엔에프씨 — 감사보고서 (2018.12) (20190404)
제출인: 삼일회계법인

감사보고서
3.7
주식회사엔에프씨

00260295
100000000000
20190328
1201110608755
000
41000
27861
23613
55
Y
N
Y
Y
N
E
Y
4

주식회사 엔에프씨

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 07 기

2018년 01월 01일
부터

2018년 12월 31일
까지

삼 일 회 계 법 인

목 차

페 이 지

독립된 감사인의 감사보고서
....................................................
1 - 3

재 무 제 표
....................................................
4

ㆍ 재 무 상 태 표
.....................................................
5 - 6

ㆍ 포 괄 손 익 계 산 서
.....................................................
7

ㆍ 자 본 변 동 표
.....................................................
8

ㆍ 현 금 흐 름 표
.....................................................
9

ㆍ 주석
.....................................................
10 - 77

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 엔에프씨

주주 및 이사회 귀중

감사의견

우리는 주식회사 엔에프씨(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2018년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2018년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

기타사항

회사의 2017년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 타감사인이 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사하였으며, 이 감사인의 2019년 3월 25일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
- 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. 
- 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
- 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울특별시 용산구 한강대로 100

삼 일 회 계 법 인

대 표 이 사 김 영 식

2019년 3월 28일

이 감사보고서는 감사보고서일(2019년 3월 28일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 별첨된 회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 엔에프씨

제 7 기

2018년 01월 01일
부터

2018년 12월 31일
까지

제 6 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 엔에프씨 대표이사 유우영

본점 소재지 :
(도로명주소)
인천광역시 연수구 갯벌로145번길 15-8(송도동)

(전 화)
032-831-1091

재 무 상 태 표

제 7(당) 기 2018년 12월 31일 현재

제 6(전) 기 2017년 12월 31일 현재

주식회사 엔에프씨
(단위 : 원)

과 목
주석
제 7(당) 기말
제 6(전) 기말

자산

Ⅰ.유동자산

9,283,480,768

8,122,431,044

현금및현금성자산
6, 32
2,677,010,198

1,803,710,798

단기금융상품
7, 32
739,050,000

160,000,000

유동성장기금융상품
32
126,057,475

-

매출채권및기타채권
8, 31, 32
2,379,865,682

2,396,829,940

기타유동자산
15
205,627,062

118,591,494

재고자산
10
3,155,870,351

3,643,298,812

Ⅱ.비유동자산

31,716,854,345

16,415,401,042

장기매출채권
및기타채권

8, 32
338,722,000

261,822,000

장기금융상품
32
482,374,118

452,053,711

종속기업투자
11
-

-

투자부동산
13
1,897,576,730

-

유형자산
12
28,755,147,103

15,523,156,967

무형자산
14
29,247,172

35,174,542

이연법인세자산
29
213,787,222

143,193,822

자산총계

41,000,335,113

24,537,832,086

부채

Ⅰ.유동부채

13,320,357,025

5,106,897,974

매입채무및기타채무
16, 32
1,672,509,927

1,648,175,051

단기차입금
17, 32
1,250,000,000

500,000,000

유동성장기차입금
17, 32
7,749,440,000

1,800,440,000

계약부채
23
78,578,870

-

기타유동부채
20
82,224,604

150,164,600

당기법인세부채

329,153,224

80,191,323

파생상품부채
18, 32
2,158,450,400

927,927,000

Ⅱ.비유동부채

14,540,737,290

9,086,032,755

장기매입채무및기타채무
16, 32
50,000,000

30,000,000

장기차입금
17, 31, 32
10,900,880,000

7,850,320,000

전환상환우선주부채
18, 32
2,951,564,643

381,786,277

확정급여채무
19
638,292,647

823,926,478

부채총계

27,861,094,315

14,192,930,729

자본

I. 자본금
21
50,000,000

50,000,000

Ⅱ. 이익잉여금
22
13,089,240,798

10,294,901,357

자본총계
32

13,139,240,798

10,344,901,357

부채및자본총계

41,000,335,113

24,537,832,086

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

포 괄 손 익 계 산 서

제 7(당) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제 6(전) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

주식회사 엔에프씨
(단위 : 원)

과 목
주석
제 7(당) 기
제 6(전) 기

Ⅰ. 매출액
5, 23, 31

23,613,407,837

19,119,444,331

Ⅱ. 매출원가
24, 26

15,822,334,126

12,054,072,007

Ⅲ. 매출총이익

7,791,073,711

7,065,372,324

판매비와관리비
25, 26

3,849,657,423

3,648,401,437

대손상각비(환입)
8, 26

(878,058)

38,618,432

Ⅳ. 영업이익

3,942,294,346

3,378,352,455

기타수익
27
56,913,093

27,068,918

기타비용
27
62,281,976

20,656,169

이자수익

17,734,895

8,247,114

금융수익
28
153,010,457

842,853,268

금융비용
28
908,424,044

456,208,448

Ⅴ. 법인세비용차감전순이익

3,199,246,771

3,779,657,138

Ⅵ. 법인세비용
29

462,802,701

428,031,292

Ⅶ. 당기순이익

2,736,444,070

3,351,625,846

Ⅷ. 기타포괄손익

57,895,371

49,695,068

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

57,895,371

31,085,356

1.확정급여제도의 재측정요소

74,224,834

39,853,020

기타포괄손익관련법인세효과

(16,329,463)

(8,767,664)

후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목

-

18,609,712

1.매도가능금융자산평가손익

-

23,858,604

기타포괄손익관련법인세효과

(5,248,892)

Ⅸ. 총포괄이익

2,794,339,441

3,401,320,914

Ⅹ. 주당손익
30

1. 기본주당이익

5,473

6,703

2. 희석주당이익

5,422

6,524

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

자 본 변 동 표

제 7(당) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제 6(전) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

주식회사 엔에프씨
(단위 : 원)

과 목
주석
자 본 금
자본잉여금
기타자본
구성요소
기타포괄
손익누계액
이익잉여금
총 계

I. 2017.1.1(전기초)

50,000,000
-
-
(18,609,712)
6,912,190,155
6,943,580,443

총포괄손익:

당기순이익(손실)

-
-
-
-
3,351,625,846
3,351,625,846

기타포괄손익:

확정급여제도의 재측정요소

-
-
-
-
31,085,356
31,085,356

매도가능증권평가손익

-
-
-
18,609,712
-
18,609,712

II. 2017.12.31(전기말)

50,000,000
-
-
-
10,294,901,357
10,344,901,357

I. 2018.1.1(당기초)

50,000,000
-
-
-
10,294,901,357
10,344,901,357

총포괄손익:

당기순이익(손실)

-
-
-
-
2,736,444,070
2,736,444,070

기타포괄손익:

확정급여제도의 재측정요소

-
-
-
-
57,895,371
57,895,371

II. 2018.12.31(당기말)

50,000,000
-
-
-
13,089,240,798
13,139,240,798

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

현 금 흐 름 표

제 7(당) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제 6(전) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

주식회사 엔에프씨
(단위 : 원)

과 목
주석
제 7(당) 기
제 6(전) 기

I. 영업활동으로 인한 현금흐름

4,640,328,548

1,464,760,240

1. 영업에서 창출된 현금흐름

5,137,039,098

2,972,295,825

(1)당기순이익

2,736,444,070

3,351,625,846

(2)현금의 유출입이 없는 비용수익의 가감
33
2,345,766,513

795,652,782

(3)영업활동으로 인한 자산부채의 변동
33
54,828,515

(1,174,982,803)

2. 이자수취

17,038,776

2,925,423

3. 이자지급

(212,985,663)

(237,882,114)

4. 법인세부담액

(300,763,663)

(1,272,578,894)

II. 투자활동으로 인한 현금흐름

(16,546,986,592)

(5,490,585,537)

1. 투자활동으로 인한 현금의 유입

215,372,728

16,118,694

단기금융상품의 처분

160,000,000

-

매도가능금융자산의 처분

-

13,818,694

유형자산의 처분

34,272,728

2,300,000

임차보증금 등의 회수

20,500,000

-

대여금의 회수

600,000

2. 투자활동으로 인한 현금의 유출

(16,762,359,320)

(5,506,704,231)

단기금융상픔의 취득

(739,050,000)

-

장기금융상품의 취득

(111,998,254)

(121,492,272)

장기대여금의 대여

(8,000,000)

-

유형자산의 취득

(15,798,038,066)

(5,245,331,959)

무형자산의 취득

(15,273,000)

(24,442,000)

임차보증금 등의 지출

(90,000,000)

(115,438,000)

III. 재무활동으로 인한 현금흐름

12,769,560,000

2,424,851,613

1. 재무활동으로 인한 현금의 유입

13,820,000,000

2,649,000,000

임대보증금의 유입

20,000,000

-

장기차입금의 차입

10,800,000,000

2,649,000,000

전환상환우선주의 발행

3,000,000,000

-

2. 재무활동으로 인한 현금의 유출

(1,050,440,000)

(224,148,387)

단기차입금의 상환

-

(150,000,000)

장기차입금의 상환

(1,050,440,000)

(74,148,387)

IV.현금및현금성자산의 환율변동효과

10,397,444

(32,239,882)

V.현금및현금성자산의 증가(감소)
33

873,299,400

(1,633,213,566)

VI.기초의 현금및현금성자산

1,803,710,798

3,436,924,364

VII.기말의 현금및현금성자산

2,677,010,198

1,803,710,798

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

주석

제 7(당) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제 6(전) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

주식회사 엔에프씨

1. 일반사항

주식회사 엔에프씨(이하 "당사"라 함)의 개요는 다음과 같습니다.
(1) 설 립 연 월 일 : 2012년 5월 6일
(2) 주요사업의 내용 : 화장품 제조 및 유통업
(3) 대표자의 성 명 : 유우영
(4) 본 사 소 재 지 :

인천광역시 연수구 갯벌로145길 15-8(송도동)

(5) 본 사 전화번호 : 032-831-1091
(6) 당 사 의 연 혁 : 2012년 6월 YS8106 개발 
 2012년 11월 국책과제(중기청, 농림수산부) 선정

2015년 9월 중국법인 설립

(7) 당사의 자 본 금 : 50백만원(당기말), 50백만원(설립시)

(8) 주요주주 및 지분율 :

당기말 현재 주요 주요주주 및 지분율은 다음과 같습니다.

(단위:주,%)

주주명
주식수
지분율(*)

보통주
우선주

유우영
304,800
-
55.68

강윤희
15,000
-
2.74

김학철
42,333
-
7.73

큐씨피제이비기술가치평가사모투자전문회사
28,600
-
5.23

린드먼아시아투자조합10호
19,667
-
3.59

SV Gap-Coverage 펀드2호
20,000
-
3.65

2015 KIF-IBKC/SBI 세컨더리 IT 전문투자조합
20,000
-
3.65

㈜해라즈인베스터
12,900
-
2.36

2016 KIF-EnU M&A 세컨더리 ICT 투자조합
10,000
-
1.83

SBI-KIS 2018 투자조합
4,000
-
0.73

SBI-KIS 밸류업 투자조합
4,000
-
0.73

SBI 2018 이노베이션 벤처투자조합
2,000
-
0.37

주식회사 제이티피
2,850
-
0.52

인피니티 투자자문㈜
2,850
-
0.52

신호균
2,850
-
0.52

이소라
2,850
-
0.52

김종성
4,300
-
0.79

박종을
1,000
-
0.18

큐씨피제이비기술가치평가사모투자전문회사
-
28,600
5.23

린드먼아시아투자조합10호
-
18,750
3.43

합계
500,000
47,350
100.00

(*) 의결권부 우선주의 의결권 비율을 고려한 지분율입니다.

2. 재무제표 작성기준
(1) 회계기준의 적용
당사는 주식회사등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

(2) 재무제표의 발행승인일

당사의 재무제표는
2019년 3월 22일자
이사회에서 승인받았으며, 2019년 3월 28일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

(3) 측정기준

재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.
- 공정가치로 측정되는 금융자산, 부채

(4) 기능통화와 표시통화
당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)이며 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.

(5) 추정과 판단
한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 가정과 추정의 불확실성
다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추
정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.

- 주석 29 : 법인세비용

- 주석 18 : 파
생상품부채의 측정

② 공정가치의 측정
당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.
- 수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지않은 공시가격
- 수준 2 : 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수
- 수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.

- 주석 32 : 금융상품

3. 회계정책의 변경
당사는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'과 제1109호 '금융상품'을 최초 적용하였습니다. 2018년 1월 1일 이후 적용되는 다른 기준들은 당사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향이 없습니다.

당사가 다음의 기준들을 적용하면서 선택한 경과규정으로 인해 이전 기간의 비교 정보를 재작성하지 않았습니다.

(1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'

기업회계기준서 제1115호는 수익을 언제, 얼마나 인식할지를 결정하기 위한 포괄적인 체계입니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체하였습니다.

기업회계기준서 제1115호 하에서 수익은 고객이 재화나 용역을 통제하는 시기에 인식합니다. 통제는 한 시점 또는 기간에 걸쳐 이전되며 판단이 필요합니다.

기업회계기준서 제1115호의 최초 적용으로 인해 당사의 재무제표에 미치는 중요한 재무적 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'

기업회계기준서 제1109호는 금융자산, 금융부채 및 비금융항목을 매입하거나 매도할 수 있는 일부 계약의 인식과 측정을 규정합니다. 이 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다.

기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 최초 적용으로 인해 당사의 재무제표에 미치는 중요한 재무적 영향은 없습니다.

기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 회계정책의 주요 변경사항에 대한 성격과 영향은 다음과 같습니다.

1) 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정
기업회계기준서 제1109호는 금융자산에 대해 상각후원가 측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산과 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 세 가지 범주별 분류원칙을 갖고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 분류는 일반적으로 금융자산이 관리되는 방식인 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 근거하여 결정됩니다. 기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 만기보유금융자산, 대출채권 및 수취채권, 매도가능금융자산의 범주를 삭제하였습니다. 주계약이 이 기준서의 적용범위에 해당하는 금융자산인 계약에 내재된 파생상품은 분리되지 않고, 복합금융상품 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호에 따른 기존 금융부채의 분류 및 측정에 대한 존재하는 요구사항을 대부분 유지하였습니다.

기업회계기준서 제1109호의 적용은 금융부채와 관련된 당사의 회계정책에 대해 중요한 영향은 없습니다.

다음의 표는 2018년 1월 1일 현재 당사의 금융자산의 각 구분에 대하여 기업회계기준서 제1039호의 최초 측정 범주와 기업회계기준서 제 1109호에 따른 새로운 측정 범주를 설명하고 있습니다.

(단위:천원)

구 분

제1039호 분류

제1109호 분류

제1039호 장부금액

제1109호 
장부금액

금융자산

현금및현금성자산
대여금및수취채권
상각후원가 측정 금융자산
1,803,711
1,803,711

단기금융상품
대여금및수취채권
상각후원가 측정 금융자산
160,000
160,000

장기금융상품
대여금및수취채권
당기손익-공정가치측정 금융자산
452,054
452,054

매출채권및기타채권
대여금및수취채권
상각후원가 측정 금융자산
2,396,830
2,396,830

장기매출채권및기타채권
대여금및수취채권
상각후원가 측정 금융자산
261,822
261,822

2) 금융자산의 손상

기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 '발생손실'모형을 '기대신용손실'모형으로 대체하였습니다. 새로운 손상모형은 상각후원가로 측정되는 금융자산, 계약자산 및 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품에 적용되지만, 지분상품 투자에는 적용되지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호에서 신용손실은 기업회계기준서 제1039호 보다 일찍 인식될 것입니다.

기업회계기준서 제1109호의 적용으로 인해 당사의 금융자산 손상과 관련하여 중요한 영향은 없습니다.

3) 경과규정
기업회계기준서 제1109호의 채택으로 인한 회계정책의 변경은 아래에 기술된 경우를 제외하고 소급 적용을 원칙으로 합니다.

- 당사는 손상을 포함한 분류 및 측정 변경과 관련하여 이전 기간의 비교 정보를 재작성하지 않아도 되는 예외규정을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 영향은 2018년 1월 1일의 이익잉여금과 기타포괄손익누계액에 인식되었습니다. 따라서, 2017년에 대해 표시되는 정보는 기업회계기준서 제1109호의 요구사항을 반영하는 것이 아니라 기업회계기준서 제1039호의 요구사항을 반영하였습니다.
- 최초 적용 일에 존재하는 사실과 상황에 근거하여 다음과 같은 평가가 이루어져야 합니다.
 √보유하고 있는 금융자산에 대한 사업모형의 결정
 √특정 금융자산 및 금융부채에 대하여 당기손익-공정가치 지정 선택 및 이전 지 정의 철회
 √단기매매항목이 아닌 특정 지분상품의 투자에 대하여 기타포괄손익-공정가치 지정 선택

- 채무증권에 대한 투자가 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용일에 낮은 신용위험을 갖고 있다면 당사는 최초 인식일 이후 해당 자산에 대한 신용위험이 유의적으로증가하지 않았다고 가정하였습니다.

4. 유의적인 회계정책
당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외한 당기 및비교 표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 종속기업투자
당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(2) 현금및현금성자산
당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(3) 비파생금융자산
1) 인식 및 최초 측정
매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.

2) 분류 및 후속측정

최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다. 금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.

금융자산이 다음 두 가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않는 경우에 상각후원가로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.
- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.
- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당은 배당금이 명확하게 투자원금의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 어떠한 경우에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 

상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.

3) 금융자산의 제거

당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.

당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.

4) 금융자산과 금융부채의 상계
당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.

(4) 금융자산의 손상 및 제각

당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.
- 상각후원가 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품
- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산

당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.
- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권
- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금

매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.

금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 고객의 계속적인 지급여부, 법에 따른 소멸시효 등을 고려하여 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하고 제각의 시기와 금액을 개별적으로 결정합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

(5) 재고자산
재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 표시하고 있습니다. 당사는 재고자산을 총평균법(단, 미착품은 개별법)에 의하여 산정된 취득원가로 평가하고 있으며, 제품과 반제품의 원가는 원재료비, 직접노무비 및 기타 직접원가와 제조간접비로 구성됩니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.

당사는 주기적으로 재고자산평가충당금의 중요한 변동을 발생시킬 가능성이 있는 미래의 제품수요 등을 검토하여 과잉, 진부화 및 시장가치의 하락 등이 발생한 경우 재고자산평가충당금을 계상하고 그 전입액은 매출원가로 처리하고 있습니다.

(6) 유형자산
유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

구 분
내 용 연 수
구 분
내 용 연 수

건 물
40년
공 구 와 기 구
5년

기 계 장 치
7년 - 10년
비 품
5년

차 량 운 반 구
5년
시 설 장 치
10년

당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(7) 무형자산
무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 유한한지 또는 비한정인지 평가하고 내용연수를 갖는 무형자산은 사용가능한시점부터 동 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각하고 있습니다.

구 분
내 용 연 수

특 허 권
10년

소 프 트 웨 어
5년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(8) 차입원가
당사는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(9) 정부보조금

당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다. 자산 관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

수익 관련 정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련 원가의 발생 없이 당사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(10) 투자부동산

임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 거래원가를 포함하여 원가로 측정하고 있으며, 최초 인식 후에는 취득원가에서 감가상각누계액 및 손상차손누계액을 차감하여 측정하고 있습니다.

(11) 비금융자산의 손상
이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간말에 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(12) 리스

당사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에 이전되는 리스계약을 금융리스로 분류하고, 금융리스 외의 모든 리스계약을 운용리스로 분류하고 있습니다.

당사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 효익을 이전받지(하지) 아니하는 경우에 운용리스로 분류하고, 운용리스자산의 사용과 관련하여 보증잔존가치를 제외한 최소리스료에 대하여 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용(수익)으로 인식하고 있습니다. 한편, 당사가 운용리스제공자가 되는 경우 운용리스자산은 리스실행일 현재의 구입원가에 부대비용을 가산한 금액이 취득원가로 계상되며, 동종 또는 유사한 다른 유형자산과 동일한 상각방법 및 추정 내용연수를 적용하여 상각됩니다.

(13) 비파생금융부채

당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

① 당기손익인식금융부채
당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채
당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

금융부채는 소멸한 경우, 즉 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에 한하여 재무상태표에서 제거하고 있습니다.

(14) 종업원급여
당사는 확정급여형퇴직급여제도와 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다.

당사는 확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다.

한편, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시 인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의 개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가와순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다.

당사는 근무원가와 순이자비용(수익)을 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 

(15) 충당부채
충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.

(16) 복합금융상품
당사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환상환우선주입니다.

동 복합금융상품에 내재된 지분전환특성은 주계약과 밀접하게 관련되어 있지 않으므로 분리하여 파생상품(이하"전환권 등")으로 인식합니다. 최초 인식시 주계약의 장부금액은 전환권 등의 공정가치를 차감한 금액으로 인식하며 상각후원가로 측정합니다. 전환권 등은 공정가치로 최초 인식되며, 이후 매보고기간말에 공정가치로 재측정됩니다.

(17) 납입자본
보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다.

(18) 수익

당사의
2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호(고객과의 계약에서 생기는 수익)을 최초 적용하
였습니다. 

당사는 고객에게 다양한 화장품 원료를
제조하여 판매합니다. 제품이 고객에게 인도되고, 고객의 제품 인수에 영향을 미칠 수 있는 이행되지 않은 의무가 남아있지 않은 시점에서 제품에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 매출을 인식합니다. 제품을 특정한위치에 선적하고, 진부화와 손실 위험이 고객에게 이전되며, 고객이 매출계약에 따라제품을 인수하거나 인수기한이 만료되거나 당사가 인수의 모든 조건을 충족하였다는객관적인 증거를 입수하는 시점에 제품이 인도된 것으로 봅니다.

수취채권은 재화를 인도하였을 때 인식합니다. 이는 재화를 인도하는 시점부터는 시간이 지나기만 하면 대가를 지급받게 되므로 대가를 받을 무조건적인 권리가 생기기 때문입니다.

(19) 금융수익
금융수익은 이자수익으로 구성되어 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하고, 배당금수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익으로 인식하고 있습니다.

(20) 법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세
당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세
이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(21) 주당이익
당사는 보통주 기본주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 

(22) 미적용 제ㆍ개정 기준서

제정ㆍ공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스'

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 현 기준서인 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브'와 기업회계기준서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체하게 됩니다.

이 기준서는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용해야 합니다.

기업회계기준서 제1116호는 리스이용자가 리스 관련 자산과 부채를 재무상태표에 인식하는 하나의 회계모형을 제시하고 있습니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 단기리스와 소액 기초자산 리스의 경우 리스 인식이 면제될 수 있습니다. 리스제공자 회계처리는 리스를 금융리스와 운용리스로 분류하는 기존의 기준서와 유사합니다.

당사는 재무제표에 미칠 수 있는 잠재적 영향에 대한 정확한 평가는 아직 완료하지 못하였습니다. 재무제표에 기업회계기준서 제1116호를 적용했을 때의 실제 영향은 당사의 2019년 1월 1일 차입이자율, 해당 일의 당사의 리스포트폴리오의 구성, 당사가 리스갱신옵션을 행사할지, 어느 정도까지 실무적 간편법과 리스 인식 면제 규정을적용할 지 등 최초 적용 시의 미래 경제적 환경에 의해 결정됩니다.

기업회계기준서 제1116호 도입으로 인해, 정액으로 인식되던 운용리스료가 사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용으로 바뀌면서 리스와 관련된 비용의 성격이 변하게 될 것 입니다.

리스이용자로서 당사는 다음 중 한가지 방법으로 새로운 기준서를 적용할 수 있습니다.
- 소급적용 접근법
- 수정된 소급적용 접근법과 선택적 실무적 간편법

리스이용자는 모든 리스 계약에 일관되게 선택사항을 적용해야 합니다. 당사는 2019년 1월 1일을 기준으로 수정된 소급적용 접근법을 사용하여 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용할 계획입니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호 적용의 누적효과가 2019년 1월 1일의 이익잉여금에서 조정되고, 비교정보는 재작성되지 않을 것입니다.

기존 기업회계기준서 제1017호 하에서 운용리스로 분류된 리스들에 수정된 소급적용 접근법을 적용 시, 리스이용자는 다양한 실무적 간편법을 적용할지 여부를 리스 별로 선택할 수 있습니다. 당사는 이러한 실무적 간편법을 적용할 때의 잠재적 영향을 평가하고 있습니다.

다음의 제ㆍ개정 기준서는 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.

구분
적용시기
주요 내용
소급적용 여부
조기적용 여부

K-IFRS 2123 '법인세 처리의 불확실성'
2019년 1월 1일이후 개시되는 회계연도
수행한 법인세 회계처리가 과세당국으로부터 수용 될 가능성(probable)을 검토하고 다음과 같이 회계처리
- Probable한 경우: 수행한 법인세 회계처리를 유지
- Probable하지 않은 경우: 가능성이 가장 높은 금액이나 기대값으로 회계처리
소급 또는 
전진 적용
조기적용 가능

K-IFRS 1109 '금융상품'
- 부(-)의 보상을 수반하는중도상환특성
2019년 1월 1일이후 개시되는 회계연도
기존 K-IFRS 1109의 '합리적인 추가보상'에서 '추가(additional)'를 삭제함으로써, 부(-)의 보상은 조기청산의 원인과 관계 없이 합리적인 보상으로 볼 수 있도록 개정함
소급 적용
조기적용 가능

K-IFRS 1028 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'
2019년 1월 1일이후 개시되는 회계연도
- 관계기업이나 공동기업에 대한 지분법을 적용하지 않는 금융상품은 K-IFRS 제1109호의 적용대상임을 명확히 함
- 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리는 K-IFRS 제1028호 보다 K-IFRS 제1109호를 우선하여 적용함을 명확히 함
소급 적용
조기적용 가능

K-IFRS 1019 '종업원 급여'
- 제도개정, 축소 또는 정산
2019년 1월 1일이후 개시되는 회계연도
보고기간 중에 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하여 순확정급여부채(자산)를 재측정한 경우, 재측정한 이후 보고기간의당기근무원가와 순이자는 순확정급여부채(자산)의 재측정에사용된 가정(수정된 가정)을 이용하여 계산하여야 함
전진 적용
조기적용 가능

K-IFRS 1103 '사업결합'
2019년 1월 1일이후 개시되는 회계연도
- K-IFRS 1111에 정의된 공동약정의 당사자가 K-IFRS 1111에 정의된 공동영업인 사업의 지배력을 획득하는 경우 단계적으로 이루어지는 사업결합에 해당함을 명확히 함
- 취득자는 이전에 보유한 지분을 재측정해야 함
전진 적용
조기적용 가능

K-IFRS 1111 '공동영업'
2019년 1월 1일이후 개시되는 회계연도
K-IFRS 1103에 정의된 사업을 구성하는 공동영업의 당사자가 지분을 추가로 취득하여 공동영업에 대한 공동 지배력을 획득하는 경우, 기존에 보유하던 지분에 대하여 재측정하지 않음을 명확히 함
전진 적용
조기적용 가능

K-IFRS 1012 '법인세'
2019년 1월 1일이후 개시되는 회계연도
자본으로 분류되는 금융상품에 대한 배당의 법인세효과는 분배가능한 이익을 창출한 과거 거래나 사건에 더 직접적으로 연관되어 있으므로 당초 거래나 사건이 인식한 결과에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본에서 배당의 법인세효과를 인식하도록 함
전진 적용
조기적용 가능

K-IFRS 1023 '차입원가'
2019년 1월 1일이후 개시되는 회계연도
적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는데 필요한 거의 대부분의 활동이 완료되면, 해당자산을 취득하기 위해 특정목적으로 차입한 자금을 일반차입금에 포함하는 것을 명확히 함
전진 적용
조기적용 가능

재무보고를 위한 개념체계
2020년 1월 1일이후 개시되는 회계연도
- 측정, 표시와 공시에 대한 개념, 제거에 대한 지침을 추가함
- 자산과 부채의 정의와 인식하기 위한 원칙을 업데이트함
- 신중성, 수탁책임, 측정의 불확실성, 실질의 우선에 대해 명확화 함
전진 적용
N/A

K-IFRS 1117 '보험계약'
2021년 1월 1일이후 개시되는 회계연도
- 최초 인식 시 보험부채를 보험사가 보장서비스를 이행하기위한 현금흐름과 서비스 제공에 따라 보험사가 인식할 미실현이익인 계약서비스마진의 합으로 측정함
- 보험부채를 보고기간말 시점의 현재가치로 평가함
소급 적용(수정소급법, 공정가치접근법 가능)

K-IFRS 1115 수익 기준서와 K-IFRS 1109 금융상품 기준서를 적용하는 기업에 한해 조기적용 가능

5. 영업부문
(1) 당사는 화장품 원료를 제조하여 판매하는 단일영업조직을 갖추고 있으며, 영업의실적은 최고 영업 의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방법으로 최고경영자에 보고되고 있습니다. 또한, 최고 영업의사 결정자는 영업부문에 배부될 자원과영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고 의사결정자로 보고 있습니다. 

(2) 지역별 매출

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

국내
21,891,307
18,395,180

중국
1,645,138
668,993

기타
76,963
55,271

합 계
23,613,408
19,119,444

(3) 주요고객에 대한 정보
당기와 전기 중 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객으로부터의 매출은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

A사(社)

14,247,802

12,560,314

6. 현금 및 현금성자산

당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

현 금
22
115

보통예금
2,676,988
1,803,596

합 계
2,677,010
1,803,711

7. 사용이 제한된 금융자산

당기말과 전기말
현재 사용이 제한된
금융상품의
내용은 다음과 같습
니다.

(단위: 천원)

과 목
당기말
전기말
사용제한의 내용

단기금융상품
176,000

160,000

담보제공

8. 매출채권 및 기타채권

(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목
구 분
당기말
전기말

매출채권및기타채권
매출채권
2,430,818
2,447,644

대손충당금
(56,823)
(57,701)

미수금
1,328
1,565

대손충당금
-
-

미수수익
4,543
5,322

단기대여금
-
-

대손충당금
-
-

소계
2,379,866
2,396,830

장기매출채권및기타채권
장기대여금
7,400
-

장기매출채권
-
-

보증금
331,322
261,822

소계
338,722
261,822

(2) 당기와 전기 중 현재 매출채권 및 기타수취채권의 대손충당금 변동내역은 다음과같습니다.
- 당기

(단위: 천원)

구분
매출채권

기초
57,701

대손상각비(환입)
(878)

제각
-

기말
56,823

- 전기

(단위: 천원)

구분
매출채권
미수금
합계

기초
45,220
-
45,220

대손상각비
14,110
24,509
38,619

제각
(1,629)
(24,509)
(26,138)

기말
57,701
-
57,701

(3) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

채권잔액
손상된 금액
손상비율
채권잔액
손상된 금액
손상비율

3개월이하

1,562,162
(1,844)
0.12%
1,726,523
-
0.00%

3개월~6개월이하

357,865
(1,326)
0.37%
200,000
-
0.00%

6개월~9개월이하

458,839
(1,700)
0.37%
88,984
-
0.00%

9개월~1년이하

-
-
0.00%
183,639
-
0.00%

1년초과

51,953
(51,953)
100.00%
248,498
(57,701)
23.22%

합계

2,430,819
(56,823)
2.34%
2,447,644
(57,701)
2.36%

상기 채권은 중요한 신용위험의 집중은 없으며 다수의 거래처에 분산되어 있습니다.

9. 기타포괄손익공정가치측정금융자산

당기말과 전기말 현재 기타포괄손익공정가치측정금융자산의 내역은 없으며, 전기 중(주)넥솔론의 파산선고로 인하여 관련 내역은 모두 제거되었습니다.

10

. 재고자산

당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

- 당기말

(단위: 천원)

구분
취득원가
평가손실충당금
장부금액

제품
1,668,597
(139,482)
1,529,115

상품
576,087
(47,416)
528,671

원재료
1,127,839
(29,755)
1,098,084

합 계
3,372,523
(216,653)
3,155,870

비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 15,822백만원(전기: 12,054백만원) 입니다. 당기 당사는 재고자산의 순실현가능가치에 따른 재고자산평가손실 217백만원을 인식하였으며, 손익계산서의 '매출원가'에 포함됐습니다.

- 전기말

(단위: 천원)

구분
취득원가
평가손실충당금
장부금액

제품
1,181,079
-
1,181,079

상품
537,510
-
537,510

원재료
1,924,710
-
1,924,710

합 계
3,643,299
-
3,643,299

11. 종속기업투자

(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업에 대한 투자주식의 지분율 현황 등은 다음과 같으며,
전기 이전에 전액 손상차손으로 인식되었습니다.

종속기업명
법인설립 및 영업소재지
결산월
주요영업활동

상해

녹음생물과기유한공사

중국
12월
화장품 유통

- 당기말

(단위 : 천원)

피투자회사명
지분율(%)
취득원가
장부가액

상해

녹음생물과기유한공사

100
237,539
-

- 전기말

(단위 : 천원)

피투자회사명
지분율(%)
취득원가
장부가액

상해

녹음생물과기유한공사

100
237,539
-

(2) 당기와 전기중 종속기업투자의 변동내역은 없습니다.

12. 유형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
- 당기말

(단위: 천원)

구 분
취득원가
감가상각누계액
장부금액

토지
19,871,824
-
19,871,824

건물
6,571,271
(261,048)
6,310,223

기계장치
2,001,963
(746,897)
1,255,066

차량운반구
119,182
(55,049)
64,133

공구와 기구
303,981
(98,914)
205,067

비품
193,018
(68,692)
124,326

시설장치
370,131
(160,045)
210,086

건설중인자산
714,422
-
714,422

합 계
30,145,792
(1,390,645)
28,755,147

- 전기말

(단위: 천원)

구 분
취득원가
감가상각누계액
장부금액

토지
5,568,090
-
5,568,090

건물
8,084,749
(272,327)
7,812,422

임차시설물
10,000
(2,500)
7,500

기계장치
1,909,863
(547,024)
1,362,839

차량운반구
106,716
(33,620)
73,096

공구와 기구
283,431
(44,306)
239,125

비품
248,732
(31,574)
217,158

시설장치
366,060
(123,133)
242,927

건설중인자산
-
-
-

합 계
16,577,641
(1,054,484)
15,523,157

(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
- 당기

(단위: 천원)

구 분
기초
취득
처분
기타증감
감가상각비
기말

토지
5,568,090
14,855,819
-
(552,085)
-
19,871,824

건물
7,812,422
(64,120)
-
(1,273,797)
(164,282)
6,310,223

임차시설물
7,500
-
-
-
(7,500)
-

기계장치
1,362,839
92,100
-
-
(199,873)
1,255,066

차량운반구
73,096
17,669
(3,382)
-
(23,251)
64,132

공구와 기구
239,124
47,550
(24,300)
-
(57,307)
205,067

비품
217,158
4,286
-
-
(97,118)
124,326

시설장치
242,927
4,070
-
-
(36,911)
210,086

건설중인자산
-
709,294
-
5,129
-
714,423

합 계
15,523,156
15,666,668
(27,682)
(1,820,753)
(586,242)
28,755,147

감가상각비 중 364백만원(전기:325백만원)은 매출원가, 162백만원(전기: 86백만원)은 판매비와관리비에 포함되어 있으며 60백만원이 소모품비로 처리되었습니다.

- 전기

(단위: 천원)

구 분
기초
취득
처분
기타증감
감가상각비
기말

토지
5,551,736
16,354
-
-
-
5,568,090

건물
1,960,556
3,618,633
-
2,366,233
(133,000)
7,812,422

임차시설물
-
10,000
-
-
(2,500)
7,500

기계장치
337,561
1,192,200
-
-
(166,922)
1,362,839

차량운반구
58,560
34,200
(351)
-
(19,313)
73,096

공구와 기구
57,709
210,743
-
-
(29,327)
239,125

비품
3,076
243,447
(2,937)
-
(26,428)
217,158

시설장치
171,994
104,592
-
-
(33,659)
242,927

건설중인자산
2,366,233
-
-
(2,366,233)
-
-

합 계
10,507,425
5,430,169
(3,288)
-
(411,149)
15,523,157

(3) 당기말 현재 유형자산(투자부동산 포함)에 대하여 부보금액
8,502백만원
의 화재보험에 가입되어 있습니다.

(
4) 당기말 현재 당사의 유형자산 중 일부는 차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다(주석 34참조).

(5) 당기 중 적격 자산인 유형자산에 대해 자본화된 차입원가는 113백만원(전기: 98백만원)이며, 자본화가능차입원가를 산정하기 위해 사용된 자본화차입이자율은 5.9%(전기: 6.3%) 입니다.

(6) 당기말 현재 당사는 건물 취득 계약을 체결하고 있으며, 취
득
약정액은 230,000천원입니다.

13. 투자부동산 

(1) 당기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기말

원가

상각누계

장부금액

토지

660,014
-
660,014

건물

1,449,358
(211,795)
1,237,563

(2) 투자부동산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

토지

건물

합계

기초

-
-
-

대체
660,014
1,273,797
1,933,811

감가상각
-
(36,234)
(36,234)

기말

660,014
1,237,563
1,897,577

당기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 99백만원입
니다.

당사는 임대목적 등으로 사용되고 있는 건물을 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 한편, 투자부동산으로 분류된 건물의 당기말 현재 장부금액과 공정가치는 중요한 차이가 없습니다.

(3) 운용리스 제공 내역 

당사는 상기 보유 중인 투자부동산외 기계장치 일부(운용리스자산)를 포함하여 (주)와우캠 등과 임대계약을 체결하고 있으며, 동 운용리스자산의 장부가액은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기말

원가

369,080

상각누계액

(232,382)

손상차손누계액

-

장부금액

136,698

당기 중 투자부동산 및 운용리스자산에서 발생한 감가상각비는

73백만원
(투자부동산과 기계장치 감가상각비)입니다.

한편, 당기말 현재 상기 투자부동산에 대한 운용리스계약으로 당사가 받게 될 것으로기대되는 미래 최소 리스료 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기

1년 이내

60,300

14. 무형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

- 당기말

(단위: 천원)

구 분
취득원가
상각누계액
장부금액

특허권
18,390
(7,052)
11,338

소프트웨어
25,442
(7,533)
17,909

합 계
43,832
(14,585)
29,247

-
전기말

(단위: 천원)

구 분
취득원가
상각누계액
장부금액

특허권
18,390
(5,213)
13,177

소프트웨어
24,442
(2,444)
21,998

합 계
42,832
(7,657)
35,175

(2) 당기와 전기중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

- 당기

(단위: 천원)

구 분
기초
취득
상각비
기말

특허권
13,177
-
(1,839)
11,338

소프트웨어
21,998
1,000
(5,089)
17,909

합 계
35,175
1,000
(6,928)
29,247

- 전기

(단위: 천원)

구 분
기초
취득
상각비
기말

특허권
15,016
-
(1,839)
13,177

소프트웨어
-
24,442
(2,444)
21,998

합 계
15,016
24,442
(4,283)
35,175

15. 기타자산

당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유 동
비유동
유 동
비유동

선급금
185,250
-
82,926
-

선급비용
20,377
-
35,665
-

합 계
205,627
-
118,591
-

16. 매입채무 및 기타
채무

당기
말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기
말

전기말

유 동
비유동
유 동
비유동

매입채무
1,124,687
-
1,293,119
-

미지급금
384,579
-
265,750
-

미지급비용
163,244
-
89,306
-

임대보증금
-
50,000
-
30,000

합 계
1,672,510
50,000
1,648,175
30,000

17. 차입금 등

(
1
)

당
기말과 전기말
현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종류
차입처
이자율
당기말
전기말

중소기업시설자금대출
기업은행
3.30%
750,000
-

중소기업자금대출
2.10%
500,000
500,000

합계
1,250,000
500,000

(2)
당
기말과 전기말

현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
차입처
이자율
당기말
전기말

중소기업시설자금대출
기업은행
0.72%
151,320
201,760

2.60%
3,199,000
3,199,000

2.20%
4,500,000
4,500,000

2.96%
-
750,000

0.83%
-
500,000

0.83%
-
500,000

2.82%
2,800,000
-

2.89%
3,000,000
-

2.50%
4,000,000
-

중소기업자금대출
1.17%
1,000,000
-

합계
18,650,320
9,650,760

유동성대체
(7,749,440)
(1,800,440)

기말 장기차입금
10,900,880
7,850,320

상기 차입금에 대하여 당사의 대표이사가 지급보증을 제공하고 있으며(주석 34참조), 당사의 금융자산과 유형자산 등이 담보로 제공되어 있습니다(주석 34 참조). 

18. 상환전환우선주,
파생상품부채

(1)
당
기말과 전기말
현재
상환전환우선주 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
연이자율(%)
보장수익률(%)
당기말
전기말

전환상환우선주부채
-
8
5,002,000
2,002,000

우선주부채상환할증금
5,796,855
2,320,168

전환권조정
(7,847,290)
(3,940,382)

합계
2,951,565
381,786

(2) 당기말 현재 당사가 발행한 상환전환우선주의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분
내 용

1차
2차

발행일
2016-04-27
2018-05-23

발행가액
2,002,000,000원
3,000,000,000원

발행주식수
28,600주
18,750주

1주당 발행가액
70,000원
160,000원

차입처
큐씨피제이비기술가치평가사모투자전문회사
린드먼아시아투자조합10호

배당률
발행가액의 1% 이상이며, 누적적/참가적임
발행가액의 1% 이상이며, 누적적/참가적임

상환조건
발행일로부터 4년 이후 연복리 8%의 보장수익률로 상환청구가능(*1)
발행일로부터 4년 이후 연복리 8%의 보장수익률로 상환청구가능

전환조건
발행일 이후 상환청구 이전까지 상환전환우선주 1주당 보통주 1주로 전환청구 가능(*2)
발행일 이후 상환청구 이전까지 상환전환우선주 1주당 보통주 1주로 전환청구 가능(*)

존속기간
발행일로부터 10년이며, 만료일까지 전환청구가 없는 경우 자동으로 보통주 전환
발행일로부터 10년이며, 만료일까지 전환청구가 없는 경우 자동으로 보통주 전환

(
*1) 상기 외 회사의 해산, 청산, 파산, 회생 또는 이에 준하는 절차의 개시신청이 있거나 개시되는 경우, 은행거래정지 등의 부실징후기업으로 인정 등의 절차가 개시되는 등 전환상환우선주 인수계약에서 정한 특별상환조건에 해당하는 경우에는 회사의 배당가능이익을 한도로 상환을 청구할 수 있습니다.
(*2) 전환비율은 동 전환상환우선주의 발행가액을 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등 일정한 조건을 충족하는 경우 조정되며, 이후 후행 투자자의 전환가격 조정이 본건 우선주보다 유리한 경우 후행 투자자의 전환가격에 따라 전환가격이 조정됩니다.

(3) 전환상환우선주부채의 발행일, 당기말 및 전기말 현재 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
발행일
당기말
전기말

발행가액
5,002,000
5,002,000
2,002,000

전환상환우선주의 부채요소
2,518,829
2,951,565
381,786

파생상품부채
2,483,171
2,158,450
927,927

부채요소는 상각후원가로 측정합니다. 당기 중 상기 전환상환우선주부채와 관련하여유효이자율에 따라 282,450천원의 이자비용을 인식하였습니다. 발행일 현재 부채요소의 장부금액과 당기말 현재 재무상태표상 장부금액과의 차이는 유효이자율을 적용한 이자금액에서 당기말까지 액면이자 이자금액을 차감한 금액을 나타냅니다.

19. 퇴직급여

(1) 확정급여형 제도
당사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무
는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 미래 임금상승률, 사외적립자산의 기대수익률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 불확실성을 포함하고 있습니다.

가장 최근의 확정급여채무의 보험수리적 평가는 보험계리법인 지아컨설팅(주)에 의하여 2019년 1월 14일에 수행되었습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 합리적인 근거를 사용하여 측정되었습니다.

1)
당
기말과 전기말

현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구 분
당기말
전기말

할인율
2.34%
3.21%

기대 임금상승률
0.00%
5.00%

상기 주요 추정 외에 당사의 보험수리적평가를 위하여 사용된 승급율 및 인구 통계적가정은 당사 임직원의 연령에 따라 달리 적용되었습니다.

2) 당기 및 전기의 확정급여제도와 관련하여 당기포괄손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

당기근무원가
193,435
330,378

이자비용
31,764
501

이자수익
(8,279)
(8,840)

소 계
216,920
322,039

재측정요소
(74,225)
(39,853)

합 계
142,695
282,186

당사의 확정급여제도 관련 퇴직급여는 전액 판매비와관리비 입니다.

3)
당
기말과 전기말

현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 당사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

확정급여채무의 현재가치
1,165,980
1,048,206

사외적립자산의 공정가치
(527,687)
(224,280)

합 계
638,293
823,926

4) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초 확정급여채무
1,048,206
767,728

당기근무원가
193,435
330,378

이자비용
31,764
501

실제 지급된 총 퇴직금
(28,329)
(3,363)

재측정요소
(79,096)
(47,038)

재무적가정의 변동
44,595
(738)

인구통계적 가정의 변동
-
-

가정과 실제의 차이 등
(123,691)
(46,300)

기말 확정급여채무
1,165,980
1,048,206

5) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초 사외적립자산
224,280
209,297

이자수익
8,279
8,839

당사의 실제 납입액
300,000
13,330

퇴직급여 지급액
-
-

재측정요소
(4,871)
(7,186)

기말 사외적립자산
527,688
224,280

6) 사외적립자산의 구성 내역

(단위: 천원)

구분

당기말

전기말

정기예금
527,688
224,280

7) 당기말 현재 유의적인 보험수리적 가정에 대한 민감도분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
할인율
미래임금상승율

1%증가
1%감소
0.5%증가
1%증가

확정급여채무에 미치는 영향
(51,027)
54,786
27,406
55,551

8) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향
당사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.

2019년 12월 31일
로 종료하는 회계연도의
예상기여금
은 666
백만원입니다.

확정급여채무의 가중평균만기는 4.89년(전기 8.22년)입니다. 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

1년 미만

1~2년 미만

2~5년 미만

5년 이상

합계

급여지급액

132,820
163,228
625,438
1,145,922
2,067,408

(2) 확정기여형 제도

당사가 당기와 전기 중 확정기여형제도와 관련하여 인식한 비용은 각각

227,056천원
및 92,629천원입니다.

20.
기타부채

당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유 동
비유동
유 동
비유동

예수금
70,552
-
100,165
-

선수수익
11,672
-
50,000
-

합 계
82,224
-
150,165
-

21. 납입자본

(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분
당기말
전기말

수권주식 수(보통주)
100,000,000

100,000,000

발행주식 수(보통주)
500,000
500,000

액면가액
100
100

자본금
50,000,000
50,000,000

(2) 당기와 전기 중 보통주의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분
당기
전기

기초
500,000
500,000

기말
500,000
500,000

22. 이익잉여금

(1)
당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

미처분이익잉여금
13,089,241
10,294,901

(
2) 이익잉여금처분계산서

당기 및 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

과 목
당 기
전 기

처분예정일 : 2019년 3월 28일

처분확정일 :
2018년 3월 29일

I. 미처분이익잉여금

13,089,240,798

9,527,541,780

1. 전기이월미처분이익잉여금
9,527,541,780

7,263,410,865

2. 전기오류수정효과(*)
767,359,577

-

3. 당기순이익(손실)
2,736,444,070

2,225,176,876

4. 확정급여제도의 재측정요소
57,895,371

38,954,039

II. 이익잉여금처분액

(104,550)

-

1. 이익준비금
-

-

2. 현금배당
104,550

-

Ⅳ. 차기이월미처분이익잉여금

13,089,136,248

9,527,541,780

(*) 전기 이익잉여금처분계산서는 2018년 3월 29일 주주총회에서 처분확정한 이익잉여금계산서이며, 이
후 전기 재무제표를 재발행함에 따라 2017년 12월 31일 현재 미처분이익잉여금과 차이가 존재합니다.

23. 매출액

(1) 당기와 전기 중 매출액 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당

기

전

기

제품매출
20,448,862
16,841,037

상품매출
3,065,846
2,247,207

임대료수익
98,700
31,200

합 계
23,613,408
19,119,444

(2) 당사가 인식하고 있는 계약부채는 아래와 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분

당기말

당기초(*)

계약부채 - 판매계약

78,579
50,000

(*) 전기말 재무상태표상 기타유동부채에 포함되어 있습니다.

(3) 계약부채와 관련하여 인식한 수익
당기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 부분적으로 이행한 수행의무와 관련된 금액은 없습니다.

24. 매출원가

당기와 전기 중 매출원가 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당

기

전

기

제품매출원가
13,247,889
10,243,027

상품매출원가
2,574,445
1,811,045

합 계
15,822,334
12,054,072

25. 판매비와 관리비

당기와 전기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당

기

전

기

급여
1,781,419
1,619,045

퇴직급여
307,225
380,362

복리후생비
171,839
154,763

여비교통비
77,456
62,106

통신비
7,318
7,796

수도광열비
44,611
30,571

세금과공과
64,673
43,959

감가상각비
198,274
86,416

무형자산상각비
6,927
4,283

수선비
-
3,094

보험료
39,790
38,597

접대비
116,312
146,787

운반비
38,543
38,673

견본비
34,793
55,769

차량유지비
63,715
73,013

소모품비
74,101
86,718

지급수수료
141,841
192,343

도서인쇄비
1,511
1,681

사무용품비
11,420
22,024

경상개발비
433,379
332,085

교육훈련비
1,295
4,010

광고선전비
97,142
113,341

지급임차료
23,400
60,995

건물관리비
4,222
15,351

수출제비용
13,139
7,368

차량리스료
88,050
59,522

잡비
7,262
7,730

합 계
3,849,657
3,648,402

26
. 비
용의 성격별 분류

당기와 전기 중 발생한 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당

기

전

기

재고자산의 변동
487,428
(800,066)

원료, 재료, 상품매입액
12,787,980
11,373,413

급여
3,043,349
2,544,320

퇴직급여
443,976
414,668

복리후생비
227,189
200,163

여비교통비
77,456
62,106

감가상각비
622,476
411,149

지급임차료
108,400
76,995

포장비
98,140
73,931

운반비
41,408
41,280

지급수수료
278,511
242,623

광고선전비
97,142
113,341

리스료
88,050
59,522

외주가공비
770,044
13,692

기타
499,564
913,955

합 계
19,671,113
15,741,092

27. 기타수익과 기타비용
당기와 전기 중 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당

기

전

기

기타수익

잡이익
50,322
26,620

유형자산처분이익
6,591
449

소계
56,913
27,069

기타비용

기부금
4,100
3,880

기타의대손상각비
11,649
-

잡손실
46,533
15,338

유형자산처분손실
-
1,438

소계
62,282
20,656

28. 금융수익 및 금융원가
당기와 전기 중 금융손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당

기

전

기

금융수익

외환차익
79,113
240

외환환산이익
29,573
-

장기금융상품평가이익
44,324
-

파생상품부채평가이익
-
842,613

소계
153,010
842,853

금융원가

이자비용
384,674
272,142

외환차손
985
14,805

외화환산손실
3,454
116,593

장기금융상품평가손실
1,419
-

파생상품부채평가손실
517,892
-

매도가능금융자산손상차손
-
52,668

소계
908,424
456,208

29.

법인세

(1) 당기와 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

당기법인세비용

당기법인세 부담액
549,725
525,705

이연법인세 변동액
(70,593)
(83,657)

자본에 직접 반영된 이연법인세
(16,329)
(14,017)

법인세비용
462,803
428,031

(2) 당기 및 전기의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

법인세비용차감전순이익(손실)
3,199,247
3,779,657

적용세율에 따른 법인세 부담액
681,834
809,525

조정사항

영구적차이
13,910
(73,554)

세액공제 및 감면으로 인한 효과
(232,941)
(210,266)

실현가능성없는 일시적차이의 변동 등
-
(97,674)

법인세비용
462,803
428,031

(3) 당기말과 전기말 현재 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

이연법인세

매도가능금융자산평가손익
-
(5,249)

보험수리적손익
(16,329)
(8,768)

소계
(16,329)
(14,017)

(4) 당기 및 전기중 이연법
인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
전기초
증감
전기말
증감
당기말

일시적차이

감가상각비

(348,896)
96,378
(252,518)
82,603
(169,915)

연차수당

33,079
14,056
47,135
36,764
83,899

매도가능증권평가

23,859
(23,859)
-
-
-

대손충당금

23,210
2,611
25,821
126,652
152,473

선급비용

-
-
-
-
-

퇴직급여충당금

735,613
285,696
1,021,309
144,671
1,165,980

퇴직연금자산

(209,297)
(14,983)
(224,280)
(303,407)
(527,687)

업무용승용차 감가상각비

13,036
25,653
38,689
(882)
37,807

종속기업투자주식

237,539
-
237,539
-
237,539

미지급비용(상환우선주)

19
28
47
(47)
-

미수수익

-
(5,322)
(5,322)
778
(4,544)

재고자산
-
-
-
216,653
216,653

비품
-
-
-
60,000
60,000

장기금융상품
-
-
-
(42,905)
(42,905)

이연법인세로 인식되지 아니한 일시적차이

(237,539)
-
(237,539)
-
(237,539)

일시적차이합계

270,623
380,258
650,881
320,880
971,761

세율

22.00%
22.00%
22.00%
22.00%
22.00%

일시적차이로 인한 이연법인세자산(부채)

59,537
83,657
143,194
70,593
213,787

(5) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산(부채)의 장단기 구분은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

이연법인세자산:

12개월 이내에 결제될 이연법인세자산
66,121
10,380

12개월 이후에 결제될 이연법인세자산
311,577
238,880

소 계
377,698
249,260

이연법인세부채 :

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채
(1,000)
-

12개월 이후에 결제될 이연법인세부채
(162,912)
(106,066)

소 계
(163,912)
(106,066)

합 계
213,786
143,194

(6) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 일시적차이는 다음과 같습니다. (단위:천원)

구분
내역
당기말
전기말
미인식사유

미래 차감할 일시적차이
종속기업의 누적손실로 인한 일시적차이
237,539
237,539
종속기업의 미래 처분가능성이 없음

30. 주당순이익
(손실)

(1) 당기와 전기 중 주당순이익(손실)은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구분
당기
전기

당기순이익(손실)
2,736,444,070
3,351,625,846

가중평균보통주식수(주1)
500,000
500,000

기본주당이익(손실)
5,473
6,703

희석주당이익(손실)
5,422
6,524

(주1) 당기 및 전기의 가중평균 유통보통주식수 산정내역은 다음과 같습니다.

구 분
당기
전기

주식수
일수
적수
주식수
일수
적수

기초
500,000
365
182,500,000
500,000
365
182,500,000

변동
-
-
-
-
-
-

합 계
500,000

182,500,000
500,000

182,500,000

유통일수

365

365

가중평균 유통보통주식수

500,000

500,000

(2) 희석주당순이익
희석주당순이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다.

(단위: 주, 원)

구 분
당 기
전 기

보통주주당순이익
2,736,444,070
3,351,625,846

이자비용(법인세차감후) 등
129,844,431
96,894,857

희석주당순이익 산정을 위한 순이익
2,866,288,501
3,448,520,703

발행된 가중평균유통보통주식수
500,000
500,000

조정내역

전환상환우선주의 행사 가정
28,600
28,600

희석주당순이익 산정을 위한 가중평균유통주식수
(주1)

528,600
528,600

희석주당순이익
5,422
6,524

(주1)
당기 및 전기의 희석주당순이익 산정을 위한 가중평균 유통보통주식수 산정내역은 다음과 같습니다.

구 분
당기
전기

주식수
일수
적수
주식수
일수
적수

전환상환우선주(1차)
28,600
365
10,439,000
28,600
365
10,439,000

유통일수

365

365

조정된 가중평균주식수

28,600

28,600

31.
특수관계자 거래

(1)
당기말 현재
당사에 지배력을 보유하고 있는 자는 회사의 대표이사(지분율
55.68
%)
입니다. 또한 회사의 우선주주인 큐씨피제이비기술가치평가사모투자전문회사 및 린드먼아시아투자조합10호는 전환상환우선주 인수계약을 통하여 회사의 비상근이사를 선임할 수 있으므로 회사에 유의적인 영향력을 보유하고 있습니다.

구 분
특수관계자의 명칭

종속기업
상해녹음생물과기유한공사

기타 특수관계자
큐씨피제이비기술가치평가사모투자전문회사

기타 특수관계자
린드먼아시아투자조합10호

(2) 특수관계자와의 주
요 거래

당기와 전기중 특수관계자와의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

특수관계 유형
상대 거래처
매출

당 기
전 기

종속기업
상해녹음생물과기유한공사
1,510,457
668,993

(3) 주요 채권ㆍ채무의 내역

당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 거래에서 발생한 주요 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

특수관계 유형
상대 거래처
매출채권

당 기
전 기

종속기업
상해녹음생물과기유한공사
902,695
603,818

(4) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

단기급여
961,220
917,712

퇴직급여
225,355
282,761

합 계
1,186,575
1,200,473

(5) 당기말 현재 당사는 장ㆍ단기차입금에 대하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다

.

(단위: 천원)

보증인
제공처
보증금액
비 고

대표이사
기업은행
5,006,850
연대보증

(6)
당사는 회사의 우선주주에게 전환우선주를 발행(주석18)하여 당기말 현재 전환상환우선주부채 2,952백만원(전기말: 382백만원)을 재무상태표상 부채로 인식하고 있으며, 관련 전환권 등을 평가하여 당기말 현재 2,158백만원(전기말: 928백만원)을 파생상품부채로 인식하고 있습니다. 당사가 전환상환우선주로 인식한 이자비용은 282백만원(전기: 97백만원)이며, 파생상품평가손실은 518백만원(전기: 파생상품평가이익 843백만원)입니다.

(7)
회사, 우선주주 및 회사의 최대주주가 체결한 '전환상환우선주 인수계약'에 따라, 최대주주는 우선주주의 동의없이 보통주 지분율의 10%를 초과하는 지분을 매각할 수 없고, 제3자에게 매각, 양도 또는 이전하고자 하는 경우 우선주주는 우선매수권 및 공동매도권을 행사할 수 있습니다.

(8) 연결회사는 회사의 대표이사를 피보험자로 하는 상해보험 등에 가입하고 있습니다.

32. 금융상품

(1) 자본위험 관리
당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대
화 하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성되며, 당사의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있고, 전반적인 자본위험 관리정책은 전기와 동일합니다.

한편,
당기말과 전기말 현재 부채의 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, %)

구 분
당기말
전기말

총차입금
22,851,885
10,532,546

차감: 현금및현금성자산
2,677,010
1,803,711

순차입금
20,174,874
8,728,835

자본총계
13,139,241
10,344,901

순차입금비율
153.55%
84.38%

(2) 금융상품의 구분
당기말과 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다
1) 금융자산
- 당기말

(단위: 천원)

구 분
상각후원가 측정금융자산
당기손익공정가치측정금융자산
합 계

현금및현금성자산
2,677,010
-
2,677,010

단기금융상품
739,050
-
739,050

유동성장기금융상품
-
126,057
126,057

매출채권및기타채권
2,718,588
-
2,718,588

장기금융상품
-
482,374
482,374

합 계
6,134,648
608,431
6,743,079

- 전기말

(단위: 천원)

구 분
상각후원가 측정 금융자산
당기손익공정가치측정금융자산
합 계

현금및현금성자산
1,803,711
-
1,803,711

단기금융상품
160,000
-
160,000

매출채권및기타채권
2,658,652
-
2,658,652

장기금융상품
-

452,054

452,054

합 계
4,622,363
452,054
5,074,417

2) 금융부채
- 당기말

(단위: 천원)

구분
상각후원가측정금융부채
공정가치로 인식된 금융부채
합 계

매입채무및기타채무
1,722,510
-
1,722,510

단기차입금
1,250,000
-
1,250,000

유동성장기차입금
7,749,440
-
7,749,440

장기차입금
10,900,880
-
10,900,880

전환상환우선주부채
2,951,565
-
2,951,565

파생상품부채
-
2,158,450
2,158,450

합 계
24,574,395
2,158,450
26,732,845

- 전기말

(단위: 천원)

구분
상각후원가측정금융부채
공정가치로 인식된 금융부채
합 계

매입채무및기타채무
1,678,175
-
1,678,175

단기차입금
500,000
-
500,000

유동성장기차입금
1,800,440
-
1,800,440

장기차입금
7,850,320
-
7,850,320

전환상환우선주부채
381,786
-
381,786

파생상품부채
-
927,927
927,927

합 계
12,210,721
927,927
13,138,648

3) 당기와 전기에 발생한 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

당기손익공정가치측정금융자산

장기금융상품평가손익
42,905
-

매도가능금융자산

매도가능금융자산평가손익(기타포괄손익)
-
29,108

매도가능금융자산손상차손
-
(52,668)

상각후원가로 측정하는 금융자산

이자수익
17,735
8,247

외환환산손익 및 외환차손익
104,247
(131,158)

대손상각비 등
878
(38,618)

상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용
(384,674)
(272,142)

파생상품부채

파생상품의 평가손익
(517,892)
842,613

(3) 금융위험관리
당사는 금융상품과 관련하여 환위험, 이자율위험 및 가격위험을 포함한 시장위험, 유동성위험, 신용위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 당사의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 또한, 당사의 내부감사는 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. 당사의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다.

1) 시장위험관리
시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.
시장위험은 외환위험, 이자율위험 및 기타 가격위험의 세 유형의 위험으로 구성되어 있습니다.

가. 외환위험
당사의 외환위험은 주로 인식된 자산과 부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

자산
부채
자산
부채

USD
1,503,137
-
1,122,757
-

CNY
673,349
-
-
-

합 계
2,176,486
-
1,122,757
-

당기와 전기 중 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. 다만, 민감도 분석시에는 이자율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

USD
150,314
(150,314)
112,276
(112,276)

CNY
67,335
(67,335)
-
-

합 계
217,649
(217,649)
112,276
(112,276)

나. 이자율위험
이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 당사는 변동이자부 단기차입금과 관련된 시장이자율 변동위험에 노출되어 있으며, 내부적으로 이자율위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기의 경우 변동이자부 차입금의 이자율변동이 손익에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

1% 상승시
1% 하락시
1% 상승시
1% 하락시

세전순손익에 미치는 영향
(41,513)
41,513
(2,018)
2,018

다. 가격위험
당사의 시장성있는 지분증권에 대한 투자는 비경상적인 경영진의 판단에 따라 이루어지고 있으며, 당사는 지분증권에 대한 별도의 투자정책을 보유하고 있지 않습니다.보고기간 종료일 현재 당사는 가격위험에 노출되어 있는 재무상태표 상 기타포괄손익공정가치측정금융자산과 당기손익공정가치측정금융자산으로 분류되는 주식을 보유하고 있지 않습니다.

2) 신용위험
신용위험은 전사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 금융회사의 경우, 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 투자적격등급 이상인 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 되나, 당사는 거래상대방에 대한 개별적인 위험 한도 관리정책은 보유하고 있지 않습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

현금및현금성자산(보유현금제외)
2,676,988
1,803,596

단기금융상품
739,050
160,000

유동성장기금융상품
126,057
-

장기금융상품
482,374
452,054

매출채권 및 기타채권
2,379,866
2,396,830

장기매출채권 및 기타채권
338,722
261,822

합 계
6,743,057
5,074,302

3) 유동성위험
당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 한편 당사는 일시적으로 발생하고 있는 유동성 위험을 관리하기 위하여 당좌한도거래 약정을 체결하고 있습니다.

당사의 금융부채를 보고기간 종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 할인하지 아니한금액입니다. 만기가 12개월 이내에 도래하는 잔액은 할인의 효과가 중요하지 아니하므로 장부금액과 동일합니다.
- 당기말

(단위 : 천원)

구 분
1년 미만
1년 초과
2년 이하
2년 초과
합 계

매입채무및기타채무
1,672,510
50,000
-
1,722,510

단기차입금
1,268,353
-
-
1,268,353

유동성장기차입금
7,854,616
-
-
7,854,616

장기차입금
278,047
1,328,384
10,816,026
12,422,457

전환상환우선주부채
-
3,147,245
4,716,152
7,863,397

합 계
11,073,526
4,525,629
15,532,178
31,131,333

- 전기말

(단위 : 천원)

구 분
1년 미만
1년 초과
2년 이하
2년 초과
합 계

매입채무및기타채무
1,678,175
-
-
1,678,175

단기차입금
502,264
-
-
502,264

유동성장기차입금
1,812,015
-
-
1,812,015

장기차입금
183,444
7,855,428
102,175
8,141,047

전환상환우선주부채
-
-
3,147,245
3,147,245

합 계
4,175,898
7,855,428
3,249,420
15,280,746

(4) 공정가치
가. 당기말과 전기말 현재 금융자산 및 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.
1) 금융자산

(단위 : 천원)

금융자산 범주
당 기 말
전 기 말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

공정가치로 측정하는 금융자산

유동성장기금융상품
126,057
126,057
-
-

장기금융상품
482,374
482,374
452,054
452,054

상각후원가 측정 금융자산

현금및현금성자산
2,677,010
2,677,010
1,803,711
1,803,711

단기금융상품
739,050
739,050
160,000
160,000

매출채권 및 기타채권
2,379,866
2,379,866
2,396,830
2,396,830

장기매출채권 및 기타채권
338,722
338,722
261,822
261,822

합 계
6,743,079
6,743,079
5,074,417
5,074,417

2) 금융부채

(단위 : 천원)

금융자산 범주
당 기 말
전 기 말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

상각후 원가로 측정하는 금융부채

매입채무및기타채무
1,722,510
1,722,510
1,678,175
1,678,175

단기차입금
1,250,000
1,250,000
500,000
500,000

유동성장기차입금
7,749,440
7,749,440
1,800,440
1,800,440

장기차입금
10,900,880
10,900,880
7,850,320
7,850,320

전환상환우선주부채
2,951,565

2,951,565

381,786

381,786

소 계
24,574,395
24,574,395
12,210,721
12,210,721

공정가치로 측정하는 금융부채

파생상품부채
2,158,450
2,158,450
927,927
927,927

소 계
2,158,450
2,158,450
927,927
927,927

합 계
26,732,845
26,732,845
13,138,648
13,138,648

당사는 재무제표에 상각후 원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

나. 공정가치 서열체계
활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정되며, 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간 종료일 현재 시장상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 장기부채등 이용 가능한 금융부채에는 고시시장가격 또는 유사 상품에 대한 딜러호가를 사용하고 있으며, 그 밖의 금융상품에는 추정 현금흐름 할인법과 같은 다양한 기법들을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다.

매출채권 및 매입채무의 경우 손상차손을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 공시목적으로 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에대해 당사가 적용하는 현행 시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다.

1) 공정가치 서열체계 구분
당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

구 분
투입변수의 유의성

수준 1
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격을 사용하여 도출되는 공정가치

수준 2
직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수를사용하여 도출되는 공정가치 단 수준1에 포함된 공시가격은 제외한다.

수준 3
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측 가능하지 않은 투입변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치

당사의 상기 서열체계에 따른 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.
- 당기말

(단위: 천원)

범 주
장부금액
수준 1
수준 2
수준3
합 계

유동성장기금융상품
126,057
-
126,057
-
126,057

장기금융상품
482,374
-
482,374
-
482,374

파생상품부채
2,158,450
-
-
2,158,450
2,158,450

- 전기말

(단위: 천원)

범 주
장부금액
수준 1
수준 2
수준3
합 계

장기금융상품

452,054

-
452,054
-

452,054

파생상품부채
927,927
-
-
927,927
927,927

2) 공정가치 서열체계 수준 3의 가치평가기법 및 투입변수

당기말 및 전기말 현재 당사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.
- 당기말

(단위: 천원)

구분

공정가치

수준

가치평가기법

투입변수

수준3 
투입변수 범위
 (가중평균)

파생상품

주식옵션
2,158,450
3
이항옵션모형

무위험이자율

1.97%

변동성

26.49%

- 전기말

(단위: 천원)

구분

공정가치

수준

가치평가기법

투입변수

수준3 
투입변수 범위
 (가중평균)

파생상품

주식옵션
927,927

3

이항옵션모형

무위험이자율

2.47%

변동성

17.04%

파생상품부채의 공정가치 측정시 사용된 투입변수는 무위험수익률 및 주가변동성 등이며, 해당 투입변수의 값이 변동되는 경우 파생상품부채의 공정가치도 변동될 수 있습니다.

각 금융상품별 투입변수의 변동에 따른 손익효과에 대한 민감도 분석 결과는아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기

전기

유리한 변동

불리한 변동

유리한 변동

불리한 변동

금융부채

파생금융상품

62,391
119,785
-
-

주식관련 파생상품은 관련된 주요 관측불가능한 투입변수인 주가변동성을 10%만큼증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하였습니다.

33. 현금흐름표

(1) 당기와 전기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

장기차입금 유동성대체
7,749,440
1,800,440

유형자산 투자부동산 대체
1,933,811
-

건설중인자산 본계정대체
-
2,366,233

유형자산 취득관련 선급금의 증감
84,800
-

무형자산 취득관련 선급금의 증감
14,273
-

유형자산 취득관련 미지급금의 증감
(46,570)
-

(2) 당기 및 전기중 현금흐름표상의 조정내역 및 운전자본의 내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

대손상각비(환입)
(878)
38,618

감가상각비
622,476
411,149

재고자산평가손실
216,653
-

유형자산처분손실
-
1,438

무형자산상각비
6,927
4,283

법인세비용
462,803
428,031

이자비용
384,674
272,142

외화환산손실
3,454
116,593

퇴직급여
216,920
322,040

장기금융상품평가이익
(44,324)
-

장기금융상품평가손실
1,419
-

파생상품부채평가이익
-
(842,613)

파생상품부채평가손실
517,892
-

이자수익
(17,735)
(8,247)

유형자산처분이익
(6,590)
(449)

외화환산이익
(29,573)
-

기타의대손상각비
11,649
-

매도가능증권손상차손
-
52,668

합 계
2,345,767
795,653

(3) 운전자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

매출채권의 감소(증가)
32,508
(744,280)

미수금의 감소(증가)
238
121,735

선급금의 감소(증가)
(3,251)
300,345

선급비용의 감소(증가)
3,639
(7,459)

재고자산의 감소(증가)
270,776
(800,066)

매입채무의 감소
(168,433)
(287,344)

미지급금의 증가
165,399
179,813

예수금의 증가(감소)
(29,612)
35,982

선수금의 증가(감소)
78,579
(7,019)

선수수익의 증가(감소)
(38,328)
50,000

미지급비용의 증가
59,649
-

확정급여부채의 변동
(316,336)
(16,690)

합 계
54,828
(1,174,983)

(4) 재무활동 현금흐름
재무활동에서 발생한 부채의 당기와 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.
- 당기

(단위:천원)

구 분

기 초

재무활동 현금흐름에서 발생한 변동

비현금 변동

기타

변동(주1)

기말

상환전환우선주부채

381,786
3,000,000
(712,631)
282,410
2,951,565

금융기관 차입금

10,150,760
9,749,560
-
-
19,900,320

재무활동으로부터의 총부채

10,532,546
12,749,560
(712,631)
282,410
22,851,885

(주1)
기타 변동에는 이자비용의 발생 및 지급액이 포함되어 있습니다.

- 전기

(단위:천원)

구 분

기 초

재무활동 현금흐름에서 발생한 변동

비현금 변동

기타

변동(주1)

기말

상환전환우선주부채

284,920
-
-
96,866
381,786

금융기관 차입금

7,725,908
2,424,852
-
-
10,150,760

재무활동으로부터의 총부채

8,010,828
2,424,852
-
96,866
10,532,546

(주1)
기타 변동에는 이자비용의 발생 및 지급액이 포함되어 있습니다.

34. 우발부채와 주요약정사항
(1) 당기말 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산
장부금액
담보설정금액
차입금종류
차입금액
담보권자

정기예금
180,000
176,000
차입금 담보
151,320
기업은행

건물 및 토지(송도동 214)
1,897,577
1,680,000
1,250,000

토지, 건물, 기계, 구축물(송도동 7-21, 7-36)
26,775,387
22,560,000
17,499,000

당사는 공장 설비와 관련하여 한화종합보험에 보험을 가입하고 있으며, 동 보험의 보험금은 기업은행에 2,420백만원 한도의 질권이 설정되어 있습니다.

(2) 당기말 현재 당사의 금융거래와 관련된 주요 약정 사항 등은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관
내 역
한 도

기업은행
중소기업시설자금대출
750,000

중소기업자금대출
500,000

중소기업시설자금대출
4,500,000

중소기업시설자금대출
3,199,000

중소기업자금대출
1,000,000

중소기업시설자금대출
2,800,000

중소기업시설자금대출
4,000,000

중소기업시설자금대출
3,000,000

중소기업시설자금대출
265,000

합계
20,014,000

(3) 당기말 현재 타인이 당사를 위해 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자
제공처
금 액
보증의 내용

대표이사
기업은행
5,006,850
연대보증

기술보증기금
900,000
기술부분신용보증

합 계
5,906,850

(4) 당기말 현재 이행보증 등 보증보험 가입 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보험의 종류
보험금액
기 간
부보처

이행(지급)보증보험
50,765
2016-11-28~2019-11-27
서울보증보험

20,000
2018-08-01~2019-07-31

합 계
70,765

한편 당기말 현재 상기 보험가입내역 외에 당사는 한화손해보험에 업무용차량보험에가입되어 있습니다.

(5) 당사의 운용리스 이용내역은 다음과 같습니다.
당
사는
차량 등을
운용리스
로 이용하고 있으며, 리스계약의 기간은 1~4년입니다. 이에 따라 당기 및 전기 중 비용으로 인식된 리스료는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

리스료 지급액
223,498
172,068

한편, 보고기간종료일 현재 미래 최소 리스료 지급예정 합계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

1년 이하
134,368
154,747

1년 초과 ~ 5년 이하
68,715
175,473

합 계
203,083
330,220

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 엔에프씨

감사대상 사업연도
2018년 01월 01일
부터
2018년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
4
1
1
1
5
3
2
-
4
-
-
-
16
5

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
22
6
32
12
585
242
142
-
25
-
-
-
806
260

합계
22
6
32
12
585
242
142
-
25
-
-
-
806
260

회사의 전기 재무제표는 타감사인이 감사하였으며, 비교표시된 전기 투입 인원수 및 시간은 전기감사인이 작성한 외부감사실시내용에 기재된 내용입니다.

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2018.12.20~2019.3.11
4
일

주요내용
감사경험, 회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2018.12.20~12.21
1
일
3
명
1
명
내부통제 이해 및 평가

2019.3.4~3.8
5
일
4
명
4
명
별도재무제표의 중요 계정잔액 및 공시내용에 대해 질문, 분석적절차, 표본점검
 (문서검증, 재계산 등)

2019.3.18~3.22
5
일
4
명
4
명
연결재무제표의 중요 계정잔액 및 공시내용에 대해 질문, 분석적절차, 표본점검
 (문서검증, 재계산 등)

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2019.1.3~2019.1.4
2
일

실사(입회)장소
송도, 상해

실사(입회)대상
재고자산

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
-

기타조회
타처보관재고자산 조회

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2018.12.28, 2019.3.26

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2018년 12월 28일
회사측: 재무담당이사 및 이사 3인, 감사
 감사인측: 업무수행이사, 담당회계사 1인
서면회의
감사팀 구성, 감사투입시간과 보수, 경영진 및 감사인의 책임, 감사인의 독립성, 감사전략 등

2
2019년 03월 26일
회사측: 재무담당이사 및 이사 3인, 감사
 감사인측: 업무수행이사, 담당회계사 1인
서면회의
감사에서의 유의적 발견사항, 독립성, 감사수정사항 등