엔비티 — 연결감사보고서 (2018.12) (20190403)
제출인: 현대회계법인

연결감사보고서
3.4
주식회사 엔비티

00561352
100000000000
22858
32456
31006
100
Y
N
N
Y
E

주식회사 엔비티와 그 종속기업

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 7 기

2018년 01월 01일
부터

2018년 12월 31일
까지

현대회계법인

목 차

페이지

독립된 감사인의 감사보고서
.....................................................
1

연결재무제표

연결재무상태표
.....................................................
6

연결손익계산서
.....................................................
7

연결자본변동표
.....................................................
8

연결현금흐름표
.....................................................
9

주석
.....................................................
10

외부감사 실시내용
.....................................................
80

00761#*감사인의 감사보고서.dsl

61_독립된 감사인의 감사보고서

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 엔비티

주주 및 이사회 귀중
2019년 3월 26일

감사의견
우리는 주식회사 엔비티와 그 종속기업들(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2018년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 연결재무제표는 연결회사의 2018년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

기타사항
비교표시된 2017년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표는 감사받지 않았습니다.

연
결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
- 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
- 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
- 공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울특별시 강남구 역삼로 542

현 대 회 계 법 인

대표이사 김 창 권

이 감사보고서는 감사보고서
일

(
2019년 3월 26일
)

현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나
상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)연 결 재 무 제 표

주식회사 엔비티와 그 종속기업

제 7 기

2018년 01월 01일
부터

2018년 12월 31일
까지

제 6 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

"첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 엔비티 대표이사 박수근

본점 소재지 :
(도로명주소)
서울특별시 서초구 남부순환로 347길 101, 2층

(전 화)
070-8895-2202

※ IFRS 적용기업의 경우 :
 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,
 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다.

연 결 재 무 상 태 표

제 7(당) 기말 2018년 12월 31일 현재

제 6(전) 기말 2017년 12월 31일 현재

제 6(전) 기초 2017년 01월 01일 현재

주식회사 엔비티와 그 종속기업
(단위 : 원)

과목
주석
제 7(당) 기말
제 6(전) 기말
(감사받지 않음)
제 6(전) 기초
(감사받지 않음)

자산

유동자산

9,683,166,710

13,370,568,224

15,058,547,668

현금및현금성자산
5,6,7,34
3,321,941,532

6,019,088,733

7,719,258,820

단기금융상품
5,6,31,34
2,400,000,000

2,400,000,000

2,400,000,000

매출채권및기타수취채권
4,5,6,9,32,34
3,852,380,339

4,663,157,968

4,552,428,547

기타유동자산
10
69,799,160

263,853,807

79,051,630

당기법인세자산

9,728,420

15,783,600

299,789,693

재고자산
11
29,317,259

8,684,116

8,018,978

비유동자산

13,202,550,743

10,312,940,958

10,266,593,705

장기금융상품
5,6,34
26,423,232

-

-

당기손익-공정가치금융자산
5,6,8,34
3,084,200,640

-

-

기타비유동수취채권
5,6,9,34
1,534,395,839

1,656,158,523

1,548,495,062

기타비유동자산
10
1,350,589,426

1,453,826,738

1,492,601,115

유형자산
12
426,954,421

503,082,965

591,736,637

무형자산
13
373,697,313

510,303,432

641,317,951

관계기업투자
14,32
4,761,208,356

4,635,685,397

4,095,400,311

이연법인세자산
19
1,645,081,516

1,553,883,903

1,897,042,629

자산총계

22,885,717,453

23,683,509,182

25,325,141,373

부채

유동부채

32,484,361,746

32,342,135,807

16,065,890,042

매입채무및기타지급채무
4,5,6,15,32
2,352,092,698

2,231,656,595

2,699,860,141

차입부채
4,5,6,16
11,122,991,555

9,117,203,186

1,974,368,219

충당부채
20
2,556,143,185

4,383,286,077

7,131,089,359

기타유동부채
18
406,988,795

665,061,131

776,787,466

파생금융부채
5,6
16,046,145,513

15,944,928,818

3,483,784,857

비유동부채

-

-

16,012,643,098

비유동차입부채
4,5,6,16
-

-

5,317,437,086

비유동파생금융부채
5,6
-

-

10,695,206,012

부채총계

32,484,361,746

32,342,135,807

32,078,533,140

자본

자본금
21
116,670,000

116,670,000

116,670,000

자본잉여금
21
60,357,240

60,357,240

60,357,240

기타자본구성요소
22
(104,124,499)

(99,399,351)

-

결손금
23
(9,671,547,034)

(8,736,254,514)

(6,930,419,007)

자본총계

(9,598,644,293)

(8,658,626,625)

(6,753,391,767)

부채와자본총계

22,885,717,453

23,683,509,182

25,325,141,373

별첨 주석은 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제 7(당) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제 6(전) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

주식회사 엔비티와 그 종속기업
(단위 : 원)

과목
주석
제 7(당) 기
제 6(전) 기
(감사받지 않음)

영업수익
24,32,35
31,712,801,454
36,814,090,871

영업비용
25,26,32
30,038,994,663
36,151,445,778

영업손익

1,673,806,791
662,645,093

기타수익
27
163,541,143
1,307,102,218

기타비용
27
12,074,880
5,123,904

금융수익
28
658,677,884
224,475,168

금융비용
28
3,506,886,286
3,681,321,540

법인세비용차감전손익

(1,022,935,348)
(1,492,222,965)

법인세비용(수익)
19
(87,642,828)
313,612,542

당기순손익

(935,292,520)
(1,805,835,507)

기타포괄손익

(4,725,148)
(99,399,351)

당기손익으로 재분류되는 항목

(4,725,148)
(99,399,351)

지분법자본변동

(11,710,957)
(83,086,235)

해외사업환산손익

6,985,809
(16,313,116)

당기손익으로 재분류되지 않는 항목

-
-

당기총포괄손익

(940,017,668)
(1,905,234,858)

주당손익

기본주당손익
29
(4,008)
(7,739)

희석주당손익
29
(4,008)
(7,739)

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 자 본 변 동 표

제 7(당) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제 6(전) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

주식회사 엔비티와 그 종속기업
(단위 : 원)

과목
주석
자본금
자본잉여금
기타자본
구성요소
이익잉여금
총계

2017.01.01(전기초)
(감사받지 않음)

116,670,000
60,357,240
-
(6,930,419,007)
(6,753,391,767)

총포괄손익

당기순이익(손실)

-
-
-
(1,805,835,507)
(1,805,835,507)

지분법자본변동

-
-
(83,086,235)
-
(83,086,235)

해외사업환산손익

-
-
(16,313,116)
-
(16,313,116)

총포괄손익 소계

-
-
(99,399,351)
(1,805,835,507)
(1,905,234,858)

2017.12.31(전기말)
(감사받지 않음)

116,670,000
60,357,240
(99,399,351)
(8,736,254,514)
(8,658,626,625)

2018.01.01(당기초)

116,670,000
60,357,240
(99,399,351)
(8,736,254,514)
(8,658,626,625)

총포괄손익

당기순이익(손실)

-
-
-
(935,292,520)
(935,292,520)

지분법자본변동

-
-
(11,710,957)
-
(11,710,957)

해외사업환산손익

-
-
6,985,809
-
6,985,809

총포괄손익 소계

-
-
(4,725,148)
(935,292,520)
(940,017,668)

2018.12.31(당기말)

116,670,000
60,357,240
(104,124,499)
(9,671,547,034)
(9,598,644,293)

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 현 금 흐 름 표

제 7(당) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제 6(전) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

주식회사 엔비티와 그 종속기업
(단위 : 원)

구분
주석
제 7(당) 기
제 6(전) 기
(감사받지 않음)

영업활동으로 인한 현금흐름

(2,784,245,961)
(1,510,062,777)

영업으로부터 창출된 현금
30
(2,862,279,552)
(1,949,583,615)

이자의 수취

72,230,105
102,533,982

이자의 지급

-
-

법인세의 환급(납부)

5,803,486
336,986,856

투자활동으로 인한 현금흐름

80,112,951
(173,794,194)

투자활동으로인한현금유입액

694,997,909
24,906,970

주임종대여금의 감소

668,201,290
-

유형자산의 처분

4,796,619
4,906,970

보증금의 감소

22,000,000
20,000,000

투자활동으로인한현금유출액

(614,884,958)
(198,701,164)

주임종대여금의 증가

438,201,294
88,889,084

유형자산의 취득

120,260,432
101,612,080

무형자산의 취득

3,000,000
8,200,000

보증금의 증가

27,000,000
-

장기금융상품의 취득

26,423,232
-

재무활동으로 인한 현금흐름

-
-

재무활동으로인한현금유입액

-
-

재무활동으로인한현금유출액

-
-

현금및현금성자산의 순증가(감소)

(2,704,133,010)
(1,683,856,971)

기초의 현금

6,019,088,733
7,719,258,820

현금및현금성자산 환율변동

6,985,809
(16,313,116)

기말의 현금

3,321,941,532
6,019,088,733

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

주석

제 7(당)기말 2018년 12월 31일 현재

제 6(전)기말 2017년 12월 31일 현재
(감사받지 않음)

제 6(전)기초 2017년 01월 01일 현재
(감사받지 않음)

주식회사 엔비티와 그 종속기업

1. 연결회사의 일반사항

2018년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 주식회사 엔비티(이하 "지배기업")와 그 종속기업(이하 통칭하여 "연결회사"), 연결회사의 관계기업에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.

1.1 지배기업의 개요

지배기업은 2012년 9월 17일 온라인 교육컨텐츠 공급 및 중개업, 온라인 광고중개서비스, 온라인 교육플랫폼 제작공급 및 컨설팅업 등을 목적사업으로 하기 위해 설립되어, 스마트폰용 어플을 이용한 모바일 광고서비스업을 주된 영업으로 하고 있으며, 당기말 현재 서울시 서초구 남부순환로347길 101에 본사를 두고 있습니다.

당기말 현재 지배기업의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명
보유주식수 (주)
지분율 (%) (*)
비고

박수근
100,150
42.92%
대표이사

박광연
29,570
12.67%
이사

곽근봉
29,570
12.67%
이사

우리사주조합
20,116
8.62%

홍정인
12,180
5.22%

산은캐피탈㈜
7,000
3.00%

기타소액주주
34,754
14.89%

합계
233,340
100.00%

(*) 주석
16
에서 설명하고 있는 바와 같이 지배기업은 의결권이 있는 전환상환우선주를 발행하였으며, 동 우선주의 의결권을 고려하면 지분율은 달라질 수 있습니다. 동 전환상환우선주는 부채로 분류되어 있습니다.

1.2 종속기업 현황

당기말, 전기말 및 전기초 현재 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

종속기업
소재지
연결실체지분율
결산월
업종

당기말
전기말
전기초

NBT America Inc.
미국
100%
100%
100%
12월
모바일광고서비스업

NBT Beijing co., ltd
중국
100%
100%
-
12월
광고컨설팅업

1.2 주요 종속기업의 요약 재무정보

당기말 및 전기말 현재 연결대상 종속기업의 요약재무무현황은 다음과 같습니다.

1) 당기말

기업명
자산
부채
매출
당기순이익
총포괄손익

NBT America Inc.
170,588,125
26,059,031
538,634,161
(181,658,441)
(181,658,441)

NBT Beijing Co.,Ltd
236,200,164
1,974,642
168,579,840
9,629,565
9,629,565

2) 전기말

(단위: 원)

기업명
자산
부채
매출
당기순이익
총포괄손익

NBT America Inc.
400,936,211
192,653,769
976,741,519
(973,586,973)
(973,586,973)

NBT Beijing Co.,Ltd
261,110,980
35,075,095
288,267,108
63,196,341
63,196,341

1.3 연결대상범위의 변동

전기 중 NBT Beijing Co.,Ltd가 신규 설립되어 연결대상범위에 추가되었습니다.

1.4 종속기업에 대한 유의적인 제약

당기말, 전기말 및 전기초 현재 종속기업에 대한 유의적인 제약은 없습니다.

2. 중요한 회계정책

다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 연결재무제표 작성 기준

연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결회사는 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기준서 제1040호 ‘투자부동산’ 개정

부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의 예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 해당 개정이 연결재무제표 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정 
 
 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 해당 해석서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 

(5) 기준서 제1109호 '금융상품' 
 
연결회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 연결재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)으로 인식하였습니다. 해당 해석서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 

(6) 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'
 
연결회사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 연결재무제표는 재작성되지 않았으며 최초 적용 누적효과는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)에 인식되도록 소급하여 적용하였습니다. 해당 해석서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 

2.2.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 제정 또는 공표됐으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기준서 제1116호 '리스'

2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다.

연결회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2019년 연결재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 연결회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.

(2) 금융상품(K-IFRS 제1109호)

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산은 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 동 개정사항은 2019 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다.

(3) 기업회계기준서 제1019호 ‘종업원급여’ 개정

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후 발생한 제도의 개정, 축소, 정산에 전진적으로 적용합니다.

(4) 기업회계기준서 제1028호 ‘관계기업과 공동기업에 대한 투자’ 개정

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 K-IFRS 제1109호의 적용대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 K-IFRS 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 동 개정사항은 2019 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 또한, 이 기준서의 최초 적용 시 기준서 제1109호의 경과규정을 적용하여 비교정보 재작성이 요구되지 않으며, 소급적용으로 인한 효과는 최초 적용일의 기초이익잉여금(또는 적절한 다른 자본요소)에 반영합니다.

(5) 해석서 제2123호 ‘법인세 처리의 불확실성’ 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리가 과세당국에 의해 인정될지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해석서는 2019년 1월 1일부터 적용되며 비교 연결재무제표를 소급 재작성하거나 최초 적용연도 기초에 변경 효과를 반영하는 방법 중 선택할 수 있습니다.

(6) 연차개선 2015-2017

- 사업결합(K-IFRS 제1103호)

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로, 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 취득일이 속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.

- 공동약정(K-IFRS 제1111호)

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우, 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.

- 법인세(K-IFRS 제1012호)

K-IFRS 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.

- 차입원가(K-IFRS 제1023호)

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에 포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 이 개정 내용은 해당 개정 내용을 처음 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용하며, 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.

2.3 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

연결회사는 연결회사 내 개별기업의 연결재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.4 금융자산

(1) 분류

2018년 1월 1일부터 연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가
계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 ‘금융수익’에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. 
 
(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산
상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.5 파생상품

파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 “기타영업외수익(비용)” 또는 “금융수익(비용)”으로 손익계산서에 인식됩니다.

2.7 매출채권

매출채권은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. 연결회사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석9, 손상에 대한 회계정책은 주석 4.1.2 참조.

2.8 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 선입선출법에 따라 결정됩니다.

2.9 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단)

비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.

2.10 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

유형자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목

추정 내용연수

비품
5년

시설장치
5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.11 차입원가

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.12 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.13 무형자산

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식되며, 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다.

영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목

추정 내용연수

특허권
10년

상표권
5년

개발비
5년

소프트웨어
5년

2.14 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.15 매입채무및기타지급채무

매입채무 및 기타지급채무는 연결회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무및기타지급채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.16 금융부채

(1) 분류 및 측정

연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융원가"로 인식됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.17 복합금융상품

연결회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환상환우선주부채입니다.

2.18 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다.

2.19 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다.

경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 

이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.20 종업원급여

(1) 퇴직급여

연결회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도입니다. 확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.

2.21 수익인식

연결회사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 주된 영업수익의 형태는 광고수익입니다.

1) 광고수익
연결회사는 일반적으로 계약된 기간 동안 고객에게 광고서비스를 제공할 의무가 있으므로 이러한 수행의무에 배분된 거래가격을 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식하고 있습니다. 다만, 계약기간이 아닌 총 광고서비스 제공 건수의 합계를 기준으로 광고서비스를 정산하는 계약의 경우, 연결회사는 동 광고서비스를 제공할 의무를 수행한 때에 수익으로 인식합니다.

2.22 리스

리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자인 연결회사에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용으로 인식됩니다.

리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자인 연결회사에게 이전되는 리스는 금융리스로 분류되고 리스자산의 공정가치와 최소 리스료의 현재가치 중 작은 금액이 리스기간 개시일에 각각 리스자산과 리스부채로 계상됩니다.

연결회사가 리스제공자인 경우 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류되고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류됩니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식되고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식됩니다.

2.25 영업부문

영업부문별 정보
는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석3
7
참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를
평가하는데 책임이 있으며, 연결회사는 전략적 의사결정을 수행하는 대표이사를 최고의사결정자로 보고
있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 영업권의 손상차손

영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다.

(2) 법인세

연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. (주석19 참조)

연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

(3) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. (주석 5 참조)

(4) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다. (주석 4.1.2 참조)

4. 재무위험관리

4.1 재무위험관리요소

연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출돼 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

4.1.1 시장위험

(
1) 외환위험

연결회사는 외환 위험, 특히 주로 미국 달러화와 관련된 환율 변동 위험에 노출돼 있습니다. 외환 위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채, 해외사업장에 대한 순투자와 관련하여 발생하고 있습니다.

경영진은 연결회사가 각각의 기능통화에 대한 외환 위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다. 연결회사는 해외 사업장에 일정한 투자를 하고 있으며 이들 해외 사업장의 순자산은 외화 환산 위험에 노출돼 있습니다.

당
기말, 전기말 및 전기초 현재 외환 위험에 노출되어 있는 연결회사의 금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 미국 달러화, 원)

구분

통화
당기말
전기말
전기초

외화금액
원화환산액
외화금액
원화환산액
외화금액
원화환산액

금융자산

보통예금
미국 달러화
74,671.02
83,489,667
82,140.93
88,005,792
25,455.66
30,763,165

중국 위안화
456,917.52
74,367,896
1,021,742.34
167,208,134
-
-

외상매출금
미국 달러화
236,193.73
264,088,207
201,809.01
216,276,747
109,777.34
131,687,261

중국 위안화
1,013,100.00
164,892,156
573,802.91
93,902,846
-
-

단기대여금
미국 달러화
199,700.00
223,284,570
199,700.00
213,958,580
199,700.00
241,337,450

금융부채

미지급금
미국 달러화
4,376.07
4,892,884
175,561.36
188,745,922
26,269.82
31,747,077

중국 위안화
10,010.03
1,629,233
145,596.23
23,826,823
-
-

당기 및 전기 중 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10.0% 변동 시 연결회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분

세후 이익에 대한 영향

자본에 대한 영향

당기

전기

당기

전기

미국 달러화/원

상승시

44,145,626
25,700,625
44,145,626
25,700,625

하락시

(44,145,626)
(25,700,625)
(44,145,626)
(25,700,625)

중국 위안화/원

상승시

18,535,204
18,508,164
18,535,204
18,508,164

하락시

(18,535,204)
(18,508,164)
(18,535,204)
(18,508,164)

(3) 이자율 위험 

이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 연결회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있
습니다.

4.1.2 신용위험

연결회사는 거래상대방이 지급기일이 된 다음의 금액을 지급하지 않는 경우 신용위
험에 노출됩니다.

·송장 발행 후 30일의 기한 내 매출채권의 지급

·상각후원가로 측정되는 채무상
품의 계약상 현금흐름

(1) 대손충당금(매출채권) 잔액

연결회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함됩니다.

1) 당기말

(단위 : 원)

구분

30일 이내 연체
및 정상

30일 초과
연체

60일 초과
연체

120일 초과
연체

합계

매출채권

기대 손실률

0.1%
0.0%
100.0%
100.0%

총 장부금액

3,596,484,671
145,104,960
1,000,000
4,280,800
3,746,870,431

손실충당금

4,373,069
-
1,000,000
4,280,800
9,653,869

2) 전기말

(단위 : 원)

구분

30일 이내 연체
및 정상

30일 초과
연체

60일 초과
연체

120일 초과
연체

합계

매출채권

기대 손실률

0.1%
0.0%
0.0%
100.0%

총 장부금액

4,344,844,900
-
880,000
17,819,163
4,363,544,063

손실충당금

2,110,042
-
-
17,819,163
19,929,205

3) 전기초

(단위 : 원)

구분

30일 이내 연체
및 정상

30일 초과
연체

60일 초과
연체

120일 초과
연체

합계

매출채권

기대 손실률

0.0%
0.0%
0.0%
100.0%

총 장부금액

4,028,564,826
6,015,156
87,364,464
127,670,000
4,249,614,446

손실충당금

-
-
-
127,670,000
127,670,000

(2) 대손충당금(매출채권) 변동내역

(단위 : 원)

구분

당기

전기

당기초 기준서 제1039호

(19,929,205)
(127,670,000)

기초 이익잉여금의 조정

-
-

최초적용일 손실충당금 - 기준서 제1109호

(19,929,205)
(127,670,000)

당기 중 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가

(61,764,331)
(21,848,614)

회수가 불가능하여 당기 중 제각된 금액

72,039,667
129,589,409

환입된 미사용 금액환입된 미사용 금액

-
-

당기말 손실충당금(전기-기준서 제1039호 금액임)(*)

(9,653,869)
(19,929,205)

당기말 현재 신용위험에의 최대 익스포저를 나
타내는 매출채권의 총 장부금액은 각각 3,746,870천원입니다(전기말: 4,363,545천원,
전기초:
4,249,614
천원
).

(3) 당기와 전기 중 손상과 관련하여 영업비용에서 '대손상각비'로 당기손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분

당기

전기

손상차손

- 개별적으로 제각된 채권

-
-

- 손실충당금의 변동 (*)

61,764,331
61,234,222

(*) 전기 중 대손상각비로 인식된 금액 중 39,386천원은 기타유동자산에서 발생하였습니다.

4.1.3 유동성 위험

연결회사는 미사용 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 연결회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.

연결회사의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기말

(단위 : 원)

구분
합계

3개월
미만

3개월~
1년 이하

1년~
 2년 이하

2년~
 5년 이하

5년 초과

차입부채
11,122,991,555
11,122,991,555
-
-
-
-

매입채무및기타지급채무
2,352,092,698
2,352,092,698
-
-
-
-

2) 전기말

(단위 : 원)

구분
합계

3개월
미만

3개월~
1년 이하

1년~
 2년 이하

2년~
 5년 이하

5년 초과

차입부채
9,117,203,186
9,117,203,186
-
-
-
-

매입채무및기타지급채무
2,231,656,595
2,231,656,595
-
-
-
-

3) 전기초

(단위 : 원)

구분
합계

3개월
미만

3개월~
1년 이하

1년~
 2년 이하

2년~
 5년 이하

5년 초과

차입부채
7,291,805,305
1,974,368,219
-
5,317,437,086
-
-

매입채무및기타지급채무
2,699,860,141
2,699,860,141
-
-
-
-

4.2. 자본위험관리 

연결회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

자본 구조를 유지 또는 조정하기 위해 연결회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

연결회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.

(단위 : 원)

구분

당기말

전기말

전기초

총차입금

11,122,991,555
9,117,203,186
7,291,805,305

차감: 현금및현금성자산

3,321,941,532
6,019,088,733
7,719,258,820

순부채 (A)

7,801,050,023
3,098,114,453
(427,453,515)

자본총계 (B)

(9,598,644,293)
(8,658,626,625)
(6,753,391,767)

총자본 (C= A + B)

(1,797,594,270)
(5,560,512,172)
(7,180,845,282)

자본조달비율 (D = C / A)

(*1)
(*1)
(*1)

(*1) 부의 자본조달비율이 산정되므로, 별도 기재하지 아니합니다.

5. 금융상품 공정가치

5.1 금융상품 종류별 공정가치

금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분

당기말

전기말

전기초

장부금액

공정가치

장부금액

공정가치

장부금액

공정가치

금융자산

현금및현금성자산
3,321,941,532
3,321,941,532
6,019,088,733
6,019,088,733
7,719,258,820
7,719,258,820

단기금융상품
2,400,000,000
2,400,000,000
2,400,000,000
2,400,000,000
2,400,000,000
2,400,000,000

당기손익-공정가치금융자산
3,084,200,640
3,084,200,640
-
-
-
-

매출채권및기타수취채권
3,852,380,339
3,852,380,339
4,663,157,968
4,663,157,968
4,552,428,547
4,552,428,547

장기금융상품
26,423,232
26,423,232
-
-
-
-

기타비유동수취채권
1,534,395,839
1,534,395,839
1,656,158,523
1,656,158,523
1,548,495,062
1,548,495,062

소계
14,219,341,582
14,219,341,582
14,738,405,224
14,738,405,224
16,220,182,429
16,220,182,429

금융부채

매입채무및기타지급채무
2,352,092,698
2,352,092,698
2,231,656,595
2,231,656,595
2,699,860,141
2,699,860,141

차입부채
11,122,991,555
11,122,991,555
9,117,203,186
9,117,203,186
1,974,368,219
1,974,368,219

비유동차입부채
-
-
-
-
5,317,437,086
5,317,437,086

파생금융부채
16,046,145,513
16,046,145,513
15,944,928,818
15,944,928,818
3,483,784,857
3,483,784,857

비유동파생금융부채
-
-
-
-
10,695,206,012
10,695,206,012

소계
29,521,229,766
29,521,229,766
27,293,788,599
27,293,788,599
24,170,656,315
24,170,656,315

5.2 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

1) 당기말

(단위: 원)

구분

수준 1

수준 2

수준 3

합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 금융자산
-
-
3,084,200,640
3,084,200,640

파생상품부채
-
-
16,046,145,513
16,046,145,513

2) 전기말

(단위: 원)

구분

수준 1

수준 2

수준 3

합계

반복적인 공정가치 측정치

파생상품부채
-
-
15,944,928,818
15,944,928,818

3) 전기초

(단위: 원)

구분

수준 1

수준 2

수준 3

합계

반복적인 공정가치 측정치

파생상품부채
-
-
3,483,784,857
3,483,784,857

비유동파생상품부채
-
-
10,695,206,012
10,695,206,012

5.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

연결회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을
보고기간 말
에 인식합니다.

각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.

반복적인 측정치의 수준3 변동 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 원)

구분
기초
취득
평가
기말

당기손익-공정가치 금융자산
-
3,696,850,278
(612,649,638)
3,084,200,640

파생상품부채
15,944,928,818
-
101,216,695
16,046,145,513

2) 전기

(단위: 원)

구분
기초
취득
평가
기말

파생상품부채
14,178,990,869
-
1,765,937,949
15,944,928,818

5.4 가치평가기법 및 투입변수

연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

1) 당기말

(단위: 원)

구분
수준

가치평가기법

공정가치

비관측 투입변수 및 범위
 (가중평균)

당기손익-공정가치 금융상품

비상장주식

3
현금흐름할인모형
3,084,200,640
가중평균자본비용: 18.26%~22.26%(20.26%)
영구성장율 : -1.0%~1.0%(0.0%)

파생상품부채

전환권및조기상환권
3
이항모형,
현금흐름할인모형
16,046,145,513
주가변동성 : 12.55%

2) 전기말

(단위: 원)

구분
수준

가치평가기법

공정가치

비관측 투입변수 및 범위
 (가중평균)

파생상품부채

전환권및조기상환권
3
이항모형,
현금흐름할인모형
15,944,928,818

주가변동성 : 10.10%

3) 전기초

(단위: 원)

구분
수준

가치평가기법

공정가치

비관측 투입변수 및 범위
 (가중평균)

파생상품부채

전환권및조기상환권
3
이항모형,
현금흐름할인모형
14,178,990,869
주가변동성 : 7.10%

5.5 수준3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정

연결회사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치를 측정을 담당하고 있으며, 연결회사의 재무담당이사와 감사위원회에 공정가치 측정치를 직접 보고하고 있습니다. 또한, 매 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당이사와 협의합니다.

5
.6 수준3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석

금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장 유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다. 민감도 분석대상으로 수준3으로 분류되는 금융상품 중 해당 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되는 주식관련 파생상품이 있고, 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되는 지분증권이 있습니다.

각 금융상품별 투입변수의 변동에 따른 손익효과에 대한 민감도 분석 결과는 아래와 같습니다.

(단위: 원)

구분

당기

전기

유리한 변동

불리한 변동

유리한 변동

불리한 변동

당기손익-공정가치 금융상품

비상장주식 (*1)

1,179,203,886
(816,307,452)
-
-

파생상품부채

전환권및조기상환권 (*2)
27,705,888
(30,733,085)
-
(801,706)

(*1) 비
상장주식은 주요 관측불가능한
투입변수인 성장률(-1.0~1.0%)과 할인율(18.26~22.26%) 사이의 상관관계
를 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하고 있습니다.

(*2) 전환권및조기상환권은 주요 관측불가능한 투입변수인 주가변동성을 10%씩 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하고 있습니다.

6. 범주별 금융상품

6.1 금융상품 범주별 장부금액

(단위: 원)

재무상태표 상 자산
당기말
전기말
전기초

당기손익-공정가치 금융자산

지분증권
3,084,200,640
-
-

상각후원가 금융자산

장기금융상품
26,423,232
-
-

매출채권
3,737,216,562
4,343,614,858
4,121,944,446

기타금융자산
1,649,559,616
1,975,701,633
1,978,979,163

단기금융상품
2,400,000,000
2,400,000,000
2,400,000,000

현금및현금성자산
3,321,941,532
6,019,088,733
7,719,258,820

합계
14,219,341,582
14,738,405,224
16,220,182,429

(단위: 원)

재무상태표 상 부채
당기말
전기말
전기초

당기손익-공정가치 금융부채

파생상품부채
16,046,145,513
15,944,928,818
14,178,990,869

상각후원가 금융부채

매입채무및기타지급채무
2,352,092,698
2,231,656,595
2,699,860,141

전환상환우선주부채
11,122,991,555
9,117,203,186
7,291,805,305

합계
29,521,229,766
27,293,788,599
24,170,656,315

6.2 금융상품 범주별 순손익

(단위: 원)

구분
당기
전기

당기손익-공정가치 금융자산

평가손익
(612,649,638)
-

상각후원가 금융자산

이자수익
138,071,780
163,908,068

손상차손/환입
(278,142,258)
-

환손익
11,516,778
(29,418,610)

당기손익-공정가치 금융부채

당기손익
(101,216,695)
(1,765,937,949)

상각후원가 금융부채

이자비용
(2,005,788,369)
(1,825,397,881)

합계
(2,848,208,402)
(3,456,846,372)

7. 현금및현금성자산

 
당기말, 전기말 및 전기초 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분

당기말

전기말

전기초

보유현금
-
-
-

은행예치금(*)
3,321,941,532
6,019,088,733
7,719,258,820

합계
3,321,941,532
6,019,088,733
7,719,258,820

(*) 단기은행예치금은 보통예금 및 취득일 현재 만기가 3개월 이내에 도래하는 정기예금을 포함하고 있습니다.

8. 당기손익-공정가치 금융자산

주석 3에서 설명한 바와 같이 당기초부터 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 이러한 회계정책 변경이 금융자산 분류 및 연결재무제표에 미치는 영향은 주석33을 참고하기 바랍니다.

(1) 당기손익-공정가치 금융자산

(단위: 원)

구분

당기말

전기말

전기초

비유동항목

비상장주식

3,084,200,640
-
-

(2) 당기손익으로 인식된 금액

(단위: 원)

구분

당기

전기

당기손익-공정가치 지분상품 관련 손익

(612,649,638)
-

9. 매출
채권및기타수취채권

(1) 매출채권 및 손실충당금

(단위: 원)

구분

당기말

전기말

전기초

매출채권

3,746,870,431
4,363,544,063
4,249,614,446

손실충당금

(9,653,869)
(19,929,205)
(127,670,000)

매출채권(순액)

3,737,216,562
4,343,614,858
4,121,944,446

(2) 기타수취채권

(단위: 원)

구 분

당기말

전기말

전기초

유동

비유동

합계

유동

비유동

합계

유동

비유동

합계

단기대여금
223,284,580
-
223,284,580
213,958,580
-
213,958,580
241,337,450
-
241,337,450

미수수익
54,857,678
-
54,857,678
44,538,635
-
44,538,635
34,698,936
-
34,698,936

미수금
115,163,777
-
115,163,777
61,045,895
-
61,045,895
154,447,715
-
154,447,715

주임종대여금
-
1,873,545,265
1,873,545,265
-
2,103,545,261
2,103,545,261
-
2,014,656,177
2,014,656,177

임차보증금
-
1,000,000,000
1,000,000,000
-
1,000,000,000
1,000,000,000
-
1,020,000,000
1,020,000,000

기타보증금
-
11,440,000
11,440,000
-
6,440,000
6,440,000
-
6,440,000
6,440,000

총 장부금액
393,306,035
2,884,985,265
3,278,291,300
319,543,110
3,109,985,261
3,429,528,371
430,484,101
3,041,096,177
3,471,580,278

차감: 손실충당금
(278,142,258)
-
(278,142,258)
-
-
-
-
-
-

차감: 현재가치할인차금
-
(1,350,589,426)
(1,350,589,426)
-
(1,453,826,738)
(1,453,826,738)
-
(1,492,601,115)
(1,492,601,115)

상각후원가
115,163,777
1,534,395,839
1,649,559,616
319,543,110
1,656,158,523
1,975,701,633
430,484,101
1,548,495,062
1,978,979,163

(3) 손상

매출채권, 기타 상각후원가 금융자산의 손상 및 연결회사의 신용위험 관련 사항은 주석 4.1.2를 참고하시기 바랍니다.

10. 기타자산

(단위: 원)

구 분

당기말

전기말

전기초

유동

비유동

합계

유동

비유동

합계

유동

비유동

합계

선급금
90,279,344
-
90,279,344
231,643,081
-
231,643,081
55,760,271
-
55,760,271

선급비용
18,905,424
1,350,589,426
1,369,494,850
71,596,334
1,453,826,738
1,525,423,072
23,291,359
1,492,601,115
1,515,892,474

총 장부금액
109,184,768
1,350,589,426
1,459,774,194
303,239,415
1,453,826,738
1,757,066,153
79,051,630
1,492,601,115
1,571,652,745

차감: 손실충당금
(39,385,608)
-
(39,385,608)
(39,385,608)
-
(39,385,608)
-
-
-

상각후원가
69,799,160
1,350,589,426
1,420,388,586
263,853,807
1,453,826,738
1,717,680,545
79,051,630
1,492,601,115
1,571,652,745

11. 재고자산

(단위: 원)

구분

당기말

전기말

전기초

상품
29,317,259
8,684,116
8,018,978

비용으로
인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자
산의 원가는 20,633,143원(전기: 665,138원) 입니다.

12. 유형자산

 
(1) 유형자산의 내역

(단위 : 원)

구분

당기말

전기말

전기초

취득원가

상각누계액

장부금액

취득원가

상각누계액

장부금액

취득원가

상각누계액

장부금액

비품
492,828,061
(244,741,873)
248,086,188
395,926,633
(182,654,701)
213,271,932
312,487,700
(118,254,896)
194,232,804

시설장치
554,714,000
(375,845,767)
178,868,233
554,714,000
(264,902,967)
289,811,033
551,714,000
(154,210,167)
397,503,833

합계
1,047,542,061
(620,587,640)
426,954,421
950,640,633
(447,557,668)
503,082,965
864,201,700
(272,465,063)
591,736,637

(2) 유형자산의 변동

1) 당기

(단위: 원)

구분
기초
취득
처분
감가상각
외화환산차이
기말

비품
213,271,932
120,260,432
(152,151)
(85,356,504)
62,479
248,086,188

시설장치
289,811,033
-
-
(110,942,800)
-
178,868,233

합계
503,082,965
120,260,432
(152,151)
(196,299,304)
62,479
426,954,421

2) 전기

(단위: 원)

구분
기초
취득
처분
감가상각
외화환산차이
기말

비품
194,232,804
98,612,080
(6,847,766)
(72,370,942)
(354,244)
213,271,932

시설장치
397,503,833
3,000,000
-
(110,692,800)
-
289,811,033

합계
591,736,637
101,612,080
(6,847,766)
(183,063,742)
(354,244)
503,082,965

13. 무형자산

(1) 무형자산의 내역

(단위 : 원)

구분

당기말

전기말

전기초

취득원가

상각누계액

장부금액

취득원가

상각누계액

장부금액

취득원가

상각누계액

장부금액

특허권
18,477,500
(5,591,520)
12,885,980
15,477,500
(3,743,770)
11,733,730
7,277,500
(2,519,353)
4,758,147

상표권
8,772,725
(8,490,512)
282,213
8,772,725
(6,967,700)
1,805,025
8,772,725
(5,213,155)
3,559,570

개발비
644,225,397
(289,901,428)
354,323,969
644,225,397
(161,056,349)
483,169,048
644,225,397
(32,211,270)
612,014,127

소프트웨어
36,952,391
(30,747,240)
6,205,151
36,952,391
(23,356,762)
13,595,629
36,952,391
(15,966,284)
20,986,107

합계
708,428,013
(334,730,700)
373,697,313
705,428,013
(195,124,581)
510,303,432
697,228,013
(55,910,062)
641,317,951

(2) 무형자산의 변동 내역

1) 당기

(단위: 원)

구분
기초
취득
처분
감가상각
기말

특허권
11,733,730
3,000,000
-
(1,847,750)
12,885,980

상표권
1,805,025
-
-
(1,522,812)
282,213

개발비
483,169,048
-
-
(128,845,079)
354,323,969

소프트웨어
13,595,629
-
-
(7,390,478)
6,205,151

합계
510,303,432
3,000,000
-
(139,606,119)
373,697,313

2) 전기

(단위: 원)

구분
기초
취득
처분
감가상각
기말

특허권
4,758,147
8,200,000
-
(1,224,417)
11,733,730

상표권
3,559,570
-
-
(1,754,545)
1,805,025

개발비
612,014,127
-
-
(128,845,079)
483,169,048

소프트웨어
20,986,107
-
-
(7,390,478)
13,595,629

합계
641,317,951
8,200,000
-
(139,214,519)
510,303,432

당
기
및
전기 중 무형자산상각비는 전액 손익계산서 상의 판매비와관리비에 계상되어 있습니다.

14. 관계기업과 공동약정에 대한 지분

(1) 당기말 현재 중요한 관계기업의 현황은 다음과 같습니다.

기업명

소유지분율

주된

사업장

사용
재무제표일

당기말

전기말

Coohua Holdings Inc.
27.63%
27.63%
중국
12월 31일

(2) 당기 및 전기 중 관계기업에 대한 지분법 평가 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 원)

기업명

기초

취득

처분

지분법손익

지분법자본변동(*)

기말

Coohua Holdings Inc.
4,635,685,397
-
-
140,537,007
(15,014,048)
4,761,208,356

(*) 법인세 전 금액으로 표시되어 있습니다.

2) 전기

(단위: 원)

기업명

기초

취득

처분

지분법손익

지분법자본변동(*)

기말

Coohua Holdings Inc.
4,095,400,311
-
-
646,805,900
(106,520,814)
4,635,685,397

(*) 법인세 전 금액으로 표시되어 있습니다.

(3) 주요 관계기업의 요약 재무정보는 아래와 같습니다

1) 당기말

(단위: 원)

구분

자산

부채

매출

당기순이익

당기포괄손익

Coohua Holdings Inc.
24,172,003,481
15,772,053,777
75,548,518,618
508,625,024
508,625,024

2) 전기말

(단위: 원)

구분

자산

부채

매출

당기순이익

당기포괄손익

Coohua Holdings Inc.
14,186,362,972
6,240,700,144
32,343,967,192
2,340,889,940
2,340,889,940

(3) 당기말 및 전기말 현재 중요한 관계기업 및 공동기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기말

(단위: 원)

기업명

당기말
순자산

지분율

순자산
지분해당액

영업권

내부거래

장부금액

Coohua Holdings Inc.
8,399,949,704
27.63%
2,320,970,728
2,440,237,628
-
4,761,208,356

2) 전기말

(단위: 원)

기업명

당기말
순자산

실체
지분율

순자산
지분해당액

영업권

내부거래

장부금액

Coohua Holdings Inc.
7,945,662,828
27.63%
2,195,447,769
2,440,237,628
-
4,635,685,397

15. 매입채무 및 기타지급채무

(단위: 원)

구분

당기말

전기말

전기초

미지급금
1,281,978,536
565,580,675
324,384,253

미지급비용
1,070,114,162
1,666,075,920
2,375,475,888

합계
2,352,092,698
2,231,656,595
2,699,860,141

16. 차입부채

(1) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 전환상환우선주부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말
전기초

유동

전환상환우선주부채
17,993,787,720
17,993,787,720
3,998,963,520

상환할증금
20,851,895,185
20,851,506,385
4,632,165,987

전환상환우선주조정
(27,722,691,350)
(29,728,090,919)
(6,656,761,288)

비유동

전환상환우선주부채
-
-
13,994,824,200

상환할증금
-
-
16,218,951,598

전환상환우선주조정
-
-
(24,896,338,712)

합계
11,122,991,555
9,117,203,186
7,291,805,305

전환상환우선주부채는 부채요소와 부채를 자본으로 전환할 수 있는 옵션에 해당하는 파생상품부채로 구분 계상되었습니다. 전환상환우선주의 부채요소가치와 파생상품부채(
전환권 및 조기상환권
)의 가치는 발행시점에 결정되었으며, 관련 이자비용 및 유효이자율법을 적용한 상각에 따른 이자비용은 포괄손익계산서상 금융비용에 계상되어 있고 파생상품부채는 전환권 및 조기상환권 가치에 해당하며 매 결산기말 공정가치로 평가하고 있습니다. 한편 당기말 현재 관련 파생상품부채는 16,046,145천원입니다.

(2) 전환상환우선주의 주요 발행 조건 및 내역은 다음과 같습니다.

구분
1차 발행분
2차 발행분

종류
전환상환우선주
전환상환우선주

발행주식수
77,760주
59,640주

총발행금액
3,998,964 천원
13,994,824 천원

의결권
- 우선주 1주당 1의 의결권 있음
- 우선주 1주당 1의 의결권 있음

배당
- 참가적,누적적 우선주로서 우선주주는 액면가 기준 1%에 해당하는 금액을 우선 배당받음
- 보통주의 배당률이 우선주의 배당률을 초과하는 경우 보통주식과 동일한 배당률로 참가하여 배당함
- 참가적,누적적 우선주
- 보통주의 배당률이 우선주의 배당률을 초과하는 경우 보통주식과 동일한 배당률로 참가하여 배당함

전환기간
- 2013년 7월 1일부터 우선주 발행일로 부터 10년이 되는 날
- 2015년 6월 1일부터우선주 발행일로 부터 10년이 되는 날

전환비율
- 우선주 1주당 보통주 1주
- 인수가격을 하회하는 유상증자 또는 주식관련사채 등을 발행시 전환비율 조정
- 주식을 병합 또는 분할하는 경우 전환비율은 그 비율에 따라 조정
- 합병 또는 분할 하는 경우 보통주로 전환되었다면 받을 수 있었던 대가가 보장되도록 전환비율 조정
- 주식이 상장되는 경우 인수가격이 공모가격의 70%에 해당하는 금액을 초과하는 경우 70% 이하가 될수 있도록 전환비율 조정
- 우선주 1주당 보통주 1주
- 인수가격을 하회하는 유상증자 또는 주식관련사채 등을 발행시 전환비율 조정
- 주식을 병합 또는 분할하는 경우 전환비율은 그 비율에 따라 조정
- 합병 또는 분할 하는 경우 보통주로 전환되었다면 받을 수 있었던 대가가 보장되도록 전환비율 조정
- 주식이 상장되는 경우 인수가격이 공모가격의 70%에 해당하는 금액을 초과하는 경우 70% 이하가 될수 있도록 전환비율 조정

상환기간
- 납입일로 부터 2년이 경과한 날로부터 본건 우선주 발행일로부터 10년이 되는날
- 납입일로 부터 2년이 경과한 날로부터 본건 우선주 발행일로부터 10년이 되는날

상환가격
- (1주당 취득가액 * 연복리 8% - 1주당 지급된 배당금) * 주수
- (1주당 취득가액 * 연복리 8% - 1주당 지급된 배당금) * 주수

상환조건
- 회사에 배당가능한 이익이 있을 때에만 가능
- 회사에 배당가능한 이익이 있을 때에만 가능

기타사항
- 약정 위반시 특별상환권 있음
- 약정 위반시 특별상환권 있음

신주인수권
- 무상증자의 경우 같은 종류의 우선주로, 유상증자의 경우 회사가 발행하기로 한 주식으로 배정받을 권리가 있음
- 무상증자의 경우 같은 종류의 우선주로, 유상증자의 경우 회사가 발행하기로 한 주식으로 배정받을 권리가 있음

청산 등
- 투자금액과 미지급배당금을 합한 금액의 한도내에서 보통주주에 우선하여 잔여재산 분배의 권리를 가짐
- 투자금액과 미지급배당금을 합한 금액의 한도내에서 보통주주에 우선하여 잔여재산 분배의 권리를 가짐

17. 퇴직급여

당기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 357,053천원(전기: 364,193천원)입니다.

18. 기타부채

(단위: 원)

구분

당기말

전기말

전기초

예수금
61,694,660
74,406,794
54,956,320

부가세예수금
345,294,135
590,654,337
716,288,746

선수금
-
-
5,542,400

합계
406,988,795
665,061,131
776,787,466

19. 법인세 비용 및 이연법인세

(1) 당기와 전기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세
2,222,050
904,672

과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액(*1)
-
(58,486,570)

이연법인세

일시적차이의 증감
(91,197,613)
343,158,726

자본에 직접 가감된 법인세
1,332,735
28,035,714

법인세비용
(87,642,828)
313,612,542

(*1) 연결회사는 전기 중 법인세액 58,487천원을 환급받았습니다. 

(2) 연결회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 연결회사에 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산한 금액과의 차이는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

법인세비용차감전순이익(손실) (A)
(1,022,935,348)
(1,492,222,965)

적용세율에 따른 법인세
(225,045,777)
(328,289,052)

법인세 효과:
137,402,949
641,901,594

세무상 차감되지 않는 수익/비용 등
(5,805,532,033)
(4,949,112,738)

미인식 이연법인세자산 효과
6,501,112,082
6,026,997,707

기타
(558,177,100)
(435,983,375)

세액공제/감면
-
-

법인세비용(B)
(87,642,828)
313,612,542

가중평균세율(B/A) (*1)
(*1)
(*1)

(*1) 부의 평균세율이 산출되기 때문에 표시하지 않습니다.

(3) 자본에 직접 가감되는 각 구성 항목과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

반영 전
법인세효과
반영 후
반영 전
법인세효과
반영 후

지분법자본변동
(98,100,283)
3,303,091
(94,797,192)
(106,520,814)
23,434,579
(83,086,235)

해외사업환산손익
(7,356,951)
(1,970,356)
(9,327,307)
(20,914,251)
4,601,135
(16,313,116)

(4) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분

당기말

전기말

전기초

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산

1,369,882,288
660,719,023
311,782,318

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산

967,057,006
1272,473,937
1,969,279,251

소계
2,336,939,824
1,933,192,960
2,281,061,569

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채

679,789,619
369,510,557
376,385,174

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채

12,068,709
9,798,500
7,633,766

소계
691,858,308
379,309,057
384,018,940

이연법인세자산(부채) 순액

1,645,081,516
1,553,883,903
1,897,042,629

(5) 당기와 전기 중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 원)

구분

기초

손익계산서

기타포괄손익

기말

주임종대여금
257,678,543
(10,497,230)
-
247,181,314

임차보증금
62,163,339
(12,214,979)
-
49,948,360

장기선급비용
(319,841,882)
22,712,209
-
(297,129,674)

유형자산
(49,668,675)
27,720,522
-
(21,948,153)

외상매출금
373,476
(373,476)
-
-

대손충당금
464,209
63,128,500
-
63,592,709

미수수익
(9,798,500)
(2,270,189)
-
(12,068,689)

연차충당부채
25,096,347
20,450,334
-
45,546,681

포인트충당부채
926,698,021
(367,757,762)
-
558,940,259

재고자산
-
1,847,682
-
1,847,682

매도가능증권
-
(360,711,792)
-
(360,711,792)

세무상 결손금
248,142,204
389,046,014
-
637,188,218

세액공제
412,576,819
320,117,781
-
732,694,600

합계
1,553,883,903
91,197,613
-
1,645,081,516

2
) 전기

(단위: 원)

구분

기초

손익계산서

기타포괄손익

기말

주임종대여금
254,871,341
2,807,202
-
257,678,543

임차보증금
73,500,904
(11,337,565)
-
62,163,339

장기선급비용
(328,372,245)
8,530,363
-
(319,841,882)

유형자산
(48,012,929)
(1,655,746)
-
(49,668,675)

외상매출금
-
373,476
-
373,476

대손충당금
18,875,320
(18,411,111)
-
464,209

종속기업투자(일본)
97,202,472
(97,202,472)
-
-

미수수익
(7,633,766)
(2,164,734)
-
(9,798,500)

미지급금
893,260
(893,260)
-
-

연차충당부채
35,213,517
(10,117,170)
-
25,096,347

포인트충당부채
1,585,924,908
(659,226,887)
-
926,698,021

세무상 결손금
-
248,142,204
-
248,142,204

세액공제
214,579,847
197,996,972
-
412,576,819

합계
1,897,042,629
(343,158,726)
-
1,553,883,903

(6) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적 차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분

당기말

전기말

전기초

비고

관계기업투자
(146,477,756)
(118,862,713)
-
(*1)

전환상환우선주 및 
관련 파생상품
5,977,210,155
5,513,669,041
4,723,575,158
(*2)

(*1)
관계기업투자지분에 대해 처분하지 않을 예정입니다.

(*2) 보통주 전환이 발생하더라도 성격상 차감할 일시적 차이가 과세소득을 차감시켜주지 않습니다.

(7) 미사용 이월결손금 및 이월세액공제의 만료 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

만료시기
이월결손금
이월세액공제

1년 이내

-
-

1년 초과 2년 이내
-
-

2년 초과 3년 이내
-
47,102,793

3년 초과 4년 이내
-
4,147,741

4년 초과 5년 이내
-
320,117,781

5년 초과
2,896,310,084
361,326,285

합계
2,896,310,084
732,694,600

20. 충당부채

당기 및 전기 중 충당부채의 내역 및 그 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

기초
4,383,286,077
7,131,089,359

손익계산서 증(감)
8,228,289,203
13,923,853,881

추가 충당금전입(환입)
(10,055,432,095)
(16,671,657,163)

기말
2,556,143,185
4,383,286,077

당기말, 전기말 및 전기초 현재 연결회사의 충당부채는 전액 포인트충당부채로 구성되어 있습니다.
연결회사는 사용자의 광고 노출에 대한 리워드를 제공하기 위해 포인트제도를 운영하고 있으며, 동 포인트는 일정 기간동안 유효합니다. 연결회사는 포인트의 부여에 따라 예상되는 지출을 과거 경험율 등을 근거로 추정하여 포인트충당부채를 인식하고 있습니다.

21.
자본금과 주식발행초과금 

(1) 지배기업이 발행할 주식의 총수는 20,000,000주이고, 당기말 현재 발행한 주식수는 보통주식 233,340주, 우선주 137,400주이며 1주당 액면금액은 500원입니다.

(2) 당기와 전기 중 자본금과 주식발행초과금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구분

총주식수

보통주

자본금

주식발행초과금

합계

전기초

370,740
233,340
116,670,000
60,357,240
177,027,240

전기말

370,740
233,340
116,670,000
60,357,240
177,027,240

당기말

370,740
233,340
116,670,000
60,357,240
177,027,240

22. 기타자본항목

당기말, 전기말 및 전기초 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분

당기말

전기말

전기초

지분법자본변동
(94,797,192)
(83,086,235)
-

해외산업환산손익
(9,327,307)
(16,313,116)
-

합계
(104,124,499)
(99,399,351)
-

23
. 결
손금

(1) 결손금의 구성내역

(단위: 원)

구분

당기말

전기말

전기초

미처리결손금

(9,671,547,034)
(8,736,254,514)
(6,930,419,007)

24. 영업수익

(단위: 원)

구분
당기
전기

광고수입
27,256,000,526
36,088,298,169

수수료수입
4,364,825,292
629,179,543

상품매출
91,975,636
96,613,159

합계
31,712,801,454
36,814,090,871

25. 영업비용

(단위: 원)

구분
당기
전기

급여
5,584,613,808
5,793,134,076

퇴직급여
357,053,493
364,193,292

복리후생비
674,928,602
879,755,857

여비교통비
117,590,980
149,446,108

접대비
48,350,298
23,616,541

통신비
1,333,467,307
1,064,338,478

수도광열비
41,162,421
36,941,527

세금과공과금
237,377,234
254,340,439

감가상각비
196,299,304
183,063,742

지급임차료
651,318,806
670,558,365

보험료
81,959,258
75,236,550

운반비
2,462,683
4,580,840

교육훈련비
8,608,011
18,195,512

도서인쇄비
3,707,380
5,595,015

회의비
2,638,969
6,380,542

소모품비
30,028,594
24,438,153

지급수수료
17,171,215,008
23,888,683,339

광고선전비
2,938,648,463
2,092,127,102

판매촉진비
14,488,073
42,948,352

대손상각비
61,764,331
61,234,222

건물관리비
111,024,000
96,603,000

무형자산상각비
139,606,119
139,214,519

외주비
172,386,671
177,718,712

상품매출원가
58,294,850
99,101,495

합계
30,038,994,663
36,151,445,778

26. 비용의 성격별 분류

(단위: 원)

구분

당기

전기

재고자산의 변동
(20,633,143)
(665,138)

종업원 급여
5,941,667,301
6,157,327,368

지급수수료
17,171,215,008
23,888,683,339

통신비
1,333,467,307
1,064,338,478

지급임차료
651,318,806
670,558,365

감가상각비
196,299,304
183,063,742

무형자산상각비
139,606,119
139,214,519

광고선전비
2,938,648,463
2,092,127,102

기타 비용
1,687,405,498
1,956,798,003

합계
30,038,994,663
36,151,445,778

27. 기타수익과 기타비용

(1) 기타수익

(단위: 원)

구분

당기

전기

지분법이익
140,537,007
646,805,900

유형자산처분이익
4,706,947
1,169,091

잡이익
18,297,189
659,127,227

합계
163,541,143
1,307,102,218

(2) 기타비용

(단위: 원)

구분

당기

전기

기부금
2,700,000
-

유형자산처분손실
-
3,464,131

재고자산평가손실
8,398,556
-

잡손실
976,324
1,659,773

합계
12,074,880
5,123,904

28. 금융수익과 금융비용

(1) 금융수익

(단위: 원)

구분

당기

전기

이자수익
204,799,349
222,316,653

파생상품평가이익
438,700,924

외환차익
5,851,611
2,158,515

외환환산이익
9,326,000

합계
658,677,884
224,475,168

(2) 금융비용

(단위: 원)

구분

당기

전기

이자비용
2,072,515,938
1,883,806,466

기타의대손상각비
278,142,258
-

당기손익-공정가치금융자산평가손실
612,649,638
-

파생상품평가손실
539,917,619
1,765,937,949

외환차손
3,660,833
4,198,255

외화환산손실
-
27,378,870

합계
3,506,886,286
3,681,321,540

29. 주당이익

(1) 보통주당기손익

구분

당기

전기

지배주주 보통주당기순이익(원)

(935,292,520)
(1,805,835,507)

가중평균 유통보통주식수(주)

233,340
233,340

기본주당순이익(손실)(원/주)

(4,008)
(7,739)

(2) 희석주당순이익

희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다.

연결회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환상환우선주가 있으며, 당기와 전기에 희석증권으로 인한 희석효과가 발생하지 아니함에 따라 당기와 전기의 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.

당기말 현재 희석효과가 발생하지 않은 잠재적 보통주는 전환상환우선주 1차 발행분 77,760주 및 2차 발행분 59,640주로 구성되어 있습니다.

30. 영업으로부터 창출된 현금

(1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위 : 원)

구분

당기

전기

당기순이익(손실)
(935,292,520)
(1,805,835,507)

현금유출없는비용등의가산
11,836,887,179
16,903,024,706

이자비용
2,072,515,938
1,883,806,466

감가상각비
196,299,304
183,063,742

무형자산상각비
139,606,119
139,214,519

대손상각비
61,764,331
61,234,222

포인트수수료
8,023,634,800
12,525,312,265

기타의대손상각비
278,142,258
-

당기손익-공정가치금융자산평가손실
612,649,638
-

외화환산손실
-
27,378,870

유형자산처분손실
-
3,464,131

파생상품평가손실
539,917,619
1,765,937,949

법인세비용
(87,642,828)
313,612,542

현금유입없는수익등의차감
(4,494,920,505)
(870,291,644)

이자수익
204,799,349
222,316,653

수수료수입
3,696,850,278
-

지분법이익
140,537,007
646,805,900

외화환산이익
9,326,000
-

유형자산처분이익
4,706,947
1,169,091

파생상품평가이익
438,700,924
-

영업활동관련자산ㆍ부채의변동
(9,268,953,706)
(16,176,481,170)

매출채권의 감소(증가)
544,633,965
(243,519,026)

미수금의 감소(증가)
(54,117,882)
93,401,820

선급금의 감소(증가)
141,363,737
(175,882,810)

선급비용의 감소(증가)
52,690,910
(48,304,975)

재고자산의 감소(증가)
(20,633,143)
(665,138)

장기선급비용의 감소(증가)
55,522,632
51,534,387

미지급금의 증가(감소)
716,397,861
241,196,422

예수금의 증가(감소)
(12,712,134)
19,450,474

부가세예수금의 증가(감소)
(245,360,202)
(125,634,409)

선수금의 증가(감소)
-
(5,542,400)

미지급비용의 증가(감소)
(595,961,758)
(709,399,968)

포인트충당부채의 증가(감소)
(9,850,777,692)
(15,273,115,547)

영업으로부터 창출된 현금흐름
(2,862,279,552)
(1,949,583,615)

(2) 현금의 유입.유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위 : 원)

구분
당기
전기

매출채권 제각
72,039,667
129,589,409

전환상환우선주부채의 유동성대체
-
18,397,591,099

31. 우발부채 및 약정사항

(1)

사용이 제한된 금융상품

당기말, 전기말 및 전기초 현재 사용이 제한된 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위: 원
)

구분
금융기관명
사용제한 내용
당기말
전기말
전기초

단기금융상품 (*1)
기업은행
질권설정

2,400,000,000

2,400,000,000

2,400,000,000

(*1) 우리사주조합이 우리사주를 취득하는 과정에서 차입한 차입금에 대하여 담보로 제공되어 있
습니다.

(2) 계류중인 소송사건

당기말 현재 연결회사가 피고로서 계류중인 중요한 소송사건은 없
습니다.

(3)
연결회사는 서울보증보험으로부터 2,450,000천원의 이행지급 보증을 제공받고 있습니다.

(4) 당기말 현재 기업은행으로부터 1,000,000천원 한도의 미사용차입약정을 보유하고 있습니다.

32. 특수관계자 거래

(1) 당기말 현재 연결회사의 주요 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구분
회사명

관계기업
Coohua Holdings Inc.

연결회사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업
㈜카카오인베스트먼트

기타의 특수관계자
㈜카카오, ㈜티앤케이팩토리

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 중요한 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원
)

회사명
광고매출액
지급수수료

당기
전기
당기
전기

<관계기업>

Coohua Holdings Inc.
-
-
-
53,281,499

<기타의 특수관계자>

㈜티앤케이팩토리
220,467,850
1,454,104,740
304,161,700
799,848,920

합계
220,467,850
1,454,104,740
304,161,700
853,130,419

(3)
당기말, 전기말 및 전기초 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원
)

회사명
매출채권
미수금
미지급금

당기말
전기말
전기초
당기말
전기말
전기초
당기말
전기말
전기초

<관계기업>

Coohua Holdings Inc.
-
-
-
55,255,480
55,255,480
55,255,480
-
-
-

<기타의 특수관계자>

㈜티앤케이팩토리
4,644,321
119,229,759
116,138,000
-
-
-
9,296,650
54,917,379
180,127,000

합계
4,644,321
119,229,759
116,138,000
55,255,480
55,255,480
55,255,480
9,296,650
54,917,379
180,127,000

(4) 주요 경영진에 대한 보상

주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급됐거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분

당기

전기

급여 및 기타 단기종업원 급여

1,096,211,338
948,558,633

퇴직 급여

59,422,500
37,650,000

합계
1,155,633,838
986,208,633

33. 보고기간 후 사건

연결회사의 연결재무제표는
2019년
2월 21일
이사회에서 승인됐으며,
정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

34. 기준서 제1109호 '금융상품'의 적용

주석 2
에서 설명한 바와 같이 연결회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 연결재무제표는 재작성되지 않았습니다. 기준서 제 1109호의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. 

(1)
기초이익잉여금의 변동

전기말 현재 연결회사가 보유하였던 금융자산은 모두 대여금및수취채권이었으며, 금융자산 관련 손실충당금의 조정은 없음에 따라 기초이익잉여금의 변동은 없습니다.

(2) 금융상품의 분류 및 측정 
 

경영진은 기준서 제1109호의 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 보유하고 있는 금융자산에 적용되는 사업모형을 평가하고 금융자산을 기준서 제1109호에 따라 분류하였습니다. 연결회
사는 전기말 보유하였던 기타유동금융자산 및 기타비유동금융자산을 모두 대여금및수취채권으로 분류하고 있었으며, 동
금융자산에 적용되는 사업모형을평가하고 금융자산을 기준서 제1109호에 따라
상각후원가 측정 금융자산으로 재분류하였습니다.

(단위: 원)

당기초 금융자산

당기손익-
공정가치

기타포괄손익-
공정가치 
(전기는 매도가능금융자산)

상각후원가
(전기는 만기보유와 대여금및수취채권)

금융자산 계

기초 장부금액-기준서 제1039호

-
-
14,738,405,224
14,738,405,224

대여금및수취채권에서 
당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류
-
-
-
-

기초 장부금액-기준서 제1109호

-
-
14,738,405,224
14,738,405,224

이러한 금융자산 재분류로 인한 연결회사의 자본에 미친 영향은 없습니다.

③

기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융상품의 재분류

최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산의 재분류 내역은 존재하지 않습니다.

35. 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 적용 

주석2에 기재된 것처럼 연결회사는 당기부터 기준서 제1115호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 비교표시된 전기 연결재무제표는 재작성되지 않았습니다. 동 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

36. 한국채택국제회계기준으로의 전환

36.1 한국채택국제회계기준의 적용

연결회사는 2017년 1월 1일 이후에 개시하는 연차보고기간부터 국제회계기준을 채택하여 제정한 한국채택국제회계기준을 적용하고 있습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서, 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 

연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성됐으며, 기업회계기준서 제1101호 "한국채택국제회계기준의 최초채택"의 적용을 받습니다.

기업회계기준서 제1101호에 따른 일반기업회계기준("과거회계기준")에서 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2017년 1월 1일이며, 과거회계기준에서 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 자본, 총포괄손익 및 주요한 현금흐름의 조정사항은 주석 36에 표시되어 있습니다.

한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

36.2 기업회계기준서 제1101호의 면제조항 선택 적용

연결회사가 다른 기업회계기준서에 대한 면제조항으로 선택적으로 적용한 사항은 다음과 같습니다.

(1) 사업결합

연결회사는 기업회계기준서 제1101호에 따라 사업결합의 면제를 적용했습니다. 이에 따라 2017년 1월 1일(전환일) 전에 발생한 사업결합에 대해 기업회계기준서 제1103호를 소급 적용하지 아니했습니다.

(2) 누적환산차이

연결회사는 2017년 1월 1일자로 과거에 누적된 환산차이를 "영(0)"으로 조정하기로 선택했습니다. 이러한 면제조항은 기업회계기준서 제1101호에 따라 모든 해외사업장에 대하여 적용됐습니다.

(3) 간주원가로서 공정가치

연결회사는 일부 유형자산의 과거회계기준에 의한 재평가액(2000년 이전 자산재평가법에 따른 재평가)을 재평가일의 간주원가로 사용했습니다.

또한 연결회사는 일부 유형자산에 대하여 전환일의 공정가치를 그 시점의 간주원가로 사용했습니다. 전환일의 공정가치를 간주원가로 사용한 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(4) 차입원가 자본화

연결회사는 적격자산을 건설하는데 발생한 차입원가를 자본화함에 있어 한국채택국제회계기준 전환일 시점 이후부터 발생한 차입원가에 대하여만 한국채택국제회계기준에 따라 차입원가를 자본화하는 것으로 선택했습니다.

36.3 다른 기업회계기준서의 소급적용에 대한 의무적 예외항목의 적용

연결회사는 다음의 예외사항을 적용했습니다.

(1) 금융자산의 제거

연결회사는 전환일 이후에 발생한 금융자산의 양도거래에 대하여 전진적으로 기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'의 제거기준을 적용하고 있습니다. 이에 따라 전환일 이전에 연결회사가 과거 회계기준에 따라 금융자산을 제거한 경우, 한국채택국제회계기준에 따라 제거의 요건이 충족되지 않은 경우에도 이를 한국채택국제회계기준에 따라 인식하지 않습니다.

(2) 추정치에 대한 예외

한국채택국제회계기준 전환일(2017년 1월 1일)의 한국채택국제회계기준에 따른 추정치는 기존의 추정에 오류가 있었다는 객관적인 증거가 없는 한 동일한 시점에 과거회계기준에 따라 추정된 추정치(회계정책의 차이조정 반영 후)와 일관성있게 작성됐습니다.

36.4 과거회계기준으로부터 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 조정

(1) 한국채택국제회계기준으로의 전환으로 인한 재무상태, 경영성과 및 현금흐름에 미치는 영향

1) 2017년 1월 1일(한국채택국제회계기준 전환일)의 재무상태표 조정내역

(단위: 원)

구분
자산
부채
자본

과거 회계기준
26,148,399,101
10,481,928,159
15,666,470,942

조정액 :

연결범위의 변동 (*1)
116,982,388
74,269,732
42,712,656

금융자산의 현재가치평가 (*2)
-
-
-

금융상품의 손상 (*3)
-
-
-

유형자산의 상각방법변경 (*4)
218,240,586
-
218,240,586

관계기업투자 및 종속기업투자 (*5)
(1,121,806,369)
-
(1,121,806,369)

전환상환우선주 (*6)
-
21,470,796,174
(21,470,796,174)

연차충당부채 (*7)
-
51,539,075
(51,539,075)

조정액에 대한 이연법인세효과 (*8)
(36,674,333)

(36,674,333)

조정액 합계
(823,257,728)
21,596,604,981
(22,419,862,709)

한국채택국제회계기준
25,325,141,373
32,078,533,140
(6,753,391,767)

(*1) 전기초 현재 연결재무제표 작성대상이 아니었으나, 한국채택국제회계기준을 적용함에 따라 연결대상 범위가 변동됨에 따른 효과입니다.
(*2) 1년을 초과하는 금융자산의 현재가치평가에 따른 효과입니다.
(*3) 대손충당금의 설정기준이 변경된 효과입니다.
(*4) 유형자산의 감가상각방법을 정률법에서 정액법으로 변경됨에 따른 효과입니다.(*5) 과거 회계기준에 따라 취득원가로 평가한 관계기업투자 및 종속기업투자를 지분법 회계처리함에 따른 효과입니다.
(*6) 과거 회계기준에 따라 자본으로 분류된 전환상환우선주를 부채로 변경함에 따른 효과입니다.
(*7) 종업원 누적유급휴가에 대한 단기종업원급여 인식에 따른 효과입니다.
(*8) 조정사항에 대한 법인세 변동 효과 및 이연법인세 최초 적용에 따른 효과입니다.

2) 2017년 12월 31일(과거회계기준에 따른 최근 연차재무제표에 표시된 최종 기간의종료일)의 재무상태표 및 재무성과의 조정내역

(단위: 원)

구분

자산

부채

자본
포괄손익

과거 회계기준
24,747,293,889
6,963,157,488
17,784,136,401
2,117,665,459

조정액 :

연결범위의 변동(*1)
662,047,191
227,728,864
434,318,327
(910,390,632)

금융자산의 현재가치평가 (*2)
-
-
-

금융상품의 손상 (*2)
(2,110,042)
-
(2,110,042)
(2,110,042)

유형자산의 상각방법변경 (*3)
225,766,704
-
225,766,704
7,526,118

관계기업투자 및 종속기업투자 (*4)
(1,904,431,837)
-
(1,904,431,837)
630,492,784

전환상환우선주 (*5)
-
25,062,132,004
(25,062,132,004)
(3,591,335,830)

연차충당부채 (*6)
-
89,117,451
(89,117,451)
(37,578,376)

조정액에 대한 이연법인세효과 (*7)
(45,056,723)
-
(45,056,723)
(119,504,339)

조정액 합계
(1,063,784,707)
25,378,978,319
(26,442,763,026)
(4,022,900,317)

한국채택국제회계기준
23,683,509,182
32,342,135,807
(8,658,626,625)
(1,905,234,858)

(*1) 전기말 현재 연결재무제표 작성대상이 아니었으나, 한국채택국제회계기준을 적용함에 따라 연결대상 범위가 변동됨에 따른 효과입니다.
(*2) 1년을 초과하는 금융자산의 현재가치평가에 따른 효과입니다.
(*3) 대손충당금의 설정기준이 변경된 효과입니다.
(*4) 유형자산의 감가상각방법을 정률법에서 정액법으로 변경됨에 따른 효과입니다.(*5) 과거 회계기준에 따라 취득원가로 평가한 관계기업투자 및 종속기업투자를 지분법 회계처리함에 따른 효과입니다.
(*6) 과거 회계기준에 따라 자본으로 분류된 전환상환우선주를 부채로 변경함에 따른 효과입니다.
(*7) 종업원 누적유급휴가에 대한 단기종업원급여 인식에 따른 효과입니다.
(*8) 조정사항에 대한 법인세 변동 효과 및 이연법인세 최초 적용에 따른 효과입니다.

(2) 연결회사의 현금흐름에 미치는 영향

한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 과거회계기준에 따라 별도 표시되지 않았던 이자의 수취, 이자의 지급, 배당금의 수취, 법인세의 납부액을 현금흐름표상에 별도로 표시하기 위하여 관련 수익ㆍ비용 및 관련 자산ㆍ부채에 대한 현금흐름내역을 조정했습니다. 또한 외화로 표시된 현금및현금성자산의 환율변동효과는 영업활동, 투자활동 및 재무활동 현금흐름과 별도로 표시했습니다.

이 밖에 한국채택국제회계기준에 따라 표시한 현금흐름표와 과거회계기준에 따라 표시한 현금흐름표 사이에 그 밖의 중요한 차이는 없습니다.

37. 영업부문

(1) 영업부문

연결회사의 영업부문은 수익을 창출하고 비용을 발생시키는 사업활동을 영위하는 식별가능한 구성단위로서 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정과 성과평가를 위하여 최고영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 경영진은 연결회사를 단일 영업부문으로 구성하고 있습니다.

최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결회사는 전략적 의사결정을 수행하는 대표이사를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

(2) 주요 고객에 대한 정보

당기와 전기 중 매출액의 10% 이상을 차지하는 고객의 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

A사
3,565,522,861
300,000,000

B사
3,528,301,964
4,709,837,518

C사
2,935,848,519
5,386,800,021

(2) 연결회사 전체 수준의 공시

당기 및 전기 중 외부고객으로부터의 수익과 비유동자산은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
외부 고객으로부터의 수익

비유동자산

당기
전기

당기말

전기말

한국
31,005,587,453
35,549,082,244
6,911,556,534
7,101,109,316

미국
538,634,161
976,741,519
892,982
1,789,216

중국
168,579,840
288,267,108
-
-

합계
31,712,801,454
36,814,090,871
6,912,449,516
7,102,898,532

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 엔비티

감사대상 사업연도
2018년 01월 01일
부터
2018년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
1
1
1
1
2
2
-
-
-
-
-
-
4
4

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
4
4
160
112
138
124
-
-
-
-
-
-
302
240

합계
4
4
160
112
138
124
-
-
-
-
-
-
302
240

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2018/07/11 ~ 2018/07/12
2
일

주요내용
전반감사계획수립

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2018/11/26 ~ 2018/11/27
2
일
2
명
-
명
중간감사

2019/01/23 ~ 2019/01/25
3
일
3
명
-
명
기말감사

2019/02/28
1
일
3
명
-
명
연결감사

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
O

기타조회
타처보관 재고자산조회

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
3
회

수행시기
2018/07/11, 2018/11/27, 2019/02/28

외부전문가 활용
감사 활용 내용
비상장주식의 공정가치 평가 및 내재파생상품의 공정가치 평가

수행시기

2018년 12월 ~ 2019년 3월

10
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2018년 07월 11일
재무이사 및
업무수행이사
대면회의
1) 2018년 연간 회계감사 수행계획

2
2018년 11월 27일
재무이사 및
업무수행이사
대면회의
1) 2018년 감사 진행경과
2) 신규기준서 적용 논의
3) 기타 협의사항 논의

3
2019년 02월 28일
재무이사 및
업무수행이사
대면회의
1) 2018년 감사 결과 논의
2) 기타 협의사항 논의