퀀타매트릭스 — 연결감사보고서 (2018.12) (20190409)
제출인: 삼일회계법인

연결감사보고서
3.4
(주)퀀타매트릭스

00260295
100000000000
31735
71962
85
79
Y
N
Y
Y
E

주식회사 퀀타매트릭스와 그 종속기업

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 9 기

2018년 01월 01일
부터

2018년 12월 31일
까지

삼일회계법인

목 차

페 이 지
-------

독립된 감사인의 감사보고서
............................................
1 - 3

연 결 재 무 제 표
............................................
4

ㆍ 연 결 재 무 상 태 표
............................................
5

ㆍ 연 결 포 괄 손 익 계 산 서
............................................
6

ㆍ 연 결 자 본 변 동 표
............................................
7

ㆍ 연 결 현 금 흐 름 표
............................................
8

주 석
............................................
9 - 61

00761#*감사인의 감사보고서.dsl

61_독립된 감사인의 감사보고서

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 퀀타매트릭스

주주 및 이사회 귀중

감사의견

우리는 주식회사 퀀타매트릭스와 그 종속기업(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2018년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2018년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

기타사항

연결회사의 2017년 1월 1일 현재의 연결재무상태표 및 2017년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표는 감사받지 않았습니다. 

연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

ㆍ부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
ㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. 
ㆍ연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
ㆍ공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
ㆍ연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울특별시 용산구 한강대로 100

삼 일 회 계 법 인

대 표 이 사 김 영 식

2019년 3월 29일

이 감사보고서는 감사보고서일(2019년 3월 29일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 별첨된 회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)연 결 재 무 제 표

주식회사 퀀타매트릭스과 그 종속기업

제 9 기

2018년 01월 01일
부터

2018년 12월 31일
까지

제 8 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

2017년 01월 01일
현재

"첨부된 연결재무제표는 회사가 작성한 것입니다."

주식회사 퀀타매트릭스 대표이사 권 성 훈

본점 소재지 :
(도로명주소)
서울시 종로구 대학로 71 서울대학교병원 의학연구혁신센터

(전 화)
02-763-8820

※ IFRS 적용기업의 경우 :
 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,
 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다.

연 결 재 무 상 태 표

제 9 기말 2018년 12월 31일 현재

제 8 기말 2017년 12월 31일 현재

제 8 기초 2017년 01월 01일 현재

주식회사 퀀타매트릭스와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주석
제 9(당) 기말
제 8(전) 기말
(감사받지 아니한 재무제표)
제 8(전) 기초
(감사받지 아니한 재무제표)

자 산

I. 유동자산

28,447,507,025

10,746,726,977

2,115,238,565

현금및현금성자산
6,7,8
2,060,145,882

83,263,730

37,838,818

단기금융상품
6,7,8
23,000,000,000

4,050,000,000

1,810,400,064

매출채권 및 기타채권
6,7,10
141,564,820

3,922,110

13,290,199

재고자산
12
122,920,000

-

-

당기손익-공정가치측정금융자산
6,7,9
2,672,889,673

6,174,340,245

-

기타유동자산
11
425,436,680

430,825,062

247,755,634

당기법인세자산

24,549,970

4,375,830

5,953,850

II. 비유동자산

3,287,139,399

2,996,847,695

1,538,269,950

기타채권
6,7,10
266,548,250

240,602,000

49,450,000

유형자산
13
2,665,904,003

2,300,801,679

1,186,171,755

무형자산
14
354,687,146

455,444,016

302,648,195

자 산 총 계

31,734,646,424

13,743,574,672

3,653,508,515

부 채

I. 유동부채

39,308,237,897

23,613,961,576

10,110,524,394

매입채무 및 기타채무
5,6,7,15
1,314,648,418

923,832,934

410,630,696

기타유동부채

138,523,911

32,513,370

43,656,281

신주인수권부사채
5,6,7,16
4,887,110,749

-

-

전환상환우선주
5,6,7,16
8,825,785,093

7,810,427,457

2,065,793,477

당기손익-공정가치측정금융부채
6,7
24,142,169,726

14,847,187,815

7,590,443,940

II. 비유동부채

32,654,230,346

16,800,193,765

10,309,030,317

기타채무
5,6,7,15
49,140,517

141,789,503

197,600,000

충당부채
19
244,875,687

162,011,859

77,980,953

신주인수권부사채
5,6,7,16
-

4,418,046,728

3,994,003,390

전환우선주
5,6,7,16
499,950,000

499,950,000

499,950,000

전환상환우선주
5,6,7,16
31,159,315,037

10,495,947,442

4,846,173,862

순확정급여부채
17
700,949,105

1,082,448,233

693,322,112

부 채 총 계

71,962,468,243

40,414,155,341

20,419,554,711

I. 지배기업 소유주 지분

(40,227,821,819)

(26,670,580,669)

(16,766,046,196)

자본금
20
510,436,500

510,436,500

503,294,000

주식발행초과금
20
650,799,572

650,799,572

158,153,776

주식선택권
21
4,127,476,982

2,099,010,783

-

기타자본항목

(9,057,218)

-

-

결손금
22
(45,507,477,655)

(29,930,827,524)

(17,427,493,972)

II. 비지배지분

-

-

-

자 본 총 계

(40,227,821,819)

(26,670,580,669)

(16,766,046,196)

부 채 및 자 본 총 계

31,734,646,424

13,743,574,672

3,653,508,515

별첨주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제 9 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지

제 8 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지

주식회사 퀀타매트릭스와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주석
제 9(당) 기
제 8(전) 기
(감사받지 아니한 재무제표)

I. 매출액

84,942,727

46,530,000

II. 매출원가

-

(26,253,870)

III. 매출총이익

84,942,727

20,276,130

IV. 판매비와관리비
23
(11,175,072,799)

(8,382,558,180)

V. 영업손실

(11,090,130,072)

(8,362,282,050)

기타수익
24
108,196,838

59,313,681

기타비용
24
21,119,570

19,424,213

금융수익
25
1,157,607,421

31,899,699

금융원가
25
5,666,653,975

4,132,713,416

VI. 법인세비용차감전순손실

(15,512,099,358)

(12,423,206,299)

VII. 법인세비용
18

-

-

VIII. 당기순손실

(15,512,099,358)

(12,423,206,299)

IX. 기타포괄손실

(73,607,991)

(80,127,253)

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

확정급여제도의 재측정요소
17
(64,550,773)

(80,127,253)

후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목

해외사업환산손익

(9,057,218)

-

X. 총포괄손실

(15,585,707,349)

(12,503,333,552)

XI. 당기순손실의 귀속

지배기업의 소유주 지분

(15,512,099,358)

(12,423,206,299)

XII. 총포괄손실의 귀속

지배기업의 소유주 지분

(15,585,707,349)

(12,503,333,552)

XIII. 지배기업의 소유주 지분에 대한 주당손실

기본 및 희석주당손실
26

(15,682)

(12,538)

별첨주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 자 본 변 동 표

제 9 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지

제 8 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지

주식회사 퀀타매트릭스와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
지배기업의 소유주 지분
비지배지분
총 계

자본금
주식발행초과금
주식선택권
기타자본항목
결손금

2017.01.01(전기초)
(감사받지 아니한 재무제표)
503,294,000
158,153,776
-
-
(17,427,493,972)
-
(16,766,046,196)

총포괄손익

당기순손실
-
-
-
-

(12,423,206,299)

-

(12,423,206,299)

순확정급여부채의 재측정요소
-
-
-
-
(80,127,253)
-
(80,127,253)

소유주와의 거래

유상증자
7,142,500
492,645,796
-
-
-
-
499,788,296

주식보상비용
-
-
2,099,010,783
-
-
-

2,099,010,783

2017.12.31(전기말)
(감사받지 아니한 재무제표)
510,436,500
650,799,572

2,099,010,783

-
(29,930,827,524)
-
(26,670,580,669)

2018.01.01(당기초)
(감사받지 아니한 재무제표)
510,436,500
650,799,572

2,099,010,783

-
(29,930,827,524)
-
(26,670,580,669)

총포괄손익

당기순손실
-
-
-
-

(15,512,099,358)

-

(15,512,099,358)

순확정급여부채의 재측정요소
-
-
-
-
(64,550,773)
-
(64,550,773)

해외사업환산손익
-
-
-
(9,057,218)
-
-
(9,057,218)

소유주와의 거래

주식보상비용
-
-

2,028,466,199

-
-
-

2,028,466,199

2018.12.31(당기말)
510,436,500
650,799,572
4,127,476,982
(9,057,218)
(45,507,477,655)
-
(40,227,821,819)

별첨주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 현 금 흐 름 표

제 9 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지

제 8 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지

주식회사 퀀타매트릭스와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주석
제 9(당) 기
제 8(전) 기
(감사받지 아니한 재무제표)

I. 영업활동으로 인한 현금흐름

(8,088,804,697)

(5,036,226,752)

영업에서 창출된 현금
27
(8,233,128,996)

(5,009,348,033)

이자의 수취

164,498,439

28,783,869

이자의 지급

-

(57,240,608)

법인세 환급(납부)

(20,174,140)

1,578,020

II. 투자활동으로 인한 현금흐름

(16,547,100,141)

(10,411,765,032)

단기금융상품의 감소

8,599,311,451

14,469,379,375

당기손익-공정가치측정금융자산의 감소

34,299,700,593

-

유형자산의 처분

44,432,035

104,170,000

기타채권의 감소

-

4,650,000

단기금융상품의 증가

(27,549,311,451)

(16,708,979,311)

당기손익-공정가치측정금융자산의 증가

(30,804,798,262)

(6,173,109,676)

유형자산의 취득
13
(1,089,780,509)

(1,647,568,484)

무형자산의 취득
14
(20,707,748)

(264,504,936)

기타채권의 증가

(25,946,250)

(195,802,000)

III. 재무활동으로 인한 현금흐름

26,621,862,176

15,493,416,696

단기차입금의 차입

-

3,730,000,000

전환상환우선주의 발행

26,680,000,000

14,999,845,000

유상증자

-

499,788,296

단기차입금의 상환

-

(3,730,000,000)

정부보조금의 상환

(58,137,824)

(6,216,600)

IV. 현금및현금성자산의 증가

1,985,957,338

45,424,912

V. 기초의 현금및현금성자산

83,263,730

37,838,818

VI. 외화표시현금및현금성자산의 환율변동효과

(9,075,186)

-

VII. 기말의 현금및현금성자산

2,060,145,882

83,263,730

별첨주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

주석

제 9기 기말 2018년 12월 31일 현재

제 8기 기말 2017년 12월 31일 현재 (감사받지 아니한 재무제표)

제 8기 기초 2017년 1월 1일 현재 (감사받지 아니한 재무제표)

주식회사 퀀타매트릭스와 그 종속기업

1. 연결회사의 개요

주식회사 퀀타매트릭스(이하 '지배기업')는 2010년 11월 29일 설립되어 광학기기 제조 및 판매, SW개발 및 공급 연구용역을 주요사업으로 하고 있습니다. 지
배기업의
본점은 서울시 종로구 대학로 71 서울대학교병원 의학연구혁신센터에
두
고 있으며, 당기말 현재 납입자본금은 보통주 510,437천원이며, 주당 액면가는 500원입니다.

주 주 명
보유주식수(주)
지 분 율(%)
(*1)

보통주
우선주(*1)
합계

권성훈
335,393
56,000
391,393
15.01

하상우
138,186
-
138,186
5.30

김기응
133,399
-
133,399
5.12

마크스 유한회사
137,095
21,051
158,146
6.06

Ezrah Charitable Trust
-
336,000
336,000
12.89

KoFC-파트너스 PioneerChamp 
2011-1호 투자조합
-
141,466
141,466
5.43

㈜휴맥스아이앤씨
-
194,514
194,514
7.46

파트너스제4호Growth투자조합
-
142,857
142,857
5.48

파트너스1호글로벌헬스케어
사모투자 합자회사
-
175,000
175,000
6.70

기타
276,800
519,850
796,650
30.55

합계
1,020,873
1,586,738
2,607,611
100.00

(*1) 당기말 현재 지배기업은 전환상환우선주를 발행하고 있으며, 동 우선주는 의결권이 부여되어 있습니다. 따라서 상기 지분율은 우선주의 의결권을 고려한 지분율입니다.

1.1 종속기업 현황

당기말 및 전기말 현재 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

종속기업

소재지

당기말

지배지분율

전기말

지배지분율

전기초
지배지분율

결산월

업종

SAS UNIQ QUANTAMATRIX EUROPE(*)

프랑스

100

-

-

12월

광학기기 판매

(*) 유럽 판매법인으로 당기에 설립되었습니다.

1.2 종속기업의 요약 재무정보

당기말 현재 연결대상 종속기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기업명

자산

부채

자본

매출

당기순손실

총포괄손익

SAS UNIQ QUANTAMATRIX EUROPE
376,106
112,576
263,530
-
(392,520)
(401,577)

2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

2.1 연결재무제표 작성기준

연결회사는 2018년 1월 1일 이후에 개시하는 연차보고기간부터 국제회계기준을 채택하여 제정한 한국채택국제회계기준을 적용하고 있습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서, 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 
 
연결회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성됐으며, 기업회계기준서 제1101호 "한국채택국제회계기준의 최초채택"의 적용을 받습니다.

기업회계기준서 제1101호에 따른 일반기업회계기준("과거회계기준")에서 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2017년 1월 1일이며, 과거회계기준에서 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 자본, 총포괄손익 및 주요한 현금흐름의 조정사항은 주석 4에 제시돼 있습니다.

한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표됐으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를인식해야 합니다.

연결회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2018년 연결재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 연결회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.

(2) 기업회계기준서 제 1109호 '금융상품' 제정

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산은 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다.

(3) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후 발생한 제도의 개정, 축소, 정산에 전진적으로 적용합니다.

(4) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 동 개정사항은 2019 년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 또한,이 기준서의 최초 적용 시 기준서 제1109호의 경과규정을 적용하여 비교정보의 재작성이 요구되지 않으며, 소급적용으로 인한 효과는 최초 적용일의 기초이익잉여금(또는 적절한 다른 자본요소)에 반영합니다.

(5) 해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리가 과세당국에 의해 인정될지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해석서는 2019년 1월 1일부터 적용되며 비교재무제표를 소급 재작성하거나 최초 적용연도 기초에 변경 효과를 반영하는 방법 중 선택할 수 있습니다.

(6) 연차개선 2015-2017

1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로, 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 취득일이속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.

2) 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 개정

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우, 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.

3) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정

기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 이개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.

4) 기업회계기준서 제1013호 '차입원가' 개정

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 이 개정 내용은 해당 개정 내용을 처음 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용하며, 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.

2.3 연결

연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 지배기업이 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 지배기업이 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다.

연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다. 

연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

2.4 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

연결회사는 연결재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 연결손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산

(1) 분류

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

1) 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.
 
① 상각후원가

계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금
융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은
'금융수익'
에 포함됩니다.
 
② 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은
'금융수익'에
포함됩니다. 외환손익은
'기타수익 또는 기타비용
'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. 
 
③ 당기손익-공정가치측정 금융자산

상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 연결손익계산서에
'기타수익 또는 기타비용'
으로 표시합니다.

2) 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에
대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때
'금융수익'
으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 연결손익계산서에 '
기타수익 또는 기타비용'
으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. 

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결회사가 금융자산을 양도한 경우라
도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 연결재무상태표에
"차입금"으
로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 파생상품

파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 연결손익계산서에 인식됩니다.

2.7 재고자산

 
재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다. 

2.8 유형자산 

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목

추정 내용연수

공구와기구

5년

비품

5년

시설장치

5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.9 차입원가 

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.
 

2.10 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 

2.11 무형자산

무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. 

과 목

추정 내용연수

산업재산권
5년

소프트웨어
5년

2.12
비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.
 

2.13 금융부채

 
(1) 분류 및 측정

연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회
피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 연결재무상태표 상 "
매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채"
등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 연결손익계산서 상
"금융원가"
로 인식됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 연결재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.14 복합금융상품

연결회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다. 

동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다
.

2.15 충당부채 

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.16 당기법인세 및 이연법인세 

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 

법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 

경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 

이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.
 

2.17 종업원급여

 

(1) 퇴직급여

연결회사의 퇴직연금제도는

확정급여제도
를
적용하고 있습니다. 

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 연결재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 
 
(2) 주식기준보상 

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

2.18 수익인식

 
연결회사는 모든 유형의 계약에 아래의 5단계 수익인식 모형을 적용하여 수익을 인식하고 있습니다.

 - 1단계 : 고객과의 계약을 식별
 - 2단계 : 수행의무를 식별
 - 3단계 : 거래가격을 산정
 - 4단계 : 거래가격을 계약 내 수행의무에 배분
 - 5단계 : 수행의무를 이행할 때(또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로) 수익을 인식

2.19 리스

리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자인 연결회사에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용인식됩니다

리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자인 연결회사에게 이전되는 리스는 금융리스로 분류되고 리스자산의 공정가치와 최소 리스료의 현재가치 중 작은 금액이 리스기간 개시일에 각각 리스자산과 리스부채로 계상됩니다.

연결회사가 리스제공자인 경우 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류되고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류됩니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식되고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식됩니다.

2.20 영업부문

 
영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배
부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결회사는 전략적 의사결정을 수행하는
전략운영위원회
를최고의사결정자로 보고 있습니다.

2.21 연결재무제표 승인

연결회사의 재무제표는 2019년 3월 12일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다. 

2.22 매출채권

매출채권은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. 

2.23 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 연결회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며,과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세

연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조).

(3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석 5.1.2 참조).

(4) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 17 참조). 

4. 한국채택국제회계기준으로의 전환

4.1 한국채택국제회계기준의 적용

연결회사의 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2017년 1월 1일이며, 한국채택국제회계기준 채택일은 2018년 1월 1일 입니다.

연결회사의 연차재무제표는 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'에 따라 한국채택국제회계기준의 완전한 소급적용이 아닌 관련 의무적 예외항목을 적용했습니다.

4.2 다른 기업회계기준서의 소급적용에 대한 의무적 예외항목의 적용

연결회사는 다음의 예외사항을 적용했습니다.

(1) 추정치에 대한 예외

한국채택국제회계기준 전환일(2017년 1월 1일)의 한국채택국제회계기준에 따른 추정치는 기존의 추정에 오류가 있었다는 객관적인 증거가 없는 한 동일한 시점에 과거회계기준에 따라 추정된 추정치와 일관성있게 작성됐습니다.

4.3 과거회계기준으로부터 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 조정

한국채택국제회계기준으로의 전환과 관련된 주요 조정사항은 다음과 같습니다.

(1) 순확정급여부채에 대한 보험수리적 평가

순확정급여부채와 관련하여 과거회계기준에서는 보고기간 종료일 현재 1년 이상 근속한 전 임직원이 퇴직할 경우에 지급하여야 할 퇴직금추계액 전액을 퇴직급여충당부채로 계상하였으나, 한국채택국제회계기준에 따라 보험수리적 평가방법인 예측단위적립방식을 사용하여 추정한 금액을 순확정급여부채로 계상하였습니다.

(2) 자산 감가상각방법 변경

과거회계기준에서는 유형자산의 감가상각방법으로 정률법을 적용하였으나, 한국채택국제회계기준에서는 정액법을 적용하였습니다.

(3) 이연법인세의 표시 및 전환조정사항으로 인한 법인세효과

과거기업회계기준 제31장 "중소기업회계처리 특례"에 따라 법인세비용을 법인세법 등의 법령에 의하여 납부하여야 할 금액으로 계상하였으나 한국채택국제회계기준에 따라 이연법인세회계를 적용하였으며, 상기 항목별 전환조정사항으로 인하여 발생하는 법인세효과를 반영하였습니다.

(4) 전환권대가 및 신주인수권대가의 회계처리

과거회계기준에서는 전환사채 및 신주인수권에서 발생한 전환권대가 및 신주인수권대가를 자본으로 분류하였으나, 한국채택국제회계기준에서는 전환권대가 및 신주인수권대가에 대해 파생상품에 대한 공정가치 평가를 적용하였습니다.

(5) 전환상환우선주의 회계처리

과거회계기준에서는 자본으로 분류된 전환상환우선주를 상환우선주와 전환권으로 분류하여 상환우선주는 상각후원가로, 전환권은 파생상품에 따른 공정가치 평가를 적용하였습니다.

(6) 주식보상비용의 인식

과거회계기준 제31장 "중소기업회계처리 특례"에 따라 주식보상비용을 인식하지 않았으나, 한국채택국제회계기준에 따라 주식보상비용을 인식하였습니다.

(7) 연결회사의 재무상태와 경영성과에 미치는 영향

1) 전환일 시점인 2017년 1월 1일 현재 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 연결회사의 재무상태에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
총자산
총부채
총자본

과거회계기준
3,188,729
5,342,400
(2,153,671)

조정액 :

순확정급여부채
-
214,637
(214,637)

유형자산 감가상각방법 변경
464,779
17,179
447,600

전환상환우선주 부채인식
-
12,774,138
(12,774,138)

전환우선주 부채인식
-
499,950
(499,950)

신주인수권부사채
-
1,571,250
(1,571,250)

법인세효과
-
-
-

조정액 합계
464,779
15,077,154
(14,612,375)

한국채택국제회계기준
3,653,508
20,419,554
(16,766,046)

2) 2017년 12월 31일 현재의 자본과 총포괄손익의 차이조정은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
총자산
총부채
총자본
총포괄손익

과거회계기준
13,151,050
6,849,014
6,302,036
(7,038,325)

조정액 :

순확정급여부채
-
17,724
(17,724)
196,913

주식보상비용의 인식
-
-
-
(2,099,011)

유형자산 감가상각방법 변경
592,525
57
592,468
144,868

전환상환우선주 부채인식
-
30,792,331
(30,792,331)
(3,023,949)

전환우선주 부채인식
-
499,950
(499,950)
-

신주인수권부사채
-
2,255,079
(2,255,079)
(683,829)

법인세효과
-
-
-
-

조정액 합계
592,525
33,565,141
(32,972,616)
(5,465,008)

한국채택국제회계기준
13,743,575
40,414,155
(26,670,580)
(12,503,333)

(8) 연결회사의 현금흐름에 미치는 영향

한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 과거회계기준에 따라 별도 표시되지 않았던 이자의 수취, 이자의 지급, 배당금의 수취, 법인세의 납부액을 현금흐름표상에 별도로 표시하기 위하여 관련 수익ㆍ비용 및 관련 자산ㆍ부채에 대한 현금흐름내역을 조정했습니다. 또한 외화로 표시된 현금및현금성자산의 환율변동효과는 영업활동, 투자활동 및 재무활동 현금흐름과 별도로 표시했습니다.

5. 재무위험관리

5.1 재무위험관리요소

연결회
사는
여
러 활동으로 인
하여 시장위험(
환위험, 가격위
험 및 현금흐름
이자율위험),
신용위험 및 유
동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출돼 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

5.1.1 시장위험

(1) 외환위험

연결회사는 외화로 표시된 영업활동을 영위하고 있기 때문에 환율 변동 위험에 노출되어 있습니다. 연결회사가 노출되어 있는 주요 통화는 유로화입니다.

연결회사의 주요 경영진은 연결회사의 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는정책을 수립하고 있습니다. 

보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 연결회사의 금융자산ㆍ부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
EUR

금융자산

현금및현금성자산
251,888

기타채권
41,143

합 계
293,031

금융부채

기타채무
103,278

합 계
103,278

(2) 가격위험

보고기간말 현재 가격위험에 노출되어 있는 연결회사 보유의 지분증권은 없습니다.

(3) 이자율위험

보고기간말 현재 이자율위험에 노출되어 있는 연결회사의 차입금은 없습니다.

5.1.2 신용 위험

신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다.

(1) 위험관리

연결회사는 신용위험을 회사전체 관점에서 관리합니다. 은행 및 금융기관의 경우 국제 신용평가기관에 의하여 높은 신용등급을 부여받은 금융기관들과 거래하기 때문에금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 고객별 한도는 내부 및 외부 신용등급에 따라 이사회가 정한 한도를 적용합니다. 경영진은 이러한 고객별 한도의 준수 여부를 정기적으로 검토합니다.

연결회사의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다.

연결회사가 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다.

연결회사는 당기말 현재 중대한 채무불이행 등이 발생할 징후는 낮은 것으로 판단하고 있으며, 당기말 현재 신용위험의 최대노출금액은 금융상품의 장부가액(현금 제외)과 같습니다.

(2) 금융자산의 손상

연결회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

ㆍ
재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권

ㆍ
상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

1) 매출채권

연결회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.

기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실율은 과거 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

2) 상각후원가 측정 기타 금융자산

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 기타채권이 포함됩니다. 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 

상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
기타채권

전기초 손실충당금
-

손익에 인식된 손실충당금의 증가
3,971

전기말 손실충당금
3,971

당기말 손실충당금

3,971

(3) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

연결회사는 당기손익-공정가치 측정 금융자산에 대한 신용위험에도 노출되어 있습니다. 당기 현재 연결회사의 관련 최대노출금액은 해당 장부금액입니다
(당기말: 2,672,890천원, 전기말: 6,174,340천원).

(4) 대손상각비

당기 중으로 손익으로 인식된 금융자산 손상 관련 대손상각비는 없으며, 전기중에는 3,971천원이 발생하였습니다.

5.1.3 유동성 위험

연결회사는 미사용 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 보고기간말 현재 연결회사는 유동성위험을 관리하기 위해 사용가능한 차입금 한도를 확보하고 있습니다.

경영진은 예상현금흐름에 기초하여 추정되는 현금 및 현금성자산과 차입금 한도 약정을 모니터링하고 있습니다. 연결회사의 유동성 위험 관련 정책은 주요 통화별 필요현금흐름을 추정하여 이를 충족하기 위한 유동성 자산의 현황을 고려하고, 유동성 비율을 내부 및 외부 감독 기관 등의 요구사항을 충족하고 자금조달계획을 실행하기 위해관리합니다.

보고기간말 현재 연결회사의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말

1년 미만

1년~ 2년

2년~5년

합 계

매입채무 및 기타채무

1,314,648
49,141
-
1,363,789

신주인수권부사채
5,140,000
-
-
5,140,000

전환우선주
-
-
499,950
499,950

전환상환우선주(*)
8,942,474
16,707,031
29,791,092
55,440,597

합 계

15,397,122
16,756,172
30,291,042
62,444,336

(단위: 천원)

전기말

1년 미만

1년~ 2년

2년~5년

합 계

기타채무

923,833
141,790
-
1,065,623

신주인수권부사채
-
5,140,000
-
5,140,000

전환우선주
-
-
499,950
499,950

전환상환우선주(*)
8,885,272
-
16,707,031
25,592,303

합 계
9,809,105
5,281,790
17,206,981
32,297,876

(단위: 천원)

전기초

1년 미만

1년~ 2년

2년~5년

합 계

기타채무

410,631
197,600
-
608,231

신주인수권부사채
-
-
5,140,000
5,140,000

전환우선주
-
-
499,950
499,950

전환상환우선주(*)
2,242,764
6,620,659
-
8,863,423

합 계
2,653,395
6,818,259
5,639,950
15,111,604

(*) 조기상환권 행사 가능 기간까지의 상환할증금 지급예상액을 반영하였습니다.

유동성 위험 분석에 포함된 금액은 계약상의 할인되지 않은 현금흐름입니다. 12개월이내 만기가 도래하는 금액은 현재가치 할인의 효과가 중요하지 않으므로 장부금액과 동일합니다. 

5.2 자본 위험 관리

연결회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

자본 구조를 유지 또는 조정하기 위해 연결회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

연결회사는 산업내 다른 기업과 일관되게 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 연결재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

전기초

총차입금

45,372,161
23,224,372
11,405,921

차감: 현금및현금성자산

(2,060,146)
(83,264)
(37,839)

순부채

43,312,015
23,141,108
11,368,082

자본총계

(40,227,822)
(26,670,581)
(16,766,046)

자본조달비율(*)

-
-
-

(*) 순차입금이 자본총계를 초과하여 자본조달비율을 산정하지 않았습니다.

6. 금융상품 공정가치

6.1 금융상품 종류별 공정가치

금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기말

전기말

전기초

장부금액

공정가치

장부금액

공정가치

장부금액

공정가치

금융자산

현금 및 현금성자산

2,060,146
2,060,146
83,264
83,264
37,839
37,839

단기금융상품
23,000,000
23,000,000
4,050,000
4,050,000
1,810,400
1,810,400

당기손익-공정가치측정금융자산

2,672,890
2,672,890
6,174,340
6,174,340
-
-

매출채권 및 기타채권

408,113
408,113
244,524
244,524
62,740
62,740

합 계
28,141,149
28,141,149
10,552,128
10,552,128
1,910,979
1,910,979

금융부채

매입채무 및 기타채무
1,363,789
1,363,789
1,065,622
1,065,622
608,231
608,231

당기손익-공정가치측정금융부채
24,142,170
24,142,170
14,847,188
14,847,188
7,590,444
7,590,444

신주인수권부사채

4,887,111
4,887,111
4,418,047
4,418,047
3,994,003
3,994,003

전환우선주

499,950
499,950
499,950
499,950
499,950
499,950

전환상환우선주

39,985,100
39,985,100
18,306,375
18,306,375
6,911,967
6,911,967

합 계

70,878,120
70,878,120
39,137,182
39,137,182
19,604,595
19,604,595

매출채권 및 기타채권, 매입채무 및 기타채무의 경우, 손상차손을 차감한 장부금액이공정가치의 근사치입니다.

6.2 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의(조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말

수준 1

수준 2

수준 3

합계

반복적인 공정가치 측정치

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산

-
2,672,890
-
2,672,890

금융부채

당기손익-공정가치측정금융부채

-
-
24,142,170
24,142,170

(단위: 천원)

전기말

수준 1

수준 2

수준 3

합계

반복적인 공정가치 측정치

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산

-
6,174,340
-
6,174,340

금융부채

당기손익-공정가치측정금융부채

-
-
14,847,188
14,847,188

(단위: 천원)

전기초

수준 1

수준 2

수준 3

합계

반복적인 공정가치 측정치

금융부채

당기손익-공정가치측정금융부채

-
-
7,590,444
7,590,444

6.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

연결회사는 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 보고기간말에 인식합니다. 당기 중 반복적인 공정가치 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역은 없으며, 반복적인 공정가치 측정치의 수준 3의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

금융부채

당 기

전 기

신주인수권
전환권
신주인수권
전환권

기초
2,361,231
12,485,957
1,728,273
5,862,171

발행
-
8,004,575
-
4,718,500

당기손익 인식액
(283,358)
1,573,765
632,958
1,905,286

기말
2,077,873
22,064,297
2,361,231
12,485,957

6.4 가치평가기법 및 투입변수

연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(1) 당기말

1) 수준 3

(단위: 천원)

구 분

공정가치
가치평가기법
투입변수
수준3 
투입변수 범위

당기손익-공정가치측정금융부채 :

신주인수권
2,077,873
이항모형
주가변동성
22.5%

전환권
22,064,297

2) 수준 2

(단위: 천원)

구 분

공정가치
가치평가기법
투입변수

당기손익-공정가치측정금융자산 :

MMF 등
2,672,890
현재가치기법
할인율

(2) 전기말

1) 수준 3

(단위: 천원)

구 분

공정가치
가치평가기법
투입변수
수준3 
투입변수 범위

당기손익-공정가치측정금융부채 :

신주인수권
2,361,231
이항모형
주가변동성
16.1%

전환권
12,485,957

2) 수준 2

(단위: 천원)

구 분

공정가치
가치평가기법
투입변수

당기손익-공정가치측정금융자산 :

MMF 등
6,174,340
현재가치기법
할인율

(3) 전기초

1) 수준 3

(단위: 천원)

구 분

공정가치
가치평가기법
투입변수
수준3 
투입변수 범위

당기손익-공정가치측정금융부채 :

신주인수권
1,728,273
이항모형
주가변동성
20.7%

전환권
5,862,171

6.5 수준3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정

연결회사는 재무보고 목적의 공정가치 측정에 외부 전문가를 이용하여 내부 담당자가 검토하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 공정가치 평가 결과는 매 보고기간말 대표이사와 재무담당이사에게 보고 및 협의합니다.

7. 범주별 금융상품

7.1 금융상품 범주별 장부금액

(단위: 천원)

연결재무상태표 상 자산

당기말

전기말

전기초

당기손익-공정가치측정금융자산

2,672,890
6,174,340
-

상각후원가 금융자산

매출채권 및 기타채권

408,113
244,524
62,740

현금 및 현금성자산

2,060,146
83,264
37,839

단기금융상품
23,000,000
4,050,000
1,810,400

합 계

28,141,149
10,552,128
1,910,979

(단위: 천원)

연결재무상태표 상 부채

당기말

전기말

전기초

당기손익-공정가치측정금융부채

24,142,170
14,847,188
7,590,444

상각후원가금융부채

매입채무 및 기타채무

1,363,789
1,065,622
608,231

신주인수권부사채

4,887,111
4,418,047
3,994,003

전환우선주

499,950
499,950
499,950

전환상환우선주
39,985,100
18,306,375
6,911,967

합 계

70,878,120
39,137,182
19,604,595

7.2 금융상품 범주별 순손익

(단위: 천원)

구 분

당 기

전 기

당기손익-공정가치측정금융자산

이자수익
261,966
30,669

평가손익
(6,548)
1,231

상각후원가 금융자산

손상차손

-
(3,971)

환손익

(1,694)
(124)

당기손익-공정가치측정금융부채

평가손익

(1,290,407)
(2,538,244)

상각후원가 금융부채

이자비용

(3,643,580)
(1,594,346)

처분손익
171,216
-

합 계

(4,509,047)
(4,104,785)

8. 현금및현금
성자산
및 단기금융상품

연결회사의 당기말과 전기말 및 전기초 현재 현금및현금성자산과 단기금융상품의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

전기초

현금및현금성자산

보유현금

-
163
232

단기은행예치금(*)

2,060,146
83,101
37,607

합 계
2,060,146
83,264
37,839

단기금융상품

정기예금
23,000,000
4,050,000
1,810,400

(*) 단기은행예치금은 보통예금 및 취득일 현재 만기가 3개월 이내에 도래하는 정기예금을 포함하고 있습니다.

9. 당기손익-공정가치측정금융자산

연결회사의 당기말과 전기말 및 전기초 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 구성 내역은 다음과 같습니다. 

(1) 당기손익-공정가치측정금융자산

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

전기초

유동

MMF

2,672,890
6,174,340
-

(2) 당기손익으로 인식된 금액

(단위: 천원)

구 분

당 기

전 기

당기손익-공정가치측정 금융자산 관련 손익

255,418
31,900

10. 매출채권 및 기타채권

연결회사의 당기말과 전기말 및 전기초 현재
매출채권과
기
타채권의 구성 내역은 다음과같습니다. 

(1) 매출채권

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

전기초

매출채권

-
968
8,250

손실충당금

-
-
-

매출채권(순액)

-
968
8,250

매출채권은 정상적인 영업 과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다. 연결회사는 계약상 현금 흐름을 회수하는 목적으로 매출채권을 보유하고 있으므로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 

(2) 기타채권

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

전기초

유동

비유동

유동

비유동

유동

비유동

미수수익

100,422
-
2,954
-
1,069
-

미수금
45,114
-
3,971
-
3,971
-

손실충당금

(3,971)
-
(3,971)
-
-
-

보증금
-
266,548
-
240,602
-
49,450

합 계
141,565
266,548
2,954
240,602
5,040
49,450

(3) 손상

매출채권 및 기타채권의 손상 및 연결회사의 신용위험 관련 사항은 주석 5.1.2를 참고하시기 바랍니다.

11. 기타유동자산

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

전기초

유동

선급금

295,832
293,431
82,673

선급비용
11,436
-
-

부가세대급금
118,168
137,394
165,083

합 계
425,436
430,825
247,756

12. 재고자산

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

전기초

제품

96,000
-
-

원재료
26,920
-
-

합 계
122,920
-
-

13. 유형자산

 
(1) 유형자산의 내역

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

전기초

원가

상각
누계액

정부
보조금

장부금액

원가

상각
누계액

정부
보조금

장부금액

원가

상각
누계액

정부
보조금

장부금액

공구와기구

3,186,798
(1,713,525)
(221,276)
1,251,997
2,558,176
(1,143,415)
(364,682)
1,050,079
1,782,342
(714,964)
(364,970)
702,408

비품
375,288
(143,805)
(5,630)
225,853
255,278
(89,763)
(10,243)
155,272
151,903
(49,706)
(11,574)
90,623

복구비용
추정자산
197,098
(54,748)
-
142,350
135,159
(30,048)
-
105,111
66,581
(8,878)
-
57,703

시설장치
1,583,630
(537,926)
-
1,045,704
1,254,900
(264,560)
-
990,340
459,950
(124,512)
-
335,438

합 계

5,342,814
(2,450,004)
(226,906)
2,665,904
4,203,513
(1,527,786)
(374,925)
2,300,802
2,460,776
(898,060)
(376,544)
1,186,172

(2) 유형자산의 변동

(단위: 천원)

당 기

공구와기구

비품

복구비용
추정자산

시설장치

합 계

기초 순장부금액

1,050,079
155,272
105,111
990,340
2,300,802

취득

641,040
120,011
-
328,730
1,089,781

처분

(20,300)
-
-
-
(20,300)

감가상각비
(418,822)
(49,446)
(24,700)
(273,366)
(766,334)

대체

-
-
61,939
-
61,939

표시통화환산손익
-
16
-
-
16

기말 순장부금액

1,251,997
225,853
142,350
1,045,704
2,665,904

(단위: 천원)

전 기

공구와기구

비품

복구비용
추정자산

시설장치

합 계

기초 순장부금액

702,408
90,623
57,703
335,438
1,186,172

취득

667,932
100,137
-
794,950
1,563,019

처분

(52,085)
-
-
-
(52,085)

감가상각비

(268,176)
(35,488)
(21,171)
(140,048)
(464,883)

대체
-
-
68,579
-
68,579

기말 순장부금액

1,050,079
155,272
105,111
990,340
2,300,802

14. 무형자산 

(1) 무형자산의 내역

(단위: 천원)

구분

당기말

전기말

전기초

원가

상각
누계액

정부
보조금

장부금액

원가

상각
누계액

정부
보조금

장부금액

원가

상각
누계액

정부
보조금

장부금액

산업재산권
576,804
(263,309)
(7,682)
305,813
574,844
(152,805)
(15,204)
406,835
335,280
(47,627)
(13,630)
274,023

소프트웨어
70,687
(22,504)
-
48,183
65,335
(16,726)
-
48,609
40,310
(11,526)
(159)
28,625

기타의무형자산
768
(77)
-
691
-
-
-
-
-
-
-
-

합 계
648,259
(285,890)
(7,682)
354,687
640,179
(169,531)
(15,204)
455,444
375,590
(59,153)
(13,789)
302,648

(2) 무형자산의 변동 내역

(단위: 천원)

당 기
산업재산권
소프트웨어
기타무형자산

합 계

기초

406,835
48,609
-
455,444

취득
7,056
12,884
768
20,708

상각비

(108,078)
(13,310)
(77)
(121,465)

기말

305,813
48,183
691
354,687

(단위: 천원)

전 기
산업재산권
소프트웨어

합 계

기초

274,023
28,625
302,648

취득
233,185
31,320
264,505

상각비

(100,373)
(11,336)
(111,709)

기말

406,835
48,609
455,444

15. 매입채무 및 기타채무

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

전기초

유동
비유동
유동
비유동
유동
비유동

매입채무
105,600
-
-
-
-
-

기타채무

미지급금

975,750
49,141
791,300
141,790
305,633
197,600

미지급비용

233,298
-
132,533
-
104,997
-

합 계

1,314,648
49,141
923,833
141,790
410,630
197,600

16.
신주인수권부사채, 전환우선주 및 전환상환우선주

(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재
신주인수권부사채, 전환우선주 및 전환상환우선주
의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

유동
비유동
유동
비유동
유동
비유동

신주인수권부사채
4,887,111
-
-
4,418,047
-
3,994,003

전환우선주
-
499,950
-
499,950
-
499,950

전환상환우선주
8,825,785
31,159,315
7,810,427
10,495,947
2,065,793
4,846,174

합 계
13,712,896
31,659,265
7,810,427
15,413,944
2,065,793
9,340,127

(2) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 연결회사의 신주인수권부사채의 내용은 다음과 같습니다.

구분
내 용

액면가액 및 발행가액
5,140,000,000 원

발행일 및 만기일
2016년 6월 30일 / 2019년 6월 29일

표면이자율
0.00%

만기보장수익률
0.00%

신주인수권 행사기간
사채발행일 6개월 경과한날부터 만기일 전 1개월까지

행사가액
주당 25,700원

행사가격 조정사유
ㆍ신주인수권 행사가격을 하회하는 발행가격으로 유상증자 또는 주식연계사채를 발행하는 경우, 
ㆍ공개시장에 주식을 상장할 경우 공모가격의 70%와 신주인수권의 행사가격 중 낮은 가액으로 신수인수권의 행사가격 조정
ㆍ무상증자 또는 주식배당에 의하여 주식수가 증가하는 경우
ㆍ유가증권시장 또는 코스닥시장에 상장된 후 신주인수권 행사청구 전 시가를 하회하는 발행가액, 전환가격 또는 행사가격 으로 유상증자 또는 주식연계사채 발행하는 경우

신주인수권부사채의 신주인수권은 시가하락에 따른 행사가액 조정약정으로 인하여 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하였습니다.

(3) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 연결회사의 전환우선주의 내용은 다음과 같습니다.

구분
내 용

발행일 및 만기일
2011년 12월 14일 / 2021년 12월 14일

발행주식수
11,110주

주당액면가액 및 발행가액
500원 / 45,000원

발행가액
499,950,000 원

최저배당율
발행가액의 3%

배당방법
참가적 / 비누적적

전환청구기간
발행일로부터 10년으로 하고, 존속기간 내 보통주로 전환되지 않은 경우 존속기간 만료 다음날 자동적으로 보통주로 전환

전환비율 조정사유
ㆍ전환청구 전 발행가격 또는 전환가격을 하회하는 발행가격으로 유상증자 또는 우선주 및 특수사채를 발행하는 경우
ㆍ무상증자 또는 주식배당에 의하여 주식수가 증가하는 경우

(4) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 연결회사의 전환상환우선주의 내용은 다음과 같습니다.

구분
1차
2차
3차
4차

발행일
2013년 07월 13일
2015년 05월 01일
2017년 10월 25일 ~ 11월 4일
2018-09-08

발행주식수
205,128주
233,416주
428,567주
667,000주

주당 액면가액 및 
발행가액
500원 / 9,750원
500원 / 25,705원
500원 / 35,000원
500원 / 40,000원

발행가액
1,999,998,000 원
5,999,958,280 원
14,999,845,000 원
26,680,000,000 원

최저배당율
발행가액의 1%
발행가액의 1%
발행가액의 1%
발행가액의 1%

배당방법
누적적, 참가적
누적적, 참가적
누적적, 참가적
누적적, 참가적

약정 연복리이자
9%
8%~9%
3%~9%
9%

상환기간
발행일로부터 3년이 경과한 날로부터 10년이 되는 날까지

상환금액
(발행일로부터 상환일까지 약정 연복리 이자+원금)-기수령배당금

상환일자
상환청구일로부터 10~30일 이내

전환청구기간
발행일 익일로부터 10년 경과일 전일까지

전환비율 조정사유
ㆍ전환가격을 하회하는 발행가격으로 유상증자 또는 주식연계사채를 발행하는 경우, 
ㆍ공개시장에 주식을 상장할 경우 공모가격의 70%와 신주인수권의 행사가격 중 낮은 가액으로 신수인수권의 행사가격 조정
ㆍ무상증자 또는 주식배당에 의하여 주식수가 증가하는 경우 등

전환상환우선주의 전환권은 시가하락에 따른 전환가액 조정약정으로 인하여 당기손익-공정가치측정금융부채으로 분류하였습니다.

17. 퇴직급여

연결회사는 최종임금기준 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 연금의 수준은 종업원의 근무기간 및 최종 임금에 근거하여 산출되며, 외부 전문 신탁사에 의해 운영됩니다. 한편, 기금을 운영하는 외부 전문 신탁사는 해당 국가의 규제를 받습니다.

(1) 순확정급여부채 산정 내역

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

전기초

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치

1,502,571
-
-

기금이 적립되지 않은 확정급여채무의 현재가치

-
1,082,448
693,322

소 계

1,502,571
1,082,448
693,322

사외적립자산의 공정가치

(801,622)
-
-

연결재무상태표상 순확정급여부채

700,949
1,082,448
693,322

(2) 확정급여채무의 변동 내역

(단위: 천원)

구 분

당 기

전 기

기초금액

1,082,448
693,322

당기근무원가

370,327
312,997

이자비용

39,330
22,841

재측정요소:

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익

61,142
(18,439)

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익

16,550
98,566

제도에서의 지급액:

- 급여의 지급

(67,226)
(26,839)

보고기간말 금액

1,502,571
1,082,448

(3) 사외적립자산의 변동내역

(단위: 천원)

구 분

당 기

전 기

기초금액

-
-

재측정요소:

- 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)

13,142
-

기여금:

- 사용자

836,070
-

제도에서의 지급:

- 급여의 지급

(47,590)
-

보고기간말 금액

801,622
-

(4) 사외적립자산의 구성 내역

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

전기초

합 계

구성비(%)

합 계

구성비(%)

합 계

구성비(%)

채무상품
801,157
99.94
-
-
-
-

현금 및 현금성자산

465
0.06
-
-
-
-

합 계
801,622
100.00
-
-
-
-

(5) 주요 보험수리적가정

구분

당기말

전기말

전기초

할인율

4.02%
3.74%
3.40%

임금상승률

4,92%
4.98%
5.05%

(6) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석

구분

확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동폭

가정의 증가

가정의 감소

할인율

1.00%
8.25% 감소
9.52% 증가

임금상승률

1.00%
9.69% 증가
8.53% 감소

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 연결재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다. 
 
민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

18. 법인세 비용 및 이연법인세

(1) 법인세 비용 내역

(단위: 천원)

구 분

당 기

전 기

당기손익에 대한 당기법인세

-

-

당기손익으로 반영되는 일시적차이의 증감

-

-

법인세비용

-

-

(2) 연결회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세 비용과 연결회사 내 기업들의 이익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산한 금액과의 차이는 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당 기

전 기

법인세비용차감전순손실
(15,512,099)
(12,423,206)

각 나라의 국내법인세율로 계산된 법인세비용
(3,436,213)
(2,733,105)

법인세 효과:
-
-

- 세무상 과세되지 않는 수익
(807)
-

- 세무상 차감되지 않는 비용
1,577,895
731,564

- 이월세액공제
(115,976)
(37,062)

- 이연법인세 미인식 금액
1,975,101
2,038,603

당기 조정항목

3,436,213
2,733,105

법인세비용

-
-

연결회사의 법인세비용차감전손실이 발생함에 따라 산정하지 아니하였습니다.

(3) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산
6,842,876
4,738,441

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산
42,635
563

소 계
6,885,511
4,739,004

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채
(135,383)
-

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채
(22,093)
(271)

소 계
(157,476)
(271)

이연법인세 미인식 금액
(6,728,035)
(4,738,733)

이연법인세자산(부채) 순액
-
-

(4) 당기와 전기 중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 천원)

구 분
당기초
손익계산서
자 본
당기말

이연법인세부채

단기금융상품
(271)
271
-
-

유형자산
-
(92,021)
-
(92,021)

복구추정자산
-
(43,362)
-
(43,362)

미수수익
-
(22,093)
-
(22,093)

소 계
(271)
(157,205)
-
(157,476)

이연법인세자산

단기금융상품
-
1,170
-
1,170

순확정급여부채
216,611
(94,231)
-
122,380

순확정급여부채의 재측정요소
17,628

14,201
31,829

국고보조금
62,779
(11,170)
-
51,609

장기미지급금
138,608
(43,946)
-
94,662

대손충당금
563
42
-
605

유형자산
4,051
(4,051)
-
-

미지급비용
-
40,600
-
40,600

복구충당부채
-
53,873
-
53,873

감가상각비
-
68,273
-
68,273

이월결손금
4,078,319
2,005,771
-
6,084,090

이월세액공제
220,445
115,975
-
336,420

소 계
4,739,004
2,132,306
14,201
6,885,511

이연법인세 미인식 금액
(4,738,733)
(1,975,101)
(14,201)
(6,728,035)

합 계
-
-
-
-

2) 전기

(단위: 천원)

구 분
전기초
손익계산서
자 본
전기말

이연법인세부채

단기금융상품
-
(271)
-
(271)

소 계
-
(271)
-
(271)

이연법인세자산

순확정급여부채
114,347
102,264
-
216,611

순확정급여부채의 재측정요소
-
-
17,628
17,628

국고보조금
221,408
(158,629)
-
62,779

장기미지급금
84,183
54,425
-
138,608

대손충당금
-
563
-
563

유형자산
4,051
-
-
4,051

이월결손금
2,075,130
2,003,189
-
4,078,319

이월세액공제
183,383
37,062
-
220,445

소 계
2,682,502
2,038,874
17,628
4,739,004

이연법인세 미인식 금액
(2,682,502)
(2,038,603)
(17,628)
(4,738,733)

합 계
-
-
-
-

(5) 보고기간말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 않은 차감할 일시적 차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기말

전기말

전기초

사 유

차감할 일시적 차이
1,399,023
1,999,859
1,927,223
미래 과세소득의 불확실

미사용결손금(*)

27,546,719
18,537,812
9,432,409

미사용세액공제(*)

336,420
220,445
183,383

(*) 미사용결손금과 미사용세액공제의 만료 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

미사용결손금
미사용세액공제

당 기

전 기

당 기

전 기

2020년
2,135
2,135
-
-

2021년
175,028
175,028
183,383
183,383

2022년
128,040
128,040
37,062
37,062

2023년
184,190
184,190
115,975
-

2024년 이후
27,057,326
18,048,419
-
-

합 계
27,546,719
18,537,812
336,420
220,445

19. 충당부채

(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 충당부채의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기말
전기말
전기초

복구충당부채

244,876
162,012
77,981

연결회사는 임차 중인 사무실에 대한 복구의무를 부담하고 있으며, 복구와 관련하여 장래에 지출될 것으로 예상되는 금액의 현재가치를 복구충당부채로 인식하고 있습니다.

(2) 당기와 전기의 복구충당부채의 내역 및 그 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당 기

전 기

기초
162,012
77,981

당기 자산 취득
39,447
71,601

할인액 상각
20,925
15,453

추정 변경
22,492
(3,023)

기말
244,876
162,012

20.
자본금과 주식발행초과금 

지배기업이 발행할 주식의 총수는

10,000,000주
이고,
발행한 주식수는 보통주식 1,020,873주(전기: 1,020,873주)이며 1주당 액면금액은 500원입니다.

(단위: 천원)

구 분

주식수
 (단위 : 주)

보통주
자본금

주식발행
초과금

합 계

전기초
1,006,588
503,294
158,154
661,448

유상증자
14,285
7,143
492,646
499,789

전기말
1,020,873
510,437
650,800
1,161,237

당기말
1,020,873
510,437
650,800
1,161,237

21. 주식기준보상 

(1) 지배기업은 주주총회 결의에 의거해서 지배기업의 임직원에게 주식선택권을 부여했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.

ㆍ 주식선택권으로 발행한 주식의 종류 : 기명식 보통주식
ㆍ 부여방법 : 보통주 신주발행

ㆍ 가득조건 및 행사 가능 시점: 2020년 1월 6일부터 2025년 1월 5일까지

ㆍ 주주총회 결의일(2017년 1월 6일)로 부터 2년 이상 재임 또는 재직한 날을 포함하
ㆍ
여 3년이 경과한 날로부터 5년 이내에 행사가능

ㆍ
당기말 현재 행사가격 : 5,400원
행사가격 : 5,400원

(2) 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동은 다음과 같습니다.

구 분

주식매수선택권 수량 (단위: 주)

당 기

전 기

기초 잔여주
212,000
-

부여
-
212,000

소멸
(5,000)
-

기말 잔여주
207,000
212,000

기말 행사 가능 주식수
-
-

(3) 지배기업은 전기 중 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구분
전 기

부여일의 주식선택권의 공정가치
20,077원

부여일의 가중평균 주가
24,653원

주가변동성(*1)
20.7%

무위험수익률
2.1%

(*1) 주가변동성은 부여일 직전 1년의 일별 주가분석에 기초하여 산출한 대용기업주식의 연속복리 투자수익률의 표준 편차입니다.

(4)
당기와 전기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 각각

2,028,466천원
과

2,099,011천원

이며, 전액 주식결제형 주식기준보상과 관련된 비용입니다. 

22.

결
손금

(1) 결손금의 구성내역

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

전기초

법정 적립금(*1)

-
-
-

미처리결손금

(45,507,478)

(29,930,828)

(17,427,494)

합 계

(45,507,478)

(29,930,828)

(17,427,494)

(*1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

23. 판매비와 관리비

(단위: 천원)

구 분

당 기

전 기

급여
1,489,600
992,297

퇴직급여
197,571
165,038

복리후생비
456,931
282,778

여비교통비
202,644
135,692

수도광열비
73,226
43,297

세금과공과
125,995
103,607

감가상각비
766,334
464,882

지급임차료
386,076
296,229

경상연구개발비
4,050,482
3,459,439

지급수수료
1,865,251
944,071

주식보상비용
1,134,901
1,198,020

건물관리비
33,890
26,357

무형자산상각비
121,465
111,709

기타비용
270,707
159,142

판매비와 관리비의 합계

11,175,073
8,382,558

24. 기타수익과 기타비용 

24.1 기타수익

(단위 : 천원)

구 분

당 기

전 기

유형자산처분이익
24,132
52,085

잡이익
84,065
7,229

합계

108,197
59,314

24.2 기타비용

(단위 : 천원)

구 분

당 기

전 기

기타의대손상각비
-
3,971

복구비용충당부채전입액
20,925
15,453

잡손실
195
-

합 계
21,120
19,424

25. 금융수익과 금융원가

25.1 금융수익

(단위 : 천원)

구 분

당 기

전 기

당기손익-공정가치측정금융자산에서 생기는 이자수익
261,966
30,669

당기손익-공정가치측정금융자산의 평가이익
-
1,231

당기손익-공정가치측정금융부채의 평가이익
723,718
-

외환차익
707
-

상각후원가측정 금융상품 처분이익
171,216
-

금융수익 합계
1,157,607
31,900

25.2 금융원가

(단위 : 천원)

구 분

당 기

전 기

당기손익-공정가치로 측정하지 않는 금융부채의(유효이자율법으로 계산한) 이자비용
(3,643,580)
(1,594,346)

당기손익-공정가치측정금융자산의 평가손실
(6,548)
-

당기손익-공정가치측정금융부채의 평가손실
(2,014,126)
(2,538,244)

외환차손
(2,400)
(123)

금융원가 합계

(5,666,654)
(4,132,713)

26. 주당순

손실

(1) 기본주당손실은 회사의 보통주당기순손실을 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정했습니다.

기본주당손실의 계산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분

당 기

전 기

당기순손실

(15,512,099)
(12,423,206)

우선주배당금 등(*1)
(496,798)
(229,998)

총기본주당손실 계산에 사용된 손실
(16,008,897)
(12,653,204)

가중평균 유통보통주식수(*2)

1,020,873주
1,009,171주

기본주당순손실

(15,682)
원/주

(12,538)원/주

(*1) 우선주 배당금 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구 분

당 기

전 기

최소배당
발행가액의 1%
496,798
229,998

추가배당
최소 배당을 차감한 잔여이익에 대한 우선주 지분
-
-

합 계
496,798
229,998

(*2) 당기와 전기 중 발행보통주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정한 유통보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

당기
일자
주식수
가중치
유통보통주식수

기초
2018-01-01
1,020,873
365
1,020,873

합계

1,020,873

(단위 : 주)

전기
일자
주식수
가중치
유통보통주식수

기초
2017-01-01
1,006,588
365
1,006,588

유상증자
2017-10-27
14,285
66
2,583

합계

1,009,171

(2) 희석주당순손실

희석주당손실은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 회사는 당기순손실로 인해전환사채, 신주인수권부사채, 전환상환우선주 및 주식선택권에 대한 희석효과가 없기 때문에 기본주당손실과 희석주당손실이 동일합니다.
 

27. 영업으로부터 창출된 현금

(1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위 : 천원)

구 분

당 기

전 기

당기순손실

(15,512,099)
(12,423,206)

조정:

퇴직급여
409,657
335,839

감가상각비
766,334
464,882

주식보상비용
2,028,466
2,099,011

기타의대손상각비
-
3,971

무형자산상각비
121,465
111,709

이자비용
3,643,580
1,594,346

복구비용충당부채전입액
20,925
15,453

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실
6,548
-

당기손익-공정가치측정금융부채 평가손실
2,014,126
2,538,244

이자수익
(261,966)
(30,669)

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익
-
(1,231)

당기손익-공정가치측정금융부채 평가이익
(723,718)
-

유형자산처분이익
(24,132)
(52,085)

상각후원가측정 금융자산 처분이익
(171,216)
-

순운전자본의 변동

매출채권 및 기타채권
(40,175)
7,282

재고자산
(122,920)
-

기타자산
5,388
(98,519)

매입채무 및 기타채무(유동)
356,304
463,608

기타부채
106,010
(11,143)

퇴직금의 지급
(67,226)
(26,840)

사외적립자산의 증가
(788,480)
-

영업으로부터 창출된 현금

(8,233,129)
(5,009,348)

(2) 비현금거래

(단위 : 천원)

구 분

당 기

전 기

유형자산 관련 선급금 변동

-
84,549

복구충당부채의 설정

61,939
68,579

장기미지급금 유동성 대체
34,511
49,594

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용

재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
신주인수권부사채
전환상환우선주
장기미지급금

전기초
3,994,003
6,911,967
197,600

현금흐름
-
14,999,845
(6,217)

당기손익-공정가치측정금융부채 대체
-
(4,718,500)
-

금융비용
424,044
1,113,063
-

비현금거래
-
-
(49,594)

전기말
4,418,047
18,306,375
141,789

현금흐름
-
26,680,000
(58,138)

당기손익-공정가치측정금융부채 대체
-
(8,004,575)
-

금융비용
469,064
3,174,516
-

금융수익
-
(171,216)
-

비현금거래
-
-
(34,511)

당기말
4,887,111
39,985,100
49,140

28.

특수관계자 등

(1)
당기말과 전기말 및 전기초 현재 연결회사의 특수관계자는 주요 경영진 및 그 특수관계자 입니다.

(2) 당기 중 지배기업의 대표이사는 지배기업의 전환상환우선주 56,000주를 주당 40,000원에 취득하였습니다.

(3) 전기 중 특수관계자와 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계 구분

회사명

자금대여 거래

자금차입 거래

현금출자

대여

회수

차입

상환

기타

주요 경영진
-
-
1,070,000
1,070,000

-

(4) 주요 경영진에 대한 보상 
 
주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급됐거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분

당 기

전 기

단기종업원 급여

457,667
390,800

퇴직 급여

134,097
111,339

주식보상비용
1,003,851
990,099

합 계

1,595,615
1,492,238

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 퀀타매트릭스

감사대상 사업연도
2018년 01월 01일
부터
2018년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
4
-
1
-
4
-
3
-
2
-
-
-
14
-

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
15
-
23
-
327
-
144
-
22
-
-
-
531
-

합계
15
-
23
-
327
-
144
-
22
-
-
-
531
-

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2018.11.12~11.13
2
일

주요내용
회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와시기 등을 결정

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2018.11.19~11.21
3
일
3
명
2
명
내부통제 이해 및 평가

2019.03.11~3.13
3
일
3
명
2
명
계정과목별 감사절차(질문,분석적 절차, 표본감사 등),연결재무제표 감사 수행(연결범위 및 연결조정분개 검토)

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2018.12.28
1
일

실사(입회)장소
가산 사업장

실사(입회)대상
원재료, 제품

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
-
변호사조회
-

기타조회
-

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2018.11.27, 2019.3.26

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2018년 11월 27일
회사측: 감사, 재무담당 등 2인
감사인측: 업무수행이사, 담당회계사 2인
서면회의
감사팀 구성, 감사투입시간과 보수, 경영진 및 감사인의 책임, 감사인의 독립성

2
2019년 03월 26일
회사측: 감사, 재무담당 등 2인
감사인측: 업무수행이사, 담당회계사 2인
서면회의
감사에서의 유의적 발견사항, 유의적 내부통제의 미비점, 감사인의 독립성 등