펌텍코리아 — 감사보고서 (2018.12) (20190404)
제출인: 삼정회계법인

감사보고서
3.7
펌텍코리아(주)

00260116
100000000000
20190329
1211110088451
000
130796
49059
151233
479
Y
N
N
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N
E
Y
1

펌텍코리아 주식회사

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 18 기

2018년 01월 01일
부터

2018년 12월 31일
까지

제 17 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

삼 정 회 계 법 인 

목 차

I. 독립된 감사인의 감사보고서
-----------------------------

II. (첨부)재무제표

재무상태표
-----------------------------

포괄손익계산서
-----------------------------

자본변동표
-----------------------------

현금흐름표
-----------------------------

주석
-----------------------------

III. 내부회계관리제도 검토의견

독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서
-----------------------------

대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태보고서
-----------------------------

IV. 외부감사 실시내용
-----------------------------

독립된 감사인의 감사보고서

펌텍코리아 주식회사

주주 및 이사회 귀중
2019년 3월 25일

감사의견
우리는 별첨된 펌텍코리아 주식회사(이하 "회사)의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다. 

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2018년 12월 31일 및 2017년 12월 31일 현재의 재무상태와 2018년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고있습니다.

감사의견
근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

기타사항

회사의 2017년 12월 31일로 종료되는 재무제표는 우리가 감사하였으며, 2018년 3월28일자 감사보고서에는 2017년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서에 보고되는 연간 손익과 현금흐름표에 보고된 영업활동순현금흐름에 수정을 요하는사항이 있는지 여부를 결정할 수 없어 한정의견이 표명되었습니다. 

재무제표에 대한 경영진

과 지배기구
의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고, 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재
무제표에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

ㆍ 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

ㆍ 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

ㆍ 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

ㆍ 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

ㆍ 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래
와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션 한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.

서울시 강남구 테헤란로 152 (역삼동, 강남파이낸스센터 27층)

삼정회계법인 대표이사 김교태

이 감사보고서는 감
사보고서
일

(

2019년 3월 25일
)현재로
유효한
것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

펌텍코리아 주식회사

제 18 기

2018년 01월 01일
부터

2018년 12월 31일
까지

제 17 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

펌텍코리아 주식회사 대표이사

이 도 훈, 이 재 신

본점 소재지 :
(도로명주소)
인천광역시 부평구 부평대로 329번길 46

(전 화)
032-683-4080

재 무 상 태 표

제 18(당) 기 기말
제 17(전) 기 기말
2018년 12월 31일 현재
2017년 12월 31일 현재

펌텍코리아 주식회사
(단위 : 원)

과 목
주석
제18(당)기 기말
제17(전)기 기말

자산

Ⅰ.유동자산

53,300,228,921

49,371,061,969

현금및현금성자산
5,31,34
6,952,134,000

17,868,362,001

당기손익-공정가치측정금융자산
7,31,34
10,298,795,525

-

단기금융기관예치금
6,31,34
7,000,000,000

5,295,000,000

매출채권
8,15,27,31,34
19,938,833,189

19,271,916,455

기타유동자산
11,36
440,921,175

281,772,532

재고자산
10
6,808,060,071

5,052,652,985

단기대여금및기타수취채권
9,31,34,36
1,861,484,961

1,601,357,996

Ⅱ.비유동자산

77,496,051,712

65,351,397,603

당기손익-공정가치측정금융자산
7,31,34
201,809,602

-

장기금융기관예치금
6,31,34
-

218,880,490

종속기업및관계기업투자
14
26,799,885,302

21,358,584,966

유형자산
12,15,36
48,340,743,012

40,897,094,566

무형자산
13,36
916,050,551

1,327,256,581

기타비유동자산
11
1,641,006

-

장기대여금및기타수취채권
9,31,34
1,235,922,239

1,549,581,000

자산총계

130,796,280,633

114,722,459,572

부채

Ⅰ.유동부채

34,889,574,980

33,874,946,008

매입채무
15,21,31,34
18,647,730,788

18,270,407,087

기타유동지급채무
16,31,34,36
3,465,497,289

4,918,786,849

기타유동부채
19
691,606,455

591,591,794

단기차입금
15,17,21,31,34
5,197,478,187

5,670,480,076

유동성장기차입금
15,18,21,31,34
4,166,666,700

500,000,000

당기법인세부채
33
2,720,595,561

3,923,680,202

Ⅱ.비유동부채

14,168,944,624

18,915,577,637

기타비유동지급채무
16,31,34
368,478,738

136,000,000

기타비유동부채

14,458,810

-

장기차입금
15,18,21,31,34,36
9,231,333,300

14,240,000,000

순확정급여부채
20,36
2,314,284,886

1,416,232,493

이연법인세부채
33
2,240,388,890

3,123,345,144

부채총계

49,058,519,604

52,790,523,645

자본

Ⅰ.자본금
1,22
925,000,000

925,000,000

Ⅱ.주식발행초과금

69,168,000

69,168,000

Ⅲ.자기주식
1,23
(3,237,500,000)

(3,237,500,000)

Ⅳ.기타자본요소
24
428,345,887

160,309,584

Ⅴ.이익
잉여금

25
83,552,747,142

64,014,958,343

자본총계

81,737,761,029

61,931,935,927

부채및자본총계

130,796,280,633

114,722,459,572

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

포 괄 손 익 계 산 서

제 18(당) 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지
제 17(전) 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지

펌텍코리아 주식회사
(단위 : 원)

과 목
주석
제 18(당) 기
제 17(전) 기

I. 매출액
15,27
151,233,122,219
133,096,291,082

II. 매출원가
10,15,28
116,914,140,931
102,322,347,251

III. 매출총이익

34,318,981,288
30,773,943,831

판매비와관리비
28,29
10,092,711,802
11,629,014,752

1. 판매 및 관리비용

9,910,810,583
11,541,862,716

2. 수취채권과 계약자산 손상차손
8
181,901,219
87,152,036

IV. 영업이익

24,226,269,486
19,144,929,079

기타수익
27,30
937,275,496
779,058,008

기타비용
30
170,238,898
667,143,060

금융수익
32
415,703,578
245,913,049

금융비용
32
554,528,790
491,646,473

관계기업투자이익
14
76,214,852
902,155,366

V. 법인세비용차감전순이익

24,930,695,724
19,913,265,969

VI. 법인세비용
33
4,391,139,498
3,782,152,591

VII. 당기순이익
25
20,539,556,226
16,131,113,378

VIII. 기타포괄손익

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목:

―순확정급여부채의 재측정요소
20,33
(302,136,284)
48,273,592

- 관계기업 순확정급여부채의 재측정요소
14,33
(113,656,023)
-

후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목:

- 관계기업의 기타포괄손익에 대한 지분
14,33
585,975,120
160,309,584

- 관계기업의 이익잉여금에 대한 지분
14,33
(585,975,120)
-

IX. 법인세비용차감후 기타포괄손익

(415,792,307)
208,583,176

X. 총포괄손익

20,123,763,919
16,339,696,554

XI. 주당이익:

기본및희석주당이익
26
13,878
10,899

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

자 본 변 동 표

제 18(당) 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지
제 17(전) 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지

펌텍코리아 주식회사
(단위 : 원)

과 목
자본금
주식발행초과금
자기주식
기타자본요소
이익잉여금
총 계

2017년 1월 1일 (전기초)

925,000,000
69,168,000
(3,237,500,000)
-
47,835,571,373
45,592,239,373

총포괄손익

- 당기순이익
-
-
-
-
16,131,113,378
16,131,113,378

- 순확정급여부채의 재측정요소
-
-
-
-
48,273,592
48,273,592

- 관계기업의 기타포괄손익에 대한 지분
-
-
-
160,309,584
-
160,309,584

2017년 12월 31일 (전기말)
925,000,000
69,168,000
(3,237,500,000)
160,309,584
64,014,958,343
61,931,935,927

2018년 1월 1일 (당
기초)

925,000,000
69,168,000
(3,237,500,000)
160,309,584
64,014,958,343
61,931,935,927

회계정책 변경효과
-
-
-
585,975,120
(585,975,120)
-

총포괄손익

- 당기순이익
-
-
-
-
20,539,556,226
20,539,556,226

- 순확정급여부채의 재측정요소
-
-
-
-
(302,136,284)
(302,136,284)

- 관계기업 순확정급여부채의 재측정요소
-
-
-
-
(113,656,023)
(113,656,023)

자본에 직접 인식된 주주와의 거래

- 사업양도
-
-
-
(317,938,817)
-
(317,938,817)

2018년 12월 31일 (당기말)
925,000,000
69,168,000
(3,237,500,000)
428,345,887
83,552,747,142
81,737,761,029

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

현 금 흐 름 표

제 18(당) 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지
제 17(전) 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지

펌텍코리아 주식회사
(단위 : 원)

과 목
주석
제18(당)기
제17(전)기

Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름

19,362,128,067

21,048,583,586

영업에서 창출된 현금흐름
35
25,731,864,735

23,746,429,578

이자의 수취

383,786,824

234,584,134

이자의 지급

(483,303,660)

(489,864,638)

법인세의 납부

(6,270,219,832)

(2,442,565,488)

Ⅱ. 투자활동 현금흐름

(19,083,862,385)

(10,215,958,392)

단기금융기관예치금의 취득

(13,000,000,000)

(5,000,000,000)

단기금융기관예치금의 처분

11,000,000,000

-

당기손익-공정가치측정금융자산의 취득

(180,430,649)

-

당기손익-공정가치측정금융자산의 처분

2,514,612,396

-

장기금융기관예치금의 취득

-

(128,838,070)

대여금의 증가

(1,333,689,852)

(1,670,000,000)

대여금의 감소

192,329,852

58,132,710

종속기업투자주식의 취득

(5,510,800,000)

-

유형자산의 취득

(14,578,688,085)

(3,497,106,431)

유형자산의 처분

9,316,364

950,100,000

무형자산의 취득

(172,512,411)

(175,959,232)

무형자산의 처분

-

29,211,100

임차보증금의 취득

(100,000,000)

(184,280,000)

임차보증금의 처분

56,000,000

63,530,000

사업양수도

2,020,000,000

(660,748,469)

Ⅲ.재무활동 현금흐름

1,161,998,111

(1,117,252,384)

임대보증금의 감소

(63,000,000)

(165,000,000)

임대보증금의 증가

383,000,000

110,000,000

단기차입금의 상환

(4,896,143,716)

(4,456,894,884)

단기차입금의 증가

4,423,141,827

4,946,642,500

장기차입금의 상환

(1,000,000,000)

(3,900,000,000)

장기차입금의 증가

2,315,000,000

2,348,000,000

Ⅳ. 현금및현금성자산의 순증감

1,440,263,793

9,715,372,810

Ⅴ. 기초의 현금및현금성자산

17,868,362,001

8,153,218,952

Ⅵ. 회계정책 변경효과

(12,356,544,592)

-

Ⅶ. 현금및현금성자산의 환율변동으로 인한 효과

52,798

(229,761)

Ⅷ. 기말의 현금및현금성자산

6,952,134,000

17,868,362,001

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

주석

제 18(당) 기 2018년 12월 31일 현재

제 17(전) 기 2017년 12월 31일 현재

펌텍코리아 주식회사

1. 회사의 개요

펌텍코리아 주식회사(이하 "당사")는 2001년 8월 1일 설립되어 프라스틱 용기 제조 및 판매업을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 본사 소재지는 인천광역시 부평구 부평대로입니다. 

당기말 현재 당사의 주요 주주는 다음과 같습니다.

주주명
주식수
지분율
비고

이도훈
603,000주
32.6%
대표이사

이도경
321,500주
17.4%

이재신
83,000주
4.5%
대표이사

박상규
92,500주
5.0%

이현주
100,000주
5.4%

부국티엔씨(주)
280,000주
15.1%

자기주식
370,000주
20.0%

합 계
1,850,000주
100.0%

2. 재무제표의 작성기준

(1) 회계기준의 적용

당사는 주식회사등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업 투자자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시하였으며, 관계기업의 투자자가 투자자산을 기업회계기준서 제1028호에서 규정하는 지분법에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약으로 생기는 수익'과 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 최초로 적용하여 작성하였습니다. 이로 인한 변동은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

당사의 재무제표
는
2019년 3월 12일자
이사회에서 승인되었으며, 2019년 3월 29일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

(2) 측정기준

재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

● 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정금융상품

●
확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

(3) 기능통화와 표시통화
당사의 재무제표는 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 원화로 작성되어 보고되고 있습니다.

(4) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간 말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간 말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. 

① 경영진의 판단

재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.

● 주석 21: 우발부채 - 약정에 리스가 포함되어 있는지 결정

● 주석 34: 금융위험관리 - 금융상품의 분류

② 가정과 추정의 불확실성

다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.

● 주석 10: 재고자산 -
재고자산의 순실현가능가치 추정의 주요 가정

● 주석 20: 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정 

● 주석 21: 우발부채 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정

● 주석 33: 이연법인세자산의 인식 - 차감할 일시적차이 등의 실현가능성

● 주석 34: 매출채권의 회수가능성

③ 공정가치 측정

당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는바, 당사는 공정가치 평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

당사는 유의적인 평가 문제를 감사에 보고하고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로 부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

구분

투입변수

수준1

측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

수준2

수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

수준3

자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.

● 주석 34: 금융위험관리

3. 회계정책의 변경

당사는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'과 제1109호 '금융상품'을 최초 적용하였습니다. 2018년 1월 1일 이후 적용되는 다른 기준들은 당사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향이 없습니다. 

(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'
기업회계기준서 제1109호는 금융자산, 금융부채 및 비금융항목을 매입하거나 매도할 수 있는 일부 계약의 인식과 측정을 규정합니다. 이 기준서는 제1039호 '금융상품: 인식과 측정' 을 대체합니다.

기업회계기준서 제1109호 적용의 결과로, 당사는 포괄손익계산서에 금융자산의 손상을 별도로 표시하도록 하는 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정사항을적용하였습니다. 이전에는 당사는 매출채권의 손상 손실을 판매비와관리비에 포함하였습니다.
기타
금융자산에 대한 손상손실은 기업회계기준서 제1039호와 유사하게 기타비용으로 인식하고 중요성을 고려하여 포괄손익계산서에 별도로 표시하지 않았습니다.

당사는 개정된 기업회계기준서 제1107호를 2018년 공시사항에는 적용하였지만, 비교정보에는 적용하지 않았습니다.

다음 표는 기업회계기준서 제1109호 적용에 따른 적립금, 이익잉여금의 기초 잔액에대한 세후 영향을 요약하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분
주석
2018년 1월 1일

기초 지분법자본변동

- 관계기업이 보유하는 당기손익-공정가치로 측정하는 지분증권에 대한 기업회계기준서 제1109호에 따른 소급적용
(*)
751,259

- 관련된 세금

(165,284)

2018년 1월 1일 재작성 금액

585,975

기초 지분법이익잉여금변동

- 관계기업이 보유하는 당기손익-공정가치로 측정하는 지분증권에 대한 기업회계기준서 제1109호에 따른 소급적용
(*)
(751,259)

- 관련된 세금

165,284

2018년 1월 1일 재작성 금액

(585,975)

(*)
금융자산의 분류 및 측정

당사의 관계기업은 지분상품에 투자하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에서 허용하는 범위내에서, 당사는 최초 적용일에 이러한 투자자산을 당기손익-공정가치측정자산으로 지정하였습니다.

① 금융자산 및 금융부채의 분류 및 측정
기업회계기준서 제1109호는 금융자산에 대해 상각후원가 측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산과 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 세 가지 범주별 분류원칙을 갖고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 분류는 일반적으로 금융자산이 관리되는 방식인 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 근거하여 결정됩니다. 기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 만기보유금융자산, 대출채권 및 수취채권, 매도가능금융자산의 범주를 삭제하였습니다. 주계약이 이 기준서의 적용범위에 해당하는 금융자산인 계약에 내재된 파생상품은 분리되지 않고, 복합금융상품 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호에 따른 기존 금융부채의 분류 및 측정에 대한 존재하는 요구사항을 대부분 유지하였습니다.

기업회계기준서 제1109호의 적용은 금융부채와 파생금융상품(위험회피수단으로 사용되는 파생상품)과 관련된 당사의 회계정책에 대해 중요한 영향은 없습니다.

다음 표와 주기는 2018년 1월 1일 현재 당사의 금융자산과 금융부채의 각 구분에 대하여 기업회계기준서 제1039호의 최초 측정 범주와 기업회계기준서 제 1109호에 따른 새로운 측정 범주를 설명하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분
주석
기업회계기준서
제1039호에 따른 
분류

기업회계기준서
제1109호에 따른 

분류

기업회계기준서
제1039호에 따른 
장부금액
기업회계기준서
제1109호에 따른
장부금액
차이

<금융자산>

현금및현금성자산
(a)
대여금및수취채권
상각후원가 측정
5,511,817
5,511,817
-

현금및현금성자산
(b)
대여금및수취채권
당기손익
 -공정가치 측정
12,356,545
12,356,545
-

단기금융기관예치금
(a)
대여금및수취채권
상각후원가 측정
5,000,000
5,000,000
-

장기금융기관예치금
(b)
대여금및수취채권
당기손익
 -공정가치 측정
513,880
513,880
-

매출채권
(a)
대여금및수취채권
상각후원가 측정
19,271,916
19,271,916
-

단기대여금
(a)
대여금및수취채권
상각후원가 측정
995,000
995,000
-

미수금
(a)
대여금및수취채권
상각후원가 측정
536,912
536,912
-

미수수익
(a)
대여금및수취채권
상각후원가 측정
11,329
11,329
-

보증금
(a)
대여금및수취채권
상각후원가 측정
257,698
257,698
-

장기대여금
(a)
대여금및수취채권
상각후원가 측정
1,350,000
1,350,000
-

금융자산 합계
45,805,097
45,805,097
-

<금융부채>

매입채무

상각후원가 측정
상각후원가 측정
18,270,407
18,270,407
-

미지급금

상각후원가 측정
상각후원가 측정
2,688,439
2,688,439
-

단기차입금

상각후원가 측정
상각후원가 측정
5,670,480
5,670,480
-

미지급비용

상각후원가 측정
상각후원가 측정
2,230,348
2,230,348
-

장기차입금

상각후원가 측정
상각후원가 측정
14,740,000
14,740,000
-

임대보증금

상각후원가 측정
상각후원가 측정
136,000
136,000
-

금융부채 합계
43,735,674
43,735,674
-

(a) 기업회계기준서 제1039호에 따라 대여금및수취채권으로 분류되었던 매출채권과기타채권 및 금융기관예치금은 상각후원가로 분류하였습니다. 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따라 2018년 1월 1일 이익잉여금에 추가로 인식한 손실충당금은 없습니다.

(b) 당사는 해당 현금및현금성자산과 장기금융기관예치금은 금융자산의 계약 조건에따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생하지 않는다고 판단하였습니다. 그러므로 이러한 자산들은 기업회계기준서 제1109호에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.

② 손상: 금융자산과 계약자산

기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 '발생손실' 모형을 '기대신용손실' 모형으로 대체하였습니다. 새로운 손상모형은 상각후원가로 측정되는 금융자산, 계약자산 및 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품에 적용되지만, 지분상품 투자에는 적용되지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호에서 신용손실은 기업회계기준서 제1039호보다 일찍 인식될 것입니다.

당사는 기업회계기준서 제1109호 적용 시 유의적인 금융요소가 있는 매출채권 및 계약자산과 리스채권에 대하여 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하고, 보고기간 말 현재 신용위험이 낮은 경우 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 보는 간편법을 사용합니다.

금융자산의 손상과 관련하여 최초적용일의 이익잉여금에 반영된 기업회계기준서 제1109호 도입에 따른 회계변경 누적효과는 없습니다.

③ 경과규정
기업회계기준서 제1109호의 채택으로 인한 회계 정책의 변경은 아래에 기술된 경우를 제외하고 소급 적용을 원칙으로 합니다.

- 당사는 손상을 포함한 분류 및 측정 변경과 관련하여 이전 기간의 비교 정보를 재작성하지 않아도 되는 예외규정을 적용하였습니다. 따라서 비교기간은 재작성되지 아니하였으며, 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 금융자산과 금융부채의 장부금액의 차이 역시 존재하지 아니합니다. 따라서 2017년에 대해 표시되는 정보는 기업회계기준서 제1109호의 요구사항을 반영하는 것이 아니라 기업회계기준서 제 1039호의 요구사항을 반영하였습니다.
- 최초 적용일에 존재하는 사실과 상황에 근거하여 다음과 같은 평가가 이루어져야 합니다.
● 보유하고 있는 금융자산에 대한 사업모형의 결정
● 특정 금융자산 및 금융부채에 대하여 당기손익-공정가치 지정 선택 및 이전 지정의 철회
● 단기매매항목이 아닌 특정 지분상품의 투자에 대하여 기타포괄손익-공정가치 지정 선택

(2) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'

기업회계기준서 제1115호는 수익을 언제, 얼마나 인식할지를 결정하기 위한 포괄적인 체계입니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체하였습니다.

기업회계기준서 제1115호 하에서 수익은 고객이 재화나 용역을 통제하는 시기에 인식합니다. 통제는 한 시점 또는 기간에 걸쳐 이전되며 판단이 필요합니다.

당사는 기업회계기준서 제1115호를 실무적 간편법 적용 없이 소급 적용하였으며, 최초 적용일(2018년 1월 1일)의 이익잉여금에 인식하였습니다. 따라서, 기업회계기준서 제1011호, 제1018호 및 관련 해석서를 적용한 2017년에 공시된 정보를 재작성하지 않았습니다. 또한, 기업회계기준서 제1115호의 공시 요구사항은 일반적으로 비교정보에 적용되지 않았습니다.

기업회계기준서 제1115호 적용에 따른 적립금, 이익잉여금의 기초 잔액에 대한 변동은 없습니다

2018년 12월 31일 기준 당사의 재무상태표와 동일자로 종료되는 포괄손익계산서에서 기업회계기준서 제1115호 적용효과는 다음과 같습니다. 당사의 동일자로 종료되는 현금흐름표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

당기말 현재 재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분

공시금액
조정
제1115호 
반영전 금액

자산

유동자산

(b)

53,300,229
(94,343)
53,205,886

- 재고자산

(b)

6,808,060
(94,343)
6,713,717

비유동자산

77,496,052
-
77,496,052

자산 총계

130,796,281
(94,343)
130,701,938

부채

유동부채

34,889,575
-
34,889,575

비유동부채

14,168,945
(20,755)
14,148,190

부채 총계

49,058,520
(20,755)
49,037,765

자본

자본금

925,000
-
925,000

이익잉여금 등

80,812,761
(73,588)
80,739,173

자본 총계

81,737,761
(73,588)
81,664,173

부채와 자본 총계

130,796,281
(94,343)
130,701,938

당기 중 포괄손익계산서에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
주석
공시금액
조정
제1115호
반영전 금액

매출액

151,233,122
-
151,233,122

매출원가
(a), (b)
116,914,141
63,892
116,978,033

매출총이익

34,318,981
(63,892)
34,255,089

판매비와관리비
(b)
10,092,712
30,451
10,123,163

- 수출제비용

(b)

367,862
30,451
398,313

- 기타

9,724,850
-
9,724,850

영업이익

24,226,269
(94,343)
24,131,926

법인세비용차감전순이익

24,930,696
(94,343)
24,836,353

법인세비용

4,391,139
(20,755)
4,370,384

당기순이익

20,539,557
(73,588)
20,465,969

총포괄이익

20,123,764
(73,588)
20,050,176

(a) 당사는 고객과의 CIF 및 CFR 조건 등의 수출 계약에 따라 제품 판매 이외에 운송용역을 제공하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호를 적용함에 따라 당사는 고객에게
약속한 운송용역을 별도의 수행의무로 회계처리하고, 그 수행의무에 거래가격의 일부를 배분하였습니다.

(b) 당사는 고객과의 계약에 따라 제품 판매 이외에 금형을 제작 판매하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호를 적용함에 따라 당사는 고객에 대한 금형 판매를 별도의 수행의무로 회계처리하였습니다.

4. 유의적인 회계정책
당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 종속기업에 대한 투자
당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시
점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

(2) 관계기업에 대한 투자

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1028호에 따라 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거한 지분법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 

(3) 현금및현금성자산
당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(4) 재고자산

재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(5) 비파생금융자산

① 인식 및 최초 측정
매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.

② 분류 및 후속측정

금융자산 - 2018년 1월 1일부터 적용가능한 정책
최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.

금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.

금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.
- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.
- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자자산별로 이루어집니다. 상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.

금융자산 - 사업모형: 2018년 1월 1일부터 적용가능한 회계정책
당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.
- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함
- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식
- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식
- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)
- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상
이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.

단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.

금융자산 - 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가 - 2018년 1월 1일에 적용가능한 정책
원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.

계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.

이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다.
- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황
- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항
- 중도상환특성과 만기연장특성
- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징)

중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.

또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.

금융자산: 후속측정과 손익 - 2018년 1월 1일부터 적용 가능한 정책

당기손익-공정가치로

측정하는 금융자산

이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가로

측정하는 금융자산

이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는손익은 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정

가치로 측정하는

채무상품

이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다.

기타포괄손익-공정

가치로 측정하는

지분상품

이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다.

금융자산 - 2018년 1월 1일 이전에 적용가능한 회계정책
당사는 금융자산을 다음의 항목으로 분류하였습니다.
- 대여금 및 수취채권
- 만기보유증권
- 매도가능증권
- 당기손익인식금융자산
- 단기매매금융자산
- 파생상품
- 당기손익인식항목으로 지정된 상품

금융자산: 후속측정과 손익 - 2018년 1월 1일 이전에 적용가능한 정책

공정가치로 측정하는 금융자산
공정가치로 측정하고, 이자 수익이나 배당금 수익을 포함하여 그 변동은 당기손익으로 인식합니다.

만기보유금융자산
유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다.

대여금 및 수취채권
유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다.

매도가능금융자산
채무상품에 대한 손상차손, 이자수익 및 외화환산차이를 제외한 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식합니다. 이러한 자산이 제거될 때, 자본에 누적된 손익은 당기손익으로 재분류합니다.

③ 제거
당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.

당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.

④ 상계
당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.

(6) 금융자산의 손상

2018년 1월 1일부터 적용 가능한 정책
① 금융상품과 계약자산

당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.

- 상각후원가로 측정하는 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품

- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산

당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.

- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권

- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금

매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.

금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.

당사는 금융자산의 신용위험은 연체일수가 60일을 초과하는 경우에 유의적으로 증가한다고 가정합니다.

당사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.

- 채무자가 당사가 소구활동을 하지 않으면, 당사에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우

- 금융자산의 연체일수가 150일을 초과한 경우

전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.

12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.

기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.

② 기대신용손실의 측정
기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.

한편, 당사는 기업회계기준서 제1109호에 명시되어 있는 기대신용손실 측정원칙과 일관된다고 판단하여 기대신용손실 측정 시 충당금 설정률표를 사용하는 실무적 간편법을 사용하고 있습니다. 충당률의 설정은 연체가 발생하지 않은 매출채권을 포함한 모든 매출채권의 잔액에 적용하고 있습니다.

③ 신용이 손상된 금융자산
매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.

금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.

- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움

- 채무불이행이나 150일 초과 연체와 같은 계약 위반

- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화

- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐

- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸

④ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시
상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 기타포괄손익에서 인식하고 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 차감하지 아니합니다.

⑤ 제각

금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

2018년 1월 1일 이전에 적용 가능한 정책
⑥ 비파생금융자산
당기손익인식금융상품으로 분류되지 않은 금융자산은 매 보고기간말에 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지 평가되어야 합니다.

금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거는 다음을 포함합니다.
- 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움
- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 법률적 이유로 인한 당초 차입조건의 불가피한 완화
- 차입자나 발행자가 파산할 것이라는 징후
- 차입자 또는 발행인의 지급상태에 불리한 변화
- 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸
- 금융자산의 집합의 추정미래현금흐름에 측정 가능한 감소가 있다는 것을 시사하는 관측가능한 자료

지분상품에서 손상이 발생하였다는 객관적인 증거는 지분상품의 공정가치가 원가 이하로 중요하게 하락 또는 장기간 하락하는 경우를 포함합니다.

상각후원가를 
장부금액으로 
하는 금융자산
당사는 이러한 자산에 대해 손상의 증거를 개별적, 집합적으로 고려하였습니다. 개별적으로 유의적인 금융자산은 손상에 대해 개별적으로 검토하였습니다. 개별적으로 손상되지 않은 경우, 손상되었으나 개별적으로 확인되지 않은 손상에 대해 집합적으로 평가하였습니다. 개별적으로 유의적이지 않은 금융자산의 경우 손상에 대해 집합적으로 평가되었습니다. 집합평가는 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의집단으로 수행되었습니다.

집합적으로 손상평가를 하는 경우에, 당사는 회수시기 및 손상발생 금액에 대한 과거정보를 사용하였으며, 현재의 경제적, 신용상황에 따른 실제 손실이 과거추세로 제시된 것보다 크거나 작을 것 같은 경우에는 조정을 수행하였습니다.

손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정하였습니다. 손상차손은 당기손익으로 인식하고 충당금계정에 반영하였습니다. 당사가 해당 금융자산의 회수가능성에 대한 현실적인 전망이 없다고 고려한 경우에는 관련된 금액은 제각하였습니다. 손상차손의 금액이 후속적으로 감소하고그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 환입하였습니다.

매도가능
금융자산
매도가능금융자산에서 발생한 손상차손은 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류하였습니다. 재분류된 금액은 공정가치가 취득원가(원금 상환액과 상각액 반영 후 순액)에 미달하는 금액과 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액입니다. 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하였습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니하였습니다.

(7) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구분
추정내용연수

건물
30 년

기계장치
10 년

차량운반구
5 년

비품
5 년

시설장치
5 년

금형
5 년

당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(8) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구분
추정내용연수

산업재산권
5 ∼ 10 년

소프트웨어
5 년

회원권
비한정

영업권
비한정

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

① 연구 및 개발

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

② 후속지출

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(9) 차입원가
적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(10) 정부보조금
정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.

당사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 기타수익으로 인식하고 중요성을 고려하여 포괄손익계산서에 별도로 표시하지 않았습니다.

(11) 비금융자산의 손상

고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(12) 리스
당사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다.

① 금융리스
당사는 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 리스개설직접원가는 금융리스자산에 포함하고 있습니다.

최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누어 인식하고 있으며, 금융원가는 부채잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 보고기간동안배분하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간에 비용으로 처리하고 있습니다.

금융리스자산의 감가상각은 당사가 소유한 다른 감가상각대상자산과 일관된 체계적인 기준으로 상각하고 있으며, 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않은 경우에는 리스기간과 리스자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 또한, 당사는 금융리스자산에 대해서 손상여부를 검토하고 있습니다.

② 운용리스
운용리스의 경우 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있습니다. 운용리스의 인센티브는 총 효익을 리스기간에 걸쳐 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다.

③ 약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정
약정이 리스이거나 약정에 리스가 포함되어 있는지를 결정하기 위하여 약정의 실질에 근거하여 특정 자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지, 약정에 따라 그 자산의 사용권이 이전되는지를 검토하고 있습니다.

약정에 리스가 포함되어 있다면 약정 개시일이나 약정의 재검토 시점에 약정에서 요구하는 지급액과 기타 대가를 상대적 공정가치에 기초하여 리스 부분과 기타 요소 부분으로 분리하고 있습니다. 구매자가 실무적으로 신뢰성 있게 지급액을 분리할 수 없는 경우에는 리스의 대상으로 파악된 약정대상 자산의 공정가치와 동일한 금액으로 자산과 부채를 인식하고 있습니다. 추후에 대가가 지급되면 부채는 감소하고, 부채에대한 내재 금융원가는 구매자의 증분차입이자율을 사용하여 인식하고 있습니다.

(13) 비파생금융부채

당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

① 당기손익인식금융부채
금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다.

당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채
당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

③ 금융부채의 제거
당사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 당사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.

금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(14) 종업원급여

① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

② 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

(15) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

당사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(16) 수익

당사는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115
호를 최초 적용하였습니다. 고객과의

계약에서

생기는

수익과

관련된 당사의 회계정책은
주석 27(4)
에 기술되어 있고,기업회계기준서 제1115호 최초적용효과는 주석 3(2)에 기술되어 있습니다.

당사는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다.

① 계약의 식별

당사는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다.

② 수행의무의 식별

수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역'이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역'을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 당사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다.

③ 거래가격의 산정

거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 당사는 반품가능성을 과거의 경험률에 근거하여 합리적으로 추정하여 변동대가에 반영하고, 수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 12개월 이내이므로 유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다.

④ 거래가격의 배분

당사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로 거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법 등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다.

⑤ 수익인식

당사는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 당사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우, 당사가의무를 수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 당사 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권이 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

용역수익은 당사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우에 해당하여 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있으며, 제품매출은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식하는 경우에는 투입법에 따라 산정된 진행률을 적용하여 수익과 원가를 측정하고 당사의 수행정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 투입법에서 적절히 제외하고 있습니다.

당사는 회수가 가능한 계약체결 증분원가 및 조건을 충족하는 계약이행원가에 대해 자산으로 인식하고 이러한 자산은 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적 기준으로 상각하며, 자산과 관련된 재화나 용역의 대가로 당사가 받을 것으로 예상하는 잔액과 향후 비용으로 인식될 직접원가와의 차액이 당해 자산의 장부가액보다 작은 경우 그 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다.

(17) 금융수익과 비용

당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.
- 이자수익
- 배당금수익
- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산의 처분에서 발생하는 순손익
- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익
- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익
- 상각후원가 혹은 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산에서 발생하는 손상차손(혹은 손상차손환입)

이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다.

유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액과 정확하게 일치시키는 이자율입니다.

이자수익을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.

(18) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037 호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세
종속기업, 관계기업 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸을 미래 과세소득에 고려합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(19) 주당이익

당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순순익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(20) 영업부문
당사는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을연결재무제표에 공시하였습니다.

(21) 미적용 제ㆍ개정 기준서

제정ㆍ공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시 다음의 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.

① 기업회계기준서 제1116호 '리스'

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 현 기준서인 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브'와 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체하게 됩니다.

이 기준서는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용해야 합니다.

기업회계기준서 제1116호는 리스이용자가 리스관련 자산과 부채를 재무상태표에 인식하는 하나의 회계모형을 제
시하고 있습니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야합니다. 단기리스와 소액 기초자산 리스의 경우 리스 인식이 면제될 수 있습니다. 리스제공자 회계처리는 리스를 금융리스와 운용리스로 분류하는 기존의 기준서와 유사합니다.

당사는 재무제표에 미칠 수 있는 잠재적 영향에 대한 최초 평가를 완료하였으나 정확한 평가는 아직 완료하지 못하였습니다. 재무제표에 기업회계기준서 제1116호를 적용했을 때의 실제 영향은 당사의 2019년 1월 1일 차입이자율, 해당 일의 당사의 리스포트폴리오의 구성, 당사가 리스갱신옵션을 행사할지, 어느 정도까지 실무적 간편법과 리스 인식 면제 규정을 적용할 지 등 최초 적용 시의 미래 경제적 환경에 의해 결정됩니다.

기업회계기준서 제1116호 도입으로 인해, 정액으로 인식되던 운용리스료가 사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용으로 바뀌면서 리스와 관련된 비용의 성격이 변하게 될 것입니다. 또한 기업회계기준서 제1017호에서는 운용리스료가 영업활동현금흐름으로 표시되어 왔으나 동 기준서에서는 리스료가 원금과 이자 부분으로 나누어져 각각 재무활동현금흐름 및 영업활동현금흐름으로 표시되므로 현금흐름의 분류도 영향을 받게 됩니다.

② 다음의 제ㆍ개정 기준서는 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.

- 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성'

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 - 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환 특성

- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 - 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분
- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 - 제도개정, 축소, 정산 시 재측정 / 확정급여제도로부터의 환급가능성
- 기업회계기준서 2015-2017 연차개선
- 재무보고를 위한 개념체계 개정
- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'

5. 현금및현금성자산
당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

현금시재액
3,772
6,957

보통예금
6,948,362
17,861,405

합계
6,952,134
17,868,362

6. 장단기금융기관예치금
당기말과 전기말 현재 장단기금융기관예치금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동자산

단기금융기관예치금
정기예금
7,000,000
5,000,000

유동성장기금융기관예치금
저축성보험
-
295,000

소 계
7,000,000
5,295,000

비유동자산

장기금융기관예치금
저축성보험
-
218,880

합 계
7,000,000
5,513,880

7. 당기손익-공정가치측정금융자산
당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동자산

MMF상품
10,298,796
-

비유동자산

저축성보험
201,810
-

합 계
10,500,606
-

당사는 기업회계기준서 제1109호 도입으로 인하여 MMF상품을 현금및현금성자산에서 당기손익-공정가치측정금융자산으로 재분류 하였으며, 저축성보험을 장기금융상품에서 당기손익-공정가치측정금융자산으로 재분류 하였습니다.

8. 매출채권

(1) 매출채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었으며, 당기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권과 관련 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

매출채권 총액
20,311,132
19,465,920

대손충당금
(372,299)
(194,004)

매출채권 순액
19,938,833
19,271,916

(2) 당기와 전기 중 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

기초금액
194,004
136,248

대손상각비
181,901
87,152

제각
(3,606)
(29,396)

기말금액
372,299
194,004

9. 대여금및기타수취채권
당기말과 전기말 현재 대여금및기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
합 계
유동
비유동
합 계

대여금
1,109,660
1,118,000
2,227,660
995,000
1,350,000
2,345,000

미수금
559,778
-
559,778
536,912
-
536,912

미수수익
9,929
-
9,929
11,329
-
11,329

보증금
182,118
117,922
300,040
58,117
199,581
257,698

합 계
1,861,485
1,235,922
3,097,407
1,601,358
1,549,581
3,150,939

10. 재고자산
(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

제품
5,008,663
3,249,476

제품평가충당금
(868,051)
(569,022)

재공품
2,852,539
2,242,570

재공품평가충당금

(341,947)

(189,784)

원재료
156,856
319,413

합계
6,808,060
5,052,653

(2) 당기 중 매출원가로 인식한 재고자
산평가손실은
451,192
천원(전기:758,806천원)입니다.

11. 기타자산
당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

선급금
425,525
-
257,647
-

선급비용
15,396
-
24,126
-

장기선급비용
-
1,641
-
-

합 계
440,921
1,641
281,773
-

12. 유형자산
(1) 당기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
기초
장부가액
취득
처분
대체
사업양도(*)
감가상각비
기말
장부가액

토지

17,503,061

10,427,683

-

-

-

-

27,930,744

건물

12,109,180

-

-

-

-

(441,652)

11,667,528

기계장치

9,264,752

746,950

(9,981)

1,938,800

(4,841,756)

(1,051,490)

6,047,275

차량운반구

253,673

-

(1,838)

-

(13,325)

(77,855)

160,655

비품

242,994

133,796

-

-

-

(87,374)

289,416

시설장치

1,099,453

260,800

-

-

(285,603)

(341,986)

732,664

금형

82

-

-

-

-

-

82

건설중인자산

423,900

3,027,279

-

(1,938,800)

-

-

1,512,379

합계

40,897,095

14,596,508

(11,819)

-

(5,140,684)

(2,000,357)

48,340,743

(*)
당기 중 종속기업인 피티프라스(주)에 사출제조라인을 양도하였습니다(주36).

당기 중 당사는 새로운 공장을 건설 중이며, 당기말까지 발생한 원가는 1,227,979천원입니다. 이 원가에는 공장의 건설과 관련하여 발생한 차입원가 7,178천원이 포함되어 있으며, 자본화 이자율은 2.60%입니다.

(2) 전기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
기초
장부가액
취득(*)
처분
대체
감가상각비
기말
장부가액

토지

17,483,261

19,800

-

-

-

17,503,061

건물

12,551,688

7,979

-

-

(450,487)

12,109,180

기계장치

6,878,198

2,865,418

(1,144,791)

1,635,450

(969,523)

9,264,752

차량운반구

266,327

65,800

(1)

-

(78,453)

253,673

비품

259,935

60,627

(8,835)

-

(68,733)

242,994

시설장치

1,438,904

89,500

(66,665)

-

(362,286)

1,099,453

금형

82

-

-

-

-

82

건설중인자산

-

2,059,350

-

(1,635,450)

-

423,900

합계

38,878,395

5,168,474

(1,220,292)

-

(1,929,482)

40,897,095

(*)
영업양수 시 취득한 기계장치 1,671,368천원이 포함되어 있습니다.

(3) 당기말 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공처
담보제공자산
장부금액
담보설정액
관련차입금
담보내용

중소기업은행
토지 및 건물(*)
20,550,657
12,000,000
7,009,862
차입담보

(주)국민은행
3,600,000
3,000,000

차입담보

(주)신한은행
1,800,000
1,165,053

차입담보

(주)신한은행
토지 및 건물
8,619,932
4,800,000
4,000,000

차입담보

합 계
29,170,589
22,200,000
15,174,915

(*)
특수관계자의 차입금을 위해 해당 자산을 담보로 제공하고 있으며, 담보설정액은 1,200,000천원입니다(주석15).

(4) 당기말 현재 당사가 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보험회사
보험가입자산
보험가입금액

롯데손해보험(주)
건물, 기계장치

15,158,
5
10

한편, 상기 보험자산 이외에 차량운반구에 대한 종합보험 및 책임보험에 가입되어 있습니다.

13. 무형자산
(1) 당기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
기초금액
취득
사업양도(*)
상각
기말잔액

산업재산권
360,592
136,732
-
(100,994)
396,330

소프트웨어
216,123
35,780
-
(74,724)
177,179

회원권
342,542
-
-
-
342,542

영업권
408,000
-
(408,000)
-
-

합 계
1,327,257
172,512
(408,000)
(175,718)
916,051

(*)
당기 중 종속기업인 피티프라스(주)에 사출제조라인을 양도하였습니다(주36).

(2) 전기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
기초금액
취득(*)
처분
상각
기말잔액

산업재산권
376,219
82,284
(3,050)
(94,861)
360,592

소프트웨어
208,656
93,675
(21,978)
(64,230)
216,123

회원권
342,542
-
-
-
342,542

영업권
-
408,000
-
-
408,000

합 계
927,417
583,959
(25,028)
(159,091)
1,327,257

(*)
영업양수 시 취득한 영업권 408,000천원이 포함되어 있습니다.

(3) 경상개발연구비

당기와 전기 중 비용으로 인식한 경상개발연구비는 각각 2,145,711천원과 2,308,569천원이며, 연구인력개발비로 계상되어 있습니다.

14. 종속기업및관계기업투자
(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업및관계기업에 대한 투자내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
소재지
지분율
당기말
전기말

종속기업투자:

Pum-Tech Shanghai Co.,Ltd.
중국
100.00%
342,673
231,873

피티프라스(주)
한국
100.00%
5,400,000
-

관계기업투자:

부국티엔씨(주) (*)
한국
32.65%
21,057,212
21,126,712

합 계

26,799,885
21,358,585

(*)
관계기업이 자기주식을 보유하고 있어 유효지분율로 지분법 평가하였습니다.

당기 중 피티프라스(주)를
설립
함에 따라 당사의 종속기업투자가 5,400,000천원 증가하였으며, Pum-Tech Shanghai Co.,Ltd.에 110,800천원을 추가 출자함에 따라 종속기업투자가 증가하였습니다. 

당사는 당사의 별도재무제표에서 종속기업에 대하여 원가법, 관계기업에 대하여 지분법을 적용하고 있습니다(주석 4 (1), (2) 참조). 

(2) 당기와 전기 중 종속기업및관계기업투자의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초금액
21,358,585
20,244,939

취득
5,510,800
-

당기손익에 대한 지분
76,215
902,155

관계기업 확정급여채무의 재측정요소
(145,715)
-

관계기업의 기타포괄손익변동(*)
751,259
-

관계기업의 이익잉여금변동
(751,259)
211,491

기말금액
26,799,885
21,358,585

(*)
관계기업이 기업회계기준서 제1109호를 적용함에 따른 변동입니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 종속기업및관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.
① 당기말

(단위: 천원)

회사명
자산
부채
자본
매출
당기순이익
총포괄이익

Pum-Tech 
Shanghai Co.,Ltd.
1,281,249
1,110,427
170,822
1,302,785
5,553
5,412

피티프라스(주)
9,977,951
3,922,478
6,055,473
4,646,253
274,846
249,979

부국티엔씨(주)
130,190,074
72,434,579
57,755,495
46,918,343
1,529,788
1,076,116

② 전기말

(단위: 천원)

회사명
자산
부채
자본
매출
당기순이익
총포괄이익

Pum-Tech 
Shanghai Co.,Ltd.
358,420
303,810
54,610
1,247,780
41,920
41,920

부국티엔씨(주)
108,014,434
60,099,285
47,915,149
38,676,111
2,087,867
3,698,873

(4) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 장부금액, 관계기업투자이익 및 기타포괄손익에 대한 당사의 지분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

관계기업투자 장부금액
21,057,212
21,126,712

당기순손익에 대한 지분
76,215
902,155

이익잉여금에 대한 지분
(896,973)
-

기타포괄손익에 대한 지분
751,259
211,490

15. 특수관계자
(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 특수관계자는 다음과 같습니다.

특수관계자구분
당기말
전기말

종속기업
Pum-Tech Shanghai Co.,Ltd.
피티프라스(주) (*1)
Pum-Tech Shanghai Co.,Ltd.

관계기업
부국티엔씨(주)
부국티엔씨(주)

기타특수관계자

미라텍(주) (*3)

개인주주

이안프라스 (*2)
개인주주

(*1)

당기 중 100%의 지분을 취득하였는 바, 피티프라스(주)를 종속기업에 포함하였습니다. 한편, 당사는 2018년
6월 30일을 기준일로 하여 당사의 사출제조라인을 피티프라스(주)로 양도
하였습니
다
(주36).

(*2)
당사는 2017년 12월 31일을 기준일로 하여 동 특수관계자의 영업을 양수하였습니다.

(*3)
당기 중 기타특수관계자의 범위에 포함되었습니다.

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자명
계정과목
당기
전기

Pum-Tech 
Shanghai Co.,Ltd.
매출
1,465,820
737,148

매입 등
9,308
43,156

피티프라스(주)
자산양도(*1)
5,595,523
-

부채양도(*1)
3,167,904
-

매출 등
192,000
-

유형자산의 매각
6,000
-

매입 등
4,646,253
-

부국티엔씨(주)
매출 등
10,855
25,581

매입 등
1,801,527
2,377,342

이안프라스(*2)
매출 등
-
300,408

이자수익
-
10,961

매입 등
-
2,895,698

유형자산의 매입
-
1,671,368

(*1)
사출제조라인의 사업양도에 따른 거래로 관련 사항은 주석 36에서 설명하고 있습니다.

(*2)
영업양수에 따른 거래가 포함되어 있습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 채권, 채무 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자명
계정과목
당기말
전기말

Pum-Tech 
Shanghai Co.,Ltd.
매출채권
1,044,057
169,711

선수금
-
7,966

피티프라스(주)
미수금
88,895
-

매입채무
1,973,587
-

임대보증금
320,000
-

부국티엔씨(주)
매출채권
3,410
16,129

매입채무
261,615
348,495

당기말 현재 당사가 특수관계자에 대한 채권에 설정한 대손충당금은 없으며, 이와 관련하여 당기중 인식한 대손상각비도 없습니다.

(4) 당기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 없으며, 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자명
거래
기초
증가
감소
영업양수
기말

이안프라스
대여
280,000
200,000
(100,000)
(380,000)
-

(5) 당기말 및 전기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 천원)

제공하는자
보증내용
금액
관련차입한도
관련차입잔액
지급보증처

대표이사
차입지급보증
960,000
800,000
-
중소기업은행

3,600,000
3,000,000
3,000,000
한국산업은행

4,800,000
4,000,000
4,000,000
(주)신한은행

1,200,000
1,500,000
1,165,053
(주)신한은행

960,000
800,000
420,563
(주)하나은행

소 계
11,520,000
10,100,000
8,585,616

구매카드지급보증
7,200,000
6,000,000
1,731,648
중소기업은행

3,600,000
3,000,000
635,340
(주)신한은행

소 계
10,800,000
9,000,000
2,366,988

합 계
22,320,000
19,100,000
10,952,604

② 전기말

(단위: 천원)

제공하는자
보증내용
금액
관련차입한도
관련차입잔액
지급보증처

대표이사
차입지급보증
2,640,000
10,000,000
6,500,000
중소기업은행

960,000
800,000
-
중소기업은행

1,200,000
1,000,000
-
중소기업은행

7,200,000
6,000,000
3,666,396
중소기업은행

3,000,000
3,000,000
3,000,000
한국산업은행

4,800,000
4,000,000
4,000,000
(주)신한은행

81,825
81,825
81,825
(주)신한은행

1,200,000
1,500,000
1,254,271
(주)신한은행

3,600,000
3,000,000
1,042,613
(주)신한은행

1,821,600
1,518,000
1,271,500
(주)하나은행

개인주주
차입지급보증
114,400
1,433,000
1,433,000
중소기업은행

합 계
26,617,825
32,332,825
22,249,605

(6) 당기말과 전기말 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
① 당기말

(단위: CNY, 천원)

제공받는자
내용
보증액
지급보증처

Pum-Tech Shanghai Co.,Ltd.
외화지급보증
CNY 500,000
(주)신한은행

피티프라스(주)
당연(필수)보증
458,700
(주)국민은행

피티프라스(주)
연대보증
861,600
(주)하나은행

② 전기말

(단위: CNY)

제공받는자
내용
보증액
지급보증처

Pum-Tech Shanghai Co.,Ltd.
외화지급보증
CNY 500,000
(주)신한은행

(7) 당기말 현재 특수관계자의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자구분
제공받는자
담보제공자산
장부가액
담보 설정액
제공처

종속기업
피티프라스(주)
토지 및 건물(*)
20,550,657
1,200,000
중소기업은행

(*)
당사의 채무 및 특수관계자의 채무 각각을 위해 담보로 제공되어 있습니다(주석12 참조).

(8) 당기와 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

단기종업원급여
996,576
1,623,568

퇴직급여
68,112
127,888

(9)
당사는 당기 중
사출제조라인을 피티프라스(주)로 양도
하였으며,
양도대가 2,020,000천원을 수령
하였습니다

(주석 36 참조).

(10) 당사는 전기 중 기타특수관계자인 이안프라스의 영업을 양수하였으며, 양수대가를 개인주주에 776,027천원 지급하였습니다.

16. 기타지급채무

당기말과 전기말 현재 기타지급채무의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

미지급금
2,444,234
-
2,688,439
-

미지급비용
948,263
-
2,230,348
-

임대보증금
73,000
368,479
-
136,000

합계
3,465,497
368,479
4,918,787
136,000

17. 단기차입금 
당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관
대출종류
약정
이자율(%)
당기말
전기말

한국산업은행
운영자금대출
2.78
3,000,000
3,000,000

(주)하나은행
일반자금대출
3.57
420,563
553,499

(주)신한은행
일반자금대출

기준금리+0.6

1,165,053
1,254,271

중소기업은행
일반자금대출
3.15
611,862
862,710

합 계
5,197,478
5,670,480

18. 장기차입금
(1) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관
대출종류
약정이자율(%)
만기일자
당기말
전기말

(주)하나은행
정책자금대출
1.50
-
-
370,000

(주)하나은행
정책자금대출
1.50
-
-
348,000

중소기업은행
시설자금대출
1.50
-
-
1,433,000

중소기업은행
시설자금대출
1.50
-
-
89,000

중소기업은행
시설자금대출
2.73
2021-12-15
5,500,000
6,500,000

중소기업은행
시설자금대출
2.83
2021-10-24
898,000
-

(주)신한은행
일반자금대출
2.29
2024-12-21
4,000,000
4,000,000

(주)국민은행
정책자금대출
1.84
2020-09-18
1,000,000
-

(주)국민은행
정책자금대출
1.24
2019-11-06
2,000,000
2,000,000

(A) 합 계
13,398,000
14,740,000

(B) 유동성장기차입금
4,166,667
500,000

(A)-(B) 장기차입금
9,231,333
14,240,000

(2) 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

연 도
2019년
2020년
2021년
2022년
2023년 이후
합 계

금 액
4,166,667
3,666,666
3,564,666
666,666
1,333,335
13,398,000

19. 기타부채

당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

선수금
468,650
-
268,433
-

예수금
222,956
-
323,159
-

장기선수수익
-
14,459
-
-

합계
691,606
14,459
591,592
-

20. 종업원급여
(1) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

급여
18,927,458
17,875,281

확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용
2,028,430
1,825,706

(2) 당기와 전기 중 순확정급여부채(자산)의 조정내역은 다음과 같습니다.
① 당기

(단위: 천원)

구 분
확정급여채무
사외적립자산 
공정가치
순확정급여
(자산)부채

기초잔액
5,617,785
(4,201,553)
1,416,232

당기 비용으로 인식:

당기근무원가
2,035,662
-
2,035,662

이자원가(수익)
136,186
(143,418)
(7,232)

소 계
2,171,848
(143,418)
2,028,430

기타포괄손익으로 인식:

재측정손실(이익)

- 보험수리적손익
298,356
-
298,356

인구통계적 가정
-
-
-

재무적 가정
357,442
-
357,442

경험조정
(59,086)
-
(59,086)

- 사외적립자산 수익
-
89,002
89,002

소 계
298,356
89,002
387,358

기타:

납부한 기여금
-
(1,404,472)
(1,404,472)

급여 지급
(705,481)
633,824
(71,657)

영업양도
(213,709)
172,103
(41,606)

소 계
(919,190)
(598,545)
(1,517,735)

기말잔액
7,168,799
(4,854,514)
2,314,285

② 전기

(단위: 천원)

구 분
확정급여채무
사외적립자산 
공정가치
순확정급여
(자산)부채

기초잔액
4,160,204
(3,100,680)
1,059,524

당기 비용으로 인식:

당기근무원가
1,832,584
-
1,832,584

이자원가(수익)
102,749
(109,627)
(6,878)

소 계
1,935,333
(109,627)
1,825,706

기타포괄손익으로 인식:

재측정손실(이익)

- 보험수리적손익
(137,600)
-
(137,600)

인구통계적 가정
144,217
-
144,217

재무적 가정
(303,690)
-
(303,690)

경험조정
21,873
-
21,873

- 사외적립자산 수익
-
73,914
73,914

소 계
(137,600)
73,914
(63,686)

기타:

납부한 기여금
-
(1,401,683)
(1,401,683)

급여 지급
(435,320)
402,225
(33,095)

영업양수
95,168
(65,702)
29,466

소 계
(340,152)
(1,065,160)
(1,405,312)

기말잔액
5,617,785
(4,201,553)
1,416,232

(3) 확정급여채무

① 보험수리적 가정
당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 평가에 사용된 주요 보험수리적가정 (가중평균)은 다음과 같습니다.

구분
당기말
전기말

할인율
2.51%
3.04%

미래 급여인상률
관리직
7.37%
7.03%

생산직
7.93%
7.70%

② 민감도분석

당기말과 전기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

증가
감소
증가
감소

할인율 (1% 변동)
(442,979)
503,264
(345,002)
391,948

미래 급여인상률 (1% 변동)
473,792
(427,349)
372,018
(335,258)

(4) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은

전액 정기예금상품으로 구성되어 있습니다.

(5) 당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 각각 6.9년 및 7.1년입니다.

21. 우발부채와 약정사항

(1) 당기말 현재 금융기관과 체결한 기타의 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, CNY)

은행
종류
한도액
실행액

(주)하나은행
일반자금대출
800,000
420,563

외상매출채권담보대출
540,000
-

(주)신한은행
외화지급보증
CNY 500,000
CNY 500,000

일반자금대출
4,000,000
4,000,000

일반자금대출
1,500,000
1,165,053

구매카드대출
3,000,000
635,340

중소기업은행
일반자금대출
1,000,000
611,862

시설자금대출
15,000,000
6,398,000

구매카드대출
6,000,000
1,731,648

한국산업은행
운영자금대출
3,000,000
3,000,000

(2) 당사는 당기말 현재 인허가 등과 관련하여 서울보증보험(주)로 부터 242,190천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

(3) 당기말 현재 당사가 특수관계자를 제외한 타인을 위하여 제공한 보증의 내역은 없습니다.

(4) 당기말 현재 당사가 계류중인 소송사건 등은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계류법원
원고
사건내용
소송가액
진행상황

당사가 피고인 소송:

공정거래위원회
(주)동천
불공정하도급거래행위
746,873
조사 진행중

공정거래위원회

에스에스에프비
불공정하도급거래행위
167,374
조사 진행중

인천지방법원
(주)동천
손해배상
2,681,385
1심 진행중

당기말 현재 당사는 상기 소송의 승패에 대해서 전망을 예측할 수 없습니다. 

(5) 운용리스-리스이용자
당기말 현재 당사는 부동산, 차량운반구 등에 대한 리스를 이용 중입니다.

① 향후 지급할 최소리스료
당기말 현재 이용 중인 리스계약에 따라 향후 지급할 최소리스료는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말

1년 이내
308,656

1년 초과 5년 이내
216,221

5년 초과
-

② 손익에 반영된 리스료
당기 및 전기 중 제공받은 리스와 관련하여 당기 및 전기 손익에 반영된 리스료는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

최소리스료 (*)
394,292
360,144

(*)
상기 최소리스료는 포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비로 계상되어 있습니다.

(6) 운용리스-리스제공자
당사는 안정적인 공급체인을 구축하고 원활한 재화 생산을 위해 제조공정에 밀접한 영향을 미치는 임가공업체에 대하여 유형자산 중 일부를 임대하고 있습니다.

① 미래 최소리스료
당기말 현재 해지불능운용리스에 따른 미래 최소리스료의 합계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말

1년 이내
487,100

1년 초과 2년 이내
229,800

합 계
716,900

② 당기손익으로 인식된 금액

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

임대수익(*)
483,600
421,400

(*)
상기 임대수익은 포괄손익계산서상 기타수익으로 계상되어 있습니다.

22. 자본금

당기말과 전기말 현재 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

자본금
925,000
925,000

발행할 주식의 총수
30,000,000주
400,000주

발행한 주식의 수
1,850,000주
185,000주

1주당 금액(*)
500원
5,000원

(*)

당
사는 2018년 2월 3일 1주당 5,000원에서 1주당 500원으로 액면분할하였습니다.

23. 자기주식

당기말과 전기말 현재 당사가 보유하는 자기주식 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

자기주식
(3,237,500)
(3,237,500)

자기주식 수
370,000주
37,000주

지분율
20%
20%

당기 중 결의된 액면분할에 따라 당사가 보유하는 자기주식수가 변동되었습니다. 당사는 전기 이전에 자기주식 37,000주를 액면가에 취득하여 자기주식으로 계상하였으며, 동 자기주식에 대한 처리 계획은 확정된 바 없습니다.

24. 기타자본요소
당기말과 전기말 현재 기타자본요소에 포함된 항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

기타자본조정
(317,939)
-

지분법자본변동
746,285
160,310

합 계
428,346
160,310

25. 이익잉여금

(1) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초금액
64,014,958
47,835,571

관계기업의 회계정책 변경효과
(585,975)
-

당기순이익
20,539,556
16,131,113

순확정급여부채의 재측정요소(법인세 차감후)
(302,136)
48,274

지분법이익잉여금변동
(113,656)
-

기말금액
83,552,747
64,014,958

(2) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

과 목
당기
전기

처분예정일: 2019년 3월 29일
처분확정일: 2018년 3월 30일

Ⅰ.미처분이익잉여금

83,552,747,142

64,014,958,343

- 전기이월미처분이익잉여금
64,014,958,343

35,259,885,109

- 회계정책변경효과 등
(585,975,120)

12,575,686,264

- 당기순이익
20,539,556,226

16,131,113,378

- 순확정급여부채의 재측정요소
(302,136,284)

48,273,592

- 관계기업의 순확정급여부채의 재측정요소
(113,656,023)

-

Ⅱ.차기이월미처분이익잉여금

83,552,747,142

64,014,958,343

26. 주당이익

(1) 당기 및 전기의 기본주당손익 계산내역은 다음과 같습니다.

구분
당기
전기(*)

당기순이익
20,539,556천원
16,131,113천원

가중평균유통보통주식수
1,480,000 주
1,480,000 주

주당순이익
13,878 원
10,899 원

(*)
전기 재무제표의 기본주당이익은 108,994원이나, 당기 중 액면분할 효과를 반영하여 소급하여 수정하였습니다.

(2) 가중평균유통보통주식수
당기와 전기 중 당사의 자본금은 변동이 없었는 바, 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수는 수권주식수에서 자기주식수를 차감한 1,480,000주입니다.

(3) 희석주당순이익
당사는 희석화증권이 존재하지 아니하므로 당기와 전기의 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.

27. 수익
당사의 기업회계기준서 제1115호의 최초적용효과와 성격은 주석 3 (2)에 공시되어 있습니다. 선택한 동 기준서의 적용방법으로 인해 비교정보에는 새로운 요구사항을 반영하여 재작성하지 않았습니다.

(1) 수익 원천

(단위: 천원)

구분
당기
전기

고객과의 계약에서 생기는 수익
151,233,122
133,096,291

임대료수익
483,600
421,400

합 계
151,716,722
133,517,691

(2) 수익의 구분

주석 1에서 공시하고 있는 바와 같이, 당사는 프라스틱 용기 제조 및 판매업을 주요 사업으로 영위하는 1개의 영업부문으로 운영되고 있으며, 수익인식 시기에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

수익인식 시기:

한 시점에 이행
151,202,672
133,096,291

기간에 걸쳐 이행
30,450
-

고객과의 계약에서 생기는 수익
151,233,122
133,096,291

이외 수익
483,600
421,400

합 계
151,716,722
133,517,691

(3) 계약 잔액

고객과의 계약에서 생기는 수취채권, 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

매출채권 등에 포함되어있는 수취채권
19,938,833
19,271,916

계약자산
-
-

계약부채
-
-

(4) 수행의무와 수익인식 정책

수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 당사는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다.

재화/용역
구분

기업회계기준서 제1115호 하에서

수익인식(2018년 1월 1일 이후 적용)

기업회계기준서 제1018호 등 하에서

수익인식(2018년 1월 1일 이전 적용)

프라스틱 용기
제품이 고객에게 인도되고 고객이 인수한 시점에 통제가 이전되며, 동 시점에 청구서를 발행하고 수익을 인식합니다.

제품이 고객과 약속한 장소에 이전되어 고객에게 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 이전될 때 인식하였습니다.

금형
고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식하도록 요구하고 있습니다. 금형이 고객을 위해 생산된 특정 재화이고 다른 고객에게 이전하지 못하는 계약 상의 제약이 존재하는 점 등을 고려하여 통제가 이전되는 시점을 제품 양산에 투입되는 시점으로 판단하였습니다.
고객으로부터 신제품에 대한 금형제작을 의뢰받아 공급하고 있으며, 금형을 고객에 인도하는 시점에 그 소유에 따른 위험과 보상이 고객에 이전되는 것으로 보아 수익을 인식하였습니다.

운송용역

재화의 판매 시 CIF 및 CFR 조건 등의 수출매출 계약에 따라 제품 판매 이외에 운송 용역을 제공합니다. 조건 등의 수출매출 계약에 따라 제품 판매 이외에 운송 용역을 제공하는 경우,

운송용역을 별도의 수행의무로 구분하여 관련 비용을 용역매출원가로 인식하고, 동 수행의무에 거래가격의 일부를 배분하여 운송기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

수출매출 계약에 따라 제품 판매 과정에서 발생하는 운송비용 등은 판매비와관리비로 인식하였으며, 이와 관련하여 별도의 수행의무를 구분하지 아니하였습니다.

28. 비용의 성격별 분류

당기 및 전기 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

재고자산 변동
(1,661,064)
(80,695)

원재료등 매입액
83,200,241
69,458,822

급여
18,927,458
17,875,281

퇴직급여
2,028,430
1,825,706

복리후생비
2,000,863
1,802,245

여비교통비
128,734
126,572

감가상각비
2,000,357
1,929,482

무형자산상각비
175,718
159,091

외주용역비
4,634,174
4,916,415

광고선전비
167,543
160,233

대손상각비
181,901
11,882

지급수수료
916,534
739,217

연구인력개발비
2,145,711
2,308,569

수선비
220,580
310,924

소모품비
1,161,580
2,577,808

금형비
4,621,306
4,164,933

운반비
743,603
825,017

기타비용
5,507,527
4,839,860

합 계(*)
127,101,196
113,951,362

(*)
포괄손익계산서의 매출원가, 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

29. 판매비와관리비

당기 및 전기 판매비와관리비의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

급여
2,891,028
3,240,510

퇴직급여
299,880
534,859

복리후생비
298,682
634,928

여비교통비
113,398
113,829

접대비
86,734
71,990

세금과공과금
347,035
792,504

대손상각비
181,901
11,882

감가상각비
507,213
511,339

임차료
182,653
153,769

보험료
199,273
349,601

차량유지비
153,418
145,032

운반비
743,603
825,017

소모품비
122,201
150,853

지급수수료
806,366
677,373

광고선전비
167,543
160,233

비품비
78,635
68,150

수출제비용
367,862
413,423

무형자산상각비
175,718
159,091

연구인력개발비
2,145,711
2,308,569

견본비
102,022
87,933

기타
121,836
218,130

합 계
10,092,712
11,629,015

30. 기타수익 및 기타비용
당기와 전기의 기타수익과 기타비용의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기타수익:

임대료
483,600
421,400

외환차익
208,255
65,081

외화환산이익
9,723
1,060

유형자산처분이익
9,748
-

무형자산처분이익
-
4,183

분쇄품수익
78,784
205,262

정부보조금수익
41,994
-

잡이익
105,171
82,072

합 계
937,275
779,058

기타비용:

외환차손
97,478
328,991

외화환산손실
30,367
59,314

유형자산처분손실
12,250
270,192

기부금
8,050
-

잡손실
22,094
8,646

합 계
170,239
667,143

31.
금융상품의 범주별 분류
(1)

당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.
① 당기말

(단위: 천원)

구 분
당기손익-공정가치
측정 금융자산
상각후원가 측정
금융자산
상각후원가 측정
금융부채
합 계

공정가치로 측정되는 금융자산:

당기손익-공정가치측정금융자산(유동)
10,298,796
-
-
10,298,796

당기손익-공정가치측정금융자산(비유동)
201,810
-
-
201,810

소 계
10,500,606
-
-
10,500,606

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산(*)
-
6,948,362
-
6,948,362

단기금융기관예치금
-
7,000,000
-
7,000,000

매출채권
-
19,938,833
-
19,938,833

단기대여금
-
1,109,660
-
1,109,660

미수금
-
559,778
-
559,778

미수수익
-
9,929
-
9,929

장기대여금
-
1,118,000
-
1,118,000

보증금
-
300,040
-
300,040

소 계
-
36,984,602
-
36,984,602

금융자산 합 계
10,500,606
36,984,602
-
47,485,208

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

매입채무
-
-
18,647,731
18,647,731

미지급금
-
-
2,444,235
2,444,235

미지급비용
-
-
948,263
948,263

단기차입금
-
-
5,197,478
5,197,478

장기차입금
-
-
13,398,000
13,398,000

임대보증금
-
-
441,479
441,479

금융부채 합 계
-
-
41,077,186
41,077,186

(*)
현금시재액을 제외한 금액입니다.

② 전기말

(단위: 천원)

구 분
대여금및
수취채권
매도가능
금융자산
상각후원가로
측정하는 금융부채
합 계

금융자산:

현금및현금성자산(*)
17,861,405
-
-
17,861,405

단기금융기관예치금
5,295,000
-
-
5,295,000

매출채권
19,271,916
-
-
19,271,916

단기대여금및기타수취채권

1,543,240
-
-
1,543,240

장기금융기관예치금
218,880
-
-
218,880

장기대여금및기타수취채권
1,549,581
-
-
1,549,581

합 계
45,740,022
-
-
45,740,022

금융부채:

매입채무
-
-
18,270,407
18,270,407

기타유동지급채무
-
-
4,918,787
4,918,787

단기차입금
-
-
5,670,480
5,670,480

장기차입금
-
-
14,740,000
14,740,000

기타비유동지급채무
-
-
136,000
136,000

합 계
-
-
43,735,674
43,735,674

(*)
현금시재액을 제외한 금액입니다.

(2) 당기와 전기 중 범주별 금융상품 손익은 다음과 같습니다.
① 당기

(단위: 천원)

구 분
당기손익-공정가치
측정 금융자산
상각후원가 측정
금융자산
상각후원가 측정
금융부채
합 계

이자수익
40,371
343,374
-
383,745

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익
19,027
-
-
19,027

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익
12,932
-
-
12,932

외화환산이익
-
9,500
223
9,723

합 계
72,330
352,874
223
425,427

이자비용
-
-
486,933
486,933

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실
67,596
-
-
67,596

대손상각비
-
-
181,901
181,901

외화환산손실
-
-
30,367
30,367

합 계
67,596
-
699,201
766,797

② 전기

(단위: 천원)

구 분
대여금및
수취채권
매도가능
금융자산
상각후원가로
측정하는 금융부채
합 계

이자수익
245,913
-
-
245,913

외화환산이익
-
-
1,060
1,060

합 계
245,913
-
1,060
246,973

이자비용
-
-
491,646
491,646

대손상각비
10,558
-
-
10,558

외화환산손실
59,314
-
-
59,314

합 계
69,872
-
491,646
561,518

(3) 공정가치의 측정

① 당사의 공정가치는 아래에서 설명하고 있는 방법에 근거하여 결정되었습니다.

―유동자산ㆍ부채
유동자산ㆍ부채는 만기가 단기이므로 그 공정가치가 장부가액에 근사합니다.

―상각후원가로 측정되는 금융자산
상각후원가로 측정되는 금융자산의 공정가치는 미래의 현금흐름을 보고기간 종료일 현재의 시장이자율로 할인한 현재의 가치로 평가합니다. 한편, 유동성채권은 그 공정가치가 장부가액에 근사합니다.

―당기손익-공정가치로 측정되는 금융상품

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 공시되는 마감 매수호가에 의해 결정됩니다. 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치 평가를 위하여 당사는 미래현금흐름할인법, 시장접근법 등 다양한 평가기법을 활용하고 있습니다. 당사가 이러한 평가기법을 활용하기 위하여 투입한 변수는 이자율, 위험프리미엄 등이며 당사는 평가되는 자산과 부채의 특성과 일관된 투입변수를 선택하여 그 공정가치를 평가하고 있습니다. 

―상각후원가로 측정되는 금융부채

상각후원가로 측정되는 금융부채의 공시목적의 공정가치는 원금 및 이자로부터의 현금흐름을 보고기간 종료일의 시장이자율로 할인한 현재가치에 근거하여 산정되고 있습니다. 한편, 유동성부채는 그 공정가치가 장부가액에 근사합니다.

② 당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

공정가치로 측정된 금융자산:

- 당기손익-공정가치측정금융자산
10,500,606
10,500,606
-
-

상각후원가로 측정된 금융자산:

- 현금및현금성자산
6,952,134
6,952,134
17,868,362
17,868,362

- 금융기관예치금
7,000,000
7,000,000
5,513,880
5,513,880

- 매출채권
19,938,833
19,938,833
19,271,916
19,271,916

- 대여금및기타수취채권
3,097,407
3,097,407
2,893,240
2,893,240

합 계
36,988,374
36,988,374
45,547,398
45,547,398

상각후원가로 측정된 금융부채:

- 단기차입금
5,197,478
5,197,478
5,670,480
5,670,480

- 장기차입금
13,398,000
13,398,000
14,740,000
14,740,000

- 매입채무
18,647,731
18,647,731
18,270,407
18,270,407

- 기타지급채무
3,833,976
3,833,976
5,054,787
5,054,787

합 계
41,077,185
41,077,185
43,735,674
43,735,674

③ 공정가치 서열체계
당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분

투입변수

수준 1

측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

수준 2

수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

수준 3

자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

당기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
수준1
수준2
수준3
합계

금융자산:

- 당기손익-공정가치측정금융자산
-
10,500,605
-
10,500,605

당사는 당기말 현재 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단하는 매출채권및 매입채무와 같은 금융상품에 대해서는 공정가치를 공시하지 않았습니다.

한편, 전기말 현재 회사의 금융상품은 모두 상각후원가로 측정되는 금융자산과 금융부채입니다. 이는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이거나, 활성시장에서 공시되는시장가격이 존재하지 않아 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없으므로 기업회계기준서 제1039호에 따라 원가로 측정하였습니다.

32. 금융수익과 금융비용
당기 및 전기 금융수익과 금융비용의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

금융수익:

이자수익
383,745
245,913

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익
19,027
-

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익
12,932
-

합 계
415,704
245,913

금융비용:

이자비용
486,933
491,646

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실

67,596
-

합 계
554,529
491,646

33
. 법인세비용

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

당기법인세비용:

- 당기법인세
5,067,135
5,142,361

- 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항
-
(466,524)

- 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)
89,680
-

소 계
5,156,815
4,675,837

이연법인세비용(수익):

- 일시적차이의 발생과 소멸
(882,956)
(827,091)

- 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)
117,280
(66,593)

소 계
(765,676)
(893,684)

법인세비용
4,391,139
3,782,153

(2) 당기 중 자본에 직접 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

세전
세금효과
세후
세전
세금효과
세후

ㅡ기타자본조정
(407,619)
89,680
(317,939)
-
-
-

(3) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식항목되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

세전
세금효과
세후
세전
세금효과
세후

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목:

ㅡ순확정급여부채의 재측정요소
(387,358)
85,222
(302,136)
63,686
(15,412)
48,274

ㅡ관계기업 순확정급여부채의 재측정요소
(145,714)
32,058
(113,656)
-
-
-

후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목:

ㅡ관계기업의 기타포괄손익변동
751,259
(165,284)
585,975
211,490
(51,181)
160,309

ㅡ관계기업의 이익잉여금변동
(751,259)
165,284
(585,975)
-
-
-

(4) 당기말 현재 일시적 차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래 예상세율을 적용하여 계산하였습니다. 한편 당사는 차기 이후 예상연평균이익이 충분하여 이연법인세의 실현가능성이 충분하다고 판단하고 있습니다. 따라서 당사가 미래에 실현가능성이 희박하여 법인세효과를 인식하지 아니한 일시적차이 내역은 없습니다.

(5) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

법인세비용차감전순이익
24,930,696
19,913,266

적용세율에 따른 세부담액
5,484,975
4,358,919

조정사항:

세무상 공제되지 않는 비용의 법인세효과
15,116
16,269

세액공제로 인한 법인세효과
(985,258)
(522,938)

과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항
-
(466,524)

기타자본조정
89,680
-

단계적세율의 적용으로 인한 효과
(213,374)
396,427

법인세비용
4,391,139
3,782,153

유효세율
17.61%
18.99%

(6) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구 분
기초
당기손익반영
기타포괄손익
반영
기말

미수수익
(2,742)
558
-
(2,184)

외상매출금
16,670
(1,515)
-
15,155

관계기업투자이익
(3,599,971)
310,370
32,058
(3,257,543)

확정급여채무
(1,016,776)
(116,901)
65,641
(1,068,036)

사외적립자산
1,359,504
198,115
19,581
1,577,200

업무용승용차
4,985
2,388
-
7,373

감가상각비
(218,834)
230,782
-
11,948

재고자산
183,631
82,579
-
266,210

미지급비용
150,188
18,470
-
168,658

대손상각비
-
30,154
-
30,154

기타
-
10,676
-
10,676

합 계
(3,123,345)
765,676
117,280
(2,240,389)

② 전기

(단위: 천원)

구 분
기초
당기손익반영
기타포괄손익
반영
기말

미수수익
-
(2,742)
-
(2,742)

외상매출금
15,154
1,516
-
16,670

관계기업투자이익
(3,027,697)
(521,093)
(51,181)
(3,599,971)

확정급여채무
272,769
(1,256,246)
(33,299)
(1,016,776)

사외적립자산
11,469
1,330,148
17,887
1,359,504

업무용승용차
1,691
3,294
-
4,985

감가상각비
(319,504)
100,670
-
(218,834)

재고자산
(913,330)
1,096,961
-
183,631

미지급비용
19,570
130,618
-
150,188

대손상각비
(10,558)
10,558
-
-

합 계
(3,950,436)
893,684
(66,593)
(3,123,345)

(7) 상계전 총액기준에 의한 이연법인세자산과 이연법인세부채 및 당기법인세부채와당기법인세자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
금액

이연법인세자산
2,087,374

이연법인세부채
(4,327,763)

당기법인세부채
(5,067,135)

당기법인세자산
2,346,539

(8) 당사의 이연법인세자산과 이연법인세부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며, 당사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으므로 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 재무상태표에 표시하였습니다.

34. 금융위험관리
금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되고 있습니다.

(1) 위험관리체계
당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 당사의재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 당사의 재무부문은 이사회에서 승인된 위험관리 정책 및 절차에 따라 당사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있습니다. 또한, 당사의 내부감사인은 위험관리 정책및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. 당사의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다.

(2) 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 채무상품에서 발생합니다.
당사의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 당사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 당사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 월 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 익스포저를 나타냅니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동자산:

현금및현금성자산(*)
6,948,362
17,861,405

단기금융기관예치금
7,000,000
5,295,000

당기손익-공정가치측정금융자산
10,298,796
-

매출채권
20,311,132
19,465,920

단기대여금및기타수취채권

1,861,485

1,601,358

소 계
46,419,775
44,223,683

비유동자산:

당기손익-공정가치측정금융자산
201,810
-

장기금융기관예치금
-
218,880

장기대여금및기타수취채권
1,235,922
1,549,581

소 계
1,437,732
1,768,461

합 계
47,857,507
45,992,144

(*)
현금시재액을 제외한 금액입니다.

① 매출채권

당사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받으나, 고객이 영업하고 있는 산업 및 국가의 파산위험 등의 고객 분포도 신용위험에 영향을 미치는 요소로 고려하고 있습니다.

위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있는 당사의 재무부문은 표준 지급기준을 결정하기 이전에 모든 신규 고객에 대해 개별적으로 신용도를 검토하도록 하는 신용정책을 수립하였습니다. 신규 고객 검토 시에는 외부 신용기관의 신용등급과 은행의 평가 등을 고려합니다. 판매 한도는 개별 고객별로 정해지고, 동 한도는 분기별로 검토되고 있으며, 판매 한도를 초과하는 매출에 대해서는 재무부문 상위 승인권자의 승인이 요구됩니다. 당사는 법인 고객의 매출채권에 대한 최대지급기간을 2개월로 설정하여 매출채권의 신용위험 노출을 제한하고 있습니다.

고객의 대부분은 당사와 수년간 지속적으로 거래해 오고 있으며, 이들 고객에 대한 신용위험 검토 시, 고객의 지리적인 위치, 산업, 신용, 연령, 성숙도, 이전의 재무적 어려움 등의 특성에 따라 분류하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 매출채권의 각 지역별 신용위험의 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

국내
14,063,706
16,510,607

해외
6,247,426
2,955,313

합 계
20,311,132
19,465,920

기업회계기준서 제 1039호에 따른 비교정보

전기말 현재 만기가 도래하지 않았거나 손상되지 않은 매출채권의 신용건전성과 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권의 연령구간의 분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
전기말

30일 이내
1,881,132

30 ~ 60일
226,230

60일 이상
260,006

합계
2,367,368

기대신용손실 평가
당사는 기업회계기준서 제1109호에 명시되어 있는 기대신용손실 측정원칙과 일관된다고 판단하여 기대신용손실 측정 시 충당금 설정률표를 사용하는 실무적 간편법을 사용하고 있습니다.

채무불이행률은 매출채권이 연체에서 제각이 되기까지의 가능성을 기초로 한 'Roll Rate' 방법을 사용하여 계산되고 있습니다. 'Roll-Rate'는 지역, 고객관계가 형성된 기간 및 매입된 상품의 유형 등과 같은 공통적인 신용 위험 특성에 근거한 Segment별 익스포저에 대해 별도로 산출되었습니다.

당기말 현재 매출채권에 대한 기대신용손실과 신용위험 익스포저에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
총 장부금액
가중평균
채무불이행률
손실충당금
신용손상여부

만기미도래
18,770,879
0.28%
(53,058)
NO

30일 이내
1,080,900
1.95%
(21,121)
NO

30 ~ 60일
70,172
7.81%
(5,484)
NO

60 ~ 90일
87,016
19.18%
(16,689)
NO

90 ~ 120일
18,400
34.11%
(6,276)
NO

120 ~ 150일
1,716
55.84%
(958)
NO

150일 초과
282,049
100.00%
(282,049)
YES

기타조정

13,336

합 계

20,311,132

(372,299)

② 현금및현금성자산 및 기타금융자산
당사는 기업은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 기타금융자산을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

(3) 유동성위험
당사는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 한편, 당사는 일시적으로 발생할 수 있는 유동성위험을 관리하기 위하여 (주)신한은행 등과 당좌차월 약정을 체결하고 있으며, 중소기업은행 등과 구매자금대출약정 등을 체결하고 있습니다. 

한편, 당사는 특수관계자에 대하여 지급보증을 제공하고 있으며, 지급보증의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다.

① 당기말 현재 비파생금융부채 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, CNY)

구분
장부금액
계약상
현금흐름
잔존계약만기

3개월미만
3개월~1년
1년초과

매입채무
18,647,731
18,647,731
18,647,731
-
-

기타유동지급채무
3,465,497
3,465,497
3,465,497
-
-

단기차입금
5,197,478
5,267,751
1,631,832
3,635,919
-

장기차입금
13,398,000
14,671,344
83,766
4,413,830
10,173,748

기타비유동지급채무
368,479
368,479
-
-
368,479

금융보증계약
1,320,300
1,320,300
-
-
1,320,300

CNY 500,000
CNY 500,000
-
CNY 500,000
-

합 계
42,397,485
43,741,102
23,828,826
8,049,749
11,862,527

CNY 500,000
CNY 500,000

-

CNY 500,000
-

② 전기말 현재 비파생금융부채 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, CNY)

구분
장부금액
계약상
현금흐름
잔존계약만기

3개월미만
3개월~1년
1년초과

매입채무
18,270,407
18,270,407
18,270,407
-
-

기타유동지급채무
4,918,787
4,918,787
4,918,787
-
-

단기차입금
5,670,480
5,748,265
1,846,663
3,901,602
-

장기차입금
14,740,000
16,354,830
78,700
730,300
15,545,830

기타비유동지급채무
136,000
136,000
-
-
136,000

금융보증계약
CNY 500,000
CNY 500,000
-
CNY 500,000
-

합 계
43,735,674
45,428,289
25,114,557
4,631,902
15,681,830

CNY 500,000
CNY 500,000
-
CNY 500,000
-

상기 비파생금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었으며, 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다. 

(4) 시장위험
① 환위험
ⅰ) 환위험에 대한 노출
당사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

USD
JPY
HKD
CNY
USD
JPY
HKD

현금및현금성자산
929
-
939
1
891
294
1,742

매출채권
4,584,432
575,063
-
1,046,694
2,687,881
47,249
-

소 계
4,585,361
575,063
939
1,046,695
2,688,772
47,543
1,742

매입채무
23,013
-
-
-
91,541
-
-

순노출
4,562,348
575,063
939
1,046,695
2,597,231
47,543
1,742

ⅱ) 민감도분석

당기말과 전기말 현재 원화 대비 환율이 높았다면, 당사의 자본과 손익은 증가(감소)하였을 것입니다. 이와 같은 분석은 당사가 각 기말에 합리적으로 가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것입니다. 또한, 민감도 분석 시에는 이자율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다. 구체적인 자본 및 손익의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

USD
456,235
(456,235)
259,723
(259,723)

JPY
57,506
(57,506)
4,754
(4,754)

HKD
94
(94)
174
(174)

CNY
104,670
(104,670)
-
-

합 계
618,505
(618,505)
264,651
(264,651)

② 이자율위험
당사는 차입금과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사는 내부적으로이자율 1% 변동을 기준으로 이자율위험을 측정하고 있으며, 상기의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 이자율변동위험에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 당사의 이자율변동위험에 노출된 차입금 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

단기차입금
2,197,478
5,670,480

장기차입금
7,500,000
14,740,000

당기 및 전기 중 차입금과 관련되어 이자율 1% 변동 가정시 자본 및 당기손익에 대한 민감도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

1%상승시
1%하락시
1%상승시
1%하락시

자본 증가(감소)
(96,975)
96,975
(204,105)
204,105

순이익 증가(감소)
(96,975)
96,975
(204,105)
204,105

(5) 자본위험관리
당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사의 경영진은자본구조를 주기적으로 검토하고 있으며, 장ㆍ단기 자금차입, 자산매각 그리고 유상증자 등을 통하여 부채비율을 개선하기 위한 정책을 지속적으로 유지하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

부채:

- 단기차입금
5,197,478
5,670,480

- 장기차입금
13,398,000
14,740,000

소계
18,595,478
20,410,480

차감:

- 현금및현금성자산
6,952,134
17,868,362

- 금융기관예치금
7,000,000
5,513,880

- 당기손익-공정가치측정금융자산
10,500,606
-

소계
24,452,740
23,382,242

순부채(자산)
(5,857,262)
(2,971,762)

자 본
81,737,761
61,931,936

35. 현금흐름표

(1) 당기와 전기의 영업활동으로 인한 현금흐름 중 손익조정항목 및 자산ㆍ부채증감 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

영업에서 창출된 현금흐름
25,731,865
23,746,429

가. 당기순이익
20,539,556
16,131,113

나. 조정
9,269,048
8,210,231

법인세비용
4,391,139
3,782,153

이자비용
486,933
491,646

이자수익
(383,745)
(245,913)

재고자산평가손실
451,192
758,806

감가상각비
2,000,357
1,929,482

무형자산상각비
175,718
159,091

유형자산처분손실
12,250
270,192

유형자산처분이익
(9,748)
-

무형자산처분이익
-
(4,183)

퇴직급여
2,028,430
1,825,706

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실
67,596
-

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익
(19,026)
-

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익
(12,932)
-

대손상각비
181,901
87,152

관계기업투자이익
(76,215)
(902,155)

외화환산이익
(9,723)
(1,060)

외화환산손실
30,367
59,314

정부보조금수익
(41,994)
-

잡이익
(3,452)
-

다. 영업활동으로 인한 자산부채의 변동
(4,076,738)
(594,915)

매출채권의 감소(증가)
(866,130)
(2,958,093)

미수금의 감소(증가)
(22,867)
(9,504)

선급금의 감소(증가)
(179,977)
(626,179)

선급비용의 감소(증가)
8,729
(3,263)

재고자산의 감소(증가)
(2,206,599)
(667,889)

매입채무의 증가(감소)
1,607,546
2,967,016

미지급금의 증가(감소)
23,504
840,388

미지급비용의 증가(감소)
(1,097,179)
1,253,921

선수금의 증가(감소)
242,211
(126,835)

예수금의 증가(감소)
(106,241)
199,697

퇴직금의 지급
(71,657)
(33,095)

퇴직연금운용자산의 증가(감소)
(1,404,472)
(1,401,683)

매출채권의 제각
(3,606)
(29,396)

(2) 재무활동에서 생기는 부채의 당기와 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다. 
① 당기

(단위: 천원)

구 분
부 채

장ㆍ단기차입금
임대보증금

2018년 01월 01일(당기초)
20,410,480
136,000

재무현금흐름에서 생기는 변동

ㅡ단기차입금의 상환
(4,896,144)
-

ㅡ단기차입금의 증가
4,423,142
-

ㅡ장기차입금의 상환
(1,000,000)
-

ㅡ장기차입금의 증가
2,315,000
-

ㅡ임대보증금의 감소
-
(63,000)

ㅡ임대보증금의 증가
-
383,000

소 계
841,998
320,000

환율변동효과
-
-

공정가치변동
-
-

그 밖의 변동

부채관련 그 밖의 변동

ㅡ영업양도
(2,657,000)
-

ㅡ이자비용
482,166
4,766

ㅡ현재가치할인차금 증감
-
(19,287)

ㅡ미지급비용 증감
(482,166)
-

소 계
(2,657,000)
(14,521)

2018년 12월 31일(당기말)
18,595,478
441,479

② 전기

(단위: 천원)

구 분
부 채

장ㆍ단기차입금
임대보증금

2017년 01월 01일(전기초)
19,950,732
301,000

재무현금흐름에서 생기는 변동

ㅡ단기차입금의 상환
(4,456,895)
-

ㅡ단기차입금의 증가
4,946,643
-

ㅡ장기차입금의 상환
(3,900,000)
-

ㅡ장기차입금의 증가
2,348,000
-

ㅡ임대보증금의 감소
-
(165,000)

ㅡ임대보증금의 증가
-
110,000

소 계
(1,062,252)
(55,000)

환율변동효과
-
-

공정가치변동
-
-

그 밖의 변동

부채관련 그 밖의 변동

ㅡ영업양수
1,522,000
(110,000)

ㅡ이자비용
(489,865)
-

ㅡ미지급비용 증감
489,865
-

소 계
1,522,000
(110,000)

2017년 12월 31일(전기말)
20,410,480
136,000

(3) 당기 및 전기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기
전기

건설중인자산의 본계정 대체
1,938,800
1,635,450

장기대여금의 유동성 대체
906,000
570,000

장기차입금의 유동성 대체
4,166,667
500,000

유형자산 취득 미지급금
17,820
-

36
. 영업양도

당사는 2018년 6월 30일을 기준일로 하여, 당사 사출제조라인의 영업일체를 종속기업인 피티프라스(주)로 양도하였습니다.

(1) 영업양도 관련 일반내용
당기 중 영업양도를 통해 장부에서 제거된 자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
금액

단기대여금및기타수취채권
34,739

기타유동자산
12,100

유형자산
5,140,684

무형자산
408,000

자산 총계
5,595,523

기타유동지급채무
469,297

순확정급여부채
41,607

장기차입금
2,657,000

부채 총계
3,167,904

순자산 금액
2,427,619

(2) 영업양도의 회계처리

피티프라스(주)에 양도되는 사출제조라인의 양도시점 거래가액 2,020,000천원과 장부금액
2,427,619천원의 차이를 당기 중 기타
자
본요소(세후: 317,939천원)
으로 인식하였습니다.

내부회계관리제도 검토의견

첨부된 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 펌텍코리아 주식회사의 2018년 12월 31일자로 종료되는 보고기간의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조제7항에 따라 첨부하는 것입니다.

독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서

펌텍코리아 주식회사

대표이사 귀하
2019년 3월 25일

우리는 첨부된 펌텍코리아 주식회사의 2018년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 펌텍코리아 주식회사의 경영자에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영자는 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 "본 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2018년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 '내부회계관리제도 모범규준'에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 중요한 취약점이 발견되지 아니하였습니다."고 기술하고 있습니다.

우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영자가 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영자의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 그러나 회사는 상장중소기업으로서 경영자의 내부회계관리제도 구축과 운영, 그리고 이에 대한 운영실태 평가보고는 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 상장대기업보다는 현저하게 완화된 방식으로 이루어졌습니다. 따라서 우리는 내부회계관리제도 검토 기준 중 '14. 중소기업 등에 대한 검토특례'에 따라 검토를실시하였습니다.

회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택국제회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정 시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.

경영자의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.

우리의 검토는 2018년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며, 2018년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.

 삼정회계법인 대표이사 김교태

대표이사및내부회계관리자의운영실태보고서(날인)

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
펌텍코리아 주식회사

감사대상 사업연도
2018년 01월 01일
부터
2018년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
1
1
1
1
5
3
5
5
18
12
-
-
30
22

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
18
4
86
75
753
637
943
354
241
218
-
-
2,041
1,288

합계
18
4
86
75
753
637
943
354
241
218
-
-
2,041
1,288

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2018.08.22
5
일

주요내용
회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 
감사절차의 범위와 시기 등을 결정

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2018.08.20~08.24
5
일
4
명
2
명
중간감사

2018.12.13~12.21
7
일
3
명
2
명
중간감사

2019.02.21~03.07
10
일
5
명
2
명
기말감사

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2018.12.30
1
일

실사(입회)장소
부평 본사, 2공장, 창고 등

실사(입회)대상
재고자산

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2018.12.30
1
일

실사(입회)장소
부평 본사

실사(입회)대상
현금, 회원권 등

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
O

기타조회
타처보관재고자산조회

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2018.8.22, 2019.03.07

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2018년 08월 22일
회사측: 감사, 재무담당이사 외 3인
감사인측: 업무수행이사, 담당공인회계사 외 3인
대면회의
감사계획 논의

2
2019년 03월 07일
회사측: 감사, 재무담당이사 외 3인
감사인측: 업무수행이사, 담당공인회계사 외 3인
대면회의
감사결과 보고