인스피언 — 감사보고서 (2018.12) (20190402)
제출인: 삼덕회계법인

감사보고서
3.7
인스피언(주)

00260091
100000000000
20190329
1101114116433
100
15691
9818
8414
59
Y
N
N
N
N
E
N
4

인스피언주식회사

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 10 기

2018년 01월 01일
부터

2018년 12월 31일
까지

삼덕회계법인

목 차

I. 독립된 감사인의 감사보고서 ··············
·

·

·

·

····

1

II. (첨부) 재무제표··

·

·

·

·······················

4

1.
재무상태표·
·

·

·

·

·

·

·
····················
·

5

2. 손익계산서·······················

·

·

·

·

··

7

3. 자본변동표·········

·

·

·

·

················

9

4. 현금흐름표·······················

·

·

·

·

··

10

5. 주석······

·

·

·

·

···············
·······

12

III. 외부감사 실시내용
37

독립된 감사인의 감사보고서

인스피언 주식회사

주주 및 이사회 귀중

감사의견
우리는 인스피언주식회사(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2018년 12월 31일 현재의 재무상태표와 동일로 종료되는 보고기간의 손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2018년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 일반기업회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

기타사항

비교표시된 회사의 2017년 12월 31일로 종료된 보고기간의 재무제표는 감사받지 않았습니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 일반기업회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

● 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

● 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

● 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

● 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

● 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울특별시 종로구 우정국로 48

삼 덕 회 계 법 인

대표이사 공인회계사 이 용 모

2019년 3월 18일

이 감사보고서는 감사보고서일(2019년 3월 18일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

인스피언주식회사

제 10 기

2018년 01월 01일
부터

2018년 12월 31일
까지

제 9 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

인스피언 주식회사 대표이사 최 정 규

본점 소재지 :
(도로명주소)
서울특별시 금천구 벚꽃로 278, 1309호(가산동, SJ테크노빌)

(전 화)
02-857-8040

재 무 상 태 표

제 10 기 2018년 12월 31일 현재

제 09 기 2017년 12월 31일 현재
(감사받지 않은 재무제표)

인스피언주식회사
(단위 : 원)

과 목
제 10(당) 기
제 9(전) 기
(감사받지 않은 재무제표)

자 산

I. 유동자산

2,917,828,468

3,778,181,725

(1) 당좌자산

2,917,828,468

3,778,181,725

현금및현금성자산
270,291,932

236,040,947

단기금융상품
-

200,000,000

단기투자자산
1,224,034,137

1,775,913,146

매출채권
1,413,214,368

1,551,654,825

매출채권대손충당금
(14,132,143)

(15,516,548)

미수금
2,056,900

4,092,440

미수금대손충당금
(3,757)

(40,924)

미수수익
3,731,678

4,434,004

선급금
1,055,573

221,711

선급비용
17,579,780

14,265,851

당기법인세자산(주석7)
-

7,116,273

II. 비유동자산

12,772,769,114

9,334,549,799

(1) 투자자산

45,349,200

45,349,200

출자금
45,349,200

45,349,200

(2) 유형자산(주석3,6)

12,213,588,805

9,195,536,380

토지
4,967,515,922

3,946,146,661

건물
7,420,955,300

4,376,664,181

건물감가상각누계액
(274,486,822)

(158,727,951)

차량운반구
166,040,522

166,040,522

차량운반구감가상각누계액
(119,052,009)

(80,451,244)

비품
98,098,552

87,460,146

비품감가상각누계액
(59,670,026)

(55,685,138)

시설장치
79,860,000

79,860,000

시설장치감가상각누계액
(65,672,634)

(53,501,797)

건설중인자산
-

887,731,000

(3) 무형자산(주석4)

428,717,199

27,740,219

영업권
53,670,015

-

특허권
107,756,734

2,024,294

상표권
209,004,000

4,000

개발비
2,000

25,710,925

소프트웨어
58,284,450

1,000

(4) 기타비유동자산

85,113,910

65,924,000

임차보증금
16,500,000

4,500,000

기타보증금
17,815,910

10,626,000

회원권
50,798,000

50,798,000

자 산 총 계

15,690,597,582

13,112,731,524

부 채

I. 유동부채

4,636,398,941

2,646,541,993

미지급금
550,396,016

664,065,489

미지급비용
68,191,393

74,669,707

예수금
175,528,340

29,578,940

당기법인세부채(주석7)
11,083,192

6,427,857

단기차입금(주석5,6)
3,000,000,000

-

유동성장기부채(주석5,6)
831,200,000

1,871,800,000

II. 비유동부채

5,181,248,132

5,607,100,000

장기차입금(주석5,6)
4,855,800,000

5,301,100,000

파생상품부채(주석5)
12,948,132

-

임대보증금
312,500,000

306,000,000

부 채 총 계

9,817,647,073

8,253,641,993

자 본

I. 자본금(주석8)

236,500,000

236,500,000

보통주자본금
236,500,000

236,500,000

II. 자본조정(주석8)

(1,437,600)

(1,437,600)

주식할인발행차금
(1,437,600)

(1,437,600)

III. 이익잉여금(주석8)

5,637,888,109

4,624,027,131

미처분이익잉여금
5,637,888,109

4,624,027,131

자 본 총 계

5,872,950,509

4,859,089,531

부 채 및 자 본 총 계

15,690,597,582

13,112,731,524

"별
첨

주석 참조"

손 익 계 산 서

제10기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지

제09기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지
(감사받지 않은 재무제표)

인스피언주식회사
(단위 : 원)

과 목
제 10(당) 기
제 9(전) 기
(감사받지 않은 재무제표)

I. 매출액

8,413,897,312

7,374,795,338

컨설팅매출
4,856,574,784

3,237,026,348

솔루션매출
3,044,333,562

3,880,526,582

빅데이터매출
137,578,418

-

임대료수입
375,410,548

257,242,408

II. 매출원가(주석9)

5,947,250,198

5,801,078,750

컨설팅매출원가
3,772,845,793

2,860,246,096

솔루션매출원가
2,174,404,405

2,940,832,654

III. 매출총이익

2,466,647,114

1,573,716,588

IV. 판매비와관리비(주석9)

1,336,432,526

1,149,332,955

급여
706,436,132

613,747,828

상여금
78,706,460

6,229,150

잡급
3,000,000

2,400,000

퇴직급여
84,684,508

78,867,306

인력개발비
2,100,000

-

복리후생비
72,275,930

84,279,891

여비교통비
9,672,980

8,033,378

접대비
8,631,680

8,962,600

통신비
4,013,988

3,829,899

수도광열비
4,546,528

5,875,734

세금과공과금
61,344,313

41,832,317

감가상각비(주석3)
145,909,367

117,045,467

지급임차료
3,090,000

51,646,135

수선비
3,980,100

5,609,091

보험료
26,207,984

30,728,088

차량유지비
5,229,310

4,256,524

운반비
307,000

552,000

교육훈련비
2,000,000

-

도서인쇄비
613,200

468,000

사무용품비
-

740,000

소모품비
6,110,820

4,307,609

지급수수료
57,086,952

54,488,344

대손상각비
-

6,169

건물관리비
29,687,987

25,427,425

무형자산상각비(주석4)
20,797,287

-

V. 영업이익

1,130,214,588

424,383,633

VI. 영업외수익

107,349,324

81,430,620

이자수익
50,351,811

43,940,578

외환차익
616,757

157,711

단기투자자산평가이익
15,519,821

-

대손충당금환입
1,421,572

7,422,979

유형자산처분이익
-

2,238,892

잡이익
39,439,363

27,670,460

VII. 영업외비용

204,878,782

100,329,093

이자비용
186,379,610

99,229,492

외환차손
551,654

917,787

외화환산손실
1,212,552

-

파생상품평가손실(주석5)
12,948,132

-

유형자산처분손실
-

24,001

잡손실
3,786,834

157,813

VIII. 법인세비용차감전순이익

1,032,685,130

405,485,160

IX. 법인세등(주석7)

18,824,152

6,958,057

X. 당기순이익

1,013,860,978

398,527,103

XI. 주당손익(주석10)

기본주당순이익

2,143

843

"별
첨

주석 참조"

자 본 변 동 표

제10기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지

제09기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지
(감사받지 않은 재무제표)

인스피언주식회사
(단위 : 원)

과 목
자 본 금
자 본
조 정
이 익
잉여금
총 계

2017.01.01 (전기초)
236,500,000
(1,437,600)
4,225,500,028
4,460,562,428

당기순이익
-
-
398,527,103
398,527,103

2017.12.31 (전기말)
236,500,000
(1,437,600)
4,624,027,131
4,859,089,531

2018.01.01 (당기초)
236,500,000
(1,437,600)
4,624,027,131
4,859,089,531

당기순이익
-
-
1,013,860,978
1,013,860,978

2018.12.31 (당기말)
236,500,000
(1,437,600)
5,637,888,109
5,872,950,509

"별
첨

주석 참조"

현 금 흐 름 표

제10기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지

제09기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지
(감사받지 않은 재무제표)

인스피언주식회사
(단위 : 원)

과 목
제 10(당) 기
제 9(전) 기
(감사받지 않은 재무제표)

I. 영업활동으로 인한 현금흐름

1,419,895,306

711,369,903

(1) 당기순이익
1,013,860,978

398,527,103

(2) 현금의 유출이 없는 비용 등의 가산
249,584,520

190,505,592

대손상각비
-

6,169

감가상각비
188,555,064

164,092,542

무형자산상각비
46,868,772

26,382,880

외화환산손실
1,212,552

-

파생상품평가손실
12,948,132

-

유형자산처분손실
-

24,001

(2) 현금의 유입이 없는 수익 등의 차감
(16,941,393)

(9,661,871)

대손충당금환입
1,421,572

7,422,979

단기투자자산평가이익
15,519,821

-

유형자산처분이익
-

2,238,892

(3) 영업활동으로 인한 자산부채의 변동
173,391,201

131,999,079

매출채권의 감소
137,227,905

442,297,943

미수금의 감소(증가)
2,035,540

(616,891)

미수수익의 감소
702,326

3,873,501

선급금의 증가
(833,862)

(16,610)

선급비용의 증가
(3,313,929)

(10,060,304)

당기법인세자산의 감소
7,116,273

1,135,820

미지급금의 감소
(113,669,473)

(179,473,586)

미지급비용의 증가(감소)
(6,478,314)

15,171,436

예수금의 증가(감소)
145,949,400

(125,824,780)

당기법인세부채의 증가(감소)
4,655,335

(14,487,450)

II. 투자활동으로 인한 현금흐름

(2,899,744,321)

(6,075,928,626)

(1) 투자활동으로 인한 현금유출액
(3,701,846,811)

(6,854,664,820)

단기금융상품의 증가
-

200,000,000

출자금의 증가
-

33,349,200

토지의 취득
25,630,453

2,610,320,428

건물의 취득
68,398,927

2,879,279,853

차량운반구의 취득
-

39,721,530

비품의 취득
31,381,769

33,082,809

시설장치의 취득
-

19,500,000

건설중인자산의 취득
3,083,900,000

887,731,000

영업권의 취득
56,494,752

-

특허권의 취득
110,000,000

-

상표권의 취득
220,000,000

-

소프트웨어의 취득
61,351,000

-

임차보증금의 증가
17,000,000

25,200,000

기타보증금의 증가
7,189,910

6,480,000

임대보증금의 감소
20,500,000

120,000,000

(2) 투자활동으로 인한 현금유입액
802,102,490

778,736,194

단기금융상품의 감소
200,000,000

-

단기투자자산의 감소
567,398,830

132,409,991

단기대여금의 감소
-

300,000,000

차량운반구의 처분
-

2,239,892

비품의 처분
2,703,660

5,386,311

임차보증금의 감소
5,000,000

65,700,000

기타보증금의 감소
-

-

임대보증금의 증가
27,000,000

273,000,000

III. 재무활동으로 인한 현금흐름

1,514,100,000

5,412,900,000

(1) 재무활동으로 인한 현금유출액
(1,871,800,000)

-

유동성장기부채의 상환
1,871,800,000

-

(2) 재무활동으로 인한 현금유입액
3,385,900,000

5,412,900,000

단기차입금의 차입
3,000,000,000

-

장기차입금의 차입
385,900,000

5,412,900,000

IV. 현금의 증가

34,250,985

48,341,277

V. 기초의 현금

236,040,947

187,699,670

VI. 기말의 현금

270,291,932

236,040,947

"별
첨

주석 참조"

주석

제 10 기 2018년 12월 31일 현재

제 09 기 2017년 12월 31일 현재
(감사받지 않은 재무제표)

인스피언주식회사

1. 회사의 개요

인스피언주식회사(이하 "회사"라 함)은 2009년 6월에 설립되었으며, SAP, EAI 컨설팅 서비스, SAP DB 암호와 솔루션, SAP 접근제어 솔루션, SAP Mobile UI 솔루션, SAP/IF 모니터링 솔루션 등을 주요사업으로 영위하고 있습니다. 회사는 벤처기업육성에관한특별조치법제25조의 규정에 의한 벤처기업이며, 서울특별시 금천구에 본사를 두고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 회사의 주요 주주 및 지분율은 다음과 같습니다.

주 주 명
당기말
전기말

주식수
지분율
주식수
지분율

최정규
196,000
41.43%
196,000
41.43%

회사임원
240,600
50.87%
240,600
50.87%

기타
36,400
7.70%
36,400
7.70%

합 계
473,000
100.00%
473,000
100.00%

2. 중요한 회계처리방침

회사의 재무제표는 일반기업회계기준에 따라 작성되었으며, 전기재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다.

회사의 중요한 회계처리방침은 다음과 같습니다. 

(1) 금융상품

1) 공통사항
금융자산이나 금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하며, 최초인식시 공정가치로 측정합니다. 다만, 최초인식 이후 공정가치로 측정하고공정가치의 변동을 당기손익으로 인식하는 금융자산이나 금융부채가 아닌 경우 당해금융자산(금융부채)의 취득(발행)과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식하는 공정가치에 가산(차감)합니다. 

최초 인식시 금융상품의 공정가치는 일반적으로 거래가격(자산의 경우에는 제공한 대가의 공정가치, 부채의 경우에는 수취한 대가의 공정가치)이며, 장기연불조건의 매매거래, 장기금전대차거래 또는 이와 유사한 거래에서 발생하는 채권,채무로서 명목금액과 공정가치의 차이가 유의적인 경우에는 이를 공정가치로 평가하고 있습니다. 

한편, 제공하거나 수취한 대가에 금융상품이 아닌 다른 것에 대한 대가가 포함되었다면 그금융상품의 공정가치는 시장가격으로 평가하되 시장가격이 없는 경우에는 평가기법(현재가치평가기법 포함)을 사용하여 공정가치를 추정하고 있습니다.

최초 인식 후 금융자산이나 금융부채는 당기손익인식지정항목, 유가증권, 파생상품 및 채권ㆍ채무조정을 제외하고는 상각후원가로 측정합니다. 

금융자산(유가증권 제외)의 양도의 경우에, 회사가 금융자산 양도 후 당해 양도자산에 대한 권리를 행사할 수 없고, 양도 후에 효율적인 통제권을 행사할 수 없으며, 양수인은 양수한 금융자산을 처분할 자유로운 권리를 갖고 있는 경우에 한하여 회사가 금융자산에 대한 통제권을 이전한 것으로 보아 금융자산을 제거하며, 이 외의 경우에는 금융자산을 담보로 한 차입거래로 회계처리하고 있습니다.

회수가 불확실한 금융자산(유가증권 제외)은 합리적이고 객관적인 기준에 따라 산출한 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.

2) 유가증권
만기가 확정된 채무증권으로서 상환금액이 확정되었거나 확정이 가능한 채무증권을 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우에는 만기보유증권으로, 주로 단기간 내의 매매차익을 목적으로 취득한 유가증권으로서 매수와 매도가 적극적이고 빈번하게 이루어지는 경우 단기매매증권으로, 단기매매증권이나 만기보유증권으로 분류되지 아니하는 유가증권은 매도가능증권으로 분류합니다.

회사는 후속 측정시 만기보유증권을 상각후원가로 평가하며, 만기보유증권을 상각후원가로 측정할 때에는 장부금액과 만기액면금액의 차이를 상환기간에 걸쳐 유효이자율법에 의하여 상각하여 취득원가와 이자수익에 가감합니다.

단기매매증권과 매도가능증권은 공정가치로 평가합니다. 다만, 매도가능증권 중 시장성이 없는 지분증권의 공정가치는 취득원가로평가하고 있습니다. 

단기매매증권에 대한 미실현보유손익은 당기손익항목으로 처리합니다. 매도가능증권에 대한 미실현보유손익은 기타포괄손익누계액으로 처리하고, 당해 유가증권에 대한 기타포괄손익누계액은 그 유가증권을 처분하거나 손상차손을 인식하는 시점에 일괄하여 당기손익에 반영합니다.

한편, 유가증권의 양도에 따른 실현손익을 인식하기 위한 원가결정방법은 이동평균법을 적용하고 있습니다.

회사는 손상차손의 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 보고기간 종료일마다 평가하고 유가증권으로부터 회수할 수 있을 것으로 추정되는 금액이 채무증권의 상각후원가 또는 지분증권의 취득원가보다 작은 경우에는 손상차손이 불필요하다는 명백한반증이 없는 한, 회수가능액을 추정하여 손상차손을 인식하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 손상차손의 회복이 손상차손 인식 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우, 만기보유증권 또는원가로 평가하는 매도가능증권의 경우에는 회복 후 장부금액이 당초에 손상차손을 인식하지 않았다면 회복일 현재의 상각후원가(매도가능증권의 경우, 취득원가)가 되었을 금액을초과하지 않는 범위내에서 회복된 금액을 당기이익으로 인식하며, 공정가치로 평가하는 매도가능증권의 경우에는 이전에 인식하였던 손상차손 금액을 한도로 하여 회복된 금액을당기이익으로 인식합니다.

3) 파생상품
회사는 파생상품의 계약에 따라 발생된 권리와 의무를 자산과 부채로 인식하며 공정가치로 평가하고 있습니다. 동 계약으로부터 발생한 손익은 발생시점에 당기손익으로 인식하며, 다만, 위험회피를 목적으로 하는 경우, 특정위험으로 인한 자산, 부채 및 확정계약의 공정가치의 변동위험을 회피하는 계약에서 발생한 평가손익은 당기손익으로 처리하고, 특정위험으로 인한 자산, 부채 및 예상거래의 미래현금흐름변동위험을 회피하는 계약에서 발생한 평가손익 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익누계액으로 처리하고 있습니다.

한편, 파생상품이 아닌 주계약을 포함하는 복합상품의 구성요소인 내재파생상품의 경우, 내재파생상품의 경제적 특성 및 위험도와 주계약의 경제적 특성 및 위험도 사이에 명확하고 밀접한 관련성이 없으며, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합상품이 공정가치 평가 대상이 아닌 경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.

(2) 유형자산의 취득원가와 감가상각방법 등

1) 유형자산의 취득원가
유형자산은 구입원가 또는 제작원가와 자산을 사용할 수 있도록 준비하는데 직접 관련되는 지출과 매입할인 등을 취득원가에 가감하며, 현물출자, 증여, 기타 무상으로 취득한 자산은 공정가치를 취득원가로 계상하고 있으며, 장기후불조건으로 구입하거나, 대금지급기간이 일반적인 신용기간보다 긴 경우 취득원가는 취득시점의 현금가격 상당액으로 계상하고 있습니다.

정부보조 등에 의해 자산을 무상 또는 공정가치보다 낮은 대가로 취득한 경우 취득원가는 취득일의 공정가치로 계상하고 있고, 이종자산과의 교환으로 취득한 자산의 취득원가는 교환을 위하여 제공한 자산의 공정가치로 계상하고 있으며, 교환으로 제공한 자산의 공정가치가 불확실한 경우 교환으로 취득한 자산의 공정가치로 계상하고 있습니다.

2) 감가상각방법

유형자산에 대해서는 다음의 내용연수에 따라 건물은 정액법으로 그 외의 자산은 정률법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.

과 목
내 용 연 수

건 물
40년

그 외의 자산
5년

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

3) 자본적지출과 수익적지출의 구분
유형자산의 취득 또는 완성 후의 지출이 미래 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이매우높고 그 금액이 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에는 자본적지출로 처리하고, 그렇지 않은 경우에는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.

4) 표시방법
감가상각누계액, 손상차손누계액 및 정부보조금 등은 해당 자산과목에서 차감하는 형식으로 기재하고 있습니다.

5) 복구비용의 회계처리방법
유형자산의 경제적 사용이 종료된 후 원상회복에 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치는 취득원가에 포함시키고 있습니다.

6) 유형자산의 제거
유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있으며, 유형자산의 재평가와 관련하여 인식한 기타포괄손익의잔액이 있다면, 그 유형자산을 폐기하거나 처분할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(3) 무형자산의 취득원가와 상각방법 등

1) 무형자산의 취득원가
무형자산을 개별 취득하는 경우 취득원가는 구입원가와 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는데 직접 관련된 지출로 구성되며, 매입할인 등을 차감하여 취득원가를 산출하고 있으며, 취득자금에 대한 지급기간이 일반적인 신용기간보다 긴 경우 취득원가는 현금가격상당액으로 계상하고 있습니다. 

사업결합으로 취득한 무형자산은 취득일의 공정가치로 계상하고 있으며, 취득일 현재 식별가능하지 않은 취득한 무형자산의 가치와 자산의 요건을 충족하지 못한 항목에 귀속되는 가치는 영업권에 포함시키고 있습니다.

정부보조 등에 의해 자산을 무상 또는 공정가치보다 낮은 대가로 취득한 경우 취득원가는 취득일의 공정가치로 계상하고 있고, 자산교환으로 취득한 자산의 취득원가는 교환으로 제공한 자산의 공정가치로 계상하고 있으며, 교환으로 제공한 자산의 공정가치가 불확실한 경우 교환으로 취득한 자산의 공정가치로 계상하고 있습니다.

취득 또는 완성 후의 지출이 무형자산의 미래경제적효익을 실질적으로 증가시킬 가능성이 매우 높고, 관련된 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며, 무형자산과 직접 관련된 경우에는 자본적지출로 처리하고, 그렇지 않은 경우에는 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.

2) 상각방법
무형자산에 대해서는 다음의 상각연수에 따라 정액법으로 상각하고 있으며, 잔존가치는 없는 것을 원칙으로 하고 있습니다.

과 목
상각연수

영 업 권
5년

특 허 권
7년~10년

상 표 권
5년

개 발 비
5년

소 프 트 웨 어
5년

최근 보고기간 이후 무형자산의 사용방법, 기술적 진보 그리고 시장가격의 변동과 같은 지표가 존재하는 경우 내용연수 등에 대한 종전의 추정치를 재검토하고 있으며, 최근의 기대와 달라진 경우 잔존가치, 상각방법 또는 상각기간의 변경이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

3) 무형자산의 표시방법
상각액과 손상차손은 해당 자산과목에서 직접 차감하여 기재하고 정부보조금은 해당자산과목에서 차감하는 형식으로 기재하고 있습니다.

(4) 차입원가자본화
회사는 제조, 매입, 건설 또는 개발이 개시된 날부터 의도된 용도로 사용하거나 판매할 수 있는 상태가 될 때까지 1년 이상의 기간이 소요되는 재고자산과 유형자산, 무형자산 및 투자부동산과 관련하여 발생된 차입원가 등을 당해 연도의 비용으로 처리하고 있습니다.

(5) 외화환산

외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록합니다. 다만, 환율이 유의적으로 변동하지 않는 경우에는 일정기간의 평균환율을 사용하고 있습니다. 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 발생하는 외환차손익 또는 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 발생하는 외화환산손익은 그 외환차이가 발생하는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며,외화표시 매도가능채무증권의 경우에는 동 금액을 기타포괄손익에 인식합니다.

비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. 

(6) 리스

회사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 효익이 회사에 대부분 이전된 리스의 경우에는 금융리스로 분류하며, 일반적으로 리스기간 종료시 또는 그 이전에 리스자산의 소유권을 회사에 이전하기로 약정한 경우이거나, 리스실행일 현재 리스자산의 염가매수선택권을 가지고 있고 이를 행사할 것이 확실한 경우 또는 리스기간이 리스자산의 내용연수의 상당부분을 차지하는 경우, 리스실행일 현재 최소리스료를 내재이자율로할인한 현재가치가 리스자산의 공정가치의 대부분을 차지하는 경우 또는 리스자산의범용성이 없는 경우의 리스거래를 금융리스로, 기타의 리스거래는 운용리스로 분류하여 각각 다음과 같이 회계처리하고 있습니다. 

1) 금융리스
리스실행일에 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하며, 최소리스료의 현재가치를 계산할 때 적용해야 할 할인율은 내재이자율이며, 리스개설직접원가는 금융리스자산으로 인식하는 금액에 포함하고 있습니다.

매기 지급되는 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누고 금융원가는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 회계기간에 배분하고 있으며, 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다. 

금융리스자산의 감가상각대상금액은 회사가 소유한 다른 감가상각대상자산에 대하여 채택한 감가상각정책과 일관된 체계적인 기준으로 매 회계기간에 배분하고 있으며, 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실시 된다면 기대사용기간이 자산의 내용연수가 되며, 그러하지 않은 경우에는 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐감가상각하고 있습니다. 

2) 운용리스
운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있으며, 신규 또는 갱신되는 운용리스 계약에 따른 모든 인센티브는 총 효익을 리스기간에 걸쳐정액기준에 따라 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다. 

(7) 충당부채, 우발부채 및 우발자산 

1) 충당부채
회사는 과거 사건이나 거래의 결과로 인하여 존재하는 현재 의무로서, 지출의 시기 또는 금액이 불확실하지만 당해 의무를 이행하기 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우 높고 또한 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우 그 금액을 충당부채로 인식하고 있습니다.

2) 우발부채
회사는 다음의 경우를 우발부채로 보아 부채로 인식하지 않고 있습니다.

① 과거사건은 발생하였으나 기업이 전적으로 통제할 수 없는 하나 또는 그 이상의 불확실한 미래사건의 발생 여부에 의하여서만 그 존재 여부가 확인되는 잠재적인 의무인 경우

② 과거사건이나 거래의 결과로 발생한 현재 의무이지만 그 의무를 이행하기 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우 높지가 않거나 또는 그 가능성은 매우 높으나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우

3) 우발자산
회사는 과거사건이나 거래의 결과로 발생할 가능성이 있으며, 기업이 전적으로 통제할 수 없는 하나 또는 그 이상의 불확실한 미래사건의 발생 여부에 의하여서만 그 존재 여부가 확인되는 잠재적 자산을 우발자산으로 보아 자산으로 인식하지 않고 있습니다.

(8) 수익
수익은 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 또는 받을 대가(이하 "판매대가"라 한다)의 공정가치로 측정하며 판매자에 의해 제공된 매출에누리와 할인 및 환입은 수익에서 차감하고 있습니다. 

1) 재화의 판매
재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매자는 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여를 하지 않을 뿐만 아니라 효과적인 통제를 하지도 아니하며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 재화의 판매로 인한 수익을 인식하고 있습니다. 

2) 이자수익, 배당금수익 및 로열티수익
자산을 타인에게 사용하게 함으로써 창출되는 이자수익, 로열티수익 및 배당수익은거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식합니다. 이자수익은 원칙적으로 유효이자율법으로 인식하고,로열티수익은 관련된 계약의 경제적 실질을 반영하여 발생기준 또는 수취시점에 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리와 금액이 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

3) 용역의 제공
수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 보고기간말에 그 거래의 진행률을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 이미 발생한 원가 및 거래의 완료를 위한 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 용역제공거래의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 것으로 보아 보고기간말에 그 거래의 진행률에 따라 용역의 제공으로 인한 수익을 인식하고 있습니다. 

거래의 진행률은
총예상용역량 대비 현재까지 수행한 누적용역량의 비율

로 결
정하고있습니다.

용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 발생한 비용의 범위 내에서의 회수가능한 금액만을 수익으로 인식하고 있으며, 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없고 발생한 원가의 회수가능성이 높지 않은 경우에는 수익은 인식하지 아니하고 발생한 원가를 비용으로 인식하고 있습니다. 

4) 이자수익, 로열티수익 및 배당수익

자산을 타인에게 사용하게 함으로써 창출되는 이자수익, 로열티수익 및 배당수익은거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하며, 이자수익은 원칙적으로 유효이자율법으로 인식하고, 로열티수익은 관련된 계약의 경제적 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리와 금액이 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

(9) 퇴직급여

회사는 보고기간종료일 현재 확정기여형 퇴직연금제도를 시행하여 당해 회계기간에 대하여 회사가 납부하여야 할 부담금을 퇴직급여로 인식하고 있습니다. 

(10) 자산손상
금융자산, 재고자산을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 

아직 사용가능하지 않은 무형자산 및 사용을 중지하고 처분을 위해 보유하는 자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 회수가능액을 추정하고 있습니다.

자산의 진부화 및 시장가치의 급격한 하락 등으로 인하여 회수가능액이 장부금액에 중요하게 미달하게 되는 경우에는 장부금액을 회수가능액으로 조정하고 그 차액을 손상차손으로 처리하고 있습니다. 다만, 유형자산의 경우에는 유형자산의 손상징후가 있다고 판단되고, 당해 유형자산(개별 자산 또는 유형자산만으로 구성된 현금창출단위 포함)의 사용 및 처분으로부터 기대되는 미래의 현금흐름총액의 추정액이 장부금액에 미달하는 경우에 장부금액을 회수가능액으로 조정하고 그 차액을 손상차손으로 처리하고 있습니다.

회사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며 만약 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속한 현금창출단위로 회수가능액을 결정하고 있습니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 손상차손을 인식하며 손상차손은 우선적으로 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분된 영업권의장부금액을 감소시키는데 배분되고, 그 다음 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분합니다. 

매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다.

(11) 추정의 사용
일반기업회계기준에 따라 재무제표를 작성하기 위해서 회사는 자산 및 부채의 장부금액과 충당부채 등에 대한 공시, 수익 및 비용의 측정과 관련하여 많은 합리적인 추정과 가정을 사용합니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.

(12) 중소기업의 회계처리에 대한 특례

회
사는 중소기업기본법에 의한 중소기업으로서 일반기업
회계기준 제31장 "중소기업회계처리 특례"에 의하여 다음과 같이 회계처리하고 있습니다.

1) 유가증권의 평가
시장성 없는 지분증권은 취득원가로 평가하였으나, 객관적인 증거가 있는 경우 손상차손을 인식하고 있습니다.

2) 장기성채권채무의 현재가치할인
장기연불조건의 매매거래 및 장기금전대차거래 등에서 발생하는 채권ㆍ채무는 명목가액을 재무상태표가액으로 하고 있습니다.

3) 주식기준보상거래의 처리
주식결제형 주식기준보상거래의 경우에는 부여한 지분상품이 실제로 행사(주식선택권이 부여된 경우)되거나 발행(주식이 부여된 경우)되기 전까지는 별도의 회계처리를아니하고 있으며, 주식선택권의 행사시점에 신주발행의 경우 행사가격과 신주의 액면금액의 차액을 주식발행초과금으로, 자기주식 교부의 경우 행사가격과 자기주식의장부금액의 차액을 자기주식처분손익으로 회계처리하고 있습니다.
거래상대방이 결제방식을 선택할 수 있는 주식기준보상거래의 경우에는 일반기업회계기준 제19장 "주식기준보상"에 따라 회계처리하고 있으며 복합금융상품 중 부채요소만을 인식하고있으며 부채요소는 매 보고기간 종료일과 최종결제일에 내재가치로
측정하고 있습니다.

4) 수익의 인식
계약일로부터 1년 내의 기간에 완료되는 용역매출 및 건설형 공사계약에 대하여는 용역제공을 완료하였거나 공사 등을 완성한 날에 수익으로 인식하고 있으며, 계약일로부터 1년 이상의 기간에 걸쳐 이루어지는 할부매출은 할부금회수기일이 도래한 날에 실현되는 것으로 회계처리하고 있습니다.

5) 유형자산 및 무형자산의 감가상각
유형자산과 무형자산의 내용연수 및 잔존가치는 법인세법 등의 법령에 따랐습니다.

6) 법인세 등
법인세비용은 법인세법 등의 법령에 의하여 납부하여야 할 금액으로 계상하고 있습니다.

3. 유형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

취득원가
감가상각누계액
장부금액
취득원가
감가상각누계액
장부금액

토지
4,967,516
-
4,967,516
3,946,147
-
3,946,147

건물
7,420,955
(274,487)
7,146,468
4,376,664
(158,728)
4,217,936

차량운반구
166,041
(119,052)
46,989
166,041
(80,451)
85,590

비품
98,099
(59,670)
38,429
87,460
(55,685)
31,775

시설장치
79,860
(65,673)
14,187
79,860
(53,502)
26,358

건설중인자산
-
-
-
887,731
-
887,731

계
12,732,471
(518,882)
12,213,589
9,543,903
(348,366)
9,195,537

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구분
기초
취득
처분
감가상각
대체
기말

토지
3,946,147
25,630
-
-
995,739
4,967,516

건물
4,217,936
68,399
-
(115,759)
2,975,892
7,146,468

차량운반구
85,590
-
-
(38,601)
-
46,989

비품
31,775
31,382
(2,704)
(22,024)
-
38,429

시설장치
26,358
-
-
(12,171)
-
14,187

건설중인자산
887,731
3,083,900
-
-
(3,971,631)
-

계
9,195,537
3,209,311
(2,704)
(188,555)
-
12,213,589

<전기>
(단위: 천원)

구분
기초
취득
처분
감가상각
기말

토지
1,335,826
2,610,321
-
-
3,946,147

건물
1,404,470
2,879,280
-
(65,814)
4,217,936

차량운반구
118,973
39,722
(1)
(73,104)
85,590

비품
22,308
33,083
(5,411)
(18,205)
31,775

시설장치
13,827
19,500
-
(6,969)
26,358

건설중인자산
-
887,731
-
-
887,731

계
2,895,404
6,469,637
(5,412)
(164,092)
9,195,537

(4) 회사가 보유하고 있는 토지의 공시지가 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보유토지
당 기
전 기

장부금액
공시지가
장부금액
공시지가

서울시 금천구 독산동 외
3,946,147
1,449,955
4,967,516
2,180,385

4. 무형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목
당기말
전기말

취득원가
상각누계액
장부금액
취득원가
상각누계액
장부금액

영업권
56,495
(2,825)
53,670
-
-
-

특허권
113,626
(5,869)
107,757
3,626
(1,601)
2,025

상표권
222,686
(13,682)
209,004
2,686
(2,682)
4

개발비
128,555
(128,553)
2
128,555
(102,844)
25,711

소프트웨어
65,351
(7,067)
58,284
4,000
(3,999)
1

합계
586,713
(157,996)
428,717
138,867
(111,126)
27,741

(2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구분
기초
취득
처분
상각
기말

영업권
-
56,495
-
(2,825)
53,670

특허권
2,024
110,000
-
(4,267)
107,757

상표권
4
220,000
-
(11,000)
209,004

개발비
25,711
-
-
(25,709)
2

소프트웨어
1
61,351
-
(3,068)
58,284

계
27,740
447,846
-
(46,869)
428,717

<전기>
(단위: 천원)

구분
기초
취득
처분
상각
기말

특허권
2,387
-
-
(363)
2,024

상표권
313
-
-
(309)
4

개발비
51,422
-
-
(25,711)
25,711

소프트웨어
1
-
-
-
1

계
54,123
-
-
(26,383)
27,740

5. 장ㆍ단기차입금 및 파생상품부채

(1) 당기말 현재 회사의 단기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
차입처
연이자율(%)
당기말
전기말

일반대출
국민은행
2.91
3,000,000
-

계

3,000,000
-

(2) 당기말 및 전기말 현재 회사의 장기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
차입처
연이자율(%)
금액
만기일
상환방법

당기
당기
전기

일반대출
우리은행
-
-
1,100,000
-
-

일반대출
기업은행
-
-
385,900
-
-

일반대출
국민은행
3.24
660,000
660,000
2019-05-15
만기일시

정보통신진흥기금
국민은행
1.60
1,027,000
1,027,000
2022-06-15
원금균등

일반대출
우리은행
3.14
3,000,000
3,000,000
2020-08-11
만기일시

일반대출
국민은행
3.51
1,000,000
1,000,000
2020-09-28
만기일시

합 계
5,687,000
7,172,900

유동성장기부채(차감)
831,200
1,871,800

장기차입금 계
4,855,800
5,301,100

(3)
당기
말 현재 회사의 장기차입금(유동성 포함)의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

연 도 별
원화장기차입금

2019.01.01 - 2019.12.31
831,200

2020.01.01 - 2020.12.31
4,342,320

2021.01.01 - 2021.12.31
342,320

2022.01.01 - 2022.12.31
171,160

합 계
5,687,000

(4)
회사는
변동이자율 지급조건인 우리은행으로부터의 원화차입금과 관련하여, 이자율변동 위험을회피하기 위하여 이자율스왑계약을
체결하였습니다. 동 파생상품에 대한 평가손실이 당기 중 12,948천원 발생하였으며, 동 금액은 파생상품평가손실의 과목으로 영업외비용에 반영하였습니다.

6
.
우발상황과 약정사항

(1) 담보제공자산의 내용
당기말 현재 회사가 차입금에 대한 담보로 제공하고 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산
장부금액
담보설정액
담보권자
비고

토지
4,967,516
3,600,000
우리은행
공동담보

건물
7,146,468
5,592,000
국민은행

합계
12,113,984
9,192,000

(2) 지급보증의 내용

당기말 현재 회사가 타인을 위해 제공하는 지급보증은 없습니다. 한편, 회사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자
보증내용
보증금액

대표이사
우리은행 차입금
398,502

기술보증기금
우리은행 차입금
1,026,000

기술보증기금
국민은행 차입금
924,300

대표이사
국민은행 차입금
209,770

소프트웨어공제조합
입찰보증
18,000

소프트웨어공제조합
계약/하자보증
571,955

소프트웨어공제조합
선급금/기타보증
499,576

서울보증보험
이행지급보증
50,000

합 계

3,698,103

(3) 보험가입의 내용
당기말 현재 회사는 단체상해보험, 화재보험, 차량보험, 국민건강보험 및 고용보험 등에 가입하고 있으며 주요내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관
내용
부보금액

동부화재해상보험
단체상해보험
13,606,830

화재보험
4,410,000

(4) 주요 약정사항
당기말 현재 회사의 주요 계약 및 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 용
구 분
금융기관명
약정한도액
실행금액

단기차입금
일반대출
국민은행
3,000,000
3,000,000

장기차입금
일반대출
우리은행
3,000,000
3,000,000

장기차입금
정보통신진흥기금
국민은행
1,027,000
1,027,000

장기차입금
일반대출
국민은행
1,660,000
1,660,000

지급보증
입찰보증
소프트웨어공제조합
755,817
18,000

지급보증
계약/하자보증
소프트웨어공제조합
1,561,035
571,955

지급보증
선급금/기타보증
소프트웨어공제조합
523,638
499,576

7. 법인세비용 등

(1) 회사는
법인세비용은 법인세법 등의 법령에 의하여 세무조정 결과에 따라 납부하여야 할 금액으로 계상하고 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 회사의 법인세비용 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

법인세비용차감전순이익
1,032,685
405,485

익금산입
44,281
46,852

손금산입
(35,758)
(4,434)

과세표준
1,041,208
447,903

산출세액
188,242
69,581

세액공제 및 감면
(188,242)
(69,581)

지방소득세
18,824
6,958

법인세비용
18,824
6,958

8. 자본

(1) 당기말 및 전기말 현재 회사의 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

발행할 주식의 총수
10,000,000주
10,000,000주

발행한 주식의 총수
473,000주
473,000주

1주당금액
500원
500원

자본금
236,500
236,500

(3) 당기와 전기 중 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

처분예정일: 2019년 3월 29일
처분확정일: 2018년 3월 30일

I. 미처분이익잉여금

5,637,888

4,624,027

전기이월미처분이익잉여금
4,624,027

4,225,500

당기순이익
1,013,861

398,527

II. 차기이월미처분이익잉여금

5,637,888

4,624,027

9. 부가가치계산에 필요한 계정과목과 그 금액

당기와 전기 중 회사의 부가가치계산에 필요한 계정과목과 그 금액은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
매출원가
판매비와관리비
합 계

급여 및 상여금
2,944,812
785,143
3,729,955

퇴직급여
215,883
84,685
300,568

복리후생비
191,495
72,276
263,771

감가상각비
42,646
145,909
188,555

세금과공과
91,409
61,344
152,753

지급임차료
17,130
3,090
20,220

합 계
3,503,375
1,152,447
4,655,822

<전기>
(단위: 천원)

구 분
매출원가
판매비와관리비
합 계

급여 및 상여금
2,225,028
619,977
2,845,005

퇴직급여
214,564
78,867
293,431

복리후생비
214,322
84,280
298,602

감가상각비
47,047
117,045
164,092

세금과공과
85,046
41,832
126,878

지급임차료
11,350
51,646
62,996

합 계
2,797,357
993,647
3,791,004

10. 주당손익의 산출근거

(1) 당기와 전기 중 기본주당이익(손실)의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

당기순이익
1,013,861
398,527

차감: 우선주배당금
-
-

보통주 당기순이익
1,013,861
398,527

가중평균유통보통주(주식수)
473,000
473,000

기본주당이익
2,143
843

(2) 당기와 전기 중 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분
당기
전기

기초유통보통주식수
473,000
473,000

기말유통보통주식수
473,000
473,000

11. 포괄손익계산서

당기와 전기 중 회사의 포괄손익계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

당기순이익
1,013,861
398,527

기타포괄손익
-
-

총포괄이익
1,013,861
398,527

12. 현금흐름표에 관한 사항

(1) 회사의 현금흐름표는 간접법으로 작성되었습니다.
(2) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

장기차입금의 유동성대체
831,200
1,871,800

건설중인자산의 대체
3,971,631
-

13. 유동성위험 관리방법 및 금융부채의 만기분석

(1) 유동성위험 관리 방법
회사는 미래 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 있습니다. 회사는 상기에서 언급된 예측에 따라 충분한 유동성을 확보하기 위하여 일정 수준의 차입한도를 유지하고 있으며, 수시입출금식 예금 등의 금융상품에 잉여자금을 투자하고 있습니다.

(2) 금융부채의 만기분석
당기말 및 전기말 현재 회사의 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채의종류별 만기분석 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

구 분
장부금액
1년이내
1년~2년
2년초과

기타유동부채
794,116
794,116
-
-

차입금
8,687,000
3,831,200
4,684,640
171,160

기타비유동부채
312,500
-
312,500
-

합계
9,793,616
4,625,316
4,997,140
171,160

<전기말>
(단위: 천원)

구 분
장부금액
1년이내
1년~2년
2년초과

기타유동부채
768,314
768,314
-
-

차입금
7,172,900
1,871,800
831,200
4,469,900

기타비유동부채
306,000
-
306,000
-

합계
8,247,214
2,640,114
1,137,200
4,469,900

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
인스피언주식회사

감사대상 사업연도
2018년 01월 01일
부터
2018년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
1
-
1
-
2
-
-
-
-
-
-
-
4
-

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
1
-
56
-
80
-
-
-
-
-
-
-
137
-

합계
1
-
56
-
80
-
-
-
-
-
-
-
137
-

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2018.09.21
1
일

주요내용
회사에 대한 이해 및 감사계획의 수립

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2018.11.12~11.13
2
일
2
명
-
명
중간감사

2019.01.17~01.18
2
일
2
명
1
명
기말감사

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
-

기타조회
-

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2018.11.13, 2019.01.18

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2018년 11월 13일
감사
서면제출
중간감사결과보고

2
2019년 01월 18일
감사
서면제출
기말감사결과보고