대모 — 감사보고서 (2018.12) (20190403)
제출인: 한영회계법인

감사보고서
3.7
대모엔지니어링주식회사

00260198
100000000000
20190329
1101110633556
000
57579
23950
49680
114
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4

대모엔지니어링주식회사

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 30 기

2018년 01월 01일
부터

2018년 12월 31일
까지

한영회계법인

목 차

독립된 감사인의 감사보고서 -----------------------------------------

재무제표

 재무상태표 ----------------------------------------------------- 

 포괄손익계산서-------------------------------------------------- 

자본변동표 -----------------------------------------------------

 현금흐름표 -----------------------------------------------------

 주석 ---------------------------------------------------------- 

외부감사 실시내용 ------------------------------------------------

독립된 감사인의 감사보고서

대모엔지니어링주식회사

주주 및 이사회 귀중

감사의견

우리는 대모엔지니어링주식회사(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2018년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2018년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

ㆍ부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

ㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

ㆍ 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

ㆍ 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

ㆍ공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.

기타사항

회사의 2017년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 감사받지 않았습니다.

본 감사보고서에는 첨부되지 않았으나, 회사는 일반기업회계기준에 따라 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 재무제표를 작성하였습니다. 동 재무제표에 대하여 한울회계법인이 감사를 수행하였으며, 2018년 3월 6일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다. 한울회계법인이 적정의견을 표명한 재무제표는 주석 37에서 기술된 한국채택국제회계기준 조정사항 및 주석 38에서 기술되어 있는 조정사항들을 반영하기 전의 재무제표이며, 비교표시된 첨부 2017 회계연도의 재무제표는 이러한 조정사항들이 반영된 것입니다.

서울시 영등포구 여의공원로 111

한 영 회 계 법 인

대표이사 서 진 석

2019년 3월 28일

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

대모엔지니어링주식회사

제 30 기

2018년 01월 01일
부터

2018년 12월 31일
까지

제 29 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

전환일

2017년 01월 01일
현재

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

대모엔지니어링주식회사 대표이사 이 원 해

본점 소재지 :
(도로명주소)
경기도 시흥시 군자천로 15 (정왕동)

(전 화)
031-488-6000

재 무 상 태 표

제 30 (당)기말 2018년 12월 31일 현재

제 29 (전)기말 2017년 12월 31일 현재

전환일: 2017년 01월 01일 현재

대모엔지니어링주식회사
(단위 : 원)

과 목
주석
제 30(당)기말
제 29 (전)기말
("감사받지 않은 재무제표")
전환일
("감사받지 않은 재무제표")

자산

유동자산

29,336,577,743
32,341,925,304
26,866,885,292

현금및현금성자산
5,7,35,36
6,105,756,305
8,049,938,567
5,751,027,753

단기금융상품
6,7,35,36
4,680,000,000
6,440,000,000
5,320,000,000

매출채권및기타채권
7,9,22,33,35,36
9,346,447,904
10,298,443,085
8,709,387,601

기타유동금융자산
7,13
83,774,333
198,902,079
239,323,413

기타유동자산
13
278,255,831
110,085,647
74,661,304

재고자산
8
8,842,343,370
6,968,218,844
6,772,485,221

당기법인세자산

-
276,337,082
-

비유동자산

28,242,222,412
23,456,184,653
23,579,360,647

장기금융상품
6,7,35,36
5,474,000,000
3,959,987,334
4,118,000,000

종속기업투자
10
1,311,252,875
746,752,875
746,752,875

이연법인세자산
28
602,031,341
866,291,510
792,831,469

기타비유동금융자산
7,13,35,36
177,371,917
117,840,000
117,840,000

유형자산
4,11,31
20,326,030,794
17,337,081,795
17,556,696,033

무형자산
4,12
351,535,485
428,231,139
247,240,270

자 산 총 계

57,578,800,155
55,798,109,957
50,446,245,939

부채

유동부채

16,812,779,244
19,393,549,415
12,073,317,695

매입채무및기타채무
7,14,35,36
9,167,816,554
9,108,937,440
8,652,200,546

단기차입금
7,15,35,36
4,400,000,000
6,800,000,000
408,458,498

유동성장기부채
7,15,35,36
2,322,000,000
2,322,000,000
2,192,000,000

기타유동부채
17
518,488,267
843,776,090
540,040,618

판매보증충당부채
18
304,325,189
318,835,885
280,618,033

당기법인세부채

100,149,234
-
-

비유동부채

7,137,122,061
5,533,337,818
7,995,192,750

장기차입금
7,15,35,36
6,271,000,000
4,393,000,000
6,715,000,000

확정급여채무
16
625,640,761
945,909,446
1,004,931,605

기타비유동금융부채
7,17,35,36
105,838,700
48,800,000
124,000,000

기타비유동부채
17
134,642,600
145,628,372
151,261,145

부 채 총 계

23,949,901,305
24,926,887,233
20,068,510,445

자본

자본금
1,20
3,279,960,000
2,186,640,000
2,186,640,000

자본잉여금
20
905,931,590
2,006,080,000
2,006,080,000

이익잉여금
21
29,443,007,260
26,678,502,724
26,185,015,494

자 본 총 계

33,628,898,850
30,871,222,724
30,377,735,494

부 채 및 자 본 총 계

57,578,800,155
55,798,109,957
50,446,245,939

첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

포 괄 손 익 계 산 서

제30(당) 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지

제29(전) 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지

대모엔지니어링주식회사
(단위 : 원)

과 목
주석
제30(당) 기
제29(전) 기
("감사받지 않은 재무제표")

매출액
4,22,33
49,679,837,854
46,235,119,449

매출원가
24,33
37,067,588,142
34,935,827,299

매출총이익

12,612,249,712
11,299,292,150

판매비와관리비
23,24
7,958,881,002
8,276,264,656

영업이익

4,653,368,710
3,023,027,494

기타수익
26
52,562,173
26,343,623

기타비용
26
15,348,914
5,302,205

금융수익
7,27
919,107,380
463,419,465

금융원가
7,27
998,112,624
1,558,882,858

법인세비용차감전순이익

4,611,576,725
1,948,605,519

법인세비용
28
641,257,580
120,814,979

당기순이익

3,970,319,145
1,827,790,540

기타포괄손익

후속적으로 당기손익으로 재분류되지않는 항목

확정급여제도의 재측정요소
16
(101,561,409)
(33,252,510)

총포괄손익

3,868,757,736
1,794,538,030

주당이익

주당이익
29
605
279

첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다

자 본 변 동 표

제30(당) 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지

제29(전) 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지

대모엔지니어링주식회사
(단위 : 원)

과 목
자 본 금
자 본
잉여금
이 익
잉여금
총 계

2017.01.01(전기초)
(감사받지 아니한 재무제표)
2,186,640,000
2,006,080,000
26,185,015,494
30,377,735,494

당기순이익
-
-
1,827,790,540
1,827,790,540

기타포괄손익

확정급여제도의 재측정요소
-
-
(33,252,510)
(33,252,510)

총포괄이익
-
-
1,794,538,030
1,794,538,030

자본에 직접 반영된 주주와의 거래

연차배당
-
-
(1,301,050,800)
(1,301,050,800)

2017.12.31(전기말)
(감사받지 아니한 재무제표)
2,186,640,000
2,006,080,000
26,678,502,724
30,871,222,724

2018.01.01(당기초)
2,186,640,000
2,006,080,000
26,678,502,724
30,871,222,724

당기순이익
-
-
3,970,319,145
3,970,319,145

기타포괄손익

확정급여제도의 재측정요소
-
-
(101,561,409)
(101,561,409)

총포괄이익
-
-
3,868,757,736
3,868,757,736

자본에 직접 반영된 주주와의 거래

연차배당
-
-
(1,104,253,200)
(1,104,253,200)

무상증자
1,093,320,000
(1,100,148,410)
-
(6,828,410)

2018.12.31(당기말)
3,279,960,000
905,931,590
29,443,007,260
33,628,898,850

첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다

현 금 흐 름 표

제30(당) 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지

제29(전) 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지

대모엔지니어링주식회사
(단위 : 원)

과 목
주석
제30(당) 기
제29(전) 기
("감사받지 않은 재무제표")

I.영업활동으로인한현금흐름

2,790,157,493

1,037,480,526

1.영업에서창출된현금흐름
34
2,745,400,562

1,476,726,646

2.이자의수취

166,161,573

271,051,292

3.이자의지급

(149,539,072)

(249,064,223)

4.법인세환급액(납부액)

28,134,430

(461,233,189)

II.투자활동으로인한현금흐름

(3,810,677,054)

(1,387,971,938)

1.투자활동으로인한현금유입

5,715,987,334

3,001,090,908

장단기금융상품의감소

5,715,987,334

2,994,000,000

유형자산의처분

-

7,090,908

2.투자활동으로인한현금유출

(9,526,664,388)

(4,389,062,846)

장단기금융상품의취득

(5,470,000,000)

(3,955,987,334)

유형자산의취득

(3,372,265,888)

(158,275,512)

무형자산의취득

(119,898,500)

(274,800,000)

종속회사주식의취득

(564,500,000)

-

III.재무활동으로인한현금흐름

(1,043,564,143)

3,172,490,702

1.재무활동으로인한현금유입

4,789,517,467

6,789,541,502

국고보조금의수령

589,517,467

349,200,000

장기미지급금금의증가

-

38,800,000

단기차입금의차입

-

6,391,541,502

장기차입금의차입

4,200,000,000

-

임대보증금의증가

-

10,000,000

2.재무활동으로인한현금유출

(5,833,081,610)

(3,617,050,800)

단기차입금의상환

(2,400,000,000)

-

유동성장기차입금의상환

(2,322,000,000)

(2,192,000,000)

배당금의지급

(1,104,253,200)

(1,301,050,800)

무상증자

(6,828,410)

-

장기미지급금금의상환

-

(124,000,000)

IV.외화표시현금및현금성자산의환율변동효과

119,901,442

(523,088,476)

V.현금및현금성자산의증가(감소)(I+II+III+IV)

(1,944,182,262)

2,298,910,814

VI.기초현금및현금성자산

8,049,938,567

5,751,027,753

VII.기말현금및현금성자산

6,105,756,305

8,049,938,567

첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다

주석

제 30 (당)기 2018년 1월 1일 부터 2018년 12월 31일 까지

제 29 (전)기 2017년 1월 1일 부터 2017년 12월 31일 까지

대모엔지니어링주식회사

1. 일반사항

대모엔지니어링주식회사(이하 "당사")는 1989년 7월 1일자로 유압브레이커 제조 및 판매를 목적으로 하여 설립하였으며 경기도 시흥시 군자천로 15 (정왕동)에 본사 및 공장을 두고 있습니다.

당사는 설립 후 수차례의 증자를 거쳐 2018년 12월 31일 현재 납입자본금은 3,280백만원입니다. 당기말 현재 지배기업의 주주구성 내역은 다음과 같습니다.

주 주 명
소유주식수 (주)
지 분 율

이 원 해
121,769
37.13%

이 병 기
80,190
24.45%

주 진 무
41,580
12.68%

유한학원
32,790
10.00%

산업은행
23,076
7.04%

조 정 순
20,671
6.30%

KTB네트워크(주)
7,920
2.41%

합 계
327,996
100.00%

2. 재무제표 작성기준

2.1 회계기준의 적용

당사의 재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 재무제표는 원화로 표시되어 있으며 재무제표에 대한 주석은 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 천원 단위로 표시되어 있습니다.

2.2 한국채택국제회계기준의 최초도입

당사는 2018년 1월 1일 이후에 개시하는 연차보고기간부터 한국채택국제회계기준을 도입하였습니다.

기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'에 따른 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2017년 1월 1일이며, 과거회계기준에서 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 조정사항은 주석 37에서 설명하고 있습니다.

2.3 추정과 판단

당사의 경영자는 재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나, 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.

당사가 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 자본관리(주석35), 재무위험관리 및 정책(주석35)이 있습니다.

2.3.1 추정 및 가정

다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 당사의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다. 

(1) 비금융자산의 손상

당사는 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.

(2) 퇴직급여제도

확정급여형퇴직연금제도의 원가와 퇴직연금채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승율, 사망률 및 미래연금상승률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다. 

3. 유의적인 회계정책

3.1
종속기업 및 관계기업
투자

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 지배기업 및관계기업의 투자자 및 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업과 관계기업 및 공동지배기업에 대한 투자자산을 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법에 따라 회계처리하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동지배기업으로부터의 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3.2 영업부문

당사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 당사는 단일의 보고부문이 있습니다.

3.3 현금및현금성자산

당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.

3.4 재고자산

재고자산 중 미착품은 개별법, 원재료는 이동평균법, 제품 및 재공품은 총평균법으로결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.

재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

3.5 금융상품 : 최초인식과 후속측정

(1) 금융자산의 인식 및 측정

당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 따라 금융자산을 상각후원가측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 당기손익-공정가치측정금융자산의 세가지 범주로 분류하고 분류 명칭에 따라 후속적으로 측정하고 있습니다. 내재파생상품은 주계약이 기준서 제1109호의 적용범위에 해당되는 경우에는 분리하지 않고 복합금융상품 전체에 대해 위 세가지 범주 중의 하나로 분류합니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초인식시점에 거래가격으로 측정하고 이외에는 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고있습니다.

① 상각후원가측정금융자산

계약상 현금흐름의 수취를 목적인 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 상각후원가측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 원금은 최초 인식시점의 공정가치이며 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가 및 신용위험에 대가 등을 포함합니다. 상각후원가측정금융자산은 유효이자율법에 따라 측정하고 이자수익은 당기손익에 반영하고 있습니다.

② 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 매도를 목적으로 하는 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 공정가치의 변동으로 인한 차이는 기타포괄손익에 반영하고 처분시 당기손익으로 재순환시키며 이자수익은 당기손익의 금융수익에, 손상차손(환입) 및 외환손익은 기타손익에 반영하고 있습니다.

한편, 당사는 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 취소불가능 한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택을 하는 경우에는 금융자산의 원가 중 일부를 회수하는 경우를 나태내지 않는 배당금을 제외하고 해당 지분상품으로부터 발생하는 모든 손익은 기타포괄손익으로 인식하고 후속적으로 당기손익으로 재순환시키지 않습니다.

③ 당기손익-공정가치측정금융자산

금융자산이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 경우에는 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하며 단기매매목적의 지분증권, 파생상품 등을 포함하고 있습니다. 기준서 제1109호의 분류기준에 따라 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산으로 분류되더라도 회계불일치를 해소하기 위해당기손익-공정가치측정금융자산으로 취소 불가능한 지정을 할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산과 관련된 손익은 당기손익의 금융수익 및 금융원가에 인식하고 있습니다.

(2) 금융부채의 분류 및 측정

당사는 계약의 실질에 따라 금융부채를 상각후원가측정금융부채, 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 한편, 당사가 복합금융상품을 발행한 경우에는 자본요소와 부채요소를 분리하고 부채요소의 공정가치를 측정하여 최초 장부금액을 부채요소에 먼저 배부하고 있습니다.

금융부채는 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융부채가 아닌 경우 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. 후속적으로는 상각후원가측정금융부채는 유효이자율을 적용하여 측정하고 관련 이자비용은 당기손익으로 인식하며, 당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동액을 당기손익으로 인식합니다.

(3) 금융자산의 손상

당사는 상각후원가측정금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해 기대신용손실모형을 적용하고 있습니다.

당사는 신용손상측정대상 금융자산에 대해 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있는지에 대한 개별평가 및 대상금융자산의 경제적 성격을 고려한 집합평가를 매 보고기간 말에 수행하고 있습니다. 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 평가할 때 신용등급(외부평가기관 및 내부에서의 평가결과 모두 참고), 재무구조, 연체정보 및 현재 및 미래의 예측가능한 경제적 상황의 변동 등을 종합적으로 고려하여 판단하고 있습니다. 당사는 보고기간말 신용위험이 낮다고 판단되는 경우에는 최초인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 하고 연체일수가 30일을 초과하는 경우에는 명백한 반증이 없는 한 신용위험이 유의적으로 증가한 것으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말에 매출채권은 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 최초인식시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초인식후 전체기간기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 이외의 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(지분증권제외) 대해서는 12개월 기대신용손실로 측정한 손실충당금을 인식하며 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있거나 신용손상이 있는 경우에는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 있습니다. 보고기간 말에 측정한 손실충당금과 장부금액과의차이는 손상차손(환입)으로 당기손익에 반영하고 있습니다.

3.6 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선·유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 추정 내용연수 및 감가상각방법은 다음과 같습니다. 

구분

추정내용년수

상각방법

건물

30 - 40년
정액법

기계장치

9년

차량운반구

5년

공구와 기구

5년

비품

5년

당사는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

유형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는날) 또는 사용이나 처분을 통하여 미래경제적 효익이 기대되지 않을 경우 제거하고 있으며 이로 인하여 발생하는 순처분가액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.

3.7 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다. 

구분

추정내용년수

산업재산권
5년

소프트웨어
5년

시설이용권
비한정

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 

무형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는날) 또는 사용이나 처분을 통하여 미래경제적 효익이 기대되지 않을 경우 제거하고 있으며 이로 인하여 발생하는 순처분가액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.

3.8 정부보조금

정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.

당사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식됩니다.

당사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

3.9 비금융자산의 손상

건설계약에서 발생한 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 생물자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간종료일마다 자산손상을 시사하는징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자 산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간종료일에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

3.10 리스

당사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다.

3.11 매각예정비유동자산

비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다.

한편, 당사는 자산(또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 자산과 부채)의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산은 상각하지 않으며 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 이익으로 인식합니다.

3.12 차입원가

적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

3.13 종업원급여

(1) 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간종료일부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

(2) 기타장기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고, 관련 채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 부채로 인식하고 있습니다. 부채는 관련 급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(3) 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간종료일 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 확정급여제도에서 지급될 미래 현금흐름을 관련 퇴직급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 미인식과거근무원가 누계액과 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

퇴직급여를 새로 도입하거나 변경함에 따라 종업원의 과거 근무용역에 대한 확정급여채무의 현재가치의 변동액인 과거근무원가는 관련 급여가 가득되기까지의 평균기간에 정액법을 적용하여 비용으로 인식하고 있습니다. 단, 확정급여제도를 새로 도입하거나 개정하는 즉시 관련 급여가 가득되는 경우에는 해당 과거근무원가는 즉시 인식하고 있습니다.

3.14 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무 (법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간종료일에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치이며 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 매 보고기간종료일마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간종료일 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

3.15 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

우선주는 상환하지 않아도 되거나 당사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 당사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 당사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사 내의 다른 기업이 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

3.16 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 수익인식모형

당사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 제품매출 등으로 구성되어 있습니다. 당사는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다.

① 계약의 식별

당사는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다.

② 수행의무의 식별

수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역'이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역'을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 당사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다.

③ 거래가격의 산정

거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 당사는 반품가능성을 과거의 경험률에 근거하여 합리적으로 추정하여 변동대가에 반영하고, 수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 12개월 이내이므로 유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다.

④ 거래가격의 배분

당사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로 거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법 등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다.

⑤ 수익인식

당사는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 당사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우, 당사가 의무를 수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 당사 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권은 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식하는 경우에는 투입법에 따라 산정된 진행률을 적용하여 수익과 원가를 측정하고 당사의 수행정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 투입법에서 적절히 제외하고 있습니다.

(2) 주요수행의무

당사는 유압브레이커 등을 제조 및 판매하는 사업을 하고 있습니다. 고객과의 계약에서 당사는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다.당사는 고객과의 계약 상 정해진 재화나 용역이 고객에게 제공되기 이전 단계에서 동재화나 용역을 통제하고 있으므로 당사는 모든 고객과의 계약 상 본인으로서 역할을 하고 있다고 판단하고 있습니다.

고객과의 계약 상 당사가 부담하고 있는 주요 수행의무에 대한 내용은 다음과 같습니다.

① 재화의 판매
재화의 판매로 인한 수익은 재화에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점인 재화의 인도시점에 인식하고 있습니다.

한편, 재화의 판매 제공의무에 배분되는 거래가격을 산정할 때 당사는 다음과 같은 사항을 고려합니다.

- 유의적인 금융요소
당사는 계약을 체결하는 고객에 따라 일부 고객으로부터 단기 선수금을 수령하고 있습니다. 기준서 제1115호의 실무적 간편법을 적용하여, 당사는 계약을 개시할 때 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상된다면 약속한 대가(금액)에 유의적인 금융요소의 영향을 반영하지 않습니다. 

- 보증 의무
당사는 법의 요구에 따라 판매 시점에 결함이 존재하는 제품을 수리하는 보증을 제공하고 있습니다. 이러한 확신 유형의 보증은 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 회계처리합니다. 보증 충당부채는 주석3.14를 참조바랍니다.

- 운송 의무
당사는 고객과의 계약 중 일부에서 재화에 대한 통제를 고객에게 이전한 후 고객이 지정한 장소에 해당 재화를 운송할 의무가 있습니다. 당사는 거래가격의 일부를 운송의무에 배부하고 계약부채로 인식합니다.

- 계약 잔액

계약자산은 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 권리입니다. 고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 당사가 고객에게 재화나 용역을 이전하는 경우 그 대가를 받을 기업의 권리로 그 권리에 시간의 경과 외의 조건이 있는 자산은 계약자산입니다. 
수취채권은 무조건적인 당사의 권리를 나타냅니다. 왜냐하면 시간만 경과하면 대가를 지급받을 수 있기 때문입니다. 금융자산 관련 회계정책은 주석 3.5 부분을 참조합니다.

계약부채는 당사가 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다. 만약 당사가 재화나 용역을 고객에 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면, 지급이 되었거나 지급기일 중이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 당사가 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다
.

3.17 환율변동효과

당사는 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하였습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간종료일 현재 환율로 환산하고 환산손익은 당기손익으로 계상하고 있으며 다만 외화표시 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 환산손익은 기타포괄손익으로 계상하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3.18 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(1) 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

(2) 이연법인세

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이 중 일시적 차이가 과세소득 발생으로 해소될 가능성이 높은 경우에 인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간종료일에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간종료일 제정 되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

3.19 주당이익

당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

3.20 공정가치 측정

당사는 다수의 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치에 대한 공시는 다음의주석에 설명되어 있습니다.

ㆍ공정가치측정 서열체계의 양적 공시: 주석 36

ㆍ금융상품(상각후원가로 계상하는 상품 포함): 주석 36

공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.
 
ㆍ자산이나 부채의 주된 시장

ㆍ자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장

당사는 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다.

자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다. 

비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다.

당사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다.

재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.
ㆍ수준 1: 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격
ㆍ수준 2: 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치

ㆍ수준 3: 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수를 이용한 공정가치

재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 당사는 매 보고기간 말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다.

공정가치 공시 목적상 당사는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다. 

3.21 유동성/비유동성 분류

당사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.

자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다. 
ㆍ정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소비할 의도가 있다.

ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.

ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.

ㆍ현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다.

그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.

부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다.

ㆍ정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다.

ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.

ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다.

ㆍ보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다.

그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.

이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.

3.22 당사가 적용하지 않은 제·개정 기준서 및 해석서

당사의 재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 당사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 해석서 제2104호' 약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브',해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호는 리스의 인식, 측정, 표시, 공시 원칙을 제시하였으며, 리스이용자로 하여금 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호에서의 금융리스 회계처리와 유사한 단일 모델로 회계처리할 것을 요구합니다. 동 기준서는 리스이용자에 대해 소액자산 리스(예: 개인 컴퓨터), 단기리스(리스기간이 12개월 이하인 리 스)의 두 가지 인식 면제 규정을 포함합니다. 리스개시일에 리스이용자는 리스료 지급에 대한 부채(리스부채)를 인식하여야 하며, 기초자산에 대한 리스기간동안의 사용권을 나타내는 자산(사용권 자산)을 인식할 것입니다. 리스이용자는 리스부채의 이자비용과 사용권 자산의 감가상각비를 개별적으로 인식하여야 합니다.

또한 리스이용자는 특정 사건(즉, 리스기간의 변동, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동)이 발생하면 리스부채를 재측정해야 합니다. 리스이용자는 일반적으로 사용권 자산을 조정함으로써 리스부채의 재측정 금액을 인식할 것입니다. 기업회계기준서 제1116호에서의 리스제공자 회계처리는 기업회계기준서 제1017호의 현행 회계처리와 비교하여 실질적으로 변동되지 않았습니다. 리스제공자는 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호와 동일한 분류 원칙을 사용하여 운용리스와 금융리스로 구분할 것입니다. 동 기준서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며, 리스이용자와 리스제공자에게 기업회계기준서 제1017호보다 광범위한 공시를 요구합니다.

당사는 동 기준서가 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있으며, 정해진 시행일에 개정기준서를 적용할 계획입니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' (개정)ㆍ부의 보상을 수반하는 중도상환특성

기업회계기준서 제1109호에서, 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되어 있고(SPPI 요건)분류에 적절한 사업모형에서 보유되는 채무상품은 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 개정은 계약의 조기 청산을 발생시키는 사건이나 상황과 무관하고, 당사자가 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상을 하거나 받는 지와 관계없이 SPPI 조건을 충족하는 금융자산을 명확히 하고 있습니다.

동 개정사항은 소급하여 적용되고 2019년 1월 1일부터 유효하며, 조기 적용이 허용됩니다. 이 개정사항이 당사의 재무상태표에 미치는 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' 및 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정)ㆍ투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 자산 매각 또는 출자 

이 개정은 관계기업이나 공동기업에 매각되거나 출자된 종속기업에 대한 지배력 상실에 대한 기업회계기준서 제1110호와 기업회계기준서 제1028호 간의 상충을 해결하기 위해 개정되었습니다. 동 기준서에서는 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 기업회계기준서 제1103호에서 정의된 사업에 해당하는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 전액 인식됨을 명확히 하였습니다. 그러나, 사업에 해당하지 않는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 투자자의 지분과 무관한 손익까지만 인식하도록 하고 있습니다. 동 기준서의 적용은 무기한 연기되었으나 조기적용하는 경우 전진적으로 적용되어야 합니다.

(4) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'(개정) - 확정급여제도의 개정, 축소, 정산

개정사항은 보고기간 중 제도의 개정, 축소, 청산이 일어났을 때의 회계처리에 대해 명확히 하고 있습니다. 당사는 보고기간 중 확정급여 제도의 정산, 축소, 청산이 발생한 경우 다음과 같이 회계처리합니다.

ㆍ 사외적립자산의 현재 공정가치와 현재의 보험수리적 가정을 적용하여 제도의 개정, 축소, 청산 전, 후의 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정급여부채(자산)를 재측정

ㆍ 제도의 개정, 축소, 청산 후 잔여 연차 보고기간 동안의 당기근무원가와 순이자는 재측정한 순확정급여부채(자산) 금액과 이를 측정하기 위해 사용된 사외적립자산 금액 및 보험수리적 가정을 사용하여 측정

개정사항은 제도의 개정, 축소, 청산이 발생하여 과거근무원가와 정산손익을 인식할 때, 자산인식상한효과와의 관계를 명확히 하였습니다. 과거근무원가와 정산손익을 인식할 때 자산인식상한효과는 고려하지 않고 이 금액은 당기손익으로 인식합니다. 과거근무원가와 정산손익 인식 후, 제도의 개정, 축소, 청산 후의 자산인식상한효과를 결정하고 그 변동을 기타포괄손익으로 인식합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후 발생한 제도의 개정, 축소, 청산에 대해 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 동 개정사항은 당사에 제도의 개정, 축소, 청산이 발생한 경우에 대해서만 적용됩니다.

(5) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분

개정사항은 기업이 관계기업이나 공동기업에 대해 지분법을 적용하지 않는 금융상품에 기업회계기준서 제1109호를 적용하여야 하며 이러한 금융상품에는 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분이 포함된다는 점을 명확히 하고 있습니다. 이는 기업회계기준서 제1109호에서의 기대신용손실모델이 그러한 장기투자지분에 적용되는 것을 의미합니다. 동 개정사항은 또한 기업회계기준서 제1109호를 적용하면서 기업은 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자의 적용으로 인해 발생하는 장기투자지분의 장부금액 조정사항인 관계기업 또는 공동기업의 손실이나 순투자에 대한 손상차손을 고려하지않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 당사는 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분이 없으므로 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은없습니다.

(6) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세처리의 불확실성' (제정)

이 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 기준서 제1012호의 인식 및 측정 요구사항을 어떻게 적용할지를 다룹니다. 그러나 이 해석서는 기준서 제1012호의 적용범위가 아닌 세금 또는 부담금에 적용되지 않으며 불확실한 법인세 처리와 관련되는 이자와 벌과금에 관련된 요구사항을 다루지 않습니다. 이 해석서는 다음을 구체적으로 다루고 있습니다.
ㆍ 기업이 불확실한 법인세 처리를 개별적으로 고려할지

ㆍ 법인세 처리에 대한 과세당국의 조사에 관한 기업의 가정

ㆍ 기업이 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 어떻게 산정할지

ㆍ 기업이 사실 및 상황의 변화를 어떻게 고려할지

당사는 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단합니다. 접근법 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측하는 접근법을 사용합니다. 이 해석서는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 유효하며 특정 경과 규정을 적용할 수도 있습니다. 당사는 시행일에 이 해석서를 적용할 것입니다.

(7) 2015 - 2017 연차개선

기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정)

이 개정은 공동약정의 한 당사자가 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득할 경우 해당 거래는 단계으로 이루어지는 사업결합에 대한 요구사항을 적용하여야 하며, 이 때 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정하여야 하는 것을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 취득일이 속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다.

기업회계기준서 제1111호 '공동약정' (개정)

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 그 공동영업(활동이 기업회계기준서 제1103호에서 정의하는 사업에 해당)에 대한 공동지배력을 획득할 수 있습니다. 이 개정은 이러한 경우 그 공동영업에 대해 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 개정사항이 당사에 미치는 영향은 없으나 향후 거래에 적용될 것입니다.

기업회계기준서 제1012호 '법인세' (개정)

이 개정은 배당의 법인세효과는 소유주에 대한 분배보다는 분배가능한 이익을 창출하는 과거의 거래나 사건에 보다 직접적으로 연관된다는 것을 명확히 합니다. 따라서기업은 과거의 거래나 사건과 관련하여 원래 인식하였던 항목에 따라 배당의 법인세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 이 개정 내용을 최초로 적용하는 경우, 가장 이른 비교기간 이후에 인식된 배당의 법인세효과에 이 개정 내용을 적용합니다. 당사의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

기업회계기준서 제1023호 '차입원가' 개정

이 개정은 기업이 적격자산을 후속적으로 의도된 용도로 사용하거나 판매할 준비가 되었을 때, 그 적격자산을 취득하기 위한 모든 차입금이 일반적인 목적으로 차입한 자금에 포함되는 것을 명확히 합니다. 기업은 처음 이 개정 내용을 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 당사의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

4. 영업부문

(1) 보고부문의 식별

당사는 경영진의 의사결정을 위해 제공되는 수준으로 유압브레이커제조 1개의 부문만을 보고하고 있으며, 기타 재화나 용역에 근거하여 추가적인 다른 영업부문을 구분하고 있지 않습니다.

(2) 지역정보

지역별로 세분화된 당사의 외부고객으로부터의 수익과 부문자산(비유동자산)에 대한정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
외부고객으로부터의 수익
비유동자산
(유형자산, 무형자산)

당 기
전 기
당기말
전기말
전환일

국내
12,885,067
14,749,243
20,677,566
17,765,313
17,803,936

미주
5,336,968
5,043,422
-
-
-

유럽
5,521,083
4,107,177
-
-
-

중동
3,024,025
3,294,329
-
-
-

아시아
18,869,050
13,192,808
-
-
-

기타
4,043,645
5,848,140
-
-
-

합 계
49,679,838
46,235,119
20,677,566
17,765,313
17,803,936

상기 지역별 수익정보는 고객의 위치에 기초하여 산정된 금액입니다.

(3) 주요 고객정보

당사의 총매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객으로부터의 수익에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명

당기

전기

A

11,791,369
7,322,399

B

10,954,861
10,166,506

C
5,717,444
-

D
5,085,757
-

5. 현금및현금성자산

보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전환일

현금
5,036
7,521
2,268

원화보통예금
1,862,247
970,197
2,929,904

외화보통예금
4,238,473
7,072,221
2,818,856

합계
6,105,756
8,049,939
5,751,028

6. 장ㆍ단기 금융상품

보고기간종료일 현재 장, 단기 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
항목
당기말
전기말
전환일
비고

단기금융상품
정기예적금
4,680,000
6,440,000
5,320,000

장기금융상품
정기예적금
5,470,000
3,955,987
4,114,000

당좌개설보증금
4,000
4,000
4,000
사용제한

소계
5,474,000
3,959,987
4,118,000

합계
10,154,000
10,399,987
9,438,000

7. 금융상품의 분류

(1) 보고기간종료일 현재 당사의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.

① 금융자산

(단위: 천원)

구 분
상각후원가 측정 금융자산

당기말
전기말
전환일

현금및현금성자산
6,105,756
8,049,939
5,751,028

단기금융상품
4,680,000
6,440,000
5,320,000

장기금융상품
5,474,000
3,959,987
4,118,000

매출채권
8,576,137
9,736,972
8,170,198

미수금
770,311
561,471
539,189

미수수익
143,306
198,902
239,323

보증금
117,840
117,840
117,840

합 계
25,867,350
29,065,111
24,255,578

② 금융부채

(단위: 천원)

구 분
상각후원가 측정 금융부채

당기말
전기말
전환일

매입채무및기타채무
9,167,817
9,108,937
8,652,201

차입금
12,993,000
13,515,000
9,315,458

장기미지급금
95,839
38,800
124,000

보증금
10,000
10,000
-

합 계
22,266,656
22,672,737
18,091,659

(2) 당기 및 전기의 금융상품의 범주별 손익의 내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구분
상각후원가 
측정 금융자산
상각후원가
측정 금융부채
합 계

<금융수익>

이자수익
221,757
-
221,757

외환차익
472,929
-
472,929

외화환산이익
162,221
-
162,221

파생상품거래이익
62,200
-
62,200

합 계
919,107
-
919,107

<금융원가>

이자비용
-
159,846
159,846

금융상품처분손실
22,064
-
22,064

외환차손
246,338
-
246,338

외화환산손실
80,764
-
80,764

파생상품거래손실
489,101
-
489,101

합 계
838,267
159,846
998,113

<전기>
(단위: 천원)

구분
상각후원가 
측정 금융자산
상각후원가
측정 금융부채
합 계

<금융수익>

이자수익
230,630
-
230,630

외환차익
232,789
-
232,789

합 계
463,419
-
463,419

<금융원가>

이자비용
-
248,130
248,130

금융상품처분손실
3,089
-
3,089

외환차손
538,873
-
538,873

외화환산손실
768,791
-
768,791

합 계
1,310,753
248,130
1,558,883

8. 재고자산

(1) 보고기간종료일 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

구분
취득가액
평가충당금
장부가액

제품
3,075,411
(22,521)
3,052,890

재공품
725,871
-
725,871

원재료
5,292,228
(228,646)
5,063,582

합계
9,093,510
(251,167)
8,842,343

<전기말>
(단위: 천원)

구분
전기말

취득가액
평가충당금
장부가액

제품
2,117,899
-
2,117,899

재공품
797,168
-
797,168

원재료
4,343,352
(290,200)
4,053,152

합계
7,258,419
(290,200)
6,968,219

<전환일>
(단위: 천원)

구분
전환일

취득가액
평가충당금
장부가액

제품
2,223,492
-
2,223,492

재공품
876,133
-
876,133

원재료
3,954,028
(281,168)
3,672,860

합계
7,053,653
(281,168)
6,772,485

(2) 당기 및 전기 중 재고자산평가충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초
290,200
281,168

설정(환입)
(39,033)
9,032

기말
251,167
290,200

9. 매출채권및기타채권

(
1
)
보고기간종료일
현재 매출채권및기타채권의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전환일

매출채권(주1)
10,459,405
12,752,480
11,232,837

기대신용손실충당금
(1,883,268)
(3,015,508)
(3,062,639)

미수금
770,311
561,471
539,190

합 계
9,346,448
10,298,443
8,709,388

(주1)
매출채권은 이자요소를 포함하고 있지 않으며, 매출채권의 통상적인 회수기간은
30일에서

90
일
입니다
.

(2) 보고기간종료일 현재 기대손실충당금의 상세내역은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

구분

전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액

12개월 기대신용손실에 해당하는 금액

합계

최초인식 후 
신용위험의 유의적 증가가 없는 경우

신용위험이 유의적으로 증가하였으나 
손상되지 않은 경우

보고기간말에 신용이 손상된 경우

매출채권
-
-
(1,883,268)
-
(1,883,268)

<전기말>
(단위: 천원)

구분

전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액

12개월 기대신용손실에 해당하는 금액

합계

최초인식 후 
신용위험의 유의적 증가가 없는 경우

신용위험이 유의적으로 증가하였으나 
손상되지 않은 경우

보고기간말에 신용이 손상된 경우

매출채권
-
-
(3,015,508)
-
(3,015,508)

<전환일>
(단위: 천원)

구분

전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액

12개월 기대신용손실에 해당하는 금액

합계

최초인식 후 
신용위험의 유의적 증가가 없는 경우

신용위험이 유의적으로 증가하였으나 
손상되지 않은 경우

보고기간말에 신용이 손상된 경우

매출채권
-
-
(3,062,639)
-
(3,062,639)

(3)
당기 및 전기 중 매출채권의 기대손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초
3,015,508
3,062,639

환입
(1,132,240)
(47,131)

기말

1,883,268
3,015,508

당기에 한국채택국제회계기준을 최초 적용하여 기대신용손실모형에 따라 당기말, 전기말과 전환일의 기대신용손실충당금을 설정하였습니다. 

10. 종속기업투자

보고기간말 현재 당사의 종속기업투자 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명
소재지
결산일
당기말
전기말
전환일

소유지분율
장부금액
소유지분율
장부금액
소유지분율
장부금액

종속기업:

Daemo Europe NV
벨기에
12월 31일
100.00%
745,000
100.00%
745,000
100.00%
745,000

DAEMO AMERICA, INC. (주1,2)
미국
"
100.00%
564,500
100.00%
-
100.00%
-

상주대모기계유한공사 (주2)
중국
"
100.00%
-
100.00%
-
100.00%
-

DAEMO Engineering India 
 Pvt.Ltd.
인도
"
100.00%
1,753
100.00%
1,753
100.00%
1,753

합 계

1,311,253

746,753

746,753

(주1) 당사는 당기 중에 DAEMO AMERICA, INC. 의 보통주를 565백만원에 취득하였으며, 동 취득내역을 제외하고 당기 및 전기 중 종속기업투자의 변동은 없습니다.

(주2) 전환일에 DAEMO AMERICA, INC., 상주대모기계유한공사의 순자산이 "0" 미만임에 따라, 각각 556,585천원, 1,048,781천원의 손상차손을 전환일의 기초 이익잉여금에 반영하였습니다 (주석 37참조).

11.유형자산

(1) 당기 및 전기중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구분
토지
건물
기계장치
차량운반구
공구와기구
비품
건설중인자산
합계

취득원가

기초잔액
12,922,575
4,739,728
748,002
608,819
268,084
329,723
53,300
19,670,231

취득및후속적지출 (주1)
398,928
-
-
-
53,077
53,771
2,866,490
3,372,266

기말잔액
13,321,503
4,739,728
748,002
608,819
321,161
383,494
2,919,790
23,042,497

감가상각누계액

기초잔액
-
(1,131,487)
(494,023)
(391,311)
(114,568)
(187,029)
-
(2,318,418)

감가상각비
-
(136,784)
(63,812)
(80,590)
(50,132)
(60,292)
-
(391,610)

기말잔액
-
(1,268,271)
(557,835)
(471,901)
(164,700)
(247,321)
-
(2,710,028)

정부보조금

기초잔액
-
-
(1,293)
-
(13,438)
-
-
(14,731)

감소
-
-
1,293
-
7,000
-
-
8,293

기말잔액
-
-
-
-
(6,438)
-
-
(6,438)

장부금액
13,321,503
3,471,457
190,167
136,918
150,023
136,173
2,919,790
20,326,031

(주1) 자본화된 차입원가 131,725천원이 포함되어 있습니다.

<전기>
(단위: 천원)

구분
토지
건물
기계장치
차량운반구
공구와기구
비품
건설중인자산
합계

취득원가

기초잔액
12,922,575
4,739,728
1,617,706
638,246
483,219
704,261
53,300
21,159,035

취득및후속적지출
-
-
14,500
34,226
68,667
40,883
-
158,276

처분
-
-
(884,204)
(63,653)
(283,802)
(415,421)
-
(1,647,080)

기말잔액
12,922,575
4,739,728
748,002
608,819
268,084
329,723
53,300
19,670,231

감가상각누계액

기초잔액
-
(994,703)
(1,297,099)
(382,408)
(350,981)
(547,054)
-
(3,572,245)

감가상각비
-
(136,784)
(68,198)
(75,938)
(52,359)
(58,927)
-
(392,206)

처분
-
-
(871,274)
(67,035)
(288,772)
(418,952)
-
(1,646,033)

기말잔액
-
(1,131,487)
(494,023)
(391,311)
(114,568)
(187,029)
-
(2,318,418)

정부보조금

기초잔액
-
-
(5,615)
-
(24,477)
-
-
(30,092)

감소
-
-
4,322
-
11,039
-
-
15,361

기말잔액
-
-
(1,293)
-
(13,438)
-
-
(14,731)

장부금액
12,922,575
3,608,241
252,686
217,508
140,078
142,694
53,300
17,337,082

(2) 당사는 유형자산에 대해 최초인식시점 이후 후속측정시 원가모형을 적용하고 있습니다.

12.무형자산

(1) 당기 및 전기의 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구분
산업재산권
소프트웨어
시설이용권
합계

취득원가

기초잔액
9,655
809,777
102,782
922,214

취득
-
16,899
-
16,899

기말잔액
9,655
826,676
102,782
939,113

상각누계액

기초잔액
(9,648)
(484,334)
-
(493,982)

상각
(7)
(93,589)
-
(93,596)

기말잔액
(9,655)
(577,923)
-
(587,578)

순장부금액
-
248,753
102,782
351,535

<전기>
(단위: 천원)

구분
산업재산권
소프트웨어
시설이용권
합계

취득원가

기초잔액
9,655
534,977
102,782
647,414

취득
-
274,800
-
274,800

기말잔액
9,655
809,777
102,782
922,214

상각누계액

기초잔액
(7,433)
(392,740)
-
(400,173)

상각
(2,215)
(91,594)
-
(93,809)

기말잔액
(9,648)
(484,334)
-
(493,982)

순장부금액
7
325,443
102,782
428,231

(2) 당기 및 전기 중 비용으로 인식한 연구 및 개발 지출의 총액은 1,854,266천원(전기 : 1,912,685천원)이며 이 중 국고보조금사용분 452,749천원(전기 : 643,399천원)을 상계한 1,401,517천원(전기 : 1,269,286천원)은 전액 경상연구개발비의 과목으로판매비와관리비에 인식하였습니다.

13. 기타금융자산 및 기타자산

(1) 보고기간종료일 현재 기타유동금융자산 및 기타비유동금융자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전환일

<기타유동금융자산>

미수수익
83,774
198,902
239,323

<기타비유동금융자산>

보증금
117,840
117,840
117,840

미수수익
59,532
-
-

소 계
177,372
117,840
117,840

합 계
261,146
316,742
357,163

(2) 보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전환일

<기타유동자산>

선급금
265,854
101,256
65,327

선급비용
12,402
8,830
9,334

합 계
278,256
110,086
74,661

14. 매입채무와 기타채무

보고기간종료일 현재 매입채무와 기타채무의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과목
당기말
전기말
전환일

매입채무
8,478,776
8,303,763
7,486,026

미지급금
441,142
519,728
880,765

미지급비용
247,899
285,446
285,410

합 계
9,167,817
9,108,937
8,652,201

15. 차입금

(1) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
차입처
당기말
전기말
전환일

연이자율
금액
연이자율
금액
연이자율
금액

무역금융
기업은행
3.05~3.43%
4,400,000
2.55~3.16%
6,800,000
3.10%
408,458

(2) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
차입처
당기말
전기말
전환일

연이자율
금액
연이자율
금액
연이자율
금액

시설자금
기업은행
2.50%
1,690,000
2.02%
2,210,000
2.30%
2,600,000

시설자금
산업은행
2.11~2.47%
6,903,000
1.69∼1.96%
4,505,000
1.90∼2.30%
6,307,000

소계

8,593,000

6,715,000

8,907,000

(유동성 대체)

(2,322,000)

(2,322,000)

(2,192,000)

합계

6,271,000

4,393,000

6,715,000

(3) 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

만기
장기차입금

1년이내
2,322,000

1~2년
1,421,000

2~3년
670,000

3~4년
730,000

4년 이후
3,450,000

합계
8,593,000

16. 퇴직급여제도

당사는 자격요건을 갖춘 임직원들을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 이와 관련하여 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 독립적인평가기관에 의하여 수행되었습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

(1) 보고기간종료일 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전환일

확정급여채무의 현재가치
3,023,975
2,840,769
2,405,033

사외적립자산의 공정가치
(2,398,334)
(1,894,860)
(1,400,101)

순확정급여부채
625,641
945,909
1,004,932

(2) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초
2,840,769
2,405,033

당기근무원가
613,549
656,011

이자원가
87,715
66,549

퇴직금지급액
(599,027)
(292,835)

재측정요소

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
17,606
39,494

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익
63,363
(33,483)

기말
3,023,975
2,840,769

(3) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초
1,894,860
1,400,101

기대수익
72,713
51,378

당기기여금불입액
480,000
480,000

재측정요소
(49,239)
(36,619)

기말
2,398,334
1,894,860

(4) 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전환일

정기예금
2,398,334
1,894,860
1,400,101

(5) 당기 및 전기 중 확정급여제도 관련 비용의 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

제조원가
266,655
215,181

판매비와관리비
361,896
456,000

합 계
628,551
671,181

(6) 보고기간종료일 현재 사용한 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

구분
당기말
전기말

할인율
2.71%
3.22%

미래임금인상률
3.62%
2.29%

사망률 및 퇴직률
2015년 보험개발원 표준률
2015년 보험개발원 표준률

(7) 당기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
가정의 변동
확정급여채무 변동

가정의 증가
가정의 감소

할인율
1.00%
(159,070)
184,184

미래임금상승율
1.00%
184,032
(161,865)

(8) 당기말 현재 확정급여채무의 가중평균 만기는 8.3년입니다.

17. 기타금융부채 및 기타부채

(1) 보고기간종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전환일

<기타비유동금융부채>

임대보증금
10,000
10,000
-

미지급금
95,839
38,800
124,000

합 계
105,839
48,800
124,000

(2) 보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전환일

<기타유동부채>

계약부채
157,536
433,666
249,992

예수금
360,952
410,110
290,049

소 계
518,488
843,776
540,041

<기타비유동부채>

장기종업원급여부채
134,643
145,628
151,261

합 계
653,131
989,404
691,301

(3) 당기 및 전기 중 계약부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초
433,666
249,992

수익인식
(2,313,716)
(2,628,139)

계약부채발생
2,037,586
2,811,813

기말
157,536
433,666

18. 판매보증충당부채

보고기간종료일 현재 판매보증충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초
318,836
280,618

사용액
(274,037)
(252,979)

전입액
259,526
291,197

기말
304,325
318,836

당사는 출고한 제품과 관련하여 확신유형보증 제공에 따른 경상적 부품수리 및 제품의 하자로 인한 사고 보상을 위하여 관련 제품의 매출인식시점에 판매보증충당부채를 설정하고 있습니다.

19. 리스

당사는 차량운반구에 대해 운용리스계약을 체결하고 있으며, 이와 관련한 최소리스료는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과목
조정내역
당기말
전기말

차량운반구
1년 이내
95,560
88,793

1년 초과 5년 이내
69,617
157,594

합 계
165,177
246,387

20. 자본금과 자본잉여금

(1) 보고기간종료일 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

종류
구분
당기말
전기말
전환일

보통주
발행할 주식의 총수
40,000,000주
2,000,000주
2,000,000주

1주당 액면금액
10,000원
10,000원
10,000원

발행한 주식의 수
327,996주
218,664주
218,664주

자본금
3,279,960,000원
2,186,640,000원
2,186,640,000원

(2) 보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전환일

주식발행초과금
905,932
2,006,080
2,006,080

(3) 당기 중 자본금 및 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원,주)

내역
주식수
보통주 자본금
자본잉여금
이사회 승인일

기초잔액
218,664주
2,186,640
2,006,080

무상증자
109,332주
1,093,320
(1,100,148)
2018년 12월 17일

기말잔액
327,996주
3,279,960
905,932

당사는 당기중에 자본잉여금을 재원으로 무상증자를 실시하였습니다.

21.이익잉여금

(1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전환일

법정적립금

이익준비금(주1)
1,212,340
1,212,340
1,212,340

임의적립금

기업합리화적립금
63,518
63,518
63,518

연구인력개발준비금
200,000
600,000
1,533,333

미처분이익잉여금
27,967,149
24,802,645
23,375,824

합 계
29,443,007
26,678,503
26,185,015

(주1) 당사는 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으며 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다.

(2) 당기 및 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

I. 미처분이익잉여금

27,967,149

24,802,645

전기이월미처분이익잉여금
24,098,392

23,008,107

당기순이익
3,970,319

1,827,791

확정급여제도의 재측정요소
(101,562)

(33,253)

II. 임의적립금 등의 이입액

-

400,000

연구인력개발준비금
-

400,000

III. 합계

27,967,149

25,202,645

IV. 이익잉여금처분액

(1,226,705)

(1,104,253)

배당
(1,115,186)

(1,104,253)

이익준비금
(111,519)

-

V. 차기이월미처분이익잉여금

26,740,444

24,098,392

상기 이익잉여금처분(안)의 당기 처분예정일(안)은 2019년 3월 29일이며, 전기 처분확정일은 2018년 3월 16일이었습니다.

비교표시된 전기 이익잉여금처분계산서는 한국채택국제회계기준 도입에 따른 조정내역을 반영한 것으로 한국채택국제회계기준 도입 이전의 회계기준에 따라 작성되어2018년 3월 16일에 처분확정된 이익잉여금처분계산서와는 차이가 있습니다.

22. 고객과의 계약에서 생긴 수익

(1) 당사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 다음과 같이 구분됩니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

주요 제품

재화의 판매
49,078,579
45,576,032

운송용역
601,259
659,087

합 계
49,679,838
46,235,119

수익인식시기

한 시점에 인식

49,679,838
46,235,119

당사가 위치한 지리적 시장에 따른 구분은 주석 4에 기술되어 있습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권ㆍ계약자산ㆍ계약부채의 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

매출채권
8,576,137
9,736,972

계약부채
157,536
433,666

매출채권은 이자요소를 포함하고 있지 않으며, 매출채권의 통상적인 회수기간은
30일에서

90
일
입니다
.

23. 판매비와 관리비

당기 및 전기 중 판매비와 관리비의 주요내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역
당 기
전 기

급여
2,599,261
2,507,268

퇴직급여
361,896
456,000

복리후생비
225,471
224,350

여비교통비
49,479
34,713

통신비
30,660
32,225

세금과공과
185,616
102,132

감가상각비
116,882
150,425

수선비
7,130
6,231

보험료
306,825
267,491

접대비
138,801
209,901

광고선전비
166,835
172,364

소모품비
56,456
56,393

도서인쇄비
2,602
3,497

운반비
27,367
36,923

차량유지비
199,834
221,584

사무용품비
19,579
16,501

지급수수료
1,215,131
810,657

대손상각비(대송충당금 환입)
(1,132,240)
(47,130)

경상개발비
1,401,517
1,269,286

무형자산상각비
93,596
93,809

교육훈련비
43,997
3,725

전력비
3,288
-

수출제비용
1,079,090
852,003

해외시장개척비
500,282
501,780

판매보증비
259,526
291,197

잡비
-
2,940

합계
7,958,881
8,276,265

24. 비용의 성격별 분류

당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

재고자산의 변동
(1,874,125)
(195,734)

원재료의매입
32,980,639
30,526,315

종업원급여
6,594,736
6,228,499

감가상각비
383,317
376,845

무형자산상각비
93,596
93,809

기타비용
6,848,306
6,182,358

합계 (주)
45,026,469
43,212,092

(주) 포괄손익계산서 상 매출원가와 판매관리비의 합계입니다.

25. 종업원급여

당기 및 전기 중 발생한 종업원급여에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

단기종업원급여
5,977,171
5,562,951

퇴직급여
628,551
671,181

장기종업원급여
(10,986)
(5,633)

합계
6,594,736
6,228,499

26.기타수익 및 기타비용

당기 및 전기 중 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
계정과목
당기
전기

기타수익
임대료수익
12,800
9,900

유형자산처분이익
-
7,089

잡이익
39,762
9,355

합계
52,562
26,344

기타비용
유형자산처분손실
-
290

기부금
9,535
5,000

잡손실
5,814
12

합계
15,349
5,302

27.금융수익 및 금융원가

당기 및 전기 중 금융수익과 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
계정과목
당기
전기

금융수익
이자수익
221,757
230,630

외환차익
472,929
232,789

외화환산이익
162,221
-

파생상품거래이익
62,200
-

합계
919,107
463,419

금융원가
이자비용
159,846
248,130

금융상품처분손실
22,064
3,089

외환차손
246,338
538,873

외화환산손실
80,764
768,791

파생상품거래손실
489,101
-

합계
998,113
1,558,883

28.법인세비용

(1) 당기 및 전기의 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

법인세부담액
348,352
184,895

일시적차이로 인한 법인세변동액
264,261
(73,459)

자본에 직접 반영된 법인세
28,645
9,379

법인세비용
641,258
120,815

(2) 당기 및 전기의 자본에 직접 반영되는 법인세는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

보험수리적손익
28,645
9,379

(3) 당기 및 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원,%)

구분

당기

전기

법인세비용차감전순이익
4,611,577
1,948,606

적용세율에 따른 법인세
 (적용세율: 당기 21.5%, 전기 20.8%)
992,548
404,693

조정사항

비공제비용
29,944
27,641

세액공제 및 감면
(381,234)
(319,947)

기타(세율차이 등)
-
8,428

법인세비용
641,258
120,815

평균유효세율
13.9%
6.2%

(4) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산(부채)의 구성내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
기초금액
당기손익반영
자본에직접반영
기말금액

대손충당금 및 대손금
644,887
(241,302)
-
403,585

미수수익
(43,758)
12,231
-
(31,527)

연구인력개발준비금
(44,000)
44,000
-
-

재고평가손실
63,844
(8,588)
-
55,256

확정급여채무
611,751
22,492
-
634,243

사외적립자산
(424,925)
(121,596)
-
(546,521)

감가상각비
(66,930)
5,466
-
(61,464)

판매보증충당부채
70,144
(3,192)
-
66,952

장기급여충당부채
34,004
(2,417)
-
31,587

보험수리적손익
21,275
-
28,645
49,920

합계
866,292
(292,906)
28,645
602,031

재무상태표에 반영된 계정과목

이연법인세자산
1,445,905

1,241,543

이연법인세부채
(579,613)

(639,512)

순이연법인세자산
866,292

602,031

<전기>
(단위: 천원)

구 분
기초금액
당기손익반영
자본에직접반영
기말금액

대손충당금 및 대손금
662,245
(17,358)
-
644,887

미수수익
(52,651)
8,893
-
(43,758)

연구인력개발준비금
(132,000)
88,000
-
(44,000)

재고평가손실
61,857
1,987
-
63,844

확정급여채무
517,212
94,539
-
611,751

사외적립자산
(308,022)
(116,903)
-
(424,925)

감가상각비
(64,314)
(2,616)
-
(66,930)

세금과공과
1,597
(1,597)
-
-

판매보증충당부채
61,736
8,408
-
70,144

장기급여충당부채
33,277
727
-
34,004

보험수리적손익
11,896
-
9,379
21,275

합계
792,833
64,080
9,379
866,292

재무상태표에 반영된 계정과목

이연법인세자산
1,349,820

1,445,905

이연법인세부채
(556,987)

(579,613)

순이연법인세자산
792,833

866,292

(5) 당사는 차기 이후 예상연평균이익이 각 회계연도에 소멸되는 이월결손금 및 세액공제이월액을 초과하여 이연법인세자산의 실현가능성이 있는 것으로 판단하고 있습니다. 다만, 당사가 미래에 실현될 가능성이 희박하여 법인세효과를 인식하지 아니한일시적차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전환일

종속기업투자와 관련된 일시적차이
649,903
649,903
649,903

29.주당이익

(1) 당기 및 전기의 기본주당이익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주,원)

구 분
당기
전기

당기순이익
3,970,319,145
1,827,790,540

가중평균유통보통주식수 (주1)
6,559,920
6,559,920

기본주당이익
605
279

(주1)
당기와 전기의 가중평균유통보통주식수는 보고기간 후 액면분할의 변동을 고려하여 산정하였습니다.

(2) 희석주당순이익

당사가 발행한 희석주식이 없으므로 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.

30. 배당금과 배당성향

(1) 당기 및 전기의 보통주 배당금 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주,원)

구분
당기
전기

배당금총액
1,115,186,400
1,104,253,200

배당대상주식수
327,996
218,664

1주당배당금
3,400
5,050

배당률
34.0%
50.5%

(2) 당기의 배당성향은 다음과 같습니다.

(단위: 원,%)

구분
당기

배당금총액
1,115,186,400

당기순이익
3,970,319,145

배당성향
28.1%

31. 지급보증 및 담보자산

(1) 당기말 현재 특수관계가 없는 제3자로부터 제공받거나, 제3자에게 제공하고 있는지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

1) 제3자로부터 제공받은 지급보증 내역

(단위: 천원)

제공자
보증일
보증금액
보증내용

기술신용보증기금
2018-11-15
50,000
기업신용

서울보증보험
2018-08-24
230,480
건축허가보증보험

합 계
280,480

(2)

당기말 현재 당사의 장기 및 단기차입금과 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관명
담보제공자산
채권최고액
차입금내역

산업은행
토지 및 건물
30,000,000
시설자금

기업은행
토지 및 건물
6,680,000
무역금융 외

합 계
36,680,000

32.우발상황 및 약정사항

(1) 우발상황

당기말 현재 당사는 당기 이전에 기업은행으로부터 수령한 어음 2매 및 국민은행으로부터 수령한 어음 1매에 대하여 은행측과 사고어음ㆍ수표 신고절차를 협의 중에 있습니다.

(2) 약정사항

당기말 현재 차입금 및 무역금융 등과 관련한 금융기관 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: USD, 천원)

금융기관
약정종류
약정금액

기업은행
무역금융
3,000,000

무역금융
2,000,000

무역금융
3,000,000

온렌딩시설자금
2,600,000

D/A
USD 3,000,000

중소기업자금
50,000

국민은행
무역금융
3,000,000

합계
13,650,000

USD 3,000,000

33.특수관계자

(1) 보고기간종료일 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

관계
당기말
전기말

종속기업
Daemo Europe NV
Daemo Europe NV

DAEMO AMERICA, INC.
DAEMO AMERICA, INC.

상주대모기계유한공사
상주대모기계유한공사

DAEMO Engineering India Pvt.Ltd.
DAEMO Engineering India Pvt.Ltd.

(2) 당기 및 전기의 특수관계자와의 거래내역 및 채권채무는 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
거래금액
기말잔액

매출
매입
지급수수료
기타
매출채권(주1)
미지급비용

Daemo Europe NV
3,507,208
-
86,116
9,307
1,421,862
-

DAEMO AMERICA, INC.
547,635
120,535
569,667
-
954,796
-

상주대모기계유한공사
700,812
1,312,352
-
21,104
999,991
-

DAEMO Engineering 
 India Pvt.Ltd.
16,721
-
108,360
-
16,721
13,346

합 계
4,772,376
1,432,887
764,143
30,411
3,393,370
13,346

(주1) 상기 매출채권에 대하여 기대신용손실충당금 1,071,653천원이 설정되어 있습니다.

<전기>
(단위: 천원)

구 분
거래금액
기말잔액

매출
매입
지급수수료
기타
매출채권(주1)
미수금
미지급비용

Daemo Europe NV
2,866,634
-
107,814
23,023
1,559,749
-
-

DAEMO AMERICA, INC.
622,926
100,791
460,638
-
1,870,086
-
-

상주대모기계유한공사
549,509
948,713
-
5,232
1,403,636
10,144
-

DAEMO Engineering 
 India Pvt.Ltd.
-
-
52,287
-
-
-
5,893

합 계
4,039,069
1,049,504
620,739
28,255
4,833,471
10,144
5,893

(주1) 상기 매출채권에 대하여 기대신용손실충당금 2,096,978천원이 설정되어 있습니다.

(3)

당기말 현재 당사가 특수관계자에게 제공받은 담보ㆍ보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD, 천원)

구분
특수관계자
보증금액
보증내용

기타특수관계자
대표이사
6,504,000
USD 3,000,000
기업은행 차입금에 대한 연대보증

34,210,000
산업은행 시설자금에 대한 연대보증

(4) 주요 경영진에 대한 보상 

기업활동의 계획, 운영 및 통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원 등을 주요경영진으로 판단하였으며, 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급하거나 지급할 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기

전기

급여

758,776

864,718

퇴직급여

118,192
193,986

합계

876,968

1,058,704

34.현금흐름표

(1) 영업활동에서 창출된 현금

당기 및 전기 중 기업의 영업활동에서 창출된 현금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

1. 당기순이익
3,970,319
1,827,791

2. 비현금 조정

법인세비용
641,258
120,815

이자수익
(221,757)
(230,630)

이자비용
159,846
248,130

외화환산손실
80,764
768,791

감가상각비
383,317
377,598

금융상품처분손실
22,064
3,089

무형자산상각비
93,596
93,809

대손상각비(대손충당금환입)
(1,132,240)
(47,131)

유형자산처분손실
-
290

퇴직급여
628,551
671,181

유형자산처분이익
-
(7,089)

판매보증비
259,526
291,197

외화환산이익
(162,221)
-

소 계
752,704
2,290,050

3. 운전자본 조정

매출채권의감소(증가)
2,232,567
(1,777,380)

재고자산의증가
(1,874,125)
(195,733)

기타금융자산의증가
(630,126)
(371,481)

기타유동자산의감소
(65,171)
(35,424)

매입채무의증가
175,013
817,737

기타금융부채의감소
(78,586)
(240,005)

충당부채의감소
(274,037)
(252,979)

기타유동부채의증가(감소)
(373,142)
183,675

퇴직금의지급
(599,027)
(292,835)

사외적립자산등의증가
(480,000)
(480,000)

기타비유동부채의증가(감소)
(10,988)
3,311

소 계
(1,977,622)
(2,641,114)

영업활동에서 창출된 현금 합계
2,745,401
1,476,727

(2) 비현금거래

당기 및 전기의 현금흐름표에 포함되지 않는 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역
당 기
전 기

장기금융상품의 유동성대체
3,955,987
4,114,000

장기차입금의 유동성 대체
2,322,000
2,322,000

무상증자
1,093,320
-

선급금으로인한 무형자산 취득
102,999
-

(3) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
기초장부금액
현금흐름
비현금흐름
기말장부금액

차입
상환
유동성대체

단기차입금
6,800,000
-
(2,400,000)
-
4,400,000

유동성장기차입금
2,322,000
-
(2,322,000)
2,322,000
2,322,000

장기차입금
4,393,000
4,200,000
-
(2,322,000)
6,271,000

합 계
13,515,000
4,200,000
(4,722,000)
-
12,993,000

<전기>
(단위: 천원)

구 분
기초장부금액
현금흐름
비현금흐름
기말장부금액

차입
상환
유동성대체

단기차입금
408,458
6,391,542
-
-
6,800,000

유동성장기차입금
2,192,000
-
(2,192,000)
2,322,000
2,322,000

장기차입금
6,715,000
-
-
(2,322,000)
4,393,000

합 계
9,315,458
6,391,542
(2,192,000)
-
13,515,000

35.위험관리

당사는 금융상품과 관련하여 외환위험, 유동성위험, 이자율위험, 가격위험, 신용위험등에 대한 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 재무적 성과에 향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 재무부서에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 또한, 내부감사인은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. 

(1) 외환위험

당사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 미국달러화에 대한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채, 해외사업장에 대한 순투자와 관련하여 발생하고 있습니다. 경영진은 당사 내의 회사들이 각각의 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다. 

보고기간종료일 현재 당사의 외화표시 자산 및 부채는 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원)

계 정 과 목
당기
전기

외화금액
원화환산액
외화금액
원화환산액

현금및현금성자산
USD
2,524,925
2,823,118
USD
5,741,135
6,151,052

JPY
25,000
253
JPY
-
-

CNY
229,367
37,332
CNY
2,252
368

EUR
1,077,090
1,377,770
EUR
719,797
920,801

매출채권
USD
6,748,221
7,545,186
USD
9,092,821
10,001,486

JPY
6,649,030
67,367
JPY
-
-

CNY
1,638,077
266,613
CNY
1,631,010
266,915

EUR
1,111,559
1,421,862
EUR
1,281,592
1,639,476

외화자산계
USD
9,273,146
13,539,501
USD
14,833,956
18,980,098

JPY
6,674,030
JPY
-

CNY
1,867,444
CNY
1,633,262

EUR
2,188,649
EUR
2,001,389

당사는 화폐성 외화자산의 환산과 관련하여 외화환산이익 162,221천원(전기: -천원)과 외화환산손실 80,764천원(전기: 768,791천원)을 당기손익으로 인식하였습니다.

한편, 외화에 대한 원화환율이 10% 상승(하락)할 경우 환산손익의 변동효과로 인해 법인세비용차감전순이익이 1,353,850천원만큼 증가(감소)하며 전기 법인세비용차감전 순이익은 1,898,010천원만큼 증가(감소) 합니다.

(2) 유동성위험 

당사는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 당사의 자금조달 계획, 약정 준수, 당사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

당기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
3개월 미만
1년 이내
1~2년이내
2년 이후
합 계

단기차입금
4,400,000
-
-
-
4,400,000

유동성장기차입금
580,500
1,741,500
-
-
2,322,000

매입채무및기타채무
7,005,200
2,162,617
-
-
9,167,817

장기차입금
-
-
1,421,000
4,850,000
6,271,000

장기미지급금
-
-
95,839
-
95,839

임대보증금
-
-
10,000
-
10,000

금융부채 계
11,985,700
3,904,117
1,526,839
4,850,000
22,266,656

(3) 이자율위험

이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 당사는 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 국내외 금리동향 모니터링 및 대응방안 수립을 통해 이자율변동에 따른위험을 최소화하고 있습니다. 다른 변수가 일정하다고 가정할 때 차입금에 대한 이자율이 1% 상승할 경우 당기 법인세비용차감전 순이익은 14,195천원(전기: 31,150천원) 감소합니다.

(4) 신용위험

당사는 신용위험을 관리하기 위하여 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연 현황 및 회수대책이 보고된 후 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 또한, 거래상대방의 신용에 따라 필요한 경우 담보 및 기타 신용보강을 요구하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 당사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

매출채권
8,576,137
9,736,972

기타 상각후원가측정 금융자산
11,185,457
11,278,200

합 계
19,761,594
21,015,172

당사는 매출채권에 대해 기대손실충당금을 인식하였으며(주석 9참조), 이외의 금융자산에 대해서는 채무불이행위험이 없다고 판단하여 기대신용손실을 인식하지 않았습니다.

(5) 자본위험관리

당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화 하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사의 자본조달비율은 순차입금을 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순차입금은 차입금총계에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 자본에 순차입금을 가산한 금액입니다.

당사의 보고기간종료일 현재 순부채에 대한 자본비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

부채(A)
23,949,901
24,926,887

자본(B)
33,628,899
30,871,223

현금ㆍ예금(C)
6,105,756
8,049,939

차입금(D)
12,993,000
13,515,000

부채비율(A/B)
71.22%
80.74%

순차입금비율(D-C)/B
20.48%
17.70%

36. 금융상품 공정가치

(1) 보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전환일

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

금융자산

상각후원가 측정 금융자산

- 현금및현금성자산
6,105,756
6,105,756
8,049,939
8,049,939
5,751,028
5,751,028

- 단기금융상품
4,680,000
4,680,000
6,440,000
6,440,000
5,320,000
5,320,000

- 장기금융상품
5,474,000
5,474,000
3,959,987
3,959,987
4,118,000
4,118,000

- 매출채권
8,576,137
8,576,137
9,736,972
9,736,972
8,170,198
8,170,198

- 미수금
770,311
770,311
561,471
561,471
539,189
539,189

- 미수수익
143,306
143,306
198,902
198,902
239,323
239,323

- 보증금
117,840
117,840
117,840
117,840
117,840
117,840

금융자산 계
25,867,350
25,867,350
29,065,111
29,065,111
24,255,578
24,255,578

금융부채

상각후원가 측정 금융부채

- 매입채무및기타채무
9,167,817
9,167,817
9,108,937
9,108,937
8,652,201
8,652,201

- 차입금
12,993,000
12,993,000
13,515,000
13,515,000
9,315,458
9,315,458

- 장기미지급금
95,839
95,839
38,800
38,800
124,000
124,000

- 보증금
10,000
10,000
10,000
10,000
-
-

금융부채 계
22,266,656
22,266,656
22,672,737
22,672,737
18,091,659
18,091,659

(2) 금융상품 공정가치서열

당사는 당기말, 전기말 및 전환일 현재 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채가 없으므로 공정가치 측정 서열체계를 별도로 공시하지 아니하였습니다.

37. 한국채택국제회계기준으로의 전환

당사의 과거기간 재무제표는 한국의 일반적으로 인정된 회계처리기준(이하 "과거회계기준")에 따라 작성되었으나, 2018년 1월 1일로 개시되는 2018 회계연도의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 따라서, 비교표시된 전기 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 2017년 1월 1일을 한국채택국제회계기준 전환일로 하고 기업회계기준서 제1101호(한국채택국제회계기준의 최초채택)를 적용하여 재작성되었습니다.

한편, 개시 한국채택국제회계기준 재무상태표의 작성과 관련하여 당사가 적용한 회계정책과 과거회계기준에서 한국채택국제회계기준으로의 전환이 당사의 보고된 재무상태, 재무성과와 현금흐름에 미친 영향은 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1101호의 면제 조항 선택 적용

한국채택국제회계기준에 따르면 개시 한국채택국제회계기준 재무상태표의 작성과 관련하여 기업회계기준서 제1101호의 다른 한국채택국제회계기준서에 대한 면제규정 중 하나 이상을 선택하여 적용할 수 있도록 하고 있는 바, 당사가 선택한 면제규정은 다음과 같습니다.

1) 당사는 퇴직급여와 관련하여 기업회계기준서 제1019호에서 요구하는 금액을 전환일부터 전진적으로 공시하는 방법을 채택하였습니다.

2) 당사는 이미 건설중인 적격자산에 대해 전환일 이전에 발생한 차입원가를 자본화하는 방법을 채택하였습니다. 

(2) 전환 조정에 대한 설명

1) 주요 전환 조정 내역

① 순확정급여부채
당사는 순퇴직급여부채를 매 보고기간말 현재 전 임직원이 일시에 퇴직할 경우에 지급하여야 할 퇴직급여추계액으로 계상하였으나, 한국채택국제회계기준에 따라 퇴직시 지급하여야 할 퇴직급여를 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간말에 보험수리적 모형에 따른 평가를 통하여 산정하도록 하였고, 이에 따른 순퇴직급여부채의 증가액은 이익잉여금에 반영하였습니다.

② 금융상품의 인식, 측정 및 평가 등 
한국채택국제회계기준 제1109호에 따라 금융상품의 정의를 충족하는 자산과 부채에대해 인식, 측정 및 평가 등을 실시하였습니다.

③ 감가상각방법의 변경 
당사는 정률법을 적용하여 상각하였던 유형자산에 대해 정액법으로 변경하고 그 효과를 이익잉여금에 반영하였습니다.

④ 이연법인세 자산, 부채의 상계
당사는 한국채택국제회계기준에 따라 이연법인세자산과 부채를 상계하고 모두 비유동항목으로 분류하였습니다.

⑤ 고객과의 계약에서 생기는 수익
당사는 2017년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다.

⑥ 전환조정에 따른 이연법인세 효과 
상기 항목별 전환조정사항으로 인하여 발생하는 법인세효과를 반영하였습니다.

2) 2017년 1월 1일(전환일) 현재의 자본 차이 조정내역

(단위: 천원)

구 분
총 자 산
총 부 채
총 자 본

과거회계기준
50,200,941
19,168,436
31,032,505

- 충당부채 미인식 오류수정 (주석38참조)
-
280,618
(280,618)

과거회계기준 (수정후)
50,200,941
19,449,054
30,751,887

조정액:

- 퇴직급여부채 보험수리적 평가
-
59,736
(59,736)

- 금융상품의 인식 및 평가 등
356,065
408,459
(52,394)

- 종속회사투자손상
(1,605,366)
-
(1,605,366)

- 토지 차입원가 계상
404,308
-
404,308

- 감가상각방법 변경
297,467
-
297,467

- 장기종업원급여 충당부채의 인식
-
151,261
(151,261)

- 조정사항에 따른 법인세 효과
792,831
-
792,831

조정액 합계
245,305
619,456
(374,151)

한국채택국제회계기준
50,446,246
20,068,510
30,377,736

3) 2017년 12월 31일(전기말) 현재의 재무상태 및 경영성과 차이조정내역

(단위: 천원)

구 분
총 자 산
총 부 채
총 자 본
당기순이익
총포괄손익

과거회계기준
56,299,387
24,310,916
31,988,471
2,257,017
2,257,017

- 수익인식 오류수정 (주석38참조)
(403,044)
-
(403,044)
(403,044)
(403,044)

- 충당부채 미인식 오류수정 (주석38참조)
-
318,836
(318,836)
(38,218)
(38,218)

과거회계기준 (수정후)
55,896,343
24,629,752
31,266,591
1,815,755
1,815,755

조정액:

- 퇴직급여부채 보험수리적 평가
-
146,875
(146,875)
(44,507)
(87,139)

- 금융상품의 인식 및 평가 등
(77,458)
-
(77,458)
(25,064)
(25,064)

- 종속회사투자손상
(1,605,366)
-
(1,605,366)
-
-

- 토지 차입원가 계상
404,308
-
404,308
-
-

- 감가상각방법 변경
309,359
-
309,359
11,892
11,892

- 장기종업원급여 충당부채의 인식
-
145,628
(145,628)
5,634
5,634

- 고객과의 계약에서 생기는 수익
4,632
4,632
-
-
-

- 조정사항에 따른 법인세 효과
866,292
-
866,292
64,081
73,460

조정액 합계
(98,233)
297,135
(395,368)
12,036
(21,217)

한국채택국제회계기준
55,798,110
24,926,887
30,871,223
1,827,791
1,794,538

4) 현금흐름표
과거회계기준에 따르면 별도로 표시되지 않았던 이자수취, 배당금수취, 이자지급 및 법인세납부액을 한국채택국제회계기준에 따른 현금흐름표상에 별도로 표시하기 위하여 관련 수익(비용) 및 관련 자산(부채)에 대한 현금흐름내용을 조정하였습니다.

38.오류수정

(1)
수익인식 오류수정

당사는 매출인식시기 오류로 2017년 수익이 과대계상되었습니다. 당기 매출계약의 조건을 세부적으로 검토한 결과 해당 오류를 발견하였으며, 동 오류는 중요하다고 판단하여 전기재무제표를 재작성 하였습니다. 

(2)

충당부채 미인식 오류수정

당사는 충당부채 미인식 오류로 2017년 충당부채가 과소계상되었습니다. 당기 하자보수 거래를 세부적으로 검토한 결과 해당 오류를 발견하였으며, 동 오류는 중요하다고 판단하여 전기재무제표를 재작성 하였습니다. 

상기 오류수정의 영향을 받는 과거기간 재무제표의 각 항목별 수정금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
조정사항
전기말

매출채권
(1)
(1,217,178)

재고자산 등
(1)
700,455

자산합계

(516,723)

미지급법인세
(1),(2)
(113,679)

충당부채
(2)
318,836

부채합계

205,157

이익잉여금
(1),(2)
(721,880)

자본합계

(721,880)

<전기손익 및 주당이익에 미친 영향>
(단위: 천원)

구분
조정사항
전기

전기손익에 미친 영향:

매출
(1)
(1,228,555)

매입등
(1)
711,832

판매보증비
(2)
(38,218)

법인세비용
(1),(2)
113,679

전기순이익

(441,262)

주당이익에 미친 영향:

주당이익

기본주당이익

(67)원

39. 재무제표의 확정일

당사의 재무제표는 정기주주총회 제출을 위하여 2019년 3월 14일 당사의 이사회에서 승인되었습니다.

40. 보고기간후사건

당사는 2018년 12월 18일의 이사회의 결의로 보통주에 대한 액면분할을 결정하였습니다. 이에 따라 2019년 1월 28일 1주의 액면금액은 10,000원에서 500원으로 변경되었고, 발행주식은 327,996주에서 6,559,920주로 변경되었습니다.

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
대모엔지니어링주식회사

감사대상 사업연도
2018년 01월 01일
부터
2018년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
3
1
1
1
4
1
4
-
7
-
-
-
19
3

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
24
2
76
150
500
142
411
-
109
-
-
-
1,120
294

합계
24
2
76
150
500
142
411
-
109
-
-
-
1,120
294

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2018년 12월 3일
1
일

주요내용
회사와 회사환경에 대한 이해를 통한 중요한 왜곡표시위험의 식별과 평가, 업무팀 구성, 전문가활용 검토, 기업수준 통제 이해, 유의적 계정 및 공시 식별, 감사계획의 수립과 수행에 있어서의 중요성 결정

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2018년 12월 17일
~ 2018년 12월 21일
5
일
2
명
4
명
중요 거래유형 및 중요 공시절차의 이해, 추적시사의 수행, 테스트할 통제 선택, 통제 테스트 수행, 통제 위험 평가, 분개 테스트, 입증절차의 설계, 일반감사절차(계속기업가정 검토, 특수관계자 거래 검토 등) 계획

2019년 3월 4일
~ 2019년 3월 8일
5
일
2
명
6
명
별도재무제표에 대한 후속 기간의 통제 테스트, 중요 계정잔액 및 공시내용에 대한 질문, 분석적절차, 표본테스트, 일반감사절차 수행,미반영 감사수정사항 집계, 재무제표 수준의 분석적 검토, 감사결과 요약

2019년 3월 4일
~ 2019년 3월 8일
5
일
2
명
6
명
연결재무제표에 대한후속 기간의 통제 테스트, 중요 계정잔액 및 공시내용에 대한 질문, 분석적절차, 표본테스트, 일반감사절차 수행,미반영 감사수정사항 집계, 재무제표 수준의 분석적 검토, 감사결과 요약

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2019년 1월 2일~ 2019년 1월 3일
2
일

실사(입회)장소
본사, 울산공장, 중국공장

실사(입회)대상
제품, 재공품, 원부재료 등

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2019년 1월 2일
1
일

실사(입회)장소
본사 사무실

실사(입회)대상
현금, 회원권 등

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
-

기타조회
-

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2018년 12월 21일, 2019년 3월 18일

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2018년 12월 21일
회사측 : 감사 1인
감사인측 : 업무수행이사 1인
서면
중간감사 수행결과 보고

2
2019년 03월 18일
회사측 : 감사 1인
감사인측 : 업무수행이사 1인
서면
기말감사 수행결과 보고