이뮨온시아 — 감사보고서 (2018.12) (20190403)
제출인: 삼일회계법인

감사보고서
3.7
(주)이뮨온시아

00260295
100000000000
20190327
1345110299881
000
9796
2155
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10
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N
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E
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4

주식회사 이뮨온시아

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 3 기

2018년 01월 01일
부터

2018년 12월 31일
까지

제 2 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

삼 일 회 계 법 인

목 차

페 이 지

독립된 감사인의 감사보고서..................................................................
1 - 3

재 무 제 표

재 무 상 태 표...................................................................................
5

포 괄 손 익 계 산 서...........................................................................
6

자 본 변 동 표...................................................................................
7

현 금 흐 름 표...................................................................................
8

재무제표에 대한 주석.........................................................................
9 - 43

외부감사 실시내용.........................................................................
44 -45

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 이뮨온시아

주주 및 이사회 귀중

감사의견

우리는 주식회사 이뮨온시아(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준(또는 일반기업회계기준)에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

- 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. 
- 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
- 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울특별시 용산구 한강대로 100

삼 일 회 계 법 인

대 표 이 사 김 영 식

2019년 3월 11일

이 감사보고서는 감사보고서

일

(
2019년 3월 11일
)
현재
로 유
효한 것입니다. 따라서 감사보고서일
후
이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 회사의 재무제표에
중요한
영향
을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 이뮨온시아

제 3 기

2018년 01월 01일
부터

2018년 12월 31일
까지

제 2 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 이뮨온시아 대표이사 송윤정

본점 소재지 :
(도로명주소)
경기도 용인시 기흥구 탑실로35번길 25

(전 화)
031-306-8177

재 무 상 태 표

제 3 기 : 2018년 12월 31일 현재

제 2 기 : 2017년 12월 31일 현재

주식회사 이뮨온시아
(단위:원)

과 목
주석
제 3 (당) 기말
제 2 (전) 기말

자산

Ⅰ.유동자산

881,752,388

7,884,949,539

현금및현금성자산
4,5,6
789,636,933

3,559,732,016

단기금융상품
5,6
-

4,262,699,353

미수금
5,6
-

3,910,170

선급금

-

12,798,800

선급비용

21,156,565

8,336,669

당기법인세자산

17,256,590

29,210,610

부가세대급금

53,702,300

8,261,921

Ⅱ.비유동자산

8,914,267,701

9,440,215,417

유형자산
8
57,862,403

27,257,926

무형자산
9
8,855,705,298

9,412,257,491

보증금
5,6
700,000

700,000

자 산 총 계

9,796,020,089

17,325,164,956

부채

Ⅰ.유동부채

2,058,056,287

137,739,766

미지급금
4,5,6,20
2,045,596,907

128,066,826

예수금

12,459,380

9,672,940

Ⅱ.비유동부채

97,349,459

35,781,738

순확정급여부채
11
97,349,459

35,781,738

부 채 총 계

2,155,405,746

173,521,504

자본

Ⅰ.자본금
1,16

23,128,000,000

23,128,000,000

Ⅱ.자본잉여금
17

384,284,694

91,402,737

Ⅲ.결손금
18

(15,871,670,351)

(6,067,759,285)

자 본 총 계

7,640,614,343

17,151,643,452

부채 및 자본 총계

9,796,020,089

17,325,164,956

별첨 주석은 재무제표의 일부입니다.

포 괄 손 익 계 산 서

제 3 기 : 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제 2 기 : 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

주식회사 이뮨온시아
(단위:원)

과 목
주 석
제 3 (당) 기
제 2 (전) 기

Ⅰ.매출액

-

-

Ⅱ.판매비와관리비
12,13,20

9,843,548,942

5,906,069,068

Ⅲ.영업손실

(9,843,548,942)

(5,906,069,068)

기타수익
14

151,890,097

198,779,123

기타비용
14

59,315,309

28,891,469

Ⅳ.법인세비용차감전순손실

(9,750,974,154)

(5,736,181,414)

Ⅴ.법인세비용
15

-

-

Ⅵ.당기순손실

(9,750,974,154)

(5,736,181,414)

Ⅶ.기타포괄손익

(52,936,912)

(338,663)

당기손익으로 재분류되지 않는 항목

순확정급여부채의 재측정요소
11

(52,936,912)

(338,663)

Ⅷ.당기총포괄손익

(9,803,911,066)

(5,736,520,077)

Ⅸ.주당손익
19

기본주당손실

(2,108)

(1,240)

별첨 주석은 재무제표의 일부입니다.

자 본 변 동 표

제 3 기 : 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제 2 기 : 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

주식회사 이뮨온시아
(단위:원)

과 목
주 석
자 본 금
자본잉여금
결손금
총 계

2017.1.1(전기초)

23,128,000,000
-
(331,239,208)
22,796,760,792

총포괄손익:

당기순손실

-
-
(5,736,181,414)
(5,736,181,414)

순확정급여부채 재측정요소

-
-
(338,663)
(338,663)

소유주와의거래:

주식보상비용
10
-
91,402,737
-
91,402,737

2017.12.31(전기말)

23,128,000,000
91,402,737
(6,067,759,285)
17,151,643,452

2018.1.1(당기초)

23,128,000,000
91,402,737
(6,067,759,285)
17,151,643,452

총포괄손익:

당기순손실

-
-
(9,750,974,154)
(9,750,974,154)

순확정급여부채 재측정요소
11
-
-
(52,936,912)
(52,936,912)

소유주와의거래:

주식보상비용
10
-
292,881,957
-
292,881,957

2018.12.31(당기말)

23,128,000,000
384,284,694
(15,871,670,351)
7,640,614,343

별첨 주석은 재무제표의 일부입니다.

현 금 흐 름 표

제 3 기 : 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제 2 기 : 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

주식회사 이뮨온시아
(단위:원)

과 목
주 석
제 3 (당) 기
제 2 (전) 기

I.영업활동으로 인한 현금흐름

(6,999,281,902)

(3,576,687,410)

1.영업활동으로부터 창출된 현금흐름

(7,123,531,435)

(3,742,794,721)

당기순손실

(9,750,974,154)

(5,736,181,414)

현금의 유출입이 없는 수익비용의 조정

829,177,786

1,928,879,387

퇴직급여

87,402,022

55,990,257

감가상각비

12,189,114

4,576,174

무형자산상각비

563,103,993

1,934,455,304

주식보상비용

292,881,957

91,402,737

외화환산손실

4,665,733

18,444,483

외화환산이익

(18,769,520)

(2,811,747)

이자수익

(112,295,513)

(173,177,821)

영업활동으로 인한 자산부채의 변동

1,798,264,933

64,507,306

미수금의 감소(증가)

3,910,170

(3,780,170)

선급금의 감소(증가)

12,798,800

(12,798,800)

선급비용의 증가

(12,819,896)

(9,036,669)

부가세대금금의 감소(증가)

(45,440,379)

6,316,767

미지급금의 증가

1,915,801,011

109,248,360

예수금의 증가(감소)

2,786,440

(4,895,000)

퇴직급의 지급

(79,398,025)

-

사외적립자산의 감소(증가)

626,812

(20,547,182)

2.이자의 수취

112,295,513

194,958,641

3.법인세 환급(납부)

11,954,020

(28,851,330)

II.투자활동으로 인한 현금흐름

4,213,353,962

(4,307,291,248)

1.투자활동으로 인한 현금유입액

7,249,460,312

9,424,610,961

단기금융상품의 처분

7,249,460,312

9,424,610,961

2.투자활동으로 인한 현금유출액

(3,036,106,350)

(13,731,902,209)

단기금융상품의 취득

2,986,760,959

13,687,310,314

집기비품의 취득
8
16,943,591

30,599,100

기계장치의 취득
8
25,850,000

-

산업재산권의 취득
9
2,177,800

13,992,795

소프트웨어의 취득
9
4,374,000

-

III.재무활동으로 인한 현금흐름

-

-

IV.현금의 증감( I + II + III )

(2,785,927,940)

(7,883,978,658)

V.기초의 현금

3,559,732,016

11,443,710,674

VI.현금및현금성자산의 환율변동효과

15,832,857

-

VII.기말의 현금

789,636,933

3,559,732,016

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

주석

제 3 기 : 2018년 12월 31일 현재

제 2 기 : 2017년 12월 31일 현재

주식회사 이뮨온시아

1. 일반 사항

주식회사 이뮨온시아(이하 '회사')는 2016년 9월 1일에 항체 면역항암 치료제 ( Cancer Immuneontherapy)를 연구 및 개발할 목적으로 설립되었으며, 당기말 현재 자본금은
23,128,000천원
입니다. 회사는 주식회사 유한양행과 Sorrento Therapeutics, Inc.가 조인트벤처 방식으로 투자하여 회사를 공동지배하고 있으며, 당기말 현재 소유주식수 및 지분율 현황은 다음과 같습니다.

주주명
당기말
전기말

소유주식수(주)
지분율(%)
소유주식수(주)
지분율(%)

유한양행
2,359,056
51.0
2,359,056
51.0

Sorrento Therapeutics, Inc.
2,266,544
49.0
2,266,544
49.0

합 계
4,625,600
100.0
4,625,600
100.0

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다
. 

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책의 변경과 공시

(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

- 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기준서 제1040호 '투자부동산' 개정

부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 해당 개정이 재무제표 미치는 중요한 영향은 없습니다. 

- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다.

- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정

제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'

회사는 2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 없습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 21에서 설명하고 있습니다.

-기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'
회사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 없습니다.

(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 

제정 또는 공표됐으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 회사가 조기 적용하지 않은 제·개정 기준서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스'

2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를인식해야 합니다.

회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2018년 재무제표에미치는 영향을 분석 중에 있으나, 회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다

- 금융상품(
기업회계기준서
제1109호)

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산은 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 동 개정사항은2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다.

- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후 발생한 제도의 개정, 축소, 정산에 전진적으로 적용합니다.

- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 동 개정사항은 2019 년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 또한,이 기준서의 최초 적용 시 기업회계기준서 제1109호의 경과규정을 적용하여 비교정보의 재작성이 요구되지 않으며, 소급적용으로 인한 효과는 최초 적용일의 기초이익잉여금(또는 적절한 다른 자본요소)에 반영합니다.

- 해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리가 과세당국에 의해 인정될지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해석서는 2019년 1월 1일부터 적용되며 비교재무제표를 소급 재작성하거나 최초 적용연도 기초에 변경 효과를 반영하는 방법 중 선택할 수 있습니다.

- 연차개선 2015-2017

·사업결합(기업회계기준서 제1103호)

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로, 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 취득일이속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.

·공동약정(기업회계기준서 제1111호)

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우, 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.

·법인세(기업회계기준서 제1012호)

기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 이개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.

·차입원가(기업회계기준서 제1023호)

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 이 개정 내용은 해당 개정 내용을 처음 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용하며, 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.

2.
3
영업부문 

영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 보고되는 사업본부별로 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

2.4
외화환산

(1) 기능통화와 표시통화 
 
회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산 
 
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5
금융자산

(1) 분류

2018년 1월 1일부터 회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가
계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은
'금융수익'
에 포함됩니다.
 
(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은
'금융수익'에
포함됩니다. 외환손익은
'기타수익 또는 기타비용
'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. 
 
(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산
상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에
'기타수익 또는 기타비용'
으로 표시합니다.

② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때
'금융수익'
으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '
기타수익 또는 기타비용'
으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. 

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표
에
"차입금"으
로
분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

회사의 유형자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구 분
추정내용연수

비품
5년

기계장치
5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.7 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 이연수익으로 인식하여 자산의 내용연수에 걸쳐 체계적이고 합리적인 기준으로 당기손익에 인식되며, 수익관련 보조금은 이연하여 정부보조금에 부가된 조건을 준수하였을 때 "기타수익"으로 인식됩니다. 

2.8 무형자산 

무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

구 분
추정내용연수

상표권
5년

라이선스
16~19년

소프트웨어
5년

2.9 비금융자산의 손상

내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.10 금융부채

(1) 분류 및 측정

회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약
, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "
매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채"
등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상
"금융원가"
로 인식됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.11 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다. 

경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.
이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 

이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 회사가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.12 종업원급여

회사의 퇴직연금제도는
확정급여제도
로 운영되고 있습니다. 확
정
급여제도 운영에 따라 당사는 관련 기금에 기여금을 납부하여야 합니다. 확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 각각의 제도에 대해 결정됩니다. 보험수리적손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

확정급여자산 또는 부채는 확정급여채무의 현재가치에서 미인식 과거근무원가를 차감하고 관련 확정급여 채무를 결제하는데 사용할 수 있는 사회적립자산의 공정가치를 차감하여 산정합니다. 사외적립자산은 장기종업원급여기금이 보유하고 있는 자산또는 적격보험계약으로 구성됩니다. 사외적립자산은 당사의 채권자에게 이용가능하지 않으며 당사에게 직접 지급될 수 없습니다. 공정가치는 시장가격정보에 근거하며 상장된 유가증권의 경우 공표된 매입호가입니다. 확정급여자산은 미인식 과거근무원가와 제도로부터 환급받거나 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계액으로 제한됩니다.

2.13 수익인식

수익은 고객과의 계약에서 정한 대가에 기초하여 측정되며 제삼자를 대신해서 회수한 금액은 제외합니다. 또한 회사는 고객에게 재화나 용역의 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 

(1) 용역의 제공

통상적으로 연구개발 등 용역계약과 관련되어 기술제공조건의 종결, 연구성과에 대한 검수 등 각 단계별 의무사항의 수행상황 및 계약조건의 이행여부 등의 실질적 내용에 따라 수익으로 인식하고 있습니다. 

2.14 재무제표 승인

회사의 재무제표는 2019년 3월 27일자 주주총회에서 최종승인될 예정입니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

(1) 법인세

회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다
.

(2)
금융상품의 공정가치 
 
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

4. 재무위험관리

4.1 재무위험관리요소

회사는 여러 활동으로 인하여
신용위험
및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

4.1.1 신용위험 

신용위험은 전사적 차원에서 관리되고 있습니다.
신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산 및 단기금융상품으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있습니다. 거래처의 경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 

4.1.2 유동성 위험

회사는 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

회사는 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 유동성이 확보될 수 있도록 적절한만기나 충분한 유동성을 제공해주는 정기예금, 수시입출금식 예금 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다. 보고기간말 현재 회사는 유동성위험을 관리할 수 있도록 즉시 출금이 가능한 보통예금 등에 각각 789,637
천원(전기말:
3,559,732
천원
)
을 투자하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 회사의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위:천원)

구 분
3개월 미만
3개월~ 1년 이하
1년초과

미지급금
2,045,597
-
-

(전기말)
(단위:천원)

구 분
3개월 미만
3개월~ 1년 이하
1년초과

미지급금
128,067
-
-

위의 분석에 포함된 비파생금융부채는 보고기간말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분되었습니다. 계약 만기일까지의 잔여기간에 따른 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액입니다.

4.2. 자본위험관리

회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 

5. 금융상품 공정가치

 
당기 및 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

금융자산

현금및현금성자산
789,637
789,637
3,559,732
3,559,732

단기금융상품
-
-
4,262,699
4,262,699

미수금
-
-
3,910
3,910

보증금
700
700
700
700

합 계
790,337
790,337
7,827,041
7,827,041

금융부채

미지급금
2,045,597
2,045,597
128,067
128,067

합 계
2,045,597
2,045,597
128,067
128,067

6. 범주별 금융상품

(1) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.

(금융자산)
(단위:천원)

구 분
금융상품종류
당기말
전기말

상각후원가측정금융자산
현금및현금성자산
789,637
-

미수금
-
-

보증금
700
-

대여금및수취채권
현금및현금성자산
-
3,559,732

단기금융상품
-
4,262,699

미수금
-
3,910

보증금
-
700

합 계
790,337
7,827,041

(금융부채)
(단위:천원)

구 분
금융상품종류
당기말
전기말

상각후원가로 
측정하는 금융부채
미지급금
2,045,597
128,067

(2) 당기와 전기의 금융상품 범주별 순손익 구분내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
금융상품 순손익
당 기
전 기

금융자산

상각후원가측정금융자산
이자수익
112,296
-

외화환산이익
15,833
-

외화차익
672
-

대여금및수취채권
이자수익
-
173,178

외화환산이익
-
2,812

외화환산손실
-
(18,444)

합 계

128,801
157,546

금융부채

상각후원가로 
 측정하는 금융부채
외화환산이익
2,937
-

외화환산손실
(4,666)
-

외환차익
6,053
22,274

외환차손
(53,189)
(9,807)

합 계

(48,865)
12,467

7. 영업부문정보

회사는 항체 면역항암 치료제 연구, 개발, 제조 및 판매를 주사업목적으로 하는 단일 영업부문으로 구성되어 있으며, 영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방법으로 보고되고 있습니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고영업의사결정자로 보고 있습니다.

8
. 유형자산

(1) 당기와 전기의 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위:천원)

구 분
비품
기계장치
합 계

기초
27,258
-
27,258

취득
16,943
25,850
42,793

상각
(9,303)
(2,886)
(12,189)

기말
34,898
22,964
57,862

취득원가
48,842
25,850
74,692

상각누계액
(13,944)
(2,886)
(16,830)

(전기)
(단위:천원)

구 분
비품
기계장치
합 계

기초
1,235
-
1,235

취득
30,599
-
30,599

상각
(4,576)
-
(4,576)

기말
27,258
-
27,258

취득원가
31,899
-
31,899

상각누계액
(4,641)
-
(4,641)

감가상각비 중
6,688천원
(전기 : 3,372천원)은
판매비와관리비, 5,501천원(전기: 1,205천원)은 경상연구개발비에 포함되어 있습니다.

(2) 운용리스 이용내역

당기말 현재 회사는 사무실, 차량운반구, 비품 등을 운용리스 계약에 의하여 사용하고 있으며, 리스기간은 2~4년 입니다. 이에 따라 당기 비용으로 인식된 리스료는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

사무실
43,700
34,719

차량운반구
7,827
7,800

비품
1,025
804

리스료 총액
52,552
43,323

취소불능 운용리스계약의 미래 최소리스료 합계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

1년 이내
53,065
47,630

1년 초과
22,809
32,632

합 계

75,874
80,262

9. 무형자산

당기와 전기의 무형자산 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위:천원)

구 분
산업재산권
라이선스
소프트웨어
합 계

기초
12,313
9,399,945
-
9,412,258

취득
2,178
-
4,374
6,552

상각
(2,949)
(559,281)
(875)
(563,105)

기말
11,542
8,840,664
3,499
8,855,705

취득원가
16,171
11,332,720
4,374
11,353,265

상각누계액
(4,629)
(2,492,056)
(875)
(2,497,560)

(전기)
(단위:천원)

구 분
산업재산권
라이선스
합 계

기초
-
11,332,720
11,332,720

취득
13,993
-
13,993

상각
(1,680)
(1,932,775)
(1,934,455)

기말
12,313
9,399,945
9,412,258

취득원가
13,993
11,332,720
11,346,713

상각누계액
(1,680)
(1,932,775)
(1,934,455)

무형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

10
.
주식기준보상

(1) 회사의 주주총회 결의에 의거하여 회사의 임직원에게 부여하고 있는 주식선택권의 세부내역은 다음과 같습니다.

구 분
내 역

주식의 종류
기명식 보통주식

부여방법
보통주 신주발행

가득조건 및 행사가능시점
부여일 이후 2년 이상 회사의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사가능하며, 2년 경과 시점에서 최초부여주식의 100%를 행사할 수 있음.

(2) 회사의 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동은 다음과 같습니다.

구 분

주식매수선택권수량

가중평균행사가격

기 초

101,288주
5,000원

부 여

99,988주
5,000원

행 사

-
-

소 멸

6,476주

5,000원

기 말

194,800주

5,000원

보고기간말 현재 행사 가능한 주식선택권은 없으며, 유효한 주식선택권의 가중평균잔여만기
는
0.67
년입
니다. 

(3) 회사는 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구 분
당기
전기

당기 중 부여된 선택권의 가중평균 공정가치

5,170원

2,009원

부여일의 가중평균 주가

9,199원

6,088원

주가변동성(*)

12.0%

10.1%

배당수익률

0%

0%

무위험수익률

2.7%

2.5%

(*)이동평균방법을 적용한 상장된 유사업종의 변동성을 적용하였습니다.

(4) 당기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 292,882천원(전기 : 91,403천원)이며,

전액 주식결제형 주식기준보상과 관련된 비용입니다.

11.
순확정급여부채

(1) 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치
117,707
56,402

사외적립자산의 공정가치
(20,358)
(20,620)

합 계
97,349
35,782

(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

기초금액
56,402
-

당기근무원가
86,330
55,873

이자비용
1,583
117

재측정요소(보험수리적손익):

- 재무적가정의 변동
2,501
(495)

- 인구통계적가정의 변동
-
-

- 경험적조정
50,289
907

제도에서의 지급액
(79,398)
-

기말금액
117,707
56,402

(3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

기초금액
20,620
-

이자수익
512
-

재측정요소
(147)
73

기여금
-
20,547

제도에서의 지급액
(565)
-

제도운영수수료
(62)
-

기말금액
20,358
20,620

(4) 당기와 전기 중 보험수리적 평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

할인율
2.7%
3.0%

임금상승률
3.3%
3.6%

(5) 당기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동폭
가정의 증가
가정의 감소

할인율
1.0%p
(9,864)
11,370

임금상승률
1.0%p
11,343
(10,023)

확정급여부채는 할인률인 우량채 수익률의 변동에 대하여 유의적인 위험에 노출되어있습니다. 상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. 민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

(6) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

비공시가격
구성비(%)
비공시가격
구성비(%)

원리금보장상품
20,358
100.0
20,620
100.0

(7) 당기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 9.22년이며, 할인되지 않은 연금급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
1년 미만
1년~2년 미만
2년~5년 미만
5년 이상
합 계

급여지급액
12,184
17,987
83,417
1,202,948
1,316,536

12. 판매비와관리비

당기와 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

급여
322,369
63,837

퇴직급여
47,467
39,126

복리후생비
94,143
80,549

여비교통비
17,662
246

접대비
4,097
2,738

통신비
2,875
1,031

소모품비
4,299
8,111

사무용품비
-
418

행사비
9,369
1,300

수선비
75
-

회의비
2,731
-

세금과공과금
1,285
315

감가상각비
6,688
3,372

지급임차료
44,724
34,804

보험료
3,246
344

차량유지비
18,616
25,895

교육훈련비
6,948
7,333

지급수수료
109,985
50,990

송금수수료
2,971
1,926

도서인쇄비
1,090
10,372

광고선전비
5,113
3,000

외주용역비
20,831
42,547

운반비
274
26,495

무형자산상각
563,104
1,934,455

경상연구개발비
8,260,705
3,475,127

주식보상비용
292,882
91,403

잡비
-
335

합 계
9,843,549
5,906,069

13. 비용의 성격별 분류

당기와 전기의 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다
.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

종업원급여
1,417,778
819,697

감가상각비 및 무형자산상각비
575,294
1,939,031

운반비
32,638
26,495

광고비
5,113
3,000

위탁연구비
7,435,664
2,832,824

기타비용
377,062
285,022

합 계
9,843,549
5,906,069

14. 기타수익과 기타비용

(1) 당기와 전기의 기타수익 내역은 다음과 같습니다
.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

이자수익
112,296
173,178

외환차익
6,725
22,273

외화환산이익
18,770
2,812

잡이익
799
516

정부보조금수익
13,300
-

합 계
151,890
198,779

(2) 당기와 전기의 기타비용 내역은 다음과 같습니다
.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

외환차손
53,189
9,807

외화환산손실
4,666
18,444

잡손실
1,460
640

합 계
59,315
28,891

15. 법인세

(1) 당기와 전기의 회사의 당기손익에 대한 법인세 및 법인세비용은 없습니다.

(2) 회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 회사에 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

법인세비용차감전순손실
(9,750,974)
(5,736,181)

국내법인세율로 계산된 법인세비용
(2,145,214)
(1,261,960)

조정사항:

- 세무상 차감되지 않는 비용
64,433
20,182

- 이연법인세자산 미인식 효과
2,080,781
1,241,778

법인세비용
-
-

(3)
당기와 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 일시적차이 및 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위:천원)

구 분
차감할(가산할)일시적차이 등
이연법인세자산(부채)

기 초
증 가
감 소
기 말
기 초
기 말

차감할일시적차이

퇴직급여충당부채
56,402
117,708
56,402
117,708
12,408
25,896

무형자산상각비
483,874
-
483,874
-
106,452
-

차감할일시적차이 소계
540,276
117,708
540,276
117,708
118,860
25,896

가산할일시적차이

퇴직보험예치금
(20,620)
-
(262)
(20,358)
(4,536)
(4,479)

가산할일시적차이 소계
(20,620)
-
(262)
(20,358)
(4,536)
(4,479)

이월결손금
5,456,028
9,880,398
-
15,336,426
1,200,326
3,374,014

이연법인세 인식 제외(*)
5,975,684
9,998,106
540,014
15,433,776
1,314,650
3,395,431

이연법인세 인식 대상
-
-
-
-
-
-

(전기)
(단위:천원)

구 분
차감할(가산할)일시적차이 등
이연법인세자산(부채)

기 초
증 가
감 소
기 말
기 초
기 말

차감할일시적차이

퇴직급여충당부채
-
56,402
-
56,402
-
12,408

무형자산상각비
-
483,874
-
483,874
-
106,452

차감할일시적차이 소계
-
540,276
-
540,276
-
118,860

가산할일시적차이

퇴직보험예치금
-
(20,620)
-
(20,620)
-
(4,536)

미수수익
(21,781)
-
(21,781)
-
(4,792)
-

가산할일시적차이 소계
(21,781)
(20,620)
(21,781)
(20,620)
(4,792)
(4,536)

이월결손금
353,020
5,103,008
-
5,456,028
77,664
1,200,326

이연법인세 인식 제외(*)
331,239
5,622,664
(21,781)
5,975,684
72,872
1,314,650

이연법인세 인식 대상
-
-
-
-
-
-

(*) 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 회사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한요소들을

고려하여

평가합니다.

회사는

주기적으로 이러한

사항들을 검토하고 있으나,

차감할 일시적 차이 및 이월결손금과 관련된 법인세효과의 실현가능성이 확실하지 않다고 판단하여 이연법인세자
산을 인식하지 않았습니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 않은 차감할 일시적 차이, 이월결손금 및 이월세액공제의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분

당기말
전기말

사 유

차감(가산)할일시적차이
21,417
114,324
미래과세소득의 불확실

이월결손금(*)
3,374,014
1,200,326
미래과세소득의 불확실

합 계
3,395,431
1,314,650

(*)
당기말과 전기말 현재
미사용결손금의 만료 시기는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분

당기말
전기말
비 고

2026년
353,020
353,020
2016년 발생분

2027년

5,103,008
5,103,008
2017년 발생분

2028년
9,880,398
-
2018년 발생분

합 계
15,336,426
5,456,028

16. 자본금

당기말과 전기말 현재 회사의 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분

당기말
전기말

발행할 주식의 총수
50,000,000주
50,000,000주

1주당 액면가액
5,000원
5,000원

보통주 발행주식수
4,625,600주
4,625,600주

17. 자본잉여금

당
기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분

당기말
전기말

주식매입선택권
384,285
91,402

18. 결손금 및 결손금처리계산서

(1) 당기말과 전기말 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분

당기말
전기말

미처리결손금
15,871,670
6,067,759

(2) 당기의 결손금처리계산서(안)는 2019년 3월
27
일 주주총회에서 처리될 예정이며(전기처리확정일: 2018년 3월 20일), 당기 및 전기의 결손금처리계산서(안)는 다음과같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

I.미처리결손금

(15,871,670)

(6,067,759)

1.전기이월미처리결손금
(6,067,759)

(331,239)

2.당기순손실
(9,750,974)

(5,736,181)

3.순확정급여부채의 재측정요소
(52,937)

(339)

II.결손금처리액

-

-

III.차기이월미처리결손금

(15,871,670)

(6,067,759)

19. 주당순손
실

당기와 전기의 보통주 기본주당순손실은 다음과 같습니다.

(단위:원,주)

구 분
당 기
전 기

보통주당기순손실
9,750,974,154원
5,736,181,414원

가중평균 유통보통주식수
4,625,600주
4,625,600주

기본주당순손실
2,108원/주
1,240원/주

20. 특수관계자

(1) 당기말 현재 회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분
회사명
비 고

공동지배기업
(주)유한양행
공동지배력을 보유

Sorrento Therapeutics, Inc.
공동지배력을 보유

기타특수관계자
Bioserv Corporation
Sorrento Therapeutics, Inc의 종속회사

(2) 당기와 전기의 회사와 특수관계자간의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
회사명
기타매입

당 기
전 기

공동지배기업
(주)유한양행
143,700
77,366

Sorrento Therapeutics, Inc.
3,864,114
677,993

기타특수관계자
Bioserv Corporation
889,545
700,133

합 계
4,897,359
1,455,492

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채무 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
회사명
미지급금

당기말
전기말

공동지배기업
(주)유한양행
104,230
-

Sorrento Therapeutics, Inc.
1,403,943
109,636

기타특수관계자
Bioserv Corporation
67,086
10,950

합 계
1,575,259
120,586

(4) 회사는 등기이사 및 기업활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을가진 등기 임원을 주요 경영진으로 판단하고 있으며, 당기 및 전기의 주요 경영진에 대한 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

단기종업원급여
198,552
178,997

퇴직급여
84,964
12,781

합 계
283,516
191,778

21. 회계정책의 변경

21.
1 기준서 제1109호 '금융상품'의 적용

주석 2
에서 설명한 바와 같이 연결회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 기준서 제 1109호의 적용이 기초 이익잉여금에 미치는 영향은 없으며, 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(1)
금융상품의 분류와 측정

최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산의 재분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

측정 범주

장부금액

기준서 제1039호

기준서 제1109호

기준서 제1039호

기준서 제1109호

차이

유동금융자산

현금및현금성자산
대여금및수취채권
상각후원가측정금융자산
3,559,732
3,559,732
-

단기금융상품
대여금및수취채권
상각후원가측정금융자산
4,262,699
4,262,699
-

미수금
대여금및수취채권
상각후원가측정금융자산
3,910
3,910
-

비유동금융자산

보증금
대여금및수취채권
상각후원가측정금융자산
700
700
-

(2) 금융자산의 손상

회사는 기준서 제1109호의 새로운 기대신용손실 모형 적용대상이 되는 상각후원가로 측정되는 채무상품을 보유하고 있으며, 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산의 손상 관련 재무적 영향은 없습니다.

22. 보고기간 후 사건

회사는 보고기간말 이후인 2019년 2월 1일 파라투스에스피 사모투자조합에게 435억원의 전환상환우선주를 발행하였습니다.

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 이뮨온시아

감사대상 사업연도
2018년 01월 01일
부터
2018년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
-
-
1
1
3
3
2
1
-
-
-
-
6
5

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
-
-
13
8
171
125
88
59
-
-
-
-
272
192

합계
-
-
13
8
171
125
88
59
-
-
-
-
272
192

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2018.7.9~2018.7.10
2
일

주요내용
회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2018.9.10~2018.9.11
2018.12.10~2018.12.11
4
일
3
명
1
명
내부통제 이해 및 평가, 중요 계정잔액 및 공시내용에 대해 질문, 분석적절차, 표본점검(문서검증, 재계산등)

2019.2.18~2019.2.19
2
일
3
명
2
명
중요 계정잔액 및 공시내용에 대해 질문, 분석적절차, 표본점검(문서검증, 재계산등)

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
X
변호사조회
X

기타조회
-

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2018.5.25, 2019.3.11

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2018년 05월 25일
감사, 업무수행이사, 담당회계사
서면회의
감사계획

2
2019년 03월 11일
감사, 업무수행이사, 담당회계사
서면회의
연간감사 종결보고