CJ 바이오사이언스 — 연결감사보고서 (2018.12) (20190408)
제출인: 한영회계법인

연결감사보고서
3.4
천랩

00260198
100000000000
12834
2057
3924
68
N
N
N
Y
E

주식회사 천랩과 그 종속기업

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 10 기

2018년 01월 01일
부터

2018년 12월 31일
까지

제 9 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

한 영 회 계 법 인

목 차

독립된 감사인의 감사보고서 ------------------------------- 

 연결재무제표
 

 연결재무상태표 ----------------------------------------- 

 연결포괄손익계산서 ------------------------------------- 

연결자본변동표 ----------------------------------------- 

 연결현금흐름표 -----------------------------------------

 재무제표에 대한 주석 ------------------------------------

외부감사 실시내용 ---------------------------------------- 

00761#*감사인의 감사보고서.dsl

61_독립된 감사인의 감사보고서

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 천랩

주주 및 이사회 귀중

감사의견

우리는 첨부된 주식회사 천랩과 그 종속기업(이하 '연결회사')의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

- 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

- 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

- 공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

- 연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

또한, 우리는 독립성에 대한 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.

서울시 영등포구 여의공원로 111

한 영 회 계 법 인
대 표 이 사 서 진 석

2019년 3월 12일

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)연 결 재 무 제 표

주식회사 천랩과 그 종속기업

제 10 기

2018년 01월 01일
부터

2018년 12월 31일
까지

제 9 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

"첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 천랩 대표이사 천종식

본점 소재지 :
(도로명주소)
서울특별시 서초구 남부순환로 2477

(전 화)
02-875-2501

※ IFRS 적용기업의 경우 :
 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,
 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다.

연 결 재 무 상 태 표

제 10 (당)기 2018년 12월 31일 현재

제 9 (전)기 2017년 12월 31일 현재

주식회사 천랩과 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주석
제10(당)기
제9(전)기

자산

유동자산

11,467,499,135
13,357,520,416

현금및현금성자산
7, 29, 30
10,747,867,598
12,900,693,157

단기금융자산
28, 29
20,000,000
20,000,000

매출채권및기타채권
8, 29, 30
374,846,775
267,453,185

재고자산
9
145,806,978
111,629,850

기타유동자산
10
148,582,414
20,628,844

당기법인세자산

30,395,370
37,115,380

비유동자산

1,366,946,551
1,630,172,173

비유동금융자산
8, 29, 30
241,246,750
276,827,200

유형자산
11
920,773,983
1,246,698,833

무형자산
12
125,647,201
106,646,140

기타비유동자산
10, 29, 30
79,278,617
-

자산총계

12,834,445,686
14,987,692,589

부채

유동부채

1,882,245,165
1,615,368,106

매입채무및기타채무
13, 29, 30
633,707,099
553,723,181

기타유동부채
14, 29
1,248,538,066
1,061,644,925

비유동부채

174,958,006
209,803,454

기타비유동채무
13, 29, 30
137,866,600
173,411,400

기타비유동부채
14
37,091,406
36,392,054

부채 총계

2,057,203,171
1,825,171,560

납입자본과 적립금

지배기업소유주지분

10,777,242,515
13,162,521,029

자본금
16
1,609,515,500
1,605,215,500

주식발행초과금
16
11,388,026,017
16,226,391,819

기타자본
17
914,651,476
280,495,112

결손금
19
(3,134,950,478)
(4,949,581,402)

비지배지분

-
-

자본 총계

10,777,242,515
13,162,521,029

부채 및 자본 총계

12,834,445,686
14,987,692,589

"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제 10 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제 9 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

주식회사 천랩과 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주석
제10(당)기
제9(전)기

매출액
6
3,924,040,385
3,672,571,077

매출원가
20
1,726,093,566
1,791,852,681

매출총이익

2,197,946,819
1,880,718,396

판매비와관리비
20, 21
5,604,271,123
4,498,712,799

영업손실

(3,406,324,304)
(2,617,994,403)

금융수익
22, 30
198,667,245
181,777,814

금융비용
22, 30
1,277,451
12,384,819

기타수익
23
74,087,033
86,139,506

기타비용
23
103,001
377,391

법인세비용차감전순손실

(3,134,950,478)
(2,362,839,293)

법인세비용
24
-
-

당기순손실

(3,134,950,478)
(2,362,839,293)

법인세비용차감후 기타포괄손익

후속기간에 당기손익으로 재분류되는 항목:

18,673,717
(19,711,247)

해외사업환산손익
17
18,673,717
(19,711,247)

총포괄손실

(3,116,276,761)
(2,382,550,540)

당기순손실의 귀속

지배기업 소유주 지분

(3,134,950,478)
(2,362,839,293)

비지배지분

-
-

총포괄손실의 귀속

지배기업 소유주 지분

(3,116,276,761)
(2,382,550,540)

비지배지분

-
-

기본주당손실
25
(976)
(738)

희석주당손실
25
(976)
(738)

"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 자 본 변 동 표

제 10 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제 9 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

주식회사 천랩과 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
자본금
주식발행초과금
기타자본
결손금
지배기업
소유주지분
비지배지분
자본 계

2017년 1월 1일 (전기초)
1,598,065,500
16,083,203,519
188,766,023
(2,586,742,109)
15,283,292,933
-
15,283,292,933

총포괄손익:

당기순손실
-
-
-
(2,362,839,293)
(2,362,839,293)
-
(2,362,839,293)

해외사업환산손익
-
-
(19,711,247)
-
(19,711,247)
-
(19,711,247)

총포괄손익

-
-
(19,711,247)
(2,362,839,293)
(2,382,550,540)

(2,382,550,540)

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래등:

주식기준보상거래
-
-
162,505,636
-
162,505,636
-
162,505,636

주식선택권의 행사
7,150,000
143,188,300
(51,065,300)
-
99,273,000
-
99,273,000

2017년 12월 31일 (전기말)
1,605,215,500
16,226,391,819
280,495,112
(4,949,581,402)
13,162,521,029
-
13,162,521,029

2018년 1월 1일 (당기초)
1,605,215,500
16,226,391,819
280,495,112
(4,949,581,402)
13,162,521,029
-
13,162,521,029

총포괄손익:

당기순손실
-
-
-
(3,134,950,478)
(3,134,950,478)
-
(3,134,950,478)

해외사업환산손익
-
-
18,673,717
-
18,673,717
-
18,673,717

총포괄손익

-
-
18,673,717
(3,134,950,478)
(3,116,276,761)
-
(3,116,276,761)

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래등:

주식기준보상거래
-
-
646,193,247
-
646,193,247
-
646,193,247

주식선택권의 행사
4,300,000
111,215,600
(30,710,600)
-
84,805,000
-
84,805,000

결손보전
-
(4,949,581,402)
-
4,949,581,402
-
-
-

2018년 12월 31일 (당기말)
1,609,515,500
11,388,026,017
914,651,476
(3,134,950,478)
10,777,242,515
-
10,777,242,515

"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 현 금 흐 름 표

제 10 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제 9 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

주식회사 천랩과 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
제10(당)기
제9(전)기

Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름
(2,034,994,305)
(1,565,760,529)

당기순손실
(3,134,950,478)
(2,362,839,293)

조정
421,426,168
77,648,346

퇴직급여
256,859,937
229,453,774

감가상각비
439,108,399
500,201,929

유형자산폐기손실
13,000
29,000

무형자산상각비
22,102,717
15,759,207

무형자산폐기손실
2,000
-

주식보상비용
646,193,247
162,505,636

외화환산손실
19,044
4,251,984

이자비용
699,352
572,710

이자수익
(190,250,777)
(181,243,520)

외화환산이익
(4,996,456)
-

정부보조금수익
(70,119,000)
(80,860,000)

매출채권의 증가
(61,310,965)
(131,171,238)

미수금의 감소(증가)
(4,418,044)
2,626,000

선급금의 감소
1,585,956
29,115,527

선급비용의 증가
(104,616,123)
(4,467,547)

재고자산의 감소(증가)
(34,177,128)
7,145,450

장기선급비용의 증가
(53,400,000)
-

매입채무의 증가(감소)
67,133,597
(88,178,630)

미지급금의 증가(감소)
(28,395,700)
192,483,707

예수금의 증가
50,063,798
49,588,358

미지급비용의 증가
29,291,866
19,525,234

선수금의 증가
278,393,696
127,336,956

복구충당부채의 감소
-
(10,000,000)

정부보조금의 수령
474,333,000
504,124,000

정부보조금의 사용
(561,496,311)
(537,572,417)

퇴직연금의 납부
(256,859,937)
(229,453,774)

영업에서 창출된 현금
(2,239,191,310)
(1,781,066,947)

이자의 수취
197,476,995
242,022,288

법인세의 납부(환급)
6,720,010
(26,715,870)

Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름
(160,780,714)
11,499,310,248

투자활동으로 인한 현금유입액
-
12,369,428,838

단기금융자산의 감소
-
12,297,066,838

보증금의 감소
-
72,362,000

투자활동으로 인한 현금유출액

160,780,714
870,118,590

기타보증금의 증가
4,005,700
-

기계장치의 취득
131,753,312
179,881,327

비품의 취득
4,948,182
36,090,363

시설장치의 취득
-
359,799,000

특허권의 취득
-
6,293,600

상표권의 취득
9,651,920
2,807,100

소프트웨어의 취득
8,000,000
-

데이터베이스의 취득
-
17,825,000

저작권의 취득
2,421,600
-

보증금의 증가

-
267,422,200

Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름
19,405,000
(18,567,000)

재무활동으로 인한 현금유입액
25,285,000
99,273,000

주식선택권의 행사
25,285,000
99,273,000

재무활동으로 인한 현금유출액
5,880,000
117,840,000

장기미지급금의 감소

5,880,000
117,840,000

Ⅳ. 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과
23,544,460
(23,220,218)

Ⅴ. 현금의증가(감소) (Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ+Ⅳ)
(2,152,825,559)
9,891,762,501

Ⅵ. 기초의현금
12,900,693,157
3,008,930,656

Ⅶ. 기말의현금
10,747,867,598
12,900,693,157

"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

주석

제 10 (당)기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제 9 (전)기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

주식회사 천랩과 그 종속기업

1. 회사의 개요

(1) 지배기업의 개요

주식회사 천랩(이하 '지배기업'이라 함)은 생명공학 관련 연구 및 개발업 등을 사업목적으로 하여 2009년 11월에 설립되었으며, 본사 및 연구소의 소재지는 서울특별시입니다. 지배기업의 설립시의 자본금은 10백만원이었으나, 그 후 유ㆍ무상증자를 거쳐당기말 현재 납입자본금은 1,609백만원이며, 당기말 현재 지배기업의 주주구성은 다음과 같습니다.

주주명
구분
보유주식수
지분율

천종식 외 특수관계자
보통주
923,294
28.7%

Shanghai ZJ Bio-Tech Co., Ltd.
보통주
390,625
12.1%

주식회사 녹십자홀딩스
보통주
156,250
4.9%

서울글로벌바이오메디컬신성장동력투자펀드(한화)
보통주
156,249
4.9%

2011 KIF-KB IT 전문투자조합(KB)
보통주
133,333
4.1%

에이티넘팬아시아조합(에이티넘)
보통주
100,000
3.1%

한국투자증권 주식회사
보통주
67,000
2.1%

CKD 바이오-헬스케어 Corporate-Fund 1호 창업투자조합
보통주
66,667
2.1%

루크라-위드윈 신기술조합 1호
보통주
66,667
2.1%

인터베스트4차산업혁명투자조합
보통주
66,667
2.1%

인터베스트글로벌제약펀드(인터베스트)
보통주
50,500
1.6%

SEMA-인터베스트바이오헬스케어전문투자조합(인터베스트)
보통주
50,500
1.6%

삼성증권㈜ (디에스 Different.K2 전문투자형 사모투자신탁의 신탁업자 지위에서)
보통주
33,334
1.0%

디에스앤파트너스 유한회사
보통주
33,333
1.0%

기 타
보통주
924,612
28.7%

합 계

3,219,031
100.0%

(2) 종속기업의 개요

1) 당기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
업종
자본금
지분율
소재지
결산월

Chunlab USA Inc.
연구 및 개발업
754,347,645
100%
미국
12월

2) 당기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 요약 재무상태(내부거래 제거전)는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

유동자산
315,229,455
516,367,100

비유동자산
-
-

자산 총계
315,229,455
516,367,100

유동부채
4,809,585
7,289,773

비유동부채
-
-

부채 총계
4,809,585
7,289,773

자본 총계
310,419,870
509,077,327

3) 당기와 전기의 연결대상 종속기업의 요약 경영성과(내부거래 제거전)는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

매출액
8,424,997
44,711,151

영업손실
(217,331,174)
(37,720,795)

당기순손실
(217,331,174)
(37,720,795)

기타포괄손실
18,673,717
(19,711,247)

총포괄손실
(198,657,457)
(57,432,042)

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

2.1 재무제표 작성기준

지배기업과 그 종속기업(이하 "연결회사"라 함)의 재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

재무제표는 공정가치로 평가된 파생금융상품,
공정가치측정금융자산
을
제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 재무제표는 원화로 표시되어 있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 원 단위로 표시되어 있습니다.

재무제표는 전기에 대한 비교정보를 제시하고 있습니다.

2.2 중요한 회계정책

2.2.1 연결기준

연결재무제표는 매 회계연도 12월 31일 현재 지배기업 및 종속기업의 재무제표로 구성되어 있습니다. 지배력은 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 획득됩니다. 구체적으로 연결기업이 다음을 모두 갖는 경우에만 피투자자를 지배합니다.

- 피투자자에 대한 힘(즉 피투자자의 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 갖게 하는 현존 권리)

- 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리

- 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용 하는 능력

피투자자의 의결권의 과반수 미만을 보유하고 있는 경우 연결기업은 피투자자에 대한 힘을 갖고 있는지를 평가할 때 다음을 포함한 모든 사실과 상황을 고려하고 있습니다.

- 투자자와 다른 의결권 보유자간의 계약상 약정

- 그 밖의 계약상 약정에서 발생하는 권리

- 연결기업의 의결권 및 잠재적 의결권

연결기업은 지배력의 세 가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 있는 경우 피투자자를 지배하는지 재평가합니다. 종속기업에 대한 연결은 연결기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 이루어집니다. 기중 취득하거나 처분한 종속기업의 자산, 부채, 수익 및 비용은 연결기업이 지배력을 획득한 날부터 연결기업이 종속기업을 더 이상 지배하지 않게 된 날까지 포괄손익계산서에 포함하고 있습니다.

당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. 필요한 경우 종속기업의 회계정책을 연결기업과 일치시키기 위하여 종속기업의 재무제표를 수정하여 사용하고 있습니다. 연결기업간의 거래로 인해 발생한 모든 연결기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름은 전액 제거하고 있습니다.

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 지배력을 상실한 날에 종속기업의 자산(영업권 포함), 부채, 비지배지분 및 자본의 기타 항목을 제거하고 그에 따른 손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이전의 종속기업에 대한 잔여 투자는 공정가치로 인식하고 있습니다. 

2.2.2 유동성/비유동성 분류

연결회사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.

자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다.

- 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소 비할 의도가 있다. 
- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.
- 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.

- 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기 간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다.

그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.

부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다.

- 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다.

- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.

- 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. 
- 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다.

그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.

이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.

2.2.3 공정가치 측정

연결회사는 공정가치측정금융자산과 같은 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치 측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.

- 자산이나 부채의 주된 시장

- 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장

연결회사는 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다.

자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.

연결회사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다.

공정가치 공시 목적상 연결회사는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를 결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.

2.2.4 외화환산

연결회사는 재무제표를 회사의 기능통화인 원화로 표시하고 있습니다.

(1) 거래와 잔액

기능통화 외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다.

화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있으며, 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다.

한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(2) 해외사업장의 환산

해외사업장의 자산, 부채는 보고기간말 현재 환율을, 손익계산서 항목은 보고기간의 평균환율을 적용하여 원화로 환산하며 이러한 환산에서 발생하는 외환차이는 자본의별도 항목으로 인식하고 있습니다. 한편 이러한 자본에 인식된 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다.

2.2.5 유형자산

유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있으며 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 연결회사는 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다. 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나, 부지를 복원하는 데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다.

감가상각은 기계장치, 비품, 차량운반구, 시설장치의 추정내용연수인 5년을 적용하여 정액법으로 계산됩니다.

유형자산은 처분하는 때 또는 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되며, 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식합니다.

유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법은 적어도 매 회계연도말에 재검토하고, 변경시 변경효과는 전진적으로 인식합니다.

2.2.6 무형자산

연결회사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 취득시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다.

무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는바 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 적어도 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 예상소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

연결회사의 무형자산은 다음의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.

구 분

내용연수

소프트웨어

5년

특허권
7년

데이터베이스
10년

상표권

5년

저작권
5년

무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.

2.2.7 재고자산

연결회사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다. 한편 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 선입선출법으로 결정하고 있습니다.

재고자산의 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로 산정하고 있습니다.

2.2.8 비금융자산의 손상

연결회사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는경우 연결회사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정합니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다.

사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다.

손상차손은 영업외비용의 기타비용 항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

2.2.9 현금및현금성자산

재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다.

2.2.10 금융상품: 최초인식과 후속측정

금융자산은 거래당사자 일방에게 금융자산을 발생시키고 동시에 다른 거래상대방에게 금융부채나 지분상품을 발생시키는 모든 계약입니다.

(1) 금융자산

1) 최초인식 및 측정

금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.

최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 연결기업의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 연결기업은 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하지 않은 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래원가로 측정합니다.

금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.

금융자산의 관리를 위한 연결회사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을 관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.

시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 연결기업이 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.

2) 후속측정

후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.

- 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)

- 누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)

- 제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

① 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)

연결회사는 아래의 조건을 모두 만족하는 경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융 자산을 보유하고,

- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.

② 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)

연결회사는 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,

- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금 흐름이 발생

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.

연결회사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품은 비유동자산으로 분류되는 채무상품에 포함됩니다.

③ 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)

최초 인식 시점에, 연결회사는 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.

이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 연결회사가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식되며, 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다. 연결회사는 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.

④ 당기손익-공정가치 측정 금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.

이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.

복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다.

주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다.

3) 제거

금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.

- 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나

- 연결회사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass- through) 계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급 할 의무가 있다. 이 경우에 연결회사는 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전

연결회사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 연결회사가 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 연결회사는 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 연결회사가 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.

보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.

(2) 금융자산의 손상

연결회사는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 연결회사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.

기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.

매출채권과 계약자산에 대하여, 연결회사는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 연결회사는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 연결회사는 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 연결회사는 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 연결회사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 연결회사는 채무상품의 내부 신용 등급을 재평가합니다. 또한, 연결회사는 계약상의 지급이 30일을 초과하였을 때 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 고려합니다.

연결회사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 연결회사의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 연결회사는 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다.

연결회사는 계약상 지급이 90일을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서, 연결회사는 내부 또는 외부 정보가 연결회사에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 연결회사가 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.

2.2.11 종업원급여

확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급금)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.

2.2.12 주식기준보상거래

연결회사는 임직원에게 주식선택권을 부여하는 주식결제형 주식기준보상거래를 운영하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상원가는 적절한 가치평가모델을 사용하여 부여일의 공정가치로 측정됩니다(주석 18 참조).

주식기준보상원가는 용역제공조건(또는 성과조건)이 충족되는 기간(이하 "가득기간")에 걸쳐 종업원급여로 인식하고, 그에 상응한 자본의 증가를 인식합니다. 매 보고기간말에 누적 보상원가의 측정에는 가득기간의 완료 여부와 최종적으로 부여될 지분상품의 수량에 대한 추정이 반영됩니다. 보고기간 초와 보고기간 말의 누적 보상원가의 변동분은 당기 손익계산서에 가감됩니다.

용역제공조건 및 비시장조건은 부여일 현재 주식선택권의 공정가치를 추정할 때 고려하지 아니하나 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 대한 추정시 반영되고, 시장조건은 부여일 현재 공정가치 측정시 반영됩니다.

궁극적으로 가득되지 않는 주식기준보상에 대해서는 비용을 인식하지 않고 있습니다. 다만 시장조건이 있는 주식결제형 거래로서 다른 모든 성과조건이나 서비스조건을 충족한다면 시장조건의 충족여부와 관계없이 가득된 것으로 회계처리하고 있습니다.

2.2.13 충당부채

연결회사는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의확실하게 되는 때에 한하여 변제받을 금액을 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다.

2.2.14 수익인식

연결회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 모든유형의 계약에 5단계 수익인식모형(①계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다

연결회사는 미생물 유전자 또는 유전체(이하 '샘플'이라 함) 분석기기와 분석용역 공급 사업을 영위하고 있습니다. 연결회사는 고객에게 반품권, 매매할인이나 수량리베이트를 제공하지 않으므로 변동대가가 발생하지 않습니다. 또한 연결회사는 고객과의 계약에서 일반적인 보증을 제공하며, 그 이상 확장된 보증을 제공하지는 않습니다.

(1) 분석기기의 판매

연결회사가 고객과 체결한 분석기기 판매계약은 단일의 수행의무를 포함합니다. 연결회사는 일반적으로 분석기기의 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되기 전에 연결회사가 통제를 하고, 재고위험을 가지고 있으며 가격을 결정할 재량이 있음에 따라 계약에서 본인으로 인식하였습니다. 또한 한 시점인 인도시점에 이전되므로 그 인도시점에 수익으로 인식하고 있습니다. 연결회사는 고객과 계약을 개시할 때 고객에게 약속한 재화를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상하므로 약속한 대가(금액)에 유의적인 금융요소의 영향을 반영하지 않습니다.

(2) 분석용역

연결회사가 제공하는 분석용역은 고객과 개별적으로 식별된 계약으로 판매됩니다. 후술하는 라이센싱 방식을 제외한 모든 계약은 고객이 의뢰한 샘플 분석 완료 후, Report 제출 또는 Web Upload 방식을 통해 고객에게 결과물을 개별 인도물로서 제출하게 되며, 하나의 계약은 하나의 수행의무로 식별됩니다.

(3) 라이센싱

연결회사 소유 DB 또는 연결회사가 개발한 Pipe-line(DB 포함)을 Off-line 또는 Clouding 방식으로 고객이 정해진 기간동안 활용할 수 있도록 하고, Upfront Fee를 수령하는 바(라이센싱), 고객은 DB에 계속적으로 연결회사가 유의적으로 영향을 미치는 활동을 할 것을 예상할 수 있으며, 또한 거래를 통하여 용역을 고객에게 이전하는 결과를 가져오지 않으므로 접근권 거래에 해당합니다. 이 경우 연결회사는 계약기간에 걸쳐 진행형으로 수익을 인식하게 됩니다.

(4) 계약부채

계약부채는 연결회사가 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 연결회사의 의무입니다. 만약 연결회사가 재화나 용역을 고객에 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면, 지급이 되었거나 지급기일 중 이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 연결회사가 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다(주석 6 참조).

2.2.15 법인세

(1) 당기법인세

당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.

자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기법인세는 자본에 반영되며 손익계산서에 반영되지 않고 있습니다.

(2) 이연법인세

연결회사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.

연결회사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다.

- 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우

- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생 하는 경우

- 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이 로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이 가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우

또한 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생 하는 경우

- 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이 로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 또한 매 보고기간말마다인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을인식하고 있습니다.

이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.

당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세대상기업과 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.

2.2.16 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 수익관련보조금은 보조금으로 보전하려 하는 관련원가와대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 보조금을 관련 비용에서 차감하며, 자산관련보조금은 해당 자산의 장부금액을 계산할 때 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.3 회계정책 및 공시사항의 변경

2.3.1 제ㆍ개정된 기준서의 적용

연결회사는 당기부터 시행되는 다음 기업회계기준서의 제ㆍ개정내용을 최초로 적용하였습니다. 제ㆍ개정된 기준서의 내용 및 영향은 다음과 같습니다.

기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' (제정)

제정사항은 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형을 적용하여 수익을 인식할 것을요구하고 있습니다. 회사는 기업회계기준서 제1115호를 적용함에 있어 '누적효과 일괄조정법(수정소급법)'을 적용하였으며, 비교정보는 종전의 회계기준서 및 해석서에 따라 작성되었습니다. 최초 적용 누적 효과는 없으며, 최초 적용일 현재 완료되지 않은 계약에만 소급 적용하였습니다. 동 제정사항은 당기의 정보에 대해 주석6에 공시하였습니다.

기업회계기준서 제1109호 '금융상품' (제정)

연결기업은 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 2018년 1월 1일 현재 동 기준서 도입으로 인한 금융상품의 재분류는 아래와 같습니다.

(단위: 원)

구분

측정 범주

장부금액

기준서 제1039호

기준서 제1109호

현금및현금성자산
대여금및수취채권
상각후원가
12,900,693,157

단기금융자산
상각후원가
상각후원가
20,000,000

매출채권및기타채권
상각후원가
상각후원가
267,453,185

장기기타채권
상각후원가
상각후원가
276,827,200

기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급 선수취 대가' (제정)

제정사항은 대가를 외화로 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)를 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라는 점을 명확히 하였습니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정하여야 합니다. 동 제정사항이 회사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

기업 회계기준서 제1102호 '주식기준보상' (개정) - 주식기준보상거래의 분류와 측정

개정사항은 가득조건이 현금결제형 주식기준보상의 측정에 미치는 영향, 세금 원천징수의무로 인한 순결제특성이 있는 주식기준보상거래, 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경에 대해 다루고 있습니다. 동 개정사항은 전진적으로 적용되며, 모든 개정사항을 적용하는 때에는 소급 적용할 수 있습니다. 회사는 세금 원천징수의무로 인한 순결제특성이 있는 주식기준보상거래 및 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경이 없으므로 개정 기준서가 회사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다

3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정

회사의 경영자는 재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.

회사가 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 금융위험관리(주석 29)가 있습니다.

3.1 회계 추정 및 변경

다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 연결회사의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다.

(1) 비금융자산의 손상

연결회사는 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가하여 자산 또는 현금창출단위의 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다. 

(2) 주식기준보상

연결회사는 주식결제형 주식기준보상거래의 보상원가를 지분상품 부여일의 공정가치를 기준으로 측정하고 있으며 공정가치는 지분상품 부여조건을 고려하여 적절한 평가모델을 적용하여 추정합니다. 또한 주식선택권의 기대존속연수, 변동성, 배당율 등을 포함한 평가모델에 가장 적절한 가격결정요소를 결정하여야 하며 이러한 요소에 대한 가정을 수립합니다. 적용된 가정 및 평가모델은 주석 18에 기술하였습니다.

4. 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준

연결회사의 재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.

4.1 기업회계기준서 제1116호 '리스'

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'을 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호는 리스의 인식, 측정, 표시, 공시 원칙을 제시하였으며, 리스이용자로 하여금 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호에서의 금융리스 회계처리와 유사한 단일 모델로 회계처리할 것을 요구합니다. 동 기준서는 리스이용자에 대해 소액자산 리스(예 : 개인 컴퓨터), 단기리스(리스기간이 12개월 이하인 리스)의 두 가지 인식 면제 규정을 포함합니다. 리스개시일에 리스이용자는 리스료 지급에 대한 부채(리스부채)를 인식하여야 하며, 기초자산에 대한 리스기간동안의 사용권을 나타내는 자산(사용권 자산)을 인식할 것입니다. 리스이용자는 리스부채의 이자비용과 사용권 자산의 감가상각비를 개별적으로 인식하여야 합니다.

또한 리스이용자는 특정 사건(즉, 리스기간의 변동, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동)이 발생하면 리스부채를 재측정해야 합니다. 리스이용자는 일반적으로 사용권 자산을 조정함으로써 리스부채의 재측정 금액을 인식할 것입니다. 기업회계기준서 제1116호에서의 리스제공자 회계처리는 기업회계기준서 제1017호의 현행 회계처리와 비교하여 실질적으로 변동되지 않았습니다. 리스제공자는 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호와 동일한 분류 원칙을 사용하여 운용리스와 금융리스를 구분할 것입니다.

또한 기업회계기준서 제1116호는 리스이용자와 리스제공자에게 기업회계기준서 제1017호보다 광범위한 공시를 요구합니다.

동 기준서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되나 기업은 먼저 기업회계기준서 제1115호를 적용하여야 합니다. 리스이용자는 완전 소급 적용 방법과 변형된 소급 적용 방법 중 하나를 사용하여 동 기준서를 적용할 수 있으며, 동 기준서 상 경과 규정은 몇가지 실무적 간편법을 허용합니다.

연결회사는 동 기준서가 연결재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있으며, 정해진 시행일에 개정기준서를 적용할 계획입니다.

연결회사는 전체(또는 일부) 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에 대해 실무적 간편법을 적용하여 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리할 예정입니다. 연결회사는 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있습니다.

4.2 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' (개정) - 부의 보상을 수반하는 중도상환특성

기업회계기준서 제1109호에서, 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되어 있고(SPPI 요건)분류에 적절한 사업모형에서 보유되는 채무상품은 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 개정은 계약의 조기 청산을 발생시키는 사건이나 상황과 무관하고, 당사자가 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상을 하거나 받는 지와 관계없이 SPPI 조건을 충족하는 금융자산을 명확히 하고 있습니다.

동 개정사항은 소급하여 적용되고 2019년 1월 1일부터 유효하며, 조기 적용이 허용됩니다. 이 개정사항이 연결회사의 연결재무상태표에 미치는 영향은 없습니다.

5. 영업부문정보

연결회사는 제공하는 재화나 용역에 근거하여 영업부문을 구분하고 각 부문의 재무정보를 내부관리목적으로 활용하고 있는바 현재는 생물유전자 정보의 분석을 주 사업목적으로 하는 단일 영업부문으로 구성되어 있습니다.

6. 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 당기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익은 다음과 같이 구분됩니다.

(단위: 원)

구 분
당 기

<주요 재화>

미생물분석기기
34,472,000

합 계
34,472,000

<주요 용역>

미생물분석
3,826,838,657

DB제공
62,729,728

합 계
3,889,568,385

<수익인식시기>

한 시점에 인식
3,861,310,657

기간에 걸쳐 인식
62,729,728

합 계
3,924,040,385

(2) 당기중 고객과의 계약에서 발생한 수익의 지역적 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기

국내
3,710,464,613

해외
213,575,772

합 계
3,924,040,385

(3) 회사는 단일영업부문으로 운영되고 있습니다.

(4) 당기중 고객과의 계약에서 발생한 계약부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기

기초 선수금
698,631,537

수익 인식
(425,190,277)

당기 발생
703,583,973

기말 선수금
977,025,233

7. 현금및현금성자산

(1) 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

보유현금
148,590
178,810

요구불예금 (주1)
4,066,052,170
4,212,447,509

기타현금성자산
6,681,666,838
8,688,066,838

합 계
10,747,867,598
12,900,693,157

(주1) 당기말 현재 요구불예금 중 125,061,135원(전기말: 266,625,488원)은 정부보조금으로서 목적사업 이외의 사용이 제한되어 있습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 단기금융자산은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말
비 고

단기금융예치금
20,000,000
20,000,000
신용카드보증금

8. 매출채권및기타채권

(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

매출채권
280,347,490
-
218,929,856
-

미수수익
20,968,241
-
39,410,329
-

미수금
73,531,044
-
9,113,000
-

보증금
-
241,246,750
-
276,827,200

합 계
374,846,775
241,246,750
267,453,185
276,827,200

(2) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

3개월 이내
219,386,303
187,387,417

3~9개월 이내
58,591,217
31,542,439

9개월 이상
2,369,970
-

합 계
280,347,490
218,929,856

(3) 당기와 전기 중 매출채권및기타채권과 관련하여 대손상각비 및 대손충당금을 인식하지 않았습니다.

9. 재고자산

당기말과 전기말 현재 재고자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

실험용키트
145,806,978
111,629,850

10. 기타유동자산

당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

유 동
비유동
유 동
비유동

선급금
37,767,243
25,878,617
14,429,796
-

선급비용
110,815,171
53,400,000
6,199,048
-

합 계
148,582,414
79,278,617
20,628,844
-

11. 유형자산

(1) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 원)

구 분
기계장치
차량운반구
비품
시설장치
건설중인자산
합 계

<취득원가>

기초금액
2,513,620,844
19,240,320
137,024,717
395,618,344
28,000,000
3,093,504,225

취득금액
134,753,312
-
6,443,237
-

141,196,549

폐기금액
(1,553,636)
-
(18,525,154)
-
-
(20,078,790)

대체금액(주1)
-
-
-
-
(28,000,000)
(28,000,000)

기말금액
2,646,820,520
19,240,320
124,942,800
395,618,344
-
3,186,621,984

<감가상각누계액>

기초금액
(1,631,604,647)
(6,734,112)
(64,108,829)
(65,936,390)
-
(1,768,383,978)

감가상각비
(366,617,829)
(3,848,064)
(24,421,804)
(79,123,668)

(474,011,365)

폐기금액
1,552,636
-
18,513,154
-
-
20,065,790

기말금액
(1,996,669,840)
(10,582,176)
(70,017,479)
(145,060,058)
-
(2,222,329,553)

<정부보조금>

기초금액
(78,254,351)
-
(167,063)
-
-
(78,421,414)

상각
34,735,903
-
167,063
-
-
34,902,966

기말금액
(43,518,448)
-
-
-
-
(43,518,448)

<순장부금액>

기초금액
803,761,846
12,506,208
72,748,825
329,681,954
28,000,000
1,246,698,833

기말금액
606,632,232
8,658,144
54,925,321
250,558,286
-
920,773,983

<전기>
(단위: 원)

구 분
기계장치
차량운반구
비품
시설장치
건설중인자산
합 계

<취득원가>

기초금액
1,910,055,517
19,240,320
154,707,171
212,379,091
484,804,000
2,781,186,099

취득금액
179,881,327
-
36,090,363
395,618,344
-
611,590,034

대체금액 (주1)
423,684,000
-
-
-
(456,804,000)
(33,120,000)

폐기금액
-
-
(53,772,817)
(212,379,091)
-
(266,151,908)

기말금액
2,513,620,844
19,240,320
137,024,717
395,618,344
28,000,000
3,093,504,225

<감가상각누계액>

기초금액
(1,187,553,257)
(2,886,048)
(78,943,486)
(139,298,937)
-
(1,408,681,728)

감가상각비
(444,051,390)
(3,848,064)
(24,229,013)
(65,936,390)
-
(538,064,857)

폐기금액
-
-
39,063,670
139,298,937
-
178,362,607

기말금액
(1,631,604,647)
(6,734,112)
(64,108,829)
(65,936,390)
-
(1,768,383,978)

<손상차손누계액>

기초금액
-
-
(14,693,147)
(73,067,154)
-
(87,760,301)

폐기금액
-
-
14,693,147
73,067,154
-
87,760,301

기말금액
-
-
-
-
-
-

<정부보조금>

기초금액
(114,975,995)
-
(1,308,347)
-
-
(116,284,342)

상각
36,721,644
-
1,141,284
-
-
37,862,928

기말금액
(78,254,351)
-
(167,063)
-
-
(78,421,414)

<순장부금액>

기초금액
607,526,265
16,354,272
59,762,191
13,000
484,804,000
1,168,459,728

기말금액
803,761,846
12,506,208
72,748,825
329,681,954
28,000,000
1,246,698,833

(주1) 당기중 대체된 금액의 일부는 무형자산(데이터베이스)로 대체되었습니다.

(2) 연결회사는 기계장치 및 비품 등에 대해 화재보험(보험가입금액 3,853,869,952원)에 가입하고 있으며, 차량운반구에 대해 종합보험에 가입하고 있습니다.

12. 무형자산

(1) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 원)

구 분
특허권
상표권
소프트웨어
데이터베이스
저작권
합 계

<취득원가>

기초금액
13,810,200
15,556,740
62,159,600
70,945,000
-
162,471,540

취득금액
-
9,651,920
8,000,000
28,000,000
2,421,600
48,073,520

폐기금액
-
-
(25,700,000)
-
-
(25,700,000)

기말금액
13,810,200
25,208,660
44,459,600
98,945,000
2,421,600
184,845,060

<상각누계액>

기초금액
(3,281,617)
(3,221,738)
(40,589,525)
(8,698,166)
-
(55,791,046)

무형자산상각비
(1,972,884)
(4,677,126)
(8,277,727)
(7,561,166)
(112,684)
(22,601,587)

폐기금액
-
-
25,698,000
-
-
25,698,000

기말금액
(5,254,501)
(7,898,864)
(23,169,252)
(16,259,332)
(112,684)
(52,694,633)

<정부보조금>

기초금액
-
-
(34,354)
-
-
(34,354)

취득금액
-
-
(6,967,742)
-
-
(6,967,742)

상각
-
-
498,870
-
-
498,870

기말금액
-
-
(6,503,226)
-
-
(6,503,226)

<순장부금액>

기초금액
10,528,583
12,335,002
21,535,721
62,246,834
-
106,646,140

기말금액
8,555,699
17,309,796
14,787,122
82,685,668
2,308,916
125,647,201

<전기>
(단위: 원)

구 분
특허권
상표권
소프트웨어
데이터베이스
합 계

<취득원가>

기초금액
7,516,600
12,749,640
62,159,600
20,000,000
102,425,840

취득금액
6,293,600
2,807,100
-
17,825,000
26,925,700

대체금액
-
-
-
33,120,000
33,120,000

기말금액
13,810,200
15,556,740
62,159,600
70,945,000
162,471,540

<감가상각누계액>

기초금액
(2,057,971)
(212,494)
(32,349,131)
(5,000,000)
(39,619,596)

감가상각비
(1,223,646)
(3,009,244)
(8,240,394)
(3,698,166)
(16,171,450)

기말금액
(3,281,617)
(3,221,738)
(40,589,525)
(8,698,166)
(55,791,046)

<정부보조금>

기초금액
-
-
(446,597)
-
(446,597)

상각
-
-
412,243
-
412,243

기말금액
-
-
(34,354)
-
(34,354)

<순장부금액>

기초금액
5,458,629
12,537,146
29,363,872
15,000,000
62,359,647

기말금액
10,528,583
12,335,002
21,535,721
62,246,834
106,646,140

(2) 당기와 전기 중 발생한 경상연구개발비는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

경상연구개발비
2,281,767,700
2,122,290,008

13. 매입채무및기타채무

당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

매입채무
267,035,057
-
199,901,460
-

미지급금(주1)
251,251,750
137,866,600
267,693,295
173,411,400

미지급비용
115,420,292
-
86,128,426
-

합 계
633,707,099
137,866,600
553,723,181
173,411,400

(주1) 당기말과 전기말 현재 상환의무가 있는 정부보조금 137,866,600원 및 173,411,400원이 장기미지급금에 계상되어 있습니다.

14. 기타부채

당기말과 전기말 현재 기타부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

유동
비유동
유동
비유동

예수금(주1)
271,512,833
-
363,013,388
-

선수금(주2)
977,025,233
-
698,631,537
-

복구충당부채
-
37,091,406
-
36,392,054

합 계
1,248,538,066
37,091,406
1,061,644,925
36,392,054

(주1) 당기말 현재 사용 전인 정부보조금 125,061,135원(전기말 266,625,488원)이 예수금에 계상되어 있습니다.
(주2) 당기말과 전기말 현재 계상되어 있는 선수금은 고객과의 계약에서 발생한 계약부채입니다.

15. 정부보조금

(1) 당기와 전기 중 정부보조금의 수령 및 사용내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 원)

구 분
현 금
유형자산
무형자산
기타비유동채무

기초 정부보조금
266,625,488
78,421,414
34,354
173,411,400

당기 정부보조금 수령액
474,333,000
-
-
-

장기미지급금 대체액
(47,433,300)
-
-
47,433,300

미지급금 대체액(주1)
-
-
-
(6,979,100)

정부보조금 대체액
(6,967,742)
-
6,967,742
-

정부보조금 사용액 및 상계액
(561,496,311)
(34,902,966)
(498,870)
(75,999,000)

기말 정부보조금
125,061,135
43,518,448
6,503,226
137,866,600

(주1) 당기말 현재 기타채무 6,979,100원은 유동성 대체하여 미지급금으로 계상되어있습니다.

<전기>
(단위: 원)

구 분
현 금
유형자산
무형자산
기타비유동채무

기초 정부보조금
350,486,305
116,284,342
446,597
321,699,000

당기 정부보조금 수령액
504,124,000
-
-
-

장기미지급금 대체액
(50,412,400)
-
-
50,412,400

정부보조금 사용액 및 상계액
(537,572,417)
(37,862,928)
(412,243)
(198,700,000)

기말 정부보조금
266,625,488
78,421,414
34,354
173,411,400

(2) 정부보조금은 국책과제 수행을 위해 집행할 인건비, 재료비 및 유형자산의 취득과 관련되어 수취한 것으로 동 보조금과 관련되어 미충족된 조건이나 우발상황은 없습니다.

16. 자본금

(1) 당기말과 전기말 현재 지배기업의 발행주식수 및 1주당 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

발행할 주식수
50,000,000주
50,000,000주

발행한 보통주식수
3,219,031주
3,210,431주

1주당 금액
500원
500원

자본금
1,609,515,000
1,605,215,500

(2) 당기 및 전기 중 보통주 발행주식수와 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
보통주
발행주식수(주)
금액

자본금
주식발행초과금

전기초
3,196,131
1,598,065,500
16,083,203,519

주식선택권의 행사(주1)
14,300
7,150,000
143,188,300

전기말
3,210,431
1,605,215,500
16,226,391,819

결손보전
-
-
(4,949,581,402)

주식선택권의 행사(주1)
8,600
4,300,000
111,215,600

당기말
3,219,031
1,609,515,500
11,388,026,017

(주1) 당기 및 전기 중 주식선택권이 행사되어 보통주 신주를 발행하였으며, 관련 주식선택권(기타자본)은 주식발행초과금으로 대체하였습니다.

17. 기타자본

당기말과 전기말 현재 기타자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

주식선택권
908,563,150
293,080,503

해외사업장환산이익
3,945,726
(14,727,991)

기타자본잉여금
2,142,600
2,142,600

합 계
914,651,476
280,495,112

18. 주식기준보상

(1) 연결회사는 설립, 경영, 기술혁신 등에 기여하였거나 기여할 능력을 갖춘 임직원을 대상으로 주식선택권을 주주총회의 특별결의에 의거하여 부여할 수 있습니다. 당기말 현재 부여된 주식선택권의 내역은 다음과 같습니다.

구 분
2018년 3월 29일 부여분
2017년 3월 27일 부여분
2016년 3월 30일 부여분
2013년 7월 18일 부여분

발행할 주식의 총수
74,400주
12,000주
108,600주
8,900주

부여방법/결제방식
신주교부/주식교부형
신주교부/주식교부형
신주교부/주식교부형
신주교부/주식교부형

가득조건
용역제공조건
용역제공조건
용역제공조건
용역제공조건

가득기간
2018.03.29 ~ 2020.03.29
2017.03.27 ~ 2019.03.26
2016.03.30 ~ 2018.03.29
2013.07.18 ~ 2016.07.17

행사가능기간
2020.03.30 ~ 2027.03.29
2019.03.27 ~ 2026.03.26
2018.03.30 ~ 2025.03.30
2016.07.18 ~ 2023.07.17

행사가격
10,000원
10,000원
10,000원
7,000원

(2) 상기 보상제도의 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 투입변수는 다음과 같습니다.

구 분
2018년 3월 29일 부여분
2017년 3월 27일 부여분
2016년 3월 30일 부여분
2013년 7월 18일 부여분

기대변동율
38.70%
6.00%
11.35%
55.09%

무위험이자율
2.58%
2.18%
1.79%
3.02%

부여일의 주식가격
30,000원
14,781원
12,800원
8,081원

기대옵션행사기간
2.00 ~ 7.70년
2.00 ~ 9.00년
2.00 ~ 9.00년
3.00년

기대변동율은 과거변동율이 미래의 추세를 나타낸다는 가정으로 추정되었으며 주식결제형이므로 공정가치는 부여일에 측정됩니다. 주식선택권의 기대옵션행사기간은 과거 자료를 기초로 하며, 향후 발생할 수 있는 행사패턴을 반드시 나타내는 것은 아닙니다. 상기 보상제도의 공정가치를 측정하기 위해 사용된 평가모델은 이항모형이며, 당기 부여일의 주식가격은 당기중 발행주식의 유의한 주주간 거래에서 적용된 최근 거래가액을 적용하였습니다

(3) 당기와 전기 중 주식기준보상약정에 의하여 발행할 주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 주)

구 분
2018년 3월 29일 부여분
2017년 3월 27일 부여분
2016년 3월 30일 부여분
2013년 7월 18일 부여분

기초
-
12,000
108,600
8,900

기중 부여분
74,400
-
-
-

기중 행사
-
-
(8,600)
-

기중 권리 상실(주1)
(5,000)
-
-
-

기말
69,400
12.000
100,000
8,900

<전기>
(단위: 주)

구 분
2017년 3월 27일 부여분
2016년 3월 30일 부여분
2013년 7월 18일 부여분

기초
-
111,600
23,800

기중 부여분
14,000
-
-

기중 행사
-
-
(14,300)

기중 권리 상실(주1)
(2,000)
(3,000)
-

기중 권리 소멸(주2)
-
-
(600)

기말
12,000
108,600
8,900

(주1) 기중 권리 상실 수량은 가득조건을 충족하지 못하여 발생하였습니다.
(주2) 2013년도 부여분 중 가득조건 충족 후 퇴사한 직원이 미행사한 수량이며, 관련 주식선택권 잔액은 기타자본잉여금으로 대체하였습니다.

(4) 당기와 전기의 주식기준보상원가 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

전기까지 인식한 보상원가
293,080,503
183,782,767

주식보상비용
646,193,247
162,505,636

주식선택권의 행사
(30,710,600)
(51,065,300)

기타자본잉여금 대체
-
(2,142,600)

잔여 보상원가
960,062,674
172,463,397

총 보상원가
1,868,625,824
465,543,900

차감: 잔여 보상원가
(960,062,674)
(172,463,397)

기말 주식선택권 잔액
908,563,150
293,080,503

19. 결손금

당기말과 전기말 현재 결손금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

결손금
3,134,950,478
4,949,581,402

20. 비용의 성격별 분류

당기와 전기의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

재고자산의 사용액
489,669,131
460,143,300

종업원급여
3,252,921,379
2,768,820,429

감가상각비와 무형자산상각비
461,211,116
515,961,136

지급수수료
600,217,784
432,949,755

기타비용
2,526,345,279
2,070,782,825

합 계
7,330,364,689
6,248,657,445

21. 판매비와관리비

당기와 전기의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

급여
1,263,508,160
1,010,455,034

퇴직급여
119,373,452
101,359,689

복리후생비
242,943,917
192,612,924

여비교통비
34,102,307
38,947,198

접대비
21,104,369
14,985,993

통신비
31,440,622
25,068,923

수도광열비
95,280,261
92,585,439

세금과공과금
7,399,504
7,405,179

감가상각비
107,226,737
92,872,183

임차료
129,696,418
115,189,074

수선비
4,031,455
1,484,265

보험료
3,555,681
4,067,647

차량유지비
16,954,775
15,745,989

경상연구개발비
2,281,767,700
2,122,290,008

운반비
18,849,930
30,967,333

교육훈련비
1,225,234
158,844

도서인쇄비
11,605,180
5,684,547

소모품비
61,581,919
23,465,451

지급수수료
317,805,053
303,313,289

광고선전비
166,522,485
121,788,947

무형고정자산상각
22,102,717
15,759,207

주식보상비용
646,193,247
162,505,636

합 계
5,604,271,123
4,498,712,799

22. 금융수익과 금융비용

당기와 전기의 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

금융수익

이자수익
190,250,777
181,243,520

외환차익
3,420,012
534,294

외화환산이익
4,996,456
-

합 계
198,667,245
181,777,814

금융비용

이자비용
699,352
572,710

외환차손
559,055
7,560,125

외화환산손실
19,044
4,251,984

합 계
1,277,451
12,384,819

23. 기타수익과 기타비용

당기와 전기의 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

기타수익

정부보조금수익
70,119,000
80,860,000

잡이익
3,968,033
5,279,506

합 계
74,087,033
86,139,506

기타비용

유형자산폐기손실
13,000
29,000

무형자산폐기손실
2,000
-

잡손실
88,001
348,391

합 계
103,001
377,391

24. 법인세비용

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

당기 법인세 등 부담액
-
-

일시적차이 등의 발생과 소멸 등으로 인한 이연법인세비용

-
-

손익계산서상 보고된 법인세비용
-
-

(2) 당기와 전기 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

법인세비용차감전순손실
(3,134,950,478)
(2,362,839,293)

적용세율에 따른 세부담액
(689,689,106)
(519,886,898)

조정사항:

- 이연법인세자산 미인식 효과
754,138,976
690,495,563

- 기타
(64,449,870)
(170,608,665)

법인세비용
-
-

유효세율
-
-

(3)
당기와 전기 일시적 차이 내역은 다음과 같습니다
.

(단위: 원)

과 목
기 초
감 소
증 가
기 말

<당기>

미수수익
(39,410,329)
(39,410,329)
(20,968,241)
(20,968,241)

미지급비용
84,789,176
84,789,176
115,420,292
115,420,292

복구충당부채
36,392,054
36,392,054
37,091,406
37,091,406

시설장치
(29,849,453)
-
-
(29,849,453)

외화환산손실
4,251,984
4,251,984
19,044
19,044

외화환산이익
-
-
(4,996,456)
(4,996,456)

장기미지급금
173,411,400
173,411,400
137,866,600
137,866,600

정부보조금
78,455,768
78,455,768
50,021,674
50,021,674

지분법손실
230,542,327
-
217,331,174
447,873,501

지분법자본변동
14,727,991
18,673,717
-
(3,945,726)

소 계
553,310,918
356,563,770
531,785,493
728,532,641

이월결손금
4,949,581,402
-
2,941,055,038
7,890,636,440

합 계
5,502,892,320
356,563,770
3,472,840,531
8,619,169,081

<전기>

미수수익
(100,189,097)
(100,189,097)
(39,410,329)
(39,410,329)

미지급비용
66,603,192
66,603,192
84,789,176
84,789,176

복구충당부채
10,000,000
10,000,000
36,392,054
36,392,054

시설장치
(29,849,453)
(29,849,453)
-
(29,849,453)

외화환산손실
250
250
4,251,984
4,251,984

외화환산이익
(2,018,220)
(2,018,220)
-
-

유형자산손상차손
87,760,301
87,760,301
-
-

장기미지급금
321,699,000
321,699,000
173,411,400
173,411,400

정부보조금
116,730,939
116,730,939
78,455,768
78,455,768

지분법손실
192,821,532
-
37,720,795
230,542,327

지분법자본변동
(4,983,256)
-
19,711,247
14,727,991

소 계
658,575,188
470,736,912
395,322,095
553,310,918

이월결손금
2,491,616,045
-
2,457,965,357
4,949,581,402

합 계
3,150,191,233
470,736,912
2,853,287,452
5,502,892,320

(4) 당기말 현재 미래 과세소득의 발생가능성이 높지 아니하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.

25. 주당손익

(1) 당기와 전기의 기본주당이익(손실)의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

보통주 당기순손실
(3,134,950,478)
(2,362,839,293)

가중평균유통보통주식수 (주1)
3,212,449주
3,201,581주

기본주당손실
(976)
(738)

(주1) 당기 및 전기의 가중평균유통보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다.

구 분
발행주식수
계산일수
가중평균유통보통주식수

<당기>

전기이월
3,210,431주
365/365일
3,201,581주

주식선택권의 행사
2,600주
274/365일
1,952주

주식선택권의 행사
6,000주
4/365일
66주

합 계
3,219,031주

3,212,449주

<전기>

전기이월
3,196,131주
365/365일
3,196,131주

주식선택권의 행사
4,500주
307/365일
3,785주

주식선택권의 행사
9,800주
62/365일
1,665주

합 계
3,210,431주

3,201,581주

(2) 당기 및 전기의 희석주당손익은 반희석효과로 인하여 기본주당손익과 동일합니다.

26. 우발부채와 약정사항

(1) 타인으로부터의 지급보증

당기말 현재 연결회사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

제공자
보증금액
보증내용

서울보증보험
74,322,000
계약이행보증

(2) 당기말 현재 연결회사가 피고로 계류 중인 소송사건은 없습니다.

27. 특수관계자 거래

(1) 당기말과 전기말 현재 연결회사와 특수관계에 있는 회사는 없습니다.

(2) 당기와 전기 중 연결회사의 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

단기급여
180,000,000
169,999,998

퇴직급여
35,000,000
33,333,333

합 계
215,000,000
203,333,331

주요경영진에는 등기 임원인 이사(사외이사 포함) 및 감사를 포함하였습니다.

28. 현금흐름표

(1) 연결회사의 현금흐름표는 간접법에 의해 작성되었으며, 당기와 전기중 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

결손금의 보전
4,949,581,402
-

건설중인자산의 유무형자산 대체
28,000,000
474,629,000

주식선택권의 행사
30,710,600
51,065,300

해외사업환산손익
(18,673,717)
19,711,247

유형자산 취득에 따른 미지급금
3,300,000
-

(2) 연결회사의 재무활동으로 인한 부채의 조정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
정부보조금(주1)
기타비유동채무

<당기>

기초
266,625,488
173,411,400

정부보조금의 수령
474,333,000
-

정부보조금의 사용
(561,496,311)
-

정부보조금 수익
-
(33,999,000)

기술료의 납부
-
(42,000,000)

유동성 대체(주2)
-
(6,979,100)

대체
(54,401,042)
47,433,300

기말
125,061,135
137,866,600

<전기>

기초
350,486,305
321,699,000

정부보조금의 수령
504,124,000
-

정부보조금의 사용
(537,572,417)
-

정부보조금 수익
-
(80,860,000)

상계
-
(117,840,000)

대체
(50,412,400)
50,412,400

기말
266,625,488
173,411,400

(주1) 당기말 현재 사용 전인 정부보조금 125,061,135원(전기말 266,625,488원)이 예수금에 계상되어 있습니다.
(주2) 당기말 현재 기타채무 6,979,100원은 유동성 대체하여 미지급금에 계상되어 있습니다.

29. 금융위험관리

연결회사는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험, 환위험, 이자율위험 및 기타가격위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결회사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결회사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리절차에 대해 공시하고 있습니다. 

(1) 위험관리 체계
연결회사의 위험관리는 연결회사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 제거ㆍ회피하거나 허용가능한 수준으로 감소시키는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결회사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 연결회사의 경영지원부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다.

(2) 신용위험 관리

연결회사는 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아재무손실을 입을 수 있는 신용위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 연결회사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 있으며, 회수가지연되는 금융자산에 대하여는 매월 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

현금성자산
10,747,719,008
12,900,514,347

단기금융자산
20,000,000
20,000,000

매출채권및기타채권
616,093,525
544,280,385

합 계
11,383,812,533
13,464,794,732

연결회사는 우리은행 등의 금융기관에 현금성자산을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

(3) 유동성위험 관리

연결회사는 금융부채 결제에 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 경영진은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결회사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

1) 당기말과 전기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
장부금액
계약상
현금흐름
잔존계약만기

1년 미만
1년 ~ 5년

<당기말>

매입채무및기타채무
633,707,099
633,707,099
633,707,099
-

기타비유동채무
137,866,600
137,866,600
-
137,866,600

합 계
771,573,699
771,573,699
633,707,099
137,866,600

<전기말>

매입채무및기타채무
553,723,181
553,723,181
553,723,181
-

기타비유동채무
173,411,400
173,411,400
-
173,411,400

합 계
727,134,581
727,134,581
553,723,181
173,411,400

2) 당기말 현재 유동성위험과 관련된 금액은 이자지급액을 포함하고 있으며, 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

(4) 환위험관리

회사는 수출 및 원재료 수입 거래와 관련하여 USD, GBP 등의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 경영진은 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 수시로 측정하고 있습니다.

1) 당기말과 전기말 현재 외화자산부채에 적용된 외화단위당 환율정보는 다음과 같습니다.

통 화
당기말
전기말

USD
1,118.10
1,071.40

2) 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

USD
USD

자산:

현금및현금성자산
219,688,526
80,741,883

매출채권및기타채권
7,865,834
12,984,297

합 계
227,554,360
93,726,180

3) 당기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 당기 및 전기의 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

USD
22,755,436
(22,755,436)
9,372,618
(9,372,618)

(5) 자본관리

회사의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익 극대화를 목적으로 하고 있습니다. 연결회사의 자본구조는 금융부채에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성됩니다. 

당기말과 전기말 현재 연결회사가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

순부채:

금융부채(차입금 및 기타금융부채)
-
-

차감: 현금및현금성자산
10,747,867,598
12,900,693,157

순부채
(10,747,867,598)
(12,900,693,157)

자본:

자본 총계
10,777,242,515
13,162,238,059

순부채비율
(주1)
(주1)

(주1) 순부채비율이 음수이므로 표시하지 아니합니다.

30. 범주별 금융상품 및 공정가치

(1) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 원)

금융자산 범주
내역
장부금액
공정가치

상각후원가금융자산
현금성자산
10,747,867,598
10,747,867,598

단기금융자산
20,000,000
20,000,000

매출채권및기타채권
616,093,525
616,093,525

소계
636,093,525
636,093,525

합 계
11,383,961,123
11,383,961,123

<전기말>
(단위: 원)

구 분
대여금 및 수취채권

현금및현금성자산
12,900,693,157

단기금융자산
20,000,000

매출채권및기타채권
267,453,185

장기기타채권
276,827,200

합 계
13,464,973,542

(2) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 원)

금융부채 범주
계정명
장부금액
공정가치

상각후원가금융부채
매입채무및기타채무
633,707,099
633,707,099

기타비유동채무
137,866,600
137,866,600

합 계
771,573,699
771,573,699

<전기말>
(단위: 원)

구 분
상각후원가로 측정하는 금융부채

매입채무및기타채무
553,723,181

기타비유동채무
173,411,400

합 계
727,134,581

(3) 당기와 전기의 범주별 금융상품 순손익은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 원)

구 분
현금성자산
상각후원가
금융자산
당기손익인식
금융자산
합 계

이자수익
190,250,777
-
-
190,250,777

외환차익
-
3,420,012
-
3,420,012

외환차손
-
(559,055)
-
(559,055)

외화환산이익
4,870,743
125,713
-
4,996,456

외화환산손실
-
(19,044)
-
(19,044)

순손익
195,121,520
2,967,626
-
198,089,146

<전기>
(단위: 원)

구 분
대여금및수취채권
합 계

이자수익
181,243,520
181,243,520

외환차익
534,294
534,294

이자비용
(572,710)
(572,710)

외환차손
(7,560,125)
(7,560,125)

외화환산손실
(4,251,984)
(4,251,984)

순손익
169,392,995
169,392,995

31.
재무제표의 승인

회사의 재무제표는 2019년 3월 29일에 개최 될 정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 천랩

감사대상 사업연도
2018년 01월 01일
부터
2018년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
3
3
1
1
4
4
2
4
28
1
-
-
38
13

투입시간
분ㆍ반기검토
8
4
-
16
62
82
48
39
-
4
-
-
118
145

감사
25
8
36
16
203
230
83
121
92
4
-
-
439
379

합계
33
12
36
32
265
312
131
160
92
8
-
-
557
524

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2018-11-10
1
일

주요내용
감사 전략 수립

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

중간감사
(2018-12-03 ~
2018-12-04)
2
일
3
명
2
명
업무프로세스에 대한 이해 및 입증감사절차 계획수립

별도 기말감사
(2019-01-28 ~
2019-1-30)
3
일
4
명
2
명
중요 계정잔액 및 공시내용에 대하여 질문, 분석적 절차, 표본점검(문서검증, 재계산 등) 수행

연결 기말감사
(2019-01-28 ~
2019-1-30)
3
일
4
명
2
명
중요 계정잔액 및 공시내용에 대하여 질문, 분석적 절차, 표본점검(문서검증, 재계산 등) 수행

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2018-12-27
1
일

실사(입회)장소
본사

실사(입회)대상
재고자산

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2018-12-27
1
일

실사(입회)장소
본사

실사(입회)대상
현금 및 유가증권

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
-

기타조회
-

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2019-03-11, 2019-03-12

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2019년 03월 11일
대표이사,
재무담당임원
서면보고
독립성에 대한 커뮤니케이션

2
2019년 03월 12일
대표이사,
재무담당임원
서면보고
감사결과에 대한 커뮤니케이션