리파인 — 감사보고서 (2018.12) (20190408)
제출인: 태성회계법인

감사보고서
3.7
(주)리파인

00655855
100000000000
20190327
1101112564478
000
19072
2973
30454
148
N
N
N
N
N
E
N
4

주식회사
리
파인
 

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 17 기

2018년 01월 01일
부터

2018년 12월 31일
까지

제 16 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

태성회계법인

목 차

I. 독
립된 감사인의 감사보고서 --------------------------------------- 1
 

II. 재무제표

 
 재무상태표 ----------------------------------------------------- 5
 
 손익계산서 ----------------------------------------------------- 7

 자본변동표 ---------------------------------------------------- 9
 

현금흐름표 ---------------------------------------------------- 10

재무제표에 대한 주석 -------------------------------------------- 12
 

III. 외부감사 실시내용 ------
-
-------------------------------------- 31

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 리파인

주주 및 이사회 귀중
2019년 3월 26일

감사의견

우리는 주식회사 리파인(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 손익계산서
, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 일반기업회계기준
에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견 근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 일반기업회계기준
에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는

부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

·상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

·재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
·경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

·공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울시 강남구 역삼로 25길 35 케이큐브빌딩 5층

태성회계법인 대표이사 남상환

이 감사보고서는 감사보
고서일(2019년 3월 26일)현
재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 회사의 재무제표에중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 리파인

제 17 기

2018년 01월 01일
부터

2018년 12월 31일
까지

제 16 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 리파인 대표이사 최 재 규

본점 소재지 :
(도로명주소)
서울특별시 강남구 테헤란로 625, 4층(삼성동, 덕명빌딩)

(전 화)
(02)2189-8700

재 무 상 태 표

제 17 기 2018년 12월 31일 현재

제 16 기 2017년 12월 31일 현재

주식회사 리파인
(단위 : 원)

과 목
제 17 (당) 기
제 16 (전) 기

자 산

Ⅰ. 유동자산

6,644,678,572

10,405,119,665

(1) 당좌자산

6,644,678,572

10,405,119,665

1. 현금및현금성자산
3,002,285,120

5,854,678,410

2. 단기금융상품(주석16)
850,000,000

2,150,000,000

3. 단기저축보험(주석16)
516,707,784

431,457,231

4. 단기매매증권(주석4)
1,466,234,051

1,251,997,716

5. 매출채권
703,036,442

580,102,122

대손충당금
(7,030,364)

(5,801,021)

6. 미수금
-

1,751,676

7. 선급금
43,177,300

17,496,994

8. 미수수익
6,112,849

9,669,371

9. 선급비용
64,155,390

113,767,166

Ⅱ. 비유동자산

12,427,573,102

6,306,911,885

(1) 투자자산

8,789,966,503

2,950,647,295

1. 장기금융상품(주석16)
969,501,631

-

2. 장기저축보험(주석16)
7,400,464,872

2,530,647,295

3. 매도가능증권(주석5)
420,000,000

420,000,000

(2) 유형자산(주석6,17)

293,107,370

310,813,848

1. 공유회원권토지
2,473,090

2,473,090

2. 공유회원권건물
74,821,678

74,821,678

감가상각누계액
(3,117,412)

(1,246,871)

3. 차량운반구
44,022,022

44,022,022

감가상각누계액
(39,705,410)

(36,159,343)

4. 시설장치
227,260,318

245,544,552

감가상각누계액
(224,725,798)

(231,499,685)

5. 비품
1,174,016,174

1,077,088,373

감가상각누계액
(981,937,292)

(864,229,968)

6. 건설중인자산
20,000,000

-

(3) 무형자산(주석7,16)

512,594,929

505,546,442

1. 소프트웨어
510,963,679

502,937,642

2. 특허권
1,630,250

2,607,800

3. 상표권
1,000

1,000

(4) 기타비유동자산

2,831,904,300

2,539,904,300

1. 임차보증금
2,486,564,300

2,194,564,300

2. 기타보증금(주석7,16)
345,340,000

345,340,000

자산총계

19,072,251,674

16,712,031,550

부 채

Ⅰ. 유동부채

2,966,594,666

2,923,667,480

1. 미지급금(주석19)
408,744,185

642,942,252

2. 예수금
1,660,450,660

1,247,734,930

3. 부가세예수금
25,523,867

27,292,162

4. 당기법인세부채
374,343,669

667,112,486

5. 미지급비용(주석19)
497,532,285

338,585,650

Ⅱ. 비유동부채

6,129,329

12,798,963

1. 퇴직급여충당부채(주석8)
6,621,575,111

4,929,292,579

퇴직연금운용자산(주석8)
(6,615,445,782)

(4,916,493,616)

부채총계

2,972,723,995

2,936,466,443

자 본

Ⅰ. 자본금(주석1,9)

1,300,000,000

1,300,000,000

1. 보통주자본금
1,300,000,000

1,300,000,000

Ⅱ. 이익잉여금

14,799,527,679

12,475,565,107

1. 이익준비금(주석10,16)
189,800,000

163,800,000

2. 미처분이익잉여금(주석11,16)
14,609,727,679

12,311,765,107

자본총계

16,099,527,679

13,775,565,107

부채와자본총계

19,072,251,674

16,712,031,550

"첨부된 재무제표에 대한 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

손 익 계 산 서

제 17 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제 16 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

주식회사 리파인
(단위 : 원)

과 목
제 17 (당) 기
제 16 (전) 기

Ⅰ. 매출액

30,454,120,405

25,299,136,634

1.수수료수입
30,454,120,405

25,299,136,634

Ⅱ. 매출원가(주석20)

18,908,789,696

14,200,530,533

1.수수료매출원가
18,908,789,696

14,200,530,533

Ⅲ. 매출총이익

11,545,330,709

11,098,606,101

Ⅳ. 판매비와관리비

8,494,824,570

7,026,736,958

1.급여(주석20)
4,013,745,454

2,939,391,204

2.퇴직급여(주석8,20)
1,554,721,322

946,224,726

3.복리후생비(주석20)
576,027,617

581,376,483

4.여비교통비
43,864,119

27,031,142

5.접대비
63,858,526

55,688,092

6.통신비
44,733,376

55,347,780

7.세금과공과금(주석20)
1,236,240,769

952,675,444

8.감가상각비(주석6,20)
108,747,968

143,905,331

9.지급임차료(주석20)
63,066,915

50,012,988

10.수선비
12,681,455

3,618,600

11.보험료
268,115,602

172,918,229

12.차량유지비
76,258,518

48,565,062

13.운반비
815,028

652,890

14.교육훈련비
3,190,909

109,972,550

15.도서인쇄비
13,906,247

14,083,808

16.사무용품비
55,267,353

45,229,802

17.소모품비
71,900,385

117,388,584

18.지급수수료
165,876,877

693,632,913

19.용역수수료
67,421,175

23,280,760

20.광고선전비
11,101,000

17,316,000

21.대손상각비
1,229,343

1,537,314

22.건물관리비
41,077,062

25,909,706

23.무형자산상각비(주석7,20)
977,550

977,550

Ⅴ. 영업이익

3,050,506,139

4,071,869,143

Ⅵ. 영업외수익

939,186,942

455,496,142

1.이자수익
208,758,484

171,582,503

2.배당금수익
25,991,800

-

3.단기매매증권평가이익(주석4)
27,379,729

220,470,016

4.단기매매증권처분이익
477,750,675

36,541,749

5.단기저축보험평가이익
16,707,784

-

6.장기저축보험평가이익
172,618,690

11,457,231

7.잡이익
9,979,780

15,444,643

Ⅶ. 영업외비용

583,219,930

277,059,612

1.기부금
21,000,000

30,050,000

2.단기매매증권평가손실(주석4)
359,383,960

-

3.단기매매증권처분손실
56,131,721

-

4.장기금융상품평가손실
498,369

-

5.장기저축보험평가손실
137,500,913

238,146,175

6.유형자산처분손실
7,334,243

-

7.무형자산손상차손(주석7)
-

8,863,263

8.잡손실
1,370,724

174

Ⅷ. 법인세비용차감전순이익

3,406,473,151

4,250,305,673

Ⅸ. 법인세등

822,510,579

957,903,526

X. 당기순이익(주석15)

2,583,962,572

3,292,402,147

XI. 주당손익

기본주당순이익(주석14)

9,938

12,663

"첨부된 재무제표에 대한 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

자 본 변 동 표

제 17 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제 16 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

주식회사 리파인
(단위 : 원)

과 목
자 본 금
이 익
잉여금
총 계

2017년 1월 1일(전기초)
1,300,000,000
9,378,162,960
10,678,162,960

연차배당
-
(195,000,000)
(195,000,000)

당기순이익
-
3,292,402,147
3,292,402,147

2017년 12월 31일(전기말)
1,300,000,000
12,475,565,107
13,775,565,107

2018년 1월 1일(당기초)
1,300,000,000
12,475,565,107
13,775,565,107

연차배당
-
(260,000,000)
(260,000,000)

당기순이익
-
2,583,962,572
2,583,962,572

2018년 12월 31일(당기말)
1,300,000,000
14,799,527,679
16,099,527,679

"첨부된 재무제표에 대한 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

현 금 흐 름 표

제 17 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제 16 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

주식회사 리파인
(단위 : 원)

과 목
제 17 (당) 기
제 16 (전) 기

Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름

2,700,792,938

4,524,138,508

1. 당기순이익
2,583,962,572

3,292,402,147

2. 현금의 유출이 없는 비용 등의 가산
2,643,919,031

1,688,474,277

단기매매증권평가손실
359,383,960

-

단기매매증권처분손실
56,131,721

-

감가상각비
134,176,711

173,230,016

유형자산처분손실
7,334,243

-

무형자산상각비
172,469,084

120,156,552

무형자산손상차손
-

8,863,263

대손상각비
1,229,343

1,537,314

퇴직급여
1,775,194,687

1,146,540,957

장기금융상품평가손실
498,369

-

장기성보험평가손실
137,500,913

238,146,175

3. 현금의 유입이 없는 수익 등의 차감
(694,456,878)

(268,468,996)

단기매매증권평가이익
27,379,729

220,470,016

단기매매증권처분이익
477,750,675

36,541,749

단기저축보험평가이익
16,707,784

-

장기저축보험평가이익
172,618,690

11,457,231

4. 영업활동으로 인한 자산부채의 변동
(1,832,631,787)

(188,268,920)

매출채권의 증가
(122,934,320)

(153,731,329)

미수금의 감소(증가)
1,751,676

(1,751,676)

선급금의 증가
(25,680,306)

(12,401,854)

미수수익의 감소
3,556,522

3,551,802

선급비용의 감소(증가)
49,611,776

(60,064,137)

미지급금의 증가(감소)
(234,198,067)

185,279,347

예수금의 증가
412,715,730

501,647,217

부가세예수금의 증가(감소)
(1,768,295)

5,680,739

미지급비용의 증가
158,946,635

218,168,696

당기법인세부채의 증가(감소)
(292,768,817)

259,818,068

퇴직금의 지급
(82,912,155)

(39,087,279)

퇴직연금운용자산의 증가
(1,698,952,166)

(1,095,378,514)

Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름

(5,293,186,228)

(2,114,876,062)

1. 투자활동으로 인한 현금유입액
11,549,795,470

4,334,884,461

단기금융상품의 감소
2,150,000,000

1,800,000,000

단기저축보험의 감소
431,457,231

-

단기매매증권의 처분
7,282,368,392

704,784,189

단기대여금의 회수
260,000,000

900,000,000

장기금융상품의 감소
-

70,920,272

장기저축보험의 감소
1,425,969,847

-

임차보증금의 감소
-

859,180,000

2. 투자활동으로 인한 현금유출액
(16,842,981,698)

(6,449,760,523)

단기금융상품의 증가
850,000,000

2,150,000,000

단기매매증권의 취득
7,406,990,004

1,699,770,140

단기대여금의 증가
260,000,000

900,000,000

장기금융상품의 증가
970,000,000

794,821,742

장기저축보험의 증가
6,760,669,647

-

매도가능증권의 취득
-

420,000,000

공유제회원권 토지의 취득
-

2,473,090

공유제회원권 건물의 취득
-

74,821,678

시설장치의 취득
1,838,493

-

비품의 취득
101,965,983

52,774,479

건설중인자산의 증가
20,000,000

-

소프트웨어의 취득
179,517,571

267,269,394

임차보증금의 증가
292,000,000

40,000,000

기타보증금의 증가
-

47,830,000

Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름

(260,000,000)

(195,000,000)

1. 재무활동으로 인한 현금유입액
-

-

2. 재무활동으로 인한 현금유출액
(260,000,000)

(195,000,000)

배당금의 지급
260,000,000

195,000,000

Ⅳ. 현금의 증가(감소)(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)

(2,852,393,290)

2,214,262,446

Ⅴ. 기초의 현금

5,854,678,410

3,640,415,964

Ⅵ. 기말의 현금

3,002,285,120

5,854,678,410

"첨부된 재무제표에 대한 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

주석

제 17 기 2018년 12월 31일 현재

제 16 기 2017년 12월 31일 현재

주식회사 리파인

1. 일반사항

주식회사 리파인(이하 " 당사 ")은 부동산권원보험 및 기타 부동산에 관련된 권원조사업을 주요 목적사업으로 2002년 10월 1일에 설립되었으며, 본사는 서울 강남구 테헤란로에 있습니다. 

한편, 당사의 보고기간종료일 현재 자본금은 1,300백만원이며, 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명
주식수
지분율

최재규
61,200
23.54%

이창섭
14,000
5.38%

이호철
14,000
5.38%

이길재
14,000
5.38%

기타 개인주주
156,800
60.31%

합 계
260,000
100.00%

2. 재무제표 작성기준

(1) 회계기준의 적용

당사는 2011년 1월 1일 이후 최초로 개시하는 회계연도부터 시행되는 일반기업회계기준에 따라 당기의 재무제표를 작성하였습니다. 

(2) 측정기준

재무제표는 역사적원
가를 기준으로 작성되었습니다.

(3) 추정과 판단

일반기업회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

3. 유의적 회계정책

당사의 재무제표는 일반기업회계기준에 따라 작성되었으며, 재무제표를 작성하기 위하여 채택하고 있는 중요한 회계처리방침은 다음과 같습니다.

(1) 수익인식기준

당사는 재화의 판매에 대하여 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 효익이 이전된 시점에 수익으로 인식하고 있습니다. 용역의 제공에 대한 수익은 수익가득과정이 완료되고 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 경제적 효익의 유입가능성이 매우 높을 경우에 인식하고 있습니다. 

수익금액은 재화의 판매 또는 용역의 제공에 대하여 받았거나 또는 받을 대가의 공정가치로 측정하고 있으며, 당사에서 제공한 매출에누리와 할인 및 환입은 수익에서 차감하고 있습니다. 

(2) 현금및현금성자산

당사는 통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 큰 거래비용없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율 변동에 따른 가치변동이 중요하지 않은 금융상품으로서 취득당시 만기일(또는 상환일)이 3개월 이내인 것을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.

(3) 유가증권

당사는 단기간 내의 매매차익을 목적으로 취득한 유가증권으로서 매수와 매도가 적극적이고 빈번하게 이루어지는 경우에는 단기매매증권으로, 만기가 확정된 채무증권으로서 상환금액이 확정되거나 확정이 가능한 채무증권을 만기까지 보유할 적극적인의도와 능력이 있는 경우에는 만기보유증권으로, 단기매매증권이나 만기보유증권으로 분류되지 아니하는 유가증권은 매도가능증권으로 분류하고 있습니다.

유가증권의 취득원가는 유가증권 취득을 위하여 제공한 대가의 시장가격에 취득부대비용을 포함한 가액으로 하고 있으며, 단기매매증권의 취득원가는 취득당시의 공정가치로 하고 있습니다. 

만기보유증권은 취득원가와 만기액면가액의 차이를 상환기간에 걸쳐 유효이자율법으로 상각하여 취득원가와 이자수익에 가감하고 있으며, 이러한 상각 후 원가를 재무상태표 가액으로 계상하고 있습니다.

단기매매증권과 매도가능증권은 공정가치를 재무상태표 가액으로 하되, 시장성이 없는 지분증권은 기업회계기준서 제14호에 따라 취득원가로 평가하고 있으며, 시장성있는 유가증권은 시장가격을 공정가치로 보며 시장가격은 보고기간종료일 현재의 종가로 하고 있습니다. 공정가치 평가에 따라 발생하는 단기매매증권에 대한 미실현보유손익은 당기손익으로 처리하고 있으며, 매도가능증권에 대한 미실현보유손익은 매도가능증권평가손익(기타포괄손익누계액)으로 처리하고 매도가능증권평가손익의 누적금액은 매도가능증권을 처분하거나 손상차손을 인식하는 시점에 일괄하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.

유가증권으로부터 회수할 수 있을 것으로 추정되는 금액(회수가능가액)이 채무증권의 상각 후 취득원가 또는 지분증권의 취득원가보다 작고 손상차손이 발생하였다는 객관적인 증거가 있는 경우에는 손상차손이 불필요하다는 명백한 반증이 없는 한, 손상차손을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.

(4) 대손충당금

당사는 보고기간 종료일 현재 매출채권, 미수금, 대여금 등 채권 잔액의 회수가능성에 대한 개별분석 및 과거의 대손경험율을 토대로 하여 예상되는 대손추정액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.

(5) 유형자산

당사는 유형자산에 대하여 최초에는 취득원가로 측정하며, 현물출자, 증여, 기타 무상으로 취득한 자산은 공정가치를 취득원가로 하고 있습니다. 취득원가는 구입원가 또는 제작원가 및 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 지출 등으로 구성됩니다. 매입할인 등이 있는 경우에는 이를 차감하여 취득원가를 산출하고 있으며, 정부보조 등에 의해 자산을 무상또는 공정가치보다 낮은 대가로 취득한 경우 취득원가는 취득일의 공정가치로 계상하고 있습니다.

다른 종류의 자산과의 교환으로 취득한 유형자산의 취득원가는 교환을 위하여 제공한 자산의 공정가치로 측정하고 있으며, 교환을 위하여 제공한 자산의 공정가치가 불확실한 경우에는 교환으로 취득한 자산의 공정가치를 취득원가로 하고 있습니다. 자산의 교환에 현금수수액이 있는 경우에는 현금수수액을 반영하여 취득원가를 결정하고 있습니다.

또한, 가장 최근에 평가된 성능수준을 초과하여 미래경제적 효익을 증가시키는 지출은 취득원가에 가산하고, 당해 자산의 원상을 회복시키거나 능률유지를 위한 지출은 당기비용으로 인식하고 있습니다. 

유형자산에 대한 감가상각은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있으며, 취득원가에서 차감하는 형식으로 표시하고 있습니다. 

구 분
내용연수
상각방법

건 물
40년
정액법

시 설 장 치
5년
정률법

차량운반구
5년
정률법

비 품
5년
정률법

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(6) 무형자산

영업권을 제외한 무형자산은 당해 자산의 제작원가 또는
구입가격
에 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가를 가산한 가액을 취득원가로 계상하고
있습니다. 한편, 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득일의 공정가치를 취득원가로 하고,
동일한 업종 내에서 유사한 용도로 사용되고 공정가치가 비슷한 동종자산과의 교환으로 받은 무형자산의 취득원가는 교환으로 제공한 자산의 장부금액으로,
다른 종류의 자산과의 교환으로 취득한 자산의 취득원가는 교환을 위하여 제공한 자산의 공정가치로 측정하고, 제공한 자산의 공정가치가 불확실한 경우에는 교환으로 취득한 자산의 공정가치로 측정하고 있습니다.

무형자산은 사용가능한 시점부터 잔존가액을 영(0)으로 하여 아래의 내용연수동안 정액법으로 상각하며 이에 의해 계상된 상각액을 직접 차감한 잔액으로 평가하고 있습니다.

계정과목
추정내용연수

소프트웨어
5 년

특 허 권
10 년

(7) 차입원가자본화

당사는 차입원가를 기간비용으로 회계처리하고 있습니다.

(8) 자산손상차손

당사는 유가증권, 채권, 채권ㆍ채무의 현재가치평가와 재조정의 정함이 있는 경우를 제외하고는 자산의 진부화, 물리적인 손상, 시장가치의 급격한 하락등으로 그 회수가능가액이 장부가액에 미달하고 그 금액이 중요한 경우에는 이를 해당자산의 손상차손으로 처리하고 있습니다.

차기 이후에 손상차손을 인식하였던 자산의 회수가능가액이 장부금액을 초과하는 경우에는 그 자산의 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 하여 손상차손환입을 인식하고 있으며, 매도가능증권의 경우에는 이전에 인식하였던 손상차손 금액을 한도로 하여 회복된 금액을 손상차손환입으로 인식하고 있습니다.

(9) 퇴직급여충당부채

당사는 확정급여제도를 운영하고 있으며 임직원 퇴직금지급규정에 따라 보고기간종료일 현재 1년이상 근속한 전 임직원이 일시에 퇴직할 경우에 지급하여야 할 퇴직금 총 추계액을 퇴직급여충당부채로 설정하고 있습니다.

당사는 확정급여형퇴직연금을 KB손해보험 및 현대해상화재보험 등에 가입하고 있으며, 당사가 납부한 부담금은 퇴직연금운용자산으로 계상하여 퇴직급여충당부채에서 차감하는 형식으로 표시하고 있습니다. 또한, 퇴직연금운용자산이 퇴직급여충당부채를 초과하는 경우에는 그 초과액을 투자자산의 과목으로 표시하고 있습니다. 

(10) 전기오류수정손익

당기에 발견한 전기 또는 그 이전기간의 오류는 당기 손익계산서에 영업외손익 중 전기오류수정손익으로 보고하고 있습니다. 다만, 전기 이전기간에 발생한 중대한 오류의 수정은 자산, 부채 및 자본의 기초금액에 반영하고 있으며, 비교재무제표를 작성하는 경우 중대한 오류의 영향을 받는 회계기간의 재무제표항목을 재작성하고 있습니다.

(11) 납입자본

당사는 주식을 발행하는 경우 주식의 발행금액이 액면금액보다 크다면 그 차액을 주식발행초과금으로 하여 자본잉여금으로 처리하고, 발행금액이 액면금액보다 작다면 그 차액을 주식발행초과금의 범위내에서 상계처리하고 미상계된 잔액이 있는 경우에는 자본조정의 주식할인발행차금으로 처리하고 있습니다. 한편, 자본거래 비용 중 자본거래가 없었다면 회피가능하고 자본거래에 직접 관련되어 발생한 추가비용을 주식발행초과금에서 차감하거나 주식할인발행차금에 가산하고 있습니다.

(12) 중소기업 회계처리 특례

당사는 중소기업기본법에 의한 중소기업으로서 중소기업 회계처리 특례를 적용하여 시장성이 없는 지분증권은 취득원가로 평가하고 있으며, 유형자산의 내용연수 및 잔존가액의 결정을 법인세법의 규정을 따르고 있습니다. 또한, 1년 내의 기간에 완료되는 용역매출 및 건설형 공사계약에 대하여는 용역제공을 완료하였거나 공사 등을 완성한 날에 수익으로 인식하고 있으며, 법인세비용은 법인세등의 법령에 의하여 납부할 금액을 계상하고 법인세등의 과목으로 표시하고 있습니다.

(13) 전기재무제표의 계정과목 재분류

전기재무제표는 당기와의 비교를 용이하게 하기 위하여 일부 계정과목을 당기재무제표의 계정과목에 따라 재분류하고 있습니다. 이러한 재분류는 전기에 보고된 순이익이나 순자산가치에 영향을 미치지 아니합니다.

(14) 추정의 사용

일반기업회계기준에 따라 재무제표를 작성하기 위해서 당사의 경영자는 자산, 부채의 금액 및 충당부채 등에 대한 공시, 수익 및 비용의 측정과 관련하여 많은 합리적인추정과 가정을 사용합니다. 여기에는 유형자산의 장부금액, 매출채권, 재고자산 및 충당부채 등이 포함됩니다. 이러한 평가금액은 실제와 다를 수 있습니다. 

4. 단기매매증권

당기 보고기간종료일 현재 당사의 단기매매증권의 평가 내역은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

회사(종목)명
취득원가
공정가치
평가손익

모다
214,425
18,600
(195,825)

디지털대성
210,880
223,250
12,370

대동공업
460,571
302,512
(158,059)

넥스트사이언스(구.동원)
293,783
305,000
11,217

코스온
107,000
101,500
(5,500)

KBableELS 664
102,300
103,810
1,510

토러스Steady-Up6M11호CW
409,263
411,547
2,284

통안01800-1909-01
16
16
-

합 계
1,798,238
1,466,234
(332,004)

5. 매도가능증권

보고기간종료일 현재 매도가능증권의 평가 내역은 다음과 같습니다.

<당기>
 (단위 : 천원)

회사(종목)명
지분율
취득원가
/기초가액
공정가치
장부금액
미실현
보유손익
손상차손

당기이전
당 기

(주)유디피아

10.88%

420,000

(*)

420,000
-
-
-

<전기>
 (단위 : 천원)

회사(종목)명
지분율
취득원가
/기초가액
공정가치
장부금액
미실현
보유손익
손상차손

전기이전
전 기

(주)유디피아

10.96%

420,000

(*)

420,000
-
-
-

(*) 시장성없는 지분증권은 일반기업회계기준 제31장 중소기업회계처리특례에 따라 취득원가로 평가하였습니다.

6. 유형자산

당사의 유형자산의 장부금액 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기>
 (단위 : 천원)

구 분
기 초
취 득
처 분
감가상각비
기 말

공유제회원토지
2,473
-
-
-
2,473

공유제회원건물
73,575
-
-
(1,871)
71,704

차량운반구
7,863
-
-
(3,546)
4,317

비품
212,858
101,966
(452)
(122,293)
192,079

시설장치
14,045
1,838
(6,882)
(6,467)
2,534

건설중인자산
-
20,000
-
-
20,000

합 계
310,814
123,804
(7,334)
(134,177)
293,107

<전기>
 (단위 : 천원)

구 분
기 초
취 득
처 분
감가상각비
기 말

공유제회원토지
-
2,473
-
-
2,473

공유제회원건물
-
74,822
-
(1,247)
73,575

차량운반구
14,322
-
-
(6,459)
7,863

비품
314,897
52,774
-
(154,813)
212,858

시설장치
24,756
-
-
(10,711)
14,045

합 계
353,975
130,069
-
(173,230)
310,814

7. 무형자산

(1) 당사의 보고기간종료일 현재 당사의 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. 

<당기>
 (단위: 천원)

구 분
취득원가
상각누계액
손상차손누계액
장부금액

특허권
11,294
(9,664)
-
1,630

상표권
731
(730)
-
1

소프트웨어
1,671,071
(1,160,107)
-
510,964

소프트웨어개발비
8,863
-
(8,863)
-

합계
1,691,959
(1,170,501)
(8,863)
512,595

<전기>
 (단위: 천원)

구 분
취득원가
상각누계액
손상차손누계액
장부금액

특허권
11,294
(8,686)
-
2,608

상표권
731
(730)
-
1

소프트웨어
1,491,554
(988,616)
-
502,938

소프트웨어개발비
8,863
-
(8,863)
-

합계
1,512,442
(998,032)
(8,863)
505,547

(2) 당사의 무형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
 (단위: 천원)

구 분
기 초
취 득
손상차손
상 각
대 체
기 말

특허권
2,608
-
-
(978)
-
1,630

상표권
1
-
-
-
-
1

소프트웨어
502,938
179,518
-
(171,492)
-
510,964

합계
505,547
179,518
-
(172,470)
-
512,595

<전기>
 (단위: 천원)

구 분
기 초
취 득
손상차손
상 각
대 체(*)
기 말

특허권
3,586
-
-
(978)
-
2,608

상표권
1
-
-
-
-
1

소프트웨어
354,847
267,270
-
(119,179)
-
502,938

소프트웨어개발비
8,863
-
(8,863)
-
-
-

기타의무형자산
5,500
-
-
-
(5,500)
-

합계
372,797
267,270
(8,863)
(120,157)
(5,500)
505,547

(*) 전기 중 기타보증금으로 대체되었습니다.

8. 퇴직급여

(1) 보고기간종료일 현재 당사의 퇴직급여충당부채의 내역은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

퇴직급여충당부채
6,621,575
4,929,293

차감:퇴직연금운용자산
(6,615,446)
(4,916,494)

잔 액
6,129
12,799

(2) 기중 당사의 퇴직급여충당부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

기초잔액
4,929,293
3,821,839

퇴직급여설정액
1,775,194
1,146,541

퇴직급여지급액
(82,912)
(39,087)

기말잔액
6,621,575
4,929,293

(3) 기중 당사의 퇴직연금운용자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

기초잔액
4,916,494
3,821,115

부담금납입액
1,692,639
1,081,834

이자수익
96,791
80,914

퇴직급여지급액
(90,478)
(67,369)

기말잔액
6,615,446
4,916,494

(4) 보고기간종료일 현재 당사의 퇴직연금운용자산은 전액 정기예적금 등에 운용되고 있습니다.

9. 자본금

당사의 보고기간종료일 현재 자본금에 관련된 사항은 다음과 같으며 당기 및 전기 중자본금의 변동은 없습니다.

구 분
당 기
전 기

발행주식의 총수
1,000,000주
1,000,000주

1 주 당 금 액
5,000원
5,000원

발행한 주식의 총수
260,000주
260,000주

자 본 금 총 액
1,300,000,000원
1,300,000,000원

10. 법정적립금

당사의 보고기간종료일 현재 법정적립금의 세부내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목
당 기
전 기
비 고

이익준비금(*)
189,800
163,800
법정적립금

(*) 당사는 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다.

11. 이익잉여금처분계산서

당기 및 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

이익잉여금처분계산서

제 17 기
2018년 01월 01일
부터
제 16 기
2017년 01월 01일
부터

2018년 12월 31일
까지
2017년 12월 31일
까지

처분예정일
2019년 03월 27일

처분확정일
2018년 03월 28일

(단위 : 원)

과 목
제 17 (당) 기
제 16 (전) 기

Ⅰ. 미처분이익잉여금

14,609,727,679

12,311,765,107

1.전기이월미처분이익잉여금
12,025,765,107

9,019,362,960

2.당기순이익
2,583,962,572

3,292,402,147

Ⅱ. 이익잉여금처분액

143,000,000

286,000,000

1.이익준비금
13,000,000

26,000,000

2.배당금
130,000,000

260,000,000

가.현금배당

[주당배당금(율):
 당기 500원(10.0%)
 전기 1,000원(20.0%)]

130,000,000

260,000,000

Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금

14,466,727,679

12,025,765,107

12. 배당금

당사의 배당금에 관한 사항은 다음과 같습니다.

(1) 당사의 주주에 대한 배당금 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

1주당배당금(배당률)
500(10.0%)
1,000(20.0%)

발행주식수
260,000주
260,000주

배당금총액
130,000,000
260,000,000

(2) 당사의 배당성향은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

배당액
130,000,000
260,000,000

당기순이익
2,583,962,572
3,292,402,147

배당성향
5.03%
7.90%

13. 특수관계자

당사의 특수관계자와의 주요거래 및 채권ㆍ채무 잔액은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

특수관계자
거래내용
기 초
증 가
감 소
기 말

주주ㆍ임원ㆍ종업원
당 기
단기대여금
-
260,000
(260,000)
-

전 기
단기대여금
-
900,000
(900,000)
-

한편, 당사는 서울보증보험이 특수관계기업인 ㈜유디피아에 제공한 보증금액에 대하여 서울보증보험에 220백만원의 지급보증을 제공하고 있습니다.

14. 기본주당순이익

기본주당순이익은 보통주 1주에 대한 순이익을 계산한 것으로, 당사의 1주당 순이익의 산출내역은 다음과 같습니다.
 (단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

보통주당기순이익
2,583,962,572
3,292,402,147

가중평균유통보통주식수
260,000주
260,000주

기본주당순이익
9,938
12,663

당기 및 전기의 가중평균유통보통주식수는 발행주식수와 동일합니다. 

15. 포괄손익계산서

당사의 당기 및 전기의 포괄손익의 내역은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

당기순이익
2,583,963
3,292,402

기타포괄손익
-
-

포괄이익
2,583,963
3,292,402

16. 현금흐름표

당사는 현금흐름표상의 영업활동으로 인한 현금흐름을 간접법으로 작성하였으며, 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 없습니다.

(단위 : 천원)

구분
당 기
전 기

장기저축보험의 단기저축보험 대체
500,000
431,457

장기금융상품의 단기금융상품 대체
-
431,457

기타의무형자산의 기타보증금 대체
-
5,500

미처분이익잉여금의 이익준비금 대체
26,000
19,500

17. 보험가입자산

당사는 KB손해보험 및 현대해상화재보험 등에 전문직업배상책임보험, 개인정보보호배상책임보험 및 임직원단체보험 등을 가입하고 있습니다. 

한편, 차량운반구는 KB손해보험 등에 자동차손해배상책임보험과 종합보험에 가입되어 있습니다.

18. 지급보증

보고기간종료일 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

제 공 자
보 증 금 액
보 증 내 역

서울보증보험
15,000
이행지급보증 등

19.
유
동성위험

당사는 자금조달 계획, 당사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하여 유동성에 대한 예측을 모니터링 하고 있으며, 이를 통해 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해주는 정기예금 및 수시입출금식 예금 등의 금융상품을 선택하여 자금을 투자하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 금융부채에 대한 만기 분석내용은 다음과 같습니다.

<당기>
 (단위 : 천원)

구 분
3개월 미만
1년 이하
1년 초과
합 계

미지급금
408,744
-
-
408,744

미지급비용
319,448
178,084
-
497,532

합 계
728,192
178,084
-
906,276

<전기>
 (단위 : 천원)

구 분
3개월 미만
1년 이하
1년 초과
합 계

미지급금
642,942
-
-
642,942

미지급비용
222,507
116,078
-
338,586

합 계
865,450
116,078
-
981,528

20. 부가가치계산에 필요한 사항

당사의 판매비와관리비 및 수수료원가에 포함된 부가가치의 계산에 필요한 사항은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

계 정 과 목
판매비와관리비
수수료원가
합 계

당 기
전 기
당 기
전 기
당 기
전 기

급여
4,013,745
2,939,391
7,384,154
5,954,318
11,397,900
8,893,709

퇴직급여
1,554,721
946,225
220,473
200,316
1,775,195
1,146,541

복리후생비
576,028
581,376
292,910
154,559
868,937
735,935

지급임차료
63,067
50,013
251,217
179,879
314,284
229,892

감가상각비
108,748
143,905
25,429
29,325
134,177
173,230

무형자산상각비
978
978
171,492
119,179
172,469
120,157

세금과공과
1,236,241
952,675
-
-
1,236,241
952,675

합 계
7,553,528
5,614,563
8,345,675
6,637,576
15,899,202
12,252,139

21. 재무제표의 사실상 확정된 날과 승인기관

당사의 당기 재무제표는 이사회의 결의를 거친 후 2019년 3월 27일자 정기주주총회에서 승인될 예정입니다.

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 리파인

감사대상 사업연도
2018년 01월 01일
부터
2018년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
1
1
1
1
2
1
-
-
-
-
-
-
4
3

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
4
3
42
50
54
59
-
-
-
-
-
-
100
112

합계
4
3
42
50
54
59
-
-
-
-
-
-
100
112

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2018년 6월 20일
1
일

주요내용
과거 감사경험과 회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

중간감사
3
일
2
명
-
명
내부통제 이해 및 평가, 기말감사 입증감사 계획 등

기말감사
2
일
2
명
-
명
재무제표에 대한 분석적 검토, 입증감사 절차 등

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
1
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2019년 1월 4일
1
일

실사(입회)장소
본사

실사(입회)대상
현금, 유가증권, 회원권 등

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
-

기타조회
-

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
1
회

수행시기
2019년 3월 19일

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2019년 03월 19일
감사/업무수행이사
대면회의
감사책임구분, 독립성, 감사결과