시선AI — 감사보고서 (2018.12) (20190409)
제출인: 삼일회계법인

감사보고서
3.7
주식회사 씨유박스

00260295
220000000000
20190329
1101114361161
000
7853
4148
7024
60
Y
N
Y
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N
E
N
4

주식회사 씨유박스

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 9 기

2018년 01월 01일
부터

2018년 12월 31일
까지

삼일회계법인

목 차

페 이 지

독립된 감사인의 감사보고서 ......................................................
1 - 3

재 무 제 표

· 재 무 상 태 표 ......................................................
5

· 포 괄 손 익 계 산 서 ............................................
6

· 자 본 변 동 표 ......................................................
7

· 현 금 흐 름 표 ......................................................
8

· 주 석 ..........................................................................
9 - 55

외부감사 실시내용 ..................................................................
56 - 57

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 씨유박스

주주 및 이사회 귀중

한정의견

우리는 주식회사 씨유박스(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2018년 12월 31일 현재의 재무상태표와 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 이 감사보고서의 한정의견근거 단락에기술된 사항이 미칠 수 있는 영향을 제외하고는, 회사의 2018년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

한정의견근거

우리는 2018년 6월 29일에 회사의 감사인으로 선임되었기 때문에, 보고기간 개시일현재의 재고자산 실사에 입회하지 못하였습니다. 대체적인 방법으로도 해당 2017년 12월 31일 현재 보유 중인 재고자산 수량에 대하여 만족할만한 결과를 얻지 못하였습니다. 기초 재고자산이 재무성과와 현금흐름의 결정에 영향을 미치기 때문에, 우리는 손익계산서에 보고된 연간 손익과 현금흐름표에 보고된 영업활동으로부터의 순 현금흐름에 수정을 요하는 사항이 있는지 여부에 대하여 결정할 수 없었습니다.

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 한정의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

기타사항

회사의 2017년 1월 1일 현재의 재무상태표 및 2017년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 감사받지 않았습니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
ㆍ부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
ㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. 
ㆍ재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
ㆍ공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울특별시 용산구 한강대로 100

삼 일 회 계 법 인

대 표 이 사 김 영 식

2019년 3월 29일

이 감사보고서는 감사보고서일(2019년 3월 29일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 별첨된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 씨유박스

제 9 기

2018년 01월 01일
부터

2018년 12월 31일
까지

제 8 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 씨유박스 대표이사 남운성

본점 소재지 :
(도로명주소)
서울특별시 용산구 한강대로 98길 3, 11층

(전 화)
02-6090-6770

재 무 상 태 표

제 9(당) 기말 : 2018년 12월 31일 현재

제 8(전) 기말 : 2017년 12월 31일 현재

제 8(전) 기초 : 2017년 01월 01일 현재

주식회사 씨유박스
(단위 : 원)

과 목
주석
제 9(당)기말
제 8(전)기말 
(감사받지 아니한 재무제표)
제 8(전)기초 
(감사받지 아니한 재무제표)

자산

Ⅰ. 유동자산

6,962,746,302

4,045,987,714

1,300,691,067

현금및현금성자산
4,5,6,7
3,586,872,523

1,683,286,082

950,930,245

단기금융상품
5,6,7
-

10,000,000

10,000,000

매출채권
4,5,6,8,32
2,763,279,705

2,131,873,372

188,235,220

기타채권
5,6,8,32
178,187,816

129,264,195

151,503,972

재고자산
9
310,117,668

91,536,816

-

기타유동자산
13
124,288,590

27,249

21,630

Ⅱ. 비유동자산

890,179,518

691,245,038

804,979,908

당기손익-공정가치금융자산
5,6
15,552,038

15,311,778

-

기타포괄손익-공정가치금융자산
5,6
194,201,748

118,497,366

149,999,000

유형자산
10
43,024,986

45,135,858

41,124,274

무형자산
11
447,451,160

283,132,907

588,856,634

기타금융자산
5,6,15
9,930,000

-

25,000,000

이연법인세자산
28
180,019,586

229,167,129

-

자산총계

7,852,925,820

4,737,232,752

2,105,670,975

부채

Ⅰ. 유동부채

4,148,027,084

2,668,841,855

311,443,752

매입채무
4,5,6,12
1,641,772,963

2,142,867,752

-

기타채무
4,5,6,12,32
263,502,295

315,169,101

300,520,342

기타유동부채
14
258,799,146

168,927,344

10,923,410

파생금융부채
4,5,6,16
262,442,000

-

-

유동충당부채

2,613,136

7,865,892

-

당기법인세부채

274,750

34,011,766

-

신주인수권부사채
4,5,6,17
1,718,622,794

-

-

Ⅱ. 비유동부채

-

18,081,000

-

장기기타채무
5,6
-

18,081,000

-

부채총계

4,148,027,084

2,686,922,855

311,443,752

자 본

Ⅰ. 자본금
1,19

966,665,500

700,000,000

700,000,000

Ⅱ. 자본잉여금
19

928,249,310

100,000,000

100,000,000

Ⅲ. 기타자본항목
20,21

31,133,576

-

-

Ⅳ. 기타포괄손익누계액
21

34,478,143

(24,571,275)

-

Ⅴ. 이익잉여금
22

1,744,372,207

1,274,881,172

994,227,223

자본총계

3,704,898,736

2,050,309,897

1,794,227,223

부채 및 자본총계

7,852,925,820

4,737,232,752

2,105,670,975

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

포 괄 손 익 계 산 서

제 9(당) 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일 까지

제 8(전) 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일 까지

주식회사 씨유박스
(단위: 원)

과 목
주석
제9(당) 기
제8(전) 기 
(감사받지 아니한 재무제표)

I. 매출액
23,32,33,34
7,023,947,534
7,187,323,608

II. 매출원가
24
4,727,783,219
5,051,055,531

III. 매출총이익

2,296,164,315
2,136,268,077

판매비와관리비
24,25,32
1,723,426,506
1,978,181,452

IV. 영업이익

572,737,809
158,086,625

금융수익
26
42,891,440
8,966,451

금융비용
26
13,598,808
2,437,180

기타수익
27
7,731,995
6,960,595

기타비용
27
7,780,322
19,148,616

V. 법인세비용차감전순이익

601,982,114
152,427,875

VI. 법인세비용(수익)
28
32,492,579
(178,226,074)

VII. 당기순이익

569,489,535
330,653,949

VIII. 기타포괄손익

59,049,418
(24,571,275)

당기손익으로 재분류되지 않는 항목

기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손익

59,049,418
(24,571,275)

IX. 총포괄이익

628,538,953
306,082,674

X. 주당이익

기본주당이익
29
320
207

희석주당이익
29
319
207

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

자 본 변 동 표

제 9(당) 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일 까지

제 8(전) 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일 까지

주식회사 씨유박스
(단위 : 원)

과목
자본금
자본잉여금
기타포괄손익
누계액
기타자본항목
이익잉여금
합 계

2017.1.1(전기초)
(감사받지 아니한 재무제표)
700,000,000
100,000,000
-
-
994,227,223
1,794,227,223

총포괄손익

당기순이익
-
-
-
-
330,653,949
330,653,949

기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익
-
-
(24,571,275)
-
-
(24,571,275)

총포괄손익계
-
-
(24,571,275)
-
330,653,949
306,082,674

소유주와의 거래

현금배당
-
-
-
-
(50,000,000)
(50,000,000)

소유주와의 거래계
-
-
-
-
(50,000,000)
(50,000,000)

2017.12.31(전기말)
(감사받지 아니한 재무제표)
700,000,000
100,000,000
(24,571,275)
-
1,274,881,172
2,050,309,897

2018.1.1(당기초)
700,000,000
100,000,000
(24,571,275)
-
1,274,881,172
2,050,309,897

총포괄손익

당기순이익
-
-
-
-
569,489,535
569,489,535

기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손익
-
-
59,049,418
-
-
59,049,418

총포괄손익계
-
-
59,049,418
-
569,489,535
628,538,953

소유주와의 거래

주식배당
99,998,500
-
-
-
(99,998,500)
-

유상증자
166,667,000
828,249,310
-
-
-
994,916,310

주식보상비용
-
-
-
31,133,576
-
31,133,576

소유주와의 거래계
266,665,500
828,249,310
-
31,133,576
(99,998,500)
1,026,049,886

2018.12.31(당기말)
966,665,500
928,249,310
34,478,143
31,133,576
1,744,372,207
3,704,898,736

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

현 금 흐 름 표

제 9(당) 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일 까지

제 8(전) 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일 까지

주식회사 씨유박스
(단위 : 원)

구 분

주석

제9(당) 기
제8(전) 기
(감사받지 아니한 재무제표)

Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름

(765,108,847)
1,025,756,124

1. 영업으로부터 창출된 현금

(733,090,366)
1,024,929,503

가. 당기순이익

569,489,535
330,653,949

나. 조정
30
222,495,305
397,875,527

다. 영업활동관련 자산부채의 변동
30
(1,525,075,206)
296,400,027

2. 이자의 수취

1,919,445
10,831,170

3. 법인세 납부액

(33,937,926)
(10,004,549)

Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름

(326,198,122)
(241,626,874)

1. 투자활동으로 인한 현금 유입액

148,500,000
310,087,608

단기금융상품의 감소

10,000,000
-

대여금 감소

138,500,000
282,087,608

보증금 감소

-
28,000,000

2. 투자활동으로 인한 현금 유출액

(474,698,122)
(551,714,482)

당기손익-공정가치금융자산 증가

-
15,311,778

대여금 증가

169,000,000
281,000,000

유형자산 취득

16,353,567
20,121,586

무형자산 취득

279,414,555
232,281,118

보증금 증가

9,930,000
3,000,000

Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름

2,994,916,310
(50,000,000)

1. 재무활동으로 인한 현금 유입액

2,994,916,310
-

신주인수권부사채의 발행

2,000,000,000
-

유상증자

994,916,310
-

2. 재무활동으로 인한 현금 유출액

-
(50,000,000)

배당금지급

-
50,000,000

IV. 현금의 증가(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)

1,903,609,341
734,129,250

V. 기초의 현금

1,683,286,082
950,930,245

VI. 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과

(22,900)
(1,773,413)

Ⅶ. 기말의 현금

3,586,872,523
1,683,286,082

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

주석

제 9(당) 기 : 2018년 12월 31일 현재

제 8(전) 기: 2017년 12월 31일 현재 (감사받지 아니한 재무제표)

제 8(전) 기초: 2017년 1월 1일 현재 (감사받지 아니한 재무제표)

주식회사 씨유박스

1. 일반 사항

주식회사 씨유박스(이하 "회사")는 2010년 5월 31일 설립되었으며, 서울특별시 용산구 한강대로 98길 3, 11층에 본사를 두고 있습니다. 회사는 자체 개발한 지문인식 및 얼굴인식 알고리즘을 이용한 바이오 인식 인증 소프트웨어 솔루션의 개발 및 통합시스템 구축, 공항에서 사용되는 자동출입국심사대 개발 및 제조와 바이오 인식 출입통제단말기의 제조 및 판매 등을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 한편, 회사는 벤처기업육성에관한특별조치법의 규정에 의거하여 2017년 7월 10일자로 중소기업진흥공단으로부터 벤처기업 확인을 받았습니다.

회사의 당기말 현재 자본금은 966,666천원이며, 자본금에 관한 내용은 다음과 같습니다.

수권주식수
발행주식수
1주당 금액

100,000,000 주
1,933,331 주
500원

당기말 및 전기말 현재 회사의 주주내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

주주명
당기말
전기말

보통주
지분율(%)
보통주
지분율(%)

남운성(대표이사)
742,857
38.42
650,000
46.43

(주)시스원
625,714
32.36
600,000
42.86

(주)푸른기술
166,666
8.62
-
-

임직원
190,951
9.88
135,000
9.64

기타
207,143
10.72
15,000
1.07

합계
1,933,331
100.00
1,400,000
100.00

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

회사는 2018년 1월 1일 이후에 개시하는 연차보고기간부터 국제회계기준을 채택하여 제정한 한국채택국제회계기준을 적용하고 있습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서, 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 
 
회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성됐으며, 기업회계기준서 제1101호 "한국채택국제회계기준의 최초채택"의 적용을 받습니다. 
 
기업회계기준서 제1101호에 따른 일반기업회계기준("과거회계기준")에서 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2017년 1월 1일이며, 과거회계기준에서 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 자본, 총포괄손익 및 주요한 현금흐름의 조정사항은 주석 35에 제시돼 있습니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 회사가 적용하지 않은 제·개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표됐으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 회사가 조기 적용하지 않은 제·개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1)
기준서 제1116호 '리스'

2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를인식해야 합니다.

회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2018년 재무제표에미치는 영향을 분석 중에 있으나, 회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.

(2) 금융상품(K-IFRS 제1109호)

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산은 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 동 개정사항은2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다.

(3) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후 발생한 제도의 개정, 축소, 정산에 전진적으로 적용합니다.

(4) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 K-IFRS 제1109호의 적용대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 K-IFRS 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 또한, 이 기준서의 최초 적용 시 기준서 제1109호의 경과규정을 적용하여 비교정보의 재작성이 요구되지 않으며, 소급적용으로 인한 효과는 최초 적용일의 기초이익잉여금(또는 적절한 다른 자본요소)에 반영합니다.

(5) 해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리가 과세당국에 의해 인정될지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해석서는 2019년 1월 1일부터 적용되며 비교재무제표를 소급 재작성하거나 최초 적용연도 기초에 변경 효과를 반영하는 방법 중 선택할 수 있습니다.

(6) 연차개선 2015-2017

- 사업결합(K-IFRS 제1103호)

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로, 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 취득일이속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.

- 공동약정(K-IFRS 제1111호)

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우, 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.

- 법인세(K-IFRS 제1012호)

K-IFRS 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.

- 차입원가(K-IFRS 제1023호)

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 이 개정 내용은 해당 개정 내용을 처음 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용하며, 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.

2.3
외화환산

2.3.1 기능통화와 표시통화

회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

2.3.2 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.4 금융자산

2.4.1 분류

회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

2.4.2 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.
 
(가) 상각후원가
계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자
수익은
'금융수익'
에 포함됩니다.
 
(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익
은
'금융수익'에
포함됩니다. 외환손익은
'기타수익 또는 기타비용
'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산
상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손
익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에
'기타수익 또는 기타비용'
으로 표시합니다.

② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된
때
'금융수익'
으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변
동은 손익계산서에 '
기타수익 또는 기타비용'
으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

2.4.3 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

2.4.4 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상
의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.

2.4.5 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.5 파생상품

파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.

2.6 매출채권

매출채권은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다(회사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석 8, 손상에 대한 회계정책은 주석 4.1.2 참조).

2.7 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.

2.8 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과목
추정 내용연수

기계장치, 차량운반구, 비품
5년

유형자산의 감가상각방
법
과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.9 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.10 무형자산

개발활동 관련 비용 중 일정요건을 충족하고 미래 경제적 효익이 확실한 비용은 개발비의 과목으로 무형자산으로 처리하며 이외의 경우에는 경상연구개발비의 과목으로 제조원가 또는 판매관리비로 처리하고 있습니다. 

회사는 개발비를 제외한 무형자산을 당해 자산의 제작원가 또는 구입원가에 취득부대비용을 가산한 가액으로 취득원가를 산정하고 있으며, 아래의 추정내용연수에 따라 정액법으로 산정된 상각액을 취득원가에서 직접 차감한 가액으로 표시하고 있습니다.

과목
추정내용연수

개발비
3년

소프트웨어
5년

2.11 비금융자산의 손상 

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.12 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 매입채무와 기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.13 금융부채

2.13.1 분류 및 측정 
 
회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고
있으며, 재무상태표 상 '
매입채무', '기타채무' 및 '사채'
등으로 표시됩니다.

2.13.2 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.14 복합금융상품

회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 신주인수권을 행사할 수 있는신주인수권부사채입니다.

동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 신주인수권이 없는 금융부채의공정가치로 인식되며, 후속적으로 신주인수권행사로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.

2.15 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채 등을 인식하고 있습니다. 

2.16 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 

법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 

경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 

이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.17 종업원급여

2.17.1 퇴직급여

회사는 확정기여형 퇴직연금제도에 따라 당해 회계기간 중에 회사가 납부하여야할 부담금을 퇴직급여의 과목으로 당기비용으로 인식하고 있습니다. 

2.17.2 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

2.18 수익인식

2.18.1

수행의무의 식별

회사는 응용소프트웨어 제품 공급 및 유지보수를 제공하는 사업을 영위하고 있습니다.

2.18.2 한 시점에 이행하는 수행의무: 제품 및 상품 공급

회사는 고객이 주문한 제품을 제작하여 판매하고 있으며, 해당 제품의 판매는 최종검수확인서를 수령한 시점에 수익을 인식합니다. 또한 일부 고객의 요청에 따라 상품 매출이 발생하며, 상품 인도시점에 수익을 인식하고 있습니다.

2.18.3
기간에 걸쳐 이행하는 수행의무
: 유지보수

회사는 계약기간 동안 고객에게 유지보수 용역을 제공할 의무가 있으므로 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다.

2.19 리스

리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자인 회사에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용인식됩니다.

리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자인 회사에게 이전되는 리스는 금융리스로 분류되고 리스자산의 공정가치와 최소 리스료의 현재가치 중 작은 금액이 리스기간 개시일에 각각 리스자산과 리스부채로 계상됩니다.

회사가 리스제공자인 경우 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류되고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류됩니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식되고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식됩니다.

2.20 영업부문

영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 33 참조). 

2.21 재무제표 승인

회사의 재무제표는
2019년 3월 8일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

3.1 법인세

회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 28 참조).

3.2 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조).

3.3 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석 4.1.2 참조).

4. 재무위험관리

4.1 재무위험관리요소

회사는
여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은

금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

4.1.1 시장위험

(1) 외환위험

회사는 USD 등의 주요통화에 대한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래 예상거래 및 인식된 자산ㆍ부채와 관련하여 발생하고 있습니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 10% 변동시 회사의 법인세차감전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

USD
89
(89)
826
(826)

4.1.2 신용위험

신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 않아 재무손실이 발생할 위험입니다. 회사는 영업활동과 재무활동에서 신용위험에 노출되어 있습니다. 회사는 매출채권 및 기타채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함됩니다.

매출채권 및 기타채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

매출채권
기타채권
매출채권
기타채권

기초 손실충당금
18,931
-
16,904
-

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가
53,547
5,390
2,027
-

제각
(18,305)
-
-
-

기말 손실충당금
54,173
5,390
18,931
-

4.1.3 유동성위험

회사는 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 

유동성을 예측하는데 있어 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.

보고기간말 현재 회사의 금융부채의 유동성위험에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(1) 당기말

(단위:천원)

구 분
장부금액
계약상 
현금흐름(*)
잔존만기

1년 미만
1년에서 
5년 이하
5년 초과

매입채무및기타채무
1,905,275
1,905,275
1,905,275
-
-

신주인수권부사채
1,718,623
2,060,000
2,060,000
-
-

합 계
3,623,898
3,965,275
3,965,275
-
-

(*) 지급예정 이자금액이 포함되어 있으며, 현재가치할인을 하지않은 금액입니다.

(2) 전기말

(단위:천원)

구 분
장부금액
계약상 
현금흐름
잔존만기

1년 미만
1년에서 
5년 이하
5년 초과

매입채무및기타채무
2,458,037
2,458,037
2,458,037
-
-

4.2. 자본위험관리

회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

회사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 총부채에서 총자본을 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총 차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 자본에 순부채를 가산한 금액입니다.

보고기간말 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

총차입금 (a)
1,718,623
-
-

차감: 현금및현금성자산 (b)
3,586,873
1,683,286
950,930

순부채 (c)=(a)-(b)
(1,868,250)
(1,683,286)
(950,930)

부채총계 (d)
4,148,027
2,686,923
311,444

자본총계 (e)
3,704,899
2,050,310
1,794,227

총자본 (f)=(c)+(e)
1,836,649
367,044
843,297

자본조달비율 ((c)/(f))
(*)
(*)
(*)

부채비율 ((d)/(e))
112%
131%
17%

(*) 부의 금액이므로 산정하지 않았습니다.

5. 금융상품의 공정가치

5.1 금융상품 종류별 공정가치

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

금융자산:

현금및현금성자산
3,586,873
3,586,873
1,683,286
1,683,286
950,930
950,930

단기금융상품
-
-
10,000
10,000
10,000
10,000

매출채권
2,763,280
2,763,280
2,131,873
2,131,873
188,235
188,235

기타채권
178,188
178,188
129,264
129,264
151,504
151,504

당기손익-공정가치금융자산
15,552
15,552
15,312
15,312
-
-

기타포괄손익-공정가치금융자산
194,202
194,202
118,497
118,497
149,999
149,999

기타금융자산
9,930
9,930
-
-
25,000
25,000

소계
6,748,025
6,748,025
4,088,232
4,088,232
1,475,668
1,475,668

금융부채:

매입채무
1,641,773
1,641,773
2,142,868
2,142,868
-
-

기타채무(*)
105,938
105,938
191,900
191,900
215,850
215,850

파생상품부채
262,442
262,442
-
-
-
-

신주인수권부사채
1,718,623
1,718,623
-
-
-
-

소계
3,728,776
3,728,776
2,334,768
2,334,768
215,850
215,850

(*) 종업원 관련 채무는 제외하였습니다.

5.2 금융상품 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격(수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수(수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수(수준 3)

상기 서열체계에 따른 공정가치 측정치 현황은 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융자산과 금융부채는공정가치 정보가 포함되어 있지 않습니다.

(1) 당기말

(단위: 천원)

구분
당기말

수준 1

수준 2
수준 3
합계

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익-공정가치금융자산
-
-
15,552
15,552

기타포괄손익-공정가치금융자산
-
-
194,202
194,202

공정가치로 측정되는 금융부채

파생상품금융부채
-
-
262,442
262,442

합계
-
-
472,196
472,196

(2) 전기말

(단위: 천원)

구분
전기말

수준 1

수준 2
수준 3
합계

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익-공정가치금융자산
-
-
15,312
15,312

기타포괄손익-공정가치금융자산
-
-
118,497
118,497

합계
-
-
133,809
133,809

(3) 전기초

(단위: 천원)

구분
전기초

수준 1

수준 2
수준 3
합계

공정가치로 측정되는 금융자산

기타포괄손익-공정가치금융자산
-
-
149,999
149,999

합계
-
-
149,999
149,999

5.
3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

(1)
당기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다.

(2)
반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역

(단위: 천원)

구분
당기

당기손익-공정가치금융자산
기타포괄손익-공정가치금융자산
파생상품금융부채

기초 금액
15,312
118,497
-

취득
-
-
294,671

당기손익에 인식된 손익
240
-
(32,229)

기타포괄손익으로 인식된손익
-
75,705
-

기말 금액
15,552
194,202
262,442

(단위: 천원)

구분
전기

당기손익-공정가치금융자산
기타포괄손익-공정가치금융자산

기초 금액
-
149,999

취득
15,312
-

기타포괄손익으로 인식된손익
-
(31,502)

기말 금액
15,312
118,497

5.4 가치평가기법 및 투입변수 

회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입 변수를 사용하고 있습니다.

(1) 당기말

(단위: 천원)

구분
당기말

공정가치
수준
가치평가기법
투입변수

당기손익-공정가치금융자산
15,552
3
순자산접근법
-

기타포괄손익-공정가치금융자산
194,202
3
DCF모형
할인율 등

파생상품금융부채
262,442
3
이항모형
할인율 등

(2) 전기말

(단위: 천원)

구분
전기말

공정가치
수준
가치평가기법
투입변수

당기손익-공정가치금융자산
15,312
3
순자산접근법
-

기타포괄손익-공정가치금융자산
118,497
3
DCF모형
할인율 등

(
3) 전기초

(단위: 천원)

구분
전기초

공정가치
수준
가치평가기법
투입변수

기타포괄손익-공정가치금융자산
149,999
3
순자산접근법
-

6. 범주별 금융상품 

6.1 금융상품 범주별 장부금액

(단위: 천원)

재무상태표 상 자산
당기말
전기말
전기초

당기손익-공정가치금융자산

출자금
15,552
15,312
-

기타포괄손익-공정가치금융자산

지분증권
194,202
118,497
149,999

상각후원가금융자산

현금및현금성자산
3,586,873
1,683,286
950,930

단기금융상품
-
10,000
10,000

매출채권
2,763,280
2,131,873
188,235

기타채권
178,188
129,264
151,504

기타금융자산
9,930
-
25,000

합계
6,748,025
4,088,232
1,475,668

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채
당기말
전기말
전기초

당기손익-공정가치금융부채

파생상품부채
262,442
-
-

상각후원가금융부채

매입채무
1,641,773
2,142,868
-

기타채무(*)
105,938
191,900
215,850

신주인수권부사채
1,718,623
-
-

합계
3,728,776
2,334,768
215,850

(*) 종업원 관련 채무는 제외하였습니다.

6.2 금융상품의 범주별 순손익

(단위: 천원)

재무상태표 상 자산
당기
전기

상각후원가 금융자산

이자수익
10,223
8,755

외환차익
199
211

외환차손
(283)
(664)

외화환산손실
(23)
(1,773)

대손상각비
(53,547)
(2,026)

기타의대손상각비
(5,390)
(19,076)

당기손익-공정가치금융자산

당기손익-공정가치금융자산평가이익
240
-

기타포괄손익-공정가치금융자산

기타포괄손익-공정가치금융자산평가이익
59,049
(24,571)

합 계
10,468
(39,144)

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채
당기
전기

상각후원가 금융부채

이자비용
(13,293)
-

당기손익-공정가치금융부채

파생상품평가이익
32,229
-

합 계
18,936
-

7. 현금및현금성자산 및 단기금융상품

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

현금
37,016
768
13,050

보통예금
3,549,857
1,682,518
937,880

소계
3,586,873
1,683,286
950,930

단기금융상품(*)
-
10,000
10,000

(*) 법인카드 관련 질권설정으로 사용이 제한되어 있습니다.

8. 매출채권및기타채권

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

채권액
대손충당금
장부금액
채권액
대손충당금
장부금액
채권액
대손충당금
장부금액

매출채권
2,817,453
(54,173)
2,763,280
2,150,804
(18,931)
2,131,873
205,139
(16,904)
188,235

기타채권

미수금
15,510
(5,390)
10,120
-
-
-
-
-
-

미수수익
8,304
-
8,304
8,236
-
8,236
10,312
-
10,312

단기대여금
159,764
-
159,764
121,028
-
121,028
141,192
-
141,192

합계
3,001,031
(59,563)
2,941,468
2,280,068
(18,931)
2,261,137
356,643
(16,904)
339,739

9. 재고자산

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

원재료
61,071
74,737
-

재공품
249,047
16,800
-

합계
310,118
91,537
-

비용으로 인식된 재고자산의 원가는 3,556백만원(전기: 4,712백만원)입니다.

10. 유형자산

10.1 유형자산의 내역

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

취득가액
상각누계액
장부금액
취득가액
상각누계액
장부금액
취득가액
상각누계액
장부금액

기계장치
4,300
(3,153)
1,147
4,300
(2,293)
2,007
4,300
(1,433)
2,867

차량운반구
19,605
(16,011)
3,594
19,605
(12,090)
7,515
19,605
(8,169)
11,436

비품
77,903
(39,618)
38,285
61,549
(25,935)
35,614
41,427
(14,606)
26,821

합 계
101,808
(58,782)
43,026
85,454
(40,318)
45,136
65,332
(24,208)
41,124

10.2 유형자산의 변동내역

(1) 당기

(단위: 천원)

구분
기초
취득
감가상각비
기말

기계장치
2,007
-
(860)
1,147

차량운반구
7,515
-
(3,921)
3,594

비품
35,614
16,354
(13,683)
38,285

합 계
45,136
16,354
(18,464)
43,026

(2) 전기

(단위: 천원)

구분
기초
취득
감가상각비
기말

기계장치
2,867
-
(860)
2,007

차량운반구
11,436
-
(3,921)
7,515

비품
26,821
20,122
(11,329)
35,614

합 계
41,124
20,122
(16,110)
45,136

10.3 감가상각비가 포함되어 있는 항목

(단위: 천원)

구분
당기
전기

매출원가

860
860

판매비와관리비(*)

17,604
15,250

합계
18,464
16,110

(*) 경상연구개발비로 배부된 금액이 포함되어 있습니다.

10.4 운용리스 이용 내역

회사는 사무실, 차량운반구 등에 대하여 운용리스 계약 등을 체결하고 있으며, 당기비용으로 인식된 리스료
는 42,319천원(전기: 35,906천원)입니다.

운용리스계약의 미래 최소 리스료의 합계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기말

전기말

1년 이하

43,840
29,205

1년 초과 ~ 5년 이하

172,520
116,821

합계

216,360
146,026

11. 무형자산 

11.1 무형자산의 변동내역

(1) 당기

(단위: 천원)

구 분
기 초
취 득
상각액
당기말

개발비
254,862
279,415
(106,461)
427,816

소프트웨어
28,270
-
(8,635)
19,635

합계
283,132
279,415
(115,096)
447,451

(2) 전기

(단위: 천원)

구 분
기 초
취 득
상각액
전기말

개발비
551,951
232,281
(529,370)
254,862

소프트웨어
36,905
-
(8,635)
28,270

합계
588,856
232,281
(538,005)
283,132

무형자산상각비는 전액 판매비와관리비로 분류하고 있습니다. 

당기 중 회사가 비용으로 인식한 경상연구개발비는 575,146천원(전기: 272,383천원)입니다.

12. 매입채무및기타채무

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

매입채무
1,641,773
2,142,868
-

미지급금
61,749
173,819
215,850

미지급비용
201,754
141,350
84,670

합계
1,905,276
2,458,037
300,520

13. 기타유동자산

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

선급금
121,806
27
-

선급비용
2,282
-
-

선납세금
201
-
22

합계
124,289
27
22

14. 기타유동부채

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

예수금
14,846
10,683
10,923

부가세예수금
53,342
158,244
-

선수금
190,611
-
-

합계
258,799
168,927
10,923

15. 기타금융자산

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

임차보증금
-
-
25,000

기타보증금
9,930
-
-

16. 파생상품

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

파생상품금융부채(주석17 참조)
262,442
-
-

17. 신주인수권부사채

17.1 신주인수권부사채의 상세내역

(단위: 천원)

구분
차입처
만기보장수익률
발행일
최종만기일
당기말

신주인수권부사채
㈜코스넷기술투자
3%
2018년 11월 16일
2021년 11월 15일
500,000

디브이에이씨 87호 개인투자조합
500,000

디브이에이씨 88호 개인투자조합
500,000

디브이에이씨 89호 개인투자조합
500,000

가산: 상환할증금
60,000

차감: 사채할인발행차금
(341,377)

합계
1,718,623

신주인수권부사채는 부채요소와 자본으로 전환할 수 있는 옵션에 해당하는 파생상품부채로 구분계상되었습니다. 부채요소의 가치와 파생상품금융부채(신주인수권 및 조기상환권)의 가치는 발행시점에 결정되었으며, 관련 이자비용 및 유효이자율법을 적용한 상각에 따른 이자비용은 포괄손익계산서상 금융비용에 계상되어 있고 파생상품부채는 매 결산기말 공정가치로 평가하고 있습니다. 

당기말 현재 관련 파생상품부채는 262,442천원이며, 당기 중 인식한 파생상품 평가이익은 32,229천원 입니다.

17.2 신주인수권부사채의 발행조건

구분
발행조건

신주인수권부사채의 종류
제 1회 무기명식 이권부무보증분리형 사모신주인수권부사채

발행일
2018년 11월 16일

발행주식수
500,000주

발행가액
사채 권면총액 2,000,000,000원의 100%

사채의 만기일
2021년 11월 15일

신주인수권의 존속기간
2028년 11월 15일

신주인수권의 행사기간
발행일(2018년 11월 16일)로부터 10년(2028년 11월 15일)이내에 행사하여야 하며, 사채 발행일 이후 1년(2019년 11월 15일)이 경과한 후부터 신주인수권을 행사 할 수 있다.

신주인수권 행사가격
4,000원

신주인수권행사가격의조정(*)

1) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 행사가격의 조정이 필요 한 경우에는 각각 그 비율을 고려하여 행사가격을 조정한다.

2) “투자기업”의 IPO 공모단가의 70%에 해당하는 금액이 그 당시의 본건 신주인수권 행사가격을 하회하는 경우 공모단가의 70%에 해당하는 금액을 행사 가격으로 조정한다.

3) “투자기업”이 본건 신주인수권 행사 전에 그 당시의 본건 신주인수권 행사가격을 하회하는 발행가격으로 유상증자 또는 주식관련사채(전환사채, 신주인수권부사채 및 기타 주식으로 전환될 수 있는 사채)를 발행할 경우에는 그 발행가격으로 조정한다.

4) “본 사채”의 발행 이후 주식배당, 무상증자 등으로 인해 발행주식수가 증가하는 경우 신주인수권 행사 가격을 조정한다.

행사주식수
사채 권면금액을 전환가격으로 나눈 주식수를 전환주식수로 한다.

상환요구기간
발행일로부터 1년이 경과한 날(2019년 11월 15일) 및 이후 매 3개월에 해당하는 날에 본 사채의 원금에 해당하는 금액 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기 상환을 청구할 수 있다.

상환가액
만기일에 만기보장수익률 3%로 계산한 이자금액을 가산하여 상환한다.

상환방법
만기상환

(*) 신주인수권 행사가액을 조정할 수 있습니다. 따라서, 신주인수권을 파생상품부채로 별도로 분리하고 공정가치로 인식하였습니다.

18.
확정기여제도

당기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 110백만원(전기: 97백만원)입니다.

19. 자본금 및 자본잉여금

(단위:천주, 천원)

구분
주식수
(단위: 천주)
자본금
주식발행초과금
합계

전기초
1,400
700,000
100,000
800,000

전기말
1,400
700,000
100,000
800,000

당기초
1,400
700,000
100,000
800,000

주식배당
200
99,999
-
99,999

유상증자
333
166,667
828,249
994,916

당기말
1,933
966,666
928,249
1,894,915

20
. 주식기준보상

20.1 약정사항

구분
약정사항

회차
1회차

부여일
2018년 03월 30일

부여수량
69,996주

행사가능기간
스톡옵션 부여일에서 3년이 경과한 날로부터 2년간

행사가격
1,500원

가득조건
스톡옵션 행사일 현재 재직중이어야 한다.

결제방식
신주교부

주식선택권을 부여하고 제공받는 용역의 공정가치는 이항모형으로 측정한 주식선택권의 공정가치에 기초하여 측정합니다. 

20.2 공정가치 등의 내역

(단위: 주,원)

구분
내역

부여일공정가치
1,761.5

기대배당률
0.00%

기대행사기간
2021년 3월 31일부터 2023년 3월 30일까지

무위험이자율
2.43%

기대주가변동성
7.70%

20.3 변동내역

(단위: 주,원)

구분
수량
가중평균행사가격

부여
69,996
1,500

당기말
69,996
1,500

20.4 보상원가 및 잔여보상원가

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

보고기간 중 인식한 보상원가
31,134
-

보고기간 이후 인식할 보상원가
92,164
-

21. 기타자본항목
및 기타포괄손익누계액

21.1
당기말과 전기말 현재 기타자본항목 등의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

주식선택권
31,134
-
-

기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익
34,478
(24,571)
-

합계
65,612
(24,571)
-

21.2 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 변동은 다음과 같습니다.

(1) 당기말

(단위: 천원)

구분
기초
평가
기말

기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익
(24,571)
59,049
34,478

(2) 전기말

(단위: 천원)

구분
기초
평가
기말

기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익
-
(24,571)
(24,571)

22. 이익잉여금

22.1 이익잉여금의 구성내역

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

이익준비금
20,000
20,000
15,000

미처분이익잉여금
1,724,372
1,254,881
979,227

합계
1,744,372
1,274,881
994,227

22.2 이익잉여금처분계산서

당기의 이익잉여금처분계산서는
2019년 3월 29일
주주총회에서 처분될 예정입니다(전기 처분확정일:
2018년 3월 20일
).

(단위: 천원)

과목
제9 (당) 기
제8 (전) 기

미처분이익잉여금

1,724,372

1,254,881

전기이월이익잉여금
1,154,882

924,227

당기순이익
569,490

330,654

이익잉여금처분액

-

(99,999)

주식배당
-

(99,999)

차기이월미처분이익잉여금

1,724,372

1,154,882

23. 매출액

(단위: 천원)

구분
당기
전기

제품매출
4,347,552
7,099,435

상품매출
1,949,156
-

용역매출
727,240
87,889

합계
7,023,948
7,187,324

24. 비용의 성격별 분류

(단위: 천원)

구분
당기
전기

제품 및 재공품의 변동
(232,247)
(16,800)

원재료 등의 사용액
3,788,118
4,728,939

급여
1,058,651
875,967

퇴직급여
110,152
97,079

복리후생비
238,692
166,142

감가상각비
18,464
16,110

무형자산상각비
115,096
538,005

지급수수료
185,392
93,991

외주용역비
997,494
365,621

여비교통비
100,908
131,242

주식보상비용
31,134
-

기타
39,356
32,940

합계
6,451,210
7,029,236

25. 판매비와관리비

(단위: 천원)

구분
당기
전기

급여
359,851
555,921

퇴직급여
33,414
72,021

복리후생비
97,691
107,425

여비교통비
84,274
71,608

접대비
105,715
86,292

통신비
8,537
2,669

감가상각비
6,444
15,250

지급임차료
38,363
29,205

차량유지비
13,832
12,630

경상연구개발비
575,146
272,383

소모품비
5,923
1,756

지급수수료
175,713
65,558

대손상각비
53,547
2,026

하자보수비 전입(환입)
(4,253)
7,866

외주용역비
19,400
84,861

무형자산상각비
115,096
538,005

주식보상비용
31,134
-

기타
3,600
52,705

합계
1,723,427
1,978,181

2
6. 금융수익 및 금융비용

26.1 금융수익의 내역

(단위: 천원)

구분
당기
전기

이자수익
10,223
8,755

외환차익
199
211

파생상품평가이익
32,229
-

당기손익-공정가치금융자산평가이익
240
-

합 계
42,891
8,966

26.2 금융비용의 내역

(단위: 천원)

구분
당기
전기

이자비용
13,293
-

외환차손
283
664

외화환산손실
23
1,773

합 계
13,599
2,437

27. 기타수익 및 기타비용

27.1 기타수익의 내역

(단위: 천원)

구분
당기
전기

잡이익
7,732
6,961

27.2 기타비용의 내역

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기타의대손상각비
5,390
19,076

잡손실
2,390
73

합 계
7,780
19,149

28. 법인세 비용 

28.1 법인세비용의 내역

(단위: 천원)

구분
당기
전기

당기법인세

당기법인세
-
34,012

전기법인세 조정
-
9,999

일시적차이로 인한 이연법인세 변동
49,148
(229,167)

자본에 직접 반영된 법인세 효과
(16,655)
6,930

법인세비용
32,493
(178,226)

28.2 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계

(단위: 천원)

구분
당기
전기

법인세비용차감전순이익
601,982
152,428

적용세율
에 따른 법인세비용

132,436
33,534

조정사항

비과세수익 등
(195,305)
-

비공제비용
40,857
24,965

이연법인세자산 미인식 효과
54,505
-

세액공제
-
(340,118)

기타
-
103,393

법인세비용
32,493
(178,226)

유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익)
5.40%
(*)

(*) 부의 금액이므로 산정하지 않음

28.3 기타포괄손익에 직접 반영된 법인세효과

(단위: 천원)

구분
당기
전기

법인세차감전
법인세효과
법인세차감후
법인세차감전
법인세효과
법인세차감후

기타포괄-공정가치금융자산 평가이익(손실)
75,704
(16,655)
59,049
(31,502)
6,930
(24,572)

28.4 이연법인세자산(부채)의 증감내역

(1) 당기

(단위: 천원)

구분
기초
당기손익
기타포괄손익
기말

미수수익
(1,812)
(15)
-
(1,827)

미지급비용(연차수당)
8,949
1,409
-
10,358

미지급비용(퇴직급여)
-
9,722
-
9,722

대손충당금
-
6,563
-
6,563

대손금
-
4,027
-
4,027

하자보수충당금
1,730
(1,155)
-
575

사채상환할증금
-
13,200
-
13,200

파생상품금융부채
-
57,737
-
57,737

감가상각비
(4,140)
1,491
-
(2,649)

개발비
217,510
(50,315)
-
167,195

사채할인발행차금
-
(75,103)
-
(75,103)

당기손익-공정가치금융자산
-
(54)
-
(54)

기타포괄손익-공정가치금융자산
6,930
-
(16,655)
(9,725)

이월결손금
-
285,483
-
285,483

이월세액공제액
-
264,718
-
264,718

차감: 실현가능성 없는 이연법인세
-
(550,201)
-
(550,201)

합계
229,167
(32,493)
(16,655)
180,019

(2) 전기

(단위: 천원)

구분
기초
당기손익
기타포괄손익
기말

미수수익
-
(1,812)
-
(1,812)

미지급비용(연차수당)
-
8,949
-
8,949

하자보수충당금
-
1,730
-
1,730

감가상각비
-
(4,140)
-
(4,140)

기타포괄손익-공정가치금융자산
-
-
6,930
6,930

개발비
-
217,510
-
217,510

합계
-
222,237
6,930
229,167

28.5 이연법인세자산과 부채의 내역

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

이연법인세자산

유동성
30,670
10,679

비유동성
235,480
224,440

이연법인세부채

유동성
(1,251)
(1,811)

비유동성
(84,880)
(4,141)

이연법인세자산순액
180,019
229,167

28.6 일시적 차이 항목 중 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 금액

(단위: 천원)

구분
만기
금액
사유

이월결손금
2028년
247,744
미래과세소득의 불확실성

이월세액공제액
2022년
77,897

2023년
186,821

29. 주당순이익

29.1 보통주당기순이익

(단위: 원, 주)

구분
당기
전기

보통주당기순이익
569,489,535
330,653,949

가중평균유통보통주식수(*)
1,777,166
1,599,997

기본주당이익
320
207

(*) 가중평균유통보통주식수의 산정내역

(단위: 주)

구분
당기
전기

기초보통유통주식수
1,400,000
1,400,000

가중평균주식배당주식수
199,997
199,997

가중평균유상증자주식수
177,169
-

가중평균유통보통주식수
1,777,166
1,599,997

29.2 희석주당순이익

희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 주식선택권 및 신주인수권부사채가 있습니다. 주식선택권으로 인한 주식수는 주식선택권에 부가된 권리 행사의 금전적 가치에 기초하여 공정가치로 취득했을 때 얻게 될 주식수를 계산하고 동 주식수와 주식선택권이 행사된 것으로가정할 경우 발행될 주식수를 비교하여 산정했습니다. 2018년 11월 16일에 발행한 신주인수권부사채는 희석효과가 없음에 따라 희석주당순이익 계산시 포함하지 아니하였습니다.

(단위: 원, 주)

구분
당기

보통주당기순이익

569,489,535

발행된 가중평균유통보통주식수

1,777,166

조정내역

주식선택권

8,065

희석주당이익 산정을 위한 가중평균 유통보통주식수

1,785,231

희석주당순이익

보통주 주당이익

319

30. 현금흐름

30.1
영업활동으로부터 창출된 현금흐름

(단위: 천원)

구분
당기
전기

조정

감가상각비
18,464
16,110

무형자산상각비
115,096
538,005

대손상각비
53,547
2,026

기타의대손상각비
5,390
19,076

이자비용
13,293
-

법인세비용(수익)
32,493
(178,226)

주식보상비용
31,134
-

이자수익
(10,223)
(8,755)

파생상품평가이익
(32,229)
-

당기손익-공정가치금융자산평가이익
(240)
-

하자보수비 전입(환입)
(4,253)
7,866

외화환산손실
23
1,773

소 계
222,495
397,875

영업활동관련 자산부채의 변동

매출채권
(684,953)
(1,945,665)

기타채권
(15,510)
-

재고자산
(218,581)
(91,537)

기타유동자산
(124,060)
-

매입채무
(501,095)
2,142,868

기타채무
(69,748)
14,649

기타유동부채
89,872
158,004

기타충당부채
(1,000)
-

기타비유동부채
-
18,081

소 계
(1,525,075)
296,400

30.2
재무활동에서 생기는 부채의 조정내역

(단위: 천원)

당기
신주인수권부사채

기초
-

차입
2,000,000

상각
13,293

기타
(294,670)

기말
1,718,623

31. 우발채무와 약정사항

(1) 보고기간말 현재 회사가 제공한 지급보증 및 금융기관과 체결되어 있는 약정사항
은 없습니다.

(2) 회사는 거래이행보증 등과 관련하여 서울보증보험(주)로

부터
425백만원(전기: 66백만원)의 지급보증을 제공받고 있습니다.

32. 특수관계자 거래

32.1 특수관계자의 현황

구분
당기말
전기말

유의적인 영향력을 미치는 기업
㈜시스원
㈜시스원

기타특수관계자
주요 경영진
주요 경영진

32.2 특수관계자에 대한 수익ㆍ비용

(단위: 천원)

구분
회사명
당기
전기

수익
비용
수익
비용

유의적인 영향력이 있는 기업
㈜시스원
5,838,142
32,963
6,687,524
33,205

기타특수관계자
주요 경영진
8,304
-
8,236
-

32.3 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무

(단위: 천원)

구분
회사명
당기말
전기말

매출채권
기타채권
매출채권
기타채권
기타채무

유의적인 영향력을 미치는 기업

㈜시스원

2,817,453
-
1,735,236
-
4,000

기타특수관계자
주요 경영진
-
175,878
-
126,264
-

당기말 현재 특수관계자에 대한 매출채권에 설정된 대손충당금은 54,173천원(전기말 22천원)이며, 당기 중 매출채권에 대해 인식한 대손상각비는 53,547천원(전기 22천원)입니다.

32.4 특수관계자와의 자금거래

(단위: 천원)

특수관계 구분

적요

당기
전기

대여

회수

대여

회수

기타특수관계자
주요 경영진
185,114
135,500
116,121
169,688

32.5 주요 경영진에 대한 보상내역

(단위: 천원)

구분
당기
전기

단기급여 및 상여
268,815
143,926

퇴직급여
29,995
13,777

주식기준보상
14,826
-

합계
313,636
157,703

33. 영업부문

33.1
영업부문별 정보

전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 회사의 영업부문을 결정하고 있습니다. 회사의 경영진은 회사가 단 하나의 보고부문을 가진 것으로 판단하고 있습니다
.

33.2

주요 고객 정보

당기 매출액 기준으로 10%이상의 고객 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

고객 1
5,838,142
6,687,524

34. 영업의 집중

당기 및 전기 중 외부 고객 시스원(주)에 대한 매출액은 각각 5,838백만원(총매출의 83%), 6,688백만원(총매출의 93%) 입니다. 이처럼 회사의 영업은 동 회사와의 영업관계에 중요하게 의존하고 있으며, 회사의 재무제표는 이러한 영업관계가 당분간 계속될 것이라는 가정하에 작성된 것입니다.

35. 한
국채택국제회계기준의 적용

35. 1 한국채택국제회계기준의 적용

회사의 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2017년 1월 1일이며, 한국채택국제회계기준 채택일은 2018년 1월 1일 입니다.

회사의 연차재무제표는 기업회계기준서 제1101호(한국채택국제회계기준의 최초채택)에 따라 한국채택국제회계기준의 완전한 소급적용이 아닌 관련 의무적 예외항목을 적용했습니다.

35. 2 다른 기업회계기준서의 소급적용에 대한 의무적 예외항목의 적용

추정치에 대한 예외 

한국채택국제회계기준 전환일(2017년 1월 1일)의 한국채택국제회계기준에 따른 추정치는 기존의 추정에 오류가 있었다는 객관적인 증거가 없는 한 동일한 시점에 과거회계기준에 따라 추정된 추정치(회계정책의 차이조정 반영 후)와 일관성있게 작성됐습니다.

35. 3 과거회계기준으로부터 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 조정

전환일 시점(2017년 1월 1일) 및 2017년 12월 31일 현재 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 회사의 재무상태에 미치는 영향은 없
습
니
다. 

한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 2017년 12월 31일로 종료되는 회계기간의 경영성과에 미치는 영향은 없습니다.

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 씨유박스

감사대상 사업연도
2018년 01월 01일
부터
2018년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
3
-
1
-
5
-
3
-
-
-
-
-
12
-

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
15
-
36
-
449
-
237
-
-
-
-
-
737
-

합계
15
-
36
-
449
-
237
-
-
-
-
-
737
-

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2018.08.24~2018.08.29
6
일

주요내용
감사경험, 회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2019.01.02~
2019.01.04
3
일
4
명
2
명
내부통제 이해 및 평가

2019.03.11~
2019.03.15
5
일
4
명
2
명
중요 계정잔액 및 공시내용에 대해 질문, 분석적 절차,표본점검(문서검증, 재계산 등)

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2019.01.02
1
일

실사(입회)장소
회사 본사

실사(입회)대상
재공품, 원재료

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2019.01.02
1
일

실사(입회)장소
회사 본사

실사(입회)대상
회사 보유 현금시재 확인

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
-

기타조회
-

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2018.11.15, 2019.03.29

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2018년 11월 15일
회사측: 재무담당이사 1인
 감사인측: 업무수행이사 등 2인
대면회의
감사팀 구성, 감사투입시간 등 감사계획, 경영진 및 감사인의 책임, 감사인의 독립성 등

2
2019년 03월 29일
회사측: 재무담당이사 1인
 감사인측: 업무수행이사 등 2인
서면회의
감사에서의 유의적 발견사항, 
 감사인의 독립성 등