녹십자웰빙 — 감사보고서 (2018.12) (20190409)
제출인: 삼정회계법인

감사보고서
3.7
녹십자웰빙

00260116
100000000000
20190328
1345110083218
000
38973
10129
53883
198
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E
N
4

주식회사 녹십자웰빙

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 15 기

2018년 01월 01일
부터

2018년 12월 31일
까지

삼정회계법인

목 차

I.
독립된 감사인의 감사보고서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -

II.
(첨부)재무제표

재무상태표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -

포괄손익계산서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -

자본변동표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -

현금

흐름표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -

주석 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -

III.
외부감사 실시내용 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 녹십자웰빙

주주 및 이사회 귀중
2019년 3월 21일

감사의견

우리는 별첨된 주식회사 녹십자웰빙(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2018년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2018년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

기타사항

회사의 2017년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표와 2016년 12월 31일 현재의 재무상태표는 타감사인이 감사하였으며, 이 감사인의 2018년 3월 2일자와 2017년 3월 13일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다. 한편, 해당 감사인이 적정의견을 표명한 재무제표는 주석 33에서 기술되어 있는 조정사항들을 반영하기 전의 재무제표이며, 비교표시된 2017년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표와 2016년 12월 31일 현재의 재무상태표는 해당 수정사항이 반영된 재무제표입니 다.

우리는 2018년 재무제표에 대한 감사의 일부로, 회사가 2017년 재무제표와 2016년 12월 31일 현재의 재무상태표를 수정하기 위해 적용한 주석 33에서 기술되어 있는 조정사항들에 대하여도 감사를 수행하였습니다. 우리의 의견으로는, 동 조정사항들은 적절하며 바르게 적용되었습니다. 우리는 위의 조정사항을 제외하고는 회사의 2017년 재무제표와 2016년 12월 31일 현재의 재무상태표에 대해 감사나 검토, 기타 어떠한 업무도 수행하지 않았습니다. 따라서 우리는 2017년 재무제표와 2016년 12월 31일 현재의 재무상태표 전체에 대하여 감사의견 또는 기타 어떠한 형태의 확신도 표명하지 아니합니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

ㆍ부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

ㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

ㆍ재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

ㆍ공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울시 강남구 테헤란로 152(역삼동, 강남파이낸스센터 27층)

삼정회계법인 대표이사 김교태

이 감사보고서는 감사보고서
일
(2019년 3월 21일) 현재로 유효
한 것입니다. 따라서 감사
보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 녹십자웰빙

제 15 기

2018년 01월 01일
부터

2018년 12월 31일
까지

제 14 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 녹십자웰빙 대표이사 유영효

본점 소재지 :
(도로명주소)
경기도 성남시 분당구 황새울로 246 도담빌딩 B동 7층

(전 화)
031-629-8600

재무상태표

제 15 기 기말 2018년 12월 31일 현재

제 14 기 기말 2017년 12월 31일 현재

제 14 기 기초 2017년 01월 01일 현재

주식회사 녹십자웰빙
(단위 : 원)

과 목
제 15(당) 기말
제 14(전) 기말
제 14(전) 기초

자 산

I. 유동자산
23,158,458,713
15,318,376,445
14,095,368,764

현금및현금성자산(주6,29,31)
3,492,510,336
179,619,830
490,722,010

매출채권(주7,28,30,31,32)
9,572,484,458
8,142,137,292
9,193,845,418

기타채권(주7,28,30,31,32)
284,258,973
275,227,526
19,888,276

재고자산(주8)
9,578,036,866
6,287,312,928
4,213,770,177

기타유동자산(주12)
231,168,080
434,078,869
177,142,883

II. 비유동자산
15,815,028,171
17,544,271,367
14,206,982,721

장기금융자산(주11,30,31)
2,763,240,500
3,783,236,690
746,462,190

장기기타채권(주7,31,32)
517,898,270
517,898,270
516,508,270

유형자산(주9)
5,521,598,972
5,544,471,424
4,995,424,217

무형자산(주10,33)
6,964,599,807
7,698,664,983
7,948,588,044

기타비유동자산(주12)
47,690,622
-
-

자산총계
38,973,486,884
32,862,647,812
28,302,351,485

부 채

I. 유동부채
8,850,848,468
7,203,073,844
5,495,883,521

매입채무(주13,31,32)
3,103,140,028
2,120,135,422
1,716,783,526

기타채무(주13,30,31,32)
2,681,667,967
2,239,013,823
2,539,722,971

차입금(주14,31)
-
500,000,000
-

충당부채(주15)
1,401,067,931
692,094,643
247,454,633

기타유동부채(주16)
592,040,086
697,320,752
477,813,752

당기법인세부채
1,072,932,456
954,509,204
514,108,639

II. 비유동부채
1,277,740,233
824,351,382
1,866,789,344

종업원급여부채(주17)
1,001,286,072
327,799,710
1,597,348,813

기타비유동부채(주16)
117,369,413
114,316,168
-

이연법인세부채(주26,33)
159,084,748
382,235,504
269,440,531

부채총계
10,128,588,701
8,027,425,226
7,362,672,865

자 본

자본금(주18)
6,581,890,000
6,581,890,000
6,581,890,000

자본잉여금(주18)
7,012,614,026
7,012,614,026
7,012,614,026

기타자본항목(주18)
(389,993,128)
(52,885,028)
(81,571,478)

이익잉여금(주19)
15,640,387,285
11,293,603,588
7,426,746,072

자본총계
28,844,898,183
24,835,222,586
20,939,678,620

부채 및 자본총계
38,973,486,884
32,862,647,812
28,302,351,485

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

포괄손익계산서

제 15 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지

제 14 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지

주식회사 녹십자웰빙
(단위 : 원)

과 목
제 15(당) 기
제 14(전) 기

I. 매출액(주5,21)
53,882,815,448
45,071,343,185

II. 매출원가(주8,22,27)
23,593,525,687
20,127,461,357

III. 매출총이익
30,289,289,761
24,943,881,828

판매비와관리비(주22,23,27,33)
21,880,743,419
19,728,626,740

IV. 영업이익
8,408,546,342
5,215,255,088

기타수익(주24)
71,735,263
53,205,635

기타비용(주24)
662,420,690
40,283,144

금융수익(주25)
36,961,489
15,665,911

금융비용(주25)
553,699,184
8,241,903

V. 법인세비용차감전순이익
7,301,123,220
5,235,601,587

법인세비용(주26)
1,623,150,015
1,129,801,721

VI. 당기순이익
5,677,973,205
4,105,799,866

VII. 기타포괄손익
(578,238,440)
579,570,900

- 후속기간에 당기손익으로 재분류되는 항목

매도가능금융자산평가손익(주26)
-
28,686,450

- 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

확정급여제도 재측정요소(주17,26)
(188,245,312)
550,884,450

기타포괄손익-공정가치측정
 금융자산 평가손익(주26)
(389,993,128)
-

XI. 총포괄손익
5,099,734,765
4,685,370,766

XII. 주당손익

기본및희석주당순이익(주20)
431
312

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

자본변동표

제 15 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지

제 14 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지

주식회사 녹십자웰빙
(단위 : 원)

과 목
자본금
자본잉여금
기타자본항목
이익잉여금
총 계

I. 2017.01.01 (전기초)
6,581,890,000
7,012,614,026
(81,571,478)
7,426,746,072
20,939,678,620

II. 총포괄손익:

당기순이익
-
-
-
4,105,799,866
4,105,799,866

기타포괄손익:

매도가능금융자산평가손익
-
-
28,686,450
-
28,686,450

확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
550,884,450
550,884,450

총포괄손익 합계
-
-
28,686,450
4,656,684,316
4,685,370,766

III. 자본에 직접 반영된 주주와의 거래:

연차배당
-
-
-
(789,826,800)
(789,826,800)

IV. 2017.12.31 (전기말)
6,581,890,000
7,012,614,026
(52,885,028)
11,293,603,588
24,835,222,586

I. 2018.01.01 (당기초)
6,581,890,000
7,012,614,026
(52,885,028)
11,293,603,588
24,835,222,586

회계정책 변경의 효과
-
-
52,885,028
(155,660,696)
(102,775,668)

2018.01.01(조정금액)
6,581,890,000
7,012,614,026
-
11,137,942,892
24,732,446,918

II. 총포괄손익:

1. 당기순이익
-
-
-
5,677,973,205
5,677,973,205

2. 기타포괄손익:

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가이익
-
-
(389,993,128)
-
(389,993,128)

확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
(188,245,312)
(188,245,312)

총포괄손익 합계
-
-
(389,993,128)
5,489,727,893
5,099,734,765

III. 자본에 직접 반영된 주주와의 거래:

연차배당
-
-
-
(987,283,500)
(987,283,500)

IV. 2018.12.31 (당기말)
6,581,890,000
7,012,614,026
(389,993,128)
15,640,387,285
28,844,898,183

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

현금흐름표

제 15 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지

제 14 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지

주식회사 녹십자웰빙
(단위 : 원)

과 목
제 15(당) 기
제 14(전) 기

Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름
5,445,986,928
4,105,285,055

(1) 영업활동에서 창출된 현금흐름
7,007,581,508
4,837,935,946

가. 당기순이익
5,677,973,205
4,105,799,866

나. 손익조정항목
4,724,066,693
2,922,295,266

퇴직급여
911,511,770
841,873,178

기타장기종업원급여
3,053,245
114,316,168

감가상각비
599,674,907
540,425,648

무형자산상각비
298,155,988
294,077,186

대손상각비
83,191,963
21,992,444

기타의대손상각비
4,144,192
-

재고자산평가손실(환입)
70,382,142
(4,313,526)

유형자산처분이익
(361,000)
(8,453,545)

무형자산손상차손
614,425,776
-

당기손익-공정가치 측정 금융자산
 평가이익
(28,680,000)
-

당기손익-공정가치 측정 금융자산
 평가손실
548,685,000
-

이자수익
(7,371,489)
(14,865,911)

이자비용
5,014,184
8,241,903

배당금수익
(910,000)
(800,000)

법인세비용
1,623,150,015
1,129,801,721

다. 자산ㆍ부채증감
(3,394,458,390)
(2,190,159,186)

매출채권의 감소(증가)
(1,616,314,797)
1,029,715,682

기타채권의 감소(증가)
(13,175,639)
(255,339,250)

기타유동자산의 감소(증가)
182,201,418
(256,935,986)

재고자산의 감소(증가)
(3,361,106,080)
(2,069,229,225)

기타비유동자산의 감소(증가)
(47,690,622)
-

매입채무의 증가(감소)
983,004,606
403,351,896

기타채무의 증가(감소)
354,295,654
(300,709,148)

기타유동부채의 증가(감소)

(105,280,666)
219,507,000

반품추정부채의 증가(감소)
708,973,288
444,640,010

퇴직금의 지급
(67,486,398)
(13,093,192)

확정급여부채의 관계사 전입액
38,120,846
7,933,027

사외적립자산의 납입
(450,000,000)
(1,400,000,000)

(2) 이자의 수취
7,371,489
14,865,911

(3) 이자의 지급
(5,091,444)
(8,241,903)

(4) 법인세의 납부
(1,564,784,625)
(740,074,899)

(5) 배당금 수취
910,000
800,000

Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름
(645,812,922)
(4,126,560,435)

(1) 투자활동으로 인한 현금유입
370,000
1,008,454,545

단기투자자산의 감소
-
1,000,000,000

유형자산의 처분
370,000
8,454,545

(2) 투자활동으로 인한 현금유출
(646,182,922)
(5,135,014,980)

단기투자자산의 증가
-
(1,000,000,000)

장기금융자산의 취득
-
(2,999,997,000)

보증금의 증가
-
(1,390,000)

유형자산의 취득
(504,266,455)
(1,089,473,855)

무형자산의 취득
(141,916,467)
(44,154,125)

III. 재무활동으로 인한 현금흐름
(1,487,283,500)
(289,826,800)

(1) 재무활동으로 인한 현금유입
3,600,000,000
6,600,000,000

단기차입금의 차입
3,600,000,000
6,600,000,000

(2) 재무활동으로 인한 현금유출
(5,087,283,500)
(6,889,826,800)

배당금의 지급
(987,283,500)
(789,826,800)

단기차입금의 상환
(4,100,000,000)
(6,100,000,000)

IV. 현금및현금성자산의 증가(감소)(I+II+III)
3,312,890,506
(311,102,180)

V. 기초 현금및현금성자산
179,619,830
490,722,010

VI. 기말 현금및현금성자산
3,492,510,336
179,619,830

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

주석

제 15 기 2018년 12월 31일

제 14 기 2017년 12월 31일

주식회사 녹십자웰빙

1. 회사의 개요
주식회사 녹십자웰빙(이하 "당사")은 의약품, 생물학적 제제의 제조 및 판매를 사업목적으로 하여, 한국의 ㈜녹십자홀딩스와 일본의 일본바이오프로덕츠 주식회사의 한국현지법인인 ㈜제이비피코리아의 합작투자회사로서 2004년 9월에 설립되었습니다. 당사는 경기도 성남시 분당구에 본사를 두고 있으며, 충청북도 음성군 금왕읍에 공장을 두고 있습니다. 당사는 2015년에 ㈜녹십자가 영위하던 "웰빙" 사업을 양수하고 상호를 주식회사 녹십자웰빙으로 변경하였습니다.

당사의 설립시 자본금은 5천만원이었으나, 2005년과 2015년의 증자 및 2015년의 ㈜녹십자에이치에스와의 합병으로 인하여 당기말 현재 자본금은 6,582백만원입니 다.

당기말과 전기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명
당기말
전기말

주식수(주)
지분율(%)
주식수(주)
지분율(%)

㈜녹십자
3,920,250
29.78%
4,120,250
31.30%

㈜녹십자홀딩스
2,198,700
16.70%
2,198,700
16.70%

㈜제이비피코리아
2,045,000
15.54%
2,045,000
15.54%

기타
4,999,830
37.98%
4,799,830
36.46%

합계
13,163,780
100.00%
13,163,780
100.00%

2. 재무제표 작성기준
당사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

당사의 재무제표는 2019년 2월 13일자 이사회에서 승인되었으며, 2019년 3월 28일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'과 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 최초로 적용하여 작성하였습니다. 이로 인한 변동은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

(1) 측정기준

재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치 측정 금융상품
- 공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융상품
- 공정가치로 측정되는 매도가능금융상품

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

(2) 기능통화와 표시통화
당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 당사의 재무제표는 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(3) 추정과 판단
한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 경영진의 판단
재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.

-
주석 27
: 리스 분류

② 가정과 추정의 불확실성
다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.

- 주석 10: 손상검사 - 영업권 회수가능성을 포함한 회수가능액 추정의 주요 가정
- 주석 15: 예상반품률의 추정

- 주석 17: 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정
- 주석
26: 이
연법인세자산의 인식
- 주석 28: 우발부채의 측정 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정

-
주석 30
: 매출채권의 기대신용손실 측정 - 가중평균손실률을 결정하기 위한 주요 가정

③ 공정가치 측정
당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격
- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수
- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.

- 주석 31: 금융상품

3. 회계정책의 변경
당사는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'과 제1109호 '금융상품'을 최초 적용하였습니다. 2018년 1월 1일 이후 적용되는 다른 기준들은 당사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향이 없습니다.

당사는 새로운 기준들을 적용하면서 선택한 경과규정으로 인해, 이전 기간의 비교 정보를 재작성하지 않았습니다.

(1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'
기업회계기준서 제1115호는 수익을 언제, 얼마나 인식할지를 결정하기 위한 포괄적인 체계입니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체하였습니다.

기업회계기준서 제1115호 하에서 수익은 고객이 재화나 용역을 통제하는 시기에 인식합니다. 통제는 한 시점 또는 기간에 걸쳐 이전되며 판단이 필요합니다.

당사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용합니다. 이 기준서의 최초 적용 누적효과를 최초 적용일이 포함되는 회계연도의 이익잉여금(또는 적절하다면 다른 자본 요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식하여야 하 나, 기업회계기준서 제1115호 도입에 따른 효과 금액은 없습니다. 해당 경과규정에 따라 최초 적용일에 완료되지 않은 계약에만 이 기준서를 소급하여 적용하고, 완료된계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

2018년 12월 31일 기준 당사의 재무상태표와 동일자로 종료되는 포괄손익계산서에서 기업회계기준서 제1115호 적용효과는 다음과 같습니다. 당사의 동일로 종료되는 현금흐름표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

당기말 현재 재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

주기

공시금액

조정

제1115호 반영전 금액

자산

재고자산

(*)

9,578,037
(316,257)
9,261,780

자산총계

38,973,487
(316,257)
38,657,230

부채

충당부채

(*)
1,401,068
(316,257)
1,084,811

부채총계

10,128,589
(316,257)
9,812,332

당기말 현재 포괄손익계산서에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

주기

공시금액

조정

제1115호 반영전 금액

매출액
(*)
53,882,815
(316,257)
53,566,558

매출원가
(*)
(23,593,526)
316,257
(23,277,269)

당기순이익

5,677,973
-
5,677,973

(*) 건강기능식품: 기업회계기준서 제1018호 하에서는 반품가능성을 합리적으로 추 정할 수 있고 다른 수익인식요건이 모두 충족할 때 수익을 인식하였습니다. 합리적으로 추정할 수 없는 경우에는 반품권이 소멸되거나 반품가능성을 합리적으로 추정할 수 있을 때까지 수익인식을 이연하였습니다. 기업회계기준서 제1115호 하에서 수익은 누적수익금액 중 유의적인 환원이 발생하지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지 인식하였습니다. 이러한 변경으로 수익 이외에 반품부채가 증가하였고 이는 반품충당부채에 포함되어 있습니다. 또한, 고객에게서 제품을 회수할 기업의 권리에 대한 신규 자산이 재고자산 내에 인식되었습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'
기업회계기준서 제1109호는 금융자산, 금융부채 및 비금융항목을 매입하거나 매도할 수 있는 일부 계약의 인식과 측정을 규정합니다. 이 기준서는 기업회계기준서 제 1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다.

다음 표는 기업회계기준서 제1109호 적용에 따른 적립금, 이익잉여금의 기초 잔액에대한 세후 영향을 요약하고 있습니다.

(단위: 천원)

구분

주기

2018년 1월 1일 적용효과

이익잉여금

기업회계기준서 제1109호에 따른 기대신용손실의 인식

(*1)
(102,776)

당기손익-공정가치로 측정하는 지분상품 분류에 따른 과거 누적평가손익 재분류

(*2)
(52,885)

2018년 1월 1일 적용 효과

(155,661)

1) 금융자산 및 금융부채의 분류 및 측정
기업회계기준서 제1109호는 금융자산에 대해 상각후원가 측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산과 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 세 가지 범주별 분류원칙을 갖고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 분류는 일반적으로 금융자산이 관리되는 방식인 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 근거하여 결정됩니다. 기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 만기보유금융자산, 대여금및수취채권, 매도가능금융자산의 범주를 삭제하였습니다. 주계약이 이 기준서의 적용범위에 해당하는 금융자산인 계약에 내재된 파생상품은 분리되지 않고, 복합금융상품 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호에 따른 기존 금융부채의 분류 및 측정에 대한 존재하는 요구사항을 대부분 유지하였습니다.

기업회계기준서 제1109호의 적용은 금융부채와 파생금융상품(위험회피수단으로 사용되는 파생상품)과 관련된 당사의 회계정책에 대해 중요한 영향은 없습니다.

다음 표는 2018년 1월 1일 현재 당사의 금융자산과 금융부채의 각 구분에 대하여 기업회계기준서 제1039호의 최초 측정 범주와 기업회계기준서 제1109호에 따른 새로운 측정 범주를 설명하고 있습니다.

2018년 1월 1일에 금융자산의 장부금액에 대한 기업회계기준서 제1109호 적용에 따른 영향은 새로운 손상 요구사항만 관련되어 있습니다.

(단위: 천원)

구분

주기

기업회계기준서
제1039호에 따른 분류

기업회계기준서
제1109호에 따른 분류

기업회계기준서
제1039호에 따른
장부금액

기업회계기준서
제1109호에 따른
장부금액

금융자산:

현금및현금성자산

대여금및수취채권

상각후원가 측정

179,620
179,620

매출채권
(*1)

대여금및수취채권

상각후원가 측정

8,142,137
8,039,362

기타채권

대여금및수취채권

상각후원가 측정

275,228
275,228

장기금융자산

대여금및수취채권

상각후원가 측정

4,000
4,000

(*2)
매도가능금융자산
당기손익-공정가치 측정
3,279,245
3,279,245

(*3)
매도가능금융자산
기타포괄손익-공정가치 측정
499,992
499,992

장기기타채권

대여금및수취채권

상각후원가 측정

517,898
517,898

총 금융자산
12,898,120
12,795,345

금융부채:

매입채무

기타금융부채
기타금융부채
2,120,135
2,120,135

기타지급채무

기타금융부채
기타금융부채
2,239,014
2,239,014

차입금

기타금융부채
기타금융부채
500,000
500,000

총 금융부채

4,859,149
4,859,149

(*1) 기업회계기준서 제1039호에 따라 대여금및수취채권으로 분류되었던 매출채권은 상각후원가로 분류됩니다. 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따라 2018년 1월 1일 이익잉여금에 102,776천원의 손실충당금을 추가로 인식하였습니다.

(*2) 기업회계기준서 제1039호에 따라 매도가능금융자산으로 분류되었던 시장성 있는 지분증권은 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다. 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따라 2018년 1월 1일에 기타포괄손익으로 인식하였던 누적 평가손익을 이익잉여금으로 재분류하였습니다.

(*3) 시장성 없는 지분상품은 당사가 전략목적상 장기 보유할 목적으로 투자하고 있는 상품입니다. 기업회계기준서 제1109호에서 허용하는 범위 내에서, 당사는 최초 적용일에 이러한 투자자산을 기타포괄손익-공정가치 측정 자산으로 지정하였습니 다. 기업회계기준서 제1039호와는 달리 이러한 지분상품과 관련된 누적 공정가치평가손익은 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

2018년 1월 1일에 기업회계기준서 제1039호에 따른 금융자산의 장부금액을 기업회계기준서 제1109호에 따른 장부금액으로 조정한 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

기업회계기준서제1039호에
따른 분류

재분류

재측정

기업회계기준서제1109호에
따른 분류

금융자산

상각후원가:

매출채권

대여금 및수취채권

8,142,137
-
-
-

재측정

-
-
(102,776)
-

상각후원가 측정 금융자산

-
-
-
8,039,362

기타채권
976,746
-
-
976,746

총 상각후원가 측정 금융자산

9,118,883
-
(102,776)
9,016,107

공정가치:

지분상품

매도가능금융자산

3,779,237
(3,779,237)
-
-

FVPL - 지분상품

-
3,279,245
-
3,279,245

FVOCI - 지분상품
-
499,992
-
499,992

총 공정가치 측정 금융자산
3,779,237
-
-
3,779,237

2) 금융자산의 손상
기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 '발생손실' 모형을 '기대신용손실' 모형으로 대체하였습니다. 새로운 손상모형은 상각후원가로 측정되는 금융자산, 계약자산 및 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품에 적용되지만, 지분상품 투자에는 적용되지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호에서 신용손실은 기업회계기준서 제1039호보다 일찍 인식될 것입니다.

기업회계기준서 제1109호의 손상모형의 적용을 받는 자산에 대한 손상차손은 일반적으로 증가하고 변동성이 증가할 것으로 예상됩니다. 당사는 2018년 1월 1일에 기업회계기준서 제1109호의 손상요구사항을 적용하면 다음과 같이 추가적인 손상차손이 발생한다고 결정하였습니다.

(단위: 천원)

구분

금액

2017년 12월 31일 기업회계기준서 제1039호에 따른 손상차손
113,112

2018년 1월 1일에 인식한 추가적인 손상차손
102,776

2018년 1월 1일 기업회계기준서 제1109호에 따른 손상차손
215,888

3) 경과규정
기업회계기준서 제1109호의 채택으로 인한 회계정책의 변경은 아래에 기술된 경우를 제외하고 소급적용을 원칙으로 합니다.

- 당사는 손상을 포함한 분류 및 측정 변경과 관련하여 이전 기간의 비교정보를 재작성하지 않아도 되는 예외규정을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 금융자산과 금융부채의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일의 이익잉여금에인식되었습니다. 따라서 2017년에 대해 표시되는 정보는 기업회계기준서 제1109호의 요구사항을 반영하는 것이 아니라 기업회계기준서 제1039호의 요구사항을 반영하였습니다.

- 최초 적용일에 존재하는 사실과 상황에 근거하여 다음과 같은 평가가 이루어져야 합니다.
ㆍ보유하고 있는 금융자산에 대한 사업모형의 결정
ㆍ특정 금융자산 및 금융부채에 대하여 당기손익-공정가치 지정 선택 및 이전 지정의 철회
ㆍ단기매매항목이 아닌 특정 지분상품의 투자에 대하여 기타포괄손익-공정가치 지정 선택

- 채무증권에 대한 투자가 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용일에 낮은 신용위험을 갖고 있다면 당사는 최초 인식일 이후 해당 자산에 대한 신용위험이 유의적으로증가하지 않았다고 가정하였습니다.

4. 유의적인 회계정책
당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 사업결합

사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.

이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1109호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.

이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.

피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환된 취득자의 주식기준보상의 경우, 취득자의 대체보상에 대한 시장기준 측정치의 전부 또는 일부는 사업결합의 이전대가 측정에 포함되고 있습니다. 피취득자에 대한 이전대가의 일부인 대체보상 부분과사업결합 후 근무용역에 대한 보수 부분은 피취득자의 보상에 대한 시장기준 측정치와 사업결합 전 근무용역에 대한 대체 보상액을 비교하여 결정되고 있습니다.

(2) 현금및현금성자산
당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(3) 재고자산
재고자산의 단위원가는
이
동평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.

(4) 비파생금융자산
① 인식 및 최초 측정
매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.

② 분류 및 후속측정

2018년 1월 1일부터 적용가능한 정책

1) 금융자산 
최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 또는 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로 분류합니다.

금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.

금융자산이 다음 두 가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.
- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.
- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.

상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.

2) 금융자산: 사업모형 
당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니 다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.
- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함
- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식
- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식
- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)
- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상
이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.

단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.

3)
금융자산: 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가 
원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.

계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다. 이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다.
- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황
- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항
- 중도상환특성과 만기연장특성
- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징)

중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.

또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.

4) 금융자산: 후속측정과 손익

당기손익-공정가치로측정하는 금융자산

이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산

이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는손익은 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품

이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거 시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류합니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품

이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다.

2018년 1월 1일 이전에 적용가능한 회계정책

1) 금융자산 
당사는 금융자산을 다음의 항목으로 분류하였습니다.
- 대여금및수취채권
- 만기보유증권
- 매도가능증권
- 당기손익인식금융자산
- 단기매매금융자산
- 파생상품
- 당기손익인식항목으로 지정된 상품

2) 금융자산: 후속측정과 손익

공정가치로 측정하는 금융자산
공정가치로 측정하고, 이자수익이나 배당금수익을 포함하여 그 변동은 당기손익으로 인식합니다.

만기보유금융자산
유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다.

대여금 및 수취채권
유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다.

매도가능금융자산
채무상품에 대한 손상차손, 이자수익 및 외화환산차이를 제외한 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식합니다. 이러한 자산이 제거될 때, 자본에 누적된 손익은 당기손익으로 재분류합니다.

③ 제거
당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.

당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.

④ 상계
당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.

(5) 금융상품 손상

2018년 1월 1일부터 적용 가능한 정책

ⓛ 금융상품 
당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.
- 상각후원가로 측정하는 금융자산

당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.
- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권
- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금

매출채권에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.

금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.

당사는 금융자산의 신용위험은 연체일수
가

6개
월을
초과하는 경우에 유의적으로 증가한다고 가정합니다.

당
사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.
- 채무자가 당사가 소구활동을 하지 않으면, 당사에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우
- 금융자산의 연체일수가

12개
월을 초과한 경우

전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.

12개월 기대신용손실은 보고기간말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.

기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.

② 기대신용손실의 측정
기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.

③ 신용이 손상된 금융자산
매 보고기간말에 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.

금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.
- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움
- 채무불이행이나
12개월 이상 연체와 같은 계약 위반
- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화
- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐
- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸

④ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시
상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.

⑤ 제각
금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다
.
당사는
회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다.
당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

2018년 1월 1일 이전에 적용 가능한 정책

① 비파생금융자산
당기손익인식금융상품으로 분류되지 않은 금융자산은 매 보고기간말에 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지 평가되어야 합니다.

금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거는 다음을 포함합니다.
- 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움
- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 법률적 이유로 인한 당초 차입조건의 불가피한 완화
- 차입자나 발행자가 파산할 것이라는 징후
- 차입자 또는 발행인의 지급상태에 불리한 변화
- 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸
- 금융자산의 집합의 추정미래현금흐름에 측정 가능한 감소가 있다는 것을 시사하는 관측가능한 자료

지분상품에서 손상이 발생하였다는 객관적인 증거는 지분상품의 공정가치가 원가 이하로 유의적이고 지속적으로 하락하는 경우를 포함합니다.

상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산
당사는 이러한 자산에 대해 손상의 증거를 개별적, 집합적으로 고려하였습니다. 개별적으로 유의적인 금융자산은 손상에 대해 개별적으로 검토하였습니다. 개별적으로 손상되지 않은 경우, 손상되었으나 개별적으로 확인되지 않은 손상에 대해 집합적으로 평가하였습니다.개별적으로 유의적이지 않은 금융자산의 경우 손상에 대해 집합적으로 평가되었습니다. 집합평가는 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집단으로 수행되었습니다.

집합적으로 손상평가를 하는 경우에, 당사는 회수시기 및 손상발생 금액에 대한 과거정보를 사용하였으며, 현재의 경제적, 신용상황에 따른 실제 손실이 과거추세로 제시된 것보다 크거나 작을 것 같은 경우에는 조정을 수행하였습니다.

손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정하였습니다. 손상차손은 당기손익으로 인식하고 충당금계정에 반영하였습니다. 당사가 해당 금융자산의 회수가능성에 대한 현실적인 전망이 없다고 고려한 경우에는 관련된 금액은 제각하였습니다. 손상차손의 금액이 후속적으로감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을조정하여 환입하였습니다.

매도가능금융자산
매도가능금융자산에서 발생한 손상차손은 재분류조정으로 자본에서당기손익으로 재분류하였습니다. 재분류된 금액은 공정가치가 취득원가(원금 상환액과 상각액 반영 후 순액)에 미달하는 금액과 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액입니다. 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하였습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니하였습니다.

(6) 유형자산
유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구분
내용연수

건물
50년

시설장치
25년

구축물
10~25년

기계장치
10년

공구와비품
5년

차량운반구
5년

당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(7) 무형자산
무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구분
내용연수

산업재산권
10년

기술가치
7년

고객관계
10년

회원권
비한정

영업권
비한정

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(8) 정부보조금

정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.

당사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 인식하고 있습니다.

(9) 비금융자산의 손상
종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(10) 리스
당사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다.

① 금융리스
당사는 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 리스개설직접원가는 금융리스자산에 포함하고 있습니다.

최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누어 인식하고 있으며, 금융원가는 부채잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 보고기간 동안 배분하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간에 비용으로 처리하고 있습니다.

금융리스자산의 감가상각은 당사가 소유한 다른 감가상각대상자산과 일관된 체계적인 기준으로 상각하고 있으며, 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않은 경우에는 리스기간과 리스자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다.

또한, 당사는 금융리스자산에 대해서 손상여부를 검토하고 있습니다.

② 운용리스
운용리스의 경우 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있습니 다. 운용리스의 인센티브는 총 효익을 리스기간에 걸쳐 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다.

③ 약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정
약정이 리스이거나 약정에 리스가 포함되어 있는지를 결정하기 위하여 약정의 실질에 근거하여 특정 자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지, 약정에 따라 그 자산의 사용권이 이전되는지를 검토하고 있습니다.

약정에 리스가 포함되어 있다면 약정 개시일이나 약정의 재검토 시점에 약정에서 요구하는 지급액과 기타 대가를 상대적 공정가치에 기초하여 리스 부분과 기타 요소 부분으로 분리하고 있습니다. 구매자가 실무적으로 신뢰성 있게 지급액을 분리할 수 없는 경우에는 리스의 대상으로 파악된 약정대상 자산의 공정가치와 동일한 금액으로 자산과 부채를 인식하고 있습니다. 추후에 대가가 지급되면 부채는 감소하고, 부채에대한 내재 금융원가는 구매자의 증분차입이자율을 사용하여 인식하고 있습니다.

(11) 비파생금융부채
당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

① 당기손익인식금융부채
금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다.

당기손익인식금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채
당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

③ 금융부채의 제거
당사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 당사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.

금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(12) 종업원급여
① 단기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

② 기타장기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

③ 퇴직급여: 확정급여제도
보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채(자산)의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채(자산)의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

④ 해고급여
당사는 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 해고급여의 지급을 수반하는구조 조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여에 대한 비용을 인식합니다. 해고급여의 지급일이 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다.

(13) 충당부채
충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(14) 외화
재무제표 작성에 있어서 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(15) 납입자본
보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

(16) 고객과의 계약에서 생기는 수익
당사는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115
호를 최초 적용하였습니다. 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련된 당사의 회계정책은 주석
21
에 기술되어 있고, 기업회계기준서 제1115호 최초적용효과는 주석 3(1)에 기술되어 있습니다.

(17) 금융수익과 비용
당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.
- 이자수익
- 이자비용
- 배당금수익
- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익
- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익

이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다.

유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.

이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.

(18) 법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세
당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정
된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.
- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음
- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음

② 이연법인세
이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 

미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 매우 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 당사의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(19) 주당이익
당사는 보통주 기본주당이익을 당기순이익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순이익을 보고기간 동안에유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 

(20) 미적용 제ㆍ개정 기준서
제정ㆍ공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.

1)
기업회계기준서 제1116호 '리스'
기업회계기준서 제1116호 '리스'는 현 기준서인 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브'와 기업회계기준서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체하게 됩니다.

이 기준서는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용해야 합니다.

기업회계기준서 제1116호는 리스이용자가 리스관련 자산과 부채를 재무상태표에 인식하는 하나의 회계모형을 제시하고 있습니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야합니다. 단기리스와 소액 기초자산 리스의 경우 리스 인식이 면제될 수 있습니다. 리스제공자 회계처리는 리스를 금융리스와 운용리스로 분류하는 기존의 기준서와 유사합니다.

당사는 재무제표에 미칠 수 있는 영향에 대한 평가를 수행 중에 있습니다. 재무제표에 기업회계기준서 제1116호를 적용했을 때의 실제 영향은 당사의 2019년 1월 1일 차입이자율, 해당 일의 당사의 리스포트폴리오의 구성, 당사가 리스갱신옵션을 행사할지, 어느 정도까지 실무적 간편법과 리스 인식 면제 규정을 적용할지 등 최초 적용 시의 미래 경제적 환경에 의해 결정됩니다.

현재까지 파악된 가장 중요한 영향은 당사가 운용리스로 이용하고 있는 건물에 대해 새로운 자산과 부채를 인식해야 한다는 것입니다. 2018년 12월 31일 현재, 당사의 해지불능운용리스에 따른 미래 최소리스료의 합계는 현재가치할인 전 기준 1,513,536천원입니다.

기업회계기준서 제1116호 도입으로 인해, 정액으로 인식되던 운용리스료가 사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용으로 바뀌면서 리스와 관련된 비용의 성격이 변하게 될 것 입니다.

리스이용자로서 당사는 다음 중 한가지 방법으로 새로운 기준서를 적용할 수 있습니다.
- 소급적용 접근법
- 수정된 소급적용 접근법과 선택적 실무적 간편법

리스이용자는 모든 리스 계약에 일관되게 선택사항을 적용해야 합니다.

기존 기업회계기준서 제1017호 하에서 운용리스로 분류된 리스들에 수정된 소급적용 접근법을 적용 시, 리스이용자는 다양한 실무적 간편법을 적용할지 여부를 리스 별로 선택할 수 있습니다. 

2) 다음의 재ㆍ개정 기준서는 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.
- 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성'
- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 - 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성
- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 - 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분
- 기업회게기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 - 제도개정, 축소, 정산 시 재측정/확정급여제도로부터의 환급가능성
- 기업회계기준서 2015-2017 연차개선
- 재무보고를 위한 개념체계 개정
- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'

5. 영업부문
당사는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따른 보고부문이 단일부문으로 구성되어 있습니다.

(1) 지역별 매출정보

(단위: 천원)

구분

당기
전기

국내
53,297,762
44,010,029

해외
585,053
1,061,314

합계
53,882,815
45,071,343

(2) 주요 고객

당사 매출의 10% 이상을 차지하는 고객이 없습니다.

6. 현금및현금성자산
당기말과 전기말 및 전기초 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기말
전기말
전기초

보유현금
1,786
2,087
32,691

요구불예금
3,490,724
177,533
458,031

합계
3,492,510
179,620
490,722

7. 매출채권 및 기타채권

(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 매출채권과 기타채권의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

범주
구분
당기말
전기말
전기초

유동
비유동
유동
비유동
유동
비유동

특수관계자
매출채권
202,417
-
313,744
-
836,191
-

대손충당금
(1,161)
-
-
-
-
-

미수금
151,751
-
1,491
-
6,821
-

보증금
-
226,139
-
224,596
-
226,139

기타
매출채권
9,669,147
-
7,941,505
-
8,448,773
-

대손충당금
(297,919)
-
(113,112)
-
(91,119)
-

미수금
136,652
-
273,736
-
13,067
-

대손충당금
(4,144)
-
-
-
-
-

보증금
-
291,759
-
293,302
-
290,369

순장부가액
9,856,743
517,898
8,417,364
517,898
9,213,733
516,508

8. 재고자산
당기말과 전기말 및 전기초 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기말
전기말
전기초

취득원가
평가충당금
장부가액
취득원가
평가충당금
장부가액
취득원가
평가충당금
장부가액

제품
3,854,957
(60,614)
3,794,344
3,136,095
(2,838)
3,133,257
2,264,609
(4,468)
2,260,141

상품
4,290,748
(12,629)
4,278,119
2,412,362
-
2,412,362
1,192,070
-
1,192,070

재공품
837,745
-
837,745
469,241
-
469,241
470,418
-
470,418

원재료
353,536
(1,964)
351,572
274,441
(1,988)
272,453
295,812
(4,671)
291,141

반환제품회수권
316,257
-
316,257
-
-
-
-
-
-

합계
9,653,244
(75,208)
9,578,037
6,292,139
(4,826)
6,287,313
4,222,909
(9,139)
4,213,770

당기 중 매출원가로 인식된 재고자산평가손실은 70,382천원이고 전기 중 매출원가로 인식된 재고자산평가손실환입액은 4,314천원입니다.

9. 유형자산

(1) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기

(단위: 천원)

구분
토지
건물
시설장치
구축물
기계장치
공구와비품
차량운반구
건설중인자산
합계

취득원가:

기초금액
210,938
1,175,770
1,519,300
953,882
4,343,812
592,931
86,305
358,753
9,241,691

취득금액
-
-
-
-
437,130
139,681
-
-
576,811

처분금액
-
-
-
-
-
(9,107)
-
-
(9,107)

기말금액
210,938
1,175,770
1,519,300
953,882
4,780,942
723,505
86,305
358,753
9,809,395

상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액
-
(119,164)
(684,536)
(354,878)
(2,259,632)
(263,187)
(15,823)
-
(3,697,220)

감가상각비
-
(23,132)
(58,513)
(72,260)
(311,870)
(116,639)
(17,261)
-
(599,675)

처분금액
-
-
-
-
-
9,099
-
-
9,099

기말금액
-
(142,296)
(743,049)
(427,138)
(2,571,502)
(370,727)
(33,084)
-
(4,287,796)

장부금액:

기초금액
210,938
1,056,606
834,764
599,004
2,084,180
329,744
70,482
358,753
5,544,471

기말금액
210,938
1,033,474
776,251
526,744
2,209,440
352,778
53,221
358,753
5,521,599

② 전기

(단위: 천원)

구분
토지
건물
시설장치
구축물
기계장치
공구와비품
차량운반구
건설중인자산
합계

취득원가:

기초금액
210,938
689,070
1,519,300
953,882
3,205,278
548,797
14,489
1,024,952
8,166,706

취득금액
-
19,000
-
-
374,081
44,134
86,305
565,954
1,089,474

처분금액
-
-
-
-
-
-
(14,489)
-
(14,489)

기타증감액
-
467,700
-
-
764,453
-
-
(1,232,153)
-

기말금액
210,938
1,175,770
1,519,300
953,882
4,343,812
592,931
86,305
358,753
9,241,691

상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액
-
(96,032)
(626,023)
(282,618)
(1,989,818)
(162,303)
(14,488)
-
(3,171,282)

감가상각비
-
(23,132)
(58,513)
(72,260)
(269,814)
(100,884)
(15,823)
-
(540,426)

처분금액
-
-
-
-
-
-
14,488
-
14,488

기말금액
-
(119,164)
(684,536)
(354,878)
(2,259,632)
(263,187)
(15,823)
-
(3,697,220)

장부금액:

기초금액
210,938
593,038
893,277
671,264
1,215,460
386,494
1
1,024,952
4,995,424

기말금액
210,938
1,056,606
834,764
599,004
2,084,180
329,744
70,482
358,753
5,544,471

(2) 당기말 현재 당사가 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보험종류
자산
부보금액
보험회사

화재보험
기계장치 등
2,796,514
메리츠화재해상보험㈜

재산종합보험
기계장치 등
7,687,205
현대해상화재보험㈜

10. 무형자산과 영업권

(1) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기

(단위: 천원)

구분
산업재산권
기술가치
고객관계
회원권
영업권
합계

취득원가:

기초금액
100,181
320,065
2,407,550
-
5,491,805
8,319,601

취득금액
78,306
-
-
100,211
-
178,517

기말금액
178,487
320,065
2,407,550
100,211
5,491,805
8,498,118

상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액
(20,296)
(99,067)
(501,573)
-
-
(620,936)

무형자산상각비
(11,677)
(45,724)
(240,755)
-
-
(298,156)

손상차손
-
-
-
-
(614,426)
(614,426)

기말금액
(31,973)
(144,791)
(742,328)
-
(614,426)
(1,533,518)

장부금액:

기초금액
79,885
220,998
1,905,977
-
5,491,805
7,698,665

기말금액
146,514
175,274
1,665,222
100,211
4,877,379
6,964,600

② 전기

(단위: 천원)

구분
산업재산권
기술가치
고객관계
회원권
영업권
합계

취득원가:

기초금액
56,027
320,065
2,407,550
-
5,491,805
8,275,447

취득금액
44,154
-
-
-
-
44,154

기말금액
100,181
320,065
2,407,550
-
5,491,805
8,319,601

상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액
(12,697)
(53,344)
(260,818)
-
-
(326,859)

무형자산상각비
(7,599)
(45,723)
(240,755)
-
-
(294,077)

기말금액
(20,296)
(99,067)
(501,573)
-
-
(620,936)

장부금액:

기초금액
43,330
266,721
2,146,732
-
5,491,805
7,948,588

기말금액
79,885
220,998
1,905,977
-
5,491,805
7,698,665

(2) 손상차손

① 손상차손 
당기 중 인식한 무형자산손상차손 614,426천원은 2015년 ㈜녹십자에이치에스 합병으로 생긴 LH부문의 현금창출단위 관련하여 발생한 것으로 영업외비용으로 인식되었습니다.

② 영업권을 포함하는 현금창출단위의 손상평가

현금창출단위의 회수가능액은 사용가치에 기초하였으며, 할인현금흐름으로 추정하였습니다. 공정가치 측정치는 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 수준 3으로 분류되었습니다.

회수가능액의 추정에 사용된 주요 가정은 아래와 같습니다. 주요 가정치는 해당 산업의 미래 추세에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있으며, 내외부의 역사적 자료에 기초하고 있습니다.

(단위: %)

구분

LH부문
WB부문

할인율

13.36
12.39

영구성장률

0.00
0.00

예산 EBITDA 성장률(향후 5 년간 평균)

(-)3.38
8.38

LH부문의 할인율은 자본자산 가격결정모형에 근거하여 예측되었으며, 시장이자율 5.86% 및 0.85%의 채무레버리지에 근거하고 있습니다. WB부문의 할인율은 자본자산 가격결정모형에 근거하여 예측되었으며, 시장이자율 5.86% 및 6.6%의 채무레버리지에 근거하고 있습니다.
 
향후 5년간 현금흐름 추정액은 당사의 사업계획에 기초하였으며, 그 이후의 현금흐름은 고정된 영구성장률을 사용하여 추정하였습니다. 성장률은 장기 연간 EBITDA 성장률에 대한 경영진의 추정에 근거하였습니다. 예상 EBITDA는 다음과 같은 조정을 거친 후 과거의 경험을 고려하여 추정되었습니다.

구분
조정사항

LH부문
- 수익의 성장률은 당사의 사업계획에 따른 제품 판매추세를 고려하여 추정하였으 며, 판매가격은 향후 일정할 것으로 가정하였습니다.
- 예상 EBITDA에 반영된 원가는 과거 당사의 경험치가 고려되어 있으며, 향후 물가상승율이 반영되어 있습니다.

WB부문
- 수익의 성장률은 당사의 사업계획에 따른 제품 판매추세를 고려하여 추정하였으며, 판매가격은 시장경쟁 과다에 따라 감소할 것으로 가정하였습니다.
- 예상 EBITDA에 반영된 원가는 과거 당사의 경험치가 고려되어 있으며, 향후 물가상승율이 반영되어 있습니다.

LH부문은 현금창출단위에서 손상차손을 인식함에 따라 회수가능액은 장부금액과 일치합니다. 따라서, 주요 가정치의 불리한 변동은 추가 손상차손의 인식을 초래할 수 있습니다. 한편, WB부문은 추정 회수가능금액이 66,364백만원 정도 장부금액을 초과하였습니다.

11. 장기금융자산

(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 장기금융자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기말
전기말
전기초

장기금융상품
4,000
4,000
4,000

매도가능금융자산
-
3,779,237
742,462

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
1
-
-

당기손익-공정가치 측정 금융자산
2,759,240
-
-

합계
2,763,241
3,783,237
746,462

당사의 신용위험, 시장위험에 대한 노출과 공정가치 측정 정보는 주석 30에서 설명하고 있습니다.

(2) 당기말 현재 당사의 전략적인 목적에 따라 장기로 보유할 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정된 항목은 다음과 같습니다. 전기 중 이 투자자산은 매도가능금융자산으로 분류되었으며 주석 3에서 설명하고 있습니다.

(단위: 천원)

구분

2017년 12월 31일

공정가치

2017년 중 인식된

배당금 수익

㈜직토
499,992
-

당기 중 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정된 투자자산을 처분하지 않았으며, 당기 중 499,991천원(법인세 반영 전)의 평가손실을 기타포괄손익으로 인식하였습니다.

12. 기타자산
당기말과 전기말 및 전기초 현재 기타자산의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기말
전기말
전기초

유동
비유동
유동
비유동
유동
비유동

선급금
227,083
47,691
431,893
-
174,695
-

선급비용
4,085
-
2,186
-
2,448
-

합계
231,168
47,691
434,079
-
177,143
-

13. 매입채무 및 기타채무
당기말과 전기말 및 전기초 현재 매입채무 및 기타채무의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

범주
구분
당기말
전기말
전기초

특수관계자
매입채무
27,569
28,165
124,189

미지급비용
621,023
482,553
561,011

기타
매입채무
3,075,571
2,091,966
1,592,594

미지급금
105,419
7,176
591,474

미지급비용
1,955,226
1,749,289
1,387,238

합계
5,784,808
4,359,149
4,256,506

14. 차입금

(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 차입금의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처
내역
연이자율
만기
당기말
전기말
전기초

한국산업은행
운영자금대출
2.82%
-
-
500,000
-

(2) 재무활동에서 생기는 부채의 당기와 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기
전기

기초금액
500,000
-

단기차입금의 차입
3,600,000
6,600,000

단기차입금의 상환
(4,100,000)
(6,100,000)

기말금액
-
500,000

15. 충당부채
당기 및 전기 중 반품충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기
전기

기초금액
692,095
247,455

증감금액
708,973
444,640

기말금액
1,401,068
692,095

16. 기타부채
당기말과 전기말 및 전기초 현재 기타부채의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기말
전기말
전기초

유동
비유동
유동
비유동
유동
비유동

선수금
164,355
-
150,114
-
1,408
-

예수금
209,909
-
159,113
-
126,381
-

부가가치세예수금
217,776
-
388,094
-
350,025
-

기타장기종업원급여
-
117,369
-
114,316
-
-

합계
592,040
117,369
697,321
114,316
477,814
-

17. 종업원급여

(1) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기
전기

급여
10,204,508
9,280,494

확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용
911,512
841,873

기타장기종업원급여의 증가
31,982
114,316

연차휴가부채의 증가
(9,685)
116,633

(2) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 순자산과 순부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기말
전기말
전기초

순확정급여부채
1,001,286
327,800
1,597,349

기타장기종업원급여부채
117,369
114,316
-

연차휴가부채
490,290
499,975
383,343

순종업원급여부채
1,608,945
942,091
1,980,692

(3) 당사는 2019년에 확정급여제도에 대한 기여금으로 2,049백만원을 납부할 것으로예상하고 있습니다.

(4) 당기와 전기 중 순확정급여부채의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
확정급여채무
사외적립자산 공정가치
순확정급여부채

당기
전기
당기
전기
당기
전기

기초금액
4,972,447
4,774,183
(4,644,647)
(3,176,834)
327,800
1,597,349

당기 비용으로 인식:

당기근무원가
901,656
800,295
-
-
901,656
800,295

이자원가(수익)
142,553
119,328
(132,697)
(77,750)
9,856
41,578

소계
1,044,209
919,623
(132,697)
(77,750)
911,512
841,873

기타포괄손익으로 인식:

재측정손실(이익)

- 보험수리적손익
181,622
(732,661)
-
-
181,622
(732,661)

재무적 가정
77,827
(126,264)
-
-
77,827
(126,264)

경험조정
103,795
(606,397)
-
-
103,795
(606,397)

- 사외적립자산 손실
-
-
59,718
26,399
59,718
26,399

소계
181,622
(732,661)
59,718
26,399
241,340
(706,262)

기타:

납부한 기여금
-
-
(450,000)
(1,400,000)
(450,000)
(1,400,000)

급여 지급
(167,732)
(40,570)
100,245
27,477
(67,487)
(13,093)

계열사 전출입
138,055
51,872
(99,934)
(43,939)
38,121
7,933

소계
(29,677)
11,302
(449,689)
(1,416,462)
(479,366)
(1,405,160)

기말금액
6,168,601
4,972,447
(5,167,315)
(4,644,647)
1,001,286
327,800

(5) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 사외적립자산은 다음의 자산으로 구성되어 있습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

현금및현금등가물
911,681
819,465
560,496

수익증권(주식형)
3,139,665
2,822,092
1,930,247

채무증권(회사채)
1,115,969
1,003,090
686,091

합계
5,167,315
4,644,647
3,176,834

(6) 확정급여채무
① 보험수리적 가정
당기말과 전기말 및 전기초 현재
확정급여채무의
평가에
사용된
주요
보험수리적가정은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구분
당기말
전기말
전기초

기대임금상승률
5.1
5.7
5.9

할인율
2.5
3.0
2.6

② 민감도분석
당기말과 전기말 및 전기초 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

증가
감소
증가
감소
증가
감소

할인율 (1% 변동)
(396,330)
457,892
(305,434)
351,912
(280,676)
322,354

미래 급여인상률 (1% 변동)
455,893
(402,076)
351,152
(310,448)
320,319
(284,250)

18. 자본

(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말
전기초

수권주식수
50,000,000
50,000,000
50,000,000

주당금액
500
500
500

발행주식수
13,163,780
13,163,780
13,163,780

보통주자본금
6,581,890,000
6,581,890,000
6,581,890,000

(2) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

주식발행초과금
7,012,614
7,012,614
7,012,614

(3) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

매도가능금융자산평가손실
-
(52,885)
(81,5718)

기타포괄손익-공정가치 측정 금융상품 평가손실
(389,993)
-
-

합계
(389,993)
(52,885)
(81,5718)

19. 이익잉여금

(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

법정적립금(*)
798,620
699,892
620,909

임의적립금
9,232,662
5,232,662
3,232,662

미처분이익잉여금
5,609,105
5,361,050
3,573,175

합계
15,640,387
11,293,604
7,426,746

(*) 이익준비금은 상법상 결손보전 및 자본전입 외에 그 사용이 제한되어 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초금액
11,293,604
7,426,746

배당금 지급
(987,284)
(789,827)

보험수리적손익
(188,245)
550,885

기업회계기준서 제1109호에 따른 조정
(155,661)
-

당기순이익
5,677,973
4,105,800

기말금액
15,640,387
11,293,604

(3) 당기 및 전기의 당사의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과목
제 15(당) 기
제 14(전) 기

처분예정일 : 2019년 03월 28일
처분확정일 : 2018년 03월 23일

Ⅰ. 미처분이익잉여금
5,609,105
5,361,050

전기이월미처분이익잉여금
275,038
704,365

회계변경
(155,661)
-

보험수리적이익(손실)
(188,245)
550,885

당기순이익
5,677,973
4,105,800

Ⅱ. 이익잉여금처분액
5,086,012
5,086,012

이익준비금
98,728
98,728

사업확장적립금
2,000,000
2,000,000

배당평균적립금
2,000,000
2,000,000

배당금(현금배당)
987,284
987,284

Ⅲ. 차기이월이익잉여금
523,093
275,038

20. 주당이익
(1) 당기 및 전기의 기본주당이익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

당기순이익(A)
5,677,973,205
4,105,799,866

가중평균유통보통주식수(B)
13,163,780 주
13,163,780 주

기본주당순이익(A/B)
431
312

(2) 당기 및 전기는 희석효과가 없으므로 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.

21. 수익
당사의 기업회계기준서 제1115호의 최초적용효과와 성격은 주석 3(1)에 공시되어 있습니다. 선택한 동 기준서의 적용방법으로 인해 비교정보에는 새로운 요구사항을 반영하여 재작성하지 않았습니다.

(1) 수익 원천

당사의 주요 수익은 주사제와 건강기능식품 판매이며, 당기와 전기 중 수익 원천별로발생한 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

주사제
42,220,060
36,713,963

건강기능식품
11,662,755
8,357,380

합계
53,882,815
45,071,343

(2) 수행의무와 수익인식 정책
수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 당사는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.

고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 대금 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다.

재화 구분
재화의 특성, 수행의무 이행시기,
유의적인 지급조건

기업회계기준서 제1115호
하에서 수익인식
(2018년1월1일 이후 적용)

기업회계기준서 제1018호 등
하에서 수익인식
(2018년1월1일 이전 적용)

주사제

주사제는 제품이 고객에게 인도되고고객이 인수한 시점에 통제가 이전됩니다. 청구서는 일반적으로 제품 인도후 30일 이내에 발행합니다. 소매처는 할인이 제공되지 않으나, 도매처의 경우 수금할인을 적용받습니다.

고객이 제품을 인수하여 고객에게 제품에 대한 통제가 이전될 때에 수익을 인식합니다. 

제품이 고객과 약속한 장소에 이전되어 고객에게 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 이전될 때수익을 인식하였습니다.

건강기능식품

건강기능식품은 유통처의 성격에 따라 창고에서 반출될 때 고객에게 통제가 이전되며, 이 시점에 청구서를 발행하고 수익이 인식되거나 최종소비자에게 구매가 확정되는 시점에 수익이 인식됩니다. 청구서는 보통 30일 이내 발행하고 일부 계약은 고객에게 반품권이 부여되어 있으며, 반품된 제품은 새 제품으로 교체뿐만 아니라 현금 환불도 가능합니다.

고객이 제품을 인수하여 고객에게 제품에 대한 통제가 이전될 때에 수익을 인식합니다. 
계약상 고객에게 반품권을 부여한 경우, 수익은 누적수익 금액 중 유의적인 환원이 발생하지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지 인식합니다.
그러므로 과거 정보를 이용한 예상되는 반품 추정치를 반영한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다. 이러한 상황에 따라 반품부채와 고객에게서 제품을 회수할 기업의 권리에 대하여 자산이 인식되었습니다.
반품부채를 결제할 때 고객에게서 제품을 회수할 권리에 대해 인식하는 자산은 처음 측정할 때 제품의 이전 장부금액에서 그 제품 회수에 예상되는 원가를 차감한 금액으로 측정됩니다. 반품부채는 충당부채 포함되어 있고(주석 15 참고), 환불부채를 결제할 때 고객에게서 제품을 회수할 권리는 재고자산에 포함되어 있습니다(주석 8 참고). 당사는 보고기간말마다 반품될 제품에 대한 예상의 변동을 반영하여 자산과 부채의 측정치를 새로 수정합니다.

제품이 고객과 약속한 장소에 이전되어 고객에게 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 이전될 때수익을 인식하였습니다.
반품가능성을 합리적으로 추정할 수 없는 경우에는 반품권이 소멸되거나 반품가능성을 합리적으로 추정할 수 있을 때까지 수익인식을 이연하였습니다.

22. 성격별 비용

당기와 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기

전기

재고자산의 변동

(3,290,724)
(883,651)

원재료 및 상품 매입액

21,512,587
15,436,511

종업원급여

11,116,020
10,122,368

감가상각비와 기타상각비

897,831
834,503

지급수수료
2,473,777
1,798,734

임차료
1,444,005
1,517,851

광고선전비
2,145,038
1,607,343

시험비
616,802
669,298

위탁용역수수료
1,488,894
1,826,005

기타비용

7,070,039
6,927,126

합계(*)

45,474,269
39,856,088

(*) 포괄손익계산서 상의 매출원가와 판매비와 관리비를 합한 금액입니다.

23. 판매비와 관리비
당기와 전기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기

전기

급여
6,918,113
6,348,516

퇴직급여
618,771
557,228

복지증진비
1,098,807
1,015,917

여비교통비
1,335,508
1,172,588

통신비
70,616
63,729

소모품비
28,925
55,702

세금과공과
93,501
69,614

차량유지비
61,921
56,224

접대비
154,831
144,853

운반비
581,427
497,223

도서인쇄비
14,655
11,677

교육훈련비
154,618
130,878

지급수수료
1,801,614
1,099,696

임차료
1,279,570
1,202,702

광고선전비
2,118,586
1,596,185

업무촉진비
643,284
688,658

대손상각비
83,192
21,992

감가상각비
134,521
120,384

무형자산상각비
290,471
289,824

견본비
136,447
169,693

회의비
185,163
167,939

경상연구개발비
3,064,817
3,472,938

위탁용역수수료
990,820
763,342

기타
20,565
11,123

합계

21,880,743
19,728,627

24. 기타수익과 기타비용
당기와 전기 중 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기

전기

기타수익:

수입수수료
16,863
17,454

외환차익
54
1,143

유형자산처분이익
362
8,454

잡이익
54,456
26,155

합계
71,735
53,206

기타비용:

기부금
21,157
18,334

기타의대손상각비
4,144
-

외환차손
21,534
21,781

무형자산손상차손
614,426
-

잡손실
1,160
168

합계
662,421
40,283

25. 금융수익과 금융비용

(1) 당기와 전기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기

전기

금융수익:

이자수익
7,371
14,866

당기손익-공정가치 측정 금융자산 
 평가이익
28,680
-

배당금수익
910
800

합계
36,961
15,666

금융비용:

이자비용
5,014
8,242

당기손익-공정가치 측정 금융자산
 평가손실
548,685
-

합계
553,699
8,242

(2) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

이자수익(비용)
당기손익-공정가치 측정
금융자산 평가손익
배당금수익
합계

당기

전기

당기

전기

당기

전기

당기

전기

상각후원가 측정 금융자산
7,371
14,866
-
-
-
-
7,371
14,866

당기손익-공정가치 측정 금융자산
-
-
(520,005)
-
910
800
(519,095)
800

기타금융부채
(5,014)
(8,242)
-
-
-
-
(5,014)
(8,242)

합계
2,357
6,624
(520,005)
-
910
800
(516,738)
7,424

26. 법인세비용

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

당기법인세비용:

당기법인세
1,640,558
1,225,162

과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항
42,650
(44,687)

소계
1,683,208
1,180,475

이연법인세비용:

일시적차이의 발생과 소멸
(223,151)
112,795

자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세비용
163,093
(163,469)

소계
(60,058)
(50,674)

법인세비용(수익)
1,623,150
1,129,801

(2) 당기와 전기 중 자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

세전금액
세금효과
세후금액
세전금액
세금효과
세후금액

순확정급여부채의 재측정요소
(241,340)
53,095
(188,245)
706,262
(155,378)
550,884

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익
(499,991)
109,998
(389,993)
36,778
(8,091)
28,687

합계
(741,331)
163,093
(578,238)
743,040
(163,469)
579,571

(3) 당기와 전기 중 법인세비용(수익)과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

법인세비용차감전순이익
7,301,123
5,235,602

적용세율에 따른 세부담액
1,606,247
1,151,832

조정사항:

세무상 공제되지 않는 비용의 법인세효과
72,858
172,891

과세기간에 인식하지 않은 이연법인세의 인식
42,649
(44,687)

세액공제
(153,475)
(139,124)

기타
54,871
(11,110)

법인세비용
1,623,150
1,129,802

유효
세율

22.23%
21.58%

(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기

(단위: 천원)

구분
기초
당기손익
반영
자본에 직접 반영
당기말

순액
이연법인세
자산
이연법인세
부채

퇴직급여충당부채
892,278
46,486
39,957
978,721
978,721
-

퇴직보험료
(892,278)
(130,022)
13,138
(1,009,162)
-
(1,009,162)

장기종업원급여
25,150
672
-
25,822
25,822
-

연차수당
109,994
(2,131)
-
107,863
107,863
-

공정가치 측정 금융자산
14,915
114,401
109,998
239,314
239,314
-

영업권상각비
(217,684)
(315,410)
-
(533,094)
-
(533,094)

영업권손상
-
135,174
-
135,174
135,174
-

고객관계
(419,315)
52,966
-
(366,349)
-
(366,349)

기술가치
(48,619)
10,059
-
(38,560)
-
(38,560)

반품추정부채
152,261
86,398
-
238,659
238,659
-

재고자산평가손실충당금
1,062
15,484
-
16,546
16,546
-

감가상각비
-
1,868
-
1,868
1,868
-

대손충당금
-
44,113
-
44,113
44,113
-

합계
(382,236)
60,058
163,093
(159,085)
1,788,080
(1,947,165)

② 전기

(단위: 천원)

구분
기초
당기손익
반영
자본에 직접 반영
전기말

순액
이연법인세
자산
이연법인세
부채

퇴직급여충당부채
696,006
357,458
(161,186)
892,278
892,278
-

퇴직보험료
(696,006)
(202,080)
5,808
(892,278)
-
(892,278)

장기종업원급여
-
25,150
-
25,150
25,150
-

연차수당
84,335
25,659
-
109,994
109,994
-

매도가능금융자산
23,006
-
(8,091)
14,915
14,915
-

영업권상각비
97,726
(315,410)
-
(217,684)
-
(217,684)

고객관계
(472,281)
52,966
-
(419,315)
-
(419,315)

기술가치
(58,678)
10,059
-
(48,619)
-
(48,619)

반품추정부채
54,440
97,821
-
152,261
152,261
-

재고자산평가손실충당금
2,011
(949)
-
1,062
1,062
-

합계
(269,441)
50,674
(163,469)
(382,236)
1,195,660
(1,577,896)

(5) 당기말 현재 인식하지 아니한 이연법인세자산(부채)는 없습니다.

27. 운용리스

당사는 리스이용자로서 부동산과 차량 등 사업용자산을 운용리스계약으로 임차하고 있습니다. 부동산의 리스기간은

2016~2020년

이며 종
료시점에 리스갱신, 매수선택권 및 리스료 인상조항과 배당, 추가채무 및 추가리스 등에 관한 리스계약상의 제약사항은 없습니다.

① 미래 최소리스료
당기말과 전기말 현재 해지불능운용리스에 따른 미래 최소리스료의 합계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

1년 이내

669,557

662,036

1년 초과 5년 이내

843,979

1,513,536

합계

1,513,536

2,175,572

② 당기손익으로 인식된 금액

당기와 전기 중 손익으로 인식된 리스료는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

매출원가
118,839
278,919

판매비와관리비
543,197
552,979

28. 우발부채 및 약정사항

(1) 당사는 주주인 ㈜제이비피코리아의 모회사인 일본의 일본바이오프로덕츠 주식회사와 기술도입 계약을 체결하고 있으며, 상표사용 및 기술사용 등에 대해 관련 제품 총 매출액(매출수량에 약정한 기준단가를 곱한 금액)의 2%에 상당하는 기술료를 지급하고 있습니다. 동 기술도입계약에 의해 발생한 기술료는 당기 및 전기 중 각각 239,681천원 및 210,372천원입니다. 

(2
)
당사는 최상위 지배기업인 ㈜녹십자홀딩스와 경영관리업무 일부를 위탁하는 계약을 체결하고 있으며,
지배기업인 ㈜녹십자와는 공장임대차 계약 등을 체결하고 있습니다.

(3) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 사용제한 금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초
종류

장기금융상품
4,000
4,000
4,000
당좌개설보증금

(4) 금융기관과 맺은 여신한도약정 및 사용액은 다음과 같습니다.

(외화단위: USD, 원화단위: 천원)

구분

금융기관
한도약정액
실행금액

일반자금대출
우리은행
2,000,000
-

연지급수입
USD 500,000
-

운영자금대출
산업은행
3,000,000
-

합계
USD 500,000
5,000,000
-

29. 자본관리

당사의 자본관리 정책은 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 사업의 향후발전을 위해 건전한 자본을 유지하는 것입니다. 경영진은 보통주 주주에 대한 배당의 수준과 자본수익률을 감독하고 있습니다.

당사는 조정된 자본과 조정된 부채의 비율을 사용하여 자본을 감독하고 있습니다. 당사의 당기말과 전기말 조정부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

부채총계

10,128,589
8,027,425

차감: 현금 및 현금성자산

3,492,510
179,620

조정 부채

6,636,079
7,847,805

자본총계

28,844,898
24,835,223

조정 부채 비율

23.01%
31.60%

30. 위험관리

금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 동 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

(1) 위험관리 체계

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있으며, 영업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 이사회는 외환위험, 이자율위험, 신용위험 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책 뿐만 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책을 제공합니다.

당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

또한, 내부감사는 경영진이 기업의 위험관리 정책 및 절차의 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 기업의 위험관리체계가 적절한지 검토합니다.

(2) 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권에서 발생합니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 익스포저를 나타냅니다.

당기와 전기 중 현재 금융자산에서 인식된 손상은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기(*)

전기

매출채권의 손상차손

185,967
21,992

미수금의 손상차손

4,144
-

합계

190,111
21,992

(*) 기업회계기준서 제1109호의 손상모형의 적용으로 2018년 1월 1일에 추가적으로인식한 손상차손 102,776천원이 포함되어 있습니다.

① 매출채권

당사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받으나, 고객이 영업하고 있는 산업의 파산위험 등의 고객 분포도 신용위험에 영향을 미치는 요소로 고려하고 있습니다.

당사는 매출채권과 관련하여 도매처의 경우 담보를 요구하고 있습니다. 당기말 현재 담보를 초과하는 채권이 존재하지 않으므로 도매처에 대해 인식한 대손충당금은 없습니다.

당기말과 전기말 및 전기초 현재 매출채권의 거래상대별 신용위험의 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기말

전기말

전기초

도매처
1,301,641
401,021
1,393,131

소매처
8,569,923
7,854,228
7,891,834

합계

9,871,564
8,255,249
9,284,965

상기 금액은 대손충당금 차감 전 금액입니다.

매출채권에 대한 대손충당금의 기중 변동내역은 다음과 같습니다. 전기 대손충당금 금액은 기업회계기준서 제1039호에 따라 작성되었습니다.

(단위: 천원)

구분

당기

전기

개별손상

집합손상

기초

113,112
91,119
-

기업회계기준서 제1109호 최초적용에 따른 조정

102,776
-
-

조정후 기초

215,888
-
-

대손충당금의 재측정

83,192
21,993
-

기말
299,080
113,112
-

당사는 소액으로 잔액이 구성되어 있는 고객들의 매출채권에 대한 기대신용손실을 측정하기 위해 충당금설정률표를 사용하고 있습니다.

채무불이행은 매출채권이 연체에서 제각이 되기까지의 가능성을 기초로 한 'Roll Rate' 방법을 사용하여 계산하고 있습니다. 당기말 현재 개별고객들의 매출채권에 대한 기대신용손실과 신용위험 익스포저에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
가중평균
채무불이행률
총 장부금액
손실충당금
신용손상 여부

3개월 이하
0.59%
7,139,110
42,113
No

4개월~6개월
1.62%
2,154,496
34,881
No

7개월 ~9개월
8.71%
345,364
30,071
No

10개월 ~12개월
42.29%
70,321
29,741
No

1년초과
100.00%
162,273
162,273
YES

합계
9,871,564
299,079

② 현금및현금성자산
당사는 당기말 현재 현금및현금등가물 3,492,510천원(전기: 179,620천원)이며, 나이스 신용평가 기관의 AAA 등급의 ㈜하나은행과 ㈜신한금융지주회사 등에 보유하고 있습니다
.
당사는 상대방의 외부신용 등급에 기초하여 현금및현금성자산의 신용위험이 낮다고 판단하였습니다.

(3) 유동성위험

유동성위험이란 당사가 금융부채와 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

일반적으로 당사는 금융부채 상환을 포함하여, 향후 1개월 동안 발생될 것으로 예상되는 운영비용을 충당할 수 있는 충분한 요구불예금을 보유하고 있다고 확신하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되어 있지 않습니다.

또한, 당사는 주석 28(4)와 같은 여신한도를 가지고 있습니다.

(4) 시장위험

시장위험이란 환율, 이자율 및 지분증권의 가격 등 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

① 이자율위험
기업의 이자율위험은 주로 변동이자부 예금과 차입금에 연관되어 있으며, 이와 관련된 이자수익 및 비용은 이자율위험에 노출되어 있습니다. 당사는 현재 고정이자율이 적용되는 예금만이 보유하고 차입금은 없어 당기손익이나 자본에 미치는 이자율 위험이 없습니다. 당사는 외부차입을 최소화함으로써 이자율위험의 발생을 제한하고 있으며, 주기적인 금리동향 모니터링 및 대응방안 수립을 통해 이자율위험을 관리하고 있습니다.

② 기타 시장가격 위험

가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험이며, 기업은 일반상품 및 지분상품중 상장지분상품과 관련하여 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 기타 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 시장가격의 변동으로 인하여 일반상품 및 상장지분상품의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동할 위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 포트폴리오내에서 중요한 투자자산의 관리는 개별적으로 이루어지고 있으며, 취득과 처분은 당사의 경영진이 승인하고 있습니다.

31. 금융상품

(1) 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치

공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.

① 당기말

(단위: 천원)

구분
장부금액
공정가치 수준

당기손익-
공정가치 측정 금융상품

기타포괄손익- 공정가치 측정 금융상품

상각후원가
측정 금융상품

기타금융부채
합계
수준1
수준2
수준3

공정가치로 측정되는 금융자산:

지분증권
2,759,240
1
-
-
2,759,241
2,759,240
-
1

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산
-
-
3,492,510
-

3,492,510

-
-
-

매출채권
-
-
9,572,484
-
9,572,484
-
-
-

장기금융상품

-

-
4,000
-
4,000
-
-
-

기타채권
-
-
802,157
-
802,157
-
-
-

합계
2,759,240
1
13,871,151
-
16,630,392
2,759,240
-
1

공정가치로 측정되는 않는 금융부채:

매입채무
-
-
-
3,103,140
3,103,140
-
-
-

기타채무
-
-
-
2,681,668
2,681,668
-
-
-

합계
-
-
-
5,784,808
5,784,808
-
-
-

② 전기말

(단위: 천원)

구분
장부금액
공정가치 수준

매도가능
금융자산
대여금및
수취채권
기타금융부채
합계
수준1
수준2
수준3

공정가치로 측정되는 금융자산:

지분증권
3,279,245
-
-
3,279,245
3,279,245
-
-

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산
-
179,620
-
179,620
-
-
-

매출채권
-
8,142,137
-
8,142,137
-
-
-

장기금융상품
499,992
4,000
-
503,992
-
-
-

기타채권
-
793,126
-

793,126

-
-
-

합계
3,779,237
9,118,883
-
12,898,120
3,279,245
-
-

공정가치로 측정되는 않는 금융부채:

매입채무
-
-
2,120,135
2,120,135
-
-
-

기타채무
-
-

2,239,01
4

2,239,01
4

-
-
-

단기차입금
-
-
500,000
500,000
-
-
-

합계
-
-
4,859,149
4,859,149
-
-
-

③ 전기초

(단위: 천원)

구분
장부금액
공정가치 수준

매도가능
금융자산
대여금및
수취채권
기타금융부채
합계
수준1
수준2
수준3

공정가치로 측정되는 금융자산:

지분증권
242,470
-
-
242,470
242,470
-
-

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산
-
490,722
-
490,722
-
-
-

매출채권
-
9,193,845
-
9,193,845
-
-
-

장기금융상품
499,992
4,000
-
503,992
-
-
-

기타채권
-

536,397

-

536,397

-
-
-

합계
742,462
10,224,964
-
10,967,426
242,470
-
-

공정가치로 측정되는 않는 금융부채:

매입채무
-
-
1,716,784
1,716,784
-
-
-

기타채무
-
-
2,539,723
2,539,723
-
-
-

합계
-
-
4,256,507
4,256,507
-
-
-

(2) 유동성 위험
당기말과 전기말 및 전기초 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 천원)

구분

장부금액
계약상 현금흐름
6개월 이내
6-12개월
1년 이상

매입채무
3,103,140
3,103,140
3,103,140
-
-

기타채무
2,681,668
2,681,668
2,587,607
94,061
-

합계
5,784,808
5,784,808
5,690,747
94,061
-

② 전기말

(단위: 천원)

구분

장부금액
계약상 현금흐름
6개월 이내
6-12개월
1년 이상

매입채무
2,120,135
2,120,135
2,120,135
-
-

기타채무
2,239,014
2,239,014
2,234,540
4,474
-

단기차입금
500,000
500,000
500,000
-
-

합계
4,859,149
4,859,149
4,854,675
4,474
-

③ 전기초

(단위: 천원)

구분

장부금액
계약상 현금흐름
6개월 이내
6-12개월
1년 이상

매입채무
1,716,784
1,716,784
1,716,784
-
-

기타채무
2,539,723
2,539,723
2,538,371
1,352
-

합계
4,256,507
4,256,507
4,255,155
1,352
-

32. 특수관계자

(1) 당기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분
회사명

최상위 지배기업
㈜녹십자홀딩스

지배기업
㈜녹십자

기타
㈜녹십자헬스케어, ㈜녹십자이엠, ㈜녹십자엠에스, ㈜녹십자랩셀,
농업회사법인 인백팜㈜, 안휘거린커약품판매유한공사, ㈜지씨웰페어, 
㈜녹십자지놈, ㈜녹십자메디스, 부동산처분신탁, ㈜녹십자셀,
㈜어뮤즈웨이, (재)목암생명과학연구소, 의료법인 녹십자의료재단, 
㈜메디진바이오, 아진디앤엠, ㈜제노플랜코리아
Green Cross HK Holdings Limited.(GCHK), 
Green Cross America, Inc.(GCAM),
녹십자(중국) 생물제품유한공사(GC China),
Green Cross BioTherapeutics Inc.(GCBT), GC MOGAM, Inc., 
Green Cross North America Inc.(GCNA),
TaoJiang Green Cross Pharmaceutical Distribution Co.,Ltd., Curevo, Inc.,
GC DO BRASIL PARTICIPACOES LTDA., GC Labtech, Inc., 
GC Meizhou Biological Product Co.,Ltd,,
ShouXian Green Cross Plasma Center Co.,Ltd.,
NingGuo Green Cross Plasma Center Co.,Ltd.,
DangShan Green Cross Plasma Center Co.,Ltd.,
PBS Biotech Inc., Cipherome, Inc., ㈜DoAI, Feldan Bio Inc., ㈜VUNO, 
Genoplan Inc., Lymphotec Inc., Genoplan Japan Inc.
㈜제이비피코리아, 일본바이오프로덕츠 주식회사

(2) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

단기급여
791,186
808,200

퇴직급여
147,316
141,737

합계
938,502
949,937

(3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래내역은 다음과 같습 니다.
① 당기

(단위: 천원)

특수관계자
매출
기타수익
매입
기타비용
자산취득
배당금 지급

㈜녹십자홀딩스
15,602
-
-
972,332
-
164,903

㈜녹십자
115,800
5,946
611,373
619,498
1
309,019

㈜녹십자엠에스
13,700
11,598
-
-
-
-

㈜녹십자이엠
7,989
-
113,138
-
-
-

㈜녹십자헬스케어
1,191,455
4,000
59,412
84,490
-
-

㈜녹십자랩셀
110,623
-
-
117,115
-
-

㈜지씨웰페어
-
-
384
4,432
-
-

의료법인녹십자의료재단
60,896
-
337,418
34,912
-
-

인백팜㈜
1,464
-
-
-
-
-

㈜녹십자지놈
825
-
-
-
-
-

㈜녹십자메디스
2,262
-
-
-
-
-

㈜녹십자셀
5,955
-
-
6,000
-
3,000

㈜목암생명공학연구소
9,082
-
-
-
-
-

㈜제이피비코리아
584,829
-
-
-
-
153,375

일본바이오프로덕츠 주식회사
-
-
239,681
-
-
-

합계
2,120,482
21,544
1,361,405
1,838,780
1
630,296

② 전기

(단위: 천원)

특수관계자
매출
기타수익
매입
기타비용
자산취득
배당금 지급

㈜녹십자홀딩스
9,467
-
-
885,665
-
131,922

㈜녹십자
170,593
6,611
1,211,602
524,427
1,482
251,415

㈜녹십자엠에스
31,308
10,843
-
-
-
-

㈜녹십자이엠
20,756
-
134,589
-
-
-

㈜녹십자헬스케어
527,394
-
-
122,500
-
-

㈜녹십자랩셀
60,933
-
-
20,900
-
-

㈜지씨웰페어
222
-
5
8,759
-
-

의료법인녹십자의료재단
170,487
-
323,893
31,867
-
-

인백팜㈜
4,954
-
-
-
-
-

㈜녹십자지놈
2,290
-
-
-
-
-

㈜녹십자메디스
5,958
-
-
-
-
-

㈜녹십자셀
10,602
-
-
-
-
-

㈜목암생명공학연구소
9,014
-
-
-
-
-

㈜제이피비코리아
785,988
-
-
-
-
122,700

일본바이오프로덕츠 주식회사
275,326
-
210,372
-
-
-

합계
2,085,292
17,454
1,880,461
1,594,118
1,482
506,037

(4) 당기말과 전기말 및 전기초 현재의 당사와 특수관계자 간의 채권ㆍ채무의 내용은 다음과 같습니다.
① 당기말

(단위: 천원)

특수관계자
매출채권
기타채권
보증금
매입채무
기타채무

㈜녹십자홀딩스
5,207
-
-
-
265,799

㈜녹십자
1,485
150,619
226,139
-
323,496

㈜녹십자엠에스
-
1,132
-
-
-

㈜녹십자이엠
-
-
-
-
10,238

㈜녹십자헬스케어
162,066
-
-
-
1,656

㈜녹십자랩셀
17,672
-
-
-
11,000

㈜지씨웰페어
-
-
-
-
38

의료법인녹십자의료재단
15,393
-
-
27,569
2,196

㈜녹십자셀
-
-
-
-
6,600

㈜목암생명공학연구소
594
-
-
-
-

합계
202,417
151,751
226,139
27,569
621,023

② 전기말

(단위: 천원)

특수관계자
매출채권
기타채권
보증금
매입채무
기타채무

㈜녹십자홀딩스
869
-
-
-
303,817

㈜녹십자
10,326
866
224,596
-
165,521

㈜녹십자엠에스
5,311
625
-
-
-

㈜녹십자이엠
594
-
-
-
13,184

㈜녹십자헬스케어
123,238
-
-
-
-

㈜녹십자랩셀
25,079
-
-
-
-

㈜지씨웰페어
-
-
-
-
4

의료법인녹십자의료재단
24,554
-
-
-
-

㈜녹십자지놈
924
-
-
-
-

㈜목암생명공학연구소
2,970
-
-
28,165
27

일본바이오프로덕츠 주식회사
119,880

-
-
-

합계
313,745
1,491
224,596
28,165
482,553

③ 전기초

(단위: 천원)

특수관계자
매출채권
기타채권
보증금
매입채무
기타채무

㈜녹십자홀딩스
-
-
-
-
322,327

㈜녹십자
42,939
535
226,139
100,127
166,470

㈜녹십자엠에스
-
6,286
-
-
-

㈜녹십자이엠
-
-
-
-
10,095

㈜녹십자헬스케어
568,494
-
-
-
-

의료법인녹십자의료재단
26,083
-
-
24,062
1,079

㈜제이피비코리아
130,405
-
-
-
-

일본바이오프로덕츠 주식회사
68,271
-
-
-
61,040

합계
836,192
6,821
226,139
124,189
561,011

33. 오류수정
당사는 2015년에 발생한 사업결합과 관련하여 식별가능한 무형자산의 과소평가 및 영업권의 과대계상을 발견하였습니다. 해당오류를 소급하여 수정하고 비교표시되는 2016년 12월 31일 현재의 재무상태표와 2017년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표를 재작성하였습니다. 해당 오류로 영향을 받는 과거기간 재무제표의 각 항목별 수정금액은 다음과 같습니다. 

(1) 재무상태표
① 전기초

(단위: 천원)

구분
수정전
수정금액
수정후

총자산
28,429,574
(127,222)
28,302,352

유동자산
14,095,369
-
14,095,369

비유동자산
14,334,205
(127,222)
14,206,983

무형자산
8,075,810
(127,222)
7,948,588

영업권
8,032,480
(2,540,675)
5,491,805

고객관계
-
2,146,732
2,146,732

기술가치
-
266,721
266,721

총부채
7,244,849
117,824
7,362,673

이연법인세부채
151,616
117,824
269,440

이익잉여금
7,671,792
(245,046)
7,426,746

기타
13,512,933
-
13,512,933

순자산
21,184,725
(245,046)
20,939,679

② 전기말

(단위: 천원)

구분
수정전
수정금액
수정후

총자산
33,276,349
(413,701)
32,862,648

유동자산
15,318,377
-
15,318,377

비유동자산
17,957,972
(413,701)
17,544,271

무형자산
8,112,366
(413,701)
7,698,665

영업권
8,032,480
(2,540,675)
5,491,805

고객관계
-
1,905,977
1,905,977

기술가치
-
220,997
220,997

총부채
7,972,626
54,799
8,027,425

이연법인세부채
327,437
54,799
382,236

이익잉여금
11,762,103
(468,500)
11,293,603

기타
13,541,620
-
13,541,620

순자산
25,303,723
(468,500)
24,835,223

(2) 포괄손익계산서(전기)

(단위: 천원)

구분
수정전
수정금액
수정후

판매비와관리비
19,442,148
286,479
19,728,627

영업이익
5,501,734
(286,479)
5,215,255

법인세비용
1,192,827
(63,025)
1,129,802

당기순이익
4,329,253
(223,453)
4,105,800

총포괄손익
4,908,824
(223,453)
4,685,371

당기와 전기에 대하여 당사의 기본주당순이익 또는 희석주당순이익에 중요한 영향 및 영업, 투자 및 재무 현금흐름에의 영향은 없습니다.

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 녹십자웰빙

감사대상 사업연도
2018년 01월 01일
부터
2018년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
1
3
1
1
6
3
2
-
12
-
-
-
22
7

투입시간
분ㆍ반기검토
-
1
-
5
-
120
-
-
-
-
-
-
-
126

감사
13
5
32
5
637
200
193
-
334
-
-
-
1,209
210

합계
13
6
32
10
637
320
193
-
334
-
-
-
1,209
336

전기 투입 인원수 및 투입시간은 전기감사인의 감사보고서에 첨부된 「외부감사 실시내용」에 있는 수치를 기재하였습니다.

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2018년 12월
1
일

주요내용
감사경험, 회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2018년 12월
5
일
5
명
2
명
중간감사

2019년 1월
4
일
5
명
2
명
기말감사

2019년 2월
1
일
5
명
2
명
기말감사

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2019년 1월 2일
1
일

실사(입회)장소
음성공장, 천안물류창고, 성남공장

실사(입회)대상
제품, 상품, 원재료

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2019년 1월 2일
1
일

실사(입회)장소
본사 사무실

실사(입회)대상
유가증권, 회원권

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
O

기타조회
타처보관조회

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
3
회

수행시기

2018년 12월 19일,

2019년 3월 15일
,
2019년 3월 21일

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2018년 12월 19일
감사, 담당이사
서면
감사계획

2
2019년 03월 15일
감사, 담당이사
서면
감사경과

3
2019년 03월 21일
감사, 담당이사
서면
감사결과

4
-
-
-
-