한라캐스트 — 감사보고서 (2018.12) (20190403)
제출인: 안세회계법인

감사보고서
3.7
주식회사 한라캐스트

00598091
100000000000
20190329
1201110371576
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4

주식회사 한라캐스트

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 14 기

2018년 01월 01일
부터

2018년 12월 31일
까지

제 13 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

안세회계법인

목 차

Ⅰ. 독립된 감사인의 감사보고서 ·······················
1

Ⅱ
. (첨부)재무제표······························

4

1.
재무상태표·
······························

5

2. 손익계산서·······························
7

3. 자본변동표·······························
9

4. 현금흐름표·······························
10

5. 주석··························
12

Ⅲ. 외부감사 실시내용····························
48

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 한라캐스트

주주 및 이사회 귀중

감사의견

우리는 주식회사 한라캐스트(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는양 보고기간의 손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 일반기업회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 일반기업회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는 :

·부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

·상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

·재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

·경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

·공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울특별시 영등포구 영등포로84길 41

안 세 회 계 법 인

대 표 이 사 박 윤 종

2019년 3월 29일

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 한라캐스트

제 14 기

2018년 01월 01일
부터

2018년 12월 31일
까지

제 13 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 회사가 작성한 것입니다."

주식회사 한라캐스트 대표이사 오종두

본점 소재지 :
(도로명주소)
인천광역시 남동구 은봉로105번길59(논현동)44블럭3롯트

(전 화)
032-815-3388

재 무 상 태 표

제 14(당) 기
2018년
12월 31일 현재

제 13(전) 기
2017년
12월 31일 현재

주식회사 한라캐스트
(단위 : 원)

과 목
제 14(당) 기
제 13(전) 기

자 산

Ⅰ. 유동자산

29,719,428,659

28,713,907,903

(1) 당좌자산

28,165,600,098

26,942,847,578

현금및현금성자산(주석10,18)
1,077,403,516

1,359,476,590

매출채권(주석10,18)
12,938,618,706

15,401,942,180

대손충당금
(3,046,459,877)

(2,944,241,283)

미수금
42,191,644

723,599,571

선급금
2,741,690

3,861,690

선급비용
202,843,689

294,254,530

단기대여금(주석10,18)
16,946,476,730

12,103,741,330

당기법인세자산
1,784,000

212,970

(2) 재고자산(주석3)

1,553,828,561

1,771,060,325

제품
266,212,212

462,232,345

제품평가충당부채
(135,102,283)

(28,871,083)

원재료
121,860,717

201,225,214

재공품
2,089,236,518

1,411,898,038

재공품평가충당부채
(788,378,603)

(275,424,189)

Ⅱ. 비유동자산

22,022,471,047

32,587,389,520

(1) 투자자산

1,576,326,452

9,654,957,531

장기금융상품
59,579,913

937

장기대여금(주석18)
-

4,885,584,000

지분법적용투자주식(주석5)
1,516,746,539

4,769,372,594

(2) 유형자산(주석6,12)

19,326,404,578

21,808,831,972

토지
8,832,525,000

8,832,525,000

건물
6,182,695,995

6,182,695,995

감가상각누계액
(1,821,314,309)

(1,513,193,621)

구축물
966,600,000

941,600,000

감가상각누계액
(309,183,893)

(261,692,778)

기계장치
20,032,436,897

20,790,113,151

감가상각누계액
(15,138,786,884)

(14,512,221,078)

차량운반구
162,903,644

202,920,236

감가상각누계액
(142,932,121)

(162,596,418)

공구와기구
589,405,029

589,405,029

감가상각누계액
(589,352,029)

(589,352,029)

집기비품
515,525,882

515,525,882

감가상각누계액
(514,821,205)

(510,002,807)

시설장치
100,530,000

100,530,000

감가상각누계액
(19,896,564)

(7,330,313)

금형
1,190,402,237

1,190,402,237

감가상각누계액
(1,190,333,237)

(1,190,333,237)

건설중인자산
480,000,136

1,209,836,723

(3) 무형자산(주석7)

44,380,647

48,240,647

소프트웨어
44,380,647

48,240,647

(4) 기타비유동자산

1,075,359,370

1,075,359,370

보증금
1,075,359,370

1,075,359,370

자 산 총 계

51,741,899,706

61,301,297,423

부 채

Ⅰ. 유동부채

17,665,888,129

8,246,142,302

매입채무(주석8,10)
290,436,850

5,187,297,329

현재가치할인차금
-

(951,692,339)

미지급금(주석8,18)
3,412,352,024

4,112,761,985

현재가치할인차금
-

(328,209,535)

단기차입금(주석8,12)
5,546,936,220

-

예수금
19,887,775

28,940,783

선수금
-

21,500,000

미지급비용
78,908,477

102,614,703

유동성장기미지급금(주석8)
3,815,505,312

72,929,376

현재가치할인차금
(328,637,310)

-

유동성장기차입금(주석8,12)
4,830,498,781

-

Ⅱ. 비유동부채

21,191,042,397

49,870,337,056

장기차입금(주석8,10,12)
8,348,868,444

38,357,172,011

현재가치할인차금
(2,307,056,832)

(2,416,176,733)

장기미지급금(주석8)
6,054,469,020

17,035,255,879

현재가치할인차금
(1,182,268,891)

(3,262,315,395)

퇴직급여충당부채(주석9)
643,727,877

779,145,097

퇴직연금운용자산(주석9)
(445,784,753)

(622,743,803)

전환사채(주석8,11,12)
13,000,000,000

-

사채상환할증금(주석11)
1,885,377,000

-

전환권조정(주석11)
(4,691,855,895)

-

사채할인발행차금(주석11)
(114,433,573)

-

부 채 총 계

38,856,930,526

58,116,479,358

자 본

Ⅰ. 자본금(주석13)

2,751,565,000

2,163,635,000

보통주자본금
2,230,730,000

2,163,635,000

우선주자본금
520,835,000

-

Ⅱ. 자본잉여금(주석13)

11,466,733,043

1,039,118,537

주식발행초과금
8,274,991,008

1,038,910,438

기타자본잉여금
208,099

208,099

전환권대가
3,191,533,936

-

Ⅲ. 기타포괄손익누계액

3,960,923,838

3,894,564,107

토지재평가이익(주석6,14)
4,189,763,145

4,189,763,145

지분법자본변동
(228,839,307)

(295,199,038)

Ⅳ. 결손금(주석15)

5,294,252,701

3,912,499,579

이익준비금
122,611,300

122,611,300

미처리결손금
(5,416,864,001)

(4,035,110,879)

자 본 총 계

12,884,969,180

3,184,818,065

부 채 및 자 본 총 계

51,741,899,706

61,301,297,423

"첨부된 재무제표에 대한 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

손 익 계 산 서

제 14(당) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제 13(전) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

주식회사 한라캐스트
(단위 : 원)

과 목
제 14(당) 기
제 13(전) 기

Ⅰ.매출액(주석18)

20,548,013,491

39,285,607,994

상품매출
1,318,176,848

185,235,816

제품매출
13,805,906,421

33,719,128,947

기타매출
5,423,930,222

5,381,243,231

Ⅱ.매출원가

22,425,830,995

34,042,579,328

상품매출원가
1,198,832,758

101,481,127

기초상품재고액
-

-

당기상품매입액
360,785,050

92,629,064

타계정으로대체액
838,047,708

8,852,063

기말상품재고액
-

-

제품매출원가
21,226,998,237

33,941,098,201

기초제품재고액
462,232,345

1,329,795,109

당기제품제조원가
20,547,654,649

45,179,226,457

타계정에서대체액
-

1,256,725,704

타계정으로대체액
-

(3,080,671,709)

제품평가손실(환입)
483,323,455

(10,281,745,015)

기말제품재고액
(266,212,212)

(462,232,345)

Ⅲ.매출총이익(손실)

(1,877,817,504)

5,243,028,666

Ⅳ.판매비와관리비

2,831,460,945

1,996,466,296

급여(주석19)
744,611,565

784,562,579

퇴직급여(주석9,19)
75,924,179

(10,448,378)

복리후생비(주석19)
62,400,793

40,215,526

여비교통비
56,492,992

65,895,764

접대비
53,148,090

33,262,185

통신비
9,649,527

11,516,149

세금과공과(주석19)
194,335,875

478,103,650

감가상각비(주석19)
28,738,872

51,046,711

지급임차료(주석19)
-

3,424,383

수선비
-

80,000

보험료
130,363,987

103,178,369

차량유지비
22,484,565

29,547,025

경상개발비(주석21)
192,147,320

210,438,043

운반비
8,241,012

17,519,399

교육훈련비
592,500

1,300,000

도서인쇄비
765,000

952,490

소모품비
3,899,594

16,483,014

지급수수료
1,064,450,334

1,105,836,357

대손상각비
102,218,594

(1,266,950,607)

수출제비용
69,136,146

320,203,637

무형자산상각비
11,860,000

-

협회비
-

300,000

Ⅴ.영업이익(손실)

(4,709,278,449)

3,246,562,370

Ⅵ.영업외수익

12,145,747,983

13,107,787,168

이자수익
188,575,861

1,284,972

외환차익
175,531,424

92,542,211

외화환산이익(주석10)
708,683,340

1,673,451,935

수입임대료
-

4,800,000

유형자산처분이익
47,962,806

549,132,631

기타투자자산처분이익
41,732,902

-

지분법평가이익(주석5)
-

1,097,933,209

파생상품처분이익
-

43,791,186

잡이익
54,171,769

511,518,166

채무면제이익(주석20)
10,929,089,881

1,328,225,692

채무조정이익(주석20)
-

7,805,107,166

Ⅶ.영업외비용

8,464,911,626

8,527,553,221

이자비용
4,272,465,190

2,314,099,511

외환차손
66,878,852

505,271,644

외화환산손실(주석10)
110,422,029

4,109,977,137

재고자산폐기손실
-

1,256,725,704

유형자산처분손실
111,436,083

202,317,838

지분법평가손실(주석5)
3,318,985,786

-

잡손실
584,723,686

139,161,387

Ⅷ.법인세차감전순이익(손실)

(1,028,442,092)

7,826,796,317

Ⅸ.법인세비용(수익)(주석16)

353,311,030

(222,297,027)

Ⅹ.당기순이익(손실)

(1,381,753,122)

8,049,093,344

XI.주당손익(주석17)

기본주당순이익(손실)

(4,549)

26,830

"첨부된 재무제표에 대한 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

자 본 변 동 표

제 14(당) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제 13(전) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

주식회사 한라캐스트
(단위 : 원)

과 목
자 본 금
자 본
잉여금
기타포괄
손익누계액
이 익
잉여금
총 계

2017.01.01(전기초)
2,163,635,000
1,039,118,537
3,106,420,100
(11,961,592,923)
(5,652,419,286)

토지재평가이익
-
-
1,083,343,045
-
1,083,343,045

지분법자본변동
-
-
(295,199,038)
-
(295,199,038)

당기순이익
-
-
-
8,049,093,344
8,049,093,344

2017.12.31(전기말)
2,163,635,000
1,039,118,537
3,894,564,107
(3,912,499,579)
3,184,818,065

2018.01.01(당기초)
2,163,635,000
1,039,118,537
3,894,564,107
(3,912,499,579)
3,184,818,065

출자전환
67,095,000
834,661,800
-
-
901,756,800

전환상환우선주 발행
520,835,000
6,401,418,770
-
-
6,922,253,770

전환권대가
-
3,191,533,936
-
-
3,191,533,936

지분법자본변동
-
-
66,359,731
-
66,359,731

당기순손실
-
-
-
(1,381,753,122)
(1,381,753,122)

2018.12.31(당기말)
2,751,565,000
11,466,733,043
3,960,923,838
(5,294,252,701)
12,884,969,180

"첨부된 재무제표에 대한 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

현 금 흐 름 표

제 14(당) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제 13(전) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

주식회사 한라캐스트
(단위 : 원)

과 목
제 14(당) 기
제 13(전) 기

Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름

(3,015,399,294)

(3,732,879,798)

(1) 당기순이익(손실)
(1,381,753,122)

8,049,093,344

(2) 현금의 유출이 없는 비용등의 가산
8,989,430,533

6,390,724,583

감가상각비
1,623,757,026

2,138,968,063

무형자산상각비
11,860,000

5,059,353

대손상각비
102,218,594

(1,266,950,607)

퇴직급여
320,551,777

354,910,141

외화환산손실
110,422,029

4,109,706,631

유형자산처분손실
111,436,083

202,317,838

기타투자자산손상차손
3,318,985,786

-

이자비용
3,390,199,238

846,713,164

(3) 현금의 유입이 없는 수익등의 차감
(11,727,461,391)

(21,451,095,289)

외화환산이익
708,675,802

1,673,386,082

유형자산처분이익
47,962,806

549,132,631

통화선도처분이익
-

43,791,186

기타투자자산처분이익
41,732,902

-

채무면제이익
10,929,089,881

-

채무조정이익
-

7,805,107,166

재고자산평가이익
-

10,281,745,015

지분법이익
-

1,097,933,209

(4) 영업활동으로 인한 자산부채의 변동
1,104,384,686

3,278,397,564

매출채권의 감소(증가)
2,352,901,445

10,060,126,487

미수금의 감소(증가)
681,407,927

2,639,515,469

미수수익의 감소(증가)
-

162,405

선급금의 감소(증가)
1,120,000

788,902,110

선급비용의 감소(증가)
91,410,841

23,211,730

당기법인세자산의 감소(증가)
(1,571,030)

166,963,851

재고자산의 감소(증가)
217,231,764

11,360,168,385

매입채무의 증가(감소)
(2,929,127,318)

(12,303,899,548)

미지급금의 증가(감소)
1,092,780,238

(9,040,346,674)

예수금의 증가(감소)
(9,053,008)

(93,137,804)

선수금의 증가(감소)
(21,500,000)

21,500,000

미지급비용의 증가(감소)
(23,706,226)

8,925,241

유동성장기미지급금의 증가(감소)
(68,500,000)

-

이연법인세부채의 증가(감소)
-

(222,297,027)

퇴직금의 지급
(461,208,670)

(384,191,460)

퇴직연금운용자산의 감소(증가)
182,198,723

252,794,399

Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름

1,519,331,017

10,002,093,267

(1) 투자활동으로 인한 현금유입액
6,278,913,993

11,303,105,248

단기금융상품의 감소
-

50,000,000

장기대여금의 감소
4,885,584,000

-

기계장치의 처분
607,942,321

3,405,940,354

장기금융상품의 감소
-

83,363,183

단기대여금의 감소
-

4,796,928,700

차량운반구의 처분
13,818,183

16,363,636

건설중인자산의 처분
771,569,489

-

기타투자자산의 감소
-

2,950,509,375

(2) 투자활동으로 인한 현금유출액
(4,759,582,976)

(1,301,011,981)

단기대여금의 증가
4,135,604,000

-

장기금융상품의 증가
59,578,976

-

구축물의 취득
25,000,000

60,000,000

기계장치의 취득
531,400,000

110,200,000

차량운반구의 취득
-

2,385,258

건설중인자산의 취득
-

1,209,836,723

시설장치의 취득
-

100,530,000

소프트웨어의 취득
8,000,000

53,300,000

보증금의 증가
-

(235,240,000)

Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름

1,213,995,203

(4,946,881,414)

(1) 재무활동으로 인한 현금유입액
35,688,916,012

769,084,423

단기차입금의 차입
15,187,209,043

769,084,423

장기차입금의 차입
558,600,000

-

전환사채의 발행
13,020,853,199

-

전환상환우선주의 발행
6,922,253,770

-

(2) 재무활동으로 인한 현금유출액
(34,474,920,809)

(5,715,965,837)

단기차입금의 상환
20,006,783,320

1,006,315,534

유동성장기차입금의 상환
-

825,159,196

장기차입금의 상환
14,468,137,489

3,884,491,107

Ⅴ. 현금의 증가(감소) (Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ+Ⅳ)

(282,073,074)

1,322,332,055

Ⅵ. 기초의 현금

1,359,476,590

37,144,535

Ⅶ. 기말의 현금

1,077,403,516

1,359,476,590

"첨부된 재무제표에 대한 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

주석

제 14(당) 기
2018년
12월 31일 현재

제 13(전) 기
2017년
12월 31일 현재

주식회사 한라캐스트

1. 회사의 개요

주식회사 한라캐스트(이하 "회사"라 함)는 다이캐스팅, 금형 생산 및 판매를 목적으로2005년 5월 1일 설립된 후, 휴대폰, 전자 및 자동차부품, 금형 등을 제조, 판매하고 있습니다. 회사의 본사는 인천광역시 남동구 논현동 남동공단 내에 소재하고 있습니다.

당기말 현재 회사의 보통주 자본금은 2,230,730천원이고, 우선주 자본금은 520,835천원입니다. 주요 주주의 현황은 다음과 같습니다.

구 분
소유주식수
지분율

보통주
우선주
합 계

오종두
256,500
-
256,500
61.4%

이수권
30,000
-
30,000
7.2%

김영심
13,500
-
13,500
3.2%

중소기업은행
7,854
-
7,854
1.9%

기술보증기금
2,464
-
2,464
0.6%

SGI서울보증보험
3,101
-
3,101
0.7%

유진에버베스트
-
104,167
104,167
24.9%

합 계
313,419
104,167
417,586
100.0%

2. 중요한 회계처리방침

회사의 재무제표는 일반기업회계기준에 따라 작성되었으며 전기재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다.

회사의 중요한 회계처리방침은 다음과 같습니다.

(1) 금융상품

1) 공통사항

금융자산이나 금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식한며, 최초인식시 공정가치로 측정합니다. 다만, 최초인식 이후 공정가치로 측정하고공정가치의 변동을 당기손익으로 인식하는 금융자산이나 금융부채가 아닌 경우 당해금융자산(금융부채)의 취득(발행)과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산(차감)합니다. 

최초 인식시 금융상품의 공정가치는 일반적으로 거래가격(자산의 경우에는 제공한 대가의 공정가치, 부채의 경우에는 수취한 대가의 공정가치)이며, 장기연불조건의 매매거래, 장기금전대차거래 또는 이와 유사한 거래에서 발생하는 채권,채무로서 명목금액과 공정가치의 차이가 유의적인 경우에는 이를 공정가치로 평가하고 있습니다. 한편, 제공하거나 수취한 대가에 금융상품이 아닌 다른 것에 대한 대가가 포함되었다면 그 금융상품의 공정가치는 시장가격으로 평가하되 시장가격이 없는 경우에는 평가기법(현재가치평가기법 포함)을 사용하여 공정가치를 추정하고 있습니다.

최초 인식 후 금융자산이나 금융부채는 당기손익인식지정항목, 유가증권, 파생상품 및 채권·채무조정을 제외하고는 상각후원가로 측정합니다. 

금융자산(유가증권 제외)의 양도의 경우에, 회사가 금융자산 양도후 당해 양도자산에대한 권리를 행사할 수 없고, 양도후에 효율적인 통제권을 행사할 수 없으며, 양수인은 양수한 금융자산을 처분할 자유로운 권리를 갖고 있는 경우에 한하여 회사가 금융자산에 대한 통제권을 이전한 것으로 보아 금융자산을 제거하며, 이외의 경우에는 금융자산을 담보로 한 차입거래로 회계처리하고 있습니다.
 
회수가 불확실한 금융자산(유가증권 제외)은 합리적이고 객관적인 기준에 따라 산출한 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.

2) 유가증권

유가증권은 취득한 후에 만기보유증권, 단기매매증권, 매도가능증권으로 분류합니다. 만기가 확정된 채무증권으로서 상환금액이 확정되었거나 확정이 가능한 채무증권을 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우에는 만기보유증권으로, 주로 단기간 내의 매매차익을 목적으로 취득한 유가증권으로서 매수와 매도가 적극적이고 빈번하게 이루어지는 경우 단기매매증권으로, 단기매매증권이나 만기보유증권으로 분류되지 아니하는 유가증권은 매도가능증권으로 분류합니다.

회사는 후속 측정시 만기보유증권을 상각후원가로 평가하며, 만기보유증권을 상각후원가로 측정할 때에는 장부금액과 만기액면금액의 차이를 상환기간에 걸쳐 유효이자율법에 의하여 상각하여 취득원가와 이자수익에 가감합니다.

단기매매증권과 매도가능증권은 공정가치로 평가합니다. 다만, 매도가능증권 중 시장성이 없는 지분증권의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없는 경우에는 취득원가로 평가하고 있습니다. 

단기매매증권에 대한 미실현보유손익은 당기손익항목으로 처리합니다. 매도가능증권에 대한 미실현보유손익은 기타포괄손익누계액으로 처리하고, 당해 유가증권에 대한 기타포괄손익누계액은 그 유가증권을 처분하거나 손상차손을 인식하는 시점에 일괄하여 당기손익에 반영합니다. 

회사는 손상차손의 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 보고기간종료일마다 평가하고 유가증권으로부터 회수할 수 있을 것으로 추정되는 금액이 채무증권의 상각후원가 또는 지분증권의 취득원가보다 작은 경우에는 손상차손이 불필요하다는 명백한반증이 없는 한, 회수가능액을 추정하여 손상차손을 인식하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 손상차손의 회복이 손상차손 인식 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우, 만기보유증권 또는 원가로 평가하는 매도가능증권의 경우에는 회복 후 장부금액이 당초에 손상차손을 인식하지 않았다면 회복일 현재의 상각후원가(매도가능증권의 경우, 취득원가)가 되었을 금액을 초과하지 않는 범위내에서 회복된 금액을 당기이익으로 인식하며, 공정가치로 평가하는 매도가능증권의 경우에는 이전에 인식하였던 손상차손 금액을 한도로 하여 회복된 금액을 당기이익으로 인식합니다. 

3) 지분법적용투자주식

회사는 피투자기업에 대하여 일반기업회계기준 제31장에 따라 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 지분상품은 지분법을 적용하지 않고 있습니다. 단, 연결재무제표 작성대상의 범위에 해당되는 종속회사인 경우에 한하여 지분법을 적용하여 평가하고 있습니다. 지분법적용투자주식을 원가로 인식한 후, 지분법적용투자주식의 취득 시점 이후 발생한 지분변동액은 지분법적용투자주식에 가감 처리하며 그 변동이 피투자기업의 당기순손익으로 인하여 발생한 경우에는 지분법손익의과목으로 하여 당기손익으로, 지분법 피투자회사의 중요한 오류 및 회계변경에 의해 전기이월미처분이익잉여금의 증가(또는 감소)로 인한 경우에는 회사의 재무제표에 미치는 영향을 고려하여 당기손익이나 전기이월미처분이익잉여금의 증가 (또는 감소)로, 당기손익과 전기이월미처분이익잉여금을 제외한 자본의 증가 또는 감소로 인한 경우에는 지분법자본변동 또는 부의지분법자본변동의 과목으로 하여 기타포괄손익누계액의 증가 또는 감소로 처리하고 있습니다. 

또한 지분법적용투자주식의 금액이 "0" 이하가 될 경우 지분법적용을 중지하나, 실질적으로 피투자기업에 대한 순투자액의 일부를 구성하는 장기투자항목이 있는 경우에는 그러한 자산의 장부금액이 "0" 이 될 때까지 피투자기업의 손실을 계속적으로 반영하여 처리하고 있습니다.

한편, 지분법적용투자주식은 다음과 같은 방법으로 평가되었습니다.

- 투자차액의 처리

유의적 영향력을 행사할 수 있게 된 날 현재 회사의 투자계정금액과 피투자기업의 순자산가액 중 회사의 지분에 해당하는 금액이 일치하지 않는 경우, ① 피투자기업의 식별가능한 자산ㆍ부채를 공정가액으로 평가한 금액과 장부금액의 차이금액 중 회사의 지분율에 해당하는 금액은 당해 자산ㆍ부채에 대한 피투자기업의 처리방법에 따라 상각 또는 환입하고 있으며, ② 미래의 초과수익력 등으로 인하여 발생한 투자차액은 발생연도부터 일정기간 동안 정액법으로 상각 또는 일시에 환입하여 지분법적용투자주식에 반영하고 있습니다. 다만, 중요한 영향력 행사가능일 이후 유ㆍ무상증(감)자로 인하여 투자기업의 지분율이 감소하는 경우에 발생하는 투자차액은 처분손익(지분법적용투자주식처분손익)으로 계상하고 있으며, 회사가 종속기업에 해당하는피투자기업의 주식을 추가 취득하거나 유상증자 등으로 지분율이 변동된 경우에 발생하는 투자차액은 자본잉여금의 증감 또는 자본조정의 감소로 처리하고 있습니다.

또한, 종속기업에 속하지 아니하던 피투자기업이 종속기업이 되는 경우에는 종속기업이 되는 시점을 기준으로 투자차액을 다시 산정하여 처리하고 있습니다.

- 내부미실현손익의 제거

회사와 피투자기업의 거래에 의하여 보고기간종료일 현재 각각 소유하고 있는 재고자산 및 유형자산 등에 포함된 미실현손익은 당해 판매기업의 평균매출총이익율을 기초로 산정되었으며, 회사의 지분율에 상당하는 금액을 제거하여 지분법적용투자주식에 반영하고 있습니다. 다만, 회사가 종속기업에 해당하는 피투자기업에 자산을 매도 또는 종속기업의 채권에 대손을 설정함에 따라 발생하는 미실현손익은 전액을 제거하고 있습니다. 또한, 간접적인 투자관계에 있는 피투자기업과의 거래나 상호간에 투자관계가 없는 피투자기업간의 거래에서 발생하는 미실현손익도 내부거래로 인한 효과를 제거하여 지분법적용투자주식에 반영하고 있습니다.

4) 채권ㆍ채무 조정

회사정리절차개시, 화의절차개시 및 거래당사자 간의 합의 등으로 채권ㆍ채무의 원리금, 이자율 또는 기간이 변경되어 조정된 채권ㆍ채무의 장부금액과 현재가치의 차이가 중요한 경우에는당해 채권ㆍ채무로 인하여 미래에 수취하거나 지급할 총 금액을 적정한 이자율로 할인한 현재가치로 평가하고 있으며, 채권ㆍ채무의 명목가액과 현재가치의 차액인 현재가치할인차금은 유효이자율법을 적용하여 상각 또는 환입하고 이를 이자비용 또는 이자수익으로 인식하고 있습니다. 또한, 재조정된 채권ㆍ채무의 장부금액과 현재가치의 차액은
손상차손
또는 채무조정이익으로 처리하고 있습니다.

(2) 재고자산

재고자산의 수량은 계속기록법에 의하여 파악하고, 매기말 실지재고조사에 의하여 확정되며, 그 금액은 총평균법에 의한 취득원가로 평가되고 있습니다.

회사는 재고자산의 순실현가능가치가 취득원가보다 하락한 경우 항목별로 저가법을 사용하여 장부금액을 결정하고 있습니다.

재고자산은 이를 판매하여 수익을 인식하는 기간에 매출원가로 인식하고 있습니다. 재고자산의 시가가 장부금액이하로 하락하여 발생한 평가손실은 재고자산의 차감계정으로 표시하고 매출원가에 가산하고 있으며, 이후 저가법의 적용에 따른 평가손실을 초래하였던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부금액보다 상승한 경우에는 최초의 장부금액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고, 동 환입액은 매출원가에서 차감하고 있습니다. 재고자산의 장부상수량과 실제 수량과의 차이에서 발생하는 감모손실의 경우 정상적으로 발생한 감모손실은 매출원가에 가산하고, 비정상적으로 발생한 감모손실은 영업외비용으로 분류하고 있습니다.

(3) 유형자산의 취득원가와 감가상각방법 등

1) 유형자산의 취득원가

유형자산은 구입원가 또는 제작원가와 자산을 사용할 수 있도록 준비하는데 직접 관련되는 지출과 매입할인 등을 취득원가에 가감하며, 현물출자, 증여, 기타 무상으로 취득한 자산은 공정가치를 취득원가로 계상하고 있으며, 장기후불조건으로 구입하거나, 대금지급기간이 일반적인 신용기간보다 긴 경우 취득원가는 취득시점의 현금구입상당액으로 계상하고 있습니다.

정부
보조 등에 의해 자산을 무상 또는 공정가치보다 낮은 대가로 취득한 경우 취득원가는 취득일의 공정가치로 계상하고
있고
, 자산교환으로 취득한 자산의 취득원가는 교환을 위하여 제공한 자산의 공정가치로 계상하고 있으며, 교환으로 제공한 자산의 공정가치가 불확실한 경우 교환으로 취득한 자산의 공정가치로 계상하고 있습니다.

2) 감가상각방법

유형자산에 대해서는 다음의 내용연수에 따라
정액법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.

구분
추정내용년수
감가상각방법

건물
20년
정액법

구축물
20년
정액법

기계장치
8년
정액법

차량운반구
4년
정액법

공구와기구
4년
정액법

집기비품
4년
정액법

시설장치
8년
정액법

금형
4년
정액법

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

한편 최초 인식후에 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 유형자산(토지)은 재평가일의 공정가치에서 이후의 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하며, 재평가는
보고기간말
에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다.

유형자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식하되, 동일한 유형자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액만큼 당기손익으로 인식합니다.

유형자산의 장부금액이 재평가로 인하여 감소된 경우에 그 감소액은 당기손익으로 인식하되, 그 유형자산의 재평가로 인해 인식한 기타포괄손익의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액을 기타포괄손익에서 차감합니다.

3) 자본적지출과 수익적지출의 구분

유형자산의 취득 또는 완성 후의 지출이
미래 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이매우 높고 그 금액이 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에는 자본적지출로 처리하고, 그렇지 않은 경우에는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.

4) 표시방법

감가상각누계액, 손상차손누계액 및
정부보조금
등은 해당 자산과목에서 차감하는 형식으로 기재하고 있습니다.
 
5) 복구비용의 회계처리방법

유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복에 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치는 취득원가에 포함시키고 있습니다.

6) 유형자산의 제거
유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있으며, 유형자산의 재평가와 관련하여 인식한 기타포괄손익의 잔액이 있다면, 그 유형자산을 폐기하거나 처분할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(4) 무형자산

무형자산의 취득원가는 구입원가와 자산을 사용할 수 있도록 준비하는데 직접 관련된 지출로 구성되어 있습니다. 회사는 무형자산을 취득원가에서 아래의 추정내용연수와 상각방법에 따라 산정된 상각누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

구분
추정내용연수
상각방법

소프트웨어
5년
정액법

(5)
정부
보조금

회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.

자산취득에 충당할
정부
보조금 등으로 자산을 취득한 경우에는 이를 관련 자산에서 차감하는 형식으로 표시하고 해당 자산의 내용연수에 걸쳐
상각금액과
상계하며, 해당 자산을 처분하는 경우에는 그 잔액을 처분손익에 반영하고 있습니다.

수익관련 보조금을 받는 경우에 대응되는 비용이 없는 경우 회사의 주된 영업활동과 직접적인 관련성이 있다면 영업수익으로, 그렇지 않다면 영업외수익으로 회계처리하고 있습니다. 반면 수익 관련 보조금이 특정의 비용을 지원할 목적으로 지급되는 경우에는 동 기관으로부터 수령한
정부
보조금을 선수수익으로 계상하여 관련 조건이 충족되어 사용되는 시점에 관련 비용과 상계처리하고 있습니다.

비
화폐성자
산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고 있으
며, 상환의무가 발생하게된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(6) 외화 환산

외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록합니다. 다만, 환율이 유의적으로 변동하지 않는 경우에는 일정기간의 평균환율을 사용하고 있습니다. 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 발생하는 외환차손익 또는 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 발생하는 외화환산손익은 그 외환차이가 발생하는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 외화표시 매도가능채무증권의 경우에는 동 금액을 기타포괄손익에인식합니다.

비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. 

(7) 충당부채, 우발부채 및 우발자산 

1) 충당부채
 
회사는 과거 사건이나 거래의 결과로 인하여 존재하는 현재의무로서, 지출의 시기 또는 금액이 불확실하지만 당해 의무를 이행하기 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우 높고 또한 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우 그 금액을 충당부채로 인식하고 있습니다.

2) 우발부채

회사는 다음의 경우를 우발부채로 보아 부채로 인식하지 않고 있습니다.
 
① 과거사건은 발생하였으나 기업이 전적으로 통제할 수 없는 하나 또는 그 이상의 불확실한 미래사건의 발생 여부에 의하여서만 그 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무인 경우

② 과거사건이나 거래의 결과로 발생한 현재 의무이지만 그 의무를 이행하기 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우 높지가 않거나, 또는 그 가능성은 매우 높으나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우

3) 우발자산
 
회사는 과거사건이나 거래의 결과로 발생할 가능성이 있으며, 기업이 전적으로 통제할 수 없는 하나 또는 그 이상의 불확실한 미래사건의 발생 여부에 의하여서만 그 존재여부가 확인되는 잠재적 자산을 우발자산으로 보아 자산으로 인식하지 않고 있습니다.

(8) 수익

수익은 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 또는 받을 대가 (이하 "판매대가"라 한다)의 공정가치로 측정하며 판매자에 의해 제공된 매출에누리와 할인 및 환입은 수익에서 차감하고 있습니다. 

1) 재화의 판매

재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매자는 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여를 하지 않을 뿐만 아니라 효과적인 통제를 하지도 아니하며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 재화의 판매로 인한 수익을 인식하고 있습니다. 

2) 용역의 제공

수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 보고기간말에 그 거래의 진행률을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 이미 발생한 원가 및 거래의 완료를 위한 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 용역제공거래의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 것으로 보아 보고기간말에 그 거래의 진행률에 따라 용역의 제공으로 인한 수익을 인식하고 있습니다. 

용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 발생한 비용의 범위 내에서의 회수가능한 금액만을 수익으로 인식하고 있으며, 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없고 발생한 원가의 회수가능성이 높지 않은 경우에는 수익은 인식하지 아니하고 발생한 원가를 비용으로 인식하고 있습니다. 

3) 이자수익, 로열티수익 및 배당수익

자산을 타인에게 사용하게 함으로써 창출되는 이자수익, 로열티수익 및 배당수익은거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하며, 이자수익은 원칙적으로 유효이자율법으로 인식하고, 로열티수익은 관련된 계약의 경제적 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리와 금액이 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

(9) 퇴직급여

회사의 임직원 퇴직금지급규정에 따라
보고기간종료일
현재 1년이상 근속한 전임직원이 일시에 퇴직할 경우 지급하여야 할 퇴직금소요액을 퇴직급여충당부채로 설정하고 있습니다. 
 
회사는 수익자인 종업원의 퇴직금수급권을 보장하는 퇴직보험에 가입하고 있으며, 이에 따라 납입한 퇴직보험료는 퇴직보험예치금의 과목으로 퇴직급여충당부채에서 차감하는 형식으로 표시하고 있습니다.

(10) 자산손상

금융자산, 재고자산, 건설형 공사계약에서 발생한 자산, 이연법인세자산, 공정가치에서 추정 처분부대원가를 차감한 금액으로 측정되는 농림어업활동과 관련되는 생물자산, 중단사업에 속하는 자산을 제외한
모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 

아직 사용가능하지 않은 무형자산, 사용을 중지하고 처분을 위해 보유하는 자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하며 , 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 회수가능액을 추정하고 있습니다.

자산의 진부화 및 시장가치의 급격한 하락 등으로 인하여 회수가능액이 장부금액에 중요하게 미달하게 되는 경우에는 장부금액을 회수가능액으로 조정하고 그 차액을 손상차손으로 처리하고 있습니다. 다만, 유형자산의 경우에는 유형자산의 손상징후가 있다고 판단되고, 당해 유형자산(개별 자산 또는 유형자산만으로 구성된 현금창출단위 포함)의 사용 및 처분으로 부터 기대되는 미래의 현금흐름총액의 추정액이 장부금액에 미달하는 경우에 장부금액을 회수가능액으로 조정하고 그 차액을 손상차손으로 처리하고 있습니다. 재평가되는 자산의 손상차손은 당해 자산에서 발생한 재평가잉여금에 해당하는 금액까지는 기타포괄손익으로 인식하며, 그 자산의 재평가잉여금을 감소시키고 있습니다.

회사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며 만약 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속한 현금창출단위로 회수가능액을 결정하고 있습니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 손상차손을 인식하며 손상차손은 우선적으로 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키는데 배분되고, 그 다음 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분합니다. 

매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며,
손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

재평가모형에 따
라 재평가금액을
장부금액으로 하는 경우
재평가되는 자산의 손상차손환입은 기타포괄손익으로 인식하고 그 만큼 해당자산의 재평가잉여금을 증가시키고 있습니다. 그러나, 당해 재평가자산의 손상차손을 과거에 당기 손익으로 인식한 부분까지는 그 손상차손환입도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. 

(11) 법인세회계

법인세비용은 법인세법 등의 법령에 의하여 당기에 부담할 법인세 및 법인세에 부가되는 세액의 합계액에서 회계이익과 과세소득간의 일시적차이 및 이월공제가 가능한세무상결손금과 세액공제에 대한 이연법인세의 변동액 그리고 자본에 직접 반영되는법인세효과 및 중단사업손익에 직접 반영된 법인세효과 등을 가감하여 산출하고 있습니다.

이연법인세자산과 이연법인세부채는 재무상태표상에 유동과 비유동항목으로 분류하고 있으며, 동일한 유동 및 비유동 구분 내에서의 이연법인세자산과 이연법인세부채는 각각 상계하여 표시하고 있습니다.

(12) 추정의 사용

한국의
일반기업회계기준
에 따라 재무제표를 작성하기 위해서 회사의 경영자는 자산및 부채의 금액 및 충당부채 등에 대한 공시, 수익 및 비용의 측정과 관련하여 많은 합리적인 추정과 가정을 사용합니다. 여기에는 유형자산의 장부금액, 매출채권, 재고자산, 이연법인세자산 및 충당부채 등이 포함됩니다. 이러한 평가금액은 실제와 다를수 있습니다. 

(13)
중소기업의 회계처리에 대한 특례

회사는 중소기업기본법에 의한 중소기업으로서 일반기업회계기준 제31장 "중소기업 회계처리 특례"에 의하여 다음과 같이 회계처리하고 있습니다.

1)
유의적인
영향력을 행사할 수 있는 지분증권에 대하여 지분법을 적용하지 아니하고 있으나, 연결재무제표 작성대상의 범위에 해당하는
종속기업
에 대하여는 지분법을 적용하고 있습니다.

3. 재고자산

(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다
.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

평가전금액
평가충당금
장부금액
평가전금액
평가충당금
장부금액

제품
266,212
(135,102)
131,110
462,232
(28,871)
433,361

재공품
2,089,237
(788,379)
1,300,858
1,411,898
(275,424)
1,136,474

원재료
121,861
-
121,861
201,225
-
201,225

합계
2,477,310
(923,481)
1,553,829
2,075,355
(304,295)
1,771,060

(2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

매출원가-재고자산평가손실(환입)
483,323
(10,281,745)

4. 매
도가능증권

(1) 당기말과 전기말 현재 매도가능증권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
지분율(%)
당기말
전기말

취득원가
장부가액
취득원가
장부가액

연태한라전자유한공사(주1)
100.00
-
-
-
-

HALLA ELECTRONICS VINA CO., LTD(주1)
100.00
-
-
-
-

합계
-
-
-
-

(주1) 전기 중 연태한라전자유한공사 및 HALLA ELECTRONICS VINA CO., LTD주식은 연결재무제표 작성대상의 범위에 해당되는 종속회사에 포함되어 지분법을 적용하였습니다.(주석5)

(2) 당기와 전기 중 매도가능증권의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기> 당기 중 매도가능증권의 변동내역은 없습니다.

<전기>

(단위 : 천원)

구분
기초금액
취득
처분
기타
기말금액

연태한라전자유한공사
442,280
-
-
(442,280)
-

HALLA ELECTRONICS VINA
3,607,620
-
-
(3,607,620)
-

합계
4,049,900
-
-
(4,049,900)
-

5. 지분법적용투자주식

보고기간종료일 현재 지분법적용투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 피투자회사에 대한 투자주식의 지분율 현황 등

<당기말>

(단위 : 천원)

회 사 명
지분율(%)
취득원가
순자산가액
장부금액

연태한라전자유한공사
100%
442,280
(105,190)
-

HALLA ELECTRONICS VINA
100%
3,607,620
2,056,027
1,516,747

합계
4,049,900
1,950,837
1,516,747

<전기말>

(단위 : 천원)

회 사 명
지분율(%)
취득원가
순자산가액
장부금액

연태한라전자유한공사
100%
442,280
98,293
500,488

HALLA ELECTRONICS VINA
100%
3,607,620
4,010,823
4,268,885

합계
4,049,900
4,109,116
4,769,373

(2) 피투자회사의 요약재무정보

<당기말>

(단위 : 천원)

회 사 명
자산총액
부채총액
매출액
당기손익

연태한라전자유한공사
5,298,533
5,403,724
4,925,214
(239,317)

HALLA ELECTRONICS VINA
33,485,791
31,429,764
26,898,413
(2,022,843)

합계
38,784,324
36,833,488
31,823,627
(2,262,160)

<전기말>

(단위 : 천원)

회 사 명
자산총액
부채총액
매출액
당기손익

연태한라전자유한공사
7,008,837
6,910,544
10,090,844
149,855

HALLA ELECTRONICS VINA
33,102,479
29,091,656
28,352,300
1,863,340

합계
40,111,316
36,002,200
38,443,144
2,013,195

(3) 지분법적용투자주식의 증감내역

<당기말>

(단위 : 천원)

회사명
기초
취득
처분
지분법이익
기타증감
기말

연태한라전자유한공사
500,488
-
-
(498,800)
(1,688)
-

HALLA ELECTRONICS VINA
4,268,885
-
-
(2,820,186)
68,048
1,516,747

합계
4,769,373
-
-
(3,318,986)
66,360
1,516,747

<전기말>

(단위 : 천원)

회사명
기초
취득
기타(주1)
처분
지분법이익
기타증감
기말

연태한라전자유한공사
-
-
442,280
-
58,789
(582)
500,488

HALLA ELECTRONICS VINA
-
-
3,607,620
-
1,039,144
(377,879)
4,268,885

합계
-
-
4,049,900
-
1,097,933
(378,461)
4,769,373

(주1) 전기 중 연태한라전자유한공사 및 HALLA ELECTRONICS VINA CO., LTD주식은 연결재무제표 작성대상의 범위에 해당되는 종속회사에 포함되어 매도가능증권에서 지분법적용투자주식으로 분류되어 지분법을 적용하였습니다.(주석4)

6. 유형자산

(1) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)

구분
기초
취득
처분
감가상각비
기말

토지
8,832,525
-
-
-
8,832,525

건물
4,669,502
-
-
(308,121)
4,361,381

구축물
679,907
25,000
-
(47,491)
657,416

기계장치
6,277,893
531,400
(684,547)
(1,231,096)
4,893,650

차량운반구
40,323
-
(687)
(19,665)
19,971

공구와기구
53
-
-
-
53

집기비품
5,523
-
-
(4,818)
705

시설장치
93,200
-
-
(12,566)
80,634

금형
69
-
-
-
69

건설중인자산
1,209,837
-
(729,837)
-
480,000

합계
21,808,832
556,400
(1,415,071)
(1,623,757)
19,326,404

<전기>

(단위 : 천원)

구분
기초
취득
처분
기타(주1)
감가상각비
기말

토지
7,443,624
-
-
1,388,901
-
8,832,525

건물
4,977,622
-
-
-
(308,120)
4,669,502

구축물
667,398
60,000
-
-
(47,491)
679,907

기계장치
10,965,349
110,200
(3,075,488)
-
(1,722,168)
6,277,893

차량운반구
61,383
2,385
(1)
-
(23,444)
40,323

공구와기구
8,969
-
-
-
(8,916)
53

집기비품
27,022
-
-
-
(21,499)
5,523

시설장치
-
100,530
-
-
(7,330)
93,200

금형
69
-
-
-
-
69

건설중인자산
-
1,209,837
-
-
-
1,209,837

합계
24,151,436
1,482,952
(3,075,489)
1,388,901
(2,138,968)
21,808,832

(주1) 토지의 기타 증가금액
1,338,901천원은 토지재평가에 따른 증가분입니다.

(2) 유형자산의 재평가

1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 재평가 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위 : 천원)

구분
재평가기준일
재평가금액
장부금액
원가모형장부금액

토지
2017.12.31
8,832,525
8,832,525
4,091,500

<전기말>

(단위 : 천원)

구분
재평가기준일
재평가금액
장부금액
원가모형장부금액

토지
2017.12.31
8,832,525
8,832,525
4,091,500

2) 공정가치 평가 방법

토지의 공정가치는 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 간에 거래될 수 있는 교환가격으로 합니다. 교환가격 정보가 없을 경우에는 일반기업회계기준 제10장에 따라 전문적 자격이 있는 평가인의 감정가액 또는 정부가 고시한 토지에 대한 개별공시지가 등이 공정가치와 대체로 유사하다고 판단되는 경우 이를 재평가액으로 사용하고 있습니다.

3) 당기와 전기 중 토지 재평가와 관련하여 기타포괄손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)

구분
기초
재평가로 인한 증가
처분 등으로 인한 감소
기말

토지재평가
4,737,496
-
-
4,737,496

법인세효과
(547,733)
-
-
(547,733)

법인세효과 반영후 금액
4,189,763
-
-
4,189,763

<전기>

(단위 : 천원)

구분
기초
재평가로 인한 증가
처분 등으로 인한 감소
기말

토지재평가
3,348,595
1,388,901
-
4,737,496

법인세효과
(242,175)
(305,558)
-
(547,733)

법인세효과 반영후 금액
3,106,420
1,083,343
-
4,189,763

4) 보유토지의 공시지가

당기말 현재 회사가 보유하고 있는 토지의 공시지가는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

소재지
면적(㎡)
장부금액
공시지가

인천광역시 남동구 논현동 434-3
3,299.5
6,430,496
3,698,740

인천광역시 남동구 논현동 434-16
1,230.0
2,402,029
1,539,960

합계
4,529.5
8,832,525
5,238,700

(3) 당기말 현재 토지와 건물 등(장
부금액

18,088

백만원)이 차입금을 위한 담보로 제공되어 있습니다.

(4) 당기말 현재 인천광역시 남동구 논현동 434-3 및 434-16 소재 토지 및 건물에 회사의 채무와 관련하여 540백만원의 가압류가 설정되어 있습니다.

7. 무형자산

(1) 당기 중 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)

구분
기초
취득
상각
손상차손
당기말

소프트웨어
48,241
8,000
(11,860)
-
44,381

<전기>

(단위 : 천원)

구분
기초
취득
상각
손상차손
당기말

소프트웨어
-
53,300
(5,059)
-
48,241

(2) 무형자산상각비는 손익계산서상 전액 제조원가로 계상되어 있습니다.

8. 장단기차입금

(1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처
차입종류
이자율(%)
당기말
전기말

기업은행
중소기업자금
2.10
1,000,000
-

중소기업자금
2.10
181,200
-

중소기업자금
2.10
196,200
-

중소기업자금
2.10
181,200
-

중소기업자금
2.10
2,439,734
-

중소기업자금
2.10
196,200
-

신용보증기금
대위변제
2.10
1,352,402
-

합계
5,546,936
-

(2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처
차입종류
이자율(%)
당기말
전기말

기업은행
시설자금 외
2.10
7,879,896
12,715,324

원화인수사채
2.10
3,531,600
4,301,400

국민은행
중소기업자금
2.10
-
1,670,640

우리은행
운전자금
2.10
-
823,430

신한은행
일반자금
2.10
-
2,934,886

농협은행
일반자금
2.10
-
1,658,420

하나은행
외화운전자금
2.10
-
10,213,193

산업은행
운영자금대출
2.10
-
1,990,160

무역보험공사
무역어음대출
2.10
-
358,270

서울보증보험
육성자금 대위변제
2.10
1,451,487
1,691,449

기술보증기금
대위변제
2.10
316,384
-

합계
13,179,367
38,357,172

차감 : 유동성대체
(4,830,499)
-

장기차입금
8,348,868
38,357,172

(3) 당기말 현재 장기차입금의 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

연도
상환금액

2020년
4,817,268

2023년
3,531,600

합계
8,348,868

(4) 유동성 위험 

회사는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

회사는 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해주는 이자부 당좌예금, 정기예금, 수시입출금식 예금, 시장성 유가증권 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다.

회사의 만기 분석내역은 다음과 같습니다.

가. 당기말

구 분
3개월 미만
1년 미만
1년 이상
합계

매입채무
290,437
-
-
290,437

미지급금
3,412,352
-
-
3,412,352

단기차입금
-
5,546,936
-
5,546,936

유동성장기미지급금
-
3,815,505
-
3,815,505

유동성장기차입금
-
4,830,499
-
4,830,499

장기차입금
-

8,348,868
8,348,868

장기미지급금
-
-
6,054,469
6,054,469

전환사채
-
-
14,885,377
14,885,377

계
3,702,789
14,192,940
29,288,714
47,184,443

나. 전기말

구 분
3개월 미만
1년 미만
1년 이상
합계

매입채무
217,722
4,969,575
-
5,187,297

미지급금
1,786,784
2,398,908
17,035,256
21,220,947

장기차입금
-
-
38,357,172
38,357,172

계
2,004,506
7,368,483
55,392,428
64,765,417

상기 만기 분석에 포함된 금융부채는 명목이자비용을 포함하였으며, 계약 만기일까지 잔여기간에 따른 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 현재가치할인을 하지 않은 금액입니다.

9. 퇴직급여충당부채

(1) 당기 및 전기 중 퇴직급여충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

기초금액
779,145
776,359

퇴직급여
325,791
386,977

퇴직금지급액
(461,208)
(384,191)

기말금액
643,728
779,145

(2) 당기 및 전기 중 퇴직연금운용자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

기초금액
622,744
843,471

당기증가액
16,558
91,403

당기감소액
(193,517)
(312,130)

기말금액
445,785
622,744

(3) 당기말과 전기말 현재 퇴직연금운용자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

정기예금 등
416,222
592,821

외국인출국만기보험
29,563
29,922

합계
445,785
622,743

10. 외화자산 및 부채

당기말과 전기말 현재 외화자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>

(원화단위 : 천원)

구분
외화
원화환산액
외화환산손익

보통예금
USD 106,482.67
119,058
8

매출채권
USD 6,078,560.08
6,796,438
(110,422)

대여금
USD 15,142,000.00
16,930,270
707,131

매입채무
USD 133,089.04
148,807
1,544

합계
23,994,573
598,261

<전기말>

(원화단위 : 천원)

구분
외화
원화환산액
외화환산손익

보통예금
USD 18,445.60
19,763
(204)

매출채권
USD 8,880,437.45
9,514,500
(1,574,352)

대여금
USD 15,842,000.00
16,973,119
(2,171,938)

차입금
USD 9,532,567.86
10,213,193
1,309,969

합계
36,720,575
(2,436,525)

상기 외화환산과 관련하여 당기 및 전기에 외화환산이익 708,683천원 및1,673,452천원, 외화환산손실 110,422천원 및 4,109,977천원을 영업외손익으로 계상하였습니다.

11. 전환사채

(1) 당기말 현재 회사의 전환사채 발행 현황은 다음과 같습니다.

구분
전환사채

1. 사채의 종류
무기명식, 무보증, 사모전환사채

2. 사채의 권면총액
13,000,000,000원

3. 사채이율
표면이자율: 5%

4. 사채만기
2021년 9월 19일

5. 원금상환방법
2021년 9월 19일에 본 사채 원금의 100%를 일시상환

6. 조기상환청구권(Put Option)
발행일로부터 6개월 경과후 팔십억원(8,000,000,000원)에 대하여 당사가 중도 상환권을 행사할 수 있음

7. 상환보장수익금
사채권자가 본 사채만기일에 만기상환을 요청한 경우 발행회사가 지급하여야 할 원금 및 상환보장수익금의 총액은 원금과 연복리 9%의 이자를 더한 원리금에서 수령한 이자를 차감한 금액으로 한다.

8. 사채납입일
2018년 9월 19일

9. 전환가액(원/주)(주1)
67,200원

10. 전환비율
100%

11. 행사기간
2019년 9월 20일 ~ 2021년 9월 18일

(2) 당기말 현재 계상되어 있는 전환사채의 장부가액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

1. 액면가
13,000,000
-

2. 사채상환할증금
1,885,377
-

3. 사채할인발행차금
(114,434)
-

4. 전환권조정
(4,691,856)
-

합계
10,079,087
-

12. 담보로 제공된 자산 등

(1) 당기말 현재 회사의 차입금을 위하여 제공하고 있는 담보의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

담보권자
내 역
담보제공자산
장부금액
설정금액

기업은행
중소기업자금대출
토지,건물,기계장치
18,087,557
20,790,000

유진에버베스트자산운용
전환사채, 전환상환우선주
지분법적용투자주식
1,516,747
30,000,000

합계
19,604,304
75,490,000

(2) 당기말 현재 회사가 타인으로부터 제공받은 보증내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

보증 제공자
내 역
보증한도액
비 고

기술보증기금
대출보증
2,263,120
기업은행

서울보증보험
인허가 및 공탁
1,096,000

한편 회사의 대표이사에게 금융기관 대출 등과 관련하여 연대보증을 제공받고 있습니다.

(3) 당기말 현재 회사는 건물에 대하여 화재보험에 가입하고 있으며, 부보내역 및 보험금에 대한 질권설정 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

보험의 종류
부보자산
보험금액
보험기간
보험회사

재산종합보험
유형자산, 기계장치 등
31,700,100
18.05.13 ~ 19.05.13
에이스아메리칸화재해상보험

300,000
18.05.12 ~ 19.05.12

회사는 상기 보험 이외에 가스사고배상책임보험, 자동차종합보험, 영업배상보험 등에 가입하고 있습니다.

(4) 금융기관 등과 체결한 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융기관
내 용
한도액
실행액

기업은행
원화인수사채
5,300,000
3,531,600

중소기업자금
14,374,440
12,074,429

신용보증기금
대위변제
1,352,402
1,352,402

13. 자본금 및 자본잉여금

(1) 당기말 현재 회사가 발행할 주식의 총수는 2,000,000주(1주의 금액 5,000원)이며, 회사가 발행한 주식의 총수는 각각 우선주 104,167주, 보통주 313,419주입니다.

(2) 당기말 및 전기말의 자본금과 자본잉여금의 내역은 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

자본금
2,230,730
2,163,635

우선주자본금
520,835
-

주식발행초과금
8,274,991
1,038,910

기타자본잉여금
208
208

전환권대가
3,191,534
-

회사는 과거 각각 우선주 50,318주와 82,409주를 이익소각함으로써 자본금과 발행주식의 액면총액은 663,635천원만큼 차이가 발생합니다.

(3) 회사는 당기 중 중소기업은행, SGI서울보증보험의 차입금 일부를 보통주로 출자전환하였습니다. 또한, 유진에버베스트 턴어라운드 기업재무안정 사모투자전문회사에게 상환전환우선주식 104,166주(의결권 있는 주식 74,405주, 의결권 없는 주식 29,762주)를 발행하였습니다.

(4) 상환전환우선주식의 내역은 아래와 같습니다.

구 분
상환전환우선주

발생주식수
104,167 주

발행가액
67,200원/주

의결권
74,405주는 우선주 1주당 1개 의결권 보유, 29,762주는 의결권 없음

배당
참가적/누적적 우선배당율 5%

전환
전환기간
발행일의 1년 이후부터 행사가능

전환비율
1:1

무상증자, 주식배당의 경우, 동 전환상환우선주의 전환가격을 하회하는 발행가액으로 유상증자 등을 할 경우, 일정 수준의 EBITDA 기준을 달성하지 못할 경우 등 일정한 조건을 충족하는 경우 전환비율을 조정

상환
상환기간
우선주 발행일로부터 3년이 경과한 날로부터 행사가능. 조기상환청구권 존재.

상환가격
1주당 발행가격 + 1주당 발행가액 × 연복리 9%

신주인수권
무상증자, 주식배당의 경우 같은 종류의 전환상환우선주로, 유상증자의 경우 대상회사가 발행하기로 한 주식으로 배정받을 권리가 있음

14. 포괄손익계산서

회사의 당기 및 전기 중 포괄손익계산서의 내역은 다음과 같습니다.

포괄손익계산서
=============

제 14기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지
제 13기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

당기순이익(손실)
(1,381,753)
8,049,093

기타포괄손익(손실)

토지재평가이익
-
1,083,343

지분법자본변동
66,360
(295,199)

포괄손익
(1,315,393)
8,837,237

15. 결손금처리계산서

당기와 전기 회사의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.

제 14(당) 기

2018년
0
1월
0
1일

부터
제 13(전) 기

2017년
0
1월
0
1일

부터

2018년 12월 31일
까지
2017년 12월 31일
까지

처리예정일

2019년
0
3월 29일

처리확정일

2018년
0
3월 20일

주식회사 한라캐스트
(단위 : 원)

과 목
제 14(당) 기
제 13(전) 기

Ⅰ. 미처리결손금(이익잉여금)

5,416,864,001

4,035,110,879

1. 전기이월미처리결손금(이익잉여금)
4,035,110,879

12,084,204,223

2. 당기순손실(이익)
1,381,753,122

(8,049,093,344)

Ⅱ. 결손금처리액

-

-

Ⅲ. 차기이월미처리결손금(이익잉여금)

5,416,864,001

4,035,110,879

16. 법인세비용

(1) 당기와 전기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

법인세부담액
-
-

과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당기 조정액
-
-

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액
-
-

자본에 직접 가감되는 법인세비용
-
(222,297)

법인세추납액
353,311
-

법인세비용(수익)
353,311
(222,297)

당기 중 발생한 법인세부담액은 없으며 당사는 전기 및 당기 중 발생한 손실에 근거하여 이연법인세자산(부채)의 실현가능성이 없다고 판단하였습니다.

(2) 당기와 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

법인세비용차감전순이익(손실)
(1,028,442)
7,826,796

적용세율에 따른 세부담액
-
1,699,895

조정사항 :
-
-

비공제비용
-
505,894

세액공제
-
-

과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당기 조정액
-
-

실현가능성판단에 따른 이연법인세자산 미인식 변동효과
-
(1,776,705)

기타
-
(651,381)

법인세추납액
353,311
-

법인세비용(수익)
353,311
(222,297)

유효세율
(주1)
(주2)

(주1) 당기에 법인세비용차감전순손실이 발생하여 유효세율이 부(-)의 금액이므로 유효세율을 산정하지 아니하였습니다.
(주2) 전기에 법인세이익이 발생하여 유효세율이 부(-)의 금액이므로 유효세율을 산정하지 아니하였습니다.

17. 주당순이익 

(1) 당기 및 전기의 회사의 기본주당순이익은 다음과 같습니다.

(단위 : 원,주)

구 분
당기
전기

보통주당기순이익
(1,381,753,122)
8,049,093,344

가중평균유통보통주식수(*)
303,750
300,000

기본주당순이익
(4,549)
26,830

(2) 당기 및 전기의 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위 : 주)

구 분
주식수
일수
적수
가중평균유통보통주식수

2018-01-01
300,000
263
78,900,000
216,164

2018-09-20
313,419
102
31,968,738
87,586

합 계

365
110,868,738
303,750

(전기)

(단위 : 주)

구 분
주식수
일수
적수
가중평균유통보통주식수

2017-01-01
300,000
365
109,500,000
300,000

(3) 희석주당이익
당기는 순손실을 나타내고 있어 전환증권등의 잠재적 보통주식에 대해 반희석효과가나타나므로 가중평균희석유통보통주식수 계산에서 제외되었으며, 희석주당순손익은 기본주당순손익과 동일합니다.

18. 특수관계자 거래

(1) 당기말과 전기말 현재 회사와 특수관계가 있는 회사의 현황은 다음과 같습니다.

특수관계자명
지분율
비고

당기말
전기말

연태한라전자유한공사
100.00%
100.00%

HALLA ELECTRONICS VINA
100.00%
100.00%

㈜에이메탈
-
-
기타특수관계자

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와 매출 및 매입 등의 거래 내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)

특수관계자명
매출
기계설비 공급
기타비용

연태한라전자유한공사
859,014
-
-

HALLA ELECTRONICS VINA
3,430,735
333,766
-

㈜에이메탈
-
-
-

합계
4,289,749
333,766
-

<전기>

(단위 : 천원)

특수관계자명
매출
기계설비 공급
기타비용

연태한라전자유한공사
3,704,543
-
-

HALLA ELECTRONICS VINA
8,670,899
-
1,969

합계
12,375,442
-
1,969

(3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권 및 채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자명
당기말
전기말

매출채권
미지급금
매출채권
미지급금

연태한라전자유한공사
3,399,438
-
5,372,224
-

HALLA ELECTRONICS VINA
3,447,689
148,807
4,142,276
1,969

㈜에이메탈
-
5,214
-
-

합계
6,847,127
154,021
9,514,501
1,969

(4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래 등의 내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)

특수관계자명
기초
증가
감소
기말

주주, 임원 및 종업원
16,206
-
-
16,206

HALLA ELECTRONICS VINA
16,973,119
758,983
801,832
16,930,270

합계
16,989,325
758,983
801,832
16,946,476

<전기>

(단위 : 천원)

특수관계자명
기초
증가
감소
기말

주주, 임원 및 종업원
4,813,135
656,000
5,452,929
16,206

HALLA ELECTRONICS VINA
19,145,057
-
2,171,938
16,973,119

합계
23,958,192
656,000
7,624,867
16,989,325

(5) 당기말 현재 회사의 차입금과 관련하여 대표이사로부터
9,724백만
원의 지급보증및 주식을 담보로 제공받고 있습니다.

19. 부가가치계산 

당기 및 전기의 부가가치 산정에 필요한 자료는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

판매비와관리비
제조원가
합계
판매비와관리비
제조원가
합계

급여
744,612
2,544,780
3,289,392
784,563
3,348,826
4,133,389

퇴직급여
75,924
244,628
320,552
(10,448)
365,358
354,910

복리후생비
62,401
593,130
655,531
40,216
893,846
934,062

지급임차료
-
85,852

85,852

3,424
237,758
241,182

감가상각비
28,739
1,595,018
1,623,757
51,047
2,087,921
2,138,968

세금과공과
194,336
251
194,587
478,104
322
478,426

합계
1,106,012
5,063,659
6,169,671
1,346,906
6,934,031
8,280,937

20. 현금흐름표

당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

장기차입금의 유동성 대체
16,098,766
-

단기차입금의 장기차입금 대체
-
13,608,272

미지급금의 장기미지급금 유동성 대체
-
16,962,327

토지재평가이익
-
1,388,901

장기미지급금의 유동성 대체
10,980,787
-

매도가능증권의 지분법적용투자주식 대체
-
4,049,900

출자전환
901,757
-

21. 경상연구개발비

당기 및 전기의 연구개발비에 관한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

판매비와관리비
제조원가
판매비와관리비
제조원가

경상연구개발비
192,147
-
210,438
74,894

22. 워크아웃 종료

회사는 2017년 4월 6일자로 채권금융기관협의회(
이하 "협의회")의 결의에 따라 채권금융기관 관리절차개시가 결정되었으며, 2017년 7월 10일자에 개최된 제2차 금융채권자협의회에서 기존채무의 금융조건 재조정이 결의되었습니다. 이에 따라 2017년 7월 12일 회사와 협의회는 '기업개선계획의 이행을 위한 약정'을 체결하였습
니다. 이약정에 따라 회사는 보유자산의 매각등 자구계획을 성실히 이행하였고, 그 결과 2018년 9월 19일에 워크아웃을 종료하였습니다.

23. 재무제표의 사실상 확정일

당사의 재무제표는 정기주주총회 제출을 위하여 2019년 3월 29일에 정기주주총회에서 확정될 예정입니다.

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 한라캐스트

감사대상 사업연도
2018년 01월 01일
부터
2018년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
1
-
1
1
2
2
-
-
-
-
-
-
4
3

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
2
-
83
80
174
176
-
-
-
-
-
-
259
256

합계
2
-
83
80
174
176
-
-
-
-
-
-
259
256

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2018-06-04
1
일

주요내용
과거 감사경험 및 회사와 산업에 대한 전반적인 이해를 바탕으로 감사위험을 식별하고 감사절차의 범위와 시기 등을 결정

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2018.11.14~11.15
2
일
3
명
-
명
회사와 산업에 대한 이해, 중요한 계정잔액과 거래유형별로 감사위험 파악 및 기말감사의 범위와 시기 결정

2019.03.21, 22, 25
3
일
3
명
-
명
계정과목별 입증감사, 특수관계자 거래확인,조회서 발송 및 회수, 의사록 검토 등

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2018-12-31
1
일

실사(입회)장소
본사 창고

실사(입회)대상
재고자산

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2018-12-31
1
일

실사(입회)장소
본사 사무실

실사(입회)대상
현금, 유가증권, 회원권 등

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
-

기타조회
-

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
3
회

수행시기
2018.11.15, 2019.03.25, 2019.03.28

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2018년 11월 15일
감사, 안세회계법인 업무수행이사 등
구두
중간감사 결과 논의

2
2019년 03월 25일
감사, 안세회계법인 업무수행이사 등
구두
기말감사 결과 논의

3
2019년 03월 28일
감사, 안세회계법인 업무수행이사 등
구두
기말감사 최종 논의