티엠씨 — 감사보고서 (2018.12) (20190402)
제출인: 삼일회계법인

감사보고서
3.7
주식회사 티엠씨

00260295
100000000000
20190329
1615110148704
000
196746
103151
209390
279
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Y
1

주식회사 티엠씨

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 7 기

2018년 01월 01일
부터

2018년 12월 31일
까지

제 6 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

삼일회계법인

목 차

페 이 지

독립된 감사인의 감사보고서
.....................................................
1 - 3

재 무 제 표
.....................................................
4

재 무 상 태 표
.....................................................
5 - 7

포 괄 손 익 계 산 서
.....................................................
8 - 9

자 본 변 동 표
.....................................................
10

현 금 흐 름 표
.....................................................
11 - 13

주석
.....................................................
14 - 79

내부회계관리제도 검토의견

80

독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서...................................
81 - 82

회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서...................................
83

외부감사 실시내용
.....................................................
84 - 85

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 티엠씨

주주 및 이사회 귀중

감사의견

우리는 주식회사 티엠씨(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
- 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. 
- 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
- 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.

서울특별시 용산구 한강대로 100

삼 일 회 계 법 인

대 표 이 사 김 영 식

2019년 3월 29일

이 감사보고서는 감사보고서일 (2019년 3월 29일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 별첨된 회사의 재무제표에중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 티엠씨

제 7 기

2018년 01월 01일
부터

2018년 12월 31일
까지

제 6 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 티엠씨 대표이사 송무현, 안공훈

본점 소재지 :
(도로명주소)
충청남도 천안시 서북구 입장면, 연곡길 443

(전 화)
041-589-6500

재 무 상 태 표

제 7 기 2018년 12월 31일 현재

제 6 기 2017년 12월 31일 현재

주식회사 티엠씨
(단위 : 원)

과 목
주석
제 7(당)기말
제 6(전) 기말

자 산

I. 유동자산

98,023,377,152

97,259,602,283

1. 현금및현금성자산
5,6,7,35

6,529,555,965

7,961,233,025

2. 단기금융상품
4,5,6,8,35

10,300,000,000

8,500,000,000

3. 매출채권및기타채권
4,5,6,11,35

52,687,722,003

59,030,704,682

매출채권

20,256,864,254

28,302,369,747

(대손충당금)

(958,900,569)

(794,401,571)

미수금

1,866,826,706

1,657,601,990

단기대여금

30,950,000,000

29,350,000,000

미수수익

572,931,612

515,134,516

4. 파생상품자산
4,5,13,35

416,252

-

5. 기타유동자산

115,070,315

120,065,351

선급금

97,686,667

101,657,610

선급비용

17,383,648

18,407,741

6. 재고자산
14

28,390,612,617

21,647,599,225

상품

436,378,765

829,375,771

제품

15,481,170,343

9,477,355,604

원재료

1,823,755,751

1,508,696,271

부재료

794,249,122

961,504,143

저장품

107,592,980

109,285,690

재공품

9,747,465,656

8,761,381,746

II. 비유동자산

98,722,282,415

95,736,596,198

1. 장기금융상품
5,35

-

263,000,000

2. 특정현금과예금
5,6,8,35

1,500,000

1,500,000

3. 매도가능금융자산
5,6,10,35

-

1,862,499,911

4. 기타포괄손익-공정가치 금융자산
5,6,9,35

1,862,499,911

-

5. 매출채권및기타채권
4,5,6,11,35

3,494,658,139

4,416,781,936

장기매출채권

296,985,008

255,892,736

장기대여금

894,051,931

673,750,000

임차보증금

2,239,220,000

3,387,288,000

기타보증금

340,000

35,340,000

전신전화가입보증금

2,051,200

2,051,200

예치보증금

62,010,000

62,460,000

6. 종속기업투자
12

12,291,740,000

10,227,373,079

7. 유형자산
15

76,477,485,824

74,580,668,431

토지

33,579,449,020

33,337,823,496

건물

41,574,473,250

39,189,129,100

(감가상각누계액)

(8,932,433,670)

(7,807,910,825)

구축물

5,376,614,089

5,359,638,669

(감가상각누계액)

(4,279,978,666)

(3,934,683,950)

기계장치

35,290,173,901

34,682,317,791

(감가상각누계액)

(29,943,094,988)

(28,544,323,233)

차량운반구

1,070,101,327

1,070,101,327

(감가상각누계액)

(980,613,457)

(914,862,152)

공구와기구

5,288,782,969

4,274,308,969

(감가상각누계액)

(4,080,303,741)

(3,761,133,174)

(정부보조금)

(145,515,565)

(36,522,320)

비품

1,259,961,680

1,259,961,680

(감가상각누계액)

(1,063,184,034)

(888,508,778)

건설중인자산

2,463,053,709

1,295,331,831

8. 무형자산
16

2,864,384,466

3,237,103,929

회원권

2,288,767,190

2,053,807,190

산업재산권

89,051,496

159,997,380

소프트웨어

486,565,780

1,023,299,359

9. 이연법인세자산
28

1,380,014,075

1,147,668,912

10. 기타투자자산

350,000,000

-

자 산 총 계

196,745,659,567

192,996,198,481

부 채

I. 유동부채

93,690,035,058

89,810,280,843

1. 매입채무및기타채무
4,5,6

21,825,273,246

18,741,183,735

매입채무
17
15,946,141,735

14,665,768,591

미지급금

4,540,317,527

2,762,765,336

예수금

193,925,960

121,513,705

예수보증금

137,858,335

137,858,335

미지급비용

1,007,029,689

1,053,277,768

2. 단기차입금
4,5,6,18

65,191,753,281

66,556,652,241

3. 유동성장기차입금
4,5,6,18

-

3,250,000,000

4. 파생상품부채
4,5,6,13

48,026,666

196,879,787

5. 금융보증부채
4,5,6

198,896,164

198,896,164

6. 당기법인세부채

679,326,522

567,674,940

7. 선수금

746,759,179

298,993,976

8. 사채
4,5,6,18

5,000,000,000

-

II. 비유동부채

9,461,845,836

8,765,370,971

1. 매입채무및기타채무
4,5,6

859,326,485

211,422,541

임대보증금

6,000,000

6,000,000

장기미지급비용

134,544,379

134,544,379

장기미지급금

718,782,106

70,878,162

2. 순확정급여부채
19

8,602,519,351

8,553,948,430

확정급여채무

18,982,281,948

18,040,793,434

퇴직연금운용자산

(10,361,459,397)

(9,468,541,804)

국민연금전환금

(18,303,200)

(18,303,200)

부 채 총 계

103,151,880,894

98,575,651,814

자 본

I. 자본금
20

1,974,422,500

1,974,422,500

II. 기타불입자본
21

20,679,582,542

20,769,815,784

III. 기타자본구성요소
22

7,593,950,304

7,593,950,304

IV. 이익잉여금
23

63,345,823,327

64,082,358,079

자 본 총 계

93,593,778,673

94,420,546,667

부 채 및 자 본 총 계

196,745,659,567

192,996,198,481

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

포 괄 손 익 계 산 서

제 7 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제 6 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

주식회사 티엠씨
(단위 : 원)

과 목
주석
제 7(당)기
제 6(전) 기말

I. 매출액
24,25

209,389,687,279

197,768,743,935

상품매출

23,646,327,584

14,663,164,784

제품매출

185,182,384,695

183,105,579,151

기타매출

560,975,000

-

II. 매출원가
26

191,838,537,925

181,898,776,072

상품매출원가

21,370,019,810

13,444,917,544

제품매출원가

170,468,518,115

168,453,858,528

III. 매출총이익

17,551,149,354

15,869,967,863

IV. 판매비와 관리비
26

14,029,220,789

15,310,679,656

급여

4,025,899,785

5,004,382,125

상여금

451,017,510

50,600,000

퇴직급여
19
1,369,087,457

1,096,514,461

복리후생비

397,409,747

445,012,187

여비교통비

205,740,311

201,368,558

접대비

274,582,923

330,822,605

통신비

30,972,604

40,668,176

수도광열비

31,992,807

30,418,727

세금과공과금

72,562,981

118,661,170

감가상각비
15
741,518,958

775,560,915

지급임차료

548,966,916

704,107,259

수선비

24,168,362

13,658,940

보험료

11,733,380

15,560,600

차량유지비

27,154,452

26,740,500

경상연구개발비
16
246,396,474

124,238,322

운반비

2,466,339,860

2,618,582,982

교육훈련비

9,112,148

9,874,589

도서인쇄비

6,453,319

9,197,377

사무용품비

41,766,120

29,050,235

소모품비

14,941,114

14,358,780

지급수수료

1,925,882,164

2,359,791,703

광고선전비

177,387,523

189,188,166

대손상각비

164,498,998

(152,743,241)

무형자산상각비
16
607,679,463

623,991,537

해외시장개척비

124,425,413

229,386,809

비품비

31,530,000

28,835,000

주식보상비용
21,32
-

372,851,174

V. 영업이익

3,521,928,565

559,288,207

VI. 기타영업외수익

932,151,660

636,760,421

수입임대료

81,453,752

204,371,772

유형자산처분이익

-

504,676

무형자산처분이익

279,980,000

2,272,728

당기손익-공정가치측정금융자
 산처분이익

138,006,000

-

잡이익

432,711,908

429,611,245

VII. 기타영업외비용

4,677,078,870

324,160,980

기부금

26,000,000

36,600,000

유형자산처분손실

-

6,462,839

무형자산처분손실

-

181,818,179

종속기업투자주식처분손실

414,579,479

-

기타포괄손익-공정가치측정금
 융자산처분손실

97,986,000

-

잡손실

4,138,513,391

99,279,962

VIII. 금융수익
6

3,520,148,312

2,921,699,736

이자수익

1,035,216,775

1,169,947,031

외화환산이익

400,491,378

7,193,639

외환차익

1,075,029,931

452,930,530

파생상품평가이익

416,252

202,359,189

파생상품거래이익

1,008,993,976

1,089,269,347

IX. 금융비용
6

3,214,014,320

3,901,590,776

이자비용

2,175,283,140

2,014,093,592

외화환산손실

117,084,594

429,235,717

외환차손

347,371,931

977,082,491

파생상품평가손실

48,026,666

399,238,976

파생상품거래손실

526,247,989

81,940,000

X. 법인세비용차감전순이익(손실)

83,135,347

(108,003,392)

법인세비용
28

849,650,242

455,330,408

XI. 당기순손실

(766,514,895)

(563,333,800)

XII. 기타포괄손익

29,980,143

(40,568,852)

1. 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

29,980,143

(40,568,852)

순확정급여부채의 재측정요소
19
38,436,080

(52,011,348)

법인세효과
28
(8,455,937)

11,442,496

XIII. 총포괄손실

(736,534,752)

(603,902,652)

XIV. 주당손실
29

기본 및 희석주당손실

(39)

(29)

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

자 본 변 동 표

제 7 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제 6 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

주식회사 티엠씨
(단위 : 원)

과 목
주석
자 본 금
기타불입자본
기타자본구성요소
이익잉여금
총 계

주식발행초과금
주식선택권
자기주식
재평가잉여금

2017.1.1(전기초)

1,974,422,500
20,054,614,482
475,065,826
(44,973,965)
7,593,950,304
66,657,909,731
96,710,988,878

총포괄손익

당기순손실

-
-
-
-
-
(563,333,800)
(563,333,800)

순확정급여부채의 재측정요소
19
-
-
-
-
-
(40,568,852)
(40,568,852)

자본에 직접 반영된 소유주와의거래 등

연차배당
30
-
-
-
-
-
(1,971,649,000)
(1,971,649,000)

자기주식의 취득
21
-
-
-
(87,741,733)
-
-
(87,741,733)

주식기준보상거래의 인식
32
-
-
372,851,174
-
-
-
372,851,174

2017.12.31(전기말)

1,974,422,500
20,054,614,482
847,917,000
(132,715,698)
7,593,950,304
64,082,358,079
94,420,546,667

2018.1.1(당기초)

1,974,422,500
20,054,614,482
847,917,000
(132,715,698)
7,593,950,304
64,082,358,079
94,420,546,667

총포괄손익

당기순손실

-
-
-
-
-
(766,514,895)
(766,514,895)

순확정급여부채의 재측정요소
19

-
-
-
-
29,980,143
29,980,143

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등

자기주식의 취득
21
-
-
-
(90,233,242)
-
-
(90,233,242)

2018.12.31(당기말)

1,974,422,500
20,054,614,482
847,917,000
(222,948,940)
7,593,950,304
63,345,823,327
93,593,778,673

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

현 금 흐 름 표

제 7 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제 6 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

주식회사 티엠씨
단위 : 원)

과 목
제 7(당) 기
제 6(전) 기

I. 영업활동으로 인한 현금흐름

9,324,631,964

5,266,783,334

1. 영업활동으로 발생한 현금
11,426,393,889

6,813,844,146

(1) 당기순손실
(766,514,895)

(563,333,800)

(2) 조정항목
8,405,077,381

9,447,580,058

법인세비용
849,650,242

455,330,408

이자수익
(1,035,216,775)

(1,169,947,031)

이자비용
2,175,283,140

2,014,093,592

대손상각비(환입)
164,498,998

(152,743,241)

외화환산이익
(400,491,378)

(7,193,639)

외화환산손실
117,084,594

429,235,717

파생상품평가이익
(416,252)

(202,359,189)

파생상품평가손실
48,026,666

399,238,976

퇴직급여
2,282,063,683

2,252,473,732

감가상각비
3,408,427,793

4,247,104,408

무형자산상각비
607,679,463

623,991,537

무형자산처분이익
(279,980,000)

(2,272,728)

무형자산처분손실
-

181,818,179

종속기업처분손실
414,579,479

-

유형자산처분이익
-

(504,676)

유형자산처분손실
-

6,462,839

주식보상비용
-

372,851,174

잡손실
135,000,000

-

잡이익
(41,092,272)

-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분손실
97,986,000

-

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익
(138,006,000)

-

(3) 순운전자본의 변동
3,787,831,403

(2,070,402,112)

매출채권의 감소(증가)
8,041,086,713

(2,147,640,935)

미수금의 감소(증가)
(209,224,716)

72,772,294

재고자산의 감소(증가)
(6,743,013,392)

3,561,360,729

선급금의 감소
3,970,943

119,371,942

선급비용의 감소
1,024,093

1,985,528

임차보증금의 감소
1,048,068,000

40,499,000

기타보증금의 감소
450,000

317,625,000

매입채무의 증가(감소)
1,267,463,386

(2,374,139,951)

미지급금의 증가(감소)
2,370,914,762

(245,517,566)

미지급비용의 감소
(121,149,375)

(71,481,232)

파생상품의 정산
(196,879,787)

(468,612,347)

비유동보증금의 변동
-

(24,000,000)

예수금의 증가(감소)
72,412,255

(82,603,781)

선수금의 증가(감소)
447,765,203

(144,770,373)

퇴직금의 지급
(1,398,729,996)

(1,710,447,968)

사외적립자산의 감소(증가)
(796,326,686)

1,085,197,548

2. 이자수취
977,419,679

1,133,066,224

3. 이자지급
(2,100,381,844)

(1,995,391,858)

4. 법인세납부
(978,799,760)

(684,735,178)

II. 투자활동으로 인한 현금흐름

(11,318,416,088)

2,262,568,391

1. 투자활동으로 인한 유입
4,029,805,496

10,515,637,593

단기대여금의감소
2,600,000,000

8,910,000,000

장기금융상품의감소
-

1,200,000,000

기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 처분
181,974,000

-

당기손익-공정가치측정금융자산의 처분
598,026,000

-

종속기업투자주식 처분
521,053,600

-

유형자산의처분
-

10,183,044

무형자산의처분
-

395,454,549

정부보조금의수령
128,751,896

-

2. 투자활동으로 인한 유출
(15,348,221,584)

(8,253,069,202)

단기금융상품증가
(1,800,000,000)

-

단기대여금의증가
(4,200,000,000)

(3,500,000,000)

장기대여금의증가
(220,301,931)

(101,700,000)

장기금융상품의증가
-

(96,000,000)

기타투자자산의 증가
(87,000,000)

-

종속기업취득
(3,000,000,000)

(2,500,000,000)

유형자산의 취득
(5,345,959,653)

(2,055,369,202)

무형자산의 취득
(694,960,000)

-

III. 재무활동으로 인한 현금흐름(주석31)

284,271,742

(2,720,702,511)

1. 재무활동으로 인한 유입
110,026,719,580

123,035,293,064

단장기차입금의 차입
104,966,437,474

123,035,293,064

사채의 발행
5,000,000,000

-

장기미지급금의 증가
60,282,106

-

2. 재무활동으로 인한 유출
(109,742,447,838)

(125,755,995,575)

단장기차입금의 상환
(109,581,336,434)

(123,696,604,842)

배당금의 지급
-

(1,971,649,000)

자기주식의 취득
(90,233,242)

(87,741,733)

장기미지급금의 감소
(70,878,162)

-

IV. 현금및현금성자산의 증가(감소)(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)

(1,709,512,382)

4,808,649,214

V. 기초 현금및현금성자산

7,961,233,025

3,451,773,226

VI.현금및현금성자산에 대한 환율변동 효과

277,835,322

(299,189,415)

Ⅷ. 기말 현금및현금성자산

6,529,555,965

7,961,233,025

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

주석

제 7 기 2018년 12월 31일 현재

제 6 기 2017년 12월 31일 현재

주식회사 티엠씨

1. 일반 사항

주식회사 티엠씨(이하 '회사')는 2012년 12월 29일에 (주)송현홀딩스에서 선박용전선, 절연 광섬유케이블의 제조 및 판매 사업부문이 인적분할되어 설립되었습니다. 회사의 본사는 충청남도 천안시 서북구 입장면에 소재하고 있으며, 당기말 현재 자본금은 1,974백만원이고 회사의 주요주주는 최대주주인 (주)송현홀딩스(68.35%)와 그 외 특수관계자입니다.

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
회사는 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제·개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

- 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정
벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기준서 제1040호 '투자부동산' 개정
부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 

- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정
현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다.

- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정
제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 

- 기준서 제1109호 '금융상품' 
 회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)으로 인식하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 35에서 설명하고 있습니다.

-기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'
회사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며 최초 적용 누적효과는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)에 인식되도록 소급하여 적용하였습니다.

동 기준서의 적용으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 

(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표됐으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 회사가 조기 적용하지 않은 제·개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기준서 제1116호 '리스'

2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를인식해야 합니다.

회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2018년 재무제표에미치는 영향을 분석 중에 있으나, 회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.

- 금융상품(K-IFRS 제1109호)

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산은 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 동 개정사항은2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다.

- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후 발생한 제도의 개정, 축소, 정산에 전진적으로 적용합니다.

- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 K-IFRS 제1109호의 적용대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 K-IFRS 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 또한, 이 기준서의 최초 적용 시 기준서 제1109호의 경과규정을 적용하여 비교정보의 재작성이 요구되지 않으며, 소급적용으로 인한 효과는 최초 적용일의 기초이익잉여금(또는 적절한 다른 자본요소)에 반영합니다.

- 해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리가 과세당국에 의해 인정될지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해석서는 2019년 1월 1일부터 적용되며 비교재무제표를 소급 재작성하거나 최초 적용연도 기초에 변경 효과를 반영하는 방법 중 선택할 수 있습니다.

- 연차개선 2015-2017

·사업결합(K-IFRS 제1103호)

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로, 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 취득일이속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.

·공동약정(K-IFRS 제1111호)

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우, 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.

·법인세(K-IFRS 제1012호)

K-IFRS 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.

·차입원가(K-IFRS 제1023호)

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 이 개정 내용은 해당 개정 내용을 처음 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용하며, 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.

2.3 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 회사의 재무제표는 대한민국 원화로 표시하고 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 외화환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.
 
2.4 현금및현금성자산
현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득일 현재 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기투자자산을 포함하고 있습니다.

2.5 금융자산

(1) 분류

2018년 1월 1일부터 회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.
 
(가) 상각후원가
계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은

'금융수익'
에 포함됩니다.
 
(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은
'금융수익'에
포함됩니다. 외환손익은
'기타수익 또는 기타비용
'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. 

(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산
상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기
간에 손익계산서에
'기타수익 또는 기타비용'
으로 표시합니다.

② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때
'금융수익'
으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '
기타수익 또는 기타비용'
으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (회사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은
주석 4.1.2참조)

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로인식합니다.

(5) 금융상품의 상계
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 파생상품

파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.

2.7 매출채권

매출채권은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. 회사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석11, 손상에 대한 회계정책은 주석 4.1.2 참조.

2.8 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시하고 있습니다.
원가는
가중
평균법
(
미착품은 개별법)

에 따라 결정하고 있습니다. 

2.9 종속기업투자지분

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 종속기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.10 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각하고 있습니다.

구 분
내 용 년 수

건 물
20 ~ 40년

구 축 물
10년

기 계 장 치
10년

기 타 유 형 자 산
5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

2.11 차입원가

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.12 정부보조금
정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.13 무형자산

무형자산은 역사적원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 

시설이용권은 이용가능기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각하고 있습니다.

구 분
추정 내용연수

특허권
5년

기타의무형자산
5년

2.14 비금융자산의 손상
내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.15 매입채무와 기타 채무

매입채무와 기타 채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다.
해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다.
매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.16 금융부채
(1) 분류 및 측정

회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상
"
매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채"
등으로 표시됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.17 금융보증계약

회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여
'기타금융부채'
로 인식됩니다. 
(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금 
(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

2.18 복합금융상품

회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다. 

동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.

2.19 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.20 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 

법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 

경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 

이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.21 종업원급여
(1) 퇴직급여 

회사의 퇴직연금제도는

확정급여제도
입니다. 

확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 
 
(2) 주식기준보상 
종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다. 

2.22 수익인식 
회사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다.

(1) 재화의 판매

회사는 제품의 인도시점에서 제품에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 매출을 인식합니다. 

(2) 이자수익

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있습니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액을 회수가능액까지 감액하며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식하고 있습니다. 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식하고 있습니다.

(3) 배당금수익

투자로부터 발생하는 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고있습니다.

2.23 리스

리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 회사에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용인식됩니다.

리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자인 회사에게 이전되는 리스는 금융리스로 분류되고 리스자산의 공정가치와 최소 리스료의 현재가치 중 작은 금액이 리스기간 개시일에 각각 리스자산과 리스부채로 계상됩니다.

회사가 리스제공자인 경우 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류되고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류됩니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식되고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식됩니다.

2.24 영업부문
최고영업의사결정자는 영업활동과 관련하여 배부될 자원과 영업 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 회사는 관련 의사결정을 수행하는 대표이사를 최고영업의사결정자로보고 있습니다.

회사는 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문을 단일부문으로파악하여 영업성과를 평가하고 관련 의사결정을 수행하고 있습니다. 영업부문과 관련한 기업전체수준에서의 공시사항은 주석 24에서 설명하고 있습니다.

2.25 재무제표 승인
회사의 재무제표는

2019년 3월 22일자로
이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다. 

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세
회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

회사는 특정기간동안 당기 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다
.

(2) 금융상품의 공정가치
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 회사는 보고기간말 현재 주요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석5 참조).

(3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다. (주석 4.1.2 참조) 

(4) 순확정급여부채 
순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석19 참조).

4. 재무위험관리

4.1 재무위험관리요소

회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 가격위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수있는 효과를 최소화 하는데 중점을 두고 있습니다. 회사는 특정 위험을 회피하기 위하여 파생상품을 이용하고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라
재무팀에 의해 이루어지고 있습니다. 회사의 재무팀은 회사의 현업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별,
평가 및 회피하고 있습니다. 이사회는 외환위험, 신용위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책뿐만 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책을 검토 및 승인합니다.

4.1.1 시장위험

(1) 외환위험 
회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 미국달러화 및 일본엔화 등과 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 주로 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다. 

회사는 외환규정에 의해서 환율변동위험을 관리하고 있습니다. 회사의 외환위험관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화함으로써 기업의 가치를 극대화 하는데 있습니다.

당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 금융상품 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천USD, 천JPY, 천CNY, 천EUR, 천원)

구분

통화
당기
전기

외화금액
원화환산액
외화금액
원화환산액

금융자산

현금및현금성자산
USD
522
583,368
653
699,104

JPY
290,489
2,943,175
555,677
5,273,986

AUD
-
-
142
118,562

매출채권및기타채권
USD
5,978
6,684,449
4,748
5,086,483

JPY
168,243
1,704,601
219,583
2,084,084

AUD
230
181,553
141
117,765

금융부채

매입채무및기타채무
USD
746
833,839
530
567,338

JPY
1,570
15,903
-
-

차입금
USD
-
-
631
675,930

당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
세후 이익에 대한 영향
자본에 대한 영향

당기
전기
당기
전기

미국 달러/원
상승시
501,795
354,301
501,795
354,301

하락시
(501,795)
(354,301)
(501,795)
(354,301)

일본 엔화/원
상승시
361,286
573,929
361,286
573,929

하락시
(361,286)
(573,929)
(361,286)
(573,929)

오스트레일리아달러화/원
상승시
14,133
18,434
14,133
18,434

하락시
(14,133)
(18,434)
(14,133)
(18,434)

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 회사의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

(2) 가격위험 
회사는 매도가능금융자산(지분증권)에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있으나당기말 현재 회사는 시장성 있는 지분증권은 보유하고 있지 아니하여 신뢰할 수 있는가격위험의 측정은 제한적입니다.

(3) 이자율 위험 
이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과차입금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

4.1.2 신용위험 

신용위험은 회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험은 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름 및 예치금 등에서도 발생합니다. 

(1) 위험관리

회사는 신용위험을
관리하기 위하여 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.

신용위험은 현금및현금성자산, 각종 예금 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해 회사는 신용도가 높은 금융기관들에대해서만 거래를 하고 있으며 해당 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

당기말 현재 회사의 매출채권 중 18%는 대우조선해양(주)에 대한 것으로 회사는 매출채권과 관련된 위험의 집중도가 높은 것으로 평가하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원, USD)

구분

당기말

전기말

금융보증계약(주1)
USD 5,832,000
USD 5,664,000

KRW 53,099,925
KRW 52,339,582

(주1) 금융보증계약과 관련된 회사의 최대노출정도는 보증이 청구되면 회사가 지급하여야 할 최대금액입니다(주석33 참조).

신
용위험에 노출된 금융자산 중 상기 금융보증계약을 제외한 나머지 금융자산은 장부금액이 신용위험에 대한 최대 노출정도를 가장 잘 나타내는 경우에 해당하여 상기 공시에서 제외하고 있습니다.

(2) 금융자산의 손상

회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

· 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권

·
기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품

· 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

(가) 매출채권

회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.

기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 발생일을 기준으로 구분하였습니다.

기대신용손실율은 2018년 12월 31일 및 2018년 1월 1일 기준으로부터
각 36개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하
였습니다. 과거 손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다
.

기초와 기말의 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

정상

30일 초과

60일 초과

120일 초과

계

당기말

기대 손실률

0.62%
1.00%
1.00%
52.14%

총 장부금액 - 매출채권

12,826,085
4,814,129
1,346,383
1,567,252
20,553,849

손실충당금

80,067
48,141
13,464
817,229
958,901

당기초

기대 손실률

0.51%
1.00%
1.00%
42.47%

총 장부금액 - 매출채권

22,229,591
3,454,890
1,385,824
1,487,957
28,558,262

손실충당금

114,042
34,549
13,858
631,953
794,402

당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

매출채권

당기

전기

기초 - 기준서 제1039호 적용

794,402
947,145

기초 이익잉여금의 조정

-
-

기초 - 기준서 제1109호 적용

794,402
947,145

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가

164,499
-

회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액

-
-

환입된 미사용 금액

-
(152,743)

기말

958,901
794,402

(*) 전기 금액은 모두 기준서 제1039호 적용 금액임

매출채권 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 회사와의 채무조정에 응하지 않는 경우,120일 이상 계약상 현금흐름을 지급하지 않는 경우 등이 포함됩니다.

매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

(나) 상각후원가 측정 기타 금융자산

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 관계사대여금, 임직원대여금, 보증금, 기타 미수금 등이 포함됩니다.

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 금융상품은 채무불이행위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다. 

당기말 및 전기말 현재 상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 손실충당금은 없습니다.

(다) 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품은 국공채, 회사채와 할인 대상이 되는 매출채권을 포함합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 손실충당금은 당기손익에 인식되고 공정가치평가손실로 기타포괄손익에 인식되었을 금액을 감소시킵니다.

매출채권 이외의 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 매출채권은 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.

(3) 대손상각비

당기와 전기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기

전기

매출채권

- 매출채권의 손실충당금 변동

164,499
(152,743)

기타 금융자산

-
-

대손충당금 환입

-
(152,743)

대손상각비

164,499
-

위의 대손상각비 중
164,499천
원 (전기:
(-)152,743
천원)은 고객과의 계약에서 생기는 채권과 관련된 금액입니다.

4.1.3 유동성 위험

유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 회사의 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 회사는 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다.

(1) 유동성 약정

회사는 보고기간말 현재 다음의 차입금 한도 약정을 체결하고 있습니다.

(단위: 천원,USD)

통화

당기

전기

변동금리

- 1년 내 만기 도래 (은행차입금)

KRW
72,650,000
33,500,000

USD

3,600,000

1,500,000

신용등급이 유지되는 전제하에 사용 가능한 은행차입금 한도는 KRW 또는 USD로 항시 사용이 가능하고 평균 만기
0.32년(전기 0.43년) 후에 상환해야 합니다.

(2) 만기분석

유동성 위험 분석에서는 회사의 다음의 금융부채를 계약상 만기별로 구분하였습니다.

(가) 모든 비파생 금융부채

(나) 순액 및 총액 결제 파생상품 중 계약상 만기가 현금흐름의 시기를 이해하기 위해필요한 경우

유동성 위험 분석에 포함된 금액은 계약상의 할인되지 않은 현금흐름입니다. 금융보증계약 이외의 12개월 이내 만기가 도래하는 금액은 현재가치 할인의 효과가 중요하지 않으므로 장부금액과 동일합니다. 금융보증계약은 즉시 지급을 요구받을 수 있으므로 계약금액 총액이 1년 미만 구분에 포함되어 있습니다.

회사의 매매목적 파생상품자산 및 파생상품부채는 각각 416천원(전기: -원), 48,027천원(전기: 196,880천원)으로 동 금액은 공정가치 해당액으로 1년 미만 구분에 포함되어 있습니다. 이러한 파생상품에 대해서는 순공정가치에 근거하여 관리하고 있으므로 계약상 만기가 현금흐름의 시기를 이해하기 위해 필요하지 않기 때문입니다.

당기말과 전기말 현재 금융부채의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

전기말
1년미만
1년에서
2년이하
2년에서
5년 이하
5년초과

매입채무및기타채무
21,825,273
6,000
718,782
134,544

차입금
65,282,675
-
-
-

사채
5,046,585
-
-
-

파생상품부채
47,611
-
-
-

금융보증계약(주1)

59,620,684

-
-
-

전기말
1년미만
1년에서
2년이하
2년에서
5년 이하
5년초과

매입채무및기타채무
18,741,184
6,000
70,878
134,545

차입금
69,806,652
-
-
-

파생상품부채
196,880
-
-
-

금융보증계약(주1)
115,047,992
-
-
-

(주1)
상기금액은 피보증인이 보증금액 전액을 청구한다면 회사가 계약상 지급해야 할 최대금액입니다.보고기간말 현재의 예측에 근거하여 회사는 금융보증계약에 따라 보증금액을 지급할 가능성보다지급하지 않을 가능성이 더 높다고 판단하고 있습니다.

상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인하지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다.

4.2 자본위험관리

회사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 회사의 전반적인 전략은 전기와 비교하여 변동이 없습니다.
회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다.

한편, 당기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

부채
103,151,881
98,575,652

자본
93,593,779
94,420,547

부채비율
110.21%
104.40%

5. 공정가치

5.1 금융상품 종류별 공정가치
당기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

금융자산

현금및현금성자산
6,529,556
6,529,556
7,961,233
7,961,233

매출채권및기타채권
56,182,380
56,182,380
63,447,487
63,447,487

기타포괄손익-공정가치 금융자산(*1)
1,862,500
1,862,500
-
-

파생상품자산
416
416
-
-

기타금융자산
10,301,500
10,301,500
8,764,500
8,764,500

소 계
74,876,352
74,876,352
80,173,220
80,173,220

금융부채(*2)

매입채무및기타채무
22,684,600
22,684,600
18,952,606
18,952,606

차입금
65,191,753
65,191,753
69,806,652
69,806,652

사채
5,000,000
5,000,000
-
-

파생상품부채
48,027
48,027
196,880
196,880

기타금융부채
198,896
198,896
198,896
198,896

소 계
93,123,276
93,123,276
89,155,034
89,155,034

(*1) 전기말에는 매도가능금융자산 범주에 포함되었으며, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 원가로측정하여 공정가치 공시에서 제외했습니다.
(*2) 회사의 파생상품부채를 제외한 금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 구성되어 있습니다.

5.2 공정가치 서열체계
아래 표는 평가기법에 따라 공정가치로 측정되는 금융상품을 분석합니다. 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2) 
- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치(수준 3) 

당기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 자산과 부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말

수준 1
수준 2
수준 3
합계

반복적인 공정가치 측정치

파생상품자산
-
416
-
416

파생상품부채
-
48,027
-
48,027

기타포괄손익-공정가치 지분상품

-

-

1,862,500
1,862,500

구 분
전기말

수준 1
수준 2
수준 3
합계

반복적인 공정가치 측정치

파생상품부채
-
196,880
-
196,880

당기와 전기 중 수준 1과 수준 2 간의 유의적인 이동은 없습니다.

5.3 가치평가기법 및 투입변수
회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

당기말

공정가치

수준

가치평가기법

투입변수

기타포괄손익-공정가치 지분상품

비상장주식

1,862,500

3

현재가치기법

할인율

파생상품

통화선도자산
416
2

옵션모델

선도환율, 할인율

통화선도부채
22,309
2

옵션모델

선도환율, 할인율

옵션부채
25,718
2
옵션가격결정모형
기초자산가격, 행사가격, 할인율

(단위: 천원)

전기말

공정가치

수준

가치평가기법

투입변수

파생상품

통화선도부채

97,197
2
할인된 현금흐름
선도환율, 할인율

옵션부채
99,683
2
옵션가격결정모형
기초자산가격, 행사가격, 할인율

6. 범주별 금융상품 

(1) 당기말과 전기말 현재 회사의 금융상품의 범주별 분류 내역은 다음과 같습니다.
(당기말)

(단위: 천원)

재무상태표 상 자산

당기말

전기말

기타포괄손익-공정가치 금융자산

1,862,500
-

매도가능금융자산

-
1,862,500

파생상품
416
-

상각후원가 금융자산

매출채권및기타채권

56,182,380
63,447,487

기타상각후원가금융자산

10,301,500
8,764,500

현금및현금성자산

6,529,556
7,961,233

합 계

74,876,352
82,035,720

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채

당기말

전기말

상각후원가

매입채무및기타채무

22,684,600
18,952,606

기타금융부채

198,896
198,896

차입금(유동)

65,191,753
69,806,652

사채(유동)
5,000,000
-

파생상품

단기매매

48,027
196,880

합 계

93,123,276
89,155,034

(2) 당기와 전기 중 회사의 금융상품의 범주별 손익 발생내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

상각후원가 금융자산

이자수익
1,035,217
1,169,947

외환차손익
478,954
(571,620)

외화환산손익
273,417
(428,908)

손상차손(당기손익)
(164,499)
(152,743)

파생상품

평가손실(당기손익)
(47,610)
(196,880)

거래이익
482,746
1,007,329

상각후원가 금융부채

이자비용
(2,175,283)
(2,014,093)

외환차익
248,704
47,468

외화환산이익
9,990
6,866

7. 현금 및 현금성자산

당기말과 전기말 현재 회사의 현금 및 현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

당좌예금
20,613
-

원화보통예금
2,982,400
1,869,581

외화보통예금
3,526,543
6,091,652

합 계
6,529,556
7,961,233

8. 사용이 제한된 예금

당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 예금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목
금융기관
당기말
전기말
제한사유

특정현금과예금
KEB하나은행
1,500
1,500
당좌개설보증금

단기금융상품
KEB하나은행
8,500,000
8,500,000
담보제공자산(주석 34)

단기금융상품
한국증권금융
1,800,000
-
질권설정

합 계
10,301,500
8,501,500

9

. 기타포괄손익-공정가치 금융자산

주석 2에서 설명한 바와 같이 당기초 부터 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 이러한 회계정책 변경이 금융자산 분류 및 재무제표에 미치는 영향은 주석 35를 참고하시기 바랍니다.

(1) 기타포괄손익-공정가치 지분상품

(단위: 천원)

구 분

당기말

비유동항목

비상장주식(*)

(주)유일사모투자
1,555,652

누클리어인베스트먼트홀딩스
25,170

스마트파워(주)
281,678

STX조선해양(주)(주1)
-

합 계
1,862,500

(*) 동 상품들은 전기에는 매도가능금융자산으로 분류되었음.

(주1) 전기 중 STX조선해양(주)의 회생계획안 인가에 따라 회사가 보유중인 매출채권에 대한 대손상각비가 인식된 후의 금액으로 출자전환되었으며, 출자전환시 장부금액은 0원입니다.

위 지분상품을 처분하는 경우 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다. 

10. 매도가능금융자산 

(1) 전기말 현재 회사의 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

전기말

지분증권

비상장주식

1,862,500

전기말 상기 지분증권은 시장성이 없는 지분증권으로 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없으므로 취득원가로 평가하였습니다.

(2) 전기 중 매도가능금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

전기

기초금액

1,862,500

기말금액

1,862,500

차감: 비유동항목

(1,862,500)

유동항목

-

(3) 전기말 현재 매도가능금융자산 중 비상장주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

전기말
지분율(%)
취득원가
장부금액
손상차손누계액

(주)유일사모투자
14.26
1,555,652
1,555,652
-

누클리어인베스트먼트홀딩스
3.45
25,170
25,170
-

스마트파워(주)
6.13
281,678
281,678
-

STX조선해양(주)(주1)
-
3,057,766
-
(3,057,766)

합 계
4,920,266
1,862,500
(3,057,766)

(주1) 전기 중 STX조선해양(주)의 회생계획안 인가에 따라 회사가 보유중인 매출채권에 대한 대손상각비가 인식된 후의 금액으로 출자전환되었으며, 출자전환시 장부금액은 -원입니다.

11. 매출채권 및 기타상각후원
가 금융
자산

주석 2에서 설명한 바와 같이 당기초 부터 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 이러한 회계정책 변경이 금융자산 분류 및 재무제표에 미치는 영향은
주석
35를
참고하시기 바랍니다.

(1) 매출채권 및 손실충당금

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

매출채권

15,692,842
18,161,557

손실충당금

(958,901)
(794,402)

받을어음
4,861,007
10,396,706

소 계
19,594,948
27,763,861

차감: 비유동
(296,985)
(255,893)

합 계
19,297,963
27,507,968

매출채권은 정상적인 영업 과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 일반적으로
60일 이내에 정산해야 하므로
모두 유동자산으로 분류됩니다. 최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다. 회사는 계약상 현금 흐름을 회수하는 목적으로 매출채권을 보유하고 있으므로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고
있습니다. 회사의 손상 정책 및 손실 충당금 계산에 대한 사항은 주석 4.1.2에서 제공됩니다.

(2) 기타 상각후원가 측정 금융자산

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

유동

비유동

합계

유동

비유동

합계

금융상품
10,300,000
1,500
10,301,500
8,500,000
264,500
8,764,500

관계사대여금
30,800,000
-
30,800,000
28,800,000
-
28,800,000

임직원대여금

150,000
894,052
1,044,052
550,000
673,750
1,223,750

임차보증금
-
2,239,220
2,239,220
-
3,387,288
3,387,288

기타미수금

2,439,758
361,387
2,801,145
2,172,737
355,744
2,528,481

총 장부금액

43,689,758
3,469,159
47,158,917
40,022,737
4,681,282
44,704,019

차감: 손실충당금

-
-
-
-
-
-

상각후원가

43,689,758
3,469,159
47,158,917
40,022,737
4,681,282
44,704,019

(3) 손상

매출채권, 기타 상각후원가 금융자산의 손상 및 회사의 신용위험 관련 사항은 주석 4.1.2를 참고하시기 바랍니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 매출채권과 관련하여 회사가 보유하고 있는 담보는 없습니다.

12.
종속기업투자

(1) 당기말과 전기말 현재
종속기업투자
의 세
부내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

종속기업명
주요영업활동
법인설립 및 
영업소재지
결산월
지분율
(%)
취득금액
장부금액

㈜솔루레이(주1)
토목외
화성
12월
80.00
3,000,000
3,000,000

(주)글로우원
조명장치 제조업
화성
12월
69.67
9,291,740
9,291,740

합 계
12,291,740
12,291,740

(주1)
당기 중
(주)솔루레이의
의결권 있는 주식 6,000,000주(지분율 80%)를 신규 취득하였습니다. 

(전기말)

(단위: 천원)

종속기업명
주요영업활동
법인설립 및 
영업소재지
결산월
지분율
(%)
취득금액
장부금액

(주)제펠
전자부품 제조외
군포
12월
53.00
2,370,893
935,633

(주)글로우원
조명장치 제조업
용인
12월
69,67
9,291,740
9,291,740

합 계
11,662,633
10,227,373

(2) 당기 및 전기 중 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.
(당기)

(단위: 천원)

종속기업명
기초
취득
처분
기말

㈜솔루레이
-
3,000,000
-
3,000,000

(주)제펠
935,633
-
935,633
-

(주)글로우원
9,291,740
-
-
9,291,740

합 계
10,227,373
3,000,000
935,633
12,291,740

(전기)

(단위: 천원)

종속기업명
기초
취득
기말

(주)제펠
935,633
-
935,633

(주)글로우원
6,791,740
2,500,000
9,291,740

합 계
7,727,373
2,500,000
10,227,373

13. 파생금융상품 

당기말 및 전기말의 파생금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

자산

부채

자산

부채

통화선도
416
22,313
-
97,197

옵션
-
25,714
-
99,683

합계
416
48,027
-
196,880

14. 재고자산

(1) 당기말과 전기말 현재 회사의 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
평가손실
충당금
장부금액
취득원가
평가손실
충당금
장부금액

상품
436,379
-
436,379
829,376
-
829,376

제품
15,481,170
-
15,481,170
9,477,356
-
9,477,356

원재료
1,823,756
-
1,823,756
1,508,696
-
1,508,696

부재료
794,249
-
794,249
961,504
-
961,504

저장품
107,593
-
107,593
109,285
-
109,285

재공품
9,747,466
-
9,747,466
8,761,382
-
8,761,382

합 계
28,390,613
-
28,390,613
21,647,599
-
21,647,599

회사의 재고자산은

한국수출입은행 차입금과 관련하여 24,700,000천원 한도로 양도담보로 제공되어 있습니다(주석18 참조). 

(2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실과 폐기손실
은 없습니다
.

15. 유형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 회사의 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.
(당기말)

(단위: 천원)

당기말
취득원가
감가상각누계액
정부보조금
장부금액

토지
33,579,449
-
-
33,579,449

건물
41,574,473
(8,932,433)
-
32,642,040

구축물
5,376,614
(4,279,979)
-
1,096,635

기계장치
35,290,174
(29,943,095)
-
5,347,079

차량운반구
1,070,101
(980,613)
-
89,488

공구와기구
5,288,783
(4,080,304)
(145,516)
1,062,963

비품
1,259,962
(1,063,184)
-
196,778

건설중인자산
2,463,054
-
-
2,463,054

합 계
125,902,610
(49,279,608)
(145,516)
76,477,486

(전기말)

(단위: 천원)

전기말
취득원가
감가상각누계액
정부보조금
장부금액

토지
33,337,823
-
-
33,337,823

건물
39,189,129
(7,807,911)
-
31,381,218

구축물
5,359,639
(3,934,684)
-
1,424,955

기계장치
34,682,318
(28,544,323)
-
6,137,995

차량운반구
1,070,101
(914,862)
-
155,239

공구와기구
4,274,309
(3,761,134)
(36,522)
476,653

비품
1,259,962
(888,509)
-
371,453

건설중인자산
1,295,332
-
-
1,295,332

합 계
120,468,613
(45,851,423)
(36,522)
74,580,668

(2) 당기와 전기 중 회사의 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
(당기)

(단위: 천원)

당기
기초
취득
정부보조금
감가상각비
대체
기말

토지
33,337,823
240,777
-
-
849
33,579,449

건물
31,381,218
2,383,345
-
(1,124,523)
2,000
32,642,040

구축물
1,424,955
16,975
-
(345,295)
-
1,096,635

기계장치
6,137,995
473,456
-
(1,398,772)
134,400
5,347,079

차량운반구
155,239
-
-
(65,751)
-
89,488

공구와기구
476,653
798,474
(128,752)
(299,412)
216,000
1,062,963

비품
371,453
-
-
(174,675)
-
196,778

건설중인자산
1,295,332
1,520,971
-
-
(353,249)
2,463,054

합 계
74,580,668
5,433,998
(128,752)
(3,408,428)
-
76,477,486

(전기)

(단위: 천원)

전기
기초
취득
처분
감가상각비
대체(주1)
기말

토지
32,913,145
-
-
-
424,678
33,337,823

건물
32,490,833
-
-
(1,109,615)
-
31,381,218

구축물
1,779,722
-
-
(363,166)
8,399
1,424,955

기계장치
7,985,415
-
(10,991)
(2,223,203)
386,774
6,137,995

차량운반구
240,271
-
(5,143)
(79,889)
-
155,239

공구와기구
589,375
-
-
(283,155)
170,433
476,653

비품
541,986
-
(7)
(188,076)
17,550
371,453

건설중인자산
490,424
2,281,211
-
-
(1,476,303)
1,295,332

합 계
77,031,171
2,281,211
(16,141)
(4,247,104)
(468,469)
74,580,668

(주1) 무형자산으로의 대체액 468,469천원이 포함되어 있습니다. 

(3) 당기와 전기 중 회사가 인식한 감가상각비는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

매출원가
2,666,909
3,471,543

판매비와 관리비
741,519
775,561

합계
3,408,428
4,247,104

(4) 당기말 현재 회사의 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보험가입자산
보험사
보험의종류
담보권자
부보가액
질권설정액(*)

건물 및 기계장치 등
삼성화재해상보험
화재보험
KEB하나은행
10,450,647
2,080,000

롯데손해보험
화재보험
한국산업은행
21,740,293
21,740,293

DB손해보험
화재보험
한국산업은행
13,167,820
12,037,820

합 계
45,358,760
35,858,113

(*) 차입금의 담보로 제공된 관련 자산의 화재 보험금 수익권이 담보권자의 차입금에 대한 질권으로 설정되어 있습니다(주석 18 참조).

(
5)

당기말 현재 유형자산 담보제공 내역은 다음과 같습니다.

1) 자기담보 제공 시

(단위: 천원)

담보제공자산

담보설정금액

관련 계정과목

담보권자

토지
9,000,000
차입금(주석18)
KEB하나은행

2) 타인담보 제공 시

(단위: 천원)

담보제공자산

담보설정금액

제공받은자

담보권자(*)

토지,건물,기계장치 등
52,905,884
(주)송현홀딩스(주석33)
한국산업은행

(*) 차입금의 담보로 제공된 관련 자산의 화재 보험금 수익권이 담보권자의 차입금에 대한 질권으로 설정되어 있습니다.

(6) 당기 중 적격자산인 유형자산에 대한 자본화된 차입원가는 없습니다.

(7) 회사는 당기말 현재 운용리스계약을 체결중에 있으며 향후 지급할 리스료는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
금액

1년이내
106,637

1년초과 5년이내
91,211

합 계
197,848

16. 무형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 회사의 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말
취득원가
상각누계액
손상차손누계액
장부금액

회원권(*)
3,433,621
-
(1,144,854)
2,288,767

산업재산권
382,222
(293,171)
-
89,051

소프트웨어
3,517,918
(3,031,352)
-
486,566

합 계
7,333,761
(3,324,523)
(1,144,854)
2,864,384

(단위: 천원)

전기말
취득원가
상각누계액
손상차손누계액
장부금액

회원권(*)
3,198,661
-
(1,144,854)
2,053,807

산업재산권
382,222
(222,225)
-
159,997

소프트웨어
3,517,918
(2,494,618)
-
1,023,300

합 계
7,098,801
(2,716,843)
(1,144,854)
3,237,104

(*) 회사가 보유중인 회원권으로 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다.

(2) 당기와 전기 중 회사의 무형자산의 변동내역은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

당기
기초
취득
상각
처분
기말

회원권
2,053,807
694,960
-
(460,000)
2,288,767

산업재산권
159,997
-
(70,946)
-
89,051

소프트웨어
1,023,300
-
(536,734)
-
486,566

합 계
3,237,104
694,960
(607,680)
(460,000)
2,864,384

(단위: 천원)

전기
기초
대체
상각
처분
기말

회원권
2,287,304
341,503
-
(575,000)
2,053,807

산업재산권
230,943
-
(70,946)
-
159,997

소프트웨어
1,449,380
126,966
(553,046)
-
1,023,300

합 계
3,967,627
468,469
(623,992)
(575,000)
3,237,104

(3) 당기와 전기 중 회사가 인식한 무형자산상각비 607,680천원(전기: 623,992천원)은 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

(4) 비용으로 인식한 경상연구개발비는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

매출원가
2,940,788
3,221,139

판매비와관리비
246,396
124,238

합 계
3,187,184
3,345,377

17. 매입채무

당
기
말 및
전기말

현재
매입채
무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

외상매입금
8,288,542
-
7,007,418
-

지급어음
7,657,599
-
7,658,351
-

합 계
15,946,141
-
14,665,769
-

회사는 지급할 의무가 있는 모든 채무에 대하여 약정된 지급기일내에 지급하는 재무위험관리정책을 가지고 있습니다.

18. 차입금

(1) 당기말과 전기말 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
유동

단기차입금
65,191,753
66,556,652

장기차입금
-
3,250,000

사채(*1)
5,000,000
-

합 계
70,191,753
69,806,652

(*1) 회사는 당기 중 사모사채 50억원을 발행하였으며, 계약 조건상 1년 이내에 행사가능한 인수자 조기상환권이 존재하므로 유동부채로 분류하고 있습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
차 입 처
이자율(%)
당기말
전기말

포괄수출
한국수출입은행(*4)
3.40
16,500,000
19,000,000

운영자금
한국산업은행(*3)
3.29
24,000,000
24,500,000

우리은행
4.63
2,000,000
-

구매자금
신한은행(*1)
3.28
1,103,353
2,530,722

무역어음
KEB하나은행(*2)
4.28 ~ 4.35
11,230,000
11,350,000

신한은행(*1)
3.15
5,000,000
5,000,000

KB국민은행(*5)
4.03
3,500,000
3,500,000

매출채권할인(*6)
KEB하나은행
-
-
675,930

SC은행
-
58,400
-

정책금융자금
우리은행
3.31
1,800,000
-

합 계
65,191,753
66,556,652

(*1) 상기 차입금과 관련하여 지배회사인 ㈜송현홀딩스 및 대표이사의 연대보증을 제공받고 있습니다(주석34 참조).

(*2) 상기 차입금과 관련하여 회사의 유형자산을 담보로 제공하고 있으며, 동 자산의 화재 보험금 수익권이 담보권자에 의해 질권설정 되어 있습니다. 한편, 상기 차입금과 관련하여 지배회사인 ㈜송현홀딩스 및 대표이사의 연대보증을 제공받고 있습니다(주석15, 34참조).

(*3) 상기 차입금과 관련하여 대표이사의 연대보증을 제공받고 있습니다(주석34 참조).
(*4) 상기 차입금과 관련하여 회사의 재고자산이 양도담보로 제공되었으며, 지배회사인 ㈜송현홀딩스의 연대보증을 제공받고 있습니다(주석14, 34 참조).

(*5) 상기 차입금과 관련하여 대표이사의 연대보증을 제공받고 있습니다(주석34 참조).

(*6) 매출채권할인으로 양도하면서 회사가 소구의무를 부담함에 따라 제거조건을 충족하지 못하여 담보부 차입으로 회계처리 하였습니다(주석

33 참조).

(3) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
차입처
당기말 이자율(%)
만 기
당기말
전기말

정책금융자금
우리은행
2.51
2018-03-15
-
2,000,000

KB국민은행(*1)
2.57
2018-06-15
-
1,250,000

합 계
-
3,250,000

차감(유동성대체)
-
(3,250,000)

장기차입금
-
-

(*1) 상기 차입금과 관련하여 지배회사인 ㈜송현홀딩스의 연대보증을 제공받고 있습니다(주석34 참조).

(4) 당기말 현재 회사가 발행한 사모사채의 내역은 다음과 같습니다.

액면가액
5,000백만원

발행가액
5,000백만원

발행일
2018년 7월 31일

이자율
5.5%

만기
2020년 7월 31일

조기상환청구권
인수회사는 발행회사에게 2019년 7월 31일에 본 사채의 전부 또는 일부에 대해 만기 전 조기상환 할것을 청구할 수 있습니다

상기 사모사채와 관련하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석34 참조).

19.
퇴
직급여

회사가 운영하고 있는 확정급여제도는 최종임금기준 연금제도입니다. 연금의 수준은종업원의 근무기간 및 최종 임금에 근거하여 산출되며, 연금의 대부분은 기금에 적립되어 외부 전문 신탁사에 의해 운영되나, 일부 연금은 기금에 적립돼 있지 않습니다. 한편, 기금을 운영하는 외부 전문 신탁사는 해당 국가의 규제를 받습니다.

(1) 당기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

할인율
2.28%
2.81%

기대임금상승률
3.54%
3.27%

(2) 당기말과 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 회사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

기금이 적립된 제도에서 
발생한 확정급여채무의 현재가치
18,982,282
18,040,793

사외적립자산의 공정가치(주1)
(10,379,762)
(9,486,845)

순확정급여부채
8,602,520
8,553,948

(주1) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금 18,303 천원을 가산한 금액입니다.

(3) 확정급여채무의 변동 내역

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

기초금액

18,040,793
17,329,600

당기근무원가

1,986,509
2,034,535

이자비용

561,493
472,485

재측정요소:

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익

588,852
(141,674)

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익

(796,635)
56,295

제도에서의 지급액:

- 급여의 지급

(1,084,070)
(1,438,327)

관계사전출입
(314,660)
(272,121)

보고기간말 금액

18,982,282
18,040,793

(4) 사외적립자산의 변동내역

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

기초금액

9,486,845
10,454,886

이자수익

265,938
254,546

재측정요소:

- 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)

(169,348)
(137,390)

기여금:

-

- 사용자

2,200,000
400,000

제도에서의 지급:

- 급여의 지급

(1,059,181)
(1,190,961)

관계사전출입
(344,492)
(294,236)

보고기간말 금액

10,379,762
9,486,845

(5)
당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

제예금 등
10,361,459
9,468,542

국민연금전환금
18,303
18,303

합 계
10,379,762
9,486,845

(6) 당기말 및 전기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구 분
증 가
감 소

할인율의 1% 변동
(662,673)
767,596

기대임금상승률의 1% 변동
766,729
(674,169)

(전기말)

(단위: 천원)

구 분
증 가
감 소

할인율의 1% 변동
(635,065)
734,692

기대임금상승률의 1% 변동
740,047
(650,813)

(7) 확정급여형퇴직급여제도에 의하여 포괄손익계산서에 인식된 비용 및 구성내역은다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

제조원가 및 매출원가
912,976
1,155,960

판매비와관리비
1,369,087
1,096,514

합 계
2,282,064
2,252,474

(8) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향
회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.

2019년 12월 31일

로 종료하는 회계연도에 기여금을 적립하지 않을 것으로 예상합니다. 

당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

1년미만

1년~2년
미만

2~5년
미만

5년이상

합계

급여지급액
749,493
765,508
2,383,946
24,805,687
28,704,634

확정급여채무의 가중평균만기는 8.86년입니다. 

20. 자본금

당기말과 전기말 현재 회사의 자본금과 관련된 사항은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

수권주식수
100,000,000주
100,000,000주

발행주식수
19,744,225주
19,744,225주

주당액면가액
100원
100원

자본금
1,974,423천원
1,974,423천원

21. 기타불
입자본

(1) 당기말과 전기말 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

주식발행초과금
20,054,614
20,054,614

주식매입선택권
847,917
847,917

자기주식
(222,948)
(132,715)

합 계
20,679,583
20,769,816

(2) 당기 및 전기 중 주식매입선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초
847,917
475,066

주식기준보상의 발생
-
372,851

기말
847,917
847,917

(3) 당기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
주식수
장부금액

기초
59,885
132,716

매입
39,050
90,233

기말
98,935
222,949

22. 기타자본구성요소

당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

재평가잉여금
7,593,950
7,593,950

23. 이익잉여금

(1) 당기말과 전기말 현재 회사의 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

법정적립금

이익준비금(*1)
1,067,885
1,067,885

임의적립금(*2)
1,000,000
2,000,000

미처분이익잉여금
61,277,938
61,014,473

합 계
63,345,823
64,082,358

(*1) 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 회사는 자본금의 50%에달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.
(*2) 회사는 조세특례제한법의 규정에 의하여 법인세 산출시 신고조정에 의해 손금산입하는 연구및연구개발준비금을 이익잉여금 처분시 별도 적립하였습니다. 동 준비금 중 관계 세법의 규정에 따라 환입하는 금액은 배당할 수 있습니다.

(2) 당기 및 전기의 회사의 이익잉여금처분계산서 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

과 목
제 7(당) 기
제 6(전) 기

I. 미처분이익잉여금

61,277,938,052

61,014,472,804

1. 전기이월미처분이익잉여금
62,014,472,804

61,618,375,456

2. 순확정급여부채의 재측정요소
29,980,143

(40,568,852)

3. 당기순손실
(766,514,895)

(563,333,800)

II. 임의적립금등의 이입액

1,000,000,000

1,000,000,000

1. 연구개발준비금
1,000,000,000

1,000,000,000

III. 이익잉여금처분액

-

-

IV. 차기이월미처분이익잉여금

62,277,938,052

62,014,472,804

당기의 이익잉여금 처분예정일은 2019년 3월 29일이며, 전기의 이익잉여금 처분확정일은 2018년 3월 30일입니다.

24. 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 고객과의 계약에서 생기는 수익 

회사는 수익과 관련해 손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다.

(단위: 천원)

구 분

주석

당기

고객과의 계약에서 생기는 수익

25

208,828,712

기타 원천으로부터의 수익: 임차 및 전대 임차료 수익
25
560,975

총 수익

209,389,687

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분
회사는 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다.

(단위: 천원)

당기

국내
해외
합계

수익인식 시점

한 시점에 인식

146,531,165

62,858,522

209,389,687

25. 영업부문 정보

(1) 회사는 한국채택국제회계기준 제1108호 '영업부문'에 따른 보고부문을 단일부문으로 파악하여 영업성과를 평가하고 관련 의사결정을 수행하고 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 회사 수익의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

제품판매
185,182,384
183,105,579

상품판매
23,646,328
14,663,165

임대료매출
560,975
-

합 계
209,389,687
197,768,744

(3) 당기와 전기 중 회사의 매출지역에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

국내 매출
146,531,165
124,352,200

해외 매출
62,858,522
73,416,544

합 계
209,389,687
197,768,744

(4) 당기와 전기 중 회사 전체 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객들로부터의 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

고객1
50,334,104
34,308,159

고객2
19,349,355
20,504,843

고객3
10,549,671
17,908,982

고객4
9,332,466
17,490,121

합 계
89,565,596
90,212,105

26. 비용의 성격별 분류

당기와 전기 중 발생한 회사의 포괄손익계산서상 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

상품원가
21,370,020
13,444,918

원재료와 부재료의 사용
143,470,074
130,944,044

제품과 재공품의 변동
(6,989,899)
2,820,045

인건비
17,220,402
18,754,019

복리후생비
2,331,571
2,508,279

수도광열비
2,434,217
2,773,275

감가상각비
3,408,428
4,247,104

수선비
950,349
916,514

경상연구개발비
3,187,184
3,345,377

사무용품 및 소모품비
921,423
937,146

운반비
2,709,153
2,864,907

지급수수료
4,538,181
4,403,768

외주가공비
7,032,885
5,265,893

관세환급
(40,078)
(8,750)

기타
3,323,849
3,992,917

매출원가와 판매비와 관리비 합계
205,867,759
197,209,456

27. 종업원급여

당기와 전기 중 발생한 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

급여
15,940,763
17,384,144

확정급여제도
2,282,064
2,252,474

합 계
18,222,827
19,636,618

28. 법인세비용 및 이연법인세

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

당기법인세비용

당기법인세부담액
1,090,451
865,182

일시적차이로 인한 이연법인세비용(주1)
(232,345)
(421,294)

자본에 직접 가감되는 법인세변동액
(8,456)
11,442

법인세비용
849,650
455,330

(주1) 일시적차이로 인한 기말 이연법인세자산
1,380,014
1,147,669

일시적차이로 인한 기초 이연법인세부채
1,147,669
726,375

일시적차이로 인한 이연법인세변동액
(232,345)
(421,294)

(2) 당기와 전기의 회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 회사의 이익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

법인세비용차감전순손익
83,135
(108,003)

국내법인세율로 계산된 법인세비용
9,145
(21,021)

법인세 효과:

- 세무상 가산되지 않는 수익
(66,355)
(129,430)

- 세무상 차감되지 않는 비용
633,061
444,917

- 미인식일시적차이의 변동
(157,879)
-

- 세액공제
(92,356)
138,531

- 세율차이
501,183
-

- 기타
22,851
22,333

당기 조정항목
840,505
476,351

법인세비용
849,650
455,330

유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익)(*1)
1022.01%
-%

(*1) 전기는 법인세비용차감전순손실로 유효세율을 기재하지 않았습니다.

(
3) 당기 및 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 법인세의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

세전금액
법인세효과
세후금액
세전금액
법인세효과
세후금액

순확정급여부채의 재측정요소
38,436
(8,456)
29,980
(52,011)
11,442
(40,569)

(4) 당기말과 전기말 현재 회사의 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

이연법인세자산

12개월 후에 결제될 이연법인세자산
7,475,690
7,323,160

12개월 이내에 결제될 이연법인세자산
97,908
106,972

소 계
7,573,598
7,430,132

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채
6,067,539
5,949,133

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채
126,045
333,330

소 계
6,193,584
6,282,463

이연법인세자산 순액
1,380,014
1,147,669

(5) 당기와 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기
기초금액

손익계산서

기타포괄손익

기말금액

이연법인세자산

대손충당금
103,962
53,813
-
157,775

퇴직급여충당부채
3,841,730
251,753
(45,712)
4,047,771

외화환산손실
1,931
-
-
1,931

유형자산(자본적지출)
134,775
(8,289)
-
126,486

유형자산(재분류)
5,519
(190)
-
5,329

유형자산(비상각자산)
149,456
24,743
-
174,199

회원권
246,016
(171,162)
-
74,854

정부보조금 자산취득
23,628
21,647
-
45,275

미지급비용
106,972
(9,064)
-
97,908

매도가능증권
223,335
-
-
223,335

외상매출금
103,345
-
-
103,345

받을어음
693,119
-
-
693,119

장기종업원급여
29,600
-
-
29,600

금융보증부채
43,757
-
-
43,757

잡이익
-
103,963

103,963

소 계
5,707,145
267,214
(45,712)
5,928,647

이연법인세부채

퇴직연금운용자산등
(2,083,079)
(233,698)
37,256
(2,279,521)

연구인력개발준비금
(220,000)
220,000
-
-

외화환산이익
(1,184)
-
-
(1,184)

토지
(2,141,883)
-
-
(2,141,883)

미수수익
(113,330)
(12,715)
-
(126,045)

소 계
(4,559,476)
(26,413)
37,256
(4,548,633)

합 계
1,147,669
240,801
(8,456)
1,380,014

전기
기초금액

손익계산서

기타포괄손익

기말금액

이연법인세자산

대손충당금
151,690
(47,728)
-
103,962

퇴직급여충당부채
4,064,294
(203,780)
(18,784)
3,841,730

외화환산손실
2,125
(194)
-
1,931

유형자산(자본적지출)
160,746
(25,971)
-
134,775

유형자산(재분류)
6,594
(1,075)
-
5,519

유형자산(비상각자산)
137,184
12,272
-
149,456

회원권
334,225
(88,209)
-
246,016

정부보조금 자산취득
25,552
(1,924)
-
23,628

미지급비용
124,259
(17,287)
-
106,972

매도가능증권
245,668
(22,333)
-
223,335

외상매출금
113,679
(10,334)
-
103,345

받을어음
762,431
(69,312)
-
693,119

장기종업원급여
32,559
(2,959)
-
29,600

금융보증부채
48,133
(4,376)
-
43,757

소 계
6,209,139
(483,210)
(18,784)
5,707,145

이연법인세부채

퇴직연금운용자산등
(2,525,653)
412,348
30,226
(2,083,079)

연구인력개발준비금
(484,000)
264,000
-
(220,000)

외화환산이익
(1,302)
118
-
(1,184)

토지
(2,356,072)
214,189
-
(2,141,883)

미수수익
(115,737)
2,407
-
(113,330)

소 계
(5,482,764)
893,062
30,226
(4,559,476)

합 계
726,375
409,852
11,442
1,147,669

(6) 보고기간말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적 차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기말

전기말

사유

종속기업투자
-
1,435,260
매각으로 인한 실현

29. 주당순손실

기본주당손실은 회사의 보통주당기순손실을 회사가 매입하여 자기주식(주석 21)으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정했습니다.

(1) 보통주당기순손실

구 분

당기

전기

보통주당기순손실
766,514,895원
563,333,800원

가중평균 유통보통주식수
19,670,096주
19,694,916주

기본주당순손실
39원/주
29원/주

(2) 희석주당순손실

당기 및 전기 중 회사의 희석성 잠재적보통주에 대한 희석 효과가 없어서 기본주당순손실과 희석주당순손실은 동일합니다.

30. 배당금

당기에 지급된 배당금은 없으며, 전기에 지급된 배당금은

1,971,649천원(주당 100

원
)

원

입니다. 당 회계연도에 대한 배당금은 지급되지 않을 예정이며, 2019년 3월 29일로 예정된 정기주주총회에 의안으로 상정될 예정입니다. 

31. 영업으로부터 창출된 현금 등

(1) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

건설중자산의 본계정 대체
353,249
1,467,303

유형자산 등의 취득과 관련된 미지급금 증감
88,038
225,842

장기금융상품 기타투자자산 대체
263,000
-

회원권의 주식 및 회사채 전환
739,980
-

장기차입금의 유동성 대체
1,800,000
3,250,000

장기미지급금의 유동성 대체
658,500
-

(2) 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분

재무활동으로 인한 부채

합계

단기차입금

유동성장기차입금

당기초
66,556,652
3,250,000
69,806,652

현금흐름

(3,164,899)
(1,450,000)
(4,614,899)

유동성대체
1,800,000
(1,800,000)
-

당기말

65,191,753
-
65,191,753

32
.
주식기준보상

(1) 회사는 주주총회 결의에 의거해서 회사의 임직원에게 주식선택권을 부여했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.

ㆍ 주식선택권으로 발행한 주식의 종류: 기명식 보통주식
ㆍ 부여방법: 보통주 신주발행 
ㆍ 부여일: 2015년 11월 18일
ㆍ 부여주식수: 129,900주

ㆍ 가득조건 및 행사 가능 시점: 2017년 11월 18일부터 2020년 11월 17일까지
ㆍ 행사가격: 8,108원
ㆍ 부여일 공정가치: 6,573원

(2) 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동은 다음과 같습니다.

구 분

주식매수선택권 수량
(단위 : 주)

가중평균행사가격
(단위 : 원)

당기

전기

당기

전기

기초 잔여주
129,900
129,900
8,108
8,108

기말 잔여주
129,900
129,900
8,108
8,108

(3) 보고기간에 부여한 주식선택권의 공정가치

기중에 부여된 주식선택권의 가중평균공정가치는 6,573원입니다. 주식선택권의 가격은 이항옵션가격결정모형에 따라 산정되었습니다. 기대변동성은 과거 5년간 주가변동성을 기초로 산정되었습니다. 모형에 적용되는 변수는 다음과 같습니다.

단위 : 천원)

구 분

부여일 주식가격
12,035

행사가격
8,108

기대변동성
0.459

기대행사기간(년)
5

무위험이자율(%)
1.97

(4) 당기 중 비용으로 인식한 주식기준보상비용은 없습니다(전기: 372,851천원).

33. 우발부채 및 약정사항

(1) 당기말 현재 금융기관과의 약정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, USD)

기관
내 역
통화
당기말

한도액
실행액

KEB하나은행
포괄여신한도
KRW
5,768,000
4,739,567

-무역어음대출
KRW
5,000,000
4,730,000

-기타외화지급보증(대외지보)
USD
500,000.00
8,556.90

-기타외화지급보증(대내-BOND관련)
USD
100,000.00
-

무역금융
KRW
7,000,000
6,500,000

WR매담대 간접익스포져
KRW
2,000,000
1,026,038

KB국민은행
무역금융대출
KRW
3,500,000
3,500,000

포괄외화지급보증
USD
-
443,467

신한은행
무역금융
KRW
5,000,000
5,000,000

기업구매자금대출
KRW
5,000,000
1,103,354

서울보증보험
하자이행보증

- 이행계약
KRW
-
80,300

- 이행하자
KRW
-
428,734

인허가보증보험
KRW
-
753,559

NH농협
무역금융
KRW
2,400,000
-

우리은행
정책금융자금
KRW
-
1,800,000

운전(일시)
KRW
-
2,000,000

한국수출입은행
포괄수출
KRW
18,750,000
16,500,000

한국산업은행
운영자금
KRW
24,000,000
24,000,000

SC은행
매입외환(CBN)
USD
3,000,000
52,231

(2) 당기말 현재 타인에게 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공받은자
금융기관
지급보증액

티엠씨 우리사주조합
한국증권금융
3,764,735

(주)송현홀딩스
KEB하나은행
15,270,000

USD 2,832,000

신한은행
1,200,000

NH농협
4,500,000

한국수출입은행
6,228,000

PT KPF Indonesia
신한은행
USD 3,000,000

㈜글로우원
국민은행
7,700,000

신한은행
2,400,000

우리은행
3,600,000

한국산업은행
6,000,000

서울보증보험
1,842,688

솔루레이
신한은행
583,333

JB우리캐피탈

11,169

34. 특수관계자 거래

(1) 회사는

주요주주는 최대주주인 (주)송현홀딩스(68.35%)와 그 외 특수관계자입니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 회사와 매출 및 매입 등의 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

지배기업
(주)송현홀딩스
(주)송현홀딩스

지배기업의 종속기업
(주)이노콘티
(주)이노콘티

종속기업
(주)솔루레이(*2)
(주)에스랩(구, (주)제펠)(*1)

(주)글로우원
(주)글로우원

기타특수관계자
(주)케이피에프
(주)케이피에프

(주)케이피에프 글로벌
(주)케이피에프 글로벌

(주)에스랩(구, (주)제펠)(*1)
-

주요경영진
주요경영진

(*1) 당기 중 (주)제펠 지분을 지배회사인 (주)송현홀딩스 등 특수관계자에 처분함에 따라 종속기업에서 기타특수관계자로 변경되었습니다.
(*2) 당기 중 (주)솔루레이의 의결권 있는 주식 6,000,000주(발행주식의 80%)를 취득하여 종속회사 범위에 포함되었습니다.

(3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기
회사의 명칭
수익
비용

매출
임대료매출
이자수익
기타
매입
유형자산
지급수수료
임차료
기타

취득

지배기업
(주)송현홀딩스
-
6,000
803,999
21,912
2,957,580
214,500
1,789,200
-
3,344,258

지배기업의
종속기업
(주)이노콘티
-
2,400
-
3,000
-
-
784,991
407,072
-

종속기업
(주)글로우원
3,680,193
258,575
7,671
-
-
-
1,225
1,900
82,970

(주)제펠
-
-
30,742
-
72,797
-
-
-
-

(주)솔루레이
-
-
5,455
-
-
-
989
-
-

기타특수관계자
(주)케이피에프
-
144,000
-
-
-
-
-
-
-

(주)케이피에프 글로벌
-
108,000
-
-
-
-
-
-
-

주요경영진
-
-
24,713
-
-
-
-
-
-

합 계
3,680,193
518,975
872,580
24,912
3,030,377
214,500
2,576,405
408,972
3,427,228

(단위: 천원)

전기
회사의 명칭
수익
비용

임대료매출
이자수익
기타
매입
유형자산
지급수수료
임차료
기타

취득

지배기업
(주)송현홀딩스
6,000
904,591
24,508
2,855,580
27,020
2,502,021
-
-

지배기업의
종속기업
(주)이노콘티
2,000
-
3,600
-
-
177,000
564,623
-

종속기업
(주)글로우원
4,000
80,000
-
-
-
-
-
2,000

(주)제펠
-
25,265
-
-
-
-
-
-

기타특수관계자
(주)케이피에프
-
-
48,000
-
-
-
-
-

(주)케이피에프 글로벌
106,000
-
-
-
-
-
-
-

주요경영진
-
128,643
-
-
-
-
-
-

합 계
118,000
1,138,499
76,108
2,855,580
27,020
2,679,021
564,623
2,000

(4) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말
회사의 명칭
외상매출금
대여금
미수금
임차보증금
미수수익
매입채무
미지급금
임대보증금

지배기업
(주)송현홀딩스
550
29,800,000
25,088
-
456,276
268,567
2,668,547
5,000

지배기업의 
종속기업
(주)이노콘티
-
-
-
1,985,000
-
-
179,034
1,000

종속기업
(주)글로우원
2,157,171
-
-
-
-
156,773
418
-

기타특수관계자
(주)케이피에프
39,600
-
-
-
-
-
-
-

(주)케이피에프 글로벌
9,900
-
-
-
-
-
-
-

주요경영진
-
823,750
-
-
-
-
-
-

합 계
2,207,221
30,623,750
25,088
1,985,000
456,276
425,340
2,847,999
6,000

(단위: 천원)

전기말
회사의 명칭
대여금
미수금
임차보증금
미수수익
매입채무
미지급금
임대보증금

지배기업
(주)송현홀딩스
25,800,000
15,022
-
377,891
223,051
872,236
5,000

지배기업의 
종속기업
(주)이노콘티
-
220
2,970,000
-
-
101,460
1,000

종속기업
(주)글로우원
2,000,000
2,200
-
21,041
-
-
-

(주)제펠
1,000,000
-
-
25,266
-
-
-

기타특수관계자
(주)케이피에프
-
39,600
-
-
-
-
-

(주)케이피에프 글로벌
-
9,900
-
-
-
-
-

주요경영진
823,750
-
-
-
-
-
-

합 계
29,623,750
66,942
2,970,000
424,198
223,051
973,696
6,000

(5) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기
계정과목
기초
증가
감소
기말

지배기업

(주)송현홀딩스
단기대여금
25,800,000
29,800,000
25,800,000
29,800,000

종속기업

(주)글로우원
단기대여금
2,000,000
-
2,000,000
-

(주)제펠
단기대여금
1,000,000
-
-
1,000,000

㈜솔루레이
단기대여금
400,000
200,000
600,000
-

기타특수관계자

주요경영진

단기대여금

150,000
150,000
150,000
150,000

장기대여금
673,750
-
-
673,750

합 계
30,023,750
31,150,000
29,550,000
31,623,750

(단위: 천원)

전기
계정과목
기초
증가
감소
기말

지배기업

(주)송현홀딩스
단기대여금
32,300,000
2,000,000
(8,500,000)
25,800,000

종속기업

(주)글로우원
단기대여금
2,000,000
-
-
2,000,000

(주)제펠
단기대여금
-
1,000,000
-
1,000,000

기타특수관계자

주요경영진

단기대여금

150,000
-
-
150,000

장기대여금
572,050
101,700
-
673,750

합 계
35,022,050
3,101,700
(8,500,000)
29,623,750

(6) 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원서비스의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

단기급여
2,366,375
2,628,836

퇴직급여
867,491
866,774

주식보상비용
-
372,851

합 계
3,233,866
3,868,461

(7) 당기말 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, USD)

구 분
피보증인
금융기관
보증금액

지배기업
(주)송현홀딩스
KEB하나은행
15,270,000

USD 2,832,000

신한은행
1,200,000

NH농협
4,500,000

한국수출입은행
6,228,000

종속기업
㈜글로우원
국민은행
7,700,000

신한은행
2,400,000

우리은행
3,600,000

한국산업은행
6,000,000

서울보증보험
1,842,688

솔루레이
신한은행
583,333

JB우리캐피탈

11,169

기타특수관계자
PT KPF Indonesia
신한은행
USD 3,000,000

(8) 당기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
보증제공자
금융기관
보증금액

지배기업
(주)송현홀딩스
한국수출입은행
22,800,000

신한은행
12,000,000

KEB하나은행
8,721,600

기타특수관계자
송무현
(대표이사)
KEB하나은행
17,721,600

한국산업은행
28,800,000

KB국민은행
3,850,000

NH농협
2,400,000

신한은행
12,000,000

JT저축은행
6,000,000

(9) 당기말 현재 특수관계자를 위해 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계 
구분

회사명

담보제공
자산

담보설정액

제공처

지배기업
(주)송현홀딩스
정기예금
9,350,000
KEB하나은행(주석 8)

유형자산
52,905,884
한국산업은행(주석 15)

(10) 특수관계자와의 로얄티약정

회사는 지배주주인 (주)송현홀딩스와 "송현", "SONGHYUN"의 상표 및 이에 파생된 명칭 등의 사용과 관련하여 사용권지급약정을 체결하고 있습니다. 당기는 영업손실로 인하여 산정된 지급수수료가 없습니다.
전기 산정방식은 [매출액-광고선전비] ×0.2%에
따라 395,159천원을 비용으
로 계상하고 있습니다.

35. 회계정책의 변경

주석2에서 설명한 바와 같이 회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 및 기준서 제1115호를 적용하였으며, 해당 기준서의 경과규정에 따라 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 재작성되지 않은 개정된 기준서의 소급적용 효과는 2018년 1월 1일 기초이익잉여금 및 기타 자본항목에 반영되었습니다. 

35.1 회계정책의 변경이 재무제표에 미치는 영향

(1) 최초 적용일 현재 재무상태표에 미치는 영향

(단위: 천원

재무상태표(일부)

전기말

1109호

당기초

비유동자산

기타포괄손익-공정가치 금융자산

-
1,862,500
1,862,500

매도가능금융자산

1,862,500
(1,862,500)
-

총자산

192,996,198
-
192,996,198

총부채

98,575,651
-
98,575,651

총자본

94,420,547
-
94,420,547

35.2 기준서 제1109호 '금융상품'의 적용

(1) 금융상품의 분류 및 측정 
경영진은 기준서 제1109호의 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 보유하고 있는 금융자산에 적용되는 사업모형을 평가하고 금융자산을 기준서 제1109호에 따라 분류하였습니다. 이러한 재분류로 인한 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기초 금융자산

주석

기타포괄손익- 공정가치
(전기 매도가능금융자산)(*)

기초 장부금액-기준서 제1039호

1,862,500

단기매매목적이 아닌 지분상품을 매도가능금융자산에서기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품으로 재분류

①

-

기초 장부금액-기준서 제1109호기초 장부금액-기준서 제1109호

1,862,500

(*) 2018년 1월 1일의 기초 장부금액은 매도가능금융자산을 기타포괄손익-공정가치로 표시하고 대여금및수취채권을 상각후원가로 표시함.

이러한 변동으로 인한 회사의 자본에 미친 영향은 없습니다.

① 매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치 지분상품으로 재분류

회사는 과거에 매도가능금융자산으로 분류했던 지분상품에 대해 장기 전략적 투자 목적으로 보유하고 있어 단기나 중기에 매도할 것으로 예상되지 않으므로 그 공정가치 변동을 기타포괄손익에 표시할 것을 선택했습니다. 이에 따라 1,862,500천원이 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품으로 재분류되었습니다
.

② 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융상품의 재분류

최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산의 재분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

측정 범주

장부금액

기준서 제1039호

기준서 제1109호

기준서 제1039호

기준서 제1109호

차이(*)

유동금융자산

현금및현금성자산
상각후원가
상각후원가
7,961,233
7,961,233
-

매출채권
상각후원가
상각후원가
27,507,968
27,507,968
-

기타금융자산
상각후원가
상각후원가
40,022,737
40,022,737
-

비유동금융자산

지분상품
매도가능금융자산
기타포괄손익-공정가치
1,862,500
1,862,500
-

매출채권
상각후원가
상각후원가
255,893
255,893
-

기타금융자산
상각후원가
상각후원가
4,425,389
4,162,389
263,000

유동금융부채

매입채무
상각후원가
상각후원가
14,665,769
14,665,769
-

차입금
상각후원가
상각후원가
69,806,652
69,806,652
-

기타금융부채
상각후원가
상각후원가
4,274,311
4,274,311
-

파생상품
당기손익인식
당기손익-공정가치
196,880
196,880
-

비유동금융부채

기타금융부채
상각후원가
상각후원가
211,423
211,423
-

(*) 해당 자산은 당기말 현재 기타투자자산으로 분류되었습니다. 

(2) 금융자산의 손상

회사는 기준서 제1109호의 새로운 기대신용손실 모형 적용대상이 되는 세가지 유형의 금융자산을 보유하고 있습니다.

· 재고자산의 매출에 따른 매출채권 
· 상각후원가 채무상품

회사는 기준서 제1109호의 도입으로 손상차손의 인식 관련 정책을 변경하였으며 기초 이익잉여금에 미치는 영향은 없습니다.

① 매출채권

매출채권의 손상 시 간편법을 적용하고 있어 전체 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 사용합니다. 이에 따라 2018년 1월 1일에 매출채권
의 손실충당금에 미치는영향은 없
습니다.

② 채무상품
상각후원가로 측정되는 채무상품은 신용위험이 낮은 것으로 판단하여 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식됩니다. 기대신용손실 모형의 적용에 따라 종전 기준에 따라 2018년 1월 1일에 매출채권의 손실충당금에 미치는영향은 없습니다.

내부회계관리제도 검토의견

주식회사 티엠씨

독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 주식회사 티엠씨의 2018년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조에 따라 첨부하는 것입니다.

첨부 :
1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서

2. 회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서

독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서

주식회사 티엠씨

대표이사 귀하

2019년 3월 29일

우리는 첨부된 주식회사 티엠씨의 2018년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 주식회사 티엠씨의 경영진에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영진은 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 "2018년 12월 31일 현재 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2018년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서중요한 취약점이 발견되지 아니하였습니다." 라고 기술하고 있습니다.

우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영진이 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영진의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 그러나 회사는 비상장대기업으로서 경영진의 내부회계관리제도 구축과 운영, 그리고 이에 대한 운영실태평가보고는 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에따라 상장대기업보다는 현저하게 완하된 방식으로 이루어 졌습니다. 따라서 우리는 내부회계관리제도 검토 기준 중 '14. 중소기업 등에 대한 검토 특례'에 따라 검토를 실시하였습니다.

회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택국제회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다.

그러나 내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다. 

경영진의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영진의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.

우리의 검토는 2018년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2018년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.

 삼 일 회 계 법 인

 대 표 이 사 김 영 식

회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서

주식회사 티엠씨

18년 티엠씨 내부회계관리자의 운영실태보고서.jpg
18년 티엠씨 내부회계관리자의 운영실태보고서

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 티엠씨

감사대상 사업연도
2018년 01월 01일
부터
2018년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
-
-
1
1
4
6
6
4
-
-
-
-
11
11

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
-
-
28
27
356
399
460
222
-
-
-
-
844
648

합계
-
-
28
27
356
399
460
222
-
-
-
-
844
648

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2018.7.3 ~ 2018.7.5
3
일

주요내용
감사의 범위, 시기 및 방향등의 전반감사전략 수립

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2018.10.29 ~ 2018.11.2
5
일
4
명
2
명
내부통제 이해 및 평가 및 조기입증감사

2019.2.11 ~ 2019.2.15
5
일
4
명
2
명
중요 계정잔액 및 공시내용에 대해 질문, 분석적절차, 표본점검(문서검증, 재계산 등)

2019.3.4 ~ 2019.3.8
5
일
3
명
2
명
연결재무제표에 대한 중요 계정잔액 및 공시내용에 대해 질문, 분석적절차 등

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2018-12-28
1
일

실사(입회)장소
입장공장, 북면공장

실사(입회)대상
상품, 제품, 재공품, 원재료, 부재료, 저장품

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2018-12-28
1
일

실사(입회)장소
입장공장

실사(입회)대상
회원권

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
O

기타조회
타처보관재고자산 조회

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2019.2.13, 2019.3.28

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2019년 02월 13일
회사측: 감사 1인
 감사인측: 업무수행이사, 담당회계사 등 2인
서면회의
감사팀 구성, 감사투입시간과 보수, 경영진 및 감사인의책임, 감사인의 독립성 등

2
2019년 03월 28일
회사측: 감사 1인
 감사인측: 업무수행이사, 담당회계사 등 2인
서면회의
감사에서의 유의적 발견사항, 감사인의 독립성 등