명인제약 — 감사보고서 (2018.12) (20190408)
제출인: 안진회계법인

감사보고서
3.7
명인제약(주)

00260082
100000000000
20190329
1243110022866
000
311504
42098
170515
420
Y
N
Y
Y
N
E
N
1

명인제약주식회사

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 31 기

2018년 01월 01일
부터

2018년 12월 31일
까지

안 진 회 계 법 인

목 차

독립된 감사인의 감사보고서 -------------------------------------- 1

재무제표

 재무상태표 -------------------------------------------------- 5

 포괄손익계산서 ---------------------------------------------- 7

 자본변동표 -------------------------------------------------- 8

 현금흐름표 -------------------------------------------------- 9

 주석 -------------------------------------------------------- 10

참고자료
 
 내부회계관리제도 검토의견 ------------------------------------- 78
 외부감사 실시내용 -------------------------------------------- 82

독립된 감사인의 감사보고서

명인제약주식회사

주주 및 이사회 귀중

감사의견

우리는 명인제약주식회사(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 동 재무제표는 2018년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 명인제약주식회사의 재무제표는 2018년 12월 31일 현재의 재무상태, 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한 우리는:

·부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

·상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

·재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

·경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래

의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

·공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

기타사항
회사의 2017년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 감사받지 않았습니다.

본 감사보고서에는 첨부되지 않았으나, 회사는 일반기업회계기준에 따라 2017년 12월 31일 종료하는 회계연도의 재무제표를 작성하였습니다. 타감사인이 동 재무제표에 대하여 감사를 수행하였으며, 2019년 3월 21일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다. 타감사인이 적정의견을 표명한 재무제표는 주석 36에서 기술된 한국채택국제회계기준 조정사항이 반영되기 전의 재무제표였으며, 비교표시된 첨부 2017 회계연도의 재무제표는 이러한 조정사항이 반영된 것입니다.

서울시 영등포구 국제금융로10

안 진 회 계 법 인

대 표 이 사
홍 종 성

2019년 3월 28일

이 감사보고서는 감사보고
서
일(
2019년 3월 28일
) 현재
로 유
효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

명인제약주식회사

제 31 기

2018년 01월 01일
부터

2018년 12월 31일
까지

제 30 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

제 30 기

2017년 01월 01일
(전환일) 현재

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

명인제약주식회사 대표이사 이 행 명

본점 소재지 :
(도로명주소)
경기도 화성시 팔탄면 노하길 361-12

(전 화)
031) 354-6931

재 무 상 태 표

제 31 기 2018년 12월 31일 현재

제 30 기 2017년 12월 31일 현재

(감사받지 아니한 재무제표)

제 30 기 2017년 01월 01일 현재

(감사받지 아니한 재무제표)

명인제약주식회사
(단위 : 원)

과 목
주석
제 31(당) 기말
제 30(전) 기말
(감사받지 아니한 재무제표)
제 30(전) 기초
(감사받지 아니한 재무제표)

자산

I. 유동자산

122,521,336,031
109,588,496,459
88,717,349,592

현금및현금성자산

30
31,811,851,050
18,162,587,730
843,472,931

단기투자자산
5,6,31,32
7,262,789,013
10,171,950,656
2,008,287,672

매출채권

7,30,31,32
55,355,590,407
53,947,797,887
59,683,075,415

기타채권
7,30,31,32
2,788,157,971
2,931,227,028
1,266,556,195

기타금융자산
8,30,31,32
456,200,000
773,432,000
253,600,000

기타유동자산

10
539,961,358
266,383,530
600,621,344

재고자산
9
24,306,786,232
23,335,117,628
24,061,736,035

II. 비유동자산

188,982,930,957
175,063,492,459
185,338,290,841

장기매출채권
7,30,31,32
2,507,418,203
-
-

장기투자자산

5,6,30,31,32
3,709,116,000
978,000,000
8,365,779,000

기타금융자산
8,30,31,32
429,850,200
398,400,200
938,632,200

유형자산

11
132,235,152,328
123,292,495,069
125,346,004,533

무형자산

12
1,051,827,385
1,051,623,761
1,051,495,097

투자부동산
13
49,049,566,841
49,342,973,429
49,636,380,011

자산 총계

311,504,266,988
284,651,988,918
274,055,640,433

부채

I. 유동부채

30,794,225,242
32,526,786,644
35,585,219,647

매입채무

14,30,31,32
1,792,147,009
2,487,667,190
2,540,729,518

기타채무
14,30,31,32
5,586,699,506
5,748,760,261
5,087,437,778

차입금
15,30
481,602,221
9,461,538,460
13,960,626,153

기타금융부채
16,30,31,32
1,347,744,000
1,347,744,000
-

당기법인세부채

27
10,578,675,142
5,956,040,452
6,029,200,336

기타유동부채

17
2,670,200,065
2,178,309,511
2,151,185,417

계약부채
23
6,947,119,797
4,054,050,579
4,608,579,978

환불부채

19
1,390,037,502
1,292,676,191
1,207,460,467

II. 비유동부채

11,303,849,119
15,313,169,458
20,804,303,116

차입금

15,30,31,32
-
3,076,923,080
5,538,461,540

기타금융부채

16,30,31,32
-
-
1,447,744,000

기타비유동부채
17
251,056,321
227,887,699
218,878,028

소송
충당부채

34
29,751,882
-
-

이연법인세부채

27
7,861,250,151
9,995,049,230
11,286,210,185

순확정급여부채

18
3,161,790,765
2,013,309,449
2,313,009,363

부채 총계

42,098,074,361
47,839,956,102
56,389,522,763

자본

I. 자본금

1,20
5,600,000,000
5,600,000,000
5,600,000,000

II. 이익잉여금

21
263,801,728,245
231,049,987,219
211,378,968,715

III. 기타자본구성요소

22
4,464,382
162,045,597
687,148,955

자본총계

269,406,192,627
236,812,032,816
217,666,117,670

부채 및 자본 총계

311,504,266,988
284,651,988,918
274,055,640,433

별첨 주석 참조

포 괄 손 익 계 산 서

제 31 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제 30 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

(감사받지 아니한 재무제표)

명인제약주식회사
(단위 : 원)

과 목

주석

제31(당) 기
제 30(전) 기
(감사받지 아니한 재무제표)

I. 매출액
23
170,514,820,666
159,575,617,234

II. 매출원가
28
57,141,982,113
56,491,313,409

III. 매출총이익

113,372,838,553
103,084,303,825

판매비와관리비
24,28
57,701,463,312
60,258,497,819

대손상각비
7
1,267,998,334
1,446,763,713

IV. 영업이익

54,403,376,907
41,379,042,293

금융이익
25,32
769,989,028
423,214,692

금융원가
25,32
262,309,973
894,435,239

기타영업외이익
26
854,061,566
508,492,849

기타영업외비용
26
106,392,241
1,366,785,496

V. 법인세비용차감전이익

55,658,725,287
40,049,529,099

법인세비용
27
13,294,582,729
8,939,712,579

VI. 당기순이익

42,364,142,558
31,109,816,520

VII. 기타포괄손익

(1,369,982,747)
(763,901,374)

후속적으로 당기손익으로재분류되지 않는 항목

(1,368,340,230)
(763,800,033)

순확정급여부채의 재측정요소
18,21
(1,212,401,532)
(238,798,016)

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 평가손익

(155,938,698)
(525,002,017)

후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목

(1,642,517)
(101,341)

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품 평가손익

(1,642,517)
(101,341)

VIII. 당기총포괄이익

40,994,159,811
30,345,915,146

IX. 주당이익
29

기본주당이익

7,565
5,555

희석주당이익

7,565
5,555

자 본 변 동 표

제 31 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제 30 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

(감사받지 아니한 재무제표)

명인제약주식회사
(단위 : 원)

과 목
자 본 금
이익잉여금
기타자본구성요소
총계

2017.1.1(전기초)
(감사받지 아니한 재무제표)
5,600,000,000
211,378,968,715
687,148,955
217,666,117,670

총포괄손익:

-

당기순이익
-
31,109,816,520
-
31,109,816,520

기타포괄손익

-

순확정급여부채의 재측정요소
-
(238,798,016)
-
(238,798,016)

기타포괄손익-공정가치 측정
 지분상품 평가손익
-
-
(525,002,017)
(525,002,017)

기타포괄손익-공정가치 측정
 채무상품 평가손익
-
-
(101,341)
(101,341)

총포괄손익합계
-
30,871,018,504
(525,103,358)
30,345,915,146

소유주와의 거래:

-

배당금의 지급
-
(11,200,000,000)
-
(11,200,000,000)

2017.12.31(전기말)
(감사받지 아니한 재무제표)
5,600,000,000
231,049,987,219
162,045,597
236,812,032,816

2018.1.1(당기초)
5,600,000,000
231,049,987,219
162,045,597
236,812,032,816

총포괄손익

-

당기순이익
-
42,364,142,558
-

42,364,142,558

기타포괄손익

-

순확정급여부채의 재측정요소
-
(1,212,401,532)
-
(1,212,401,532)

기타포괄손익-공정가치 측정
 지분상품 평가손익
-
-
(155,938,698)
(155,938,698)

기타포괄손익-공정가치 측정
 채무상품 평가손익
-
-
(1,642,517)
(1,642,517)

총포괄손익합계
-
41,151,741,026
(157,581,215)
40,994,159,811

소유주와의 거래:

-

배당금의 지급
-
(8,400,000,000)
-
(8,400,000,000)

2018.12.31(당기말)
5,600,000,000
263,801,728,245
4,464,382
269,406,192,627

별첨 주석 참조

현 금 흐 름 표

제 31 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제 30 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

(감사받지 아니한 재무제표)

명인제약주식회사
(단위 : 원)

구 분

주석

제31(당) 기
제 30(전) 기
(감사받지 아니한 재무제표)

I. 영업활동으로 인한 현금흐름

50,922,436,590
45,358,540,756

영업으로부터 창출된 현금흐름

33
61,512,762,561
55,704,271,631

이자의 수취

14,151,470
10,398,788

이자의 지급

(207,945,949)
(393,209,577)

배당금의 수취

-
112,935,000

법인세의 납부

(10,396,531,492)
(10,075,855,086)

II. 투자활동으로 인한 현금흐름

(17,211,349,519)
(9,498,618,157)

단기투자자산의 처분

41,140,000,000
24,340,000,000

단기투자자산의 취득

(37,925,550,775)
(32,385,810,419)

기타금융자산의 감소

395,782,000
200,400,000

기타금융자산의 증가

(110,000,000)
(180,000,000)

장기투자자산의 처분

-
6,621,913,678

장기투자자산의 취득

(2,933,633,790)
-

유형자산의 처분

8,727,272
1,186,600,000

유형자산의 취득

(17,784,122,746)
(9,179,417,056)

무형자산의 취득

(2,551,480)
(2,304,360)

기타금융부채의 감소

-
(100,000,000)

III. 재무활동으로 인한 현금흐름

(20,457,484,386)
(18,160,626,153)

단기차입금의 차입

480,977,154
7,000,000,000

단기차입금의 상환

(7,000,000,000)
(11,499,087,693)

장기차입금의 상환

(5,538,461,540)
(2,461,538,460)

배당금의 지급

(8,400,000,000)
(11,200,000,000)

IV. 현금의 증가(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)

13,253,602,685
17,699,296,446

V. 외화환산으로 인한 현금의 변동

395,660,635
(380,181,647)

VI. 기초의 현금

18,162,587,730
843,472,931

VII. 기말의 현금

31,811,851,050
18,162,587,730

별첨 주석 참조

주석

제 31 기 2018년 12월 31일 현재

제 30 기 2017년 12월 31일 현재

(감사받지 아니한 재무제표)

제 30 기 2017년 01월 01일 현재

(감사받지 아니한 재무제표)

명인제약주식회사

1. 당사의 개요

명인제약주식회사(이하 "당사")는 1988년 11월에 설립되어 의약품 제조와 판매,

부동산임대
를 사업목적으로 하고 있으며, 경기도 화성시 팔탄면 노하길 361-12에 본사 및 공장를 두고 있습니다. 2018년 12월 31일 현재 당사의 납입자본금은 5,600백만원이며 주요 주주 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

주주명
소유주식수
지분율(%)

이행명(특수관계자 포함)
5,338,000
95.32%

기타
262,000
4.68%

합계
5,600,000
100.00%

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 

(1) 재무제표 작성기준

당사는 2018년 01월 01일 이후에 개시하는 연차 보고기간부터 한국채택국제회계기준을 도입하였으며, 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택'에 따라 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2017년 01월 01일입니다.한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 조정사항은 주석 36에서 설명하고 있습니다.

한국채택국제회계기준으로의 전환 이후의 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표 및 비교 표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'의 적용을 받습니다.

기업회계기준서 제1101호에 따른 일반기업회계기준("과거회계기준")에서 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2017년 1월 1일이며, 과거회계기준에서 한국채택국제회계
기준으로의 전환에 따른 자본, 총포괄손익 및 주요한 현금흐름의 조정사항은 주
석
36
에 제시
돼 있습니다.

재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 당기중 도입된 기준서나 해석서를 포함하여 아래 기술되어 있습니다.

재무제표는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적 원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 리스(제정)

동 기준서는 운용리스도 금융리스와 동일하게 재무제표에 사용권자산(리스자산)과 리스부채를 인식해야 한다는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정이며 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며 최초적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 최초적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다.

리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스(리스개시일에리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스(예, 기초자산 5백만원 이하)의 경우 동 기준서의 예외규정을 적용할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다.

리스이용자로서 당사는 완전소급적용 접근법, 누적효과 일괄조정 접근법 중 한가지 방법으로 새로운 기준서를 적용할 수 있습니다. 당사는 새로운 기준서의 도입과 관련하여 누적효과 일괄조정 접근법을 적용할 예정입니다.

당사가 현재 운용리스로 이용하고 있는 자산의 현재가치 할인 전 최소리스료의 총합계는 1,381백만원이며, 리스이용자의 증분차입이자율로 할인하면 1,212백만원입니다. 다만, 당사는 전체 (또는 일부) 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에 대해 실무적 간편법을 적용하여 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리할 예정입니다.

당사의 재무제표에 미치는 영향을 구체적으로 분석한 결과, 2018년 12월 31일 기준 사용권자산 및 리스부채가 각각 1,250백만원씩 증가할 것으로 예상합니다. 2019년 기준으로 운용리스료비용 290백만원이 감소하고, 사용권자산에 대한 감가상각비 271백만원과 리스부채에 대한 이자비용 32백만원이 증가할 것으로 예상합니다. 다만, 재무영향 평가는 향후 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(개정)

동 개정사항은 중도상환특성이 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지 평가할 때 옵션을 행사하는 당사자가 조기상환의 원인과 관계없이 합리적인 보상을 지급하거나 수취할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 달리 표현하면 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성으로 인해 자동적으로 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하지 못하는 것은 아닙니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1 일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.

- 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제1012호 '법인세', 기업회계기준서 제1023호 '차입원가', 기업회계기준서 제1103호 '사업결합’및 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.

① 기업회계기준서 제1012호 법인세

동 개정사항은 분배가능한 이익을 창출하는 거래를 최초에 어떻게 인식하였는지에 따라 배당의 세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 

② 기업회계기준서 제1023호 차입원가

기업회계기준서 제1023호의 개정사항은 관련된 자산이 의도된 용도로 사용되거나 판매가능한 상태에 이른 이후에도 특정 차입금의 잔액이 존재하는 경우, 그 차입금은일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금의 일부가 된다는 점을 명확히 하고 있습니다.

상기 개정사항들은 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 전진적으로 적용하며 조기적용이 허용됩니다. 

(2) 수익인식

당사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다
.

1) 재화의 판매

당사는 재화 판매의 경우, 재화의 통제가 고객에게 이전되는 시점에 수익으로 인식하고 있습니다. 다만, 약품인 제품과 상품의 경우 계약조건과 관련 법령에 따라 고객이 반품할 권리를 보유합니다. 판매시점에 반품될 것으로 예상되는 재화에 대해서는 환불부채와 이에 상응하는 수익조정이 인식됩니다. 또한 동일 시점에 고객이 반품권을 행사할 때 당사가 제품을 회수할 권리를 환불자산과 이에 상응하는 매출원가 조정을 인식합니다. 기존에는 이러한 영향을 반품충당부채로 인식하였습니다.

(3) 외화환산

당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 당사의 경영성과와 재무상태는 당사의 기능통화이면서 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.

당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.

화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

-

미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이

-

특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이

-

해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성도없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

(4) 차입원가

당사는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다.

기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(5) 퇴직급여비용

당사의 퇴직연금제도는

확정급여형퇴직급여제도
입니다.
확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에 포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시 인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의 개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다.

당사는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.

재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

(6) 법인세비용

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

1) 당기법인세

당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 당사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.

2) 이연법인세

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다.

3) 당기법인세와 이연법인세의 인식

당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나 자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.

(7) 재고자산

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.

매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(8) 금융자산

1) 분류

당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

2) 측정

당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

(가) 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.
 
① 상각후원가 측정 금융자산
계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은
'
금융이익'에 포함됩니다.

② 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융이익'에 포함됩니다. 외환손익은
'
금융이익 또는 금융원가
'로 표시하고 손상차손은 '금융원가'로 표시합니다. 
 
③ 당기손익-공정가치 측정 금융자산

상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '
금융이익 또는 금융원가'
으로 표시합니다.

(나) 지분상품

당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때

'금융이익'으
로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에
'금융이익 또는 금융원가'
로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

3) 손상 

당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 계약자산에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

4) 제거

당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.

5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

(9) 유형자산

유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구분

추정 내용연수

건물

20 ~ 40년

구축물
10 ~ 20년

기계장치

8 ~ 12
년

차량운반구

5년

공기구비품

5년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(10) 투자부동산

임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 20년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(11) 무형자산

1) 개별취득하는 무형자산

내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.

2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가

연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 당사가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다. 

3) 무형자산의 제거

무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(12) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상

영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.

비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(13) 금융부채와 지분상품

1) 부채ㆍ자본 분류

채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

2) 지분상품

지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다. 

자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.

3) 금융부채

금융부채는 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융부채의 공정가치에서 차감하고 있습니다. 다만, 당기손익-공정가치 측정 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융부채는 '당기손익-공정가치 측정 금융부채' 또는 '상각후원가 측정 금융부채'로 분류하고 있습니다.

4) 당기손익-공정가치 측정 금융부채

금융부채는 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 분류하고 있습니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채는 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 또한 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융부채의 신용위험의 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는것이 당기손익의 회계불일치를 일으키거나 확대하는 경우를 제외하고는, 관련 금융부채의 신용위험의 변동에 따른 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 금융부채의 신용위험에 따른 공정가치변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하나, 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체하고 있습니다.

5) 상각후원가 측정 금융부채

상각후원가 측정 금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 후속측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.

6) 금융보증부채

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.

금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되지 않았다면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.

(가)

기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따라 산정한 손실충당금

(나)

최초인식금액에서 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액

7) 금융부채의 제거

당사는 당사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 지급한 대가와 제거되는 금융부채의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(14) 충당부채

충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(15) 공정가치

공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.

(수준 1)

측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

(수준 2)

수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

(수준 3)

자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천

주석 2에서 기술된 당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.

추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.

차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다.

(1) 금융상품의 공정가치 평가

주석
31
에 기술된 바와 같이, 당사는 특정 유형의 금융상품의 공정가치를 추정하기 위해 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함하는 평가기법을 사용하였습니다. 주석
31
는 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 주요 가정의 세부내용과 이러한 가정에 대한 민감도 분석내용을 제공하고 있습니다. 경영진은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 평가기법과 가정들이 적절하다고 믿고 있습니다.

(2) 확정급여형 퇴직급여제도

당사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다. 당기말 현재 확정급여형 퇴직급여채무는 19,648
백만원(전기말:

16,779
백만원)이며, 세부사항은 주
석
18
에서 기술하고 있습니다.

(3)
유형자산 내용연수

주석 2(9)에 기술된 바와 같이 당사는 매 보고기간 말에 유형자산의 추정내용연수를 검토하고 있습니다. 당 회계연도 중에 경영진은 경제적 내용연수를 반영하여 기계장치의 내용연수를 변경하기로 결정하였습니다.

재검토로 인하여 당해 유형자산들을 추정내용연수의 종료시점까지 보유한다고 가정할 경우에 당기 및 향후 3개년간 재무제표상 감가상각비는 다음과 같이 변동될 것입니다. 

(단위: 백만원)

기 간

금 액

2018.1 ~ 2018.12

8,899

2019.1 ~ 2019.12

9,244

2020.1 ~ 2020.12

8,805

2021.1 ~ 2021.12

7,810

4. 부문정보

전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 당사의 영업부문을 결정하고 있습니다. 당사의 경영진은 당사가 단 하나의 보고부문을 가진 것으로 판단하고 있습니다.

당사의 보고부문은 의약품 부문으로 단일 외부고객으로부터의 수익이 기업전체 수익의 10% 이상인 고객은 존재하지 않습니다. 또한, 당사 대부분의 영업활동은 국내에서 이루어지므로, 소재지 국가에 귀속되는 수익과 비유동자산 등에 대하여 공시하지 않습니다.

5. 사용제한 금융상품

당기말, 전기말 및 전기초 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초
제한사유

단기투자자산:

기타포괄손익-공정가치 측정
 금융자산
-
2,000,000
2,000,000
광고료지급보증금

장기투자자산:

장기금융상품

3,000
3,000
3,000
당좌개설보증금

6. 장ㆍ단기투자자산

당기말, 전기말 및 전기초 현재 장ㆍ단기투자자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

단기투자자산:

기타포괄손익-공정가치 측정 
 금융자산(*1)
7,262,789
10,151,951
1,988,288

단기금융상품
-
20,000
20,000

합계
7,262,789
10,171,951
2,008,288

장기투자자산:

당기손익-공정가치 측정 금융자산
-
-
-

기타포괄손익-공정가치 측정 
 금융자산(*2)
3,706,116
975,000
8,362,779

장기금융상품
3,000
3,000
3,000

합계
3,709,116
978,000
8,365,779

(*1) 전액 표지어음으로 구성되어 있습니다.
(*2) 상장주식과 비상장주식에 대한 투자로 구성되어 있습니다. 당기말, 전기말 및 전기초 현재 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: %, 천원)

회사명
지분율
(%)
당기말
전기말
전기초

취득원가
장부가액
장부가액
장부가액

대한약품공업협동조합
2.53
26,400
26,400
26,400
26,400

(주)제이티비씨
0.80
4,500,000
1,271,700
948,600
1,176,300

환인제약(주)
-
-
-
-
7,160,079

(주)녹십자
0.16
2,933,634
2,408,016
-
-

합계

7,460,034
3,706,116
975,000
8,362,779

7. 매출채권과 기타채권

(1) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 매출채권과 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

매출채권
61,434,948
57,410,366
62,441,890

차감: 손실충당금
(3,571,940)
(3,462,568)
(2,758,815)

매출채권(순액)
57,863,008
53,947,798
59,683,075

미수금
2,788,158
2,931,202
1,266,535

미수수익
-
25
21

합계
60,651,166
56,879,025
60,949,631

(2) 신용위험과 손실충당금

당사는 매출채권에 대해 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 매출채권에 대한 기대신용손실은 채무자의 과거 채무불이행 경험 및 차입자 특유의 요인, 일반적인 경제 환경, 보고기간 말에 현재 상황에 대한 평가뿐만 아니라 미래에 상황이 어떻게 변동할 것인지에 대한 평가를 포함한 요소들이 조정된 채무자의 현행 재무상태에 대한 분석을 고려한 충당금 설정률표를 이용하여 산정됩니다.

1) 당기말 현재 당사의 충당금 설정률표에 기초한 매출채권의 위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
채권연령

90일 이하
180일 이하
270일 이하
270일 초과
합계

채무불이행률

1.6%
4.1%
7.9%
27.86%

총장부금액

34,271,907
13,451,944
6,689,461
7,021,636
61,434,948

기대신용손실

539,390
549,878
526,538
1,956,134
3,571,940

순장부금액

33,732,517
12,902,066
6,162,923
5,065,502
57,863,008

2) 당기와 전기 중 매출채권과 기타채권의 대손충당금(손실충당금)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기

전기

기초

3,462,568
2,758,815

손상차손

1,267,998
1,446,764

제각

(1,158,626)
(743,011)

기말

3,571,940
3,462,568

8. 기타금융자산

(1) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

상각후원가 측정 금융자산

유동:

단기대여금
333,200
411,200
110,600

보증금
123,000
362,232
143,000

소계
456,200
773,432
253,600

비유동:

장기대여금
35,700
59,000
390,000

보증금
394,150
339,400
548,632

소계
429,850
398,400
938,632

합계
886,050
1,171,832
1,192,232

(2) 기타금융자산의 손상

대여금과 보증금 중 한국채택국제회계기준으로의 전환일 이전에 취득한 금융자산으로서 최초인식시점 이후에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 기업회계기준서 제1109호의 최초적용일에 판단하는데 과도한 원가나 노력이 필요하다고 판단되는 항목에 대해서는 동 금융자산이 제거될 때까지 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하고 있습니다.

경영진은 기대신용손실을 결정할 때 과거의 부도경험, 거래상대방의 재무상태뿐만 아니라 경제전문가나 재무분석가의 보고서를 통해 금융자산의 발행자가 속한 산업의미래 전망도 고려하고 있습니다. 또한 해당 손실평가기간 내에 각 금융자산의 채무불이행 가능성 및 채무불이행시의 손실금액을 추정하는데 적절한 다양한 원천의 외부 경제정보를 고려하고 있습니다.

9. 재고자산

당기말, 전기말 및 전기초 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

제품
14,849,300
14,123,633
15,587,369

재공품
3,929,952
4,684,550
4,485,247

원재료
6,349,455
6,124,044
5,517,652

부재료
742,993
894,400
808,232

저장품
412,710
282,713
363,512

미착원료
144,235
998
-

소계
26,428,645
26,110,338
26,762,012

차감: 평가손실충당금
(2,121,859)
(2,775,221)
(2,700,277)

합계
24,306,786
23,335,117
24,061,735

10. 기타자산

당기말, 전기말 및 전기초 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

유동:

선급금
34,732
28,023
210,273

선급비용
501,790
238,087
369,049

기타
3,439
273
21,299

합계
539,961
266,383
600,621

11. 유형자산

(1) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구분
취득원가
감가상각누계액
장부금액

토지
49,407,583
-
49,407,583

건물
57,257,615
(15,336,478)
41,921,137

구축물
1,179,351
(993,750)
185,601

기계장치
65,875,740
(33,831,591)
32,044,149

차량운반구
340,758
(305,995)
34,763

공기구비품
7,656,991
(5,915,370)
1,741,621

건설중인자산
6,900,298
-
6,900,298

합계
188,618,336
(56,383,184)
132,235,152

(전기말)

(단위: 천원)

구분
취득원가
감가상각누계액
장부금액

토지
49,407,583
-
49,407,583

건물
42,056,141
(13,092,531)
28,963,610

구축물
1,148,351
(935,693)
212,658

기계장치
65,011,442
(29,852,359)
35,159,083

차량운반구
438,748
(383,413)
55,335

공기구비품
6,915,090
(5,157,420)
1,757,670

건설중인자산
7,736,556
-
7,736,556

합계
172,713,911
(49,421,416)
123,292,495

(전기초)

(단위: 천원)

구분
취득원가
감가상각누계액
장부금액

토지
50,589,183
-
50,589,183

건물
43,453,314
(11,186,326)
32,266,988

구축물
1,148,351
(878,275)
270,076

기계장치
63,371,131
(23,962,901)
39,408,230

차량운반구
438,748
(333,568)
105,180

공기구비품
6,887,090
(4,349,843)
2,537,247

건설중인자산
169,100
-
169,100

합계
166,056,917
(40,710,913)
125,346,004

(2) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구분
기초
취득
처분 및 폐기
감가상각비
대체(*)
기말

토지
49,407,583
-
-
-
-
49,407,583

건물
28,963,610
2,805,719
-
(2,243,947)
12,395,755
41,921,137

구축물
212,658
31,000
-
(58,057)
-
185,601

기계장치
35,159,083
1,039,769
(145)
(5,788,275)
1,633,717
32,044,149

차량운반구
55,335
30,338
(2)
(50,908)
-
34,763

공기구비품
1,757,670
741,901
-
(757,950)
-
1,741,621

건설중인자산
7,736,556
13,200,214
-
-
(14,036,472)
6,900,298

합계
123,292,495
17,848,941
(147)
(8,899,137)
(7,000)
132,235,152

(*) 건설중인자산 7백만원이 지급수수료로 대체되었습니다.

(전기)

(단위: 천원)

구분
기초
취득
처분 및 폐기
감가상각비
대체
기말

토지
50,589,183
-
(1,181,600)
-
-
49,407,583

건물
32,266,988
-
(1,317,167)
(1,986,211)
-
28,963,610

구축물
270,076
-
-
(57,418)
-
212,658

기계장치
39,408,230
112,600
-
(5,889,458)
1,527,711
35,159,083

차량운반구
105,180
-
-
(49,845)
-
55,335

공기구비품
2,537,247
28,000
-
(807,577)
-
1,757,670

건설중인자산
169,100
9,095,167
-
-
(1,527,711)
7,736,556

합계
125,346,004
9,235,767
(2,498,767)
(8,790,509)
-
123,292,495

(3) 당기말 현재 보험가입자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
부보자산 등
부보금액
부보처

화재보험
건물 등
83,806,864
현대해상화재보험(주)

12. 무형자산

(1) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구분
산업재산권
회원권
합계

취득원가
81,985
1,046,815
1,128,800

상각누계액
(76,973)
-
(76,973)

장부금액
5,012
1,046,815
1,051,827

(전기말)

(단위: 천원)

구분
산업재산권
회원권
합계

취득원가
79,433
1,046,815
1,126,248

상각누계액
(74,625)
-
(74,625)

장부금액
4,808
1,046,815
1,051,623

(전기초)

(단위: 천원)

구분
산업재산권
회원권
합계

취득원가
77,129
1,046,815
1,123,944

상각누계액
(72,449)
-
(72,449)

장부금액
4,680
1,046,815
1,051,495

(2) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구분
산업재산권
회원권
합계

기초
4,808
1,046,815
1,051,623

외부취득액
2,551
-
2,551

상각비
(2,347)
-
(2,347)

기말
5,012
1,046,815
1,051,827

(전기)

(단위: 천원)

구분
산업재산권
회원권
합계

기초
4,680
1,046,815
1,051,495

외부취득액
2,304
-
2,304

상각비
(2,176)
-
(2,176)

기말
4,808
1,046,815
1,051,623

(3) 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

13. 투자부동산

(1) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구분
토지
건물
합계

취득원가
43,841,600
5,868,132
49,709,732

감가상각누계액
-
(660,165)
(660,165)

장부금액
43,841,600
5,207,967
49,049,567

(전기말)

(단위: 천원)

구분
토지
건물
합계

취득원가
43,841,600
5,868,131
49,709,731

감가상각누계액
-
(366,758)
(366,758)

장부금액
43,841,600
5,501,373
49,342,973

(전기초)

(단위: 천원)

구분
토지
건물
합계

취득원가
43,841,600
5,868,132
49,709,732

감가상각누계액
-
(73,352)
(73,352)

장부금액
43,841,600
5,794,780
49,636,380

(2) 당기와 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구분
토지
건물
합계

기초
43,841,600
5,501,373
49,342,973

감가상각비
-
(293,406)
(293,406)

기말
43,841,600
5,207,967
49,049,567

(전기)

(단위: 천원)

구분
토지
건물
합계

기초
43,841,600
5,794,780
49,636,380

감가상각비
-
(293,407)
(293,407)

기말
43,841,600
5,501,373
49,342,973

(3) 당기와 전기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기

전기

임대수익

1,546,328
1,477,369

운영비용(임대수익이 발생한 투자부동산 관련)

(293,407)
(293,407)

(4)
투자부동산의 당기말 현재 공정가치 추정액은 63,046백만원이며, 전기말 현재 공정가치 추정액은 62,366백만원입니다.
투자
부동산의 공정가치는 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 수준 3으로 분류하고 있습니다.

공정가치측정에 사용된 가치평가기법은 현금흐름할인기법으로, 예상 임대차시장 성장률, 공실기간, 임대율, 무상임대기간 및 임차인이 지급하지 않는 기타 원가와 같은 임대촉진과 관련된 원가를 반영하여 투자부동산으로부터 창출되는 순현금흐름을 위험조정할인율로 할인한 현재가치로 투자부동산의 공정가치를 측정합니다. 

(5) 당사는 투자부동산을 ㈜메디커뮤니케이션과 공동으로 소유하고 있으며, 동 투자부동산은 ㈜메디커뮤니케이션의 차입금 34,000백만원에 대한 담보로 금융기관에 제공되어 있습니다.

14. 매입채무와 기타채무

당기말, 전기말 및 전기초 현재 매입채무와 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

유동:

매입채무
1,792,147
2,487,667
2,540,730

미지급금
5,040,459
5,543,003
5,074,877

미지급비용
546,241
205,757
12,561

합계
7,378,847
8,236,427
7,628,168

15. 차입금

(1) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

유동:

단기차입금
481,602
7,000,000
11,499,088

유동성장기차입금
-
2,461,538
2,461,538

소계
481,602
9,461,538
13,960,626

비유동:

장기차입금
-
3,076,923
5,538,462

합계
481,602
12,538,461
19,499,088

(2) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 단기차입금의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위: %, 천원)

구분
차입처
만기일
이자율(%)
당기말
전기말
전기초

일반자금
하나은행

481,602
-
10,000,000

일반자금
우리은행
-
-
-
-
1,499,088

운영대출
한국산업은행
-
-
-
7,000,000
-

합계

481,602
7,000,000
11,499,088

(3) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 장기차입금의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위: %, 천원)

구분
차입처
만기일
이자율(%)
당기말
전기말
전기초

시설자금
하나은행
-
-
-
5,538,461
8,000,000

소계

-
5,538,461
8,000,000

차감: 유동성장기차입금

-
(2,461,538)
(2,461,538)

합계

-
3,076,923
5,538,462

16. 기타금융부채

당기말, 전기말 및 전기초 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

유동:

임대보증금
1,347,744
1,347,744
-

비유동:

임대보증금
-
-
1,447,744

17. 기타부채

당기말, 전기말 및 전기초 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

유동:

예수금
347,297
371,987
371,945

선수수익
-
-
3,937

부가세예수금
2,322,903
1,806,322
1,775,303

소계
2,670,200
2,178,309
2,151,185

비유동:

기타장기종업원급여
251,056
227,888
218,878

합계
2,921,256
2,406,197
2,370,063

18. 퇴직급여제도

당사는 종업원들을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 동 제도하에서 종업원들은 퇴직시점에 제공한 근무용역기간에 최종 3개월 평균급여를 적용하여 일시불급여를 수령받고 있습니다.

확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

(1) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 보험수리적 평가를 위해 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구분

당기말

전기말

전기초

할인율
2.72%
3.21%
2.90%

기대임금상승률
4.99%
4.99%
4.99%

(2) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 당사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기말

전기말

전기초

기금이 적립된 제도에서 발생한 
확정급여채무의 현재가치

19,648,432
16,778,831
15,661,850

사외적립자산의 공정가치
(16,469,573)
(14,746,514)
(13,326,159)

국민연금전환금
(17,068)
(19,008)
(22,682)

확정급여채무에서 발생한 순부채

3,161,791
2,013,309
2,313,009

(3) 당기와 전기 중 순확정급여부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구분

확정급여채무
 현재가치

사외적립자산

국민연금전환금

순확정급여부채

기초

16,778,831
(14,746,514)
(19,008)
2,013,309

당기손익으로 인식되는 금액:

당기근무원가

2,235,269
-
-
2,235,269

이자원가(이자수익)

439,417
(457,500)
-
(18,083)

소계
2,674,686
(457,500)
-
2,217,186

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소:

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)

-
282,470
-
282,470

인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익

1,570
-
-
1,570

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익

742,283
-
-
742,283

경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익

548,224
-
-
548,224

소계
1,292,077
282,470
-
1,574,547

기여금:

기업이 납부한 기여금

-
(2,800,000)
-
(2,800,000)

제도에서 지급한 금액:

지급액

(1,097,163)
1,251,971
1,941
156,749

기말

19,648,431
(16,469,573)
(17,067)
3,161,791

(전기)

(단위: 천원)

구분

확정급여채무
 현재가치

사외적립자산

국민연금전환금

순확정급여부채

기초

15,661,850
(13,326,159)
(22,682)
2,313,009

당기손익으로 인식되는 금액:

당기근무원가

2,074,962
-
-
2,074,962

이자원가(이자수익)

381,633
(373,467)
-
8,166

소계
2,456,595
(373,467)
-
2,083,128

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소:

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)

-
236,076
-
236,076

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익

(434,862)
-
-
(434,862)

경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익

508,913
-
-
508,913

소계
74,051
236,076
-
310,127

기여금:

기업이 납부한 기여금

-
(2,450,000)
-
(2,450,000)

제도가입자가 납부한 기여금

-
-
-
-

제도에서 지급한 금액:

지급액

(1,135,958)
1,167,036
3,674
34,752

정산지급액

(277,707)
-
-
(277,707)

기말

16,778,831
(14,746,514)
(19,008)
2,013,309

(4) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 사외적립자산의 공정가치의 구성 요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기말

전기말

전기초

예적금
16,469,573
14,746,514
13,326,159

한편, 당기와 전기 중 사외적립자산의 실제수익은 각각

175
백만원과

137
백만원입니다.

(5) 보고기간 말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구분
증가
감소

할인율의 1% 변동

(1,465,324)
1,714,813

기대임금상승률의 1% 변동

1,659,396
(1,449,959)

(전기말)

(단위: 천원)

구분
증가
감소

할인율의 1% 변동

(1,283,024)
1,498,488

기대임금상승률의 1% 변동

1,457,571
(1,275,163)

(6) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 각각 10.052 년,

10.016
년 및
10.191
년입니다.

(7) 당기말 현재 퇴직급여지급액의 만기구성정보는 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구분
1년 미만
1년~5년 미만
5년~10년 미만
10년 이상
합계

지급액
1,177,553
5,223,334
3,905,873
11,276,454
21,583,214

상기 퇴직급여지급액의 만기구성정보는 퇴직급여채무의 할인전 금액을 기준으로 하여 종업원별 기대잔여근무연수로 분류되었습니다.

(8) 당사는 확정급여형제도와 관련하여 차기에 3,500백만원
의 기여금을 납부할 것으로 예측하고 있습니다.

19. 환불부채

당기와 전기 중 환불부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초잔액
1,292,676
1,207,460

전입
97,361
85,216

기말잔액
1,390,037
1,292,676

환불부채는 실제 반품 실적률에 기간 경과별 추정 반품비율을 적용하여 고객이 반품할 것으로 추정되는 금액이며, 동 환불부채에 상응하여 수익인식금액이 조정됩니다. 

20.
자본금

(1) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구분

수권주식수

발행주식수

액면가액(원)

당기말

전기말

전기초

보통주
10,000,000
5,600,000
1,000
5,600,000
5,600,000
5,600,000

(2) 당기와 전기 중 발행주식수 및 자본금은 변동이 없습니다.

21. 이익잉여금

(1) 이익배당제한된 이익잉여금

당기말 및 전기말 현재 자본잉여금과 이익준비금 이외에 법령 등에 의하여 이익배당이 제한되어 있는 잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

배 당 제 한 내 역
당기말

전기말

전기초

연구인력개발준비금
목적달성후 환입하여 배당가능
1,200,000
3,500,000
6,800,000

이익잉여금
토지재평가차액
26,507,494
26,507,494
26,507,494

(2) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기말

전기말

전기초

법정 적립금

이익준비금(*1)
7,852,000
5,892,000
5,332,000

기업발전적립금(*2)
1,300,000
1,300,000
1,300,000

소계
9,152,000
7,192,000
6,632,000

임의적립금

연구및인력개발준비금(*3)
1,200,000
3,500,000
6,800,000

기타적립금
162,250,000
142,250,000
122,250,000

소계
163,450,000
145,750,000
129,050,000

미처분이익잉여금

91,199,728
78,107,987
75,696,969

합계
263,801,728
231,049,987
211,378,969

(*1) 당사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다.

(*2) 당사는 (구)법인세법의 규정에 따라 각 사업연도의 유보소득과 적정 유보소득에 대한 공제를 위하여 일정금액 상당액을 기업발전적립금으로 계상하였는 바, 동 준비금의 적립과 처분은 관계 세법의 규정에 의하고 있습니다.

(*3) 당사는 조세특례제한법의 규정에 의해 법인세 산출 시 신고 조정에 의해 손금산입하는 연구및연구개발준비금을 이익잉여금 처분 시 별도 적립하고 있습니다. 동 준비금 중 관계세법의 규정에 따라 환입하는 금액은 배당할 수 있습니다. 

(3) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초금액

231,049,987
211,378,969

당기순이익

42,364,143
31,109,817

배당금 지급

(8,400,000)
(11,200,000)

확정급여제도의 재측정요소

(1,212,402)
(238,798)

기말금액

263,801,728
231,049,988

(4) 당기와 전기 중 배당금의 지급내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 주, 천원)

주식의 종류

총발행주식수

자기주식수

배당주식수

주당 배당금

배당금 합계

보통주

5,600,000
-
5,600,000

1,500원

8,400,000

(전기)

(단위: 주, 천원)

주식의 종류

총발행주식수

자기주식수

배당주식수

주당 배당금

배당금 합계

보통주(*)

5,600,000
-
5,600,000

2,000원

11,200,000

(*) 2017년 8월 10일자 이사회결의를 통해 중간배당을 시행하였습니다.

(5) 당기와 전기 중 확정급여제도의 재측정요소의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초금액

(238,798)
-

당기변동

(1,574,547)
(310,127)

법인세 효과

362,146
71,329

기말금액

(1,451,199)
(238,798)

(6) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기(*1)

처분예정일:
2019년 3월 29일
처분확정일: 
2018년 3월30일

I. 미처분이익잉여금
91,199,728,245
78,107,987,219

전기이월미처분이익잉여금
50,047,987,219
33,812,094,123

회계변경의 누적효과
-
24,624,874,592

순확정급여부채의 재측정효과
(1,212,401,532)
(238,798,016)

중간배당금
-
(11,200,000,000)

당기순이익
42,364,142,558
31,109,816,520

II. 임의적립금등의 이입액
1,200,000,000
2,300,000,000

연구및인력개발준비금
1,200,000,000
2,300,000,000

III. 이익잉여금 처분액
39,240,000,000
30,360,000,000

이익준비금
840,000,000
1,960,000,000

현금배당
 주당배당금(율)
 (당기: 1,500원(150%), 전기: 1,500원(150%))
8,400,000,000
8,400,000,000

임의적립금
30,000,000,000
20,000,000,000

IV. 차기이월미처분이익잉여금
53,159,728,245
50,047,987,219

(*1) 비교표시된 전기 이익잉여금처분계산서는 한국채택국제회계기준 도입에 따른 조정내역을 반영한 것으로 한국채택국제회계기준 도입 이전의 회계기준에 따라 작성되어 2018년 3월 30일에 처분 확정된 이익잉여금처분계산서와는 차이가 있습니다.

22. 기타자본구성요소

(1) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기말

전기말

전기초

기타포괄손익-공정가치 측정
금융자산 평가손익
4,464
162,046
687,149

(2) 당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

기초금액

162,046
687,149

당기변동

(204,652)
(681,952)

법인세 효과

47,070
156,849

기말금액

4,464
162,046

23. 수익

(1) 당사는 아래와 같이 기간에 걸쳐 혹은 한 시점에 재화와 용역을 이전함으로써 수익을 얻고 있습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

한시점에 인식하는 수익:

제품의 판매
160,726,247
151,200,404

상품의 판매
8,242,246
6,897,844

임대료수입
1,546,328
1,477,369

소계
170,514,821
159,575,617

기간에 걸쳐 인식하는 수익:
-
-

합계

170,514,821

159,575,617

(2) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 당사가 인식하고 있는 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기말

전기말

전기초

제품 판매계약에 대한 계약자산
-
-
-

제품 판매계약에서 발생한 계약부채
6,947,120
4,054,051
4,608,580

24. 판매비와 관리비

당기와 전기 중 발생한 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

급여
13,043,119
12,491,939

퇴직급여
1,147,844
1,092,422

복리후생비
1,841,994
2,256,917

여비교통비
1,425,515
1,651,653

수도광열비
79,751
79,069

세금과공과
1,044,228
1,048,927

접대비
284,996
2,287,764

광고선전비
29,199,117
27,217,398

판매촉진비
665,117
1,814,442

운반비
578,526
540,171

지급수수료
2,009,126
1,919,383

소모품비
792,331
873,429

교육훈련비
855,509
1,216,711

경상개발비
2,127,794
2,885,991

감가상각비
566,026
664,352

무형자산상각비
2,348
2,176

기타
2,038,122
2,215,754

합계(*)
57,701,463
60,258,498

(*) 대손상각비를 제외한 금액입니다.

25. 금융이익과 금융원가

(1) 당기와 전기 중 금융이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

금융이익-유효이자율법에 따른 이자수익:

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
307,421
117,984

소계
307,421
117,984

금융이익-기타:

이자수익
14,126
14,339

배당금수익
-
112,935

외환차익
48,454
171,819

외화환산이익
399,988
4,496

장기투자자산처분이익
-
1,641

소계
462,568
305,230

합계
769,989
423,214

(2) 당기와 전기 중 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

금융원가-이자비용:

차입금
199,105
389,490

차감: 적격자산의 원가에 포함된 금액
(64,818)
(56,350)

차감계
134,287
333,140

금융원가-기타:

외환차손
126,739
90,931

외화환산손실
1,284
384,678

장기투자자산처분손실
-
85,686

소계
128,023
561,295

합계
262,310
894,435

26. 기타영업외이익과 기타영업외비용 

당기와 전기 중 기타영업외이익과 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 기타영업외이익

(단위: 천원)

구분
당기
전기

유형자산처분이익
8,725
-

잡이익
845,336
508,493

합계
854,061
508,493

(2) 기타영업외비용

(단위: 천원)

구분
당기
전기

유형자산처분손실
145
1,312,167

기부금
74,694
54,618

소송비
29,752
-

잡손실
1,801
-

합계
106,392
1,366,785

27. 법인세비용

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

당기법인세비용:

당기법인세부담액

15,019,166
8,975,599

과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액

-
115,512

소계

15,019,166

9,091,111

이연법인세비용:

일시적차이의 발생 및 소멸로 인한 금액

(1,724,583)
(151,399)

법인세비용

13,294,583
8,939,712

(2) 당기와 전기 중 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

법인세비용차감전이익
55,658,725
40,049,529

법인세율로 계산된 법인세비용
13,007,412
9,229,986

조정사항:
-
-

비과세수익으로 인한 효과

-
(7,856)

비공제비용으로 인한 효과

288,151
846,469

미환류소득에 대한 법인세효과
1,026,464
-

세액공제 및 감면으로 인한 효과
(1,224,537)
(1,361,060)

기타
197,093
232,173

법인세비용
13,294,583
8,939,712

평균유효세율(%)
23.89%
22.32%

(3) 당기와 전기 중 자본에 직접 반영되어 인식된 법인세의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

당기법인세:

기타포괄손익-공정가치 측정 금융상품 평가손익
-
(865,289)

토지재평가(간주원가)
-
(46,295)

소계
-
(911,584)

이연법인세:

순확정급여부채의 재측정요소
362,146
71,329

기타포괄손익-공정가치 측정 금융상품 평가손익
47,070
1,022,138

토지재평가(간주원가)
-
46,295

소계
409,216
1,139,762

합계
409,216
228,178

(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다. 

(당기)

(단위: 천원)

구분
기초금액
당기손익

기타포괄손익

기말금액

미지급비용
45,291
80,345
-
125,636

환불부채
297,316
22,393
-
319,709

계약부채
932,431
665,406
-
1,597,837

대손충당금
664,347
15,899
-
680,246

소송충당부채
-
6,843
-
6,843

확정급여부채
573,080
3,648,881
297,178
4,519,139

감가상각비
(6,032,263)
983,951
-
(5,048,312)

미수수익
(6)
6
-
-

토지재평가차액(간주원가 포함)
(7,662,735)
-
-
(7,662,735)

토지압축기장충당금
(21,338)
-
-
(21,338)

연구인력개발준비금
(276,000)
276,000
-
-

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
816,886
-
47,070
863,956

차입원가
(12,960)
12,960
-
-

사외적립자산
(104,924)
(3,748,046)
64,968
(3,788,002)

기타장기종업권급여
52,414
5,329
-
57,743

재고자산
95,111
(95,111)
-
-

재고자산평가충당금
638,301
(150,273)
-
488,028

합계
(9,995,049)
1,724,583
409,216
(7,861,250)

(전기)

(단위: 천원)

구분
기초금액
당기손익

기타포괄손익

기말금액

미지급비용
-
45,291
-
45,291

환불부채
277,716
19,600
-
297,316

계약부채
1,059,973
(127,542)
-
932,431

대손충당금
490,911
173,436
-
664,347

확정급여부채
641,951
(85,903)
17,032
573,080

감가상각비
(5,624,137)
(408,126)
-
(6,032,263)

미수수익
(5)
(1)
-
(6)

토지재평가차액(간주원가 포함)
(7,667,511)
(41,519)
46,295
(7,662,735)

토지압축기장충당금
(21,338)
-
-
(21,338)

연구인력개발준비금
(805,000)
529,000
-
(276,000)

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
(205,252)
-
1,022,138
816,886

차입원가
-
(12,960)
-
(12,960)

사외적립자산
(104,924)
(54,297)
54,297
(104,924)

기타장기종업권급여
50,342
2,072
-
52,414

재고자산
-
95,111
-
95,111

재고자산평가충당금
621,064
17,237
-
638,301

합계
(11,286,210)
151,399
1,139,762
(9,995,049)

28. 비용의 성격별 분류

당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

제품, 상품, 재공품의 변동
(27,631)
1,202,970

원재료와 부재료의 사용
23,857,529
24,070,030

상품의 매입
3,971,700
3,097,767

급여
20,366,208
19,193,125

퇴직급여
2,217,186
2,083,128

복리후생비
2,608,345
3,107,997

여비교통비
1,426,320
1,702,612

수도광열비
2,145,333
1,968,471

세금과공과
1,643,072
1,547,281

접대비
284,996
2,287,764

광고선전비
29,199,117
27,217,398

판매촉진비
665,117
1,814,442

운반비
579,566
540,574

지급수수료
2,729,438
2,529,460

소모품비
1,247,296
1,223,203

교육훈련비
859,208
1,219,113

경상개발비
2,127,794
2,885,991

외주가공비
387,755
243,908

시험연구비
6,619,253
6,366,388

감가상각비
8,899,137
8,790,509

투자부동산감가상각비
293,407
293,407

무형자산상각비
2,348
2,176

기타
2,740,951
3,362,097

매출원가와 판매비와 관리비 합계
114,843,445
116,749,811

29. 주당이익

당기와 전기의 기본주당이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구분
당기
전기

보통주 당기순이익
42,364,142
31,109,817

가중평균유통보통주식수

5,600,000
5,600,000

기본주당이익

7,565
5,555

당기와 전기 중 당사의 기본주당순이익을 희석화시키는 별도의 희석화증권을 보유하고 있지 않으므로, 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.

30. 재무위험

(1) 재무위험관리요소

당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출돼 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

1) 시장위험

(가) 외환위험 

당사는 외화로 표시된 거래를 수행하고 있으므로 환율변동으로 인한 위험에 노출되어 있습니다. 경영진은 당사의 기능통화에 대한 외환 위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다. 

당기말, 전기말 및 전기초 현재 외환 위험에 노출되어 있는 당사의 금융자산ㆍ부채의내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD, EUR, JPY, 천원)

구분

통화
당기말
전기말
전기초

외화금액
원화환산액
외화금액
원화환산액
외화금액
원화환산액

금융자산:

현금및현금성자산
USD
17,483,044
19,547,791
7,312,735
7,834,865
-
-

EUR
4,004,112
5,121,900
1,132,521
1,448,778
-
-

JPY
141,490,714
1,433,556
200,000,000
1,898,220
1,538
16

매출채권
USD
77,771
86,956
-
-
-
-

JPY
19,468,293
197,249
-
-
-
-

매입채무
USD
52,966
59,222
-
-
-
-

단기차입금
EUR
263,741
337,367
-
-
-
-

USD
129,000
144,235
-
-
-
-

당사는 위와 같이 주로 USD, EUR 및 JPY의 환율 변동 위험에 노출되어 있습니다.

아래 표는 각 외화에 대한 원화 환율의 10% 변동시 민감도를 나타내고 있습니다. 10%는 주요 경영진에게 내부적으로 외환위험 보고시 적용하는 민감도 비율로 환율의 합리적으로 발생가능한 변동에 대한 경영진의 평가를 나타냅니다. 민감도분석은 결제되지 않은 외화표시 화폐성항목만 포함하며, 보고기간 말에 환율이 10% 변동할 경우를 가정하여 외화환산을 조정합니다. 아래 표에서 양수(+)는 관련 통화에 대하여 원화가 10% 강세인 경우 당기손익 및 기타 자본항목의 증가를 나타냅니다. 관련 통화에 대하여 원화가 10% 약세인 경우 당기손익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 유사하지만 음수(-)가 될 것입니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

당기손익

자본

당기손익

자본

당기손익

자본

USD
1,496,209
1,496,209
603,285
603,285
-
-

EUR
368,409
368,409
111,556
111,556
-
-

JPY
125,572
125,572
146,163
146,163
1
1

(나) 이자율 위험 

이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과차입금에서 발생하고 있습니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 50bp 변동시 당사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

당기손익

자본

당기손익

자본

당기손익

자본

50bp 상승시

120,621
120,621
21,653
21,653
(71,824)
(71,824)

50bp 하락시

(120,621)
(120,621)
(21,653)
(21,653)
71,824
71,824

(다) 기타 가격위험요소

당사는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다.

2) 신용위험

신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 당사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키는 수단으로서 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보를 수취하는 정책을채택하고 있습니다. 거래처의 경우 독립적으로 신용 평가를 받는다면 평가된 신용 등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무 상태, 과거 경험 등기타 요소들을 고려하여 신용 위험을 평가하게 됩니다

.

당기말, 전기말 및 전기초 현재 신용위험에 노출된 당사의 금융자산은 다음과 같으며장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있습니다.

(단위: 천원)

구분

당기말

전기말

전기초

현금및현금성자산
31,811,851
18,162,588
843,473

단기투자자산
7,262,789
10,171,951
2,008,288

매출채권
57,863,009
53,947,798
59,683,075

기타채권
2,788,158
2,931,227
1,266,556

장기투자자산
3,000
3,000
3,000

기타금융자산
886,050
1,171,832
1,192,232

합계
100,614,857
86,388,396
64,996,624

3) 유동성 위험 

유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 당사의 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 당사는 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다.

아래의 표는 당사의 비파생금융부채에 대한 계약상 잔존만기를 상세하게 나타내고 있습니다. 해당 표는 금융부채의 할인되지 않은 현금흐름을 기초로 당사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다. 해당 표는 원금 및 이자의 현금흐름을 모두 포함하고 있습니다. 

(당기말)

(단위: 천원)

금융부채
장부금액
계약상현금흐름
6월 이내
6월 초과 1년 이하
1년 초과 3년 이하
3년 초과

매입채무및기타채무
7,378,847
7,378,847
7,378,847
-
-
-

금융기관 차입금
481,602
481,602
481,602
-
-
-

기타금융부채
1,347,744
1,347,744
-
1,347,744
-
-

(전기말)

(단위: 천원)

금융부채
장부금액
계약상현금흐름
6월 이내
6월 초과 1년 이하
1년 초과 3년 이하
3년 초과

매입채무및기타채무
8,236,427
8,236,427
8,236,427
-
-
-

금융기관 차입금
12,538,462
12,834,318
1,364,408
8,348,338
3,121,572
-

기타금융부채
1,347,744
1,347,744
-
1,347,744
-
-

(전기초)

(단위: 천원)

금융부채
장부금액
계약상현금흐름
6월 이내
6월 초과 1년 이하
1년 초과 3년 이하
3년 초과

매입채무및기타채무
7,628,167
7,628,167
7,628,167
-
-
-

금융기관 차입금
19,499,088
20,132,221
1,514,634
12,880,081
5,119,316
618,190

기타금융부채
1,447,744
1,447,744
-
-
1,447,744
-

(2) 자본위험관리 

당사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 

당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다.

(단위: 천원)

구분

당기말

전기말

전기초

부채(A)
42,098,074
47,839,956
56,389,523

자본(B)
269,406,193
236,812,033
217,666,118

부채비율(C=B/A)
15.6%
20.2%
25.9%

31. 금융상품 공정가치 

(1) 당사는 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

구분
투입변수의 유의성

수준 1
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2
직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

(2) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 공정가치로 후속측정되지 않는 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

금융자산:

매출채권
57,863,009
57,863,009
53,947,798
53,947,798
59,683,075
59,683,075

기타채권
2,788,158
2,788,158
2,931,227
2,931,227
1,266,556
1,266,556

기타금융자산
886,050
886,050
1,171,832
1,171,832
1,192,232
1,192,232

금융부채:

매입채무
1,792,147
1,792,147
2,487,667
2,487,667
2,540,729
2,540,729

기타채무
5,586,700
5,586,700
5,748,760
5,748,760
5,087,438
5,087,438

차입금
481,602
481,602
12,538,462
12,538,462
19,499,088
19,499,088

기타금융부채
1,347,744
1,347,744
1,347,744
1,347,744
1,447,744
1,447,744

(3) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구분

장부금액

수준1
수준2
수준3
합계

금융자산:

당기손익-공정가치 측정 금융자산:
-
-
-
-
-

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산:
-
-
-
-
-

단기투자자산-표지어음
7,262,789
-
7,262,789
-
7,262,789

장기투자자산-상장주식
2,408,016
2,408,016
-
-
2,408,016

장기투자자산-비상장주식
1,298,100
-
-
1,298,100
1,298,100

합계
10,968,905
2,408,016
7,262,789
1,298,100
10,968,905

(전기말)

(단위: 천원)

구분

장부금액

수준1
수준2
수준3
합계

금융자산:

당기손익-공정가치 측정 금융자산:
-
-
-
-
-

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산:
-
-
-
-
-

단기투자자산-표지어음
10,151,951
-
10,151,951
-
10,151,951

장기투자자산-상장주식
-
-
-
-
-

장기투자자산-비상장주식
975,000
-
-
975,000
975,000

합계
11,126,951
-
10,151,951
975,000
11,126,951

(전기초)

(단위: 천원)

구분

장부금액

수준1
수준2
수준3
합계

금융자산:

당기손익-공정가치 측정 금융자산:
-
-
-
-
-

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산:
-
-
-
-
-

단기투자자산-표지어음
1,988,288
-
1,988,288
-
1,988,288

장기투자자산-상장주식
7,160,079
7,160,079
-
-
7,160,079

장기투자자산-비상장주식
1,202,700
-
-
1,202,700
1,202,700

합계
10,351,067
7,160,079
1,988,288
1,202,700
10,351,067

당기와 전기 중 수준 1과 수준 2 간의 유의적인 이동은 없습니다.

(4) 다음 표는 수준 2와 수준 3 공정가치측정에 사용된 가치평가기법, 공정가치 서열체계 수준, 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 및 범위와 관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치 간의 연관성을 설명한 것입니다.

(단위: 천원)

구분
공정가치
공정가치
서열체계
수준
가치평가기법
유의적인 관측가능하지 않은 투입변수 및 범위
관측가능하지 
않은 투입변수와 공정가치 측정치 
간의 연관성

당기말
전기말
전기초

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산:

단기투자자산
 - 표지어음
7,262,789
10,151,951
1,988,288
2
할인된 현금흐름
해당사항 없음
해당사항 없음

장기투자자산
 - 비상장주식
1,298,100
975,000
1,202,700
3
할인된 현금흐름
가중평균자본비용, 영구성장률
영구성장률일이 상승(하락)하고 가중평균자본비용이 하락(상승)한다면 비상장주식의 공정가치는 증가(감소)할 것입니다.

합계
8,560,889
11,126,951
3,190,988

(5) 다른 투입변수는 일정하다는 전제 하에 합리적으로 가능한 관측가능하지 않은 투입변수의 변동이 당기손익 및 기타포괄손익에 미치는 영향을 분석한 것입니다.

(단위: 천원)

구분
관측가능하지 
않는 투입변수

합리적으로 관측
가능하지 않는
투입변수의 변동

당기손익

기타포괄손익

유리한 변동
불리한 변동
유리한 변동
불리한 변동

장기투자자산
- 비상장주식
영구성장률
+/- 1.0%
-
-
163,800
(129,600)

가중평균자본비용
+/- 0.5%
-
-
100,800
(90,000)

(6) 재무상태표에서 반복적으로 공정가치로 측정되는 금융상품 중 수준 3으로 분류되는 금융자산과 금융부채의 당기 및 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구분
기초
취득
처분
기타포괄손익
기말

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산:

장기투자자산
- 비상장주식
975,000
-
-
323,100
1,298,100

(전기)

(단위: 천원)

구분
기초
취득
처분
기타포괄손익
기말

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산:

장기투자자산
- 비상장주식
1,202,700
-
-
(227,700)
975,000

32. 범주별 금융상품

(1) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 금융자산의 범주별 구분 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

금융자산
기타포괄손익-공정가치
측정 금융자산
상각후원가
측정 금융자산
합계

현금및현금성자산
-
31,811,851
31,811,851

단기투자자산
7,262,789
-
7,262,789

매출채권
-
57,863,009
57,863,009

기타채권
-
2,788,158
2,788,158

장기투자자산
3,706,116
3,000
3,709,116

기타금융자산
-
886,050
886,050

(전기말)

(단위: 천원)

금융자산
기타포괄손익-공정가치
측정 금융자산
상각후원가
측정 금융자산
합계

현금및현금성자산
-
18,162,588
18,162,588

단기투자자산
10,151,951
20,000
10,171,951

매출채권
-
53,947,798
53,947,798

기타채권
-
2,931,227
2,931,227

장기투자자산
975,000
3,000
978,000

기타금융자산
-
1,171,832
1,171,832

(전기초)

(단위: 천원)

금융자산
기타포괄손익-공정가치
측정 금융자산
상각후원가
측정 금융자산
합계

현금및현금성자산
-
843,473
843,473

단기투자자산
1,988,288
20,000
2,008,288

매출채권
-
59,683,075
59,683,075

기타채권
-
1,266,556
1,266,556

장기투자자산
8,362,779
3,000
8,365,779

기타금융자산
-
1,192,232
1,192,232

(2) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 금융부채의 범주별 구분 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융부채
당기말
전기말
전기초

상각후원가 측정 금융부채
상각후원가 측정 금융부채
상각후원가 측정 금융부채

매입채무
1,792,147
2,487,667
2,540,730

기타채무
5,586,700
5,748,760
5,087,438

차입금
481,602
12,538,462
19,499,088

기타금융부채
1,347,744
1,347,744
1,447,744

(3) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산:

배당금수익
-
112,935

이자수익
307,421
117,984

평가손익(세전)
(204,651)
(681,952)

처분손익
-
(84,045)

상각후원가 측정 금융자산:

이자수익
14,126
14,339

외환차이
320,419
(299,294)

상각후원가 측정 금융부채:

이자비용
(134,287)
(333,140)

33. 영업으로부터 창출된 현금

(1) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

당기순이익
42,364,143
31,109,817

조정:

법인세비용
13,294,583
8,939,712

퇴직급여
2,217,186
2,083,128

기타장기종업원급여
23,168
9,010

대손상각비
1,267,998
1,446,764

지급수수료
7,000
-

소송비
29,752
-

감가상각비
8,899,137
8,790,509

투자부동산감가상각비
293,407
293,407

무형자산상각비
2,348
2,176

장기투자자산처분손실
-
85,686

유형자산처분손실
145
1,312,167

외화환산손실
1,284
384,678

이자비용
134,286
333,140

재고자산평가손실(환입)
(653,362)
74,944

이자수익
(321,547)
(132,324)

배당금수익
-
(112,935)

장기투자자산처분이익
-
(1,641)

유형자산처분이익
(8,725)
-

외화환산이익
(399,988)
(4,496)

운전자본의 변동:

매출채권
(5,179,944)
4,291,241

기타채권
143,044
(1,664,668)

기타유동자산
(273,578)
331,510

재고자산
(318,306)
651,674

매입채무
(695,117)
(53,062)

기타채무
(153,220)
665,042

기타유동부채
491,890
31,061

계약부채
2,893,069
(554,529)

환불부채
97,361
85,216

퇴직금의 지급
(1,097,163)
(1,413,666)

사외적립자산의 적립
(1,546,089)
(1,279,289)

영업으로부터 창출된 현금
61,512,762
55,704,272

(2) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

건설중인자산의 본계정 대체
14,029,472
1,527,711

(3) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
재무활동으로 인한 부채

단기차입금

유동성
장기차입금

장기차입금

전기초

11,499,088
2,461,538
5,538,461

현금흐름

(4,499,088)
(2,461,538)
-

비현금변동:

대체
-
2,461,538
(2,461,538)

기타

-
-
-

전기말

7,000,000
2,461,538
3,076,923

당기초
7,000,000
2,461,538
3,076,923

현금흐름

(6,519,023)
(2,461,538)
(3,076,923)

비현금변동:
-
-
-

외화환산

625
-
-

당기말

481,602
-
-

34. 우발부채 및 약정사항 등

(1) 당기말 현재 한국릴리(유)가 당사에 제기한 독점적 통상실시권 침해에 관한 손해배상청구소송이 계류 중에 있으며, 원고 일부 승소를 판결한 하급심 손해배상액에 이자를 가산한 29,752천원을 소송충당부채로 계상하고 있습니다. 당기말 현재 당사는 제기된 본 소송의 최종결과를 예측할 수 없습니다.

(2)
당기말 현재 당사가 맺고 있는 차입약정은 다음과 같습니다.

(단위: USD, 천원)

금융기관
약정내용
통화
한도액
사용액

하나은행
수입신용장발행
USD
2,800,000
431,115.65

일반대출
KRW
5,000,000
-

우리은행
우량기업마스터론
KRW
5,000,000
-

국민은행
일반당좌대출
KRW
300,000
-

합계
USD
KRW
2,800,000
10,300,000
431,115.65

(3)
당기말 현재 당사가 제공받고 있는 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자
통화
보증금액
보증내용

서울보증보험(주)
KRW
145,200
건축공사 안전관리예치금 보증

35. 특수관계자와의 거래

(1) 당기말 현재 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.

구분
회사명

기타의 특수관계자
메디커뮤니케이션(주)

(2
)
당사와 메디커뮤니케이션(주)는 당사의 방송 및 지면광고 일부를 메디커뮤니케이션
(주)
가 대행한다는 내용의 계약을 체결하였습니다. 이에 따라 당기와 전기 광고선전비 중 당기 27,397백만원, 전기 25,354백만원은 메디커뮤니케이션
(주)
를 통하여 집행되었습니다.

(3) 당기말 현재 당사는 차입금을 포함한 모든 금융거래약정에 대하여 대표이사로부터 연대지급보증을 제공받고 있습니다.

(4) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

급여
780,530
667,075

퇴직급여
2,029,316
1,302,837

합계
2,809,846
1,969,912

36. 한국채택국제회계기준으로의 전환

(1) 한국채택국제회계기준의 적용

당사의 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2017년 1월 1일이며, 한국채택국제회계기준채택일은 2018년 1월 1일입니다. 당사의 연차재무제표는 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'에 따라 한국채택국제회계기준의 완전한 소급적용이 아닌 관련 의무적 예외항목과 특정 선택적 면제조항을 적용하였습니다.

(2) 기업회계기준서 제1101호의 면제조항 선택 적용

당사가 다른 기업회계기준서에 대한 면제조항으로 선택적으로 적용한 사항은 다음과같습니다.

1) 간주원가
당사는 일부 유형자산 및 투자부동산에 대하여 전환일의 공정가치를 그 시점의 간주원가로 사용했
습
니다. 전환일의 공정가치를 간주원가로 사용한 유형자산 및 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과거회계기준에 따른 보고금액
조정금액
전환일의 공정가치

75,153,186
19,277,597
94,430,783

2) 차입원가의 자본화
당사는 적격자산을 건설하는데 발생한 차입원가를 자본화함에 있어 한국채택국제회계기준 전환일 시점 이후부터 발생한 차입원가에 대하여만 한국채택회계기준에 따라차입원가를 자본화하는 것으로 선택했습니다.

(3) 다른 기업회계기준서의 소급적용에 대한 의무적 예외항목의 적용

당사가 다른 기업회계기준서의 소급적용에 대한 예외항목으로서 적용한 사항은 다음과같습니다.

1) 금융자산의 분류와 측정
금융자산이 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'의 금융상품 분류 조건을 충족하는지를 한국채택국제회계기준 전환일에 존재하는 사실과 상황에 기초하여 평가하였습니다.

2) 추정치에 대한 예외
한국채택국제회계기준 전환일의 한국채택국제회계기준에 따른 추정치는 기존의 추정에 오류가 있었다는 객관적인 증거가 없는 한 동일한 시점에 과거회계기준에 따라 추정된 추정치(회계정책의 차이조정 반영 후)와 일관성 있게 작성되었습니다.

(4) 과거회계기준으로부터 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 조정
1) 재무상태와 경영성과에 미치는 영향
전환일 시점인 2017년 1월 1일 현재 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 당사의 재무상태에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
자산
부채
자본

과거 회계기준:
230,837,107
39,891,822
190,945,285

조정사항:

간주원가(유형자산과 투자부동산)
19,277,597
-
19,277,597

감가상각비
24,475,449
-
24,475,449

순확정급여부채
(21,888)
2,779,508
(2,801,396)

수익인식
-
5,816,040
(5,816,040)

손실충당금
(1,071,583)
-
(1,071,583)

금융자산 공정가치 평가
880,833
(11,568)
892,401

이연법인세
(321,875)
7,913,721
(8,235,596)

조정액 합계
43,218,533
16,497,701
26,720,832

한국채택국제회계기준
274,055,640
56,389,523
217,666,117

2017년 12월 31일 현재 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 당사의 재무상태와 경영성과에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
자산
부채
자본
당기순이익
총포괄손익

과거 회계기준:
240,361,668
32,998,742
207,362,926
27,617,641
27,617,641

조정사항:

간주원가(유형자산과 투자부동산)
19,076,313
-
19,076,313
(201,284)
(201,284)

감가상각비
25,916,921
-
25,916,921
1,441,471
1,441,471

순확정급여부채
(14,943)
2,510,970
(2,525,913)
585,611
275,484

수익인식
-
4,457,522
(4,457,522)
1,358,518
1,358,518

손실충당금
(222,554)
-
(222,554)
849,029
849,029

금융자산 공정가치 평가
581,949
(47,774)
629,723
419,274
(262,679)

차입원가
56,350
-
56,350
56,350
56,350

이연법인세
(1,103,715)
7,920,496
(9,024,211)
(1,016,793)
(788,615)

조정액 합계
44,290,321
14,841,214
29,449,107
3,492,176
2,728,274

한국채택국제회계기준
284,651,989
47,839,956
236,812,033
31,109,817
30,345,915

2) 당사의 현금흐름에 미치는 영향
한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 과거회계기준에 따라 별도 표시되지 않았던 이자의 수취, 이자의 지급, 배당금의 수취, 법인세의 납부액을 현금흐름표상에 별도로 표시하기 위하여 관련 수익ㆍ비용 및 관련 자산ㆍ부채에 대한 현금흐름내역을 조정했습니다. 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 효과가 현금흐름표에 영향을 미칠 경우 이를 반영했습니다.

내부회계관리제도 검토의견

첨부된 내부회계관리제도 검토보고서는 명인제약 주식회사의 2018년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조의 6에 따라 첨부하는 것입니다.

첨부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서
 2. 대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태보고서

독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서

명인제약 주식회사
대표이사 귀하 

우리는 첨부된 명인제약 주식회사의 2018년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태평가보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태평가보고서를 작성할 책임은 명인제약 주식회사의 경영자에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는 데 있습니다. 회사의 경영자는 첨부된 내부회계관리제도 운영실태평가보고서에서 "2018년 12월 31일 현재 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2018년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단된다"고 기술하고 있습니다. 

우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영자가 제시한 내부회계관리제도의 운영실태평가보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영자의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 

회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택국제회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정 내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.

경영자의 내부회계관리제도 운영실태평가보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다. 

우리의 검토는 2018년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2018년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사의외부감사에관한법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.

내부회계운영평가보고서

안 진 회 계 법 인

대 표 이 사
홍 종 성

2019년 3월 28일

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
명인제약 주식회사

감사대상 사업연도
2018년 01월 01일
부터
2018년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
3
2
1
1
5
2
2
-
7
-
-
-
18
5

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
29
7
92
114
962
212
495
-
240
-
-
-
1,818
333

합계
29
7
92
114
962
212
495
-
240
-
-
-
1,818
333

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2018.11.05 ~ 2018.11.9
5
일

주요내용
유의적 감사위험 요인 파악 및 중간ㆍ기말감사 업무수행계획 수립

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2018.11.05
~2018.11.06
2
일
3
명
2
명
중요 거래유형의 검토

2018.12.17
~2018.12.21
5
일
5
명
2
명
중요 거래유형 및 중요 공시절차의 검토, 추적시사의 수행, 통제 테스트 수행, 통제 위험 평가, 입증절차의 설계, 일반감사절차 계획, 내부회계관리제도 검토

2019.2.11
~2019.2.22
10
일
5
명
2
명
실사, 조회, 중요 계정잔액 및 공시내용에 대한 질문, 분석적절차, 표본테스트, 일반감사절차 수행, 재무제표 수준의 분석적 검토, 감사결과 요약

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2019.1.3
1
일

실사(입회)장소
화성공장

실사(입회)대상
제품, 상품, 재공품, 원재료, 부재료 등 회사 보유 재고자산

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2019.1.3
1
일

실사(입회)장소
명인제약 서초사옥, 화성공장

실사(입회)대상
회사보유 현금, 회원권 등 시재 확인

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
O

기타조회
해당 사항 없음

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2018.12.21, 2019.3.27

외부전문가 활용
감사 활용 내용
확정급여채무의 적정성 감사

수행시기
2019.2.18~2019.2.20
3
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2018년 12월 21일
감사
서면보고
2018년 회계감사 계획

2
2019년 03월 27일
감사
서면보고
2018년 회계감사 결과