명신산업 — 연결감사보고서 (2018.12) (20190408)
제출인: 새빛회계법인

연결감사보고서
3.4
명신산업 주식회사

00341651
100000000000
284503
238218
344193
234
Y
Y
N
Y
E

명신산업 주식회사와 그 종속회사

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 37 기

2018년 01월 01일
부터

2018년 12월 31일
까지

새빛회계법인

목 차

I.
독립된 감사인의 감사보고서 - - - - - - - - - - - - - - - - - -
1

II.
연결재무제표

연결재무상태표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
6

연결포괄손익계산서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
8

연결자본변동표 - - - - - - - - - - - - -- - - - - - - - - - - - - - -
9

연결현금흐름표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
10

주석 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
12

lII.
외부감사 실시내용 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
112

00761#*감사인의 감사보고서.dsl

61_독립된 감사인의 감사보고서

독립된 감사인의 감사보고서

명신산업 주식회사

주주 및 이사회 귀중
2019년 03월 28일

감사의견

우리는 명신산업 주식회사와 그 종속기업들(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2018년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니
다.

우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2018년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

강조사항

감사의견에 영향을 미치지 않는 사항으로서 이용자는 연결재무제표에 대한 주석 36에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 연결재무제표에 대한 주석 36에서 설명하고 있는 바와 같이, 당기 중 연결회사는 핫스탬핑 사업부문에 역량을 집중함으로써 경쟁력을 강화하고 효율적 투자로 관련사업의 미래를 확보하고자, 2018년 6월 30일을 분할기일로 하여 냉연 사업부문을 독립적으로 운영하는 분할신설회사를 인적분할하여 설립하였습니다. 분할 후 냉연 사업부문에 해당하는 손익은 중단사업손익으로 표시하고 비교표시되는 전기재무제표를 재작성하였습니다.

기타사항

감사의견에 영향을 미치지 않는 사항으로서, 전기까지 연결회사는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표' 문단 10의 요건을 충족하여 연결재무제표를 작성하지 않고별도재무제표만을 작성하여 공시하였으나 당기부터 해당 요건을 충족하지 못하게되어 최초로 연결재무제표를 작성하게 되었습니다. 따라서, 비교표시된 2017년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 감사받지 아니한 것입니다.

연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

ㆍ부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

ㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. 

ㆍ연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

ㆍ공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울특별시 강남구 언주로 711 2층

새 빛 회 계 법 인

대 표 이 사 박 승 하

이 감사보고서는 감사
보고
서일

현
재로
유
효한
것
입
니
다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)연 결 재 무 제 표

명신산업 주식회사와 그 종속기업

제 37 기

2018년 01월 01일
부터

2018년 12월 31일
까지

제 36 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

"첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

명신산업 주식회사 대표이사 이태규

본점 소재지 :
(도로명주소)
경상북도 경주시 천북면 천북산단로 91

(전 화)
054-746-6200

※ IFRS 적용기업의 경우 :
 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,
 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다.

연 결 재 무 상 태 표

제37 (당)기말 2018년 12월 31일 현재

제36 (전)기말 2017년 12월 31일 현재

명신산업 주식회사와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
제 37 (당)기말
제 36 (전)기말
"감사받지 않은 재무제표"

자 산

유동자산

151,008,594,446

82,948,793,964

현금및현금성자산(주4,30)
20,536,563,913

331,702,388

단기금융상품(주4,5)
271,000,000

360,000,000

매출채권및기타채권(주4,5,6)
63,146,607,639

64,576,410,452

재고자산(주6,8)
59,782,367,506

17,125,321,424

파생상품자산(주5,19)
120,190,000

29,670,000

기타유동자산(주8)
7,151,865,388

525,689,700

비유동자산

133,494,184,629

148,662,989,023

장기금융상품(주4,5)
966,190,302

500,364,921

기타금융자산(주4,9)
238,898,500

455,110,089

장기성매출채권및기타채권(주4,5)
11,944,987,707

2,962,287,950

종속기업투자및관계기업투자(주10)
-

19,831,239,057

유형자산(주12)
113,982,568,304

124,873,755,796

무형자산(주13)
761,398,158

40,231,210

투자부동산(주11)
3,995,934,810

-

기타비유동자산(주8)
103,262,439

-

이연법인세자산(주28)
1,500,944,409

-

자산총계

284,502,779,075

231,611,782,987

부 채

유동부채

160,424,487,565

94,196,686,777

매입채무및기타채무(주5,14,31,32)
69,674,046,439

14,702,774,384

단기차입부채(주5,15,31)
85,676,551,648

78,771,392,788

금융보증채무(주4)
509,124,455

-

당기법인세부채(주28)
3,015,178,084

-

기타유동부채(주18)
1,549,586,939

722,519,605

비유동부채

77,793,582,508

47,903,952,087

장기차입부채(주4,5,14,31)
70,575,389,431

40,641,436,087

파생상품부채(주4,5,19)
5,017,360,000

2,096,160,000

이연법인세부채(주28)
-

1,912,788,792

기타비유동부채(주18)
896,285,481

-

확정급여부채(주16)
1,279,133,045

3,197,322,323

기타충당부채(주17)
25,414,551

56,244,885

부채총계

238,218,070,073

142,100,638,864

자 본

지배기업소유지분

46,284,709,002

89,511,144,123

자본금(주21)
11,922,105,000

23,349,770,000

자본잉여금(주21)
24,264,297,280

22,222,543,500

기타자본항목(주21)
(28,501,686,041)

-

기타포괄손익누계액(주21)
682,810,126

4,189,206,112

이익잉여금(주21,22)
37,917,182,637

39,749,624,511

비지배지분

-

-

자본총계

46,284,709,002

89,511,144,123

부채및자본총계

284,502,779,075

231,611,782,987

"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제37 (당)기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제36 (전)기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

명신산업 주식회사와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
제 37 (당)기
제 36 (전)기
"감사받지 않은 재무제표"

매출액(주4,23)
344,193,387,062
115,517,401,241

매출원가(주4,23,29)
311,296,631,953
96,414,167,704

매출총이익(주23)
32,896,755,109
19,103,233,537

판매비와관리비(주24,29)
18,932,910,468
10,466,356,360

영업이익
13,963,844,641
8,636,877,177

금융수익(주25)
3,472,329,364
3,107,479,137

금융비용(주25)
9,038,718,647
8,139,728,583

기타수익(주26)
2,878,523,657
367,727,094

기타비용(주26)
1,133,162,242
1,060,752,305

관계기업투자손익
(1,141,954,482)
(2,877,216,213)

법인세비용차감전순이익
9,000,862,291
34,386,307

법인세비용(수익)(주28)
3,692,172,727
(13,283,716)

계속사업이익
5,308,689,564
47,670,023

중단사업손익(주36)
(1,867,515,262)
(1,949,559,405)

당기순이익(손실)
3,441,174,302
(1,901,889,382)

지배기업소유주지분
3,441,174,302
(1,901,889,382)

비지배지분
-
-

기타포괄손익
(757,531,231)
532,602,798

당기손익으로 재분류되지 않는 항목
(571,600,181)
512,723,248

확정급여채무의 재측정요소(주16,21,28)
(560,967,766)
444,347,950

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익
(10,632,415)
-

지분법이익잉여금변동
-
68,375,298

후속적으로 당기손익으로 재분류 되는 항목
(185,931,050)
19,879,550

해외사업장환산손익
(205,218,976)
-

지분법자본변동
19,287,926
-

매도가능금융자산평가손익(주21,28)
-
19,879,550

당기총포괄이익(손실)
2,683,643,071
(1,369,286,584)

지배기업소유주지분
2,683,643,071
(1,369,286,584)

비지배지분
-
-

계속영업주당이익(주30)

계속영업기본주당이익
2,093
(236)

계속영업희석주당이익
2,093
(236)

"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 자 본 변 동 표

제37 (당)기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제36 (전)기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

명신산업 주식회사와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
자본금
자본잉여금
기타자본항목
기타포괄손익
누계액
이익잉여금
지배기업
소유지분
비지배지분
총 계

2017.01.01(전기초)
"감사받지 않은 재무제표"
23,349,770,000
22,222,543,500
-
4,169,326,562
41,799,336,477
91,540,976,539
-
91,540,976,539

총포괄이익:

당기순이익
-
-
-
-
(1,901,889,382)
(1,901,889,382)
-
(1,901,889,382)

지분법이익잉여금변동
-
-
-
-
68,375,298
68,375,298
-
68,375,298

매도가능금융자산 평가손실
-
-
-
19,879,550
-
19,879,550
-
19,879,550

확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
-
444,347,950
444,347,950
-
444,347,950

자본에 직접 인식된 주주와의 거래:

현금배당
-
-
-
-
(660,545,832)
(660,545,832)
-
(660,545,832)

2017.12.31(전기말)
"감사받지 않은 재무제표"
23,349,770,000
22,222,543,500
-
4,189,206,112
39,749,624,511
89,511,144,123
-
89,511,144,123

2018.01.01(당기초)
23,349,770,000
22,222,543,500
-
4,189,206,112
39,749,624,511
89,511,144,123
-
89,511,144,123

회계정책변경누적효과
-
-
-
-
54,608,317
54,608,317
-
54,608,317

수정후 기초자본
23,349,770,000
22,222,543,500
-
4,189,206,112
39,804,232,828
89,565,752,440
-
89,565,752,440

총포괄이익:

당기순이익
-
-
-
-
3,441,174,302
3,441,174,302
-
3,441,174,302

지분법자본변동
-
-
-
19,287,926
-
19,287,926
-
19,287,926

기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손익
-
-
-
(10,632,415)
-
(10,632,415)
-
(10,632,415)

해외사업장환산손익
-
-
-
(205,218,976)
-
(205,218,976)
-
(205,218,976)

확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
-
(560,967,766)
(560,967,766)
-
(560,967,766)

자본에 직접 인식된 주주와의 거래:

현금배당
-
-
-
-
(330,272,916)
(330,272,916)
-
(330,272,916)

분할로인한 자본감소
(8,140,610,000)
(7,747,618,542)
(3,273,505,648)
(3,309,832,521)
(4,436,983,811)
(26,908,550,522)
-
(26,908,550,522)

전환우선주 유상감자
(6,741,450,000)
-
(25,228,180,393)
-
-
(31,969,630,393)
-
(31,969,630,393)

보통주 유상증자
3,454,395,000
9,789,372,322
-
-
-
13,243,767,322
-
13,243,767,322

2018.12.31(당기말)
11,922,105,000
24,264,297,280
(28,501,686,041)
682,810,126
37,917,182,637
46,284,709,002
-
46,284,709,002

"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 현 금 흐 름 표

제37 (당)기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제36 (전)기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

명신산업 주식회사와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
제 37 (당)기
제 36 (전)기
"감사받지 않은 재무제표"

영업활동으로인한현금흐름

21,406,253,142

21,681,203,035

영업에서창출된현금흐름
21,941,917,830

21,763,910,515

당기순이익
3,441,174,302

(1,901,889,382)

당기순이익조정을위한가감(주33)
33,250,467,335

29,312,344,195

영업활동으로인한자산부채의변동(주33)
(14,749,723,807)

(5,646,544,298)

법인세의납부
(535,664,688)

(82,707,480)

투자활동으로인한현금흐름

(1,343,592,546)

(14,169,782,215)

기계장치의처분
69,027,956

-

차량운반구의처분
-

10,400,000

공구와기구의처분
2,375,400

3,889,700

금형의처분
-

66,936,000

건설중인자산의처분
73,400,000

-

단기대여금의처분
920,000,000

-

금융리스채권의회수
112,826,090

-

단기금융상품의처분
690,000,000

620,000,000

장기금융상품의처분
-

360,000,000

기타포괄손익-공정가치측정금융자산의처분
350,590,950

-

보증금의감소
2,516,496,300

-

장기대여금의감소
32,666,653

-

구축물의취득
(97,615,319)

-

기계장치의취득
(864,665,754)

-

비품의취득
(67,433,749)

(14,565,364)

금형의취득
-

(8,500,000)

차량운반구의취득
(1,900,900)

-

공구와기구의취득
(10,378,610)

(10,450,000)

건설중인자산의취득
(3,989,792,127)

(14,132,956,145)

단기금융상품의증가
(601,000,000)

(630,000,000)

장기금융상품의증가
(280,000,000)

(240,000,000)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산의취득
(24,000,000)

-

매도가능금융자산의취득
-

(140,000,000)

상각후원가측정금융자산의취득
(238,000,000)

-

장기대여금의증가
(35,000,000)

(30,000,000)

보증금의증가
(15,514,000)

(30,251,760)

배당수취액
875,000

875,000

이자수취액
113,449,564

4,840,354

재무활동으로인한현금흐름

130,322,792

(7,426,615,708)

장기차입금의증가
11,000,000,000

9,000,000,000

단기차입금의증가
122,776,899,437

133,969,525,089

전환사채의증가
20,000,000,000

-

전환우선주의증가
19,999,985,957

-

전환상환우선주의증가
-

9,600,000,000

국고보조금의수령
49,835,000

-

사업결합으로 인한 순현금유입
9,990,455,659

-

장기차입금의상환
(2,450,000,000)

(12,707,420,000)

유동성장기차입금의상환
(18,306,146,926)

(1,966,467,317)

단기차입금의상환
(117,867,322,618)

(139,008,608,931)

전환우선주유상감자
(31,969,630,393)

-

전환상환우선주의상환
(7,024,794,491)

-

배당금의지급
(330,272,916)

(660,545,832)

이자지급액
(5,738,685,917)

(5,653,098,717)

현금및현금성자산의순증감

20,192,983,388

84,805,112

기초현금및현금성자산

331,702,388

246,897,276

외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과

11,878,137

-

기말현금및현금성자산

20,536,563,913

331,702,388

"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

주석

제37 (당)기 2018년 1월 1일 부터 2018년 12월 31일 까지

제36 (전)기 2017년 1월 1일 부터 2017년 12월 31일 까지
("감사받지 않은 재무제표")

명신산업 주식회사와 그 종속기업

1. 연
결대상회사의 개요
(1) 지배회사의 개요
명신산업 주식회사(이하 "지배회사")는 1982년 4월에 설립되어, 자동차부품 제조 및 판매업 등을 영위하고 있으며, 본사와 제조시설은 경상북도 경주시에 위치하고 있습니다. 연결회사의 지배기업은 주식회사 엠에스오토텍입니다.

당기말 현재 지배회사의 자본금은 11,922,105천원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명
구 분
소유주식수(주)
지분율(%)
비 고

㈜엠에스오토텍
보통주
1,693,542
56.82
특수관계자

㈜심원
보통주
690,879
23.18
특수관계자

타이탄원에스피씨유한회사
전환우선주(주1)
596,107
20.00

합 계

2,980,528
100.00

(주1) 상기 전환우선주는 의결권 있는 전환우선주로서 부채로 계상되어 있습니다.

(2) 종속회사의 개요
1) 보고기간종료일 현재 지배회사의 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명
주요영업활동
법인설립 및
영업소재지
소유지분율 및 의결권비율

당기말
전기말

㈜심원테크(주1)
자동차 차체부품
경기도안양
100%
-

㈜심원개발(주1)
자동차 차체부품
경기도안양
100%
-

Simwon America Corp(주1)
자동차 차체부품
미국 캘리포니아
100%
-

심원기차부건과기(상숙)유한공사(주2)
자동차 차체부품
중국 상숙
100%
61.95%

심원기차부건과기(남경)유한공사(주1)
자동차 차체부품
중국 남경
100%
-

(주1) 당기 중 ㈜심원으로부터 ㈜심원테크의 지분 100%를 현물출자 받았으며 ㈜심원테크 및 ㈜심원테크의 종속기업이 신규 연결대상 종속기업으로 편입되었습니다.
(주2) 전기에는 소유지분율이 61.95%이나 주주간 약정에 의하여 이사회 의결권의 과반수를 보유하고 있지 않아 관계기업으로 분류하였으나, 당기 중 ㈜심원테크가 종속기업으로 편입됨에따라 ㈜심원테크가 보유한 잔여지분과 관련된 이사회 의결권에 대한 영향력을 획득하게 되어 실질적인 지배력을 가지게 되었고 관계기업에서 종속기업으로 재분류 하였습니다.

2) 보고기간종료일 현재 연결대상 종속기업의 요약 재무상태 및 요약 경영성과는 다음과 같습니다.

(단위:원)

종속기업명
자산
부채
매출액
당기순손익
당기총포괄손익

㈜심원테크
82,118,110,961
66,069,382,244
49,777,204,111
2,460,244,210
2,473,670,913

㈜심원개발
42,180,547,165
30,200,613,136
131,819,498,512
277,875,905
196,777,447

Simwon America Corp
64,649,668,267
58,365,772,530
73,764,769,096
1,540,622,118
1,346,823,176

심원기차부건과기(상숙)유한공사
12,570,968,534
7,241,729,242
8,383,009,864
1,681,040,748
1,684,145,542

심원기차부건과기(남경)유한공사
1,685,358,872
14,505,927
-
-
(14,524,828)

3) 보고기간종료일 현재 연결대상 종속기업의 요약 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위:원)

종속기업명
영업활동으로 
인한 현금흐름
투자활동으로 
인한 현금흐름
재무활동으로 
인한 현금흐름
현금및현금성
자산의 순증감
기초
현금및현금성자산
환율변동
기말
현금및현금성자산

㈜심원테크
4,472,448,073
(1,677,581,374)
(1,101,705,973)
1,693,160,726
18,715,754
11,878,007
1,723,754,487

㈜심원개발
2,483,370,812
205,673,737
(1,863,231,096)
825,813,453
2,501,164,418
130
3,326,978,001

Simwon America Corp
1,533,756,660
(110,751,283)
10,047,231,933
11,470,237,310
2,828,306,926
-
14,298,544,236

심원기차부건과기(상숙)유한공사
(3,836,200,773)
(2,800,346)
-
(3,839,001,119)
4,642,268,561
-
803,267,442

심원기차부건과기(남경)유한공사
(1,435,012,786)
(1,459,480)
1,685,377,773
248,905,507
-
-
248,905,507

2. 연결재무제표 작성기준
(1) 회계기준의 적용

연결회사는 주식회사 등의 외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다.

연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향 및 아래에서 별도로 설명하는 것을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

1) 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용
연결회사는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 최초 적용하였습니다. 2018년 1월 1 일 이후 적용되는 다른 기준들은 연결실체의 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향이 없습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 
연결회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품' 을 적용하였습니다. 이 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품:인식과 측정'을 대체합니다.

기업회계기준서 제1109호 적용에 따른 이익잉여금 기초잔액의 세후 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
2018-01-01

이익잉여금
39,749,624,511

매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류및 공정가치 측정효과
70,010,662

세금 효과
(15,402,345)

2018-01-01 재작성금액
39,804,232,828

(가) 금융자산과 금융부채의 분류
기업회계기준서 제1109호는 금융부채의 분류와 측정에 대한 기업회계기준서 제1039호의 기존 요건을 대부분 유지하였습니다. 그러나 만기보유금융자산, 대여금및수취채권과 매도가능금융자산의 기존분류를 삭제하였습니다.

기업회계기준서 제1109호에 의하면, 최초 적용 시에 금융자산은 상각후원가측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품, 당기손익-공정가치 측정 범주로 분류됩니다. 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 분류는 일반적으로 금융자산이 관리되는 방식인 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 근거하여 결정됩니다. 주계약이 이 기준서의 적용범위에 해당하는 금융자산인 계약에 내재된 파생상품은 분리되지 않고, 복합금융상품 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

금융자산은 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고, 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우 상각후원가로 측정됩니다.

- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.

- 계약 조건에 따라 특정일에 이자와 원금 잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

채무상품은 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형하에서 금융자산을 보유한다.

- 계약 조건에 따라 특정일에 이자와 원금 잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

단기매매항목이 아닌 지분상품의 최초 인식일에 연결회사는 그 투자지분의 후속적인 공정가치변동을 기타포괄손익으로 표시할 수 있는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택은 금융상품별로 이루어집니다.

상기에서 설명한 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 모든 금융상품은 모든 파생 금융자산을 포함하여 당기손익-공정가치로 측정합니다. 연결회사는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 요구사항을 충족하는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로줄이는 경우에는 최초 인식시점에 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 이러한 지정은 취소할 수 없습니다.

최초에 거래가격으로 측정되는 유의적인 금융요소가 없는 매출채권이 아닌 금융자산은 당기손익-공정가치 측정 항목이 아니라면 최초에 공정가치에 취득에 직접 관련되는 거래원가를 가산하여 측정합니다.

다음 회계정책은 금융자산의 후속측정에 적용합니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산

이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다.이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가 측정 금융자산

이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상손실에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상은 당기손익으로 인식합니다. 제거에 따르는 손익도 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품

이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다.유효이자율법을 사용하여 계산된 이자수익, 외화환산손익과 손상은 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시에 기타포괄손익에 누적된 손익은 당기손익으로 재분류합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품

이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다.배당은 배당금이 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 절대로 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

기업회계기준서 제1109호 적용에 따른 금융자산의 기초 재분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
분류
장부금액

기업회계기준서1039호
기업회계기준서1109호
도입전
도입후
차이

유동금융자산:

현금및현금성자산
상각후원가
상각후원가
331,702,388
331,702,388
-

단기금융상품
상각후원가
상각후원가
360,000,000
360,000,000
-

매출채권및기타채권
상각후원가
상각후원가
64,576,410,452
64,576,410,452
-

파생상품자산
공정가치
공정가치
29,670,000
29,670,000
-

소 계
65,297,782,840
65,297,782,840

비유동금융자산:

장기금융상품
상각후원가
상각후원가
500,364,921
500,364,921
-

매도가능금융자산
매도가능금융자산
당기손익-공정가치
114,886,838
184,897,500
70,010,662

매도가능금융자산
매도가능금융자산
기타포괄손익-공정가치
340,222,251
340,222,251
-

만기보유금융자산
만기보유금융자산
상각후원가
1,000
1,000
-

매출채권및기타채권
상각후원가
상각후원가
2,962,287,950
2,962,287,950
-

소 계
3,917,762,960
3,987,773,622
70,010,662

합 계
69,215,545,800
69,285,556,462
70,010,662

(나) 금융자산의 손상
기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 '발생손실'모형을 '기대신용손실'모형으로 대체하였습니다. 새로운 손상모형은 상각후원가로 측정되는 금융자산, 계약자산 및 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품에 적용되지만, 지분상품 투자에는 적용되지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호에서 신용손실은 기업회계기준서 제1039호보다 일찍 인식될 것입니다.

(다) 위험회피회계
새로운 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에서는 현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에서 정한 위험회피회계의 체계를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙 중심적인 방식으로 변경했습니다. 이러한 변경의 효과로 위험회피대상항목과 위험회피수단이 확대되었고, 실제로 높은위험회피효과(80~125%)가 있는지 사후적으로 평가하는 조건과 계량적인 평가기준이 없어지는 등 위험회피회계 적용요건이 완화되었습니다.

(라) 경과규정
기업회계기준서 제1109호의 채택으로 인한 회계 정책의 변경은 아래에 기술된 경우를 제외하고 소급 적용을 원칙으로 합니다.

연결회사는 손상을 포함한 분류 및 측정 변경과 관련하여 이전 기간의 비교 정보를 재작성하지않아도 되는 예외규정을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 금융자산과 금융부채의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일의 기타자본과 이익잉여금에 인식되었습니다. 따라서 2017년에 대해 표시되는 정보는 기업회계기준서 제1109호의 요구사항을 반영하는 것이 아니라, 기업회계기준서 제1039호의 요구사항을 반영하였습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'

기업회계기준서 제1115호는 수익을 언제, 얼마나 인식할지를 결정하기 위한 포괄적인 체계입니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체하였습니다.

연결회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 최초적용일(2018년 1월 1일)에 누적효과법을 사용하고 완료되지 않은 계약에만 기업회계기준서 제1115호를 적용하였습니다.

기업회계기준서 제1115호 신규 도입 이전의 계약은 모두 과거 기준에 따라 완료된 계약으로 판단하여, 2018년 1월 1일의 이익잉여금에 미치는 전환효과는 없습니다.

2)
미적용 제ㆍ개정 기준서

연결재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스'(제정)

동 기준서에서는 리스이용자와 리스제공자 모두에게 리스약정의 식별 및 회계처리를위한 포괄적인 모형을 도입하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1017호 '리스' 및 관련 해석서를 포함한 현행의 리스관련 규정을 대체하며, 연결회사는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 동 기준서를 적용할 예정입니다.

동 기준서에서는 식별된 자산이 고객에 의해 통제되는지 여부에 기초하여 리스와 용역계약을 구분하고 있습니다. 그리고 리스이용자가 운용리스와 금융리스를 구분해야하는 규정은 삭제되고 그 대신 리스이용자는 단기리스 및 소액자산 리스를 제외한 모든 리스에 대해사용권자산과 이에 따른 부채를 인식해야 하는 모형으로 대체됩니다.

사용권자산은 최초에 원가로 측정하고 후속적으로 원가(일부 예외 존재)에 리스부채의 재측정 금액을 반영하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정합니다. 리스부채는 최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 후속적으로 리스부채는 이자 및 리스료 뿐만 아니라 리스변경의 영향을 반영하여조정됩니다. 또한 기업회계기준서 제1017호에서는 운용리스료가 영업활동현금흐름으로 표시되어 왔으나 동 기준서에서는 리스료가 원금과 이자 부분으로 나누어져 각각 재무활동현금흐름 및 영업활동현금흐름으로 표시되므로 현금흐름의 분류도 영향을 받게 됩니다.

리스이용자의 회계처리와는 대조적으로 동 기준서는 기업회계기준서 제1017호에서의 리스제공자에 대한 회계규정을 대부분 그대로 적용하여 리스제공자에게 리스를 계속적으로 운용리스 또는 금융리스로 분류하도록 요구하고 있습니다. 또한 동 기준서에서는 확대된 주석공시를 요구하고 있습니다.

연결회사는 상기에 열거된 제ㆍ개정이 연결재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 측정기준
연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 공정가치로 측정되는 파생상품

- 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정 금융자산
- 공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 순공정가치와 미인식된 과거근무원 가를 차감한 확정급여부채

(3) 기능통화와 표시통화

연결회사는 각 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)이며 연결재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.

(4) 중요한 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

(5) 연결재무제표의 발행승인일

연결회사의 연결재무제표는

2019년 3월 13일자 이
사회에서 발행 승인되었으며, 2019년 3월 28일자 주주총회에서 최종승인될 예정입니다.

3. 유의적인 회계정책
연결회사는 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 영업부문

연결회사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을구분하고 있습니다. 연결회사의 영업보고부문은 주석 4에서 기술한 대로 재화의 특성과 유형에 따라 2개의 보고부문이 있으며, 각 부문은 연결회사의 전략적 영업 단위들입니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업 단위 별로 요구되는 기술과 마케팅전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다.

(2) 사업결합

사업결합은 동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고는 취득법을적용하여 회계처리하고 있습니다. 취득에 대한 대가는 피취득자에 대한 지배력을 대가로 이전하는 자산, 연결회사가 발행하였거나 부담하는 부채 및 발행한 지분의 취득일의공정가치(교환일)의 합계로 산정하고 있습니다. 취득관련원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

연결회사는 식별가능한 취득 자산, 인수 부채는 다음의 예외사항을 제외하고는 취득일의 공정가치로 측정하여 인식하고 있습니다.

- 리스계약: 약정일의 계약상 조건 및 기타 요소를 기초로 하여 분류

- 우발부채: 현재의무로 신뢰성 있게 측정될 수 있는 우발부채를 인식

- 이연법인세자산과 부채: 기업회계기준서 제1012호 '법인세'에 따라 인식 및 측정

- 종업원급여: 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'에 따라 인식 및 측정

- 보상자산: 보상대상항목과 일관성 있는 기준에 따라 인식 및 측정

- 재취득한 권리: 특별규정에 따라 측정
- 주식기준보상: 주식기준보상과 관련된 부채 또는 지분상품을 기업회계기준서 제11 02호 '주식기준보상'에 따라 측정

- 매각예정자산: 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 따 라 순공정가치로 측정

또한, 연결회사는 취득일 현재 피취득자에 대한 비지배지분을 피취득자의 식별가능한 순자산 중 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있습니다. 

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액이 취득일 현재 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액을 초과하는 금액이 재검토후에도 존재하는 경우에, 그 초과금액은 즉시 염가매수차익으로 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편 비지배지분의 추가취득은 주주간의 거래로 회계처리하고, 그 결과 관련 영업권 등은 인식하지 않고 있습니다. 

취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시에 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우에는 이러한 비지배지분은 취득일에 1) 공정가치나 2) 피취득자의 식별가능한 순자산에 대하여 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫 중 하나의 방법으로 측정할 수 있습니다. 이러한 측정기준의 선택은 각 취득거래별로 이루어집니다. 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정합니다.

사업결합으로 인한 연결회사의 이전대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산과 부채를 포함하고 있으며 조건부대가는 취득일의 공정가치로 측정하고 사업결합으로 인한 이전대가의 일부로 포함되어 있습니다. 취득일 이후 공정가치의 변동액은 측정기간 조정사항의 조건을 충족하는 경우 소급하여 조정하고 해당 영업권에서 조정하고 있습니다. 측정기간 조정사항이란 '조정기간'(취득일로부터 1년을 초과할 수 없음) 동안 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대한 추가적 정보를 획득하여 발생하는 조정사항을 말합니다.

측정기간 조정사항의 조건을 충족하지 않는 조건부대가의 공정가치 변동액은 조건부대가의 분류에 따라 회계처리하고 있습니다. 자본으로 분류된 조건부 대가는 이후 보고일에 재측정하지 않고 결제되는 경우 자본으로 회계처리하고 있습니다. 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가는 기업회계기준 제 1039호나 기업회계기준 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 이후 보고일에 재측정하고 적절한 경우 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하고 있습니다.

단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결회사는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일(연결회사가 지배력을 획득한 날)의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득일 이전에 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액은 이전에 보유한 지분을 직접 처분하는 경우와 동일하게 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결회사는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 재무제표에 보고하고 있습니다. 측정기간(위 참고) 동안에, 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결회사는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식된 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하거나 추가적인 자산과 부채를 인식하고 있습니다.

또한, 연결회사는 취득일 현재 피취득자에 대한 비지배지분을 피취득자의 식별가능한 순자산 중 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있습니다. 

사업결합에서 이전대가는 공정가치로 측정하며, 그 공정가치는 연결회사가 이전하는자산, 연결회사가 피취득자의 이전 소유주에 대하여 부담하는 부채 및 연결회사가 발행한 지분의 취득일의 공정가치 합계로 산정합니다. 다만, 사업결합의 이전대가에 포함된 피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환하여 취득자가 부여한 주식기준보상은 공정가치로 측정하지 않고 상기에서 언급하고 있는 방법으로 측정합니다.

그리고, 연결회사가 사업결합의 효과를 거두기 위하여 발생시킨 취득관련원가에는 중개수수료 즉 자문, 법률, 회계, 가치평가 및 그 밖의 전문가 또는 컨설팅 수수료, 내부의취득 부서를 유지하기 위한 원가를 포함한 일반관리원가, 채무증권과 지분증권을 등록하고 발행하는 원가를 포함합니다. 이러한 취득관련원가는 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.

(3) 현금및현금성자산
연결회사는 통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 보통예금 및 큰 거래비용없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율 변동에 따른 가치변동의 위험이 중요하지 않은 금융상품으로서 취득당시 만기일(또는 상환일)이 3개월 이내인 것을 현금및현금성자산으로분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.

(4) 금융자산

1) 분류

2018년 1월 1일부터 연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

ㆍ공정가치로 측정하는 금융자산(기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동인식)

ㆍ상각후원가로 측정하는 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류됩니다. 

연결회사는 다음의 금융자산을 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다.

- 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 요건을 충족하지 않는 채 무상품
- 단기매매항목의 지분상품과 파생상품

- 후속적으로 공정가치 평가손익을 기타포괄손익으로 인식할 것을 선택하지 않은 지 분상품

연결회사는 다음의 두 조건을 모두 충족하는 금융자산을 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류하고 있습니다.
- 지분상품 중 단기매매항목이 아니면서 회사가 보유하는 전략적 투자상품 등을 최 초 인식 시점에 후속적인 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택한 경우

- 채무상품 중 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 이루어져 있고 회사가 계약현 금흐름의 수취와 금융상품의 매도 모두를 통해 목적으로 이루는 사업모형인 경우

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식됩니다.

연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 

2) 측정
연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리됩니다.
내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

ㆍ상각후원가: 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은, 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 

ㆍ기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산: 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 

ㆍ당기손익-공정가치측정 금융자산: 상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식합니다.

② 지분상품
연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 다른 공정가치 변동과 구분하여 표시하지 않습니다. 

3) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다.

또한, 매출채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

4) 제거
연결회사는 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식하고 있습니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '단기차입금'으로 분류되어 있습니다.

5) 상계
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

(5) 재고자산

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품(개별법)을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있으며 실제조업도가 정상조업도와 유사하면 실제조업도를 사용하고 있습니다.

매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(6) 관계기업과 공동기업에 대한 투자

관계기업이란 연결회사가 유의적인 영향력을 보유하며, 종속기업이나 공동기업이 아닌 기업을 말합니다. 유의적인 영향력이란 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력으로 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닌 것을 말합니다.

공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정을 말하며, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.

관계기업이나 공동기업에 대한 투자가 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업과공동기업의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 연결재무제표에 포함됩니다. 지분법을 적용함에 있어 관계기업과 공동기업투자는 취득원가에서 지분 취득 후 발생한 관계기업과 공동기업의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 연결재무상태표에 표시하였습니다. 관계기업과 공동기업에 대한 연결실체의 지분(실질적으로 관계기업과 공동기업에 대한 연결실체의 순투자의 일부분을 구성하는 장기투자항목을 포함)을 초과하는 관계기업과 공동기업의 손실은 연결실체가 법적의무 또는 의제의무를 지니고 있거나 관계기업과 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우에만 인식합니다.

관계기업이나 공동기업에 대한 투자는 피투자자가 관계기업 또는 공동기업이 되는 시점부터 지분법을 적용하여 회계처리 합니다. 취득일 현재 관계기업과 공동기업의 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 공정가치순액 중 연결실체의 지분을 초과하는 매수원가는 영업권으로 인식하며, 영업권은 투자자산의 장부금액에 포함됩니
다. 매수원가를 초과하는 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 순공정가치에 대한 연결회사의 지분해당액이 재검토 후에도 존재하는 경우에는 당기손익으로 인식됩니다.

연결회사는 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손 인식여부를 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 규정에 따라 판단하고 있습니다. 손상징후가 있는 경우, 관계기업과 공동기업투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 관계기업과 공동기업투자의 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기업회계기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.

연결회사는 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의사용을 중단합니다. 관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 이후에도 기존의 관계기업과 공동기업에 대한 투자자산 중 일부를 계속 보유하고 있다면, 유의적인 영향력을 상실한 시점의 당해 투자자산의 공정가치를 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주합니다. 이 때 보유하는 투자자산의 장부금액과 공정가치의 차이는 관계기업(또는 공동기업)처분손익에 포함하여 당기손익으로 인식합니다. 또한 투자자는 관계기업과 공동기업이 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 그 관계기업 및 공동기업과 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 회계처리합니다. 그러므로 관계기업이 이전에 기타포괄손익으로 인식한 손익을 관련 자산이나 부채의 처분으로당기손익으로 재분류하게 되는 경우, 연결회사는 관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 때에 손익을 자본에서 당기손익으로 재분류(재분류 조정)합니다.

그리고 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분이 감소하지만 지분법을 계속 적용하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식했던 손익이 관련 자산이나 부채의 처분에 따라 당기손익으로 재분류되는 경우라면, 그 손익 중 소유지분의 감소와 관련된 비례적 부분을 당기손익으로 재분류합니다. 또한 관계기업이나 공동기업에 대한 투자의 일부가 매각예정분류 기준을 충족하는 경우 기업회계기준서 제1105호를 적용하고 있습니다.

관계기업투자가 공동기업투자가 되거나 반대로 공동기업투자가 관계기업투자로 되는 경우, 연결실체는 지분법을 계속 적용하며 잔여 보유지분을 재측정하지 않습니다.

연결회사가 관계기업이나 공동기업과 거래를 하는 경우, 관계기업과 공동기업의 거래에서 발생한 손익은 연결회사와 관련이 없는 관계기업과 공동기업에 대한 지분에 해당하는 부분만을 연결실체의 연결재무제표에 인식하고 있습니다.

(7) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 

토지를 제외한 유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 토지는 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치에서 이후의 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

계정과목
추정내용연수
계정과목
추정내용연수

건 물
15~30년
차량운반구
5~7년

구축물
15년
공구와기구
5~7년

기계장치
5~25년
집기비품
3~5년

금 형
5년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있으며유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

재평가된 자산을 매각하는 경우, 관련된 재평가잉여금은 이익잉여금으로 대체하고 있습니다.

(8) 투자부동산

임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있어 다른 자산과 거의 독립적으로 현금흐름을 창출하는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다. 

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

자가사용의 개시나 정상적인 영업과정에서 판매를 위한 개발의 시작으로 공정가치로평가한 투자부동산을 유형자산이나 재고자산으로 대체하는 경우에는 사용목적 변경시점의 공정가치를 간주원가로 평가하고 있으며, 자가사용의 종료로 자가사용부동산을 공정가치로 평가하는 투자부동산으로 대체하는 경우, 사용목적변경시점의 공정가치로 재측정하고 투자부동산으로 재분류합니다.

(9) 무형자산

1) 개별취득하는 무형자산
개별 취득하는 무형자산은 당해 자산의 제작원가 또는 매입가액에 취득부대비용을 가산한 가액을 취득원가로 계상하며, 내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우에는 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다. 따라서, 시설이용권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산은 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다. 

2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가

연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 연결회사가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성 있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

3) 사업결합으로 취득한 무형자산
사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

4) 무형자산의 제거
무형자산을 사용하거나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

5) 연결회사의 보고기간말 현재 무형자산의 내용연수는 다음과 같습니다.

계정과목
추정내용연수

회원권
비한정내용연수

회원권은 내용연수에 한정이 없는 것으로 판단하며 매년말 손상차손검토를 통하여 장부금액의 적정성을 평가하고 있습니다.

(10) 영업권을 제외한 비금융자산의 손상

영업권을 제외한 비금융자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 연결회사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.

비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(11) 차입원가

연결회사는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있으며, 기타 차입원가는 발생기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화 이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능 차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간동안 자본화한차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(12) 정부보조금

연결회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.

시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이로 측정하고 있습니다.

자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

수익관련정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생없이 연결회사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

(13) 영업권

사업결합에서 발생하는 영업권은 지배력을 획득하는 시점(취득일)에 원가에서 누적손상차손을 차감하여 인식하고 있으며, 손상검사를 위하여 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과가 예상되는 연결회사의 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분됩니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 수행합니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달할 경우, 손상차손은 먼저 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 잔여손상차손은 현금창출단위를 구성하는 다른 자산들의 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 영업권의 손상차손은 당기손익으로 직접 인식하고 있으며 영업권에 대해 인식한 손상차손은 추후에 환입할 수 없습니다.

(14) 매각예정비유동자산

연결회사는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래로 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주됩니다. 경영진은 자산의 매각계획을 확약해야 하며 분류시점에서 1년 이내에 매각완료요건이 충족될 것으로 예상되어야 하며, 만약 통제할 수 없는 사건 또는 상황 때문에 매각기간이 연장되었지만 여전히 해당 자산(또는 처분자산집단)의 매각계획을 확약한다는 충분한 증거가 있는 경우에는 매각이 완료되기까지의 기간이 연장된다고 하더라도 해당 자산(또는 처분자산집단)을 매각예정으로 분류하고 있습니다.

연결회사는 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오는 매각계획을 확약하는 경우, 매각 이후 연결회사가 종전 종속기업에 대한 비지배지분의 보유 여부에 관계없이 앞에서 언급한 조건을 충족한다면 해당 종속기업의 모든 자산과 부채를 매각예정으로 분류하고 있습니다.

매각예정으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액과 순공정가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다.

(15) 금융부채와 지분상품

1) 부채ㆍ자본 분류
채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

2) 지분상품

지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 연결회사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다.

자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.

3) 금융부채 
금융부채는 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정 금융부채가 아닌 경우 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래 원가는 최초 인식시점에 공정가치에 차감하고 있습니다. 다만 당기손익-공정가치측정 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융부채는 당기손익-공정가치측정금융부채, 상각후원가측정금융부채로 분류하고 있습니다.

4) 상각후원가측정 금융부채

당기손익-공정가치측정금융부채 및 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 후속측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.

5) 금융부채의 제거
연결회사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 연결회사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.

6) 금융보증부채
금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.

금융보증부채는 공정가치로 최초측정하며, 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정되지 않았다면 다음 중 큰 금액으로 후속 측정하여야 합니다.

(가)
기업회계기준서 제1109호 '금융자산'에 따라 산정한 손실충당금

(나)

최초인식금액에서 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

(16) 종업원급여

1) 단기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. 종업원이 과거 근무용역의 결과 회사가 지급해야 할 법적의무 또는 의제의무가 있고, 그 채무금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있다면 이익분배금 및 상여금으로 지급이 예상되는 금액을 부채로 인식하고 있습니다.

2) 기타장기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고, 관련 채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 부채로 인식하고 있습니다. 부채는 관련 급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3) 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련
된

확정급여부채
는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여부채
는 매년독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다.

확정급여채무
의 현재가치는 확정급여제도에서 지급될 미래 현금흐름을 관련 퇴직급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다.

보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 이를 즉시 이익잉여금으로 대체하고 있습니다.

확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 미인식과거근무원가 누계액과 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

퇴직급여를 새로 도입하거나 변경함에 따라 종업원의 과거 근무용역에 대한 확정급여채무의 현재가치의 변동액인 과거근무원가는 관련 급여가 가득되기까지의 평균기간에 정액법을 적용하여 비용으로 인식하고 있습니다. 단, 확정급여제도를 새로 도입하거나 개정하는 즉시 관련 급여가 가득되는 경우에는 해당 과거근무원가는 즉시 인식하고 있습니다.

4) 해고급여

연결회사가 통상적인 퇴직시점 이전에 종업원을 해고할 것을 현실적인 철회가능성이없이 명시적으로 확약하거나, 연결회사가 종업원에게 명예퇴직에 대한 해고급여를 제안하고 종업원이 자발적으로 제안을 수락하는 경우 해고급여를 당기손익으로 인식하고있습니다. 종업원에게 자발적 명예퇴직을 제안하는 경우에는 제안을 수락할 것으로 기대되는 종업원의 수에 기초하여 해고급여를 측정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 해고급여의 지급기일이 보고기간 후 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다.

(17) 충당부채

충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 연결회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 보고기간말 현재 연결회사가 인식하고 있는 충당부채는 아래와 같습니다.

1) 기타장기종업원급여채무

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고, 관련 채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 부채로 인식하고 있습니다.

(18) 파생상품

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 파생상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 각각 아래와 같이 인식하고 있습니다.

1) 위험회피회계
연결회사는 이자율위험과 환율위험을 회피하기 위하여 이자율스왑, 통화스왑 등의 파생금융상품계약을 체결하고 있습니다. 회피대상 위험으로 인한 자산 또는 부채, 확정계약의 공정가치의 변동(공정가치위험회피), 발생가능성이 매우 높은 예상거래 또는 확정거래의 환율변동위험(현금흐름위험회피)을 회피하기 위하여 일부 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 있습니다.

연결회사는 위험회피관계의 개시시점에 위험회피관계, 위험관리목적과 위험회피전략을 공식적으로 지정하고 문서화를 수행하고 있습니다. 또한 이 문서에는 위험회피수단, 위험회피대상항목 및 위험회피관계의 개시시점과 그 후속기간에 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 또는 현금흐름의 변동을 위험회피수단이 상쇄하는 효과를 평가하는 방법 등을 포함하고 있습니다.

①
공정가치위험회피

위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피수단의 공정가치변동과 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동은 위험회피대상항목과 관련된 포괄손익계산서의 같은 항목에 인식됩니다. 공정가치위험회피회계는 연결회사가 더 이상 위험회피관계를 지정하지 않거나 위험회피수단이 소멸, 매각,청산 또는 행사되거나 공정가치 위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

②
현금흐름위험회피

위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 자본으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 연결회사가 더 이상 위험회피관계를 지정하지 않거나 위험회피수단이 소멸, 매각, 청산, 행사되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계의 중단시점에서 자본으로 인식한 파생상품의 누적평가손익은 향후 예상거래가 발생하는 보고기간에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것이라 예상되는 경우에는 자본으로 인식한파생상품의 누적평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2) 내재파생상품

내재파생상품은 주계약의 경제적 특성 및 위험도와 밀접한 관련성이 없고 내재파생상품과 동일한 조건의 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하는 경우, 복합금융상품이 당기손익인식항목이 아니라면 내재파생상품을 주계약과 분리하여 별도로 회계처리하고 있습니다. 주계약과 분리한 내재파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로인식하고 있습니다.

3) 기타 파생상품

위험회피수단으로 지정되어 위험회피에 효과적인 파생상품을 제외한 모든 파생상품은 공정가치로 측정하며, 공정가
치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(19) 외화

1) 외화거래

개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2) 해외사업장

해외사업장의 기능통화가 연결회사의 표시통화와 다른 경우에는 경영성과와 재무상태를 다음의 방법으로 표시통화로 환산하고 있습니다.

해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 재무상태표(비교표시하는 재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하고, 포괄손익계산서(비교표시하는 포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 거래일의환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식합니다.

해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 해외사업장의 기능통화로 표시하고, 해외사업장의 다른 자산ㆍ부채와 함께 마감환율을 적용하여 원화로 환산하고 있습니다.

해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분 시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때에 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류합니다.

3) 해외사업장에 대한 순투자의 환산

해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 그 해외사업장에 대한순투자의 일부로 보아 재무제표에서 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분 시점에 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

(20) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 

연결회사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 연결회사 내의 다른 기업이 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. 

(21) 수익의 인식

연결회사는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 제1115호에 따라 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

1) 수행의무의 식별
연결회사는 자동차 부품 제조 및 판매 등의 사업을 영위하고 있으며 고객과의 자동차 부품 판매 외 별도로 제공하는 용역은 계약을 분리하여 수행의무를 식별합니다.

2) 한 시점에 이행하는 수행의무
연결회사는 재화나 용역의 판매에 따른 수익을 재화나 용역이 고객에게 통제가 이전되어 수행의무를 이행한 시점에 인식하고 있습니다. 

3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무
연결회사가 고객과의 계약에 따라 제공하는 용역계약은 해당 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것이고 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 연결회사는 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하는지 판단하기 위해 고객이 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비하는지, 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 기업이 만들거나 그 자산 가치를 높이는지, 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있는지 등을 검토합니다.

4) 거래가격의 배분
연결회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분하였습니다.

5) 변동대가
연결회사는 기댓값과 가능성이 가장 높은 금액 중 연결회사가 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 거래가격에 포함하여 수익을 인식하였습니다.

6) 유의적인 금융요소
고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내인 경우 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가를 조정하지 않는 실무적 간편법을 사용합니다.

(22) 금융수익 및 비용
금융수익은 지분상품 및 채무상품을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 당기손익-공정가치측정금융자산의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단
의 평가차익
을 포함합니
다. 이자수익은 시간의 경과에 따라 원금과 유효이자율을 기초로 하여 인식하고, 배당수익은 배당금을 수령할 권리가 발생하는 배당기준일에 수익으로 인식하고 있습니다. 

금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액, 당기손익인식금융자산의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위
험회피수단의 평가차손
을 포함합니다.

(23) 법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나 자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.

1) 당기법인세

당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 과세소득은 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 손익은 차이가 발생합니다. 연결회사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.

2) 이연법인세

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.

연결회사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 연결회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다
.

(24) 주당손익
연결회사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

4. 보고부문

연결회사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을구분하고 있습니다. 연결회사의 영업보고부문은 재화의 특성과 유형에 따라 2개의 보고부문이 있으며, 각 부문은 연결회사의 전략적 영업 단위들 입니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업 단위별로 요구되는 기술과 마케팅전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다. 

연결회사의 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문은 아래와 같습니다.

(1) 연결회사가 적용한 보고부문 식별기준은 다음과 같습니다.

보고부문
내 용

자동차
차체부품
차체골격 구조 및 개폐장치 등 자동차 뼈대를 구성하는 부품의 제조 및 판매

FLOOR류
FRONT / CENTER / REAR FLOOR로 구분되며, 차체의 바닥을 형성

MOVING류
차량의 입출 및 방진, 방수 기능을 수행하며, Door,
Trunk Lid, Tail Gate로 구분

SIDE류
자동차 바디의 기둥 역할을 가지는 부품으로 정면 및 측면충돌시 충돌에너지를 흡수하고 차체가 변형에 의하여 
차 실내로 침투하는 것을 방지하여 승객을 보호하는 기능

금형제품
차체부품의 프레스 성형을 위한 금형의 제조 및 판매

(2) 당기 및 전기의 보고부문이 수익을 창출하는 보고부문별 영업손익과 성과의 원천정보는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당 기
전 기

자동차차체부품
금형제품 등
합 계
자동차차체부품
금형제품 등
합 계

영업수익
333,810,377,206
10,383,009,856
344,193,387,062
113,517,401,245
1,999,999,996
115,517,401,241

매출원가
(304,937,774,691)
(6,358,857,262)
(311,296,631,953)
(96,414,167,704)
-
(96,414,167,704)

매출총이익
28,872,602,515
4,024,152,594
32,896,755,109
17,103,233,541
1,999,999,996
19,103,233,537

유형자산(주)
107,220,242,360
6,762,325,944
113,982,568,304
124,873,755,796
-
124,873,755,796

감가상각비(주)
16,850,670,237
247,171,228
17,097,841,465
14,091,004,096
-
14,091,004,096

(주) 연결회사의 금형제품의 매출은 대부분 외부로부터 상품을 매입하여 수선 후 판매되는 형태이며, 제품 수선을 위한 설비는 차체부품사업부의 설비를 사용하기 때문에 금형제품 등 사업부의 유형자산 및 감가상각비는 계상되지 않습니다.

각 부문의 영업관련손익에 대한 내용이 내부보고자료의 주를 이루고 있으며 감가상각비를 제외한 기타 당기순이익과 유형자산을 제외한 부문별 자산, 부채 등은 보고 부문별 자료로서 산출하고 있지 않습니다. 또한 위에서 보고된 수익은 외부고객으로부터 발생한 수익입니다. 

(3) 지역에 대한 정보
지역별로 세분화된 연결회사의 수익에 대한 정보는 다음과 같습니다.
<당기>

(단위:원)

구 분
국 내
미 국
중 국
연결조정
합 계

매출액
331,968,988,693
73,764,769,096
8,383,009,864
(69,923,380,591)
344,193,387,062

<전기>

(단위:원)

구 분
국 내
미 국
중 국
합 계

매출액
83,576,382,966
31,810,865,773
130,152,502
115,517,401,241

(4) 주요고객에 대한 정보
연결회사는 총매출액의 56%를 2개 고객사(현대제철, 테슬라)로부터 실현하고 있으며, 2개 고객사의 당기 중 매출 비중은 각각 35.1%, 20.9%입니다.

5.

금
융
상품 분류별 장부금액 및 공정가치

연결회사는 현금 및 현금성자산, 각종 예금 및 파생금융상품 등에 대하여 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있으며, 연결회사의 금융자산 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 의미합니다.

(1) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 범주별 금융자산의 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.
<당기말>

(단위:원)

구 분
당기손익-공정가치 측정 금융자산
상각후원가 
측정 금융자산
당기손익-공정가치
측정 금융부채
상각후원가 
측정 금융부채

공정가치로 측정되는 금융자산:

기타금융자산
184,897,500
-
-
-

파생상품자산
120,190,000
-
-
-

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산
-
20,536,563,913
-
-

단기금융상품
-
271,000,000
-
-

매출채권및기타채권
-
63,146,607,639
-
-

장기금융상품
-
966,190,302
-
-

기타금융자산
-
54,001,000
-
-

장기성매출채권및기타채권
-
11,944,987,707
-
-

금융자산 합계
305,087,500
96,919,350,561
-
-

공정가치로 측정되는 금융부채:

파생상품부채
-
-
5,017,360,000
-

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

매입채무및기타채무
-
-
-
69,674,046,439

단기차입부채
-
-
-
85,676,551,648

금융보증채무
-
-
-
509,124,455

장기차입부채
-
-
-
70,575,389,431

금융부채 합계
-
-
5,017,360,000
226,435,111,973

<전기말>

(단위:원)

구 분
대여금및수취채권
매도가능금융자산
당기손익인식
금융부채
상각후원가 
측정 금융부채

공정가치로 측정되는 금융자산:

기타금융자산(주)
-
455,110,089
-
-

파생상품자산
29,670,000
-
-
-

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산
331,702,388
-
-
-

단기금융상품
360,000,000
-
-
-

매출채권및기타채권
64,576,410,452
-
-
-

장기금융상품
500,364,921
-
-
-

장기성매출채권및기타채권
2,962,287,950
-
-
-

금융자산 합계
68,760,435,711
455,110,089
-
-

공정가치로 측정되는 금융부채:

파생상품부채
-
-
2,096,160,000
-

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

매입채무및기타채무
-
-
-
14,702,774,384

단기차입부채
-
-
-
78,771,392,788

장기차입부채
-
-
-
40,641,436,087

금융부채 합계
-
-
2,096,160,000
134,115,603,259

(주) 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 원가로 측정한 매도가능금융자산 114,888 천원이 포함되어 있습니다.

(2) 금융상품의 공정가치 서열체계

공정가치 측정의 투입변수 특징에 따른 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 (수준 1)
- 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (수준 2)

- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (수준 3)

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업고유정보는 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.

당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 연결회사 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3(주2)
합 계

당기말:

당기손익-공정가치 측정 금융자산
-
-
184,897,500
184,897,500

파생상품자산
-
120,190,000
-
120,190,000

파생상품부채
-
-
5,017,360,000
5,017,360,000

전기말:

매도가능금융자산(주1)
-
340,222,251
-
340,222,251

파생상품자산
-
29,670,000
-
29,670,000

파생상품부채
-
-
2,096,160,000
2,096,160,000

(주1) 매도가능금융자산 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 원가로 측정한 금액 114,888 천원은 상기 서열체계에서 제외되었습니다.

(주2) 당기말 현재 수준3으로 분류된 금융자산의 공정가치 측정을 위해 사용한 평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.

구 분
평가기법
유의적이지만 관측가능하지 않은 
투입변수
공정가치측정과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수간 상호관계

당기손익-공정가치 측정 금융자산

지분증권
현금흐름할인모형및 유사기업비교법
- 예상 수익 성장률: 2.7~2.9%(영구성 장률 0%)
- 위험조정할인율: 10.62%
추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다.
- 예상 수익 성장률이 높아지는(낮아지는) 경우
- 위험조정할인율이 낮아지는(높아지는) 경우

파생상품부채

전환권 및조기상환권
이항모형
- 할인율: 13.6%
- 변동성: 25.62%
추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다.
- 할인율이 낮아지는(높아지는) 경우
- 변동성이 높아지는(낮아지는) 경우

당기와 전기 중 공정가치 서열체계의 수준간 이동은 없었습니다.

6. 매출채권 및 기타채권

(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분
당기말
전기말

채권액
대손충당금
장부금액
채권액
대손충당금
장부금액

유동항목

매출채권
57,826,089,493
(448,297,939)
57,377,791,554
58,062,525,538
(300,973,452)
57,761,552,086

미수금
5,688,221,220
-
5,688,221,220
7,470,406,504
(656,916,888)
6,813,489,616

미수수익
594,865
-
594,865
1,368,750
-
1,368,750

단기대여금
80,000,000
-
80,000,000
-
-
-

소 계
63,594,905,578
(448,297,939)
63,146,607,639
65,534,300,792
(957,890,340)
64,576,410,452

비유동항목

대여금
42,416,687
-
42,416,687
30,000,000
-
30,000,000

보증금
3,536,847,110
-
3,536,847,110
2,932,287,950
-
2,932,287,950

금융리스채권
8,365,723,910
-
8,365,723,910
-
-
-

소 계
11,944,987,707
-
11,944,987,707
2,962,287,950
-
2,962,287,950

합 계
75,539,893,285
(448,297,939)
75,091,595,346
68,496,588,742
(957,890,340)
67,538,698,402

(2) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 미수금의 연령분석 및 대손충당금 설정 내역은 아래와 같습니다.

(단위:원)

구 분
당기말
전기말

매출채권
미수금
매출채권
미수금

연체되지 않은 채권(주1)
46,327,727,375
5,496,478,990
37,643,752,902
4,051,226,947

연체되었으나 개별적으로 손상되지 않은 채권(주1)

발생 3개월 초과 6개월 이하
8,798,238,755
96,553,525
9,116,789,021
-

발생 6개월 초과 12개월 이하
1,466,560,124
95,188,705
11,001,010,163
-

발생 12개월 초과
1,233,563,239
-
-
-

대손충당금
(448,297,939)
-
-
-

소 계
57,377,791,554
5,688,221,220
20,117,799,184
-

손상채권(주2)
-
-
300,973,452
3,419,179,557

대손충당금

-
-
(300,973,452)
(656,916,888)

소 계
-
-
-
2,762,262,669

합 계
57,377,791,554
5,688,221,220
57,761,552,086
6,813,489,616

(주1) 연결회사는 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서는 정상 회수기간인 발생 3개월 이하 채권은 연체되지 않은 채권으로 간주하고, 발생 3개월 초과 채권에 대해서는 채권 연체기간에 따라 연령 분석 및 경험률에 근거한 대손충당금을 설정하고 있습니다.
(주2) 연결회사는 채무자의 부도 및 파산 등 회수가 불확실한 채권을 손상채권으로 분류합니다. 손상채권은 회생채권 및 기타 사고채권으로 구분되며 회생채권은 예상 변제금액을 고려하여 손상평가를 수행하고, 기타 사고채권은 담보의 종류 및 금액을 고려하여 손상차손을 인식합니다.

(3) 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 당기 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
매출채권
미수금

기초금액
300,973,452
656,916,888

연결범위변동
-
(656,916,888)

채권에 대한 당기 대손상각비
147,324,487
-

보고기간말 금액
448,297,939
-

매출채권에 대한 충당금 설정 및 차감액은 포괄손익계산서 상 "판매비와관리비"에 포함되어 있으며, 그 외 채권에 대한 충당금 설정액은 "기타비용"에 포함되어 있습니다. 
보고기간말 현재 매출채권의 신용위험의 최대노출금액은 장부금액입니다.

7.
재고자산 

당기말과 전기말 현재 연결회사의 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

내 역
당기말
전기말

취득원가
평가충당금
장부금액
취득원가
평가충당금
장부금액

제품
30,868,004,246
-
30,868,004,246
10,054,345,756
-
10,054,345,756

상품
8,100,693
-
8,100,693
129,713,230
-
129,713,230

원재료
19,493,777,538
-
19,493,777,538
6,941,262,438
-
6,941,262,438

저장품
286,757,000
-
286,757,000
-
-
-

부재료
12,190,751
-
12,190,751
-
-
-

재공품
9,113,537,278
-
9,113,537,278
-
-
-

합 계
59,782,367,506
-
59,782,367,506
17,125,321,424
-
17,125,321,424

8. 기타유동자산

당기말과 전기말 현재 연결회사의 기타유동자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동

선급금
5,648,049,626
-
513,449,700

선급비용
767,592,246
-
-

기타당좌자산
736,223,516
-
12,240,000

기타의비유동자산
-
103,262,439
-

합 계
7,151,865,388
103,262,439
525,689,700

9. 기타금융자산

(1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당기말
전기말

비유동
비유동

매도가능금융자산

비상장 지분증권
㈜한국경제신문(주)
-
114,666,838

㈜청구(주)
-
220,000

증권투자신탁펀드
-
340,222,251

만기보유금융자산

채무증권
제 4차 P-CBO 무보증사모사채 후순위채권
-
1,000

당기손익-공정가치 측정 금융자산

비상장 지분증권
㈜한국경제신문
184,677,500
-

㈜청구
220,000
-

상각후원가 측정 금융자산

채무증권
제 4차 P-CBO 무보증사모사채 후순위채권
1,000
-

신보2018제2차유동화전문 유한회사 후순위채권
54,000,000
-

합 계
238,898,500
455,110,089

(주) 전기말 현재 상기 지분상품은 시장성 없는 지분증권으로서 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수없어 취득원가로 평가하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당기
전기

당기손익-공정가치 
측정 금융자산
기타포괄손익-공정가치 
측정 금융자산
상각후원가 
측정 금융자산
매도가능금융자산
만기보유금융자산

기초금액
-
-
-
289,622,486
1,000

재분류(주1)
114,886,838
340,222,251
1,000
-
-

회계기준 변경효과(주2)
70,010,662
-
-
-
-

연결범위 변동

54,000,000

취득

24,000,000
-
140,000,000
-

평가

(13,631,301)
-
25,486,603
-

처분

(350,590,950)
-
-
-

기말금액
184,897,500
-
54,001,000
455,109,089
1,000

(주1) 2018년 1월 1일 이전에는 K-IFRS 1039호 '금융상품 인식과측정'에 따라 매도가능금융자산 및 만기보유금융자산으로 분류되었던 지분증권 및 채무증권입니다. 
2018년 1월 1일부터 해당 지분증권 및 채무증권은 K-IFRS 1109호 '금융상품'에 따라 각각 당기손익-공정가치 측정 금융자산 및 상각후원가 측정 금융자산으로 분류됩니다.
(주2) K-IFRS 1039호 '금융상품 인식과측정'에 따라 원가법으로 측정하던 지분증권을 공정가치로 평가함에 따른 효과이며 동 금액은 2018년 1월 1일 기초금액에서 조정되었습니다.

10.

관계기업투자

(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
관계기업명
소재지
주요 영업활동
당기말
전기말

지분율
장부금액
지분율
장부금액

관계기업투자
심원기차부건과기(상숙) 유한공사 (주1)
중국
자동차 차체부품 제조 및 판매
-
-
61.95%
2,458,997,708

㈜명신 (주2)
한국
-
-
41.75%
17,372,241,349

합 계

-

19,831,239,057

(주1) 당기 중 종속기업으로 편입되었습니다.
(주2) 당기 중 명신산업황성 주식회사와의 인적분할 시 명신산업황성 주식회사의 관계기업투자자산으로 편입되었습니다.

(2) 당기 및 전기 중 종속기업 및 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.
<당기>

(단위: 원)

구 분
관계기업명
기초장부금액
지분법손익
자본변동
인적분할(주1)
재분류(주2)
기말장부금액

관계기업투자
심원기차부건과기(상숙) 유한공사
2,458,997,708
(444,307,710)
(49,984,467)
-
(1,964,705,531)
-

㈜명신
17,372,241,349
(697,646,772)
22,798,967
(16,697,393,544)
-
-

합 계
19,831,239,057
(1,141,954,482)
(27,185,500)
(16,697,393,544)
(1,964,705,531)
-

(주1) 당기 중 연결회사의 인적분할 시 분할신설회사로 편입된 관계기업투자입니다.
(주2) 전기에는 소유지분율이 61.95%이나 주주간 약정에 의하여 이사회 의결권의 과반수를 보유하고 있지 않아 관계기업으로 분류하였으나, 당기 중 ㈜심원테크가 종속기업으로 편입됨에 따라 ㈜심원테크가 보유한 잔여지분과 관련된 이사회 의결권에 대한 영향력을 획득하게 되어 실질적인 지배력을 가지게 되어 연결대상회사로 편입되었습니다. 또한, 지배력 획득시점의 공정가치와 장부금액의 차이를 관계기업투자처분손실로 인식하였습니다.

<전기>

(단위: 원)

구 분
관계기업명
기초장부금액
지분법손익
자본변동
이익잉여금변동
기말장부금액

관계기업투자
심원기차부건과기(상숙) 유한공사
2,983,082,894
(524,085,186)
-
-
2,458,997,708

㈜명신
19,644,550,511
(2,353,131,027)
-
80,821,865
17,372,241,349

합 계
22,627,633,405
(2,877,216,213)
-
80,821,865
19,831,239,057

11. 투자부동산

(1) 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위:원)

과 목
취득가액
감가상각누계액
장부금액

토 지
1,565,400,000
-
1,565,400,000

건 물
2,465,645,675
(35,110,865)
2,430,534,810

합 계
4,031,045,675
(35,110,865)
3,995,934,810

<전기말>
전기말 현재 연결회사의 투자부동산은 없습니다.

(2) 당기중 투자부동산의 장부금액 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

과 목
기초
연결범위의 변동
감가상각비
보고기간말

토 지
-
1,565,400,000
-
1,565,400,000

건 물
-
2,465,645,675
(35,110,865)
2,430,534,810

합 계
-
4,031,045,675
(35,110,865)
3,995,934,810

(3) 당기중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

과 목
장부금액

임대수익
154,000,000

운영비용
(164,607,755)

합 계
(10,607,755)

(4) 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:원)

과 목
장부금액
공정가치

토지
1,565,400,000
1,565,400,000

건물
2,430,534,810
3,652,600,000

합 계
3,995,934,810
5,218,000,000

(5) 당기말 현재 연결회사의 투자부동산은 우리은행 차입금에 대하여 담보로 제공되어 있습니다.

12. 유형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
<당기말>

(단위:원)

과 목
취득가액
감가상각누계액
정부보조금
장부금액

토 지
6,108,882,000
-
-
6,108,882,000

건 물
24,094,378,200
(4,868,262,632)
-
19,226,115,568

구축물
5,891,752,359
(1,187,770,988)
-
4,703,981,371

기계장치
92,226,475,705
(31,808,880,195)
(2,000)
60,417,593,510

차량운반구
394,638,248
(167,911,349)
-
226,726,899

공구와기구
12,967,968,501
(5,934,701,214)
-
7,033,267,287

집기비품
2,033,798,229
(1,132,560,474)
(49,005,417)
852,232,338

금 형
37,829,305,713
(24,243,606,148)
-
13,585,699,565

건설중인자산
1,828,069,766
-
-
1,828,069,766

합 계
183,375,268,721
(69,343,693,000)
(49,007,417)
113,982,568,304

<전기말>

(단위:원)

과 목
취득가액
감가상각누계액
정부보조금
장부금액

토 지
18,065,830,000
-
-
18,065,830,000

건 물
29,071,740,119
(7,809,013,932)
-
21,262,726,187

구축물
5,088,901,148
(1,907,134,435)
-
3,181,766,713

기계장치
98,748,544,948
(42,253,265,853)
(2,000)
56,495,277,095

차량운반구
147,101,031
(126,684,032)
-
20,416,999

공구와기구
13,004,848,634
(11,268,214,278)
(2,000)
1,736,632,356

집기비품
3,162,765,530
(2,564,059,305)
(4,000)
598,702,225

금 형
71,072,643,355
(50,454,204,489)
(1,000)
20,618,437,866

건설중인자산
2,893,966,355
-
-
2,893,966,355

합 계
241,256,341,120
(116,382,576,324)
(9,000)
124,873,755,796

(2) 당기와 전기중 유형자산의 장부금액 증감내역은 다음과 같습니다.
<당기>

(단위:원)

과 목
기초장부금액
연결범위의 변동
취득액(주)
처분액
감가상각비
기타증감
인적분할로 
인한 감소
기말장부가액

토지
18,065,830,000
-
-
-
-
-
(11,956,948,000)
6,108,882,000

건물
21,262,726,187
-
-
-
(913,679,237)
-
(1,122,931,382)
19,226,115,568

구축물
3,181,766,713
1,912,951,002
97,615,319
-
(309,789,373)
91,367,023
(269,929,313)
4,703,981,371

기계장치
56,495,277,095
12,958,693,025
864,665,754
(58,782,784)
(7,882,185,739)
1,845,810,529
(3,805,884,370)
60,417,593,510

차량운반구
20,416,999
200,221,619
1,900,900
-
(30,613,230)
39,250,743
(4,450,132)
226,726,899

공구기구
1,736,631,356
5,086,230,693
10,378,610
(1,000)
(1,332,758,918)
1,895,833,210
(363,047,664)
7,033,266,287

집기비품
598,702,225
683,568,640
67,433,749
-
(229,224,190)
89,588,527
(357,836,613)
852,232,338

금형
20,618,438,866
202,823,335
-
-
(8,233,121,519)
2,267,165,259
(1,269,605,376)
13,585,700,565

건설중인자산
2,893,966,355
1,455,400,500
4,062,111,999
(86,600,000)
-
(6,261,309,088)
(235,500,000)
1,828,069,766

합 계
124,873,755,796
22,499,888,814
5,104,106,331
(145,383,784)
(18,931,372,206)
(32,293,797)
(19,386,132,850)
113,982,568,304

(
주) 건설중인자산에는 차입원가 자본화에 따라 지급이자
72,320천
원이 포함되어 있습니
다.

<전기>

(단위:원)

과 목
기초장부금액
취득액(주)
처분액
감가상각비
기타증감
기말장부금액

토 지
18,065,830,000
-
-
-
-
18,065,830,000

건 물
22,203,639,620
-
-
(1,006,913,433)
66,000,000
21,262,726,187

구축물
1,810,790,339
-
-
(260,678,159)
1,631,654,533
3,181,766,713

기계장치
52,509,994,365
-
(3,096,840,000)
(7,201,893,782)
14,284,016,512
56,495,277,095

차량운반구
32,331,622
-
(2,000)
(11,912,623)
-
20,416,999

공구와기구
1,861,088,218
10,450,000
(10,000)
(717,420,717)
582,524,855
1,736,632,356

집기비품
426,203,547
14,565,364
-
(185,007,231)
342,940,545
598,702,225

금 형
24,453,994,104
8,500,000
(5,000)
(8,424,924,858)
4,580,873,620
20,618,437,866

건설중인자산
9,871,853,920
14,510,122,500
-
-
(21,488,010,065)
2,893,966,355

합 계
131,235,725,735
14,543,637,864
(3,096,857,000)
(17,808,750,803)
-
124,873,755,796

(주) 건설중인자산에는 차입원가 자본화에 따라 지급이자 272,882천원이 포함되어 있습니다.

(3) 차입원가 자본화
당기와 전기 중 유형자산 취득과 관련하여 각각 1,242,609천원, 8,108,270천원을 지출하였으며, 차입원가를 자본화하여 건설중인자산으로 계상한 금액은 각각
72,320천
원
, 272,882천원입니다. 한편, 당기와 전기 중 차입원가를 산정하기 위하여 사용된차입금 관련 이자율은 각각 5.82%과 3.72% ~ 4.96% 입니다.

(4) 당기와 전기 중 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다.
<당기>

(단위:원)

과 목
기초금액
당기수령
감가상각비 상계
인적분할로 
인한 감소
기말금액

기계장치
2,000
-
-
-
2,000

공구와기구
2,000
-
-
(2,000)
-

집기비품
4,000
49,835,000
(830,583)
(3,000)
49,005,417

금 형
1,000
-
-
(1,000)
-

합 계
9,000
49,835,000
(830,583)
(6,000)
49,007,417

<전기>

(단위:원)

과 목
기초금액
당기수령
감가상각비 상계
기말금액

기계장치
16,757,431
-
(16,755,431)
2,000

공구와기구
2,000
-
-
2,000

집기비품
4,000
-
-
4,000

금 형
1,000
-
-
1,000

합 계
16,764,431
-
(16,755,431)
9,000

(5) 당기말 현재 연결회사가 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

보험종류
자 산
장부금액
부보액
보험회사명

화재보험
건 물
19,226,115,568

88,260,354,385

KB손해보험㈜

구축물
2,724,484,709

기계장치
47,879,769,495

차량운반구
6,477,771

공구와기구
1,278,757,030

비 품
213,727,239

금 형
13,433,752,897

건설중인자산
1,041,534,872

합 계
85,804,619,581
88,260,354,385

상기 보험이외에 차량운반구에 대하여 종합보험 및 책임보험에 가입하고 있습니다.

13. 무형자산

(1)
당기말 및 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위:원)

구 분
취득가액
감가상각누계액
장부금액

산업재산권
41,774,869
(5,455,609)
36,319,260

소프트웨어
5,670,334
(968,334)
4,702,000

영업권
720,376,898
-
720,376,898

합 계
767,822,101
(6,423,943)
761,398,158

<전기말>

(단위:원)

구 분
취득가액
손상차손누계액
장부금액

회원권
40,231,210
-

40,231,210

(2) 당기와 전기 중 무형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.
<당기>

(단위:원)

구 분
기초금액
연결범위변동
상각액
인적분할
기말금액

산업재산권
-
41,774,869
(5,455,609)
-
36,319,260

소프트웨어
-
5,670,334
(968,334)
-
4,702,000

회원권
40,231,210
-
-
(40,231,210)
-

영업권
-
720,376,898
-
-
720,376,898

합 계
40,231,210
767,822,101
(6,423,943)
(40,231,210)
761,398,158

<전기>
전기 중 무형자산의 장부금액 변동은 없습니다.

14. 매입채무 및 기타채무

당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당기말
전기말

매입채무
44,078,605,513
2,869,520,026

미지급금
23,753,101,751
10,820,967,074

미지급비용
1,842,339,175
1,012,287,284

합 계
69,674,046,439
14,702,774,384

15. 차입부채

(1) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 차입부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당기말
전기말

유 동
비유동
유 동
비유동

단기차입금
72,072,921,603
-
61,929,677,652
-

유동성장기차입금
11,350,229,999
-
13,433,170,000
-

장기차입금
-
28,124,330,001
-
33,606,580,000

금융리스부채
2,253,400,046
4,004,779,198
3,408,545,136
-

사채
-
2,000,000,000
-
-

상환전환우선주부채
-
-
-
7,034,856,087

전환사채
-
16,446,294,275
-
-

전환우선주부채
-
19,999,985,957
-
-

합 계
85,676,551,648
70,575,389,431
78,771,392,788
40,641,436,087

(2) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

차입처
내역
이자율(%)
당기말
전기말

신한은행
무역금융
5.58%
700,000,000
1,300,000,000

국민은행
무역금융
4.99%
3,000,000,000
-

경남은행
무역금융
5.36%
1,868,000,000
1,868,000,000

수출입은행
무역금융
4.30%
7,700,000,000
8,000,000,000

농협은행
무역금융
3.49%
3,000,000,000
3,000,000,000

기업은행
무역금융
3.30%
1,000,000,000
1,000,000,000

수협은행
무역금융
5.30%
300,000,000
1,500,000,000

우리은행
일반자금대출
5.46%
750,000,000
850,000,000

대구은행
일반자금대출
6.04%
1,500,000,000
1,500,000,000

농협은행
일반자금대출
5.12%
2,700,000,000
3,250,000,000

산업은행
일반자금대출
3.61%
10,000,000,000
10,000,000,000

산업은행
일반자금대출
3.82%
-
10,000,000,000

기업은행
일반자금대출
5.66%
1,000,000,000
1,000,000,000

DB손해보험
일반자금대출
4.25%
360,000,000
-

수출입은행
일반자금대출
5.48%
3,000,000,000
-

기업은행
일반자금대출
3.61%
2,700,000,000
-

기업은행
일반자금대출
3.71%
600,000,000
-

신한은행
일반자금대출
3.12%
1,660,000,000
-

KDB캐피탈
일반자금대출
5.30%
-
1,800,000,000

신한캐피탈
일반자금대출
5.30%
-
200,000,000

페퍼저축은행
일반자금대출
6.00%
-
5,000,000,000

우리은행
운영자금
3.78%
200,000,000
-

수출입은행
운영자금
3M Libor+2.2%
10,062,900,000
-

국민은행
매출채권할인
7.87%
186,357,151
124,645,674

KEB하나은행
매출채권할인
4.22%
183,715,935
206,562,304

기업은행
매출채권할인
3.32%
203,955,524
492,181,462

IBK캐피탈
매출채권할인
3.90%
1,907,841,322
1,507,550,538

신한은행
매출채권할인
4.40%
140,098,020
-

현대커머셜
기업일반자금
4.15%
1,800,000,000
-

우리은행
기업운전일반자금
3.67%
3,100,000,000
-

JT친애저축은행
사모사채
6.00%
5,000,000,000
5,000,000,000

우리은행
O/A
3.56%
1,581,815,830
3,552,832,876

경남은행
O/A
3.56%
4,452,446,756
777,904,798

(주)명신
관계사 차입금
4.60%
1,415,791,065
-

합 계
72,072,921,603
61,929,677,652

(3) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

차입처
내역
이자율(%)
당기말
전기말

산업은행
시설자금
4.12~6.55
20,325,000,000
34,706,920,000

대구은행
일반자금
5.57
699,720,000
899,640,000

농협은행
일반자금
4.36
-
33,330,000

신보2015 제4차유동화 P-CBO
사모사채
4.49
7,000,000,000
10,000,000,000

기업은행
일반자금
5.46
599,940,000
1,399,860,000

기업은행
중소기업자금대출
5.76 ~ 6.13
3,303,900,000
-

㈜심원
일반자금대출
4.6
1,446,000,000
-

중소기업진흥공단
일반자금
1.98
1,000,000,000
-

국민은행
운영자금
3.49
500,000,000
-

국민은행
운영자금
3.63
2,700,000,000
-

기업은행
운영자금
5.7
1,900,000,000
-

소 계
39,474,560,000
47,039,750,000

유동성대체
(11,350,230,000)
(13,433,170,000)

합 계
28,124,330,000
33,606,580,000

(4)
금융리스부채
1) 당기말과 전기말 현재 금융리스부채와 관련된 미래 지급할 각 기간별 최소리스료의 총합계와 현재가치는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분

당기말

전기말

최소리스료

이자비용

최소리스료의 
현재가치

최소리스료

이자비용

최소리스료의 
현재가치

1년 이내

2,436,516,120
(183,116,074)
2,253,400,046
3,492,312,318
(83,767,182)
3,408,545,136

1년 초과 5년 이내

4,066,458,060
(61,678,862)
4,004,779,198
-
-
-

합 계

6,502,974,180
(244,794,936)
6,258,179,244
3,492,312,318
(83,767,182)
3,408,545,136

2) 상기리스와 관련하여 당기 중 발생한 조정리스료는 없습니다.

(5) 사채
1) 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 사채 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

발행자
사채명
발행일
만기일
연이자율(%)
당기말
전기말

(주)심원개발
무보증사모사채
2018-04-26
2021-04-26
3.672%
2,000,000,000
-

2) 당기말 현재 연결회사의 사채에 대한 발행정보는 다음과 같습니다.

구분
내역

사채의 종류
무보증 사모사채

발행일
2018년 4월 26일

만기일
2021년 4월 26일

발행가액
2,000,000,000원(액면발행)

이자율
-표면이자율 : 3.672%
-발행수익률 : 3.672%

상환방법
만기일시상환

이자지급방식
매 3개월마다 후급

조기상환권
발행일 후 6개월이 경과한 날 로부터 매 영업일에 본 사채의 원금 전부에 한하여 조기 상환 할 수 있으며, 일부의 조기상환은 허용되지 않음.

(6)
상환전환우선주 부채

전기말 현재 연결회사의 상환전환우선주 부채에 대한 발행정보는 다음과 같습니다.

구분
내용

우선주의 종류
기명식 상환전환우선주

발행일
2017년 3월 29일

우선주 발행주식수
480,000주

1주당 액면금액
5,000원

1주당 발행금액
20,000원

총 발행금액
9,600,000,000원

배당금에 관한 사항
참가적, 누적적, 액면가액 기준 연 2%

보장수익률
상환시 연 9%(우선배당금 차감)

전환시 발행할 주식의 종류
기명식 보통주

전환청구기간
우선주발행 후 1년이 되는 날의 다음날부터 4년

전환가격
13,986원(단, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타우선주투자계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음)

조기상환청구권
우선주발행 후 3년이 경과한 날로부터 청구 가능,(발행 후 5년이 되는 날 종료), 연복리 9% 적용. 단, 다음 각 항목의 어느 하나에 해당하는 사유가 발생한 경우 발행회사에 대하여 즉시 상환청구를 할 수 있음. 
 1) 발행회사가 거래 서류상 인수인에 대한 의무, 확약, 진술 및 보장 등을 위반한 경우
 2) 키스톤-송현 PEF 가 동반매각요청권(Drag Along Right)을 행사하여 전환우선주를 전부 매각한 경우

상환전환우선주는 당기 중 모두 상환되었으며, 전기말 현재 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분

전기말

상환전환우선주 발행가액
9,600,000,000

상환할증금
3,864,496,615

전환권조정
(6,429,640,528)

합 계
7,034,856,087

상환전환우선주 발행으로 수령한 순수취액은 주계약인 부채요소와 내재파생상품인 전환권으로 구분 계상되었습니다. 주계약인 부채요소는 장기차입금으로 계상되어 있으며, 전환권은 파생상품부채로 인식하였습니다.

조기상환청구권 및 전환권은 하나의 주계약에 포함된 복수의 내재파생상품으로, 원금과 분리하여 하나의 복합내재파생상품(파생상품부채)으로 분류하고 공정가치 평가에 따른 손익을 당기손익으로 계상하였습니다.(주석 19 참조)

(7) 전환사채

1) 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 전환사채 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

발행자
전환사채명
발행일
만기일
연이자율(%)
당기말
전기말

(주)심원테크
사모전환사채(1회)
2017-11-29
2020-11-28
3.50%
1,000,000,000
-

명신산업(주)
사모전환사채(5회)
2018-09-18
2023-09-18
2.00%
20,000,000,000
-

상환할증금
7,418,489,189
-

전환권조정
(11,972,194,914)
-

합 계
16,446,294,275
-

2) 당기말 현재 연결회사의 전환사채에 대한 발행정보는 다음과 같습니다.

구분
사모전환사채(1회)
사모전환사채(5회)

사채의 명칭
주식회사 심원테크 1회 기명식 무보증 사모전환사채
명신산업 주식회사 제5회 사모전환사채

종류
기명식 사모 전환사채
무기명식 사모 전환사채

액면금액
1,000,000,000 원
20,000,000,000 원

발행가액
1,000,000,000 원
20,000,000,000 원

이자지급조건
표면이자:3.5%, 발행일 기준 매3개월 지급
표면이자 2.0%, 발행일 기준 매3개월 지급

보장수익률
사채 만기일까지 연 : 4.5%
사채 만기일까지 연 : 8.0%

상환방법
2020년 11월 28일 일시상환
2023년 9월 18일 일시상환

전환권 행사시 발행할 주식의 종류 및 주식수
1) 기명식 보통주 : 20,000주(액면가액: 5,000원)
1) 기명식 보통주 : 596,107주(액면가액: 5,000원)

2) 사채권면금액을 전환가액으로 나눈 주식수
2) 사채권면금액을 전환가액으로 나눈 주식수

전환권행사 기간
사채발행일 1년이 경과한 날부터 상환기일 직전까지
사채발행일 1년이 경과한 날부터 만기일로부터 1개월 전까지

전환가격
50,000원/주(단, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 전환사채투자계약서에 정한 기준에 따라전환가격은 조정될 수 있음)
33,551원/주(단, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 전환사채투자계약서에 정한 기준에 따라전환가격은 조정될 수 있음)

배당기산일(전환간주일)
-
-

발행자에 의한 조기상환청구권 및 사채권자에 의한 조기상환청구권
투자기업은 사채전부 및 일부에 대해 협의를 거쳐 상환이가능하다
사채발행일 2년 이후에 해당되는 일자에 조기상환을 청구 가능

전환사채 발행으로 수령한 순수취액은 주계약인 부채요소와 내재파생상품인 전환권및 조기상환청구권으로 구분 계상되었습니다. 주계약인 부채요소는 장기차입부채로 계상되어 있으며, 전환권 및 조기상환청구권은 파생상품부채로 인식하였습니다.

전환권 및 조기상환청구권은 하나의 주계약에 포함된 복수의 내재파생상품으로, 원금과 분리하여 하나의 복합내재파생상품(파생상품부채)으로 분류하고 공정가치 평가에 따른 손익을 당기손익으로 계상하였습니다.(주석 19 참조)

(8) 전환우선주부채
당기말 현재 연결회사의 전환우선주부채에 대한 발행정보는 다음과 같습니다.

구분
내용

우선주의 종류
기명식 전환우선주

발행일
2018년 9월 18일

우선주 발행주식수
596,107주

1주당 액면금액
5,000원

1주당 발행금액
33,551원

총 발행금액
19,999,985,957원

배당금에 관한 사항
참가적, 누적적, 액면가액 기준 연 2%

전환시 발행할 주식의 종류
기명식 보통주

전환청구기간
우선주발행 후 1년이 되는 날의 다음날부터 전환청구가능하며 10년간 전환청구하지 않을 경우 보통주로 자동전환

전환가격
33,551원(단, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타우선주투자계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음)

상기 전환우선주는 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 등의 경우에 전환가격의 변동가능성이 존재하여 전환권 행사시 발행되는 보통주의 수량이 확정되지않기 때문에 부채로 분류하였습니다.

(9) 당기말 현재 연결회사의 장기차입금 및 금융리스부채, 사채, 전환사채(상환할증금 포함)의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
장기차입금
금융리스부채
사채
전환사채

2019년
11,350,229,999
2,253,400,046
-
-

2020년
18,171,300,001
4,004,779,198
-
1,031,927,653

2021년
6,003,070,000
-
2,000,000,000
-

2022년
2,299,960,000
-
-
-

2023년 이후
1,650,000,000
-
-
27,386,561,536

합 계
39,474,560,000
6,258,179,244
2,000,000,000
28,418,489,189

16.
종업원급여

(1) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 확정급여채무 및 기타 종업원급여와 관련된 부채의 내역은 다음과 같습니다
.

(단위:원)

구 분
당기말
전기말

확정급여채무의 현재가치
6,514,903,752
7,878,629,857

사외적립자산의 공정가치
(5,235,770,707)
(4,681,307,534)

확정급여제도의 부채인식액
1,279,133,045
3,197,322,323

(2) 당기말과 전기말 현재 확정급여제도의 재측정요소 평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

할인율
2.39%~2.68%
3.06%

사외적립자산의 기대수익률
2.67%~2.68%
3.06%

기대임금상승률
2.69%~3.34%
2.71%

(3) 당기와 전기의 확정급여제도와 관련하여 당기손익과 기타포괄손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당 기
전 기

당기손익:

- 당기근무원가
1,623,914,774
1,224,039,480

- 정산으로 인한 이익(주1)
(393,499,756)
-

- 순이자원가
101,503,625
72,294,912

이자비용
236,889,588
188,362,800

이자수익
(135,385,963)
(116,067,888)

합 계
1,331,918,643
1,296,334,392

기타포괄손익:

- 확정급여채무의 재측정요소
(613,793,039)
632,175,277

- 사외적립자산의 기대수익과 실제수익의 차이
(105,396,404)
(62,498,419)

합 계
(719,189,443)
569,676,858

(주1) 인적분할시 분할신설법인에게 이전되는 확정급여채무의 정산에서 발생한 이익입니다.

(주2) 한편 당기 손익인식액은 포괄손익계산서의 종업원급여에 포함되어 있습니다. 당기 인식액
중

1,093
백만
원(전기: 1,240

백만원
)은 포괄손익계산서의 매출원가에 포함되어 있으며, 나머지 금액은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

(4) 당기와 전기의 확정급여채무의 현재가치 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당 기
전 기

기초확정급여채무
7,878,629,857
8,008,568,934

연결범위변동
2,918,917,851
-

당기근무원가
1,623,914,774
1,224,039,480

이자원가
236,889,588
188,362,800

확정급여채무의 재측정요소(주)
613,793,039
(632,175,277)

관계사전출입액
107,225,020
12,469,480

정산 지급액
(5,118,373,181)
-

정산 손익
(393,499,756)
-

지급액
(1,352,593,440)
(922,635,560)

기말확정급여채무
6,514,903,752
7,878,629,857

(5) 당기와 전기중 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당 기
전 기

기초사외적립자산의 공정가치
4,681,307,534
4,738,563,204

연결범위변동
253,975,854
-

사외적립자산의 수익
135,385,963
116,067,888

사외적립자산의 불입분
2,105,832,200
-

관계사전출입액
44,801,505
6,504,770

지급액
(462,991,490)
(166,231,509)

정산지급액
(1,422,521,255)
-

사외적립자산의 재측정요소(주)
(105,396,404)
(62,498,419)

기타증감
5,376,800
48,901,600

기말사외적립자산의 공정가치
5,235,770,707
4,681,307,534

한편, 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익으로 인식한 확정급여제도의 재측정요소 누계액은 각
각

1,118
백만원과
1,487백만원
입니다
.

(6) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 주요 유형과 각 유형별 사외적립자산의 기대수익률은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
기대수익률
사외적립자산의 공정가치

당기말
전기말
당기말
전기말

금융상품
2.62% ~ 3.16%
2.62% ~ 3.13%
5,235,770,707
4,681,307,534

(7)
당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 임금인상률과 할인률 변화에 따른 민감도는 다음과 같습니다.

1) 임금인상률변화에 따른 민감도

(단위:원)

구분
당기
전기

1% 감소
-
1% 증가
1% 감소
-
1% 증가

확정급여채무의 현재가치
6,117,509,904
6,514,903,752
6,965,849,605
7,422,161,158
7,878,629,857
8,387,826,220

당기근무원가
1,494,443,433
1,623,914,774
1,716,748,092
1,121,539,464
1,224,039,480
1,285,470,480

이자원가
243,373,607
236,889,588
283,991,406
202,670,652
188,362,800
232,049,916

2) 할인률변화에 따른 민감도 분석

(단위:원)

구분
당기
전기

1% 감소
-
1% 증가
1% 감소
-
1% 증가

확정급여채무의 현재가치
6,968,584,390
6,514,903,752
6,122,564,409
8,390,938,800
7,878,629,857
7,427,911,774

당기근무원가
1,703,319,891
1,623,914,774
1,507,757,717
1,275,063,132
1,224,039,480
1,131,858,120

이자원가
192,922,366
236,889,588
321,760,681
156,318,732
188,362,800
269,042,616

17. 충당부채

(1)
당기말과 전기말 현재 연결회사의 충당부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당기말
전기말

종업원급여충당부채(주)
25,414,551
56,244,885

(주) 장기근속사원에 대한 종업원급여 충당부채입니다.

(2)
당기와
전기
중
연결회사의 종업원급여 충당부채 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당 기
전 기

기초금액
56,244,885
54,084,338

사용액
(12,700,000)
(21,068,000)

전입(환입)액
25,028,247
23,228,547

인적분할로 인한 변동
(43,158,581)
-

기말금액
25,414,551
56,244,885

18. 기타부채
당기말과 전기말 현재 연결회사의 기타부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동

선수금
1,348,266,982
-
609,799,770

예수금
187,804,243
-
112,719,835

기타
13,515,714
896,285,481
-

합 계
1,549,586,939
896,285,481
722,519,605

19. 파생상품

(1) 당기말과 전기말 현재 파생상품자산 및 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분
당기말
전기말

파생상품자산:

통화선도
120,190,000
29,670,000

파생상품부채:

전환권및조기상환권
5,017,360,000
2,096,160,000

(2)

파생상품자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분
당기
전기

기초금액
29,670,800
-

당기감소
(29,670,800)
-

당기평가이익
120,190,000
29,670,800

기말금액
120,190,000
29,670,800

(3) 파생상품부채 
당기 중 현재 파생상품부채는 종속기업이 발행한 상환전환우선주 및 전환사채와 관련한 전환권 등에 대한 파생상품부채(주석 15 참조) 이며, 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분
당기

전환상환우선주의 
전환권 및 조기상환권
전환사채의 
전환권 및 조기상환권

기초금액
2,096,160,000
-

당기증가
-
4,921,400,000

당기감소
(2,096,160,000)
-

당기평가손실
-
95,960,000

기말금액
-
5,017,360,000

(4) 당기말 현재 연결회사가 체결한 파생상품 약정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

거래목적
종류
금융기관
계약일
만기일
약정환율
수취금액
지급금액(USD)
비고

매매목적
통화선도
부산은행
2018-01-18
2019-01-29
1,130.00
565,000,000
500,000
Target Redemption Forward(목표 이익 선물환)로서 USD당 누적이익이 400원 이상이면 잔여계약 소멸

2019-02-26
1,130.00
565,000,000
500,000

2019-03-27
1,130.00
565,000,000
500,000

2019-04-26 ~ 2020-01-29
1,130.00
5,650,000,000
5,000,000

경남은행
2018-06-12
2019-01-29
1,130.00
226,000,000
200,000
Target Redemption Forward(목표 이익 선물환)로서 USD당 누적이익이 300원 이상이면 잔여계약 소멸

2019-02-26
1,130.00
226,000,000
200,000

2019-03-27
1,130.00
226,000,000
200,000

2019-04-26 ~ 2020-06-12
1,130.00
3,390,000,000
3,000,000

(5) 당기 중 파생상품 관련 손익은 다음과 같습니다.

(단위:원)

거래목적
종류
금융수익
금융비용

매매목적
통화선도
177,288,499
860,000

전환권및조기상환권
-
95,960,000

합 계
177,288,499
96,820,000

20. 담보제공자산 및 보증내역

(1) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위:원)

구분
담보제공자산
장부금액
설정금액
차입종류
차입금액
담보권자

명신산업
장기금융상품
2,000,000
2,000,000
당좌개설보증금
-
기업은행

2,000,000
2,000,000
-
농협은행

2,000,000
2,000,000
-
국민은행

480,000,000
360,000,000
담보대출
360,000,000
DB손해보험

토 지(주)
6,108,882,000
79,439,540,000
운전/시설자금
30,325,000,000
산업은행

건 물(주)
19,226,115,568

구축물(주)
2,724,484,709

기계장치(주)
47,879,769,495

재고자산
9,382,564,980
9,240,000,000
무역금융
7,700,000,000
수출입은행

심원개발
투자부동산
3,995,934,810
3,150,000,000
운영자금/운전자금
3,300,000,000
우리은행

재고자산
20,621,376,207
1,800,000,000
일반자금
1,800,000,000
현대커머셜

합 계
110,425,127,769
93,995,540,000

43,485,000,000

(주) 상기 유형자산의 담보제공은 산업은행에 대한 분할전 채무와 관련된 것이며, 분할신설회사(명신산업황성㈜)의 유형자산이 공동담보로 제공되어 있습니다. 설정금액은 공동담보로 제공된 전체 유형자산에 대한 금액입니다.

<전기말>

(단위:원)

구분
담보제공자산
장부금액
설정금액
차입종류
차입금액
담보권자

명신산업
장기금융상품
2,000,000
2,000,000
당좌개설보증금
-
기업은행

2,000,000
2,000,000
-
농협은행

2,000,000
2,000,000
-
국민은행

토 지
18,065,830,000
79,247,330,000
운전/시설자금
54,706,920,000
산업은행

건 물
21,262,726,187

구축물
3,181,766,713

기계장치
56,495,277,095

재고자산
17,125,321,424
9,200,000,000
무역금융
8,000,000,000
수출입은행

합 계
116,136,921,419
88,453,330,000

62,706,920,000

(2) 당기말 현재 연결회사가 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
지급보증 내용
관련차입금

지급보증처
제공자
보증금액
종류
관련차입금

명신산업
한국산업은행
㈜엠에스오토텍, 특수관계자(개인)
24,390,000,000
시설자금
20,325,000,000

12,000,000,000
운전자금
10,000,000,000

수출입은행
특수관계자(개인)
9,240,000,000
무역금융
7,700,000,000

경남은행
㈜명신,특수관계자(개인)
USD 4,800,000
매입외환 기한부어음매입
USD 3,982,154

㈜명신
USD 912,000
통화선도
-

㈜엠에스오토텍,㈜명신,특수관계자(개인)
2,241,600,000
무역금융
1,868,000,000

국민은행
㈜엠에스오토텍, 명신산업황성㈜
4,070,000,000
무역금융
3,000,000,000

수협은행
㈜엠에스오토텍
600,000,000
기업운전무역금융대출
300,000,000

신한은행
㈜명신,특수관계자(개인)
480,000,000
E-BIZ(기타약정)
-

㈜명신, 명신산업황성㈜,특수관계자(개인)
2,400,000,000
무역금융
700,000,000

우리은행
㈜엠에스오토텍
900,000,000
기업운전일반자금대출
750,000,000

대구은행
㈜엠에스오토텍, 명신산업황성㈜, 특수관계자(개인)
2,699,640,000
운전자금
2,199,720,000

농협은행
㈜엠에스오토텍, 특수관계자(개인)
3,240,000,000
일반자금대출
2,700,000,000

한국무역보험공사
3,060,000,000
무역어음
3,000,000,000

기업은행
특수관계자(개인)
1,200,000,000
무역금융
1,000,000,000

1,200,000,000
일반대출(한수원)
1,000,000,000

600,000,000
B2B팩토링(5군)
203,955,524

2,400,000,000
B2B팩토링(중소골드)
-

㈜엠에스오토텍
2,400,000,000
일반자금대출
599,940,000

IBK캐피탈, DGB캐피탈
㈜엠에스오토텍, ㈜명신, 특수관계자(개인)
11,392,800,000
금융리스
6,258,179,244

신용보증기금
특수관계자(개인)
7,000,000,000
CBO
7,000,000,000

제이티친애저축은행 주식회사
㈜엠에스오토텍
6,000,000,000
사모사채
5,000,000,000

심원테크
수출입은행
㈜엠에스오토텍
3,600,000,000
운영자금
3,000,000,000

기업은행
기술보증보험
2,430,000,000
운전자금
2,700,000,000

기술보증보험
570,000,000
운전자금
600,000,000

(주)심원
1,839,816,000
운전자금
1,533,180,000

심원개발
국민은행
㈜심원, 신용보증기금
3,445,000,000
운영자금
3,200,000,000

우리은행
㈜명신, 기술보증기금
3,366,000,000
운전자금
3,300,000,000

기업은행
㈜심원, 특수관계자(개인)
3,600,000,000
운영자금
1,900,000,000

신한은행
㈜심원, 신용보증기금
3,898,800,000
일반자금
1,660,000,000

현대커머셜
특수관계자(개인)
2,160,000,000
일반자금
1,800,000,000

합계
122,423,656,000

93,297,974,768

USD 5,712,000

USD 3,982,154

21. 자본

(1) 당기와 전기중 지배회사의 자본금 변동내역 및 자본금의 구성내역은 다음과같습니다.

(단위:원)

구 분
수권주식수
발행주식수(주1)
액면가액
당 기
전 기

보통주
기초
17,250,000
2,600,000
5,000
13,000,000,000
13,000,000,000

유상증자(주2)
-
690,879
5,000
3,454,395,000
-

인적분할
-
(906,458)
5,000
(4,532,290,000)
-

기말
17,250,000
2,384,421
5,000
11,922,105,000
13,000,000,000

소 계
17,250,000
2,384,421
5,000
11,922,105,000
13,000,000,000

의결권있는
제1종
전환우선주
기초
2,500,000
1,819,954
5,000
9,099,770,000
9,099,770,000

인적분할
-
(634,505)
5,000
(3,172,525,000)
-

유상감자
(2,500,000)
(1,185,449)
5,000
(5,927,245,000)
-

기말
-
-
-
-
9,099,770,000

의결권없는
제2종
전환우선주
기초
250,000
250,000
5,000
1,250,000,000
1,250,000,000

인적분할
-
(87,159)
5,000
(435,795,000)
-

유상감자
(250,000)
(162,841)
5,000
(814,205,000)
-

기말
-
-
-
-
1,250,000,000

소 계
-
-
-
-
10,349,770,000

합 계
17,250,000
2,384,421
5,000
11,922,105,000
23,349,770,000

(주1) 당기 중 발행된 전환우선주 596,107주는 부채로 계상하였습니다.(주석15 참조)

(주2) 당기 중 ㈜심원으로부터 ㈜심원테크의 지분 100%를 현물출자 받았으며 해당 지분은 현물출자 시점의 공정가치로 측정되었습니다.(주석 1 (2) 참조)

(2) 전환우선주
지배회사는 2013년 12월 12일자 이사회를 통하여 2013년 12월 23일을 주금납입일자로 하는 제3자 배정방식의 전환우선주의 유상증자를 실시하였으며 전환우선주의 발행내역은 다음과 같습니다. 해당 전환우선주는 당기 중 유상감자 되었습니다.

발행목적
핫스템핑 사업 확장과 재무구조 개선을 위한 자금조달

종 류
제1종 전환우선주
제2종 전환우선주

발행조건
① 의결권있는 전환우선주
② 1주당 액면금액 : 5,000원
③ 발행주식수 : 1,819,954주
④ 인수금액 : 27,999,992,290원
(주식발행비를 제외하지 않은 금액)
⑤ 발행일 : 2013년 12월 23일
⑥ 1주당 발행가격 : 15,385원
① 의결권없는 전환우선주
② 1주당 액면금액 : 5,000원
③ 발행주식수 : 250,000주
④ 인수금액 : 5,000,000,000원
(주식발행비를 제외하지 않은 금액)
⑤ 발행일 : 2013년 12월 23일
⑥ 1주당 발행가격 : 20,000원

전환권에 관한 사항
① 제1종 전환우선주의 발행일의 다음날로부터 6년이 되는 날까지 전부 또는 일부에 대하여 보통주로 전환가능
② 1주당 전환가격 : 15,385원
① 제2종 전환우선주의 발행일의 다음날로부터 6년이 되는 날까지 전부 또는 일부에 대하여 보통주로 전환가능
② 1주당 전환가격 : 5,000원

우선배당률
① 1주당 발행가격 대비 년2.0%(308원_매 반기별 1.0%씩 분할 지급)
② 최초배당금은 2014년 회계연도 중간배당 결의에 따라 9월 30일 이내 지급
③ 전환청구기간 종료 이후 본건 전환우선주의 우선배당률은 1주당 발행가격대비 연 9.0%로 함
① 1주당 발행가격 대비 년2.0%(400원_매 반기별 1.0%씩 분할 지급)
② 최초배당금은 2014년 회계연도 중간배당 결의에 따라 9월 30일 이내 지급
③ 전환청구기간 종료 이후 본건 전환우선주의 우선배당률은 1주당 발행가격대비 연 9.0%로 함

배당조건
현금배당을 누적적으로 받고 보통주의 배당률이 우선주의 배당률을 초과하는 경우, 그 초과분에 대하여 보통주식과 동일한 배당률로 참가하여 배당가능

(3) 자본잉여금

당기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당기말
전기말

주식발행초과금
24,264,297,280
22,222,543,500

(4) 기타자본항목
당기말 및 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당기말
전기말

감자차손(주)
(28,501,686,041)
-

(주) 당기 중 인적분할시에 3,274 백만원, 전환우선주의 유상감자시에 25,228 백만원의 감자차손이 발생하였습니다. 

(5) 기타포괄손익누계액
당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당기말
전기말

지분법자본변동
-
474,711,835

매도가능금융자산평가손익
-
12,757,017

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익
2,124,602
-

토지재평가차익
885,904,500
3,701,737,260

해외사업장환산손익
(205,218,976)

합 계
682,810,126
4,189,206,112

(6) 이익잉여금
당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당기말
전기말

법정적립금
596,191,044
563,163,752

임의적립금
5,091,919,989
5,091,919,989

미처분이익잉여금
32,229,071,604
34,094,540,770

합 계
37,917,182,637
39,749,624,511

(주1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

(주2) 기타 이익배당 제한내역
2012년 4월 15일에 시행되는 개정상법에 의하면 배당가능이익 한도 계산시 미실현이익을 배당가능이익에서 제외하도록 하고 있습니다. 또한 동법 시행령에 의하면 미실현이익은 회계원칙에 따른 자산 및 부채의 평가로 인하여 증가한 재무상태표상의 순자산액으로 규정하고 있으며, 미실현손실과 상계할 수 없습니다. 

(주3) 지배회사는 2002년까지 조세특례제한법에 따른 세액공제 상당액을 기업합리화적립금으로 계상하였으며, 동 적립금은 이월결손금의 보전 및 자본전입에만 사용될 수 있었습니다. 그러나 2002년 12월 11일에 조세특례제한법이 개정되었으며, 동 개정시에 관련조항이 삭제됨으로 인하여 기업합리화적립금은 임의적립금으로 변경되었습니다.

22. 배당금

지배회사가 당기와 전기 중 지급한 배당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

내 역
당기
전기

제1종 전환우선주 1주당 154원(전기 308원)
280,272,916
560,545,832

제2종 전환우선주 1주당 200원(전기 400원)
50,000,000
100,000,000

23. 매출액 및 매출원가

(1) 당기와 전기중
매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당기
전기

제품매출
295,484,547,386
113,517,401,239

상품매출
25,120,699,630
-

기타매출
23,588,140,046
1,999,999,990

합 계
344,193,387,062
115,517,401,229

(2)
당기와 전기중 매
출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당기
전기

제품매출원가
272,714,878,477
96,414,167,704

상품매출원가
18,789,956,044
-

기타매출원가
19,791,797,432
-

소 계
311,296,631,953
96,414,167,704

24.

판매비와 관리비

당기와 전기중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당 기
전 기

급여
2,599,583,730
602,764,358

퇴직급여
215,871,737
42,064,196

복리후생비
303,828,230
57,597,590

여비교통비
199,942,936
16,585,169

통신비
15,304,095
5,254,585

세금과공과
197,434,517
99,030,425

지급임차료
80,591,885
12,709,288

감가상각비
46,000,701
809,080

수선비
8,527,478
275,116

보험료
4,836,881
8,467,950

접대비
53,617,688
24,208,135

광고선전비
4,450,000
500,000

운반보관료
5,894,382,568
2,832,852,630

지급수수료
1,109,693,013
363,865,451

차량유지비
18,868,064
857,663

소모품비
18,754,739
-

교육훈련비
592,500
-

사무용품비
8,037,262
204,148

도서인쇄비
259,948
276,100

용역수수료
129,720,191
-

클레임
173,634,040
-

무형자산상각비
6,423,943
-

대손상각비
210,450,034
300,973,452

수출경비
7,625,352,180
6,097,061,024

잡비
6,752,108
-

합 계
18,932,910,468
10,466,356,360

25. 금융수익과 금융비
용
(1) 당기와 전기중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당 기
전 기

이자수익
112,675,679
4,500,771

외환차익
2,492,371,728
1,387,403,433

외화환산이익
679,447,239
278,423,183

금융자산평가이익
1,825,381
-

배당금수익
875,000
875,000

금융보증수익
7,845,838
-

파생상품거래이익
57,098,499
206,606,750

파생상품평가이익
120,190,000
1,229,670,000

합 계
3,472,329,364
3,107,479,137

(2)

당기와 전기중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당 기
전 기

이자비용
6,265,622,806
4,678,832,758

매출채권처분손실
14,847,383
3,409,633

만기보유증권손상차손
238,000,000
-

장기금융상품손상차손
-
2,953,203

외환차손
1,351,251,262
1,593,730,202

외화환산손실
578,127,929
1,860,802,787

사채(차입금)상환손실
494,049,267
-

파생상품거래손실
860,000
-

파생상품평가손실
95,960,000
-

합 계
9,038,718,647
8,139,728,583

(3) 당기와 전기중 금융자산 및 금융부채의 범주별로 분석한 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당 기
전 기

당기손익인식금융자산
-
1,436,533,792

매도가능금융자산
-
877,658

대여금및수취채권
-
1,670,067,687

당기손익-공정가치 측정 금융자산
875,000
-

상각후원가 측정 금융자산
2,894,168,942
-

상각후원가 측정 금융부채
399,996,923
-

파생상품
177,288,499
-

합 계
3,472,329,364
3,107,479,137

(4) 당기와 전기중 금융자산 및 금융부채의 범주별로 분석한 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당 기
전 기

대여금및수취채권
-
3,460,895,825

상각후원가측정금융자산
1,786,323,030
-

상각후원가측정금융부채
7,155,575,617
4,678,832,758

파생상품
96,820,000
-

합 계
9,038,718,647
8,139,728,583

26. 기타수익
당기와 전기중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당 기
전 기

유형자산처분이익
2,374,400
2,544,200

수입수수료
230,749,202
102,323,322

잡이익
2,645,400,055
262,859,572

합 계
2,878,523,657
367,727,094

27. 기타비용

당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당 기
전 기

유형자산처분손실
40,830,149
-

기부금
106,000,000
-

전기오류수정손실
-
280,634,945

기타의대손상각비
-
656,916,888

관계기업투자처분손실
882,250,998
-

잡손실
104,081,095
123,200,472

합 계
1,133,162,242
1,060,752,305

28.
계
속
영
업과 관련된 법인세비용

(1) 당기와 전기의 연결회사의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당 기
전 기

당기법인세부담액
2,619,147,837
549,875,730

과거기간 법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항
-
(66,549,196)

일시적차이에 의한 이연법인세변동액
911,804,325
(353,227,722)

자본에 직접 가감된 법인세효과
161,220,565
(143,382,528)

법인세비용
3,692,172,727
(13,283,716)

(2) 당기와 전기의 연결회사의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당 기
전 기

법인세비용차감전순이익
9,000,862,291
34,386,307

적용세율의 세부담액(당기:21.55%, 전기:

21.24%)

1,958,189,704
3,782,494

조정사항
1,733,983,023
(17,066,210)

비공제비용으로 인한 효과
241,560,839
60,096,332

세액공제
(484,959,963)
(296,904,892)

이연법인세자산의 자산성 부인액
684,611,928
-

이연법인세자산을 인식하지 않았던 이월결손금
(136,609,194)
-

이월세액공제 자산성 부인액
1,083,436,248
-

기타
345,943,165
219,742,350

법인세비용
3,692,172,727
(13,283,716)

유효법인세율(주)
41.02%
-

(주) 전기 법인세비용이 부의 금액인 관계로 유효법인세율은 산출하지 아니하였습니다.

(3) 당기와 전기중 인식한 자본에 가감하는 항목과 관련된 법인세의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당 기
전 기

1. 당기법인세
158,221,679
(125,328,908)

순확정급여부채의 재측정요소 법인세효과
158,221,679
(125,328,908)

2. 이연법인세
2,998,886
(18,053,620)

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익의 법인세 효과
2,998,886
(5,607,053)

지분법이익잉여금변동
-
(12,446,567)

(4) 당기와 전기중 연결회사의 주요 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니
다.

<당기>

(단위:원)

항 목
기초잔액
인적분할
사업결합
당기손익
기타포괄손익
기말잔액

정부보조금
11,417,070
(1,320)
-
10,780,972
-
22,196,722

매도가능증권평가손익
(3,905,523)
-
-
1,449,186
2,998,886
542,549

확정급여채무
1,722,540,217
(1,119,245,859)
-
126,504,565
-
729,798,923

대손상각비
11,161,542
-
-
-
-
11,161,542

기타충당부채
12,373,874
(9,494,888)
-
2,712,216
-
5,591,202

매도가능금융자산손상차손
43,765,296
-
-
(15,402,345)
-
28,362,951

장기금융상품손상차손
649,705
-
-
(401,584)
-
248,121

임차보증금
268
-
-
-
-
268

미지급비용
132,185,655
(116,118,595)
-
42,417,467
-
58,484,527

만기보유증권
98,999,780
-
-
(46,640,000)
-
52,359,780

수출경비
9,745,573
-
-
78,565,121
-
88,310,694

상환전환우선주 상환할증금
850,189,255
(296,408,106)
-
(553,781,149)
-
-

상환전환우선주 전환권(부채)
461,155,200
(160,776,132)
-
(300,379,068)
-
-

대손충당금
96,370,600
-
-
62,896,091
-
159,266,691

퇴직연금
(1,019,129,305)
617,558,505
-
(231,574,300)
-
(633,145,100)

감가상각비
(99,597,388)
81,701,465
-
194,724,605
-
176,828,682

지분법주식
(1,827,376,948)
1,723,450,386
-
103,926,562
-
-

미수수익
(301,126)
-
-
170,254
-
(130,872)

재평가적립금
(2,646,621,647)
2,034,040,678
-
-
-
(612,580,969)

미국지점매출
(1,440,325,498)
-
-
515,355,116
-
(924,970,382)

건물(취득세)
(8,656,773)
-
-
309,171
-
(8,347,602)

상환전환우선주 할인발행차금
(1,414,520,917)
452,312,139
-
962,208,778
-
-

전환사채상환할증금
-
-
-
1,625,043,537
-
1,625,043,537

전환사채전환권조정
-
-
-
(2,598,014,783)
-
(2,598,014,783)

전환권대가(파생상품)
-
-
-
1,103,819,200
-
1,103,819,200

종속기업의 일시적차이와 관련된 이연법인세 효과
-
-
1,118,519,253
(323,983,138)

794,536,115

일시적차이 차감 합계
(5,009,881,090)
3,207,018,273
1,118,519,253
760,706,474
2,998,886
79,361,796

이월세액공제
3,097,092,298
-
-
(1,675,509,685)
-
1,421,582,613

합 계
(1,912,788,792)
3,207,018,273
1,118,519,253
(914,803,211)
2,998,886
1,500,944,409

<전기>

(단위:원)

항 목
기초잔액
당기손익
기타포괄손익
기말잔액

정부보조금
11,417,070
-
-
11,417,070

매도가능증권평가손익
1,701,529
-
(5,607,052)
(3,905,523)

확정급여채무
1,703,267,205
19,273,012
-
1,722,540,217

대손상각비
23,876,913
(12,715,371)
-
11,161,542

기타충당부채
11,898,555
475,319
-
12,373,874

매도가능금융자산손상차손
43,765,296
-
-
43,765,296

장기금융상품손상차손
-
649,705
-
649,705

임차보증금
268
-
-
268

미지급비용
13,442,637
118,743,018
-
132,185,655

만기보유증권
98,999,780
-
-
98,999,780

수출경비
-
9,745,573
-
9,745,573

상환전환우선주 상환할증금
-
850,189,255
-
850,189,255

상환전환우선주 전환권(부채)
-
461,155,200
-
461,155,200

대손충당금
-
96,370,600
-
96,370,600

퇴직연금
(1,042,483,905)
23,354,600
-
(1,019,129,305)

감가상각비
(133,466,941)
33,869,553
-
(99,597,388)

지분법주식
(2,177,312,559)
349,935,611
-
(1,827,376,948)

미수수익
(375,833)
74,707
-
(301,126)

재평가적립금
(2,646,621,647)
-
-
(2,646,621,647)

미국지점매출
(965,346,344)
(474,979,154)
-
(1,440,325,498)

건물(취득세)
(8,965,944)
309,171
-
(8,656,773)

상환전환우선주 할인발행차금
-
(1,414,520,917)
-
(1,414,520,917)

일시적차이 차감 합계
(5,066,203,920)
61,929,882
(5,607,052)
(5,009,881,090)

이월세액공제
2,800,187,406
296,904,892
-
3,097,092,298

합 계
(2,266,016,514)
358,834,774
(5,607,052)
(1,912,788,792)

(
5) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 일시적차이, 세무상 결손금 및 미사용세액공제 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
내 역
당기말
전기말

차감할 일시적차이
보증수수료
679,345,018
679,345,018

세무상결손금
미사용세무상결손금
-
620,950,881

이월세액공제
고용창출세액공제 등
918,819,248
-

이연법인세자산(*)
종속기업의 차감할일시적 차이 등
831,148,580
-

(*) 종속기업이 자산성이 없는 것으로 판단하여 인식하지 않은 이연법인세자산의 금액입니다.

29. 비
용의 성격별 분류

당기와 전기중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위:원)

계정과목
당기
전기

재고자산의 변동
(14,973,516,632)
(5,188,689,701)

원재료매입액
190,048,518,081
63,551,318,332

상품매입액_기타
18,675,644,570
-

장비매입액
19,791,797,432
-

종업원급여
33,561,032,312
12,197,703,215

퇴직급여
1,065,273,522
737,809,820

감가상각비
17,097,841,465
14,091,004,096

운반보관료
11,450,013,405
2,917,097,630

지급수수료
1,987,209,491
456,502,438

수선비
3,398,382,883
1,877,698,904

외주가공비
4,585,763,210
5,086,301,543

기타
43,541,582,682
11,153,777,787

합 계
330,229,542,421
106,880,524,064

30. 주당손
익

(1) 당기와 전기의 기본주당이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당 기
전 기

계속영업순이익
5,308,689,564
47,670,023

조정내역

우선주배당금
(330,272,916)
(660,545,832)

보통주 귀속 계속영업순이익
4,978,416,648
(612,875,809)

가중평균유통보통주식수
2,379,057
2,600,000

기본주당순이익
2,093
(236)

(2) 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수 계산 내역은 다음과 같습니다.
<당기>

(단위:주)

구 분
일 자
주식수
적 수
유통보통주식수

보통주

기초
2018-01-01
2,600,000
949,000,000
2,600,000

인적분할
2018-06-30
(906,458)
(167,694,730)
(459,438)

유상증자
2018-08-28
690,879
87,050,754
238,495

기말
2018-12-31
2,384,421
868,356,024
2,379,057

<전기>

(단위:주)

구 분
일 자
주식수
적 수
유통보통주식수

보통주

기초
2017-01-01
2,600,000
949,000,000
2,600,000

기말
2017-12-31
2,600,000
949,000,000
2,600,000

(3) 희석주당손익

당기말 및 전기말 현재 희석효과가 있는 희석증권이 없어 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

31. 재
무위험관리

연결회사의 재무위험 관리는 영업활동에서 파생되는 시장위험, 신용위험 및 유동성위험을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 연결회사는 이를 위하여 재경팀이 주관하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링후 대응하고 있습니다.

(1) 시장위험

1) 환율변동위험

연결회사는 글로벌 영업활동을 수행함에 따라 보고통화와 다른 외화 수입, 지출이 발생하고 있습니다. 이로 인해 환율변동위험에 노출되는 환포지션의 주요 통화로는 USD 등이 있습니다. 

연결회사는 영업활동에서 발생하는 환위험의 최소화를 위하여 수출입등의 경상거래 및 예금, 차입 등의 자금거래시 입금 및 지출 통화를 일치시키는 것을 원칙으로 함으로써 환포지션 발생을 최대한 억제하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 연결회사가 보유한 화폐성자산부채의 내역은 다음과 같습니
다.

(단위:원)

구 분
자산
부채

당기말
전기말
당기말
전기말

USD
77,955,801,291
27,521,228,699
27,480,017,973
5,627,101,987

CNY
1,664,201,443
-
6,084,763,892
-

합 계
79,620,002,734
27,521,228,699
33,564,781,865
5,627,101,987

법인세차감전손익에 영향을 미치는 환율효과는 보고통화인 원화에 대한 다른 통화들의 변동효과 합계로 계산된 것입니다. 환위험에 노출되어 있는 자산에 대한 환율변동위험은 해당통화의 10% 절상 및 절하인 경우를 가정하여 계산하였으며 당기말과 전기말 현재 환율변동위험은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당기말
전기말

10%상승시
10%하락시
10%상승시
10%하락시

USD
5,047,578,332
(5,047,578,332)
2,189,412,671
(2,189,412,671)

CNY
(442,056,245)
442,056,245
-
-

합 계
4,605,522,087
(4,605,522,087)
2,189,412,671
(2,189,412,671)

2) 이자율 위험

연결회사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 이자율위험을 관리하기 위하여 고정금리부차입금과변동금리부 차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다. 위험회피활동은 이자율현황과 정의된 위험성향을 적절히 조정하기 위해 정기적으로 평가되며 최적의 위험회피전략이 적용되도록 하고 있습니다.

연결회사는 변동이자부 금융상품과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결회사의 변동이자부 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당기말
전기말

단기차입금
51,440,045,536
40,929,677,653

유동성장기부채
11,350,229,999
3,433,170,000

장기차입금
28,124,330,001
33,606,580,000

합 계
90,914,605,536
77,969,427,653

당기말과 전기말 현재 변동이자부 금융상품과 관련되어 이자율 1% 변동시 법인세차감전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당기말
전기말

1%상승시
1%하락시
1%상승시
1%하락시

법인세차감전손익
(909,146,055)
909,146,055
(779,694,277)
779,694,277

(2) 신용위험

1) 신용위험 발생원인 및 최대노출액
신용위험은 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 주기적으로 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정, 관리하고 있습니다.

신용위험은 현금및현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 연결회사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다. 연결회사에 노출된 신용 위험은 제한적일 것으로 판단하고 있으며 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 금융자산 장부금액은 손상차손 차감 후 금액으로 연결회사의 신용위험 최대노출액을 나타내고있습니다.

2) 매출채권및기타채권의 대손충당금

연결회사는 기업회계기준서 제1109호에 명시되어 있는 기대신용손실 측정원칙과 일관된다고 판단하여 기대신용손실 측정시 충당금설정률표를 사용하는 실무적 간편법을 사용하고 있습니다.

채무불이행률은 매출채권이 연체에서 제각이 되기까지 가능성을 기초로 한 'Roll Rate' 방법을 사용하여 계산되고 있습니다. 'Roll Rate'은 지역, 고객관계가 형성된 기간 및 매입된 상품의 유형 등과 같은 공통적인 신용 위험 특성에 근거한 Segment별 익스포저에 대해 별도로 산출되었습니다.

(3) 유동성 위험

연결회사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 필요 현금수준 추정 및 수입, 지출 관리 등을 통하여 적정 유동성을 위험을 유지, 관리하고 있습니다. 이에 따라 연결회사는 주기적으로 미래현금흐름을 예측하여 유동성 위험을 사전적으로 관리하고 있습니다. 이와는 별도로 유동성 위험에 대비하여 연결회사는 무역금융 및 당좌차월 한도를 확보하고 있습니다. 또한, 시설투자의 경우에는 내부유보 자금의활용이나장기차입을 통하여 조달기간을 매치시켜 유동성 위험을 최소화하고 있습니다.연결회사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 

당기말과 전기말 현재 연결회사의 금융부채의 만기별 구조는 다음과 같습니다.
<당기말>

구 분
장부금액
계약상현금흐름
6개월 이내
6~12개월
1년초과

매입채무
44,078,605,513
44,078,605,513
44,078,605,513
-
-

미지급금
23,753,101,751
23,753,101,751
23,753,101,751
-
-

미지급비용
1,842,339,175
1,842,339,175
1,842,339,175
-
-

장기차입금(*)
32,129,109,199
32,129,109,199
-
-
32,129,109,199

전환사채(*)
16,446,294,275
16,446,294,275
-
-
16,446,294,275

사채(*)
2,000,000,000
2,000,000,000
-
-
2,000,000,000

전환우선주
19,701,141,287
19,701,141,287
-
-
19,701,141,287

단기차입금(*)
72,072,921,603
72,072,921,603
31,397,130,538
40,675,791,065
-

유동성장기부채(*)
13,603,630,045
13,603,630,045
4,510,775,998
9,092,854,047
-

금융보증채무
509,124,455
509,124,455
-
509,124,455
-

파생상품부채
5,017,360,000
5,017,360,000
-
-
5,017,360,000

합 계
231,153,627,303
231,153,627,303
105,581,952,975
50,277,769,567
75,293,904,761

(*) 이자와 관련된 현금흐름은 포함되어 있지 않습니다.

<전기말>

(단위:원)

구 분
장부금액
계약상현금흐름
6개월 이내
6-12개월
1년 초과

매입채무
2,869,520,026
2,869,520,026
2,869,520,026
-
-

미지급금
10,820,967,074
10,820,967,074
10,820,967,074
-
-

미지급비용
1,012,287,284
1,012,287,284
1,012,287,284
-
-

장기차입금(*)
33,606,580,000
33,606,580,000
-
-
33,606,580,000

단기차입금(*)
61,929,677,652
61,929,677,652
4,116,346,216
57,813,331,436
-

유동성장기부채(*)
13,433,170,000
13,433,170,000
835,839,426
12,597,330,574
-

금융리스부채(*)
3,408,545,136
3,408,545,136
477,072,751
2,931,472,385
-

상환전환우선주(*)
7,034,856,087
7,034,856,087
-
-
7,034,856,087

파생상품부채
2,096,160,000
2,096,160,000
-
-
2,096,160,000

합 계
136,211,763,259
136,211,763,259
20,132,032,777
73,342,134,395
42,737,596,087

(*) 이자와 관련된 현금흐름은 포함되어 있지 않습니다.

(4) 자본위험관리
연결회사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 연결회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 자기자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 자기자본은 재무제표의 공시된 금액을 기준으로 계산합니다.

당기말과 전기말 현재 연결회사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당기말
전기말

부 채
238,218,070,073
142,100,638,864

자 본
46,284,709,002
89,511,144,123

부채비율
514.68%
158.75%

32. 특수관계자거래

(1) 당기말 현재 연결회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분
특수관계자의 명칭

지배회사
㈜엠에스오토텍

지배회사의 종속기업
Myoung Shin India Automotive Pvt., Ltd
Myoung Shin Fabricante De Carroceria Automotiva. Ltd.
엠에스오토텍제일차유한회사,명신제이차유한회사
오토텍제이차유한회사

기타 특수관계자
㈜심원, ㈜엠에스티, 심원상해무역유한공사 등

(2) 당기와 전기중 연결회사의 특수관계자 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
회사의 명칭
매출 등
매입 등

당 기
전 기
당 기
전 기

지배회사
㈜엠에스오토텍
24,272,557,825
46,876,847,525
36,737,361,096
72,276,295,318

기타
㈜명신
8,069,151,992
8,890,663,833
32,971,862,137
8,421,028,643

명신산업황성㈜
43,542,000
-
4,018,315,058
-

Myoung Shin Fabricante De 
Carroceria Automotiva. Ltda.
150,937,541
-
-
-

㈜심원
20,331,257,467
6,723,487,652
19,119,767,579
8,553,613,555

㈜심원테크(주1)
8,891,169,017
-
24,904,191,571
-

㈜심원개발(주1)
1,334,229,118
2,878,288,935
3,969,863
16,417,600

심원기차부건과기(상숙)유한공사(주1)
33,849,906
130,152,502
-
208,576,746

심원상해무역유한공사
-
-
109,431,279
94,039,510

㈜엠에스티
7,870,922
28,857,699
-
2,046,850,000

합 계
63,134,565,788
65,528,298,146
117,864,898,583
91,616,821,372

(주1) 종속기업 편입 전의 매출,매입 금액입니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.
<당기말>

(단위:원)

구 분
회사의 명칭
채 권
채 무

매출채권
미수금
매입채무
미지급금

지배회사
㈜엠에스오토텍
1,376,209,742
33,116,460
3,389,478,445
212,170,538

기 타
㈜명신
89,603,216
804,697,967
17,393,871,340
5,365,273,966

명신산업황성㈜
-
-
1,956,572,561
1,687,814,520

Myoung Shin Fabricante De 
Carroceria Automotiva. Ltda.
19,534,593
72,572,898
7,562,269
-

(주)심원
2,233,047,037
2,105,627,824
2,964,816,424
1,774,424,171

심원상해무역유한공사
-
-
-
13,417,200

㈜엠에스티
19,198,288
-
-
-

합 계
3,737,592,876
3,016,015,149
25,712,301,039
9,053,100,395

<전기말>

(단위:원)

구 분
회사의 명칭
채 권
채 무

매출채권
미수금
매입채무
미지급금

지배회사
㈜엠에스오토텍
25,171,921,909
594,663,203
-
-

종속기업
㈜명신
2,130,685,626
-
323,620,862
-

관계기업
심원기차부건과기(상숙)유한공사
217,885,154
5,435,291,581
-
-

기 타
㈜엠에스티
11,775,166
207,942,526
-
906,961,000

㈜심원(주)
4,625,794,765
538,253
999,727,143
141,269,024

심원상해무역유한공사
-
-
-
12,856,800

㈜심원개발
660,044,000
208,562,634
-
-

합 계
32,818,106,620
6,446,998,197
1,323,348,005
1,061,086,824

(주) 심원기차부건과기(상숙)유한공사에 대한 채권과 관련하여 657백만원의 대손충당금을 설정하고 있습니다.

(4) 연결회사는 2018년 6월 30일을 기준으로 냉연사업 부문을 인적분할하였으며, 상법 제530조의 9 제1항에 의거하여 분할신설회사인 명신산업황성㈜와 함께 분할 전 채무에 대하여 연대하여 변제할 책임이 있습니다.

(5) 당기말 현재 연결회사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

제공받은자
담보제공자산
보증한도액
담보권자

㈜심원
토지 및 건물
3,240,000,000
김천신협

(6) 당기말과 전기말 현재 연결회사는 특수관계자로부터 자금조달 등을 위하여 지급보증을 제공받고 있으며 제공받은 보증내역은 주석 20과 같습니다.

(7) 당기와 전기 중 연결회사와 특수관계자간의 자금거래내역은 다음과 같습니다.
<당기>

(단위:원)

관계자명
계정과목
기초
연결범위변동
증가
감소
기말

임직원
장기대여금
30,000,000
-
-
30,000,000
-

㈜명신
단기차입금
-
4,415,791,065
-
(3,000,000,000)
1,415,791,065

㈜심원
장기차입금
-
-
1,446,000,000
-
1,446,000,000

<전기>

(단위:원)

관계자명
계정과목
기초
증가
감소
기말

임직원
장기대여금
-
30,000,000
-
30,000,000

(8)
당기와 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당 기
전 기

단기종업원급여
727,158,863
550,015,220

퇴직급여
64,066,404
42,978,042

합 계
791,225,267
592,993,262

(9) 당기 중 특수관계자와의 지분거래내역은 다음과 같습니다.
<당기>

(단위:원)

구분
거래상대방
거래내역
금액

주식의 포괄적 교환
심원
보통주 690,879 주 발행
3,454,395,000

주식의 포괄적 교환
심원테크
종속기업 투자주식취득
13,243,767,322

유상취득
심원테크
종속기업 투자주식취득
1,000,000,000

33.
현금흐름표

(1) 현금흐름표상 현금및현금성자산은 현금, 은행 예치금을 포함하고 당좌차월을 차감한 금액입니다. 당기말과 전기말 현재 현금흐름표상의 현금및현금성자산은 다음과같이 재무상태표상 관련 항목으로 조정됩니다.

(단위:원)

구 분
당기말
전기말

현금및현금성자산(주)
20,524,685,776
246,897,276

환율변동효과
11,878,137
-

합 계
20,536,563,913
246,897,276

(주) 당기말 현재 연결회사의 현금및현금성자산과는 별도로 사용이 제한된 예금을 예치한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

예금종류
금액
사용제한내용

당좌개설보증금
10,000,000
인출제한

장기금융상품
480,000,000
인출제한

합 계
490,000,000

(2)
영업활동 현금흐름

1) 당기와 전기의 연결회사의 영업활동 현금흐름 중 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당 기
전 기

조 정:

가.현금의유출이없는비용등의가산

법인세비용
3,165,437,653
-

퇴직급여
1,331,918,643
1,296,334,392

감가상각비(투자부동산상각비포함)
18,966,483,071
17,808,750,803

무형자산상각비
6,423,943
-

유형자산처분손실
13,200,000
-

매출채권처분손실
-
48,426,668

대손상각비
210,450,034
300,973,452

기타의대손상각비
-
656,916,888

장기금융상품손상차손
-
2,953,203

상각후원가측정금융자산손상차손
238,000,000
-

전기오류수정손실
-
480,263,941

이자비용
7,061,690,024
6,137,542,948

외화환산손실
578,127,929
1,860,802,787

지분법손실
1,141,954,482
2,877,216,213

관계기업투자처분손실
882,250,998
-

사채상환손실
494,049,267
-

파생상품평가손실
95,960,000
-

나.현금의유입이없는수익등의차감

외화환산이익
(679,447,239)
(278,423,183)

유형자산처분이익
(12,619,572)
(81,208,700)

이자수익
(112,675,679)
(4,500,771)

배당금수익
(875,000)
(875,000)

법인세수익
-
(563,159,446)

장기금융상품평가이익
(1,825,381)
-

파생상품평가이익
(120,190,000)
(1,229,670,000)

금융보증수익
(7,845,838)
-

합계
33,250,467,335
29,312,344,195

2) 당기와 전기의 연결회사의 영업활동 현금흐름 중 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

영업활동으로 인한 자산부채의 변동 :

매출채권의감소(증가)
(6,041,203,920)
(11,023,618,754)

미수금의감소(증가)
(2,486,685,730)
2,057,303,260

선급금의감소(증가)
1,979,909,720
(144,911,040)

선급비용의감소(증가)
(264,634,140)
(1,218)

기타의당좌자산의감소(증가)
(665,401,831)
(11,256,427)

파생상품자산의감소(증가)
29,670,000
-

재고자산의감소(증가)
(3,941,089,692)
301,134,941

기타유동자산의감소(증가)
(103,262,439)
-

매입채무의증가(감소)
2,977,787,676
305,062,581

미지급금의증가(감소)
2,130,699,390
2,514,896,741

예수금의증가(감소)
107,145,521
609,799,770

미지급비용의증가(감소)
231,344,867
(49,036,255)

선수금의증가(감소)
(4,965,749,239)
539,740,997

사외적립자산의감소(증가)
(3,111,693,257)
159,726,739

국민연금전환금의감소(증가)
1,306,500
2,619,900

관계사의전출입액
109,596,765
12,469,480

퇴직금의지급
(1,352,593,440)
(922,635,560)

기타비유동부채의증가(감소)
589,285,481
-

기타비유동충당부채의증가(감소)
25,843,961
2,160,547

합계
(14,749,723,807)
(5,646,544,298)

(3) 당기와 전기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당 기
전 기

건설중인자산의 본계정 대체
6,191,115,202
21,488,010,065

기계장치의 미수금 대체
-
3,096,840,000

장기차입금 유동성대체
16,758,781,835
6,556,537,682

현물출자를 통한 유상증자
13,243,767,322
-

금융리스자산의 승계
8,478,550,000
-

합 계
44,672,214,359
31,141,387,747

(4) 당기 중 재무활동현금흐름에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
기 초
재무현금흐름
비현금흐름
기말

상각
유동성대체
사업결합
인적분할
기타

단기차입금
61,929,677,652
4,909,576,819
-
-
15,300,791,065
(10,000,000,000)
(67,123,933)
72,072,921,603

유동성장기부채
13,433,170,000
(13,083,170,000)
-
13,270,949,999
683,280,000
(2,954,000,000)
-
11,350,229,999

유동금융리스부채
3,408,545,136
(3,959,696,926)
-
2,804,551,836
-
-
-
2,253,400,046

장기차입금
33,606,580,000
7,286,720,000
-
(13,270,949,999)
12,879,900,000
(12,377,920,000)
-
28,124,330,001

비유동금융리스부채
-
-
-
(2,804,551,836)
-
-
6,809,331,034
4,004,779,198

사채
-
-
-
-
2,000,000,000
-
-
2,000,000,000

상환전환우선주
9,131,016,087
(6,949,462,744)
693,463,296
-
-
(3,369,065,906)
494,049,267
-

전환우선주
-
19,999,985,957
-
-
-
-
-
19,999,985,957

전환사채
-
20,000,000,000
523,614,297
-
844,079,978
-
95,960,000
21,463,654,275

재무활동관련 총부채
121,508,988,875
28,203,953,106
1,217,077,593
-
31,708,051,043
(28,700,985,906)
7,332,216,368
161,269,301,079

34. 우발부채와 약정사항
(1) 당기말과 전기말 현재 연결회사는 금융기관과 시설자금 및 해외투자금 등과 관련하여 다음과 같은 약정을 체결하고 있습니다.

<당기말>

(단위:원)

구분
금융기관명
구 분
한도금액
사용금액

명신산업
국민은행
무역금융
3,700,000,000
3,000,000,000

외상매출채권전자대출
3,000,000,000
186,357,151

신한은행
무역금융
2,000,000,000
700,000,000

전자방식외담대
3,000,000,000
874,620,602

외상매출채권전자대출
1,000,000,000
140,098,020

<기타약정>E-BIZ
400,000,000
135,452,335

산업은행
천북핫스탬핑라인
9,875,000,000
9,875,000,000

천북 시설자금
10,450,000,000
10,450,000,000

일반자금대출
10,000,000,000
10,000,000,000

경남은행
기업운전무역금융
1,868,000,000
1,868,000,000

매입외환_기한부어음매입
4,472,400,000
4,452,446,756

통화선도
862,220,000
-

한국수출입은행
중기포괄수출금융
7,700,000,000
7,700,000,000

수협은행
무역금융
500,000,000
300,000,000

우리은행
기업운전일반자금대출
750,000,000
750,000,000

매입외환
1,677,150,000
1,581,815,830

대구은행
일반자금대출
2,199,720,000
2,199,720,000

KEB하나은행
외상매출채권전자대출
6,000,000,000
183,715,935

IBK캐피탈
B2B팩토링
3,000,000,000
1,907,841,322

금융리스부채
6,258,179,244
6,258,179,244

농협은행
일반자금대출
2,700,000,000
2,700,000,000

무역금융
3,000,000,000
3,000,000,000

기업은행
무역금융
1,000,000,000
1,000,000,000

일반자금대출
3,000,000,000
1,599,940,000

팩토링채권대출
2,500,000,000
203,955,524

외상매출채권전자대출
5,000,000,000
-

신용보증기금
PCBO
7,000,000,000
7,000,000,000

제이티친애저축은행
사모사채
5,000,000,000
5,000,000,000

DB손해보험
일반자금대출
360,000,000
360,000,000

심원테크
기업은행
일반자금
7,800,000,000
6,603,900,000

심원개발
우리은행
기업운전일반자금
3,300,000,000
3,300,000,000

현대커머셜
기업일반자금
1,800,000,000
1,800,000,000

신한은행
일반자금
1,660,000,000
1,660,000,000

중소기업진흥공단
운영자금
1,000,000,000
1,000,000,000

기업은행
중소기업자금
1,900,000,000
1,900,000,000

국민은행
기업일반운전자금
2,700,000,000
2,700,000,000

국민은행 천안백석
기업일반운전자금
500,000,000
500,000,000

신용보증기금
P-CBO(무보증사모사채)
2,000,000,000
2,000,000,000

합 계
130,932,669,244
104,891,042,719

<전기말>

(원화단위:원)

구분
금융기관명
구 분
한도금액
사용금액

명신산업
국민은행
무역금융
4,900,000,000
-

외상매출채권전자대출
124,645,674
124,645,674

신한은행
무역금융
2,900,000,000
1,300,000,000

전자방식외담대
3,000,000,000
301,256,101

E-BIZ

600,000,000

599,336,900

산업은행
천북핫스탬핑라인
10,875,000,000
10,875,000,000

핫스템핑5,6호기,건물등
15,831,920,000
15,831,920,000

천북 시설자금
8,000,000,000
8,000,000,000

일반자금대출
20,000,000,000
20,000,000,000

경남은행
기업운전무역금융
1,868,000,000
1,868,000,000

매입외환_기한부어음매입

4,285,600,000

777,904,798

통화선도
862,220,000
-

한국수출입은행
중기포괄수출금융
8,000,000,000
8,000,000,000

수협은행
무역금융
1,500,000,000
1,500,000,000

우리은행
기업운전일반자금대출
850,000,000
850,000,000

매입외환
8,035,500,000
3,552,832,877

대구은행
일반자금대출
2,399,640,000
2,399,640,000

KEB 하나은행
외상매출채권전자대출
4,000,000,000

206,562,304

IBK캐피탈
레이저설비 시설대

1,704,272,568

1,704,272,568

B2B팩토링
3,000,000,000
1,507,550,538

KDB캐피탈
레이저설비 시설대

1,704,272,568

1,704,272,568

일반자금대출
1,800,000,000
1,800,000,000

농협은행
일반자금대출
3,283,330,000

3,283,330,000

무역금융
3,000,000,000
3,000,000,000

기업은행
무역금융
1,000,000,000
1,000,000,000

일반자금대출
3,000,000,000
2,399,860,000

팩토링채권대출
492,181,462
492,181,462

외상매출채권전자대출
2,000,000,000
-

신보2015제4차
유동화전문

무보증사모사채(P-CBO)

10,000,000,000
10,000,000,000

JT친애저축은행
사모사채
5,000,000,000
5,000,000,000

페퍼저축은행
5,000,000,000
5,000,000,000

신한캐피탈
일반자금대출
600,000,000
200,000,000

합 계
139,616,582,272
113,278,565,790

(2) 연결회사는 2018년 6월 30일을 기준으로 냉연사업 부문을 인적분할하였으며, 상법 제530조의 9 제1항에 의거하여 분할신설회사인 명신산업황성㈜와 함께 분할 전 채무에 대하여 연대하여 변제할 책임이 있습니다.

(3) 당기 중 신규종속기업으로 편입된 ㈜심원테크와 그 종속기업은 2018년 6월 30일을 기준일로 하여 ㈜심원으로부터 물적분할되어 신설되었으며, 상법 제530조의 9 제1항에 의거하여 연결회사는 ㈜심원의 분할 전 채무에 대하여 연대하여 변제할 책임이 있습니다.

35. 사업결합
(1) 연결회사는 2018년 7월 25일 이사회 결의에 따라 주식의 포괄적 교환에 의한 ㈜심원테크의 지분 100%를 2018년 8월 28일에 취득하였습니다. ㈜심원테크는 해외 핫스탬핑부문 및 금형사업을 영위 하고 있는 회사로서 동사에 대한 지분을 취득함으로 핫스탬핑 사업의 역량이 강화되어 기존 사업의 시너지 효과를 상승 시켜 기업의 가치가 재고될 것으로 예상됩니다.

(2) 취득일 현재 이전 대가 및 식별가능한 취득자산 및 인수부채의 내용은 다음과 같습니다.

(원화단위:원)

구분
금액

총이전대가

지분상품
14,376,206,322

합 계
14,376,206,322

식별가능한 취득자산과 인수부채

유동자산
94,740,849,206

비유동자산
28,490,606,679

유동부채
(90,876,513,200)

비유동부채
(18,699,113,261)

식별가능한 순자산가치
13,655,829,424

취득으로 인한 영업권
720,376,898

합 계
14,376,206,322

36. 인적분할 및 중단영업
(1) 기업분할
연결회사는 2018년 6월 5일자 이사회 결의에 의거 핫스탬핑사업 부문과 냉연사업 부문을분할하는 결의를 하였으며, 2018년 6월 20일자 주주총회에서 동 결의안을 원안대로 승인하였습니다. 이에 따라 연결회사는 2018년 6월 30일을 기준일로 하여 냉연사업부문을 분할하였으며, 2018년 6월 30일자로 분할등기를 완료하였습니다. 회사분할의 주요 내용은 다음과 같습니다.

구 분
내 용

분할방법
인적분할

분할회사
명신산업 주식회사(분할존속회사)
명신산업황성 주식회사(분할신설회사)

분할기일
2018년 6월 30일

연결회사(분할존속회사) 및 명신산업황성 주식회사(분할신설회사)는 동일한 지배기업의 자회사로써 해당 사업결합은 동일지배하의 사업결합에 해당하여 연결회사는 이전한 자산 및 부채를 지배기업의 연결재무제표 상 장부금액으로 인식하였습니다.

또한, 연결회사의 손익계산서는 중단영업과 계속영업이 구분되어 있으며, 비교 표시되는 기간의 손익계산서도 재작성되었습니다. 분할일까지의 냉연사업 부문과 관련된재무정보는 다음에 제시되어 있습니다.

(2) 손익계산서
당기와 전기의 중단영업손익으로 표시된 주요 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당 기
전 기

I. 영업수익
26,244,681,839
59,091,076,702

II. 매출원가
27,268,298,094
58,764,441,264

III. 매출총이익
(1,023,616,255)
326,635,438

IV. 판매비와관리비
608,956,646
1,265,487,906

V. 영업이익
(1,632,572,901)
(938,852,468)

VI. 금융수익
-
-

VII. 금융비용
832,345,926
1,503,727,225

VIII. 기타수익
76,668,491
154,773,554

IX. 기타비용
6,000,000
211,628,996

X. 법인세비용차감전이익
(2,394,250,336)
(2,499,435,135)

XI. 법인세비용
(526,735,074)
(549,875,730)

XII. 중단영업순이익
(1,867,515,262)
(1,949,559,405)

(3) 현금흐름표
당기와 전기의 중단영업과 관련된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당 기
전 기

I. 영업활동으로 인한 현금흐름
(8,075,487)
52,151,904

II. 투자활동으로 인한 현금흐름
(581,187,354)
(2,182,460,895)

III. 재무활동으로 인한 현금흐름
509,712,539
2,130,308,991

IV. 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과
-
-

(4) 분할된 자산 및 부채

분할로 인하여 분할신설법인으로 이전된 자산과 부채의 주요 종류별 금액은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
금 액

자산

l. 유동자산
28,650,867,014

매출채권및기타채권
19,674,633,287

재고자산
8,908,835,727

기타유동자산
67,398,000

ll. 비유동자산
29,617,086,401

장기성매출채권및기타채권
60,356,861

종속기업투자및관계기업투자
10,130,365,480

유형자산
19,386,132,850

무형자산
40,231,210

자산총계
58,267,953,415

부채

l. 유동부채
16,675,852,100

매입채무및기타채무
3,617,404,844

단기차입부채
12,954,000,000

기타유동부채
104,447,256

ll. 비유동부채
20,544,454,277

장기차입부채
15,016,185,308

파생상품부채
730,800,598

이연법인세부채
2,509,012,961

확정급여부채
2,245,296,829

기타충당부채
43,158,581

부채총계
37,220,306,377

순자산 장부금액
21,047,647,038

37. 보고기간후 사건
보고기간종료일 이후 연결회사의 중요사건은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분
제3자배정 대상자
납입일
유상증자 금액

제3자 배정 전환우선주 유상증자
KEB하나은행(KB메자닌 전문투자형 사모증권 투자신탁 제3호의 신탁업자)
2019-02-27
15,999,967,269

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
명신산업 주식회사

감사대상 사업연도
2018년 01월 01일
부터
2018년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
1
1
1
1
3
3
2
1
-
-
-
-
7
6

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
16
8
62
41
324
267
257
64
-
-
-
-
659
380

합계
16
8
62
41
324
267
257
64
-
-
-
-
659
380

비교표시된 전기투입시간은 전임감사인의 투입시간을 기재하였습니다.

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2018.11.23
1
일

주요내용
회사에 대한 이해와 감사절차에 대한 성격, 범위 및 시기 결정

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2018.11.26~30
5
일
3
명
2
명
중요 거래유형 및 중요 공시절차의 이해, 추적시사의 수행, 통제 테스트 수행, 통제 위험 평가, 입증절차의 설계,일반감사절차(계속기업가정 검토, 특수관계자거래 검토 등) 계획

2019.01.28~2019.02.01
5
일
4
명
2
명
중요 계정잔액 및 공시내용에 대한 분석적 절차, 표본테스트, 일반감사절차 수행,미반영 감사수정사항 집계, 재무제표 수준의 분석적 검토, 감사결과 요약

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2019.01.02
1
일

실사(입회)장소
명신산업 천북공장

실사(입회)대상
제품, 상품, 원재료 등

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2019.01.02
1
일

실사(입회)장소
명신산업 천북공장

실사(입회)대상
유가증권 등

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
O

기타조회
타처보관조회

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2018.11.30, 2019.03.25

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2018년 11월 30일
감사 및 감사인
이메일
재무제표 감사와 관련된 감사인의 책임, 계획된 감사의범위와 시기, 감사인의 독립성 등

2
2019년 03월 25일
감사 및 감사인
이메일
재무제표 감사와 관련된 감사인의 책임, 감사에서의 유의적 발견사항,유의적 내부통제의 미비점, 감사인의 독립성 등