셀바이오휴먼텍 — 감사보고서 (2018.12) (20190408)
제출인: 한울회계법인

감사보고서
3.7
(주)셀바이오휴먼텍

00469373
100000000000
20190329
1314110346786
100
22898
2306
27234
52
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N
Y
Y
N
E
Y
4

주식회사 셀바이오휴먼텍

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 4 기

2018년 01월 01일
부터

2018년 12월 31일
까지

한울회계법인

목 차

페이지
------

독립된 감사인의 감사보고서

............................................................
1

재 무 제 표

재무상태표
............................................................
5

포괄손익계산서
............................................................
6

자본변동표
............................................................
7

현금흐름표
............................................................
8

재무제표에 대한 주석
............................................................
9

외부감사 실시내용
............................................................
59

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 셀바이오휴먼텍

주주 및 이사회 귀중

감사의견

우리는 주식회사 셀바이오휴먼텍의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2018년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2018년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

·부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

·상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

·재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

·경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

·공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션 합니다.

강조사항
감사의견에 영향을 미치지 않는 사항으로서, 감사보고서 이용자는 재무제표에 대한 주석 32에 주의를 기울여아 할 필요가 있습니다. 재무제표에 대한 주석 32에서 설명하고 있는 바와 같이 회사는 국제회계기준을 채택하여 제정한 한국채택국제회계기준을 최초 도입하였습니다. 회사의 한국채택국제회기준으로의 전환일은 2017년 1월 1일이며, 한국채택국제회기준 채택일은 2018년 1월 1일입니다. 이에 따라 회사는 비교표시된 2017년 1월 1일 및 2017년 12월 31일 현재의 재무상태표와 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표를 한국채택국제회계기준에 따라 재작성하였습니다.

기타사항

주식회사 셀바이오휴먼텍의 2017년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 감사받지 않았습니다.

서울특별시 강남구 테헤란로88길 14

한 울 회 계 법 인

대 표 이 사 남 기 봉

2019년 3월 22일

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 회사의 재무제표에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 셀바이오휴먼텍

제 4 기

2018년 01월 01일
부터

2018년 12월 31일
까지

제 3 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

제 3 기 기초(전환일)

2017년 01월 01일
현재

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 셀바이오휴먼텍 대표이사 이권선

본점 소재지 :
(도로명주소)
경기도 안산시 단원구 해안로 417(초지동)

(전 화)
070-4786-9322

재 무 상 태 표

제4(당)기말 : 2018년 12월 31일 현재
제3(전)기말 : 2017년 12월 31일 현재
제3(전)기초 : 2017년 01월 01일 현재

주식회사 셀바이오휴먼텍
(단위 : 원)

과 목
주석
제4(당)기말
제3(전)기말
(감사받지 않은 재무제표)
제3(전)기초
(감사받지 않은 재무제표)

자 산

Ⅰ. 유동자산

16,294,329,151
8,030,350,433
6,233,841,607

1. 현금및현금성자산
4,6,7
5,516,868,241
3,396,791,194
3,616,136,106

2. 단기금융상품
4,6,29,30
2,400,000,000
200,000,000
300,000,000

3. 당기손익-공정가치측정금융자산
4,6,8
73,056,579
1,513,470,866
-

4. 매출채권및기타채권
4,6,9,31
6,110,091,890
2,725,383,403
2,018,459,785

5. 재고자산
10
1,978,905,057
160,530,016
248,552,718

6. 기타유동자산
11
215,407,384
34,174,954
50,692,998

Ⅱ. 비유동자산

6,603,268,548
5,302,991,315
3,222,365,708

1. 장기금융상품
4,6
119,888,664
-
-

2. 당기손익-공정가치측정금융자산
4,6
167,140,638
167,140,638
-

3. 종속기업 및 관계기업투자자산
14
250,000,000
189,000,000
189,000,000

4. 유형자산
12
5,691,178,844
4,563,458,484
2,733,025,884

5. 무형자산
13
72,581,095
10,196,389
1,707,246

6. 기타비유동금융자산
4,6,8
272,286,000
275,916,667
236,772,000

7. 기타비유동자산

30,193,307
97,279,137
61,860,578

자산총계

22,897,597,699
13,333,341,748
9,456,207,315

부 채

Ⅰ. 유동부채

2,184,530,015
1,990,672,265
3,385,834,560

1. 매입채무및기타채무
4,6,15
1,023,492,167
1,197,436,235
1,267,045,149

2. 단기차입금
4,6,16
-
-
100,000,000

3. 기타유동부채
17
369,234,809
334,714,940
1,342,970,901

4. 당기법인세부채

791,803,039
458,521,090
675,818,510

Ⅱ. 비유동부채

121,766,999
132,050,376
39,389,835

1. 기타비유동금융부채
4,6
43,919,533
32,600,000
-

2. 이연법인세부채
26
77,847,466
99,450,376
39,389,835

부채총계

2,306,297,014
2,122,722,641
3,425,224,395

자 본

Ⅰ. 자본금
1,18
60,910,000
60,910,000
60,910,000

Ⅱ. 자본잉여금

586,920,000
586,920,000
586,920,000

Ⅲ. 기타자본구성요소
19
183,278,816
-
-

Ⅳ. 이익잉여금
20
19,760,191,869
10,562,789,107
5,383,152,920

자본총계

20,591,300,685
11,210,619,107
6,030,982,920

부채와 자본총계

22,897,597,699
13,333,341,748
9,456,207,315

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

포 괄 손 익 계 산 서

제4(당)기 : 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제3(전)기 : 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

주식회사 셀바이오휴먼텍
(단위 : 원)

과 목
주 석
제4(당)기
제3(전)기
(감사받지 않은 재무제표)

매출액
5
27,234,021,673
18,015,536,126

매출원가
22
14,694,607,989
10,499,561,265

매출총이익

12,539,413,684
7,515,974,861

판매비와관리비
21,22
2,282,110,966
1,682,953,934

영업이익

10,257,302,718
5,833,020,927

금융수익
6,24
111,300,434
54,949,056

금융비용
6,24
68,531,988
13,019,607

기타수익
25
3,131,632
7,118,542

기타비용
25
63,766,885
705,510

법인세비용차감전순이익

10,239,435,911
5,881,363,408

법인세비용
26
1,042,033,149
701,727,221

당기순이익

9,197,402,762
5,179,636,187

기타포괄이익

후속적으로 당기손익으로 
 재분류되는 항목

-
-

후속적으로 당기손익으로 
 재분류되지 않는 항목

-
-

총포괄이익

9,197,402,762
5,179,636,187

주당손익
27

1. 기본주당이익

754,999
425,188

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

자 본 변 동 표

제4(당)기 : 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제3(전)기 : 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지
(감사받지 않은 재무제표)

주식회사 셀바이오휴먼텍
(단위 : 원)

과 목
자 본 금
자본잉여금
기타자본구성요소
이익잉여금
합계

2017년 1월 1일 잔액 (전기초)
60,910,000
586,920,000
-
5,383,152,920
6,030,982,920

당기순이익
-
-
-
5,179,636,187
5,179,636,187

2017년 12월 31일 (전기말)
60,910,000
586,920,000
-
10,562,789,107
11,210,619,107

2018년 1월 1일 잔액 (당기초)
60,910,000
586,920,000
-
10,562,789,107
11,210,619,107

주식보상비용
-
-
183,278,816
-
183,278,816

당기순이익
-
-
-
9,197,402,762
9,197,402,762

2018년 12월 31일 (당기말)
60,910,000
586,920,000
183,278,816
19,760,191,869
20,591,300,685

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

현 금 흐 름 표

제4(당)기 : 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제3(전)기 : 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

주식회사 셀바이오휴먼텍
(단위:원)

과 목
주 석
제4(당)기
제3(전)기
(감사받지 않은 재무제표)

Ⅰ. 영업활동현금흐름

4,216,059,309
4,067,429,753

1.영업에 창출된(사용된) 현금
28
4,908,881,480
4,910,145,273

2.이자의수취

37,531,939
22,963,113

3.이자의지급

-
(6,714,533)

4.법인세환급(납부)

(730,354,110)
(858,964,100)

Ⅱ. 투자활동현금흐름

(2,095,984,494)
(4,182,080,068)

1.단기금융상품의 감소

100,000,000

2.당기손익-공정가치측정금융자산의 처분

1,395,836,165
-

3.관계기업투자의 처분

83,602,706
-

4.단기대여금의 감소

300,000,000
60,000,000

5.유형자산의 처분

27,000,000
27,629,000

6.단기금융상품의 증가

(2,200,000,000)
-

7.단기매매증권의 증가

-
(1,513,470,866)

8.단기대여금의 증가

-
(440,000,000)

9.매도가능증권의 취득

-
(167,140,638)

10.유형자산의 취득

(1,515,459,198)
(2,164,745,494)

11.무형자산의 취득

(64,612,000)
(9,788,844)

12.보증금의 증가

(22,742,640)
(39,144,667)

13.예치보험금의 증가

(22,609,527)
(35,418,559)

14.임차보증금의 증가

(77,000,000)
-

Ⅲ. 재무활동현금흐름

-
(100,000,000)

1.단기차입금의 차입

-
1,400,000,000

2.단기차입금의 상환

-
(1,500,000,000)

Ⅳ. 현금및현금성자산의순감소

2,120,074,815
(214,650,315)

Ⅴ. 현금및현금성자산의환율변동효과

2,232
(4,694,597)

Ⅵ. 기초 현금및현금성자산

3,396,791,194
3,616,136,106

Ⅶ. 기말 현금및현금성자산

5,516,868,241
3,396,791,194

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

주석

제4(당)기말 : 2018년 12월 31일 현재
제3(전)기말 : 2017년 12월 31일 현재
(감사받지 않은 재무제표)
제3(전)기초 : 2017년 01월 01일 현재
(감사받지 않은 재무제표)

주식회사 셀바이오휴먼텍

1
.

일반 사항

주식회사 셀바이오휴먼텍("회사")은 2015년 7월 7일 설립되었으며, 화장품용 섬유 제
조 및 판매를 주된 사업으로 영위하고 있습니다. 본사는 경기도 안산시 단원구에 위
치하고 있습니다.

당기말 현재 회사의 자본금은 60,910천원이며, 회사의 주요주주 현황은 다음과 같습
니다.

주 주 명
소유주식수 (주)
지 분 율 (%)

이권선
4,995
41.00

(주)피앤씨산업
1,818
14.92

코리아오메가-티그리스투자조합1호
1,478
12.13

LSK-BNH코리아 바이오펀드
594
4.88

아주 좋은 기술금융
588
4.83

KTBN 11호한중시너지펀드
523
4.29

코리아오메가벤처투자일호조합
414
3.40

기타
1,772
14.55

합 계
12,182
100

2. 재무제표 작성기준

(1) 회계기준의 적용

회사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

(2) 측정기준

회사의 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정금융자산

(3) 기능통화와 표시통화

회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화와 표시통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시하고 있습니다.

(4) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간종료일 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

회사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치측정을 요구하고 있는 바, 회사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 

3. 유의적인 회계정책 

(1) 한국채택국제회계기준의 최초채택

회사는 2018년 1월 1일 이후에 개시하는 연차보고기간부터 국제회게기준을 채택하여 제정한 한국채택국제회계기준을 적용하고 있습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서, 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성됐으며, 기업회계기준서 제 1101호 "한국채택국제회계기준의 최초채택"의 적용을 받습니다.

기업회계기준서 제 1101호에 따른 일반기업회계기준("과거회계기준')에서 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2017년 1월 1일이며, 과거회게기준에서 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 자본, 총포괄손익 및 주요한 현금흐름의 조정사항은 주석 32에 제시되 있습니다.

(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정ㆍ공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 

1) 기준서 제1116호 '리스' 개정

기준서 제1116호 '리스'는 현행 기준서 제1017호 '리스', 해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다. 회사는 이 기준서를 2019년 1월 1일부터 적용할 예정입니다.

2) 기준서 제1109호 '금융상품' 개정

개정 기준서는 중도상환특성을 가진 금융자산을 조기상환 하는 경우, 해당 금융자산의 보유자가 추가비용을 지급하지 않고 오히려 보상을 받는 경우에도 계약상 현금흐름이 원금과 이자로 구성된다는 것을 명확히 하고 있으며, 금융부채가 변경, 교환되고 제거되지 않을 경우에도 금융자산과 동일하게 상각후원가를 재계산하고 조정금액을 당기손익으로 회계처리 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 회사는 개정 기준서를 2019년 1월 1일부터 적용할 예정이며, 회사의 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

3) 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 개정

개정 기준서는 발생원가 투입법을 적용하는 경우 동 기준서의 일반적인 회계단위인 '수행의무'를 기준으로 공시여부를 결정하는 것이 아닌, '개별계약'을 기준으로 거래가격이 직전 회계연도 매출액의 5% 이상이면 추가공시 하도록 개정되었습니다. 회사는 개정 기준서를 2019년 1월 1일부터 적용할 예정이며, 회사의 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

4) 기준서 제1019호 '종업원급여' 개정

개정 기준서는 제도의 개정이 발생한 경우, 제도를 개정 전과 후로 구분하고 해당 시점 사외적립자산의 공정가치 및 갱신된 보험수리적 가정을 이용하여 순확정급여부채(자산)를 재측정하는 한편, 과거근무원가 및 정산손익을 먼저 인식한 후 자산인식상한효과를 결정하고 이를 기타포괄손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다.

회사는 개정 기준서를 2019년 1월 1일부터 적용할 예정이며, 회사의 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

5) 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

개정 기준서는 관계기업과 공동기업에 대한 금융상품이지만 지분법을 적용하지 않는장기투자지분에 대해 기준서 제1109호를 적용하는 한편, 관계기업과 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상회계처리는 기준서 제1028호보다기준서 제1109호를 우선하여 적용하는 것을 명확히 하고 있습니다. 회사는 개정 기준서를 2019년 1월 1일부터 적용할 예정이며, 회사의 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

6) 해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

동 해석서는 기업이 법인세 신고에 따라 사용하였거나 사용하려는 처리(이하, '법인세 처리')를 과세당국이 세법에 따라 수용할 지가 불확실할 때에 대한 회계처리기준을 안내하고 있습니다. 동 해석서에 따르면, 과세당국은 조사할 권한이 있는 만큼 모두 조사할 것이고 그 조사를 할 때에 관련되는 정보를 모두 알고 있다는 가정하에 기업은 어떤 접근법이 불확실성의 해소를 더 잘 예측하는지에 기초하여 불확실한 법인세 처리를 개별적으로 고려할 지, 과세당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 등을 판단하여 세무기준액 등을 산정해야 합니다. 회사는 동 해석서를 2019년 1월 1일부터 적용할 예정이며, 회사의 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

7) 연차개선 2015-2017

연차개선 2015-2017에서는 기준서의 다음 사항을 명확히 하고 있습니다. 회사는 동 연차개선을 2019년 1월 1일부터 적용할 예정이며, 회사의 재무제표에 미치는 영향은중요하지 않습니다.

① 제1103호 '사업결합': 공동영업에 대한 지배력을 획득하는 거래는 단계적 사업결합에 해당

② 제1111호 '공동약정': 공동영업 당사자가 공동지배력을 획득하더라도 연결실체범위는 변경 없음

③ 제1012호 '법인세': 배당의 법인세효과는 그 원천별로 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식

④ 제1023호 '차입원가': 적격자산 취득 활동이 완료되면 관련 특정목적차입금은 일반차입금에 포함

(3) 종속기업, 공동기업 및 관계기업

회사의 재무제표는 기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 회사는 종속기업,관계기업및공동기업에 대한 투자자산에 대해서 기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리 하였습니다. 다만, 전환일의 한국채택국제회계기준 별도재무상태표에서는 기준서 제1101호'한국채택국제회계기준의 최초채택'을 적용하여 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하여 측정하였습니다. 한편, 종속기업, 관계기업및공동기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(4) 외화환산

재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간종료일에 화폐성 외화항목은 보고기간종료일의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

(5) 금융상품

1) 금융자산의 인식 및 측정

회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 따라 금융자산을 상각후원가측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 당기손익-공정가치측정금융자산의 세가지 범주로 분류하고 분류 명칭에 따라 후속적으로 측정하고 있습니다. 내재파생상품은 주계약이 기준서 제1109호의 적용범위에 해당되는 경우에는 분리하지 않고 복합금융상품 전체에 대해 위 세가지 범주중의 하나로 분류합니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초인식시점에 거래가격으로 측정하고 이외에는 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고있습니다.

① 상각후원가측정금융자산

계약상 현금흐름의 수취를 목적인 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 상각후원가측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 원금은 최초 인식시점의 공정가치이며 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가 및 신용위험에 대가 등을 포함합니다. 상각후원가측정금융자산은 유효이자율법에 따라 측정하고 이자수익은 당기손익에 반영하고 있습니다.

② 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 매도를 목적으로 하는 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 공정가치의 변동으로 인한 차이는 기타포괄손익에 반영하고 처분시 당기손익으로 재순환시키며 이자수익은 당기손익의 금융수익에, 손상차손(환입) 및 외환손익은 기타손익에 반영하고 있습니다.

한편, 회사는 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택을 하는 경우에는 배당금을 제외하고 해당 지분상품으로부터 발생하는 모든 손익은 기타포괄손익으로 인식하고 후속적으로 당기손익으로 재순환시키지 않습니다.

③ 당기손익-공정가치측정금융자산

금융자산이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 경우에는 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하며 단기매매목적의 지분증권, 파생상품 등을 포함하고 있습니다. 기준서 1109호의 분류기준에 따라 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산으로 분류되더라도 회계불일치를 해소하기 위해당기손익-공정가치측정금융자산으로 취소 불가능한 지정을 할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산과 관련된 손익은 당기손익의 기타손익에 인식하고 있습니다.

2) 금융부채의 분류 및 측정

회사는 계약의 실질에 따라 금융부채를 상각후원가측정금융부채, 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 한편, 회사가 복합금융상품을 발행한 경우에는 자본요소와 부채요소를 분리하고 부채요소의 공정가치를 측정하여 최초 장부금액을 부채요소에 먼저 배부하고 있습니다.

금융부채는 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융부채가 아닌 경우 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. 후속적으로는 상각후원가측정금융부채는 유효이자율을 적용하여 측정하고 관련 이자비용은 당기손익으로 인식하며, 당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동액을 당기손익으로 인식합니다.

3) 금융자산의 손상

회사는 상각후원가측정금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해 기대신용손실모형을 적용하고 있습니다.

회사는 신용손상측정대상 금융자산에 대해 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있는지에 대한 개별평가 및 대상금융자산의 경제적 성격을 고려한 집합평가를 매 보고기간 말에 수행하고 있습니다. 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 평가할 때 신용등급(외부평가기관 및 내부에서의 평가결과 모두 참고), 재무구조, 연체정보 및 현재 및 미래의 예측가능한 경제적 상황의 변동 등을 종합적으로 고려하여 판단하고 있습니다. 회사는 보고기간말 신용위험이 낮다고 판단되는 경우에는 최초인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 하고 연체일수가 30일을 초과하는 경우에는 명백한 반증이 없는 한 신용위험이 유의적으로 증가한 것으로 회계처리하고 있습니다. 한편, 매출채권에 대해서는 충당금설정률을 통한 실무적 간편법을 적용하고 있습니다.

매 보고기간말에 매출채권은 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 최초인식시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초인식후 전체기간기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 이외의 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(지분증권제외) 대해서는 12개월 기대신용손실로 측정한 손실충당금을 인식하며 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있거나 신용손상이 있는 경우에는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 있습니다. 보고기간 말에 측정한 손실충당금과 장부금액과의차이는 손상차손(환입)으로 당기손익에 반영하고 있습니다.

(6) 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다.

(7) 유형자산

유형자산은 역사적원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구 분
추정 내용연수

건 물
40 년

기 계 장 치
10 년

차 량 운 반 구
5 년

시 설 장 치
5 년

공 구 와 기 구
5 년

비 품
5 년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리 됩니다.

(8) 무형자산

무형자산은

역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다. 
 

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분
추정 내용연수

특 허 권
5 년

상 표 권
5 년

소 프 트 웨 어
5 년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 

(9) 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

(
10) 충당부채 

충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

(11) 당기법인세 및 이연법인세 

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다. 

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 

종속기업, 관계기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 
 
이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 회사가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

(
12) 종
업원급여

1) 퇴직급여

회사는 확정기여제도를 운영하고 있습니다.

확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공하였을 때 비용으로 인식됩니다.

2) 주식기준보상 
종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다. 
 
주식선택권의 행사시점에 행사가격과 공정가치와의 차이 금액을 자기주식으로 지급하고 있습니다.

(13) 고객과의 계약에서 생기는 수익 

1) 수익인식모형

회사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 화장품용 섬유 제조 및 판매 등으로 구성되어 있습니다. 회사는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다.

① 계약의 식별

회사는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다.

② 수행의무의 식별

수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역'이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역'을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 회사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다.

③ 거래가격의 산정

거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다.

④ 거래가격의 배분

회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로 거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법 등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다.

⑤ 수익인식

회사는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 회사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우, 회사가 의무를 수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 회사 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권은 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

(14) 정부보조금

정부보조금은 회사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는 것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 

회사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

4. 재무위험관리

4.1 재무위험관리요소

회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 회
사의 전반적인
위험관리정책은
금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무팀에 의해 이루어지고 있습니다. 회사 재무팀은
현업부서들과
긴밀히 협력하여
재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 이사회는 외환위험, 이자율위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책 뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책을 제공합니다.

4.1.1 시장위험

(1) 외환위험

외환위험은 재무제표에 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.

회사의 경영진은 기능통화에 대한 외환위험을 관리하는 정책을 수립하고 있습니다. 외환위험은 재무제표에 인식된 자산, 부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 금융상품의 주요 통화별 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말
전기초

외화금액
(단위:천)
원화환산액
외화금액
(단위:천)
원화환산액
외화금액
(단위:천)
원화환산액

현금및현금성자산

USD
218,507
244,312,967
185,196
201,826,448
-
-

매출채권

USD
5,472
6,117,908
-
-
-
-

자산합계
223,979
250,430,875
185,196
201,826,448
-
-

매입채무

USD
5,995
6,702,752
-
-
-
-

당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 USD에 대한 기능통화의 환율이 10% 변동시 환율변동이 세전당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

USD
24,372,812
(24,372,812)
20,182,645
(20,182,645)

상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

4.1.2 신용위험

회사는 신용위험을 관리하기 위하여 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를마련하여 운영하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연 현황 및 회수대책이 보고된 후 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 또한, 거래상대방의 신용에 따라 필요한 경우 담보 및 기타 신용보강을 요구하고 있습니다.

당기말과 전기말의 회사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말
전기초

기말장부금액(최대노출액)
기말장부금액(최대노출액)
기말장부금액(최대노출액)

현금성자산
5,516,868,241
3,396,791,194
3,616,136,106

단기금융상품
2,400,000,000
200,000,000
300,000,000

당기손익공정가치측정금융자산
240,197,217
1,680,611,504
-

매출채권 및 기타수취채권
6,110,091,890
2,725,383,403
2,018,459,785

기타비유동금융자산
272,286,000
275,916,667
236,772,000

합 계
14,539,443,348
8,278,702,768
6,171,367,891

당기 중 신용한도를 초과한 건은 없었으나, 경영진은 종속기업의 차입금과 관련하여 질권 설정 제공된 금융자산으로부터 의무불이행으로 인한 예상 손실을 금융보증채무로 인식하고 있습니다.

4.1.3 유동성 위험

현금흐름의 예측은 회사의 금융부서에서 수행합니다. 회사의 금융부서는 미사용 차입금한도

를 적정수준으로 유지하고 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

회사의 잉여자금은 운전자본 관리에 필요한 수준으로 적절히 유지되고 있습니다. 금융부서는 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해주는 이자부 당좌예금, 정기예금, 수시입출금식 예금 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다.

당기말, 전기말 및 전기초 현재 회사의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말

1년 미만
5년 이상
합계

매입채무및
기타채무

1,023,492,167
-
1,023,492,167

기타비유동금융부채
-
43,919,533
43,919,533

합 계
1,023,492,167
43,919,533
1,067,411,700

(단위: 원)

구 분
전기말

1년 미만
5년 이상
합계

매입채무및
기타채무

1,197,436,235
-
1,197,436,235

기타비유동금융부채
-
32,600,000
32,600,000

합 계
1,197,436,235
32,600,000
1,230,036,235

(단위: 원)

구 분
전기초

1년 미만
1년에서 2년이하
합계

매입채무및
기타채무

1,267,045,149
-
1,267,045,149

단기차입금
100,000,000
-
100,000,000

합 계
1,367,045,149
-
1,367,045,149

.

4.2. 자본위험관리

회사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화 하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 회사의 자본조달비율은 순차입금을 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순차입금은 차입금총계에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 자본에 순차입금을 가산한 금액입니다.

당기말과 전기말의 순부채가 부의금액으로 산출되므로 자본조달비율은 산출하지 아니하였습니다.

4.3 공정가치

4
.
3.1
.

공
정
가
치 서열
체계

공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.

회사는 공정가치로 측정되는 자산 및 부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

- 수준1: 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산 및 부채의 경우 동 자산 및 부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다.

- 수준2: 가치평가기법을 사용하여 자산 및 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산 및 부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다.

- 수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산 및 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다.

자산 및 부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다.

4.3.2.
공정가치 서열체계별 공정가치 

(단위: 원)

구분
당기말

수준 1
수준 2
수준 3
합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치측정금융자산
-
73,056,579
167,140,638
240,197,217

(단위: 원)

구분
전기말

수준 1
수준 2
수준 3
합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치측정금융자산
-
1,513,470,866
167,140,638
1,680,611,504

4.3.3.
가치평가기법 및 투입변수 

당기말과 전기말 현재 공정가치가 공시되는 금융상품의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말

공정가치
수준
가치평가기법
투입변수

당기손익-공정가치측정금융자산

펀드
73,056,579
2
현재가치기법
할인율 등

시장성없는지분증권
167,140,638
3
현금흐름할인모형 등
성장율, 할인율 등

합 계
240,197,217

(단위: 원)

구분
전기말

공정가치
수준
가치평가기법
투입변수

당기손익-공정가치측정금융자산

펀드
1,513,470,866
2
현재가치기법
할인율

시장성없는지분증권
167,140,638
3
현금흐름할인모형 등
성장율, 할인율 등

합 계
1,680,611,504

5. 영업부문

(1) 회사의 최고영업의사결정자에게 화장품용 섬유 제조 및 판매 단일의 영업부문으로 보고하고 있습니다.

(2) 당기와 전기의 회사 수익의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

화장품용 섬유 제조 및 판매
27,234,021,673
18,015,536,126

(3)
당
기

중 회사 매출액의 10%이상을 차지하는 단일 고객은 화장품 제조업체이며, 해당 고객에 대한
당기 매출액은
21,449
백만원

(
전기:
16,797 백
만
원
)입니다.

6. 범주별 금융상품

6.1 금융상품 범주별 장부금액

(단위 : 원)

구 분
당기말

상각후원가측정

금융자산

당기손익-공정가치

측정금융자산

상각후원가측정
 금융부채

자 산

현금및현금성자산
5,516,868,241
-
-

단기금융상품
2,400,000,000
-
-

당기손익-공정가치측정
금융자산
-
240,197,217
-

매출채권및기타채권
6,110,091,890
-
-

장기금융상품
119,888,664
-
-

기타금융자산
272,286,000
-
-

소 계
14,419,134,795
240,197,217
-

부 채

매입채무및기타채무
-
-
1,023,492,167

기타금융부채
-
-
43,919,533

소 계
-
-
1,067,411,700

(단위 : 원)

구 분
전기말

상각후원가측정

금융자산

당기손익-공정가치

측정금융자산

상각후원가측정
 금융부채

자 산

현금및현금성자산
3,396,791,194
-
-

단기금융상품
200,000,000
-
-

당기손익-공정가치측정
금융자산
-
1,680,611,504
-

매출채권및기타채권
2,725,383,403
-
-

기타금융자산
275,916,667
-
-

소 계
6,598,091,264
1,680,611,504
-

부 채

매입채무및기타채무
-
-
1,197,436,235

기타금융부채
-
-
32,600,000

소 계
-
-
1,230,036,235

(단위 : 원)

구 분
전기초

상각후원가측정

금융자산

상각후원가측정
 금융부채

자 산

현금및현금성자산
3,616,136,106
-

단기금융상품
300,000,000
-

매출채권및기타채권
2,018,459,785
-

기타금융자산
236,772,000
-

소 계
6,171,367,891
-

부 채

매입채무및기타채무
-
1,267,045,149

단기차입금
-
100,000,000

소 계
-
1,367,045,149

6.2 금융상품 범주별 순손익

(단위 : 원)

구 분
당기

상각후원가측정

금융자산

당기손익-공정가치

측정금융자산

상각후원가측정
 금융부채
합계

금융수익

외화환산이익
279,004
-
-
279,004

외환차익
13,037,094
-
-
13,037,094

이자수익
41,024,614
-
-
41,024,614

당기손익-공정가치측정
 금융자산 평가이익
-
55,866,840
-
55,866,840

보험차익
1,092,882
-
-
1,092,882

합 계
55,433,594
55,866,840
-
111,300,434

금융비용

외화환산손실
276,772
-
-
276,772

외환차손
23,677,094
-
-
23,677,094

당기손익-공정가치측정 
 금융자산 평가손실
-
44,578,122
-
44,578,122

합 계
23,953,866
44,578,122
-
68,531,988

(단위 : 원)

구 분
전기

상각후원가측정

금융자산

당기손익-공정가치

측정금융자산

상각후원가측정
 금융부채
합계

금융수익

외환차익
564,898
-
-
564,898

이자수익
38,636,356
-
-
38,636,356

당기손익-공정가치측정 
 금융자산평가이익
-
15,747,802
-
15,747,802

합 계
39,201,254
15,747,802
-
54,949,056

금융비용

외화환산손실
4,694,597
-
-
4,694,597

외환차손
1,610,477
-
-
1,610,477

이자비용
-
-
6,714,533
6,714,533

합 계
6,305,074
-
6,714,533
13,019,607

7. 현금및현금성자산

당기말, 전기말 및 전기초 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말
전기초

단기은행예치금
5,516,868,241
3,396,791,194
3,616,136,106

8.
당기손익-공정가치 금융자산

주석 2에서 설명한 바와 같이 당기초부터 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다.

이러한 회계정책 변경이 금융자산 분류 및 재무제표에 미치는 영향은 주석 32을 참고하시기 바랍니다.

(1)
당기말 및 전기말 현재 회사의 당기손익-공정가치 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
과 목
당기말
전기말

취득원가
장부가액
취득원가
장부가액

유동항목
펀드
70,934,516
73,056,579
1,497,476,985
1,513,470,866

비유동항목
지분증권

167,140,638

167,140,638

167,140,638

167,140,638

합 계
238,075,154
240,197,217
1,664,617,623
1,680,611,504

(2) 당기말 및 전기말 현재 회사의 당기손익-공정가치 금융자산중 지분증권의 내역은 다음과 같습니다

.

(단위: 원)

종 목
당기말
전기말

취득원가
장부금액
취득원가
장부금액

에이치앤비㈜
156,940,638
156,940,638
156,940,638
156,940,638

㈜햅컴
10,200,000
10,200,000
10,200,000
10,200,000

합 계
167,140,638
167,140,638
167,140,638
167,140,638

9. 매출채권 및 기타수취채권

(1) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 매출채권 및 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
계정과목
당기말
전기말
전기초

유동자산
매출채권
6,105,364,318
2,213,812,344
1,729,830,141

(손실충당금)
(25,781,594)
(22,138,123)
(17,328,622)

매출채권소계
6,079,582,724
2,191,674,221
1,712,501,519

미수금
10,898,849
17,591,540
185,513,867

미수수익
19,610,317
16,117,642
444,399

대여금
-
500,000,000
120,000,000

기타수취채권소계
30,509,166
533,709,182
305,958,266

매출채권및기타채권 합계
6,110,091,890
2,725,383,403
2,018,459,785

(2) 보고기간 중 손실충당금의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분

당기

전기

기초금액

22,138,123
17,328,622

설정금액
3,643,471
4,809,501

기말금액

25,781,594
22,138,123

10. 재고자산

당기말, 전기말 및 전기초 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

과목
당기말

취득원가
평가충당금
장부가액

제품
1,275,869,108
-
1,275,869,108

원재료
599,124,497
-
599,124,497

미착품
103,911,452
-
103,911,452

합 계
1,978,905,057
-
1,978,905,057

(단위: 원)

과목
전기말

취득원가
평가충당금
장부가액

제품
140,883,416
-
140,883,416

원재료
19,646,600
-
19,646,600

합 계
160,530,016
-
160,530,016

(단위: 원)

과목
전기초

취득원가
평가충당금
장부가액

제품
208,769,172
-
208,769,172

원재료
39,783,546
-
39,783,546

합 계
248,552,718
-
248,552,718

11. 기타유동자산

당기말, 전기말 및 전기초 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

과목
당기말
전기말
전기초

선급금
154,537,775
32,015,000
31,669,500

선급비용
60,869,609
2,159,954
19,023,498

합 계
215,407,384
34,174,954
50,692,998

12. 유형자산

(1)
당기말, 전기말 및 전기초 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

계정과목
당기말

취득원가
감가상각누계액
장부금액

토지
2,328,838,063
-
2,328,838,063

건물
349,301,105
(12,411,471)
336,889,634

기계장치
2,602,226,720
(609,891,746)
1,992,334,974

시설장치
222,665,021
(94,089,416)
128,575,605

차량운반구
211,284,301
(60,001,797)
151,282,504

공구와기구
14,937,150
(6,320,441)
8,616,709

비품
87,958,401
(38,317,046)
49,641,355

건설중인자산
695,000,000
-
695,000,000

합 계
6,512,210,761
(821,031,917)
5,691,178,844

(단위: 원)

계정과목
전기말

취득원가
감가상각누계액
장부금액

토지
1,986,245,304
-
1,986,245,304

건물
215,144,666
(4,786,438)
210,358,228

기계장치
2,416,206,265
(363,083,028)
2,053,123,237

시설장치
175,985,021
(52,277,528)
123,707,493

차량운반구
151,891,007
(29,268,484)
122,622,523

공구와기구
14,937,150
(3,333,029)
11,604,121

비품
77,632,946
(21,835,368)
55,797,578

합 계
5,038,042,359
(474,583,875)
4,563,458,484

(단위: 원)

계정과목
전기초

취득원가
감가상각누계액
장부금액

토지
174,576,448
-
174,576,448

건물
302,070,022
(783,744)
301,286,278

기계장치
2,181,589,765
(136,564,456)
2,045,025,309

시설장치
142,958,421
(17,581,512)
125,376,909

차량운반구
21,800,000
(6,046,661)
15,753,339

공구와기구
14,937,150
(345,617)
14,591,533

비품
63,598,374
(7,182,306)
56,416,068

합 계
2,901,530,180
(168,504,296)
2,733,025,884

(2)당기와 전기의 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다
.

(단위: 원)

계정과목
당기

2018.1.1
취득
처분
감가상각비
대체
2018.12.31

토지
1,986,245,304
342,592,759
-
-
-
2,328,838,063

건물
210,358,228
134,156,439
-
(7,625,033)
-
336,889,634

기계장치
2,053,123,237
186,020,455
-
(246,808,718)
-
1,992,334,974

시설장치
123,707,493
46,680,000
-
(41,811,888)
-
128,575,605

차량운반구
122,622,523
100,684,090
(33,720,827)
(38,303,282)
-
151,282,504

공구와기구
11,604,121
-
-
(2,987,412)
-
8,616,709

비품
55,797,578
10,325,455
-
(16,481,678)
-
49,641,355

건설중인자산
-
695,000,000
-
-
-
695,000,000

합 계
4,563,458,484
1,515,459,198
(33,720,827)
(354,018,011)
-
5,691,178,844

(단위: 원)

계정과목
전기

2017.1.1
취득
처분
감가상각비
대체
2017.12.31

토지
174,576,448
1,658,701,948
-
-
152,966,908
1,986,245,304

건물
301,286,278
66,041,552
-
(4,002,694)
(152,966,908)
210,358,228

기계장치
2,045,025,309
262,616,500
(27,629,000)
(226,889,572)
-
2,053,123,237

시설장치
125,376,909
33,026,600
-
(34,696,016)
-
123,707,493

차량운반구
15,753,339
130,091,007
-
(23,221,823)
-
122,622,523

공구와기구
14,591,533
-
-
(2,987,412)
-
11,604,121

비품
56,416,068
14,034,572
-
(14,653,062)
-
55,797,578

합 계
2,733,025,884
2,164,512,179
(27,629,000)
(306,450,579)
-
4,563,458,484

13. 무형자산

당기와 전기의 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

내 역
당 기

2018.1.1
취득
상각비
기타증감
2018.12.31

특허권
2,057,279
1,200,000
(551,444)
-
2,705,835

상표권
1,722,440
412,000
(392,522)
-
1,741,918

소프트웨어
6,416,670
-
(1,283,328)
-
5,133,342

회원권
-
63,000,000
-
-
63,000,000

합 계
10,196,389
64,612,000
(2,227,294)
-
72,581,095

(단위: 원)

내 역
전 기

2017.1.1
취득
상각비
기타증감
2017.12.31

특허권
-
2,377,400
(320,121)
-
2,057,279

상표권
1,707,246
411,444
(629,565)
233,315
1,722,440

소프트웨어
-
7,000,000
(583,330)
-
6,416,670

합 계
1,707,246
9,788,844
(1,533,016)
233,315
10,196,389

14. 종속기업 및 관계기업투자자산

(1)
당기말, 전기말 및 전기초 현재 종속기업 및 관계기업 투자자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

회사명
소재지
지분율 (%)
장부금액

당기말
전기말
전기초
당기말
전기말
전기초

종속기업:

㈜케이유니버스
대한민국
100.00
50.00
50.00
250,000,000
50,000,000
50,000,000

관계기업:

㈜케이투엔엠(*1)
대한민국
-
30.00
30.00
-
90,000,000
90,000,000

㈜이에스마린(*2)
대한민국
-
49.00
49.00
-
49,000,000
49,000,000

소 계
-
139,000,000
139,000,000

합 계
250,000,000
189,000,000
189,000,000

(*1) 당기중 청산되었습니다.
(*2) 당기중 처분되었습니다.

(2) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 종속기업 및 관계기업에 대한 주요 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

회사명
당기말

자산
부채
자본
매출
당기순손익

㈜케이유니버스
99,404,569
109,567,569
(10,163,000)
756,054,859
(187,758,572)

(단위: 원)

회사명
전기말

자산
부채
자본
매출
당기순손익

㈜케이유니버스
271,491,894
293,896,322
(22,404,428)
599,925,695
(43,555,828)

㈜케이투엔엠
296,989,531
15,321,401
281,668,130
201,502,383
(12,623,067)

㈜이에스마린
462,546,837
350,178,367
112,368,470
422,234,000
11,268,220

(단위: 원)

회사명
전기초

자산
부채
자본

㈜케이유니버스
127,856,356
106,704,956
21,151,400

㈜케이투엔엠
294,291,197
-
294,291,197

㈜이에스마린
156,700,456
55,600,206
101,100,250

(3) 당기와 전기 중 종속기업 및 관계기업 투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

기초 장부금액
189,000,000
189,000,000

취득
200,000,000
-

처분
(139,000,000)
-

보고기간말 장부금액
250,000,000
189,000,000

15. 매입채무및기타채무

당기말, 전기말 및 전기초 현재

매입채무및기타채무
의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말
전기초

매입채무
631,101,846
959,595,187
755,445,672

미지급금
152,959,401
82,326,399
380,219,201

미지급비용
239,430,920
155,514,649
131,380,276

합 계
1,023,492,167
1,197,436,235
1,267,045,149

16.
차입금

당기말과 전기말 및 전기초 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

차입처
종류
이자율
당기말
전기말
전기초

기업은행
기업자금대출
-
-
-
100,000,000

17. 기타유동부채 

당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말
전기초

예수금
93,487,110
63,230,990
53,279,550

선수금
2,680,000
-
1,056,680,000

부가세예수금
273,067,699
271,483,950
233,011,351

합 계
369,234,809
334,714,940
1,342,970,901

18. 자본

(1)

회사가 발행할 주식의 총수는 100,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 12,182

주이며 1주당 액면금액은 500원입
니다.

(단위: 원)

구 분
자 본 금
주식발행
초과금
합 계

주식수(단위: 주)
보통주

당기말
12,182
60,910,000
586,920,000
647,830,000

전기말
12,182
60,910,000
586,920,000
647,830,000

전기초
12,182
60,910,000
586,920,000
647,830,000

19
. 주식기준보상

(1) 회사는 주주총회 특별결의에 의거 회사의 임직원에게 주식선택권을 부여하였으며, 그 주요사항은 다음과 같습니다.

ㆍ 주식선택권으로 발행한 주식의 종류: 기명식 보통주식
ㆍ 부여방법: 신주발행

ㆍ 가득조건 및 행사가능시점: 주식선택권 부여일에서 2년 또는 3년이 경과한 날로부터 5년이내에 행사

(2) 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동내역은 다음과 같습니다.

구 분
당기

주식매수선택권 수량(단위: 주)
가중평균행사가격(단위: 원)

기초 잔여주
-
-

부여
244
3,000,000

만기
-
-

기말 잔여주
244
3,000,000

(3) 당기말 현재 유효한 주식선택권의 만기와 행사가격은 아래와 같습니다.

만기
주당 행사가격(단위: 원)
주식수(단위: 주)

2025년
3,000,000
160

2026년
3,000,000
84

합 계
244

(4) 회사
는
당기
중 부여된 주식선택권의 보상원가는 이항옵션 모형을 이용한 공정가액접근법을 적용
하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구 분
만 기

2025년
2026년

부여된 선택권의 가중평균공정가치
6,769,999원
6,839,834 원

부여일의 가중평균 주가
9,305,262원
9,305,262원

주가변동성
0.20802
0.22168

기대만기
7년
8년

무위험수익률 (%)
2.36
2.36

(5) 당기중 비용으로 인식한 주식기준보상은
183,278,816원
입니다
.

20. 이익잉여금

(1) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말
전기초

미처분이익잉여금
19,760,191,869
10,562,789,107
5,383,152,920

(2) 이익잉여금처분계산서

제4(당)기
2018년 01월 01일부터
제3(전)기
2017년 01월 01일부터

2018년 12월 31일까지
2017년 12월 31일까지

처분예정일:
2019년 03월 29일

처분확정일
2018년 03월 30일

(단위: 원)

과 목
제 4 기
제 3 기

미처분 이익잉여금

19,760,191,869

10,562,789,107

전기이월이익잉여금
10,562,789,107

5,383,152,920

당기순이익
9,197,402,762

5,179,636,187

이익잉여금 처분액

-

-

차기이월 미처분이익잉여금

19,760,191,869

10,562,789,107

21. 판매비와관리비의 내역 

당기 및 전기 중 발생한 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

급여
970,507,845
677,380,248

퇴직급여
98,373,472
153,786,560

복리후생비
110,378,734
41,091,356

여비교통비
40,440,099
30,202,905

접대비
38,980,635
48,803,464

통신비
11,327,244
10,058,343

전력비
5,959,257
4,230,101

세금과공과금
49,445,005
18,068,750

감가상각비
46,771,511
26,521,399

지급임차료
101,147,640
92,349,564

보험료
35,763,304
62,187,048

차량유지비
28,435,193
25,830,269

경상연구개발비
202,911,319
346,120,109

운반비
3,013,117
3,707,891

도서인쇄비
6,205,046
2,042,400

사무용품비
74,640
558,249

소모품비
40,866,030
19,952,018

지급수수료
275,563,966
97,976,425

광고선전비
18,932,695
3,000,000

대손상각비
3,643,471
4,809,501

건물관리비
7,864,633
3,425,000

무형고정자산상각
2,227,294
1,533,034

주식보상비용
183,278,816
-

견본비
-
9,319,300

합 계
2,282,110,966
1,682,953,934

22. 비용의 성격별 분류 

당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

재고자산의변동
(1,818,375,041)
88,022,702

원재료사용액
12,493,612,720
7,372,682,618

종업원급여
2,156,923,053
1,444,368,012

감가상각비
354,018,011
306,450,579

무형자산상각비
2,227,294
1,533,034

외주가공비
619,812,268
775,907,088

지급수수료
337,895,555
95,025,681

경상개발비
202,911,319
346,120,109

기타
2,627,693,776
1,752,405,376

매출원가 및 판매비와관리비의 합계
16,976,718,955
12,182,515,199

23. 종업원급여

당기 및 전기 중 판매비와관리비 및 제조원가 등에 포함된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기

판관비
제조원가
경상개발비
합 계

급 여
970,507,845
1,186,415,208
179,050,509
2,335,973,562

퇴직급여
98,373,472
65,974,101
13,144,720
177,492,293

합 계
1,068,881,317
1,252,389,309
192,195,229
2,513,465,855

(단위 : 원)

구 분
전 기

판관비
제조원가
경상개발비
합 계

급 여
677,380,248
766,987,764
317,489,744
1,761,857,756

퇴직급여
98,373,472
55,652,834
55,413,088
209,439,394

합 계
775,753,720
822,640,598
372,902,832
1,971,297,150

24. 금융수익과 금융비용

(1) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당 기
전 기

이자수익
41,024,614
38,636,356

외화환산이익
279,004
-

외환차익
13,037,094
564,898

당기손익-공정가치측정 
금융자산평가이익
55,866,840
15,747,802

보험차익
1,092,882
-

합 계
111,300,434
54,949,056

(2) 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당 기
전 기

이자비용
-
6,714,533

외화환산손실
276,772
4,694,597

외환차손
23,677,094
1,610,477

당기손익-공정가치측정 
금융자산 평가손실
44,578,122
-

합 계
68,531,988
13,019,607

25. 기타수익 및 기타비용

당기 및 전기 중 발생한 기타수익 및 기타비용의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

(기타수익)

잡이익
3,131,632
7,118,542

(기타비용)

유형자산처분손실
6,720,827
-

관계기업투자자산처분손실
55,397,294
-

잡손실
1,648,764
705,510

소 계
63,766,885
705,510

26. 법인세

(1) 당기 및 전기의 법인세비용 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

당기 법인세부담액
1,063,636,059
641,666,680

이연법인세 변동액
(21,602,910)
60,060,541

법인세비용(수익)
1,042,033,149
701,727,221

(2) 회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

법인세비용차감전순이익(손실)
10,239,435,911
5,881,363,408

적용세율에 따른 법인세
2,230,675,900
1,271,899,949

조정사항

비과세비용(수익)
31,329,128
1,632,400

공제감면세액
(1,201,901,007)
(575,112,160)

기타
(18,070,872)
3,307,032

법인세비용(수익)
1,042,033,149
701,727,221

유효세율
10.18%
11.93%

(3) 당기와 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
2018.1.1
손익계산서
2018.12.31

유형자산
(115,713,904)
22,382,488
(93,331,416)

미지급비용
10,112,762
4,701,905
14,814,667

국고보조금
-
9,662,297
9,662,297

당기손익-공정가치측정
금융자산
-
8,075,815
8,075,815

무형자산
-
12,946
12,946

미수수익
-
(4,314,270)
(4,314,270)

선급비용
-
(12,767,505)
(12,767,505)

기타
6,150,766
(6,150,766)
-

합 계
(99,450,376)
21,602,910
(77,847,466)

(단위: 원)

구 분
2017.1.1
손익계산서
2017.12.31

유형자산
(49,701,173)
(66,012,731)
(115,713,904)

미지급비용
8,057,242
2,055,520
10,112,762

기타
2,254,096
3,896,670
6,150,766

합 계
(39,389,835)
(60,060,541)
(99,450,376)

27. 주당순손익

(1) 기본주당순손익

기본주당손익은 회사의 보통주당기순손익을 회사가 매입하여 자기주식

으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

보통주 당기순이익
9,197,402,762
5,179,636,187

가중평균 유통보통주식수(*)
12,182
12,182

보통주 기본주당순이익(손실)
754,999
425,188

(*) 가중평균유통보통주식수의 산출근거는 다음과 같습니다.

(당기)
(단위 : 주)

기 간
유통주식수
가중치
적 수

1.1~12.31
12,182
365
4,446,430

당기 가중평균 유통보통주식수 = 4,446,430 / 365 = 12,182주

(전기)
(단위 : 주)

기 간
유통주식수
가중치
적 수

1.1~12.31
12,182
365
4,446,430

전기 가중평균 유통보통주식수 = 4,446,430 / 365 = 12,182주

(2) 희석주당순손익

당기와 전기에 회
사가 보유하
고 있는 잠재적 보통주(주식선택권)는 희석 효과가 없으므로 회사의 희석주당순손익은 기본주당순손익과 동일합니다.

28. 현금흐름표

(1) 회사의 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

당기순이익
9,197,402,762
5,179,636,187

조정:

감가상각비
354,018,011
306,450,579

무형자산상각비
2,227,294
1,533,016

당기손익-공정가치측정 
 금융자산 평가손실
44,578,122
-

대손상각비
3,643,471
4,809,501

주식보상비용
183,278,816
-

유형자산처분손실
6,720,827
-

관계기업투자주식처분손실
55,397,294
-

외화환산손실
276,772
4,694,597

이자비용
-
6,714,533

법인세비용
1,042,033,149
701,727,221

이자수익
(41,024,614)
(38,636,356)

외화환산이익
(279,004)
-

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동:

매출채권
(3,891,551,974)
(483,982,203)

기타수취채권
6,692,691
167,922,327

재고자산
(1,818,375,041)
88,022,702

기타자산
(143,192,430)
16,518,044

매입채무
(328,493,341)
204,149,515

지급부채
165,868,806
(241,158,429)

기타부채
69,659,869
(1,008,255,961)

영업으로부터 창출된 현금
4,908,881,480
4,910,145,273

(2) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용

(단위: 원)

구분
전 기

전기초
차입
상환
전기말

단기차입금
100,000,000
1,400,000,000
(1,500,000,000)
-

29.
담보자산

당기말 현재 차입금 등과 관련하여 담보로 제공한 자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

담보제공자산
장부금액
금융기관

관련차입금

채권최고액

단기금융상품
2,400,000,000
기업은행
-
1,100,000,000

30. 우발상황
및 약정사항

당기말 현재 금융기관 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

금융기관

약정종류

약정금액

실행금액

기업은행(*1)
중소기업자금회전대출
1,000,000,000
-

(*1) 기업은행과의 중소기업자금회전대출 약정과 관련하여 회사의 단기금융상품 2,400,000,000원이 담보로 제공되어 있습니다.

31. 특수관계자 

(1)

특수관계자 현황

당기말과 전기말 현재 회사는 최상위 지배기업이며, 종속기업 및 관계기업 등 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분
당기말
전기말
전기초

종속기업
(주)케이유니버스
(주)케이유니버스
(주)케이유니버스

관계기업
-
(주)케이투엔엠 
(주)이에스마린
(주)케이투엔엠 
(주)이에스마린

(2) 매출 및 매입 등 거래

(단위: 원)

특수관계구분
당 기

회사명
매출 등
매입 등

종속기업
(주)케이유니버스
426,777,583
210,000

(단위: 원)

특수관계구분
전 기

회사명
매출 등
매입 등

종속기업
(주)케이유니버스
35,958,403
693,000

관계기업
(주)케이투엔엠
-
22,125,610

합 계
35,958,403
22,818,610

(3) 특수관계자에 대한 채권ㆍ 채무의 주요 잔액

(단위: 원)

특수관계구분
회사명
채 권
채 무

당기말
전기말
전기초
당기말
전기말
전기초

종속기업
(주)케이유니버스
73,136,332
203,712,808
100,000,000
-
-
-

관계기업
(주)케이투엔엠
-
-
10,000,000
-
1,574,100
-

(주)이에스마린
-
300,000,000
10,000,000
-
-
-

합 계
69,423,536
503,712,808
120,000,000
-
-
-

(4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역

(단위: 원)

특수관계 구분
회사명
당 기

기초
대여
회수
기말
증자

종속기업
(주)케이유니버스(*1)
200,000,000
-
(200,000,000)
-
200,000,000

관계기업
(주)이에스마린
300,000,000
-
(300,000,000)
-
-

합 계
500,000,000
-
(500,000,000)
-
200,000,000

(*1) 당기중 (주)케이유니버스에 대한 대여금을 출자전환하였습니다.

(단위: 원)

특수관계 구분
회사명
전 기

기초
대여
회수
기말

종속기업
(주)케이유니버스
100,000,000
109,225,000
(9,225,000)
200,000,000

관계기업
(주)케이투엔엠
10,000,000
-
(10,000,000)
-

(주)이에스마린
10,000,000
340,000,000
(50,000,000)
300,000,000

합 계
120,000,000
449,225,000
(69,225,000)
500,000,000

(5) 주요경영진에 대한 보상

(단위: 원)

구 분
당기
전기

급여 및 기타 단기종업원급여
733,188,241
791,004,160

퇴직급여
99,516,667
139,349,920

주식보상비용
183,278,819
-

합 계
1,015,983,727
930,354,080

주요 경영진에는 회사의 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다.

32. 한국채택국제회계기준으로의 전환

(1) 한국채택국제회계기준의 적용

회사의 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2017년 1월 1일이며, 한국채택국제회계기준 채택일은 2018년 1월 1일입니다.

회사의 연차재무제표는 기업회계기준서 제1101호(한국채택국제회계기준의 최초채택)에 따라 한국채택국제회계기준의 완전한 소급적용이 아닌 관련 의무적 예외항목을 적용하였습니다.

(2) 다른 기업회계기준서의 소급적용에 대한 의무적 예외항목의 적용

한국채택국제회계기준 전환일(2017년 1월 1일)의 한국채택국제회계기준에 따른 추정치는 기존의 추정에 오류가 있었다는 객관적인 증거가 없는 한 동일한 시점에 과거회계기준에 따라 추정된 추정치(회계정책의 차이조정 반영 후)와 일관성 있게 작성되었습니다.

(3) 과거회계기준으로부터 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 조정

가. 전환일 시점인 2017년 1월 1일 현재 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 회사의 재무상태에 미치는 영향은 다음과 같습니다

.

(단위:원)

구 분
자 산
부 채
자 본

과거회계기준
9,229,509,671
3,347,916,291
5,881,593,380

조정액 :

유형자산(*1)
226,697,644
-
226,697,644

기타사항(*2)
-
37,918,269
(37,918,269)

조정액에 대한 이연법인세 효과

-
39,389,835
(39,389,835)

조정액 합계
226,697,644
77,308,104
149,389,540

한국채택국제회계기준
9,456,207,315
3,425,224,395
6,030,982,920

나. 2017년 12월 31일 현재 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 회사의 재무상태에 미치는 영향은 다음과 같습니다

.

(단위:원)

구 분
자 산
부 채
자 본
당기순이익
총포괄손익

과거회계기준
12,797,143,111
1,981,737,997
10,815,405,114
4,981,532,671
4,981,532,671

조정액 :

유형자산(*1)
536,257,482
-
536,257,482
309,559,838
309,559,838

기타사항(*2)
(58,845)
41,534,268
(41,593,113)
(51,395,781)
(51,395,781)

조정액에 대한 이연법인세 효과

-
99,450,376
(99,450,376)
(60,060,541)
(60,060,541)

조정액합계
536,198,637
140,984,644
395,213,993
198,103,516
198,103,516

한국채택국제회계기준
13,333,341,748
2,122,722,641
11,210,619,107
5,179,636,187
5,179,636,187

(*1) 유형자산의 상각방법변경으로 인한 효과임

(*2) 전환효과에 대한 이연법인세 등으로 인한 효과임

(4) 회사의 현금흐름에 미치는 영향

한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 과거회계기준에 따라 별도 표시되지 않았던 이자의 수취, 이자의 지급, 배당금의 수취, 법인세의 납부액을 현금흐름표상에 별도로 표시하기 위하여 관련 수익ㆍ비용 및 관련 자산ㆍ부채에 대한 현금흐름내역을 조정하였습니다. 또한 외화로 표시된 현금및현금성자산의 환율변동효과는 영업활동,투자활동 및 재무활동 현금흐름과 별도로 표시하였습니다.

33. 재무제표 승인

회사의 재
무제
표는

2019년 2월 12일
이사회에서
승인

되었으며, 2019년 3월 29일자로 정기주주총회에서 최종 확정될 예정입니다.

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 셀바이오휴먼텍

감사대상 사업연도
2018년 01월 01일
부터
2018년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
1
-
1
-
1
-
-
-
-
-
-
-
3
-

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
4
-
141
-
102
-
-
-
-
-
-
-
247
-

합계
4
-
141
-
102
-
-
-
-
-
-
-
247
-

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2018.7.4 ~ 6
3
일

주요내용
감사계획 수립 및 세부입증감사절차 설계

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2018.12.6~10
5
일
2
명
-
명
내부프로세스 추적시사 및 통제활동 Test 수행

2019.2.21~23
3
일
2
명
-
명
세부입증감사절차 수행

2019.2.25~26
2
일
2
명
-
명
연결 감사 실시

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2019.01.03
1
일

실사(입회)장소
본사 창고

실사(입회)대상
제품, 원재료

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2019.01.03
1
일

실사(입회)장소
본사 회의실

실사(입회)대상
현금 시재액

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
-

기타조회
-

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2018.12.10,2019.2.23

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2018년 12월 10일
회사측 : 감사, 등기이사 1인
감사인측 :업무수행이사 1인
대면회의
감사에서의 유의적 발견사항, 경영진과 감사인의 책임, 감사인의 독립성, 연간감사 일정, 부정 관련 경영진의 책임 및 지배기구 활동 등

2
2019년 02월 23일
회사측 : 감사, 등기이사 1인
감사인측 :업무수행이사 1인
대면회의
감사 종결 보고, 감사인의 독립성 등