나노실리칸첨단소재 — 연결감사보고서 (2018.12) (20190405)
제출인: 삼정회계법인

연결감사보고서
3.4
주식회사 나노브릭

00260116
100000000000
18088
16564
7186
39
Y
N
Y
Y
E

주식회사 나노브릭과 그 종속기업

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 12 기

2018년 01월 01일
부터

2018년 12월 31일
까지

삼 정 회 계 법 인

목 차

I.
독립된 감사인의 감사보고서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
1

II.
(첨부)연결재무제표

연결재무상태표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
5

연결포괄손익계산서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
7

연결자본변동표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
9

연결현금흐름표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
10

주석 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
12

00761#*감사인의 감사보고서.dsl

61_독립된 감사인의 감사보고서

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 나노브릭과 그 종속기업

주주 및 이사회귀중
2019년 3월 29일

감사의견

우리는 별첨된 주식회사 나노브릭과 그 종속기업(이하, "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당

연결재무제표는

2018년 12월 31일 현재의 연결재무상태표,동일로 종료되는 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표 및 연결현금흐름표 그리고 유의적 회계정책에 대한 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2018년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 연결회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

기타사항

연결회사의 2017년 12월 31일로 종료된 보고기간의 연결재무제표는 타감사인이 감사하였으며, 타감사인의 2019년 3월 28일자 감사보고서에는 해당 연결재무제표에 대하여 적정의견이 표명되었습니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
ㆍ 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

ㆍ 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

ㆍ 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

ㆍ 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

ㆍ 공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

ㆍ 연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다. 

또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
 

서울시 강남구 테헤란로 152(역삼동, 강남파이낸스센터 27층)

삼정회계법인 대표이사 김교태

이 감사보고서는 감
사보고서
일
(
2019년 3월 29일
)현
재로 유효한 것입니다. 따라서 감사
보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간
사이에 첨부된 연결회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)연 결 재 무 제 표

주식회사 나노브릭과 그 종속기업

제 12 기

2018년 01월 01일
부터

2018년 12월 31일
까지

제 11 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 나노브릭 대표이사 주재현

본점 소재지 :
(도로명주소)
경기도 평택시 산단로 52번길 68

(전 화)
031-663-9420

※ IFRS 적용기업의 경우 :
 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,
 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다.

연

결
재 무 상 태 표

제12(당)기말 2018년 12월 31일 현재

제11(전)기말 2017년 12월 31일 현재

주식회사 나노브릭과 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주석
제12(당)기말
제11(전)기말

자 산

I. 유동자산

4,798,233,244
2,384,323,279

현금및현금성자산
4,5,6,7
1,831,559,168
175,168,508

매출채권
4,5,6,8
651,997,886
838,639,773

기타금융자산
4,5,6,8
711,937,418
37,910,708

재고자산
10
1,590,906,669
1,217,079,236

기타유동자산
9
11,643,323
114,332,614

당기법인세자산
18
188,780
1,192,440

II. 비유동자산

13,290,251,910
15,951,131,943

기타금융자산
4,5,6,8
48,940,460
565,610,000

관계기업투자주식
14
-
473,384,427

투자부동산
13
-
2,483,163,602

유형자산
11
12,872,740,683
11,377,869,713

무형자산
12
368,570,767
1,051,104,201

자 산 총 계

18,088,485,154
18,335,455,222

부 채

I. 유 동 부 채

10,765,465,588
11,103,610,338

매입채무
4,5,6
5,764,840
-

차입금
4,5,6,15
8,952,195,835
6,823,419,620

기타금융부채
4,5,6
1,148,605,553
968,815,129

파생상품부채
5,6
419,708,588
3,009,352,538

기타유동부채
16
239,190,772
302,023,051

II. 비 유 동 부 채

5,798,816,162
6,497,498,494

차입금
4,5,6,15
4,718,025,000
5,437,500,000

기타금융부채
4,5,6
325,558,159
398,813,825

확정급여부채
17
755,233,003
661,184,669

부 채 총 계

16,564,281,750
17,601,108,832

자 본

I. 지배기업소유주지분

자본금
19
3,356,657,000
3,356,657,000

기타자본
19,20,21
18,516,202,268
18,514,931,587

결손금

(20,348,655,864)
(21,137,242,197)

II. 비지배지분

-
-

자 본 총 계

1,524,203,404
734,346,390

부채및자본총계

18,088,485,154
18,335,455,222

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연

결
포 괄 손 익 계 산 서

제12(당)기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제11(전)기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

주식회사 나노브릭과 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주석
제12(당)기
제11(전)기

I. 매출액
22
7,186,469,119
5,983,441,610

II. 매출원가
22,24
5,707,295,889
5,528,832,572

III. 매출총이익

1,479,173,230
454,609,038

판매비와관리비
23,24
2,770,876,360
2,456,703,847

IV. 영업손실

(1,291,703,130)
(2,002,094,809)

관계기업 관련 손익
14
(127,230,181)
-

기타수익
25
86,588,523
358,021,171

기타비용
25
797,449,148
1,521,076,614

금융수익
26
4,128,971,361
91,973,389

금융비용
26
1,139,898,792
1,186,242,271

V. 법인세비용차감전순이익(손실)

859,278,633
(4,259,419,134)

VI. 법인세비용
18
-
-

VII. 계속영업손익

859,278,633
(4,259,419,134)

VIII. 중단영업손익

-
488,849,771

IX. 당기순이익(손실)

859,278,633
(3,770,569,363)

당기순손익의 귀속

지배기업 소유주지분

859,278,633
(3,999,346,144)

계속영업당기순손익

859,278,633
(4,259,419,134)

중단영업당기순손익

-
260,072,990

비지배지분

-
228,776,781

계속영업당기순손익

-
-

중단영업당기순손익

-
228,776,781

X. 기타포괄손익

후속적으로 당기손익으로 재분류되는 않는 항목

(70,692,300)
(72,921,504)

확정급여제도의 재측정요소
17
(70,692,300)
(72,921,504)

후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목

1,059,475
(7,276,407)

해외사업환산손익

1,059,475
(7,276,407)

XI. 당기 세후 기타포괄손익

(69,632,825)
(80,197,911)

XII. 당기 총포괄손익

789,645,808
(3,850,767,274)

총포괄손익의 귀속

지배주주지분

789,645,808
(4,047,266,858)

비지배지분

-
196,499,584

XIII. 주당손익
27

계속영업과 중단영업

기본주당순손익

256
(1,216)

희석주당순손익

(587)
(1,216)

계속영업

기본주당순손익

256
(1,295)

희석주당순손익

(587)
(1,295)

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연

결
자 본 변 동 표

제12(당)기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제11(전)기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

주식회사 나노브릭과 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
자본금
기타자본항목
결손금
비지배지분
총 계

2017년 1월 1일(전기초)
3,156,657,000
17,027,154,636
(17,153,699,362)
-
3,030,112,274

총 포괄손익

당기순이익(손실)
-
-
(3,999,346,144)
228,776,781
(3,770,569,363)

기타포괄손익
-
-
-
-
-

해외산업환산손익
-
(7,276,407)
-
-
(7,276,407)

확정급여제도의 재측정요소
-
-
(72,921,504)
-
(72,921,504)

소 계
-
(7,276,407)
(4,072,267,648)
228,776,781
(3,850,767,274)

자본에 직접 반영된 주주와의 거래

연결대상기업 변동으로 인한 변동
-
(32,277,197)
88,724,813
(196,499,584)
(140,051,968)

종속기업 유상증자 등으로 인한 변동
-
32,277,197
-
(32,277,197)
-

전환상환우선주의 전환
200,000,000
1,500,388,771
-
-
1,700,388,771

주식보상비용
-
(5,335,413)
-
-
(5,335,413)

소 계
200,000,000
1,495,053,358
88,724,813
(228,776,781)
1,555,001,390

2017년 12월 31일(전기말)
3,356,657,000
18,514,931,587
(21,137,242,197)
-
734,346,390

2018년 1월 1일(당기초)
3,356,657,000
18,514,931,587
(21,137,242,197)
-
734,346,390

총 포괄손익

당기순이익
-
-
859,278,633
-
859,278,633

기타포괄손익
-
-
-
-
-

해외산업환산손익
-
1,059,475
-
-
1,059,475

확정급여제도의 재측정요소
-
-
(70,692,300)
-
(70,692,300)

소 계
-
1,059,475
788,586,333
-
789,645,808

자본에 직접 반영된 주주와의 거래

주식보상비용
-
211,206
-
-
211,206

2018년 12월 31일(당기말)
3,356,657,000
18,516,202,268
(20,348,655,864)
-
1,524,203,404

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연

결
현 금 흐 름 표

제12(당)기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제11(전)기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

주식회사 나노브릭과 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
제12(당)기
제11(전)기

I. 영업활동으로 인한 현금흐름
(416,735,961)
(333,628,184)

1. 영업에서 창출된 현금(주석28)
(17,553,635)
115,924,190

2. 이자 수취
2,258,662
1,694,920

3. 이자 지급
(402,444,648)
(462,743,376)

4. 배당금 수취
-
6,570,802

5. 법인세 환급
1,003,660
4,925,280

II. 투자활동으로 인한 현금흐름
(130,669,827)
1,419,552,879

1. 투자활동으로 인한 현금유입액
53,609,540
2,395,796,115

단기금융상품의 처분
-
57,265,595

주임종대여금의 감소
3,609,540
46,880,000

임차보증금의 감소
50,000,000
55,000,000

기타보증금의 감소
-
500,000

유형자산의 처분
-
2,235,219,148

정부보조금 수취
-
931,372

2. 투자활동으로 인한 현금유출액
(184,279,367)
(976,243,236)

연결실체 변동으로 인한 순자산 처분
-
(669,300)

관계기업 및 공동기업 투자주식의 처분
-
(529,636,295)

주임종대여금의 증가
(10,000,000)
(36,425,551)

임차보증금의 증가
(40,000,000)
(108,023,910)

기타보증금의 증가
(300,000)
(50,000)

유형자산의 취득
(60,742,775)
(161,417,452)

무형자산의 취득
(73,236,592)
(140,020,728)

III. 재무활동으로 인한 현금흐름
2,204,051,771
(2,365,098,014)

1. 재무활동으로 인한 현금유입액
3,470,000,000
1,539,906,931

단기차입금의 차입
450,000,000
1,250,000,000

정부보조금의 수령
-
1,856,931

임대보증금의 증가
20,000,000
288,050,000

상환전환우선주 발행
3,000,000,000
-

2. 재무활동으로 인한 현금유출액
(1,265,948,229)
(3,905,004,945)

단기차입금의 상환
(1,217,146,680)
(1,904,139,994)

장기차입금의 상환
-
(1,924,999,998)

정부보조금의 상환
-
(17,627,465)

임대보증금의 감소
(25,801,549)
(58,237,488)

투자유치비용의 증가
(23,000,000)
-

IV. 현금및현금성자산의 환율변동효과
(255,323)
(8,842)

V. 현금및현금성자산의 증가(감소)(Ⅰ＋Ⅱ＋Ⅲ+Ⅳ)
1,656,390,660
(1,279,182,161)

VI. 기초의 현금및현금성자산
175,168,508
1,454,350,669

VII. 기말의 현금및현금성자산
1,831,559,168
175,168,508

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

주석

제 12(당)기말 2018년 12월 31일 현재

제 11(전)기말 2017년 12월 31일 현재

주식회사 나노브릭과 그 종속기업

1. 일반사항

1.1 지배기업의 개요

주식회사 나노브릭(이하 "지배기업")은 2007년 5월 15일 설립되었으며, 나노신소재 및 IT융합 제품의 개발 및 생산과 획득한 기술 및 산업재산권의 판매와 실시권의 부여 등을 주업으로 하고 있습니다. 경기도 평택시 산단로 52번길 68에 본사와 공장을 소유하고 있으며 당기말 현재 자본금은 3,356,657천원으로서 대표이사는 주재현이고 주요주주는 다음과 같습니다.

(단위:주)

주주명
당기말
전기말

주식수
합계
지분율
주식수
합계
지분율

보통주
우선주(*)
보통주
우선주(*)

주재현
496,028
21,429
517,457
12.92%
508,528
21,429
529,957
13.88%

이하준
-
-
-
-
473,332
21,428
494,760
12.96%

이석호
382,667
-
382,667
9.55%
382,667
-
382,667
10.02%

김익현
300,000
-
300,000
7.49%
-
-
-
-

백지영
261,447
-
261,447
6.53%
261,447
-
261,447
6.85%

(주)아이에이비홀딩스
187,000
-
187,000
4.67%
240,000
-
240,000
6.29%

경기 IBKC-STI 일자리창출투자조합
-
181,818
181,818
4.54%
-
181,818
181,818
4.76%

엔에이치투자증권(주)_PI
-
62,500
62,500
1.56%
-
-
-
-

(주)케이클라비스인베스트먼트
50,000
-
50,000
1.25%
-
-
-
-

미래에셋 신성장 좋은기업 투자조합 16-1호
-
46,875
46,875
1.17%
-
-
-
-

미래에셋 신성장 좋은기업 투자조합 17-1호
-
46,875
46,875
1.17%
-
-
-
-

기타
1,679,515
289,041
1,968,556
49.15%
1,490,683
236,363
1,727,046
45.24%

합계
3,356,657
648,538
4,005,195
100.00%
3,356,657
461,038
3,817,695
100.00%

(*) 의결권이 있는 전환상환우선주로, 부채로 분류되었습니다.

1.2 종속기업 현황

당기말 및 전기말 현재 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

종속기업

소재지

당기말

지배지분율(%)

전기말

지배지분율(%)

결산월

업종

NANO BRICK CHEUNGDU CO.,LTD(*)

중국

100

100

12월말

나노소재유통업

(*)
2018년 5월 지배기업과 CHINA BANKNOTE INK CO., LTD(중국조폐잉크공사)의 전략제휴 협약을 이유로 지배기업의 유통자회사인 NANO BRICK CHEUNGDU CO.,LTD는 청산절차 진행중에 있습니다.

1.3 주요 종속기업의 요약 재무정보

연결대상 종속기업의 요약 재무현황은 다음과 같습니다.

(1) 당기

(단위: 천원)

기업명
자산
부채
자본
매출
당기
순이익
총포괄
손익

NANO BRICK CHEUNGDU CO.,LTD
8,113
-
8,113
-
(66,792)
(66,792)

(2) 전기

(단위: 천원)

기업명

자산

부채

자본

매출

당기
순이익

총포괄
손익

NANO BRICK CHEUNGDU CO.,LTD
94,872
21,026
73,845
7,968
(84,885)
(92,161)

2. 중요한 회계정책

지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 "연결회사")은 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 제1항 제1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다. 

다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책의 변경과 공시

(1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결회사는 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

1
)
기업회계기준서 제1109호 '금융상품'
기업회계기준서 제1109호는 금융자산, 금융부채 및 비금융항목을 매입하거나 매도할 수 있는 일부 계약의 인식과 측정을 규정합니다. 이 기준서는 기업회계기준서 제 1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다.

기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 회계정책의 주요 변경사항에 대한 성격과 영향은 다음과 같습니다.

① 금융자산 및 금융부채의 분류 및 측정
기업회계기준서 제1109호는 금융자산에 대해 상각후원가 측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산과 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 세 가지 범주별 분류원칙을 갖고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 분류는 일반적으로 금융자산이 관리되는 방식인 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 근거하여 결정됩니다. 기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산의 범주를 삭제하였습니다. 주계약이 이 기준서의 적용범위에 해당하는 금융자산인 계약에 내재된 파생상품은 분리되지 않고, 복합금융상품 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호에 따른 기존 금융부채의 분류 및 측정에 대한 존재하는 요구사항을 대부분 유지하였습니다.

기업회계기준서 제1109호의 적용은 금융부채와 파생금융상품(위험회피수단으로 사용되는 파생상품)과 관련된 연결회사의 회계정책에 대해 중요한 영향은 없습니다.
다음 표는 2018년 1월 1일 현재 연결회사의 금융자산과 금융부채의 각 구분에 대하여 기업회계기준서 제1039호의 최초 측정 범주와 기업회계기준서 제 1109호에 따른새로운 측정 범주를 설명하고 있습니다.

(단위 : 천원)

구분
기업회계기준서
제1039호에 따른 분류
기업회계기준서
제1109호에 따른 분류
기업회계기준서
제1039호에 따른 장부금액
기업회계기준서
제1109호에 따른 장부금액

현금및현금성자산
대여금및수취채권
상각후원가측정금융자산
175,169
175,169

기타금융자산
대여금및수취채권
상각후원가측정금융자산
603,521
603,521

매출채권
대여금및수취채권
상각후원가측정금융자산
838,640
838,640

2018년 1월 1일에 기업회계기준서 제1039호에 따른 금융자산의 장부금액을 기업회계기준서 제1109호에 따른 장부금액으로 조정한 효과는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
기업회계기준서
제1039호에 따른 분류
재분류
기업회계기준서
제1109호에 따른 분류

상각후원가

현금및현금성자산

대여금및수취채권
175,169
(175,169)
-

상각후원가
-
175,169
175,169

기타금융자산

대여금및수취채권
603,521
(603,521)
-

상각후원가
-
603,521
603,521

매출채권

대여금및수취채권
838,640
(838,640)
-

상각후원가
-
838,640
838,640

총 상각후원가 측정 금융자산
1,617,330
-
1,617,330

② 금융자산의 손상
기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 '발생손실' 모형을 '기대신용손실' 모형으로 대체하였습니다. 새로운 손상모형은 상각후원가로 측정되는 금융자산, 계약자산 및 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품에 적용되지만, 지분상품 투자에는 적용되지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호에서 신용손실은 기업회계기준서 제1039호보다 일찍 인식될 것입니다.

2018년 12월 31일 기준 연결회사의 재무상태표와 동일로 종료되는 포괄손익계산서에서 새로운 손상모형의 영향과 동일로 종료되는 현금흐름표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

③ 경과규정
기업회계기준서 제1109호의 채택으로 인한 회계정책의 변경은 아래에 기술된 경우를 제외하고 소급 적용을 원칙으로 합니다.

- 연결회사는 손상을 포함한 측정 변경과 관련하여 이전 기간의 비교 정보를 재작성하지 않아도 되는 예외규정을 적용하였습니다. 따라서 2017년에 대해 표시되는 정보는 기업회계기준서 제1109호의 요구사항을 반영하는 것이 아니라 기업회계기준서 제1039호의 요구사항을 반영하였습니다. 
- 최초 적용일에 존재하는 사실과 상황에 근거하여 다음과 같은 평가가 이루어져야 합니다. 
 가. 금융자산 분류를 위한 사업모형의 결정
 나. 특정 금융자산 및 금융부채에 대하여 당기손익-공정가치 지정 선택 및 이전 
 지정의 철회
 다. 단기매매항목이 아닌 특정 지분상품의 투자에 대하여 기타포괄손익-공정가치 지정 선택

2) 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

3) 기준서 제1040호 '투자부동산' 개정

부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의 예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 해당 개정이 연결재무제표 미치는 중요한 영향은 없습니다. 

4)
기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정 

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없습니다.

5) 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정

제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 해당 해석서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 

(

2) 공표되었으나 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 

제정 또는 공표됐으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 연결회사가 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.

1) 기준서 제1116호 '리스'

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 현 기준서인 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브'와 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체하게 됩니다.
 
이 기준서는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용해야 합니다.
기업회계기준서 제1116호는 리스이용자가 리스관련 자산과 부채를 재무상태표에 인식하는 하나의 회계모형을 제시하고 있습니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야합니다. 단기리스와 소액 기초자산 리스의 경우 리스 인식이 면제될 수 있습니다.

리스제공자 회계처리는 리스를 금융리스와 운용리스로 분류하는 기존의 기준서와 유사합니다.
 
연결회사는 재무제표에 미칠 수 있는 잠재적 영향에 대한 정확한 평가는 아직 완료하지 못하였습니다. 재무제표에 기업회계기준서 제1116호를 적용했을 때의 실제 영향은 연결회사의 2019년 1월 1일 차입이자율, 해당 일의 연결회사의 리스포트폴리오의구성, 연결회사가 리스갱신옵션을 행사할지, 어느 정도까지 실무적 간편법과 리스 인식 면제 규정을적용할 지 등 최초 적용 시의 미래 경제적 환경에 의해 결정됩니다.
 
기업회계기준서 제1116호 도입으로 인해, 정액으로 인식되던 운용리스료가 사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용으로 바뀌면서 리스와 관련된 비용의 성격이 변하게 될 것 입니다.
 
① 약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정
법적 형식은 리스가 아니지만 기업회계기준해석서 제2104호에 의해 리스가 포함되어 있다고 판단한 약정이 있는 경우, 기업회계기준서 제1116호를 적용하면서 연결회사는 다음을 선택할 수 있습니다.
- 모든 계약에 기업회계기준서 제1116호 리스 정의를 적용할지,
- 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하고 있는지를 다시 판단하지 않을 수 있는 실무적 간편법을 적용할지
연결회사는 전환일에 존재하는 리스 계약에 대해 기존의 리스 정의를 유지할 수 있는실무적 간편법을 적용할 계획입니다. 실무적 간편법 적용시, 2019년 1월 1일 이전에 계약이 체결되고, 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호에 의해 리스로 식별된 계약들에 대해서는 새로운 기준서 정의를 충족하는지 평가하지 않고도 기업회계기준서 제1116호를 적용하게 됩니다.

② 전환
리스이용자로서 연결회사는 다음 중 한가지 방법으로 새로운 기준서를 적용할 수 있습니다.
- 소급적용 접근법
- 수정된 소급적용 접근법과 선택적 실무적 간편법
 
리스이용자는 모든 리스 계약에 일관되게 선택사항을 적용해야 합니다.
연결회사는 2019년 1월 1일을 기준으로 수정된 소급적용 접근법을 사용하여 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용할 계획입니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호 적용의 누적효과가 2019년 1월 1일의 이익잉여금에서 조정되고, 비교 정보는 재작성되지 않을 것입니다.

기존 기업회계기준서 제1017호 하에서 운용리스로 분류된 리스들에 수정된 소급적용 접근법을 적용 시, 리스이용자는 다양한 실무적 간편법을 적용할지 여부를 리스 별로 선택할 수 있습니다. 연결회사는 이러한 실무적 간편법을 적용할 때의 잠재적 영향을 평가하고 있습니다.

2.3 연결

연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.

연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. 

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 

연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

(2) 관계기업

관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다.

(3) 공동약정

둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.

2.4 현금및현금성자산

연결회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있습니다.

2.5 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시돼있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

2.6 비파생금융자산

(1) 인식 및 최초 측정

매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 연결회사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.
유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.
 
(2) 분류 및 후속측정
금융자산 - 2018년 1월 1일부터 적용가능한 정책
최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치-지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.
금융자산은 연결회사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.

금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.
- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.
- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 연결회사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.

상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 연결회사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.
 
금융자산 - 사업모형: 2018년 1월 1일부터 적용가능한 정책
연결회사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가하며, 그러한 정보는 다음을 고려합니다.
- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함
- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식
- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식

- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)
- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상

이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.
 
단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.
 
금융자산 - 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가
원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.
 
계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 연결회사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.
이를 평가할 때 연결회사는 다음을 고려합니다.
- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황
- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항
- 중도상환특성과 만기연장특성
- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 연결회사의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징)

중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.

또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.

금융자산- 후속측정과 손익 (2018년 1월 1일부터 적용 가능한 정책)

당기손익-공정가치 측정 금융자산

이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가 측정 금융자산

이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상손실에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상은 당기손익으로 인식합니다. 제거에 따르는 손익도 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품

이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 유효이자율법을 사용하여 계산된 이자수익, 외화환산손익과 손상은 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시에 기타포괄손익에 누적된 손익은 당기손익으로 재분류합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품

이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당은 배당금이 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 절대로 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

금융자산 - 2018년 1월 1일 이전에 적용가능한 회계정책
연결회사는 금융자산을 다음의 항목으로 분류하였습니다.
- 대여금 및 수취채권
- 당기손익인식금융자산

금융자산: 후속측정과 손익 (2018년 1월 1일 이전에 적용가능한 정책)

공정가치로 측정하는 금융자산

공정가치로 측정하고, 이자 수익이나 배당금 수익을 포함하여 그 변동은 당기손익으로 인식합니다. 그러나 위험회피수단으로 지정된 파생상품에 대해서는 주석 3.(8)을 참고하시기 바랍니다.

만기보유금융자산

유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다.

대여금 및 수취채권

유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다.

매도가능금융자산

채무상품에 대한 손상차손, 이자수익 및 외화환산차이를 제외한 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식합니다. 이러한 자산이 제거될 때, 자본에 누적된 손익은 당기손익으로 재분류합니다.

(3) 제거
연결회사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 연결회사가 소유에 따른 위험과 보상의대부분을 보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.
 
연결회사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.
 
(4) 상계
연결회사는 연결회사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.

2.7 파생상품

파생상품과 위험회피회계 - 2018년 1월 1일부터 적용 가능한 정책

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 파생상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 각각 아래와 같이 인식하고 있습니다.

내재파생상품은 주계약이 금융자산이 아니고 특정 요건을 충족하는 경우에 별도로 회계처리하고 주계약으로부터 분리합니다. 파생상품은 최초 인식 시에 공정가치로 측정합니다. 최초 인식 이후에 공정가치로 측정하고 그 변동은 일반적으로 손익으로 인식합니다.

파생금융상품과 위험회피회계 - 2018년 1월 1일 이전에 적용가능한 정책
2017년에 비교표시정보에 적용된 회계정책은 2018년에 적용된 회계정책과 유사합니다. 그러나 비금융항목의 인식을 초래하는 거래의 위험회피를 포함한 모든 현금흐름위험회피회계에서 현금흐름위험회피적립금 누계액은 같은 기간에 또는 위험회피대상 미래예상현금흐름이 손익에 영향을 주는 기간동안 당기손익으로 재분류됩니다.

2.8 재고자산

재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는
월간 총
평균법
을
사용하여 결정하고 있습니다. 

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 
재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. 

2.9
매각예정비유동자산

매각예정비유동자산은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.

2.10 유형자산 

유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 

구분
내용연수
감가상각방법

건물
40년
정액법

기계장치
5년
정액법

차량운반구
5년
정액법

공구기구비품
5년
정액법

시설장치
5년
정액법

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

2.11 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 

2.12 무형자산

연결회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 

(1) 개별취득

개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 

(2) 내부적으로 창출한 무형자산

연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 

(3) 내용연수 및 상각

내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수 동안
정액법

으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 

무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 

구분
내용연수
상각방법

개발비
5년
정액법

산업재산권
5년
정액법

기타의무형자산
5년
정액법

(4) 무형자산의 제거

무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 연결재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

2.13 투자부동산

투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 연결회사가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따
라
정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

부동산의 사용목적 변경이 사실로 입증되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다.

투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 연결재무상태표에서 제거하고 있으며, 처분 대가는 최초에 공정가치로 인식하고, 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.14 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.15 금융부채

연결회사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

(1) 당기손익인식금융부채
당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(2) 기타금융부채
당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

(3) 금융부채의 제거
금융부채는 소멸한 경우, 즉 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에 한하여 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 연결회사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.
금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.16 충당부채

 
충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.17 당기법인세 및 이연법인세 

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 

법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 

경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산, 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 

이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.18 종업원급여

 
(1) 퇴직급여
 

연결회사의 퇴직연금제도는

확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다.

확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 연결재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 주식기준보상 

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다. 

2.19 수익인식

 
연결회사는 IFRS전환일인 2016년 1월 1일을 기준으로 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다.

(1)
재화의 판매

연결회사는 나노소재를 제조하여 판매합니다.
제품이 구매자에게 인도되고, 제품 인수에 영향을 미칠 수 있는 이행되지 않은 의무가 남아있지 않은 시점에서 제품에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 매출을 인식합니다. 제품을 특정한 위치에 선적하고, 진부화와 손실 위험이 구매자에게 이전되는 등, 연결회사가 인수의 모든 조건을 충족하였다는 객관적인 증거를 입수하는 시점에 제품이 인도된 것으로 봅니다.

수취채권은 재화를 인도하였을 때 인식합니다. 이는 재화를 인도하는 시점부터는 시간이 지나기만 하면 대가를 지급받게 되므로 대가를 받을 무조건적인 권리가 생기기때문입니다.

(2)

거래가격의 배분

연결회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용합니다.

2.20 리스

리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 연결회사에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용인식됩니다.
리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자인 연결회사에게 이전되는 리스는 금융리스로 분류되고 리스자산의 공정가치와 최소 리스료의 현재가치 중 작은 금액이 리스기간 개시일에 각각 리스자산과 리스부채로 계상됩니다.

2.21 주
당이익

연결회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 지배기업의 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 

기본주당이익은 지배기업의 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 지배기업의 보통주에 귀속되는 금액은 지배기업에 귀속되는 당기순손익 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후 우선주 배당금, 우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.

희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. 

2.22 영업부문

 
영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다
. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다.

(1) 고객으로부터의 수익

당기와 전기중 연결회사의 외부고객이 소재하고 있는 국가 기준으로 발생한 수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

국내
6,157,830
5,709,639

프랑스
343,814
23,856

이탈리아
261,771
-

중국
256,740
174,848

독일
134,679
31,415

기타
31,635
43,684

합계
7,186,469
5,983,442

(2) 주요 고객에 대한 정보
당기와 전기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

금액
비중
금액
비중

주요고객1
1,447,020
20.14%
1,213,572
20.28%

주요고객2
-
0.00%
1,700,047
28.41%

주요고객3
296,942
4.13%
748,640
12.51%

2.23 재무제표 승인

연
결회사의 재무제표는
2019년 2월 8일
자로 이사회에서 승인됐으며, 2019년 3월 25일 정기주주총회에서 확정 되었습니다. 

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결회사는 미래에 대해 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.
 
(1) 법인세 
 
연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융상품의 공정가치 
 
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 

(3) 순확정급여부채 
 
순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.

4. 재무위험관리

4.1 재무위험관리요소

연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치이자율위험, 현금흐름이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출돼있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고있으며 연결재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위
험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

4.1.1 시장위험

(1) 외환위험

연결회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있기 때문에 외환 위험, 특히 주로 미국달러화 및 중국 위안화와 관련된 환율 변동 위험에 노출돼 있습니다. 외환 위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.

경영진은 연결회사 내의 회사들이 각각의 기능통화에 대한 외환 위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다.

보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 연결회사의 금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:유럽 유로화, 일본 엔화, 미국 달러화, 중국 위안화, 천원)

구분

통화
당기말
전기말

외화금액
원화환산액
외화금액
원화환산액

현금및현금성자산

외화현금
EUR
99
127
99
127

외화현금
JPY
-
-
2,587
25

외화현금
USD
177
198
-
-

매출채권및기타수취채권

미수금
CNY
-
-
14,405
2,363

매출채권
CNY
715,200
116,113
135,210
22,176

매출채권
USD
-
-
39,890
42,622

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동 시 연결회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분

세후 이익에 대한 영향

자본에 대한 영향

당기

전기

당기

전기

CNY

상승시

9,688
2,756
9,688
2,756

하락시

(9,688)
(2,756)
(9,688)
(2,756)

USD

상승시

15
3,325
15
3,325

하락시

(15)
(3,325)
(15)
(3,325)

EUR

상승시

10
10
10
10

하락시

(10)
(10)
(10)
(10)

JPY

상승시

-
2
-
2

하락시

-
(2)
-
(2)

(2) 가격위험

연결회사의 판매제품은 경쟁제품군이 존재하지 않으며 판매가격 변동이 사실상 없으며, 원재료 군의 경우 단가 변동이 거의 없는 기초화학제품군으로 상품가격위험에는 노출되어 있지 않습니다.

(3) 이자율 위험 

이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과차입금에서 발생하고 있습니다. 연결회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

연결회사는 보고기간말 현재 변동금리부 차입금으로 인하여 이자율 상승 시 순이자비용이 증가합니다. 한편, 연결회사는 내부자금 공유 확대를 통한 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 일간/주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시, 대응방안 수립 및 변동금리부 조건의 단기차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율 변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 변동금리부 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분

당기말

전기말

단기차입금
2,000,000
2,513,000

유동성장기차입금
2,312,500
1,116,647

장기차입금
3,687,500
5,437,500

합 계
8,000,000
9,067,147

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 10bp 변동시 연결회사의 세전 이익에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위 : 천원)

지수

세전 이익에 대한 영향

당기

전기

상승 시

(8,000)
(9,067)

하락 시

8,000
9,067

4.1.2 신용위험

 
연결회사는 거래상대방이 지급기일이 된 다음의 금액을 지급하지 않는 경우 신용위험에 노출됩니다.

·
송장 발행 후 30일 혹은 60일의 기한 내 매출채권의 지급

(1) 매출채권

연결회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권과 계약자산은 신용위험특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 연결회사의 당기말 손실충당금은 다음과같습니다. 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함됩니다.

(단위 : 천원)

구분

정상

1개월 이내 
 연체

3개월 이내 
 연체

6개월 이내
 연체

1년 이내
연쳬

1년 초과
연체
계

매출채권

기대 손실률

0.16%
5.65%
7.05~10.14%
16.09%
17.3~40.16%
100%

총 장부금액

434,229
196,933
31,036
968
4,356
13,286
680,808

손실충당금

708
11,127
2,329
156
1,204
4,124
19,648

신용손실이 확인된 손실충당금
9,162

손실충당금 합계
28,810

당기와 전기 중 매출채권 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

변동내역

당기

전기

기초
61,946
7,531

당기인식
-
54,415

환입
(33,136)
-

기말
28,810
61,946

당기와 전기 중 손상과 관련하여 '대손상각비'로 당기손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

당기

전기

손상차손(환입)

(33,136)
54,415

- 개별적으로 손상된 채권

-

9,162

- 손실충당금의 변동

(33,136)
45,253

(2) 상각후원가 기타 금융자산

상각후원가로 측정하는 기타금융자산은 특수관계자 및 주요 경영진에 대한 대여금과임차보증금 등 기타 채권을 포함합니다. 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분

단기대여금

미수금

임차보증금
장기매출채권
계

기초
-
-
561,640
113,300
674,940

당기인식
30,000
153,180
-
-
183,180

계정대체
-
561,640
(561,640)
-
-

기말
30,000
714,820
-
113,300
858,120

2) 전기말

(단위 : 천원)

구분

단기대여금

미수금

임차보증금
장기매출채권
계

기초
-
-
-
113,300
113,300

당기인식
-
-
561,640
-
561,640

계정대체
-
-
-
-
-

기말
-
-
561,640
113,300
674,940

임직원 대여금과 기타보증금은 신용위험이 낮은것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 단기대여금과 미수금 및 장기매출채권은 개별평가하여 손실충당금을 인식하였습니다.

4.1.3 유동성 위험 

연
결회
사는
영
업
자금
수요를 충
족시키기 위
해 유동성에
대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 연결회사의 자금조달 계획
, 연결회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고있습니다.

연결회사의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다.

(1) 당기말

(단위 : 천원)

구 분
장부금액
계약상
현금흐름
3개월
미만
3개월~
1년 이하
1년~
 2년 이하
2년~
 5년 이하
5년 초과

차입금
8,300,000
8,489,712
2,066,315
2,620,109
3,803,288
-
-

상환전환우선주부채
5,789,929
8,690,237
6,890,670
1,875
1,875
1,791,130
4,688

매입채무
5,765
5,765
5,765
-
-
-
-

기타금융부채
1,474,164
1,474,164
1,148,606
-
325,558
-
-

합 계
15,569,858
18,659,878
10,111,356
2,621,984
4,130,721
1,791,130
4,688

(2) 전기말

(단위 : 천원)

구 분
장부금액
계약상
현금흐름
3개월
미만
3개월~
1년 이하
1년~
 2년 이하
2년~
 5년 이하
5년 초과

차입금
9,067,147
9,470,869
206,926
1,487,062
7,776,880
-
-

상환전환우선주부채
6,203,125
6,450,274
6,450,274
-
-
-
-

기타금융부채
1,367,629
1,367,629
968,815
-
398,814
-
-

합 계
16,637,901
17,288,772
7,626,015
1,487,062
8,175,694
-
-

상기 유동성 위험 주석은 상환전환우선주의 상환가능성을 고려하여 작성되어 있습니다. 보고기간 후 사건으로 3,4회 발행 상환전환우선주 일부와, 5,6,7회 발행 상환전환우선주 전부가 전환되었습니다. 해당 보고기간 후 사건을 고려할 경우 상환전환우선주부채의 현금흐름 중 3개월 미만 금액 5,257,533천원, 2년~5년 금액 1,787,380천원 기타금융부채 중 3개월 미만 금액 201,390천원이 감소합니다.

4.2 자본위험관리 

연결회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

연결회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시 등을 통하여 자본 구조를 유지 또는 조정할 계획을 갖고 있습니다.
연결회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(연결재무상태표의장단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 연결재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.

당기 연결회사의 전략은 전기와 동일하게 자본조달비율은 70%~ 90% 유지하는 것이었으나, 보고기간후 상환전환우선주 및 전환우선주 전환이 이루어져 목표자본조달비율을 새롭게 설정할 계획에 있습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

총차입금
14,089,929
15,270,272

차감: 현금및현금성자산
1,831,559
175,169

순부채
12,258,370
15,095,103

자본총계
1,524,203
734,346

총자본
13,782,573
15,829,449

자본조달비율
88.95%
97.35%

보고기간후 사건으로 2019년 3월 5일 3차 우선주 중 42,857주, 4차 우선주 중 123,663주, 5~7차 우선주 전부가 보통주로 전환되어 보고기간 말 기준으로 4,799,887천원의 부채감소와 자본증가의 효과가 발생하였습니다. 해당 전환을 보고기간 말 가정할 경우 자본조달비율은
55.5%
입니다.

5. 금융상품 공정가치

5.1 금융상품 종류별 공정가치

금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분

당기말

전기말

장부금액

공정가치

장부금액

공정가치

금융자산

현금 및 현금성자산
1,831,559
1,831,559
175,169
175,169

매출채권
651,998
651,998
838,640
838,640

기타금융자산
760,878
760,878
603,521
603,521

금융자산 합계
3,244,435
3,244,435
1,617,330
1,617,330

금융부채

매입채무
5,765
5,765
-
-

차입금
13,670,221
13,670,221
12,260,920
12,260,920

파생상품부채
419,709
419,709
3,009,353
3,009,353

기타금융부채
1,474,164
1,474,164
1,367,629
1,367,629

금융부채 합계
15,569,859
15,569,859
16,637,902
16,637,902

5.2 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 조정하지 않은 공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(1) 당기말

(단위: 천원)

구 분

수준 1

수준 2

수준 3

합 계

반복적인 공정가치 측정치

파생금융부채

-
-
419,709
419,709

(2) 전기말

(단위: 천원)

구 분

수준 1

수준 2

수준 3

합계

반복적인 공정가치 측정치

파생금융부채

-
-
3,009,353
3,009,353

5.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

연결회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다.

당기 중 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 존재하지 않습니다.

5.4 가치평가기법 및 투입변수

(1) 연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치에 대해 다음의 가치평가기법을 사용하고 있습니다.

1) 당기말

(단위: 천원)

구 분

공정가치

수준

가치평가기법

금융부채

파생금융부채

419,709

3

옵션모델(이항모형)

2) 전기말

(단위: 천원)

구 분

공정가치

수준

가치평가기법

금융부채

파생금융부채

3,009,353

3

옵션모델(이항모형)

(2) 민감도 분석
연결회사가 보유한 파생금융부채의 공정가치 측정에 사용한 유의적이지만 관측할 수없는 투입변수는 지분상품의 공정가치입니다. 개별적으로 그러한 투입변수의 유의적인 감소로 인해 공정가치 측정치가 유의적으로 더 낮아질 수 있습니다.

6. 범주별 금융상품

6.1 금융상품 범주별 장부금액

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

상각후원가 금융자산

현금 및 현금성자산
1,831,559
175,169

매출채권
651,998
838,640

기타금융자산
760,878
603,521

금융자산 합계
3,244,435
1,617,330

상각후원가 금융부채

매입채무
5,765
-

차입금
13,670,221
12,260,920

기타금융부채
1,474,164
1,367,629

소 계
15,150,150
13,628,549

당기손익-공정가치금융부채

파생금융부채
419,709
3,009,353

금융부채 합계
15,569,859
16,637,902

6.2 금융상품 범주별 순손익

(단위: 천원)

구 분

당 기

전 기

상각후원가 금융자산

이자수익
2,258
1,525

부실채권회수이익
-
15,200

대손상각비
33,136
(54,415)

기타의대손상각비
(249,754)
(706,289)

처분손익
-
(819)

평가손익
-
(151)

환산손익
(700)
(2,705)

파생상품금융부채

-

평가손익
4,126,713
83,878

상각후원가 금융부채

-

이자비용
(1,139,899)
(1,185,272)

합 계
2,771,754
(1,849,048)

7. 현금및현금성자산

 
연결회사의 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

은행예금 및 보유현금
1,831,559
175,169

8. 매출채권 및 기타상각후원
가 금융
자산

(1) 매출채권 및 손실충당금

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

매출채권
638,333
900,586

손실충당금
(28,810)
(61,946)

매출채권(순액)
609,523
838,640

받을어음
42,475
-

합 계
651,998
838,640

(2) 기타 상각후원가 측정 금융자산

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

유동

비유동

합계

유동

비유동

합계

단기금융상품
-
-
-
106
-
106

단기대여금
30,000
-
30,000
30,000
-
30,000

임직원대여금
-
6,390
6,390
-
-
-

미수금
1,426,757
-
1,426,757
7,805
-
7,805

임차보증금
-
40,000
40,000
-
1,125,000
1,125,000

기타보증금
-
2,550
2,550
-
2,250
2,250

장기매출채권
-
113,300
113,300
-
113,300
113,300

총 장부금액
1,456,757
162,240
1,618,997
37,911
1,240,550
1,278,461

차감: 손실충당금
(744,820)
(113,300)
(858,120)
-
(674,940)
(674,940)

상각후원가
711,937
48,940
760,877
37,911
565,610
603,521

(3) 손상

매출채권, 기타 상각후원가 금융자산의 손상 및 회사의 신용위험 관련 사항은 주석
4.1.2.
를 참고하시기 바랍니다.

9. 기타자산

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

선급급
148,337
252,158

선급금 손상차손누계액
(144,649)
(144,649)

부가세대급금
-
134

선급비용
7,955
6,689

합 계
11,643
114,332

10. 재고자산

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

원재료

241,029
260,908

원재료 평가손실충당금

(109,076)
(109,733)

재공품

1,918,259
1,558,888

재공품 평가손실충당금
(459,305)
(492,983)

합 계

1,590,907
1,217,080

비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는
5,741백만원
(전기: 4,938)
입니다.

연결회사는 당기 중 당기 이전에 평가손실을 인식했던 일부 제품을 매각하여 재고자산평가손실 34,335천원을 환입했습니다. 환입된 금액은 연결포괄손익계산서의 '매출원가'에 포함됐습니다.

11. 유형자산

 
(1) 유형자산의 내역

(단위: 천원)

구분

당기말

전기말

취득원가

상각누계액

정부보조금

장부금액

취득원가

상각누계액

정부보조금
장부금액

토지

5,805,017
-
-
5,805,017
3,938,398
-
-
3,938,398

건물

5,920,110
(463,291)
-
5,456,819
5,273,949
(285,672)
-
4,988,277

기계장치

4,059,173
(2,918,769)
(11,252)
1,129,152
4,046,323
(2,251,194)
(58,880)
1,736,249

차량운반구
16,272
(814)
-
15,458
-
-
-
-

공구와기구
679,786
(606,851)
(16,776)
56,159
679,786
(552,017)
(29,347)
98,422

비품
546,864
(400,157)
(8)
146,699
530,766
(322,977)
(8)
207,781

시설장치
806,538
(543,101)
-
263,437
793,015
(384,273)
-
408,742

합 계

17,833,760
(4,932,983)
(28,036)
12,872,741
15,262,237
(3,796,133)
(88,235)
11,377,869

(2) 유형자산의 변동

1) 당기

(단위: 천원)

구 분
토지
건물
기계장치
차량운반구
공구와기구
비품
시설장치
합 계

기초 순장부금액
3,938,398
4,988,277
1,736,249
-
98,422
207,781
408,742
11,377,869

취득
-
-
12,850
16,272
-
18,098
13,523
60,743

처분
-
-
-
-
-
(1,667)
-
(1,667)

계정대체
1,866,619
608,468
-
-
-
-
-
2,475,087

감가상각비
-
(139,926)
(619,947)
(814)
(42,263)
(77,513)
(158,828)
(1,039,291)

기말 순장부금액
5,805,017
5,456,819
1,129,152
15,458
56,159
146,699
263,437
12,872,741

2) 전기

(단위: 천원)

구 분
토지
건물
기계장치
차량운반구
공구와기구
비품
시설장치
건설중인자산
합 계

기초 순장부금액
7,749,411
6,411,886
2,504,590
76,629
143,802
287,383
518,921
737,500
18,430,122

취득
-
-
94,700
13,904
-
6,813
46,000
-
161,417

처분
(1,944,394)
(643,637)
(191,035)
(43,907)
-
(326)
-
-
(2,823,299)

계정대체
(1,866,619)
(627,314)
31,500
-
-
-
-
(737,500)
(3,199,933)

감가상각비
-
(152,658)
(703,506)
(46,626)
(45,380)
(86,089)
(156,179)
-
(1,190,438)

기말 순장부금액
3,938,398
4,988,277
1,736,249
-
98,422
207,781
408,742
-
11,377,869

연결포괄손익계산서에 반영된 유형자산 감가상각비는 제조원가 905,835천원(전기: 1,084,010천원), 판관비 133,456천원(전기: 106,428천원)입니다.

(3) 유형자산 담보제공 내역

1) 당기

(단위: 천원)

담보제공자산

장부금액

담보설정금액

관련 계정과목

관련 금액

담보권자

토지

3,938,398

8,400,000

차입금
(주석 15)

6,250,000

신한은행

건물
4,856,428

토지
1,866,619
2,100,000
1,750,000
기업은행

건물

600,391

2) 전기

(단위: 천원)

담보제공자산

장부금액

담보설정금액

관련 계정과목

관련 금액

담보권자

토지

3,938,398

8,400,000

차입금
(주석15)

6,437,500

신한은행

건물

4,988,277

토지

3,938,398

1,200,000
166,667
신한캐피탈

건물

4,988,277

투자부동산토지
1,866,619
2,100,000
1,750,000
기업은행

투자부동산건물

616,545

전기에 담보제공한 투자부동산이 당기 중 유형자산으로 계정 대체되었습니다.

(4) 해지불능 운용리스내역
당기말과 전기말 현재 해지불능운용리스에 따른 미래 최소리스료의 합계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

1년이내
39,958
26,076

1년초과 5년이내
69,082
57,228

12. 무형자산 

(1) 무형자산의 내역

(단위: 천원)

구분

당기말

전기말

취득원가

상각누계(*)

정부보조금

장부금액

취득원가

상각누계(*)

정부보조금

장부금액

산업재산권
615,765
(375,141)
(2,212)
238,412
576,376
(293,495)
(4,340)
278,541

개발비
650,604
(647,854)
(2,750)
-
650,604
-
(2,750)
647,854

소프트웨어
10,200
(3,333)
-
6,867
10,200
(1,293)
-
8,907

산업재산권 진행중자산
146,707
-
(23,415)
123,292
139,217
-
(23,415)
115,802

합 계
1,423,276
(1,026,328)
(28,377)
368,571
1,376,397
(294,788)
(30,505)
1,051,104

(*) 손상차손누계액을 합산한 금액입니다.
 
(2) 무형자산의 변동 내역

1) 당기

(단위: 천원)

구분
산업재산권
개발비
소프트웨어
산업재산권
 진행중자산

합 계

당기초
278,541
647,854
8,907
115,802
1,051,104

내부개발
-
-
-
-
-

개별취득
12,153
-
-
61,084
73,237

손상차손
(3,136)
(518,311)
-
(11,511)
(532,958)

상각비
(91,229)
(129,543)
(2,040)
-
(222,812)

계정대체
42,083
-
-
(42,083)
-

당기말
238,412
-
6,867
123,292
368,571

2) 전기

(단위: 천원)

구 분
산업재산권
개발비
소프트웨어
산업재산권
 진행중자산
라이선스

합 계

전기초
109,887
599,908
-
365,028
388,889
1,463,712

내부개발
-
47,946
-
-
-
47,946

개별취득
28,940
-
10,200
53,292
-
92,432

손상차손
-
-
-
(80,069)
(255,556)
(335,625)

상각비
(82,734)
-
(1,293)
-
(133,333)
(217,360)

계정대체
222,449
-
-
(222,449)
-
-

전기말
278,541
647,854
8,907
115,802
-
1,051,104

무형자산상각비는 손익계산서상 판매비와관리비 및 제조원가에 각각
222,812천원(전기: 215,495천원) 및 0원(전기: 1,865원)으로 계상되었습니다.

연결회사가 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 602,707천원
(전기: 419,830천원)입니다.

(3) 개발비의 손상 

1) 개발비 손상

(단위: 천원)

분 류

개별자산

장부금액

손상차손 금액

회수가능액 
평가방법

당 기

누계액

개발비

Magnetic Bead 양산 등의 기술

-
(518,311)

(518,311)

사용가치

Magnetic Bead 양산 등의 기술과 관련하여 발생한 영업현금흐름이 개발비 계상 시의 당초 예상에 비해 적어 자산손상징후가 발생한 것으로 판단하였습니다. 자산손상검사 결과 회수가능액을 합리적으로 추정할 수 없어 전액 손상 처리하였습니다..

2) 회수가능액 추정

① Magnetic Bead 양산 등의 기술과 관련하여 자산의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없어 회수가능액은 사용가치로 측정하였습니다.

② 사용가치 측정을 위한 미래현금흐름은 연결회사의 과거 영업성과를 바탕으로 추정하였습니다. 해당 영업현금흐름은 소규모의 비경상적인 발생을 보이는 바, 향후 영업현금흐름에 대한 합리적추정이 불가능하여 사용가치를 0으로 간주하였습니다.

3) 손상차손이 포함된 연결포괄손익계산서 항목

(단위: 천원)

구 분

당 기

전 기

기타비용

518,311

-

13. 투자부동산

 
(1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

원가

상각누계

장부금액

원가

상각누계

장부금액

토지

-
-
-
1,866,619
-
1,866,619

건물

-
-
-
646,161
(29,616)
616,545

합 계
-
-
-
2,512,780
(29,616)
2,483,164

(2) 투자부동산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

토지

건물

합계

토지

건물

합계

기초

1,866,619
616,545
2,483,164
-
-
-

유형자산에서 대체

-
-
-
1,866,619
627,314
2,493,933

감가상각

-
(8,077)
(8,077)
-
(10,769)
(10,769)

유형자산으로 대체
(1,866,619)
(608,468)
(2,475,087)
-
-
-

기말

-
-
-
1,866,619
616,545
2,483,164

14. 관계기업 

(1) 당기말 및 전기말 현재 관계기업은 다음과 같습니다.

기업명

소유지분율

주된

사업장

사용
재무제표일

당기말

전기말

엔비에스티 주식회사
-
28.6%

한국

12월31일

(2) 당기와 전기의 관계기업 및 공동기업에 대한 지분법 평가 내역은 다음과 같습니다. 

1) 당기

(단위: 천원)

기업명
당기초
처분(*)
지분법손익
당기말

엔비에스티 주식회사
473,384
(753,832)
280,448
-

2) 전기

(단위: 천원)

기업명
전기초
기타(*)
전기말

엔비에스티 주식회사
-
473,384
473,384

(*) 연결회사는 전기 중 엔비에스티(주)의 불균등유상증자로 인해 지분율이 전기초 100%에서 전기말 28.6%로 감소하여 관계기업으로 분류하였으며, 당기말 소유지분을전부 매각하며 관계기업투자주식처분손실 407,678천원을 인식하였습니다.

15. 차입금 

(1) 차입금의 구성내역

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

유동
단기차입금
2,300,000
2,513,000

유동성장기차입금
2,312,500
1,116,647

상환전환우선주
4,339,696
3,193,773

소 계
8,952,196
6,823,420

비유동
장기차입금
3,687,500
5,437,500

상환전환우선주
1,030,525
-

소 계
4,718,025
5,437,500

합 계
13,670,221
12,260,920

(2) 단기차입금의 세부내역

(단위: 천원)

차입처

만기일

연이자율(%)

당기말

전기말

신한은행(*)
2019.05.25
2.94
2,000,000
2,000,000

주주(개인)

2019.03.01
7.50
300,000
500,000

대표이사
-
-
-
13,000

합 계
2,300,000

2,513,000

(*) 신한은행 차입금에 대해서는 유형자산이 담보로 제공돼 있습니다. (주석11 참조)

(3) 장기차입금 및 유동성장기차입금 세부내역

(단위: 천원)

차입처

만기일

연이자율(%)

당기말

전기말

신한캐피탈
-
-
-
166,667

기업은행
-
-
-
199,980

신한은행(*1)
2020.11.25
3.14
4,250,000
4,437,500

기업은행(*2)
2019.03.21
3.79
1,750,000
1,750,000

합 계
6,000,000
6,554,147

유동성대체
(2,312,500)
(1,116,647)

장기차입금
3,687,500
5,437,500

(*1) 신한은행 차입금에 대해서는 유형자산이 담보로 제공돼 있습니다. (주석11 참조)

(*2) 기업은행 차입금에 대해서는 유형자산이 담보로 제공돼 있습니다. (주석11 참조)

(4) 상환전환우선주 세부내역

(단위: 천원)

구 분

발행일

발행금액

3차 상환전환우선주
2012-07-30
1,499,999

4차 상환전환우선주
2014-05-14
1,499,993

5차 상환전환우선주
2014-10-20
1,999,998

6차 상환전환우선주
2018-04-12
1,500,000

7차 상환전환우선주(*)
2018-06-20
1,500,000

(*) 법적으로 전환우선주 계약이 이루어졌으나, 시장조건에 의한 보유자의 풋옵션 행사 가능성으로 인하여 상환전환우선주로 명기하였습니다. 

(5) 상환전환우선주 주요 발행조건

구 분

3차 상환전환우선주
4차 상환전환우선주
5차 상환전환우선주
6차 상환전환우선주
7차 상환전환우선주

우선주의 종류
참가적, 누적적
상환전환우선주
참가적, 누적적
상환전환우선주
참가적, 누적적
상환전환우선주
참가적, 누적적
상환전환우선주
참가적, 누적적
상환전환우선주

우선주 의결권
우선주 1주당 1개의 의결권
우선주 1주당 1개의 의결권
우선주 1주당 1개의 의결권
우선주 1주당 1개의 의결권
우선주 1주당 1개의 의결권

우선주 발행일
2012-07-30
2014-05-14
2014-10-20
2018-04-12
2018-06-20

우선주 주식수
142,857주
136,363주
181,818주
93,750주
93,750주

주당 발행금액
10,500원
11,000원
11,000원
16,000원
16,000원

총 발행금액
1,499,998,500원
1,499,993,000원
1,999,998,000원
1,500,000,000원
1,500,000,000원

상환조건
발행일로부터 상환일까지 연복리 8%(기지급한 배당금이 있을 경우 배당금 차감)
발행일로부터 상환일까지 연복리 7%(기지급한 배당금이 있을 경우 배당금 차감)
발행일로부터 상환일까지 연복리 7%(기지급한 배당금이 있을 경우 배당금 차감)
발행일로부터 상환일까지 연복리 6%(기지급된 배당금이 있을 경우 배담금 차감)
풋옵션행사시: 연복리 6% (기지급된 배당금이 있을 경우 배담금 차감)

전환비율 및 
발행할 주식의 종류
우선주 1주에 대하여 보통주1주 교부
 1. 전환가격을 하회하는 발행가격으로 유상증자 또는 주식관련 사채 발생시 (발행가격)/(하회하는 발행가격)으로 조정 
 2. 상장시 공모가 (합병가격)의 70%와 직전전환가액 중 낮은 금액 
 3. 무상증자 또는 주식배당의 경우 (기발행주식수 x 무상증자 또는 주식배당 시점의 조정전 전환가액)/(기발행주식수 x 무상증자 또는 주식배당으로 인하여 발행되는 주식수)
우선주 1주에 대하여 보통주1주 교부
 1. 전환가격을 하회하는 발행가격으로 유상증자 또는 주식관련 사채 발생시 (발행가격)/(하회하는 발행가격)으로 조정 
 2. 상장시 공모가 (합병가격)의 70%와 직전전환가액 중 낮은 금액 
 3. 무상증자 또는 주식배당의 경우 (기발행주식수 x 무상증자 또는 주식배당 시점의 조정전 전환가액)/(기발행주식수 x 무상증자 또는 주식배당으로 인하여 발행되는 주식수)
우선주 1주에 대하여 보통주1주 교부
 1. 전환가격을 하회하는 발행가격으로 유상증자 또는 주식관련 사채 발행시 하회하는 발행가격으로 조정 
 2. 상장(합병)시 공모가(합병가격)의 70%가 전환가액보다 낮을 시 70%로 하향조정
우선주 1주에 대하여 보통주1주 교부
 1. 전환비율 = (조정전 전환비율 x 본건 우선주의 1주당 취득가격 / 본건 우선주의 1주당 취득가격을 하회하는 발행가격 등) 
 2. 공모시 전환조건: 상장시 80%, 합병시 70% 
 3. 2018년 매출액 및 영업이익에 따라 전환가격 11,000~16,000원으로 조정
우선주 1주에 대하여 보통주 1주 교부
 1. 전환비율 = (조정전 전환비율 x 본건 우선주의 1주당 취득가격 / 본건 우선주의 1주당 취득가격을 하회하는 발행가격 등) 
 2. 공모시 전환조건: 상장시 80%, 합병시 70% 
 3. 2018년 매출액 및 영업이익에 따라 전환가격 11,000~16,000원으로 조정

상환청구기간
계약일로로부터 42개월이 경과한 날부터 전환권의 행사에 의해 보통주로 전환되는 날까지
발행일로부터 2년이 경과한 날부터 전환권의 행사에 의해 보통주로 전환되는 날까지
발행일로부터 2년이 경과한 날부터 전환권의 행사에 의해 보통주로 전환되는 날까지
납입일로부터 3년이 경과하는 날부터 전환권의 행사에 의해 보통주로 전환되는 날까지
풋옵션 행사조건 : 기업공개가 가능함에도 불구하고 고의 혹은 과실로 기업공개가 이루어지지 않을시

전환청구기간
발행일부터 10년 (이후 보통주로 자동 전환)
발행일부터 10년 (이후 보통주로 자동 전환)
발행일부터 10년 (이후 보통주로 자동 전환)
발행일부터 10년 (이후 보통주로 자동 전환)
발행일부터 10년 (이후 보통주로 자동 전환)

보고기간후 2019년 3월 5일 3차 우선주 중 42,857주, 4차 우선주 중 123,663주, 5~7차 우선주 전부가 보통주 전환되었습니다. 

16. 기

타부채

당기말 및 전기말 현재 기타부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말
전기말

예수금
37,773
11,965

부가세예수금
18,380
129,768

선수금
181,307
160,290

미지급세금
1,731
-

합 계
239,191
302,023

17. 퇴직급여

연결회사가 운영하고 있는 확정급여제도의 대부분은 최종 임금기준 연금제도입니다.연금의 수준은 종업원의 근무기간 및 최종 임금에 근거하여 산출되며, 연금의 대부분은 기금에 적립되어 외부 전문 신탁사에 의해 운영될 예정이나, 현재 연금은 기금에 적립돼 있지 않습니다.

(1) 순확정급여부채 산정 내역

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

확정급여채무의 현재가치
760,307
666,220

사외적립자산의 공정가치

(5,074)
(5,036)

재무상태표상 순확정급여부채

755,233
661,185

(2) 확정급여채무의 변동 내역

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

기초금액

666,220
874,543

당기근무원가

90,912
247,068

이자비용

6,414
10,980

과거근무원가 및 정산손익

-
(99,898)

재측정요소:

-
-

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익

-
-

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익

12,005
(7,215)

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익

58,572
(8,588)

제도에서의 지급액:

-
-

- 급여의 지급

(55,244)
(279,384)

- 정산

(18,572)
-

관계사전입(전출)으로 인한 영향
-
(71,286)

보고기간말 금액

760,307
666,220

(3) 사외적립자산의 변동내역

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초
5,035
-

사외적립자산의 이자수익
154
35

사외적립자산의 재측정요소
(115)
-

사용자의 기여금
-
5,000

기말
5,074
5,035

(4) 주요 보험수리적가정

구 분

당기

전기

할인율

2.50%
2.99%

임금상승률

4.00%
4.00%

(5) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석

구 분

확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동폭

가정의 증가

가정의 감소

할인율

1.00%
(23,550,299)
27,697,502

임금상승률

1.00%
27,012,684
(23,464,592)

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다. 
 
민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다. 

(6) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향

연결회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 계획하고 있습니다.

당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

1년 미만

1~2년 미만

2~5년 미만

5년 이상

합 계

급여지급액

81,379
38,650
149,614
1,493,014
1,762,657

확정급여채무의 가중평균만기는 8.63년입니다.

18. 법인세비용 및 이연법인세

(1) 당기와 전기의 법인세비용은 없으며, 자본에 직접 부가되거나 차감된 법인세 부담액과 이연법인세 또한 없습니다.

(2) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 천원)

과목
차감할(가산할) 일시적차이
이연법인세자산(부채)

기초잔액
감소
증가
기말잔액
기초잔액
기말잔액

재고자산
602,716
602,716
568,381
568,381
132,598
125,044

국고보조금
169,001
169,001
53,663
53,663
37,180
11,806

대손충당금
858,071
858,071
1,007,472
1,007,472
188,776
221,644

종속기업및관계기업투자주식손상차손
215,063
50,000
65,733
230,796
47,314
50,775

무형자산손상차손
603,748
266,667
937,936
1,275,017
132,825
280,504

감가상각비
-
(341,520)
(1,185,021)
(843,501)
-
(185,570)

무형자산상각비
-
8,282
214,324
206,042
-
45,329

연차수당
13,483
13,483
43,256
43,256
2,966
9,516

퇴직급여충당부채
661,185
73,817
167,865
755,233
145,461
166,151

업무용차량
14,683
10,447
-
4,236
3,230
932

주식선택권
6,130
5,335
211
1,006
1,349
221

이월결손금
17,415,036
-
1,191,730
18,606,766
3,831,308
4,093,488

소 계
20,559,116
1,716,299
3,065,550
21,908,367
4,523,007
4,819,840

실현가능성없는 이연법인세

(4,523,007)
(4,819,840)

합 계

-
-

2) 전기

(단위: 천원)

과목
차감할(가산할) 일시적차이
이연법인세자산(부채)

기초잔액
감소
증가
기말잔액
기초잔액
기말잔액

재고자산
12,202
12,202
602,716
602,716
2,684
132,598

국고보조금
698,216
529,215
-
169,001
153,608
37,180

대손충당금
1,277,041
1,284,572
865,602
858,071
280,949
188,776

종속기업및관계기업투자주식손상차손
66,014
66,014
215,063
215,063
14,523
47,314

무형자산손상차손
388,889
-
214,859
603,748
85,556
132,825

연차수당
22,436
22,436
13,483
13,483
4,936
2,966

퇴직급여충당부채
788,536
366,473
239,122
661,185
173,478
145,461

업무용차량
14,683
-
-
14,683
3,230
3,230

주식선택권
-
-
6,130
6,130
-
1,349

이월결손금
11,751,123
-
5,663,913
17,415,036
2,585,247
3,831,308

소 계
15,019,140
2,280,912
7,820,888
20,559,116
3,304,211
4,523,007

실현가능성없는 이연법인세

(3,304,211)
(4,523,007)

합 계

-
-

(3) 보고기간말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

일시적차이
법인세효과
일시적차이
법인세효과

일시적차이로 인한 이연법인세
3,301,601
726,352
3,144,081
691,699

이월결손금으로 인한 이연법인세
18,606,766
4,093,488
17,415,036
3,831,308

합 계
21,908,367

4,819,840

20,559,117
4,523,007

(4) 당사는 이연법
인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적 차이가 실현되는 기간 동안 과세소득을 창출할 수 있는 당사의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 당사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 당기말 현재 일시적차이 순액, 세무상결손금 및 이월세액공제로 인한이연법인세자산에 대하여 그 실현가능성이 확실하지 아니하므로 이연법인세자산으로 인식하지 않았습니다.

19.
자본금과 주식발행초과금 

지배회사가 발행할 주식의 총수는 200,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 3,356,657주(전기: 3,356,657주), 우선주식 648,538주(전기: 461,038주)이며 1주당 액면금액은 1,000원입니다. 우선주식은 연결재무제표 상 차입금으로 분류되어 있습니다.

(단위: 천원)

구 분

주식수(주)

자본금

주식발행
초과금

합 계

전기초

3,156,657
3,156,657
17,032,311
20,188,968

상환전환우선주:
 전환권의 행사로 인한 보통주 발행

200,000
200,000
1,500,389
1,700,389

전기말

3,356,657
3,356,657
18,532,700
21,889,357

당기말

3,356,657
3,356,657
18,532,700
21,889,357

20. 주식기준보상 

(1) 연결회사는 주주총회 결의에 의거해서 회사의 임직원에게 주식선택권을 부여했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.

ㆍ 주식선택권으로 발행한 주식의 종류: 기명식 보통주식
ㆍ 부여방법: 보통주 신주발행 또는 자기주식 교부

ㆍ 가득조건 및 행사 가능 시점: 
- 2차: 부여일 이후 2년 이상 회사의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사가능함

(2) 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동은 다음과 같습니다.

구 분

주식매수선택권 수량 (단위 : 주)

가중평균행사가격(단위 : 원)

당기

전기

당기

전기

기초 잔여주

2,000
101,000
5,000
5,000

소멸

-
(99,000)
-
5,000

기말 잔여주

2,000
2,000
5,000
5,000

보고기간말 현재 행사 가능한 주식선택권은 2,000주입니다.

보고기간말 현재 유효한 주식선택권의 가중평균잔여만기는 3.3년이며, 행사 가격은 5,000원입니다.

(3) 당기 및 전기 중 비용으로 인식한 주식기준보상비용(환입)은 각각 211천원과 (5,335)천원이며, 전액 주식결제형 주식기준보상과 관련된 비용입니다

21. 기타자본항목

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

주식발행초과금
18,532,700
18,532,700

주식선택권
1,006
795

해외사업장환산차이
(17,504)
(18,563)

합 계

18,516,202
18,514,932

22. 매출 및 매출원가

(1) 당기 중 인식한 수익 중 원천별 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

고객과의 계약에서 생기는 수익
6,822,872
5,765,333

이외

임대매출
363,597
218,109

합 계
7,186,469
5,983,442

(2) 당기 중 고객과의 계약에서 생긴 수익의 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

주요 서비스별

상품 판매
26,315
27,951

제품 판매
6,098,721
5,491,562

기술용역
697,836
139,967

기타매출
-
105,853

합 계
6,822,872
5,765,333

수익인식 시기

한 시점에 이행
6,125,036
5,625,366

기간에 걸쳐 이행
697,836
139,967

합 계
6,822,872
5,765,333

(3) 당기 및 전기의 매출원가금액 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당 기

전 기

상품매출원가
20,276
29,348

제품매출원가
5,687,020
5,499,485

합 계
5,707,296
5,528,833

23. 판매비와 관리비

(단위: 천원)

계정과목

당 기

전 기

직원급여
762,636
750,891

상여금
24,100
6,000

잡급
953
550

퇴직급여
64,812
104,089

복리후생비
128,563
109,391

여비교통비
141,230
95,574

접대비
51,382
53,769

통신비
12,363
8,914

세금과공과
137,732
34,949

투자부동산감가상각비
8,077
10,769

감가상각비
133,456
106,428

지급임차료
45,343
18,536

수선비
1,924
1,078

보험료
6,684
12,558

차량유지비
17,503
12,991

경상연구개발비
602,707
420,997

운반비
4,922
16,156

교육훈련비
-
2,836

도서인쇄비
8,746
9,954

소모품비
19,649
30,720

지급수수료
273,231
309,629

광고선전비
82,344
24,259

대손상각비
(33,136)
54,415

건물관리비
30,674
35,515

수출제비용
9,454
-

판매수수료
12,459
15,096

무형고정자산상각비
222,812
215,495

견본비
45
480

주식보상비용
211
(5,335)

합 계
2,770,876
2,456,704

24. 비용의 성격별 분류

(단위: 천원)

구 분

당 기

전 기

제품 및 재공품의 변동

(624,972)
(862,776)

원재료 및 소모품사용

118,799
596,077

급여
1,238,785
1,315,292

퇴직급여
97,172
158,150

복리후생비
223,844
255,805

감가상각비
1,047,369
1,201,207

무형자산상각비
222,812
217,361

지급수수료
361,898
409,794

외주가공비
4,186,771
2,235,160

기타 비용
1,605,694
2,459,467

매출원가 및 판매비와 관리비 합계

8,478,172
7,985,537

25. 기타수익과 기타비용 

(1) 기타수익

(단위 : 천원)

구 분

당 기

전 기

외환차익
8,453
4,034

외화환산이익
1,800
13

부실채권회수이익
-
15,200

유형자산처분이익
-
26,067

종속기업투자주식처분이익
-
27,295

잡이익
76,336
285,412

합 계
86,589
358,021

(2) 기타비용

(단위 : 천원)

구 분

당 기

전 기

외환차손
9,384
4,297

기부금
-
600

외화환산손실
2,500
2,718

유형자산처분손실
1,667
464,966

기타의대손상각비
249,754
706,289

무형자산손상차손
532,958
335,625

잡손실
1,187
6,582

합 계
797,450
1,521,077

26. 금융수익과 금융비용

(1) 금융수익

(단위 : 천원)

구 분

당 기

전 기

이자수익
2,258
1,525

배당금수익
-
6,570

파생상품평가이익
4,126,713
83,878

합 계
4,128,971
91,973

(2) 금융비용

(단위 : 천원)

구 분

당 기

전 기

이자비용
1,139,899
1,185,272

투자자산처분손실
-
819

단기투자자산평가손실
-
151

합 계
1,139,899
1,186,242

27. 주당순
손익

(1) 기본주당손익

기본주당손익은 지배기업의 보통주당기순이익(손실)을 지배기업의 당기 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정했습니다.

(단위 : 원)

구 분

당 기

전 기

지배주주 보통주당기순이익(손실)
859,278,633
(3,999,346,144)

가중평균 유통보통주식수(주)
3,356,657
3,288,593

기본주당순이익
256
(1,216)

한편, 당기 및 전기 중 계속영업 주당손익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당기
전기

계속영업이익의 주당이익계산에 사용된 이익
859,278,633
(4,259,419,134)

가중평균유통보통주식수(주)
3,356,657
3,288,593

계속영업 주당이익
256
(1,295)

(2) 희석주당순손익

당기 중 희석주당손익 계산내역은 다음과 같습니다.

구 분

당기

보통주 기본당기순손익
859,278,633

조정:

파생상품평가이익
(4,126,712,699)

이자비용
957,723,161

보통주 희석당기순손익
(2,309,710,905)

가중평균유통보통주식수(*1)
3,935,589

희석주당손익
(587)

당기말 및 전기말 현재 주식선택권과 전기말 현재 상환전환우선주는 반희석효과로 인하여 가중평균보통주식수 계산에서 제외되었습니다.

28. 영업으로부터 창출된 현금

(1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위 : 천원)

구 분

당 기

전 기

당기순이익(손실)
859,279
(3,770,569)

조정:

1. 비용의 가산
3,744,870
4,882,093

퇴직급여
97,173
162,413

직원급여
25,641
-

세금과공과
1,731
-

주식보상비용
211
(5,335)

감가상각비
1,047,369
1,178,840

무형자산상각비
222,812
217,360

무형자산손상차손
532,958
335,625

유형자산처분손실
1,667
453,012

대손상각비
-
54,415

관계기업투자주식처분손실
407,678
-

외화환산손실
2,500
2,718

단기투자자산평가손실
-
151

투자자산처분손실
-
819

재고자산평가손실
-
590,514

이자비용
1,139,899
1,185,272

기타의대손상각비
249,754
706,289

기타비용
15,477
-

2. 수익의 차감
(4,505,793)
(328,774)

유형자산처분이익
-
29,459

재고자산평가이익
34,335
-

대손충당금환입
33,136
-

이자수익
2,259
1,525

배당금수익
-
6,571

외화환산이익
1,800
13

기타수익
27,102
180,033

파생상품평가이익
4,126,713
83,878

관계기업투자주식처분이익
-
27,295

지분법이익
280,448
-

3. 순운전자본변동
(115,910)
(666,826)

단기금융상품
106
-

매출채권
212,965
(1,128,346)

미수금
(155)
391,221

재고자산
(339,492)
(589,955)

선급금
28,597
(107,852)

선급비용
(1,266)
7,263

부가세대급금
-
(69,102)

외상매입금
7,258
368,396

미지급금
37,463
713,900

미지급비용
135,266
(27,675)

예수금
25,808
7,850

부가세예수금
(111,388)
103,169

선수금
21,017
(31,907)

장기미지급금
(58,272)
-

순확정급여부채
(73,817)
(303,788)

영업으로부터 창출된 현금
(17,554)
115,924

(2) 현금의 유입.유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위 : 천원)

구 분

당 기

전 기

투자부동산 대체로 인한 유형자산의 감소
-
2,493,933

임차보증금의 대체로 인한 미수금의 증가
(1,075,000)
-

관계기업투자주식 처분 관련 미수금의 증가
(346,154)
-

임차보증금 손상차손누계액의 미수금 대손충당금으로 대체
870,880
-

장기차입금의 유동성대체
(1,750,000)

(929,147)

투자부동산 대체로 인한 유형자산의 증가
(2,475,087)
-

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용

당기 중 재무활동 현금흐름에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
전기말
재무현금흐름
비현금변동
당기말

유동성대체
기타(*)

단기차입금
2,513,000
(213,000)
-
-
2,300,000

유동성장기차입금
1,116,647
(554,147)
1,750,000
-
2,312,500

전환상환우선주부채
3,193,773
2,977,000
-
(800,552)
5,370,221

장기차입금
5,437,500
-
(1,750,000)
-
3,687,500

합 계
12,260,920
2,209,853
-
(800,552)
13,670,221

(*) 파생상품부채 설정 및 상각으로 인한 변동입니다.

29. 약정사항

(1) 제공받은 차입금 보증내역

(단위 : 천원)

차입기관
차입금액
보증설정금액
보증제공자

기업은행
1,750,000
850,000
대표이사

신한은행

2,000,000

2,400,000
대표이사

신한은행

4,250,000

6,000,000
대표이사

해당 제공받은 보증내역 이외에 차입금에 대하여 연결회사의 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다. 담보내역은 유형자산 주석을 참조하시기 바랍니다.(주석 11) 

(2) 연결회사는 서울보증보험으로부터 도시가스사용료에 대한 납부보증(500,000원)을 제공받고 있습니다.

(3) 화재보험가입내역

(단위 : 천원)

화재보험내역
계정과목
장부금액
부보금액

평택공장
유형자산(건물)
4,856,428
10,078,130

서울사무소
유형자산(건물)
600,391
1,752,830

30. 특수관계자 등

(1) 관계기업 등 특수관계자 현황

연결실체와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 관계기업 및 기타 특수관계자는 다음과 같습니다.

구분

당기말

전기말

관계기업

-

엔비에스티 주식회사

기타특수관계자

대표이사

대표이사

주주

주주

엔비에스티 주식회사는 당기 중 계약관계 만료 등의 사유로 소유 지분 전부를 매각함에 따라 당기말 기준으로 특수관계자에서 제외되었습니다.

(2) 매출 및 매입 등 거래

1) 당기

(단위 : 천원)

특수관계구분

특수관계자명

외주가공비

매출

관계기업

엔비에스티 주식회사
4,064,818
94,339

당기 중 매각으로 인해 유의적인 영향력을 상실하기 전까지의 거래 내역입니다.

2) 전기

(단위 : 천원)

특수관계구분

특수관계자명

외주가공비

매출

유형자산 매각
종속기업 처분

관계기업
엔비에스티 주식회사
2,955,798
90,987
150,000
-

경영진
기타비상무이사
-
-
-
83,985

(3) 특수관계자에 대한 채권. 채무의 주요 잔액 
1) 당기말

(단위 : 천원)

특수관계 구분

특수관계자명
채권
채무

매출채권
대여금
미지급금
차입금

관계기업
엔비에스티 주식회사
11,576
-
434,992
-

기타특수관계자
주주
-
-
-
300,000

임직원
-
6,390
-
-

합 계
11,576
6,390
434,992
300,000

2) 전기말

(단위 : 천원)

특수관계 구분

특수관계자명
채권
채무

매출채권
선급금
미지급금
차입금

관계기업
엔비에스티 주식회사
11,379
32,285
312,945
-

기타특수관계자
대표이사
-
-
-
13,000

주주
-
-
-
500,000

합 계

11,379
32,285
312,945
513,000

(4) 특수관계자와의 자금 거래

1) 당기

(단위 : 천원)

특수관계자명

자금차입 거래

자금대여 거래

차입

상환

대여
회수

대표이사
-
13,000
-
-

주주
400,000
600,000
-
-

임직원
-
-
10,000
3,610

합 계
400,000
613,000
10,000
3,610

2) 전기

(단위 : 천원)

특수관계자명

자금차입 거래

자금대여 거래

차입

상환

대여
회수

대표이사
13,000
-
-
-

주주
1,200,000
700,000
-
-

임직원
-
-
34,000
46,880

합 계
1,213,000
700,000
34,000
46,880

(5) 지급보증 및 담보제공

당기말 현재 연결회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위해 제공하고 있는 지급보증 및 담보의 내역은 없으며, 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 지급보증은 다음과 같습니다.

- 제공받은 차입금 지급보증

(단위 : 천원)

차입기관
차입금액
보증설정금액
보증제공자

기업은행
1,750,000
850,000
대표이사

신한은행

2,000,000

2,400,000
대표이사

신한은행

4,250,000

6,000,000
대표이사

(6) 주요 경영진에 대한 보상 
 
주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분

당 기

전 기

급여

225,533
168,892

퇴직급여

-
46,442

합 계

225,533
215,334

31. 보고기간 후 사건

보고기간후 사건으로 2019년 3월 5일 3차 우선주 중 42,857주, 4차 우선주 중 123,663주, 5~7차 우선주 전부가 보통주로 전환되어 보고기간 말 기준으로 4,799,887천원의 부채감소와 자본증가의 효과가 발생하였습니다.

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
(주)나노브릭

감사대상 사업연도
2018년 01월 01일
부터
2018년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
1
1
1
1
3
1
5
-
11
-
-
-
21
3

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
13
3
41
103
314
76
560
-
139
-
-
-
1,067
182

합계
13
3
41
103
314
76
560
-
139
-
-
-
1,067
182

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2019년 1월 7일
1
일

주요내용
회사와 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기를 결정

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2019.1.7-11
5
일
4
명
2
명
내부통제 이해 및 평가

2019.2.18-22
5
일
6
명
2
명
중요 계정잔액 및 공시내용에 대해 질문, 분석적절차 및 표본검증(문서검증, 재계산 등)

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2019.1.8
1
일

실사(입회)장소
평택창고

실사(입회)대상
원재료, 재공품

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2019.1.8
1
일

실사(입회)장소
본사 회의실

실사(입회)대상
현금

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
X

기타조회
-

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2019년 2월 22일, 2019년 3월 29일

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2019년 02월 22일
감사, 회계법인 담당이사
서면
감사계획보고

2
2019년 03월 29일
감사, 회계법인 담당이사
서면
감사결과보고