삼양컴텍 — 감사보고서 (2018.12) (20190408)
제출인: 신한회계법인

감사보고서
3.7
(주)삼양컴텍

00260152
100000000000
20190329
1101110035728
000
86903
55511
45510
203
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E
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4

주식회사 삼양컴텍

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 56 기

2018년 01월 01일
부터

2018년 12월 31일
까지

제 55 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

신한회계법인

목 차

독립된 감사인의 감사보고서
‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥
1

재 무 제 표

재무상태표
‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥
5

손익계산서
‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥
8

자본변동표
‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥
10

현금흐름표
‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥
11

재무제표에 대한 주석
‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥
13

외부감사 실시내용
‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥
43

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 삼양컴텍

주주 및 이사회 귀중
2019년 3월 21일

감사의견

우리는 주식회사 삼양컴텍(이하 “회사”)의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 일반기업회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다. 

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 일반기업회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는 

- 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. 
- 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
- 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울특별시 영등포구 의사당대로 8, 8층(여의도동)

신 한 회 계 법 인

대표이사 이 상 문

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 
열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황

이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 삼양컴텍

제 56 기

2018년 01월 01일
부터

2018년 12월 31일
까지

제 55 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 삼양컴텍 대표이사 김종일

본점 소재지 :
(도로명주소)
서울시 서초구 반포대로 27길 16, 8층(서초동)

(전 화)
: 02)3488-5552

재 무 상 태 표

제 56(당) 기 2018년 12월 31일 현재

제 55(전) 기 2017년 12월 31일 현재

주식회사 삼양컴텍
(단위 : 원)

과 목
제 56(당) 기
제 55(전) 기

자 산

I. 유 동 자 산

32,165,400,514

32,036,187,168

(1) 당좌자산

12,139,256,555

15,679,839,751

1. 현금및현금성자산
1,947,678,524

1,004,103,839

2. 매출채권(주석2,9,16,19)
8,743,068,521

11,186,364,310

대손충당금
(87,430,686)

(111,863,644)

3. 미수금
13,502,040

16,503,636

대손충당금
(135,020)

(165,036)

4. 선급금
550,231,068

2,573,236,930

대손충당금
(5,502,311)

(25,732,369)

5. 단기대여금
107,720,640

172,614,120

6. 선급비용
59,058,357

59,956,513

7. 부가세대급금
794,756,190

804,073,762

8. 당기법인세자산
191,360

747,690

9. 파생상품자산(주석11)
16,117,872

-

(2) 재고자산(주석2)

20,026,143,959

16,356,347,417

1. 상품
228,753,577

228,753,577

상품평가충당금
(228,753,577)

(228,753,577)

2. 제품
6,128,058,271

5,327,504,355

3. 재공품
7,236,612,847

4,669,674,349

4. 원재료
4,573,212,549

4,219,361,033

5. 부재료
1,508,165,445

1,329,898,163

6. 저장품
477,784,199

221,863,154

7. 미착품
102,310,648

588,046,363

II. 비 유 동 자 산

54,738,012,233

58,900,280,269

(1) 투자자산

14,439,904,120

13,356,169,480

1. 장기금융상품(주석9,22)
9,000,000

17,416,704

2. 지분법적용투자주식(주석2,4)
11,626,682,052

10,534,530,708

3. 매도가능증권(주석2,3)
2,804,222,068

2,804,222,068

(2) 유형자산(주석2,5,7,9)

31,499,059,434

36,821,522,915

1. 토지
14,589,747,513

18,876,586,149

2. 건물
9,581,893,970

11,310,657,707

감가상각누계액
(4,272,617,964)

(4,069,675,675)

3. 구축물
2,869,251,021

2,693,751,021

감가상각누계액
(1,376,036,764)

(1,235,326,711)

4. 기계장치
25,439,637,699

23,259,446,790

감가상각누계액
(18,419,092,008)

(16,465,813,618)

5. 차량운반구
610,478,935

678,886,808

감가상각누계액
(532,939,267)

(580,429,561)

6. 공구와기구
11,920,258,901

10,300,853,216

감가상각누계액
(8,911,522,602)

(7,947,413,211)

(3) 무형자산(주석2,6)

7,135,320,649

7,327,123,344

1. 산업재산권
11,940,571

4,627,056

2. 개발비
6,079,867,711

6,236,207,321

3. 소프트웨어
291,845,700

114,622,300

4. 영업권
751,666,667

971,666,667

(4) 기타비유동자산

1,663,728,030

1,395,464,530

1. 보증금(주석16)
962,856,840

694,593,340

2. 회원권
700,871,190

700,871,190

자 산 총 계

86,903,412,747

90,936,467,437

부 채

I. 유 동 부 채

51,353,634,032

41,908,729,349

1. 매입채무
3,257,787,699

3,390,211,328

2. 선수금(주석16)
564,965,831

1,557,314,253

3. 예수금
121,739,586

151,993,677

4. 미지급비용(주석16)
4,004,118,639

3,250,459,129

5. 단기차입금(주석7,9,16)
41,230,000,000

30,993,814,424

6. 유동성장기부채(주석7,9.22)
500,000,000

1,233,320,000

7. 미지급배당금
443,750

443,750

8. 부가세예수금
1,674,578,527

1,159,352,788

9. 예수보증금(주석16)
-

171,820,000

II. 비 유 동 부 채

4,157,118,117

15,371,002,820

1. 장기차입금(주석7,9,22)
375,000,000

4,475,000,000

2. 퇴직급여충당부채(주석2,8)
7,142,196,272

7,983,749,621

퇴직연금운용자산(주석8,22)
(7,113,998,298)

(7,975,896,521)

국민연금전환금(주석8)
(5,235,300)

(7,853,100)

3. 장기미지급금
-

102,389,298

4. 장기선수금
3,759,155,443

10,793,613,522

부 채 총 계

55,510,752,149

57,279,732,169

자 본

I. 자본금(주석1,12)

16,000,000,000

16,000,000,000

1. 보통주자본금
16,000,000,000

16,000,000,000

II. 자본잉여금(주석12)

12,578,122,246

12,578,122,246

1. 재평가적립금(주석15)
5,099,376,416

5,099,376,416

2. 주식발행초과금
4,832,617,440

4,832,617,440

3. 감자차익(주석15)
903,630,782

903,630,782

4. 기타자본잉여금(주석12)
1,742,497,608

1,742,497,608

Ⅲ. 자본조정(주석13)

(2,095,556,000)

(2,095,556,000)

1. 자기주식
(2,095,556,000)

(2,095,556,000)

Ⅳ. 기타포괄손익누계액(주석13,20)

13,109,277,892

12,521,872,171

1. 매도가능증권평가이익
71,256,150

71,256,150

2. 재평가차액(주석5)
7,447,204,470

7,447,204,470

3. 지분법자본변동(주석2,4)
5,590,817,272

5,003,411,551

Ⅴ. 이익잉여금(결손금)

(8,199,183,540)

(5,347,703,149)

1. 이익준비금(주석15)
1,064,048,000

1,064,048,000

2. 미처분이익잉여금(미처리결손금) (주석14)
(9,263,231,540)

(6,411,751,149)

자 본 총 계

31,392,660,598

33,656,735,268

부 채 와 자 본 총 계

86,903,412,747

90,936,467,437

"
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

손 익 계 산 서

제 56(당) 기 2018년 1월 1일 부터 2018년 12월 31일 까지

제 55(전) 기 2017년 1월 1일 부터 2017년 12월 31일 까지

주식회사 삼양컴텍
(단위 : 원)

과 목
제 56(당) 기
제 55(전) 기

I. 매출액(주석2,16)

45,509,822,991

41,095,842,657

1. 제품매출
43,668,125,152

39,028,179,442

2. 상품매출
1,406,020,739

1,505,673,815

3. 기타매출
185,678,000

282,113,400

4. 임대매출
249,999,100

279,876,000

II. 매출원가

47,688,800,311

44,888,560,961

(1) 제품매출원가
46,325,015,558

43,340,909,267

1. 기초제품재고액
5,327,504,355

7,198,892,097

2. 당기제품제조원가
47,259,595,184

41,469,866,255

계
52,587,099,539

48,668,758,352

3. 관세환급금
(134,025,710)

(344,730)

4. 기말제품재고액
(6,128,058,271)

(5,327,504,355)

(2) 상품매출원가
1,157,771,446

1,285,090,334

1. 기초상품재고액
228,753,577

228,753,577

2. 당기상품매입액
1,157,771,446

1,285,090,334

계
1,386,525,023

1,513,843,911

3. 기말상품재고액
(228,753,577)

(228,753,577)

(3) 기타매출원가
206,013,307

262,561,360

III. 매출총손실

2,178,977,320

3,792,718,304

IV. 판매비와 관리비

2,877,553,018

3,376,071,114

1. 급여(주석18)
919,520,560

1,146,943,176

2. 퇴직급여(주석18)
266,393,528

152,908,729

3. 복리후생비(주석18)
148,722,179

185,330,527

4. 여비교통비
244,621,745

204,943,083

5. 차량유지비
47,317,338

55,547,519

6. 통신비
26,561,775

18,196,611

7. 수도광열비
2,652,430

19,170,740

8. 전력비
20,473,219

2,495,190

9. 세금과공과(주석18)
52,841,807

42,258,439

10. 도서인쇄비
2,891,200

3,119,400

11. 소모품비
29,853,437

21,386,705

12. 감가상각비(주석18)
141,113,349

188,567,977

13. 보험료
12,747,458

23,534,527

14. 지급수수료
505,625,549

812,372,615

15. 접대비
5,264,000

7,661,420

16. 운반비
124,976,901

79,728,239

17. 대손상각비
(44,693,032)

41,269,400

18. 수선비
4,834,322

3,865,970

19. 임차료(주석16,18)
36,449,710

5,500,000

20. 무형자산상각비(주석18)
303,835,361

246,624,180

21. 경상연구개발비(주석17)
25,550,182

114,646,667

V. 영업손실

5,056,530,338

7,168,789,418

VI. 영업외수익

4,399,775,111

645,333,777

1. 이자수익
168,813,519

154,574,358

2. 지분법이익(주석4)
504,745,623

-

3. 외환차익
-

1,939,795

4. 외화환산이익(주석19)
171,125

316,087

5. 유형자산처분이익
2,771,326,390

6,906,091

6. 파생상품평가이익(주석11)
16,117,872

-

7. 잡이익(주석10)
938,600,582

481,597,446

VII. 영업외비용

2,189,217,824

1,605,022,995

1. 이자비용(주석16)
1,730,373,930

1,216,005,776

2. 외환차손
21,895,786

28,710,152

3. 외화환산손실
-

9,838,296

4. 기부금
11,022,915

300,000

5. 매출채권처분손실
24,221,601

21,642,874

6. 지분법손실(주석4)
-

295,189,995

7. 유형자산처분손실
5,456,875

3,030,167

8. 잡손실
396,246,717

30,305,735

VIII. 법인세차감전순손실

2,845,973,051

8,128,478,636

IX. 법인세등(주석2)

5,507,340

50,022,130

X. 당기순손실(주석21)

2,851,480,391

8,178,500,766

XI. 주당손익

92

265

1. 기본주당순손실(주석20)
92

265

"
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

자 본 변 동 표

제 56(당) 기 2018년 1월 1일 부터 2018년 12월 31일 까지

제 55(전) 기 2017년 1월 1일 부터 2017년 12월 31일 까지

주식회사 삼양컴텍
(단위 : 원)

과 목
자 본 금
자 본
잉여금
자 본
조 정
기타포괄
손익누계액
이익잉여금
(결손금)
총 계

2017년 1월 1일(전기초)
16,000,000,000
12,578,122,246
(2,095,556,000)
12,521,872,171
2,830,797,617
41,835,236,034

당기순이익(손실)
-
-
-
-
(8,178,500,766)
(8,178,500,766)

2017년 12월 31일(전기말)
16,000,000,000
12,578,122,246
(2,095,556,000)
12,521,872,171
(5,347,703,149)
33,656,735,268

2018년 1월 1일(당기초)
16,000,000,000
12,578,122,246
(2,095,556,000)
12,521,872,171
(5,347,703,149)
33,656,735,268

지분법자본변동
-
-
-
587,405,721
-
587,405,721

당기순이익(손실)
-
-
-
-
(2,851,480,391)
(2,851,480,391)

2018년 12월 31일(당기말)
16,000,000,000
12,578,122,246
(2,095,556,000)
13,109,277,892
(8,199,183,540)
31,392,660,598

"
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

현 금 흐 름 표

제 56(당) 기 2018년 1월 1일 부터 2018년 12월 31일 까지

제 55(전) 기 2017년 1월 1일 부터 2017년 12월 31일 까지

주식회사 삼양컴텍
(단위 : 원)

과 목
제 56(당) 기
제 55(전) 기

I. 영업활동으로인한 현금흐름

(7,838,115,042)

(5,456,729,716)

1. 당기순이익(손실)
(2,851,480,391)

(8,178,500,766)

2. 현금의 유출이 없는 비용등의가산
5,863,819,729

5,340,123,497

감가상각비
3,660,172,833

3,174,488,468

대손상각비
(44,693,032)

41,269,400

외화환산손실
-

9,838,296

퇴직급여
1,180,892,765

671,018,717

무형자산상각비
1,037,768,687

1,123,645,580

유형자산처분손실
5,456,875

3,030,167

매출채권처분손실
24,221,601

21,642,874

지분법손실
-

295,189,995

3. 현금의 유입이 없는 수익등의차감
(3,292,361,010)

(7,222,178)

외화환산이익
171,125

316,087

지분법이익
504,745,623

-

유형자산처분이익
2,771,326,390

6,906,091

파생상품평가이익
16,117,872

-

4. 영업활동으로 인한 자산부채의 변동
(7,558,093,370)

(2,611,130,269)

매출채권의감소(증가)
2,419,245,313

(3,754,206,565)

미수금의감소(증가)
3,001,596

19,524,945

선급금의감소(증가)
-

881,385,372

미수수익의감소(증가)
2,023,005,862

842,136

선급비용의감소(증가)
898,156

(3,382,895)

부가세대급금의감소(증가)
556,330

(242,578,961)

당기법인세자산의감소(증가)
9,317,572

(502,820)

재고자산의감소(증가)
(3,669,796,542)

1,244,215,525

매입채무의증가(감소)
(132,423,629)

2,285,893,985

선수금의증가(감소)
(992,348,422)

(4,452,828,961)

예수금의증가(감소)
(30,254,091)

43,023,305

예수보증금의증가(감소)
(171,820,000)

-

미지급비용의증가(감소)
753,659,510

533,494,878

장기선수금의증가(감소)
(7,034,458,079)

2,361,934,377

장기미지급금의증가(감소)
(102,389,298)

-

퇴직급여충당부채의증가(감소)
(2,022,446,114)

(439,063,693)

퇴직연금운용자산의감소(증가)
872,932,727

(1,384,538,378)

부가세예수금의증가(감소)
515,225,739

295,657,481

II. 투자활동으로인한 현금흐름

3,378,824,151

(4,539,506,726)

1. 투자활동으로인한현금유입액
9,846,952,328

323,520,331

단기금융상품의감소
-

300,000,000

단기대여금의감소
64,893,480

8,611,240

토지의처분
7,266,347,231

-

건물의처분
2,345,984,344

-

기계장치의처분
10,000,000

3,000,000

차량운반구의 처분
29,727,273

6,909,091

보증금의감소
130,000,000

5,000,000

2. 투자활동으로인한 현금유출액
(6,468,128,177)

(4,863,027,057)

단기대여금의증가
-

20,000,000

건물의취득
1,117,114,830

167,756,390

구축물의취득
175,500,000

278,700,000

기계장치의취득
2,274,200,000

2,643,040,000

차량운반구의취득
37,678,170

97,518,727

공구와기구의취득
1,619,405,685

1,549,094,600

산업재산권의증가
8,372,276

1,200,000

개발비의증가
577,593,716

23,020,000

소프트웨어의증가
260,000,000

23,014,000

보증금의증가
398,263,500

59,683,340

III. 재무활동으로인한 현금흐름

5,402,865,576

10,203,788,630

1. 재무활동으로인한 현금유입액
27,745,494,456

34,263,300,970

단기차입금의차입
27,745,494,456

34,263,300,970

2. 재무활동으로인한 현금유출액
(22,342,628,880)

(24,059,512,340)

단기차입금의상환
17,509,308,880

20,642,862,340

유동성장기차입금의상환
1,233,320,000

3,416,650,000

장기차입금의상환
3,600,000,000

-

Ⅳ. 현금의증가(감소) (Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)

943,574,685

207,552,188

Ⅴ. 기초의현금

1,004,103,839

796,551,651

Ⅵ. 기말의현금

1,947,678,524

1,004,103,839

"
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

주석

재무제표에 대한 주석

제 56(당) 기 2018년 12월 31일 현재

제 55(전) 기 2017년 12월 31일 현재

주식회사 삼양컴텍

1. 회사의 개요

주식회사 삼양컴텍(이하 "당사")은 1962년 12월 22일 설립된 회사로서 2006년 9월에 상호를 주식회사 오리엔탈코에서 주식회사 삼양컴텍으로 변경하였으며, 2011년 3월 26일과 2013년 6월 18일 유상증자를 거쳐 자본금은 16,000백만원이며, 최대주주는 ㈜제오빌더입니다. 당사의 주요 개황은 다음과 같습니다.

가. 주요영업내용 : 방위산업, 항공기 부품제조
나. 주요사업장 : 서울특별시 서초구 서초동 소재 본사와 경기도 안성시와 경기도 
 광주시 소재 공장
다. 대표자 : 김종일

2. 중요한 회계처리방침

당사의 재무제표는 일반기업회계기준에 따라 작성되었으며 전기재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다.

당사의 중요한 회계처리방침은 다음과 같습니다. 

(1) 수익의 인식

수익은 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 또는 받을 대가 (이하 "판매대가"라 한다)의 공정가치로 측정하며 판매자에 의해 제공된 매출에누리와 할인 및 환입은 수익에서 차감하고 있습니다. 

1) 재화의 판매

재화의 판매로 인한 수익은 재화의 소유에 따른 위험과 효익의 대부분이 구매자에게 이전되고, 판매자는 판매한 재화에 대하여 관리나 효과적인 통제를 할 수 없고, 수익금액을 신뢰성있게 측정할 수 있으며, 경제적 효익의 유입가능성이 매우 높고, 거래와 관련하여 발생하였거나 발생할 거래원가와 관련비용을 신뢰성있게 측정할 수 있을 때 인식하고 있습니다.

2) 용역의 제공
당사는 용역제공이 완료되기 전에 대가로 수령한 금액은 선수금으로 계상하고,용역의 제공이 완료되어 거래 전체의 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 경제적 효익의 유입가능성이 매우 높고 또한, 이미 발생한 원가 및 거래의 완료를 위하여 투입하여야 할 원가를 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에 받았거나 또는 받을 대가의 공정가액으로 측정한 금액을 용역매출로 인식하고 있습니다.

공사 및 도급용역수익은 공사 및 용역결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있을 때 보고기간종료일 현재의 진행률에 따라 인식하며, 진행률은 총공사예정원가 또는 총용역원가에 대한 실제공사비 또는 실제용역비 발생액의 비율로 산정하고 있습니다. 또한, 공사 및 도급용역수익와 관련하여 향후 손실의 발생이 예상되는 경우에는 예상손실을 즉시 공사손실충당부채로 인식하고 있습니다.

3) 이자수익, 로열티수익 및 배당수익
자산을 타인에게 사용하게 함으로써 창출되는 이자수익, 로열티수익 및 배당수익은거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하며, 이자수익은 원칙적으로 유효이자율법으로 인식하고, 로열티수익은 관련된 약정의 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리와 금액이 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

(2)

금융상품

1) 공통사항
금융자산이나 금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하며, 최초인식시 공정가치로 측정합니다. 다만, 최초인식 이후 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식하는 금융자산이나 금융부채가 아닌 경우 당해 금융자산(금융부채)의 취득(발행)과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산(차감)합니다. 

최초 인식시 금융상품의 공정가치는 일반적으로 거래가격(자산의 경우에는 제공한 대가의 공정가치, 부채의 경우에는 수취한 대가의 공정가치)이며, 장기연불조건의 매매거래, 장기금전대차거래 또는 이와 유사한 거래에서 발생하는 채권,채무로서 명목금액과 공정가치의 차이가 유의적인 경우에는 이를 공정가치로 평가하고 있습니다. 한편, 제공하거나 수취한 대가에 금융상품이 아닌 다른 것에 대한 대가가 포함되었다면 그 금융상품의 공정가치는 시장가격으로 평가하되 시장가격이 없는 경우에는 평가기법(현재가치평가기법 포함)을 사용하여 공정가치를 추정하고 있습니다.

최초 인식 후 금융자산이나 금융부채는 당기손익인식지정항목, 유가증권, 파생상품 및 채권 채무조정을 제외하고는 상각후원가로 측정합니다. 

금융자산(유가증권 제외)의 양도의 경우에, 당사가 금융자산 양도후 당해 양도자산에대한 권리를 행사할 수 없고, 양도후에 효율적인 통제권을 행사할 수 없으며, 양수인은 양수한 금융자산을 처분할 자유로운 권리를 갖고 있는 경우에 한하여 당사가 금융자산에 대한 통제권을 이전한 것으로 보아 금융자산을 제거하며, 이외의 경우에는 금융자산을 담보로 한 차입거래로 회계처리하고 있습니다.
 
회수가 불확실한 금융자산(유가증권 제외)은 합리적이고 객관적인 기준에 따라 산출한 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.
 

2) 유가증권
유가증권은 취득한 후에 만기보유증권, 단기매매증권, 매도가능증권으로 분류합니다. 만기가 확정된 채무증권으로서 상환금액이 확정되었거나 확정이 가능한 채무증권을 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우에는 만기보유증권으로, 주로 단기간 내의 매매차익을 목적으로 취득한 유가증권으로서 매수와 매도가 적극적이고빈번하게 이루어지는 경우 단기매매증권으로, 단기매매증권이나 만기보유증권으로 분류되지 아니하는 유가증권은 매도가능증권으로 분류합니다.

당사는 후속 측정시 만기보유증권을 상각후원가로 평가하며, 만기보유증권을 상각후원가로 측정할 때에는 장부금액과 만기액면금액의 차이를 상환기간에 걸쳐 유효이자율법에 의하여 상각하여 취득원가와 이자수익에 가감합니다.
단기매매증권과 매도가능증권은 공정가치로 평가합니다. 다만, 매도가능증권 중 시장성이 없는 지분증권의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없는 경우에는 취득원가로 평가하고 있습니다. 
단기매매증권에 대한 미실현보유손익은 당기손익항목으로 처리합니다. 매도가능증권에 대한 미실현보유손익은 기타포괄손익누계액으로 처리하고, 당해 유가증권에 대한 기타포괄손익누계액은 그 유가증권을 처분하거나 손상차손을 인식하는 시점에 일괄하여 당기손익에 반영합니다. 

당사는 손상차손의 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 보고기간종료일마다 평가하고 유가증권으로부터 회수할 수 있을 것으로 추정되는 금액이 채무증권의 상각후원가 또는 지분증권의 취득원가보다 작은 경우에는 손상차손이 불필요하다는 명백한반증이 없는 한, 회수가능액을 추정하여 손상차손을 인식하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 손상차손의 회복이 손상차손 인식 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우, 만기보유증권 또는 원가로 평가하는 매도가능증권의 경우에는 회복 후 장부금액이 당초에 손상차손을 인식하지 않았다면 회복일 현재의 상각후원가(매도가능증권의 경우, 취득원가)가 되었을 금액을 초과하지 않는 범위내에서 회복된 금액을 당기이익으로 인식하며, 공정가치로 평가하는 매도가능증권의 경우에는 이전에 인식하였던 손상차손 금액을 한도로 하여 회복된 금액을 당기이익으로 인식합니다. 

(3) 지분법적용투자주식

지분법적용투자주식은 매입가액에 부대비용을 가산한 취득원가로 인식하고, 지분법적용투자주식의 취득시점 이후 발생한 지분변동액이
관계기업
의
당기
손익으로 인하여 발생한 경우
당기
손익항목(지분법이익 또는 지분법손실)으로 처리하고,
관계기업
의 전기이월미처분이익잉여금(전기이월미처리결손금)의 변동으로 인하여 발생한 경우,
투자기업
의 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않는 오류수정은
당기
손익으로 처리하고, 중대한 영향을 미치는 오류수정과
관계기업
의 회계변경에 의한 변동은 미처분이익잉여금 또는 미처리결손금(지분법이익잉여금변동 또는 부의지분법이익잉여금변동)으로 처리하며,
관계기업
의 순자산가치 변동이
당기
순손익과 미처분이익잉여금을 제외한 자본의 증가 또는 감소로 인하여 발생한 경우 지분변동액은 기타포괄손익누계액(지분법자본변동 또는 부의지분법자본변동)으로 처리하고 있습니다.

1) 투자차액의 처리

지분법적용투자주식 취득 당시 관계기업의 식별가능한 순자산의 공정가치 중 투자회사가 취득한 지분율에 해당하는 금액과 취득대가와의 차이금액에 관하여는 경제적효익이 유입될 것을 고려하여
10년
동안 정액법으로 상각하며, 부의 투자차액은
주식취득일에 일시환입하여 지분법적용투자주식에 반영하고 있습니다.

2) 내부거래 미실현손익의 제거

당사 및
관계기업간
의 거래에서 발생한 손익에 투자회사의 지분율을 곱한금액 중
보고기간종료일
현재 보유자산의 장부금액에 반영되어 있는 부분은 당사의 미실현 손익으로 지분법적용투자주식에 가감하고 있습니다.

3) 지분법적용투자주식의 금액이 "0"이하가 될 경우
당사는 지분법적용투자주식의 장부금액이 "0"이하가 될 경우에는 지분법적용을 중지하고 지분법적용투자주식을 "0"으로 처리하고 있습니다. 다만, 당사가
관계기업
에 대하여 실질적으로 투자기업의 순투자액의 일부를 구성하는 장기투자자산(우선주, 장기대여금 및 장기수취채권 등)을 보유하고 있는 경우 지분법 적용으로 인하여
관계기업
보통주에 대한 투자 금액을 초과한 손실은
관계기업
이 청산된다면 상환 받는 우선순위와는 반대의 순서로 적용하여 인식하고 있습니다.

(4) 재고자산

재고자산은 계속기록법에 따라 기록한 수량을 실지재고조사에 의해 확정하고 그 금액은 총평균법을 적용하여 재고자산의 단위원가를 결정하고, 이를 장부금액으로 계상하고 있습니다. 다만, 재고자산의 순실현가능가액이 취득원가보다 하락한 경우에는 저가법을 사용하여 대차대조표가액을 결정하고 있는 바, 이에 따른 평가손실은 재고자산의 차감계정으로 표시하고 매출원가에 가산하고 있습니다. 한편, 저가법 적용에 따른 평가손실을 초래했던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부가액보다 상승한 경우에는 최초의 장부가액을 초과하지 않는 범위내에서 평가손실을 환입하고 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(5) 유형자산의 평가 및 감가상각

1) 유형자산의 취득원가

유형자산은 구입원가 또는 제작원가와 자산을 사용할 수 있도록 준비하는데 직접 관련되는 지출과 매입할인 등을 취득원가에 가감하며, 현물출자, 증여, 기타 무상으로 취득한 자산은 공정가치를 취득원가로 계상하고 있으며, 장기후불조건으로 구입하거나, 대금지급기간이 일반적인 신용기간보다 긴 경우 취득원가는 취득시점의 현금구입가격으로 계상하고 있습니다. 

한편 최초 인식후에 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 유형자산(토지 및 건물)은 재평가일의 공정가치에서 이후의 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하며, 재평가는
보고기간말
에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다. 또한, 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식하며, 그 증가액 중 자산에 대하여 이전에 손익으로 인식한 재평가액 감소분에 해당하는 금액은 당기이익으로 인식하고 있습니다. 한편, 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 감소된 경우에는 그 감소액은 당기손실로 인식하고, 감소액 중 그 자산과 관련된 기타포괄이익의 잔액에 해당하는 금액은 기타포괄이익에서 차감하고 있습니다.

정부
보조 등에 의해 자산을 무상 또는 공정가치보다 낮은 대가로 취득한 경우 취득원가는 취득일의 공정가치로 계상하고 있고, 자산교환으로 취득한 자산의 취득원가는 교환을 위하여 제공한 자산의 공정가치로 계상하고 있으며, 교환으로 제공한 자산의 공정가치가 불확실한 경우 교환으로 취득한 자산의 공정가치로 계상하고 있습니다.

2) 감가상각방법
유형자산은 정액법을 적용하여 다음의 내용연수를 적용하여 감가상각을 하고 있습니다.

자 산
추정 내용연수

건 물
20~40년

구 축 물
20년

기 계 장 치
7~10년

차량운반구
4~5년

공구와기구
5년

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

3) 자본적지출과 수익적지출의 구분
유형자산의 취득 또는 완성 후의 지출이 미래 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이매우 높고 그 금액이 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에는 자본적지출로 처리하고, 그렇지 않은 경우에는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.

4) 표시방법

감가상각누계액, 손상차손누계액 및
정부보조금
등은 해당 자산과목에서 차감하는 형식으로 기재하고 있습니다.

5) 복구비용의 회계처리방법
유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복에 소요될 것으로 추정되는 비용이충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치는 취득원가에 포함시키고있습니다.

6) 유형자산의 제거
유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있으며, 유형자산의 재평가와 관련하여 인식한 기타포괄손익의 잔액이 있다면, 그 유형자산을 폐기하거나 처분할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(6) 무형자산의 취득원가와 상각방법 등
 
1) 무형자산의 취득원가
무형자산을 개별취득하는 경우 취득원가는 구입원가와 자산을 사용할 수 있도록 준비하는데 직접 관련된 지출로 구성되며, 매입할인 등을 차감하여 취득원가를 산출하고 있으며, 취득자금에 대한 지급기간이 일반적인 신용기간보다 긴 경우 취득원가는 취득시점의 현금구입가격으로 계상하고 있습니다. 기업이 발행한 지분증권과 교환하여 취득한 자산의 취득원가는 그 지분증권의 공정가치로 계상하고 있습니다.

사업결합으로 취득한 자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 계상하고 있으며,취득일 현재 식별가능하지 않은 취득한 무형자산의 가치와 자산의 요건을 충족하지 못한 항목에 귀속되는 가치는 영업권에 포함시키고 있습니다.

정부
보조 등에 의해 자산을 무상 또는 공정가치보다 낮은 대가로 취득한 경우 취득원가
는 취득일의 공정가치로 계상하고
있고
, 자산교환으로 취득한 자산의 취득원가는 교환으로 제공한 자산의 공정가치로 계상하고 있으며, 교환으로 제공한 자산의 공정가치가 불확실한 경우 교환으로 취득한 자산의 공정가치로 계상하고 있습니다.

2) 상각방법

무형자산에 대해서는 다음의 상각연수에 따라 정액법으로 상각하고 있으며, 잔존가치는 없는 것을 원칙으로 하고 있습니다.

과 목
상각연수

산업재산권
10년

소프트웨어
5년

개발비
5년

영업권
10년

신제품, 신기술 등의 개발과 관련하여 발생한 비용으로서 개별적으로 식별가능하고 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 매우 높은 개발비는 관련제품 등의 판매 또는사용가능한 시점부터 정액법으로 5년간 상각하고 있습니다. 

최근 보고기간 이후 무형자산의 사용방법, 기술적 진보 그리고 시장가격의 변동과 같은 지표가 존재하는 경우 내용연수 등에 대한 종전의 추정치를 재검토하고 있으며, 최근의 기대와 달라진 경우 잔존가치, 상각방법 또는 상각기간의 변경이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다
.

3) 무형자산의 표시방법

상각액과 손상차손은 해당 자산과목에서 직접 차감하여 기재하고
정부보조금
은 해당자산과목에서 차감하는 형식으로 기재하고 있습니다.

(7) 금융비용자본화 

당사는 제조, 매입, 건설, 또는 개발이 개시된 날로부터 의도된 용도로 사용하거나 판매할 수 있는 상태가 될 때까지 1년 이상의 기간이 소요되는 재고자산과 유형자산, 무형자산 및 투자자산의 취득시, 자금의 차입과 관련하여 발생하는 이자비용과 기타 이와 유사한 비용을 자본화 하지 아니하고 발생한 기간의 비용으로 처리하고 있습니다

(8)
정부
보조금

당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.

자산취득에 충당할
정부
보조금 등으로 자산을 취득한 경우에는 이를 취득원가에서 차감하는 형식으로 표시하고 해당 자산의 내용연수에 걸쳐
상각금액과
상계하며, 해당 자산을 처분하는 경우에는 그 잔액을 처분손익에 반영하고 있습니다.

수익관련 보조금을 받는 경우에 대응되는 비용이 없는 경우 당사의 주된 영업활동과 직접적인 관련성이 있다면 영업수익으로, 그렇지 않다면 영업외수익으로 회계처리하고 있습니다. 반면 수익관련보조금이 특정의 비용을 지원할 목적으로 지급되는 경우에는 동 기관으로부터 수령한
정부
보조금을 선수수익으로 계상하여 관련 조건이 충족되어 사용되는 시점에 관련 비용과 상계처리하고 있습니다.

비
화폐성자
산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고 있으
며, 상환의무가 발생하게된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(9) 퇴직급여충당부채

당사는
보고기간종료일
현재 확정급여형퇴직연금제도를 시행하고 있으며
보고기간종료일
현재 퇴직연금에 대한 수급요건 중 가입기간 요건을 갖추었으나 퇴직하지 않은 종업원이 퇴직할 경우 퇴직일시금의 수령을 선택한다고 가정할 때 지급하여야 할 퇴직일시금 상당액을 퇴직급여충당부채로 계상하고 있습니다. 

또한, 퇴직연금제도를 적용받지 않은 종업원의 경우도
당기
말 현재 전 임직원이 일시에 퇴직할 경우 지급하여야 할 퇴직금상당액을 퇴직급여충당부채로 계상하고 있으며기존 퇴직금제도의 퇴직급여충당부채와 퇴직연금 도입 후 퇴직급여충당부채를 합산하여 표시하고 있습니다. 

한편, 임금수준의 변동에 따른 기존제도하의 퇴직급여충당부채의 증감은 퇴직급여로인식하고 있습니다. 

당사는 퇴직급여충당부채에서 퇴직연금운용자산을 차감하는 형식으로 표시하고 있으며, 퇴직연금운용자산이 퇴직급여충당부채의 합계액을 초과하는 경우에는 그 초과액을 투자자산의 과목으로 계상하고 있습니다. 

한편, 당사는 국민연금법의 종전 규정에 의하여 종업원이 퇴직할 경우 지급할 퇴직금의 일부를 국민연금관리공단에 납부한 바 있으며, 동 금액은 국민연금전환금의 과목으로 퇴직급여충당부채에서 차감하는 형식으로 표시하고 있습니다.

(10) 외화거래 및 외화자산 ·부채의 평가

당사는 모든 외화거래를 거래당시의 환율에 의하여 원화로 환산ㆍ기록하고 있는바, 이들 거래의 결과로 발생하는 외환차손익은 거래당시의 손익으로 인식하고 있습니다. 기말 현재의 화폐성외화자산 및 화폐성외화부채의 기말 현재 동일자로 기준환율로 환산하고 있으며, 이에 따른 외화환산손익은 당기손익으로 처리하고 있습니다.

(11) 파생상품

당사는 파생상품에 대하여 당해 계약에 따라 발생된 권리와 의무를 자산ㆍ부채로 계상하고 공정가액으로 평가한 금액을 재무상태표가액으로 하고 있습니다.

또한 당사는 위험회피수단으로 지정되지 않고 매매목적 등으로 보유하고 있는 파생상품의 평가손익은 당기손익으로 계상하고, 위험회피수단으로 지정된 파생상품의 평가손익은 위험회피유형별로 일정요건을 충족하는 파생상품만 공정가액 위험회피회계 및 현금흐름 위험회피회계를 적용하고 있습니다.

공정가액 위험회피회계는 특정위험으로 인한 위험회피대상 항목의 공정가액변동이 위험회피 수단인 파생상품의 공정가액 변동과 상계되도록 특정위험으로 인한 위험회피 대상항목의 평가손익을 파생상품 평가손익과 동일한 회계기간에 대칭적으로 인식하고 있습니다. 

현금흐름 위험회피회계는 특정위험으로 인한 예상거래의 미래현금흐름 변동위험을 감소시키기 위하여 지정된 파생상품의 평가손익 중 위험회피에 효과적이지 못한 부분은 당기손익으로 인식하고 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 계상한 후 예상거래의 종류에 따라 향후 예상거래가 당기 손익에 영향을 미치는 회계연도에 당기손익으로 인식하거나, 예상거래 발생시 관련 자산ㆍ부채의 장부가액에서 가감하고 있습니다.

(12) 중소기업의 회계처리에 대한 특례

중소기업기본법에 의한 중소기업으로서 일반기업회계기준 제31장 "중소기업 회계처리 특례"에 의하여 이연법인세자산(부채)를 계상하지 아니하였습니다. 따라서 법인세비용은 법인세법 등의 법령에 의하여 납부하여야 할 금액으로 계상하였으며, 법인세비용차감전 순이익과 법인세비용은 각각 법인세차감전 순이익 및 법인세 등의 계정과목으로 표시하고 있습니다.

3. 매도가능증권

(1) 당기말 및 전기말 현재 매도가능증권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

시장성 없는 투자주식
2,274,466
2,274,466

출자금
529,756
529,756

합 계
2,804,222
2,804,222

(2) 당기말 및 전기말 현재 시장성 없는 투자주식의 평가내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명
지분율
당기말
전기말

취득가액
장부가액
취득가액
장부가액

(주)삼양세라텍
16.67%
2,057,921
2,057,921
2,057,921
2,057,921

(주)삼양정밀화학
11%
216,545
216,545
216,545
216,545

계

2,274,466
2,274,466
2,274,466
2,274,466

당기말 현재 공정가액을 신뢰성있게 측정할 수 없어 취득가액으로 평가하였습니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 출자금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회 사 명
당 기
전 기

보유주식수
취득원가
순자산가치
장부금액
취득원가
순자산가치
장부금액

한국방위산업진흥회
2,291주
458,200
529,456
529,456
458,200
529,456
529,456

기계공업협동조합
3주
300
300
300
300
300
300

계

458,500
529,756
529,756
458,500
529,756
529,756

4. 지분법적용투자주식

(1) 당기말 및 전기말 현재 지분법적용 투자주식 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명
당기말
전기말

지분율
금액
지분율
금액

삼양화학공업㈜
11.66%
11,626,682
11.66%
10,534,531

(주1) 피투자회사가 보유한 자기주식수를 제외한 지분율입니다.
(주2) 당사가 피투자회사에 대하여 유의적 영향력이 있다고 보아 지분법을 적용하였으며, 상호지분법적용대상입니다. 

(2) 당기 및 전기 중 당사의 지분법평가 내역은 다음과 같습니다.
① 당기

(단위 : 천원)

회사명
기초평가액
처분
지분법이익
지분법자본변동
기말평가액

삼양화학공업㈜
10,534,531
-
504,745
587,406
11,626,682

② 전기

(단위 : 천원)

회사명
기초평가액
지분법이익(손실)
배당금수취
기말평가액

삼양화학공업㈜
10,829,721
(295,190)
-
10,534,531

(3) 당기와 전기 피투자회사의 요약재무정보는 다음과 같습니다.
① 당기

(단위 : 천원)

회사명
자산총액
부채총액
자본총계
매출액
당기순이익

삼양화학공업㈜(*)
152,214,078
57,927,599
94,286,479
66,707,402
3,270,125

(*)상호지분법 적용대상입니다.
② 전기

(단위 : 천원)

회사명
자산총액
부채총액
자본총계
매출액
당기순이익(손실)

삼양화학공업㈜(*)
171,490,849
80,293,430
91,197,419
79,557,190
(5,085,935)

(*)상호지분법 적용대상입니다.

5. 유형자산

(1) 당기 및 전기 중 유형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다 
① 당기

(단위 : 천원)

자산과목
기초가액
취득
처분
감가상각비
기말가액

토 지
18,876,586
-
(4,286,839)
-
14,589,747

건 물
7,240,981
1,117,115
(2,571,731)
(477,090)
5,309,275

구축물
1,458,425
175,500
-
(140,710)
1,493,215

기계장치
6,793,633
2,274,200
(342)
(2,046,946)
7,020,545

차량운반구
98,458
37,678
(27,278)
(31,318)
77,540

공구와기구
2,353,440
1,619,406
-
(964,109)
3,008,737

계
36,821,523
5,223,899
(6,886,190)
(3,660,173)
31,499,059

② 전기

(단위 : 천원)

자산과목
기초가액
취득
처분
감가상각비
기말가액

토 지
18,876,586
-
-
-
18,876,586

건 물
7,589,857
167,756
-
(516,632)
7,240,981

구축물
1,303,014
278,700
-
(123,289)
1,458,425

기계장치
7,658,082
947,889
(6,030)
(1,806,308)
6,793,633

차량운반구
44,179
97,519
(3)
(43,237)
98,458

공구와기구
1,489,368
1,549,095
-
(685,023)
2,353,440

계
36,961,086
3,040,959
(6,033)
(3,174,489)
36,821,523

(2) 자산재평가
당사는 2010년 06월 23일을 재평가기준일로 하여 토지를 재평가를 하였습니다. 관련된 재평가차익은 7,447백만원입니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 당사가 보유한 토지의 공시지가는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

공시지가
장부가액
공시지가
장부가액

토 지
10,197,668
14,589,747
11,755,611
18,876,586

6. 무형자산 

(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.
① 당기

(단위 : 천원)

과 목
취득원가
상각누계액
장부금액

산업재산권
14,076
(2,136)
11,940

개 발 비
7,850,460
(1,770,592)
6,079,868

소프트웨어
413,883
(122,037)
291,846

영 업 권
2,200,000
(1,448,333)
751,667

합 계
10,478,419
(3,343,098)
7,135,321

② 전기

(단위 : 천원)

과 목
취득원가
상각누계액
장부금액

산업재산권
5,704
(1,077)
4,627

개 발 비
7,988,306
(1,752,099)
6,236,207

소프트웨어
153,884
(39,261)
114,622

영 업 권
2,200,000
(1,228,333)
971,667

합 계
10,347,894
(3,020,770)
7,327,124

(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.
① 당기

(단위 : 천원)

계정과목
기초잔액
당기증가
당기상각
기말잔액

산업재산권
4,627
8,372
(1,059)
11,940

개 발 비
6,236,208
577,594
(733,934)
6,079,868

소프트웨어
114,622
260,000
(82,776)
291,846

영 업 권
971,667
-
(220,000)
751,667

합 계
7,327,124
845,966
(1,037,769)
7,135,321

 ② 전기

(단위 : 천원)

계정과목
기초잔액
당기증가
당기상각
기말잔액

산업재산권
3,877
1,200
(450)
4,627

개 발 비
7,090,209
23,020
(877,021)
6,236,208

소프트웨어
117,782
23,014
(26,174)
114,622

영 업 권
1,191,667
-
(220,000)
971,667

합 계
8,403,535
47,234
(1,123,645)
7,327,124

(3) 당기말 현재 개발비의 주요내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

프로젝트명
장부가액
잔존상각기간

연료탱크 부분 외
3,343,381
개발중

전투차량 외
2,637,504
3 ~4년

기타
98,983
1년

합계
6,079,868

7. 차입금의 내용 

(1) 당기말과 전기말 현재 유동성 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
차입처
연이자율(%)
당 기
전 기

단기차입금
일반자금
신한은행
4.24%~5.47%
15,500,000
12,593,814

일반자금
국민은행
9.50%
1,280,000
2,000,000

일반자금
우리은행
-
-
2,000,000

일반자금
KEB하나은행
3.74%~4.65%
2,900,000
3,400,000

일반자금
제오빌더
2.63%
4,400,000
2,000,000

일반자금
삼양정밀화학
4.60%
1,000,000
1,000,000

일반자금
삼양화학공업
3.50%
12,550,000
8,000,000

일반자금
특수관계자
-
3,600,000
-

소 계
41,230,000
30,993,814

유동성장기부채
시설자금
KEB하나은행
3.29%
500,000
-

합 계
41,730,000
30,993,814

상기 차입금과 관련하여 당사의 토지, 건물 및 기계장치가 담보로 제공되어 있습니다.(주석9참조)

(2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
차입처
연이자율(%)
당 기
전 기

시설자금
농협
0.50%
-
333,320

KEB하나은행
3.29%
875,000
1,375,000

우리은행
2.89%
-
4,000,000

계
875,000
5,708,320

차감:1년이내 상환일도래분
500,000
1,233,320

장기차입금 기말잔액
375,000
4,475,000

상기 차입금과 관련하여 당사의 토지, 건물 및 기계장치가 담보로 제공되어 있습니다.(주석9참조)

(3) 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

연도별
금 액

2020년
375,000

8. 퇴직급여충당부채 

(1) 당기말 및 전기말 현재 퇴직금 관련 자산 및 부채내역은 다음과 같습니다.
① 당기

(단위 : 천원)

계정과목
기초
관계사전입
증가
감소
기말

퇴직급여충당부채
7,983,750
70,271
1,180,893
(2,092,718)
7,142,196

퇴직연금운용자산
(7,975,897)
(72,888)
(1,004,654)
1,939,441
(7,113,998)

국민연금전환금
(7,853)
-
-
2,618
(5,235)

잔액
-
(2,617)
176,239
(150,659)
22,963

② 전기

(단위 : 천원)

계정과목
기초
증가
감소
기말

퇴직급여충당부채
7,751,795
671,019
(439,064)
7,983,750

퇴직연금운용자산
(6,599,775)
(1,866,242)
490,120
(7,975,897)

국민연금전환금
(7,853)
-
-
(7,853)

잔액
1,144,167
(1,195,223)
51,056
-

(2) 퇴직연금운용자산은 정기예금에 투자하고 있습니다.

9. 우발상황 및 약정사항 
(1) 당기말과 전기말 현재 견질 및 담보용으로 제공된 어음 및 수표의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

상대회사명
은행
제공목적
어음 및 수표번호
당기
전기

한국방위산업진흥회
우리은행
입보견질용
자가00129299
백지어음
백지어음

계
1 매

(2) 당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 예금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목
예금의 종류
은행명
당기
전기

장기금융상품
별단예금
(당좌개설보증금)
신한은행-학동기업금융센터
3,000
3,000

KEB하나은행-명동영업부
3,000
3,000

우리은행-법조타운
3,000
3,000

합계
9,000
9,000

(3)

당기 중 매출채권의 양도 또는 어음할인금액 8,533백만원이며, 만기미도래금액 1,573백만원입니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 당사가
차입금과 관련하여 담보로 제공한 자산의 내용은 다음과 같습니다.
① 당기

(단위 : 천원)

구분
담보제공자산
담보설정액
채권자

토지, 건물, 기계장치
안성공장
13,000,000
신한은행-학동

토지, 건물, 기계장치
광주공장
16,900,000
KEB하나은행-서초

토지, 건물
안성소재주택

합계
29,900,000

② 전기

(단위 : 천원)

구분
담보제공자산
담보설정액
채권자

토지, 건물, 기계장치
광주공장
16,900,000
KEB하나은행

토지, 건물
안성소재주택

토지, 건물, 기계장치
안성공장
13,000,000
신한은행

토지, 건물
본사
7,200,000
우리은행

소계
37,100,000

(5) 당기 및 전기말 현재 타인으로부터 제공받은 보증의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

보증제공자
보증내용
당기
전기

한국방위산업진흥회
지급보증
15,467,463
35,001,200

서울보증보험
지급보증
8,780,824
14,284,634

삼양화학공업(주)
지급보증
29,226,500
18,790,730

계
계
53,474,787
68,076,564

(6) 당기말 현재 타인을 위하여 제공한 보증 등은 없습니다.

(7) 당기말 현재 당사가 보험에 가입하고 있는 자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

부보자산
보험가입금액
기간.
비 고

기계,건물,설비
14,921,276
18.10.11~19.10.11
한국화재보험

기계,건물,설비
16,959,350
18.11.07~19.11.07
메리츠화재

화재보험-일반물건
900,000
18.09.29~19.09.29
메리츠화재

주택화재보험
2,080,000
18.12.06~19.12.06
메리츠화재

가스사고배상책임보험
380,000
18.12.06~19.12.06
메리츠화재

계
35,240,626

상기 이외에도 종업원에 대하여는 산재보험 및 고용보험을, 차량운반구에 대하여는 책임보험 및 종합보험에 가입하고 있습니다.

(8) 약정사항

당기말 현재 당사는 금융기관과 한도액 26,331백만원의 대출약정을 체결하고 있습니다
.

10. 정부보조금의 내용

정부
보조금의 수령 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
배 부 처
당기
전기
회계처리

정부보조금
국방기술품질원
482,436
460,099
잡이익

11. 파생상품

당기말과 전기말 현재 회사의 파생상품의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
계약유형
과 목
당기말
전기말

유동자산
이자율스왑
파생상품자산
16,118
-

파생상품과 관련하여 손익계산서상 파생상품평가이익 16,118천원이 계상되어 있습니다.

12. 자본

(1) 당기말 및 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다

구 분
당 기
전 기

발행할 주식의 총수
60,000,000주
60,000,000주

1주당 금액
500원
500원

발행한 주식의 총수
32,000,000주
32,000,000주

기말 현재 자본금
16,000,000천원
16,000,000천원

(2) 당기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

재평가적립금
5,099,376
5,099,376

주식발행초과금
4,832,617
4,832,617

기타자본잉여금
1,742,498
1,742,498

감자차익
903,631
903,631

계
12,578,122
12,578,122

(3) 당기말 및 전기말 현재 기타자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

합병차익
1,542,060
1,542,060

기타
200,438
200,438

계
1,742,498
1,742,498

13. 기타포괄손익누계액 및 자본조정

(1) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

매도가능증권평가이익
71,256
71,256

재평가잉여금
7,447,204
7,447,204

지분법자본변동
5,590,817
5,003,412

계
13,109,277
12,521,872

(2) 당기말 및 전기말 현재 자본조정은 전액 자기주식이며 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

주식수
취득가액
장부가액
주식수
취득가액
장부가액

자기주식
1,133,350주
2,095,556
2,095,556
1,133,350주
2,095,556
2,095,556

14. 결손금처리계산서

결손금처리계산서는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

처리예정일:2019년 3월 29일
처리확정일:2018년 3월 29일

Ⅰ.미처리결손금

9,263,232

6,411,751

1.전기이월미처리결손금
 (미처분이익잉여금)
6,411,751

(1,766,750)

2.당기순손실
2,851,481

8,178,501

Ⅱ.결손금처리액

-

-

Ⅲ.차기이월미처리결손금

9,263,232

6,411,751

15. 배당이 제한된 잉여금의 내용

(1) 당사는 2000년 10월 1일자로 자산재평가법에 따른 자산재평가를 실시하였으며, 동 자산재평가로 인하여 발생한 재평가차액은 5,851백만원으로서, 동 금액중 재평가적립금으로 계상된 5,099백만원은 자본전입 및 결손보전이외의 목적으로는 사용할 수 없습니다.

(2) 당사는 2006년 7월 31일자로 자기주식에 대한 유상감자를 실시한바 액면금액과 취득금액의 차액 904백만원의 감자차익이 발생
하였으며, 동금액은 자본전입 및 결손보전이외의 목적으로는 사용할 수 없습니다.

(3) 이익잉여금중 이익준비금은 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있는 바, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있으며, 이익준비금 외에 이익배당이 제한된 이익잉여금은 없습니다.

16. 특수관계자와의 거래 

(1) 당기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

당사와의 관계
회 사 명

지배회사
㈜제오빌더

기타특수관계자
삼양화학공업㈜,㈜삼양세라텍,(주)삼양정밀화학, 기타개인특수관계자

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회 사 명
계정과목
당 기
전 기

㈜제오빌더
매 입 등
37,719
43,233

삼양화학공업(주)
매 출 등
1,852,658
2,105,422

매 입 등
28,631
119,179

㈜삼양세라텍
매 입 등
708
9,377

(주)삼양정밀화학
매 입 등
721,370
1,026,405

합 계
매 출 등
1,852,658
2,105,422

매 입 등
788,428
1,198,193

(3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자와의 거래에서 발생한 채권ㆍ채무의 잔액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회 사 명
계정과목
당 기
전 기

㈜제오빌더
단기차입금
4,400,000
2,000,000

미지급비용
140,824
43,233

임차보증금
202,964
-

삼양화학공업(주)
매출채권
157,795
28,825

임차보증금
-
12,000

단기차입금
12,550,000
8,000,000

미지급비용
459,752
96,225

예수보증금
-
171,820

선수금
50,000
-

㈜삼양정밀화학
단기차입금
1,000,000
1,000,000

미지급비용
83,745
37,745

㈜삼양세라텍
미지급비용
14,097
14,097

개인
단기차입금
3,600,000
-

합 계
채 권
359,182
40,825

채 무
22,298,418
11,363,120

(4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래는 다
음과 같습니다.

① 당기

(단위 : 천원)

회 사 명
당기초
차입
상환
당기말

제오빌더
2,000,000
2,400,000
-
4,400,000

삼양정밀화학
1,000,000
-
-
1,000,000

삼양화학공업
8,000,000
6,550,000
(2,000,000)
12,550,000

개인
-
3,600,000
-
3,600,000

합 계
11,000,000
12,550,000
(2,000,000)
21,550,000

② 전기

(단위 : 천원)

회 사 명
당기초
차입
상환
당기말

제오빌더
-
2,000,000
-
2,000,000

삼양정밀화학
-
1,000,000
-
1,000,000

삼양화학공업
-
8,000,000
-
8,000,000

합 계
-
11,000,000
-
11,000,000

(5) 당기말 현재 특수관계자인 삼양화학공업㈜로부터 29,266,500천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.(주석9참조)

17. 연구비와 경상개발비의 내용
당기 및 전기 중 연구비와 경상개발비의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

인 건 비
120,494
190,035

기 타
667,852
519,140

합 계
788,346
709,175

회계처리
판관비
25,550
114,568

제조경비
762,796
594,607

18. 부가가치의 계산에 필요한 내용

당기 및 전기 중 부가가치계산에 필요한 계정과목과 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목
판매비와관리비
제조원가
합 계

당 기
전 기
당 기
전 기
당 기
전 기

급 여
919,521
1,146,943
9,195,105
8,980,166
10,114,626
10,127,109

퇴 직 급 여
266,394
152,909
914,499
518,110
1,180,893
671,019

복리후생비
148,722
185,331
1,321,862
1,209,106
1,470,584
1,394,437

임 차 료
36,450
5,500
112,085
273,193
148,535
278,693

감가상각비
141,113
188,568
3,519,059
2,985,920
3,660,172
3,174,488

무형자산상각비
303,835
246,624
733,933
877,021
1,037,768
1,123,645

세금과공과
52,842
42,258
100,282
96,791
153,124
139,049

계
1,868,877
1,968,133
15,896,825
14,940,307
17,765,702
16,908,440

19. 외화자산과 외화부채

당기말과 전기말 현재 외화자산 내역은 다음과 같습니다. 
① 당기

(단위 : 천원)

계정과목
외화금액
적용환율
평가전금액
평가후금액

매출채권
USD 4,126.26
1,118,10
4,702
4,873

외화환산과 관련하여 손익계산서상 외화환산이익 171천원이 계상되어 있습니다.

② 전기

(단위 : 천원)

계정과목
외화금액
적용환율
평가전금액
평가후금액

매출채권
USD 484,380
1,071.40
528,803
518,964

선수금
USD 2,305.52
1,071.40
2,786
2,470

외화환산과 관련하여 손익계산서상 외화환산이익 316천원과 외화환산손실 9,839천원이 계상되어 있습니다.

20. 주당손익 
(1) 기본주당손익의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과 목
당 기
전 기

보통주순손실
2,851,480,391
8,178,500,766

유통보통주식수
30,866,650주
30,866,650주

기본주당손실
92
265

(2) 당기 및 전기 중 유통주식수의 산정내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

과 목
당 기
전 기

기초유통주식수
32,000,000
32,000,000

자기주식
(1,133,350)
(1,133,350)

가중평균유통주식수
30,866,650
30,866,650

21. 포괄손익계산서

당기와 전기의 포괄손익계산서는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

당기순손실
2,851,480
8,178,501

기타포괄손실(이익)
(587,406)
-

포괄손실
2,264,074
8,178,501

22. 현금흐름표

현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 거래의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목
당 기
전 기

장기차입금의 유동성 대체
-
1,233,320

유형자산관련 선급금변동
-
1,695,151

퇴직연금운용자산의 장기금융상품대체
-
8,417

장기금융상품의 퇴직연금운용자산대체
8,417
-

23. 재무제표 확정일

당사의 재무제표는

2019년 3월
29
일

자
정기주주총회에서 최종 확정될 예정입니다.

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 삼양컴텍

감사대상 사업연도
2018년 01월 01일
부터
2018년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
1
1
1
1
3
3
-
-
-
-
-
-
5
5

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
4
4
14
14
324
336
-
-
-
-
-
-
342
354

합계
4
4
14
14
324
336
-
-
-
-
-
-
342
354

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2018.09.21
1
일

주요내용
감사계획수립

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2018.11.14~15
2
일
3
명
-
명
회사 프로세스 및 통제에 대한 이해/평가 및 테스트,
기타 위험 평가 절차 수행

2019.03.05~06
2
일
3
명
-
명
실증절차를 통한 감사증거 획득 및 의견형성

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2019.01.03
1
일

실사(입회)장소
삼양컴텍 광주공장, 삼양컴텍 안성공장

실사(입회)대상
재고자산

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2019.03.06
1
일

실사(입회)장소
본사

실사(입회)대상
금융자산

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
X

기타조회
-

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2018.11.15, 2019.03.06

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2019년 03월 06일
감사, 
책임회계사
서면 등
감사인의 독립성 보고 및 기말감사 결과에 대한 설명 등