한독크린텍 — 감사보고서 (2018.12) (20190403)
제출인: 삼정회계법인

감사보고서
3.7
한독크린텍

00260116
100000000000
20190329
1601110165806
000
25088
9139
39627
180
N
N
Y
Y
N
E
N
4

주식회사 한독크린텍

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 16 (당) 기

2018년 01월 01일
부터

2018년 12월 31일
까지

제 15 (전) 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

삼정회계법인

목 차

Ⅰ. 독립된 감사인의 감사보고서
- - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
1

Ⅱ. (첨부)재무제표

재무상태표
- - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
5

포괄손익계산서
- - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
6

자본변동표
- - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
7

현금흐름표
- - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
8

주석
- - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
9

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 한독크린텍

주주 및 이사회 귀중

2019년
3월
21
일

감사의견

우리는 별첨된 주식회사 한독크린텍(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2018년 12월 31일 및 2017년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

- 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와
관련된
내부통제를
이해합니다.그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. 
- 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
- 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울특별시 강남구 테헤란로152(역삼동, 강남파이낸스센터27층)

삼정회계법인 대표이사 김교태

이 감사보고서는 감사보고
서일(

2019년 3월

21
일
) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 회사의 재무제표에중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 한독크린텍

제 16 (당) 기

2018년 01월 01일
부터

2018년 12월 31일
까지

제 15 (전) 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 한독크린텍 대표이사 고인선

본점 소재지 :
(도로명주소)
대전광역시 유성구 테크노8로 13 (용산동)

(전 화)
042-671-5671

재 무 상 태 표

제 16(당) 기말 2018년 12월 31일 현재

제 15(전) 기말 2017년 12월 31일 현재

주식회사 한독크린텍
(단위 : 원)

과 목
주 석
제 16(당) 기말
제 15(전) 기말

자 산

Ⅰ.유동자산

10,158,173,492
6,278,792,079

현금및현금성자산
4,5,31
1,646,769,206
1,262,275,938

매출채권및기타채권
4,7,31
4,369,421,256
2,914,088,368

재고자산
8
4,060,229,545
2,055,967,277

기타금융자산
4,6,31
25,168,920
-

기타유동자산
9
56,584,565
46,460,496

Ⅱ.비유동자산

14,929,679,695
13,940,393,602

기타금융자산
4,6,31
27,524,260
41,796,616

유형자산
10
14,605,928,251
13,701,248,460

무형자산
11
57,817,205
61,554,064

이연법인세자산
22
238,409,979
135,794,462

자 산 총 계

25,087,853,187
20,219,185,681

부 채

Ⅰ.유동부채

8,194,270,738
7,486,079,166

매입채무및기타채무
4,12,31
2,889,041,017
2,065,266,138

단기차입금
4,14,18,31
4,000,000,000
4,000,000,000

유동성장기차입금
4,14,18,31
-
400,000,000

기타금융부채
4,13,31
711,893,728
488,308,051

충당부채
16
19,681,969
-

기타유동부채
17
128,767,764
139,351,917

당기법인세부채
22
444,886,260
393,153,060

Ⅱ.비유동부채

945,180,625
756,842,852

기타금융부채
4,13
-
10,000,000

확정급여부채
15
945,180,625
746,842,852

부 채 총 계

9,139,451,363
8,242,922,018

자 본

자본금
19
1,650,000,000
1,650,000,000

자본잉여금
19
247,632,193
247,632,193

기타자본
20
(2,041,625,222)
(2,097,836,715)

이익잉여금
21
16,092,394,853
12,176,468,185

자 본 총 계

15,948,401,824
11,976,263,663

부 채 및 자 본 총 계

25,087,853,187
20,219,185,681

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

포 괄 손 익 계 산 서

제 16(당) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제 15(전) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

주식회사 한독크린텍
(단위 : 원)

과 목
주 석
제 16(당) 기말
제 15(전) 기말

매출액
29
39,627,168,174
27,149,849,543

매출원가
8,27
31,437,064,211
22,058,750,871

매출총이익

8,190,103,963
5,091,098,672

판매비와관리비
4,24,27
3,277,547,581
2,933,552,538

영업이익

4,912,556,382
2,157,546,134

금융수익
4,25
93,599,666
24,384,188

금융비용
4,25
149,646,532
203,938,566

기타수익
26
55,205,597
1,270,290,854

기타비용
26
43,384,649
332,432,347

법인세비용차감전순이익

4,868,330,464
2,915,850,263

법인세비용
22
702,882,261
503,661,177

당기순이익

4,165,448,203
2,412,189,086

기타포괄이익

(249,521,535)
8,008,719

후속적으로 당기손익으로 
 재분류되지 않는 포괄손익:

확정급여제도의 재측정요소
15
(249,521,535)
8,008,719

총포괄이익

3,915,926,668
2,420,197,805

주당이익
23

기본주당순이익

1,511
944

희석주당순이익

1,465
944

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

자 본 변 동 표

제 16(당) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제 15(전) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

주식회사 한독크린텍
(단위 : 원)

과 목
자 본 금
자 본
잉여금
기타자본
이 익
잉여금
총 계

2017.1.1 (전기초)
(감사받지 아니한 재무제표)
1,650,000,000
16,450,612
(2,967,582,428)
9,881,142,880
8,580,011,064

총포괄손익 :

당기순이익
-
-
-
2,412,189,086
2,412,189,086

순확정급여부채의 재측정요소
-
-
-
8,008,719
8,008,719

소유주와의 거래 :

자기주식처분
-
231,181,581
836,201,958
-
1,067,383,539

주식선택권
-
-
33,543,755
-
33,543,755

배당금지급
-
-
-
(124,872,500)
(124,872,500)

2017.12.31 (전기말)
1,650,000,000
247,632,193
(2,097,836,715)
12,176,468,185
11,976,263,663

2018.1.1 (당기초)
1,650,000,000
247,632,193
(2,097,836,715)
12,176,468,185
11,976,263,663

총포괄손익 :

당기순이익
-
-
-
4,165,448,203
4,165,448,203

순확정급여부채의 재측정요소
-
-
-
(249,521,535)
(249,521,535)

소유주와의 거래 :

주식선택권
-
-
56,211,493
-
56,211,493

2018.12.31 (당기말)
1,650,000,000
247,632,193
(2,041,625,222)
16,092,394,853
15,948,401,824

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

현 금 흐 름 표

제 16(당) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제 15(전) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

주식회사 한독크린텍
(단위 : 원)

과 목
주 석
제 16(당) 기
제 15(전) 기

I. 영업활동으로 인한 현금흐름

2,759,553,104
2,045,630,654

1. 영업활동에서 창출된 현금
30
3,550,920,735
2,808,373,159

(1) 당기순이익

4,165,448,203
2,412,189,086

(2) 비용(수익) 조정사항

2,496,072,310
1,369,532,369

(3) 영업자산 부채의 변동

(3,110,599,778)

(973,348,296)

2. 이자의수취

969,204
6,030,480

3. 이자의지급

(108,950,125)
(126,583,745)

4. 법인세의납부

(683,386,710)
(642,189,240)

II. 투자활동으로 인한 현금흐름

(1,950,637,958)
896,602,189

1. 투자활동으로 인한 현금유입액

700,000
3,198,666,363

단기금융상품의 감소

-
40,000,000

유형자산의 처분

700,000
3,103,436,363

정부보조금의 수령

-
50,000,000

보증금의 감소

-
5,230,000

2. 투자활동으로 인한 현금유출액

(1,951,337,958)
(2,302,064,174)

장기금융상품의 증가

10,896,564
10,040,016

유형자산의 취득

1,930,138,894
2,287,047,858

무형자산의 취득

10,302,500
4,976,300

III. 재무활동으로 인한 현금흐름

(410,000,000)
(1,795,617,228)

1. 재무활동으로 인한 현금유입액

-
1,142,588,600

임대보증금의 증가

-
10,000,000

자기주식 처분

-
1,132,588,600

2. 재무활동으로 인한 현금유출액

(410,000,000)
(2,938,205,828)

유동성장기차입금의 상환

400,000,000
2,613,333,328

임대보증금의 감소

10,000,000
200,000,000

배당금의 지급

-
124,872,500

IV. 현금및현금성자산의 증가(감소)(I+II+III)

398,915,146
1,146,615,615

V. 기초의 현금및현금성자산

1,262,275,938
159,268,892

현금및현금성자산의 환율변동효과

(14,421,878)
(43,608,569)

Ⅶ. 기말의 현금및현금성자산

1,646,769,206
1,262,275,938

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

주석

제 16(당) 기말 2018년 12월 31일 현재

제 15(전) 기말 2017년 12월 31일 현재

주식회사 한독크린텍

1. 당사의 개요
주식회사 한독크린텍(이하 "당사")은 2003년 11월 26일에 정수기, 필터 제조 및 판매 등을 주 영업목적으로 설립되었으며, 대전광역시 유성구 테크노8로 13(용산동)에 본사 및 공장을 운영하고 있습니다. 
 
당기말 현재 당사의 자본금은 1,650,000천원이며, 당기말 현재 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

구 분
소유주식수(주)
지분율(%)

박순덕
1,122,000
34.00

자기주식
543,850
16.48

고인선
495,000
15.00

기타주주
1,139,150
34.52

합 계
3,300,000
100.00

2. 재무제표의 작성기준

당사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 

당사의 재무제표는 2019년
2
월 13
일자 이사회에서 승인되었으며, 2019년 3월 29일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

당사의 재무제표에는 기업회계기준서 제1109호(금융상품)이 처음 적용되었으며, 유의적인 회계정책의 변경은 주석2 (4)에서 설명하고 있습
니다.

(1) 측정기준
당사의 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

(2) 기능통화와 표시통화
당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)이며 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.

(3) 추정과 판단
한국채택국제회계기준에서는 재무제표 작성 시 중요한 회계 추정의 사용을 요구하고있습니다. 또한, 한국채택국제회계기준은 당사의 회계 정책을 적용하는데 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보고기간 말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.

- 주석 15: 확정급여채무의 측정
- 주석 16: 충당부채

- 주석 18: 우발부채
- 주석 22: 이연법인세자산의 인식

(4) 회계정책의 변경

당사는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1109호(금융상품)을 최초 적용하였습니다. 2018년 1월 1일 이후 적용되는 다른 기준들은 당사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향이 없습니다.

기업회계기준서 제1109호(금융상품)은 금융자산, 금융부채 및 비금융항목을 매매하기 위한 일부 계약을 인식하고 측정하기 위한 요구사항을 규정합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호(금융상품: 인식과 측정)을 대체하였습니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류ㆍ측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

당사의 동 기준서 최초적용에 따른 회계정책의 주요 변경사항에 대한 성격과 영향은 다음과 같습니다.

① 금융자산의 분류 및 측정
새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용시 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

구분
계약상 현금흐름 특성

사업모형
원금과 이자만으로 구성
그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적
상각후원가 측정(주1)
당기손익-공정가치 측정(주2)

계약상 현금흐름 수취ㆍ매도 목적
기타포괄손익-공정가치 측정

매도 목적, 기타
당기손익-공정가치 측정

(주1)
회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로지정할 수 있습니다(취소 불가).

(주2)
단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다(취소 불가).

최초적용일(2018년 1월 1일) 현재 기업회계기준서 제1039호(금융상품: 인식과 측정)에 따른 금융자산의 측정 범주와 장부금액 및 기업회계기준서 제1109호(금융상품)에따른 금융자산의 측정 범주와 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분
K-IFRS 제1039호에
따른 분류
K-IFRS 제1039호에
따른 장부금액
K-IFRS 제1109호에
따른 분류
K-IFRS 제 1109호에
따른 장부금액

현금및현금성자산
대여금및수취채권
1,262,275,938
상각후원가
1,262,275,938

매출채권및기타채권
대여금및수취채권
2,914,088,368
상각후원가
2,914,088,368

기타금융자산
대여금및수취채권
41,796,616
상각후원가
41,796,616

기업회계기준서 제1109호(금융상품)은 금융부채의 분류와 측정에 대한 기업회계기준서 제1039호(금융상품: 인식과 측정)의 기존 요건을 대부분 유지하였습니다. 따라서 기업회계기준서 제1109호(금융상품)의 적용은 금융부채와 관련된 당사의 회계정책에는 유의적인 영향이 없습니다.

② 금융자산의 손상

기업회계기준서 제1039호(금융상품: 인식과 측정)에서는 발생손실모형에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호(금융상품)에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호(금융상품)에서는 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 기업회계기준서 제1039호(금융상품: 인식과 측정)의 발생손실모형에 비하여 신용손실이 조기에 인식될 수 있습니다.

구분(주1)
손실충당금

Stage 1
최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주2)
12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2
최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우
전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3
신용이 손상된 경우

(주1)

기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에
해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.

(주2)
보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다

당사는 기업회계기준서 제1109호 적용 시 유의적인 금융요소가 있는 매출채권에 대하여 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 사용하고 있습니다. 당기초 현재 당사의 손실충당금 설정 현황을 분석한 결과 기준서변경이 당사의 손실충당금에 미치는 재무적 영향은 유의적이지 않습니다.

3. 유의적 회계정책

(1) 현금및현금성자산
취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적으로 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(2) 금융자산

1) 인식 및 최초측정

매출채권과 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융자산은 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외한 금융자산은 최초 인식시점에공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융상품이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초 인식시점에 거래가격으로 측정합니다.

2) 분류 및 후속측정
최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다. 금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향을 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.

금융자산이 다음 두 가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유
- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름 발생

채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유
- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름 발생

단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없으며, 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.

상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있으며, 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.

단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.

금융자산 분류 별 후속측정과 손익에 대한 내용은 다음과 같습니다.

구 분
후 속 측 정

당기손익-공정가치측정 금융자산
후속적으로 공정가치로 평가하며, 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가측정 금융자산
후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하며, 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익, 손상차손 및 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치측정 채무상품

후속적으로 공정가치로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식하며, 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다.

기타포괄손익-공정가치측정 지분상품
후속적으로 공정가치로 측정하며, 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 재분류하지 않습니다.

3) 금융자산의 제거
금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 당사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련부채를 함께 인식하고 있습니다. 

만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다. 

4) 금융자산과 부채의 상계
금융자산과 부채는 당사가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(3) 금융자산의 손상

1) 금융상품
당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.
- 상각후원가로 측정하는 금융자산

당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.
- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금

매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.

금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.

2) 기대신용손실의 측정
기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.

3) 신용이 손상된 금융자산
매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치측정 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.

금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.
- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움
- 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반
- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화
- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐
- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸

4) 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시
상각후원가로 측정되는 금융자산에 대한 기대신용손실은 당기손익으로 인식하며, 손실충당금은 해당 금융자산의 장부금액에서 차감하여 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치측정 채무상품에 대한 기대신용손실은 당기손익으로 인식하며, 손실충당금은금융자산의 장부금액에서 차감하지 않고 기타포괄손익으로 표시합니다.

5) 제각
금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 당사는 유사자산의 회수에 대한 과거 경험에 근거하여 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

(4) 재고자산
당사의 재고자산 중 원재료는 선입선출법, 그 외는 총평균법을 사용하여 단위원가를 결정하고 이를 재무상태표가액으로 계상하고 있습니다. 재고자산은 매기말의 실지 재고조사에 의하여 그 수량이 파악되고 있습니다. 재고자산의 시가(제품 및 재공품의시가는 순실현가능액, 원재료의 시가는 현행대체원가)가 취득원가보다 하락한 경우에는 시가를 재무상태표가액으로 하고 있으며, 동 평가손실은 재고자산차감계정으로표시하고 매출원가에 가산하고 있습니다. 또한, 정상적인 재고자산감모손실은 매출원가에 가산하고 비정상적인 감모손실은 영업외비용으로 분류하고 있습니다. 한편, 재고자산평가손실을 초래했던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부가액보다 상승한 경우에는 최초의 장부가액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(5) 유형자산

유형자산은 원가모형으로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분
내 용 연 수

건물

40년

구축물

40년

기계장치

10년

차량운반구

5년

공구와기구

5년

비품

5년

금형

10년

시설장치

10년

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간종료일에 재검토하고있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(6) 무형자산
무형자산은 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 무형자산은 산업재산권, 소프트웨어 등으로 구성되며 당해 자산이 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영('0')으로 하여 정액법으로 상각하고 있습니다.

구 분
내 용 연 수

특허권

10년

상표권

5년

소프트웨어

5년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각방법과 내용연수에 대해서 매 보고기간종료일에 재검토하고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간종료일에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(7) 비금융자산의 손상
고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간 말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 
현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 매 보고기간 말에 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(8) 외화환산
당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간종료일에 외화로 표시된 화폐성항목은 보고기간종료일의 환율로 재환산됩니다. 한편, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

(9) 금융부채

계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

1) 당기손익-공정가치측정 금융부채
당기손익-공정가치측정 금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정 금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정 금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

2) 상각후원가측정 금융부채

당기손익-공정가치측정 금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 상각후원가측정 금융부채로 분류하고 있습니다. 상각후원가측정 금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 상각후원가측정 금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

3) 금융부채의 제거
당사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 당사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다. 금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(10) 종업원급여

1) 단기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12 개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

2) 퇴직급여제도
보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

3) 주식기준보상
당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.

(11) 충당부채와 우발채무
충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식합니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 보고기간종료일 현재 최선의 추정치입니다.

충당부채가 현재의 의무를 이행하기 위하여 예상되는 현금흐름을 이용하여 측정될 경우, 충당부채의 장부금액은 그러한 현금흐름의 현재가치입니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 의무이행시점에 제3자가 변제할 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.

한편, 시간의 흐름에 따른 충당부채의 증가는 금융비용으로 당기손익에 반영하고 있으며, 보고기간종료일마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 최선의 추정치를 반영하여 조정합니다. 추정원가 혹은 적용할인율의 변경은 자산의 원가에 가산되거나 차감하여 조정하고 있습니다.

충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정하며, 현재가치 평가에 사용하는 할인율은 그 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율입니다. 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식하고 있습니다.

판매보증충당부채는 제품이 판매될 때 인식되며, 과거의 보증자료에 기반하여 모든 가능한 결과와 그와 관련된 확률을 가중평균하여 추정하고 있습니다.

(12) 납입자본
보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나, 발행 또는소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(13) 고객과의 계약에서 생기는 수익
수익은 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. 또한, 모든 유형의 고객과의 계약에 5단계 수익인식모형 (① 계약 식별, ② 수행의무 식별, ③ 거래가격 산정, ④ 거래가격을 수행의무에 배분, ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

당사는 정수기 카본블록 필터 등을 제조하여 내수 및 수출판매를 하고 있으며, 고객에게 인도되고 고객이 인수한 시점에 통제가 이전되며, 이 시점에 청구서를 발행하고수익이 인식됩니다.

(14) 정부보조금
당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다. 

자산 관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익을 인식하고 있습니다. 

(15) 법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

1) 당기법인세
당기법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 과세소득은 손익계산서상의 당기순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 과세소득과 손익계산서상 손익은 차이가 발생합니다. 당사의 당기법인세와 관련된 부채는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.

2) 이연법인세
이연법인세는 재무상태표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법을 사용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식합니다. 

그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 회계이익 또는 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생(사업결합 제외)하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니하며, 차감할 일시적차이가 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세자산은 인식하지 아니합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간종료일에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간종료일 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되었거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간종료일 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영합니다.

이연법인세자산과 부채는 기업이 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

3) 당기법인세 및 이연법인세의 인식
당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 당기손익 외의 항목, 즉 기타포괄손익 또는 자본에 직접 인식되는 항목과 관련되어 있거나(이 경우 당기법인세와 이연법인세도 당기손익외의 항목으로 인식함), 사업결합의 최초 회계처리에서 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합의 경우에는 영업권을 계산하거나 피취득자의 식별가능한 자산ㆍ부채및 우발부채의 공정가치순액에 대한 당사의 지분이 사업결합원가를 초과하는 금액을결정하는 과정에서 법인세효과를 고려합니다.

(16) 주당이익
당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(17) 미적용 제ㆍ개정 기준서
제정ㆍ공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같으며, 당사는 재무제표 작성시 다음의제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스'
기업회계기준서 제1116호 '리스'는 현 기준서인 기업회계기준서 제1017호 '리스'와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 대체하게 됩니다. 이 기준서는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용해야 하며, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하는 기업은 조기 적용할 수 있습니다.

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 리스이용자가 리스관련 자산과 부채를 재무상태표에 인식하는 하나의 회계모형을 제시하고 있습니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야합니다. 단기리스와 소액 기초자산 리스의 경우 리스 인식이 면제될 수 있습니다. 리스제공자의 회계처리는 리스를 금융리스와 운용리스로 분류하는 기존의 기준서와 유사합니다.

당기말 현재 당사는 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 도입 관련 준비작업에 착수하지 못하였으므로, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다.

- 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성'
당사가 세무당국과 법인세에 대한 분쟁이 있는 경우 등 법인세 처리에 불확실성이 존재하는 경우, 기업의 과세소득, 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정할 때 과세당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 판단하여야 합니다.

과세당국이 수용할 가능성이 높다면 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세처리와 일관되게 산정하며, 과세당국이 수용할 가능성이 높지 않다면 가능성이 가장 높은 금액이나 기댓값 가운데 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 방법을 사용하여 산정하여야 합니다.

기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성'은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 의무적용되며, 당사는 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않다고 판단하고 있습니다.

4. 금융상품

(1) 금융상품의 분류 및 공정가치
보고기간 종료일 현재 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 

1) 당기

(단위:원)

과 목
상각후원가측정 금융자산
상각후원가측정 금융부채

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

당기말 :

현금및현금성자산
1,646,769,206
1,646,769,206
-
-

매출채권및기타채권
4,369,421,256
4,369,421,256
-
-

기타금융자산
52,693,180
52,693,180
-
-

매입채무및기타채무
-
-
2,889,041,017
2,889,041,017

차입금
-
-
4,000,000,000
4,000,000,000

기타금융부채
-
-
711,893,728
711,893,728

합 계
6,068,883,642
6,068,883,642
7,600,934,745
7,600,934,745

2) 전기

(단위:원)

과 목
대여금및수취채권
상각후원가측정 금융부채

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

전기말 :

현금및현금성자산
1,262,275,938
1,262,275,938
-
-

매출채권및기타채권
2,914,088,368
2,914,088,368
-
-

기타금융자산
41,796,616
41,796,616
-
-

매입채무및기타채무
-
-
2,065,266,138
2,065,266,138

차입금
-
-
4,400,000,000
4,400,000,000

기타금융부채
-
-
498,308,051
498,308,051

합 계
4,218,160,922
4,218,160,922
6,963,574,189
6,963,574,189

상기 금액은 재무상태표의 유동과 비유동자산 및 부채에 포함된 금융상품의 합계입니다.

(2) 당기 및 전기 중 발생한 금융상품 범주별 손익의 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위:원)

구 분
상각후원가측정 
금융자산
상각후원가측정 
금융부채
합 계

판매비와관리비 :

대손상각비(환입)
(86,294,141)
-
(86,294,141)

금융수익 :

이자수익
969,204
-
969,204

외화환산이익
569,178
-
569,178

외환차익
92,037,568
23,716
92,061,284

금융수익 합계
93,575,950
23,716
93,599,666

금융비용 :

매출채권처분손실
4,249,349
-
4,249,349

이자비용
-
106,440,095
106,440,095

외화환산손실
23,078,160
-
23,078,160

외환차손
15,620,156
258,772
15,878,928

금융비용 합계
42,947,665
106,698,867
149,646,532

2) 전기

(단위:원)

구 분
대여금및수취채권
상각후원가측정 
금융부채
합 계

판매비와관리비:

대손상각비
50,595,693
-
50,595,693

금융수익:

이자수익
3,202,031
-
3,202,031

외화환산이익
-
1,039,275
1,039,275

외환차익
16,814,236
3,328,646
20,142,882

금융수익 합계
20,016,267
4,367,921
24,384,188

금융비용:

매출채권처분손실
3,758,782
-
3,758,782

이자비용
-
129,289,682
129,289,682

외화환산손실
51,204,836
-
51,204,836

외환차손
18,202,456
1,482,810
19,685,266

금융비용 합계
73,166,074
130,772,492
203,938,566

5. 현금및현금성자산
보고기간 종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당기말
전기말

현금
77,670
39,420

보통예금
1,646,691,536
1,262,236,518

합 계
1,646,769,206
1,262,275,938

6. 기타금융자산
보고기간 종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당기말
전기말

유동 :

단기금융상품
25,168,920
-

비유동 :

장기금융상품
26,524,260
40,796,616

기타보증금
1,000,000
1,000,000

소 계
27,524,260
41,796,616

합 계
52,693,180
41,796,616

7. 매출채권및기타채권

(1) 보고기간 종료일 현재 매출채권및기타채권과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당기말
전기말

채권금액
대손충당금
장부가액
채권금액
대손충당금
장부가액

매출채권
4,537,522,473
(181,249,634)
4,356,272,839
3,180,958,853
(267,543,775)
2,913,415,078

미수금
13,148,417
-
13,148,417
673,290
-
673,290

합 계
4,550,670,890
(181,249,634)
4,369,421,256
3,181,632,143
(267,543,775)
2,914,088,368

(2) 당기와 전기 중 매출채권및기타채권과 관련된 대손충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당 기
전 기

기초
267,543,775
216,948,082

대손상각비(환입)
(86,294,141)
50,595,693

기말
181,249,634
267,543,775

(3) 상기 매출채권및기타채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
3개월 이하
3개월~6개월
6개월~1년
1년 초과
합 계

당기말:

매출채권
4,244,064,112
40,257,829
78,551,286
174,649,246
4,537,522,473

미수금
13,148,417
-
-
-
13,148,417

합 계
4,257,212,529
40,257,829
78,551,286
174,649,246
4,550,670,890

대손충당금
-
(402,578)
(6,197,810)
(174,649,246)
(181,249,634)

순장부가액
4,257,212,529
39,855,251
72,353,476
-
4,369,421,256

전기말:

매출채권
2,834,697,873
29,655,405
49,061,800
267,543,775
3,180,958,853

미수금
673,290
-
-
-
673,290

합 계
2,835,371,163
29,655,405
49,061,800
267,543,775
3,181,632,143

대손충당금
-
-
-
(267,543,775)
(267,543,775)

순장부가액
2,835,371,163
29,655,405
49,061,800
-
2,914,088,368

8. 재고자산
보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
평가손실충당금
장부금액
취득원가
평가손실충당금
장부금액

제품
996,043,211
(86,156,807)
909,886,404
591,512,681
(51,026,173)
540,486,508

재공품
781,986,332
(6,359,721)
775,626,611
451,238,587
(5,495,730)
445,742,857

원재료
2,319,943,934
-
2,319,943,934
1,051,773,312
-
1,051,773,312

저장품
54,772,596
-
54,772,596
17,964,600
-
17,964,600

합 계
4,152,746,073
(92,516,528)
4,060,229,545
2,112,489,180
(56,521,903)
2,055,967,277

당기 중 매출원가에 가산된 재고자산평가손실은 35,995천원입니다.

9. 기타유동자산
보고기간 종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당기말
전기말

선급금
14,254,061
28,412,157

선급비용
42,330,504
18,048,339

합 계
56,584,565
46,460,496

10. 유형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당기말
전기말

취득금액
감가상각누계액
장부금액
취득금액
감가상각누계액
장부금액

토지
4,629,481,800
-
4,629,481,800
4,629,481,800
-
4,629,481,800

건물
5,480,736,339
(481,192,000)
4,999,544,339
5,359,653,368
(350,256,220)
5,009,397,148

기계장치
6,091,289,492
(2,776,765,287)
3,314,524,205
4,804,082,492
(2,420,112,589)
2,383,969,903

차량운반구
475,358,473
(247,743,102)
227,615,371
382,531,687
(186,920,950)
195,610,737

공구와기구
339,657,544
(249,592,359)
90,065,185
300,483,817
(210,606,311)
89,877,506

비품
296,296,064
(145,753,671)
150,542,393
216,185,743
(108,961,922)
107,223,821

금형
1,962,492,007
(1,018,850,549)
943,641,458
1,728,823,007
(842,178,795)
886,644,212

시설장치
177,300,000
(94,686,500)
82,613,500
154,600,000
(79,176,667)
75,423,333

건설중인자산
167,900,000
-
167,900,000
323,620,000
-
323,620,000

합 계
19,620,511,719
(5,014,583,468)
14,605,928,251
17,899,461,914
(4,198,213,454)
13,701,248,460

(2) 당기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
기초장부금액
취득액
처분액
감가상각비
기타증감액
기말장부금액

토지
4,629,481,800
-
-
-
-
4,629,481,800

건물
5,009,397,148
267,000
(34,534,649)
(135,496,960)
159,911,800
4,999,544,339

기계장치
2,383,969,903
37,940,000
(3,000)
(485,734,698)
1,378,352,000
3,314,524,205

차량운반구
195,610,737
22,324,600
(2,000)
(69,464,912)
79,146,946
227,615,371

공구와기구
89,877,506
24,907,727
-
(38,986,048)
14,266,000
90,065,185

비품
107,223,821
35,073,321
-
(36,791,749)
45,037,000
150,542,393

금형
886,644,212
73,119,000
-
(176,671,754)
160,550,000
943,641,458

시설장치
75,423,333
13,200,000
-
(15,509,833)
9,500,000
82,613,500

건설중인자산
323,620,000
1,691,043,746
-
-
(1,846,763,746)
167,900,000

합 계
13,701,248,460
1,897,875,394
(34,539,649)
(958,655,954)
-
14,605,928,251

(3) 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
기초장부금액
취득액
처분액(*1)
감가상각비
기타증감액(*2)
기말장부금액

토지
5,392,087,026
-
(762,605,226)
-
-
4,629,481,800

건물
5,184,819,675
73,900,000
(1,221,540,918)
(135,368,439)
1,107,586,830
5,009,397,148

구축물
5,774,235
-
(5,695,649)
(78,586)
-
-

기계장치
2,637,896,901
8,900,000
(194,682,752)
(454,444,246)
386,300,000
2,383,969,903

차량운반구
115,306,005
137,718,422
(3,839)
(57,409,851)
-
195,610,737

공구와기구
120,571,327
7,780,000
(2,000)
(38,471,821)
-
89,877,506

비품
79,916,149
57,619,362
(2,049,073)
(29,353,526)
1,090,909
107,223,821

금형
852,522,480
170,304,650
-
(161,843,085)
25,660,167
886,644,212

시설장치
111,305,843
21,000,000
(36,566,471)
(20,316,039)
-
75,423,333

조경수
1,500,000
-
(1,500,000)
-
-
-

건설중인자산
125,700,000
1,821,279,724
-
-
(1,623,359,724)
323,620,000

합 계
14,627,399,641
2,298,502,158
(2,224,645,928)
(897,285,593)
(102,721,818)
13,701,248,460

(*1) 전기 중 당사의 관평동 토지 및 건물 등이 처분되었으며, 관련 유형자산처분이익1,209,559천원 및 유형자산처분손실 330,769천원을 인식하였습니다.
(*2) 전기 중 건설중인자산 일부가 소프트웨어로 대체되었습니다.

(4) 보
고
기간말 현재 당사가 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

보험종류
부보자산
보험회사
부보액

화재종합보험
유형자산 및 재고자산
한화손해보험
13,200,000,000

(5) 보고기간말 현재 당사의 토지와 건물은 차입금(차입금액: 4,000,000천원, 채권최고액: 8,400,000천원)의 담보로 제공되어 있습니다.

11. 무형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당기말
전기말

취득금액
상각누계액
정부보조금
장부금액
취득금액
상각누계액
정부보조금
장부금액

특허권
20,910,189
(9,959,606)
-
10,950,583
16,979,289
(8,063,760)
-
8,915,529

상표권
983,441
(876,085)
-
107,356
983,441
(680,397)
-
303,044

소프트웨어
110,675,418
(25,582,816)
(38,333,336)
46,759,266
104,303,818
(3,634,993)
(48,333,334)
52,335,491

합 계
132,569,048
(36,418,507)
(38,333,336)
57,817,205
122,266,548
(12,379,150)
(48,333,334)
61,554,064

(2) 당기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
특허권
상표권
소프트웨어
합 계

기초장부금액
8,915,529
303,044
52,335,491
61,554,064

증가액
3,930,900
-
6,371,600
10,302,500

무형자산상각비
(1,895,846)
(195,688)
(11,947,825)
(14,039,359)

기말장부금액
10,950,583
107,356
46,759,266
57,817,205

(3) 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
특허권
상표권
소프트웨어
합 계

기초장부금액
6,936,298
499,732
-
7,436,030

증가액
3,394,300
-
104,303,818
107,698,118

무형자산상각비
(1,415,069)
(196,688)
(1,968,327)
(3,580,084)

정부보조금
-
-
(50,000,000)
(50,000,000)

기말장부금액
8,915,529
303,044
52,335,491
61,554,064

12. 매입채무 및 기타채무
보고기간 종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다,

(단위:원)

구 분
당기말
전기말

매입채무
2,431,082,758
1,915,345,846

미지급금
457,958,259
149,920,292

합 계
2,889,041,017
2,065,266,138

13. 기타금융부채
보고기간 종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당기말
전기말

유동 :

미지급비용
711,893,728
488,308,051

비유동 :

임대보증금
-
10,000,000

합 계
711,893,728
498,308,051

14. 차입금

(1) 보고기간 종료일 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당기말
전기말

유 동
유 동

단기차입금
4,000,000,000
4,000,000,000

장기차입금
-
400,000,000

합 계
4,000,000,000
4,400,000,000

(2) 보고기간 종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
차입처
이자율(%)
당기말
전기말

일반자금대출
신한은행
2.95
3,600,000,000
4,000,000,000

일반자금대출
신한은행
2.73
400,000,000
-

합 계
4,000,000,000
4,000,000,000

(3) 보고기간 종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
차입처
이자율(%)
당기말
전기말

일반자금대출
신한은행
-
-
400,000,000

차감 : 유동성차입금
-
(400,000,000)

차감계
-
-

15. 확정급여부채

(1) 보고기간 종료일 현재 확정급여부채의 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당기말
전기말

확정급여채무의 현재가치
2,336,749,586
1,459,230,652

사외적립자산의 공정가치
(1,391,568,961)
(712,387,800)

확정급여부채
945,180,625
746,842,852

(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당 기
전 기

기초
1,459,230,652
1,205,589,674

당기근무원가
610,073,847
496,884,575

이자원가
35,383,588
26,300,100

퇴직급여지급액
(74,060,092)
(259,214,038)

보험수리적손익:
306,121,591
(10,329,659)

재무적가정의 변동

71,009,499
(42,415,091)

경험조정
235,112,092
32,085,432

기말
2,336,749,586
1,459,230,652

(3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다

(단위:원)

구 분
당 기
전 기

기초
712,387,800
2,405,800

이자수익
25,231,716
62,070

보험수리적손익
(13,777,812)
(62,070)

기여금납입액
728,223,500
713,234,800

지급액
(60,496,243)
(3,252,800)

기말
1,391,568,961
712,387,800

(4) 사외적립자산의 구성내역

(단위:원)

구 분
당기말
전기말

예금 등
1,391,568,961
712,387,800

(5) 당기 및 전기 중 퇴직급여제도와 관련하여 당기손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당 기
전 기

당기근무원가
610,073,847
496,884,575

순이자원가
10,151,872
26,238,030

합 계
620,225,719
523,122,605

(6) 당기 및 전기 중 퇴직급여제도와 관련하여 당기손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당 기
전 기

매출원가

426,729,084

326,421,255

판매비와관리비

193,496,635

196,701,350

합 계

620,225,719

523,122,605

(7) 당기와 전기에 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구 분
당 기
전 기

기대임금상승률
5.50%
5.60%

할인율(*)
2.47%
2.97%

가중평균만기
8.06년
8.04년

(*) 당사는 확정급여채무의 현재가치계산을 위하여 보고기간말 현재 통화 및 만기가 확정급여채무의 통화 및 예상지급시기와 일관성이 있는 회사채의 시장수익률을 사용하고 있습니다.

(8) 당기의 보험수리적 가정에 대한 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
1%P 상승시
1%P 하락시

할인율의 변동에 따른 확정급여채무의 증가(감소)
(169,077,182)
196,094,416

임금상승률의 변동에 따른 확정급여채무의 증가(감소)
188,330,712
(166,174,231)

민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.

(9) 당기말 현재 급여지급시기의 분포에 관한 정보는 다음과 같습니다.

(단위:원)

급여지급시기
예상 퇴직급여지급액

1년 미만
248,133,887

1년 이상 2년 미만
197,778,686

2년 이상 3년 미만
224,858,346

3년 이상 4년 미만
249,167,850

4년 이상 5년 미만
301,875,734

5년 이상 6년 미만
402,406,980

6년 이상
7,198,024,926

16. 충당부채
당기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
기 초
전입액
사용액
기 말

판매보증충당부채
-
19,681,969
-
19,681,969

17. 기타부채
보고기간말 현재 기타유동부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당기말
전기말

예수금
84,045,197
56,582,087

선수금
17,006,000
-

부가세예수금
27,716,567
82,769,830

합 계
128,767,764
139,351,917

18. 우발부채 및 약정사항

(1) 당기말 현재 금융기관과 체결한 주요 약정내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

금융기관명
약정내용
약정한도액
실행금액

신한은행
일반자금대출
4,000,000,000
4,000,000,000

무역금융
1,500,000,000
-

KEB하나은행
외상매출채권담보대출(*)
500,000,000
-

(*) 금융기관에 소구권이 존재하지 아니하여 매각거래로 처리하였습니다.

(2) 당기말 현재 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
제공한 회사
제공받은 회사
지급보증 금액

인허가보증보험
서울보증보험
한국산업인력공단
46,000,000

19. 자본금 및 자본잉여금
당기말 현재 당사가 발행할 주식의 총수는 5,000,000주이고, 발행한 주식의 총수는 보통주 3,300,000주입니다. 

(1) 보고기간 종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

1주당 액면금액
500원
500원

발행한 주식의 수
3,300,000주
3,300,000주

자본금
1,650,000,000
1,650,000,000

(2) 보고기간 종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당기말
전기말

자기주식처분이익
247,632,193
247,632,193

20. 기타자본 

(1) 보고기간 종료일 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당기말
전기말

자기주식
(2,131,380,470)
(2,131,380,470)

주식선택권
89,755,248
33,543,755

합 계
(2,041,625,222)
(2,097,836,715)

(2) 당기와 전기 중 자기주식수의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:주)

구 분
당 기
전 기

기초수량
543,850
802,550

처분 등
-
(258,700)

기말수량
543,850
543,850

(3) 당기말 현재 당사가 임직원에게 부여한 주식기준보상약정 및 보상원가 산정내역은 다음과 같습니다.

구 분
부 여

권리부여일
2017년 5월 31일

잔여주식수
269,000주

가득조건
용역제공기간 2년

부여방법
자기주식교부

무위험이자율
1.93%

예상주가변동성
6.60%

행사가격
1주당 4,900원

행사가능기간
2019년 6월 1일 ~ 2022년 5월 31일

주식선택권의 부여일 현재 추정 공정가치는
이항모형
에 따라 산정하였으며, 당기 중 인식한 주식보상비용
은
56,211
천원으로 매출원가와 판매비와관리비로 인식하였습니다.

(4) 당기와 전기 중 당사가 부여한 주식선택권수량의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:주)

구 분
당 기
전 기

기초수량
272,000
313,000

취소
(3,000)
(41,000)

기말수량
269,000
272,000

21. 이익잉여금

(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당기말
전기말

법정적립금(*)
12,487,250
12,487,250

미처분이익잉여금
16,079,907,603
12,163,980,935

합 계
16,092,394,853
12,176,468,185

(*) 법정적립금은 이익준비금으로서 상법상 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당 기
전 기

기초금액
12,163,980,935
9,881,142,880

연차배당
-
(137,359,750)

당기순이익
4,165,448,203
2,412,189,086

확정급여제도의 재측정요소
(249,521,535)
8,008,719

기말금액
16,079,907,603
12,163,980,935

(3) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위:원)

과 목
당 기
전 기

처분예정일: 2019년 3월 29일
처분확정일: 2018년 5월 10일

Ⅰ.미처분이익잉여금

16,079,907,603

12,163,980,935

전기이월미처분이익잉여금
12,163,980,935

9,743,783,130

확정급여제도의 재측정요소
(249,521,535)

8,008,719

당기순이익
4,165,448,203

2,412,189,086

Ⅱ.이익잉여금처분액

-

-

Ⅲ.차기이월미처분이익잉여금

16,079,907,603

12,163,980,935

(4) 배당금

1) 당사의 전기 배당금의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
전 기

배당받을 주식수
2,497,450주

주당액면금액
500

액면배당률
10%

배당금
124,872,500

2) 당사의 전기 배당성향의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
전 기

배당금
124,872,500

당기순이익
2,412,189,086

배당성향
5.18%

22. 법인세비용

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당 기
전 기

법인세부담액
735,119,910
651,448,669

일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세효과
(102,615,517)
(80,323,562)

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세효과
70,377,868
(67,463,930)

법인세비용
702,882,261
503,661,177

(2) 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당 기
전 기

당기법인세:

자기주식처분이익
-
(65,205,061)

확정급여제도의 재측정요소
70,377,868
(2,258,869)

합 계
70,377,868
(67,463,930)

(3) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당 기
전 기

법인세비용차감전순이익
4,868,330,464
2,915,850,263

적용세율
22%
22%

적용세율에 따른 세부담액
1,049,032,702
641,487,058

조정사항:

- 비공제비용
1,031,776
2,432,986

- 과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당기 조정액
-
11,110

- 세액공제
(347,182,217)
(118,689,870)

- 기타
-
(21,580,107)

법인세비용
702,882,261
503,661,177

평균유효세율
14.44%
17.27%

(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산과 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당 기
전 기

기초 이연법인세자산
135,794,462
55,470,900

일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 
이연법인세
102,615,517
80,323,562

기말 이연법인세자산
238,409,979
135,794,462

(5) 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래예상세율을 적용하여 계산하였습니다. 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래예상세율인 22%의 평균세율을 적용하여 산정하였습니다.

(6) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위:원)

구 분
기초금액
당기손익반영
기말금액

대손충당금
52,764,283
(22,871,912)
29,892,371

미지급비용
25,798,843
19,187,282
44,986,125

외화환산손실
11,265,063
(6,187,868)
5,077,195

외화환산이익
(228,641)
103,422
(125,219)

확정급여채무
375,985,860
138,099,048
514,084,908

사외적립자산
(154,000,000)
(143,777,405)
(297,777,405)

감가상각비
(197,360,125)
108,855,259
(88,504,866)

재고자산
11,145,945
9,207,691
20,353,636

특허권
224,660
-
224,660

개발비
10,198,574
-
10,198,574

합 계
135,794,462
102,615,517
238,409,979

2) 전기

(단위:원)

구 분
기초금액
당기손익반영
기말금액

대손충당금
40,789,043
11,975,240
52,764,283

미수수익
(622,258)
622,258
-

미지급비용
9,456,485
16,342,358
25,798,843

외화환산손실
719,793
10,545,270
11,265,063

외화환산이익
(2,178,154)
1,949,513
(228,641)

확정급여채무
265,229,728
110,756,132
375,985,860

사외적립자산
-
(154,000,000)
(154,000,000)

감가상각비
(267,058,098)
69,697,973
(197,360,125)

재고자산
(1,288,873)
12,434,818
11,145,945

특허권
224,660
-
224,660

개발비
10,198,574
-
10,198,574

합 계
55,470,900
80,323,562
135,794,462

23. 주당
이익

(1) 기본주당

이익

1) 당기와 전기 중 기본주당이익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당 기
전 기

당
기순이익

4,165,448,203
2,412,189,086

가중평균유통보통주식수
2,756,150주
2,555,985주

기본주당이익
1,511
944

2) 당기와 전기 중 기본주당이익 계산시 사용된 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.

(단위:주)

구 분
당 기
전 기

발행보통주식수
3,300,000
3,300,000

자기주식 효과
(543,850)
(744,015)

가중평균유통보통주식수
2,756,150
2,555,985

(2) 희석주당이익

1) 당기와 전기 중 희석주당이익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당 기
전 기(*)

기
본당
기순이익

4,165,448,203
2,412,189,086

주식보상비용(세후)
43,844,965
-

희석당기순이익
4,209,293,168
2,412,189,086

가중평균유통보통주식수
2,873,332주
2,555,985주

희석주당이익
1,465
944

(*) 반희석효과로 인하여 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.

2) 당기와 전기 중 희석주당이익 계산시 사용된 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.

(단위:주)

구 분
당 기
전 기

가중평균유통보통주식수
2,756,150
2,555,985

주식선택권 효과
117,182
-

가중평균유통보통주식수(희석)
2,873,332
2,555,985

24. 판매비와관리비

당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다

(단위:원)

구 분
당 기
전 기

급여
1,356,972,082
1,170,513,294

퇴직급여
193,496,635
196,701,350

복리후생비
73,947,446
66,263,896

여비교통비
45,689,838
69,212,914

접대비
42,970,466
45,188,432

통신비
8,531,888
11,896,931

수도광열비
-
85,060

세금과공과금
116,202,945
79,090,544

감가상각비
159,856,713
148,454,736

지급임차료
18,176,324
12,888,407

보험료
53,983,449
46,058,929

차량유지비
74,578,866
51,595,543

경상연구개발비
708,635,593
609,075,107

운반비
71,569,470
69,493,744

교육훈련비
646,820
-

도서인쇄비
885,240
983,519

사무용품비
9,209,363
7,863,831

소모품비
18,042,084
15,872,915

지급수수료
162,439,051
134,072,478

광고선전비
23,323,494
42,617,380

대손상각비(환입)
(86,294,141)
50,595,693

수선비
14,757,000
15,348,837

수출제비용
85,395,948
64,517,454

무형자산상각비
14,039,359
3,580,084

주식보상비용
36,568,815
21,581,460

판매보증비
73,922,833
-

합 계
3,277,547,581
2,933,552,538

25. 금융수익 및 금융비용

(1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당 기
전 기

이자수익
969,204
3,202,031

외환차익
92,061,284
20,142,882

외화환산이익
569,178
1,039,275

합 계
93,599,666
24,384,188

(2) 당기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당 기
전 기

이자비용
106,440,095
129,289,682

외환차손
15,878,928
19,685,266

외화환산손실
23,078,160
51,204,836

매출채권처분손실
4,249,349
3,758,782

합 계
149,646,532
203,938,566

26. 기타수익 및 기타비용

(1) 당기 및 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당 기
전 기

수입임대료
1,000,000
25,000,000

유형자산처분이익
938,800
1,209,558,955

잡이익
53,266,797
35,731,899

합 계
55,205,597
1,270,290,854

(2) 당기 및 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당 기
전 기

유형자산처분손실
43,384,649
330,768,520

잡손실
-
1,663,827

합 계
43,384,649
332,432,347

27. 비용의 성격별 분류
당기와 전기 중 매출원가 및 판매비와 관리비를 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당 기
전 기

제품과 재공품의 변동
(699,283,650)
133,560,173

원재료 사용액
20,851,489,702
14,826,408,159

종업원급여
7,333,762,059
5,272,400,670

외주가공비
1,343,646,000
951,182,000

감가상각비와 상각비
972,695,313
900,865,677

전력비
809,511,612
587,462,150

복리후생비
516,562,212
412,615,540

소모품비
1,136,321,185
347,817,273

세금과공과
276,858,372
190,927,821

기타
2,173,048,987
1,369,063,946

합 계
34,714,611,792
24,992,303,409

28. 특수관계자와의 거래 

(1) 보고기간 종료일 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

특수관계 범주
특수관계자명

대표이사
고인선

대주주
박순덕

(2) 주요경영진에 대한 보상내역
당사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당 기
전 기

급여
356,180,000
241,090,000

퇴직급여
50,091,681
61,040,729

(3) 당기 중 특수관계자와의 거래내역은 존재하지 않습니다.

(4) 당기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

특수관계자
지급보증처
지급보증금액
차입금
보증내용

대표이사
신한은행
7,080,000,000
4,000,000,000
지급보증

29. 부문별보고

(1) 보고부문
전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 당사의 영업부문을 결정하고 있으며, 보고기간 종료일 현재 당사는 정수기, 필터 제조 및 판매사업의 단일부문으로 사업을 영위하고 있습니다.

(2) 지역에 대한 정보
당기와 전기 중 지역별 매출의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당 기
전 기

국내
32,147,113,686
23,496,843,450

로컬수출
1,568,558,321
881,811,147

아시아
5,908,106,219
2,767,541,886

기타
3,389,948
3,653,060

합 계
39,627,168,174
27,149,849,543

(3) 주요 고객
당사의 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객의 매출액은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당 기
전 기

A사
11,257,073,439
6,586,903,022

B사
5,242,452,440
5,571,461,520

C사
4,257,903,915
4,616,467,433

D사
5,279,545,747
2,159,552,761

합 계
26,036,975,541
18,934,384,736

30. 현금흐름표

(1) 당사의 영업활동으로 인한 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당 기
전 기

1. 당기순이익
4,165,448,203
2,412,189,086

2. 조정
2,496,072,310
1,369,532,369

감가상각비
958,655,954
897,285,593

무형자산상각비
14,039,359
3,580,084

퇴직급여
620,225,719
523,122,605

대손상각비(환입)
(86,294,141)
50,595,693

유형자산처분이익
(938,800)
(1,209,558,955)

유형자산처분손실
43,384,649
330,768,520

이자수익
(969,204)
(3,202,031)

이자비용
106,440,095
129,289,682

외화환산이익
(569,178)
(1,039,275)

외화환산손실
23,078,160
51,204,836

법인세비용
702,882,261
503,661,177

주식보상비용
56,211,493
33,543,755

판매보증비
19,681,969
-

재고자산평가손실
35,994,625
56,521,903

매출채권처분손실
4,249,349
3,758,782

3. 영업활동 자산부채의 변동
(3,110,599,778)
(973,348,296)

매출채권의 감소(증가)
(1,368,900,073)
(37,979,605)

미수금의 감소(증가)
(12,231,327)
(607,462)

선급금의 감소(증가)
14,158,096
(10,988,000)

선급비용의 감소(증가)
(24,282,165)
(8,724,402)

재고자산의 감소(증가)
(2,040,256,893)
(198,187,684)

외상매입금의 증가(감소)
515,736,912
32,994,255

미지급금의 증가(감소)
331,451,467
49,065,186

미지급비용의 증가(감소)
226,095,707
170,151,447

예수금의 증가(감소)
27,463,110
(3,335,308)

선수금의 증가(감소)
17,006,000
(375,985)

부가세예수금의 증가(감소)
(55,053,263)
3,835,300

퇴직금의 지급
(74,060,092)
(259,214,038)

사외적립자산의 감소(증가)
(667,727,257)
(709,982,000)

4. 영업활동에서 창출된 현금(1+2+3)
3,550,920,735
2,808,373,159

(2) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당 기
전 기

유형자산취득 미지급금
16,830,000
40,243,500

건설중인자산의 본계정 대체
1,846,763,746
1,623,359,724

31. 위험관리

(1) 자본위험 관리
당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화 하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순차입금과 자본으로 구성되며, 당사의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있습니다. 전반적인 자본위험 관리정책은 전기와 동일합니다. 

보고기간 종료일 현재 자본으로 관리하고 있는 항목 및 순차입금 대 자본비율은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당기말
전기말

차입금(A)
4,000,000,000
4,400,000,000

현금및현금성자산(B)
1,646,769,206
1,262,275,938

순차입금(A-B)
2,353,230,794
3,137,724,062

자본
15,948,401,824
11,976,263,663

순차입금 대 자본비율
14.76%
26.20%

(2) 금융위험관리
당사는 금융상품과 관련하여 환위험, 이자율위험 및 가격위험을 포함한 시장위험, 유동성위험, 신용위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 당사의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 또한, 당사의 내부감사는 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. 당사의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다.

1) 시장위험관리
시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다. 

① 환위험관리
당사는 수출과 관련하여 주로 USD의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간 종료일 현재 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액과 당기 및 전기 중 각 외화에 대한 기능통화의 환율이 10% 변동하는 경우 당사의 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(외화단위:USD, 원화단위:원)

구 분
당 기
전 기

외화금액
원화환산액
10%상승시
10%하락시
외화금액
원화환산액
10%상승시
10%하락시

외화자산
2,229,873
2,493,220,710
249,322,071
(249,322,071)
1,406,729
1,507,169,140
150,716,914
(150,716,914)

외화부채
-
-
-
-
46,500
49,820,100
(4,982,010)
4,982,010

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산을 대상으로 하고 있습니다.

② 이자율위험관리
당사는 이자부부채를 통해 자금을 조달하고 있는 상황이기 때문에 이자율위험에 노출되어 있으며, 내부적으로 이자율위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기 및 전기 중 이자율이 1%P 변동 시 이자율 변동이 법인세차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다 .

(단위:원)

구 분
당 기
전 기

1% P 상승
1% P 하락
1% P 상승
1% P 하락

법인세차감전순손익
(20,000,000)
20,000,000
(51,813,699)
51,813,699

2) 유동성위험관리
당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 

당기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. 다음의 표에 표시된 금액은 이자지급액을 포함하지 않고 현재가치로 할인되지 않은 계약상 명목현금흐름을 의미합니다.

(단위:원)

구 분
1년 미만
합 계

차입금
4,000,000,000
4,000,000,000

매입채무및기타채무
2,889,041,017
2,889,041,017

기타금융부채
711,893,728
711,893,728

합 계
7,600,934,745
7,600,934,745

3) 신용위험관리
당사는 신용위험을 관리하기 위하여 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 또한, 당사는 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 신용위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당기말
전기말

현금성자산(*1)
1,646,691,536
1,262,236,518

매출채권및기타채권(*2)
4,369,421,256
2,914,088,368

기타금융자산
52,693,180
41,796,616

합 계
6,068,805,972
4,218,121,502

(*1) 당사가 보유하는 현금시재액은 제외하였습니다.
(*2) 대손충당금설정액은 제외하였습니다.

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 한독크린텍

감사대상 사업연도
2018년 01월 01일
부터
2018년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
1
1
1
1
3
3
2
3
-
-
-
-
7
8

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
7
4
21
48
364
617
299
348
-
-
-
-
691
1,017

합계
7
4
21
48
364
617
299
348
-
-
-
-
691
1,017

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2018년 7월 5일
1
일

주요내용
감사위험 평가 및 전반감사 계획 수립

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2018.12.03 ~ 05
3
일
4
명
2
명
중간감사

2019.02.25 ~ 28
4
일
4
명
2
명
기말감사

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2018.12.31
1
일

실사(입회)장소
대전본사

실사(입회)대상
제품, 재공품, 원재료, 저장품

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2018.12.31
1
일

실사(입회)장소
대전본사

실사(입회)대상
현금

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
-

기타조회
타처보관재고조회

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
3
회

수행시기
2018.09.12, 2018.12.05, 2019.03.19

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2018년 09월 12일
-
서 면
연중감사 안내 및 협조

2
2018년 12월 05일
-
서 면
2018년 회계감사 계획

3
2019년 03월 19일
-
서 면
2018년 회계감사 결과