서울보증보험 — 감사보고서 (2018.12) (20190409)
제출인: 삼일회계법인

감사보고서
3.7
서울보증보험주식회사

00260295
100000000000
20190329
1101110099774
000
7960676
3780803
2501028
1426
N
N
N
Y
N
E
Y
1

서울보증보험주식회사

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 52 기

2018년 01월 01일
부터

2018년 12월 31일
까지

제 51 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

삼일회계법인

목 차

Page

독립된 감사인의 감사보고서 ...........................................................
1 ~ 3

재무제표 .......................................................................................
4

ㆍ 재 무 상 태 표 .........................................................................
5

ㆍ 포 괄 손 익 계 산 서 ..................................................................
6

ㆍ 자 본 변 동 표 ..........................................................................
7

ㆍ 현 금 흐 름 표 ..........................................................................
8 ~ 9

ㆍ 주석 .........................................................................................
10 ~ 115

내부회계관리제도 검토의견 ............................................................
116

ㆍ 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 ............................
117 ~ 118

ㆍ 회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서 ............................
119

외부감사 실시내용 .........................................................................
120 ~ 121

독립된 감사인의 감사보고서

서울보증보험주식회사

주주 및 이사회 귀중

감사의견

우리는 서울보증보험주식회사(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

- 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

- 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

- 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울특별시 용산구
한강대로 100

삼 일 회 계 법 인

대 표 이 사 김 영 식

2019년 3월 21일

이 감사보고서는 감사보고서일(2019년 3월 21일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 별첨된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

서울보증보험주식회사

제 52(당) 기

2018년 01월 01일
부터

2018년 12월 31일
까지

제 51(전) 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

서울보증보험주식회사 대표이사 김상택

본점 소재지 :
(도로명주소)
서울특별시 종로구 김상옥로 29(연지동, 서울보증보험빌딩)

(전 화)
02-3671-7000

재 무 상 태 표

제 52 기 2018년 12월 31일 현재

제 51 기 2017년

12월 31일 현재

서울보증보험주식회사
(단위 : 원)

과 목
주석
제 52(당) 기
제 51(전) 기

자산

Ⅰ. 현금및예치금
4,5,35

112,471,766,149

79,772,409,726

Ⅱ. 유가증권

6,399,010,143,826

5,898,950,684,807

1. 당기손익인식금융자산
5,35
308,255,376,124

426,392,006,018

2. 매도가능금융자산

5,35

6,021,579,018,111

5,472,311,518,789

3. 만기보유금융자산

5,35

69,175,749,591

247,160,000

Ⅲ. 관계종속기업투자주식
5,6

57,549,289,867

114,034,808,283

Ⅳ. 파생상품자산
5,20

1,153,604,419

3,247,800,151

Ⅴ. 대출채권
5,7,35

18,809,698,509

40,311,375,174

Ⅵ. 구상채권
8

499,402,654,965

445,163,970,429

Ⅶ. 투자부동산
9

24,455,982,770

29,253,727,375

Ⅷ. 유형자산
10

123,431,146,520

121,024,310,566

Ⅸ. 무형자산
11

39,105,222,276

23,093,434,897

Ⅹ. 재보험자산
15

249,620,365,749

188,874,478,876

XI. 보험미수금
5,7,12,35

174,769,670,137

167,459,230,941

XII. 미수수익
5,7,13,35,37

54,053,244,269

49,272,534,420

XIII. 기타자산
5,7,14,35

206,842,839,391

211,426,502,924

자산총계

7,960,675,628,847

7,371,885,268,569

부채

Ⅰ. 보험부채
15,36

2,807,383,688,445

2,563,729,448,212

Ⅱ. 차입부채
5,16,35

46,829,414,825

75,077,740,750

Ⅲ. 파생상품부채

5,20

238,812,091

-

Ⅳ. 보험미지급금

5,17,35

205,802,312,326

176,682,937,148

Ⅴ. 당기법인세부채
33

55,813,870,524

59,009,555,390

Ⅵ. 순확정급여부채
18

29,567,572,503

10,957,558,413

Ⅶ. 이연법인세부채
33

309,067,073,310

255,584,884,032

Ⅷ. 충당부채
19

66,275,936,318

22,613,898,751

Ⅸ. 기타부채
5,8,21,35,37

259,824,632,967

257,351,324,450

부채총계

3,780,803,313,309

3,421,007,347,146

자본

Ⅰ. 자본금
1,22

174,553,995,000

174,553,995,000

Ⅱ. 기타포괄손익누계액
23

108,502,913,297

89,490,395,672

Ⅲ. 이익잉여금
24,25

3,896,815,407,241

3,686,833,530,751

자본총계

4,179,872,315,538

3,950,877,921,423

부채및자본총계

7,960,675,628,847

7,371,885,268,569

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

포 괄 손 익 계 산 서

제 52 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제 51 기 2017년 1월 1일부터 2017년

12월 31일까지

서울보증보험주식회사
(단위 : 원)

과 목
주석
제 52(당) 기
제 51(전) 기

Ⅰ. 영업수익

2,501,027,502,340

2,115,872,014,595

1. 보험료수익
26
1,984,015,438,156

1,767,100,029,312

2. 재보험금수익
27
71,807,057,578

45,575,897,329

3.
구상채권평가이익

8
45,835,109,311

-

4. 재보험자산평가이익
15
60,745,793,309

24,985,399,171

5. 기타수익

338,624,103,986

278,210,688,783

(1) 수수료수익
27
66,929,486,543

50,919,071,307

(2) 투자수익
28
171,310,442,551

153,239,079,861

(3) 금융상품평가및처분이익
28
60,244,851,052

33,266,561,581

(4) 기타운영수익
28,29,37
40,139,323,840

40,785,976,034

Ⅱ. 영업비용

1,902,075,515,483

1,502,812,948,042

1. 보험금비용
26
861,849,164,750

587,396,593,630

2. 재보험료비용
27
213,133,837,950

158,156,317,483

3. 손해조사비
31, 37
93,233,377,367

98,950,866,217

4. 보험부채전입액
15
243,611,942,572

241,935,710,920

5. 출재구상부채전입액

8

2,505,810,003

6,221,092,598

6. 구상채권평가손실
8
-

13,242,095,621

7. 기타비용

487,741,382,841

396,910,271,573

(1) 사업비
27,28,30,31
422,402,405,367

357,406,943,868

(2) 금융비용
28
5,805,146,611

7,606,722,241

(3) 금융상품평가및처분손실
28
41,468,118,856

8,163,167,561

(4) 기타운영및관리비용
28,30,31
18,065,712,007

23,733,437,903

Ⅲ. 영업이익

598,951,986,857

613,059,066,553

Ⅳ. 영업외손익

648,103,278

4,812,651,170

1. 영업외수익
32
17,616,267,124

22,293,552,408

2. 영업외비용
31,32
16,968,163,846

17,480,901,238

Ⅴ. 법인세차감전순이익

599,600,090,135

617,871,717,723

Ⅵ. 법인세비용
33

155,983,054,224

157,831,981,666

Ⅶ. 당기순이익

443,617,035,911

460,039,736,057

Ⅷ. 기타포괄손익
23,33

19,012,517,625

(67,910,393,211)

1. 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 포괄손익

23,307,682,499

(67,631,211,839)

(1) 매도가능금융자산평가손익

22,820,533,665

(65,716,215,788)

(2) 종속기업투자주식평가손익

(355,057,961)

1,167,568,697

(3) 해외사업환산손익

610,820,080

(3,571,388,188)

(4) 현금흐름위험회피파생상품평가손익

231,386,715

488,823,440

2. 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 포괄손익

(4,295,164,874)

(279,181,372)

(1) 순확정급여부채 재측정요소

(4,295,164,874)

(279,181,372)

Ⅸ. 총포괄이익

462,629,553,536

392,129,342,846

Ⅹ. 주당이익
34

12,707

13,178

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

자 본 변 동 표

제 52 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제 51 기 2017년 1월 1일부터 2017년

12월 31일까지

서울보증보험주식회사
(단위 : 원)

과 목
자 본 금
기타포괄손익누계액
이익잉여금
합 계

Ⅰ. 2017.1.1(전기초)
174,553,995,000
157,400,788,883
3,568,814,892,497
3,900,769,676,380

총포괄손익:
-
(67,910,393,211)
460,039,736,057
392,129,342,846

1. 당기순이익
-
-
460,039,736,057
460,039,736,057

2. 기타포괄손익
-
(67,910,393,211)
-
(67,910,393,211)

(1) 매도가능금융자산평가손익
-
(65,716,215,788)
-
(65,716,215,788)

(2) 종속기업투자주식평가손익
-
1,167,568,697
-
1,167,568,697

(3) 해외사업환산손익
-
(3,571,388,188)
-
(3,571,388,188)

(4) 현금흐름위험회피파생상품평가손익
-
488,823,440
-
488,823,440

(5) 순확정급여부채 재측정요소
-
(279,181,372)
-
(279,181,372)

소유주와의 자본거래 등:
-
-
(342,021,097,803)
(342,021,097,803)

1. 연차배당
-
-
(342,021,097,803)
(342,021,097,803)

Ⅱ. 2017.12.31(전기말)
174,553,995,000
89,490,395,672
3,686,833,530,751
3,950,877,921,423

Ⅲ. 2018.1.1(당기초)
174,553,995,000
89,490,395,672
3,686,833,530,751
3,950,877,921,423

총포괄손익:
-
19,012,517,625
443,617,035,911
462,629,553,536

1. 당기순이익
-
-
443,617,035,911
443,617,035,911

2. 기타포괄손익
-
19,012,517,625
-
19,012,517,625

(1) 매도가능금융자산평가손익
-
22,820,533,665
-
22,820,533,665

(2) 종속기업투자주식평가손익
-
(355,057,961)
-
(355,057,961)

(3) 해외사업환산손익
-
610,820,080
-
610,820,080

(4) 현금흐름위험회피파생상품평가손익
-
231,386,715
-
231,386,715

(5) 순확정급여부채 재측정요소
-

(4,295,164,874)

-

(4,295,164,874)

기타 :
-
-
(3,642,815,610)
(3,642,815,610)

소유주와의 자본거래 등:
-
-

(229,992,343,811)

(229,992,343,811)

1. 연차배당
-
-

(229,992,343,811)

(229,992,343,811)

Ⅳ. 2018.12.31(당기말)
174,553,995,000
108,502,913,297
3,896,815,407,241
4,179,872,315,538

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

현 금 흐 름 표

제 52 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제 51 기 2017년 1월 1일부터 2017년

12월 31일까지

서울보증보험주식회사
(단위 : 원)

과 목
제 52(당) 기
제 51(전) 기

Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름

810,678,548,685

767,452,765,971

1. 영업활동에서 창출된 현금

771,979,539,000

763,495,329,496

(1) 법인세차감전순이익

599,600,090,135

617,871,717,723

(2) 손익조정항목

(165,505,295,940)

(145,632,357,620)

이자수익

(136,147,014,451)

(124,356,736,348)

이자비용

5,805,146,611

7,606,722,241

배당금수익

(35,163,428,100)

(28,882,343,513)

(3) 현금유출입이 없는 손익항목

202,021,507,760

253,218,451,827

투자부동산감가상각비
365,041,133

514,618,640

유형자산처분손익
(80,173,428)

(3,663,212,672)

유형자산감가상각비
8,207,582,055

8,190,737,240

무형자산상각비
6,905,773,581

6,991,708,057

무형자산처분손익
(177,614,834)

-

무형자산손상차손
-

49,751,580

종속기업투자주식처분손익
(447,657,711)

(319,237,545)

당기손익인식금융상품평가손익
35,117,970

(1,293,281,018)

매도가능금융자산처분손익
(23,638,376,687)

(17,590,987,932)

매도가능금융자산손상차손
6,311,533,671

1,266,460,668

종속기업투자주식손상차손
510,841,998

1,204,252,144

구상채권평가손익
(45,835,109,311)

13,242,095,621

파생상품거래손실
3,268,236,815

611,707,515

파생상품평가이익
(177,370,218)

(2,594,292,878)

파생상품평가손실
238,812,091

-

파생상품거래이익
(400,657,567)

(231,526,967)

출재구상부채전입액

2,505,810,003

6,221,092,598

재보험자산평가손익
(60,745,793,309)

(24,985,399,171)

외화환산손익
(2,713,329,195)

3,761,015,005

충당부채전입액

43,591,053,703

60,090,802

대출채권처분손익

(155,743,141)

305,778,009

대손충당금전입액
8,846,659,976

7,882,690,718

보험부채전입액
243,611,942,572

241,935,710,920

퇴직급여
11,994,927,593

11,658,680,493

(4) 영업활동으로 인한 자산부채의 변동

135,863,237,045

38,037,517,566

예치금

(30,113,253,512)

951,693,020

당기손익인식금융자산

118,101,511,924

60,540,209,948

대출채권

21,625,954,467

(23,561,336,449)

보험미수금

(11,252,834,389)

(44,838,556,057)

사외적립자산

2,685,969,720

4,258,724,130

기타자산

2,092,951,554

(18,941,092,297)

미수수익

4,777,077,480

7,148,774,347

확정급여채무

(1,912,618,930)

(5,208,864,050)

복구충당부채
(193,870,484)

-

보험미지급금

29,733,068,751

37,213,458,331

기타부채

319,280,464

20,474,506,643

2. 이자수취

116,582,941,272

104,472,062,867

3. 이자지급

(2,984,510,814)

(3,621,949,194)

4. 배당금의 수취

35,163,428,100

28,882,343,513

5. 법인세의 납부

(110,062,848,873)

(125,775,020,711)

Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름

(547,159,710,637)

(412,660,870,315)

1. 유형자산 및 투자부동산의 취득

(6,011,130,913)

(6,870,822,174)

2. 유형자산 및 투자부동산의 처분

134,694,339

14,514,403,823

3. 무형자산의 취득

(23,207,474,950)

(3,904,868,060)

4. 무형자산의 처분

467,614,834

60,000,000

5. 매도가능금융자산의 취득

(2,055,322,876,792)

(2,250,590,793,370)

6. 매도가능금융자산의 처분

1,546,580,873,353

1,816,173,173,158

7. 만기보유금융자산의 취득

(68,816,815,000)

(3,745,000)

8. 만기보유금융자산의 처분

-

26,115,000

9. 위험회피회계적용파생상품의 정산

(290,646,713)

(380,180,548)

10. 종속기업투자주식의 취득

-

(550,000,000)

11. 종속기업투자주식의 처분

60,447,657,711

20,319,237,545

12. 임차보증금의 순증감

(1,141,606,506)

(1,453,390,689)

Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름

(261,513,468,641)

(374,214,657,388)

1. 차입금의 상환

(29,932,426,029)

(29,932,426,026)

2. 배당금의 지급

(229,992,343,812)

(342,021,097,803)

3. 임대보증금의 증가

-

247,317,760

4. 임대보증금의 감소

(1,588,698,800)

(2,508,451,319)

Ⅳ. 외화표시 현금 및 현금성자산에 대한 환율변동 효과

580,098,504

(1,890,653)

Ⅴ. 현금의 증가(감소)

2,585,467,911

(19,424,652,385)

Ⅵ. 기초의 현금및현금성자산

69,709,517,746

89,134,170,131

Ⅶ. 기말의 현금및현금성자산

72,294,985,657

69,709,517,746

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

주석

제 52 기 2018년 12월 31일 현재

제 51 기 2017년

12월 31일 현재

서울보증보험주식회사

1. 회사의 개요

서울보증보험주식회사(이하 "당사")는 보증보험, 신용보험 및 재보험의 계약 체결과 그 계약에 의한 보험료의 징수 및 보험금의 지급을 위한 자산운용 등을 사업목적으로하여 1969년 2월 19일에 설립되었으며, 경영합리화를 위해 1998년 11월 25일을 기준일로 하여 한국보증보험주식회사를 합병하고 상호를 대한보증보험주식회사에서 서울보증보험주식회사로 변경하였습니다. 당기말 현재 당사의 보통주 자본금은 174,554백만원입니다.

2. 재무제표 작성기준 및 유의적인 회계정책

(1) 재무제표 작성기준

당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 "기업회계기준")에 따라 작성되었으며, 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표 입니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과같습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'
2015년

11월

6일 제정된 기업회계기준서 제1115호
'고객과의 계약에서 생기는 수익'은
기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 
제2031호 '수익:광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체합니다.

기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별, ② 수행의무 식별, ③ 거래가격 산정, ④ 거래가격을 수행의무에 배분, ⑤ 수행의무이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

당사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하며, 최초 적용에 따라 당기 재무제표에

미치는

중요한

영향은

없습니다.

- 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'
현금결제형 주식기준보상의 측정시에도 주식결제형 주식기준보상과 같은 접근법으로 가득조건과 비가득조건을 반영하고 세금 원천징수의무로 인한 순결제특성이 있는주식기준보상거래를 주식결제형으로 분류하는 경우를 명확화하도록 기준서가 개정되었으며 동 기준서 적용시 당기 재무제표
에

미치는

중요한

영향은

없습니다.

- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 

벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다.

벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 동 기준서 적용시 당기 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 

- 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산'

투자부동산의 정의를 충족하는지 판단하고 용도 변경의 증거가 있는 경우에 투자부동산에서 혹은 투자부동산으로 계정대체가 가능함을 명확히 하였습니다. 당사는 동 기준서 적용으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정
제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익 (또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 않았으며, 당사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

-
기업회계기준서 제1109호 '금융상품'

기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2015년 9월에 제정되어 원칙적으로 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용해야 하지만, 당사는 2015년 12월 31일 현재 보험과 관련된 부채의 비율이 총부채금액의 90%를 초과하므로 기업회계기준서 제1109호 적용의 한시적 면제 요건을 충족할 수 있어 동 기준서를 2022년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

당사는 보고기간 종료일 현재 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 영향분석을 수행하고 있습니다. 동 기준서 관련한 금융자산의 변동과 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
당기
전기말

공정가치
공정가치의 변동
공정가치

계약상 현금흐름 특성
계약상 현금흐름 특성
계약상 현금흐름 특성

원금과 
이자만으로
구성 (*)

이외의 경우
합계

원금과 
이자만으로
구성 (*)

이외의 경우
합계

원금과 
이자만으로
구성 (*)

이외의 경우
합계

현금및현금성자산
112,471,766
-
112,471,766
32,699,356
-
32,699,356
79,772,,410
-
79,772,410

당기손익인식금융자산
-
308,255,376
308,255,376
-
(118,136,630)
(118,136,630)
-
426,392,006
426,392,006

매도가능금융자산
5,050,264,403
971,314,615
6,021,579,018
400,804,649
148,462,850
549,267,499
4,649,459,754
822,851,765
5,742,311,519

만기보유금융자산
69,175,750
-
69,175,750
68,928,590
-
68,928,590
247,160
-
247,160

대출채권및수취채권
826,220,453
-
826,220,453
78,686,475
-
78,686,475
747,533,977
-
747,533,977

파생상품자산
-
1,153,604
1,153,604
-
(2,094,196)
(2,094,196)
-
3,247,800
3,247,800

합계
6,058,132,372
1,280,723,595
7,338,855,967
581,119,070
28,232,024
609,351,094
5,477,013,301
1,252,491,571
6,729,504,872

(*) 단기매매항목의 정의를 충족하는 금융자산이나 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하는 금융자산 제외

- 기
업
회계기준서 제1116호 '리스'

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'을 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호는 리스의 인식, 측정, 표시, 공시 원칙을 제시하였으며, 리스이용자로 하여금 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호에서의 금융리스 회계처리와 유사한 단일 모델로 회계처리할 것을 요구합니다. 동 기준서는 리스이용자에 대해 소액자산 리스(예: 개인 컴퓨터), 단기리스(리스기간이 12개월 이하인 리스)의 두 가지 인식 면제 규정을 포함합니다.

리스개시일에 리스이용자는 리스료 지급에 대한 부채(리스부채)를 인식하여야 하며, 기초자산에 대한 리스기간동안의 사용권을 나타내는 자산(사용권 자산)을 인식할 것입니다. 리스이용자는 리스부채의 이자비용과 사용권 자산의 감가상각비를 개별적으로 인식하여야 합니다.

또한 리스이용자는 특정 사건(즉, 리스기간의 변동, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동)이 발생하면 리스부채를 재측정해야 합니다. 리스이용자는 일반적으로 사용권 자산을 조정함으로써 리스부채의 재측정 금액을 인식할 것입니다. 기업회계기준서 제1116호에서의 리스제공자 회계처리는 기업회계기준서 제1017호의 현행 회계처리와 비교하여 실질적으로 변동되지 않았습니다. 리스제공자는 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호와 동일한 분류 원칙을 사용하여 운용리스와 금융리스를 구분할 것입니다. 또한 기업회계기준서 제1116호는 리스이용자와 리스제공자에게 기업회계기준서 제1017호보다 광범위한 공시를 요구합니다. 동 기준서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용됩니다. 리스이용자는 완전 소급법과 누적효과 일괄조정 경과조치 중 하나를 사용하여 동 기준서를 적용할 수 있으며, 동 기준서 상 경과 규정은 몇가지 실무적 간편법을 허용합니다.
당사는 동 기준서가 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있으며, 정해진 시행일에 개정기준서를 적용할 계획입니다.

- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후 발생한 제도의 개정, 축소, 정산에 전진적으로 적용합니다.

- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 K-IFRS 제1109호의 적용대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 시작하는회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 또한, 이 기준서의 최초 적용 시 기준서 제1109호의 경과규정을 적용하여 비교정보의 재작성이 요구되지 않으며, 소급적용으로 인한 효과는 최초 적용일의 기초이익잉여금에 반영합니다.

- 해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리가 과세당국에 의해 인정될지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해석서는 2019년 1월 1일부터 적용되며 비교재무제표를 소급 재작성하거나 최초 적용연도 기초에 변경 효과를 반영하는 방법 중 선택할 수 있습니다.

- 연차개선 2015-2017

·사업결합(K-IFRS 제1103호)

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로, 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 취득일이속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 

·공동약정(K-IFRS 제1111호)

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우, 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.

·법인세(K-IFRS 제1012호)

K-IFRS 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.

·차입원가(K-IFRS 제1023호)

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 이 개정 내용은 해당 개정 내용을 처음 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용하며, 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.

3) 재무제표의 발행승인일

당사의 재
무제표는

2019년

3월 14일
자 이사회에서 승인되었
으
며
,

2019년
3
월 29일

자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

(2) 영업부문

당사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과로 평가하기 위하여최고 경영자가 주기적으로 검토하는 내부보고자료에 기초하여 부문을 구분하고 있으며 현재는 보험업 단일부문으로 보고하고 있습니다.

(3) 현금및현금성자산

당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(4) 금융자산

금융자산은 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산의 공정가치에 차감하거나 부가하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.

금융자산은 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산, 대여금및수취채권으로 분류하고 있습니다. 이러한 분류는 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 최초 인식시점에 결정하고 있습니다.

1) 유효이자율법

유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나(적절하다면) 그 보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.

채무상품에 대한 이자수익은 채무상품이 당기손익인식금융자산으로 분류된 경우를 제외하고는 유효이자율법으로 인식하고 있습니다.

2) 당기손익인식금융자산

당기손익인식금융자산은 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매금융자산 또는 최초 인식시 당기손익금융자산으로 지정한 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 유효한 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

다음의 경우 금융자산을 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다.
- 단기간 내 매도할 목적으로 취득한 경우
- 최초 인식시점에, 당사가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실 제 운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우 
- 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품

다음의 경우에 단기매매금융자산이 아니거나 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가가 아닌 금융자산은 최초 인식시점에당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있습니다.
- 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생하였을 인식과 측 정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우
- 금융자산이 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우
- 금융자산에 하나 또는 그 이상의 내재파생상품을 포함하고 있고, 기업회계기준서 제1039호 '금융상품 : 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체를 당기손익인식금융자 산으로 지정할 수 있는 경우

당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익으로 인식된 평가손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익이 포함되어 있습니다.

3) 만기보유금융자산

지급금액이 확정되었거나 결정가능하고, 만기가 고정되었고 당사가 만기까지 보유할적극적인 의도와 능력이 있는 비파생금융자산은 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 유효이자율을 사용하여 측정된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있으며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여인식하고 있습니다.

4) 매도가능금융자산

매도가능금융자산은 최초 인식시 매도가능금융자산으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산 또는 대여금및수취채권으로 분류되지 않는 비파생금융자산입니다.

매도가능금융자산은 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익으로 인식하는 화폐성 매도가능금융자산의 외환손익(아래 참고)과 유효이자율법을 사용하여 계산한 이자수익을 제외한 매도가능금융자산의 장부금액 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 자본(매도가능금융자산평가손익)에 누계하고 있습니다. 매도가능금융자산이 처분되거나 손상되는 때에 기타포괄손익으로 인식된 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

매도가능지분상품의 배당금은 당사가 배당금을 수취할 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

외화로 표시된 화폐성 매도가능금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정하며 보고기간 말 현재의 환율로 환산하고 있습니다. 당기손익으로 인식한 외환손익은 화폐성자산의 상각후원가에 기초하여 결정하며, 기타 외환손익은 기타포괄손익으로 인식하고있습니다.

활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 매도가능지분상품과, 공시가격이 없는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품은 매 보고기간 말에 취득원가에서 식별된 손상차손을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.

5) 대여금및수취채권

활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산은 원칙적으로 '대여금및수취채권'으로 분류하고 있습니다. 대여금및수취채권은 유효이자율법을 사용하여 계산된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감하여 측정하고 있습니다. 이자수익은 할인효과가 중요하지 않은 단기수취채권을 제외하고는 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

6) 금융자산의 손상

당기손익인식금융자산을 제외한 나머지 금융자산은 매 보고기간 말에 손상에 대한 징후를 평가합니다. 최초 인식 후에 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미쳤다는 객관적인 증거가 있는 경우 당해 금융자산은 손상된 것으로 간주합니다.

매도가능금융상품으로 분류된 지분상품에 대하여는, 동 지분상품의 공정가치가 원가이하로 중요하게 하락하거나 지속적으로 하락하는 경우 손상이 발생하였다는 객관적인 증거로 간주하고 있습니다. 

그 밖의 모든 금융자산에 대하여, 다음 중 하나에 해당하는 경우에 손상의 객관적인 증거로 간주하고 있습니다.
- 발행자 또는 거래상대방이 중요한 재무적 어려움에 처하는 경우
- 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 연체
- 차입자가 파산하거나 재무구조조정이 있을 가능성이 높아지는 경우
- 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장이 소멸되는 경우

대출채권과 같은 특정 분류의 금융자산의 경우, 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산은 추가로 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 수취채권 포트폴리오가 손상되었다는 객관적인 증거에는 수취채권의 채무불이행과 관련이 있는 국가 또는 지역의 경제상황에 있어서 주목할 만한 변화뿐만 아니라 대금회수에 관한 당사의 과거 경험 등도 포함하고 있습니다.

상각후원가로 측정되는 금융자산의 경우, 당해 자산의 장부금액과 최초 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다.

원가로 측정되는 금융자산의 경우에는 당해 자산의 장부금액과 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 이러한 손상차손은 후속 기간에 환입하지 않습니다

대여금및수취채권의 범주로 분류되는 금융자산이 손상되었다고 판단하는 경우 대손충당금을 사용하여 장부금액을 감소시키고 있으며, 회수가 불가능하다고 판단하는 경우 관련 채권과 대손충당금을 감소시키는 방식으로 제각하고 있습니다. 과거 제각하였던 금액이 후속적으로 회수된 경우 당기손익으로 회계처리를 하고 있습니다. 또한 대손충당금의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

매도가능금융자산이 손상되었다고 판단될 때, 과거에 기타포괄손익으로 인식한 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 

상각후원가로 측정하는 금융자산은 후속기간에 손상차손금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우, 과거에 인식하였던 손상차손은 손상차손을 환입하는 시점의 금융자산의 장부금액이 손상차손을 인식하지 않았더라면 계상되었을 상각후원가를 초과하지 않는 범위내에서 환입하고 있습니다.

매도가능지분상품에 대해서는 과거에 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 않습니다. 손상차손을 인식한 후의 공정가치의 증가분은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능채무상품에 대해서는 후속기간에 공정가치의 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우 손상차손을 당기손익으로 환입하고 있습니다.

7) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는 당해금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.

금융자산 전체를 제거하는 경우, 수취한 대가와 기타포괄손익으로 인식한 누적손익의 합계액과 당해 자산의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

금융자산의 전체가 제거되는 경우가 아닌 경우에는(예를 들어 당사가 양도자산의 일부를 재매입할 수 있는 옵션을 보유하거나, 잔여지분을 보유하고 있고 이러한 잔여지분의 보유가 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 보유한 것으로 볼 수 없고 당해 자산을 통제하고 있는 경우), 당사는 당해 금융자산의 기존 장부금액을 양도일 현재 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 지속적 관여에 따라 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다. 제거되는 부분에 대하여 수취한 대가와 제거되는 부분에 배분된 기타포괄손익으로 인식된 누적손익의 합계액과 더 이상 인식되지 않는 부분에 배분된 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니 다. 기타포괄손익으로 인식된 누적손익은 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다.

(5) 파생상품

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하였으나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다. 공정가치가 정(+)의 값을 갖는 파생상품은 금융자산으로 인식하며, 부(-)의 값을 갖는 파생상품을 금융부채로 인식하고 있습니다.

1) 내재파생상품

파생상품이 아닌 주계약에 내재된 파생상품은 내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고 내재파생상품과 동일한 조건을 가지는 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 합성계약의 공정가치변동을 당기손익으로 인식하지 않는 경우 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.

2) 위험회피회계 

당사는 파생상품, 내재파생상품 또는 회피대상위험이 외화위험인 경우에는 비파생금융상품을 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피 또는 해외사업장순투자위험회피에 대한 위험회피수단으로 지정하고 있습니다. 확정계약의 외화위험회피는 현금흐름위험회피로 회계처리하고 있습니다.

당사는 위험회피 개시시점에 위험관리목적, 위험회피전략 및 위험회피수단과 위험회피대상항목의 관계를 문서화하고 있습니다. 또한 당사는 위험회피의 개시시점과 후속기간에 위험회피수단이 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 또는 현금흐름의 변동을 상쇄하는데 매우 효과적인지 여부를 문서화하고 있습니다.

3) 공정가치위험회피 

당사는 위험회피수단으로 지정되고 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치변동을 즉시 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동도 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피수단의 공정가치변동과 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동은 포괄손익계산서상 위험회피대상항목과 관련된 항목에 인식하고 있습니다.

공정가치위험회피회계는 당사가 위험회피관계의 지정을 철회하는 경우, 위험회피수단이 소멸, 매각, 종료 또는 행사되는 경우, 또는 공정가치위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않는 경우에 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

4) 현금흐름위험회피

당사는 위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 현금흐름위험회피적립금에 누계하고 있습니다. 위험회피에 비효과적인 부분과 관련된 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

이전에 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단 평가손익은 위험회피대상항목이 당기손익에 영향을 미치는 때에 당기손익으로 재분류하고 있으며,재분류된 금액은 포괄손익계산서상 위험회피대상항목과 관련된 항목에 인식하고 있습니다. 그러나 위험회피대상 예상거래에 따라 향후 비금융자산이나 비금융부채를 인식하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단 평가손익은 자본에서 제거하여 비금융자산 또는 비금융부채의 최초 원가에 포함하고 있습니다.

현금흐름위험회피회계는 당사가 위험회피관계의 지정을 철회하는 경우, 위험회피수단이 소멸, 매각, 종료, 행사되는 경우, 또는 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않는 경우에 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계 중단시점에서 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단의 평가손익은 계속하여 자본으로 인식하고 예상거래가 궁극적으로 당기손익으로 인식될 때 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 그러나 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것으로 예상되는 경우에는자본으로 인식한 위험회피수단의 누적평가손익은 즉시 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

(6) 종속기업 및 관계기업투자

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대해서 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하였습니다. 다만, 종속기업 및 관계기업 중 사모펀드 등수익증권에 대해서는 기업회계기준서 제1039호에 따라 공정가치법을 적용하여 회계처리하였습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(7) 구상채권

당사는 보험사고 발생으로 지급된 보험금 중 보험사고의 해결과정에서 취득한 담보자산의 매각 또는 구상권 등 기타 권리의 행사로 인한 회수가능가액을 합리적으로 산출하여 구상채권으로 계상하고 있습니다. 동 채권은 손상채권으로서 개별적으로 유의한 자산에 대해서는 개별분석을 통해 회수가능가액을 산정하고, 그 외의 자산에 대해서는 채무자유형별, 상품별로 구분하여 그룹별 연차별 구상경험률을 기준으로 회수가능가액을 산정하고 있습니다.

(8) 유형자산

유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구분
내용연수

건 물
25~50년

구 축 물
15~50년

임차점포시설물
6년

비 품
5년

차량운반구
5년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(9) 투자부동산

임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득 시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 25~50년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(10) 무형자산

1) 개별취득하는 무형자산

내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 5년의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.

2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가

연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 연결실체가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

(11) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상

영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.

비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

(12) 재보험자산

당사가 보험계약을 출재한 경우 해당계약에 대해 수재한 보험사가 적립한 책임준비금 상당액을 재보험자산으로 계상하고 있습니다. 재보험자산은 관련된 보험부채와 상계하지 않고 각각 자산과 부채에 계상하고 있습니다. 또한, 재보험자산의 손상여부를 고려하여 재보험계약자의 재보험자산이 손상되면 당해 자산의 장부금액을 감소시키고, 손상차손을 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(13) 보험계약부채

당사는 보험업감독규정 및 관계법령에 의거하여 보험약관과 보험료 및 책임준비금 산출방법서에 따라 보험계약부채를 적립하고 있으며, 그 주요내용은 다음과 같습니다.

1) 미경과보험료적립금

보고기간 종료일 이전에 회수기일이 도래한 보험료 중 차기 이후에 속하는 보험료 해당액을 적립하고 있습니다.

2) 지급준비금

당사는 보고기간 종료일 현재 보험금의 지급사유가 발생한 계약 중 소송계류 중에 있는 금액(승소가 확실시되는 금액은 제외), 이미 보험금 지급사유가 발생하였으나 보험금 지급금액이 확정되지 아니한 계약 중 지급될 것으로 추정되는 금액, 보험사고는발생하였으나 보고되지 아니한 것으로 추정되는 금액(IBNR : Incurred But Not Reported)을 감독규정에 따라 지급준비금으로 적립하고 있으며, 보험사고의 해결과정에서 취득한 담보자산의 매각 또는 구상권 등 기타 권리의 행사로 인한 회수가능가액은지급준비금 적립시 차감하고 있습니다.

3) 장래손해조사비

보고기간 종료일 현재 기발생사고 및 미보고사고에 소요될 것으로 예상되는 손해조사비예상액을 적립하고 있습니다.

(14) 보험부채 적정성 평가

당사는 기업회계기준서 제1104호가 적용되는 모든 계약에 대하여 옵션ㆍ보증 및 보험금처리원가로 인한 현금흐름 등 보고기간말 현재의 보험계약으로부터 발생할 것으로 예상되는 모든 현금유입액과 현금유출액의 현행 추정을 고려하여 부채적정성 평가를 실시하며, 부채부족분이 발생하는 경우 부채를 추가로 적립합니다. 미경과보험료적립금의 경우 부채적정성 평가시 미래 발생할 보험금, 사업비, 영업보험료 등 모든 현금흐름을 고려합니다. 지급준비금의 경우 여러가지 통계적 방식중 지급보험금 추세에 적합하다고 판단되는 모형을 선택하고, 이를 이용하여 개별추산보험금의 적정성을 평가합니다.

(15) 리스

당사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에 이전되는 리스계약을 금융리스로 분류하고, 금융리스 외의 모든 리스계약을 운용리스로 분류하고 있습니다.

1) 당사가 리스제공자인 경우

당사는 금융리스의 경우, 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로인식하고, 금융리스순투자 미회수분에 대하여 유효이자율법을 적용하여 이자수익을 인식하고 있습니다.

운용리스로부터 발생하는 리스료수익을 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 수익으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 정액기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하고 있습니다.

2) 당사가 리스이용자인 경우

당사는 리스기간개시일에 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 연결재무상태표에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다.

리스료는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 이자비용과 리스부채의 상환액으로 배분하고 있습니다. 차입원가에 대한 당사의 회계정책에 따라 당해 적격자산의 일부로 자본화되는 경우를 제외한 금융원가는 발생 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.

운용리스료는 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 운용리스에서 발생한 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.

운용리스 계약시 리스인센티브를 받은 경우 이를 부채로 인식하고 있으며, 리스인센티브의 효익은 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면, 정액기준으로 리스비용에서 차감하는 형식으로 인식하고 있습니 다.

(16) 금융부채와 지분상품

1) 부채ㆍ자본 분류

채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

2) 지분상품

지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다. 

자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.

3) 금융부채

금융부채는 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융부채는 최초인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융부채의 공정가치에서 차감하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융부채는 '당기손익인식금융부채' 또는 '기타금융부채'로 분류하고 있습니다.

4) 당기손익인식금융부채

금융부채는 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식금융부채로 지정할 경우 당기손익인식금융부채로 분류하고 있습니다.

다음의 경우 금융부채를 단기매매금융부채로 분류하고 있습니다.
- 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담한 경우
- 최초 인식시점에, 회사가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실 제 운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우, 회사가 공동으로 관리 하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부
- 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품

다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정할 수있습니다.
- 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이 나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우
- 금융부채가 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우
- 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회 계기준서 제1039호 '금융상품 : 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부 채)를 당기손익인식부채로 지정할 수 있는 경우

당기손익인식금융부채는 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식하여 포괄손익계산서상 '기타영업외손익' 항목에 포함하고있습니다. 그리고 당기손익으로 인식된 동 평가손익에는 당기손익인식금융부채와 관련하여 지급된 이자비용이 포함되어 있습니다. 

5) 기타금융부채

기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 후속측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.

6) 금융보증부채

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.

금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되지 않았다면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.

(가)

기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액

(나)

최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액

7) 금융부채의 제거

당사는 당사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 지급한 대가와 제거되는 금융부채의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(17) 퇴직급여비용과 해고급여

확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다.

확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉 인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로구성되어 있습니다.

당사는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.

재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

해고급여에 대한 부채는 당사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 당사가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른 날에 인식하고 있습니다.

종업원이나 제3자의 재량적 기여금은 제도에 대한 그러한 기여금이 납부될 때 근무원가를 감소시키고 있습니다. 제도의 공식적 규약에 종업원이나 제3자로부터의 기여금이 있을 것이라고 특정할 때, 회계처리는 다음과 같이 기여금이 근무용역에 연계되어 있는지 여부에 달려 있습니다.

만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있지 않다면(예를 들어 사외적립자산의 손실이나 보험수리적손실에서 발생하는 과소적립액을 감소시키기 위한 기여금), 기여금은 순확정급여부채(자산)의 재측정에 영향을 미칩니다.

만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있다면 기여금은 근무원가를 감소시킵니다. 근무연수에 따라 결정되는 기여금액의 경우 당사는 총급여에 대해 기업회계기준서 제1019호 문단70에서 요구하는 배분방법에 따라 근무기간에 기여금을 배분합니다. 반면에 근무연수와 독립적인 기여금액의 경우 당사는 이러한 기여금을 관련 근무용역이 제공되는 해당기간의 근무원가의 감소로 인식합니다.

(18) 충당부채

충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(19) 외화환산

당사는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 재무제표를 작성하기 위해 당사의 경영성과와 재무상태는 당사의 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.

당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 종료일에 화폐성 외화항목은 보고기간 종료일의환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.

화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.
- 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자 비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이
- 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이

(위험회피회계정책에 대해서는 주석 2.(5) 참고)

- 해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성 도없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전 부나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있음
 
해외사업장의 자산과 부채는 보고기간 말의 환율을 사용하여 '원'으로 표시하고 있습니다. 만약 환율이 당해 기간 동안 중요하게 변동하여 거래일의 환율을 사용하여야 하는 상황이 아니라면, 손익항목은 당해 기간의 평균환율로 환산하고 있으며, 이로 인하여 발생한 외환차이를 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

해외사업장을 처분하는 경우(즉 당사의 해외사업장에 대한 지분 전부의 처분, 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오는 처분, 공동약정의 지분의 부분적 처분 또는 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 지분의 부분적 처분 이후 보유하는 지분이 해외사업장을 포함하는 금융자산이 되는 경우), 지배기업에 귀속되는 해외사업장관련 외환차이의 누계액 전액을 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 비지배지분에 귀속되는 그 해외사업장과 관련된 외환차이의 누계액은 제거하지만, 당기손익으로 재분류하지 않습니다.

해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오지 않는 일부 처분의 경우, 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 비지배지분으로 재귀속시키고 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이 외의 모든 일부 처분의 경우(즉 유의적인 영향력이나 공동지배력의 상실을 가져오지 않는 당사의 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분의 감소)에는 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

해외사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 식별가능한 자산과 부채에 대한 공정가치조정액은 해외사업장의 자산과 부채로 처리하고 보고기간 말의 환율로 환산하고 있으며, 이로 인한 외환차이는 자본으로 인식하고 있습니다.

(20) 수익인식 

당사는 보험료수익을 보험료의 회수기일이 도래하여 납입된 보험료를 수익으로 인식하고 있습니다. 다만, 보험료의 연체 등의 사유로 보험료의 납입이 유예되거나 보험계약이 실효된 경우와 보험료의 납입이 면제되는 경우에는 회수기일이 도래하더라도수익으로 인식하지 아니
합니다. 보고기간종료일 현재 납입은 되었으나 납입기일이 차기 회계연도 이후인 보험료는
선수보험료
로 계
상하고 있습니다. 한편, 보험기간 종료일 이전에 회수기일이 도래한 보험료 중 차기 이후에 속하는 보험료는 보험부채 전입 및 환입액으로 계상하고 있습니다.

(21) 금융수익과 비용

금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분손익, 당기손익인식금융상품의 공정가치 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액, 부채로 분류되는 우선주에 대한 배당금, 당기손익인식금융상품의 공정가치 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차손을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(22) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

1) 당기법인세

당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 당사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.

2) 이연법인세

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.

당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다.

3) 당기법인세와 이연법인세의 인식

당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나 자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.

(23) 주당이익

당사는 보통주 기본주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다.

3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천

당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.

추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.

(1) 법인세

당사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

당사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융상품의 공정가치

당사는 특정 유형의 금융상품의 공정가치를 추정하기 위해 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함하는 평가기법을 사용하였습니
다.

주석 35
는
금융상품의 공정가치 결정에 사용된 주요 가정의 세부내용과 이러한 가정에 대한
민감도 분석내용을 제공하고 있습니다. 경영진은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 평가기법과 가정들이 적절하다고 믿고 있습니다.

(3) 손상평가

당사는 보구상미수금 및 구상채권 등에 대해서 개별평가 또는 집합평가 방법에 의하여 손상을 평가하여 장부가액에 가감하고 있습니다. 이러한, 신용손실에 대한 평가금액은 개별평가를 위한 차주별 기대현금흐름의 추정과 집합평가를 위해 사용된 모형의 가정과 변수들에 의해 결정하고 있습니다.

(4) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.

4. 현금및예치금

(1) 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

현금
27,021
28,732

당좌예금
2,763
14,657

보통예금
1,345,314
1,842,588

해외제예금
32,481,803
29,665,510

CMA
13,968,305
17,938,195

기타예금
14,469,780
10,219,836

정기예금 (주1)
10,000,000
10,000,000

합 계
72,294,986
69,709,518

(주1) 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 정기예금

(2) 당기말과 전기말 현재 예치금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

정기예금
161,560
48,307

기타예치금
40,015,220
10,014,585

합 계
40,176,780
10,062,892

(3) 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 현금및예치금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말
사용제한내용

보통예금
160,200
332,975
압류 등 지급제한

정기예금
160,200
-

기타예치금
15,220
14,585
해외지점 설립 등

합 계
335,620
347,560

5. 금융상품

(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 금융상품 범주별 장부금액과 공정가액은 다음과 같습니다.

1) 당기손익인식금융자산

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

장부금액
공정가액
장부금액
공정가액

수익증권
172,486,531
172,486,531
190,142,821
190,142,821

신종유가증권
135,768,845
135,768,845
236,249,185
236,249,185

합 계
308,255,376
308,255,376
426,392,006
426,392,006

2)
매도가능금융자산
및 종속기업투자주식

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

장부금액
공정가액
장부금액
공정가액

매도가능금융자산 :

주식
166,426,681
166,426,681
234,251,788
234,251,788

국공채
1,173,173,728
1,173,173,728
1,165,209,894
1,165,209,894

금융채
804,468,770
804,468,770
702,404,912
702,404,912

특수채
1,726,044,451
1,726,044,451
1,734,954,997
1,734,954,997

회사채
1,263,006,668
1,263,006,668
974,766,158
974,766,158

수익증권
709,180,460
709,180,460
510,130,765
510,130,765

출자금
95,707,474
95,707,474
78,469,213
78,469,213

외화유가증권
83,570,786
83,570,786
72,123,792
72,123,792

합 계
6,021,579,018
6,021,579,018
5,472,311,519
5,472,311,519

종속기업투자주식 :

수익증권
-
-
60,284,600
60,284,600

신탁
32,340,834
32,340,834
33,041,752
33,041,752

합 계
32,340,834
32,340,834
93,326,352
93,326,352

3) 만기보유금융자산

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

장부금액
공정가액
장부금액
공정가액

국공채
29,175,750
29,942,792
247,160
242,727

특수채
40,000,000
40,836,232
-
-

합 계
69,175,750
70,779,024
247,160
242,727

4) 대출채권 및 수취채권

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

장부금액
공정가액
장부금액
공정가액

현금및예치금
112,471,766
112,471,766
79,772,410
79,772,410

대출채권
18,809,699
18,827,199
40,311,375
40,405,701

보험미수금
174,769,670
174,769,670
167,459,231
167,459,231

미수수익
54,053,244
54,053,244
49,272,534
49,272,534

기타금융자산
56,092,509
56,081,463
51,246,849
51,194,367

합 계
416,196,888
416,203,342
388,062,399
388,104,243

5) 파
생상품

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

장부금액
공정가액
장부금액
공정가액

파생상품자산

통화선도
172,496
172,496
2,576,933
2,576,933

통화스왑
981,108
981,108
670,867
670,867

합 계
1,153,604
1,153,604
3,247,800
3,247,800

파생상품부채

통화선도
238,812
238,812
-
-

합 계
238,812
238,812
-
-

6)
상각후원가 금융부채

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

장부금액
공정가액
장부금액
공정가액

차입부채
46,829,415
46,829,415
75,077,741
75,077,741

보험미지급금
205,802,312
205,802,312
176,682,937
176,682,937

기타금융부채
75,028,901
75,027,891
69,633,174
69,622,619

합 계
327,660,628
327,659,618
321,393,852
321,383,297

(2) 금융상품 공정가치 서열체계

당사는 금융상품의 공정가치를 다음의 3가지 공정가치수준으로 분류하고 있습니다.
(수준1) 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격
(수준2) 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준1에 포함된 공시가격은 제외함
(수준3) 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측 가능하지 않은 투입변수)

당기말과 전기말 현재 공
정가치로 측정되는 금융상품의 평가 수준별 공시내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위 : 천원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

금융자산

당기손익인식금융자산
-
218,867,876
89,387,500
308,255,376

매도가능금융자산
466,205,247
4,958,237,755
597,136,016
6,021,579,018

위험회피목적파생상품자산
-
1,153,604
-
1,153,604

금융부채

위험회피목적파생상품부채
-
238,812
-
238,812

종속기업투자주식 :
-
32,340,834
-
32,340,834

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

금융자산

당기손익인식금융자산
-
426,392,006
-
426,392,006

매도가능금융자산
543,575,351
4,602,880,425
325,855,743
5,472,311,519

위험회피목적파생상품자산
-
3,247,800
-
3,247,800

종속기업투자주식 :
-
93,326,352
-
93,326,352

(3) 당기 및 전기 중 수준 3으로 분류되는 금융상품의 기중변동
내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위 : 천원)

구 분
당기손익인식
금융자산
매도가능
금융자산
합 계

기초금액
-
325,855,743
325,855,743

당기손익인식액
(785,570)
(2,106,804)
(2,892,374)

기타포괄손익인식액
-
3,370,677
3,370,677

매입금액
90,173,070
325,212,493
415,385,563

매도금액
-
(55,196,093)
(55,196,093)

기말금액
89,387,500
597,136,016
686,523,516

(전기)

(단위 : 천원)

구 분
당기손익인식
금융자산
매도가능
금융자산
합 계

기초금액
14,975,238
393,751,503
408,726,741

당기손익인식액
524,379
4,709,921
5,234,300

기타포괄손익인식액
-
6,511,793
6,511,793

매입금액
70,000,000
49,055,299
119,055,299

매도금액
(85,499,617)
(128,172,773)
(213,672,390)

기말금액

-

325,855,743
325,855,743

(4) 당기 및 전기 중 수준 3으로 분류된 금융상품에서 당기손익으로 인식된 총손익과 실현손익 및 미실현손익 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

당기손익으로 인식된 총손익
(275,625)
5,227,350

실현손익 :

당기손익인식금융자산처분손익
-
524,379

매도가능금융자산처분손익
1,310,877
4,745,470

소 계
1,310,877
5,269,849

미실현손익 :

당기손익인식금융자산평가손익
(785,570)
-

매도가능금융자산손상차손
(800,931)
(42,499)

소 계
(1,586,501)
(42,499)

(5)

당기말과 전기말 현재 수준 2로 분류된 금융상품의 공정가치
측정시 사용된 가치평가기법 및 공정가치측정에 사용된 투입변수는 다음과 같습니다.

구 분
가치평가방법
투입변수

금융자산 :

당기손익인식금융자산

순자산가치법, 
Monte Calro Simulation
현금흐름할인모형

기초자산, 무위험이자율,
변동성, 배당률, 할인율, 
선도환율 등

매도가능금융자산
Fama-Bliss Bootstrapping
Jarrow-Lando-Turnbull
국고채 수익율, 유효신용등급,
위험스프레드 등

파생상품자산(부채)
현금흐름할인모형
선도환율, 할인율 등

종속기업투자주식 :
NAV
기초자산

(6)

당기말과 전기말 현재 수준 3으로 분류된 금융상품의 공정가치 측정
시 사용된 가치평가기법 및 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.

구 분
가치평가기법
유의적이지만
관측가능하지
않은 투입변수
비관측변수
추정범위
관측가능하지 않은
투입변수의
공정가치에 대한 영향

금융자산 :

당기손익인식금융자산

Monte Carlo Simulation,

Hull-White Model

상관계수
0.7266~
0.9029
상관계수 상승시
공정가치상승

매도가능금융자산
현금흐름할인모형,
Multiple
영구성장률
0.00%
성장률 상승시
공정가치 상승

할인율
7.18%~
13.5%
할인율 상승시
공정가치 하락

(7)

당
기말과 전기말 현재 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수의 변동
으로 인
한 공정가치측정치의 민감도분석은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위 : 천원)

구 분
당기손익
기타포괄손익

유리한 변동
불리한 변동
유리한 변동
불리한 변동

당기손익인식금융자산 (주1)
171,630
(187,795)
-
-

매도가능금융자산 (주2)
-
-
3,149,142
(2,808,323)

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분
당기손익
기타포괄손익

유리한 변동
불리한 변동
유리한 변동
불리한 변동

매도가능금융자산 (주2)
-
-
4,357,818
(2,791,445)

(주1) 투입변수인 금리와 환율 및 코스피지수 사이의 상관계수를 10%만큼 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출함.

(주2) 주요 관측불가능한 투입변수인 영구성장률(0%~1%)과 할인율(-1%~+1%)을 
 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출함.

(8) 상각후원가로 측정하는 금융상품

1) 상각후원가로 측정하는 주요 금융상품의 공정가치 산출 방법은 다음과 같습니다.

구 분
공정가치 산출 방법

현금및예치금
현금은 장부가액과 공정가치가 동일하며 예치금은 변동이자율 예치금과 초단기성인 익일 예치금이 대부분이므로 공정가치의 대용치로 장부금액을 사용함

대출채권
대출채권의 공정가치는 수취할 것으로 예상되는 기대 현금흐름을 차주의 신용위험 
등을 고려한 할인율로 할인한 현재가치임

만기보유금융자산
만기보유금융자산의 공정가치는 수취할 것으로 예상되는 기대 현금흐름의 현재가치로 평가됨

기타금융자산/부채(주1)
임차보증금을 제외한 기타금융자산/부채는 대부분 1년 이내에 결제될 예정이므로 공정가치의 대용치로 장부금액을 사용함

(주1) 보험미수금, 미수수익, 차입금, 보험미지급금

2) 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되지는 않으나 공정가치가 공시되는 금융자산부채의 평가수준별 공정가치의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위 : 천원)

구 분
장부금액
공정가치

수준 1
수준 2
수준 3
합 계

금융자산 :

만기보유금융자산
69,175,750
-
70,779,024
-
70,779,024

현금및예치금
112,471,766
-
112,471,766
-
112,471,766

대출채권
18,809,699
-
-
18,827,199
18,827,199

보험미수금
174,769,670
-
-
174,769,670
174,769,670

미수수익
54,053,244
-
-
54,053,244
54,053,244

기타금융자산
56,092,509
-
-
56,081,463
56,081,463

금융자산 합계
485,372,638
-
183,250,790
303,731,576
486,982,366

금융부채 :

차입부채
46,829,415
-
-
46,829,415
46,829,415

보험미지급금
205,802,312
-
-
205,802,312
205,802,312

기타금융부채

75,028,901
-
-
75,027,891
75,027,891

금융부채 합계
327,660,628
-
-
327,659,618
327,659,618

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분
장부금액
공정가치

수준 1
수준 2
수준 3
합 계

금융자산 :

만기보유금융자산
247,160
-
242,727
-
242,727

현금및예치금
79,772,410
79,772,410
-
-
79,772,410

대출채권
40,311,375
-
-
40,405,701
40,405,701

보험미수금
167,459,231
-
-
167,459,231
167,459,231

미수수익
49,272,534
-
-
49,272,534
49,272,534

기타금융자산
51,246,849
-
-
51,194,367
51,194,367

금융자산 합계
388,309,559
79,772,410
242,727
308,331,833
388,346,970

금융부채 :

차입부채
75,077,741
-
-
75,077,741
75,077,741

보험미지급금
176,682,937
-
-
176,682,937
176,682,937

기타금융부채

69,633,174
-
-
69,622,619
69,622,619

금융부채 합계
321,393,852
-
-
321,383,297
321,383,297

(9) 금융자산과 금융부채의 상계

당기말과 전기말 현재 실행가능한 일괄상계약정 또는 이와 유사한 약정의 적용을 받는 인식된 금융자산 및 부채의 종류별 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위 : 천원)

구 분
인식된
금융자산
총액
상계되는
인식된
금융부채총액
재무상태표에
표시되는
금융자산순액
재무상태표에서 상계되지
않은 관련 금액
순 액

금융상품
수취한
현금담보

금융자산 :

보험미수금
174,769,670
-
174,769,670
160,111,619
-
14,658,051

금융부채 :

보험미지급금
205,802,312
-
205,802,312
142,220,040
-
63,582,272

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분
인식된
금융자산
총액
상계되는
인식된
금융부채총액
재무상태표에
표시되는
금융자산순액
재무상태표에서 상계되지
않은 관련 금액
순 액

금융상품
수취한
현금담보

금융자산 :

보험미수금
167,459,231
-
167,459,231
148,583,976
-
18,875,255

금융부채 :

보험미지급금
176,682,937
-
176,682,937
128,246,328
-
48,436,609

6. 종속기업및 관계기업에 대한 투자주식

(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종 목
당기말 지분율
당기말
전기말

에스지아이신용정보(주)
85%
20,708,456
20,708,456

수익증권
-
-
60,284,600

신탁
100%
32,340,834
33,041,752

합 계

53,049,290
114,034,808

(2)

종
속기업의 요약 재무정보

당기와 전기 중 종속기업의 요약재무상태표와 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다.

(당기)

(단위 : 천원)

종속기업명
총자산
총부채
총자본
영업수익
당기순이익
총포괄손익

에스지아이신용정보(주)
34,206,536
7,226,372
26,980,164
40,090,580
860,565
519,392

신탁
32,454,935
114,101
32,340,834
285,332
257,752
(163,646)

(전기)

(단위 : 천원)

종속기업명
총자산
총부채
총자본
영업수익
당기순손익
총포괄손익

에스지아이신용정보(주)
31,981,083
5,520,312
26,460,771
35,327,197
(2,061,430)
(1,899,100)

수익증권 및 신탁
125,646,877
32,320,525
93,326,352
3,232,362
825,977
1,299,081

(3) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

피투자회사
소재지
결산월
업종

지분율(%)

장부금액

당기

전기

당기

전기

남양건설(주)
한국
12월말
건설업
24.41%
24.40%
-
-

코리아크레딧뷰로㈜(*)
한국
12월말
신용조회 
및 신용조사업
9%
9%
4,500,000
-

(*) 당사는 의사결정기구에 참여를 통해 동 관계기업의 의사결정과정에 유의적인 영향력을 행사할 수 있음.

7. 대출채권 및 수취채권

(1) 당기말과 전기말 현재 대출채권 및 수취채권의 세부내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위 : 천원)

구 분
액면금액
할인차금
대손충당금
장부가액

대출채권
18,589,412
235,301
(15,014)
18,809,699

보험미수금
184,709,008
-
(9,939,338)
174,769,670

미수수익
54,053,244
-
-
54,053,244

기타금융자산 (주1)
164,272,539
(1,072,255)
(107,107,775)
56,092,509

합 계
421,624,203
(836,954)
(117,062,127)
303,725,122

(주1) 기타자산 중 미수금, 임차보증금에 대한 금액임. 

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분
액면금액
할인차금
대손충당금
장부가액

대출채권
40,170,747
140,628
-
40,311,375

보험미수금
174,176,071
-
(6,716,840)
167,459,231

미수수익
49,272,534
-
-
49,272,534

기타금융자산 (주1)
159,187,809
(884,656)
(107,056,304)
51,246,849

합 계
422,807,161
(744,028)
(113,773,144)
308,289,990

(주1) 기타자산 중 미수금, 임차보증금에 대한 금액임. 

(2)
당
기 및 전기 중 대출채권 및 수취채권의 대손충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위 : 천원)

구 분
대출채권
보험미수금
기타금융자산
합 계

기초
-
6,716,840
107,056,304
113,773,144

전입
15,014
3,237,244
5,594,402
8,846,660

Unwinding effect(상각이자)
-
-
(175,147)
(175,147)

제각
-
(14,746)
(5,367,784)
(5,382,530)

기말
15,014
9,939,338
107,107,775
117,062,127

(전기)

(단위 : 천원)

구 분
대출채권
보험미수금
기타금융자산
합 계

기초
19,543,819
4,677,383
105,963,685
130,184,887

전입
-
2,050,277
5,861,262
7,911,539

환입
(28,848)
-
-
(28,848)

Unwinding effect(상각이자)
-
-
(187,665)
(187,665)

제각
(19,514,971)
(10,820)
(4,580,978)
(24,106,769)

기말
-
6,716,840
107,056,304
113,773,144

8. 구상채권 및 출재구상부채

(1) 당기 및 전기 중 구상채권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위 : 천원)

구 분
보증보험
신용보험
합 계

기초
299,701,527
145,462,443
445,163,970

구상채권평가손익
(37,103,598)
82,976,683
45,873,085

유효이자수익
5,171,019
3,194,581
8,365,600

기말
267,768,948
231,633,707
499,402,655

(전기)

(단위 : 천원)

구 분
보증보험
신용보험
합 계

기초
324,901,514
123,017,742
447,919,256

구상채권평가손익
(30,780,326)
20,290,268
(10,490,058)

유효이자수익
5,580,339
2,154,433
7,734,772

기말
299,701,527
145,462,443
445,163,970

(2) 당기 및 전기 중 출재구상부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위 : 천원)

구 분
보증보험
신용보험
합 계

기초
35,046,289
20,126,980
55,173,269

출재구상부채전입(환입)액
(8,598,509)
11,104,319
2,505,810

유효이자비용
504,948
418,845
923,793

기말
26,952,728
31,650,144
58,602,872

(전기)

(단위 : 천원)

구 분
보증보험
신용보험
합 계

기초
32,619,505
15,550,496
48,170,001

출재구상부채전입액
1,926,384
4,294,709
6,221,093

유효이자비용
500,400
281,775
782,175

기말
35,046,289
20,126,980
55,173,269

9. 투자부동산

(1) 당기 및 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역 및 구성내역은 다음과 같습니 다.

(당기)

(단위 : 천원)

구 분
토지
건물
합 계

기초
13,626,637
15,627,090
29,253,727

취득
-
33,132
33,132

기타
(2,117,268)
(2,348,568)
(4,465,836)

감가상각비
-
(365,041)
(365,041)

기말
11,509,369
12,946,613
24,455,982

- 취득원가
11,509,369
21,941,368
33,450,737

- 감가상각누계액
-
(8,994,755)
(8,994,755)

(전기)

(단위 : 천원)

구 분
토지
건물
합 계

기초
13,626,637
16,044,915
29,671,552

취득
-
96,794
96,794

감가상각비
-
(514,619)
(514,619)

기말
13,626,637
15,627,090
29,253,727

- 취득원가
13,626,637
25,646,629
39,273,266

- 감가상각누계액
-
(10,019,539)
(10,019,539)

(2) 당기 및 전기 중 투자부동산과 관련하여 포괄손익계산서에 계상된 관련 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

임대수익
3,459,148
4,016,717

운용비용
1,872,997
1,962,566

(3) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

토지 및 건물
24,455,982
39,443,185
29,253,727
44,175,666

투자부동산의 공정가치는 전문자격을 갖추고 있는 독립적인 감정평가법인에 의해 평가되었으며, 가치평가기법에 의해 사용된 투입변수에 기초하여 수준3 공정가치로 분류되었습니다
.

가치산정방법
비관측 투입변수
비관측 투입변수의 공정가치에 대한 영향

거래사례비교법
유사 거래가격
유사 거래가격 증가시 공정가치 상승

10. 유형자산

(1) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역 및 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위 : 천원)

구 분
토지
건물
구축물
임차점포시설물
비품
차량운반구
합 계

기초
41,127,061
62,445,470
1,426,221
297,751
14,819,245
908,563
121,024,311

취득
451,700
1,186,185
-
222,625
3,848,343
491,771
6,200,624

처분
-
-
-
(10,701)
(41,534)
(2,287)
(54,522)

감가상각비
-
(2,047,086)
(30,047)
(72,660)
(5,679,852)
(377,938)
(8,207,583)

기타
2,117,268
2,348,568
-
(4,524)
6,471
534
4,468,317

기말
43,696,029
63,933,137
1,396,174
432,491
12,952,673
1,020,643
123,431,147

- 취득원가
43,696,029
98,611,936
1,788,962
1,565,821
44,340,252
3,333,436
193,336,436

- 감가상각누계액
-
(34,678,799)
(392,788)
(1,133,330)
(31,387,579)
(2,312,793)
(69,905,289)

(전기)

(단위 : 천원)

구 분
토지
건물
구축물
임차점포시설물
비품
차량운반구
합 계

기초
42,818,363
72,333,626
2,145,429
479,310
14,339,177
1,220,960
133,336,865

취득
-
212,945
222,000
130,239
6,058,566
150,279
6,774,029

처분
(1,691,302)
(8,215,398)
(913,011)
(12,066)
(18,267)
(1,148)
(10,851,192)

감가상각비
-
(1,885,703)
(28,197)
(251,693)
(5,568,198)
(456,946)
(8,190,737)

기타
-
-
-
(48,039)
7,967
(4,582)
(44,654)

기말
41,127,061
62,445,470
1,426,221
297,751
14,819,245
908,563
121,024,311

- 취득원가
41,127,061
93,687,358
1,788,962
1,512,077
40,911,819
3,176,853
182,204,130

- 감가상각누계액
-
(31,241,888)
(362,741)
(1,214,326)
(26,092,574)
(2,268,290)
(61,179,819)

(2)
당기말 현재 당사의 임대보증금에 대하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

담보제공자산
장부금액
담보권의 종류
담보설정금액
임대보증금
담보권자

수원사옥
5,751,469
전세권
2,625,999
2,625,999
동양생명보험 등

근저당권
157,822
157,822
디지비생명보험

11. 무형자산

당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위 : 천원)

구 분
소프트웨어
산업재산권
개발비
회원권
기타무형자산
합 계

기초금액
8,187,323
1,122
10,483,722
4,378,161
43,107
23,093,435

취득
2,490,552
-
20,716,922
-
-
23,207,474

처분
-
-
-
(290,000)
-
(290,000)

상각비
(3,237,392)
(264)
(3,626,509)
-
(41,608)
(6,905,773)

기타
86
-
-
-
-
86

기말금액
7,440,569
858
27,574,135
4,088,161
1,499
39,105,222

- 취득원가
26,146,803
6,157
95,153,411
6,415,585
582,703
128,304,659

- 감가상각누계액
(18,706,234)
(5,299)
(67,579,276)
-
(581,204)
(86,872,013)

- 손상차손누계액
-
-
-
(2,327,424)
-
(2,327,424)

(전기)

(단위 : 천원)

구 분
소프트웨어
산업재산권
개발비
회원권
기타무형자산
합 계

기초금액
8,620,960
-
12,070,922
4,487,913
107,333
25,287,128

취득
2,576,246
1,320
2,330,917
-
-
4,908,483

처분
-
-
-
(60,000)
-
(60,000)

상각비
(3,009,168)
(198)
(3,918,117)
-
(64,226)
(6,991,709)

손상차손
-
-
-
(49,752)
-
(49,752)

기타
(715)
-
-
-
-
(715)

기말금액
8,187,323
1,122
10,483,722
4,378,161
43,107
23,093,435

- 취득원가
23,656,165
6,157
74,436,489
6,705,585
582,703
105,387,099

- 감가상각누계액
(15,468,842)
(5,035)
(63,952,767)
-
(539,596)
(79,966,240)

- 손상차손누계액
-
-
-
(2,327,424)
-
(2,327,424)

12. 보험미수금

당기말과 전기말 현재 보험종류별 보험미수금의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위 : 천원)

구 분
보증보험
신용보험
수재보험 등
합 계

대리점미수금
44,343
-
-
44,343

보험료카드미수금
3,024,623
-
-
3,024,623

공동보험미수금
-
-
1,797,395
1,797,395

재보험미수금
27,789,438
37,999,782
14,237,088
80,026,308

외국재보험미수금
10,828,122
1,907,699
55,864,860
68,600,681

재보험예탁금자산
-
-
21,276,320
21,276,320

합 계
41,686,526
39,907,481
93,175,663
174,769,670

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분
보증보험
신용보험
수재보험 등
합 계

대리점미수금
55,711
-
-
55,711

보험료카드미수금
2,418,715
-
-
2,418,715

공동보험미수금
-
-
1,762,866
1,762,866

재보험미수금
26,125,966
19,422,640
22,672,673
68,221,279

외국재보험미수금
7,577,630
229,466
69,596,569
77.403.665

재보험예탁금자산
-
-
17,596,995
17.596.995

합 계
36,178,022
19,652,106
111,629,103
167,459,231

13. 미수수익

당기말과 전기말 현재 미수수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

예금이자
96,836
92,535

유가증권이자
53,219,571
48,542,953

부동산임대수익
188,295
169,223

대출채권이자
73,532
103,878

기타수익
475,010
363,945

합 계
54,053,244
49,272,534

14. 기타자산 

당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

미수금
20,908,391
18,341,865

임차보증금
35,184,119
32,904,984

선급비용
1,481,094
1,657,166

선급금
21,300,503
20,896,188

선급부가세
32,834
35,137

공탁금
124,729,760
134,398,082

전신전화가입금
21,144
21,366

그밖의 기타자산
3,184,995
3,171,715

합 계
206,842,840
211,426,503

15. 보험계약

(1) 보험계약으로 인해 인식된 자산 및 부채

당기말과 전기말 현재 보험종류별 보험부채 및 재보험자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위 : 천원)

구 분
보험부채
재보험자산

보증보험
신용보험
수재보험 등
합계
보증보험
신용보험
수재보험 등
합계

미경과보험료적립금
1,149,208,100
969,042,992
97,409,153
2,215,660,245
108,892,824
106,648,613
2,304,005
217,845,442

지급준비금
353,764,863
71,371,839
166,586,741
591,723,443
19,696,622
10,421,643
1,747,895
31,866,160

재보험자산 손상
-
-
-
-
(17,194)
-
(74,042)
(91,236)

합계
1,502,972,963
1,040,414,831
263,995,894
2,807,383,688
128,572,252
117,070,256
3,977,858
249,620,366

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분
보험부채
재보험자산

보증보험
신용보험
수재보험 등
합계
보증보험
신용보험
수재보험 등
합계

미경과보험료적립금
1,092,190,914
804,651,808
90,220,349
1,987,063,071
96,567,331
59,812,078
2,015,772
158,395,181

지급준비금
384,798,720
53,835,034
138,032,623
576,666,377
18,182,610
7,435,041
4,880,060
30,497,711

재보험자산 손상
-
-
-
-
(18,413)
-
-
(18,413)

합계
1,476,989,634
858,486,842
228,252,972
2,563,729,448
114,731,528
67,247,119
6,895,832
188,874,479

(2) 보험부채 인식금액의 측정에 가장 큰 영향을 미친 가정

당사는 보험사고의 해결과정에서 취득한 담보자산의 매각 또는 구상권 등 기타 권리의 행사로 인한 회수가능가액을 지급준비금 적립시 차감하고 있습니다. 회수가능액 산정을 위한 구상경험률은 직전 13개월 ~ 72개월의 월차별 지급보험금 대비 보험금 환입액의 비율(100억원 이상 거액 건은 제외)을 사용하였습니다.

(3)
보험부채 측정시 사용된 주요 가정의 변경으로 인한 영향

구상률 변동에 따른 회수가능가액과 지급준비금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
변경효과
변경 후 잔액

회수가능가액
지급준비금
회수가능가액
지급준비금

10% 상승
15,416,231
(15,416,231)
169,578,545
502,577,459

5% 상승
7,708,116
(7,708,116)
161,870,430
510,285,575

5% 하락
(7,708,116)
7,708,116
146,454,198
525,701,807

10% 하락
(15,416,231)
15,416,231
138,746,082
533,409,922

(4) 보험계약으로 인해 인식된 자산 및 부채의 변동내용

1) 미경과보험료적립금

(당기)

(단위 : 천원)

구 분
미경과보험료적립금
재보험자산

보증보험
신용보험
수재보험 등
합계
보증보험
신용보험
수재보험 등
합계

기초
1,092,190,914
804,651,808
90,220,349
1,987,063,071
96,567,331
59,812,078
2,015,772
158,395,181

증감액
57,017,186
164,391,184
7,188,805
228,597,175
12,325,493
46,836,535
288,233
59,450,261

기말
1,149,208,100
969,042,992
97,409,154
2,215,660,246
108,892,824
106,648,613
2,304,005
217,845,442

(전기)

(단위 : 천원)

구 분
미경과보험료적립금
재보험자산

보증보험
신용보험
수재보험 등
합계
보증보험
신용보험
수재보험 등
합계

기초
1,011,367,601
753,288,269
62,947,024
1,827,602,894
82,210,544
55,552,136
1,587,637
139,350,317

증감액
80,823,313
51,363,539
27,273,325
159,460,177
14,356,787
4,259,942
428,135
19,044,864

기말
1,092,190,914
804,651,808
90,220,349
1,987,063,071
96,567,331
59,812,078
2,015,772
158,395,181

2) 지
급
준비금

(당기)

(단위 : 천원)

구 분
지급준비금
재보험자산

보증보험
신용보험
수재보험 등
합계
보증보험
신용보험
수재보험 등
합계

기초
384,798,720
53,835,034
138,032,623
576,666,377
18,164,197
7,435,041
4,880,060
30,479,298

증감액
(31,033,857)
17,536,805
28,554,118
15,057,066
1,532,425
2,986,602
(3,132,165)
1,386,862

기말
353,764,863
71,371,839
166,586,741
591,723,443
19,696,622
10,421,643
1,747,895
31,866,160

(전기)

(단위 : 천원)

구 분
지급준비금
재보험자산

보증보험
신용보험
수재보험 등
합계
보증보험
신용보험
수재보험 등
합계

기초
343,581,503
53,100,449
97,651,384
494,333,336
13,711,772
7,549,022
3,277,969
24,538,763

증감액
41,217,217
734,585
40,381,239
82,333,041
4,452,425
(113,981)
1,602,091
5,940,535

기말
384,798,720
53,835,034
138,032,623
576,666,377
18,164,197
7,435,041
4,880,060
30,479,298

(5)
보험부채 적정성 평가

1)
평
가
결과

(당기)

(단위 : 천원)

구 분
LAT 기준액
평가대상준비금
LAT 잉여(부족)액

미경과보험료적립금
1,617,458,593
2,215,660,246
598,201,653

(전기)

(단위 : 천원)

구 분
LAT 기준액
평가대상준비금
LAT 잉여(부족)액

미경과보험료적립금
1,483,301,177
1,987,063,071
503,761,894

2)
주요가정

(당기)

구 분
가 정
설 명

보험금지급율
97.13%
보험금 청구액 대비 실제 지급된 보험금의 비율

평균지연일수
144일
사고발생일과 사고접수일 사이의 상품별 평균 기간

손해율
48.90%
경과보험료 대비 최종손해액

사업비율
12.68%
경과보험료 대비 계약의 유지와 관련 비용의 비율

(전기)

구 분
가 정
설 명

보험금지급율
97.53%
보험금 청구액 대비 실제 지급된 보험금의 비율

평균지연일수
152일
사고발생일과 사고접수일 사이의 상품별 평균 기간

손해율
53.64%
경과보험료 대비 최종손해액

사업비율
10.33%
경과보험료 대비 계약의 유지와 관련 비용의 비율

16. 차입부채

당기말과 전기말 현재 차입부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
차입처
연이자율(%)
당기말
전기말

CP차입금

KB국민은행
외

2.00
-
27,992,931

우리은행 외
4.00
64,003,351
65,942,846

소 계
64,003,351
93,935,777

현재가치할인차금
(17,173,936)
(18,858,036)

합 계
46,829,415
75,077,741

17. 보험미지급금

당기말과 전기말 현재 보험종류별 보험미지급금의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위 : 천원)

구 분
보증보험
신용보험
수재보험 등
합 계

대리점미지급금
19,156
-
-
19,156

보험료카드미지급금
231,977
-
-
231,977

공동보험미지급금
-
-
1,172,889
1,172,889

미환급보험료
79,334
-
-
79,334

재보험미지급금
29,825,841
40,792,294
21,521,723
92,139,858

외국재보험미지급금
22,626,289
5,404,009
51,421,040
79,451,338

특약출재예수금
31,222,540
1,485,220
-
32,707,760

합 계
84,005,137
47,681,523
74,115,652
205,802,312

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분
보증보험
신용보험
수재보험 등
합 계

대리점미지급금
26,648
-
-
26,648

보험료카드미지급금
140,544
-
-
140,544

공동보험미지급금
-
-
1,151,405
1,151,405

미환급보험료
114,227
-
-
114,227

재보험미지급금
28,048,437
22,023,604
24,287,504
74,359,545

외국재보험미지급금
15,094,687
314,235
53,247,904
68,656,826

특약출재예수금
31,014,957
1,218,785
-
32,233,742

합 계
74,439,500
23,556,624
78,686,813
176,682,937

18. 순확정급여부채

당사는 종업원들을 위하여 확정기여형과 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여형 사외적립자산은
(주)KB국민은행
등에 신탁하고 있습니다.

(1) 당기말과 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 당사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

확정급여채무의 현재가치
125,135,991
107,630,612

사외적립자산의 공정가치
(95,568,419)
(96,673,054)

순확정급여부채
29,567,572
10,957,558

(2) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

기초
107,630,612
99,582,610

당기근무원가
11,614,360
11,649,675

이자원가
3,671,443
3,118,868

재측정요소
4,132,194
(1,511,676)

재무적가정 변동
5,193,610
(1,943,761)

인구통계적가정 변동
(108,755)
4,502,000

경험조정
(952,661)
(4,069,915)

지급액
(1,912,618)
(5,208,865)

청산, 축소효과
-
-

기말
125,135,991
107,630,612

(3) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

기초
96,673,054
99,307,987

사외적립자산 이자수익
3,290,876
3,109,863

재측정요소
(1,709,542)
(1,486,072)

지급액
(2,685,969)
(4,258,724)

기말
95,568,419
96,673,054

(4) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

금액
비율(%)
금액
비율(%)

주가연계채권
27,405,669
28.68
14,857,759
15.37

이율보증 퇴직연금
68,152,672
71.31
74,695,345
77.27

기타
10,078
0.01
7,119,950
7.36

합 계
95,568,419
100.00
96,673,054
100.00

(5) 당기말과 전기말 현재 보험수리적 가정의 내역은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

예상근속기간
10.3년
10.22년

할인율
2.97%
3.47%

미래임금상승률
3.00%
3.00%

(6)

민감도 분석

당기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 현재가치 변동액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
1% 증가
1% 감소

할인율
(11,566,808)
13,596,879

임금상승률
13,867,282
(11,977,457)

(7) 당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 만기구성정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
1년 미만
1년~2년 미만
2년~5년 미만
5년초과

당기말
5,045,216
5,826,997
55,395,047
369,703,779

전기말
3,881,521
11,807,284
39,031,700
356,849,641

(8) 당기 및 전기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 각각 5,939백만원 및 9,018백만원입니다.

(9) 당사가 다음 연차보고기간 동안 제도에 대한 예상 기여금 추산액은 11,531백만원입니다.

19. 충당부채

당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위 : 천원)

구 분
복구충당부채(주1)
기타충당부채(주2)
합 계

기초
1,723,758
20,890,141
22,613,899

전입(증가)
222,625
43,600,451
43,823,076

환입(사용)
(193,870)
-
(193,870)

상각
42,229
-
42,229

할인율변동효과
(9,398)
-
(9,398)

기말
1,785,344
64,490,592
66,275,936

(전기)

(단위 : 천원)

구 분
복구충당부채(주1)
기타충당부채(주2)
합 계

기초
1,755,515
20,890,141
22,645,656

전입(증가)
130,239
-
130,239

환입(사용)
(76,932)
-
(76,932)

상각
33,123
-
33,123

할인율변동효과
(118,187)
-
(118,187)

기말
1,723,758
20,890,141
22,613,899

(주1) 당기말 및 전기말 현재 복구충당부채의 총 미래 예상 복구비용은 각각 1,939,0 68천원, 1,838,556천원이 발생할 것으로 예상하고 있으며, 임차기간의 종료 등 의 사유가 발생하는 시점에 지출될 예정임.

(주2) 워크아웃이 진행 중인 기업들에 대한 손실분담 및 손익정산 등으로 예상되는
 미래현금유출액임
.

20. 위험회피 파생상품

(1) 보고기간종료일 현재 파생상품의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위 : 천원)

구 분
파생상품자산
파생상품부채

공정가치

위험회피

현금흐름

위험회피

공정가치

위험회피

현금흐름

위험회피

통화선도
172,496
-
238,812
-

통화스왑
-
981,108
-
-

합 계
172,496
981,108
238,812
-

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분
파생상품자산
파생상품부채

공정가치

위험회피

현금흐름

위험회피

공정가치

위험회피

현금흐름

위험회피

통화선도
2,576,933
-
-
-

통화스왑
-
670,868
-
-

합 계
2,576,933
670,868
-
-

(2) 당기와 전기 중 파생상품으로부터 발생한 손익은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위 : 천원)

구 분
파생상품자산
파생상품부채

공정가치

위험회피

현금흐름

위험회피

공정가치
위험회피
현금흐름
위험회피

당기손익
당기손익
기타포괄손익
당기손익
당기손익
기타포괄손익

통화선도
(2,649,422)
-
-
(238,812)
-
-

통화스왑
-
(40,787)
305,367
-
-
-

합 계
(2,649,422)
(40,787)
305,367
(238,812)
-
-

(전기)

(단위 : 천원)

구 분
파생상품자산
파생상품부채

공정가치

위험회피

현금흐름

위험회피

공정가치
위험회피
현금흐름
위험회피

당기손익
당기손익
기타포괄손익
당기손익
당기손익
기타포괄손익

통화선도
2,576,933
-
-
-
-
-

통화스왑
-
17,360
653,507
-
-
-

합 계
2,576,933
17,360
653,507
-
-
-

(3) 보고기간종료일 현재 공정가치 위험회피회계가 적용되는 위험회피대상항목은 매도가능지분증권 중 해외수익증권이며, 당사는 위험회피대상항목의 환율변동으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동을 당기손익으로 인식하였습니다. 위험회피수단은 통화선도로서 위험회피대상항목의 환율변동으로 인한 공정가치변동을 상계하고 있습니다. 한편, 보고기간종료일 현재 현금흐름 위험회피회계가 적용되는 위험회피대상항목은 매도가능지분증권 중 해외수익증권입니다.

1) 보고기간종료일 현재 당사의 위험회피회계 유형은 다음과 같습니다. 

(단위 : 천원)

위험회피대상항목
회피대상위험
위험회피수단
위험회피유형
위험회피수단 공정가치

당기말
전기말

매도가능금융자산
환율변동위험
통화선도
공정가치위험회피
(66,316)
2,576,933

통화스왑
현금흐름위험회피
981,108
670,868

현금흐름위험회피와 관련하여 당기손익으로 인식한 비효과적인 부분은 당기는
4,874
천원입니다.

2) 당기 및 전기 중 당사가 인식한 공정가치위험회피대상항목 및 위험회피수단 관련 손익은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위 : 천원)

구 분
위험회피대상 관련손익
위험회피수단 관련손익

매도가능금융자산
2,224,054
(2,888,234)

(전기)

(단위 : 천원)

구 분
위험회피대상 관련손익
위험회피수단 관련손익

매도가능금융자산
(2,627,711)
2,576,933

(4) 당기말 및 전기말 현재 파생상품 미결제 약정금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

통화선도
75,746,013
52,488,053

통화스왑
31,370,523
21,090,250

21. 기타부채

당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

미지급금
13,893,549
12,241,851

선수금
78,186,654
84,573,624

미지급비용
53,082,673
47,760,352

출재구상부채
58,602,872
55,173,269

가수보험료
21,215,797
21,075,675

예수금
2,782,925
3,326,078

임대보증금
8,052,679
9,630,971

잔존담보
19,090,165
18,771,313

정상화담보
4,601,657
4,461,923

기타
315,662
336,268

합 계
259,824,633
257,351,324

22. 자본금

당기말과 전기말 현재 당사의 자본금에 관련된 사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구 분
당기말
전기말

발행할 주식의 총수
3,000,000,000
3,000,000,000

1주당 액면금액
5,000
5,000

발행한 주식의 총수
34,910,799
34,910,799

보통주자본금
174,553,995,000
174,553,995,000

23. 기타포괄손익누계액

당기 및 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위 : 천원)

구 분
기초
당기증감
기말

평가손익 등
재분류조정
법인세효과

매도가능금융자산평가손익
68,237,163
69,899,653
(39,893,353)
(7,185,767)
91,057,696

종속기업투자주식평가손익
355,058
(190,076)
(284,600)
119,618
-

확정급여채무 재측정요소
22,334,512
(5,841,736)
-
1,546,571
18,039,347

해외사업환산손익
(1,925,160)
610,820
-
-
(1,314,340)

현금흐름위험회피파생상품평가손익
488,823
855,630
(550,263)
(73,980)
720,210

합 계
89,490,396
65,334,291
(40,728,216)
(5,593,558)
108,502,913

(전기)

(단위 : 천원)

구 분
기초
당기증감
기말

평가손익 등
재분류조정
법인세효과

매도가능금융자산평가손익
133,953,379
(78,274,720)
(7,218,624)
19,777,128
68,237,163

종속기업투자주식평가손익
(812,511)
1,800,390
(253,799)
(379,022)
355,058

확정급여채무 재측정요소
22,613,693
25,605
-
(304,786)
22,334,512

해외사업환산손익
1,646,228
(3,571,388)
-
-
(1,925,160)

현금흐름위험회피파생상품평가손익
-
653,507
-
(164,684)
488,823

합 계
157,400,789
(79,366,606)
(7,472,423)
18,928,636
89,490,396

24. 이익잉여금

(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

이익준비금(주1)
677,037,173
677,037,173

기타법정적립금
30,000,000
30,000,000

대손준비금
24,081
26,328

비상위험준비금
1,221,380,110
1,006,411,092

임의적립금(주2)
348,879,473
333,798,852

미처분이익잉여금
1,619,494,570
1,639,560,086

합 계
3,896,815,407
3,686,833,531

(주1)
회사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금 에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이 익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과
하는 경우
주주총회 의 결의에 따라
그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

(주2) 상기 법정적립금 외에 임의적립금을 계상하고 있으며 이러한 적립금은 이후에 주주총회의 결의에 의하여 다른 목적을 위해 사용될 수 있음.

(2) 당기말과 전기말 현재 감독규정에 따른 대손준비금 잔액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

대손준비금 기적립액
24,081
26,328

대손준비금
전입(환입)예정액

1,659
(2,247)

대손준비금 잔액
25,740
24,081

(3) 당기와 전기의 대손준비금 전입액, 대손준비금 반영 후 조정이익 및 주당 조정이익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

당기순이익
443,617,036
460,039,736

대손준비금
환입(전입)액

(1,659)
2,247

대손준비금 반영 후 조정이익
443,615,377
460,041,983

대손준비금 반영 후 주당 조정이익(원)
12,707
13,178

(4) 당기말과 전기말 현재 감독규정에 따른 비상위험준비금 잔액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

비상위험준비금 기적립액
1,221,380,110
1,006,411,091

비상위험준비금 적립예정액
236,839,399
214,969,019

비상위험준비금 잔액
1,458,219,509
1,221,380,110

(5) 당기와 전기의 비상위험준비금 전입액, 비상위험준비금 반영 후 조정이익 및 주당 조정이익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

당기순이익
443,617,036
460,039,736

비상위험준비금 전입액
(236,839,399)
(214,969,019)

비상위험준비금 반영 후 조정이익
206,777,637
245,070,717

비상위험준비금 반영 후 주당 조정이익(원)
5,923
7,020

25.
이익잉여금처분

(1) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목
당기
전기

처분예정일 :
2019년 3월
29일

처분확정일 : 2018년 3월 30일

Ⅰ. 미처분이익잉여금

1,619,494,570

1,639,560,086

1. 전기이월미처분이익잉여금
1,179,520,350

1,179,520,350

2. 당기순이익
443,617,036

460,039,736

3. 기타
(3,642,816)

-

Ⅱ. 임의적립금 등의 이입액

-

2,247

1. 대손준비금
-

2,247

Ⅲ. 합 계

1,619,494,570

1,639,562,333

Ⅳ. 이익잉여금처분액

439,974,220

460,041,983

1. 비상위험준비금
236,839,399

214,969,018

2. 대손준비금
1,659

-

3. 현금배당
155,073,769

229,992,344

4. 임의적립금
48,059,393

15,080,621

재무구조안정화적립금
48,020,836

15,051,414

기타준비금(주1)
38,557

29,207

Ⅴ. 차기이월미처분이익잉여금

1,179,520,350

1,179,520,350

(주1)
해외지점(베트남)에서 현지 법규에 의하여 적립해야 할 준비금으로 현지 소재 지점의 결손보전을 위해서만 사용할 수 있음.

(2) 배당금

1) 당기와 전기 배당금의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기
전기

배당받을 주식수
34,910,799주
34,910,799주

주당액면금액
5,000
5,000

액면배당률
88.8%
131.8%

주당배당금액
4,442
6,588

2) 당기와 전기 배당성향의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

배당액 (주1)
155,073,769
229,992,344

당기순이익
443,617,035
460,039,736

배당성향
35.0%
50.0%

(주1) 당기 배당금은 재무제표 발행승인일 전에 제안되었으나 주주총회에서 확정되 지 아니하였으므로 당해 기간 동안에 소유주에 대한 분배금으로 인식되지 아니 한 배당금액임.

26. 보험료수익 및 보험금비용

(1) 당기 및 전기 중 보험종류별 보험료수익의 내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위 : 천원)

구 분
보증보험
신용보험
수재보험 등
합 계

원수보험료
1,081,725,799
863,236,914
2,708,740
1,947,671,453

해약환급금
(132,722,653)
(120,563,906)
-
(253,286,559)

수재보험료
-
-
291,592,318
291,592,318

수재해약환급금
-
-
(1,961,774)
(1,961,774)

보험료수익
949,003,146
742,673,008
292,339,284
1,984,015,438

(전기)

(단위 : 천원)

구 분
보증보험
신용보험
수재보험 등
합 계

원수보험료
1,076,052,090
648,230,631
2,654,253
1,726,936,974

해약환급금
(123,909,778)
(100,822,044)
-
(224,731,822)

수재보험료
-
-
267,266,053
267,266,053

수재해약환급금
-
-
(2,371,176)
(2,371,176)

보험료수익
952,142,312
547,408,587
267,549,130
1,767,100,029

(2) 당기 및 전기 중 보험종류별 보험금비용의 내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위 : 천원)

구 분
보증보험
신용보험
수재보험 등
합 계

원수보험금
682,389,988
529,811,626
-
1,212,201,614

원수보험금환입
(362,507,839)
(190,468,959)
-
(552,976,798)

수재보험금
-
-
204,644,440
204,644,440

수재보험금환입
-
-
(2,020,091)
(2,020,091)

보험금비용
319,882,149
339,342,667
202,624,349
861,849,165

(전기)

(단위 : 천원)

구 분
보증보험
신용보험
수재보험 등
합 계

원수보험금
599,988,021
329,804,031
128,632
929,920,684

원수보험금환입
(337,924,409)
(152,725,520)
-
(490,649,929)

수재보험금
-
-
152,060,099
152,060,099

수재보험금환입
-
-
(3,934,260)
(3,934,260)

보험금비용
262,063,612
177,078,511
148,254,471
587,396,594

27. 출재보험거래

(1) 당기 및 전기 중 보험종류별 재보험금수익의 내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위 : 천원)

구 분
보증보험
신용보험
기타
합 계

출재보험금
50,001,642
75,178,593
3,131,585
128,311,820

출재보험금환급
(26,727,188)
(29,777,574)
-
(56,504,762)

재보험금수익
23,274,454
45,401,019
3,131,585
71,807,058

(전기)

(단위 : 천원)

구 분
보증보험
신용보험
기타
합 계

출재보험금
45,113,496
46,287,648
113,856
91,515,000

출재보험금환급
(25,703,097)
(20,236,006)
-
(45,939,103)

재보험금수익
19,410,399
26,051,642
113,856
45,575,897

(2) 당기 및 전기 중 보험종류별 재보험료비용의 내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위 : 천원)

구 분
보증보험
신용보험
기타
합 계

출재보험료
107,045,116
132,140,791
8,851,184
248,037,091

해약환급금환입
(21,424,477)
(13,478,776)
-
(34,903,253)

재보험료비용
85,620,639
118,662,015
8,851,184
213,133,838

(전기)

(단위 : 천원)

구 분
보증보험
신용보험
기타
합 계

출재보험료
103,125,572
73,620,888
7,115,772
183,862,232

해약환급금환입
(19,297,680)
(6,408,235)
-
(25,705,915)

재보험료비용
83,827,892
67,212,653
7,115,772
158,156,317

(3) 당기 및 전기 중 출재 및 수재보험거래와 관련한 수수료수익 및 비용의 주요 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

수수료수익 :

출재보험관련 수수료
66,929,487
50,919,071

사업비 :

수재보험관련 수수료
72,799,229
65,532,540

28. 금융상품 관련 손익

(1) 당기 및 전기 중 금융상품 투자수익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

이자수익 :

현금및현금성자산
712,425
736,796

매도가능금융자산
122,594,524
113,855,646

만기보유금융자산
1,078,334
5,512

대출채권 및 수취채권
11,614,216
9,589,926

기타금융자산
147,516
168,856

소 계
136,147,015
124,356,736

배당수익 :

매도가능금융자산
33,342,904
26,376,737

종속기업투자주식
1,820,524
2,505,607

소 계
35,163,428
28,882,344

합 계
171,310,443
153,239,080

(2) 당기 및 전기 중 금융비용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

이자비용 :

상각후원가금융부채
4,839,125
6,791,424

출재구상부채 등
966,022
815,298

합 계
5,805,147
7,606,722

(3)
당기 및 전기 중 금융상품 수수료비용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

자산운용관리비용 (주1)
847,047
822,057

채권추심수수료
34,202,728
30,252,001

합 계
35,049,775
31,074,058

(주1) 자산운용관리비용은 자체운용주식 매도시의 수수료, 일임자산 운용에 대한 기 본및 성과수수료, 예탁수수료 등 자산운용에 소요되는 수수료임.

(4)
당기 및 전기 중 금융상품평가 및 처분손익은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위 : 천원)

구 분
처분이익(손실)
평가이익(손실)
손상(차손)환입
합 계

금융상품평가및처분이익 :

당기손익인식금융자산
3,662,885
1,392,292
-
5,055,177

매도가능금융자산
53,555,153
-
-
53,555,153

대출채권 및 수취채권 (주1)
155,743
-
-
155,743

파생상품

위험회피
400,658
177,370
-
578,028

매매목적
900,750
-
-
900,750

합 계
58,675,189
1,569,662
-
60,244,851

금융상품평가및처분손실 :

당기손익인식금융자산
-
(1,427,410)
-
(1,427,410)

매도가능금융자산
(29,916,776)
-
(6,311,534)
(36,228,310)

대출채권 및 수취채권 (주1)
-
-
(8,844,546)
(8,844,546)

파생상품

위험회피
(3,268,237)
(238,812)
-
(3,507,049)

매매목적
(305,350)
-
-
(305,350)

합 계
(33,490,363)
(1,666,222)
(15,156,080)
(50,312,665)

(주1) 대출채권 및 수취채권의 손상(차손)환입은 기타운영수익, 사업비 및 재산관리 비에 반영되어 있음.

(전기)

(단위 : 천원)

구 분
처분이익(손실)
평가이익(손실)
손상(차손)환입
합 계

금융상품평가및처분이익 :

당기손익인식금융자산
5,633,027
1,970,836
-
7,603,863

매도가능금융자산
22,836,879
-
-
22,836,879

파생상품

위험회피목적

231,527
2,594,293
-
2,825,820

합 계
28,701,433
4,565,129
-
33,266,562

금융상품평가및처분손실 :

당기손익인식금융자산
(55,775)
(677,555)
-
(733,330)

매도가능금융자산
(5,245,891)
-
(1,266,461)
(6,512,352)

대출채권 및 수취채권 (주1)
(305,778)
-
(7,882,690)
(8,188,468)

파생상품

위험회피목적
(611,708)
-
-
(611,708)

합 계
(6,219,152)
(677,555)
(9,149,151)
(16,045,858)

(
주1) 대출채권 및 수취채권의 손상(차손)환입은 기타운영수익, 사업비 및 재산관리 비에 반영되어 있음.

29. 기타운영수익

당기 및 전기 중 기타운영수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

영업잡이익
31,796,954
33,952,374

수입임대료
1,597,159
1,776,152

수입관리비
1,861,989
2,240,565

수재예탁금이자
98,376
61,924

종속기업투자주식처분이익
447,658
319,238

외환차익
836,351
686,493

외화환산이익
3,483,034
1,643,135

기타
17,803
106,095

합 계
40,139,324
40,785,976

30. 주요 비용

(1) 당기 및 전기 중 사업비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

급여
93,911,805
88,114,438

퇴직급여
14,607,030
17,353,343

복리후생비
13,301,168
14,431,683

일반관리비
77,675,367
65,779,242

신계약비 및 수금비
5,515,382
5,451,049

대리점수수료
90,653,080
88,913,206

공동보험수수료
120,909
130,375

수재보험관련수수료
72,799,229
65,532,540

대손충당금전입액
8,831,646
7,911,538

복구공사손실
47,315
-

영업잡손실
44,939,474
3,789,530

합 계
422,402,405
357,406,944

(2) 당기 및 전기 중 기타운영 및 관리비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

재산관리비
6,420,714
6,043,616

부동산관리비
2,435,649
2,617,148

종속투자주식손상차손
510,842
1,204,252

무형자산상각비
6,905,774
6,991,708

외환차손
1,023,028
1,470,674

외화환산손실
769,705
5,406,040

합 계
18,065,712
23,733,438

31. 비용의 성격별 분류

당기 및 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

급여
129,578,222
124,596,995

퇴직급여
19,552,201
23,824,662

복리후생비
18,312,459
20,537,980

감가상각비
8,572,623
8,705,356

무형자산상각비
6,905,774
6,991,709

손해조사관련수수료
35,320,482
36,750,634

대리점수수료
90,653,080
88,913,206

수재보험관련수수료
72,799,229
65,532,540

대손충당금전입액
8,844,546
7,882,691

수수료
11,950,750
10,068,899

제세공과
14,191,714
11,896,572

지급임차료
12,028,324
11,492,749

수도광열비
9,536,221
9,267,878

통신비
7,337,830
7,751,159

신계약비
5,515,382
5,451,049

잡급여
4,237,946
3,792,440

기타
95,332,878
54,115,630

합 계
550,669,661
497,572,149

상기 금액은 손해조사비, 사업비, 기타운영및관리비용, 영업외비용에 포함되어 있습니다.

32. 영업외수익 및 영업외비용

당기 및 전기 중 영업외수익과 영업외비용의 주요 항목은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

영업외수익 :

유형자산처분이익
80,173
3,782,277

무형자산처분이익
177,615
-

상각채권추심이익
14,357,793
16,317,009

기타영업외수익
3,000,686
2,194,266

합 계
17,616,267
22,293,552

영업외비용 :

유형자산처분손실
-
119,064

무형자산손상차손
-
49,752

기부금
9,203,534
1,500,714

기타영업외비용
7,764,630
15,811,371

합 계
16,968,164
17,480,901

33.
법인세비용

(1) 법인세비용의 구성내용

당기와 전기의 법인세비용 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

당기법인세
103,243,344
109,326,914

±과거기간 법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항
5,667,013
-

±일시적차이로 인한 이연법인세 변동액
52,666,255
29,576,433

±자본에 직접 반영된 이연법인세 변동액
(5,593,558)
18,928,636

법인세비용
155,983,054
157,831,983

(2)
당기와 전기 중 자본에 직접 반영되는 법인세 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

매도가능금융자산평가손익
(7,185,767)
19,777,128

관계종속기업투자주식평가손익
119,618
(379,022)

현금흐름위험회피파생상품평가손익
(73,980)
(164,684)

순확정급여부채 재측정요소
1,546,571
(304,786)

자본에 직접 반영된 법인세 비용(수익)
(5,593,558)
18,928,636

(3)
당기와 전기 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

법인세비용차감전순이익
599,600,090
617,871,718

적용세율에 따른 세부담액
149,240,462
149,524,956

조정사항 :

과세대상이익에서 차감되지 않는 비용 등의 법인세 효과
(91,544)
(121,482)

세율차이 등
6,834,136
8,428,508

법인세비용
155,983,054
157,831,982

유효세율
26.01%
25.55%

(4) 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위 : 천원)

구 분
기초금액
당기손익반영
자본에직접반영
기말금액

이연법인세자산 :

퇴직급여충당금
1,565,285
2,873,719
1,546,571
5,985,575

대손금
17,106,813
1,030,480
-
18,137,293

무상주배당금
12,570
(155)
-
12,415

감가상각비
1,399,853
480,945
-
1,880,798

무형자산상각비
112,479
(66,039)
-
46,440

매도가능금융자산
33,778,790
(319,153)
(7,185,767)
26,273,870

무형자산손상차손
524,951
(86,030)
-
438,921

지급수수료
26,306
402,601
-
428,907

사전구상금
17,266,944
(958,113)
-
16,308,831

예탁보증금평가손실
8,726
(107)
-
8,619

기타충당부채
5,320,773
10,786,699
-
16,107,472

에스크로
2,048,467
22,397
-
2,070,864

복구충당부채
359,354
(22,629)
-
336,725

미지급비용
792,906
(97,845)
-
695,061

외화평가차손
286,069
(407,850)
-
(121,781)

관계종속기업투자주식
163,648
423,402
119,618
706,668

동업기업과세특례
224,495
(397,388)
-
(172,893)

기타
19,851,641
(4,318)
-
19,847,323

소 계
100,850,070
13,660,616
(5,519,578)
108,991,108

이연법인세부채 :

현재가치할인차금상각
(4,752,225)
477,632
-
(4,274,593)

구상채권
(98,277,657)
(11,437,410)
-
(109,715,067)

미수수익
(11,726,254)
(1,149,107)
-
(12,875,361)

파생상품자산
(818,446)
664,734
(73,980)
(227,692)

비상위험준비금
(240,568,324)
(50,095,021)
-
(290,663,345)

단기매매금융자산
(18,487)
116,142
-
97,655

기타
(273,561)
(126,218)
-
(399,779)

소 계
(356,434,954)
(61,549,248)
(73,980)
(418,058,182)

이연법인세자산(부채)
(255,584,884)
(47,888,632)
(5,593,558)
(309,067,074)

(전기)

(단위 : 천원)

구 분
기초금액
당기손익반영
자본에직접반영
기말금액

이연법인세자산 :

퇴직급여충당금
(1,312,034)
3,182,105
(304,786)
1,565,285

대손금
15,393,167
1,713,646
-
17,106,813

무상주배당금
12,071
499
-
12,570

감가상각비
1,343,499
56,354
-
1,399,853

무형자산상각비
127,044
(14,565)
-
112,479

매도가능금융자산
12,150,221
1,851,441
19,777,128
33,778,790

단기매매금융자산
164,490
(164,490)
-
-

선물거래정산손익
15,325
(15,325)
-
-

무형자산손상차손
509,287
15,664
-
524,951

연수원건설가계정
530,896
(530,896)
-
-

지급수수료
535,487
(509,181)
-
26,306

사전구상금
13,801,105
3,465,839
-
17,266,944

예탁보증금평가손실
8,379
347
-
8,726

기타충당부채
5,109,631
211,142
-
5,320,773

에스크로
1,668,982
379,485
-
2,048,467

복구충당부채
308,842
50,512
-
359,354

미지급비용
360,819
432,087
-
792,906

외화평가차손
-
286,069
-
286,069

종속기업투자주식
259,403
283,267
(379,022)
163,648

동업기업과세특례
497,769
(273,274)
-
224,495

기타
18,911,959
939,682
-
19,851,641

소 계
70,396,342
11,360,408
19,093,320
100,850,070

이연법인세부채 :

외화평가차익
(257,298)
257,298
-
-

현재가치할인차금상각
(5,287,453)
535,228
-
(4,752,225)

구상채권
(96,739,320)
(1,538,337)
-
(98,277,657)

미수수익
(9,608,559)
(2,117,695)
-
(11,726,254)

파생상품
-
(653,762)
(164,684)
(818,446)

비상위험준비금
(184,201,710)
(56,366,614)
-
(240,568,324)

단기매매금융자산
-
(18,487)
-
(18,487)

기타
(310,453)
36,892
-
(273,561)

소 계
(296,404,793)
(59,865,477)
(164,684)
(356,434,954)

이연법인세자산(부채)
(226,008,451)
(48,505,069)
18,928,636
(255,584,884)

(5) 당기말과 전기말 현재 상계전 총액 기준에 의한 이연법인세자산과 이연법인세부채 및 당기법인세자산과 당기법인세부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원
)

구 분
당기말
전기말

이연법인세자산
108,991,108
100,850,070

이연법인세부채
(418,058,182)
(356,434,954)

이연법인세자산(부채)순액
(309,067,074)
(255,584,884)

당기법인세자산
52,665,639
50,175,117

당기법인세부채
(108,479,510)
(109,184,672)

당기법인세자산(부채)순액
(55,813,871)
(59,009,555)

34. 주당이익

당
사는 희석성 잠재적보통주를 보유하고 있지 않으므로 당기와 전기의 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.
당기와
전기의 기본주당이익 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

구 분
당기말
전기말

당기순이익
443,617,035,911
460,039,736,057

가중평균유통보통주식수(주1)
34,910,799
34,910,799

기본주당이익
12,707
13,178

(주1) 가중평균유통보통주식수는 발행주식수와 동일함.

35. 금융상품위험

(1) 금융상품위험 개요

당사의 영업활동은 다양한 금융위험에 노출되어 있어 복합적인 위험들의 정도를 분석, 평가하고 수용할 위험을 결정하거나 위험을 관리하는 것을 필요로 합니다. 위험관리는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험과 같은 다양한 금융위험하에서도 안정적이고 지속적인 경영성과를 창출할 수 있도록 재무구조를 개선하고 자금운용의 효율성을 제고하는 데 있습니다.

위험은 의결된 정책을 기준으로 전사리스크관리부서에서 관리되며, 리스크관리위원회는 이사회내 위험관리의 최고 의사결정기구로서 위험관리정책 수립, 식별 및 평가등의 활동을 수행하고 있습니다.

(2) 신용위험

당사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 신용위험은 주로 거래처에 대한 대출채권 및 기타채권 뿐 아니라, 지분증권 성격이 아닌 매도가능금융자산, 금융기관예치금, 파생금융상품 및 지급보증한도액으로부터 발생하고 있습니다. 당사는 신용위험을 관리하기위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다.

당사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 당사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 정기적으로 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

1) 신용위험에 대한 최대 노출 정도

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

현금및예치금(주1)
112,444,745
79,743,678

당기손익인식금융자산
135,768,845
236,249,185

매도가능금융자산
5,050,264,403
4,649,459,754

만기보유금융자산
69,175,750
247,160

대출채권
18,809,699
40,311,375

보험미수금(주2)
12,626,979
26,209,504

미수수익
54,053,244
49,272,534

기타금융자산
56,092,509
51,246,849

합 계
5,509,236,174
5,132,740,039

(주1) 재무상태표의 현금및예치금 중 신용위험이 없는 현금을 제외한 금액임.

(주2) 보험미수금은 거래처별로 보험미지급금을 차감한 후의 금액임.

2) 당기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출 정도와 관련하여 보유하고 있는담보ㆍ기타신용보강의 내용 및 그 재무적 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

총위험 노출액
신용보강수단
(담보)
신용보강후
위험노출액
총위험 노출액
신용보강수단
(담보)
신용보강후
위험노출액

대출채권
18,809,699
2,551,871
16,257,828
40,311,375
2,175,427
38,135,948

기타금융자산
56,092,509
24,136,677
31,955,832
51,246,849
17,814,490
33,432,359

합 계
74,902,208
26,688,548
48,213,660
91,558,224
19,989,917
71,568,307

3) 신용위험의 집중도

당기말과 전기말 현재 유가증권 발행자의 산업별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, %)

계정과목
당기말
전기말

장부가액
비율 (%)
장부가액
비율 (%)

당기손익인식금융자산

금융 및 보험업
125,867,285
92.71
236,249,185
100.00

비금융
9,901,560
7.29
-
-

소 계
135,768,845
100.00
236,249,185
100.00

매도가능금융자산

정부 및 정부투자기관
2,967,049,139
58.75
2,967,000,853
63.81

금융 및 보험업
1,274,657,498
25.24
957,119,568
20.59

비금융
808,557,766
16.01
725,339,333
15.60

소 계
5,050,264,403
100.00
4,649,459,754
100.00

만기보유금융자산

정부 및 정부투자기관
69,175,750
100.00
247,160

100.00

합 계
5,255,208,998

4,885,956,099

4) 금융자산의 손상정보

(단위 : 천원)

계정과목
당기말
전기말

연체되지도 손상되지도 않은 금융자산

현금및예치금
112,444,745
79,743,678

당기손익인식금융자산
135,768,845
236,249,185

매도가능금융자산
5,050,264,403
4,649,459,754

만기보유금융자산
69,175,750
247,160

대출채권
15,366,084
37,979,970

보험미수금 (주1)
12,626,979
26,209,504

미수수익
54,053,244
49,272,534

기타금융자산
55,953,556
50,682,671

합 계
5,505,653,606
5,129,844,456

개별적으로 손상된 금융자산

대출채권
3,443,615
2,331,406

기타금융자산
138,953
564,178

합 계
3,582,568
2,895,584

(주1) 보험미수금은 거래처별로 보험미지급금을 차감한 후의 금액임.

5) 연체되지도 않고 손상되지 않은 자산의 신용건전성

당기말과 전기말 현재 신용위험관리대상 자산의 신용건전성별 장부가액은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위 : 천원)

계정과목
AAA ~ AA-
A + ~ A-
BBB+ ~ BB-
B+ ~ D
등급 없음
합 계

현금및예치금
11,447,500
14,542,134
30,000,000
-
56,455,111
112,444,745

당기손익인식금융자산
-
55,897,050
79,871,795
-
-
135,768,845

매도가능금융자산
3,280,959,518
1,605,429,132
80,304,967
-
83,570,786
5,050,264,403

만기보유금융자산
69,175,750
-
-
-
-
69,175,750

대출채권
2,747,305
4,199,442
5,610,000
-
2,809,337
15,366,084

보험미수금
316,143
8,619,165
597,830
-
3,093,841
12,626,979

미수수익
-
-
-
-
54,053,244
54,053,244

기타금융자산
14,172,705
8,801,937
587,929
166,594
32,224,391
55,953,556

합 계
3,378,818,921
1,697,488,860
196,972,521
166,594
232,206,710
5,505,653,606

(전기말)

(단위 : 천원)

계정과목
AAA~ AA-(주1)
A + ~ A-
BBB+ ~ BB-
등급 없음
합 계

현금및예치금
35,269,777
4,760,791
10,000,000
29,713,110
79,743,678

당기손익인식금융자산
-
135,435,845
100,813,340
-
236,249,185

매도가능금융자산
3,276,735,751
1,287,643,336
69,816,438
15,264,228
4,649,459,753

만기보유금융자산
247,160
-
-
-
247,160

대출채권
22,876,346
5,064,900
7,490,000
2,548,723
37,979,969

보험미수금
1,862,578
9,634,732
12,215,939
2,496,255
26,209,504

미수수익
-
-
-
49,272,534
49,272,534

기타금융자산
17,901,853
2,898,081
814,214
29,068,523
50,682,671

합 계
3,354,893,465
1,445,437,685
201,149,931
128,363,373
5,129,844,454

(주1) 상기 AAA~AA- 에는 국채 및 공채가 포함되어 있음.

6) 개별적으로 손상된 금융자산에 대한 분석

당기말과 전기말 현재 개별적으로 손상된 금융자산의 손상차손누계액과 손상차손 차감전 장부가액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목
당기말
전기말

손상차손 
차감전 금액
손상차손누계액
손상차손 
차감후 금액
손상차손 
차감전 금액
손상차손누계액
손상차손 
차감후 금액

대출채권
3,458,629
15,014
3,443,615
2,331,406
-
2,331,406

보험미수금
9,019,322
9,019,322
-
6,100,058
6,100,058
-

기타금융자산
7,903,092
7,764,138
138,954
7,898,399
7,334,221
564,178

합 계
20,381,042
16,798,474
3,582,568
16,329,863
13,434,279
2,895,584

(3) 유동성위험

당사는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다.

당사는 정기적인 자금수지계획의 수립을 토대로 영업활동, 투자활동, 재무활동에서의 자금수지를 미리 예측해 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있으며, 이를 통해 필요 유동성 규모를 사전에 확보하고 유지하여 향후에 발생할 수 있는 유동성리스크를 사전에 관리하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기구조는 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위 : 천원)

계정과목
6개월이하
6개월초과
~1년이하
1년초과
~3년이하
3년초과
~5년이하
5년초과
합 계

파생상품부채
238,812
-
-
-
-
238,812

차입부채
-
1,939,495
3,878,991
3,878,991
54,305,874
64,003,351

보험미지급금
205,802,312
-
-
-
-
205,802,312

기타금융부채
74,361,811
723,536
-
-
-
75,085,347

합계
280,402,935
2,663,031
3,878,991
3,878,991
54,305,874
345,129,822

(전기말)

(단위 : 천원)

계정과목
6개월이하
6개월초과
~1년이하
1년초과
~3년이하
3년초과
~5년이하
5년초과
합 계

차입부채
-
29,932,426
3,878,991
3,878,991
56,245,369
93,935,777

보험미지급금
176,682,937
-
-
-
-
176,682,937

기타금융부채
68,429,759
723,536
546,732
-
-
69,700,027

합 계
245,112,696
30,655,962
4,425,723
3,878,991
56,245,369
340,318,741

(4) 시장위험

1) 시장위험의 개념

시장위험은 자산운용에 있어 주가, 금리, 환율 등 시장가격의 변동으로 자산의 가치가 하락함으로써 회사에 손실이 발생할 위험을 말합니다.

시장위험의 위험요인별 주요 대상자산은 다음과 같습니다.

위험요인
대상자산
시장위험액

주가
주식
주가 하락에 의한 보유주식 현재가치 감소분

금리
채권
금리 상승에 의한 보유채권 현재가치 감소분

환율
외화표시자산
환율변동에 의한 외화 순자산의 원화환산시 현재가치 감소분

2) 시장위험 측정(인식) 및 관리방법

일별로 유가증권관리시스템의 데이터를 시장리스크관리시스템에 집적하며, 동 시스템을 통해 시장위험액을 측정 및 관리하고 있습니다. 시장위험 한도는 유가증권 운용한도, VaR한도, 손실한도 등을 설정하여 관리하고 있습니다.

3) 민감도분석

당사의 시장이자율 상승 또는 하락에 대한 손익변동 및 순자산변동액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

손익영향
자본영향
손익영향
자본영향

이자율변동_금리
100bp 상승
(2,979,418)
(134,907,320)
(5,927,043)
(136,930,943)

100bp 하락
3,251,884
140,828,719
6,087,699
143,196,419

주가변동_주가지수
10% 상승
-
25,810,258
403
26,748,645

10% 하락
-
(23,848,272)
(537)
(24,701,466)

외환_환율
USD 100원 상승
4,675,381
5,664,989
4,767,492
5,764,338

USD 100원 하락
(4,675,381)
(5,664,989)
(4,767,492)
(5,764,338)

4) 당기말 및 전기말 현재 환율변동위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위 : 천원)

구 분
USD
CNY
EUR
기타
합 계

<자 산>

현금및예치금
31,549,064
-
-
926,256
32,475,320

보험미수금
26,869,020
30,370,024
2,383,244
14,642,756
74,265,044

기타자산
-
-
-
626,977
626,977

소 계
58,418,084
30,370,024
2,383,244
16,195,989
107,367,341

<부 채>

보험미지급금
24,830,655
29,787,412
1,673,628
6,476,758
62,768,453

기타부채
-
-
-
7,792
7,792

소 계
24,830,655
29,787,412
1,673,628
6,484,550
62,776,245

순위험노출정도
33,587,429
582,612
709,616
9,711,439
44,591,096

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분
USD
CNY
EUR
기타
합 계

<자 산>

현금및예치금
26,717,570
-
-
1,355,259
28,072,829

보험미수금
49,312,402
19,115,650
1,747,297
11,879,186
82,054,535

기타자산
-
-
-
613,926
613,926

소 계
76,029,972
19,115,650
1,747,297
13,848,371
110,741,290

<부 채>

보험미지급금
37,968,474
12,946,059
1,341,411
6,292,914
58,548,858

기타부채
-
-
-
5,071
5,071

소 계
37,968,474
12,946,059
1,341,411
6,297,985
58,553,929

순위험노출정도
38,061,498
6,169,591
405,886
7,550,386
52,187,361

36.

보험위험

보험위험이란 보험회사의 고유 업무인 보험계약의 인수 및 보험금 지급과 관련하여 발생하는 위험으로 보험가격위험과 준비금위험으로 구분하고 있습니다. 

보험가격위험은 보험계약자에게 받은 보험료와 실제 지급된 보험금 간의 차이 등으로 인한 손실발생 가능성이며, 준비금위험은 사고로 인해 적립한 지급준비금과 미래의 실제 보험금지급액의 차이로 인한 손실발생 가능성입니다.

(1) 보험위험에 대한 민감도

보험계약자에게 향후 지급할 보험금 등에 대비해서 준비금을 적립하고 있으며, 적립한 준비금의 적정성은 부채적정성평가 제도를 이용하고 있습니다.

(단위 : 천원)

구 분
변동효과
가정 변경 후 금액

LAT 기준액
보험부채
세전이익
자 본
LAT 기준액
보험부채
세전이익
자 본

보험금
지급률
변경
10%
400,925,541
310,819,761
(310,819,761)
(310,819,761)
2,418,006,431
3,118,203,450
288,780,329
3,869,052,554

0%
-
-
-
-
2,017,080,889
2,807,383,688
599,600,090
4,179,872,316

-10%
(400,925,651)
(45,955,747)
45,955,747
45,955,747
1,616,155,238
2,761,427,942
645,555,837
4,225,828,062

평균
지연일수
변경
10%
30,929,192
23,978,068
(23,978,068)
(23,978,068)
2,048,010,081
2,831,361,756
575,622,022
4,155,894,248

0%
-
-
-
-
2,017,080,889
2,807,383,688

599,600,090

4,179,872,316

-10%
(30,929,302)
(23,978,068)
23,978,068
23,978,068
1,986,151,587
2,783,405,620
623,578,158
4,203,850,384

손해율
변경

10%
94,904,980
-
-
-
2,111,985,869
2,807,383,688
599,600,090

4,179,872,316

0%
-
-
-
-
2,017,080,889
2,807,383,688
599,600,090

4,179,872,316

-10%
(94,905,090)
-
-
-
1,922,175,799
2,807,383,688
599,600,090

4,179,872,316

사업비율
변경

10%
24,606,369
-
-
-
2,041,687,259
2,807,383,688
599,600,090

4,179,872,316

0%
-
-
-
-
2,017,080,889
2,807,383,688
599,600,090

4,179,872,316

-10%
(24,606,479)
-
-
-
1,992,474,410
2,807,383,688
599,600,090

4,179,872,316

보험금지급률은 보험금 청구액 대비 실제 지급된 보험금의 비율을 의미하며, 평균지연일수는 사고발생일과 사고접수일 사이의 상품별 평균 기간을 의미합니다. 또한 손해율은 경과보험료 대비 최종손해액을 의미하며, 사업비율은 경과보험료 대비 계약의 유지와 관련 비용의 비율을 의미합니다.

(2) 보험금 진전추이

당기말과 전기말 현재 보험금 진전추이는 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위 : 천원)

보험계약인수년도
FY2014
FY2015
FY2016
FY2017
FY2018
합계

누적보험금 추정치

인수연도말
79,064,429
184,051,356
200,253,789
243,512,614
301,358,166
1,008,240,354

1년 후
617,803,347
686,866,268
793,210,684
973,227,728
-
3,071,108,027

2년 후
843,795,087
969,064,713
1,142,513,108
-
-
2,955,372,908

3년 후
923,844,703
1,066,790,599
-
-
-
1,990,635,302

4년 후
954,684,587
-
-
-
-
954,684,587

누적보험금추정치
954,684,587
1,066,790,599
1,142,513,108
973,227,728
301,358,166
4,438,574,188

누적지급액
916,987,308
1,008,213,003
1,033,678,109
818,787,659
201,399,516
3,979,065,595

차이금액
37,697,279
58,577,596
108,834,999
154,440,069
99,958,650
459,508,593

인수연도별 보험금청구액
37,697,279
58,577,596
108,834,999
154,440,069
99,958,650
459,508,593

Y-5 이전계약보험금청구액 등
-
-
-
-
-
135,454,422

미보고발생손해액등
-
-
-
-
-
(3,239,572)

당기지급준비금
-
-
-
-
-
591,723,443

(전기말)

(단위 : 천원)

보험계약인수년도
FY2013
FY2014
FY2015
FY2016
FY2017
합 계

누적보험금 추정치

인수연도말
108,163,171
79,064,429
184,051,356
200,253,789
243,512,614
815,045,359

1년 후
534,241,022
617,803,347
686,866,268
793,210,684
-
2,632,121,321

2년 후
744,165,594
843,795,087
969,064,713
-
-
2,557,025,394

3년 후
814,217,704
923,844,703
-
-
-
1,738,062,407

4년 후
818,432,817
-
-
-
-
818,432,817

누적보험금추정치
818,432,817
923,844,703
969,064,713
793,210,684
243,512,614
3,748,065,531

누적지급액
794,858,711
875,023,781
882,274,539
671,171,921
165,605,324
3,388,934,276

차이금액
23,574,106
48,820,922
86,790,174
122,038,762
77,907,290
359,131,254

인수연도별 보험금청구액
23,574,106
48,820,922
86,790,174
122,038,762
77,907,290
359,131,254

Y-5 이전계약보험금청구액 등
-
-
-
-
-
248,331,154

미보고발생손해액등
-
-
-
-
-
(30,796,031)

전기지급준비금
-
-
-
-
-
576,666,377

(3)

보험위험의 집중에 대한 정보

1) 당기말과 전기말 현재 유효보증잔액은 다음과 같습니다.

(단위 : 억원)

구 분
총 유효보증잔액
출재 보유 유효보증잔액
당사 보유 유효보증잔액

당기말
전기말
당기말
전기말
당기말
전기말

보증
보험
개인
996,621
933,405
45,004
39,881
951,618
893,524

법인
건설
222,547
217,134
10,930
9,174
211,617
207,960

금융보험
54,007
56,614
661
574
53,346
56,040

기타
682,235
615,727
33,531
28,166
648,704
587,561

소 계
958,789
889,475
45,122
37,914
913,666
851,561

신용
보험
개인
36,888
25,134
11,066
7,538
25,822
17,596

법인
건설
19,773
16,248
5,670
4,857
14,103
11,391

금융보험
603,483
498,590
45,062
55,559
558,421
443,031

기타
487,943
390,856
100,083
76,204
387,860
314,652

소 계
1,111,199
905,694
150,815
136,620
960,384
769,074

합 계
3,103,496
2,753,708
252,007
221,953
2,851,491
2,531,755

2) 보험위험의 집중 및 재보험

당사는 상품별 실적추이, 보험사고 추세 및 장ㆍ단기 실적변동성, 계약인수 위험 등에 대한 분석 및 평가 결과를 활용하여 재보험 운영전략을 수립하고, 이에 근거하여 당사의 영업정책 및 시장환경 등 언더라이팅에 영향을 미치는 대내외적 요인을 감안하여 재보험 출재전략을 마련하고 있습니다.

3) 규제자본에 관한 정보

당사에서는 위험기준 자기자본규제의 시행에 따라 RBC기준으로 위험기준 요구자본을 산출하고 있습니다.
RBC제도는 보험회사에 내재된 각종 리스크량을 산출하여 이에 상응하는 자본을 보유하도록 하는 제도로 RBC비율이 높을 수록 재무건전성이 양호함을 나타냅니다. RBC비율이 100%을 초과하는 경우는 정상으로서 당사의 재무건전성이 안정적이라는 것을 의미하고, 100%미만이라면 재무건전성이 비안정적이라는 것을 의미합니다.

37. 특수관계자

(1)

특수관계자
내역

당기말 현재 당사와 특수관계에 있는 기업은 다음과 같습니다.

회사명
회사와의 관계

예금보험공사
지배회사

에스지아이신용정보(주)
종속기업

사모단독펀드
종속기업

남양건설(주)
관계기업

코리아크레딧뷰로(주)
관계기업

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 중요한 거래로 인식된 수익ㆍ비용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자명
계정과목
당기
전기

에스지아이신용정보(주)
지급손해조사비
20,126,641
15,877,438

수입관리비
166,294
543,386

사모단독펀드
배당수익
1,820,524
2,505,607

코리아크레딧뷰로(주)등
관계기업
구상이익
689,582
(490,189)

보험금환입
20,020
1,222,612

지급보험금
66,682
436,629

수수료
167,183
130,739

조사연구비
1,114,714
1,146,618

지급손해조사비
28,200
13,200

수입임대료
578,936
620,649

수입관리비
952,998
1,116,248

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자명
계정과목
당기말
전기말

에스지아이신용정보(주)
미수수익
2,095
1,927

미지급비용
2,075,960
1,614,724

임대보증금
164,901
1,706,868

코리아크레딧뷰로(주)등
관계기업
구상채권
2,534,993
1,845,412

사채
3,318,900
2,331,406

미수수익
140,919
135,150

선급비용
183
183

미지급비용
92,948
88,534

임대보증금
4,635,404
4,635,404

(4) 당기와 전기 중 현재 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자명
계정과목
당기말
전기말

사모단독펀드
현금출자
-
550,000

현금회수
60,447,658
20,319,238

남양건설(주)

채권회수

20,020

1,222,612

당기와 전기 중 특수관계자에게 지급한 배당금은 각각 215,852백만원 및 320,993백만원이며, 특수관계자로부터 수령한 배당금은 각각 1,821백만원 및 2,506백만원입니다.

(5)
전기 중 회사는 예금보험공사에 토지, 건물 등 유형자산
10,515백만원을 처분하
여(처분대가 : 14,127백만원)에 3,612백만원의 처분이익을 인
식하였습니다.

(6) 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공자
제공받은자
유효보증금액
보증내용

당기말
전기말

SGI서울보증보험
SGI신용정보
3,359,655
3,607,179
이행보증 및 전세금보장보험

남양건설(주)
2,477,190
3,417,132
이행보증 및 전세금보장보험

코리아크레딧뷰로(주)
1,183,335
1,055,479
이행보증

(7)
주요 경영진에 대한 보상

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

단기종업원급여
3,267,234
2,618,696

퇴직급여
219,790
528,447

합 계
3,487,024
3,147,143

38.
우발부채와 약정사항

(1) 재보험협약

당기말과 전기말 현재 당사는 총 보험금액의 일부에 대하여 코리안리재보험주식회사와 출재보험 및 수재보험협약을 체결하고 있습니다. 이 협약에 따라 당사와 코리안리재보험주식회사는 상호간에 재보험료 및 재보험수수료를 수수하고 있습니다.

(2) 당사는 기업개선작업 진행중인 금호산업, SPP조선의 채권금융기관협의회에 참여하고 있으며, 부도발생 등의 사유에 따라 채권금융기관공동관리가 중단될 경우 채권금융기관 간에 손실(손익)을 분담(정산)하는 약정을 체결하고 있습니다.

(3)
계류중인 소송사건

당기말 현재 당사가 피소되어 계류 중인 소송사건의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
소송건수
청구금액

보험금청구소송 (주1)

666
113,471,157

(주1) 상기 소송사건 청구금액 중 95,028,277천원은 지급준비금에 반영됨.

(4) 운용리스 이용

회사는 임대 계약 등에 따라 운용리스를 이용하고 있으며, 이에 따라 당기 비용으로 인식된 지급임차료는

12,028
백
만원(전기: 11,493백만원) 입니다.

당기말 현재 취소불능리스계약으로 인하여 항후 지급할 것으로 예상되는 최소리스료는 다음과 같습니다
.

(단위:천원)

구분
당기말

1년 이하
3,038,314

1년 초과 ~ 5년 이하
14,202,283

합계
17,240,597

39.

현금흐름표

(1) 비현금거래

당기 및 전기의 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

매도가능증권평가손익
30,006,301
85,493,344

종속기업투자주식평가손익
474,676
1,546,591

현금흐름위험회피파생상품평가손익
305,367
653,507

확정급여채무 재측정요소
5,841,736
25,605

기타포괄손익 관련 법인세효과
5,593,558
18,928,636

대여금및수취채권 제각

5,382,530

24,106,769

(2) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용

당기 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기초
재무활동 현금흐름
기타 (주1)
당기말

차입금
75,077,741
(29,932,426)
1,684,100
46,829,415

미지급배당금
-
(229,992,344)
229,992,344
-

임대보증금
9,630,971
(1,588,699)
10,407
8,052,679

합계
84,708,712
(261,513,469)
231,686,851
54,882,094

(주1) '기타'에는 이자비용, 이익잉여금처분으로 인한 대체 등이 포함되어 있음.

전기 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
전기초
재무활동 현금흐름
기타 (주1)
전기말

차입금
102,019,215
(29,932,426)
2,990,952
75,077,741

미지급배당금
-
(342,021,098)
342,021,098
-

임대보증금
11,535,058
(2,261,134)
357,046
9,630,971

합계
113,554,273
(374,214,658)
345,369,096
84,708,712

(주1) '기타'에는 이자비용, 이익잉여금처분으로 인한 대체 등이 포함되어 있음.

내부회계관리제도 검토의견

독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 서울보증보험주식회사의 2018년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조에 따라첨부하는 것입니다.

첨부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서
 2. 회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서

독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서

서울보증보험주식회사

대표이사 귀하
2019년 3월 21일

우리는 첨부된 서울보증보험주식회사의 2018년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 서울보증보험주식회사의 경영진에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영진은 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 "본 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2018년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도모범규준에 근거하여 볼때, 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단됩니다."고 기술하고 있습니다.

우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영진이 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영진의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다.

회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택국제회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.

경영진의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영진의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.

우리의 검토는 2018년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2018년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.

삼 일 회 계 법 인

대 표 이 사 김 영 식

대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태보고서.jpg
대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태보고서

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
서울보증보험주식회사

감사대상 사업연도
2018년 01월 01일
부터
2018년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
4
1
1
1
8
6
5
1
7
10
-
-
25
19

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
15
10
83
65
1,010
955
718
56
113
331
-
-
1,939
1,417

합계
15
10
83
65
1,010
955
718
56
113
331
-
-
1,939
1,417

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2018.6.25~2018.7.6
5
일

주요내용
회사와 사업에 대한 이해 및 위험 평가를 통한 감사계획 수립

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2018.9.13~2018.9.17
5
일
4
명
3
명
회사와 사업에 대한 이해 및 감사계획수립

2018.11.19~2018.11.30
10
일
7
명
6
명
내부통제 이해 및 평가, 중간감사 수행

2019.2.14~2019.2.28
11
일
8
명
7
명
중요 계정잔액 및 공시내용에 대해 질문, 분석적절차, 표본점검(문서검증, 재계산 등), 연결재무제표에 대한 감사, 내부회계관리제도 검토

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2019.1.2
1
일

실사(입회)장소
회사 본사

실사(입회)대상
회사보유 현금, 받을어음, 회원권 등 보유 유가증권 시재 확인

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
O

기타조회
-

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2018.12.3, 2019.3.14

외부전문가 활용
감사 활용 내용
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수행시기
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일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2018년 12월 03일
회사측 : 감사위원회 구성원 3인
 감사인측 : 업무수행이사, 담당회계사 등 2인
대면회의
2018년 재무제표에 대한 감사계획,
경영진 및 감사인의 책임, 감사인의 독립성 등

2
2019년 03월 14일
회사측 : 감사위원회 구성원 3인
 감사인측 : 업무수행이사, 담당회계사 등 2인
대면회의
감사에서의 유의적 발견사항, 감사인의 독립성 등