바이브컴퍼니 — 감사보고서 (2018.12) (20190408)
제출인: 삼정회계법인

감사보고서
3.7
(주)다음소프트

00260116
100000000000
20190329
1101112021501
000
31844
16406
14101
126
Y
N
Y
Y
N
E
N
4

주식회사 다음소프트

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 19 기

2018년 01월 01일
부터

2018년 12월 31일
까지

삼 정 회 계 법 인

목 차

I.
독립된 감사인의 감사보고서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
1

II.
(첨부)재무제표

재무상태표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
6

포괄손익계산서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
7

자본변동표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
8

현금흐름표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
9

주석 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
11

III.
외부감사 실시내용 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
83

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 다음소프트

주주 및 이사회 귀중

2019년 3월

22
일

감사의견

우리는 별첨된 주식회사 다음소프트(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2018년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2018년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

기타사항

비교표시된 회사의 2017년 1월 1일 및 2017년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표는 감사받지 않았습니다.

본 감사보고서에는 첨부되지 않았으나, 회사는 일반기업회계기준에 따라 2017년 12월 31일 종료하는 회계연도의 재무제표를 작성하였습니다. 정진회계법인이 동 재무제표에 대하여 감사를 수행하였으며, 2018년 3월 20일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다. 정진회계법인이 적정의견을 표명한 재무제표는 주석
39
에서 기술된 한국채택국제회계기준 조정사항이 반영되기 전의 재무제표였으며 비교표시된 첨부 2017 회계연도의 재무제표는 이러한 조정사항이 반영된 것입니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

ㆍ부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

ㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위해 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

ㆍ재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

ㆍ공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울시 강남구 테헤란로 152(역삼동, 강남파이낸스센터 27층)

삼정회계법인 대표이사 김교태

이 감사보고서는 감사보고서일(2019년

03월

22

일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 다음소프트

제 19 기

2018년 01월 01일
부터

2018년 12월 31일
까지

제 18 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 회사가 작성한 것입니다."

주식회사 다음소프트 대표이사 송성환

본점 소재지 :
(도로명주소)
서울시 용산구 독서당로97

(전 화)
02-565-0531

재 무 상 태 표

제19(당)기말 2018년 12월 31일 현재

제18(전)기말 2017년 12월 31일 현재

제18(전)기초 2017년 01월 01일 현재

주식회사 다음소프트
(단위 : 원)

과 목
주석
제 19(당) 기말

제 18(전) 기말

(감사받지 아니함)

제 18(전) 기초
(감사받지 아니함)

자 산

Ⅰ. 유동자산

12,498,453,276

5,325,389,919

4,905,975,842

현금및현금성자산
5,6,7
8,091,295,756

1,643,046,851

2,005,794,175

매출채권및기타채권
5,6,8
1,816,627,797

2,442,997,041

1,484,287,165

재고자산
9
1,051,477,871

216,932,073

12,757,500

기타유동금융자산
5,6,17,35
1,468,069,000

993,645,000

1,374,245,000

당기법인세자산

6,604,670

1,709,550

4,130,640

기타유동자산
16
64,378,182

27,059,404

24,761,362

Ⅱ. 비유동자산

19,345,991,038

16,622,629,999

13,641,071,070

관계기업투자주식
10
9,471,929

29,408,798

-

투자부동산
14,20,36
4,370,928,553

4,419,067,982

-

유형자산
11,13,15,20,36
14,371,974,479

11,154,264,473

11,807,229,480

무형자산
12
546,993,072

416,993,072

881,883,514

기타비유동금융자산
5,6,17,34
46,623,005

30,205,219

392,554,537

이연법인세자산
32
-

572,690,455

559,403,539

자 산 총 계

31,844,444,314

21,948,019,918

18,547,046,912

부 채

Ⅰ. 유동부채

6,961,437,523

7,555,533,560

6,285,166,553

매입채무및기타채무
5,6,18
1,962,958,486

1,682,292,464

1,280,186,922

단기차입금
5,6,19,35,36
2,840,000,000

4,150,000,000

4,350,000,000

유동성장기차입금
5,6,20,35,36
1,000,000,000

1,000,000,000

360,790,000

유동성금융리스부채
5,6,22
66,119,140

45,600,460

40,630,050

기타유동부채
21,28
1,092,359,897

677,640,636

253,559,581

Ⅱ. 비유동부채

9,444,113,721

10,181,235,332

8,513,251,040

장기매입채무및기타채무
5,6,18
33,741,500

19,692,800

-

장기차입금
5,6,20,35,36
8,750,000,000

9,750,000,000

8,347,376,000

비유동성금융리스부채
5,6,22
157,426,310

120,274,580

165,875,040

기타비유동금융부채
5,6
267,218,311

259,098,487

-

기타비유동부채
21,28
23,590,941

32,169,465

-

이연법인세부채
32
212,136,659

-

-

부 채 총 계

16,405,551,244

17,736,768,892

14,798,417,593

자 본

I. 자본금
1,23
2,362,335,000

1,987,030,000

1,987,030,000

II. 자본잉여금
23
11,770,797,136

4,178,781,236

4,178,781,236

III. 기타자본항목
27
72,735,398

-

-

IV. 기타포괄손익누계액
24
3,625,505,728

1,355,535,285

1,355,535,285

V. 결손금
25
(2,392,480,192)

(3,310,095,495)

(3,772,717,202)

자 본 총 계

15,438,893,070

4,211,251,026

3,748,629,319

부 채 및 자 본 총 계

31,844,444,314

21,948,019,918

18,547,046,912

"첨부된 재무제표에 대한 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

포괄손익계산서

제 19기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제 18기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

주식회사 다음소프트 (단위 : 원)

과 목
주석
제 19(당) 기

제 18(전) 기

(감사받지 아니함)

I. 매출액
14,28

14,100,865,066

13,185,481,021

II. 매출원가
29

5,996,374,178

6,431,643,959

III. 매출총이익

8,104,490,888

6,753,837,062

IV. 판매비와관리비
29,33

6,620,084,471

6,054,443,878

V. 영업이익

1,484,406,417

699,393,184

VI. 기타손익

177,085

(15,995,206)

기타수익
30
54,111,736

7,940,410

기타비용
31
53,934,651

23,935,616

VII. 금융손익

(402,452,289)

(233,471,985)

금융수익
6
59,111,969

11,554,020

금융비용
6
461,564,258

245,026,005

VIII. 지분법손익
10

(19,936,869)

(591,202)

지분법손실

19,936,869

591,202

IX. 법인세비용차감전순이익

1,062,194,344

449,334,791

X. 법인세비용(수익)
32

144,579,041

(13,286,916)

XI.당기순이익

917,615,303

462,621,707

XII.기타포괄손익

2,269,970,443

-

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

유형자산재평가이익
11,24,32
2,269,970,443

-

XIII. 총포괄이익

3,187,585,746

462,621,707

XIV. 주당손익
26

기본 및 희석주당이익

2,087

1,164

"첨부된 재무제표에 대한 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

자본변동표

제 19기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제 18기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

주식회사 다음소프트 (단위 : 원)

과 목
자 본 금
기타자본잉여금
기타자본항목
기타포괄손익누계액

이익잉여금

(결손금)

총 계

2017.01.01(전기초)

(감사받지 아니함)

1,987,030,000
4,178,781,236
-
1,355,535,285
(3,772,717,202)
3,748,629,319

총포괄손익

당기순이익
-
-
-
-
462,621,707
462,621,707

2017.12.31(전기말)

(감사받지 아니함)

1,987,030,000
4,178,781,236
-
1,355,535,285
(3,310,095,495)
4,211,251,026

2018.01.01(당기초)
1,987,030,000
4,178,781,236
-
1,355,535,285
(3,310,095,495)
4,211,251,026

총포괄손익

당기순이익
-
-
-
-
917,615,303
917,615,303

유형자산재평가이익
-
-
-
2,269,970,443
-
2,269,970,443

소 계
-
-
-
2,269,970,443
917,615,303
3,187,585,746

소유주와의 거래

유상증자
375,305,000
7,592,015,900
-
-
-
7,967,320,900

주식선택권
-
-
72,735,398
-
-
72,735,398

소 계
375,305,000
7,592,015,900
72,735,398
-
-
8,040,056,298

2018.12.31(당기말)
2,362,335,000
11,770,797,136
72,735,398
3,625,505,728
(2,392,480,192)
15,438,893,070

"첨부된 재무제표에 대한 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

현금흐름표

제 19기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제 18기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

주식회사 다음소프트 (단위 : 원)

과 목
제 19(당) 기

제 18(전) 기말

(감사받지 아니함)

I. 영업활동현금흐름

2,061,635,239

936,924,648

1. 영업에서 창출된 현금
2,482,956,350

1,357,339,574

(1) 당기순이익
917,615,303

462,621,707

(2) 조정사항
1,102,858,749

940,476,469

대손상각비
8,256,113

5,264,385

퇴직급여
14,048,700

19,692,800

감가상각비
398,756,537

219,962,345

무형자산상각비
-

464,890,442

투자부동산상각비
48,139,429

12,034,857

유형자산처분손실
2,992,897

-

유형자산처분이익
(460,000)

-

이자비용
461,564,258

243,157,365

이자수익
(57,866,903)

(10,687,306)

외화환산손실
-

1,868,640

주식보상비용
72,735,398

-

지분법손실
19,936,869

591,202

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익
(1,245,066)

(866,714)

임대료수입
(8,578,524)

(2,144,631)

법인세비용(수익)
144,579,041

(13,286,916)

(3) 자산 및 부채의 증감
462,482,298

(45,758,602)

매출채권및기타채권의 감소(증가)
625,299,601

(964,051,518)

재고자산의 감소(증가)
(834,545,798)

(204,174,573)

기타유동자산의 감소(증가)
(37,318,778)

(2,298,042)

매입채무및기타채무의 증가(감소)
294,328,012

409,263,000

기타유동부채의 증가(감소)
414,719,261

415,502,531

임대보증금의 증가(감소)
-

300,000,000

2. 이자의 수취
50,680,433

10,764,563

3. 이자의 지급
(467,106,424)

(433,600,579)

4. 법인세의 환급(납부)
(4,895,120)

2,421,090

II. 투자활동현금흐름

(1,218,040,724)

(3,099,007,282)

1. 투자활동으로 인한 현금유입액
7,595,084,713

2,665,590,000

유형자산의 처분
18,187,273

-

정부보조금의 수취
-

125,790,000

단기금융상품의 감소
7,558,821,440

1,665,600,000

장기기금융상품의 감소
-

615,000,000

임차보증금의 감소
18,076,000

259,000,000

기타보증금의 감소
-

200,000

2. 투자활동으로 인한 현금유출액
(8,813,125,437)

(5,764,597,282)

유형자산의 취득
616,631,277

3,938,613,314

무형자산의 취득
130,000,000

-

단기금융상품의 증가
8,044,821,440

1,514,000,000

장기금융상품의 증가
-

250,000,000

당기손익인식공정가치측정 금융상품의 취득
15,172,720

1,333,968

임차보증금의 증가
6,500,000

30,000,000

기타보증금의 증가
-

650,000

지분법적용투자주식의 취득
-

30,000,000

III. 재무활동현금흐름

5,604,654,390

1,801,203,950

1. 재무활동으로 인한 현금유입액
7,967,320,900

2,458,500,000

유상증자
7,967,320,900

-

장기차입금의 차입
-

2,458,500,000

2. 재무활동으로 인한 현금유출액
(2,362,666,510)

(657,296,050)

단기차입금의 상환
1,310,000,000

200,000,000

장기차입금의 상환
1,000,000,000

416,666,000

금융리스료 납부
52,666,510

40,630,050

IV. 현금및현금성자산의 증가(I + II + III)

6,448,248,905

(360,878,684)

V. 기초의 현금및현금성자산

1,643,046,851

2,005,794,175

VI. 환율변동효과

-

(1,868,640)

VII. 기말의 현금및현금성자산

8,091,295,756

1,643,046,851

"첨부된 재무제표에 대한 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

주석

제 19 기말 2018년 12월 31일 현재

제 18 기말 2017년 12월 31일 현재

제 18 기초 2017년 1월 1일 현재(전환일)

주식회사 다음소프트

1. 회사의 개요 

주
식회사 다음소프트(이하 "회사")는
2000년 7월 8일에 검색엔진 및 텍스트 마이닝 소프트웨어 등의 제조 및 판매를 사업목적으로 설립되었으며, 본사는 서울시 용산구 독서당로97에 소재하고 있습니다.

회사의 설립시 자본금은 1,000백만원이었으며, 수차의 증자를 거쳐 당기말 현재 납입 자본금은 2,362백만원이며, 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

주 주 명
소 유 주 식 수
지 분 율

김경서
162,500
34.39%

주식회사 카카오
50,000
10.58%

KDB산업은행
50,000
10.58%

미래에셋대우주식회사
23,690
5.01%

기타주주
186,277
39.44%

합 계
472,467
100.00%

2. 재무제표 작성기준

(1) 회계기준의 적용
회사의 재무제표는 '주식회사의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

회사는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 연차보고기간부터 한국채택국제회계기준을 적용하고 있습니다. 한국채택국제회계기준 제1101호 "한국채택국제회계기준의최초채택"에 따라 한국채국제회계기준으로의 전환일은 2017년 1월 1일이며, 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따
른 효과는 주
석
39
에서
설명하고 있습니다. 

(2) 측정기준

재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 공정가치로 측정되는 금융상품

(3) 기능통화와 표시통화

회사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 작성되고 있습니다. 회사의 재무제표는 회사의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(4) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. 

① 경영진의 판단
재무제표에 인식된 금액에 유의적인 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.
- 주석 4. (15) : 고객과의 계약에서 생기는 수익
- 주석 10 : 지분법적용투자주식 - 회사가 유의적인 영향력을 행사하는지 여부

② 경영진의 추정
다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.

- 주석 5 : 금융위험관리
- 주석 6 : 공정가치 측정 금융상품
- 주석 12 : 무형자산
- 주석 27 : 주식기준보상
- 주석 32 : 법인세비용 

③ 공정가치 측정
회사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비파생자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 회사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제 3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제 3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

3. 회계정책의 변경

공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 

보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 

① 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' (개정)

개정기준서는 보고기간 중에 제도개정 등이 발생하여 순확정급여부채(자산)을 재측정한 경우, 재측정한 이후 보고기간의 당기근무원가와 순이자는 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 이용하여 계산하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다.

동 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩

니

다.

회사는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다.

② 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정)

개정기준서는 관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는금융상품)에 기업회계기준서 제1109호를 적용하며, 이러한 금융상품에는 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분이포함되며, 기업은 그러한 장기투자지분에 대하여 기업회계기준서 제1028호를 적용하기 전에 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다.

동 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다.

회사는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다.

③ 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세처리의 불확실성' (제정)

제 해석서는 과세당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지(probable)를 판단하여 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 제정내용은 2019년 1월 1일 이후
개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다.

회사는 상기 제정 해석서의 영향을 검토 중에 있습니다.

④ 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선

기업회계기준서 제1103호 '사업결합'과 관련하여 공동약정의 한 당사자가 공동영업인 사업에 대한 지배력을 획득하는 경우 단계적으로 이루어지는 사업결합에 해당함을 명확히 하는 등 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1111호 '공동영업', 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 및 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'에 대한 일부개정내용이 있습니

다.

회사는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다.

⑤ 기업회계기준서 제1116호 '리스' (제정)

2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다.

회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다.

회사는 실무적 간편법을 선택하여 최초 적용일 이후 체결된(또는 변경된) 계약에만 기업회계기준서 제1116호를 적용할 예정입니다.

동 기준서는 리스이용자가 리스관련 자산과 부채를 재무상태표에 인식하는 하나의 회계모형을 제시하고 있습니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 단기리스와 소액 기초자산 리스의 경우 리스 인식이 면제될 수 있습니다. 리스제공자 회계처리는 리스를 금융리스와 운용리스로 분류하는 기존의 기준서와 유사합니다.

동 기준서는 현 기준서인 기업회계기준서 제1017호 '리스'와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 대체하며, 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다.

또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다.

리스제공자 회계처리는 현행 기업회계기준서 제1017호의 회계처리와 유의적으로 변동되지 않았습니다.

1) 리스이용자로서의 회계처리
(가) 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용 방법
리스이용자는 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 표시되는 각 과거 보고기간에 소급 적용하는 방법(완전 소급법)과, 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하는 방법(누적효과 일괄조정 경과조치) 중 하나의 방법으로 적용할 수 있습니다.

회사는 2019년 1월 1일을 기준으로 누적효과 일괄조정 경과조치를 적용하여 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용할 계획입니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호 적용의 누적효과가 최초적용일의 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)에서 조정되고, 비교표시되는 재무제표는 재작성하지 않을 예정입니다.

(나) 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 재무적 영향
회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2019년 재무제표에미치는 영향을 평가하고 있습니다. 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.

다만, 회사의 주요 임차목적물인 차량운반구는 현행 금융리스로 인식하고 있기 때문에 기업회계기준서 제1116호를 적용하더라도 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지않을 것으로 예상됩니다.

2) 리스제공자로서의 회계처리
(가) 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용 방법 및 재무적 영향
회사는 리스제공자로서 현재의 리스 회계처리가 기업회계기준서 제1116호를 적용하더라도 유의적으로 달라지지 않아 재무제표에 미치는 영향도 유의적이지 않을 것으로 예상합니다.

4. 유의적인 회계정책

회사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 현금 및 현금성자산

회사는 보유현금, 요구불예금과 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하며 가치변동의 위험이 경미한 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나,상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같은 실질적인 현금성자산은 현금및현금성자산에 포함됩니다.

(2) 금융상품
① 인식 및 최초 측정
매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융자산과 금융부채는 회사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.

② 분류 및 후속측정
1) 금융자산의 분류
최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.

금융자산은 회사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫번째 날에 재분류됩니다.

금융자산이 다음 두 가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.
- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.
- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만, 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다. 

상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 회사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.

원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.

계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 회사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다. 이를 평가할 때 회사는 다음을 고려합니다. 
- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황
- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항
- 중도상환특성과 만기연장특성

- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 회사의 청구권을 제한하는 계약조건 (예: 비소구특징)
중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.

또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.

2) 금융자산의 후속 측정과 손익

구 분
후속 측정과 손익

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산
이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다.

③ 제거
회사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 회사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.

회사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.

④ 상계
회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고,차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.

⑤ 손상
회사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.
- 상각후원가로 측정하는 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품
- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산

회사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 회사는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 회사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 회사의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다. 

(3) 재고자산

재고자산의 원가는
개별법
으
로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.

재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 표시하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 추정 판매가격에서 적용가능한 변동 판매비용을 차감한 금액입니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(4) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

토지를 제외한 자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 토지는 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분
추정 내용연수

건물
30 년

차량운반구
5 년

비품
5 년

회사는 매 보고기간말에 자산의
잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과
이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(5) 무형자산
무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 무형자산은 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다

구 분
추정 내용연수

개발비
1.75 년 ~ 4 년

회원권
비한정

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 

① 연구 및 개발
연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 

② 후속지출
후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(6) 차입원가
적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 

자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수없습니다.

(7) 투자부동산
임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 30년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(8) 비금융자산의 손상

재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간 말에 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(9) 리스
회사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에 이전되는 리스계약을 금융리스로 분류하고, 금융리스 외의 모든 리스계약을 운용리스로 분류하고 있습니다.

① 회사가 리스제공자인 경우

회사는 금융리스의 경우, 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로인식하고, 금융리스순투자 미회수분에 대하여 유효이자율법을 적용하여 수익을 인식하고 있습니다. 

운용리스로부터 발생하는 리스료수익을 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 수익으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 정액기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하고 있습니다.

② 회사가 리스이용자인 경우

회사는 리스기간개시일에 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 재무상태표에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다.

리스료는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 이자비용과 리스부채의 상환액으로 배분하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.

운용리스료는 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 운용리스에서 발생한 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.

운용리스 계약시 리스인센티브를 받은 경우 이를 부채로 인식하고 있으며, 리스인센티브의 효익은 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 정액기준으로 리스비용에서 차감하는 형식으로 인식하고 있습니다.

(10) 비파생금융부채

회사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 비파생금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다. 

① 당기손익인식금융부채
금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다. 

당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채
당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

③ 금융부채의 제거
회사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 회사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.

금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 

(11) 종업원급여

① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

② 퇴직급여: 확정기여제도

확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.

(12) 외화거래

재무제표 작성에 있어서 회사는 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래를 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있으며, 매 보고기간말에 화폐성 외화항목을 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정되는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산됩니다. 

화폐성항목의 결제시점에 생기는 결제금액과 장부금액의 외환차이와 보고기간말 화폐성항목의 외화환산금액과 환산 전 장부금액의 외환차이는 모두 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익이 기타포괄손익으로 인식되는 경우, 그 손익에 포함된 환율변동효과는 기타포괄손익으로 인식되며, 당기손익으로 인식되는 경우에는 관련된 환율변동효과도 당기손익으로 인식됩니다.

(13) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

회사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 회사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(14) 주식기준보상

회사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여비용과 자본으로 인식하고 있습니다. 

주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.

(15) 고객과의 계약에서 생기는 수익

회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 

① 수행의무의 식별
회사는

자연언어처리기술(Natural Language Processing)을 기반으로 비정형 빅데이터 수집/검색/분석 등을 통하여 고객에게 소프트웨어를 공급 및 개발하는 사업 등을 영위하고 있습니다. 회사는 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다.

②
한 시점에 이행하는 수행의무

재화의 판매에 따른
수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. 
- 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다
- 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다
- 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다
- 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다
- 고객이 자산을 인수하였다

③ 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무

회사가
고
객에게 일정기간 동안 용역서비스를 제공해주는 경우 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.
- 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다
- 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 회사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다
- 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다

④ 변동대가
회사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 회사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다.

⑤ 유의적인 금융요소
회사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다. 

⑥ 거래가격의 배분
회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다.
회사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용합니다.

⑦ 계약체결증분원가
계약체결 증분원가는 고객과 계약을 체결하기 위해 들인 원가로서 계약을 체결하지않았다면 들지 않았을 원가로 회사는 계약 체결 여부와 무관하게 드는 계약체결원가는 계약 체결 여부와 관계없이 고객에게 그 원가를 명백히 청구할 수 있는 경우가 아니라면 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

⑧ 계약이행원가
계약이행원가는 고객과의 계약을 이행할 때 드는 원가로서, 원가가 계약이나 구체적으로 식별할 수 있는 예상 계약에 직접 관련되고, 원가가 미래의 수행의무를 이행(또는 계속 이행)할 때 사용할 기업의 자원을 창출하거나 가치를 높이며, 회수될 것으로 예상된다면 자산으로 인식되며, 자산화된 계약이행원가는 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적인 기준

으로 상각하고 있습니다.

⑨ 계약자산 및 계약부채
계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 회사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다.

(16) 금융수익과 비용

회사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다. 
- 이자수익
- 이자비용
- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익
- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익

이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다. 

이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.

(17) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

법인세와 관련된 이자와 벌금이 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제 1012 호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제 1037 호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 회사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. 

당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.
- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음
- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음

② 이연법인세

이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 관계기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 회사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 회사의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 회사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(18) 주당이익

회사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

5. 금융위험관리

회사는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 회사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 회사의 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

(1)
위험관리 정책

회사의 위험관리 정책은 회사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고 적절한 위험 한계치및 통제를 설정하여 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 회사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 회사는 교육 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

회사의 감사는 경영진이 회사의 위험관리 정책 및 절차의 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 회사의 위험관리체계가 적절한지 검토합니다. 

(2) 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 회사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 투자자산에서 발생하며 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 

당기말과 전기말 및 전기초 현재 회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같으며, 현금및현금성자산의 경우, 신용위험의 노출정도가 제한적입니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

현금및현금성자산(*)
8,091,296
1,643,047
2,005,794

매출채권및기타채권
1,816,628
2,442,997
1,484,287

기타유동금융자산
1,468,069
993,645
1,374,245

기타비유동금융자산
46,623
30,205
392,555

합 계
11,422,616
5,109,894
5,256,881

(*) 현금시재금액이 포함되어 있습니다.

회사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객 및 거래상대방 별 특성의 영향을 받습니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 회사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거경험 및 기타 요소들을 고려하여 고객 및 거래상대방의 재무신용도를 평가하고 있습니다.

회사는 매출채권 등에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합의 발생이었으나 아직 식별되지 않은 손상으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다.

매출채권및기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 당기말과 전기말 및 전기초 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권및기타채권과 관련 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

유동
비유동
유동
비유동
유동
비유동

매출채권및기타채권 
총장부금액
1,840,393
-
2,458,506
-
1,494,532
-

대손충당금:

매출채권
(23,765)
-
(15,509)
-
(10,245)
-

매출채권및기타채권 
순장부금액
1,816,628
-
2,442,997
-
1,484,287
-

(3) 유동성위험
유동성위험이란 회사가 현금 또는 기타 금융자산의 인도로 결제되는 금융부채와 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 회사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 비정상적으로 과도한 손실을 발생시키거나, 회사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

회사는 중장기 경영계획 및 단기 경영전략을 통해 현금흐름을 모니터링하고 있으며, 일반적인 예상 운영비용을 충당할 수 있는 현금을 보유하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황(예: 천재지변)으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다. 

당기말 현재 회사가 보유한 금융부채의 잔존 계약만기에 따른 장부금액은 다음과 같습니
다.
금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.

(단위: 천원)

구 분
장부금액
계약상현금흐름
3개월이내
1년 미만
1년 이상 5년 미만

단기차입금
2,840,000
2,913,505
25,785
2,887,720
-

장기차입금(*)
9,750,000
10,656,640
325,044
967,285
9,364,311

금융리스부채(*)
223,545
266,547
21,615
64,844
180,088

매입채무및기타채무(*)
1,996,700
1,996,700
1,962,958
-
33,742

기타금융부채
267,218
300,000
-
-
300,000

합 계
15,077,463
16,133,392
2,335,402
3,919,849
9,878,141

(*) 유동성 항목을 포함하고 있습니다.

(4) 시장위험

시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 회사의 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

① 외환위험
회사는 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매와 매입에 대한 거래가 유의적이지 않아 환위험에 노출되어 있지 않습니다.

② 이자율위험

이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 

회사는 보고기간말 현재 변동금리부 예금 대비 변동금리부 차입금이 많아 이자율상승시 순이자비용이 증가합니다. 한편, 회사는 외부차입최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 일간/주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시, 대응방안 수립 및 변동금리부 조건의 단기차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 1% 변동시 회사의 세후이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위: 천원)

지수
세후 이익에 대한 영향
자본에 대한 영향

당기
전기
당기
전기

단기차입금
(29,355)
(30,500)
(29,355)
(30,500)

장기차입금
(102,370)
(96,932)
(102,370)
(96,932)

합 계
(131,725)
(127,432)
(131,725)
(127,432)

③ 가격위험
당기말 현재 회사가 보유하고 있는 금융상품 중 가격변동위험에 노출되어 있는 유의적인 항목은 없습니다.

(5) 자본관리

회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 

자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 회사는 차입금비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요할 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.

당기말과 전기말 및 전기초 현재의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

총차입금 (A)
12,590,000
14,900,000
13,058,166

차감: 현금및현금성자산 (B)
8,091,296
1,643,047
2,005,794

순부채 (C=A-B)
4,498,704
13,256,953
11,052,372

자본총계 (D)
15,438,893
4,211,251
3,748,629

총자본 (E=C+D)
19,937,597
17,468,204
14,801,001

자본조달비율 (C/E)
22.56%
75.89%
74.67%

6

. 금융상품

(1) 범주별 금융상품자산
당기말과 전기말 및 전기초 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

①
당
기말

(단위: 천원)

구 분

당기손익-공정가치측정
금융자산

상각후원가
측정금융자산
합 계

유동

현금및현금성자산
-
8,091,296
8,091,296

매출채권및기타채권
-
1,816,628
1,816,628

기타유동금융자산
-
1,468,069
1,468,069

소 계
-
11,375,993
11,375,993

비유동

기타비유동금융자산
45,473
1,150
46,623

소 계
45,473
1,150
46,623

합 계
45,473
11,377,143
11,422,616

② 전
기
말

(단위: 천원)

구 분

당기손익-공정가치측정금융자산

상각후원가
측정금융자산
합 계

유동

현금및현금성자산
-
1,643,047
1,643,047

매출채권및기타채권
-
2,442,997
2,442,997

기타유동금융자산
-
993,645
993,645

소 계
-
5,079,689
5,079,689

비유동

기타비유동금융자산
29,055
1,150
30,205

소 계
29,055
1,150
30,205

합 계
29,055
5,080,839
5,109,894

③ 전
기
초

(단위: 천원)

구 분

당기손익-공정가치측정금융자산

상각후원가
측정금융자산
합 계

유동

현금및현금성자산
-
2,005,794
2,005,794

매출채권및기타채권
-
1,484,287
1,484,287

기타유동금융자산
-
1,374,245
1,374,245

소 계
-
4,864,326
4,864,326

비유동

기타비유동금융자산
26,855
365,700
392,555

소 계
26,855
365,700
392,555

합 계
26,855
5,230,026
5,256,881

(2) 범주별 금융상품부채

당기말과 전기말 및 전기초 현재 범주별 금융상품부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융부채
당기말
전기말
전기초

상각후원가로 
측정하는 금융부채
상각후원가로 
측정하는 금융부채
상각후원가로 
측정하는 금융부채

유동

매입채무및기타채무
1,962,959
1,682,292
1,280,187

단기차입금
2,840,000
4,150,000
4,350,000

유동성장기차입금
1,000,000
1,000,000
360,790

유동성금융리스부채
66,119
45,600
40,630

소 계
5,869,078
6,877,892
6,031,607

비유동

장기매입채무및기타채무
33,741
19,693
-

장기차입금
8,750,000
9,750,000
8,347,376

금융리스부채
157,426
120,275
165,875

기타비유동금융부채
267,218
259,098
-

소 계
9,208,385
10,149,066
8,513,251

합 계
15,077,463
17,026,958
14,544,858

(3) 범주별 금융수익과 금융비용
당기 및 전기 금융수익과 금융비용의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

금융자산

상각후원가 측정 금융자산

이자수익
57,867
10,687

대손상각비
(8,256)
(5,264)

외화환산손실
-
(1,869)

당기손익-공정가치 측정 금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산
 평가이익
1,245
867

소 계
50,856
4,421

금융부채

상각후원가 측정 금융부채

이자비용
(461,564)
(243,157)

합 계
(410,708)
(238,736)

(4) 공정가치

① 당기말과 전기말 및 전기초 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

i) 당기말

(단위: 천원)

구 분
장 부 가 액
공정가치수준(*2)

상각후원가 
측정 금융자산
당기손익-공정가치 측정 금융상품
상각후원가
측정 금융부채
수준1
수준3

금융자산:

공정가치로 측정되는 금융자산

기타금융자산
-
45,473
-
2,555
42,918

공정가치로 측정되지 않는 금융자산

현금및현금성자산(*1)
8,091,296
-
-
-
-

매출채권및기타채권(*1)
1,816,628
-
-
-
-

기타금융자산(*1)
1,469,219
-
-
-
-

소 계
11,377,143
-
-
-
-

합 계
11,377,143
45,473
-
2,555
42,918

금융부채:

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

매입채무및기타채무(*1)
-
-
1,996,700
-
-

단기차입금(*1)
-
-
2,840,000
-
-

장기차입금(*3)
-
-
9,750,000
-
-

금융리스부채(*3)
-
-
223,545
-
-

기타금융부채
-
-
267,218
-
-

합 계
-
-
15,077,463
-
-

(*1) 유동자산ㆍ부채는 만기가 단기이므로 그 공정가치가 장부금액에 근사합니다.
(*2) 시장에서 거래되는 당기손익- 공정가치측정 금융자산의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 공시되는 마감 매수호가에 의해 결정되며, 시장성 없는 투자자산의 공정가치는 외부평가기관 등의 공정가치 평가 결과에 의해 산정되고 있습니다. 
(*3) 장기차입금 및 금융리스부채는 유동성 항목을 포함하고 있습니다.

ii) 전기말

(단위: 천원)

구 분
장 부 가 액
공정가치수준(*2)

상각후원가 
측정 금융자산
당기손익-공정가치 측정 금융상품
상각후원가
측정 금융부채
수준1
수준3

금융자산:

공정가치로 측정되는 금융자산

기타금융자산
-
29,055
-
1,709
27,346

공정가치로 측정되지 않는 금융자산

현금및현금성자산(*1)
1,643,047
-
-
-
-

매출채권및기타채권(*1)
2,442,997
-
-
-
-

기타금융자산(*1)
994,795
-
-
-
-

소 계
5,080,839
-
-
-
-

합 계
5,080,839
29,055
-
1,709
27,346

금융부채:

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

매입채무및기타채무(*1)
-
-
1,701,985
-
-

단기차입금(*1)
-
-
4,150,000
-
-

장기차입금(*3)
-
-
10,750,000
-
-

금융리스부채(*3)
-
-
165,875
-
-

기타금융부채
-
-
259,098
-
-

합 계
-
-
17,026,958
-
-

(*1) 유동자산ㆍ부채는 만기가 단기이므로 그 공정가치가 장부금액에 근사합니다.
(*2) 시장에서 거래되는 당기손익- 공정가치측정 금융자산의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 공시되는 마감 매수호가에 의해 결정되며, 시장성 없는 투자자산의 공정가치는 외부평가기관 등의 공정가치 평가 결과에 의해 산정되고 있습니다. 
(*3) 장기차입금 및 금융리스부채는 유동성 항목을 포함하고 있습니다.

iii) 전기초

(단위: 천원)

구 분
장 부 가 액
공정가치수준(*2)

상각후원가 
측정 금융자산
당기손익-공정가치 측정 금융상품
상각후원가
측정 금융부채
수준1
수준3

금융자산:

공정가치로 측정되는 금융자산

기타금융자산
-
26,855
-
1,210
25,645

공정가치로 측정되지 않는 금융자산

현금및현금성자산(*1)
2,005,794
-
-
-
-

매출채권및기타채권(*1)
1,484,287
-
-
-
-

기타금융자산(*1)
1,739,945
-
-
-
-

소 계
5,230,026
-
-
-
-

합 계
5,230,026
26,855
-
1,210
25,645

금융부채:

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

매입채무및기타채무(*1)
-
-
1,280,187
-
-

단기차입금(*1)
-
-
4,350,000
-
-

장기차입금(*3)
-
-
8,708,166
-
-

금융리스부채(*3)
-
-
206,505
-
-

합 계
-
-
14,544,858
-
-

(*1) 유동자산ㆍ부채는 만기가 단기이므로 그 공정가치가 장부금액에 근사합니다.
(*2) 시장에서 거래되는 당기손익- 공정가치측정 금융자산의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 공시되는 마감 매수호가에 의해 결정되며, 시장성 없는 투자자산의 공정가치는 외부평가기관 등의 공정가치 평가 결과에 의해 산정되고 있습니다. 
(*3) 장기차입금 및 금융리스부채는 유동성 항목을 포함하고 있습니다.

② 공정가치 서열체계

회사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분
투입변수의 유의성

수준 1

측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2
수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

수준 3
자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

③ 가치평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수
수준3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.

구 분
평가기법
유의적이지만
관측가능하지 않은
투입변수
공정가치측정과 유의적이지만
관측가능하지 않은 투입변수간
상호관계

채무증권
시장접근법
-
-

7. 현금및현금성자산

(1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표의 금액이 동일하며, 당기말 과 전기말 및 전기초 현재 회사의 현금및현금성자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

현금
440
792
948

보통예금
3,540,856
1,642,255
2,004,846

정기예금
4,400,000
-
-

환매채(*)
150,000
-
-

합 계
8,091,296
1,643,047
2,005,794

(*) 상기 현금성자산은 만기가 짧고 현행시장이자율을 반영하는 변동이자율조건으로서 장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 아니합니다.

8. 매출채권및기타채권

(1) 매출채권및기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는바, 당기말과 전기말 및 전기초 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권및기타채권과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

총장부금액
대손충당금
순장부금액
총장부금액
대손충당금
순장부금액
총장부금액
대손충당금
순장부금액

매출채권
1,809,474
(23,765)
1,785,709
2,452,255
(15,509)
2,436,746
1,478,006
(10,245)
1,467,761

미수수익
15,743
-
15,743
950
-
950
1,974
-
1,974

미수금
15,176
-
15,176
5,301
-
5,301
14,552
-
14,552

합 계
1,840,393
(23,765)
1,816,628
2,458,506
(15,509)
2,442,997
1,494,532
(10,245)
1,484,287

(2) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 매출채권및기타채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

채권잔액
손상된 금액
채권잔액
손상된 금액
채권잔액
손상된 금액

만기일 미도래
1,820,068
(10,992)
2,458,506
(15,509)
1,494,532
(10,245)

만기일 경과 후 6개월 이하
7,900
(348)
-
-
-
-

만기일 경과 후 6개월 초과 
1년 이하
-
-
-
-
-
-

만기일 경과 후 1년 초과
12,425
(12,425)
-
-
-
-

합 계
1,840,393
(23,765)
2,458,506
(15,509)
1,494,532
(10,245)

(3) 당기 및 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
매출채권

당기
전기

기초
15,509
10,245

대손상각비
8,256
5,264

기말
23,765
15,509

9. 재고자산

당기말과 전기말 및 전기초 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

재공품
1,051,478
216,932
12,758

재공품은 한 시점에 충족되는 이행의무 관련 미완료된 프로젝트에 대한 원가 투입액입니다.

10.

관
계기업

투자주식

(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업 현황은 다음과 같습니다. 

① 관계기업

(단위: 천원)

회사명
주된사업장
당기말
전기말
사용재무제표일
취득일

소유지분율
장부금액
소유지분율
장부금액

㈜한다파트너스
한국
24%
9,472
24%
29,409
2018년 12월 31일
2017년 10월

(2) 당기 및 전기 중 관계기업에 대한 지분법평가 및 기타변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

회사명
기초
지분법손익
기말

㈜한다파트너스
29,409
(19,937)
9,472

② 전기

(단위: 천원)

회사명
기초
취득
지분법손익
기말

㈜한다파트너스
-
30,000
(591)
29,409

(3) 당기말과 전기말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

① 당기

(단위:천원)

회사명
자산
부채
수익
당기순손익

㈜한다파트너스
40,059
593
40,909
(83,070)

② 전기

(단위:천원)

회사명
자산
부채
수익
당기순손익

㈜한다파트너스
122,537
-
-
(2,463)

11. 유형자산

(1) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구 분
토지
건물
비품
차량운반구
건설중인자산(*)
합 계

기초취득원가
5,795,742
3,391,576
1,691,171
421,211
-
11,299,700

감가상각누계액
-
(28,263)
(750,399)
(182,545)
-
(961,207)

정부보조금
-
-
(403,086)
-
-
(403,086)

재평가차액
1,218,858
-
-
-
-
1,218,858

기초장부금액
7,014,600
3,363,313
537,686
238,666
-
11,154,265

취득
-
-
478,801
110,337
137,831
726,969

처분
-
-
-
(20,720)
-
(20,720)

감가상각비
-
(113,053)
(344,263)
(90,666)
-
(547,982)

정부보조금 상계
-
-
149,225
-
-
149,225

재평가
2,910,219
-
-
-
-
2,910,219

기말장부금액
9,924,819
3,250,260
821,449
237,617
137,831
14,371,976

기말취득원가
5,795,742
3,391,576
1,797,798
469,387
137,831
11,592,334

감가상각누계액
-
(141,316)
(722,488)
(231,770)
-
(1,095,574)

정부보조금
-
-
(253,861)
-
-
(253,861)

재평가차액
4,129,077
-
-
-
-
4,129,077

(*) 당기 중 세종테크노벨리 투자 관련해서, 한국토지개발공사와 토지매매계약을 체결 하였으며, 이와 관련된 지출액을 건설중인자산으로 계상하고 있습니다.

② 전기

(단위: 천원)

구 분
토지
건물
비품
차량운반구
건설중인자산
합 계

기초취득원가
8,263,654
-
1,370,927
324,384
1,406,091
11,365,056

감가상각누계액
-
-
(741,990)
(109,599)
-
(851,589)

정부보조금
-
-
(444,103)
-
-
(444,103)

재평가차액
1,737,866
-
-
-
-
1,737,866

기초장부금액
10,001,520
-
184,834
214,785
1,406,091
11,807,230

취득
-
-
471,606
96,827
3,429,668
3,998,101

본계정대체(*1)
-
4,835,759
-
-
(4,835,759)
-

투자부동산대체(*2)
(2,986,920)
(1,444,183)
-
-
-
(4,431,103)

감가상각비
-
(28,263)
(285,561)
(72,946)
-
(386,770)

정부보조금 상계
-
-
166,807
-
-
166,807

기말장부금액
7,014,600
3,363,313
537,686
238,666
-
11,154,265

기말취득원가
5,795,742
3,391,576
1,691,171
421,211
-
11,299,700

감가상각누계액
-
(28,263)
(750,399)
(182,545)
-
(961,207)

정부보조금
-
-
(403,086)
-
-
(403,086)

재평가차액
1,218,858
-
-
-
-
1,218,858

(*1) 회사의 사옥(한남동) 건설이 완료됨에 따라, 본계정으로 대체되었습니다.
(*2) 회사의 사옥(한남동) 중 일부를 외부에 임대함에 따라 토지와 건물의 일부를 투자부동산으로 대체하였습니다. 

(3) 당기 및 전기 중 계정과목별 유형자산 상각내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

제조원가
176,644
89,407

판매비와관리비
85,396
35,726

경상연구개발비
136,717
94,829

합 계
398,757
219,962

(4) 토지 재평가와 관련하여 재평가금액의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

분 류
재평가기준일
재평가금액(*1)
장부금액(*2)

토지
2018-12-31
14,150,952
12,911,739

2017-01-01
10,001,520
10,001,520

(*1) 토지의 공정가치를 결정하기 위하여 회사는 공인된 독립적인 감정평가법인인 ㈜가람감정평가법인에 평가를 의뢰하였으며, 공정가치는 실제시장가격을 기초로 특정자산의 특징, 위치 및 상태에 따른 차이를 고려하는 등 시장에 근거한 증거를 참고하여 결정되었습니다.

(*2) 투자부동산의 장부금액이 포함되어 있습니다. 투자부동산의 경우, 원가모형으로 평가하고 있기 때문에 토지 재평가금액을 반영하지 않습니다.

(5) 당기 및 전기 중 유형자산 재평가와 관련하여 재평가차액 변동은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

분 류
기초
증가
감소
기말

재평가차액
1,218,858
2,910,219
-
4,129,077

② 전기

(단위: 천원)

분 류
기초
증가
감소
기타(*)
기말

재평가차액
1,737,866
-
-
(519,008)
1,218,858

(*) 토지의 일부가 투자부동산으로 대체됨에 따라 재평가차액도 투자부동산의 취득원가로 대체 되었습니다.

12. 무형자산

(1) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구 분
기초
취득
기말

회원권(*)
416,993
130,000
546,993

(*) 회원권 중 콘도 및 골프이용권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

② 전기

(단위: 천원)

구 분
기초
상각
기말

개발비
464,890
(464,890)
-

회원권(*)
416,993
-
416,993

합 계
881,883
(464,890)
416,993

(*) 회원권 중 콘도 및 골프이용권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

(2) 연구개발비
당기 및 전기 중 발생한 연구개발비는 각각 2,970,134천원과 3,358,856천원이며, 회사의 경상연구개발비로 반영되어 있습니다.

13. 차입원가

(1) 당기 및 전기 중 자본화된 차입원가는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목
당기
전기

건설중인자산
-
185,277

전기 중 회사는 적격자산인 건물(한남동 사옥)의 건설과 관련하여 발생한 차입원가를건설중인자산의 취득원가에 가산하였습니다.

(2) 전기 중 자본화된 차입원가 산정을 위해 사용된 자본화 이자율은
2.54 ~ 2.91
%입니다.

(3) 당기 및 전기 중 차입원가를 자본화함에 따라 기간비용으로 회계처리했을 때와의 비교 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

이자비용의 감소
-
(185,277)

건물 취득금액의 증가(*)
-
185,277

건물 감가상각비의 증가(*)
6,176
1,544

(*) 건물은 유형자산과 투자부동산 상의 건물을 포함하였습니다.

14. 투자부동산

(1) 당기 및 전기 중 투자부동산 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구 분
토지
건물
합 계

기초취득원가
2,986,920
1,444,183
4,431,103

감가상각누계액
-
(12,035)
(12,035)

기초장부금액
2,986,920
1,432,148
4,419,068

감가상각비
-
(48,139)
(48,139)

기말장부금액
2,986,920
1,384,009
4,370,929

취득원가
2,986,920
1,444,183
4,431,103

감가상각누계액
-
(60,174)
(60,174)

② 전기

(단위: 천원)

구 분
토지

건물

합 계

기초취득원가
-
-
-

감가상각누계액
-
-
-

기초장부금액
-
-
-

유형자산에서 대체
2,986,920
1,444,183
4,431,103

감가상각비
-
(12,035)
(12,035)

기말장부금액
2,986,920
1,432,148
4,419,068

기말취득원가
2,986,920
1,444,183
4,431,103

감가상각누계액
-
(12,035)
(12,035)

(2) 당기 및 전기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

임대수익
293,211
36,606

(3) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

토지
2,986,920
5,610,142
2,986,920
4,419,068

건물
1,384,009
1,432,148

합 계
4,370,929
5,610,142
4,419,068
4,419,068

15. 정부보조금

당기 및 전기 중 자산취득에 사용된 정부보조금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초
403,086
444,103

증가
-
125,790

감가상각비와 상계
(149,225)
(166,807)

기말
253,861
403,086

당기말 정부보조금과 관련하여 납부가 예상되는 기술료 33,742천원(전기말 : 19,693천원)이 장기미지급비용으로 계상되어 있습니다.

16. 기타유동자산 

당기말과 전기말 및 전기초 현재 기타유동자산의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

선급금
51,494
1,706
1,560

선급비용
12,884
25,353
23,201

합 계
64,378
27,059
24,761

17. 기타금융자산

당기말과 전기말 및 전기초 현재 기타금융자산의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

유동

단기금융상품
1,450,000
964,000
1,115,600

임차보증금
18,069
29,645
258,645

소 계
1,468,069
993,645
1,374,245

비유동

당기손익-공정가치측정 금융자산
45,473
29,055
26,855

장기금융상품
-
-
365,000

기타보증금
1,150
1,150
700

소 계
46,623
30,205
392,555

합 계
1,514,692
1,023,850
1,766,800

18. 매입채무및기타채무

당기말과 전기말 및 전기초 현재 현재 매입채무및기타채무의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

유동

외상매입금
418,739
85,800
19,580

미지급금
457,666
674,128
557,715

미지급비용
1,086,554
922,364
702,892

소 계
1,962,959
1,682,292
1,280,187

비유동

미지급비용
33,741
19,693
-

합 계
1,996,700
1,701,985
1,280,187

19. 단기차입금

(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
차입처
이자율
당기말
전기말
전기초

중소기업자금대출
IBK기업은행
-
-
500,000
500,000

중소기업자금대출
IBK기업은행
-
-
600,000
800,000

산업운영자금대출
KDB산업은행
3.83%
2,000,000
1,050,000
1,050,000

산업운영자금대출
KDB산업은행
3.33%
840,000
2,000,000
2,000,000

합 계
2,840,000
4,150,000
4,350,000

(2) 당기 중 감소된 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
통화
이자율
장부금액

2018년 1월 1일
KRW
3.33 ~ 4.86%
4,150,000

상환

중소기업자금대출
KRW
4.86%
600,000

중소기업자금대출
KRW
3.68%
500,000

산업운영자금대출
KRW
3.33%
210,000

2018년 12월 31일
KRW
3.33 ~ 3.83%
2,840,000

20. 장기차입금

(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
차입처
이자율
당기말
전기말
전기초

진흥기금자금대출
IBK기업은행

-
-
166,666

산업시설자금대출
KDB산업은행
3.11%
877,945
2,735,386
2,799,000

3.26%
443,180
4,204,228
4,302,000

3.21%
886,360
439,773
450,000

3.12%
531,815
967,989
990,500

3.27%
317,765
488,636
-

3.16%
3,813,140
977,272
-

3.16%
2,480,930
586,363
-

3.13%
398,865
350,353
-

소 계
9,750,000
10,750,000
8,708,166

유동성장기차입금(유동성 대체액)
(1,000,000)
(1,000,000)
(360,790)

합 계(장기차입금 기말잔액)
8,750,000
9,750,000
8,347,376

(2) 당기 중 감소된 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
통화
이자율
장부금액

2018년 1월 1일
KRW
3.11 ~ 3.27%
9,750,000

상환

산업시설자금대출
KRW
3.16%
254,456

KRW
3.16%
391,088

KRW
3.11%
90,044

KRW
3.19%
40,908

KRW
3.26%
45,456

KRW
3.21%
90,912

KRW
3.12%
54,548

KRW
3.27%
32,588

2018년 12월 31일
KRW
3.11 ~ 3.27%
8,750,000

(3) 당기말과 전기말 현재 차입금의 상환일정은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

2018년
-
1,000,000

2019년
1,000,000
1,000,000

2020년
1,000,000
1,000,000

2021년
1,000,000
1,000,000

2022년
6,750,000
6,750,000

합 계
9,750,000
10,750,000

(4)
당기말 현재 은행차입금에 대한 담보로 제공된 토지와 건물의 장부금액은

17,546,007천원(전기말 및 전기초 각각
14,796,981천
원 및
10,001,520천
원)입니다.

21. 기타부채

당기말과 전기말 및 전기초 현재 기타부채의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

유동부채

예수금
100,414
80,618
76,821

선수금
2,750
-
-

선수수익
989,196
597,023
176,739

소 계
1,092,360
677,641
253,560

비유동부채

장기선수수익
23,591
32,169
-

합 계
1,115,951
709,810
253,560

22. 금융리스부채

(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 금융리스계약에 의하여 사용중인 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

차량운반구

취득금액
372,560
324,384
324,384

감가상각누계액
(205,372)
(174,476)
(109,599)

장부금액
167,188
149,908
214,785

(2) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 상기 금융리스계약에 따라 향후 지급할 최소리스료 및 현재가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

최소리스료
현재가치
최소리스료
현재가치
최소리스료
현재가치

총투자

1년 이내 최소리스료
86,459
66,119
59,629
45,600
61,084
40,630

1년 초과 5년 이내 최소리스료
180,088
157,426
134,101
120,275
193,730
165,875

합 계
266,547
223,545
193,730
165,875
254,814
206,505

차감 : 미경과이자
(43,002)

(27,855)

(48,309)

차감 : 유동성금융리스부채
(66,119)

(45,600)

(40,630)

금융리스부채
157,426

120,275

165,875

23. 자본금과 자본잉여금

(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분
당기말
전기말
전기초

수권주식수
80,000,000
80,000,000
80,000,000

주당금액
5,000
5,000
5,000

발행주식수
472,467
397,406
397,406

보통주자본금
2,362,335,000
1,987,030,000
1,987,030,000

(2) 당기 및 전기 중 발행주식수 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분
당기
전기

기초 발행주식수
397,406
397,406

유상증자
75,061
-

기말 발행주식수
472,467
397,406

(3) 기타자본잉여금
당기말과 전기말 및 전기초 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

주식발행초과금
11,552,184
3,960,168
3,960,168

기타자본잉여금
218,613
218,613
218,613

합 계
11,770,797
4,178,781
4,178,781

24. 기타포괄손익누계액

(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 기타포괄손익누계액의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

토지에 대한 재평가잉여금
3,625,506
1,355,535
1,355,535

(2) 당기 및 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동내용은 다음과 같습니다.
① 당기

(단위: 천원)

구 분

기초

증가
법인세효과
기말

토지에 대한 재평가잉여금
1,355,535
2,910,219
(640,248)
3,625,506

② 전기

(단위: 천원)

구 분

기초

증가
법인세효과
기말

토지에 대한 재평가잉여금
1,355,535
-
-
1,355,535

25. 미처리결손금

당기 및 전기 중 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.

제19(당)기
2018년 1월 1일
부터

제18(전)기
2017년 1월 1일
부터

2018년 12월 31일
까지

2017년 12월 31일
까지

처리예정일
2019년 3월 29일

처리확정일
2018년 3월 30일

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

I. 미처리결손금
(2,392,480)
(3,310,095)

전기이월미처리결손금
(3,310,095)
(3,772,717)

당기순이익
917,615
462,622

II. 차기이월미처리결손금
(2,392,480)
(3,310,095)

26. 주당이익

(1) 기본주당이익

당기 및 전기 중 기본주당이익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분
당기
전기

당기순이익
917,615,303
462,621,707

가중평균유통보통주식수
439,707
397,406

주당이익
2,087
1,164

(2) 가중평균유통보통주식수 계산내역

① 당기

(단위: 주)

구 분
주식수
기간
일수
적수

기초
397,406
2018.01.01~2018.12.31
365
145,053,190

유상증자
39,735
2018.02.19~2018.12.31
316
12,556,260

유상증자
12,819
2018.07.18~2018.12.31
167
2,140,773

유상증자
22,507
2018.11.29~2018.12.31
33
742,731

기말
472,467

160,492,954

(*) 가중평균유통보통주식수 = 160,492,954 ÷ 365일 = 439,707주

② 전기

(단위: 주)

구 분
주식수
기간
일수
적수

기초
397,406
2017.1.1~2017.12.31
365
145,053,190

(*) 가중평균유통보통주식수 = 145,053,190 ÷ 365일 = 397,406주

(2) 희석주당순이익

당기말 현재 반희석효과 때문에 희석주당이익을 계산하지 않았지만 잠재적으로 미래에 기본주당이익을 희석할 수 있는 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분
1주당 행사가격
체결 만기일
발행될 보통주식수

주식매수선택권
75,500
2025.05.18
30,599

27. 주식기준보상

당기 중 회사는 다음의 주식기준보상을 부여하였습니다. 

(1) 주식선택권 (주식결제형)

2018년 5월 18일, 회사는 주요 경영진에게 회사의 주식을 매입할 수 있는 주식선택권을 부여하였습니다. 이 주식선택권은 부여일의 주식 시가로 행사할 수 있습니다.

구체적인 조건은 다음과 같습니다. 옵션 행사 시에는, 실제 주식을 인도받게 됩니다.

부여일 / 부여받은 종업원
부여 수량
가득조건
약정 기간

2018.05.18 / 주요 경영진
30,599 주
부여일부터 2년이 경과한 날로부터 5년이내 행사
7년

주식선택권을 부여하고 제공받는 용역의 공정가치는 이항모형으로 측정한 주식선택권의 공정가치에 기초하여 측정합니다.

(2) 부여일 현재의 공정가치 측정을 위한 기초자료

부여일 현재의 주식기준보상 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 기초자료는 다음과같습니다.

(단위:원)

구 분
주식매입선택권

1주당 옵션의 공정가치 (희석효과 고려 전)
22,422

1주당 옵션의 공정가치 (희석효과 고려 후)
20,955

부여일 현재 주가
74,348

행사가격
75,500

기대주가변동성(*)
22.41%

계약기간
7년

무위험이자율(국채수익률)
2.65%

(*) 기대주가변동성은 상장되어 있는 유사업종지수의 과거 7년을 기준으로 산출되었습니다.

(3) 당기 중 주식보상비용으로 인식된 금액은 72,735천원 입니다.

28. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약부채

(1) 당기 및 전기 중 매출액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

한 시점에 이행
기간에 걸쳐 이행
합 계
한 시점에 이행
기간에 걸쳐 이행
합 계

서비스수익
7,401,103
6,406,551
13,807,654
8,657,211
4,491,664
13,148,875

임대수익
-
293,211
293,211
-
36,606
36,606

합 계
7,401,103
6,699,762
14,100,865
8,657,211
4,528,270
13,185,481

(2) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련하여 인식하고 있는 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

선수수익
989,196
597,023
176,739

장기선수수익
23,591
32,169
-

합 계
1,012,787
629,192
176,739

(3) 회사가 전기에서 이월된 계약부채와 관련하여 당기에 수익으로 인식한 금액은 597,023천원
(전기 : 176,739천원)
입니다.

29. 성격별 비용

당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

재고의변동
(834,546)
(204,175)

재료비
427,042
219,308

급여
6,953,224
6,185,830

퇴직급여
592,082
526,912

접대비
8,522
7,944

외주용역비
2,267,783
2,623,202

복리후생비
622,441
590,646

여비교통비
171,696
276,266

통신비
228,007
215,013

수도광열비
52,465
43,489

세금과공과금
392,398
353,424

감가상각비
398,757
219,962

무형자산상각비
-
464,890

투자부동산상각비
48,139
12,035

지급임차료
25,711
163,389

수선비
6,799
4,380

보험료
171,647
146,852

차량유지비
16,023
23,746

운반비
3,350
3,345

교육훈련비
4,038
2,477

도서인쇄비
23,752
28,660

소모품비
17,518
19,829

지급수수료
785,206
440,263

광고선전비
28,252
23,099

건물관리비
121,561
87,597

대손상각비
8,256
5,264

주식보상비용
72,735
-

기타
3,600
2,441

합 계
12,616,458
12,486,088

30. 기타수익

당기 및 전기 중 기타수익의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

유형자산처분이익
460
-

잡이익
53,652
7,940

합 계
54,112
7,940

31. 기타비용

당기 및 전기 중 기타비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기부금
5,000
5,000

유형자산처분손실
2,993
-

잡손실
45,942
18,936

합 계
53,935
23,936

32. 법인세비용

(1) 당기 및 전기 중 법인세비용(수익)의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

법인세부담액
-
-

이연법인세 변동액
784,827
(13,287)

자본에 직접 반영된 이연법인세
(640,248)
-

법인세비용(수익)
144,579
(13,287)

(2) 당기 및 전기 중 법인세비용(수익)과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

법인세비용차감전순이익
1,062,194
449,335

적용세율
22%
22%

적용세율에 따른 세부담액
233,683
98,854

조정사항:

미인식 이연법인세의 증감
(119,242)
(118,838)

세무상 차감되지 않는 비용
12,502
6,574

기타
17,636
123

법인세비용
144,579
(13,287)

평균유효세율
13.61%
(*)

(*) 전기의 경우 법인세 수익이 발생하여 평균유효세율을 산정할 수 없습니다.

(3) 당기 및 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기타포괄손익으로 인식된 항목에서 발생한 금액

토지재평가잉여금
(640,248)
-

(4) 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래예상세율을 적용하여 계산하였는 바,

2019년 이후 실현분에 대해서는 22% 적용하여 산정하였습니다
.

(5) 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다

① 당기

(단위: 천원)

구 분
기초금액
당기손익반영
기타포괄손익반영
기말금액

대손충당금
3,412
(3,412)
-
-

미수수익
(209)
(3,254)
-
(3,463)

재고자산
(47,725)
47,725
-
-

기타금융자산
21,878
(274)
-
21,604

지분법적용투자주식
130
4,386
-
4,516

정부보조금
90,233
(33,850)
-
56,383

개발비
308,798
(111,037)
-
197,761

특허권
111,056
(13,882)
-
97,174

미지급비용
72,082
5,789
-
77,871

장기선수수익
8,965
(1,887)
-
7,078

임대보증금현재가치할인차금
(8,998)
1,786
-
(7,212)

매출채권
158,241
(158,241)
-
-

선수수익
71,635
(71,635)
-
-

건물(유형자산)
(28,350)
(239)
-
(28,589)

건물(투자부동산)
(12,072)
(101)
-
(12,173)

감가상각비
1,974
(10,490)
-
(8,516)

이월결손금
203,970
204,037
-
408,007

재평가잉여금(토지)
(382,330)
-
(640,248)
(1,022,578)

합 계
572,690
(144,579)
(640,248)
(212,137)

② 전기

(단위: 천원)

구 분
기초금액
당기손익반영
기말금액

대손충당금
2,254
1,158
3,412

미수수익
(434)
225
(209)

재고자산
(2,807)
(44,918)
(47,725)

기타금융자산
20,746
1,132
21,878

지분법적용투자주식
-
130
130

정부보조금
124,138
(33,905)
90,233

개발비
211,430
97,368
308,798

특허권
124,938
(13,882)
111,056

미지급비용
59,400
12,682
72,082

장기선수수익
-
8,965
8,965

임대보증금현재가치할인차금
-
(8,998)
(8,998)

매출채권
23,458
134,783
158,241

선수수익
18,502
53,133
71,635

건물(유형자산)
-
(28,350)
(28,350)

건물(투자부동산)
-
(12,072)
(12,072)

감가상각비
-
1,974
1,974

이월결손금
360,108
(156,138)
203,970

재평가잉여금(토지)
(382,330)
-
(382,330)

합계
559,403
13,287
572,690

(6) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 이연법인세자산(부채)으로 인식하지 아니한 차감(가산)할 일시적 차이는 없습니다.

33. 판매비와관리비

당기 및 전기 중 판매비와관리비의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

직원급여
1,339,644
953,618

퇴직급여
370,539
388,655

접대비
8,522
7,944

외주용역비
74,827
27,227

복리후생비
430,116
419,394

여비교통비
35,308
45,821

통신비
48,270
34,546

수도광열비
11,017
6,882

세금과공과금
192,843
162,117

감가상각비
85,396
35,726

지급임차료
5,323
31,408

수선비
1,467
770

보험료
71,798
70,237

차량유지비
16,023
23,746

경상연구개발비
2,970,134
3,358,856

운반비
3,350
3,345

교육훈련비
4,038
2,477

도서인쇄비
23,752
28,660

소모품비
17,518
19,829

지급수수료
771,157
386,158

광고선전비
28,252
23,099

건물관리비
26,199
16,225

대손상각비
8,256
5,264

주식보상비용
72,735
-

기타
3,600
2,440

합계
6,620,084
6,054,444

34. 현금흐름표

(1) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않은 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

토지 재평가잉여금의 인식
2,910,219
-

리스계약에 따른 차량운반구의 취득
110,337
-

장기차입금의 유동성 대체
1,000,000
1,000,000

비품의폐기
372,174
-

건설중인자산의 본계정 대체
-
4,835,759

유형자산의 투자부동산 대체
-
4,431,103

금융리스부채의 유동성 대체
66,119
45,600

(2) 당기 및 전기 중 현금흐름표에 재무활동으로 분류되었거나 미래에 재무활동으로 분류될 현금흐름과 관련된 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위 : 천원)

구 분
기초
현금흐름
비현금변동
기말

취득
기타

차입금
14,900,000
(2,310,000)
-
-
12,590,000

금융리스부채
165,875
(52,667)
110,337
-
223,545

재무활동으로부터의 총부채
15,065,875
(2,362,667)
110,337
-
12,813,545

② 전기

(단위 : 천원)

구 분
기초
현금흐름
비현금변동
기말

취득
기타

차입금
13,058,166
1,841,834
-
-
14,900,000

금융리스부채
206,505
(40,630)
-
-
165,875

재무활동으로부터의 총부채
13,264,671
1,801,204
-
-
15,065,875

35. 우발부채 및 약정사항 등

(1) 금융기관과의 약정사항

(단위: 천원)

금융기관
종류
약정한도
사용액

KDB산업은행
산업운영자금대출(*)
2,840,000
2,840,000

산업시설자금대출(*)
9,750,000
9,750,000

합 계
12,590,000
12,590,000

(*) 회사 소유 토지 및 건물을 담보로 제공하였습니다(주석 36 참조).

(2) 당기말 현재 회사가 특수관계자를 제외한 타인으로부터 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자
지급보증내역
보증금액
지급보증처

서울보증보험
이행계약보증 등
2,715,360
다수의 매출거래처

소프트웨어공제조합
입찰보증 등
3,621,660
다수의 매출거래처

기술신용보증기금
차입금 지급보증
714,000
KDB산업은행

합 계
7,051,020

(3) 당기말 현재 회사가 특수관계자를 제외한 타인을 위하여 제공한 지급보증은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관
지급보증의 내용
지급보증한도
피보증인

IBK기업은행
임직원 은행대출 질권설정
55,000
임직원

(4) 당기말과 전기말 현재 회사의 사용이 제한된 예금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목
당기
전기
사용제한내용

단기금융상품
50,000
114,000
임직원 은행대출 질권설정

(5) 당기말 현재 회사가 피고로 계류 중인 소송사건은 없습니다.

(6) 당기말 현재 회사는 메리츠화재해상보험㈜에 기업종합보험(건물, 부보금액 4,402,000천원)에 가입되어 있습니다. 보험의 목적에 대한 지급보험금에 대해서 KDB 산업은행이 4,400,000천원 질권설정 하고 있습니다.

36. 담보제공자산 등

(1) 당기말 현재 회사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산
장부금액(*)
담보설정금액
차입금종류
차입금액
담보권자

토지 및 건물
17,546,007
17,000,000
장단기차입금
12,590,000
KDB산업은행

(*) 유형자산과 투자부동산에 포함된 토지와 건물의 장부금액 합계입니다.

(2) 당기말 현재 타인을 위하여 담보로 제공된 회사의 자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산
장부금액
담보설정금액
담보권자

당기손익-공정가치측정 금융자산
27,745
27,745
소프트웨어 공제조합

단기금융상품
50,000
55,000
기업은행

37. 특수관계자

(1) 당기말 현재 회사와 특수관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.

구 분
특수관계자

최대주주
개인

관계기업
(주)한다파트너스

(2) 주요 경영진과의 거래

회사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

단기급여
748,000
693,000

퇴직급여
62,333
60,250

주식기준보상
58,646
-

합 계
868,979
753,250

(3) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 매출 및 매입등의 거래 내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

특수관계구분
특수관계자
이자수익
매입
이자비용

관계기업
(주)한다파트너스
-
40,909
-

② 전기

(단위: 천원)

특수관계구분
특수관계자
수익
비용

관계기업
(주)한다파트너스
-
-

(4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

특수관계구분
특수관계자
현금출자

관계기업
(주)한다파트너스
-

② 전기

(단위: 천원)

특수관계구분
특수관계자
현금출자

관계기업
(주)한다파트너스
30,000

(5) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권·채무 내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 천원)

특수관계구분
특수관계자
채권
채무

최대주주
개인
-
-

② 전기말

(단위: 천원)

특수관계구분
특수관계자
미지급금

최대주주
개인
315,500

③ 전기초

(단위: 천원)

특수관계구분
특수관계자
미지급금

최대주주
개인
631,000

(6) 당기말 현재 회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증 및 담보의 내역은 없습니다.

(7) 당기말 현재 회사가 특수관계자로부터 제공받은 담보 및 보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계구분
지급보증내역
담보설정금액
지급보증처

최대주주
차입금 연대보증
13,400,000
KDB산업은행

38. 보고기간 후 사건

회사는 2019년 1월 2,000백만원을 출자하여 주식회사 퀀팃을 설립하였으며 지분율은 100% 입니다. 해당 자회사는 종속기업에 해당합니다.

39. 과거회계기준으로부터 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 조정

(1) 회사의 재무상태 및 경영성과에 미치는 영향

① 전환일 시점인 2017년 1월 1일 현재 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 회사의 재무상태에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
자산
부채
자본

과거회계기준
18,506,995
14,661,619
3,845,376

조정액

당기손익-공정가치측정금융상품평가(*1)
5,700
-
5,700

수익인식 기준에 따른 조정(*2)
(106,625)
84,103
(190,728)

재고자산(*2)
12,758
-
12,758

매출채권(*3)
(10,245)
-
(10,245)

무형자산(*4)
416,993
-
416,993

보증금(*4)
(416,993)
-
(416,993)

개발비(*5)
(878,432)
-
(878,432)

토지(*6)
1,737,866
-
1,737,866

특허권(*5)
(567,900)
-
(567,900)

미지급비용의 조정(*7)
-
233,052
(233,052)

미지급금의 조정(*8)
(180,356)
(180,356)
-

조정에 대한 이연법인세 효과(*9)
27,286
-
27,286

소 계
40,052
136,799
(96,747)

한국채택국제회계기준
18,547,047
14,798,418
3,748,629

(*1) 한국채택국제회계기준 제1109호 적용에 따른 당기손익-공정가치측정 금융상품 의 평가이익입니다.
(*2) 한국채택국제회계기준 제1115호 적용에 따른 조정사항입니다.
(*3) 한국채택국제회계기준 제1109호 적용에 따른 기대신용손실 모형 적용 손실충당 금에 대한 조정사항입니다.
(*4) 내용연수가 비한정인 회원권에 대한 조정사항입니다.
(*5) 무형자산의 내용연수 등에 대한 조정사항입니다.
(*6) 토지의 재평가에 따른 조정사항입니다.
(*7) 미지급연차수당과 관련된 추정의 변경 및 기타 조정사항입니다.
(*8) 부가세대급금 및 부가세예수금에 대한 조정 및 기타 조정사항입니다.
(*9) 조정사항에 대한 이연법인세 효과입니다.

② 2017년 12월 31일 현재 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 회사의 재무상태에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
자산
부채
자본

과거회계기준
22,425,135
17,509,855
4,915,280

조정액

당기손익-공정가치측정금융상품평가(*1)
6,566
-
6,566

수익인식 기준에 따른 조정(*2)
(719,278)
325,612
(1,044,890)

재고자산(*2)
216,932
-
216,932

매출채권(*3)
(15,509)
-
(15,509)

토지(투자부동산)(*4)
519,008
-
519,008

토지(*4)
1,218,858
-
1,218,858

건물(투자부동산)(*5)
1,432,148
-
1,432,148

건물(*5)
(1,248,415)
-
(1,248,415)

개발비(*6)
(1,403,626)
-
(1,403,626)

보증금(*7)
416,993
-
416,993

무형자산(*7)
(416,993)
-
(416,993)

특허권(*6)
(504,800)
-
(504,800)

미지급비용의 조정(*8)
-
58,744
(58,744)

미지급금의 조정(*9)
(176,981)
(176,981)
-

장기미지급비용의 조정(*10)
-
19,693
(19,693)

지분법적용투자주식의 조정(*11)
(591)
-
(591)

임대보증금에 대한 조정(*12)
-
(154)
154

조정에 대한 이연법인세 효과(*13)
198,573
-
198,573

소 계
(477,115)
226,914
(704,029)

한국채택국제회계기준
21,948,020
17,736,769
4,211,251

(*1) 한국채택국제회계기준 제1109호 적용에 따른 당기손익-공정가치측정 금융상품 의 평가이익입니다.
(*2) 한국채택국제회계기준 제1115호 적용에 따른 조정사항입니다.
(*3) 한국채택국제회계기준 제1109호 적용에 따른 기대신용손실 모형 적용 손실충당 금에 대한 조정사항입니다.
(*4) 토지 재평가 및 유형자산에서 투자부동산으로의 대체에 따른 조정사항입니다.
(*5) 건물의 차입원가 자본화 및 유형자산에서 투자부동산으로 계정대체에 따른 조 
 정사항입니다.
(*6) 무형자산의 내용연수 등에 대한 조정사항입니다.
(*7) 내용연수가 비한정인 회원권에 대한 조정사항입니다.
(*8) 미지급연차수당과 관련된 추정의 변경 및 기타 조정사항입니다.
(*9) 부가세대급금 및 부가세예수금에 대한 조정 및 기타 조정사항입니다.
(*10) 정부보조금을 수령하는 연구과제 관련 추정의 변경에 따른 조정사항입니다.
(*11) 지분법 회계처리 적용에 따른 조정사항입니다.
(*12) 임대보증금의 현재가치평가로 인한 조정사항입니다.
(*13) 조정사항에 대한 이연법인세 효과입니다.

③ 2017년 12월 31일 현재 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 회사의 경영성과에 미치는 영향은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분
당기순이익
총포괄손익

과거회계기준
1,069,904
1,069,904

조정액

당기손익-공정가치측정금융상품평가(*1)
867
867

수익인식 기준에 따른 조정(*2)
(854,162)
(854,162)

재고자산(*2)
204,175
204,175

매출채권(*3)
(5,264)
(5,264)

개발비(*4)
(525,194)
(525,194)

특허권(*4)
63,100
63,100

건물투자부동산(*5)
43,297
43,297

건물(*5)
140,435
140,435

미지급비용의 조정(*6)
174,309
174,309

장기미지급비용의 조정(*7)
(19,693)
(19,693)

지분법적용투자주식의 조정(*8)
(591)
(591)

임대보증금에 대한 조정(*9)
154
154

조정에 대한 이연법인세 효과(*10)
171,285
171,285

소 계
(607,282)
(607,282)

한국채택국제회계기준
462,622
462,622

(*1) 한국채택국제회계기준 제1109호 적용에 따른 당기손익-공정가치측정 금융상품 의 평가이익입니다.
(*2) 한국채택국제회계기준 제1115호 적용에 따른 조정사항입니다.
(*3) 한국채택국제회계기준 제1109호 적용에 따른 기대신용손실 모형 적용 손실충당 금에 대한 조정사항입니다.
(*4) 무형자산의 내용연수 등에 대한 조정사항입니다.

(*5) 건물의 차입원가 자본화에 따른 조정사항입니다.
(*6) 미지급연차수당과 관련된 추정의 변경 및 기타 조정사항입니다.
(*7) 정부보조금을 수령하는 연구과제 관련 추정의 변경에 따른 조정사항입니다.
(*8) 지분법 회계처리 적용에 따른 조정사항입니다.
(*9) 임대보증금의 현재가치평가로 인한 조정사항입니다.
(*10) 조정사항에 대한 이연법인세 효과입니다.

(2) 회사의 현금흐름에 미치는 영향

한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 과거회계기준에 따라 별도 표시되지 않았던 이자의 수취, 이자의 지급, 배당금의 수취, 법인세의 납부액을 현금흐름표상에 별도로 표시하기 위하여 관련 수익ㆍ비용 및 관련 자산ㆍ부채에 대한 현금흐름내역을 조정하였습니다.

40. 재무제표의 승인

동 재무제표는 2019년 2월 14일자 이사회에서 승인되었으며, 2019년 3월 29일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 다음소프트

감사대상 사업연도
2018년 01월 01일
부터
2018년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
1
1
1
1
4
2
2
-
5
-
-
-
13
4

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
13
3
68
110
775
60
245
-
7
-
-
-
1,108
173

합계
13
3
68
110
775
60
245
-
7
-
-
-
1,108
173

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2018.12.26
1
일

주요내용
회사 이해를 통한 감사위험 식별

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2018.12.26~2019.01.02
4
일
4
명
2
명
중간감사

2019.02.18~2019.02.22
5
일
4
명
2
명
기말감사

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2019.02.18
1
일

실사(입회)장소
회사 본사

실사(입회)대상
회사보유 현금, 회원권 등 보유 유가증권 시재 확인

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
O

기타조회
해당사항 없음

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
감사 계획단계(2019년 1월 7일), 감사 종결단계(2019년 3월 21일)

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2019년 01월 07일
- 회사: 감사
- 감사인: 담당이사
서면
- 감사팀의 구성
- 재무제표 감사의 목적
- 책임구분
- 위험평가 및 감사계획
- 독립성 등

2
2019년 03월 21일
- 회사: 감사
- 감사인: 담당이사
대면
- 감사팀의 구성
- 책임구분
- 감사진행상황 및 감사결과
- 독립성 등