레이 — 연결감사보고서 (2018.12) (20190408)
제출인: 대주회계법인

연결감사보고서
3.4
주식회사레이

00260055
100000000000
41274
14998
51534
143
N
N
N
Y
E

주식회사 레이와 그 종속기업

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 15 기

2018년 01월 01일
부터

2018년 12월 31일
까지

제 14 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

대주회계법인

목 차

독립된 감사인의 감사보고서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
1

연결재무제표

연결재무상태표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -- - - - - -
5

연결포괄손익계산서 - - - - - - - - - - - - - - - - - -- - - - -
7

연결자본변동표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -- - - - - -
8

연결현금흐름표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -- - - - - -
9

주석 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -- - - - - - - - -
10

외부감사실시내용 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
68

00761#*감사인의 감사보고서.dsl

61_독립된 감사인의 감사보고서

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 레이

주주 및 이사회 귀중

감사의견

우리는 주식회사 레이와 그 종속기업(이하 "연결실체)의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표 및 연결현금흐름표 그리고 유의적 회계정책에 대한 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 연결실체의 연결재무제표는 연결실체의 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결실체의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이기업을청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 연결실체의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

·부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

·상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

·연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

·경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

·공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

·연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울특별시 강남구 남부순환로 2913

대 주 회 계 법 인

대 표 이 사 권 장 시

2019년 3월 27일

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)연 결 재 무 제 표

주식회사 레이와 그 종속기업

제 15 기

2018년 01월 01일
부터

2018년 12월 31일
까지

제 14 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

"첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 레이 대표이사 이상철

본점 소재지 :
(도로명주소)
경기도 화성시 삼성1로 332-7

(전 화)
031-605-1000

연 결 재 무 상 태 표

제 15 기 2018년 12월 31일 현재

제 14 기 2017년 12월 31일 현재

주식회사 레이와 그 종속기업
(단위: 원)

과 목
주석
제 15(당) 기

제 14(전) 기

자 산

Ⅰ.유동자산

33,989,966,003

18,161,430,955

1.현금및현금성자산
4,6
12,210,121,902

4,013,553,028

2.매출채권
4,6,7,27
12,380,605,005

6,955,711,425

3.기타유동금융자산
4,6,8,27
276,721,428

308,491,878

4.재고자산
9,18
8,576,396,411

6,632,391,845

5.기타유동자산
12
534,569,630

250,109,882

6.당기법인세자산

11,551,627

1,172,897

Ⅱ.비유동자산

7,283,939,179

7,645,745,912

1.기타비유동금융자산
4,6,8
492,177,447

534,464,019

2.유형자산
10,27
1,373,849,065

1,597,432,059

3.무형자산
11
3,741,110,046

3,274,380,816

4.이연법인세자산
26
1,676,802,621

2,239,469,018

자 산 총 계

41,273,905,182

25,807,176,867

부 채

Ⅰ.유동부채

11,019,191,903

8,453,292,719

1.매입채무
4,6
5,356,933,146

2,508,872,048

2.단기차입금
4,6,14,27
3,400,000,000

4,923,973,945

3.기타유동금융부채
4,6,13
1,239,386,658

892,317,629

4.기타유동부채
16
666,097,492

53,987,809

5.당기법인세부채

286,163,384

74,141,288

6.파생상품부채
4,6,18
70,611,223

-

Ⅱ.비유동부채

3,978,370,212

2,662,997,423

1.기타비유동금융부채
4,6,13
277,569,578

173,589,686

2.순확정급여부채
15
3,052,561,393

2,070,127,302

3.충당부채
17
376,859,731

253,878,696

4.기타비유동부채
16
271,379,510

165,401,739

부 채 총 계

14,997,562,115

11,116,290,142

자 본

Ⅰ.지배기업소유주지분

26,276,343,067

14,690,886,725

1.자본금
1,19
2,811,633,500

2,670,019,000

2.자본잉여금
19
22,618,389,651

15,919,994,146

3.기타자본항목
19
(26,934,597)

36,209,828

4.이익잉여금(결손금)
19
873,254,513

(3,935,336,249)

Ⅱ.비지배지분

-

-

자 본 총 계

26,276,343,067

14,690,886,725

부 채 및 자 본 총 계

41,273,905,182

25,807,176,867

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제 15 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제 14 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

주식회사 레이와 그 종속기업
(단위: 원)

과 목
주석
제 15(당) 기

제 14(전) 기

Ⅰ.매출액
5,21

51,533,644,723

32,929,247,700

Ⅱ.매출원가
23

29,073,957,226

17,966,752,357

Ⅲ.매출총이익

22,459,687,497

14,962,495,343

판매비와관리비
22,23
16,411,908,623

13,016,518,052

Ⅳ.영업이익

6,047,778,874

1,945,977,291

기타수익
24
204,824,873

242,784,654

기타비용
24
15,636,230

1,274,104

금융수익
25
777,221,011

363,772,192

금융비용
25
800,792,661

1,555,090,791

Ⅴ.법인세비용차감전순이익

6,213,395,867

996,169,242

법인세비용
26
962,005,607

(158,026,407)

Ⅵ.당기순이익

5,251,390,260

1,154,195,649

1.지배기업소유주지분

5,251,390,260

1,154,195,649

2.비지배지분

-

-

Ⅶ.기타포괄손익

(477,907,937)

127,698,200

1.후속적으로 당기손익으로 재분류 되는 항목

해외사업환산손익

(63,144,425)

25,489,029

2.후속적으로 당기손익으로 재분류 되지 않는 항목

순확정급여부채의 재측정요소
15,27
(531,748,092)

131,037,399

재측정요소의 법인세효과
27
116,984,580

(28,828,228)

Ⅷ.총포괄손익

4,773,482,323

1,281,893,849

1.지배기업소유주지분

4,773,482,323

1,281,893,849

2.비지배지분

-

-

Ⅸ.주당이익

기본주당순이익
20

960

216

희석주당순이익
20

960

216

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 자 본 변 동 표

제 15 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제 14 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

주식회사 레이와 그 종속기업
(단위: 원)

구 분
주석
자본금
자본잉여금
기타자본항목
이익잉여금
(결손금)
비지배지분
합 계

2017.1.1(전기초)

2,670,019,000
15,919,994,146
10,720,799
(5,191,741,069)
-
13,408,992,876

총포괄손익:

당기순이익

-
-
-
1,154,195,649
-
1,154,195,649

해외사업환산손익

-
-
25,489,029
-
-
25,489,029

순확정급여부채의 재측정요소

-
-
-
102,209,171
-
102,209,171

2017.12.31(전기말)

2,670,019,000
15,919,994,146
36,209,828
(3,935,336,249)
-
14,690,886,725

2018.1.1(당기초)

2,670,019,000
15,919,994,146
36,209,828
(3,935,336,249)
-
14,690,886,725

회계정책의 변경효과
2
-
-
-
(28,035,986)

(28,035,986)

2018.1.1(조정금액)

2,670,019,000
15,919,994,146
36,209,828
(3,963,372,235)
-
14,662,850,739

총포괄손익:

당기순이익

-
-
-
5,251,390,260
-
5,251,390,260

해외사업환산손익

-
-
(63,144,425)
-
-
(63,144,425)

순확정급여부채의 재측정요소
26,27
-
-
-
(414,763,512)
-
(414,763,512)

자본에 직접인식된 주주와의 거래 :

유상증자
19
141,614,500
6,698,395,505
-
-
-
6,840,010,005

2018.12.31(당기말)

2,811,633,500
22,618,389,651
(26,934,597)
873,254,513
-
26,276,343,067

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 현 금 흐 름 표

제 15 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제 14 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

주식회사 레이와 그 종속기업
(단위: 원)

과 목
주석
제 15(당) 기
제 14(전) 기

Ⅰ.영업활동 현금흐름

4,297,843,845

1,101,372,231

1.영업에서 창출된 현금흐름

4,504,244,608

1,245,730,714

당기순이익

5,251,390,260

1,154,195,649

조정
27
3,443,706,010

1,540,091,134

순운전자본의 변동
27
(4,190,851,662)

(1,448,556,069)

2.이자의 수취

9,582,977

4,481,435

3.이자의 지급

(135,248,428)

(132,978,489)

4.법인세의 납부

(80,735,312)

(15,861,429)

Ⅱ.투자활동 현금흐름

(2,083,745,315)

(3,065,609,544)

1.단기대여금의 증가

-

(32,239,933)

2.유형자산의 취득

(463,840,802)

(799,717,433)

3.무형자산의 취득

(1,823,419,142)

(2,059,854,481)

4.보증금의 증가

-

(173,797,697)

5.유형자산의처분

144,092,563

-

6.단기대여금의 감소

17,135,494

-

7.보증금의 감소

42,286,572

-

Ⅲ.재무활동 현금흐름

6,037,046,238

1,001,222,108

1.단기차입금의 감소

(2,620,148,825)

(2,228,031,776)

2.단기차입금의 증가

1,096,174,880

2,559,235,800

3.국고보조금의 증가

721,010,178

670,018,084

4.유상증자

6,840,010,005

-

Ⅵ.현금및현금성자산의 환율변동효과

(54,575,894)

(63,705,276)

Ⅳ.현금및현금성자산의 증가(감소)

8,196,568,874

(1,026,720,481)

Ⅴ.기초 현금및현금성자산

4,013,553,028

5,040,273,509

Ⅶ.기말 현금및현금성자산

12,210,121,902

4,013,553,028

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

※ IFRS 적용기업의 경우 :
 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,
 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다.

주석

제 15 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일 까지

제 14 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일 까지

주식회사 레이와 그 종속기업

1. 일반사항

지배기업인 주식회사 레이(이하 "당사")와 그 종속기업(이하 당사와 종속기업을 합하여 "연결실체")은 첨단 의료용 기기의 제조 및 판매를 주된 사업으로 영위하고 있습니다. 당사는 2004년 10월에 설립되었으며, 경기도 화성시 삼성로에 본사를 두고 있습니다.

당사의 발행할 주식의 총수는 10,000,000주(1주당 금액:500원)이며, 수차의 유상증자 및 무상증자를 거쳐, 당기말 현재 발행주식수와 납입자본금은 각각 5,623,267주와 2,811,634천원입니다.

(1)당기말 현재 당사의 주요 주주내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주,%)

주주명
소유주식수(주)
지분율(%)

㈜유주
1,428,983
25.41%

BRV Lotus Fund 2012,L.P.
1,215,911
21.62%

이상철
684,484
12.17%

기타
2,293,889
40.80%

합 계
5,623,267
100.00%

(2) 종속기업

1) 당기말과 전기말 현재 회사의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원, %)

회 사 명
소 재 지
업종
보유주식수
지분율(%)

RAY AMERICA INC.
미국
의료용기기판매
2,000
100%

RAY JAPAN INC.
일본
의료용기기판매
6,000
100%

RAY AUSTRALIA PYT LTD.
호주
의료용기기판매
1,100,000
100%

RAY EUROPE GmbH
독일
의료용기기판매
-
100%

RAYSCAN MEXICO
멕시코
의료용기기판매
-
100%

RAYSCAN Canada LTD.
캐나다
의료용기기판매
100
100%

(전기말)

(단위: 천원, %)

회 사 명
소 재 지
업종
보유주식수
지분율(%)

RAY AMERICA INC.
미국
의료용기기판매
2,000
100%

RAY JAPAN INC.
일본
의료용기기판매
2,000
100%

RAY AUSTRALIA PYT LTD.
호주
의료용기기판매
400,000
100%

RAY EUROPE GmbH
독일
의료용기기판매
-
100%

RAYSCAN MEXICO
멕시코
의료용기기판매
-
100%

2) 당기와 전기의 연결대상 종속기업의 요약 재무정보 현황은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위:천원)

구분
자산총액
부채총액
매출액
당기손익

RAY AMERICA INC.
6,363,380
5,005,239
10,701,579
(203,249)

RAY JAPAN INC.
1,349,647
1,326,279
3,041,555
(276,681)

RAY AUSTRALIA PYT LTD.
1,108,897
706,670
1,392,411
(162,719)

RAY EUROPE GmbH
2,894,186
2,541,518
1,849,926
(309,284)

RAYSCAN MEXICO
194,534
228,702
232,012
(43,947)

RAYSCAN Canada LTD.
105,112
66,472
297,981
(2,461)

(전기)

(단위:천원)

구분
자산총액
부채총액
매출액
당기손익

RAY AMERICA INC.
4,845,179
5,274,374
8,517,844
(227,910)

RAY JAPAN INC.
942,891
1,037,062
2,728,883
(256,652)

RAY AUSTRALIA PYT LTD.
904,239
899,818
947,068
(328,376)

RAY EUROPE GmbH
821,166
547,580
42,672
(109,943)

RAYSCAN MEXICO
34,939
25,848
-
(32,493)

2. 연결재무제표 작성기준

(1) 회계기준의 적용

연결실체의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 당기 연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는한 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

(2) 측정기준

연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다. 

- 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정 금융상품
- 공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치측정 금융상품

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

(3) 추정과 판단
한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정과 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식하고 있습니다.

다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.

 - 퇴직급여제도
 - 법인세비용
 - 충당부채

(4) 회계정책의 변경과 공시

1) 제ㆍ개정된 기준서의 적용

연결실체는 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(가) 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)

연결실체는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 또한 연결실체는 2018년 공시사항에 적용되는 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 의 개정사항을 도입하였습니다.

기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 연결재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)으로 인식하였습니다. 동 기준서의 주요내용 및 연결실체의 연결재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

① 금융자산의 분류 및 측정

기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 모든 금융자산은 연결실체의 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 후속적으로 상각후원가나 공정가치로 측정됩니다.

- 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유하고 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 갖는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다(상각후원가측정금융자산).

- 계약상 현금흐름의 수취와 매도 모두가 목적인 사업모형 하에서 보유하고 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 갖는 채무상품은 후속적으로 공정가치로 측정하고 기타포괄손익으로 인식합니다(기타포괄손익-공정가치측정금융자산).

- 상기 이외의 모든 채무상품과 지분상품은 후속적으로 공정가치로 측정하고 당기손익으로 인식합니다(당기손익-공정가치측정금융자산).

상기에 기술한 내용에도 불구하고 연결실체는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소 불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.

- 단기매매항목이 아니고 기업회계기준서 제1103호를 적용하는 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가도 아닌 지분상품에 대한 투자의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.

- 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.

당기 중 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품 중 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 채무상품은 존재하지 않습니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품이 제거되는 경우 기타포괄손익으로 인식된 누적손익을 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정된 지분상품에 대해서는 기존에 기타포괄손익으로인식된 누적손익을 후속적으로 이익잉여금으로 대체합니다.

② 금융자산의 손상

기업회계기준서 제1109호에서는 기대신용손실모형에 따라 금융자산의 최초인식시점 이후의 신용위험의 변동을 반영하기 위해 매 보고기간말 기대신용손실과 그 변동을 회계처리하고 있습니다. 연결실체는 후속적으로 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 기업회계기준서 제1109호의 손상규정이 적용되는 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 특히 최초 인식 후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 또는 금융자산의 취득시 신용이 손상되어 있는 경우 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 한편 최초 인식 이후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우(취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산은 제외)연결실체는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품의 손실충당금을 측정합니 다. 

③ 금융부채의 분류 및 측정

기업회계기준서 제1109호의 도입에 따른 금융부채의 분류 및 측정과 관련된 주요변경 중 하나는 발행자의 신용위험의 변동에 따른 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융부채의 공정가치 변동에 대한 회계처리입니다. 연결실체는 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융부채의 신용위험의 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익의 회계불일치를 일으키거나 확대하는 경우를 제외하고는, 관련 금융부채의 신용위험의 변동에 따른 공정가치변동을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 금융부채의 신용위험에 따른 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하나, 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체하고 있습니다. 기존 기업회계기준서 제1039호에서는 당기손익인식금융부채로 지정된 금융부채의 공정가치변동 전체를 당기손익으로 표시했었습니다.

④ 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기업회계기준서 제1109호 적용이 연결재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

a. 기업회계기준서 1109호 도입에 따른 금융상품의 재분류

(단위: 원)

구 분
범주
장부금액

기준서
기준서
기준서
기준서
차이

제 1039호
제 1109호
제 1039호
제 1109호

현금및현금성자산
대여금및수취채권
상각후원가측정금융자산
4,013,553,028
4,013,553,028
-

매출채권
대여금및수취채권
상각후원가측정금융자산
6,955,711,425
6,927,675,439
(28,035,986)

기타유동금융자산
대여금및수취채권
상각후원가측정금융자산
308,491,878
308,491,878
-

기타비유동금융자산
대여금및수취채권
상각후원가측정금융자산
534,464,019
534,464,019
-

매입채무
상각후원가측정금융부채
상각후원가측정금융부채
2,508,872,048
2,508,872,048
-

단기차입금
상각후원가측정금융부채
상각후원가측정금융부채
4,923,973,945
4,923,973,945
-

기타유동금융부채
상각후원가측정금융부채
상각후원가측정금융부채
892,317,629
892,317,629
-

기타비유동금융부채
상각후원가측정금융부채
상각후원가측정금융부채
173,589,686
173,589,686
-

b. 기업회계기준서 제1109호 적용에 따른 기초 자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

조정 내역
주석
금액

이익잉여금

매출채권의 손실충당금 증가
주석 7-(3)
(28,035,986)

2018년 1월 1일 재작성금액

(28,035,986)

c. 경영진은 기업회계기준서 제1109호의 최초적용일인 2018년1월1일 현재 보유하고 있는 금융자산에 적용되는 사업모형을 평가하고 금융자산을 제1109호에 따라 분류하였습니다. 이러한 분류로 인하여 당기손익 및 기타포괄손익에 미치는 효과는 없습니다.

(나) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정
연결실체는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 동 기준서의 적용에 따라 연결실체의 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(다) 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정)

동 개정사항은 현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정사항이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(라) 기업회계기준서 제1040호 투자부동산(개정)

동 개정사항은 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하는지(또는 충족하지 못하게 되는지)를 평가하고 사용의 변경이 발생하였다는 관측가능한 증거가 뒷받침되는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산으로부터) 대체한다는 점을 명확히 합니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1040호에 열거된 상황 이외의 상황도 사용에 변경이 있다는 증거가 될 수 있고, 건설중인 부동산에 대해서도 사용의 변경이 가능하다는 점(즉 사용의 변경이 완성된 자산에 한정되지 않음)을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(마) 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 과 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다. 기업회계기준서 제1028호와 관련하여 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 각각의 관계기업과 공동기업을 개별적으로 당기손익-공정가치 측정항목으로 선택할 수 있고, 그러한 선택은 공동기업이나 관계기업에 대한 투자를 최초 인식할 때 해야한다는 점을 명확히 합니다. 또한 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업과 공동기업에 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 등이 종속기업에 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 허용하고, 이는 각각의투자기업인 관계기업 등에 대해 개별적으로 선택할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(바) 기업회계기준해석서 제2122호 외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가(제정)

동 해석서는 외화로 대가를 선지급 또는 선수취하는 경우 관련 자산, 비용 또는 수익을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정할 목적의 거래일은 선지급하거나 선수취한 시점이라는 점을 명확히 하고 있습니다.

연결실체는 이미 외화로 선지급하거나 선수취하는 대가에 대하여 동 해석서와 일관된 방법으로 회계처리하고 있으므로, 동 해석서가 연결실체의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

2) 제정ㆍ공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1116호'리스'
기업회계기준서 제1116호 '리스' 는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호'법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가' 를 대체할 예정입니다. 
 
연결실체는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다. 연결실체는 실무적 간편법을 선택하여 최초 적용일 이후 체결된(또는 변경된) 계약에만 기업회계기준서 제1116호를 적용할 예정입니다. 

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스와 소액 기초자산 리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다. 

- 리스이용자의 회계처리

리스이용자는 리스개시일에 리스료 지급에 대한 부채(리스부채)를 인식하여야 하며, 기초자산에 대한 리스기간 동안의 사용권을 나타내는 자산(사용권 자산)을 인식하고,리스부채의 이자비용과 사용권 자산의 감가상각비를 개별적으로 인식하며, 현금지급액을 현금흐름표 상 원금(재무활동)과 이자(영업활동)로 구분표시 하여야 합니다.

또한 리스이용자는 특정 사건(즉, 리스기간의변동, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동)이 발생하면 리스부채를 재측정해야 합니다. 리스이용자는 일반적으로 사용권자산을 조정함으로써 리스부채의 재측정 금액을 인식할 것입니다.

동 기준서는 사용권자산이 손상되었는지를 판단할 때 기업회계기준서 제1036호 '자산손상' 을 적용할 것을 요구하고 있습니다. 이는 손실부담계약에 대해 충당부채를 인식하도록 하는 종전 규정을 대체합니다. 또한 기업회계기준서 제1017호에서 요구되었던 최대보증액이 아니라 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액을 리스부채의 측정치에 포함하여 인식하도록 하고 있습니다.

연결실체는 2019년 1월 1일을 기준으로 누적효과 일괄조정 경과조치를 적용하여 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용할 계획입니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호 적용의 누적효과가 최초적용일의 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)에서 조정되고, 비교표시되는 연결재무제표는 재작성하지 않을 예정입니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2018년 연결재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있습니다.

(나) 기업회계기준서 제1109호 금융상품(개정)

동 개정사항은 중도상환특성이 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지 평가할 때 옵션을 행사하는 당사자가 조기상환의 원인과 관계없이 합리적인 보상을 지급하거나 수취할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다.

동 개정사항은 2019년 1월 1 일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(다) 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정)

동 개정사항은 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호(손상규정 포함)를 적용하여야 한다는 점을 명확히 합니다. 또한 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호를 적용할 때, 기업회계기준서 제1028호에 따른 장부금액 조정사항(즉 기업회계기준서 제1028호에 따라 피투자기업의 손실을 배분하거나 손상평가함에 따라 발생하는 장기투자지분 장부금액의 조정)은 고려하지 않아야 합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 개시하는 연차기간부터 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(라) 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선

- 기업회계기준서 제1012호 법인세(개정)

동 개정사항은 분배가능한 이익을 창출하는 거래를 최초에 어떻게 인식하였는지에 따라 배당의 세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1023호 차입원가(개정)

동 개정사항은 관련된 자산이 의도된 용도로 사용되거나 판매가능한 상태에 이른 이후에도 특정 차입금의 잔액이 존재하는 경우, 그 차입금은 일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금의 일부가 된다는 점을 명확히 하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1103호 사업결합(개정)

동 개정사항은 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 보유하게 되었을 때, 공동영업에 대한 이전보유지분을 공정가치로 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어진 사업결합에 대한 요구사항을 적용해야 한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 재측정대상 이전보유지분은 공동영업과 관련하여 인식되지 않은 자산, 부채 및 영업권을 포함해야 합니다.

- 기업회계기준서 제1111호 공동약정(개정)

동 개정사항은 사업을 구성하는 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력은 보유하고 있지 않던 당사자가 해당 공동영업에 대한 공동지배력을 보유하게 되는 경우 기업이 보유한 공동영업에 대한 이전보유지분을 재측정하지 않는다는 것을 명확히 하고 있습니다.

동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 전진적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(마) 기업회계기준서 제1019호 종업원급여(개정)

동 개정사항은 제도의 개정, 축소, 청산이 발생하여 과거근무원가와 정산손익을 인식할 때, 자산인식상한효과와의 관계를 명확히 하였습니다. 과거근무원가와 정산손익을 인식할 때 자산인식상한효과는 고려하지 않고 이 금액은 당기손익으로 인식합니다. 또한 제도의 개정(또는 축소 또는 정산)으로 인해 발생할 수 있는 자산인식상한효과의 변동은 과거근무원가(또는 정산손익) 인식 후에 결정되며, 그 변동을 기타포괄손익으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.

동 개정사항은 동 기준서에 대한 이번 개정사항이 최초로 적용되는 회계연도 및 그 이후에 발생하는 제도의 개정, 축소 및 정산에만 전진적으로 적용됩니다. 이 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며 조기적용을 할 수 있습니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고있습니다.

(바) 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(개정)

동 개정사항은 '원가 기준 투입법 적용 계약의 추가 공시' 와 관련하여 문단 한129.1에서 언급하는 '계약' 의 의미를 '개별 계약' 으로 개정함으로써 기업회계기준서 제1115호를 적용하더라도 공시범위가 축소되지 않도록 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 계약의 유형을 구분하지 않으므로,종전의 수익 기준서인 기업회계기준서 제1011호 문단 한45.1의 적용대상에 해당하지 않았던 용역계약도 기업회계기준서 제1115호 문단 한129.1의 적용대상에 해당할수 있으며, 이에 따라 종전의 수익 기준서에 비해 문단 한129.1에 따른 공시대상 계약의 범위가 넓어질 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(사) 기업회계기준해석서 제2123호 법인세 처리의 불확실성(제정)

동 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 어떻게 회계처리하는지를 규정하고 있으며, 다음의 사항을 요구하고 있습니다.

① 기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하여야 합니다.

② 기업은 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 불확실한 법인세 처리를 과세당국이 수용할 가능성이 높은지를 판단하여 다음과 같이 세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정합니다.

- 수용할 가능성이 높다면 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세 처리와 일관되게 산정합니다.

- 수용할 가능성이 높지 않다면 불확실성의 영향을 반영하여 산정합니다.

동 해석서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며, 동 해석서를 완전소급법을 적용하거나 비교정보를 소급해서 재작성하지 않는 수정소급법을 적용할 수 있습니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

3. 중요한 회계정책

(1) 연결

연결실체는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

1) 종속기업

종속기업은 당사가 지배하고 있는 모든 기업(특수목적기업 포함)입니다. 당사가 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 피투자자를 지배합니다. 종속기업은 당사가 지배하게 되는 시점부터 연결에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결에서 제외됩니다. 

연결실체의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결실체는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분으로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. 

이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액은 영업권으로 인식합니다. 또한, 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기이익으로 인식합니다.

연결실체 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다. 

2) 지배력의 변동이 없는 종속기업에 대한 소유지분의 변동

지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 자본거래, 즉 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래로 회계처리하고 있습니다. 지불한 대가의 공정가치와 종속기업의 순자산의 장부금액 중 취득한 지분 해당액과의 차이는 자본에 계상됩니다. 비지배지분의 처분에서 발생하는 손익 또한 자본에 반영됩니다.

3) 종속기업의 처분

당사가 지배력을 상실하는 경우 해당기업에 대해 계속 보유하게 되는 지분은 동시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 이러한 공정가치는 해당 지분이 후속적으로 관계기업, 공동지배기업 또는 금융자산으로 인식되는 경우의 최초 인식시 장부가액이 됩니다. 또한, 해당 기업에 대하여 이전에 계상하고 있던 기타포괄손익의 금액은 연결회사가 관련 자산과 부채를 직접 처분하였을 경우와 동일하게 회계처리하고 있습니다. 따라서 과거에 인식되었던 기타포괄손익 항목은 손익 또는 자본으로 재분류됩니다.

(2) 금융상품

금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.

1) 금융자산

(가) 최초 인식과 측정

금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.

최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 연결실체의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 연결실체는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하지 않은 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래원가로 측정합니다.

금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.

금융자산의 관리를 위한 연결실체의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.

(나) 후속측정

① 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유

- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생

상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 측정되며, 손상을인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로인식됩니다.

② 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유

- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.

③ 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품

연결실체는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다. 이러한 선택은 금융상품별로 이루어집니다. 

이러한 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 연결실체가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 금융수익으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.

④ 당기손익-공정가치 측정 금융자산

상기에서 설명한 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 모든 금융상품은 모든 파생 금융자산을 포함하여 당기손익-공정가치로 측정합니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 연결실체는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 요구사항을 충족하는 채무상품을당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로줄이는 경우에는 해당 채무상품을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 이러한 지정은 취소할 수 없습니다.

(다) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결실체는당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니 다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.

(라) 금융자산의 손상

연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 연결실체가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수조건인 그 밖의 신용보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.

기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다. 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 연결실체는 금융상품의 기대신용손실을 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)에 해당하는 금액으로 측정합니다. 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 금융삼품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 연결실체는 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 연결실체는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 연결실체는 채무상품의 내부 신용등급을 재평가합니다.

연결실체의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 연결실체의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 연결실체는 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다.

이러한 평가 결과와 상관 없이 계약상 지급이 30일을 초과하여 연체되는 경우에는 이를 반증하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융상품의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가하였다고 간주합니다.

연결실체는 계약상 지급이 90일을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서, 연결실체는 내부 또는 외부 정보가 연결실체에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 연결실체가 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.

2) 금융부채

금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다. 모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다. 모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다. 

(가) 당기손익-공정가치 측정 금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.

당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다. 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.

(나) 상각후원가측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.

(다) 금융보증부채

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.

- 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금

- 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

(라) 금융부채의 제거

금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.

3) 금융상품의 상계

금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.

4) 파생상품

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하지않거나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다.

파생상품은 공정가치가 0보다 클 때 금융자산으로 인식되며, 공정가치가 0보다 작을때는 금융부채로 인식됩니다. 법적인 권리가 없거나 상계할 의도가 없다면 재무상태표상 파생상품은 상계하지 아니합니다. 파생상품은 파생상품의 잔여만기가 12개월을 초과하고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 기타 파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다. 

(가) 내재파생상품

내재파생상품은 파생상품이 아닌 주계약을 포함하는 복합상품의 구성요소로, 복합상품의 현금흐름 중 일부를 독립적인 파생상품의 경우와 비슷하게 변동시키는 효과를 가져옵니다.

기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 금융자산을 주계약으로 포함하는 복합계약에 내재된 파생상품은 분리하지 아니합니다. 복합계약 전체를 기준으로 분류하며 상각후원가나 공정가치로 후속측정합니다.

기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 금융자산이 아닌 주계약(예를 들어 금융부채)을 포함하는 복합계약에 내재된 파생상품은 내재파생상품이 파생상품의정의를 충족하고 내재파생상품의 특성ㆍ위험이 주계약의 특성ㆍ위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고 주계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 별도의 파생상품으로 회계처리합니다.

(3) 재고자산

재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 이동평균법을 사용하여 결정하고 있습니다.

재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. 

(4) 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

유형자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구분
추정내용연수

건물
20년

차량운반구
4년

비품
4년

연구기자재
4년

금형
4년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리됩니다.

(5) 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 

(6) 무형자산

1) 개발비

개발활동과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 연결실체가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 자본화됩니다. 자본화된 개발 관련 지출에는 재료비, 직접노무비와 관련 제조간접비 발생액을 합리적으로 배분한 금액을 포함하고 있습니다. 자본화된 개발관련 지출은 누적상각액과 손상차손누계액을차감하여 계상하고 있습니다. 개발비는 추정내용연수(5년) 동안 정액법으로 상각되며 포괄손익계산서에 비용으로 계상하고 있습니다. 이러한 요건을 만족하지 못하는 개발 관련 지출은 발생시 비용으로 인식하고 있습니다.

2) 산업재산권

취득한 산업재산권은 역사적 원가로 표시하고 있습니다. 산업재산권은 한정된 내용연수를 가지고 있으며 원가에서 상각누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 산업재산권은 추정내용연수(10년) 동안 원가를 배분하기 위하여 정액법에 따라상각하고 있습니다.

3) 기타의 무형자산

기타의 무형자산은 무형자산의 정의를 충족하는 내부사용목적의 소프트웨어를 포함하고 있으며, 사용이 가능한 시점부터 추정내용연수(5년) 동안 정액법으로 상각됩니다. 손상의 징후가 있는 경우 기타의 무형자산의 장부금액을 평가하여 동 금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 있습니다.

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 회계기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 

(7) 비금융자산의 손상

내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

(8) 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다. 

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 

이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 연결실체가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

(9) 종업원급여

1) 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. 

2) 퇴직급여 : 확정급여제도

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 

3) 기타장기종업원급여

연결실체는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 장기간(5년, 10년, 20년) 근무한 임직원에게만 주어집니다.기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.

4) 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다. 

(10) 수익인식

연결실체는 의료용 기기의 제조 및 판매 등의 사업을 영위하고 있습니다. 연결실체는경제적효익의 유입이 확실하고 신뢰성 있게 측정될 수 있는 경우에 수익을 인식하고 있으며, 고객과의 계약에서 연결실체는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때,해당 재화나 용역의대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 연결실체는 본인 또는 대리인 역할 판단 결과, 모든 고객과의 계약상 정해진 재화나 용역이 고객에게 제공되기 이전 단계에서 연결실체가본인으로서 역할을 하고 있다고 판단하고 있습니다. 

재화의 판매로 인한 수익은 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되는 시점인 재화의 인도시점에 인식하고 있으며, 용역의 제공으로 인한 수익은 용역제공의 완료시에 인식하고 있습니다.

1) 거래가격의 산정
연결실체의 재화의 판매 및 용역의 제공의 거래 유형 중 특정 사유로 인하여 고객에게 받을 대가가 변동될 수 있는 고객과의 계약은 없습니다.

2) 수행의무의 식별
연결실체의 모든 재화의 판매 및 용역의 제공의 거래 유형은 단일의 계약 및 단일의 수행의무로 식별됩니다.

(11) 중요한 회계추정 및 가정

연결실체는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

1) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.

2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결실체는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

3) 법인세

당기법인세 및 이연법인세에 대하여 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법을 사용하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율로 측정하고 있습니다. 그러나 실제 미래 최종 법인세부담은 보고기간말 현재 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 법인세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다.

4. 재무위험관리

(1) 재무위험 관리요소 

연결실체는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험(시장위험은 다시 환율변동위험, 이자율변동위험과 가격위험 등으로 구분)과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게모니터링하고 대응하는 위험관리정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다. 

재무위험관리는 주로 연결실체 자금부서 및 회계부서에서 주관하고 있으며 재무위험관리정책 수립 및 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다.

재무위험관리의 대상이 되는 연결실체의 금융자산은 현금및현금성자산, 단기금융상품, 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산, 매출채권 및 기타금융자산 등으로 구성되어 있으며 금융부채는 당기손익인식금융부채, 차입금, 매입채무 및 기타금융부채 등으로 구성되어 있습니다.

1) 시장위험

(가) 환율변동위험 

연결실체는 외화표시 자산 및 부채의 환율변동에 따른 리스크를 최소화하여 재무구조의 건전성 및 예측가능 경영을 통한 경영의 안정성 실현을 목표로 환리스크관리에 만전을 기하고 있습니다. 연결실체는 제품수출 및 원재료 수입거래와 관련하여 EUR,USD, JPY,CNY,AUD,TWD,MXN,CAD 등의 환율변동위험에 노출되어 있습니다.연결실체는 내부적으로 환율변동에 대한 위험을 정기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다. 

보고기간종료일 현재 환율변동위험에 노출된 외화 자산 및 부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 외화)

구분
당기말
전기말

통화
외화금액
원화환산액
외화금액
원화환산액

외화금융자산
USD
6,258,459
6,997,583
3,136,350
3,360,285

EUR
3,030,591
3,876,612
1,910,182
2,443,600

JPY
103,993,758
1,053,644
55,622,219
527,916

CNY
11,284,196
1,836,615
15,233,130
2,492,902

AUD
1,011,582
796,935
371,286
310,083

MXN
1,102,070
62,719
636,918
34,623

TWD
28,681,958
1,049,186
-
-

CAD
125,748
103,157
-
-

합계

15,776,451

9,169,409

외화금융부채
USD
453,788
507,381
200,728
215,060

EUR
1,094,752
1,400,364
237,525
303,854

JPY
6,132,653
62,135
6,951,126
65,974

AUD
67,519
53,192
93,628
78,194

MXN
4,018,664
228,702
-
-

TWD
2,001,039
73,198
-
-

CAD
78,754
64,606
-
-

합계

2,389,578

663,082

보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 10%변동시 환율변동이 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기
전기

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

USD
649,020
(649,020)
314,523
(314,523)

EUR
247,625
(247,625)
213,975
(213,975)

JPY
99,151
(99,151)
46,194
(46,194)

CNY
183,662
(183,662)
249,290
(249,290)

AUD
74,374
(74,374)
23,189
(23,189)

MXN
(16,598)
16,598
3,462
(3,462)

TWD
97,599
(97,599)
-
-

CAD
3,855
(3,855)
-
-

상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 연결실체의 기능통화인 원화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산ㆍ부채를 대상으로 하였습니다.

(나)이자율변동위험

연결실체는 이자율변동으로 인한 재무상태표 항목(금융자산, 금융부채)의 가치변동(공정가치)위험 및 여유자금의 운용 및 조달에서 비롯한 이자수익(비용)의 변동위험 등의 이자율 변동위험에 노출되어 있습니다. 이러한 연결실체의 이자율 변동위험은 장ㆍ단기차입금등 이자지급 부채의 발행, 이자수취 자산에의 투자 등에서 비롯됩니다. 보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 변동이자부 차입금의 이자율이 1% 변동시 이자비용에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

1% 상승시
1% 하락시
1% 상승시
1% 하락시

이자비용 증가(감소)
24,000
(24,000)
38,000
(38,000)

(다) 가격위험 

보고기간종료일 현재 연결실체는 상장 지분증권을 보유하고 있지 않아 유의적인 가격위험에는 노출되어 있지 않습니다.

2) 신용위험

신용위험은 연결실체의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결실체는 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.

신용위험은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있으며 해당거래는 현금및현금성자산, 각종 예금 등의 금융상품 거래를 포함합니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 연결실체는 신용등급이 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 보유한 금융상품과 관련하여 담보물의 가치를 고려하지 않은 연결실체의 신용위험 최대노출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

현금및현금성자산
12,210,122
4,013,553

매출채권
12,380,605
6,955,711

기타유동금융자산
276,721
308,492

기타비유동금융자산
492,177
534,464

3) 유동성위험

연결실체는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 필요 현금수준 추정 및자금수지 관리 등을 통하여 적정 유동성을 유지하며, 계획대비 실적 관리를 통하여 유동성 위험을 최소화하고 있습니다.

이에 따라 연결실체는 필요로 하는 현금성자산 등 운전자본 필요액을 추정 및 관리하고 있으며 일정기준 이상의 은행에 자금을 예치 및 조달하고 있습니다.

연결실체의 매입채무, 차입금등 금융부채를 보고기간종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 

(당기말)

(단위: 천원)

구분
1년 이하
1년 초과
2년 이하
2년 초과
5년 이하
5년 초과
합계

매입채무
5,356,933
-
-
-
5,356,933

단기차입금
3,400,000
-
-
-
3,400,000

기타유동금융부채
1,239,387
-
-
-
1,239,387

파생상품부채
70,611
-
-
-
70,611

기타비유동금융부채
-
-
277,570
-
277,570

합 계
10,066,931
-
277,570
-
10,344,501

(전기말)

(단위: 천원)

구분
1년 이하
1년 초과
2년 이하
2년 초과
5년 이하
5년 초과
합계

매입채무
2,508,872
-
-
-
2,508,872

단기차입금
4,923,974
-
-
-
4,923,974

기타유동금융부채
892,317
-
-
-
892,317

기타비유동금융부채
-
25,000
148,590
-
173,590

합 계
8,325,163
25,000
148,590
-
8,498,753

계약 만기일까지의 잔여기간에 따른 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액으로 약정이자를 포함하지 않은 금액입니다.

(2) 자본위험관리

연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 

연결실체는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 연결실체의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

총부채(A)
14,997,562
11,116,290

자본(B)
26,276,343
14,690,887

부채비율(A/B)
57.08%
75.67%

5. 영업부문 정보

(1) 영업수익에 대한 정보

연결실체의 영업부문은 첨단 의료용 기기의 제조 및 판매의 단일영업부문입니다. 당기 및 전기의 기업전체 수준에서의 영업수익(매출액) 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

첨단 의료용 기기 제조 및 판매
51,533,645
32,929,248

(2) 지역에 대한 정보

당기와 전기의 지역부문별 매출은 다음과 같습니다.

(당 기)

(단위: 천원)

구분
국내
아시아
유럽
미국
기타
합 계

제품매출액
4,407,106
28,867,274
5,973,553
10,594,040
327,449
50,169,422

상품매출액
188,642
28,310
25,594
43,564
305
286,415

용역매출액
3,725
899,564
32,195
142,324
-
1,077,808

합 계
4,599,473
29,795,148
6,031,342
10,779,928
327,754
51,533,645

(전 기)

(단위: 천원)

구분
국내
아시아
유럽
미국
기타
합 계

제품매출액
2,365,974
16,481,999
5,186,162
8,569,457
102,158
32,705,751

상품매출액
5,886
43,575
47,580
44,617
1,139
142,798

용역매출액
9,521
34,328
36,851
-
-
80,700

합 계
2,381,381
16,559,902
5,270,594
8,614,075
103,296
32,929,248

(3) 당기 및 전기 중 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

금액
비율(%)
금액
비율(%)

A회사
16,317,390
31.66%
10,403,052
31.59%

6. 범주별 금융상품

(1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 범주별 금융자산과 금융부채의 장부금액 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

금융자산
상각후원가측정 금융자산
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산
당기손익-
공정가치측정 금융자산
합 계

현금및현금성자산
12,210,122
-
-
12,210,122

매출채권
12,380,605
-
-
12,380,605

기타유동금융자산
276,721
-
-
276,721

기타비유동금융자산
492,177
-
-
492,177

합 계
25,359,626
-
-
25,359,626

(단위: 천원)

금융부채
상각후원가 측정 
금융부채
당기손익-공정가치 
측정 금융부채
합 계

매입채무
5,356,933
-
5,356,933

단기차입금
3,400,000
-
3,400,000

기타유동금융부채
1,239,387
-
1,239,387

파생상품부채
-
70,611
70,611

기타비유동금융부채
277,570
-
277,570

합 계
10,273,890
70,611
10,344,501

(전기말)

(단위: 천원)

금융자산
당기손익인식
금융자산
대여금 및 
수취채권
매도가능
금융상품
합 계

현금및현금성자산
-
4,013,553
-
4,013,553

매출채권
-
6,955,711
-
6,955,711

기타유동금융자산
-
308,492
-
308,492

기타비유동금융자산
-
534,464
-
534,464

합 계
-
11,812,220
-
11,812,220

(단위: 천원)

금융부채
당기손익인식
금융부채
상각후원가 
측정 금융부채
합 계

매입채무
-
2,508,872
2,508,872

단기차입금
-
4,923,974
4,923,974

기타유동금융부채
-
892,317
892,317

기타비유동금융부채
-
173,590
173,590

합 계
-
8,498,753
8,498,753

(*1) 연결실체의 금융상품은 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치 금액이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

(2) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격을공정가치로 측정하는 자산ㆍ부채의 경우 동 금융상품의 공정가치는 수준1로 분류됩니다.

수준 2 : 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외합니다.

수준 3 : 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 

1) 당기말 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산과 부채의 공정가치서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말

수준 1
수준 2
수준 3
합계

반복적인 공정가치 측정치

파생상품부채
-
70,611
-
70,611

2) 가치평가기법 및 투입변수

당사는 공정가치 서열체계에서 수준2로 분류되는 반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구분
공정가치
LEVEL
가치평가기법
투입변수

당기말
전기말

파생상품부채(*1)
70,611
-
2
옵션모형
무위험위자율

환율

(*1) 주석 19-(4) 참조

(3) 당기 및 전기의 금융상품 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

상각후원가측정 금융자산
(전기 : 대여금및수취채권)

이자수익
10,539
5,241

외화환산이익
33,346
6,259

외화환산손실
(157,515)
(462,654)

외환차익
167,598
286,721

외환차손
(303,049)
(943,018)

대손상각비
(143,633)
(174,991)

기타의대손상각비
-
-

상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용
(132,745)
(134,279)

외화환산이익
3,218
12,076

외화환산손실
(686)
-

외환차익
539,250
33,474

외환차손
(26,716)
(15,140)

당기손익-공정가치측정금융상품
(전기 : 당기손익인식금융상품)

파생상품거래이익
23,270
20,000

파생상품거래손실
(109,470)
-

파생상품평가손실
(70,611)
-

금융순손익
(167,204)
(1,366,311)

7. 매출채권

(1) 보고기간종료일 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

매출채권
12,754,419
7,183,797

손실충당금
(373,814)
(228,086)

합 계
12,380,605
6,955,711

(2) 보고기간종료일 현재 매출채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구분
3개월 이하
3개월 초과
6개월 이하
6개월 초과
12개월 이하
12월 이상
합계

매출채권
10,266,611
910,391
115,084
1,462,333
12,754,419

비율
80.49%
7.14%
0.90%
11.47%
100.00%

(전기말)

(단위: 천원)

구분
3개월 이하
3개월 초과
6개월 이하
6개월 초과
12개월 이하
12월 이상
합계

매출채권
3,799,400
2,238,751
1,067,175
78,472
7,183,798

비율
52.89%
31.16%
14.86%
1.09%
100.00%

(3) 당기와 전기의 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초
228,086
196,085

회계정책의 변경효과
28,036
-

대손상각비
143,633
174,991

제각
(25,941)
(142,989)

기말
373,814
228,087

8. 기타금융자산

보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

유동항목:

미수금
257,677
273,268

미수수익
985
30

주임종단기대여금
18,059
35,194

합 계
276,721
308,492

비유동항목:

기타투자자산 (*1)
300
300

보증금
491,877
534,164

합 계
492,177
534,464

(*1) 시장성 없는 지분증권으로 공정가액 산정을 위한 정보의 수집이 용이하지 않고,기타의 적절한 방법으로 공정가액을 신뢰성 있게 측정할 수 없으므로 취득원가를 장부가액으로 계상하고 있습니다.

9. 재고자산

(1) 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

취득원가
평가손실
충당금
장부가액
취득원가
평가손실
충당금
장부가액

상품
46,659
-
46,659
264,495
-
264,495

제품
4,443,997
-
4,443,997
2,778,202
-
2,778,202

재공품
303,271
-
303,271
314,728
-
314,728

원재료
3,867,863
(85,394)
3,782,469
3,366,159
(91,192)
3,274,967

합 계
8,661,790
(85,394)
8,576,396
6,723,584
(91,192)
6,632,392

(3) 당기말 현재 연결실체의 재고자산 중 장부가액 4,827백만원 해당액은 수출입은행에 1,300백만원의 양도담보가 설정되어 있습니다.

10. 유형자산

(1) 당기 및 전기의 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구분
기초
취득
대체(*1)
처분
감가상각
환율변동
효과
기말
취득원가
감가상각
누계액

토지
3,227
-
-
-
-
-
3,227
3,227
-

건물
88,369
-
-
-
(4,437)
-
83,932
88,739
(4,807)

구축물
59,260
1,900
-
-
(28,619)
-
32,541
406,702
(374,161)

차량운반구
52,924
24,766
-
-
(14,823)
(1,933)
60,934
108,669
(47,735)

비품
619,402
386,124
-
(144,612)
(218,733)
(10,261)
631,920
1,355,499
(723,579)

연구기자재
11,454
-
-
(5)
(4,570)
-
6,879
171,671
(164,792)

금형
760,296
27,800
24,500
(412)
(259,018)
-
553,166
1,902,513
(1,349,347)

건설중인자산
2,500
23,250
(24,500)
-
-
-
1,250
1,250
-

합 계
1,597,432
463,840
-
(145,029)
(530,200)
(12,194)
1,373,849
4,038,270
(2,664,421)

(전기)

(단위: 천원)

구분
기초
취득
대체(*1)
처분
감가상각
환율변동
효과
기말
취득원가
감가상각
누계액

토지
-
3,227
-
-
-
-
3,227
3,227
-

건물
-
88,739
-
-
(370)
-
88,369
88,739
(370)

구축물
111,430
33,500
-
-
(85,670)
-
59,260
404,802
(345,542)

차량운반구
36,084
30,849
-
-
(12,772)
(1,237)
52,924
88,190
(35,266)

비품
305,490
437,675
35,295
-
(160,152)
1,094
619,402
1,227,513
(608,111)

연구기자재
16,024
-
-
-
(4,570)
-
11,454
186,567
(175,113)

금형
344,720
63,243
503,290
(1)
(150,956)
-
760,296
1,986,212
(1,225,916)

건설중인자산
398,600
142,485
(538,585)
-
-
-
2,500
2,500
-

합 계
1,212,348
799,718
-
(1)
(414,490)
(143)
1,597,432
3,987,750
(2,390,318)

(2) 당기 및 전기의 감가상각비의 각 계정별 배분내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

제조원가
318,663
187,549

판매비와관리비(경상연구개발비 포함)
211,537
226,941

합 계
530,200
414,490

11. 무형자산

(1) 당기 및 전기의 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구분
산업재산권
소프트웨어
개발비
합계

기초
112,711
63,472
3,098,198
3,274,381

개별취득
34,345
15,477
1,773,597
1,823,419

정부보조금증가
(8,919)
-
(712,091)
(721,010)

상각
(21,867)
(28,577)
(702,356)
(752,800)

정부보조금감소
767
-
116,308
117,075

환율변동효과
-
45
-
45

기말
117,037
50,417
3,573,656
3,741,110

(전기)

(단위: 천원)

구분
산업재산권
소프트웨어
개발비
기타무형자산
합계

기초
106,531
79,609
2,075,853
872
2,262,865

개별취득
31,846
11,290
2,016,719
-
2,059,855

정부보조금증가
(15,183)
-
(654,835)
-
(670,018)

상각
(11,524)
(27,426)
(383,846)
-
(422,796)

폐기
-
-
-
(872)
(872)

정부보조금감소
1,041
-
44,306
-
45,347

기말
112,711
63,472
3,098,198
-
3,274,381

(2) 당기 및 전기의 무형자산상각비의 각 계정별 배분내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

제조원가
496,147
338,498

판매비와관리비(경상연구개발비 포함)
139,578
38,951

합 계
635,725
377,449

(3) 보고기간종료일 현재 개발비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

(주)
개별자산명
당기말
전기말
잔여상각기간

(*1)
시월애
322,630
506,990
1년 10개월

(*2)
PICTO
283,349
396,689
2년 7개월

(*3)
3D Printer
674,284
853,320
3년 10개월

(*4)
핵심기술개발
197,721
137,902
개발중

(*5)
APP
674,872
669,895
4년 5개월

(*6)
N-Project
1,190,527
533,402
4년 11개월

R-Project
203,097
-
개발중

고해상도DLP
27,177
-
개발중

합 계
3,573,657
3,098,198

(*1)
기존 X-Ray장비를 대체하는 신제품 X-Ray장비로, 2015년부터 판매하고 있습니다.

(*2)
치과용 방사선 영상획득 IP스캐너 시스템을 2016년부터 판매하고 있습니다.

(*3)
치과보형물 제작용 3D프린터를 당기부터 판매하고 있습니다.

(*4)
치조골밀도 진단을 위한 치과용 영상의료기기로 2019년 초 상품화 예정입니다.

(*5)
치과 예약 및 촬영영상저장을 위한 솔류션으로 2018년 상반기부터 판매하고 있습니다.

(*6)
디지털 치과 치료용 CT스캐너로 2018년 하반기부터 판매하고 있습니다.

12. 기타자산

보고기간종료일 현재 기타자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

유동항목:

선급금
297,040
71,144

선급비용
237,530
178,966

합 계
534,570
250,110

13. 기타금융부채

보고기간종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

유동항목:

미지급금
663,426
333,191

미지급비용
575,961
559,127

합 계
1,239,387
892,318

비유동항목:

장기미지급금
277,570
173,590

14. 차입금

보고기간종료일 현재 연결실체의 단기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종류
차입처
연이자율
(당기말)
금액

당기말
전기말

강소기업대출
기업은행
2.49%
950,000
-

수출성장자금대출
한국수출입은행
3.52%
1,000,000
1,000,000

무역금융
신한은행
-
-
1,000,000

R&D기술우수자금
우리은행
3.16%
950,000
1,000,000

R&D플러스론
우리은행
-
-
300,000

우리큐브론
우리은행
-
-
1,000,000

무역금융
기업은행
3.30%
500,000
500,000

수출채권L/C 차입
우리은행
-
-
123,974

합 계
3,400,000
4,923,974

15. 순확정급여부채

(1) 보고기간종료일 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

확정급여부채
3,052,561
2,070,127

사외적립자산
-
-

순확정급여부채
3,052,561
2,070,127

(2) 당기 및 전기 중 순확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초금액
2,070,127
1,744,684

당기근무원가
550,888
549,784

이자비용
82,286
55,680

재측정요소:

- 재무적가정의 변동으로 인한 
 보험수리적손익
295,377
(136,879)

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익
236,371
5,842

제도에서의 지급액:

- 급여의 지급
(182,488)
(148,984)

기말금액
3,052,561
2,070,127

(3) 보고기간종료일 현재 순확정급여부채의 측정에 사용된 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구분
당기말
전기말

할인율
3.79%
4.15%

임금인상율
5.03%
4.77%

(4) 당기말 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

1% 증가시
1% 감소시
1% 증가시
1% 감소시

할인율
(244,325)
288,683
(145,360)
168,878

기대임금상승률
288,359
(248,489)
169,374
(148,367)

할인률인 우량채 수익률의 하락은 제도가 보유하고 있는 채무증권의 가치를 일부 증가시켜 상쇄효과가 있으나, 확정급여부채의 증가를 통해 가장 유의적인 위험에 노출되어 있습니다.

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. 
 
민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

16. 기타부채

보고기간종료일 현재 기타부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

유동항목:

예수금
140,532
49,049

선수금
525,566
4,939

합계
666,098
53,988

비유동항목:

기타장기종업원급여부채
271,380
165,402

17. 충당부채

당기 및 전기중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위:천원)

구분
기초
증가
감소
기말

판매보증충당부채
253,879
122,981
-
376,860

(전기)

(단위:천원)

구분
기초
증가
감소
기말

판매보증충당부채
340,334
-
86,455
253,879

18. 우발채무와 약정사항

(1) 당기말 현재 연결실체가 금융기관과 체결하고 있는 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

금융기관
약정사항
한도금액

신한은행
무역금융
950,000

기업은행
무역어음대출
500,000

기업은행

중소기업자금대출

950,000

수출입은행
수출성장자금대출
1,000,000

(2) 당기말 현재 연결실체의 차입금과 관련하여 제공한 담보 보증 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

금융기관
구분
제공자
설정액

기업은행
신용보증서
한국무역보험공사
450,000

기업은행
신용보증서
기술보증기금

807,500

신한은행
신용보증서
기술보증기금

807,500

우리은행
신용보증서
기술보증기금
807,500

수출입은행
재고자산 양도담보
㈜레이
1,300,000

합 계
4,172,500

(3) 보고기간종료일 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 담보 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

제공자
금융기관
종 류
금 액

대표이사
기업은행
차입금 지급보증
591,000

수출입은행
차입금 지급보증
1,200,000

신한은행
차입금 지급보증
3,109,367

기술보증기금
신한은행
차입금 지급보증
807,500

우리은행
차입금 지급보증

807,500

기업은행
차입금 지급보증
807,500

한국무역보험공사(*1)
기업은행
차입금 지급보증
450,000

서울보증보험
-
이행보증 등
148,881

합 계
7,921,748

(4) 연결실체는 우리은행 및 신한은행과 2019년 6월까지 매월 일정액의 USD를 약정된 환율로 매도하는 장외파생상품계약을 체결하고 있습니다. 당기말 현재 잔여계약금액은 USD 370만이며, 동 계약과 관련하여 파생상품평가손실 70,611천원을 계상하고 있습니다.

19. 자본

(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

발행할 주식의 총수
10,000,000주
10,000,000주

1주당 액면금액
500원
500원

발행한 주식의 수
5,623,267 주
5,340,038 주

자본금
2,811,634천원
2,670,019천원

(2) 당기 및 전기의 발행주식수 및 납입자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

내 역
당 기
전 기

주 식 수(주)
자본금
주식발행초과금
주 식 수(주)
자본금
주식발행초과금

기초잔액
5,340,038
2,670,019
14,714,499
5,340,038
2,670,019
14,714,499

유상증자
283,229
141,615
6,698,396
-
-
-

기말잔액
5,623,267
2,811,634
21,412,895
5,340,038
2,670,019
14,714,499

(3) 보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

주식발행초과금
21,412,895
14,714,499

자기주식처분이익
440,418
440,418

기타자본잉여금
31,875
31,875

주식선택권
733,202
733,202

합 계
22,618,390
15,919,994

(4) 기타자본항목

보고기간종료일 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원).

구분
당기말
전기말

해외사업환산손익
(26,935)
36,210

(5) 연결이익잉여금

보고기간종료일 현재 연결이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원).

구분
당기말
전기말

미처분이익잉여금(결손금)
873,254
(3,935,336)

20. 주당순이익

기본주당순이익은 보통주 1주에 대한 당기순이익을 계산한 것이며, 그 산정내역은 다음과 같습니다.

(1) 기본주당순이익

(단위: 원, 주)

내역
당기
전기

당기순이익
5,251,390,260
1,154,195,649

가중평균유통보통주식수(*1)
5,470,736
5,340,038

주당순이익
960
216

(당기)

(단위:주,원)

구 분
시작
종료
유통주식수
일 수
적 수
가중평균
유통주식수

기 초
2018-01-01
2018-05-02
5,340,038
122
651,484,636
1,784,889

유상증자
2018-05-03
2018-09-11
5,463,267
132
721,151,244
1,975,757

유상증자
2018-09-12
2018-12-31
5,623,267
111
624,182,637
1,710,089

합 계
365
1,996,818,517
5,470,736

(전기)

(단위:주,원)

구 분
시작
종료
유통주식수
일 수
적 수
가중평균
유통주식수

기 초
2017-01-01
2017-12-31
5,340,038
365
1,949,113,870
5,340,038

(2) 희석주당순이익

당기말과 전기말 현재 잠재적 희석가능증권은 존재하지 않으므로 기본주당순익과 희석주당순이익은 일치합니다. 

21. 매출액

당기 및 전기의 연결실체의 유형별 수익인식 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

재화의 판매
50,455,837
32,878,228

용역의 제공
1,077,808
51,020

합 계
51,533,645
32,929,248

22. 판매비와관리비

당기와 전기의 판매비와관리비의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

급여
6,290,366
4,655,657

퇴직급여
320,717
291,711

기타장기종업원급여
105,978
28,186

복리후생비
788,282
734,919

여비교통비
941,248
993,183

감가상각비
184,968
207,835

경상연구개발비
2,843,050
2,013,634

운반비
448,041
309,160

지급수수료
1,204,834
1,162,096

지급임차료
654,735
588,739

대손상각비
143,633
174,991

무형자산상각비
18,605
45,638

광고선전비
434,415
122,789

기타
2,033,037
1,687,980

합 계
16,411,909
13,016,518

23. 비용의 성격별 분류

당기와 전기의 주요 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

재고자산의 변동
(860,447)
(132,092)

원재료 사용액
27,910,112
16,583,352

급여
6,913,896
5,164,663

복리후생비
826,226
762,338

감가상각비
503,632
395,383

무형자산상각비
514,752
384,136

경상연구개발비
2,843,050
2,013,634

지급수수료
1,216,676
1,163,128

운반비
477,914
404,975

퇴직급여
376,890
341,780

소모품비
386,550
251,694

기타
4,376,615
3,650,279

매출원가 및 판매비와관리비 합계
45,485,866
30,983,270

24. 기타수익 및 비용

당기와 전기의 기타수익 및 비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기타수익:

유형자산처분이익
549
-

잡이익
204,276
242,785

합 계
204,825
242,785

기타비용:

기부금
688
1,060

유형자산처분손실
1,902
1

잡손실
13,046
213

합 계
15,636
1,274

25. 금융수익 및 비용

당기와 전기의 금융수익 및 비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

금융수익:

이자수익
10,539
5,241

외환차익
706,848
320,195

외화환산이익
36,564
18,335

파생상품거래이익
23,270
20,000

합 계
777,221
363,772

금융비용:

이자비용
132,745
134,279

외환차손
329,766
958,158

화환산손실
158,201
462,654

파생상품평가손실
70,611
-

파생상품거래손실
109,470
-

합 계
800,793
1,555,091

26. 법인세비용

(1) 당기와 전기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

법인세부담액
282,355
130,918

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액
562,666
(261,931)

자본에 직접 반영된 법인세효과(*1)
116,985
(28,828)

법인세비용
962,006
(159,841)

(*1) 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

순확정급여부채 재측정요소
116,985
(28,828)

(2) 당기와 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

법인세비용차감전순이익
6,213,396
996,169

적용세율에 따른 법인세부담액
1,344,947
197,157

영구적차이
(487,057)
(83,417)

이월세액공제로 인한 일시적차이 변동
953,470
29,525

기타
(1,185,532)
(301,291)

법인세비용(수익)
962,006
(158,026)

유효세율
15.48%
-

(3) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

이연법인세자산

12개월 후에 결제될 이연법인세자산
1,338,965
1,974,586

12개월 이내에 결제될 이연법인세자산
346,099
268,917

소 계
1,685,064
2,243,503

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채
-
-

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채
(8,261)
(4,034)

소 계
(8,261)
(4,034)

이연법인세자산 순액
1,676,803
2,239,469

(4) 당기와 전기의 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구분
일시적차이
이연법인세자산(부채)

기초
증감액
기말
기초
증감액
기말

1. 일시적차이

순확정급여부채
2,070,127
416,071
2,486,198
455,428
91,536
546,964

장기종업원급여부채
165,402
105,978
271,380
36,388
23,316
59,704

대손충당금
92,657
109,604
202,261
20,385
24,112
44,497

국고보조금
1,420,747
707,916
2,128,663
312,565
155,742
468,307

외화환산손실
462,654
(304,453)
158,201
101,784
(66,980)
34,804

외화환산이익
(18,335)
(18,229)
(36,564)
(4,034)
(4,010)
(8,044)

재고자산평가손실
91,192
(5,798)
85,394
20,062
(1,275)
18,787

판매보증충당금
253,879
122,981
376,860
55,853
27,056
82,909

미지급비용
321,970
39,514
361,484
70,834
8,692
79,526

외상매출금
142,989
1,424
144,413
31,458
313
31,771

미수금
26,934
-
26,934
5,925
-
5,925

파생상품평가손실
-
70,611
70,611
-
15,534
15,534

미수수익
-
(985)
(985)
-
(217)
(217)

소 계
5,030,216
1,244,634
6,274,850
1,106,648
273,819
1,380,467

2. 이월세액공제
1,125,206
(953,470)
171,736
1,125,206
(953,470)
171,736

3. 이월결손금공제
-
-
-
-
-
-

4. 자본에 부가된 이연법인세

순확정급여부채 재측정요소
34,615
531,748
566,363
7,615
116,985
124,600

합 계(1+2+3+4)
6,190,037
822,912
7,012,949
2,239,469
(562,666)
1,676,803

(전기)

(단위: 천원)

구분
일시적차이
이연법인세자산(부채)

기초
증감액
기말
기초
증감액
기말

1. 일시적차이

순확정급여부채
1,744,684
325,443
2,070,127
383,830
71,598
455,428

장기종업원급여부채
143,015
22,387
165,402
31,464
4,924
36,388

대손충당금
102,641
(9,984)
92,657
22,581
(2,196)
20,385

국고보조금
704,710
716,037
1,420,747
155,036
157,529
312,565

외화환산손실
64,742
397,912
462,654
14,243
87,541
101,784

외화환산이익
(398,836)
380,501
(18,335)
(87,744)
83,710
(4,034)

재고자산평가손실
482,159
(390,967)
91,192
106,075
(86,013)
20,062

판매보증충당금
340,334
(86,455)
253,879
74,873
(19,020)
55,853

미지급비용
390,931
(68,961)
321,970
86,005
(15,171)
70,834

외상매출금
-
142,989
142,989
-
31,458
31,458

미수금
-
26,934
26,934
-
5,925
5,925

소 계
3,574,380
1,455,836
5,030,216
786,363
320,285
1,106,648

2. 이월세액공제
1,154,731
(29,525)
1,125,206
1,154,731
(29,525)
1,125,206

3. 이월결손금공제
-
-
-
-
-
-

4. 자본에 부가된 이연법인세

순확정급여부채 재측정요소
165,653
(131,038)
34,615
36,444
(28,829)
7,615

합 계(1+2+3+4)
4,894,764
1,295,273
6,190,037
1,977,538
261,931
2,239,469

이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적 차이가 실현되는 기간동안 과세소득을 창출할 수 있는 당사의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 당사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 당기말과 전기말 현재 모든 차감할 일시적 차이에 대하여 실현가능성이 있다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하였습니다.

27. 현금흐름 정보

(1) 당기 및 전기의 영업활동에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

1. 당기순이익:
5,251,390
1,154,196

2. 조정:

법인세비용(수익)
962,006
(158,026)

이자비용
132,745
134,279

감가상각비
530,201
414,490

무형자산상각비
635,725
377,449

대손상각비
143,632
174,991

외화환산손실
158,201
462,654

퇴직급여
633,174
605,464

장기종업원급여
105,978
28,186

유형자산처분손실
1,903
1

잡손실
-
872

서비스비
122,981
(86,455)

파생상품평가손실
70,611
-

재고자산평가손실환입
(5,798)
(390,967)

이자수익
(10,539)
(4,511)

외화환산이익
(36,564)
(18,335)

유형자산처분이익
(549)
-

소 계
3,443,707
1,540,092

3. 순운전자본의 변동:

매출채권의 증감
(5,692,740)
6,029,866

미수금의 증감
15,624
164,317

선급금의 증감
(225,895)
(42,862)

선급비용의 증감
(59,059)
(44,052)

재고자산의 증감
(1,947,458)
(157,103)

매입채무의 증감
2,839,441
(6,884,511)

미지급금의 증감
328,854
(355,273)

미지급비용의 증감
18,139
(11,544)

선수금의 증감
519,532
(116,300)

예수금의 증감
91,219
32,323

퇴직금의 지급
(182,488)
(148,984)

장기종업원급여지급
-
(5,800)

장기미지급금증감
103,980
91,366

소 계
(4,190,851)
(1,448,557)

합 계
4,504,246
1,245,731

(2) 당기와 전기의 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

매출채권제각
25,941
142,989

미수금제각
-
26,934

순확정급여부채의 재측정요소
(531,748)
131,037

재측정요소의 법인세효과
116,985
(28,828)

건설중인자산의 유형자산대체
24,500
538,585

(3) 당기의 재무활동으로 발생한 부채항목의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
기초
현금흐름
비현금흐름
기말

단기차입금
4,923,973
(1,523,973)
-
3,400,000

28. 특수관계자 거래

(1) 당기말 현재 연결실체의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

특수관계
특수관계자명

당사에 유의적인 영향력 행사기업
(주)유주

(2) 연결실체 내의 거래와 채권ㆍ채무 잔액은 연결재무제표를 작성하는 과정에서 모두 제거되었으며, 당기 중 발생한 특수관계자와의 거래내역은 없습니다.

(3) 주요 경영진에 대한 보상

(단위: 천원)

구분
당기
전기

단기급여
671,423
520,500

연결실체의 주요경영진에는 당해기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기이사, 비등기이사, 등기사외이사 및 감사를 포함하였습니다.

29. 재무제표 승인

연결실체의 2018년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연결재무제표는

2019년
3월 6일 이사회에
서 확정되었으며
,
2019년 3월 29일자 주주총회에서 최종 승인될예정입니다.

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 레이와 그 종속기업

감사대상 사업연도
2018년 01월 01일
부터
2018년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
2
1
1
1
2
2
-
-
-
-
-
-
5
4

투입시간
분ㆍ반기검토
4
-
72
-
154
-
-
-
-
-
-
-
230
-

감사
4
8
168
110
372
236
-
-
-
-
-
-
544
354

합계
8
8
240
110
526
236
-
-
-
-
-
-
774
354

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2018.9.5~6
2
일

주요내용
감사위험 평가 및 감사절차의 성격, 시기, 범위 결정

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2018.11.12~15
4
일
3
명
-
명
내부통제제도 이해 및 평가

2018.12.18~21
2019.1.21~25
3
일
2
명
-
명
조기입증감사

2019.2.12~15
2019.3.14~19
8
일
3
명
2
명
계정잔액입증감사
재무제표분석적검토및감사종결

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2019.01.03
1
일

실사(입회)장소
본사 창고

실사(입회)대상
원재료,상품,제품,재공품 재고자산

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
O

기타조회
타처보관재고조회

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
3
회

수행시기
2018.8.10, 2018.11.15, 2019.2.15

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2018년 08월 10일
회사 : 감사, 재무담당이사
감사인 : 업무수행이사 외 1인
대면회의
반기검토 결과 협의

2
2018년 11월 15일
회사 : 감사, 재무담당이사
감사인 : 업무수행이사 외 1인
대면회의
중간감사 결과 보고

3
2019년 02월 15일
회사 : 감사, 재무담당이사
감사인 : 업무수행이사 외 1인
대면회의
기말감사 결과 협의