드림씨아이에스 — 감사보고서 (2018.12) (20190408)
제출인: 한영회계법인

감사보고서
3.7
드림씨아이에스

00260198
100000000000
20190329
1101111953953
000
17686
11181
19200
181
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N
4

주식회사 드림씨아이에스

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 19(당) 기

2018년 01월 01일
부터

2018년 12월 31일
까지

제 18(전) 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

한영회계법인

목 차

독립된 감사인의 감사보고서 ----------------------------------------- 

재 무 제 표

 재무상태표 ----------------------------------------------------- 

 포괄손익계산서 -------------------------------------------------- 

 자본변동표 ----------------------------------------------------- 

 현금흐름표 ----------------------------------------------------- 

 주석 ----------------------------------------------------------

외부감사 실시내용 ------------------------------------------------ 

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 드림씨아이에스

주주 및 이사회 귀중

감사의견

우리는 주식회사 드림씨아이에스(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

- 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해 합니 다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. 

- 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

- 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울특별시 영등포구 여의공원로 111

한 영 회 계 법 인

대 표 이 사 서 진 석

2019년 3월 18일

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 드림씨아이에스

제 19(당) 기

2018년 01월 01일
부터

2018년 12월 31일
까지

제 18(전) 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 드림씨아이에스

대
표이사 지아리우

본점 소재지 :
(도로명주소)
서울시 종로구 사직로 130 적선현대빌딩 10층

(전 화)
02-2010-4500

재 무 상 태 표

제 19(당) 기 2018년 12월 31일 현재

제 18(전) 기 2017년 12월 31일 현재

주식회사 드림씨아이에스
(단위 : 원)

과 목
주 석
제 19(당) 기
제 18(전) 기

자산

Ⅰ. 유동자산

16,955,164,082

12,036,169,157

현금및현금성자산
8, 9
6,058,638,094

3,156,144,189

매출채권및기타채권
5, 8, 10
4,463,321,460

8,712,292,202

계약자산
5, 8, 10
4,276,961,220

-

기타금융자산
8, 11
1,490,788,500

-

기타유동자산
12
665,454,808

166,893,126

당기법인세자산
29
-

839,640

Ⅱ. 비유동자산

730,832,157

1,506,331,129

기타비유동금융자산
8, 11
144,054,000

739,049,900

유형자산
13
180,763,855

252,742,757

무형자산
14
406,014,302

514,538,472

자산총계

17,685,996,239

13,542,500,286

부채

Ⅰ. 유동부채

10,838,881,271

10,326,468,074

매입채무및기타채무
8, 15
1,894,588,702

1,163,959,896

계약부채
5, 16
7,553,219,066

-

유동성장기차입금
8, 17
-

1,000,000,000

기타유동부채
18
997,581,253

7,645,183,586

유동성장기충당부채
20
179,080,999

517,324,592

당기법인세부채
29
214,411,251

-

Ⅱ. 비유동부채

341,922,797

395,178,111

장기충당부채
20
341,922,797

395,178,111

부채총계

11,180,804,068

10,721,646,185

자본

Ⅰ. 자본금
1, 21
502,965,000

502,965,000

Ⅱ. 자본잉여금
22
1,882,665,300

1,882,665,300

Ⅲ. 기타자본
22
20,843,735

-

IV. 이익잉여금
23
4,098,718,136

435,223,801

자본총계

6,505,192,171

2,820,854,101

부채및자본총계

17,685,996,239

13,542,500,286

" 별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

포 괄 손 익 계 산 서

제 19(당) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제 18(전) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

주식회사 드림씨아이에스
(단위 : 원)

과 목
주 석
제 19(당) 기
제 18(전) 기

I. 매출액
5
19,199,521,321
15,957,711,047

II. 매출원가
24, 25
(12,305,201,815)
(13,618,527,307)

III. 매출총이익

6,894,319,506
2,339,183,740

판매비와관리비
24, 26
(3,321,205,332)
(3,390,824,384)

IV. 영업이익(손실)

3,573,114,174
(1,051,640,644)

금융수익
8, 27
74,790,700
34,044,354

금융비용
8, 27
(35,769,272)
(35,169,916)

기타영업외수익
28
33,002,612
61,899,553

기타영업외비용
28
(7,442,399)
(16,825,307)

V. 법인세비용차감전순이익(손실)

3,637,695,815
(1,007,691,960)

VI. 법인세비용
29
(220,307,351)
(112,076,196)

VII. 당기순이익(손실)

3,417,388,464
(1,119,768,156)

VIII. 기타포괄손익

-
-

IX. 총포괄이익(손실)

3,417,388,464
(1,119,768,156)

X. 주당손익
1, 30

기본 및 희석주당손익

3,397
(1,113)

" 별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

자 본 변 동 표

제 19(당) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제 18(전) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

주식회사 드림씨아이에스
(단위 : 원)

과 목
자본금
자본잉여금
기타자본
이익잉여금
계

2017.1.1 (전기초)
502,965,000
1,882,665,300
-
1,554,991,957
3,940,622,257

당기순손실
-
-
-
(1,119,768,156)
(1,119,768,156)

2017.12.31 (전기말)
502,965,000
1,882,665,300
-
435,223,801
2,820,854,101

2018.1.1(당기초-보고금액)
502,965,000
1,882,665,300
-
435,223,801
2,820,854,101

회계정책에 따른 증가(감소)
-
-
-
246,105,871
246,105,871

2018.1.1(당기초-수정후금액)
502,965,000
1,882,665,300
-
681,329,672
3,066,959,972

당기순이익
-
-
-
3,417,388,464
3,417,388,464

주식선택권
-
-
20,843,735
-
20,843,735

2018.12.31(당기말)
502,965,000
1,882,665,300
20,843,735
4,098,718,136
6,505,192,171

" 별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

현 금 흐 름 표

제 19(당) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제 18(전) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

주식회사 드림씨아이에스
(단위 : 원)

과 목
주석
제 19(당) 기
제 18(전) 기

Ⅰ.영업활동으로 인한 순현금흐름

4,851,843,352

1,651,125,212

1.영업활동으로 인한 현금흐름
35
4,834,545,822

1,669,409,368

2.이자수취액

38,299,192

5,433,043

3.이자지급액

(15,945,202)

(26,516,259)

4.법인세환급액(납부액)

(5,056,460)

2,799,060

Ⅱ.투자활동으로 인한 순현금흐름

(949,349,509)

72,685,455

보증금의 감소

144,744,200

74,910,000

유형자산의 처분

1,106,364

14,545,455

기타금융자산의 취득

(1,000,000,000)

-

보증금의 증가

(34,936,800)

(15,700,000)

유형자산의 취득

(7,687,273)

(1,070,000)

무형자산의 취득

(52,576,000)

-

Ⅲ. 재무활동 순현금흐름

(1,000,000,000)

(301,221,526)

단기차입금의 증가

-

1,082,940,539

단기차입금의 감소

(1,000,000,000)

(1,384,162,065)

Ⅳ. 현금및현금성자산의 순증감(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)

2,902,493,843

1,422,589,141

Ⅴ. 기초의 현금및현금성자산

3,156,144,189

1,733,555,176

Ⅵ. 환율변동효과

62

(128)

Ⅶ. 기말의 현금및현금성자산

6,058,638,094

3,156,144,189

" 별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

주석

제 19(당) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제 18(전) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

주식회사 드림씨아이에스

1. 회사의 개요

주식회사 드림씨아이에스(이하 "당사")는 2000년 4월 27일에 설립되어, 임상시험대행업, 온라인정보제공 등을 영위하고 있으며, 서울특별시 종로구 사직로 130 적선현대빌딩 10층에 본사 및 '기술개발촉진법' 제16조 및 동법 시행령 제15조 제1항에 따른 기업부설연구소를 두고 있습니다.

당사의 당기말 현재 자본금은 502,965천원이며, 발행할 주식의 총수는 10,000,000주입니다. 당사는 2018년 3월 9일 정기주주종회 결의를 통해 액면분할을 실시 하였습니다. 이에 따라 주당 액면금액이 5,000원에서 500원으로 조정되었고 보통주 주식수가 100,593주에서 1,005,930주로 조정되었습니다
. 당사의 전기 주당손익은 이러한 주식수변동을 반영하여 계산되었습니다
(주석 30 참조).

당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명
주식수(주)
지분율(%)

HONGKONG TIGERMED CO., LTD.
882,730
87.75%

Master Union Holdings Limited
106,560
10.59%

기타 개인
16,640
1.66%

합계
1,005,930
100.00%

2. 재무제표 작성기준
및 중요한 회계정책

2-1 재
무제표 작성기준

당사의 재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

재무제표는 공정가치로 평가된 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 재무제표는 원화로 표시되어 있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 천원 단위로 표시되어 있습니다.

재무제표는 전기에 대한 비교정보를 제시하고 있으며, 추가적으로 당사는 회계정책의 소급적용, 재무제표 항목의 소급재작성 또는 소급재분류가 있는 경우 전기초 재무상태표를 표시하고 있습니다.

또한, 한편, 당사의 재무제표는 2019년 3월 29일에 당사의 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

2-2 중요한 회계정책

2-2-1 유동성/비유동성 분류

당사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.

자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다.

ㆍ정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소비할 의도가 있다.

ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.

ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.

ㆍ현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다.

그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.

부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다.

ㆍ정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다.

ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.

ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다.

ㆍ보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다.

그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.

이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.

2-2-2 공정가치 측정

당사는 파생상품과 같은 금융상품과 투자부동산과 같은 비금융자산을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.

ㆍ자산이나 부채의 주된 시장

ㆍ자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장

당사는 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다.

자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.

비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다.

당사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다.

재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.

ㆍ수준 1 - 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

ㆍ수준 2 - 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치

ㆍ수준 3 - 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수를 이용한 공정가치

재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 당사는 매 보고기간 말 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다.

공정가치 공시 목적상 당사는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품과 비금융자산의 공정가치에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니다.

ㆍ평가기법, 유의적 추정치 및 가정 - 주석 3

ㆍ공정가치측정 서열체계의 양적 공시 - 주석 34

2-2-3 외화환산

당사는 재무제표를 기능통화인 원화로 표시하고 있습니다.

당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다.

화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있으며, 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다.

한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 당사가 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식한 날입니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우, 당사는 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다.

2-2-4 유형자산

유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있습니다. 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 당사는 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다. 또한 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나, 부지를 복원하는 데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다.

고객으로부터 이전받은 유형자산은 최초 측정시 통제를 획득한 날의 공정가치로 측정하고 있습니다.

당사는 유형자산을 아래의 내용연수에 따라 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분
추정내용연수

차량운반구
5 년

비품
5 년

시설장치
5 년

유형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되며, 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식합니다.

유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법은 적어도 매 회계연도말에 재검토하고, 변경시 변경효과는 전진적으로 인식합니다.

2-2-5 리스

당사는 약정일에 약정이 리스이거나 약정에 리스가 포함되어 있는지를 결정하기 위하여 약정의 실질에 근거하여 i) 특정자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지 ii) 약정에 따라 그 자산의 사용권이 이전되는지를 검토하고 있습니다.

(1) 리스이용자로서의 회계처리

리스는 리스약정일을 기준으로 금융리스 또는 운용리스로 분류하고 있습니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 당사에 이전되는 금융리스의 경우 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 매기 지급되는 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 구분되며 금융원가는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 회계기간에 배분하고 있습니다.

리스자산은 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 다만 리스기간 종료시점까지 리스자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않을 경우 당사는 리스자산을 내용연수와 리스기간 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다.

운용리스는 금융리스 이외의 리스로, 운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 포괄손익계산서에 비용으로 인식하고 있습니다.

(2) 리스제공자로서의 회계처리

당사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스를 운용리스로 분류하고 있습니다. 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 운용리스자산의 장부금액에 추가하고 리스료수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식하고 있습니다. 한편 조정리스료는 가득된 기간에 수익으로 인식하고 있습니다.

2-2-6 무형자산

당사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 취득시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 적어도 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 예상소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

한편 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되 매년 개별적으로 또는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.

무형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 당사는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고있습니다.

(1) 연구개발비

당사는 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 다만 개별 프로젝트와 관련된 개발비의 경우, i) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있고, ii) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있으며, iii) 이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있고, iv) 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 수 있는 지를 제시할 수 있으며, v) 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 무형자산으로 계상하고 있습니다.

한편 자산으로 인식한 개발비는 원가모형을 적용하여 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있으며 개발이 완료되어 사용가능한 시점부터 경제적효익의 예상 지속기간에 걸쳐 상각하고 매출원가 및 판매관리비로 계상하고 있습니다. 당사는 자산으로 인식한 개발비에 대하여 개발기간동안 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

당사는 무형자산을 아래의 내용연수에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다.

구 분
추정내용연수

개발비
5 년

소프트웨어
5 년

2-2-7 비금융자산의 손상

당
사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우 당사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별자산별로 결정하나 해당개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다.

사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다.

당사는 개별자산이 배부된 각각의 현금흐름창출단위에 대하여 작성된 구체적인 재무예산/예측을 기초로 손상금액을 계산하고 있습니다. 재무예산/예측은 일반적으로 5년간의 기간을 다루며 더 긴 기간에 대해서는 장기성장률을 계산하여 5년 이후의 기간에 적용하고 있습니다.

손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하는 자산으로서 이전에 인식한 재평가잉여금이 있는 경우에는 이전 재평가금액을 한도로 재평가잉여금과 상계하고 있습니다.

영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하고 있는 자산의 경우에는 동 환입액을 재평가잉여금의 증가로 처리하고 있습니다.

당사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다.

2-2-8 현금및현금성자산

재무상태표 상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다.

2-2-9 금융상품 - 최초 인식과 후속 측정

금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.

(1) 금융자산

1) 최초 인식과 측정

금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.

최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 당사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 당사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-
공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은
기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래원가로 측정합니다. 주석
2-2-14
의 회계정책을 참조합니다.

금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.

금융자산의 관리를 위한 당사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.

시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 당사가 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.

2) 후속 측정

후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.

ㆍ상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)

ㆍ누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)

ㆍ제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)

ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융자산

가)
상
각
후원가 측정 금융자산 (채무상품)

이 범주는 당사와 가장 관련이 높습니다. 당사는 아래 조건을 모두 만족하는 경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.

ㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,

ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.

나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)

당사는 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.

ㆍ계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,

ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.

당사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품은 비유동자산으로 분류되는 채무상품에 포함됩니다.

다) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)

최초 인식 시점에, 당사는 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.

이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 당사가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 포괄손익계산서에 기타수익으로 인식되며, 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.

당사는 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.

라) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 포괄손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.

이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.

복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다.

주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다.

3) 제거

금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.

ㆍ금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나

ㆍ당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through) 계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있다.이 경우에 당사는 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전

당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 당사가 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 당사는 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 당사가 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.

보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.

4) 금융자산의 손상

금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다.

ㆍ유의적인 가정에 대한 공시

ㆍ계약자산을 포함한 매출채권

당사는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 당사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.

기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.

매출채권과 계약자산에 대하여, 당사는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 당사는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 당사는 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 당사는 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 당사는 채무상품의 내부 신용 등급을 재평가합니다. 또한, 당사는 계약상의 지급이 30일을 초과하였을 때 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 고려합니다.

당사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 당사의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 당사는 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다.

당사는 계약상 지급이 90일을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서, 당사는 내부 또는 외부 정보가 당사에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 당사가 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.

(2) 금융부채

1) 최초 인식과 측정

금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.

모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.

당사의 금융부채는 매입부채와 기타 미지급금, 당좌차월을 포함한 대여 및 차입과 파생상품부채를 포함합니다.

2) 후속 측정

금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다.

가) 당기손익-공정가치 측정 금융부채

당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.

금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.

단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 당사는 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다.

나) 대여금 및 차입금

이 범주는 당사와 관련이 높습니다. 최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다.

이 범주는 일반적으로 이자부 대여나 차입에 적용합니다. 더 자세한 정보는
주석 17에 언급되어 있습니다.

3) 제거

금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.

(3) 금융상품의 상계

금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.

2-2-10 현금 배당

당사는 배당을 지급하기 위해 분배가 승인되고 더 이상 기업에게 재량이 없는 시점에부채를 인식하고 있습니다. 주주에 대한 분배는 주주에 의한 승인을 필요로 합니다. 대응되는 금액은 자본에 직접 반영하고 있습니다.

2-2-11 종업원 급여

당사는 확정기여제도를 운영하고 있습니다. 확정기여제도는 당사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공하였을 때 비용으로 인식됩니다.

2-2-12 주식기준보상거래

당사는 임직원의 근로용역에 대해 주식기준에 따른 보상을 제공하고 있는데 임직원에게 주식선택권을 부여하는 제도(주식결제형 주식기준보상거래)를 운영하고 있습니다.

(1) 주
식결제형 주식기준보상거래

주식결제형 주식기준보상원가는 적절한 가
치평가모델을 사용하여 부여일의 공정가치로 측정됩니
다(주석 22 참조).

주식기준보상원가는 용역제공조건(또는 성과조건)이 충족되는 기간(이하 "가득기간")에 걸쳐 종업원급여로 인식하고, 그에 상응한 자본의 증가를 인식합니다. 매 보고기간말에 누적 보상원가의 측정에는 가득기간의 완료 여부와 최종적으로 부여될 지분상품의 수량에 대한 추정이 반영됩니다. 보고기간 초와 보고기간 말의 누적 보상원가의 변동분은 당기 포괄손익계산서에 가감됩니다.

용역제공조건 및 비시장조건은 부여일 현재 주식선택권의 공정가치를 추정할 때 고려하지 아니하나 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 대한 추정 시 반영되고, 시장조건은 부여일 현재 공정가치 측정시 반영됩니다. 주식기준보상에 부여된 다른 조건(관련 용역조건이 없는 경우)은 비가득조건으로 간주됩니다. 비가득조건은 주식기준보상원가 공정가치 측정 시 반영되며 용역제공조건 (또는 성과조건)이 없는 경우에는 즉시 비용으로 인식합니다.

궁극적으로 가득되지 않는 주식기준보상에 대해서는 비용을 인식하지 않고 있습니 다. 다만 시장조건이나 비가득조건이 있는 주식결제형 거래로서 다른 모든 성과조건이나 용역 조건을 충족한다면 시장조건이나 비가득조건의 충족여부와 관계없이 가득된것으로 회계처리하고 있습니다.

주식결제형주식기준보상의 조건이 변경될 경우 지정된 가득조건이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 조건이 변경되지 않았을 경우에 인식하였어야 할 원가를 최소한으로 하여 인식하고 있습니다. 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 주식결제형보상이 취소될 경우 취소일에 가득된 것으로 보고 인식되지 않은 보상원가는 즉시 인식하고 있습니다. 

발행된 옵션의 희석효과는 희석주당이익을 계산할 때 희석주식으로 반영하고 있습니다.(주석 30 참조)

2-2-13 충당부채

당사는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다.

화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 부채의 특유위험을 반영한 현행 세전 이자율로 할인하고 있습니다. 충당부채를 현재가치로 평가하는 경우, 기간 경과에따른 장부금액의 증가는 금융원가로 인식하고 있습니다.

(1) 손실부담계약

당사가 손실부담계약을 체결하고 있는 경우에는, 관련된 현재의무를 충당부채로 인식하고 측정합니다. 손실부담계약에 대한 충당부채를 인식하기 전에 해당 손실부담계약을 이행하기 위하여 사용하는 자산에서 생긴 손상차손을 먼저 인식합니다.

손실부담계약은 계약상 의무 이행에 필요한 회피 불가능 원가가 그 계약에서 받을 것으로 예상되는 경제적 효익을 초과하는 계약입니다. 회피 불가능 원가는 계약을 계약에서 존재하는 최소 순원가로 계약을 이행하기 위하여 필요한 원가와 계약을 이행하지 못하였을 때 지급하여야 할 보상금이나 위약금 중 적은 금액입니다.

2-2-14 고객과의 계약에서 생기는 수익

당사는 임상시험대행 용역을 제공하는 사업을 하고 있습니다. 고객과의 계약에서 당사는 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 당사는 고객과의 계약에서 용역을 고객에게 제공하기 전에 정해진 용역을 통제하므로 본인으로 결론 내렸습니다.

고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련된 유의적인 판단, 추정, 가정에 대한 공시는 주석3을 참조바랍니다.

(1) 임상시험대행 용역
당사는 임상시험대행 용역에 대한 수익을 투입법에 따른 진행률로 기간에 걸쳐 인식합니다. 고객은 당사가 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고소비하기 때문입니다. 일반적인 채권 회수기간은 용역에 대한 대금 청구일로부터 60일에서 90일입니다. 당사는 계약 내의 다른 약속이 거래대가의 일부분이 배부되어야하는 별도의 수행의무인지 고려합니다. 임상시험 용역의 거래 가격을 산정할 때, 당사는 변동대가, 유의적 금융요소를 고려합니다.

1) 변동대가

계약이 변동대가를 포함한 경우에 당사는 고객에 약속한 용역을 수행하고 그 대가로 받을 금액을 추정합니다. 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지(환원하지) 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 계약의 개시 시점에 추정하고 거래가격에 포함합니다. 임상시험대행 용역 계약은 용역제공시기의 지연시 지체상금을 부담할 의무가 있으며, 지체상금은 변동대가에 해당합니다. 당사는 지체상금으로 인해 변동대가가 발생할 확률이 낮다고 판단하여, 변동대가와 관련된 계약부채를 인식하지 않습니다.

2) 유의적 금융요소

일반적으로 당사는 고객으로부터 단기선수금을 수령합니다. 기준서 제1115호의 실무적 간편법을 적용하여, 당사는 계약을 개시할 때 고객에게 약속한 용역을 수행하는시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점간의 1년 이내일 것 이라고 예상된다면 약속한 대가(금액)에 유의적인 금융요소의 영향을 반영하지 않습니다.

(2) 계약 잔액

1) 계약자산

계약자산은 수행한 용역에 대하여 그 대가를 받을 권리입니다. 고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 당사가 용역을 수행하는 경우 그 대가를 받을 기업의 권리로 그 권리에 시간의 경과 외의 조건이 있는 자산은 계약자산입니다. 임상시험용역과관련해서는 진행률로 계상한 채권액에서 기성청구 금액을 차감한 금액을 계약자산으로 인식하고 있습니다.

2) 매출채권

수취채권은 무조건적인 당사의 권리를 나타냅니다. 왜냐하면 시간만 경과하면 대가를 지급받을 수 있기 때문입니다. 금융자산 관련 회계정책은 주석 2-2-9 부분을 참조합니다.

3) 계약부채

계약부채는 당사가 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여용역을 수행하여야 하는 기업의 의무입니다. 만약 당사가 용역을 수행하기 전에 고객이 대가를 지불한다면, 지급이 되었거나 지급기일 중 이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 당사가 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다.

2-2-15 법인세

(1) 당기법인세

당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.

자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기법인세는 자본에 반영되며 포괄손익계산서에 반영되지 않습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.

(2) 이연법인세

당사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.

당사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다.

ㆍ영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우

ㆍ자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생하는 경우

ㆍ종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우

또한 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

ㆍ자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생하는 경우

ㆍ종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 또한 매 보고기간말마다인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을인식하고 있습니다.

이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.

사업결합의 일부로 취득한 세무상 효익이 그 시점에 별도의 인식기준을 충족하지 못하였으나 취득일에 존재하는 사실과 상황에 대한 새로운 정보의 결과 측정기간 동안 인식된 경우에는 해당 이연법인세효익을 인식하고 있습니다. 인식된 취득 이연법인세효익은 취득과 관련된 영업권의 장부금액을 감소시키는데 적용되며 영업권의 장부금액이 영(0)인 경우에는 남아 있는 이연법인세효익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.

(3) 판매세

수익, 비용 및 자산은 관련 판매세를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다. 다만, 자산또는 용역의 구매와 관련한 판매세가 과세당국으로부터 환급받을 수 없는 경우에는 관련 자산의 취득원가의 일부 또는 비용항목의 일부로 인식하고 관련 채권과 채무는 판매세를 포함한 금액으로 표시하고 있습니다.

과세당국으로부터 환급받을 또는 과세당국에 납부해야 할 판매세의 순액은 재무상태표의 채권 또는 채무에 포함되어 있습니다.

2-2-16 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 수익관련보조금은 보조금으로 보전하려 하는 관련 원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 보조금을 관련 비용에서 차감하며 자산관련보조금은 이연 수익으로 인식하여 관련 자산의 내용연수 동안 매년 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다.

2-3 제ㆍ개정된

기준서의 적용

당사는 기업회계기준서 제1115호와 제1109호를 최초 적용하였습니다. 제정된 기준서의 적용으로 인한 변경의 성격과 효과는 아래와 같습니다.

몇몇의 다른 개정사항과 해석서가 2018년에 최초로 적용되지만, 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 당사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.

2-3-1 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'

기업회계기준서 제1115호는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 기업회계기준서 제1018호 '수익’및 관련 해석서를 대체하며, 제한된 예외사항들과 함께 고객과의 계약에서 발생하는 모든 수익에 대하여 적용됩니다. 기업회계기준서 제1115호는 고객과의 계약에서 생기는 수익의 회계처리를 위해 5단계법을 확립하였으며, 재화나 용역의 이전의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영한 금액을 수익으로 인식하도록 요구합니다.

기업회계기준서 제1115호는 기업이 고객과의 계약에 5단계법을 적용할 때 관련된 모든 사실과 정황을 고려하여 판단할 것을 요구합니다. 또한 계약을 체결하기 위해 들인 원가와 계약을 이행할 때 드는 원가에 대한 회계처리를 구체적으로 명시하였으며, 보다 확대된 공시사항들을 요구합니다.

당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 누적효과 일괄조정법을 사용하여 기업회계기준서 제1115호를 도입하였습니다. 누적효과 일괄조정법에서는 새로운 기준서를 최초적용일 현재의 모든 계약에 대해 혹은 최초적용일 현재 종료되지 않은 계약에 대해서만 적용할 수 있습니다. 당사는 2018년 1월 1일의 모든 계약에 새로운 기준서를 적용하기로 선택하였습니다.

기업회계기준서 제1115호의 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일에 이익잉여금의 기초잔액에서 조정됩니다. 따라서 비교정보는 재작성되지 않으며, 기업회계기준서 제1011호, 제1018호 그리고 관련 해석서에 따라 보고됩니다.

기업회계기준서 제1115호 적용으로 인해 당사의 당기 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(1) 2018년 1월 1일 재무상태표에 미치는 영향

(단위 : 천원)

구분
기업회계기준서1115호를
 적용하지 않은 경우
조정금액
기업회계기준서1115호를
 적용한 경우

유동자산
12,036,169
356,944
12,393,113

매출채권및기타채권(a)
8,712,292
(4,013,640)
4,698,652

계약자산(a,c)
-
4,267,758
4,267,758

기타유동자산
166,893
102,826
269,719

기타
3,156,984
-
3,156,984

비유동자산
1,506,331
-
1,506,331

자산총계
13,542,500
356,944
13,899,444

유동부채
10,326,468
110,838
10,437,306

매입채무및기타채무
1,163,960
-
1,163,960

계약부채(b,c)
-
5,754,536
5,754,536

기타유동부채(b)
7,645,184
(5,643,698)
2,001,486

기타
1,517,324
-
1,517,324

비유동부채
395,178
-
395,178

부채총계
10,721,646
110,838
10,832,484

자본총게
2,820,854
246,106
3,066,960

(2) 2018년 12월 31일 재무상태표에 미치는 영향

(단위 : 천원)

구분
기업회계기준서1115호를
 적용하지 않은 경우
조정금액
기업회계기준서1115호를
 적용한 경우

유동자산
16,955,164
-
16,955,164

매출채권및기타채권(a)
8,740,282
(4,276,961)
4,463,321

계약자산(a)
-
4,276,961
4,276,961

기타유동자산
665,455
-
665,455

기타
7,549,427
-
7,549,427

비유동자산
730,832
-
730,832

자산총계
17,685,996
-
17,685,996

유동부채
10,838,881
-
10,838,881

매입채무및기타채무(b)
8,070,556
(6,175,967)
1,894,589

계약부채(b)
-
7,553,219
7,553,219

기타유동부채(b)
2,374,833
(1,377,252)
997,581

기타
393,492
-
393,492

비유동부채
341,923
-
341,923

부채총계
11,180,804
-
11,180,804

자본총계
6,505,192
-
6,505,192

(3) 2018년 12월 31일 포괄손익계산서에 미치는 영향

(단위 : 천원)

구분
기업회계기준서1115호를
 적용하지 않은 경우
조정금액
기업회계기준서1115호를
 적용한 경우

매출액(c)
19,157,569
41,952
19,199,521

매출원가
(12,305,201)
-
(12,305,201)

매출총이익
6,852,368
41,952
6,894,320

판매비와관리비
(3,321,206)
-
(3,321,206)

영업이익
3,531,162
41,952
3,573,114

금융손익
39,022
-
39,022

기타영업외손익
25,560
-
25,560

법인세비용차감전순이익
3,595,744
41,952
3,637,696

법인세비용
(220,308)
-
(220,308)

당기순이익
3,375,436
41,952
3,417,388

조정사항의 성격은 다음과 같습니다.

(a) 계약자산
당사는 기업회계기준서 제1115호 도입 이전에는 임상시험대행 용역 계약과 관련된 진행률 채권액에서 기성청구액을 차감한 금액을 매출채권및기타채권으로 인식하였으나, 도입 이후에는 해당 금액에 대해서는 계약자산으로 인식하고 있습니다.

(b) 계약부채
당사는 기업회계기준서 제1115호 도입 이전에는 임상시험대행 용역 계약과 관련된 기성청구액에서 진행률 채권액을 차감한 금액을 매입채무및기타채무 및 기타유동부채로 인식하였으나, 도입 이후에는 해당 금액에 대해서는 계약부채로 인식하고 있습니다.

(c) 매출액
당사는 기업회계기준서 제1115호에 따라 기타용역(실비정산 부대비용 등)에 대해 발생한 수익은 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 수익으로 인식하고 있습니다.

2-3-2 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'
당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1109호 및 동 기준서와 관련한 타 기준서의 개정사항을 최초로 적용하였습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다. 기업회계기준서 제1109호는 1) 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정 2) 금융자산의 손상 3) 위험회피회계에 대한 새로운 규정을 도입하였습니다.

당사는 동 기준서를 최초적용할 때 과거기간을 재작성하지 않는 방법을 선택하였으며, 이에 따라 비교표시되는 재무제표를 재작성하지 아니하였습니다.

기업회계기준서 제1109호의 최초적용에 따른 추가 손실충당금은 없으며, 당사가 기업회계기준서 제1109호를 적용함에 따라 재분류하도록 선택한 금융자산이나 금융부채도 없습니다. 새로운 규정의 내용 및 당사가 적용한 회계정책의 내용은 주석 2-2-9에 기재되어 있습니다.

2-3-3 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가'(제정)

해석서는 대가를 외화로 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)를 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라는 점을 명확히 하였습니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정하여야 합니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 

2-3-4 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산'(개정) - 투자부동산 계정 대체

투자부동산의 개발 또는 건설과 관련한 계정대체 시점을 명확히 합니다. 이 개정사항은 투자부동산으로(에서) 용도 변경과 투자부동산 정의를 충족하게 되거나 중지되는 시점의 용도 변경에 대해 기술합니다. 경영진의 의도 변경만으로는 용도 변경의 증거가 되지 않습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

2-3-5 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'(개정) - 주식기준보상거래의 분류와 측정

기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 개정은 가득조건이 현금결제형 주식기준보상의 측정에 미치는 영향, 세금 원천징수의무로 인한 순결제특성이 있는 주식기준보상거래, 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경에 대해 다루고 있습니다. 

동 개정사항은 전진적으로 적용되며, 모든 개정사항을 적용하는 때에는 소급 적용할 수 있습니다. 따라서, 이 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

2-3-6 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'(개정) - 개별기준 선택

개정 기준서는 다음 사항을 명확히 하고 있습니다. 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초인식할 때 각각의 관계기업이나 공동기업에 대하여 개별적으로 선택하여 그 투자를 당기손익공정가치 측정항목으로 선택할 수 있습니다. 그 자체가 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업 또는 공동기업에 대한 지분을 보유하고 있고, 그 기업이 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 또는 공동기업이 보유한 종속기업의 지분에 대하여 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 선택할 수 있습니다. 이 선택은 (1) 투자기업인 관계기업이나 공동기업을 최초로 인식하는 시점, (2) 관계기업이나 공동기업이 투자기업이 되는 시점, (3) 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 최초로 지배기업이 되는 시점 중 가장 나중의 시점에 각각의 투자기업인 관계기업이나 공동기업에 대해 개별적으로 합니다. 이 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

2-3-7 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'(개정) - 최초채택 기업의 단기 면제 규정 삭제

기준서 제1101호 문단E3~E7는 최초채택기업의 단기 면제 규정으로, 의도한 목적이달성되었으므로 삭제되었습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정

당사의 경영자는 재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.

당사가 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 위험관리(주석33)가 있습니다.

3-1 회계적 판단

당사의 회계정책을 적용하는 과정에서, 재무제표에 인식된 금액에 가장 유의적인 영향을 미친 경영진의 판단은 다음과 같습니다.

3-1-1 고객과의 계약에서 생기는 수익
당사는 고객과의 계약에서 생기는 수익의 금액과 시기를 결정하는데 유의적인 영향을 미치는 다음의 판단을 적용하였습니다.

- 임상시험대행 용역의 이행시기 판단
당사는 투입법이 임상시험대행 용역의 진행을 측정하는 최선의 방법으로 판단하였습니다. 당사의 노력(발생한 투입원가)과 임상시험대행 용역의 제공이 직접적으로 관련되기 때문입니다. 당사는 용역을 완료하는데 예상되는 총예상원가에 실제 발생원가의 비율에 근거하여 수익을 인식합니다.

3-2 회계 추정 및 변경

다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 당사의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다.

3-2-1 비금융자산의 손상

당사는 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.

3-2-2 매출채권과 계약자산의 기대손실충당금

당사는 매출채권과 계약자산에 대한 기대신용손실(ECL)을 계산하는 데 충당금 설정률표를 사용합니다. 충당금 설정률은 비슷한 손실 양상을 가지고 있는 다양한 고객 부문(예를 들어, 지역적 위치, 상품 형태, 고객 형태 및 신용등급, 담보나 거래신용보험)별 묶음의 연체일수에 근거합니다.

충당금 설정률표는 당사의 과거에 관찰된 채무불이행률에 근거합니다. 당사는 설정률표를 과거 신용손실경험에 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 예를 들어, 미래 경제적 상황(총 국내 생산)이 향후에 악화되어 채무불이행 규모가 증가할 것으로 기대된다면, 과거 채무불이행률은 조정됩니다. 매 결산일에 과거 채무불이행률을 조정하고 미래전망치의 변동을 분석합니다.

과거 채무불이행률과 미래 경제상황 및 기대신용손실(ECL) 사이의 상관관계에 대한 평가는 유의적인 추정입니다. 기대신용손실의 규모는 상황과 미래 경제 환경의 변화에 민감합니다. 당사의 과거 신용손실경험과 경제적
환경에 대한 예상은 고객의 미래실제 채무불이행을 나타내지 않습니다. 당사의
매출채권과 계약자산의 기대신용손실에 대한 정보는 주석 10에 공시됩니다.

3-2-3 주식기준보상

당사는 주식결제형 주식기준보상거래의 보상원가를 지분상품 부여일의 공정가치를 기준으로 측정하고 있으며 공정가치는 지분상품 부여조건을 고려하여 적절한 평가모델을 적용하여 추정합니다. 또한 주식선택권의 기대존속연수, 변동성, 배당률 등을 포함한 평가모델에 가장 적절한 가격결정요소를
결정하여야 하며 이러한 요소에 대한 가정을 수립합니다.
적용된 가정 및 평가모델은 주석22에 기술하였습니다.

3-2-4 금융상품의 공정가치

활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다.

3-2-5 개발비

당사는 개발비를 자산으로 계상하고 있습니다. 자산으로 계상하는 개발비는 기술적 및 경제적 실현가능성이 있다는 경영자의 판단에 기초하고 있으며 이는 프로젝트 관리기법에 따라 선정된 일정 수준의 목표에 도달한 경우를 의미합니다. 자산화 대상 개발비는 해당 자산으로부터 미래기대현금흐름, 할인율 및 경제적효익이 지속되는 기간에 대한 경영자의 가정에 기초하여 산정되었습니다. 당기말 현재 최선의 추정치에 근거하여 자산으로 인식한 개발비의 장부금액은 2천원(전기말: 31,016천원)입니다.

3-2-6 복구충당부채

당사는 임차하여 사용 중인 본사 사옥과 관련하여 복구충당부채를 계상하고 있습니다. 동 충당부채는 경영자의 가정과 추정에 기초한 임차건물의 원상복구비용과 할인율을적용하여 산정되었습니다. 당기말 현재 최선의 추정치에 근거하여 인식한 복구충당부채의 장부금액은 109,089천원입니다.

4.
공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준

당사의 재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 당사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.

4-1 기업회계기준서 제1116호 '리스' 

2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다.

회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다. 

리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스(리스개시일에,리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산(예, 기초자산 $5,000 이하) 리스의 경우동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니 다. 

당사는 동 기준서가 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있으며, 정해진 시행일에 개정기준서를 적용할 계획입니다.

4-2 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' (개정) - 부의 보상을 수반하는 중도상환특성

기업회계기준서 제1109호에서, 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되어 있고(SPPI 요건)분류에 적절한 사업모형에서 보유되는 채무상품은 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 개정은 계약의 조기 청산을 발생시키는 사건이나 상황과 무관하고, 당사자가 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상을 하거나 받는 지와 관계없이 SPPI 조건을 충족하는 금융자산을 명확히 하고 있습니다.동 개정사항은 소급하여 적용되고 2019년 1월 1일부터 유효하며, 조기 적용이 허용됩니다. 이 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

4-3 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' 및 제1028호 '관계기업과 공동기업에대한 투자'(개정) - 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 자산 매각 또는 출자

이 개정은 관계기업이나 공동기업에 매각되거나 출자된 종속기업에 대한 지배력 상실에 대한 기업회계기준서 제1110호와 기업회계기준서 1028호 간의 상충을 해결하기 위해 개정되었습니다. 동 기준서에서는 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 기업회계기준서 제1103호에서 정의된 사업에 해당하는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 전액 인식됨을 명확히 하였습니다. 그러나, 사업에 해당하지 않는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 투자자의 지분과 무관한 손익까지만 인식하도록 하고 있습니다. 동 기준서의 적용은 무기한 연기되었으나 조기적용하는 경우 전진적으로 적용되어야 합니다. 이 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

4-4 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'(개정) - 확정급여제도의 개정, 축소, 정산

개정사항은 보고기간 중 제도의 개정, 축소, 청산이 일어났을 때의 회계처리에 대해 명확히 하고 있습니다. 당사는 보고기간 중 확정급여제도의 정산, 축소, 청산이 발생한 경우 다음과 같이 회계처리합니다.

ㆍ사외적립자산의 현재 공정가치와 현재의 보험수리적 가정을 적용하여 제도의 개정, 축소, 청산 전, 후의 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정급여부채(자산)를 재측정

ㆍ제도의 개정, 축소, 청산 후 잔여 연차 보고기간 동안의 당기근무원가와 순이자는 재측정한 순확정급여부채(자산) 금액과 이를 측정하기 위해 사용된 사외적립자산 금액 및 보험수리적 가정을 사용하여 측정

개정사항은 제도의 개정, 축소, 청산이 발생하여 과거근무원가와 정산손익을 인식할 때, 자산인식상한효과와의 관계를 명확히 하였습니다. 과거근무원가와 정산손익을 인식할 때 자산인식상한효과는 고려하지 않고 이 금액은 당기손익으로 인식합니다. 과거근무원가와 정산손익 인식 후, 제도의 개정, 축소, 청산 후의 자산인식상한효과를 결정하고 그 변동을 기타포괄손익으로 인식합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후 발생한 제도의 개정, 축소, 청산에 대해 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 동 개정사항은 당사에 제도의 개정, 축소, 청산이 발생한 경우에 대해서만 적용됩니다.

4-5 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'(개정) - 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분

개정사항은 기업이 관계기업이나 공동기업에 대해 지분법을 적용하지 않는 금융상품에 기업회계기준서 제1109호를 적용하여야 하며 이러한 금융상품에는 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분이 포함된다는 점을 명확히 하고 있습니다. 이는 기업회계기준서 제1109호에서의 기대신용손실모델이 그러한 장기투자지분에 적용되는 것을 의미합니다. 동 개정사항은 또한 기업회계기준서 제1109호를 적용하면서 기업은 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자의 적용으로 인해 발생하는 장기투자지분의 장부금액 조정사항인 관계기업 또는 공동기업의 손실이나 순투자에 대한 손상차손을 고려하지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 이 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

4-6 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세처리의 불확실성'(제정)

이 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 기준서 제1012호의 어떻게 적용할지를 다룹니다. 그러나 1012호의 적용범위가 아닌 세금 또는 부담금과 구체적으로 세금 또는 부담금과 관련된 불확실한 세무 처리에 적용되지 않습니다. 이 해석서는 다음을 구체적으로 다루고 있습니다.

ㆍ기업이 불확실한 법인세 처리를 개별적으로 고려할지

ㆍ법인세 처리에 대한 과세당국의 조사에 관한 기업의 가정

ㆍ기업이 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 어떻게 산정할지

ㆍ기업이 사실 및 상황의 변화를 어떻게 고려할지

당사는 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단합니다. 접근법 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측하는 접근법을 사용합니다. 이 해석서는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 유효하며 특정 경과 규정을 적용할 수도 있습니다. 당사는 시행일에 이 해석서를 적용할 것입니다. 당사는 동 기준서가 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있으며, 정해진 시행일에 개정기준서를 적용할 계획입니다.

4-7 2015 - 2017 연차개선

4-7-1 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'(개정)

이 개정은 공동약정의 한 당사자가 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득할 경우 해당 거래는 단계으로 이루어지는 사업결합에 대한 요구사항을 적용하여야 하며, 이 때 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정하여야 하는 것을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 취득일이 속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 개정사항은 당사의 향후 사업결합거래에 적용될 것입니다.

4-7-2 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'(개정)

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 그 공동영업(활동이 기업회계기준서 제1103호에서 정의하는 사업에 해당)에 대한 공동지배력을 획득할 수 있습니다. 이 개정은 이러한 경우 그 공동영업에 대해 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 개정사항이 당사에 미치는 영향은 없으나 향후 거래에 적용될 것입니다.

4-7-3 기업회계기준서 제1012호 '법인세' (개정)

이 개정은 배당의 법인세효과는 소유주에 대한 분배보다는 분배가능한 이익을 창출하는 과거의 거래나 사건에 보다 직접적으로 연관된다는 것을 명확히 합니다. 따라서기업은 과거의 거래나 사건과 관련하여 원래 인식하였던 항목에 따라 배당의 법인세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 이 개정 내용을 최초로 적용하는 경우, 가장 이른 비교기간 이후에 인식된 배당의 법인세효과에 이 개정 내용을 적용합니다. 당사의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

4-7-4 기업회계기준서 제1023호 '차입원가' 개정

이 개정은 기업이 적격자산을 후속적으로 의도된 용도로 사용하거나 판매할 준비가 되었을 때, 그 적격자산을 취득하기 위한 모든 차입금이 일반적인 목적으로 차입한 자금에 포함되는 것을 명확히 합니다. 기업은 처음 이 개정 내용을 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 당사의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

5.
고객과의 계약에서 생기는 수익

5-1 수익정보구분

당사의 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

용역의 유형

임상시험대행용역
18,263,332
14,932,749

기타
936,189
1,024,962

고객과의계약에서생기는수익합계
19,199,521
15,957,711

지리적 시장

국내
17,538,816
14,076,957

국외
1,660,705
1,880,754

고객과의 계약에서 생기는 수익 합계
19,199,521
15,957,711

재화나 용역의 이전시기

한 시점에 이전하는 재화
936,189
1,024,962

기간에걸쳐이전하는용역
18,263,332
14,932,749

고객과의 계약에서 생기는 수익 합계
19,199,521
15,957,711

5-2 계약잔액

(단위 : 천원)

구분
당기말
당기초

매출채권
4,347,464
4,698,652

계약자산
4,276,961
4,267,758

계약부채
7,553,219
5,754,536

매출채권은 무이자조건이며 통상적인 지급기일은 60일에서 90일입니다. 기대신용손실에 따라 인식한 충당금은 당기말 현재 82,236천원입니다.

계약자산은 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 권리입니다. 임상시험대행 용역 등과 관련해 진행률로 계상한 채권액에서 기성청구 금액을 차감한 금액을 계약자산으로 인식하고 있습니다. 

계약부채는 당사가 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여, 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다. 임상시험대행 용역과관련해 기성청구 금액에서 진행률로 계상한 채권액을 차감한 금액을 계약부채로 인식하고 있습니다.

당사가 보고기간에 인식한 수익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기

보고기간 초의 계약부채 잔액
5,754,536

과거 보고기간에 이행한 수행의무
3,775,623

5-3 수행의무

당사의 수행의무에 대한 요약정보는 다음과 같습니다.

5-3-1 임상시험대행 용역
당사는 고객으로부터 신약 또는 개발된 약품에 대해서 임상시험을 고객으로 의뢰받아 대행업무를 수행하며, 세부적으로는 임상시험을 위한 피실험자에 대한 모집, 임상시험의 계획, 진행과정의 모니터링, 결과 분석 등의 수행의무를 부담합니다. 해당 수행의무는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무입니다. 통상적인 지급기간은 목표 수행의무 완료 후 60일에서 90일입니다. 특정 계약의 경우 임상시험대행 용역 제공 전에 선수금이 요구됩니다.

6. 영업부문정보

당사는 임상시험대행업 및 온라인정보제공 등을 영위하고 있으며, 단일 부문으로 구성되어 있습니다.

당기 중 당사의 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객은 1개사로,이로부터의 수익은 당기 2,199백만원(전기 : 981백만원) 입니다.

7. 자본관리

당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성되며, 당사의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있습니다. 당사의 당기말과 전기말 현재 순부채 대 자본비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

부채총계(A)
11,180,804
10,721,646

차입금(B)
-
1,000,000

현금및현금성자산(C)
6,058,638
3,156,144

순차입금(B-C)
(6,058,638)
(2,156,144)

자본(D)
6,505,192
2,820,854

부채비율(A/D)
172%
380%

순차입금비율((B-C)/D)
-93%
-76%

8. 금융상품의 범주별 분류

8-1 당기말 및 전기말 현재 금융자산의 범주별 분류 내용은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위 : 천원)

구분
상각후원가측정금융자산

현금및현금성자산
6,058,638

매출채권및기타채권
4,463,321

기타금융자산
1,490,789

기타비유동금융자산
144,054

합 계
12,156,802

<전기말>
(단위 : 천원)

구분
대여금및수취채권

현금및현금성자산
3,156,144

매출채권및기타채권
8,712,292

기타비유동금융자산
739,050

합 계
12,607,486

8-2 당기말 및 전기말 현재 상각후원가로 측정하는 금융부채의 범주별 분류 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

매입채무및기타채무
1,894,589
1,163,960

유동성장기차입금
-
1,000,000

합계
1,894,589
2,163,960

8-3 당기 및 전기 중 금융상품 범주별 세전 포괄손익의 내용은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위 : 천원)

구분
상각후원가측정
금융자산
상각후원가로 
측정하는 금융부채
합계

이자수익
46,499
-
46,499

이자비용
-
(14,876)
(14,876)

외화환산이익
5,195
-
5,195

외화환산손실
(5,414)
(2)
(5,416)

외환차익
23,073
23
23,096

외환차손
(11,227)
(424)
(11,651)

합계
58,126
(15,279)
42,847

<전기>
(단위 : 천원)

구분
대여금및
수취채권
상각후원가로 
측정하는 금융부채
합계

이자수익
5,433
-
5,433

이자비용
-
(26,460)
(26,460)

외화환산손실
(1,912)
-
(1,912)

외환차익
28,611
-
28,611

외환차손
(6,798)
-
(6,798)

합계
25,334
(26,460)
(1,126)

9. 현금및현금성자산

당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

보통예금 등
6,058,638
3,156,144

10. 매출채권및기타채권과 계약자산

10-1 당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권과 계약자산의 구성내용은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위 : 천원)

구분
총장부금액
대손충당금
순장부금액

매출채권
4,429,700
(82,236)
4,347,464

미수금
120,058
(4,201)
115,857

매출채권및기타채권계
4,549,758
(86,437)
4,463,321

계약자산
4,276,961
-
4,276,961

<전기말>
(단위 : 천원)

구분
총장부금액
대손충당금
순장부금액

매출채권
8,294,439
(23,572)
8,270,867

미수금
442,701
(1,276)
441,425

매출채권및기타채권계
8,737,140
(24,848)
8,712,292

10-2 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권과 계약자산의 연령분석은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위 : 천원)

구분
매출채권
미수금
계약자산

3개월이내채권
3,759,151
113,698
4,276,961

3~6개월
502,844
-
-

6~12개월
85,469
5,084
-

12개월초과
82,236
1,276
-

합계
4,429,700
120,058
4,276,961

<전기말>
(단위 : 천원)

구분
매출채권
미수금

3개월이내채권
8,265,800
385,761

3~6개월
5,078
19,419

6~12개월
-
36,245

12개월초과
23,561
1,276

합계
8,294,439
442,701

10-3 당기 및 전기 중 매출채권및기타채권 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

매출채권
미수금
매출채권
미수금

기초
23,572
1,276
23,497
1,276

설정
58,664
2,925
75
-

기말
82,236
4,201
23,572
1,276

11. 기타금융자산

당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 구성내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

정기예적금
1,000,000
-
-
-

미수수익
8,200
-
-
-

보증금
482,589
144,054
-
739,050

합계
1,490,789
144,054
-
739,050

12. 기타유동자산

12-1 당기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

선급금
317,438
82,934

선급비용
423,640
83,959

차감:대손충당금
(75,623)
-

합계
665,455
166,893

12-2 당기 중 기타유동자산 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기

기초
-

대손상각비
75,623

기말
75,623

13
. 유형자산

13-1 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 구성 및 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위 : 천원)

구분
차량운반구
시설장치
비품
합계

취득원가

기초
81,201
1,079,479
1,892,086
3,052,766

취득
-
-
7,687
7,687

처분
-
(20,130)
(38,220)
(58,350)

기타증감(*1)
-
105,262
-
105,262

기말
81,201
1,164,611
1,861,553
3,107,365

감가상각누계액

기초
46,014
1,015,935
1,738,070
2,800,019

상각
16,240
84,506
80,555
181,301

처분
-
(16,505)
(38,218)
(54,723)

기말
62,254
1,083,936
1,780,407
2,926,597

정부보조금

기초
-
-
4
4

기말
-
-
4
4

장부금액
18,947
80,675
81,142
180,764

(*1)
보고기간종료일 현재 존속하는 임차사무실의 미래 예상 복구의무에 대하여 복구충당부채를 인식하였으며, 유형자산 취득원가에 가산하였습니다(주석 20 참조).

<전기>
(단위 : 천원)

구분
차량운반구
시설장치
비품
합계

취득원가

기초
93,147
1,148,559
1,902,726
3,144,432

취득
-
-
1,070
1,070

처분
(11,946)
(69,080)
(11,710)
(92,736)

기말
81,201
1,079,479
1,892,086
3,052,766

감가상각누계액

기초
30,570
1,001,342
1,642,513
2,674,425

상각
17,435
69,944
107,265
194,644

처분
(1,991)
(55,351)
(11,708)
(69,050)

기말
46,014
1,015,935
1,738,070
2,800,019

정부보조금

기초
-
-
4
4

기말
-
-
4
4

장부금액
35,187
63,544
154,010
252,743

13-2 감가상각비는 매출원가, 판매비와관리비에 각각 139,410천원, 41,891천원(전기: 156,758천원, 37,886천원)이 포함되어 있습니다.

14. 무형자산

14-1

당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 구성 및 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위 : 천원)

구분
소프트웨어
개발비
회원권
기타무형자산
합계

취득원가

기초
1,062,573
304,585
127,000
500
1,494,658

취득
52,576
-
-
-
52,576

처분
-
-
-
-
-

기말
1,115,149
304,585
127,000
500
1,547,234

상각누계액

기초
706,551
273,569
-
-
980,120

상각
130,085
31,014
-
-
161,099

기말
836,636
304,583
-
-
1,141,219

장부금액
278,512
2
127,000
500
406,014

<전기>
(단위 : 천원)

구분
소프트웨어
개발비
회원권
기타무형자산
합계

취득원가

기초
1,062,573
304,585
127,000
500
1,494,658

취득
-
-
-
-
-

처분
-
-
-
-
-

기말
1,062,573
304,585
127,000
500
1,494,658

상각누계액

기초
578,804
212,653
-
-
791,457

상각
127,747
60,916
-
-
188,663

기말
706,551
273,569
-
-
980,120

장부금액
356,022
31,016
127,000
500
514,538

당사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산인 회원권에 대하여 손상검사를 수행하였습니다. 회원권의 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중에서 큰 금액이며, 순공정가치가 존재한다면 이를 사용하고, 존재하지 않는다면 순공정가치 및 사용가치를 합리적으로 산정하여 회수가능액을 결정하였습니다.

14-2 무형자산상각비는 매출원가, 판매비와관리비에 각각 136,124천원, 24,975천원(전기: 166,068천원, 22,595천원)이 포함되어 있습니다.

15. 매입채무및기타채무

당기말 및 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

미지급금
1,250,685
786,517

미지급비용
643,904
377,443

합 계
1,894,589
1,163,960

16. 계약부채

당기말 현재 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말

계약부채(대행료)
6,017,998

계약부채(기타)
1,535,221

합계
7,553,219

17. 차입금

전기말 현재 차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처
종류
이자율
유동

국민은행
운전자금대출
2.61%
1,000,000

18. 기타유동부채

당기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

선수금
242,300
6,885,355

예수금
122,763
114,624

부가세예수금
632,518
645,205

합계
997,581
7,645,184

19. 퇴직급여

당사는 2014년 KB국민은행, 우리은행, 신한은행에 확정기여형 퇴직연금제도에 가입하였습니다. 당사의 퇴직연금제도는 확정기여형 퇴직연금제도이므로, 연금의 운용결과와 관계없이 확정된 부담금을 퇴직급여로 인식하고 있습니다. 당사는 확정기여형퇴직연금제도에 따라 당기에 730,407천원의 부담금을 납부하였으며, 829,205천원을 퇴직급여의 과목으로 매출원가 및 판매비와관리비에 계상하였습니다.

20. 충당부채

20-1 당기말 및 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

손실부담계약충당부채
90,140
321,775
517,325
395,178

복구충당부채
88,941
20,148
-
-

합계
179,081
341,923
517,325
395,178

20-2 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위 : 천원)

구분
기초
증감액
기말

손실부담계약충당부채
912,503
(500,588)
411,915

복구충당부채
-
109,089
109,089

합계
912,503
(391,499)
521,004

<전기>
(단위 : 천원)

구분
기초
증감액
기말

손실부담계약충당부채
690,996
221,507
912,503

복구충당부채는 보고기간종료일 현재 존속하는 임차사무실의 미래 예상 복구비용의 최선의 추정치를 적절한 할인율로 할인한 현재가치입니다.

21.
자본금

당기말 및 전기말 현재 당사가 발행할 주식의 총수, 주당 액면금액 및 발행한 주식의 수는 다음과 같습니다.

(단위 : 원,주)

구 분
당기말
전기말

보통주 수권발행주식수
10,000,000
10,000,000

1주당 액면금액(*1)
500원
5,000원

보통주 발행주식수(*1)
1,005,930주
100,593주

보통주자본금
502,965,000
502,965,000

(*1)
회사는 2018년 3월 9일 정기주주총회 결의를 통해 액면분할을 실시 하였습니다. 이에 따라 주당 액면금액이 5,000원에서 500원으로 조정되었고, 보통주 주식수가 100,593주에서 1,005,930주로 조정되었습니다.

22. 자본잉여금 및 기타자본

22-1 당기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

주식발행초과금
1,882,665
1,882,665

22-2 당기말 및 전기말 현재 기타자본의 상세내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

주식선택권
20,844
-

22-3 주식기준보상

(1) 당사는 2018년 3월 9일 주주총회 결의에 의거 당사의 임직원에게 주식선택권을 부여하였는 바, 당기말 현재 보유하고 있는 주식기준보상약정은 다음과 같습니다.

약정유형
약정 내용

부여일
2018.3.16

부여수량
65,340주

부여방법
기명식 보통주식 신주발행 교부

만기
가득조건 충족일로부터 3년

행사가격(원)
20,000원

가득조건
(①과 ② 모두 충족)
①주식선택권을 부여하는 주주총회결의일로부터 2년이상 당사의 임직원으로 재직

② 당사의 주권이 자본시장과 금융투자업에 관한 법률에서 정하는 증권시장에 상장될 것

(2) 보고기간에 부여한 주식선택권의 공정가치

기중에 부여된 주식선택권의 공정가치는 934원입니다. 주식선택권의 가격은 이항옵션가격결정모형에 따라 산정되었습니다. 양도불가능, 행사제한, 행태적 고려사항에 대한 영향에 대하여 경영자의 최선의 추정치를 기초로 이 모형에 사용된 기대존속기간을 조정하였습니다. 기대변동성은 유사회사의 과거 2년간 주간주가변동성을 기초로 산정되었습니다. 조기행사효과를 고려함에 있어서, 경영진과 종업원들은 가득일 후 주가가 행사가격의 2.2배가 되었을 때 주식선택권을 행사하는 것으로 가정하였습니다.

모형에 적용되는 변수는 다음과 같습니다.

구분
내용

부여일 주식가격
10,816원

행사가격
20,000원

기대변동성
30.30%

기대존속기간
2년

배당수익률
-

무위험이자율
2.22%

(3) 주식선택권의 부여로 인하여 인식된 보상원가 및 당기말 이후에 인식될 잔여보상원가는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
금 액

당기보상원가

20,844

잔여보상원가

31,516

총보상원가

52,360

(4) 당기 중 주식선택권의 변동 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 개,원)

구분
주식선택권 수량
가중평균 행사가격

기초
-
-

기중 부여수량
65,340
20,000

기중 권리상실분
(9,280)
20,000

기말
56,060
20,000

23. 이익잉여금

23-1 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

이익준비금(*1)
82,697
82,697

임의적립금
19,637
19,637

미처분이익잉여금
3,996,384
332,890

합계
4,098,718
435,224

(*1)
상법상 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기마다 주식배당 외에 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있습니다. 상법 제 461조의 2 규정에 따른 초과액 이외의 이익준비금은 현금으로 배당될 수 없으며, 이월결손금의 보전 및 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

23-2 당기 및 전기 중 이익잉여금의 처분내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

처분예정일(확정일)
2019년 03월 29일
2018년 03월 09일

I.미처분이익잉여금
3,996,384
332,890

회계정책변경누적효과
246,106
-

전기이월미처분이익잉여금
332,890
1,452,658

당기순이익(손실)
3,417,388
(1,119,768)

II.이익잉여금처분액
-
-

III.차기이월미처분이익잉여금
3,996,384
332,890

24. 비용의 성격별 분류

당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

급여
9,728,342
9,862,690

퇴직급여
829,206
1,059,395

복리후생비
1,583,878
1,606,322

감가상각비
181,301
194,644

무형자산상각비
161,099
188,663

지급수수료
734,585
717,447

운반비
49,079
64,787

지급임차료
805,566
957,415

외주용역비
296,280
567,709

도서인쇄비
244,082
215,271

여비교통비
285,334
239,392

수도광열비
352,926
410,048

기타
374,729
925,569

합계
15,626,407
17,009,352

25. 매출원가

당기 및 전기 중 매출원가 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

급여
8,050,767
8,093,470

퇴직급여
690,172
790,864

복리후생비
1,293,895
1,326,425

감가상각비
139,410
156,759

무형자산상각비
136,124
166,068

지급수수료
549,626
554,316

운반비
46,364
58,881

지급임차료
622,878
753,611

외주용역비
296,280
567,709

도서인쇄비
206,062
181,091

여비교통비
243,472
193,272

수도광열비
297,606
351,980

기타
(267,454)
424,081

합계
12,305,202
13,618,527

26. 판매비와관리비

당기 및 전기 중 판매비와 관리비의 세부내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

급여
1,677,574
1,769,220

퇴직급여
139,033
268,530

복리후생비
289,983
279,897

지급임차료
182,688
203,805

지급수수료
184,958
163,130

감가상각비
41,891
37,886

무형자산상각비
24,975
22,595

경상연구개발비
134,684
247,925

기타
645,419
397,836

합계
3,321,205
3,390,824

27. 금융수익 및 금융비용

당기 및 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

금융수익 :

이자수익
46,499
5,433

외화환산이익
5,195
-

외환차익
23,096
28,611

금융수익 합계
74,790
34,044

금융비용 :

이자비용
18,702
26,460

외화환산손실
5,416
1,912

외환차손
11,651
6,798

금융비용 합계
35,769
35,170

28. 기타영업외수익 및 기타영업외비용

당기 및 전기 중 기타영업외수익 및 기타영업외비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

기타영업외수익 :

유형자산처분이익
468
4,591

잡이익
32,535
57,309

기타영업외수익 합계
33,003
61,900

기타영업외비용 :

기타의대손상각비
2,925
-

유형자산처분손실
2,990
13,731

기부금
-
3,060

잡손실
1,527
34

기타영업외비용 합계
7,442
16,825

29. 법인세비용

29-1 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

세무상 법인세부담액
220,307
-

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액
-
112,076

손익계산서상 보고된 법인세비용
220,307
112,076

29-2 당기와 전기 중 당사의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

법인세비용차감전순이익
3,637,696
(1,007,692)

적용세율에 따른 법인세
800,293
(199,692)

조정사항

- 비공제수익
(2,537)
-

- 비공제비용
142,124
133,294

- 이연법인세자산 미인식 효과
(697,570)
178,474

- 기타
(22,003)
-

법인세비용
220,307
112,076

유효세율
6.06%
-

29-3 당기와 전기 중 이연법인세의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위:천원)

계정과목
차감할(가산할)일시적차이
이연법인세자산(부채)

기초잔액
증감
기말잔액
기초
기말

정부보조금
4
-
4
1
1

감가상각비
87,523
(87,250)
273
19,255
60

업무용차량 감가상각비
16,480
8,241
24,721
3,626
5,439

급여
261,846
216,893
478,739
57,606
105,323

퇴직급여
741,268
90,507
831,775
163,079
182,991

개발비
14,574
(7,287)
7,287
3,206
1,603

회원권
77,358
1
77,359
17,019
17,019

손실부담계약충당부채
912,502
(500,587)
411,915
200,750
90,621

대손충당금
-
108,624
108,624
-
23,897

즉시상각의제(무형자산)
-
17,325
17,325
-
3,812

미지급금
-
94,426
94,426
-
20,774

미지급금(사내복지)
-
113,477
113,477
-
24,965

복구충당부채
-
109,089
109,089
-
24,000

복구충당자산
-
(52,327)
(52,327)
-
(11,512)

미수수익
-
(8,200)
(8,200)
-
(1,804)

이월결손금
3,273,715
(3,273,715)
-
720,217
-

합계
5,385,270
(3,170,783)
2,214,487
1,184,759
487,189

실현가능성평가

(1,184,759)
(487,189)

이연법인세자산

-
-

<전기>
(단위:천원)

계정과목
차감할(가산할)일시적차이
이연법인세자산(부채)

기초잔액
증감
기말잔액
기초
기말

정부보조금
4
-
4
1
1

감가상각비
121,979
(34,456)
87,523
26,835
19,255

업무용차량 감가상각비
38,305
(21,825)
16,480
8,427
3,626

급여
288,234
(26,388)
261,846
63,411
57,606

퇴직급여
950,201
(208,933)
741,268
209,044
163,079

개발비
21,862
(7,288)
14,574
4,809
3,206

회원권
77,358
-
77,358
17,019
17,019

손실부담계약충당부채
690,996
221,506
912,502
152,019
200,750

이월결손금
2,799,723
473,992
3,273,715
615,939
720,217

합계
4,988,662
396,608
5,385,270
1,097,504
1,184,759

실현가능성평가

(985,429)
(1,184,759)

이연법인세자산

112,075
-

당사는 일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율로서 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있습니다. 

29-4 당기말 현재 이월결손금 및 차감할 일시적 차이에 대해 실현가능성이 희박하다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다. 

30. 주당손
익

30-1 기본주당손익은 보통주 1주에 대한 순손익을 계산한 것으로 당사의 1주당 순손익의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분
당기
전기

당기순손익
3,417,388,464
(1,119,768,156)

보통주당기순손익
3,417,388,464
(1,119,768,156)

가중평균유통보통주식수
1,005,930 주
1,005,930 주

주당손익
3,397
(1,113)

30-2 당사가 발행한 주식선택권의 행사가격이 부여시점의 주식시가보다 높아 희석효과가 발생하지 않아, 기본주당손익과 희석주당손익은 동일합니다.

31. 우발사항 및 약정사항

31-1 당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공받은 내용

제공자
보증내용
통화
보증금액

서울보증보험㈜
이행지급보증 외
KRW
242,399

31-2 당기말 현재 당사가 계류중인 소송사건은 없습니다.

32. 특수관계자 거래

32-1 당기말 현재 당사와 지배ㆍ종속관계에 있는 회사 등 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.

특수관계자명
성 격

HANGZHOU TIGERMED CONSULTING CO., LTD.
최상위지배기업

HONGKONG TIGERMED CO., LTD.
지배기업

Jiaxing Tigermed Data Management Co., Ltd.
기타특수관계자

32-2 당기 및 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자명
구분
당기
전기

HANGZHOU TIGERMED 
CONSULTING CO., LTD.
매출
539,588
189,375

기타수익
102,123
-

용역수수료
2,065
-

HONGKONG TIGERMED CO., LTD.
매출
368,390
-

기타수익
(10,813)
223,686

Jiaxing Tigermed Data Management Co., Ltd.
용역수수료
41,377
-

32-3 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한

채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자명
구분
당기말
전기말

HANGZHOU TIGERMED 
CONSULTING CO., LTD.
매출채권
401,151
124,313

계약자산
282,249
-

선급금
66,649
1,291

미지급금
54,379
-

선수금
242,300
492,940

계약부채
30,538
-

HONGKONG TIGERMED CO., LTD.
매출채권
214,957
-

계약자산
296,363
-

미수금
-
223,686

선급비용
328,923
-

계약부채
46,373
-

Jiaxing Tigermed Data Management Co., Ltd.
미지급금
41,377
-

32-4 당기 중 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

급여
664,059
713,470

퇴직급여
62,775
154,179

합계
726,834
867,649

33. 위험관리

당사는 여러 활동으로 인하여 환위험, 이자율 위험, 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

(1) 환위험 관리

당사의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매 및 구매에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD 및 EUR입니다. 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성
자산
ㆍ
부채의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위 : 천원)

구분
계 정 과 목
통화
당기말
전기말

외화
원화 환산액
외화
원화 환산액

외화자산
현금및현금성자산
USD
1
1
1
1

EUR
5
6
5
6

매출채권및기타채권
USD
232,869
260,371
47,572
50,969

EUR
-
-
1,752
2,241

CNY
2,467,913
400,666
-
-

미수금
USD
1,961
2,193
-
-

원화 합계

663,237

53,217

외화부채
매입채무및기타채무
USD
55,656
62,229
-
-

EUR
-
-
-
-

CNY
254,862
41,377
-
-

원화 합계

103,606
-
-

당기말 및 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 10% 변동시 환율변동이 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

USD
20,034
(20,034)
5,097
(5,097)

EUR
1
(1)
224
(224)

CNY
35,928
(35,928)
-
-

합계
55,963
(55,963)
5,321
(5,321)

(2) 유동성위험

유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 당사는 특유의 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에따른 위험을 관리하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위 : 천원)

구분
3개월 미만
3개월에서 1년이하
1년초과
합계

매입채무및기타채무
1,894,589
-
-
1,894,589

<전기말>
(단위 : 천원)

구분
3개월 미만
3개월에서 1년이하
1년초과
합계

매입채무및기타채무
1,163,960
-
-
1,163,960

유동성장기차입금
-
1,000,000
-
1,000,000

합계
1,163,960
1,000,000
-
2,163,960

(3) 신용위험관리

신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 않아 재무손실이 발생할 위험입니다. 당사는 영업활동과 재무활동에서 신용위험에 노출되어 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

현금및현금성자산
6,058,638
3,156,144

매출채권및기타채권
4,463,321
8,712,292

계약자산
4,276,961
-

기타금융자산
1,490,789
-

기타비유동금융자산
144,054
739,050

합계
16,433,763
12,607,486

(4) 이자율위험

이자율위험은 시장금리변동으로 인한 재무상태표 항목의 가치변동(공정가치)위험과 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 이자수익/비용의 현금흐름이 변동될 위험으로 정의할 수 있습니다. 이러한 당사의 이자율변동위험은 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 비롯되며, 당사는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위하여 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안수립 등을 통해 이자율 위험을 관리하고 있습니다.

한편, 당기말 현재 당사가 보유한 정기예금 이자율이 100베이시스포인트 변동할 때, 이러한 이자율변동이 손익에 미치는 영향은 각각 최대 3,973천원 증가 및 3,973천원감소입니다.

34. 공정가치 측정

당기말 및 전기말 현재 공정가치 측정 서열체계는 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위 : 천원)

구분
수준 1
수준 2
수준 3
합계

금융자산:

현금및현금성자산
-
6,058,638
-
6,058,638

매출채권및기타채권
-
-
4,463,321
4,463,321

기타금융자산
-
-
1,634,843
1,634,843

금융자산 합계
-
6,058,638
6,098,164
12,156,802

금융부채:

매입채무및기타채무
-
-
1,894,589
1,894,589

금융부채 합계
-
-
1,894,589
1,894,589

<전기말>
(단위 : 천원)

구분
수준 1
수준 2
수준 3
합계

금융자산:

현금및현금성자산
-
3,156,144
-
3,156,144

매출채권및기타채권
-
-
8,712,292
8,712,292

기타금융자산
-
-
739,050
739,050

금융자산 합계
-
3,156,144
9,451,342
12,607,486

금융부채:

매입채무및기타채무
-
-
1,163,960
1,163,960

유동성장기차입금
-
1,000,000
-
1,000,000

금융부채 합계
-
1,000,000
1,163,960
2,163,960

당기 및 전기 중 공정가치 서열체계의 수준 1과 수준 2 사이의 유의적인 이동은 없었습니다.

35
. 현금흐름표

35-1 당기 및 전기 중 영업활동으로 인한 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

당기순손익
3,417,388
(1,119,768)

수익비용의 조정:

감가상각비
181,301
194,644

무형자산상각비
161,099
188,663

대손상각비
134,287
75

기타의대손상각비
2,925
-

퇴직급여
829,206
1,059,395

이자수익
(46,499)
(5,433)

이자비용
18,702
26,460

외화환산이익
(5,195)
-

외화환산손실
5,416
1,912

유형자산처분이익
(468)
(4,591)

유형자산처분손실
2,990
13,731

법인세비용
220,307
112,076

주식보상비용
20,844
-

영업활동으로 인한 자산부채의 변동:

매출채권
(158,316)
1,524,497

미수금
325,236
(356,733)

선급금
(132,597)
273,669

선급비용
(338,761)
2,130

미지급금
378,383
(201,609)

미지급비용
254,514
(42,137)

선수금
799,325
1,001,177

예수금
8,139
(21,197)

부가세예수금
(12,686)
69,269

퇴직금의지급
(730,407)
(1,268,328)

손실충당부채
(500,588)
221,507

영업활동으로 인한 현금흐름
4,834,545
1,669,409

35-2 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

장기차입금의 유동성대체
-
1,000,000

35-3
당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위 : 천원)

구분
기초
차입
상환
유동성대체
기말

유동성장기차입금
1,000,000
-
(1,000,000)
-
-

<전기>
(단위 : 천원)

구분
기초
차입
상환
유동성대체
기말

단기차입금
301,222
1,082,941
(1,384,163)
-
-

유동성장기차입금
-
-
-
1,000,000
1,000,000

장기차입금
1,000,000
-
-
(1,000,000)
-

합계
1,301,222
1,082,941
(1,384,163)
-
1,000,000

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 드림씨아이에스

감사대상 사업연도
2018년 01월 01일
부터
2018년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
-
-
1
1
5
3
4
2
-
-
-
-
10
6

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
-
-
23
5
240
220
116
180
-
-
-
-
379
405

합계
-
-
23
5
240
220
116
180
-
-
-
-
379
405

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2018년12월03일~12월04일
2
일

주요내용
회사와 회사환경에 대한 이해를 통한 중요한 왜곡표시위험의 식별과 평가, 업무팀 구성, 전문가활용 검토, 기업수준 통제 이해, 유의적 계정 및 공시 식별, 감사계획의 수립과 수행에 있어서의 중요성 결정

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

중간감사
(2018년12월3일~4일)
2
일
4
명
1
명
회사와 회사환경에 대한 이해를 통한 중요한 왜곡표시위험의 식별과 평가, 업무팀 구성, 전문가활용 검토, 기업수준 통제 이해, 유의적 계정 및 공시 식별, 감사계획의 수립과 수행에 있어서의 중요성 결정

기말감사
(2019년1월21일~25일)
5
일
5
명
1
명
후속 기간의 통제 테스트, 중요 계정잔액 및 공시내용에 대한 질문, 분석적절차, 표본테스트, 일반감사절차 수행, 재무제표 수준의 분석적 검토, 감사결과 요약

-
-
일
-
명
-
명
-

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
-

기타조회
-

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
1
회

수행시기
2019년 03월 04일

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2019년 03월 04일
이사회 및 회계법인 담당이사
서면전달
기말감사 결과보고