유라클 — 감사보고서 (2018.12) (20190403)
제출인: 현대회계법인

감사보고서
3.7
(주)유라클

00561352
100000000000
20190329
1101112155673
100
18363
10358
19379
121
Y
N
N
Y
N
E
Y
4

주식회사 유라클

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 18 기

2018년 01월 01일
부터

2018년 12월 31일
까지

제 17 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

현대회계법인

목 차

독립된 감사인의 감사보고서
1 - 3

재무제표

재무상태표 ..............................................................................
5 - 6

포괄손익계산서 .........................................................................
7

자본변동표 ...............................................................................
8

현금흐름표 ..............................................................................
9

주석 ........................................................................................
10 - 64

외부감사 실시내용 .......................................................................
65 - 66

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 유라클

주주 및 이사회 귀중

감사의견
우리는 주식회사 유라클(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2018년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.
 
우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2018년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
 

감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

기타사항
회사의 2017년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 타감사인이 감사하였으며, 이 감사인의 2018년 3월 22일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
 
경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 회사를 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.
 
지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
 ㆍ부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위 진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡 표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
 ㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. 
 ㆍ재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도 출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
 ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계 속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황 과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하 여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기 초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습 니다. 
ㆍ공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울특별시 강남구 역삼로 542

현 대 회 계 법 인

대 표 이 사 김 창 권

2019년 3월 25일

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 유라클

제 18 기

2018년 01월 01일
부터

2018년 12월 31일
까지

제 17 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 유라클 대표이사 조준희

본점 소재지 :
(도로명주소)
서울특별시 강남구 봉은사로 108길 33

(전 화)
02-3479-4400

재 무 상 태 표

제 18(당) 기 : 2018년 12월 31일 현재

제 17(전) 기 : 2017년 12월 31일 현재

주식회사 유라클
(단위 : 원)

과 목
주석
제 18(당) 기말
제 17(전) 기말

자산

유동자산

7,506,799,706

13,290,136,473

현금및현금성자산
4,5,6,8,9
3,803,294,139

1,909,552,855

단기금융상품
5,6,9
202,000,000

302,000,000

당기손익-공정가치금융자산
5,6,10
61,793,349

-

매출채권및기타채권
4,5,6,7,32
1,683,803,945

10,456,792,213

계약자산
4,5,6,34
1,270,408,716

-

재고자산
14
435,394,896

200,664,839

기타유동자산
13
38,103,223

119,196,656

당기법인세자산

12,001,438

301,929,910

비유동자산

10,855,863,403

8,826,853,042

장기매출채권및기타채권
5,6,7
394,806,814

34,408,328

장기금융상품
5,6
190,157,909

99,460,000

기타포괄손익-공정가치금융자산
5,6,11
853,016,096

-

매도가능금융자산
5,6,12
-

896,065,340

만기보유금융자산
5,6,12
-

33,280,000

유형자산
15
151,879,231

184,959,942

무형자산
16
4,933,631,155

3,594,568,572

투자부동산
17
643,894,470

650,115,576

종속기업투자
18
2,070,455,330

1,711,652,471

기타비유동자산
13
5,266,510

9,586,925

이연법인세자산
24
1,612,755,888

1,612,755,888

자산총계

18,362,663,109

22,116,989,515

부채

유동부채

7,242,350,995

8,443,258,325

매입채무및기타채무
4,5,6,19,32
1,648,711,220

1,967,111,466

단기차입금
4,5,6,20
3,460,000,000

5,970,000,000

유동성장기부채
4,5,6,20
1,660,000,000

-

기타유동부채
22
408,382,275

442,307,162

기타금융부채
4,5,6,23
65,257,500

63,839,697

비유동부채

3,115,516,399

3,014,171,592

사채
4,5,6,20
-

1,280,000,000

순확정급여부채
21
1,447,173,700

1,515,016,589

장기차입금
4,5,6,20
1,475,000,000

-

기타비유동부채
22
193,342,699

210,171,670

기타비유동금융부채
5,6,23
-

8,983,333

부채총계

10,357,867,394

11,457,429,917

자본

자본금
1,25
2,016,009,000

2,016,009,000

기타불입자본
25
3,117,932,169

3,117,932,169

기타포괄손익누계액
25
(39,996,461)

8,919,565

이익잉여금
25
2,910,851,007

5,516,698,864

자본총계

8,004,795,715

10,659,559,598

부채및자본총계

18,362,663,109

22,116,989,515

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

포 괄 손 익 계 산 서

제 18(당) 기 : 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지

제 17(전) 기 : 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지

주식회사 유라클
(단위 : 원)

과 목
주석
제 18(당) 기
제 17(전) 기

매출액
32,33
19,379,234,644
22,011,624,426

매출원가
27,32
(15,093,982,543)
(17,181,149,507)

매출총이익

4,285,252,101
4,830,474,919

판매비와관리비
26,27
(4,337,330,919)
(4,601,940,140)

영업이익(손실)

(52,078,818)
228,534,779

기타영업외수익
28
30,671,593
3,667,771

기타영업외비용
28
(698,746)
(860,442,494)

금융수익
28
132,095,425
109,321,191

금융비용
28
(349,854,975)
(518,218,844)

종속기업및관계기업투자손익
18
408,521,936
253,270,052

법인세비용차감전순이익(손실)

168,656,415
(783,867,545)

법인세수익(비용)
24
(11,340,409)
348,060,508

당기순이익(손실)

157,316,006
(435,807,037)

기타포괄손익

(24,739,076)
39,815,786

당기손익으로 재분류되지 않는 항목

기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익
11
(45,231,609)
-

기타포괄손익-공정가치금융자산처분손익
11
(464,750)
-

순확정급여부채의 재측정요소
21
27,610,470
12,053,330

종속기업의 순확정급여부채의
 재측정요소 중 지분해당액
18
(6,653,187)
26,952,041

후속적으로 당기손익으로 재분류
 될 수 있는 항목

매도가능금융자산평가손익
12
-
810,415

총포괄손익

132,576,930
(395,991,251)

주당손익
29

기본 및 희석주당손익

39
(108)

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

자 본 변 동 표

제 18(당) 기 : 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지

제 17(전) 기 : 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지

주식회사 유라클
(단위 : 원)

과 목
주석
자본금
기타불입자본
기타포괄손익
누계액
이익잉여금
총계

2017.01.01(전기초)

2,016,009,000
3,117,932,169
8,109,150
5,913,500,530
11,055,550,849

총포괄손익:

당기순손실

-
-
-
(435,807,037)
(435,807,037)

기타포괄손익

매도가능금융자산평가손익

-
-
810,415
-
810,415

순확정급여부채의 재측정요소
21
-
-
-
12,053,330
12,053,330

지분법이익잉여금변동
18
-
-
-
26,952,041
26,952,041

2017.12.31(전기말)

2,016,009,000
3,117,932,169
8,919,565
5,516,698,864
10,659,559,598

2018.01.01(당기초)

2,016,009,000
3,117,932,169
8,919,565
5,516,698,864
10,659,559,598

회계정책 변경효과

(3,684,417)
(2,740,590,506)
(2,744,274,923)

재작성된 금액

2,016,009,000
3,117,932,169
5,235,148
2,776,108,358
7,915,284,675

총포괄손익:

당기순이익

-
-
-
157,316,006
157,316,006

기타포괄손익

기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익
11
-
-
(45,231,609)
-
(45,231,609)

기타포괄손익-공정가치금융자산처분손익

-
-
-
(464,750)
(464,750)

순확정급여부채의 재측정요소
21
-
-
-
27,610,470
27,610,470

지분법이익잉여금변동
18
-
-
-
(49,719,077)
(49,719,077)

2018.12.31(당기말)

2,016,009,000
3,117,932,169
(39,996,461)
2,910,851,007
8,004,795,715

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

현 금 흐 름 표

제 18(당) 기 : 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지

제 17(전) 기 : 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지

주식회사 유라클
(단위 : 원)

과 목
주석
제 18(당) 기
제 17(전) 기

영업활동으로 인한 현금흐름

4,836,291,665
1,458,716,802

영업으로부터 창출된 현금흐름
30
4,755,357,103
2,574,322,462

이자의 수취

53,994,241
23,283,452

이자의 지급

(275,071,381)
(286,339,870)

배당의 수취

18,453,575
15,400,000

법인세의 환급(납부)

283,558,127
(867,949,242)

투자활동으로 인한 현금흐름

(2,290,050,381)
(2,047,703,177)

유형자산의 취득

(49,123,748)
(57,271,991)

무형자산의 취득

(2,284,563,974)
(1,975,463,186)

장기금융상품의 취득

(90,697,909)
(90,568,000)

단기금융상품의 처분

100,000,000
72,000,000

기타포괄손익-공정가치금융자산의 취득

(6,500,000)
-

기타포괄손익-공정가치금융자산의 처분

6,035,250
-

만기보유증권의 취득

-
(33,280,000)

대여금의 회수

-
25,000,000

보증금의 감소

63,000,000
55,000,000

보증금의 증가

(28,200,000)
(43,120,000)

재무활동으로 인한 현금흐름

(652,500,000)
(340,000,000)

단기차입금 증가

900,000,000
1,100,000,000

단기차입금 상환

(2,410,000,000)
(1,120,000,000)

장기차입금 증가

950,000,000
-

장기차입금 상환

(95,000,000)
-

단기대여금 회수

2,500,000
-

사채 발행

-
1,280,000,000

사채 상환

-
(1,600,000,000)

현금및현금성자산의 순증가(감소)

1,893,741,284
(928,986,375)

기초 현금및현금성자산

1,909,552,855
2,838,539,230

기말 현금및현금성자산

3,803,294,139
1,909,552,855

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

주석

제 18(당) 기 : 2018년 12월 31일 현재

제 17(전) 기 : 2017년 12월 31일 현재

주식회사 유라클

1. 일반 사항

주식회사 유라클(이하 "회사")은 소프트웨어 개발, 제작, 모바일 솔루션 제작, 판매 및방송 및 응용장치 제조를 주사업목적으로 하여 2001년 1월 19일에 설립되었습니다. 현재 회사는 모바일 애플리케이션 플랫폼, 방송/통신 기반의 백엔드 솔루션, 모바일서비스, 웰니스 서비스, 유통 서비스 사업 등을 영위하고 있습니다. 한편, 회사는 2007년 6월 25일자 임시주주총회의 결의에 의거 회사의 상호를 주식회사 아이엠넷피아에서 주식회사 유라클로 변경하였습니다.

당기말 현재 자본금은 2,016백만원이며, 회사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명
소유주식수(주)
지분율(%)

조준희 외 특수관계자
1,301,578
32.28

SK증권㈜
365,900
9.07

한국산업은행
333,330
8.27

㈜시스원
224,000
5.56

Landmark Acquisition Korea.LLC
163,340
4.05

포스코기술투자㈜
156,040
3.87

원익투자파트너스㈜
150,000
3.72

기타
1,337,830
33.18

합 계
4,032,018
100.00

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 "기업회계기준")에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다. 

2.2 회계정책과 공시의 변경

회사는 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

- 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기준서 제1040호 '투자부동산' 개정

부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의 예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 해당 개정이 재무제표 미치는 중요한 영향은 없습니다. 

- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다.

- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정

제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 

- 기준서 제1109호 '금융상품' 제정
 
회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)으로 인식하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 35에서 설명하고 있습니다.

-기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정
 
회사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며 최초 적용 누적효과는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)에 인식되도록 소급하여 적용하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 35에서 설명하고 있습니다. 

당기말 현재 제정ㆍ공표됐으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기준서 제1116호 '리스'

2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를인식해야 합니다.

회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2018년 재무제표에미치는 영향을 분석 중에 있으나, 회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다

- 금융상품(K-IFRS 제1109호)

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산은 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 동 개정사항은2019 년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다.

- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후 발생한 제도의 개정, 축소, 정산에 전진적으로 적용합니다.

- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 K-IFRS 제1109호의 적용대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 K-IFRS 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 동 개정사항은 2019 년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 또한, 이 기준서의 최초 적용 시 기준서 제1109호의 경과규정을 적용하여 비교정보의 재작성이 요구되지 않으며, 소급적용으로 인한 효과는 최초 적용일의 기초이익잉여금(또는 적절한 다른 자본요소)에 반영합니다.

- 해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리가 과세당국에 의해 인정될지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해석서는 2019년 1월 1일부터 적용되며 비교재무제표를 소급 재작성하거나 최초 적용연도 기초에 변경 효과를 반영하는 방법 중 선택할 수 있습니다.

- 연차개선 2015-2017

·사업결합(K-IFRS 제1103호)

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로, 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 취득일이속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.

·공동약정(K-IFRS 제1111호)

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우, 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.

·법인세(K-IFRS 제1012호)

K-IFRS 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.

·차입원가(K-IFRS 제1023호)

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 이 개정 내용은 해당 개정 내용을 처음 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용하며, 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.

2.3 기능통화와 표시통화

회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

2.4 금융자산

(1) 분류

2018년 1월 1일부터 회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치금융자산

- 기타포괄손익-공정가치금융자산

- 상각후원가금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.
 
(가) 상각후원가
계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이
자수익은
'금융수익'
에 포함됩니다.
 
(나) 기타포괄손익-공정가치금융자산
계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라
인식하는 금융자산의 이자수익은
'금융수익'에
포함됩니다. 외환손익은
'기타수익 또는 기타비용
'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. 

(다) 당기손익-공정가치금융자산
상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고
발생한 기간에 손익계산서에
'기타수익 또는 기타비용'
으로 표시합니다.

② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된
때
'금융수익'
으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '
기타수익 또는 기타비용'
으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표
에
"차입금"으
로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.5 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는
총평균법에
따라 결정됩니다. 

2.6 유형자산 

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목

추정 내용연수

시설장치

5년

차량운반구
5년

비품
5년

시험용연구자산

3년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. 

2.7 차입원가

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.8 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 

2.9 무형자산

무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.

내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목

추정 내용연수

개발비

3년

특허권
10년

소프트웨어
3년

기타의무형자산

5,10년

2.10 투자부동산

임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 40년동안 정액법으로 상각됩니다.

2.11 비금융자산의 손상 

내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. 

2.12 금융부채

(1) 분류 및 측정 

회사의 당기손익-공정가치금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상
태표 상 "
매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채"
등으로 표시됩니다. 

(2) 제거 

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.

2.13 금융보증계약

회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 "기타금융부채"로 인식됩니다.
(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금 
(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 

회사는 종속기업에 무상으로 제공한 금융보증계약을 선급비용으로 계상하고 보증기간에 걸쳐 상각하여 인식하고 있습니다. 

2.14 충당부채

충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.15 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 

경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업 및 관계기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 

이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다. 

2.16 종업원급여

(1) 퇴직급여 
 
회사의 퇴직연금제도는
확정급여제도
입니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 기타장기종업원급여

회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 3년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다. 

2.17 수익인식

회사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호'고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다.

(1) 재화의 판매

회사는 무선단말기를 고객에게 직접 판매하고 있습니다. 회사는 고객에게 재화의 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.

(2) IT 컨설팅 용역 

회사는 고객에게 컨설팅, 시스템 구축, 운영, 유지, 보수 등 IT서비스 전반에 걸친 토탈 솔루션을 제공하는 사업을 영위하고 있습니다. 고객과의 IT 서비스 계약에서 ① 소프트웨어 판매, ② 설치용역, ③ 소프트웨어 업데이트 및 ④ 유지보수 등과 같이 기술지원으로 구별되는 수행의무를 식별합니다.

회사는 계약기간 동안 고객에게 소프트웨어 업데이트 및 유지보수 용역을 제공할 의무가 있으므로 이러한 수행의무에 배분된 거래가격을 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다.

2.18 리스

리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 회사에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용인식됩니다. 한편, 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식되고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식됩니다.

리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 회사에게 이전되는 리스는 금융리스로 분류되고 리스자산의 공정가치와 최소 리스료의 현재가치 중 작은 금액이 리스기간 개시일에 각각 리스자산과 리스부채로 계상됩니다.

2.19 재무제표 승인 

회사의 재무제표는 2019년
2
월 20일자
로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대해 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

(1) 법인세 

회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다
(주석24 참조).

(2) 금융상품의 공정가치 

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다

(
주석5 참조)

. 

(3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석4.1.2 참조).

(4) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석21 참조).

4. 재무위험관리

4.1 재무위험관리요소

회사는 여러 활동으로 인하여 이자율위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

4.1.1 이자율위험 

이자율위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 100bp 변동시 회사의 순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분

당기
전기

100bp 상승시

100bp 하락시

100bp 상승시

100bp 하락시

이자비용

(41,457)
41,457
(59,700)
59,700

4.1.2 신용위험

신용위험은 회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권, 현금및현금성자산 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 수취채권의 경우독립적으로 신용 평가를 받는다면 평가된 신용 등급이 사용되며, 독립적인 신용등급이 없는 경우에는 고객의 재무 상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용위험을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험 한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는 외부에서 평가한 신용 등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용 한도의 사용 여부는 정기적으로 검토되고 있습니다
.

(1) 매출채권과 계약자산 

회사는 매출채권과 계약자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권과 계약자산은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 미청구용역에 따른 계약자산은동일 유형의 계약에서 발생한 매출채권과 유사한 위험속성을 가지므로 회사는 매출채권의 손실율이 계약자산의 손실율에 대한 합리적인 추정치로 판단하였습니다.

기대신용손실율은 2018년 12월 31일 및 2018년 1월 1일 기준으로부터 각 36개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다.

당기초와 당기말의 매출채권 및 계약자산에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분

정상

3개월 초과 
 연체

6개월 초과 
 연체

9개월 초과
 연체

12개월 초과
연체

합 계

당기말

기대 손실률
1.59%
6.51%
30.81%
41.08%
100.00%

총 장부금액 
- 매출채권
1,506,223
89,166
49,248
34,980
4,256,401
5,936,018

총 장부금액 
- 계약자산
1,288,152
-
-
-
-
1,288,152

손실충당금
44,481
5,808
15,173
14,370
4,256,401
4,336,233

당기초

기대 손실률
1.34%
6.32%
29.87%
40.73%
92.18%

총 장부금액 
- 매출채권
4,637,794
115,085
22,501
205,847
4,132,043
9,113,270

총 장부금액 
- 계약자산
3,076,849
-
-
-
-
3,076,849

손실충당금
103,178
7,274
6,721
83,849
3,809,044
4,010,066

(*) 당기초 손실충당금은 기준서 제1109호 적용 금액임.

당기와 전기 중 매출채권과 계약자산의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

매출채권
계약자산

당기
전기(*1)
당기
전기(*1)

기초 - 기준서 제1039호 적용
2,226,338
1,714,568
-
-

기초 이익잉여금의 조정(*2)
1,742,577
-
41,151
-

기초 - 기준서 제1109호 적용
3,968,915
1,714,568
41,151
-

당기손상(환입)으로 인식된 손실충당금의 변동
349,576
511,770
(23,407)
-

기말
4,318,491
2,226,338
17,743
-

(*1) 전기 금액은 모두 기준서 제1039호 적용 금액임.
(*2) 기준서 제1109호의 도입으로 손상차손 인식관련 회계정책 변경효과(주석35 참조).

(2) 상각후원가 측정 기타 금융자산

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 미수금, 대여금 등이 포함됩니다. 상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당 기
전 기

단기대여금
미수금
단기대여금
미수금

기초 - 기준서 제1039호 적용
1,234
294,177
1,234
294,177

기초 이익잉여금의 조정
-
-
-
-

기초 - 기준서 제1109호 적용
1,234
294,177
1,234
294,177

당기손상(환입)으로 인식된 손실충당금의 변동
-
-
-
-

기말
1,234
294,177
1,234
294,177

한편, 당기말 및 전기말 현재 회사의 금융자산 장부금액은 손상차손 차감 후 금액으로 회사의 신용위험 최대노출액을 나타내고 있습니다.

4.1.3 유동성위험 

회사는 미사용 차입금 한도(
주석31 참조
)를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는 데 있어 회사의 자금조달계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 회사의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
당기말
전기말

1년 이내

1년 초과 ~ 5년 이내

1년 이내

1년 초과 ~ 5년 이내

매입채무및기타채무

1,648,711
-
1,967,111
-

단기차입금
3,531,362
-
6,083,464
-

유동성장기부채
1,699,090
-
-
-

장기차입금
71,048
1,584,941
-
-

사채
-
-
39,629
1,308,663

기타금융부채
2,285,000
-
1,105,000
-

상기 만기분석은 금융부채의 할인되지 않은 현금흐름을 기초로 회사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었으며, 금융보증계약은 약정금액 전체금액입니다. 

4.2 자본위험관리

회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다. 자본 구조를 유지 또는 조정하기 위해 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 차입금 및 사채 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다. 보고기간종료일 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분

당기말

전기말

총차입금

6,595,000
7,250,000

차감:현금및현금성자산

(3,803,294)
(1,909,553)

순부채(A)

2,791,706
5,340,447

자본총계

8,004,796
10,659,560

총자본(B)

10,796,502
16,000,007

자본조달비율(A/B)

26%
33%

5. 금융상품 공정가치

5.1 금융상품 종류별 공정가치

금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분

당기말

전기말

장부금액

공정가치

장부금액

공정가치

금융자산

현금 및 현금성자산
3,803,294
3,803,294
1,909,553
1,909,553

단기금융상품
202,000
202,000
302,000
302,000

장기금융상품
190,158
190,158
99,460
99,460

당기손익-공정가치 금융자산
61,793
61,793
-
-

기타포괄손익-공정가치 금융자산
853,016
853,016
-
-

매도가능금융자산(*1)
-
-
896,065
896,065

만기보유금융자산
-
-
33,280
33,280

매출채권및기타채권
2,078,611
2,078,611
10,491,201
10,491,201

계약자산
1,270,409
1,270,409
-
-

소계
8,459,281
8,459,281
13,731,559
13,731,559

금융부채

매입채무및기타채무
1,648,711
1,648,711
1,967,111
1,967,111

단기차입금
3,460,000
3,460,000
5,970,000
5,970,000

유동성장기부채
1,660,000
1,660,000
-
-

장기차입금
1,475,000
1,475,000
-
-

사채
-
-
1,280,000
1,280,000

기타금융부채
65,258
65,258
63,840
63,840

기타비유동금융부채
-
-
8,983
8,983

소계
8,308,969
8,308,969
9,289,934
9,289,934

(*1) 전기말 회사는 매도가능증권 중 시장성 없는 지분상품에 대하여 공정가치를 신뢰성 있게 평가할 수 없어 원가로 측정하여 공정가치 공시에서 제외했습니다.

5.2 금융상품 공정가치 서열 체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한, 자산이나 부채에 대한 투입 변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입 변수(관측 가능하지 않은 투입 변수)를 이용하여 산정한 공정가치(수준 3) 

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다(단위:천원).

당기말

수준 1

수준 2

수준 3

합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 금융자산

-
61,793
-
61,793

기타포괄손익-공정가치 지분상품

-
-
853,016
853,016

합계
-
61,793
853,016
914,809

전기말

수준 1

수준 2

수준 3

합계

반복적인 공정가치 측정치

매도가능금융자산

-
59,724
79,711
139,435

5.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

회사는 금융상품의 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다. 보고기간종료일 현재 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동내역은 없습니다.

6. 범주별 금융상품

(1) 보고기간종료일 현재 금융자산의 범주별 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

당기말

당기손익-
공정가치 금융자산
상각후원가 
금융자산
기타포괄손익-
공정가치 금융자산

합계

현금및현금성자산
-
3,803,294
-
3,803,294

단기금융상품
-
202,000
-
202,000

장기금융상품
-
190,158
-
190,158

당기손익-공정가치 금융자산
61,793
-
-
61,793

기타포괄손익-공정가치 금융자산
-
-
853,016
853,016

매출채권및기타채권
-
2,078,611
-
2,078,611

계약자산
-
1,270,409
-
1,270,409

합계
61,793
7,544,472
853,016
8,459,281

전기말

대여금및수취채권

매도가능금융자산

만기보유금융자산

합계

현금및현금성자산
1,909,553
-
-
1,909,553

단기금융상품
302,000
-
-
302,000

장기금융상품
99,460
-
-
99,460

매도가능금융자산
-
896,065
-
896,065

만기보유금융자산
-
-
33,280
33,280

매출채권및기타채권
10,491,201
-
-
10,491,201

합계
12,802,214
896,065
33,280
13,731,559

(2) 보고기간종료일 현재 금융부채의 범주별 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분

상각후원가 금융부채

당기말
전기말

매입채무및기타채무
1,648,711
1,967,111

단기차입금
3,460,000
5,970,000

유동성장기부채
1,660,000
-

사채
-
1,280,000

장기차입금
1,475,000
-

기타금융부채
65,258
63,840

기타비유동금융부채
-
8,983

합계
8,308,969
9,289,934

(3) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다(단위:천원).

당 기
금융자산
금융부채

당기손익-
공정가치금융자산
상각후원가
금융자산
기타포괄손익-
공정가치금융자산
상각후원가
금융부채

이자수익
-
111,572
-
-

배당금수익
-
-
18,454
-

대손상각비
-
326,168
-
-

평가이익(손실)
(31,210)
-
(45,232)
-

이자비용
-
-
-
316,575

전 기
금융자산
금융부채

대여금 및
 수취채권
매도가능
 금융자산
만기보유
금융자산
상각후원가
금융부채

이자수익
93,474
-
447
-

배당금수익
-
15,400
-
-

손상차손
-
137,804
41,600
-

대손상각비
511,770
-
-
-

평가이익(손실)
-
810
-
-

이자비용
-
-
-
338,815

7.
매출채권및기타채권

(1) 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분

당기말

전기말

유동
비유동
유동
비유동

매출채권
5,936,018
-
12,190,119
-

손실충당금
(4,318,491)
-
(2,226,338)
-

미수금
299,022
-
310,159
-

손실충당금
(294,177)
-
(294,177)
-

미수수익
4,821
-
8,458
-

대여금
1,234
-
3,734
-

손실충당금
(1,234)
-
(1,234)
-

보증금
56,809
415,390
471,609
35,390

현재가치할인차금
(198)
(20,583)
(5,539)
(982)

합계
1,683,804
394,807
10,456,791
34,408

8. 현금및현금성자산

 
보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분

당기말

전기말

현금시재액

257
426

보통예금 등
3,803,037
1,909,126

합계
3,803,294
1,909,552

9. 사용이 제한된 금융자산

보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

계정과목
예금종류
당기말
전기말
비 고

단기금융상품
정기예금
202,000
302,000
운영자금대출 담보 등

10. 당기손익-공정가치 금융자산

(1) 보고기간종료일 현재 회사의 당기손익 공정가치 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원).

구 분
당기말
전기말

취득원가
공정가액
장부가액
장부가액

수익증권(국공채펀드)(*1)
55,000
61,793
61,793
-

후순위 유동화사채(*2)
33,280
-
-
-

합 계
88,280
61,793
61,793
-

(*1) 동 상품은 전기에 매도가능금융자산으로 분류되었음.
(*2) 동 상품은 전기에 만기보유증권으로 분류되었으며, 관련 사채에 대하여 담보로 제공되어 있음(주석20,31 참조).

(2) 당기와 전기 중 당기손익 공정가치 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기
전기

기초금액
-
-

대체
93,003
-

평가
(31,210)
-

기말금액
61,793
-

11. 기타포괄손익-공정가치금융자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 회사의 기타포괄손익-공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분

당기말

전기말

취득원가
공정가액
장부가액
장부가액

시장성 없는 지분증권
1,042,097
853,016
853,016
-

(2) 당기와 전기중 기타포괄손익-공정가치금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기말
전기말

기초금액
-
-

대체(*1)
836,342
-

취득
81,163
-

처분
(6,500)
-

기타포괄손익으로 인식한 평가손익(*2)
(57,989)
-

기말금액
853,016
-

(*1) 매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치금융자산으로 대체.
(*2) 법인세효과 차감전 금액임.

위 지분상품을 처분하는 경우 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다. 

12. 매도가능금융자산 및 만
기보유금융자산 

(1) 보고기간종료일 현재 매도가능금융자산 및 만기보유금융자산의 상세 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기말
전기말

매도가능금융자산

지분증권

주식
-
741,630

출자금
-
94,711

수익증권(국공채펀드)
-
59,724

합 계
-
896,065

만기보유금융자산

후순위 유동화 사채
-
33,280

(2) 당기와 전기 중 매도가능금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기
전기

기초금액
896,065
1,032,830

대체(*)
(896,065)
-

처분
-
-

손상
-
(137,804)

기타포괄손익으로 인식한 손익
-
1,039

기말금액
-
896,065

(*) 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치금융자산 및 기타포괄손익-공정가치금융자산으로 대체.

(3) 당기와 전기 중 만기보유금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기
전기

기초금액
33,280
41,600

대체(*)
(33,280)
-

취득
-
33,280

손상
-
(41,600)

기말금액
-
33,280

(*) 만기보유금융자산에서 당기손익-공정가치금융자산으로 대체.

13. 기타자산

보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분

당기말

전기말

유동
비유동
유동
비유동

선급금

2,246
-
6,741
-

선급비용
35,857
5,267
112,456
9,587

합계

38,103
5,267
119,197
9,587

14. 재고자산

보고기간종료일 현재 재고자산은 상품입니다. 

비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는

1,501,343천원
(전기:

1,612,656천원)입니다.

전
기 중 재고자산과 관련하여 인식한
평가손실환입은
24,694
천원

입
니다.

15. 유형자산

(1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분

당기말

전기말

취득원가

감가상각누계액

장부금액

취득원가

감가상각누계액

장부금액

비품
1,448,689
(1,325,526)
123,163
1,393,690
(1,286,064)
107,626

시설장치
259,208
(248,202)
11,006
259,208
(244,472)
14,736

차량운반구
73,696
(66,534)
7,162
73,696
(54,443)
19,253

시험용연구자산
1,481,260
(1,470,712)
10,548
1,481,259
(1,437,914)
43,345

합계

3,262,853
(3,110,974)
151,879
3,207,853
(3,022,893)
184,960

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

당기
비품
시설장치
차량운반구
시험용연구자산

합계

기초

107,626
14,736
19,253
43,345
184,960

취득

54,999
-
-
-
54,999

감가상각비

(39,461)
(3,730)
(12,091)
(32,798)
(88,080)

기말

123,164
11,006
7,162
10,547
151,879

전기
비품
시설장치
차량운반구
시험용연구자산

합계

기초

89,815
11,316
31,792
86,609
219,532

취득

50,962
7,150
-
-
58,112

감가상각비

(33,151)
(3,730)
(12,539)
(43,264)
(92,684)

기말

107,626
14,736
19,253
43,345
184,960

감가상각비 중 58,430천원(전기: 57,405천원)은 매출원가, 29,650천원(전기: 35,279천원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다. 

(3) 운용리스 이용 내역

회사는 본사 건물 등을 운용리스로 이용하고 있으며, 이러한 리스계약의 기간은 2년입니다. 이에 따라 당기 비용으로 인식된 리스료는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분

당기

전기

최소리스료

347,920
373,151

운용리스계약의 미래 최소리스료의 합계는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분

당기말

전기말

1년 이하

314,200
129,300

1년 초과 ~ 5년 이하

100,000
4,200

합계

414,200
133,500

16. 무형자산

(1) 보고기간종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분

당기말

전기말

취득원가

상각누계액(*)

장부금액

취득원가

상각누계액(*)

장부금액

소프트웨어
687,361
(569,810)
117,551
667,951
(504,335)
163,616

특허권
20,367
(20,356)
11
20,367
(20,295)
72

개발비
16,054,080
(11,266,038)
4,788,042
13,397,536
(10,398,072)
2,999,464

기타의무형자산
388,156
(360,129)
28,027
388,156
(348,129)
40,027

건설중인자산
-
-
-
391,390
-
391,390

합계

17,149,964
(12,216,333)
4,933,631
14,865,400
(11,270,831)
3,594,569

(*) 손상차손누계액을 합산한 금액.

(2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

당기

소프트웨어
특허권
개발비
기타의무형자산
건설중인자산

합 계

기초

163,616
72
2,999,464
40,027
391,390
3,594,569

취득

19,411

2,265,153
-
-
2,284,564

대체
-
-
391,390
-
(391,390)
-

상각

(65,475)
(61)
(867,966)
(12,000)
-
(945,502)

기말

117,552
11
4,788,041
28,027
-
4,933,631

전기

소프트웨어
특허권
개발비
기타의무형자산
건설중인자산

합 계

기초

60
195
3,015,282
52,027
170,000
3,237,564

취득

-
-
1,584,073
-
391,390
1,975,463

대체
184,000
-
170,000
-
(170,000)
184,000

손상차손(*)
-
-
(808,976)
-
-
(808,976)

상각

(20,444)
(123)
(960,915)
(12,000)
-
(993,482)

기말

163,616
72
2,999,464
40,027
391,390
3,594,569

(*) 회사는 전기 중 소프트웨어부문에 속한 개발비 중 모바일 앱 모니터링 솔루션 개발프로젝트 등 809백만원을 회수가능성이 낮다고 판단하여 전액 손상하였으며, 손상차손은 포괄손익계산서상 '기타영업외비용'에 포함되어 있음.

무형자산상각비 중 867,967천원(전기: 960,914천원)은 매출원가, 77,535천원(전기: 32,568천원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다. 한편, 회사가 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 8,640천원(전기: 89,867천원)입니다.

17. 투자부동산

(1) 보고기간종료일 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분

당기말

전기말

취득원가

상각누계액(*)

장부금액

취득원가

상각누계액(*)

장부금액

토지

516,312
(65,272)
451,040
516,312
(65,272)
451,040

건물

285,503
(92,649)
192,854
285,503
(86,427)
199,076

합계
801,815
(157,921)
643,894
801,815
(151,699)
650,116

(*) 손상차손누계액을 합산한 금액.

(2) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분

당기

전기

토지

건물

합 계

토지

건물

합 계

기초

451,040
199,075
650,115
451,040
205,297
656,337

감가상각

-
(6,221)
(6,221)
-
(6,221)
(6,221)

기말

451,040
192,854
643,894
451,040
199,076
650,116

당기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 36,000천원(전기: 33,900천원)이며, 임대수익이 발생한 투자부동산과 직접 관련된 운영비용은 6,221천원(전기: 6,221천원)입니다.

보고기간종료일 현재 투자부동산의 공정가치는

643,894천원입니다. 

(3) 당기말 현재 담보로 제공된 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

담보제공자산

장부금액

담보설정금액

관련 계정과목

약정 금액

담보권자

토지

451,040
420,000
차입금
1,855,000
우리은행

건물

192,854

(4) 운용리스 제공 내역

회사는 보유 중인 투자부동산에 대해 운용리스를 제공하는 계약을 체결하고 있습니다.
보고기간종료일 현재 운용리스계약으로 회사가 받게 될 것으로 기대되는 미래 최소 리스료 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분

당기말

전기말

1년 이내

21,000
21,000

18. 종속기업투자

(1) 보고기간종료일 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분

종 목

소재국가

결산월
업종

당기말

전기말

지분율(%)

장부금액

지분율(%)

장부금액

종속기업

㈜유라클생활건강
대한민국
12월
헬스케어기기
제조 및 서비스업
100
161,231
100
222,787

㈜에이네트웍스
대한민국
12월
통신기기 도매업
100
1,909,224
100
1,488,865

소 계

2,070,455

1,711,652

(2) 당기와 전기 중 종속기업 및 관계기업에 대한 지분법평가내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

기업명

당기초

지분법평가

당기말

지분법손익

지분법

이익잉여금변동

㈜유라클생활건강
222,787
(58,882)
(2,674)
161,231

㈜에이네트웍스
1,488,865
467,404
(47,045)
1,909,224

합계

1,711,652
408,522
(49,719)
2,070,455

기업명

전기초

지분법평가

전기말

지분법손익

지분법

이익잉여금변동

㈜유라클생활건강
101,486
101,320
19,981
222,787

㈜에이네트웍스
1,329,944
151,950
6,971
1,488,865

합계

1,431,430
253,270
26,952
1,711,652

(3) 보고기간종료일 현재 종속기업에 대한 주요 재무정보는 다음과 같습니다(단위:천원).

당기
자산
부채
매출
당기순손익

㈜유라클생활건강
332,163
170,932
149,763
(58,882)

㈜에이네트웍스
3,646,283
1,741,752
7,900,220
462,710

㈜지네트웍스(*)
1,107,675
456,222
4,394,774
182,553

전기
자산
부채
매출
당기순손익

㈜유라클생활건강
417,640
194,853
1,166,994
101,320

㈜에이네트웍스
2,726,295
1,237,430
10,084,149
151,950

㈜지네트웍스(*)
656,146
185,159
2,296,039
248,756

(*) ㈜에이네트웍스의 종속기업입니다.

19. 매입채무및기타채무

보고기간종료일 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분

당기말

전기말

매입채무

1,322,930
1,484,815

미지급금

177,532
343,985

미지급비용

148,249
138,311

합 계

1,648,711
1,967,111

20. 차입금 등

(1) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
차입처
만기일
당기말 
연이자율(%)
당기말
전기말

단기차입금

중소기업자금대출
기업은행
2019-03-29 ~ 
2019-08-13
1.70 ~ 5.24
2,840,000
3,100,000

일반자금대출
신한은행
2019-08-10
5.96 ~ 6.20
320,000
620,000

농협은행
2019-05-19
5.87
200,000
200,000

하나은행
2019-05-29
4.86
100,000
100,000

한국씨티은행
-
-
-
1,000,000

우리은행
-
-
-
950,000

합 계

3,460,000
5,970,000

장기차입금

일반자금대출
우리은행
2021-03-15
4.73
855,000
-

기업은행
2021-09-15
4.86
1,000,000
-

소 계

1,855,000
-

차감: 유동성장기부채

(380,000)
-

합 계

1,475,000
-

상기 단기차입금에 대하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있으며(
주석32
참조), 단기금융상품, 투자부동산(토지 및 건물) 등이 담보로 제공하고 있습니다(
주석9,17,31
참조).

(2) 보고기간종료일 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분

발행일

만기일

당기말 
연이자율(%)

당기말

전기말

제4회 무보증 사모사채
2017-09-22
2019-09-22
3.10
1,280,000
1,280,000

당
기
말 현재 상기 사채와 관련하여 당기손익-공정가치금융자산이 담보로 제공되어 있으며, 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있습니다.(주석10,32 참조).

21. 퇴직급여

회사가 운영하고 있는 확정급여제도는 최종임금기준 연금제도이며, 동 연금제도는 종업원의 일생에 걸쳐 보장된 일정 금액의 연금을 지급하는 제도입니다. 연금의 수준은 종업원의 근무기간 및 최종 임금에 근거하여 산출됩니다. 

(1) 보고기간종료일 현재 순확정급여부채 산정 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분

당기말

전기말

확정급여채무의 현재가치

2,153,251
1,968,654

사외적립자산의 공정가치

(706,078)
(453,637)

재무상태표상 순확정급여부채

1,447,173
1,515,017

(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분

당기

전기

기초

1,968,654
1,803,323

당기근무원가

512,139
598,378

이자비용

63,245
51,471

재측정요소:

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익

(10,192)
(50,920)

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익

(37,670)
23,706

제도에서의 지급액:

- 급여의 지급

(422,452)
(471,421)

- 관계사 전출 등
79,527
14,117

기말

2,153,251
1,968,654

(3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분

당기

전기

기초

453,637
463,379

이자수익

16,267
14,769

재측정요소:

- 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)

(12,464)
(11,761)

기여금:

- 사용자

360,000
100,105

제도에서의 지급:

- 급여의 지급

(111,362)
(112,855)

기말

706,078
453,637

(4) 보고기간종료일 현재 사외적립자산은 예ㆍ적금 등으로 구성되어 있습니다. 

(5) 당기와 전기 중 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다(단위:%).

구분

당기

전기

할인율

3.18
3.32

임금상승률

3.46
3.84

(6) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석내역은 다음과 같습니다.

구분

주요 가정의 변동

부채금액의 변동

할인율

1% 증가/감소
5.5% 감소/6.4% 증가

임금상승률

1% 증가/감소
6.5% 증가/5.7% 감소

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다. 

(7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향

회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.

2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 100,000천원이며, 확정급여채무의 가중평균만기는 9.23년 입니다.

당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다(단위:천원).

구분

1년미만

1년~2년 미만

2~5년 미만

5년이상

합계

급여지급액

146,624
171,293
625,407
7,716,280
8,659,604

22. 기타부채

보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

예수금
9,993
-
6,428
-

부가세예수금
398,389
-
435,879
-

장기종업원급여채무
-
193,343
-
210,172

합 계
408,382
193,343
442,307
210,172

23. 기타금융부채

보고기간종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

보증금
50,000
-
50,000
-

금융보증부채
15,258
-
13,840
8,983

합 계
65,258
-
63,840
8,983

24. 법인세비용 및 이연법인세

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 내역
은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분

당기

전기

당기법인세

6,370
-

이연법인세

일시적차이의 증감

4,970
(348,061)

법인세비용(수익)

11,340
(348,061)

(2) 당기와 전기의 회사의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용(수익)간의 관계는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분

당기

전기

법인세비용차감전순손익
168,656
(783,868)

적용세율에 따른 법인세비용
37,104
(150,451)

조정사항:

세무상 불공제비용 및 비과세수익
(607,166)
14,492

세액공제
(126,307)
(106,012)

이연법인세 미인식금액 변동 등
707,709
(106,090)

조정사항 합계
(25,764)
(197,610)

법인세비용(수익)
11,340
(348,061)

(3) 기타포괄손익의 각 구성 항목과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분

당기

전기

반영 전

법인세효과

반영 후

반영 전

법인세효과

반영 후

기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손익
(57,989)
12,758
(45,231)
-
-
-

매도가능증권평가손익
-
-
-
1,039
(229)
810

재측정요소
35,398
(7,788)
27,610
15,453
(3,399)
12,053

합 계
(22,591)
4,970
(17,621)
16,492
(3,628)
12,863

(4) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분

당기말

전기말

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산

1,158,378
816,707

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산

618,704
906,681

1,777,082
1,723,388

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채

(155,337)
(102,316)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채

(8,989)
(8,316)

(164,326)
(110,632)

이연법인세자산(부채) 순액

1,612,756
1,612,756

(5) 당기와 전기 중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

당기
기초
손익계산서
기타포괄손익
기말

미수수익
(1,861)
800
-
(1,061)

대손충당금
868,987
475,132
-
1,344,119

매도가능금융자산
27,801
(27,801)
-
-

기타포괄손익-공정가치금융자산
-
28,611
12,758
41,369

종속기업투자
484,001
(78,801)
-
405,200

투자부동산
20,711
(192)
-
20,519

유형자산
4,287
-
-
4,287

무형자산
200,589
(81,936)
-
118,653

정부보조금
20,747
(16,301)
-
4,446

미지급비용
27,804
2,867
-
30,671

확정급여채무
433,104
51,141
(10,530)
473,715

사외적립자산
(99,800)
(58,279)
2,742
(155,337)

기타
43,221
(11,032)
-
32,189

이월결손금
-
280,882
-
280,882

이월세액공제
42,308
126,307
-
168,615

미인식 효과
(459,143)
(696,368)
-
(1,155,511)

합계
1,612,756
(4,970)
4,970
1,612,756

전기
기초
손익계산서
기타포괄손익
기말

미수수익
(1,956)
95
-
(1,861)

대손충당금
755,983
113,004
-
868,987

재고자산
5,433
(5,433)
-
-

매도가능금융자산
(2,287)
30,317
(229)
27,801

종속기업투자
545,786
(61,785)
-
484,001

투자부동산
20,904
(193)
-
20,711

유형자산
4,287
-
-
4,287

무형자산
45,226
155,363
-
200,589

정부보조금
39,519
(18,772)
-
20,747

미지급비용
38,530
(10,726)
-
27,804

확정급여채무
396,731
42,359
(5,986)
433,104

사외적립자산
(101,943)
(444)
2,587
(99,800)

기타
43,039
182
-
43,221

이월세액공제
-
42,308
-
42,308

미인식효과
(520,928)
61,785
-
(459,143)

합계
1,268,324
348,060
(3,628)
1,612,756

(6) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적 차이의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분

당기말

전기말

사유

종속기업투자 등
1,728,827
2,087,013
처분 및 배당 등의 실현가능성

차감할 일시적 차이
1,480,327
-
미래과세소득의 불확실성

세무상 결손금
1,276,735
-

이월세액공제
168,615
-

25
.
자본금 등

(1) 회사가 발행할 주식의 총수는 50,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 4,032,018주이며 1주당 액면금액은 500원입니다.

(2) 보고기간종료일 현재 기타불입자본은 주식발행초과금이며, 기타포괄손익누계액은 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익입니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 회사가 부여한 주식선택권의 내용은 다음과 같습니다.

구분
내용

권리부여일
2010년 3월 19일 및 2011년 3월 18일

잔여 부여주식의 총수
56,750주

부여방법
신주발행, 자기주식, 현금차액보상 중 선택

행사가격
3,000원

가득기간
2년

행사가능기간
2012년 3월 20일 ~ 2020년 3월 19일

(4)
보고기간종료일 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분

당기말

전기말

임의적립금

34,802
34,802

미처분이익잉여금

2,876,049
5,481,897

합 계

2,910,851
5,516,699

(5)
당기의 이익잉여금처분계산서는 2019년 3월 29일 주주총회에서 처분될 예정입니다(전기 처분 확정일: 2018년 3월 23일).

(단위:천원)

과 목

당기

전기

미처분이익잉여금

2,876,048

5,481,897

전기이월이익잉여금

5,481,897

5,878,699

회계정책변경
(2,740,591)

-

순확정급여부채의 재측정요소

27,610

12,053

지분법이익잉여금변동
(49,719)

26,952

기타포괄손익-공정가치
 금융자산처분손실
(465)

-

당기순이익(손실)

157,316

(435,807)

이익잉여금 처분액

-

-

차기이월 미처분이익잉여금

2,876,048

5,481,897

26. 판매비와관리비 

당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분

당기

전기

급여
1,684,029
1,755,252

퇴직급여
287,794
274,437

복리후생비
544,683
513,836

여비교통비
97,828
96,466

접대비
60,683
81,251

통신비
162,302
192,686

세금과공과금
52,007
40,131

감가상각비
35,871
41,500

지급임차료
454,587
504,019

보험료
26,977
34,934

차량유지비
13,497
6,089

경상연구개발비
8,640
89,867

운반비
5,688
7,480

교육훈련비
5,827
-

도서인쇄비
12,392
14,414

소모품비
18,937
15,478

지급수수료
325,741
261,477

광고선전비
8,443
8,173

판매촉진비
47,192
35,901

대손상각비
326,168
511,770

건물관리비
80,510
84,211

무형자산상각비
77,535
32,568

합계
4,337,331
4,601,940

27. 비용의 성격별 분류

당기와 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분

당기

전기

재료비
1,501,343
1,612,656

종업원 급여

6,039,854
5,869,243

감가상각비와 무형자산상각비
1,039,802
1,092,387

지급수수료
541,876
549,635

운반비
5,757
7,626

경상연구개발비
8,640
89,867

외주비
7,650,894
9,723,344

기타비용

2,643,147
2,838,332

매출원가 및 판매비와관리비 합계

19,431,313
21,783,090

28. 금융수익과 금융비용 및 기타영업외수익과 기타영업외비용

(1) 당기와 전기 중 금융수익과 금융비용은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분

당기

전기

금융수익

이자수익
111,572
93,921

배당금수익
18,454
15,400

당기손익-공정가치금융자산평가이익
2,070
-

합 계
132,096
109,321

금융비용

이자비용
316,575
338,815

당기손익-공정가치금융자산평가손실
33,280
-

매도가능금융자산손상차손
-
137,804

만기보유금융자산손상차손
-
41,600

합 계
349,855
518,219

(2)
당기와 전기 중 기타영업외수익과 기타영업외비용은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분

당기

전기

기타영업외수익

외환차익
-
430

잡이익
30,672
3,238

합 계
30,672
3,668

기타영업외비용

외환차손
406
1,242

무형자산손상차손
-
808,976

잡손실
293
50,224

합 계
699
860,442

29. 주당손익

당기와 전기 중 회사의 기본주당손익은 다음과 같습니다(단위:원).

구 분

당기

전기

보통주당기순손익

157,316,006
(435,807,037)

가중평균유통보통주식수(단위:주)

4,032,018
4,032,018

기본주당손익

39
(108)

회사의 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

30. 영업으로부터 창출된 현금

(1) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분

당기

전기

당기순이익(손실)
157,316
(435,807)

조정
1,843,788
2,848,081

이자수익
(111,572)
(93,921)

이자비용
316,575
338,815

배당금수익
(18,454)
(15,400)

법인세비용(수익)
11,340
(348,061)

퇴직급여
638,645
635,080

기타장기종업원급여
18,596
16,995

감가상각비
94,301
98,905

무형자산상각비
945,501
993,482

대손상각비
326,168
511,770

재고자산평가손실환입
-
(24,694)

무형자산손상차손
-
808,976

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실
33,280
-

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익
(2,070)
-

매도가능금융자산손상차손
-
137,804

만기보유금융자산손상차손
-
41,600

지분법손실
58,882
-

지분법이익
(467,404)
(253,270)

자산ㆍ부채의 증감
2,754,253
162,048

매출채권의 감소(증가)
4,263,963
149,372

기타채권의 감소(증가)
11,138
28,209

기타자산의 감소(증가)
123,678
302,404

재고자산의 감소(증가)
(240,606)
48,533

매입채무의 증가(감소)
(510,058)
408,854

기타채무의 증가(감소)
(156,093)
38,714

기타부채의 증가(감소)
(66,679)
(355,367)

퇴직금의 지급
(311,090)
(471,421)

사외적립자산의 감소(증가)
(360,000)
12,750

영업으로부터 창출된 현금
4,755,357
2,574,322

(2) 당기와 전기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
당기
전기

재고자산의 무형자산 대체
-
184,000

건설중인자산의 본계정 대체
391,390
170,000

31. 우발상황과 약정사항

(1) 당기말 현재 금융기관과 체결하고 있는 주요 약정사항의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

금융기관
내용
한도
실행액

기업은행
중소기업자금 대출
4,200,000
3,840,000

국민은행
일반자금 대출
1,170,000
-

농협은행
일반자금 대출
200,000
200,000

신한은행
일반자금 대출
350,000
320,000

하나은행
일반자금 대출
350,000
100,000

우리은행
일반자금 대출
1,950,000
855,000

산업은행
일반자금 대출
500,000
-

합계
8,720,000
5,315,000

(2) 당기말 현재 차입금 등에 대한 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

담보제공자산

장부금액

담보설정금액

관련 계정과목

약정 금액

담보권자

토지

451,040
420,000

차입금

1,855,000
우리은행

건물

192,854

단기금융상품
142,000
156,200
500,000
기업은행

60,000
66,000

당기손익-공정가치금융자산
-
33,280
사채
1,280,000
2017 기보제이차
유동화 전문유한회사

(3) 당기말 현재 회사가 제공받고 있는 지급보증내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

지급보증내역
제공자
지급보증액

계약이행보증 등
서울보증보험
1,365,225

중소기업 자금대출 보증
신용보증기금
1,343,000

유동화회사 보증
기술보증기금
1,280,000

계약이행보증 등(*)
소프트웨어공제조합
9,876,244

(*) 해당 조합의 출자금을 담보로 제공하고 있습니다(주석11 참조).

한편, 상기 보증과 관련하여 회사의 특수관계자로부터 연대보증을 제공받고 있습니다(주석32 참조).

32. 특수관계자 거래

(1) 보고기간종료일 현재 특수관계자의 현황은 다음과 같습니다.

구분

당기말

전기말

종속기업
㈜유라클생활건강, ㈜에이네트웍스,
㈜지네트웍스
㈜유라클생활건강, ㈜에이네트웍스,
㈜지네트웍스

(2) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
회사명
당기말
전기말

채권(*1)
채무(*2)
채권(*1)
채무(*2)

종속기업
㈜유라클생활건강
-
13,436
14,011
139,557

㈜에이네트웍스
3,135
24,752
1,375
260,139

㈜지네트웍스
3,196
10,000
688
23,429

기타
주요 경영진
106
13,389
-
14,174

합계
6,437
61,577
16,074
437,299

(*1) 매출채권, 미수금 등.
(*2) 매입채무, 미지급금 등.

(3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
회사명
당기
전기

매출 등
매입 등
매출 등
매입 등

종속기업
㈜유라클생활건강
-
149,763
-
1,152,994

㈜에이네트웍스
20,291
538,551
26,551
269,959

㈜지네트웍스
13,841
24,122
10,245
55,794

합계
34,132
712,436
36,796
1,478,747

(4) 지급보증 및 담보제공

당기말 현재 회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위해 제공하고 있는 지급보증 및 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증은 다음과 같습니다(단위:천원).

1) 제공한 지급보증

구분

회사명

보증처

지급보증금액

종속기업

㈜유라클생활건강
하나은행
120,000

㈜에이네트웍스
하나은행
180,000

애큐온캐피탈
975,000

서울보증보험
700,000

㈜지네트웍스
서울보증보험
260,000

합 계
2,235,000

2) 제공받은 지급보증

구분
보증의 내용
금융기관
지급보증금액

조준희
(대표이사)
차입금 보증
국민은행
1,287,000

기업은행
3,114,000

신한은행
420,000

하나은행
420,000

우리은행
2,340,000

농협은행
240,000

산업은행
600,000

사채 보증
2017 기보제이차 유동화 전문 유한회사
1,280,000

계약이행보증
서울보증보험
1,351,125

소프트웨어공제조합
4,151,210

합 계
15,203,335

(5) 주요 경영진에 대한 보상 

주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 주요 경영진에게 지급됐거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분

당기

전기

급여 등
1,051,309
1,002,882

퇴직급여
137,282
108,538

기타장기종업원급여
4,952
8,464

합 계

1,193,543
1,119,884

33. 매출액 

(1) 당기와 전기 중 매출액의 세부 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분

당기

전기

상품매출
1,859,669
2,034,075

제품매출
6,600
1,412,098

소프트웨어매출
16,992,242
17,920,154

기타매출
520,723
645,297

합계

19,379,234
22,011,624

(2) 주요 고객에 대한 정보

당기와 전기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다(단위:천원).

고객명

당기

전기

고객 1

2,110,368
2,695,082

34. 계약자산 및 계약부채 

주석2에서 설명한 바와 같이 당기초 부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 이러한 회계정책 변경이 재무제표에 미치는 영향은 주석35를 참고하시기 바랍니다.

(1) 회사가 인식하고 있는 계약자산과 계약부채는 아래와 같습니다(단위:천원)

구 분

당기말

당기초(*1)

계약에 대한 계약자산
1,288,152
3,076,849

선수금
-
-

(*1) 기업회계기준서 제1115호 최초 적용 누적효과에 대한 금액임. 당사는 누적효과 일괄조정법을 사용하여 기준서 제1115호를 적용하였고, 동 기준서의 최초 적용 누적효과는 최초 적용일 현재 완료되지 아니한 계약에만 적용하여 산정하였으며, 손실충당금 반영전 금액임.

(2) 계약자산과 계약부채의 유의적인 변동

계약자산은 가격이 확정된 계약에서 합의된 지급시기 이전에 제공하는 용역이 감소하였기 때문에 감소하였습니다. 또한 회사는 기업회계기준서 제1109호에 따라 계약자산에 대하여 손실충당금을 인식하였습니다. 한
편, 보고기간종료일 현재 IT컨설팅 용역을 제공하기 전에 대가를 미리 받기로 한 계약은
없
습
니다.

35. 회계정책의 변경

35.1 기준서 제1109호 '금융상품'의 적용

주석 2에서 설명한 바와 같이 회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 기준서 제1109호의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(1) 금융상품의 분류와 측정으로 인해 변경된 기초 이익잉여금 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

조정내역
금액

기초이익잉여금 - 기준서 제1039호
5,516,699

매도가능증권에서 당기손익-공정가치금융자산으로 재분류
3,684

기초이익잉여금 - 기준서 제1109호
5,520,383

회사는 기준서 제1109호의 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 보유하고 있는 금융자산에 적용되는 사업모형을 평가하고 금융자산을 기준서 제1109호에 따라 분류하였습니다. 이러한 재분류로 인한 효과는 다음과 같습니다(단위:천원).

당기초 금융자산
당기손익-
공정가치
기타포괄손익-공정가치
 (전기는 매도가능증권금융자산)
상각후원가
(전기 만기보유와 
대여금 및 수취채권)(*2)
금융자산

기초장부가액-기준서 제 1039호(*1)
-
896,065
12,835,494
13,731,559

매도가능증권금융자산에서 당기손익-공정가치
금융자산으로 재분류
59,724
(59,724)
-
-

만기보유금융자산에서 당기손익-공정가치
금융자산으로 재분류
33,280
-
(33,280)
-

기초장부가액-기준서 제 1109호
93,004
836,341
12,802,214
13,731,559

(*1) 기준서 제1115호 적용에 따른 조정이 반영된 후의 금액이며, 금융자산의 손상관련 조정은 반영되기 전의 금액임.
(*2) 2018년1월1일의 기초 장부금액은 매도가능금융자산을 기타포괄손익-공정가치로 표시하고 만기보유금융자산과 대여금및수취채권을 상각후원가로 표시함. 이러한 재분류는 측정 범주에 영향을 주지 않음.

당기초 현재 국공채펀드 59,724천원은 매도가능증권에서 당기손익-공정가치금융자산으로 재분류되었습니다. 동 금융자산은 계약상 현금흐름이 원리금지급만을 나타내지 않아 상각후 원가로 분류되는 조건을 충족하지 못합니다. 당기 초 현재 관련 기타포괄손익누계액 3,684천원은 이익잉여금으로 재분류되었습니다. 당기 중 동 금융자산과 관련한 공정가치 변동 2,070천원을 당기이익으로 인식하였습니다.

최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융상품 계정별 재분류 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
측정 범주
장부금액

기준서 제1039호
기준서 제1109호
기준서 제1039호
기준서 제1109호
차이

금융자산

현금및현금성자산
대여금및수취채권
상각후원가
1,909,553
1,909,553
-

단기금융상품
대여금및수취채권
상각후원가
302,000
302,000
-

장기금융상품
대여금및수취채권
상각후원가
99,460
99,460
-

지분상품
매도가능금융자산
기타포괄손익-공정가치
836,342
836,342
-

국공채펀드
매도가능금융자산
당기손익-공정가치
59,724
59,724
-

채무상품
만기보유금융자산
당기손익-공정가치
33,280
33,280
-

매출채권및기타채권
대여금및수취채권
상각후원가
10,491,201
10,491,201
-

금융부채의 경우 상각후원가 측정 금융부채는 상각후원가로 분류하였으며, 당기초 현재 금융상품의 재분류로 인해 자본에 미치는 영향은 없습니다.

(2) 금융자산의 손상

회사는 기준서 제1109호의 도입으로 손상차손의 인식 관련 정책을 변경하였습니다. 

매출채권의 손상 시 간편법을 적용하고 있어 전체 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 사용합니다. 이에 따라 2018년 1월 1일에 매출채권에서 1,783,728천원의 손실충당금이 증가하였습니다. 기준서 제1109호의 도입에 따라 기대신용위험모형의적용으로 인해 변경된 기초 이익잉여금내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

조정 내역

금액

기초이익잉여금-기준서 제1039호

5,516,699

매출채권의 손실충당금 증가

(1,783,728)

수정 후 기초이익잉여금

3,732,971

35.2 기준서 제1115호'고객과의 계약에서 생기는 수익' 적용

주석 2에 기재된 것처럼 회사는 당기부터 기준서 제1115호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 비교표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(1) 최초 적용일(당기초) 현재 재무상태표에 반영한 수정 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분

2017.12.31
 기업회계기준서 제1018호에 따른 장부금액(*)

재분류

재측정

매출채권

9,963,782
(3,076,849)
(612,375)

유동 계약자산

-
3,076,849
-

매입채무 및 기타채무

1,484,815
-
348,172

(*) 해당 열의 금액은 매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금 증액을 포함한 기업회계기준서 제1109호 적용에 따른 영향을 반영하기 전 금액입니다.

(2) 최초 적용일 현재 이익잉여금에 미친 영향은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분

금액

기준서 제1109호 적용에 따른 영향 반영 후 이익잉여금

(1,780,044)

진행기준 조정
(960,547)

기준서 제1109호와 제1115호 적용에 따른 당기초 이익잉여금

(2,740,591)

(3) 기업회계기준서 제1115호를 최초 적용한 보고기간에 변경 전 기준에 따라 영향을 받는 재무제표의 각 항목은 다음과 같습니다(단위:천원).

-재무상태표

구분

보고된 금액(*)

조정

기업회계기준서 제1115호를 적용하지 않았을 경우

매출채권
5,936,018
1,723,118
7,659,136

손실충당금
(4,318,491)
(17,743)
(4,336,234)

유동 계약자산
1,288,152
(1,288,152)
-

손실충당금
(17,743)
17,743
-

매입채무
1,322,930
(406,957)
915,973

(*) 해당 열의 금액은 기업회계기준서 제1109호 적용에 따른 영향을 반영한 금액입니다.

- 포괄손익계산서

구분

보고된 금액(*)

조정

기업회계기준서 제1115호를 적용하지 않았을 경우

매출
19,379,235
(15,034)
19,364,201

매출원가
15,093,983
(58,784)
15,035,199

(*) 해당 열의 금액은 기업회계기준서 제1109호 적용에 따른 영향을 반영한 금액입니다.

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 유라클

감사대상 사업연도
2018년 01월 01일
부터
2018년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
1
1
1
2
4
5
-
2
-
-
-
-
6
10

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
4
5
168
30
372
386
-
194
-
-
-
-
544
615

합계
4
5
168
30
372
386
-
194
-
-
-
-
544
615

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2018.7.3~4
2
일

주요내용
회사와 산업에 대한 전반적인 이해를 바탕으로 감사절차의 성격, 범위 및 시기 등을 결정

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2018.10.31~11.2
3
일
4
명
-
명
기초잔액검토, 내부통제 이해 및 평가

2019.2.11~15
5
일
4
명
-
명
중요 계정잔액 및공시내용에 대해 분석적절차, 표본점검

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2019.1.3
1
일

실사(입회)장소
본사

실사(입회)대상
상품

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2019.1.3
1
일

실사(입회)장소
본사

실사(입회)대상
금융자산

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
O

기타조회
-

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2018.11.2, 2019.3.11

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2018년 11월 02일
회사측: 감사, 이사회 등 3인
감사인측: 업무수행이사, 담당회계사 등 4인
대면회의
감사투입시간, 경영진 및 감사인의 책임, 감사인의 독립성 등

2
2019년 03월 11일
회사측: 감사, 이사회 등 3인
감사인측: 업무수행이사, 담당회계사 등 2인
전자문서
감사에서의 유의적 발견사항, 감사인의 독립성, 서면진술 등