한울앤제주 — 감사보고서 (2018.12) (20190409)
제출인: 신한회계법인

감사보고서
3.7
제주맥주(주)

00260152
100000000000
20190329
2201110123463
000
38096
27362
7492
71
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4

제주맥주 주식회사

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 4 기

2018년 01월 01일
부터

2018년 12월 31일
까지

제 3 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

신한회계법인

목 차

I. 독립된 감사인의 감사보고서 ---------------------------------------
1

II. 재무제표 -------------------------------------------------------
4

재무상태표 --------------------------------------------------
5

손익계산서 --------------------------------------------------
7

자본변동표 --------------------------------------------------
10

현금흐름표 --------------------------------------------------
11

재무제표에 대한 주석 -----------------------------------------
13

Ⅲ. 외부감사 실시내용 ---------------------------------------------
45

新 韓 會 計 法 人

서울特別市 永登浦區 議事堂大路 8
(汝矣島洞, 三煥까뮤빌딩 8層)

代 表 電 話 : (02) 782 - 9940
 F A X : (02) 782 - 9941

독립된 감사인의 감사보고서

제주맥주 주식회사

주주 및 이사회 귀중
2019년 3월 28일

감사의견

우리는 제주맥주 주식회사 (이하 “회사”)의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는양 보고기간의 손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 일반기업회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 일반기업회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

­ 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

­상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

­재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

­경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

­공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울시 영등포구 의사당대로 8, 8층
(여의도동)

신 한 회 계 법 인

대 표 이 사 이 상 문

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서, 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 별첨된 회사의 재무제표에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

제주맥주 주식회사

제 4 기

2018년 01월 01일
부터

2018년 12월 31일
까지

제 3 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

제주맥주 주식회사 대표이사 문혁기

본점 소재지 :
(도로명주소)
제주특별자치도 제주시 한림읍 금능농공길 62-11

(전 화)
064-798-9872

재 무 상 태 표

제 4 기 2018년 12월 31일 현재

제 3 기 2017년 12월 31일 현재

제주맥주 주식회사
(단위 : 원)

과 목
제 4(당) 기
제 3(전) 기

자 산

I. 유동자산

7,745,920,339

2,065,861,827

(1) 당좌자산

6,376,050,583

1,078,306,265

현금및현금성자산
2,092,323,660

384,472,424

단기금융상품
2,962,738,245

-

매출채권
512,900,409

196,923,045

단기대여금(주석15)
567,000,000

71,613,500

미수금
142,752,263

98,581,317

선급금
106,815,315

146,650,371

대손충당금
(11,485,000)

-

선급비용
2,310,231

2,413,700

선납법인세
695,460

1,006,410

선급주세
-

176,645,498

(2) 재고자산

1,369,869,756

987,555,562

상품
190,375,872

145,682,981

제품
560,103,548

468,859,431

원재료
434,729,515

323,638,217

부재료
143,260,740

30,586,664

재공품
41,400,081

18,788,269

II. 비유동자산

30,349,689,901

27,985,521,503

(1) 투자자산

266,080,262

58,634,240

매도가능증권(주석3)
165,000,000

15,000,000

장기금융상품
101,080,262

43,634,240

(2) 유형자산(주석4,5,6)

28,670,719,300

27,345,088,800

토지
1,011,858,974

1,011,858,974

건물
9,584,013,604

9,584,013,604

감가상각누계액
(439,290,827)

(199,690,489)

시설장치
16,986,365,030

16,700,867,439

감가상각누계액
(1,342,556,351)

(497,827,168)

차량운반구
76,169,662

76,169,662

감가상각누계액
(30,292,677)

(15,058,746)

비품
1,797,273,827

781,993,734

감가상각누계액
(355,321,942)

(97,238,210)

건설중인자산
1,382,500,000

-

(3) 무형자산(주석7)

458,338,339

369,030,463

영업권
228,145,528

291,814,047

상표권
54,000,000

72,000,000

특허권
19,439,707

-

소프트웨어
156,753,104

5,216,416

(4) 기타비유동자산

954,552,000

212,768,000

임차보증금
810,000,000

105,000,000

기타보증금
144,552,000

107,768,000

자 산 총 계

38,095,610,240

30,051,383,330

부 채

I. 유동부채

6,016,643,247

3,549,246,840

매입채무
784,081,192

461,647,035

미지급금
897,913,128

971,240,813

미지급비용
108,882,259

82,112,903

예수금
35,413,420

35,581,150

부가세예수금
116,874,946

4,010,320

예수보증금
73,350,000

-

선수금
13,449,077

14,662,619

단기차입금(주석5,8,15)
1,867,000,000

1,120,000,000

미지급주세
619,687,225

-

유동성장기부채(주석5,8)
1,499,992,000

859,992,000

II. 비유동부채

21,345,741,428

10,887,525,144

장기차입금(주석5,8)
6,534,994,000

8,884,986,000

전환사채(주석8)
14,500,000,000

1,500,000,000

사채상환할증금
3,951,250,910

703,992,115

전환권조정
(5,694,700,318)

(468,558,862)

신주인수권부사채
2,000,000,000

-

신주인수권부조정
(108,442,122)

-

퇴직급여충당부채(주석9)
568,651,310

297,277,249

퇴직연금운용자산
(406,012,352)

(30,171,358)

부 채 총 계

27,362,384,675

14,436,771,984

자 본

I. 자본금(주석10)

11,710,745,000

11,710,745,000

보통주자본금
6,514,355,000

6,514,355,000

우선주자본금
5,196,390,000

5,196,390,000

II. 자본잉여금

13,680,541,060

11,212,659,464

주식발행초과금
11,119,299,500

11,119,299,500

전환권대가
2,414,164,418

93,359,964

신주인수권대가
147,077,142

-

III. 결손금(주석12)

14,658,060,495

7,308,793,118

미처리결손금
(14,658,060,495)

(7,308,793,118)

자 본 총 계

10,733,225,565

15,614,611,346

부채와 자본총계

38,095,610,240

30,051,383,330

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

손 익 계 산 서

제 4 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지

제 3 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지

제주맥주 주식회사
(단위 : 원)

과 목
제 4(당) 기
제 3(전) 기

I. 매출액

7,491,681,564

1,747,993,309

상품매출
2,032,446,964

1,439,412,186

제품매출
9,777,278,425

758,627,902

기타매출
344,155,736

17,784,095

주세차감
(4,662,199,561)

(467,830,874)

II. 매출원가

4,394,218,562

1,731,235,537

(1) 상품매출원가
839,476,821

694,481,077

기초상품재고액
145,682,981

-

당기상품매입액
950,623,841

848,702,835

타계정에서대체액
41,386,054

41,237,907

타계정으로대체액
(107,840,183)

(49,776,684)

기말상품재고액
(190,375,872)

(145,682,981)

(2) 제품매출원가
3,554,741,741

1,036,754,460

기초제품재고액
468,859,431

-

당기제품제조원가
3,839,449,797

1,603,938,300

타계정으로대체액
(193,463,939)

(98,324,409)

기말제품재고액
(560,103,548)

(468,859,431)

III. 매출총이익

3,097,463,002

16,757,772

IV. 판매비와관리비(주석17)

9,492,712,941

5,106,487,218

급여
2,004,007,223

1,276,132,985

퇴직급여
244,299,952

174,374,340

복리후생비
302,932,639

209,840,314

여비교통비
319,818,818

180,292,747

접대비
185,997,107

71,611,506

통신비
31,291,167

17,096,509

수도광열비
12,674,545

8,993,428

전력비
104,350,788

72,994,091

세금과공과금
98,558,142

53,233,953

감가상각비
320,761,378

185,991,830

지급임차료
174,579,797

117,665,152

수선비
19,250,639

5,113,945

보험료
85,446,783

57,167,688

차량유지비
71,668,155

33,109,911

운반비
1,095,693,398

372,958,332

교육훈련비
4,532,520

6,196,120

도서인쇄비
4,207,581

14,040,456

포장비
-

39,510,000

사무용품비
4,179,699

5,388,983

소모품비
118,524,198

173,220,965

지급수수료
717,708,036

628,403,851

광고선전비
2,251,858,473

1,168,787,215

판매촉진비
1,207,581,802

181,135,912

무형자산상각비
90,366,201

45,462,035

잡비
22,423,900

7,764,950

V. 영업이익(손실)

(6,395,249,939)

(5,089,729,446)

VI. 영업외수익

117,957,361

9,025,279

이자수익
9,345,367

6,665,426

외환차익
3,705,872

861,478

외화환산이익
78,895

-

유형자산처분이익
4,442,678

-

잡이익
100,384,549

1,498,375

VII. 영업외비용

1,071,974,799

477,743,703

이자비용
887,640,468

470,331,386

외환차손
53,031

1,083,360

외화환산손실
11,122

99,018

유형자산처분손실
104,092

-

기타의대손상각비
11,485,000

-

기부금
4,600,000

1,650,000

잡손실
168,081,086

4,579,939

IX. 법인세차감전순이익(손실)

(7,349,267,377)

(5,558,447,870)

X. 법인세등(주석13)

-

-

XI. 당기순이익(손실)(주석14)

(7,349,267,377)

(5,558,447,870)

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

자 본 변 동 표

제 4 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지

제 3 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지

제주맥주 주식회사
(단위 : 원)

과 목
자 본 금
자 본
잉여금
이 익
잉여금
총 계

2017.01.01 (전기초)
9,167,415,000
6,530,999,464
(1,750,345,248)
13,948,069,216

유상증자
2,543,330,000
4,681,660,000
-
7,224,990,000

당기순이익(손실)
-
-
(5,558,447,870)
(5,558,447,870)

2017.12.31(전기말)
11,710,745,000
11,212,659,464
(7,308,793,118)
15,614,611,346

2018.01.01 (당기초)
11,710,745,000
11,212,659,464
(7,308,793,118)
15,614,611,346

전환권대가
-
2,320,804,454
-
2,320,804,454

신주인수권대가
-
147,077,142
-
147,077,142

당기순이익(손실)
-
-
(7,349,267,377)
(7,349,267,377)

2018.12.31(당기말)
11,710,745,000
13,680,541,060
(14,658,060,495)
10,733,225,565

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

현 금 흐 름 표

제 4 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지

제 3 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지

제주맥주 주식회사
(단위 : 원)

과 목
제 4(당) 기
제 3(전) 기

Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름

(5,058,104,781)

(5,598,265,413)

1. 당기순이익(손실)
(7,349,267,377)

(5,558,447,870)

2. 현금의 유출이 없는 비용등의 가산
2,175,770,670

1,176,652,038

퇴직급여
330,527,339

193,310,449

감가상각비
1,362,731,225

788,809,047

무형자산상각비
90,366,201

45,462,035

유형자산처분손실
104,092

-

이자비용
380,556,813

149,070,507

기타의대손상각비
11,485,000

-

3. 현금의 유입이 없는 수익등의 차감
(4,442,678)

-

유형자산처분이익
4,442,678

-

4. 영업활동으로 인한 자산부채의 변동
119,834,604

(1,216,469,581)

매출채권의 감소(증가)
(315,977,364)

(179,724,774)

미수금의 감소(증가)
(44,170,946)

5,405,340

선급금의 감소(증가)
39,835,056

(94,866,871)

선급비용의 감소(증가)
103,469

(2,413,700)

선납세금의 감소(증가)
310,950

(445,840)

선급주세의 감소(증가)
176,645,498

(127,636,139)

재고자산의 감소(증가)
(382,314,194)

(908,259,425)

매입채무의 증가(감소)
322,434,157

461,647,035

미지급금의 증가(감소)
(73,327,685)

(386,667,468)

미지급비용의 증가(감소)
26,769,356

21,721,866

예수금의 증가(감소)
(167,730)

16,530,560

부가세예수금의 증가(감소)
112,864,626

3,879,110

예수보증금의 증가(감소)
73,350,000

-

미지급주세의 증가(감소)
619,687,225

-

선수금의 증가(감소)
(1,213,542)

12,723,619

퇴직금의 지급
(59,153,278)

(8,191,536)

퇴직보험예치금의 감소(증가)
(375,840,994)

(30,171,358)

Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름

(7,271,051,983)

(5,520,811,781)

1. 투자활동으로 인한 현금유입액
80,962,239

604,256,060

단기금융상품의 순감소
-

200,084,592

단기대여금의 감소
110,000

393,500,000

시설장치의 처분
56,118,058

-

비품의 처분
1,518,181

-

기타보증금의 감소
23,216,000

4,240,000

합병으로 인한 현금증가
-

6,431,468

2. 투자활동으로 인한 현금유출액
(7,352,014,222)

(6,125,067,841)

단기금융상품의 증가
2,962,738,245

-

단기대여금의 증가
495,496,500

609,113,500

매도가능증권의 취득
150,000,000

15,000,000

장기금융상품의 증가
57,446,022

43,634,240

건물의 취득
-

184,945,454

차량운반구의 취득
-

20,800,000

비품의 취득
1,017,543,729

653,794,687

시설장치의 취득
341,615,649

4,518,286,059

건설중인자산의 증가
1,382,500,000

-

상표권의 취득
-

20,000,000

소프트웨어의 취득
159,700,000

6,149,901

특허권의 취득
19,974,077

-

임차보증금의증가
705,000,000

-

기타보증금 증가
60,000,000

53,344,000

Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름

14,037,008,000

11,396,968,000

1. 재무활동으로 인한 현금유입액
15,747,000,000

17,719,990,000

단기차입금의 순증가
747,000,000

1,120,000,000

전환사채의 증가
13,000,000,000

-

신주인수권부사채의 증가
2,000,000,000

-

장기차입금의 차입
-

9,900,000,000

유상증자
-

6,699,990,000

2. 재무활동으로 인한 현금유출액
(1,709,992,000)

(6,323,022,000)

유동성장기부채의 상환
859,992,000

120,000,000

장기차입금의 상환
850,000,000

6,203,022,000

Ⅳ. 현금의 증가(감소)

1,707,851,236

277,890,806

Ⅴ. 기초의 현금

384,472,424

106,581,618

Ⅵ. 기말의 현금

2,092,323,660

384,472,424

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

주석

제 4 기 2018년 12월 31일 현재

제 3 기 2017년 12월 31일 현재

제주맥주 주식회사

1. 일반적 사항 

제주맥주 주식회사 (이하 "회사"라 함)는 알코올성 및 비알코올성 음료수제품의 제조, 판매를 영위할 목적으로, 제주특별자치도 제주시 한림읍 금능농공길 62-11에 2015년 2월 4일자로 설립되어 현재까지 사업을 영위중에 있습니다. 

한편, 회사의 설립시 자본금
은
200,000천원
이었으나, 수차례 유상증자를 통해 보고기간종료일 현재의 자본금은 보통주 6,514,355천원, 우선주 5,196,390천원입니다. 회사는 2017년 8월 3일을 합병기일로 하여 종속회사인 ㈜제주맥주임포트를 흡수합병 하였습니다.

당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같으며, 대표이사는 문혁기입니다. 

구분
주주명
소유주식수(주)
지분율(%)

보통주
엠비에이치홀딩스
854,400
36.5

원앤파트너스
80,000
3.4

기타
368,471
15.7

소 계
1,302,871
55.6

우선주
(유)에프피파인트리1호
320,000
13.7

에스비에스네오파트너스
266,666
11.4

Sli creative start-up 투자펀드
130,870
5.6

기타
321,742
13.7

소 계
1,039,278
44.4

합 계
2,342,149
100.0

2. 중요한 회계정책

재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용되었습니다.

(1) 재무제표 작성기준

회사는 일반기업회계기준을 적용하고 있습니다. 일반기업회계기준은 '주식회사등의외부감사에관한법률'의 적용대상기업 중 한국채택국제회계기준에 따라 회계처리하지 아니하는 기업에 적용되는 기준입니다.

(2) 외화환산

1) 기능통화와 표시통화

회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시하고 있습니다.

2) 외화거래와 보고기간 말의 외화환산

회사는 기능통화 이외의 다른 통화("외화")로 이루어진 거래를 기능통화로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하고있으며, 화폐성 외화자산과 부채는 보고기간종료일 현재의 환율로 환산하여 이로 인한 외화환산손익을 당기손익으로 처리하고 있습니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보고하고 있습니다. 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 공정가치 변동에 대한 기타포괄손익에 포함하여 인식하고 있습니다.

(3) 현금및현금성자산

회사는 통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 큰 거래비용없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율 변동에 따른 가치변동의 위험이 경미한 금융상품으로서 취득 당시 만기일(또는 상환일)이 3개월 이내인 것을 현금및현금성자산으로 처리하고 있습니다.

(4) 유가증권

유가증권은 이동평균법을 적용하여 원가를 산정하고 있으며, 회사는 지분증권과 채무증권에 대한 투자에 대하여 취득목적과 보유의도에 따라 단기매매증권, 매도가능증권과 만기보유증권으로 분류하고 있습니다. 다만, 유가증권 중 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 지분증권은 지분법적용투자주식으로 분류하고 있습니다. 단기매매증권은 단기투자자산으로 분류하고, 매도가능증권 및 만기보유증권은 장기투자증권으로 분류하고 있으나 보고기간종료일로부터 1년 이내에 만기가 도래하거나 또는 매도등에 의하여 처분할 것이 거의 확실한 경우에는 단기투자자산으로 분류하고 있습니다.

만기보유증권은 상각후원가로 평가하며, 단기매매증권과 매도가능증권은 공정가치로 평가하고 있습니다, 다만, 매도가능증권 중 시장성이 없는 지분증권의 공정가치를신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 취득원가로 평가하고 있습니다.

단기매매증권평가손익은 당기손익으로 인식하고 있으며, 매도가능증권평가손익은 기타포괄손익누계액으로 인식하고 그 매도가능증권을 처분하거나 손상차손을 인식하는 시점에 일괄하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 

회사는 유가증권으로부터 회수할 수 있을 것으로 추정되는 금액(이하 "회수가능액")이 채무증권의 상각후원가 또는 지분증권의 취득원가보다 작은 경우에는, 손상차손을 인식할 것을 고려합니다. 손상차손의 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지는 보고기간종료일마다 평가하고 그러한 증거가 있는 경우에는 손상차손이 불필요하다는 명백한 반증이 없는 한, 회수가능액을 추정하여 손상차손을 인식하고 있습니다. 손상차손금액은 당기손익에 반영됩니다. 

손상차손의 회복이 손상차손 인식 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우, 만기보유증권 또는 원가로 평가하는 매도가능증권의 경우에는 회복된 금액을 당기이익으로 인식하되, 회복 후 장부금액이 당초에 손상차손을 인식하지 않았다면 회복일 현재의 상각후원가(매도가능증권의 경우, 취득원가)가 되었을 금액을 초과하지 않도록 합니다. 공정가치로 평가하는 매도가능증권의 경우에는 이전에 인식하였던 손상차손 금액을 한도로 하여 회복된 금액을 당기이익으로 인식합니다.

(5) 대손충당금

회사는 회수가 불확실한 매출채권 등은 합리적이고 객관적인 기준에 따라 산출한 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 대손추산액에서 대손충당금 잔액을 차감한 금액을 대손상각비로 인식하며, 상거래에서 발생한 매출채권에 대한 대손상각비는 판매비와 관리비로 계상하고, 기타 채권에 대한 대손상각비는 영업외비용으로 계상하고 있습니다. 회수가 불가능한 채권은 대손충당금과 상계하고, 대손충당금이 부족한 경우에는 그 부족액을 대손상각비로 인식하고 있습니다.

(6) 유형자산

유형자산의 취득원가는 구입원가 또는 제작원가 및 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 지출 등으로 구성되어 있습니다. 

회사는 유형자산을 취득원가에서 아래의 추정내용연수와 감가상각방법에 따라 산정된 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

과 목
추정내용연수
감가상각방법

건 물
40년
정액법

차량운반구
5년
정액법

비 품
5년
정액법

시 설 장 치
20년
정액법

유형자산의 취득 또는 완성 후의 지출이 생산능력 증대, 내용연수 연장, 상당한 원가절감 또는 품질향상을 가져오는 등 미래경제적효익의 유입 가능성이 매우 높고, 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에는 자본적 지출로 인식하고, 그렇지 않은 경우에는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.

(7) 무형자산

무형자산의 취득원가는 구입원가와 자산을 사용할 수 있도록 준비하는데 직접 관련된 지출로 구성되어 있습니다. 회사는 무형자산을 취득원가에서 아래의 추정내용연수와 상각방법에 따라 산정된 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

과 목
추정내용연수
감가상각방법

상 표 권
5 년
정액법

소프트웨어
5 년
정액법

(8) 퇴직급여

회사는 확정급여제도를 운영하고 있으며 임직원퇴직금지급규정에 따라 보고기간말 현재 1년이상 근속한 전임직원이 일시에 퇴직할 경우에 지급하여야 할 퇴직금 총 추계액을 퇴직급여충당부채로 설정하고 있습니다.

(9) 비금융자산의 손상

아직 사용가능하지 않은 무형자산은 매 보고기간말에 손상검사를 실시하고 있습니다. 이외에 감가상각 또는 상각하는 자산의 경우는 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건과 같이 자산손상을 시사하는 징후가 있다면 손상검사를 수행하고 있습니다. 단, 유형자산의 경우에는 이러한 손상징후가 있다고 판단되고, 당해 유형자산(개별 자산 또는 유형자산만으로 구성된 현금창출단위 포함)의사용 및 처분으로부터 기대되는 미래의 현금흐름총액의 추정액이 장부금액에 미달하는 경우에 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는장부금액으로 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 

손상차손이 인식된 비금융자산은 매 보고일에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.

(10) 수익인식

회사는 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 또는 받을 대가의 공정가치로 수익을 측정하고 있으며, 부가가치세, 매출에누리와 할인 및 환입은수익에서 차감하고 있습니다. 회사는 수익을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 관련된 경제적 효익의 유입 가능성이 매우 높은 경우에 수익을 인식합니다.

(11) 금융자산과 금융부채의 측정

1) 최초측정

회사는 금융자산과 금융부채의 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 이 때의 공정가치는 일반적으로 거래가격(금융자산의 경우에는 제공한 대가의 공정가치, 금융부채의 경우에는 수취한 대가의 공정가치)입니다. 그러나 장기연불조건의 매매거래, 장기금전대차거래 또는 이와 유사한 거래에서 발생하는 채권ㆍ채무로서 명목금액과 공정가치의차이가 유의적인 경우에는 공정가치로 평가합니다. 

제공(수취)한 대가에 금융상품이 아닌 다른 것에 대한 대가가 포함되었다면 그 금융상품의 공정가치는 시장가격으로 평가하되, 시장가격이 없는 경우에는 평가기법(현재가치평가기법을 포함)을 사용하여 공정가치를 추정합니다. 다만, 제공하거나 수취한 대가에 금융상품이 아닌 다른 것에 대한 대가가 포함되었더라도, 자금의 사용에 따른 반대 급부(예를 들어 생산물 공급가액의 제약 등)를 부과하거나 제공하는 자금의 조달과 사용의 연계성이 확실한 경우 및 임대차보증금에 대하여는 거래가격 전체를 금융상품의 최초인식액으로 하고 있습니다. 회사는 단기매매증권, 파생상품과 같이 최초 인식 이후 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식하는 금융자산이나 금융부채가 아닌 경우에는 당해금융자산의 취득 또는 금융부채의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가를 최초인식하는 공정가치에 가산 또는 차감하고 있습니다. 

회사는 금융상품의 현재가치 측정시에 당해 거래의 내재이자율을 적용하고 있으나, 이러한 이자율을 구할 수 없거나 동종시장이자율과의 차이가 유의적인 경우에는 동종시장이자율을 적용하고, 동종시장이자율을 실무적으로 산정할 수 없는 경우에는 객관적이고 합리적인 기준에 의하여 산출한 가중평균이자율을 적용하고 있으며, 가중평균이자율을 산출하기 위한 객관적이고 합리적인 기준이 없는 경우에는 회사채 유통수익률을 기초로 회사의 신용도 등을 반영하여 회사에 적용될 자금조달비용을 합리적으로 추정하여 적용합니다. 

2) 후속측정

회사는 금융자산 및 금융부채에 대하여 유가증권, 당기손익인식지정항목 및 금융보증계약을 제외하고는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 당기손익인식지정항목의 후속측정은 단기매매증권의 후속측정방법을 준용하고 있습니다.

(12) 중소기업의 회계처리에 대한 특례규정의 적용

회사는 중소기업기본법에 의한 중소기업으로서 일반기업회계기준 제31장에 따라 중
소기업의 회계처리 특례를 적용하고 있으며 그 내용은 다음과 같습니다.

1) 법인세비용은 법인세법 등의 법령에 의하여 납부할 금액으로 계상하고 법인세등의 과목으로 표시하고 있습니다.

2) 주식결제형 주식기준보상거래는 부여한 지분상품이 실제로 행사되거나 발행 되기까지는 별도의 회계처리를 하지 않습니다.

3) 시장성이 없는 지분증권은 취득원가로 평가합니다. 다만, 취득원가로 평가하는 지분증권에 대하여는 보고기간종료일 마다 회수가능액을 분석하여 손상여부를 판단합니다. 손상차손이 발생한 객관적인 증거가 있는 경우에는 회수가능액과 장부금액의 차이금액을 손상차손으로 인식합니다. 

4) 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 지분증권에 대하여는 지분법을 적용하지 아니하였습니다.

3. 매도가능증권

당기말과 전기말 현재 회사의 매도가능증권의 내역은 다음과 같습니다. 

(당기말)

(단위 : 천원)

종목
지분율(%)
취득원가
장부가액

제주패밀리㈜ (*1)
100%
50,000
50,000

(주)비어테크 (*1)
30%
100,000
100,000

(주)제주프렌즈
50%
15,000
15,000

합계

165,000
165,000

(*1) 당기중 신규 취득하였습니다.

(전기말)

(단위 : 천원)

종목
지분율(%)
취득원가
장부가액

제주맥주임포트(주)(*2)
-
-
-

(주)제주프렌즈
50.0
15,000
15,000

(*2) 전기 중 회사에 흡수합병되었습니다.

회사의 지분율은 20%이상이나 중소기업 회계처리 특례를 적용하여 지분법을 적용하지 아니하였으며, 시장성 없는 지분증권에 대하여 취득원가로 평가하였습니다.

4. 유형자산

(1) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위 : 천원)

과 목
기초
취득
처분
감가상각비
기말

토지
1,011,859
-
-
-
1,011,859

건물
9,384,323
-
-
(239,600)
9,144,723

차량운반구
61,111
-
-
(15,234)
45,877

비품
684,756
1,017,544
(1,622)
(258,725)
1,441,952

시설장치
16,203,040
341,616
(51,675)
(849,172)
15,643,809

건설중인자산
-
1,382,500
-
-
1,382,500

합계
27,345,089
2,741,659
(53,298)
(1,362,731)
28,670,719

(전기)

(단위 : 천원)

과 목
기초
취득
합병증가
대체
처분
감가상각비
기말

토지
1,011,859
-
-
-
-
-
1,011,859

건물
9,244,468
184,945
-
154,600
-
199,690
9,384,323

차량운반구
31,832
20,800
18,717
-
-
10,238
61,111

비품
17,248
653,795
99,649
-
-
85,936
684,756

시설장치
-
4,518,286
17,117
12,160,581
-
492,944
16,203,040

건설중인자산
12,315,181
-
-
(12,315,181)
-
-
-

합계
22,620,588
5,377,827
135,483
-
-
788,809
27,345,089

(2) 보유토지의 공시지가

당기말 현재 회사가 보유하고 있는 토지의 공시지가는 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위 : 천원)

소 재 지
면 적(㎡)
금 액

장부가액
공시지가

제주특별자치도 제주시 한림읍 금능리
7,955.1
1,011,859
785,964

(전기말)

(단위 : 천원)

소 재 지
면 적(㎡)
금 액

장부가액
공시지가

제주특별자치도 제주시 한림읍 금능리
7,955.1
1,011,859
649,136

(3) 회사의 유형자산은 화재보험에 가입되어 있으며, 토지 건물 등 일부 유형자산은 차입금 등의 담보로 제공되어 있습니다(주석5,6 참조).

5. 담보제공자산 및 보증 등의 내역

(1) 보고기간종료일 현재 회사가 차입금 등과 관련하여 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위 : 천원)

담보제공자산
장부가액
담보설정금액
담보제공처
보증내용

토지
1,011,859
14,707,487
신한은행
제주은행
담보제공

건물
9,144,723

(전기말)

(단위 : 천원)

담보제공자산
장부가액
담보설정금액
담보제공처
보증내용

토지
1,011,859
11,400,000
신한은행
담보제공

건물
9,348,323

(2) 보고기간종료일 현재 회사가 타인으로부터 제공받은 담보 내역은 다음과 같습니다. 

(당기말)

(단위 : 천원)

담보제공자
담보제공자산
담보제공처
담보설정금액

문성근
토지
신한은행
900,000

(전기말)

(단위 : 천원)

담보제공자
담보제공자산
담보제공처
담보설정금액

문성근
토지
신한은행
900,000

(3) 보고기간종료일 현재 회사가 타인으로부터 제공받은 보증 내역은 다음과 같습니다. 

(당기말)

(단위 : 천원)

보증제공자
보증내용
보증처
보증금액

㈜엠비에이치홀딩스
연대보증
신한은행
900,000

기술신용보증기금
신용보증
제주은행
810,000

서울보증보험
거래이행보증
거래처 등
393,998

문혁기(대표이사)
연대보증
신한은행
9,564,000

문혁기(대표이사)
연대보증
제주은행
480,000

(전기말)

(단위 : 천원)

보증제공자
보증내용
보증처
보증금액

㈜엠비에이치홀딩스
연대보증
신한은행
900,000

기술신용보증기금
신용보증
제주은행
810,000

서울보증보험
거래이행보증
거래처 등
5,999

문혁기(대표이사)
연대보증
신한은행
6,600,000

문혁기(대표이사)
연대보증
제주은행
480,000

6. 보험가입자산

보고기간종료일 현재 회사가 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

보험종류
부보자산
부보금액
보험기간
보험회사명

화재보험
건물
1,750,000
2018.01.26~
2019.01.26
한화손해보험

기계장치
5,000,000

합계

6,750,000

(전기말)

(단위: 천원)

보험종류
부보자산
부보금액
보험기간
보험회사명

화재보험
건물
1,750,000
2017.01.26~
2018.01.26
한화손해보험

기계장치
5,000,000

합계

6,750,000

상기 이외에 회사는 가스사고배상책임보험 및 실화배상보험에 가입하고 있습니다.

7.
무형자산 

(1) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. 

(당기)

(단위 : 천원)

구분
기초
취득
상각
기말

영업권
291,814
-
(63,669)
228,146

상표권
72,000
-
(18,000)
54,000

소프트웨어
5,216
159,700
(8,163)
156,753

특허권
-
19,974
(534)
19,440

합계
369,030
179,674
(90,366)
458,338

(전기)

(단위 : 천원)

구분
기초
취득
상각
기말

영업권
-
318,343
26,529
291,814

상표권
70,000
20,000
18,000
72,000

소프트웨어
-
6,150
934
5,216

합계
70,000
344,493
45,463
369,030

(2)
무형자산상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

판매비와관리비
90,366
45,463

제조원가
-
-

합계
90,366
45,463

8. 차입금 등

(1) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차 입 처
이자율(%)
당기말
전기말

(주)엠비에이치홀딩스
-
512,000
12,000

주주.임원.종업원
-
1,105,000
1,108,000

신한은행
3.65%
250,000
-

합계
1,867,000
1,120,000

(2) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차 입 처
이자율(%)
당기말
전기말

신한은행
3.90~4.85
6,760,000
7,970,000

제주은행
1.3~4.85
1,274,986
1,774,978

소 계
8,034,986
9,744,978

차감: 유동성장기부채
(1,499,992)
(859,992)

합 계
6,534,994
8,884,986

상기의 금융기관 장,단기차입금과 관련하여 회사의 유형자산이 담보로 제공되어 있으며, 특수관계자등의 지급보증과 연대보증이 제공되어 있습니다. (주석4,5,15참조)

(3) 보고기간종료일 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. 

1) 1회차

① 장부가액

(단위 : 천원)

구 분
발행일
상환일
이자율
당기말
전기말

사모전환사채
2015-09-02
2020-09-02
-
1,500,000
1,500,000

상환할증금
703,992
703,992

차감 : 전환권조정
(305,480)
(468,559)

기말 잔액
1,898,512
1,735,433

② 발행조건

형식:

기명식 전환사채

전환청구기간:
사채발행 후 1개월 후부터 만기일의 직전일까지

행사가격:
\10,000/1주(유·무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입, 주식상장 시, 합병, 자본감소, 주식분할 또는 병합시 행사가격 조정)

보장수익률:
8%

조기상환청구권:
채권자는 2018. 9. 2~2018. 12. 2의 기간에 조기상환을 청구 할 수 있음.

2) 2회차

① 장부가액

(단위 : 천원)

구 분
발행일
상환일
이자율
당기말
전기말

사모전환사채
2018-06-22
2023-06-22
-
2,000,000
-

상환할증금
552,563
-

차감 : 전환권조정
(819,991)
-

기말 잔액
1,732,572
-

② 발행조건

형식:

무기명식 전환사채

전환청구기간
사채발행 후 1년 후부터 만기일 1개월 전까지

행사가격:
\ 17,500/1주 (유ㆍ무상증자, 주식배당, 준비금의자본전입, 주식상장시, 합병, 자본감소, 주식분할 또는 병합시 행사가격 조정)

보장수익률:
5%

조기상환청구권:
채권자는 2021. 6. 22~2023. 6. 22의 기간에 조기상환을 청구 할 수 있음.

3) 3회차

① 장부가액

(단위 : 천원)

구 분
발행일
상환일
이자율
당기말
전기말

사모전환사채
2018-10-17
2023-10-17
-
2,000,000
-

상환할증금
208,162
-

차감 : 전환권조정
(734,874)
-

기말 잔액
1,473,288
-

② 발행조건

형식:
무기명식 전환사채

전환청구기간
사채발행 후 1년 후부터 만기일 1개월 전까지

행사가격:
\ 17,500/1주 (유ㆍ무상증자, 주식배당, 준비금의자본전입, 주식상장시, 합병, 자본감소, 주식분할 또는 병합시 행사가격 조정)

보장수익률:
2%

조기상환청구권:
채권자는 2022.10.17~2023.10.17의 기간에 조기상환을 청구 할 수 있음.

4) 4회차

① 장부가액

(단위 : 천원)

구 분
발행일
상환일
이자율
당기말
전기말

사모전환사채
2018-10-17
2023-10-17
-
2,000,000
-

상환할증금
552,563
-

차감 : 전환권조정
(849,490)
-

기말 잔액
1,703,073
-

② 발행조건

형식:

무기명식 전환사채

전환청구기간
사채발행 후 1년 후부터 만기일 1개월 전까지

행사가격:
\ 17,500/1주 (유ㆍ무상증자, 주식배당, 준비금의자본전입, 주식상장시, 합병, 자본감소, 주식분할 또는 병합시 행사가격 조정)

보장수익률:
5%

조기상환청구권:
채권자는 2021.10.17~2023.10.17의 기간에 조기상환을 청구 할 수 있음.

5) 5회차

① 장부가액

(단위 : 천원)

구 분
발행일
상환일
이자율
당기말
전기말

사모전환사채
2018-10-31
2023-10-31
-
1,000,000
-

상환할증금
276,282
-

차감 : 전환권조정
(427,575)
-

기말 잔액
848,707
-

② 발행조건

형식:
무기명식 전환사채

전환청구기간
사채발행 후 1년 후부터 만기일 1개월 전까지

행사가격:
\ 17,500/1주 (유ㆍ무상증자, 주식배당, 준비금의자본전입, 주식상장시, 합병, 자본감소, 주식분할 또는 병합시 행사가격 조정)

보장수익률:
5%

조기상환청구권:
채권자는 2021.10.31~2023.10.31의 기간에 조기상환을 청구 할 수 있음.

6) 6회차

① 장부가액

(단위 : 천원)

구 분
발행일
상환일
이자율
당기말
전기말

사모전환사채
2018-11-30
2023-11-30
-
3,000,000
-

상환할증금
828,845
-

차감 : 전환권조정
(1,281,440)
-

기말 잔액
2,547,405
-

② 발행조건

형식:
무기명식 전환사채

전환청구기간
사채발행 후 1년 후부터 만기일의 직전일까지

행사가격:
\ 17,500/1주 (유ㆍ무상증자, 주식배당, 준비금의자본전입, 주식상장시, 합병, 자본감소, 주식분할 또는 병합시 행사가격 조정)

보장수익률:
5%

조기상환청구권:
채권자는 2021.11.29~2023.11.30의 기간에 조기상환을 청구 할 수 있음.

7) 7회차

① 장부가액

(단위 : 천원)

구 분
발행일
상환일
이자율
당기말
전기말

사모전환사채
2018-12-10
2023-12-10
-
3,000,000
-

상환할증금
828,845
-

차감 : 전환권조정
(1,275,851)
-

기말 잔액
2,552,994
-

② 발행조건

형식:
무기명식 전환사채

전환청구기간
사채발행 후 1년 후부터 만기일 1개월 전까지

행사가격:
\ 17,500/1주 (유ㆍ무상증자, 주식배당, 준비금의자본전입, 주식상장시, 합병, 자본감소, 주식분할 또는 병합시 행사가격 조정)

보장수익률:
5%

조기상환청구권:
채권자는 2021.12.10~2023.12.10의 기간에 조기상환을 청구 할 수 있음.

(4) 보고기간종료일 현재 신부인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다. 

1) 1회차

① 장부가액

(단위 : 천원)

구 분
발행일
상환일
이자율
당기말
전기말

신주인수권부사채
2018-02-20
2021-02-20
-
2,000,000

상환할증금
-
-

차감 : 전환권조정
(108,442)
-

기말 잔액
1,891,558
-

② 발행조건

형식:
기명식 신주인수권부사채(분리형)

신주인수권 
행사기간
사채발행 후 6개월이 경과한 날로부터 만기일의 전일(2021년 2월 19일)
까지

행사가격:
\ 21,000/1주 (유ㆍ무상증자, 주식배당, 준비금의자본전입, 주식상장시, 합병, 자본감소, 주식분할 또는 병합시 행사가격 조정)

보장수익률:
6%

조기상환청구권:
채권자는 2018. 8. 20부터 매 3개월마다 조기상환을 청구 할 수 있음.

(5) 당기말 현재 장기차입금 등의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처
2019년
2020년
2021년 이후
금액

장기차입금
1,499,992
6,534,994
-
8,034,986

전환사채
-
1,500,000
13,000,000
14,500,000

신주인수권부사채
-
-
2,000,000
2,000,000

합계
1,499,992
8,034,994
15,000,000
24,534,986

9. 퇴직급여충당부채

당기와 전기 중 퇴직급여충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

기 초 잔 액
297,277
80,557

전 입 액
330,527
193,310

타계정대체액
-
31,601

지 급 액
(59,153)
8,191

기 말 잔 액
568,651
297,277

10. 자본

(1) 자본금

회사의 정관에 의한 발행할 주식의 총
수는
5,000,000
주(1주의 금액 : 5,000원)입니다.
보고기간종료일 현재 회사가 발행한 보통주식 및 우선주식의
수는 다음과 같습니다.

구 분
유통보통주식수
유통우선주식수

전기초
1,220,871 주
612,612 주

- 유상증자
82,000 주
426,666 주

전기말
1,302,871 주
1,039,278 주

당기초
1,302,871 주
1,039,278 주

당기말
1,302,871 주
1,039,278 주

(2) 보고기간 종료일 현재 회사가 발행한 전환상환우선주 내역은 다음과 같습니다.

구분
1차
2차
3차
4차

신주의 종류
누적적/참가적
누적적/참가적
누적적/참가적
누적적/참가적

발행일
2016.06.02
2016.06.22
2016.07.08
2016.07.21

발행주식수(주)
173,914
130,870
86,958
60,870

주당액면가액(원)
5,000
5,000
5,000
5,000

주당발행가액(원)
11,500
11,500
11,500
11,500

주금납입액(원)
2,000,011,000
1,505,005,000
1,000,017,000
700,005,000

존속기간
2026.06.02
2026.06.22
2026.07.08
2026.07.21

전환권행사기간
2016.06.03~2026.06.02
2016.06.23~2026.06.22
2016.07.09~2026.07.08
2016.07.22~2026.07.21

상환권행사기간
2018.09.02부터
2018.09.02부터
2018.09.02부터
2018.09.02부터

상환가격
발행가액 + 연8%이율적용(단,지급된 배당금은 차감)

구분
5차
6차
7차

신주의 종류
누적적/참가적
누적적/참가적
누적적/참가적

발행일
2016.11.22
2017.01.20
2017.05.26

발행주식수(주)
160,000
160,000
266,666

주당액면가액(원)
5,000
5,000
5,000

주당발행가액(원)
12,500
12,500
15,000

주금납입액(원)
2,000,000,000
2,000,000,000
3,999,990,000

존속기간
2026.11.22
2027.01.20
2027.05.26

전환권행사기간
2016.11.23~2026.11.22
2017.01.21~2027.01.20
2017.05.27~2027.05.26

상환권행사기간
2018.09.02부터
2018.09.02부터
2019.05.22부터

상환가격
발행가액 + 연8%이율적용(단,지급된 배당금은 차감)

11. 주식선택권

(1) 회사는 경영 또는 기술개발에 공로가 있는 임직원에 대한 보상, 우수인력의 채용이 필요할 경우 주주총회의 특별결의에 의하여 주식선택원을 부여할 수 있으며 내역은 다음과 같습니다.

구분
1차
2차
3차
4차

부여시점
2015.05.09
2015.11.02
2017.03.27
2018.03.20

행사가능기간
2018.05.12~2022.05.11
2018.11.02~2022.11.01
2020.03.27~2024.03.26
2021.03.20~2025.03.19

부여주식수
8,200주
3,000주
57,700주
53,442

행사가격
5,000원
10,000원
5,000원
5,000원

부여방법
신주발행 교부, 자기주식의 교부, 행사가격과 시가와의 차액을 현금 또는 자기주식으로 교부하는 방법 중 하나를 선택하여 교부

(2) 당기와 전기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

기초
68,900
11,200

부여
53,442
57,700

상실
-
-

기말
122,342
68,900

12. 미처리결손금

당기와 전기의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과 목
제 4(당) 기
(처리확정일: 2019년 3월 29일)
제 3(전) 기
(처리확정일: 2018년 3월 20일)

I. 미처리결손금(미처분이익잉여금)

14,658,060,495

7,308,793,118

1. 전기이월미처리결손금
7,308,793,118

1,750,345,248

2. 당기순손실(이익)
7,349,267,377

5,558,447,870

II. 결손금처리액

-

-

III. 차기이월미처리결손금

14,658,060,495

7,308,793,118

13. 법인세등

회사의 법정 법인세(지방소득세 포함) 부담률은

과세표준금액 2억원 이하에 대하여는 11%, 2억원 초과분에 대하여는 22%이나, 당기순손실이 발생함에 따라 법인세법 등의 법령에 의하여 부담하여야 할 법인세는 없습니다. 

14. 포괄손익계산서 

당기와 전기 중 회사의 총포괄손익은 당기순이익과 동일하여 포괄손익계산서를 작성
하지 아니합니다.

15. 특수관계자와의 거래

(1) 보고기간종료일 현재 회사의 특수관계자 내역
은 다음과 같습니다.

구분
특수관계자명

회사에 유의적 영향력을 행사하는 기업
㈜엠비에이치홀딩스

관계기업
(주)제주프렌즈, 제주패밀리(주),(주)비어테크

(2) 보고기간종료일 현재 특수관계자와의 채권 및 채무 내역은 다음과 같습니다. 

 (당기말)

(단위 : 천원)

구분
채권등
채무증

대여금
차입금

㈜엠비에이치홀딩스
-
512,000

(주)제주프렌즈
66,000
-

제주패밀리(주)
430,000
-

(주)비어테크
50,000
-

주주.임원.종업원
21,000
1,105,000

합계
567,000
1,105,000

(전
기말)

(단위 : 천원)

구분
채권등
채무증

대여금
차입금

㈜엠비에이치홀딩스
-
12,000

(주)제주프렌즈
50,503
-

제주패밀리(주)
110
-

주주.임원.종업원
21,000
1,108,000

합계
71,613
1,120,000

(3)
당
기와 전기 중 특수관계자와의 자금 거래내역은 다음과 같습니다. 

(당기)

(단위 : 천원)

구분
대여거래
차입거래

대여
회수
차입
상환

㈜엠비에이치홀딩스
-
-
500,000
-

(주)제주프렌즈
15,497
-
-
-

제주패밀리(주)
430,000
110
-
-

(주)비어테크
50,000
-
-
-

주주.임원.종업원
-
-
80,000
80,000

합계
495,497
110
580,000
80,000

(전기)

(단위 : 천원)

구분
대여거래
차입거래

대여
회수
차입
상환

㈜엠비에이치홀딩스
-
-
40,000
58,000

(주)제주프렌즈
50,503
-
-
-

제주패밀리(주)
110
-
-
-

주주.임원.종업원
-
-
1,108,000
60,000

합계
50,613
-
1,148,000
118,000

(4) 보고기간종료일 현재 회사의 차입금을 위하여 각 금융기관에 대표이사 및 주주등으로부터 연대보증을 제공받고 있습니다.(주석 5 참조)

16. 현금흐름표

(1) 보고기간종료일 현재 재무상태표상의 현금및현금성자산과 현금흐름표상의 현금은 동일합니다.

(2) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

건설중인자산의 건물대체
-
154,600

건설중인자산의 시설장치대체
-
12,160,581

미지급금의 퇴직급여충당부채대체
-
31,601

장기차입금의 유동성대체
1,499,992
859,992

단기차입금의 출자전환
-
525,000

(3) 회사는 거래가 빈번하고 총금액이 큰 단기금융상품 및 단기차입금으로 인한 현금의 유입과 유출항목을 순증감액으로 기재하였습니다.

17. 부가가치의 구성

당기와 전기 중 부가가치계산에 필요한 계정과목과 그 금액은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위 : 천원)

과목
제 조 원 가
판매비와관리비
합계

급여
700,531
2,004,007
2,704,539

퇴직급여
86,227
244,300
330,527

복리후생비
20,473
302,933
323,406

임차료
-
174,580
174,580

감가상각비
1,041,970
320,761
1,362,731

무형자산상각비
-
90,366
90,366

세금과공과
23,548
98,558
122,106

합계
1,872,750
3,203,256
5,076,006

(전기)

(단위 : 천원)

과목
제조원가
판매비와관리비
합계

급여
251,565
1,276,133
1,527,698

퇴직급여
18,936
174,374
193,310

복리후생비
11,087
209,840
220,927

임차료
-
117,665
117,665

감가상각비
602,817
185,992
788,809

무형자산상각비
-
45,462
45,462

세금과공과
9,743
53,234
62,977

합계
894,150
2,062,701
2,956,851

18. 합병

회사는 2017년 8월 3일자로 종속회사인 ㈜제주맥주임포트를 흡수합병하였습니다. 합병과 관련된 주요사항은 다음과 같습니다

(1) 합병 당사회사의 개요

구 분
제주맥주(주)
제주맥주임포트(주)

설 립 연 월 일
2015년 2월 4일
2015년 11월 2일

대 표 이 사
문 혁 기
문 혁 기

소 재 지
제주시 한림읍
서울시 중구 장충동

법 인 구 분
기타법인
기타법인

발행주식의 종류 및 수
보통주 1,302,871주
우선주 1,039,278주
보통주 10,000주

납 입 자 본 금
보통주 6,514백만원
우선주 5,196백만원
보통주 50백만원

결 산 기
12월 31일
12월 31일

투 자 주 식 수
-
10,000주

투 자 비 율(%)
-
100.0%

합병후 존속여부
존속
소멸

(2) 합병의 방법

회사가 종속회사인 제주맥주임포트㈜를 흡수합병하되, 합병으로 인하여 교부하는 주식의 총수가 회사의 발행주식 총수의 100분의 5을 초과하지 아니하므로 상법 제527조의 2,3의 규정에 의거 소규모합병 및 간이합병 절차에 따라 진행하였습니다.

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
제주맥주 주식회사

감사대상 사업연도
2018년 01월 01일
부터
2018년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
1
1
1
1
3
3
-
-
-
-
-
-
5
5

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
3
4
12
11
284
303
-
-
-
-
-
-
299
318

합계
3
4
12
11
284
303
-
-
-
-
-
-
299
318

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2018.09.03~2018.09.04
2
일

주요내용
회사에 대한 이해 및 사업위험, 부정위험, 회계위험평가

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2018.09.10~2018.09.12
3
일
2
명
1
명
중간감사(거래cycle별 통제환경평가 및 시사)

2019.03.18~2019.03.21
3
일
3
명
1
명
계정과목 입증감사

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2018.12.27, 2019.01.05
2
일

실사(입회)장소
제주맥주 본사 공장, 이천물류창고

실사(입회)대상
제품, 상품, 원재료등

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2018.12.27
1
일

실사(입회)장소
제주맥주 본사

실사(입회)대상
제품, 상품, 원재료등

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
-

기타조회
현금, 유가증권, 받을어음등

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2018.09.12, 2019.03.21

외부전문가 활용
감사 활용 내용
외부전문가를 활용하지 않음

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2018년 09월 12일
회사: 감사 및 회계팀장 총2명
감사인: 담당이사외 총2명
대면회의
감사범위와 시기 등 감사계획
중간감사시 발견사항에 대한 협의

2
2019년 03월 21일
회사: 감사 및 회계팀장 총2명
감사인: 담당이사외 총2명
대면회의
감사인의 독립성 준수사실에 관한 진술
재무제표감사와 관련한 감사인의 책임
기말감사시 발견사항에 대한 협의