에스비비테크 — 감사보고서 (2018.12) (20190403)
제출인: 삼화회계법인

감사보고서
3.7
주식회사 에스비비테크

00260301
100000000000
20190329
1101112113142
000
32713
15648
9218
90
Y
N
N
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N
E
N
4

주식회사 에스비비테크

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 19 기

2018년 01월 01일
부터

2018년 12월 31일
까지

삼화회계법인

목 차

I. 독립된 감사인의 감사보고서
---------------------------------
1

II. 재무제표

재무상태표
---------------------------------
5

손익계산서
---------------------------------
6

자본변동표
---------------------------------
7

현금흐름표
---------------------------------
8

주석
---------------------------------
9

III. 외부감사 실시내용
---------------------------------
60

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 에스비비테크

주주 및 이사회 귀중

2019년 3월 11일

감사의견

우리는 주식회사 에스비비테크(이하 “당사”)의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2018년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 당사의 재무제표는 당사의 2018년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 당사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

기타사항

주식회사 에스비비테크의 2017년 1월 1일 현재의 재무상태표 및 2017년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 감사받지 않았습니다.

본 감사보고서에 첨부되지는 아니하였으나, 회사는 비교표시된 한국채택국제회계기준에 따른 전기재무제표 외에 대한민국의 일반기업회계기준에 따른 재무제표도 작성하였습니다. 우리는 동 재무제표에 대하여도 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였으며, 2018년 3월 21일자 감사보고서에 적정의견을 표명하였습니다. 우리가 적정의견을 표명한 재무제표는 주석 32에서 기술된 한국채택국제회계기준 조정사항이 반영되기 전의 재무제표였으며 비교표시된 첨부 2017 회계연도의 재무제표는 이러한 조정사항이 반영된 것입니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 당사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 당사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 당사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

- 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

- 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 당사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

- 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울특별시 강남구 봉은사로 407(삼성동, 삼화빌딩)

삼 화 회 계 법 인

대표이사 구병주

이 감사보고서는 감사보고서일(2019년 3월 11일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 에스비비테크

제 19 기

2018년 01월 01일
부터

2018년 12월 31일
까지

제 18 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 에스비비테크 대표이사 류 재 완, 이 부 락

본점 소재지 :
(도로명주소)
경기도 김포시 월곶면 김포대로 2918번길 22

(전 화)
(031) 988-4085

재 무 상 태 표

제 19 기 2018년 12월 31일 현재

제 18 기 2017년 12월 31일 현재

제 18 기 2017년 01월 01일 현재

주식회사 에스비비테크
(단위 : 원)

과 목
주석
제 19(당) 기말
제 18(전) 기
(감사받지 아니함)
제 18(전) 기초
(감사받지 아니함)

자 산

Ⅰ. 유동자산

17,994,948,921

7,028,520,723

7,344,700,002

(1) 현금및현금성자산
4,5,6,7
1,031,530,587

232,339,925

761,397,538

(2) 매출채권 및 기타채권
2,4,5,6,8,31
1,366,928,436

1,760,578,613

1,972,866,410

(3) 기타금융자산
2,4,5,6,9
9,130,000,000

130,000,000

230,000,000

(4) 기타비금융자산
10
161,189,181

267,742,203

336,236,225

(5) 재고자산
2,11
6,305,300,717

4,637,859,982

4,044,199,829

Ⅱ. 비유동자산

14,717,873,348

13,924,518,865

13,518,343,781

(1) 기타금융자산
2,5,9
90,000,000

756,867,477

684,302,277

(2) 유형자산
2,12,30,31
9,974,161,807

8,690,741,226

8,700,699,102

(3) 투자부동산
2,13,30
942,987,148

975,038,518

1,007,089,888

(4) 무형자산
2,14
3,540,019,711

3,374,463,311

3,013,078,399

(5) 장기매출채권및기타채권
2,5,6,8
63,601,499

63,601,499

63,601,499

(6) 장기보증금
2,4,5,6
77,671,279

63,806,834

49,572,616

(7) 이연법인세자산
2,19
29,431,904

-

-

자 산 총 계

32,712,822,269

20,953,039,588

20,863,043,783

부 채

Ⅰ. 유동부채

13,704,912,609

7,394,435,440

7,753,413,921

(1) 매입채무 및 기타유동채무
2,4,5,6,15,31
1,365,163,789

1,090,344,619

933,131,125

(2) 단기차입금
2,4,5,6,16,30
6,476,200,000

6,101,146,917

6,193,000,000

(3) 유동성장기부채
2,4,5,6,16,30
469,196,664

150,626,664

206,452,000

(4) 전환상환우선주부채
2,4,5,6,16,30
5,317,104,722

-

-

(5) 미지급법인세
2,19
-

13,080,107

22,641,480

(6) 기타유동금융부채
2,4,5,6,16,17
-

2,621,918

5,621,918

(7) 기타비금융부채
18
77,247,434

36,615,215

392,567,398

Ⅱ. 비유동부채

1,942,793,340

1,517,576,839

1,461,657,541

(1) 장기차입금
2,4,5,6,16,30
1,904,793,340

1,321,470,004

1,164,430,000

(2) 기타비유동금융부채
2,4,5,6,17
38,000,000

18,000,000

10,000,000

(3) 이연법인세부채
2,19
-

178,106,835

287,227,541

부 채 총 계

15,647,705,949

8,912,012,279

9,215,071,462

자 본

Ⅰ. 납입자본

1,135,960,000

1,135,960,000

1,135,960,000

(1) 보통주자본금
1,2,20
1,135,960,000

1,135,960,000

1,135,960,000

Ⅱ. 기타자본구성요소
16,21

7,746,237,916

2,888,305,083

2,888,284,768

Ⅲ. 이익잉여금

8,182,918,404

8,016,762,226

7,623,727,553

자 본 총 계

17,065,116,320

12,041,027,309

11,647,972,321

부 채 및 자 본 총 계

32,712,822,269

20,953,039,588

20,863,043,783

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

손 익 계 산 서

제19기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지

제18기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지

주식회사 에스비비테크
(단위 : 원)

과 목
주석
제 19(당) 기
제 18(전) 기
(감사받지 아니함)

Ⅰ. 매출액
2,22,31
9,218,357,268
9,014,421,453

Ⅱ. 매출원가
2,22,25,27,31
6,413,505,140
6,727,608,828

Ⅲ. 매출총이익

2,804,852,128
2,286,812,625

Ⅳ. 판매비와관리비
2,8,23,25,27
2,022,684,389
1,535,400,166

Ⅴ. 영업이익

782,167,739
751,412,459

Ⅵ. 기타수익
2,24
82,221,466
32,068,429

Ⅶ. 기타비용
24
37,086,382
123,614,292

Ⅷ. 금융수익
2,26,31
49,503,690
9,546,960

Ⅸ. 금융비용
26
483,612,545
371,458,417

Ⅹ. 투자자산처분손실
26
434,556,214
-

XI. 법인세비용차감전순이익(손실)

(41,362,246)
297,955,139

XII. 법인세비용(수익)
2,19
(207,518,424)
(95,079,534)

XIII. 당기순이익(손실)

166,156,178
393,034,673

XⅣ. 기타포괄손익

-
-

XⅤ. 총포괄손익

166,156,178
393,034,673

XⅥ. 주당손익
2,28

1. 기본주당순이익(순손실)

731
1,730

2. 희석주당순이익(순손실)

666
-

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

자 본 변 동 표

제19기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지

제18기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지

주식회사 에스비비테크
(단위 : 원)

과 목
자 본 금
기타자본항목
이익잉여금
합계

2017.01.01(전기초)
(감사받지 아니함)
1,135,960,000
2,888,284,768
7,623,727,553
11,647,972,321

재평가잉여금
-
20,315
-
20,315

당기순이익(순손실)
-
-
393,034,673
393,034,673

2017.12.31(전기말)
(감사받지 아니함)
1,135,960,000
2,888,305,083
8,016,762,226
12,041,027,309

2018.01.01(당기초)
(감사받지 아니함)
1,135,960,000
2,888,305,083
8,016,762,226
12,041,027,309

전환권대가
-
4,857,912,518
-
4,857,912,518

재평가잉여금
-
20,315
-
20,315

당기순이익(순손실)
-
-
166,156,178
166,156,178

2018.12.31(당기말)
1,135,960,000
7,746,237,916
8,182,918,404
17,065,116,320

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

현 금 흐 름 표

제19기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지

제18기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지

주식회사 에스비비테크
(단위 : 원)

구 분
주석
제 19(당) 기
제 18(전) 기
(감사받지 아니함)

Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름

773,828,801

615,595,777

1. 영업으로부터 창출된 현금
29
1,071,036,737

871,918,183

2. 이자의 수취

10,106,078

6,378,004

3. 이자의 지급

(292,801,647)

(239,118,180)

4. 법인세의 납부

(14,512,367)

(23,582,230)

Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름

(11,258,681,286)

(1,158,587,016)

1. 투자활동으로 인한 현금 유입액

1,186,105,495

695,316,314

기타투자자산의 감소

14,831,786

-

단기금융상품의 감소

-

100,000,000

장기금융상품의 감소

217,479,477

120,000,000

유형자산의 처분

2,200,000

5,500,000

임차보증금의 감소

1,898,000

3,400,000

정부보조금의 수령

929,696,232

458,416,314

수입보증금의 증가

20,000,000

8,000,000

2. 투자활동으로 인한 현금 유출액

(12,444,786,781)

(1,853,903,330)

단기금융상품의 취득

9,000,000,000

-

장기금융상품의 취득

-

192,565,200

유형자산의 취득

1,787,225,285

565,724,630

개발비의 취득

713,070,864

616,033,078

정부보조금의 사용

929,696,232

460,266,622

기타보증금의 감소

-

230,000

임차보증금의 증가

14,794,400

19,083,800

Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름

11,276,941,459

9,361,585

1. 재무활동으로 인한 현금유입액

13,124,695,040

4,157,813,585

단기차입금의 증가

1,974,700,000

3,850,146,917

장기차입금의 증가

1,150,000,000

307,666,668

전환상환우선주의 발행

9,999,995,040

-

2. 재무활동으로 인한 현금유출액

(1,847,753,581)

(4,148,452,000)

단기차입금의 감소

1,599,646,917

3,942,000,000

유동성장기차입금의 상환

248,106,664

206,452,000

Ⅳ. 현금의 증가(감소)

792,088,974

(533,629,654)

기초의 현금

232,339,925

771,850,611

현금에 대한 환율변동효과

7,101,688

(5,452,401)

Ⅴ. 기말의 현금

1,031,530,587

232,768,556

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

주석

제 19 기 2018년 12월 31일 현재

제 18 기 2017년 12월 31일 현재

주식회사 에스비비테크

1. 회사의 개요

주식회사 에스비비테크(이하 '당사')는 2000년 11월 18일에 주식회사 에스비비로 설립되었으며, 볼, 베어링 제조 판매 등을 주요 사업으로 영위하고 있는 기술혁신형 중소기업(INNO-BIZ)입니다. 당사의 본사 및 공장은 경기도 김포시 월곶면 김포대로 2918번길 22에 소재하고 있습니다. 

당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다(단위 : 주, %).

주주명
소유주식수(주)
지분율(%)

㈜케이피에프
92,139
40.56

에이씨피씨피이 제1호
 창업벤처전문 사모투자 합자회사
89,614
39.44

이부락
40,939
18.02

김경식
4,500
1.98

합 계
227,192
100.00

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2-1. 재무제표 작성기준

당사는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 연차보고기간부터 국제회계기준을 채택하여 제정한 한국채택국제회계기준을 적용하고 있습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 기업회계기준서 제1101호 "한국채택국제회계기준의 최초채택"의 적용을 받습니다.

기업회계기준서 제1101호에 따른 일반기업회계기준("과거회계기준")에서 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2017년 1월 1일이며, 과거회계기준에서 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 자본, 총포괄손익 및 주요한 현금흐름의 조정사항은 주석
32
에 제시되어 있습니다.

2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

1) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정)
벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' (개정)
부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의 예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 해당 개정이 재무제표 미치는 중요한 영향은 없습니다.

3) 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' (개정)
현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다.

4) 기업회계기준서 제1109호'금융상품' (제정)
당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 중요한 차이는 없습니다.

5) 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' (제정)
당사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 동 기준서의 적용으로 인한 회계정책의 변경이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2-2. 당사가 적용하지 않은 제·개정 기준서

제정 또는 공표됐으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 당사가 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.

- 기준서 제1116호 '리스' (제정)
2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를인식해야 합니다.

당사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2019년 재무제표에미치는 영향을 분석 중에 있으나, 당사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다. 

- 기준서 제1109호 '금융상품' (개정)
부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산은 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다.

- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정)
관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 동 개정사항은 2019 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 또한, 이 기준서의 최초 적용 시 기준서 제1109호의 경과규정을 적용하여 비교정보의 재작성이 요구되지 않으며, 소급적용으로 인한 효과는 최초 적용일의 기초이익잉여금(또는 적절한 다른 자본요소)에 반영합니다.

- 해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' (제정)

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리가 과세당국에 의해 인정될지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해석서는 2019년 1월 1일부터 적용되며 비교재무제표를 소급 재작성하거나 최초 적용연도 기초에 변경 효과를 반영하는 방법 중 선택할 수 있습니다.

- 연차개선 2015-2017

① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로, 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 취득일이속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.

② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우, 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.

③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세'

기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.

④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 이 개정 내용은 해당 개정 내용을 처음 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용하며, 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.

2-3. 중단영업 

당사는 이미 처분되었거나 매각예정으로 분류되고 다음 중 하나에 해당 하는 기업의 구분단위를 중단영업으로 분류하고 있습니다.
- 별도의 주요 사업계열이나 영업지역 
- 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하려는 단일 계획의 일부 
- 매각만을 목적으로 취득한 종속기업 
 
중단영업이 있는 경우, 포괄손익계산서에 비교 표시되는 기간의 기초부터 영업이 중단된 것처럼 재작성하고 있습니다.

2-4. 외화환산

① 기능통화와 표시통화

당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시돼있습니다.

② 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2-5. 금융자산

1) 분류

2018년
1월 1일부터 당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

2) 측정

당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.
 
(가) 상각후원가
계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은
'금융수익'
에 포함됩니다.
 
(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은
'금융수익'에
포함됩니다. 외환손익은
'기타수익 또는 기타비용
'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. 
 
(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산
상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에
'기타수익 또는 기타비용'
으로 표시합니다.

② 지분상품

당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때
'금융수익'
으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '
기타수익 또는 기타비용'
으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

3) 손상

당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에
"차입금"으
로 분류하고 있습니다.

5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2-6.
파
생상품

파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정
됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.

2-7. 매출채권

매출채권은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후
원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. 당사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항 및 손상에 대한 회계정책은 주석8 참조.

2-8. 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다.
 

2-9.

매각예정비유동자산(또는 처분자산집단)

비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.

2-10. 유형자산

유형자산은 원
가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목

추정 내용연수

건물

30년

구축물구축물

10년

기계장치

10년

공구와기구

5년

비품

5년

기타의유형자산

5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2-11. 차입원가

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2-12. 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2-13. 무형자산

무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다. 

내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목

추정 내용연수

개발비

5년

2-14. 투자부동산

임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 30년동안 정액법으로 상각됩니다.

2-15. 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2-16. 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타 채무는 당사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2-17. 금융부채

① 분류 및 측정
당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다. 특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융원가"로 인식됩니다.

② 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2-18. 금융보증계약

당사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타금융부채' 로 인식됩니다.
(1) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액
(2) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익인식'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액

2-19. 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2-20. 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

우선주는 상환하지 않아도 되거나 당사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 당사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 당사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일 이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니 합니다. 당사 또는 당사 내의 다른 기업이 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

2-21. 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 당사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2-22. 종업원급여

당사의 퇴직연금제도는 확정기여형제도를 운영하고 있습니다.
확정기여제
도는 당사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.

2-23. 수익인식

당사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호'고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다.

(1) 재화의 판매
당사는 볼, 베어링 및 감속기의 제조 및 판매업을 운영하고 있습니다. 재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에 인식하고 있습니다. 재화가 구매자에게 인도되고, 구매자가 그 재화를 판매하기 위한 유통망과 가격에 대한 모든 재량을 가지며, 구매자의 재화 인수에 영향을 미칠 수 있는 이행되지 않은 의무가 남아있지 않은 시점에서 재화에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 매출을 인식합니다. 재화을 특정한 위치에 선적하고, 진부화와 손실 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 매출계약에 따라 재화를 인수하거나 인수기한이 만료되거나 당사가 인수의 모든 조건을 충족하였다는 객관적인 증거를 입수하는 시점에 제품이 인도된 것으로 봅니다.

신용기간은 시장 관행과 일관되게 60일로서 계약에 금융요소는 없는 것으로 간주합니다. 표준 보증 계약에 따라 결함이 있는 제품을 수리하거나 대체하여야 할 의무는 충당부채로 인식하고 있습니다.

수취채권은 재화가 인도되는 때 인식합니다. 이는 재화를 인도하는 시점부터는 시간이 지나기만 하면 대가를 지급받게 되므로 대가를 받을 무조건적인 권리가 생기기 때문입니다.

(2) 이자수익
이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식됩니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액은 회수가능액까지 감액되며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식됩니다. 한편, 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식됩니다.

(3) 배당수익
배당수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식됩니다.

2-24. 리스

리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 당사에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용인식됩니다.

리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 당사에게 이전되는 리스는 금융리스로 분류되고 리스자산의 공정가치와 최소 리스료의 현재가치 중 작은 금액이 리스기간 개시일에 각각 리스자산과 리스부채로 계상됩니다.

리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류되고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류됩니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식되고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식됩니다.

2-25. 영업부문

영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다
. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 당사는 전략적 의사결정을 수행하는
전략운영위원회
를 최고의사결정자로 보고 있습니다. 당기말 현재 당사는 단일 영업부문으로 운영되고 있으므로 영업부문별 공시를 하지 아니합니다.

2-26. 주당이익

당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중 평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 상환전환우선주 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

2-27. 재무제표 승인

당사의 재무제표는
2019년 3월
29일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

3. 중요한 추정 및 가정

3-1. 측정기준

당사의 재무제표는 주석에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다. 역사적 원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

3-2. 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다. 
 
추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. 

4. 재무위험관리

4-1. 재무위험관리 요소

당사는 여러활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치 이자율 위험, 현금흐름이자율 위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화 하는데 중점을 두고있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 당사의 경영관리담당에 의해 이루어지고 있습니다. 당사 자금팀은 현업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 이사회는 외환위험, 이자율위험, 신용위험 등전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책을 제공합니다.

4-1-1. 시장위험

(1) 외환위험
당사는 수출거래 등의 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 미국 달러화 및 엔화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.

당사의 경영진은 각각의 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산부채가 기능통화로 표시될 때 발생하고 있습니다. 당사의 외환위험 관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

당기 및 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 환율변동이 법인세차감전 순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
당기
전기

10%상승시
10%하락시
10%상승시
10%하락시

USD/원
(219,511)
219,511
36,663
(36,663)

JPY/원
6,633
(6,633)
2,368
(2,368)

기타
378
(378)
60
(60)

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 당사의 기능통화인 원화 이외의 주요 외화로 표시된 화폐성 자산ㆍ부채를 대상으로 하였습니다.

당기 및 전기말 현재 당사의 외화금융자산 및 외화금융부채는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
당기말
전기말

외화금융자산
외화금융부채
외화금융자산
외화금융부채

USD
1,032,305
3,227,411
423,612
56,987

JPY
66,331
-
23,679
-

기타
3,777
-
603
-

(2) 현금흐름 및 공정가치 이자율 위험

당사의 이자율 위험은 변동이자부 차입금에서 비롯됩니다. 변동 이자율로 발행된 차입금으로 인하여 당사는 현금흐름이자율 위험에 노출되어 있으며 동 이자율위험의 일부는 변동이자부 현금성 자산으로부터 이자율위험과 상쇄됩니다.

당기 및 전기말 현재, 다른 모든 변수가 일정하고 시장이자율 등이 10bp 변동시 이자비용에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위:천원).

구분
시장이자율의 변동
세전순이익에 미치는 효과
자본에 미치는 효과(*)

당기말
+ 100 bp
(88,102)
(88,102)

- 100 bp
88,102
88,102

전기말
+ 100 bp
(75,332)
(75,332)

- 100 bp
75,332
75,332

(*)상기의 자본에 미치는 효과는 이연법인세 효과를 조정하기 전의 금액입니다.

4-1-2. 신용위험

신용위험은 당사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 당사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.

당기 중 중요한 손상의 징후나 회수기일이 초과된 매출채권 및 기타금융자산에 포함된 대여금이나 미수금등은 발생하지 않았으며, 당사는 당기말 현재 채무불이행 등이 발생할 징후는 낮은 것으로 판단하고 있습니다.

신용위험은 당사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 당사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용평가기관을부터의 신용등급이 최소 A이상인 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 거래처의 경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다.

당사의 신용위험 최대노출정도는 장부금액이며, 보고기간말 현재 당사의 매출채권 중 연체되지 않은 금융자산의 신용도는 가능한 외부신용등급 또는 거래상대방의 부도율에 따른 이력정보 등을 고려하여 측정할 수 있습니다.

당기말과 전기말 현재 신용 위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다. (단위:천원).

구분
당기말
전기말

현금성자산(*1)
1,027,957
230,520

매출채권및기타채권
1,366,928
1,760,579

기타금융자산-유동
9,130,000
130,000

장기매출채권및기타채권
63,601
63,601

기타금융자산-비유동
90,000
756,867

장기보증금
77,671
63,807

합계
11,756,157
3,005,374

(*1) 보유현금은 제외됨.

4-1-3. 유동성 위험

당사는 매월 향후 3개월 자금수지계획을 수립함으로써 영업활동, 투자활동, 재무활동 등에서의 자금수지를 미리 예측하고 있으며, 이를 통해 필요 유동성 규모를 사전에 확보하고 유지하여 향후에 발생할 수 있는 유동성리스크를 사전에 관리하고 있습니다.

당기 및 전기말 현재 당사는 유동성 위험을 관리할 수 있도록 즉시 출금이 가능한 현금및현금성자산 및 기타유동금융자산(사용제한예금제외)에 각각 1,027,957천원(전기말: 230,520천원) 및 9,030,000천원(전기말: 30,000천원)을 보유하고 있습니다.

당기 및 전기말 현재 금융부채에 대하여 보고기간종료일로부터 계약만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 표는 다음과 같습니다(단위:천원).

가. 당기말

과목
1년이하
1년 초과~5년 이하
합계

매입채무
590,354
-
590,354

미지급금
546,791
11,146
557,937

미지급비용
216,873
-
216,873

차입금(*1)
6,945,397
7,221,898
14,167,295

합계
8,299,415
7,233,044
15,532,459

(*1) 해당금액은 차입금, 전환상환우선주 부채를 포함한 금액입니다.

나. 전기말

과목
1년이하
1년 초과~5년 이하
합계

매입채무
591,137
-
591,137

미지급금
408,801
72,108
480,909

미지급비용
18,299
-
18,299

차입금
6,251,774
1,321,470
7,573,244

합계
7,270,011
1,393,578
8,663,589

4-2. 자본위험관리

당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 당사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주들에게 자본을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산매각 등을 실현하고 있습니다.

산업내의 타사와 마찬가지로 당사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.

보고기간말 현재의 자본조달비율은 다음과 같습니다(단위:천원,%).

구분
당기말
전기말

총차입금(A)(*)
14,167,295
7,573,244

차감:현금및현금성자산(B)
1,031,531
232,340

순부채(C)=(A)-(B)
13,135,764
7,340,904

자본총계(D)
17,065,116
12,041,027

총자본(E)=(C)+(D)
30,200,880
19,381,931

자본조달비율(C)/(E)
43.49%
37.87%

(*) 차입금은 장/단기 차입금, 전환상환우선주부채가 포함되어 있습니다.

5. 공정가치

5-1. 금융상품 종류별 공정가치

금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

금융자산

현금및현금성자산
1,031,531
1,031,531
232,340
232,340

매출채권및기타채권
1,366,928
1,366,928
1,760,579
1,760,579

장기매출채권및기타채권
63,601
63,601
63,601
63,601

기타금융자산(유동)
9,130,000
9,130,000
130,000
130,000

기타금융자산(비유동)
90,000
90,000
756,867
756,867

장기보증금
77,671
77,671
63,807
63,807

소계
11,759,731
11,759,731
3,007,194
3,007,194

금융부채

매입채무및기타채무
1,365,164
1,365,164
1,090,345
1,090,345

단기차입금
6,476,200
6,476,200
6,101,147
6,101,147

유동성장기차입금
469,197
469,197
150,627
150,627

전환상환우선주부채
5,317,105
5,317,105
-
-

장기차입금
1,904,793
1,904,793
1,321,470
1,321,470

기타금융부채(유동)
-
-
2,622
2,622

기타금융부채(비유동)
38,000
38,000
18,000
18,000

소계
15,570,459
15,570,459
8,684,211
8,684,211

5-2. 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

-
측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

-
수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

-
자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

당기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분내역은없습니다.

6. 범주별 금융상품

가. 당기 및 전기말 현재 범주별 금융상품 상세내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

(1) 당기말

재무상태표상 자산
당기손익-
 공정가치 측정
금융자산
상각후원가 측정
 금융자산
기타포괄손익-
 공정가치금융자산
기타금융자산
합계

유동자산

현금및현금성자산
-
1,031,531
-
-
1,031,531

매출채권및기타채권
-
1,366,928
-
-
1,366,928

기타금융자산
-
9,130,000
-
-
9,130,000

합계
-
11,528,459
-
-
11,528,459

비유동자산

장기매출채권및기타채권
-
63,601
-
-
63,601

기타금융자산
-
90,000
-
-
90,000

장기보증금
-
77,671
-
-
77,671

합계
-
231,272
-
-
231,272

재무상태표상 부채
당기손익-
 공정가치 측정
금융부채
상각후원가 측정
 금융부채
기타금융부채
합계

유동부채

매입채무및기타채무
-
1,365,164
-
1,365,164

단기차입금
-
6,476,200
-
6,476,200

유동성장기차입금
-
469,197
-
469,197

전환상환우선주부채
-
5,317,105
-
5,317,105

합계
-
13,627,666
-
13,627,666

비유동부채

장기차입금
-
1,904,793
-
1,904,793

기타금융부채
-
38,000
-
38,000

합계
-
1,942,793
-
1,942,793

(2) 전기말

재무상태표상 자산
당기손익-
 공정가치 측정
금융자산
상각후원가 측정
 금융자산
기타포괄손익-
 공정가치금융자산
기타금융자산
합계

유동자산

현금및현금성자산
-
232,769
-
-
232,769

매출채권및기타채권
-
1,760,579
-
-
1,760,579

기타금융자산
-
130,000
-
-
130,000

합계
-
2,123,348
-
-
2,123,348

비유동자산

장기매출채권및기타채권
-
63,601
-
-
63,601

기타금융자산
-
756,867
-
-
756,867

장기보증금
-
63,807
-
-
63,807

합계
-
884,275
-
-
884,275

재무상태표상 부채
당기손익-
 공정가치 측정
금융부채
상각후원가 측정
 금융부채
기타금융부채
합계

유동부채

매입채무및기타채무
-
1,090,345
-
1,090,345

단기차입금
-
6,101,147
-
6,101,147

유동성장기차입금
-
150,627
-
150,627

기타금융부채
-
2,622
-
2,622

합계
-
7,344,741
-
7,344,741

비유동부채

장기차입금
-
1,321,470
-
1,321,470

기타금융부채
-
18,000
-
18,000

합계
-
1,339,470
-
1,339,470

나. 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
당기
전기

매출채권및기타채권

이자수익
39,586
6,547

대손상각비
(6,151)
57,651

외환차손익
15,410
(34,693)

외화환산손익
5,031
(4,044)

상각후원가로 측정하는 기타금융부채

금융보증손실(환입)
-
292,000

이자비용
483,419
247,654

외환차손익
-
(235)

외화환산손익
7,102
(5,452)

기타금융부채

기타금융수익(수수료)
2,622
3,000

7. 현금및현금성자산

가. 당기 및 전기말 현재 현금및현금성자산 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
당기말
전기말

보유현금
3,573
1,820

은행예금
1,027,958
230,520

합계
1,031,531
232,340

나. 재무상태표상의 현금및현금성자산은 현금흐름표상의 현금과 동일합니다.

8. 매출채권및기타채권

가. 당기 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 장부금액과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원).

구 분
당기말
전기말

채권액
대손충당금
장부금액(순액)
채권액
대손충당금
장부금액(순액)

유동자산

매출채권
1,350,815
(70,302)
1,280,512
1,811,054
(64,151)
1,746,903

기타채권
86,416
-
86,416
13,676
-
13,676

합계
1,437,231
(70,302)
1,366,928
1,824,730
(64,151)
1,760,579

비유동자산

장기성매출채권
63,601
-
63,601
63,601
-
63,601

기타채권
-
-
-
-
-
-

합계
63,601
-
63,601
63,601
-
63,601

나. 매출채권 및 기타채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분
당기
전기

매출채권
기타채권
매출채권
기타채권

기초금액
(64,151)
-
(120,730)
-

대손상각비(*)
(6,151)
-
-
-

환입 및 제각
-
-
56,579
-

기말 금액
(70,302)
-
(64,151)
-

(*) 매출채권에 대한 대손충당금 설정액은 손익계산서상 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

다. 매출채권의 연령분석 (단위: 천원)

구분
당기말
전기말

연체되지 않은 채권
955,911
1,337,466

소계
955,911
1,337,466

연체되었으나 손상되지 않은 채권

3개월초과 6개월 이하
87,994
138,458

6개월 초과 12개월 이하
86,294
101,333

12개월 초과
101,573
64,793

소계
275,861
304,584

손상된 채권
32,351
32,351

합계
1,264,123
1,674,401

라. 보고기간말 현재 당사의 대손충당금 차감 전 기타채권 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
당기말
전기말

대여금
-
-

미수금
57,558
13,330

미수수익
28,858
346

차감: 비유동항목
-
-

유동항목
86,416
13,676

당기말과 전기말 신용위험의 최대 노출금액은 위에서 언급한 채권의 각 종류별 장부가액입니다.

9. 기타금융자산

가. 보고기간말 현재의 기타금융자산내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구분
당기말
전기말

유동

단기금융상품
9,130,000
130,000

소계
9,130,000
130,000

비유동

장기금융상품
90,000
307,479

기타의투자자산
-
449,388

소계
90,000
756,867

나. 당기 및 전기말 현재 장ㆍ단기금융상품의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

항목
내용
금융기관명
당기말
전기말

단기금융상품(*)
정기예금
중소기업중앙회
30,000
30,000

정기예금
기업은행
100,000
100,000

정기예금
국민은행
5,000,000
-

정기예금
하나은행
1,000,000
-

정기예금
하나은행
500,000
-

정기예금
우리은행
2,500,000
-

소계
9,130,000
130,000

장기금융상품
동양하이플러스채권
동양자산운용
90,000
10,000

흥국생명 임원퇴직금보험
흥국생명
-
172,947

메트라이프생명보험

-
124,532

소계
90,000
307,479

합계
9,220,000
437,479

(*) 기업은행 정기예금 100,000천원은 차입금에 대한 담보로 설정되어있음.

다. 당기 및 전기말 현재 기타투자자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

항목
내용
당기말
전기말

기타투자자산
NINGBO SBB BEARING CO., LTD.(*1)
-
1

HUAI AN SBB BEARING CO., LTD.
-
449,387

합계
-
449,388

(*) 당기 중 모두 처분하여 434,556천원의 처분손실을 인식하였습니다.

10. 기타비금융자산

당기 및 전기말 현재 기타비금융자산 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구분
당기말
전기말

선급금
122,417
228,411

선급비용
37,340
38,131

기타
1,432
1,200

합계
161,189
267,742

11. 재고자산

당기 및 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구분
당기말
전기말

상품
368,266
282,368

제품
1,892,687
2,113,420

재공품
3,438,424
1,854,282

원재료
605,924
387,791

합계
6,305,301
4,637,861

12. 유형자산

가. 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

(1) 당기

구분
토지
건물
구축물
기계장치
차량운반구
공기구비품
건설중인자산
국고보조금
(*1)
합계

기초 순장부금액
4,968,741
2,587,947
13,009
727,894
9,894
474,233
-
(90,977)
8,690,741

취득
-
-
-
1,155,200
-
581,486
67,570
-
1,804,256

처분
-
-
-
(2)
-
-
-
-
(2)

감가상각비(*2)
-
(135,126)
(2,447)
(162,003)
(3,597)
(228,801)
-
11,140
(520,834)

대체(*3)
-
-
-
-
-
13,174
(13,174)
-
-

기말 순장부금액
4,968,741
2,452,821
10,562
1,721,089
6,297
840,092
54,396
(79,837)
9,974,161

(2) 전기

구분
토지
건물
구축물
기계장치
차량운반구
공기구비품
건설중인자산
국고보조금
(*1)
합계

기초 순장부금액
4,968,741
2,723,072
21,227
491,901
13,493
584,382
-
(102,117)
8,700,699

취득
-
-
-
452,485
-
113,240
-
-
565,725

처분
-
-
-
-
(2)
-
-
-
(2)

감가상각비(*2)
-
(135,125)
(8,218)
(216,492)
(3,597)
(223,389)
-
11,140
(575,681)

대체(*3)
-
-
-
-
-
-
-
-
-

기말 순장부금액
4,968,741
2,587,947
13,009
727,894
9,894
474,233
-
(90,977)
8,690,741

(*1) 당사는 설비 투자를 위해 상환의무가 없는 국고보조금 111백만원을 수령하여 기계장치의 취득에 사용하였으며, 당기 감가상각비와 상계된 금액은 11백만원(2017년 : 11백만원) 입니다.
(*2) 투자부동산을 포함한 전체 유형자산에 대한 감가상각비 1,100백만원(2017년 : 862백만원) 중 489백만원(2017년 : 561백만원)은 매출원가에, 611백만원(2017년 : 301백만원)은 판매비와 관리비에 포함되어 있습니다.

나. 당기말 현재 당사가 금융기관에 차입금 등과 관련하여 담보로 제공하고 있는 유형자산 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

담보제공자산
담보설정금액
담보제공처

유형자산(토지등)
7,980,000
우리은행

유형자산(토지등)
360,000
기업은행

13. 투자부동산

당기와 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
당기
전기

취득원가
1,224,241
1,224,241

기초감가상각누계액
(249,202)
(217,151)

기초장부금액
975,040
1,007,090

감가상각비
(32,051)
(32,051)

취득원가
1,224,241
1,224,241

기말감가상각누계액
(281,254)
(249,203)

기말장부금액
942,987
975,038

당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 346,035천원(전기말 311,145천원) 입니다.

14. 무형자산

가. 당기 및 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
당기말
전기말

개발비
3,540,020
3,374,463

합계
3,540,020
3,374,463

나. 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
당기
전기

개발비
국고보조금
합계
개발비
국고보조금
합계

기초장부금액
4,460,678
1,086,215
3,374,463
3,726,526
713,447
3,013,079

취득
1,642,767
929,696
713,071
1,020,849
404,816
616,033

손상
-
-
-
-
-
-

대체
-
-
-
-
-
-

감가상각비(*)
(655,779)
(108,265)
(547,514)
(286,697)
(32,048)
(254,649)

기말장부금액
5,447,666
1,907,646
3,540,020
4,460,678
1,086,215
3,374,463

(*) 무형자산에 대한 감가상각비 548백만원(2017년 : 255백만원)은 판매비와 관리비에 포함되어 있습니다.

15. 매입채무및기타채무

당기 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
당기말
전기말

매입채무
590,354
591,137

미지급금
557,937
480,908

미지급비용
216,873
18,299

합계
1,365,164
1,090,344

16. 차입금 및 전환상환우선주 부채

가. 당기 및 전기말 현재 장ㆍ단기차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

종별
차입처
연이자율(%)
당기말
전기말

단기차입금

운전자금
우리은행 외
3.01~3.95%
6,054,700
5,679,647

시설자금
우리은행
3.55~3.87%
421,500
421,500

단기차입금 합계
6,476,200
6,101,147

장기차입금

운전자금
우리은행 외
2.30~3.90%
972,990
1,000,000

시설자금
우리은행 외
1.50~4.24%
1,401,000
472,097

장기차입금 소계
2,373,990
1,472,097

유동성분류
(469,197)
(150,627)

장기차입금 합계
1,904,793
1,321,470

(*1) 차입금의 공정가치는 할인에 따른 효과가 유의적이지 않기 때문에 장부금액과 동일합니다.

(*2) 당사의 차입금과 관련하여 토지, 건물 등 유형자산과 정기예금 등이 담보로 제공되어 있으며, 당사의 대표이사가 연대보증을 제공하고 있습니다.

(*3) 당기말 현재 차입금의 만기구성 정보는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
1년이내
1년~2년
2년~5년
합계

차입금
6,945,397
591,333
1,313,460
8,850,190

나. 당기말 현재 전환상환우선주 부채의 내역은 다음과 같습니다.

구분
최장만기일
표면이자율(%)
금액

2018.12.31

전환상환우선주
2023년 10월 19일
0.00%
5,317,105

액면가액
9,999,995

전환권조정
(6,560,872)

상환할증금
1,877,982

합계
5,317,105

17. 기타금융부채

당기 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기말
전기말

유동

지급보증채무
-
-

금융보증부채
-
2,622

합 계
-
2,622

비유동

수입보증금
38,000
18,000

합 계
38,000
18,000

18. 기타비금융부채

당기 및 전기말 현재 기타비금융부채 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
당기말
전기말

기타비금융부채

선수금
23,159
6,573

예수금
54,088
30,042

합 계
77,247
36,615

19. 이연법인세 및 법인세비용

가. 당기 및 전기의 법인세비용의 산정내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
당기
전기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세
-
14,021

전기법인세의 조정사항(추납세액)
-
-

총 당기법인세
-
14,021

이연법인세

일시적차이의 증감
(207,539)
(109,121)

자본에 가감된 이연법인세의 증감
20
20

총 이연법인세의 증감
(207,519)
(109,101)

법인세비용
(207,519)
(95,080)

나. 당사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 당사의 이익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
당기
전기

법인세비용차감전순이익(손실)
(41,362)
297,955

적용세율에 따른 법인세
(9,100)
43,550

법인세 효과:
(198,419)
(138,630)

- 비공제비용
(307,284)
1,139

- 세액공제 및 감면
-
(67,047)

- 일시적차이 중 이연법인세 미인식 효과
-
-

- 법인세추납액
-
-

- 기타
108,865
(72,722)

법인세비용
(207,519)
(95,080)

유효법인세율
0.00%
0.00%

다. 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다(단위:천원).

(1) 당기

구분
당기

반영 전
법인세효과
반영 후

재평가잉여금
92,343
(20,315)
72,028

합계
92,343
(20,315)
72,028

(2) 전기

구분
당기

반영 전
법인세효과
반영 후

재평가잉여금
92,343
(20,315)
72,028

합계
92,343
(20,315)
72,028

라. 이연법인세자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
당기말
전기말

이연법인세자산

12개월 후에 결제될 이연법인세자산
1,293,037
927,417

12개월 이내에 결제될 이연법인세자산
54,585
59,685

소계
1,347,622
987,102

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채
(1,280,875)
(1,133,836)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채
(37,315)
(31,373)

소계
(1,318,190)
(1,165,209)

이연법인세부채 순액
29,432
(178,107)

마. 이연법인세의 총 변동액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
당기
전기

기초금액
(178,107)
(287,228)

손익계산서에 반영된 이연법인세
207,559
109,141

자본에 직접 반영된 법인세
(20)
(20)

기말금액
29,432
(178,107)

바. 당기와 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동사항은 다음과 같습니다(단위:천원).

(1) 당기

구분
당기초
손익계산서
자본
당기말

이연법인세부채

미수수익
(76)
(6,273)
-
(6,349)

외화환산이익
(340)
(1,265)
-
(1,605)

정부출연금
(245,854)
(199,425)
-
(445,279)

재평가이익
(812,772)
-
(20)
(812,792)

유형자산
(86,399)
52,638
-
(33,761)

소계
(1,145,441)
(154,325)
(20)
(1,299,786)

이연법인세자산

국고보조금
245,854
199,425
-
445,279

대손충당금
9,989
2,365
-
12,354

매도가능증권손상차손
56,253
(30,267)
-
25,986

무형자산손상차손
23,369
-
-
23,369

재고자산폐기손실
13,181
(13,181)
-
-

외화환산손실
2,429
(2,386)
-
43

세금과공과
39
-
-
39

금융보증부채
577
(577)
-
-

연차부채
13,740
10,295
-
24,035

세액공제감면
601,904
196,209
-
798,113

소계
967,335
361,883
-
1,329,218

순액
(178,106)
207,558
(20)
29,432

(2) 전기

구분
당기초
손익계산서
자본
당기말

이연법인세부채

미수수익
(105)
29
-
(76)

외화환산이익
(2,722)
2,382
-
(340)

정부출연금
(169,502)
(76,352)
-
(245,854)

재평가이익
(812,752)
-
(20)
(812,772)

유형자산
(80,655)
(5,743)
-
(86,398)

소계
(1,065,736)
(79,684)
(20)
(1,145,440)

이연법인세자산

국고보조금
169,502
76,351
-
245,853

대손충당금
21,342
(11,353)
-
9,989

매도가능증권손상차손
30,267
25,985
-
56,252

무형자산손상차손
23,369
-
-
23,369

재고자산폐기손실
-
13,181
-
13,181

외화환산손실
59
2,370
-
2,429

세금과공과
39
-
-
39

금융보증부채
1,237
(660)
-
577

연차부채
14,055
(315)
-
13,740

세액공제감면
518,640
83,264
-
601,904

소계
778,510
188,823
-
967,333

순액
(287,226)
109,139
(20)
(178,107)

20. 자본금

당사가 발행할 주식의 총수는 800,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 227,192주(2017년: 227,192주)이며 1주당 액면금액은 5,000원입니다.

구분
주식수
보통주자본금
주식발행초과금
합계

2018.12.31
227,192
1,135,960
-
1,135,960

21. 기타자본구성요소

당기 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
당기말
전기말

전환권대가(*1)
4,857,913
-

재평가잉여금(*2)
2,881,616
2,881,596

기타자본잉여금
6,709
6,709

합계
7,746,238
2,888,305

(*1) 당사는 당기 중 전환상환우선주 부채를 발행하였으며, 그 중 자본요소에 해당되는 부문입니다.
(*2) 한국채택국제회계기준으로 인한 재평가잉여금입니다.

22. 고객과의 계약에서 생기는 수익

가. 당기와 전기 중 매출액 및 매출원가의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
당기
전기

매출액

제품매출
7,700,534
7,448,311

상품매출
1,316,599
1,471,510

임대수익
97,200
76,000

수입수수료
104,024
18,600

합계
9,218,357
9,014,421

지리적 시장

국내
6,163,852
7,162,078

유럽
36,056
30,204

미주
-
8,603

아시아
3,018,449
1,813,536

합계
9,218,357
9,014,421

매출원가

제품매출원가
5,299,487
5,629,567

상품매출원가
1,114,018
1,098,042

합계
6,413,505
6,727,609

나. 주요 고객에 대한 정보

주요 외부고객으로부터의 수익에 대한 당사의 고객별 정보는 다음과 같습니다(단위:천원).

주요 고객
당기
전기

매출액
비율
매출액
비율

A사
1,033,301
11.21%
1,029,045
11.42%

23. 판매비와관리비

당기 및 전기 중 당사의 판매비와 관리비 세부내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기
전기

급여
696,770
590,089

퇴직비용
29,531
30,243

잡급
-
260

운반비
10,829
6,586

감가상각비
611,214
300,838

소모품비
10,995
7,038

세금과공과
47,426
34,079

수도광열비
10,471
16,462

보험료
9,879
4,197

복리후생비
80,544
84,340

여비교통비
50,246
53,508

통신비
9,780
14,999

접대비
28,228
32,464

지급수수료
181,732
113,296

차량유지비
50,157
36,388

도서인쇄비
10,146
1,775

교육훈련비
67
1,932

잡비
-
16

사무용품비
12,246
5,876

광고선전비
112,583
111,259

대손상각(환입)
6,151
(57,651)

품질보증비
-
109,296

임차료
52,392
37,580

포장비
407
360

수선비
890
170

합 계
2,022,684
1,535,400

24. 기타수익 및 기타비용

당기와 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기
전기

기타수익

외환차익
29,285
21,834

외화환산이익
7,332
1,545

잡이익
43,406
3,191

유형자산처분이익
2,198
5,499

합 계
82,221
32,069

기타비용

외환차손
13,875
56,526

외화환산손실
2,301
5,589

기부금
600
-

잡손실
20,310
1,584

유형자산처분손실
-
1

재고자산폐기손실
-
59,914

합 계
37,086
123,614

25. 비용의 성격별분류

당기와 전기 중 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
당기
전기

재고자산의 변동
(1,667,441)
593,660

원재료 등 매입액
4,031,938
2,404,172

급여
2,115,751
1,815,689

퇴직급여
173,214
167,044

운반비
27,460
23,011

감가상각비 및 무형자산상각비
1,100,399
862,380

대손상각비
6,151
(57,651)

전력비
140,931
135,532

포장비
18,720
7,064

수선비
16,430
32,390

소모품비
332,822
251,573

기술개발비
12,643
39,455

임차료
52,392
75,730

복리후생비
290,800
276,728

여비교통비
82,573
67,464

지급수수료
305,631
269,875

기타
1,395,776
1,298,893

합계(*)
8,436,190
8,263,009

(*) 손익계산서의 매출원가, 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

26. 금융손익의 분류

당기와 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기
전기

금융수익

이자수익
39,586
6,547

외화환산이익
7,296
-

기타금융수익(수수료)
2,622
3,000

합 계
49,504
9,547

금융비용

이자비용
483,419
247,654

외환차손
-
235

외화환산손실
194
5,452

투자자산처분손실
434,556
-

손상차손(금융자산)
-
118,117

합 계
918,169
371,458

27. 종업원급여

당기와 전기 중 당사의 종업원급여 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
당기
전기

임직원급여
2,115,751
1,815,689

퇴직연금급여-확정기여형 급여제도
173,214
167,044

잡급
-
123

합계
2,288,965
1,982,856

28. 주당순이익

기본주당이익(손실)은 당사의 보통주당기순이익을 당사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.

가. 보통주당순이익(단위: 원, 주)

구분
당기
전기

보통주 당기순이익
166,156,178
393,034,673

가중평균 유통보통주식수
227,192
227,192

기본주당순이익
731
1,730

나. 가중평균유통보통주식수의 계산

(1) 당기

구분
기준일
유통보통주식수
가중치
적수

기초
2018.01.01
227,192
365
82,925,080

기말
2018.12.31
227,192
365
82,925,080

당기 가중평균유통보통주식수 : 82,925,080 ÷ 365 = 227,192주

(2) 전기

구분
기준일
유통보통주식수
가중치
적수

기초
2017.01.01
227,192
365
82,925,080

기말
2017.12.31
227,192
365
82,925,080

전기 가중평균유통보통주식수 : 82,925,080 ÷ 365 = 227,192주

다. 희석주당순이익(단위:원,주)

희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환상환우선주입니다. 전환상환우선주가 보통주로 전환된 것으로 보며 당기순이익에 전환상환우선주에 대한 이자비용에서 법인세 효과를 차감한 가액을 보통주당기순이익에 가산하였습니다.

구분
내역

보통주 당기순이익
166,156,178

전환상환우선주부채에 대한 이자비용(법인세효과 차감 후)
136,517,316

희석주당이익 산정을 위한 순이익
302,673,494

발행된 가중평균유통보통주식수
227,192

조정내역

전환상환우선주 부채의 전환 가정
227,190

희석주당이익 산정을 위한 가중평균유통보통주식수
454,382

희석주당순이익
666

29. 영업으로부터 창출된 현금

가. 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기
전기

당기순이익
166,156
393,035

1. 현금유출이 없는 비용등의 가산
1,819,501
968,344

감가상각비
1,100,399
862,380

대손상각비
6,151
(57,651)

외화환산손실
2,495
11,041

투자자산처분손실
434,556
-

이자비용
483,419
247,654

법인세비용
(207,518)
(95,080)

2. 현금유입이 없는 수익등의 차감
(59,034)
(16,590)

유형자산처분이익
2,198
5,498

외화환산이익
14,627
1,545

이자수익
39,586
6,547

금융보증수수료수익
2,622
3,000

3. 자산부채 증감
(855,587)
(472,871)

매출채권의 증감
465,682
268,668

미수금의 증감
(43,027)
(5,649)

선급금의 증감
105,994
81,789

선급비용의 증감
792
(10,116)

재고자산의 증감
(1,667,441)
(593,660)

매입채무의 증감
(1,194)
271,615

미지급금의 증감
59,998
(129,566)

선수금의 증감
16,587
(358,500)

예수금의 증감
24,046
2,548

미지급비용의 증감
182,980
-

합 계
1,071,037
871,918

나. 당기와 전기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기
전기

유형자산 취득시 미지급된 금액
17,031
-

건설중인자산의 본계정 대체
13,174
-

장기차입금의 유동성대체
566,677
178,960

30. 우발사항 및 약정사항

가. 당사가 당기말 현재 금융기관과 체결하고 있는 당좌차월 등 금융거래약정 한도액의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

금융기관
구분
통화
한도액
실행액

우리은행
운영자금대출외
KRW
7,980,000
7,827,200

기업은행
운영자금대출외
KRW
360,000
300,000

중소기업진흥공단
운영자금대출외
KRW
722,990
722,990

합계
KRW
9,062,990
8,850,190

나. 당기말 현재 당사가 지급보증을 제공받고 있는 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

보증금융기관
내역
피보증처
통화
한도액
실행액

신용보증기금
대출보증
우리은행
KRW
975,260
975,260

서울보증보험
납품계약에 따른 하자보증금
거래처
KRW
2,581
2,581

서울보증보험
가압류 담보
거래처
KRW
2,000
2,000

다. 당기말 현재 당사가 차입금 등과 관련하여 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다(단위:천원).

담보제공자산
통화
담보설정금액
담보제공처

유형자산(토지등)
KRW
7,980,000
우리은행

유형자산(토지등)
KRW
360,000
기업은행

기타금융자산(정기예금)
KRW
100,000
기업은행

유형자산(집합건물)
KRW
864,000
중소기업진흥공단

특허권
KRW
500,000
중소기업진흥공단

합계

9,804,000

라. 당기말 현재 당사가 가입한 주요 보험내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

금융기관
보험내용
통화
부보금액

한화손해보험
공장화재보험(김포)
KRW
6,737,280

한화손해보험
기숙사화재보험
KRW
352,200

한화손해보험
공장화재보험(양촌)
KRW
1,520,000

합계
KRW
8,609,480

31. 특수관계자 거래

가. 당기말 현재 당사의 특수관계자는 다음과 같습니다.

관계
회사명

유의적 영향력 행사
㈜케이피에프

그밖의 특수관계자
서한케어,서한빌딩(김포), ㈜케이피에프글로벌

당기말 현재 당사에 유의적 영향력을 행사하는 기업은 ㈜KPF(당사에 대한 지분율 40.56%)입니다.

나. 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

(1) 기중 거래내역(단위:천원)

- 당기

구분
회사명
매출
매입
유무형자산 취득
유무형자산 처분
기타(*)

유의적영향력
㈜케이피에프
-
-
-
-
24,167

기타특수관계자
서한케어
137,686
-
-
-
17,900

서한빌딩(김포)
-
-
-
-
32,450

(주)케이피에프글로벌
-
-
8,146
-
-

합계
137,686
-
8,146
-
74,517

(*) 기타 금액은 이자수익등을 포함하고 있습니다.

- 전기

구분
회사명
매출
매입
유무형자산 취득
유무형자산 처분
기타(*)

유의적영향력
㈜케이피에프
-
-
-
-
-

기타특수관계자
서한케어
157,687
-
-
-
63,802

서한빌딩(김포)
-
-
-
-
36,000

(주)케이피에프글로벌
-
-
-
-
-

합계
157,687
-
-
-
99,802

(*) 기타 금액은 이자수익등을 포함하고 있습니다.

(2) 보고기간말 현재 채권, 채무의 잔액(단위:천원)

- 당기말

구분
회사명
채권
채무

매출채권
대여금
기타채권
매입채무
기타채무

유의적영향력
㈜케이피에프
-
-
-
-
26,583

기타특수관계자
서한케어
8,250
-
11,000
-
2,420

서한빌딩(김포)
-
-
-
-
5,995

(주)케이피에프글로벌
-
-
-
-
8,960

합계
8,250
-
11,000
-
43,958

- 전기말

구분
회사명
채권
채무

매출채권
대여금
기타채권
매입채무
기타채무

유의적영향력
㈜케이피에프
-
-
-
-
-

기타특수관계자
서한케어
15,180
-
11,000
-
3,360

서한빌딩(김포)
-
-
-
-
3,300

(주)케이피에프글로벌
-
-
-
-
-

합계
15,180
-
11,000
-
6,660

(3) 주요 경영진에 대한 보상

주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
당기
전기

급여 및 기타 단기종업원 급여
162,268
159,077

퇴직급여
8,649
5,296

합계
170,917
164,373

32. 한국채택국제회계기준으로의 전환

본 재무제표는 기업회계기준서 제1101호 "한국채택국제회계기준의 최초채택"이 적용되는 최초 한국채택국제회계기준 재무제표에 속하는 기간에 대한 재무제표입니다.개시 한국채택국제회계기준 재무상태표의 작성과 관련하여 한국채택국제회계기준으로의 전환이 재무상태, 재무성과, 현금흐름에 미친 영향은 다음과 같습니다. 

가. 한국채택국제회계기준 제1101호의 면제조항 미적용

한국채택국제회계기준에 따르면 개시 한국채택국제회계기준 재무상태표의 작성과 관련하여 한국채택국제회계기준 제1101호의 다른 한국채택국제회계기준서에 대한 면제조항 중 하나 이상을 선택하여 적용할 수 있도록 하고 있으며, 당사가 선택 적용한 면제조항은 없습니다.

나. 과거회계기준으로부터 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 조정

(1) 2017년 1월 1일 현재 당사의 재무상태에 미친 영향(단위:천원).

구분
자산
부채
자본

과거회계기준
16,847,204
8,858,336
7,988,868

전환효과

유형자산재평가(*1)
3,694,328
-
3,694,328

감가상각방법차이(*2)
321,512
-
321,512

금융보증부채인식(*3)
-
5,622
(5,622)

연차부채(*4)
-
63,886
(63,886)

이연법인세(*5)
-
287,228
(287,228)

전환효과 합계
4,015,840
356,736
3,659,104

한국채택국제회계기준
20,863,044
9,215,072
11,647,972

(2) 2017년 12월 31일 현재 당사의 재무상태에 미치는 영향(단위:천원).

구분
자산
부채
자본

과거회계기준
16,925,578
8,668,831
8,256,747

전환효과

유형자산재평가(*1)
4,015,840
-
4,015,840

감가상각방법차이(*2)
11,622
-
11,622

금융보증부채인식(*3)
-
2,622
(2,622)

연차부채(*4)
-
62,452
(62,452)

이연법인세(*5)
-
178,107
(178,107)

전환효과 합계
4,027,462
243,181
3,784,281

한국채택국제회계기준
20,953,040
8,912,012
12,041,028

(3) 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일로 종료되는 회계기간의 경영성과에 미치는 영향(단위:천원).

구분
당기순이익
총포괄손익

과거회계기준
267,879
267,879

조정액

감가상각방법차이(*2)
11,622
11,622

연차충당부채(*4)
1,434
1,434

금융보증수수료(*3)
3,000
3,000

이연법인세효과(*5)
109,100
109,100

조정액 합계
125,156
125,156

한국채택국제회계기준
393,035
393,035

(*1) 전환일 시점의 유형자산 공정가치 평가에 따른 조정액입니다.
(*2) 유형자산 상각방법을 정률법에서 정액법으로 변경하여 발생하는 차이입니다.
(*3) 금융보증계약에 따른 금융보증부채 인식액입니다.
(*4) 연차충당부채에 대한 조정차이액 반영분입니다.
(*5) 중소기업회계처리 특례에 따라 인식하지 않던 이연법인세 인식금액입니다.

(4) 당사의 현금흐름에 미치는 영향

한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 과거회계기준에 따라 별도 표시되지 않았던 이자의 수취, 이자의 지급, 배당금의 수취, 법인세의 납부액을 현금흐름표상에 별도로 표시하기 위하여 관련 수익ㆍ비용 및 관련 자산ㆍ부채에 대한 현금흐름내역을 조정하였습니다.

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 에스비비테크

감사대상 사업연도
2018년 01월 01일
부터
2018년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
1
1
1
1
4
3
-
1
-
-
-
-
6
6

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
4
8
64
56
270
201
-
36
-
-
-
-
338
301

합계
4
8
64
56
270
201
-
36
-
-
-
-
338
301

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2018.11.26
1
일

주요내용
감사경험, 회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2018.12.06~12.07
2
일
5
명
1
명
내부통제 이해 및 평가

2019.01.21~01.24
4
일
5
명
1
명
입증감사 등 실시

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2019.01.02
1
일

실사(입회)장소
본사 창고

실사(입회)대상
재고자산(상품, 원부재료, 제품, 재공품)

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2019.01.02
1
일

실사(입회)장소
본사

실사(입회)대상
현금 등 금융자산

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
-

기타조회
-

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
3
회

수행시기
2018.12.06, 2019.01.24

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2018년 12월 06일
회사측 : 감사, 재무담당 임원 등 4인
감사인 : 업무수행이사, 담당회계사 등 3인
대면보고
경영진 및 감사인의 책임, 감사인의 독립성, 계획된 감사범위와 시기 등

2
2019년 01월 24일
회사측 : 감사, 재무담당 임원 등 4인
감사인 : 업무수행이사, 담당회계사 등 3인
대면보고
감사에서의 유의적 발견사항, 감사인의 독립성 등