에피소드컴퍼니 — 감사보고서 (2018.12) (20190404)
제출인: 한영회계법인

감사보고서
3.7
주식회사 캐리소프트

00260198
100000000000
20190329
1101115551646
000
12856
9915
9806
56
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N
Y
Y
N
E
Y
4

주식회사 캐리소프트

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 5 기

2018년 01월 01일
부터

2018년 12월 31일
까지

한 영 회 계 법 인

목 차

페 이 지
=======

독립된 감사인의 감사보고서
...............................................
1 - 3

재 무 제 표

ㆍ 재 무 상 태 표
...............................................
5

ㆍ 포 괄 손 익 계 산 서
...............................................
7

ㆍ 자 본 변 동 표
...............................................
8

ㆍ 현 금 흐 름 표
...............................................
9

주석
...............................................
11 - 88

외부감사 실시내용

89 - 90

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 캐리소프트

주주 및 이사회 귀중

감사의견

우리는 주식회사 캐리소프트(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2018년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2018년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

기타사항

회사의 2017년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 감사받지 않았습니다.

본 감사보고서에 첨부되지 않았으나, 회사는 일반기업회계기준에 따라 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 재무제표를 작성하였습니다. 세정회계법인이 동 재무제표에 대하여 감사를 수행하였으며, 2018년 3월 16일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다. 세정회계법인이 적정의견을 표명한 재무제표는 주석 37에서 기술된 한국채택국제회계기준 조정사항이 반영되기 전의 재무제표였으며 비교표시된 첨부 2017 회계연도의 재무제표는 이러한 조정사항이 반영된 것입니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따 라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

ㆍ부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

ㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. 

ㆍ재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

ㆍ공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울특별시 영등포구 여의공원로 111

한 영 회 계 법 인

대 표 이 사 서 진 석

2019년 3월

28일

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 캐리소프트

제 5 기

2018년 01월 01일
부터

2018년 12월 31일
까지

제 4 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 캐리소프트 대표이사 박창신, 권원숙

본점 소재지 :
(도로명주소)
서울특별시 구로구 디지털로31길 20, 1101호
(구로동, 에이스테크노타워5차)

(전 화)
02-6022-2801

재 무 상 태 표

제 5 기 기말 2018년 12월 31일 현재

제 4 기 기말 2017년 12월 31일 현재

제 4 기 기초 2017년
01월
01일 현재

주식회사 캐리소프트
(단위 : 원)

과 목
주 석
제 5(당) 기말
제 4(전) 기말
(감사받지 아니한 재무제표)
제 4(전) 기초
(감사받지 아니한 재무제표)

자산

Ⅰ.유동자산

3,657,991,406
4,831,990,161
3,395,270,998

현금및현금성자산
7,8
1,700,096,250
3,438,566,526
2,215,630,837

단기금융상품
7,8
5,028,786
-
-

매출채권
7,9
1,341,512,932
924,220,793
809,785,237

재고자산
13
360,194,547
219,450,897
80,741,497

기타금융자산
7,10
82,751,761
59,897,226
29,326,490

기타유동자산
16
168,407,130
126,027,749
259,786,937

당기법인세자산

-
63,826,970
-

Ⅱ.비유동자산

9,197,561,144
7,467,109,143
3,918,734,720

당기손익-공정가치 측정 금융자산
6,7,11
-
200,000,000
300,050,000

종속기업및공동기업투자
12
799,313,404
1,399,313,404
1,499,313,404

유형자산
14,17
7,195,318,547
5,366,140,848
1,971,074,357

무형자산
15
77,125,356
28,955,740
19,103,907

기타금융자산
7,10
929,910,195
436,698,195
125,053,195

이연법인세자산
30
195,893,642
36,000,956
4,139,857

자산총계

12,855,552,550
12,299,099,304
7,314,005,718

부채

Ⅰ.유동부채

2,288,640,625
526,106,649
444,256,964

매입채무
5,7
19,817,122
3,932,436
629,800

단기차입금
5,7,19
1,550,000,000
-
-

기타금융부채
5,7,18
539,329,268
384,040,061
219,892,212

기타유동부채
21
178,863,036
138,134,152
61,706,232

당기법인세부채

631,199
-
162,028,720

Ⅱ.비유동부채

7,626,577,708
5,092,594,926
53,792,332

전환상환우선주부채
5,7,19
6,098,372,381
4,659,505,875
-

기타금융부채
5,6,7,18
1,528,205,327
433,089,051
-

순확정급여부채
20
-
-
53,792,332

부채총계

9,915,218,333
5,618,701,575
498,049,296

자본

Ⅰ.자본금
22
2,411,950,000
2,411,950,000
2,411,950,000

Ⅱ.자본잉여금

2,668,743,234
2,668,743,234
2,693,108,430

Ⅲ.기타자본
24,25
(1,346,576,639)
279,312,320
75,896,384

Ⅳ.이익잉여금(결손금)
23
(793,782,378)
1,320,392,175
1,635,001,608

자본총계

2,940,334,217
6,680,397,729
6,815,956,422

부채및자본 총계

12,855,552,550
12,299,099,304
7,314,005,718

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

포 괄 손 익 계 산 서

제 5 기 2018년 1월 1일 부터 2018년 12월 31일 까지

제 4 기 2017년 1월 1일 부터 2017년 12월 31일 까지

주식회사 캐리소프트
(단위 : 원)

과 목
주 석
제 5(당) 기
제 4(전) 기
(감사받지 아니한 재무제표)

I. 영업수익
26

9,805,737,754

6,203,283,997

상품매출

1,251,771,515

304,337,223

용역매출

8,553,966,239

5,898,946,774

II. 영업비용

9,963,901,698

6,175,739,896

재고자산의 변동

(140,743,650)

(138,709,400)

상품의 매입

722,241,648

377,195,435

급여

1,350,884,000

920,826,064

퇴직급여

123,499,792

62,872,456

주식보상비
25
174,089,711

203,415,936

공연사업비

1,413,362,505

987,963,815

용역비

2,151,573,774

1,777,312,775

감가상각비및기타상각비

534,388,919

198,268,779

제수수료

1,010,749,007

219,711,437

기타영업비용
27
2,623,855,992

1,566,882,599

III. 영업이익(손실)

(158,163,944)

27,544,101

기타수익
28
41,888,426

19,213,871

기타비용
28
(602,581,301)

(7,412,668)

금융수익
7,29
27,604,197

56,898,629

금융비용
7,29
(1,582,011,908)

(448,370,635)

IV. 법인세비용차감전순손실

(2,273,264,530)

(352,126,702)

V. 법인세비용(수익)
30

(159,089,977)

(28,505,757)

VI. 당기순손실

(2,114,174,553)

(323,620,945)

VII. 기타포괄손익

-

9,011,512

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 :

순확정급여부채의 재측정요소

-

9,011,512

VIII. 총포괄손익

(2,114,174,553)

(314,609,433)

IX. 주당이익

기본주당손실
33

(451)

(67)

희석주당손실
33

(451)

(67)

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

자 본 변 동 표

제 5 기 2018년 1월 1일 부터 2018년 12월 31일 까지

제 4 기 2017년 1월 1일 부터 2017년 12월 31일 까지

주식회사 캐리소프트
(단위 : 원)

구분
자본금
자본잉여금
기타자본
이익잉여금
자본합계

2017.1.1(전기초)
(감사받지 아니한 재무제표)
2,411,950,000
2,693,108,430
75,896,384
1,635,001,608
6,815,956,422

당기순손실
-
-
-
(323,620,945)
(323,620,945)

확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
9,011,512
9,011,512

합병
-
(24,365,196)
-
-
(24,365,196)

주식선택권
-
-
203,415,936
-
203,415,936

2017.12.31(전기말)
(감사받지 아니한 재무제표)
2,411,950,000
2,668,743,234
279,312,320
1,320,392,175
6,680,397,729

2018.01.01(당기초)
2,411,950,000
2,668,743,234
279,312,320
1,320,392,175
6,680,397,729

당기순손실
-
-
-
(2,114,174,553)
(2,114,174,553)

자기주식매입
-
-
(1,799,978,670)
-
(1,799,978,670)

주식선택권
-
-
174,089,711
-
174,089,711

2018.12.31(당기말)
2,411,950,000
2,668,743,234
(1,346,576,639)
(793,782,378)
2,940,334,217

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

현 금 흐 름 표

제 5 기 2018년 1월 1일 부터 2018년 12월 31일 까지

제 4 기 2017년 1월 1일 부터 2017년 12월 31일 까지

주식회사 캐리소프트
(단위 : 원)

과 목
제 5(당) 기
제 4(전) 기
(감사받지 아니한 재무제표)

Ⅰ.영업활동으로 인한 현금흐름

232,281,447

301,248,979

1. 영업으로부터 창출된 현금흐름
179,952,871

517,537,088

(1) 당기순이익(손실)
(2,114,174,553)

(323,620,945)

(2) 비용(수익)등 조정사항
2,827,441,296

809,338,283

대손상각비
133,859,185

7,938,156

감가상각비
517,264,564

192,310,868

무형자산상각비
17,124,355

5,957,911

기타금융자산손상차손
130,000,000

-

퇴직급여
-

62,872,456

이자비용
290,221,063

114,166,910

외화환산손실
5,429,260

-

파생상품평가손실(이익)
935,584,994

(33,415,426)

당기손익-공정가치 측정 금융자산
평가손실

200,000,000

300,050,000

공동기업투자주식손상차손
600,000,000

-

법인세비용(수익)
(159,089,977)

(28,505,757)

주식보상비용
174,089,711

203,415,936

잡손실
11,860

-

유형자산처분이익
(2,135,181)

-

이자수익
(14,781,219)

(15,452,771)

외화환산이익
(137,319)

-

(3) 영업활동으로 인한 자산부채의 변동
(533,313,872)

31,819,750

매출채권의 감소(증가)
(556,580,584)

(48,310,168)

재고자산의 감소(증가)
(140,743,650)

(113,195,883)

기타금융자산(유동)의 감소(증가)
(22,854,535)

(30,570,736)

기타유동자산의 감소(증가)
(42,379,381)

133,788,768

매입채무의 증가(감소)
16,022,005

(48,653,173)

기타금융부채(유동)의 증가(감소)
155,289,207

155,700,876

기타유동부채의 증가(감소)
40,728,884

76,271,840

기타금융부채(비유동)의 증가(감소)
17,204,182

11,899,794

퇴직금의 지급
-

(105,111,568)

2. 이자의 수취
14,752,433

15,452,771

3. 이자의 지급
(26,067,457)

-

4. 법인세의 환급(납부)
63,643,600

(231,740,880)

Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름

(3,037,813,053)

(4,078,256,938)

유형자산의 처분
11,818,181

-

합병으로 인한 현금유입액
-

36,476,165

당기손익-공정가치 측정 금융자산의 취득
-

(200,000,000)

단기금융상품의 증가
(5,000,000)

-

단기대여금의 증가
(130,000,000)

-

보증금의 증가
(499,901,000)

(311,546,000)

보증금의 감소
6,689,000

-

유형자산의 취득
(2,356,125,263)

(3,587,377,359)

무형자산의 취득
(65,293,971)

(15,809,744)

Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름

1,067,061,330

4,999,943,648

단기차입금의 차입
1,980,000,000

-

단기차입금의 상환
(430,000,000)

-

임대보증금의 증가
17,000,000

-

전환상환우선주부채의 발행
1,300,040,000

4,999,943,648

자기주식의 취득
(1,799,978,670)

-

Ⅳ. 현금의 증가(감소)

(1,738,470,276)

1,222,935,689

Ⅴ. 기초의 현금

3,438,566,526

2,215,630,837

Ⅵ. 기말의 현금

1,700,096,250

3,438,566,526

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

주석

제 5 기 2018년 1월 1일 부터 2018년 12월 31일 까지

제 4 기 2017년 1월 1일 부터 2017년 12월 31일 까지

주식회사 캐리소프트

1. 일반사항 

주식회사 캐리소프트(이하 "당사"라 함)는 디지털 콘텐츠 제작 및 유통업을 목적으로 2014년 10월에 설립되었으며, 본사는 서울특별시 구로구 디지털로 31길 20에 소재하고 있습니다. 

보고기간종료일 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.
(1) 보통주

주주명
당기말
전기말
전기초

보통주식수(주)
지분율
보통주식수(주)
지분율
보통주식수(주)
지분율

박창신
1,441,920
29.89%
144,192
29.89%
144,192
29.89%

권원숙
217,790
4.51%
21,779
4.51%
21,779
4.51%

엔에이치엔엔터테인먼트㈜
-
-
94,626
19.62%
94,626
19.62%

KT-DSC창조경제청년창업투자조합
560,740
11.62%
56,074
11.62%
60,850
12.61%

기타(자기주식 포함)
2,603,450
53.98%
165,719
34.36%
160,943
33.37%

합 계
4,823,900
100.00%
482,390
100.00%
482,390
100.00%

(2) 우선주

주주명
당기말
전기말
전기초

우선주식수(주)
지분율
우선주식수(주)
지분율
우선주식수(주)
지분율

브랜드케이 청년창조 기술금융 
사모투자합작회사
438,530
82.53%
43,853
100.00%
-
-

캐피탈원 여성창조기업 투자조합
92,860
17.47%
-
-
-
-

합 계
531,390
100.00%
43,853
100.00%
-
-

우선주는 당사가 발행한 전환상환우선주 입니다.(주석 19참조)

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 

2.1 재무제표 작성기준

당사의 재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 

당사의 재무제표는 공정가치로 평가된 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 재무제표는 원화로 표시되어 있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 천원 단위로 표시되어 있습니다. 

당사는 2018년 1월 1일 이후에 개시하는 연차보고기간부터 한국채택국제회계기준을 도입하였습니다. 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'에 따른 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2017년 1월 1일이며, 과거회계기준에서 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 조정사항은 주석 37에서 설명하고 있습니다.

2.2 중요한 회계정책 

2.2.1 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자 

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하였습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.2.2 유동성/비유동성 분류

당사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다. 
자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다. 

- 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소 비할 의도가 있다. 
- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. 
- 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다. 
- 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기 간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다. 

그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다. 

부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다. 

- 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다. 
- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. 
- 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. 
- 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다. 

그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.

이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.

2.2.3 공정가치 측정

당사는 파생상품과 같은 금융상품을 보고기간종료일 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.

- 자산이나 부채의 주된 시장
- 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장

당사는 주된(또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다. 자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.

비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다.

당사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다.

재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.

- 수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의(조정되지 않은) 공 시가격
- 수준 2 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치
- 수준 3 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않 은 투입변수를 이용한 공정가치

재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 당사는 매 보고기간 말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다. 

공정가치 공시 목적상 당사는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.

2.2.4 외화환산

당사는 재무제표를 기능통화인 원화로 표시하고 있습니다. 기능통화 외의 통화로 이루어진 거래는 거래 발생 당시의 환율을 적용하여 기록하고 있으며, 화폐성 외화자산및 부채는 보고기간종료일 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을, 공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여 인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 당사가 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식한 날입니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우, 당사는 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다.

2.2.5 유형자산

유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있습니다. 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 당사는 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다. 또한 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나, 부지를 복원하는 데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다.

고객으로부터 이전받은 유형자산은 최초측정시 통제를 획득한 날의 공정가치로 측정하고 있습니다.

한편, 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구분
추정내용연수

건물
40년

차량운반구
5년

비품
5년

시설장치
5년

유형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되며, 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식합니다.

유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법은 적어도 매 회계년도말에 재검토하고, 변경시 변경효과는 전진적으로 인식합니다.

2.2.6 리스

당사는 약정일에 약정이 리스이거나 약정에 리스가 포함되어 있는지를 결정하기 위하여 약정의 실질에 근거하여 i) 특정자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지 ii) 약정에 따라 그 자산의 사용권이 이전되는지를 검토하고 있습니다.

(1) 리스이용자로서의 회계처리

리스는 리스약정일을 기준으로 금융리스 또는 운용리스로 분류하고 있습니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 당사에 이전되는 금융리스의 경우 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 리스기간 개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 매기 지급되는 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 구분되며 금융원가는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 회계기간에 배분하고 있습니다.

리스자산은 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 다만 리스기간 종료시점까지 리스자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않을 경우 당사는 리스자산을 내용연수와 리스기간 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다.

운용리스는 금융리스 이외의 리스로, 운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 손익계산서에 비용으로 인식하고 있습니다.

(2) 리스제공자로서의 회계처리

당사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스를 운용리스로 분류하고 있습니다. 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 운용리스자산의 장부금액에 추가하고 리스료수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식하고 있습니다. 한편 조정리스료는 가득된 기간에 수익으로 인식하고 있습니다.

2.2.7 차입원가

의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는데 상당한 기간을 필요로하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다. 차입원가는 이 자금의 차입과 관련되어 발생된 이자와 기타원가로 구성되어 있습니다.

2.2.8 무형자산 

당사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 취득시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 예상 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

한편 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되 매년 개별적으로 또는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다. 무형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분으로부터 미래경제적 효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 당사는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.

(1) 연구개발비
당사는 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 다만 개별 프로젝트와 관련된 개발비의 경우 i) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있고 ii) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있으며 iii) 이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있고 iv) 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 수 있는 지를 제시할 수 있으며 v) 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 무형자산으로 계상하고 있습니다.

한편 자산으로 인식한 개발비는 원가모형을 적용하여 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있으며 개발이 완료되어 사용가능한 시점부터 경제적효익의 예상 지속기간에 걸쳐 상각하고 영업비용으로 계상하고 있습니다. 당사는 자산으로 인식한 개발비에 대하여 개발기간동안 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

(2) 산업재산권
개별적으로 취득한 산업재산권은 역사적 원가로 표시하고 있습니다. 산업재산권은 유한한 내용연수를 가지고 있으며 취득원가에서 상각누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 산업재산권은 추정내용연수(5년) 동안 원가를 배분하기 위하여 정액법에 따라 상각이 이루어지고 있습니다.

(3) 기타의무형자산
기타의무형자산은 역사적 원가로 표시하고 있습니다. 기타의무형자산은 유한한 내용연수(5년)를 가지고 있으며 취득원가에서 상각누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 기타의무형자산은 추정내용연수 동안 원가를 배분하기 위하여 정액법에 따라 상각이 이루어지고 있습니다.

2.2.9 재고자산

당사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니 다. 한편 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있습니다. 한편 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로 산정하고 있습니다.

2.2.10 비금융자산의 손상

당사는 매 보고기간종료일에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는경우 당사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로창출되지 않는 경우 해당 개별자산이 속한 현금창출 단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다.

사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근 거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다.

당사는 개별자산이 배부된 각각의 현금흐름창출단위에 대하여 작성된 구체적인 재무예산/예측을 기초로 손상금액을 계산하고 있습니다. 재무예산/예측은 일반적으로 5년간의 기간을 다루며 더 긴 기간에 대해서는 장기성장률을 계산하여 5년 이후의 기간에 적용하고 있습니다. 

손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하는 자산으로서 이전에 인식한 재평가잉여금이 있는 경우에는 이전 재평가금액을 한도로 재평가잉여금과 상계하고 있습니다.

영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간종료일에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만재평가모형을 적용하고 있는 자산의 경우에는 동 환입액을 재평가잉여금의 증가로 처리하고 있습니다.

2.2.11 현금 및 현금성자산

재무상태표상의 현금 및 현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다. 현금흐름표상의 현금 및 현금성자산은 이러한 현금 및 현금성자산에서 당좌차월을 차감한 후의 금액을 의미합니다.

2.2.12 금융상품: 최초인식과 후속측정

금융자산은 거래당사자 어느 한 쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품을 생기게 하는 모든 계약입니다.

(1) 금융자산
1) 최초인식 및 측정
금융자산은 최초인식시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산, 그리고 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류됩니다.

최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 당사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 당사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정합니다.

금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.

금융자산의 관리를 위한 당사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다인지를 결정합니다.

시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 당사가 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.

2) 후속측정

후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.

ㆍ상각후원가 측정 금융자산(채무상품)

ㆍ누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(채 무상품)

ㆍ제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(지분상품)

ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융자산

상각후원가 측정 금융자산(채무상품)

당사는 아래 조건을 모두 만족하는 경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.

ㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자 산을 보유하고,

ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(채무상품)

당사는 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.

ㆍ계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,

ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐 름이 발생

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(지분상품)

최초 인식 시점에, 당사는 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.

이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 당사가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우에는 기타포괄손익으로 처리되며, 이를 제외하고는 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서상 금융수익으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.

이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지 않은 상장 지분상품을 포함합니다. 상장 지분상품에 대한 배당은 권리가확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.

복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다.

주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다.

3) 제거
금융자산(또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)은 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.

ㆍ금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나

ㆍ당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through) 계 약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있 다. 이 경우에 당사는 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전한다.

당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 당사가 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 당사는 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 당사가 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.

보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.

4) 금융자산의 손상
당사는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 당사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.

기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.

매출채권과 계약자산에 대하여, 당사는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 당사는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 당사는 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 당사는 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 당사는 채무상품의 내부 신용 등급을 재평가합니다. 또한, 당사는 계약상의 지급
을 초과하였을 때 신용위험의 유의적인증가가 있는지를 고려합니다.

당사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 당사의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 당사는 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다.

당사는 계약상 지급일
을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나 특정 상황에서, 당사는 내부 또는 외부 정보가 당사에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 당사의 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.

(2) 금융부채
1) 최초인식 및 측정

금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.

모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.

2) 후속측정
금융부채의 후속측정은 금융부채의 분류에 따라 상이합니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채

당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.

금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.

단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다.

대여금 및 차입금

최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다. 이 범주는 일반적으로 이자부 대여나 차입에 적용합니다. 

3) 제거
금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.

4) 상계
인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에는 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.

2.2.13 복합금융상품

당사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환할 수 있는 전환상환우선주로, 발행할 주식수는 상황에 따른 전환비율의 변동으로 인하여 달라질 수 있습니다.

복합금융상품의 부채요소는 금융부채의 공정가치로 인식하고 있으며, 특정일에 의무적으로 상환하여야 하는 부채요소와 특정일 이전에 전환권을 행사할 수 있는 부채요소로 이루어져 있습니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분하고 있습니다.

최초 인식 이후 복합금융상품 중 특정일에 의무적으로 상환하여야 하는 부채요소는 현금흐름에 대해 유효이자율법을 이용하여 상각후원가로 측정합니다. 또한, 전환권을 행사할 수 있는 부채요소는 후속적으로 공정가치로 재측정하고 있으며, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.2.14 충당부채

당사는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다.

화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 부채의 특유위험을 반영한 현행 세전이자율로 할인하고 있습니다. 충당부채를 현재가치로 평가하는 경우, 기간경과에 따른 장부금액의 증가는 금융비용으로 인식하고 있습니다.

2.2.15 파생상품 

파생상품은 파생상품계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식되며 후속적으로 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '금융수익(비용)'으로 포괄손익계산서에 인식됩니다.

2.2.16 자본금 

보통주와 상환의무 없는 우선주는 모두 자본으로 분류하고 있습니다.

2.2.17 자기주식

당사는 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 손익계산서에 반영하지 않으며 장부금액과 처분대가의 차이는 기타자본잉여금으로 회계처리하고 있습니다.

2.2.18 현금배당

당사는 배당을 지급하기 위해 분배가 승인되고 더 이상 기업에게 재량이 없는 시점에부채를 인식하고 있습니다. 주주에 대한 분배는 주주에 의한 승인을 필요로 합니다. 대응되는 금액은 자본에 직접 반영하고 있습니다.

2.2.19 종업원급여 

(1) 확정기여제도
확정기여제도는 당사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 당사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 당사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간종료일 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.

(2) 확정급여제도

확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 각각의 제도에 대해 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.

과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다. 
- 제도의 개정이나 축소가 발생할 때 
- 관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때

순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 당사는 당기근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 영업비용의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.2.20 고객과의 계약에서 생기는 수익 

고객과의 계약에서 당사는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 당사는 고객과의 계약에서 재화나 용역을 고객에게 제공하기 전에 정해진 각 재화나 용역을 통제하므로 본인으로 결론 내렸습니다.

(1) 변동대가
계약이 변동대가를 포함한 경우에 당사는 고객에 약속한 재화를 이전하고 그 대가로 받을 금액을 추정합니다. 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지(환원하지) 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 계약의 개시 시점에 추정하고 거래가격에 포함합니다.

(2) 유의적인 금융요소

기준서 제1115호의 실무적 간편법을 적용하여, 당사는 계약을 개시할 때 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의기간이 1년 이내일 것이라고 예상된다면 약속한 대가(금액)에 유의적인 금융요소의 영향을 반영하지 않습니다.

(3) 계약 잔액

계약자산

계약자산은 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 권리입니다. 고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 당사가 고객에게 재화나 용역을 이전하는 경우 그 대가를 받을 기업의 권리로 그 권리에 시간의 경과 외의 조건이 있는 자산은 계약자산입니다. 

매출채권

수취채권은 무조건적인 당사의 권리를 나타냅니다. 왜냐하면 시간만 경과하면 대가를 지급받을 수 있기 때문입니다.

계약부채

계약부채는 당사가 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다. 만약 당사가 재화나 용역을 고객에 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면, 지급이 되었거나 지급기일 중이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 당사가 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다.

2.2.21 법인세

(1) 당기법인세
당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.

자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기법인세는 자본에 반영되며 당기손익에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.

(2) 이연법인세
당사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.

당사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다.
- 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우
- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생 하는 경우
- 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로 서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이 가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우

또한 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결 손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인 식하고 있습니다.
- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생
 하는 경우
- 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로 서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간종료일에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상높지 않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 또한 매 보고기간종료일마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산 및 부채는 보고기간종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.

사업결합의 일부로 취득한 세무상 효익이 그 시점에 별도의 인식기준을 충족하지 못하였으나 취득일에 존재하는 사실과 상황에 대한 새로운 정보의 결과 측정기간 동안 인식된 경우에는 해당 이연법인세효익을 인식하고 있습니다. 인식된 취득 이연법인세효익은 취득과 관련된 영업권의 장부금액을 감소시키는데 적용되며 영업권의 장부금액이 영(0)인 경우에는 남아 있는 이연법인세효익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간 마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.

2.2.22 영업부문

영업부문은 하나의 보고부문을 가지고 있으며, 최고영업의사결정자에게 보고되는 지역부문별 매출에 한하여 공시하고 있습니다.(주석 26참조) 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 대표이사를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

2.2.23 정부보조금 

정부보조금은 보조금의 수취와 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 수익관련보조금은 보조금으로 보전하려 하는 관련 원가 와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 보조금을 수익으로 인식하며 자산관련보조금은 이연수익으로 인식하여 관련 자산의 내용연수 동안 매년 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다.

당사는 비화폐성자산을 보조금으로 수취한 경우 자산과 보조금을 명목금액으로 기록하고 관련 자산의 추정내용연수에 걸쳐 정액으로 손익계산서에 수익으로 인식하고 있습니다. 시장이자율보다 낮은 이자율의 대여금 혹은 유사한 지원을 제공받은 경우 낮은 이자율로 인한 효익은 추가적인 정부보조금으로 인식하고 있습니다.

2.2.24 주식기준보상거래

주식결제형 주식기준보상원가는 적절한 가치평모델을 사용하여 부여일의 공정가치로 측정됩니다.(주석 25참조)

주식기준보상원가는 용역제공조건(또는 성과조건)이 충족되는 기간(이하 '가득기간')에 걸쳐 종업원급여로 인식하고, 그에 상응한 자본의 증가를 인식합니다. 매 보고기간종료일에 누적 보상원가의 측정에는 가득기간의 완료 여부와 최종적으로 부여될 지분상품의 수량에 대한 추정이 반영됩니다. 보고기간 초와 보고기간 말의 누적 보상원가의 변동분은 당기 포괄손익계산서에 가감됩니다.

용역제공조건 및 비시장조건은 부여일 현재 주식선택권의 공정가치를 추정할 때 고려하지 아니하나 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 대한 추정 시 반영되고, 시장조건은 부여일 현재 공정가치 측정 시 반영됩니다. 주식기준보상에 부여된 다른 조건(관련 용역조건이 없는 경우)은 비가득조건으로 간주됩니다. 비가득조건은 주식기준보상원가 공정가치 측정 시 반영되며 용역제공조건(또는 성과조건)이 없는 경우에는 즉시 비용으로 인식합니다.

궁극적으로 가득되지 않는 주식기준보상에 대해서는 비용을 인식하지 않고 있습니 다. 다만 시장조건이나 비가득조건이 있는 주식결제형 거래로서 다른 모든 성과조건이나 용역조건을 충족한다면 시장조건이나 비가득조건의 충족여부와 관계없이 가득된 것으로 회계처리하고 있습니다. 주식결제형주식기준보상의 조건이 변경될 경우지정된 가득조건이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 조건이 변경되지 않았을 경우에 인식하였어야 할 원가를 최소한으로 하여 인식하고 있습니다. 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 주식결제형보상이 취소될 경우 취소일에 가득된 것으로 보고 인식되지 않은 보상원가는 즉시 인식하고 있습니다. 

발행된 옵션의 희석효과는 희석주당이익을 계산할 때 희석주식으로 반영하고 있습니다.(주석 33참조)

2.3 제ㆍ개정된 기준서의 적용

(1) 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가'(제정)

해석서는 대가를 외화로 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라는 점을 명확히 하였습니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정하여야 합니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'(개정) - 주식기준보상거래의 분류와 측정

기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 개정은 가득조건이 현금결제형 주식기준보상의 측정에 미치는 영향, 세금 원천징수의무로 인한 순결제특성이 있는 주식기준보상거래, 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경에 대해 다루고 있습니다. 동 개정사항은 전진적으로 적용되며, 모든 개정사항을 적용하는 때에는 소급 적용할 수 있습니다. 이 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'(개정)-개별기준 선택

개정 기준서는 다음 사항을 명확히 하고 있습니다. 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초 인식할 때 각각의 관계기업이나 공동기업에 대하여 개별적으로 선택하여 그 투자를 당기손익-공정가치 측정항목으로 선택할 수 있습니다. 그 자체가 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업 또는 공동기업에 대한 지분을 보유하고 있고, 그 기업이 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 또는 공동기업이 보유한 종속기업의 지분에 대하여 투자기업인관계기업이나 공동기업이 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 선택할 수 있습니다. 이 선택은 i) 투자기업인 관계기업이나 공동기업을 최초로 인식하는 시점 ii) 관계기업이나 공동기업이 투자기업이 되는 시점 iii) 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 최초로 지배기업이 되는 시점 중 가장 나중의 시점에 각각의 투자기업인 관계기업이나 공동기업에 대해 개별적으로 합니다. 이 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'(개정) -최초채택 기업의 단기 면제 규정 삭제

기준서 제1101호 문단E3~E7는 최초채택기업의 단기 면제 규정으로, 의도한 목적이달성되었으므로 삭제되었습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

3. 중요한 회계적 추정 및 가정 

당사의 경영자는 재무제표 작성 시 보고기간종료일 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다. 

당사가 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 재무위험관리, 민감도 분석이 있습니다.(주석 5참조)

3.1 회계적 판단

당사가 회계정책을 적용하는 과정에서 재무제표에 인식된 금액에 유의적인 영향을 미친 경영자의 판단은 다음과 같습니다.

공동기업투자주식

당사는 당기말 현재 (주)어웨이크플러스의 지분을 54.55% 보유하고 있습니다. 당사는 (주)어웨이크플러스에 대한 지분율이 50%를 초과하지만, 이사회 등의 결의요건을고려하였을 때 실질지배력이 없다고 판단하고 동 회사를 공동기업으로 회계처리하였습니다.(주석 12참조)

3.2 회계 추정 및 변경 

다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간종료일 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다.

가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 당사의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생할 시 이를 가정에 반영하고 있습니다.

(1) 비금융자산의 손상 
당사는 매 보고기간종료일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.

(2) 주식기준보상 
당사는 주식결제형 주식기준보상거래의 보상원가를 지분상품 부여일의 공정가치를 기준으로 측정하고 있으며 공정가치는 지분상품 부여조건을 고려하여 적절한 평가모델을 적용하여 추정합니다. 또한 주식선택권의 기대존속연수, 변동성, 배당률 등을 포함한 평가모델에 가장 적절한 가격결정요소를 결정하여야 하며 이러한 요소에 대한 가정을 수립합니다. 적용된 가정 및 평가모델은 주석25에 기술하였습니다.

(3) 금융상품의 공정가치 
활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다. 

(4) 매출채권의 기대손실충당금
당사는 매출채권에 대한 기대신용손실(ECL)을 계산하는 데 충당금 설정률표를 사용합니다. 충당금 설정률은 비슷한 손실 양상을 가지고 있는 다양한 고객 부문(예를 들어, 지역적 위치, 상품 형태, 고객 형태 및 신용등급, 담보나 거래신용보험)별 묶음의 연체일수에 근거합니다. 

충당금 설정률표는 당사의 과거에 관찰된 채무불이행률에 근거합니다. 당사는 설정률표를 과거 신용손실경험에 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 예를 들어, 미래 경제적 상황(총 국내 생산)이 향후에 악화되어 생산 분야의 채무불이행 규모가 증가할 것으로 기대된다면, 과거 채무불이행률은 조정됩니다. 매 결산일에 과거 채무불이행률을 조정하고 미래전망치의 변동을 분석합니다.

과거 채무불이행률과 미래 경제상황 및 기대신용손실(ECL) 사이의 상관관계에 대한평가는 유의적인 추정입니다. 기대신용손실의 규모는 상황과 미래경제환경의 변화에민감합니다. 당사의 과거신용손실경험과 경제적환경에 대한 예상은 고객의 미래 실제 채무불이행을 나타내지 않습니다.

4. 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준

당사의 재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 당사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.

4.1 기업회계기준서 제1116호 '리스'(제정)

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호는 리스의 인식, 측정, 표시, 공시 원칙을 제시하였으며, 리스이용자로 하여금 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호에서의 금융리스 회계처리와 유사한 단일 모델로 회계처리할 것을 요구합니다. 동 기준서는 리스이용자에 대해 소액자산 리스(예: 개인 컴퓨 터), 단기리스(리스기간이 12개월 이하인 리스)의 두 가지 인식 면제 규정을 포함합니다. 리스개시일에 리스이용자는 리스료 지급에 대한 부채(리스부채)를 인식하여야 하며, 기초자산에 대한 리스기간 동안의 사용권을 나타내는 자산(사용권 자산)을 인식할 것입니다. 리스이용자는 리스부채의 이자비용과 사용권 자산의 감가상각비를 개별적으로 인식하여야 합니다.

또한 리스이용자는 특정 사건(즉, 리스기간의 변동, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동)이 발생하면 리스부채를 재측정해야 합니다. 리스이용자는 일반적으로 사용권 자산을 조정함으로써 리스부채의 재측정 금액을 인식할 것입니다. 기업회계기준서 제1116호에서의 리스제공자 회계처리는 기업회계기준서 제1017호의 현행 회계처리와 비교하여 실질적으로 변동되지 않았습니다. 리스제공자는 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호와 동일한 분류 원칙을 사용하여 운용리스와 금융리스를 구분할 것입니다.

또한 기업회계기준서 제1116호는 리스이용자와 리스제공자에게 기업회계기준서 제1017호보다 광범위한 공시를 요구합니다.

동 기준서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되나 기업은 먼저 기업회계기준서 제1115호를 적용하여야 합니다. 리스이용자는 완전 소급법과 누적효과 일괄조정 경과조치 중 하나를 사용하여 동 기준서를 적용할 수 있으며, 동 기준서 상 경과 규정은 몇 가지 실무적 간편법을 허용합니다.

당사는 동 기준서가 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있으며, 정해진 시행일에 개정기준서를 적용할 계획입니다.

4.2 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'(개정) 부의 보상을 수반하는 중도상환특성

기업회계기준서 제1109호에서, 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되어 있고(SPPI 요건) 분류에 적절한 사업모형에서 보유되는 채무상품은 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 개정은 계약의 조기 청산을 발생시키는 사건이나 상황과 무관하고, 당사자가 계약의 조기청산에 대한 합리적인 보상을 하거나 받는지와 관계없이 SPPI 조건을 충족하는 금융자산을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 소급하여 적용되고 2019년 1월 1일부터 유효하며, 조기 적용이 허용됩니다. 이 개정사항이 당사의 재무상태표에 미치는 영향은 없습니다.

4.3 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' 및 제1028호 '관계기업과 공동기업에대한 투자'(개정) 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 자산 매각 또는 출자 

이 개정은 관계기업이나 공동기업에 매각되거나 출자된 종속기업에 대한 지배력 상실에 대한 기업회계기준서 제1110호와 기업회계기준서 제1028호 간의 상충을 해결하기 위해 개정되었습니다. 동 기준서에서는 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 기업회계기준서 제1103호에서 정의된 사업에 해당하는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 전액 인식됨을 명확히 하였습니다. 그러나, 사업에 해당하지 않는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 투자자의 지분과 무관한 손익까지만 인식하도록 하고 있습니다. 동 기준서의 적용은 무기한 연기되었으나 조기적용하는 경우 전진적으로 적용되어야 합니다. 당사는 동 개정사항의 효력이 발생시 적용할 계획입니다.

4.4 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'(개정) 확정급여제도의 개정, 축소, 정산 

개정사항은 보고기간 중 제도의 개정, 축소, 청산이 일어났을 때의 회계처리에 대해 명확히 하고 있습니다. 당사는 보고기간 중 확정급여 제도의 정산, 축소, 청산이 발생한 경우 다음과 같이 회계처리합니다.

ㆍ사외적립자산의 현재 공정가치와 현재의 보험수리적 가정을 적용하여 제도의 개 정, 축소, 청산 전, 후의 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정 급여부채(자산)를 재측정

ㆍ제도의 개정, 축소, 청산 후 잔여 연차 보고기간 동안의 당기근무원가와 순이자는 재측정한 순확정급여부채(자산) 금액과 이를 측정하기 위해 사용된 사외적립자산 금액 및 보험수리적 가정을 사용하여 측정

개정사항은 제도의 개정, 축소, 청산이 발생하여 과거근무원가와 정산손익을 인식할 때, 자산인식상한효과와의 관계를 명확히 하였습니다. 과거근무원가와 정산손익을 인식할 때 자산인식상한효과는 고려하지 않고 이 금액은 당기손익으로 인식합니다. 과거근무원가와 정산손익 인식 후, 제도의 개정, 축소, 청산 후의 자산인식상한효과를 결정하고 그 변동을 기타포괄손익으로 인식합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후 발생한 제도의 개정, 축소, 청산에 대해 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 동 개정사항은 당사 제도의 개정, 축소, 청산이 발생한 경우에 대해서만 적용됩니다. 

4.5 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'(개정) - 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분

개정사항은 기업이 관계기업이나 공동기업에 대해 지분법을 적용하지 않는 금융상품에 기업회계기준서 제1109호를 적용하여야 하며 이러한 금융상품에는 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분이 포함된다는 점을 명확히 하고 있습니다. 이는 기업회계기준서 제1109호에서의 기대신용손실모델이 그러한 장기투자지분에 적용되는 것을 의미합니다. 동 개정사항은 또한 기업회계기준서 제1109호를 적용하면서 기업은 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'의 적용으로 인해 발생하는 장기투자지분의 장부금액 조정사항인 관계기업 또는 공동기업의 손실이나 순투자에 대한 손상차손을 고려하지않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.

4.6 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세처리의 불확실성'(제정)

이 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 기준서 제1012호의 인식 및 측정 요구사항을 어떻게 적용할지를 다룹니다. 그러나 이 해석서는 기준서 제1012호의 적용범위가 아닌 세금 또는부담금에 적용되지 않으며 불확실한 법인세 처리와 관련되는이자와 벌과금에 관련된 요구사항을 다루지 않습니다. 이 해석서는 다음을 구체적으로 다루고 있습니다.

ㆍ기업이 불확실한 법인세 처리를 개별적으로 고려할지

ㆍ법인세 처리에 대한 과세당국의 조사에 관한 기업의 가정

ㆍ기업이 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공 제, 세율을 어떻게 산정할지

ㆍ기업이 사실 및 상황의 변화를 어떻게 고려할지

동 해석서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며, 동 해석서를 완전소급법을 적용하거나 비교정보를 소급해서 재작성하지 않는 수정소급법을 적용할 수 있습니다. 

4.7 연차개선 2015-2017

기업회계기준서 제1103호 '사업결합'(개정)

이 개정은 공동약정의 한 당사자가 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득할 경우 해당 거래는 단계으로 이루어지는 사업결합에 대한 요구사항을 적용하여야 하며, 이 때 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정하여야 하는 것을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 취득일이 속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 개정사항은 당사의 향후 사업결합거래에 적용될 것입니다.

기업회계기준서 제1111호 '공동약정'(개정)

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 그 공동영업(활동이 기업회계기준서 제1103호에서 정의하는 사업에 해당)에 대한 공동지배력을 획득할 수 있습니다. 이 개정은 이러한 경우 그 공동영업에 대해 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 개정사항은 당사의 향후 공동약정거래에 적용될 것입니다.

기업회계기준서 제1012호 '법인세'(개정)

이 개정은 배당의 법인세효과는 소유주에 대한 분배보다는 분배가능한 이익을 창출하는 과거의 거래나 사건에 보다 직접적으로 연관된다는 것을 명확히 합니다. 따라서기업은 과거의 거래나 사건과 관련하여 원래 인식하였던 항목에 따라 배당의 법인세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 이 개정 내용을 최초로 적용하는 경우, 가장 이른 비교기간 이후에 인식된 배당의 법인세효과에 이 개정 내용을 적용합니다. 당사의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

기업회계기준서 제1023호 '차입원가'(개정)

이 개정은 기업이 적격자산을 후속적으로 의도된 용도로 사용하거나 판매할 준비가 되었을 때, 그 적격자산을 취득하기 위한 모든 차입금이 일반적인 목적으로 차입한 자금에 포함되는 것을 명확히 합니다. 기업은 처음 이 개정 내용을 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 당사의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

5. 재무위험관리 

당사의 주요 금융부채는 장ㆍ단기차입금, 매입채무, 기타지급채무 및 기타금융부채로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한 당사는 영업활동에서 발생하는 매출채권, 현금 및 단기예금과 같은 다양한 금융자산을 보유하고 있습니다. 

당사의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 당사의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리 절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. 또한 당사는 투기 목적의 파생상품거래를 실행하지 않는 것이 기본적인 정책입니다.

(1) 시장위험
시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 시장위험은 이자율위험, 환율위험 및 기타 가격위험의 세 가지 유형으로 구성됩니다.

① 이자율위험 

이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 당사는 변동이자부 차입금과 관련된 시장이자율의 변동위험에 노출되어 있습니다. 이에 따라, 당사의 경영진은 이자율 현황을 주기적으로 검토하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다. 당기말 현재 변동이자율이 적용되는 차입금은 1,550,000천원으로, 이자율의 변동이 금융부채의 공정가치 및 현금흐름에 미치는 영향은 중요하지 아니합니다.

② 환율변동위험
환율변동위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동할 위험입니다. 당사는 기업의 영업활동(수익이나 비용이 당사의 기능통화와 다른 통화로 발생할 때)과 해외 종속기업에 대한 순투자로 인하여 환율변동위험에 노출되어 있습니다.

당사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환율변동위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동 시 환율변동이 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

CNY
34,082
(34,082)
14,888
(14,888)

USD
(1,097)
1,097
-
-

합 계
32,985
(32,985)
14,888
(14,888)

상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

③ 가격위험

가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 당사는 지분증권에 대한 투자로 인한 가격위험을 관리하기 위해 분산투자를 하고 있습니다.

(2) 신용위험

당사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 당사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 당사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있습니다. 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

당사의 매출채권 및 기타금융자산은 다수의 거래처에 분산되어 있어 신용위험의 집중은 없습니다. 또한 중소기업은행 등 금융기관에 현금및현금성자산 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

당기 및 전기 보고기간종료일 현재 당사의 금융자산 장부금액은 손상차손 차감 후 금액으로 당사의 신용위험 최대노출액을 나타내고 있습니다. 

(3) 유동성위험
유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있는 자금을 조달하지 못할 위험입니다.

당사는 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 당사는 금융자산 및 금융부채의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다.

보고기간종료일 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.
① 당기말

(단위: 천원)

구분
3개월 이내
3개월~1년
1년~5년
5년 초과
합계

단기차입금
11,889
1,559,861
-
-
1,571,750

전환상환우선주부채
-
-
7,216,894
-
7,216,894

매입채무
19,817
-
-
-
19,817

기타금융부채
539,329
-
29,104
17,000
585,433

합 계
571,035
1,559,861
7,245,998
17,000
9,393,894

② 전기말

(단위: 천원)

구분
3개월 이내
3개월~1년
1년~5년
5년 초과
합계

전환상환우선주부채

-
-
5,796,305
-
5,796,305

매입채무
3,932
-
-
-
3,932

기타금융부채
384,040
-
11,900
-
395,940

합 계
387,972
-
5,808,205
-
6,196,177

③ 전기초

(단위: 천원)

구분
3개월 이내
3개월~1년
1년~5년
5년 초과
합계

매입채무
630
-
-
-
630

기타금융부채
219,892
-
-
-
219,892

합 계
220,522
-
-
-
220,522

위의 분석에 포함된 비파생금융부채와 계약상 만기가 현금흐름의 시기를 이해하는데필수적인 차액 결제되는 파생금융부채는 보고기간종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분되었습니다. 계약 만기일까지의 잔여기간에 따른 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 원리금액으로 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다. 

(4) 자본관리
자본관리의 주 목적은 당사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다.

당사는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 당기 중 자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다.

당사는 부채총계를 자본총계로 나눈 부채비율을 사용하여 감독하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

부채총계(A)
9,915,218
5,618,702
498,049

자본총계(B)
2,940,334
6,680,398
6,815,956

부채비율(A/B)
337.21%
84.11%
7.31%

(5) 재무활동에서 생기는 부채의 변동
당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.
① 당기

(단위: 천원)

구분
기초
재무활동
현금흐름
상각
대체(*)
기말

유동성

단기차입금
-
1,550,000
-
-
1,550,000

비유동성

전환상환우선주부채
4,659,506
1,300,040
264,153
(125,327)
6,098,372

합계
4,659,506
2,850,040
264,153
(125,327)
7,648,372

(*) 파생금융부채(전환권)로 대체된 금액입니다. 

② 전기

(단위: 천원)

구분
기초
재무활동
현금흐름
상각
대체(*)
기말

비유동성

전환상환우선주부채
-
4,999,944
114,167
(454,605)
4,659,506

(*) 파생금융부채(전환권)로 대체된 금액입니다. 

한편, 당사는 이자의 지급을 영업활동현금흐름으로 분류하고 있습니다.

6. 공정가치 측정
(1) 금융상품 종류별 공정가치 
당사의 금융상품 중 상각후원가로 측정하는 금융상품은 장부금액과 공정가치의 차이가 유의적이지 않아 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 판단하였습니다.

(2) 공정가치 서열체계

보고기간종료일 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.
① 당기말

(단위: 천원)

구분
수준1
수준2
수준3
합계

금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산
-
-
-
-

금융부채

파생금융부채
-
-
1,482,101
1,482,101

② 전기말

(단위: 천원)

구분
수준1
수준2
수준3
합계

금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산
-
-
200,000
200,000

금융부채

파생금융부채
-
-
421,189
421,189

③ 전기초

(단위: 천원)

구분
수준1
수준2
수준3
합계

금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산
-
-
300,050
300,050

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 이러한 시장에서 거래가 이루어지는 상품들은 수준1에 포함됩니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품(예: 장외파생상품)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준2에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준3에 포함됩니다.

금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.

- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격

- 이자율스왑의 공정가치는 관측가능한 수익율곡선에 따른 미래 추정 현금흐름의 현 재가치로 계산

- 선물환의 공정가치는 보고기간 말 현재의 선도환율을 사용하여 해당 금액을 현재 가치로 할인하여 측정

- 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법 사용

(3) 가치평가기법 및 투입변수
보고기간종료일 현재 반복적으로 공정가치로 측정하는 금융상품 중 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. 
① 당기말

(단위: 천원)

구분
공정가치
가치평가기법
투입변수
수준3 투입변수 
범위

당기손익-공정가치 측정 금융부채

파생금융부채
1,482,101
이항모형
할인율
14.20%

배당률
-

상승확률
42.49%~42.61%

하락확률
57.51%~57.39%

② 전기말

(단위: 천원)

구분
공정가치
가치평가기법
투입변수
수준3 투입변수 
범위

당기손익-공정가치 측정 금융부채

파생금융부채
421,189
이항모형
할인율
14.68%

배당률
-

상승확률
44.14%

하락확률
55.86%

(4) 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역

(단위: 천원)

구분
당기
전기

파생금융부채
파생금융부채

기초
421,189
-

증가
125,327
454,604

감소
-
-

총손익

당기손익인식액
935,585
(33,415)

기타포괄손익인식액
-
-

기말
1,482,101
421,189

(5) 당사의 수준3으로 분류된 금융상품과 관련된 관측불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치변동은 중요하지 않습니다.

7. 범주별 금융상품 및 손익
(1) 보고기간종료일 현재 금융상품의 분류 내역은 다음과 같습니다.
① 당기말

(단위: 천원)

구분

상각후원가

측정
금융자산

당기손익-
공정가치 측정 
금융부채
상각후원가
측정
금융부채
합계

자산

현금및현금성자산
1,700,096
-
-
1,700,096

매출채권
1,341,513
-
-
1,341,513

단기금융상품
5,029
-
-
5,029

기타금융자산(유동)
82,752
-
-
82,752

기타금융자산(비유동)
929,910
-
-
929,910

합 계
4,059,300
-
-
4,059,300

부채

매입채무
-
-
19,817
19,817

단기차입금
-
-
1,550,000
1,550,000

전환상환우선주부채
-
-
6,098,372
6,098,372

기타금융부채(유동)
-
-
539,329
539,329

기타금융부채(비유동)
-
1,482,101
46,104
1,528,205

합 계
-
1,482,101
8,253,622
9,735,723

② 전기말

(단위: 천원)

구분
상각후원가 
측정
금융자산
당기손익-
공정가치 측정 
금융자산
당기손익-
공정가치 측정 
금융부채
상각후원가 
측정
금융부채
합계

자산

현금및현금성자산
3,438,567
-
-
-
3,438,567

매출채권
924,221
-
-
-
924,221

당기손익-공정가치 측정 금융자산
-
200,000
-
-
200,000

기타금융자산(유동)
59,897
-
-
-
59,897

기타금융자산(비유동)
436,698
-
-
-
436,698

합 계
4,859,383
200,000
-
-
5,059,383

부채

매입채무
-
-
-
3,932
3,932

전환상환우선주부채
-
-
-
4,659,506
4,659,506

기타금융부채(유동)
-
-
-
384,040
384,040

기타금융부채(비유동)
-
-
421,189
11,900
433,089

합 계
-
-
421,189
5,059,378
5,480,567

③ 전기초

(단위: 천원)

구분
상각후원가 
측정
금융자산
당기손익-
공정가치 측정 
금융자산
상각후원가
측정
금융부채
합계

자산

현금및현금성자산
2,215,631
-
-
2,215,631

매출채권
809,785
-
-
809,785

당기손익-공정가치 측정 금융자산
-
300,050
-
300,050

기타금융자산(유동)
29,326
-
-
29,326

기타금융자산(비유동)
125,053
-
-
125,053

합 계
3,179,795
300,050
-
3,479,845

부채

매입채무
-
-
630
630

기타금융부채(유동)
-
-
219,892
219,892

합 계
-
-
220,522
220,522

(2) 당기와 전기의 금융상품의 범주별 손익의 내역은 다음과 같습니다.
① 당기

(단위: 천원)

구분

상각후원가

측정
금융자산

당기손익-
공정가치 측정
금융자산
당기손익-
공정가치 측정 
금융부채
상각후원가
측정
금융부채
합계

수익

이자수익
14,781
-
-
-
14,781

외환차익
12,686
-
-
-
12,686

외화환산이익
-
-
-
137
137

합 계
27,467
-
-
137
27,604

비용

대손상각비
133,859
-
-
-
133,859

이자비용
-
-
-
290,221
290,221

외환차손
20,777
-
-
-
20,777

외화환산손실
5,429
-
-
-
5,429

파생상품평가손실
-
-
935,585
-
935,585

당기손익인식-공정가치 측정 
금융자산평가손실
-
200,000
-
-
200,000

기타금융자산손상차손
130,000
-
-
-
130,000

합 계
290,065
200,000
935,585
290,221
1,715,871

② 전기

(단위: 천원)

구분
상각후원가 
측정
금융자산
당기손익-
공정가치 측정 
금융자산
당기손익-
공정가치 측정 
금융부채
상각후원가
측정
금융부채
합계

수익

이자수익
15,453
-
-
-
15,453

외환차익
8,031
-
-
-
8,031

파생상품평가이익
-
-
33,415
-
33,415

합 계
23,484
-
33,415
-
56,899

비용

대손상각비
7,938
-
-
-
7,938

이자비용
-
-
-
114,167
114,167

외환차손
34,154
-
-
-
34,154

당기손익인식-공정가치 측정 
금융자산평가손실
-
300,050
-
-
300,050

합 계
42,092
300,050
-
114,167
456,309

8. 현금및현금성자산 및 단기금융상품
(1) 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

현금
12,369
370
534

보통예금 등
1,687,727
3,467,325
2,215,097

차감 : 정부보조금(*)
-
(29,128)
-

합 계
1,700,096
3,438,567
2,215,631

(*) 국책연구과제 정부보조금으로 사용이 제한되어 있습니다. 

(2) 보고기간종료일 현재 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

MMF
5,029
-
-

9. 매출채권

(1) 보고기간종료일 현재 매출채권의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

매출채권
1,489,007
937,856
815,482

차감 : 기대신용손실충당금
(147,494)
(13,635)
(5,697)

매출채권(순액)
1,341,513
924,221
809,785

(2) 매출채권 대손충당금 내역은 다음과 같습니다.
① 당기말

(단위: 천원)

구분
3개월 이하
3개월 초과~
6개월 이하
6개월 초과~
9개월 이하
9개월 초과~
12개월 이하
1년 초과
합계

총장부금액
1,126,476
154,672
104,504
40,645
62,710
1,489,007

기대손실률
1.55%
12.28%
28.38%
45.95%
100.00%
-

대손충당금
17,461
18,991
29,656
18,676
62,710
147,494

② 전기말

(단위: 천원)

구분
3개월 이하
3개월 초과~
6개월 이하
6개월 초과~
9개월 이하
9개월 초과~
12개월 이하
1년 초과
합계

총장부금액
822,519
63,923
1,366
49,445
603
937,856

기대손실률
0.09%
1.78%
7.93%
22.40%
100.00%
-

대손충당금
714
1,135
108
11,075
603
13,635

③ 전기초

(단위: 천원)

구분
3개월 이하
3개월 초과~
6개월 이하
6개월 초과~
9개월 이하
9개월 초과~
12개월 이하
1년 초과
합계

총장부금액
815,482
-
-
-
-
815,482

기대손실률
0.70%
-
-
-
-
-

대손충당금
5,697
-
-
-
-
5,697

(3) 당기와 전기 중 매출채권의 기대신용손실충당금 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초금액
13,635
5,697

기대신용손실충당금(환입)
133,859
7,938

기말금액
147,494
13,635

10. 기타금융자산
(1) 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

유동

미수금
4
8,020
5,216

단기대여금
130,000
-
24,110

기대신용손실충당금
(130,000)
-
-

과제예치금
82,748
51,877
-

소 계
82,752
59,897
29,326

비유동

임차보증금
913,237
413,336
105,237

기타보증금
16,673
23,362
19,816

소 계
929,910
436,698
125,053

합 계
1,012,662
496,595
154,379

(2) 당기와 전기 중 단기대여금의 기대신용손실충당금 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초금액
-
-

기대신용손실충당금
130,000
-

기말금액
130,000
-

11. 당기손익-공정가치 측정 금융자산
(1) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

채무증권

당기손익-공정가치 측정 채무상품
-
200,000
-

지분증권

당기손익-공정가치 측정 지분상품
-
-
300,050

(2) 당기와 전기 중 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초금액
200,000
300,050

취득
-
200,000

평가손실
(200,000)
(300,050)

기말
-
200,000

12. 종속기업 및 공동기업투자 
(1) 보고기간종료일 현재 종속기업 및 공동기업 투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
소재지
지분율
장부금액

당기말
전기말
전기초
당기말
전기말
전기초

종속기업

㈜캐리티비
한국
100.00%
100.00%
100.00%
600,000
600,000
600,000

Guro International ltd.
홍콩
100.00%
100.00%
100.00%
199,313
199,313
199,313

㈜구로완구(주1)
한국
-
-
100.00%
-
-
100,000

공동기업

㈜어웨이크플러스(주2)
한국
54.55%
54.55%
54.55%
-
600,000
600,000

합 계
799,313
1,399,313
1,499,313

(주1) 전기 중 당사가 흡수합병하였습니다.(주석 36참조)
(주2) 당사의 지분율은 50%를 초과하나 이사회 등의 결의요건을 고려하였을 때 실질지배력이 없는 것으로 판단하여 공동기업으로 분류하였습니다.

(2) 당사는 당기 중 (주)어웨이크플러스와 관련한 소송 발생 및 지속적인 손실 발생 등의 사유로 손상차손 600,000천원을 인식하였습니다.

13. 재고자산
보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

상품
360,195
219,451
80,741

영업비용에 포함된 재고자산의 원가는 581,498천원(전기: 238,486천원)입니다.

14. 유형자산 
(1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

토지(*)
2,468,159
1,946,675
780,245

건물(*)
3,037,901
2,197,455
914,874

감가상각누계액
(125,654)
(58,461)
(17,154)

차량운반구
103,149
84,058
49,150

감가상각누계액
(36,250)
(19,120)
(2,890)

비품
613,523
389,038
201,331

감가상각누계액
(202,395)
(100,604)
(43,129)

정부보조금
(52,834)
(26,758)
-

시설장치
1,818,581
1,045,761
100,971

감가상각누계액
(428,861)
(91,903)
(12,324)

합 계
7,195,319
5,366,141
1,971,074

(*) 토지와 건물 중 일부는 당사의 차입금을 위하여 담보로 제공되어 있습니다.(주석 17참조)

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기

(단위: 천원)

구분
기초
취득
처분
감가상각
기말

토지
1,946,676
521,483
-
-
2,468,159

건물
2,138,994
840,446
-
(67,193)
2,912,247

차량운반구
64,938
28,774
(9,683)
(17,130)
66,899

비품
261,675
192,603
-
(95,984)
358,294

시설장치
953,858
772,820
-
(336,958)
1,389,720

합 계
5,366,141
2,356,126
(9,683)
(517,265)
7,195,319

② 전기

(단위: 천원)

구분
기초
취득
처분
감가상각
기말

토지
780,245
1,166,431
-
-
1,946,676

건물
897,720
1,282,581
-
(41,307)
2,138,994

차량운반구
46,259
34,909
-
(16,230)
64,938

비품
158,203
158,667
-
(55,195)
261,675

시설장치
88,647
944,790
-
(79,579)
953,858

합 계
1,971,074
3,587,378
-
(192,311)
5,366,141

15. 무형자산 
(1) 보고기간종료일 현재 무형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

상표권
32,664
28,095
19,104

소프트웨어
650
861
-

기타의무형자산
43,811
-
-

합 계
77,125
28,956
19,104

(2) 당기와 전기 중 무형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기

(단위: 천원)

구분
기초
취득
상각
기말

상표권
28,095
13,602
(9,033)
32,664

소프트웨어
861
-
(211)
650

기타의무형자산
-
51,691
(7,880)
43,811

합 계
28,956
65,293
(17,124)
77,125

② 전기

(단위: 천원)

구분
기초
취득
상각
기말

상표권
19,104
14,756
(5,765)
28,095

소프트웨어
-
1,054
(193)
861

합 계
19,104
15,810
(5,958)
28,956

(3) 당사가 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 336,726천원(전기: 455,819천원)입니다.

16. 기타자산 
보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

유동성

선급금
152,722
112,172
179,249

선급비용
15,685
13,856
80,538

합 계
168,407
126,028
259,787

17. 담보제공자산 
당기말 현재 차입금 등과 관련하여 금융기관에 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산
담보권자
장부가액
담보한도액

토지
중소기업은행
521,482
1,200,000

건물
828,190

합 계
1,349,672
1,200,000

18. 기타금융부채
보고기간종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

유동성

미지급금
479,950
344,127
200,462

미지급비용
59,379
39,913
19,430

소 계
539,329
384,040
219,892

비유동성

미지급금
29,104
11,900
-

파생금융부채
1,482,101
421,189
-

임대보증금
17,000
-
-

소 계
1,528,205
433,089
-

합 계
2,067,534
817,129
219,892

19. 차입금 및 전환상환우선주부채
(1) 보고기간종료일 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

유동성

단기차입금
1,550,000
-
-

비유동성

전환상환우선주부채
6,098,372
4,659,506
-

1회차 전환상환우선주부채
4,891,667
4,659,506
-

2회차 전환상환우선주부채
1,206,705
-
-

합 계
7,648,372
4,659,506
-

(2) 보고기간종료일 현재 금융기관차입금의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
차입처
만기일
이자율
당기말
전기말
전기초

시설자금대출
중소기업은행
2019-06-14
KORIBOR +1.42%
1,000,000
-
-

운용자금대출
2019-06-13
KORIBOR +1.47%
550,000
-
-

합 계
1,550,000
-
-

(3) 보고기간종료일 현재 전환상환우선주부채의 발행조건은 다음과 같습니다.

구분
1회차
2회차

신주의 종류
기명식 전환상환우선주식
기명식 전환상환우선주식

의결권여부
의결권부 우선주 43,853주
의결권부 우선주 92,860주

발행일
2017년 6월 28일
2018년 8월 1일

신주의 발행주식수(액면금액)(*)
43,853주(5,000원)
92,860주(500원)

총주식발행금액(주당발행금액)
4,999,943,648원(114,016원)
1,300,040,000원(14,000원)

인수자
브랜드케이 청년창조 기술금융 사모투자합작회사
캐피탈원 여성창조기업 투자조합

상환가액
총발행가액 + 연 복리 3%의 지급이자 - 기지급된 배당금
총발행가액 + 연 복리 3%의 지급이자 - 기지급된 배당금

상환권행사기간
발행일로부터 5년 ~ 10년
발행일로부터 3년 ~ 10년

전환청구기간
발행일 ~ 10년
발행일 ~ 10년

전환비율
우선주 1주당 보통주 1주
우선주 1주당 보통주 1주

전환가격 조정 : 분할, 합병 등 희석화 방지를 위한 전환가격 조정 조항 및 IPO공모단가의 70%에 해당하는 금액이 전환가격을 하회하는 경우 그 공모단가의 70%에 해당하는 금액
전환가격 조정 : 분할, 합병 등 희석화 방지를 위한 전환가격 조정 조항 및 IPO공모단가의 70%에 해당하는 금액이 전환가격을 하회하는 경우 그 공모단가의 70%에 해당하는 금액

우선주배당률
우선주 1주는 보통주 1주와 동일한 배당
우선주 1주는 보통주 1주와 동일한 배당

(*) 발행시점의 주식수 및 액면금액 입니다.

(4) 당기와 전기 중 전환상환우선주부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초
4,659,506
-

발행
1,174,713
4,545,339

상각
264,153
114,167

기말
6,098,372
4,659,506

당사의 전환상환우선주는 주주가 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있는 우선주이므로 부채로 분류하였습니다. 또한 전환비율과 전환가격이 기업공개시점의 공모가격에 따라 조정될 수 있으므로 동 전환권은 분리하여 파생금융부채로 계상하고 있습니다.(주석 6참조)

20. 퇴직급여
(1) 보고기간종료일 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

확정급여채무 현재가치
-
-
53,792

사외적립자산 공정가치
-
-
-

순확정급여부채
-
-
53,792

(2) 당기와 전기 중 확정급여채무 현재가치의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초
-
53,792

당기근무원가
-
93,409

이자비용
-
1,323

퇴직급여지급액
-
(11,829)

재측정요소
-
(11,553)

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
-
-

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
-
(2,925)

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익
-
(8,628)

청산에 따라 소멸된 부채 (확정기여형으로 전환)
-
(125,142)

기말
-
-

(3) 포괄손익계산서에 손익항목으로 반영된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

당기근무원가
-
93,409

순이자원가
-
1,323

정산이익
-
(31,860)

합 계
-
62,872

(4) 당기 중 당사가 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 123,500천원 입니다.

(5) 당사는 전기 중 퇴직연금제도를 확정급여형에서 확정기여형으로 변경하였습니 다.

21. 기타부채 
보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

유동성

부가세예수금
52,059
15,583
20,250

예수금
45,386
28,519
41,456

선수금
1,243
5,013
-

계약부채(*)
80,175
89,019
-

합 계
178,863
138,134
61,706

(*) 당사가 당기 초의 계약부채 잔액 중 당기에 수익으로 인식한 금액은 89,019천원입니다.

22. 자본금 
보고기간종료일 현재 당사의 발행 주식수 및 1주당 액면금액은 다음과 같습니다.

구분
당기말
전기말
전기초

당사가 발행할 주식수
100,000,000주
10,000,000주
10,000,000주

당사가 발행한 보통주식수(*)
4,823,900주
482,390주
482,390주

1주당 액면금액
500원
5,000원
5,000원

(*) 당사가 2018년 5월 10일 실시한 액면분할(분할비율 10분의1)로 인해 발행한 보통주식수 및 1주당 액면금액이 변동하였습니다.

23. 이익잉여금
(1) 보고기간종료일 현재 당사의 이익잉여금(결손금)의 내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

미처분이익잉여금(미처리결손금)
(793,782)
1,320,392
1,635,002

(2) 당기의 결손금처리계산서는 2019년 03월 29일 주주총회에서 확정될 예정입니다.(전기 처분 확정일: 2018년 03월 23일)

(단위: 천원)

구분
당기
전기

Ⅰ. 미처분이익잉여금(미처리결손금)

(793,782)

1,320,392

전기이월미처분이익잉여금
1,320,392

1,498,760

한국채택국제회계기준 도입 변경효과
(주석 37)

-

136,242

수정후 전기이월이익잉여금(미처리결손금)
1,320,392

1,635,002

순확정급여부채의 재측정요소
-

9,011

당기순손실
(2,114,174)

(323,621)

Ⅱ. 이익잉여금 처분액(결손금 처리액)

-

-

Ⅲ. 차기이월 미처분이익잉여금(미처리결손금)

(793,782)

1,320,392

24. 기타자본항목 
보고기간종료일 현재 당사의 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

주식선택권(*)
453,403
279,312
75,896

자기주식
(1,799,979)
-
-

합 계
(1,346,576)
279,312
75,896

(*) 당사는 경영진과 종업원에 대하여 주식결제형 주식기준보상제도를 시행하고 있습니다.(주석 25참조)

25. 주식기준보상
(1) 당사의 주식결제형 주식선택권에 대한 내역은 다음과 같습니다. 
ㆍ 주식선택권으로 발행한 주식의 종류: 기명식 보통주식
ㆍ 부여방법: 보통주 신주발행교부
ㆍ 가득조건 및 행사가능시점: 부여일 이후 2년 이상 당사의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사가능하며 2년 경과 시점부터 5년 이내

(2) 보고기간종료일 현재 유효한 주식결제형 주식선택권의 차수별 부여 수량, 만기, 행사가격 및 주식선택권 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

차수
부여일
주당 행사가격
미행사
기초수량(주1)
당기
부여수량
당기
취소수량
당기
행사수량
미행사
기말수량
행사가능
기말수량

1차
2016-06-16
1,902원
135,000
-
-
-
135,000
135,000

2차
2016-11-23
3,300원
140,000
-
-
-
140,000
140,000

3차
2017-03-30
7,300원
30,000
-
-
-
30,000
-

4차
2017-06-12
9,300원
40,000
-
-
-
40,000
-

합 계
345,000
-
-
-
345,000
275,000

(주1) 당기 중 실시한 액면분할 효과를 조정한 후의 주식수입니다.

(3) 당사는 부여된 주식결제형 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구분
1차
2차
3차
4차

부여일의 주가
2,573원
4,216원
3,775원
5,167원

기대행사기간
4.5년
4.5년
4.5년
4.5년

주가변동성(주2)
44.28%
39.89%
38.86%
36.96%

배당수익률
-
-
-
-

무위험수익률
1.38%
1.90%
1.82%
1.87%

(주2) 주가변동성은 부여일 직전 동종 유사 상장기업들의 기대 만기 기간동안의 주별주가분석에 기초하여 산출한 주식의 연속복리 투자수익률의 표준편차입니다.

(4) 당기 중 비용으로 인식한 주식기준보상비는 174,090천원(전기: 203,416천원)입니다.

26. 고객과의 계약에서 생기는 수익
(1) 당사의 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

유형

상품매출
1,251,772
304,337

용역매출
8,553,966
5,898,947

합 계
9,805,738
6,203,284

지리

내수
7,850,632
4,470,483

아시아
1,955,106
1,732,801

합 계
9,805,738
6,203,284

재화 또는 용역의 수익 인식 시기

한 시점에 인식
1,251,772
304,337

기간에 걸쳐 인식
8,553,966
5,898,947

합 계
9,805,738
6,203,284

(2) 당기 및 전기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객은 국내 용역매출과 관련된 단일 고객이며, 동 고객으로부터의 매출액은 1,412,222천원(전기 1,583,918천원)입니다.

27. 기타영업비용
당기와 전기의 기타영업비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

복리후생비
382,825
270,776

여비교통비
197,725
54,283

접대비
11,052
10,541

통신비
16,124
11,868

수도광열비
4,726
101

전력비
22,912
14,771

세금과공과금
81,605
61,815

보험료
36,724
26,090

차량유지비
36,273
36,365

도서인쇄비
8,812
16,114

사무용품비
12,469
14,488

소모품비
397,796
197,797

운반비
94,472
19,995

지급임차료
233,061
39,439

수선비
3,094
4,114

경상연구개발비
336,726
455,819

촬영소품비
17,325
88,349

교육훈련비
-
6,023

보관료
11,440
20,339

광고선전비
109,434
97,429

판매촉진비
26,360
4,747

대손상각비
133,859
7,938

건물관리비
305,068
55,025

해외출장비
47,416
45,547

카드수수료
40,884
7,110

판매수수료
55,674
-

합 계
2,623,856
1,566,883

28. 기타수익과 기타비용
(1) 당기와 전기의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

유형자산처분이익
2,135
-

수입임대료
2,550
-

잡이익
37,203
19,214

합 계
41,888
19,214

(2) 당기와 전기의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기부금
-
360

공동기업투자주식손상차손
600,000
-

잡손실
2,581
7,053

합 계
602,581
7,413

29. 금융수익과 금융비용

(1) 당기와 전기의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

이자수익
14,781
15,453

외환차익
12,686
8,031

외화환산이익
137
-

파생상품평가이익
-
33,415

합 계
27,604
56,899

(2) 당기와 전기의 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

이자비용
290,221
114,167

외환차손
20,777
34,154

외화환산손실
5,429
-

파생상품평가손실
935,585
-

당기손익인식-공정가치 측정
금융자산
평가손실

200,000
300,050

기타금융자산손상차손
130,000
-

합 계
1,582,012
448,371

30. 법인세비용 및 이연법인세
(1) 당기와 전기의 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

법인세부담액
803
5,897

일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용
(159,893)
(31,861)

자본에 직접 반영된 법인세비용
-
(2,542)

손익에 반영된 법인세비용(수익)
(159,090)
(28,506)

(2) 당기와 전기의 법인세비용과 회계이익과의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

법인세비용차감전순이익(손실)
(2,273,265)
(352,127)

적용세율에 따른 법인세
(500,118)
(77,468)

조정사항

세무상 과세되지 않는 수익
(150,809)
-

세무상 차감되지 않는 비용
123,910
45,636

세액공제
(8,027)
(58,971)

이연법인세미인식효과
132,000
-

기타
243,954
62,296

법인세비용(수익)
(159,090)
(28,506)

유효세율(*)
-
-

(*) 부의 법인세비용이므로 유효세율을 산출하지 않았습니다.

(3) 기타포괄손익과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

반영전
법인세효과
반영후
반영전
법인세효과
반영후

순확정급여채무의 재측정요소
-
-
-
11,553
(2,542)
9,011

(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기

(단위: 천원)

구분
기초
당기손익에
 인식된 금액
기타포괄손익에
 인식된 금액
기말

대손금
1,708
27,179
-
28,887

선급비용
1
(1)
-
-

감가상각
(38,497)
16,573
-
(21,924)

연차수당충당부채
6,777
6,286
-
13,063

당기손익-공정가치 측정 금융자산
66,011
44,000
-
110,011

기타금융자산
-
28,600
-
28,600

연구및인력개발세액공제
-
37,256
-
37,256

합 계
36,000
159,893

195,893

② 전기

(단위: 천원)

구분
기초
당기손익에
 인식된 금액
기타포괄손익에
 인식된 금액
기말

퇴직급여충당부채
11,834
(9,292)
(2,542)
-

대손금
-
1,708
-
1,708

선급비용
-
1
-
1

감가상각
(11,216)
(27,281)
-
(38,497)

연차수당충당부채
3,522
3,255
-
6,777

당기손익-공정가치 측정 금융자산
-
66,011
-
66,011

합 계
4,140
34,402
(2,542)
36,000

(5) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산으로 인식하지 아니한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

차감할 일시적 차이

공동기업투자주식
132,000
-

31. 타인으로부터 제공받은 지급보증
보고기간종료일 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보증제공자
보증내용
보증금액

당기말
전기말
전기초

신용보증기금
대출보증
1,496,250
1,496,250
-

495,000
-
-

서울보증보험㈜
계약이행보증
60,500
-
-

공탁
50,000
-
-

합 계
2,101,750
1,496,250
-

32. 우발채무 및 약정사항 

(1) 보고기간종료일 현재 당사가 금융기관과 체결하고 있는 약정사항은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 천원)

은행명
구분
약정금액
실행금액

중소기업은행
시설자금대출
1,000,000
1,000,000

운영자금대출
550,000
550,000

1,575,000
-

합 계
3,125,000
1,550,000

② 전기말

(단위: 천원)

은행명
구분
약정금액
실행금액

중소기업은행
운영자금대출
1,575,000
-

합 계
1,575,000
-

(2) 계류중인 소송사건내역

보고기간 종료일 현재 공동기업인 주식회사 어웨이크플러스와의 손해배상 관련 소송등
(피고 2건)이 진행 중에 있습니다. 그러나 이러한 소송사건의 결과에 대한 합리적인 예측이 불가능하고 그 결과가 당기 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 당사의 경영진은 예측하고 있습니다.

33. 주당이익

(1) 기본주당이익
당기와 전기의 기본주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

보통주당기순손실
(2,114,174,553)
(323,620,945)

가중평균유통보통주식수(*)
4,692,094주
4,823,900주

기본주당손실
(451)
(67)

(*) 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분
당기
전기

기초유통보통주식수
4,823,900
4,823,900

자기주식 취득
(131,806)
-

기말 가중평균유통보통주식수(주1)
4,692,094
4,823,900

(주1) 전기 가중평균유통보통주식수 및 기본주당순이익은 당기의 액면분할 효과를 조정한 후의 주식수 및 금액입니다.

(2) 희석주당이익
당기와 전기 중 희석주당손익은 희석효과가 발생하지 않아 기본주당손익과 동일합니다.

34. 특수관계자와의 거래 
(1) 당기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분
기업명

종속기업(*)
(주)캐리티비, (주)구로완구, Guro International ltd.

공동기업
(주)어웨이크플러스

(*) (주)구로완구는 전기 중 당사에 흡수합병 되었습니다.(주석 36참조)

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 매출거래 내역은 다음과 같습니다.
① 당기

(단위: 천원)

특수관계자명
제품매출
기타매출
합계

(주)캐리티비
2,550
-
2,550

Guro International ltd.
76,619
-
76,619

(주)어웨이크플러스
5,440
-
5,440

합 계
84,609
-
84,609

② 전기

(단위: 천원)

특수관계자명
제품매출
기타매출
합계

Guro International ltd.
148,883
-
148,883

(주)어웨이크플러스
173
-
173

(주)구로완구
177,722
-
177,722

합 계
326,778
-
326,778

(3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 매입거래 내역은 다음과 같습니다.
① 당기

(단위: 천원)

특수관계자명
재고자산매입
유형자산매입
외주용역비
합계

(주)캐리티비
-
-
1,060,473
1,060,473

(주)어웨이크플러스
-
3,200
-
3,200

합 계
-
3,200
1,060,473
1,063,673

② 전기

(단위: 천원)

특수관계자명
재고자산매입
유형자산매입
외주용역비
기타비용
합계

(주)캐리티비
-
-
727,217
2,020
729,237

(주)어웨이크플러스
24,348
785,132
-
155,852
965,332

(주)구로완구
20,660
-
-
22,965
43,625

합 계
45,008
785,132
727,217
180,837
1,738,194

(4) 보고기간종료일 현재 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다
① 당기말

(단위: 천원)

구분
채권
채무

매출채권
기타채권
매입채무
기타채무

(주)캐리티비
1,870
-
-
177,684

Guro International ltd.
36,205
-
-
-

(주)어웨이크플러스
191
-
-
3,520

합 계
38,266
-
-
181,204

② 전기말

(단위: 천원)

구분
채권
채무

매출채권
기타채권
매입채무
기타채무

(주)캐리티비
-
-
245,959
-

Guro International ltd.
148,883
-
-
-

(주)어웨이크플러스
191
-
-
80

합 계
149,074
-
245,959
80

③ 전기초

(단위: 천원)

구분
채권
채무

매출채권
기타채권
매입채무
기타채무

(주)캐리티비
-
24,110
-
-

(주)어웨이크플러스
-
-
-
80

(주)구로완구
258,433
-
630
1,086

합 계
258,433
24,110
630
1,166

(5) 주요 경영진 보상내역

(단위: 천원)

구분
당기
전기

단기급여
343,149
427,822

퇴직급여
23,157
27,500

주식기준보상
44,850
58,361

합 계
411,156
513,683

35. 재무제표의 사실상 확정된 날과 승인기관

당사의 재무제표는 정기주주총회 제출을 위하여 2019년 2월 11일에 이사회에서 최종 승인되었습니다.

36. 동일지배하의 합병

(1) 당사는 2017년 11월 29일을 기준으로 (주)구로완구를 합병했습니다. 동 합병은 당사의 지배 하에 있는 기업과의 사업결합에 해당하므로 당사는 합병을 장부금액법으로 회계처리했습니다.

(2) 합병에 대한 회계처리

합병으로 취득한 (주)구로완구의 자산과 부채는 재무제표상 계상된 합병시점의 장부금액으로 인식됐으며, 보유지분의 장부가액과 인수한 순자산 장부금액과의 차이 24,365천원은 자본잉여금으로 계상했습니다.

(3) 합병으로 인수된 (주)구로완구의 주요 자산과 부채의 장부금액

(단위: 천원)

구 분

금 액

이전대가

-

합병전 종속기업투자 장부가액
100,000

이전대가 합계
100,000

취득한 자산과 인수한 부채의 계상액

현금 및 현금성자산

36,476

매출채권
74,064

기타유동자산
25,555

기타비유동자산
99

기타유동부채
(60,559)

인수한 순자산 장부금액

75,635

투자차액(자본잉여금)

24,365

37. 한국채택국제회계기준으로의 전환

(1) 한국채택국제회계기준의 최초채택
당사의 과거기간 재무제표는 한국의 일반적으로 인정된 회계처리기준(이하 '과거회계기준')에 따라 작성되었으나, 2018년 1월 1일로 개시되는 2018 회계연도의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 따라서, 비교표시된 전기 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 2017년 1월 1일을 한국채택국제회계기준 전환일로 하고 기업회계기준서 제1101호를 적용하여 재작성되었습니다.

(2) 한국채택국제회계기준으로의 전환으로 인한 자본의 차이조정 
개시 한국채택국제회계기준 재무상태표의 작성과 관련하여 당사가 적용한 회계정책과 과거회계기준에서 한국채택국제회계기준으로의 전환이 당사의 보고된 재무상태, 재무성과와 현금흐름에 미친 영향은 다음과 같습니다.

2017년 1월 1일(전환일) 현재 자본의 차이조정

(단위: 천원)

구분
자산
부채
자본

과거 회계기준
7,062,254
458,435
6,603,819

과거 회계기준 오류 조정액

매출(*1)
245,795
-
245,795

경상연구개발비(*2)
(49,167)
-
(49,167)

연차수당(*4)
-
16,009
(16,009)

조정액 소계
196,628
16,009
180,619

한국채택국제회계기준 도입 조정액

유형자산(*6)
50,984
-
50,984

순확정급여부채(*7)
-
23,605
(23,605)

이연법인세(*10)
6,641
-
6,641

조정액에 대한 이연법인세 효과 등(*11)
(2,501)
-
(2,501)

조정액 소계
55,124
23,605
31,519

조정액 합계
251,752
39,614
212,138

한국채택국제회계기준
7,314,006
498,049
6,815,957

2017년 12월 31일 현재 자본의 차이조정

(단위: 천원)

구분
자산
부채
자본

과거 회계기준
12,407,670
458,166
11,949,504

과거 회계기준 오류 조정액

매출(*1)
201,990
89,019
112,971

경상연구개발비(*2)
(250,000)
-
(250,000)

당기손익-공정가치 측정 금융자산(*3)
(300,050)
-
(300,050)

연차수당(*4)
-
(3,299)
3,299

기타조정
(5,880)
(5,880)
-

조정액 소계
(353,940)
79,840
(433,780)

한국채택국제회계기준 도입 조정액

대손충당금(*5)
37,245
-
37,245

유형자산(*6)
172,123
-
172,123

순확정급여부채(*7)
-
-
-

전환상환우선주(*8)
-
5,080,695
(5,080,695)

이연법인세(*10)
3,262
-
3,262

조정액에 대한 이연법인세 효과 등(*11)
32,739
-
32,739

조정액 소계
245,369
5,080,695
(4,835,326)

조정액 합계
(108,571)
5,160,535
(5,269,106)

한국채택국제회계기준
12,299,099
5,618,701
6,680,398

(3) 한국채택국제회계기준으로의 전환으로 인한 총포괄손익의 차이조정
2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도 총포괄손익의 차이조정

(단위: 천원)

구분
당기순손실
총포괄손실

과거 회계기준
370,107
370,107

과거 회계기준 오류 조정액

매출(*1)
(132,824)
(132,824)

경상연구개발비(*2)
(250,000)
(250,000)

당기손익-공정가치 측정 금융자산(*3)
(300,050)
(300,050)

연차수당(*4)
19,308
19,308

조정액 소계
(663,566)
(663,566)

한국채택국제회계기준 도입 조정액

대손충당금(*5)
37,245
37,245

유형자산(*6)
170,306
170,306

순확정급여부채(*7)
12,052
23,605

전환상환우선주(*8)
(80,751)
(80,751)

주식선택권(*9)
(203,416)
(203,416)

이연법인세(*10)
3,262
3,262

조정액에 대한 이연법인세 효과 등(*11)
31,140
28,599

조정액 소계
(30,162)
(21,150)

조정액 합계
(693,728)
(684,716)

한국채택국제회계기준
(323,621)
(314,609)

(*1) 매출의 기간귀속 차이를 반영함
(*2) 자산인식요건을 충족하는 않는 개발비 등을 비용으로 반영함
(*3) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실을 반영함
(*4) 연차수당 계산 오류를 반영함
(*5) 매출채권에 대한 손상검토시 개별적으로 발생여부를 검토하고 그 이외의 매출 채권에 대하여 유사신용 특성별로 그룹화하여 집합적인 손상검토를 수행함
(*6) 감가상각방법 변경 효과를 반영함
(*7) 확정급여채무에 대하여 보험수리적 방법으로 평가하고 보험수리적손익은 기타 포괄손익(이익잉여금 대체)으로 반영함

(*8) 전환상환우선주에 대하여 전환권과 상환우선주를 분리하여 모두 부채로 분류하 고 전환권은 공정가치로 상환우선주는 상각후원가로 측정함

(*9) 일반기업회계기준에서 중소기업회계처리특례에 따라 인식하지 않던 주식기준 보상에 대하여 한국채택국제회계기준에 따라 계상함
(*10) 일반기업회계기준에서 중소기업회계처리 특례에 따라 인식하지 않던 이연법인 세를 인식함
(*11) 조정사항에 대한 이연법인세 효과 반영 및 이연법인세 자산, 부채를 비유동 항 목으로 분류함

(4) 전환일 현재 한국채택국제회계기준의 도입으로 인한 연결대상 종속회사의 증감내역은 다음과 같습니다.

구 분

이 유

기업명

증 가

종전 주식회사의외부감사에관한법률(이하 "외감법") 시행령 제1조의3 제2항 1호에 의거 직전 사업연도말의 자산총액이 기준금액에 미달하여 연결재무제표 작성대상 종속회사에서 제외됐으나, 한국채택국제회계기준에서는 연결대상회사에 포함됨.

(주)캐리티비, (주)구로완구, Guro International ltd.

(5) 한국채택국제회계기준으로의 전환으로 인한 현금흐름표의 차이조정
한국채택국제회계기준에 따라 과거 회계기준에 따르면 별도 표시되지 않았던 이자수취, 배당금수취, 이자지급 및 법인세지급액을 현금흐름표상에 별도로 표시하기 위하여 관련 수익(비용) 및 관련 자산(부채)에 대한 현금흐름내역을 조정하였습니다. 

그 외에 한국채택국제회계기준하의 현금흐름표는 과거회계기준하의 현금흐름표와 중요한 차이가 없습니다.

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 캐리소프트

감사대상 사업연도
2018년 01월 01일
부터
2018년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
3
1
1
1
4
2
1
-
3
-
-
-
12
4

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
26
8
63
62
565
128
43
-
55
-
-
-
752
198

합계
26
8
63
62
565
128
43
-
55
-
-
-
752
198

(*) 전기 투입 인원수 및 투입시간은 전기감사인의 감사보고서에 첨부된「외부감사 실시내용」에 기재되어 있는 수치입니다.

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2018.12.10 ~ 12.11
2
일

주요내용
회사와 회사환경에 대한 이해를 통한 중요한 왜곡표시위험의 식별과 평가, 업무팀 구성, 전문가활용 검토, 기업수준 통제 이해, 유의적 계정 및 공시 식별, 감사계획의 수립과 수행에 있어서의 중요성 결정

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2018.12.17 ~ 12.21
4
일
4
명
2
명
내부통제 이해 및 평가, 내부회계관리제도 검토

2019.02.25 ~ 03.08
9
일
4
명
2
명
중요 계정잔액 실증적절차 및 공시내용에 대해 질문, 재무제표 검토, 분석적절차,표본점검(문서검증, 재계산등)

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2018.12.31
1
일

실사(입회)장소
캐리소프트 본사

실사(입회)대상
상품

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
O

기타조회
-

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기

2019년 1월 25일, 2019년 3
월
28일

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2019년 01월 25일
회사측 : 감사 등 3명
감사인측 : 업무수행이사 등 3명
서면
(전자문서)
감사계획 커뮤니케이션

2
2019년 03월 28일
회사측 : 감사 등 3명
감사인측 : 업무수행이사 등 3명
서면
(전자문서)
독립성 및 감사종결보고