프리시젼바이오 — 감사보고서 (2018.12) (20190402)
제출인: 태성회계법인

감사보고서
3.7
프리시젼바이오 주시회사

00655855
100000000000
20190222
1601110265995
010
12800484470
13180355938
1211211967
20
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Y
4

프리시젼바이오 주식회사

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 10 기

2018년 01월 01일
부터

2018년 12월 31일
까지

제 9 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

태 성 회 계 법 인

목 차

페 이 지

독립된감사인의 감사보고서
..............................................................
1

재 무 제 표

재 무 상 태 표
..............................................................
5

포 괄 손 익 계 산 서
..............................................................
7

자 본 변 동 표
..............................................................
8

현 금 흐 름 표
..............................................................
9

재무제표에 대한 주석
..............................................................
10

외부감사 실시 내역
..............................................................
54

독립된 감사인의 감사보고서

프리시젼바이오 주식회사

주주및이사회 귀중
2019년 3월 18일

감사의견

우리는 별첨된 프리시젼바이오 주식회사의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 프리시젼바이오 주식회사의 재무제표는 회사의 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.
 
지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

·

부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

·상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

·재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
·경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

·공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울시 강남구 역삼로 25길 35

태성회계법인 대표이사 남상환

이 감사보고서는 감사보고서일(2019년 3월 18일)현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 회사의 재무제표에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

프리시젼바이오 주식회사

제 10(당) 기

2018년 01월 01일
부터

2018년 12월 31일
까지

제 9(전) 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

프리시젼바이오 주식회사 대표이사 김한신

본점 소재지 :
(도로명주소)
대전 유성구 테크노2로 306

(전 화)
042-867-6300

재 무 상 태 표

제 10(당) 기 2018년 12월 31일 현재

제 9(전) 기 2017년 12월 31일 현재

프리시젼바이오 주식회사
(단위 : 원)

과 목
주석
제 10(당) 기
제 9(전) 기

자산

유동자산

5,381,871,098
7,952,642,217

현금및현금성자산
4,5,6
1,228,002,124
5,311,402,185

매출채권
4,5,6,7,29
1,694,792,528
1,423,697,048

기타금융자산
4,5,6,7
1,344,888,423
280,442,203

기타유동자산
9
211,932,781
258,300,215

당기법인세자산
26
15,721,210
6,093,600

재고자산
8
886,534,032
672,706,966

비유동자산

7,418,613,372
7,573,087,717

기타금융자산(비유동)
4,5,6,7,29
66,847,500
1,111,465,556

종속기업투자
10,29
2,094,057,219
1,039,456,600

유형자산
11
5,170,216,837
5,284,491,009

무형자산
12
87,491,816
137,674,552

자산 총계

12,800,484,470
15,525,729,934

부채

유동부채

8,460,195,236
7,341,845,465

매입채무
4,5,13,29
149,338,351
93,361,661

당기손익-공정가치측정 금융부채
4,5,14,29
7,734,251,366
6,879,166,695

기타금융부채
4,5,13
522,900,502
337,527,245

기타유동부채
15
53,705,017
31,789,864

비유동부채

4,720,160,702
4,915,663,202

당기손익-공정가치측정 금융부채(비유동)
4,5,14,29
4,516,164,047
4,362,037,095

퇴직급여부채
16
203,996,655
553,626,107

부채총계

13,180,355,938
12,257,508,667

자본

자본금
17
3,128,342,000
3,128,342,000

주식발행초과금
17
6,211,018,560
6,211,018,560

이익잉여금
18
(9,719,232,028)
(6,071,139,293)

자본총계

(379,871,468)
3,268,221,267

부채와자본총계

12,800,484,470
15,525,729,934

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

포 괄 손 익 계 산 서

제 10(당) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제 9(전) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

프리시젼바이오 주식회사
(단위 : 원)

과 목
주석
제 10(당) 기
제 9(전) 기

매출액
19,29
1,211,211,967
839,140,635

매출원가
8,20,22
756,189,810
520,603,570

매출총이익

455,022,157
318,537,065

판매비와관리비
21,22
3,246,784,211
2,542,987,655

영업이익(손실)

(2,791,762,054)
(2,224,450,590)

금융수익
5,24
215,983,416
77,207,010

금융원가
5,24
1,030,608,131
538,089,412

기타수익
5,25
4,378,050
18,901,554

기타비용
5,25
20
8,753,033

법인세비용차감전순이익

(3,602,008,739)
(2,675,184,471)

법인세비용
26
-
-

당기순이익(손실)
19
(3,602,008,739)
(2,675,184,471)

기타포괄손익

(46,083,996)
11,199,274

순확정급여부채의 재측정요소
16,18
(46,083,996)
11,199,274

당기총포괄손익

(3,648,092,735)
(2,663,985,197)

주당손실

기본주당손실
27
(576)
(437)

희석주당손실
27
(576)
(437)

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

자 본 변 동 표

제 10(당) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제 9(전) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

프리시젼바이오 주식회사
(단위 : 원)

과 목
주석
자본금
주식발행초과금
이익잉여금
총 계

2017년 1월 1일 잔액

2,862,120,000
3,277,252,120
(3,407,154,096)
2,732,218,024

총포괄손익

당기순손익

-
-
(2,675,184,471)
(2,675,184,471)

순확정급여부채의 재측정요소

-
-
11,199,274
11,199,274

소유주와의 거래

-
-
-
-

주식발행

266,222,000
2,933,766,440
-
3,199,988,440

2017년 12월 31일 잔액

3,128,342,000
6,211,018,560
(6,071,139,293)
3,268,221,267

2018년 1월 1일 잔액

3,128,342,000
6,211,018,560
(6,071,139,293)
3,268,221,267

총포괄손익

당기순손익
18
-
-
(3,602,008,739)
(3,602,008,739)

순확정급여부채의 재측정요소
16
-
-
(46,083,996)
(46,083,996)

2018년 12월 31일 잔액

3,128,342,000
6,211,018,560
(9,719,232,028)
(379,871,468)

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

현 금 흐 름 표

제 10(당) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제 9(전) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

프리시젼바이오 주식회사
(단위 : 원)

과 목
주석
제 10(당) 기
제 9(전) 기

영업활동으로인한현금흐름

(2,927,597,483)
(2,787,703,657)

영업으로부터창출된현금흐름
28
(3,039,670,012)
(2,837,515,666)

이자수입

112,072,529
49,812,009

투자활동으로인한현금흐름

(1,155,802,578)
(371,778,000)

단기대여금의 순증감

50,000,000
-

단기금융상품의 순증감

(1,035,827,561)
-

장기대여금의 순증감

1,001,410,056
128,143,848

종속기업투자주식의 순증감

(1,054,600,619)
-

유형자산의 취득

(159,992,454)
(511,577,848)

보증금의 순증감

43,208,000
11,656,000

재무활동으로인한현금흐름

-
7,949,983,120

임대보증금의 증감

-
(50,000,000)

당기손익인식금융부채의 증감

-
4,799,994,680

유상증자

-
3,199,988,440

현금및현금성자산의순증가(감소)

(4,083,400,061)
4,790,501,463

기초현금및현금성자산

5,311,402,185
520,900,722

기말현금및현금성자산

1,228,002,124
5,311,402,185

기말재무상태표상현금및현금성자산

1,228,002,124
5,311,402,185

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

주석

제 10(당) 기: 2018년 12월 31일 현재

제 9(전) 기: 2017년 12월 31일 현재

프리시젼바이오 주식회사

1. 일반적 사항
 
프리시젼바이오 주식회사는 (이하 "당사"라 함)은 2009년에 설립되어 정밀계측 시험장비 제조 및 판매를 주요사업으로 영위하고 있으며, 2015년 10월에 회사명을 테라웨이브 주식회사에서 프리시젼바이오 주식회사로 변경하였습니다.

2018년 12월 31일 현재 당사가 발행할 주식의 총수는 50,000,000주이고, 당기말 현재 발행된 주식수는 보통주 6,256,684주와 우선주 1,896,908주 이며, 1주당 액면가액은 각각 500원입니다.

당사의 설립시 자본금은 200백만원이었으나, 유상증자를 거쳐 2018년 12월 31일 현재 자본금은 3,128,342천원입니다.

2018년 12월 31일 현재 당사의 보통주 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명
주식수(주)
지분율(%)
비고

㈜아이센스
2,755,451
44.04%

에이티넘고성장기업투자조합
399,351
6.38%

한국투자 글로벌 제약산업 육성 사모투자전문회사
399,351
6.38%

김 한신
305,000
4.87%
대표이사

KB 12-1 벤처조합
199,680
3.19%

글로벌ICT융합펀드
133,111
2.13%

기타
2,369,740
37.88%

합계
6,256,684
104.87%

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

(1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

당사는 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제·개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

- 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기준서 제1040호 '투자부동산’ 개정

부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의 예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 해당 개정이 재무제표 미치는 중요한 영향은 없습니다. 

- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다.

- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정

제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 

- 기준서 제1109호 '금융상품' 
 
당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며 동 기준서의 적용으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'
 
당사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며 동 기준서의 적용으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 

(2) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

보고기간말 현재 제정 또는 공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에시행일이 도래하지 않았고, 당사가 조기 적용하지 않은 제·개정 기준서는 다음과 같습니다.

- 기준서 제1116호 '리스'

2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를인식해야 합니다.

당사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2018년 재무제표에미치는 영향을 분석 중에 있으나, 당 사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를제공하는 것이 실무상 어렵습니다

- 기준서 제1109호 '금융상품'

개정기준서는 계약의 조기 청산을 발생시키는 사건이나 상황과 무관하고, 당사자가 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상을 하거나 받는 지와 관계없이 계약상 현금흐름을 만족하는 금융자산임을 주요 내용으로 하고 있습니다.

동 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다.

당사는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다.

- 기준서 제1019호 '종업원급여'

개정기준서는 보고기간 중에 제도개정 등이 발생하여 순확정급여부채(자산)을 재측정한 경우, 재측정한 이후 보고기간의 당기근무원가와 순이자는 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 이용하여 계산하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다.

동 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다.

당사는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다.

- 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'

개정기준서는 관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는금융상품)에 기업회계기준서 제1109호를 적용하며, 이러한 금융상품에는 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분이포함되며, 기업은 그러한 장기투자지분에 대하여 기업회계기준서 제1028호를 적용하기 전에 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다.

동 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다.

당사는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다.

- 기준해석서 제2123호 '법인세처리의 불확실성'

제 해석서는 과세당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지(probable)를 판단하여 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 제정내용은 2019년 1월 1일 이후
개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다.

당사는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다.

- 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선

기업회계기준서 제1103호 '사업결합'과 관련하여 공동약정의 한 당사자가 공동영업인 사업에 대한 지배력을 획득하는 경우 단계적으로 이루어지는 사업결합에 해당함을 명확히 하는 등 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1111호 '공동영업', 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 및 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'에 대한 일부개정내용이 있습니다.

당사는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다.

2.3 현금및현금성자산

당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.

2.4 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

당사는 당사의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화와 표시통화는 대한민국의 원화입니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산

(1) 분류

2018년 1월 1일부터 당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.
 
(가) 상각후원가

계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은

'금융수익'
에 포함됩니다.
 
(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는
금융자산의 이자수익은
'금융수익'에
포함됩니다. 외환손익은
'금융수익 또는 금융비용
'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. 
 
(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산

상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서
에
'금융수익 또는 금융비용'
으로 표시합니다.

② 지분상품

당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된
때
'금융수익'
으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산
서에 '
금융수익 또는 금융비용'
으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 재고자산

당사의 재고자산의 수량은 계속기록법과 정기적으로 실시하는 실지재고조사에 의하여 확정되며, 총평균법을 적용하여 산정한 원가로 평가되고 있습니다. 제품의 원가는 원재료비, 직접노무비 및 기타 직접원가와 정상조업도에 근거한 관련 제조간접비로 이루어지며, 차입원가는 제외하고 있습니다. 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시하고 있으며, 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 추정 판매가격에서 적용 가능한 변동 판매비용을 차감한 금액입니다. 

2.7 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목

추정 내용연수

건물

40년

기계장치

5년

공구와기구

5년

비품

5년

시설장치
5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.8 무형자산

무형자산은 당해 자산의 제작원가 또는 매입가액에 취득부대비용을 가산한 가액을 취득원가로 계상하며, 관련 제품의 판매 또는 당해 자산이 사용가능한 시점부터 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하며 이에 의해 계상된 상각액을 직접 차감한 잔액으로 평가하고 있습니다. 

내용연수가 유한한 무형자산의 상각방법과 내용연수에 대해서 매 회계연도말에 재검토하고, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

구 분
추정 내용연수

산업재산권
5 년

소프트웨어
5 년

기타의무형자산
5 년

2.9 금융부채 

(1) 분류 및 측정

당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있습니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.

2.10 충당부채 

과거사건의 결과로 현재의 법적 또는 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.
 
2.11 당기법인세 및 이연법인세 

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 

법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 

경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 당사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 

이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.12 종업원급여 

(1) 퇴직급여 

당사의 퇴직연금제도는 확정급여제도로 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 

(

2) 연차수당부채

당사는 종업원이 미래의 연차유급휴가에 대한 권리를 발생시키는 근무용역을 제공하는 회계기간에 연차유급휴가와 관련된 비용과 부채를 인식하고 있습니다. 당사는 종업원의 미사용 연차에 대하여 보상을 하므로 근무용역의 제공으로 발생하는 연차유급휴가 전체에 대하여 비용과 부채를 인식합니다.

2.13 수익인식 
 

당사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 

(1) 수행의무의 식별

당사는 의료용 측정기기의 개발 및 제조

업을 영위하고 있습니다. 당사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다.

또한, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 당사의 수익인식 시점이 변경됩니다.

(2)
한 시점에 이행하는 수행의무

한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 당사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. 
① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다
② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다
③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다
④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다
⑤ 고객이 자산을 인수하였다

(
3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무

당사는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을인식하고 있습니다.
① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다
② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 회사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다
③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다

(4) 투입법을 이용한 진행률 측정

당사는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무에는 투입법으로 진행률 측정방법을 적용하고있습니다. 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 과정에서 기업의 수행 정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 투입법에서 제외하고 있습니다. 또한, 수행의무의 산출물을 합리적으로 측정할 수 없으나 원가는 회수될 것으로 예상한다면, 산출물을 합리적으로 측정할 수 있을 때까지 발생원가 범위에서만 수익을 인식하고 있습니다.

(5) 변동대가

당사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다.

(6) 거래가격의 배분

당사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다.

(7) 보증

당사는 고객과 제품 판매 및 용역 수행 계약 체결 당시, 법적 보증기간 등을 고려하여표준 보증기간을 산정하고 있습니다. 표준 보증기간을 경과한 후에도 제품 및 용역의품질에 대한 추가적인 보증을 제공하거나, 고객이 추가 보증을 별도로 구매할 수 있는 선택권이 있는 경우 그 보증은 기업회계기준서 제1115호에 따라 구별되는 용역입니다. 다만, 전기말 및 당기말 현재 당사는 표준 보증기간을 초과하여 고객에게 약속한 보증은 없습니다.

2.14 재무제표 승인

당사의 재무제표는

2019년 2월 27일자로

이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다. 

3. 중요한 회계추정 및 가정

당사는 미래에 대해 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.
 
(1) 금융상품의 공정가치

당사는 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치에 대하여 보고기간말 현재주요한 시장상황을 기초로 다양한 평가기법 및 가정을 사용하여 결정하고 있습니다. 

(2) 법인세 
 
당사는 보고기간말 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다.하지만 실제 미래 최종 법인세부담은 인식한 관련 자산 또는 부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세 자산 및 부채에 영향을 줄 수 있습니다.

(3) 순확정급여부채 

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.

4. 재무위험관리

당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출돼 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 경영관리팀에서 이루어지고 있습니다. 당사의 경영관리팀은 각 영업부서와 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있으며, 이사회는 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책과 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책을 제공합니다.

4.1 시장위험

(1) 외환위험 

당사의 영업활동 중 외화로 표시된 거래는 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 원화장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분

당기말
전기말

계정과목
외화
자산
부채
자산
부채

외화자산 :

외화매출채권
USD
1,639,834
-
1,332,081
-

당사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고일 현재 다른 변수가 모두 동일하다고 가정할 경우, 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 세전순이익과 기타포괄손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
환율의 변동
세전순이익에 미치는 효과
기타포괄손익에 미치는 효과

당기말
10%
163,983
163,983

-10%
(163,983)
(163,983)

전기말
10%
233,349
233,349

-10%
(233,349)
(233,349)

(*) 상기 민감도 분석은 보고기간 종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채를 대상으로 하였습니다. 또한, 상기 기타포괄손익에 미치는 효과는 이연법인세효과를 반영하기 전의 금액입니다.

(2) 가격위험 

당사는 재무제표상 매도가능금융자산 또는 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 분류되는 지분증권 등을 보유하고 있지 않으므로, 주가변동으로 인한 가격변동위험에 노출되어 있지 아니합니다.

4.2 신용위험
 
신용위험은 주로 거래처에 대한 매출채권 및 기타채권 뿐 아니라 금융기관예치금 및 채무상품의 계약 현금흐름 등에서도 발생합니다.

(1) 위험관리

당사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용위험을 평가하고 있습니다. 개별적인 위험한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는 외부적으로 결정된 신용등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용한도의 사용여부는 정기적으로 검토되고 있습니다. 당기 중 신용한도를 초과한 건은 없었으며 경영진은 상기 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 아니합니다.

당사가 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다.

(2) 금융자산의 손상

당사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

· 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권

· 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

(가) 매출채권

당사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.

기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.

기대신용손실율은 2018년 12월 31일 및 2018년 1월 1일 기준으로부터 각 24개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다.

기초와 기말의 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
정상
6개월 
초과연체
12개월 
초과연체
합계

당기말

기대 손실률
0%
0%
7%
0%

총 장부금액
590,238
184,012
993,171
1,767,421

손실충당금
-
-
72,630
72,630

당기초

기대 손실률
0%
0%
9%
0%

총 장부금액
331,834
351,708
812,784
1,496,326

손실충당금
-
-
72,630
72,630

당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기(*)

기초 - 기준서 제1039호 적용
72,630
72,630

기초 이익잉여금의 조정
-
-

기초 - 기준서 제1109호 적용
72,630
72,630

당기 중 제각
-
-

대손상각비
-
-

보고기간 말 금액
72,630
72,630

(*) 전기 금액은 모두 기준서 제1039호 적용 금액입니다.

매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 당사와의 채무조정에 응하지 않는 경우, 1년 6개월 이상 계약상 현금흐름을 지급하지 않는 경우 등이 포함됩니다.

매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

(나) 상각후원가 측정 기타 금융자산

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 관계사 및 임직원에 대한 대여금, 동 대여금에 대한 미수수익 및 기타 미수금 등이 포함됩니다.

전기와 당기 중 상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 설정내역은 없습니다.

4.3 유동성 위험

당사는 영업활동, 투자활동, 재무활동에서의 자금수지를 미리 예측하고 있으며, 이를통해 필요 유동성 규모를 사전에 확보하고 유지하여 향후에 발생할 수 있는 유동성위험을 사전에 관리하고 있습니다. 

보고기간 종료일 현재 당사의 유동성위험 분석내역은 다음과 같습니다. 

- 당기말

(단위 : 천원)

구분
1년 이하
1년~ 2년 이하
2년~ 5년 이하
5년 초과
합계

매입채무
149,338
-
-
-
149,338

당기손익인식금융부채
7,734,251
-
-
-
7,734,251

기타금융부채(유동)
522,901
-
-
-
522,901

당기손익인식금융부채(비유동)
-
-
4,516,164
-
4,516,164

합계
8,406,490
-
4,516,164
-
12,922,654

- 전기말

(단위 : 천원)

구분
1년 이하
1년~ 2년 이하
2년~ 5년 이하
5년 초과
합계

매입채무
93,362
-
-
-
93,362

기타금융부채(유동)
337,527
-
-
-
337,527

당기손익인식금융부채
6,879,167
-
4,362,037
-
11,241,204

합계
7,310,056
-
4,362,037
-
11,672,093

4.4 자본위험관리

당사의 자본 관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 모니터링하여 필요할 경우 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다. 

당사의 자본구조는 차입금을 포함하는 부채, 현금및현금성자산, 주주에 귀속하는 자본으로 구성되어 있습니다. 당사의 자금담당은 수시로 자본구조를 검토하고 있으며, 이러한 검토의 일환으로써 당사는 자본조달비용과 각 자본항목과 관련된 위험성을 고려하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

부채총계 (A)
13,180,356
12,257,509

자본총계 (B)
(379,871)
3,268,221

부채비율 (A/B)
-3470%
375%

당사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 자본에 순부채를 가산한 금액입니다.

당기말과 전기말 현재 당사의 자본조달비율은 다음과 같이 산정되었습니다.

(단위 : 천원)

구 분

당기말

전기말

총차입금
-
-

차감 : 현금및현금성자산
(1,228,002)
(5,311,402)

순부채(a)
-
-

자본총계
(379,871)
3,268,221

총자본(b)
(379,871)
3,268,221

자본조달비율(a/b)
0%
0%

4.5 공정가치

 

(1) 금융상품 종류별 공정가치

금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분

당기말

전기말

장부금액

공정가치

장부금액

공정가치

금융자산

현금및현금성자산
1,228,002
1,228,002
5,311,402
5,311,402

매출채권
1,694,793
1,694,793
1,423,697
1,423,697

기타금융자산
1,344,888
1,344,888
280,442
280,442

기타금융자산(비유동)
66,848
66,848
1,111,466
1,111,466

소계
4,334,531
4,334,531
8,127,007
8,127,007

금융부채

매입채무
149,338
149,338
93,362
93,362

당기손익-공정가치측정 금융부채
7,734,251
7,734,251
6,879,167
6,879,167

기타금융부채(유동)
522,901
522,901
337,527
337,527

당기손익-공정가치측정 금융부채(비유동)
4,516,164
4,516,164
4,362,037
4,362,037

소계
12,922,654
12,922,654
11,672,093
11,672,093

(2) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한, 자산이나 부채에 대한 투입 변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입 변수(관측 가능하지 않은 투입 변수)를 이용하여 산정한 공정가치 (수준 3)

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분

당기말

수준 1

수준 2

수준 3

합계

공정가치로 측정되는 금융자산/부채

당기손익-공정가치측정 금융부채
-
-
12,250,415
12,250,415

(단위 : 천원)

구분

전기말

수준 1

수준 2

수준 3

합계

공정가치로 측정되는 금융자산/부채

당기손익-공정가치측정 금융부채
-
-
11,241,204
11,241,204

(3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

당사는 금융상품의 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을

보고기간말
에 인식하고 있으며, 금융상품의 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 다음과 같습니다.

- 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역 
 당기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다.

- 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역

(단위 : 천원)

구분
당기손익-공정가치측정 금융부채

당기
전기

기초금액
11,241,204
6,175,337

총손익
-
-

당기손익인식액
(1,009,212)
(265,872)

발행금액
-
4,799,995

기말금액
12,250,415
11,241,204

(4) 가치평가기법 및 투입 변수

당사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입 변수를 사용하고 있습니다.

- 당기

구분

수준

가치평가기법

투입 변수

수준3 투입변수 범위

당기손익-공정가치측정 금융부채

전환상환우선주
3
이항모형
주가
831 ~1,015

변동성
5.58 ~ 6.82

당기말 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 금융상품의 공정가치의 투입변수의 변동에 따른 가치변동의 범위는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

당기말
변동성

7.34
8.25
9.07

손익효과
주가
193.00
(1,009,212)
(1,009,212)
(1,009,212)

215.00
(1,009,212)
(1,009,212)
(1,009,212)

236.00
(1,009,212)
(1,009,212)
(1,009,212)

5. 범주별 금융상품

(1) 보고기간 종료일 현재 당사의 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

- 당기말

(단위 : 천원)

재무상태표 상 자산
상각후원가로 측정하는 금융자산
당기손익인식-공정가치측정 금융자산
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산
합 계

현금및현금성자산
1,228,002
-
-
1,228,002

매출채권
1,694,793
-
-
1,694,793

기타금융자산(유동)
1,344,888
-
-
1,344,888

기타금융자산(비유동)
66,848
-
-
66,848

합계
4,334,531
-
-
4,334,531

(단위 : 천원)

재무상태표 상 부채
당기손익-공정가치측정 금융부채
상각후원가로 측정하는 금융부채
합 계

매입채무
-
149,338
149,338

기타금융부채(유동)
-
522,901
522,901

당기손익-공정가치측정 금융부채
7,734,251
-
7,734,251

당기손익-공정가치측정 금융부채(비유동)
4,516,164
-
4,516,164

소계
12,250,415
672,239
12,922,654

- 전기말

(단위 : 천원)

재무상태표 상 자산

대여금 및 
수취채권

당기손익인식
금융자산

매도가능
금융자산

만기보유
금융자산

합 계

현금및현금성자산
5,311,402
-
-
-
5,311,402

매출채권
1,423,697
-
-
-
1,423,697

기타금융자산(유동)
280,442
-
-
-
280,442

기타금융자산(비유동)
1,111,466
-
-
-
1,111,466

합계
8,127,007
-
-
-
8,127,007

(단위 : 천원)

재무상태표 상 부채

당기손익인식
금융부채

상각후원가로
측정하는 금융부채

합 계

매입채무
-
93,362
93,362

기타금융부채(유동)
-
337,527
337,527

당기손익인식금융부채
6,879,167
-
6,879,167

당기손익인식금융부채(비유동)
4,362,037
-
4,362,037

소계
11,241,204
430,889
11,672,093

(2) 당기와 전기 중 범주별 금융상품의 순손익의 구분 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분

당기

전기

대여금및수취채권

이자수익
94,520
71,132

외환차손익
64,007
(11,015)

외화환산손익
36,059
(255,127)

당기손익-공정가치측정 금융부채

평가손익
(1,009,212)
(265,872)

6. 현금및현금성자산

현금은 당사 보유현금 및 요구불예금(보통예금)으로, 현금성자산은 유동성이 매우 높으며 확정된 금액으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 예금 자산 등으로 구성되어 있습니다.

보고기간 종료일 현재 당사의 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

보통예금
1,228,002
5,311,402

7. 매출채권 및 기타수취채권

(1) 매출채권 및 대손충당금

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

매출채권
1,767,422
1,496,327

손실충당금
(72,630)
(72,630)

매출채권(순액)
1,694,793
1,423,697

(2) 보고기간 종료일 현재 기타유동수취채권과 기타비유동수취채권의 대손충당금 차감전 총액기준에 의한 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

단기대여금
-
50,000

미수금
301,431
205,261

미수수익
7,630
25,182

단기금융상품
1,035,828
-

장기대여금
-
1,001,410

보증금
66,848
110,056

소계
1,411,737
1,391,909

차감: 비유동항목
(66,848)
(1,111,466)

유동항목
1,344,888
280,442

8. 재고자산

(1) 보고기간 종료일 현재 당사의 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
평가충당금
장부가액
취득원가
평가충당금
장부가액

제품
215,943
-
215,943
139,487
-
139,487

원재료
670,591
-
670,591
533,220
-
533,220

합계
886,534
-
886,534
672,707
-
672,707

(2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실은 없으며, 당기와 전기 중 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 756,190천원 및 498,550천원 입니다.

9. 기타자산

보고기간 종료일 현재 당사의 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

기타자산

선급금
189,969
216,583

선급비용
21,964
41,717

합계
211,933
258,300

10. 종속기업투자

(1) 종속기업투자 내역

(단위 : 천원)

회사명
소재지
결산월
당기말
전기말

지분율
취득가액
장부금액
지분율
취득가액
장부금액

Nano-Ditech Co., Ltd.
미국
12.31
100.00%
2,094,057
2,094,057
100.00%
1,039,457
1,039,457

(2) 종속기업투자 변동내역

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

Nano-Ditech Co., Ltd.
Nano-Ditech Co., Ltd.

기초 장부금액
1,039,457
1,039,457

취득
1,054,601
-

기말 장부금액
2,094,058
1,039,457

(3) 종속기업의 요약재무정보

(단위 : 천원)

종속기업명
자산
부채
자본
매출액
당기순손익
총포괄손익
배당금

Nano-Ditech Co., Ltd.
3,627,110
2,149,591
1,477,519
4,315,326
(90,145)
(90,145)
-

11. 유형자산

(1) 보고기간 종료일 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

원가
상각누계액
장부금액
원가
상각누계액
장부금액

토지
2,722,727
-
2,722,727
2,722,727
-
2,722,727

건물
1,803,197
(138,015)
1,665,182
1,803,197
(92,935)
1,710,262

기계장치
761,632
(285,945)
475,687
631,422
(145,700)
485,722

공구와기구
135,985
(51,327)
84,658
122,685
(25,325)
97,360

비품
182,402
(115,601)
66,801
165,919
(89,705)
76,214

시설장치
253,719
(98,557)
155,162
253,719
(61,513)
192,206

합계
5,859,662
(689,445)
5,170,217
5,699,669
(415,178)
5,284,491

(2) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

- 당기

(단위 : 천원)

구분
토지
건물
기계장치
공구와기구
비품
시설장치
합계

기초 순장부금액
2,722,728
1,710,261
485,722
97,359
76,214
192,206
5,284,490

취득
-
-
130,210
13,300
16,482
-
159,992

처분
-
-
-
-
-
-
-

감가상각비
-
(45,080)
(140,245)
(26,002)
(25,896)
(37,044)
(274,267)

기말 순장부금액
2,722,728
1,665,181
475,687
84,657
66,800
155,162
5,170,215

- 전기

(단위 : 천원)

구분
토지
건물
기계장치
공구와기구
비품
시설장치
합계

기초 순장부금액
2,722,728
1,755,342
237,415
25,751
94,057
123,117
4,958,410

취득
-
-
317,217
89,135
5,726
99,500
511,578

처분
-
-
-
-
-
-
-

감가상각비
-
(45,080)
(68,910)
(17,526)
(23,569)
(30,410)
(185,495)

기말 순장부금액
2,722,728
1,710,262
485,722
97,360
76,214
192,207
5,284,493

12. 무형자산

(1) 보고기간 종료일 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

원가
상각누계액
장부금액
원가
상각누계액
장부금액

특허권
2,500
(2,000)
500
2,500
(1,500)
1,000

소프트웨어
21,458
(13,900)
7,557
21,458
(9,609)
11,849

기타의무형자산
226,956
(147,521)
79,434
226,956
(102,130)
124,826

합계
250,914
(163,421)
87,491
250,914
(113,239)
137,675

(2) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
- 당기

(단위 : 천원)

구분
특허권
소프트웨어
기술료
합계

기초 순장부금액
1,000
11,849
124,826
137,675

취득
-
-
-
-

처분
-
-
-
-

감가상각비
(500)
(4,292)
(45,391)
(50,183)

기말 순장부금액
500
7,557
79,435
87,492

- 전기

(단위 : 천원)

구분
특허권
소프트웨어
기술료
합계

기초 순장부금액
1,500
16,140
170,217
187,857

취득
-
-
-
-

처분
-
-
-
-

감가상각비
(500)
(4,292)
(45,391)
(50,183)

기말 순장부금액
1,000
11,848
124,826
137,674

(3) 당사의 당기 및 전기의 무형자산감가상각비 전액은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

13. 매입채무 및 기타지급채무

보고기간 종료일 현재 매입채무 및 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

매입채무
149,338
93,362

기타금융부채

미지급금
212,963
159,012

미지급비용
309,937
178,515

기타금융부채 소계
522,900
337,527

매입채무 및 기타금융부채 합계
672,238
430,889

14. 당기손익-공정가치측정 금융부채

(1) 당기말 및 전기말 현재 전환상환우선주 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기말

전기말

전환상환우선주
7,734,251
6,879,167

전환상환우선주(비유동)
4,516,164
4,362,037

합계
12,250,415
11,241,204

당사의 당기손익-공정가치측정 금융부채는 당사가 발행한 전환상환우선주로 내재파생상품을 포함하는 구조화된 금융부채이며, 당사는 동 전환상환우선주를 당기손익-공정가치측정 금융부채로 지정하였습니다. 당기손익-공정가치측정 금융부채의 공정가치 변동은 손익계산서 상 '금융수익(
원가)'

(
주석 24)
로
표시
되
어 있습니다. 

(2) 당사가 발행한 전환상환우선주의 주요 발행조건은 다음과 같습
니다.

- 2017년 발행분

구분
내용

인수자
(주)아이센스
에이티넘고성장기업투자조합
한국투자 글로벌 제약산업 육성 사모투자전문회사
글로벌ICT융합펀드

발행일자
2017년 4월 7일
2017년 4월 7일
2017년 4월 7일
2017년 4월 7일

발행주식 수
199,667 주
199,667 주
199,667 주
199,667 주

주당 발행가액
6,010 원

전환권 행사기간
발행일로부터 10년이 되는 날까지

전환권 행사시 발행할 주식
기명식 보통주식

상환기간
주식의 발행일로부터 3년이 경과한 날부터 우선주 존속기간 만료일까지 상환청구 가능

배당
누적적 참가적 우선배당

전환권 행사가액
6,010 원/주

본건 우선주의 1주당 취득가격을 하회하는 가격으로 신주 등을 발행하는 경우 1주당 전환되는 주식수는 "1주당 취득가격/발행가격"으로 조정됩니다. 등

전환권 미행사 우선주의 상환방법
우선주의 발행일로부터 상환기일 직전일까지의 기간 동안 연복리 6%로 계산한 금액을 원금에 가산한 금액에 기지급된 배당금을 차감한 금액

기타 약정사항
본 계약은 이사지명권, 투자자의 우선매수권, 공동매도권, 계약에 정한 의무 위반시 회사 또는 이해관계인에 대한 주식매수청구권 등에 대한 내용을 포함하고 있습니다.

- 2015년 발행분

구분
내용

인수자
에이티넘고성장기업투자조합
한국투자 글로벌 제약산업 육성 사모투자전문회사
KB 12-1 벤처조합

발행일자
2015년 10월 5일
2015년 10월 15일
2015년 10월 15일

발행주식 수(*1)
19,968 주
19,968 주
14,976 주

주당 발행가액(*1)
120,190원

전환권 행사기간
발행일로부터 10년이 되는 날까지

전환권 행사시 발행할 주식
기명식 보통주식

상환기간
주식의 발행일로부터 3년이 경과한 날부터 우선주 존속기간 만료일까지 상환청구 가능

배당
누적적 참가적 우선배당

전환권 행사가액(*1)
120,190원/주

본건 우선주의 1주당 취득가격을 하회하는 가격으로 신주 등을 발행하는 경우 1주당 전환되는 주식수는 "1주당 취득가격/발행가격"으로 조정됩니다. 등

전환권 미행사 우선주의 상환방법
우선주의 발행일로부터 상환기일 직전일까지의 기간 동안 연복리 6%로 계산한 금액을 원금에 가산한 금액에 기지급된 배당금을 차감한 금액

기타 약정사항
본 계약은 이사지명권, 투자자의 우선매수권, 공동매도권, 계약에 정한 의무 위반시 회사 또는 이해관계인에 대한 주식매수청구권 등에 대한 내용을 포함하고 있습니다.

(*1) 당사는 2016년 3월 22일에 자본금 1주당 액면가액을 5,000원에서 500원으로 변경하는 액면분할을 실시하였으며, 이로 인하여 전환상환우선주의 발행가액 등도 비례적으로 조정되었습니다.

(3) 당기손익-공정가치측정 금융부채의 변동내역

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초 장부금액
11,241,204
6,175,337

순증감액
-
4,799,995

평가이익(손실)
(1,009,212)
(265,872)

기말 장부금액
12,250,416
11,241,204

유동성부채
(7,734,251)
(6,879,167)

소계
4,516,165
4,362,037

15. 기타유동·비유동부채

보고기간 종료일 현재 기타유동부채 및 기타비유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기말

전기말

기타유동부채

예수금
22,483
18,853

선수금
31,222
12,937

소계
53,705
31,790

16. 퇴직급여부채

(1) 보고기간 종료일 현재 확정급여형 퇴직연금제도와 관련하여 당사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표 상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치
-
-

기금이 적립되지 않은 확정급여채무의 현재가치
604,855
553,626

소 계
604,855
553,626

사외적립자산의 공정가치
(400,858)
-

재무상태표상 순확정급여부채
203,997
553,626

(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
553,626
453,722

당기근무원가
148,935
144,073

이자비용
11,801
8,488

과거근무원가 및 정산손익
-
-

재측정요소:

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
22,508
(13,977)

- 인구통계적 가정 변경효과
-
-

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익
23,576
2,778

제도에서의 지급액:

- 급여의 지급
(155,591)
(41,458)

보고기간말 금액
604,855
553,626

(3) 주요 보험수리적가정

구분

당기말

전기말

할인율
2.37%
2.81%

임금상승률
3.44%
3.51%

(4) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석

구분

확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동폭

가정의 증가

가정의 감소

할인율

1% P

8.0%감소
9.3%증가

임금상승률

1% P

9.3%증가
8.1%감소

(5) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향

당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분

1년미만

1년~2년미만

2~5년미만

5년이상

합계

급여지급액
50,817
58,747
138,186
2,447,297
2,695,047

확정급여채무의 가중평균만기는
9.21
년입니다. 

17. 자본 및 자본잉여금

(1) 당사가 발행할 주식의 총수는 50,000천주이며, 당기말 현재 발행한 주식은 보통주 6,256,684주 및 우선주 1,896,908주 이며, 1주당 금액은 각각 500원입니다. 

(2) 당기말과 전기말의 자본금과 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

자본금

3,128,342

3,128,342

보통주자본금
3,128,342

3,128,342

자본잉여금

6,211,019

6,211,019

주식발행초과금
6,211,019

6,211,019

18. 결손금처리계산서(안)

(단위 : 원)

과 목
제 10(당) 기
제 9(전) 기

미처리결손금

(9,719,232,028)

(6,071,139,293)

전기이월결손금
(6,071,139,293)

(3,407,154,096)

보험수리적손익
(46,083,996)

11,199,274

당기순손실
(3,602,008,739)

(2,675,184,471)

합 계

(9,719,232,028)

(6,071,139,293)

결손금처리액

-

-

차기이월미처리결손금

(9,719,232,028)

(6,071,139,293)

(*) 당기의 결손금처리계산서는 2019년 3월 22일 주주총회에서 처리될 예정(전기: 2018년 3월 27일)입니다.

19. 매출액

당기 및 전기의 매출액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

상품매출
3,453
6,115

제품매출
1,171,008
768,277

용역수익
36,751
51,421

임대료매출
-
13,327

합계
1,211,212
839,140

20. 매출원가

당기 및 전기의 매출원가의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

상품매출원가
1,528
2,454

제품매출원가
750,795
497,653

용역매출원가
3,867
20,497

합 계
756,190
520,604

21. 판매비와 관리비

당기 및 전기 중 당사의 판매비와관리비의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

급여
529,323
440,552

퇴직급여
46,775
74,413

복리후생비
85,979
81,479

접대비
151,398
106,078

세금과공과금
73,506
99,538

감가상각비
57,687
56,303

지급임차료
24,804
21,038

지급수수료
254,864
101,019

광고선전비
40,014
22,609

경상연구개발비
1,783,065
1,361,970

무형자산상각비
50,183
50,183

기타
149,188
127,807

합계
3,246,786
2,542,989

22. 비용의 성격별 분류

당기와 전기 중 비용의 성결별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

원재료의 사용액
756,190
498,550

종업원 급여
576,098
514,965

감가상각비와 무형자산상각비
324,450
235,679

복리후생비
85,979
81,479

세금과공과
73,506
99,538

지급임차료
24,804
21,038

지급수수료
254,864
101,019

광고선전비
40,014
22,609

경상연구개발비
1,783,065
1,361,970

기타
84,004
126,744

합계
4,002,974
3,063,591

23. 주식기준보상

(1) 당사의 보고기간말 현재 임직원 등에게 당사의 주식을 미리 정해진 가격(행사가격)으로 취득할 수 있는 주식선택권의 부여 내역은 다음과 같습니다. 

구분
수량㈜
부여일
만기
행사가격(원)
부여일공정가치
부여방법

주식선택권 1차
572,200
2016-03-22
2024-03-22
5,000
-
주식교부형

주식선택권 2차
283,536
2018-11-20
2024-11-19
5000
-
주식교부형

(2) 당사의 보고기간말 현재 부여된 주식선택권에 대해서 부여시점에 공정가치접근법을 적용하여 보상비용을 산정하였으며, 산정된 주식선택권 가격은 0(영)원입니다. 보상원가 산정에 사용된 제반 가정은 다음과 같습니다.

구 분
주식선택권 1차
주식선택권 2차

부여된 선택권의 공정가치
-
-

부여일의 가중평균 주가
1,748
215

주가변동성
15%
8.40%

할인율
11.91%
18.45%

무위험수익률
1.81%
2.17%

(3) 부여일 이후 당기중 주식선택권의 변동 내역은 다음과 같습니다.

구분
주식선택권 수량(단위:주)

기초 잔여주
544,200

부여
283,536

소멸
(263,820)

기말 잔여주
563,916

24. 금융수익 및 금융원가

당기 및 전기 중 당사의 금융수익 및 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금 융 수 익
당기
전기
금 융 원 가
당기
전기

이자수익
94,520
71,132
이자비용
-
-

외환차익
79,794
3,211
외환차손
15,787
14,226

외화환산이익
41,669
2,865
외화환산손실
5,609
257,992

당기손익-공정가치측정 금융부채 평가이익
-
-
당기손익-공정가치측정 금융부채 평가손실
1,009,212
265,872

합계
215,983
77,208
합계
1,030,608
538,090

25. 기타수익 기타비용

당기 및 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

기타수익

잡이익
4,378
18,902

기타비용

잡손실
-
8,753

26. 이연법인세 및 법인세비용

(1) 당사가 부담할 법인세의 법정세율은 약22%(지방소득세 포함)이나 누적된 이월결손금과 세액공제 및 미래 과세소득의 불확실에 따른 이연법인세 자산 미인식으로 인하여 당사가 부담할 법인세비용은 없습니다.

(2) 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적차이가 실현되는 기간동안 과세소득을 창출할 수 있는 당사의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들에 달려 있습니다. 당사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 당기와 전기말 현재 차감할 일시적차이, 세무상 이월결손금 및 이월세액공제로 인한 법인세효과 각각 2,704,377천원, 1,685,714천원에 대해서 미래 예상과세소득이 충분하지 않은 것으로 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.

(3) 보고기간말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 일시적차이, 세무상결손금 및 미사용세액공제의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

퇴직급여부채
479,025
519,915

대손충당금
51,131
57,666

당기손익-공정가치측정 금융부채평가이익
(424,536)
(424,536)

당기손익-공정가치측정 금융부채평가손실
1,275,084
265,872

차감할 일시적차이 소계(A)
1,380,704
418,917

미사용 세무상 결손금(B)
8,276,007
5,281,869

미사용 세액공제ⓒ
579,901
431,541

이연법인세자산 미인식액[(A+B)x22%+C]
2,704,377
1,685,714

(4) 당기말 현재 세무상결손금 및 미사용세액공제액의 만료시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
1년이내
1년초과 2년이내
2년초과 3년이내
3년초과

이월결손금이월액
2,994,138
2,294,939
1,474,341
1,512,589

세액공제이월액
166,931
291,891
60,893
60,185

27. 주당이익

(1) 주당이익은 보통주 1주에 대한 순이익을 계산한 것으로서, 보통주에 귀속되는 순이익을 각 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 산정한 것입니다.

(2) 당기와 전기의 기본주당손실의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

구 분
당기
전기

보통주당기순손실
(3,602,008,739)
(2,675,184,471)

가중평균 유통보통주식수(*)
6,256,684
6,115,185

기본주당손실
(576)
(437)

(*)당기는 자본금 변동이 없으므로 가중평균유통보통주식수는 당기말 현재 발행주식수와 동일합니다.

(3) 희석주당이익

희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당기와 전기의 경우 반희석효과로 기본주당순손익과 희석주당순손익은 동일합니다.

보고기간말 현재 미전환된 잠재적보통주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구 분
당기말
전기말

전환상환우선주
1,896,908
1,896,908

28. 영업으로부터 창출된 현금흐름

당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

법인세비용차감전 순손익
(3,602,009)
(2,675,184)

조정항목:
1,399,878
582,980

감가상각비
274,267
185,496

무형자산상각비
50,183
50,183

퇴직급여
160,736
152,561

이자수익
(94,520)
(71,132)

당기손익-공정가치측정 금융부채평가손실
1,009,212
265,872

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동:
(837,538)
(745,311)

매출채권
(271,095)
(94,347)

기타금융자산
(96,171)
(194,047)

기타유동자산
36,740
(95,114)

재고자산
(213,827)
(296,105)

매입채무
55,977
(91,413)

기타금융부채
185,373
91,210

기타유동부채
21,915
(24,037)

퇴직금의 지급
(155,592)
(41,458)

사외적립자산의 적립
(400,858)
-

영업으로부터 창출된 현금
(3,039,669)
(2,837,515)

29. 특수관계자 거래

(1) 지배·종속기업 등 현황

1) 보고기간 말 현재 당사의 주식을 보유하고 있는 관계기업 및 기타특수관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.

회사명
보유지분율

당기말
전기말
비고

㈜아이센스
44.0%
44.0%
유의적 영향력을 행사하는 기업

Nano-Ditech Co., Ltd.
100.0%
100.0%
종속기업

2) 당사와 매출 등 거래 또는 채권·채무 잔액이 있는 관계기업 및 기타 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말
비고

관계회사
㈜아이센스
㈜아이센스
전환상환우선주 투자

종속기업
Nano-Ditech Co., Ltd.
Nano-Ditech Co., Ltd.

기타특수관계자
에이티넘고성장기업투자조합
에이티넘고성장기업투자조합
전환상환우선주 투자

한국투자 글로벌 제약산업 육성 사모투자전문회사
한국투자 글로벌 제약산업 육성 사모투자전문회사

KB 12-1 벤처조합
KB 12-1 벤처조합

글로벌ICT융합펀드
-

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

- 당기

(단위 : 천원)

특수관계구분
회사명
매출
매입
기타

관계회사
㈜아이센스
737
-
-

종속기업
Nano-Ditech Co., Ltd.
707,817
46,699
5,972

합 계
708,554
46,699
5,972

- 전기

(단위 : 천원)

특수관계구분
회사명
매출
매입
기타

유의적 영향력을 행사하는 기업
㈜아이센스
-
-
1,199,999

종속기업
Nano-Ditech Co., Ltd.
637,790
46,699
21,104

기타특수관계자
에이티넘고성장기업투자조합
-
-
1,199,999

한국투자 글로벌 제약산업 육성 사모투자전문회사
-
-
1,199,999

KB 12-1 벤처조합
-
-
-

글로벌ICT융합펀드
-
-
1,199,999

주요 경영진
-
-
1,199,999

합 계
637,790
46,699
6,021,099

(3) 당기말과 전기말 현재 동 특수관계자에 대한 채권 및 채무의 내역은 다음과 같습니다. 

- 당기말

(단위 : 천원)

특수관계자
회사명
채 권
채 무

매출채권
대여금
기타채권
매입채무
차입금
기타채무

종속기업
Nano-Ditech Co., Ltd.
1,631,430
-
5,938
-
-
108,476

- 전기말

(단위 : 천원)

특수관계자
회사명
채 권
채 무

매출채권
대여금
기타채권
매입채무
차입금
기타채무

유의적 영향력을 행사하는 기업
㈜아이센스
-
-
-
-
-
1,090,509

종속기업
Nano-Ditech Co., Ltd.
1,332,081
1,001,410
25,157
-
-
67,095

기타특수관계자
에이티넘고성장기업투자조합
-
-
-
-
-
3,598,454

한국투자 글로벌 제약산업 육성 사모투자전문회사
-
-
-
-
-
3,588,350

KB 12-1 벤처조합
-
-
-
-
-
1,873,381

글로벌ICT융합펀드
-
-
-
-
-
1,090,509

주요 경영진
-
50,000
-
-
-
-

합 계
1,332,081
1,051,410
25,157
-
-
11,308,298

(4) 당기와 전기 중 당사가 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분

당기

전기

단기종업원 급여
123,745
120,000

퇴직 급여
20,167
17,248

합계
143,912
137,248

(*) 주요 경영진에는 회사의 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다.

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
프리시젼바이오 주식회사

감사대상 사업연도
2018년 01월 01일
부터
2018년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
2
2
1
1
3
3
-
-
-
-
-
-
6
6

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
24
24
40
45
224
216
-
-
-
-
-
-
288
285

합계
24
24
40
45
224
216
-
-
-
-
-
-
288
285

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2018년 11월 2일
1
일

주요내용
회사에 대한 이해를 바탕으로 위험평가 및 감사절차, 범위 선정

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2018년 11월 5일
3
일
3
명
-
명
중간감사

2019년 1월 21일
3
일
3
명
-
명
기말입증감사

-
-
일
-
명
-
명
-

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2019년 1월 3일
1
일

실사(입회)장소
대전본사

실사(입회)대상
원재료, 제품

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2019년 1월 3일
1
일

실사(입회)장소
대전본사

실사(입회)대상
금융자산

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
O

기타조회
-

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
감사계획단계, 감사종료단계

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2018년 11월 05일
회사 감사, 회계팀장, 회계법인담당이사
서면회의

감사 계획단계에서의 감사계약 및 독립성, 감사전략, 부정위험 등

2
2019년 01월 23일
회사 감사, 회계팀장, 회계법인담당이사
서면회의

감사 수행 결과 재무제표에 대한 의견, 주요 회계/감사 이슈사항에 대한 보고, 감사 수행 시 발견된 수정사항 및 미수정 왜곡표시