플레이디 — 감사보고서 (2018.12) (20190403)
제출인: 안진회계법인

감사보고서
3.7
주식회사 플레이디

00260082
100000000000
20190328
1311110251048
100
90006
55846
34711
367
Y
N
N
Y
N
E
N
4

주식회사 플레이디

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 9 기

2018년 01월 01일
부터

2018년 12월 31일
까지

안 진 회 계 법 인

목 차

독립된 감사인의 감사보고서 ........................................................................
1

재무제표

· 재무상태표 ........................................................................................
5

· 포괄손익계산서 ..................................................................................
7

· 자본변동표 ........................................................................................
8

· 현금흐름표 ........................................................................................
9

· 주석 ..................................................................................................
11

외부감사 실시내용 ....................................................................................
72

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 플레이디

주주 및 이사회 귀중

감사의견

우리는 주식회사 플레이디(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 동 재무제표는 2018년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 유의적 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 재무제표는 주식회사 플레이디의 2018년 12월 31일 현재의 재무상태, 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

기타사항

회사의 2017년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 타감사인이 감사하였으며, 이 감사인의 2018년 3월 17일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한 우리는:

ㆍ
부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

ㆍ
상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

ㆍ
재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

ㆍ
경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

ㆍ
공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울시 영등포구 국제금융로 10

안 진 회 계 법 인

대 표 이 사 홍 종 성

2019년 3월 20일

이 감사보고서는 감사보고서일(
2019년 3월 20일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 플레이디

제 9 기

2018년 01월 01일
부터

2018년 12월 31일
까지

제 8 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 플레이디 대표이사 허욱헌

본점 소재지 :
(도로명주소)
경기도 성남시 분당구 황새울로 359번길 11

(전 화)
031-696-7093

재 무 상 태 표

제 9 (당) 기 : 2018년
12
월 31일 현재

제 8 (전) 기 : 2017년
12
월 31일 현재

주식회사 플레이디
(단위:원)

과 목
주 석
제 9 (당) 기
제 8 (전) 기

자 산

Ⅰ. 유동자산

69,978,860,958

71,325,306,236

1. 현금및현금성자산
4, 5
10,596,413,780

10,828,553,239

2. 단기금융상품
5
3,030,000,000

4,590,000,000

3. 매출채권
5, 6, 20, 22
8,797,124,451

12,661,128,977

4. 대행미수금
5, 6, 20, 22
40,818,315,390

39,519,411,130

5. 미수금
5, 6
40,997,312

165,489,050

6. 미수수익
5, 6
16,639,655

24,159,876

7. 선급금

6,179,948,860

3,029,453,676

8. 선급비용

149,421,510

157,110,288

9. 보증금
5, 6
350,000,000

350,000,000

Ⅱ. 비유동자산

20,027,536,196

19,877,634,738

1. 유형자산
7
1,300,012,530

1,046,528,679

2. 영업권
8
14,518,077,410

14,518,077,410

3. 무형자산
9
1,674,294,686

2,230,246,668

4. 보증금
5, 6
374,266,316

369,085,628

5. 이연법인세자산
17
2,160,885,254

1,713,696,353

자 산 총 계

90,006,397,154

91,202,940,974

부 채

Ⅰ. 유동부채

48,639,979,186

53,275,021,313

1. 대행미지급금
5, 20, 22
36,417,618,768

42,057,165,530

2. 미지급금
5, 20, 22
1,643,112,343

2,542,864,497

3. 미지급비용
5, 20, 22
4,159,134,610

3,552,676,746

4. 예수금

1,223,357,825

1,350,831,994

5. 선수금

3,900,519,261

1,811,428,048

6. 당기법인세부채

1,245,696,093

1,960,054,498

7. 충당부채
12
50,540,286

-

Ⅱ. 비유동부채

7,205,836,627

9,776,079,960

1. 장기차입금
5, 10, 19, 21, 22
-

3,000,000,000

2. 확정급여부채
11
6,639,878,864

6,251,079,960

3. 충당부채
12
565,957,763

525,000,000

부 채 총 계

55,845,815,813

63,051,101,273

자 본

Ⅰ. 자본금
1, 13
260,900,000

260,900,000

Ⅱ. 기타불입자본
13
15,294,700,000

15,294,700,000

Ⅲ. 이익잉여금
13
18,604,981,341

12,596,239,701

자 본 총 계

34,160,581,341

28,151,839,701

부 채 와 자 본 총 계

90,006,397,154

91,202,940,974

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

포 괄 손 익 계 산 서

제 9 (당) 기 : 2018년
1월 1일부터 2018년
12월 31일까지

제 8 (전) 기 : 2017년
1월 1일부터 2017년
12월 31일까지

주식회사 플레이디
(단위:원)

과 목
주 석
제 9 (당) 기
제 8 (전) 기

Ⅰ. 영업수익
20

34,711,375,401

36,021,064,832

Ⅱ. 영업비용
5, 14, 20

27,749,525,980

26,051,530,544

Ⅲ. 영업이익

6,961,849,421

9,969,534,288

금융수익
5, 15
207,111,270

192,397,741

금융원가
5, 15
90,712,833

283,791,399

기타영업외수익
16
183,809,695

382,196,899

기타영업외비용
16
601,051

1,807,334

Ⅳ. 법인세비용차감전순이익

7,261,456,502

10,258,530,195

Ⅴ. 법인세비용
17

1,223,490,886

2,527,539,333

Ⅵ. 당기순이익

6,037,965,616

7,730,990,862

Ⅶ. 기타포괄손익

(29,223,976)

(703,660,168)

1. 후속적으로 당기손익으로
 재분류되지 않는 항목

확정급여제도의 재측정요소
11
(29,223,976)

(703,660,168)

Ⅷ. 당기총포괄이익

6,008,741,640

7,027,330,694

Ⅸ. 주당순이익

기본주당순이익
18

115,714

148,160

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

자 본 변 동 표

제 9 (당) 기 : 2018년
1월 1일부터 2018년
12월 31일까지

제 8 (전) 기 : 2017년
1월 1일부터 2017년
12월 31일까지

주식회사 플레이디
(단위: 원)

구 분
자본금
기타불입자본
이익잉여금
합 계

2017.01.01(전기초)
260,900,000
15,294,700,000
5,568,909,007
21,124,509,007

총포괄손익:

당기순이익
-
-
7,730,990,862
7,730,990,862

확정급여제도의 재측정요소
-
-
(703,660,168)
(703,660,168)

소 계

7,027,330,694
7,027,330,694

2017.12.31(전기말)
260,900,000
15,294,700,000
12,596,239,701
28,151,839,701

2018.01.01(당기초)
260,900,000
15,294,700,000
12,596,239,701
28,151,839,701

총포괄손익:

당기순이익
-
-
6,037,965,616
6,037,965,616

확정급여제도의 재측정요소
-
-
(29,223,976)
(29,223,976)

소 계
-
-
6,008,741,640
6,008,741,640

2018.12.31(당기말)
260,900,000
15,294,700,000
18,604,981,341
34,160,581,341

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

현 금 흐 름 표

제 9 (당) 기 : 2018년
1월 1일부터 2018년
12월 31일까지

제 8 (전) 기 : 2017년
1월 1일부터 2017년
12월 31일까지

주식회사 플레이디
(단위:원)

구 분
제 9 (당) 기
제 8 (전) 기

Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름

1,901,481,812

1,583,531,268

1. 당기순이익
6,037,965,616

7,730,990,862

2. 비현금항목의 조정
3,655,202,715

4,296,827,340

퇴직급여
1,474,996,798

1,094,536,178

감가상각비
485,673,196

368,199,645

무형자산상각비
603,097,255

566,117,562

대손상각비(환입)
(6,404,412)

(364,011,446)

이자비용
76,351,948

232,680,784

외화환산손실
-

1,506,800

법인세비용
1,223,490,886

2,527,539,333

유형자산처분이익
(1,183,000)

(11,890,930)

이자수익
(200,817,032)

(117,243,437)

외화환산이익
(2,924)

(607,149)

3.운전자본의 조정
(5,541,046,289)

(8,475,137,087)

매출채권의 감소(증가)
3,864,320,947

(2,345,793,836)

대행미수금의 증가
(1,292,816,269)

(2,890,190,650)

미수금의 감소(증가)
124,491,738

(165,389,050)

선급금 증가
(3,150,495,184)

(2,420,971,086)

선급비용의 감소(증가)
7,688,778

(29,528,861)

보증금의 감소
-

32,060,000

대행미지급금의 감소
(5,639,543,838)

(1,853,189,560)

미지급금의 증가(감소)
(899,752,154)

827,756,987

미지급비용의 증가
607,107,179

1,010,062,300

예수금의 증가(감소)
(127,474,169)

165,432,284

선수금의 증가(감소)
2,089,091,213

(98,735,426)

퇴직금의 지급
(1,123,664,530)

(706,650,189)

4. 이자의 수취
203,156,565

101,387,261

5. 이자의 지급
(77,001,263)

(233,324,912)

6. 법인세의 납부
(2,376,795,532)

(1,837,212,196)

Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름

866,378,729

(1,938,943,700)

1. 투자활동으로 인한 현금유입액
11,371,348,002

412,311,000

단기금융상품의 감소
11,370,000,000

-

장기금융상품의 감소
-

400,000,000

비품의 처분
1,348,002

12,311,000

2. 투자활동으로 인한 현금유출액
(10,504,969,273)

(2,351,254,700)

단기금융상품의 증가
9,810,000,000

1,260,000,000

비품의 취득
324,136,000

520,443,200

기타유형자산의 취득
323,688,000

-

상표권의 취득
2,028,360

11,055,800

소프트웨어의 취득
5,116,913

239,955,700

기타무형자산의 취득
40,000,000

319,800,000

Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름

(3,000,000,000)

(3,000,000,000)

1. 재무활동으로 인한 현금유입액
-

-

2. 재무활동으로 인한 현금유출액
(3,000,000,000)

(3,000,000,000)

단기차입금의 상환
3,000,000,000

-

장기차입금의 상환
-

3,000,000,000

Ⅳ. 현금및현금성자산의 감소

(232,139,459)

(3,355,412,432)

Ⅴ. 기초 현금및현금성자산

10,828,553,239

14,183,965,671

Ⅵ. 기말 현금및현금성자산

10,596,413,780

10,828,553,239

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

주석

제 9 (당) 기 : 2018년
1월 1일부터 2018년
12월 31일까지

제 8 (전) 기 : 2017년
1월 1일부터 2017년
12월 31일까지

주식회사 플레이디

1. 회사의 개요

주식회사 메이블(이하 '당사')은 2010년 8월에 설립되었으며, 2014년 5월 29일에 인터넷 광고대행업을 영위하는 엔서치마케팅 주식회사의 지분 100%를 취득하고, 2014년 8윌 4일을 기준으로 합병비율
1:0.
017으
로
합병하였습니다. 이로 인하여 당사의자산과 부채는 각각 403억원과 92억원이 증가하였으며, 보통주식 52,121주(액면가액 260,605천원)를 신규로 발행하였습니다. 동 합병은 역취득으로 간주되어 당사가 회계상 취득자이며, 이에 따라 당사가 엔서치마케팅 주식회사를 취득하는 사업결합 회계처리를 수행하였습니다. 합병 후 당사는 주식회사 메이블에서 엔서치마케팅 주식회사(이하 '당사')로 사명을 변경하였습니다.

한편,
당
사는 2016년 6월 9일을 기준으로
당사
의 주식 100%를 소유하고 있는 한앤코메이블홀딩스 유한회사와 합병하였습니다.
또한, 당사는 2017년 12월 26을 기준으로 사명을 엔서치마케팅 주식회사에서 주식회사 플레이디

(이하 "당사")
로
변경하였습니다.

당기말 현재 본사는
경기도 성남시 분당구 황새울로 359번길11에 두고 있으며,
인터넷 광고대행업, 광고물 인쇄, 데이터베이스 및 온라인정보제공 등을 주요 사업으로 영위하고 있습니다.

당기말 현재 당사의 자본금은
보통주 26
0,900천원이며,
당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명
소유주식수(주)
지분율(%)

(주)나스미디어

34,787
66.70

(주)케이티
17,393
33.30

합 계
52,180
100.00

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

(1) 재무제표 작성기준

재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

재무제표는 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과같습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)

당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 당기부터 기업회계기준서 제1109호 및동 기준서와 관련한 타 기준서의 개정사항을 최초로 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1109호는 1) 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정 2) 금융자산의 손상 3) 위험회피회계에 대한 새로운 규정을 도입하였습니다. 또한 당사는 2018년 공시사항에 적용되는 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'의 개정사항을 도입하였습니다

기업회계기준서 제1109호는 동 기준서를 최초적용할 때 과거기간을 재작성하지 않는 경과규정을 제공하고 있으며, 이에 따라 당사는 비교표시되는 재무제표를 재작성하지 아니하였습니다.

새로운 규정의 주요내용 및 당사의 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

① 금융자산의 분류 및 측정

기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 모든 금융자산은 당사의 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 후속적으로 상각후원가나 공정가치로 측정됩니다.

ㆍ
계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유하고 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 갖는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다(상각후원가측정금융자산).

ㆍ
계약상 현금흐름의 수취와 매도 모두가 목적인 사업모형하에서 보유하고 원금과 원금 잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 갖는 채무상품은 후속적으로 공정가치로 측정하고 기타포괄손익으로 인식합니다(기타포괄손익-공정가치측정금융자산).

ㆍ
상기 이외의 모든 채무상품과 지분상품은 후속적으로 공정가치로 측정하고 당기손익으로 인식합니다.(당기손익-공정가치측정금융자산)

상기에 기술한 내용에도 불구하고 당사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.

ㆍ
단기매매항목이 아니고 기업회계기준서 제1103호를 적용하는 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가도 아닌 지분상품에 대한 투자의 후속적인 공정가치 변동을기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.

ㆍ
당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무 상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.

당기 중 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품 중 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 채무상품은 존재하지 않습니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품이 제거되는 경우 기타포괄손익으로 인식된 누적손익을 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정된 지분상품에 대해서는 기존에 기타포괄손익으로인식된 누적손익을 후속적으로 이익잉여금으로 대체합니다.

후속적으로 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치항목으로 측정되는 채무상품은 손상규정의 적용대상에 해당합니다(아래 ② 참고).

경영진은 최초 적용일에 존재하는 사실과 상황에 기초하여 당사가 보유하고 있는 금융자산에 대해 검토하고 평가하였으며, 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용함에 따라 당사의 금융자산의 분류 및 측정과 관련하여 다음과 같은 영향이 있을 것이라고판단하였습니다.

ㆍ
기업회계기준서 제1039호에 따라 만기보유금융자산이나 대여금및수취채권으로 분류되어 상각후원가로 측정하던 금융자산 중 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형하에서 보유하고 있으며 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 현금흐름을 가진 금융상품은 기업회계기준서 제1109호에서도 계속 상각후원가로 측정됩니다.

이를 제외한 금융자산의 다른 재분류사항은 당사의 재무상태, 당기손익, 기타포괄손익이나 총포괄손익에 영향을 미치지 아니합니다.

② 금융자산의 손상

금융자산의 손상과 관련하여 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형과 달리 기업회계기준서 제1109호에서는 기대신용손실모형에 따라 금융자산의 최초인식시점 이후의 신용위험의 변동을 반영하기 위해 매 보고기간말 기대신용손실과 그 변동을 회계처리하고 있습니다. 즉 신용손실을 인식하기 전에 반드시 신용사건이 발생해야 하는 것은 아닙니다.

당사는 i) 후속적으로 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, ii)리스채권, iii) 매출채권 및 계약자산과 iv) 기업회계기준서 제1109호의 손상규정이 적용되는 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 특히 최초 인식 후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 또는 금융자산의 취득시 신용이 손상되어 있는 경우 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 한편 최초 인식 이후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우(취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산은 제외) 당사는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품의 손실충당금을 측정합니다. 또한 기업회계기준서 제1109호에서는 특정 상황에서 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 제공하고 있으
며, 당사는 간편법을 적용하고 있습니다.

경영진은 기업회계기준서 제1109호에 따라 금융상품 최초 인식일의 신용위험을 결정하고 최초 적용일(2018년 1월 1일)의 신용위험과 비교함에 있어서 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 사용하여 최초 적용일에 당사가 보유하고 있는 금융자산에 대한 손상을 검토하고 평가하였습니다. 2018년 1월 1일 및 2018년 12월 31일 현재 기업회계기준서 제1109호 적용이 재무제표에미치는 유의적인 영향은 없습니다.

③ 금융부채의 분류 및 측정

기업회계기준서 제1109호의 도입에 따른 금융부채의 분류 및 측정과 관련된 주요변경 중 하나는 발행자의 신용위험의 변동에 따른 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융부채의 공정가치 변동에 대한 회계처리입니다.

기업회계기준서 제1109호의 적용이 당사의 금융부채의 분류 및 측정에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

주석 ⑤에서는 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 분류변경의 구체적인 내용에 대해 기술하고 있습니다.

④ 일반위험회피회계

새로운 일반위험회피회계 모형은 세가지 위험회피회계 유형을 유지하고 있습니다. 그러나 위험회피회계에 적격한 거래유형에 더 많은 유연성을 도입하고 있으며, 위험회피회계에 적격한 위험회피수단의 유형과 비금융항목의 위험요소를 확대하고 있습니다. 또한 위험회피효과 평가와 관련된 규정을 위험회피대상항목과 위험회피수단간의 '경제적 관계' 원칙으로 대체하였습니다. 위험회피효과의 소급적 평가는 더 이상 요구되지 않습니다. 그리고 당사의 위험관리활동과 관련하여 추가적인 공시규정이 도입되었습니다

기업회계기준서 제1109호 위험회피회계 요구사항이 당사의 당기 재무상태 및 경영성과에 미치는 영향은 없습니다. 

⑤ 기업회계기준서 제1109호 최초적용일 관련 공시사항

기업회계기준서 제1039호에 따라 당사가 기존에 당기손익인식항목으로 지정했었던 금융자산이나 금융부채 중 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따라 재분류하거나 재분류하기로 선택한 금융자산이나 금융부채는 없습니다. 

기업회계기준서 제1039호 하에서 대여금및수취채권 범주로 분류되던 당사가 보유한금융자산은 기준서 제1109호 하에서 상각후원가측정금융자산 범주로 분류됩니다. 또한 상각후원가로 측정되던 당사가 보유한 금융부채는 상각후원가측정금융부채로 분류됩니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)

당사는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1115호는 수익인식을 위한 5단계 모형을 제시합니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 특정 사례를 다루기 위하여 광범위한 규범적인 지침을 추가하였습니다. 기업회계기준서 제1115호 규정의 내용 및 당사가 적용한 회계정책은 아래 '(8) 수익인식'에 기재되어 있으며, 당사의 재무제표에 미치는 영향은 아래에 기재되어 있습니다.

당사는 당기부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 최초로 적용하였으며, 기업회계기준서 제1115호의 경과규정에 따라 동 기준서의 최초적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일에 인식하도록 소급적용하는 방법을 선택하였습니다. 또한 최초 적용일에 완료되지 않은 계약에만 동 기준서를 소급적용하며, 최초 적용일 전에 이루어진 모든 계약 변경에 대하여 계약을 소급하여 다시 작성하지 않는 실무적 간편법을 사용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정)

동 개정사항은 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이 없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며,동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1040호 투자부동산(개정)

동 개정사항은 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하는지(또는 충족하지 못하게 되는지)를 평가하고 사용의 변경이 발생하였다는 관측가능한 증거가 뒷받침되는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산으로부터) 대체한다는 점을 명확히 합니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1040호에 열거된 상황 이외의 상황도 사용에 변경이 있다는 증거가 될 수 있고, 건설중인 부동산에 대해서도 사용의 변경이 가능하다는 점(즉 사용의 변경이 완성된 자산에 한정되지 않음)을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'과 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 대한 일부 개정사항을포함하고 있습니다. 기업회계기준서 제1028호와 관련하여 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 각각의 관계기업과 공동기업을 개별적으로 당기손익-공정가치 측정항목으로 선택할 수 있고, 그러한 선택은 공동기업이나 관계기업에 대한 투자를 최초 인식할 때 해야한다는 점을 명확히 합니다. 또한 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업과 공동기업에 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 등이종속기업에 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 허용하고, 이는 각각의 투자기업인 관계기업 등에 대해 개별적으로 선택할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다.

당사는 한국채택국제회계기준을 최초채택하지도 않고 벤처캐피탈 투자기구가 아니며 이 같은 기업을 통하여 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 보유하고 있지도 않기 때문에 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 또한 당사는 투자기업인 관계기업 또는 공동기업에 대한 지분을 보유하고 있지 않습니다.

- 기업회계기준해석서 제2122호 외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가(제정)

동 해석서는 외화로 대가를 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채(예: 환급불가능한 보증금 또는 이연수익)를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위하여 거래일을 어떻게 결정하는지를 다루고 있습니다.

동 해석서는 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라고 규정하고 있습니다. 해석서에서는 만일 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우에는 대가의 각 선지급이나 선수취에 대한 거래일을 각각 결정하도록 규정하고 있습니다.

당사는 이미 외화로 선지급하거나 선수취하는 대가에 대하여 동 해석서와 일관된 방법으로 회계처리하고 있으므로, 동 해석서가 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서로 인한 회계정책 변경이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 당사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 리스(제정)

① 기업회계기준서 제1116호 적용에 따른 일반적인 영향

동 기준서는 리스이용자와 리스제공자 모두에게 리스약정의 식별 및 회계처리를 위한 포괄적인 모형을 채택하고 있으며 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호'법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다.

리스이용자는 표시되는 각 과거 보고기간에 소급적용하는 방법(완전소급법)과 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급적용하는 방법(수정소급법) 중 하나의 방법을 적용할 수 있습니다.

당사는 최초 적용일인 2019년 1월 1일을 기준으로 수정소급법을 적용하여 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용할 계획입니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호 적용의 누적효과가 최초 적용일의 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)에서 조정되며, 비교표시되는 재무제표는 재작성하지 않을 예정입니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만 단기리스와 소액 기초자산리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다.

리스제공자의 회계처리는 현행 기업회계기준서 제1017호의 회계처리와 유의적으로 변동되지 않았습니다.

② 리스의 식별

당사는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스이거나 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만 당사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다.

변경된 리스의 정의는 주로 통제모형과 관련되어 있습니다. 동 기준서는 식별되는 자산이 고객에 의해 통제되는지 여부에 기초하여 리스계약과 용역계약을 구분하고 있습니다. 고객이 다음 권리를 모두 갖는 경우에 사용 통제권이 고객에게 이전됩니다.

ㆍ식별되는 자산의 사용으로 생기는 경제적 효익의 대부분을 얻을 권리

ㆍ식별되는 자산의 사용을 지시할 권리

당사는 동 기준서상 변경된 리스의 정의가 리스의 정의를 충족시키는 계약의 범위에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

③ 리스이용자의 회계처리

ㄱ. 운용리스

동 기준서의 적용으로 인해 기업회계기준서 제1017호에서 재무상태표에 계상되지 않았던 운용리스의 회계처리가 변경되며 동 기준서의 최초 적용일에 당사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 다음과 같이 회계처리합니다.

최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치 측정금액을 재무상태표에서 사용권자산과 리스부채로 인식

ㆍ사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용을 포괄손익계산서에 인식

ㆍ현금지급액을 현금흐름표에서 원금(재무활동)과 이자(영업활동)로 구분하여 표시

동 기준서는 사용권자산이 손상되었는지를 판단할 때 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'을 적용할 것을 요구하고 있습니다. 이는 손실부담계약에 대해 충당부채를 인식하도록 하는 종전 규정을 대체합니다.

당사는 동 기준서에서 허용하는 바에 따라 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스(예: 개인 컴퓨터, 소형 사무용 가구)에 대해 리스료를 정액 기준으로 인식하는 방법을 적용할 예정입니다.

2018년 12월 31일 현재 당사는 3,041백만원의 취소불가능한 운용리스 약정을 체결하고 있습니다. 당사의 예비적인 평가에 따르면 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 리스계약은 2,866백만원이며 당사는 동 리스와 관련하여 사용권자산 2,808백만원과 리스부채 2,625백만원을 인식할 예정입니다. 동 회계처리는 당사의 현금흐름표에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

ㄴ. 금융리스

금융리스에서의 자산과 관련하여 동 기준서와 기업회계기준서 제1017호와의 주된 차이는 리스이용자가 리스제공자에게 제공하는 잔존가치보증의 측정에서 발생합니다. 동 기준서에서는 기업회계기준서 제1017호에서 요구되었던 최대보증액이 아니라 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액을 리스부채의 측정치에 포함하여 인식합니다. 최초 적용일에 당사는 유형자산에 포함되어 있는 금융리스자산을 사용권자산의 별도 항목으로 구분하여 표시할 예정입니다.

당사는 2018년 12월 31일 현재 이러한 변경이 당사의 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(개정)

동 개정사항은 중도상환특성이 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지 평가할 때 옵션을 행사하는 당사자가 조기상환의 원인과 관계없이 합리적인 보상을 지급하거나 수취할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 달리 표현하면 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성으로 인해 자동적으로 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하지 못하는 것은 아닙니다.

동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.

- 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정)

동 개정사항은 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호(손상규정 포함)를 적용하여야 한다는 점을 명확히 합니다. 또한 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호를 적용할 때, 기업회계기준서 제1028호에 따른 장부금액 조정사항(즉 기업회계기준서 제1028호에 따라 피투자기업의 손실을 배분하거나 손상평가함에 따라 발생하는 장기투자지분 장부금액의 조정)은 고려하지 않아야 합니다. 동 개정사항은 2019년 1월1일 이후 개시하는 연차기간부터 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

- 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제1012호 '법인세', 기업회계기준서 제1023호 '차입원가', 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 및 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.

① 기업회계기준서 제1012호 법인세

동 개정사항은 분배가능한 이익을 창출하는 거래를 최초에 어떻게 인식하였는지에 따라 배당의 세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.

② 기업회계기준서 제1023호 차입원가

기업회계기준서 제1023호의 개정사항은 관련된 자산이 의도된 용도로 사용되거나 판매가능한 상태에 이른 이후에도 특정 차입금의 잔액이 존재하는 경우, 그 차입금은일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금의 일부가 된다는 점을 명확히 하고 있습니다.

③ 기업회계기준서 제1103호 사업결합

제1103호에 대한 개정사항은 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 보유하게 되었을 때, 공동영업에 대한 이전보유지분을 공정가치로 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어진 사업결합에 대한 요구사항을 적용해야 한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 재측정 대상 이전보유지분은 공동영업과 관련하여 인식되지 않은 자산, 부채 및 영업권을 포함해야 합니다.

④ 기업회계기준서 제1111호 공동약정

기업회계기준서 제1111호에 대한 개정사항은 사업을 구성하는 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력은 보유하고 있지 않던 당사자가 해당 공동영업에 대한 공동지배력을 보유하게 되는 경우 기업이 보유한 공동영업에 대한 이전보유지분을 재측정하지 않는다는 것을 명확히 하고 있습니다.

상기 개정사항들은 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 전진적으로 적용하며 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1019호 종업원급여(개정)

동 개정사항은 과거근무원가(또는 정산손익)를 결정할 때 갱신된 가정을 적용하여 제도의 개정(또는 축소 또는 정산) 전후에 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정급여부채(자산)을 재측정하고, (확정급여제도가 초과적립상태에 있을 때 발생할 수 있는) 자산인식상한효과는 고려하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 개정 후 동 기준서는 제도의 개정(또는 축소 또는 정산)으로 인해 발생할 수 있는 자산인식상한효과의 변동은 과거근무원가(또는 정산손익) 인식 후에 결정되며, 그 변동을 기타포괄손익으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.

또한 당기근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자 측정과 관련된 문단이 개정되었습니다. 당사는 제도의 변경 후의 잔여 연차보고기간 동안에 해당하는 당기근무원가와 순이자를 결정하기 위해 재측정에 사용된 갱신된 가정을 사용해야 합니다. 순이자의 경우, 개정사항에서는 제도의 개정 이후 기간 동안의 순이자는 동 기준서 문단 99에 따라 재측정된 순확정급여부채(자산)를 재측정할 때 사용한 할인율을 사용하여산정함을 명확히 합니다.

동 개정사항은 동 기준서에 대한 이번 개정사항이 최초로 적용되는 회계연도 및 그 이후에 발생하는 제도의 개정, 축소 및 정산에만 전진적으로 적용됩니다. 이 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며 조기적용을 할 수 있습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(개정)

동 개정사항은 '원가 기준 투입법 적용 계약의 추가 공시'와 관련하여 문단 한129.1에서 언급하는 '계약'의 의미를 '개별 계약'으로 개정함으로써 기업회계기준서 제1115호를 적용하더라도 공시범위가 축소되지 않도록 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 계약의 유형을 구분하지 않으므로, 종전의수익 기준서인 기업회계기준서 제1011호 문단 한45.1의 적용대상에 해당하지 않았던 용역계약도 기업회계기준서 제1115호 문단 한129.1의 적용대상에 해당할 수 있으며, 이에 따라 종전의 수익 기준서에 비해 문단 한129.1에 따른 공시대상 계약의 범위가 넓어질 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준해석서 제2123호 법인세 처리의 불확실성(제정)

동 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 어떻게 회계처리하는지를 규정하고 있으며, 다음의 사항을 요구하고 있습니다.

① 기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하여야 합니다.

② 기업은 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 불확실한 법인세 처리를 과세당국이 수용할 가능성이 높은지를 판단하여 다음과 같이 세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정합니다.

ㆍ수용할 가능성이 높다면 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세 처리와 일관되게 산정합니다.

ㆍ수용할 가능성이 높지 않다면 불확실성의 영향을 반영하여 산정합니다.

동 해석서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며, 동 해석서를 완전소급법을 적용하거나 비교정보를 소급해서 재작성하지 않는 수정소급법을 적용할 수 있습니다.

당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향에 대하여 검토 중에 있습니다.

(2) 사업결합

종속기업 및 사업의 취득은 취득법을 적용하여 회계처리하였습니다. 사업결합 이전대가는 피취득자에 대한 지배력을 대가로 이전하는 자산, 당사가 피취득자의 이전 소유주에 대하여 부담하는 부채 및 발행한 지분의 취득일의 공정가치의 합계로 산정하고 있습니다. 취득관련원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

취득일에 식별가능한 취득자산, 인수부채 및 우발부채는 다음을 제외하고는 취득일에 공정가치로 인식하고 있습니다. 

ㆍ
이연법인세자산이나 부채와 종업원급여약정과 관련된 자산이나 부채는 각각 기업 회계기준서 제1012호 '법인세'와 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'에 따라 인식하고 측정하고 있습니다.

ㆍ
당사가 피취득자의 주식기준보상을 자신의 주식기준보상으로 대체하면서 발생한 부채나 지분상품은 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'에 따라 측정하고 있습니다.

ㆍ
기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 따라 매각예정자산으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 기업회계기준서 제1105호에 따라 측정하고 있습니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 당사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액이 취득일 현재 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 당사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액을 초과하는 금액이 재검토 후에도 존재하는 경우에, 그 초과금액은 즉시 염가매수차익으로 당기손익에 반영하고 있습니다.

사업결합으로 인한 당사의 이전대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산과 부채를 포함하고 있으며 조건부 대가는 취득일의 공정가치로 측정하고 사업결합으로 인한 이전대가의 일부로 포함되어 있습니다. 취득일 이후 공정가치의 변동액은 측정기간 조정사항의 조건을 충족하는 경우 소급하여 조정하고 해당 영업권에서 조정하고 있습니다. 측정기간 조정사항이란 '조정기간'(취득일로부터 1년을 초과할 수 없음)동안취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대한 추가적 정보를 획득하여 발생하는 조정사항을 말합니다.

측정기간 조정사항의 조건을 충족하지 않는 조건부 대가의 공정가치 변동액은 조건부 대가의 분류에 따라 회계처리하고 있습니다. 자본으로 분류된 조건부 대가는 이후보고일에 재측정하지 않고 결제되는 경우 자본으로 회계처리하고 있습니다. 그 밖의 조건부 대가는 이후 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 당사는 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익(또는 적절한 경우 기타포괄손익)으로 인식하고 있습니다. 취득일 이전에 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액은 이전에 보유한 지분을 직접 처분하였다면 적용할 기준과 동일하게 인식하고 있습니다.

사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 당사는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 재무제표에 보고하고 있습니다. 측정기간(위 참고) 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 당사는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식된 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하거나 추가적인 자산과 부채를 인식하고 있습니다.

(3) 영업권

사업결합에서 발생하는 영업권은 지배력을 획득하는 시점(취득일)에 원가에서 누적손상차손을 차감하여 인식하고 있습니다.

손상검사를 위하여 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과가 예상되는 당사의 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분됩니다.

영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 수행합니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달할경우, 손상차손은 먼저 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 잔여손상차손은 현금창출단위를 구성하는 다른 자산들의 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 영업권의 손상차손은 당기손익으로 직접 인식되어 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 추후에 환입할 수 없습니다.

관련 현금창출단위를 처분할 경우 관련 영업권 금액은 처분손익의 결정에 포함됩니다.

(4) 리스

당사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에 이전되는리스계약을 금융리스로 분류하고, 금융리스 외의 모든 리스계약을 운용리스로 분류하고 있습니다.

- 당사가 리스이용자인 경우

당사는 리스기간개시일에 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 재무상태표에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다.

리스료는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 이자비용과 리스부채의 상환액으로 배분하고 있습니다. 차입원가에 대한 당사의 회계정책에 따라 당해 적격자산의 일부로 자본화되는 경우를 제외한 금융원가는 발생 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.

운용리스료는 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 운용리스에서 발생한 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.

운용리스 계약시 리스인센티브를 받은 경우 이를 부채로 인식하고 있으며, 리스인센티브의 효익은 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면, 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 리스비용에서 차감하는 형식으로 인식하고 있습니다.

(5) 기능통화 및 외화환산

당사는 재무제표를 당사의 기능통화인 원화로 표시하고 있습니다. 당사의 재무제표 작성에 있어서
기능통화 이외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있으며, 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간종료일 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다.

(6) 현금및현금성자산

당사는 통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 중요하지 아니한 투자자산으로서 취득 당시 만기일이 3개월 이내인 것을 현금및현금성자산으로 계상하고 있습니다.

(7) 유형자산 

건설중인자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 잔액으로, 유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분
추정 내용연수

비품
4년, 6년

시설장치
5년

기타유형자산
5년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법은 적어도 매 회계연도말에 재검토하고, 변경시 변경효과는 전진적으로 적용합니다.

(8) 무형자산 

무형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 내부적으로 창출된 무형자산은 특정 요건을 충족하여 자본화된 개발비를 제외하고 지출시점에 당기비용으로 처리합니다.

당사는 무형자산의 내용연수가 유한한지 또는 비한정인지 평가하고 내용연수를 갖는무형자산은 다음의 경제적 내용연수에 걸쳐 감가상각를 수행합니다. 상각기간과 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하며 변경이 필요할 경우 회계추정의 변경으로회계처리하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.

구 분
추정 내용연수

상표권
5년, 7년

소프트웨어
5년

고객관련무형자산
7년

기타무형자산
5년

(9) 확정급여부채

확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다.

확정급여형제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에 포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시인식하며,후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로구성되어 있습니다.

당사는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.

재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

(10) 충당부채

충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(11) 수익인식

당사의 수익은 용역의 제공, 수수료수익으로 구성되어 있습니다. 수익은 용역의 제공등에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익에서 차감하고 있습니다.

1) 수익의 원천 

당사는 인터넷 사이트를 운영하는 매체사와 인터넷 광고판매 및 광고관리에 대한 계약을 체결하고 동 계약에 기초하여 광고주 또는 광고대행사와 광고 계약을 체결하고 있습니다. 당사는 광고주 및 광고대행사로부터 광고 비용을 수령하여 인터넷사이트를 운영하는 매체사에게 전달하고 일정의 수수료를 받거나 또는 일정의 수수료를 공제하고 지급하는 바, 당사는 광고주 및 광고대행사로부터 받을 금액을 매출채권 및 대행미수금으로 계상하고, 매체사에게 지급하여야 할 금액을 매입채무 및 미지급금으로 계상하며 관련 수수료를 수익으로 인식하고 있습니다.

2) 수익의 구분

당사는 인터넷 광고 수익에서 생기는 수익에 대하여 매월 또는 기간에 걸처 수익을 인식하고 있으며, 진행률은 총광고 계약 대비 실제 제공한 광고의 비율을 기준으로 결정하고 있습니다.

당사가 거래의 당사자가 아니라 공급자의 대리인의 역할을 수행하는 경우 고객에게 청구한 금액에서 재화나 용역의 실질적인 공급자에게 지급해야 할 금액을 차감한 순액을 수수료수익으로 인식하고 있습니다.

(12) 법인세비용

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

1) 당기법인세

당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 비공제항목 때문에 과세소득과 순이익은차이가 발생합니다. 당사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.

법인세를 결정하는 것이 불확실하나 향후 과세당국에 대한 현금유출이 발생할 가능성이 높다고 판단되는 경우 충당부채를 인식합니다. 충당부채는 지급할 것으로 기대되는 금액에 대한 최선의 추정치로 측정됩니다. 이러한 평가는 과거 경험에 따른 지배기업의 세무전문가의 판단에 기초하며 특정한 경우에는 독립된 세무전문가의 판단에 기초하여 이루어집니다.

2) 이연법인세

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 관련하여 납부하거나 회수될 법인세 금액이며 부채법을 이용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은인식하지 않습니다.

당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는보고기간 말 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다.

3) 당기법인세와 이연법인세의 인식

당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나 자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.

(13) 주당이익

기본주당순이익은 주주에게 귀속되는 포괄손익계산서상 당기순이익을 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정된 것입니다.

(14) 정부보조금

당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.

수익관련정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 당사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(15) 금융상품

금융자산 및 금융부채는 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 당사의 재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산 및 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득이나 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산 또는 금융부채의 공정가치에 차감하거나 가산하고 있습니다. 다만 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득이나 당기손익-공정가치측정금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(16) 금융자산

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.

모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다.

1) 금융자산의 분류

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.

ㆍ
계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.

ㆍ
금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

ㆍ
계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.

ㆍ
금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.

2) 손상
당사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다.

당사는 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 당사의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해조정됩니다.

이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 당사는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대 신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다.

전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다.

3) 금융자산의 제거
금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속 하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.

(17) 금융부채

1) 인식 및 측정
모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.

2) 후속 측정
금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.

금융보증계약은 채무자가 지급기일에 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 당사가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증계약은 최초인식시 공정가치로 측정하며, 이후 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.
ㆍ기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금(상기 '금융자산' 참고)

ㆍ최초인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한금액

3) 금융부채의 제거
금융부채는 당사가 계약상 의무를 이행하거나, 의무가 취소 또는 완료된 경우 제거합니다. 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경되거나, 동일한 대여자가 제공한 다른조건의 금융부채로 대체될 경우에는 기존 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식합니다.

3. 중요한 판단과 추정

당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.

추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.

아래 항목들은 차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간말 현재의 거래에 관한 주요 가정 및 기타 추정 불확실성의 주요 원천입니다.

(1) 비금융자산의 손상
당사는 매 보고기간종료일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가하고 있습니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행하며 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을선택하여야 합니다.

(2) 매출채권 및 기타채권에 대한 손실충당금 설정
기대신용손실을 측정할 때 당사는 합리적이고 뒷받침할 수 있는 미래전망정보를 이용하며, 그러한 정보는 서로 다른 경제적 변수의 미래 변동 및 그러한 변수들이 상호 어떻게 영향을 미치는지에 대한 가정에 기초합니다.

채무불이행시 손실률은 채무불이행이 발생했을 때의 손실액에 대한 추정치입니다. 이는 계약상 현금흐름과 채권자가 수취할 것으로 예상하는 현금흐름의 차이에 기초하며, 담보와 신용보강에 따른 현금흐름을 고려합니다.

채무불이행 발생확률은 기대신용손실을 측정하기 위한 주요 투입변수를 구성합니다.채무불이행 발생확률은 대상기간에 걸친 채무불이행의 발생가능성에 대한 추정치이며, 과거정보 및 미래상황에 대한 가정과 기대를 포함합니다.

(3) 이연법인세
이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 경영진의 판단에 의해영향을 받게 됩니다.

(4) 퇴직급여제도
당사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다.

(
5) 복구충당부채

당사는 임차하여 사용중인 사무실과 관련하여 복구충당부채를 계상하고 있습니다. 동 충당부채는 경영자의 가정과 추정에 기초한 사무실의 철거비용과 할인율을 적용하여 산정되었습니다. 당기말 현재 최선의 추정치에 근거하여 인식한 복구충당부채의 장부금액은

616백만원입니다.

4. 현금및현금성자산

당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

요구불예금
10,596,414
10,828,553

5. 범주별 금융상품

(1) 금융자산

당기말 및 전기말 현재 금융상품의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

상각후원가측정
금융자산
대여금및수취채권

유동자산:

현금및현금성자산
10,596,414
10,828,553

단기금융상품
3,030,000
4,590,000

매출채권
8,797,124
12,661,129

대행미수금
40,818,315
39,519,411

미수금
40,997
165,489

미수수익
16,640
24,160

보증금
350,000
350,000

소 계
63,649,490
68,138,742

비유동자산:

장기금융상품
-
-

보증금
374,266
369,086

소 계
374,266
369,086

합 계
64,023,756
68,507,828

(2) 금융부채

당기말 및 전기말 현재 범주별 금
융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

기타금융부채
기타금융부채

유동부채:

대행미지급금
36,417,619
42,057,166

미지급금
1,643,112
2,542,864

미지급비용
4,159,135
3,552,677

소 계
42,219,866
48,152,707

비유동부채:

장기차입금
-
3,000,000

합 계
42,219,866
51,152,707

(3) 금융상품의 범주별 손익

당기 및 전기 중 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다

.

(당기)

(단위: 천원)

구 분
금융자산
금융부채
합 계

대여금및수취채권
기타금융부채

이자수익
200,817
-
200,817

이자비용
-
(76,352)
(76,352)

외환관련 손익
(585)
(7,481)
(8,066)

환입(손상) 및 처분손익
6,404
-
6,404

합 계
206,636
(83,833)
122,803

(전
기)

(단위: 천원)

구 분
금융자산
금융부채
합 계

대여금및수취채권
기타금융부채

이자수익
117,243
-
117,243

이자비용
-
(232,681)
(232,681)

외환관련 손익
(2,347)
26,390
24,043

환입(손상) 및 처분손익
364,011
-
364,011

합 계
478,907
(206,291)
272,616

(4) 사용이 제한된 금융자산

당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
사용제한

단기금융상품
2,830,000
4,590,000
거래이행보증을
위한 질권설정

장기금융상품
-
-

합 계
2,830,000
4,590,000

6. 매출채권및기타채권

(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

매출채권:

매출채권
8,798,563
12,666,555

대행미수금
40,832,101
39,620,500

미수금
40,997
165,489

미수수익
16,640
24,160

보증금
724,266
719,086

소 계
50,412,567
53,195,790

손실충당금(대손충당금):

매출채권
(1,439)
(5,426)

대행미수금
(13,786)
(101,089)

소 계
(15,225)
(106,515)

합 계
50,397,342
53,089,275

(2) 당기 및 전기 중 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초
106,515
470,526

전입(환입)액
(6,404)
(364,011)

제각
(84,886)
-

기말
15,225
106,515

(3) 당기 및 전기 중 연령별 채권 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

매출채권
기타유동채권
매출채권
기타유동채권

연체되지도 않고 손상되지 않은 금융자산
-
407,637
-
539,649

연체되었으나 손상되지 않은 금융자산
-
-
-
-

손상된 금융자산

개별적으로 손상된 금융자산
-
-
-
84,885

대손충당금
-
-
-
(84,885)

소계
-
-
-
-

집합적으로 손상된 금융자산

3개월 이하
8,609,543
38,982,294
12,421,761
37,232,437

3개월 초과~6개월이하
182,870
1,789,877
244,794
2,303,178

6개월 초과~12개월이하
4,430
43,170
-
-

12개월 초과~36개월이하
1,720
16,760
-
-

소계
8,798,563
40,832,101
12,666,555
39,535,615

대손충당금
(1,439)
(13,786)
(5,426)
(16,204)

차감계
8,797,124
40,818,315
12,661,129
39,519,411

합계
8,797,124
41,225,952
12,661,129
40,059,060

7. 유형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

취득가액
감가상각
누계액
장부금액
취득가액
감가상각
누계액
장부금액

비품
1,944,953
(1,259,739)
685,214
1,688,557
(1,055,272)
633,285

시설장치
247,840
(242,380)
5,460
247,840
(236,040)
11,800

기타유형자산
1,597,666
(988,327)
609,339
1,182,480
(781,036)
401,444

합 계
3,790,459
(2,490,446)
1,300,013
3,118,877
(2,072,348)
1,046,529

(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

구 분
기초
취득(주1)
처분
감가상각비
기말

비품
633,285
324,136
(165)
(272,042)
685,214

시설장치
11,800
-
-
(6,340)
5,460

기타유형자산
401,444
415,186
-
(207,291)
609,339

합 계
1,046,529
739,322
(165)
(485,673)
1,300,013

(주1)
기타유형자산 취득 금액에는 복구충당부채 인식으로 증가된 취득금액이 포함되어 있습니다.

(전기)
(단위: 천원)

구 분
기초
취득
처분
감가상각비
기말

비품
248,292
520,443
(419)
(135,031)
633,285

시설장치
55,142
-
-
(43,342)
11,800

기타유형자산
591,271
-
-
(189,827)
401,444

합 계
894,705
520,443
(419)
(368,200)
1,046,529

8. 영업권

(1) 당기말 및 전기말 현재 영업권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

취득가액
손상차손
누계액
장부금액
취득가액
손상차손
누계액
장부금액

영업권
14,518,077
-
14,518,077
14,518,077
-
14,518,077

(2) 당기 및 전기 중 영업권의 변동 내역은 없
습니다.

(3) 당사는 영업권에 대하여 손상검사를 수행하였으며 당기에 인식한 손상차손은 없습니다. 손상검사시 측정한 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중에서 큰 금액이며, 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정하였습니다

.

한편, 영업권의 손상 검토 시 사용된 주요 가정치는 다음과 같습니다.

회수가능액
성장율(%) (주1)
할인율(%) (주2)

사용가치
1.0%
8.2%

(주1)
추정기간 이후 추가적인 기간의 미래현금흐름은 고정된 성장율을 사용하여 추정하였습니다.

(주2)
회수가능액 산정 시 할인율은 가중평균자본비용에 근거하여 예측하였습니다.

9. 무형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

취득가액
상각누계액
장부금액
취득가액
상각누계액
장부금액

상표권
35,969
(20,517)
15,452
33,941
(14,409)
19,532

소프트웨어
871,875
(567,657)
304,218
866,758
(406,429)
460,329

고객관련무형자산
2,952,000
(1,968,000)
984,000
2,952,000
(1,546,286)
1,405,714

기타무형자산
625,293
(254,668)
370,625
585,293
(240,621)
344,672

합 계
4,485,137
(2,810,842)
1,674,295
4,437,992
(2,207,745)
2,230,247

(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

구 분
기초
취득
상각비
기말

상표권
19,532
2,028
(6,108)
15,452

소프트웨어
460,329
5,117
(161,228)
304,218

고객관련무형자산
1,405,714
-
(421,714)
984,000

기타무형자산
344,672
40,000
(14,047)
370,625

합 계
2,230,247
47,145
(603,097)
1,674,295

(전기)
(단위: 천원)

구 분
기초
취득
상각비
기말

상표권
14,089
11,056
(5,613)
19,532

소프트웨어
347,783
239,956
(127,410)
460,329

고객관련무형자산
1,827,429
-
(421,715)
1,405,714

기타무형자산
36,252
319,800
(11,380)
344,672

합 계
2,225,553
570,812
(566,118)
2,230,247

10. 장기차입금

당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
차입처
이자율
만기
당기말
전기말

원화장기차입금
KEB하나은행
3.95%
2019-05-30
-
3,000,000

합 계
-
3,000,000

11. 퇴직급여제도

(1) 확정급여형퇴직급여제도

당사는 종업원을 위하여 확정급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여부채의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다.

(2) 당기말 및 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 당사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치
6,639,879
6,251,080

사외적립자산의 공정가치
-
-

합 계
6,639,879
6,251,080

(3) 확정급여부채의 현재가치 변동내역

당기와 전기 중 확정급여부채의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
6,251,080
4,961,066

당기손익으로 인식되는 금액:

당기근무원가
1,291,419
992,937

이자비용
183,578
101,599

소 계
1,474,997
1,094,536

재측정요소:

재무적 가정의 변동에서 
 발생하는 보험수리적손익
142,074
(80,390)

인구통계학적 가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익
5,028
23,381

기타변동에서 발생하는 
 보험수리적손익
(109,635)
959,137

소 계
37,467
902,128

퇴직급여지급액
(1,123,665)
(706,650)

기말금액
6,639,879
6,251,080

(4) 주요 보험수리적 가정

당기말 및 전기말 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

할인율
2.8%, 3.3%
3.2%, 3.7%

기대임금상승률
4.0%, 4.3%
4.0%, 4.3%

(5) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여부채의 민감도 분석

당기말 및 전기말 현재 유의적인 보험수리적 가정에 대한 민감도분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
변동폭
당기말
전기말

증가
감소
증가
감소

할인율
1.0%
(322,225)
360,852
(299,414)
332,854

미래임금상승률
1.0%
353,161
(321,730)
327,176
(300,113)

상기 민감도 분석은 해당 변수 이외에 다른 모든 변수에 변동이 없을 것이라는 전제하에서 작성되었습니다. 하지만, 실제로는 해당 변수의 변동은 다른 변수와 상호 연관관계를 가지고 변동될 수 있을 것입니다.

12. 충당부채

(1) 당기말 및 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
계
유동
비유동
계

복구충당부채 (주1)
50,540
565,958
616,498
-
525,000
525,000

(주1)
본사 건물의 원상복구와 관련된 복구충당부채를 인식하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
525,000
525,000

전입액
91,498
-

기말금액
616,498
525,000

13. 자본

(1) 자본금

당기말 및 전기말 현재 자본금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

발행할 주식의 총 수
400,000주
400,000주

1주당 액면금액
5,000원
5,000원

발행주식의 총 수
52,180주
52,180주

자본금
260,900
260,900

한편, 당기 및 전기 중 유통주식수의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분
당기
전기

기초
52,180
52,180

기말
52,180
52,180

(2) 기타불입자본

당기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

주식발행초과금
45,931,979
45,931,979

감자차손
(30,637,279)
(30,637,279)

합 계
15,294,700
15,294,700

(3) 이익잉여금

당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

이익준비금
225,684
225,684

미처분이익잉여금
18,379,297
12,370,556

합 계
18,604,981
12,596,240

(4) 배당금

없음

(5) 이익잉여금처분계산서

당사의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

이 익 잉 여 금 처 분 계 산 서
========================

제 9 (당) 기
2018년 01월 01일 부터
2018년 12월 31일 까지

제 8 (전) 기
2017년 01월 01일 부터
2017년 12월 31일 까지

처분예정일

2019년
03월 28일

처분확정일

2018년
03월 28일

주식회사 플레이디
(단위: 천원)

구 분
제 9 (당) 기
제 8 (전) 기

Ⅰ. 미처분이익잉여금

18,379,297

12,370,556

1. 전기이월미처분이익잉여금
12,370,556

5,343,225

2. 당기순이익
6,037,966

7,730,991

3. 확정급여부채의 재측정요소
(29,225)

(703,660)

Ⅱ. 이익잉여금처분액

-

-

Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금

18,379,297

12,370,556

14. 영업비용

당기 및 전기 중 영업비용의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

급여
17,355,478
16,175,838

퇴직급여
1,474,997
1,094,536

복리후생비
2,335,541
2,100,567

여비교통비
222,327
197,604

접대비
270,526
220,666

통신비
185,482
166,255

세금과공과
102,148
146,405

감가상각비
485,673
368,200

지급임차료
1,071,089
1,071,044

보험료
59,783
36,726

운반비
6,326
4,155

교육훈련비
79,706
29,784

도서인쇄비
14,807
23,329

소모품비
60,750
108,773

지급수수료
1,942,445
2,203,281

판매촉진비
25,810
54,126

광고선전비
26,946
21,388

대손상각비
(6,404)
(364,011)

건물관리비
651,860
642,218

무형자산상각비
603,097
566,118

외주용역비
217,592
611,654

회의비
563,547
572,875

합 계
27,749,526
26,051,531

15
. 금융수익 및 금융원가

(1) 당기 및 전기 중 금융수익의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

이자수익
200,817
117,243

외환차익
6,291
74,548

외화환산이익
3
607

합 계
207,111
192,398

(2) 당기 및 전기 중 금융원가의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

이자비용
76,352
232,681

외환차손
14,361
49,603

외화환산손실
-
1,507

합 계
90,713
283,791

16. 기타영업외수익 및 기타영업외비용

(1) 당기 및 전기 중 기타영업외수익의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

유형자산처분이익
1,183
11,891

정부보조금수익
176,516
363,247

잡이익
6,111
7,059

합 계
183,810
382,197

(2) 당기 및 전기 중 기타영업외비용의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기부금
600
1,800

잡손실
1
7

합 계
601
1,807

17. 법인세

(1)
당기 및 전기 중 법인세비용 세부내역은 다음
과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

법인세부담액
1,662,437
2,744,238

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액
(447,189)
(415,167)

자본에 직접 가감한 법인세 효과
8,243
198,468

법인세비용
1,223,491
2,527,539

(2) 당기와 전기 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

법인세비용차감전순이익
7,261,457
10,258,530

법정세율에 따른 법인세부담액(주1)
1,575,520
2,234,877

조정사항:

비과세수익 및 비공제비용
53,210
51,014

세액공제 및 감면
(309,079)
(35,015)

과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액
-
(1,580)

미환류소득에 대한 법인세
-
278,243

기타
(96,160)
-

법인세비용
1,223,491
2,527,539

유효세율
16.85%
24.64%

(주1)
적용세율은 법인세율(2억원 이하 10%, 2억원을 초과하고 200억원 이하 20%, 200억원 초과 22%)과 지방소득세(법인세의 10%)를 고려하여 산출하였습니다.

(3) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

구 분
차감할(가산할) 일시적차이
이연법인세자산(부채)

기초
증감
기말
기초
증감
기말

1. 차감할 일시적차이

퇴직급여충당금
3,184,799
351,332
3,536,131
700,656
77,293
777,949

미지급비용
2,396,258
1,150,355
3,546,613
527,177
253,078
780,255

감가상각비
169,926
(19,466)
150,460
37,384
(4,283)
33,101

복구충당부채
525,000
91,498
616,498
115,500
20,130
135,630

매출채권
3,732
46,627
50,359
820
10,258
11,078

외화환산손익
900
(903)
(3)
198
(199)
(1)

소 계
6,280,615
1,619,443
7,900,058
1,381,735
356,277
1,738,012

2. 가산할 일시적차이

미수수익
(24,160)
7,520
(16,640)
(5,315)
1,654
(3,661)

기타의유형자산
(127,494)
(53,466)
(180,960)
(28,049)
(11,762)
(39,811)

영업권
(14,518,077)
-
(14,518,077)
-
-
-

무형자산
(1,405,714)
421,714
(984,000)
(309,257)
92,777
(216,480)

소 계
(16,075,445)
375,768
(15,699,677)
(342,621)
82,669
(259,952)

3. 자본에 부과된 이연법인세

확정급여부채의 재측정요소
3,066,281
37,467
3,103,748
674,582
8,243
682,825

합 계
(6,728,549)
2,032,678
(4,695,871)
1,713,696
447,189
2,160,885

(전기)
(단위: 천원)

구 분
차감할(가산할) 일시적차이
이연법인세자산(부채)

기초
증감
기말
기초
증감
기말

1. 차감할 일시적차이

퇴직급여충당금
2,796,913
387,886
3,184,799
615,321
85,335
700,656

미지급비용
1,899,418
496,840
2,396,258
417,872
109,305
527,177

감가상각비
177,357
(7,431)
169,926
39,019
(1,635)
37,384

복구충당부채
525,000
-
525,000
115,500
-
115,500

매출채권
366,230
(362,498)
3,732
80,570
(79,750)
820

외화환산손익
-
900
900
-
198
198

소 계
5,764,918
515,697
6,280,615
1,268,282
113,453
1,381,735

2. 가산할 일시적차이

미수수익
(13,412)
(10,748)
(24,160)
(2,951)
(2,364)
(5,315)

기타의유형자산
(185,825)
58,331
(127,494)
(40,882)
12,833
(28,049)

영업권
(14,518,077)
-
(14,518,077)
-
-
-

무형자산
(1,827,429)
421,715
(1,405,714)
(402,034)
92,777
(309,257)

소 계
(16,544,743)
469,298
(16,075,445)
(445,867)
103,246
(342,621)

3. 자본에 부과된 이연법인세

확정급여부채의 재측정요소
2,164,153
902,128
3,066,281
476,114
198,468
674,582

합 계
(8,615,672)
1,887,123
(6,728,549)
1,298,529
415,167
1,713,696

18. 주당이익 

(1) 당기와 전기 기본주당순이익의 계산근거는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

당기순이익
6,037,966
7,730,991

가중평균유통보통주식수
52,180주
52,180주

주당순이익
115,714원
148,160원

(2) 당기와 전기 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 주)

구 분
기간
변동주식수
유통주식수
가중치
가중평균주식수

기초
2018.01.01 ~ 2018.12.31
-
52,180
365/365
52,180

합 계
52,180

(전기)
(단위: 주)

구 분
기간
변동주식수
유통주식수
가중치
가중평균주식수

기초
2017.01.01 ~ 2017.12.31
-
52,180
365/365
52,180

합 계
52,180

19. 우발상황 및 약정사항

(1) 지급보증

당기말 현재 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자
지급보증 종류
금 액
보증내용

KEB하나은행
기타원화지급보증
11,000,000
거래이행보증

서울보증보험
이행보증보험
876,770
거래이행보증 등

(2) 금융기관과의 약정사항

당기말 현재 금융기관과 체결한 약정사항의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관
약정사항 종류
약정한도
실행금액

KEB하나은행
기업통장회전대출
1,500,000
-

(3) 당기말 현재 회사의 계류중인 소송사건 중 중요한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

원고
피고
사건내용
소송가액(*)
진행상황

주식회사 이베이코리아
주식회사 플레이디
계약위반 및 영업비밀침해 금지 가처분신청
100,000
조정진행중

(*) 회사 관련 소송가액은 100,000천원이며, 회사는 관련하여 소송의 결과를 합리적으로 예측할 수 없어 충당부채를 인식하지 않았습니다.

20. 특수관계자와 거래

(1) 당기말 현재 당사와 특수관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.

구 분
특수관계자 명칭

최상위지배기업
(주)케이티

중간지배기업
(주)나스미디어

기타특수관계자
케이티텔레캅(주), 케이티스카이라이프(주), (주)케이티디에스, (주)케이티에스테이트,
(주)스마트로, (주)케이티스포츠, (주)케이티엠모바일, 케이티커머스(주), (주)케이티엠하우스, (주)케이티엠앤에스, (주)지니뮤직(구. KT뮤직),(주)케이티스, 비씨카드(주), ㈜케이티씨에스,케이티하이텔㈜ 등 케이티계열사

(2) 특수관계자와의 주요거래

당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
회사의 명칭
당기
전기

영업수익
영업비용 등(주1)
영업수익
영업비용 등(주1)

최상위지배기업
(주)케이티
83,285
144,053
80,433
80,231

중간지배기업
나스미디어(주)
-
4,100
28,852
-

기타특수관계자
케이티텔레캅(주)
7,920
4,872
11,397
4,026

케이티스카이라이프(주)
15,215
-
6,382
-

(주)케이티디에스
-
354,057
-
201,300

비씨카드(주)
19,492
-
-
-

케이티하이텔㈜
2,116
-
-
-

(주)케이티에스테이트
14,770
-
17,695
-

(주)스마트로
-
-
1,391
-

(주)케이티이노에듀
-
-
1,673
-

(주)케이티스포츠
-
23,564
-
14,727

(주)케이티엠모바일
41,852
-
1,128
-

케이티커머스(주)
-
49,254
-
377,742

(주)케이티엠하우스
2,088
-
4,189
-

(주)케이티엠앤에스
25,998
-
3,559
-

(주)지니뮤직(구. KT뮤직)
5,650
10,000
1,456
-

㈜케이티씨에스
747
-
-
-

(주1)
영업비용 및 유ㆍ무형자산 취득으로 구성되어 있습니다.

(3) 특수관계자와의 채권ㆍ채무 내역

당기말 및 전기말 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
회사의 명칭
당기말
전기말

채권 (주1)
채무 (주2)
채권 (주1)
채무 (주2)

최상위지배기업
(주)케이티
1,459,102
11,757
1,626,302
11,892

중간지배기업
나스미디어(주)
116,202
2,072,628
91,581
2,021,755

기타특수관계자
케이티텔레캅(주)
2,750
-
31,902
-

(주)케이티스
-
-
-
1,100

케이티스카이라이프(주)
21,312
-
114,557
-

(주)케이티디에스
49,800
54,780
-
132,858

(주)케이티에스테이트
15,873
-
102,817
-

비씨카드(주) (주3)
74,088
177,388
-
176,168

케이티하이텔(주)
20,760
-
-
-

(주)스마트로
-
-
6,334
-

(주)케이티엠모바일
164,189
-
177,570
-

케이티커머스(주)
-
23,866
-
358,335

(주)케이티엠하우스
33
1,323
12
1,294

(주)케이티엠앤에스
68,180
-
101,958
-

(주)지니뮤직(구. KT뮤직)
6,462
-
7,014
-

(주)케이티씨에스
5,477
-
-
-

(주1)
매출채권,대행미수금 및 선급금으로 구성되어 있습니다.

(주2)
미지급금, 대행미지급금 및 미지급비용으로 구성되어 있습니다.

(주3)
당사는 비씨카드 주식회사와 구매카드 사용 약정을 체결하고 있으며 당기말 현재 한도금액은 650,000천원이고 실행금액은 177,388천원입니다.

당기말 및 전기말 현재 특수관계자 채권에 대하여 개별적으로 인식한 손실충당금은 없습니다.

(4) 당기 및 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

급여
818,640
481,976

퇴직급여
59,878
43,982

합 계
878,518
525,958

21. 현금유출입이 없는 주요 거래

(1) 당기 및 전기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 주요 거래의 내용은 다음과 같습니다
.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

매출채권 및 기타유동채권의 제각
84,885
-

기타유형자산의 비현금취득
91,498
-

(2) 재무활동에서 발생한 부채의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
기초
재무활동
현금흐름
비현금활동
기말

장기차입금
3,000,000
-
(3,000,000)
-

단기차입금
-
(3,000,000)
3,000,000
-

22. 재무위험관리

당사의 주요 금융부채는 차입금, 대행미지급금 등으로 구성되어 있으며 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위해 발생하였습니다. 또한 당사는 영업활동에서 발생하는 매출채권및기타채권과 기타금융자산을 보유하고 있습니다.

당사의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 당사의 경영진은 위험관리를 감독하고 있으며, 투기목적 파생상품거래는 수행하지 않는 것이 당사의 정책입니다. 이러한 각각의 위험들을 관리하기 위하여 이사회에서 검토되고 승인된 원칙은 다음과 같습니다.

(1) 시장위험

시장위험은 시장가격의 변화로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 시장위험은 환율위험, 이자율위험 및 기타 가격위험의 세 유형의위험으로 구성되어 있습니다. 시장위험에 영향을 받는 주요 금융상품은 차입금, 예금입니다.

1) 환율위험
당사는 기능통화인 원화 이외의 통화로 표시되는 거래에 대하여 환율위험에 노출되어 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: USD)

구 분
화폐단위
당기말
전기말

외화금액
원화금액
외화금액
원화금액

외화금융자산
USD
-
-
118,395
126,848

외화금융부채
USD
143,203
160,116
421,689
451,798

당기 및 전기 각 외화에 대한 원화환율이 10% 변동시 환율변동이 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

10% 상승
10% 하락
10% 상승
10% 하락

법인세비용차감전순이익의 증가(감소)
(16,011)
16,011
(32,495)
32,495

2) 이자율위험
이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 당사는 고정이자율로 자금을 차입하고 있으므로 이자율위험에 노출되어 있지 않습니다. 위험회피활동은 이자율 현황과 정의된 위험성향을 적절히 조정하기 위해 정기적으로 평가되며 최적의 위험회피전략이 적용되도록 하고 있습니다.

3) 기타 가격위험
기타 가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동될 위험입니다. 한편, 당사는 당사가 보유한 금융상품으로 볼 때 기타 가격위험이 당사에 미치는 영향은 중요하지 않은 것으로 판단하고 있습니다.

(2) 신용위험

신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 못하여 손실이 발생할 위험입니다. 당사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키는 수단으로서 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하는 정책을 채택하고 있습니다. 이러한 신용정보는 독립적인 신용평가기관에서 제공하고 있으며, 만약 신용평가기관이 제공한 정보를 이용할 수 없다면, 당사가 주요 거래처에 대한 신용등급을 결정할 목적으로 공식적으로 발표되고 이용할 수 있는 다른 재무정보와 거래실적을 사용하고 있습니다. 당사의 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 지속적으로 검토하고 있으며 이러한 거래 총액은 승인된 거래처에 고루 분산되어 있습니다. 신용위험은 위험관리위원회에 의하여 매년 검토되고 승인된 거래한도에 의하여 통제됩니다.

1) 매출채권및기타채권

매출채권및기타채권은 다수의 거래처로 구성되어 있고, 다양한 산업과 지역에 분산되어 있습니다. 매출채권및기타채권에 대하여 신용평가가 지속적으로 이루어지고 있으며, 필요한 경우 보증보험계약을 체결하고 있습니다. 당사는 거래처별 신용공여 기간 및 사업부별 여신 회수정책에 따라 회수하고 있으며, 회수기일 경과시 거래처
에직접 확인하여 회수하고 있습니다.

전기말 현재 약정 회수기일이 지났으나, 추후에 회수가능할 것으로 보아 대손충당금을 설정하지 않은 매출채권및기타채권의 연령은 다음과 같습니다.

(당기말)
없음

(전기말)

(단위: 천원)

구 분
6개월 미만
6개월 ~ 1년
1년 초과
합 계

매출채권
21,209
-
-
21,209

대행미수금
199,795
-
-
199,795

합 계
221,004
-
-
221,004

당기말 현재 신용위험에 대한 최대노출액은 주석 6에서 언급하고 있는 장부금액입니다.

2) 기타금융자산 
현금및현금성자산 및 장ㆍ단기금융상품으로 구성되는 당사의 기타금융자산은 금융기관에 예치되어 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

(3) 유동성위험

유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 당사는 적정 유동성의 유지를 위하여 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측 현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다. 당사는 주기적으로 미래 현금흐름을 예측하여 유동성위험을 사전적으로 관리하고 있으며, 이에 대비하여 당좌차월, 원화장기대출금한도 및 기타원화지급보증한도 등 필요한 차입한도를확보하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 금융부채에 대하여 보고기간종료일로부터 계약만기일까지의 잔여만기에 따라 만기별로 구분된 순유동성은 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위: 천원)

구 분
3개월 미만
3개월~1년
1~5년
합 계

대행미지급금
32,701,522
3,716,097
-
36,417,619

미지급금
1,643,112
-
-
1,643,112

미지급비용
4,159,135
-
-
4,159,135

합 계
38,503,769
3,716,097
-
42,219,866

(전기말)
(단위: 천원)

구 분
3개월 미만
3개월~1년
1~5년
합 계

대행미지급금
37,119,654
4,937,512
-
42,057,166

미지급금
2,451,800
91,064
-
2,542,864

미지급비용
3,408,286
144,391
-
3,552,677

장기차입금
-
-
3,000,000
3,000,000

합 계
42,979,740
5,172,967
3,000,000
51,152,707

(4) 자본위험관리

당사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있
으
며, 당기말 현재의 부채비율은 당사의 관리 지
표 이내로 관리되고 있습니다. 당사는 이 비율을 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며, 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다.

당기말 및 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

부채
55,845,816
63,051,101

자본
34,160,581
28,151,840

부채비율 (부채/자본)
163%
224%

23. 영업부문

(1) 회사의 영업부문에 대한 주요 내용

보고기간 종료일 현재 당사는 단일 영업부문으로 이루어져 있습니다. 

(2) 지역에 대한 정보

당사의 영업활동은 대부분 국내에 소재하는 고객으로부터 창출되고 있으며, 관련 비유동자산 또한 국내에 소재하고 있으므로, 별도의 지역 정보를 기재하지 않습니다.

(3) 주요 고객에 대한 정보

당기 및 전기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

A 고객
22,665,667
22,202,791

24. 재무제표의 승인

동 재무제표는 201
9
년

03 월 13 일
자 이사회
에서
발행 승인되
었으며, 2019
년

3월 28일
자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

25. 보고 기간 후 사건

당사는 보고기간 종료일 후인 2019년 2월에 우리은행으로부터 400억원 차입 한도를받아, 2월 15일에 100억원, 2월 22일에 100억원 총 200억원을 영업활동을 위해 차입실행하였습니다.

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 플레이디

감사대상 사업연도
2018년 01월 01일
부터
2018년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
1
3
1
1
5
6
2
4
3
6
-
-
12
20

투입시간
분ㆍ반기검토
-
4
18
9
246
93
24
60
-
3
-
-
288
169

감사
12
12
38
47
361
268
265
302
23
99
-
-
699
728

합계
12
16
56
56
607
361
289
362
23
102
-
-
987
897

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2018년 5월 15일 ~ 2018년 5월 18일
4
일

주요내용
유의적 감사위험 요인 파악과 중간감사 및 기말감사 업무수행계획 수립

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2018년 10월 25일~10월 31일
5
일
3
명
2
명
중간감사, 내부회계관리제도 검토

2019년 1월 8일~ 1월 11일
4
일
3
명
2
명
재무제표 기말감사

2019년 2월 25일~ 2월 25일
1
일
2
명
2
명
기말감사 보충적 절차 수행

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2019년 1월 11일
1
일

실사(입회)장소
본사 회의실

실사(입회)대상
회원권

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
O

기타조회
-

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2019년 1월 7일, 2019년 3월 13일

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2019년 01월 07일

감사 : 감사 1인

회사 : 재무총괄책임자 외 2인

감사인 : 업무담당이사 외 2인

서면보고
- 감사인의 책임
- 중간감사 진행경과
- 2018년 회계감사 수행 계획

2
2019년 03월 13일

감사 : 감사 1인

회사 : 재무총괄책임자 외 2인

감사인 : 업무담당이사 외 2인

서면보고
- 감사인의 책임
- 기말재무제표에 대한 감사결과