스코넥 — 감사보고서 (2018.12) (20190404)
제출인: 정진회계법인

감사보고서
3.7
스코넥엔터테인먼트

00516583
220000000000
20190327
1101112499641
000
19403
2096
3931
193
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E
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4

주식회사 스코넥엔터테인먼트

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 18 기

2018년 01월 01일
부터

2018년 12월 31일
까지

정진회계법인

목 차

I. 독립된 감사인의 감사보고서
- - - - - - - - - - - - - - - - 1

II. (첨부)재무제표

재무상태표
- - - - - - - - - - - - - - - - 6

손익계산서
- - - - - - - - - - - - - - - - 8

자본변동표
- - - - - - - - - - - - - - - - 10

현금흐름표
- - - - - - - - - - - - - - - - 11

주석
- - - - - - - - - - - - - - - - 13

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 스코넥엔터테인먼트

주주 및 이사회 귀중
2019년 3월 26일

감사의견

우리는 주식회사 스코넥엔터테인먼트(이하 “회사”)의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2018년 12월 31일 현재의 재무상태표와 동일로 종료되는 보고기간의 손익계산서(또는 포괄손익계산서), 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

재무성과와 현금흐름에 대한 한정의견

우리의 의견으로는 별첨된 손익계산서와 현금흐름표는 이 감사보고서의 한정의견근거 단락에서 기술된 사항이 미칠 수 있는 영향을 제외하고는, 회사의 2018년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무성과 그리고 현금흐름의 내용을 일반기업회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

재무상태에 대한 의견

우리의 의견으로는 별첨된 재무상태표는 회사의 2018년 12월 31일 현재의 재무상태를 일반기업회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

재무성과와 현금흐름에 대한 한정의견 근거를 포함한 감사의견근거

우리는 2018년 4월 30일에 회사의 감사인으로 선임되었기 때문에, 보고기간 개시일 현재의 재고자산 실사에 입회하지 못하였습니다. 우리는 대체적인 방법으로도 2017년 12월 31일 현재 보유 중인 재고자산 수량에 대하여 만족할 만한 결과를 얻지 못하였습니다. 기초 재고자산이 재무성과와 현금흐름의 결정에 영향을 미치기 때문에, 우리는 손익계산서에 보고된 연간손익과 현금흐름표에 보고된 영업활동으로부터의 순현금흐름에 수정을 요하는 사항이 있는지 여부를 결정할 수 없었습니다.

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 재무상태는 적정의견, 그리고 재무성과와 현금흐름은 한정의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 일반기업회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

·부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

· 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

·재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

·경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

·공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 권기훈입니다.

서울특별시 강남구 역삼로3길 11

정 진 회 계 법 인

대 표 이 사 전 이 현

이 감사보고서는 감사보고
서일

현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 회사의 재무제표에중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 스코넥엔터테인먼트

제 18 기

2018년 01월 01일
부터

2018년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 스코넥엔터테인먼트 대표이사 황대실

본점 소재지 :
(도로명주소)
서울특별시강남구선릉로577 조선내화빌딩9층

(전 화)
02-458-3742

재 무 상 태 표

제 18(당) 기말 2018년 12월 31일 현재

제 17(전) 기말 2017년 12월 31일 현재

주식회사 스코넥엔터테인먼트
(단위 : 원)

과 목
제 18(당) 기말
제 17(전) 기말
(감사받지 않은 재무제표)

자 산

유동자산

11,207,084,954

3,661,805,153

(1) 당좌자산

10,126,201,159

3,216,161,236

현금및현금성자산(주석14)
2,678,403,551

1,910,701,282

매출채권(주석14)
748,887,109

541,233,183

대손충당금
(206,715,494)

(190,379,060)

단기금융상품
6,159,827,999

244,247,403

단기대여금(주석11)
618,456,440

253,924,790

대손충당금
(150,624,790)

(30,000,000)

미수금(주석14)
82,246,371

225,096,349

선급금
165,095,842

181,689,528

대손충당금
(87,383,750)

(35,000,000)

선급비용
116,188,667

20,000,000

부가세대급금
-

91,291,146

선납세금
1,819,214

3,356,615

(2) 재고자산

1,080,883,795

445,643,917

원재료
1,080,883,795

445,643,917

비유동자산

8,195,544,256

7,033,139,698

(1) 투자자산

536,339,108

516,001,569

장기금융상품
92,081,689

96,284,150

매도가능증권(주석4)
444,257,419

419,717,419

(2) 유형자산(주석5,6)

2,425,952,292

668,190,616

기계장치
1,870,517,605

638,450,206

국고보조금
(119,377,443)

-

감가상각누계액
(809,324,842)

(343,651,687)

차량운반구
43,852,008

43,852,008

감가상각누계액
(41,810,755)

(40,134,701)

비품
537,807,073

226,320,723

국고보조금
(35,207,883)

-

감가상각누계액
(267,057,841)

(168,750,409)

시설장치
2,093,094,756

115,756,908

국고보조금
(78,283,607)

(81,352,432)

감가상각누계액
(768,256,779)

-

건설중인자산
-

277,700,000

(3) 무형자산(주석6)

4,292,989,656

5,298,408,313

산업재산권
30,002,000

110,193,667

개발비
6,040,337,960

8,537,334,636

국고보조금
(2,233,997,521)

(3,578,193,923)

소프트웨어
486,863,884

229,073,933

국고보조금
(30,216,667)

-

(4) 기타비유동자산

940,263,200

550,539,200

보증금
940,263,200

550,539,200

자 산 총 계

19,402,629,210

10,694,944,851

부 채

유동부채

1,634,597,628

2,273,664,380

미지급금
632,865,892

452,498,772

예수금
58,261,035

40,065,965

선수금
440,000,000

910,000,000

단기차입금(주석7,11)
-

800,000,000

미지급비용
254,229,138

71,099,643

선수수익
249,241,563

-

비유동부채

460,993,095

4,711,754,800

임대보증금
2,000,000

-

장기미지급금
216,130,045

149,030,874

장기차입금(주석7)
-

1,282,000,000

전환사채(주석8)
-

2,999,920,000

사채상환할증금
-

378,503,679

전환권조정
-

(97,699,753)

복구충당부채
242,863,050

-

부 채 총 계

2,095,590,723

6,985,419,180

자 본

자본금(주석9)

2,343,545,000

1,611,925,000

보통주자본금
1,598,005,000

1,397,785,000

우선주자본금
745,540,000

214,140,000

자본잉여금(주석9)

28,310,102,244

4,361,719,248

주식발행초과금
28,310,102,244

4,361,719,248

자본조정(주석8)

105,507,838

313,358,539

전환권대가
105,507,838

313,358,539

결손금(주석10)

13,452,116,595

2,577,477,116

미처리결손금
(13,452,116,595)

(2,577,477,116)

자 본 총 계

17,307,038,487
-
3,709,525,671

부 채 와 자 본 총 계

19,402,629,210

10,694,944,851

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다"

손 익 계 산 서

제 18(당) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제 17(전) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

주식회사 스코넥엔터테인먼트
(단위 : 원)

과 목
제 18(당) 기
제 17(전) 기
(감사받지 않은 재무제표)

영업수익

3,931,458,099

5,923,416,797

영업비용

12,040,399,255

6,079,196,084

직원급여
3,045,037,910

653,037,205

퇴직급여
470,940,186

272,969,810

복리후생비
386,003,703

185,919,637

여비교통비
82,762,918

12,097,731

재료비
871,223,201

1,375,813,115

접대비
112,449,711

107,527,064

통신비
21,135,661

14,065,476

세금과공과금
319,616,129

203,789,278

감가상각비
1,106,261,753

202,931,514

지급임차료
1,093,886,440

142,506,349

수선비
3,363,000

199,000

보험료
109,974,164

57,095,930

차량유지비
19,783,175

17,078,707

경상연구개발비
961,255,689

831,182,200

운반비
55,717,161

6,052,017

교육훈련비
420,540

2,060,000

도서인쇄비
12,021,757

5,162,468

회의비
-

4,818,182

사무용품비
3,593,218

1,560,000

소모품비
200,201,073

27,974,527

지급수수료
957,312,723

608,893,070

광고선전비
472,260,385

437,752,221

대손상각비
68,720,184

-

건물관리비
366,428,287

65,759,174

무형고정자산상각
615,857,796

614,248,455

협회비
8,650,000

8,650,000

국내출장비
61,858,025

30,643,585

해외출장비
306,754,775

189,409,369

외주용역비
306,909,691

-

영업손실

8,108,941,156

155,779,287

영업외수익

90,272,263

28,747,383

이자수익
24,197,309

15,306,323

단기금융상품평가이익
-

-

외환차익
23,325,080

7,406,361

외화환산이익
3,141,216

-

유형자산처분이익
-

150,000

잡이익
39,608,658

5,884,699

영업외비용

2,855,970,586

362,388,710

이자비용
129,478,326

336,088,680

외환차손
17,152,946

10,516,623

외화환산손실
334,739

10,132,500

기부금
2,760,000

2,760,000

기타의대손상각비
120,624,790

-

매도가능증권손상차손
86,450,000

-

무형자산손상차손
2,462,537,548

-

잡손실
36,632,237

2,890,907

법인세비용차감전순손실

10,874,639,479

489,420,614

법인세비용

-

-

당기순손실

10,874,639,479

489,420,614

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다"

자 본 변 동 표

제 18(당) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제 17(전) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

주식회사 스코넥엔터테인먼트
(단위 : 원)

과 목
자 본 금
자 본
잉여금
자 본
조 정
이 익
잉여금
총 계

2017년 1월 1일(전기초)
(감사받지 않은 재무제표)
1,582,780,000
3,090,997,248
317,475,613
(2,088,056,502)
2,903,196,359

유상증자
29,145,000
1,270,722,000
-
-
1,299,867,000

전환권대가
-
-
(4,117,074)
-
(4,117,074)

당기순손실
-
-
-
489,420,614
489,420,614

2017년 12월 31일(전기말)
(감사받지 않은 재무제표)
1,611,925,000
4,361,719,248
313,358,539
(2,577,477,116)
3,709,525,671

2018년 1월 1일(당기초)
(감사받지 않은 재무제표)
1,611,925,000
4,361,719,248
313,358,539
(2,577,477,116)
3,709,525,671

전환사채 보통주 전환
200,220,000
2,261,055,396
(207,850,701)
-
2,253,424,695

유상증자(주석9)
531,400,000
21,687,327,600
-
-
22,218,727,600

당기순손실
-
-
-
10,874,639,479
10,874,639,479

2018년 12월 31일(당기말)
2,343,545,000
28,310,102,244
105,507,838
(13,452,116,595)
17,307,038,487

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다"

현 금 흐 름 표

제 18(당) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제 17(전) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

주식회사 스코넥엔터테인먼트
(단위 : 원)

과 목
제 18(당) 기
제 17(전) 기
(감사받지 않은 재무제표)

Ⅰ. 영업활동으로인한현금흐름

(6,783,633,547)

791,906,577

1. 당기순이익(손실)
(10,874,639,479)

(489,420,614)

2. 현금의유출이없는비용등의가산
4,566,935,518

1,108,561,839

대손상각비
68,720,184

-

기타의대손상각비
120,624,790

-

감가상각비
1,115,045,086

202,931,514

무형자산상각비
615,857,796

614,248,455

무형자산손상차손
2,462,537,548

-

외화환산손실
361

-

매도가능증권손상차손
86,450,000

-

이자비용
97,699,753

291,381,870

3. 현금의유입이없는수익등의차감
(18,234,642)

(150,000)

이자수익
(17,151,384)

-

외화환산이익
(1,083,258)

-

유형자산처분이익
-

(150,000)

4. 영업활동으로인한자산부채의변동
(457,694,944)

172,915,352

매출채권의 감소(증가)
(206,571,029)

(134,781,505)

미수금의 증가
142,849,978

(189,070,930)

선급금의 감소(증가)
16,593,686

5,526,090

선급비용의 증가
(96,188,667)

(20,000,000)

선급법인세의 감소(증가)
1,537,401

1,848,035

부가세 대급금의 증가
91,291,146

(91,291,146)

재고자산의 감소(증가)
(635,239,878)

(291,077,777)

미지급금의 증가(감소)
180,367,120

76,439,613

장기미지급금의 증가(감소)
67,099,171

149,030,874

예수금의 증가
18,195,070

7,666,535

미지급비용의 증가(감소)
183,129,495

71,099,643

선수금의증가
(470,000,000)

910,000,000

선수수익의 증가
249,241,563

-

국고보조금의 변동
-

(322,474,080)

Ⅱ. 투자활동으로인한현금흐름

(11,460,392,800)

(2,119,570,636)

1. 투자활동으로인한현금유입액
116,741,599

923,091,770

단기금융상품의 감소
98,570,788

607,521,250

단기대여금의 감소
11,968,350

306,100,000

장기금융상품의 감소
4,202,461

2,120,520

비품의 처분
-

150,000

임차보증금의 감소
-

7,200,000

임대보증금의 증가
2,000,000

-

2. 투자활동으로인한현금유출액
(11,577,134,399)

(3,042,662,406)

단기금융상품의 증가
(5,997,000,000)

(48,212,470)

단기대여금의 중가
(376,500,000)

(12,000,000)

장기금융상품의 증가
-

(6,152,040)

매도가능증권의 취득
(110,990,000)

(154,001,904)

임차보증금의 증가
(389,724,000)

(300,120,000)

기계장치의 취득
(1,028,903,564)

(310,212,792)

비품의 취득
(269,686,350)

(48,753,414)

건설중인자산 취득
-

(277,700,000)

시설장치의 취득
(1,331,353,798)

(11,242,616)

산업재산권의 취득
-

(20,000,000)

소프트웨어의 취득
(315,811,218)

(151,185,139)

개발비의 증가
(1,757,165,469)

(1,703,082,031)

Ⅲ. 재무활동으로인한현금흐름

19,011,728,616

2,481,867,000

1. 재무활동으로인한현금유입액
22,218,727,600

2,599,867,000

유상증자
22,218,727,600

1,299,867,000

장기차입금의 증가
-

1,300,000,000

2. 재무활동으로인한현금유출액
(3,206,998,984)

(118,000,000)

단기차입금의 감소
(800,000,000)

(100,000,000)

장기차입금의 감소
(1,282,000,000)

(18,000,000)

전환사채의 상환
(1,124,998,984)

-

Ⅳ. 현금의 증가(감소) (Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)

767,702,269

1,154,202,941

Ⅴ. 기초의현금

1,910,701,282

756,498,341

Ⅵ. 기말의현금

2,678,403,551

1,910,701,282

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다"

주석

제 18(당) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

주식회사 스코넥엔터테인먼트

1. 회사의 개요

주식회사 스코넥엔터테인먼트(이하 "회사")는 소프트웨어 및 멀티미디어 개발, 제작,
공급 등을 주요 사업목적으로 2002년 4월 16일에 설립되었으며, 서울특별시 강남구
선릉로 577(역삼동, 조선내화빌딩 9층)에 소재하고 있습니다.

회사의 보고기간 종료일 현재 자본금은 2,343,545천원(액면가 500원)이며, 회사의
주요 주주의 현황은 다음과 같습니다.

주주명
주식수
우선주
지분율(*)

황대실
2,010,764
-
42.9%

한국산업은행
400,440
-
8.5%

동문미디어콘텐츠&문화기술투자조합
93,559
-
2.0%

박재현
68,700
-
1.5%

김성근
66,600
-
1.4%

장종원
52,450
-
1.1%

박훈
51,800
-
1.1%

하나금융투자주식회사
-
246,660
5.3%

중동파이넨스
-
145,750
3.1%

엠포드-스코넥개인투자조합제1호
-
456,400
9.7%

한국투자엠포드제1호신기술사업투자조합
-
606,400
12.9%

기타주주
451,697
35,870
10.4%

합 계
3,196,010
1,491,080
100.0%

(*)부여된 의결권 기준으로 산출하였습니다.

2. 중요한 회계정책

회사는 제31장 중소기업 회계처리 특례에 따라 법령에 의하여 납부하여야 할 금액을 법인세등으로 계상하고 있으며, 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 지분증권에 대하여는 지분법을 적용하지 아니하였습니다.
이외에 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용되었습니다.

2.1 재무제표 작성기준

회사는 일반기업회계기준을 적용하고 있습니다. 일반기업회계기준은 '주식회사등의 외부감사에 관한 법률’의 적용대상기업 중 한국채택국제회계기준에 따라 회계처리하지 아니하는 기업에 적용되는 기준입니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

(1) 회사가 채택한 개정 기준서 
회사는 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서를 신규로 적용하였습니다. 

- 일반기업회계기준 제16장 수익

반품가능판매의 회계처리를 판매시점에 반품이 예상되는 매출액에 해당하는 금액을 환불충당부채로 설정하고, 환불충당부채를 결제할 때 고객에게서 제품을 회수할 기업의 권리를 자산으로 인식하고 환불충당부채와 구분하여 표시하도록 개정되었습니다.

- 일반기업회계기준 32장 동일지배거래

투자기업이 피투자기업에 대하여 지배력이 있음에도 해당 피투자기업이 법령 등에 의하여 자산, 부채, 종업원 수 등에 따라 종속기업에서 제외되어 관계기업에 대한 지분법을 적용하는 경우에도 이 장의 목적상 지배종속기업의 범위에 포함되는 것으로 개정되었습니다.

2.3 사업결합 회계처리
회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 되며, 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. 이전대가는 취득과 관련하여 취득일에 제공한 자산, 발행한 지분증권, 인수하거나 발생시킨 부채의 공정가치의 합으로 측정하고 있습니다. 이전대가는 조건부 대가 지급 약정으로부터 발생하는 자산 및 부채의 공정가치를 포함하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 식별가능자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다.

사업결합이 단계적으로 발생한 경우 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분은 취득일에 공정가치로 재측정되며 변동분은 당기손익으로 인식됩니다.

회사가 지불할 조건부대가는 취득일에 공정가치로 인식됩니다. 조건부대가의 지급의무는 일반기업회계기준 제6장 '금융자산·금융부채, 제15장 '자본' 등에 따라 부채 또는 자본으로 분류합니다. 

취득한 식별가능한 순자산이 이전대가 및 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계를 초과하는 금액(염가매수차익)은 당기손익으로 인식합니다. 만일 후자의 금액이 전자의 금액을 초과하는 경우 영업권을 인식하며, 일정기간 동안 정액법으로 상각합니다.

2.4 종속기업의 판단
종속기업은 회사가 재무 및 영업정책을 결정할 수 있는 능력이 있는 모든 기업(특수목적기업을 포함)이며, 일반적으로 과반의 의결권을 보유하고 있는 경우가 해당됩니다. 보고기간말 현재 행사 또는 전환가능한 잠재적 의결권의 존재여부 및 그 영향은 회사가 다른 기업을 지배하고 있는지의 여부를 평가하는데 고려됩니다. 

또한, 회사는 의결권이 50% 이하인 경우에도 사실상의 지배력에 따라 재무 및 영업정책을 결정할 수 있는 능력이 존재하는지를 평가합니다. 사실상의 지배력은 회사의 의결권의 상대적인 규모와 다른 주주의 분산도 등을 종합적으로 고려하여 이를 통해 회사가 재무 및 영업정책을 통제할 수 있는 능력이 존재한다고 판단되는 경우 발생합니다. 

그러나, 일반기업회계기준 시행일 및 경과규정 문단 3의 2에 따라 비상장회사 중 자산규모, 부채규모, 종업원 수 등이 특정 금액 및 수에 미달하거나, 청산중인 법인 등에 해당하는 기업은 종속기업에서 제외됩니다.

2.5 외화환산 

(1) 기능통화와 표시통화
회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시하고 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간 말의 외화환산

회사는 기능통화 이외의 다른 통화("외화")로 이루어진 거래를 기능통화로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하고 있으며, 화폐성 외화자산과 부채는 보고기간종료일 현재의 환율로 환산하여 이로 인한 외화환산손익을 당기손익으로 처리하고 있습니다. 다만, 요건을 충족하는 현금흐름위험회피에 대한 위험회피금액과 외화표시 매도가능채무증권의 경우 동 금액을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 

외화로 대가를 선지급하거나 선수취하여 인식한 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익 또는 이들 항목의 일부를 인식할 때에는, 그 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 인식한 날을 거래일로 보고 그 날의 환율을 적용합니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보고하고 있습니다. 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 공정가치 변동에 대한 기타포괄손익에 포함하여 인식하고 있습니다.

2.6 현금및현금성자산

회사는 통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 큰 거래비용없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율 변동에 따른 가치변동의 위험이 경미한 금융상품으로서 취득 당시 만기일(또는 상환일)이 3개월 이내인 것을 현금및현금성자산으로 처리하고 있습니다.

2.7 유가증권

유가증권은 이동평균법을 적용하여 원가를 산정하고 있으며, 회사는 지분증권과 채무증권에 대한 투자에 대하여 취득목적과 보유의도에 따라 단기매매증권, 매도가능증권과 만기보유증권으로 분류하고 있습니다. 다만, 유가증권 중 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 지분증권은 지분법적용투자주식으로 분류하고 있습니다. 단기
매매증권은 단기투자자산으로 분류하고, 매도가능증권 및 만기보유증권은 장기투자
증권
으로 분류하고 있으나 보고기간종료일로부터 1년 이내에 만기가 도래하거나 또는 매도 등에 의하여 처분할 것이 거의 확실한 경우에는 단기투자자산으로 분류하고 있습니다.

만기보유증권은 상각후원가로 평가하며, 단기매매증권과 매도가능증권은 공정가치로 평가하고 있습니다, 다만, 매도가능증권 중 시장성이 없는 지분증권의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 취득원가로 평가하고 있습니다.

단기매매증권평가손익은 당기손익으로 인식하고 있으며, 매도가능증권평가손익은 기타포괄손익누계액으로 인식하고 그 매도가능증권을 처분하거나 손상차손을 인식하는 시점에 일괄하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 

회사는 유가증권으로부터 회수할 수 있을 것으로 추정되는 금액(이하 "회수가능액")이 채무증권의 상각후원가 또는 지분증권의 취득원가보다 작은 경우에는, 손상차손을 인식할 것을 고려합니다. 손상차손의 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지는 보고기간종료일마다 평가하고 그러한 증거가 있는 경우에는 손상차손이 불필요하다는 명백한 반증이 없는 한, 회수가능액을 추정하여 손상차손을 인식하고 있습니다. 손상차손금액은 당기손익에 반영됩니다. 

손상차손의 회복이 손상차손 인식 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우, 만기보유증권 또는 원가로 평가하는 매도가능증권의 경우에는 회복된 금액을 당기이익으로 인식하되, 회복 후 장부금액이 당초에 손상차손을 인식하지 않았다면 회복일 현재의 상각후원가(매도가능증권의 경우, 취득원가)가 되었을 금액을 초과하지 않도록 합니다. 공정가치로 평가하는 매도가능증권의 경우에는 이전에 인식하였던 손상차손 금액을 한도로 하여 회복된 금액을 당기이익으로 인식합니다.

2.8

대손충당금
회사는 회수가 불확실한 매출채권 등은 합리적이고 객관적인 기준에 따라 산출한 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 대손추산액에서 대손충당금 잔액을 차감한 금액을 대손상각비로 인식하며, 상거래에서 발생한 매출채권에 대한 대손상각비는 영업비용으로 계상하고, 기타 채권에 대한 대손상각비는 영업외비용으로 계상하고 있습니다. 회수가 불가능한 채권은 대손충당금과 상계하고, 대손충당금이 부족한 경우에는 그 부족액을 대손상각비로 인식하고 있습니다. 

2.9 재고자산

회사의 재고자산의 수량은 계속기록법과 정기적으로 실시하는 실지재고조사에 의하여 확정되며, 총평균법을 적용하여 산정한 원가로 평가되고 있습니다. 또한, 재고자산의 시가가 취득원가 보다 하락한 경우에는 시가(제품, 상품 및 재공품의 시가는 순실현가능
가
치,
원재
료의 시가는 현행대체원가)를 재무상태표가액으로 하고 있습니다. 다만, 재고자산의 평가손실을 초래했던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부금액보다 상승한 경우에는 최초의 장부금액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고 있으며, 재고자산평가손실의 환입은 영업비용에서 차감하여 표시하고 있습니다.

2.10 유형자산

유형자산의 취득원가는 구입원가 또는 제작원가 및 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 지출 등으로
구성되어 있습니다.
유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 그 자산을 제거, 해체하거나 또는 부지를 복원하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치도 취득원가에 포함하고 있습니다.

회사는 유형자산을 취득원가에서 아래의 추정내용연수와 감가상각방법에 따
라 산정된 감가상각누계액
과 손상차손누계액
을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

구 분
내 용 연 수
감가상각법

기 계 장 치
5년
정률법

차량운반구
5년

비품
5년

시 설 장 치
5년

유형자산의 취득 또는 완성 후의 지출이 생산능력 증대, 내용연수 연장, 상당한 원가절감 또는 품질향상을 가져오는 등 미래경제적효익의 유입 가능성이 매우 높고, 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에는 자본적 지출로 인식하고, 그렇지 않은 경우에는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.

2.11 차입원가자본화

회사는 유형자산, 무형자산 및 투자부동산과 제조, 매입, 건설, 또는 개발이 개시된 날로부터 의도된 용도로 사용하거나 판매할 수 있는 상태가 될 때까지 1년 이상의 기간이 소요되는 재고자산과 관련하여 발생한 차입원가 등을 기간비용으로 회계처리 하고 있습니다.

2.12 무형자산

무형자산의 취득원가는 구입원가와 자산
을 사용할 수 있도록 준비하는데 직접 관련된 지출로 구성되어 있습니다. 회사는 무형자산을 취득원가에서 아래의 추정내용연수와 상각방법에 따라 산정된 상각누계액
과 손상차손누계액
을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

구 분
추정내용연수
상각방법

산업재산권
5년
정액법

개발비
5년
정액법

소프트웨어
5 년
정액법

회사는 신제품, 신기술 등의 개발원가 중 개별적으로 식별가능하고, 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 매우 높은 원가는 개발비로 계상하고, 관련 제품 등의 판매 또는 사용이 가능한 시점부터 상각하고 있습니다.

2.13 비금융자산의 손상
아직 사용가능하지 않은 무형자산은
매 보고기간말
손상검사를 실시하고 있습니다.
사업결합으로 취득한 영업권
및
감가상각 또는
상각하는 자산의 경우는 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건과 같이 자산손상을 시사하는 징후가 있다면 손상검사를 수행하고 있습니다. 단, 유형자산의 경우에는 이러한 손상징후가 있다고 판단되고, 당해 유형자산(개별 자산 또는 유형자산만으로 구성된 현금창출단위 포함)의 사용 및 처분으로부터 기대되는 미래의 현금흐름총액의 추정액이 장부금액에 미달하는 경우에 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액으로 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산을 별도의 식별 가능한 현금흐름을
창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 그룹화하고 있습니다. 

손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되며, 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 

손상차손이 인식된 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고일에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있으
며, 손상된 영업권은 추후 회복될 수 없습니다.

2.14 충당부채와 우발부채
회사는 과거사건이나 거래의 결과로 존재하는 현재 의무의 이행을 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우 높고 동 손실의 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 그 손실금액을 충당부채로 계상하고 있습니다. 또한, 회사는 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 매우 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다.

충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정하며, 현재가치 평가에 사용하는 할인율은 그 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 또한, 충당부채는 보고기간말마다 그 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 증감조정하며,
이때 현재가치 평가에 사용한 할인율은 변동되지 않는 것으로 보고 당초에 사용한 할인율로 평가하고 있습니다. 

2.15
종업원급여

(1) 퇴직급여충당부채

회사는 확정기여형 퇴직연금제도에 따라 당해 회계기간 중에 회사가 납부하여야할 부담금을 퇴직급여의 과목으로 당기비용으로 인식하고 있습니다.

(2) 연차수당부채
회사는 종업원이 미래의 연차유급휴가에 대한 권리를 발생시키는 근무용역을 제공하는 회계기간에 연차유급휴가와 관련된 비용과 부채를 인식하고 있습니다. 
회사는 종업원의 미사용 연차에 대하여 보상을 하므로 근무용역의 제공으로 발생하는 연차유급휴가 전체에 대하여 비용과 부채를 인식합니다.

2.16 수익인식

(1) 회사는 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 또는 받을 대가의 공정가치로 수익을 측정하고 있으며, 부가가치세, 매출에누리와 할인 및 환입은 수익에서 차감하고 있습니다. 회사는 수익을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 관련된 경제적 효익의 유입 가능성이 매우 높은 경우에 수익을 인식합니다.

(2) 로열티수익

로열티 수익은 계약의 실질에 따라 발생기준에 의하여 인식하고 있습니다.

(3) 이자수익

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있습니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액을 회수가능액까지 손상차손을 인식하며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식하고 있습니다. 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식하고 있습니다.

(4) 배당수익

배당수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있습니다.

2.17 금융자산과 금융부채의 측정

최초측정

회사는 금융자산과 금융부채의 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 이 때의 공정가치는 일반적으로 거래가격(금융자산의 경우에는 제공한 대가의 공정가치, 금융부채의 경우에는 수취한 대가의 공정가치)입니다. 그러나 장기연불조건의 매매거래, 장기금전대차거래 또는 이와 유사한 거래에서 발생하는 채권ㆍ채무로서 명목금액과 공정가치의 차이가 유의적인 경우에는 공정가치로 평가합니다. 

제공(수취)한 대가에 금융상품이 아닌 다른 것에 대한 대가가 포함되었다면 그 금융상품의 공정가치는 시장가격으로 평가하되, 시장가격이 없는 경우에는 평가기법(현재가치평가기법을 포함)을 사용하여 공정가치를 추정합니다. 다만, 제공하거나 수취한 대가에 금융상품이 아닌 다른 것에 대한 대가가 포함되었더라도, 자금의 사용에 따른 반대 급부(예를 들어 생산물 공급가액의 제약 등)를 부과하거나 제공하는 자금의 조달과 사용의 연계성이 확실한 경우 및 임대차보증금에 대하여는 거래가격 전체를 금융상품의 최초인식액으로 하고 있습니다. 회사는 단기매매증권, 파생상품(

현금흐름위험회피회계에서 위험회피수단으로 지정되는 경우는 제외) 같이 최초 인식 이후 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식하는 금융자산이나 금융부채가 아닌 경우에는 당해 금융자산의 취득 또는 금융부채의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가를 최초인식하는 공정가치에 가산 또는 차감하고 있습니다. 

회사는 금융상품의 현재가치 측정시에 당해 거래의 내재이자율을 적용하고 있으나, 이러한 이자율을 구할 수 없거나 동종시장이자율과의 차이가 유의적인 경우에는 동종시장이자율을 적용하고, 동종시장이자율을 실무적으로 산정할 수 없는 경우에는 객관적이고 합리적인 기준에 의하여 산출한 가중평균이자율을 적용하고 있으며, 가중평균이자율을 산출하기 위한 객관적이고 합리적인 기준이 없는 경우에는 회사채 유통수익률을 기초로 회사의 신용도 등을 반영하여 회사에 적용될 자금조달비용을 합리적으로 추정하여 적용합니다. 

후속측정

회사는 금융자산 및 금융부채에 대하여 유가증권(주석2.7), 파생상품 및 당기손익인식지정항목을 제외하고는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 당기손익인식지정항목의 후속측정은 단기매매증권의 후속측정방법을 준용하고 있습니다(주석2.7).

2.18 정부보조금
회사는 정부보조금에 부수되는 조건을 준수할 것이며, 보조금을 수취할 것으로 합리적인 확신이 있을 때 정부보조금을 인식합니다.

자산관련보조금(공정가치로 측정되는 비화폐성 보조금 포함)을 받는 경우에는 관련 자산을 취득하기 전까지 받은 자산 또는 받은 자산을 일시적으로 운용하기 위하여 취득하는 다른 자산의 차감계정으로 회계처리하고, 관련 자산을 취득하는 시점에서 관련 자산의 차감계정으로 회계처리합니다. 자산관련보조금은 그 자산의 내용연수에 걸쳐 상각금액과 상계하며, 해당 자산을 처분하는 경우에는 그 잔액을 처분손익에 반영합니다.

수익관련보조금은 특정의 비용을 보전할 목적으로 지급되는 경우에는 특정의 비용과 상계처리합니다. 반면, 대응되는 비용이 없는 경우 회사의 주된 영업활동과 직접적인 관련성이 있다면 영업수익으로, 그렇지 않다면 영업외수익으로 회계처리합니다. 다만, 수익관련보조금을 사용하기 위하여 특정의 조건을 충족해야 하는 경우에는 그 조건을 충족하기 전에 받은 수익관련보조금은 선수수익으로 회계처리합니다. 

2.19 중소기업의 회계처리특례
회사는 중소기업기본법에 의한 중소기업으로서 일반기업회계기준 제31장에 따라 중소기업의 회계처리특례를 적용하고 있으며 그 내용은 다음과 같습니다.

1) 법인세 등
법인세비용은 법인세법등의 법령에 의하여 납부할 금액을 법인세비용으로 계상하고
법인세등의 과목으로 표시하고 있습니다.

2) 시장성 없는 지분증권
시장성이 없는 지분증권의 경우에 취득원가로 평가하고 있습니다.

3) 지분법적용투자주식
유의적인 영향력을 행사할 수 있는 지분증권에 대하여 지분법을 적용하지 않고 있습
니다.

2.20 재무제표 확정일
회사의 재무제표는 201
9년
3월 27일 정기주주총회
에서
최종 승인될 예정입니다.

3. 중요한 회계정책 판단근거 및 미래에 관한 중요한 가정·측정상의 불확실성에 대한 정보

회사의 경영자는 재무제표 작성시 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 장부금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.

4. 매도가능증권

보고기간종료일 현재 매도가능증권의 내역은 다음과 같습니다.
 <당기> (단위: 천원)

종목
주식수
(좌수)
지분율
취득원가
공정가액
(주1)
장부가액

소프트웨어공제조합
245
-
151,288
151,288
151,288

한국게임문화산업협동조합
1
-
1,000
-
-

에스엘미디어앤게임즈
6600주
66%
33,000
-
-

(주)스코넥위프로젝트제1호
490주
49%
2,450
-
-

KODEX단기채권
-

29,979
29,979
29,979

스코넥브이알어트랙션문화산업전문유한회사
2,000좌
100%
10,000
-
-

(주)유캔스타
8,000주
26.3%
40,000
-
-

한국콘텐츠공제조합
152

152,000
152,000
152,000

SKONEC(CN)CO.,LTD

-
100%(*)
110,990
110,990
110,990

합계
530,707
444,257
444,257

(주1) 시장성 없는 지분증권의 순자산가액의 산정을 위하여 입수가능한 가장 최근의 재무제표를 이용하였으며, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없기 때문에 취득원가로 평가하였습니다.

<전기>(감사받지 않음) (단위: 천원)

종목
주식수
(좌수)
지분율
취득원가
공정가액
(주1)
장부가액

소프트웨어공제조합
245
-
151,288
151,288
151,288

한국게임문화산업협동조합
1
-
1,000
1,000
1,000

에스엘미디어앤게임즈
6600주
66%
33,000
33,000
33,000

(주)스코넥위프로젝트제1호
490주
49%
2,450
2,450
2,450

KODEX단기채권
-

29,979
29,979
29,979

스코넥브이알어트랙션문화산업전문유한회사
2,000좌
100%
10,000
10,000
10,000

(주)유캔스타
8,000주
40%
40,000
40,000
40,000

한국콘텐츠공제조합
152

152,000
152,000
152,000

합계
419,717
419,717
419,717

(주1) 시장성 없는 지분증권의 순자산가액의 산정을 위하여 입수가능한 가장 최근의 재무제표를 이용하였으며, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없기 때문에 취득원가로 평가하였습니다.

5. 유형자산

당기 및 전기 중 유형자산 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.
<당기> (단위: 천원)

구분
기초
취득 등
감가상각비
처분
본계정대체
기말

기계장치
294,799
1,232,067
(465,673)
-
-
1,061,193

국고보조금(*)
-
(203,164)
83,786
-
-
(119,378)

차량운반구
3,717
-
(1,676)
-
-
2,041

비품
57,570
311,486
(98,307)
-
-
270,749

국고보조금(*)
-
(41,800)
6,592
-
-
(35,208)

시설장치(**)
34,404
1,699,638
(686,904)
-
277,700
1,324,838

국고보조금(*)
-
(125,421)
47,137
-
-
(78,284)

건설중인자산
277,700
-
-
-
(277,700)
-

합계
668,190
2,872,806
(1,115,045)
-
-
2,425,951

(*) 회사는 유형자산 취득과 관련하여 국고보조금을 수령하였습니다. (주석6 참조)

<전기>(감사받지 않음) (단위: 천원)

구분
기초
취득
감가상각비
처분
기말

기계장치
125,322
310,213
140,736
-
294,799

차량운반구
6,770
-
3,053
-
3,717

건설중인자산
-
277,700
-
-
277,700

비품
45,716
48,753
36,899
-
57,570

시설장치
45,405
11,243
22,243
-
34,404

합계
223,213
647,909
202,931
-
668,190

6. 무형자산 및 국고보조금

(1) 당기 및 전기 중 무형자산의 장부가액 변동내역은 다음과 같습니다.
 <당기> (단위: 천원)

과 목
기초잔액
취득
상각액
손상차손
기말잔액

산업재산권
110,194
-
(12,000)
(68,192)
30,002

소프트웨어
229,074
352,811
(95,021)
-
486,864

국고보조금
-
(37,000)
6,783
-
(30,217)

개발비
8,537,335
2,146,761
(631,353)
(4,012,404)
6,040,339

국고보조금
(3,578,194)
(389,595)
115,733
1,618,058
(2,233,998)

합계
5,298,409
2,072,977
(615,858)
(2,462,538)
4,292,990

 <전기> (감사받지 않음) (단위: 천원)

과 목
기초잔액
취득
상각액
손상차손
기말잔액

산업재산권
147,072
20,000
(56,878)
-
110,194

소프트웨어
129,858
151,185
(51,969)
-
229,074

개발비
4,884,500
4,158,236
(505,401)
-
8,537,335

국고보조금
(1,123,040)
(2,455,154)
-
-
(3,578,194)

합계
4,038,390
1,874,267
(614,248)
-
5,298,409

(2) 당기 및 전기 중 개발비의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원)

과 목
기초잔액
취득
상각액
손상차손
기말잔액

워킹어트렉션
580,261
-
(139,263)
-
440,998

시뮬레이터
138,266
-
(31,306)
-
106,960

현장수요기반콘텐츠
140,000
674,615
(13,577)
-
801,038

의료 수술용 콘텐츠
259,332
104,515
-
-
363,847

워킹어트렉션 아레나
147,139
264,260
(13,713)
-
397,686

기 타
3,694,142
713,776
(317,761)
(2,394,346)
1,695,811

합 계
4,959,140
1,757,166
(515,620)
(2,394,346)
3,806,340

(3) 회사는 한국콘텐츠진흥원 외 5개 국가기관과의 VR콘텐츠 체험존 조성지원사업 등의 협약서에 의하여 정부보조금 1,916,121천원을 수령하였으며, 당기말 현재 사업 성공시 반환할 보조금 43,288천원(당기말 누적 : 216,130천원)을 제외한 상환의무가 없는 정부보조금 1,872,833천원 중 370,385천원 및 426,595천원을 각각 유형자산과 무형자산의 차감계정으로 계상하였으며, 기타 잔액은 관련 비용에서 차감하였습니다.

7. 단ㆍ장기차입금 등

보고기간종료일 현재 단ㆍ장기차입금 등의 내역과 상환계획은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
내역
당기이자율
당기말
전기말
(감사받지 않음)

국민은행
일반운전자금대출
4.29%
-
800,000

대표이사
일시차입
-
-
1,282,000

합 계
-
2,082,000

8. 전환사채

(1) 보고기간 종료일 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
발행일
만기일
이자율
당기
전기
(감사받지 않음)

제2회 무보증사모 전환사채
2015.07.30
2018.07.30
-
-
2,999,920

가산 : 사채상환할증금
-
380,465

차감 : 전환권조정
-
(97,700)

잔액
-
3,282,685

(2) 상기 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

구분
제2회 무보증사모 전환사채

가. 발행조건

- 발행가액
사채액면금액의 100%

- 표면이율
-

- 보장수익률
연 4.0%

나. 전환조건

- 전환비율
사채권면금액의 100%

- 전환가격(*)
1주당 4,994원
(액면가 500원)

- 발행할 주식수
기명식 보통주식 600,704주

- 전환청구기간
2015년 08월 01일 ~2018년 07월 29일

다. 상환조건
전환되지 않을 경우 보장수익율과 표면이율 차이를 복리로 계산한 금액을 원금에 가산하여 상환함.

(*) 최초 발행이후 무상증자 및 주식분할 등이 반영된 전환가격임

당기중 제2회 부모증 사모전환사채의 보통주 전환으로 인하여 보통주식 400,440주로 전환되어 보통주 자본금 200,220천원 및 주식발행초과금
2,261,055,396원이 증가되었고, 전환되지 않은 부분은 만기일에 전액 상환되었습니다.

9. 자본금

(1) 당사의 보고기간 종료일 현재 자본금과 관련된 사항은 다음과 같습니다.

구분
금액

발행할 주식의 총수
40,000,000

1주의 금액
500원

발행한 주식의 수
보통주
3,196,010주

우선주
1,491,080주

합계
4,687,090주

자본금
보통주
1,598,005,000원

우선주
745,540,000원

합계
2,343,545,000원

(2) 당기 및 전기 중 자본금 변동 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분
보통주
우선주
주식발행초과금

주식수
자본금
주식수
자본금

2017.01.01(전기초)(감사받지 않음)
279,557
1,397,785
36,999
184,995
3,090,997

우선주 유상증자
-
-
5,829
29,145
1,270,722

주식분할
2,516,013
-
385,452
-
-

2017.12.31(전기말)(감사받지 않음)
2,795,570
1,397,785
428,280
214,140
4,361,719

2018.01.01(당기초)(감사받지 않음)
2,795,570
1,397,785
428,280
214,140
4,361,719

우선주 유상증자(2018.03.12)
-
-
106,600
53,300
2,176,452

우선주 유상증자(2018.04.18)
-
-
349,800
174,900
7,141,867

전환사채 보통주전환
400,440
200,220
-
-
2,261,055

우선주 유상증자(2018.08.04)
-
-
606,400
303,200
12,369,009

2018.12.31(당기말)
3,196,010
1,598,005
1,491,080
745,540
28,310,102

(3) 당사의 상기 우선주의 발행내역은 다음과 같습니다.

구분
내 용
내 용
내 용

가. 우선주 종류
참가적 누적적 상환전환우선주
참가적 누적적 상환전환우선주
참가적 누적적 상환전환우선주

나. 의결권
1주당 1개의 의결권부여
1주당 1개의 의결권부여
1주당 1개의 의결권부여

다. 존속기간
발행일로부터 5년간
발행일로부터 5년간
발행일로부터 5년간

라. 발행내용

- 발행일자
2015-11-10
2017-01-05
2018-03-12, 2018-04-18, 2018-08-04

- 발행가액
3,000,000천원
1,299,867천원
22,230,587천원

- 발행주식수(*)
369,990주
58,290주
1,062,800주

마. 우선권

- 우선권 내용
이익배당 및 잔여재산의 분배에 관하여 보통주식에 우선
이익배당 및 잔여재산의 분배에 관하여 보통주식에 우선
이익배당 및 잔여재산의 분배에 관하여 보통주식에 우선

- 우선배당율
이익배당시 발행가액 기준 연 1%
이익배당시 발행가액 기준 연 1%
이익배당시 발행가액 기준 연 1%

바. 상환권

- 상환권의 행사기간
발행일로부터 3년이 경과한 다음날부터 존속기간 만료일까지
발행일로부터 3년이 경과한 다음날부터 존속기간 만료일까지
발행일로부터 3년이 경과한 다음날부터 존속기간 만료일까지

- 상환금액
우선주 발행가액 - 기지급한 배당금(단, 투자원금 한도)
우선주 발행가액 - 기지급한 배당금(단, 투자원금 한도)
우선주 발행가액 및 연복리6.5%이자비용 - 기지급한 배당금

사. 전환권

- 전환가격(**)
1주당 8,108원
1주당 20,917원
1주당 20,917원

- 전환비율 및 주식수
보통주와 1:1전환 369,990주
보통주와 1:1.066전환 62,143주
보통주와 1:1전환 1,062,800주

- 전환기간
발행일로부터 1년이 경과한 날로부터 존속기간 만료일까지
발행일로부터 기간 제한없음
발행일로부터 기간 제한없음

(*) 최초 발행 이후 무상증자 및 주식분할 반영된 주식수임
(**) 최초 발행 이후 무상증자, 주식분할 및 전환비율 조정 등이 반영된 전환가격임

10. 결손금처리계산서

당기 및 전기 중 결손금처리계산서는 다음과 같습니다(단위: 원).

과 목
제 18 (당) 기
(처리예정일 : 2019년 3월 27일)
제 17 (전) 기
(처리확정일 : 2018년 3월 28일)

Ⅰ.미처리결손금

13,452,116,595

2,577,477,116

1. 전기이월미처리결손금
2,577,477,116

2,088,056,502

2. 당기순손실
10,874,639,479

489,420,614

Ⅱ. 결손금처리액

-

-

Ⅲ.차기이월미처리결손금

13,452,116,595

2,577,477,116

11. 특수관계자와의 거래

(1) 보고기간 종료일 현재 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.

구 분
특수관계자

피투자회사
에스엘미디어앤게임즈

(주)스코넥위프로젝트제1호

스코넥브이알어트랙션문화산업전문유한회사

(주)유캔스타

SKONEC(CN)CO.,LTD.

기타의 특수관계자
임직원

(2) 보고기간 종료일 현재 특수관계자와 관련된 채권· 채무내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

특수관계자
계정과목
당기말
전기말
(감사받지 않음)

임직원
단기대여금
467,832
103,300

(주)에스엘미디어앤게임즈
"
-
120,625

채권 합계
467,832
223,925

대표이사
장기차입금
-
1,282,000

채무 합계
-
1,282,000

(3) 당기 및 전기의 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

특수관계자
거래내역
당기
전기(감사받지 않음)

대표이사 등
대여금의 증가
376,500
12,000

대여금의 감소
11,968
306,100

대표이사
장기차입금의 증가
-
1,300,000

장기차입금의 감소
1,282,000
18,000

SKONEC(CN)CO.,LTD.
매출 등
1,257
-

(주)유캔스타
매입 등
259,500
32,200

12. 우발채무와 약정사항

(1) 보고기간종료일 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

제공자
제공처
보증금액
보증내역

콘텐츠공제조합
정보통신산업진흥원 외
1,766,151
이행보증

(2) 회사는 DB손해보험에 화재보험(부보액 : 1,436백만원) 및 화재배상책임보험(부보액: 2,000백만원)에 가입되어 있습니다. 또한, 서울보증보험에 이행보증보험(19백만원)에 가입되어 있습니다.

13. 부가가치계산에 필요한 사항

당기와 전기의 부가가치계산에 필요한 자료는 다음과 같습니다(단위: 천원).

계정과목
당기
전기(감사받지 않음)

영업비용
영업비용

급여
3,045,038
653,037

퇴직급여
470,940
272,970

복리후생비
386,004
185,920

지급임차료
1,093,886
142,506

감가상각비
1,106,262
202,932

무형자산상각비
615,858
614,248

세금과공과
319,616
203,789

14. 외화자산부채

당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다(단위: 천원, JPY, USD, EUR, CAD, CNY)

통화
당기말
전기말(감사받지 않음)

현금및현금성자산
매출채권
원화환산액
현금및현금성자산
매출채권
미수금
원화환산액

JPY
4,416,310
124,120
46,003
2,944,028
-
12,411,100
145,737

USD
123,403
37,093
179,451
8,095
16,209
30,313
58,516

EUR
2,996
59,411
79,828
59,530
-
50,077
140,214

CAD
944
-
775
54
-
-
46

CNY
998,791
-
162,563
-
-
-
-

합 계
468,620
합 계
344,513

15. 현금흐름표

당사의 현금흐름표상의 현금은 재무상태표상의 현금및현금성자산으로 구성되어 있
으며, 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래의 내용은 다음과 같습
니다(단위: 천원).

구분
당기
전기(감사받지 않음)

전환사채의 보통주 전환
2,253,425
-

건설중인자산 본계정대체
277,700
-

복구충당부채 계상
242,863
-

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 스코넥엔터테인먼트

감사대상 사업연도
2018년 01월 01일
부터
2018년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
1
-
1
-
1
-
-
-
-
-
-
-
3
-

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
2
-
100
-
125
-
-
-
-
-
-
-
227
-

합계
2
-
100
-
125
-
-
-
-
-
-
-
227
-

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2018년 5월
1
일

주요내용
예비 분석적 검토, Key Risk 분석, 시간배분

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2018.11.12~14
3
일
2
명
-
명
주요 계정과 Cycle검토

2019.3.11~13
3
일
2
명
-
명
본감사

-
-
일
-
명
-
명
-

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2019.1.7
1
일

실사(입회)장소
본사 및 VR스퀘어 홍대점

실사(입회)대상
원재료 등

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2019.1.7
1
일

실사(입회)장소
본사

실사(입회)대상
금융자산

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
-

기타조회
-

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
3
회

수행시기
계획단계, 중간감사 종료 후, 기말감사 종료 후

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2018년 11월 14일
김성근 부사장
박재현 감사
박강식 이사
대면회의
중간감사 이슈사항 및 기말감사 준비

2
2019년 03월 13일
김성근 부사장
박재현 감사
박강식 이사
대면회의
기말감사 이슈사항 논의