반품권은 변동대가에 해당합니다.

반품권

특정 계약은 일정한 기간 이내에 재화를 반품할 권리를 고객에게 제공합니다. 당사는반품되지 않을 재화의 추정방법으로 당사가 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 기댓값을 사용합니다. 기업회계기준서 제1115호의 요구사항 중 변동대가 추정의 제약은 거래가격에 포함되는 변동대가(금액)를 결정하는 경우에도 적용됩니다.

당사는 반품이 예상되는 재화에 대해서는 수익으로 인식하지 않고 환불부채로 인식합니다. 반품 재화에 대한 권리와 이에 상응하는 매출원가 조정을 인식합니다.

(2) 보증의무
당사는 여행용 가방 판매와 관련하여 당사의 정책에 따라 판매 시점에 존재한 결함 수리에 더하여 보증을 추가로 제공합니다. 이러한 보증은 별도로 구매할 수 없으나, 합의된 규격에 제품이 부합한다는 확신에 더하여 고객에게 용역을 제공하는 것입니다. 따라서 고객에게 제공될 별도의 수행의무인 용역 유형 보증에 대하여 상대적 개별판매가격 방법을 사용하여, 거래가격의 일부를 용역 유형 보증에 배부하고 계약 부채로 인식합니다. 용역 유형 보증은 시간 경과에 따라 제공되므로 그 제공 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

(3) 고객충성제도

당사는 소매고객이 재화를 구매할 때 포인트를 적립해 주고, 미래에 당사 제품 구매시 해당 포인트를 현금처럼 사용할 수 있는 고객충성제도를 운영하고 있습니다. 해당포인트는 고객이 재화를 구매하지 않으면 사용할 수 없는 할인 혜택을 고객에게 제공합니다. 고객충성제도는 고객에 중요한 권리를 제공하므로 별도의 수행의무에 해당합니다. 거래 가격의 일부가 상대적 개별 판매 가격에 기초하여 포인트에 배부되고, 포인트가 사용될 때까지 계약 부채로 인식됩니다. 수익은 고객이 포인트를 사용해서 제품을 제공받을 때 인식됩니다. 포인트의 개별 판매 가격을 추정할 때, 당사는 고객이 포인트를 사용할 가능성을 고려합니다. 당사는 사용될 포인트에 대한 추정을 매년조정하며, 계약 부채 잔액의 조정은 수익에 반영됩니다.

(4) 계약잔액

계약자산
계약자산은 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 권리입니다. 고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 당사가 고객에게 재화나 용역을 이전하는 경우 그 대가를 받을 기업의 권리로 그 권리에 시간의 경과 외의 조건이 있는 자산은 계약자산입니다.

매출채권
수취채권은 무조건적인 당사의 권리를 나타냅니다. 왜냐하면 시간만 경과하면 대가를 지급받을 수 있기 때문입니다. 금융자산 관련 회계정책은 주석 2-2-10 부분을 참조 합니다.

계약부채

계약부채는 당사가 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다. 만약 당사가 재화나 용역을 고객에 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면, 지급이 되었거나 지급기일 중이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 당사가 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다.

(5) 반품권에서 생기는 자산과 부채

반환제품회수권

반환제품회수권은 고객이 제품을 반품할 것으로 예상되는 제품을 회수할 당사의 권리입니다. 자산은 재고자산의 기존 장부금액에서 제품의 회수에 예상되는 원가와 반품된 제품의 가치의 잠재적인 감소를 차감하여 측정합니다. 당사는 반품 예상량의 변동과 반품될 제품에 대한 추가적인 가치 감소 예상을 반영하여 자산의 측정치를 갱신합니다.

환불부채

환불부채는 고객으로부터 수령하였거나 수령할 대가의 일부 또는 전부를 반환할 의무입니다. 당사가 최종적으로 고객에 환불해야할 것으로 기대하는 금액으로 측정합니다. 당사는 환불부채의 추정과 그에 따른 거래가격의 변동을 매 회계기간말에 갱신합니다. 변동대가에 대해 위 회계정책을 참조합니다.

2-2-15 법인세

(1) 당기법인세
당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다. 자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기법인세는 자본에 반영되며 당기손익에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.

(2) 이연법인세
당사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.

당사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다.

ㆍ영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우
ㆍ자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생 하는 경우

ㆍ종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이 로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이 가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우

또한 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.
ㆍ자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생 하는 경우

ㆍ종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이 로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 또한 매 보고기간말마다인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을인식하고 있습니다.

이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.

사업결합의 일부로 취득한 세무상 효익이 그 시점에 별도의 인식기준을 충족하지 못하였으나 취득일에 존재하는 사실과 상황에 대한 새로운 정보의 결과 측정기간 동안 인식된 경우에는 해당 이연법인세효익을 인식합니다. 인식된 취득 이연법인세효익은취득과 관련된 영업권의 장부금액을 감소시키는데 적용되며 영업권의 장부금액이 영"(0)"인 경우에는 남아 있는 이연법인세효익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간 마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 이연법인세자산과 이연법인세부채가동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.

2-3 제ㆍ개정된 기준서의 적용

(1) 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' (제정)

해석서는 대가를 외화로 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)를 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라는 점을 명확히 하였습니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정하여야 합니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산'(개정) - 투자부동산 계정 대체

투자부동산의 개발 또는 건설과 관련한 계정대체 시점을 명확히 합니다. 이 개정사항은 투자부동산으로(에서) 용도 변경과 투자부동산 정의를 충족하게 되거나 중지되는 시점의 용도 변경에 대해 기술합니다. 경영진의 의도 변경만으로는 용도 변경의 증거가 되지 않습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'(개정) - 주식기준보상거래의 분류와 측 정

기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 개정은 가득조건이 현금결제형 주식기준보상의 측정에 미치는 영향, 세금 원천징수의무로 인한 순결제특성이 있는 주식기준보상거래, 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경에 대해 다루고 있습니다. 동 개정사항은 전진적으로 적용되며, 모든 개정사항을 적용하는 때에는 소급 적용할 수 있습니다. 이 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'(개정)-개별기준 선 택

개정 기준서는 다음 사항을 명확히 하고 있습니다. 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초인식할 때 각각의 관계기업이나 공동기업에 대하여 개별적으로 선택하여 그 투자를 당기손익-공정가치 측정항목으로 선택할 수 있습니다. 그 자체가 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업 또는 공동기업에 대한 지분을 보유하고 있고, 그 기업이 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 또는 공동기업이 보유한 종속기업의 지분에 대하여 투자기업인관계기업이나 공동기업이 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 선택할 수 있습니다. 이 선택은 (1) 투자기업인 관계기업이나 공동기업을 최초로 인식하는 시점, (2) 관계기업이나 공동기업이 투자기업이 되는 시점, (3) 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 최초로 지배기업이 되는 시점 중 가장 나중의 시점에 각각의 투자기업인 관계기업이나 공동기업에 대해 개별적으로 합니다. 이 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'(개정) -최초채택 기업의 단기 면제 규정 삭제

기준서 제1101호 문단E3~E7는 최초채택기업의 단기 면제 규정으로, 의도한 목적이달성되었으므로 삭제되었습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

당사의 경영자는 재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.

당사가 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 재무위험관리의 목적 및 정책 등은 주석 26에 설명되어 있습니다. 

3-1 회계 추정 및 변경
다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포한 보고기간종료일 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 당사의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다.
 
(1) 비금융자산의 손상 
당사는 매 보고기간종료일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.

(2) 매출채권의 기대손실충당금
당사는 매출채권에 대한 기대신용손실(ECL)을 계산하는데 충당금 설정률표를 사용합니다. 충당금 설정률은 비슷한 손실 양상을 가지고 있는 다양한 고객 부문(예를 들어, 지역적 위치, 상품 형태, 고객 형태 및 신용등급, 담보나 거래신용보험)별 묶음의 연체일수에 근거합니다. 

충당금 설정률표는 당사의 과거에 관찰된 채무불이행률에 근거합니다. 당사는 설정률표를 과거 신용손실경험에 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 예를 들어, 미래 경제적 상황(총 국내 생산)이 향후에 악화되어 생산 분야의 채무불이행 규모가 증가할 것으로 기대된다면, 과거 채무불이행률은 조정됩니다. 매 결산일에 과거 채무불이행률을 조정하고 미래전망치의 변동을 분석합니다.

과거 채무불이행률과 미래 경제상황 및 기대신용손실(ECL) 사이의 상관관계에 대한평가는 유의적인 추정입니다. 기대신용손실의 규모는 상황과 미래경제환경의 변화에민감합니다. 당사의 과거신용손실경험과 경제적환경에 대한예상은 고객의 미래 실제채무불이행을 나타내지 않습니다.

(3) 이연법인세자산 
세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 당사의 경영자는향후 세금정책과 과세소득의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 주요한 판단이 요구됩니다.

(4) 반품에 대한 변동대가 추정

당사는 반품권이 있는 재화의 판매시 거래가격에 변동대가를 추정합니다. 당사는 반품 예상에 대해 통계적 방법을 개발하였습니다. 이 방법은 각 제품의 과거 반품 데이터에서 예상 반품률을 산출합니다. 이 비율은 변동대가의 예상 금액을 산정하는데 적용됩니다. 과거 반품 패턴과 같은 유의적인 경험의 변동은 당사의 예상 반품률 추정에 영향을 미칠 것입니다.

(5) 복구충당부채

당사는 임차하여 사용중인 매장과 관련하여 복구충당부채를 계상하고 있습니다. 동 충당부채는 경영자의 가정과 추정에 기초한 매장 인테리어의 철거비용과 할인율을 적용하여 산정되었습니다. 당기말 현재 최선의 추정치에 근거하여 인식한 복구충당부채의 장부금액은 254,130천원입니다.

(6) 고객충성제도

당사는 고객충성 포인트의 개별판매가격을 추정합니다. 발행된 고객충성 포인트의 개별판매가격은 추정사용비율과 고객충성 포인트에 배부된 금전적 가치의 비율로 산출됩니다. 사용비율 추정에서, 당사는 발행된 포인트가 사용되지 않을 비율을 나타내는 미행사 부분(breakage)을 고려합니다. 당사는 고객의 과거 사용 패턴을 이용한 추정 방법을 통계적으로 이용합니다. 고객의 과거 사용 패턴과 같은 유의적인 경험의 변동은 당사의 예상 미행사 부분 추정에 영향을 미칠 것입니다.

4. 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준

당사의 재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 당사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.

4-1 기업회계기준서 제1116호 '리스'(제정)

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.

이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브'와 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다.

당사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별할 예정입니다. 다만, 당사는 실무적 간편법을 선택하여 최초 적용일 이후 체결된(또는 변경된) 계약에만 기업회계기준서 제1116호를 적용할 예정입니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다.

리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스(리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우에는 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소처럼 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다.

한편, 리스제공자의 회계처리는 현행 기업회계기준서 제1017호의 회계처리와 유의적인 차이가 없습니다.

판매후리스와 관련하여, 판매자(리스이용자)는 소유권이 이전된 자산을 자산의 판매로 회계처리할지를 판단하기 위해 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 우선 적용하도록 하고 있습니다. 다만, 최초 적용일 전에 체결된 판매후리스에 대해서는 다시 평가하지 않습니다.

① 리스이용자로서의 회계처리
리스이용자는 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 표시되는 각 과거 보고기간에 소급 적용하는 방법(완전 소급법)과, 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하는 방법(누적효과 일괄조정 경과조치) 중 하나의 방법으로 적용할 수 있습니다.

당사는 2019년 1월 1일을 기준으로 누적효과 일괄조정 경과조치를 적용하여 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용할 예정입니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호 적용의 누적효과는 최초적용일의 이익잉여금에서 조정되며, 비교표시되는 재무제표는 재작성하지 않을 예정입니다.

당사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 재무제표에 미치는영향을 분석 중 입니다. 

② 리스제공자로서의 회계처리
리스제공자의 회계처리는 현행 기업회계기준서 제1017호의 회계처리에서 유의적으로 변동되지 않아 당사의 재무제표에 미치는 영향도 유의적이지 않을 것으로 예상됩니다.

4-2 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'(개정) - 부의 보상을 수반하는 중도상 환특성
기업회계기준서 제1109호에서, 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되어 있고(SPPI 요건)분류에 적절한 사업모형에서 보유되는 채무상품은 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 개정은 계약의 조기 청산을 발생시키는 사건이나 상황과 무관하고, 당사자가 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상을 하거나 받는 지와 관계없이 SPPI 조건을 충족하는 금융자산을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 소급하여 적용되고 2019년 1월 1일부터 유효하며, 조기 적용이 허용됩니다. 이 개정사항이 당사의 재무상태표에 미치는 영향은 없습니다.

4-3 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' 및 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 자산 매각 또는 출자
이 개정은 관계기업이나 공동기업에 매각되거나 출자된 종속기업에 대한 지배력 상실에 대한 기업회계기준서 제1110호와 기업회계기준서 제1028호 간의 상충을 해결하기 위해 개정되었습니다. 동 기준서에서는 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 기업회계기준서 제1103호에서 정의된 사업에 해당하는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 전액 인식됨을 명확히 하였습니다. 그러나, 사업에 해당하지 않는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 투자자의 지분과 무관한 손익까지만 인식하도록 하고 있습니다. 동 기준서의 적용은 무기한 연기되었으나 조기적용하는 경우 전진적으로 적용되어야 합니다. 이 개정사항이 당사의 재무상태표에 미치는 영향은 없습니다.

4-4 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'(개정) - 확정급여제도의 개정, 축소,정 산
개정사항은 보고기간 중 제도의 개정, 축소, 정산이 일어났을 때의 회계처리에 대해 명확히 하고 있습니다. 당사는 보고기간 중 확정급여 제도의 개정, 축소, 정산이 발생한 경우 다음과 같이 회계처리합니다.

ㆍ사외적립자산의 현재 공정가치와 현재의 보험수리적 가정을 적용하여 제도의 개정 , 축소, 정산 전, 후의 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정급 여부채(자산)를 재측정

ㆍ제도의 개정, 축소, 정산 후 잔여 연차 보고기간 동안의 당기근무원가와 순이자는 재측정한 순확정급여부채(자산) 금액과 이를 측정하기 위해 사용된 사외적립자산 금액 및 보험수리적 가정을 사용하여 측정

개정사항은 제도의 개정, 축소, 정산이 발생하여 과거근무원가와 정산손익을 인식할 때, 자산인식상한효과와의 관계를 명확히 하였습니다. 과거근무원가와 정산손익을 인식할 때 자산인식상한효과는 고려하지 않고 이 금액은 당기손익으로 인식합니다. 과거근무원가와 정산손익 인식 후, 제도의 개정, 축소, 정산 후의 자산인식상한효과를 결정하고 그 변동을 기타포괄손익으로 인식합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후 발생한 제도의 개정, 축소, 정산에 대해 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 동 개정사항은 당사 제도의 개정, 축소, 정산이 발생한 경우에 대해서만 적용됩니다.

4-5 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'(개정) - 관계기업 과 공동기업에 대한 장기투자지분 
개정사항은 기업이 관계기업이나 공동기업에 대해 지분법을 적용하지 않는 금융상품에 기업회계기준서 제1109호를 적용하여야 하며 이러한 금융상품에는 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분이 포함된다는 점을 명확히 하고 있습니다. 이는 기업회계기준서 제1109호에서의 기대신용손실모델이 그러한 장기투자지분에 적용되는 것을 의미합니다. 동 개정사항은 또한 기업회계기준서 제1109호를 적용하면서 기업은 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자의 적용으로 인해 발생하는 장기투자지분의 장부금액 조정사항인 관계기업 또는 공동기업의 손실이나 순투자에 대한 손상차손을 고려하지않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 당사는 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분이 없으므로 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은없습니다. 
 
4-6 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세처리의 불확실성'(제정) 
이 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 기준서 제1012호의 인식 및 측정 요구사항을 어떻게 적용할지를 다룹니다. 그러나 이 해석서는 기준서 제1012호의 적용범위가 아닌 세금 또는 부담금에 적용되지 않으며 불확실한 법인세 처리와 관련되는 이자와 벌과금에 관련된 요구사항을 다루지 않습니다.

이 해석서는 다음을 구체적으로 다루고 있습니다.

ㆍ기업이 불확실한 법인세 처리를 개별적으로 고려할지

ㆍ법인세 처리에 대한 과세당국의 조사에 관한 기업의 가정

ㆍ기업이 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공 제, 세율을 어떻게 산정할지

ㆍ기업이 사실 및 상황의 변화를 어떻게 고려할지

당사는 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단합니다. 접근법 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측하는 접근법을 사용합니다. 이 해석서는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 유효하며 특정 경과 규정을 적용할 수도 있습니다. 당사는 시행일에 이 해석서를 적용할 것입니다.

4-7 연차개선 2015~2017

기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정)

이 개정은 공동약정의 한 당사자가 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득할 경우 해당 거래는 단계적으로 이루어지는 사업결합에 대한 요구사항을 적용하여야 하며, 이 때 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정하여야 하는 것을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 취득일이 속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 개정사항은 당사의 향후 사업결합거래에 적용될 것입니다.

기업회계기준서 제1111호 '공동약정' (개정)

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 그 공동영업(활동이 기업회계기준서 제1103호에서 정의하는 사업에 해당)에 대한 공동지배력을 획득할 수 있습니다. 이 개정은 이러한 경우 그 공동영업에 대해 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되
조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을
공시하여야
합니다.
동
개정사항이

당사에
미치는
영향은 없으나
향후 거래에
적용될
것입니다.

기업회계기준서 제1012호 '법인세' (개정)

이 개정은 배당의 법인세효과는 소유주에 대한 분배보다는 분배가능한 이익을 창출하는 과거의 거래나 사건에 보다 직접적으로 연관된다는 것을 명확히 합니다. 따라서기업은 과거의 거래나 사건과 관련하여 원래 인식하였던 항목에 따라 배당의 법인세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 이 개정 내용을 최초로 적용하는 경우, 가장 이른 비교기간 이후에 인식된 배당의 법인세효과에 이 개정 내용을 적용합니다. 당사의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

기업회계기준서 제1023호 '차입원가' (개정)

이 개정은 기업이 적격자산을 후속적으로 의도된 용도로 사용하거나 판매할 준비가 되었을 때, 그 적격자산을 취득하기 위한 모든 차입금이 일반적인 목적으로 차입한 자금에 포함되는 것을 명확히 합니다. 기업은 처음 이 개정 내용을 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 당사의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

5. 금융상품 
 
5-1 금융자산 
보고기간종료일 현재 금융자산의 범주별 금액은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위 : 천원)

구 분
당기손익-공정가치 측정
 금융자산
상각후원가 측정 
금융자산
합 계

유동자산

현금및현금성자산
-
28,153,203
28,153,203

단기금융상품
-
136,280
136,280

매출채권및기타채권
-
13,252,429
13,252,429

기타유동자산(주1)
-
422
422

소 계
-
41,542,334
41,542,334

비유동자산

장기금융상품
70,270
-
70,270

기타비유동자산(주2)
-
494,941
494,941

소 계
70,270
494,941
565,211

합 계
70,270
42,037,275
42,107,545

(주1) 미수수익입니다.

(주2) 보증금입니다.

<전기말>
(단위 : 천원)

구 분
당기손익-공정가치 측정
 금융자산
상각후원가 측정 
금융자산
합 계

유동자산

현금및현금성자산
-
11,774,128
11,774,128

매출채권및기타채권
-
7,969,599
7,969,599

소 계
-
19,743,727
19,743,727

비유동자산

장기금융상품
71,776
-
71,776

기타비유동자산(주1)
-
848,079
848,079

소 계
71,776
848,079
919,855

합 계
71,776
20,591,806
20,663,582

(주1) 보증금입니다.

<전기초>
(단위 : 천원)

구 분
당기손익-공정가치 측정
 금융자산
상각후원가 측정 
금융자산
합 계

유동자산

현금및현금성자산
-
976,469
976,469

매출채권및기타채권
-
5,817,774
5,817,774

소 계
-
6,794,243
6,794,243

비유동자산

장기금융상품
30,208
-
30,208

기타비유동자산(주1)
-
318,750
318,750

소 계
30,208
318,750
348,958

합 계
30,208
7,112,993
7,143,201

(주1) 보증금입니다.

5-2 금융부채
보고기간종료일 현재 금융부채의 범주별 금액은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위 : 천원)

과 목
당기손익-공정가치 측정
 금융부채
상각후원가 측정 
금융부채
합 계

유동부채:

매입채무및기타채무
-
16,505,598
16,505,598

단기차입금
-
150,000
150,000

유동성금융부채
13,677,459
1,477,480
15,154,939

기타유동부채(주1)
-
2,580,309
2,580,309

소 계
13,677,459
20,713,387
34,390,846

비유동부채:

장기금융부채
3,977,151
9,018,529
12,995,680

기타비유동부채(주2)
-
1,500
1,500

소 계
3,977,151
9,020,029
12,997,180

합 계
17,654,610
29,733,416
47,388,026

(주1) 예수보증금입니다.

(주2) 임대보증금입니다.

<전기말>
(단위 : 천원)

과 목
당기손익-공정가치 측정
 금융부채
상각후원가 측정 
금융부채
합 계

유동부채:

매입채무및기타채무
-
9,829,613
9,829,613

단기차입금
-
250,000
250,000

유동성금융부채
6,832,414
8,483,438
15,315,852

기타유동부채(주1)
-
1,317,084
1,317,084

소 계
6,832,414
19,880,135
26,712,549

비유동부채:

장기금융부채
4,296,339
3,824,351
8,120,690

합 계
11,128,753
23,704,486
34,833,239

(주1) 예수보증금입니다.

<전기초>
(단위 : 천원)

과 목
당기손익-공정가치 측정
 금융부채
상각후원가 측정 
금융부채
합 계

유동부채:

매입채무및기타채무
-
3,203,753
3,203,753

단기차입금
-
3,039,238
3,039,238

유동성금융부채
871,800
-
871,800

기타유동부채(주1)
-
569,433
569,433

소 계
871,800
6,812,424
7,684,224

비유동부채:

장기금융부채
-
5,891,462
5,891,462

합 계
871,800
12,703,886
13,575,686

(주1) 예수보증금입니다.

5-3 금융상품 범주별 손익
보고기간종료일 현재 금융상품의 범주별 손익은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위 : 천원)

구 분
상각후원가 측정 
금융자산
당기손익-
공정가치측정
 금융자산

당기손익-
공정가치측정
 금융부채

상각후원가 측정 
금융부채
합 계

이자수익(비용)
18,693
-
-
(859,892)
(841,199)

외화환산손익
(5,187)
-
-
11,690
6,503

외환차손익
(10,378)
-
-
-
(10,378)

사채상환손실
-
-
-
(857,263)
(857,263)

파생상품평가손익
-
-
(6,525,856)
-
(6,525,856)

대손충당금환입
71,054
-
-
-
71,054

당기손익-공정가치측정 금융상품 평가이익

-
485
-
-
485

합 계
74,182
485
(6,525,856)
(1,705,465)
(8,156,654)

<전기>
(단위 : 천원)

구 분
상각후원가 측정 
금융자산
당기손익-
공정가치측정
 금융자산

당기손익-
공정가치측정
 금융부채

상각후원가 측정 
금융부채
합 계

이자수익(비용)
12,482
-
-
(650,784)
(638,302)

외화환산손익
(177)
-
-
-
(177)

외환차손익
(21)
-
-
-
(21)

파생상품평가손익
-
-
(4,492,261)
-
(4,492,261)

대손상각비
(70,697)
-
-
-
(70,697)

당기손익-공정가치측정 금융상품 평가손익

-
1,210
-
-
1,210

합 계
(58,413)
1,210
(4,492,261)
(650,784)
(5,200,248)

5-4 사용이 제한된 예금 
보고기간종료일 현재 사용이 제한된 예금 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초
제한내용

단기금융상품(주1)
129,280
-
-
질권설정

(주1) 우리사주조합 대출 관련하여 담보로 제공되어 인출이 제한되어 있습니다.

6. 매출채권및기타채권

6-1 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

매출채권
13,329,812
8,134,353
5,754,196

매출채권 대손충당금
(116,639)
(187,693)
(116,996)

미수금
39,256
22,939
180,574

합 계
13,252,429
7,969,599
5,817,774

6-2 당기 및 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

기업회계기준서 제1109호 적용전
43,206
29,844

재측정(주1,2)
144,487
87,152

변경후 기초
187,693
116,996

설정(환입)
(71,054)
70,697

기말
116,639
187,693

(주1) 기업회계기준서 제1109호를 적용함에 따라 기대신용손실모형을 적용하여 재측정하였습니다.

(주2) 당기 재측정금액에는 전기 재측정 금액인 87,152 천원이 포함된 금액입니다.

6-3 보고기간종료일 현재 매출채권의 연령별 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

3개월 이내
13,282,606
6,888,762
4,750,564

3개월 초과 6개월 이하
5,679
864,571
744,186

6개월 초과 1년 이하
1,864
337,790
229,602

1년 초과
39,663
43,230
29,844

소 계

13,329,812
8,134,353
5,754,196

(차감: 대손충당금)
(116,639)
(187,693)
(116,996)

차감계
13,213,173
7,946,660
5,637,200

7
. 재고자산

7-1 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

제품
18,866,227
13,956,486
9,477,021

평가충당금
(1,619,046)
(155,545)
-

상품
55,618
55,618
93,839

평가충당금
(55,618)
(55,618)
-

원재료
153,086
-
-

미착품
1,234,764
-
-

합 계
18,635,031
13,800,941
9,570,860

7-2 당기 및 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 재고자산평가손실은
1,463,501천원
(전기:
211,163천원)
입니다.

8. 장기금융상품

보고기간종료일 현재 장기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내 용
당기말
전기말
전기초

저축성보험예금
70,270
71,776
30,208

9. 기타
자산

보고기간
종
료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

기타유동자산:

미수수익
422
-
-

선급금
1,656,718
3,061,731
430,853

선급비용
27,225
38,199
10,964

합 계
1,684,365
3,099,930
441,817

기타비유동자산:

임차보증금
378,415
496,379
294,050

기타보증금
116,526
351,700
24,700

합 계
494,941
848,079
318,750

10. 유형자산

10-1 보고기간종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위 : 천원)

구 분
취득원가
감가상각누계액
장부금액

토지
2,520,249
-
2,520,249

건물
2,428,317
(60,708)
2,367,609

구축물
323,000
(53,618)
269,382

기계장치
703,100
(116,243)
586,857

차량운반구
251,105
(111,528)
139,577

비품
562,209
(228,495)
333,714

시설장치
3,372,994
(810,486)
2,562,508

합 계
10,160,974
(1,381,078)
8,779,896

<전기말>
(단위 : 천원)

구 분
취득원가
감가상각누계액
장부금액

차량운반구
150,844
(81,847)
68,997

비품
438,061
(130,681)
307,380

시설장치
1,922,293
(339,782)
1,582,511

합 계
2,511,198
(552,310)
1,958,888

<전기초>
(단위 : 천원)

구 분
취득원가
감가상각누계액
장부금액

차량운반구
133,022
(60,126)
72,896

비품
325,832
(54,277)
271,555

시설장치
594,369
(52,199)
542,170

건설중인자산
54,000
-
54,000

합 계
1,107,223
(166,602)
940,621

10-2 당기 및
전
기
중
유형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위 : 천원)

구 분
기초
취득
처분
감가상각
기말

토지
-
2,520,249
-
-
2,520,249

건물
-
2,428,317
-
(60,708)
2,367,609

구축물
-
323,000
-
(53,618)
269,382

기계장치
-
703,100
-
(116,243)
586,857

차량운반구
68,997
111,390
(5,380)
(35,430)
139,577

비품

307,380
124,576
-
(98,242)
333,714

시설장치
1,582,511
1,554,500
(81,064)
(493,439)
2,562,508

합 계
1,958,888
7,765,132
(86,444)
(857,680)
8,779,896

<전기>
(단위 : 천원)

구 분
기초
취득
처분
감가상각
대체(주1)
기말

차량운반구
72,896
17,822
-
(21,721)
-
68,997

비품

271,555
112,724
(495)
(76,404)
-
307,380

시설장치
542,170
1,327,924
-
(287,583)
-
1,582,511

건설중인자산
54,000
37,500
-
-
(91,500)
-

합 계
940,621
1,495,970
(495)
(385,708)
(91,500)
1,958,888

(주1) 건설중인자산 중 91,500천원이 소프트웨어로 대체되었습니다.

11. 무형자산

11-1 보고기간종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

구 분
취득원가
감가상각누계액
장부금액

상표권
206
(205)
1

소프트웨어
454,710
(81,841)
372,869

회원권
43,710
-
43,710

합 계
498,626
(82,046)
416,580

<전기말>
(단위: 천원)

구 분
취득원가
감가상각누계액
장부금액

상표권
206
(205)
1

소프트웨어
177,450
(34,566)
142,884

회원권
43,710
-
43,710

합 계
221,366
(34,771)
186,595

<전기초>
(단위: 천원)

구 분
취득원가
감가상각누계액
장부금액

상표권
206
(205)
1

소프트웨어
62,400
(6,540)
55,860

개발비
485,928
(59,136)
426,792

합 계
548,534
(65,881)
482,653

11-2 당기 및
전
기
중
무형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
기초
취득
상각
기말

상표권
1
-

-

1

소프트웨어
142,884
277,260
(47,275)
372,869

회원권
43,710
-

-

43,710

합 계
186,595
277,260
(47,275)
416,580

<전기>
(단위: 천원)

구 분
기초
취득
상각
손상(주1)
대체(주2)
기말

상표권
1
-
-
-
-
1

소프트웨어
55,860
23,550
(28,026)
-
91,500
142,884

회원권
-
43,710
-
-
-
43,710

개발비
426,792
-
-
(426,792)
-
-

합 계
482,653
67,260
(28,026)
(426,792)
91,500
186,595

(주1) 전기 중 당사는 개발비의 실현가능이 낮을것으로 판단하여 개발비 전액을 손상으로 인식하였습니다.

(주2) 건설중인자산 중 91,500천원이 소프트웨어로 대체되었습니다.

12. 매입채무및기타채무

보고기간종료일 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

매입채무
10,678,986
7,230,496
2,045,540

미지급금
5,603,866
2,551,490
1,043,203

미지급비용
222,746
47,627
115,010

합 계
16,505,598
9,829,613
3,203,753

13. 금융부채

13-1 보고기간종료일 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

단기차입금
150,000
250,000
3,039,238

유동성금융부채:

유동성장기차입금
1,477,480
2,140,000
-

신주인수권부사채
-
6,343,438
-

신주인수권대가
4,797,416
1,888,384
871,800

전환권부채
8,880,043
4,944,030
-

합 계
15,154,939
15,315,852
871,800

장기금융부채:

사채
2,000,000
-
-

장기차입금
3,402,520
560,000
-

신주인수권부사채
-
-
5,891,462

전환상환우선주부채
3,616,009
3,264,351
-

상환권부채
3,977,151
4,296,339
-

합 계
12,995,680
8,120,690
5,891,462

13-2 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처

내 용

연이자율(%)

당기말
전기말
전기초

기업은행
중소기업자금대출
-
-
-
630,000

Bankers Usance
-
-
-
29,090

KEB하나은행
기업운전일반자금대출
-
-
-
660,000

신한은행
일반자금대출
-
-
-
950,000

온랜딩대출
4.43
150,000
250,000
250,000

대표이사
주임종단기차입금
-
-
-
520,147

합 계

150,000
250,000
3,039,237

13-3
보고기간종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분

내 용

연이자율(%)

당기말
전기말

중소기업진흥공단
일반자금대출
2.71
500,000
500,000

신한은행
온랜딩대출
3.52~3.78
588,000
910,000

기업은행
온랜딩시설자금대출 등
3.69
3,264,000
630,000

KEB하나은행
기업운전일반자금대출
3.68
528,000
660,000

소 계
4,880,000
2,700,000

유동성 대체 금액
(1,477,480)
(2,140,000)

합 계
3,402,520
560,000

13-4 당기 중 당사가 발행한 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
발행일
만기일
액면
이자율(%)
상환방법
금 액

무보증 사모사채
2018.05.24
2021.05.24
3.36
만기일시상환
2,000,000

13-5 보고기간종료일 현재 장기차입금 및 사채의 상환일정은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
장기차입금
사채
합 계

2019년
1,477,480
-
1,477,480

2020년
166,560
-
166,560

2021년
766,560
2,000,000
2,766,560

2022년 이후
2,469,400
-
2,469,400

합 계
4,880,000
2,000,000
6,880,000

13-6 신주인수권부사채
(1) 보고기간종료일 현재 분리형 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종 류
발행일
행사기간
만료일
행사가격
표시
이자율(%)
보장
수익률(%)
발행
주식수
전기말
전기초

제1,2회
2016.6.29
2021.06.29
157,500원/주
1.00
4.00
44,444
7,000,000
7,000,000

신주인수권조정
(1,920,083)
(2,372,059)

상환할증금
1,263,521
1,263,521

소 계
6,343,438
5,891,462

차감: 1년이내 만기도래분(주1)
(6,343,438)
-

차감계
-
5,891,462

(주1) 신주인수권부사채의 조기상환권으로 인하여 전기 중 유동성대체 되었습니다.

(2) 분리형신주인수권부사채의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분
내 용

이자지급방법
발행일로부터 매 3개월마다 후취

신주인수권 행사가능기간
발행의 익일부터 만기일 전일까지

분리형
신주인수권행사
행사가능수량
사채원금/조정된 행사일 당시의 신주인수권 행사가격

전환비율
전환비율은 동 신주인수권의 발행가액을 하회하는 발행가액으로 
IPO(주식공모), 유상증자, 주식배당, 무상증자 등 일정한 조건을 충족하는 경우 조정

투자자의 조기상환권
2018년 6월 29일 및 그 이후 매 6개월에 해당되는 날에 투자자는 조기상환권을 행사할 수 있음.

(3) 신주인수권부사채는 당기 중 투자자의 조기상환권 행사로 인하여 전액 조기상환되었으며, 이로 인하여 857,263천원의 사채상환손실을 인식하였습니다.

(4) 신주인수권대가
당사는 신주인수권부사채 발행시 인식한 신주인수권대가를 부채로 분류하고 결산기말 공정가치로 평가하고 있으며 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 보고기간종료일 현재 신주인수권대가의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

신주인수권대가
4,797,416
1,888,384
871,800

13-7 전환상환우선주
(1) 당사는 2017년 11월 23일 재무적 투자자를 대상으로 누적적ㆍ참가적 전환상환우선주를 발행하였습니다. 보고기간말 현재 동 전환상환우선주의 전환 및 상환에 관한 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분
전환상환우선주

발생주식수
90,000 주

발행가액
100,000 원/주

의결권
우선주 1주당 1개 의결권 있음

배당
누적적 우선배당율 1%

존속기간
발행일로부터 10년

전환
전환기간
발행일의 익일부터 행사가능

전환비율
1:1

전환비율은 동 전환상환우선주의 발행가액을 하회하는 발행가액으로 IPO(주식공모), 유상증자, 주식배당, 무상증자 등 일정한 조건을 충족하는 경우 조정

상환
상환기간
우선주 발행일로부터 3년이 경과한 날로부터 행사가능

상환가격
1주당 취득가액* 연복리 6% - 지급된 배당금

신주인수권
무상증자의 경우 같은 종류의 우선주로, 유상증자의 경우 주식발행일 직전에 본건 우선주가 보통주로 전환되었을 경우를 가정하여 산정한 보통주식을 배정받을 권리가 있음

기타의무
2020년 12월 31일 이내에 회사의 주권이 증권시장에서 거래되도록 하여야 함

(2) 보고기간종료일 현재 전환상환우선주의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

전환상환우선주부채
3,616,009
3,264,351

상환권부채
3,977,151
4,296,339

전환권부채
8,880,043
4,944,030

합 계
16,473,203
12,504,720

당사는 원금 및 이자의 상환의무에 대한 부채는 유효이자율법에 의한 상각후원가로 측정하고 있으며 전환권 및 상환권에 대한 부채요소는 내재파생상품에 해당하여 보고기간말 공정가치로 평가하고 관련손익은 당기손익으로 반영하고 있습니다.

14. 기타부채

보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

기타유동부채:

선수금
443,652
14,059
57,614

예수금
722,318
22,925
10,921

부가세예수금
2,521,916
410,863
-

예수보증금
2,580,309
1,371,084
569,433

합 계
6,268,195
1,818,931
637,968

기타비유동부채:

임대보증금
1,500
-
-

15. 확정급여부채

당사는 당기말 현재 종업원을 위하여 확정기여제도를 운영하고 있습니다. 한편, 전기말 및 전기초 현재는 확정급여제도를 운영하였으며, 확정급여부채의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하였습니다.

15-1 당기 및 전기 중 확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

확정급여부채의 변동:(주1)

기초
416,256
302,106

당기손익인식 총비용
-
236,741

퇴직금지급액
-
(53,451)

재측정요소
-
(69,140)

확정급여제도의 정산
(416,256)
-

기말
-
416,256

재무상태표상 구성항목:

확정급여채무의 현재가치
-
416,256

사외적립자산의 공정가치
-
-

(주1)
2018년 1월 1일부로 당사는 전 임직원에 대하여 퇴직급여제도를 확정기여형으로 변경하였습니다.

15-2 전기 중 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구 분
전기

할인율
3.03 %

기대임금상승률
3.96 %

16. 충당부채

당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위 : 천원)

구 분
소송충당부채
복구충당부채(주1)
합 계

기초
69,401
165,030
234,431

전입액
-
89,100
89,100

사용액
(47,000)
-
(47,000)

환입액
(22,401)
-
(22,401)

기말
-
254,130
254,130

당기말 :

유동
-
-
-

비유동
-
254,130
254,130

(주1)
당사는 임차하여 사용중인 매장과 관련하여 복구충당부채를 계상하고 있습니다. 동 충당부채는 경영자의 가정과 추정에 기초한 매장 인테리어의 철거비용과 할인율을 적용하여 산정되었습니다.

<전기>
(단위 : 천원)

구 분
소송충당부채
복구충당부채(주1)
합 계

기초
-
51,270
51,270

전입액
69,401
113,760
183,161

기말
69,401
165,030
234,431

전기말 :

유동
69,401
-
69,401

비유동
-
165,030
165,030

(주1)
당사는 임차하여 사용중인 매장과 관련하여 복구충당부채를 계상하고 있습니다. 동 충당부채는 경영자의 가정과 추정에 기초한 매장 인테리어의 철거비용과 할인율을 적용하여 산정되었습니다.

17.
우발사항 및 약정사항

17-1 당기말 현재 금융기관으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융기관
내 용
금 액

신용보증기금
금융기관차입금
1,135,200

서울보증보험
이행보증 등
369,605

합 계

1,504,805

한편, 당기말 현재 당사가 타인을 위하여 제공한 지급보증은 없습니다.

17-2 당기말 현재 당사가 금융기관 등과 체결한 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융기관
구분
실행한도
실행금액

기업은행
온렌딩시설자금대출
3,000,000
3,000,000

기타중소운전자금대출

330,000
264,000

KEB하나은행
기업운전일반자금대출
528,000
528,000

외상매출채권담보대출

50,000
-

신한은행
일반자금대출
588,000
588,000

온렌딩대출
150,000
150,000

중소기업진흥공단
성장기반자금
500,000
500,000

17-3 당기말 현재 단기차입금과 관련하여 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

담보제공처
담보제공자산
장부가액
채권최고한도액

기업은행
건 물
2,367,609
3,600,000

한편, 당기말 현재 당사는 우리사주취득자금대출과 관련하여 한국증권금융에 775,680천원의 지급보증을 제공하고 있습니다.

18.

특수관계자와 거래

18-1 보고기간종료일 현재 당사와 특수관계에 있는 기업은 다음과 같습니다.

구 분
회사명

기타특수관계자
(주)더네이쳐

18-2 당기 및 전기 중 당사와 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
회사명
당기
전기

기타수익
유형자산 취득
기타비용

기타특수관계자
(주)더네이쳐
900
21,181
181,818

18-3 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채
권ㆍ채무잔액은 다
음
과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
특수관계자명
당기말
전기초

보증금
차입금

기타의특수관계자
(주)더네이쳐
1,500
-

최대주주
대표이사 및 그 특수관계자
-
520,148

한편, 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무는 없었습니다.

18-4 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
특수관계자명
차입
상환

최대주주
대표이사 및 그 특수관계자
-
520,148

18-5 당기말 현재 당사의 특수관계자로부터 금융기관 차입금과 관련하여 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자
금융기관
금 액

대표이사
기업은행
991,171

신한은행
478,800

KEB하나은행
118,800

합 계
1,588,771

18-6 당기 및 전기 중 당사의 주요 경영진 전체에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

단기종업원급여
237,072
120,000

퇴직급여
63,000
24,800

합 계
300,072
144,800

상기의 주요 경영진에는 당사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다.

19
. 자본금

19-1 보고기간종료일 현재 당사의 자본
금 내역은 다음과 같습니다.

구분
단위
당기말
전기말
전기초

보통주
우선주
보통주
우선주
보통주

발행할 주식의 총수
주
100,000,000 주

발행한 주식수(주 1)
주
448,830
90,000
400,000
90,000
400,000

1주당 액면금액
원
500
500
500

자본금
천원
224,415
-
200,000
-
200,000

19-2 자본잉여금
보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

주식발행초과금
4,858,585
-
-

19-3 이익잉여금

보고기간종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

미처분이익잉여금
11,053,699
2,440,908
3,847,164

19-4 이익잉여금처분계산서

당기 및 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목
제 15 (당) 기
제 14 (전) 기

I. 미처분이익잉여금

11,053,699

2,440,908

전기이월미처분이익잉여금

2,440,908

6,858,633

한국채택국제회계기준도입효과
-

(3,011,469)

당기순손익
8,612,791

(1,460,185)

확정급여제도 재측정요소
-

53,929

II. 이익잉여금 처분액

-

-

III. 차기이월미처분이익잉여금

11,053,699

2,440,908

전기 이익잉여금 처분일은 2018년 3월 30일이었으며, 당기 이익잉여금 처분예정일
은
2019년 3월 28일입니다.

20. 영업부문

20-1 당사는 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격을 고려하여 기업 전체를 단일보고부문으로 결정하였습니다. 따라서, 보고부문별 영업수익 및 법인세비용차감전순이익, 자산/부채 총액에 대한 주석기재는 생략하였습니다.

20-2 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 수익정보 구분
당사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 다음과 같이 구분됩니다.

(단위 : 천원)

구 분

당기

전기

재화 또는 용역의 유형:

제품매출

140,883,984
68,890,127

용역매출 등

310,355
87,403

합 계

141,194,339
68,977,530

지리적 시장:

국내

141,165,090
68,974,451

기타
29,249
3,079

합 계
141,194,339
68,977,530

수익인식시기:

한 시점에 인식

140,883,984
68,895,527

기간에 걸쳐 인식

310,355
82,003

합 계
141,194,339
68,977,530

(2) 계약잔액

보고기간종료일 현재 고객과의 계약에서 발생한 계약의 잔액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

매출채권
13,329,812
8,134,354
5,754,196

계약부채
611,403
285,498
152,782

합 계

13,941,215
8,419,852
5,906,978

매출채권은 무이자조건이며 통상적인 지급기일은 30일에서 60일입니다. 또한 기대신용손실에 따라 충당금을 설정하고 있으며, 당기 대손충당금환입 71,054천원 및 전기 대손상각비 70,697천원을 각각 인식하였습니다.

계약부채는
여행용 가방 판매와 관련하여 거래가격이 배분된 만료되지 않은 보증, 환불되지 않은 고객충성 포인트가 포함됩니다. 당기 및 전기 계약부채의 증가는 당사의고객 증가에 기인합니다. 

당기 및 전기 중 계약부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

제품보증충당부채
마일리지충당부채
제품보증충당부채
마일리지충당부채

기초

251,040

34,458
152,782
-

증가
317,540
318,720
175,016
39,703

이행한 수행의무
(209,138)
(101,217)
(76,758)
(5,245)

기말
359,442
251,961
251,040
34,458

당사는 제품보증의무 계약부채와 대하여 이행하여야 할 수행의무의 시기를 합리적으로 추정할수 없어 전액 유동부채로 분류하였습니다. 한편, 고객충성제도의 계약부채와 관련하여 고객충성 포인트는 만기가 존재하지 않으며, 고객이 마일리지를 사용하는 시점을 합리적으로 추정할 수 없어 전액 유동부채로 분류하였습니다.

(3) 반품권에서 생기는 자산 및 부채

보고기간종료일 현재 반품권에서 생기는 자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

반품제품회수권
91,013
16,005

환불부채
282,554
47,474

환불부채는 구매 후 14일 이내에 반품할 수 있는 고객의 권리와 관련됩니다. 판매 시점에 반품이 예상되는 제품에 대해서는 환불부채와 그에 상응하는 수익 조정을 인식합니다. 반품자산회수권은 당사의 14일 이내 반품 가능 정책에 따라 고객이 반품권을 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 나타냅니다.

상기의 환불부채 산정에 적용된 제반가정은 현재의 제품 판매수준과 반품가능 조건으로 판매된 제품에 대한 반품가능기간동안 발생할 것으로 예상되는 반품에 대한 현재 이용 가능한 정보에 기초하여 산정되었습니다.

20-3

당기 중 매출액의 10% 이상을 차지하는 고객은 (주)씨제이이엔앰, (주)그랩(무신사)
입니다.

21. 영업이익

21-1 당기 및 전기의 매출원가 및 판매비와관리비를 성격별로 분류한 내역은 다음과같습니다.

(단위 : 천원)

구 분

당기

전기

재고자산의 변동
(3,909,732)
(4,663,295)

상품 매출원가
-
55,618

외주가공비
58,366,399
33,729,119

인건비
4,173,645
3,110,323

감가상각비 및 무형자산상각비
904,955
413,734

물류원가
1,178,980
505,617

지급임차료
1,894,613
1,215,768

지급수수료
52,948,498
26,436,327

광고선전비
3,939,323
2,624,685

기타
1,471,137
794,200

합 계
120,967,818
64,222,096

21-2 당기및 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

급여
3,087,911
2,324,173

퇴직급여
221,457
236,556

복리후생비
262,694
173,970

여비교통비
165,408
110,811

접대비
20,677
21,859

통신비
27,622
25,098

수도광열비
57,569
35,492

세금과공과
197,408
91,924

감가상각비
857,680
385,708

지급임차료
1,894,613
1,215,768

수선비
67,190
12,586

보험료
86,773
48,836

차량유지비
103,251
72,780

경상개발비
601,582
375,624

운반비
1,178,980
464,969

교육훈련비
5,394
7,196

도서인쇄비
79,033
35,620

포장비
-
40,648

사무용품비
-
396

소모품비
548,497
217,518

지급수수료
52,948,498
26,436,327

광고선전비
3,939,323
2,624,685

대손상각비(대손충당금환입)
(71,054)
70,697

외주용역비
-
28,365

건물관리비
176,466
11,710

무형자산상각비
47,275
28,026

샘플비
6,904
3,311

합 계
66,511,151
35,100,653

22. 영업외손익

22-1 당기 및 전기의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

기타수익
:

소송충당부채환입액
22,401
-

잡이익
605,132
132,199

합 계
627,533
132,199

기타비용:

유형자산처분손실
82,080
923

무형자산손상차손
-
426,792

소송충당부채전입액
-
69,401

잡손실
7,141
46,850

합 계
89,221
543,966

22-2 당기 및 전기의 금융수익 및 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

금융수익:

이자수익
18,693
12,482

외환차익
3,139
18

외화환산이익
22,441
2

당기손익-공정가치측정금융상품 평가이익
485
2,165

파생상품평가이익
319,189
-

합 계
363,947
14,667

금융비용:

이자비용
859,892
650,784

외환차손
13,517
39

외화환산손실
15,938
179

사채상환손실
857,263
-

당기손익-공정가치측정금융상품 평가손실
-
955

파생상품평가손실
6,845,045
4,492,261

합 계
8,591,655
5,144,218

23. 법인세비용 및 이연법인세

23-1 당기 및 전기의 법인세비용의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

법인세부담액
4,475,289
920,941

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액
(550,955)
(231,429)

자본에 직접 반영된 법인세
-
(15,211)

법인세비용

3,924,334
674,301

23-2 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
금 액

확정급여제도의 재측정요소

(15,211)

23-3 당기 및 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

법인세비용차감전순손익
12,537,125
(785,884)

적용세율에 따른 법인세(주1)
2,736,168
-

조정사항:

비공제비용
4,203
2,302

세액공제
(263,435)
(95,118)

이연법인세미인식효과(주3)
1,435,688
785,884

기타
11,710
(18,767)

법인세비용
3,924,334
674,301

유효세율(주2)
(법인세비용/법인세비용차감전순이익)
31.30 %
-

(주1)

적용세율은 법인세율
(2억원 이하 10%, 2억원 이상 200억원 이하 20%, 200억원 이상 3,000억원이하 22%, 3,000억원 초과 25%)
과 법인세분 지방소득세율(법인세의 10%)를 고려한 것입니다.

(주2)
전기 중 법인세비용차감전순손실이 발생함에 따라 전기 유효세율은 산정하지 아니하였습니다.

(주3)
전환상환우선주와 관련하여 회계이익(법인세비용차감전손익)으로 반영되는 우선주부채 이자비용 및 파생상품부채평가손익은 과세소득에는 포함되지 않아 회계이익과 과세소득 간에 차이가 발생합니다. 그러나, 향후 전환상환우선주의 전환 또는 상환 시 과세소득에서 공제되는 금액은 없어 우선주부채 이자비용 및 파생상품부채평가손익에 대한 일시적차이가 없는 바, 이에 대한 조정금액입니다.

23-4 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위 : 천원)

구 분
기초
당기손익에 반영
기말

감가상각비
(100,907)
57,407
(43,500)

무형자산상각비
72,513
(21,380)
51,133

대손충당금
12,704
(12,704)
-

미지급비용
17,046
51,512
68,558

반환제품회수권
(3,521)
(16,502)
(20,023)

충당부채
100,377
119,065
219,442

신주인수권부사채
(144,444)
144,444
-

재고자산평가충당금
46,456
321,970
368,426

선급비용
(5,539)
1,593
(3,946)

외화환산손익
39
(1,470)
(1,431)

임차보증금
5,579
(1,073)
4,506

장기금융상품
1,147
(331)
816

퇴직급여충당부채
91,576
(91,576)
-

합 계
93,026
550,955
643,981

<전기>
(단위 : 천원)

구 분
기초
당기손익에 반영
자본에 직접반영
기말

감가상각비
(9,809)
(91,098)
-
(100,907)

무형자산상각비
-
72,513
-
72,513

대손충당금
11,735
969
-
12,704

미지급비용
-
17,046
-
17,046

반환제품회수권
-
(3,521)
-
(3,521)

충당부채
34,823
65,554
-
100,377

신주인수권부사채
(243,878)
99,434
-
(144,444)

재고자산평가충당금
-
46,456
-
46,456

선급비용
(1,782)
(3,757)
-
(5,539)

외화환산손익
-
39
-
39

임차보증금
1,793
3,786
-
5,579

장기금융상품
1,412
(265)
-
1,147

퇴직급여충당부채
67,303
39,484
(15,211)
91,576

합 계
(138,403)
246,640
(15,211)
93,026

24. 주당손익

24-1 당기 및 전기의 기본주당손익 및 희
석주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구분
당기
전기

당기순손익
8,612,791,490
(1,460,185,043)

차감 : 우선주배당금
(90,000,000)
(90,000,000)

보통주귀속당순손익
8,522,791,490
(1,550,185,043)

가중평균유통보통주식수
418,159 주
400,000 주

기본주당이익
20,382 원
(3,875 원)

희석주당이익
19,085 원
(3,875 원)

24-2 기본및희석주당이익의 계산을 위한 가중평균유통보통주식수는 다음과 같이 산정되었습니다.

<당기>
(단위 : 주,일)

기간
구분
유통주식수
가중치
적수

1.1~12.31
기초주식
400,000 주
365일
146,000,000

7.31~12.31
제3자배정 유상증자
40,000 주
154일
6,160,000

11.09~12.31
우리사주조합 유상증자
8,830 주
53일
467,990

합 계
152,627,990

가중평균보통주식수: 152,627,990주/365일 = 418,159주

<전기>
(단위 : 주,일)

기간
구분
유통주식수
가중치
적수

1.1~12.31
기초주식
400,000 주
365일
146,000,000

가중평균보통주식수: 146,000,000주/365일 = 400,000주

24-3 희석주당순이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적 보통주로는 신주인수권과 전환상환우선주가 있습니다. 희석주당순이익의 산정내역은 다음과 같습니다. 전기의 경우 희석효과 발생하지 아니하므로 기본주당손실과 희석주당손실은 동일합니다.

(단위 : 주,원)

구분
당기

보통주희석순이익
8,612,791,490

발행된 가중평균유통보통주식수
448,830 주

조정내역

희석주당이익 산정을 위한 가중평균유통보통주식수
2,444 주

희석주당이익
19,085 원

25. 현금흐름표

25-1 당기 및 전기의 영업에서 창출된 현금흐름에 대한 조정 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

법인세비용
3,924,334
674,301

이자비용
859,892
650,784

이자수익
(18,693)
(12,482)

당기손익-공정가치측정 금융상품 평가이익
(485)
(2,165)

당기손익-공정가치측정 금융상품 평가손실
-
955

사채상환손실
857,263
-

재고자산평가손실
1,463,501
211,163

유형자산처분손실
82,080
923

감가상각비
857,680
385,708

무형자산상각비
47,275
28,026

무형자산손상차손
-
426,792

파생상품평가손실
6,845,045
4,492,261

파생상품평가이익
(319,189)
-

외화환산이익
(22,441)
(2)

외화환산손실
15,938
179

퇴직급여
-
236,741

대손상각비(환입)
(71,054)
70,697

소송충당부채전입(환입)
(22,401)
69,401

계약부채 전입액
636,260
214,719

기타
190
35,083

합 계
15,135,195
7,483,084

25-2 당기 및 전기의 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

매출채권및기타채권
(5,211,755)
(2,222,699)

재고자산
(6,297,591)
(4,441,244)

기타유동자산
1,417,755
(2,650,375)

반환제품회수권
(75,009)
(16,005)

매입채무및기타채무
6,313,948
6,622,351

기타유동부채
4,449,264
1,180,963

충당부채
(47,000)
-

환불부채
235,081
47,474

계약부채
(310,355)
(82,002)

퇴직급여 제도의 정산
(471,434)
-

퇴직금 지급
-
(53,451)

합 계
2,904
(1,614,988)

25-3 당기 및 전기의 현금의 유출입이 없는 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

유형자산 미지급금의 증감
392,841
2,247

신주인수권부사채의 유동성 대체
-
6,343,438

장단기차입금의 유동성 대체
157,480
2,200,000

25-4 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위 : 천원)

구분
기초
재무활동현금흐름
유동성대체
기타(주1)
기말

단기차입금
250,000
(100,000)
-
-
150,000

유동성장기차입금
2,140,000
(820,000)
157,480
-
1,477,480

장기차입금
560,000
3,000,000
(157,480)
-
3,402,520

사채
-
2,000,000
-
-
2,000,000

신주인수권부사채
6,343,438
(7,442,553)
-
241,853
-

전환상환우선주부채
3,264,351
-
-
351,658
3,616,009

(주1) 유효이자율법에 따른 상각액이 포함되어 있습니다.

<전기>
(단위 : 천원)

구분
기초
재무활동현금흐름
유동성대체
기타(주1)
기말

단기차입금
3,039,238
(589,238)
(2,200,000)
-
250,000

유동성장기차입금
-
-
2,140,000
-
2,140,000

장기차입금
-
500,000
60,000
-
560,000

신주인수권부사채(유동)
-
-
6,343,438
-
6,343,438

신주인수권부사채(비유동)
5,891,462
-
(6,343,438)
451,976
-

전환상환우선주부채
-
3,233,007
-
31,344
3,264,351

상환권부채
-
4,197,777

98,562
4,296,339

전환권부채
-
1,566,915

3,377,115
4,944,030

(주1) 유효이자율법에 따른 상각액 및 파생상품 평가손익이 포함되어 있습니다.

26. 재무위험관리의 목적 및 정책

당사의 주요 금융부채는 파생상품을 제외하고는 매입채무및기타채무, 차입금, 사채로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한 당사
는 영업활동에서 발생하는 현금및현금성자산, 매출채권및기타채권, 장ㆍ단기금융상품등과 같은 금융자산도 보유하고 있습니다.

당사의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 당사의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. 또한 당사는 투기 목적의 파생상품거래를 실행하지 않는 것이 기본적인 정책입니다.

26-1 시장위험
시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다.시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험의 세가지 유형으로 구성됩니다.

(1) 이자율위험

이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 당사는 내부적으로 이자율 1%포인트 변동을 기준으로 이자율위험을 측정하고 있으며, 상기의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 이자율변동위험에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 당사가 보유한 할인되지 않은 변동 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

단기차입금
150,000
250,000
2,190,000

유동성장기차입금
1,116,000
1,510,000
-

장기차입금
3,000,000
60,000
-

합 계
4,266,000
1,820,000
2,190,000

보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 포인트 변동시 법인세차감전 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

1% 포인트 
상승
1% 포인트 
하락
1% 포인트 
상승
1% 포인트 
하락
1% 포인트 
상승
1% 포인트 
하락

단기차입금
(1,500)
1,500
(2,500)
2,500
(21,190)
21,190

유동성장기차입금
(11,160)
11,160
(15,100)
15,100
-
-

장기차입금
(30,000)
30,000
(600)
600
-
-

합 계
(42,660)
42,660
(18,200)
18,200
(21,190)
21,190

(2) 환위험

환위험은 환율의 변동으로 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. 전기초와 전기말의 경우 외화표시 자산 및 부채의 장부금액이 중요하지 아니하므로 주석기재를 생략하였습니다.

<당기말>
(단위 : 천원)

구 분
자산
부채

USD
1,105,639
3,942,352

JPY
2,229
-

CNY
1,523
-

EUR
2,411
-

HKD
9
-

합 계

1,111,811

3,942,352

보고기간종료일 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율이 5% 변동할 경우 당기 및 전기
법인세차감전 손익
에 미치는 영향은 다음과 같습니다. 당사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다.

<당기말>
(단위 : 천원)

구 분
5% 상승시
5% 하락시

USD
(141,836)
141,836

JPY
111
(111)

CNY
76
(76)

EUR
121
(121)

HKD
-
-

합 계
(141,528)
141,528

(3) 기타 가격위험

기타 가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험이며, 당사는 보유한 상장 지분상품이 없으므로, 당기말 현재 기타 가격위험으로 인하여 손익에 미치는 영향은 없습니다.

26-2 신용위험
신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 않아 당사에 재무손실이 발생할 위험입니다.

(1) 매출채권및기타채권

당사는 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 당사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권및기타채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를수행하고 있습니다. 당사는 보고기간종료일 현재 주요 고객 채권에 대한 손상여부를 개별적으로 인식하고 있으며, 추가로 소액다수채권의 경우 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집합에 포함하여 집합적으로 손상을 검토하고 있습니다. 

당기말 현재 당사의 매출채권에 대한 신용위험 노출에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
연체일수

3개월 이내
3개월 초과 
6개월 이하
6개월 초과 
9개월 이하
9개월 초과 
12개월 이하
12개월 초과
합 계

기대신용손실률
0.58%
5.25%
8.61%
16.31%
100.00%

총장부금액
13,282,606
5,679
1,864
-
39,663
13,329,812

기대신용손실
76,518
298
161
-
39,663
116,639

(2) 기타의 자산

현금성자산, 단기예금 및 장ㆍ단기대여금
등
으로 구성되는 당사의 기타의 자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 발생합니다. 이러한 경우 당사의 신용위험 노출정도는 최대 해당 금융상품 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다.한편, 당사는 기업은행 등 금융기관에 현금성자산 및 단기금융상품 등을 예치하고있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

26-3 유동성위험

유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다.

당사는 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있으며, 금융상품의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다.

다음은 보고기간종료일 현재 금융부채별 원금상환계획으로서 할인되지 않은 계약상의 금액입니다.

<당기말>
(단위 : 천원)

구 분
1년 미만
2년 이하
5년 이하
5년 초과
합 계

매입채무및기타채무
16,505,598
-
-
-
16,505,598

단기차입금
150,000
-
-
-
150,000

유동성금융부채
1,477,480
-
-
-
1,477,480

기타유동부채(주1)
2,580,309
-
-
-
2,580,309

사채
-
-
2,000,000
-
2,000,000

장기차입금
-
166,560
2,035,960
1,200,000
3,402,520

합 계
20,713,387
166,560
4,035,960
1,200,000
26,115,907

(주1) 예수보증금입니다.

<전기말>
(단위 : 천원)

구 분
1년 미만
2년 이하
5년 이하
5년 초과
합 계

매입채무및기타채무
9,829,613
-
-
-
9,829,613

단기차입금
250,000
-
-
-
250,000

유동성금융부채
2,140,000
-
-
-
2,140,000

기타유동부채(주1)
1,371,084
-
-
-
1,371,084

장기차입금
-
157,480
402,520
-
560,000

합 계
13,590,697
157,480
402,520
-
14,150,697

(주1) 예수보증금입니다.

<전기초>
(단위 : 천원)

구 분
1년 미만
2년 이하
5년 이하
5년 초과
합 계

매입채무및기타채무
3,203,753
-
-
-
3,203,753

단기차입금
3,039,238
-
-
-
3,039,238

기타유동부채(주1)
569,433
-
-
-
569,433

합 계
6,812,424
-
-
-
6,812,424

(주1) 예수보증금입니다.

26-4 자본관리

자본관리의 주 목적은 당사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다.

당사는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 당기 중자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다.

당사의

보고기간종료일 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

총부채
56,221,290
37,178,060
14,531,988

(조정: 현금및현금성자산)
(28,153,203)
(11,774,128)
(976,469)

조정부채
28,068,087
25,403,932
13,555,519

자기자본
16,136,699
2,640,908
4,047,164

부채비율
174 %
962 %
335 %

27. 공정가치

27-1 공정가치 서열체계

당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 
ㆍ수준 1 - 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공 시가격
ㆍ수준 2 - 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또 는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치
ㆍ수준 3 - 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수를 이용한 공정가치

27-2 보고기간종료일 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위 : 천원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

금융자산:

장기금융상품
-
70,460
-
70,460

금융자산 합계
-
70,460
-
70,460

금융부채:

유동성금융부채
-
-
13,677,459
13,677,459

장기금융부채
-
-
3,977,151
3,977,151

금융부채 합계
-
-
17,654,610
17,654,610

<전기말>
(단위 : 천원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

금융자산:

장기금융상품
-
71,776
-
71,776

금융자산 합계
-
71,776
-
71,776

금융부채:

유동성금융부채
-
-
6,832,414
6,832,414

장기금융부채
-
-
4,296,339,
4,296,339

금융부채 합계
-
-
11,128,753
11,128,753

<전기초>
(단위 : 천원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

금융자산:

장기금융상품
-
30,208
-
30,208

금융자산 합계
-
30,208
-
30,208

금융부채:

유동성금융부채
-
-
871,800
871,800

금융부채 합계
-
-
871,800
871,800

27-3 가치평가기법
수준 3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위 : 천원)

금융상품범주
공정가치
수준
가치평가기법
투입변수

전환권부채
8,880,043
3

현금흐름할인법과 이항모형

기초자산가격, 신용위험이반영된 할인율, 기초자산의 변동성

상환권부채
3,977,151

신주인수권대가
4,797,416

<전기말>
(단위: 천원)

금융상품범주
공정가치
수준
가치평가기법
투입변수

전환권부채
4,944,030
3

현금흐름할인법과 이항모형

기초자산가격, 신용위험이반영된 할인율, 기초자산의 변동성

상환권부채
4,296,339

신주인수권대가
1,888,384

<전기초>
(단위: 천원)

금융상품범주
공정가치
수준
가치평가기법
투입변수

신주인수권대가
871,800
3

현금흐름할인법과 이항모형

기초자산가격, 신용위험이반영된 할인율, 기초자산의 변동성

28.
한국채택국제회계기준으로의 전환

28-1 한국채택국제회계기준의 적용
당사의 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2017년 1월 1일이며, 한국채택국제회계기준 채택일은 2018년 1월 1일입니다. 

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1101호(한국채택국제회계기준의 최초채택)에 따라 한국채택국제회계기준의 완전한 소급적용이 아닌 관련 의무적 예외항목 조항을적용하였습니다.

28-2 다른 기업회계기준서의 소급적용에 대한 의무적 예외항목의 조정

(1) 추정치에 대한 예외
한국채택국제회계기준 전환일(2017년 1월 1일)의 한국채택국제회계기준에 따른 추정치는 기존의 추정에 오류가 있었다는 객관적인 증거가 없는 한 동일한 시점에 한국채택국제회계기준 이전의 회계기준에 따라 추정된 추정치(회계정책의 차이조정 반영후)와 일관성있게 작성되었습니다.

28-3 주요 회계정책 차이
① 유형자산 감가상각방법 변경: 당사는 한국채택국제회계기준 이전의 회계기준에 의하여 건물, 구축물을 제외한 유형자산의 감가상각방법으로 정률법을 적용하였으나한국채택국제회계기준에서는 감가상각방법을 정액법으로 변경하였습니다.

② 금융자산의 손상과 대손: 한국채택국제회계기준 이전의 회계기준에 의하여 회사의 합리적인 평가기준에 따라 설정하던 대손충당금에 대해서 한국채택국제회계기준에 따라 평가일 현재 전체기간에 대하여 기대신용손실로 평가하였습니다.

③ 전환상환우선주 평가: 한국채택국제회계기준 이전의 회계기준에 의하여 자본으로계상하였던 전환상환우선주를 한국채택국제회계기준에 따라 각각 우선주 부채와 전환권 부채로 구분하고 공정가치로 평가하였습니다.

④ 신주인수권대가 평가: 한국채택국제회계기준 이전의 회계기준에 의하여 자본으로분류했던 전환상환우선주를 한국채택국제회계기준에 따라 부채로 분류하고 공정가치로 평가하였습니다..

⑤ 반품권
새로운 기준서 도입 전에 고객과의 계약에서 특정기간 동안 반품할 수 있는 권리가 제공될 경우, 당사는 기업회계기준서 제1115호의 기댓값 방법과 유사한 확률가중평균금액으로 예상되는 반품을 추정하였습니다. 예상되는 반품과 관련된 수익은 관련 매출원가를 조정한 후의 금액으로 인식되고 재무상태표의 반품충당부채로 인식되어 수익이 이연되었습니다. 반품될 것으로 예상되는 제품의 장부금액은 재고자산에 포함되었습니다.기업회계기준서 제1115호에서 계약이 고객의 제품 반품을 허용하게 되면 고객으로부터 수령하는 대가가 변동됩니다. 당사는 반품되지 않을 제품을 추정하기 위해 기댓값 방법을 사용하였습니다. 반품이 예상되는 제품에 대해서 당사는 환불부채와 고객으로부터의 반환제품회수권을 재무상태표에 별도로 인식하였습니다. 

⑥ 용역 유형의 보증
당사는 여행용 가방 판매와 관련하여 당사의 정책에 따라 판매 시점에 존재한 결함 수리에 더하여 보증을 추가로 제공합니다. 이러한 보증은 별도로 구매할 수 없으나, 합의된 규격에 제품이 부합한다는 확신에 더하여 고객에게 용역을 제공하는 것입니다. 따라서 고객에게 제공될 별도의 수행의무인 용역 유형 보증에 대하여 상대적 개별판매가격 방법을 사용하여, 거래가격의 일부를 용역 유형 보증에 배부하고 계약 부채로 인식합니다. 용역 유형 보증은 시간 경과에 따라 제공되므로 그 제공 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 

⑦ 고객충성제도

기업회계기준서 제1115호를 도입하기 전에는 당사가 제공한 고객충성제도와 관련하여 발행된 포인트의 공정가치에 해당하는 거래 가격을 고객충성제도에 배분하고, 발행되었으나 아직 교환되거나 소멸하지 않은 포인트에 대해서 이연수익을 인식하였습니다. 기업회계기준서 제1115호에서 당사는 고객충성제도가 고객에게 중요한 권리를 제공하기 때문에 별도의 수행의무로 식별하여야 한다고 판단하였습니다.

⑧ 이연법인세 
당사는 한국채택국제회계기준 이전의 회계기준에 의하여 중소기업 특례를 적용받아 미적용하던 이연법인세 회계처리에 대해 한국채택국제회계기준에 따라 소급적용하였습니다.

28-4 과거회계기준으로부터 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 조정

(1) 회사의 재무상태와 경영성과에 미치는 영향

전환일 시점인 2017년 1월 1일 현재 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 당사의 재무상태에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
자산
부채
자본

과거 회계기준
18,560,265
13,227,919
5,332,346

조정액 :

유형자산 감가상각방법 변경
60,325
-
60,325

확정급여채무의 보험수리적 평가
-
97,350
(97,350)

금융자산의 손상과 대손
(87,152)
-
(87,152)

신주인수권대가(부채) 평가
-
871,800
(871,800)

제품보증충당부채의 인식
-
152,782
(152,782)

이연법인세효과 인식
-
138,403
(138,403)

기타
45,714
43,734
1,980

조정액 합계
18,887
1,304,069
(1,285,182)

한국채택국제회계기준
18,579,152
14,531,988
4,047,164

2017년 12월 31일 현재 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 회사의 재무상태에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
자산
부채
자본

과거 회계기준
39,727,495
22,350,694
17,376,801

조정액 :

기초전환효과
18,887
1,304,069
(1,285,182)

유형자산 감가상각방법 변경
411,745
-
411,745

확정급여채무의 보험수리적 평가
-
(52,587)
52,587

신주인수권대가(부채) 평가
-
1,016,584
(1,016,584)

전환상환우선주(부채) 평가
-
12,504,720
(12,504,720)

금융자산의 손상과 대손
(57,335)
-
(57,335)

반환제품회수권의 인식
16,005
-
16,005

제품보증충당부채의 인식
-
98,258
(98,258)

마일리지충당부채의 인식
-
34,458
(34,458)

이연법인세효과 인식
93,026
(138,403)
231,429

기타
(390,855)
60,267
(451,122)

조정액 합계
91,473
14,827,366
(14,735,893)

한국채택국제회계기준
39,818,968
37,178,060
2,640,908

한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 2017년 12월 31일로 종료되는 회계기간의 경영성과에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기순이익
총포괄이익

과거 회계기준
3,046,756
3,046,756

조정액 :

유형자산 감가상각방법 변경
411,745
411,745

확정급여채무의 보험수리적 평가
-
69,140

금융자산의 손상과 대손
(57,335)
(57,335)

전환상환우선주 평가
(3,475,677)
(3,475,677)

신주인수권대가 평가
(1,016,584)
(1,016,584)

고객과의계약에서 생기는 수익의 조정
(91,035)
(91,035)

이연법인세효과 인식
246,640
231,429

기타
(524,695)
(524,695)

조정액 합계
(4,506,941)
(4,453,012)

한국채택국제회계기준
(1,460,185)
(1,406,256)

(2) 현금흐름에 미치는 영향
한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 과거회계기준에 따라 별도 표시되지 않았던 이자의 수취, 이자의 지급, 배당금의 수취, 법인세의 납부액을 현금흐름표상에 별도로 표시하기 위하여 관련 수익ㆍ비용 및 관련 자산ㆍ부채에 대한 현금흐름내역을 조정하였습니다. 또한 외화로 표시된 현금및현금성자산의 환율변동효과는 영업활동,투자활동 및 재무활동 현금흐름과 별도로 표시하였습니다. 한국채택국제회계기준에 따라 표시한 현금흐름표와 한국채택국제회계기준 이전의 회계기준에 따라 표시한 현금흐름표 사이에 그밖의 중요한 차이는 없습니다.

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 더네이쳐홀딩스

감사대상 사업연도
2018년 01월 01일
부터
2018년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
1
2
1
1
4
3
7
4
9
-
-
-
22
10

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
20
5
84
15
343
228
286
222
123
-
-
-
856
470

합계
20
5
84
15
343
228
286
222
123
-
-
-
856
470

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2018년 11월 19일
1
일

주요내용
회사와 회사환경에 대한 이해를 통한 중요한 왜곡표시위험의 식별과 평가, 업무팀 구성, 전문가활용 검토, 기업수준 통제 이해, 유의적 계정 및 공시 식별, 감사계획의 수립과 수행에 있어서의 중요한 결정

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

기말감사
(2018년 11월 19일~
2018년 11월 23일)
5
일
3
명
2
명
중요 거래유형 및 중요 공시절차의 검토, 추적시사의 수행, 통제 테스트 수행, 통제 위험 평가, 입증절차의 설계, 일반감사절차(계속기업가정 검토, 특수관계자거래 검토 등) 계획

기말감사
(2019년 2월 18일~
2019년 2월 22일)
5
일
3
명
2
명
실사, 조회, 중요 계정잔액 및 공시내용에 대한 질문, 분석적절차, 표본테스트, 일반감사절차 수행, 재무제표 수준의 분석적 검토, 감사결과 요약

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2018년 12월 31일
1
일

실사(입회)장소
이천창고

실사(입회)대상
제품

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2019년 1월 3일
1
일

실사(입회)장소
본사

실사(입회)대상
현금, 유가증권 등

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
-

기타조회
-

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2018년 11월 23일, 2019년 2월 22일

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2018년 11월 23일
감사인측: 업무수행이사 외 1명
회사측: 감사 외 2명
대면회의
기말감사계획 등

2
2019년 02월 22일
감사인측: 업무수행이사 외 1명
회사측: 감사 외 2명
대면회의
기말감사결과 및 향후 절차 논의