케이엔솔 — 연결감사보고서 (2018.12) (20190402)
제출인: 삼일회계법인

연결감사보고서
3.4
원방테크

00260295
100000000000
153392
37996
160275
105
Y
N
Y
Y
E

주식회사 원방테크와 그 종속기업

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 30 기

2018년 01월 01일
부터

2018년 12월 31일
까지

삼일회계법인

목 차

페 이 지

독립된 감사인의 감사보고서..............................................................
1 ~ 3

연 결 재 무 제 표

ㆍ연 결 재 무 상 태 표....................................................................
5 ~ 6

ㆍ연 결 포 괄 손 익 계 산 서............................................................
7

ㆍ연 결 자 본 변 동 표....................................................................
8

ㆍ연 결 현 금 흐 름 표 ...................................................................
9

ㆍ주석.........................................................................................
10 ~ 71

외부감사 실시내용...........................................................................
72 ~ 73

00761#*감사인의 감사보고서.dsl

61_독립된 감사인의 감사보고서

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 원방테크

주주 및 이사회 귀중

감사의견

우리는 주식회사 원방테크와 그 종속기업(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2018년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 회사의 2018년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

기타사항

주식회사 원방테크 및 그 종속기업의 2017년 1월 1일 현재의 연결재무상태표 및 2017년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표는 감사를 받지 않았습니다.

연
결
재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
- 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. 
- 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
- 공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울특별시 용산구 한강대로 100

삼 일 회 계 법 인

대 표 이 사 김 영 식

2019년 4월 1일

이 감사보고서는 감사보고서일(
2019년 4월 1일
) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 별첨된
연결회사의 연결재무제

표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하
여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)연 결 재 무 제 표

주식회사 원방테크와 종속기업

제 30 기

2018년 01월 01일
부터

2018년 12월 31일
까지

제 29 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

"첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 원방테크 대표이사 구자겸, 김규범

본점 소재지 :
(도로명주소)
충청북도 음성군 금왕읍 금율로 30번길 32-10

(전 화)
043-877-1631

※ IFRS 적용기업의 경우 :
 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,
 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다.

연 결 재 무 상 태 표

제 30(당) 기 기말
제 29(전) 기 기말
제 29(전) 기 기초
2018년 12월 31일 현재
2017년 12월 31일 현재 (감사받지 아니한 재무제표)
2017년 01월 01일 현재 (감사받지 아니한 재무제표)

주식회사 원방테크와 종속기업
(단위 : 원)

과목
주석
제 30(당) 기 기말
"감사받지 아니한
재무제표"
제 29(전) 기 기말
"감사받지 아니한 재무제표"
제 29(전) 기 기초

자산

유동자산

현금및현금성자산

5, 6,7

26,925,789,313
13,793,934,043
19,421,570,474

단기금융상품
5, 6
3,067,867,412
2,453,839,333
3,758,922,012

매출채권
5, 6, 10
15,064,516,910
17,609,000,517
19,436,900,752

기타수취채권
5, 6, 10
2,362,847,620
939,031,981
1,730,702,752

기타유동자산
13
1,986,281,917
606,184,407
285,450,200

당기법인세자산

-
7,242,331
41,423,849

재고자산
12
3,369,546,955
-
-

당기손익-공정가치측정금융자산
5, 6, 8
41,533,030,845
12,973,308,573
11,467,037,130

계약자산
9
9,452,395,219
28,195,941,943
22,057,951,761

유동자산 합계

103,762,276,191

76,578,483,128
78,199,958,930

비유동자산

장기금융상품

447,799,309
-
130,201,146

기타장기수취채권
5, 6, 10
1,152,842,020
3,392,584,354
3,690,162,808

유형자산
14
35,450,809,211
23,578,040,105
18,896,251,327

투자부동산
15
10,733,052,967
11,571,160,620
11,662,559,374

무형자산
16
927,280,364
935,411,346
937,217,705

이연법인세자산

74,378,178
12,393,854
66,704,055

기타비유동자산
13
48,325,798
16,780,057
31,770,528

당기손익-공정가치측정금융자산
5, 6, 8

795,743,460

1,286,823,981
641,598,394

비유동자산 합계

49,630,231,307
40,793,194,317
36,056,465,337

자산총계

153,392,507,498
117,371,677,445
114,256,424,267

부채 및 자본

부채

유동부채

매입채무
5, 6
12,303,768,219
1,394,145,128
6,276,234,263

단기차입금

5, 6

1,854,275,686
955,498,049
383,860,392

파생상품부채
5, 6, 11
23,489,453
-
26,064,070

기타지급채무
5, 6, 19
2,822,016,401
2,203,521,100
2,387,346,845

기타유동부채

147,576,030
486,910,699
569,263,861

당기법인세부채
20
2,257,672,916
2,355,649,485
2,712,871,069

계약부채
9
11,745,329,189
3,954,900,283
2,420,167,571

유동부채 합계

31,154,127,894
11,350,624,744
14,775,808,071

비유동부채

장기차입금

5, 6, 17, 31

3,748,000,000
-
-

기타장기지급채무
5, 6, 19
5,000,000
365,000,000
365,000,000

순확정급여부채

18

175,371,712
419,081,776
360,306,623

공사손실충당부채

-
17,729,246
-

기타비유동부채

128,722,393
128,253,456
125,480,141

이연법인세부채
20
2,785,314,086
2,284,531,790
2,598,013,864

비유동부채 합계

6,842,408,191
3,214,596,268
3,448,800,628

부채총계

37,996,536,085
14,565,221,012
18,224,608,699

자본

지배기업의 소유지분

자본금
1, 21
2,511,964,000
2,511,964,000
2,579,000,000

자본잉여금
21
12,483,900,190
12,483,900,190
12,483,900,190

기타자본항목
22
(3,331,981,694)
(3,062,093,000)
(447,689,000)

기타포괄손익누계액
22
10,132,032,216
9,523,019,019
9,875,856,126

이익잉여금
23
93,455,886,260
81,086,630,843
71,321,140,879

비지배지분

144,170,441
263,035,381
219,607,373

자본총계

115,395,971,413
102,806,456,433
96,031,815,568

부채및자본총계

153,392,507,498
117,371,677,445
114,256,424,267

"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제 30(당) 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지
제 29(전) 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지 (감사받지 아니한 재무제표)

주식회사 원방테크와 종속기업
(단위 : 원)

과목
주석
제 30(당) 기
"감사받지 아니한 
재무제표"
제 29(전) 기

매출액
24, 32
160,275,379,774
192,799,314,636

매출원가
26, 32
128,231,267,129
160,912,124,317

매출총이익

32,044,112,645
31,887,190,319

판매비와관리비
6, 25, 26
12,927,666,058
13,298,673,896

영업이익

19,116,446,587
18,588,516,423

기타수익
6, 27
607,895,907
971,946,089

기타비용
6, 27
314,644,850
989,986,970

금융수익
6, 28, 32
1,477,744,959
611,640,374

금융원가
6, 28
260,479,355
1,474,699,837

법인세비용차감전순이익

20,626,963,248
17,707,416,079

법인세비용
20
4,430,453,952
3,771,071,931

당기순이익

16,196,509,296
13,936,344,148

기타포괄손익:

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목:

―순확정급여부채의 재측정요소
18, 20
185,826,687
(33,585,376)

후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목:

―유형자산재평가잉여금

630,298,144
-

―해외사업환산손익
22
(21,284,947)
(352,837,107)

법인세비용차감후기타포괄손익

794,839,884
(386,422,483)

총포괄손익

16,991,349,180
13,549,921,665

당기순이익의 귀속

- 지배기업의 소유주지분

16,170,011,930
13,892,916,140

- 비지배지분

26,497,366
43,428,008

총포괄손익의 귀속

- 지배기업의 소유주지분

16,964,851,814
13,506,493,657

- 비지배지분

26,497,366
43,428,008

지배기업의 소유주지분에 대한 주당이익:

기본및희석주당이익
29
3,251
2,719

"별첨주석은 본
연결
재무제표의 일부입니다.
"

연 결 자 본 변 동 표

제 30(당) 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지
제 29(전) 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지 (감사받지 아니한 재무제표)

주식회사 원방테크와 종속기업
(단위 : 원)

과목
자본금
자본잉여금
기타자본항목
기타포괄손익
누계액
이익잉여금
지배기업의
소유주지분
비지배지분
합계

"감사받지 아니한 재무제표"

2017년 01월 01일(전기초)

2,579,000,000
12,483,900,190
(447,689,000)
9,875,856,126
71,321,140,879
95,812,208,195
219,607,373
96,031,815,568

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래:

유상감자
(67,036,000)
-
(2,614,404,000)
-
-
(2,681,440,000)
-
(2,681,440,000)

배당금지급
-
-
-
-
(4,093,840,800)
(4,093,840,800)
-
(4,093,840,800)

소유주와의 거래 총액

(67,036,000)
-
(2,614,404,000)
-
(4,093,840,800)
(6,775,280,800)
-
(6,775,280,800)

총포괄손익:

당기순이익
-
-
-
-
13,892,916,140
13,892,916,140
43,428,008
13,936,344,148

기타포괄손익:

- 순확정급여부채의재측정요소
-
-
-
-
(33,585,376)
(33,585,376)
-
(33,585,376)

- 해외사업환산손익
-
-
-
(352,837,107)
-
(352,837,107)
-
(352,837,107)

기타포괄손익 소계
-
-
-
(352,837,107)
(33,585,376)
(386,422,483)
-
(386,422,483)

총포괄손익

-
-
-
(352,837,107)
13,859,330,764
13,506,493,657
43,428,008
13,549,921,665

"감사받지 아니한 재무제표"

2017년 12월 31일(전기말)

2,511,964,000
12,483,900,190
(3,062,093,000)
9,523,019,019
81,086,630,843
102,543,421,052
263,035,381
102,806,456,433

2018년 01월 01일(당
기
초)

2,511,964,000
12,483,900,190
(3,062,093,000)
9,523,019,019
81,086,630,843
102,543,421,052
263,035,381
102,806,456,433

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래:

자기주식의 취득
-
-

(265,251,000)

-
-
(265,251,000)
-
(265,251,000)

배당금지급
-
-
-
-
(3,986,583,200)
(3,986,583,200)
-
(3,986,583,200)

종속기업에 대한 소유주지분의 변동
-
-
(4,637,694)
-
-
(4,637,694)
(145,362,306)
(150,000,000)

소유주와의 거래 총액

-
-
(269,888,694)
-
(3,986,583,200)
(4,256,471,894)
(145,362,306)
(4,401,834,200)

총포괄손익:

당기순이익
-
-
-
-
16,170,011,930
16,170,011,930
26,497,366
16,196,509,296

기타포괄손익:

- 순확정급여부채의 재측정요소
-
-
-
-
185,826,687
185,826,687
-
185,826,687

-
유형자산의 재평가

-
-
-
630,298,144
-
630,298,144
-
630,298,144

- 해외사업환산손익
-
-
-
(21,284,947)
-
(21,284,947)
-
(21,284,947)

기타포괄손익 소계
-
-
-
609,013,197
185,826,687
794,839,884
-
794,839,884

총포괄손익
-
-
-
609,013,197
16,355,838,617
16,964,851,814
26,497,366
16,991,349,180

2018년
12월 31일
(당
기
말)

2,511,964,000
12,483,900,190
(3,331,981,694)
10,132,032,216
93,455,886,260
115,251,800,972
144,170,441
115,395,971,413

"별첨주석은 본
연결
재무제표의 일부입니다.
"

연 결 현 금 흐 름 표

제 30(당) 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지
제 29(전) 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지 (감사받지 아니한 재무제표)

주식회사 원방테크와 종속기업
(단위 : 원)

과목
주석
제 30(당) 기
"감사받지 아니한 재무제표"
제 29(전) 기

영업활동 현금흐름

영업에서 창출된 현금흐름
30
54,935,349,065
10,468,887,448

배당의 수취

3,540,000
3,842,680

이자의 수취

784,789,265
561,131,618

이자의 지급

(134,487,526)
(23,849,517)

법인세의 납부

(4,312,579,272)
(4,343,811,071)

영업활동순현금흐름

51,276,611,532
6,666,201,158

투자활동 현금흐름

단기금융상품의 취득

(3,082,615,504)
(2,582,275,290)

단기금융상품의 처분

2,422,626,596
3,889,123,158

장기금융상품의 취득

(447,799,309)
-

대여금의 증가

(500,000,000)
(270,000,000)

대여금의 감소

1,694,049,800
610,196,075

파생상품의 처분

17,122,276
24,802,172

당기손익-공정가치측정금융자산의 취득

(52,026,679,024)
(36,584,894,930)

당기손익-공정가치측정금융자산의 처분

24,389,214,233
34,487,173,494

유형자산의 취득

(10,643,879,284)
(5,271,107,749)

유형자산의 처분

48,848,951
22,506,783

무형자산의 취득

(62,902,034)
(315,672,800)

보증금의 감소

(200,000,000)
-

투자활동순현금흐름

(38,392,013,299)
(5,990,149,087)

재무활동 현금흐름

단기차입금의 증가

12,447,294,942
594,032,084

단기차입금의 상환

(11,523,104,201)
-

장기차입금의 증가

3,748,000,000
-

유상감자

-
(2,681,440,000)

자기주식의 취득

(265,251,000)
-

배당의 지급

(3,986,583,200)
(4,093,840,800)

종속기업에 대한 소유지분의 변동

(150,000,000)
-

재무활동순현금흐름

270,356,541
(6,181,248,716)

현금및현금성자산의 순증감

13,154,954,774
(5,505,196,645)

기초의 현금및현금성자산

13,793,934,043
19,421,570,474

현금및현금성자산의 환율변동으로 인한 효과

(23,099,504)
(122,439,786)

기말의 현금및현금성자산

26,925,789,313
13,793,934,043

"첨부된 주석은 본
연결
재무제표의 일부입니다.
"

주석

제 30 (당)기말 2018년 12월 31일 현재

제 29 (전)기말 2017년 12월 31일 현재 (감사받지 아니한 재무제표)

제 29 (전)기초 2017년 01월 01일 현재 (감사받지 아니한 재무제표)

주식회사 원방테크와 종속기업

1. 일반사항

주식회사 원방테크(이하 "연결회사")는 방진 및 방음설비의 제조 및 설치를 주사업 목적으로 1989년 8월에 설립되었습니다. 본점 및 공장은 충북 음성군 금왕읍에 소재하고 있으며, 지점 및 공장은 서울 강남구 및 충남 천안시 서북구 직산읍에 위치하고 있습니다. 지배기업의 보고기간말 현재 자본금은
2,511,964
천
원이며, 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명
주식수(주)
지분율(%)

엔브이에이치원방테크 주식회사
4,273,016
85.05

임지영
134,729
2.68

임정엽
117,683
2.34

김종욱
82,308
1.64

조창숙
78,825
1.57

우리사주조합
1,500
0.03

기타
282,537
5.62

자기주식
53,330
1.06

합 계
5,023,928
100.00

1.1 종속기업 현황

당기말 현재 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

회사명
주된사업장
사용재무제표일
소유지분율(%)

지배기업
종속기업
합계

Wonbang Tech Vina Co., Ltd.
베트남
12월 31일
100.00
-
100.00

Wonbang Tech Shanghai Co., Ltd.
중국
12월 31일
100.00
-
100.00

Wonbang C&E Shanghai Co., Ltd.
중국
12월 31일
-
100.00
100.00

Wonbang Tech (M) SDN. BHD.
말레이시아
12월 31일
100.00
-
100.00

주식회사 옵트
대한민국
12월 31일
80.00
-
80.00

Wonbang Tech Hungary Kft
헝가리
12월 31일
100.00
-
100.00

1.2 주요 종속기업의 요약 재무정보

1) 당기

(단위: 천원)

종속기업명
자산
부채
자본
매출
당기순손익
총포괄손익

Wonbang Tech Vina Co., Ltd.
2,634,217
966,838
1,667,379
7,269,378
(523,824)
(482,656)

Wonbang Tech Shanghai Co., Ltd.
15,499,647
13,502,815
1,996,832
18,347,711
1,772,152
1,731,946

Wonbang C&E Shanghai Co., Ltd.
4,908,404
4,781,109
127,295
6,883,567
806,149
792,130

Wonbang Tech (M) SDN. BHD.
1,904,074
165,330
1,738,744
3,430,592
74,639
71,725

주식회사 옵트
3,307,970
2,010,306
1,297,664
11,409,420
132,487
132,487

Wonbang Tech Hungary Kft
28,617
-
28,617
-
(3,395)
(3,085)

2) 전기

(단위: 천원)

종속기업명
자산
부채
자본
매출
당기순손익
총포괄손익

Wonbang Tech Vina Co., Ltd.
4,872,017
2,721,982
2,150,035
20,462,195
110,374
(151,066)

Wonbang Tech Shanghai Co., Ltd.
1,401,679
1,136,793
264,886
1,551,282
(815,785)
(859,594)

Wonbang C&E Shanghai Co., Ltd.
1,661,710
2,326,545
(664,835)
2,532,424
(239,258)
(208,504)

Wonbang Tech (M) SDN. BHD.
1,032,335
1,022,767
9,568
1,242,879
131,632
134,693

주식회사 옵트
3,676,937
2,361,760
1,315,177
9,203,848
217,140
217,140

1.3 연결대상 범위의 변동

당기에 연결재무제표의 작성 대상에서 제외된 종속기업은 없으며, 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업은 다음과 같습니다.

기업명
사 유

Wonbang Tech Hungary Kft
신규 출자했습니다.

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

연결회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

연결회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 기업회계기준서 제1101호 "한국채택국제회계기준의 최초채택"의 적용을 받습니다. 

기업회계기준서 제1101호에 따른 일반기업회계기준('과거회계기준')에서 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2017년 1월 1일이며, 과거회계기준에서 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 자본, 총포괄손익 및 주요한 현금흐름의 조정사항은 주석

33

에서 설명하고 있습니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석

3
에
서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1

연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정기준서

제정 또는 공표됐으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 연결회사가 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기준서 제1116호 '리스'

2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를인식해야 합니다.

연결회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 재무제표에 미치는영향을 분석 중에 있으나, 연결회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를제공하는 것이 실무상 어렵습니다.

(2) 연차개선

·사업결합(
기업회계기준서
제1103호)

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로, 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 취득일이 속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.

·공동약정(
기업회계기준서
제1111호)

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우, 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.

·법인세(
기업회계기준서
제1012호)

기업회계기준서
제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.

·차입원가(
기업회계기준서
제1023호)

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에 포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 이 개정 내용은 해당 개정 내용을 처음 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용하며, 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.

2.3 연결

연결회사는 기업회계기준서 제1110호'연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업 

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다.

연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. 

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.

연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다
.

2.4 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.
다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

(3) 표시통화로의 환산

연결회사의 표시통화와 다른 기능통화를 가진 모든 회사에 대해서는 다음의 방법으로 환산하고 있습니다. 
- 자산과 부채는 보고기간말의 마감환율

- 수익과 비용은 해당 기간의 평균환율

- 자본은 역사적 환율

- 환산에서 발생하는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식

2.5 현금및현금성자산

현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득일 현재 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다.

2.6 금융자산

(1) 분류

연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가

계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율
법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나)
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. 

(다)
당기
손익-
공정가치 측정 금융자산

상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 중장기 보유목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. 

(3) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품 및 계약자산에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 계약자산에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 제거

연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.7 파생상품 

파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.

2.8 매출채권 

매출채권은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. (주석 4.1.2 참조)

2.9 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 계속기록법과 정기적으로 실시하는 실지재고조사에 의하여 확정되며, 가중평균법을 적용하여 산정한 원가로 평가되고 있습니다.

2.10 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지는 감가상각을 하지 않으며, 독립적인 외부평가인이 평가한 금액에 기초하여 공정가치로 측정됩니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행됩니다.

자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식되고 재평가잉여금의 과목으로 자본에 가산됩니다. 

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

구 분
추정내용연수
구 분
추정내용연수

건물
20 ∼ 40 년
차량운반구
4 ∼ 5 년

구축물
20 년
공구와기구
5 년

기계장치
10 년
비품
3 ~ 5 년

연결회사는 매 회계연도 말에 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치와 경제적 내용연수를 검토하고 필요한 경우 조정하고, 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다. 자산의 처분손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 연결포괄손익계산서의 기타순손익으로 표시됩니다.

유형자산 항목과 관련하여 자본에 계상된 재평가잉여금은 그 자산이 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.

2.11 투자부동산

임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 20~40년동안 정액법으로 상각됩니다.

2.12 차입원가

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.13 무형자산 

영업권은 주석 2.3.(1)에서 설명한 방식으로 측정되며, 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다. 

영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수 동안 정액법으로 상각됩니다.

구 분
추정내용연수
상각방법

소프트웨어
5년
정액법

2.14 비금융자산의 손상 

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성을 검토하고 있습니다.

2.15 매입채무와 기타 채무

매입채무와 기타 채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.16 금융부채

(1) 분류 및 측정 

연결회사의 당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 분류됩니다.

당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타지급부채" 등으로 표시됩니다. 

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상
'금융원가'
로 인식됩니다.

(2) 제거 

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 연결재무상태표에서 제거됩니다.

2.17 금융보증계약

연결회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는다음 중 큰 금액으로 측정하여 기타지급채무로 인식됩니다. 
(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금

(2) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

2
.18 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.19 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다.

경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 

종속기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 회사가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.20 종업원급여

(1) 퇴직급여

연결회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다.
확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 기타장기종업원 급여

연결회사 내 일부 기업들은 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 5년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.

2.21 수익인식

수익은 연결회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대해 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성돼 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하며, 내부거래를 제거한 후의 금액으로 표시하고 있습니다. 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 회사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 회사의 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다.

연결회사는 고객이 주문한 제품을 제작 및 설치하고 있습니다. 제품의 제작 및 설치는 일반적으로 수개월 이상의 기간이 소요됩니다.

(1) 수행의무의 식별

기업회계기준서 제1115호를 적용 시 회사의 제품의 납품과 설치 용역은 단일의 수행의무로 판단됩니다. 고객으로부터 주문 받은 장비의 설치과정은 고객 맞춤화작업을 포함하고 있어, 계약측면에서 분리할 수 없는 단일의 수행의무로 판단됩니다. 

(2) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무

기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다. 회사에서 생산하는 장비는 다른 프로젝트에 사용 가능한 기업 자체에 대체용도가 없는 장비에 해당하며, 지급청구권이 있다고 판단되어 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

2.22 재무제표 승인

회사의 재무제표는 2
019년
3월 26일
자 정기주주총회에서 승인되었습니다. 

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있으며 그에 대한 추정및 가정은 다음과 같습니다.

(1) 법인세

연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 법인세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다. (주석 20참조)

연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. (주석

5
참조)

(3) 순확정급여부채 

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다. (주석 18 참조) 

(4) 총계약수익 추정치의 불확실성 

총계약수익은 최초에 합의한 계약금액을 기준으로 측정하지만, 계약수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다. 연결회사는 고객이 수주변경 등으로 인한 수익금액의 변동을 승인할 가능성이 높고, 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 계약수익에 포함합니다. 또한 공사수익금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총계약원가는 재료비, 노무비, 제작기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다.

4. 재무위험관리

4.1 재무위험관리요소 

연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 현금흐름이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출돼 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 연결회사는 특정 위험을 회피하기 위하여 파생상품을 이용하고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

4.1.1 시장위험 

(1) 외환 위험 

연결회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있기 때문에 외환 위험, 특히 주로 미국달러화 및 중국 위엔화와 관련된 환율 변동 위험에 노출돼 있습니다. 외환 위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채가 기능통화 이외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다. 

당기말, 전기말 및 전기초 현재 외환 위험에 노출되어 있는 연결회사의 금융자산ㆍ부채의내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD, CNY, SGD, JPY, EUR, 천원)

구 분
통 화
당기말
전기말
전기초

외화금액
원화환산액
외화금액
원화환산액
외화금액
원화환산액

금융자산

현금및현금성자산
USD
813,357
909,415
2,732,537
2,927,664
2,855,751
3,451,175

CNY
8,795,404
1,431,540
217,136
35,534
90,449
15,671

SGD
-
-
812,665
650,644
-
-

JPY
-
-
730,803
6,936
-
-

EUR
18,478
23,637
-
-
-
-

단기금융상품
USD
-
-
2,021,958
2,166,326
2,000,000
2,417,000

CNY
6,560,994

1,067,867

1,756,878
287,513
7,745,135
1,341,922

매출채권
CNY
-
-
42,680
6,985
-
-

SGD
-
-
825,345
660,796
-
-

합 계

3,432,459

6,742,398

7,225,768

금융부채

매입채무
USD
5,895

6,591

160,619
172,359
-
-

합 계

6,591

172,359

-

다른 모든 변수들이 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 10% 변동할 경우, 회사의 당기 및 전기 당기손익에 미치는 영향(법인세효과 차감전)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

USD
90,282
(90,282)
492,163
(492,163)

CNY
249,941
(249,941)
33,003
(33,003)

SGD
-
-
131,144
(131,144)

JPY
-
-
694
(694)

EUR
2,364
(2,364)
-
-

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 회사의 기능통화 이외의 통화로 인식된 주요 화폐성 자산ㆍ부채로서 매출채권, 기타수취채권, 단기금융상품, 매입채무, 차입금 등을 대상으로 하였습니다.

(2) 이자율 위험

이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과차입금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

이를 위해 근본적으로 내부자금 공유 확대를 통한 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지함으로써 이자율 변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동할 경우, 연결회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

세후 이익에 대한 영향
512,350
(512,350)
58,711
(58,711)

자본에 대한 영향
512,350
(512,350)
58,711
(58,711)

4.1.2 신용위험

연결회사의 신용위험은 보유하고 있는 매출채권 및 기타수취채권에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금및현금성자산 및 금융기관예치금 등으로부터 발생하고 있습니다.

금융기관의 경우 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 최소 A이상인 경우에 한하여 거래하고 있습니다. 매출채권 및 기타수취채권과 관련된 거래처의 경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 해당 거래처의 재무상태, 과거 경험 및 국가별 신용도 등의 기타 요소들을 고려하여 평가하게 됩니다. 연결회사는 내부 또는 외부적으로 검토되는 신용등급에 따라 개별적인 신용한도를 결정하되 사전에 경영진에 의해 설정된 수준을 한도로 하며, 신용한도의 사용여부는 정기적으로 검토하고 있습니다.

(주석 31 참조)

(1) 매출채권과 계약자산

연결회사는 매출채권과 계약자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 당기말의 손실충당금은 다음과 같습니다. 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함됩니다. 

(단위: 천원)

당기말
미연체
3개월이내
3개월초과
6개월초과
기타조정
계

집합평가

총장부금액-매출채권
4,644,593
-
-
-
-
4,644,593

기대손실률
0.08%
-
-
-
-
-

손실충당금 (*1)
(3,716)
-
-
-
3,716
-

개별평가

총장부금액-매출채권
10,421,950
6,667
4,715
-
-
10,433,332

총장부금액-계약자산
9,452,395
-
-
-
-
9,452,395

기대손실률
0.00%
100.00%
100.00%
-
-
-

손실충당금 (*2)
-
(6,667)
(4,715)
-
(2,026)
(13,408)

(*1) 집합평가 금액이 경미한 수준이므로 기타조정으로 충당금을 반영하지 아니하였습니다.
(*2) 연체되지 아니하였으나 손상된 채권의 조정입니다.

4.1.3 유동성 위험

연결회사의 자금부서는 미사용 차입금한
도
(주석 31 참조)
를 적정수준으로 유지하고 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성
에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측시에 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

자금부서는 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해주는 이자부 보통예금
, MMT
등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을
투자하고 있습니다. 보고기간 말 현재 연결회사는 유동성위험을 관리할 수 있도록 즉시 출금이 가능한 현금성자산에
26,925,789천원(
전기말: 13,793,934천원, 전기초: 19,421,570천원)을 투자하고 있습니다.

(1) 당기말 현재 연결회사의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
1년 이하
1년~ 2년 이하
2년~ 5년 이하
5년 초과

매입채무
12,303,768
-
-
-

기타지급채무
2,822,016
5,000
-
-

파생상품부채
23,489
-
-
-

단기차입금
1,903,786
-
-
-

장기차입금
121,060
121,392
3,845,180
-

(2) 전기말 현재 연결회사의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
1년 이하
1년~ 2년 이하
2년~ 5년 이하
5년 초과

매입채무
1,394,145
-
-
-

기타지급채무
2,203,521
150,000
215,000
-

단기차입금
955,498
-
-
-

(3) 전기초 현재 연결회사의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
1년 이하
1년~ 2년 이하
2년~ 5년 이하
5년 초과

매입채무
6,276,234
-
-
-

기타지급채무
2,387,347
365,000
-
-

파생상품부채
26,064
-
-
-

단기차입금
383,860
-
-
-

위의 분석에 포함된 비파생금융부채는 보고기간말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분되었으며, 계약 만기일까지의 잔여기간에 따른 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액입니다.

4.2 자본위험관리

연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

연결회사는 부채총계를 자본총계로 나누어 산출되는 부채비율을 기준으로 하여 자본을 관리하고 있으며, 매월 부채비율을 모니터링하고 필요한 경우 적절한 재무구조 개선 방안을 수립하여 실행하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

전기초

부채 총계(A)
37,996,536
14,565,221
18,224,609

자본 총계(B)
115,395,971
102,806,456
96,031,816

부채 비율(A/B)
32.93%
14.17%
18.98%

5. 금융상품 공정가치

5.1 금융상품 종류별 공정가치

금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기말

전기말

전기초

장부금액

공정가치

장부금액

공정가치

장부금액

공정가치

금융자산:

현금및현금성자산
26,925,789
26,925,789
13,793,934
13,793,934
19,421,570
19,421,570

단기금융상품
3,067,867
3,067,867
2,453,839
2,453,839
3,758,922
3,758,922

장기금융상품
447,799
447,799
-
-
130,201
130,201

당기손익-공정가치측정금융자산

42,328,774
42,328,774
14,260,133
14,260,133
12,108,636
12,108,636

매출채권

15,064,517
15,064,517
17,609,001
17,609,001
19,436,901
19,436,901

기타수취채권

3,515,690
3,515,690
4,331,616
4,331,616
5,420,865
5,420,865

소 계

91,350,437
91,350,437
52,448,523
52,448,523
60,277,095
60,277,095

금융부채:

매입채무

12,303,768
12,303,768
1,394,145
1,394,145
6,276,234
6,276,234

차입금

5,602,276
5,602,276
955,498
955,498
383,860
383,860

파생상품부채

23,489
23,489
-
-
26,064
26,064

기타지급채무

2,827,016
2,827,016
2,568,521
2,568,521
2,752,347
2,752,347

소 계
20,756,550
20,756,550
4,918,164
4,918,164
9,438,506
9,438,506

5.2 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

수 준
내 용

수준 1

측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 
공시가격

수준 2

수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적(예: 가격)으로나 간접적
(예: 가격에서 도출되어)으로 관측할 수 있는 투입변수

수준 3

관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(1) 당기말

(단위: 천원)

구 분

수준 1

수준 2

수준 3

합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익공정가치금융자산

-
-
42,328,774
42,328,774

파생상품부채

-
23,489
-
23,489

(2) 전기말

(단위: 천원)

구 분

수준 1

수준 2

수준 3

합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익공정가치 금융자산
-
-
14,260,133
14,260,133

(3) 전기초

(단위: 천원)

구 분

수준 1

수준 2

수준 3

합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익공정가치금융자산
-
-
12,108,636
12,108,636

파생상품부채
-
26,064
-
26,064

5.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

연결회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다.

각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 다음과 같습니다.

(1) 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역
당기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다.

(2) 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역
당기 및 전기 중 반복적인 측정치 수준3의 변동 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 천원)

구 분
당기손익-공정가치 금융자산

기초금액
14,260,133

증감
27,972,145

평가손익
96,497

기말금액
42,328,774

2) 전기

(단위: 천원)

구 분
금 액

기초금액
12,108,635

증감
2,503,483

평가손익
(351,986)

기말금액
14,260,132

6. 범주별 금융상품

(1) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 범주별 금융자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

상각후원가로
측정하는
금융자산
당기손익-
공정가치
금융자산
합 계
상각후원가로
측정하는
금융자산
당기손익-
공정가치
금융자산
합 계
상각후원가로
측정하는
금융자산
당기손익-
공정가치
금융자산
합 계

유동자산:

현금및현금성자산
26,925,789
-
26,925,789
13,793,934
-
13,793,934
19,421,570
-
19,421,570

단기금융상품
3,067,867
-
3,067,867
2,453,839
-
2,453,839
3,758,922
-
3,758,922

매출채권
15,064,517
-
15,064,517
17,609,001
-
17,609,001
19,436,901
-
19,436,901

기타수취채권
2,362,848
-
2,362,848
939,032
-
939,032
1,730,703
-
1,730,703

당기손익-공정가치금융자산
-
41,533,031

41,533,031

-
12,973,309
12,973,309
-
11,467,037
11,467,037

소 계
47,421,021
41,533,031
88,954,052
34,795,806

12,973,309

47,769,115
44,348,096

11,467,037

55,815,133

비유동자산:

장기금융상품
447,799
-
447,799
-
-
-
130,201
-
130,201

기타수취채권
1,152,842
-
1,152,842
3,392,584
-
3,392,584
3,690,163
-
3,690,163

당기손익-공정가치금융자산
-
795,743

795,743

-
1,286,824
1,286,824
-
641,598
641,598

소 계
1,600,641
795,743
2,396,385
3,392,584
1,286,824
4,679,408
3,820,364
641,598
4,461,962

합 계
49,021,663
42,328,774
91,350,437
38,188,390
14,260,133
52,448,523
48,168,460
12,108,636
60,277,095

(2) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 범주별 금융부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

상각후원가로
측정하는
금융부채
파생금융
상품
합 계
상각후원가로
측정하는
금융부채
파생금융
상품
합 계
상각후원가로
측정하는
금융부채
파생금융
상품
합 계

유동부채:

매입채무
12,303,768
-
12,303,768
1,394,145
-
1,394,145
6,276,234
-
6,276,234

단기차입금
1,854,276
-
1,854,276
955,498
-
955,498
383,860
-
383,860

기타지급채무
2,822,016
-
2,822,016
2,203,521
-
2,203,521
2,387,347
-
2,387,347

파생상품부채
-
23,489
23,489
-
-
-
-
26,064
26,064

소 계
16,980,060
23,489
17,003,549
4,553,164
-
4,553,164
9,047,441
26,064
9,073,505

비유동부채:

기타지급채무
5,000
-
5,000
365,000
-
365,000
365,000
-
365,000

장기차입금
3,748,000
-
3,748,000
-
-
-
-
-
-

소 계
3,753,000
-
3,753,000
365,000
-
365,000
365,000
-
365,000

합 계
20,733,060
23,489
20,756,550
4,918,164
-
4,918,164
9,537,921
26,064
9,438,505

(3) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 금융상품 범주별 순손익(법인세 차감 전)은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 천원)

구분
상각후원가로
측정하는금융자산

당기손익-
공정가치금융자산

상각후원가로
측정하는금융부채
파생금융상품
합 계

당기손익:

외환차이로 인한 이익
501,816
183,358
823
-
685,996

외환차이로 인한 손실
(109,702)
(93,259)
(40,677)
-
(243,638)

외화환산이익
39,686
-
31
-
39,717

외화환산손실
(54,829)
(45,961)
-
-
(100,790)

이자수익
612,007
196,397
-
-
808,404

이자비용
-
-
(134,488)
-
(134,488)

배당금수익
-
3,540
-
-
3,540

대손충당금환입
445,912
-
-
-
445,912

공정가치측정금융자산처분이익
-
315,808
-
-
315,808

공정가치측정금융자산평가이익
-
96,497
-
-
96,497

공정가치측정금융자산처분손실
-
(18,627)
-
-
(18,627)

파생상품거래이익
-
-
-
47,322
47,322

파생상품거래손실
-
-
-
(30,200)
(30,200)

파생상품평가손실
-
-
-
(23,489)
(23,489)

합 계
1,434,890
637,753
(174,311)
(6,367)
1,891,964

2) 전기

(단위: 천원)

구분
상각후원가로
측정하는금융자산

당기손익-
공정가치금융자산

상각후원가로
측정하는금융부채
파생금융상품
합 계

당기손익:

외환차이로 인한 이익
52,135
1,388
19,734
-
73,257

외환차이로 인한 손실
(133,730)
(910,188)
(35,902)
-
(1,079,820)

외화환산이익
21
-
176,108
-
176,129

외화환산손실
(546,026)
-
(41,033)
-
(587,059)

이자수익
498,524
62,921
-
-
561,445

이자비용
-
-
(23,850)
-
(23,850)

배당금수익
-
3,843
-
-
3,843

대손상각비
(15,674)
-
-
-
(15,674)

대손충당금환입
100,000
-
-
-
100,000

공정가치측정금융자산처분이익
-
405,459
-
-
405,459

공정가치측정금융자산평가이익
-
45,342
-
-
45,342

공정가치측정금융자산평가손실
-
(397,328)
-
-
(397,328)

파생상품거래이익
-
-
-
64,426
64,426

파생상품거래손실
-
-
-
(13,560)
(13,560)

합 계
(44,750)
(788,563)
95,057
50,866
(687,390)

7. 현금및현금성자산

(1) 회사의 당기말, 전기말 및 전기초 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

현금
3,703
11,806
20,176

보통예금
15,758,305
8,927,349
11,636,424

당좌예금
-
-
281

MMF(*)
-
1,359,659
7,340,586

MMDA(*)
814,804
-
-

MMT(*)
10,348,978
3,495,121
424,103

합 계
26,925,789
13,793,934
19,421,570

(*) 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미하다고 판단하여 현금및현금성자산으로 분류하였습니다.

8. 당기손익-공정가치측정금융자산 

(1) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 당기손익-공정가치측정금융자산 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

유동 당기손익-공정가치측정금융자산:

채무증권
41,533,031
12,973,309
11,467,037

비유동 당기손익-공정가치측정금융자산:

출자금
795,743
751,419
641,598

채무증권
-
535,405
-

소 계
795,743
1,286,824
641,598

합 계
42,328,774
14,260,133
12,108,636

(2) 당기와 전기 중 당기손익으로 인식된 관련 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

공정가치측정금융자산처분이익
315,808
405,459

공정가치측정금융자산평가이익
96,497
45,342

공정가치측정금융자산처분손실
(18,627)
-

공정가치측정금융자산평가손실
-
(397,328)

9. 계약자산과 계약부채

(1) 회사가 인식하고 있는 계약자산과 계약부채는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

계약자산:

자산으로 인식한 계약이행원가
700,505
9,651,057
5,033,142

미청구공사
8,751,890
18,544,885
17,024,810

합 계
9,452,395
28,195,942
22,057,952

계약부채:

초과청구공사
11,745,329
3,954,900
2,420,168

(2) 과거기간 관련 수익

당기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 과거 보고기간에 이행한(또는 부분적으로 이행한) 수행의무와 관련된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

전기에 이행한 수행의무에 대해 당기에 인식한 수익

계약의 변경이 확정되었으나 제약으로 인해 인식하지 못한 수익
1,581,132
1,014,897

기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익

초과청구공사
3,954,900
2,420,168

10. 매출채권 및 기타수취채권

(1) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 회사의 매출채권 및 기타상각후원가금융자산 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

전기초

채권금액
대손충당금
장부금액
채권금액
대손충당금
장부금액
채권금액
대손충당금
장부금액

유동:

매출채권
15,077,926
(13,409)
15,064,517
18,415,286
(806,286)
17,609,001
21,284,202
(1,847,301)
19,436,901

기타수취채권

미수금
497,303
(2,301)
495,002
289,691
(2,301)
287,390
1,155,157
(3,301)
1,151,856

단기대여금
727,000
-
727,000
-
-
-
-
-
-

유동성보증금
1,101,034
-
1,101,034
613,300
-
613,300
540,800
-
540,800

미수수익
39,812
-
39,812
38,342
-
38,342
38,047
-
38,047

소 계
17,443,074
(15,710)
17,427,365
19,356,619
(808,587)
18,548,032
23,018,206
(1,850,602)
21,167,604

비유동:

기타수취채권

장기대여금
270,000
-
270,000
2,172,370
-
2,172,370
2,512,566
-
2,512,566

장기보증금
882,842
-
882,842
1,220,214
-
1,220,214
1,177,597
-
1,177,597

소 계
1,152,842
-
1,152,842
3,392,584
-
3,392,584
3,690,163
-
3,690,163

합 계
18,595,916
(15,710)
18,580,207
22,749,203
(808,587)
21,940,616
26,708,369
(1,850,602)
24,857,767

보고기간말 현재 매출채권의 신용위험의 최대노출금액은 장부금액 전액이며, 매출채권 및 기타수취채권과 관련하여 회사가 보유하고 있는 담보는 없습니다.

(2) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 담보로 제공된 회사의 채권은 없습니다.

11. 파생상품

(1) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 파생금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

전기초

자산
부채
자산
부채
자산
부채

파생상품
-
23,489
-
-
-
26,064

(2) 당기말 현재 회사가 보유한 파생금융상품의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, USD)

계약처
계약금액
계약잔액
파생상품부채
약정환율
계약일
만기일

(주)국민은행
USD 3,600,000
USD 1,200,000
23,489
1,096
2018-04-24
2019-04-24

연결회사는 미래 외화 수취 예상액에 대한 환율 변동 위험을 감소시킬 목적으로 파생상품 계약을 체결하였으나, 위험회피회계는 적용하지 않습니다. 

(3) 당기와 전기 중 인식된 파생상품 관련 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

당기손익:

파생상품평가손실
23,489
-

파생상품거래이익
47,322
64,426

파생상품거래손실
30,200
13,560

12. 재고자산

당기말, 전기말 및 전기초 현재 연결회사의 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말
전기초

원재료
3,369,547
-
-

당기 중 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 43,576,364천원(전기: 32,835,275천원)입니다.

13. 기타자산

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

유동

선급비용
61,599
123,617
148,923

선급금
1,863,805
388,677
92,036

매입부가세
42,862
60,820
44,491

기타유동자산
18,016
33,070
-

소 계
1,986,282
606,184
285,450

비유동

장기선급비용
38,261
7,136
21,390

기타비유동자산
10,065
9,644
10,380

소 계
48,326
16,780
31,771

합 계
2,034,608
622,964
317,221

14. 유형자산

(1) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 회사의 유형자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

원가
상각누계액
장부금액
원가
상각누계액
장부금액
원가
상각누계액
장부금액

유형자산:

토지(*)
21,754,096
-
21,754,096
16,090,977
-
16,090,977
11,322,821
-
11,322,821

건물(*)
8,248,060
(431,429)
7,816,631
6,417,391
(201,328)
6,216,063
6,417,391
-
6,417,391

구축물
174,713
(69,816)
104,897
174,713
(64,246)
110,467
63,321
(63,318)
3

기계장치
2,344,303
(1,722,996)
621,307
2,386,347
(1,598,332)
788,015
2,605,443
(1,793,236)
812,207

차량운반구
344,595
(246,451)
98,144
453,356
(348,189)
105,167
469,828
(364,667)
105,161

공구와기구
329,120
(225,290)
103,830
264,548
(170,234)
94,314
223,000
(184,719)
38,281

집기비품
1,061,546
(903,052)
158,494
1,009,973
(836,936)
173,037
997,593
(797,206)
200,387

건설중인자산
4,793,410
-
4,793,410
-
-
-
-
-
-

합 계
39,049,843
(3,599,034)
35,450,809
26,797,305
(3,219,265)
23,578,040
22,099,397
(3,203,146)
18,896,251

(*) 토지 및 건물 중 일부는 시설차입 등을 위하여 담보로 제공되고 있습니다(주31).

(2) 당기와 전기 중 회사의 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기
토지
건물
구축물
기계장치
차량운반구
공구와기구
집기비품
건설중인자산
합계

기초장부가액
16,090,977
6,216,063
110,467
788,201
105,167
94,314
172,852
-
23,578,040

취득
697,773
1,671,971
-
15,034
46,198
17,094
65,334
8,352,206
10,865,610

처분/폐기
-
-
-
-
(28,451)
-
(3,594)
-
(32,045)

자산대체
4,157,272
148,234
-
(27,644)
-
26,109
1,536
(3,558,797)
746,709

평가
808,075
-
-
-
-
-
-
-
808,075

상각
-
(219,637)
(5,570)
(154,072)
(25,037)
(33,888)
(77,858)
-
(516,062)

환산차이
-
-
-
(212)
268
202
224
-
483

기말장부가액
21,754,096
7,816,632
104,897
621,307
98,145
103,830
158,493
4,793,409
35,450,809

(단위: 천원)

전기
토지
건물
구축물
기계장치
차량운반구
공구와기구
집기비품
건설중인자산
합계

기초장부가액
11,322,821
6,417,391
3
812,207
105,161
38,281
200,388
-
18,896,251

취득
4,768,156
-
111,392
194,130
76,426
73,548
47,456
-
5,271,108

처분/폐기
-
-
-
(4,583)
(14,163)
(1)
(1,095)
-
(19,843)

상각
-
(201,328)
(928)
(202,203)
(61,726)
(17,514)
(73,560)
-
(557,259)

환산차이
-
-
-
(11,536)
(531)
-
(151)
-
(12,217)

기말장부가액
16,090,977
6,216,063
110,467
788,015
105,167
94,314
173,038
-
23,578,040

(3) 감가상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

공사매출원가
330,529
366,787

임대매출원가

91,399
91,399

판매비와관리비

161,323
178,259

경상연구개발비
24,210
12,213

합 계

607,461
648,658

(*) 상기 감가상각비에는 투자부동산의 감가상각비 91,399천원 (전기: 91,399천원)이 포함되어 있
습니다.

15. 투자부동산

(1) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 회사의 투자부동산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

원가
상각누계액
장부금액
원가
상각누계액
장부금액
원가
상각누계액
장부금액

토지
8,512,833
-
8,512,833
9,111,308
-
9,111,308
9,111,308
-
9,111,308

건물
2,392,553
(172,333)
2,220,220
2,551,252
(91,399)
2,459,853
2,551,251
-
2,551,251

합 계
10,905,386
(172,333)
10,733,053
11,662,560
(91,399)
11,571,161
11,662,559
-
11,662,559

상기 투자부동산 중 일부는 시설차입 등을 위하여 담보로 제공되고 있습니다(주31).

(2) 당기와 전기 중 회사의 투자부동산 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

토지
건물
계
토지
건물
계

기초 장부가액
9,111,308
2,459,853
11,571,161
9,111,308
2,551,252
11,662,559

자산대체
(598,474)
(148,234)
(746,709)
-
-
-

상각
-
(91,399)
(91,399)
-
(91,399)
(91,399)

기말 장부가액
8,512,833
2,220,220
10,733,053
9,111,308
2,459,853
11,571,161

(3) 운용리스 제공 내역 

연결회사는 보유 중인 투자부동산 전부에 대해 운용리스를 제공하는 계약을 체결하고 있으며, 동 운용리스자산의 장부가액은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

전기초

토지 및 건물
10,733,053
11,571,161
11,662,560

당기 중 운용리스자산에서 발생한 감가상각비는 91,399천원(전기: 91,399천원)입니다.

당기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 431,144천원(전기: 466,956천원)이며, 임대수익이 발생한 투자부동산과 직접 관련된 운영비용(유지와 보수비용 포함)은 392,946천원(전기: 426,011천원)입니다. 

한편, 상기 투자부동산에 대한 운용리스계약으로 회사가 받게 될 것으로 기대되는 미래 최소 리스료 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당 기

전 기

1년 이하

92,521
488,316

1년 초과 ~ 5년 이하

9,374
175,566

합 계
101,895
663,882

(4) 당기말 현재 연결회사의 투자부동산 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말

토 지
9,016,810

건 물
2,305,889

합 계
11,322,699

16. 무형자산

(1) 당기와 전기 중 연결회사의 무형자산 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

회원권
소프트웨어
건설중인자산
합 계
회원권
소프트웨어
영업권
합 계

기초 장부가액
649,500
285,911
-
935,411
711,071
34,546
191,601
937,218

취득
-
9,237
53,665
62,902
-
315,673
-
315,673

손상
-
-
-
-
(61,571)
-
(191,601)
(253,172)

상각
-
(71,041)
-
(71,041)
-
(64,120)
-
(64,120)

환산차이
-
8
-
8
-
(188)
-
(188)

기말 장부가액
649,500
224,115
53,665
927,280
649,500
285,911
-
935,411

(2) 무형자산상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

판매비와관리비

71,041
64,120

17. 차입금

당기말, 전기말 및 전기초 현재 연결회사의 차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
차입처
최장 만기일
연이자율
당기말
전기말
전기초

단기차입금
씨티은행
2019-09-18
5.00%
1,175,893
409,960
383,860

단기차입금
씨티은행
2019-06-28
4.96%
678,383
545,538
-

장기차입금
우리은행(*)
2021-10-20
3.23%
3,748,000
-
-

합 계
5,602,276
955,498
383,860

(*)
연결회사의 유형자산이 담보로 설정되어 있습니다. (주석 31 참조)

18. 퇴직급여

18.1 확정급여제도

(1) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 회사의 순확정급여부채 산정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

전기초

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치

3,219,386
3,096,412
2,767,316

사외적립자산의 공정가치 (*)

(3,044,014)
(2,677,330)
(2,407,009)

재무상태표상 순확정급여부채

175,372
419,082
360,307

(*)

당기말 사외적립자산의 공정가치는 기존의
국민연금전환금 1,233천(
전기말: 2,419천원, 전기초: 2,419천원)
이 포함된 금액입니다.

(2) 당기와 전기 중 회사의 확정급여채무 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당 기

전 기

기초금액

3,096,412
2,767,316

당기근무원가

735,010
641,629

이자비용

65,445
53,212

재측정요소:

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익

(102,340)
(70,913)

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익

(170,796)
87,549

제도에서의 지급액:

- 급여의 지급

(404,344)
(318,589)

- DC형 전환
-
(63,792)

보고기간말 금액

3,219,387
3,096,412

(3) 당기와 전기 중 회사의 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당 기

전 기

기초금액

2,677,330
2,407,009

이자수익

78,501
60,608

재측정요소:

- 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)

(34,896)
(26,423)

기여금:

- 사용자

565,000
490,000

제도에서의 지급:

- 급여의 지급

(241,920)
(253,864)

보고기간말 금액

3,044,015
2,677,330

(4) 당기 및 전기 중 확정급여제도와 관련하여 연결포괄손익계산서에 인식된 계정과목별 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당 기

전 기

당기손익

- 매출원가
(246,437)
(246,289)

- 판매비와관리비
(475,517)
(394,259)

기타포괄손익

- 확정급여채무재측정요소
238,239
(43,058)

합 계
(483,715)
(683,606)

(5) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 회사의 사외적립자산 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

전기초

금 액

구성비

금 액

구성비

금 액

구성비

예치금
1,072,414
35.23%
244,527
9.13%
133,532
5.55%

ELB
426,521
14.01%
416,980
15.57%
170,020
7.06%

이율보증보험
1,545,080
50.76%
2,015,823
75.30%
2,103,457
87.39%

합 계
3,044,015
100.00%
2,677,330
100.00%
2,407,009
100.00%

(6) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

구 분

당기말

전기말

전기초

할인율

2.25%
2.77%
2.39%

임금상승률

2.88%
4.00%
4.00%

(7) 주요 가정 변동에 따른 민감도 분석내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, %)

구 분
확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동
가정의 증가
가정의 감소

할인율

1.00%
(158,926)
178,585

임금상승률

1.00%
175,733
(159,547)

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다. 

(8) 당기말 및 전기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 7.26년 및 7.53년이며, 할인되지 않은 퇴직급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말
1년미만
1년~2년미만
2~5년미만
5년이상
합계

퇴직급여

330,762
223,805
971,425
4,562,560
6,088,552

(단위: 천원)

전기말
1년미만
1년~2년미만
2~5년미만
5년이상
합계

퇴직급여
300,107
222,754
772,007
5,619,335
6,914,203

18.2 확정기여제도

당기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한
금액 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

퇴직급여
349,903
539,184

19. 기타지급부채 

당기말, 전기말 및 전기초 현재 회사의 기타지급채무 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

유동기타부채

미지급금
1,721,799
1,161,707
1,658,342

미지급비용
940,217
1,041,814
729,005

단기보증금
160,000
-
-

소계
2,822,016
2,203,521
2,387,347

비유동기타부채

장기보증금
5,000
365,000
365,000

소계
5,000
365,000
365,000

20. 당기법인세 및 이연법인세

(1) 당기와 전기 중 연결회사의 법인세비용 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당 기

전 기

당기법인세

- 당기손익에 대한 당기법인세

4,220,853
4,034,783

- 전기법인세의 조정사항

992
(14,012)

총당기법인세

4,221,845
4,020,771

이연법인세

- 일시적차이의 증감

208,609
(249,699)

총이연법인세
208,609
(249,699)

법인세비용

4,430,454
3,771,071

(2) 연결회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세 비용과 연결회사 내 기업들의 이익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산한 금액과의 차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당 기

전 기

법인세비용차감전순손익

20,626,963
17,707,416

각 나라의 국내법인세율로 계산된 법인세비용

4,357,621
4,193,061

법인세 효과:

- 세무상 과세되지 않는 수익
(31,420)
(72,078)

- 세무상 차감되지 않는 비용
474,107
364,317

- 세액공제 및 공제감면세액
(101,871)
(460,420)

- 일시적차이의 증감
(286,372)
(250,448)

- 기타
18,389
(3,360)

법인세비용

4,430,454
3,771,072

유효세율
21.5%
21.30%

(3) 기타포괄손익의 각 구성 항목과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당 기

전 기

세전
법인세효과
세후
세전
법인세효과
세후

순확정급여부채의 재측정요소
238,239
(52,413)
185,827
(43,058)
9,473
(33,585)

유형자산재평가
808,075
(177,776)
630,298
-
-
-

합 계
1,046,314
(230,189)
816,125
(43,058)
9,473
(33,585)

(4) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

전기초

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산

900,133
987,437
891,773

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산

180,584
400,524
240,975

합 계
1,080,717
1,387,961
1,132,748

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채

(3,582,201)
(3,648,065)
(3,504,074)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채

(209,452)
(12,034)
(159,983)

합 계
(3,791,653)
(3,660,099)
(3,664,057)

이연법인세자산(부채) 순액
(2,710,936)
(2,272,138)
(2,531,310)

(5) 당기와 전기 중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다. 

1) 당기

(단위: 천원)

구 분

당기초

당기손익

기타포괄손익

당기말

금융상품
86,913
(76,498)
-
10,415

유형자산
(2,837,606)
189,975
(177,776)
(2,825,407)

무형자산
3,265
(1,680)
-
1,585

투자자산
52,314
-
-
52,314

미수수익
(8,435)
(323)
-
(8,758)

퇴직급여
106,581
9,375
(52,413)
63,543

미지급비용
206,510
(43,592)
-
162,918

계약자산및부채
(3,594)
3,594
-
-

기타
121,914
(289,460)
-
(167,546)

합 계
(2,272,138)
(208,609)
(230,189)
(2,710,936)

2) 전기

(단위: 천원)

구 분

전기초

당기손익

기타포괄손익

전기말

금융상품
119,707
(32,794)
-
86,913

유형자산
(2,848,945)
11,339
-
(2,837,606)

무형자산
5,647
(2,383)
-
3,264

투자자산
38,768
13,546
-
52,314

미수수익
(8,370)
(65)
-
(8,435)

퇴직급여
107,670
(10,561)
9,473
106,581

미지급비용
141,162
65,347
-
206,509

계약자산및부채
50,539
(54,133)
-
(3,594)

기타
(137,488)
259,404
-
121,916

합 계
(2,531,310)
249,699
9,473
(2,272,138)

(6) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적 차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

만기

당기말

전기말

전기초

사 유

종속기업투자
-
6,529,923
7,732,081
6,722,758
(*1)

종속기업투자
-
(1,041,350)
(134,114)
(35,550)
(*2)

장기매출채권(해외)
-
661,413
660,399
660,393
장기 미회수 해외자회사 채권

종업원급여(파견근로자)
-
154,797
136,809
265,799
회사부담 해외법인 주재원 종업원 급여

기타
-
10,000
10,000
373,978
지점 세무조정사항 등

소 계
6,314,783
8,405,175
7,987,378

이월결손금
2019년
-
-
61,993

2020년
46,870
367,249
1,291,411

2021년
533,303
522,239
587,519

2022년 이후
480,383
409,046
-

소 계
1,060,556
1,298,534
1,940,923

(*1) 예측가능한 미래에 처분 등의 형태로 소멸할 가능성이 높지 않으므로, 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.
(*2) 미배당이익에 대하여 배당하지 아니하고 지속적인 재투자를 계획하고 있음에 따라 이연법인세부채를 인식하지 않았습니다.

21. 자본금과 주식발행초과금

(1) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 지배기업의 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분

당기말

전기말

전기초

발행할 총 주식수
40,000,000 주
40,000,000 주
40,000,000 주

발행한 총 주식수
5,023,928 주
5,023,928 주
5,158,000 주

1주당 액면금액
500 원
500 원
500 원

(2) 자본금과 주식발행초과금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분
주식수
자본금

주식발행초과금

합 계

전기초
5,158,000 주
2,579,000
12,483,900
15,062,900

유상감자
(134,072) 주
(67,036)
-
(67,036)

전기말
5,023,928 주
2,511,964
12,483,900
14,995,864

당기말
5,023,928 주
2,511,964
12,483,900
14,995,864

22. 기타자본항목 및 기타포괄손익누계액

(1) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 기타자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

전기초

자기주식
712,940
447,689
447,689

감자차손
2,614,404
2,614,404
-

기타자본항목
4,638
-
-

합 계
3,331,982
3,062,093
447,689

(2) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 회사의 기타포괄손익누계액 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

전기초

유형자산재평가잉여금

10,427,418
9,797,120
9,797,120

해외사업환산손익
(295,386)
(274,101)
78,736

합 계
10,132,032
9,523,019
9,875,856

(3) 당기와 전기 중 기타포괄손익누계액의 증감내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 천원)

구 분

당기초

증감

이익잉여금
으로 재분류

당기말

유형자산재평가잉여금

9,797,120
630,298
-
10,427,418

해외사업환산손익
(274,101)
(21,285)
-
(295,386)

합 계

9,523,019
609,013
-
10,132,032

2) 전기

(단위: 천원)

구 분

전기초

증감

이익잉여금
으로 재분류

전기말

유형자산재평가잉여금

9,797,120

-
9,797,120

해외사업환산손익
78,736
(352,837)
-
(274,101)

합 계
9,875,856
(352,837)
-
9,523,019

23. 이익잉여금

당기말, 전기말 및 전기초 현재 회사 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

전기초

법정적립금(*1)

1,289,500
1,289,500
1,289,500

임의적립금 (*2)

193,426
193,426
193,426

미처분이익잉여금

91,972,960
79,603,705
69,838,215

합 계

93,455,886
81,086,631
71,321,141

(*1)
연결회사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 (주주총회의 결의에 따라) 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

(*2)
연결회사는 조세특례제한법의 규정에 의해 법인세 산출 시 신고 조정에 의해 손금산입하는 연구및연구개발준비금을 이익잉여금 처분 시 별도 적립하고 있습니다. 동 준비금중 관계세법의 규정에 따라 환입하는 금액은 배당할 수 있습니다.

24. 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 연결회사는 수익과 관련해 손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다.

(단위: 천원)

구 분

당 기

전 기

고객과의 계약에서 생기는 수익

- 기계 제작 납품 및 설치 수익
159,714,084
192,282,674

- 용역 제공에 따른 수익
130,152
49,685

- 임대료 수익
431,144
466,956

합 계
160,275,380
192,799,315

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분

연결회사는 다음의 주요 지역에서 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전함으로써 수익을 창출합니다.

1) 당기

(단위: 천원)

구 분
국내
중국
베트남
말레이시아
합 계

부문 수익:

부문간 수익
-
-
-
-
-

외부고객으로부터 수익
124,344,132
25,231,278
7,269,378
3,430,592
160,275,380

합 계
124,344,132
25,231,278
7,269,378
3,430,592
160,275,380

수익인식 시점:

기간에 걸쳐 인식
124,344,132
25,231,278
7,269,378
3,430,592
160,275,380

합 계
124,344,132
25,231,278
7,269,378
3,430,592
160,275,380

2) 전기

(단위: 천원)

구 분
국내
중국
베트남
말레이시아
합 계

부문 수익:

부문간 수익
-
-
-
-
-

외부고객으로부터 수익
167,010,534
4,083,706
20,462,195
1,242,879
192,799,314

합 계
167,010,534
4,083,706
20,462,195
1,242,879
192,799,314

수익인식 시점:

한 시점에 인식
290,772
-
-
-
290,772

기간에 걸쳐 인식
166,719,762
4,083,706
20,462,195
1,242,879
192,508,542

합 계
167,010,534
4,083,706
20,462,195
1,242,879
192,799,314

회사의 기계 제작 납품 및 설치용역은 1년 미만이며, 기업회계기준서 제 1115호의 실무적 간편법에 따라 이러한 계약의 미이행 부분에 배분된 거래가격은 공시하지 않았습니다.

25. 판매비와관리비

당기와 전기 중 회사의 판매비와관리비 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

급여
6,321,852
5,925,373

퇴직급여
748,617
865,678

복리후생비
1,543,465
1,632,605

지급수수료
596,269
402,305

감가상각비
161,323
178,259

경상개발비
1,505,178
2,057,407

기타
2,050,962
2,237,049

판매비와관리비의 합계
12,927,666
13,298,676

26. 비용의 성격별 분류

당기와 전기 중 회사의 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당 기

전 기

원재료 등 매입액
46,945,911
32,835,275

재고자산의 변동
3,369,547
-

종업원급여
18,704,677
19,284,630

복리후생비
2,997,208
3,481,621

소모품비
3,039,627
2,175,192

세금과공과
382,119
159,574

지급수수료
1,352,930
1,378,634

감가상각비
607,461
648,657

무형자산상각비
71,041
64,120

지급임차료
2,129,831
3,406,137

외주가공비
59,197,759
106,741,073

기타
2,360,823
4,035,885

매출원가 및 판매비와관리비의 합계
141,158,934
174,210,798

27. 기타수익과 기타비용

당기와 전기 중 회사의 기타수익 및 기타비용의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기타수익:

외환차이
56,372
199,191

대손충당금환입
22,470
100,000

공정가치측정금융자산평가이익
96,497
45,342

공정가치측정금융자산처분이익
315,808
405,459

기타
116,749
221,954

합 계
607,896
971,946

기타비용:

외환차이
218,436
216,029

공정가치측정금융자산평가손실
-
397,328

공정가치측정금융자산처분손실
18,627
-

기타
77,581
376,630

합 계
314,644
989,987

28. 금융수익 및 금융원가

당기와 전기 중 금융수익 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

금융수익:

이자수익
808,404
561,445

외환차이
669,341
50,195

합 계
1,477,745
611,640

금융원가:

이자비용
134,488
23,850

외환차이
125,992
1,450,850

합 계
260,480
1,474,700

29. 주당순이익 

기본주당이익은 연결회사의 보통주당기순이익을 회사가 매입하여 자기주식(주석 21)으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정했습니다.

(1) 보통주당기순이익

구 분

당 기

전 기

지배주주 보통주당기순이익

16,170,012 천원
13,892,916 천원

가중평균유통보통주식수

4,973,534 주

5,109,587 주

기본주당순이익
3,251 원
2,719 원

(2) 당기와 전기 중 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분

당 기

전 기

기초 유통보통주식수
5,109,587
5,119,297

유상감자
-
(9,710)

자기주식취득
(136,053)
-

가중평균유통보통주식수
4,973,534
5,109,587

(3) 희석주당순이익 

연결회사는 잠재적보통주를 발행하지 않았으므로 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다. 

30. 영업으로부터 창출된 현금

(1) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

법인세비용차감전 순이익
20,626,963
17,707,416

조정:

퇴직급여
721,954
634,233

감가상각비
607,461
648,657

무형자산상각비
71,041
64,120

대손상각비
-
15,674

외화환산손실
100,790
546,026

공정가치측정금융자산평가손실
-
397,328

공정가치측정금융자산처분손실
18,627
-

이자비용
134,488
23,850

외화환산이익
(39,717)
(117,682)

대손충당금환입
(621,759)
-

공정가치측정금융자산처분이익
(315,808)
(405,459)

공정가치측정금융자산평가이익
(96,497)
(45,644)

이자수익
(808,404)
(561,445)

기타
(13,976)
195,799

운전자본의 변동 :

매출채권의 감소(증가)
3,108,360
1,271,932

계약자산의 감소(증가)
18,743,547
(6,137,990)

선급금의 감소(증가)
(1,475,128)
(296,641)

매입채무의 증가(감소)
10,909,623
(4,882,089)

계약부채의 증가(감소)
7,790,429
1,534,733

기타장기종업원급여의 증가(감소)
469
2,773

퇴직급여충당부채의 증가(감소)
 (퇴직금의 지급)
(162,424)
(128,516)

사외적립자산의 증가
(565,000)
(490,000)

기타
(3,799,690)
491,814

영업으로부터 창출된 현금
54,935,349
10,468,889

(2) 당기와 전기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당 기

전 기

채권의 제각
-
1,057,690

유형자산취득미지급금
221,730
-

투자부동산에서 유형자산의 대체
746,709
-

유형자산의 재평가
808,075
-

(3) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
2018년 기초
재무현금흐름
비현금거래
2018년 기말

외환차이
상각

단기차입금
955,498
924,191
(25,413)
-
1,854,276

장기차입금
-
3,748,000
-
-
3,748,000

(단위: 천원)

구 분
2017년 기초
재무현금흐름
비현금거래
2017년 기말

외환차이
상각

단기차입금
383,860
594,032
(22,394)
-
955,498

31. 우발상황 및 약정사항

(1) 당기말 현재 금융기관 등과의 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천)

제공받는 자
약정사항
당기
전기
전기초

통화
약정한도
통화
약정한도
통화
약정한도

한국씨티은행
구매카드
KRW
500,000
KRW
5,000,000
KRW
5,000,000

포괄외화
USD
1,000
USD
1,500
JPY
1,500

회전한도 및 지급보증
KRW
500,000
KRW
1,000,000
KRW
1,000,000

우리은행(*)
기타외화지급보증
USD
7,000
USD
3,000
USD
3,000

기타(계약이행, 입찰)
USD
260

우리 CUBE론
KRW
4,400,000
-
-
KRW
-

소매금융일반대출
KRW
-
-
-
KRW
10,000

신한은행
구매론
KRW
12,000,000
KRW
12,000,000
KRW
10,000,000

종합통장대출
KRW
1,000,000
KRW
1,000,000
KRW
1,000,000

전문건설공제조합
(계약)보증
KRW
10,703,399
KRW
10,553,379
KRW
10,553,379

(하자)보증

융자
KRW
255,588
KRW
981,288
KRW
609,588

기계설비건설공제조합
지급보증
KRW
702,163
KRW
2,600,000
KRW
2,600,000

일반보증
KRW
1,930,949

(*)
상기 금융기관의 약정사항과 관련하여 회사의 토지 및 건물의 일부가 담보로 제공되어 있으며 전기초에는 대표이사가 연대보증을 제공하였습니다. (주석 14, 31)

(2) 연결회사가 제공하고 있는 지급보증내역은 없습니다.

(3) 당기말 현재 연결회사가 제공받은 지급보증내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천)

지급보증 제공자
보증내역
통화
지급보증금액

당기
전기
전기초

서울보증보험
이행(계약)보증
KRW
3,758,022
9,456,144
6,408,664

이해(하자)보증
KRW
11,412,332
6,869,634
8,261,837

이행(선급금)보증
KRW
843,750
1,265,190
906,020

이행(지급)보증
KRW
1,067
-
-

이행(공사)보증
KRW
396,550
-
-

이행(입찰)보증
KRW
202,400
-
-

인허가보증
KRW
-
4,076
4,076

계약이행
VND
20,555,260
-
-

차입금지급보증
VND
18,238,435
-
-

이행보증
KRW
1,026,300
-
-

차입금지급보증
KRW
1,026,300
-
-

이행보증
VND
4,224,945
-
-

전문건설공제조합
(*1)
지급보증
KRW
6,526,719
4,453,783
3,545,355

일반보증
KRW
182,820
1,302,660
1,200,690

기계설비건설공제조합
(*2)
지급보증
KRW
367,950
736,473
-

일반보증
KRW
879,552
1,285,790
-

이행(선급금)보증
KRW
-
367,950
-

한국씨티은행
수입화물선취보증
USD
1,000
-
-

수입화물선취보증
JPY
-
18,175
-

씨티은행
계약이행
MYR
995
-
-

계약이행
USD
846
-
-

하자이행
CNY
45,000
-
-

우리은행 (*3)
기타외화지급보증
USD
6,025
2,520
500

기타(계약이행, 입찰)
USD
247
247
247

이행보증
CNY
2,751
-
-

기계설비공제조합
하자이행
KRW
194,788
-
-

계약이행
KRW
286,000
-
-

선급이행
KRW
286,000
-
-

합계
KRW
27,390,551
25,741,700
20,326,642

USD
8,118
2,767
747

CNY
47,751
-
-

JPY
-
18,175
-

MYR
995
-
-

VND
43,018,640
-
-

(*1)
해당보증과 관련하여 연결회사가 보유하고 있는 전문건설공제조합에 대한 출자금이 담보로 제공되어 있습니다.

(*2)
해당보증과 관련하여 연결회사가 보유하고 있는 기계설비건설공제조합에 대한 출자금이 담보로 제공되어 있습니다.

(*3)
해당보증과 관련하여 연결회사의 토지 및 건물의 일부 및 장기금융상품이 담보로 제공되어 있습니다.

(4) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 연결회사가 보유한 유형자산 및 투자부동산과 관련한 담보제공 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기말

(단위: 천원, USD)

담보제공자산
장부금액
담보설정금액
보증내용
관련 계정과목
한도금액
실행금액
담보권자

토지
3,835,488
5,280,000
시설차입 담보
장기차입금
4,400,000
3,748,000
우리은행

340,385
1,200,000
외화지급보증 등
약정사항 담보
USD 7,260,000
USD 6,278,000

건물
154,404

투자부동산
723,628

2) 전기말

(단위: 천원, USD)

담보제공자산
장부금액
담보설정금액
보증내용
관련 계정과목
한도금액
실행금액
담보권자

토지
324,762
1,200,000
외화지급보증 등
약정사항 담보
USD 3,000,000
USD 2,767,000
우리은행

건물
165,020

투자부동산
739,659

3) 전기초

(단위: 천원, USD)

담보제공자산
장부금액
담보설정금액
보증내용
관련 계정과목
한도금액
실행금액
담보권자

토지
324,762
1,200,000
외화지급보증 등
약정사항 담보
USD 3,000,000
USD 747,000
우리은행

건물
175,635

투자부동산
755,690

(5) 당기말 현재 연결회사의 장기금융상품 447,799천원은 우리은행으로부터 제공받고 있는 이행보증과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다.

(6) 운용리스 이용 내역

연결회사는 자동차 등을 취소 불가능한 운용리스로 이용하고 있으며, 당기말, 전기말및 전기초 현재 취소불능 운용리스계약의 미래 최소리스료의 합계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

전기초

1년 이하

362,254
147,152
68,386

1년 초과 ~ 5년 이하

49,843
135,958
71,458

합 계

412,097
283,110
139,844

32. 특수관계자 거래

(1) 당기말 현재 회사의 지배기업은 엔브이에이치원방테크(주)(지분율 85.05%)이며, 최상위 지배기업은 엔브이에이치코리아(주)입니다. 한편, 연결회사의 특수관계자는 다음과 같습니다.

특수관계구분

당기말
전기말
전기초

지배기업

엔브이에이치원방테크(주)
원방지주(유)
원방지주(유)

기타특수관계자
지에이치신소재, 주요경영진
주요경영진
주요경영진

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래내역은 없습니다.

(3)
당기말, 전기말 및 전기초 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 잔액은 다음과 같습니다. 

1) 당기말

(단위: 천원)

구 분

회사명

매출채권
대여금
기타채권
기타채무

최상위 지배기업

엔브이에이치코리아(주)
-
-
945
-

주요경영진

-
-
26,130
19,013

합 계

-

-

27,075
19,013

2) 전기말

(단위: 천원)

구 분

회사명

매출채권
대여금
기타채권
기타채무

주요경영진

-
284,462
26,130
883

합 계

-
284,462
26,130
883

3) 전기초

(단위: 천원)

구 분

회사명

매출채권
대여금
기타채권
기타채무

주요경영진

-
403,411
-
44,437

합 계

-
403,411
-
44,437

(4) 당기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 천원)

구 분

회사명

자금대여거래
현금배당

기초
증가
감소
기말

-
원방지주(유)
-
-
-
-
3,043,046

주요경영진

284,462
-
(284,462)
-
38,030

합 계

284,462
-
(284,462)
-
3,081,076

2
) 전기

(단위: 천원)

구 분

회사명

자금대여거래
현금배당

기초
증가
감소
기말

지배기업

원방지주(유)
-
-
-
-
3,043,046

주요경영진

403,411
-
(118,949)
284,462
158,268

합 계

403,411
-
(118,949)
284,462
3,201,314

(5) 지급보증 및 담보제공

당기말 현재 회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위해 제공하고 있는 지급보증 내역은 없으며, 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 지급보증은 없습니다.

(6) 주요 경영진에 대한 보상

주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급됐거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당 기

전 기

급여 및 기타 단기종업원 급여

1,128,327
1,602,084

퇴직 급여

95,824
210,282

합 계

1,224,151
1,812,366

33. 한국채택국제회계기준으로의 전환 

33.1 한국채택국제회계기준의 적용

연결회사의 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2017년 1월 1일이며, 한국채택국제회계기준 채택일은 2018년 1월 1일 입니다. 연결회사의 연차재무제표는 기업회계기준서 제1101호(한국채택국제회계기준의 최초채택)에 따라 한국채택국제회계기준의 완전한 소급적용이 아닌 관련 의무적 예외항목과 특정 선택적 면제조항을 적용했습니다.

33.2 기업회계기준서 제1101호의 면제조항 선택 적용

연결회사가 다른 기업회계기준서에 대한 면제조항으로 선택적으로 적용한 사항은 다음과 같습니다.

(1) 사업결합

연결회사는 기업회계기준서 제1101호에 따라 사업결합의 면제를 적용했습니다. 이에 따라 2017년 1월 1일(전환일) 전에 발생한 사업결합에 대해 기업회계기준서 제1103호를 소급 적용하지 아니했습니다.

(2) 간주원가로서 공정가치

연결회사는 일부 유형자산, 투자부동산에 대하여 전환일의 공정가치를 그 시점의 간주원가로 사용했습니다. 또한, 종속기업투자를 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용했습니다. 간주원가를 사용한 자산의 과거 회계기준에 따라 보고한 장부금액 및 조정금액, 간주원가는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
과거회계기준에
따른 보고금액
조정금액
대체
간주원가

전환일의 공정가치를 간주원가로 사용한 자산:

토지
7,705,381
12,728,748
(9,111,308)
11,322,821

건물
9,136,980
(168,338)
(2,551,252)
6,417,391

투자부동산
-
-
11,662,559
11,662,559

33.3 과거회계기준으로부터 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 조정 

(1) 연결회사의 재무상태와 경영성과에 미치는 영향

1) 전환일 시점인 2017년 1월 1일 현재 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 연결회사의 재무상태에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
참조
자 산
부 채
자 본

한국채택국제회계기준 이전의 회계기준

99,203,888
13,504,219
85,699,669

조정사항:

- 고객과의 계약에서 생기는 수익
①
160,432
390,155
(229,723)

- 종업원급여의 보험수리적 측정
②
(56,996)
374,462
(431,458)

- 유형자산, 무형자산, 투자부동산
③
13,148,333
-
13,148,333

- 금융상품
④
(189,559)
-
(189,559)

- 충당부채
⑤
-
(642,928)
642,928

- 이연법인세변동 및 법인세효과
⑥
(177,538)
2,598,014
(2,775,552)

- 연결범위의 변동
⑦
2,167,864
2,000,687
167,177

조정액 계

15,052,536
4,720,390
10,332,146

한국채택국제회계기준

114,256,424
18,224,609
96,031,816

①
기업회계기준서 제1115호에 따라 수행의무를 식별하고 수행의무별 통제 이전 형태를 고려하여 수익을 인식하는 효과를 반영하였습니다.

②
확정급여채무 및 장기종업원급여에 대하여 보험수리적 방법으로 평가하고, 보험수리적손익은 각각 기타포괄손익(이익잉여금 대체) 및 당기손익으로 반영하였습니다.

③
유형자산에 대해서 한국채택국제회계기준에 따라 자산의 미래경제적 효익이 소비되는 형태를 재검토하여 그 효과를 반영하였으며, 투자부동산에 대한 식별을 수행하였습니다.
또한, 기업회계기준서 제1101호에 따라 토지, 건물, 투자부동산에 대해 전환일에 공정가치로 측정하고 그 시점의 간주원가로 사용하여 측정한 효과를 반영하였습니다.

④
금융자산을 기업회계기준서 제1109호에 따라 인식한 효과를 반영하였습니다.

⑤
기업회계기준서 제1037호에 따라 현재의무를 이행하기 위하여 유출할 가능성이 높은 금액을 신뢰성 있게 추정한 효과를 반영하였습니다.

⑥
한국채택국제회계기준 전환에 따른 이연법인세 효과를 반영하였습니다.

⑦
지분법으로 회계처리하였던 종속기업을 연결 범위에 포함하였습니다.

2) 2017년 12월 31일 현재 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 연결회사의 재무상태에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
참조
자 산
부 채
자 본
총포괄손익
당기손익

한국채택국제회계기준 이전의 회계기준

100,655,876
8,626,794
92,029,083
13,104,694
13,429,547

조정사항:

- 고객과의 계약에서 생기는 수익
①
24,667
8,331
16,336
246,060
246,060

- 종업원급여의 보험수리적 측정
②
(19,198)
397,561
(416,760)
14,698
57,756

- 유형자산, 무형자산, 투자부동산
③
13,082,309
-
13,082,309
(66,024)
(66,024)

- 금융상품
④
(119,399)
-
(119,399)
69,624
54,485

- 충당부채
⑤
-
(1,069,570)
1,069,570
426,642
426,642

- 이연법인세변동 및 법인세효과
⑥
(687,846)
2,284,532
(2,972,378)
(196,826)
(202,784)

- 연결범위의 변동
⑦
4,435,268
4,317,572
117,695
(48,945)
(9,338)

조정액 계

16,715,801
5,938,427
10,777,374
445,228
506,797

한국채택국제회계기준

117,371,677
14,565,221
102,806,456
13,549,922
13,936,344

①
기업회계기준서 제1115호에 따라 수행의무를 식별하고 수행의무별 통제 이전 형태를 고려하여 수익을 인식하는 효과를 반영하였습니다.

②
확정급여채무 및 장기종업원급여에 대하여 보험수리적 방법으로 평가하고, 보험수리적손익은 각각 기타포괄손익(이익잉여금 대체) 및 당기손익으로 반영하였습니다.

③
유형자산에 대해서 한국채택국제회계기준에 따라 자산의 미래경제적 효익이 소비되는 형태를 재검토하여 그 효과를 반영하였으며, 투자부동산에 대한 식별을 수행하였습니다. 또한, 기업회계기준서 제1101호에 따라 토지, 건물, 투자부동산에 대해 전환일에 공정가치로 측정하고 그 시점의 간주원가로 사용하여 측정한 효과를 반영하였습니다.

④
금융자산을 기업회계기준서 제1109호에 따라 인식한 효과를 반영하였습니다.

⑤
기업회계기준서 제1037호에 따라 현재의무를 이행하기 위하여 유출할 가능성이 높은 금액을 신뢰성 있게 추정한 효과를 반영하였습니다.

⑥
한국채택국제회계기준 전환에 따른 이연법인세 효과를 반영하였습니다.

⑦
지분법 회계처리 하였던 종속기업을 연결 범위에 포함하였습니다.

(2) 한국채택국제회계기준으로의 전환으로 인한 현금흐름표의 차이조정

한국채택국제회계기준에 따라 한국채택국제회계기준 이전의 회계기준에 따르면 별도 표시되지 않았던 이자의 수취, 이자의 지급, 배당금수입 및 법인세부담액을 현금흐름표상에 별도로 표시하기 위하여 관련 수익(비용) 및 관련 자산(부채)에 대한 현금흐름내역을 조정하였습니다. 또한 과거회계기준에 따라 영업활동현금흐름으로 분류되었던 외화로 표시된 현금및현금성자산의 환율변동효과는 영업활동, 투자활동 및 재무활동 현금흐름과 구분하여 별도로 표시하였습니다(주석30). 

34. 보고기간 후 사건

연결회사는 2018년 12월 11일 임시주주총회의 유상감자 결의에 따라 2019년 1월 기명식 보통주 1,133,016주를 감자하였으며 감자 전 5,023,928주, 감자 후 3,890,912주이며 감자 전 자본금은 2,511,964천원이며 감자 후 자본금은 1,945,456천원입니다.

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 원방테크

감사대상 사업연도
2018년 01월 01일
부터
2018년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
4
-
1
-
5
-
4
-
2
-
-
-
16
-

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
33
-
64
-
768
-
732
-
6
-
-
-
1,603
-

합계
33
-
64
-
768
-
732
-
6
-
-
-
1,603
-

(*) 기업회계기준서 제1101호에 따른 일반기업회계기준('과거회계기준')에서 한국책택국제회계기준으로의 전환일은 2017년 1월 1일이며, 이에 따라 비교표시된 재무제표는 감사받지 아니하여 전기 투입 인원수 및 투입시간 기재는 생략하였습니다.

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2018.7.4~2019.1.4
10
일

주요내용
감사경험, 회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2018.8.27~2018.8.31
5
일
3
명
2
명
내부통제 이해 및 평가, 표본점검(문서검증, 재계산 등)

2018.10.29~2018.11.2
5
일
3
명
2
명
내부통제 이해 및 평가, 표본점검(문서검증, 재계산 등)

2018.12.14~2018.12.21
6
일
3
명
2
명
내부통제 이해 및 평가, 표본점검(문서검증, 재계산 등)

2019.02.11~2019.03.12
21
일
5
명
2
명
중요 계정잔액 및 공시내용에 대해 질문, 분석적 절차, 표본점검(문서검증, 재계산 등)

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2019.1.2
1
일

실사(입회)장소
원방테크 수서사옥

실사(입회)대상
현금, 유가증권, 회원권

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
-

기타조회
-

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2019.1.7, 2019.4.1

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2019년 01월 07일
회사측: 감사, CFO 외 3명
감사인: 업무수행이사 외 2명
서면회의
전반감사계획, 감사인의 독립성 등

2
2019년 04월 01일
회사측: 감사, CFO 외 3명
감사인: 업무수행이사 외 2명
서면회의
기말 감사절차 진행 경과, 감사인의 독립성 등