나노실리칸첨단소재 — [기재정정]감사보고서 (2017.12) (20190405)
제출인: 한울회계법인

감사보고서
3.7
(주)나노브릭

00469373
100000000000
20180327
1358110139600
100
17993
17582
5980
30
Y
Y
Y
Y
N
E
Y
4

정 정 신 고 (보고)

2019년 4월 5일

1. 정정대상 공시서류 : 2017년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표에 대한 감사보고서

2. 정정대상 공시서류의 최초제출일 : 2018년 4월 10일

3. 정정사유 : 개발비 및 상환전환우선주 회계처리와 관련된 수정사항을 반영하여 2017년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표에 대한 감사보고서를 정정하여 신고함

4. 정정사항

항목
정정전
정정후

독립된 감사인의 감사보고서 강조사항
(주1)
(주1)

독립된 감사인의 감사보고서 기타사항
(주2)
(주2)

독립된 감사인의 감사보고서 일자
(주3)
(주3)

재무상태표
(주4)
(주4)

손익계산서
(주5)
(주5)

자본변동표
(주6)
(주6)

현금흐름표
(주7)
(주7)

주석
(주8)
(주8)

(주1) 독립된 감사인의 감사보고서 강조사항
<정정전>
강조사항 없음

<정정후>

본 감사인은 2017년 12월 31일로 종료하는 보고기간의 재무제표를 감사하고 2018년 3월30일 자로 감사보고서를 발행한 바 있습니다. 한편, 감사의견에 영향을 미치지 않는 사항으로서 이용자는 재무제표에 대한 주석 35에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 재무제표에 대한 주석 35에서 설명하고 있는 바와 같이 상기 발행한 감사보고서에 첨부된 재무제표는 다음과 같은 사항이 정정 되어야 합니다.

- 개발비에 대한 재무제표 오류로 인하여 2017년 12월 31일로 종료하는 보고기간의 개발비가 2,745백만원 감소되고 2016년 12월 31일로 종료하는 보고기간의 개발비가 2,749백만원 감소되며 2016년 1월 1일 의 개발비는 2,492백만원 감소되어야 함.
- 상환전환우선주 및 파생상품의 재무제표
오류로 인하여 2017년 12월 31일로 종료하는 보고기간의 차입금이 2,065백만원이 감소하고 파생상품부채가 3,009백만원 증가되며 2016년 12월 31일로 종료하는 보고기간의
차입금이 2,146백만원이 감소하고 파생상품부채가 3,093백만원 증가되며

2016년 1월 1일 의 차
입금이 2,397백만원이 감소하고 파생상품부채가 3,345백만원 증가되어
야
함
- 상기 정정 사항으로 인하여 2017년 12월 31일 현재 회사의 순자산은 3,689백만원 감소하였으며, 동일로 종료되는 보고기간의 당기순이익 및 총포괄이익 1백만원 감소하였고
2016년 12월 31일 현재 회사의 순자산은 3,696백만원 감소하였으며, 동일로 종료되는 보고기간의 당기순이익 및 총포괄이익 77백만원 감소하였고
2016년 1월 1일의 순자산이 3,439백만원 감소하였음

회사는 이러한 수정사항을 반영하여 재무제표를 재작성하였으며, 이에 따라 재무제표에 대한 감사보고서를 재발행하게 되었습니다.

(주2) 독립된 감사인의 감사보고서 기타사항
〈정정전〉
본 감사보고서에는 첨부되지 않았으나, 회사는 대한민국의 일반기업회계기준에 따라2016년 12월 31일로 종료되는 회계기간의 재무제표를 작성하였습니다. 본 감사인이동 재무제표에 대하여 감사를 수행하였으며, 2017년 3월 22일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다. 본 감사인이 적정의견을 표명한 재무제표는 주석34에서 기술된 한국채택국제회계기준 조정사항이 반영되기 전의 재무제표였으며, 비교표시된 2016년 회계연도의 재무제표는 이러한 조정사항이 반영된 것입니다.

주식회사
나노브릭의 2016년 1월 1일 현재의 재무상태표 및 2016년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 감사를 받지 않았습니다.

〈정정후〉 
본 감사인은 재작성된 재무제표에 대한 감사의견을 표명하기 위하여 필요한 추가적인 감사절차를 수행하였습니다. 2017년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표가 재작성되었으므로 본 감사인이 2018년 3월 30일에 발행한 감사보고서는 더 이상 유효하지 않으며, 회사의 2017년 12월 31일의 재무제표와 관련하여 사용될 수 없습니다.

본 감사보고서에는 첨부되지 않았으나, 회사는 대한민국의 일반기업회계기준에 따라2016년 12월 31일로 종료되는 회계기간의 재무제표를 작성하였습니다. 본 감사인이동 재무제표에 대하여 감사를 수행하였으며, 2019년 3월 28일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다. 본 감사인이 적정의견을 표명한 재무제표는 주석34에서 기술된 한국채택국제회계기준 조정사항이 반영되기 전의 재무제표였으며, 비교표시된 2016년 회계연도의 재무제표는 이러한 조정사항이 반영된 것입니다.

주식회사
나노브릭의 2016년 1월 1일 현재의 재무상태표 및 2016년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 감사를 받지 않았습니다.

(주3) 독립된 감사인의 감사보고서 일자
〈정정전〉
2018년 3월 30일

〈정정후〉
2018년 3월 30일
(상기 강조사항에 관한 사항을 제외 한다)

2019년 3월 28일
(상기 강조사항에 기술된 사항에 한정하여 수행된 감사절차의 종료일)

(주4) 재무상태표

(단위 : 원)

구분
제11(당)기말 2017년 12월 31일 현재

정정전
정정후
차이

무형자산
3,796,043,348
1,051,104,201
(2,744,939,147)

자산총계
20,737,493,606
17,992,554,459
(2,744,939,147)

차입금(유동)
8,888,000,319
6,823,419,620
(2,064,580,699)

파생상품부채
-
3,009,352,538
3,009,352,538

부채총계
16,636,819,658
17,581,591,497
944,771,839

이익잉여금
(17,961,816,513)
(21,479,188,917)
(3,517,372,404)

자본총계
4,100,673,948
410,962,962
(3,689,710,986)

부채와자본총계
20,737,493,606
17,992,554,459
(2,744,939,147)

(단위 : 원)

구분
제10(전)기말 2016년 12월 31일 현재

정정전
정정후
차이

무형자산
4,213,373,405
1,463,711,555
(2,749,661,850)

자산총계
27,583,607,494
24,833,945,644
(2,749,661,850)

차입금(유동)
9,814,844,308
7,668,272,734
(2,146,571,574)

파생상품부채
-
3,093,230,414
3,093,230,414

부채총계
20,771,683,148
21,718,341,988
946,658,840

이익잉여금
(13,563,163,249)
(17,079,494,865)
(3,516,331,616)

자본총계
6,811,924,346
3,115,603,656
(3,696,320,690)

부채와자본총계
27,583,607,494
24,833,945,644
(2,749,661,850)

(단위 : 원)

구분
제10(전)기초(2016년 01월 01일 현재)

정정전
정정후
차이

무형자산
4,124,312,579
1,631,849,835
(2,492,462,744)

자산총계
27,710,785,281
25,218,322,537
(2,492,462,744)

파생상품부채
1,623,509,957
4,968,258,487
3,344,748,530

차입금(비유동)
9,790,167,973
7,392,464,340
(2,397,703,633)

부채총계
18,292,823,959
19,239,868,856
947,044,897

이익잉여금
(9,301,275,826)
(12,740,783,467)
(3,439,507,641)

자본총계
9,417,961,322
5,978,453,681
(3,439,507,641)

부채와자본총계
27,710,785,281
25,218,322,537
(2,492,462,744)

(주5) 손익계산서

(단위 : 원)

구분
제11(당)기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

정정전
정정후
차이

매출원가
5,057,885,616
5,582,030,493
524,144,877

매출총이익
922,599,235
398,454,358
(524,144,877)

판매비와 관리비
2,205,566,546
2,359,850,172
154,283,626

영업이익
(1,282,967,311)
(1,961,395,814)
(678,428,503)

금융수익
7,870,643
91,748,520
83,877,877

금융비용
1,096,600,903
1,186,242,271
89,641,368

기타비용
2,204,222,876
1,521,071,670
(683,151,206)

법인세비용차감전순이익
(4,414,456,573)
(4,415,497,361)
(1,040,788)

당기순이익
(4,414,456,573)
(4,415,497,361)
(1,040,788)

총포괄이익
(4,398,653,264)
(4,399,694,052)
(1,040,788)

(단위 : 원)

구분
제10(전)기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

정정전
정정후
차이

매출원가
4,755,477,510
4,599,819,038
(155,658,472)

매출총이익
259,078,628
414,737,100
155,658,472

판매비와 관리비
4,537,054,576
4,949,912,154
412,857,578

영업이익
(4,277,975,948)
(4,535,175,054)
(257,199,106)

금융수익
1,665,221,026
1,916,739,143
251,518,117

금융비용
1,129,571,998
1,200,714,984
71,142,986

법인세비용차감전순이익
(4,118,481,762)
(4,195,305,737)
(76,823,975)

당기순이익
(4,118,481,762)
(4,195,305,737)
(76,823,975)

총포괄이익
(4,261,887,423)
(4,338,711,398)
(76,823,975)

(주6) 자본변동표

<정정전>

제11(당)기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제10(전)기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 나노브릭
(단위 : 원)

과 목
자본금
기타자본
이익잉여금
총 계

2016년 1월 1일(전기초)
2,916,657,000
15,802,580,148
(9,301,275,826)
9,417,961,322

보통주유상증자(현물출자)
90,000,000
1,258,414,000
-
1,348,414,000

전환상환우선주의 전환
150,000,000
163,956,350
-
313,956,350

순확정급여부채 재측정요소
-
-
(143,405,661)
(143,405,661)

주식보상비용

(6,519,903)
-
(6,519,903)

당기순이익
-
-
(4,118,481,762)
(4,118,481,762)

2016년 12월 31일(전기말)
3,156,657,000
17,218,430,595
(13,563,163,249)
6,811,924,346

2017년 1월 1일(당기초)
3,156,657,000
17,218,430,595
(13,563,163,249)
6,811,924,346

전환상환우선주의 전환
200,000,000
1,492,738,279
-
1,692,738,279

순확정급여부채 재측정요소
-
-
15,803,309
15,803,309

주식보상비용
-
(5,335,413)
-
(5,335,413)

당기순이익
-
-
(4,414,456,573)
(4,414,456,573)

2017년 12월 31일(당기말)
3,356,657,000
18,705,833,461
(17,961,816,513)
4,100,673,948

<정정후>

제11(당)기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제10(전)기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 나노브릭
(단위 : 원)

과 목
자본금
기타자본
이익잉여금
총 계

2016년 1월 1일(전기초)
2,916,657,000
15,802,580,148
(12,740,783,467)
5,978,453,681

보통주유상증자(현물출자)
90,000,000
1,258,414,000
-
1,348,414,000

전환상환우선주의 전환
150,000,000
(16,032,724)
-
133,967,276

순확정급여부채 재측정요소
-

(143,405,661)
(143,405,661)

주식보상비용
-
(6,519,903)
-
(6,519,903)

당기순이익
-
-
(4,195,305,737)
(4,195,305,737)

2016년 12월 31일(전기말)
3,156,657,000
17,038,441,521
(17,079,494,865)
3,115,603,656

2017년 1월 1일(당기초)
3,156,657,000
17,038,441,521
(17,079,494,865)
3,115,603,656

전환상환우선주의 전환
200,000,000
1,500,388,771

1,700,388,771

순확정급여부채 재측정요소
-
-
15,803,309
15,803,309

주식보상비용
-
(5,335,413)
-
(5,335,413)

당기순이익
-
-
(4,415,497,361)
(4,415,497,361)

2017년 12월 31일(당기말)
3,356,657,000
18,533,494,879
(21,479,188,917)
410,962,962

(주7)현금흐름표

(단위 : 원)

구분
제11(당)기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

정정전
정정후
차이

Ⅰ. 영업활동 현금흐름
(597,365,651)
(751,649,277)
(154,283,626)

1. 영업에서 창출된 현금흐름
(147,418,199)
(301,701,825)
(154,283,626)

Ⅱ. 투자활동 현금흐름
1,956,533,716
2,110,819,342
154,285,626

투자활동현금유입액
2,738,871,493
2,621,308,522
(117,562,971)

투자활동현금유출액
(782,337,777)
(510,489,180)
271,848,597

(단위 : 원)

구분
제10(전)기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

정정전
정정후
차이

I. 영업활동으로 인한 현금흐름
(3,887,661,661)
(4,299,925,269)
(412,263,608)

1. 영업에서 창출된 현금
(3,500,694,038)
(3,912,957,645)
(412,263,607)

II. 투자활동으로 인한 현금흐름
(1,700,451,482)
(1,288,187,874)
412,263,608

1. 투자활동으로 인한 현금유입액
1,635,253,180
1,428,497,118
(206,756,062)

2. 투자활동으로 인한 현금유출액
(3,335,704,662)
(2,716,684,992)
619,019,670

(주8) 주석
상기 (주4)부터 (주7)까지 기재된 재무상태표, 손익계산서, 현금흐름표 및 자본변동표수정과 관련된 주석을 정정하여 재작성하였습니다.

주식회사 나노브릭

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 11 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

한 울 회 계 법 인

목 차

독립된 감사인의 감사보고서 ...................................................................... 1

재무제표

 재무상태표 ........................................................................................ 4

 포괄손익계산서 ................................................................................. 6

 자본변동표 ....................................................................................... 7

현금흐름표 ....................................................................................... 8

 주석 ................................................................................................. 10

외부감사 실시내용 .................................................................................. 69

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 나노브릭

주주 및 이사회귀중

우리는 별첨된 주식회사 나노브릭의 재무제표를 감사하였습니다.동 재무제표는 
2017년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서,자본변동표 및 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약과 그 밖의 설명정보로 구성되어 있습니다.

재무제표에 대한 경영진의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

감사인의 책임
우리의 책임은 우리가 수행한 감사를 근거로 해당 재무제표에 대하여 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준은 우리가 윤리적 요구사항을 준수하며 재무제표에 중요한 왜곡표시가 없는지에대한 합리적인 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다. 

감사는 재무제표의 금액과 공시에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요한 왜곡표시위험에 대한 평가 등 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사인은 이러한 위험을 평가할 때, 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 기업의 재무제표 작성 및 공정한 표시 와관련된 내부통제를 고려합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. 감사는 또한 재무제표의 전반적 표시에 대한 평가뿐 아니라, 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치의 합리성에 대한 평가를 포함합니다.

우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

감사의견

우리의 의견으로는 회사의 재무제표는 주식회사
나노브릭
의
2017년 12월 31일
현재의 재무상태,
2017년 12월 31일
로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니
다.

강조사항

본 감사인은 2017년 12월 31일로 종료하는 보고기간의 재무제표를 감사하고 2018년 3월30일 자로 감사보고서를 발행한 바 있습니다. 한편, 감사의견에 영향을 미치지 않는 사항으로서 이용자는 재무제표에 대한 주석 35에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 재무제표에 대한 주석 35에서 설명하고 있는 바와 같이 상기 발행한 감사보고서에 첨부된 재무제표는 다음과 같은 사항이 정정 되어야 합니다.

- 개발비의 과대계상에 따른 재무제표 오류로 인하여 2017년 12월 31일로 종료하는 보고기간의 개발비가 2,745백만원 감소되고 2016년 12월 31일로 종료하는 보고기간의 개발비가 2,749백만원 감소되며 2016년 1월 1일 의 개발비는 2,492백만원 감소되어야 함.
- 상환전환우선주 및 파생상품의 재무제표
오류로 인하여 2017년 12월 31일로 종료하는 보고기간의 차입금이 2,065백만원이 감소하고 파생상품부채가 3,009백만원 증가되며 2016년 12월 31일로 종료하는 보고기간의
차입금이 2,146백만원이 감소하고 파생상품부채가 3,093백만원 증가되며

2016년 1월 1일 의 차
입금이 2,397백만원이 감소하고 파생상품부채가 3,345백만원 증가되어
야
함
- 상기 정정 사항으로 인하여 2017년 12월 31일 현재 회사의 순자산은 3,689백만원 감소하였으며, 동일로 종료되는 보고기간의 당기순이익 및 총포괄이익 1백만원 감소하였고
2016년 12월 31일 현재 회사의 순자산은 3,696백만원 감소하였으며, 동일로 종료되는 보고기간의 당기순이익 및 총포괄이익 77백만원 감소하였고
2016년 1월 1일의 순자산이 3,439백만원 감소하였음

회사는 이러한 수정사항을 반영하여 재무제표를 재작성하였으며, 이에 따라 재무제표에 대한 감사보고서를 재발행하게 되었습니다.

기타사항

본 감사인은 재작성된 재무제표에 대한 감사의견을 표명하기 위하여 필요한 추가적인 감사절차를 수행하였습니다. 2017년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표가 재작성되었으므로 본 감사인이 2018년 3월 30일에 발행한 감사보고서는 더 이상 유효하지 않으며, 회사의 2017년 12월 31일의 재무제표와 관련하여 사용될 수 없습니다.

본 감사보고서에는 첨부되지 않았으나, 회사는 대한민국의 일반기업회계기준에 따라2016년 12월 31일로 종료되는 회계기간의 재무제표를 작성하였습니다. 본 감사인이동 재무제표에 대하여 감사를 수행하였으며, 2019년 3월 29일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다. 본 감사인이 적정의견을 표명한 재무제표는 주석34에서 기술된 한국채택국제회계기준 조정사항이 반영되기 전의 재무제표였으며, 비교표시된 2016년 회계연도의 재무제표는 이러한 조정사항이 반영된 것입니다.

주식회사
나노브릭의 2016년 1월 1일 현재의 재무상태표 및 2016년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 감사를 받지 않았습니다.

서울시 강남구 테헤란로88길 14
한 울 회 계 법 인

대표이사 남 기봉

2018년 3월 30일
(상기 강조사항에 관한 사항을 제외 한다)

2019년 3월 28일
(상기 강조사항에 기술된 사항에 한정하여 수행된 감사절차의 종료일)

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 나노브릭

제 11 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

제 10 기

2016년 01월 01일
부터

2016년 12월 31일
까지

제 10 기

2016년 01월 01일
현재

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 나노브릭 대표이사 주재현

본점 소재지 :
(도로명주소)
경기도 평택시 산단로 52번길 68

(전 화)
031-663-9420

재 무 상 태 표

제11(당)기말 2017년 12월 31일 현재

제10(전)기말 2016년 12월 31일 현재

제10(전)기초 2016년 01월 01일 현재

주식회사 나노브릭
(단위 : 원)

과 목
주석
제11(당)기말
제10(전)기말
<감사받지 아니한
재무제표>
제10(전)기초
<감사받지 아니한
재무제표>

자 산

I. 유동자산

2,290,960,503
3,454,522,290
9,064,356,013

현금및현금성자산
4,6
164,396,450
1,220,335,241
6,947,468,124

기타금융자산
4,7,31
35,553,279
96,290,495
580,439,687

매출채권
4,8,31
833,764,678
460,723,919
22,910,910

재고자산
9,
1,217,079,236
1,512,317,731
389,263,300

기타유동자산
10,
38,974,420
158,737,184
1,115,325,462

당기법인세자산

1,192,440
6,117,720
8,948,530

II. 비유동자산

15,701,593,956
21,379,423,354
16,153,966,524

기타금융자산
4,7
565,610,000
1,162,696,000
1,209,048,000

종속기업 및 관계기업
11
223,846,440
322,893,943
-

투자부동산
12
2,483,163,602
-
-

유형자산
13,32
11,377,869,713
18,430,121,856
13,313,068,689

무형자산
14
1,051,104,201
1,463,711,555
1,631,849,835

이연법인세자산
28
-
-
-

자 산 총 계

17,992,554,459
24,833,945,644
25,218,322,537

부 채

I. 유 동 부 채

11,084,093,003
12,312,347,338
11,019,262,740

매입채무
4
-
107,987,908
-

차입금
4,15,16,31
6,823,419,620
7,668,272,734
4,384,522,211

기타금융부채
4,17,31
949,297,794
1,183,157,290
1,565,234,018

파생상품부채
4,5,16
3,009,352,538
3,093,230,414
4,968,258,487

기타유동부채
18
302,023,051
259,698,992
101,248,024

II. 비 유 동 부 채

6,497,498,494
9,405,994,650
8,220,606,116

차입금
4,15,16
5,437,500,000
8,166,646,680
7,392,464,340

기타금융부채
4,17
398,813,825
364,804,615
418,355,575

확정급여부채
19
661,184,669
874,543,355
409,786,201

부 채 총 계

17,581,591,497
21,718,341,988
19,239,868,856

자 본

자본금
20
3,356,657,000
3,156,657,000
2,916,657,000

기타자본
21
18,533,494,879
17,038,441,521
15,802,580,148

이익잉여금(결손금)
22
(21,479,188,917)
(17,079,494,865)
(12,740,783,467)

자 본 총 계

410,962,962
3,115,603,656
5,978,453,681

부채및자본총계

17,992,554,459
24,833,945,644
25,218,322,537

첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

포 괄 손 익 계 산 서

제11(당)기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제10(전)기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 나노브릭
(단위 : 원)

과 목
주석
제11(당)기
제10(전)기
<감사받지 아니한 재무제표>

I. 매출액
23,31
5,980,484,851
5,014,556,138

II. 매출원가
23,25,31
5,582,030,493
4,599,819,038

III. 매출총이익

398,454,358
414,737,100

판매비와관리비
24,25
2,359,850,172
4,949,912,154

IV. 영업이익(손실)

(1,961,395,814)
(4,535,175,054)

종속기업 및 관계기업
11
(173,884,935)
(66,014,057)

기타수익
26
335,348,809
179,612,773

기타비용
26
1,521,071,670
489,753,558

금융수익
4,27
91,748,520
1,916,739,143

금융비용
4,27
1,186,242,271
1,200,714,984

V. 법인세비용차감전순이익(손실)

(4,415,497,361)
(4,195,305,737)

VI. 법인세비용
28
-
-

IX. 당기순이익(손실)

(4,415,497,361)
(4,195,305,737)

X. 기타포괄손익

1. 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

15,803,309
(143,405,661)

확정급여제도의 재측정요소
19
15,803,309
(143,405,661)

XI. 총포괄이익

(4,399,694,052)
(4,338,711,398)

XIV.주당이익
29

보통주 기본주당순이익

(1,343)
(1,356)

첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

자 본 변 동 표

제11(당)기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제10(전)기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 나노브릭
(단위 : 원)

과 목
자본금
기타자본
이익잉여금
총 계

2016년 1월 1일(전기초)
2,916,657,000
15,802,580,148
(12,740,783,467)
5,978,453,681

보통주유상증자(현물출자)
90,000,000
1,258,414,000
-
1,348,414,000

전환상환우선주의 전환
150,000,000
(16,032,724)
-
133,967,276

순확정급여부채 재측정요소
-
-
(143,405,661)
(143,405,661)

주식보상비용
-
(6,519,903)
-
(6,519,903)

당기순이익
-
-
(4,195,305,737)
(4,195,305,737)

2016년 12월 31일(전기말)
3,156,657,000
17,038,441,521
(17,079,494,865)
3,115,603,656

2017년 1월 1일(당기초)
3,156,657,000
17,038,441,521
(17,079,494,865)
3,115,603,656

전환상환우선주의 전환
200,000,000
1,500,388,771
-
1,700,388,771

순확정급여부채 재측정요소
-
-
15,803,309
15,803,309

주식보상비용
-
(5,335,413)
-
(5,335,413)

당기순이익
-
-
(4,415,497,361)
(4,415,497,361)

2017년 12월 31일(당기말)
3,356,657,000
18,533,494,879
(21,479,188,917)
410,962,962

첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

현 금 흐 름 표

제11(당)기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제10(전)기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 나노브릭
(단위 : 원)

과 목
제11(당)기
제10(전)기
<감사받지 아니한 재무제표>

I. 영업활동으로 인한 현금흐름
(751,649,277)
(4,299,925,269)

1. 영업에서 창출된 현금
(301,701,825)
(3,912,957,645)

2. 이자 수취
1,299,841
45,043,133

3. 이자 지급
(462,743,375)
(434,841,567)

4. 배당금 수취
6,570,802

5. 법인세 환급(납부)
4,925,280
2,830,810

II. 투자활동으로 인한 현금흐름
2,110,817,342
(1,288,187,874)

1. 투자활동으로 인한 현금유입액
2,621,308,522
1,428,497,118

단기금융상품의 처분
57,265,595
468,150,550

주임종대여금의 감소
46,880,000
527,616,000

장기대여금의 감소
-

임차보증금의 감소
55,000,000
33,116,000

기타보증금의 감소
500,000
6,110,000

종속기업투자주식의 처분
75,163,568

유형자산의 처분
2,385,567,987
368,993,116

정부보조금 수취
931,372
24,511,452

2. 투자활동으로 인한 현금유출액
(510,491,180)
(2,716,684,992)

주임종대여금의 증가
(34,000,000)
(500,000,000)

임차보증금의 증가
(25,000,000)
(10,000,000)

기타보증금의 증가
(50,000)
(50,000)

종속기업투자주식의 취득
(150,001,000)
(388,908,000)

유형자산의 취득
(161,417,452)
(1,487,098,642)

무형자산의 취득
(140,022,728)
(330,628,350)

III. 재무활동으로 인한 현금흐름
(2,415,098,014)
(139,133,493)

1. 재무활동으로 인한 현금유입액
1,489,906,931
1,018,339,835

단기차입금의 차입
1,200,000,000
-

장기차입금의 차입
-
1,000,000,000

정부보조금의 수령
1,856,931
18,339,835

임대보증금의 증가
288,050,000
-

2. 재무활동으로 인한 현금유출액
(3,905,004,945)
(1,157,473,328)

단기차입금의 상환
(1,904,139,994)
(766,640,000)

장기차입금의 상환
(1,924,999,998)
(333,333,328)

정부보조금의 상환
(17,627,465)
-

임대보증금의 감소
(58,237,488)
(57,500,000)

IV. 현금및현금성자산의 환율변동효과
(8,842)
113,753

V. 현금및현금성자산의 증가(감소)(Ⅰ＋Ⅱ＋Ⅲ+Ⅳ)
(1,055,938,791)
(5,727,132,883)

VI. 기초의 현금및현금성자산
1,220,335,241
6,947,468,124

VII. 기말의 현금및현금성자산
164,396,450
1,220,335,241

첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다

주석

제 11(당)기말 2017년 12월 31일 현재

제 10(전)기말 2016년 12월 31일 현재
<감사받지 아니한 재무제표>

제 10(전)기초 2016년 01월 01일 현재
 <감사받지 아니한 재무제표>

주식회사 나노브릭

1. 일반사항

주식회사 나노브릭(이하 "회사" 라고 함. )은 2007년 5월 15일 설립되었으며, 나노신소재 및 IT융합 제품의 개발 및 생산과 획득한 기술 및 산업재산권의 판매와 실시권의 부여등을 주업으로 하고 있습니다. 경기도 평택시 산단로 52번길 68에 본사와 공장을 소유하고 있으며 당기말 현재 자본금은 3,356,657천원으로서 대표이사는 주재현이고 주요주주는 다음과 같습니다.

(단위:주)

주주명
당기
전기

주식수
계
지분율
주식수
계
지분율

보통주
우선주(*)
보통주
우선주

주재현
508,528
21,429
529,957
13.88%
508,528
21,429
529,957
13.88%

이하준
473,332
21,428
494,760
12.96%
473,332
21,428
494,760
12.96%

이석호
382,667
-
382,667
10.02%
382,667
-
382,667
10.02%

백지영
261,447
-
261,447
6.85%
302,781
-
302,781
7.93%

(주)아이에이비홀딩스
240,000
-
240,000
6.29%
40,000
200,000
240,000
6.29%

기타
1,490,683
418,181
1,908,864
50.00%
1,449,349
418,181
1,867,530
48.92%

합계
3,356,657
461,038
3,817,695
100.00%
3,156,657
661,038
3,817,695
100.00%

(*) 의결권이 있는 전환상환우선주로, 부채로 분류되었습니다.

2. 재무제표작성기준

(1) 회계기준의 적용
① 준수사실의 기재
회사는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

② 한국채택국제회계기준의 최초 도입
회사는 2017년 1월 1일 이후에 개시하는 연차보고기간부터 한국채택국제회계기준을 도입하였습니다. 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택’에 따른 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2016년 1월 1일이며, 과거회계기준에서 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 조정사
항은 주석
34
에서 설명하고 있습니다.

③ 별도재무제표와 연결재무제표
회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '연결재무제표와 별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

(2) 측정기준

재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 공정가치로 측정되는 파생상품

- 공정가치로 측정되는 당기손익인식금융상품

- 공정가치로 측정되는 매도가능금융상품

- 공정가치로 측정되는 현금결제형 주식기준보상을 위한 부채

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 순공정가치와 미인식된 과거근무원 가를 차감한 확정급여부채

(3) 기능통화와 표시통화

회사의 재무제표는 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화("기능통화")로 작성되고 있습니다. 회사의 재무제표는 기능통화 및 표시통화인 원화(KRW)로 작성하여 보고하고 있습니다.

(4) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간종료일 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책

(1) 현금 및 현금성자산

회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다. 
 
(2) 재고자산

재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.

재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(3) 비파생금융자산

1) 금융자산의 인식 및 측정

회사는 금융자산의 인식 및 측정을 위하여 금융자산을 상각후원가로 측정하는 금융자산, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는금융자산의 세가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

구분
계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성
그 외의 경우

사업모형
계약상 현금흐름 수취 목적

상각후원가 측정(*1)

당기손익-

공정가치 측정(*2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적

기타포괄손익-공정가치 측정(*1)

매도 목적, 기타

당기손익-공정가치 측정

금융자산은 최초인식시점에 공정가치로 측정하며 상각후원가로 측정하는 금융자산과 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.

① 상각후 원가로 측정하는 금융자산

계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 최초인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

② 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산
계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 또한, 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 

③ 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산

계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다.

2) 금융자산의 손상

상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산,대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있습니다.

구 분(*1)

손실충당금

Stage 1

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*2)

12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우

전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3

신용이 손상된 경우

최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

3) 금융자산과 부채의 상계

금융자산과 부채는 회사가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

4) 금융자산의 제거

회사는 다음 중 어느 하나에 해당하는 경우에 해당 금융자산을 전부 제거하고 있습니다. 이때 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 이전 여부는 양도 금융자산에서 발생하는 순현금흐름의 금액과 시기의 변동에 대한 양도 전, 후 양도자의 노출 정도를 비교하여 평가하며, 양도된 금융자산의 통제 여부는 양수자가 그 양도된 금융자산을 처분하는 데 명시적, 암묵적 제약이 있는지에 따라 판단합니다.

가) 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우

나) 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고, 그 양도된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분(substantially all)을 이전한 경우

다) 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고, 그 양도된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않고 보유하지도 않으면서 그 양도된 금융자산을 통제하지도 않는 경우

반면에 회사가 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 그 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하고 있는 경우에는 해당 금융자산을 계속 인식하고, 양도할 때에 수취한 대가를 부채로 인식하고 있습니다.

한편 회사가 양도 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 않지만 그 양도 금융자산을 계속 통제하고 있는 경우에는, 그 금융자산에대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련부채도 함께 인식하고 있습니다.

회사가 양도 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지 않아 그 금융자산을 제거하였으나, 양도된 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 경우에는 지속적 관여의 성격 및 관련된 위험을 공시하고 있습니다.

(4) 종속기업 및 관계기업
회사의 재무제표는 기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 회사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대해서 기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리 하였습니다. 다만, 전환일의 한국채택국제회계기준 별도재무상태표에서는 기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'을 적용하여 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하여 측정하였습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(5) 투자부동산
임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 거래원가를 포함하여 원가로 측정하고 있으며, 최초 인식 후에는 취득원가에서 감가상각누계액 및 손상차손누계액을 차감하여 측정하고 있습니다.

(6) 유형자산
유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.
 
유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 회사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선·유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 리스자산은 연결회사가 리스기간의 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않다면 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 유형자산처분손익으로 인식합니다. 

유형자산의 추정내용연수와 상각방법은 아래와 같습니다.

구분
내용연수
감가상각방법

건물
40년
정액법

기계장치
5년
정액법

차량운반구
5년
정액법

공구기구비품
5년
정액법

시설장치
5년
정액법

(7) 무형자산
무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를
천원

으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구분
내용연수
상각방법

개발비
5년
정액법

산업재산권
5년
정액법

기타의무형자산
5년
정액법

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

1) 연구 및 개발

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 개발단계에서 발생한 지출은 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.

① 무형자산을 사용 또는 판매하기 위해 그 자산을 완성시킬 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있음

② 무형자산을 완성해 그것을 사용하거나 판매하려는 기업의 의도가 있음

③ 완성된 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력을 제시할 수 있음

④ 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 것인가를 보여줄 수 있음

⑤ 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매 또는 사용하는데 필요한 기술적, 금전적 자원을 충분히 확보하고 있다는 사실을 제시할 수 있음

⑥ 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 구분하여 측정할 수 있음

2) 후속지출

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(8) 정부보조금

정부보조금은 회사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는 것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.
 
회사는 수령한 정부보조금으로 자산을 취득하는 경우에는 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하며 관련비용을 보전하는 경우에는 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(9) 비금융자산의 손상

건설계약에서 발생한 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 생물자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간종료일마다 자산손상을 시사하는징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(10) 비파생금융부채

회사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

1) 당기손익인식금융부채
당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로 인식하고 있습니다.

2) 기타금융부채
당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다.

금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다.

(11) 종업원급여
1) 단기급여
임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 

2) 퇴직급여

확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서
순확정급여부채
로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의
현재가치에서 관련 확정급여채무를
직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 

확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한
우량회사채

의
시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.

확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 

부의
순확정급여부채
인
순확정급여자산
은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 

회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로
측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 

(12) 복합금융상품

회사는 발행한 복합금융상품(전환상환우선주)을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 동 복합금융상품의 부채요소 중 내재파생상품은 식별하여 최초에 공정가치로 측정하며, 그 외의 부채요소는 최초 발행가액에서 내재파생상품의 공정가치를 차감하여 인식합니다.

최초 인식 이후, 복합금융상품의 부채요소 중 내재파생상품은 당기손익인식금융부채로서 공정가치로 측정하며 만기상환금액은 이자금액을 포함한 현금흐름에 대해 유효이자율법을 이용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

(13) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

우선주는 상환하지 않아도 되거나 회사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 회사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 회사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다.

회사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 

(14) 주식기준보상

회사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여비용과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.

제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우에는 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간종료일과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 급여로 인식하고 있습니다.

(15) 수익
수익은 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니다.

1) 재화의 판매

재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.

위험과 보상의 이전 시점은 개별 계약조건에 따라 달라집니다. 일반적으로 목재와 종이의 판매의 경우에 보통 구매자의 창고에 제품이 도착할 때 이전되지만, 일부 국제적인 선적거래에서는 재화가 적절한 운반설비에 적재될 때 이전되고 있습니다.

2가지 이상의 제품과 용역이 하나의 계약을 통해 판매될 경우, 분리된 단위로 간주되는 각각의 제품과 용역은 분리하여 인식하며, 수취한 대가는 각 단위의 공정가치에 따라 배분하고 있습니다.

2) 용역

용역의 제공에 따른 수익은 매 보고기간종료일에 그 거래의 진행기준에 따라 인식하고 있습니다. 진행률은 작업수행 정도에 근거하여 결정하고 있습니다.

3) 임대수익

투자부동산으로부터의 임대수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고 있습니다. 한편, 리스 인센티브는 총원가를 리스기간에 걸쳐 정액기준에 따라 리스수익에서차감하여 인식하고 있습니다.

(16) 환율변동효과

회사는 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하였습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간종료일 현재 환율로 환산하고 환산손익은 당기손익으로 계상하고 있으며 다만 외화표시 매도가능채무증권의 환산손익은 기타포괄손익으로 계상하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(17) 금융수익과 비용

금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분손익, 당기손익-공정가치즉정금융자산의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액, 부채로 분류되는 우선주에 대한 배당금, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차손을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(18) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

1) 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 회사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

2) 이연법인세

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이 중 일시적 차이가 과세소득 발생으로 해소될 가능성이 높은 경우에 인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간종료일에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간종료일 제정 되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할때에는 보고기간종료일 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 회사가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금지급과 관련한부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(19) 주당이익

회사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(20) 중요한 회계추정 및 판단
재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.

회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은다
음과 같습니다.

1) 금융상품의 공정가치 
금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 연결실체는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나관측가능한 시장자료에 기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 

2) 이연법인세 
이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. 

3) 확정급여채무

확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의
임금과 급여 수준

등이
포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다

.

4. 금융상품의 범주 

(1) 보고기간종료일 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말
전기초

상각후
원가측정

당기손익-

공정가치

합계
상각후
원가측정

당기손익-

공정가치

합계
상각후
원가측정

당기손익-

공정가치

합계

<금융자산>

현금 및 현금성자산
164,396
-
164,396
1,220,335
-
1,220,335
6,947,468
-
6,947,468

기타금융자산-유동
35,553
-
35,553
96,290
-
96,290
580,440
-
580,440

매출채권
833,765
-
833,765
460,724
-
460,724
22,911
-
22,911

기타금융자산-비유동
565,610
-
565,610
1,162,696
-
1,162,696
1,209,048
-
1,209,048

금융자산합계
1,599,324
-
1,599,324
2,940,045
-
2,940,045
8,759,867
-
8,759,867

<금융부채>

매입채무
-
-
-
107,988
-
107,988
-
-
-

차입금-유동
6,823,420
-
6,823,420
7,668,273
-
7,668,273
4,384,522
-
4,384,522

기타금융부채-유동
949,298
-
949,298
1,183,157
-
1,183,157
1,565,234
-
1,565,234

파생상품부채
-
3,009,353
3,009,353
-
3,093,230
3,093,230
-
4,968,258
4,968,258

차입금-비유동
5,437,500
-
5,437,500
8,166,647
-
8,166,647
7,392,464
-
7,392,464

기타금융부채-비유동
398,814
-
398,814
364,805
-
364,805
418,356
-
418,356

금융부채합계
13,609,031
3,009,353
16,618,384
17,490,869
3,093,230
20,584,100
13,760,576
4,968,258
18,728,835

(2) 금융상품 범주별 순손익

당기 및 전기중 금융상품의 범주별 수익과 비용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

상각후
원가측정
당기손익-
공정가치
합계
상각후
원가측정
당기손익-
공정가치
합계

이자수익
1,300
-
1,300
41,560
-
41,560

배당금수익
6,571
-
6,571
-
-
-

단기투자산평가이익
-
-
-
151
-
151

파생상품평가이익
-
83,878
83,878
-
514,413
514,413

파생상품거래이익
-
-
-
-
1,360,616
1,360,616

이자비용
(1,185,272)
-
(1,185,272)
(1,200,715)
-
(1,200,715)

투자자산처분손실
(819)
-
(819)
-
-
-

단기투자자산평가손실
(151)
-
(151)
-
-
-

순이익(손실)
(1,178,371)
83,878
(1,094,493)
(1,159,004)
1,875,029
716,025

5. 공정가치

(1) 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

종 류
당기말
전기말
전기초

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

현금 및 현금성자산
164,396
(*1)
1,220,335
(*1)
6,947,468
(*1)

기타금융자산-유동
35,553
(*1)
96,290
(*1)
580,440
(*1)

매출채권
833,765
(*1)
460,724
(*1)
22,911
(*1)

기타금융자산-비유동
565,610
(*1)
1,162,696
(*1)
1,209,048
(*1)

금융자산합계
1,599,324

2,940,045

8,759,867

매입채무
-
(*1)
107,988
(*1)
-
(*1)

차입금-유동
6,823,420
(*1)
7,668,273
(*1)
4,384,522
(*1)

기타금융부채-유동
949,298
(*1)
1,183,157
(*1)
1,565,234
(*1)

파생상품부채
3,009,353
3,009,353
3,093,230
3,093,230
4,968,258
4,968,258

차입금-비유동
5,437,500
(*1)
8,166,647
(*1)
7,392,464
(*1)

기타금융부채-비유동
398,814
(*1)
364,805
(*1)
418,356
(*1)

금융부채합계
16,618,384

20,584,100

18,728,835

(*1)
장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

(2) 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 측정치

1) 공정가치 서열체계 및 측정방법
공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의가격을 추정하는 것으로, 회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.

회사는 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

구 분
내 역

수준 1

동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격을 사용하여 도출되는 공정가치

수준 2
직접적 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치

수준 3
자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수
(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치

자산ㆍ부채의 공정가치는 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다.

2) 보고기간종료일 현재
재무상태표에 공정가치로 측정되는
자산ㆍ부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
장부금액
공정가치

수준1
수준2
수준3
합계

당기말
파생상품부채
3,009,353
-
-
3,009,353
3,009,353

전기말
파생상품부채
3,093,230
-
-
3,093,230
3,093,230

전기초
파생상품부채
4,968,258
-
-
4,968,258
4,968,258

(3)

공정가치 서열체계 수준3 관련 공시 
1) 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 자산·부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

기초잔액
3,093,230
4,968,258

평가로 인한 변동
(83,878)
(514,413)

전환으로 인한 변동
-
(1,360,616)

기말잔액
3,009,353
3,093,230

2)
보고기간종료일 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정된 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 항목의 가치평가기법, 투입변수 및 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수에 대한 범위 등은 다음과 같습니다.

구분
공정가치
가치평가기법
투입변수
투입변수의 범위

당기말
3,009,353
이항모형
할인율
16.42% ~ 20.04%

변동성
12.20%

전기말
3,093,230
이항모형
할인율
12.28% ~ 20.27%

변동성
6.80%

전기초
4,968,258
이항모형
할인율
20.19% ~ 20.27%

변동성
5.80%

6. 현금 및 현금성자산
보고기간종료일 현재 현금 및 현금성자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말
전기초

현금
160
620
1,213

요구불예금
164,237
1,219,716
6,946,255

현금 및 현금성자산
164,396
1,220,335
6,947,468

7. 기타금융자산과 사용이 제한된 예금

(1)
보고기간종료
일 현재 기
타금융자산의
내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
구분
당기말
전기말
전기초

유동
단기금융상품
106
-
500,000

단기투자자산
-
391,752
226,123

단기투자자산-
 정부보조금
-
(333,411)
(199,631)

단기대여금
30,000
30000
30,000

주임종대여금
-
7,884
18,324

미수수익
-
-
3,483

미수금
5,448
65
2,141

합계
35,554
96,290
580,440

비유동
주주임원장기대여금
-
4,996
22,172

임차보증금
1,125,000
1,155,000
1,178,116

임차보증금-
 손상차손누계액
(561,640)
-
-

기타보증금
2,250
2,700
8,760

장기매출채권
113,300
152,336
-

장기매출채권-
 대손충당금
(113,300)
(152,336)
-

합계
565,610
1,162,696
1,209,048

(2) 기타금융자산에 포함된 예금중 사용이 제한된 예금은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목
구분
당기말
전기말
전기초
제한사유

단기금융상품
정기예금
-
-
500,000
차입금담보

단기투자자산
보통예금
-
391,752
226,123
정부과제용

합계

-
391,752
726,123

8. 매출채권
(1) 보고기간종료일 현재 매출채권의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말
전기초

외상매출금
775,403
455,757
175,355

받을어음
120,307
12,498
-

(대손충당금)
(61,946)
(7,531)
(152,444)

매출채권합계
833,764
460,724
22,911

(2) 매출채권에 대한 대손충당금의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

기초잔액
7,531
152,444

당기설정액
54,415
7,531

장기로대체
-
(152,444)

기말잔액
61,946
7,531

9. 재고자산
보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목
구분
당기말
전기말
전기초

제품
취득원가
-
466,106
-

원재료
취득원가
260,908
327,146
390,780

(평가충당금)
(109,733)
(1,517)
(1,517)

재공품
취득원가
1,558,888
731,268
10,686

(평가충당금)
(492,983)
(10,686)
(10,686)

재고자산 총 장부금액
1,217,080
1,512,317
389,263

평가로 인해 발생한 비용은 포괄손익계산서의 기타비용에 반영되어 있습니다.

10. 기타유동자산
보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말
전기초

선급금
-
-
179,557

선급금
176,934
144,784
260,125

선급금 정부보조금
-
-
(29,645)

선급금 손상차손누계액
(144,649)
-
-

부가세대급금
-
-
693,536

선급비용
6,689
13,953
11,752

합계
38,974
158,737
1,115,325

11. 종속기업 및 관계기업

(1) 현황
종속기업 및 관계기업투자주식의 현황은 다음과 같습니다. 
[당기말]

(단위:천원)

구분
기업명
지분율(%)
주된사업장
결산일
측정방법

관계기업
엔비에스티(주)
28.6%
한국
12월말
원가법

종속기업
NANO BRICK CHEUNGDU 
CO.,LTD.
100.0%
중국
12월말
원가법

(*) 회사는 당기 중 전기말 종속법인인 ㈜나노이피디 및 ㈜나노에스피엠의 지분 100%를 매각하였습
니다. 또한, 당기중 엔비에스티(주)의 불균등유상증자로 인해 지분율이 전기말 100%에서 당기말 28.6%로 감소하여 종속기업에서 관계기업으로 분류하였습니다.

[
전기말]

(단위:천원)

기업명
지분율(%)
주된사업장
결산일
측정방법

㈜나노이피디
100.0%
한국
12월말
원가법

㈜나노에스피엠
100.0%
한국
12월말
원가법

엔비에스티(주)
100.0%
한국
12월말
원가법

NANO BRICK CHEUNGDU 
CO.,LTD.
100.0%
중국
12월말
원가법

위 법인은 모두 2016년중에 설립되었습니다.

(2) 투자내용
종속기업 및 관계기업에 대한 투자내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

기업명
당기
전기

취득원가
순자산
지분가액
장부금액
취득원가
순자산
지분가액
장부금액

㈜나노이피디
-
-
-
50,000
34,493
34,493

㈜나노에스피엠
-
-
-
50,000
49,493
49,493

엔비에스티㈜
200,001
453,041
150,001
50,000
(11,207)
-

NANO BRICK CHEUNGDU 
CO.,LTD.
238,908
73,845
73,845
238,908
166,006
238,908

합계
438,909
526,886
223,846
388,908
238,786
322,894

(3) 요약재무정보
보고기간종료일 현재 종속기업 및 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. 
[당기말]

(단위:천원)

구분
자산
부채
매출액
당기순이익
(손실)

엔비에스티㈜
2,950,166
1,293,329
4,613,850
488,850

NANO BRICK CHEUNGDU CO.,LTD.
94,872
21,026
7,968
(84,885)

[전기말]

(단위:천원)

구분
자산
부채
매출액
당기순이익
(손실)

㈜나노이피디
34,498
5
-
(15,507)

㈜나노에스피엠
49,498
5
-
(507)

엔비에스티㈜
180
11,387
25,700
(62,590)

NANO BRICK CHEUNGDU CO.,LTD.
182,261
16,255
-
(61,615)

(4) 종속기업 및 관계기업 손익
당기 및 전기중 종속기업 및 관계기업과 관련하여 발생한 손익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

종속기업처분손실
8,822
-

종속기업손상차손
165,063
66,014

합계
173,885
66,014

12. 투자부동산

투자부동산의 당기중 변동 내역은 다음과 같습니다

(단위:천원)

계정과목
기초
대체증(감)
증가
감소
기말

토지
-
1,866,619

-
1,866,619

건물
-
646,161

-
646,161

감가상각누계액
-
(18,846)
(10,769)
-
(29,616)

장부가액
-
2,493,933
(10,769)
-
2,483,164

당기중 유형자산의 토지와 건물을 투자부동산으로 대체하였습니다.

13. 유형자산

(1)

당기 및 전기중 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다. 

[당기]

(단위:천원)

계정과목
기초
증가
대체(*)
감소
기말

<취득원가>

토지
7,749,411
-
(1,866,619)
(1,944,394)
3,938,398

건물
6,593,194
-
(646,161)
(673,084)
5,273,949

기계장치
4,248,809
94,700
31,500
(328,687)
4,046,323

공구와기구
679,786
-
-
-
679,786

시설장치
747,015
46,000
-
-
793,015

차량운반구
121,546
13,904
-
(135,450)
-

비품
527,430
6,813
-
(3,477)
530,767

건설중인자산
737,500
-
(31,500)
(706,000)
-

취득원가 합계
21,404,692
161,417
(2,512,779)
(3,791,092)
15,262,238

<상각누계>

건물
181,308
152,658
(18,846)
(29,447)
285,672

기계장치
1,613,149
775,697
-
(137,652)
2,251,194

공구와기구
489,281
62,736
-
-
552,017

시설장치
228,094
156,179
-
-
384,273

차량운반구
44,917
46,626
-
(91,543)
-

비품
240,039
86,089
-
(3,151)
322,977

상각누계 합계
2,796,789
1,279,985
(18,846)
(261,793)
3,796,134

<국고보조금>

기계장치
131,071
-
-
(72,191)
58,879

공구와기구
46,703
-
-
(17,355)
29,347

비품
8
-
-
-
8

국고보조금 합계
177,781
-
-
(89,546)
88,235

<장부가액>

토지
7,749,411
-
(1,866,619)
(1,944,394)
3,938,398

건물
6,411,886
(152,658)
(627,314)
(643,637)
4,988,277

기계장치
2,504,589
(695,916)
31,500
(103,924)
1,736,249

공구와기구
143,802
(62,736)
-
17,355
98,422

시설장치
518,921
(110,179)
-
-
408,742

차량운반구
76,629
136
-
(76,764)
-

비품
287,383
(78,596)
-
(1,006)
207,781

건설중인자산
737,500
-
(31,500)
(706,000)
-

장부가액 합계
18,430,122
(1,099,949)
(2,493,933)
(3,458,370)
11,377,870

[전기]

(단위:천원)

계정과목
기초
증가
대체(*)
감소
기말

<취득원가>

토지
3,938,398
-
3,811,013
-
7,749,411

건물
5,273,949
-
1,319,245
-
6,593,194

기계장치
3,539,197
162,258
1,015,854
(468,500)
4,248,809

공구와기구
627,656
52,131
-
-
679,786

시설장치
554,997
136,718
55,300
-
747,015

차량운반구
121,546
-
-
-
121,546

비품
320,127
148,803
58,500
-
527,430

건설중인자산
885,686
987,189
(1,129,654)
(5,720)
737,500

취득원가 합계
15,261,555
1,487,099
5,130,258
(474,220)
21,404,692

<상각누계>

건물
21,975
159,333
-
-
181,308

기계장치
971,333
762,939
-
(121,123)
1,613,149

공구와기구
422,699
66,582
-
-
489,281

시설장치
85,900
142,194
-
-
228,094

차량운반구
20,767
24,150
-
-
44,917

비품
159,199
80,839
-
-
240,039

상각누계 합계
1,681,874
1,236,038
-
(121,123)
2,796,789

<국고보조금>

기계장치
201,269
-
-
(70,199)
131,071

공구와기구
65,336
-
-
(18,633)
46,703

비품
8
-
-
-
8

국고보조금 합계
266,613
-
-
(88,832)
177,781

<장부가액>

토지
3,938,398
-
3,811,013
-
7,749,411

건물
5,251,974
(159,333)
1,319,245
-
6,411,886

기계장치
2,366,594
(600,681)
1,015,854
(277,178)
2,504,589

공구와기구
139,621
(14,452)
-
18,633
143,802

시설장치
469,098
(5,476)
55,300
-
518,921

차량운반구
100,779
(24,150)
-
-
76,629

비품
160,920
67,964
58,500
-
287,383

건설중인자산
885,686
987,189
(1,129,654)
(5,720)
737,500

장부가액 합계
13,313,069
251,061
5,130,258
(264,265)
18,430,122

(*) 토지와 건물의 대체증가는 현물출자에 의한 증가이며 대체감소는 투자부동산으로의 대체입니다.

(2) 당기 및 전기중 포괄손익계산서에 반영된 유형자산 감가상각비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

판매비와 관리비
106,428
241,148

제조원가
1,084,010
906,058

합계
1,190,438
1,147,206

14. 무형자산 
(1) 당기 및 전기중 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다. 
[당기]

(단위:천원)

계정과목
기초잔액
증가
대체증(감)
감소
손상차손
기말잔액

<취득원가>

산업재산권
322,960
30,967
222,449
-
-
576,377

산업재산권진행 중자산
389,539
52,196
(222,449)
-
(80,069)
139,217

개발비
602,655
47,948
-
-
-
650,603

소프트웨어
-
10,200
-
-
-
10,200

라이선스
1,333,333
-
-
-
(1,333,333)
-

합계
2,648,488
141,311
-
-
(1,413,402)
1,376,398

<상각누계>

산업재산권
208,161
85,334
-
-
-
293,495

개발비
-
-
-
-
-
-

소프트웨어
-
1,293
-
-
-
1,293

라이선스
944,444
133,333
-
-
(1,077,778)
-

합계
1,152,605
219,961
-
-
(1,077,778)
294,788

<국고보조>

산업재산권
4,912
2,028
-
(2,600)
-
4,340

산업재산권진행 중자산
24,511
-
-
(1,096)
-
23,415

개발비
2,748
2
-
-
-
2,750

합계
32,172
2,030
-
(3,696)
-
30,505

<장부가액>

산업재산권
109,887
(56,395)
222,449
2,600
-
278,541

산업재산권진행 중자산
365,028
52,196
(222,449)
1,096
(80,069)
115,802

개발비
599,908
47,946
-
-
-
647,854

소프트웨어
-
8,907
-
-
-
8,907

라이선스
388,889
(133,333)
-
-
(255,556)
-

합계
1,463,712
(80,679)
-
3,696
(335,625)
1,051,104

[전기]

(단위:천원)

계정과목
기초잔액
증가
대체증(감)
감소
손상차손
기말잔액

<취득원가>

산업재산권
273,115
49,845
-
-
-
322,960

산업재산권진행 중자산
-
-
389,539
-
-
389,539

개발비
487,237
115,418
-
-
-
602,655

라이선스
1,333,333
-
-
-
-
1,333,333

합계
2,093,685
165,263
389,539
-
-
2,648,487

<상각누계>

산업재산권
161,661
46,500
-
-
-
208,161

개발비
-
-
-
-
-
-

라이선스
288,889
266,666
-
-
388,889
944,444

합계
450,550
313,166
-
-
388,889
1,152,605

<국고보조>

산업재산권
8,543
-
-
(3,631)
-
4,912

산업재산권진행 중자산
-
-
24,511
-
-
24,511

개발비
2,746
2
-
-
-
2,748

합계
11,289
2
24,511
(3,631)
-
32,171

<장부가액>

산업재산권
102,911
3,345
-
3,631
-
109,887

산업재산권진행 중자산
-
-
365,028
-
-
365,028

개발비
484,492
115,416
-
-
-
599,908

라이선스
1,044,444
(266,666)
-
-
(388,889)
388,889

합계
1,631,847
(147,905)
365,028
3,631
(388,889)
1,463,712

(2) 당기 및 전기중 포괄손익계산서에 반영된 무형자산 상각비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

판매비와 관리비
215,495
310,132

제조원가
1,866
-

합계
217,361
310,132

15. 차입금
(1) 보고기간종료일 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

유동
단기차입금
2,513,000
2,000,000
2,500,000

유동성장기차입금
1,116,647
1,516,640
266,640

상환전환우선주
3,193,773
4,151,633
1,617,882

합계
6,823,420
7,668,273
4,384,522

비유동
장기차입금
5,437,500
8,166,647
5,466,620

상환전환우선주
-
-
1,925,844

합계
5,437,500
8,166,647
7,392,464

(2) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

차입처
이자율
당기말
전기말
전기초

신한은행
4.13%
2,000,000
2,000,000
2,000,000

기업은행
2.48%
-
-
500,000

주주
7.50%
500,000
-
-

대표이사

13,000
-
-

합계

2,513,000
2,000,000
2,500,000

(3) 보고기간종료일 현재 장기차입금과 유동성장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

차입처
이자율
당기말
전기말
전기초

기업은행
1.60%
199,980
466,620
733,260

신한은행
5.34%
4,437,500
5,000,000
5,000,000

기업은행
3.42%
1,750,000
3,550,000
-

신한캐피탈
6.50%
166,667
666,667
-

합계
6,554,147
9,683,287
5,733,260

(유동성장기차입금-유동성대체)
(1,116,647)
(1,516,640)
(266,640)

장기차입금
5,437,500
8,166,647
5,466,620

(4) 당기말 장기차입금의 상환일정(유동성대체액 포함)은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

총액
상환예정연도와 금액

2018년
2019년
2020년

6,554,147
1,116,647
2,500,000
2,937,500

16. 상환전환우선주
회사는 상환전환우선주에 대해 부채요소에 대해서는 상각후원가로 측정하고 파생상품의 요소에 대해서는 당기손익-공정가치로 측정하고 있습니다. 

(1) 보고기간종료일 현재 상환전환우선주발행잔액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

발행차수
발행일
발행금액
보장수익율
당기말
전기말
전기초

1회
2008.11.06
1,500,000
8%
-
-
1,500,000

2회
2010.05.14
1,000,000
8%
-
1,000,000
1,000,000

3회
2012.07.30
1,499,999
8%
1,499,999
1,499,999
1,499,999

4회
2014.05.14
1,499,993
8%
1,499,993
1,499,993
1,499,993

5회
2014.10.20
1,999,998
8%
1,999,998
1,999,998
1,999,998

합계

7,499,990

4,999,990
5,999,990
7,499,990

(2) 당기 및 전기중 상환전환우선주의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

기초잔액
5,999,990
7,499,990

신규발행
-
-

보통주전환
(1,000,000)
(1,500,000)

기말잔액
4,999,990
5,999,990

(3) 상환전환우선주의 부채요소구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

발행차수
당기말
전기말
전기초

1회
-
-
97,511

2회
-
1,503,979
1,224,662

3회
1,287,368
1,062,340
886,675

4회
844,098
699,811
587,573

5회
1,062,307
885,503
747,306

합계
3,193,773
4,151,633
3,543,727

(유동성대체)

(3,193,773
)

(4,151,633)

(1,617,883)

장기
-
-
1,925,844

(*)
유동성대체는 우선주에 부여된 조기상환청구권에 따라 조기상환청구권이 가능한 시점에 유동성대체를 하였습니다. 한편, 계약에 따라 조기상환청구권은 회사의 배당가능이익의 범위안에서만 가능합니다. 위 부채요소는 유효이자율법에 의해 이자비용이 인식되고 있으며 당기에
722,529
천원과 전기에
765,874
천원의 비용이 포괄손익계산서에 계상되어 있습니다.

(4) 상환전환우선주의 파생상품요소의 구성내역은 다음과 같습니다

(단위:천원)

발행차수
당기말
전기말
전기초

1회
-
-
1,360,616

2회
-
9,278
633,336

3회
807,886
855,656
898,953

4회
931,007
944,608
931,487

5회
1,270,459
1,283,688
1,143,866

합계
3,009,352
3,093,230
4,968,258

17. 기타금융부채

보고기간종료일 현재 기타금융부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
구분
당기말
전기말
전환일

유동
미지급금
546,214
567,383
1,008,254

미지급비용
403,084
615,775
556,980

합계
949,298
1,183,158
1,565,234

비유동
임대보증금
229,813
-
57,500

장기미지급금
169,001
364,805
360,856

합계
398,814
364,805
418,356

18.기타유동부채

보고기간종료일 현재 기타유동부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말
전기초

예수금
11,965
24,313
19,801

부가세예수금
129,768
44,922
-

선수금
160,290
190,464
81,447

합계
302,023
259,699
101,248

19. 퇴직급여채무

(1) 보고기간종료일 현재 확정급여채무 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말
전기초

확정급여채무 현재가치
666,220
874,543
409,786

사외적립자산 공정가치
(5,035)
-
-

합계
661,185
874,543
409,786

(2) 확정급여채무
당기 및 전기중 확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

기초
874,543
409,786

근무원가
247,068
195,430

이자원가
10,980
7,144

보험수리적효과
(15,803)
143,406

급여지급액
(279,384)
(92,718)

관계사전출입
(71,286)
(171)

과거근무원가
(99,898)
211,667

기말
666,220
874,543

(3) 사외적립자산
1) 당기 및 전기중 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

기초
-
-

이자수익
35
-

사용자의 기여금
5,000
-

기말
5,035
-

2) 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 구성내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말
전기초

정기예금
5,035
-
-

합계
5,035
-
-

(4) 총비용

① 당기 및 전기중 손익으로 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

당기근무원가
247,068
195,430

순이자손익
10,980
7,144

과거근무원가
(99,898)
211,667

합계
158,150
414,241

② 당기 및 전기중 손익계산서에 반영된 총비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

제조원가
54,061
54,095

판매비와관리비
104,089
360,146

합계
158,150
414,241

(5) 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

법인세차감전 재측정요소
15,803
(143,406)

법인세효과
-
-

법인세차감후 재측정요소
15,803
(143,406)

(6) 보험수리적가정 
1) 보고기간종료일 현재 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다.

구분
당기말
전기말

할인율
2.99%
2.65%

미래임금상승률
4.00%
4.00%

2) 보고기간종료일 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도분석은
다음과 같습니다. 
[당기말]

(단위:천원)

구분
금액
비율

<할인율>

1% 증가
640,553
97.11%

1% 감소
682,065
103.40%

<임금상승률>

1% 증가
681,624
103.33%

1% 감소
640,539
97.11%

[전기말]

(단위:천원)

구분
금액
비율

<할인율>

1% 증가
834,522
95.42%

1% 감소
922,024
105.43%

<임금상승률>

1% 증가
920,915
105.30%

1% 감소
834,616
95.43%

20. 자본금
(1) 보고기간종료일 현재 자본금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:주,천원)

구분
당기말
전기말
전기초

발행할주식의 총수
200,000,000
200,000,000
200,000,000

1주당 액면금액
1
1
1

발행한 주식수
3,356,657
3,156,657
2,916,657

보통주자본금
3,356,657
3,156,657
2,916,657

(2) 당기 및 전기중 자본금의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

일자
구분
주식수
주당액면금액
자본금

2016.01.01
전기초
2,916,657
1
2,916,657

2016.03.22
보통주 유상증자
90,000
1
90,000

2016.04.04
우선주의 보통주전환
150,000
1
150,000

2016.12.31
전기말
3,156,657
1
3,156,657

2017.05.14
우선주의 보통주전환
200,000
1
200,000

2017.12.31
당기말
3,356,657
1
3,356,657

21. 기타자본항목

(1) 보고기간종료일 현재 기타자본의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말
전기초

주식발행초과금
18,532,700
17,032,311
15,789,930

주식선택권
795
6,130
12,650

합계
18,533,495
17,038,442
15,802,580

(2) 당기 및 전기중 주식발행초과금의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

기초잔액
17,032,311
15,789,930

보통주 유상증자
-
1,258,414

우선주의 보통주전환
1,500,389
(16,033)

기말잔액
18,532,700
17,032,311

(3) 당기 및 전기중 주식선택권의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

기초잔액
6,130
12,650

주식기준보상의 발생
-
-

부여취소로 인한 감소
(5,335)
(6,520)

기말잔액
795
6,130

당기말 현재 미행사된 주식선택권은 2,000 주입니다.

22. 결손금
당기 및 전기의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.

(단위:원)

과 목
당기
처리확정일: 2018년 3월 27일
전기
처리확정일:2017년 3월 22일

Ⅰ. 미처리결손금

(21,479,188,917)

(17,079,494,865)

전기이월미처리결손금
(17,079,494,865)

(12,740,783,467)

보험수리적이익(손실)
15,803,309

(143,405,661)

당기순이익(손실)
(4,415,497,361)

(4,195,305,737)

Ⅱ. 결손금처리액

Ⅲ.차기이월미처리결손금

(21,479,188,917)

(17,079,494,865)

23. 매출액 및 매출원가
(1) 당기 및 전기중 매출액의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

제품매출
5,496,573
4,793,250

상품매출
27,951
-

임대매출
218,110
-

기타매출
97,884
221,306

기술이전매출
139,967
-

합계
5,980,485
5,014,556

(2) 당기 및 전기중 매출원가의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

<제품매출원가>

기초제품
466,106
-

당기제품제조원가
5,086,576
5,065,924

기말제품
-
466,106

제품매출원가
5,552,682
4,599,819

<상품매출원가>

기초상품
-
-

당기상품매입원가
30,089
-

관세환급금
(741)
-

기말상품
-
-

상품매출원가
29,348
-

합계
5,582,030
4,599,819

24. 판매비와 관리비
판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

직원급여
735,139
1,114,856

상여금
6,000
-

잡급
550
-

퇴직급여
104,089
360,146

복리후생비
105,135
170,766

여비교통비
95,307
145,168

접대비
53,384
105,269

통신비
8,255
10,845

전력비
-
18,179

세금과공과
34,894
118,865

투자부동산감가상각비
10,769
-

감가상각비
106,428
241,148

지급임차료
13,927
89,859

수선비
1,078
1,443

보험료
11,895
32,153

차량유지비
12,991
14,008

경상연구개발비
387,505
807,368

운반비
16,120
16,760

교육훈련비
2,836
8,969

도서인쇄비
9,954
18,045

소모품비
18,707
26,602

지급수수료
293,338
1,037,137

광고선전비
15,885
113,753

대손상각비
54,415
7,423

건물관리비
35,515
81,716

판매수수료
15,096
25,555

무형고정자산상각비
215,495
310,132

견본비
480
77,528

주식보상비용
(5,335)
(3,781)

합계
2,359,850
4,949,912

25. 비용의 성격별 분류
비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

제품과 재공품의 변동
(862,776)
(1,186,686)

원재료와 소모품의 사용액 등
596,077
2,146,733

급여
1,299,539
2,730,525

퇴직급여
158,150
413,311

복리후생비
251,549
371,231

감가상각비
1,201,207
1,147,206

무형자산상각비
217,361
310,132

지급수수료
393,503
1,175,116

외주가공비
2,235,160
43,031

기타
2,452,109
2,399,132

합계(*1)
7,941,879
9,549,731

(*1) 포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비의 합계액입니다
.

26. 기타수익 및 기타비용
(1) 당기 및 전기중 기타수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

외환차익
4,035
1,069

외화환산이익
13
204

채무면제이익
-
14,391

부실채권회수이익
15,200
1,500

유형자산처분이익
27,236
77,479

잡이익
288,865
84,971

합계
335,349
179,614

(2) 당기 및 전기중 기타비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

외환차손
4,297
3,673

기부금
600
40,880

외화환산손실
2,718
90

유형자산처분손실
464,966
55,863

기타의대손상각비
706,289
-

무형자산손상차손
335,625
388,889

잡손실
6,576
358

합계
1,521,071
489,753

27. 금융수익 및 금융비용

(1) 당기 및 전기중 금융수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

이자수익
1,300
41,560

배당금수익
6,571
-

단기투자자산평가이익
-
151

파생상품평가이익
83,878
514,413

파생상품거래이익
-
1,360,616

합계
91,749
1,916,740

(2) 당기 및 전기중 금융비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

이자비용
1,185,272
1,200,715

투자자산처분손실
819
-

단기투자자산평가손
151
-

합계
1,186,242
1,200,715

28. 법인세비용
(1) 당기 및 전기의 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

법인세부담액
-
-

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액
-
-

세무상결손금 등으로 인한 이연법인세 변동액
-
-

자본에 직접 반영된 법인세비용
-
-

법인세비용
-
-

당기 및 전기의 법인세비용차감전 순손실 및 법인세법상의 결손으로 인해서 법인세부담액 및 법인세비용은 없습니다.

(2) 보고기간 종료일 현재 일시적차이와 이월결손금 및 법인세효과와 관련된 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말
전기초

재고자산
602,716
12,202
12,202

국고보조금
169,001
698,216
399,531

대손충당금
1,968,130
1,277,041
1,117,395

매도가능증권
99,049
66,014
-

무형자산손상차손
817,151
388,889
-

미수수익
-
-
(3,483)

연차수당
22,436
22,436
17,771

퇴직급여충당부채
788,536
788,536
332,261

업무용차량
14,683
14,683
-

이월결손금
16,165,579
11,751,123
7,382,884

합계
20,647,282
15,019,140
9,258,560

법인세효과
4,542,402
3,304,211
2,036,883

인식한 법인세효과
-
-
-

인식하지 아니한 법인세효과
4,542,402
3,304,211
2,036,883

회사는 위 법인세효과의 실현가능성 및 실현시기에 대해 합리적인 추정이 곤란하여 법인세효를 인식하고 있지 아니합니다.

29. 주당이익 
(1) 주당손익은 보통주 및 희석성 잠재적보통주 1주에 대한 당기순손익을 계산한 것으로 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분
당기
전기

보통주당기순이익
(4,415,497,361)
(4,195,305,737)

가중평균유통보통주식수
3,288,593
3,094,116

기본및희석주당순이익(*)
(1,343)
(1,356)

(*) 회사가 발행한 희석성 잠재적 보통주는 희석효과가 존재하지 않아 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

(2) 가중평균유통보통주식수

(단위:주)

구분
당기
전기

기초 유통보통주식수
3,156,657
2,916,657

현물출자
-
70,082

우선주의 보통주전환
131,936
107,377

가중평균유통보통주식수
3,288,593
3,094,116

30. 현금흐름표
(1) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분
당기
전기

1. 당기순손실
(4,415,497,361)
(4,195,305,737)

2. 조정

(1). 비용의 가산
5,086,001,919
3,762,910,073

퇴직급여
158,114,721
414,240,948

주식보상비용
(5,335,413)
(6,519,903)

감가상각비
1,201,207,422
1,147,205,843

무형자산 감가상각비
217,360,703
310,131,732

무형자산 손상차손
335,624,736
388,888,890

유형자산 처분손실
464,966,100
55,863,288

대손상각비
54,414,839
7,422,951

종속기업투자주식 손상차손
165,062,560
66,014,057

종속기업투자주식 처분손실
8,822,375
-

외화환산손실
2,718,158
89,918

단기투자자산평가손
151,223
-

투자자산처분손실
818,753
-

재고자산평가손실
590,514,149
-

이자비용
1,185,272,293
1,200,714,984

기타의대손상각비
706,289,300
-

기타비용
-
178,857,365

(2). 수익의 차감
(299,029,840)
(2,008,661,423)

유형자산처분이익
27,235,516
77,479,038

이자수익
1,299,841
41,559,846

배당금수익
6,570,802
-

외화환산이익
13,038
203,670

기타수익
180,032,768
-

파생상품처분이익
-
1,360,615,500

파생상품평가이익
83,877,875
514,412,574

종속기업투자주식 처분이익
-
14,390,795

(3). 순운전자본변동
(673,176,543)
(1,471,900,558)

매출채권
(430,151,876)
(445,235,960)

미수금
460,577,645
2,075,355

재고자산
(295,275,654)
(1,123,054,431)

선급금
(33,436,582)
(364,493,674)

선급비용
7,263,317
(2,200,521)

부가세대급금
(70,600,000)
693,535,930

외상매입금
(107,987,908)
107,987,908

미지급금
231,185,217
(441,042,867)

미지급비용
(192,690,374)
34,794,795

예수금
(12,348,000)
4,511,200

부가세예수금
84,846,151
44,922,010

선수금
(30,174,092)
109,017,758

순확정급여부채
(284,384,387)
(92,718,061)

영업으로부터 창출된 현금
(301,701,825)
(3,912,957,645)

(2) 당기와 전기 중 현금의 유입 또는 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다(단위:천원).

(단위:천원)

구분
당기
전기

유형자산에서 투자부동산으로 대체
2,493,933
-

매출채권의 장기성매출채권대체
-
152,336

단기대손충당금의 장기대손충당금 대체
-
152,336

장기차입금의 유동성대체
929,147
1,516,640

건설중인자산의 본계정대체
-
1,129,654

현물출자에 의한 자본 및 부동산의 증가
-
4,900,000

선급금의 산업재산권진행중자산으로의 대체
-
538,165

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 주요 조정내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
기초
현금흐름
비현금흐름
기말

상각
기타
유동성대체

단기차입금
2,000,000
513,000
-
-
-
2,513,000

유동성장기부채
1,516,640
(1,329,140)
-
-
929,147
1,116,647

상환전환우선주
 부채요소
4,151,633
-
722,529
(1,680,389)
-
3,193,773

장기차입금
8,166,647
(1,800,000)
-
-
(929,147)
5,437,500

합 계
15,834,919
(2,616,140)
722,529
(1,680,389)
-
12,260,919

31. 특수관계자
(1) 특수관계자 현황

구분
기업명
비고

당기
전기

종속기업
-
(주)나노이피디
(*1)

-
(주)나노에스피엠
(*1)

-
엔비에스티(주)
(*2)

NANO BRICK (CHEUNGDU)CO.,LTD.
NANO BRICK (CHEUNGDU)CO.,LTD.

관계회사
엔비에스티(주)

(*2)

(*1) 당기 중 지분을 전액 매각하여 특수관계자에서 제외되었습니다.

(*2) 당기중 불균등유상증자로 인한 지배력 상실로 관계회사로 분류하였습니다.

(2) 특수관계자와의 매출 및 매입등 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.
[당기]

(단위:천원)

특수관계자
관계
매출
유형자산매도
외주가공비
종속기업 처분

엔비에스티(주)
관계기업
90,987
150,000
2,955,798
-

NANO BRICK (CHEUNGDU)CO.,LTD.
종속기업
5,011
-
-
-

기타비상무이사
경영진
-
-
-
83,985

합계
95,998
150,000
2,955,798
83,985

[전기]

(단위:천원)

특수관계자
관계
매출
외주가공비

엔비에스티(주)
관계기업
-
25,700

NANO BRICK (CHEUNGDU)CO.,LTD.
종속기업
2,645

합계
2,645
25,700

(3) 보고기간종료일 현재 특수관계자와의 중요한 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

특수관계자
채권
채무

매출채권
선급금
미지급금

당기말
전기말
당기말
전기말
당기말
전기말

엔비에스티(주)
11,379
-
32,285
-
312,945
-

NANO BRICK 
(CHEUNGDU)
CO.,LTD.
1,509
2,645
-
-
-
-

합계
12,888
-
32,285
-
312,945
-

회사는 일반적으로 매출 및 매입 거래일의 다음 달 말일에 대금을 회수 및 지급하고 있으며, 관계기업 엔비에스티(주)에 대한 매출 매입 거래 또한 일반적인 방법으로 대금을 회수 및 지급하고 있습니다.

(4) 자금거래
회사의 임직원 및 주주등과의 자금거래 및 보고기간종료일 현재의 잔액은 다음과 같습니다.

[당기]
<자금차입거래>

(단위:천원)

특수관계자명
거래내용
계정과목
기초잔액
차입
상환
기말잔액

주주
자금차입
단기차입금
-
1,200,000
(700,000)
500,000

대표이사
단기차입금
-
15,000
(2,000)
13,000

합계
-
1,215,000
(702,000)
513,000

<자금대여거래>

(단위:천원)

특수관계자명
거래내용
계정과목
기초잔액
대여
회수
기말잔액

임직원
자금대여
단기대여금
7,884
34,000
(41,884)
-

장기대여금
4,996
-
(4,996)
-

합계
12,880
34,000
(46,880)
-

[전기]

(단위:천원)

특수관계자명
거래내용
계정과목
기초잔액
대여
회수
유동성대체
기말잔액

대표이사
자금대여
단기대여금
-
500,000
(500,000)
-
-

임직원
단기대여금
18,324

(18,324)
7,884
7,884

장기대여금
22,172
-
(9,292)
(7,884)
4,996

합계
40,496
500,000
(527,616)
-
12,880

(6) 주요경영진에 대한 보상

회사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

단기종업원급여
168,892
223,333

퇴직급여
46,442
-

32. 약정사항

(1) 금융기관과의 주요약정사항
당기말 현재 금융기관과의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

금융기관
구분
약정한도
실행금액

기업은행
정보통신기금대출
800,000
199,980

기업은행
중소기업설자금대출
3,550,000
1,750,000

신한은행
일반자금대출
4,437,500
4,437,500

신한은행
일반자금대출
2,000,000
2,000,000

신한캐피탈
운영자금
166,667
166,667

한편, 당기말 현재 기업은행 차입금관련하여 180백만원의 지급보증을 기술신용보증기금으로부터 제공받고 있으며 공탁보험증권등을 위해 서울보증보험으로부터 431백만원의 보증을 제공받고 있습니다.

(2) 보험가입자산
당기말 현재 화재보험등에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목
자산명
보험사
보험종류
보험가입액
보험기간
질권자

유형자산
공장 건물 및
 기계
한화손해보험
화재보험
8,685,749
2017.06.21~
2018.06.21
신한은행

유형자산
공장 기계
한화손해보험
기계손해담보
92,380
2017.06.21~
2018.06.21
신한은행

투자부동산
서울사무소
롯데베스트종합보험
화재보험
2,200,000
2017.05.10~
2018.05.10
기업은행

(
3) 담보제공자산
당기말 현재 금융기관차입금등과 관련하여 담보로 제공된 자산은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목
자산명
담보권자
채권최고액
관련차입금

유형자산
공장 건물 및 토지
신한은행
8,400,000
6,437,500

유형자산
공장 건물 및 토지
신한캐피탈
1,200,000
166,666

투자부동산
서울사무소
기업은행
2,100,000
1,875,000

(4) 개별공시지가
당기말 현재 회사가 보유중인 토지의 개별공시지가는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목
용도
면적
장부가액
총공시지가

유형자산
공장 및 연구소
6,600.2
3,938,397
2,750,303

투자자산
서울사무소
40
1,866,618
989,993

33. 위험관리

(1) 금융위험관리
회사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다.

1) 신용위험관리
회사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 회사는신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다.

금융상품 종류별 신용위험의 최대 노출금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말
전기초

현금및현금성자산
164,396
1,220,335
6,947,468

기타금융자산(유동)
35,553
96,290
580,440

매출채권
833,765
460,724
22,911

기타금융자산(비유동)
565,610
1,162,696
1,209,048

합계
1,599,324
2,940,045
8,759,867

2) 유동성위험관리
회사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다.
[당기말]

(단위:천원)

구분
장부금액
1년이하
1년초과

차입금(유동)
6,823,420
6,823,420
-

기타금융부채(유동)
949,298
949,298
-

파생상품부채
3,009,353
3,009,353
-

차입금(비유동)
5,437,500
-
5,437,500

기타금융부채(비유동)
398,814
-
398,814

합계
16,618,385
10,782,071
5,836,314

[전기말]

(단위:천원)

구분
장부금액
1년이하
1년초과

매입채무
107,988
107,988
-

차입금(유동)
7,668,273
7,668,273
-

기타금융부채(유동)
1,183,157
1,183,157
-

파생상품부채
3,093,230
3,093,230
-

차입금(비유동)
8,166,647
-
8,166,647

기타금융부채(비유동)
364,805
-
364,805

합계
20,476,112
11,944,660
8,531,452

[전기초]

(단위:천원)

구분
장부금액
1년이하
1년초과

차입금(유동)
4,384,522
4,384,522
-

기타금융부채(유동)
1,565,234
1,565,234
-

파생상품부채
4,968,258
4,968,258
-

차입금(비유동)
7,392,464
-
7,392,464

기타금융부채(비유동)
418,356
-
418,356

합계
18,728,834
10,918,014
7,810,820

3) 시장위험
회사는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. 

(가) 외환위험관리
회사는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간종료일 현쟁의 회사가 보유한 외화자산은 다음과 같습니다.

(원화단위:천원)

구분
당기말
전기말

외화금액
원화환산액
외화금액
원화환산액

USD
39,890
42,622
5,012
6,057

CNY
196,200
32,179
81,948
14,198

JPY
2,587
25
11,900
123

EUR
99
127
-
-

합계

73,332

20,378

주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

10%상승
10%하락
10%상승
10%하락

USD
4,262
(4,262)
606
(606)

CNY
3,218
(3,218)
1,420
(1,420)

JPY
3
(3)
12
(12)

EUR
13
(13)
-
-

합계
7,496
(7,496)
2,038
(2,038)

(나) 이자율위험관리
회사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 회사는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율위험에 노출된 차입금 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목
당기말
전기말
전기초

단기성차입금
6,823,420
7,668,273
4,384,522

장기차입금
5,437,500
8,166,647
7,392,464

합계
12,260,920
15,834,919
11,776,987

위 이자부차입금의 이자율 1% 변동시 세전손익에 미치는 민감도 분석내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

1%상승
1%하락
1%상승
1%하락

세전손익변동
(122,609)
122,609
(158,349)
158,349

(2) 자본위험관리
회사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 회사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 회사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

총차입금
15,270,272
18,928,150
16,745,245

차감: 현금및현금성자산
164,396
1,220,335
6,947,468

순부채
15,105,876
17,707,815
9,797,777

자본총계
410,963
3,115,604
5,978,454

총자본
15,516,839
20,823,418
15,776,231

자본조달비율
97.35%
85.04%
62.10%

34. 한국채택국제회계기준으로의 전환
(1) 한국채택국제회계기준의 적용 
회사의 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2016년 1월 1일이며, 한국채택국제회계기준 채택일은 2017년 1월 1일입니다. 

회사의 연차재무제표는 기업회계기준서 제1101호(한국채택국제회계기준의 최초채택)에 따라 한국채택국제회계기준의 완전한 소급적용이 아닌 관련 의무적 예외항목과 특정 선택적 면제조항을 적용하였습니다. 

(2) 한국채택국제회계기준으로의 전환에 대한 주요 설명
1) 확정급여부채
회사는 과거회계기준에 따라 보고기간말 현재 1년 이상 근속한 전임직원이 퇴직할 경우에 지급하여야 할 퇴직금추계액 전액을 퇴직급여충당부채로 계상하였습니다.한국채택국제회계기준에서는 보험수리적 방법을 적용하여 확정급여부채를 계상하고 있습니다. 

2) 이연법인세
회사는 과거회계기준의 중소기업회계처리특례에 따라 이연법인세자산과 부채를 인식하지 아니하였습니다. 한국채택국제회계기준에서는 이연법인세자산과 부채를 인식하되 비유동항목으로 분류하고 있습니다.

(3) 한국채택국제회계기준으로의 전환으로 인한 자본 및 총포괄손익의 차이조정

1) 2016년 1월 1일(전환일)현재 자본의 차이조정

(단위:천원)

과 목
주
과거회계기준
전환효과
한국채택국제회계기준

자산

유동자산

9,231,964
(167,608)
9,064,356

현금및현금성자산

6,947,468
-
6,947,468

기타금융자산
A
610,440
(30,000)
580,440

매출채권
B
23,019
(108)
22,911

재고자산

389,263
-
389,263

기타유동자산
C
1,252,825
(137,500)
1,115,325

당기법인세자산

8,949
-
8,949

비유동자산

15,675,540
478,426
16,153,967

기타금융자산

1,209,048
-
1,209,048

유형자산
D
12,787,201
525,868
13,313,069

무형자산
E
1,679,291
(47,441)
1,631,850

자 산 총 계

24,907,504
310,818
25,218,323

부채

유동부채

4,207,122
6,812,140
11,019,262

차입금
F
2,766,640
1,617,882
4,384,522

기타금융부채
G
1,339,234
5,194,258
6,533,492

기타유동부채

101,248
-
101,248

비유동부채

6,234,725
1,985,881
8,220,606

차입금
H
5,466,620
1,925,844
7,392,464

기타금융부채

418,356
-
418,356

확정급여부채
I
349,749
60,037
409,786

부채 총계

10,441,847
8,798,021
19,239,868

자본금
F
3,667,695
(751,038)
2,916,657

기타자본항목
F
21,815,622
(6,013,042)
15,802,580

이익잉여금

(11,017,660)
(1,723,123)
(12,740,782)

자본 총계

14,465,657
(8,487,203)
5,978,455

자본과 부채 총계

24,907,504
310,818
25,218,323

A 대여금 손상인식
B IFRS9에 따른 매출채권대손충당금 조정
C 선급금 손상인식
D 유형자산 감가상각방법 및 내용연수 변경
E 무형자산 내용연수 변경
F 전환상환우선주의 계정재분류
G 전환상환우선주의 파생상품 분리 및 공정가치평가
H 순확정급여채무의 보험수리적 평가

2) 2016년 12월 31일 현재 자본의 차이조정

(단위:천원)

과 목
주
과거회계기준
전환효과
한국채택국제회계기준

자산

유동자산

3,462,053
(7,531)
3,454,522

현금및현금성자산

1,220,335
-
1,220,335

기타금융자산

96,290
-
96,290

매출채권
A, H
468,255
(7,531)
460,724

재고자산

1,512,318
-
1,512,318

기타유동자산

158,737
-
158,737

당기법인세자산

6,118
-
6,118

비유동자산

20,370,494
1,008,930
21,379,424

기타금융자산
B
1,485,590
(322,894)
1,162,696

종속기업관계기업주식
B
-
322,894
322,894

유형자산
C
17,360,217
1,069,905
18,430,122

무형자산
D
1,524,687
(60,975)
1,463,712

자 산 총 계

23,832,547
1,001,399
24,833,946

부채

유동부채

4,817,484
7,494,863
12,312,347

매입채무

107,988
-
107,988

차입금
E
3,516,640
4,151,633
7,668,273

기타금융부채
F
933,157
3,343,230
4,276,387

기타유동부채

259,699
-
259,699

비유동부채

9,319,988
86,007
9,405,995

차입금

8,166,647
-
8,166,647

기타금융부채

364,805
-
364,805

확정급여부채
G
788,536
86,007
874,543

부채 총계

14,137,472
7,580,870
21,718,342

자본금
E
3,817,695
(661,038)
3,156,657

기타자본항목
E
23,014,036
(5,975,594)
17,038,442

이익잉여금

(17,136,656)
57,161
(17,079,495)

자본 총계

9,695,075
(6,579,471)
3,115,604

자본과 부채 총계

23,832,547
1,001,399
24,833,946

A IFRS9에 따른 매출채권대손충당금 조정
B 종속기업투자주식 계정재분류
C 유형자산 감가상각방법 및 내용연수 변경
D 무형자산 내용연수 변경
E 전환상환우선주의 계정재분류
F 전환상환우선주의 파생상품 분리 및 공정가치평가
G 순확정급여채무의 보험수리적 평가
H IFRS15 적용에 따른 효과

3) 2016년(2016년 1월1일~2016년 12월 31일) 총포괄손익의 차이 조정

(단위:천원)

과 목
주
과거회계기준
전환효과
한국채택국제회계기준

매출액
A
5,014,556
0
5,014,556

매출원가
A, B, C
5,075,121
(475,303)
4,599,818

매출총이익

(60,565)
475,303
414,738

판매비와관리비
B, C, D, E, F
5,053,836
(103,924)
4,949,912

영업이익

(5,114,401)
579,227
(4,535,174)

기타수익
B
111,803
67,810
179,613

기타비용
J
657,254
(101,486)
555,768

금융수익
H
41,711
1,875,028
1,916,739

금융원가
G, I
500,855
699,860
1,200,715

법인세비용차감전순이익

(6,118,996)
1,923,691
(4,195,305)

법인세비용

-
-
-

당기순이익

(6,118,996)
1,923,691
(4,195,305)

기타포괄손익
C
-
(143,406)
(143,406)

총포괄이익

(6,118,996)
1,780,285
(4,338,711)

A IFRS15적용에 따른 효과
B 유형자산 감가상각방법 및 내용연수 변경
C 순확정급여채무의 보험수리적 평가
D IFRS9에 따른 매출채권대손충당금 조정
E 투자부동산 분류
F 무형자산 내용연수 변경
G 전환상환우선주의 계정재분류
H 전환상환우선주의 파생상품 분리 및 공정가치평가
I 종속기업투자주식 계정재분류
J 선급금 손상인식

4) 현금흐름표의 중요한 조정사항
과거회계기준에 따르면 별도로 표시되지 않았던 이자수취, 배당금수취, 이자지급 및 법인세납부액을 한국채택국제회계기준에 따른 현금흐름표상에 별도로 표시하기 위하여 관련 수익(비용) 및 관련 자산(부채)에 대한 현금흐름내용을 조정하였습니다. 

35.재무제표의 재작성
당사는 개발비 및 상환전환우선주와 관련하여 보고기간의 재무제표를 재작성하였으며 그 내역은 다음과 같습니다.

- 개발비에 대한 재무제표 오류로 인하여 2017년 12월 31일로 종료하는 보고기간의 개발비가 2,745백만원 감소되고 2016년 12월 31일로 종료하는 보고기간의 개발비가 2,749백만원 감소되며 2016년 1월 1일 의 개발비는 2,492백만원 감소되어야 함.
- 상환전환우선주 및 파생상품의 재무제표
오류로 인하여 2017년 12월 31일로 종료하는 보고기간의 차입금이 2,065백만원이 감소하고 파생상품부채가 3,009백만원 증가되며 2016년 12월 31일로 종료하는 보고기간의
차입금이 2,146백만원이 감소하고 파생상품부채가 3,093백만원 증가되며

2016년 1월 1일 의 차
입금이 2,397백만원이 감소하고 파생상품부채가 3,345백만원 증가되어
야
함
- 상기 정정 사항으로 인하여 2017년 12월 31일 현재 회사의 순자산은 3,689백만원 감소하였으며, 동일로 종료되는 보고기간의 당기순이익 및 총포괄이익 1백만원 감소하였고
2016년 12월 31일 현재 회사의 순자산은 3,696백만원 감소하였으며, 동일로 종료되는 보고기간의 당기순이익 및 총포괄이익 77백만원 감소하였고
2016년 1월 1일의 순자산이 3,439백만원 감소하였음

상기 당사의 회계처리 오류가 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

재무상태표

(단위 : 원)

구분
제11(당)기말 2017년 12월 31일 현재

정정전
정정후
차이

무형자산
3,796,043,348
1,051,104,201
(2,744,939,147)

자산총계
20,737,493,606
17,992,554,459
(2,744,939,147)

차입금(유동)
8,888,000,319
6,823,419,620
(2,064,580,699)

파생상품부채
-
3,009,352,538
3,009,352,538

부채총계
16,636,819,658
17,581,591,497
944,771,839

이익잉여금
(17,961,816,513)
(21,479,188,917)
(3,517,372,404)

자본총계
4,100,673,948
410,962,962
(3,689,710,986)

부채와자본총계
20,737,493,606
17,992,554,459
(2,744,939,147)

(단위 : 원)

구분
제10(전)기말 2016년 12월 31일 현재

정정전
정정후
차이

무형자산
4,213,373,405
1,463,711,555
(2,749,661,850)

자산총계
27,583,607,494
24,833,945,644
(2,749,661,850)

차입금(유동)
9,814,844,308
7,668,272,734
(2,146,571,574)

파생상품부채
-
3,093,230,414
3,093,230,414

부채총계
20,771,683,148
21,718,341,988
946,658,840

이익잉여금
(13,563,163,249)
(17,079,494,865)
(3,516,331,616)

자본총계
6,811,924,346
3,115,603,656
(3,696,320,690)

부채와자본총계
27,583,607,494
24,833,945,644
(2,749,661,850)

(단위 : 원)

구분
제10(전)기초(2016년 01월 01일 현재)

정정전
정정후
차이

무형자산
4,124,312,579
1,631,849,835
(2,492,462,744)

자산총계
27,710,785,281
25,218,322,537
(2,492,462,744)

파생상품부채
1,623,509,957
4,968,258,487
3,344,748,530

차입금(비유동)
9,790,167,973
7,392,464,340
(2,397,703,633)

부채총계
18,292,823,959
19,239,868,856
947,044,897

이익잉여금
(9,301,275,826)
(12,740,783,467)
(3,439,507,641)

자본총계
9,417,961,322
5,978,453,681
(3,439,507,641)

부채와자본총계
27,710,785,281
25,218,322,537
(2,492,462,744)

손익계산서

(단위 : 원)

구분
제11(당)기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

정정전
정정후
차이

매출원가
5,057,885,616
5,582,030,493
524,144,877

매출총이익
922,599,235
398,454,358
(524,144,877)

판매비와 관리비
2,205,566,546
2,359,850,172
154,283,626

영업이익
(1,282,967,311)
(1,961,395,814)
(678,428,503)

금융수익
7,870,643
91,748,520
83,877,877

금융비용
1,096,600,903
1,186,242,271
89,641,368

기타비용
2,204,222,876
1,521,071,670
(683,151,206)

법인세비용차감전순이익
(4,414,456,573)
(4,415,497,361)
(1,040,788)

당기순이익
(4,414,456,573)
(4,415,497,361)
(1,040,788)

총포괄이익
(4,398,653,264)
(4,399,694,052)
(1,040,788)

(단위 : 원)

구분
제10(전)기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

정정전
정정후
차이

매출원가
4,755,477,510
4,599,819,038
(155,658,472)

매출총이익
259,078,628
414,737,100
155,658,472

판매비와 관리비
4,537,054,576
4,949,912,154
412,857,578

영업이익
(4,277,975,948)
(4,535,175,054)
(257,199,106)

금융수익
1,665,221,026
1,916,739,143
251,518,117

금융비용
1,129,571,998
1,200,714,984
71,142,986

법인세비용차감전순이익
(4,118,481,762)
(4,195,305,737)
(76,823,975)

당기순이익
(4,118,481,762)
(4,195,305,737)
(76,823,975)

총포괄이익
(4,261,887,423)
(4,338,711,398)
(76,823,975)

자본변동표

<정정전>

제11(당)기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제10(전)기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 나노브릭
(단위 : 원)

과 목
자본금
기타자본
이익잉여금
총 계

2016년 1월 1일(전기초)
2,916,657,000
15,802,580,148
(9,301,275,826)
9,417,961,322

보통주유상증자(현물출자)
90,000,000
1,258,414,000
-
1,348,414,000

전환상환우선주의 전환
150,000,000
163,956,350
-
313,956,350

순확정급여부채 재측정요소
-
-
(143,405,661)
(143,405,661)

주식보상비용

(6,519,903)
-
(6,519,903)

당기순이익
-
-
(4,118,481,762)
(4,118,481,762)

2016년 12월 31일(전기말)
3,156,657,000
17,218,430,595
(13,563,163,249)
6,811,924,346

2017년 1월 1일(당기초)
3,156,657,000
17,218,430,595
(13,563,163,249)
6,811,924,346

전환상환우선주의 전환
200,000,000
1,492,738,279
-
1,692,738,279

순확정급여부채 재측정요소
-
-
15,803,309
15,803,309

주식보상비용
-
(5,335,413)
-
(5,335,413)

당기순이익
-
-
(4,414,456,573)
(4,414,456,573)

2017년 12월 31일(당기말)
3,356,657,000
18,705,833,461
(17,961,816,513)
4,100,673,948

<정정후>

제11(당)기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제10(전)기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 나노브릭
(단위 : 원)

과 목
자본금
기타자본
이익잉여금
총 계

2016년 1월 1일(전기초)
2,916,657,000
15,802,580,148
(12,740,783,467)
5,978,453,681

보통주유상증자(현물출자)
90,000,000
1,258,414,000
-
1,348,414,000

전환상환우선주의 전환
150,000,000
(16,032,724)
-
133,967,276

순확정급여부채 재측정요소
-

(143,405,661)
(143,405,661)

주식보상비용
-
(6,519,903)
-
(6,519,903)

당기순이익
-
-
(4,195,305,737)
(4,195,305,737)

2016년 12월 31일(전기말)
3,156,657,000
17,038,441,521
(17,079,494,865)
3,115,603,656

2017년 1월 1일(당기초)
3,156,657,000
17,038,441,521
(17,079,494,865)
3,115,603,656

전환상환우선주의 전환
200,000,000
1,500,388,771

1,700,388,771

순확정급여부채 재측정요소
-
-
15,803,309
15,803,309

주식보상비용
-
(5,335,413)
-
(5,335,413)

당기순이익
-
-
(4,415,497,361)
(4,415,497,361)

2017년 12월 31일(당기말)
3,356,657,000
18,533,494,879
(21,479,188,917)
410,962,962

현금흐름표

(단위 : 원)

구분
제11(당)기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

정정전
정정후
차이

Ⅰ. 영업활동 현금흐름
(597,365,651)
(751,649,277)
(154,283,626)

1. 영업에서 창출된 현금흐름
(147,418,199)
(301,701,825)
(154,283,626)

Ⅱ. 투자활동 현금흐름
1,956,533,716
2,110,819,342
154,285,626

투자활동현금유입액
2,738,871,493
2,621,308,522
(117,562,971)

투자활동현금유출액
(782,337,777)
(510,489,180)
271,848,597

(단위 : 원)

구분
제10(전)기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

정정전
정정후
차이

I. 영업활동으로 인한 현금흐름
(3,887,661,661)
(4,299,925,269)
(412,263,608)

1. 영업에서 창출된 현금
(3,500,694,038)
(3,912,957,645)
(412,263,607)

II. 투자활동으로 인한 현금흐름
(1,700,451,482)
(1,288,187,874)
412,263,608

1. 투자활동으로 인한 현금유입액
1,635,253,180
1,428,497,118
(206,756,062)

2. 투자활동으로 인한 현금유출액
(3,335,704,662)
(2,716,684,992)
619,019,670

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
(주)나노브릭

감사대상 사업연도
2017년 01월 01일
부터
2017년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
1
1
1
1
1
1
-
-
-
-
-
-
3
3

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
3
2
103
64
76
64
-
-
-
-
-
-
182
130

합계
3
2
103
64
76
64
-
-
-
-
-
-
182
130

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2017년 10월23일
1
일

주요내용
전기 감사전략 Review 및 회사의 잠재적인 위험평가

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2017년 10월23일~24일
2
일
2
명
-
명
회사의 주요 영업활동에 
대한 이해 및 기중 거래 Test

2018년 3월1일~2일
2
일
2
명
-
명
결산입증감사(별도)

2018년 3월 11일
1
일
2
명
-
명
결산입증감사(연결)

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2017년 12월28일
1
일

실사(입회)장소
평택공장

실사(입회)대상
재고자산

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
실사대상 금융자산 없어 생략

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
-

기타조회
-

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2018년 3월 12일,2019년 3월 26일

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
-
-
-
-