솔트룩스 — 연결감사보고서 (2018.12) (20190402)
제출인: 삼일회계법인

연결감사보고서
3.4
주식회사 솔트룩스

00260295
100000000000
42225
15329
15483
139
Y
N
N
Y
E

주식회사 솔트룩스와 그 종속기업

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 38 기

2018년 01월 01일
부터

2018년 12월 31일
까지

삼일회계법인

목 차

페 이 지

독립된 감사인의 감사보고서
.....................................................
1 - 4

연결재무제표
.....................................................
5

·연결재무상태표
.....................................................
6 - 7

·연결포괄손익계산서
.....................................................
8

·연결자본변동표
.....................................................
9

·연결현금흐름표
.....................................................
10

·주석
.....................................................
11 - 70

외부감사 실시내용
.....................................................
71 - 72

00761#*감사인의 감사보고서.dsl

61_독립된 감사인의 감사보고서

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 솔트룩스

주주 및 이사회 귀중

감사의견

우리는 주식회사 솔트룩스와 그 종속기업(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2018년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2018년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

기타사항 

연결회사의 2017년 1월 1일 현재의 연결재무상태표 및 2017년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표는 감사받지 않았습니다.

연
결재
무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

- 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. 
- 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
- 공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
- 연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울특별시 용산구 한강대로 100

삼 일 회 계 법 인

대 표 이 사 김 영 식

2019년 3월 27일

이 감사보고서는 감사보고서일(2019년 3월 27일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 별첨된 회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)연 결 재 무 제 표

주식회사 솔트룩스와 그 종속기업

제 38 기

2018년 01월 01일
부터

2018년 12월 31일
까지

제 37 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

"첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 솔트룩스 대표이사 이경일

본점 소재지 :
(도로명주소)
서울시 강남구 언주로 538 대웅빌딩 3~5층

(전 화)
02-2193-1600

※ IFRS 적용기업의 경우 :
 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,
 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다.

연 결 재 무 상 태 표

제 38 기말 2018년 12월 31일 현재

제 37 기말 2017년 12월 31일 현재

제 37 기초 2017년 1월 1일 현재

주식회사 솔트룩스와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주석
제 38(당) 기말
제 37(전) 기말
(감사받지 아니함)
제 37(전) 기초
(감사받지 아니함)

자 산

I. 유동자산

39,763,377,843

14,161,788,656

6,051,900,566

현금및현금성자산
5,8
12,176,119,906

11,337,037,104

3,302,787,918

단기금융상품
4,8
220,000,000

300,000,000

166,000,000

당기손익-공정가치금융자산
4,6,8
20,078,487,713

-

-

매출채권
4,7,8
6,976,826,070

2,358,173,077

2,473,430,117

계약자산
17
159,133,072

87,672,516

-

미수금
7,8
14,671,642

-

34,888,500

선급금

69,158,211

44,369,691

39,333,628

미수수익
4,7,8
1,505,000

3,093,978

2,564,202

단기대여금
4,7,8
34,729,172

25,750,010

27,166,671

기타유동자산

-

1,057,000

-

당기법인세자산

32,747,057

4,635,280

5,729,530

II. 비유동자산

2,461,945,551

1,468,810,660

1,185,713,898

장기대여금
4,7,8
79,437,492

30,562,488

40,312,494

당기손익-공정가치금융자산
4,6,8
118,955,128

117,226,668

44,470,754

유형자산
10
138,057,430

49,970,093

86,480,333

무형자산
11
742,299,928

640,313,957

281,074,942

보증금
8
1,113,275,561

398,770,710

345,214,099

이연법인세자산
22
269,920,012

231,966,744

388,161,276

자 산 총 계

42,225,323,394

15,630,599,316

7,237,614,464

부 채

I. 유동부채

4,515,548,555

2,526,494,078

2,403,058,087

매입채무
4,8
2,803,529,736

630,349,056

539,640,471

미지급금
4,8
253,726,103

155,756,648

64,238,348

계약부채
17
52,424,680

-

-

단기차입금
4,8,12
450,000,000

980,000,000

980,000,000

미지급비용
4,8
260,633,068

276,097,704

249,508,877

기타유동부채

695,234,968

484,290,670

569,670,391

II. 비유동부채

10,813,288,761

13,229,321,148

5,448,884,933

순확정급여부채
14
460,315,641

1,230,388,879

1,216,635,302

상환부채
8,13
9,700,002,000

11,500,003,000

4,000,003,000

장기미지급비용
8
652,971,120

498,929,269

232,246,631

부 채 총 계

15,328,837,316

15,755,815,226

7,851,943,020

자 본

지배기업의 소유주에게 
귀속되는 자본

26,828,847,731

(223,444,769)

(614,328,556)

I. 자본금
15
1,719,614,500

933,150,000

900,000,000

II. 자본잉여금
15
26,914,736,829

811,006,339

514,704,199

III. 기타자본항목

15,16
469,852,226

296,832,735

377,327,049

IV. 기타포괄손익누계액

11,032,147

-

-

V. 결손금

15
(2,286,387,971)

(2,264,433,843)

(2,406,359,804)

비지배지분

67,638,347

98,228,859

-

자 본 총 계

26,896,486,078

(125,215,910)

(614,328,556)

부 채 와 자 본 총 계

42,225,323,394

15,630,599,316

7,237,614,464

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제 38 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지

제 37 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지

주식회사 솔트룩스와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주석
제 38(당) 기
제 37(전) 기
(감사받지 아니함)

I. 영업수익
9,17

15,482,273,304

12,202,307,063

II. 영업비용
18,19

15,287,525,054

11,567,106,682

III. 영업이익
9

194,748,250

635,200,381

IV. 기타손익

(27,281,405)

(24,112,275)

1. 기타수익
21
4,835,916

2,198,533

2. 기타비용
21
32,117,321

26,310,808

V. 금융손익

(125,001,496)

(265,590,978)

1. 금융수익
8,20
299,452,881

73,922,264

2. 금융원가
8,20
424,454,377

339,513,242

VI. 법인세비용차감전순이익

42,465,349

345,497,128

VII. 법인세비용
22

(10,017,557)

166,626,113

VIII. 당기순이익

52,482,906

178,871,015

지배기업 소유주지분

77,090,665

178,910,656

비지배지분

(24,607,759)

(39,641)

IX. 기타포괄손익

(88,012,646)

(36,984,695)

1. 후속적으로 당기손익으로 재분류
 되지 않는 항목 :

(99,044,793)

(36,984,695)

순확정급여부채의 재측정요소

(99,044,793)

(36,984,695)

2. 후속적으로 당기손익으로 재분류
 되는 항목 :

11,032,147

-

해외사업장환산외환차이

11,032,147

-

X. 총포괄이익

(35,529,740)

141,886,320

지배기업 소유주지분

(10,921,981)

141,925,961

비지배지분

(24,607,759)

(39,641)

XI. 주당이익

1. 기본주당이익
23

27

99

2. 희석주당이익
23

26

92

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 자 본 변 동 표

제 38 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지

제 37 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지

주식회사 솔트룩스와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주석
지배기업 소유주지분
비지배지분
합계

자본금
자본잉여금
기타자본항목
기타포괄
손익누계액
결손금
소계

2017.01.01 (전기초)

(감사받지 아니함)

900,000,000
514,704,199
377,327,049
-
(2,406,359,804)
(614,328,556)
-
(614,328,556)

I. 총포괄손익

당기순이익

-
-
-
-
178,910,656
178,910,656
(39,641)
178,871,015

순확정급여부채의 재측정요소
14,22
-
-
-
-
(36,984,695)
(36,984,695)
-
(36,984,695)

총포괄손익

-
-
-
-
141,925,961
141,925,961
(39,641)
141,886,320

II.
소유주와의 거래

유상증자
15
33,150,000
298,028,640
(214,538,640)
-
-
116,640,000
-
116,640,000

주식보상비용
15,16
-
-
134,044,326
-
-
134,044,326
-
134,044,326

종속기업의 보통주 발행
15
-
(1,726,500)
-
-
-
(1,726,500)
98,268,500
96,542,000

소유주와의 거래 총액

33,150,000
296,302,140
(80,494,314)
-
-
248,957,826
98,268,500
347,226,326

2017.12.31 (전기말)

(감사받지 아니함)

933,150,000
811,006,339
296,832,735
-
(2,264,433,843)
(223,444,769)
98,228,859
(125,215,910)

2018.01.01 (당기초)

(감사받지 아니함)

933,150,000
811,006,339
296,832,735
-
(2,264,433,843)
(223,444,769)
98,228,859
(125,215,910)

I. 총포괄이익

당기순이익

-
-
-
-
77,090,665
77,090,665
(24,607,759)
52,482,906

순확정급여부채의 재측정요소
14,22
-
-
-
-
(99,044,793)
(99,044,793)
-
(99,044,793)

해외사업장환산외환차이

-
-
-
11,032,147

-

11,032,147
-
11,032,147

총포괄손익

-
-
-
11,032,147
(21,954,128)
(10,921,981)
(24,607,759)
(35,529,740)

II.
소유주와의 거래

유상증자
15
657,893,000
24,298,693,420
-
-
-
24,956,586,420

-

24,956,586,420

전환상환우선주의 보통주 전환
15
128,571,500
1,833,753,877
-
-
-
1,962,325,377

-

1,962,325,377

주식보상비용
15,16
-
-
173,019,491
-
-
173,019,491

-

173,019,491

종속기업의 유상증자로 인한 
 자본변동

-

(39,281,193)
-
-
-
(39,281,193)
432,568,633
393,287,440

종속기업의 유상감자로 인한 
 자본변동

-

10,564,386

-

-

-

10,564,386
(438,551,386)
(427,987,000)

소유주와의 거래 총액

786,464,500
26,103,730,490
173,019,491
-
-
27,063,214,481
(5,982,753)
27,057,231,728

2018.12.31 (당기말)

1,719,614,500
26,914,736,829
469,852,226
11,032,147
(2,286,387,971)
26,828,847,731
67,638,347
26,896,486,078

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 현 금 흐 름 표

제 38 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지

제 37 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지

주식회사 솔트룩스와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주석
제 38(당) 기

제 37(전) 기

(감사받지 아니함)

I. 영업활동으로 인한 현금흐름

(2,535,611,860)

1,108,607,823

1. 영업으로부터 창출된 현금흐름
24
(2,507,500,083)

1,107,513,573

2. 법인세의 환급(납부)

(28,111,777)

1,094,250

II. 투자활동으로 인한 현금흐름

(21,000,452,944)

(758,128,270)

1. 투자활동으로 인한 현금유입액

850,772,551

774,006,988

단기금융상품의 감소

720,000,000

516,000,000

단기대여금의 감소

37,145,846

139,086,669

당기손익-공정가치금융자산의 감소

-

40,208,932

장기대여금의 감소

4,999,988

-

보증금의 감소

6,500,000

39,706,000

이자수익의 수취

82,126,717

39,005,387

2. 투자활동으로 인한 현금유출액

(21,851,225,495)

(1,532,135,258)

단기금융상품의 증가

640,000,000

650,000,000

단기대여금의 증가

-

107,920,002

당기손익-공정가치금융자산의 취득

19,931,297,039

112,047,600

장기대여금의 증가

100,000,000

20,000,000

유형자산의 취득

137,677,144

22,196,145

무형자산의 취득

321,246,461

526,708,900

보증금의 증가

721,004,851

93,262,611

III. 재무활동으로 인한 현금흐름

24,374,620,865

7,683,769,633

1. 재무활동으로 인한 현금유입액

25,799,873,860

7,713,182,000

전
환
상환
우선주의 발행

-

7,500,000,000

유상증자

24,956,586,420

116,640,000

종속회사의 유상증자

393,287,440

96,542,000

단기차입금의 차입

450,000,000

-

2. 재무활동으로 인한 현금유출액

(1,425,252,995)

(29,412,367)

종속회사의 유상감자

427,987,000

-

단기차입금의 상환

980,000,000

-

이자비용의 지급

17,265,995

29,412,367

IV. 현금및현금성자산의 증가(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)

838,556,061

8,034,249,186

V. 기초의 현금및현금성자산

11,337,037,104

3,302,787,918

VI. 현금및현금성자산의 환율변동효과

526,741

-

VII. 기말의 현금및현금성자산

12,176,119,906

11,337,037,104

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

주석

제 38(당) 기말 2018년 12월 31일 현재

제 37(전) 기말 2017년 12월 31일 현재
(감사받지 아니함)

제 37(전) 기초 2017년 01월 01일 현재
(감사받지 아니함)

주식회사 솔트룩스

와 그 종속기업

1. 일반사항

한국채택국제회계기준 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배회사인 주식회사 솔트룩스(이하 '당사')는 ㈜솔트룩스파트너스 및 Mobico, LLC.(이하 주식회사 솔트룩스와 그 종속기업을 일괄하여 ‘연결회사’)를 연결대상으로 하여 연결재무제표를 작성하였습니다.

1.1 회사의 개요

당사는 1981년 8월 1
7일 모비코인터내셔날 주식회사라는 상호로 설립되었으며, 2003년 3월 31일을 합병기준일로 하여 주식회사 시스메타를 흡수합병, 상호를 모비코앤시스메타 주식회사로 변경
후
2005년 7월 15일 상호를 현재의 주식회사 솔트룩스로 변경하였습니다. 연결회사는
컴퓨터 하드웨어 및 소프트웨어의 자문, 개발, 제조, 공급 및 판매업 및 정보처리 컨설팅, 자료처리, 데이터베이스업 및 정보통신 부가가치망 사업을 주사업목적으로 하고 있으며
, 서울
특별시 강남구 역삼동에 본사를 두고 있습니다.

당사의 보고기간말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명
보 통 주
우 선 주
합 계
지 분 율(%)

이경일
657,960 주
-
657,960 주
15.47

정문선
448,371 주
-
448,371 주
10.54

한국투자성장기업전문투자형사모혼합자산
315,789 주
-
315,789 주
7.42

스틱 해외진출 플랫폼 펀드
-
314,286 주
314,286 주
7.39

KT-IBKC 미래투자조합1호
-
133,333 주
133,333 주
3.13

파트너스제4호Growth투자조합
-
133,333 주
133,333 주
3.13

기타
2,017,109 주
233,334 주
2,250,443 주
52.92

합 계
3,439,229 주
814,286 주
4,253,515 주
100.00

1.2 종속기업 현황

당기말 및 전기말 현재 회사의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

종속기업

소재지

당기말

지배지분율

전기말

지배지분율

결산월

업종

(주)솔트룩스파트너스

한국

90.
9
1
%

50%

12월

컴퓨터하드웨어 및 소프트웨어 자문,개발업

Mobico, LLC.

미국

100%

100%

12월

시스템, 응용 소프트웨어 개발 및 공급업

1.3 종속기업의 요약 재무정보

당기말 현재 연결대상 종속기업의 요약 재무현황은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 천원)

기업명

자산

부채

자본

매출

당기순손익

총포괄손익

(주)솔트룩스파트너스

859,814
150,874
708,940
347,471
(52,546)
(52,546)

Mobico, LLC.

287,247
62,644
224,603
66,286
967
967

2) 전기

(단위: 천원)

기업명

자산

부채

자본

매출

당기순손익

총포괄손익

(주)솔트룩스파트너스

196,190
-
196,190
-
(357)
(357)

Mobico, LLC.

1,205
1,205
-
-
-
-

2. 중요한 회계정책

다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 연결재무제표 작성 기준

연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.
연결회사는 2018년 1월 1일 이후에 개시하는 연차기간부터 한국채택국제회계기준을 도입하였습니다. 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택'에 따른당사의 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2017년 1월 1일이며, 과거회계기준에서 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 영향은
주석 27에
서 설명하고 있습니다.

연결회사는 전기 과거회계기준하에서 연결재무제표를 작성하지 않았으나 당기 한국채택국제회계기준에 따라 최초로 연결재무제표를 작성하였으며, 비교표시하는 과거기간의 재무제표는 감사받지 않았습니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

(1) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표됐으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 연결회사가 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기준서 제1116호 '리스' 제정

2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를인식해야 합니다.

연결회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2018년 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있습니다.

- 기준서 제1109호 '금융상품' 개정

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산은 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다.

- 기준서 제1019호 '종업원급여' 개정

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후 발생한 제도의 개정, 축소, 정산에 전진적으로 적용합니다.

- 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기준서 제1109호의 적용대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 동 개정사항은 2019 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 또한, 이 기준서의 최초 적용 시 기준서 제1109호의 경과규정을 적용하여 비교정보의 재작성이 요구되지 않으며, 소급적용으로 인한 효과는 최초 적용일의 기초이익잉여금에 반영합니다.

- 해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리가 과세당국에 의해 인정될지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해석서는 2019년 1월 1일부터 적용되며 비교재무제표를 소급 재작성하거나 최초 적용연도 기초에 변경 효과를 반영하는 방법 중 선택할 수 있습니다.

- 연차개선 2015-2017

ㆍ기준서 제1103호 '사업결합'

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로, 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 취득일이속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.

ㆍ기준서 제1111호 '공동약정'

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우, 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.

ㆍ기준서 제1012호 '법인세'

기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.

ㆍ기준서 제 1023호 '차입원가'

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 이 개정 내용은 해당 개정 내용을 처음 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용하며, 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.

2.3 연결

연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.

연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. 

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 

연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.

연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

2.4 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

연결회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다.
지배
회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산

(1) 분류

연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치
측정
금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.
 
 (가) 상각후원가
계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다.
유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은
'금융수익'
에 포함됩니다.

 (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다
. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은
'금융수익'에
포함됩니다.

 (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산
상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에

'금융수익 또는 금융비용'
으로 표시합니다.

② 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때
'금융수익'
으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '
금융수익 또는 금융비용'
으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다.

단, 매출채권에 대해 연결회사는 채권의 최초인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에
"
차입금"으
로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 매출채권

매출채권은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.7 유형자산 

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

유형자산은 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목

추정 내용연수

비 품
1 ~ 5년

시 설 장 치
4 ~ 5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.8 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 

2.9 무형자산

무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.

한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목

추정 내용연수

소 프 트 웨 어
5년

특 허 권
10년

라 이 선 스
2 ~ 5년

2.9 비금융자산의 손상

상각대상 자산에 대하여 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고, 비금융자산에 대한 손상차손은 매보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.10 매입채무와 기타 채무

매입채무와 기타 채무는 연결회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.11 금융부채

 
(1) 분류 및 측정

연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상
"
매입채무", "미지급금", "차입금" 및
"미지급비용"

등으로 표시됩니다. 

특정일에
의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상
"금융원가"
로 인식됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.12 충당부채 

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.13 당기법인세 및 이연법인세 

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 

법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 

경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 

이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.
 

2.14 종업원급여

 
(1) 퇴직급여
 
연결회사의
퇴직연금제도는
확정급여제도
입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립
된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 
 
(2) 주식기준보상 

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 주식보상비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다. 

(3) 장기종업원급여

연결회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 각 조건별로 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가하여 인식됩니다.

2.15 수익인식

 
연결회사는

기업회계기준서 제1115호'고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 이 기준서는 연결회사가 고객과의 계약에 5단계법을 적용함에 있어 관련된 모든 사실과 정황을 고려하여 판단할 것을 요구합니다. 또한 이 기준서는 계약을 체결하기 위해 발생한 원가와 계약을 이행할 때 드는 원가에 대한 회계처리를 구체적으로 명시하였습니다.

(1) IT 시스템 구축 용역

연결회사는 고객에게 컨설팅, 시스템 구축, 운영, 유지, 보수 등 IT서비스 전반에 걸친 토탈 솔루션을 제공하는 사업을 영위하고 있습니다. 고객과의 IT 시스템 구축 용역 계약에서 ① 소프트웨어 판매, ② 하드웨어 판매 및 ③ 개발용역을 구별되는 수행의무로 식별합니다. 이 중 소프트웨어 및 하드웨어의 판매는 고객에게 해당 재화의 통제가 이전되는 한 시점에 수익을 인식하며, 개발용역의 제공은 고객에게 해당 용역의 통제가 기간에 걸쳐 이전되는 것으로 보고 진행율에 따라 수익을 인식합니다.

(2) Big Data 수집 및 유상유지보수 용역

연결회사는 고객에게 Big Data를 수집하여 제공하는 사업 및 기설치된 IT시스템을 유상으로 유지보수하는 용역 사업을 영위하고 있으며 고객은 연결회사가 용역을 수행하는 대로 제공되는 효익을 동시에 얻고 소비하므로 진행율에 따라 수익을 인식합니다. 

2.16 리스

리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자인 연결회사에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용인식됩니다

리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자인 연결회사에게 이전되는 리스는 금융리스로 분류되고 리스자산의 공정가치와 최소 리스료의 현재가치 중 작은 금액이 리스기간 개시일에 각각 리스자산과 리스부채로 계상됩니다.

연결회사가 리스제공자인 경우 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류되고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류됩니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식되고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식됩니다.

2.17 영업부문

 
영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결회사는 전략적 의사결정을 수행하는
이사회
를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

2.18 재무제표 승인

회사의 재무제표는 2019년 2월 13일자로 이사회에서 승인됐으며, 2019년 3월 28일 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다. 

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세

연결회사는 보고기간말 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다.하지만 실제 미래 최종 법인세부담은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세 자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다.

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(3) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.

4. 재무위험관리

연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 가격위험, 이자율위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고대응하는 위험관리 정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 영업부서들과의 긴밀한 협조 하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 원칙과 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책을 문서화하여 제공하고 있습니다.

4.1.1 시장위험

(1) 외환위험

당사는 일부 외화 자산ㆍ부채를 보유하고 있으나, 대부분의 거래는 국내거래로 환율변동위험에 대한 노출은 제한적입니다. 당사는 투기적 목적의 외환관리는 수행하지 않고 있습니다.

(2) 가격위험

연결회사는 재무상태표상 당기손익-공정가치 금융자산으로 분류되는 연결회사 보유지분증권의 가격위험에 노출돼 있습니다. 중요한 지분증권의 투자는 개별적으로 관리되며 모든 취득 및 매각 의사 결정에는 이사회의 승인이 필요합니다.

당기손익-공정가치 지분증권의 손익은 당기손익에 영향을 미치고 기타포괄손익-공정가치 지분증권의 손익은 자본에 영향을 미칩니다.

연결회사의 투자 금융상품이 당기손익 및 기타포괄손익에 미치는 영향은
주석 6 및 주석 8에서 설명하고 있습니다.

(3) 이자율 위험

연결회사의 이자율위험은 미래 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생합니다. 연결회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로인한 불확실성과 금융원가의 최소화입니다.

이를 위해 연결회사는 내부 유보자금을 활용한 외부차
입의 최소화 및
고
금
리 조건/ 단기 차입금 비중 축소,
고정금리 차입금과 변동금리 차입금 간의 적정비율 유지, 정기적인 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 선제적으로 이자율 위험을 관리하고 있습니다. 

보고기간말 현재 이자율변동위험에 노출된 변동금리부 금융자산 및 부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

금융자산
10,238,833
2,199,330
1,583,422

금융부채
450,000
580,000
580,000

차감 계
9,788,833
1,619,330
1,003,422

한편, 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 변동금리부 금융자산 및 부채에 대한 이자율이 100bp 변동할 경우, 동 이자율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

100bp 상승
100bp 하락
100bp 상승
100bp 하락
100bp 상승
100bp 하락

법인세비용차감전순이익
9,789
(9,789)
1,619
(1,619)
1,003
(1,003)

4.1.2 신용 위험

신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름 및 예치금 등에서도 발생합니다.

연결회사는 신용등급이 높은 은행 및 금융기관과만 거래합니다.

기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 고객별 한도는 내부 및 외부 신용등급에 따라 이사회가 정한 한도를 적용합니다. 경영진은 이러한 고객별 한도의 준수 여부를 정기적으로 검토합니다.

연결회사의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다.

일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 또는 신용장 등의 신용보강을 제공받고 있습니다.

연결회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

· 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권

· 용역 제공에 따른 계약자산

· 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

(가) 매출채권과 계약자산

연결회사는 매출채권과 계약자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 

기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권과 계약자산은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 미청구용역에 따른 계약자산은 동일 유형의 계약에서 발생한 매출채권과 유사한 위험속성을 가지므로 연결회사는 매출채권의 손실율을 계약자산의 손실율에 대한 합리적인 추정치로 판단하였습니다. 기대신용손실율에는 미래 전망정보가 포함됩니다. 

보
고기간말의
매출채권 및
계약자산에 대한 연령분석 및 손실충당금은 다음과 같습니다.

(1) 당기말

(단위: 천원)

구 분
정상채권
연체채권
합계

1년 이하
1년 초과

매출채권
6,976,826
7,183
347,596
7,331,605

계약자산
159,133
-
-
159,133

합 계
7,135,959
7,183
347,596
7,490,738

손실충당금
-
(7,183)
(347,596)
(354,779)

순 액
7,135,959
-
-
7,135,959

(2) 전기말

(단위: 천원)

구 분
정상채권
연체채권
합계

1년 이하
1년 초과

매출채권
2,342,581
-
357,507
2,700,088

계약자산
87,673
-
-
87,673

합 계
2,430,254
-
357,507
2,787,761

손실충당금
-
-
(341,914)
(341,914)

순 액
2,430,254
-
15,593
2,445,847

(3) 전기초

(단위: 천원)

구 분
정상채권
연체채권
합계

1년 이하
1년 초과

매출채권
2,473,430
25,990
310,503
2,809,923

계약자산
-
-
-
-

합 계
2,473,430
25,990
310,503
2,809,923

손실충당금
-
(25,990)
(310,503)
(336,493)

순 액
2,473,430
-
-
2,473,430

당기와 전기 중 매출채권과 계약자산의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

매출채권 및 계약자산

당기

전기(*1)

기초

341,914

336,493

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가

12,865

5,421

기말

354,779

341,914

(나) 상각후원가 측정 기타금융자산

상각후원가로 측정하는 기타금융자산에는 미수금, 단기대여금, 장기대여금, 보증금 등이 포함됩니다. 당사는 상각후원가로 측정하는 기타금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단하였습니다. 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다.

4.1.3 유동성 위험 

연결회사는 정기적인 자금수지계획의 수립을 토대로 영업활동, 투자활동, 재무활동에서의 자금수지를 미리 예측해 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있으며, 이를 통해 필요 유동성 규모를 사전에 확보하고 유지하여 향후에 발생할 수 있는 유동성리스크를 사전에 관리하고 있습니다. 

보고기간말 현재 파생금융상품이 아닌 주요 금융부채의 명목가액에 대한 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

1) 당기말

(단위: 천원)

구분
장부금액
계약상 원금

1년 미만
2년 이하
5년 이하
5년 초과
합계

차입금
450,000
450,000
-

-
450,000

상환부채
9,700,002
-
-
9,700,002
-
9,700,002

기타금융부채
3,181,858
3,154,258
-
27,600
-

3,181,858

차입금 이자
197
3,382
-
-
-
3,382

상환부채 이자
594,236
-
-
1,423,904
-
1,423,904

합계
13,926,293
3,607,640
-
11,151,506
-
14,759,146

2) 전기말

(단위: 천원)

구분
장부금액
계약상 원금

1년 미만
2년 이하
5년 이하
5년 초과
합계

차입금
980,000
980,000
-
-
-
980,000

상환부채
11,500,003
-
-
11,500,003
-
11,500,003

기타금융부채
895,969
868,369
-
-
27,600
895,969

차입금 이자
681
10,485
-
-
-
10,485

상환부채 이자
442,478
-
-
1,766,658
-
1,766,658

합계
13,819,131
1,858,854
-
13,266,661
27,600
15,153,115

3) 전기초

(단위: 천원)

구분
장부금액
계약상 원금

1년 미만
2년 이하
5년 이하
5년 초과
합계

차입금
980,000
980,000
-
-
-
980,000

상환부채
4,000,003
-
-
4,000,003
-
4,000,003

기타금융부채
764,482
764,482
-
-
-
764,482

차입금 이자
709
11,001
-
-
-
11,001

상환부채 이자
202,965
-
-
743,813
-
743,813

합계
5,948,159
1,755,483
-
4,743,816
-
6,499,299

상기 금융부채의 잔여만기 구간별 금액은 할인하지 않은 계약상 원금으로 재무상태표 상 금융부채의 장부금액과 차이가 있습니다.

4.2. 자본 위험 관리

연결회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

자본 구조를 유지 또는 조정하기 위해 연결회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

연결회사는 산업내 다른 기업과 일관되게 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다. 

한편, 보고기간말 현재 연결회사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

부채총계(A)
15,328,837
15,755,815
7,851,943

자본총계(B)
26,896,486
(125,216)
(614,329)

부채비율(A/B)
56.99%
-

5. 사
용제한금융상품

보고기간말 현재 사용이 제한된 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목
당기말
전기말
전기초
제한내용

현금성자산
88,108
12,190
200,452
국책과제(*1)

(*1) 특정 국책연구개발과제를 수행하기 위한 목적에만 사용이 가능합니다.

6.
당기손익-공정가치 금융자산

보고기간말 현재 연결회사의 당기손익-공정가치 금융자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

유동
수익증권
20,078,488
-
-

합계
20,078,488
-
-

비유동
출자금
118,955
117,227
16,806

수익증권
-
-
27,665

합계
118,955
117,227
44,471

7.
매출채권 및
기타상각후원
가 금융
자산

보고기간말 현재 연결회사의 매출채권 및 기타상각후원가 금융자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

채권금액
손실충당금
장부금액
채권금액
손실충당금
장부금액
채권금액
손실충당금
장부금액

유동
매출채권
7,331,605
(354,779)
6,976,826
2,700,087
(341,914)
2,358,173
2,809,923
(336,493)
2,473,430

계약자산
159,133
-
159,133
87,673
-
87,673
-
-
-

미수금
63,740
(49,068)
14,672
49,068
(49,068)
-
83,957
(49,068)
34,889

미수수익
1,505
-
1,505
3,094
-
3,094
2,564
-
2,564

단기대여금
34,729
-
34,729
25,750
-
25,750
27,167
-
27,167

소 계
7,590,712
(403,847)
7,186,865
2,865,672
(390,982)
2,474,690
2,923,611
(385,561)
2,538,050

비유동
장기대여금
79,437
-
79,437
30,562
-
30,562
40,312
-
40,312

보증금
1,113,276
-
1,113,276
398,771
-
398,771
345,214
-
345,214

소 계
1,192,713
-
1,192,713
429,333
-
429,333
385,526
-
385,526

합 계
8,783,425
(403,847)
8,379,578
3,295,005
(390,982)
2,904,023
3,309,137
(385,561)
2,923,576

8. 범
주별 금융상품

(1) 금융자산 

보고기간말 현재 연결회사의 금융자산의 범주별 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기말

(단위: 천원)

구분
상각후원가 측정 금융자산
당기손익-공정가치 측정 금융자산
장부가액 합계
공정가액

현금및현금성자산
12,176,120
-
12,176,120
12,176,120

단기금융상품
220,000
-
220,000
220,000

당기손익-공정가치금융자산
-
20,197,443
20,197,443
20,197,443

매출채권 및
기타금융자산

6,993,003
-
6,993,003
6,993,003

대여금
114,166
-
114,166
114,166

보증금
1,113,276
-
1,113,276
1,113,276

합계
20,616,565
20,197,443
40,814,008
40,814,008

2) 전기말

(단위: 천원)

구분
상각후원가 측정 금융자산
당기손익-공정가치 측정 금융자산
장부가액 합계
공정가액

현금및현금성자산
11,337,037
-
11,337,037
11,337,037

단기금융상품
300,000
-
300,000
300,000

당기손익-공정가치금융자산
-
117,227
117,227
117,227

매출채권 및
기타금융자산

2,361,267
-
2,361,267
2,361,267

대여금
56,312
-
56,312
56,312

보증금
398,771
-
398,771
398,771

합계
14,453,387
117,227
14,570,614
14,570,614

3) 전기초

(단위: 천원)

구분
상각후원가 측정 금융자산
당기손익-공정가치 측정 금융자산
장부가액 합계
공정가액

현금및현금성자산
3,302,788
-
3,302,788
3,302,788

단기금융상품
166,000
-

166,000

166,000

당기손익-공정가치금융자산
-
44,471
44,471
44,471

매출채권 및
기타금융자산

2,510,883
-
2,510,883
2,510,883

대여금
67,479
-
67,479
67,479

보증금
345,214
-
345,214
345,214

합계
6,392,364
44,471
6,436,835
6,436,835

(2) 금융부채

보고기간말 현재 연결회사의 금융부채의 범주별 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기말

(단위: 천원)

구분
상각후원가 측정 
금융부채
장부가액 합계
공정가액

매입채무 및 미지급금
3,057,256
3,057,256
3,057,256

차입금 및 상환부채
10,150,002
10,150,002
10,150,002

미지급비용(장기포함)(*1)
719,035
719,035
719,035

합계
13,926,293
13,926,293
13,926,293

2) 전기말

(단위: 천원)

구분
상각후원가 측정 
금융부채
장부가액 합계
공정가액

매입채무 및 미지급금
786,106
786,106
786,106

차입금 및 상환부채
12,480,003
12,480,003
12,480,003

미지급비용(장기포함)(*1)
553,022
553,022
553,022

합계
13,819,131
13,819,131
13,819,131

3) 전기초

(단위: 천원)

구분
상각후원가 측정 
금융부채
장부가액 합계
공정가액

매입채무 및 미지급금
603,879
603,879
603,879

차입금 및 상환부채
4,980,003
4,980,003
4,980,003

미지급비용(장기포함)(*1)
364,277
364,277
364,277

합계
5,948,159
5,948,159
5,948,159

(*1) 연차미지급비용 및 기타장기종업원급여가 제외된 금액입니다.

(3) 금융상품의 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

1) 당기말

(단위: 천원)

구분

수준 1

수준 2

수준 3

합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 금융자산

-
20,197,443
-
20,197,443

2) 전기말

(단위: 천원)

구분

수준 1

수준 2

수준 3

합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 금융자산

-
117,227
-
117,227

3) 전기초

(단위: 천원)

구분

수준 1

수준 2

수준 3

합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 금융자산

-
44,471
-
44,471

당사는 공정가치 서열체계에서 수준 2으로 분류되는 금융자산에 대해 현재가치기법을 사용하여 측정하고 있습니다. 

연결회사의 재무팀은 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하고 있으며 매 결산기말에 공정가치평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당이사 및 감사와 협의하고 있습니다.

(4) 금융상품의 범주별 손익

당기 및 전기 중 연결회사의 금융상품별 범주별 손익은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 천원)

구분

이자수익(비용)
외환차손익
외화환산손익
평가손익
대손상각비
처분손익

금융자산 :

상각후원가 측정 금융자산

80,538
(7)
580
-
(12,865)
-

당기손익-공정가치 측정 금융자산
-
-
-
27,655
-
121,264

금융부채 :

상각후원가 측정 금융부채

(330,864)

(519)
47
-
-
-

2) 전기

(단위: 천원)

구분

이자수익(비용)
외환차손익
외화환산손익
평가손익
대손상각비
처분손익

금융자산 :

상각후원가 측정 금융자산

39,535
(5,622)
(37)
-
(5,421)
-

당기손익-공정가치 측정 금융자산
-
-
-
708
-
209

금융부채 :

상각후원가 측정 금융부채

(268,898)

(6,739)
(219)
-
-
-

9. 영업부문 정보

(1) 연결회사의 보고부문 구분에 대한 주요 내용은 다음과 같습니다.

연결회사의 경영진은 자원배분과 성과평가를 수행하는
이사회에
서 검토 및 보고한 정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다.

이사회는 각 사업부별 영업정보를 검토하고 있으며 영업부문 구성 및 주요 사업의 내용은 다음과 같습니다.

부문
주요 사업 내용

AIS(Artificial Intelligence Solution)
금융업을 대상으로 인공지능기술을 이용한 어시스턴스 서비스

SC(Solution Convergence)
공공/민간기업을 대상으로 인공지능, Big Data 솔루션 서비스

PS(Platform Service)
Big Data 수집, 정제, 저장, 분석, 레포팅 등 Big Data 기반 서비스

CLS(Contents Language Service)
다국어 번역 및 인공지능/Big Data 관련 교육 서비스

AILabs(Artificial Intelligence Laboratory)
인공지능 및 Big Data 관련 제품이나 응용기술의 연구개발 수행

연결회사는 영업부문의 성과를 영업손익에 근거해서 평가하고 있으며, 이는 부문간 내부거래를 제외하고는
포괄
손익계산서에 보고된 내용과 차이가 없습니다.

(2) 당기와 전기 중 부문별 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분

당기

전기

총부문

수익

부문간 수익

외부고객으로부터의 수익

영업이익
 (손실)

총부문

수익

부문간 수익

외부고객으로부터의 수익

영업이익
 (손실)

AIS부문

4,715,863
-
4,715,863
659,231
2,049,123
-
2,049,123
275,766

SC부문
6,959,474
-
6,959,474
68,470
6,917,485
-
6,917,485
(4,875)

PS부문
1,951,895
(125,300)
1,826,595
(295,382)
1,525,462
(10,000)
1,515,462
102,697

CLS부문
2,121,430
(141,089)
1,980,341
(141,086)
1,720,237
-
1,720,237
(204,541)

AILabs부문
-
-
-
(96,485)
-
-
-
466,153

합계

15,748,662
(266,389)
15,482,273
194,748
12,212,307
(10,000)
12,202,307
635,200

연결회사는 부문간 매출거래를 독립된 당사자 간의 거래조건에 따라 이루어진 것처럼 회계처리합니다. 동 매출의 측정방식은
포괄
손익계산서상의 측정방식과 동일합니다.

(3) 당기와 전기 중 지역 부문별 매출내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

국내
15,251,678
11,915,803

해외
230,595
286,504

합 계
15,482,273
12,202,307

(4) 당기 및 전기 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

업체명
소재지
당기
전기

고객A
국내
4,715,863
1,603,850

고객B
국내
358,800
1,233,153

고객C
국내
1,956,879
-

고객D
국내
1,719,194
743,824

10
.
유형자산

(1) 보고기간말 현재 연결회사의 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기말

전기말

전기초

원가

상각누계액

장부금액

원가

상각누계액

장부금액

원가

상각누계액

장부금액

비품

106,478
(61,092)
45,386
56,210
(50,355)
5,855
56,210
(36,302)
19,908

시설장치
274,682
(182,011)
92,671
187,273
(143,158)
44,115
165,077
(98,504)
66,573

합계

381,160
(243,103)
138,057
243,483
(193,513)
49,970
221,287
(134,806)
86,481

(2) 당기와 전기 중 연결회사의 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 천원)

구분
비품

시설장치

합계

기초 순장부금액

5,855
44,115
49,970

취득

50,268
87,409
137,677

감가상각비

(10,737)
(38,853)
(49,590)

기말 순장부금액

45,386
92,671
138,057

2) 전기

(단위: 천원)

구분
비품

시설장치

합계

기초 순장부금액

19,908
66,573
86,481

취득

-
22,196
22,196

감가상각비

(14,053)
(44,654)
(58,707)

기말 순장부금액

5,855
44,115
49,970

감가상각비는 전액 영업비용으로 분류하였습니다.

11. 무형자산 

(1) 보고기간말 현재 연결회사의 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기말

전기말

전기초

원가

상각누계액

장부금액

원가

상각누계액

장부금액

원가

상각누계액

장부금액

소프트웨어

1,575,897
(979,604)
596,293
1,381,062
(791,432)
589,630
859,062
(633,057)
226,005

특허권
95,681
(50,486)
45,195
91,712
(41,028)
50,684
87,003
(31,933)
55,070

라이선스

122,165
(21,352)
100,812
-
-
-
-
-
-

합계
1,793,743
(1,051,442)
742,300
1,472,774
(832,460)
640,314
946,065
(664,990)
281,075

(2) 당기 및 전기 중 연결회사의 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 천원)

구분
소프트웨어
특허권
라이선스

합 계

기초 순장부금액

589,630
50,684
-
640,314

개별취득
194,835
3,969
122,442
321,246

상각비

(188,172)
(9,458)
(21,630)
(219,260)

기말 순장부금액

596,293
45,195
100,812
742,300

2) 전기

(단위: 천원)

구분
소프트웨어
특허권

합 계

기초 순장부금액

226,005
55,070
281,075

개별취득
526,709
-
526,709

상각비

(163,084)
(4,386)
(167,470)

기말 순장부금액

589,630
50,684
640,314

무형자산상각비는 전액 영업비용으로 분류하였습니다.

(3) 연결회사가 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은
1,691,849천원(전기: 907,976천원)입니다.

12. 단기차입금 

보고기간말 현재 연결회사의 단기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

차입처

최장만기일

연이자율(%)
 당기말

당기말

전기말

전기초

원화대출

국민은행
2019-03-27
3.19
450,000
400,000
400,000

원화대출

신한은행

-

-
-
580,000
580,000

소계

450,000
980,000
980,000

13. 상환부채 

(1) 보고기간말 현재 연결회사의 상환부채는 전액 전환상환우선주("RCPS")로서 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

차입처

상환청구가능일

연배당율(%)

당기말

전기말

전기초

2015년 발행 RCPS

스틱 해외진출 플랫폼 펀드

2021.04.15

3.00

2,200,002
4,000,003
4,000,003

2017년 발행 RCPS
KT-IBKC 미래투자조합1호 등

2021.11.30

3.00

7,500,000
7,500,000
-

소계

9,700,002
11,500,003
4,000,003

한편, 2015년 발행 RCPS 중 257,143주가 당기에 보통주로 전환되었습니다. 

(2) 2015년 발행 RCPS의 주요조건은 다음과 같습니다.

구 분
내 용

발행일
2015년 4월 30일

발행가액
40억원(할증발행)

발행주식수
571,429주

미전환잔여주식수
314,286주

1주당 발행가액
7,000원

배당률
액면가 기준 연 복리 3%이며, 누적적/참가적임

상환조건
발행일로부터 6년이 경과하는 날 후부터 연복리 3%의 보장수익률(배당금 제외)로 상환청구 가능

전환조건
발행일 이후 상환청구 이전까지 전환상환우선주 1주당 보통주 1주로 전환청구 가능(*1)

존속기간
발행일로부터 10년으로 하고, 만료일까지 전환청구가 없는 경우 만료 다음날 자동으로 보통주 전환

(*1) 전환비율은 동 RCPS의 발행가액을 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식관련 사채 발행, 주식배당, 무상증자 등 일정한 조건을 충족하는 경우 조정됩니다.

(3) 2017년 발행 RCPS의 주요조건은 다음과 같습니다.

구 분
내 용

발행일
2017년 5월 31일 및 2017년 6월 30일

발행가액
75억원(할증발행)

발행주식수
500,000주

1주당 발행가액
15,000원

배당률
액면가 기준 연 복리 3%이며, 누적적/참가적임

상환조건
발행일로부터 54개월 및 53개월이 경과하는 날 후부터 연복리 3%의 보장수익률(배당금 제외)로 상환청구 가능

전환조건
발행일 이후 상환청구 이전까지 전환상환우선주 1주당 보통주 1주로 전환청구 가능(*1)

존속기간
발행일로부터 8년으로 하고, 만료일까지 전환청구가 없는 경우 만료 다음날 자동으로 보통주 전환

(*1) 전환비율은 동 전환상환우선주의 발행가액을 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식관련 사채 발행, 주식배당, 무상증자 등 일정한 조건을 충족하는 경우 조정됩니다.

14.
순확정급여부채

연결회사는 종업원을 위하여 최종임금기준 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 이와 관련하여 확정급여채무의 보험수리적평가는 예측단위적립방식을 사용하고 있습니다.

(1) 연결회사의 보고기간말 현재 순확정급여부채 산정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기말

전기말

전기초

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치

3,054,715
2,526,691
2,097,417

사외적립자산의 공정가치

(2,594,399)
(1,296,302)
(880,782)

재무상태표상 순확정급여부채

460,316
1,230,389
1,216,635

(2) 당기와 전기 중 연결회사의 손익계산서에 반영된 확정급여제도 관련 퇴직급여의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

당기근무원가
810,938
693,536

순이자원가
13,781
16,621

합 계
824,719
710,157

연결회사는 당기근무원가는 영업비용으로 계상하고 있으며 순이자원가는 금융수익 및 금융원가로 반영하고 있습니다. 

(3) 당기 및 전기 중 연결회사의 확정급여채무의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기

전기

기초금액

2,526,691
2,097,417

당기근무원가

810,938
693,536

이자비용

56,604
42,480

재측정요소:

- 재무적가정의 변동

87,717
25,329

-
기타 사항에 의한 효과

12,376
3,636

제도에서의 지급액:

- 급여의 지급

(439,611)
(335,707)

보고기간말 금액

3,054,715
2,526,691

(4) 당기 및 전기 중 연결회사의 사외적립자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기

전기

기초금액

1,296,302
880,782

이자수익

42,823
25,859

재측정요소:

- 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)

(26,887)
(18,451)

기여금:

- 사용자

1,500,000
555,000

제도에서의 지급:

- 급여의 지급

(217,839)

(146,888)

보고기간말 금액

2,594,399
1,296,302

(5) 당기 및 전기 중 연결회사가 사용한 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

구분

당기

전기

할인율

2.60%
3.03%

임금상승률

7.00%
7.10%

(6) 보고기간말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

구분

당기말

전기말

할인율 :

1% 증가
6.9% 감소
7.6% 감소

1% 하락
8.2% 증가
9.0% 증가

임금상승률 :

1% 증가
7.7% 증가
8.6% 증가

1% 하락
6.7% 감소
7.5% 감소

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다. 
 
민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

(7) 보고기간말 현재 확정급여채무(할인 후)의 가중평균만기는
10.93
년
입니다.
당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

1년 미만

1~2년 미만

2~5년 미만

5년 이상

합계

급여지급액

1,111,626
114,883
318,690
2,217,816
3,763,015

(8)
기타장기종업원급여부채 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

전기초

장기미지급비용
30,736
28,851
29,282

15. 자 본

(1) 보고기간말 현재 연결회사가 발행할 주식의 총수, 1주의 금액 및 발행한 주식의 수는 다음과 같습니다.

구분
당기말
전기말
전기초

발행할 주식의 총수
100,000,000 주
100,000,000 주
100,000,000 주

1주의 금액
500 원
500 원
500 원

발행한 보통주 주식수
3,439,229 주
1,866,300 주
1,800,000주

발행한 우선주 주식수(*1)
814,286 주
1,071,429 주
571,429주

(*1) 한편, 발행된 우선주는 전환상환우선주로서 투자자에게 상환권이 존재하여 상환부채로 분류하고 있습니다(주석 13 참조). 

당기말 현재 발행주식수 중 상법에 의하여 의결권이 제한돼 있는 주식수는 없습니다.

(2) 당기 및 전기 중 자본금 및 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
보통주 자본금
자본잉여금

전기초
900,000
514,704

보통주 발행(*1)
33,150
298,029

종속기업의 주식발행으로 인한 자본변동
-
(1,727)

전기말
933,150
811,006

당기초
933,150
811,006

전환상환우선주의 보통주전환(*2)
128,572
1,833,754

보통주 발행(*3)
657,893
24,298,694

종속기업의 유상증자로 인한 자본변동
-
(39,281)

종속기업의 유상감자로 인한 자본변동
-
10,564

당기말
1,719,615
26,914,737

(*1) 전기 중 주식선택권 행사로 보통주 66,300주를 발행하였습니다.
(*2) 당기 중 전환상환우선주 257,143주가 보통주로 전환되었습니다.
(*3) 당기 중 보통주 1,315,786주를 발행하였습니다.

(3) 보고기간말 현재 연결회사의 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

미처리결손금
2,286,388
2,264,434
2,406,360

(4) 보고기간말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

주식선택권
463,934
290,915
377,327

기타
5,918
5,918
-

합계
469,852
296,833
377,327

(5) 보고기간말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

해외사업장환산외환차이
11,032
-
-

16. 주식선택권 

(1) 연결회사는 회사경영에 기여하였거나 기여할 가능성이 있는 임직원에게 주식결제형 주식선택권을 부여한 바 있으며, 당기말 현재 연결회사가 부여한 이와 관련된 주식선택권의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 주,원)

회 차
발행주식수
행사가능주식
부여일
부여방법
행사가격
행사가능기간

2차
48,550
31,550
2007-11-05
신주교부방식
1,200 원
상장 6개월 경과 후 7년간

4차
13,000
11,000
2008-12-02
신주교부방식
1,200 원
상장 6개월 경과 후 7년간

5차
18,300
1,500
2009-11-18
신주교부방식
1,200 원
2012.05.18 ~ 2019.05.17

6차
5,000
5,000
2009-12-24
신주교부방식
1,200 원
상장 6개월 경과 후 7년간

7차
4,000
4,000
2010-01-20
신주교부방식
1,200 원
상장 6개월 경과 후 7년간

8차
12,500
500
2011-04-01
신주교부방식
1,200 원
2013.10.01 ~ 2020.09.30

10차
50,400
2,500
2015-05-21
신주교부방식
2,400 원
2017.11.21 ~ 2024.11.20

11차
47,000
28,200
2016-07-25
신주교부방식
2,400 원
2018.07.25 ~ 2028.07.25

12차
58,000
34,500
2017-09-25
신주교부방식
2,400 원
2020.03.26 ~ 2030.03.26

합 계
256,750
118,750

보고기간 말 현재 유효한 주식선택권의 가중평균행사가격은 1,859원입니다.

(2) 당기 중 연결회사의 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

회 차
발행할 주식수
평가금액

기초
증가
취소
기말
기초
증가
취소
기말

2차
31,550
-
-
31,550
84,706
8,332
-
93,038

4차
11,000
-
-
11,000
3,459
381
-
3,840

5차
1,500
-
-
1,500
2,234
-
-
2,234

6차
5,000
-
-
5,000
1,520
188
-
1,708

7차
4,000
-
-
4,000
1,223
152
-
1,375

8차
500
-
-
500
1,064
-
-
1,064

10차
2,500
-
-
2,500
10,764
-
-
10,764

11차
35,000
-
(6,800)
28,200
117,933
72,856
(32,422)
158,367

12차
49,000
-
(14,500)
34,500
68,012
174,194
(50,662)
191,544

합 계
140,050
-
(21,300)
118,750
290,915
256,103
(83,084)
463,934

(3) 연결회사는 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 동 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

회차
무위험이자율(*1)
기대행사기간
예상주가변동성
기대배당수익률

2차
5.60%
7년
27.12%
0.00%

4차
5.94%
7년
37.30%
0.00%

5차
5.24%
7년
30.35%
0.00%

6차
5.55%
7년
25.94%
0.00%

7차
5.50%
7년
24.09%
0.00%

8차
4.43%
7년
17.39%
0.00%

10차
2.48%
7년
21.76%
0.00%

11차
1.46%
7년
19.87%
0.00%

12차
2.28%
10년
19.63%
0.00%

(*1) 무위험이자율은 3년만기 국고채의 유통수익률을 기준으로 산정하였습니다.

(4) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 주식기
준보상은

173,019천원
과
134,044천
원
이
며, 전액 주식결제형 주식기준보상과 관련된 비용입니다. 

17. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채

(1) 당기 및 전기 중 연결회사가 인식한 영업수익은 전액 고객과의 계약에서 생기는 수익입니다.

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분

연결회사는 다음의 주요 부문에서 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다. 연결회사의 대부분의 매출은 국내에서 발생하며 부문간 매출액의 대부분은 외부고객으로부터의 수익입니다.

1) 당기

(단위: 천원)

구분

AIS부문
SC부문
PS부문
CLS부문

합계

부문 수익:

외부고객으로부터 수익

4,715,863
6,959,474
1,826,595
1,980,341
15,482,273

수익인식 시점:

한 시점에 인식

3,000,013
2,215,277
196,231
-
5,411,521

기간에 걸쳐 인식

1,715,850
4,744,197
1,630,364
1,980,341
10,070,752

합계

4,715,863
6,959,474
1,826,595
1,980,341
15,482,273

2) 전기

(단위: 천원)

구분

AIS부문
SC부문
PS부문
CLS부문

합계

부문 수익:

외부고객으로부터 수익

2,049,123
6,917,485
1,515,462
1,720,237
12,202,307

수익인식 시점:

한 시점에 인식

903,850
1,592,136
-
-
2,495,986

기간에 걸쳐 인식

1,145,273
5,325,349
1,515,462
1,720,237
9,706,321

합계

2,049,123
6,917,485
1,515,462
1,720,237
12,202,307

(3)
보고기
간말 현
재 연결회사
가 인식
하고 있
는 계약
자산과 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

전기초

계약자산

159,133
87,673
-

계약부채

52,425
-
-

계약자산은 연결회사가 고객에게 재화나 용역을 이전한 재화나 용역에 대해 대가를 받을 권리가 발생하였으나 미청구한 금액으로 청구 시 수취채권으로 대체됩니다. 계약부채는 기간에 걸쳐 이행하는 건설계약 등을 위해 고객으로부터 선수취한 금액으로 고객에게 재화나 용역을 이전함에 따라 수익으로 대체됩니다. 전기말 계약부채 중 당기 중 수익으로 인식한 금액은 없습니다.

18. 비용의 성격별 분류

당기 및 전기 중 연결회사의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

종업원급여
5,505,142
4,394,034

재료비
2,088,205
814,938

외주비
4,387,583
3,751,635

감가상각비 및 무형자산상각비
268,850
226,176

복리후생비
581,418
482,194

지급수수료
747,306
487,414

광고선전비
202,581
70,352

기타비용
1,506,440
1,340,364

합 계(*)
15,287,525
11,567,107

(*) 포괄손익계산서 상의 영업비용의 합계 입니다. 

19. 영
업비용

당기 및 전기 중 연결회사의 영업비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

급여
2,421,052
2,410,257

잡급
408,283
248,220

퇴직급여
810,938
693,536

주식보상비용
173,019
134,044

복리후생비
581,418
482,194

여비교통비
143,126
184,453

통신비
49,712
38,453

수도광열비
57,723
48,712

세금과공과
309,769
270,448

지급임차료
528,163
420,042

감가상각비
49,590
58,706

수선비
3,114
2,358

무형자산상각비
219,260
167,470

보험료
99,592
82,307

접대비
36,869
21,873

지급수수료
747,306
487,414

재료비
2,088,205
814,938

외주가공비
4,387,583
3,751,635

소모품비
89,805
89,465

도서인쇄비
27,941
17,197

차량비
35,274
44,204

교육훈련비
26,271
5,314

경상연구개발비
1,691,849
907,976

운반비
3,403
4,304

광고선전비
202,581
70,352

회의비
75,364
83,639

대손상각비
12,865
5,421

협회비
7,450
22,175

합 계
15,287,525
11,567,107

20. 금융손익 

(1) 금융수익

당기 및 전기 중 연결회사의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

이자수익
123,361
65,395

외환차익
5,030
6,838

외화환산이익
681
772

당기손익-공정가치금융자산평가이익
49,117
708

당기손익-공정가치금융자산처분이익
121,264
209

합계
299,453
73,922

(2) 금융원가

당기 및 전기 중 연결회사의 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

이자비용
388,312
312,135

외환차손
5,556
19,198

외화환산손실
54
1,029

당기손익-공정가치금융자산평가손실
21,462
-

기타금융비용
9,070
7,151

합계
424,454
339,513

21. 기타손익

(1) 당기 및 전기 중 연결회사의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

잡이익
4,836
2,199

(2) 당기 및 전기 중 연결회사의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

기부금
31,947
26,259

잡손실
170
52

합계
32,117
26,311

22. 법인세비용 

(1) 당기 및 전기 중 연결회사의 법인세비용의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세
-
-

총당기법인세
-
-

이연법인세

일시적차이 등으로 인한 이연법인세 변동액
(37,953)
156,194

자본에 직접반영된 이연법인세
27,936
10,432

총이연법인세
(10,017)
166,626

법인세비용
(10,017)
166,626

(2) 당기 및 전기 중 연결회사의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

법인세비용차감전순이익
42,465
345,497

법인세율로 계산된 법인세비용
4,671
54,009

조정사항:

비일시적차이
6,397
1,639

세액공제
-
105,977

기타
(21,085)
5,001

법인세비용(수익)
(10,017)
166,626

평균유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익)
-
48.23%

(3) 당기 및 전기 중 기타포괄손익의 각 구성 항목과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

반영 전

법인세효과

반영 후

반영 전

법인세효과

반영 후

순확정급여부채의 재측정요소

(126,981)
27,936
(99,045)
(47,416)
10,432
(36,984)

(4) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

전기초

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산

915,277
746,219
846,306

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산

31,213
64,195
20,450

소 계
946,490
810,414
866,756

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채

(576,472)
(295,342)
(203,929)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채

(711)
-
(564)

소 계
(577,183)
(295,342)
(204,493)

이연법인세자산(부채) 순액

(99,387)
(283,105)
(274,102)

269,920
231,967
388,161

(5) 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 천원)

과 목
기초
손익계산서
기타포괄손익
기말

이연법인세부채

미수수익
-
(331)
-
(331)

장기 공정가치금융자산
-
(5,704)
-
(5,704)

단기 공정가치금융자산
-
(380)
-
(380)

사외적립자산
(285,186)
(285,582)
-
(570,768)

유형자산
(10,156)
10,156
-
-

이연법인세부채
(295,342)
(281,841)
-
(577,183)

이연법인세자산

확정급여부채
555,872
78,471
27,936
662,279

정부보조금
85
12,506
-
12,591

미확정비용
48,605
(17,392)
-
31,213

장기미확정비용
12,419
415
-
12,834

미수수익
2,720
(2,720)
-
-

유형자산
-
353
-
353

무형자산
113,842
11,312
-
125,154

주식선택권
64,001
38,065
-
102,066

기타
12,870
(12,870)
-
-

이연법인세자산
810,414
108,140
27,936
946,490

실현가능성 평가에 의한 조정
(283,105)
183,718
-
(99,387)

이연법인세자산(부채) 순액
231,967
10,017
27,936
269,920

2) 전기

(단위: 천원)

과 목
기초
손익계산서
기타포괄손익
기말

이연법인세부채

미수수익
(565)
565
-
-

사외적립자산
(193,772)
(91,414)
-
(285,186)

유형자산
(10,156)
-
-
(10,156)

이연법인세부채
(204,493)
(90,849)
-
(295,342)

이연법인세자산

확정급여부채
461,432
84,008
10,432
555,872

정부보조금
43,803
(43,718)
-
85

미확정비용
20,450
28,155
-
48,605

장기미확정비용
6,442
5,977
-
12,419

미수수익
-
2,720
-
2,720

무형자산
145,640
(31,798)
-
113,842

주식선택권
83,012
(19,011)
-
64,001

기타
-
12,870
-
12,870

이월세액공제
105,977
(105,977)
-
-

이연법인세자산
866,756
(66,774)
10,432
810,414

실현가능성 평가에 의한 조정
(274,102)
(9,003)
-
(283,105)

이연법인세자산(부채) 순액
388,161
(166,626)
10,432
231,967

(6) 연결회사가 이연법인세자산으로 인식하지 아니한 차감할 일시적차이 등은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초
비 고

차감할 일시적차이 등
451,757
1,286,840
1,245,917
미래과세소득의 불확실

세액공제 이월액
479,769
372,822
308,069

이월결손금
1,415,777
-
-

종속기업투자
(24,655)
(357)
-
처분 또는 배당하지 않을 예정임

이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적 차이가 실현되는 기간동안 과세소득을 창출할 수 있는 당사의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들에 달려 있습니다. 연결회사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있습니다.

23. 주당이익

(1) 기본주당이익

당기와 전기 중 연결회사의 기본주당순이익은 다음과 같습니다.

구분
당기
전기

지배주주 당기순이익
77,090,665원
178,910,656원

가중평균유통보통주식수
2,844,591주
1,812,715주

기본주당순이익
27원
99원

당기와 전기의 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

구분
주식수(단위:주)
가중치(단위:일)
적수

기초의 유통보통주식
1,866,300
365
681,199,500

유상증자
526,315
276
145,262,940

우선주의 보통주 전환
257,143
276
70,971,468

유상증자
631,577
189
119,368,053

유상증자
157,894
136
21,473,584

가중평균유통보통주식수
2,844,591

2) 전기

구분
주식수(단위:주)
가중치(단위:일)
적수

기초의 유통보통주식
1,800,000
365
657,000,000

주식매수선택권의 행사
66,300
70
4,641,000

가중평균유통보통주식수
1,812,715

(2) 희석주당이익

당기와 전기 중 당사의 희석주당이익은 다음과 같습니다.

구분
당기
전기

지배주주 당기순이익
77,090,665원
178,910,656원

조정
-
-

조정후 보통주 당기순이익
77,090,665원
178,910,656원

조정후 가중평균희석유통주식수
2,940,417주
1,942,041주

희석주당이익
26원
92원

당기와 전기의 가중평균희석유통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

구분
주식수(단위:주)
가중치(단위: 일)
적수

기말 주식매수선택권으로 
인한 희석유통주식수(*1)
95,826
365
34,976,490

가중평균희석유통주식수
95,826

가중평균유통보통주식수

2,844,591

조정후 가중평균희석유통주식수
2,940,417

2) 전기

구분
주식수(단위:주)
가중치(단위: 일)
적수

행사된 주식매수선택권으로 
인한 희석유통주식수(*1)
60,031
295
17,709,030

신규로 부여된 주식매수선택권으로 인한 희석유통주식수(*1)
19,543
98
1,915,214

기말 주식매수선택권으로 인한
희석유통주식수(*1)
75,561
365
27,579,907

가중평균희석유통주식수
129,326

가중평균유통보통주식수

1,812,715

조정후 가중평균희석유통주식수
1,942,041

(*1) 주식매수선택권으로 인한 가중평균희석유통주식수는 보고기간말 현재 공정가치로 보통주를 발행한다고 가정 시 발행가능한 주식수 대비 부여된 주식매수선택권 행사가능주식수와의 차이로 계산하였습니다.

한편 전환상환우선주(상환부채)는 반희석효과로 인하여 당기와 전기의 희석주당이익계산시 고려하지 않았습니다(주석 13 참조).

24. 영업으로부터 창출된 현금

(1) 당기와 전기 중 연결회사의 영업으로부터 창출된 현금및현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분

당기

전기

1.당기순이익
52,483
178,871

2. 현금의 유출입이 없는 수익비용의 조정
1,371,059
1,471,884

퇴직급여
810,938
693,536

감가상각비
49,590
58,706

무형자산상각비
219,260
167,470

주식보상비용
173,019
134,044

대손상각비
12,865
5,421

외화환산손실
54
1,029

외화환산이익
(681)
(772)

당기손익-공정가치금융자산평가이익
(49,117)
(708)

당기손익-공정가치금융자산처분이익
(121,264)
(209)

당기손익-공정가치금융자산평가손실
21,462
-

이자수익
(123,361)
(65,395)

이자비용
388,312
312,136

법인세비용(수익)
(10,018)
166,626

3. 영업활동으로 인한 자산부채의 변동
(3,931,042)
(543,241)

매출채권의 감소(증가)
(4,628,578)
109,875

미청구공사의 증가
(71,461)
(87,673)

미수금의 감소(증가)
(14,673)
34,813

선급금의 증가
(24,789)
(5,036)

기타유동자산의 감소(증가)
1,057
(1,057)

매입채무의 증가(감소)
2,173,181
90,519

미지급금의 증가
106,164
91,489

미지급비용의 증가(감소)
(14,980)
26,617

기타유동부채의 증가(감소)
263,369
(85,380)

장기미지급비용의 증가
1,440
26,411

사외적립자산의 증가
(1,282,161)
(408,112)

퇴직금의 지급
(439,611)
(335,707)

영업으로부터 창출된 현금및현금성자산 합계
(2,507,500)
1,107,514

(2) 당기와 전기 중 연결회사의 현금의 유입 및 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

장기대여금의 유동성대체
46,125
29,750

전환상환우선주의 보통주 전환으로 인한 자본 대체
1,962,325
-

(3) 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
기초
현금흐름
비현금변동
기말

보통주전환
이자계상

단기차입금
980,000
(530,000)
-
-
450,000

상환부채
11,500,003
-
(1,800,001)
-
9,700,002

장기미지급비용(*)
442,478
-
(162,324)
314,082
594,236

합계
12,922,481
(530,000)
(1,962,325)
314,082
10,744,238

(*) 전환상환우선주 배당 관련 장기미지급비용만을 포함하고 있습니다.

25. 특수관계자 등

(1) 당기말 현재 연결회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분

당기말

전기말

전기초

기타특수
관계자(*1)
스틱 해외진출 플랫폼 펀드
스틱벤처스
스틱벤처스

KT-IBKC 미래투자조합1호
KT-IBKC 미래투자조합1호
KT-IBKC 미래투자조합1호

(*1) 연결회사의 이사 선임권을 보유하고 있으며, 사내비상무이사를 선임하여 당사에 유의적인 영향력을 행사할 수 있으므로 기타특수관계자로 분류하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 연결회사와 특수관계자와의 중요한 영업상의 거래내역(자금거래 및 지분거래 별도)은 다음과 같습니다. 

1) 당기

(단위 : 천원)

특수관계구분

회사명

매출

매입

기타수익
기타비용

기타
특수관계자

스틱 해외진출 플랫폼 펀드
-
-
-
85,680

KT-IBKC 미래투자조합1호
-
-
-
60,907

합 계
-
-
-
146,587

2) 전기

(단위 : 천원)

특수관계구분

회사명

매출

매입

기타수익
기타비용

기타
특수관계자

스틱 해외진출 플랫폼 펀드
-
-
-
126,089

KT-IBKC 미래투자조합1호
-
-
-
30,247

합 계
-
-
-
156,336

(3) 보고기간말 현재 특수관계자에 대한 채권 및 채무의 주요 잔액은 다음과 같습니다. 

1) 당기말

(단위 : 천원)

특수관계구분

회사명

채 권

채 무

기타채권

상환부채

기타채무

기타
특수관계자

스틱 해외진출 플랫폼 펀드
-
2,200,002
252,409

KT-IBKC 미래투자조합1호
-
1,999,995
91,154

합 계

-
4,199,997
343,563

2) 전기말

(단위 : 천원)

특수관계
구분

회사명

채 권

채 무

기타채권

상환부채

기타채무

기타
특수관계자

스틱 해외진출 플랫폼 펀드
-
4,000,003
329,054

KT-IBKC 미래투자조합1호
-
1,999,995
30,247

합 계

-
5,999,998
359,301

3) 전기초

(단위 : 천원)

특수관계
구분

회사명

채 권

채 무

기타채권

상환부채

기타채무

기타특수관계자

스틱 해외진출 플랫폼 펀드
14,850
4,000,003
202,965

합 계

14,850
4,000,003
202,965

(4) 당기 및 전기 중 연결회사와 특수관계자와의 자금 거래 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위 : 천원)

특수관계 구분

회사명

자금대여 거래

자금차입 거래

자본 거래

대여

회수

차입

상환

증자

기타
특수관계자
스틱 해외진출 플랫폼 펀드(*1)
-
-
-
1,800,001
1,800,001

KT-IBKC 미래투자조합1호
-
-
-
-
-

(*1)
당기 중 스틱 해외진출 플랫폼 펀드가 투자한 전환상환우선주 257,143주가 보통주로 전환되었으며, 이를 상환부채의 상환 및 증자로 표시하였습니다.

2) 전기

(단위 : 천원)

특수관계 구분

회사명

자금대여 거래

자금차입 거래

자본 거래

대여

회수

차입

상환

출자

기타
특수관계자

스틱 해외진출 플랫폼 펀드

-
-
-
-
-

KT-IBKC 미래투자조합1호
-
-
1,999,995
-
-

(5) 주요 경영진에 대한 보상 
 
연결회사 지배기업의 주요 경영진은 이사회의 구성원 및 내부감사책임자를 포함하고있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분

당기

전기

급여 및 기타 단기종업원 급여

473,015
388,122

퇴직급여

59,460
88,069

합 계

532,475
476,191

26. 우발채무와 약정사항

(1) 타인으로부터 제공받은 지급보증

당기말 현재 연결회사가 타인으로부터 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제 공 자
보 증 한 도
보 증 잔 액
보 증 내 용

서울보증보험
5,000,000
2,715,652
계약이행/선급금/하자보증

소프트웨어공제조합(*1)
6,090,390
1,235,391
계약이행/선급금/하자보증

기술보증기금
427,500
427,500
차입금 지급보증

합 계
11,517,890
4,378,543

(*1) 당사는 소프트웨어공제조합의 지급보증과 관련하여 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류된 해당 출자지분 101,507천원을 담보로 제공하고 있습니다.

(2) 당기말 현재 연결회사의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융기관
한도
약정사항

국민은행
550,000
기업일반운전자금대출

(3) 당기말 현재 연결회사가 건물 등에 대하여 운용리스 계약을 체결하고 있는 바, 당기 중 발생한 리스료는 381,428천원(전기 329,069천원)이며, 향후에 지급할 미래 최소리스료는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
금액

1년 미만
420,428

1년 이상 ~ 5년 미만
233,639

합계
654,067

27. 한국채택국제회계기준으로의 전환

(1) 한국채택국제회계기준에 대한 적용

연결회사의 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2017년 1월 1일이며, 한국채택국제회계기준 채택일은 2018년 1월 1일입니다.

연결회사의 연결재무제표는 기업회계기준서 제1101호(한국채택국제회계기준의 최초채택)에 따라 한국채택국제회계기준의 완전한 소급적용이 아닌 관련 의무적 예외항목을 적용하여 작성되었습니다.

(2) 다른 기업회계기준서의 소급적용에 대한 의무적 예외항목의 적용

한국채택국제회계기준 전환일의 한국채택국제회계기준에 따른 추정치는 기존의 추정에 오류가 있었다는 객관적인 증거가 없는 한 동일한 시점에 과거회계기준에 따라 추정된 추정치(회계정책의 차이조정 반영 후)와 일관성있게 작성되었습니다.

(3) 과거회계기준에서 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 조정

1) 전기까지 과거 회계기준에 의하여 연결재무제표를 작성하지 않았으므로 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 재무적영향은 고려하지 않습니다.

2) 연결현금흐름표의 중요한 조정에 대한 설명

한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 과거회계기준에 따라 별도 표시되지 않았던 이자의 수취, 이자의 지급, 배당금의 수취, 법인세의 납부액을 연결현금흐름표상에 별도로 표시하기 위하여 관련 수익ㆍ비용 및 관련 자산ㆍ부채에 대한 현금흐름내역을 조정했습니다. 또한 외화로 표시된 현금및현금성자산의 환율변동효과는 영업활동, 투자활동 및 재무활동 현금흐름과 별도로 표시하였습니다.

28. 보고기간 후 사건

연결회사는 2019년 2월 13일 이사회에서 베트남에 현지법인인 Saltlux Technology Co., Ltd.(자본금 USD 500,000)를 설립하기로 결의하였습니다.

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 솔트룩스

감사대상 사업연도
2018년 01월 01일
부터
2018년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
3
1
1
1
4
4
6
-
1
-
-
-
15
6

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
24
-
84
-
-
-
-
-
-
-
108

감사
18
1
34
40
357
78
365
-
154
-
-
-
928
119

합계
18
1
34
64
357
162
365
-
154
-
-
-
928
227

(*) 회사의 전기 재무제표는 타감사인이 감사하였으며, 비교표시된 전기 투입 인원수 및 시간은 전기 감사인이 작성한 외부감사실시내용에 기재된 내용입니다. 

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2019.01.09~2019.01.22
4
일

주요내용
회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사위험 평가 및 감사절차의 성격, 시기및 범위 등을 결정

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2019.01.31 ~ 2019.02.01
2
일
4
명
2
명
내부통제 이해 및 평가, 조기입증감사

2019.02.25 ~ 2019.02.28
 2019.02.11 ~ 2019.02.15
9
일
5
명
5
명
중요 계정잔액 및 공시내용에 대해 질문, 분석적절차, 표본점검(문서검증, 재계산 등)

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
-

기타조회
-

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2019.01.24, 2019.03.27

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2019년 01월 24일
회사측: 감사, 이사회, 재무담당이사 등 6인
감사인측: 업무수행이사, 담당회계사 등 3인
서면회의
감사팀 구성, 경영진 및 감사인의 책임, 감사인의 독립성 등

2
2019년 03월 27일
회사측: 감사, 이사회, 재무담당이사 등 6인
 감사인측: 업무수행이사, 담당회계사 등 3인
서면회의
감사에서의 유의적 발견사항, 감사인의 독립성 등