오로스테크놀로지 — 연결감사보고서 (2018.12) (20190405)
제출인: 삼정회계법인

연결감사보고서
3.4
(주)오로스테크놀로지

00260116
100000000000
18887
7617
26636
73
Y
N
Y
Y
E

주식회사 오로스테크놀로지와 그 종속회사

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 16 기

2018년 01월 01일
부터

2018년 12월 31일
까지

삼 정 회 계 법 인

목 차

I.
독립된 감사인의 감사보고서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
1

II.
(첨부)연결재무제표

연결재무상태표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
6

연결포괄손익계산서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
7

연결자본변동표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
8

연결현금흐름표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
9

주석 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
11

III.
외부감사 실시내용 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
82

00761#*감사인의 감사보고서.dsl

61_독립된 감사인의 감사보고서

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 오로스테크놀로지

주주 및 이사회 귀중

2019년 03월
22
일

감사의견

우리는 별첨된 주식회사 오로스테크놀로지와 그 종속회사(이하 "연결실체")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2018년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 연결실체의 연결재무제표는 연결실체의 2018년 12월 31일 현재 연결재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 연결실체로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

기타사항

비교표시된 연결실체의 2017년 1월 1일 현재의 연결재무상태표 및 2017년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표는 감사받지 않았습니다.

본 감사보고서에는 첨부되지 않았으나, 연결실체는 일반기업회계기준에 따라 2017년 12월 31일 종료하는 회계연도의 재무제표를 작성하였습니다. 한울회계법인이 동 재무제표에 대하여 감사를 수행하였으며, 2018년 3월 22일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다. 한울회계법인이 적정의견을 표명한 재무제표는 주석 38에서 기술된 한국채택국제회계기준 조정사항이 반영되기 전의 재무제표였으며 비교표시된 첨부 2017 회계연도의 재무제표는 이러한 조정사항이 반영된 것입니다.

연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결실체의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 연결실체의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 연결실체의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

ㆍ부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

ㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위해 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

ㆍ연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결실체의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

ㆍ공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

ㆍ연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울시 강남구 테헤란로 152(역삼동, 강남파이낸스센터 27층)

삼정회계법인 대표이사 김교태

이 감사보고서는 감사보고서일(2019년

03월

22

일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 연결실체의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)연 결 재 무 제 표

주식회사 오로스테크놀로지와 그 종속기업

제 16(당) 기

2018년 01월 01일
부터

2018년 12월 31일
까지

제 15(전) 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

"첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 오로스테크놀로지 대표이사 이준우

본점 소재지 :
(도로명주소)
경기도 화성시 동탄면 동탄산단6길 15-23

(전 화)
031-8046-8800

※ IFRS 적용기업의 경우 :
 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,
 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다.

연 결 재 무 상 태 표

제 16(당) 기말 2018년 12월 31일 현재

제 15(전) 기말 2017년 12월 31일 현재

제 15(전) 기초 2017년 01월 01일 현재

주식회사 오로스테크놀로지와 그 종속회사
(단위 : 원)

과 목
주석
제 16(당) 기말
제 15(전) 기말
(감사받지 아니함)
제 15(전) 기초
(감사받지 아니함)

자 산

I. 유동자산

12,778,473,704

7,789,030,559

5,310,352,283

현금및현금성자산
5,32,33
4,699,760,711

1,483,835,508

2,634,052,922

매출채권및기타채권
6,32,33,38
430,832,753

2,710,924,225

345,196,379

재고자산
8
7,274,235,052

2,463,344,730

1,314,954,626

기타금융자산
7,32,33
265,000,000

1,010,334,246

1,010,838,356

기타유동자산
9
108,645,188

120,591,850

5,310,000

Ⅱ. 비유동자산

6,108,078,868

9,533,084,350

10,350,613,444

유형자산
11
2,662,238,697

93,244,218

547,420,378

무형자산
12
240,485,053

5,949,550,154

6,472,250,593

투자부동산
10,13,36,38
1,767,246,743

1,775,496,001

1,524,713,561

기타비유동금융자산
7,32,33
924,810,327

248,763,470

250,730,000

이연법인세자산
30,38
513,298,048

1,466,030,507

1,555,498,912

자 산 총 계

18,886,552,572

17,322,114,909

15,660,965,727

부 채

I. 유동부채

6,911,988,311

9,009,916,007

9,188,827,902

매입채무및기타채무
14,32,33
1,552,081,450

4,423,697,192

4,028,849,769

단기차입금
17,32,33
3,185,000,000

3,840,000,000

4,280,000,000

유동성장기차입금
17,32,33
333,320,000

333,320,000

333,360,000

기타금융부채
16,32,33
264,944,848

-

-

기타유동부채
15
95,962,572

79,800,792

159,368,020

당기법인세부채
30
149,886,468

115,921,676

56,327,721

충당부채
19
1,330,792,973

217,176,347

330,922,392

Ⅱ. 비유동부채

705,161,202

1,107,514,909

1,126,181,693

장기차입금
17,33
-

333,320,000

666,640,000

확정급여부채
18,38
696,734,501

518,555,341

459,541,693

기타비유동금융부채
16,32,33
-

255,639,568

-

충당부채
19
8,426,701

-

-

부 채 총 계

7,617,149,513

10,117,430,916

10,315,009,595

자 본

지배기업 소유주지분

11,269,403,059

7,204,683,993

5,345,956,132

Ⅰ. 자본금
20
1,479,135,000

1,479,135,000

1,256,495,000

Ⅱ. 자본잉여금
20
2,517,484,920

2,517,484,920

1,849,564,920

Ⅲ. 기타자본항목
21
(401,250,000)

(401,250,000)

(401,250,000)

Ⅳ. 이익잉여금
22
7,674,033,139

3,609,314,073

2,641,146,212

비지배지분

-

-

-

자 본 총 계

11,269,403,059

7,204,683,993

5,345,956,132

부채및자본총계

18,886,552,572

17,322,114,909

15,660,965,727

"별첨 주석은 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제 16(당) 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지

제 15(전) 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지

주식회사 오로스테크놀로지와 그 종속회사
(단위 : 원)

과 목
주석
제 16(당) 기
제 15(전) 기
(감사받지 아니함)

Ⅰ. 매출액
24

26,636,273,325

10,872,271,605

Ⅱ. 매출원가
25,27

7,217,115,943

3,532,129,763

Ⅲ. 매출총이익

19,419,157,382

7,340,141,842

Ⅳ. 판매비와관리비
26,27

8,427,316,803

5,654,936,974

Ⅴ. 영업이익

10,991,840,579

1,685,204,868

Ⅵ. 기타손익
29

(5,424,471,207)

(271,897,975)

기타수익

85,232,337

22,487,019

기타비용

5,509,703,544

294,384,994

Ⅶ. 금융손익
28

(168,747,599)

(205,645,698)

금융수익

107,698,546

72,761,366

금융비용

276,446,145

278,407,064

Ⅷ. 법인세비용차감전순이익

5,398,621,773

1,207,661,195

Ⅸ. 법인세비용
30

1,210,926,004

237,648,306

X. 당기순이익

4,187,695,769

970,012,889

XI. 기타포괄손익

(122,976,703)

(1,845,028)

후속기간에 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

보험수리적손익
18
(122,976,703)

(1,845,028)

XII. 총포괄이익

4,064,719,066

968,167,861

XIII. 당기순이익의귀속

4,187,695,769

970,012,889

지배기업소유주지분

4,187,695,769

970,012,889

비지배지분

-

-

XIV. 총포괄이익의귀속:

4,064,719,066

968,167,861

지배기업소유주지분

4,064,719,066

968,167,861

비지배지분

-

-

XV. 기본주당손익
23

1,416

356

"별첨 주석은 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 자 본 변 동 표

제 16(당) 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지

제 15(전) 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지

주식회사 오로스테크놀로지와 그 종속회사
(단위 : 원)

과 목
자본금
자본잉여금
기타자본항목
이익잉여금
총 계

2017.01.01(전기초)

(감사받지 아니함)

1,256,495,000
1,849,564,920
(401,250,000)
2,641,146,212
5,345,956,132

당기순이익
-
-
-
970,012,889
970,012,889

확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
(1,845,028)
(1,845,028)

유상증자
222,640,000
667,920,000
-
-
890,560,000

2017.12.31(전기말)

(감사받지 아니함)

1,479,135,000
2,517,484,920
(401,250,000)
3,609,314,073
7,204,683,993

2018.01.01(당기초)
1,479,135,000
2,517,484,920
(401,250,000)
3,609,314,073
7,204,683,993

당기순이익
-
-
-
4,187,695,769
4,187,695,769

확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
(122,976,703)
(122,976,703)

2018.12.31(당기말)
1,479,135,000
2,517,484,920
(401,250,000)
7,674,033,139
11,269,403,059

"별첨 주석은 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 현 금 흐 름 표

제 16(당) 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지

제 15(전) 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지

주식회사 오로스테크놀로지와 그 종속회사
(단위 : 원)

과 목
제 16(당) 기
제 15(전) 기
(감사받지 아니함)

Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름

5,254,983,084

(1,161,862,347)

1. 영업에서 창출된 현금흐름
5,454,243,432

(1,003,265,354)

(1) 당기순이익
4,187,695,769

970,012,889

(2) 수익ㆍ비용의 조정
7,659,932,480

1,789,936,286

유형감가상각비
239,441,536

478,254,343

무형감가상각비
262,403,225

273,938,774

투자부동산상각비
8,249,258

3,437,191

퇴직급여
232,525,670

208,999,981

외화환산손실
15,384,705

62,647,906

무형자산감액손실
5,484,546,876

279,862,915

법인세비용
1,210,926,004

237,648,306

이자비용
169,993,129

192,382,060

이자수익
(82,196,718)

(67,710,427)

외화환산이익
(1,900)

-

기타
118,660,695

120,475,237

(3) 영업활동으로 인한 자산부채의 변동
(6,393,384,817)

(3,763,214,529)

매출채권의 감소(증가)
2,408,876,645

(2,537,524,320)

미수금의 감소(증가)
(118,977,930)

155,834,490

선급금의 감소(증가)
85,289,805

(106,065,938)

재고자산의 증가
(6,626,989,074)

(1,148,390,104)

매입채무의 증가(감소)
(2,730,421,608)

95,967,115

미지급금의 증가(감소)
(338,237,391)

136,989,686

선수금의 감소
-

(100,103,300)

예수금의 감소
25,467,060

6,175,640

충당부채의 증가(감소)
1,113,616,626

(113,746,045)

퇴직연금운용자산의 증가
(169,456,665)

(46,914,449)

퇴직금의 지급 및 관계사 전출입
(42,552,285)

(105,437,304)

2. 이자의 수취
74,026,594

66,611,185

3. 이자의 지급
(83,743,926)

(137,142,624)

4. 법인세의 납부
(189,543,016)

(88,065,554)

Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름

(1,036,511,693)

(318,492,873)

1. 투자활동으로 인한 현금유입액
1,030,610,000

59,884,750

기타보증금의 감소
30,610,000

-

정부보조금 수령
-

44,154,750

임차보증금의감소
-

15,730,000

단기대여금의 회수
1,000,000,000

-

2. 투자활동으로 인한 현금유출액
(2,067,121,693)

(378,377,623)

건물의 취득
802,455,115

-

비품의 취득
122,201,578

24,078,183

건설중인자산의 증가
-

248,313,440

개발비의 증가
-

75,256,000

임차보증금의 증가
1,045,000,000

30,730,000

시설장치의 취득
59,580,000

-

기타의무형자산의 취득
37,885,000

-

Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름

(988,320,000)

387,200,000

1. 재무활동으로 인한 현금유입액
-

1,160,560,000

임대보증금의 증가
-

270,000,000

유상증자
-

890,560,000

2. 재무활동으로 인한 현금유출액
(988,320,000)

(773,360,000)

단기차입금의 상환
655,000,000

440,000,000

유동성장기차입금의 상환
333,320,000

333,360,000

IV. 현금의 증가(감소)(I+II+III)

3,230,151,391

(1,093,155,220)

V. 기초의 현금

1,483,835,508

2,634,052,922

VI. 외화표시 현금의 환율변동효과

(14,226,188)

(57,062,194)

VII. 기말의 현금

4,699,760,711

1,483,835,508

"별첨 주석은 연결재무제표의 일부입니다."

주석

제 16(당) 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지

제 15(전) 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지

제 15(전) 기초 2017년 01월 01일 현재(전환일)

주식회사 오로스테크놀로지와 그 종속회사

1. 일반사항

(1) 연결대상기업의 개요

주식회사 오로스테크놀로지(이하 '연결실체')는 2003년 10월 21일에 설립되어 반도체 장비의 개발과 제조를 주된 사업으로 영위하고 있으며, 연결실체의 본점과 공장은경기도 화성시 동탄산단 6길 15-23에 소재하고 있습니다.

연결실체의 설립시 자본금은 50,000천원이었으나, 합병과 수차례 증자를 거쳐 당기말 현재 연결실체의 납입 자본금은 1,479백만원이며, 주주현황은 다음과 같습니다.

구 분
보통주식수
지분율

㈜에프에스티
1,256,500
42.5%

㈜시엠테크놀로지
838,237
28.3%

장명식
199,980
6.8%

키움증권㈜
58,823
2.0%

조건호
58,000
2.0%

원익2015Hidden Opportunity 투자조합
52,381
1.8%

자유반도체 성장투자조합
50,000
1.7%

원익2016Hidden Opportunity 펀드
47,619
1.6%

자기주식
22,500
0.8%

기타
374,230
12.5%

합 계
2,958,270
100.0%

2018년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 회사와 그 종속기업에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.

(2) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명
소재지
주요영업활동
결산월
소유지분율

당기말
전기말
전기초

MMT(특정금전신탁)
국내
특정금전신탁
12월
100%
100%
100%

2. 재무제표 작성기준

연결실체는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 제1항 제1호에서 규정하고 있는국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다. 

연결실체는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 연차보고기간부터 한국채택국제회계기준을 적용하고 있습니다. 한국채택국제회계기준 제1101호 "한국채택국제회계기준의최초채택"에 따라 한국채국제회계기준으로의 전환일은 2017년 1월 1일이며, 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따
른 효과는
주
석
38
에서
설명하고 있습니다. 

연결실체의 연결재무제표는 2019년 2월 14일자 이사회에서 승인되었으며, 2019년 3월 29일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

(1) 측정기준

연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

(2) 기능통화와 표시통화

연결실체 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(3) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간 말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간 말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

1) 가정과 추정의 불확실성

다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.

- 주석 6: 매출채권 및 기타채권

- 주석 12: 무형자산

- 주석 18: 순확정급여부채

- 주석 30: 법인세비용

- 주석 35: 우발부채와 약정사항

2) 공정가치 측정

공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결실체는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.

수준 1

측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2
수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수

수준 3
자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.

- 주석 33: 금융상품

3. 회계정책의 변경

(1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 

연결실체는 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

연결실체는 다음의 기준들을 적용하면서 선택한 경과규정으로 인해 이전 기간의 비교 정보를 재작성하지 않았습니다.

- 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기준서 제1040호 '투자부동산' 개정

부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의 예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 해당 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 

- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없습니다. 

- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정

제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 해당 해석서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 

4. 유의적인 회계정책

연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기 및 비교 표시된 전기 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 영업부문

영업부문은 연결실체의 경영진에게 보고되는 보고자료와 동일한 방식으로 보고되고 있습니다. 영업부문은 연결실체의 수익을 창출하고 비용을 발생(동일 기업 내의 다른구성단위와의 거래와 관련된 수익과 비용을 포함)시키는 사업활동을 영위하고, 최고영업의사결정자가 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 영업성과를 정기적으로 검토하는 기업의 구성단위를 의미합니다.

(2) 연결

1) 사업결합

사업결합은 동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.

이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1109호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.

이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.

피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환된 취득자의 주식기준보상의 경우, 취득자의 대체보상에 대한 시장기준 측정치의 전부 또는 일부는 사업결합의 이전대가 측정에 포함되고 있습니다. 피취득자에 대한 이전대가의 일부인 대체보상 부분과 사업결합 후 근무용역에 대한 보수 부분은 피취득자의 보상에 대한 시장기준측정치와 사업결합 전 근무용역에 대한 대체 보상액을 비교하여 결정되고 있습니다.

2) 비지배지분

비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다. 

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.

3) 종속기업

종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.

4) 지배력의 상실

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.

5) 내부거래제거

연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.

6) 동일지배하 사업결합

동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합은 취득한 자산과 인수한 부채를 최상위지배기업의 연결재무제표 상 장부금액으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 이전대가와 취득한 순자산 장부금액의 차액을 자본잉여금에서 가감하고 있습니다.

(3) 현금및현금성자산

연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적으로 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(4) 재고자산

재고자산의 단위원가는 원재료의 경우 이동평균법, 재공품, 미착품, 제품은 개별법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용 가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타원가를 포함하고 있습니다.

재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(5) 금융상품

1) 인식 및 최초 측정

매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과금융부채는 연결실체가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.

2) 분류 및 후속측정

(가) 금융자산
최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.

금융자산은 연결실체가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.

금융자산이 다음 두 가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합 니다.

- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.

- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐 름이 발생합니다.

단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 연결실체는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시 하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.

상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.

(나) 금융자산 : 사업모형
연결실체는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.

- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는 계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채 의 듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금 흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함

- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진 에게 보고하는 방식

- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험 과 그 위험을 관리하는 방식

- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아 니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)

- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상
 이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이 전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.

단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.

(다) 금융자산 : 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가
원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐 만 아니라 이윤으로 구성됩니다.

계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 연결실체는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약 조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.

이를 평가할 때 연결실체는 다음을 고려합니다.

- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황

- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항

- 중도상환특성과 만기연장특성

- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 연결실체의 청구권을 제한하는 계약 조건(예: 비소구특징)

중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.

또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며(이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수 있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.

(라) 금융자산 : 후속측정과 손익

당기손익-공정가치 
측정 금융자산

이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가 측정 
금융자산

이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익,외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치측정 채무상품

이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거 시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류합니다.

기타포괄손익-공정가치측정 지분상품

이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당은 배당금이 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다.

(6) 금융상품의 상계

금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계 권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우 상계하고 연결재무상태표에 순액으로 표시됩니다.

(7) 금융상품의 제거

금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때 제거됩니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다.

한편, 금융부채는 연결실체의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 제거됩니다. 지급한 대가와 제거되는 금융부채의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(8) 금융자산의 손상 및 제각

연결실체는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.
- 상각후원가 측정 금융자산

연결실체는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.
- 보고기간 말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권
- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금

매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.

금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 고객의 계속적인 지급여부, 법에 따른 소멸시효 등을 고려하여 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하고 제각의 시기와 금액을 개별적으로 결정합니다. 연결실체는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 연결실체의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

(9) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 

유형자산은 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 연결실체에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

구 분
추정내용연수

건물
40년

기계장치
5년

비품
5년

시설장치
5년

연결실체는 매 보고기간 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(10) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영(0)으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측 가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분
추정내용연수

개발비
5년

기타의 무형자산
5년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간 말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

1) 연구 및 개발

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생 시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발 관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

2) 후속지출

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(11) 차입원가 

연결실체는 적격자산을 취득하는데 발생한 차입원가를 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간동안 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

(12) 투자부동산

임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(13) 정부보조금

정부보조금은 연결실체가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.

연결실체는 자산 취득에 사용될 정부보조금을 받는 경우에는 관련 자산을 취득하기 전까지 받은 자산 또는 받은 자산을 일시적으로 운용하기 위하여 취득하는 다른 자산의 차감계정으로 처리하고, 관련 자산을 취득하는 시점에서 관련 자산의 차감계정으로 회계처리하고 있습니다.

(14) 비금융자산의 손상

종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간 말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간 말에 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상
각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(15) 리스

연결실체는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다.

운용리스의 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있습니다. 

(16) 비파생금융부채

연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 비파생금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다. 

1) 당기손익인식금융부채
금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다. 

당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로 인식하고 있습니다.

2) 기타금융부채
당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

3) 금융부채의 제거
연결실체는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 연결실체는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.

금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 

(17) 종업원급여

1) 단기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다. 

2) 퇴직급여: 확정급여제도
확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로구성되어 있습니다.

연결실체는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.

연결재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

(18) 충당부채

충당부채는 과거 사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간 말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

반품충당부채는 과거의 보증자료에 기반하여 모든 가능한 결과와 그와 관련된 확률에 기초하여 추정하고 있습니다.

충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(19) 외화거래

연결실체의 연결재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다. 

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(20) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 연결실체가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(21) 수익

연결실체는 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

1) 수행의무의 식별
연결실체는 고객에게 반도체 장비 및 부품판매와 유지보수용역을 제공하는 사업을 영위하고 있습니다.
연결실체는 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있으며, 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다.

2)
한 시점에 이행하는 수행의무

재화의 판매에 따른
수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 연결실체는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. 
- 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다
- 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다
- 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다
- 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다
- 고객이 자산을 인수하였다

3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무

연결실체가
고
객에게 일정기간 동안 용역서비스를 제공해주는 경우 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.
- 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다
- 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 회사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다
- 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다

4) 보증
연결실체는 고객에게 제품 판매계약과 용역제공 계약과 관련된 보증을 제공하고 있으며,고객에게 보증을 별도로 구매할 수 있는 선택권은 존재하지 아니합니다. 연결실체는 계약에 포함된 보증이 '제품 또는 용역이 합의된 규격에 부합한다는 확신'을 제공하는 수준을 넘어서는 경우, 이를 별도의 수행의무로 회계처리 합니다.

(22) 금융수익과 비용

연결실체의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다. 
- 이자수익
- 이자비용
- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익

이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다. 

이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다. 

(23) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

1) 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. 

2) 이연법인세

이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말에 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 관계기업투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(24) 주당이익

연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(25) 미적용 제ㆍ개정 기준서

제정ㆍ공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결실체는 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.

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기업회계기준서 제1116호 '리스' (제정)

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 현 기준서인 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브'와 기업회계기준서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체하게 됩니다.

이 기준서는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용해야 합니다.

기업회계기준서 제1116호는 리스이용자가 리스관련 자산과 부채를 재무상태표에 인식하는 하나의 회계모형을 제시하고 있습니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야
합니다. 단기리스와 소액 기초자산 리스의 경우 리스 인식이 면제될 수 있습니다. 리스제공자 회계처리는 리스를 금융리스와 운용리스로 분류하는 기존의 기준서와 유사합니다.

연결실체는 재무제표에 미칠 수 있는 잠재적 영향에 대한 최초 평가를 완료하였으나 정확한 평가는 아직 완료하지 못하였습니다. 재무제표에 기업회계기준서 제1116호를 적용했을 때의 실제 영향은 연결실체의 2019년 1월 1일 차입이자율, 해당 일의 당사의 리스포트폴리오의 구성, 당사가 리스갱신옵션을 행사할지, 어느 정도까지 실무적 간편법과 리스 인식 면제 규정을 적용할 지 등 최초 적용 시의 미래 경제적 환경에의해 결정됩니다.

현재까지 파악된 가장 중요한 영향은 연결실체가 운용리스로 이용하고 있는 사무소 임차 및 차량운반구 등에 대해 새로운 자산과 부채를 인식해야 한다는 것입니다. 

기업회계기준서 제1116호 도입으로 인해, 정액으로 인식되던 운용리스료가 사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용으로 바뀌면서 리스와 관련된 비용의 성격이 변하게 될 것 입니다.

리스이용자로서 연결실체는 다음 중 한 가지 방법으로 새로운 기준서를 적용할 수 있습니다.
- 소급적용 접근법
- 수정된 소급적용 접근법과 선택적 실무적 간편법

리스이용자는 모든 리스 계약에 일관되게 선택사항을 적용해야 합니다. 연결실체는 2019년 1월 1일을 기준으로 수정된 소급적용 접근법을 사용하여 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용할 계획입니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호 적용의 누적효과가 2019년 1월 1일의 이익잉여금에서 조정되고, 비교 정보는 재작성되지 않을 것입니다.

기존 기업회계기준서 제1017호 하에서 운용리스로 분류된 리스들에 수정된 소급적용 접근법을 적용 시, 리스이용자는 다양한 실무적 간편법을 적용할지 여부를 리스 별로 선택할 수 있습니다. 연결실체는 이러한 실무적 간편법을 적용할 때의 잠재적 영향을 평가하고 있습니다.

다음의 제.개정 기준서는 연결실체에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.

- 기업회계기준해석서 제2123호 법인세 처리의 불확실성(제정)

- 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정)
- 기업회계기준서 제1019호 종업원급여(개정)
- 기업회계기준서 2015-2017 연차개선

5. 현금및현금성자산

당기말과 전기말 및 전기초 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말
전기초

현금
1,035,264
200,600
1,231,600

보통예금
432,960,973
378,100,961
20,272,522

콜론(*)
2,100,000,000
770,860,495
1,904,423,633

외화예금
2,165,764,474
334,673,452
708,125,167

합 계
4,699,760,711
1,483,835,508
2,634,052,922

(*) 상기 현금성자산은 만기가 짧고 현행시장이자율을 반영하는 변동이자율조건으로서 장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 아니합니다.

6. 매출채권 및 기타채권

(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말
전기초

매출채권
302,215,401
2,820,400,034
288,461,426

차감:대손충당금
(3,260,578)
(122,375,809)
(111,999,537)

미수금(*)
131,877,930
12,900,000
168,734,490

합 계
430,832,753
2,710,924,225
345,196,379

(*) 부가세환급액으로 대손충당금을 인식하지 않았습니다.

(2) 당기와 전기 중 매출채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

기초금액
122,375,809
111,999,537

대손상각비(환입)
(10,963,860)
10,376,272

제각액
(108,151,371)
-

기말금액
3,260,578
122,375,809

7. 기타금융자산

당기말과 전기말 및 전기초 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말
전기초

유동

미수수익
-
10,334,246
10,838,356

단기대여금
-
1,000,000,000
1,000,000,000

임차보증금
265,000,000
-
-

소 계
265,000,000
1,010,334,246
1,010,838,356

비유동

기타보증금
120,000
30,730,000
-

임차보증금
1,015,000,000
235,000,000
250,730,000

임차보증금-현재가치할인차금
(90,309,673)
(16,966,530)
-

소 계
924,810,327
248,763,470
250,730,000

합 계
1,189,810,327
1,259,097,716
1,261,568,356

8. 재고자산

(1)
당기말과 전기말 및 전기초 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말
전기초

제품
1,372,619,869
-
-

재공품
4,496,013,373
2,210,398,417
1,232,430,443

원재료
1,413,510,609
252,946,313
82,524,183

원재료-평가충당금
(7,908,799)
-
-

합 계
7,274,235,052
2,463,344,730
1,314,954,626

(2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

재고자산평가손실
7,908,799
-

9. 기타유동자산

당기말과 전기말 및 전기초 현재 기타유동자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말
전기초

선급금
18,335,515
103,625,320
5,310,000

선급비용
90,309,673
16,966,530
-

합 계
108,645,188
120,591,850
5,310,000

10. 투자부동산

(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 투자부동산 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기말

(단위: 원)

구 분
취득금액
감가상각누계액
장부금액

토지
1,448,962,794
-
1,448,962,794

건물
329,970,398
(11,686,449)
318,283,949

합 계
1,778,933,192
(11,686,449)
1,767,246,743

2) 전기말

(단위: 원)

구 분
취득금액
감가상각누계액
장부금액

토지
1,448,962,794
-
1,448,962,794

건물
329,970,398
(3,437,191)
326,533,207

합 계
1,778,933,192
(3,437,191)
1,775,496,001

3) 전기초

(단위: 원)

구 분
취득금액
감가상각누계액
장부금액

토지
1,448,962,794
-
1,448,962,794

건설중인자산
75,750,767
-
75,750,767

합 계
1,524,713,561
-
1,524,713,561

(2) 당기와 전기 중 투자부동산 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 원)

구 분
토지
건물
합 계

기초장부금액
1,448,962,794
326,533,207
1,775,496,001

감가상각비
-
(8,249,258)
(8,249,258)

기말장부금액
1,448,962,794
318,283,949
1,767,246,743

2) 전기

(단위: 원)

구 분
토지
건물
건설중인자산
합 계

기초장부금액
1,448,962,794
-
75,750,767
1,524,713,561

취득
-
-
254,219,631
254,219,631

본계정 대체(*)
-
329,970,398
(329,970,398)
-

감가상각비
-
(3,437,191)
-
(3,437,191)

기말장부금액
1,448,962,794
326,533,207
-
1,775,496,001

(*) 동탄 방교리공장은 임대목적으로 건설 완료되어 본계정 대체되었습니다.

(3)
당기와
전기 중
투자부
동산 관련한 수익 및 비용으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

수익(*)
9,305,280
4,569,476

비용
(8,249,258)
(3,437,191)

(*) 임대보증금 현재가치할인차금 상각액입니다.

11. 유형자산

(1)
당기말과 전기말 및 전기초 현재 유형자산 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기말

(단위: 원)

구 분
취득금액
감가상각누계액
장부금액

건물
802,455,115
(8,358,905)
794,096,210

시설장치
107,380,570
(49,292,770)
58,087,800

기계장치
3,667,957,065
(2,308,875,713)
1,359,081,352

비품
435,496,676
(302,665,028)
132,831,648

건설중인자산
318,141,687
-
318,141,687

합계
5,331,431,113
(2,669,192,416)
2,662,238,697

2) 전기말

(단위: 원)

구 분
취득금액
감가상각누계액
장부금액

시설장치
39,700,000
(34,406,632)
5,293,368

기계장치
2,170,000,000
(2,133,833,300)
36,166,700

비품
313,295,098
(261,510,948)
51,784,150

합 계
2,522,995,098
(2,429,750,880)
93,244,218

3) 전기초

(단위: 원)

구 분
취득금액
감가상각누계액
장부금액

시설장치
39,700,000
(26,466,640)
13,233,360

기계장치
2,170,000,000
(1,699,833,308)
470,166,692

비품
289,216,915
(225,196,589)
64,020,326

합 계
2,498,916,915
(1,951,496,537)
547,420,378

(2) 당기와 전기 중 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 원)

구 분
건물
시설장치
기계장치
비품
건설중인자산
합 계

기초장부금액
-
5,293,368
36,166,700
51,784,150
-
93,244,218

취득(*1)
802,455,115
67,680,570
-
122,201,578
-
992,337,263

타계정에서 대체(*2)
-
-
1,497,957,065
-
318,141,687
1,816,098,752

감가상각비
(8,358,905)
(14,886,138)
(175,042,413)
(41,154,080)
-
(239,441,536)

기말장부금액
794,096,210
58,087,800
1,359,081,352
132,831,648
318,141,687
2,662,238,697

(*1) 당기 시설장치 취득액 중 8,100,570원은 복구충당부채 인식에 대응하여 인식되었습니다.

(*2) 당기 중 재고자산에서 기계장치 및 건설중인자산으로 각각 1,497,957,065원, 
318,141,687원이 대체되었습니다.

2) 전기

(단위: 원)

구 분
시설장치
기계장치
비품
합 계

기초장부금액
13,233,360
470,166,692
64,020,326
547,420,378

취득
-
-
24,078,183
24,078,183

감가상각비
(7,939,992)
(433,999,992)
(36,314,359)
(478,254,343)

기말장부금액
5,293,368
36,166,700
51,784,150
93,244,218

12. 무형자산

(
1
)

당
기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 원)

구 분
기초
취득
상각
손상
장부가액

개발비
10,583,792,845
-
(394,599,972)
(9,896,038,653)
293,154,220

정부보조금
(4,695,933,493)
-
179,647,344
4,411,491,777
(104,794,372)

기타의무형자산
61,690,802
37,885,000
(47,450,597)
-
52,125,205

합 계
5,949,550,154
37,885,000
(262,403,225)
(5,484,546,876)
240,485,053

2) 전기

(단위: 원)

구 분
기초
취득
상각
손상
장부가액

개발비
11,692,106,967
75,256,000
(394,599,972)
(788,970,150)
10,583,792,845

정부보조금
(5,340,533,322)
(44,154,750)
179,647,344
509,107,235
(4,695,933,493)

기타의무형자산
120,676,948
-
(58,986,146)
-
61,690,802

합 계
6,472,250,593
31,101,250
(273,938,774)
(279,862,915)
5,949,550,154

(2)

당기 및 전기 개발비 관련 손상차손 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 원)

제품군
발생금액
정부보조금
장부금액
손상차손금액
회수가능액
평가방법

손상차손
누계액

신성장동력(*1)
4,189,765,171
(1,522,546,401)
2,667,218,770
2,667,218,770
2,667,218,770
사용가치

Stress 과제 1차(*2)
825,551,786
(494,785,804)
330,765,982
330,765,982
330,765,982
사용가치

Inspection(*3)
4,805,465,696
(2,350,161,752)
2,455,303,944
2,455,303,944
2,455,303,944
사용가치

OCD부품국산화(*4)
75,256,000
(43,997,820)
31,258,180
31,258,180
31,258,180
사용가치

합 계
9,896,038,653
(4,411,491,777)
5,484,546,876
5,484,546,876
5,484,546,876

(*1) 신성장동력은 과제완료 시점에 관련제품의 매출이 2018년부터 본격적으로 발생할 것으로 기대하였으나, 당기말 시점에 당기 관련 매출이 미미하였으며, 당기 이후에도 해당 매출이 미미할 것으로 추정되었습니다. 따라서 관련 장부금액을 전액 감액하였습니다. 
(*2) Stress 과제는 당기말 시점, 시장환경의 변화로 인하여 관련 매출의 발생가능성이 높지 않을 것으로 추정되었습니다. 따라서 관련 장부금액을 전액 감액하였습니다.(*3) Inspection은 과제완료시점에 관련 제품의 매출이 2018년부터 본격적으로 발생할 것으로 기대하였으나, 당기말 시점에 당기 관련 매출이 미미하였으며, 당기 이후에도 해당 매출이 미미할 것으로 추정되었습니다. 따라서 관련 장부금액을 전액 감액하였습니다. 
(*4) OCD부품 국산화는 당기말 시점, 시장환경의 변화로 인하여 관련 매출의 발생가능성이 높지 않을 것으로 추정되었습니다. 따라서 관련 장부금액을 전액 감액하였습니다. 

2) 전기

(단위: 원)

제품군
발생금액
정부보조금
장부금액
손상차손금액
회수가능액
평가방법

손상차손
누계액

공정변위 측정장비(*)
788,970,150
(509,107,235)
279,862,915
279,862,915
279,862,915
사용가치

(*) 공정변위 측정장비는 전기말시점, 시장환경의 변화로 인하여 관련매출의 발생가능성이 높지 않을 것으로 추정되었습니다. 따라서 관련 장부금액을 전액 감액하였습니다.

13. 차입원가

(1) 당기 및 전기 중 자본화된 차입원가는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

계정과목
당기
전기

건설중인자산_투자부동산
-
5,906,191

전기 중 연결실체는 적격자산인 건물(방교리 공장)의 건설과 관련하여 발생한 차입원가를 건설중인자산의 취득원가에 가산하였습니다.

(2) 전기 중 자본화된 차입원가 산정을 위해 사용된 자본화 이자율은 3.78%입니다.

14. 매입채무 및 기타채무

당기말과 전기말 및 전기초 현재 매입채무 및 기타채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말
전기초

매입채무
474,008,154
3,204,429,762
3,108,462,647

미지급금
930,566,742
1,148,378,668
906,074,511

미지급비용
147,506,554
70,888,762
14,312,611

합 계
1,552,081,450
4,423,697,192
4,028,849,769

15. 기타유동부채

당기말과 전기말 및 전기초 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말
전기초

예수금
90,907,420
65,440,360
59,264,720

선수금
-
-
100,103,300

선수수익
5,055,152
14,360,432
-

합 계
95,962,572
79,800,792
159,368,020

1
6.
기타금융부채

당기말과 전기말 및 전기초 현재 기타금융부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말
전기초

유동

임대보증금
270,000,000
-
-

임대보증금-현재가치할인차금
(5,055,152)
-
-

소 계
264,944,848
-
-

비유동

임대보증금
-
270,000,000
-

임대보증금-현재가치할인차금
-
(14,360,432)
-

소 계
-
255,639,568
-

합 계
264,944,848
255,639,568
-

17. 차입금

(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말
전기초

단기차입금
3,185,000,000
3,840,000,000
4,280,000,000

유동성장기차입금
333,320,000
333,320,000
333,360,000

장기차입금
-
333,320,000
666,640,000

합 계
3,518,320,000
4,506,640,000
5,280,000,000

(2) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

내 역
차입처
이자율(%)
당기말
전기말
전기초

운영자금대출
KEB하나은행
3.97
2,185,000,000
2,300,000,000
2,300,000,000

-
-
540,000,000
600,000,000

신한은행
4.27
1,000,000,000
1,000,000,000
1,000,000,000

우리은행
-
-
-
380,000,000

합 계
3,185,000,000
3,840,000,000
4,280,000,000

(3) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

분류
차입처
이자율(%)
당기말
전기말
전기초

시설자금
산업은행
4.04
333,320,000
666,640,000
1,000,000,000

차감: 유동성장기차입금
(333,320,000)
(333,320,000)
(333,360,000)

합 계
-
333,320,000
666,640,000

(4) 당기말 현재 장기차입금의 상환일정은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말

2019년
333,320,000

18. 순확정급여부채

연결실체는 종업원을 위하여 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 이 제도에 따르면 종업원의 퇴직 시 근속연수 1년 당 퇴직직전 최종 3개월 평균급여에 지급률 등을 가감한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 확정급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 독립적인 보험계리인에 의하여 수행되었습니다.

(1) 당기
말과 전기말 및 전기초 현재 순확정급여부채(자산)와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말
전기초

기금이 적립된 제도에서 발생한
확정급여채무의 현재가치
1,186,745,544
835,415,293
727,326,481

사외적립자산의 공정가치
(490,011,043)
(316,859,952)
(267,784,788)

합 계
696,734,501
518,555,341
459,541,693

(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 원)

구 분
확정급여채무
현재가치
사외적립자산
순확정급여부채

기초금액
835,415,293
(316,859,952)
518,555,341

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가
212,139,290
-
212,139,290

이자비용(이자수익)
29,226,773
(8,840,393)
20,386,380

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)
-
5,145,967
5,145,967

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익
55,448,113
-
55,448,113

경험조정으로 인해 발생하는 보험수리적손익
97,068,360
-
97,068,360

기여금

기업이 납부한 기여금
-
(200,000,000)
(200,000,000)

제도에서 지급한 금액

지급액
(157,159,930)
30,543,335
(126,616,595)

계열사로부터의 전출입에 대한 효과
114,607,645
-
114,607,645

기말금액
1,186,745,544
(490,011,043)
696,734,501

2) 전기

(단위: 원)

구 분
확정급여채무
현재가치
사외적립자산
순확정급여부채

기초금액
727,326,481
(267,784,788)
459,541,693

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가
193,267,284
-
193,267,284

이자비용(이자수익)
22,186,310
(6,453,613)
15,732,697

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)
-
4,292,898
4,292,898

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익
(27,200,262)
-
(27,200,262)

경험조정으로 인해 발생하는 보험수리적손익
25,272,784
-
25,272,784

기여금

기업이 납부한 기여금
-
(100,000,000)
(100,000,000)

제도에서 지급한 금액

지급액
(139,827,514)
53,085,551
(86,741,963)

계열사로부터의 전출입에 대한 효과
34,390,210
-
34,390,210

기말금액
835,415,293
(316,859,952)
518,555,341

(3) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말
전기초

정기예금
490,011,043
316,859,952
267,784,788

(4) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

당기근무원가
212,139,290
193,267,284

이자비용
29,226,773
22,186,310

이자수익
(8,840,393)
(6,453,613)

합 계
232,525,670
208,999,981

(5) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

법인세 차감전 보험수리적손실
(157,662,440)
(2,365,420)

법인세효과
34,685,737
520,392

법인세 차감후 보험수리적손실
(122,976,703)
(1,845,028)

(6) 당기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용한 주요 추정은 다음과 같습니다.

구분
당기말
전기말

할인율
2.27%
2.79%

기대임금상승율
4.07%
4.07%

(7) 당기말과 전기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

1) 당기말

(단위: 원)

구 분
1% 상승
1% 하락

금액
증감비율
금액
증감비율

할인율
(92,429,951)
(7.79%)
106,630,986
8.99%

기대임금상승율
105,929,518
8.93%
(93,584,787)
(7.89%)

2) 전기말

(단위: 원)

구 분
1% 상승
1% 하락

금액
증감비율(%)
금액
증감비율(%)

할인율
(62,578,130)
(7.49%)
71,579,636
8.57%

기대임금상승율
71,500,362
8.56%
(63,665,273)
(7.62%)

(8) 당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 만기구성정보는 다음과 같습니다.

1) 당기말

(단위: 원)

구분
1년미만
1년~3년미만
3년~6년 미만
6년~10년 미만
10년이상
합계

지급액
106,590,537
167,566,244
225,542,130
258,102,605
428,944,028
1,186,745,544

2) 전기말

(단위: 원)

구분
1년미만
1년~3년미만
3년~6년 미만
6년~10년 미만
10년이상
합계

지급액
68,665,240
124,789,354
167,512,188
187,111,392
287,337,119
835,415,293

19. 충당부채

(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말
전기초

유동

품질보증충당부채(*1)
1,330,792,973
217,176,347
330,922,392

비유동

복구충당부채(*2)
8,426,701
-
-

합 계
1,339,219,674
217,176,347
330,922,392

(*1) 연결실체는 판매된 제품에 대한 품질보증, 하자보수 등으로 인하여 향후 부담하게 될 비용을 관련 제품이 판매되는 시점에 비용으로 계상하고 있으며, 2019년 중 판매보증충당부채의 대부분이 사용될 것으로 예상하고 있습니다. 
(*2) 연결실체는 복구의무가 명시된 건물의 임대차 계약에 대해서 일정요건을 충족하는 경우, 복구예상비용의 현재가치를 유형자산 원가에 가산하고 복구충당부채를 계상하고 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

품질보증충당부채
복구충당부채
합 계
품질보증충당부채

기초금액
217,176,347
-
217,176,347
330,922,392

전입금액
1,330,792,973
8,426,701
1,339,219,674
217,176,347

사용금액
(217,176,347)
-
(217,176,347)
(115,800,545)

환입금액
-
-
-
(215,121,847)

기말금액
1,330,792,973
8,426,701
1,339,219,674
217,176,347

20. 자본금과 자본잉여금

(1) 자본금

1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 자본금에 관한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분
당기말
전기말
전기초

발행할 주식의 총수
50,000,000
600,000
600,000

1주의 금액
500
5,000
5,000

발행한 주식수

2,958,270

295,827

251,299

자본금
1,479,135,000
1,479,135,000
1,256,495,000

2) 당기와 전기 중 연결실체의 발행주식수 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분
당기
전기

기초 발행주식수
295,827
251,299

유상증자
-
44,528

액면분할
2,662,443
-

기말 발행주식수
2,958,270
295,827

(2) 자본잉여금

당기말과 전기말 및 전기초 현재 자본잉여금에 관한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말
전기초

주식발행초과금
2,517,484,920
2,517,484,920
1,849,564,920

21. 기타자본

당기말과 전기말 및 전기초 현재 기타자본에 관한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말
전기초

자기주식
(401,250,000)
(401,250,000)
(401,250,000)

22. 이익잉여금

(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 이익잉여금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말
전기초

미처분이익잉여금
7,674,033,139
3,609,314,073
2,641,146,212

(2) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

기초금액
3,609,314,073
2,641,146,212

당기순이익
4,187,695,769
970,012,889

확정급여제도의 재측정요소
(122,976,703)
(1,845,028)

기말금액
7,674,033,139
3,609,314,073

(3) 당기와 전기 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

과 목
당 기
전 기

처분예정일: 2019년 3월 29일
처분확정일: 2018년 3월 23일

Ⅰ. 미처분이익잉여금

7,674,033,139

3,609,314,073

1. 전기이월미처분이익잉여금
3,609,314,073

2,641,146,212

2. 당기순이익
4,187,695,769

970,012,889

3. 확정급여제도의 재측정요소
(122,976,703)

(1,845,028)

Ⅱ. 이익잉여금처분액

-

-

Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금

7,674,033,139

3,609,314,073

23. 주
당이익

(1) 당기와 전기의 기본주당순이익의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

당기순이익
4,187,695,769
970,012,889

가중평균 유통보통주식수
2,958,270
2,721,601

기본주당순이익
1,416
356

(2) 당기와 전기 중 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 주)

구 분
주식수
일수
적수

기초(*)
2,958,270
365
1,079,768,550

합 계
2,958,270

1,079,768,550

가중평균 유통보통주식수
2,958,270

(*) 당기 중 액면분할하여 주식수를 기초로 소급하여 수정하였습니다.

2) 전기

(단위: 주)

구 분
주식수
일수
적수

기초(*)
2,512,990
365
917,241,350

유상증자(*)
445,280
171
76,142,880

합 계
2,958,270

993,384,230

가중평균 유통보통주식수
2,721,601

(*) 당기 중 액면분할하여 전기 기초주식 및 유상증자 주식수를 액면분할 10:1을 가정하여 수정하였습니다.

24. 매출액

(1) 수익원천
연결실체의 주요 수익은 반도체 장비 판매 및 유지보수 용역입니다. 당기와 전기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

제품매출
25,166,497,085
9,488,750,000

용역매출
1,388,376,240
1,383,521,605

상품매출
81,400,000
-

합 계
26,636,273,325
10,872,271,605

(2) 수익의 구분
고객과의 계약에서 생기는 수익을 주요 지리적 시장과 주요 제품과 서비스 계열과 수익인식 시기에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

주요 지리적 시장

국내
20,799,895,216
10,369,181,834

중국
4,677,113,109
503,089,771

기타
1,159,265,000
-

합 계
26,636,273,325
10,872,271,605

주요 제품과 서비스 계열

반도체 장비 및 부품 판매
25,247,897,085
9,488,750,000

유지보수 용역
1,388,376,240
1,383,521,605

합 계
26,636,273,325
10,872,271,605

수익인식 시기

한 시점에 이행
25,247,897,085
9,488,750,000

기간에 걸쳐 이행
1,388,376,240
1,383,521,605

합 계
26,636,273,325
10,872,271,605

(3) 계약 잔액
당기말과 전기말 및 전기초 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권은 다음과 같습니다. 수취채권은 대손충당금 반영 전 금액입니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말
전기초

수취채권
302,215,401
2,820,400,034
288,461,426

(4) 수행의무와 수익인식 정책
수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 연결실체는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 대금 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다.

재화/용역
구분

재화나 용역의 특성, 수행의무 
이행시기, 유의적인 지급조건

기업회계기준서 제1115호 하에서 
수익인식

제품 판매

연결실체의 제품은 제품이 고객에게인도된 시점에 통제가 이전되며, 이시점에 청구서를 발행하고 수익이 인식됩니다.

제품이 고객에게 이전되어 고객이인수한 때 수익을 인식합니다.

용역제공
연결실체의 제품을 고객이 인수 후 하자보수기간이 종료되면 유지보수계약을 체결합니다. 연결실체가 유지보수기간동안 투입한 재료원가, 인건비와 무관하게 계약서상 명시된유지보수료 이외에 어떠한 청구도 할 수 없으며, 유지보수료는 계약기간에 따라 정액 청구하는 조건으로 체결하고 있습니다.

연결실체가 제공하는 유지보수 서비스는 연결실체가 수행하는 대로 연결실체의 수행에서 제공하는 효익을고객이 동시에 얻고 소비하기 때문에 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

(5) 주요 고객에 대한 정보
당기 및 전기 중 연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

A고객
23,219,869,775
9,730,489,771

25. 매출원가

당기와 전기 중 매출원가 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

제품매출원가
6,358,551,460
3,139,234,895

용역매출원가
828,558,119
392,894,868

상품매출원가
30,006,364
-

합 계
7,217,115,943
3,532,129,763

26. 판매비와관리비

당기와 전기 중 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

종업원급여
1,562,401,830
1,030,008,844

퇴직급여
73,465,245
66,513,382

여비교통비
173,831,793
112,852,824

접대비
131,445,281
71,666,549

세금과공과금
39,666,879
49,721,546

유형자산감가상각비
15,698,483
17,164,553

지급임차료
138,929,835
114,668,441

경상연구개발비
3,450,644,833
3,499,224,439

운반비
43,529,528
16,166,528

지급수수료
559,126,738
455,123,259

대손상각비(환입)
(10,963,860)
10,376,272

무형자산상각비
43,311,883
122,808,902

품질보증비
2,046,100,770
2,054,500

기타
160,127,565
86,586,935

합 계
8,427,316,803
5,654,936,974

27. 비용의 성격별 분류

당기와 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

재고자산의 변동
(6,626,989,074)
(1,148,390,104)

원재료의 사용액
12,921,477,312
5,003,029,871

종업원급여
5,154,030,421
2,757,207,461

퇴직급여
232,525,670
208,999,981

유형자산감가상각비
239,441,536
478,254,343

무형자산상각비
262,403,225
273,938,774

품질보증비(환입)
1,113,616,626
(113,746,045)

지급수수료
1,241,513,828
1,094,053,151

대손상각비(환입)
(10,963,860)
10,376,272

경상연구개발비
100,000,000
106,000,000

여비교통비
353,494,640
203,049,836

기타
663,882,422
314,293,197

합계
15,644,432,746
9,187,066,737

28. 금융수익 및 금융비용

당기와 전기 중 비용의 금융수익 및 금융비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

금융수익

이자수익
82,196,718
67,710,427

외환차익
25,499,928
5,050,939

외화환산이익
1,900
-

합 계
107,698,546
72,761,366

금융비용

이자비용
169,993,129
192,382,060

외환차손
91,068,311
23,377,098

외화환산손실
15,384,705
62,647,906

합 계
276,446,145
278,407,064

29. 기타수익 및 기타비용

당기와 전기 중 비용의 기타수익 및 기타비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

기타수익

잡이익
75,927,057
17,917,543

임대수익
9,305,280
4,569,476

합 계
85,232,337
22,487,019

기타비용

무형자산감액손실
5,484,546,876
279,862,915

기타의대손상각비
-
4,855,950

투자부동산감가상각비
8,249,258
3,437,191

잡손실
16,907,410
6,228,938

합 계
5,509,703,544
294,384,994

30. 법인세비
용

(1) 당기 및 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전기

법인세부담액
223,507,808
147,659,510

±일시적차이로 인한 이연법인세 변동액
952,732,459
89,468,404

±자본에 직접 반영된 법인세비용
34,685,737
520,392

법인세비용
1,210,926,004
237,648,306

(2) 당기 및 전기 중 자본에서 직접 반영된 법인세 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전기

보험수리적손익
(157,662,440)
(2,365,420)

자본에 직접 반영된 법인세비용
34,685,737
520,392

(3) 당기 및 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

법인세비용차감전이익
5,398,621,773
1,207,661,195

적용세율에 따른 세부담액
1,187,696,790
265,685,463

조정사항:

―세무상 공제되지 않는 비용의 법인세효과
35,914,066
19,184,130

―세액공제 및 감면
(117,646,019)
(28,506,748)

―기타
104,961,167
(18,714,539)

법인세비용
1,210,926,004
237,648,306

평균유효세율
22.43%
19.68%

(4) 당기말과 전기말 현재 연결재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)의 구성내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 원)

구 분
기초
당기손익에
인식된금액
자본에 직접
인식된금액
기말

일시적차이에 대한 이연법인세

무형자산감액손실
100,744,632
(100,744,632)
-
-

국고보조금
1,145,108,960
(1,122,054,198)
-
23,054,762

대손충당금
22,917,798
(22,917,798)
-
-

미수수익
(2,273,534)
2,273,534
-
-

미지급비용
13,723,657
18,337,106
-
32,060,763

외화환산손실
13,782,539
3,384,635
-
17,167,174

퇴직급여충당금
195,308,749
(2,372,013)
33,553,624
226,490,360

퇴직연금운용자산
(69,709,171)
(39,225,371)
1,132,113
(107,802,429)

품질보증충당부채
47,778,815
244,995,638
-
292,774,453

복구충당부채
-
428,174
-
428,174

기계장치감가상각비
-
24,862,221
-
24,862,221

투자자산감가상각비
(1,351,938)
3,874,572
-
2,522,634

재고자산평가충당금
-
1,739,936
-
1,739,936

임차보증금현재가치할인차금
3,732,637
16,278,277
-
20,010,914

선급비용
(3,732,637)
(16,278,277)
-
(20,010,914)

임대보증금현재가치할인차금
(3,159,295)
2,047,082
-
(1,112,213)

선수수익
3,159,295
(2,047,082)
-
1,112,213

합 계
1,466,030,507
(987,418,196)
34,685,737
513,298,048

2) 전기

(단위: 원)

구 분
기초
당기손익에
인식된금액
자본에 직접
인식된금액
기말

일시적차이에 대한 이연법인세

무형자산감액손실
39,174,791
61,569,841
-
100,744,632

국고보조금
1,255,871,880
(110,762,920)
-
1,145,108,960

대손충당금
26,326,282
(3,408,484)
-
22,917,798

무형자산상각비
60,500,000
(60,500,000)
-
-

미수수익
(2,384,438)
110,904
-
(2,273,534)

미지급비용
12,639,061
1,084,596
-
13,723,657

외화환산이익
(10,463,975)
10,463,975
-
-

외화환산손실
-
13,782,539
-
13,782,539

퇴직급여충당금
160,011,826
35,720,969
(424,046)
195,308,749

퇴직연금운용자산
(58,912,653)
(11,740,956)
944,438
(69,709,171)

품질보증충당부채
72,802,945
(25,024,130)
-
47,778,815

투자자산감가상각비
-
(1,351,938)
-
(1,351,938)

임차보증금현재가치할인차금
-
3,732,637
-
3,732,637

선급비용
-
(3,732,637)
-
(3,732,637)

임대보증금현재가치할인차금
-
(3,159,295)
-
(3,159,295)

선수수익
-
3,159,295
-
3,159,295

건설중인자산
(66,807)
66,807
-
-

합 계
1,555,498,912
(89,988,797)
520,392
1,466,030,507

(5) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 이연법인세자산(부채)으로 인식하지 아니한 차감(가산)할 일시적 차이는 없습니다.

31. 자본관리

자본관리의 주 목적은 연결실체의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다.

연결실체는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 기중자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다.

연결실체는 순부채를 총자본, 즉 자기자본과 순부채를 합한 총자본으로 나눈 부채비율을 사용하여 감독하고 있는 바, 연결실체는 총부채에서 현금및현금성자산을 차감하여 산정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 순부채 및 자기자본은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말
전기초

총부채 (A)
7,617,149,513
10,117,430,916
10,315,009,595

차감: 현금및현금성자산 (B)
4,699,760,711
1,483,835,508
2,634,052,922

순부채 (C=A-B)
2,917,388,802
8,633,595,408
7,680,956,673

자기자본 (D)
11,269,403,059
7,204,683,993
5,345,956,132

순부채 및 자기자본 (E=C+D)
14,186,791,861
15,838,279,401
13,026,912,805

부채비율 (F =C÷E)
21%
55%
59%

32. 위험관리

금융상품과 관련하여 연결실체는 신용위험, 유동성위험 및 환위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결실체가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결실체의 위험관리 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 동 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

(1) 위험관리 정책

연결실체의 위험관리는 연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 연결실체의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 연결실체의 재무부문은 이사회에서 승인된 위험관리 정책 및 절차에 따라 연결실체의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있습니다. 또한, 연결실체의 내부감사인은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다.

(2) 신용위험관리

연결실체는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 연결실체는 신규 거래처와 계약 시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 연결실체는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 당기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있습니다. 당기말과 전기말 및 전기초 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말
전기초

현금및현금성자산
4,699,760,711
1,483,835,508
2,634,052,922

매출채권및기타채권
430,832,753
2,710,924,225
345,196,379

기타금융자산
265,000,000
1,010,334,246
1,010,838,356

기타비유동금융자산
924,161,298
248,763,470
250,730,000

합 계
6,319,754,762
5,453,857,449
4,240,817,657

연결실체의 정책에 따르면 중요성 금액 이상의 개별금융자산은 정기적으로 검토하고있습니다. 개별적으로 검토한 매출채권 등에 대한 대손충당금은 건 별로 연결재무상태표일 현재 발생손실 유무를 평가하여 결정하며, 이는 모든 중요한 매출채권 등에 적용합니다. 이러한 평가에는 보통 개별계정에 대하여 취득한 담보(실행가능성의 재확인포함) 및 예상수취액이 포함됩니다.

연결실체는 고객들의 매출채권에 대한 기대신용손실을 측정하기 위해 충당금설정률표를 사용하고 있습니다.

당기말과 전기말 및 전기초 현재 각 연령별 채권잔액 및 설정된 대손충당금 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말
전기초

채권잔액
대손충당금
채권잔액
대손충당금
채권잔액
대손충당금

발생 ~ 6개월 이하
299,781,915
827,092
2,709,815,177
11,790,952
177,876,569
1,414,680

6개월 초과 ~ 1년 이하
-
-
-
-
-
-

1년 초과
2,433,486
2,433,486
110,584,857
110,584,857
110,584,857
110,584,857

합 계
302,215,401
3,260,578
2,820,400,034
122,375,809
288,461,426
111,999,537

(3) 유동성 위험

연결실체는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 경영진은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환 가능하다고 판단하고 있습니다.

당기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 해당 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다.

(단위: 원)

구 분
장부금액
계약상
현금흐름
1년 이하
1년 초과

매입채무및기타채무
1,552,081,450
1,552,081,450
1,552,081,450
-

단기차입금
3,185,000,000
3,185,000,000
3,185,000,000
-

유동성장기차입금
333,320,000
333,320,000
333,320,000
-

기타금융부채
264,944,848
270,000,000
270,000,000
-

합 계
5,335,346,298
5,340,401,450
5,340,401,450
-

(4) 시장 위험

1) 환위험 관리

연결실체는 원재료 수입 및 제품 수출과 관련하여 외화의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 경영진은 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다.

당기말과 전기말 및 전기초 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 해당 화폐단위)

구 분
당기말
전기말
전기초

자 산
부 채
자 산
부 채
자 산
부 채

USD
2,072,545.27
-
476,198.60
-
656,319.19
-

CNH
2,020.00
-
-
-
-
-

JPY
50,000.00
-
-
-
-
-

당기와 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
평균환율
기말환율

당 기
전 기
당기말
전기말
전기초

USD
1,100.30
1,130.84
1,118.10
1,071.40

1,208.50

CNH
166.40
167.46
162.76
163.65

173.26

JPY(100)
996.27
1,008.52
1,013.18
949.11

1,036.81

연결실체는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 5% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

5% 상승시
5% 하락시
5% 상승시
5% 하락시

USD
115,865,643
(115,865,643)
25,509,959
(25,509,959)

CNH
16,439
(16,439)
-
-

JPY(100)
25,330
(25,330)
-
-

2) 이자율 위험

이자율위험은 미래 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동이자율 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 연결실체의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용을 최소화하는 데 있습니다.

이를 위해 내부 유보자금을 활용한 외부차입 최소화, 정기적인 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 고정금리부 금융자산 투자 등을 통해 선제적으로 이자율위험을 관리하고 있습니다.

당기말과 전기말 및 전기초 현재 변동이자부 금융부채는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말
전기초

고정이자율

금융자산
4,698,725,447
2,483,634,908
3,632,821,322

변동이자율

금융부채
3,518,320,000
4,506,640,000
5,280,000,000

당기와 전기 중 이자율 0.5%의 상승과 하락 시 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

0.5% 상승시
0.5%하락시
0.5% 상승시
0.5%하락시

손익
(17,591,600)
17,591,600
(22,533,200)
22,533,200

33. 금융상품

(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기말

(단위: 원)

구 분
상각후원가
측정금융자산
합 계

유동자산

현금및현금성자산
4,699,760,711
4,699,760,711

매출채권및기타채권
430,832,753
430,832,753

기타금융자산
265,000,000
265,000,000

소 계
5,395,593,464
5,395,593,464

비유동자산

기타비유동금융자산
924,810,327
924,810,327

합 계
924,810,327
924,810,327

2) 전기말

(단위: 원)

구 분
상각후원가
측정금융자산
합 계

유동자산

현금및현금성자산
1,483,835,508
1,483,835,508

매출채권및기타채권
2,710,924,225
2,710,924,225

기타금융자산
1,010,334,246
1,010,334,246

소 계
5,205,093,979
5,205,093,979

비유동자산

기타비유동금융자산
248,763,470
248,763,470

합 계
248,763,470
248,763,470

3) 전기초

(단위: 원)

구 분
상각후원가
측정금융자산
합 계

유동자산

현금및현금성자산
2,634,052,922
2,634,052,922

매출채권및기타채권
345,196,379
345,196,379

기타금융자산
1,010,838,356
1,010,838,356

소 계
3,990,087,657
3,990,087,657

비유동자산

기타비유동금융자산
250,730,000
250,730,000

합 계
250,730,000
250,730,000

(2) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말
전기초

상각후원가측정 금융부채
상각후원가측정 금융부채
상각후원가측정 금융부채

유동부채

매입채무및기타채무
1,552,081,450
4,423,697,192
4,028,849,769

단기차입금
3,185,000,000
3,840,000,000
4,280,000,000

유동성장기차입금
333,320,000
333,320,000
333,360,000

기타유동금융부채
264,944,848
-
-

소 계
5,335,346,298
8,597,017,192
8,642,209,769

비유동부채

장기차입금
-
333,320,000
666,640,000

기타비유동금융부채
-
255,639,568
-

소 계
-
588,959,568
666,640,000

합 계
5,335,346,298
9,185,976,760
9,308,849,769

(3) 당기와 전기 중 금융상품의 범주별 손익은 다음과 같습니다. 해당 범주별 손익은 각각의 금융자산과 금융부채에서 발생한 포괄손익계산서상 판매비와관리비, 금융수익과 금융비용, 기타수익과 기타비용을 포함하고 있습니다.

1) 당기

(단위: 원)

구 분
상각후원가측정
금융자산/금융부채
합 계

수익

이자수익
82,196,718
82,196,718

외환차익
25,499,928
25,499,928

외화환산이익
1,900
1,900

소 계
107,698,546
107,698,546

비용

이자비용
169,993,129
169,993,129

외환차손
91,068,311
91,068,311

외화환산손실
15,384,705
15,384,705

대손상각비환입
(10,963,860)
(10,963,860)

소 계
265,482,285
265,482,285

순손익 합계
(157,783,739)
(157,783,739)

2) 전기

(단위: 원)

구 분
상각후원가측정
금융자산/금융부채
합 계

수익

이자수익
67,710,427
67,710,427

외환차익
5,050,939
5,050,939

외화환산이익
-
-

소 계
72,761,366
72,761,366

비용

이자비용
192,382,060
192,382,060

외환차손
23,377,098
23,377,098

외화환산손실
62,647,906
62,647,906

대손상각비
10,376,272
10,376,272

기타의대손상각비
4,855,950
4,855,950

소 계
293,639,286
293,639,286

순손익 합계
(220,877,920)
(220,877,920)

(4) 공정가치

1) 공정가치와 장부금액
당기말과 전기말 및 전기초 현재 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말
전기초

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

금융자산

상각후원가로 인식된 금융자산

현금및현금성자산
4,699,760,711
4,699,760,711
1,483,835,508
1,483,835,508
2,634,052,922
2,634,052,922

매출채권및기타채권
430,832,753
430,832,753
2,710,924,225
2,710,924,225
345,196,379
345,196,379

기타금융자산
265,000,000
265,000,000
1,010,334,246
1,010,334,246
1,010,838,356
1,010,838,356

기타비유동금융자산
924,810,327
924,810,327
248,763,470
248,763,470
250,730,000
250,730,000

합 계
6,320,403,791
6,320,403,791
5,453,857,449
5,453,857,449
4,240,817,657
4,240,817,657

금융부채

상각후원가로 인식된 금융부채

매입채무및기타채무
1,552,081,450
1,552,081,450
4,423,697,192
4,423,697,192
4,028,849,769
4,028,849,769

단기차입금
3,185,000,000
3,185,000,000
3,840,000,000
3,840,000,000
4,280,000,000
4,280,000,000

유동성장기차입금
333,320,000
333,320,000
333,320,000
333,320,000
333,360,000
333,360,000

장기차입금
-
-
333,320,000
333,320,000
666,640,000
666,640,000

기타유동금융부채
264,944,848
264,944,848
-
-
-
-

기타비유동금융부채
-
-
255,639,568
255,639,568
-
-

합 계
5,335,346,298
5,335,346,298
9,185,976,760
9,185,976,760
9,308,849,769
9,308,849,769

연결실체의 금융자산 및 금융부채는 전액 상각후원가로 측정되고 있습니다.

2) 공정가치 서열체계
연결실체는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분
투입변수의 유의성

수준 1
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2
직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

34. 현금흐름표

연결실체의 현금흐름표는 간접법에 의해 작성되었으며, 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

재공품에서 건설중인자산으로 대체
318,141,687
-

재공품에서 기계장치로 대체
1,497,957,065
-

유동성장기차입금 대체
333,320,000
333,320,000

복구충당부채 설정
8,100,570
-

건설중인자산의 본계정 대체
-
329,970,398

(2) 당기 및 전기 중 현금흐름표에 재무활동으로 분류되었거나 미래에 재무활동으로 분류될 현금흐름과 관련된 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 원)

구 분
기초
현금흐름
비현금변동
기말

취득
기타

차입금
4,506,640,000
(988,320,000)
-
-
3,518,320,000

2) 전기

(단위: 원)

구 분
기초
현금흐름
비현금변동
기말

취득
기타

차입금
5,280,000,000
(773,360,000)
-
-
4,506,640,000

35. 우발부채와 약정사항

(1) 당기말 현재 연결실체의 여신한도약정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

금융기관
내 용
한 도
실행액

KEB하나은행
WR상생외상매출금담보대출
2,000,000,000
-

KEB하나은행
일반구매대출
1,000,000,000
-

(2) 당기말 현재 연결실체가 피고로 계류 중인 소송사건은 없습니다.

(3) 당기말 현재 타인을 위하여 제공된 보증은 없습니다.

36. 담보제공자산 등

(1) 당기말 현재 연결실체의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

담보제공자산
장부금액
담보설정금액
차입금종류
차입금액
담보권자

토지
1,448,962,794
1,200,000,000
산업시설자금대출
333,320,000
산업은행

(2) 당기말 현재 타인을 위하여 담보로 제공된 연결실체의 자산은 없습니다.

37. 특수관계자

(1) 당기말 현재 연결실체와 특수관계에 있는 연결실체의 내역은 다음과 같습니다.

구 분
기업명

유의적 영향력을 행사하는 기업
(주)에프에스티, (주)시엠테크놀로지

유의적인 영향력을 행사하는 기업의 연결실체 내의 일원
XIAN FST.CO.LTD, (주)핸디엄

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
특수관계자명
거래 내용
당 기
전 기

매출 등

(주)에프에스티

제품매출
200,000,000
640,000,000

임대수익
9,305,280
4,569,476

(주)시엠테크놀로지
이자수익
31,884,932
48,646,575

합 계
241,190,212
693,216,051

매입 등

(주)에프에스티

지급임차료
293,174,500
224,298,000

이자비용
945,205
-

원재료 매입 등
1,368,570,022
3,707,282,177

XIAN FST.CO.LTD
지급수수료
18,861,793
-

(주)핸디엄
복리후생비 등
29,433,229
21,044,900

합 계
1,710,984,749
3,952,625,077

(3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래는 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 원)

특수관계자명
계정명
기초
지급 및 반환
수령 및 회수
기말

(주)에프에스티

단기차입금
-
500,000,000
500,000,000
-

(주)시엠테크놀로지
대여금
1,000,000,000
-
1,000,000,000
-

2) 전기

(단위: 원)

특수관계자명
계정명
기초
지급 및 반환
수령 및 회수
기말

(주)시엠테크놀로지
대여금
1,000,000,000
-
-
1,000,000,000

(4) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

1) 당기말

(단위: 원)

특수관계자명
채권
채무

임차보증금
미수금
합 계
임대보증금
미지급금
합 계

(주)에프에스티

1,000,000,000
2,435,041
1,002,435,041
270,000,000
63,619,043
333,619,043

(주)시엠테크놀로지

-
-
-
-
-
-

(주)핸디엄
-
-
-
-
2,326,000
2,326,000

합 계
1,000,000,000
2,435,041
1,002,435,041
270,000,000
65,945,043
335,945,043

2) 전기말

(단위: 원)

특수관계자명
채권
채무

대여금
임대보증금
미지급금
외상매입금
합 계

(주)에프에스티

-
270,000,000
423,697,730
3,066,910,000
3,760,607,730

(주)시엠테크놀로지

1,000,000,000
-
-
-
-

(주)핸디엄
-
-
1,419,000
-
1,419,000

합 계
1,000,000,000
270,000,000
425,116,730
3,066,910,000
3,762,026,730

3) 전기초

(단위: 원)

특수관계자명
채권
채무

외상매출금
대여금
합 계
미지급금
외상매입금
합 계

(주)에프에스티

55,000,000
-
55,000,000
189,551,170
3,063,275,600
3,252,826,770

(주)시엠테크놀로지

-
1,000,000,000
1,000,000,000
-
-
-

(주)핸디엄
-
-
-
1,960,800
-
1,960,800

합 계
55,000,000
1,000,000,000
1,055,000,000
191,511,970
3,063,275,600
3,254,787,570

(5) 당기말 현재 연결실체가 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

제공자
담보권자
금 액
내 역

(주)시엠테크놀로지
신한은행
1,200,000,000
차입금 10억에 대하여 120% 지급보증

(6) 당기말 현재 연결실체가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 담보 및 보증은 없습니다.

(7) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당 기
전 기

급여
1,065,927,490
788,301,060

상여
699,003,380
120,200,000

퇴직급여
76,962,111
71,185,072

합 계
1,841,892,981
979,686,132

연결실체의 주요 경영진에는 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원(사외이사 포함)을 포함하였습니다.

38. 과거회계기준으로부터 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 조정

(1) 전환일 시점인 2017년 1월 1일 현재 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 연결실체의 재무상태에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
자산
부채
자본

과거 회계기준
14,106,577,828
10,201,977,744
3,904,600,084

조정액

확정급여부채의 보험계리적 평가(*1)
-
113,031,851
(113,031,851)

대손충당금 평가(*2)
(1,414,680)
-
(1,414,680)

차입원가 자본화(*3)
303,667
-
303,667

이연법인세 효과(*4)
1,555,498,912
-
1,555,498,912

소 계
1,554,387,899
113,031,851
1,441,356,048

한국채택국제회계기준
15,660,965,727
10,315,009,595
5,345,956,132

(*1) 확정급여채무에 대하여 보험수리적 방법으로 평가하고 보험수리적손익은 기타포괄손익(기타자본항목)으로 반영하였습니다.
(*2) 매출채권 기대손실평가 모형을 반영한 대손충당금을 반영하였습니다.

(*3) 투자부동산에 대한 이자비용을 차입원가로 반영하였습니다.
(*4) 조정사항에 대한 이연법인세 효과와 최초이연법인세 적용 효과를 반영하였습니다.

(2) 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 2017년 12월 31일 현재 연결실체의 재무상태에 미치는 영향 및 2017년 12월 31일로 종료되는 회계기간의 경영성과에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
자산
부채
자본
당기손익
총포괄손익

과거 회계기준
15,861,730,182
9,995,151,666
5,866,578,516
1,071,418,432
1,071,418,432

조정액

확정급여부채의 보험계리적 평가(*1)
-
122,279,250
(122,279,250)
(6,881,979)
(9,247,399)

대손충당금 평가(*2)
(11,790,952)
-
(11,790,952)
(10,376,272)
(10,376,272)

차입원가 자본화(*3)
6,145,172
-
6,145,172
5,841,505
5,841,505

이연법인세 효과(*4)
1,466,030,507

1,466,030,507
(89,988,797)
(89,468,405)

소 계
1,460,384,727
122,279,250
1,338,105,477
(101,405,543)
(103,250,571)

한국채택국제회계기준
17,322,114,909
10,117,430,916
7,204,683,993
970,012,889
968,167,861

(*1) 확정급여채무에 대하여 보험수리적 방법으로 평가하고 보험수리적손익은 기타포괄손익(기타자본항목)으로 반영하였습니다.
(*2) 매출채권 기대손실평가 모형을 반영한 대손충당금을 반영하였습니다.

(*3) 투자부동산에 대한 이자비용을 차입원가로 반영하였습니다.
(*4) 조정사항에 대한 이연법인세 효과와 최초이연법인세 적용 효과를 반영하였습니다.

39. 보고기간 후 사건

연결실체는 2019년 2월 중 종속기업인 MMT(특정금전신탁)을 처분하였습니다.

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
(주)오로스테크놀로지

감사대상 사업연도
2018년 01월 01일
부터
2018년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
1
1
1
1
4
3
3
-
6
-
-
-
15
5

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
12
1
42
40
823
208
526
-
27
-
-
-
1,430
249

합계
12
1
42
40
823
208
526
-
27
-
-
-
1,430
249

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2019.01.02
1
일

주요내용
회사 이해를 통한 감사위험 식별

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2019.01.02~2019.01.04
3
일
4
명
2
명
중간감사

2019.02.25~2019.03.06
7
일
5
명
2
명
기말감사

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2019.01.02
1
일

실사(입회)장소
회사 본사

실사(입회)대상
재고자산

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2019.01.02
1
일

실사(입회)장소
회사 본사

실사(입회)대상
현금시재

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
O

기타조회
타처보관 재고자산 조회

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
감사 계획단계(2019년 2월 15일), 감사 종결단계(2019년 3월 21일)

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2019년 02월 15일
- 회사 : 감사 외 1인
- 감사인: 담당이사 외 2인
서면
감사계획 보고

2
2019년 03월 21일
- 회사 : 감사 외 1인
- 감사인: 담당이사 외 2인
서면
감사종료 보고