에이스토리 — 감사보고서 (2018.12) (20190403)
제출인: 삼정회계법인

감사보고서
3.7
(주)에이스토리

00260116
100000000000
20190328
1101112929276
000
19457
6671
46446
22
N
N
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Y
N
U
N
4

주식회사 에이스토리

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 15 기

2018년 01월 01일
부터

2018년 12월 31일
까지

제 14 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

삼정회계법인

목 차

I.
독립된 감사인의 감사보고서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
1

II.
(첨부)재무제표

재무상태표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
5

포괄손익계산서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
7

자본변동표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
8

현금흐름표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
9

주석 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
11

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 에이스토리

주주 및 이사회 귀중
2019년 3월 26일

감사의견
우리는 별첨된 주식회사 에이스토리(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2018년 12월 31일 및 2017년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표 감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

ㆍ 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요 왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

ㆍ 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

ㆍ 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

ㆍ 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

ㆍ 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울시 강남구 테헤란로 152(역삼동, 강남파이낸스센터 27층)

삼정회계법인 대표이사 김교태

이 감사보고서는 감사보고서일(2019년 3월 26일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 에이스토리

제 15 기

2018년 01월 01일
부터

2018년 12월 31일
까지

제 14 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 에이스토리 대표이사 이상백

본점 소재지 :
(도로명주소)
서울시 마포구 월드컵북로 361

(전 화)
02-2088-2585

재 무 상 태 표

제 15(당) 기 기말 2018년 12월 31일 현재

제 14(전) 기 기말 2017년 12월 31일 현재

주식회사 에이스토리
(단위 : 원)

과 목
주 석
제15(당)기 기말
제14(전)기 기말

자산

유동자산

11,463,459,535
8,277,088,472

현금및현금성자산
6,26
5,390,557,936
4,116,476,956

유동금융자산
9,26
78,509,634
266,049,064

매출채권
7,26
5,229,563,146
2,049,192,643

계약자산
7,26,29
431,627,560
-

재고자산
8
-
726,290,435

당기법인세자산
25
5,140,090
214,349,741

기타유동자산
10
328,061,169
904,729,633

비유동자산

7,993,045,052
6,063,284,718

비유동금융자산
9,26
183,422,564
336,618,256

관계기업투자주식
11
71,261,850
48,134,767

유형자산
12
142,869,966
161,196,431

무형자산
13
1,101,012,948
-

이연법인세자산
25
1,652,603,649
737,879,887

기타비유동자산
10
4,841,874,075
4,779,455,377

자산총액

19,456,504,587
14,340,373,190

부채

유동부채

5,447,716,900
3,673,651,751

매입채무
26
897,864,695
272,222,990

유동금융부채
14,26
88,406,377
54,010,377

단기차입금
16,26
-
321,000,000

유동성장기차입금
16,26,27
-
700,000,000

계약부채
29
4,337,671,264
1,891,821,203

기타유동부채
14
123,774,564
92,508,455

충당부채
17,27
-
342,088,726

비유동부채

1,223,304,662
132,838,938

장기차입금
16,26,27
1,050,000,000
-

순확정급여부채
18
173,304,662
132,838,938

부채총액

6,671,021,562
3,806,490,689

자본

자본금
1,19
3,696,070,000
3,696,070,000

자본잉여금
19
6,145,294,888
6,145,294,888

이익잉여금
19
2,944,118,137
692,517,613

자본총액

12,785,483,025
10,533,882,501

부채와 자본총액

19,456,504,587
14,340,373,190

" 첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

포 괄 손 익 계 산 서

제 15(당) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제 14(전) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

주식회사 에이스토리
(단위 : 원)

과 목
주 석
제15(당)기
제14(전)기

매출
28,29
46,446,059,713
20,123,970,027

매출원가
22
43,105,294,689
21,240,198,373

매출총이익(손실)

3,340,765,024
(1,116,228,346)

판매비와관리비
21,22
2,155,441,760
1,609,523,434

영업이익(손실)

1,185,323,264
(2,725,751,780)

금융수익
23
282,368,754
229,837,394

금융비용
23
131,663,782
225,409,217

기타수익
24
271,967,699
211,136

기타비용
24
220,678,679
295,609,760

지분법이익
11
23,127,083
-

지분법손실
11
-
41,865,233

법인세차감전순이익(손실)

1,410,444,339
(3,058,587,460)

법인세비용(수익)
25
(909,523,354)
(611,051,805)

당기순이익(손실)
19,20
2,319,967,693
(2,447,535,655)

기타포괄손익:

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

확정급여제도의 재측정요소
18
(68,367,169)
5,149,133

총포괄이익(손실)

2,251,600,524
(2,442,386,522)

주당손익:
20

기본주당순이익(손실)

314
(334)

" 첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

자 본 변 동 표

제 15(당) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제 14(전) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

주식회사 에이스토리
(단위 : 원)

과 목
자본금
자본잉여금
이익잉여금
총 계

2017.1.1(전기초)
3,398,000,000
1,448,106,888
3,134,904,135
7,981,011,023

유상증자
298,070,000
4,701,930,000
-
5,000,000,000

신주발행비
-
(4,742,000)
-
(4,742,000)

당기순손실
-
-
(2,447,535,655)
(2,447,535,655)

확정급여제도의 재측정요소
-
-
5,149,133
5,149,133

2017.12.31(전기말)
3,696,070,000
6,145,294,888
692,517,613
10,533,882,501

2018.1.1(당기초)
3,696,070,000
6,145,294,888
692,517,613
10,533,882,501

당기순이익
-
-
2,319,967,693
2,319,967,693

확정급여제도의 재측정요소
-
-
(68,367,169)
(68,367,169)

2018.12.31(당기말)
3,696,070,000
6,145,294,888
2,944,118,137
12,785,483,025

" 첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

현 금 흐 름 표

제 15(당) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제 14(전) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

주식회사 에이스토리
(단위 : 원)

과 목
제15(당)기
제14(전)기

I.영업활동으로 인한 현금흐름
637,492,182
(2,801,427,766)

1.영업에서 창출된 현금
441,132,301
(2,528,083,004)

(1)당기순이익(손실)
2,319,967,693
(2,447,535,655)

(2)조정
8,302,467,784
274,644,290

무형자산상각비
3,431,832,809
-

무형자산손상차손
5,762,652,670
-

기타의대손상각비
15,000,000
-

기타의손상차손
179,412,600
278,582,500

지분법손실
-
41,865,233

감가상각비
23,256,874
22,180,168

퇴직급여
108,390,424
120,073,858

손실부담부채전입액
-
325,588,726

소송충당부채전입액
-
16,500,000

외화환산손실
45,336,780
192,272,431

유형자산처분손실
500
-

이자비용
52,674,900
14,350,007

법인세수익
(909,523,354)
(611,051,805)

단기투자자산평가이익
-
(3,514,000)

단기투자자산처분이익
-
(333,397)

외화환산이익
(84,534,398)
(97,649,284)

이자수익
(27,904,938)
(24,220,147)

지분법이익
(23,127,083)
-

채무면제이익
(271,000,000)
-

(3)자산 및 부채의 증감
(10,181,303,176)
(355,191,639)

매출채권의 감소(증가)
(3,139,531,444)
86,385,165

계약자산의 증가
(431,627,560)
-

유동금융자산의 증가
(16,040,578)
-

기타의유동자산의 감소(증가)
576,668,464
(871,952,879)

재고자산의 감소(증가)
726,290,435
(598,285,602)

무형자산의 증가
(10,295,498,427)
-

기타의비유동자산의 증가
(241,831,298)
(854,240,608)

매입채무의 증가
626,418,705
275,758,929

계약부채의 증가
2,445,850,061
1,869,680,588

유동금융부채의 증가
34,396,000
-

기타유동부채의 증가(감소)
31,266,109
(148,160,603)

충당부채의 감소
(342,088,726)
-

퇴직연금운용자산의 납입
(155,574,917)
(114,376,629)

2.이자의 수취
25,742,490
23,524,256

3.이자의 지급
(52,674,900)
(66,381,799)

4.법인세의 환급(납부)
223,292,291
(230,487,219)

Ⅱ.투자활동으로 인한 현금흐름
289,007,239
(148,473,603)

1.투자활동으로 인한 현금유입
422,514,491
1,827,697,397

단기투자자산의 감소
-
1,003,847,397

단기대여금의 감소
-
672,800,000

임차보증금의 감소
232,880,000
151,050,000

장기성예금의 감소
189,634,491
-

2.투자활동으로 인한 현금유출
(133,507,252)
(1,976,171,000)

단기투자자산의 증가
-
1,000,000,000

단기대여금의 증가
-
660,000,000

관계기업투자주식의 증가
-
90,000,000

임차보증금의 증가
107,010,000
214,930,000

기타보증금의 증가
21,566,343
-

유형자산의 취득
4,930,909
11,241,000

Ⅲ.재무활동으로 인한 현금흐름
350,000,000
4,995,258,000

1.재무활동으로 인한 현금유입
6,050,000,000
5,000,000,000

단기차입금의 차입
5,000,000,000
-

장기차입금의 차입
1,050,000,000
-

유상증자
-
5,000,000,000

2.재무활동으로 인한 현금유출
(5,700,000,000)
(4,742,000)

단기차입금의 상환
5,000,000,000
-

유동성장기차입금의 상환
700,000,000
-

신주발행비
-
4,742,000

IV.현금의 증가
1,276,499,421
2,045,356,631

V.기초의 현금
4,116,476,956
2,172,790,004

VI.외화표시현금및현금성자산의 환율변동효과
(2,418,441)
(101,669,679)

VII.기말의 현금
5,390,557,936
4,116,476,956

" 첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

주석

2018년 12월 31일 현재

2017년 12월 31일 현재

주식회사 에이스토리

1. 회사의 개요
주식회사 에이스토리(이하 "당사")는 2004년 1월 6일에 설립되어 방송 프로그램 제작업 등을 주 사업목적으로 하고 있으며, 본사는 서울특별시 마포구 월드컵북로 361에 소재하고 있습니다.

당사의 자본금은 당기말 현재

3,696,070천원이
며, 당기말 현재 당사의 주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명
주식수(주)
지분율(%)

이상백
1,200,000
16.23

(주)이에스프로덕션
1,252,500
16.94

(주)씨제이이엔엠
998,000
13.50

TENCENT MOBILITY LIMITED
596,140
8.06

(주)중앙일보사
499,000
6.75

(주)제이콘텐트리
499,000
6.75

기타
2,347,500
31.77

합 계
7,392,140
100.00

2. 재무제표 작성기준

당사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

당사의 연차재무제표는 기업회계기준서 제1109호와 제1115호가 처음으로 적용되었으며 유의적인 회계정책의 변경을 주석 3에서 설명하고 있습니다.

(1) 측정기준

재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 
- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

(2) 기능통화와 표시통화
당사의 재무제표는 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화("기능통화")및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(3) 추정과 판단
한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 
추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

1) 경영진의 판단
재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.
- 주석 29 : 수익 - 콘텐츠 제작과 관련한 수행의무의 이행 시기

2) 가정과 추정의 불확실성
다음 회계기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.
-

주석 17 및 27:
충당부채와 우발부채 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정
-
주석 18
: 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정

3) 공정가치 측정
당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

- 수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격
- 수준 2 : 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적 으로 관측가능한 투입변수
- 수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

당사의 금융상품에 대한 공정가치 측정 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.

-
주석 26
: 위
험관리

(4) 재무제표의 발행승인일

당사의 재무제표는

2019년 3월 28일
자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

3. 회계정책의 변경
2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'과 제1109호 '금융상품'을 최초 적용하였습니다. 2018년 1월 1일 이후 적용되는 다른 기준들은 당사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향이 없습니다.

(1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'
기업회계기준서 제1115호는 수익을 언제, 얼마나 인식할지를 결정하기 위한 포괄적인 체계입니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체하였습니다.
기업회계기준서 제1115호 하에서 수익은 고객이 재화나 용역을 통제하는 시기에 인식합니다. 통제는 한 시점 또는 기간에 걸쳐 이전되며 판단이 필요합니다.

당사는 기업회계기준서 제1115호를 실무적 간편법 적용 없이 소급 적용하여, 최초 적용 누적효과를 최초 적용일(2018년 1월 1일)에 인식하였습니다. 2018년 1월 1일 기업회계기준서 제1115호 도입에 따른 전환효과는 없으며, 2018년말 기준 당사의 재무상태표 및 동일자로 종료되는 포괄손익계산서와 현금흐름표에 미치는 기업회계기준서 제1115호 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'
기업회계기준서 제1109호는 금융자산, 금융부채 및 비금융항목을 매입하거나 매도할 수 있는 일부 계약의 인식과 측정을 규정합니다. 이 기준서는 기업회계기준서 제 1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다.

추가적으로 당사는 개정된 기업회계기준서 제1107호를 2018년 공시사항에는 적용하였지만, 비교정보에는 적용하지 않았습니다.

1) 금융자산 및 금융부채의 분류 및 측정
기업회계기준서 제1109호는 금융자산에 대해 상각후원가 측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산과 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 세 가지 범주별 분류 원칙을 갖고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 분류는일반적으로 금융자산이 관리되는 방식인 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의특성에 근거하여 결정됩니다. 기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 만기보유금융자산, 대출채권 및 수취채권, 매도가능금융자산의 범주를 삭제하였습니다. 주계약이 이 기준서의 적용범위에 해당하는 금융자산인 계약에 내재된 파생상품은 분리되지 않고, 복합금융상품 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호에 따른 기존 금융부채의 분류 및 측정에 대한 존재하는 요구사항을 대부분 유지하였습니다.

기업회계기준서 제1109호의 적용은 금융부채와 파생금융상품(위험회피수단으로 사용되는 파생상품)과 관련된 당사의 회계정책에 대해 중요한 영향은 없습니다.

다음 표는 2018년 1월 1일 현재 당사의 금융자산과 금융부채의 각 구분에 대하여 기업회계기준서 제1039호의 최초 측정 범주와 기업회계기준서 제 1109호에 따른 새로운 측정 범주를 설명하고 있습니다.

(단위 : 원)

구 분
주석
기업회계기준서
제1039호에 따른 분류
기업회계기준서
제1109호에 따른 분류
기업회계기준서
제1039호에 따른 장부금액
기업회계기준서
제1109호에 따른 장부금액

현금및현금성자산
6
대여금및수취채권
상각후원가 측정 금융자산
4,116,476,956
4,116,476,956

매출채권
7
대여금및수취채권
상각후원가 측정 금융자산
2,049,192,643
2,049,192,643

기타금융자산
9
대여금및수취채권
상각후원가 측정 금융자산
602,667,320
602,667,320

2) 금융자산의 손상

기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 '발생손실' 모형을 '기대신용손실' 모형으로 대체하였습니다. 새로운 손상모형은 상각후원가로 측정되는 금융자산, 계약자산 및 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품에 적용되지만, 지분상품 투자에는 적용되지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호에서 신용손실은 기업회계기준서 제1039호보다 일찍 인식될 것입니다.

기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다.

매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다.

2018년 12월 31일 기준 당사의 재무상태표와 동일로 종료되는 포괄손익계산서에서 새로운 손상모형의 영향과 동일로 종료되는 현금흐름표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

3) 경과규정
기업회계기준서 제1109호의 채택으로 인한 회계정책의 변경은 아래에 기술된 경우를 제외하고 소급 적용을 원칙으로 합니다.

- 당사는 손상을 포함한 측정 변경과 관련하여 이전 기간의 비교 정보를 재작성하지 않아도 되는 예외규정을 적용하였습니다. 따라서 2017년에 대해 표시되는 정보는 기업회계기준서 제1109호의 요구사항을 반영하는 것이 아니라 기업회계기준서 제 1039호의 요구사항을 반영하였습니다.
- 최초 적용일에 존재하는 사실과 상황에 근거하여 다음과 같은 평가가 이루어져야 합니다.
 가. 금융자산 분류를 위한 사업모형의 결정
 나. 특정 금융자산 및 금융부채에 대하여 당기손익-공정가치 지정 선택 및 이전 
 지정의 철회
 다. 단기매매항목이 아닌 특정 지분상품의 투자에 대하여 기타포괄손익-공정가치 지정 선택

4. 유의적인 회계정책
당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 현금및현금성자산

당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적으로 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(2) 재고자산
재고자산의 단위원가는 개별법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로 인식하고 있습니다.

(3) 비파생금융자산
1) 인식 및 최초 측정
매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약 당사자가 되는 때에만 인식됩니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.

2) 분류 및 후속측정
최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치-지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.
금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.

금융자산이 다음 두 가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합 니다.
- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.
- 계약 상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.
- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐 름이 발생합니다.

단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.

상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.

당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가하며, 그러한 정보는 다음을 고려합니다.
- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는 계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채 의 듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금 흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함
- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진 에게 보고하는 방식
- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험 과 그 위험을 관리하는 방식
- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아 니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)
- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상

이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이 전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.

단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.

원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.

계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.
이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다.

- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황
- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항
- 중도상환특성과 만기연장특성
- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건

중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.

또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 
이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산
이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로
측정합니다. 
상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 
이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다.
제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치로
측정하는 채무상품
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다.
이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과
손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 
기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 
제거 시 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류합니다.

기타포괄손익-공정가치로
측정하는 지분상품
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 
배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면
당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다.

3) 제거
당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.

당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.

4) 상계

당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고,차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.

(4) 금융자산의 손상
당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.
- 상각후원가로 측정하는 금융자산

당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.

- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권
- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불 이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금

매출채권에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.

금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.

전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.

12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.

기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.

1) 기대신용손실의 측정
기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.

2) 신용이 손상된 금융자산
매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.
금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.

- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움
- 채무불이행이나 연체와 같은 계약 위반
- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불 가피한 완화
- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐
- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸

3) 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시
상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다.

4) 제각
금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

(5) 지분법피투자기업 지분

당사는 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 지분법을 선택하여 회계처리하고 있습니다.

당사의 지분법피투자기업에 대한 지분은 관계기업의 지분으로 구성되어 있습니다.
관계기업은 당사가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다. 공동기업은 당사가 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 것이 아니라 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하고 있는 기업입니다.

관계기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 당사의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다.

(6) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각하지 않으며, 그외 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 기타영업외손익으로 인식합니다.

유형자산의 당기말 현재 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분
추정 내용연수

건 물
20년

비 품
5년

당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(7) 무형자산
당사는 방송프로그램 제작 계약을 통하여 획득한 지상파 방송권 등의 지적재산권 및 사업권을 무형자산으로 계상하고 있습니다. 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.
방송프로그램 제작 계약을 통하여 획득한 무형자산은 자산의 경제적 효익이 소비될 것으로 예상되는 형태를 반영하여 추정 내용연수 동안 상각됩니다.

(8) 비금융자산의 손상

종업원급여에서 발생한 자산, 이연법인세자산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

(9) 리스
당사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다.

운용리스의 경우 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용을 인식하고 있습니다. 운용리스의 인센티브는 총효익을 리스기간에 걸쳐 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다.

(10) 비파생금융부채
당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다. 

1) 당기손익인식금융부채
당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로 인식하고 있습니다.

2) 기타금융부채
당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다.

(11) 종업원급여

1) 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

2) 퇴직급여 : 확정급여제도

보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 

확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

(12) 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(13) 외화

당사의 재무제표 작성에 있어서 당사의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(14) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 

(15) 고객과의 계약에서 생기는 수익
당사는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호를 최초 적용하였습니다. 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련된 당사의 회계정책은 주석 29 에 기술되어 있습니다.

(16) 금융수익과 비용 
금
융수익은 단기금융상품을 포함한 투자로부터의 이자수익, 외화거래로 인한 외환차익 및 화폐성항목에 대한 외화환산이익 등을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 외화거래로 인한 외환차손 및 화폐성항목에 대한 외화환산손실 등을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.

(17) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세' 를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 을 적용하고 있습니다.

1) 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

2) 이연법인세

이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한해택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정 되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(18) 주당이익
당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당손익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다.

(19)
미적용 제ㆍ개정 기준서

제정ㆍ공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.

1) 기업회계기준서 제1116호 리스

기업회계기준서 제1116호 리스는 현 기준서인 기업회계기준서 제1017호 리스와 기업회계기준해석서 제2104호 약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정을 대체하게 됩니다.

이 기준서는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용해야 하며, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하는 기업은 조기 적용할 수 있습니다.

기업회계기준서 제1116호는 리스이용자가 리스관련 자산과 부채를 재무상태표에 인식하는 하나의 회계모형을 제시하고 있습니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야합니다. 단기리스와 소액 기초자산 리스의 경우 리스 인식이 면제될 수 있습니다. 리스제공자 회계처리는 리스를 금융리스와 운용리스로 분류하는 기존의 기준서와 유사합니다.

당사는 전환일에 존재하는 리스 계약에 대해 기존의 리스 정의를 유지할 수 있는 실무적 간편법을 적용할 계획입니다. 실무적 간편법 적용 시, 2019년 1월 1일 이전에 계약이 체결되고, 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호에 의해 리스로 식별된 계약들에 대해서는 새로운 기준서 정의를 충족하는지 평가하지 않고 기업회계기준서 제1116호를 적용하게 됩니다.

리스이용자로서 당사는 다음 중 한가지 방법으로 새로운 기준서를 적용할 수 있습니 다.

- 완전 소급법

- 누적효과 일괄조정 경과조치

리스이용자는 모든 리스 계약에 일관되게 선택사항을 적용해야 합니다.

당사는 2019년 1월 1일을 기준으로 누적효과 일괄조정 경과조치를 적용하여 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용할 계획입니다. 따라서 기업회계기준서 제1116 호 적용의 누적효과가 2019년 1월 1일의 이익잉여금에서 조정되고, 비교 정보는 재작성되지 않을 것입니다.

기존 기업회계기준서 제1017호 하에서 운용리스로 분류된 리스들에 수정된 소급적용 접근법을 적용 시, 리스이용자는 다양한 실무적 간편법을 적용할지 여부를 리스 별로 선택할 수 있습니다. 당사는 이러한 실무적 간편법을 적용할 때의 잠재적 영향을 평가하고 있습니다.

5. 영업부문
(1) 당사는 한국채택국제회계기준 제1108호 '영업부문'에 따른 보고부문을 단일보고부문으로 결정하였습니다. 따라서, 보고부문별 영업수익, 법인세비용차감전순이익 및 자산ㆍ부채 총액에 대한 주석기재는 생략하였습니다.

(2) 지역에 대한 정보
당사는 대한민국에서 영업하고 있습니다. 지역별로 세분화된 당사의 외부고객으로부터의 수익에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

국내
28,127,840,213
6,298,716,625

아시아
4,375,541,724
5,728,418,650

북미
13,942,677,776
8,096,834,752

합 계
46,446,059,713
20,123,970,027

(3) 주요 고객에 대한 정보

당기 및 전기에 당사 매출의 10% 이상을 차지하는 주요 거래처는 각각 4곳과 3곳이며, 주요 거래처에 대한 매출액은 당기 및 전기 각각
38,496,586천원 및 19,243,558
천원입니다.

6. 현금및현금성자산

당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

보통예금
5,390,557,936
4,116,476,956

7. 매출채권 및 계약자산
(1) 매출채권 및 계약자산은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 당기말과 전기말 현재 대손충당금 차감 전 총액 기준에 의한 매출채권 및 계약자산과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

매출채권 및 계약자산 총장부금액
5,672,233,413
2,060,235,350

대손충당금
(11,042,707)
(11,042,707)

매출채권 및 계약자산 순장부금액
5,661,190,706
2,049,192,643

(2) 당기와 전기 중 매출채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

기초금액
11,042,707
11,042,707

손상차손
-
-

제각
-
-

기말금액
11,042,707
11,042,707

8. 재고자산
당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

프로그램
-
726,290,435

당기 중 프로그램의 방영이 완료됨에 따라 전액 매출원가로 인식되었습니다.

9. 기타금융자산
(1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

장기성예금
-
-
-
189,634,491

미수금
16,040,578
-
50,000,000
-

미수수익
12,269,056
-
10,919,064
-

대여금
-
-
15,000,000
-

보증금
50,200,000
183,422,564
190,130,000
146,983,765

합 계
78,509,634
183,422,564
266,049,064
336,618,256

(2) 기타금융자산은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는바, 당기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 기타금융자산과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

유 동
비유동
유 동
비유동

기타금융자산 총장부금액
228,014,023
183,422,564
400,553,453
336,618,256

대손충당금:

미수금
(134,504,389)
-
(134,504,389)
-

단기대여금
(15,000,000)
-
-
-

기타금융자산 순장부금액
78,509,634
183,422,564
266,049,064
336,618,256

(3) 당기와 전기 중 기타금융자산의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기
전기

기초금액
134,504,389
134,504,389

손상차손
15,000,000
-

제각
-
-

기말금액
149,504,389
134,504,389

10. 기타자산
(1) 당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

유 동
비유동
유 동
비유동

선급금
4,478,347
4,815,257,819
272,801,140
4,751,198,639

선급비용
1,415,342
26,616,256
668,356
28,256,738

부가세대급금
322,167,480
-
631,260,137
-

합 계
328,061,169
4,841,874,075
904,729,633
4,779,455,377

(2) 기타자산은 손상차손누계액이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는바, 당기말과 전기말 현재 손상차손누계액 차감 전 총액 기준에 의한 기타자산과 손상차손누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

유 동
비유동
유 동
비유동

기타자산 총장부금액
1,028,061,169
5,191,286,675
1,604,729,633
4,949,455,377

손상차손누계액:

선급금
(700,000,000)
(349,412,600)
(700,000,000)
(170,000,000)

기타자산 순장부금액
328,061,169
4,841,874,075
904,729,633
4,779,455,377

(3) 당기와 전기 중 선급금의 손상차손누계액의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

기초금액
870,000,000
1,035,083,207

손상차손
179,412,600
278,582,500

제각
-
(443,665,707)

기말금액
1,049,412,600
870,000,000

11. 관계기업투자주식
(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

회사명
소재지
당기말
전기말

지분율(%)
장부금액
지분율(%)
장부금액

유한회사 추리의여왕
문화산업전문회사
국내
30.0
71,261,850
30.0
48,134,767

(2) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자회사의 재무정보는 다음과 같습니다.
1) 당기말

(단위 : 원)

회사명
자산
부채
자본
매출
당기순이익

유한회사 추리의여왕
문화산업전문회사
296,118,695
58,579,199
237,539,496
78,971,264
77,090,277

2) 전기말

(단위 : 원)

회사명
자산
부채
자본
매출
당기순손실

유한회사 추리의여왕
문화산업전문회사
222,419,165
61,969,946
160,449,219
5,725,372,599
(139,550,781)

(3) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자회사의 재무정보 금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.
1) 당기말

(단위 : 원)

회사명
당기말
순자산(a)
지분율(b)
(%)
순자산지분
(a×b)
투자차액
장부금액

유한회사 추리의여왕
문화산업전문회사
237,539,496
30.00
71,261,850
-
71,261,850

2) 전기말

(단위 : 원)

회사명
전기말
순자산(a)
지분율(b)
(%)
순자산지분
(a×b)
투자차액
장부금액

유한회사 추리의여왕
문화산업전문회사
160,449,219
30.00
48,134,767
-
48,134,767

(4) 당기와 전기 중 지분법 평가내역은 다음과 같습니다.
1) 당기

(단위 : 원)

회사명
기초
취득
지분법이익
기말

유한회사 추리의여왕
문화산업전문회사
48,134,767
-
23,127,083
71,261,850

2) 전기

(단위 : 원)

회사명
기초
취득
지분법손실
기말

유한회사 추리의여왕
문화산업전문회사
-
90,000,000
(41,865,233)
48,134,767

12. 유형자산
(1) 당기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
토지
건물
비품
합 계

취득원가:

기초금액
3,828,002
110,708,064
98,419,183
212,955,249

취득
-
-
4,930,909
4,930,909

처분
-
-
(872,727)
(872,727)

기말금액
3,828,002
110,708,064
102,477,365
217,013,431

상각누계액:

기초금액
-
(14,761,075)
(36,997,743)
(51,758,818)

상각비
-
(5,535,403)
(17,721,471)
(23,256,874)

처분
-
-
872,227
872,227

기말금액
-
(20,296,478)
(53,846,987)
(74,143,465)

장부가액:

기초금액
3,828,002
95,946,989
61,421,440
161,196,431

기말금액
3,828,002
90,411,586
48,630,378
142,869,966

(2) 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
토지
건물
비품
합 계

취득원가:

기초금액
3,828,002
110,708,064
87,178,183
201,714,249

취득
-
-
11,241,000
11,241,000

기말금액
3,828,002
110,708,064
98,419,183
212,955,249

상각누계액:

기초금액
-
(9,225,672)
(20,352,978)
(29,578,650)

상각비
-
(5,535,403)
(16,644,765)
(22,180,168)

기말금액
-
(14,761,075)
(36,997,743)
(51,758,818)

장부가액:

기초금액
3,828,002
101,482,392
66,825,205
172,135,599

기말금액
3,828,002
95,946,989
61,421,440
161,196,431

13. 무형자산
당기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
저작권

취득원가:

기초금액
-

취득
10,295,498,427

기말금액
10,295,498,427

상각누계액:

기초금액
-

상각비
(3,431,832,809)

기말금액
(3,431,832,809)

손상차손누계액:

기초금액
-

무형자산손상차손(*1)
(5,762,652,670)

기말금액
(5,762,652,670)

장부가액:

기초금액
-

기말금액
1,101,012,948

(*1) 장부금액과 회수가능액과의 차이를 매출원가로 반영하였습니다.

14. 기타유동금융부채 
당기말과 전기말 현재 기타유동금융부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

미지급비용
88,406,377
54,010,377

15. 기타유동부채
당기말과 전기말 현재 기타유동부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

예수금
39,302,040
24,597,440

선수금
51,000,000
56,070,000

종업원급여관련부채
33,472,524
11,841,015

합 계
123,774,564
92,508,455

16. 차입금

(1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

차입처
당기말
전기말

뉴포트픽쳐스
-
50,000,000

(유)뉴앤에이프로덕션
-
5,000,000

씨엘인터내셔널
-
266,000,000

합 계
-
321,000,000

(2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

차입처
내역
이자율(%)
당기말
전기말

KEB하나은행
융자지원대출
2.05
1,050,000,000
700,000,000

소 계
1,050,000,000
700,000,000

유동성 대체
-
(700,000,000)

합 계
1,050,000,000
-

(3) 당기 중 재무활동에서 발생하는 부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
기초
차입
상환
기타(*)
기말

단기차입금
321,000,000
5,000,000,000
(5,000,000,000)
(321,000,000)
-

유동성장기차입금
700,000,000
-
(700,000,000)
-
-

장기차입금
-
1,050,000,000
-
-
1,050,000,000

합 계
1,021,000,000
6,050,000,000
(5,700,000,000)
(321,000,000)
1,050,000,000

(*) 기타는 채무면제이익 등으로 인한 변동액입니다.

17. 충당부채

당기말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

손실충당부채 (*1)
-
325,588,726

소송충당부채 (*2)
-
16,500,000

합 계
-
342,088,726

(*1) 전기 중 신규로 계약한 사전제작 프로그램의 총예상원가가 총계약수익을 초과함에 따라 예상되는 손실을 즉시 비용으로 인식하였으며, 당기 중 제작이 완료되어 해당 금액을 환입하였습니다.
(*2) 전기 중 (주)대명레저와의 금전청구소송의 1심 일부 패소에 따라 향후 유출될 것
으로 예상되는 금액을 비용으로 인식하였으며, 당기 중
소송이 종료되어 해당 금액을모두 지급하였습니다.

18. 종업원급여

(1) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

급여
1,346,563,975
772,604,014

확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용
108,390,424
120,073,858

합 계
1,454,954,399
892,677,872

(2) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 자산과 부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

확정급여채무
838,334,094
674,712,288

사외적립자산의 공정가치
(665,029,432)
(541,873,350)

순확정급여부채
173,304,662
132,838,938

연차수당 미지급금
33,472,524
11,841,015

총 종업원급여부채
206,777,186
144,679,953

당사는 KEB하나은행에 퇴직연금을 가입하고 있습니다. 당사가 가입한 퇴직연금은 원금이 보장되며,

확정급여제도의 운영으로 당사는 수명위험, 환위험, 이자율위험 및시장(투자)위험 등의 보험수리적 위험에 노출됩니다.

(3) 당기와 전기 중 순확정급여부채의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
확정급여채무
사외적립자산공정가치
순확정급여부채

당기
전기
당기
전기
당기
전기

기초잔액
674,712,288
654,477,323
(541,873,350)
(535,701,005)
132,838,938
118,776,318

당기 비용으로 인식:

당기근무원가
115,171,871
126,902,195
-
-
115,171,871
126,902,195

이자원가(수익)
10,233,483
8,230,553
(17,014,930)
(15,058,890)
(6,781,447)
(6,828,337)

소 계
125,405,354
135,132,748
(17,014,930)
(15,058,890)
108,390,424
120,073,858

기타포괄손익으로 인식:

재측정손실(이익)

보험수리적손익

- 재무적 가정
26,673,665
(17,165,178)
-
-
26,673,665
(17,165,178)

- 경험조정
50,345,182
21,201
-
-
50,345,182
21,201

사외적립자산 손실
-
-
10,631,370
10,542,526
10,631,370
10,542,526

소 계
77,018,847
(17,143,977)
10,631,370
10,542,526
87,650,217
(6,601,451)

기타:

납부한 기여금
-
-
(155,574,917)
(114,376,629)
(155,574,917)
(114,376,629)

급여 지급
(38,802,395)
(97,753,806)
38,802,395
112,720,648
-
14,966,842

소 계
(38,802,395)
(97,753,806)
(116,772,522)
(1,655,981)
(155,574,917)
(99,409,787)

합 계
838,334,094
674,712,288
(665,029,432)
(541,873,350)
173,304,662
132,838,938

(4) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음의 자산으
로 구성되
어 있습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

현금및예금
665,029,432
541,873,350

(5) 확정급여채무
1) 보험수리적가정
당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 평가에 사용된 주요 보험수리적가정은 다음과같습니다.

구 분
당기말
전기말

할인율
2.7%
3.1%

급여상승률
8.0%
8.0%

미래 사망률과 관련된 가정은 보험개발원의 사망률 표에 기초하여 측정하였으며, 당기말 현재 확정급여채무의
가중평균 듀레이션은

13.43년
입니다.

2) 민감도 분석
당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
1% 하락시
1% 상승시

할인율
(51,535,432)
62,558,162

급여상승률
58,590,163
(49,644,325)

민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.

19. 자본

(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

구 분
당기말
전기말

발행주식수
7,392,140
7,392,140

주당금액
500
500

보통주자본금
3,696,070,000
3,696,070,000

(2) 당기말과 전기말 현재 당사의 자본잉여금 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

주식발행초과금
6,084,656,633
6,084,656,633

기타자본잉여금
60,638,255
60,638,255

합 계
6,145,294,888
6,145,294,888

(3) 이익잉여금
당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

처분예정일:
2019년 3월 28일

처분확정일:
2018년 3월 29일

I. 미처분이익잉여금

2,944,118,137

692,517,613

전기이월미처분이익잉여금
692,517,613

3,134,904,135

당기순이익(손실)
2,319,967,693

(2,447,535,655)

확정급여제도의 재측정요소
(68,367,169)

5,149,133

II. 이익잉여금처분액

-

-

III. 차기이월미처분이익잉여금

2,944,118,137

692,517,613

20. 주당이익
(1) 당기와 전기의 기본주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

보통주 기본당기순이익(손실)
2,319,967,693
(2,447,535,655)

가중평균유통보통주식수
7,392,140주
7,331,709주

기본주당이익(손실)
314
(334)

(2) 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.
1) 당기

(단위 : 주)

구 분
발행주식수
기 간
가중치
적 수

기초
7,392,140
2018.01.01 ~ 2018.12.31
365
2,698,131,100

신주발행
-
-
-
-

합 계
2,698,131,100

가중치
365

가중평균유통주식수
7,392,140

2) 전기

(단위 : 주)

구 분
발행주식수
기 간
가중치
적 수

기초
6,796,000
2017.01.01 ~ 2017.12.31
365
2,480,540,000

신주인수권행사
596,140
2017.02.07 ~ 2017.12.31
328
195,533,920

합 계
2,676,073,920

가중치
365

가중평균유통주식수
7,331,709

(3) 희석주당순
손익
당사는 희석성 잠재적보통주를 발행하지 아니하였으므로 희석주당순손익은 기본주당순손익과 동일합니다.

21. 판매비와관리비

당기와 전기의 판매비와관리비의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

급여
1,037,020,320
555,513,624

퇴직급여
108,390,424
120,073,858

복리후생비
155,572,219
83,747,534

지급임차료
267,175,630
267,189,313

지급수수료
249,462,305
248,321,535

세금과공과
122,560,291
32,250,033

기타
215,260,571
302,427,537

합 계
2,155,441,760
1,609,523,434

22. 비용의 성격별 분류
당기 및 전기 중 당사의 주요 비용의 성격별 분류의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

연기자출연료
10,536,527,723
6,717,462,649

촬영스텝급여
10,252,661,595
4,617,905,493

제작PD급여
416,260,877
569,505,102

작가원고료
1,475,462,004
746,101,305

종업원급여
1,346,563,975
772,604,014

복리후생비
2,107,303,145
810,547,085

감가상각비
23,256,874
22,180,168

지급임차료
1,118,559,453
616,049,963

지급수수료
1,128,892,078
403,846,387

무형자산상각비
3,431,832,809
-

무형자산손상차손
5,762,652,670
-

기타
7,660,763,246
7,573,519,641

합 계
45,260,736,449
22,849,721,807

23. 금융수익과 금융비용
(1) 당기와 전기 중 당사의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

이자수익
27,904,938
24,220,147

단기투자자산평가이익
-
3,514,000

외환차익
169,929,418
104,120,566

외화환산이익
84,534,398
97,649,284

단기투자자산처분이익
-
333,397

합 계
282,368,754
229,837,394

(2) 당기와 전기 중 당사의 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

이자비용
52,674,900
14,350,007

기타의대손상각비
15,000,000
-

외환차손
18,652,102
18,786,779

외화환산손실
45,336,780
192,272,431

합 계
131,663,782
225,409,217

24. 기타수익과 기타비용
(1) 당기와 전기 중 당사의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

채무면제이익 (*)
271,000,000
-

잡이익
967,699
211,136

합 계
271,967,699
211,136

(*) 당사는 단기차입금으로 계상하고 있던 채무의 소멸시효완성 등으로 인해 채무면제이익을 인식하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 당사의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

기타의손상차손
179,412,600
278,582,500

유형자산처분손실
500
-

소송충당손실전입액
-
16,500,000

잡손실
41,265,579
527,260

합 계
220,678,679
295,609,760

25. 법인세비용

(1) 당기와 전기 중 법인세수익의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

당기 법인세 부담액
-
-

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액
(895,440,713)
(470,225,354)

법인세환급액
(14,082,640)
(140,826,451)

법인세수익
(909,523,353)
(611,051,805)

(2) 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

이연법인세 :

- 보험수리적손익
19,283,048
(1,452,318)

자본에 직접 반영된 법인세비용(수익)
19,283,048
(1,452,318)

(3) 당기와 전기 중 법인세수익과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

법인세비용차감전순이익(손실)
1,410,444,339
(3,058,587,460)

적용세율에 따른 세부담액
288,297,755
(650,889,241)

적용세율
20.44%
21.28%

조정사항:

- 비공제비용
4,433,618
3,883,877

- 세액공제 및 감면으로 인한 효과
(1,210,510,415)
-

- 법인세환급액
(14,082,640)
-

- 기타(세율차이 등)
22,338,329
35,953,559

법인세수익
(909,523,353)
(611,051,805)

(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.
1) 당기

(단위 : 원)

구 분
기초금액
당기손익반영
기타포괄손익반영
기말금액

단기투자자산평가손실
1,027,927
(1,027,927)
-
-

퇴직급여충당부채
148,436,703
16,713,749
19,283,048
184,433,500

기타보증금
6,797,904
(178,740)
-
6,619,164

대손충당금
206,102,796
35,292,530
-
241,395,326

미수수익
(6,581,236)
(296,998)
-
(6,878,234)

연차수당
2,605,023
4,758,932
-
7,363,955

장기선급비용
(6,216,482)
360,906
-
(5,855,576)

퇴직보험예치금
(119,212,137)
(27,094,338)
-
(146,306,475)

소송충당부채
3,630,000
(3,630,000)
-
-

손실충당부채
71,629,520
(71,629,520)
-
-

지분법평가손실
9,210,351
(5,087,958)
-
4,122,393

국고보조금
-
9,194,551
-
9,194,551

이월결손금
420,449,518
(272,444,889)
-
148,004,629

이월세액공제
-
1,210,510,415
-
1,210,510,415

합 계
737,879,887
895,440,713
19,283,048
1,652,603,648

2) 전기

(단위 : 원)

구 분
기초금액
당기손익반영
기타포괄손익반영
기말금액

단기투자자산평가손실
1,027,927
-
-
1,027,927

퇴직급여충당부채
141,259,817
8,629,204
(1,452,318)
148,436,703

기타보증금
6,961,808
(163,904)
-
6,797,904

대손충당금
245,079,915
(38,977,119)
-
206,102,796

미수수익
(8,387,102)
1,805,866
-
(6,581,236)

연차수당
7,609,296
(5,004,273)
-
2,605,023

장기선급비용
(6,577,388)
360,906
-
(6,216,482)

퇴직보험예치금
(117,867,422)
(1,344,715)
-
(119,212,137)

소송충당부채
-
3,630,000
-
3,630,000

손실충당부채
-
71,629,520
-
71,629,520

지분법평가손실
-
9,210,351
-
9,210,351

이월결손금
-
420,449,518
-
420,449,518

합 계
269,106,851
470,225,354
(1,452,318)
737,879,887

(5) 상계 전 총액기준에 의한 이연법인세자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

이연법인세자산
1,802,449,382
869,889,742

이연법인세부채
(149,845,734)
(132,009,855)

상계 후 금액
1,652,603,648
737,879,887

(6) 이월세액공제의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
발생연도
만기
금액

영상콘텐츠제작비용에 대한 세액공제
2018년
2023년
2,727,754,715

인식 이연법인세자산
1,210,510,415

미인식 이연법인세자산
1,517,244,300

26. 위험관리

금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

(1) 금융위험관리
1) 위험관리 정책
당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다.

당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험 관리정책과 시스템은 시장 상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

2) 신용위험
신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 투자자산에서 발생합니다.

당사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받습니다. 은행 및 금융기관의 경우 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 당사는 거래 상대방에 대한 개별적인위험 한도 관리정책은 보유하고 있지 않습니다.

① 신용위험에 대한 노출
금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 노출정도를 표시하고 있습니다. 다만, 신용위험의 정의에 따라 현금시재액과 지분증권은 신용위험에 대한 노출정도에 포함시키지 않았습니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니
다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

현금및현금성자산
5,390,557,936
4,116,476,956

매출채권 및 계약자산
5,661,190,706
2,049,192,643

기타금융자산
261,932,198
602,667,320

합 계
11,313,680,840
6,768,336,919

② 손상차손

당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산과 장ㆍ단기금융자산을 제외하고 상각후원가측정금융자산의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

채권잔액
손상금액
채권잔액
손상금액

만기일 미도래
5,406,834,944
-
2,412,225,472
-

6개월 미만
-
-
-
-

6개월~1년
-
-
-
-

1년 초과
676,835,056
160,547,096
195,547,096
145,547,096

합 계
6,083,670,000
160,547,096
2,607,772,568
145,547,096

당사는 매출채권 및 계약자산과 투자자산에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합에 대한 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상차손으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다.

3) 유동성위험 
유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

당사는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 

당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 금융부채의 잔존 계약만기에 따른 장부금액은 다음과 같습니다. 계약상 현금흐름은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.

① 당기말

(단위 : 원)

구 분
장부금액
계약상 현금흐름
1년 미만
1년 이상 5년 미만

매입채무
897,864,695
897,864,695
897,864,695
-

유동금융부채
88,406,377
88,406,377
88,406,377
-

장기차입금
1,050,000,000
1,089,462,500
10,762,500
1,078,700,000

합 계
2,036,271,072
2,075,733,572
997,033,572
1,078,700,000

② 전기말

(단위 : 원)

구 분
장부금액
계약상 현금흐름
1년 미만
1년 이상 5년 미만

매입채무
272,222,990
272,222,990
272,222,990
-

단기차입금
321,000,000
321,000,000
321,000,000
-

유동성장기차입금
700,000,000
707,175,000
707,175,000
-

유동금융부채
54,010,377
54,010,377
54,010,377
-

합 계
1,347,233,367
1,354,408,367
1,354,408,367
-

당사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

4) 시장위험
시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

① 환위험

당사의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 

당사는 투기적 외환거래는 금지하고 있으며 당사의 환위험을 주기적으로 모니터링, 평가 및 관리하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 당사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당기말
전기말

현금및현금성자산
매출채권
현금및현금성자산
매출채권

USD
1,868,535
156,366
2,342,600,205
1,090,803

CNY
1
3,158,861,830
2,059,831
1,070,598,300

JPY
10,319,410
-
26,361,957
-

합 계
12,187,946
3,159,018,196
2,371,021,993
1,071,689,103

당기와 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
평균 환율
기말 환율

당 기
전 기
당기말
전기말

USD
1,100.30
1,130.84
1,118.10
1,071.40

CNY
166.40
174.40
162.76
163.65

JPY
9.96
10.09
10.13
9.49

당기말 현재 원화 대비 환율이 변동하였다면, 당사의 손익은 증가(감소)하였을 것입니다. 이와 같은 분석은 당사가 각 기말에 합리적으로 가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것입니다. 또한, 민감도 분석 시에는 이자율과 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다. 구체적인 법인세 차감 전 손익의 변동금액은 다음과 같습니다

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

USD
202,490
(202,490)
234,369,101
(234,369,101)

CNY
315,886,183
(315,886,183)
107,265,813
(107,265,813)

JPY
1,031,941
(1,031,941)
2,636,196
(2,636,196)

합 계
317,120,614
(317,120,614)
344,271,110
(344,271,110)

②
이자율위험

당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

고정이자율

금융자산
5,390,557,936
4,116,476,956

금융부채
(1,050,000,000)
(700,000,000)

합 계
4,340,557,936
3,416,476,956

변동이자율

금융자산
-
189,634,491

합 계
-
189,634,491

당사는 고정이자율 금융상품을 당기손익인식금융상품으로 처리하고 있지 않으며, 이자율스왑과 같은 파생상품을 공정가치위험회피회계의 위험회피수단으로 지정하지 않았습니다. 따라서, 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다.

당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동 시 향후 1년간 이자수익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

1% 상승시
1% 하락시
1% 상승시
1% 하락시

이자수익
-
-
1,896,345
(1,896,345)

5) 공정가치

당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.
① 당기말

(단위 : 원)

구 분
장부금액

상각후원가측정자산
상각후원가측정부채
합계

금융자산:

공정가치로 측정되지 않는 금융자산(*1)

현금및현금성자산
5,390,557,936
-
5,390,557,936

매출채권
5,661,190,706
-
5,661,190,706

기타금융자산
261,932,198
-
261,932,198

금융자산 합계
11,313,680,840
-
11,313,680,840

금융부채:

공정가치로 측정되지 않는 금융부채(*1)

매입채무
-
897,864,695
897,864,695

차입금
-
1,050,000,000
1,050,000,000

기타금융부채
-
88,406,377
88,406,377

금융부채 합계
-
2,036,271,072
2,036,271,072

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치로 측정되지 않았으므로 금융자산 및 부채에 대한 공정가치를 공시하지 않았습니다.

② 전기말

(단위 : 원)

구 분
장부금액

대여금및수취채권
상각후원가측정부채
합계

금융자산:

공정가치로 측정되지 않는 금융자산

현금및현금성자산
4,116,476,956
-
4,116,476,956

매출채권및기타채권
2,049,192,643
-
2,049,192,643

기타금융자산
602,667,320
-
602,667,320

금융자산 합계
6,768,336,919
-
6,768,336,919

금융부채:

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

매입채무
-
272,222,990
272,222,990

차입금
-
1,021,000,000
1,021,000,000

기타금융부채
-
54,010,377
54,010,377

금융부채 합계
-
1,347,233,367
1,347,233,367

(2) 자본관리
당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 순부채와 자본으로 구성되며, 당사의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있습니다.

당사의 당기말과 전기말 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

부채총계(A)
6,671,021,562
3,806,490,689

자본총계(B)
12,785,483,025
10,533,882,501

장단기차입금(C)
1,050,000,000
1,021,000,000

현금및현금성자산(D)
5,390,557,936
4,116,476,956

순차입금(C-D)
(4,340,557,936)
(3,095,476,956)

부채비율(A/B)
52.18%
36.14%

순차입금비율((C-D)/B) (*)
-
-

(*) 순차입금이 (-)의 금액이므로 순차입금비율을 산정하지 아니하였습니다.

27. 우발부채 및 약정사항
(1) 당기말과 전기말 현재 당사가 금융기관 등으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

제공기관
보증금액
지급보증내역

당기말
전기말

서울보증보험
197,061,000
59,966,900
계약이행지급보증

기술보증기금
945,000,000
560,000,000
차입금지급보증

(2) 당기말 현재 당사가 제공하고 있는 지급보증 및 담보 내역은 없습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 당사의 금융기관에 대한 여신 한도 약정 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

종 류
금융기관
당기말
전기말

한도액
실행액
한도액
실행액

일반대출약정
KEB하나은행
1,050,000,000
1,050,000,000
700,000,000
700,000,000

(4) 계류중인 소송
당기말 현재 당사가 계류 중인 소송사건은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

원고
피고
소송가액
내용

커튼콜미디어
주식회사 에이스토리
83,007,610
수익금분배

당기말 현재 소송과 관련한 재판의 결과가 재무제표에 미치는 영향이 불확실하여 재무제표에 반영하지 않았습니다.

28. 특수관계자
(1) 당기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분
특수관계자명

주주
이에스프로덕션(주)

관계회사
유한회사 추리의여왕문화산업전문회사

기타특수관계자
주요 경영진

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

특수관계자 범주
회사명
당 기
전 기

지급임차료(*)
매출
지급임차료(*)

주주
이에스프로덕션(주)
9,000,000
-
9,000,000

관계회사
유한회사 추리의여왕문화산업전문회사
-
5,447,715,362
-

합 계
9,000,000
5,447,715,362
9,000,000

(*) 당사의 지급임차료 중 이에스프로덕션(주)가 부담하는 9,000천원을 지급임차료의 차감 항목으로 회계처리하였습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무 잔액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

특수관계자 범주
회사명
당기말
전기말

채권
채권

주주
이에스프로덕션(주)
322,475,000
320,000,000

관계회사
유한회사 추리의여왕문화산업전문회사
6,918,902
7,235,183

합 계
326,918,902
327,235,183

(4) 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

단기급여
704,283,100
472,762,483

퇴직급여
73,048,612
53,895,214

합 계
777,331,712
526,657,697

29. 수익
주석 3에서 설명한 바와 같이 당사는 당기초부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 이러한 회계정책 변경이 재무제표에 미치는 영향은 주석 3을 참고하시기 바랍니다.

(1) 수행의무와 수익인식 정책

재화/용역 구분
재화나 용역의 특성, 수행의무
이행시기, 유의적인 지급조건
변경된 회계정책

콘텐츠 위탁 제작
당사는 드라마 콘텐츠 제작을 위탁받아 제작하는 사업을 영위하고 있습니다. 당사의 수행의무는 고객사에게 콘텐츠를 제작하여제공하는 것입니다. 
① 일반적인 경우 : 고객에게 약속한 재화를 이전하여 수행의무를 이행할 때 일시에 수익을 인식합니다.
② 사전제작의 경우 : 고객이 통제하고 있는 자산을 당사가 수행하여 그 자산 가치를 높이는 경우에 해당하므로 투입법을 적용하여 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.
기업회계기준서 제1115호가 당사의 회계정책에 유의적인 영향을 미치지 않습니다.

콘텐츠 및 라이선스 판매
당사는 제작한 드라마 콘텐츠를 사용할 권리를 제공하는 라이선스 사업을 진행하고 있으며 고객에게 드라마 판권에 대한 사용을 허락하고 이에 대한 수익을 인식합니다. 지적재산 사용권을 제공하는 라이선스의 경우 고객에게 라이선스를 제공하고 해당 콘텐츠 일체를 제공하는 수행의무를 이행할 때 수익을 인식합니다.
기업회계기준서 제1115호가 당사의 회계정책에 유의적인 영향을 미치지 않습니다.

(2) 당사의 수행의무 별 구분에 따라 인식한 당기의 수익은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
금 액

일시에 인식하는 수익
31,145,899,787

기간에 걸쳐 인식하는 수익
15,300,159,926

합 계
46,446,059,713

(3) 계약부채
당사는 계약 조건에 따라 고객으로부터 수행의무를 완료하기 이전에 대가를 지급받는 경우가 있으며 이를 계약부채로 인식하고 있습니다. 당사가 인식하고 있는 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

계약부채
4,337,671,264
1,891,821,203

전기에서 이월된 계약부채와 관련하여 당기에 수익으로 인식한 금액은 1,891,821천원입니다.

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 에이스토리

감사대상 사업연도
2018년 01월 01일
부터
2018년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
1
1
1
1
3
3
3
-
2
-
-
-
10
5

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
10
12
43
16
297
549
395
-
4
-
-
-
749
577

합계
10
12
43
16
297
549
395
-
4
-
-
-
749
577

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2018.06.22
1
일

주요내용
전반감사 계획 및 감사위험 설정

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2018.12.10~14
5
일
3
명
2
명
중간감사업무

2019.02.11~14
4
일
5
명
2
명
기말감사업무

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
O

기타조회
-

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2018.12.11 / 2019.03.23

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2108년 12월 11일
감사
서면보고
감사계획

2
2019년 03월 23일
감사
서면보고
감사결과 및 독립성