트윔 — 연결감사보고서 (2018.12) (20190404)
제출인: 삼일회계법인

연결감사보고서
3.4
주식회사 트윔

00260295
100000000000
47193
3911
5745
98
N
Y
N
Y
E

주식회사 트윔과 그 종속기업

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 9 기

2018년 01월 01일
부터

2018년 12월 31일
까지

제 8 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

삼일회계법인

목 차

페 이 지

독립된 감사인의 감사보고서 ...................................................
1 - 4

연 결 재 무 제 표
5

· 연 결 재 무 상 태 표 ...................................................
6 - 7

· 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 ...........................................
8

· 연 결 자 본 변 동 표 ...................................................
9

· 연 결 현 금 흐 름 표 ...................................................
10 - 11

· 주석 ...............................................................................
12 - 65

외부감사 실시내용 .................................................................
66 - 67

00761#*감사인의 감사보고서.dsl

61_독립된 감사인의 감사보고서

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 트윔

주주 및 이사회 귀중

감사의견

우리는 주식회사 트윔과 그 종속기업들(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

강조사항

감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서 이용자는 다음 사항들에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 

연결회사는 당기 중 영업환경이 크게 악화되어 매출액이 전기 65,609백만원에서 당기 5,744백만원으로 급감하였습니다. 이에 따라 당기 중 영업손실 4,639백만원과 당기순손실 4,226백만원이 발생했습니다.

연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

- 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. 
- 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
- 공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
- 연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울특별시 용산구
한강대로 100

삼 일 회 계 법 인

대 표 이 사 김 영 식

2019년 3월 28일

이 감사보고서는 감사보고서
일
(

2019년 3월 28일) 현
재로 유효한
것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 별첨된 회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)연 결 재 무 제 표

주식회사 트윔과 그 종속기업

제 9(당) 기

2018년 01월 01일
부터

2018년 12월 31일
까지

제 8(전) 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

"첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 트윔 대표이사 정한섭

본점 소재지 :
(도로명주소)
충청북도 청주시 흥덕구 직지대로 530 3층
(송정동, 청주테크노S타워)

(전 화)
070-7539-8111

※ IFRS 적용기업의 경우 :
 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,
 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다.

연 결 재 무 상 태 표

제 9(당) 기말 2018년 12월 31일 현재

제 8(전) 기말 2017년 12월 31일 현재

주식회사 트윔과 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주석
제 9(당) 기말
제 8(전) 기말

자 산

I. 유동자산

35,059,707,699

46,861,779,551

현금및현금성자산
4,6
2,177,255,296

22,245,670,944

기타금융자산
4,6,8
28,070,101,250

20,254,310,200

매출채권및기타채권
4,6,7
1,063,021,358

3,076,658,021

기타유동자산
9
9,583,081

219,003,134

재고자산
10
3,035,662,014

1,065,280,132

당기법인세자산

704,084,700

857,120

II. 비유동자산

12,133,168,079

9,927,682,251

장기기타금융자산
4,6,8
886,846,816

279,247,272

매도가능금융자산
6,11
-

5,000,000

기타포괄손익-공정가치 금융자산
6,11
5,000,000

-

유형자산
12
10,363,338,308

9,268,185,853

무형자산
14
-

3,507,434

투자부동산
13
790,674,004

-

이연법인세자산
30
-

371,741,692

기타비유동자산
9
87,308,951

-

자산총계

47,192,875,778

56,789,461,802

부 채

I. 유동부채

3,910,970,919

10,118,096,228

매입채무및기타채무
4,6,15
811,942,295

954,686,227

단기차입금

4,6,19
3,945,829

33,969,848

기타금융부채
4,6,16
-

300,000,000

기타유동부채
17
2,483,949,048

911,142,182

당기법인세부채

49,616,710

7,217,854,325

유동성장기부채
4,6,19
500,000,000

-

충당부채
18
61,517,037

700,443,646

II. 비유동부채

-

1,255,874,127

장기차입금
4,6,19
-

500,000,000

순확정급여부채
20
-

755,874,127

이연법인세부채
30
-

-

부채총계

3,910,970,919

11,373,970,355

자 본

지배기업의 소유지분

43,281,904,859

45,415,491,447

I. 자본금
21
2,999,147,000

50,833,000

II. 기타불입자본
22,23
2,486,951,808

3,176,653,039

III. 기타자본구성요소
24
(9,150,460)

(12,256,600)

IV. 이익잉여금
25
37,804,956,511

42,200,262,008

비지배지분

-

-

자본총계

43,281,904,859

45,415,491,447

부채와자본총계

47,192,875,778

56,789,461,802

별첨 주석은 본
연결재무제표의 일부입니다.

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제 9(당) 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지

제 8(전) 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지

주식회사 트윔과 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주석
제 9(당) 기
제 8(전) 기

I. 매출액
5
5,744,918,690
65,609,294,345

II. 매출원가
27
(6,426,425,661)
(22,630,313,298)

III. 매출총손익

(681,506,971)
42,978,981,047

IV. 판매비와관리비
26,27
(3,957,517,894)
(4,300,386,346)

V. 영업손익

(4,639,024,865)
38,678,594,701

1. 기타수익
28
327,463,336
127,263,672

2. 기타비용
28
(471,030,878)
(88,891,214)

3. 금융수익
29
673,105,745
59,928,193

4. 금융비용
29
(99,998)
(15,106,790)

VI. 법인세비용차감전순손익

(4,109,586,660)
38,761,788,562

VII.

법인세비용

30
(116,578,235)
(7,011,642,487)

VIII.

당기순손익

(4,226,164,895)
31,750,146,075

IX.

기타포괄손익

(166,034,462)
(175,681,677)

1. 후속적으로 당기손익으로 
 재분류되지 않는 항목

확정급여제도의 재측정요소

(169,140,602)
(164,615,090)

2. 후속적으로 당기손익으로 
 재분류될 수 있는 항목

해외사업환산손익

3,106,140
(11,066,587)

X.
총포괄손익

(4,392,199,357)
31,574,464,398

XI. 당기순손익의 귀속

1. 지배기업소유주지분

(4,226,164,895)
31,750,146,075

2. 비지배지분

-
-

XII. 당기총포괄손익의 귀속

1. 지배기업소유주지분

(4,392,199,357)
31,574,464,398

2. 비지배지분

-
-

XIII. 주당손익
31

기본주당순손익

(705)
5,293

희석주당순손익

(705)
5,293

별첨 주석은 본
연결재무제표의 일부입니다.

연 결 자 본 변 동 표

제 9(당) 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지

제 8(전) 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지

주식회사 트윔과 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
지배기업의 소유지분
비지배지분
합 계

자 본 금
기타불입자본
기타자본
구성요소
이익잉여금
합계

2017.01.01(전기초)
50,000,000
-
(1,190,013)
10,614,731,023
10,663,541,010
-
10,663,541,010

총포괄이익:

당기순이익
-
-
-
31,750,146,075
31,750,146,075
-
31,750,146,075

해외사업환산손익
-
-
(11,066,587)
-
(11,066,587)
-
(11,066,587)

순확정급여부채의 재측정요소
-
-
-
(164,615,090)
(164,615,090)
-
(164,615,090)

소유주와의 거래:

유상증자
833,000
2,995,842,306
-
-
2,996,675,306
-
2,996,675,306

주식선택권 부여
-
180,810,733
-
-
180,810,733
-
180,810,733

2017.12.31(전기말)
50,833,000
3,176,653,039
(12,256,600)
42,200,262,008
45,415,491,447
-
45,415,491,447

2018.01.01(당기초)
50,833,000
3,176,653,039
(12,256,600)
42,200,262,008
45,415,491,447
-
45,415,491,447

총포괄이익:

당기순손실
-
-
-
(4,226,164,895)
(4,226,164,895)
-
(4,226,164,895)

해외사업환산손익
-
-
3,106,140
-
3,106,140
-
3,106,140

순확정급여부채의 재측정요소
-
-
-
(169,140,602)
(169,140,602)
-
(169,140,602)

소유주와의 거래:

무상증자
2,948,314,000
(2,963,634,855)
-
-
(15,320,855)
-
(15,320,855)

주식선택권 부여
-
2,273,933,624
-
-
2,273,933,624
-
2,273,933,624

2018.12.31(당기말)
2,999,147,000
2,486,951,808
(9,150,460)
37,804,956,511
43,281,904,859
-
43,281,904,859

별첨 주석은 본
연결재무제표의 일부입니다.

연 결 현 금 흐 름 표

제 9(당) 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지

제 8(전) 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지

주식회사 트윔과 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
제 9(당) 기
제 8(전) 기

I.영업활동으로인한현금흐름

(8,728,820,680)

45,791,440,105

1.당기순손익
(4,226,164,895)

31,750,146,075

2.조정
2,777,052,489

8,561,019,836

퇴직급여
456,497,603

693,277,311

감가상각비
214,145,741

104,986,022

유형자산손상차손
293,443,770

-

투자부동산상각비
18,789,649

-

무형자산상각비
6,201,783

558,566

무형자산손상차손
141,210,651

-

대손상각비(환입)
(4,346,797)

18,392,326

판매보증비(환입)
(397,619,863)

596,173,794

주식보상비
2,273,933,624

180,810,733

매출채권처분손실
-

14,874,281

이자비용
99,998

232,509

법인세비용
116,578,235

7,011,642,487

재고자산평가손실
331,223,840

-

이자수익
(673,105,745)

(59,928,193)

3. 자산부채의 증감
(109,708,812)

6,617,880,122

매출채권의 감소
2,453,575,511

11,320,289,534

기타채권의 감소(증가)
(268,538,191)

64,008,243

기타유동자산의 감소
209,966,210

363,637,731

재고자산의 증가
(2,301,605,722)

(317,200,459)

기타비유동자산의 증가
(2,621,123)

-

매입채무의 증가(감소)
201,191,216

(4,248,210,238)

기타채무의 증가(감소)
(342,726,993)

239,170,960

기타유동부채의 증가(감소)
1,570,388,715

(367,028,346)

판매보증비의 지급
(241,306,746)

(196,369,035)

퇴직금의 지급
(44,094,983)

(31,877,290)

사외적립자산의 증가
(1,343,936,706)

(208,540,978)

4. 이자의 수취
506,450,951

17,662,629

5. 이자의 지급
(99,998)

(232,509)

6. 법인세의 납부
(7,676,350,415)

(1,155,036,048)

II.투자활동으로인한현금흐름

(10,997,347,063)

(27,402,377,522)

단기금융상품의 감소
10,413,424,406

62,697,142

보증금의 감소
13,760,000

252,247,500

임차보증금의 감소
217,791,000

-

단기금융상품의 증가
(18,413,415,456)

(20,000,010,000)

장기금융상품의 증가
(5,286,000)

(4,274,500)

장기대여금의 증가
(450,000,000)

(170,000,000)

장기보증금의 증가
(23,434,000)

(75,724,500)

유형자산의 취득
(2,412,013,385)

(7,463,247,164)

무형자산의 취득
(143,905,000)

(4,066,000)

임차보증금의 증가
(194,268,628)

-

III.재무활동으로인한현금흐름

(345,809,440)

3,010,071,506

단기차입금의 증가
-

22,659,000

유상증자
-

2,996,675,306

임대보증금의 감소
(300,000,000)

단기차입금의 감소
(30,488,585)

(9,262,800)

주식발행비용
(15,320,855)

-

IV.현금및현금성자산의 증가(감소)(I+II+III)

(20,071,977,183)

21,399,134,089

V.기초의 현금및현금성자산

22,245,670,944

859,431,022

VI.현금및현금성자산의 환율변동효과

3,561,535

(12,894,167)

VII.기말의 현금및현금성자산

2,177,255,296

22,245,670,944

별첨 주석은 본
연결재무제표의 일부입니다.

주석

제 9 기 2018년 12월 31일 현재

제 8 기 2017년 12월 31일 현재

주식회사 트윔과 그 종속기업

1. 일반사항

(1) 지배기업의 개요
 
주식회사 트윔(이하 "지배기업"이라 함)은 2010년 1월 13일 개인기업의 법인전환으로 설립되어 장비제어(Programmable Logic Controller; PLC) 소프트웨어(Vision Software) 개발 및 공급 등을 주요 사업목적으로 영위하고 있습니다. 지배기업의 본점 소재지는 충청북도 청주시 흥덕구 직지대로 530 3층(송정동, 청주테크노S타워)에 위치하고 있습니다.

지배회사는 설립이후 유상증자 등 수차의 증자를 거쳐 당기말 현재 보통주 자본금은 2,999,147천원(액면가액: 500원)이며, 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명

소유주식수(주)

지분율(%)

비고

정한섭
3,613,740
60.2
대표이사

헤르메스사모투자 합자회사
1,491,272
24.9

아주좋은사모투자
436,242
7.3

대신층권
97,940
1.6

기타
359,100
6.0

합 계

5,998,294
100.0

(2) 종속기업의 개요

1) 당기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

기업명
지분율
주된사업장
결산기준일
주요영업활동

Twim Inc.
100%
미국
2018.12.31
연구개발

HSC Vietnam Co., Ltd.
100%
베트남
2018.12.31
생산 및 판매

2) 당기말 및 전기말 현재
종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위: 원)

기업명
자산
부채
자본
매출
당기순손익
총포괄손익

Twim Inc.
37,377,826
7,856,508
29,521,318

-

(16,823,125)
(15,148,230)

HSC Vietnam Co., Ltd.
40,362,757
18,056,423
22,306,334
293,724,005
(19,779,521)
(18,348,275)

(전기말)
(단위: 원)

기업명
자산
부채
자본
매출
당기순손익
총포괄손익

Twim Inc.
48,977,947
4,308,399
44,669,548
-
(121,514,854)
(127,755,908)

HSC Vietnam Co., Ltd.
141,617,445
100,962,836
40,654,609
672,944,060
3,867,691
(957,842)

상기 요약 재무현황은 지배기업과의 회계정책 차이 조정 등을 반영한 후의 금액이며,내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.

2. 중요한 회계처리방침

다음은 재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 

2.1 재무제표 작성 기준

연결회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

- 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기준서 제1040호 '투자부동산' 개정

부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 해당 개정이 연결재무제표 미치는 중요한 영향은 없습니다. 

- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없습니다.

- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정

제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 해당 해석서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 

- 기준서 제1109호 '금융상품' 
 
연결회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에이익잉여금으로 인식하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세정보는 주석 35에서 설명하고 있습니다.

-기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'
 
연결시체는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며 최초 적용 누적효과는 2018년 1월 1일에 이익잉여금에 인식되도록 소급하여 적용하였습니다. 

(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

제정 또는 공표됐으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 연결회사가 조기 적용하지 않은 제·개정 기준서는 다음과 같습니다.

- 기준서 제1116호 '리스'

2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를인식해야 합니다.

연결회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2018년 연결재무제표에 미치는 영향을 분석중에 있습니다.

- 금융상품(K-IFRS 제1109호)

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산은 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 동 개정사항은2019 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다.

- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후 발생한 제도의 개정, 축소, 정산에 전진적으로 적용합니다.

- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 K-IFRS 제1109호의 적용대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 K-IFRS 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 동 개정사항은 2019 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 또한, 이 기준서의 최초 적용 시 기준서 제1109호의 경과규정을 적용하여 비교정보의 재작성이 요구되지 않으며, 소급적용으로 인한 효과는 최초 적용일의 기초이익잉여금(또는 적절한 다른 자본요소)에 반영합니다.

- 해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리가 과세당국에 의해 인정될지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해석서는 2019년 1월 1일부터 적용되며 비교재무제표를 소급 재작성하거나 최초 적용연도 기초에 변경 효과를 반영하는 방법 중 선택할 수 있습니다.

- 연차개선 2015-2017

·사업결합(K-IFRS 제1103호)

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로, 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 취득일이속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.

·공동약정(K-IFRS 제1111호)

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우, 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.

·법인세(K-IFRS 제1012호)

K-IFRS 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.

·차입원가(K-IFRS 제1023호)

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 이 개정 내용은 해당 개정 내용을 처음 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용하며, 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.

2.3 연결

연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.

연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. 

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 

연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.

연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

2.4 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

연결회사는 회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산

(1) 분류

2018년 1월 1일부터 연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.
 
 (가) 상각후원가
계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은

'금융수익'

에 포함됩니다.
 
 (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은
'금융수익'에
포함됩니다. 외환손익은
'기타수익 또는 기타비용
'
으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. 
 
 (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산
상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에

'기타수익 또는 기타비용'
으
로 표시합니다.

② 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때

'금융수익'
으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '
기타수익 또는 기타비용'
으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품
에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 연결재무상태표에
"차입금"으
로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 매출채권

매출채권은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.7 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 평균법에 따라 결정됩니다. 

2.8 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목

추정 내용연수

건물

40년

기계장치, 비품, 차량운반구, 시설장치
5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.9 차입원가

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.
 

2.10 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.11 무형자산

영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목

추정 내용연수

소프트웨어

5년

2.12 투자부동산

임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 40년동안 정액법으로 상각됩니다.

2.13 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.14 매입채무와 기타 채무

매입채무와 기타 채무는 연결회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.15 금융부채

 
(1) 분류 및 측정

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 연결재무상태표 상 "

매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채"
등으로 표시됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.16 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.17 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 

법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 

경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 

이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.18 종업원급여

 
(1) 퇴직급여
 

연결회사의 퇴직연금제도는

확정급여제도

입니다.

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 
 
(2) 주식기준보상 

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

2.19 수익인식

 
연결회
사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호'고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다.

(1) 재화의 판매

연결회사는 고객에 대한 장비제어(Programmable Logic Controller; PLC) 소프트웨어(Vision Software) 개발, 공급 및 관련 하드웨어 제조 및 판매하는 것을 주된 사업으로 영위하고 있습니다. 재화의 공급은 당사가 제공하는 설치 및 시운전 등 설치에 해당하는 추가적인 용역이 제공되어야만 고객이 효익을 얻을 수 있으며, 재화의 공급과 용역의 수행은 유의적인 통합용역이고, 고객맞춤화가 필수적이기 때문에 제작과 설치의 상호의존도가 높아서 이들을 하나의 수행의무로 식별합니다. 고객이 매출계약에 따라 제품을 인수하거나 당사가 인수의 모든 조건을 충족하였다는 객관적인 증거를 입수하는 시점에 제품이 인도된 것으로 봅니다.

2.20 리스

리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자인 연결회사에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용인식됩니다

리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자인 연결회사에게 이전되는 리스는 금융리스로 분류되고 리스자산의 공정가치와 최소 리스료의 현재가치 중 작은 금액이 리스기간 개시일에 각각 리스자산과 리스부채로 계상됩니다.

연결회사가 리스제공자인 경우 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류되고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류됩니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식되고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식됩니다.

2.21 영업부문

 
영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 5 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습
니다.

2.22 재무제표 승인

회사의 재무제표는 2019년 2월 27일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다. 

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세

연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

(4) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.

4. 재무위험관리

(1) 자본위험관리

연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 연결회사는 순차입비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 연결회사의 순차입비율비율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

총차입금
503,945,829
533,969,848

차감: 현금및현금성자산
(2,177,255,296)
(22,245,670,944)

순부채(가)
-
-

총자본(나)
43,281,904,859
45,415,491,447

순차입비율(가)÷(나)
0%
0%

(2) 금융위험관리

연결회사는 금융상품과 관련하여 시장위험(외환위험, 이자율위험), 신용위험, 유동성위험등의 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 위험관리는 연결회사의 재무적성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결회사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결회사의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다.

가. 시장위험

연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출돼 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

- 외환위험
연결회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 미국달러화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.

보고기간말 현재 연결회사의 외화자산 및 부채의 규모를 고려할 때 환율 변동이 연결회사의 법인세차감전순이익 및 자본에 미치는 영향은 중요하지 아니합니다

- 이자율 위험
이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 연결회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

보고기간말 현재 연결회사의 이자부자산 및 부채의 규모를 고려할 때 이자율 변동이 연결회사의 법인세차감전순이익 및 자본에 미치는 영향은 중요하지 아니합니다.

나
. 신용위험

신용위험은 연결회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금성자산 및 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타요소들을 고려하여 신용위험을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험한도는 이사회가정한 한도에 따라 내부 또는 외부적으로 결정된 신용등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용한도의 사용여부는 정기적으로 검토되고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

현금및현금성자산
2,177,255,296
22,245,670,944

기타금융자산
28,070,101,250
20,254,310,200

매출채권및기타채권
1,063,021,358
3,076,658,021

장기기타금융자산
886,846,816
279,247,272

합 계
32,197,224,720
45,855,886,437

연결회사는 기준서 제1109호의 새로운 기대신용손실 모형 적용대상이 되는 두가지 유형의 금융자산을 보유하고 있습니다.
·재고자산의 매출에 따른 매출채권 
·상각후원가로 측정되는 채무상품 

① 매출채권
매
출채권의 손상 시 간편법을 적용하고 있어 전체 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 사용합니다.
기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 연체일을 기준으로구분하였습니다. 기대신용손실율은 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다.

기초와 기말의 매출채권에 대한 대손충당금은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
연체되지 않은
 채권
연체되었으나
손상되지 않은 
채권
손상채권(*)
합계

당기말

기대 대손율
1%
29.45%
100%

매출채권
560,125,400
31,746,600
71,215,000
663,087,000

대손충당금
5,601,254
9,349,320
71,215,000
86,165,574

당기초

기대 대손율
-
-
100%

매출채권
3,025,898,280
-
90,512,371
3,116,410,651

대손충당금
-
-
90,512,371
90,512,371

(*2) 손상채권은 회수가능성의 현저한 저하 등 손상사유가 확인된 채권입니다. 

당기와 전기 중 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
매출채권

당기
전기

기초 - 기준서 제1039호 적용
90,512,371
116,120,045

기초 이익잉여금의 조정
-
-

기초 - 기준서 제1109호 적용
90,512,371
116,120,045

당기손익으로 인식된 대손충당금 증감
(4,346,797)
18,392,326

회수가 불가능하여 제각된 금액
-
(44,000,000)

당기말 대손충당금
86,165,574
90,512,371

(*) 전기 금액은 모두 기준서 제1039호 적용금액입니다.

② 채무상품
상각후원가로 측정되는 채무상품은 신용위험이 낮은 것으로 판단하여 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식됩니다.

다. 유동성위험

유동성위험이란 연결회사가 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결회사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 연결회사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

연결회사는 부채 상환을 포함하여, 30일에 대한 예상 운영비용을 충당할 수 있는 충분한 요구불예금 및 채권을 보유하고 있다고 확신하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다.

보고기간말 현재 연결회사의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다.

[당기말]

(단위: 원)

구 분
1년 이내
1년~5년이내
5년 초과
합계

매입채무및기타채무
811,942,295
-
-
811,942,295

단기차입금
3,945,829
-
-
3,945,829

장기차입금

500,046,301

-
-

500,046,301

합 계
1,315,934,425
-
-
1,315,934,425

[전기말]

(단위: 원)

구 분
1년 이내
1년~5년이내
5년 초과
합계

매입채무및기타채무
954,686,227
-
-
954,686,227

기타금융부채
300,000,000
-
-
300,000,000

단기차입금
33,969,848
-
-
33,969,848

장기차입금
100,000
500,046,027
-
500,146,027

합 계
1,288,756,075
500,046,027
-
1,788,802,102

5
. 영업부문

연결회사는 기업회계기준서 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일부문으로 기업전체수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.

(1) 매출액에 대한 정보

(단위: 원)

구 분
당기
전기

제품매출
5,744,918,690
65,609,294,345

(2) 주요 고객에 대한 정보

당기와 전기 중 매출의 10% 이상을 차지하는 외부고객의 매출은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

고객명
당기
전기

(주)톱텍
4,426,916,017
65,072,165,483

(주)파이
900,000,000
-

합 계
5,326,916,017
65,072,165,483

당기 중 ㈜톱텍에 대한 매출은 총매출의 77.1%(전기: 99.2%)이며, 매출채권은 총매출채권의 69.9%(전기: 98.1%)를 차지하고 있습니다. 당기말 현재 연결회사의 영업은 ㈜톱텍과의 영업관계에 중요하게 의존하고 있으며, 연결회사의 연결재무제표는 이러한 영업관계가 지속될 것이라는 가정 하에 작성된 것입니다.

(3) 지역에 대한 정보 

연결회사는 지배기업 본사 소재지인 대한민국에서 주된 영업활동을 영위하고 있으며, 비유동자산 중 보증금 및 유형자산 5,139천원을 제외하고 모두 대한민국에 소재하고 있습니다.

6. 범주별 금융상품 및 공정가치

(1) 금융자산의 범주별 분류

[당기말]

(단위: 원)

구 분
상각후원가
금융자산
기타포괄손익-공정가치금융자산
합 계

현금및현금성자산
2,177,255,296
-
2,177,255,296

기타금융자산
28,070,101,250
-
28,070,101,250

매출채권및기타채권
1,063,021,358
-
1,063,021,358

장기기타금융자산
886,846,816
-
886,846,816

기타포괄손익-공정가치 금융자산
-
5,000,000
5,000,000

합 계
32,197,224,720
5,000,000
32,202,224,720

[전기말]

(단위: 원)

구 분
대여금및
수취채권
매도가능
금융자산
합계

현금및현금성자산
22,245,670,944
-
22,245,670,944

기타금융자산
20,254,310,200
-
20,254,310,200

매출채권및기타채권
3,076,658,021
-
3,076,658,021

장기기타금융자산
279,247,272
-
279,247,272

매도가능금융자산
-
5,000,000
5,000,000

합 계
45,855,886,437
5,000,000
45,860,886,437

(2) 금융부채의 범주별 분류

(단위: 원)

구 분
상각후원가 금융부채

당기말
전기말

매입채무및기타채무
811,942,295
954,686,227

기타금융부채
-
300,000,000

단기차입금
3,945,829
33,969,848

유동성장기부채
500,000,000
-

장기차입금
-
500,000,000

합 계
1,315,888,124
1,788,656,075

(3) 금융상품 범주별 손익

(단위: 원)

구 분
내 역
당기
전기

상각후원가 금융자산(*)
대손상각비
4,346,797
(18,392,326)

매출채권처분손실
-
(14,874,281)

외환손익
1,103,428
(8,654,662)

이자수익

673,105,745

59,928,193

상각후원가 금융부채
이자비용
(99,998)
(232,509)

(*) 전기말 대여금및수취채권으로 분류되었습니다.

(4) 금융자산의 양도

전기 중 금융자산의 제거조건을 충족하는 양도거래로 매출채권 12,310,000천원을 금융기관에 할인 양도하고 12,295,126천원을 수취하였습니다. 동 거래로 인해 매출채권처분손실 14,874천원을 인식하였습니다.

(5)

공정가치 서열체계 및 측정방법

공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 연결회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.

연결회사는 공정가치로 측정되는 자산과 부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였고 있습니다.

구 분
투입변수의 유의성

수준1
측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격

수준2
수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수

수준3
자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수

보고기간 종료일 현재
연결재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품은 없으며, 취득원가로 측정하는 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

수준3으로 측정되는 금융상품

지분증권(기타포괄손익-공정가치측정금융자산)(*)
5,000,000
-

(*)
전기말에는 매도가능금융자산으로 분류하였습니다.

7. 매출채권및기타채권

(1) 보고기간 종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

매출채권
663,087,000
3,116,410,651

차감: 대손충당금
(86,165,574)
(90,512,371)

매출채권(순액)
576,921,426
3,025,898,280

미수금
277,179,386
8,493,989

미수수익
208,920,546
42,265,752

합 계
1,063,021,358
3,076,658,021

8. 기타금융자산 

보
고기간 종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

정기예금
28,000,001,050
-
20,000,010,000
12,774,500

임직원대여금
-
620,000,000
-
170,000,000

보증금
70,100,200
266,846,816
254,300,200
96,472,772

합계
28,070,101,250
886,846,816
20,254,310,200
279,247,272

9. 기타유동자산

보고기간 종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동

선급금
7,856,522
-
216,985,664

선급비용
1,726,559
-
2,017,470

순확정급여자산
-
66,605,394
-

기타비유동자산
-
20,703,557
-

합 계
9,583,081
87,308,951
219,003,134

10. 재고자산

보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

평가전
평가충당금
장부금액
평가전
평가충당금
장부금액

제품
54,486,363
-
54,486,363
-
-
-

재공품
3,043,980,114
(331,223,840)
2,712,756,274
874,279,976
-
874,279,976

원재료
268,419,377
-

268,419,377

191,000,156
-
191,000,156

합 계
3,366,885,854
(331,223,840)
3,035,662,014
1,065,280,132
-
1,065,280,132

상기 재고자산 관련하여 인식한 당기 평가손실은 331,224천원입니다.

11. 기타포괄손익-공정가치 금융자산

보고기간 종료일 현재
기타포괄손익-공정가치 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

기업명
지분율
당기말
전기말(*)

㈜아이엠씨어플리케이션
11%
5,000,000
5,000,000

(*) 전기말에는 매도가능금융자산으로 분류하였습니다.

12. 유형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
감가상각누계액
손상차손누계액
장부금액
취득원가
감가상각누계액
장부금액

토지
4,840,250,202
-
-
4,840,250,202
3,782,242,077
-
3,782,242,077

건물
5,694,344,909
(193,207,764)
-
5,501,137,145
5,433,872,488
(82,603,030)
5,351,269,458

기계장치
14,000,000
(1,166,667)
(12,833,333)
-
-
-
-

비품
281,002,659
(109,696,386)
(166,703,771)
4,602,502
141,991,516
(67,455,698)
74,535,818

차량운반구
54,381,265
(37,032,806)
-
17,348,459
54,381,265
(28,257,098)
26,124,167

시설장치
151,955,000
(38,048,334)
(113,906,666)
-
50,455,000
(16,440,667)
34,014,333

합 계
11,035,934,035
(379,151,957)
(293,443,770)
10,363,338,308
9,462,942,346
(194,756,493)
9,268,185,853

(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 원)

구 분
기초
취득
대체
감가상각
손상차손
기타
당기말

토지
3,782,242,077
1,145,636,125
(87,628,000)
-
-
-
4,840,250,202

건물
5,351,269,458
1,012,058,351
(721,835,653)
(140,355,011)
-
-
5,501,137,145

기계장치
-
14,000,000
-
(1,166,667)
(12,833,333)
-
-

비품
74,535,818
138,818,909
-
(42,240,688)
(166,703,771)
192,234
4,602,502

차량운반구
26,124,167
-
-
(8,775,708)
-
-
17,348,459

시설장치
34,014,333
101,500,000
-
(21,607,667)
(113,906,666)
-
-

합 계
9,268,185,853
2,412,013,385
(809,463,653)
(214,145,741)
(293,443,770)
192,234
10,363,338,308

(전기)
(단위: 원)

구 분
기초
취득
감가상각
기타
전기말

토지
87,628,000
3,694,614,077
-
-
3,782,242,077

건물
1,401,572,426
4,018,567,713
(68,870,681)
-
5,351,269,458

비품
40,383,886
50,065,374
(15,349,089)
(564,353)
74,535,818

차량운반구
36,999,419
-
(10,875,252)
-
26,124,167

시설장치
43,905,333
-
(9,891,000)
-
34,014,333

합 계
1,610,489,064
7,763,247,164
(104,986,022)
(564,353)
9,268,185,853

당기 감가상각비 중 118,504천원(전기 : 47,563천원)은 매출원가, 95,642천원(전기: 57,423천원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

13. 투자부동산

(1) 당기말 현재 투자부동산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
토지
건물
합 계

취득원가
87,628,000
751,585,930
839,213,930

감가상각누계액
-
(48,539,926)
(48,539,926)

장부금액
87,628,000
703,046,004
790,674,004

(2) 당기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
토지
건물
합 계

기초금액
-
-
-

대체
87,628,000
721,835,653
809,463,653

감가상각비
-
(18,789,649)
(18,789,649)

기말금액
87,628,000
703,046,004
790,674,004

당기 투자부동산상각비는 기타비용에 포함되어 있습니다.

상기 투자부동산 중 토지 및 건물 일부에 대하여 차입금과 관련하여 담보(채권최고액: 600,000천원)로 제공되어 있으며, 차입금과 관련하여 건물의 보험금 수령권이 질권설정되어 있습니다.

14. 무형자산

(1)
보고기간 종료일 현재 무형자산의 장부가액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
147,971,000
4,066,000

상각누계액
(6,760,349)
(558,566)

손상차손누계액
(141,210,651)
-

장부가액
-
3,507,434

(2) 당기
및 전기 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 원)

구 분
기초
취득
상각
손상차손
당기말

소프트웨어
3,507,434
143,905,000
(6,201,783)
(141,210,651)
-

(전기)
(단위: 원)

구 분
기초
취득
상각
전기말

소프트웨어
-
4,066,000
(558,566)
3,507,434

당기와 전기 무형자산상각비는 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

당기 중 연구개발활동과 관련하여 비용으로 인식한 경상연구개발비는 941,478천원(전기: 174,331천원)입니다.

15. 매입채무및기타채무

보고기간 종료일 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

매입채무
538,942,866
337,730,979

미지급금
169,307,344
38,882,671

미지급비용
103,692,085
578,072,577

합 계
811,942,295
954,686,227

16. 기타금융부채

보고기간 종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

임대보증금
-
300,000,000

17. 기타유동부채

(2) 보고기간 종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

선수금
2,413,598,000
826,837,846

예수금
70,351,048
84,304,336

합 계
2,483,949,048
911,142,182

18. 충당부채

당기와 전기 중 판매보증충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

기초
700,443,646
300,638,887

전입(환입)
(397,619,863)
596,173,794

사용
(241,306,746)
(196,369,035)

기말
61,517,037
700,443,646

19. 차입금

(1) 단기차입금

보고기간 종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
차입처
만기일
상환방법
이자율
당기말
전기말

운영자금
임직원
-
-
-
3,945,829
33,969,848

(2) 장기차입금

보고기간 종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
차입처
만기일
상환방법
이자율
당기말(*)
전기말

운영자금
국민은행
2019-06-17
만기일시상환
0.02%
500,000,000
500,000,000

(*) 당기말 현재 유동성장기부채로 계상되어 있습니다.

상기 장기차입금과 관련하여 연결회사의 투자부동산 일부가 담보(채권최고액: 600,000천원)로 제공되어 있으며, 보험금수령권이 질권설정되어 있습니다. 이와 관련하여 연결회사는 지배기업의 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있습니다.

20. 순확정급여부채

(1) 보고기간 종료일 현재 순확정급여부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말(*)
전기말

확정급여채무 현재가치
1,813,602,258
1,285,711,452

사외적립자산 공정가치
(1,880,207,652)
(529,837,325)

합계
(66,605,394)
755,874,127

(*) 당기말 확정급여채무의 현재가치를 초과하는 사외적립자산의 공정가치는 기타비유동자산으로 계상되었습니다.

(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

기초
1,285,711,452
409,708,755

당기근무원가
459,716,168
215,300,519

과거근무원가

-

480,221,370

이자비용
14,207,595
6,882,259

재측정요소:

- 재무적가정의 변동에 의한 재측정손익
38,648,823
(22,089,233)

- 가정과 실제의 차이에 의한 재측정손익
59,413,203
227,565,072

급여지급액
(44,094,983)
(31,877,290)

기말
1,813,602,258
1,285,711,452

(3) 사외적립자산

가. 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

기초
529,837,325
317,738,658

사외적립자산의 이자수익
17,426,160
9,126,837

재측정요소

- 사외적립자산의 수익(이자수익 제외)
(10,992,539)
(5,569,148)

사용자의 기여금
1,367,000,000
220,000,000

급여지급액
(23,063,294)
(11,459,022)

기말
1,880,207,652
529,837,325

나. 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

정기예금
1,880,207,652
529,837,325

(4) 당기와 전기 중 순확정급여부채와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

당기근무원가
459,716,168
215,300,519

과거근무원가
-
480,221,370

순이자비용(수익)
(3,218,565)
(2,244,578)

합 계
456,497,603
693,277,311

(5) 당기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당기
전기

판매비와관리비
270,786,887
576,803,823

매출원가
185,710,716
116,473,488

합계
456,497,603
693,277,311

(6) 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당기
전기

법인세비용차감전 재측정요소
(109,054,565)
(211,044,987)

법인세효과
(60,086,037)
46,429,897

법인세비용차감후 재측정요소
(169,140,602)
(164,615,090)

(7) 보험수리적가정 

가. 당기와 전기 중 확정급여채무와 관련된 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다.

구분
당기
전기

할인율
2.59%
3.01%

기대임금상승률
4.00%
4.00%

나
.
보고기간 종료일 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

1% 증가
1% 감소
1% 증가
1% 감소

할인율
(79,156,270)
95,084,719
(46,322,184)
55,572,103

기대임금상승률
95,084,719
(78,896,855)
54,476,097
(46,363,560)

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 연결재무상태표에 인식된 확정급여
채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다.

(8) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향

연결회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.

2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 444,885천원입니다. 

당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
1년미만
1년~2년미만
2~5년미만
5년이상
합 계

급여지급액
1,061,757,503
71,159,751
168,306,717
795,422,964
2,096,646,935

확정급여채무의 가중평균만기는 4.9년(전기: 4.5년)입니다.

21

. 자본금

(1) 당기 중 보통주 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

일자
내역
발행주식수(주)
1주당 액면가액
자본금

2017-01-01
전기초
5,000
10,000
50,000,000

2017-11-14
액면분할
95,000
500
-

2017-12-28
유상증자
1,666
500
833,000

2017-12-31
전기말
101,666
500
50,833,000

2018-01-01
당기초
101,666
500
50,833,000

2018-01-26
무상증자(*)
5,896,628
500
2,948,314,000

2018-12-31
당기말
5,998,294
500
2,999,147,000

(*)
당기 중 주식발행초과금 2,948,314천원을 자본전입(무상증자)하여 5,896,628주의 신주를 발행하였습니다.

(2) 유상증자

당사는 2017년 12월 28일자 이사회결의에 의거 2017년 12월 28일을 주금납입일로 하는 제3자 배정 방식에 의한 1,666주(1주당 액면금액: 500원 )의 유상증자(1주당 발행가액: 1,800,000원)를 실시하였습니다. 이에 따른 주식발행초과금 2,995,842천원은 기타불입자본으로 계상되었습니다.

22. 기타불입자본

보고기간 종료일 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

주식발행초과금
32,207,451
2,995,842,306

주식선택권
2,454,744,357
180,810,733

합 계
2,486,951,808
3,176,653,039

23. 주식기준보상

(1) 연결회사는 임직원에게 주식선택권을 부여했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분
1차
2차

부여일
2017-12-20
2018-03-28

발행할 주식의 종류
보통주
보통주

부여방법
신주교부, 자기주식교부, 차액보상 중 
행사시점 이사회결의로 결정
신주교부, 자기주식교부, 차액보상 중 
행사시점 이사회결의로 결정

부여수량(*)
170,906
14,026

취소수량
5,262
200

잔여수량
165,644
13,826

행사가격(*)
4,630
15,900

가득조건
부여일로부터 2년 이상 재임 또는 재직

행사기간
부여일로부터 2년이 경과한 날로부터 5년 내

(*)
1차 주식매수선택권 부여수량 및 행사가격은 2018년 1월 26일 무상증자로 인하여 조정되었습니다.

(2) 당기말 현재 당사가 부여한 주식선택권은 행사가능기간 이전이며, 부여수량의 변동은 없습니다.

(3) 연결회사는 이항분포모형에 의한 공정가치접근법을 적용하여 주식보상비용을 산정하였으며, 공정가치 산정에 사용된 방법과 가정은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분
1차
2차

기초주가
30,285
45,846

행사가격
4,630
15,900

무위험이자율
2.42%
2.44%

변동성
19.45%
20.30%

배당
0.65%
0.62%

만기
7년
7년

단위당 공정가치

25,391

30,651

(4) 당기 중 인식한 보상비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

총보상비용
4,769,368,419
4,339,457,493

기인식 주식보상비용
180,810,733
-

당기에 인식한 주식보상비용(*)
2,273,933,624
180,810,733

당기말 누적인식 주식보상비용
2,454,744,357

180,810,733

소멸한 주식보상비용
139,737,126
-

(*)

당기에 인식한 주식보상비용은 판매비와관리비 및 매출원가에 각각 516,282천원(전기: 30,896천원) 및 1,757,652천원(전기: 149,915천원)이 포함되어 있습니다.

24. 기타자본구성요소

보고기간 종료일 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

해외사업환산손익
(9,150,460)
(12,256,600)

25. 이익잉여금

(1)
보고기간 종료일 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

법정적립금(*)
10,000,000
10,000,000

미처분이익잉여금
37,794,956,511
42,190,262,008

합 계
37,804,956,511
42,200,262,008

(*)
당사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

26. 판매비와관리비 

당기와 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

급여
1,549,122,739
1,130,928,344

퇴직급여
204,038,593
576,803,823

복리후생비
397,783,287
63,826,328

수도광열비
1,391,594
9,351,271

운반비
3,018,837
8,807,897

수선비
-
328,000

세금과공과
64,435,651
316,468,313

소모품비
101,192,960
54,552,608

보험료
7,876,772
66,888,104

지급임차료
39,723,794
83,760,064

통신비
26,843,491
12,875,145

여비교통비
23,833,663
115,714,378

지급수수료
324,888,825
819,222,086

접대비
14,856,830
31,426,516

도서인쇄비
549,023
847,492

교육훈련비
1,766,822
530,000

차량유지비
51,464,361
54,701,660

경상연구개발비
941,478,073
174,331,352

광고선전비
90,241,119
7,551,803

판매보증비(환입)
(397,619,863)
596,173,794

용역비
-
38,803,170

대손상각비(환입)
(4,346,797)
18,392,326

무형자산상각비
6,201,783
558,566

감가상각비
95,641,724
57,423,177

사무용품비
2,402,372
2,753,325

주식보상비
365,817,223
18,887,874

잡비
1,780,000
440,000

건물관리비
17,285,856
35,435,724

전력비
25,849,162
2,603,206

합계
3,957,517,894
4,300,386,346

27. 비용의 성격별 분류

당기와 전기의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

재고자산의 변동
(1,892,962,661)
(465,394,736)

원재료의 사용
2,604,116,531
18,566,821,894

종업원급여
4,054,477,732
4,760,094,652

판매보증비
(397,619,863)
596,173,794

주식보상비용
2,273,933,624
180,810,733

기타
3,741,998,192
3,292,193,307

합 계
10,383,943,555
26,930,699,644

상
기 비용의 합계는 매출원가 및 판매비와관리비의 합계금액 입니다.

28. 기타수익 및 기타비용

(1) 당기와 전기의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

임대료수익
31,354,839
70,200,000

외환차익
1,787,827
31,057,110

잡이익
294,320,670
26,006,562

합 계
327,463,336
127,263,672

(2) 당기와 전기의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

외환차손
684,399
39,711,772

기부금
-
4,500,000

투자부동산상각비
18,789,649
-

유형자산손상차손
293,443,770
-

무형자산손상차손
141,210,651
-

잡손실
16,902,409
44,679,442

합 계
471,030,878
88,891,214

29. 금융수익 및 금융비용

(1) 당기와 전기의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

이자수익
673,105,745
59,928,193

(2) 당기와 전기의 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
)

구 분
당기
전기

이자비용
99,998
232,509

매출채권처분손실
-
14,874,281

합계
99,998
15,106,790

30. 법인세비용

(1) 당기와 전기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

법인세부담액
(626,642,050)
7,585,953,902

이전기간 법인세부담액
431,564,630
-

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액
-
(620,741,312)

이연법인세미인식효과
371,741,692

자본에 직접 반영된 법인세비용
(60,086,037)
46,429,897

법인세비용
116,578,235
7,011,642,487

(2) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

내 역
당기
전기

법인세비용차감전순이익
(4,109,586,660)
38,761,788,562

적용세율에 따른 법인세
(904,109,065)
8,504,882,102

조정사항 :

비과세수익으로 인한 효과
(34,275,277)
(148,350,458)

비공제비용으로 인한 효과
191,696,903
176,819,234

세액공제
-
(1,586,811,898)

이전기간의 법인세 조정사항
431,564,630
-

이연법인세미인식효과
371,741,692
-

기타
59,959,352
65,103,507

법인세비용
116,578,235
7,011,642,487

유효세율
(법인세비용/법인세비용차감전순이익)
-
18.3%

(3) 자본에 직접 반영된 법인세 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

순확정급여부채 재측정요소
(60,086,037)
46,429,897

(4) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

이연법인세자산

12개월 이후에 회수될 이연법인세자산
-
200,717,414

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산
45,962,520
184,440,887

소 계
45,962,520
385,158,301

이연법인세부채

12개월 이후에 결제될 이연법인세부채
-
(4,118,144)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채
(45,962,520)
(9,298,465)

소 계
(45,962,520)
(13,416,609)

이연법인세자산(부채)
-
371,741,692

(5) 당기와 전기의 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다. 

[당기]

(단위: 원)

구 분
기초
당기손익
자본반영
기말

미수수익
(9,298,465)
(36,664,055)
-
(45,962,520)

대손충당금
12,669,250
(12,669,250)
-
-

재고자산
-
45,962,520
-
45,962,520

유형자산
(1,545,376)
1,545,376
-
-

미지급비용
17,674,035
(17,674,035)
-
-

주식보상비
39,778,361
(39,778,361)
-
-

충당부채
154,097,602
(154,097,602)
-
-

순확정급여부채
158,366,285
(98,280,248)
(60,086,037)
-

무형자산
-
-
-
-

합 계
371,741,692
(311,655,655)
(60,086,037)
-

[전기]

(단위: 원)

구 분
기초
당기손익
자본반영
기말

미수수익
-
(9,298,465)
-
(9,298,465)

매출채권
(191,253,040)
191,253,040
-
-

대손충당금
25,546,410
(12,877,160)
-
12,669,250

재고자산
(164,577,528)
164,577,528
-
-

유형자산
(12,501,508)
10,956,132
-
(1,545,376)

매입채무
(12,636,360)
12,636,360
-
-

미지급비용
-
17,674,035
-
17,674,035

주식보상비
-
39,778,361
-
39,778,361

충당부채
66,140,555
87,957,047
-
154,097,602

순확정급여부채
40,281,851
71,654,537
46,429,897
158,366,285

합 계
(248,999,620)
574,311,415
46,429,897
371,741,692

이연법인세자산의 실현가능성은 당사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 당사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있습니다. 당기말 현재 당사는 이연법인세부채의 범위내에서 이연법인세자산을 인식하였으며, 동 금액은미래 과세소득에 대한 추정이 변경된다면 변경될 수 있습니다.

당기말 현재 이연법인세자산을 인식하지 아니한 일시적차이 등의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분
만 기
금 액

차감할 일시적차이
-
3,258,285,373

지분법적용투자주식
-
279,539,159

세액공제
2023년
563,800,278

31. 주당손익

(1) 기본주당순손익

기본주당순손익은 연결회사의 지배기업 소유주지분 당기순손익을 가중평균유통주식수로 나누어 산정하였습니다.

(단위: 원,주)

구 분
당기
전기

지배기업소유주지분 보통주당기순손익
(4,226,164,895)
31,750,146,075

(÷)가중평균유통보통주식수
5,998,294
5,998,294

기본주당순손익
(705)
5,293

(2) 희석주당순손익

희석주당순손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 연결회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 주식선택권이 있습니다. 주식선택권으로 인한 주식수는 주식선택권에 부가된 권리 행사의 금전적 가치에 기초하여 공정가치로 취득했을 때 얻게 될 주식수를 계산하고 동 주식수와 주식선택권이 행사된 것으로 가정할 경우발행될 주식수를 비교하여 산정했습니다.

(단위: 원,주)

구 분

당기

전기

지배기업소유주지분 보통주당기순손익

(4,226,164,895)
31,750,146,075

조정금액
-
-

희석주당이익 산정을 위한 당기순손익
(4,226,164,895)
31,750,146,075

가중평균유통보통주식수
5,998,294
5,998,294

주식선택권 행사 가정

-
245

희석주당이익 산정을 위한 가중평균유통보통주식수

5,998,294
5,998,539

희석주당순손익

(705)
5,293

(3) 연결회사는 2017년 11월 14일 액면분할, 2018년 1월 26일 무상증자로 유통보통주식수가 증가함에 따라 전기의 기본및희석주당순이익을 재계산하였습니다.

32. 현금흐름표

당
기와 전기 중 현금의 유출ㆍ입이 없는 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기
전기

매출채권 제각
-
44,000,000

장기보증금의 유동성 대체
70,100,200
254,300,200

유형자산 취득시 임대보증금 승계
-
300,000,000

유형자산에서 투자부동산으로 대체
809,463,653
-

차입금 유동성 대체
500,000,000
-

33. 특수관계자 거래

(1) 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분
기업명

유의적인 영향력을 행사하는 기업

헤르메스사모투자 합자회사

기타의특수관계자
주주및임원

(2) 특수관계자에 대한 자금 및 지분 거래내역

(단위 : 원)

구 분
자금대여
유상증자

당기
전기
당기
전기

헤르메스사모투자
합자회사

-
-
-
2,996,675,306

주요경영진
70,000,000
70,000,000
-
-

직원
380,000,000
100,000,000
-
-

합 계
450,000,000
170,000,000
-
2,996,675,306

(3) 특수관계자로부터 제공받는 지급보증 내역은 다
음과 같습니다.

(단위: 원)

제공자

제공내역

보증금액

제공처

대표이사
차입금 연대보증
550,000,000
국민은행

계약이행 보증 등
5,000,000,000
서울보증보험㈜

(4) 주요 경영진에 대한 보상내역 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

급여
766,047,081
637,672,460

퇴직급여
140,613,490
500,217,812

주식보상비
1,036,101,285
73,862,840

합 계
1,942,761,856
1,211,753,112

34
. 우발부채 및 약정사항

(1) 당기말 현재 연결회사의 특수관계자를 제외한 타인으로부터 제공받는 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

제공자

제공내역

보증한도액

실행액

제공처

서울보증보험㈜
계약이행 보증 등
5,000,000,000
874,726,050
매출거래처 등

(2) 당기말 현재 연결회사의 금융기관과 주요 대출 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

금융기관
약정내용
만기일
이자율
약정한도액
실행액

국민은행
기업일반자금대출
2019-06-17
0.02%
500,000,000
500,000,000

(3) 연결회사는 현대캐피탈㈜로부터 차량운반구의 운용리스 계약을 체결하고 있으며, 당기에 인식한 리스료는 20,712천원입니다. 향후 리스료 지급계획은다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
금 액

2019년
20,677,200

2019년 이후
1,828,427

35. 회계정책의 변경

(1) 기준서 제1109호 '금융상품'의 적용

주석 2에서 설명한 바와 같이 당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 기준서 제 1109호의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

1) 금융상품의 분류 및 측정 

경영진은 기준서 제1109호의 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 보유하고 있는 금융자산에 적용되는 사업모형을 평가하고 금융자산을 기준서 제1109호에 따라 분류하였습니다. 이러한 재분류로 인한 효과는 다음과 같습니다.(단위 : 원)

당기초 금융자산
당기손익
-공정가치
기타포괄손익
-공정가치(전기는 매도가능금융자산)
상각후원가(전기는 대여금 및수취채권)
금융자산
 계

기초 장부금액-기준서 제1039호
-
5,000,000
45,855,886,437
45,860,886,437

기초 장부금액-기준서 제1109호
-
5,000,000
45,855,886,437
45,860,886,437

2) 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융상품의 재분류

최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산의 재분류 내역은 다음과 같습니다.(단위 : 천원)

구 분
측정 범주
장부금액

기준서 제1039호
기준서 제1109호
기준서 제1039호
기준서 제1109호

현금및현금성자산
대여금 및 수취채권
상각후원가
22,245,670,944
22,245,670,944

기타금융자산
대여금 및 수취채권
상각후원가
20,254,310,200
20,254,310,200

매출채권및기타채권
대여금 및 수취채권
상각후원가
3,076,658,021
3,076,658,021

장기기타금융자산
대여금 및 수취채권
상각후원가
279,247,272
279,247,272

매도가능금융자산
매도가능금융자산
기타포괄손익-공정가치
5,000,000
5,000,000

금융부채의 경우 상각후원가 측정 금융부채는 상각후원가로 분류하였습니다.

3) 금융자산의 손상

당사는 기준서 제1109호의 새로운 기대신용손실 모형 적용대상이 되는 두가지 유형의 금융자산을 보유하고 있습니다.
·재고자산의 매출에 따른 매출채권 
·상각후원가로 측정되는 채무상품 

① 매출채권
매출채권의 손상 시 간편법을 적용하고 있어 전체 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 사용합니다.

② 채무상품
상각후원가로 측정되는 채무상품은 신용위험이 낮은 것으로 판단하여 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식됩니다.

(2) 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 적용

주석 2에 기재된 것처럼 당사는 당기부터 기준서 제1115호를 적용하였습니다. 경과규정에 따라 비교표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았으며, 동 기준서의 적용이 당기 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 트윔

감사대상 사업연도
2018년 01월 01일
부터
2018년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
3
2
1
1
4
4
3
1
1
3
-
-
12
11

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
11
8
39
47
160
383
309
164
9
12
-
-
528
614

합계
11
8
39
47
160
383
309
164
9
12
-
-
528
614

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2018.12.27 ~ 2018.12.28
2
일

주요내용
회사와 산업에 대한 이해를 통한 감사의 범위와 시기 등을 결정

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2018.12.27
1
일
1
명
2
명
내부통제 이해 및 평가

2019.03.04 ~ 2019.03.08
5
일
5
명
2
명
중요 계정잔액에대하여 질문, 분석적절차, 표본테스트(문서검증 등)

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2018.12.31
1
일

실사(입회)장소
동탄 사옥

실사(입회)대상
원재료, 재공품, 제품

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2018.12.31
1
일

실사(입회)장소
동탄사옥

실사(입회)대상
현금

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
-

기타조회
타처보관재고자산조회서

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2019.01.18, 2019.03.28

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2019년 01월 18일
회사측: 감사 1인
감사인측: 업무담당이사 1인
서면 회의
경영진 및 감사인의 책임, 감사인의 독립성 등

2
2019년 03월 28일
회사측: 감사 1인
감사인측: 업무담당이사 외 2인
서면 회의
감사인의 독립성, 감사결과 등