한컴라이프케어 — 감사보고서 (2018.12) (20190408)
제출인: 한영회계법인

감사보고서
3.7
산청

00260198
100000000000
20190326
1345110021549
000
124320
182851
99008
109
Y
N
N
Y
N
E
Y
1

주식회사 산청

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 23 기

2018년 01월 01일
부터

2018년 12월 31일
까지

한영회계법인

목 차

페 이 지

독립된 감사인의 감사보고서
.....................................

재 무 제 표

· 재 무 상 태 표
.....................................

· 포 괄 손 익 계 산 서
.....................................

· 자 본 변 동 표
.....................................

· 현 금 흐 름 표
.....................................

· 주석
.....................................

내부회계관리제도 검토의견
.....................................

외부감사 실시내용
.....................................

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 산청

주주 및 이사회 귀중

감사의견
우리는 주식회사 산청(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2018년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2018년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견 근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

기타사항

회사의 2017년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 타감사인이 감사하였으며, 이 감사인의 2018년 3월 23일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다. 한편 해당 감사인이 적정의견을 표명한 재무제표는 재무제표에 대한 주석 30에서 기술되어 있는 조정사항들을 반영하기 전의 재무제표이며, 비교표시된 2017년 12월 31일로 종료되는 재무제표는 해당 조정사항이 반영된 재무제표입니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
- 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위 진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표 시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
- 상황에
적합한
감사절차를
설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
- 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출 한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계 속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황 과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하 여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기 초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습 니다.
- 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울시 영등포구 여의공원로 111
 한 영 회 계 법 인
 대 표 이 사 서 진 석

2019년 3월 20일

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 산청

제 23 기

2018년 01월 01일
부터

2018년 12월 31일
까지

제 22 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 산청 대표이사 김선태

본점 소재지 :
(도로명주소)
경기도 용인시 처인구 양지면 중부대로1960번길 53

(전 화)
031-321-4077

재 무 상 태 표

제 23(당)기말 2018년 12월 31일 현재

제 22(전)기말 2017년 12월 31일 현재
"감사받지 않은 재무제표"

제 22(전)기초 2017년 01월 01일 현재
"감사받지 않은 재무제표"

주식회사 산청
(단위:원)

과 목
주석
제23(당)기말
제22(전)기말
"감사받지 않은 재무제표"
제22(전)기초
"감사받지 않은 재무제표"

자산

Ⅰ.유동자산

현금및현금성자산
4
25,642,295,036
21,992,719,875
23,599,544,627

단기금융상품
5
5,000,000,000
468,300,602
300,622,958

매출채권및기타채권
6, 30
4,167,392,296
2,658,288,393
1,415,166,757

기타금융자산
7
576,233
28,291,611
44,489,133

기타비금융자산
8
396,702,562
503,966,315
577,400,753

재고자산
9
20,191,386,277
19,152,019,548
17,847,479,471

유동자산 합계

55,398,352,404
44,803,586,344
43,784,703,699

Ⅱ.비유동자산

장기금융상품
5
6,000,000
6,000,000
6,000,000

매도가능금융자산
10, 19
-
480,500,000
480,000,000

당기손익공정가치측정금융자산
10, 19
503,797,723
-
-

종속기업투자
11
1,777,029,297
1,777,029,297
1,777,029,297

유형자산
12, 19
53,180,994,300
50,469,432,280
43,660,891,923

무형자산
13
3,399,861,885
2,702,608,904
1,770,264,747

기타금융자산
7, 30
10,054,209,100
11,800,719,300
13,401,887,700

이연법인세자산

-
-
640,465,571

비유동자산 합계

68,921,892,305
67,236,289,781
61,736,539,238

자산 총계

124,320,244,709
112,039,876,125
105,521,242,937

부채 및 자본

부채

Ⅰ.유동부채

매입채무및기타채무
14
4,102,872,010
4,649,319,155
1,961,727,826

단기차입금
10, 15, 19
-
120,000,000
120,000,000

유동성장기차입금
15, 19
3,390,000,000
3,392,600,000
2,620,220,000

기타금융부채
16
2,598,809,856
48,310,005
48,874,985

기타비금융부채
17
1,411,254,115
5,829,507,270
10,925,261,515

당기법인세부채

6,166,914,564
1,866,172,040
4,104,438,910

유동부채 합계

17,669,850,545
15,905,908,470
19,780,523,236

Ⅱ.비유동부채

장기차입금
15, 19
6,145,000,000
9,535,000,000
12,927,600,000

전환사채
15
45,512,157,288
-
-

상환전환우선주
15
45,448,560,449
-
-

장기종업원급여부채

125,441,885
124,469,834
202,657,199

기타비금융부채
17
348,514,581
250,535,000
226,085,000

장기미지급금
14
62,766,591,514
-
-

이연법인세부채
24
4,834,458,754
528,374,741
-

비유동부채 합계

165,180,724,471
10,438,379,575
13,356,342,199

부채 총계

182,850,575,016
26,344,288,045
33,136,865,435

자본

Ⅰ.납입자본과 적립금

자본금
20
2,000,000,000
2,000,000,000
2,000,000,000

기타자본
20
(163,430,979,741)
-
-

이익잉여금
20
102,900,649,434
83,695,588,080
70,384,377,502

자본 총계

(58,530,330,307)
85,695,588,080
72,384,377,502

부채 및 자본 총계

124,320,244,709
112,039,876,125
105,521,242,937

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

포 괄 손 익 계 산 서

제23(당)기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제22(전)기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

"감사받지 않은 재무제표"

주식회사 산청
(단위:원)

과 목
주 석
제23(당)기
제22(전)기
"감사받지 않은 재무제표"

Ⅰ.매출액
3, 30
99,008,274,765
97,769,771,793

Ⅱ.매출원가
21, 30
64,093,403,026
62,471,809,806

Ⅲ.매출총이익

34,914,871,739
35,297,961,987

Ⅳ.판매비와관리비
21, 30
10,385,344,951
6,517,360,568

Ⅴ.영업이익

24,529,526,788
28,780,601,419

금융수익
22
1,367,003,796
662,196,429

금융원가
22
2,152,674,921
1,759,817,081

기타수익
23
262,975,914
165,120,935

기타비용
23
166,542,327
2,783,171,733

Ⅵ.법인세비용차감전순이익

23,840,289,250
25,064,929,969

법인세비용
24
4,635,227,896
5,753,719,391

Ⅶ.당기순이익

19,205,061,354
19,311,210,578

Ⅷ.기타포괄손익

후속적으로 당기손익으로 
 재분류되지 않는 항목:

-
-

후속적으로 당기손익으로 
 재분류되는 항목:

-
-

기타포괄손익 합계

-
-

IX.총포괄이익

19,205,061,354
19,311,210,578

X.주당이익
25

기본주당이익

96,025
96,556

희석주당이익

81,262
96,556

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

자
본 변 동 표

제23(당)기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제22(전)기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지
"감사받지 않은 재무제표"

주식회사 산청
(단위:원)

과 목
자본금
기타자본
이익잉여금
총 계

2017.1.1 (보고금액)
2,000,000,000
-
73,176,732,972
75,176,732,972

전기오류수정
-
-
(2,792,355,470)
(2,792,355,470)

수정후 금액
2,000,000,000
-
70,384,377,502
72,384,377,502

당기순이익
-
-
19,311,210,578
19,311,210,578

총포괄손익
-
-
19,311,210,578
19,311,210,578

중간배당
-
-
(6,000,000,000)
(6,000,000,000)

2017.12.31 (전기말)
"감사받지 않은 재무제표"
2,000,000,000
-
83,695,588,080
85,695,588,080

2018.1.1(당기초)
2,000,000,000
-
83,695,588,080
85,695,588,080

당기순이익
-
-
19,205,061,354
19,205,061,354

총포괄손익
-
-
19,205,061,354
19,205,061,354

사업결합(주석 32)
-
(163,430,979,741)
-
(163,430,979,741)

2018.12.31 (당기말)
2,000,000,000
(163,430,979,741)
102,900,649,434
(58,530,330,307)

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

현 금 흐 름 표

제23(당)기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제22(전)기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지
"감사받지 않은 재무제표"

주식회사 산청
(단위:원)

과 목
제23(당)기
제22(전)기

Ⅰ. 영업활동 현금흐름

19,340,597,003

19,821,113,918

영업에서 창출된 현금흐름 (주석27)
22,668,328,463

26,183,050,597

이자의 수취
735,315,278

556,813,194

이자의 지급
(87,712,884)

(95,603,924)

법인세의 납부
(3,975,333,854)

(6,823,145,949)

II. 투자활동 현금흐름

(10,089,107,662)

(12,808,085,065)

단기금융상품의 감소
22,538,166,287

10,000,000,000

장기금융상품의 감소
7,013,456

-

단기대여금의 감소
28,291,611

16,197,522

장기대여금의 감소
2,164,228,000

-

유형자산의 처분
11,275,155

238,291,830

무형자산의 처분
449,090,911

175,454,545

보증금의 감소
8,000,000

110,640,000

장기예수금의 증가
81,100,000

67,850,000

단기금융상품의 증가
(27,069,865,685)

(10,167,677,644)

유형자산의 취득
(7,509,625,144)

(11,654,955,653)

무형자산의 취득
(1,497,245,814)

(1,538,720,665)

매도가능금융자산의 취득
-

(500,000)

보증금의 증가
(500,000)

(11,265,000)

장기예수금의 감소
-

(43,400,000)

사업양도로 인한 현금흐름
14,465,387

-

사업결합으로 인한 현금흐름
750,254,174

-

III. 재무활동 현금흐름

(5,662,600,000)

(8,620,220,000)

단기차입금의 상환
(2,270,000,000)

-

유동성장기부채의 상환
(3,392,600,000)

(2,620,220,000)

배당금의 지급
-

(6,000,000,000)

Ⅳ. 현금및현금성자산의 증가(감소)(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)

3,652,645,341

(1,607,191,147)

V. 환율변동효과로 인한 현금의 증감

(3,070,180)

366,395

VI. 기초의 현금및현금성자산

21,992,719,875

23,599,544,627

VII. 기말의 현금및현금성자산

25,642,295,036

21,992,719,875

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

주석

제 23(당)기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일 까지

제 22(전)기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일 까지
"감사받지 않은 재무제표"

주식회사 산청

1. 당사의 개요 

주식회사 산청(이하 '당사'라고 함)은 1971년 12월에 소방용 방화복, 방열복, 공기호흡기의 제조 및 판매를 주된 사업목적으로 하는 산청기업사를 개업하였고, 1996년 12월30일에 법인으로 전환하였으며, 경기도 용인시 처인구 양지면 송문리 185번지 일대에 본사와 공장을 두고 있습니다. 

당사의 보고기간말 현재 보통주 납입자본금은 20억원이며,
2018년 10월 31일을 합병등기일
로 하여 당사의 100% 지분을 보유한 ㈜한컴세이프티를 흡수합병하였습니다.

당기말 현재 당사의 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

구분

주식수

지분율(%)

비고

(주)한글과컴퓨터

200,000

59.73

보통주

스틱스페셜시츄에이션사모투자합자회사

89,887

26.85

전환상환우선주

파트너원 밸류업 1호 사모투자합자회사

44,943

13.42

전환상환우선주

합 계
334,830
100.00

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

2-1 재무제표 작성기준

당사의 재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 재무제표는 원화로 표시되어 있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 천원 단위로 표시되어 있습니다.

2-2 종속기업

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 지배기업의 투자자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업에 대한 투자자산을 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법에 따라 회계처리하고 있습니다. 

한편, 종속기업으로부터의 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2-3 사업결합 및 영업권

사업결합은 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정된 이전대가와 피취득자에 대한 비지배지분 금액의 합계로 측정하고 있습니다. 각 사업결합에 대해 취득자는 피취득자에 대한 비지배지분을 공정가치 또는 피취득자의 식별가능한 순자산 중의 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있으며 취득관련원가는 발생시 비용으로 처리하고 있습니다.

동일지배하의 사업결합에 대하여 장부금액법을 선택하여 회계처리하였으며, 이에 따라 이전대가와 합병으로 승계한 식별가능한 순자산의 장부금액과의 차액은 기타자본으로 처리하였습니다. 

당사는 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일에 존재하는 계약조건, 경제상황, 취득자의 영업정책이나 회계정책 그리고 그 밖의 관련조건에 기초하여 분류하거나 지정하고 있습니다. 이러한 분류는 피취득자의 주계약에서 내재파생상품을분리하는 것을 포함합니다.

취득자가 피취득자에게 조건부 대가를 제공한 경우 동 대가는 취득일의 공정가치로 측정하여 이전대가에 포함하고 있으며 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가의 후속적인 공정가치 변동은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익이나 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 또한 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않고 정산

시 자본내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부 대가가 기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 해당되지 않는 경우 적절한 기업회계기준서에 따라 측정하고 있습니다.

영업권은 이전대가와 비지배지분 금액 및 이전에 보유하고 있던 지분의 합계액이 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득한 순자산의 공정가치가 이전대가 등의 합계액을 초과하는 경우 당사는 모든 취득 자산과 인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 취득일에 인식한 금액을 측정하는 데 사용한 절차를 재검토하고 있습니다. 만약 이러한 재검토 후에도 여전히 이전대가 등의 합계액이 취득한 순자산의 공정가치보다 낮다면 그 차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.

최초 인식 후 영업권은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 계상하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위나 현금창출단위집단에 취득일로부터 배분되며 이는 배분대상 현금창출단위나 현금창출단위집단에 피취득자의 다른 자산이나 부채가 할당되어 있는지와 관계없이 이루어집니다.

영업권이 배분된 현금창출단위 내의 영업을 처분하는 경우 처분되는 영업과 관련된 영업권은 처분손익을 결정할 때 그 영업의 장부금액에 포함하며 현금창출단위 내에 존속하는 부분과 처분되는 부분의 상대적인 가치를 기준으로 측정하고 있습니다.

2-4 유동성/비유동성 분류

당사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.

자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다.
 - 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소 비할 의도가 있다. 
 - 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.
 - 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.
 - 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다.
그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.

부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다.
 - 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다.
 - 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.
 - 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다.
 - 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다.
그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.

이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.

2-5 외화환산

당사는 재무제표를 기능통화이면서 보고통화인 원화로 표시하고 있습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 

한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성항목은 최초 거래발생일의 환율을, 공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성항목은 보고기간말의 환율을 적용하여 인식하고 있습니다.

관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 당사가 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식한 날입니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우, 당사는 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다.

2-6 현금및현금성자산

재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성예금으로 구성되어 있습니다. 현금흐름표상의 현금은 이러한 현금및현금성자산을 의미합니다.

2-7 금융상품: 최초 인식과 후속 측정

금융상품은 거래당사자 일방에게 금융자산을 발생시키고 동시에 다른 거래상대방에게 금융부채나 지분상품을 발생시키는 모든 계약입니다.

(1) 금융자산

(가) 최초 인식 및 측정
금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정 되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 분류됩니다.

최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 당사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함 되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 당사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정합니다.

금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI) 되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트 라고 하며, 개별상품수준에서 수행됩니다

금융자산의 관리를 위한 당사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘다인지를 결정합니다.

시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전 하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 당사가 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.

(나) 후속측정
후속측정을 위해 금융자산은 아래 네가지의 범주로 분류됩니다.
 - 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)
 - 누적손익을 당기손익으로 재순환 하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 
 (채무상품)
 - 제거시 누적손익을 당기손익으로 재순환 하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)
 - 당기손익-공정가치 측정 금융자산

① 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)
이 범주는 당사와 가장 관련이 높습니다. 당사는 아래 조건을 모두 만족하는 경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.
 - 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자 산을 보유하고,
 - 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.
상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.

② 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)
당사는 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.
 - 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모 형 하에서 금융자산을 보유하고,
 - 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성 되어 있는 현금흐 름이 발생.
기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동 부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의 제거시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환 됩니다.

당사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품은 비유동자산으로 분류되는 채무상품에 포함됩니다.

③ 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(지분상품)
최초 인식 시점에, 당사는 기업회계기준서 제1032호 '금융상품표시' 에서의 지분의 정의를 충족하고 투자목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.
이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당이 금융자산의 원가 중 일부를 회수하는 경우를 나타내지 않는다면 그러한 배당은 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식됩니다. 배당이 금융자산의 원가 중 일부를 회수하는 경우에 해당한다면 그러한 배당은 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.
당사는 비상장 지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.

④ 당기손익-공정가치 측정 금융자산
당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을포함합니다. 단기간 내에 매도 하거나 재구매 할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매 항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매 항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계 없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 됨에도 불구하고 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 감소 시킬수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다. 

이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소 불가능한선택을 하지 않은 상장 지분상품을 포함합니다. 상장 지분상품에 대한 배당은 권리가확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.

복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련 되지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며,복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로 부터 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리 합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경 시키는 계약조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가 발생 합니다.

주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리 하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다. 

(다) 제거
금융자산(또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.
 - 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나,
 - 당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through) 계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있다. 이 경우에 당사는 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하 거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않 으나 자산에 대한 통제를 이전

당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 당사가 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 당사는 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 당사가 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.

보증을 제공하는 형태인 지속적관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.

(2) 금융자산의 손상

금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시사항은 아래 주석에 제공됩니다.
 - 유의적인 가정에 대한 공시
 - 기타포괄손익-공정가치로 측정 되는 채무상품
 - 계약자산을 포함한 매출채권
당사는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과당사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수조건인 그 밖의 신용보강으로 부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.

기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속 기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.

매출채권과 계약자산에 대하여, 당사는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 당사는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 당사는 특정 채무자에 대한 미래 전망 정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 당사는 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침 될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 당사는 채무상품의 내부신용등급을 재평가 합니다. 또한, 당사는 계약상의 지급이 30일을 초과하였을 때 신용위험의유의적인 증가가 있는지를 고려합니다.

(3) 금융부채

(가) 최초 인식 및 측정
금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다. 

모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.

당사의 주요 금융부채는 매입채무및기타채무, 차입금 등으로 구성되어 있습니다.

(나) 후속측정
금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다.

① 당기손익-공정가치 측정 금융부채
당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매 금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.

금융부채가 단기간 내에 재매입 되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.

단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초인식 시점에만 지정됩니다. 당사는 당기말 현재 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다.

ㆍ대여금 및 차입금
이 범주는 당사와 관련이 높습니다. 최초인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거 되거나 유효이자율 상각절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다.

이 범주는 일반적으로 이자부 대여나 차입에 적용합니다.

(다) 제거
금융부채는 지급의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.

(4) 금융자산ㆍ금융부채의 상계

금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다. 

2-8 공정가치 측정

당사는 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치에 대한 공시는 다음의 주석에설명되어 있습니다.
ㆍ평가기법, 유의적 추정치 및 가정 - 주석 29
ㆍ공정가치측정 서열체계의 양적 공시 - 주석 29
ㆍ비상장지분증권 투자 - 주석 10
ㆍ금융상품(상각후원가로 계상하는 상품 포함) - 주석 29

공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.
ㆍ자산이나 부채의 주된 시장
ㆍ자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에만 가장 유리한 시장
당사는 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다.

자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.

비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다. 

당사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용할 수 있는 가치평가기법을 사용하고 있습니다. 

재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.

ㆍ수준 1 - 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 
ㆍ수준 2 - 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치
ㆍ수준 3 - 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수를 이용한 공정가치

재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 당사는 매 보고기간 말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다.

공정가치 공시 목적상 당사는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.

2-9 재고자산

당사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의상태로 이르게 하는 데 발생한 기타원가를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 미착계정(개별법)을 제외한 재고자산을 총평균법으로 결정하고 있습니다. 한편, 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 가액으로 산정하고 있습니다.

2-10 유형자산

건설중인자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 잔액으로, 유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있습니다. 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 당사는 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다. 또한, 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며, 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 

당사는 토지를 제외한 유형자산에 대하여 아래의 내용연수에 따라 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분
추정 내용연수

건 물
20년 및 40년

구 축 물
10년 및 20년

기 계 장 치
8년

차량운반구
5년

공구와기구
4년

비 품
4년

연 구 설 비
4년

검 사 설 비
4년

유형자산은 처분하는 때 또는 사용이나 처분을 통하여 미래경제적 효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되며, 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식합니다.

유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법은 적어도 매 회계연도말에 재검토하고, 변경시 변경효과는 전진적으로 인식합니다.

2-11 리스

당사는 약정일에 약정이 리스이거나 약정에 리스가 포함되어 있는지를 결정하기 위하여 약정의 실질에 근거하여 i) 특정자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지 ii) 약정에 따라 그 자산의 사용권이 이전되는지를 검토하고 있습니다.

리스는 리스약정일을 기준으로 금융리스 또는 운용리스로 분류하고 있습니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 당사에 이전되는 금융리스의 경우 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 매기 지급되는 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 구분되며 금융원가는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 회계기간에 배분하고 있습니다.

리스자산은 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 다만 리스기간 종료시점까지 리스자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않을 경우 당사는 리스자산을 내용연수와 리스기간 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다.

운용리스는 금융리스 이외의 리스로, 운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 손익계산서에 비용으로 인식하고 있습니다.

2-12 차입원가

의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다. 차입원가는 이자금의 차입과 관련되어 발생된 이자와 기타 원가로 구성되어 있습니다.

2-13 무형자산

당사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다.

무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한, 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 당기손익에 반영하고 있습니다. 

한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또는현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다. 

당사는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.

(1) 연구개발비
당사는 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 다만, 개별프로젝트와 관련된 개발비의 경우, i) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있고, ii) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있으며, iii) 이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있고, iv) 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 수 있는 지를 제시할 수 있으며, v) 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 무형자산으로 계상하고 있습니다.

한편, 자산으로 인식한 개발비는 원가모형을 적용하여 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있으며, 개발이 완료되어 사용가능한 시점부터 경제적효익의 예상 지속기간에 걸쳐 상각하고 있습니다. 당사는 자산으로 인식한 개발비에 대하여 개발기간동안 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 

(2) 산업재산권 등
무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

계정과목
추정내용연수

산업재산권
5년(단, 특허권은 10년)

소프트웨어
5년

회원권
비한정

2-14 비금융자산의 손상

당사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우, 당사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며, 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우, 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우, 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 있습니다.

사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 공개시장에서 거래되는 종속기업들의 주가 또는 다른 이용가능한 공정가치 평가지표 등을 사용한 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다.

당사는 개별자산이 배부된 각각의 현금흐름창출단위에 대하여 작성된 구체적인 재무예산/예측을 기초로 손상금액을 계산하고 있습니다. 재무예산/예측은 일반적으로 5년간의 기간을 다루며 더 긴 기간에 대해서는 장기성장률을 계산하여 5년 이후의 기간에 적용하고 있습니다.

손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 당기손익에 반영하고 있습니다.

영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지를 평가하며, 그러한 징후가 있는 경우 해당 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 이들 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 환입하고 있습니다. 이 경우 손상차손을인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다.

다음의 자산에 대하여는 자산손상검사에 있어 각각의 기준이 추가적으로 적용되고 있습니다.

(1) 무형자산

당사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다.

2-15 충당부채

당사는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고, 해당 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 해당 의무의이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다.

화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 부채의 특유위험을 반영한 현행 세전 이자율로 할인하고 있습니다. 충당부채를 현재가치로 평가하는 경우, 기간 경과에따른 장부금액의 증가는 금융원가로 인식하고 있습니다.

또한, 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있으며, 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채를 현재가치로 평가하여 표시하는 경우에는 장부금액을 기간 경과에 따라 증가시키고 해당 증가금액은 차입원가로 인식하고 있습니다.

2-16 종업원 급여

1) 퇴직급여
당사의 퇴직연금제도는 확정기여형퇴직연금제도이므로 당사는 연금의 운용결과와 관계없이 확정된 부담금만을 납부합니다. 따라서, 당사는 당해 회계기간에 납부하여야 할 부담금을 퇴직급여로 인식하고 있습니다 (주석18 참조).

2) 기타장기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간 말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2-17 자기주식

당사는 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 포괄손익계산서에 반영하지 않으며 장부금액과 처분대가의 차이는 자본잉여금으로 회계처리하고 있습니다.

2-18 고객과의 계약에서 생기는 수익

당사는 소방용 방화복, 방열복, 공기호흡기 등의 제조 및 판매를 주요사업으로 하고 있습니다. 고객과의 계약에서 당사는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 당사는 고객과의 계약에서 재화나 용역을 고객에게 제공하되기 전에 정해진 각 재화나 용역을 통제하므로 본인으로 결론 내렸습니다.

고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련된 유의적인 판단, 추정, 가정에 대한 공시는 주석 2-23을 참조바랍니다.

(1) 변동대가
계약이 변동대가를 포함한 경우에 당사는 고객에 약속한 재화를 이전하고 그 대가로 받을 금액을 추정합니다. 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지(환원하지) 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 계약의 개시 시점에 추정하고 거래가격에 포함합니다. 

(2) 유의적인 금융요소
일반적으로 당사는 고객으로부터 단기선수금을 수령합니다. 기준서 제1115호의 실무적 간편법을 적용하여, 당사는 계약을 개시할 때 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상된다면 약속한 대가(금액)에 유의적인 금융요소의 영향을 반영하지 않습니다.

(3) 계약 잔액
1) 계약자산
계약자산은 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 권리입니다. 고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 당사가 고객에게 재화나 용역을 이전하는 경우 그 대가를 받을 기업의 권리로 그 권리에 시간의 경과 외의 조건이 있는 자산은 계약자산입니다.

2) 매출채권
수취채권은 무조건적인 당사의 권리를 나타냅니다. 왜냐하면 시간만 경과하면 대가를 지급받을 수 있기 때문입니다. 금융자산 관련 회계정책은 주석 2-7 부분을 참조합니다.

3) 계약부채
계약부채는 당사가 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다. 만약 당사가 재화나 용역을 고객에 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면, 지급이 되었거나 지급기일 중이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 당사가 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다.

(4) 반품권에서 생기는 부채
1) 환불부채
환불부채는 고객으로부터 수령하였거나 수령할 대가의 일부 또는 전부를 반환할 의무입니다. 당사가 최종적으로 고객에 환불해야할 것으로 기대하는 금액으로 측정합니다. 당사는 환불부채의 추정과 그에 따른 거래가격의 변동을 매 회계기간말에 갱신합니다. 변동대가에 대해 위 회계정책을 참조합니다.

2-19 법인세

(1) 당기법인세
당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.

자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기법인세는 자본에 반영되며 당기손익에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법규정의 해석과 관련한 세무적 영향을 평가하여 필요한 경우 충당부채를 설정하고 있습니다.

(2) 이연법인세
당사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.

당사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다.
 - 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우
 - 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고, 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생하는 경우
 - 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이 로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 일시적차 이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우

또한, 당사는 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.
 - 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생하는 경우
 - 종속기업, 관계기업, 투자 및 공동약정 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로 서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 한편, 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위내에서 다시 환입하고 있습니다. 또한, 매 보고기간말마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다.

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.

당사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.

2-20 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 자산 취득에 사용할 목적으로 수령한 상환의무가 없는 정부보조금 중 자산의 취득에 사용된 경우에는 이를 취득자산에서 차감하는 형식으로 표시하고, 해당 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비와 상계하고 있습니다.

2-21 현금배당

당사는 배당을 지급하기 위해 분배가 승인되고 더 이상 기업에게 재량이 없는 시점에부채를 인식하고 있습니다. 주주에 대한 분배는 주주에 의한 승인을 필요로 합니다. 대응되는 금액은 자본에 직접 반영하고 있습니다.

2-22 전기 재무제표의 계정 재분류 

당사는 전기까지 별도로 구분되었던 매출채권과 미수금 계정을 매출채권및기타채권으로, 매입채무와 미지급금 계정을 매입채무및기타채무로 분류하기로 하였으며, 선급금과 선급비용 계정을 기타비금융자산으로, 선수금, 예수금, 미지급부가세 및 장기개발미지급금 계정을 기타비금융부채로 분류하기로 하였는 바 이러한 표시방법의 변경에 따른 당기 및 당기 이전의 영업이익의 변동은 없습니다. 또한 비교표시된 전기 재무상태표는 당기의 표시방법과 일치시키기 위해 계정재분류 하였습니다.

2-23 제ㆍ개정된 기준서의 적용

당사는 기업회계기준서 제1115호와 제1109호를 최초 적용하였습니다. 제정된 기준서의 적용으로 인한 변경의 성격과 효과는 아래와 같습니다.

몇몇의 다른 개정사항과 해석서가 2018년에 최초로 적용되지만, 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 당사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.

(1)
기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'
기업회계기준서 제1115호는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 기업회계기준서 제1018호 '수익' 및 관련 해석서를 대체하며, 제한된 예외사항들과 함께 고객과의 계약에서 발생하는 모든 수익에 대하여 적용됩니다. 기업회계기준서 제1115호는 고객과의 계약에서 생기는 수익의 회계처리를 위해 5단계법을 확립 하였으며, 재화나 용역의 이전의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영한 금액을 수익으로 인식하도록 요구합니다.

기업회계기준서 제1115호는 기업이 고객과의 계약에 5단계법을 적용할 때 관련된 모든 사실과 정황을 고려하여 판단할 것을 요구합니다. 또한 계약을 체결하기 위해 들인 원가와 계약을 이행할 때 드는 원가에 대한 회계처리를 구체적으로 명시하였으며, 보다 확대된 공시사항을 요구합니다.

당사는 2018년 1월 1일을 최초 적용일로 누적효과 일괄조정법을 사용하여 기업회계기준서 제1115호를 도입하였습니다. 누적효과 일괄조정법에서는 새로운 기준서를 최초적용일 현재의 모든 계약에 대해 혹은 최초적용일 현재 종료되지 않은 계약에 대해서만 적용할 수 있습니다. 당사는 2018년 1월1일의 모든 계약에 새로운 기준서를 적용하기로 선택하였습니다.

기업회계기준서 제1115호의 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일에 이익잉여금의 기초잔액에서 조정됩니다. 따라서 비교정보는 재작성되지 않으며, 기업회계기준서 제1011호, 제1018호 그리고 관련 해석서에 따라 보고됩니다. 동 기준서의 적용은 당사의 재무제표에 영향을 미치지 않습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품’
기업회계기준서 제1109호 금융상품은 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 금융상품 회계의 세가지 측면, 즉 분류와 측정, 손상, 위험회피회계 모두를 통합하여 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다.

당사는 2018 년 1월 1일의 최초 적용일부터 기업회계기준서 제1109호를 전진적으로적용하였습니다. 당사는 기업회계기준서 제1039호에 따라 당기 표시되는 비교표시 재무제표를 재작성하지 않았습니다.

동 기준서의 적용은 당사의 기초 재무제표에 영향을 미치지 않습니다.

(a) 분류 및 측정
기업회계기준서 제1109호에 따라 채무상품은 후속적으로 당기손익을 통한 공정가치나 상각후원가 또는 기타포괄손익을 통한 공정가치로 측정됩니다. 분류는 두 가지 기준, 즉 자산관리를 위한 당사의 사업모형; 금융 상품의 계약상 현금흐름이 원금 및 원금에 대한 이자의 지급(SPPI)만을 나타내는지 여부에 따라 달라질 수 있습니다.

당사의 사업모형에 대한 평가는 2018 년 1월 1일 최초 적용일 현재 이루어졌습니다. 채무상품에 대한 계약상현금흐름이 전적으로 원금과 이자로 구성되는지에 대한 평가는 자산의 최초 인식시점의 사실과 상황에 기초하여 이루어졌습니다.

기업회계기준서 제1109호의 분류 및 측정 요구 사항은 당사에 유의적인 영향을 미치지 않습니다. 당사는 이전에 기업회계기준서 제1039호에 따라 공정가치로 측정된 모든 금융자산을 공정가치로 측정하고 있습니다. 

기타금융자산은 다음과 같이 분류되고 후속적으로 측정됩니다:
- 제거손익이 당기손익으로 재순환 되지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품. 이 범주는 당사가 예상되는 미래기간까지 보유할 의도를 가지고 있고 최초 인식 또는 거래 시 취소할 수 없는 선택을 한 지분상품만 포함합니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 기업회계기준서 제1109호 하에서 손상 평가를 수행하지 않습니다. 기업회계기준서 제1039호 하에서, 당사의 지분상품은 매도가능금융자산으로 분류되었습니다.
- 파생상품과 최초 인식 시점에 기타포괄손익으로 분류하는 취소할 수 없는 선택을 하지 않은 지분상품으로 구성된 당기손익-공정가치 측정 금융자산. 이 범주는 현금흐름 특성이 SPPI 기준을 충족하지 못하거나 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 또는 계약상 현금흐름의 수취 및 매도를 목적으로 하는 사업모형에서 보유하는 것이 아닌 채무상품을 포함합니다. 기업회계기준서 제1039호 하에서, 당사는 지분증권을 매도가능금융자산으로 분류하였습니다. 

당사는 어떠한 금융부채도 공정가치 측정 금융부채로 지정하지 않았습니다. 당사의 금융부채에 대한 분류 및 측정에는 변화가 없습니다.

기업회계기준서 제1109호를 적용함에 따라 당사의 2018년 1월 1일 재분류 선택 및 요구사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
제1039호
기준서 제1109호 측정 범주

당기손익-공정가치 측정(FVPL)
상각후원가 
측정(AC)
기타포괄손익-
공정가치 측정
(FVOCI)

기준서 제1039호 측정 범주

대여금 및 수취채권

단기금융상품
468,301

468,301
-

매출채권및기타채권
2,658,288
-
2,658,288
-

(유동)기타금융자산
28,292

28,292
-

장기금융상품
6,000
-
6,000
-

(비유동)기타금융자산
11,800,719
-
11,800,719
-

매도가능금융자산

비상장주식
480,500
480,500
-
-

합계
15,442,100
480,500
14,961,600
-

(b) 손상
기업회계기준서 제1109호의 채택은 기업회계기준서 제1039호의 발생손실 접근방식을 미래 전망을 반영하는 기대신용손실(ECL) 접근방식으로 대체함으로써 금융자산의 손상차손 회계처리를 근본적으로 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1109호는 당사의 당기손익-공정가치 측정(FVPL)이 아닌 모든 채무상품과 계약자산에 대해 기대신용손실 충당금을 인식하도록 요구합니다. 동 기준서의 적용은 당사의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않습니다.

(3) 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급,선수취 대가' (제정)
해석서는 대가를 외화로 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)를 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라는 점을 명확히 하였습니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정하여야 합니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' (개정) - 투자부동산 계정 대체
투자부동산의 개발 또는 건설과 관련한 계정대체 시점을 명확히 합니다. 이 개정사항은 투자부동산으로(에서) 용도 변경과 투자부동산 정의를 충족하게 되거나 중지되는 시점의 용도 변경에 대해 기술합니다. 경영진의 의도 변경만으로는 용도 변경의 증거가 되지 않습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' (개정) - 주식기준보상거래의 분류와 측정
기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 개정은 가득조건이 현금결제형 주식기준보상의 측정에 미치는 영향, 세금 원천징수의무로 인한 순결제특성이 있는 주식기준보상거래, 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경에 대해 다루고 있습니다. 동 개정사항은 전진적으로 적용되며, 모든 개정사항을 적용하는 때에는 소급 적용할 수 있습니다. 당사는 세금 원천징수의무로 인한 순 결제특성이 있는 주식기준보상거래가 없으며, 주식기준보상거래에 조건 변경도 없었습니다. 따라서, 이 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(6) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 개별기준 선택
개정 기준서는 다음 사항을 명확히 하고 있습니다. 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초인식할 때 각각의 관계기업이나 공동기업에 대하여 개별적으로 선택하여 그 투자를 당기손익공정가치 측정항목으로 선택할 수 있습니다. 그 자체가 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업 또는 공동기업에 대한 지분을 보유하고 있고, 그 기업이 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 또는 공동기업이 보유한 종속기업의 지분에 대하여 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 선택할 수 있습니다. 이 선택은 (1) 투자기업인 관계기업이나 공동기업을 최초로 인식하는 시점, (2) 관계기업이나 공동기업이 투자기업이 되는 시점, (3) 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 최초로 지배기업이 되는 시점 중 가장 나중의 시점에 각각의 투자기업인 관계기업이나 공동기업에 대해 개별적으로 합니다. 이 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(7) 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' (개정) - 최초채택기업의 단기 면제 규정 삭제
기준서 제1101호 문단 E3 ~ E7는 최초채택기업의 단기 면제 규정으로, 의도한 목적이 달성 되었으므로 삭제되었습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

2-24 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정

당사의 경영자는 재무제표 작성시 보고일 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.

당사가 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 자본관리, 재무위험관리의 목적 및 정책, 민감도 분석 (주석 28 참조) 이 있습니다.

(1) 회계 추정 및 변경
다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 당사의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다.

ㆍ비금융자산의 손상
당사는 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가하고 있습니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행하며 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.

ㆍ매출채권과 계약자산의 기대손실충당금
당사는 매출채권과 계약자산에 대한 기대신용손실(ECL)을 계산하는데 충당금 설정률표를 사용합니다. 충당금설정률은 비슷한 손실 양상을 가지고 있는 다양한 고객 부문(예를들어, 지역적위치, 상품형태, 고객형태 및 신용등급, 담보나 거래신용보험)별묶음의 연체일수에 근거합니다.

충당금 설정률표는 당사의 과거에 관찰된 채무불이행률에 근거합니다. 당사는 설정률표를 과거 신용손실경험에 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 예를 들어, 미래경제적상황(총국내생산)이 향후에 악화 되어 생산분야의 채무불이행 규모가 증가할 것으로 기대된다면, 과거채무불이행률은 조정됩니다. 매 결산일에 과거채무불이행률을 조정하고 미래전망치의 변동을 분석합니다.

과거채무불이행률과 미래경제상황 및 기대신용손실(ECL) 사이의 상관관계에 대한 평가는 유의적인 추정입니다. 기대신용손실의 규모는 상황과 미래경제환경의 변화에민감합니다. 당사의 과거신용손실경험과 경제적환경에 대한 예상은 고객의 미래 실제채무불이행을 나타내지 않습니다. 

ㆍ 금융상품의 공정가치
활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하고 있습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우, 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들의 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다.

2-25 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준

당사의 재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 당사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 
기업회계기준서 제1116호 '리스' 는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 해석서 제2015호 '운용리스 : 인센티브', 해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가' 를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호는 리스의 인식, 측정, 표시, 공시 원칙을 제시하였으며, 리스이용자로 하여금 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호에서의 금융리스 회계처리와 유사한 단일 모델로 회계처리할 것을 요구합니다. 동 기준서는 리스이용자에 대해 소액자산 리스(예: 개인 컴퓨터), 단기리스 (리스기간이 12개월 이하인 리스)의 두 가지 인식 면제 규정을 포함합니다. 리스개시일에 리스이용자는 리스료 지급에 대한 부채(리스부채)를 인식하여야 하며, 기초자산에 대한 리스기간 동안의 사용권을 나타내는 자산(사용권 자산)을 인식할 것입니다. 리스이용자는 리스부채의 이자비용과 사용권 자산의 감가상각비를 개별적으로 인식하여야 합니다.

또한 리스이용자는 특정 사건(즉, 리스기간의 변동, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동)이 발생하면 리스부채를 재측정해야 합니다. 리스이용자는 일반적으로 사용권 자산을 조정함으로써 리스부채의 재측정 금액을 인식할 것입니다. 기업회계기준서 제1116호에서의 리스제공자 회계처리는 기업회계기준서 제1017호의 현행 회계처리와 비교하여 실질적으로 변동되지 않았습니다. 리스제공자는 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호와 동일한 분류 원칙을 사용하여 운용리스와 금융리스로 구분할 것입니다. 동 기준서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며, 리스이용자와 리스제공자에게 기업회계기준서 제1017호보다 광범위한 공시를 요구합니다.

당사는 2019년 1월 1일을 최초 적용일로 누적효과 일괄조정법을 사용하여 기업회계기준서 제1116호를 채택할 계획입니다. 당사는 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호에 따라 리스로 식별된 계약에 대해 이 기준서를 적용할 것입니다.

당사는 최초적용일 현재 12개월 이내에 리스 기간이 종료되는 리스계약과 기초자산의 가치가 소액인 리스계약에 대해서는 기준서에 따라 면제규정을 적용하기로 선택할 것입니다. 당사는 소액리스로 간주되는 사무용 기기(예를 들어, 컴퓨터, 프린터, 복사기 등)를 보유하고 있습니다.

당사는 동 기준서가 당사의 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있으며, 정해진 시행일에 개정기준서를 적용할 계획입니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' (개정) - 부의 보상을 수반하는 중도상환특성
기업회계기준서 제1109호에서, 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되어 있고(SPPI 요건)분류에 적절한 사업모형에서 보유되는 채무상품은 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 개정은 계약의 조기 청산을 발생시키는 사건이나 상황과 무관하고, 당사자가 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상을 하거나 받는 지와 관계없이 SPPI 조건을 충족하는 금융자산을 명확히 하고 있습니다. 이 개정사항이 당사의 재무상태표에 미치는 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' 및 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 자산 매각 또는 출자

이 개정은 관계기업이나 공동기업에 매각되거나 출자된 종속기업에 대한 지배력 상실에 대한 기업회계기준서 제1110호와 기업회계기준서1028호 간의 상충을 해결하기 위해 개정되었습니다. 동 기준서에서는 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 기업회계기준서 제1103호에서 정의된 사업에 해당하는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 전액 인식됨을 명확히 하였습니다. 그러나, 사업에 해당하지 않는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 투자자의 지분과 무관한 손익까지만 인식하도록 하고 있습니다. 동 기준서의 적용은 무기한 연기되었으나 조기적용하는 경우 전진적으로 적용되어야 합니다. 당사는 동 개정사항의 효력이 발생시 적용할 계획입니다.

(4) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' (개정) - 확정급여제도의 개정, 축소, 정산개정사항은 보고기간 중 제도의 개정, 축소, 청산이 일어났을 때의 회계처리에 대해 명확히 하고 있습니다. 당사는 보고기간 중 확정급여 제도의 정산, 축소, 청산이 발생한 경우 다음과 같이 회계처리합니다.
- 사외적립자산의 현재 공정가치와
현재의
보험수리적 가정을 적용하여
제도의 개정, 축소, 청산 전, 후의 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정급여 부채(자산)를 재측정
- 제도의 개정, 축소, 청산 후 잔여 연차 보고기간 동안의 당기근무원가와 순이자는 재측정한 순확정급여부채(자산) 금액과 이를 측정하기 위해 사용된 사외적립자산 금액 및 보험수리적 가정을 사용하여 측정

개정사항은 제도의 개정, 축소, 청산이 발생하여 과거근무원가와 정산손익을 인식할 때, 자산인식상한효과와의 관계를 명확히 하였습니다. 과거근무원가와 정산손익을 인식할 때 자산인식상한효과는 고려하지 않고 이 금액은 당기손익으로 인식합니다. 과거근무원가와 정산손익 인식 후, 제도의 개정, 축소, 청산 후의 자산인식상한효과를 결정하고 그 변동을 기타포괄손익으로 인식합니다.

동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후 발생한 제도의 개정, 축소, 청산에 대해 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 동 개정사항은 당사의 제도의 개정, 축소, 청산이 발생한 경우에 대해서만 적용됩니다.

(5) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분
개정사항은 기업이 관계기업이나 공동기업에 대해 지분법을 적용하지 않는 금융상품에 기업회계기준서 제1109호를 적용하여야 하며 이러한 금융상품에는 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분이 포함된다는 점을 명확히 하고 있습니다. 이는 기업회계기준서 제1109호에서의 기대신용손실모델이 그러한 장기투자지분에 적용되는 것을 의미합니다. 동 개정사항은 또한 기업회계기준서 제1109호를 적용하면서 기업은 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자의 적용으로 인해 발생하는 장기투자지분의 장부금액 조정사항인 관계기업 또는 공동기업의 손실이나 순투자에 대한 손상차손을 고려하지않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 당사는 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분이 없으므로 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은없습니다.

(6) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세처리의 불확실성' (제정)
이 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 기준서 제1012호의 인식 및 측정 요구사항을 어떻게 적용할지를 다룹니다. 그러나 이 해석서는 기준서 제1012호의 적용범위가 아닌 세금 또는 부담금에 적용되지 않으며 불확실한 법인세 처리와 관련되는 이자와 벌과금에 관련된 요구사항을다루지 않습니다. 이 해석서는 다음을 구체적으로 다루고 있습니다.
- 기업이 불확실한 법인세 처리를 개별적으로 고려할지
- 법인세 처리에 대한 과세당국의 조사에 관한 기업의 가정
- 기업이 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공 제, 세율을 어떻게 산정할지
- 기업이 사실 및 상황의 변화를 어떻게 고려할지

당사는 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단합니다. 접근법 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측하는 접근법을 사용합니다. 이 해석서는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 유효하며 특정 경과 규정을 적용할 수도 있습니다.
당사는 시행일에 이 해석서를 적용할 것입니다. 당사는 여러 국가의 복잡한 세무 환경에서 운영되므로, 해석서는 재무제표에 영향을 미칠 것입니다. 또한, 당사는 해석서를 적시에 적용하기 위한 정보를 얻기 위한 절차의 구축이 필요할 수 있습니다.

(7) 2015 - 2017 연차개선

(가) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정)
이 개정은 공동약정의 한 당사자가 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득할 경우 해당 거래는 단계으로 이루어지는 사업결합에 대한 요구사항을 적용하여야 하며, 이 때 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정하여야 하는 것을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 취득일이 속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 개정사항은 당사의 향후 사업결합거래에 적용될 것입니다.

(나) 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' (개정)
공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 그 공동영업(활동이 기업회계기준서 제1103호에서 정의하는 사업에 해당)에 대한 공동지배력을 획득할 수 있습니다. 이 개정은 이러한 경우 그 공동영업에 대해 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 개정사항이 당사에 미치는 영향은 없으나 향후 거래에 적용될 것입니다.

(다) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' (개정)
이 개정은 배당의 법인세효과는 소유주에 대한 분배보다는 분배가능한 이익을 창출하는 과거의 거래나 사건에 보다 직접적으로 연관된다는 것을 명확히 합니다. 따라서기업은 과거의 거래나 사건과 관련하여 원래 인식하였던 항목에 따라 배당의 법인세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 이 개정 내용을 최초로 적용하는 경우, 가장 이른 비교기간 이후에 인식된 배당의 법인세효과에 이 개정 내용을 적용합니다.

당사의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(라) 기업회계기준서 제1023호 '차입원가' (개정)
이 개정은 기업이 적격자산을 후속적으로 의도된 용도로 사용하거나 판매할 준비가 되었을 때, 그 적격자산을 취득하기 위한 모든 차입금이 일반적인 목적으로 차입한 자금에 포함되는 것을 명확히 합니다. 기업은 처음 이 개정 내용을 적용하는 회계연 도 이후에 생기는 차입원가에 적용합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 당사의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2-26 재무제표 확정일과 기관
당사의 재무제표는 정기주주총회 제출을 위하여 2019년 3월 15일에 당사의 이사회
에서 승인되었습니다.

3. 영업부문정보

3-1 당사는 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일부문이므로 부문별 정보를 공시하지 않습니다. 당사의 최고영업의사결정자가 정기적으로검토하는 보고자료는 재무제표와 일관된 방법으로 측정되고 있습니다.

3-2 당기 및 전기 중 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

고객 1
20,997,481
21,991,574

3-3 당기 및 전기 중 고객의 위치에 기반한 지역별 매출 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

국 내
98,447,664
95,378,509

국 외
560,611
2,391,263

합 계
99,008,275
97,769,772

3-4 당기 및 전기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

재화 또는 용역의 유형

방산
20,997,481
21,991,574

민수
78,010,794
75,778,198

합계
99,008,275
97,769,772

지리적 시장

국내
98,447,664
95,378,509

국외
560,611
2,391,263

합계
99,008,275
97,769,772

재화나 용역의 이전 시기

한 시점에 이전하는 재화
99,008,275
97,769,772

기간에 걸쳐 이전하는 용역
-
-

합계
99,008,275
97,769,772

4. 현금및현금성자산

보고기간말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

현 금
-
621

정기예금 등
25,642,295
21,992,099

합 계
25,642,295
21,992,720

5. 사용이 제한되어 있는 금융상품

보고기간말 현재 사용이 제한되어 있는 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목
당기말
전기말
사용제한의 내용

단기금융상품
2,000,000
-
차입금 관련

장기금융상품
6,000
6,000
당좌개설보증금 2건

합 계
2,006,000
6,000

6. 매출채권및기타채권 

6-1 보고기간말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

매출채권
5,207,339
2,641,998

매출채권대손충당금
(1,043,800)
-

미수금
3,853
16,290

합 계
4,167,392
2,658,288

6-2 당기 및 전기 중 매출채권및기타채권에 대한 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

매출채권
미수금

기초금액
-
-

대손상각비
1,043,800
-

기타의대손상각비
-
367,090

제각
-
(367,090)

기말금액
1,043,800
-

6-3
보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

연체되지 않은 채권
2,227,008
2,605,448

연체되었으나 손상되지 않은 채권

3개월 이하
71,257
52,840

3개월 초과 6개월 이하
825,327
-

소 계
896,584
52,840

손상채권 (*1)
2,087,600
-

합 계
5,211,192
2,658,288

(*1) 당기말 현재 손상채권과 관련하여 설정된 충당금은 1,043,800천원(전기: -천원)입니다.

6-4 보고기간종료일 현재 매출채권(개별평가 대상 제외)에 대한 신용위험노출에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
연체일수

미경과
3개월미만
3개월 ~
합계

6개월미만

기대신용손실률
-%
-%
-%

장부금액
2,074,217
71,257
825,327
2,970,801

기대신용손실
-
-
-
-

7. 기타금융자산

7-1 보고기간말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유 동
비유동
유 동
비유동

미수수익
151
-
-
-

대여금
-
9,989,105
28,292
11,736,115

보증금
-
65,104
-
64,604

기타
425
-
-
-

합 계
576
10,054,209
28,292
11,800,719

8. 기타비금융자산

보고기간말 현재 기타비금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

선급금
340,327
450,342

선급비용
56,376
53,624

합 계
396,703
503,966

9. 재고자산

보고기간말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
평가손실
충당부채
합 계
취득원가
평가손실
충당부채
합 계

상품
451,360
-
451,360
542,322
-
542,322

제품
5,207,008
(2,408,878)
2,798,130
3,922,770
(56,844)
3,865,926

재공품
10,217,243
(1,760,672)
8,456,571
9,042,083
(1,440,018)
7,602,065

원재료
9,071,344
(1,922,758)
7,148,586
7,475,730
(1,017,017)
6,458,713

저장품
196,161
-
196,161
161,587
-
161,587

미착품
1,140,578
-
1,140,578
521,407
-
521,407

합 계
26,283,694
(6,092,308)
20,191,386
21,665,899
(2,513,879)
19,152,020

당기 중 비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산평가손실은 3,578,429천원입니다.

10. 당기손익-공정가치측정 금융자산 및 매도가능금융자산

보고기간말 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산 및 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
공정가치
장부금액
취득원가
공정가치
장부금액

당기손익-공정가치측정 금융자산

소방산업공제조합
200,000
193,988
193,988
-
-
-

한국방위산업진흥회
280,000
308,160
308,160
-
-
-

한국조선해양기자재공업협동조합
500
1,650
1,650
-
-
-

매도가능금융상품

소방산업공제조합(주1)
-
-
-
200,000
200,000
200,000

한국방위산업진흥회
-
-
-
280,000
280,000
280,000

한국조선해양기자재공업협동조합
-
-
-
500
500
500

합 계
480,500
503,798
503,798
480,500
480,500
480,500

(주1) 소방산업공제조합 출자금은 당사의 단기차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다.

11. 종속기업투자

11-1 보고기간말 현재 종속기업 및 관계기업 투자현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회 사 명
소재국가
당기말
전기말

지분율(%)
장부금액
지분율(%)
장부금액

SANCHEONG PHILIPPINE INC.
필리핀
99.99
1,777,029
99.99
1,777,029

12. 유형자산

12-1 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당 기)

(단위: 천원)

구 분
토지(주2)
건물(주2)
구축물
기계장치
차량운반구
공구와비구
기타의
유형자산
건설중인자산
합 계

기초장부가액
20,054,492
12,325,994
1,776,684
12,744,418
238,487
2,552,177
679,180
98,000
50,469,432

취득
33,097
-
-
85,920
177,769
224,150
551,281
6,501,164
7,573,381

처분 등
-
-
-
-
(2)
-
(6,975)
-
(6,977)

감가상각
-
(704,562)
(215,409)
(2,238,028)
(160,111)
(1,069,779)
(375,828)
-
(4,763,717)

대체(주1)
5,807,744
-
-
429,520
-
-
263,800
(6,599,164)
(98,100)

합병승계
-
-
-
-
-
-
6,975
-
6,975

기말장부가액
25,895,333
11,621,432
1,561,275
11,021,830
256,143
1,706,548
1,118,433
-
53,180,994

기말취득원가
25,895,333
14,852,461
3,081,925
24,701,354
1,184,779
8,196,838
8,005,066
-
85,917,756

기말상각누계액
-
3,231,029
1,520,650
13,679,524
928,636
6,490,290
6,886,633
-
32,736,762

(주1) 당기 중 건설중인자산 98,100천원은 무형자산으로 대체되었습니다.
(주2) 당사의 토지와 건물의 일부는 장기차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다. (주석 15 참조).

(전 기)

(단위: 천원)

구 분
토지
건물
구축물
기계장치
차량운반구
공구와비구
기타의
유형자산
건설중인자산
합 계

기초장부가액
11,171,483
9,060,541
1,946,712
12,814,332
697,093
2,255,360
745,866
4,969,505
43,660,892

취득
-
-
27,110
197,125
30,622
1,221,270
153,107
10,025,722
11,654,956

처분 등
-
-
-
(17,219)
(244,916)
-
-
-
(262,135)

감가상각
-
(576,365)
(197,138)
(2,305,020)
(244,312)
(924,453)
(336,993)
-
(4,584,281)

대체
8,883,009
3,841,818
-
2,055,200
-
-
117,200
(14,897,227)
-

기말장부가액
20,054,492
12,325,994
1,776,684
12,744,418
238,487
2,552,177
679,180
98,000
50,469,432

기말취득원가
20,054,492
14,852,461
3,081,925
24,185,914
1,040,561
7,972,688
7,189,985
98,000
78,476,026

기말상각누계액
-
2,526,467
1,305,241
11,441,496
802,074
5,420,511
6,510,805
-
28,006,594

12-2 당기 및 전기의 유형자산 상각액이 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

제조원가
4,575,397
4,372,209

판매비와 관리비
188,320
212,072

합 계
4,763,717
4,584,281

13. 무형자산

13-1 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당 기)

(단위: 천원)

구 분
산업재산권
소프트웨어
회원권
합 계

기초장부가액
358,296
1,515,797
828,516
2,702,609

취득 및 대체 (주1)
264,446
104,500
1,226,400
1,595,346

상각
(85,980)
(385,543)
-
(471,523)

처분 등
-
(3,300)
(426,570)
(429,870)

합병승계
-
3,300
-
3,300

기말장부가액
536,762
1,234,754
1,628,346
3,399,862

기말취득원가
1,011,585
2,152,988
1,628,346
4,792,919

기말상각누계액
474,823
918,234
-
1,393,057

(주1) 당기 중 소프트웨어 98,100천원은 건설중인자산에서 대체되었습니다.

(전 기)

(단위: 천원)

구 분
산업재산권
소프트웨어
회원권
합 계

기초장부가액
243,229
379,478
1,147,558
1,770,265

취득 및 대체 (주1)
175,123
1,363,598
-
1,538,721

상각
(60,056)
(227,279)
-
(287,335)

처분 등
-
-
(319,042)
(319,042)

기말장부가액
358,296
1,515,797
828,516
2,702,609

기말취득원가
747,139
2,048,488
828,516
3,624,143

기말상각누계액
388,843
532,691
-
921,534

13-2 당기 및 전기의 무형자산 상각액은 전액 판매비와 관리비 내의 무형자산상각비로 분류되어 있습니다.

14. 매입채무및기타채무

보고기간말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동

매입채무
2,062,631
-
1,802,979

미지급금 (주1)
2,040,241
62,766,592
2,846,340

합 계
4,102,872
62,766,592
4,649,319

(주1) 장기미지급금은 2017년 7월 7일 전 대표이사가 (주)한컴세이프티에게 당사 주식 100%를 양도하는 대가로 약정한 조건부대가의 할인액이며, 당기 중 당사가 (주)한컴세이프티를 흡수합병하여 승계하였습니다 (주석31 참조). 조건부대가는 계약일로부터 3년 후에 지급할 예정이며, K-5 방독면 관련 매출액 및 이익에 따라 조정될 수 있습니다.

15. 단ㆍ장기차입금 및 전환사채

15-1 보고기간말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처
내 역
당기말 이자율
당기말
전기말

소방산업공제조합(주1)
신용운영자금
연 3%
-
120,000

합 계
-
120,000

(주1) 상기 차입금에 대하여 소방산업공제조합 출자금(200,000천원)이 담보로 제공되어 있습니다 (주석 10 참조).

15-2 보고기간말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처
내 역
이자율
당기말
전기말
만기일
상환조건

농협은행(주1)
일반자금대출
-
-
127,600
-
-

시설자금대출
0.50%
9,535,000
12,800,000
2023-03-15
원금균등상환

차감 : 유동성대체
(3,390,000)
(3,392,600)

합 계
6,145,000
9,535,000

(주1) 상기 장기차입금과 관련하여 당사의 토지 및 건물(담보설정액 : 13,140,000천원)이 담보제공되어 있습니다 (주석 12 참조).

15-3 보고기간말 현재 전환사채 및 상환전환우선주의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 전환사채

(단위: 천원)

구 분(주1)
발행일
만기일
이자율(%)
당기말

전환사채
2017.11.01
2024.10.31
2.0
40,000,005

전환사채
2018.03.22
2025.03.21
2.0
20,510,337

합 계
60,510,342

차감: 전환권조정
(14,998,185)

합 계
45,512,157

(주1) 한컴세이프티와의 합병으로 인하여 승계하였습니다.

(2) 상환전환우선주

(단위: 천원)

구 분(주1)
발행일
만기일
이자율(%)
당기말

상환전환우선주
2017.11.01
2024.10.31
2.0
40,000,005

상환전환우선주
2018.03.22
2025.03.21
2.0
20,510,692

합 계
60,510,697

차감: 전환권조정
(15,062,137)

합 계
45,448,560

(주1) 한컴세이프티와의 합병으로 인하여 승계하였습니다.

(3) 상기 전환사채의 주요 발행조건 등은 다음과 같습니다.

구 분
내 용

1. 사채의 종류
기명식 사모전환사채
기명식 의결권부 상환전환우선주

2. 사채의 권면총액(원)
40,000,005,000
40,000,005,000

3. 사채의 이율
표면이자율(%)
2.00
2.00

만기보장수익율(%)
2.00
2.00

4. 사채만기일
2024년 10월 31일
2024년 10월 31일

5. 이자지급방법
매 12개월 단위 후급조건
매 12개월 단위 후급조건

6. 사채발행방법
사모
사모

7. 전환에 관한 사항
전환비율(%)
100
100

전환가액(원/주)
402,499
402,499

전환대상
산청의 기명식 보통주
산청의 기명식 보통주

전환청구기간
시작일
2018년 11월 01일
2018년 11월 01일

종료일
2024년 10월 31일
2024년 10월 31일

8. 사채권자의 조기상환청구권
(Put Option)
사채의 발행일이후 5년이 경과한 날부터 만기일까지 사채권면금액에 만기보장수익률을 가산한 금액을 조기상환을 청구할 수 있음
사채의 발행일이후 5년이 경과한 날부터 만기일까지 사채권면금액에 만기보장수익률을 가산한 금액을 조기상환을 청구할 수 있음

구 분
내 용

1. 사채의 종류
제2회 기명식 사모전환사채
기명식 의결권부 상환전환우선주

2. 사채의 권면총액(원)
20,510,337,328
20,510,692,305

3. 사채의 이율
표면이자율(%)
2.00
2.00

만기보장수익율(%)
2.00
2.00

4. 사채만기일
2025년 03월 21일
2025년 03월 21일

5. 이자지급방법
매 12개월 단위 후급조건
매 12개월 단위 후급조건

6. 사채발행방법
사모
사모

7. 전환에 관한 사항
전환비율(%)
100
100

전환가액(원/주)
412,765
412,773

전환대상
산청 기명식 보통주
산청의 기명식 보통주

전환청구기간
시작일
2019년 03월 22일
2019년 03월 22일

종료일
2025년 03월 21일
2025년 03월 21일

8. 사채권자의 조기상환청구권
(Put Option)
2017년 11월 01일을 기준일로 5년이 경과한날부터 만기일까지 사채권면금액을 조기상환을 청구할 수 있음
2017년 11월 01일을 기준일로 5년이 경과한날부터 만기일까지 사채권면금액을 조기상환을 청구할 수 있음

16. 기타금융부채
보고기간말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

미지급비용
2,598,810
2,991

금융보증채무
-
45,319

합 계
2,598,810
48,310

17. 기타비금융부채
보고기간말 현재 기타비금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유 동
비유동
유 동
비유동

선수금
412,655
-
5,243,725
-

예수금
61,754
-
26,341
-

부가세예수금
898,481
-
559,441
-

장기개발미지급금
-
331,635
-
250,535

판매보증충당부채(주1)
38,364
16,880
-
-

합 계
1,411,254
348,515
5,829,507
250,535

(주1) 당사는 출고한 제품에 대한 품질보증 등으로 인하여 향후 부담할 것으로 예상되는 비용을 과거 경험률 등을 기초로 추정하여 충당부채로 설정하고 있습니다.

18. 종업원급여

당사는 종업원을 위하여 확정기여형 퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 당기 및 전기 중 비용으로인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
과 목
당기
전기

판매비와관리비
퇴직급여
234,546
329,979

제조원가
퇴직급여
505,657
441,013

제조원가
기술연구개발비
84,104
59,588

합 계
824,307
830,580

19. 우발채무와 약정사항

19-1 당기말 현재 주요 금융기관 약정사항 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

약정내용
금융기관
한도금액
실행액

일반자금대출
농협은행
16,950,000
9,535,000

일반운전자금한도대출
신한은행
8,000,000
-

단기차입금
소방산업공제조합
700,000
-

외상매출채권담보대출
KEB하나은행
330,000
-

19-2 당사는 한국방위산업진흥회에 방위사업청 계약건과 관련하여 2009년 5월 25일자로 한도거래용 보증채무 약정(23,728백만원)을 체결하였으며, 이와 관련하여 백지어음 1매를 견질로 제공하고 있습니다.

19-3 당기말 현재 당사는 소방산업공제조합으로부터 지급보증(2,033백만원)을, 서울보증보험으로부터 이행계약 및 인허가 관련 보증(8,213백만원)을 받고 있습니다.

19-4 당기말 현재 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산
관련채무

과 목
장부가액
담보설정금액
과 목
금 액
채권자

토 지
25,895,333
13,140,000
장기차입금
6,145,000
농협은행

건 물
11,621,432
유동성장기부채
3,390,000

출자금
200,000
200,000
단기차입금
-
소방산업공제조합

지급보증
2,033,193

어 음
백지어음
백지어음
지급보증
23,728,332
한국방위산업진흥회

출자금
308,160
308,160
지급보증

출자금
500
500
지급보증
-
한국조선해양기자재공업협동조합

19-5 당기말 현재 당사가 피고 등으로 계류중인 주요 소송사건은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계류법원
원고
피고
사건내용
소송가액
진행상황

서울중앙지방법원
대한민국
산청
특허 실시권 및 손해배상
1,000,000
1심 진행 중

서울행정법원
산청
방위사업청장
입찰참가자격제한처분취소
50,000
1심 진행 중

당기말 현재 상기 소송의 최종 결과는 합리적으로 예측할 수 없습니다.

20. 자본금과 잉여금

20-1 자본금

 당사가 발행할 주식의 총수는 100,000,000주이며 1주당 액면금액은 10,000원입니다. 보고기간말 현재 발행한 보통주는 200,000주이며, 전환상환우선주는 134,830주입니다. 당기말 현재 당사의 자본금은 전액 보통주 자본금으로 구성되어 있으며, 당사가 발행한 전환상환우선주는 전액 금융부채로 반영되었습니다(주석 15 참조). 당사의 전환상환우선주는 한국채택국제회계기준에 따라 부채로 분류됨에 따라 자본금으로 회계처리하지 않았으며 따라서 당사의 재무제표상 자본금은 상법상 자본금과 일치하지 않습니다.

20-2 기타자본

보고기간말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

합병차손(주1)
(163,430,980)
-

(주1) 당기 중 한컴세이프티를 흡수합병하여 변동하였습니다(주석 31 참조).

20-3 이익잉여금

상법상 당사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익 배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 주주총회 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있으며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

보고기간종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

이익준비금
1,000,000
1,000,000

임의적립금
3,446,946
3,946,946

미처분이익잉여금
98,453,703
78,748,642

합 계
102,900,649
83,695,588

20-4 이익잉여금처분계산서

(단위: 천원)

구 분
당 기(예정)
전 기

Ⅰ. 미처분이익잉여금
98,453,703
77,726,524

1. 전기이월미처분이익잉여금
78,226,524
64,261,366

2. 당기순이익
19,205,061
15,996,737

3. 중간배당액
-
(6,000,000)

4. 전기오류수정
1,022,118
3,468,421

Ⅱ. 임의적립금등의 이입액
-
500,000

1. 인력기술개발준비금
-
500,000

Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금
98,453,703
78,226,524

상기 이익잉여금처분의 당기 처분예정일은 2019년 3월 26일이며 전기 처분확정일은2018년 3월 30일이었습니다. 오류수정에 따라 비교표시된 전기 잉여금처분계산서는실제 처분계산서와 차이가 있습니다.

21. 영업이익

21-1 비용의 성격별 분류

당기 및 전기 중 비용(매출원가 및 판매비와관리비)의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

재고자산의 변동
(295,801)
5,121,244

원재료 매입
29,628,525
28,722,000

상품의 매입
1,866,035
375,934

종업원급여
12,260,410
11,694,737

감가상각비와 무형자산상각비
5,235,240
4,871,616

임차료
147,000
496,219

운반비
745,608
779,476

지급수수료
1,998,371
820,820

광고비
1,142,657
636,769

외주가공비
14,257,273
15,021,960

기타비용
7,493,430
448,395

합 계
74,478,748
68,989,170

21-2 종업원급여

당기 및 전기 중 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

급여
9,585,857
9,380,127

퇴직급여
824,307
830,580

복리후생비
1,850,246
1,484,030

합 계
12,260,410
11,694,737

21-3 감가상각비 및 무형자산상각비

당기 및 전기 중 감가상각비 및 무형자산상각비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

감가상각비
4,763,717
4,584,281

무형자산상각비
471,523
287,335

합 계
5,235,240
4,871,616

21-4 판매비와관리비
당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

급여
3,091,458
2,740,188

상여
531,074
-

퇴직급여
234,546
329,979

복리후생비
545,095
294,733

여비교통비
177,105
207,201

접대비
133,549
21,719

통신비
30,007
38,849

수도광열비
19,897
15,244

세금과공과금
149,043
45,296

감가상각비
188,320
212,072

지급임차료
13,028
779

수선비
15,340
19,802

보험료
43,042
58,462

차량유지비
101,033
100,200

운반비
398,790
386,697

교육훈련비
41,145
2,820

도서인쇄비
9,245
6,270

사무용품비
61,379
52,706

소모품비
7,882
12,637

지급수수료
1,822,287
599,807

광고선전비
1,142,657
636,769

판매수수료
21,003
445,235

무형자산상각비
471,523
287,335

견본비
12,420
2,561

잡비
25,434
-

대손상각비
1,043,800
-

판매보증비
55,244
-

합 계
10,385,345
6,517,361

22. 금융수익과 금융원가

22-1 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

이자수익
735,467
556,813

외환차익
181,142
95,609

외화환산이익
421,086
9,774

당기손익-공정가치 측정 금융상품 평가이익
29,309
-

합 계
1,367,004
662,196

22-2 당기 및 전기 중 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

이자비용
1,788,180
95,039

외환차손
67,089
149,144

외화환산손실
4,709
1,515,634

당기손익공정가치측정 금융자산 평가손실
292,697
-

합 계
2,152,675
1,759,817

23. 기타수익과 기타비용

23-1 당기 및 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

임대료수익
10,420
10,020

유형자산처분이익
11,273
34,385

무형자산처분이익
22,521
-

잡이익
218,762
120,716

합 계
262,976
165,121

23-2 당기 및 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기부금
155,828
307,455

유형자산처분손실
-
58,227

무형자산처분손실
-
143,587

사후보상손실
-
1,741,223

기타의대손상각비
-
367,090

잡손실
10,714
165,590

합 계
166,542
2,783,172

24. 법인세

24-1 당기 및 전기 중 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

당기법인세부담액
8,277,344
4,533,863

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액
4,306,084
1,168,840

법인세 추납 등
-
51,016

합병으로 인한 승계액
(7,948,200)
-

법인세비용
4,635,228
5,753,719

24-2 당기 및 전기 중 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

법인세비용차감전순이익
23,840,289
25,064,930

적용에 따른 법인세
5,307,350
5,603,713

조정사항

세무상 차감되지 않는 비용
38,848
59,085

세액공제
(320,244)
(562,660)

법인세추납액
-
51,016

일시적 차이 변동액(IFRS 전환 효과)
-
608,088

기타 (세율차이 등)
(390,726)
(5,523)

법인세비용
4,635,228
5,753,719

유효세율
19.44%
22.96%

24-3 당기와 전기 중 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다.

(당 기)

(단위: 천원)

구 분
기 초
사업결합
증 감
기 말

이연법인세부채

전환권조정
-
(7,538,437)
925,166
(6,613,271)

현재가치할인차금
-
(664,013)
172,663
(491,350)

재고자산
(2,048,302)
-
2,048,302
-

무형자산
(366,823)
-
366,823
-

기술개발준비금
(121,000)
-
121,000
-

감가상각
(597,881)
-
322,757
(275,124)

기타
-
-
(6,448)
(6,448)

소 계
(3,134,006)
(8,202,450)
3,950,263
(7,386,193)

이연법인세자산

정부보조금
105,784
-
(28,213)
77,571

무형자산
704,374
-
(297,884)
406,490

유형자산
438,044
-
(349,699)
88,345

외상매출금
558,516
-
(558,516)
-

미지급비용
-
254,251
52,229
306,480

장기종업원급여부채
30,122
-
(2,525)
27,597

대손충당금
-
-
218,507
218,507

재고자산평가손실
608,359
-
731,949
1,340,308

미지급금
60,629
-
12,331
72,960

판매보증충당부채
-
-
12,154
12,154

기타
99,803
-
(98,481)
1,322

소 계
2,605,631
254,251
(308,148)
2,551,734

합 계
(528,375)
(7,948,199)
3,642,115
(4,834,459)

(전 기)

(단위: 천원)

구 분
기 초
증 감
기 말

이연법인세부채

재고자산
-
(2,048,302)
(2,048,302)

무형자산
(91,834)
(274,989)
(366,823)

기술개발준비금
(242,000)
121,000
(121,000)

감가상각
(362,236)
(235,645)
(597,881)

소 계
(696,070)
(2,437,936)
(3,134,006)

이연법인세자산

정부보조금
107,150
(1,366)
105,784

무형자산
961,608
(257,234)
704,374

유형자산
153,054
284,990
438,044

외상매출금
-
558,516
558,516

장기종업원급여부채
49,043
(18,921)
30,122

재고자산평가손실
-
608,359
608,359

미지급금
54,713
5,916
60,629

기타
10,967
88,836
99,803

소 계
1,336,535
1,269,096
2,605,631

합 계
640,465
(1,168,840)
(528,375)

당사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련되어 있는 경우 법인세자산과 부채를 상계하고 있습니다.

24-4 당기말 현재 일시적차이 등의 법인세효과는 당해 일시적차이 등이 소멸되는 회계연도의 미래 예상세율(당기: 22.0%, 전기 24.2%)을 적용하여 계산하였습니다.

25-5 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 미사용 세무상 결손금은 3,528백만원으로 사업결합으로 인한 승계받은 것으로서 해당 사업을 통해 이월결손금을 사용할 가능성이 낮다고 판단하여 이연법인세를 인식하지 않았습니다.

25. 주당이익

주당이익은 보통주 1주 또는 보통주 및 희석성잠재적보통주 1주에 대한 순이익을 계산한 것으로, 당사의 1주당 순이익의 산출내역은 다음과 같습니다.

25-1 기본주당이익

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

보통주 당기순이익
19,205,061,354
19,311,210,578

가중평균유통보통주식수 (*)
200,000주
200,000주

기본주당이익
96,025
96,556

(*) 가중평균유통보통주식수

(단위: 주)

구 분
당 기
전 기

기초유통보통주식수
200,000
200,000

가중평균유통보통주식수
200,000
200,000

25-2 희석주당이익

희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

보통주 당기순이익
19,205,061,354
19,311,210,578

조정내역

전환사채 세후이자
580,340,849
-

상환전환우선주 세후이자
582,148,498
-

조정후
20,367,550,701
19,311,210,578

발행된 가중평균유통보통주식수
200,000
200,000

조정내역

전환사채
25,321
-

상환전환우선주
25,321
-

조정후 가중평균유통보통주식수
250,642
200,000

희석주당손익
81,262
96,556

25-3 보통주 청구가능증권

보고기간종료일 현재 반희석효과로 인하여 희석주당이익 계산시 고려하지 아니한 잠재적 보통주는 없습니다.

26. 특수관계자 공시

26-1 당사에 유의적인 영향력을 미치는 기업, 종속기업, 관계기업 및 기타 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.

구 분
회사명

지배기업
(주)한글과컴퓨터

주주

스틱스페셜시츄에이션사모투자합자회사(*1)

파트너원 밸류업 1호 사모투자합자회사(*1)

종속기업
SANCHEONG PHILIPPINE INC

기타 특수관계자
한컴시큐어(주) 및 (주)한글과컴퓨터와 그 계열회사 등

(*1) 한컴세이프티와의 합병으로 당기 특수관계자에 추가되었습니다.

26-2 특수관계자 거래

(1) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.

(당 기)

(단위: 천원)

특수관계구분
회사명
매출 등
이자수익
재고자산 매입
자산 매입
이자비용
외주가공비
기타 비용

지배기업
(주)한글과컴퓨터 (*1)
31,056
-
-
-
473
-
41,615

종속기업
SANCHEONG PHILIPPINE INC.
163,894
482,341
-
-
-
6,337,160
-

주주
스틱스페셜시츄에이션사모투자합자회사 (*1)
-
-
-
-
992,207
-
-

스틱인베스트먼트
1,300
-
-
-
-
-
-

파트너원 밸류업 1호 사모투자합자회사 (*1)
-
-
-
-
498,164
-
-

기타 특수관계자
(주)한컴MDS
16,213
-
-
-
-
-
95,674

(주)한컴로보틱스
144
-
-
-
-
-
-

한컴시큐어(주)
2,736
-
-
10,000
-
-
100,000

(주)한컴톡카페
-
-
-
-
-
-
40,000

(주)한컴지엠디
-
-
-
-
-
-
14,925

(주)한컴유니맥스
-
-
814
-
-
-
29,205

합 계
215,343
483,341
814
10,000
1,490,844
6,337,160
321,419

(*1) 당기 중 (주)한글과검퓨터에 (주)한컴세이프티가 보유하고 있던 게임사업 관련 자산 및 부채를 처분하였으며, 관련하여 손익은 발생하지 아니하였습니다.

(전 기)

(단위: 천원)

특수관계구분
회사명
이자수익
자산매각
재고자산 매입
자산 매입
지급임차료
외주가공비
배당 지급

종속기업
SANCHEONG PHILIPPINE INC.
469,163
49,000
-
-
-
6,616,109
-

기타 특수관계자
한컴시큐어(주)
-
-
1,427,578
-
-
-
-

금서산업
-
-
-
2,117,775
200,000
-
1,140,000

아이엘씨기업
-
-
-
3,811,910
160,000
-
1,800,000

은하산업
-
-
-
-
120,000
-
900,000

대표이사
-
-
-
-
-
-
600,000

주주
-
-
-
200,000
-
-
1,560,000

합 계
469,163
49,000
1,427,578
6,129,685
480,000
6,616,109
6,000,000

(2) 보고기간말 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

특수관계구분
회사명
채 권
채 무

매출채권
대여금
매입채무
기타채무
전환사채
상환전환우선주

지배기업
(주)한글과컴퓨터
-
-
-
575,752
-
-

종속기업
SANCHEONG PHILIPPINE INC.
-
9,989,105
121,592
-
-
-

주주
스틱스페셜시츄에이션사모투자합자회사 (*1)
-
-
-
1,063,014
40,000,005
40,000,005

파트너원 밸류업 1호 사모투자합자회사 (*1)
-
-
-
638,355
20,510,337
20,510,692

기타 특수관계자
(주)한컴MDS
-
-
-
86,409
-
-

한컴시큐어(주)
-
-
-
55,000
-
-

합 계
-
9,989,105
121,592
2,418,530
60,510,342
60,510,697

(*1) 전환사채 및 상환전환우선주는 할인전 액면금액입니다.

(전기말)

(단위: 천원)

특수관계구분
회사명
채 권
채 무

임차보증금
기타채권
대여금
매입채무
기타채무

종속기업
SANCHEONG PHILIPPINE INC.
-
16,291
11,736,116
423,742
423,742

기타 특수관계자
한컴시큐어(주)
-
-
-
957,131
-

은하산업
50,000
-
-
-
-

임직원
-
-
28,291
-
1,419,322

합 계
50,000
16,291
11,764,407
1,380,873
1,843,064

(3) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계구분

회사명
당 기
전 기

대여
회수
차입
상환
대여
회수

지배기업
(주)한글과컴퓨터
-
-
-
2,150,000
-
-

종속기업
SANCHEONG PHILIPPINE INC. (*1)
-
1,747,010
-
-
-
1,501,794

기타 특수관계자
임직원
-
-
-
-
1,409,921
1,426,119

주주
-
-
-
-
-
-

합 계
-
1,747,010
-
2,150,000
1,409,921
2,927,913

(*1) 당사는 상기 특수관계자와의 자금대여 거래에 대하여 연 4.00%의 이자율을 적용하고 있습니다.

26-3 주요 경영진에 대한 보상

주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원서비스의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

단기급여
2,171,888
1,911,000

퇴직급여
125,684
178,725

합 계
2,297,572
2,089,725

27. 현금흐름표

27-1 현금흐름표상의 현금은 재무상태표상의 현금및현금성자산과 동일합니다.

27-2 당기 및 전기 중 당사의 영업활동에서 창출된 현금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

1. 당기순이익
19,205,061
19,311,211

2. 비현금항목의 조정:

이자비용
1,788,180
95,039

감가상각비
4,763,717
4,584,281

무형자산상각비
471,523
287,335

대손상각비
1,043,800
-

기타의대손상각비
-
367,090

판매보증비
55,244
-

외화환산손실
4,709
1,515,634

유형자산처분손실
-
58,227

무형자산처분손실
-
143,587

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손실
292,697
-

이자수익
(735,467)
(556,813)

유형자산처분이익
(11,273)
(34,385)

무형자산처분이익
(22,521)
-

외화환산이익
(421,086)
(9,774)

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익
(29,309)
-

법인세비용
4,635,228
5,753,719

소 계
31,040,503
31,515,151

3. 영업활동으로 인한 자산부채의 변동:

매출채권
(2,332,203)
(1,916,563)

기타채권
16,280
295,129

기타금융자산
(425)
-

기타비금융자산
107,264
73,434

재고자산
(1,039,367)
(1,304,540)

매입채무
261,944
937,484

기타채무
(1,679,911)
1,756,896

기타비금융부채
(4,562,942)
(5,095,754)

기타금융부채
856,214
-

장기근속급여부채
971
(78,186)

소 계
(8,372,175)
(5,332,100)

영업활동에서 창출된 현금흐름
22,668,328
26,183,051

27-3 당사의 현금흐름표는 간접법에 의하여 작성되었으며, 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

건설중인자산의 본계정 대체
6,599,164
14,897,226

장기차입금의 유동성 대체
3,390,000
3,392,600

기술개발준비금의 환입
500,000
500,000

유형자산 미지급금 대체
63,756
-

28. 재무위험관리의 목적 및 정책

당사의 주요 금융부채는 매입채무및기타채무, 차입금, 전환사채 등으로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한 당사는 영업활동에서 발생하는 매출채권, 현금 및 단기예금과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다.

당사의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 당사의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. 

28-1 시장위험
시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다.시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험의 세가지 유형으로 구성됩니다. 

다음의 민감도 분석은 보고기간말 현재와 관련되어 있습니다. 

(1) 이자율위험
이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다. 당사는 변동이자부 차입금을 보유하지 않고 있으므로 이자율위험은 중요하지 않다고 판단하고 있습니다.

(2) 환위험
환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다. 당사는 해외 영업활동 등으로 인하여 USD 등의 환위험에 노출되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

자산
부채
자산
부채

USD
11,612,034
887,008
12,952,905
512,156

JPY
146
-
-
-

EUR
6,882
-
-
-

PHP
33
-
-
-

합 계
11,619,095
887,008
12,952,905
512,156

당사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 5% 변동시 환율변동이 당기법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

5% 상승시
5% 하락시
5% 상승시
5% 하락시

USD
580,602
44,350
647,645
25,608

JPY
7
-
-
-

EUR
344
-
-
-

PHP
2
-
-
-

합 계
580,955
44,350
647,645
25,608

상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

(3) 기타 가격위험

기타 가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험이며, 당기손익-공정가치측정매도가능금융상품 중 출자지분(비시장성)은 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 

보고기간말 현재 비시장성 지분상품 공정가치 노출액에 따른 효과는 중요하지 않다고 판단하고 있습니다.

28-2 신용위험
신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 도소매 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산 및 은행 등의 금융기관 예치금으로부터 발생하고있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 최소 A이상인 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 도매 거래처의 경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니 다. 개별적인 위험 한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는 외부적으로 결정된 신용등급을 바탕으로 결정됩니다.

보고기간말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

현금및현금성자산
25,642,295
21,992,720

장ㆍ단기금융상품
5,006,000
474,301

매출채권및기타채권
4,167,392
2,658,288

기타금융자산
10,054,785
11,829,011

합 계
44,870,472
36,954,320

28-3 유동성위험
유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 당사는 특유의 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에따른 위험을 관리하고 있습니다. 당사는 금융상품 및 금융자산의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다.

다음은 금융부채별 상환계획으로서 할인되지 않은 계약상의 금액입니다.

(당 기)

(단위: 천원)

구 분
1년 이내
1년 ~ 10년
합 계

매입채무및기타채무
4,102,872
-
4,102,872

유동성장기차입금
3,390,000
-
3,390,000

장기차입금
-
6,145,000
6,145,000

전환사채(주1)
-
60,510,342
60,510,342

상환전환우선주(주1)
-
60,510,697
60,510,697

기타금융부채
2,598,810
-
2,598,810

장기미지급금(조건부대가)
-
65,000,000
65,000,000

합 계
10,091,682
192,166,039
202,257,721

(주1) 전환사채, 상환전환우선주 및 장기미지급금은 할인전 액면금액입니다.

(전 기)

(단위: 천원)

구 분
1년 이내
1년 ~ 10년
합 계

매입채무및기타채무
4,649,319
-
4,649,319

단기차입금
120,000
-
120,000

유동성장기차입금
3,392,600
-
3,392,600

장기차입금
-
9,535,000
9,535,000

기타금융부채
48,310
-
48,310

합 계
8,210,229
9,535,000
17,745,229

상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구 받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다.

28-4 자본관리

자본관리의 주 목적은 당사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다.

당사는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 기중 자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다.

보고기간말 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(전 기)

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

차입금
100,495,718
13,047,600

차감: 현금및현금성자산
(25,642,295)
(21,992,720)

순부채(A)
74,853,423
(8,945,120)

자기자본
(58,530,330)
85,695,588

순부채 및 자기자본(B)
16,323,093
76,750,468

타인자본조달비율(A÷B)
458.57%
(*)

(*) 부(-)의 비율로 산정하지 아니하였습니다.

28-5 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.

(당 기)

(단위: 천원)

구 분
당기초
재무활동
현금흐름
사업결합
상각
대체
당기말

단기차입금
120,000
(2,270,000)
2,150,000
-
-
-

유동성장기부채
3,392,600
(3,392,600)
-
-
3,390,000
3,390,000

전환사채
-
-
44,968,193
543,964
-
45,512,157

상환전환우선주
-
-
44,902,279
546,281
-
45,448,560

장기차입금
9,535,000
-
-
-
(3,390,000)
6,145,000

합 계
13,047,600
(5,662,600)
92,020,472
1,090,245
-
100,495,717

29. 공정가치

29-1 금융상품의 공정가치

보고기간말 현재 금융상품의 범주별 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

금융자산

공정가치로 측정된 금융자산

- 당기손익-공정가치측정 금융자산
503,798
503,798
-
-

- 장ㆍ단기금융상품
5,006,000
5,006,000
474,301
474,301

- 매도가능금융자산
-
-
480,500
480,500

공정가치로 인식된 금융자산 소계
5,509,798
5,509,798
954,801
954,801

상각후원가측정 금융자산

- 현금및현금성자산
25,642,295
25,642,295
22,021,011
22,021,011

- 매출채권및기타채권
4,167,392
4,167,392
2,658,288
2,658,288

- 기타금융자산
10,054,785
10,054,785
11,800,719
11,800,719

상각후원가로 인식된 금융자산 소계
39,864,472
39,864,472
36,480,018
36,480,018

금융자산 합계
45,374,270
45,374,270
37,434,819
37,434,819

금융부채

공정가치로 측정된 금융부채

- 장기미지급금(조건부대가)
62,766,592
62,766,592
-
-

상각후원가 측정 금융부채

- 매입채무및기타채무
4,102,872
4,102,872
4,649,319
4,649,319

- 단기차입금
-
-
120,000
120,000

- 유동성장기부채
3,390,000
3,390,000
3,392,600
3,392,600

- 장기차입금
6,145,000
6,145,000
9,535,000
9,535,000

- 전환사채
45,512,157
45,512,157
-
-

- 상환전환우선주
45,448,560
45,448,560
-
-

- 기타금융부채
2,598,810
2,598,810
48,310
48,310

상각후원가로 인식된 금융부채 소계
104,598,589
104,598,589
17,745,229
17,745,229

금융부채 합계
169,963,991
169,963,991
17,745,229
17,745,229

상기의 금융자산과 부채의 공정가치는 해당 금융상품을 강제매각이나 청산이 아닌 거래 의사가 있는 당사자간의 정상거래를 통해 거래되는 금액으로 계상되었습니다. 상기의 공정가치 추정에 사용된 방법 및 가정은 다음과 같습니다. 
ㆍ 현금 및 단기예치금, 매출채권, 매입채무 및 기타금융자산 및 기타금융부채는 만 기가 단기이므로 장부금액이 공정가치와 유사합니다. 
ㆍ 당사는 이자율, 해당국가의 위험요소 및 고객의 신용도 등의 변수에 기초하여 장 기 고정이자부 및 변동이자부 대여금을 평가하였습니다. 이 평가에 기초하여 대 여금에
서 예상되는 손실에 대비한 충당금을 적립하였습니다. 당기말 현재 동 충 당금을 차감한 대여금 금액은 이들의 공정가치 계산금액과 중요한 차이가 없습니 다.

ㆍ

상각후원가로 측정된 금융상품은 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당 되어 상각후원가로 측정된 장부금액을 공정가치에 포함하였으며, 지분상품 중 활 성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품은 독립적인 외부평가기관 또는 회사의 전문가적 판단에 근거한 합리적인 평가모형과 적절한 추정치를 사용하여 산정한 금액을 공정가치로 보아 평가하였습니다.

29-2 공정가치 측정

보고기간종료일 현재 자산 및 부채의 공정가치 측정 서열체계는 주석 29-3에서와 같이 수준 1, 수준 2 및 수준 3 으로 측정 및 공시됩니다. 한편, 당기 중 공정가치 서열체계의 수준간 유의적인 이동은 존재하지 않습니다.

29-3 자산 및 부채의 공정가치 측정 서열체계

보고기간말 현재 자산 및 부채의 공정가치 측정 서열체계는 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

공정가치로 측정되는 자산

- 당기손익-공정가치측정 금융자산
-
-
503,798
503,798

- 장ㆍ단기금융상품
-
5,006,000
-
5,006,000

공정가치가 공시되는 자산

- 현금및현금성자산
-
25,642,295
-
25,642,295

- 매출채권및기타채권
-
-
4,167,392
4,167,392

- 기타금융자산
-
-
10,054,785
10,054,785

공정가치로 측정되는 부채

- 장기미지급금(조건부대가)
-
-
62,766,592
62,766,592

공정가치가 공시되는 부채

- 매입채무및기타채무
-
-
4,102,872
4,102,872

- 유동성장기차입금
-
3,390,000
-
3,390,000

- 장기차입금
-
6,145,000
-
6,145,000

- 전환사채
-
-
45,512,157
45,512,157

- 상환전환우선주
-
-
45,448,560
45,448,560

- 기타금융부채
-
-
2,598,810
2,598,810

(전기말)

(단위: 천원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

공정가치로 측정되는 자산

- 매도가능금융자산
-
-
480,500
480,500

- 장ㆍ단기금융상품
-
474,301
-
474,301

공정가치가 공시되는 자산

- 현금및현금성자산
-
22,021,011
-
22,021,011

- 매출채권및기타채권
-
-
2,658,288
2,658,288

- 기타금융자산
-
-
11,800,719
11,800,719

공정가치가 공시되는 부채

- 매입채무및기타채무
-
-
4,649,319
4,649,319

- 단기차입금
-
120,000
-
120,000

- 유동성장기차입금
-
3,392,600
-
3,392,600

- 장기차입금
-
9,535,000
-
9,535,000

- 기타금융부채
-
-
48,310
48,310

29-4 금융상품의 범주별 손익

당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(당 기)

(단위: 천원)

구 분
당기손익-공정가치측정
금융자산
상각후원가측정 
금융자산
상각후원가측정
금융부채

판매비와관리비:

대손상각비
-
(1,043,800)
-

금융수익:

이자수익
-
735,467
-

외환차익
-
181,141
-

외화환산이익
-
421,086
-

당기손익-공정가치측정 
 금융자산 평가이익
29,309
-
-

금융원가:

이자비용
-
-
(1,788,180)

외환차손
-
-
(67,089)

외화환산손실
-
-
(4,709)

당기손익-공정가치측정 
 금융자산 평가손실
(298,709)
-
-

합 계
(269,400)
293,894
(1,859,978)

(전 기)

(단위: 천원)

구 분
매도가능금융자산
대여금및수취채권
상각후원가로 
측정되는 금융부채

금융수익:

이자수익
-
556,813
-

외환차익
-
95,609
-

외화환산이익
-
9,774
-

금융원가:

이자비용
-
-
(95,039)

외환차손
-
-
(149,144)

외화환산손실
-
-
(1,515,634)

기타비용:

기타의대손상각비
-
(367,090)
-

합 계
-
295,106
(1,759,817)

30. 전기오류수정손익

2018년 3월 30일에 주주총회에서 승인된 전기 재무제표는 다음의 전기오류수정사항이 반영되기 전의 재무제표이며, 당기 재무제표와 비교표시된 전기 재무제표는 이러한 수정사항이 반영된 재무제표입니다.

(1) 주요 전기오류내역

가. 수익인식 
당사는 해당 재화의 검수가 완료된 시점에 매출 및 매출원가를 인식하여야 함에도 불구하고, 해당 재화를 이전한 시점에 매출 및 매출원가를 인식함. 당사는 관련 매출 및매출원가를 검수가 완료된 시점에 인식할 예정이며, 당기에 해당 재고자산에 대하여 전액 재고자산평가충당금을 설정함.

나. 무형자산 자산성
당사는 자산성이 없는 전 대표이사 관련 특허권을 자산으로 인식하여, 전액 손상을 인식함. 또한 개발비의 경우 무형자산 기준서의 요건을 충족하지 못함에 따라 전액 비용처리하였음.

다. 유형자산 자산성
당사는 토지의 취득원가가 아닌 홍보비용 등을 자산으로 인식하여, 관련 자산을 비용으로 수정하였음.

라. 재고자산
당사는 타처(종속기업)에 보관중인 재고자산 등을 누락하여, 자산으로 계상함. 또한 보유중인 진부화된 재고자산의 장부가액과 재고자산평가손실충당금을 동시에 누락하여, 누락된 금액을 자산으로 계상함.

마. 계정재분류 등
당사는 무형자산으로 계상되어야 할 소프트웨어를 유형자산 중 비품으로 계상하여, 무형자산 중 소프트웨어로 계정재분류 및 상각기간 변경에 따른 손익을 수정하였으며, 상기 수정에 따른 법인세효과를 인식함.

(2) 재무제표에 미치는 영향

① 전기말 및 전기초 재무상태표에 미치는 영향

(단위: 천원)

구 분
전기말
전기초

자 산
부 채
자 본
자 산
부 채
자 본

수정전
110,913,956
25,740,486
85,173,470
108,121,871
32,945,138
75,176,733

전기오류수정사항:

- 수익인식
(829,994)
-
(829,994)
-
-
-

- 무형자산 자산성

(2,635,301)
-
(2,635,301)
(3,698,255)
-
(3,698,255)

- 유형자산 자산성
(49,439)
-
(49,439)
(49,439)
-
(49,439)

- 재고자산
4,105,166
-
4,105,166
-
-
-

- 계정재분류 등
535,488
603,802
(68,314)
1,147,066
191,727
955,339

수정후
112,039,876
26,344,288
85,695,588
105,521,243
33,136,865
72,384,378

② 전기 포괄손익계산서에 미치는 영향

(단위: 천원, 주당순이익: 원)

구 분
매출액
영업이익
당기순이익
총포괄이익

수정전
100,286,580
24,249,746
15,996,737
15,996,737

전기오류수정사항:

- 수익인식
(2,516,808)
(671,794)
(829,994)
(829,994)

- 무형자산 자산성

-
1,062,954
1,062,954
1,062,954

- 재고자산
-
4,105,166
4,105,166
4,105,166

- 계정재분류 등
-
34,529
(1,023,652)
(1,023,652)

수정후
97,769,772
28,780,601
19,311,211
19,311,211

주당손익(수정전)
-
-
-
79,984

주당손익(수정후)
-
-
-
96,556

③ 전기 현금흐름표에 미치는 영향

(단위: 천원)

구 분
영업활동현금흐름
재무활동현금흐름

전기오류수정사항:

- 배당금의 지급
6,000,000
(6,000,000)

31. 사업결합

당사는 2018년 10월 31일을 합병기일로 하여, 당사의 지배기업인 (주)한컴세이프티를 흡수합병하였습니다.

취득일 현재 (주)한컴세이프티의 식별가능한 자산과 부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
금 액

현금및현금성자산
750,254

기타유동자산
242,629

기타비유동자산
25,289

단기차입금
(2,150,000)

기타유동부채
(2,224,337)

장기미지급금
(62,256,143)

이연법인세부채
(7,948,200)

전환사채
(44,968,193)

전환상환우선주
(44,902,279)

순자산장부금액
(163,430,980)

동 합병은 동일지배하의 사업결합에 해당하는 바, 당사는 피합병기업의 자산 및 부채를 장부금액으로 승계하였습니다. 사업결합으로 인하여 피합병기업이 소유하던 당사의 주식은 피합병기업의 주주((주)한글과컴퓨터)에게 재교부되었습니다.

내부회계관리제도 검토의견

내부회계관리제도 검토보고서는 주식회사 산청의 2018년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사등의외부감사에관한법률 제8조에 따라 첨부하는 것입니다.

첨 부 : 1. 내부회계관리제도 검토보고서

2. 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태보고서

내부회계관리제도 검토보고서

주식회사 산청
대표이사 귀하

우리는 첨부된 주식회사 산청의 2018년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계,운영하고 그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 주식회사 산청의 경영자에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영자는 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 "2018년 12월 31일 현재 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2018년 12월31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 중요한 취약점이 발견되지 아니하였습니다"고 기술하고 있습니다.

우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영자가 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영자의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다.

회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.
 
경영자의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.

우리의 검토는 2018년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2018년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는주식회사등의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.

2019년 3월 20일

 서울특별시 영등포구 여의공원로 111 
 한 영 회 계 법 인
 대 표 이 사 서 진 석

회사의 내부회계관리제도 운영실태 평가보고서
=====================================

주식회사 산청

운영실태보고서

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 산청

감사대상 사업연도
2018년 01월 01일
부터
2018년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
2
2
1
1
4
2
8
-
14
-
-
-
29
5

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
4
-
198
-
232
-
40
-
-
-
474
-

감사
37
4
96
8
648
226
344
-
175
-
-
-
1300
238

합계
37
4
100
8
846
226
576
-
215
-
-
-
1,774
238

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2018.7.3
1
일

주요내용
과거 감사경험 및 회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 통한 감사절차의 범위와 시기 등을 결정

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2018.7.16 ~ 7.20
15
일
4
명
2
명
중요계정의 변동사항에 대한 재무제표 분석적 절차수행

2018.9.3 ~ 9.7
5
일
4
명
2
명
내부통제에 대한 이해 및 평가

2018.10.17 ~ 10.19
3
일
3
명
2
명
계정과목에 대한 입증절차 수행

2018.12.10 ~ 12.14
5
일
3
명
2
명
계정과목에 대한 입증절차 수행

2019.1.21 ~ 1.25
5
일
4
명
2
명
계정과목에 대한 입증절차 수행

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2019.1.2
1
일

실사(입회)장소
산청 본사

실사(입회)대상
원재료, 재공품, 제품

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2019.1.2
1
일

실사(입회)장소
산청 본사

실사(입회)대상
유가증권

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
O

기타조회
-

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2018.12.14, 2019.1.30

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2018년 12월 14일
회사측: 감사 외 2명
감사인측: 업무수행이사 외 2명
서면회의
독립성 보고 등

2
2019년 01월 30일
회사측: 감사 외 2명
감사인측: 업무수행이사 외 2명
서면회의
2018년 회계감사 범위 및 시기, 내용 및 감사결과 등