그린광학 — 연결감사보고서 (2018.12) (20190409)
제출인: 삼정회계법인

연결감사보고서
3.4
그린광학

00260116
100000000000
64801
56016
33744
279
N
Y
N
Y
E

주식회사 그린광학과 그 종속기업

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 20 기

2018년 01월 01일
부터

2018년 12월 31일
까지

제 19 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

삼정회계법인

목 차

I. 독립된 감사인의 감사보고서 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥
1

II. (첨부)연결재무제표

1. 연결재무상태표‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥
5

2. 연결포괄손익계산서‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥
6

3. 연결자본변동표‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥
7

4. 연결현금흐름표‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥
8

5. 연결재무제표에 대한 주석 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥
10

III. 외부감사 실시내용‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥
109

00761#*감사인의 감사보고서.dsl

61_독립된 감사인의 감사보고서

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 그린광학

주주 및 이사회 귀중

2019년 3월

29일

감사의견

우리는 별첨된 주식회사 그린광학과 그 종속기업들(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2018년 12월 31일 및 2017년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

계속기업 관련 중요한 불확실성

연결재무제표에 대한 주석 38에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 연결재무제표에 대한 주석 38은 2018년 12월 31일로 종료되는 보고기간에 당기순손실 6,495백만원이 발생하였고, 재무제표일 현재로 회사의 유동부채가 유동자산보다 26,540백만원만큼 더 많음을 나타내고 있습니다. 주석 38에서 기술된 바와 같이, 이러한 사건이나 상황은 주석 38에서 설명하고 있는 다른 사항과 더불어 계속기업으로서의 존속능력에 유의적 의문을 제기할 만한 중요한 불확실성이 존재함을 나타냅니다. 우리의 의견은 이사항으로부터 영향을 받지 아니합니다.

연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

ㆍ부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

ㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

ㆍ연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

ㆍ공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

ㆍ연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울시 강남구 테헤란로 152(역삼동, 강남파이낸스센터 27층)

삼정회계법인 대표이사 김교태

이 감사보고서는 감사보고서
일
(
2019년 3월 29일
) 현재로 유효
한
것입니다. 따라서 감사
보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)연 결 재 무 제 표

주식회사 그린광학과 그 종속기업

제 20 기

2018년 01월 01일
부터

2018년 12월 31일
까지

제 19 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

"첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 그린광학 대표이사 조현일

본점 소재지 :
(도로명주소)
충북 청주시 청원구 오창읍 각리 1길 45

(전 화)
043-218-2183

※ IFRS 적용기업의 경우 :
 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,
 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다.

연 결 재 무 상 태 표

제 20(당)기말 2018년 12월 31일 현재

제 19(전)기말 2017년 12월 31일 현재

주식회사 그린광학과 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
제 20(당) 기말
제 19(전) 기말

자 산

Ⅰ. 유동자산

18,768,196,725

15,562,462,723

현금및현금성자산(주7,16,33,34,35)
1,321,169,995

1,092,268,359

단기금융자산(주8,33,35)
112,000,000

150,000,000

매출채권 및 기타채권(주9,26,33,35,36)
7,045,721,362

6,986,092,524

재고자산(주10)
9,505,761,816

6,314,668,077

당기법인세자산
2,232,286

25,718,755

기타유동자산(주11)
781,311,266

993,715,008

Ⅱ. 비유동자산

46,032,369,830

38,738,609,949

장기금융자산(주8,33,35)
1,543,363,829

1,150,132,859

매출채권 및 기타채권(주9,33,35)
111,442,866

94,532,646

관계기업투자(주12)
-

-

투자부동산(주13,14,17)
417,555,937

173,934,896

유형자산(주14,16,36)
36,835,328,744

29,764,328,617

무형자산(주15,16)
4,447,769,361

4,135,404,328

이연법인세자산(주31)
2,676,909,093

3,420,276,603

자 산 총 계

64,800,566,555

54,301,072,672

부 채

Ⅰ. 유동부채

45,308,529,990

23,141,104,679

매입채무 및 기타채무(주16,18,21,33,35,36)
8,361,768,826

6,311,438,915

단기차입부채(주8,9,14,19,22,33,35,36)
33,389,342,665

14,833,876,704

파생상품부채(주20,33,35)
1,338,180,000

1,444,852,894

선수금
7,461,490

434,663,990

계약부채(주26)
2,210,006,653

-

당기법인세부채
1,770,356

116,272,176

Ⅱ. 비유동부채

10,707,340,679

15,436,926,655

매입채무 및 기타채무(주16,18,21,33,35,36)
158,648,429

52,157,450

장기차입부채(주14,19,22,33,35,36)
6,283,956,618

11,902,743,741

확정급여부채(주21)
4,264,735,632

3,482,025,464

부 채 총 계

56,015,870,669

38,578,031,334

자 본

Ⅰ. 지배기업 소유지분

8,785,591,028

15,723,860,332

자본금(주23)
3,500,000,000

3,500,000,000

자본조정(주23)
(3,150,000,000)

(3,150,000,000)

기타포괄손익누계액(주24)
(36,871,907)

17,009,947

이익잉여금(주25)
8,472,462,935

15,356,850,385

Ⅱ. 비지배지분

(895,142)

(818,994)

자 본 총 계

8,784,695,886

15,723,041,338

부 채 및 자 본 총 계

64,800,566,555

54,301,072,672

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제 20(당)기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제 19(전)기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

주식회사 그린광학과 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
제 20(당) 기
제 19(전) 기

Ⅰ. 매출액(주6,13,17,26,36)
33,744,146,245
39,473,539,973

Ⅱ. 매출원가(주10,13,17,26,28)
29,456,872,164
27,891,139,444

Ⅲ. 매출총이익
4,287,274,081
11,582,400,529

판매비와관리비(주17,27,28,33,36)
7,564,264,992
7,031,093,572

Ⅳ. 영업이익(손실)
(3,276,990,911)
4,551,306,957

금융수익(주29,33,36)
485,699,754
1,625,869,979

금융비용(주29,33)
2,146,647,924
1,624,269,555

기타수익(주30)
862,776,970
139,279,569

기타비용(주30,33)
1,599,900,155
1,042,828,023

지분법손익(주12)
-
(17,031,740)

Ⅴ. 법인세비용차감전순이익(손실)
(5,675,062,266)
3,632,327,187

법인세비용(수익)(주31)
819,782,059
(282,629,939)

Ⅵ. 당기순이익(손실)
(6,494,844,325)
3,914,957,126

Ⅶ. 기타포괄손익

당기손익으로 재분류되는 세후기타포괄손익:

매도가능금융자산평가손익
-
(15,136,680)

해외사업환산손익
(53,929,799)
14,423,388

당기손익으로 재분류되지 않는 세후기타포괄손익:

확정급여제도의 재측정요소(주21)
(264,566,294)
(5,433,652)

Ⅷ. 총포괄이익(손실)
(6,813,340,418)
3,908,810,182

Ⅸ. 당기순이익(손실)의 귀속

지배기업 소유주지분
(6,494,816,122)
3,916,754,161

비지배지분
(28,203)
(1,797,035)

Ⅹ. 총포괄이익(손실)의 귀속

지배기업 소유주지분
(6,813,264,270)
3,910,572,504

비지배지분
(76,148)
(1,762,322)

XI. 지배기업의 소유지분에 대한 주당이익(손실)(주32)

기본주당이익(손실)
(928)
560

희석주당이익(손실)
(928)
560

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 자 본 변 동 표

제 20(당)기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제 19(전)기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

주식회사 그린광학과 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
자 본 금
자본조정

기타포괄손익

누계액

이익잉여금
지배기업
소유주지분 계
비지배지분
총 계

2017년 01월 01일 (전기초)
(감사받지 않은 재무제표)
350,000,000
-
17,757,952
11,445,529,876
11,813,287,828
943,328
11,814,231,156

총포괄손익:

당기순이익(손실)
-
-
-
3,916,754,161
3,916,754,161
(1,797,035)
3,914,957,126

매도가능금융자산평가손익
-
-
(15,136,680)
-
(15,136,680)
-
(15,136,680)

해외사업환산손익
-
-
14,388,675
-
14,388,675
34,713
14,423,388

확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
(5,433,652)
(5,433,652)
-
(5,433,652)

자본에 직접 인식된 주주와의 거래:

무상증자
3,150,000,000
(3,150,000,000)
-
-
-
-
-

2017년 12월 31일 (전기말)
3,500,000,000
(3,150,000,000)
17,009,947
15,356,850,385
15,723,860,332
(818,994)
15,723,041,338

2018년 01월 01일 (당기초)
3,500,000,000
(3,150,000,000)
17,009,947
15,356,850,385
15,723,860,332
(818,994)
15,723,041,338

회계정책변경효과
-
-
-
(125,005,034)
(125,005,034)
-
(125,005,034)

2018년 1월 1일 (조정금액)
3,500,000,000
(3,150,000,000)
17,009,947
15,231,845,351
15,598,855,298
(818,994)
15,598,036,304

총포괄손익:

당기순이익(손실)
-
-
-
(6,494,816,122)
(6,494,816,122)
(28,203)
(6,494,844,325)

해외사업환산손익
-
-
(53,881,854)

(53,881,854)
(47,945)
(53,929,799)

확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
(264,566,294)
(264,566,294)
-
(264,566,294)

2018년 12월 31일 (당기말)
3,500,000,000
(3,150,000,000)
(36,871,907)
8,472,462,935
8,785,591,028
(895,142)
8,784,695,886

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 현 금 흐 름 표

제 20(당)기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제 19(전)기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

주식회사 그린광학과 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
제 20(당) 기
제 19(전) 기

Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름

(1,356,841,834)

1,711,959,286

(1) 영업활동에서 창출된 현금흐름
(525,885,922)

2,133,775,359

가. 당기순이익(손실)
(6,494,844,325)

3,914,957,126

나. 손익조정항목
11,639,970,487

7,053,002,924

퇴직급여
1,309,019,061

1,084,687,570

대손상각비(대손충당금환입)
(74,583,614)

105,922,315

기타의대손상각비
36,261,039

164,726,223

감가상각비
4,364,087,893

3,495,198,124

무형자산상각비
487,951,901

623,876,488

유형자산처분손실
58,223,856

-

유형자산처분이익
(129,923,861)

(17,490,788)

무형자산처분손실
-

2,533,284

무형자산손상차손
1,439,863,126

828,553,310

지분법평가손실
-

17,031,740

이자수익
(40,246,321)

(140,001,218)

이자비용
1,885,187,385

1,410,569,213

외화환산이익
(24,591,952)

(13,104,605)

외화환산손실
12,867,078

51,706,832

매출채권처분손실
9,533,802

17,615,951

당기손익공정가치측정금융상품평가이익
(83,180,151)

-

매도가능금융자산처분이익
-

(19,694,892)

파생상품평가이익
(242,117,894)

(1,358,378,723)

파생상품평가손실
135,445,000

-

재고자산평가손실
1,748,091,060

1,082,857,259

재고자산평가손실환입
-

(975,220)

기타자산처분이익
(71,698,980)

-

법인세비용(수익)
819,782,059

(282,629,939)

다. 자산 및 부채의 증감
(5,671,012,084)

(8,834,184,691)

매출채권의 감소(증가)
133,966,545

(3,126,602,315)

미수금의 감소(증가)
(2,462,746,238)

3,527,377

재고자산의 감소(증가)
(4,939,184,799)

(3,461,384,110)

선급금의 감소(증가)
331,993,396

(335,784,511)

선급비용의 감소(증가)
(87,543,572)

19,341,680

부가세대급금의 감소(증가)
-

(25,718,755)

매입채무의 증가(감소)
(812,682,542)

800,618,268

미지급금의 증가(감소)
709,363,050

520,881,315

미지급비용의 증가(감소)
534,296,803

16,353,355

예수금의 증가(감소)
3,753,719

(15,040,482)

선수금의 증가(감소)
(427,202,500)

(2,054,141,674)

계약부채의 증가(감소)
2,210,006,653

-

퇴직금의 지급
(406,714,061)

(200,525,594)

확정급여채무의 전입(전출)
5,061,611

14,172,587

사외적립자산납부액
(463,844,000)

(994,224,500)

기타장기종업원급여부채의 증가(감소)
463,851

4,342,668

(2) 이자의 수취
73,751,392

140,619,549

(3) 이자의 지급
(765,608,525)

(543,520,706)

(4) 법인세의 납부
(139,098,779)

(18,914,916)

Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름

(11,514,399,965)

(10,602,122,175)

(1) 투자활동으로 인한 현금유입
6,933,910,767

4,364,268,572

단기대여금의 감소
1,351,242,339

70,238,378

장기대여금의 감소
666,664

-

단기금융상품의 감소
210,000,000

1,591,588,449

장기금융상품의 감소
-

36,440,590

매도가능금융자산의 처분
-

88,185,292

유형자산의 처분
3,179,693,548

18,545,455

임차보증금의 감소
6,000,000

20,197,880

정부보조금의 수령
2,111,308,216

2,539,072,528

기타자산의 처분
75,000,000

-

(2) 투자활동으로 인한 현금유출
(18,448,310,732)

(14,966,390,747)

단기대여금의 증가
298,341,941

112,744,703

장기대여금의 증가
10,000,000

-

단기금융상품의 증가
70,000,000

213,652,404

당기손익인식금융자산의 취득
279,235,967

-

장기금융상품의 증가
257,819,886

536,604,507

유형자산의 취득
14,235,290,002

10,255,388,753

무형자산의 취득
2,825,968,812

3,039,787,187

임차보증금의 증가
13,500,000

58,738,932

정부보조금의 반환
458,154,124

749,474,261

Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름

13,063,480,315

9,310,716,847

(1) 재무활동으로 인한 현금유입
19,741,993,134

16,953,374,590

단기차입금의 차입
14,713,107,534

5,956,809,220

장기차입금의 차입
5,028,885,600

1,000,000,000

신주인수권부사채의 발행
-

4,998,298,680

상환전환우선주의 발행
-

4,998,266,690

(2) 재무활동으로 인한 현금유출
(6,678,512,819)

(7,642,657,743)

단기차입금의 상환
3,818,872,319

5,614,597,775

유동성장기차입금의 상환
2,859,640,500

1,918,059,968

장기차입금의 상환
-

100,000,000

임대보증금의 감소
-

10,000,000

Ⅳ. 현금및현금성자산의 증가(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)

192,238,516

420,553,958

Ⅴ. 기초 현금및현금성자산

1,444,889,134

1,013,308,438

Ⅵ. 현금및현금성자산의 환율변동효과

(14,511,351)

11,026,738

Ⅶ. 기말 현금및현금성자산(주7)

1,622,616,299

1,444,889,134

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

주석

당기말 2018년 12월 31일 현재
전기말 2017년 12월 31일 현재

주식회사 그린광학과 그 종속기업

1. 지배기업의 개요
주식회사 그린광학(이하 "지배기업")은 광학시스템 및 렌즈코팅, 필터설계의 제조 및판매를 목적으로 1999년 4월 14일에 설립되었으며 충청북도 청주시 청원구 오창과학산업단지에 본사 및 공장을 두고 있습니다. 지배기업은 2001년 1월 벤처기업인증을 받았습니다. 한편, 지배기업은 설립 후 수차례의 증자를 실시하여 당기말 현재 자본금은 3,500백만원이며 최대주주는 조현일(4,100,000주, 58.57%)입니다.

종속기업 등의 현황은 주석 5에서 설명하고 있습니다.

2. 재무제표 작성기준
연결실체는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다.

(1) 측정기준

연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 

- 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치 측정 금융상품
- 공정가치로 측정되는 파생상품

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 순공정가치를 차감한 확정급여부채

(2) 기능통화와 표시통화

연결실체의 연결재무제표는 연결실체의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 연결실체의 기능통화 및 표시통화인 대한민국의 통화(원화, KRW)로 작성하여 보고하고 있습니다.

(3) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 경영진의 판단

연결재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.

- 주석 12:
관계기업투자
- 유의적인 영향력을 행사하는지 여부

- 주석 17: 운용리스 - 리스 분류

② 가정과 추정의 불확실성

다음

보고기간
이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다. 

- 주석 21: 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정
- 주석 22: 약정사항 및 우발사항 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정
- 주석 31: 이연법인세자산의 인식

- 주석 35: 매출채권의 기대신용손실 측정 - 가중평균손실률을 결정하기 위한 주요 
가정

③ 공정가치 측정

연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제 3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제 3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있으며, 유의적인 평가 문제를 감사에게 보고하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

구분
투입변수의 유의성

수준 1
측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

수준 2
수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

수준 3
자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을
인식하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.

- 주석 35: 금융상품

3. 회계정책의 변경

연결실체는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'과 제1109호 '금융상품'을 최초 적용하였습니다. 2018년 1월 1일 이후 적용되는 다른 기준들은 연결실체의 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향이 없습니다.

연결실체는 새로운 기준들을 적용하면서 선택한 경과규정으로 인해, 이전 기간의 비교 정보를 재작성하지 않았습니다.

(1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'
기업회계기준서 제1115호는 수익을 언제, 얼마나 인식할지를 결정하기 위한 포괄적인 체계입니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체하였습니다.

기업회계기준서 제1115호 하에서 수익은 고객이 재화나 용역을 통제하는 시기에 인식합니다. 통제는 한 시점 또는 기간에 걸쳐 이전되며 판단이 필요합니다.

연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용합니다. 이 기준서의 최초 적용 누적효과를 최초 적용일이 포함되는 회계연도의 이익잉여금(또는 적절하다면 다른 자본 요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식하여야하나, 기업회계기준서 제1115호 도입에 따른 효과 금액은 없습니다. 따라서, 기업회계기준서 제1011호, 제1018호 및 관련 해석서를 적용한 2017년에 공시된 정보를 재작성하지 않았습니다. 또한, 기업회계기준서 제1115호의 공시 요구사항은 일반적으로 비교정보에 적용되지 않았습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'
기업회계기준서 제1109호는 금융자산, 금융부채 및 비금융항목을 매입하거나 매도할 수 있는 일부 계약의 인식과 측정을 규정합니다. 이 기준서는 기업회계기준서 제 1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다.

연결실체는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'의 채택으로 인한 회계정책의 변경과 관련하여 이전기간의 비교정보를 재작성하지 않아도 되는 예외규정을 적용하였습니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'의 최초적용누적효과를 최초적용일(2018년 1월 1일)의 이익잉여금으로 인식하도록 소급적용 하였습니다.

최초적용일의 이익잉여금에 반영된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 도입에 따른 세후 전환효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
이익잉여금

당기손익-공
정
가치 측정 금융자산으로 재분류

(125,005)

기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 회계정책의 주요변경사항에 대한 성격과 영향은 다음과 같습니다.

1)
금융자산의 분류 및 측정

기업회계기준서 제1109호는 금융자산에 대해 상각후원가 측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산과 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 세 가지 범주별 분류원칙을 갖고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 분류는 일반적으로 금융자산이 관리되는 방식인 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 근거하여 결정됩니다. 기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 만기보유금융자산, 대여금및수취채권, 매도가능금융자산의 범주를 삭제하였습니다. 주계약이 이 기준서의 적용범위에 해당하는 금융자산인 계약에 내재된 파생상품은 분리되지 않고, 복합금융상품 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

다음 표는 2018년 1월 1일 현재 연결실체의 금융자산의 각 구분에 대하여 기업회계기준서 제1039호의 최초 측정 범주와 기업회계기준서 제1109호에 따른 새로운 측정범주를 설명하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분

측정 범주

장부금액

기업회계기준서
제1039호
기업회계기준서
제1109호
기업회계기준서
제1039호
기업회계기준서
제1109호

현금및현금성자산
대여금및수취채권
상각후원가
1,092,268
1,092,268

단기금융상품
대여금및수취채권
상각후원가
150,000
150,000

매출채권 및 기타채권
대여금및수취채권
상각후원가
6,986,093
6,986,093

장기금융상품
대여금및수취채권
상각후원가
501,377
501,377

당기손익-공정가치(*)
648,756
523,751

임차보증금
대여금및수취채권
상각후원가
94,533
94,533

합 계
9,473,027
9,348,022

(*) 전기까지 대여금및수취채권으로 분류된 장기금융상품은 현재 당기손익-공정가치 측정 금융상품으로 분류 및 측정됩니다. 해당 금융상품은 변액보험으로 상품 특성상 원금 및 이자의 지급만을 나타내는 현금흐름을 가지지 아니하므로 SPPI 테스트를통과하지 못하여 당기손익-공정가치 측정 금융상품으로 분류되었습니다.

연결실체는 변액보험의 분류 변경으로 인해, 공정가치 평가액 125,005천원을 2018년 1월 1일에 이익잉여금으로 인식하였습니다.

2)
금융부채의 분류 및 측정

기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호에 따른 기존 금융부채의 분류 및 측정에 대한 존재하는 요구사항을 대부분 유지하였습니다. 따라서 기업회계기준서 제1109호의 적용은 금융부채와 파생금융상품(위험회피수단으로 사용되는 파생상품)과 관련된 연결실체의 회계정책에 대해 유의적 영향은 없습니다.

3) 금융자산의 손상

기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실이 조기에 인식될 수 있습니다.

연결실체의 2018년 1월 1일에 기업회계기준서 제1109호의 손상요구사항을 적용한 금액은 기업회계기준서 제1039호에 따른 손상차손 금액과 유의적인 차이가 없습니다.

4) 경과규정
기업회계기준서 제1109호의 채택으로 인한 회계정책의 변경은 아래에 기술된 경우를 제외하고 소급적용을 원칙으로 합니다.

- 연결실체는 손상을 포함한 분류 및 측정 변경과 관련하여 이전 기간의 비교정보를 재작성하지 않아도 되는 예외규정을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 금융자산과 금융부채의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일의 이익잉여금에 인식되었습니다. 따라서 2017년에 대해 표시되는 정보는 기업회계기준서 제1109호의 요구사항을 반영하는 것이 아니라 기업회계기준서 제1039호의 요구사항을 반영하였습니다.

- 최초 적용일에 존재하는 사실과 상황에 근거하여 다음과 같은 평가가 이루어져야 합니다.
ㆍ보유하고 있는 금융자산에 대한 사업모형의 결정
ㆍ특정 금융자산 및 금융부채에 대하여 당기손익-공정가치 지정 선택 및 이전 지정의 철회
ㆍ단기매매항목이 아닌 특정 지분상품의 투자에 대하여 기타포괄손익-공정가치 지정 선택

- 채무증권에 대한 투자가 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용일에 낮은 신용위험을 갖고 있다면 연결실체는 최초 인식일 이후 해당 자산에 대한 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 가정하였습니다.

4. 유의적인 회계정책
연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고는, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 연결
① 사업결합
사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.

이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1109호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.

이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.

피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환된 취득자의 주식기준보상의 경우, 취득자의 대체보상에 대한 시장기준 측정치의 전부 또는 일부는 사업결합의 이전대가 측정에 포함되고 있습니다. 피취득자에 대한 이전대가의 일부인 대체보상 부분과 사업결합 후 근무용역에 대한 보수 부분은 피취득자의 보상에 대한 시장기준측정치와 사업결합 전 근무용역에 대한 대체 보상액을 비교하여 결정되고 있습니다.

② 종속기업
종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.

③ 비지배지분
비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다.

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.

④ 지배력의 상실
지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.

⑤ 지분법피투자기업에 대한 지분
연결실체의 지분법피투자기업에 대한 지분은 관계기업과 공동기업의 지분으로 구성되어 있습니다.

관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다. 공동기업은 연결실체가 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 것이 아니라 약정의 순자산에 대한권리를 보유하고 있는 기업입니다.

관계기업과 공동기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다.

⑥ 내부거래제거
연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.

⑦ 동일지배하 사업결합
동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합은 취득한 자산과 인수한 부채를 최상위지배기업의 연결재무제표 상 장부금액으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 이전대가와 취득한 순자산 장부금액의 차액을 자본잉여금에서 가감하고 있습니다.

(2) 현금및현금성자산

연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(3) 재고자산

재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 다만, 미착품은 개별법에 의한 취득원가로 평가하고 있습니다.

재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(4) 비파생금융자산
① 인식 및 최초 측정
매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 연결실체가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.

② 분류 및 후속측정
1) 금융자산 분류

최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-
공정가치 지분상품
또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다. 

금융자산은 연결실체가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.

금융자산이 다음
두 가지
조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치
측정 항목
으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.

- 사업모형이 계약상 현금흐름을 수취하기 위한 목적
- 계약상 현금흐름이 특정일의 원금과 원금에 대한 이자만으로 구성

채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치
측정 항목
으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.

- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 연결실체는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니 다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다. 

상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.

2) 금융자산: 사업모형
연결실체는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.
- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함
- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식
- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식
- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)
- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상
이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제 3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.

단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.

3)
금융자산: 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가 
원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그 밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.

계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 연결실체는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다. 이를 평가할 때 연결실체는 다음을 고려합니다.
- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황
- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항
- 중도상환특성과 만기연장특성
- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 연결실체의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징)

중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.

또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.

4) 금융자산: 후속측정과 손익

당기손익-공정가치로측정하는 금융자산

이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산

이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는손익은 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품

이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거 시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류합니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품

이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다.

5) 2018년 1월 1일 이전에 적용가능한 회계정책
연결실체는 금융자산을 다음의 항목으로 분류하였습니다.
- 대여금및수취채권
- 만기보유증권
- 매도가능증권
- 당기손익인식금융자산
- 단기매매금융자산
- 파생상품
- 당기손익인식항목으로 지정된 상품

연결실체는 금융자산을 다음과 같이 후속측정하여 손익을 인식하였습니다.

공정가치로 측정하는 금융자산
공정가치로 측정하고, 이자수익이나 배당금수익을 포함하여 그 변동은 당기손익으로 인식합니다.

만기보유금융자산
유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다.

대여금 및 수취채권
유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다.

매도가능금융자산
채무상품에 대한 손상차손, 이자수익 및 외화환산차이를 제외한 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식합니다. 이러한 자산이 제거될 때, 자본에 누적된 손익은 당기손익으로 재분류합니다.

③ 제거
연결실체는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 연결실체가 소유에 따른 위험과 보상의대부분을 보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다. 연결실체가 연결재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.

④ 상계
연결실체는 연결실체가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.

(5) 금융자산의 손상

① 금융상품과 계약자산
연결실체는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.
- 상각후원가로 측정하는 금융자산

- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산

연결실체는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.
- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권
- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금

매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.

금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결실체는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결실체의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.

전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다. 12개월 기대신용손실은 보고기간말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간기대신용손실의 일부입니다. 기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 연결실체가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.

② 기대신용손실의 측정
기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.

③ 신용이 손상된 금융자산
매 보고기간말에, 연결실체는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.

금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.

- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움
- 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연과 같은 계약 위반
- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화
- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐
- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸

④ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시
상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.

⑤ 제각
금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 고객의 계속적인 지급여부, 법에 따른 소멸시효 등을 고려하여 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하고 제각의 시기와 금액을 개별적으로 결정합니다. 연결실체는 제각한 금액이 유의적으로 회수될 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 연결실체의 만기 경과 채권에 대한 회수 절차에 따른 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

⑥ 2018년 1월 1일 이전에 적용 가능한 정책
당기손익인식금융상품으로 분류되지 않은 금융자산은 매 보고기간말에 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지 평가되어야 합니다.

금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거는 다음을 포함합니다.
- 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움
- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 법률적 이유로 인한 당초 차입조건의 불가피한 완화
- 차입자나 발행자가 파산할 것이라는 징후
- 차입자 또는 발행인의 지급상태에 불리한 변화
- 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸
- 금융자산의 집합의 추정미래현금흐름에 측정 가능한 감소가 있다는 것을 시사하는 관측가능한 자료

지분상품에서 손상이 발생하였다는 객관적인 증거는 지분상품의 공정가치가 원가 이하로 유의적이고 지속적으로 하락하는 경우를 포함합니다. 

상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산
연결실체는 이러한 자산에 대해 손상의 증거를 개별적, 집합적으로 고려하였습니다. 개별적으로 유의적인 금융자산은 손상에 대해 개별적으로 검토하였습니다. 개별적으로 손상되지 않은 경우, 손상되었으나 개별적으로 확인되지 않은 손상에 대해 집합적으로 평가하였습니다. 개별적으로 유의적이지 않은 금융자산의 경우 손상에 대해 집합적으로 평가되었습니다. 집합평가는 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집단으로 수행되었습니다.

집합적으로 손상평가를 하는 경우에, 연결실체는 회수시기 및 손상발생 금액에 대한 과거정보를 사용하였으며, 현재의 경제적, 신용상황에 따른 실제 손실이 과거추세로 제시된 것보다 크거나 작을 것 같은 경우에는 조정을 수행하였습니다.

손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정하였습니다. 손상차손은 당기손익으로 인식하고 충당금계정에 반영하였습니다. 연결실체가 해당 금융자산의 회수가능성에 대한 현실적인 전망이 없다고 고려한경우에는 관련된 금액은 제각하였습니다. 손상차손의 금액이 후속적으로 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 환입하였습니다.

매도가능금융자산
매도가능금융자산에서 발생한 손상차손은 재분류조정으로 자본에서당기손익으로 재분류하였습니다. 재분류된 금액은 공정가치가 취득원가(원금 상환액과 상각액 반영 후 순액)에 미달하는 금액과 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액입니다. 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하였습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니하였습니다.

(6) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분
추정 내용연수

건물
40년

구축물
20년

기계장치
8년

기타의유형자산
4년

연결실체는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(7) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.

구 분
추정 내용연수

특허권
10년

소프트웨어, 상표권, 의장권
5년

개발비
5년

토지사용권
40년

내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 

① 연구 및 개발

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발 관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

② 후속지출

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(8) 차입원가
적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(9) 정부보조금

정부보조금은 연결실체가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는 것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.

자산관련 보조금의 경우, 연결실체는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.

수익관련 보조금의 경우, 연결실체는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련 원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 관련 비용에서 차감하는 방법으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(10) 투자부동산

임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가
에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및
내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리 하고 있습니다. 

(11) 비금융자산의 손상

고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

(12) 리스
연결실체는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. 

운용리스의 경우 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있습니 다. 운용리스의 인센티브는 총 효익을 리스기간에 걸쳐 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다.

(13) 매각예정비유동자산
비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산(또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 자산과 부채)의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 최초 분류시 손상이 인식된 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다.

(14) 계약자산 및 계약부채
연결실체는 고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 연결실체가 고객에게 재화나 용역의 이전을 수행하는 경우에, 그 계약에 대해 수취채권으로 표시한 금액이 있다면 이를 제외하고 계약자산으로 표시하고 있습니다. 계약자산은 연결실체가 고객에게 이전한 재화나 용역에 대해 그 대가를 받을 권리입니다.

연결실체가 고객에게 재화나 용역을 이전하기 전에 고객이 대가를 지급하거나 연결실체가 대가(금액)를 받을 무조건적인 권리(수취채권)를 갖고 있는 경우에 연결실체는 지급받은 때나 지급받기로 한 때(둘 중 이른시기)에 그 계약을 계약부채로 표시하고 있습니다. 계약부채는 연결실체가 고객에게서 받은 대가 또는 지급받을 권리가 있는 대가(금액)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 연결실체의 의무입니다. 연결실체는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다.

한편, 계약상 의무 이행에 필요한 회피 불가능 원가가 그 계약에서 받을 것으로 예상되는 경제적 효익을 초과하는 계약(손실부담계약)에서 예상되는 손실은 (유동성)충당부채로 인식하고 있습니다.

(15) 비파생금융부채

연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 상각후원가 측정 금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고
있습니다.

①
당기손익인식금융부채
금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

②
상각후원가 측정 금융부채

당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 상각후원가 측정 금융부채로 분류하고 있습니다. 상각후원가 측정 금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 상각후원가 측정 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

③ 금융부채의 제거
연결실체는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 연결실체는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다. 금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

④ 금융보증계약
채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 연결실체가 특정금액을 지급하여야 하는 금융보증계약을 체결한 경우, 연결실체는 동 금융보증계약에 대해 최초 인식시 공정가치로 측정하고 이후 기업회계기준서 제1037호(충당부채, 우발부채 및 우발자산)에 따라 결정된 금액과 최초인식금액에서 수익인식기준에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다.

(16) 상환전환우선주
연결실체가 발행한 상환전환우선주는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 상환전환우선주로, 발행할 주식수는 계약 조건에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.

내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 상환우선주는 최초 인식 시 공정가치로 인식하고, 상환우선주의 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 전환권은 최초 인식 시 전체 상환전환우선주의 공정가치에서 상환우선주의 공정가치를 차감한 금액으로 인식하고, 이후 공정가치로 평가합니다.

만약, 계약 조건에 따라 후속기간 중 전환권 행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우 전환권은 자본으로 재분류됩니다.

(17) 신주인수권부사채

연결실체가 발행한 복합금융상품은 상품 보유자의 선택에 의해 신주인수권 행사 및 사채에 대한 조기상환청구를 할 수 있는 신주인수권부사채입니다. 신주인수권 행사시 발행할 주식수는 계약 조건에 따라 변동될 수 있으므로 신주인수권을 부채로 분류하였고 조기상환청구권과 함께 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.

내재파생상품인 신주인수권과 조기상환청구권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시 전체 신주인수권부사채의 공정가치에서 신주인수권과 조기상환청구권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식시점의 신주인수권 및 조기상환청구권의 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 신주인수권부사채의 공정가치와 사채의 공정가치의 차이금액을 신주인수권과 조기상환청구권의 공정가치로 결정합니다.

만약, 계약 조건에 따라 후속기간 중 신주인수권 행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우 신주인수권은 자본으로 재분류됩니다.

(18) 종업원급여

① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

② 기
타장기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

③ 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

④ 해고급여

연결실체는 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여에 대한 비용을 인식합니다. 해고급여의 지급일이 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다.

(19) 충
당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려
하여 현재의무를
보고기간
말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매
보고기간
말마다 충당부채의 잔액을 검토하고,
보고기간말
현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(20) 외화

연결실체는 본 연결재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

(21) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

우선주는 상환하지 않아도 되거나 연결실체의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 연결실체의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 연결실체의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다.

연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다.

(22) 수익인식
연결실체는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 최초 적용하였습니다. 

연결실체는

광학시스템 및 렌즈코팅 및 필터설계를 제작
하여 고객에게 판매하는 사업을 영위하고 있습니다.
연결실체는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다.

또한, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 연결실체의 수익인식 시점이 변경되었습니다. 수행의무의 식별은 연결실체의 연결재무제표에 중대한 영향을 미치지 않습니다.

연결실체는 일부 제품 및 상품 판매시 반품을 허용하기 때문에 고객에게서 받은 대가가 변동될 수 있습니다. 연결실체는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다.

(23) 금융수익과 비용

연결실체의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.
- 이자수익
- 이자비용
- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익
- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익

이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금수익은연결실체가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다. 유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.

이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.

(24) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. 

당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.
- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음
- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음

② 이연법인세

이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 기업이 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 

미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 연결실체 내의 종속회사들의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법
인세자산의 장부금액은 매
보고기간
말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는
보고기간
말 제정 되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될
보고기간
에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로발생하는 법인세비용이 있다면 배당금지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(25) 주당이익

연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 신주인수권부사채 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(26) 미적용 제ㆍ개정 기준서
제정ㆍ공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결실체는 연결재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.

1)
기업회계기준서 제1116호 '리스'
기업회계기준서 제1116호 '리스'는 현 기준서인 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브'와 기업회계기준서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체하게 됩니다.

이 기준서는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용해야 합니다.

기업회계기준서 제1116호는 리스이용자가 리스관련 자산과 부채를 재무상태표에 인식하는 하나의 회계모형을 제시하고 있습니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야합니다. 단기리스와 소액 기초자산 리스의 경우 리스 인식이 면제될 수 있습니다. 리스제공자 회계처리는 리스를 금융리스와 운용리스로 분류하는 기존의 기준서와 유사합니다.

연결실체는 연결재무제표에 미칠 수 있는 영향에 대한 평가를 수행 중에 있습니다. 연결재무제표에 기업회계기준서 제1116호를 적용했을 때의 실제 영향은 연결실체의2019년 1월 1일 차입이자율, 해당 일의 연결실체의 리스포트폴리오의 구성, 연결실체가 리스갱신옵션을 행사할지, 어느 정도까지 실무적 간편법과 리스 인식 면제 규정을 적용할지 등 최초 적용 시의 미래 경제적 환경에 의해 결정됩니다.

현재까지 파악된 가장 중요한 영향은 연결실체가 운용리스로 이용하고 있는 건물 및 차량에 대해 새로운 자산과 부채를 인식해야 한다는 것입니다. 2018년 12월 31일 현재, 연결실체의 해지불능운용리스에 따른 미래 최소리스료의 합계는 현재가치할인 전 기준
350,067천
원
입니다.

기업회계기준서 제1116호 도입으로 인해, 정액으로 인식되던 운용리스료가 사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용으로 바뀌면서 리스와 관련된 비용의 성격이 변하게 될 것 입니다.

리스이용자로서 연결실체는 다음 중 한가지 방법으로 새로운 기준서를 적용할 수 있습니다.
- 소급적용 접근법
- 수정된 소급적용 접근법과 선택적 실무적 간편법

리스이용자는 모든 리스 계약에 일관되게 선택사항을 적용해야 합니다.

기존 기업회계기준서 제1017호 하에서 운용리스로 분류된 리스들에 수정된 소급적용 접근법을 적용 시, 리스이용자는 다양한 실무적 간편법을 적용할지 여부를 리스 별로 선택할 수 있습니다.
연
결실체는 이러한 실무적 간편법을 적용할 때의 잠재적 영향을 평가하고 있습니다.

2) 다음의 재ㆍ개정 기준서는 연결실체에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.
- 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성'
- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 - 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성
- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 - 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분
- 기업회게기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 - 제도개정, 축소, 정산 시 재측정/확정급여제도로부터의 환급가능성
- 기업회계기준서 2015-2017 연차개선
- 재무보고를 위한 개념체계 개정
- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'

5. 종속기업
(1) 당기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.

종속기업명
소유지분율(%)
소재지
사용재무제표일
업종

당기말
전기말

SG-Tech Co., Ltd.
99.67
99.67
일본
12월 31일
광학계 개발 및 판매

GREEN OPTICS VINA CO., LTD(*)
100.00
-
베트남
12월 31일
광학계 제조 및 판매

(*) 당기 중 광학계 제조 및 향후 해외사업 확장을 위해 설립하였습니다.

(2) 종속기업의 취득
① 일반사항
연결실체는 2018년 2월 22일에 GREEN OPTICS VINA CO., LTD를 설립하였습니다. 당해 종속기업은 광학계 제조 및 향후 해외사업 확장을 위해 설립되었으며, 연결실체가 100% 지배력을 보유하고 있습니다.

② 이전대가
취득일 현재 이전대가의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
금 액

현금

1,108,452

③ 영업권
종속기업 취득과 관련하여 별도로 인식된 영업권은 없습니다.

(3) 연결대상 종속기업의 당기말 및 전기말 현재 요약재무정보는 다음과 같습니다.
① 당기말

(단위: 천원)

종속기업명
자산
부채
자본
매출액
당기순손실
총포괄손익

SG-Tech Co., Ltd.
18,357
252,148
(233,791)
1,292,805
(8,461)
(22,844)

GREEN OPTICS VINA CO., LTD
3,756,928
2,752,560
1,004,368
-
(98,327)
(99,150)

② 전기말

(단위: 천원)

종속기업명
자산
부채
자본
매출액
당기순손실
총포괄손익

SG-Tech Co., Ltd.
234,722
445,668
(210,946)
246,322
(517,614)
(507,200)

(4) 종속기업에 대한 유의적인 제약
① 연결실체의 자산에 접근하거나 자산을 사용할 수 있는 능력과 부채를 상환할 수 있는 능력에 대한 유의적인 제약은 없습니다.

② 연결실체의 자산에 접근하거나 자산을 사용할 수 있는 능력과 부채를 상환할 수 있는 능력을 유의적으로 제약할 수 있는 비지배지분의 방어권은 없습니다.

6. 영업부문
(1)
연결실체는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따른 보고부문이 단일부문으로 구성되어 있습니다.

(2) 당기와 전기의 지역별 매출액 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

국내
29,413,527
35,482,484

아시아
2,803,199
3,039,409

미국
480,960
491,883

유럽
383,055
102,155

기타
663,405
357,609

합 계
33,744,146
39,473,540

(3) 당기와 전기에 연결실체의 매출액의 10% 이상을 차지하는 고객은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

S사
10,814,178
16,736,943

L사
6,197,211
5,526,075

합 계
17,011,389
22,263,018

7. 현금및현금성자산
당기말과 전기말 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

보유현금
10,530
11,495

요구불예금
1,612,086
1,433,394

현금흐름표 상 현금및현금성자산
1,622,616
1,444,889

정부보조금
(301,446)
(352,621)

재무상태표 상 현금및현금성자산
1,321,170
1,092,268

8. 장ㆍ단기금융자산
(1) 당기말과 전기말 현재 장ㆍ단기금융자산의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

금융상품
112,000
657,197
150,000
1,150,133

당기손익-공정가치 측정 금융자산
-
886,167
-
-

합 계
112,000
1,543,364
150,000
1,150,133

(2) 당기말 현재 연결실체의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 장ㆍ단기금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산
장부금액
담보설정금액
차입금종류
차입금액
담보권자

단기금융상품
102,000
102,000
단기차입금
76,000
현대해상화재보험㈜

장기금융상품
171,000
171,000
단기차입금
125,650
메리츠화재해상보험㈜

장기금융상품
142,314
142,314
단기차입금
367,850
㈜삼성생명

당기손익-공정가치측정 금융자산
886,167
886,167

합 계
1,301,481
1,301,481

569,500

9. 매출채권 및 기타채권
(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

매출채권:

매출채권
4,951,490
-
6,405,395
-

대손충당금
(499,195)
-
(579,339)
-

계약자산
18,316
-
-
-

소 계
4,470,611
-
5,826,056
-

기타채권:

미수금
2,572,181
-
68,543
-

대손충당금
-
-
(18,573)
-

미수수익
-
-
65,013
-

대손충당금
-
-
(15,443)
-

대여금
2,930
9,333
1,255,497
-

대손충당금
-
-
(195,000)
-

임차보증금
-
102,110
-
94,533

소 계
2,575,111
111,443
1,160,037
94,533

합 계
7,045,722
111,443
6,986,093
94,533

(2) 당기와 전기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니 다.
ⓛ 당기

(단위: 천원)

구 분
기 초
설 정
환 입
제 각
기 말

매출채권
(579,339)
-
74,584
5,560
(499,195)

미수금
(18,573)
(5,062)
-
23,635
-

미수수익
(15,443)
(6,347)
-
21,790
-

대여금
(195,000)
(4,852)
-
199,852
-

합 계
(808,355)
(16,261)
74,584
250,837
(499,195)

② 전기

(단위: 천원)

구 분
기 초
설 정
기 말

매출채권
(473,417)
(105,922)
(579,339)

미수금
-
(18,573)
(18,573)

미수수익
-
(15,443)
(15,443)

대여금
(47,258)
(147,742)
(195,000)

합 계
(520,675)
(287,680)
(808,355)

(3) 연결실체는 현금을 수령하고 은행에 매출채권을 양도하였습니다. 연결실체가 계속해서 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있기 때문에, 해당 매출채권을재무상태표에서 제거하지 않았습니다. 양도시에 수령한 금액은 보증은행차입금으로 인식하였습니다. 당기말과 전기말 현재 양도되었으나 제거되지 않은 매출채권과 관련 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

은행에 양도된 매출채권의 장부금액
397,406
1,253,076

관련된 부채의 장부금액
397,406
1,253,076

10. 재고자산
(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
평가충당금
장부금액
취득원가
평가충당금
장부금액

제품
3,550,513
(1,660,100)
1,890,413
3,537,820
(1,169,198)
2,368,622

재공품
9,290,455
(2,463,881)
6,826,574
3,855,974
(1,386,569)
2,469,405

원재료
967,880
(181,195)
786,685
1,251,126
(1,318)
1,249,808

미착품
2,090
-
2,090
226,833
-
226,833

합 계
13,810,938
(4,305,176)
9,505,762
8,871,753
(2,557,085)
6,314,668

(2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실 및 평가손실환입은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

매출원가:

재고자산평가손실
1,748,091
1,082,857

재고자산평가손실환입
-
(975)

11. 기타유동자산
당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

선급금
444,133
796,127

선급비용
285,132
197,588

기타자산(*)
52,046
-

합 계
781,311
993,715

(*) 판매를 목적으로 당기 취득한 중고 기계장치이며, 순공정가치로 평가하였습니다.

12. 관계기업투자
(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

회사명
소재지
결산월
주요 영업활동
당기말
전기말

소유지분율
장부금액
소유지분율
장부금액

㈜뷰트(*1)
대한민국
12월
광학계 개발 및 판매
50.00%
-
50.00%
-

㈜지오인터내셔널(*2)
대한민국
12월
광학기기 및 생필품 유통
-
-
30.00%
-

합 계

-

-

(*1) ㈜뷰트에서 지속적인 영업손실이 발생하는 등 손상의 객관적인 증거가 있다고 판단되어 전기 이전 56,650천원을 손상차손으로 인식하였습니다.
(*2) 당기 중 청산하였습니다. 

(2) 당기와 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기

(단위: 천원)

회 사 명
기 초
지분법손익
기 타
기 말

㈜뷰트(*)
-
-
-
-

(*) ㈜뷰트는 전기 이전에 관계기업투자 장부금액이 영("0") 이하로 감소하여 지분법 적용을 중단하였으며, 이에 따라 당기에 인식하지 않은 지분법손실은 34,636천원이고 누적 미인식 지분법손실은 107,925천원입니다.

② 전기

(단위: 천원)

회 사 명
기 초
지분법손익
기 타(*1)
기 말

㈜뷰트(*2)
-
-
-
-

㈜지오인터내셔널
-
(17,032)
17,032
-

합 계
-
(17,032)
17,032
-

(*1) 전기 중 ㈜지오인터내셔널에서 발생한 지분법평가손익을 대여금의 대손충당금으로 대체하여 변동한 효과입니다.
(*2) ㈜뷰트는 전기 중에 관계기업투자 장부금액이 영("0") 이하로 감소하여 지분법 적용을 중단하였으며, 이에 따라 전기에 인식하지 않은 지분법손실은 52,051천원이고 누적 미인식 지분법손실은 73,289천원입니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 관계기업투자의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

① 당기
말

(단위: 천원)

회 사 명
자 산
부 채
자 본
매 출
당기순손실

㈜뷰트
184,541
392,858
(208,317)
479,500
(69,272)

② 전기
말

(단위: 천원)

회 사 명
자 산
부 채
자 본
매 출
당기순손실

㈜뷰트
233,806
372,851
(139,045)
344,000
(104,102)

㈜지오인터내셔널
15,724
230,023
(214,299)
41,915
(56,772)

(4) 당기말과 전기말 현재 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

회 사 명
기말순자산
소유지분율
순자산 지분금액
미인식
지분법손익
기타
기말장부금액

㈜뷰트
(208,317)
50%
(104,158)
107,925
(3,767)
-

② 전기

(단위: 천원)

회 사 명
기말순자산
소유지분율
순자산 지분금액
미인식
지분법손익
기타(*)
기말장부금액

㈜뷰트
(139,045)
50%
(69,522)
73,289
(3,767)
-

㈜지오인터내셔널
(214,299)
30%
(64,290)
-
64,290
-

(*) 지분법평가손익을 대여금의 대손충당금으로 대체한 금액이 포함되어 있습니다.

13. 투자부동산
(1) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구 분
토 지
건 물
합 계

취득원가:

기초금액
52,938
129,143
182,081

기타증감액(*)
(5,425)
253,009
247,584

기말금액
47,513
382,152
429,665

감가상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액
-
(8,146)
(8,146)

감가상각비
-
(5,239)
(5,239)

기타증감액(*)
-
1,276
1,276

기말금액
-
(12,109)
(12,109)

장부금액:

기초금액
52,938
120,997
173,935

기말금액
47,513
370,043
417,556

(*) 당기 중 유형자산 계정간 대체로 구성되어 있습니다.

② 전기

(단위: 천원)

구 분
토 지
건 물
합 계

취득원가:

기초금액
107,185
364,662
471,847

기타증감액(*)
(54,247)
(235,519)
(289,766)

기말금액
52,938
129,143
182,081

감가상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액
-
(9,333)
(9,333)

감가상각비
-
(3,719)
(3,719)

기타증감액(*)
-
4,906
4,906

기말금액
-
(8,146)
(8,146)

장부금액:

기초금액
107,185
355,329
462,514

기말금액
52,938
120,997
173,935

(*) 전기 중
유형자산으로 대체된 금액입니다.

(2) 투자부동산 관련 손익
당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기타매출
22,000
15,200

기타매출원가
(5,239)
(3,719)

합 계
16,761
11,481

(
3) 투자부동산의 공정가치

당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
토 지
건 물

공정가치(*)

75,606

350,401

(*) 연결실체와 독립적이고 전문적자격이 있는 평가기관이 산출한 감정가액을 이용하여 평가하였습니다.

14. 유형자산
(1) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기

(단위: 천원)

구 분
토 지
건 물
구축물
기계장치
차량운반구
공구와기구
비품
건설중인자산
합 계

취득원가:

기초금액
1,684,679
9,185,486
523,468
23,118,091
166,727
2,744,653
3,275,100
2,934,622
43,632,826

취득금액
-
-
-
591,484
23,556
169,439
552,220
14,169,830
15,506,529

처분금액
-
-
-
(49,500)
(37,432)
-
(7,080)
(3,092,768)
(3,186,780)

대체(*1)
-
3,139,554
-
4,583,226
-
270,779
127,705
(8,176,610)
(55,346)

기타증감
액
(*2)

5,425
(253,009)
-
-
-
-
-
-
(247,584)

기말금액
1,690,104
12,072,031
523,468
28,243,301
152,851
3,184,871
3,947,945
5,835,074
55,649,645

감가상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액
-
(965,244)
(69,244)
(8,528,131)
(69,407)
(718,147)
(2,114,585)
-
(12,464,758)

감가상각비
-
(258,906)
(26,173)
(2,984,413)
(31,993)
(728,779)
(562,120)
-
(4,592,384)

처분금액
-
-
-
34,276
37,430
-
7,080
-
78,786

기타증감
액
(*2)

-
(1,276)
-
-
-
-
132
-
(1,144)

기말금액
-
(1,225,426)
(95,417)
(11,478,268)
(63,970)
(1,446,926)
(2,669,493)
-
(16,979,500)

정부보조금:

기초금액
-
-
-
(1,340,659)
-
(22,369)
(40,711)
-
(1,403,739)

취득금액
-
-
-
(477,884)
-
(74,707)
(112,021)
-
(664,612)

감가상각비
-
-
-
181,582
-
13,957
37,996
-
233,535

기말금액
-
-
-
(1,636,961)
-
(83,119)
(114,736)
-
(1,834,816)

장부금액:

기초금액
1,684,679
8,220,242
454,224
13,249,301
97,320
2,004,137
1,119,804
2,934,622
29,764,329

기말금액
1,690,104
10,846,605
428,051
15,128,072
88,881
1,654,826
1,163,716
5,835,074
36,835,329

(*1) 당기 중 기타자산으로 대체된 금액입니다.
(*2)

당기 중
투자부동산 계정간 대체
된 금액과 환율변동효과가 포함되어 있습니다.

② 전기

(단위: 천원)

구 분
토 지
건 물
구축물
기계장치
차량운반구
공구와기구
비품
건설중인자산
합 계

취득원가:

기초금액
1,630,432
5,649,360
523,468
17,245,821
100,430
1,272,973
2,421,879
4,544,020
33,388,383

취득금액
-
-
-
1,543,483
38,362
1,092,916
854,837
6,639,529
10,169,127

처분금액
-
-
-
(147,323)
(24,605)
(23,000)
(49,222)
-
(244,150)

대체(*1)
-
3,300,607
-
4,476,110
52,540
401,764
47,606
(8,248,927)
29,700

기타증감
액
(*2)

54,247
235,519
-
-
-
-
-
-
289,766

기말금액
1,684,679
9,185,486
523,468
23,118,091
166,727
2,744,653
3,275,100
2,934,622
43,632,826

감가상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액
-
(744,944)
(43,070)
(6,278,442)
(76,938)
(210,627)
(1,679,612)
-
(9,033,633)

감가상각비
-
(215,394)
(26,174)
(2,395,964)
(17,073)
(530,519)
(484,740)
-
(3,669,864)

처분금액
-
-
-
146,275
24,604
22,999
49,217
-
243,095

기타증감
액
(*2)

-
(4,906)
-
-
-
-
550
-
(4,356)

기말금액
-
(965,244)
(69,244)
(8,528,131)
(69,407)
(718,147)
(2,114,585)
-
(12,464,758)

정부보조금:

기초금액
-
-
-
(588,692)
-
-
(58,531)
-
(647,223)

취득금액
-
-
-
(890,093)
-
(23,342)
(21,466)
-
(934,901)

감가상각비
-
-
-
138,126
-
973
39,286
-
178,385

기말금액
-
-
-
(1,340,659)
-
(22,369)
(40,711)
-
(1,403,739)

장부금액:

기초금액
1,630,432
4,904,416
480,398
10,378,687
23,492
1,062,346
683,736
4,544,020
23,707,527

기말금액
1,684,679
8,220,242
454,224
13,249,301
97,320
2,004,137
1,119,804
2,934,622
29,764,329

(*1) 전기 중 개발비에서 대체된 금액입니다.
(*2)

전기 중
투자부동산에서 대체된 금액
과 환율변동효과가 포함되어 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 자본화된 차입원가의 내역은 다음과 같습니다.

구 분
당 기
전 기

적격자산
토지, 기계장치
토지, 기계장치

자본화된 차입원가
30,465 천원
62,686 천원

자본화이자율

2.7
6% ~ 2.9
3
%

2.56% ~ 2.89%

(3) 당기말 현재 연결실체의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보대상자산
장부금액
담보설정금액
차입금액
담보권자

토지(*)
1,737,617
25,437,000
8,835,445
㈜신한은행

건물 및 구축물(*)
11,075,391
1,150,000
㈜우리은행

1,000,000
㈜하나은행

기계장치
11,797,058
133,280
중소기업진흥공단

-
중소기업은행

5,000,000

한국산업은행

합 계
24,610,066
16,118,725

(*) 담보로 제공되어 있는 토지와 건물의 일부는 투자부동산으로 계상되어 있습니다.

15. 무형자산
(1) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기

(단위: 천원)

구 분
특허권
상표권
의장권
개발비
소프트웨어
토지사용권
합 계

취득원가:

기초금액
96,215
27,503
15,413
19,075,125
629,228
-
19,843,484

취득금액
22,652
-
-
2,228,292
164,284
1,164,319
3,579,547

기말금액
118,867
27,503
15,413
21,303,417
793,512
1,164,319
23,423,031

감가상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액
(27,387)
(17,170)
(8,040)
(11,462,729)
(162,398)
-
(11,677,724)

감가상각비
(10,260)
(4,950)
(3,083)
(782,634)
(137,661)
(22,640)
(961,228)

손상차손
-
-
-
(3,982,461)
-
-
(3,982,461)

기타증감액(*)
-
-
-
-
-
(189)
(189)

기말금액
(37,647)
(22,120)
(11,123)
(16,227,824)
(300,059)
(22,829)
(16,621,602)

정부보조금:

기초금액
(24,011)
-
-
(3,902,322)
(104,023)
-
(4,030,356)

취득금액
(921)
-
-
(1,680,299)
(33,546)
-
(1,714,766)

감가상각비
1,885
-
-
439,161
32,230
-
473,276

손상차손
-
-
-
2,918,186
-
-
2,918,186

기말금액
(23,047)
-
-
(2,225,274)
(105,339)
-
(2,353,660)

장부금액:

기초금액
44,817
10,333
7,373
3,710,074
362,807
-
4,135,404

기말금액
58,173
5,383
4,290
2,850,319
388,114
1,141,490
4,447,769

(*) 환율변동에 따른 금액입니다.

② 전기

(단위: 천원)

구 분
특허권
상표권
의장권
개발비
소프트웨어
합 계

취득원가:

기초금액
68,211
26,342
14,392
16,179,384
551,858
16,840,187

취득금액
34,115
1,161
1,701
2,925,441
77,370
3,039,788

처분금액
(6,111)
-
(680)
-
-
(6,791)

대체(*)
-
-
-
(29,700)
-
(29,700)

기말금액
96,215
27,503
15,413
19,075,125
629,228
19,843,484

감가상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액
(23,293)
(11,790)
(5,656)
(8,463,935)
(47,706)
(8,552,380)

감가상각비
(7,864)
(5,380)
(2,871)
(1,215,830)
(114,692)
(1,346,637)

처분금액
3,770
-
487
-
-
4,257

손상차손
-
-
-
(1,782,964)
-
(1,782,964)

기말금액
(27,387)
(17,170)
(8,040)
(11,462,729)
(162,398)
(11,677,724)

정부보조금:

기초금액
(13,768)
-
-
(4,330,442)
(117,079)
(4,461,289)

취득금액
(11,662)
-
-
(1,219,875)
(14,700)
(1,246,237)

감가상각비
1,419
-
-
693,585
27,756
722,760

손상차손
-
-
-
954,410
-
954,410

기말금액
(24,011)
-
-
(3,902,322)
(104,023)
(4,030,356)

장부금액:

기초금액
31,150
14,552
8,736
3,385,007
387,073
3,826,518

기말금액
44,817
10,333
7,373
3,710,074
362,807
4,135,404

(*) 전기 중 건설중인자산으로 대체된 금액입니다.

(2) 당기와 전기 중 경상연구개발비 및 무형자산으로 계상된 개발비의 상각비에 대한세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
종 류
당 기
전 기

경상연구개발비
판매비와관리비
324,522
247,628

개발비 상각비
제조원가
183,092
57,826

판매비와관리비
282,220
566,050

합 계
789,834
871,504

(3) 개발비

당기말 현재 무형자산 인식요건을 충족하는 내부창출 개발과제를 무형자산으로 인식하고 있으며 그 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종 류
진행상황
취득가액
정부보조금
장부가액

지식경제기술혁신사업
상각중
2,584,012
1,321,491
1,262,521

광학계 개발사업
개발중
621,812
-
621,812

센서산업고도화기술개발사업
개발중
127,014
10,543
116,471

민관공동투자개발사업
상각중
935,847
536,891
398,956

구매조건부신제품개발사업 등
개발중
443,609
190,776
252,833

산학연협력기술개발사업
상각중
134,237
52,453
81,784

지역특화산업육성개발사업
개발중
232,914
113,120
119,794

합 계
5,079,445
2,225,274
2,854,171

당기 중 진행중인 개발비와 관련하여 손상검사를 수행하였으며, 개발비의 공정가치를 신뢰성있게 추정할 수 없어 회수가능가액은 사용가치로 측정하였습니다. 사용가치 측정을 위한 미래현금흐름은 연결실체 경영진의 승인을 받은 사업계획을 근거로 추정하였습니다. 당기 중 회수가능성이 낮은 것으로 판단하여 일부 개발과제의 장부금액 전액을 감액하여 당기손익으로 인식하였습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

무형자산손상차손
1,439,863
828,553

16. 정부보조금
(1) 연결실체는 HMD 개발 등과 관련하여 정부로부터 보조금을 지급받은 바, 동 정부보조금 중 일부는 관련 개발과제의 완료 후 일정기간 내에 상환하여야 하므로 미지급금 및 장기미지급금으로 계상하고 있습니다. 그 외 금액은 일정기간 내에 개발과제와관련된 자산의 취득에 사용되거나 경상연구개발비로 사용되면 상환의무가 없습니다.

(2) 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구 분
기 초
증 가
감 소
기 말

상환의무 있는 보조금
502,159
275,727
(219,100)
558,786

자산취득 및 경상연구개발비에 사용할 보조금
352,620
1,835,581
(1,886,755)
301,446

② 전기

(단위: 천원)

구 분
기 초
증 가
감 소
기 말

상환의무 있는 보조금
665,677
134,250
(297,768)
502,159

자산취득 및 경상연구개발비에 사용할 보조금
580,536
2,419,660
(2,647,576)
352,620

(3) 자산취득에 사용된 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기

(단위: 천원)

구 분
기초잔액
자산취득
상각 및 손상
기말잔액

기계장치
1,340,659
477,884
(181,582)
1,636,961

비품
40,711
112,021
(37,996)
114,736

공구와기구
22,369
74,707
(13,957)
83,119

개발비
3,902,322
993,822
(2,670,870)
2,225,274

특허권
24,011
921
(1,885)
23,047

소프트웨어
104,023
33,546
(32,230)
105,339

합 계
5,434,095
1,692,901
(2,938,520)
4,188,476

② 전기

(단위: 천원)

구 분
기초잔액
자산취득
상각 및 손상
기말잔액

기계장치
588,692
890,093
(138,126)
1,340,659

비품
58,531
21,466
(39,286)
40,711

공구와기구
-
23,342
(973)
22,369

개발비
4,330,442
1,219,875
(1,647,995)
3,902,322

특허권
13,768
11,662
(1,419)
24,011

소프트웨어
117,079
14,700
(27,756)
104,023

합 계
5,108,512
2,181,138
(1,855,555)
5,434,095

17. 운용리스

(1) 리스이용자로서 리스거래

연결실체는 차량, 부동산 등 사업용자산을 운용리스계약으로 임차하고 있습니다. 리스기간은
차량은 3~4년, 부동산은 1~2년이며
종료시점에 리스갱신, 매수선택권 및 리스료 인상조항과 배당, 추가채무 및 추가리스 등에 관한 리스계약상 제약사항은 없습니다.

① 미래 최소리스료
당기말과 전기말 현재 해지불능운용리스에 따른 미래 최소리스료의 합계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

1년 이내
230,909

219,097

1년 초과 5년 이내
119,158

230,240

합 계
350,067
449,337

② 당기손익으로 인식된 금액
당기와 전기 중 손익으로 인식된 리스료는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

매출원가
160,672
133,121

판매비와관리비
119,958
90,661

합 계
280,630
223,782

(2) 리스제공자로서 리스거래
연결실체는 본사 및 공장의 토지, 건물을 임대하고 있습니다.

① 미래 최소리스료
당기말과 전기말 현재 해지불능운용리스에 따른 미래 최소리스료의 합계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

1년 이내
34,800
7,600

1년 초과 5년 이내
46,500
-

합 계
81,300
7,600

② 당기손익으로 인식된 금액

당기와 전기 중 손익으로 인식된 리스료는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

투자부동산에서 발생한 임대수익:

기타매출
22,000
15,200

임대수익이 발생한 투자부동산과 직접 관련된 운영비용(유지와 보수비용 포함):

기타매출원가
(5,239)
(3,719)

합 계
16,761
11,481

18. 매입채무 및 기타채무
당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

매입채무
1,689,353
-
2,503,286
-

미지급금
5,553,959
124,765
3,667,744
18,738

미지급비용
1,034,077
33,883
59,784
33,419

예수금
84,380
-
80,625
-

합 계
8,361,769
158,648
6,311,439
52,157

19. 차입부채
(1) 당기말과 전기말 현재 차입부채의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

단기차입금
21,749,158
-
12,103,514
-

장기차입금
2,427,454
6,283,957
2,730,363
3,811,802

상환전환우선주부채
5,344,942
-
-
4,687,046

신주인수권부사채
3,867,789
-
-
3,403,895

합 계
33,389,343
6,283,957
14,833,877
11,902,743

(2) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입금종류
차입처
이자율(%)
당기말
전기말

운영자금
중소기업은행
3.28~5.09
3,120,000
2,120,000

운영자금
㈜신한은행
3.00~3.27
1,600,000
1,600,000

운영자금
㈜신한은행(*1)
2.81~3.73
5,360,000
2,480,000

운영자금
㈜하나은행
2.98
776,000
984,000

운영자금
㈜국민은행
3.20~4.09
2,700,000
2,700,000

운영자금
㈜국민은행
2.69
1,230,000
-

운영자금
㈜우리은행(*1)
4.19
900,000
900,000

운영자금
한국산업은행(*1)
3.20
5,000,000
-

운영자금
㈜삼성생명(*2)
4.00~4.32
367,850
-

운영자금
현대해상화재보험㈜(*2)
4.03
76,000
-

운영자금
메리츠화재해상보험㈜(*2)
4.80
125,650
-

운영자금
개인(*3)
-
96,252
66,438

매출채권 할인
㈜국민은행
-
272,576
1,235,531

매출채권 할인
㈜우리은행
-
-
17,545

매출채권 할인
중소기업은행
-
124,830
-

합 계
21,749,158
12,103,514

(*1) 상기

단기차입금에

대하여

유형자산이

담보로

제공되어

있습니다(주석 14 참조).

(*2) 상기 단기차입금에 대하여 장ㆍ단기금융자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석8 참조).
(*3) 종속기업인 SG-Tech Co., Ltd.의 대표이사로부터 차입한 단기차입금입니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입금종류
차입처
이자율(%)
만기(년)
당기말
전기말

시설자금
㈜신한은행(*)
2.25~3.15
2019 ~2021
2,145,472
3,263,935

시설자금
㈜신한은행(*)
2.82
2020
297,250
535,050

시설자금
㈜신한은행(*)
3.66
2023
1,032,723
-

시설자금
㈜신한은행
4.00
2023
1,566,886
-

개발기술사업화자금
중소기업진흥공단(*)
2.52
2020
133,280
233,240

개발기술사업화자금
중소기업진흥공단
2.28
2021
485,800
500,000

기업육성자금
농협은행㈜
3.51
2020
300,000
500,000

기업육성자금
중소기업은행(*)
2.75
2018
-
59,940

시설자금
㈜우리은행(*)
3.34
2019
250,000
550,000

온렌딩 대출
㈜국민은행
3.12
2020
500,000
900,000

기업육성자금
㈜국민은행
1.47~2.00
2020~2023
1,000,000
-

온렌딩 대출
㈜하나은행(*)
3.59
2021
1,000,000
-

합 계
8,711,411
6,542,165

차감:유동성대체
(2,427,454)
(2,730,363)

잔 액
6,283,957
3,811,802

(*) 상기 장기차입금에 대하여 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 14 참조)

.

(4) 상환전환우선주부채
① 당기말 현재 상환전환우선주부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종 목
전기말
상 각
당기말

상환전환우선주부채

4,999,968

-
4,999,968

상환할증금

407,997

-
407,997

전환권조정

(720,919)

657,896
(63,023)

합 계

4,687,046

657,896
5,344,942

② 상기 상환전환우선주부채의 발행조건 등은 다음과 같습니다.

구 분
내 역

주식의 종류
상환전환우선주

발행한 주식의 총수
69,444 주

1주당 액면금액
500 원

1주당 발행가액
72,000 원

발행일
2017년 2월 1일

우선적권리
누적적(청산시 연 1% 우선적권리), 참가적 우선주(의결권 있음)

전환으로 인하여 발행할 주식
기명식 보통주

보통주로의 전환
우선주 발행일로부터 1개월이 경과 후 언제든지 전환

전환가격(*)
7,200 원

전환비율(*)
우선주 1주당 보통주 1주

상환청구시 상환가액
우선주 취득가격과 동금액에 대하여 인수금액 납입일로부터 실제 상환일까지 연복리 4%를 적용하여 산출한 이자금액의 합계액에서 배당금을 차감한 금액

상환기간
발행일(주금납입일의 익일)로부터 2년이 경과한 다음날부터

(*) 연결실체가 추후 유상증자(우리사주조합에 신주 발행 제외)를 실시하거나 전환사채, 신주인수권부사채 기타 주식연계사채를 발행하는 경우 1주당 발행가격, 전환가격 및행사가격 등이 상기 신주인수권의 행사가격을 하회하는 경우, 행사가격을 1주당 발행가액 등으로 조정됩니다. 또한 무상증자, 주식배당, 액면분할 또는 병합시 그 비율에 따라 행사가격 및 행사주식수가 조정됩니다.

전기 중 1주당 9주 비율로 신
주를 배정하는 무상증자를 실시함에 따라 전환주식수와전환가격은 각각 694,440주 및
7,200
원으로 변경되었습니다.

상환전환우선주가 지분상품의 분류요건을 충족하지 못함에 따라 금융부채로 분류하여 공정가치로 인식하였으며, 전환권을 내재파생상품으로 별도로 분리하고 공정가치로 인식하였습니다. 최초 인식 후 금융부채는 유효이자율법을 이용하여 상각후 원가로 측정하였으며, 내재파생상품의 공정가치 변동분은 당기손익으로서 금융손익으로 인식합니다.

(5) 신주인수권부사채
① 당기말 현재 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종 목
전기말
상 각
당기말

신주인수권부사채
5,000,000
-
5,000,000

사채상환할증금
796,370
-
796,370

신주인수권조정
(2,392,475)
463,894
(1,928,581)

합 계
3,403,895
463,894
3,867,789

② 상기 신주인수권부사채의 발행조건 등은 다음과 같습니다.

구 분
내 용

사채의 종류
무기명식 무보증 이권부 사모 신주인수권부사채

액면총액
5,000,000,000 원

발행일
2017년 2월 1일

만기일
2022년 1월 31일

표시이자율
1%

보장이자율
4%

이자지급방법
매 3개월 단위 후급조건

행사가격(*)
7,200 원

행사주식수(*)
694,440 주

행사비율
사채권면 금액 100%

행사기간
2017년 2월 1일부터 2022년 1월 31일까지

투자자의 조기상환청구권
발행일로부터 2년이 경과하는 경우 (연 4%보장)

(*) 연결실체가 추후 유상증자(우리사주조합에 신주 발행 제외)를 실시하거나 전환사채, 신주인수권부사채 기타 주식연계사채를 발행하는 경우 1주당 발행가격, 전환가격 및 행사가격 등이 상기 신주인수권의 행사가격을 하회하는 경우, 행사가격을 1주당 발행가액 등으로 조정됩니다. 또한 무상증자, 주식배당, 액면분할 또는 병합시 그 비율에 따라 행사가격 및 행사주식수가 조정됩니다. 

전기 중 1주당 9주 비율로 신주를 배정하는 무상증자를 실시함에 따라 행사주식수와행사가격은 각각 694,44
0주 및
7,200
원으로 변경되었습니다.

(6) 당기말 현재 차입부채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
합 계
1년 이하
2년 이하
3년 이하
3년 초과

단기차입금
21,749,158
21,749,158
-
-
-

장기차입금
8,711,411
2,427,454
2,064,046
1,835,264
2,384,647

상환전환우선주부채
5,344,942
5,344,942
-
-
-

신주인수권부사채
3,867,789
3,867,789
-
-
-

합 계
39,673,300
33,389,343
2,064,046
1,835,264
2,384,647

(7) 재무활동에서 생기는 부채의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
단기차입금
유동성
장기차입금
장기차입금
상환전환우선주부채
신주인수권부
사채
합 계

기초금액
12,103,514
2,730,363
3,811,802
4,687,046
3,403,895
26,670,182

재무활동에서 생기는 변동:

단기차입금 상환
(3,818,873)
-
-
-
-
(3,818,873)

유동성장기차입금 상환
-
(2,859,640)
-
-
-
(2,859,640)

장기차입금 상환
-
-
-
-
-
-

단기차입금 차입
14,713,108
-
-
-
-
14,713,108

장기차입금 차입
-
-
5,028,886
-
-
5,028,886

소 계
10,894,235
(2,859,640)
5,028,886
-
-
13,063,481

그 밖의 변동:

사채의 상각
-
-
-
657,896
463,894
1,121,790

파생상품부채 분류
-
-
-
-
-
-

유동성대체
-
2,556,731
(2,556,731)
-
-
-

매출채권 상계
(1,253,076)
-
-
-
-
(1,253,076)

환율변동효과
4,485
-
-
-
-
4,485

소 계
(1,248,591)
2,556,731
(2,556,731)
657,896
463,894
(126,801)

기말금액
21,749,158
2,427,454
6,283,957
5,344,942
3,867,789
39,606,862

20. 파생상품부채
(1) 당기말과 전기말 현재 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

전환권
-
69,068

신주인수권
2,255
175,305

조기상환청구권
1,335,925
1,200,480

합 계
1,338,180
1,444,853

연결실체는 전환상환우선주에 부여된 전환권과 신주인수권부사채에 부여된 신주인수권및 조기상환청구권이 내재파생상품 요건을 충족함에 따라 결산시 공정가치로 평가를 하고 있으며 관련 평가손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(2) 당기 파생상품부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
기 초
발 생
평 가
기 말

전환권
69,068
-
(69,068)
-

신주인수권
175,305
-
(173,050)
2,255

조기상환청구권
1,200,480
-
135,445
1,335,925

합 계
1,444,853
-
(106,673)
1,338,180

21. 종업원급여

(1) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

급여
12,367,159
9,852,333

확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용
1,309,019
932,210

연차휴가부채의 증가
266,417
234,292

기타장기종업원급여부채의 증가
9,492
10,292

(2) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 순부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

순확정급여부채
4,264,736
3,482,025

기타장기종업원급여부채
33,883
33,419

연차휴가부채
585,342
379,089

총 종업원급여부채
4,883,961
3,894,533

연
결실체는
㈜신한은행
등
의 퇴직연금에 가입하고
있습니다. 연결실체가 가입한 퇴직연금은 원금이
보장되
나

확정급여제도의 운영으로 연결실체는 수명위험, 이자율위험 및 시장(투자)위험 등의 보험수리적 위험에 노출됩니다.

(3) 연결실체는 2019년에 확정급여제도에 대한 기여금으로

1,094,135천원
을
납부 할것으로 예상하고 있습니다.

(4) 당기와 전기 중 확정급여부채의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
확정급여채무
사외적립자산
순확정급여부채

당 기
전 기

당 기

전 기

당 기

전 기

기초금액
5,618,238
4,712,350
(2,136,213)
(1,141,401)
3,482,025
3,570,949

당기 비용으로 인식:

당기근무원가
1,275,734
1,048,946
-
-
1,275,734
1,048,946

이자원가(수익)
92,721
63,871
(59,436)
(28,129)
33,285
35,742

소 계
1,368,455
1,112,817
(59,436)
(28,129)
1,309,019
1,084,688

기타포괄손익으로 인식:

재측정손실(이익)

- 보험수리적손익

재무적 가정
220,258
(237,029)
-
-
220,258
(237,029)

경험조정
81,646
228,002
-
-
81,646
228,002

- 사외적립자산 손실
-
-
37,284
15,993
37,284
15,993

소 계
301,904
(9,027)
37,284
15,993
339,188
6,966

기타:

납부한 기여금
-
-
(463,844)
(994,225)
(463,844)
(994,225)

급여 지급
(454,836)
(212,075)
48,122
11,549
(406,714)
(200,526)

관계사 전입
5,062
14,173
-
-
5,062
14,173

소 계
(449,774)
(197,902)
(415,722)
(982,676)
(865,496)
(1,180,578)

기말금액
6,838,823
5,618,238
(2,574,087)
(2,136,213)
4,264,736
3,482,025

(5) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음의 자산으로 구성되어 있습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

현금및현금성자산
2,574,087
2,136,213

(6) 확정급여채무
① 보험수리적 가정
당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 평가에 사용된 주요 보험수리적가정 (가중평균)은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

미래급여인상률
6.14%
6.20%

할인율
1.96%
2.46%

당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 가중평균 듀레이션은 각각 8.46년 및 8.81년입니다.

② 민감도분석
당기말과 전기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

1% 증가
1% 감소
1% 증가
1% 감소

미래급여인상률
536,930
(462,931)
432,238
(372,063)

할인율
(475,637)
565,932
(380,746)
453,443

22. 약정사항 및 우발사항
(1) 당기말 현재 연결실체의 거래와 관련하여 다음과 같이 여신한도 약정을 체결하고있습니다.

(단위: 천원,USD)

금융기관
내 용
약정한도
실행금액

㈜국민은행
일반자금대출
5,530,000
5,430,000

B2B(매출채권할인)
2,000,000
272,576

㈜우리은행
일반자금대출
1,150,000
1,150,000

㈜신한은행
일반자금대출

9,273,445

7,935,445

시설자금대출
USD 1,400,000
USD 1,400,000

선수금지급보증
3,526,119
3,526,119

무역금융
2,500,000
2,500,000

수입신용장
USD 2,000,000
USD 774,857

중소기업은행
일반자금대출
3,520,000
3,120,000

B2B(매출채권할인)
600,000
124,830

㈜하나은행
일반자금대출
1,776,000
1,776,000

B2B(매출채권할인)
1,040,000
62,590

농협은행㈜
일반자금대출
300,000
300,000

중소기업진흥공단
일반자금대출
619,080
619,080

㈜산업은행
일반자금대출
5,000,000
5,000,000

메리츠화재해상보험㈜
약관대출
125,650
125,650

(2) 금융자산의 양도
연결실체는 당기말과 전기말 현재 은행과의 받을어음 할인 계약을 통해 매출채권을 할인하
였습니다.
㈜하나은행과
의 B2B거래를 제외하고는
매출
거래처의 부도가 발생하는 경우, 연결실체가 은행에 해당금액을 지급할 의무를 가지므로 소구권이 있는 거래에 해당하여 담보부 차입으로 회계처리하였습니다(주석 35(6) 참조).

(3) 당기말 현재 연결실체가 금융기관 등으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자
보증금액
보증처
보증 내역

신용보증기금
1,800,000
㈜국민은행
차입금 보증

신용보증기금

4,480,000

㈜신한은행
차입금 보증

신용보증기금
450,000
중소기업진흥공단
차입금 보증

한국무역보험공사
135,000
㈜신한은행
수출신용보증

서울보증보험
5,659,809
국내 거래처 등
하자이행보증 등

신한은행
3,526,119
엘아이지넥스원㈜
선수금지급보증

23. 납입자본
(1) 당기말과 전기말 현재 지배기업 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

수권주식수
10,000,000 주
10,000,000 주

주당금액
500
500

발행주식수
7,000,000 주
7,000,000 주

보통주자본금
3,500,000,000
3,500,000,000

(2) 당기와 전기 중 지배기업의 발행주식수 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분
당 기
전 기

기초 발행주식수
7,000,000
700,000

무상증자(*)
-
6,300,000

기말 발행주식수
7,000,000
7,000,000

(*) 지배기업은 전기 중 1주당 9주 비율로 신주를 배정하는 무상증자를 실시하였습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 자본조정의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

기타자본조정(*)
(3,150,000)
(3,150,000)

(*) 전기 중 상환전환우선주 주식발행초과금을 재원으로 무상증자를 실시하였으며, 상환전환우선주를 부채로 계상함에 따라 관련 주식발행초과금 차감액을 기타자본조정으로 계상하였습니다.

24. 기타포괄손익누계액
당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니 다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

해외사업환산손익
(36,872)
17,010

25. 이익잉여금
(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

법정적립금:

이익준비금(*1)
3,000
3,000

임의적립금:

기업합리화적립금(*2)
2,689
2,689

미처분이익잉여금
8,466,774
15,351,161

합 계
8,472,463
15,356,850

(*1) 연결실체는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다.
(*2) 연결실체는 조세특례제한법의 규정에 준비금을 이익잉여금에서 적립하고 있는 바, 동 준비금의 적립과 처분은 관련 세법 규정에 의하고 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초금액
15,356,850
11,445,530

회계정책의 변경
(125,005)
-

당기순이익(손실)
(6,494,816)
3,916,754

보험수리적손익
(264,566)
(5,434)

기말금액
8,472,463
15,356,850

26. 매출액 및 매출원가
(1) 당기와 전기 중 연결실체의 매출 및 매출원가의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역
당 기
전 기

매출액:

제품매출
33,002,994
39,447,134

용역매출
543,316
-

기타매출
197,836
26,406

합 계
33,744,146
39,473,540

매출원가:

제품매출원가
28,866,244
27,887,420

용역매출원가
495,711
-

기타매출원가
94,917
3,719

합 계
29,456,872
27,891,139

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수취채권 및 계약자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역
당기말
기업회계기준서
제1115호 최초 적용일

매출채권에 포함되어 있는 수취채권
525,000
-

계약자산(미청구채권)
18,316
-

계약부채
2,210,007
434,443

계약자산은 연결실체의 주문제작 장비의 완료된 작업에 대한 권리에 대해 보고기간말 현재 미청구한 금액에 대한 자산입니다.

(3) 수행의무와 수익인식 정책
수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 연결실체는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.

고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기와 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다.

재화/용역 구분
재화/용역의 특성
 수행의무 이행시기
기업회계기준서 제1115호
 하에서 수익인식
 (2018년 1월 1일 이후 적용)
기업회계기준서 제1018호 등 하에서 수익인식
 (2018년 1월 1일 이전 적용)

일반제품

제품이 고객에게 인도되고 고객이 인수한 시점에 통제가 이전되고, 이 시점에 청구서를 발행하고 수익이 인식됩니다.

제품이 고객에게 이전되어 고객이 인수한 때 수익을 인식합니다.

제품이 고객과 약속한 장소에 이전되어 고객에게 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 이전될 때 인식하였습니다.

설치용역

연결실체는 생산한 제품을 설치해주는 별도의 계약을 체결하고있습니다. 설치용역은 기간에 걸쳐 이행됩니다.

용역이 제공되는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 지금까지 수행을 완료한 정도를 조사하여완료한 단계에 따라 수익금액을결정합니다.

보고기간말 계약활동의 진행률을 기준으로 인식하였습니다. 진행률은 지금까지 수행을 완료한 정도를 조사하여 측정하였습니다.

(4) 수익의 원천

(단위: 천원)

구 분
당기

고객과의 계약에서 생기는 수익
33,722,146

투자부동산임대수익
22,000

합 계
33,744,146

(5) 수익의 구분
당기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기

주요 제품:

디스플레이
20,066,771

방산
9,211,340

기타
4,466,035

합 계
33,744,146

수익의 인식시기:

한 시점에 이전되는 재화 또는 용역
33,200,830

기간에 걸쳐 이전되는 재화 또는 용역
543,316

합 계
33,744,146

27. 판매비와관리비
당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

급여
3,055,319
2,544,848

퇴직급여
276,849
191,166

복리후생비
642,192
590,571

접대비
112,558
101,047

전력비
34,648
35,986

세금과공과
81,956
78,629

감가상각비
92,005
88,156

지급임차료
119,958
90,661

보험료
218,862
169,739

차량유지비
135,946
134,753

경상연구개발비
324,522
247,628

운반비
108,258
92,072

교육훈련비
21,598
19,298

도서인쇄비
29,318
20,402

소모품비
124,365
196,580

지급수수료
1,235,357
1,080,138

광고선전비
84,360
71,955

대손상각비(대손충당금환입)
(74,584)
105,922

무형고정자산상각
304,860
566,050

여비교통비
519,604
521,996

기타판관비
116,314
83,497

합 계
7,564,265
7,031,094

28. 성격별 비용

당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

재고자산의 변동
(3,198,549)
(2,372,047)

재고자산의 매입액
8,396,734
8,889,142

종업원급여
12,631,796
10,096,917

퇴직급여
1,309,019
932,210

복리후생비
2,041,979
1,821,865

감가상각비와 기타상각비
4,866,147
4,119,074

전력비
931,844
737,038

지급수수료
1,795,454
1,374,718

소모품비
2,300,787
2,275,106

외주가공비
3,071,566
3,639,333

기타비용
2,874,360
3,408,877

합 계(*)
37,021,137
34,922,233

(*) 연결포괄손익계산서 상의 매출원가 및 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

29. 금융수익과 금융비용

당기와 전기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

금융수익:

이자수익
40,246
140,001

매도가능금융자산처분이익
-
19,695

파생상품평가이익
242,118
1,358,379

당기손익공정가치측정금융자산평가이익
83,180
-

외환차익
95,564
94,690

외화환산이익
24,592
13,105

합 계
485,700
1,625,870

금융비용:

이자비용
1,885,187
1,410,569

파생상품평가손실
135,446
-

외환차손
103,614
144,378

외화환산손실
12,867
51,707

매출채권처분손실
9,534
17,616

합 계
2,146,648
1,624,270

30. 기타수익과 기타비용

당기와 전기 중 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

기타수익:

유형자산처분이익
129,924
17,491

기타자산처분이익
71,699
-

잡이익
661,154
121,789

합 계
862,777
139,280

기타비용:

기타의대손상각비
36,261
164,726

유형자산처분손실
58,224
-

무형자산처분손실
-
2,533

무형자산손상차손
1,439,863
828,553

기부금
31,600
19,850

잡손실
33,952
27,166

합 계
1,599,900
1,042,828

31. 법인세비용(수익)

(1) 당기와 전기 중 법인세비용(수익)의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

당기법인세비용:
1,793
129,045

이연법인세효과:

일시적차이의 발생과 소멸
743,368
(417,477)

자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세효과
74,621
5,802

법인세비용(수익)
819,782
(282,630)

(2) 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

매도가능금융자산평가손익
-
4,269

확정급여제도의 재측정요소

74,621
1,533

자본에 직접 반영된 법인세비용(수익)
74,621
5,802

(3) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

법인세비용차감전순이익(손실)
(5,675,062)
3,632,327

적용세율에 따른 세부담액
(1,226,514)
824,802

조정사항

비공제비용
52,998
19,135

세액공제
(1,030,202)
(497,392)

이연법인세 미인식 효과

3,023,773
112,743

영구적 차이
-
(859,705)

기타
(273)
117,787

법인세비용(수익)
819,782
(282,630)

평균유효세율(*)
-
-

(
*
) 당기와 전기의 유효세율은 부의 금액이므로 산정하지 아니하였습니다.

(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산과 일시적차이등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기말 이연법인세자산
2,676,909
3,420,277

기초 이연법인세자산
3,420,277
3,002,800

일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익)
743,368
(417,477)

당기말 현재 일시적차이와 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래예상세율을 적용하여 계산하였습니다.

연결실체의 이연법인세자산과 이연법인세부채에 대해서 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리와 의도를 가지고 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 재무상태표에 표시하였습니다.

(5) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

계정과목
기초금액
당기손익반영
기타포괄손익반영
기말금액

정부보조금
1,383,553
(272,837)
-
1,110,716

일시상각충당금
(1,195,501)
274,036
-
(921,465)

대손충당금
163,749
(63,664)
-
100,085

퇴직급여충당금
766,046
97,575
74,621
938,242

감가상각비
48,101
(5,591)
-
42,510

무형자산손상차손
316,657
316,770
-
633,427

미지급비용
90,752
35,415
-
126,167

관계기업투자
6,600
(6,600)
-
-

상환전환우선주
(53,648)
129,542
-
75,894

신주인수권부사채
(48,470)
93,783
-
45,313

건설중인자산
(18,567)
(6,702)
-
(25,269)

당기손익인식금융자산
-
9,201
-
9,201

이월결손금
-
542,088
-
542,088

이월세액공제
1,961,005
(1,961,005)
-
-

합 계
3,420,277
(817,989)
74,621
2,676,909

② 전기

(단위: 천원)

계정과목
기초금액
당기손익반영
기타포괄손익반영
기말금액

정부보조금
1,398,039
(14,486)
-
1,383,553

일시상각충당금
(1,123,872)
(71,629)
-
(1,195,501)

대손충당금
96,793
66,956
-
163,749

퇴직급여충당금
790,490
(25,977)
1,533
766,046

감가상각비
53,442
(5,341)
-
48,101

무형자산손상차손
268,353
48,304
-
316,657

미지급비용
53,611
37,141
-
90,752

관계기업투자
6,600
-
-
6,600

상환전환우선주
-
(53,648)
-
(53,648)

신주인수권부사채
-
(48,470)
-
(48,470)

건설중인자산
-
(18,567)
-
(18,567)

매도가능금융자산
(4,269)
-
4,269
-

이월세액공제
1,463,613
497,392
-
1,961,005

합 계
3,002,800
411,675
5,802
3,420,277

(6) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

종속기업 누적결손
537,028
512,469

지분법손익
100,000
100,000

이월세액공제(만기 2020~2023년)
2,991,207
-

(7) 연결실체는 차기 이후 예상평균이익이 각 회계연도에 소멸되는 이월결손금을 초과하여 이연법인세자산의 실현가능성이 있는 것으로 판단하고 있습니다.

32. 주당이익(손실)
(1) 기본주당이익(손실)
당기와 전기의 기본주당이익 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

지배기업지분순이익(손실)
(6,494,816,122)
3,916,754,161

가중평균유통보통주식수(*)
7,000,000 주
7,000,000 주

기본주당이익(손실)
(928)
560

(
*) 가중평균유통보통주식수 계산 내역

① 당기

(단위: 주)

내 역
주식수
가중치(일)
적수

기초 보통주식수
7,000,000
365
2,555,000,000

÷ 365일

가중평균유통보통주식수
7,000,000

② 전기

(단위: 주)

내 역
주식수
가중치(일)
적수

기초 보통주식수
700,000
365
256,200,000

무상증자
6,300,000
365
2,305,800,000

합 계
2,562,000,000

÷ 365일

가중평균유통보통주식수
7,000,000

(2) 희석주당이익(손실)
당기 중에는 반희석효과로 희석주당이익을 산정하지 않았으며, 앞으로 희석효과가 발생할 가능성이 있는 잠재적 보통주의 내역은 다음과 같습니다.

내 역
행사가액
행사가능 주식수
행사기간

신주인수권
7,200 원
694,440 주
신주인수권부사채 발행일로부터 7년

상환전환우선주
7,200 원
694,440 주
발행일로부터 1개월 경과후

33. 금융상품
의 범주별 분류
(1) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

① 금융자산

i) 당기말

(단위: 천원)

구 분
당기손익-공정가치
측정 금융자산
상각후원가
측정 금융자산
합 계

유동자산

현금및현금성자산
-
1,321,170
1,321,170

매출채권 및 기타채권
-
7,045,721
7,045,721

단기금융상품
-
112,000
112,000

소 계
-
8,478,891
8,478,891

비유동자산

장기금융상품
886,167
657,197
1,543,364

매출채권 및 기타채권
-
111,443
111,443

소 계
886,167
768,640
1,654,807

합 계
886,167
9,247,531
10,133,698

ii) 전기말

(단위: 천원)

과 목
대여금및수취채권

유동자산

현금및현금성자산
1,092,268

단기금융상품
150,000

매출채권 및 기타채권
6,986,093

소 계
8,228,361

비유동자산

장기금융상품
1,150,133

임차보증금
94,533

소 계
1,244,666

합 계
9,473,027

② 금융부채

i)
당기
말

(단위: 천원)

과 목
당기손익-공정가치
측정 금융부채
상각후원가
측정 금융부채
합 계

유동부채

매입채무 및 기타채무
-
8,361,769
8,361,769

단기차입금
-
21,749,158
21,749,158

유동성장기차입금
-
2,427,454
2,427,454

상환전환우선주부채

-
5,344,942
5,344,942

신주인수권부사채
-
3,867,789
3,867,789

파생상품부채
1,338,180
-
1,338,180

소 계
1,338,180
41,751,112
43,089,292

비유동부채

매입채무 및 기타채무
-
158,648
158,648

장기차입금
-
6,283,957
6,283,957

소 계
-
6,442,605
6,442,605

합 계
1,338,180
48,193,717
49,531,897

ii) 전기
말

(단위: 천원)

과 목
당기손익인식
금융부채
상각후원가
측정 금융부채
합 계

유동부채

매입채무 및 기타채무
-
6,311,439
6,311,439

단기차입금
-
12,103,514
12,103,514

유동성장기차입금
-
2,730,363
2,730,363

파생상품부채
1,444,853
-
1,444,853

소 계
1,444,853
21,145,316
22,590,169

비유동부채

매입채무 및 기타채무
-
52,157
52,157

장기차입금
-
3,811,802
3,811,802

상환전환우선주부채

-
4,687,046
4,687,046

신주인수권부사채
-
3,403,895
3,403,895

소 계
-
11,954,901
11,954,901

합 계
1,444,853
33,100,216
34,545,069

(2) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다.
① 당기

(단위: 천원)

과 목
상각후원가
 측정 금융자산
당기손익-공정가치측정 금융자산
상각후원가
 측정 금융부채
당기손익-공정가치 측정 금융부채
합 계

대손충당금환입
74,584
-
-
-
74,584

기타의대손상각비
(16,261)
-
-
-
(16,261)

이자수익
40,246
-
-
-
40,246

파생상품평가이익
-
-
-
242,118
242,118

외환차익
62,062
-
33,501
-
95,563

외화환산이익
8,067
-
16,525
-
24,592

이자비용
-
-
(1,885,187)
-
(1,885,187)

외환차손
(34,737)
-
(68,878)
-
(103,615)

외화환산손실
(8,032)
-
(4,835)
-
(12,867)

매출채권처분손실
(9,534)
-
-
-
(9,534)

당기손익공정가치측정금융자산평가이익
-
83,180
-
-
83,180

파생상품평가손실
-
-
-
(135,446)
(135,446)

합 계
116,395
83,180
(1,908,874)
106,672
(1,602,627)

②

전
기

(단위: 천원)

과 목
대여금및
수취채권
매도가능
금융자산
상각후원가측정
금융부채
당기손익인식
금융부채
합 계

대손상각비
(105,922)
-
-
-
(105,922)

기타의대손상각비
(164,726)
-
-
-
(164,726)

매출채권처분손실
(17,616)
-
-
-
(17,616)

이자수익
140,001
-
-
-
140,001

매도가능금융자산처분이익
-
19,695
-
-
19,695

파생상품평가이익
-
-
-
1,358,379
1,358,379

외환차익
21,780
-
72,910
-
94,690

외화환산이익
9
-
13,096
-
13,105

이자비용
-
-
(1,410,569)
-
(1,410,569)

외환차손
(84,562)
-
(59,815)
-
(144,377)

외화환산손실
(42,530)
-
(9,177)
-
(51,707)

매도금융자산평가손익
-
(15,137)
-
-
(15,137)

합 계
(253,566)
4,558
(1,393,555)
1,358,379
(284,184)

34. 위험관리
금융상품과 관련하여 연결실체는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결실체가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결실체의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 연결재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

(1) 금융위험관리
1) 위험관리 정책 
연결실체의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 

연결실체의 위험관리 정책은 연결실체가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 연결실체의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 연결실체는 관리기준, 절차 및 교육을 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

연결실체의 감사는 경영진이 연결실체의 위험관리 정책 및 절차의 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 연결실체의 위험관리체계가 적절한지 검토합니다.

2) 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결실체가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권 및기타채권과 투자자산에서 발생합니다.

① 매출채권 및 기타채권
연결실체의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성에 영향을 받으나, 고객이 영업하고 있는 산업 및 국가의 파산위험 등의 고객 분포도 신용위험에 영향을 미치는요소로 고려하고 있습니다. 

연결실체는 매출채권에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합에서 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상차손으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금의 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다.

② 투자자산

연결실체는 유동채권과 높은 신용등급을 가진 곳에만 투자를 함으로써 신용위험에의노출을 제한하고 있습니다. 높은 신용등급을 가진 회사는 채무불이행을 하지 않을 것으로 경영진은 예상하고 있습니다.

3) 유동성위험

유동성위험이란 연결실체가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될위험을 의미합니다. 연결실체의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 연결실체의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다. 

연결실체의 영업활동 및 차입금 또는 자본 조달로부터의 현금흐름은 연결실체가 투자 지출 등에 필요한 현금 소요량을 충족하여 왔습니다. 연결실체가 자금을 영업활동을 통해서 창출하지 못하는 상황에 처하는 경우에는 외부차입 및 사채 발행 등을 통한 자금조달을 할 수 있습니다.

4) 시장위험

시장위험이란 환율 및 이자율 등 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

① 환위험
연결실체의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, EUR, CNY, JPY 등 입니다.

② 이자율위험

연결실체는 장ㆍ단기차입금에서 발생하는 이자율위험에 노출되어 있습니다.

(2) 자본관리
연결실체 경영진의 정책은 투자자와 채권자, 시장의 신뢰를 유지하고 향후 사업의 발전을 지탱하기 위한 자본을 유지하는 것입니다. 연결실체는 조정된 자본과 조정된 부채의 비율을 사용하여 자본을 감독하고 있습니다. 연결실체의 당기말과 전기말 조정부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

부채 총계
56,015,871
38,578,031

차감: 현금및현금성자산
1,321,170
1,092,268

조정 부채
54,694,701
37,485,763

자본 총계
8,784,696
15,723,041

조정 부채 비율

622.61%
238.41%

35. 금융상품

(1) 신용위험
① 신용위험에 대한 노출

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동자산

현금및현금성자산(*)
1,310,640
1,080,773

단기금융상품
112,000
150,000

매출채권 및 기타채권
7,045,721
6,986,093

소 계
8,468,361
8,216,866

비유동자산

장기금융상품
1,543,364
1,150,133

매출채권 및 기타채권
111,443
94,533

소 계
1,654,807
1,244,666

합 계
10,123,168
9,461,532

(*) 연결실체가 보유하는 현금시재액은 제외하였습니다.

② 손상차손

당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

채권잔액
손상된 금액
채권잔액
손상된 금액

만기미도래
7,186,813
37,083
7,242,243
295,874

만기경과 ~ 3개월 미만
16,948
9,514
275,171
140,914

3개월 이상
452,598
452,598
371,567
371,567

합 계
7,656,359
499,195
7,888,981
808,355

(2) 유동성위험
당기말과 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 
① 당기말

(단위: 천원)

구 분
장부금액
계약상
현금흐름
1년 이내

1년 초과

2년 이내

2년 초과

3년 이내

3년 초과

비파생금융부채:

매입채무
1,689,353
1,689,353
1,689,353
-
-
-

미지급금
5,553,959
5,553,959
5,553,959
-
-
-

미지급비용
1,034,077
1,034,077
1,034,077
-
-
-

장기미지급금
124,765
124,765
37,785
-
-
86,980

장기미지급비용
33,883
33,883
-
33,883
-
-

단기차입금
21,749,158
22,130,668
22,130,668
-
-
-

유동성장기차입금
2,427,454
2,461,204
2,461,204
-
-
-

장기차입금
6,283,957
6,788,739
203,603
2,358,689
2,126,230
2,100,216

상환전환우선주부채(*)
5,344,942
5,407,965
5,407,965
-
-
-

신주인수권부사채(*)
3,867,789
5,050,000
5,050,000
-
-
-

합 계
48,109,337
50,274,612
43,568,614
2,392,572
2,126,230
2,187,196

(*) 조기상환청구권이 처음으로 효력이 발생되는 시점에 전액 상환되는 것으로 가정하였습니다(주석 19 참조).

② 전기말

(단위: 천원)

구 분
장부금액
계약상
현금흐름
1년 이내

1년 초과

2년 이내

2년 초과

3년 이내

3년 초과

비파생금융부채:

매입채무
2,503,286
2,503,286
2,503,286
-
-
-

미지급금
3,667,744
3,667,744
3,667,744
-
-
-

미지급비용
59,784
59,784
59,784
-
-
-

장기미지급금
18,738
18,738
-
-
-
18,738

장기미지급비용
33,419
33,419
-
33,419
-
-

단기차입금
12,103,514
12,301,387
12,301,387
-
-
-

유동성장기차입금
2,730,363
2,763,545
2,763,545
-
-
-

장기차입금
3,811,802
4,012,013
100,165
2,257,570
1,052,308
601,970

상환전환우선주부채(*)
4,687,046
5,457,965
50,000
5,407,965
-
-

신주인수권부사채(*)
3,403,895
5,358,848
50,000
5,308,848
-
-

합 계
33,019,591
36,176,729
21,495,911
13,007,802
1,052,308
620,708

(*) 조기상환청구권이 처음으로 효력이 발생되는 시점에 전액 상환되는 것으로 가정하였습니다(주석 19 참조).

연결실체는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

(3) 환위험
① 환위험에 대한 노출
당기말과 전기말 현재 연결실체의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: 각 1단위)

계정과목

외화

종류

당기말

전기말

외화금액

원화환산금액

외화금액

원화환산금액

자산:

현금및
현금성자산

USD
189,500
211,879
261,777
280,468

TWD
9,511
348
61,531
2,210

EUR
20,331
26,006
1,680
2,149

JPY
1,382,842
14,011
18,310,695
173,789

CNY
8,401
1,367
4,770
781

AUD
645
508
645
539

MYR
3,588
966
3,588
945

RUB
36,856
593
36,856
686

IDR
13,574,000
1,042
-
-

SGD
851
696
-
-

VND
16,789,826,472
809,270
-
-

기타
-
832
-
626

매출채권
USD
1,103,005
1,233,270
737,951
790,641

EUR
8,210
10,502
-
-

JPY
8,294,150
84,035
2,815,593
26,723

미수금
VND
6,753,665,960
325,527
-
-

단기대여금
JPY
289,187
2,930
-
-

임차보증금
JPY
120,000
1,216
-
-

자산 합계

2,724,998

1,279,557

부채:

매입채무
USD
118,672
132,687
54,305
58,182

EUR
445,825
570,281
16,970
21,709

JPY
521,200
5,281
56,773,140
538,840

CNY
-
-
3,090
506

VND
74,989,273
3,614
-
-

미지급금
USD
609,382
681,349
35,029
37,530

EUR
273,205
349,473
257,468
329,366

JPY
17,099,244
173,246
8,016,525
76,086

VND
140,150,279
6,755
-
-

미지급비용
JPY
180,000
1,824
1,723,020
16,353

VND
9,450,156,410
455,498
-
-

단기차입금
JPY
9,500,000
96,252
7,000,000
66,438

장기차입금
USD
1,400,000
1,565,340
-
-

부채 합계

4,041,600

1,145,010

당기와 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
평균환율
기말환율

당기
전기
당기말
전기말

USD
1,100.30
1,130.84
1,118.10
1,071.40

EUR
1,298.63
1,276.39
1,279.16
1,279.25

CNY
166.40
167.46
162.76
163.65

JPY(100￥)
996.27
1,008.52
1,013.18
949.11

TWD
36.52
37.15
36.58
35.92

AUD
822.26
866.78
787.81
835.16

MYR
272.73
262.93
269.26
263.47

RUB
17.59
19.38
16.08
18.60

IDR(100)
7.74
8.45
7.68
7.90

SGD
815.38
818.91
818.28
800.63

VND
4.78
4.98
4.82
4.72

② 민감도분석

연결실체는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 환율 10% 상승시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
환율변동
당기말
전기말

USD
10% 상승
(93,423)
97,540

EUR
10% 상승
(88,325)
(34,893)

JPY
10% 상승
(17,441)
(49,721)

CNY
10% 상승
137
28

TWD
10% 상승
35
221

AUD
10% 상승
51
54

MYR
10% 상승
97
95

RUB
10% 상승
59
69

IDR
10% 상승
104
-

SGD
10% 상승
70
-

VND
10% 상승
66,893
-

기말 현재 상기 제시된 통화에 비하여 원화가 강세인 경우, 다른 변수가 동일하다면 상기 제시된 것과 반대의 효과가 발생할 것입니다.

(4) 이자율위험
① 당기말과 전기말 현재 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

고정이자율:

금융자산
1,474,991
781,942

금융부채
(14,361,669)
(12,410,455)

합 계
(12,886,678)
(11,628,513)

변동이자율:

금융자산
1,804,722
1,951,561

금융부채
(25,311,631)
(14,326,165)

합 계
(23,506,909)
(12,374,604)

② 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석

연결실체는 고정이자율 금융상품을 당기손익인식금융상품으로 처리하고 있지 않으며, 이자율스왑과 같은 파생상품을 공정가치위험회피회계의 위험회피수단으로 지정하지 않았습니다. 따라서, 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다.

③ 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석

당기말과 전기말 현재 이자율이 100베이시스포인트 변동한다면, 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하며, 전기에도 동일한 방법으로 분석하였습니다. 구체적인 법인세차감전순손익의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

100bp 상승
(235,069)
(123,746)

100bp 하락
235,069
123,746

(5) 공정가치
① 공정가치와 장부금액

연결실체의 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

i) 당기말

(단위: 천원)

구 분
장부금액
공정가치

공정가치로 측정되는 금융자산:

당기손익-공정가치측정 금융자산
886,167
886,167

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산
1,321,170
1,321,170

단기금융상품
112,000
112,000

매출채권 및 기타채권
7,157,164
7,157,164

장기금융상품
657,197
657,197

금융자산 합계
9,247,531
9,247,531

공정가치로 측정되는 금융부채:

파생상품부채
1,338,180
1,338,180

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

매입채무 및 기타채무
8,520,417
8,520,417

단기차입부채
33,389,343
33,389,343

장기차입부채
6,283,957
6,283,957

금융부채 합계
48,193,717
48,193,717

(ii)
전기말

(단위: 천원)

구 분
장부금액
공정가치

공정가치로 인식된 자산:

매도가능금융자산
-
-

상각후원가로 인식된 자산:

현금및현금성자산
1,092,268
1,092,268

단기금융상품
150,000
150,000

장기금융상품
1,150,133
1,150,133

매출채권 및 기타채권
7,080,626
7,080,626

금융자산 합계
9,473,027
9,473,027

공정가치로 인식된 부채:

파생상품부채
1,444,853
1,444,853

상각후원가로 인식된 부채:

매입채무 및 기타채무
6,282,971
6,282,971

단기차입부채
14,833,877
14,833,877

장기차입부채
11,902,744
11,902,744

금융부채 합계
34,464,445
34,464,445

(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.

② 공정가치 결정에 사용된 이자율

예상 현금흐름을 할인하는데 이용된 이자율은 보고기간말 현재 국공채 수익률에 신용스프레드를 가산하는 방법 등을 사용하여 결정하였습니다. 연결실체가 당기말과 전기말에 적용한 이자율은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구 분
당기말
전기말

단기차입금
2.69~5.09
2.67 ~ 4.24

장기차입금
1.47~4.00
1.93 ~ 3.17

③ 공정가치 서열체계

연결실체는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분
투입변수의 유의성

수준 1
측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

수준 2
수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

수준 3
자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

당기말:

당기손익-공정가치 측정 금융자산
-
886,167
-
886,167

파생상품부채
-
-
(1,338,180)
(1,338,180)

전기말:

파생상품부채
-
-
(1,444,853)
(1,444,853)

④ 공정가치 서열체계 측정방법
공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 연결실체는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.

연결실체는 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

- 수준 1: 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산ㆍ부채의 경우 동 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준 1로 분류됩니다. 
- 수준 2: 가치평가기법을 사용하여 자산부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 

- 수준 3: 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의공정가치는 수준 3으로 분류됩니다. 

공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법을 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분
공정가치
수준
가치평가기법

당기말:

당기손익-공정가치 측정 금융자산
886,167
2
해지환급금

파생상품부채
(1,338,180)
3
이항모형

전기말:

파생상품부채
(1,444,853)
3
이항모형

(
6) 금융자산의 양도 등

연결실체의 금융자산 양도는 전체가 제거되지 않는 형태로 이루어지고 있으며, 관련 부채의 거래상대방은 양도자산에 대한 소구권을 보유하고 있습니다. 당기말 현재 연결실체의 금융자산 양도는 전액 매출채권 양도이며, 관련 부채는 단기차입금으로 계상되어 있습니다. 이와 관련된 세부사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

자산의 장부금액
397,406
1,253,076

관련 부채의 장부금액
397,406
1,253,076

양도자산에 한하여 소구권이 있는 부채:

자산의 공정가치
397,406
1,253,076

관련 부채의 공정가치
397,406
1,253,076

순포지션
-
-

36. 특수관계자
(1) 당기말 현재 연결실체의 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.

관계
회사명

관계기업
㈜뷰트

최대주주
조현일

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.
① 당기

(단위: 천원)

특수관계구분
특수관계자명
매출거래

매출
이자수익

관계기업
㈜뷰트
21,300
1,729

최대주주
조현일
-
25,328

합 계
21,300
27,057

② 전기

(단위: 천원)

특수관계구분
특수관계자명
매출거래
매입거래

매출
이자수익
소모품비

관계기업
㈜뷰트
10,800
898
-

㈜지오인터내셔널
22,400
8,807
2,066

최대주주
조현일
-
49,570
-

합 계
33,200
59,275
2,066

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.
① 당기말

(단위: 천원)

특수관계구분
특수관계자명
채무

미지급금

최대주주
조현일
1,167

② 전기말

(단위: 천원)

특수관계구분
특수관계자명
채권

매출채권
미수금
대여금
미수수익

관계기업
㈜지오인터내셔널(*)
2,640
18,573
195,000
15,443

최대주주
조현일
-
-
1,057,752
49,570

합 계
2,640
18,573
1,252,752
65,013

(*) ㈜지오인터내셔널에 대한 채권 전액에 대해 대손충당금이 설정되어 있습니다.

(4) 당기와 전기 중 연결실체와 특수관계자간의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계구분
특수관계자명
당 기
전 기

자금대여
자금회수
자금대여
자금회수

관계기업
㈜뷰트
250,000
250,000
50,000
50,000

㈜지오인터내셔널
-
-
60,000
-

최대주주
조현일
-
1,057,752
-
20,238

합 계
250,000
1,307,752
110,000
70,238

(5) 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

분 류
당 기
전 기

단기급여 등
867,434
747,783

연결실체의 주요 경영진에는 등기임원인 이사(사외이사 포함) 및 감사를 포함하였습니다.

(6) 당기말 현재 연결실체가 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, USD, EUR)

제공받은 내용
관련 차입금

구 분
제공자
물건 또는 내용
금 액
종류
금액
담보권자

차입금 지급보증
조현일
지급보증
2,280,000
장ㆍ단기차입금
1,150,000
㈜우리은행

360,000
장기차입금
300,000
농협은행㈜

13,122,534
장ㆍ단기차입금
10,435,445
㈜신한은행

4,231,343
선수금지급보증
3,526,119

USD 2,400,000
수입신용장
USD 774,857

2,400,000
장ㆍ단기차입금
1,776,000
㈜하나은행

4,103,000
장ㆍ단기차입금
5,430,000
㈜국민은행

4,224,000
장ㆍ단기차입금
3,120,000
중소기업은행

720,000
매출채권할인
124,830

600,000
장기차입금
133,280
중소기업진흥공단

6,000,000
단기차입금
5,000,000
한국산업은행

3,226,892
하자이행보증 등
3,226,892
서울보증보험㈜

합 계
41,267,769

34,222,566

USD 2,400,000
USD 774,857

37. 현금흐름표
당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요거래는 다음과 같습니다,

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

장기차입금 유동성대체
2,556,731
2,680,363

건설중인자산의 본계정 대체
8,281,997
8,278,627

무상증자
-
3,150,000

전환상환우선주의 유동성대체
4,687,046
-

신주인수권부사채의 유동성대체
3,403,895
-

38. 계속기업 가정에 대한 중요한 불확실성

연결실체의 연결재무제표는 연결실체가 계속기업으로서 존속할 것이라는 가정을 전제로 작성되었습니다. 따라서 자산과 부채를 정상적인 영업활동과정을 통하여 장부가액으로 회수하거나 상환할 수 있다는 가정하에 회계처리되었습니다. 그러나 전반적인 경기침체 등에 의한 영업성과 부진으로 인하여 당기순손실이 6,495백만원 발생하였으며, 당기말 현재 유동부채가 유동자산을 26,540백만원 초과하고 있습니다. 이러한 상황은 계속기업으로서 그 존속능력에 유의적 의문을 제기하고 있습니다.

상기 계속기업으로서의 존속문제에 대하여 연결실체는 단기차입금, 상환전환우선주 및 신주인수권부사채의 만기연장(2019년 3월 15일까지 단기차입금 21,749백만원 중 5,684백만원 만기연장 완료)과 사업 구조조정, 자산 매각을 통한 재무구조의 개선 등을 포함한 경영개선계획을 추진 중에 있습니다. 또한 2019년 2월 1일부로 조기상환 청구일이 도래한 상환전환우선주 및 신주인수권부사채에 대하여 투자자인 아이비케이에스케이에스중소중견글로벌투자파트너쉽이 현재 상환 청구 의사를 표현하지 않고 있으나, 연결실체는 아이비케이에스케이에스중소중견글로벌투자파트너쉽의 상환 청구에 대비하여 타 투자자로부터 투자 의뢰를 받아 자금 조달에 대비하고 있습니다. 단, 아이비케이에스케이에스중소중견글로벌투자파트너쉽로부터 상환청구가 연장되는 등의 사유가발생시 추가 투자는 발생하지 않을 수 있습니다. 

연결실체의 연결재무제표 작성의 전제가 된 계속기업가정의 타당성에 대해 유의적 의문이 제기되는 상황 하에서는 자산매각과 관련 차입금의 상환, 차입금 만기연장계획과 흑자전환 달성을 위한 경영개선계획 및 추가 자금조달의 성패에 따라 계속기업가정의 타당성이 좌우되는 중요한 불확실성이 존재하고 있습니다. 만일 이러한 계획에 차질이 있어서 연결실체가 계속기업으로서 존속하기 어려운 경우에는 연결실체의자산과 부채를 정상적인 영업활동과정을 통하여 장부가액으로 회수하거나 상환하지 못할 수도 있습니다. 이와 같은 불확실성의 최종결과로 계속기업가정이 타당하지 않을 경우에 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시와 관련 손익항목에 대한 수정사항은 연결재무제표에 반영되어 있지 않습니다.

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 그린광학

감사대상 사업연도
2018년 01월 01일
부터
2018년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
1
1
1
1
5
3
4
3
4
5
-
-
15
13

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
14
10
43
36
436
547
825
203
21
22
-
-
1,339
818

합계
14
10
43
36
436
547
825
203
21
22
-
-
1,339
818

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2018년 11월
4
일

주요내용
감사위험 평가 및 감사절차의 성격, 시기, 범위 결정

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2018년 11월 26일
~ 2018년 11월 29일
4
일
4
명
2
명
중간감사

2019년 3월 6일
~ 2019년 3월 19일
7
일
5
명
3
명
기말입증감사

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2019년 1월 2일
1
일

실사(입회)장소
본사 및 공장

실사(입회)대상
재고자산

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2018년 1월 2일
1
일

실사(입회)장소
본사 및 공장

실사(입회)대상
금융자산

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
O

기타조회
타처보관조회서

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
3
회

수행시기
2018년 12월 19일, 2019년 3월 19일, 2019년 3월 29일

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2018년 12월 19일
감사, 담당이사
서면
감사계획

2
2019년 03월 19일
감사, 인차지
대면
계속기업가정의 불확실성

3
2019년 03월 29일
감사, 담당이사
서면
감사결과