HD현대마린솔루션 — 연결감사보고서 (2018.12) (20190408)
제출인: 삼정회계법인

연결감사보고서
3.4
현대글로벌서비스

00260116
100000000000
370720
152048
414489
301
N
N
N
Y
E

현대글로벌서비스 주식회사와 그 종속기업

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 3 기

2018년 01월 01일
부터

2018년 12월 31일
까지

제 2 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

삼정회계법인

목 차

I.
독립된 감사인의 감사보고서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
1

II.
(첨부)연결재무제표

연결재무상태표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
5

연결포괄손익계산서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
6

연결자본변동표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
7

연결현금흐름표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
8

주석 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
9

00761#*감사인의 감사보고서.dsl

61_독립된 감사인의 감사보고서

독립된 감사인의 감사보고서

현대글로벌서비스 주식회사

주주 및 이사회 귀중
2019년 3월 25일

감사의견
우리는 별첨된 현대글로벌서비스 주식회사와 그 종속기업들(이하 '연결회사')의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다. 

우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2018년 12월 31일 및2017년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을
의미하나,
감사기준에
따라
수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다.왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

- 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

- 상황에
적합한

감사절차를
설계하기
위하여
감사와 관련된
내부통제를
이해합니다.
그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

- 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

- 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울시 강남구 테헤란로 152(역삼동, 강남파이낸스센터 27층)

삼정회계법인 대표이사 김교태

이 감사보고서는 감사
보고서
일(

2019년 3월 25일
) 현재로
유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)연 결 재 무 제 표

현대글로벌서비스 주식회사와 그 종속기업

제 3 기

2018년 01월 01일
부터

2018년 12월 31일
까지

제 2 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

"첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

현대글로벌서비스 주식회사 대표이사 정기선, 안광헌

본점 소재지 :
(도로명주소)
부산광역시 해운대구 센텀중앙로 79(우동, 센텀사이언스파크) 6층

(전 화)
052-204-7600

※ IFRS 적용기업의 경우 :
 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,
 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다.

연 결 재 무 상 태 표

제 3 기 2018년 12월 31일 현재

제 2 기 2017년 12월 31일 현재

현대글로벌서비스 주식회사와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주 석
제 3(당) 기말
제 2(전) 기말

자 산

Ⅰ. 유동자산

359,482,043,589

203,632,523,273

현금및현금성자산
6,28,29,32
142,150,004,536

39,138,366,436

매출채권및기타채권
8,28,29,31,32
97,475,387,943

79,501,192,882

재고자산
9
85,240,549,938

82,143,282,294

기타자산
10
34,616,101,172

2,849,681,661

Ⅱ. 비유동자산

11,237,893,360

5,465,005,963

장기금융자산
7,11,28,29,32
1,783,598,339

1,784,286,692

장기매출채권및기타채권
8,28,29,31
1,281,681,679

947,009,536

유형자산
12
4,042,588,105

2,529,367,577

무형자산
13
3,279,666,510

-

이연법인세자산
25
850,358,727

204,342,158

자 산 총 계

370,719,936,949

209,097,529,236

부 채

Ⅰ. 유동부채

151,792,872,385

43,029,395,937

매입채무및기타채무

14,28,
29,
31,32

47,734,556,119

22,546,226,520

기타부채
15
88,000,279,858

5,436,262,771

당기법인세부채
25
16,058,036,408

15,046,906,646

Ⅱ. 비유동부채

255,251,611

203,394,480

확정급여부채
16
246,917,696

203,394,480

기타비유동부채
15
8,333,915

-

부 채 총 계

152,048,123,996

43,232,790,417

자 본

Ⅰ. 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본

자본금
17
20,000,000,000

20,000,000,000

자본잉여금
17
105,187,439,283

105,187,439,283

기타포괄손익누계액
18
250,840,369

501,421,646

이익잉여금
19
93,233,533,301

40,175,877,890

지배기업소유주지분

218,671,812,953

165,864,738,819

Ⅱ. 비지배지분

-

-

자 본 총 계

218,671,812,953

165,864,738,819

부 채 및 자 본 총 계

370,719,936,949

209,097,529,236

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제 3 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지

제 2 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지

현대글로벌서비스 주식회사와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주 석
제 3(당) 기
제 2(전) 기

I. 매출액
20,31
414,489,052,119
240,343,640,879

II. 매출원가
22,31
321,574,735,150
172,630,397,013

III. 매출총이익

92,914,316,969
67,713,243,866

IV. 판매비와관리비
21,22
19,986,649,316
11,275,929,767

V. 영업이익

72,927,667,653
56,437,314,099

VI. 금융수익
23,28
6,401,393,321
5,316,607,241

VII. 금융비용
23,28
3,436,296,388
6,584,436,550

VIII. 기타영업외수익
24,31
251,557,781
588,265,359

IX. 기타영업외비용
24,31
886,212,288
760,987,704

X. 법인세비용차감전순이익

75,258,110,079
54,996,762,445

XI. 법인세비용
25
20,922,312,230
14,961,859,956

XII. 당기순이익

54,335,797,849
40,034,902,489

당기순이익의 귀속

지배기업소유주지분

54,335,797,849
40,034,902,489

비지배지분

-
-

XIII. 기타포괄손익

(584,242,221)
514,748,537

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

순확정급여부채의 재측정요소

(333,660,944)
13,326,891

후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목

해외사업환산손익

(250,581,277)
501,421,646

XIV. 총포괄손익

53,751,555,628
40,549,651,026

총포괄손익의 귀속

지배기업소유주지분

53,751,555,628
40,549,651,026

비지배지분

-
-

XV. 주당순이익

기본주당이익
26
13,584
10,009

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 자 본 변 동 표

제 3 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지

제 2 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지

현대글로벌서비스 주식회사와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
자본금
연결자본잉여금
연결기타포괄손익
누계액
연결이익잉여금
지배기업소유주지분
비지배지분
총 계

2017.1.1 (전기초)
20,000,000,000
105,187,439,283
-
127,648,510
125,315,087,793
-
125,315,087,793

당기순이익
-
-
-
40,034,902,489
40,034,902,489
-
40,034,902,489

기타포괄손익:

순확정급여부채의 재측 정요소
-
-
-
13,326,891
13,326,891
-
13,326,891

해외사업환산손익
-
-
501,421,646
-
501,421,646
-
501,421,646

소 계
-
-
501,421,646
13,326,891
514,748,537
-
514,748,537

총포괄손익
-
-
501,421,646
40,048,229,380
40,549,651,026
-
40,549,651,026

2017.12.31 (전기말)
20,000,000,000
105,187,439,283
501,421,646
40,175,877,890
165,864,738,819
-
165,864,738,819

2018.1.1 (당기초)
20,000,000,000
105,187,439,283
501,421,646
40,175,877,890
165,864,738,819
-
165,864,738,819

기업회계기준서 제1109호 최초적용
-
-
-
(944,481,494)
(944,481,494)
-
(944,481,494)

2018.01.01(조정후)
20,000,000,000
105,187,439,283
501,421,646
39,231,396,396
164,920,257,325
-
164,920,257,325

당기순이익
-
-
-
54,335,797,849
54,335,797,849
-
54,335,797,849

기타포괄손익:

순확정급여부채의 재측 정요소
-
-
-
(333,660,944)
(333,660,944)
-
(333,660,944)

해외사업환산손익
-
-
(250,581,277)
-
(250,581,277)
-
(250,581,277)

소 계
-
-
(250,581,277)
(333,660,944)
(584,242,221)
-
(584,242,221)

총포괄손익
-
-
(250,581,277)
54,002,136,905
53,751,555,628
-
53,751,555,628

2018.12.31 (당기말)
20,000,000,000
105,187,439,283
250,840,369
93,233,533,301
218,671,812,953
-
218,671,812,953

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 현 금 흐 름 표

제 3 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지

제 2 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지

현대글로벌서비스 주식회사와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
제 3(당) 기
제 2(전) 기

I. 영업활동으로 인한 현금흐름

108,759,308,138

(24,376,602,343)

1. 영업활동에서 창출된 현금흐름(주27)
128,522,853,076

(24,571,240,860)

(1) 당기순이익
54,335,797,849

40,034,902,489

(2) 조정항목
74,187,055,227

(64,606,143,349)

2. 이자의 수취
692,022,812

400,828,476

3. 법인세부담액
(20,455,567,750)

(206,189,959)

II. 투자활동으로 인한 현금흐름

(5,644,483,795)

4,506,494,554

종속기업 지배력 획득에 따른 순현금유입
-

8,062,737,231

보증금의 감소
37,712,831

1,039,296

장기대여금의 감소
18,299,460

-

유형자산의 처분
-

1,249,500

장기금융자산의 증가
(10,363,053)

(1,801,999,952)

보증금의 증가
(370,111,400)

(365,675,791)

장기대여금의 증가
-

(47,836,335)

유형자산의 취득
(2,403,155,215)

(1,343,019,395)

무형자산의 취득
(2,916,866,418)

-

III. 재무활동으로 인한 현금흐름

-

-

IV. 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과

(103,186,243)

1,298,596,090

V. 현금및현금성자산의 순증감(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ+Ⅳ)

103,011,638,100

(18,571,511,699)

VI. 기초의 현금및현금성자산

39,138,366,436

57,709,878,135

VII. 기말의 현금및현금성자산

142,150,004,536

39,138,366,436

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

주석

제 3 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지

제 2 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지

현대글로벌서비스 주식회사와 그 종속기업

1. 연결대상회사의 개요
(1) 지배기업의 개요

현대글로벌서비스 주식회사(이하 "지배기업")는 2016년 11월 28일 현대중공업㈜의
조선, 엔진, 전기전자 사업부의 AS사업을 양수하는 현물출자에 의하여 설립되었습니다. 지배기업은 현대중공업 그룹의 조선, 엔진, 전기전자 사업관련 보증서비스 대행, 유상 부품판매 및 기술 서비스 제공, 선박 연료유 공급을 주된 사업으로 영위하고 있으며
본점은 부산광역시 해운대구 센텀중앙로 79(우동, 센텀사이언스파크) 6층에 위치하고 있습니다.

당
기말 현재 지배기업의 최대주주는 현대중공업지주주식회사(지분율 100%)입니다. 

(2) 종속기업 현황
보고기간종료일 현재 지배기업의 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

회 사 명
자본금(천원)
투자주식수
지분율
결산월
업 종
소재지

당기말
전기말

Hyundai Global Service Europe B.V.

8,063,010
675,000
100%
100%
12월
엔진A/S
네덜란드

Hyundai Global Service Americas Co., Ltd.

3,848,200
1,000
100%
100%
12월
엔진A/S
미국

Hyundai Global Service Singapore Pte. Ltd.
2,489,075
2,250,000
100%
-
12월
엔진A/S
싱가포르

Hyundai Global Service Colombia S.A.S
113,030
10,620
100%
-
12월
기타엔지니어링서비스
콜롬비아

보고기간종료일 현재 종속기업의 요약 재무현황은 다음과 같습니다.
① 당기말

(단위:천원)

회사명
자산총액
부채총액
매출액
당기순손익
포괄순손익

Hyundai Global Service Europe B.V.

39,283,425
30,054,100
59,464,979
537,076
32,911

Hyundai Global Service Americas Co., Ltd.

4,960,553
1,733,062
4,088,242
(602,030)
(500,972)

Hyundai Global Service Singapore Pte. Ltd.
5,199,802
3,173,931
4,779,594
(482,007)
(463,204)

Hyundai Global Service Colombia S.A.S
73,994
6,905
-
(42,448)
(44,421)

합 계
49,517,774
34,967,998
68,332,815
(589,409)
(975,686)

② 전기말

(단위:천원)

회사명
자산총액
부채총액
매출액
당기순손익
포괄손익

Hyundai Global Service Europe B.V
29,654,010
20,457,596
41,632,953
429,073
971,838

Hyundai Global Service Americas Co., Ltd.
2,082,720
10,856
-
(73,922)
(119,736)

합 계
31,736,730
20,468,452
41,632,953
355,151
852,102

(3) 종속기업 변동내역

당기 중 종속기업의 변동내역은 다음과 같습니다.

변동내역
종속기업명
비 고

포함
Hyundai Global Service Singapore Pte. Ltd.
신규설립투자

포함
Hyundai Global Service Colombia S.A.S
신규설립투자

2. 재무제표 작성기준
연결실체는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

연결실체의 연결재무제표는

2019년 1월 29일자
이사회에서 승인되었으
며
,

2019년
3월 26일
자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

연결실체의 연결재무제표는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'과 기업회계기준서 제 1109호 '금융상품'을 최초로 적용하여 작성하였습니다. 이로 인한 변동은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

(1) 측정기준

연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 순공정가치를 차감한 확정급여부채
- 공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

(2) 기능통화와 표시통화

연결실체 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(3) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 가정과 추정의 불확실성
다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.
- 주석 16 : 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정
- 주석 25 :

법
인세 - 이연법인세자산의 인식, 기업소득환류세제에 따른 효과

② 공정가치 측정

연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

연결실체는 유의적인 평가 문제를 감사에게 보고하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

구 분
투입변수의 유의성

수준 1
측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

수준 2
수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

수준 3
자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을
인식하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.
- 주석 32: 공정가치

3. 회계정책의 변경

연결실체는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'과 제1109호 '금융상품'을 최초 적용하였습니다. 2018년 1월 1일 이후 적용되는 다른 기준들은 연결실체의 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향이 없습니다.

(1)

기업회계기준서 제1115호

'고객과의

계약에서

생기는

수익'

기업회계기준서 제1115호는 수익은 언제, 얼마나 인식할지를 결정하기 위한 포괄적인 체계입니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체하였습니다.

연결실체는 기업회계기준서 제1115호 도입에 따른 전환효과는 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'
기업회계기준서 제1109호는 금융자산, 금융부채 및 비금융항목을 매입하거나 매도할 수 있는 일부 계약의 인식과 측정을 규정합니다. 이 기준서는 기업회계기준 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다.

연결실체는 개정된 기업회계기준서 제1107호를 2018년 공시에는 적용하였지만, 비교정보에는 적용하지 않았습니다.

다음 표는 기업회계기준서 제1109호 적용에 따른 이익잉여금의 기초 잔액에 대한 세후 영향을 요약하고 있습니다.

(단위:천원)

구 분
주석
2018년 1월 1일

이익잉여금

기업회계기준서 제1109호에 따른 기대신용손실의 인식

(944,481)

2018년 1월 1일 영향

(944,481)

(가) 금융자산 및 금융부채의 분류 및 측정
기업회계기준서 제1109호는 금융자산에 대해 상각후원가 측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산과 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 세 가지 범주별 분류원칙을 갖고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 분류는 일반적으로 금융자산이 관리되는 방식인 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 근거하여 결정됩니다. 기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 만기보유금융자산, 대여금및수취채권, 매도가능금융자산의 범주를 삭제하였습니
다. 주계약이 이 기준서의 적용범위에 해당하는 금융자산인 계약에 내재된 파생상품은 분리되지 않고, 복합금융상품 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호에 따른 기존 금융부채의 분류 및 측정에 대해 존재하는 요구사항을 대부분 유지하였습니다. 기업회계기준서 제1109호의 적용은 금융부채와 관련된 연결실체의 회계정책에 대해 중요한 영향은 없습니다. 

기업회
계기준서 제1109호 적용에 따른 회계정책의 주요 변경사항에 대한 성격과 영향은 다음과 같습니다. 

다음의 표는 2018년 1월 1일 현재 연결실체의 금융자산과 금융부채의 각 구분에 대하여 기업회계기준서 제1039호에 따른 최초 측정 범주와 기업회계기준서 제1109호에 따른 새로운 측정 범주를 설명합니다.

(단위: 천원)

과 목
기업회계기준서 
제1039호에 따른 분류
기업회계기준서 
제1109호에 따른 분류
기업회계기준서 
제1039호에 따른
장부금액
기업회계기준서 
제1109호에 따른 
장부금액

현금및현금성자산
대여금및수취채권
상각후원가 측정 금융자산
39,138,366
39,138,366

매출채권및기타채권
대여금및수취채권
상각후원가 측정 금융자산
80,448,202
79,503,721

장기금융자산
대여금및수취채권
상각후원가 측정 금융자산
1,102,000
1,102,000

장기금융상품
만기보유금융자산
상각후원가 측정 금융자산
682,287
682,287

매입채무및기타채무
상각후원가 측정 금융부채
상각후원가 측정 금융부채
22,546,227
22,546,227

(나) 금융자산의 손상
기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 '발생손실'모형을 '기대신용손실'모형으로 대체하였습니다. 새로운 손상모형은 상각후원가로 측정되는 금융자산, 계약자산 및 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품에 적용되지만, 지분상품 투자에는 적용되지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호에서 신용손실은 기업회계기준서 제1039호보다 일찍 인식될 것입니다.

(다) 경과규정
기업회계기준서 제1109호의 채택으로 인한 회계정책의 변경은 아래에 기술된 경우를 제외하고 소급 적용을 원칙으로 합니다.

- 연결실체는 손상을 포함한 분류 및 측정 변경과 관련하여 이전 기간의 비교 정보를 재작성하지 않아도 되는 예외규정을 적용하였습니다. 따라서 2017년에 대해 표시되는 정보는 기업회계기준서 제1109호의 요구사항을 반영하는 것이 아니라 기업회계기준서 제1039호의 요구사항을 반영하였습니다.
- 최초 적용일에 존재하는 사실과 상황에 근거하여 다음과 같은 평가가 이루어져야 합니다.
 √ 보유하고 있는 금융자산에 대한 사업모형의 결정
 √ 특정 금융자산 및 금융부채에 대하여 당기손익-공정가치 지정 선택 및 이전 지정의 철회

- 채무증권에 대한 투자가 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용일에 낮은 신용위험을 갖고 있다면 연결실체는 최초 인식일 이후 해당 자산에 대한 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 가정하였습니다.

4. 유의적인 회계정책

연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며,
주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고,
당기 및 비교 표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 연결
① 사업결합
사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.

이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1039호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.

이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.

피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환된 취득자의 주식기준보상의 경우, 취득자의 대체보상에 대한 시장기준 측정치의 전부 또는 일부는 사업결합의 이전대가 측정에 포함되고 있습니다. 피취득자에 대한 이전대가의 일부인 대체보상 부분과 사업결합 후 근무용역에 대한 보수 부분은 피취득자의 보상에 대한 시장기준측정치와 사업결합 전 근무용역에 대한 대체 보상액을 비교하여 결정되고 있습니다.

② 종속기업
종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.

③ 비지배지분
비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다.

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.

④ 지배력의 상실
지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.

⑤ 지분법피투자기업에 대한 지분
연결실체의 지분법피투자기업에 대한 지분은 관계기업과 공동기업의 지분으로 구성되어 있습니다.

관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다. 공동기업은 연결실체가 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 것이 아니라 약정의 순자산에 대한권리를 보유하고 있는 기업입니다.

관계기업과 공동기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다.

⑥ 내부거래제거
연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.

⑦ 동일지배하 사업결합
동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합은 취득한 자산과 인수한 부채를 최상위지배기업의 연결재무제표 상 장부금액으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 이전대가와 취득한 순자산 장부금액의 차액을 자본잉여금에서 가감하고 있습니다 .

(2) 현금및현금성자산

연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(3) 재고자산

재고자산의 취득원가는

이
동평균법에
따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(4) 비파생금융자산

① 인식 및 최초 측정
매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 연결실체가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.

② 분류 및 후속측정
i) 금융자산 - 2018년 1월 1일부터 적용가능한 정책

최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.

금융자산은 연결실체가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.

금융자산이 다음 두 가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.
- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.
- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 연결실체는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.

상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다.

최
초 인식시점에 연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.

ii) 금융자산 - 사업모형: 2018년 1월 1일부터 적용가능한 회계정책

연결실체는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기

때문에 금융자산의

포트폴리오

수준에서

보유되는

사업모형의

목적을

평가합니다.

그러한 정보는 다음을 고려합니다.
- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함
- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식
- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식

- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)
- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상

이러한 목적을 위해 제거요건
을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.

단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.

iii) 금융자산 - 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가: 20
18년 1월 1일에 적용가능한 정책

원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다.
이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그 밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가 뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.

계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 연결실체는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.

이를 평가할 때 연결실체는 다음을 고려합니다.
- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황
- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항
- 중도상환특성과 만기연장특성
- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 연결실체의 청구권을 제한하는 계약조건

중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.

또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며

(이

경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수

있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.

iv) 금융자산 - 후속측정과 손익: 2018년 1월 1일부터 적용 가능한 정책

당기손익-공정가치 
측정 금융자산
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자와 배당 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가 측정 
금융자산
이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다.

v) 금융자산: 2018년 1월 1일 이전에 적용가능한 회계정책
연결실체는 금융자산을 다음의 항목으로 분류하였습니다.
- 대여금 및 수취채권
- 만기보유증권
- 매도가능증권
- 당기손익인식금융자산

vi) 금융자산 - 후속측정과 손익: 2018년 1월 1일 이전에 적용가능한 정책

대여금 및 수취채권
유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다.

만기보유금융자산
유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다.

매도가능금융자산
채무상품에 대한 손상차손, 이자수익 및 외화환산차이를 제외한 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식합니다. 이러한 자산이 제거될 때, 자본에 누적된 손익은 당기손익으로 재분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산
공정가치로 측정하고, 이자수익이나 배당금수익을 포함하여 그 변동은 당기손익으로 인식합니다.

③ 제거
연결실체는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 연결실체가 소유에 따른 위험과 보상의대부분을 보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.

연결실체가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.

④ 상계
연결실체는 연결실체가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.

(5) 금융자산의 손상: 2018년 1월 1일부터 적용가능한 정책
연결실체는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.
- 상각후원가로 측정하는 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품

연결실체는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.
- 보고기간말에 신용 위험이 낮다고 결정된 채무증권

- 최
초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금

매출채권에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.

금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결실체는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고, 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결실체의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.

연결실체는 금융자산의 신용위험은 연체일수가 30일을 초과하는 경우에 유의적으로증가한다고 가정합니다.

연결실체는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.
- 채무자가 연결실체가 소구활동을 하지 않으면, 연결실체에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우
- 금융자산의 연체일수가 90일을 초과한 경우

전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.

12개월 기대신용손실은 보고기간말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.

기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 연결실체가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.

① 기대신용손실의 측정
기대신용손실은

신용손실의

확률가중추정치입니다.

신용손실은

모든

현금부족액(즉,

계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.

② 신용이 손상된 금융자산
매 보고기간말에, 연결실체는 상각후원가로 측정되는 금융자산의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.

금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.
- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움
- 채무불이행이나 계약기간 이상 연체와 같은 계약 위반
- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화
- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐
- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸

③ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시
상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.

④ 제각
금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다.

연결실체는

회수에

대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여

제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 연결실체는 제각한 금액이 유의적으로 회수될 것이라는 기대를

갖고 있지 않습니다.

그러나 제각된 금융자산은

연결실체의 만기가

된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

⑤ 비파생금융자산 : 2018년 1월 1일 이전에 적용 가능한 정책
당기손익인식금융상품으로 분류되지 않은 금융자산은 매 보고기간말에 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지 평가되어야 합니다.

금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거는 다음을 포함합니다.
- 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움
- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 법률적 이유로 인한 당초 차입조건의 불가피한 완화
- 차입자나 발행자가 파산할 것이라는 징후
- 차입자 또는 발행인의 지급상태에 불리한 변화
- 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸

- 금융자산의 집합의 추정미래현금흐름에 측정 가능한 감소가 있다는 것을 시사하는 관측가능한 자료

지분상품에서 손상이 발생하였다는 객관적인 증거는 지분상품의 공정가치가 원가이하로 유의적이고 지속적으로 하락하는 경우를 포함합니다.

상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산
연결실체는 이러한 자산에 대해 손상의 증거를 개별적, 집합적으로 고려하였습니다. 개별적으로 유의적인 금융자산은 손상에 대해 개별적으로 검토하였습니다. 개별적으로 손상되지 않은 경우, 손상되었으나 개별적으로 확인되지 않은 손상에 대해 집합적으로 평가하였습니다. 개별적으로 유의적이지 않은 금융자산의 경우 손상에 대해 집합적으로 평가되었습니다. 집합평가는 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집단으로 수행되었습니다.

집합적으로 손상평가를 하는 경우에, 연결실체는 회수시기 및 손상발생 금액에 대한 과거정보를 사용하였으며, 현재의 경제적, 신용상황에 따른 실제 손실이 과거추세로 제시된 것보다 크거나 작을 것 같은 경우에는 조정을 수행하였습니다.

손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정하였습니다. 손상차손은 당기손익으로 인식하고 충당금계정에 반영하였습니다. 연결실체가 해당 금융자산의 회수가능성에 대한 현실적인 전망이 없다고 고려한 경우에는 관련된 금액은 제각하였습니다. 손상차손의 금액이 후속적으로 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 환입하였습니다.

매도가능금융자산
매도가능금융자산에서 발생한 손상차손은 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류합니다.
재분류된 금액은 공정가치가 취득원가(원금 상환액과 상각액 반영 후 순액)에 미달하는 금액과 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액입니다. 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식합니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 않습니다.

(6) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식
후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분
추정 내용연수

기계장치
5~15년

공기구비품
3~20년

연
결실체는 매
보고기간
말에
자산의
잔
존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과
이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(7) 무형자산
무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분
추정 내용연수

영업권
비한정

회원권
비한정

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(8) 정부보조금
정부보조금은 연결실체가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.

연결실체는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는
기간에 걸쳐
관련비용에서 차감하는
방식으로 당
기손익으로

인식하고

있습니다.

(9) 비금융자산의 손상

종업원급여에서 발생한 자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(9) 비파생금융부채
연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

① 당기손익인식금융부채
금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채
당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

③ 금융부채의 제거
연결실체는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 연결실체는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.

금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(10) 리스
연결실체는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다.

① 금융리스
연결실체는 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 리스개설직접원가는 금융리스자산에 포함하고 있습니다.

최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누어 인식하고 있으며, 금융원가는 부채잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 보고기간동안
배분하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간에 비용으로 처리하고 있습니다.

금융리스자산의 감가상각은 연결실체가 소유한 다른 감가상각대상자산과 일관된 체계적인 기준으로 상각하고 있으며, 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않은 경우에는 리스기간과 리스자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 또한, 연결실체는 금융리스자산에 대해서 손상여부를 검토하고 있습니다.

② 운용리스
운용리스의 경우 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있습니 다. 운용리스의 인센티브는 총 효익을 리스기간에 걸쳐 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다.

③ 약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정
약정이 리스이거나 약정에 리스가 포함되어 있는지를 결정하기 위하여 약정의 실질에 근거하여 특정 자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지, 약정에 따라 그 자산의 사용권이 이전되는지를 검토하고 있습니다.

약정에 리스가 포함되어 있다면 약정 개시일이나 약정의 재검토 시점에 약정에서 요구하는 지급액과 기타 대가를 상대적 공정가치에 기초하여 리스 부분과 기타 요소 부분으로 분리하고 있습니다. 구매자가 실무적으로 신뢰성 있게 지급액을 분리할 수 없는 경우에는 리스의 대상으로 파악된 약정대상 자산의 공정가치와 동일한 금액으로 자산과 부채를 인식하고 있습니다. 추후에 대가가 지급되면 부채는 감소하고, 부채에대한 내재 금융원가는 구매자의 증분차입이자율을 사용하여 인식하고 있습니다.

(11) 종업원급여

① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

② 기타장기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

③ 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

④ 해고급여

연결실체는 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 해고급여의 지급을 수반하는구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여에 대한 비용을 인식합니다. 해고급여의 지급일이 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다.

(12) 외화 
① 외화거래

연결실체를 구성하는 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

② 해외사업장

해외사업장의 기능통화가 연결실체의 표시통화와 다른 경우에는 경영성과와 재무상태를 다음의 방법으로 표시통화로 환산하고 있습니다.

해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 재무상태표(비교표시하는 재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간 말의 마감환율로 환산하고,포괄손익계산서(비교표시하는 포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 거래일의환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식합니다.

해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 해외사업장의 기능통화로 표시하고, 해외사업장의 다른 자산ㆍ부채와 함께 마감환율을 적용하여 원화로 환산하고 있습니다.

해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장 관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분 시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때에 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류합니다.

③ 해외사업장에 대한 순투자의 환산

해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 그 해외사업장에 대한순투자의 일부로 보아 연결재무제표에서 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분 시점에 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

(13) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

연결실체가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 연결실체가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(14) 고객과의 계약에서 생기는 수익

연결
실체는 2018년 1월1일부터 기업회계기준서 제1115호를 최초 적용하였습니다. 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련된 연결실체의 회계정책은
주석 3에 기술되어있습니다.

(15) 금융수익과 비용 

연결실체의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다. 

- 이자수익
- 이자비용
- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산의 처분에서 발생하는 순손익
- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익
- 상각후원가 혹은 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산에서 발생하는 손상차손(혹은 손상차손환입)

이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금수익은 연결실체가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다. 

유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다. 

이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에서 발생하는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.

(16) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.

① 당기법인세
당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.
- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음
- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음

② 이연법인세
이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 연결실체 내의 종속회사들의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(17) 주당이익

연결실체는 보통주 기본주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다.

(18) 미적용 제ㆍ개정 기준서

제정ㆍ공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결실체는 연결재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기 적용하지 아니하였습니다.

연결실체는 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 적용시 연결재무제표에 미치는 영향은 보고기간말 현재로 추정할 수 없습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 
기업회계기준서 제1116호 '리스'는 현 기준서인 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브'와 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체하게 됩니다.

이 기준서는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용해야 합니다.

기업회계기준서 제1116호는 리스이용자가 리스관련 자산과 부채를 재무상태표에 인식하는 하나의 회계모형을 제시하고 있습니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야합니다. 단기리스와 소액 기초자산 리스의 경우 리스 인식이 면제될 수 있습니다. 리스제공자 회계처리는 리스를 금융리스와 운용리스로 분류하는 기존의 기준서와 유사합니다.

연결실체는 연결재무제표에 미칠 수 있는 잠재적 영향에 대한 최초 평가를 완료하였으나 정확한 평가는 아직 완료하지 못하였습니다. 재무제표에 기업회계기준서 제1116호를 적용했을 때의 실제 영향은 연결실체의 2019년 1월 1일 차입이자율, 해당 일의 연결실체 리스포트폴리오의 구성, 연결실체가 리스갱신옵션을 행사할지, 어느 정도까지 실무적 간편법과 리스 인식 면제 규정을 적용할 지 등 최초 적용 시의 미래 경제적 환경에 의해 결정됩니다.

기업회계기준서 제1116호 도입으로 인해, 정액으로 인식되던 운용리스료가 사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용으로 바뀌면서 리스와 관련된 비용의 성격이 변하게 될 것 입니다.

연결실체의 금융리스에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 예상됩니다.

① 약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정
연결실체는 법적 형식은 리스가 아니지만 기업회계기준서 제2104호에 의해 리스가 포함되어 있다고 판단한 약정이 있을 경우, 기업회계기준서 제1116호를 적용하면서 연결실체는 다음을 선택할 수 있습니다.
- 모든 계약에 기업회계기준서 제1116호 리스 정의를 적용할지,
- 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하고 있는지를 다시 판단하지 않을 수 있는 실무적 간편법을 적용할지

실무적 간편법 적용시, 2019년 1월 1일 이전에 계약이 체결되고, 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호에 의해 리스로 식별된 계약들에 대해서는 새로운 기준서 정의를 충족하는지 평가하지 않고도 기업회계기준서 제1116호를 적용하게 됩니다.

② 전환
리스이용자로서 연결실체는 다음 중 한가지 방법으로 새로운 기준서를 적용할 수 있습니다.
- 소급적용 접근법
- 수정된 소급적용 접근법과 선택적 실무적 간편법

또한, 기존 기업회계기준서 제1017호 하에서 운용리스로 분류된 리스들에 수정된 소급적용 접근법을 적용 시, 리스이용자는 다양한 실무적 간편법을 적용할지 여부를 리스 별로 선택할 수 있습니다. 연결실체는 이러한 실무적 간편법을 적용할 때의 잠재적 영향을 평가하고 있습니다.

연결실체는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석 중에 있으나 연결실체가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 어렵습니다.

다음의 재개정 기준서는 연결실체에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.

- 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성'

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 - 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성

- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'개정 - 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분
- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'개정 - 제도개정, 축소, 정산 시 재측정/확정급여제도로부터의 환급가능성

- 기업회계기준서 2015-2017 연차개선

- 재무보고를 위한 개념체계 개정

- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'

5. 위험관리

금융상품과 관련하여 연결실체는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결실체가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결실체의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 연결재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

(1) 금융위험관리

1)
위험관리 정책

연결실체의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 

연결실체의 위험관리 정책은 연결실체가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 연결실체의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 연결실체는 관리기준, 절차 및 교육을 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

연결실체의 감사는 경영진이 연결실체의 위험관리 정책 및 절차의 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 연결실체의 위험관리체계가 적절한지 검토합니다.

2) 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결실체가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권 및기타채권과 투자자산에서 발생합니다.

연결실체는 개별 거래처별로 신용거래한도를 설정하고 신규거래처에 대해서는 정량적, 정성적 분석을 바탕으로 제3자 보증, 보험가입 또는 팩토링 이용 여부를 결정하고 있습니다.

연결실체는 매출채권과 투자자산의 손상과 관련하여 기대신용손실모형에 따라 최초인식시점 이후의 신용위험의 변동을 반영하기 위해 매 보고기간말 기대신용손실과 그 변동을 회계처리하고 있습니다.

3) 유동성위험

유동성위험이란 연결실체가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결실체의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 연결실체의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

4) 시장위험

시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

- 환위험

연결실체의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한
거래들이 표시되는
주된 통화는 USD,

EUR 등 입니다.

(2) 자본관리

연결실체 경영진의 정책은 투자자와 채권자, 시장의 신뢰를 유지하고 향후 사업의 발전을 지탱하기 위한 자본을 유지하는 것입니다. 연결실체는 총부채를 총자본으로 나눈 부채비율을 자본관리지표로 이용하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

부채 총계
152,048,124
43,232,790

자본 총계
218,671,813
165,864,739

부채비율
69.5%
26.1%

6. 현금및현금성자산
당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

보유현금
3,822
1,058

보통예금 등
123,709,028
23,137,308

정기예금
18,437,155
16,000,000

합 계
142,150,005
39,138,366

7.
사용이 제한된 금융상품

당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
종 류
당기말
전기말
사용제한내용

현금및현금성자산
원화예금
193,710
-
질권설정

현금및현금성자산
원화예금
385,000
-
질권설정

현금및현금성자산
외화예금
29,786
-
질권설정

장기금융자산
원화예금
1,100,000
1,100,000
담보제공

장기금융자산
원화예금
2,000
2,000
당좌개설보증금

합 계
1,710,496
1,102,000

8. 매출채권및기타
채
권

(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

유 동
비유동
유 동
비유동

유동:

매출채권
90,870,606
-
79,481,143
-

대손충당금
(2,063,562)
-
(247,951)
-

기타채권
8,674,374
-
268,839
-

대손충당금
(6,030)
-
(838)
-

유동소계
97,475,388
-
79,501,193
-

비유동:

매출채권
-
45,590
-
-

대손충당금
-
(45,590)
-
-

기타채권
-
1,282,917
-
947,010

대손충당금
-
(1,236)
-
-

비유동소계
-
1,281,682
-
947,010

합 계
97,475,388
1,281,682
79,501,193
947,010

(2) 당기말과 전기말 현재 기타채권의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

유동 :

미수금
8,138,375
237,412

대손충당금
(6,030)
(838)

미수수익
535,999
31,427

유동소계
8,668,344
268,001

비유동:

장기미수금
1,236
-

대손충당금
(1,236)
-

장기대여금
76,571
80,903

장기보증금
1,205,110
866,106

비유동소계
1,281,681
947,009

합계
9,950,025
1,215,010

9. 재고자산

(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말(*)

취득원가
평가충당금
장부금액
취득원가
평가충당금
장부금액

상품
83,903,924
(2,066,148)
81,837,776
79,510,570
(109,058)
79,401,512

미착품
3,402,774
-
3,402,774
2,741,770
-
2,741,770

합계
87,306,698
(2,066,148)
85,240,550
82,252,340
(109,058)
82,143,282

(2)
연결실체는 당기와 전기에 재고자산평가와 관련하여 각각 재고자산평가손실 1,957,090천원과 109,058천원을 인식하였습니다.

10. 기타자산
당기말과 전기말 현재 기타자산의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

선급금
29,746,598
465,160

선급비용
3,043,338
1,570,120

부가세대급금
1,811,395
799,630

보증예치금
14,770
14,771

합 계
34,616,101
2,849,681

11. 장기금융자산
당기말과 전기말 현재 장기금융자산의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말(*3)
전기말

장기성예금(*1)
1,102,000
1,102,000

국공채(*1, *2)
671,391
682,287

지분상품
10,207
-

합 계
1,783,598
1,784,287

(*1) 사용이 제한된 금융상품입니다.(주석 7)
(*2) 상기 금융자산은 2018년 1월 1일 이전에는 기업회계기준서 제1039호에 따라 만기보유증권 분류되었으나, 2018년 1월 1일부터 연결실체는 기업회계기준서 제1109호에 따라 상각후원가측정금융자산으로 지정하였습니다(주석 3 참조).

(*3) 당기

중

연결실체는

대규모기업집단계열회사인

현대힘스㈜로부터

벙커링

사업에 대한 영업일체를 양수하는 과정에서 현대힘스㈜가 보유한 대보인터내셔널쉬핑㈜ 721주를 인수하였습니다. 대보인터내셔널쉬핑㈜는 2015년 중 서울중앙지방법원으로부터 회생계획을 인가받았으며, 이에 따라

현대힘스㈜는

2017년

중

취득금액

3,605천원

전액을

손상인식

하였습니다. 당기 중 대보인터내셔널쉬핑㈜의 주식 인수와 관련하여 인식한 장부금액 및 당기말 현재 연결실체가 대보인터내셔널쉬핑㈜와 관련하여 인식하고 있는 장부금액은 없습니다.

12. 유형자산

당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위:천원)

구 분
기계장치
공기구비품
건설중인자산
합 계

기초
6,638
2,452,830
-
2,459,468

취득
29,235
1,650,929
779,376
2,459,540

처분
-
(254,074)
-
(254,074)

감가상각
(2,666)
(693,249)
-
(695,915)

기타(*)
446
73,123
-
73,569

기말
33,653
3,229,559
779,376
4,042,588

취득원가
37,327
4,270,232
779,376
5,086,935

감가상각누계액
(3,674)
(1,040,673)
-
(1,044,347)

(*) 환율변동액 등으로 구성되어 있습니다.

② 전기

(단위:천원)

구 분
기계장치
공기구비품
합 계

기초
7,476
1,258,774
1,266,250

취득
-
1,484,670
1,484,670

처분
-
(587)
(587)

감가상각
(839)
(312,013)
(312,852)

연결범위변동
-
95,792
95,792

기타(*)
-
(3,906)
(3,906)

기말
6,637
2,522,730
2,529,367

취득원가
7,616
2,892,530
2,900,146

감가상각누계액
(979)
(369,800)
(370,779)

13. 무형자산

당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위:천원)

구 분
영업권
기타무형자산
합 계

기초
-
-
-

취득
2,775,000
504,667
3,279,667

처분
-
-
-

감가상각
-
-
-

기말
2,775,000
504,667
3,279,667

취득원가
2,775,000
504,667
3,279,667

감가상각누계액
-
-
-

② 전기는 무형자산 변동내역이 없습니다.

14.
매입채무및기타채무

당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

유동
유동

매입채무
38,064,412
15,136,593

미지급금
6,475,225
6,384,208

미지급비용
3,194,919
1,025,426

합 계
47,734,556
22,546,227

15.

기
타부채

당기말과 전기말 현재 기타부채의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동

예수금
257,452
-
1,284,018

선수금
87,436,346
-
3,949,417

선수수익(*)
233,333
-
158,333

기타유동부채
73,148
8,334
44,494

합 계
88,000,279
8,334
5,436,262

(*) 연결실체의 본사를 부산광역시로 확정함에 따라 부산광역시로부터 기업유치지원금을 1,140,000천원을 수령하였고 당기 중 투자지원금을 210,000천원을 수령하였습니다. 수령한 금액 중 기간 경과분에 해당하는 정부보조금은 임차료 등의 금액에서 차감하였으며, 당기말 현재 사용하지 않은 정부보조금은 선수수익으로 계상하였습니다. 

16. 종
업
원
급
여

(1)
당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 순부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

순확정급여부채(자산)
(114,163)
(77,867)

기타장기종업급여부채
361,081
281,261

총 종업원급여부채
246,918
203,394

(2) 당기말과 전기말 현재 확정급여제도와 관련된 부채
(자
산)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

확정급여채무의 현재가치
4,566,047
1,622,334

사외적립자산
의 공정가치

(4,680,210)
(1,700,201)

확정급여제도의 부채(자산)인식액
(114,163)
(77,867)

(3) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

예금 등
4,680,210
1,700,201

(4) 당기와 전기 중 당기손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

당기근무원가
1,269,873
1,265,881

과거근무원가
-
73,497

이
자비
용

29,845
3,977

이자수익
(51,808)
-

기타장기종업원급여
128,269
8,876

합 계
1,376,179
1,352,231

(5) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

기초
1,622,334
324,396

당기근무원가
1,269,873
1,265,881

과거근무원가
-
73,497

이
자비
용

29,845
3,977

지급액
(160,666)
(133,097)

관계회사 퇴직금 전입
1,375,457
104,996

확정급여제도의 재측정요소:
427,431
(17,316)

인구통계적 가정
-
-

재무적 가정
19,355
(8,290)

경험조정
408,076
(9,026)

기타 증감액
1,773
-

기말
4,566,047
1,622,334

(6) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

기초금액
1,700,201
-

기여금 납입액
3,000,000
1,700,000

기대수익 등
51,808
-

퇴직급여 지급액
(59,044)
-

관계사전출입액
-
-

확정급여제도의 재측정요소
(12,755)
201

기말금액
4,680,210
1,700,201

(7) 당기말 현재 확정급여채무의 예상지급일은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
1년 미만
1년~5년 미만
5년~10년 미만
10년 이상
합 계

예상 지급액
676,164
2,677,228
3,769,234
20,019,080
27,141,706

(8) 보험수리적가정

당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

(단위:%)

구 분
당기말
전기말

기말 할인율
2.61
3.12

미래임금인상률
1.62
2.10

사망률(남성, 45세인 경우)
0.22
0.22

(9) 확정급여채무의 가중평균 듀레이션
당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 가중평균 듀레이션은 다음과 같습니다.

(단위:년)

구 분
당기말
전기말

가중평균 듀레이션
10.44
10.25

(10) 확정급여채무 민감도분석

당기말과 전기말 현재 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

증가
감소
증가
감소

할인율 (1% 변동)
(346,421)
408,175
(89,218)
104,771

미래 급여인상률 (1% 변동)
384,363
(334,288)
97,508
(85,082)

(11) 보고기간 말 현재 기타장기종업원급여와 관련된 채무의 내역은 다음과 같습니다.
① 기타장기종업원급여채무

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

장기근속휴가 및 보상에 대한 부채
361,081
281,261

② 기타장기종업원급여채무의 현재가치 변동

(단위:천원)

구 분
당기
전기

기초금액
281,261
317,085

당기근무원가
24,893
24,343

이자원가
7,644
7,542

보험수리적가정
95,732
(23,009)

지급액
(48,449)
(44,700)

기말금액
361,081
281,261

③ 보험수리적가정

(단위:%)

구 분
당기말
전기말

기말 할인율
2.44
2.93

미래임금인상률
1.62
2.10

17. 자본금

과 자본잉여금

(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위:천원)

구 분
수권주식수
발행주식수
액면가액
당기말

보통주
20,000,000주
4,000,000주
5,000원
20,000,000

② 전기말

(단위:천원)

구 분
수권주식수
발행주식수
액면가액
전기말

보통주
20,000,000주
4,000,000주
5,000원
20,000,000

(2) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

주식발행초과금
105,187,439
105,187,439

18. 기타포괄손익누계액

당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액(법인세효과 차감후)의 구성내역은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

해외사업환산손익
250,840
501,422

19. 이익잉여금
(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

미처분이익잉여금
93,233,533
40,175,878

(2)
당기와 전기 중 이익잉여금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

기초
40,175,878
127,649

기업회계기준서 1109호 도입효과
(944,481)
-

보험수리적손익
(333,662)
13,327

당기순이익
54,335,798
40,034,902

기말
93,233,533
40,175,878

20. 매출

당기와 전기 중 매출의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

재화의 판매
287,696,366
176,280,304

용역의 제공
123,876,520
64,042,323

기타
2,916,166
21,014

합계
414,489,052
240,343,641

21. 판매비와관리비

당기와 전기 중 판매비와관리비의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

급여
9,696,716
4,570,892

퇴직급여
354,126
572,070

보험료
41,066
1,143

여비교통비
678,335
378,360

지급수수료
1,392,655
1,208,813

접대비
212,455
57,202

광고선전비
344,748
299,910

복리후생비
1,299,133
885,420

교육훈련비
107,929
61,958

임차료
1,409,294
892,377

차량유지비
104,821
51,158

수도광열비
206,240
382,606

통신비
147,314
96,452

사무용품비
102,561
65,132

소모품비
40,727
27,516

도서비
11,427
2,280

전산비
131,659
95,611

세금과공과
207,913
22,704

판매수수료
343,036
82,412

수선비
20,729
1,552

회비
17,062
11,574

감가상각비
287,756
298,564

외주용역비
1,940,980
873,484

대손상각비
877,398
298,820

잡비
10,569
37,920

합 계
19,986,649
11,275,930

22. 성격별 비용

당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

재고자산의 변동
(3,097,268)
2,225,052

재고자산 매입액
293,023,123
73,416,231

감가상각비
701,492
312,852

인건비
27,655,002
22,591,493

기타
23,279,035
85,360,699

합 계(*)
341,561,384
183,906,327

(
*
) 매출원가, 판매비와관리비의 합계입니다.

23.
금융수
익과 금융
비
용

당기와 전기 중 금융수익과 금융비용의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

금융수익:

이자수익
1,009,973
402,480

외화환산이익
335,806
4,431,702

외환차익
5,055,614
482,425

소 계
6,401,393
5,316,607

금융비용:

이자비용
136
-

외화환산손실
1,190,269
5,359,437

외환차손
2,245,891
1,225,000

소 계
3,436,296
6,584,437

24. 기타영업외손익
당기와 전기 중 기타영업외손익의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

기타영업외수익:

유형자산처분이익
-
863

임대료수익
94,462
4,381

염가매수차익
-
315,193

잡이익
157,095
267,828

소 계
251,557
588,265

기타영업외비용:

유형자산처분손실
254,074
200

기부금
500,000
700,000

잡손실
132,138
60,788

소 계
886,212
760,988

25. 법인세비용

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

세무상 법인세부담액
21,461,804
15,172,034

과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항
-
(146,668)

일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익)
(646,017)
(59,315)

자본에 직접가감하는 법인세효과
106,525
(4,191)

법인세비용
20,922,312
14,961,860

(2) 당기와 전기 중 당기손익
이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

순확정급여부채의 재측정요소
106,525
(4,191)

(3) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

법인세비용차감전순이익
75,258,110
54,996,762

적용세율에 따른 세부담액
18,905,260
13,848,817

조정사항:

비과세수익
(183,270)
-

비공제비용
38,292
173,555

세율변동효과
-
(14,503)

기타
2,055,505
1,104,850

소계
1,910,527
1,263,902

과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액
-
(146,668)

자본에 직접가감하는 법인세효과
106,525
(4,191)

법인세비용
20,922,312
14,961,860

평균유효세율
27.80%
27.20%

(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)와 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

기말 이연법인세자산(부채)
850,359
204,342

기초 이연법인세자산(부채)
204,342
145,027

일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익)
(646,017)
(59,315)

(5) 당기말과 전기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래예상세율을 적용하여 계산하였
습니다
.

(6) 연결실체의 이연법인세자산과 이연법인세부채에 대해서 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리와 의도를 가지고 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 재무상태표에 표시하였습니다.

(7) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위:천원)

구 분
기초금액
변동
기말금액

외화환산손실
348,391
(60,986)
287,405

국고보조금
38,317
18,147
56,464

퇴직급여충당부채
392,605
711,949
1,104,554

퇴직연금운영자산
(411,449)
(721,162)
(1,132,611)

미수수익
(7,605)
(78,015)
(85,620)

외화환산이익
(9,438)
(43,707)
(53,145)

미확정 성과금 등
8,126
(8,126)
-

재고자산
(304)
473,653
473,349

유형자산
(11,852)
1,665
(10,187)

업무용차량
486
(486)
-

종업원급여
-
240,051
240,051

미지급비용
-
243,005
243,005

기타
(142,935)
(129,972)
(272,907)

합 계
204,342
646,017
850,359

② 전기

(단위:천원)

구 분
기초금액
변동
기말금액

외화환산손실
59
348,332
348,391

국고보조금
144,833
(106,516)
38,317

퇴직급여충당부채
71,367
321,238
392,605

퇴직연금운영자산
-
(411,449)
(411,449)

미수수익
(7,261)
(344)
(7,605)

선급대체비용
(1,755)
1,755
-

외화환산이익
-
(9,438)
(9,438)

미확정 매출
(73,587)
73,587
-

미확정 매출원가
15,984
(15,984)
-

미확정 성과금 등
7,387
739
8,126

재고자산
(313)
9
(304)

유형자산
(11,687)
(165)
(11,852)

업무용차량
-
486
486

기타
-
(142,935)
(142,935)

합 계
145,027
59,315
204,342

(8) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 일시적차이는 없습니다.

(9) 연결실체는 차기 이후 예상평균이익이 각 회계연도에 소멸되는 차감할 일시적 차이를초과하여 이연법인세자산의
실현가능성이 있는 것으로 판단하고 있습니다.

26. 주당이익

당기와 전기의 기본주당이익의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 당기와 전기 기본주당이익의 계산

(단위:원, 주식수:주)

구 분
당기
전기

당기순이익
54,335,797,849
40,034,902,489

가중평균유통보통주식수(*)
4,000,000
4,000,000

주당이익
13,584
10,009

(*) 당기 가중평균유통보통주식수

(단위:주)

구 분
유통보통주식수
가중치
가중평균유통보통주식수

보통주
4,000,000
365일/365일
4,000,000

(*) 전기 가중평균유통보통주식수

(단위:주)

구 분
유통보통주식수
가중치
가중평균유통보통주식수

보통주
4,000,000
365일/365일
4,000,000

(2)

당기와 전기 중
희석성잠재적보통주가 없으므로 희석주당이익은
산출하지 아니하였습니다.

27. 현
금
흐
름표
(1)
당기와 전기 중 영업활동에서 창출된 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

(1) 당기순이익
54,335,798
40,034,902

(2) 조정항목

외화환산손실
1,190,269
5,359,437

이자비용
136
-

감가상각비
701,492
312,852

퇴직급여
1,247,910
1,343,355

법인세비용
20,922,312
14,961,860

대손상각비
877,398
298,820

복리후생비
128,269
8,876

유형자산처분손실
254,074
200

재고자산평가손실
1,957,090
109,058

외화환산이익
(335,806)
(4,431,702)

이자수익
(1,009,973)
(402,480)

유형자산처분이익
-
(863)

염가매수차익
-
(315,193)

영업활동으로 인한 자산부채의 변동

매출채권의 감소(증가)
(3,850,982)
(69,973,107)

미수금의 감소(증가)

(7,915,892)
2,991,425

미수수익의 감소(증가)
(172,912)

재고자산의 감소(증가)
(5,225,302)
1,053,728

선급금의 감소(증가)
(29,369,343)
(457,327)

부가세대급금의 감소(증가)

(1,009,676)
6,492,530

선급비용의 감소(증가)
(1,475,661)
(1,429,806)

보증예치금의 감소(증가)
-
(14,771)

매입채무의 증가(감소)
14,387,632
(20,046,642)

미지급금의 증가(감소)
(73,522)
(1,841,677)

예수금의 증가(감소)
(1,027,160)
628,844

미지급비용의 증가(감소)
2,142,309
(224,792)

선수금의 증가(감소)
83,505,577
3,875,914

선수수익의 증가(감소)
75,000
(500,000)

퇴직금의 지급
(160,666)
(133,097)

관계회사 퇴직금 전입
1,375,457
104,996

사외적립자산의 감소(증가)
(2,940,956)
(1,700,000)

기타장기종업원급여의 증가(감소)
(48,449)
(44,700)

기타부채의 증가(감소)
38,430
(631,880)

합 계
128,522,853
(24,571,240)

(2) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

유형자산 취득액 중 미지급금 대체분
34,145
141,650

영업권의 취득
363,687
-

28. 금융상품의 범주별 분류 및 손익

(1) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 천원)

구 분
상각후원가측정
금융자산
기타포괄손익
공정가치측정금융자산
상각후원가측정
금융부채
합 계

금융자산:

현금및현금성자산
142,150,005
-
-
142,150,005

매출채권및기타채권
97,475,388
-
-
97,475,388

장기금융자산
1,773,391
10,207
-
1,783,598

장기매출채권및기타채권
1,281,682
-
-
1,281,682

금융자산 합계
242,680,466
10,207
-
242,690,673

금융부채:

매입채무및기타채무
-
-
47,734,556
47,734,556

② 전기말

(단위: 천원)

구 분
현금및
현금성자산
대여금및
수취채권
만기보유금융자산
상각후원가측정
금융부채
합 계

금융자산:

현금및현금성자산
39,138,366
-
-
-
39,138,366

매출채권및기타채권
-
79,501,193
-
-
79,501,193

장기금융자산
-
1,102,000
682,287
-
1,784,287

장기매출채권및기타채권
-
947,010
-
-
947,010

금융자산 합계
39,138,366
81,550,203
682,287
-
121,370,856

금융부채:

매입채무및기타채무
-
-
-
22,546,227
22,546,227

(2)
당기와 전기의 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구 분
상각후원가측정
금융자산
상각후원가측정
금융부채
합 계

금융수익:

이자수익
1,009,973
-
1,009,973

외화환산이익
254,543
81,263
335,806

외환차익
4,363,846
691,768
5,055,614

금융수익 소계
5,628,362
773,031
6,401,393

손상차손
57,155
820,243
877,398

금융비용:

이자비용
-
136
136

외화환산손실
1,167,642
22,627
1,190,269

외환차손
1,261,050
984,841
2,245,891

금융비용 소계
2,428,692
1,007,604
3,436,296

② 전기

(단위: 천원)

구 분
현금및
현금성자산
대여금및
수취채권
만기보유금융자산
상각후원가측정
금융부채
합 계

금융수익:

이자수익
392,779
-
9,701
-
402,480

외화환산이익
489,710
1,496,784
-
2,445,208
4,431,702

외환차익
-
172,689
-
309,736
482,425

금융수익 소계
882,489
1,669,473
9,701
2,754,944
5,316,607

손상차손
-
298,820
-
-
298,820

금융비용:

외화환산손실
532,180
2,679,356
-
2,147,901
5,359,437

외환차손
-
867,851
-
357,149
1,225,000

금융비용 소계
532,180
3,547,207
-
2,505,050
6,584,437

29. 금융상품

(1) 신용위험

신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 않아 재무손실이 발생할 위험입니다. 연결실체는 영업활동과 재무활동에서 신용위험에 노출되어 있습니다.

① 신용위험에 대한 노출
연결실체는 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 연결실체의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권및기타채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다. 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

현금및현금성자산(*)
142,146,183
39,137,308

매출채권
90,916,196
79,481,143

기타채권
9,957,291
1,215,849

장기금융자산
1,783,598
1,784,287

합 계
244,803,268
121,618,587

(*) 보유현금을 제외한 금액입니다

당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 각 지역별 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

국내
45,436,823
39,712,698

유럽
20,197,952
16,815,526

북남미
23,926,718
22,838,865

아시아
8,437,994
1,150,089

기타
2,874,000
179,814

합 계
100,873,487
80,696,992

② 손상차손
당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

채권잔액
손상된 금액
채권잔액
손상된 금액

만기일 미도래

54,891,589
(37,710)

47,511,669

(45,555)

6개월 이내

15,578,859
(15,264)

20,319,257

(37,441)

6~12개월

23,197,358
(1,818,210)

11,870,239

(159,528)

1년 이상 경과

7,205,681
(245,234)

995,827

(6,265)

합 계
100,873,487
(2,116,418)
80,696,992
(248,789)

(2)
유동성위험

당기말과 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다. 
① 당기말

(단위:천원)

구 분
장부금액
계약상
현금흐름
6개월 이내
6~12개월
1~3년
3년 이상

비파생금융부채:

매입채무및기타채무
47,734,556
47,734,556
47,734,556
-
-
-

② 전기말

(단위:천원)

구 분
장부금액
계약상
현금흐름
6개월 이내
6~12개월
1~3년
3년 이상

비파생금융부채:

매입채무및기타채무
22,546,227
22,546,227
22,546,227
-
-
-

연결실체는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

(3) 환위험

① 환위험에 대한 노출
환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다. 연결실체는 해외 영업활동 등으로 인하여 USD 및 EUR 등의 환위험에 노출되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 주요 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

자 산
부 채
자 산
부 채

AED
7,919
-
1
(1,167)

CHF
-
(2,145,263)
-
(72,536)

CNY
-
-
-
(83,462)

DKK
-
-
-
(14,858)

EUR
37,378,338
(2,081,256)
23,098,646
(1,550,784)

GBP
-
(5,998)
-
(71,446)

JPY
-
(1,163,012)
-
(472,706)

SEK
-
(256,574)
-
(242,446)

SGD
84,630
(11,157)
-
(6,414)

USD
166,727,775
(11,725,025)
37,876,463
(2,059,308)

NOK
8,363
(1,276)
-
-

BHD
329
-
-
-

합 계
204,207,354
(17,389,561)
60,975,110
(4,575,127)

당기와 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다.

구 분
당기
전기

평균환율
기말환율
평균환율
기말환율

AED
299.56
304.40
307.88
291.70

CHF
1,124.29
1,136.22
1,148.72
1,094.72

CNY
166.55
162.35
167.46
163.65

DKK
174.24
171.31
171.59
171.82

EUR
1,298.63
1,279.16
1,276.39
1,279.25

GBP
1,468.22
1,420.32
1,455.43
1,439.53

JPY(100)
996.27
1,013.18
1,008.52
949.11

SEK
126.65
124.58
132.45
129.90

SGD
815.38
818.28
818.91
800.63

USD
1,100.30
1,118.10
1,130.84
1,071.40

NOK
135.22
128.51
136.84
129.86

BHD
2,916.35
2,965.78
2,998.61
2,842.74

② 민감도분석
연결실체
는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 3% 변동시 환율변동이 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

3% 상승시
3% 하락시
3% 상승시
3% 하락시

AED
238
(238)
(35)
35

CHF
(64,358)
64,358
(2,176)
2,176

CNY
-
-
(2,504)
2,504

DKK
-
-
(446)
446

EUR
1,058,912
(1,058,912)
646,436
(646,436)

GBP
(180)
180
(2,143)
2,143

JPY
(34,890)
34,890
(14,181)
14,181

SEK
(7,697)
7,697
(7,273)
7,273

SGD
2,204
(2,204)
(192)
192

USD
4,650,083
(4,650,083)
1,074,515
(1,074,515)

NOK
213
(213)
-
-

BHD
10
(10)
-
-

합계
5,604,535
(5,604,535)
1,692,001
(1,692,001)

상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

(4) 이자율 위험
당기말과 전기말 현재 연결실체가 보유한 이자부 금융상품은 전액 고정이자율 금융자산입니다. 연결실체는 고정이자율 금융상품을 당기손익인식금융상품으로 처리하고 있지 않으며, 이자율스왑과 같은 파생상품을 공정가치위험회피회계의 위험회피수단으로

지정하지 않았습니다. 따라서,

이자율의

변동은

손익에 영향을 주지 않습니다.

30. 우발부채와 약정사항
당기말 현재 금융기관 한도약정 내역 및 연결실체가 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원, USD)

구 분
통화
한도
실행금액

외상담보대출
KRW
9,000,000
-

무역어음대출
KRW
1,000,000
-

수출입신용장발행
USD
9,500,000
1,166,929

계약이행지급보증
USD
16,054,440
2,583,852

합계
KRW
10,000,000
-

USD
25,554,440
3,750,781

31. 특수관계자

(1) 당기말 현재 연결실체와 특수관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.

구분
특수관계자 명칭

지배기업(*)
현대중공업지주㈜

기타특수관계자
현대중공업㈜, 현대오일뱅크㈜, 현대일렉트릭앤에너지시스템㈜, 현대건설기계㈜ 등

(*) 당기 중 현대로보틱스㈜는 사명을 현대중공업지주(주)로 변경하였습니다.

(2) 특수관계자와의 거래

1) 당기와 전기 중 연결실체의 특수관계자와의 영업상 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위:천원)

구 분
매출 등
매입 등

매출
기타수익
원재료매입
기타매입

기타특수관계자:

현대중공업㈜
63,637,434
-
9,186,275
8,368,151

현대일렉트릭앤에너지시스템㈜
2,825,844
232,229
1,304,779
615,938

현대오일뱅크㈜

-
-
89,495,175
-

현대중공(중국)전기유한공사
-
-
2,262
2,218

Hyundai Power Transformers USA, INC.
8,715
-
-
-

합 계
66,471,993
232,229
99,988,491
8,986,307

② 전기

(단위:천원)

구 분
매출 등
매입 등

매출
기타수익
원재료매입
기타매입

기타특수관계자:

현대중공업㈜
40,458,252
-
14,739,316
6,315,876

현대일렉트릭앤에너지시스템㈜
2,669,023
-
1,761,798
647,707

Hyundai Global Service Europe B.V.(*)
8,214,109
-
-
1,285

합 계
51,341,384
-
16,501,114
6,964,868

(*) Hyundai Global Service Europe B.V.는 전기 4월부터 지배기업의 종속기업으로 편입되었으며, 상기 거래금액은 종속기업 편입 전에 발생한 금액입니다.

2) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위:천원)

구 분
채권 등
채무 등

매출채권
기타채권
매입채무
기타채무

기타특수관계자:

현대중공업㈜
14,087,744
4,099,104
2,851,483
3,805,516

현대일렉트릭앤에너지시스템㈜
469,315
100,412
782,767
228,855

현대오일뱅크㈜
-
-
9,073,126
-

Hyundai Power Transformers USA, INC.
129
-
-
-

합 계
14,557,188
4,199,516
12,707,376
4,034,371

② 전기말

(단위:천원)

구 분
채권 등
채무 등

매출채권
기타채권
매입채무
기타채무

기타특수관계자:

현대중공업㈜
11,428,346
284,093
2,483,365
933,635

현대일렉트릭앤에너지시스템㈜
874,583
-
453,475
86,645

합 계
12,302,929
284,093
2,936,840
1,020,280

(3) 대규모기업집단 소속회사간 거래
기업회계기준서 제1024호 '특수관계자 공시'에 따른 특수관계자 범위에 포함되지 않으나 독점규제 및 공정거래법에 따른 동일한 대규모기업집단 소속회사와의 거래내역은 다음과 같습니다.

1) 당기와 전기 중 연결실체와 대규모기업집단간의 영업상 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위:천원)

구 분
매출 등
매입 등

매출
원재료매입
기타매입

대규모기업집단:

현대삼호중공업㈜
6,114,424
-
346,958

㈜현대미포조선
4,775,977
-
168,229

현대이엔티㈜
-
-
208,065

현대힘스㈜(*1)
-
-
13,801

현대중공업터보기계㈜
-
145,704
-

하이투자증권㈜(*2)
-
-
3,091

합 계
10,890,401
145,704
740,144

(*1) 상기 거래 외에 당기 중 연결실체는 대규모기업집단계열회사인 현대힘스㈜로부터 벙커링 사업에 대한 영업일체를 2,411백만원에 양수하였습니다.
(*2) 하이투자증권㈜은 당기 중 매각되어 대규모기업집단에서 제외되었으며, 상기 금액은 11월27일 이전 거래분입니다.

② 전기

(단위:천원)

구 분
매출 등
매입 등

매출
원재료매입
기타매입

대규모기업집단:

현대삼호중공업㈜
5,129,637
-
160,674

㈜현대미포조선
2,635,958
-
79,511

Hyundai Power Transformers USA, INC.
476
-
-

바르질라현대엔진(유)
606,800
-
189,177

현대이엔티㈜
-
-
48,738

현대힘스㈜
-
-
20,520

현대중공업터보기계㈜
-
-
25,480

현대중공업모스㈜
-
-
270

현대중공(중국)전기유한공사
-
4,344
20,743

하이투자증권㈜
866,410
-
3,091

㈜호텔현대
-
-
6,276

합 계
9,239,281
4,344
554,480

2) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 대규모기업집단에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위:천원)

구 분
채권 등
채무 등

매출채권
기타채권
매입채무
기타채무

대규모기업집단:

㈜현대미포조선
928,643
29,875
8,141
-

현대삼호중공업㈜
796,906
101,363
29,696
21,780

현대이엔티㈜
-
40,554
3,301
13,518

현대중공업파워시스템㈜
-
14,047,731
-
-

합 계
1,725,549
14,219,523
41,138
35,298

② 전기말

(단위:천원)

구 분
채권 등
채무 등

매출채권
기타채권
매입채무
기타채무

대규모기업집단:

㈜현대미포조선
978,619
-
26,389
4,034

현대삼호중공업㈜
1,512,714
-
23,156
3,329

바르질라현대엔진(유)
667,480
-
-
-

현대이엔티㈜
-
-
-
9,204

현대힘스㈜
-
-
-
3,032

현대중공(중국)전기유한공사
-
-
5,143
-

현대중공업터보기계㈜
-
-
28,028
-

합 계
3,158,813
-
82,716
19,599

(4) 당기말 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증 내역은 없습니다.

(5) 주요 경영진과의 거래

당기와 전기 중 인식한 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

단기급여
9,384,432
1,153,660

퇴직급여
114,417
95,783

합 계
2,282,124
1,249,443

상기의 주요 경영진은 연결실체 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사 및 감사로 구성되어 있습니다.

3
2. 공정가치

(1) 금융상품의 공정가치

당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

공정가치로 측정된 금융자산:

장기금융자산(*1)
10,207
10,207
-
-

상각후원가로 인식된 자산:

현금및현금성자산
142,150,005
142,150,005
39,138,366
39,138,366

매출채권및기타채권
98,757,070
98,757,070
80,448,203
80,448,203

장기금융자산(*2)
1,773,391
1,773,391
1,784,287
1,784,287

소 계
242,680,466
242,680,466
121,370,856
121,370,856

상각후원가로 인식된 부채:

매입채무및기타채무
47,734,556
47,734,556
22,546,227
22,546,227

(*1) 상기 금융자산은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하였습니다.
(*2) 상기 금융자산은 2018년 1월 1일 이전에는 기업회계기준서 제1039호에 따라 만기보유증권 분류되었으나, 2018년 1월 1일부터 연결실체는 기업회계기준서 제1109호에 따라 상각후원가측정금융자산으로 분류하였습니다(주석 3 참조).

(2) 공정가치 서열체계
연결실체는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분
투입변수의 유의성

수준 1
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2
직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
장부금액
공정가치

당기손익-공정가치측정금융자산
기타포괄손익-공정가치측정금융자산
합계
수준1
수준2
수준3
합계

공정가치로 측정된 금융자산:

장기금융자산(*)
-
10,207
10,207
-
-
-
-

(*) 공정가치 평가시 기초자료가 부족하거나 자료의 객관성이 부족하여 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 취득원가로 측정하였습니다.

33. 사업결합
(1) 일반사항
연결실체는 당기 중 대규모기업집단소속 회사인 현대힘스(주)로부터 벙커링사업부문을 취득하였습니다.

(2) 이전대가
취득일 현재 이전대가의 주요 종류별 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
금액

현금
2,411,313

(3) 식별가능한 취득자산과 인수부채
취득일 현재 식별가능한 취득자산 및 인수부채의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
금액

자산

매출채권및기타채권
7,275,319

자산총계
7,275,319

부채

매입채무및기타채무
7,639,006

부채총계
7,639,006

순자산 금액
(363,687)

(4) 영업권
사업결합에서 발생한 영업권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
금액

총 이전대가
2,411,313

식별가능순자산 공정가치
(363,687)

영업권
2,775,000

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
현대글로벌서비스 주식회사

감사대상 사업연도
2018년 01월 01일
부터
2018년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
-
-
1
1
3
3
2
3
-
-
-
-
6
7

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
2
-
24
96
10
16
-
-
-
-
36
112

감사
-
-
13
14
343
211
285
225
-
-
-
-
641
450

합계
-
-
15
14
367
307
295
241
-
-
-
-
677
562

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2018.09.20.
1
일

주요내용
회사와 회사환경에 대한 이해를 통한 중요한 왜곡표시위험의 식별과 평가, 업무팀 구성, 전문가활용 검토, 기업수준 통제 이해, 유의적 계정 및 공시 식별, 감사계획의 수립과 수행에 있어서의 중요성금액 결정

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2018.04.16~2018.04.17
2
일
3
명
2
명
1분기 재무제표에 대한 검토업무

2018.07.11~2018.07.12
2
일
3
명
2
명
반기 재무제표에 대한 검토업무

2018.10.10~2018.10.11
2
일
3
명
2
명
3분기 재무제표에 대한 검토업무

2018.12.10~2018.12.13
3
일
3
명
2
명
통제의 설계 및 운영의 효과성 검토

2019.01.21~2019.01.25
3
일
4
명
2
명
별도재무제표 실증감사절차

2019.02.25~2018.02.28
3
일
4
명
2
명
연결재무제표 실증감사절차

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2018.12.27.
1
일

실사(입회)장소
경남 창원시 진해구 신항8로343, 현대글로벌서비스 물류센터

실사(입회)대상
상품

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2019.01.17.
1
일

실사(입회)장소
현대글로벌서비스 본사

실사(입회)대상
보유현금

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
X

기타조회
해당사항 없음.

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2019.01.02., 2019.03.25.

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2019년 01월 02일
업무수행이사, 감사
서면보고
2018년 감사계획 보고

2
2019년 03월 25일
업무수행이사, 감사
서면보고
2018년 감사종결 보고