캐리 — 감사보고서 (2018.12) (20190405)
제출인: 삼일회계법인

감사보고서
3.7
주식회사 윌링스

00260295
100000000000
20190329
1314110144073
000
44115
23019
54327
85
Y
N
Y
Y
N
E
N
4

주 식 회 사 윌 링 스

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 16 기

2018년 01월 01일
부터

2018년 12월 31일
까지

삼일회계법인

목 차

I. 독립된 감사인의 감사보고서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
1

II. (첨부)재무제표

재무상태표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
5

포괄손익계산서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
7

자본변동표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
8

현금흐름표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
9

주석 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
11

Ⅲ. 외부감사 실시내용 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
58

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 윌링스

주주 및 이사회 귀중

감사의견
우리는 주식회사 윌링스(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2018년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2018년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

기타사항
회사의 2017년 1월 1일 현재의 재무상태표 및 2017년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 감사를 받지 않았습니다.

본 감사보고서에 첨부되지는 아니하였으나, 회사는 비교표시된 한국채택국제회계기준에 따른 전기재무제표 외에 대한민국의 일반기업회계기준에 따른 재무제표도 작성하였습니다. 타감사인이 동 재무제표에 대하여 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였으며, 2018년 3월 19일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다. 타감사인이 적정의견을 표명한 재무제표는 주석 36에서 기술된 한국채택국제회계기준 조정사항이 반영되기 전의 재무제표였으며 비교표시된 첨부 2017 회계연도의 재무제표는 이러한 조정사항이 반영된 것입니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
- 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. 
- 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
- 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울특별시 용산구 한강대로 100

삼 일 회 계 법 인

2019년 3월

28
일

대표이사 김영식

이 감사보고서는 감사보고서일(2019년 3월 28일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 별첨된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 윌링스

제 16 기

2018년 01월 01일
부터

2018년 12월 31일
까지

제 15 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 윌링스 대표이사 안 강 순

본점 소재지 :
(도로명주소)
경기도 용인시 처인구 모현읍 초부로 54번길 7-3

(전 화)
031-326-3000

재 무 상 태 표

제 16 기 2018년 12월 31일 현재

제 15 기 2017년 12월 31일 현재

제 15 기초 2017년 1월 1일 현재

주식회사 윌링스
(단위 : 원)

과 목
주 석
제 16(당) 기
제 15(전) 기
(감사받지 않은 재무제표)
제 15(전) 기초
(감사받지 않은 재무제표)

자 산

I. 유동자산

20,750,939,947
20,157,936,715
20,345,375,773

현금및현금성자산
3,4,33,34
2,823,386,241
1,520,227,618
3,056,633,902

당기손익-공정가치금융자산
3,5,33,34
627,723,784
1,901,904
8,365,295

단기금융상품
3,33,34
-
321,705,654
60,619,060

매출채권및기타채권
3,6,23,33,34,38
8,569,908,328
11,310,618,119
10,307,979,061

재고자산
3,7,36
8,268,597,644
6,831,384,929
6,815,045,356

기타유동금융자산
3,8,33,34
329,059,800
-
-

기타유동자산
9
132,264,150
172,098,491
96,733,099

II. 비유동자산

23,364,428,374
24,362,010,465
22,310,843,189

장기금융상품

3,33,34
643,652,436
457,686,673
566,879,245

당기손익-공정가치금융자산
3,5,33,34,37
240,763,510
240,763,510
252,263,510

유형자산
3,10,15,35,36,38
11,674,742,578
11,552,429,804
8,844,708,204

투자부동산

3,12,15
10,047,020,310
11,054,226,212
11,067,452,750

무형자산

3,11
199,688,113
219,806,852
247,775,196

기타비유동금융자산

3,8,33,34
224,727,213
218,302,369
411,919,745

기타비유동자산

9
430,004
4,849,031
-

이연법인세자산

32,36
333,404,210
613,946,014
919,844,539

자 산 총 계

44,115,368,321
44,519,947,180
42,656,218,962

부 채

I. 유동부채

14,515,417,497
16,712,024,397
21,817,192,651

매입채무및기타채무
13,33,34,38
5,042,008,208
5,126,592,132
9,842,633,004

기타유동부채
3,14,23,36
3,563,494,895
4,038,751,502
4,578,549,296

단기차입금
3,15,33,34,35,37
5,137,500,000
7,333,000,000
6,800,000,000

미지급법인세

575,801,606
33,905,796
417,517,970

충당부채
3,16,36
196,612,788
179,774,967
178,492,381

II. 비유동부채

8,503,444,586
11,099,689,188
8,063,360,190

장기차입금
3,10,15,33,34,35
8,028,500,000
10,437,500,000
7,260,500,000

기타비유동부채
14
406,200,000
363,764,000
386,864,038

확정급여부채
3,29,36
68,744,586
298,425,188
415,996,152

부 채 총 계

23,018,862,083
27,811,713,585
29,880,552,841

자 본

I. 자본금
1,3,17
1,926,315,000
428,070,000
400,000,000

II. 자본잉여금
17
65,489,450
1,571,920,000
-

III. 기타자본
18,22
202,246,027
-
-

IV. 이익잉여금
19,20,36
18,902,455,761
14,708,243,595
12,375,666,121

자 본 총 계

21,096,506,238
16,708,233,595
12,775,666,121

부 채 및 자 본 총 계

44,115,368,321
44,519,947,180
42,656,218,962

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

포 괄 손 익 계 산 서

제 16 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제 15 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

주식회사 윌링스
(단위 : 원)

과 목
주 석
제 16(당) 기
제 15(전) 기
(감사받지 않은 재무제표)

I. 매출액
3,12,23,24,25,36
54,326,980,315
37,899,868,330

II. 매출원가
26,28,29,35,36
43,797,326,556
30,025,893,709

III. 매출총이익

10,529,653,759
7,873,974,621

판매비와관리비
3,14,27,28,29,35,36
5,388,332,970
4,610,866,789

IV. 영업이익

5,141,320,789
3,263,107,832

기타수익
12,30
615,478,968
23,118,134

기타비용
30
85,280
3,537,895

금융수익
3,31
55,472,968
29,131,526

금융비용
3,31,36
577,938,343
459,736,217

V. 법인세차감전순이익

5,234,249,102
2,852,083,380

법인세비용
3,32,36
940,134,959
471,202,918

VI. 당기순이익

4,294,114,143
2,380,880,462

VII. 기타포괄손익

(78,498,477)
(28,302,988)

당기손익으로 재분류되지 않는 항목

순확정급여부채의 재측정요소
29,32,36
(78,498,477)
(28,302,988)

VIII. 총포괄이익

4,215,615,666
2,352,577,474

IX. 주당이익

기본 및 희석주당이익
3,21
1,115
649

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

자 본 변 동 표

제 16 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제 15 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

주식회사 윌링스
(단위 : 원)

과 목
자 본 금
자본잉여금
기타자본
이익잉여금
총 계

2017. 1. 1(전기초)(감사받지 아니함)
400,000,000
-
-
12,375,666,121
12,775,666,121

총포괄이익

당기순이익
-
-
-
2,380,880,462
2,380,880,462

순확정급여부채의 재측정요소

(28,302,988)
(28,302,988)

소유주와의 거래

연차배당
-
-
-
(20,000,000)
(20,000,000)

유상증자
28,070,000
1,571,920,000
-
-
1,599,990,000

2017. 12. 31(전기말)(감사받지 아니함)
428,070,000
1,571,920,000
-
14,708,243,595
16,708,233,595

2018. 1. 1(당기초)
428,070,000
1,571,920,000
-
14,708,243,595
16,708,233,595

총포괄이익

당기순이익
-
-
-
4,294,114,143
4,294,114,143

순확정급여부채의 재측정요소
-
-
-
(78,498,477)
(78,498,477)

소유주와의 거래

연차배당
-
-
-
(21,403,500)
(21,403,500)

무상증자
1,498,245,000
(1,506,430,550)

(8,185,550)

주식선택권
-
-
5,658,503
-
5,658,503

기타자본
-
-
196,587,524
-
196,587,524

2018. 12. 31(당기말)
1,926,315,000
65,489,450
202,246,027
18,902,455,761
21,096,506,238

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

현 금 흐 름 표

제 16 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제 15 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

주식회사 윌링스
(단위 : 원)

과 목
주 석
제 16(당) 기
제 15(전) 기
(감사받지 않은 재무제표)

I. 영업활동으로 인한 현금흐름

5,170,599,525
(2,795,123,822)

1. 영업에서 창출된 현금

5,779,078,669
(1,702,512,763)

(1) 당기순이익

4,294,114,143
2,380,880,462

(2) 조정

2,106,576,974
1,578,920,531

법인세비용

940,134,959
471,202,918

대손상각비

193,501,866
65,874,203

주식보상비용

142,873,905
-

감가상각비

384,098,724
222,621,329

무형자산상각비

3,368,001
3,461,333

판매보증비

16,837,821
1,282,586

퇴직급여

231,865,756
218,420,760

경상개발비

214,229,481
160,436,237

이자수익

(20,732,765)
(9,509,342)

이자비용

575,818,698
459,040,166

배당금수익

(450,000)
(450,000)

금융자산처분이익

(22,920,516)
(5,047,737)

외화환산이익

(528,348)
(325,316)

외화환산손실

-
195,323

유형자산처분이익

(551,605,792)
(11,816,180)

유형자산처분손실

85,184
3,534,251

(3) 자산 및 부채의 증감

(621,612,448)
(5,662,313,756)

당기손익-공정가치금융자산의 감소(증가)

(602,901,364)
10,269,148

매출채권및기타채권의 감소(증가)

2,541,298,835
(1,062,607,155)

재고자산의 증가

(1,437,212,715)
(16,339,573)

기타유동자산의 감소(증가)

(18,724,367)
205,130

매입채무및기타채무의 증가(감소)

(9,201,550)
(3,608,163,581)

기타유동부채의 증가(감소)

(475,256,607)
(539,797,794)

기타비유동부채의 증가(감소)

42,436,000
26,899,962

확정급여부채의 증가(감소)

(662,050,680)
(472,779,893)

2. 이자의 수취

11,817,357
3,495,464

3. 이자의 지급

(590,758,051)
(490,054,551)

4. 배당금의 수취

450,000
450,000

5. 법인세의 납부액

(29,988,450)
(606,501,972)

II. 투자활동으로 인한 현금흐름
38
766,562,821
(3,981,080,123)

1. 투자활동으로 인한 현금유입액

2,079,800,592
357,693,415

단기금융상품의 감소

426,335,518
62,812,345

당기손익-공정가치금융자산의 감소

-
13,741,980

단기대여금의 감소

46,523,200
-

장기금융상품의 감소

10,971,301
-

유형자산의 처분

15,975,573
5,909,090

투자부동산의 처분

1,539,995,000
-

임차보증금의 감소

40,000,000
274,480,000

기타보증금의 감소

-
750,000

2. 투자활동으로 인한 현금유출액

(1,313,237,771)
(4,338,773,538)

단기금융상품의 증가

104,629,864
32,193,285

당기손익-공정가치금융자산의 증가

-
1,000,000

단기대여금의 증가

375,583,000
-

장기금융상품의 증가

196,937,064
182,513,082

유형자산의 취득

582,913,143
4,028,004,771

무형자산의 취득

13,074,700
4,612,400

임차보증금의 증가

40,000,000
90,000,000

기타보증금의 증가

100,000
450,000

III. 재무활동으로 인한 현금흐름

(4,634,089,050)
5,239,990,000

1. 재무활동으로 인한 현금유입액

-
9,376,990,000

단기차입금의 증가

-
3,850,000,000

장기차입금의 증가

-
3,927,000,000

유상증자

-
1,599,990,000

2. 재무활동으로 인한 현금유출액

(4,634,089,050)
(4,137,000,000)

단기차입금의 감소

2,767,000,000
3,317,000,000

유동성장기차입금의 감소

712,500,000
750,000,000

장기차입금의 감소

1,125,000,000
-

임대보증금의 감소

-
50,000,000

주식발행비

8,185,550
-

배당금의 지급

21,403,500
20,000,000

IV. 현금및현금성자산의 증가(감소) (I + II + III)

1,303,073,296
(1,536,213,945)

V. 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동

85,327
(192,339)

VI. 기초의 현금및현금성자산

1,520,227,618
3,056,633,902

ⅥI. 기말의 현금및현금성자산

2,823,386,241
1,520,227,618

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

주석

제 16 기 2018년 12월 31일 현재

제 15 기 2017년 12월 31일 현재(감사받지 아니한 재무제표)

제 15 기초 2017년 1월 1일 현재(감사받지 아니한 재무제표)

주식회사 윌링스

1. 회사의 개요
주식회사 윌링스(이하 "당사"라 함)는 2003년 8월 21일 설립되어, 태양광인버터와 유도가열인버터 등의 제조 및 판매를 주요사업으로 영위하고 있으며, 경기도 용인시 처인구 모현읍에 본사 및 제조시설이 소재하고 있습니다.

당기말 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명
소유주식수(주)
지분율(%)

안강순
2,713,500
70.43

윤미란
599,797
15.57

제이엑스 1호 투자조합
394,695
10.25

기타
144,638
3.75

합 계
3,852,630
100.00

2. 재무제표 작성기준
당사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 

한국채택국제회계기준 제1101호(한국채택국제회계기준의 최초채택)에 따라 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2017년 1월 1일이며, 한국채택국제회계기준으로의전환에 따른 효과는 주석36에서 설명하고 있습니다. 

당사의 재무제표는 2019년 3월 14자 이사회에서 승인되었으며, 2019년 3월 29일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

(1) 측정기준
당사의 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.
 - 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치 측정 금융자산
 - 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

(2) 기능통화와 표시통화
당사는 각 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)이며 재무제표 작성을 위한 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(3) 추정과 판단
한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 경영진의 판단
재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. 
 - 주석

23
: 고객과의 계약에서 생기는 수익

② 가정과 추정의 불확실성
다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.
 - 주석29

: 확정급여채무 측정의 주요 보험수리적 가정
 - 주석
32
: 이연법인세자산의 인식

③ 공정가치 측정
당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있으며, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.
평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.
 - 수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되
 지 않은 공시가격
 - 수준 2 : 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접
 적으로 관측가능한 투입변수
 - 수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

금융상품에 대한 공정가치 측정 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.
 - 주석
34
: 금융상품 범주별 분류 및 공정가치

3. 유의적 회계정책

당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 및 비교 표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 현금및현금성자산
당사는 보유현금, 요구불예금과 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하며 가치변동의 위험이 경미한 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나,상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같은 실질적인 현금성자산은 현금및현금성자산에 포함됩니다. 

(2) 재고자산
재고자산의 단위원가는 선입선출법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.
재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(3) 금융자산
① 금융자산의 분류
기업회계기준서 제1109호에 의하면, 최초 적용 시에 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품, 당기손익-공정가치 측정 범주로 분류됩니다. 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 분류는 일반적으로 금융자산이 관리되는 방식인 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 근거하여 결정됩니다. 주계약이 이 기준서의 적용범위에 해당하는 금융자산인 계약에 내재된 파생상품은 분리되지 않고, 복합금융상품 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

금융자산은 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고, 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우 상각후원가로 측정됩니다.
 - 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자
 산을 보유한다.
 - 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있
 는 현금흐름이 발생한다(이하 "SPPI 조건").

채무상품은 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.
 - 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모
 형하에서 금융자산을 보유한다.
 - 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 
 있는 현금흐름이 발생한다.

단기매매항목이 아닌 지분상품의 최초 인식일에 당사는 그 투자지분의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 수 있는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택은 금융상품별로 이루어집니다.

상기에서 설명한 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 모든 금융상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 당사는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 요구사항을 충족하는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 최초 인식시점에 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 이러한 지정은 취소할 수 없습니다.
최초에 거래가격으로 측정되는 유의적인 금융요소가 없는 매출채권이 아닌 금융자산은 당기손익-공정가치 측정 항목이 아니라면 최초에 공정가치에 취득에 직접 관련되는 거래원가를 가산하여 측정합니다.

다음 회계정책은 금융자산의 후속측정에 적용합니다.

분 류
후속측정

당기손익-공정가치 측정 금융
 자산
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가 측정 금융자산
이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소되며, 이자수익, 외화환산손익 및 손상은 당기손익으로 인식합니다. 제거로 인한 손익도 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 
 채무상품
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 유효이자율법을 사용하여 계산된 이자수익, 외화환산손익과 손상은 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거 시에 기타포괄손익에 누적된 손익은 당기손익으로 재분류합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 
 지분상품
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당은 배당금이 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 절대로 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

② 금융자산의 손상 
금융자산의 손상은 기업회계기준서 제1109호에 따라 '기대신용손실' 모형으로 인식합니다. 이 손상모형은 상각후원가로 측정되는 금융자산, 계약자산 및 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품에 적용되지만, 지분상품 투자에는 적용되지 않습니다.

기업회계기준서 제1109호에서 손실충당금은 다음 두 가지 기준으로 측정됩니다. 
 - 12개월 기대신용손실 : 보고기간말 이후 12개월 이내에 발생가능한 금융상품의 
 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실
 - 전체기간 기대신용손실 : 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무
 불이행 사건에 따른 기대신용손실

당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.
 - 보고기간말에 신용위험이 낮다고 결정된 채무증권
 - 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간 동안에 걸쳐 발생할 채무
 불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금

매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.
금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.

당사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.
 - 채무자가 당사가 소구활동을 하지 않으면, 당사에게 신용의무를 완전하게 이행하
 지 않을 것 같은 경우
 - 금융자산의 연체일수가 12개월을 초과한 경우

기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.

기대신용손실의 측정
기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.

신용이 손상된 금융자산
매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것 입니다.

재무상태표상 신용손실충당금의 표시
상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 계약자산을 포함한 매출채권 및 기타채권과 관련된 손상손실은 포괄손익계산서에서 대손상각비 또는 기타의대손상각비의 항목으로 별도로 표시합니다.

(4) 유형자산
당사는 유형자산을 최초 인식시에 원가로 측정하고 있습니다. 유형자산의 원가는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련된 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가를 포함합니다.

유형자산의 장부금액은 유형자산의 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액입니다.

유형자산 중 토지는 감가상각되지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각됩니다.

계정과목
추정내용연수
계정과목
추정내용연수

건물
40년
차량운반구
5년

구축물
20년
공구와기구, 비품
5년

기계장치
5년 ~ 10년
시설장치
8년

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 기타수익(비용)으로 인식됩니다.

당사는 매 보고기간 종료일에 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고, 재검토 결과 추정치가 종전 추정치와 다른 경우 그 차이를 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(5) 무형자산
당사는 무형자산을 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에는 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각됩니다. 다만, 회원권 같은 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로, 당사는 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 이를 상각하지 아니하고 있습니다.

계정과목
추정내용연수
계정과목
추정내용연수

산업재산권
5년, 10년
소프트웨어
5년

당사는 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 이를 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(6) 차입원가
적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.
적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(7) 투자부동산
임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 거래원가를 포함하여 원가로 측정하고 있으며, 최초 인식 후에는 취득원가에서 감가상각누계액 및 손상차손누계액을 차감하여 측정하고 있습니다.
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(8) 정부보조금
정부보조금은 보조금의 수취와 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 당사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 비용에서 차감하는 방법으로 인식하고 있습니다. 

(9) 비금융자산의 손상
종업원급여와 관련된 자산, 재고자산 및 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서 당사는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 당사는 내용연수가 비한정인 무형자산 및 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.
회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액이 추정되지 않는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 추정됩니다. 현금창출단위는 다른 자산이나 자산집단에서의 현금유입과는 거의 독립적인 현금유입을 창출하는 식별가능한 최소자산집단입니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정되며, 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인하여 추정됩니다.
자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우, 당사는 관련 자산의 장부금액을 감소시키며 동 감소액을 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 속하는 다른 자산들의 각 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시킵니다. 당사는 매 보고기간말에 관련 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는데사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 손상차손을 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하지 않았더라면 인식되었을 감가상각누계액을 차감한 장부금액을 초과할 수 없습니다.

(10) 리스
당사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다.
운용리스의 경우 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있습니다. 운용리스의 인센티브는 총 효익을 리스기간에 걸쳐 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다.

(11) 금융부채
당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익-공정가치 측정 금융부채와 상각후원가 측정 금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

① 당기손익-공정가치 측정 금융부채
당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 상각후원가 측정 금융부채
당기손익-공정가치 측정 금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 상각후원가 측정 금융부채로 분류하고 있습니다. 상각후원가 측정 금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 상각후원가 측정 금융부채는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.

③ 금융부채의 제거
금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다.

(12) 종업원급여
① 단기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

② 퇴직급여 : 확정급여제도
보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.
순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

(13) 외화거래
재무제표 작성에 있어서 당사는 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래를 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있으며, 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목을 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정되는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 결제금액과 장부금액의 외환차이와 보고기간말 화폐성항목의 외화환산금액과 환산 전 장부금액의 외환차이는 모두 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익이 기타포괄손익으로 인식되는 경우, 그 손익에 포함된 환율변동효과는 기타포괄손익으로 인식되며, 당기손익으로 인식되는 경우에는 관련된 환율변동효과도 당기손익으로 인식됩니다.

(14) 납입자본
당사는 보통주를 자본으로 분류하고 있으며, 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가에서 세금효과를 반영한 금액을 자본에서 차감하고 있습니다.

당사가 발행한 지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감되며, 동 지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식되지 않습니다. 당사가 자기주식을 취득하거나 처분하는 경우 이와 관련하여 지급하거나 수취한 대가는 자본에 직접 인식됩니다.

(15) 고객과의 계약에서 생기는 수익
기업회계기준서 제1115호 하에서 수익은 고객이 재화와 용역을 통제하는 시기에 인식합니다. 통제는 한 시점 또는 기간에 걸쳐 이전되며 판단이 필요합니다.

① 계약부채의 표시
계약부채는 당사가 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 당사의 의무로 정의됩니다.

② 거래가격의 배분
당사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다.

③ 보증의무
당사는 일반적으로 고객과의 계약을 수행하는 법률 및 관습에 따라 보증을 제공합니다. 이런 보증은 대부분 확신 유형의 보증에 해당하며 당사는 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 보증으로 인한 충당부채를 합리적으로추정하여 충당부채로 회계처리 합니다. 
하지만 당사가 비표준화된 계약에 의해서 확신 유형의 보증이 아닌 확장된 보증을 제공하는 경우 용역 유형의 보증으로 회계처리되며, 거래가격의 배분이 요구되는 별도의 수행의무로 회계처리 됩니다. 수익은 후속적으로 시간이 경과함에 따라 인식됩니다.

(16) 금융수익과 비용
금융수익은 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 당기손익-공정가치측정 금융자산의 공정가치 변동 등을 포함하고 있습니다. 당사는 이자수익을 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익을 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익으로 인식하고 있습니다.

금융비용은 차입금에 대한 이자비용 및 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 공정가치 변동 등을 포함하고 있습니다. 당사는 차입금에 대한 이자비용을 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(17) 법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세
당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. 

② 이연법인세
이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간 말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업 및 관계기업투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(18) 주당손익
당사는 보통주 기본주당손익과 희석주당손익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당손익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당손익은 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(19) 미적용 제ㆍ개정 기준서
당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서를 조기적용하지 아니하였습니다. 

① 기업회계기준서 제1116호 리스(제정)
기업회계기준서 제1116호 '리스'는 현 기준서인 기업회계기준서 제1017호 '리스'와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 대체하게 됩니다.

이 기준서는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용해야 하며, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하는 기업은 조기 적용할 수 있습니다.

기업회계기준서 제1116호는 리스이용자가 리스관련 자산과 부채를 재무상태표에 인식하는 하나의 회계모형을 제시하고 있습니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야합니다. 단기리스와 소액 기초자산 리스의 경우 리스 인식이 면제될 수 있습니다. 리스제공자 회계처리는 리스를 금융리스와 운용리스로 분류하는 기존의 기준서와 유사합니다. 당사는 재무제표에 미칠 수 있는 잠재적 영향에 대한 평가를 아직 실시하지 않았습니다.

② 기업회계기준해석서 제2123호 법인세 처리의 불확실성(제정)
수행한 법인세 회계처리가 과세당국으로부터 수용될 가능성(probable)을 검토하여 Probable한 경우에는 수행한 법인세 회계처리를 유지하고, Probable하지 않은 경우에는 가능성이 가장 높은 금액이나 기대값으로 회계처리하게 됩니다. 당사는 동 해석서를 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

③ 기업회계기준서 제1019호 '종업원 급여' 개정
보고기간 중에 제도개정, 축소 또는 청산이 발생하여 순확정급여부채(자산)를 재측정한 경우, 재측정한 이후 보고기간의 당기근무원가와 순이자는 확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정(수정된 가정)을 이용하여 계산하도록 개정되었습니다. 당사는 동 기준서의 개정사항을 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

4. 현금및현금성자산
당기말과 전기말 및 전기초 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

보유현금
689
125
276

보통예금
2,822,697
1,520,103
3,056,358

합 계
2,823,386
1,520,228
3,056,634

당기말과 전기말 및 전기초 현재 사용이 제한된 예금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기
전기초
사용제한 내용

보통예금
762,237
855,462
1,024,592
정부보조금

5. 당기손익-공정가치금융자산
당기말과 전기말 및 전기초 현재 당기손익-공정가치금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

유 동
비유동
유 동
비유동
유 동
비유동

MMT
627,724
-
1,902
-
8,365
-

비상장주식(*)
-
162,030
-
162,030
-
162,030

출자금
-
78,734
-
78,734
-
90,234

합 계
627,724
240,764
1,902
240,764
8,365
252,264

(*) 상기 비상장주식은 베스트솔라에너지(주)의 지분증권으로 베스트솔라에너지(주)의 차입금에 대해 신한은행 등에 담보로 제공되어 있습니다.

6. 매출채권및기타채권
(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 매출채권및기타채권의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

유 동
비유동
유 동
비유동
유 동
비유동

매출채권
8,993,723
-
11,601,767
-
10,583,620
-

대손충당금(매출채권)
(427,977)
-
(301,915)
-
(275,641)
-

미수금
4,162
-
10,766
-
-
-

합 계
8,569,908
-
11,310,618
-
10,307,979
-

(2) 당기와 전기 중 매출채권및기타채권에 대한 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초 잔액
301,915
275,641

설정
193,502
65,874

제각
(67,440)
(39,600)

기말 잔액
427,977
301,915

7. 재고자산
당기말과 전기말 및 전기초 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

제품
2,117,811
1,788,950
1,412,194

재공품
719,713
797,949
1,577,889

미완성공사
1,876,940
1,706,272
1,982,420

원재료
3,554,134
2,538,214
1,842,542

합 계
8,268,598
6,831,385
6,815,045

8. 기타금융자산
당기말과 전기말 및 전기초 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

유 동
비유동
유 동
비유동
유 동
비유동

단기대여금
329,060
-
-
-
-
-

임차보증금
-
224,077
-
217,752
-
411,070

기타보증금
-
650
-
550
-
850

합 계
329,060
224,727
-
218,302
-
411,920

9. 기타자산
당기말과 전기말 및 전기초 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

유 동
비유동
유 동
비유동
유 동
비유동

선급금
117,198
-
81,199
-
95,997
-

대손충당금
-
-
-
-
(17,711)
-

선급비용
15,066
430
25,331
4,849
18,447
-

당기법인세자산
-
-
65,568
-
-
-

합 계
132,264
430
172,098
4,849
96,733
-

10. 유형자산
(1) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 취득원가

(단위: 천원)

구 분
토 지
건 물
구축물
기계장치
차량운반구
공구와기구
비 품
시설장치
건설중인자산
합 계

전기초
1,936,820
-
-
348,750
205,499
132,418
191,605
-
6,546,368
9,361,460

취득
528,214
1,918,002
202,765
101,812
-
39,786
77,128
10,760
73,000
2,951,467

처분
-
-
-
-
(73,391)
-
(13,879)
-
-
(87,270)

대체
119,423
6,422,745
-
-
-
-
-
4,200
(6,546,368)
-

전기말
2,584,457
8,340,747
202,765
450,562
132,108
172,204
254,854
14,960
73,000
12,225,657

취득
-
-
-
2,488
210,102
15,007
35,316
260,000
-
522,913

처분
-
-
-
(310)
(111,701)
(900)
(8,964)
-
-
(121,875)

대체
-
-
-
-
-
-
-
73,000
(73,000)
-

당기말
2,584,457
8,340,747
202,765
452,740
230,509
186,311
281,206
347,960
-
12,626,695

② 감가상각누계액

(단위: 천원)

구 분
토 지
건 물
구축물
기계장치
차량운반구
공구와기구
비 품
시설장치
건설중인자산
합 계

전기초
-
-
-
154,435
185,430
67,938
108,949
-
-
516,752

감가상각비
-
86,883
845
79,994
4,081
29,056
38,104
1,246
-
240,209

처분
-
-
-
-
(73,390)
-
(10,344)
-
-
(83,734)

전기말
-
86,883
845
234,429
116,121
96,994
136,709
1,246
-
673,227

감가상각비
-
208,519
10,138
69,843
21,590
26,277
41,397
22,683
-
400,447

처분
-
-
-
(165)
(111,700)
(898)
(8,959)
-
-
(121,722)

당기말
-
295,402
10,983
304,107
26,011
122,373
169,147
23,929
-
951,952

③ 장부금액

(단위: 천원)

구 분
토 지
건 물
구축물
기계장치
차량운반구
공구와기구
비 품
시설장치
건설중인자산
합 계

전기초
1,936,820
-
-
194,315
20,069
64,480
82,656
-
6,546,368
8,844,708

전기말
2,584,457
8,253,864
201,920
216,133
15,987
75,210
118,145
13,714
73,000
11,552,430

당기말
2,584,457
8,045,345
191,782
148,633
204,498
63,938
112,059
324,031
-
11,674,743

(2) 감가상각비 중 195,550천원(전기: 101,000천원)은 매출원가에 179,731천원(전기: 108,394천원)은 판관비 및 25,166천원(전기: 30,815천원)은 경상연구개발비에 포함되어 있습니다.

(3) 담보제공
당기말 및 전기말 현재 일부 부동산이 은행 차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다(주석 15. 차입금 참조 ).

(4) 건설중인자산
전기 중 취득이 완료된 당사 사옥 및 토지와 관련하여 차입원가 37,116천원이 발생하여 자본화되었으며, 자본화이자율은 2.3%입니다.

11. 무형자산
당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 취득원가

(단위: 천원)

구 분
회원권
산업재산권
소프트웨어
합 계

전기초
134,515
60,146
134,500
329,161

취득
-
3,912
700
4,612

전기말
134,515
64,058
135,200
333,773

취득
-
7,575
5,500
13,075

당기말
134,515
71,633
140,700
346,848

② 감가상각누계액

(단위: 천원)

구 분
회원권
산업재산권
소프트웨어
합 계

전기초
-
31,257
50,129
81,386

무형자산상각비
-
5,939
26,642
32,581

전기말
-
37,196
76,771
113,967

무형자산상각비
-
6,462
26,731
33,193

당기말
-
43,658
103,502
147,160

③ 장부금액

(단위: 천원)

구 분
회원권
산업재산권
소프트웨어
합 계

전기초
134,515
28,889
84,371
247,775

전기말
134,515
26,862
58,429
219,806

당기말
134,515
27,975
37,198
199,688

12. 투자부동산
(1) 당기와 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 취득원가

(단위: 천원)

구 분
토 지
건 물
합계

전기초
10,602,124
529,062
11,131,186

전기말
10,602,124
529,062
11,131,186

처분
(555,104)
(529,062)
(1,084,166)

당기말
10,047,020
-
10,047,020

② 감가상각누계액

(단위: 천원)

구 분
토 지
건 물
합계

전기초
-
63,733
63,733

감가상각비
-
13,227
13,227

전기말
-
76,960
76,960

감가상각비
-
8,818
8,818

처분
-
(85,778)
(85,778)

당기말
-
-
-

③ 장부금액

(단위: 천원)

구 분
토 지
건 물
합계

전기초
10,602,124
465,329
11,067,453

전기말
10,602,124
452,102
11,054,226

당기말
10,047,020
-
10,047,020

당사의 투자부동산의 공정가치는 공인된 전문자격을 갖춘 독립된 평가인에 의해 평가 되었습니다. 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 10,523,880천원으로 추정됩니다. 

(2) 투자부동산 관련 손익

당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

임대수익
100,000
81,400

처분이익
541,607
-

합 계
641,607
81,400

13. 매입채무및기타채무

당기말과 전기말 및 전기초 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

유 동
비유동
유 동
비유동
유 동
비유동

매입채무
4,565,882

4,367,458

7,663,103
-

미지급금
256,018

542,977

1,983,339
-

미지급비용
220,108

216,157

196,191
-

합 계
5,042,008
-
5,126,592
-
9,842,633
-

14. 기타부채
(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

유 동
비유동
유 동
비유동
유 동
비유동

예수금
43,210
-
38,710
-
37,105
-

부가세예수금
347,601
-
690,021
-
411,149
-

선수금
542,664
406,200
634,204
363,764
896,145
336,864

계약부채
2,630,020
-
2,675,817
-
3,234,150
-

임대보증금
-
-
-
-
-
50,000

합 계
3,563,495
406,200
4,038,752
363,764
4,578,549
386,864

(2) 정부보조금
당사는 2008년부터 산업기술자원부 등과 협약을 통하여 국책연구개발사업을 수행하고 있습니다. 동 개발사업 등과 관련하여 당기 중에 1,906백만원을 수령하였으며, 당기말 현재 각각 542백만원과 406백만원을 선수금과 장기선수금으로 표시하고 있습니다. 이는 비용지출시에 관련 비용과 상계처리하고 있습니다.

15. 차입금
(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

유동부채 :

단기차입금
3,816,000
6,583,000
6,050,000

유동성장기차입금
1,321,500
750,000
750,000

소 계
5,137,500
7,333,000
6,800,000

비유동부채 :

장기차입금
8,028,500
10,437,500
7,260,500

합 계
13,166,000
17,770,500
14,060,500

(2) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처
내 역
이자율(%)
당기말
전기말
전기초

신한은행
운전자금
산업은행 원화운전 기준금리 + 0.87%
-
-
850,000

운전자금

산업은행 원화운전 기준금리 + 0.87%

-
850,000
-

운전자금

산업은행 원화운전 기준금리 + 1.24%

850,000
-
-

운전자금
CD 3개월 + 2.36%
166,000
333,000
500,000

운전자금
CD 3개월 + 2.33%
500,000
500,000
500,000

하나은행
운전자금
CD 3개월 + 1.64%
-
1,200,000
1,200,000

한도대출
CD 3개월 + 2.57%
-
1,000,000
1,000,000

운전자금
CD 3개월 + 2.294%
300,000
700,000
-

중소기업은행
시설자금
KORIBOR 3개월 + 1.57%
-
-
2,000,000

운전자금
KORIBOR 3개월 + 2.889%
2,000,000
2,000,000
-

합 계
3,816,000
6,583,000
6,050,000

(3) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처
내 역
이자율(%)
만 기
당기말
전기말
전기초

중소기업은행
일반대출
KORIBOR 3개월+3.13%
2026-03-23
4,350,000
6,187,500
6,937,500

중소기업은행
일반대출
KORIBOR 3개월+2.082%
2022-03-30
2,000,000
2,000,000
-

중소기업은행
일반대출
KORIBOR 3개월+1.431%
2024-08-31
3,000,000
3,000,000
1,073,000

유동성대체
(1,321,500)
(750,000)
(750,000)

합 계
8,028,500
10,437,500
7,260,500

(4) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 당사의 차입금을 위하여 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산
장부금액
담보설정금액
 (채권최고액)
차입금종류
당기말
전기말
전기초
담보권자

토지
12,631,477
17,400,000
장기차입금
8,028,500
10,437,500
7,260,500
중소기업은행

건물
8,045,346
유동성장기차입금
1,321,500
750,000
750,000

단기차입금
2,000,000
2,000,000
2,000,000

합 계
20,676,823
17,400,000

11,350,000
13,187,500
10,010,500

(5) 당기말 현재 당사는 중소기업은행 차입금 등과 관련하여 대표이사로부터 지급보증 등을 제공받고 있습니다. 

16. 충당부채
당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기

(단위: 천원)

구 분
기 초
증 가
감 소
기 말

판매보증충당부채
179,775
16,838
-
196,613

② 전기

(단위: 천원)

구 분
기 초
증 가
감 소
기 말

판매보증충당부채
178,492
1,283
-
179,775

17. 자본금과 자본잉여금
(1) 보고기간종료일 현재 자본금에 관련된 사항은 다음과 같습니다.

구 분
내 역

발행할 주식의 총수
50,000,000주

발행한 보통주 주식의 총수
3,852,630주

보통주 1주의 금액
500원

자본금
1,926,315,000원

(2) 당기와 전기 중 발행 주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분
당 기
전 기

기초
85,614
80,000

유상증자
-
5,614

액면분할(*)
770,526
-

무상증자
2,996,490
-

기말
3,852,630
85,614

(*) 당사는 2018년 10월 23일 주주총회 결의에 의거 1주당 액면금액을 5,000원에서 500원으로 액면분할하였습니다.

(3) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

주식발행초과금
65,489
1,571,920
-

18. 기타자본항목
당기말과 전기말 및 전기초 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

주식선택권
5,658
-
-

기타자본
196,588
-
-

합 계
202,246
-
-

19. 이익잉여금
(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

이익준비금(*)
33,140
31,000
29,000

미처분이익잉여금
18,869,316
14,677,244
12,346,666

합 계
18,902,456
14,708,244
12,375,666

(*) 상법의 규정에 의하여 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기에 금전에 의한 이익배당금의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 결손보전 또는 자본전입 이외의 목적으로는 사용될 수 없습니다.

(2) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

처분예정일 : 2019년 3월 29일
처분확정일 : 2018년 3월 27일

I. 미처분이익잉여금

18,869,316

14,677,243

전기이월미처분이익잉여금
14,653,700

12,324,666

당기순이익
4,294,114

2,380,880

순확정급여부채의 재측정요소
(78,498)

(28,303)

II. 이익잉여금처분액

25,428

23,543

이익준비금
2,312

2,140

배당금
 (주당배당금(액면배당률) :
 당기: 6원(1.2%)
 전기: 250원(5.0%))
23,116

21,403

III. 차기이월미처분이익잉여금

18,843,888

14,653,700

20. 배당금
(1) 당기 및 전기 중 당사의 배당금 산출내역은 다음과 같습니다.

구 분
당 기
전 기

1주당 배당금(배당률)
6원(1.2%)
250원(5.0%)

발행주식수
3,852,630주
85,614주

배당금총액
23,115,780원
21,403,500원

21. 주당이익
(1) 당기와 전기의 기본주당이익 계산내역은 다음과 같습니다.

① 기본주당이익

(단위: 원, 주)

구 분
당 기
전 기

당기순손익
4,294,114,143원
2,380,880,462원

가중평균유통보통주식수
3,852,630주
3,666,445주

기본주당손익
1,115원
649원

② 가중평균유통보통주식수

(단위: 주)

구 분
당 기
전 기

기초 발행보통주식수(*)
3,852,630
3,600,000

유상증자
-
66,445

가중평균유통보통주식수
3,852,630
3,666,445

(*) 당기 중에 액면분할 및 무상증자를 실시하여 기초 및 전기주식수를 소급하여 수정하였습니다.

(2) 당기 중 발행한 주식선택권은 희석화효과가 발생하지 않아 당기와 전기의 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.

22. 주식기준보상
(1) 당기말 현재 임직원에게 부여한 주식기준보상 약정의 내용은 다음과 같습니다.

구 분
1차 부여

부여일
2018년 12월 20일

부여주식수
161,000주

행사가격
5,300원

부여방법
신주교부방식, 자기주식교부방식 또는 차액보상형 중 이사회가 선택

행사가능기간
2021년 12월 20일 ~ 2025년 12월 19일

행사가능조건
부여일로부터 3년 근무

(2) 당사의 주식기준보상 약정의 부여일 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 투입변수는 다음과 같습니다.

구 분
1차 부여

무위험이자율
1.93%

예상주가변동성
28.52%

기대배당율
-%

(3) 주식보상비용

(단위: 천원)

구 분
당 기

당기보상원가
5,658

잔여보상원가
511,152

23. 고객과의 계약에서 생기는 수익
당사의 수익은 위험회피회계와 관련된 중요하지 않은 거래금액을 제외하고는 고객과의 계약으로 인한 수익입니다. 
(1) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 범주별 구분은 다음과 같습니다. 
① 당기

(단위: 천원)

구 분
제품 및 상품매출
공사수익
기타수익
합 계

주요 지리적 시장

국내
38,239,823
15,832,500
123,287
54,195,610

해외
127,440
-
3,930
131,370

합 계
38,367,263
15,832,500
127,217
54,326,980

수익인식 시점

한 시점에 인식
38,367,263
15,832,500
127,217
54,326,980

기간에 걸쳐 인식
-
-
-
-

합 계
38,367,263
15,832,500
127,217
54,326,980

② 전기

(단위: 천원)

구 분
제품 및 상품매출
공사수익
기타수익
합 계

주요 지리적 시장

국내
33,118,421
4,500,000
140,579
37,759,000

해외
139,000
-
1,868
140,868

합 계
33,257,421
4,500,000
142,447
37,899,868

수익인식 시점

한 시점에 인식
33,257,421
4,500,000
142,447
37,899,868

기간에 걸쳐 인식
-
-
-
-

합 계
33,257,421
4,500,000
142,447
37,899,868

(2) 고객과의 계약에서 생기는 계약잔액
당기말과 전기말 및 전기초 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권과 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

매출채권및기타채권에 
 포함되어 있는 수취채권
8,993,723
11,601,767
10,583,620

계약부채(*)
2,630,020
2,675,817
3,234,150

(*) 계약부채는 당사가 고객에게 재화나 용역을 이전하기 이전에 고객으로부터 선수취한 금액으로 고객에게 재화나 용역을 이전함에 따라 수익으로 대체됩니다.

(3) 과거기간 관련 수익
당기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 관련된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익
2,582,635
3,234,150

24. 영업부문
(1) 당사는 한국채택국제회계기준 제1108호 '영업부문'에 따른 보고부문이 단일부문으로 파악하고 영업성과를 평가하고 관련 의사결정을 수행하고 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 당사의 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객에 대한 매출액 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

A고객
12,698,695
10,852,022

B고객
6,948,400
3,914,500

합 계
19,647,095
14,766,522

25. 매출
당기와 전기 중 매출 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

제품및상품매출
38,367,263
33,257,421

공사수익
15,832,500
4,500,000

기타수익
127,217
142,447

합 계
54,326,980
37,899,868

26. 매출원가
당기와 전기 중 매출원가 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

제품매출원가
28,755,452
25,372,698

상품매출원가
55,115
336,473

공사원가
14,986,760
4,316,723

합 계
43,797,327
30,025,894

27. 판매비와관리비

당기와 전기 중 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

급여
1,405,101
1,207,277

퇴직급여
88,113
84,529

복리후생비
384,422
274,112

여비교통비
357,928
285,761

접대비
24,447
32,841

통신비
8,659
12,342

수도광열비
5,820
914

전력비
103,779
55,510

세금과공과
271,231
634,984

감가상각비
188,549
121,621

임차료
12,500
21,582

수선비
7,357
6,670

보험료
58,615
56,852

차량유지비
207,823
169,601

경상개발비
1,355,682
1,031,516

운반비
182,333
115,533

교육훈련비
484
1,240

도서인쇄비
4,434
2,827

사무용품비
855
1,039

소모품비
22,755
35,613

지급수수료
347,045
292,979

광고선전비
23,610
10,500

대손상각비
193,502
65,874

주식보상비용
67,505
-

건물관리비
-
23,494

무형자산상각비
3,120
3,097

판매보증비
62,664
62,559

합 계
5,388,333
4,610,867

28. 비용의 성격별 분류
당기와 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

재고자산의 변동
(1,437,213)
(16,340)

당기원재료매입액
31,025,738
21,229,259

당기상품매입액
55,115
336,473

외주비
11,475,428
6,083,248

급여
4,035,133
3,647,367

퇴직급여
331,731
318,923

복리후생비
508,888
377,267

감가상각비와 기타상각비
442,458
286,017

세금과공과
271,364
635,046

대손상각비
193,502
65,874

주식보상비용
202,246
-

기타영업비용
2,081,270
1,673,626

합 계
49,185,660
34,636,760

29. 종업원급여
(1) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

급여
3,981,334
3,600,674

확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용
331,731
318,923

연차수당 미지급금의 증가
53,799
46,693

주식보상비용
202,246
-

합 계
4,569,110
3,966,290

(2) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 자산과 부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

확정급여채무
2,344,370
1,972,959
1,674,198

사외적립자산의 공정가치
(2,275,625)
(1,674,534)
(1,258,202)

순확정급여부채
68,745
298,425
415,996

연차수당 미지급금
34,909
37,174
75,061

연차수당 미지급비용
210,879
191,989
182,470

성과상여금 미지급금
-
-
305,513

총 종업원급여부채
314,533
527,588
979,040

(3) 당기와 전기 중 순확정급여부채의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
확정급여채무
사외적립자산 공정가치
순확정급여부채

당 기
전 기
당 기
전 기
당 기
전 기

기초잔액
1,972,959
1,674,198
(1,674,534)
(1,258,202)
298,425
415,996

당기 비용으로 인식 :

당기근무원가
314,567
301,558
-
-
314,567
301,558

이자원가(수익)
64,051
47,813
(46,887)
(30,448)
17,164
17,365

소 계
378,618
349,371
(46,887)
(30,448)
331,731
318,923

이익잉여금으로 인식 :

재측정손실

보험수리적손익

- 재무적 가정
119,641
(70,371)
-
-
119,641
(70,371)

- 경험조정
(46,535)
88,159
-
-
(46,535)
88,159

사외적립자산 재측정

27,533
18,498
27,533
18,498

소 계
73,106
17,788
27,533
18,498
100,639
36,286

기타 :

납부한 기여금

(680,000)
(462,574)
(680,000)
(462,574)

급여 지급
(80,313)
(68,398)
98,263
58,192
17,950
(10,206)

소 계
(80,313)
(68,398)
(581,737)
(404,382)
(662,050)
(472,780)

합 계
2,344,370
1,972,959
(2,275,625)
(1,674,534)
68,745
298,425

(4) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음의 자산으로 구성되어 있습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

정기예금
2,275,625
1,674,534
1,258,202

(5) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 확정급여부채의 공정가치 산정에 사용된 당사의주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말
전기초

할인율
2.27%
2.80%
2.42%

임금상승률
4.07%
4.07%
4.07%

(8) 민감도분석
당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
증 가
감 소

할인율(1% 변동)
(192,780)
225,738

미래 급여인상률(1% 변동)
224,251
(195,188)

30. 기타수익과 기타비용
당기와 전기 중 영업외수익과 영업외비용에 포함된 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
(1) 기타수익

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

유형자산처분이익(투자부동산처분이익 포함)
551,606
11,816

잡이익
63,873
11,302

합 계
615,479
23,118

(2) 기타비용

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

유형자산처분손실
85
3,534

잡손실
-
4

합 계
85
3,538

31. 금융수익과 금융비용

(1) 당기와 전기의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

이자수익

- 현금및현금성자산
1,806
1,716

- 단기금융상품
872
1,779

- 매출채권및기타채권
2,395
-

- 기타유동자산
375
-

- 장기금융상품
6,370
-

- 기타비유동금융자산
8,915
6,014

배당금수익

- 당기손익-공정가치금융자산
450
450

금융자산처분이익
22,921
5,048

외환차익
10,841
13,799

외화환산이익
528
325

합 계
55,473
29,131

(2) 당기와 전기의 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

이자비용

- 차입금
569,812
453,451

- 충당부채
6,007
5,589

외환차손
2,119
501

외화환산손실
-
195

합 계
577,938
459,736

32. 법인세비용
(1) 당기 및 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

당기법인세 :

당기법인세
637,452
157,321

이연법인세비용:
-

일시적차이의 발생과 소멸
280,542
305,899

자본에 직접 반영된 이연법인세 변동액
22,141
7,983

법인세비용
940,135
471,203

(2) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

세전금액
법인세 효과
세후금액
세전금액
법인세 효과
세후금액

확정급여채무의 재측정요소
(100,639)
22,141
(78,498)
(36,286)
7,983
(28,303)

(3) 당기 및 전기의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

법인세비용차감전순이익
5,234,249
2,852,083

적용세율에 따른 법인세비용
1,129,535
605,458

조정사항 :

세무상 인정되지 않는 수익ㆍ비용으로 인한 효과
44,391
82,571

세액공제(이월세액공제 포함)로 인한 효과
(233,791)
(216,826)

법인세비용
940,135
471,203

평균유효세율
18.0%
16.5%

(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기

(단위: 천원)

구 분
기초금액
당기손익
반영
기타포괄손익
반영
당기말

순 액
이연법인세자산
이연법인세부채

종업원급여
42,238
4,155
-
46,393
46,393
-

확정급여채무
434,051
59,569
22,141
515,761
515,761
-

대손금
38,715
(8,634)
-
30,081
30,081
-

대손충당금
37,915
35,162
-
73,077
73,077
-

정부보조금
62,852
16,139
-
78,991
78,991
-

사외적립자산
(368,397)
(132,240)
-
(500,637)
-
(500,637)

당기손익-공정가치금융자산
11,000
-
-
11,000
11,000
-

유형자산 및 무형자산
(47,527)
20,819
-
(26,708)
-
(26,708)

계약부채
566,680
(566,680)
-
-
-
-

매출채권
239,249
(239,249)
-
-
-
-

미완성공사
(375,380)
375,380
-
-
-
-

충당부채
39,550
3,705
-
43,255
43,255
-

재고자산
(67,000)
129,191
-
62,191
62,191
-

합 계
613,946
(302,683)
22,141
333,404
860,749
(527,345)

② 전기

(단위: 천원)

구 분
기초금액
당기손익
반영
기타포괄손익
반영
전기말

순 액
이연법인세자산
이연법인세부채

종업원급여
40,143
2,095
-
42,238
42,238
-

확정급여채무
368,324
57,744
7,983
434,051
434,051
-

대손금
124,163
(85,448)
-
38,715
38,715
-

대손충당금
36,736
1,179
-
37,915
37,915
-

정부보조금
62,189
663
-
62,852
62,852
-

사외적립자산
(276,804)
(91,593)
-
(368,397)
-
(368,397)

당기손익-공정가치금융자산
11,000
-
-
11,000
11,000
-

유형자산 및 무형자산
(34,999)
(12,528)
-
(47,527)
-
(47,527)

계약부채
711,513
(144,833)
-
566,680
566,680
-

매출채권
306,504
(67,255)
-
239,249
239,249
-

미완성공사
(436,132)
60,752
-
(375,380)
-
(375,380)

충당부채
39,268
282
-
39,550
39,550
-

재고자산
(32,060)
(34,940)
-
(67,000)
-
(67,000)

합 계
919,845
(313,882)
7,983
613,946
1,472,250
(858,304)

33. 금융위험관리
(1) 금융위험관리 체계
금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 이사회는 당사의 위험관리 정책을 개발하고 감독하고 있으며, 중장기 경영계획 및 단기 경영전략에 대해 정기적으로 보고받고 승인하고 있습니다.

당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

(2) 신용위험
신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권및기타채권과 채무증권에서 발생합니다.

당사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객 및 거래상대방별 특성의 영향을 받습니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 당사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거경험 및 기타 요소들을 고려하여 고객 및 거래상대방의 재무신용도를 평가하고 있습니다. 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 당사는 현금및현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 당기말과 전기말 및 전기초 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

현금및현금성자산
2,822,697
1,520,103
3,056,358

당기손익-공정가치금융자산(유동)
627,724
1,902
8,365

단기금융상품
-
321,706
60,619

매출채권및기타채권
8,569,908
11,310,618
10,307,979

기타유동금융자산
329,060
-
-

장기금융상품
643,652
457,687
566,879

당기손익-공정가치금융자산(비유동)
240,764
240,764
252,264

기타비유동금융자산
224,727
218,302
411,920

합 계
13,458,532
14,071,082
14,664,384

(3) 유동성위험
유동성위험이란 당사가 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다. 

일반적으로 당사는 금융부채 상환을 포함하여, 일반적으로 발생될 것으로 예상되는 운영비용을 충당할 수 있는 충분한 요구불예금을 보유하고 있다고 확신하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되어 있지 않습니다. 

당기말과 전기말 및 전기초 현재 금융부채의 잔존 계약만기에 따른 장부금액은 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.

① 당기말

(단위: 천원)

구 분
장부금액
계약상현금흐름
1년 미만
1년 이상

단기차입금
3,816,000
3,903,039
3,903,039
-

장기차입금(유동성장기차입금 포함)
9,350,000
10,383,747
1,622,433
8,761,314

매입채무및기타채무
5,042,008
5,042,008
5,042,008
-

합 계
18,208,008
19,328,794
10,567,480
8,761,314

② 전기말

(단위: 천원)

구 분
장부금액
계약상현금흐름
1년 미만
1년 이상

단기차입금
6,583,000
6,731,880
6,731,880
-

장기차입금(유동성장기차입금 포함)
11,187,500
12,668,680
1,114,258
11,554,422

매입채무및기타채무
5,126,592
5,126,592
5,126,592
-

합 계
22,897,092
24,527,152
12,972,730
11,554,422

③ 전기초

(단위: 천원)

구 분
장부금액
계약상현금흐름
1년 미만
1년 이상

단기차입금
6,050,000
6,107,750
6,107,750
-

장기차입금(유동성장기차입금 포함)
8,010,500
9,220,780
991,841
8,228,939

매입채무및기타채무
9,842,633
9,842,633
9,842,633
-

합 계
23,903,133
25,171,163
16,942,224
8,228,939

(4) 금융자산의 손상

① 매출채권과 계약자산

당기말과 전기말 및 전기초 현재 매출채권 및 계약자산에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

3개월
미만

6개월
미만

9개월
미만

12개월
미만
15개월
미만
18개월
미만
21개월
미만
24개월
미만
24개월
초과

합 계

당기말

기대 손실률

-
0.49%
2.04%
4.19%
10.55%
17.04%
22.80%
50.00%
100.00%

매출채권(계약자산 포함)

5,793,756
1,868,371
426,818
103,255
380,343
56,210
-
17,700
347,270
8,993,723

손실충당금

-
9,141
8,687
4,326
40,125
9,578
-
8,850
347,270
427,977

전기말

기대 손실률

-
0.58%
2.88%
6.09%
9.89%
14.06%
29.45%
47.37%
100.00%

매출채권(계약자산 포함)

10,020,840
622,207
83,737
64,838
299,055
33,000
312,400
-
165,690
11,601,767

손실충당금

-
3,635
2,415
3,950
29,588
4,641
91,996
-
165,690
301,915

전기초

기대 손실률

-
0.37%
1.97%
5.54%
8.06%
11.09%
24.26%
41.55%
100.00%

매출채권(계약자산 포함)

8,877,745
476,453
682,682
113,600
146,170
26,400
12,000
20,680
227,890
10,583,620

손실충당금

-
1,757
13,482
6,294
11,786
2,928
2,911
8,593
227,890
275,641

② 상각후원가 측정 기타 금융자산
상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 장ㆍ단기금융상품 및 기타금융자산이 포함됩니다. 상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

34. 금융상품 범주별 분류 및 공정가치
(1) 공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 
장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다. 

① 당기말

(단위: 천원)

구 분
장부금액

당기손익-공정가치금융자산
상각후원가 측정 금융자산
상각후원가 측정 금융부채
합 계

금융자산 :

공정가치로 측정되지 않은 금융자산

현금및현금성자산
-
2,823,386
-
2,823,386

당기손익-공정가치금융자산
868,488
-
-
868,488

장단기금융상품

643,652

643,652

매출채권및기타채권

8,569,908

8,569,908

기타금융자산

553,787

553,787

합 계
868,488
12,590,733
-
13,459,221

금융부채 :

공정가치로 측정되지 않은 금융부채

매입채무및기타채무
-
-
5,042,008
5,042,008

단기차입금
-
-
5,137,500
5,137,500

장기차입금
-
-
8,028,500
8,028,500

합 계
-
-
18,208,008
18,208,008

② 전기말

(단위: 천원)

구 분
장부금액

당기손익-공정가치금융자산
상각후원가 측정 금융자산
상각후원가 측정 금융부채
합 계

금융자산 :

공정가치로 측정되지 않은 금융자산

현금및현금성자산
-
1,520,228
-
1,520,228

당기손익-공정가치금융자산
242,665
-
-
242,665

장단기금융상품

779,393

779,393

매출채권및기타채권

11,310,618

11,310,618

기타금융자산

218,302

218,302

합 계
242,665
13,828,541
-
14,071,206

금융부채 :

공정가치로 측정되지 않은 금융부채

매입채무및기타채무
-
-
5,126,592
5,126,592

단기차입금
-
-
7,333,000
7,333,000

장기차입금
-
-
10,437,500
10,437,500

합 계
-
-
22,897,092
22,897,092

③ 전기초

(단위: 천원)

구 분
장부금액

당기손익-공정가치금융자산
상각후원가 측정 금융자산
상각후원가 측정 금융부채
합 계

금융자산 :

공정가치로 측정되지 않은 금융자산

현금및현금성자산
-
3,056,634
-
3,056,634

당기손익-공정가치금융자산
260,629
-
-
260,629

장단기금융상품

627,498

627,498

매출채권및기타채권

10,307,979

10,307,979

기타금융자산

411,920

411,920

합 계
260,629
14,404,031
-
14,664,660

금융부채 :

공정가치로 측정되지 않은 금융부채

매입채무및기타채무
-
-
9,842,633
9,842,633

단기차입금
-
-
6,800,000
6,800,000

장기차입금
-
-
7,260,500
7,260,500

합 계
-
-
23,903,133
23,903,133

35. 특수관계자와의 거래
(1) 당기말 현재 특수관계자의 현황
당기말 현재 당사와 특수관계에 있는 기업은 다음과 같습니다.

구 분
회사명
비 고

기타의 특수관계자
(주)강원철도솔라
당사의 최대주주가 지배력을 행사하는 기업

제이엑스 1호 투자조합
임원지명권 등의 약정이 있음

(2) 당기 및 전기 중 주요 경영진과의 거래를 제외한 특수관계자와의 주요한 거래내역은 없습니다. 

(3) 주요 경영진과의 거래

① 지급보증

당기말 현재 당사는
중소기업은행 차입금 등과 관련하여 대표이사로부터

지급보증 등을 제공
받고 있습니다.

② 유형자산의 취득
당사는 전기 중에 본사 사옥을 신축하기 위하여 대표이사로부터 토지를 495백만원에취득하였습니다. 전기말 현재 이로 인한 채권ㆍ채무는 없습니다.

③ 주요 경영진에 대한 보상

당사는 기업활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원 및 각 사업부 비등기임원 등을 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

단기급여
866,140
848,753

퇴직급여
59,304
87,941

주식보상비용
3,585
-

합 계
929,029
936,694

36. 한국채택국제회계기준으로의 전환
(1) 한국채택국제회계기준의 적용
당사의 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2017년 1월 1일이며, 한국채택국제회계기준 채택일은 2018년 1월 1일 입니다.

당사의 연차재무제표는 기업회계기준서 제1101호(한국채택국제회계기준의 최초채택)에 따라 한국채택국제회계기준의 완전한 소급적용이 아닌 관련 의무적 예외항목을 적용하였으며, 다른 기업회계기준서에 대한 면제조항으로 선택적으로 적용한 사항은 없습니다.

한국채택국제회계기준 전환일(2017년 1월 1일)의 한국채택국제회계기준에 따른 추정치는 기존의 추정에 오류가 있었다는 객관적인 증거가 없는 한 동일한 시점에 과거회계기준에 따라 추정된 추정치(회계정책의 차이조정 반영 후)와 일관성있게 작성되었습니다.

(2) 과거회계기준으로부터 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 조정
1) 당사의 재무상태와 경영성과에 미치는 영향
① 전환일인 2017년 1월 1일 현재 한국채택국제회계기준의 도입이 당사의 재무상태에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
총자산
총부채
총자본

과거 한국의 일반적으로 인정된 회계처리기준
40,627,255
26,241,574
14,385,681

수정사항(*) :

수익인식
(1,393,200)
602,150
(1,995,350)

재고자산
145,729
-
145,729

충당부채
-
178,492
(178,492)

수정사항 합계 :
(1,247,471)
780,642
(2,028,113)

수정 후
39,379,784
27,022,216
12,357,568

조정액 :

확정급여채무 인식
-
226,337
(226,337)

수익인식
1,982,419
2,632,000
(649,581)

매출채권및기타채권 평가
188,024
-
188,024

감가상각방법의 변경
135,357
-
135,357

차입원가자본화
50,790
-
50,790

법인세회계
919,845
-
919,845

조정액 합계 :
3,276,435
2,858,337
418,098

한국채택국제회계기준
42,656,219
29,880,553
12,775,666

(*) 동 수정사항은 전기 이전 재무제표의 오류와 관련된 수정사항입니다.

② 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 2017년 12월 31일 현재 당사의 재무상태에 미치는 영향 및 동일로 종료되는 회계기간의 경영성과에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
총자산
총부채
총자본
당기순이익
총포괄손익

과거 한국의 일반적으로 인정된 회계처리기준
42,387,936
24,857,697
17,530,239
1,564,568
1,564,568

수정사항(*) :

수익인식
(1,087,494)
293,300
(1,995,350)
614,556
614,556

재고자산
304,545
-
145,729
158,816
158,816

충당부채
-
179,775
(178,492)
(1,283)
(1,283)

손익변동효과
-
-
772,089
-
-

수정사항 합계 :
(782,949)
473,075
(1,256,024)
772,089
772,089

수정 후
41,604,987
25,330,772
16,274,215
2,336,657
2,336,657

조정액 :

확정급여채무 인식
-
198,425
(262,622)
64,197
27,911

수익인식
1,706,272
2,282,517
(649,581)
73,336
73,336

매출채권및기타채권 평가
330,595
-
188,024
142,571
142,571

감가상각방법의 변경
172,769
-
135,357
37,412
37,412

차입원가자본화
91,379
-
50,790
40,589
40,589

법인세회계
613,945
-
927,827
(313,882)
(305,899)

손익변동효과
-
-
44,223
-
-

조정액 합계 :
2,914,960
2,480,942
434,018
44,223
15,920

한국채택국제회계기준
44,519,947
27,811,714
16,708,233
2,380,880
2,352,577

(*) 동 수정사항은 전기재무제표의 오류와 관련된 수정사항입니다.

2) 한국채택국제회계기준에 따라 한국채택국제회계기준 이전의 회계기준에 따르면 별도 표시되지 않았던 이자의 수취, 이자의 지급, 배당금수익, 법인세부담액을 현금흐름표상에 별도로 표시하기 위하여 관련 수익(비용) 및 관련 자산(부채)에 대한 현금흐름내역을 조정하였습니다. 한국채택국제회계기준에 따라 표시한 현금흐름표와 한국채택국제회계기준 이전의 회계기준에 따라 표시한 현금흐름표 사이에 그 밖의 중요한 차이는 없습니다.

37. 약정사항

(1) 당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내용은 다음과 같습니
다.

(단위: 천원)

제공자
내 용
한도금액
보증잔액

서울보증보험(주)
이행하자보증 등
10,000,000
5,235,363

(2) 당기말 현재 당사의 주요 차입약정은 다음과 같습니
다.

(단위: 천원)

제공자
내 용
한도금액
사용액

하나은행
기업운전일반자금대출 등
1,500,000
-

(3) 당기말 현재 당기손익-공정가치금융자산 중 베스트솔라에너지(주)의 지분증권은베스트솔라에너지(주)의 차입금에 대해 신한은행 등에 담보로 제공되어 있습니다(주석5 참조)

38. 현금흐름표
(1) 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

건설중인자산의 본계정 대체
73,000
6,546,368

유형자산 처분관련 미수금 증감
(5,909)
5,909

유형자산 취득관련 미지급금 증감
(60,000)
(1,118,000)

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 윌링스

감사대상 사업연도
2018년 01월 01일
부터
2018년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
6
1
1
1
3
2
4
-
4
-
-
-
18
4

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
20
4
91
13
431
215
247
-
29
-
-
-
818
232

합계
20
4
91
13
431
215
247
-
29
-
-
-
818
232

회사의 전기 재무제표는 타감사인이 감사하였으며, 비교표시된 전기 투입 인원수 및 시간은 전기 감사인이 작성한 외부감사실시내용에 기재된 내용입니다.

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2018.12.12~2018.12.28
5
일

주요내용
회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2018.12.12~2018.12.14
3
일
5
명
7
명
내부통제에 대한 이해 및 평가

2019.03.04~2019.03.12
7
일
4
명
7
명
중요 계정잔액 및 공시내용에 대하여 질문, 분석적 절차, 표본검증(문서검증, 재계산 등) 수행

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2018.12.27
1
일

실사(입회)장소
용인 본사 창고, 외주창고(군포, 수원)

실사(입회)대상
원재료, 재공품, 제품

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
O

기타조회
타처재고조회

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2018.12.19, 2019.03.28

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2018.12.19
"회사측: 감사, 재무담당이사 등 2인
감사인측: 업무수행이사, 공인회계사 등 2인"
서면회의
2018년 재무제표에 대한 감사 계획 보고사항, 감사인의 독립성, 감사전략 등

2
2019.03.28
"회사측: 감사, 재무담당이사 등 2인
감사인측: 업무수행이사, 공인회계사 등 2인"
서면회의
2018년 재무제표에 대한 감사 종결 보고사항, 감사인의 독립성 등