팜스빌 — 연결감사보고서 (2018.12) (20190405)
제출인: 한울회계법인

연결감사보고서
3.4
주식회사 팜스빌

00469373
100000000000
33465
6436
19833
22
Y
N
Y
Y
E

주식회사 팜스빌와 그 종속기업

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 19 기

2018년 01월 01일
부터

2018년 12월 31일
까지

제 18 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

한울회계법인

목 차

Ⅰ. 독립된 감사인의 감사보고서
---------------------------------- 1

Ⅱ. 연결재무제표

연결재무상태표
---------------------------------- 6

연결포괄손익계산서
---------------------------------- 7

연결자본변동표
---------------------------------- 8

연결현금흐름표
---------------------------------- 9

주석
--------------------------------- 10

Ⅲ. 외부감사 실시내용
--------------------------------- 64

00761#*감사인의 감사보고서.dsl

61_독립된 감사인의 감사보고서

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 팜스빌

주주 및 이사회 귀중

감사의견

우리는 주식회사 팜스빌과 그 종속기업(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2018년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표 및 연결현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2018년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 연결회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

ㆍ부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

ㆍ 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

ㆍ 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

ㆍ 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

ㆍ공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

ㆍ연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

기타사항 
비교표시목적으로 첨부된 전기의 재무상태표 및 포괄손익계산서는 회사가 연결대상 종속기업을 보유하고 있지 아니하므로 관계기업투자에 대해 지분법을 적용한 재무제표이며 동 재무제표는 감사받지 않았습니다.

서울특별시 강남구 테헤란로 88길14

한 울 회 계 법 인

대 표 이 사 남 기 봉

2019년 3월 27일

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에
회사의 연결재무제표에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)연 결 재 무 제 표

주식회사 팜스빌과 그 종속기업

제 19 기

2018년 01월 01일
부터

2018년 12월 31일
까지

제 18 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

"첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 팜스빌 대표이사 이 병 욱

본점 소재지 :
(도로명주소)
서울특별시 강남구 영동대로 424, 5층

(전 화)
02-553-1323

※ IFRS 적용기업의 경우 :
 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,
 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다.

연 결 재 무 상 태 표

제 19(당) 기 기말 2018년 12월 31일 현재

제 18(전) 기 기말 2017년 12월 31일 현재

제 18(전) 기 기초 2017년 01월 01일 현재

주식회사 팜스빌과 그 종속기업
(단위: 원)

과 목
주석
제 19(당) 기 기말
제 18(전) 기 기말
(감사받지 아니한 재무제표)
제 18(전) 기 기초
(감사받지 아니한 재무제표)

자 산

I. 유동자산

16,983,473,203

13,273,384,230

13,187,084,870

현금및현금성자산
5,38,39
8,512,788,062

7,241,078,946

11,146,268,124

단기금융상품
6,38,39
5,400,000,000

4,200,000,000

-

매출채권및기타채권
7,36,38,39
1,135,535,066

867,968,265

447,559,078

당기손익-공정가치측정금융자산
8,38,40
401,491,200

-

-

기타유동자산
9
4,608,050

14,546,338

7,805,043

재고자산
10
1,529,050,825

949,790,681

1,585,452,625

II. 비유동자산

16,481,763,160

15,625,056,270

13,398,535,641

당기손익-공정가치측정금융자산

8,38
,40

695,172,838

487,169,389

436,054,711

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

11,38
,40

861,660,000

738,900,000

700,000,000

관계기업투자
12
-

149,895,126

177,224,754

유형자산
13
5,267,565,785

3,754,976,249

3,925,551,805

무형자산
14
244,344,352

515,024,410

528,192,126

투자부동산
15,34
8,780,160,424

9,319,437,440

7,354,219,747

매출채권및기타채권

7
,38,39

471,916,560

465,411,600

85,650,400

이연법인세자산
31
160,943,201

194,242,056

191,642,098

자 산 총 계

33,465,236,363

28,898,440,500

26,585,620,511

부 채

I. 유동부채

3,671,785,855

2,084,856,708

2,847,397,137

매입채무및기타채무

16
,36,38,39

1,492,901,612

800,784,679

658,315,468

충당부채
20
102,157,777

28,302,988

5,255,496

당기법인세부채

1,014,486,466

560,869,041

363,632,173

유동성장기부채

17
,34,35,36,38,39

1,062,240,000

694,900,000

1,820,194,000

II. 비유동부채

2,763,821,198

7,758,562,303

8,272,917,069

매입채무및기타채무
16,38,39
505,000,000

500,000,000

320,000,000

장기차입금

17
,34,35,36,38,39

1,339,860,000

2,402,100,000

3,097,000,000

전환사채
18
-

3,993,644,817

3,801,321,399

파생상품부채
19,40
-

103,600,000

347,592,000

순확정급여부채
21
918,961,198

759,217,486

707,003,670

부 채 총 계

6,435,607,053

9,843,419,011

11,120,314,206

자 본

I. 지배기업소유주지분

26,916,967,854

19,055,021,489

15,465,306,305

자본금
22
1,260,000,000

1,200,000,000

1,200,000,000

기타자본
23
3,161,619,355

-

-

기타포괄손익누계액
24
126,094,800

30,342,000

-

이익잉여금
25
22,369,253,699

17,824,679,489

14,265,306,305

II. 비지배지분

112,661,456

-

-

자 본 총 계

27,029,629,310

19,055,021,489

15,465,306,305

부 채 및 자 본 총 계

33,465,236,363

28,898,440,500

26,585,620,511

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제 19(당) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제 18(전) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

주식회사 팜스빌과 그 종속기업
(단위: 원)

과 목
주석
제 19(당) 기
제 18(전) 기
(감사받지 아니한 재무제표)

I. 매출액
26,36

19,832,808,873

16,801,852,046

II. 매출원가
28,36

5,137,715,699

4,479,717,686

III. 매출총이익

14,695,093,174

12,322,134,360

IV. 판매비와관리비
27,28,36

9,093,929,745

8,219,623,380

V. 영업이익

5,601,163,429

4,102,510,980

VI. 관계기업투자손익

(30,469,500)

(27,329,628)

지분법이익
12
10,071,965

-

지분법손실
12
40,541,465

27,329,628

VII. 금융손익

110,908,929

90,057,560

금융수익
29,38
281,690,581

392,045,707

금융비용
29,38
170,781,652

301,988,147

VIII. 기타손익

600,715,707

397,291,437

기타수익
30
806,632,162

398,993,147

기타비용
30
205,916,455

1,701,710

IX. 법인세비용차감전순이익

6,282,318,565

4,562,530,349

X. 법인세비용

31

1,467,566,449

894,510,040

XI. 연결당기순이익

4,814,752,116

3,668,020,309

지배기업소유주지분

4,839,171,370

3,668,020,309

비지배지분

(24,419,254)

-

XII. 연결기타포괄이익

39,841,700

41,694,875

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목:

확정급여제도의 재측정요소

(55,911,100)

11,352,875

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익

95,752,800

30,342,000

XIII. 연결총포괄이익

4,854,593,816

3,709,715,184

지배기업소유주지분

4,880,327,010

3,709,715,184

비지배지분

(25,733,194)

-

XIV. 주당이익
32

기본주당순이익

2,013

1,528

희석주당순이익

1,789

1,375

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 자 본 변 동 표

제 19(당) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제 18(전) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

주식회사 팜스빌과 그 종속기업
(단위: 원)

과 목
지배기업소유주지분
비지배지분
총 계

자본금
기타자본
기타포괄손익
누계액
이익잉여금

2017.1.1(전기초)
(감사받지 아니한 재무제표)
1,200,000,000
-
-
14,265,306,305
-
15,465,306,305

총포괄이익:

당기순이익
-
-
-
3,668,020,309
-
3,668,020,309

확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
11,352,875
-
11,352,875

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익
-
-
30,342,000
-
-
30,342,000

소유주와의 거래:

현금배당
-
-
-
(120,000,000)
-
(120,000,000)

2017.12.31(전기말)
(감사받지 아니한 재무제표)
1,200,000,000
-
30,342,000
17,824,679,489
-
19,055,021,489

2018.1.1(당기초)
(감사받지 아니한 재무제표)

1,200,000,000
-
30,342,000
17,824,679,489
-
19,055,021,489

총포괄이익:

당기순이익
-
-
-
4,839,171,370
(24,419,254)
4,814,752,116

확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
(54,597,160)
(1,313,940)
(55,911,100)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익
-
-
95,752,800
-
-
95,752,800

소유주와의 거래:

현금배당
-
-
-
(240,000,000)
-
(240,000,000)

전환사채의 전환
60,000,000
3,161,619,355
-
-
-
3,221,619,355

연결범위의 변동
-
-
-
-
138,394,650
138,394,650

2018.12.31(당기말)
1,260,000,000
3,161,619,355
126,094,800
22,369,253,699
112,661,456
27,029,629,310

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 현 금 흐 름 표

제 19(당) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제 18(전) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

주식회사 팜스빌과 그 종속기업
(단위: 원)

과 목
주석
제 19(당) 기

제 18(전) 기

(감사받지 아니한 재무제표)

Ⅰ. 영업활동 현금흐름

5,074,924,759

4,377,059,465

(1) 영업에서 창출된 현금흐름
37
5,976,435,867

5,062,799,908

(2) 이자의 수취

221,411,050

135,035,844

(3) 배당금의 수취

590,359

-

(4) 이자의 지급

(130,387,526)

(109,143,064)

(5) 법인세의 납부

(993,124,991)

(711,633,223)

Ⅱ. 투자활동 현금흐름

(1,822,967,292)

(6,553,075,820)

(1) 투자활동으로 인한 현금유입

1,229,966,306

88,470,400

유형자산의 처분

-

8,000,000

당기손익-공정가치측정금융자산의 감소

30,000,000

-

무형자산의 처분

390,000,000

-

투자부동산의 처분

610,000,000

-

매출채권및기타채권의 감소

539,000

80,470,400

연결범위변동으로 인한 증가

199,427,306

-

(2) 투자활동으로 인한 현금유출

(3,052,933,598)

(6,641,546,220)

단기금융상품의 증가

1,200,000,000

4,200,000,000

당기손익-공정가치측정금융자산의 증가

622,029,788

144,335,683

유형자산의 취득

1,037,746,457

214,015,931

무형자산의 취득

159,213,393

14,255,418

투자부동산의 취득

26,900,000

1,608,707,588

매출채권및기타채권의 증가

7,043,960

460,231,600

Ⅲ. 재무활동 현금흐름
37

(1,984,899,720)

(1,720,194,000)

(1) 재무활동으로 인한 현금유입

150,000,000

350,690,178

매입채무및기타채무의 증가

150,000,000

350,690,178

(2) 재무활동으로 인한 현금유출

(2,134,899,720)

(2,070,884,178)

유동성장기부채의 상환

694,900,000

1,820,194,000

전환사채의 상환

1,054,999,720

-

매입채무및기타채무의 감소

145,000,000

130,690,178

배당금의 지급

240,000,000

120,000,000

Ⅳ. 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과

4,651,369

(8,978,823)

Ⅴ. 현금및현금성자산의 증감(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ+Ⅳ)

1,271,709,116

(3,905,189,178)

Ⅵ. 기초 현금및현금성자산

7,241,078,946

11,146,268,124

Ⅶ. 기말 현금및현금성자산

8,512,788,062

7,241,078,946

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

주석

제 19(당) 기 기말 2018년 12월 31일 현재

제 18(전) 기 기말 2017년 12월 31일 현재

제 18(전) 기 기초 2017년 01월 01일 현재

주식회사 팜스빌과 그 종속기업

1. 회사의 개요

(1) 지배기업의 개요
주식회사 팜스빌(이하 "지배기업")은 2000년 3월 15일에 설립되어 건강식품, 건강기능식품 및 식품의 개발, 제조 유통을 주업으로 하고 있으며, 지배기업의 본사는 서울특별시 강남구 영동대로 424, 5층(대치동,사조빌딩)에 소재하고 있습니다. 

지배기업은 액면분할 및 주식배당 등을 통하여 당기말 현재 자본금은 1,260,000,000원입니다. 한편, 지배기업의 대표이사는 이병욱이며, 당기말 현재 지배기업의 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명
소유주식수(주)
지 분 율

이병욱
1,997,334
79.26%

김선용
213,734
8.48%

한국산업은행
120,000
4.76%

정금아
49,190
1.95%

NHC-DTNI 농식품 ABC 투자조합 1호
24,096
0.96%

NHC-DTNI 농식품 ABC 투자조합 2호
24,096
0.96%

DTNI-AGRITECH 투자조합
19,400
0.77%

기타
72,150
2.86%

합 계
2,520,000
100.00%

(2) 종속기업의 개요
1) 보고기간종료일 현재 연결대상 종속기업의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명
소재지
주요 영업활동
결산월
지분율

당기말
전기말

(주)헬스코치생명과학(*)
대한민국
건강기능식품 연구개발
12월
70.00%
30.00%

(주)팜스빌바이오랩(*)
대한민국
건강기능식품 연구개발
12월
65.00%
30.00%

(*) 당기 중 (주)헬스코치생명과학의 지분 40% 및 (주)팜스빌바이오랩의 지분 35%를추가 취득함에 따라 관계기업에서 종속기업으로 분류하였습니다.

2) 당기말 현재 연결대상 종속기업의 요약 재무상태는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명
자산
부채
자본
매출액
당기순이익

(주)헬스코치생명과학
78,577
30,586
47,991
187,958
(80,675)

(주)팜스빌바이오랩
281,350
596
280,754
-
(619)

2. 연결재무제표 작성기준
(1) 회계기준의 적용

연결회사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다.

지배기업은 2018년 1월 1일 이후에 개시하는 연차보고기간부터 한국채택국제회계기준을 도입하였으며, 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'에 따른 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2017년 1월 1일입니다.

(2) 측정기준

연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 공정가치로 측정되는 파생상품

- 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정금융자산

- 공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 순공정가치를 차감한 확정급여부채

(3) 기능통화와 표시통화

연결회사 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화("기능통화")로 작성되고 있습니다. 연결회사의 연결재무제표는 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(4) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간종료일 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

연결회사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결회사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고하고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책
(1) 회계정책의 변경

연결회사가 당기에 신규로 적용하는 개정 기업회계기준서(이하 '기준서')는 다음과 같습니다.

1) 기준서 제1109호 '금융상품'

기준서 제1109호 '금융상품'은 기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다. 연결회사는 2018년 1월 1일 이후에 개시하는 연차보고기간부터 한국채택국제회계기준을 도입하였으며, 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'에 따른 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2017년 1월 1일입니다.

2) 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'

기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 기준서 제1018호 '수익'과 제1011호 '건설계약' 및 관련 해석서를 대체합니다. 연결회사는 2018년 1월 1일 이후에 개시하는 연차보고기간부터 한국채택국제회계기준을 도입하였으며, 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'에 따른 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2017년 1월 1일입니다.

3) 기준서 제1102호 '주식기준보상'

개정 기준서는 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려하고, 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 제거되는 부채의 장부금액과 인식할 지분상품의 공정가치와의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있으며, 연결회사에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

4) 기준서 제1040호 '투자부동산'

개정 기준서는 1) 투자부동산의 정의 충족여부가 달라지고 2) 증거로 뒷받침되는 용도변경이 있는 경우에만 다른 계정에서 투자부동산으로 대체하거나 또는 투자부동산에서 다른 계정으로 대체한다는 원칙을 명확히 하고 있으며, 연결회사에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

5) 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급, 선수취 대가'

동 해석서는 외화로 대가를 선지급 또는 선수취하는 경우, 관련 자산과 비용 또는 수익을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정할 목적의 거래일은 선지급하거나 선수취한 시점이라는 점을 명확히 하고 있으며, 연결회사에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 연결재무제표

지배기업은 피투자기업에 대한 힘이 있고 피투자기업에 관여함에 따라 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있으며, 피투자기업의 변동이익에 영향을 미치기 위해 지배기업의 힘을 사용하는 능력이 있는 경우에 지배력이 있다고 판단하고 해당 피투자기업을 종속기업에 포함하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 종속기업의 재무제표는 지배력을 획득한 시점부터 지배력을 상실하는 시점까지 연결재무제표에 포함합니다.

당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득 이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고 있습니다.

연결회사는 연결회사를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 또한, 연결회사 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다.

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결회사의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결회사의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다.

지배력을 상실하는 경우 연결재무상태표에서 지배력 상실시점의 해당 종속기업의 자산과 부채를 제거하고 종속기업에 대한 잔존투자는 공정가치로 인식하며 지배력 상실관련 회계처리에 따른 모든 차이는 당기손익에 인식합니다.

(3) 외화환산

연결재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간종료일에 화폐성 외화항목은 보고기간종료일의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적 원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

(4) 현금및현금성자산

연결회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.

(5) 재고자산

재고자산의 단위원가는 선입선출법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.

재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(6) 금융상품

1) 금융자산의 인식 및 측정

연결회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에따라 금융자산을 상각후원가측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 당기손익-공정가치측정금융자산의 세가지 범주로 분류하고 분류 명칭에 따라 후속적으로 측정하고 있습니다. 내재파생상품은 주계약이 기준서 제1109호의 적용범위에 해당되는 경우에는 분리하지 않고 복합금융상품 전체에 대해 위 세 가지 범주중의하나로 분류합니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초인식시점에 거래가격으로 측정하고 이외에는 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고있습니다.

① 상각후원가측정금융자산

계약상 현금흐름의 수취를 목적인 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 상각후원가측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 원금은 최초 인식시점의 공정가치이며 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가 및 신용위험에 대가 등을 포함합니다. 상각후원가측정금융자산은 유효이자율법에 따라 측정하고 이자수익은 당기손익에 반영하고 있습니다.

② 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 매도를 목적으로 하는 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 공정가치의 변동으로 인한 차이는 기타포괄손익에 반영하고 처분시 당기손익으로 재순환시키며 이자수익은 당기손익의 금융수익에, 손상차손(환입) 및 외환손익은 기타손익에 반영하고 있습니다.

한편, 연결회사는 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 취소불가능 한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택을 하는 경우에는 배당금을 제외하고 해당 지분상품으로부터 발생하는 모든 손익은 기타포괄손익으로 인식하고 후속적으로 당기손익으로 재순환시키지 않습니다.

③ 당기손익-공정가치측정금융자산

금융자산이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 경우에는 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하며 단기매매목적의 지분증권, 파생상품 등을 포함하고 있습니다. 기준서 1109호의 분류기준에 따라 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산으로 분류되더라도 회계불일치를 해소하기 위해당기손익-공정가치측정금융자산으로 취소 불가능한 지정을 할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산과 관련된 손익은 당기손익의 기타손익에 인식하고 있습니다.

2) 금융부채의 분류 및 측정

연결회사는 계약의 실질에 따라 금융부채를 상각후원가측정금융부채, 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 한편, 연결회사가 복합금융상품을 발행한경우에는 자본요소와 부채요소를 분리하고 부채요소의 공정가치를 측정하여 최초 장부금액을 부채요소에 먼저 배부하고 있습니다.

금융부채는 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융부채가 아닌 경우 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. 후속적으로는 상각후원가측정금융부채는 유효이자율을 적용하여 측정하고 관련 이자비용은 당기손익으로 인식하며, 당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동액을 당기손익으로 인식합니다.

3) 금융자산의 손상

연결회사는 상각후원가측정금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해 기대신용손실모형을 적용하고 있습니다.

연결회사는 신용손상측정대상 금융자산에 대해 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있는지에 대한 개별평가 및 대상금융자산의 경제적 성격을 고려한 집합평가를 매 보고기간 말에 수행하고 있습니다. 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 평가할 때 신용등급(외부평가기관 및 내부에서의 평가결과 모두 참고), 재무구조, 연체정보 및 현재 및 미래의 예측가능한 경제적 상황의 변동 등을 종합적으로 고려하여 판단하고 있습니다. 연결회사는 보고기간말 신용위험이 낮다고 판단되는 경우에는 최초인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 하고 연체일수가 30일을 초과하는 경우에는 명백한 반증이 없는 한 신용위험이 유의적으로 증가한 것으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말에 매출채권은 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 최초인식시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초인식후 전체기간기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 이외의 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(지분증권제외) 대해서는 12개월 기대신용손실로 측정한 손실충당금을 인식하며 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있거나 신용손상이 있는 경우에는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 있습니다. 보고기간 말에 측정한 손실충당금과 장부금액과의차이는 손상차손(환입)으로 당기손익에 반영하고 있습니다.

(7) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 포괄손익계산서의 기타손익으로 인식합니다.

유형자산의 추정 내용연수 및 감가상각방법은 다음과 같습니다.

구 분
추정내용연수
감가상각방법

기계장치
5년
정액법

차량운반구
5년
정액법

비품
5년
정액법

시설장치
5년
정액법

연결회사는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(8) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영('0')으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 회원권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분
추정내용연수

특허권
5년

상표권
5년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 개발단계에서 발생한 지출은 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.

① 무형자산을 사용 또는 판매하기 위해 그 자산을 완성시킬 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있음

② 무형자산을 완성해 그것을 사용하거나 판매하려는 기업의 의도가 있음

③ 완성된 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력을 제시할 수 있음

④ 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 것인가를 보여줄 수 있음

⑤ 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매 또는 사용하는데 필요한 기술적, 금전적자원을 충분히 확보하고 있다는 사실을 제시할 수 있음

⑥ 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 구분하여 측정할 수 있음

(9) 투자부동산
임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 거래원가를 포함하여 원가로 측정하고 있으며, 최초 인식 후에는 취득원가에서 감가상각누계액 및 손상차손누계액을 차감하여 측정하고 있습니다.

(10) 비금융자산의 손상

재고자산 및 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간종료일마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(11) 리스

연결회사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다.

(12) 차입원가

적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(13) 종업원급여

1) 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간종료일부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

2) 퇴직급여: 확정기여제도

확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간종료일 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다.

3) 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간종료일 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 확정급여제도에서 지급될 미래 현금흐름을 관련 퇴직급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 미인식과거근무원가 누계액과 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

퇴직급여를 새로 도입하거나 변경함에 따라 종업원의 과거 근무용역에 대한 확정급여채무의 현재가치의 변동액인 과거근무원가는 관련 급여가 가득되기까지의 평균기간에 정액법을 적용하여 비용으로 인식하고 있습니다. 단, 확정급여제도를 새로 도입하거나 개정하는 즉시 관련 급여가 가득되는 경우에는 해당 과거근무원가는 즉시 인식하고 있습니다.

4) 해고급여

통상적인 퇴직시점 이전에 종업원을 해고할 것을 현실적인 철회가능성이 없이 명시적으로 확약하거나, 연결회사가 종업원에게 명예퇴직에 대한 해고급여를 제안하고 종업원이 자발적으로 제안을 수락하는 경우 해고급여를 당기 손익으로 인식하고 있습니다. 종업원에게 자발적 명예퇴직을 제안하는 경우에는 제안을 수락할 것으로 기대되는 종업원의 수에 기초하여 해고급여를 측정하여 당기 손익으로 인식하고 있습니다. 해고급여의 지급기일이 보고기간 후 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다.

(14) 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무 (법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간종료일에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치이며 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 매 보고기간종료일마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간종료일 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(15) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

(16) 고객과의 계약에서 생기는 수익

1) 수익인식모형

연결회사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 제품매출 및 상품매출으로 구성되어 있습니다. 연결회사는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다.

① 계약의 식별

연결회사는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다.

② 수행의무의 식별

수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역'이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역'을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 연결회사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나 용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다.

③ 거래가격의 산정

거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 연결회사는 반품가능성을 과거의 경험률에 근거하여 합리적으로 추정하여 변동대가에 반영하고, 수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의기간이 12개월 이내이므로 유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다.

④ 거래가격의 배분

연결회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법 등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다.

⑤ 수익인식

연결회사는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 연결회사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우, 연결회사가 의무를 수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 연결회사 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권은 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

2) 본인과 대리인의 구분

연결회사는 상품과 관련된 거래에서는 상품의 제공을 주선하는 '대리인'의 역할을 수행한다고 판단하여 관련 수수료만 수익으로 인식하고 있으며 이외 다른 거래에서는 '본인'의 역할을 수행하므로 수행의무의 이행결과로 이전되는 대가의 총액을 수익으로 인식하고 있습니다.

3) 환불부채와 반환자산

연결회사는 수행의무이행의 대가로서 받을 금액 중 반품에 의해 받을 권리가 상실되는 부분은 고객에게 제품을 이전할 때 수익으로 인식하지 않고 환불부채로 인식하며 매 보고기간말 반품 예상량의 변동에 따라 환불부채를 재측정하고 있습니다.

한편, 반품으로 회수되는 반환자산은 판매시점의 재고자산의 장부금액에서 그 재고자산의 회수에 예상되는 원가를 차감하여 측정하고 매 보고기간말 재측정하고 있습니다.

4) 계약체결 증분원가와 계약이행원가

연결회사는 회수가 가능한 계약체결 증분원가 및 조건을 충족하는 계약이행원가에 대해 자산으로 인식하고 있습니다. 이러한 자산은 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적 기준으로 상각하며, 자산과 관련된 재화나 용역의 대가로 연결회사가 받을 것으로 예상하는 잔액과 향후 비용으로 인식될 직접원가와의 차액이 당해 자산의 장부가액보다 작은 경우 그 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다.

(17) 환율변동효과

연결회사는 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 역사적 원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하였습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간종료일 현재 환율로 환산하고 환산손익은 당기손익으로 계상하고 있습니다.

(18) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

1) 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 연결포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 연결포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결회사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

2) 이연법인세

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이 중 일시적 차이가 과세소득 발생으로 해소될 가능성이 높은 경우에 인식합니다. 그러나, 일시적 차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다.

종속기업 및 관계기업 투자지분에 관한 가산할 일시적 차이에 대해서는 연결회사가 일시적 차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적 차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적 차이가예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고, 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간종료일에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간종료일 제정 되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결회사가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(19) 주당이익

연결회사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(20) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정ㆍ공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 

1) 기준서 제1116호 '리스' 개정

기준서 제1116호 '리스'는 현행 기준서 제1017호 '리스', 해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다. 연결회사는 이 기준서를 2019년 1월 1일부터 적용할 예정입니다.

리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스(리스개시일에리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산(예, 기초자산 $5,000 이하) 리스의 경우동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택 적용할 수 있습니다.

연결회사는 기업회계기준서 제1116호 적용대상 계약을 식별하였으며, 식별된 계약 중 중요한 계약은 사조씨푸드 주식회사와의 본사 사무실 임차계약입니다. 이와 관련하여 연결회사는 2018년 회계기간 동안 총 165,600천원의 지급임차료 및 건물관리비를 지급하였습니다.

연결회사는 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 연결회사가 이러한 분석을 완료하기전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다. 연결회사는 2019년 1월 1일 이후 공시되는 연결재무제표에 미치는 영향 분석 결과를 향후 연결재무제표 주석에 공시할 예정입니다.

2) 기준서 제1109호 '금융상품' 개정

개정 기준서는 중도상환특성을 가진 금융자산을 조기상환 하는 경우, 해당 금융자산의 보유자가 추가비용을 지급하지 않고 오히려 보상을 받는 경우에도 계약상 현금흐름이 원금과 이자로 구성된다는 것을 명확히 하고 있으며, 금융부채가 변경, 교환되고 제거되지 않을 경우에도 금융자산과 동일하게 상각후원가를 재계산하고 조정금액을 당기손익으로 회계처리 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 연결회사는 개정기준서를 2019년 1월 1일부터 적용할 예정이며, 연결회사의 연결재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

3) 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 개정

개정 기준서는 발생원가 투입법을 적용하는 경우 동 기준서의 일반적인 회계단위인 '수행의무'를 기준으로 공시여부를 결정하는 것이 아닌, '개별계약'을 기준으로 거래가격이 직전 회계연도 매출액의 5% 이상이면 추가공시하도록 개정되었습니다. 연결회사는 개정 기준서를 2019년 1월 1일부터 적용할 예정이며, 연결회사의 연결재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

4) 기준서 제1019호 '종업원급여' 개정

개정 기준서는 제도의 개정이 발생한 경우, 제도를 개정 전과 후로 구분하고 해당 시점 사외적립자산의 공정가치 및 갱신된 보험수리적 가정을 이용하여 순확정급여부채(자산)를 재측정하는 한편, 과거근무원가 및 정산손익을 먼저 인식한 후 자산인식상한효과를 결정하고 이를 기타포괄손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 연결회사는 개정 기준서를 2019년 1월 1일부터 적용할 예정이며, 연결회사의 연결재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

5) 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

개정 기준서는 관계기업과 공동기업에 대한 금융상품이지만 지분법을 적용하지 않는장기투자지분에 대해 기준서 제1109호를 적용하는 한편, 관계기업과 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상회계처리는 기준서 제1028호보다기준서 제1109호를 우선하여 적용하는 것을 명확히 하고 있습니다. 연결회사는 개정기준서를 2019년 1월 1일부터 적용할 예정이며, 연결회사의 연결재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

6) 해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

동 해석서는 기업이 법인세 신고에 따라 사용하였거나 사용하려는 처리(이하, '법인세 처리')를 과세당국이 세법에 따라 수용할 지가 불확실할 때에 대한 회계처리기준을 안내하고 있습니다. 동 해석서에 따르면, 과세당국은 조사할 권한이 있는 만큼 모두 조사할 것이고 그 조사를 할 때에 관련되는 정보를 모두 알고 있다는 가정하에 기업은 어떤 접근법이 불확실성의 해소를 더 잘 예측하는지에 기초하여 불확실한 법인세 처리를 개별적으로 고려할 지, 과세당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 등을 판단하여 세무기준액 등을 산정해야 합니다. 연결회사는 동 해석서를2019년 1월 1일부터 적용할 예정이며, 연결회사의 연결재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

7) 연차개선 2015-2017

연차개선 2015-2017에서는 기준서의 다음 사항을 명확히 하고 있습니다. 연결회사는 동 연차개선을 2019년 1월 1일부터 적용할 예정이며, 연결회사의 연결재무제표에미치는 영향은 중요하지 않습니다.

① 제1103호 '사업결합' : 공동영업에 대한 지배력을 획득하는 거래는 단계적 사업결합에 해당

② 제1111호 '공동약정' : 공동영업 당사자가 공동지배력을 획득하더라도 연결실체범위는 변경 없음

③ 제1012호 '법인세' : 배당의 법인세효과는 그 원천별로 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식

④ 제1023호 '차입원가' : 적격자산 취득 활동이 완료되면 관련 특정목적차입금은 일반차입금에 포함

4. 영업부문

(1) 영업부문의 식별
연결회사는 한국채택국제회계기준 제1108호 '영업부문'에 따른 보고부문이
유통판매 부문의 단일 부문이므로 부문별 정보를 공시하지 않습니다.

(2) 주요 고객에 대한 의존도
당기 중 매출의 10% 이상 비중을 차지하는 거래처는 3개사이며, 매출액은

13,520백만
원입니다.

5. 현금및현금성자산

보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

보유현금
3,069
4,267
3,841

보통예금
2,509,719
1,036,812
2,242,427

정기예금 등
6,000,000
6,200,000
8,900,000

합 계
8,512,788
7,241,079
11,146,268

6. 단기금융상품

보고기간종료일 현재 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

단기금융상품
5,400,000
4,200,000
-

7. 매출채권및기타채권

보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

총장부금액
대손충당금
순장부금액
총장부금액
대손충당금
순장부금액
총장부금액
대손충당금
순장부금액

<유동>

매출채권
983,313
-
983,313
764,554
-
764,554
333,629
-
333,629

미수금
105,938
-
105,938
74,721
-
74,721
98,255
-
98,255

미수수익
46,284
-
46,284
28,693
-
28,693
15,675
-
15,675

합 계
1,135,535
-
1,135,535
867,968
-
867,968
447,559
-
447,559

<비유동>

보증금
471,917
-
471,917
465,412
-
465,412
85,650
-
85,650

합 계
471,917
-
471,917
465,412
-
465,412
85,650
-
85,650

8. 당기손익-공정가치측정금융자산

보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

<유동>

KB증권 제174호 DLB
401,491
-
-

<비유동>

저축성보험
695,173
487,169
436,055

9. 기타유동자산

보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

선급금
2,667
12,510
5,204

선급비용
1,941
2,036
2,601

합 계
4,608
14,546
7,805

10. 재고자산

보고기간종료일 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

취득원가
평가손실
충당금
장부금액
취득원가
평가손실
충당금
장부금액
취득원가
평가손실
충당금
장부금액

상품
115,596
(9,500)
106,096
4,381
(643)
3,738
51,335
(9,731)
41,604

제품
1,656,810
(233,855)
1,422,955
1,133,681
(187,628)
946,053
1,724,865
(181,016)
1,543,849

합 계
1,772,406
(243,355)
1,529,051
1,138,062
(188,271)
949,791
1,776,200
(190,747)
1,585,453

11. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산
보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

<지분상품>

(주)이자르씨앤에스
861,660
738,900
700,000

12. 관계기업투자

(1) 보고기간종료일 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명
소재지
주요 
영업활동
당기말
전기말
전기초

지분율
장부금액
지분율
장부금액
지분율
장부금액

(주)헬스코치생명과학(*)
대한민국
건강기능식품
연구개발
-
-
30.00%
24,955
30.00%
28,383

(주)팜스빌바이오랩(*)
대한민국
건강기능식품
연구개발
-
-
30.00%
124,940
30.00%
148,842

합 계
-
-
-
149,895
-
177,225

(2) 당기 및 전기 중 지분법적용투자주식의 변동은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구 분
기초
취득
배당금수령
지분법 손익
기타증감
기말

(주)헬스코치생명과학
24,955
-
-
10,072
(35,027)
-

(주)팜스빌바이오랩
124,940
-
-
(40,541)
(84,399)
-

합 계
149,895
-
-
(30,469)
(119,426)
-

② 전기

(단위: 천원)

구 분
기초
취득
배당금수령
지분법 손익
기타증감
기말

(주)헬스코치생명과학
28,383
-
-
(3,428)
-
24,955

(주)팜스빌바이오랩
148,842
-
-
(23,902)
-
124,940

합 계
177,225
-
-
(27,330)
-
149,895

(3) 지배력 획득일 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명
자산
부채
자본
매출액
당기순이익(손실)

(주)헬스코치생명과학
231,437
98,339
133,098
380,531
49,915

(주)팜스빌바이오랩
281,436
(107)
281,329
-
(135,138)

13. 유형자산

(1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

취득원가
감가상각
누계액
장부금액
취득원가
감가상각
누계액
장부금액
취득원가
감가상각
누계액
장부금액

토지
-
-
-
-
-
-
194,700
-
194,700

건물
-
-
-
-
-
-
324,095
(89,126)
234,969

기계장치
6,896
(575)
6,321
-
-
-
-
-
-

차량운반구
192,739
(153,237)
39,502
192,739
(121,636)
71,103
213,353
(110,649)
102,704

비품
285,971
(194,816)
91,155
245,611
(175,763)
69,848
167,777
(161,089)
6,688

시설장치
143,736
(110,746)
32,990
143,736
(99,823)
43,913
97,516
(90,968)
6,548

건설중인자산
5,097,598
-
5,097,598
3,570,112
-
3,570,112
3,379,943
-
3,379,943

합 계
5,726,940
(459,374)
5,267,566
4,152,198
(397,222)
3,754,976
4,377,384
(451,832)
3,925,552

(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기

(단위: 천원)

과 목
기초
취득
처분
감가상각비
대체
기말

토지
-
-
-
-
-
-

건물
-
-
-
-
-
-

기계장치
-
6,896
-
(575)
-
6,321

차량운반구
71,103
-
-
(31,601)
-
39,502

비품
69,848
40,360
-
(19,053)
-
91,155

시설장치
43,913
-
-
(10,923)
-
32,990

건설중인자산
3,570,112
1,527,486
-
-
-
5,097,598

합 계
3,754,976
1,574,742
-
(62,152)
-
5,267,566

당기 중 적격자산인 유형자산에 대해 자본화된 차입원가는 127,246천원이며, 자본화가능차입원가를 산정하기 위하여 사용된 자본화차입이자율은 5.54%입니다.

② 전기

(단위: 천원)

과 목
기초
취득
처분
감가상각비
대체
기말

토지
194,700
-
-
-
(194,700)
-

건물
234,969
-
-
-
(234,969)
-

기계장치
-
-
-
-
-
-

차량운반구
102,704
-
(1)
(31,600)
-
71,103

비품
6,688
77,834
-
(14,674)
-
69,848

시설장치
6,548
46,220
-
(8,855)
-
43,913

건설중인자산
3,379,943
190,169
-
-
-
3,570,112

합 계
3,925,552
314,223
(1)
(55,129)
(429,669)
3,754,976

전기 중 적격자산인 유형자산에 대해 자본화된 차입원가는 100,208천원이며, 자본화가능차입원가를 산정하기 위하여 사용된 자본화차입이자율은 5.26%입니다. 한편, 토지 및 건물은 투자부동산으로 계정재분류되었습니다.

14. 무형자산

(1) 보고기간종료일 현재 무형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

취득원가
상각
누계액
손상차손
누계액
장부금액
취득원가
상각
누계액
장부금액
취득원가
상각
누계액
장부금액

특허권
147,966
(55,786)
-
92,180
142,313
(26,952)
115,361
135,003
(6,946)
128,057

상표권
21,290
(2950)
-
18,340
1,554
(471)
1,083
2,026
(471)
1,555

회원권
133,824
-
-
133,824
398,580
-
398,580
398,580
-
398,580

영업권
76,535
-
(76,535)
-
-
-
-
-
-
-

합 계
379,615
(58,736)
(76,535)
244,344
542,447
(27,423)
515,024
535,609
(7,417)
528,192

(2) 당기 및 전기의 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

과 목
기초
취득
처분
상각
손상
기말

특허권
115,361
5,653
-
(28,834)
-
92,180

상표권
1,083
19,736
-
(2,479)
-
18,340

회원권
398,580
133,824
(398,580)
-
-
133,824

영업권
-
76,535
-
-
(76,535)
-

합 계
515,024
235,748
(398,580)
(31,313)
(76,535)
244,344

② 전기

(단위: 천원)

과 목
기초
취득
처분
상각
손상
기말

특허권
128,057
14,255
-
(26,951)
-
115,361

상표권
1,555
-
-
(472)
-
1,083

회원권
398,580
-
-
-
-
398,580

합 계
528,192
14,255
-
(27,423)
-
515,024

(3) 당기 및 전기 중 비용으로 인식한 연구 및 개발 지출의 총액은 각각 936,457천원과 828,510천원이며 전액 경상연구개발비의 과목으로 판매비와관리비에 인식하였습니다.

15. 투자부동산

(1) 보고기간종료일 현재 투자부동산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

취득원가
감가상각
누계액
장부금액
취득원가
감가상각
누계액
장부금액
취득원가
감가상각
누계액
장부금액

토지
5,374,993
-
5,374,993
5,534,963
-
5,534,963
4,111,842
-
4,111,842

건물
3,844,979
(439,812)
3,405,167
4,132,087
(347,613)
3,784,474
1,396,545
(185,327)
1,211,218

건설중인자산
-
-
-
-
-
-
2,031,160
-
2,031,160

합 계
9,219,972
(439,812)
8,780,160
9,667,050
(347,613)
9,319,437
7,539,547
(185,327)
7,354,220

(2) 당기 및 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

과 목
기초
취득
처분
감가상각비
대체
기말

토지
5,534,963
-
(159,970)
-
-
5,374,993

건물
3,784,474
26,900
(310,083)
(96,124)
-
3,405,167

합 계
9,319,437
26,900
(470,053)
(96,124)
-
8,780,160

연결회사의 토지 및 건물은 중소기업은행에 차입금의 담보로 제공되어 있습니다
.

② 전기

(단위: 천원)

과 목
기초
취득
처분
감가상각비
대체
기말

토지
4,111,842
-
-
-
1,423,121
5,534,963

건물
1,211,218
165,167
-
(73,159)
2,481,248
3,784,474

투자부동산
2,031,160
1,443,540
-
-
(3,474,700)
-

합 계
7,354,220
1,608,707
-
(73,159)
429,669
9,319,437

연결회사의 토지 및 건물은 중소기업은행에 차입금의 담보로 제공되어 있습니다
.

(3) 당기 및 전기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

임대수익
482,648
369,069

(4) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

토지 및 건물
8,780,160
12,360,202
9,319,437
11,822,020

투자부동산의 공정가치는 해당지역의 부동산평가와 관련하여 적절한 자격과 경험을가지고 있는 외부의 독립적인 부동산평가법인 미래새한감정평가법인이 수행한 평가에 근거하여 결정 되었습니다. 

16. 매입채무및기타채무

보고기간종료일 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

유동
비유동
유동
비유동
유동
비유동

매입채무
829,870
-
410,664
-
524,734
-

미지급금
522,072
-
129,760
-
66,926
-

미지급비용
52,500
-
65,597
-
52,230
-

선수금
10,770
-
-
-
283
-

예수금
13,636
-
6,514
-
10,315
-

부가세예수금
64,054
-
188,250
-
3,827
-

임대보증금
-
505,000
-
500,000
-
320,000

합 계
1,492,902
505,000
800,785
500,000
658,315
320,000

17. 차입금

(1) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
차입처
연이자율
당기말
전기말
전기초

시설자금대출
한국산업은행
1.94% ~ 2.43%
2,083,100
2,500,000
2,500,000

시설자금대출
중소기업은행
2.1%
319,000
597,000
875,000

시설자금대출
KEB하나은행
-
-
-
1,542,194

소 계
2,402,100
3,097,000
4,917,194

유동성장기차입금
(1,062,240)
(694,900)
(1,820,194)

합 계
1,339,860
2,402,100
3,097,000

(2) 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
금 액

2019년
1,062,240

2020년
923,240

2021년
416,620

합 계
2,402,100

18. 전환사채

(1) 보고기간종료일 현재 연결회사가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
발행일
만기일
보장수익률
액면이자율
당기말
전기말
전기초

제1회 원화사모전환사채
2016.03.31
2019.03.31
3.00%
1.00%
-
4,000,000
4,000,000

상환할증금
-
247,600
247,600

전환권조정
-
(253,955)
(446,279)

합 계
-
3,993,645
3,801,321

당기 중 전환사채 액면금액 40억 중 10억은 조기상환되었으며, 30억은 주식으로 전환되었습니다.

(2) 상기 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분
전환사채

1. 명칭 및 종류
(주)팜스빌 제1회 원화사모전환사채

2. 인수기관
산업은행

3. 발행일
2016.03.31

4. 만기일
2019.03.31

5. 액면금액
4,000,000,000원

6. 발행금액
4,000,000,000원

7. 액면이자율
1.0%

8. 보장수익률
3.0%

9. 이자지급방법
사채발행일 다음날(또는 전납납기일)로부터 원금에 대하여 표면이율을 적용하여 전환사채 인수일 후 매 1년마다 이자지급기일에 지급

10. 행사조건

가. 행사비율
사채권면금액의 100%

나. 행사시 발행주식
기명식 보통주식

다. 행사가격
25,000원

단, ①최초 전환가액을 하회하는 유상증자,주식배당,무상증자 및 주식관련 채권발행시 ②지배기업이 기업공개시 최초 공모가격이 발행금액을 하회할 경우등 사채조건이 정하는 바에 따라 전환비율 조정

라. 행사기간
2016.04.01~2019.03.30

11. 조기상환청구권
 (Call-option)
지배기업이 사채 발행일로부터 2년 이후부터 사채의 상환기일 1개월 전까지의 기간내에 본 사채 액면금액의 25%를 한도로 사채의 일부 또는 전부에 대하여 상환할 수 있는 권리 보유

19. 파생상품부채
보고기간종료일 현재 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

전환사채 전환권
-
103,600
347,592

연결회사는 상기 전환사채 전환권을 내재파생상품으로 별도로 분리하여 공정가치로 인식하고 있으며, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

20. 충당부채
(1) 연결회사는 고객등에게 제공한 마일리지 등으로 인하여 향후 부담할 것으로 예상되는 비용을 사용가능기간 및 과거 경험율 등을 기초로 추정하여 충당부채로 설정하고 있습니다.

(2) 당기 및 전기의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초
28,303
5,255

전입액
92,079
67,555

사용액
(18,224)
(44,507)

기말
102,158
28,303

21. 퇴직급여제도

연결회사는 자격요건을 갖춘 임직원들을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 이와 관련하여 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 독립적인평가기관에 의하여 수행되었습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

(1) 보고기간종료일 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

확정급여채무의 현재가치
918,961
759,217
707,004

사외적립자산의 공정가치
-
-
-

순확정급여부채
918,961
759,217
707,004

(2) 당기 및 전기의 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초
759,217
707,004

당기근무원가
68,100
77,407

이자비용
21,200
16,561

퇴직금지급액
-
(27,200)

재측정요소
70,444
(14,555)

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
-
-

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
22,816
22,283

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익
47,628
(36,838)

기말
918,961
759,217

(3) 당기 및 전기 중 확정급여제도 관련 비용의 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

당기근무원가
68,100
77,407

이자원가
21,200
16,561

합 계
89,300
93,968

(4) 당기 및 전기 중 기타포괄손익(이익잉여금)으로 인식된 보험수리적 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

법인세차감전 재측정요소
70,444
(14,555)

법인세효과
(14,533)
3,202

법인세차감후 재측정요소
55,911
(11,353)

(5) 보고기간종료일 현재 사용한 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

할인율
2.20%~2.60%
2.98%

미래임금상승률
0.94%~3.00%
3.00%

(6) 당기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
1% 증가
1% 감소

할인율 변화에 따른 민감도
(53,682)
48,039

미래임금상승률 변화에 따른 민감도
47,329
(53,978)

(7) 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같으며, 확정급여채무의 가중평균만기는 5.66년입니다.

(단위: 천원)

구 분
1년 미만
1년~2년
2년~5년
5년 이상
합 계

급여지급액
151,999
144,035
351,288
1,021,223
1,668,545

22. 자본금

(1) 보고기간종료일 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

발행할 주식의 총수
20,000,000주
20,000,000주
20,000,000주

1주당 금액
500원
500원
500원

발행한 주식의 수
2,520,000주
2,400,000주
2,400,000주

자본금
1,260,000
1,200,000
1,200,000

(2) 당기 및 전기 중 발행주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분
당기
전기

기초
2,400,000
2,400,000

전환권 행사
120,000
-

기말
2,520,000
2,400,000

23. 기타자본

보고기간종료일 현재 기타자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

주식발행초과금
3,161,619
-
-

24. 기타포괄손익누계액

보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익
126,095
30,342
-

25. 이익잉여금

(1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

이익준비금(*)
75,377
51,377
39,377

미처분이익잉여금
22,293,877
17,773,302
14,225,929

합 계
22,369,254
17,824,679
14,265,306

(*) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

(2) 당기 및 전기의 지배기업의 이익잉여금처분계산서의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

처분예정일: 2019년 3월 29일
처분확정일: 2018년 3월 16일

I. 미처분이익잉여금

22,472,792

17,225,487

1. 전기이월미처분이익잉여금
16,961,487

13,872,371

2. 회계정책변경 누적효과
577,920

-

3. 확정급여제도의 재측정요소
(51,524)

-

4. 당기순이익
4,984,909

3,353,116

II. 이익잉여금처분액

277,200

264,000

1. 이익준비금
25,200

24,000

2. 현금배당금
 (보통주 주당배당금(률) : 
 당기 : 100원
(20%)

 전기 : 100원(20%))

252,000

240,000

III. 차기이월미처분이익잉여금

22,195,592

16,961,487

26. 고객과의 계약에서 생기는 수익

연결회사의 매출은 모두 고객과의 계약에서 인식한 수익이며, 범주별 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

상품매출
285,951
319,163

제품매출
19,546,858
16,482,689

합 계
19,832,809
16,801,852

27. 판매비와 관리비

당기 및 전기 중 판매비와 관리비의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

급여
653,413
687,315

상여금
11,517
2,900

잡급
16,720
34,975

퇴직급여
128,448
110,613

복리후생비
70,238
74,977

여비교통비
4,804
8,386

접대비
10,547
10,287

통신비
10,656
7,596

수도광열비
4,557
5,662

전력비
11,673
9,658

세금과공과금
97,777
71,021

감가상각비
62,152
55,129

투자부동산감가상각비
96,124
73,159

지급임차료
95,797
84,371

수선비
613
-

보험료
82,960
63,137

차량유지비
22,983
22,510

경상연구개발비
936,457
828,510

운반비
398,612
420,757

교육훈련비
2,149
222

도서인쇄비
1,135
1,205

사무용품비
-
1,062

소모품비
27,304
22,122

지급수수료
406,915
404,629

광고선전비
818,144
479,565

판매촉진비
113,911
25,387

건물관리비
80,906
70,802

판매수수료
4,889,304
4,610,093

무형자산상각비
31,313
27,423

협회비
3,450
6,150

영업비
3,351
-

합 계
9,093,930
8,219,623

28. 성격별 비용
당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

재고자산의 변동
(532,005)
635,662

원재료의 사용액 등
139,215
169,591

종업원급여
705,003
793,003

감가상각비
62,152
55,129

투자부동산감가상각비
96,124
73,159

무형자산상각비
31,313
27,423

외주가공비
5,496,130
3,571,874

경상연구개발비
936,457
828,510

운반비
398,612
420,757

지급수수료
406,915
404,629

광고선전비
818,144
479,565

판매수수료
4,889,304
4,610,093

기타
784,281
629,946

합 계(*)
14,231,645
12,699,341

(*) 포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비의 합계입니다.

29. 금융수익 및 금융비용

(1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

이자수익
239,002
148,054

배당금수익
591
-

외화환산이익
5,647
-

파생상품거래이익
12,982
-

파생상품평가이익
6,004
243,992

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익
1,912
-

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익
15,553
-

합 계
281,691
392,046

(2) 당기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

이자비용
169,975
199,788

외환차손
482
-

외화환산손실
325
8,979

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실
-
93,221

합 계
170,782
301,988

30. 기타수익 및 기타비용

(1) 당기 및 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

임대료수입
482,648
369,069

지원금수익
133,069
12,241

염가매수차익
18,142
-

유형자산처분이익
-
7,999

투자부동산처분이익
139,947
-

잡이익
32,826
9,684

합 계
806,632
398,993

(2) 당기 및 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

보상비
1,387
784

재고자산폐기손실
35,148
-

무형자산손상차손
76,535
-

무형자산처분손실
8,580
-

기부금
83,936
-

잡손실
330
918

합 계
205,916
1,702

31. 법인세비용

(1) 당기 및 전기의 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

법인세부담액
1,446,742
908,870

일시적차이로 인한 법인세변동액
33,299
(2,600)

자본에 직접 반영된 법인세
(12,475)
(11,760)

법인세비용
1,467,566
894,510

(2) 당기 및 전기의 자본에 직접 반영되는 법인세는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

보험수리적손익
14,533
(3,202)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
(27,008)
(8,558)

합 계
(12,475)
(11,760)

(3) 당기 및 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

법인세비용차감전순이익
6,282,319
4,562,530

적용세율에 따른 법인세부담액
1,360,110
981,757

조정사항:

비공제비용
129,516
169

세액공제 및 감면
(61,017)
(58,650)

기타
38,957
(28,766)

법인세비용
1,467,566
894,510

평균유효세율
23.36%
19.61%

(4) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산(부채)의 구성내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구 분
일시적차이의 변동
이연법인세
자산(부채)

기초
증가
감소
기말

장기금융상품평가손실
142,031
-
15,553
126,478
27,825

차량운반구
57,046
6,213
-
63,259
13,917

퇴직급여충당금
756,150
223,396
66,056
913,490
200,968

매도가능증권
2,720
-
122,760
(120,040)
(26,409)

미수수익
-
(44,038)
-
(44,038)
(9,688)

충당부채
28,303
73,855
-
102,158
22,475

연차수당
18,624
11,839
-
30,463
6,702

전환권조정
(253,955)
-
(253,955)
-
-

상환할증금
247,600
-
247,600
-
-

파생상품부채
103,600
-
103,600
-
-

건설중인자산
(151,371)
(127,245)
-
(278,616)
(61,296)

감가상각비
(67,830)
-
(6,236)
(61,594)
(13,551)

합 계
882,918
144,020
295,378
731,560
160,943

② 전기

(단위: 천원)

구 분
일시적차이의 변동
이연법인세
자산(부채)

기초
증가
감소
기말

장기금융상품평가손실
-
142,031
-
142,031
31,246

차량운반구
39,157
17,889
-
57,046
12,550

퇴직급여충당금
676,736
93,969
14,555
756,150
166,353

매도가능증권
41,620
-
38,900
2,720
598

미수수익
-
-
-
-
-

충당부채
5,255
23,048
-
28,303
6,226

연차수당
12,441
6,183
-
18,624
4,097

장기금융상품
48,810
-
48,810
-
-

전환권조정
(446,278)
-
(192,323)
(253,955)
(55,869)

상환할증금
247,600
-
-
247,600
54,472

파생상품부채
347,592
-
243,992
103,600
22,792

건설중인자산
(51,163)
(100,208)
-
(151,371)
(33,301)

감가상각비
(50,670)
(17,160)
-
(67,830)
(14,922)

합 계
871,100
165,752
153,934
882,918
194,242

(4) 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초 이연법인세자산
194,242
191,642

당기손익으로 인식된 법인세비용
(20,824)
14,360

자본에 직접 반영된 법인세비용
(12,475)
(11,760)

기말 이연법인세자산
160,943
194,242

32. 주당이익
(1) 기본주당이익
① 당기 및 전기의 기본주당이익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

지배기업소유주지분당기순이익
4,839,171,370
3,668,020,309

가중평균유통보통주식수
2,403,616주
2,400,000주

기본주당이익
2,013
1,528

② 당기 및 전기의 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분
당기
전기

기초유통보통주식수
2,400,000
2,400,000

전환사채 보통주전환
3,616
-

가중평균유통보통주식수
2,403,616
2,400,000

(2) 희석주당이익

① 당기 및 전기의 희석주당이익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

지배기업소유주지분당기순이익
4,839,171,370
3,668,020,309

조정후 연결당기순이익
4,993,892,397
3,849,403,533

조정후 가중평균유통보통주식수
2,791,562주
2,800,000주

희석주당이익
1,789
1,375

② 당기 및 전기의 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분
당기
전기

기초유통보통주식수
2,403,616
2,400,000

전환사채 보통주전환
387,946
400,000

가중평균유통보통주식수
2,791,562
2,800,000

33. 배당금과 배당성향

(1) 당기 및 전기의 보통주 배당금 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

배당금총액
252,000,000
240,000,000

배당대상주식수
2,520,000주
2,400,000주

1주당 배당금
100
100

배당률
20.00%
20.00%

(2) 당기 및 전기의 배당성향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

배당금총액
252,000,000
240,000,000

지배기업소유주지분당기순이익
4,839,171,370
3,668,020,309

배당성향
5.21%
6.54%

34. 지급보증 및 담보자산

(1) 당기말 현재 특수관계가 없는 제3자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자
보증금액
보증내용

서울보증보험(주)
581,276
이행계약 지급보증

(2) 당기말 현재 차입금 등과 관련하여 담보로 제공한 자산의 내용은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

담보제공자산
장부금액
차입금 종류
금액
담보설정액
담보권자

투자부동산(토지)
811,842
시설자금대출
319,000
1,668,000
중소기업은행

투자부동산(건물)
1,023,168

또한, 연결회사는 한국산업은행 시설자금대출과 관련하여 토지분양대금 반환청구권이 담보로 제공되어 있으며 설정금액은 2,995,750천원입니다.

35. 약정사항
당기말 현재 금융기관과의 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관
약정종류
약정금액
실행금액

한국산업은행
시설자금대출
2,500,000
2,083,100

중소기업은행
시설자금대출
1,390,000
319,000

KEB하나은행
팩토링대출
40,000
-

36. 특수관계자

(1) 연결회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분
회사명

기타
(주)팜스빌인터내셔널

(2) 당기 및 전기의 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.
① 당기

(단위: 천원)

구 분
회사명
매출
임대수익
외주가공비
지급수수료

기타
(주)팜스빌인터내셔널
1,773
3,000
45,742
50,000

② 전기

(단위: 천원)

구 분
회사명
매출
임대수익
외주가공비
지급수수료

관계기업
(주)헬스코치생명공학
39,078
-
-
-

기타
(주)팜스빌인터내셔널
17,804
3,000
52,967
120,000

합 계
56,882
3,000
52,967
120,000

(3) 보고기간종료일 현재 특수관계자와의 채권, 채무내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
회사명
계정과목
당기말
전기말

관계기업
(주)헬스코치생명공학
매출채권
-
42,985

기타
(주)팜스빌인터내셔널
매출채권
-
830

미지급금
-
11,000

(4) 지급보증 및 담보

당기말 현재 연결회사가 특수관계자로부터 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공받은 내용
관련 채무 및 약정

구 분
제공자
물건 또는 내용
금액
종류
금액
담보권자

기 타
대표이사
지급보증
2,500,000
시설자금대출
2,083,100
한국산업은행

기 타
대표이사
지급보증
1,668,000
시설자금대출
319,000
중소기업은행

(5) 주요 경영진에 대한 보상

기업활동의 계획, 운영 및 통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기 및 전기 중 지배기업의 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

급여
293,695
274,633

퇴직급여
88,216
93,968

합 계
381,911
368,601

37. 현금흐름표

(1) 당기 및 전기 중 연결회사의 영업활동에서 창출된 현금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

1. 당기순이익
4,814,752
3,668,020

2. 조정항목:

퇴직급여
89,300
93,968

감가상각비
62,152
55,129

투자부동산감가상각비
96,124
73,159

판매촉진비
73,855
23,047

무형자산상각비
31,313
27,423

지분법손실
40,541
27,330

이자비용
169,975
199,788

외화환산손실
325
8,979

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실
-
93,221

무형자산처분손실
8,580
-

무형자산손상차손
76,535
-

법인세비용
1,467,566
894,510

지분법이익
(10,072)
-

이자수익
(239,002)
(148,054)

배당금수익
(590)
-

외화환산이익
(5,647)
-

파생상품거래이익
(12,982)
-

파생상품평가이익
(6,004)
(243,992)

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익
(1,912)
-

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익
(15,553)
-

유형자산처분이익
-
(7,999)

투자부동산처분이익
(139,947)
-

염가매수차익
(18,142)
-

소 계
1,666,415
1,096,509

3. 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동:

매출채권의 감소(증가)
(218,087)
(470,925)

미수금의 감소(증가)
(31,217)
23,534

선급금의 감소(증가)
9,843
(7,306)

선급비용의 감소(증가)
95
565

재고자산의 감소(증가)
(579,260)
635,662

매입채무의 증가(감소)
419,206
(114,070)

미지급금의 증가(감소)
(17,437)
62,834

미지급비용의 증가(감소)
18,431
14,837

선수금의 증가(감소)
10,770
(283)

예수금의 증가(감소)
7,121
(3,800)

부가세예수금의 증가(감소)
(124,196)
184,423

퇴직금의 지급
-
(27,200)

소 계
(504,731)
298,271

4. 합 계 (1+2+3)
5,976,436
5,062,800

(2) 비현금거래

당기 및 전기의 현금흐름표에 포함되지 않는 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

건설중인자산의 미지급금 변동
409,750
-

장기차입금의 유동성 대체
1,062,240
694,900

전환사채의 보통주 전환
3,221,619
-

매출채권의 임대보증금 대체
-
40,000

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 변동

당기 및 전기의 재무활동에서 생기는 부채의 변동의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
전기말
현금유입
현금유출
비현금거래
당기말

대체
기타

유동성장기부채
694,900
-
(694,900)
1,062,240
-
1,062,240

장기차입금
2,402,100
-
-
(1,062,240)
-
1,339,860

전환사채
3,993,645
-
(1,055,000)
(3,221,619)
282,974
-

파생상품부채
103,600
-
-
-
(103,600)
-

임대보증금
500,000
150,000
(145,000)
-
-
505,000

합 계
7,694,245
150,000
(1,894,900)
(3,221,619)
179,374
2,907,100

38. 범주별 금융상품

(1) 당기말 현재 금융자산의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
상각후원가
측정금융자산
당기손익-공정가치측정금융자산
기타포괄손익-공정가치측정금융자산

현금및현금성자산
8,512,788
-
-

단기금융상품
5,400,000
-
-

파생결합증권(DLB)
-
401,491
-

매출채권및기타채권(비유동포함)
1,607,452
-
-

저축성보험
-
695,173
-

지분증권
-
-
861,660

합 계
15,520,240
1,096,664
861,660

(2) 당기말 현재 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
상각후원가
측정금융부채
당기손익-공정가치
측정금융부채

매입채무및기타채무(비유동포함)
1,997,902
-

유동성장기부채
1,062,240
-

장기차입금
1,339,860
-

합 계
4,388,750
-

(3) 당기 및 전기의 금융상품의 범주별 손익현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

금융수익
금융비용
기타포괄손익
금융수익
금융비용
기타포괄손익

상각후원가측정금융자산
245,240
806
-
148,054
8,979
-

당기손익-공정가치측정금융자산
17,465
-
-
-
93,221
-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
-
-
95,753
-
-
30,342

상각후원가측정금융부채
-
169,976
-
243,992
199,788
-

당기손익-공정가치측정금융부채
18,986
-
-
-
-
-

합 계
281,691
170,782
95,753
392,046
301,988
30,342

39. 위험관리

연결회사는 금융상품과 관련하여 환위험, 유동성위험, 이자율위험, 가격위험, 신용위험 등에 대한 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 위험관리는 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결회사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 재무부서에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다.

(1) 환위험

환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다. 연결회사는 해외 영업활동 등으로 인하여 USD 등의 환위험에 노출되어 있습니다. 

보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

자산
부채
자산
부채

USD
176,082
-
65,127
-

JPY
848
-
-
-

SGD
4,017
-
654
-

합 계
180,947
-
65,781
-

연결회사는 내부적으로 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율이 5% 변동하는 경우 환율변동이 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

5% 상승시
5% 하락시
5% 상승시
5% 하락시

USD
8,804
(8,804)
3,256
(3,256)

JPY
42
(42)
-
-

SGD
201
(201)
33
(33)

합 계
9,047
(9,047)
3,289
(3,289)

상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

(2) 유동성위험

유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 연결회사는 특유의 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 연결회사는 금융상품의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다.

다음은 금융부채별 상환계획으로서 할인되지 않은 계약상의 금액입니다. 금융부채의잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 상환을 요구 받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다.

(단위: 천원)

구 분
1년 이내
1년~5년
합 계

매입채무및기타채무(비유동포함)
1,492,902
505,000
1,997,902

유동성장기부채
1,062,240
-
1,062,240

장기차입금
-
1,339,860
1,339,860

합 계
2,555,142
1,844,860
4,400,002

(3) 이자율위험

이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다. 연결회사는 변동이자부 장기차입금과 관련된 시장이자율의 변동위험에 노출되어 있습니다. 이에 따라, 연결회사의 경영진은 이자율 현황을 주기적으로 검토하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 이자율변동위험에 노출된 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

장기차입금(유동성포함)
2,402,100
3,097,000

연결회사는 내부적으로 이자율 변동으로 인한 이자율위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 각 자산 및 부채에 대한 이자율이 1% 변동시 이자율변동이당기 및 전기 손익과 순자산에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
1% 상승시
1% 하락시

손익
순자산
손익
순자산

당기
(18,736)
(18,736)
18,736
18,736

전기
(24,157)
(24,157)
24,157
24,157

(4) 신용위험
신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결회사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권및기타채권에서 발생합니다. 연결회사는 신용위험을 관리하기 위하여 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연 현황 및 회수대책이 보고된 후 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 또한, 거래상대방의 신용에 따라 필요한 경우 담보 및 기타 신용보강을 요구하고 있습니다. 

보고기간종료일 현재 연결회사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

현금및현금성자산(*)
8,509,719
7,236,812

단기금융상품
5,400,000
4,200,000

매출채권및기타채권(비유동포함)
1,607,452
1,333,380

합 계
15,517,171
12,770,192

(*) 연결회사가 보유하고 있는 현금은 제외하였습니다.

(5) 자본위험관리

연결회사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 연결회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자산으로 나누어 산출하고
있으며 총부채 및 총자산은 연결재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다.

보고기간종료일 현재 연결회사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

부채
6,435,607
9,843,419
11,120,314

자산
33,465,236
28,898,441
26,585,621

부채비율(%)
19.23%
34.06%
41.83%

40. 공정가치
(1) 공정가치 서열체계
공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분

투입변수의 유의성

수준 1

측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2

수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치

수준 3

자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수를 활용하여 도출되는 공정가치

(2) 공정가치 서열체계별 공정가치

보고기간종료일 현재 금융상품의 수준별 공정가치는 다음과 같습니다.
① 당기말

(단위: 천원)

구 분
수준1
수준2
수준3

<금융자산>

당기손익-공정가치측정금융자산
-
-
1,096,664

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
-
-
861,660

② 전기말

(단위: 천원)

구 분
수준1
수준2
수준3

<금융자산>

당기손익-공정가치측정금융자산
-
-
487,169

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
-
-
738,900

<금융부채>

파생상품부채
-
-
103,600

③ 전기초

(단위: 천원)

구 분
수준1
수준2
수준3

<금융자산>

당기손익-공정가치측정금융자산
-
-
436,055

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
-
-
700,000

<금융부채>

파생상품부채
-
-
347,592

41. 연결재무제표의 승인

연결회사의 연결재무제표는 2019년 3월 29일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

42. 한국채택국제회계기준으로의 전환
연결회사는 과거 회계기준 하에서는 연결대상 종속기업이 존재하지 않았으므로 연결재무제표를 작성하지 않았습니다. 이에 따라 과거 회계기준에서 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 차이내역을 공시하지 않습니다.

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 팜스빌

감사대상 사업연도
2018년 01월 01일
부터
2018년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
1
1
1
1
3
3
-
1
1
-
-
-
6
6

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
4
20
180
50
446
140
-
40
45
-
-
-
675
250

합계
4
20
180
50
446
140
-
40
45
-
-
-
675
250

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2018.12.17
1
일

주요내용
전반감사계획수립

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2018.12.27~12.28
3
일
4
명
1
명
통제활동의 이해 및 평가

2019.01.07~01.09
3
일
4
명
1
명
통제활동의 이해 및 평가

2019.03.11~03.15
5
일
4
명
1
명
계정과목별 입증절차

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2019.01.02/01.09/01.10
3
일

실사(입회)장소
덕양물류창고, 안성보관창고, 음성보관창고

실사(입회)대상
상품, 제품 등

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2018.12.28
1
일

실사(입회)장소
본사 사무실

실사(입회)대상
현금 시재 등

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
-

기타조회
타처보관재고자산

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2019.01.09, 2019.03.15

외부전문가 활용
감사 활용 내용
전산감사

수행시기
2018.12.27~12.28, 2019.03.12
3
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2019년 01월 09일
회사 재무담당이사 및 업무수행이사
서면회의
감사계획보고

2
2019년 03월 15일
회사 재무담당이사 및 업무수행이사
서면회의
감사종결보고