나노씨엠에스 — 감사보고서 (2018.12) (20190404)
제출인: 삼일회계법인

감사보고서
3.7
나노씨엠에스(주)

00260295
100000000000
20190329
1648110026753
100
14784
10996
4517
24
N
N
N
Y
N
E
N
4

나노씨엠에스 주식회사

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 16 기

2018년 01월 01일
부터

2018년 12월 31일
까지

제 15 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

삼일회계법인

목 차

페 이 지

독립된 감사인의 감사보고서
................................
1 - 3

재 무 제 표

4

재 무 상 태 표
................................
5 - 6

포 괄 손 익 계 산 서
................................
7

자 본 변 동 표
................................
8

현 금 흐 름 표
................................
9

주석
................................
10 - 67

외부감사 실시내용
................................
68 - 69

독립된 감사인의 감사보고서

나노씨엠에스 주식회사

주주 및 이사회 귀중

감사의견
우리는 나노씨엠에스 주식회사(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
ㆍ 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
ㆍ 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. 
ㆍ 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
ㆍ 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
ㆍ 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울특별시 용산구 한강대로 100

삼 일 회 계 법 인

대 표 이 사 김 영 식

2019년 3월 28일

이 감사보고서는 감사보고서일(2019년 3월 28일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 별첨된 회사의 재무제표에중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

나노씨엠에스 주식회사

제 16 기

2018년 01월 01일
부터

2018년 12월 31일
까지

제 15 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

나노씨엠에스 주식회사 대표이사 김시석

본점 소재지 :
(도로명주소)
충청남도 천안시 서북구 직산읍 4산단4로 48

(전 화)
041-587-3901

재 무 상 태 표

제 16 기 2018년 12월 31일 현재

제 15 기 2017년 12월 31일 현재

나노씨엠에스 주식회사
(단위:원)

과 목
주석
제16기 기말
제15기 기말

자 산

I. 유동자산

9,831,034,151
11,265,483,137

현금및현금성자산
4,5,6,7,32
1,131,232,055
1,959,328,433

단기금융상품
4,5,32
-
3,877,024,328

당기손익-공정가치금융자산
4,32,33
3,605,102,297
-

매출채권

4,5,6,7,8,32
266,294,614
1,143,284,837

기타수취채권
4,5,8,32
146,000,000
114,400

재고자산
10
4,560,430,529
4,146,510,320

당기법인세자산

3,666,030
1,912,550

기타유동자산
9
118,308,626
137,308,269

Ⅱ. 비유동자산

4,953,144,819
5,464,978,126

기타수취채권

4,5,7,32
55,200,000
60,800,000

유형자산
11
4,835,910,190
5,256,079,047

무형자산
12
62,034,629
69,599,495

이연법인세자산
26
-
78,499,584

자 산 총 계

14,784,178,970
16,730,461,263

부 채

I. 유동부채

7,363,595,124
9,817,081,337

매입채무
4,13,32
109,216,010
322,458,950

기타지급채무
4,13,32
437,381,295
406,280,402

기타유동부채
13
33,426,910
71,216,867

단기차입금
4,14,32
1,500,000,000
1,500,000,000

전환상환우선주부채
4,15,32
4,263,053,142
3,627,413,787

파생금융부채
4,33
1,020,517,767
1,189,711,331

유동성장기부채
4,14,32
-
2,700,000,000

II. 비유동부채

3,632,612,258
561,909,431

기타지급채무
4,13,32
23,492,767
40,626,835

장기차입금
4,14,32
2,700,000,000
-

순확정급여부채
16
645,469,009
521,282,596

이연법인세부채
26
263,650,482
-

부 채 총 계

10,996,207,382
10,378,990,768

자 본

I. 자본금
1,17
1,218,706,500
1,218,706,500

II. 기타자본항목
17
4,037,651,401
4,037,651,401

III. 기타포괄손익누계액
18
934,760,798
934,760,798

Ⅳ. 이익잉여금(결손금)
19
(2,403,147,111)
160,351,796

자 본 총 계

3,787,971,588
6,351,470,495

부채와자본총계

14,784,178,970
16,730,461,263

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

포 괄 손 익 계 산 서

제 16 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제 15 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

나노씨엠에스 주식회사
(단위:원)

과 목
주석
제16기
제15기

I. 매출액
20,31
4,516,812,687
4,786,098,487

II. 매출원가
21,25
3,324,876,023
2,481,092,497

III. 매출총이익

1,191,936,664
2,305,005,990

판매비와관리비
22,25
2,627,966,809
2,076,655,485

IV. 영업이익(손실)

(1,436,030,145)
228,350,505

금융수익
23
222,305,625
455,953,484

금융비용
23
930,010,728
804,822,371

기타수익
24
23,935,435
129,964,083

기타비용
24
70,965,086
166,006

V. 법인세비용차감전순이익(손실)

(2,190,764,899)
9,279,695

VI. 법인세비용
26
348,886,169
126,545,221

VII. 당기순이익(손실)

(2,539,651,068)
(117,265,526)

VIII. 기타포괄손익

(23,847,839)
(17,685,095)

당기손익으로 재분류되지 않는 항목

순확정급여부채의 재측정요소

(23,847,839)
(17,685,095)

IX. 당기총포괄이익(손실)

(2,563,498,907)
(134,950,621)

X. 주당이익(손실)
27

기본주당순이익(손실)

(1,074)
(49)

희석주당순이익(손실)

(1,074)
(49)

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

자 본 변 동 표

제 16 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제 15 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

나노씨엠에스 주식회사
(단위:원)

구 분
자본금
기타자본항목
기타포괄손익누계액
이익잉여금(결손금)
총 계

2017년 1월 1일(전기초)
1,242,282,500
4,037,651,401
934,760,798
295,302,417
6,509,997,116

총포괄손익 :

당기순이익(손실)
-
-
-
(117,265,526)
(117,265,526)

순확정급여부채의 재측정요소
-
-
-
(17,685,095)
(17,685,095)

소유주와의 거래 :

유상감자
(23,576,000)
-
-
-
(23,576,000)

2017년 12월 31일(전기말)
1,218,706,500
4,037,651,401
934,760,798
160,351,796
6,351,470,495

2018년 1월 1일(당기초)
1,218,706,500
4,037,651,401
934,760,798
160,351,796
6,351,470,495

총포괄손익 :

당기순이익(손실)
-
-
-
(2,539,651,068)
(2,539,651,068)

순확정급여부채의 재측정요소
-
-
-
(23,847,839)
(23,847,839)

2018년 12월 31일(당기말)
1,218,706,500
4,037,651,401
934,760,798
(2,403,147,111)
3,787,971,588

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

현 금 흐 름 표

제 16 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제 15 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

나노씨엠에스 주식회사
(단위:원)

구 분
주석
제16기
제15기

I. 영업활동으로 인한 현금흐름

(1,014,959,362)
(163,490,760)

영업으로부터 창출된 현금
28
(876,331,410)
(140,510,935)

이자수취

928,048
69,032,234

이자지급

(137,792,730)
(90,099,509)

법인세의 납부

(1,763,270)
(1,912,550)

II. 투자활동으로 인한 현금흐름

342,772,383
(1,147,721,419)

보증금의 감소

5,600,000
-

보증금의 증가

-
(23,710,000)

단기금융상품의 감소

-
3,478,211,157

단기금융상품의 증가

-
(4,326,953,991)

당기손익-공정가치금융자산의 감소

3,983,927,588
-

당기손익-공정가치금융자산의 증가

(3,658,228,306)
-

유형자산의 취득

(47,750,174)
(267,638,781)

유형자산의 처분

67,386,375
3,566,955

무형자산의 취득

(8,163,100)
(11,196,759)

III. 재무활동으로 인한 현금흐름

(160,345,707)
(9,164,226)

장기미지급금의 증가

-
16,277,931

장기미지급금의 감소

-
(17,942,157)

유동성장기부채의 상환

(2,700,000,000)
-

전환상환우선주부채의 상환

(160,345,707)
-

장기차입금의 증가

2,700,000,000
-

유상감자

-
(7,500,000)

IV. 현금및현금성자산의 순증감(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)

(832,532,686)
(1,320,376,405)

V. 기초의 현금및현금성자산

1,959,328,433
3,316,895,317

VI. 현금및현금성자산의 환율변동효과

4,436,308
(37,190,479)

VII. 기말의 현금및현금성자산

1,131,232,055
1,959,328,433

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

주석

제 16 기 : 2018년 12월 31일 현재

제 15 기 : 2017년 12월 31일 현재

나노씨엠에스 주식회사

1.

일
반사항

나노씨엠에스 주식회사(이하 "당사")는 2003년 4월에 설립되어 기능성 신소재(광감응 감지기 등의 신소재)와
신재생에너지 관련 분야 태양열 발전시스템의 부품,

소재의 개발 및 제조 등을 주요 영업으로 하고 있으며, 2007년 11월에 충남 천안시 직산읍 천안 제4지방산업단지내로 본사를 이전 하였습니다.

설립시 당사의 자본금은 100백만원이었으나 수차의 증자를 거쳐 당기말 현재 당사의자본금은 1,218백만원이며 당사의 대주주는 김시석 대표이사(지분율 30.07%)입니다. 

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준

당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

(1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당사는 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. 

1) 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 

벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 

2) 기준서 제1040호 '투자부동산' 개정

부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의 예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 

3) 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다. 

4) 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정 

제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

5) 기준서 제1109호 '금융상품' 제정

당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 5에서 설명하고 있습니다.

6) 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정

당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 5에서 설명하고 있습니다.

(2) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당사는 제정 또는 공표됐으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 
1) 기준서 제1116호 '리스' 제정

2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를인식해야 합니다.

당사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2018년 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 당사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.

2) 금융상품(K-IFRS 제1109호)

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산은 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 동 개정사항은2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다.

3) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후 발생한 제도의 개정, 축소, 정산에 전진적으로 적용합니다. 

4) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 K-IFRS 제1109호의 적용대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 K-IFRS 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 또한, 이 기준서의 최초 적용 시 기준서 제1109호의 경과규정을 적용하여 비교정보의 재작성이 요구되지 않으며, 소급적용으로 인한 효과는 최초 적용일의 기초이익잉여금(또는 적절한 다른 자본요소)에 반영합니다.

5) 해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리가 과세당국에 의해 인정될지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해석서는 2019년 1월 1일부터 적용되며 비교재무제표를 소급 재작성하거나 최초 적용연도 기초에 변경 효과를 반영하는 방법 중 선택할 수 있습니다.

6) 연차개선 2015-2017

ㆍ사업결합(K-IFRS 제1103호)

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로, 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 취득일이속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 

ㆍ공동약정(K-IFRS 제1111호)

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우, 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.

ㆍ법인세(K-IFRS 제1012호)

K-IFRS 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.

ㆍ차입원가(K-IFRS 제1023호)

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 이 개정 내용은 해당 개정 내용을 처음 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용하며, 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.

2.3
외화환산

(1) 기능통화와 표시통화
 
당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산
 
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.4
금융자산

(1) 분류

2018년 1월 1일부터 당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.
 
(가) 상각후원가
계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.
 
(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. 
 
(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산
상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상 

당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. 

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.5 파생상품

파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '금융수익(비용)'으로 포괄손익계산서에 인식됩니다.

2.
6 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는
총평균법에 따라 결정됩니다.

2.7
유형자산

유형자산은 역사적원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구 분
추정내용연수

건물
40년

기계장치
5년

차량운반구
5년

공구와기구
5년

비품
5년

시설장치
5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리됩니다.

2.8 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.9 무형자산

당사의 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식 되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

구 분
추정내용연수

산업재산권
10년

상표권
5년

2.10 비금융자산의 손상

내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.11
금융부채

(1) 분류 및 측정

당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "기타지급채무", "차입금" 및 "전환상환우선주부채"로 표시됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.

2.12
당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 

법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다.

경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 당사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.
이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.13
종업원 급여

(1)
퇴직급여

당사의 퇴직연금제도는 확정급여제도입니다.
확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.
제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 기타장기종업원급여

당사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 10년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.

(3) 연차수당부채

당사는 종업원이 미래의 연차유급휴가에 대한 권리를 발생시키는 근무용역을 제공하는 회계기간에 연차유급휴가와 관련된 비용과 부채를 인식하고 있습니다.
 
당사는 종업원의 미사용 연차에 대하여 보상을 하므로 근무용역의 제공으로 발생하는 연차유급휴가 전체에 대하여 비용과 부채를 인식합니다.

(4) 주식기준보상 

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다

2.14
수익인식

당사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다.

(1) 한 시점에 이행하는 수행의무 : 재화의 판매

당사는
전자재료용 무기소재, 유기형광체 등을 제조하는 사업을 영위하고 있으며, 고객에게 재화를 인도하여 재화의 통제가 이전되었을 때 수익을 인식합니다. 재화가 특정 장소에 운송되고, 재화의 진부화 및 멸실의 위험이 모두 고객에게 이전되며, 제품을 인수한 경우 고객으로부터 대가를 받을 무조건적인 권리가 생기기 때문입니다.

2.15 영업부문

영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다

(
주석31 참조).

최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다.

2.16
재무제표 승인

당사의 재무제표는 2019년 3월 22일자로 이사
회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세

당사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. 

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다
.
한편, 공정가치 평가시 전환가격의 신뢰성 있는 추정의 제약으로 조정 부분이 고려되지 못하여, 실제 결과와 다를 수 있습니다(주석15 참조).

(3) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다. 

4. 범
주별 금융상품

4.1 보고기간말 현재 금융상품의 범주별 분류는 다음과 같습니다.

(1) 당기말

(단위: 천원)

구 분
상각후원가측정 
금융자산
당기손익-공정가치
금융자산
상각후원가측정
금융부채
당기손익-공정가치
금융부채
합계

금융자산

현금및현금성자산
1,131,232
-
-
-
1,131,232

당기손익-공정가치금융자산
-
3,605,102
-
-
3,605,102

매출채권
266,295

-
-
266,295

기타수취채권(유동)

146,000

-
-
146,000

기타수취채권(비유동)
55,200

-
-
55,200

소계
1,598,727
3,605,102
-
-
5,203,829

금융부채

매입채무
-
-
109,216
-
109,216

기타지급채무(유동)
-
-
437,381
-
437,381

단기차입금
-
-
1,500,000
-
1,500,000

전환상환우선주부채
-
-
4,263,053
-
4,263,053

파생금융부채
-
-
-
1,020,517
1,020,517

기타지급채무(비유동)
-
-
23,493
-
23,493

장기차입금
-
-
2,700,000
-
2,700,000

소계
-
-
9,033,143
1,020,517
10,053,660

(2) 전기말

(단위: 천원)

구 분
대여금및수취채권
상각후원가측정
금융부채
당기손익인식
금융부채
합계

금융자산

현금및현금성자산
1,959,328
-
-
1,959,328

단기금융상품
3,877,024
-
-
3,877,024

매출채권
1,143,285
-
-
1,143,285

기타수취채권(유동)
114
-
-
114

기타수취채권(비유동)
60,800
-
-
60,800

소계
7,040,551
-
-
7,040,551

금융부채

매입채무
-
322,459
-
322,459

기타지급채무(유동)
-
406,280
-
406,280

단기차입금
-
1,500,000
-
1,500,000

전환상환우선주부채
-
3,627,414
-
3,627,414

파생금융부채
-
-
1,189,711
1,189,711

유동성장기부채
-
2,700,000

2,700,000

기타지급채무(비유동)
-
40,627
-
40,627

소계
-
8,596,780
1,189,711
9,786,491

4.2 당기와 전기에 발생한 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(1) 당기

(단위: 천원)

구 분
상각후원가측정 
금융자산
당기손익-공정가치
금융자산
상각후원가측정
금융부채
당기손익-공정가치
금융부채
합계

이자수익
928
-
-
-
928

이자비용
-
-
(908,861)
-
(908,861)

외환차익
22,406
-
1,322
-
23,728

외환차손
(3,663)
-
(1,744)
-
(5,407)

외화환산이익
6,024
-
966
-
6,990

외화환산손실
(1,927)
-
-
-
(1,927)

대손상각비
1,895
-
-
-
1,895

당기손익-공정가치금융자산평가이익
-
33,731
-
-
33,731

당기손익-공정가치금융자산처분이익
-
20,046
-
-
20,046

파생금융부채평가이익
-
-
-
136,883
136,883

조기상환손실
-
-
(13,816)
-
(13,816)

(2) 전기

(단위: 천원)

구 분
대여금및수취채권
상각후원가측정금융부채
당기손익인식금융부채
합계

이자수익
69,032
-
-
69,032

이자비용
-
(762,588)
-
(762,588)

외환차익
14,089
-
-
14,089

외환차손
(4,581)
-
-
(4,581)

외화환산이익
506
-
-
506

외화환산손실
(37,653)
-
-
(37,653)

대손상각비
(5,799)
-
-
(5,799)

파생금융부채평가이익
-
-
372,326
372,326

5. 회계정책의 변경

5.1 기준서 제1109호 '금융상품'의 적용

주석 2에서 설명한 바와 같이 회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 비교표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 기준서 제 1109호의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. 

(1) 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산의 재분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

측정 범주

장부금액

기준서 제1039호

기준서 제1109호

기준서 제1039호

기준서 제1109호

차이

유동금융자산

현금및현금성자산
대여금및수취채권

상각후원가

1,292,757
1,292,757
-

현금및현금성자산
대여금및수취채권
당기손익-공정가치
666,571
666,571
-

단기금융상품
대여금및수취채권

당기손익-공정가치

3,877,024
3,877,024
-

매출채권
대여금및수취채권

상각후원가

1,143,285
1,143,285

-

기타수취채권
대여금및수취채권
상각후원가
114
114
-

비유동금융자산

기타채권

대여금및수취채권

상각후원가

60,800
60,800
-

(2) 금융상품의 재분류로 인해 변경된 기초 이익잉여금은 없습니다.

5.2. 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 적용

주석 2에서 설명한 바와 같이 회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1115호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 비교표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

6. 금융자산의 신용 건전성

6.1 매출채권의 신용 건전성

외부 신용등급 또는 거래 상대방의 부도율에 대한 역사적 정보를 참조하여 손상되지 않은 금융자산의 신용 건전성을 측정했습니다.

(단위: 천원)

매 출 채 권
당기말
전기말

외부신용등급이 있는 거래 상대방

BBB+
-
466,846

BBB0
26,722
-

BB+
26,012
-

BB0
-
677,754

BB-
-
2,750

소 계
52,734
1,147,350

외부신용등급이 없는 거래 상대방

Group 1
-
-

Group 2
223,214
7,483

소 계
223,214
7,483

손상되지 아니한 매출채권 합계
275,948
1,154,833

Group 1 - 새로운 고객 또는 특수관계자(6개월 미만)

Group 2 - 과거 부도경험이 없는 기존 고객 또는 특수관계자(6개월 이상)

6.2 기타 금융자산의 신용 건전성

(단위: 천원)

은행예금 및 단기 은행예치금(*)
당기말
전기말

AAA
1,131,190
1,959,159

(*) 재무상태표의 '현금및현금성자산'과 차이는 직접 보유하고 있는 현금입니다.

7. 현금및현금성자산

보고기간말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

보유현금
42
170

요구불예금
1,131,190
1,959,159

합 계
1,131,232
1,959,329

8. 매출채권 및 기타수취채권

8.1 매출채권및기타수취채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었습니다. 보고기간말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권및기타수취채권과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 당기말

(단위: 천원)

구 분
총장부금액
대손충당금
순장부금액

유동 :

매출채권
275,948
(9,653)
266,295

기타수취채권

미수금
146,000
-
146,000

비유동 :

기타수취채권

보증금
55,200
-
55,200

(
2) 전기말

(단위: 천원)

구 분
총장부금액
대손충당금
순장부금액

유동 :

매출채권
1,154,833
(11,548)
1,143,285

기타수취채권

미수금
114
-
114

비유동 :

기타수취채권

보증금
60,800
-
60,800

8.2
매출채권의 연령 분석

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

연체되지 않은 채권
275,948
1,154,833

연체되었으나 손상되지 않은 채권
-
-

손상된 채권
-
-

합 계
275,948
1,154,833

8.3 당기와 전기 중 매출채권및기타수취채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초금액

11,548

5,749

대손상각비(환입)
(1,895)
5,799

기말금액
9,653
11,548

9
. 기
타유동자산

보고기간말 현재 기타유동자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

선급금
109,483
129,862

선급비용
8,826
7,446

합 계
118,309
137,308

10
. 재
고자산

10.1 보고기간말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(1) 당기말

(단위: 천원)

구 분
취득원가
평가손실충당금
장부금액

제품
1,914,199
(294,187)
1,620,012

상품
3,730
-
3,730

원재료
2,559,725
(247,046)
2,312,679

재공품
909,370
(285,361)
624,009

합 계
5,387,024
(826,594)
4,560,430

(2) 전기말

(단위: 천원)

구 분
취득원가
평가손실충당금
장부금액

제품
893,694
-
893,694

상품
3,730
-
3,730

원재료
754,285
-
754,285

재공품
2,494,802
-
2,494,802

합 계
4,146,511
-
4,146,511

10.2 비용으로 인식되어 '매출원가' 에 포함된 재고자산의 원가는 2,715,407천
원(전기 1,017,124천원) 입니다. 

10.3 회사는 재고자산의 순실현가능가치에 따른 재고자산평가손실 826,594천원을 인식하였으며, 손익계산서의 '매출원가'에 포함되어 있습니다. 

11. 유형자산

11.1 보고기간말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 당기말

(단위: 천원)

구분
취득금액
감가상각누계액
정부보조금
장부금액

토지
2,474,505
-
-
2,474,505

건물
2,684,407
(659,384)
-
2,025,023

기계장치
4,710,827
(4,437,028)
(21,971)
251,828

차량운반구
19,555
(326)
-
19,229

공구와기구
447,054
(398,778)
-
48,276

비품
193,067
(176,027)
-
17,040

시설장치
161,989
(161,980)
-
9

합계
10,691,404
(5,833,523)
(21,971)
4,835,910

(2) 전기말

(단위: 천원)

구분
취득금액
감가상각누계액
정부보조금
장부금액

토지
2,474,505
-
-
2,474,505

건물
2,684,407
(592,273)
-
2,092,134

기계장치
8,085,370
(7,423,813)
(38,534)
623,023

차량운반구
10,115
(10,114)
-
1

공구와기구
419,548
(377,157)
-
42,391

비품
192,377
(168,361)
-
24,016

시설장치
161,989
(161,980)
-
9

합계
14,028,311
(8,733,698)
(38,534)
5,256,079

11.2 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(1) 당기

(단위: 천원)

구 분
기초
취득
처분
감가상각비
기말

토지
2,474,505
-
-
-
2,474,505

건물
2,092,134
-
-
(67,111)
2,025,023

기계장치
623,023
-
(128,482)
(242,713)
251,828

차량운반구
1
19,554
-
(326)
19,229

공구와기구
42,391
27,506
-
(21,621)
48,276

비품
24,016
690
-
(7,666)
17,040

시설장치
9
-
-
-
9

합 계
5,256,079
47,750
(128,482)
(339,437)
4,835,910

(2) 전기

(단위: 천원)

구 분
기초
취득
처분
감가상각비
기말

토지
2,474,505
-
-
-
2,474,505

건물
2,159,244
-
-
(67,110)
2,092,134

기계장치
1,132,059
255,443
(13)
(764,465)
623,023

차량운반구
1,518
-
(1)
(1,516)
1

공구와기구
57,379
9,945
-
(24,933)
42,391

비품
29,787
2,251
-
(8,021)
24,016

시설장치
9
-
-
-
9

합 계
5,854,501
267,639
(14)
(866,045)
5,256,079

11.3 감가상각비 중 20,649천원(전기: 22,193천원)은 판매비와관리비, 318,787천원(전기: 843,852천원)은 매출원가로 인식하였습니다.

11.4
당기말 현재 당사의 주요 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보험종류
보험가입자산
장부가액
부보금액

화재손해보험
건물
2,025,023
5,466,875

기계장치
251,828

재고자산
1,000,000

합계
3,276,851

당사는 상기 보험 외에 전종업원에 대하여 산업재해보상보험과 건강보험 및 고용보험에 가입하고 있으며, 당사소유의 차량에 대하여 종합보험과 책임보험에 가입하고 있습니다. 

12. 무형자산

12.1 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(1) 당기

(단위: 천원)

구 분
기초
취득
상각
기말

산업재산권
67,925
8,163
(14,987)
61,101

상표권
1,675
-
(741)
934

합 계
69,600
8,163
(15,728)
62,035

(2) 전기

(단위: 천원)

구 분
기초
취득
상각
기말

산업재산권
71,777
10,345
(14,196)
67,926

상표권
1,464
852
(641)
1,675

합 계
73,241
11,197
(14,837)
69,601

12.2 무형자산 상각비는 전액 판매비와관리비로 인식되었습니다.

13. 매
입채무 및 기타채무

13.1 보고기간말 현재 매입채무 및 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동 :

매입채무
109,216
322,459

기타지급채무

미지급금
74,172
64,280

미지급비용
363,210
342,000

소계
437,382
406,280

비유동 :

기타지급채무

장기미지급금
23,493
40,627

13.2 보고기간말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

기타유동부채

예수금
20,097
19,274

부가세예수금
13,329
51,943

소계
33,426
71,217

14. 차
입
금

14.1 보고기간말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명
당기말
전기말

유동:

단기차입금

1,500,000

1,500,000

유동성장기부채
-
2,700,000

소 계

1,500,000

4,200,000

비유동:

장기차입금

2,700,000

-

합 계

4,200,000

4,200,000

14.2 단기차입금

보고기간말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처
내역
만기일
이자율(%)
당기말
전기말

중소기업은행
중소기업자금
2019.06.21
2.71
1,500,000
1,500,000

14.3 장기차입금

보고기간말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처
내역
만기일
이자율(%)
당기말
전기말

중소기업은행
온렌딩운전자금
2021.09.15
3.25
2,700,000
2,700,000

소계
2,700,000
2,700,000

차감:유동성대체
-
(2,700,000)

차감후 잔액
2,700,000
-

14.4 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

상환계획
금액

2년에서 3년이내
2,700,000

14.5 당기말 현재 은행 차입금에 대한 담보로 제공된 토지와 건물의 장부금액은 4,499,528천원이며, 담보설정금액은 5,652,580천원입니다(주석30 참조).

15. 전환상환우선주부채

15.1 보고기간말 현재 전환상환우선주부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

전환상환우선주부채
4,263,053
3,627,414

15.2 당기말 현재 당사가 발행한 전환상환우선주의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분
2차 기명식 전환상환우선주

발행주식수(*)

571,428

주당 발행가액

7,000

발행일

2011-09-29

배당률
1%

전환청구기간

발행일로부터 10년까지로 하며, 이 기간이 경과하면 보통주로 자동 전환됨

전환비율
1:1.4(발행시 1:1)

전환가액 조정
유상증자 또는 전환사채 등의 발행가격이 전환가격을 하회할 때 전환비율 조정

특별조건
1) 2012년 회계연도 당기순이익에 따라 전환가격 조정하는 조건이 존재하며, 이로 인하여 전환가격이 5,000원으로 조정됨.
2) 투자기업의 상장시 공모가의 70% 상당액이 조정후 전환가격을 하회할 경우 전환가격은 공모가의 70%로 하향 조정함.

상환기간 및 상환요건

계약일 후 3년 6개월이 경과한 날부터 전환권의 행사에 의하여 보통주로 전환되는 날까지 상환청구가 가능함.

상환가액

우선주 발행가액과 발행일로부터상환일까지 연복리 9%를 적용하여 산출한 이자금액의 합계액

(*) 2015년에 2차 기명식 전환상환우선주가 16.93%(96,734주) 상환되었고, 당기 중에 2.26%(12,892주) 상환되었습니다. 

15.3
상환전환우선주에 대한 조기상환권가치 및 전환권가치는
금
융부채에 해당함에 따라 파
생금융부채로 계상하고 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하였습니다(주석 33 참조). 조기상환권가치 및 전환권가치를 차감한 금액은 전환상환우선주부채로 분류하고, 유효이자율법에 따른 이자비용은 포괄손익계산서 상 금융비용으로 계상되고 있습니다.

16. 순확
정급여

부
채

16.1 보고기간말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 순자산과 순부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

확정급여부채의 현재가치
1,237,124
1,045,438

사외적립자산의 공정가치
(591,655)
(524,155)

재무제표상 순확정급여부채
645,469
521,283

16.2 당기와 전기 중 확정급여부채의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초금액
1,045,438
880,588

당기근무원가
189,343
185,337

이자원가
32,228
24,042

확정급여채무의 재측정요소

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
65,397
(2,428)

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익
(45,014)
9,735

지급액
(50,268)
(51,836)

기말금액
1,237,124
1,045,438

16.3 당기 중 사외적립자산 공정가치의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

기초
524,155
538,423

이자수익
15,703
20,047

재측정요소

-사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)
(10,191)
(15,366)

사용자기여금
80,000
-

퇴직급여지급액
(18,012)
(18,949)

기말금액
591,655
524,155

16.4 당기 중 포괄손익계산서에 반영된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

당기근무원가
189,343
185,337

순이자손익
16,525
3,995

포괄손익계산서에 인식할 비용
205,868
189,332

16.5 당기 중 기타포괄손익으로 인식된 보험수리적손익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

법인세차감전 보험수리적손익
(30,574)
(22,673)

법인세효과
6,726
4,988

법인세차감후 보험수리적손익
(23,848)
(17,685)

16.6
보고기간 종료일 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

단기금융상품

591,655
524,155

16.7 보고기간 종료일 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 가정은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

할인율
2.64%
3.17%

임금상승률
7.75%
7.86%

16.8 보고기간 종료일 현재 주요 보험수리적가정에 대한 민감도 분석결과는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
1% 상승시
1% 하락시

할인율
(71,900)
84,503

임금상승률
80,594
(70,260)

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다.

민
감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다. 

16.9 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향

당사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다. 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 150백만원입니다.

당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위:천원)

구분
1년미만
1년~2년미만
2~5년미만
5년이상
합계

급여지급액
524,375
75,284
110,939
785,864
1,496,462

확정급여채무의 가중평균만기는 7.8년 입니다.

17.
자
본금 및 기타자본항목

17.1 보고기간말 현재 당사의 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분
당기말
전기말

수권주식수
100,000,000
100,000,000

주당금액
500
500

발행주식수
2,437,413
2,437,413

보통주자본금
1,218,706,500
1,218,706,500

17.2 보고기간말 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

주식발행초과금
4,110,719
4,110,719

자기주식처분이익
147,998
147,998

자기주식(*)
(221,065)
(221,065)

합 계
4,037,652
4,037,652

(*)당사는 보고기간말 현재 72,718주의 자기주식을 보유하고 있습니다.

17.3 주식선택권

(1) 주식기준보상 약정

2018년 3월 30일에 당사는 주요 경영진과 종업원들에게 회사의 주식을 매입할 수 있는 주식매수선택권을 부여하였습니다. 이 주식매수선택권의 보유자는 주식매수선택권이 가득되면 부여일의 주식 공정가치로 매수할 수 있습니다. 

주식기준보상약정의 구체적인 조건은 다음과 같으며, 옵션 행사 시에는 주식실물을 인도받게 됩니다.

부여일
부여받은 임직원
부여수량(주)
가득조건
행사기간

2018. 3. 30
안영수
2,921
2년 근무
2020.03.31~2024.03.30

2018. 3. 30

이성욱
1,625

2년 근무

2020.03.31~2024.03.30

2018. 3. 30

곽경호
1,458

2년 근무

2020.03.31~2024.03.30

2018. 3. 30

임우성
1,148

2년 근무

2020.03.31~2024.03.30

2018. 3. 30

최병우
10,000

2년 근무

2020.03.31~2024.03.30

2018. 3. 30

신동근
15,000

2년 근무

2020.03.31~2024.03.30

2018. 3. 30

김종균
5,000

2년 근무

2020.03.31~2024.03.30

2018. 3. 30

김문엽
7,500

2년 근무

2020.03.31~2024.03.30

계

44,652

당사는 당기 중 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구 분

당 기

당기중 부여된 주식선택권의 공정가치

169원

주가

2,259원

행사가격
2,524원

주가변동성

8.90%

무위험수익률

1.92%

(2) 보상원가

회사가 당기 중 인식한 총보상원가는 없습니다.

18. 기타포괄손익누계액

보고기간말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

재평가잉여금
934,761
934,761

19. 결
손금처리계산서

(단위: 천원)

과 목
제 16(당) 기
(처리 예정일: 2019년 3월 29일)
제 15(전) 기
(처분 확정일: 2018년 3월 30일)

I. 미처분이익잉여금(미처리결손금)

(2,403,147)

160,351

1. 전기이월미처분이익잉여금(미처리결손금)
160,351

295,302

2. 당기순이익(손실)
(2,539,651)

(117,266)

3. 보험수리적손익
(23,847)

(17,685)

II. 이익잉여금(결손금처리)처분액

-

-

III. 차기이월미처분이익잉여금(미처리결손금)

(2,403,147)

160,351

20.
매
출액 

당기 및 전기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

제품매출
4,311,829
4,529,152

상품매출
186,456
256,946

기타매출
18,528
-

합 계
4,516,813
4,786,098

21.
매
출원가 

당기 및 전기 중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

제품매출원가

기초 제품 재고액
893,694
503,821

당기 제품 제조원가
3,929,296
2,696,166

타계정대체액
(30,280)
-

기말 제품 재고액

(1,620,012)

(893,694)

소계
3,172,698
2,306,293

상품매출원가

기초 상품 재고액
3,730
6,628

당기 상품 매입액
152,178
174,799

타계정 대체액
-
(2,898)

기말 상품 재고액
(3,730)
(3,730)

소계
152,178
174,799

합 계
3,324,876
2,481,092

22.

판
매비와관리비 

당기 및 전기 중 판매비와관리비의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

급여
947,516
950,284

퇴직급여
166,486
150,047

복리후생비
194,731
218,066

여비교통비
87,583
82,801

접대비
1,869
2,474

통신비
14,160
13,830

수도광열비
33
-

세금과공과금
3,578
3,337

대손상각비
(1,895)
5,799

감가상각비
20,649
22,193

임차료
8,400
8,400

수선비
4,452
7,873

보험료
16,672
14,390

차량유지비
40,130
35,910

경상개발비
661,169
157,838

운반비
14,176
17,091

교육훈련비
2,128
66

도서인쇄비
10,412
8,769

회의비
-
152

포장비
1,507
4,911

사무용품비
2,250
1,849

소모품비
83,764
29,841

지급수수료
299,279
323,217

광고선전비
2,909
2,680

무형자산상각비
15,728
14,838

판매촉진비
30,280
-

합 계
2,627,966
2,076,656

23. 금융수익 및 금융비용

23.1 당기 및 전기 중 금융수익의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

이자수익
928
69,032

외환차익
23,728
14,089

외화환산이익
6,990
506

파생금융부채평가이익
136,883
372,326

당기손익-공정가치금융자산평가이익
33,731
-

당기손익-공정가치금융자산처분이익
20,046
-

합계
222,306
455,953

23.2 당기 및 전기 중 금융비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

이자비용
908,861
762,588

외환차손
5,407
4,581

외화환산손실
1,927
37,653

조기상환손실
13,816
-

합계
930,011
804,822

24. 기타수익 및 기타비용 

24.1 당기 및 전기 중 기타수익의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

유형자산처분이익
4,306
3,553

잡이익
19,629
126,411

합 계
23,935
129,964

24.2 당기 및 전기 중 기타비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

유형자산처분손실
65,402
-

잡손실
5,563
166

합 계
70,965
166

25.
비용의 성격별 분류

당기 및 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

재고자산의 변동
(413,920)
(1,778,768)

원재료,상품 등 재고자산 매입액
3,129,327
2,795,892

종업원급여
1,277,873
1,246,627

퇴직급여
205,868
189,332

복리후생비
217,040
228,204

감가상각비 및 무형자산상각비
355,164
880,884

지급수수료
299,469
323,217

기타
882,022
672,360

합 계
5,952,843
4,557,748

26.
법인세비용

26.1 당기와 전기의 당사의 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

법인세 부담액
9
-

이연법인세 변동액
348,877
126,545

법인세비용
348,886
126,545

2
6.2 당기와 전기 중 법인세비용과 법인세비용차감전순이익(손실)의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

법인세비용차감전순이익(손실)
(2,190,765)
9,280

적용세율에 따른 세부담액
(481,968)
1,021

조정사항
830,854
125,524

- 비과세비용
174,188
144,833

- 미인식일시적차이
531,779
-

- 미인식이월결손금
195,689
76,556

- 기타
(70,802)
(95,865)

법인세비용
348,886
126,545

유효세율(*1,2)
-
-

(*1) 법인세비용/법인세비용차감전순이익
(*2) 법인세비용차감전순손실이므로 유효법인세율을 산출하지 아니하였습니다.

26.3 기타포괄손익에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

반영전
법인세효과
반영후
반영전
법인세효과
반영후

순확정급여부채의 재측정요소
(30,574)
6,726
(23,848)
(22,673)
4,988
(17,685)

26.4 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산
-
130,155

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산
-
212,085

소계
-
342,240

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채
(263,650)
(263,650)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채
-
(89)

소계
(263,650)
(263,739)

이연법인세자산(부채) 순액
(263,650)
78,501

26.5 당기와 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다.

(1) 당기

(단위: 천원)

구 분
기 초
당기손익반영
자본에 반영
기 말

이연법인세부채

선급비용
(89)
-
-
(89)

토지(재평가)
(263,650)
-
-
(263,650)

사외적립자산
-
(10,778)
-
(10,778)

소계
(263,739)
(10,778)
-
(274,517)

이연법인세자산

무형자산손상차손
15,224
(15,224)
-
-

국고보조금
188,251
(16,095)
-
172,156

미지급비용
23,834
(23,834)
-
-

감가상각비
790
-
-
790

확정급여채무
114,141
65,465
6,726
186,332

재고자산평가손실
-
181,851
-
181,851

대손상각비
-
1,517
-
1,517

소계
342,240
193,680
6,726
542,646

미인식: 이연법인세자산
-
(531,779)
-
(531,779)

합계
78,501
(348,877)
6,726
(263,650)

(2) 전기

(단위: 천원)

구 분
기 초
당기손익반영
자본에 반영
기 말

이연법인세부채

선급비용
(89)
-
-
(89)

토지(재평가)
(263,650)
-
-
(263,650)

외화환산이익
(220)
(220)
-
-

합계
(263,959)
(220)
-
(263,739)

이연법인세자산

무형자산손상차손
15,224
-
-
15,224

국고보조금
219,390
(31,139)
-
188,251

미지급비용
-
23,834
-
23,834

감가상각비
76,977
(76,187)
-
790

확정급여채무
152,045
(42,892)
4,988
114,141

외화환산손실
380
(380)
-
-

합계
464,016
(126,764)
4,988
342,240

26.6 보고기간말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 않은 차감할 일시적 차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
만료시기
사유

미사용결손금(2016년)
540,729
2026년
미래과세소득의 불확실

미사용결손금(2017년)
347,981
2027년
미래과세소득의 불확실

미사용결손금(2018년)
889,495
2028년
미래과세소득의 불확실

차감할 일시적차이
2,417,169
-
미래과세소득의 불확실

27. 주
당이익(손실)

27.1 기본주당순이익(손실)

(단위: 원)

구 분
당기
전기

당기순이익(손실)
(2,539,651,068)
(117,265,526)

÷ 가중평균유통보통주식수(주1)
2,364,695
2,385,752

기본주당이익(손실)
(1,074)
(49)

(주1) 가중평균유통보통주식수의 산정내역

- 당기

(단위: 주, 원)

구 분
주식수
가중치
적수

기초발행주식수
2,364,695
365
863,113,675

적수합계
863,113,675

일수
365

가중평균유통보통주식수
2,364,695

-
전기

(단위: 주, 원)

구 분
주식수
가중치
적수

기초발행주식수
2,411,847
365
880,324,155

유상감자
(47,152)
202
(9,524,704)

적수합계
870,799,451

일수
365

가중평균유통보통주식수
2,385,752

27.2
희석주당순

손실

당기순손실로 기본주당순이익손실과 희석주당순손실은 동일합니다.

28. 영업활동 현금흐름

28.1 당기와 전기 중의 영업활동 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

당기순이익
(2,539,651)
(117,266)

조정:

외화환산손실
1,927
37,653

대손상각비(대손충당금환입)
(1,895)
5,799

감가상각비
339,436
866,046

유형자산처분손익
61,096
(3,553)

무형자산상각비
15,728
14,838

법인세비용
348,886
126,545

퇴직급여
205,868
189,332

조기상환손실
13,816
-

이자비용
908,861
762,588

외화환산이익
(6,990)
(506)

이자수익
(928)
(69,032)

재고자산평가손실
826,594
-

당기손익-공정가치금융자산평가이익
(33,731)
-

당기손익-공정가치금융자산처분이익
(20,046)
-

파생금융부채평가이익
(136,883)
(372,326)

급여(장기종업원 관련)
12,235
-

잡이익
(17,778)
(118,722)

소계
2,516,196
1,438,662

순운전자본의 변동:

매출채권의 감소(증가)
878,545
(1,340,630)

미수금의 증가
(145,886)
(114)

선급금의 감소
20,380
57,733

선급비용의 감소(증가)
(1,380)
1,046

재고자산의 증가
(1,240,513)
(1,267,982)

매입채무의 증가(감소)
(213,243)
1,061,799

미지급금의 증가
10,858
6,411

예수금의 증가
823
3,297

부가세예수금의 증가(감소)
(38,613)
50,794

퇴직금의 지급
(50,268)
(51,836)

사외적립자산의 감소(증가)
(61,988)
18,948

장기미지급금의 감소
(11,591)
(1,373)

소계
(852,876)
(1,461,907)

합계
(876,331)
(140,511)

28.2 당사의 현금흐름표는 간접법에 의해 작성되었으며, 당기 및 전기 중의 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

유상감자 미지급
-
16,076

29.
특수관계자 거래 

29.1 보고기간말 현재 당사의 지배기업 및 종속기업은 존재하지 않습니다.

29.2 당사는 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임 원, 비등기임원 및 각 사업부문장 등을 경영진으로 판단하였으며, 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

단기종업원급여
601,198
539,456

퇴직급여
78,600
88,353

기타장기종업원급여
4,088
(412)

합 계
683,886
627,397

30.
담보제공자산 및 우발부채 

30.1 당기말 현재 당사의 채무 및 보증을 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산
장부금액
설정금액
담보제공사유
담보권자

공장
4,499,528
2,640,000
대출보증
기업은행

1,000,000

2,012,580
대출보증
신한은행

30.2 당기말 현재 당사가 제 3자로부터 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공처
보증금액
비 고

기술보증기금
1,350,000
대출보증

대표이사
180,000
연대보증

대표이사
288,000
연대보증

서울보증보험
43,560
이행보증

30.3 당기말 현재 당사가 제3자를 위해 제공한 보증의 내역은 없습니다.

30.4 당기말 현재 당사가 피해보상청구 등과 관련하여 피고로 계류중인 소송사건은 없습니다.

30.5 당기말 현재 금융기관 등과 체결한 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목
금융기관명
약정한도액
실행금액
비 고

중소기업자금대출
기업은행 북천안지점
1,500,000
1,500,000
만기일시상환

온렌딩운전자금대출

기업은행 북천안지점

2,700,000
2,700,000
만기일시상환

합 계
4,200,000
4,200,000

31.

영업부문 정보

31.1

회사는 단일 영업부문을 영위하고 있으며, 영업부문별 정보를 공시하지 아니합니다.

31.2 외부고객으로부터의 수익

(단위 : 천원)

구 분

당기

전기

내수
3,616,624
3,859,587

수출
900,189
926,511

합 계
4,516,813
4,786,098

당사
의 비유동자산은 모두 국내에 소재하고 있습니다.

31.3 주요 고객에 대한 정보

당기와 전기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분

매출액

당기

전기

고객 1
2,869,418
2,322,090

고객 2
698,774
890,976

고객 3
670,091
860,140

고객 4
169,202
597,548

32.

위험관리

32.1 재무위험관리요소

당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 가격위험 및 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

32.1.1 시장위험

가. 외환위험

당사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있기 때문에 외환 위험, 특히 주로 미국 달러화, 일본 엔화, 중국 위안화 및 유럽 유로화와 관련된 환율 변동 위험에 노출되어 있습니다. 외환 위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.

경영진은 각각의 기능통화에 대한 외환 위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다. 

보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 당사의 금융자산ㆍ부채의 내역은 다음
과 같습니다.

(단위: 천원, USD, JPY, CNY, EUR)

구 분
당기말
전기말

외화금액
원화환산액
외화금액
원화환산액

외화예금

USD
359,293.05
401,726
668,325.42
716,044

JPY
20,000.00
203
1
-

CNY
7,300.30
1,188
10,900.25
1,784

EUR
132,919.22
170,025
51,801.51
66,267

매출채권

USD
164,000.00
183,368
-
-

EUR
31,150.00
39,846
5,850.00

7
,484

미지급금

USD
21,481.20
24,018
-
-

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동 시 당사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

변동정도
자본
세후손익
변동정도
자본
세후손익

USD
10% 상승
43,764
43,764
10% 상승
55,851
55,851

10% 하락
(43,764)
(43,764)
10% 하락
(55,851)
(55,851)

JPY
10% 상승
16
16
10% 상승
-
-

10% 하락
(16)
(16)
10% 하락
-
-

CNY
10% 상승
93
93
10% 상승
139
139

10% 하락
(93)
(93)
10% 하락
(139)
(139)

EUR
10% 상승
16,370
16,370
10% 상승
5,753
5,753

10% 하락
(16,370)
(16,370)
10% 하락
(5,753)
(5,753)

나. 가격위험

회사는 재무상태표상 당기손익-공정가치금융자산으로 분류되는 회사 보유 지분증권의 가격위험에 노출돼 있습니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 당기손익-공정가치금융자산의 공정가치가 10% 상승 및 하락할 경우 회사의 당기손익(법인세 고려 전)에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
10% 상승시
10% 하락시

당기손익-공정가치금융자산
360,510
(360,510)

다. 이자율위험

이자율위험은 미래 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동 금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율위험 관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 이자율위험은 미래 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동 금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 10bp 변동시 당사의 세후이익및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위: 천원)

지수
세후 이익에 대한 영향
자본에 대한 영향

당기
전기
당기
전기

상승 시
(2,394)
(2,241)
(2,394)
(2,241)

하락 시
2,394
2,241
2,394
2,241

32.1.2 신용위험

신용 위험은 회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용 위험은 보유하고 있는 수취채권, 현금및현금성자산 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 우수한 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 일반거래처의 경우 독립적으로 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험 한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는 외부에서 평가한 신용 등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용 한도의 사용 여부는 정기적으로 검토되고 있습니다(
신용 위험과 관련된 공시 사항은 주석6 참조).

보고기간말 현재 신용 위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

현금및현금성자산(현금시재액제외)
1,131,190
1,959,159

단기금융상품
-
3,877,024

당기손익-공정가치 금융자산
3,605,102
-

매출채권
266,295
1,143,285

기타수취채권(유동)
146,000
114

기타수취채권(비유동)
55,200
60,800

합 계
5,203,787
7,040,382

32.1.3 유동성위험

당사는 미사용 차입금 한도(주석30 참조)를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링 하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 당사의 자금조달 계획, 약정 준수, 당사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.

당사의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다.

-
당기말

(단위: 천원)

구 분
장부금액
계약상
현금흐름
1년 이내
1-2년
2-5년
5년 이상

매입채무
109,216
109,216
109,216
-
-
-

기타지급채무(유동)
437,381
437,381
437,381
-
-
-

기타지급채무(비유동)
23,492
23,492
-
23,492
-
-

차입금
4,200,000
4,456,622
1,606,902
87,858
2,761,862
-

전환상환우선주부채
(파생금융부채 포함)
5,283,571
7,263,805
7,263,805
-
-
-

합 계
10,053,660
12,290,516
9,417,304
111,350
2,761,862
-

- 전기말

(단위: 천원)

구 분
장부금액
계약상
현금흐름
1년 이내
1-2년
2-5년
5년 이상

매입채무
322,459
322,459
322,459
-
-
-

기타지급채무(유동)
406,280
406,280
406,280
-
-
-

기타지급채무(비유동)
40,627
40,627
-
40,627
-
-

차입금
4,200,000
4,244,685
4,244,685
-
-
-

전환상환우선주부채
(파생금융부채 포함)
4,817,125
7,499,815
7,499,815
-
-
-

합 계
9,786,491
12,513,866
12,473,239
40,627
-
-

보고기간말 현재 유동성위험과 관련된 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다. 당사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

전환상환우선주부채에 대한 현금흐름은 지급을 요구받을 수 있는 가장 이른 기간으로 가정하였고, 배당가능이익의 제한으로 지급기일이 연장되는 것을 고려하여 최종만기까지 현금흐름을 반영하였습니다.

32.2. 자본위험관리

당사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

자본 구조를 유지 또는 조정하기 위해 당사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

당사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.

보고기간말의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

총차입금
9,483,570
9,017,125

현금및현금성자산
(1,131,232)
(1,959,328)

순부채
8,352,338
7,057,797

자본총계
3,787,972
6,351,470

자본 조달 비율
221%
111%

33. 공정가치위험

33.1
금융상품 종류별 공정가치

보고기간말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

금융자산

당기손익-공정가치금융자산
3,605,102
3,605,102
-
-

금융부채

파생금융부채
1,020,518

1,020,518

1,189,711
1,189,711

현금및현금성자산, 단기금융자산, 매출채권, 기타금융자산, 매입채무, 기타금융부채, 상환전환우선주부채의 공정가치는 할인에 따른 효과가 유의적이지 않기 때문에 장부금액과 유사한 것으로 보아 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

33.2 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
-수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

- 당기말

(단위: 천원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합계

금융자산

당기손익-공정가치금융자산
-
3,605,102
-
3,605,102

금융부채

파생금융부채
-
-
1,020,518

1,020,518

-전기
말

(단위: 천원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합계

금융부채

파생금융부채
-
-
1,189,711
1,189,711

33.3 가치평가기법 및 투입변수

당사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입 변수를 사용하고 있습니다.

- 당기말

(단위: 천원)

구분
공정가치
가치평가기법
투입변수
수준3 투입변수 범위
 (가중평균)

파생금융부채

조기상환권

1,020,518

현금흐름 할인모형

할인률

-

전환권
-

이항모형

주가변동성
8.9%

- 전기
말

(단위: 천원)

구분
공정가치
가치평가기법
투입변수
수준3 투입변수 범위
 (가중평균)

파생금융부채

조기상환권
1,189,711
현금흐름 할인모형
할인률
-

전환권
-

이항모형

주가변동성
6.20%

33.4 수준3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가 과정 

회사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 외부평가기관에 의뢰하여 연 1회 공정가치평가를 실시하고 있습니다. 이에 따라 회사는 공정가치 평가를 관리하는 별도의 인력을 두고 있으며, 외부평가기관의 평가기법, 투입변수 및 공정가치측정치의 적정성에 대해 검토하고 있습니다. 이러한 공정가치 측정치는 수준3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 재무부서에서는 매 기말 회사의 재무담당이사와 감사에게 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 직접 보고하고 있습니다.

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
나노씨엠에스 주식회사

감사대상 사업연도
2018년 01월 01일
부터
2018년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
2
1
1
1
2
5
3
3
1
1
-
-
9
11

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
5
8
20
28
257
215
200
178
8
1
-
-
490
430

합계
5
8
20
28
257
215
200
178
8
1
-
-
490
430

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2018.7.12 ~ 7.16
3
일

주요내용
회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 통한 감사절차의 범위와 시기 등을 결정

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2018.9.10 ~ 9.11
2
일
4
명
1
명
조기입증감사

2018.11.26 ~ 11.28
3
일
4
명
1
명
내부통제의 이해와 평가 수행

2019.2.20 ~ 2.22
3
일
4
명
1
명
중요 계정잔액 및 공시내용에 대해 질문, 분석적절차, 표본점검(문서검증, 재계산 등)

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2018.12.28
1
일

실사(입회)장소
천안공장

실사(입회)대상
제품, 재공품, 원재료

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2018.12.28
1
일

실사(입회)장소
천안공장

실사(입회)대상
현금

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
X

기타조회
-

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2018.7.12 , 2019.3.28

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2018년 07월 12일
ㆍ회사측: 감사
ㆍ감사인측: 업무수행이사, 담당회계사1인
서면회의
감사팀 구성, 감사투입시간과 보수, 경영진 및 감사인의 책임, 감사인의 독립성, 감사계획보고

2
2019년 03월 28일
ㆍ회사측: 감사
ㆍ감사인측: 업무수행이사, 담당회계사 1인
서면회의
감사에서의 유의적 발견사항, 유의적 내부통제의 미비점, 감사인의 독립성 등 감사종결보고