케이옥션 — 연결감사보고서 (2018.12) (20190405)
제출인: 삼덕회계법인

연결감사보고서
3.4
케이옥션

00260091
100000000000
83788
60253
22130
113
Y
N
Y
Y
E

주식회사 케이옥션과 그 종속기업

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 14 기

2018년 01월 01일
부터

2018년 12월 31일
까지

삼덕회계법인

목 차

I. 독립된 감사인의 감사보고서 ························
1

II. 연결재무제표······························
5

1. 연결재무상태표·····························
6

2. 연결포괄손익계산서···························
8

3. 연결자본변동표·····························
9

4. 연결현금흐름표·····························
10

5. 주석··································
12

IIII. 외부감사 실시내용····························
90

00761#*감사인의 감사보고서.dsl

61_독립된 감사인의 감사보고서

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 케이옥션

주주 및 이사회 귀중

감사의견

우리는 주식회사 케이옥션과 그 종속기업(이하 "연결회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는
2018년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2018년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

기타사항

회사의 2017년 1월 1일 현재의 연결재무상태표 및 2017년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표는 감사를 받지 않았습니다.

연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

·

부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

·상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

·연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
·경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

·공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
·연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.

서울특별시 종로구 우정국로 48

삼 덕 회 계 법 인

대표이사 공인회계사 이 용 모

2019년 3월 27
일

이 감사보고서는 감사보고

서
일

현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)연 결 재 무 제 표

주식회사 케이옥션과 그 종속기업

제 14 기

2018년 01월 01일
부터

2018년 12월 31일
까지

제 13 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

"첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 케이옥션 대표이사 도현순

본점 소재지 :
(도로명주소)
서울특별시 강남구 언주로 172길23, 1층(신사동, 아트타워)

(전 화)
02-3479-8863

※ IFRS 적용기업의 경우 :
 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,
 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다.

연 결 재 무 상 태 표

제14 (당)기말 2018년 12월 31일 현재

제13 (전)기말 2017년 12월 31일 현재

제13 (전)기초 2017년 1월 1일 현재

주식회사 케이옥션과 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주 석
제 14 (당) 기말
제 13 (전) 기말
(감사받지 아니한 재무제표)
제 13 (전) 기초
(감사받지 아니한 재무제표)

자 산

Ⅰ.유동자산

53,967,947,520

50,489,088,777

51,690,292,778

현금및현금성자산
3,4,5,29
1,272,703,711

2,487,572,172

11,219,828,435

단기금융자산
3,4,27,29
480,000,000

1,119,491,987

9,393,000,000

매출채권
3,4,6,29
1,104,559,479

1,103,402,722

2,162,873,319

대출채권
3,4,6,29
26,929,849,596

20,371,295,111

7,346,125,556

단기대여금
3,4,6,26,29
5,132,258

8,800,000

-

미수금
3,4,6,29
6,277,093,127

8,597,424,221

10,075,529,617

미수수익
3,4,6,26,29
221,552,748

326,433,256

104,921,990

선급금

1,502,431,486

1,177,501,500

2,342,814,140

선급비용

22,280,826

26,677,527

40,506,588

당기손익공정가치금융자산
3,4,7,29
-

-

85,116,443

재고자산
8
16,152,344,289

15,236,549,379

8,919,576,690

당기법인세자산

-

33,940,902

-

Ⅱ.비유동자산

29,819,630,347

28,837,055,784

29,365,861,802

장기금융자산
3,4,29
66,000,000

42,000,000

712,491,987

장기대여금
3,4,6,29
217,618,630

200,000,000

200,000,000

당기손익공정가치금융자산
3,4,7,29
800,000,000

800,000,000

-

투자부동산
9
-

1,485,996,000

6,462,102,653

유형자산
10,27
27,308,457,783

25,852,800,363

20,919,215,898

무형자산
11
109,570,501

131,881,846

233,129,828

임차보증금
3,4,6,29
942,150,000

112,150,000

415,460,000

이연법인세자산
22
375,833,433

212,227,575

423,461,436

자 산 총 계

83,787,577,867

79,326,144,561

81,056,154,580

부 채

Ⅰ.유동부채

10,159,303,300

7,599,126,624

8,866,411,649

미지급금
3,4,29
1,386,787,284

1,515,991,490

1,844,440,284

미지급비용
3,4,29
1,212,205,950

606,987,145

237,400,964

유동임대보증금
3,4,29
-

30,000,000

-

단기차입금
3,4,12,27,29
5,000,000,000

3,302,741,025

4,660,000,000

유동성장기차입금
3,4,12,27,29
1,299,999,996

1,493,802,000

1,222,932,000

예수금

212,440,926

169,450,579

204,142,361

부가세예수금

223,219,596

168,553,920

208,368,110

선수수익

13,551,726

35,673,053

19,572,830

법인세부채

620,603,076

41,321,020

182,534,928

환불부채
14
190,494,746

234,606,392

287,020,172

Ⅱ.비유동부채

50,093,360,445

47,464,707,257

53,471,003,568

장기차입금
3,4,12,27,29
19,983,333,338

19,905,405,000

21,399,207,000

비유동임대보증금
3,4,26,27,29
60,000,000

60,000,000

370,000,000

상환전환우선주부채
3,4,13,29
19,752,191,251

17,422,767,267

15,368,057,923

비유동파생금융상품
3,4,13,29
10,297,835,856

10,069,836,084

16,332,906,744

이연법인세부채
22
-

6,698,906

831,901

부 채 총 계

60,252,663,745

55,063,833,881

62,337,415,217

자 본

지배기업소유주지분

Ⅰ.자본금

3,000,000,000

3,000,000,000

3,000,000,000

자본금
15
3,000,000,000

3,000,000,000

3,000,000,000

Ⅱ.기타자본구성요소

259,603,095

266,842,336

253,382,759

기타자본구성요소
16
259,603,095

266,842,336

253,382,759

Ⅲ.이익잉여금

20,275,311,027

20,995,468,344

15,465,356,604

이익잉여금
17
20,275,311,027

20,995,468,344

15,465,356,604

비지배지분

-

-

-

자본총계

23,534,914,122

24,262,310,680

18,718,739,363

부채및자본총계

83,787,577,867

79,326,144,561

81,056,154,580

별첨 주석은 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제 14(당)기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제 13(전)기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

주식회사 케이옥션과 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주 석
제 14 (당) 기
제 13 (전) 기
(감사받지 아니한 재무제표)

Ⅰ. 매출액
18,26

22,129,720,479

16,125,384,252

Ⅱ. 매출원가
18,23,26

10,432,758,016

7,955,091,637

Ⅲ. 매출총이익

11,696,962,463

8,170,292,615

판매비와관리비
19,23
7,591,575,704

5,207,652,838

IV. 영업이익

4,105,386,759

2,962,639,777

금융수익
20,26
441,439,267

6,899,460,573

금융비용
20
4,028,539,124

3,626,689,719

기타수익
21
41,566,263

13,375,935

기타비용
21
509,660,378

291,881,661

V. 법인세비
용차감전순이익

50,192,787

5,956,904,905

VI. 법인세비용
22
770,350,104

426,793,165

VII. 당
기순이익

(720,157,317)

5,530,111,740

VIII. 기타포괄손익

-

-

IX. 총포괄이익

(720,157,317)

5,530,111,740

X. 주당이익
24

기본주당순이익

(1,200)

9,217

희석주당순이익

(1,200)

9,217

별첨 주석은 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 자 본 변 동 표

제 14(당)기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제 13(전)기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

주식회사 케이옥션과 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
자 본 금
자 본
잉여금
기타
불입자본
이 익
잉여금
지배기업의
소유주 귀속
비지배지분
총 계

2017.1.1(전기초)
(감사받지 아니한 재무제표)
3,000,000,000
-
253,382,759
15,465,356,604
18,718,739,363
-
18,718,739,363

총포괄이익

당기순이익
-
-
-
5,530,111,740
5,530,111,740
-
5,530,111,740

소유주와의거래등

주식기준보상
-
-
13,459,577
-
13,459,577
-
13,459,577

2017.12.31(전기말)
(감사받지 아니한 재무제표)
3,000,000,000
-
266,842,336
20,995,468,344
24,262,310,680
-
24,262,310,680

2018.1.1(당기초)
3,000,000,000
-
266,842,336
20,995,468,344
24,262,310,680
-
24,262,310,680

총포괄이익

당기순이익
-
-
-
(720,157,317)
(720,157,317)
-
(720,157,317)

소유주와의거래등

주식선택권
-
-
40,139,259
-
40,139,259
-
40,139,259

연결실체의 변동
-
-
(47,378,500)
-
(47,378,500)
-
(47,378,500)

2018.12.31(당기말)
3,000,000,000
-
259,603,095
20,275,311,027
23,534,914,122
-
23,534,914,122

별첨 주석은 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 현 금 흐 름 표

제 14(당)기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제 13(전)기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

주식회사 케이옥션과 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주 석
제 14(당)기
제 13 (전) 기
(감사받지 아니한 재무제표)

I. 영업활동으로 인한 현금흐름

(2,216,698,543)

(14,084,230,336)

1. 영업에서 창출된 현금

(3,433,750,928)

(13,715,228,601)

가. 당기순이익

(720,157,317)

5,530,111,740

나. 당기순이익에 대한 조정
25
3,201,863,264

(2,928,294,864)

다. 영업활동 자산ㆍ부채의 증감
25
(5,915,456,875)

(16,317,045,477)

2. 이자 수취

2,663,050,892

873,499,095

3. 이자 지급

(1,118,566,597)

(857,653,721)

4. 배당금 수취

-

-

5. 법인세 납부

(327,431,910)

(384,847,109)

II. 투자활동으로 인한 현금흐름

(502,176,727)

8,212,165,048

1. 투자활동으로 인한 현금유입액

20,715,115,016

11,985,700,160

단기금융상품의 감소

1,254,491,987

10,791,000,000

단기대여금의 감소

19,451,667,742

21,200,000

당기손익공정가치금융자산의 감소

500,742

84,744,536

장기성금융상품의 감소

-

670,491,987

차량운반구의 처분

8,454,545

11,363,637

시설장치의 처분

-

3,400,000

임차보증금의 감소

-

400,000,000

기타보증금의 감소

-

3,500,000

2. 투자활동으로 인한 현금유출액

(21,217,291,743)

(3,773,535,112)

단기금융상품의 증가

615,000,000

2,517,491,987

단기대여금의 증가

19,448,000,000

30,000,000

장기금융상품의 증가

24,000,000

-

장기대여금의 증가

17,618,630

-

당기손익공정가치금융자산의 증가

540,000

800,000,000

차량운반구의 취득

61,703,328

84,050,215

비품의 취득

17,089,999

73,972,153

건설중인자산의 취득

86,400,000

11,328,727

시설장치의 취득

105,578,113

75,208,809

소프트웨어의 취득

11,361,673

81,293,221

임차보증금의 취득

830,000,000

100,000,000

기타보증금의 취득

-

190,000

III. 재무활동으로 인한 현금흐름

1,504,006,809

(2,860,190,975)

1. 재무활동으로 인한 현금유입액

45,187,081,575

12,957,565,211

단기차입금의 차입

23,734,460,075

12,957,565,211

장기차입금의 차입

21,500,000,000

-

연결실체의 변동

(47,378,500)

-

2. 재무활동으로 인한 현금유출액

(43,683,074,766)

(15,817,756,186)

단기차입금의 상환

22,037,201,100

14,314,824,186

유동성장기차입금의 상환

1,493,802,000

1,222,932,000

임대보증금의 상환

30,000,000

280,000,000

장기차입금의 상환

20,122,071,666

-

IV. 현금및현금성자산의 환율변동효과

-

-

V. 현금및현금성자산의 증가(감소)(Ⅰ＋Ⅱ＋Ⅲ+Ⅳ)

(1,214,868,461)

(8,732,256,263)

VI. 기초의 현금및현금성자산

2,487,572,172

11,219,828,435

VII. 기말의 현금및현금성자산

1,272,703,711

2,487,572,172

별첨 주석은 연결재무제표의 일부입니다.

주석

제 14 기 2018년 12월 31일 현재

제 13 기 2017년 12월 31일 현재(감사받지 아니함)

제 13 기 기초 2017년 1월 1일 현재(감사받지 아니함)

주식회사 케이옥션과 그 종속기업

1. 일반사항

(1) 지배기업의 개요
주식회사 케이옥션과 그 종속기업(이하 "연결실체")의 지배기업인 주식회사 케이옥션(이하 "지배기업")은 2005년 9월에 설립되었으며,

지배기업의 주요사업 내용 등은 다음과 같습니다.

1) 본사 소재지 : 서울 강남구 언주로 172길 23 아트타워

2) 주요사업 내용 : 미술품의 위탁판매 및 자기판매, 미술품 담보로 한 여신금융업

3) 대표이사 : 도현순(당기 중 이상규에서 도현순으로 대표이사가 변경되었습니다.)

4) 주요 주주 및 지분율

주 주 명
당기
전기

소유주식수(주)
지분율(%)
소유주식수(주)
지분율(%)

(보통주)

도현순
6,000
0.7
6,000
0.7

유로통상(주)
90,000
10.8
90,000
10.8

티에이어드바이저유한회사
346,499
41.7
424,900
51.2

도정희
5,000
0.6
5,000
0.6

이상규
5,148
0.6
24,000
2.9

기타
147,353
17.7
50,100
6.0

보통주 계
600,000
72.2
600,000
72.2

(우선주)

카베자유한회사
230,769
27.8
230,769
27.8

우선주 계
230,769
27.8
230,769
27.8

합 계
830,769
100.0
830,769
100

(2) 종속기업의 개요

1) 현황

종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

<당기>
 (단위 : 주, 천원)

기업명
지분율(%)
소재지
보고기간종료일
업종
지배력판단근거

케이아트대부(주)
100%
대한민국
2018.12.31
여신금융업
의결권과반수보유

케이아트론대부(주)
100%
대한민국
2018.12.31
여신금융업
의결권과반수보유

케이론대부(주)
100%
대한민국
2018.12.31
여신금융업
의결권과반수보유

<전기>
 (단위 : 주, 천원)

기업명
지분율(%)
소재지
보고기간종료일
업종
지배력판단근거

케이아트대부(주)
100%
대한민국
2017.12.31
여신금융업
의결권과반수보유

케이아트론대부(주)
100%
대한민국
2017.12.31
여신금융업
의결권과반수보유

2) 요약재무정보

종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

<당
기> 

(단위 : 천원)

기업명
자산
부채
자본
매출
당기순손익
총포괄손익

케이아트대부(주)
9,416,018
5,433,694
3,982,324
1,024,004
542,335
542,335

케이아트론대부(주)
8,833,434
6,134,062
2,699,372
1,323,009
622,494
622,494

케이론대부(주)
8,861,687
5,832,915
3,028,772
184,311
76,151
76,151

<전
기> 

(단위 : 천원)

기업명
자산
부채
자본
매출
당기순손익
총포괄손익

케이아트대부(주)
9,999,752
6,559,762
3,439,990
599,901
258,485
258,485

케이아트론대부(주)
10,110,707
8,033,829
2,076,878
346,428
76,878
76,878

3) 연결범위의 변동

연결범위의 변동내용은 다음과 같습니다. 

<당기>

기업명
변동내용
사유

케이론대부(주)
신규포함
법인 설립

<전기>

기업명
변동내용
사유

케이아트론대부(주)
신규포함
법인 설립

2. 중요한 회계정책

연결재무제표는

한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

연결실체는 2018년 1월 1일 이후에 개시하는 연차보고기간부터 국제회계기준을 채택하여 제정한 한국채택국제회계기준을 적용하고 있습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서, 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 

연결실체의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성됐으며, 기업회계기준서 제1101호 "한국채택국제회계기준의 최초채택"의 적용을 받습니다. 

기업회계기준서 제1101호에 따른 일반기업회계기준("과거회계기준")에서 한국채택
국제회계기준으로의 전환일은 2017년 1월 1일이며, 과거회계기준에서 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 자본, 총포괄손익 및 주요한 현금흐름의 조정사항은
주석
31에
제
시되어 있
습니다.

한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3 에서 설명하고 있습니다. 

(1) 회계정책의 변경과 공시

1) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 

보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결실체가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 

(가) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

기업회계기준서 제1116호 '
리
스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 제2015호 '운용리스: 인센티브', 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가' 를 대체합니다. 종전 리스 회계모형은 리스이용자가 운용리스에서 생기는 자산과 부채를 인식하도록 요구하지 않았으나 이 기준서에서는 리스이용자가 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구하
는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다.
동
제정 내용은 2019년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기적용이 허용됩니다.

연결실체는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다.

(나) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정

개정기준서는 계약의 조기 청산을 발생시키는 사건이나 상황과 무관하고, 당사자가 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상을 하거나 받는 지와 관계없이 계약상 현금흐름을 만족하는 금융자산임을 주요 내용으로 하고 있습니다.

동 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다.

연결실체는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다.

(다) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정

개정기준서는 보고기간 중에 제도개정 등이 발생하여 순확정급여부채(자산)을 재측정한 경우, 재측정한 이후 보고기간의 당기근무원가와 순이자는 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 이용하여 계산하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다.

동 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다.

연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표 중요한 영향은 없을것으로 예상하고 있습니다.

(라) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

개정기준서는 관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는금융상품)에 기업회계기준서 제1109호를 적용하며, 이러한 금융상품에는 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분이포함되며, 기업은 그러한 장기투자지분에 대하여 기업회계기준서 제1028호를 적용하기 전에 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다.

동 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다.

연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 

(마) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세처리의 불확실성' 제정

제 해석서는 과세당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지(probable)를 판단하여 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 제정내용은 2019년 1월 1일 이후
개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다.

연결실체는 상기 제정 해석서의 영향을 검토 중에 있습니다.

(바) 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선

기업회계기준서 제1103호 '사업결합'과 관련하여 공동약정의 한 당사자가 공동영업인 사업에 대한 지배력을 획득하는 경우 단계적으로 이루어지는 사업결합에 해당함을 명확히 하는 등 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1111호 '공동영업', 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 및 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'에 대한 일부개정내용이 있습니다.

연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 

(2) 재무제표 작성기준

1) 회계기준

연결재무제표는
주식회사 등의 외부감사에 관한 법률
에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 

2) 측정기준

연결재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 

3) 기능통화와 표시통화

연결재무제표는 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. 

(3) 연결기준

종속기업은 연결실체의 지배를 받고 있는 기업이며, 연결실체는 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배합니다. 연결실체가 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권뿐만 아니라 자신이 보유한 잠재적 의결권도 고려하고 있습니다.

연결재무제표는 지배기업과 종속기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 같은 항목별로 합산하고, 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 상계(제거)하며, 연결실체 내 기업간의 거래와 관련된 연결실체 내의 자산과 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함되고 있습니다

연결재무제표를 작성할 때 사용되는 지배기업과 종속기업의 재무제표는 동일한 보고기간종료일을 가집니다.

연결실체는 연결재무제표 작성시 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 연결실체의 회계정책과 일치하도록 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여 별도로 표시하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다.

종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동한 결과로 지배기업이 종속기업에 대한지배력을 상실하지 않는다면, 그것은 자본거래(즉, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래)로 회계처리하고 있습니다.

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고, 종전의 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을상실한 때의 공정가치로 인식하며, 그러한 투자 및 종전의 종속기업과 주고 받을 금액에 대해서는 관련 한국채택국제회계기준에 따라 후속적으로 회계처리하고 있으며,종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식하고 있습니다.

(4) 외화환산

기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 
일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.

비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. 

(5) 현금및현금성자산

연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. 

(6) 금융상품

1) 금융자산

금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.

금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. 

(가) 당기손익-공정가치측정금융자산

금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.

또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.

기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.

외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.

(다) 상각후원가측정금융자산

사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. 

(라) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 
 
2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실

당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.

구 분

손실충당금

Stage 1

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1)

12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우

전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3

신용이 손상된 경우

(주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

한편,
매출채권, 대출채권,미
수금 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. 

기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.

3) 금융부채

금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는 해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.

(가) 당기손익-공정가치측정부채

당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

(나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채

당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 

금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 

금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.

(다) 금융부채의 제거

금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

4) 금융자산과 금융부채의 상계

연결실체는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 

5) 부채와 자본의 분류

채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 포괄손익계산서 상 "금융비용"으로 인식됩니다.

6) 복합금융상품 
 
연결실체가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 상환전환우선주입니다. 연결실체는 발행한 복합금융상품을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 당기손익인식금융부채(파생상품부채)로 각각 분류하고 있습니다. 변동가능한 수량의 자기지분상품에 대하여 우선주 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 금융부채입니다.

연결실체가 발행한 복합금융상품에 포함된 전환권옵션과 상환권옵션은 공정가치로 최초 측정되며 이후 공정가치로 재측정되고 있습니다. 금융부채요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 전환권 및 상환권옵션의 가치를 차감한 금액으로 최초 인식되고, 동금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 기록되고 있습니다.

상환전환우선주의 발행과 관련한 거래원가는 기타금융부채요소의 장부금액에 포함하여 상환우선주의 존속기간 동안 유효이자율에 따라 상각하고 있습니다.

(7) 재고자산

재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는
개
별
법
을 사용하여 결정하고 있습니다. 

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 

재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다.

(8) 투자부동산

투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 연결실체가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다.

최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 30년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

부동산의 용도가 변경되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다.

투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 재무상태표에서 제거하고 있으며,
투자부동산의 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 순처분금액과 장부금액의 차액이며 폐기나 처분이 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(9) 유형자산

유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고

최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.
유형자산의 원가는
관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 

구 분
내 용 연 수
감가상각방법

건 물
30 년
정액법

차량운반구
5 년
정액법

비 품
5 년
정액법

시 설 장 치
5 년
정액법

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

(10) 무형자산

연결실체는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 

1) 개별취득

개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 

2) 영업권

사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 

3) 내용연수 및 상각

내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안

정액법

으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 

무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 

구 분
내 용 연 수
상각방법

영 업 권
비한정
-

회 원 권
비한정
-

소프트웨어
5 년
정액법

4) 무형자산의 제거

무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. 

(11) 리스

리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. 

운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있으며, 신규 또는 갱신되는 운용리스 계약에 따른 모든 인센티브는 총효익을 리스기간에 걸쳐 정액기준에 따라 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다.

(12) 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 

충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 

충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. 

(13) 주식기준보상

주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다. 

1) 주식결제형 주식기준보상거래

연결실체가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다. 

시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다. 

지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 

부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다. 

2) 현금결제형 주식기준보상거래

연결실체가 재화나 용역을 제공받는 대가로 연결실체의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)의 가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를 재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다.

(14) 수익

연결실체는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

1) 수행의무의 식별

연결실체는 고객에게 미술품의 인도 또는 미술품의 매매주선 용역을 제공하고 있습니다. 연결실체는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 또한, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 당사의 수익인식 시점이 변경되었습니다.

2)
한 시점에 이행하는 수행의무

미술품의 인도 및 매매주선 용역에 따른

수
익
은

수행의무를

이행할 때 인식하고 있으며, 미술품을 담보로 한 여신금융업에 따른 대출채권에 대한 수입이자는 기간 경과에따라 이자수익으로 인식하고 있습니다. 한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 연결실체는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다.

① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다
② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다
③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다
④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다
⑤ 고객이 자산을 인수하였다

3) 변동대가

연결실체는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 연결실체가 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다

(15) 퇴직급여

연결실체의 퇴직연금제도는 확정기여제도입니다. 

확정기여제도는 연결실체가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 연결실체의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 연결실체와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로

인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 

(16) 자산손상

재고자산,
기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산
, 이연법인세자산, 종업원급여에서
생기는
자산,금
융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 

내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 

자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 

매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며,
손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

현금창출단위의 손상차손환입
은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. 

(17) 법인세

법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 

1) 당기법인세

당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 

당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.

당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 

2) 이연법인세

연결실체는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산
그리고
공동약정
투

자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는
참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다. 

연결실체는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고
공동약정
투자
지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 

이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 

연결실체는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. 

(18) 주당이익

연결실체는 기본주당이익과 희석주당이익을 지배기업의 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 

기본주당이익은 지배기업의 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 지배기업의 보통주에 귀속되는 금액은 지배기업에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후 우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다. 

희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다 

(19) 중요한 회계추정 및 판단

연결재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다. 보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.

회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 연결재무제표에 인식되는 금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. 

1) 금융상품의 공정가치 
 
금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 연결실체는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나관측가능한 시장자료에 기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 

2) 영업권 손상 

영업권이 배분된 현금창출단위에 대해 손상검사 수행시 사용가치의 계산은 자산에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름의 추정치, 미래현금흐름의 금액 및 시기의 변동가능성에 대한 기대치, 현행 무위험시장이자율로 표현되는 화폐의 시간가치, 자산의 본질적 불확실성에 대한 보상가격 및 자산에서 창출될 것으로 기대되는미래현금흐름의 가격을 결정할 때 시장참여자들이 반영하는 비유동성과 같은 그 밖의 요소 등 다양한 추정에 근거하여 이루어지고 있습니다. 

3) 이연법인세 

이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. 

3. 금융상품의 범주 및 공정가치

(1) 금융자산의 범주

<당기말>
 (단위 : 천원)

구분

당기손익-공정가치측정금융자산

상각후원가
측정금융자산

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

합계

현금및현금성자산
-
1,272,704
-
1,272,704

단기금융자산
-
480,000
-
480,000

매출채권
-
1,104,559
-
1,104,559

대출채권
-
26,929,850
-
26,929,850

단기대여금
-
5,132
-
5,132

미수금
-
6,277,093
-
6,277,093

미수수익
-
221,553
-
221,553

장기금융자산
-
66,000
-
66,000

장기대여금
-
217,619
-
217,619

당기손익공정가치금융자산
800,000
-
-
800,000

임차보증금
-
942,150
-
942,150

합계
800,000
37,516,660
-
38,316,660

<전기말>

(단위 : 천원)

구분

당기손익-공정가치측정금융자산

상각후원가
측정금융자산

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

합계

현금및현금성자산
-
2,487,573
-
2,487,573

단기금융자산
-
1,119,492
-
1,119,492

매출채권
-
1,103,403
-
1,103,403

대출채권
-
20,371,295
-
20,371,295

단기대여금
-
8,800
-
8,800

미수금
-
8,597,424
-
8,597,424

미수수익
-
326,433
-
326,433

장기금융자산
-
42,000
-
42,000

장기대여금
-
200,000
-
200,000

당기손익공정가치금융자산
800,000
-
-
800,000

임차보증금
-
112,150
-
112,150

합계
800,000
34,368,570
-
35,168,570

<전기초>

(단위 : 천원)

구분

당기손익-공정가치측정금융자산

상각후원가
측정금융자산

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

합계

현금및현금성자산
-
11,219,829
-
11,219,829

단기금융자산
-
9,393,000
-
9,393,000

매출채권
-
2,162,873
-
2,162,873

대출채권
-
7,346,125
-
7,346,125

단기대여금
-
-
-
-

미수금
-
10,075,530
-
10,075,530

미수수익
-
104,922
-
104,922

장기금융자산
-
712,492
-
712,492

장기대여금
-
200,000
-
200,000

당기손익공정가치금융자산
85,116
-
-
85,116

임차보증금
-
415,460
-
415,460

합계
85,116
41,630,231
-
41,715,347

(2) 금융부채의 범주

<당기말>
 (단위 : 천원)

구분

당기손익-공정가치측정금융부채

상각후원가측정
금융부채
합계

미지급금
-
1,386,788
1,386,788

미지급비용
-
1,212,206
1,212,206

임대보증금
-
60,000
60,000

장단기차입금
-
26,283,333
26,283,333

상환전환우선주
-
19,752,191
19,752,191

파생금융상품
10,297,836
-
10,297,836

합계
10,297,836
48,694,518
58,992,354

<전기말>

(단위 : 천원)

구분

당기손익-공정가치측정금융부채

상각후원가측정
금융부채
합계

미지급금
-
1,515,991
1,515,991

미지급비용
-
606,987
606,987

임대보증금
-
90,000
90,000

장단기차입금
-
24,701,948
24,701,948

상환전환우선주
-
17,422,767
17,422,767

파생금융상품
10,069,836
-
10,069,836

합계
10,069,836
44,337,693
54,407,529

<전기초>

(단위 : 천원)

구분

당기손익-공정가치측정금융부채

상각후원가측정
금융부채
합계

미지급금
-
1,844,440
1,844,440

미지급비용
-
237,401
237,401

임대보증금
-
370,000
370,000

장단기차입금
-
27,282,139
27,282,139

상환전환우선주
-
15,368,058
15,368,058

파생금융상품
16,332,907
-
16,332,907

합계
16,332,907
45,102,038
61,434,945

(3) 금융상품 범주별 순손익

<당기>

(단위 : 천원)

구분
평가/처분손익
외환손익
이자(대출이자)수익(비용)
대손상각비(환입)

<금융자산>

당기손익-공정가치측정금융자산

(39)
-
-
-

상각후원가측정금융자산

-
7,893
2,697,996
708,505

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

-
-
-
-

합계
(39)
7,893
2,697,996
708,505

<금융부채>

당기손익-공정가치측정금융부채

(228,000)
-
-
-

상각후원가측정금융부채
-
-
(3,444,353)
-

합계
(228,000)
-
(3,444,353)
-

<전기>

(단위 : 천원)

구분
평가/처분손익
외환손익
이자(대출이자)수익(비용)
대손상각비(환입)

<금융자산>

당기손익-공정가치측정금융자산

(8,413)
-
-
-

상각후원가측정금융자산

-
(15,625)
1,269,662
119,749

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

-
-
-
-

합계
(8,413)
(15,625)
1,269,662
119,749

<금융부채>

당기손익-공정가치측정금융부채

6,263,071
-
-
-

상각후원가측정금융부채
-
-
(3,128,544)
-

합계
6,263,071
-
(3,128,544)
-

4. 공정가치

(1) 금융상품의 종류별 공정가치

당기말, 전기말과 전기초 연결실체가 보유한 금융상품의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없으며, 금융상품의 분류변경 사항은 발생하지 아니하였습니다. 보고기간 종료일 현재 연결실체의 금융상품의 장부금액은공정가치
의 합리적인 근사치 금액과 유사하므로 공정가치 공시를 생략하였습니다. 

경영진은 재무상태표 상 상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다.

(2) 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 측정치

1) 공정가치 서열체계 및 측정방법

공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의가격을 추정하는 것으로, 연결실체는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.

연결실체는 공정가치로 측정되는 자산·부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 

수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산·부채의 경우 동 자산·부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다.

수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산·부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다.

수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 

자산·부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다.

2) 보고기간말 현재
연결재무상태표에 공정가치로 측정되는
자산·부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다.

<당기말>
 (단위 : 천원)

구분
장부금액
공정가치

수준1
수준2
수준3
합계

<부채>

파생금융부채
10,297,836
-
-
10,297,836
10,297,836

<전기말>
 (단위 : 천원)

구분
장부금액
공정가치

수준1
수준2
수준3
합계

<부채>

파생금융부채
10,069,836
-
-
10,069,836
10,069,836

<전기초>
 (단위 : 천원)

구분
장부금액
공정가치

수준1
수준2
수준3
합계

<부채>

파생금융부채
16,332,907
-
-
16,332,907
16,332,907

(3) 공정가치 서열체계 수준3 관련 공시 

1) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

당기와 전기 중 금융상품 공정가치 서열체계의 수준간 이동은 발생하지 아니하였습니다.

2)
보고기간말 현재 연결재무상태표에서 공정가치로 측정된 자산·부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 항목의 가치평가기법, 투입변수 및 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수에 대한 범위 등은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위 : 천원)

구분
공정
가치
가치평가기법
투입변수

<부채>

전환상환우선주의 내재파생금융상품
조기상환권
5,831,071
이항모형

변동성 : 35.45%
할인율 :12.26%

전환권
4,466,765

합계
10,297,836

<전기말>

(단위 : 천원)

구분
공정
가치
가치평가기법
투입변수

<부채>

전환상환우선주의 내재파생금융상품
조기상환권
6,184,148
이항모형
변동성 : 25.79%
할인율 :12.78%

전환권
3,885,688

합계
10,069,836

<전기초>

(단위 : 천원)

구분
공정
가치
가치평가기법
투입변수

<부채>

전환상환우선주의 내재파생금융상품
조기상환권
5,747,302
이항모형
변동성 : 20.22%
할인율 :12.5%

전환권
10,585,605

합계
16,332,907

3) 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정

연결실체의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치의 측정치를 포함하고 있습니다. 연결실체의 재무부서는 공정가치 측정내역에 대하여 연결실체의 경영진에게 보고하며 매기말 보고 일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 경영진과 협의합니다.

4) 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 민감도 분석

금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입 변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입 변수에 영향을 받는 경우에는 가장 유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다. 민감도 분석대상으로 수준 3으로 분류되는 금융상품은 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되는 파생금융상품이 있습니다.

민감도 분석 대상인 수준3으로 분류되는 각 상품별 투입 변수의 변동에 따른 손익 효과에 대한 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.
상환전환우선주에 연관된 파생상품은 관련된 주요 관측 불가능한 투입 변수인 주가와 변동률 사이의 상관관계를 10% 만큼 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하고 있습니다.

<당기말>

(단위 : 천원)

구분
유리한 변동
불리한 변동

당기손익
자본
당기손익
자본

<부채>

파생금융부채
1,463,306
1,463,306
(1,841,075)
(1,841,075)

<전기말>

(단위 : 천원)

구분
유리한 변동
불리한 변동

당기손익
자본
당기손익
자본

<부채>

파생금융부채
1,919,306
1,919,306
(1,912,152)
(1,912,152)

<전기초>

(단위 : 천원)

구분
유리한 변동
불리한 변동

당기손익
자본
당기손익
자본

<부채>

파생금융부채
(2,727,920)
(2,727,920)
(9,342,452)
(9,342,452)

5. 현금및현금성자산

현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. 
 (단위 : 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

현금
67,587
43,152
14,629

보통예금
1,205,117
2,444,420
11,205,199

합계
1,272,704
2,487,572
11,219,828

6. 매출채권 및 기타채권

(1) 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다. 
 (단위 : 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

채권액

손실
충당금

장부금액
채권액
손실충당금
장부금액
채권액
손실충당금
장부금액

매출채권
1,265,608
(161,048)
1,104,560
1,120,449
(17,047)
1,103,402
2,262,995
(100,122)
2,162,873

대출채권
27,493,107
(563,257)
26,929,850
20,876,769
(505,474)
20,371,295
8,228,744
(882,619)
7,346,125

단기대여금
5,132
-
5,132
8,800
-
8,800
-
-
-

미수금
6,843,564
(566,471)
6,277,093
8,707,727
(110,302)
8,597,425
10,216,565
(141,035)
10,075,530

미수수익
289,304
(67,751)
221,553
343,633
(17,199)
326,434
108,885
(3,963)
104,922

장기대여금
217,619
-
217,619
200,000
-
200,000
200,000
-
200,000

보증금
942,150
-
942,150
112,150
-
112,150
415,460
-
415,460

합계
37,056,484
(1,358,527)
35,697,957
31,369,528
(650,022)
30,719,506
21,432,649
(1,127,739)
20,304,910

(2) 신용위험 및 손실충당금

연결실체는 신규고객과의 거래 시 고객의 잠재적인 신용등급을 평가하고, 미술품담보물의 내외부평가를 통해 신용한도를 결정하고 있습니다. 

개별적으로 손상징후가 식별가능한 채권은 개별법으로 대손설정율을 적용하며, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서는 담보물 및 채권의 연령에 따라 과거 경험율을 고려하여 일정한 손상율을 적용하여 손실충당금을 인식하고 있습니다. 

1) 보고기간 종료일 현재 기대신용손실을 측정하기 위해 채권 발생일을 기준으로 구분한 매출채권 등의 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위 : 천원)

구 분

매출채권
대출채권
미수금
미수수익

6개월 이하
950,813
18,405,396
5,225,330
148,661

6개월초과 12개월이하
39,663
6,412,013
279,758
32,437

12개월초과 18개월이하
10,135
203,135
66,950
7,571

18개월초과 24개월이하
25,483
1,790,800
195,800
37,461

24개월 초과
239,514
609,965
1,075,726
305

손상채권분류
-
71,798
-
62,869

합계
1,265,608
27,493,107
6,843,564
289,304

<전기말>

(단위 : 천원)

구 분

매출채권
대출채권
미수금
미수수익

6개월 이하

722,720
13,360,643
1,431,494
99,922

6개월초과 12개월이하
107,938
4,734,063
3,975,669
59,397

12개월초과 18개월이하
4,553
743,442
23,378
40,069

18개월초과 24개월이하

151,943
660,000
2,337,842
23,211

24개월 초과
133,295
1,378,621
939,344
121,034

손상채권분류
-
-
-
-

합계
1,120,449
20,876,769
8,707,727
343,633

<전기초>

(단위 : 천원)

구 분

매출채권
대출채권
미수금
미수수익

6개월 이하

870,621
2,409,700
2,470,806
18,893

6개월초과 12개월이하
353,599
2,168,145
6,176,413
19,861

12개월초과 18개월이하
986,396
908,160
1,298,758
50,939

18개월초과 24개월이하

10,329
1,271,752
86,048
19,192

24개월 초과
42,050
930,105
184,540
-

손상채권분류
-
540,882
-
-

합계
2,262,995
8,228,744
10,216,565
108,885

(2)
보고기간말 현재 대출채권 및 기타채권의 손실
충당금의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기>
 (단위 : 천원)

구분
기초
설정
제각
환입
기말

매출채권
(17,047)
(144,001)
-
-
(161,048)

대출채권
(505,473)
(83,428)
-
25,645
(563,256)

미수금
(110,302)
(456,169)
-
-
(566,471)

미수수익
(17,199)
(58,351)
-
7,799
(67,751)

합계
(650,021)
(741,949)
-
33,444
(1,358,526)

<전기>

(단위 : 천원)

구분
기초
설정
제각
환입
기말

매출채권
(100,122)
-
29,480
53,595
(17,047)

대출채권
(882,619)
(249,572)
540,883
85,835
(505,473)

미수금
(141,035)
-
27,104
3,629
(110,302)

미수수익
(3,963)
(13,236)
-
-
(17,199)

합계
(1,127,739)
(262,808)
597,467
143,059
(650,021)

7. 당기손익공정가치측정금융자산

보고기간말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다. 

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

유동 당기손익-공정가치측정금융자산:

수익증권
-
-
85,116

비유동 당기손익-공정가치측정금융자산:

수익증권
800,000
800,000
-

합계
800,000
800,000
85,116

8. 재고자산

재고자산의 저가법 평가내용은 다음과 같습니다.

 (단위 : 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

상품
평가전금액
16,861,536
15,652,870
9,036,654

평가충당금
(709,192)
(416,321)
(117,077)

장부금액
16,152,344
15,236,549
8,919,577

9. 투자부동산

(1) 투자부동산의 내용은 다음과 같습니다. 
 (단위 : 천원)

구분
전기말
전기초

취득원가
감가상각누계액
장부금액
취득원가
감가상각누계액
장부금액

토지
1,317,509
-
1,317,509
5,705,371
-
5,705,371

건물
184,139
(15,652)
168,487
797,399
(40,667)
756,732

합계
1,501,648
(15,652)
1,485,996
6,502,770
(40,667)
6,462,103

(2) 투자부동산의 변동 내용은 다음과 같습니다. 
<당기>
 (단위 : 천원)

과 목
기초잔액
취 득
대체(주1)
감가상각비
기말잔액

토지
1,317,509
-
(1,317,509)
-
-

건물
168,487
-
(168,487)
-
-

합 계
1,485,996
-
(1,485,996)
-
-

(주1) 사용비율 변동에 따라 유형자산으로 대체되었습니다.

<전기>
 (단위 : 천원)

과 목
기초잔액
취 득
대체(주1)
감가상각비
기말잔액

토지
5,705,371
-
(4,387,862)
-
1,317,509

건물
756,732
-
(581,984)
(6,261)
168,487

합 계
6,462,103
-
(4,969,846)
(6,261)
1,485,996

(주1) 사용비율 변동에 따라 유형자산으로 대체되었습니다.

(3) 투자부동산과 관련하여 당기손익으로 인식한 내용은 다음과 같습니다. 
 (단위 : 천원)

구 분
당기
전기

임대수익
-
159,629

운영비용
-
(49,911)

가 감 계(임대수익-운영비용)
-
109,718

(4) 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

과 목
전기말
전기초

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

토지
1,317,509
1,317,509
5,705,371
5,705,371

건물
168,487
184,139
756,732
797,399

합 계
1,485,996
1,501,648
6,462,103
6,502,770

10. 유형자산

(1) 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. 

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

취득원가
상각누계액
장부금액
취득원가
상각누계액
장부금액
취득원가
상각누계액
장부금액

토지
23,750,971
-
23,750,971
22,433,462
-
22,433,462
18,045,600
-
18,045,600

건물
3,319,504
(395,021)
2,924,483
3,135,365
(266,506)
2,868,859
2,522,105
(128,627)
2,393,478

차량운반구
175,058
(45,896)
129,162
148,429
(46,705)
101,724
113,109
(64,704)
48,405

비품
714,152
(569,138)
145,014
698,052
(514,869)
183,183
621,330
(466,248)
155,082

시설장치
614,839
(342,411)
272,428
509,261
(255,018)
254,243
440,815
(166,914)
273,901

건설중인자산
86,400
-
86,400
11,329
-
11,328
2,750
-
2,750

합계
28,660,924
(1,352,466)
27,308,458
26,935,898
(1,083,098)
25,852,800
21,745,709
(826,493)
20,919,216

(2) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. 

<당기>
 (단위 : 천원)

구분
기초
취득
처분
대체(주1)
감가상각(주2)
기말

토지(주1)
22,433,462
-
-
1,317,509
-
23,750,971

건물(주1)
2,868,859
-
-
168,487
(112,863)
2,924,483

차량운반구
101,723
61,703
-
-
(34,265)
129,161

비품
183,183
17,090
(974)
-
(54,285)
145,014

시설장치
254,244
105,578
-
-
(87,394)
272,428

건설중인자산
11,329
86,400
-
(11,329)
-
86,400

합계
25,852,800
270,771
(974)
1,474,667
(288,807)
27,308,458

(주1) 임대비율 감소에 따라 투자부동산에서 대체되었습니다. 
(주2) 감가상각비는 매출원가와 판매비와관리비로 계상되었습니다.

<전기>

(단위 : 천원)

구분
기초
취득
처분
대체(주1)
감가상각(주2)
기말

토지(주1)
18,045,600
-
-
4,387,862
-
22,433,462

건물(주1)
2,393,477
-
-
581,984
(106,602)
2,868,859

차량운반구
48,405
84,050
(13,654)
-
(17,078)
101,723

비품
155,082
76,722
-
-
(48,621)
183,183

시설장치
273,902
75,208
(5,636)
-
(89,230)
254,244

건설중인자산
2,750
11,329
-
(2,750)
-
11,329

합계
20,919,216
247,309
(19,290)
4,967,096
(261,531)
25,852,800

(주1) 임대비율 감소에 따라 투자부동산에서 대체되었습니다. 
(주2) 감가상각비는 매출원가와 판매비와관리비로 계상되었습니다.

(3) 유형자산 중 토
지, 건물은 국민은행 차입금과 관련하여 케이비부동산투자신탁에 신탁, 담보로 제공되고 있습니다. (주석 27참조)

11. 무형자산

(1) 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. 

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

취득원가
상각/손상누계액
장부금액
취득원가
상각/손상누계액
장부금액
취득원가
상각/손상누계액
장부금액

소프트웨어
199,947
(108,676)
91,271
177,257
(75,375)
101,882
95,963
(50,925)
45,038

영업권(주1)
158,091
(158,091)
-
158,091
(158,091)
-
158,091
-
158,091

회원권(주1)
30,000
(11,700)
18,300
30,000
-
30,000
30,000
-
30,000

합계
388,038
(278,467)
109,571
365,348
(233,466)
131,882
284,054
(50,925)
233,129

(주1) 영업권 및 회원권을 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다. 

(2) 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. 

<당기>
 (단위 : 천원)

구분
기초
취득
처분
손상
감가상각
기말

소프트웨어
101,882
22,690
-
-
(33,302)
91,271

영업권
-
-
-
-
-
-

회원권
30,000
-
-
(11,700)
-
18,300

합계
131,882
22,690
-
(11,700)
(33,302)
109,571

(주1) 무형자산상각비은 판매비와 관리비로 전액 계상됩니다. 
(주2) 무형자산손상차손은 영업외의 기타비용으로 계상됩니다. 

<전기>
 (단위 : 천원)

구분
기초
취득
처분
손상
감가상각
기말

소프트웨어
45,038
81,294
-
-
(24,450)
101,882

영업권
158,091
-
-
(158,091)
-
-

회원권
30,000
-
-
-
-
30,000

합계
233,129
81,294
-
(158,091)
(24,450)
131,882

(주1) 무형자산상각비은 판매비와 관리비로 전액 계상됩니다. 
(주2) 무형자산손상차손은 영업외의 기타비용으로 계상됩니다. 

12. 차입금

(1) 보고기간 종료일 현재 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다. 
 (단위 : 천원)

구분
차입처
연이자율(%)
당기말
전기말
전기초

기업운전일반자금대출
신한은행
3.75%
1,000,000
1,000,000
2,000,000

기업운전일반자금대출
신한은행
3.79%
1,000,000
-
-

종합통장대출
신한은행
-
-
2,741
-

중소기업자금대출
기업은행
-
-
500,000
500,000

기업운전일반자금대출
KEB하나은행
3.75%
500,000
-
-

기업운전일반자금대출
우리은행
-
-
1,800,000
1,880,000

산업운영자금대출
산업은행
3.82%
1,000,000
-
-

기업운전일반자금대출
국민은행
3.27%
1,000,000
-
-

기업운전일반자금대출
국민은행
4.69%
500,000
-
280,000

합계

5,000,000
3,302,741
4,660,000

(2) 보고기간 종료일 현재 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다. 
 (단위 : 천원)

구분
차입처
연이자율(%)
당기말
전기말
전기초
상환방법

시설대차입금
우리은행
-
-
20,000,000
20,000,000
원금분할상환

기업운전분할대출
우리은행
-
-
1,378,377
2,351,349
원금분할상환

중소기업자금대출
기업은행
-
-
20,830
270,790
원금분할상환

기업일반운전자금대출
국민은행
2.89%
15,000,000
-
-
일시상환

기업일반운전자금대출
국민은행
2.89%
4,833,333
-
-
원금분할상환

기업일반운전자금대출
국민은행
3.27%
1,450,000
-
-
원금분할상환

합계
21,283,333
21,399,207
22,622,139

유동성대체
(1,300,000)
(1,493,802)
(1,222,932)

비유동부채
19,983,333
19,905,405
21,399,207

(3) 장기차입금 상환일정은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구분
장기차입금

1년이내
1,300,000

1년초과 2년이내
1,300,000

2년초과 3년이내
16,300,000

3년초과 4년이내
1,300,000

4년초과 5년이내
1,083,333

5년초과
-

합계
21,283,333

(4) 연결실체는 상기 단기차입금 및 장기차입금에 대해서 연결실체의 대주주로부터 연대보증을 제공받고 있습
니다
(주석27 참조).

13. 상환전환우선주부채

(1) 보고기간 종료일 현재 상환전환우선주부채 내역은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

발행일
액면배당률
보장이자율
발행금액
장부금액

2016.11.28
1%
5%
29,999,970
19,752,191

(2) 상환전환우선주부채의 전환권과 상환권을 포함한 주요내용은 다음과 같습니다.

구분
1차

차입처
카베자 유한회사

우선주 발행주식수
230,769주

발행일
2016년 11월 28일

존속기간
발행일로부터 8년

발행가액
29,999,970,000원

의결권
우선주식 1주당 1개의 의결권

배당금에 관한 사항
발행가액기준 1% 비누적적 참가적 우선배당

전환비율
우선주 1주당 보통주 1주

전환비율의 조정

-
유상증자시 전환비율 조정 : 본건 우선주식의 전환가격을 하회하는 발행가격으로 유상증자 또는 주식관련사채(전환사채, 신주인수
 권부사채 또는 교환 사채)를 발행할 경우에는 그 전환가격은 그 하회하는 발행가격으로 조정됨
- 유상증자시 전환비율 조정 : 한국거래소 증권시장에 상장한 후 시가를 하회하는 발행가격으로 유상증자 하는겨우, 
 (조정전전환가격X{(기발행주식수+신발행주식수X 1주당발행가격/시가)/(기발행주식수+신발행주시구)}

- 무상증자시 전환비율 조정 : 주식배당, 무상증자 등을 실시하여 발행주식수가 증가하는 경우, 
 (기발행 주식수×조정전 전환가액)/(기발행 주식수+신발행 주식수)에 따라 계산된 전환가액으로 하향 조정함

- 주식의 합병, 분할 또는 분할합병시 전환비율 조정 : 회사의 주식을 분할 또는 병합하는 경우 전환비율은 그 분할 또는 병합의 비율
 에 따라 조정됨.

- 후행투자와 전환비율 조정 : 조정사유가 수회 발생하는 경우, 각 사유별로 전환비율 또는 전환가격 중복하여 조정. 
 조정된 전환가격이 전환되는 보통주식의 액면금액 하회할 수 없음

전환에 관한 사항
발행일의 다음날로부터 우선주식의 존속기간 만료 전일까지 언제든지 보통주로 전환할 수 있음
존속기간 만료일까지 전환권 미행사시 만료일의 다음 날에 보통주로 자동 전환됨.

상환에 관한 사항
발행일의 다음날로부터 4년이 경과한 때부터 우선주 존속기간 만료일까지 우선주식의 전부 또는 일부의 상환을 청구할 수 있음
본 우선주식의 발행가액 및 동 금액에 대한 납입기일의 다음날부터 상환일까지 연복리 5%를 적용하여 계산한 이자 금액의 합계액을 상환하며, 기지급된 배당금이 있을 경우 이를 차감함.

기한 전 상환에 관한 사항
투자자는 다음의 사유가 발생하는 경우에는 상환청구가능시작일 이전에도 주식 전부 또는 일부의 상환을 청구할 수 있음. 
- 회사가 기타 제3자와의 분쟁 또는 여하한 사유로 회사의 정상적인 영업 또는 사업추진이 사실상 불가능한 경우
-회사에 대하여 해산, 청산, 회생절차, 파산절차, 은행거래정지 등의 부실징후기업인정 및 그와 유사한 절차의 개시 신청이 있거나 개시되는 경우
- 회사의 중요 자산에 대해 가압류, 압류, 경매 기타 강제집행의 개시 신청이 있거나 그와 유사한 절차의 개시신청이 있는 경우
- 회사가 발행한 어음 또는 수표가 부도로 되거나 은행과 거래가 정지된 경우
- 회사가 1개월 이상 계속하여 영업을 하지 아니한 경우

(3) 상환전환우선주부채의 발행일, 당기말, 전기말 및 전기초 현재 내역은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구 분
발행일
당기말

전기말

전기초

발행가액
29,999,970
29,999,970
29,999,970
29,999,970

장부금액
15,184,508
19,752,191
17,422,767
15,368,058

비유동파생상품부채
14,815,462
10,297,836
10,069,836
16,332,907

14. 환불부채

보고기간종료일 현재 연결실체는 반품가능매출액을 추정하여 환불부채를 계상하고 있으며, 보고기간 중 환불부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
 (단위: 천원)

구분
당기
전기

기초
234,606
287,020

순전입액
147,471
600,861

사용액
(191,582)
(653,275)

기말
190,495
234,606

15. 자본금

1) 자본금의 내용은 다음과 같습니다. 
 (단위 : 주/원)

구분
당기말
전기말
전기초

발행할주식의 총수(주)
3,000,000
3,000,000
3,000,000

1주당 액면금액(원)
5,000
5,000
5,000

발행한 주식수(주)
600,000
600,000
600,000

보통주자본금(원)
3,000,000,000
3,000,000,000
3,000,000,000

2) 당기 및 전기 자본금의 변동내용은 없습니다. 

16. 기타자본

(1) 기타자본의 내용은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

기타자본잉여금
(45,085)
2,294
2,294

주식선택권
304,687
264,548
251,089

합계
259,603
266,842
253,383

(2) 기타자본의 변동내용은 다음과 같습니다. 

<당기>

(단위 : 천원)

구분
기초
증가
감소
기말

기타자본잉여금
2,294
-
(47,379)
(45,085)

주식선택권
264,548
40,139
-
304,687

합계
266,842
40,139
(47,379)
259,603

<전기>

(단위 : 천원)

구분
기초
증가
감소
기말

기타자본잉여금
2,294
-
-
2,294

주식선택권
251,089
13,460
-
264,548

합계
253,383
13,460
-
266,842

(3) 주식기준보상제도

1) 주식기준보상 약정의 내용은 다음과 같습니다.

1차
2차
3차
4차

부여일
2014년 3월 26일
2016년 3월 30일
2017년 3월 27일
2018년 3월 30일

부여대상자
임직원
임직원
임직원
임직원

부여주식의 종류와 수량
기명식 보통주 
20,000주
기명식 보통주 
1,300주
기명식 보통주
2,500주
기명식 보통주
17,300주

약정의 유형
신주발행방식
신주발행방식
신주발행방식
신주발행방식

행사가격
24,000원/주당
50,705원/주당
91,000원/주당
91,000원/주당

행사가능기간
2016년 3월 26일~
2021년 3월 25일
2019년 3월 30일~
2024년 3월 29일
2020년 3월 27일~
2025년 3월 24일
2021년 3월 30일~
2026년 3월 30일

2) 주식선택권의 변동내용은 다음과 같습니다. 

<당기>
 (단위 : 주)

구분
1차
2차
3차
4차

기초
20,000
800
1,500
-

부여
-
-
-
17,300

상실
-
-
-
(9,800)

행사
-
-
-
-

기말
20,000
800
1,500
7,500

<전기>
 (단위 : 주)

구분
1차
2차
3차

기초
20,000
1,100
2,500

부여
-
-
-

상실
-
(300)
(1,000)

행사
-
-
-

기말
20,000
800
1,500

3) 연결실체는 이항평가모형에 의한 공정가치접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였으며, 공정가치 산정에 사용된 방법과 가정은 다음과 같습니다.
 (단위 : 원,%)

구분
1차
2차
3차
4차

평가기준일
2014-03-26
2016-03-30
2017-03-27
2018-03-30

주가
36,017원
106,643원
90,176원
66,670 원

행사가격
24,000 원
50,705원
91,000원
91,000원

무위험수익률
3.37%
1.73%
2.10%
2.58%

적용할인율
13.28%
13.36%
12.55%
13.01%

적용변동성
19.86%
27.92%
18.35%
20.16%

적용신용등급
BB+
BB
BB+
BB+

공정가치
11,959원
42,951원
13,759원
11,549원

17. 이익잉여금

(1) 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

이익준비금(주1)
242,712
212,712
210,000

미처분이익잉여금
20,032,599
20,782,756
15,255,357

합계
20,275,311
20,995,468
15,465,357

(주1) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다.

(2) 지배기업의 당기와 전기의 배당금의 산정내용은 다음과 같습니다.

<당기>
 (단위 : 원)

구 분
배당대상 주식수
배당률(%)
배당금액
배당기준일

보통주
600,000
-
-
2018.12.31

우선주
230,769
26%
300,000

<전기>
 (단위 : 원)

구 분
배당대상 주식수
배당률(%)
배당금액
배당기준일

보통주
600,000
-
-
2017.12.31

우선주
230,769
26%
300,000

연결실체는 우선주에 대한 배당을 주주총회에서 확정하고 있으며, 전환상환우선주를 부채로 계상하면서 배당금 지급액을 이자비용으로 계상하고 있습니다. 

18. 매출액 및 매출원가

(1) 매출액의 내용은 다음과 같습니다. 
 (단위 : 천원)

구분
당기
전기

상품매출
8,679,307
4,850,994

수수료수입
10,769,248
9,945,137

대출이자수입
2,620,598
1,107,379

기타수입
60,568
221,875

합계
22,129,720
16,125,384

(2) 매출원가의 내용은 다음과 같습니다. 
 (단위 : 천원)

구분
당기
전기

상품매출원가
7,611,174
4,747,493

기초상품
15,652,870
9,036,654

당기상품매입원가 등
8,819,840
11,363,709

기말상품
(16,861,536)
(15,652,870)

경매원가
2,819,524
3,157,688

기타원가
2,060
49,911

합계
10,432,758
7,955,092

19. 판매비와관리비

판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다. 
 (단위 : 천원)

구분
당기
전기

급여
4,463,460
2,838,948

퇴직급여
392,852
205,751

복리후생비
284,152
373,086

여비교통비
93,351
26,602

접대비
143,385
93,562

통신비
39,870
79,373

수도광열비
54,562
41,164

세금과공과
554,565
140,807

감가상각비
165,832
103,432

무형자산상각비
33,302
24,450

지급임차료
44,079
123,800

수선비
2,087
761

보험료
49,298
45,574

차량유지비
12,746
17,552

운반비
7,441
5,354

교육훈련비
13,078
19,582

도서인쇄비
25,817
28,086

회의비
1,112
-

소모품비
206,795
173,006

지급수수료
531,834
506,355

광고선전비
152,921
212,498

대손상각비
252,337
113,430

건물관리비
26,562
21,021

주식보상비
40,138
13,460

합계
7,591,576
5,207,654

20. 금융수익 및 금융비용

(1)
금융수익의
내용은 다음과 같습니다. 
 (단위 : 천원)

구분
당기
전기

이자수익
77,399
162,282

외환차익
10,964
37,116

금융상품처분이익
-
146

파생상품평가이익
353,077
6,699,916

합계
441,439
6,899,461

(2)
금융비용의
내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

이자비용
3,444,353
3,128,544

외환차손
3,071
50,318

외화환산손실
-
2,423

파생상품평가손실
581,076
436,846

파생상품거래손실
-
8,187

당기손익공정가치금융상품처분손실
39
372

합계
4,028,539
3,626,690

21. 기타수익 및 기타비용

(1)
기타수익의
내용은 다음과 같습니다. 
 (단위 : 천원)

구분
당기
전기

대손충당금환입
-
3,629

유형자산처분이익
8,455
-

잡이익
33,112
9,747

합계
41,566
13,376

(2)
기타비용의
내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

기부금
31,820
4,950

기타의대손상각비
456,168
9,948

유형자산처분손실
154
4,526

무형자산손상차손
11,700
158,091

잡손실
9,818
114,367

합계
509,660
291,882

22
. 법인세비용

(1) 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다.
 (단위: 천원)

구 분
당기
전기

법인세부담액
897,943
272,079

전기법인세조정사항
42,712
(62,386)

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액
(170,305)
217,101

법인세비용
770,350
426,794

(2) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. 
 (단위 : 천원)

구분
당기
전기

법인세비용차감전순손익
50,193
5,956,906

적용세율(11%, 22%)에 따른 법인세
(42,515)
1,257,041

조정사항 :

비과세수익
223,284
51,750

비공제비용
-
(594)

이연법인세미인식
562,633
(891,059)

기타
26,948
9,655

법인세비용
770,350
426,793

평균유효세율
1,534.78%
7.16%

(3) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다.

<당기>
 (단위: 천원)

구 분
기초
당기손익반영
자본반영
기말

대손충당금
1,036,118
646,403
-
1,682,521

무형자산(영업권포함)
31,618
(31,618)
-
-

미지급비용(연차)
73,163
65,541
-
138,704

업무용승용차
7,477
12,066
-
19,543

DC형 퇴직급여
39,655
(39,655)
-
-

환불부채
234,606
(44,112)
-
190,494

전환상환우선주_파생(주2)
10,069,836
-
-
10,297,836

전환상환우선주_이자(주2)
(12,577,203)
-
-
(10,247,779)

미수수익
(313,488)
107,980
-
(205,508)

감가상각비
(1,392)
348
-
(1,044)

지분법주식(주3)
(107,115)
-
-
(107,115)

유형자산 상각법변경
(173,535)
57,159
-
(116,376)

일시적차이 합계
(1,680,260)
774,112
-
1,651,276

이연법인세자산(주1)
212,228
163,605
-
375,833

이연법인세부채
(6,699)
6,699
-
-

(주1) 일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율로서 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있습니다. 

(주2) 전환상환우선주는 회계상 부채로 인식되지만, 세무상 자본거래로 해석되어 전환및 상환으로 인하여 미래에 과세되거나 공제되는 금액이 없으므로 이연법인세를 인식하지 아니하였습니다. 

(주3) 지분법투자와 관련하여 발생한 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높기 때문에 이연법인세부채를 인식하지 아니하였습니다.

<전기>

(단위: 천원)

구 분
기초
당기손익반영
자본반영
기말

대손충당금
1,529,188
(493,073)
-
1,036,115

무형자산
-
31,618
-
31,618

미지급비용(연차)
57,600
15,564
-
73,164

장기금융상품평가손실
5,508
(5,508)
-
-

업무용승용차
-
7,477
-
7,477

DC형퇴직급여
18,063
21,592
-
39,655

환불부채
287,020
(52,414)
-
234,606

전환상환우선주_파생(주2)
16,332,907
-
-
10,069,836

전환상환우선주_이자(주2)
(14,631,912)
-
-
(12,577,203)

미수수익
(106,346)
(207,142)
-
(313,488)

감가상각비
-
(1,392)
-
(1,392)

매도가능증권
(4,601)
4,601
-
-

지분법주식(주3)
(107,115)
-
-
(107,115)

단기매매증권평가이익
(15)
15
-
-

유형자산 상각법변경
(121,098)
(52,437)
-
(173,535)

이월결손금
255,723
(255,723)
-
-

일시적차이 합계
3,514,922
(986,822)
-
(1,680,262)

이연법인세자산(주1)
423,461
(211,233)
-
212,228

이연법인세부채
(832)
(5,867)
-
(6,699)

(주1) 일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율로서 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있습니다. 

(주2) 전환상환우선주는 회계상 부채로 인식되지만, 세무상 자본거래로 해석되어 전환및 상환으로 인하여 미래에 과세되거나 공제되는 금액이 없으므로 이연법인세를 인식하지 아니하였습니다. 

(주3) 지분법투자와 관련하여 발생한 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높기 때문에 이연법인세부채를 인식하지 아니하였습니다.

(4) 연결실체는 차기 이후 예상과세소득이 각 회계기간에 소멸되는 차감할 일시적차이를 초과하여 이연법인세자산의 실현가능성이 있는 것으로 판단하고 있습니다. 

23. 비용의 성격별 분류

비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. 
 (단위 : 천원)

구분
당기
전기

상품의 변동
(1,208,666)
(6,616,216)

상품의 매입등
8,819,840
11,363,709

종업원 급여
5,336,691
3,361,133

외주용역비
457,890
443,445

복리후생비
305,038
412,712

여비교통비
191,338
152,934

감가상각, 무형자산상각
321,278
270,013

도록비
347,259
437,495

감정료
192,072
181,259

소모품비
464,857
485,184

운반비
269,623
378,634

지급수수료
609,177
601,866

세금과공과
555,579
190,085

보험료
90,113
168,706

지급임차료
129,422
246,572

대손상각비
252,337
113,430

기타
890,486
971,663

매출원가 및 판매비와 관리비 합계
18,024,333
13,162,627

(주1) 포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비의 합계액입니다. 

24. 주당이익 

(1) 기본주당순이익

기본주당이익은 연결실체의 보통주당기순이익을 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다

(단위 : 원)

구분
당기
전기

보통주당기순이익(원)
(720,157,317)
5,530,111,740

가중평균유통보통주식수(주)
600,000
600,000

기본주당순이익(원)
(1,200)
9,217

(2) 잠재적 보통주

반희석효과로 인하여 희석주당순이익을 계산할 때 고려하지 않았지만 잠재적으로 미래에 기본주당순이익을 희석화할 수 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다. 

<당기>
 (단위 : 주)

구분
청구기간
발행될보통주식수

전환상환우선주
2024년 11월 27일
230,769주

주식선택권
2026년까지 회차별 상이
7,500주

25. 현금흐름표

(1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. 

(2) 당기순이익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다. 
 (단위 : 천원)

구분
당기
전기

법인세비용
770,350
426,793

이자수익
(2,608,723)
(1,108,246)

이자비용
3,444,353
3,128,544

기부금현물출자
820
-

감가상각비
288,808
267,793

무형자산상각비
33,302
24,450

무형자산손상차손
11,700
158,091

대손상각비
252,337
113,430

기타의대손상각비(환입)
456,168
6,319

재고자산평가손실
292,871
299,244

파생상품평가손실
581,076
436,846

유가증권처분손실
39
372

유형자산처분손실
154
4,526

파생상품평가이익
(353,077)
(6,699,916)

유형자산처분이익
(8,455)
-

주식보상비
40,139
13,460

합계
3,201,863
(2,928,295)

(3) 영업활동 자산·부채의 증감 내용은 다음과 같습니다. 
 (단위 : 천원)

구분
당기
전기

매출채권의 감소(증가)
(145,158)
1,113,066

대출채권의 증가
(6,616,338)
(13,188,907)

미수금의 감소
1,864,163
1,481,734

선급금의 감소(증가)
(324,930)
1,165,313

선급비용의 감소
4,397
13,829

재고자산의 증가
(1,208,666)
(6,616,217)

미지급금의 감소
(129,204)
(328,449)

예수금의증가(감소)
42,990
(34,692)

부가세예수금의 증가(감소)
54,666
(39,814)

미지급비용의 증가
608,857
153,405

선수수익의 증가(감소)
(22,121)
16,100

환불부채의 감소
(44,112)
(52,414)

합계
(5,915,457)
(16,317,045)

(4) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. 
 (단위 : 천원)

구분
당기
전기

투자부동산의 유형자산대체
1,485,996
4,969,846

장기차입금의 유동성대체
1,300,000
1,493,802

외상매출금, 대출채권 제각
-
570,363

(5) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다. 

<당기>
 (단위 : 천원)

구분
기초
현금흐름
비현금 변동
기말

단기차입금
3,302,741
1,697,259
-
5,000,000

유동성장기차입금
1,493,802
1,300,000
(1,493,802)
1,300,000

장기차입금
19,905,405
1,377,928
(1,300,000)
19,983,333

전환상환우선주
17,422,767
-
2,560,566
19,983,333

임대보증금
250,000
(30,000)
-
220,000

합계
42,374,715
4,345,187
(233,236)
46,486,666

<전기>
 (단위 : 천원)

구분
기초
현금흐름
비현금 변동
기말

단기차입금
4,660,000
(1,357,259)
-
3,302,741

유동성장기차입금
1,222,932
1,493,802
(1,222,932)
1,493,802

장기차입금
21,399,207
-
(1,493,802)
19,905,405

전환상환우선주
15,368,058
-
2,054,709
17,422,767

임대보증금
450,000
(200,000)
-
250,000

합계
43,100,197
(63,457)
(662,025)
42,374,715

26. 특수관계자거래

(1) 특수관계자 현황

관계
기업명

당기
전기

<연결실체에 영향력을 행사하는 기업>

지배기업
티에이어드바이저(유)
티에이어드바이저(유)

종속법인
케이아트론대부(주), 
케이론대부(주)
케이아트대부(주)
케이아트론대부(주)
케이아트대부(주)

<기타특수관계자>

최상위지배기업의 종속기업
(주)현대화랑, 
라스코파트너스(유) 등
(주)현대화랑, 
라스코파트너스(유) 등

최상위지배기업의 관계기업
(주) 진켐 등
(주) 진켐 등

(2) 특수관계자와의 매출·매입 등 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)

특수관계자
관계
매출
매입
기타수익
기타비용

(주)갤러리현대
기타특수관계자
-
16,738
-
-

현대화랑(주)
기타특수관계자
4,050
289,843
-
-

티에이어드바이저
최상위지배기업
-
16,441
-
-

아트큐브플러스(주)
기타특수관계자
962
1,045
-
-

유로아트코리아
차상위지배기업
54,280
-
-
-

두가헌유한회사
기타특수관계자
58
14,643
-
-

라스코파트너스(유)
기타특수관계자
46,048
-
-
-

아주콜렉션(유)
기타특수관계자
712,500
-
-
-

(주)진켐
기타특수관계자
-
165
-
-

합계

817,898
338,875
-
-

<전기>

(단위 : 천원)

특수관계자
관계
매출
매입
기타수익
기타비용

(주)갤러리현대
기타특수관계자
80,807
31,078
-
-

티에이어드바이저
기타특수관계자
45,360
6,400
-
-

현대화랑(주)
기타특수관계자
1,225
223,305
-
-

(주)케이옥션온라인
기타특수관계자
3,500
-
-
-

라스코파트너스(유)
기타특수관계자
-
-
-
-

아주콜렉션(유)
기타특수관계자
95,000
-
-
-

엠아트(유)
기타특수관계자
74,154
-
-
-

아트큐브플러스(주)
기타특수관계자
24,125
3,303
-
-

합 계

324,171
264,086
-
-

(3) 특수관계자와의 중요한 자금거래내용은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)

특수관계자
관계
과 목
거래조건
변동내용

발생일
약정기간
이율
기초잔액
기중증가액
기중감소액
기말잔액

라스코파트너스
기타특수관계자
대출채권
2017
상환시
12.0%
450,000
1,200,000
1,569,675
80,325

임직원

단기대여금
2018
상환시
4.60%
8,800
-
3,667
5,133

임직원

장기대여금
2018
상환시
4.60%
200,000
217,618
200,000
217,618

합 계

658,800
1,417,618
1,773,342
303,076

<전기>

(단위 : 천원)

특수관계자
관계
과 목
거래조건
변동내용

발생일
약정기간
이율
기초잔액
기중증가액
기중감소액
기말잔액

라스코파트너스
기타특수관계자
대출채권
2017
상환시
12%
-
600,000
150,000
450,000

아트큐브플러스
기타특수관계자
대출채권
2017
상환시
12%
-
250,000
250,000
-

임직원

단기대여금
2017
상환시
4.60%
-
30,000
21,200
8,800

임직원

장기대여금

4.6%
200,000
-
-
200,000

합 계

200,000
880,000
421,200
658,800

(4) 특수관계자와의 중요한 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다.

<당기>
 (단위 : 천원)

특수관계자
관계
채권
채무

대여금
미수수익
미지급금
임대보증금

직원A
임직원
5,132
-

-

직원B
임직원
217,619
-

-

라스코파트너스
기타특수관계자
-
-
80,325
15,000

선과점(유)
기타특수관계자
-
-

15,000

아주콜렉션(유)
기타특수관계자
-
-

15,000

엠아트(유)
기타특수관계자
-
-

15,000

합계

222,751
-
80,325
60,000

<전기>

 (단위 : 천원)

특수관계자
관계
채권
채무

대여금
미수수익
미지급금
임대보증금

엠아트(유)
기타특수관계자
-
-
-
15,000

라스코파트너스
기타특수관계자
-
-
-
15,000

선과점(유)
기타특수관계자
-
-
-
15,000

아주콜렉션(유)
기타특수관계자
-
-
-
15,000

합계

-
-
-
60,000

(5) 특수관계자와의 담보 및 지급보증 내용

연결실체는 차입금과 관련하여 연결실체의 임원 등으로부터
연대보증(
주석27)
을 제공받고 있으며, 총 보증금액은
32,595,670
천원입니다.

(6) 주요경영진에 대한 보상

연결실체는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

단기종업원급여
1,120,782
857,813

퇴직급여
214,933
86,631

주식기준보상
10,382
28,283

27. 우발상황과 약정사항

우발상황 및 주요 약정사항의 내용은 다음과 같습니다.

(1) 연결실체는 경매 종료 후 3년간 경매품의 작가와 작품명의 진실성에 대한 보증을 하고 있습니다. 연결실체는 경매약관으로 연결실체가 보증한 사항이 실제와 불일치할 경우에는 낙찰자는 경매의 구매를 철회할 수 있으며 연결실체로부터 낙찰대금과 수수료를 환급받을 수 있도록 규정하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 이로 인한 경매 낙찰자와의 중요한 분쟁사항은 없습니다.

(2) 사용이 제한된 예금

사용이 제한된 예금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목
예금종류
금융기관명
금 액
사용제한내용

당기
전기

단기금융자산
정기예적금
KEB하나은행
480,000
380,000
차입금담보

(3) 담보제공자산 내용

예금이외에 담보제공(소유권제한 포함)한 내용은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

담보제공자산
장부금액
설정금액
수혜자
설정권자
관련채무의 내용

과 목
차입금액

(자기를 위한 담보)

토지,건물
26,675,454
28,200,000
국민은행
국민은행
장,단기차입금
22,783,333

연결실체는 케이비부동산신탁주식회사와 부동산담보신탁계약을 체결하고, 부동산담보신탁수익증서를 국민은행에 담보로 제공하고 있습니다. 

(4) 제공받은 보증

연결실체가 타인으로부터 제공받은 보증의 내용은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

보증 제공자
제공받은 보증내용
보증금액
보증기간
보증처

(특수관계자)

임원
차입금연대보증
1,224,000
2019-06-04
KEB하나은행

임원
차입금연대보증
1,800,000
2019-06-04
KEB하나은행

임원
차입금연대보증
16,500,000
2021-10-12
국민은행

임원
차입금연대보증
5,316,670
2023-10-12
국민은행

임원
차입금연대보증
1,595,000
2023-10-12
국민은행

임원
차입금연대보증
1,100,000
2019-10-12
국민은행

임원
차입금연대보증
1,100,000
2019-10-11
국민은행

임원
차입금연대보증
1,200,000
2019-06-25
산업은행

티에이어드바이저
차입금연대보증
1,200,000
2019-03-20
신한은행

티에이어드바이저
차입금연대보증
360,000
2019-06-22
신한은행

티에이어드바이저
차입금연대보증
1,200,000
2019-06-22
신한은행

합 계
32,595,670

(5) 보험가입의 내용

연결실체가 가입하고 있는 보험의 종류, 보험금액 및 보험에 가입된 자산의 내용은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

보험의 종류
부보자산
보험금액
보험회사

박물관 및 문화재단 종합보험
경매/전시작품/자산/수장고등
101,156,180
현대해상화재보험

건물 화재보험
건물
27,605,000
메리츠화재해상보험

연결실체는 상기 보험이외에 자동차종합보험, 국민건강보험 및 고용보험 등에 가입하고 있습니다.

(6) 계류중인 소송사건

중요한 계류중인 소송사건은 없습니다.

(7) 주요 약정사항

금융기관 등과 체결한 주요 약정사항은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

과 목
구 분
금융기관명
약정한도액
실행금액

단기차입금
WORe-안심팩토링대출
KEB하나은행
440,840
-

단기차입금
기업운전일반자금대출(통장)
KEB하나은행
1,500,000
-

단기차입금
기업운전일반자금대출
KEB하나은행
1,500,000
500,000

단기차입금
<기운>일반자금대출(일시상환)
신한은행
1,000,000
1,000,000

단기차입금
<기운>일반자금대출(일시상환)
신한은행
1,000,000
1,000,000

단기차입금
<기운>종합통장대출(일반)
신한은행
300,000
-

장기차입금
기업일반시설자금대출
국민은행
-
15,000,000

장기차입금
기업일반시설자금대출
국민은행
-
4,833,333

장기차입금
기업일반운전자금대출
국민은행
-
1,450,000

단기차입금
기업일반운전자금대출
국민은행
-
1,000,000

단기차입금
기업일반운전자금대출
국민은행
1,000,000
500,000

단기차입금
산업운영자금대출
산업은행
1,000,000
1,000,000

합계

7,740,840
26,283,333

28. 영업부문

연결실체는 단일 영업부문으로 구성되어 있으며, 영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방법으로 보고되고 있습니다. 최고 영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하고 있습니다. 

29. 위험관리

(1) 금융위험관리

연결실체는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. 

1) 신용위험관리

연결실체는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 연결실체는 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. 

금융상품 종류별 신용위험의 최대 노출금액은 다음과 같습니다. 
 (단위 : 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

현금및현금성자산
1,272,704
2,487,572
11,219,828

단기금융자산
480,000
1,119,492
9,393,000

매출채권
1,104,559
1,103,403
2,162,873

대출채권
26,929,850
20,371,295
7,346,126

단기대여금
5,132
8,800
-

미수금
6,277,093
8,597,424
10,075,530

미수수익
221,553
326,433
104,922

장기금융자산
66,000
42,000
712,492

장기대여금
217,619
200,000
200,000

당기손익공정가치금융자산
800,000
800,000
85,116

임차보증금
942,150
112,150
415,460

합계
38,316,660
35,168,569
41,715,347

2) 유동성위험관리

연결실체는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다.

<당기말>
 (단위 : 천원)

구분
장부금액
3개월 미만
3개월~1년
1년~5년
5년초과

미지급금
1,386,788
1,386,788
-
-
-

미지급비용
1,212,206
1,212,206
-
-
-

임대보증금
60,000
-
-
60,000
-

장단기차입금
26,283,333
1,000,000
5,300,000
19,983,333
-

상환전환우선주(*)
19,752,191
-
-
19,752,191
-

파생금융상품(*)
10,297,836
-
-
10,297,836
-

합계
58,992,354
3,598,994
5,300,000
50,093,360
-

(*) 상환전환우선주부채 및 연관된 파생금융상품부채 관련 유동성 위험은 2년 뒤 보유자의 조기상환권 행사를 가정하고 분석하였습니다

<전기말>
 (단위 : 천원)

구분
장부금액
3개월 미만
3개월~1년
1년~5년
5년초과

미지급금
1,515,991
1,515,991
-
-
-

미지급비용
606,987
606,987
-
-
-

임대보증금
90,000
-
30,000
60,000
-

장단기차입금
24,701,948
-
4,796,543
8,405,405
11,500,000

상환전환우선주(*)
17,422,767
-
-
17,422,767
-

파생금융상품(*)
10,069,836
-
-
10,069,836
-

합계
54,407,529
2,122,978
4,826,543
35,958,008
11,500,000

(*) 상환전환우선주부채 및 연관된 파생금융상품부채 관련 유동성 위험은 3년 뒤 보유자의 조기상환권 행사를 가정하고 분석하였습니다

<전기초>
 (단위 : 천원)

구분
장부금액
3개월 미만
3개월~1년
1년~5년
5년초과

미지급금
1,844,440
1,844,440
-
-
-

미지급비용
237,401
237,401
-
-
-

임대보증금
370,000
-
-
370,000
-

장단기차입금
27,282,139
-
5,882,932
7,899,207
13,500,000

상환전환우선주
15,368,058
-
-
15,368,058
-

파생금융상품
16,332,907
-
-
16,332,907
-

합계
61,434,945
2,081,841
5,882,932
39,970,172
13,500,000

3) 시장위험

이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과차입금에서 발생하고 있습니다. 연결실체의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

보고기간종료일 현재 연결실체의 이자율변동위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

변동금리부 금융부채
25,283,333
24,201,948
27,282,139

(2) 자본위험관리

연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 연결실체는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 연결실체의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. 
 (단위 : 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

부채총계
60,252,664
55,057,135
62,336,583

차감: 현금및현금성자산
1,272,704
2,487,572
11,219,828

순부채
58,979,960
52,569,563
51,116,755

자본총계
23,534,914
24,262,311
18,718,739

순부채비율
251%
217%
273%

30. 보고기간후 사건

(1) 재무제표 발행 승인

동 재무제표는 2019년 3월 12일자 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다. 

31. 한국채택국제회계기준으로의 전환

(1) 한국채택국제회계기준의 적용

연결실체의 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2017년 1월 1일 등이며, 한국채택국제회계기준 채택일은 2018년 1월 1일 입니다.

연결실체의 연차재무제표는 기업회계기준서 제1101호(한국채택국제회계기준의 최초채택)에 따라 한국채택국제회계기준의 완전한 소급적용이 아닌 관련 의무적 예외항목과 특정 선택적 면제조항을 적용했습니다.

(2) 다른 기업회계기준서의 소급적용에 대한 의무적 예외항목의 적용

1) 추정치에 대한 예외

한국채택국제회계기준 전환일(2017년 1월 1일)의 한국채택국제회계기준에 따른 추정치는 기존의 추정에 오류가 있었다는 객관적인 증거가 없는 한 동일한 시점에 과거회계기준에 따라 추정된 추정치(회계정책의 차이조정 반영 후)와 일관성있게 작성됐습니다.

(3) 한국채택국제회계기준으로의 전환에 대한 주요 설명

1) 대손충당금 평가
한국채택국제회계기준에 따라 손상되지 않은 채권에 대해서는 집합평가를 통해 대손을 설정하였고 손상된 채권에 대해서는 개별평가를 통해 대손충당금을 설정하였습니다.

2) 이연법인세

연결실체는 과거회계기준에 따라 이연법인세자산 및 부채를 유동항목 및 비유동항목으로구분하여 계상하였습니다. 한국채택국제회계기준에서는 이연법인세자산 및 부채를 비유동항목으로 분류하고 있습니다.

(4) 한국채택국제회계기준으로의 전환으로 인한 자본 및 총포괄손익의 차이조정

1) 2017년 1월 1일(전환일)현재 자본의 차이조정
 (단위 : 천원)

구 분
주
자 산
부 채
자 본

과거 회계기준

80,519,118
30,308,692
50,210,426

조정액:

대손충당금 평가
(주1)
(129,221)
-
(129,221)

미수수익 및 대손충당금 평가
(주2)
99,855
-
99,855

유형자산 상각방법 변경
(주3)
121,098
-
121,098

전환상환우선주

-
31,700,965
(31,700,965)

기타

(18,063)
287,020
(305,083)

조정사항 이연법인세

463,368
40,738
422,629

조정액 합계

537,037
32,028,723
(31,491,687)

한국채택국제회계기준

81,056,155
62,337,415
18,718,739

(주1) 매출채권, 미수금, 외상매출금에 대한 개별 평가에 따른 대손설정 변동사항
(주2) 미수수익에 대한 개별 평가에 따른 대손설정 변동사항
(주3) 감가상각방법 정률법에서 정액법으로 변경에 따른 변동사항

2) 2017년 12월 31일 현재 자본의 차이조정
 (단위 : 천원)

구 분
주
자 산
부 채
자 본

과거 회계기준

78,704,589
27,068,034
51,636,555

조정액:

대손충당금 평가
(주1)
203,088
-
203,088

미수수익 및 대손충당금 평가
(주2)
288,890
-
288,890

유형자산 상각방법 변경
(주3)
174,927
-
174,927

지분법취소

(120,707)
-
(120,707)

전환상환우선주

-
27,792,603
(27,792,603)

기타

(83,528)
196,498
(280,026)

조정사항 이연법인세(*3)

158,886
6,699
152,187

조정액 합계

621,556
27,995,800
(27,374,244)

한국채택국제회계기준

79,326,145
55,063,834
24,262,311

(주1) 매출채권, 미수금, 외상매출금에 대한 개별 평가에 따른 대손설정 변동사항
(주2) 미수수익에 대한 개별 평가에 따른 대손설정 변동사항
(주3) 감가상각방법 정률법에서 정액법으로 변경에 따른 변동사항

3) 2017년(2017년1월1일~2017년12월31일) 총포괄손익의 차이 조정
 (단위 : 천원)

구 분

당기손익
총포괄손익

과거 회계기준

1,457,854
1,457,854

조정액:

대출채권 대손충당금 평가
(주1)
332,308
332,308

미수수익 및 대손충당금 평가
(주2)
189,035
189,035

유형자산 상각방법 변경
(주3)
53,829
53,829

지분법취소

(120,707)
(120,707)

전환상환우선주

3,881,238
3,881,238

기타

6,997
6,997

조정사항 이연법인세

(270,442)
(270,442)

조정액 합계

4,072,258
4,072,258

한국채택국제회계기준

5,530,112
5,530,112

(주1) 매출채권, 미수금, 외상매출금에 대한 개별 평가에 따른 대손설정 변동사항
(주2) 미수수익에 대한 개별 평가에 따른 대손설정 변동사항
(주3) 감가상각방법 정률법에서 정액법으로 변경에 따른 변동사항

4) 현금흐름표의 중요한 조정사항

과거회계기준에 따르면 별도로 표시되지 않았던 이자수취, 배당금수취, 이자지급 및 법인세납부액을 한국채택국제회계기준에 따른 현금흐름표상에 별도로 표시하기 위하여 관련 수익(비용) 및 관련 자산(부채)에 대한 현금흐름내용을 조정하였습니다. 

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
(주)케이옥션과 그 종속기업

감사대상 사업연도
2018년 01월 01일
부터
2018년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
1
1
1
1
5
3
-
-
-
-
-
-
7
5

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
4
2
22
88
556
176
-
-
-
-
-
-
582
266

합계
4
2
22
88
556
176
-
-
-
-
-
-
582
266

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2018. 5.
1
일

주요내용
수익인식기준 검토, 위탁거래에 대한 채권,채무 인식 방법 검토

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2018.10.1~10.8
6
일
4
명
-
명
내부통제제도 및 회계정책변경 검토

2018.11.26~28
2018.12.19~21
3
일
6
명
-
명
회계정책변경 검토

2019.2.14~20
2
일
4
명
1
명
계정별 입증감사

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2019.12.19
1
일

실사(입회)장소
본사 사무실 및 저장고

실사(입회)대상
재고자산(상품)

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2019.12.19
1
일

실사(입회)장소
본사 사무실

실사(입회)대상
현금 및 회원권

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
-

기타조회
-

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
3
회

수행시기
2018.10.03 / 2019.2.20 / 2019.3.11

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2019년 03월 11일
감사, 업무수행이사
서면회의
기말감사결과보고

2
2019년 02월 20일
감사, 업무수행이사
서면회의
기말감사결과보고

3
2018년 10월 03일
감사, 업무수행이사
서면회의
중간감사결과보고