이노시뮬레이션 — 감사보고서 (2018.12) (20190402)
제출인: 가율회계법인

감사보고서
3.7
(주)이노시뮬레이션

00637169
100000000000
20190329
1101111977937
000
30206
19487
14512
100
Y
N
N
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N
U
Y
4

주식회사 이노시뮬레이션

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 19 기

2018년 01월 01일
부터

2018년 12월 31일
까지

가율회계법인

목 차

Ⅰ.
독립된 감사인의 감사보고서 ----------------------------------------

1

Ⅱ.
재무제표

재무상태표 ------------------------------------------------- 

5

포괄손익계산서 ----------------------------------------------

7

자본변동표 --------------------------------------------------

8

현금흐름표 --------------------------------------------------

9

주석 --------------------------------------------------------

10

Ⅲ.
외부감사 실시내용 ------------------------------------------------

76

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 이노시뮬레이션

주주 및 이사회 귀중
2019년 3월 22일

감사의견
우리는 별첨된 주식회사 이노시뮬레이션(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 동 재무제표는 2018년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2018년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

- 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

- 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

- 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

기타사항
주식회사 이노시뮬레이션의 2017년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 타감사인이 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사하였으며, 이 감사인의 2018년 3월 29일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다. 

서울시 강남구 역삼로7길 11(역삼동, 조선빌딩 4층)
가 율 회 계 법 인

대 표 이 사 고 방 선

이 감사보고서는 감사보고서일

(2019년

03월 22일
)현재
로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 이노시뮬레이션

제 19 기

2018년 01월 01일
부터

2018년 12월 31일
까지

제 18 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 이노시뮬레이션 대표이사 조준희

본점 소재지 :
(도로명주소)
서울특별시 마포구 월드컵북로 396 누리꿈스퀘어 20층

(전 화)
02-304-9500

재 무 상 태 표

제 19 기말 2018년 12월 31일 현재

제 18 기말 2017년 12월 31일 현재

회사명 : 주식회사 이노시뮬레이션
(단위: 원)

과 목
주석
제 19(당) 기
제 18(전) 기

자산

Ⅰ. 유동자산

14,864,320,699

15,783,056,993

현금및현금성자산
4,5,6,7
4,771,315,250

752,869,651

단기금융상품
4,5,6,31
1,264,744,500

1,573,800,000

매출채권
4,5,6,9,33
2,610,473,390

4,554,274,642

미청구공사
4,5,6,9,20,24
536,453,726

5,859,531,536

기타유동금융자산
4,5,6,10,33
633,075,046

314,625,983

기타유동자산
11
1,130,906,025

567,208,089

재고자산
12
3,912,085,062

2,160,115,642

당기법인세자산
19
5,267,700

631,450

Ⅱ. 비유동자산

15,341,993,534

5,428,647,496

장기금융상품
4,5,6,31
536,688,000

336,576,932

기타비유동금융자산
4,5,6,10
667,425,632

583,799,918

유형자산
13,31
7,925,163,176

511,074,701

무형자산
14
1,807,920,263

1,764,136,282

종속기업투자
15
730,364,000

-

당기손익-공정가치측정금융자산
5,6,8,31
1,289,923,620

-

매도가능금융자산
5,6,8
-

485,444,400

이연법인세자산
19
2,384,508,843

1,747,615,263

자산 총계

30,206,314,233

21,211,704,489

부채

Ⅰ. 유동부채

12,070,845,655

7,147,739,850

매입채무
4,5,6
658,860,485

1,093,393,180

초과청구공사
20,24
-

243,779,817

단기차입금
4,5,6,17,31
6,900,000,000

4,578,916,349

유동성장기차입금
4,5,6,17
974,860,000

291,920,000

기타유동금융부채
4,5,6,16
1,417,626,368

630,232,465

기타유동부채
16
2,119,498,802

309,498,039

Ⅱ. 비유동부채

7,416,304,514

1,283,637,616

장기차입금
4,5,6,17,31
6,775,902,800

666,340,000

기타비유동금융부채
4,5,6,16
-

201,790,000

기타비유동부채
16
92,046,298

83,689,679

퇴직급여부채
18
110,625,585

18,709,239

충당부채
20
437,729,831

313,108,698

부채 총계

19,487,150,169

8,431,377,466

자본

Ⅰ. 자본금
21

2,818,698,000

2,670,550,000

Ⅱ. 주식발행초과금
21

13,563,862,037

9,714,671,137

Ⅲ. 기타자본항목
22

151,362,496

30,272,500

Ⅳ. 이익잉여금(결손금)
23

(5,814,758,469)

364,833,386

자본 총계

10,719,164,064

12,780,327,023

자본과 부채 총계

30,206,314,233

21,211,704,489

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

포
괄 손 익 계 산 서

제 19 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지

제 18 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지

회사명 : 주식회사 이노시뮬레이션
(단위: 원)

과목
주석
제 19(당) 기
제 18(전) 기

Ⅰ. 매출
24,34
14,512,073,752
29,076,802,160

Ⅱ. 매출원가
26
(13,857,965,070)
(22,023,781,112)

Ⅲ. 매출총이익

654,108,682
7,053,021,048

판매비와관리비
25,26
(6,724,408,392)
(4,456,885,165)

Ⅳ. 영업이익(손실)

(6,070,299,710)
2,596,135,883

기타수익
6,27
296,316,007
103,637,807

기타비용
6,14,27
(535,448,857)
(599,739,613)

금융수익
6,28,32
128,137,406
44,709,640

금융원가
6,28
(337,820,610)
(163,454,316)

Ⅴ. 법인세비용차감전순이익(손실)

(6,519,115,764)
1,981,289,401

법인세비용
19
570,671,028
(395,006,751)

Ⅵ. 당기순이익(손실)

(5,948,444,736)
1,586,282,650

Ⅶ. 기타포괄손익

(18,941,362)
34,000,872

당기손익으로 재분류되지 않는 항목

순확정급여부채의 재측정요소
18
(18,941,362)
34,000,872

Ⅷ. 당기총포괄손익

(5,967,386,098)
1,620,283,522

Ⅸ. 주당이익

기본주당이익
29
(1,085)
304

희석주당이익
29
(1,085)
304

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

자 본 변 동 표

제 19 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지

제 18 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지

회사명 : 주식회사 이노시뮬레이션
(단위: 원)

과목
자본금
주식발행초과금
기타자본항목
이익잉여금(결손금)
합계

2017.1.1.(전기초)
1,285,275,000
12,510,085,674
-
(4,156,849,873)
9,638,510,801

소유주와의 거래

유상증자
50,000,000
1,450,000,000
-
-
1,500,000,000

무상증자
1,335,275,000
(1,344,014,800)
-
-
(8,739,800)

결손금보전
-
(2,901,399,737)
-
2,901,399,737
-

주식기준보상
-
-
30,272,500
-
30,272,500

당기총포괄손익

당기순이익
-
-
-
1,586,282,650
1,586,282,650

순확정급여부채의 재측정요소
-
-
-
34,000,872
34,000,872

2017.12.31.(전기말)
2,670,550,000
9,714,671,137
30,272,500
364,833,386
12,780,327,023

2018.1.1.(당기초)
2,670,550,000
9,714,671,137
30,272,500
364,833,386
12,780,327,023

K-IFRS 1115호 최초 적용에 따른 조정
-
-
-
(212,205,757)
(212,205,757)

조정 후 자본
2,670,550,000
9,714,671,137
30,272,500
152,627,629
12,568,121,266

소유주와의 거래

유상증자
148,148,000
3,849,190,900
-
-
3,997,338,900

당기총포괄손익

당기순이익(손실)
-
-
-
(5,948,444,736)
(5,948,444,736)

순확정급여부채의 재측정요소
-
-

(18,941,362)
(18,941,362)

2018.12.31.(당기말)
2,818,698,000
13,563,862,037
151,362,496
(5,814,758,469)
10,719,164,064

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

현 금 흐 름 표

제 19 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지

제 18 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지

회사명 : 주식회사 이노시뮬레이션
(단위: 원)

과목
주석
제 19(당) 기
제 18(전) 기

Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름

567,959,913

(1,603,055,430)

영업으로부터 창출된 현금흐름
30
808,578,504

(1,477,273,138)

이자의 수취

42,470,328

4,649,298

이자의 지급

(277,425,458)

(139,812,249)

법인세 환급(납부)

(5,663,461)

9,380,659

Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름

(9,659,963,467)

(3,374,233,261)

단기금융상품의 감소

2,427,934,000

167,066,713

장기금융상품의 감소

-

429,383,827

당기손익-공정가치측정금융자산의 처분

53,489,601

-

장기대여금의 감소

-

4,110,520

유형자산의 처분

3,909,091

1,454,545

단기금융상품의 증가

(2,118,878,500)

(1,555,800,000)

단기대여금의 증가

(55,128,700)

(253,280,600)

장기금융상품의 증가

(537,216,000)

(123,062,654)

장기대여금의 증가

(55,172,464)

(24,000,000)

당기손익-공정가치측정금융자산의 취득

(514,930,840)

-

매도가능금융자산의 취득

-

(233,444,400)

종속기업투자의 취득

(730,364,000)

-

유형자산의 취득

(7,490,421,186)

(311,541,834)

무형자산의 취득

(614,731,219)

(1,241,861,318)

임차보증금의 증가

(22,063,250)

(225,198,060)

기타보증금의 증가

(6,390,000)

(8,060,000)

Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름

13,110,925,351

2,593,136,549

단기차입금의 차입

6,400,000,000

8,194,676,349

장기차입금의 차입

7,084,422,800

-

보통주의 발행

3,999,996,000

1,500,000,000

단기차입금의 상환

(4,078,916,349)

(6,158,560,000)

유동성장기차입금의 상환

(291,920,000)

(934,240,000)

주식발행비용

(2,657,100)

(8,739,800)

Ⅳ.현금및현금성자산의 환율변동효과

(476,198)

(55,288,705)

Ⅴ. 현금의 증가(감소)(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ+Ⅳ)

4,018,445,599

(2,439,440,847)

Ⅵ. 기초의 현금

752,869,651

3,192,310,498

Ⅶ. 기말의 현금

4,771,315,250

752,869,651

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

주석

제 19 기말: 2018년 12월 31일 현재

제 18 기말: 2017년 12월 31일 현재

회사명 : 주식회사 이노시뮬레이션

1. 회사의 개요

주식회사 이노시뮬레이션(이하 "회사")은 2000년 5월 24일에 설립되어, 시뮬레이터및 첨단 차량제어 시스템 제조업, 기계 및 컴퓨터 관련 제품 제조업, 컴퓨터 시스템 설계업을 주된 영업으로 하고 있으며, 서울특별시 마포구 월드컵북로 396 누리꿈스퀘어 20층에 본사를 두고 있습니다.

회사는 설립 후 수차례의 유상증자를 통하여 당기말 현재의 자본금은 2,819백만원이며, 주요 주주현황(보통주)은 다음과 같습니다.

주주명
소유주식수(주)
지분율(%)

조준희
1,557,620
27.63%

이운성
472,620
8.38%

애니팡미래콘텐츠투자조합
285,680
5.07%

신한은행(금융결제부)
266,660
4.73%

한국산업은행(벤처기술금융실)
222,222
3.94%

원익 2015 Hidden Opportuniy 투자 조합
214,820
3.81%

기타
2,617,774
46.44%

합 계
5,637,396
100.00%

2. 재무제표 작성기준
(1) 회계기준의 적용

회사는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

회

사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 회사는 종속기업, 관계기업및공동기업에 대한 투자자산에 대해서 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리 하였습니다. 다만, 전환일의 한국채택국제회계기준 별도재무상태표에서는 기준서 제1101호'한국채택국제회계기준의최초채택'을 적용하여 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하여 측정하였습니다. 한편, 종속기업, 관계기업및공동기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(2) 측정기준

회사의 재무제표는 금융상품 등 아래에 열거된 회계정책에서 언급하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정금융자산

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 순공정가치와 미인식된 과거근무원가를 차감한 확정급여부채

(3) 기능통화와 표시통화

회사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화("기능통화")로 작성되고 있습니다. 회사의 재무제표는 회사의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다. 

(4) 추정과 판단

1) 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성
한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간 말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간 말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

보고기간종료일 이후의 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

① 수익인식
회사는 제작기간이 장기이며 특정고객이 특정용도로만 사용할 수 있으며 대금지급청구권이 존재하는 프로젝트 매출에 대해 수익을 기간에 걸쳐 인식하고 있습니다. 이러한 공사수익금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며,총계약원가는 재료비, 노무비, 공사기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다.

② 퇴직급여제도
회사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간종료일에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다.

③ 법인세
회사는 보고기간종료일 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 추정하여 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다. 그러나 실제 미래 최종 법인세부담은 보고기간종료일 현재 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 법인세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다. 

④ 유무형자산 및 투자부동산의 내용연수
회사는 토지, 회원권을 제외한 유무형자산과 투자부동산에 대해 보고기간종료일 현재 추정된 내용연수를 적용하고 정액법으로 상각하고 있습니다. 이러한 추정은 해당 유무형자산 및 투자부동산의 예상사용수준 등을 고려하여 결정되었으며, 기술적 변화와 기타 다른 변화요인에 따라 중요하게 변동될 수 있습니다.

2) 공정가치 측정
회사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 회사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 회사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.
- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격
- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수
- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 회사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.
- 주석 5(2): 공정가치 측정

(5) 회계정책의 변경

1) 회사가 당기에 새로 적용한 한국채택국제회계기준과 그로 인한 회계정책의 변경 내용은 다음과 같습니다.

① 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 제정
동 기준서에는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계에 적격한 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대나 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 그 주요특징으로 합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다.

회사는 동 기준서를 최초 적용할 때 과거기간을 재작성하지 않는 방법을 선택하였으며, 이에 따라 비교표시되는 재무제표를 재작성하지 않았습니다.

기업회계기준서 제1109호를 적용함에 따라 회사의 2018년 1월 1일 현재 금융상품 재분류 선택 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
(기준서 1039호 측정 범주)

제1039호

기준서 제1109호 측정 범주

차이(*2)

당기손익 -

공정가치 측정

(FVPL)

상각후원가 측정

(AC)

기타포괄손익 -

공정가치 측정

(FVOCI)

대여금 및 수취채권

13,975,480
336,577
13,055,103
-
-

-현금및 현금성자산
752,870
-
752,870
-
-

-단기금융상품
1,573,800
-
1,573,800
-
-

-매출채권 (*1)

4,554,275
-
4,554,275
-
-

-미청구공사(*1)
5,859,532
-
5,859,532
-
-

-기타유동금융자산

314,626

-

314,626

-
-

-장기금융상품
336,577

336,577

-
-
-

-기타비유동금융자산
583,800
-
-
-
-

매도가능금융자산

485,444

485,444

-
-
-

상각후 원가로 측정하는 금융부채
7,462,591

-

7,462,591

-
-

-매입채무(*1)
1,093,393
-
1,093,393
-
-

-단기차입금
4,578,916
-
4,578,916
-
-

-유동성장기차입금
291,920
-
291,920
-
-

-기타유동금융부채
630,232
-
630,232
-
-

-장기차입금

666,340

-

666,340

-
-

-기타비유동금융부채

201,790

-

201,790

-
-

(*1) 기업회계기준서 제1115 적용 전 금액입니다.

(*2) 금융상품의 분류와 측정으로 인한 기초 자본금액의 변동은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정
동 기준서는 기업이 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역과 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하고 있습니다. 또한 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 제1018호 '수익', 기업회계기준해석서 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전', 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래'를 대체합니다.

회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 이 기준서의 최초 적용 누적효과를 최초 적용일이 포함되는 회계연도의 이익잉여금(또는 적절하다면 다른 자본 요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식하였습니다. 해당 경과규정에 따라 최초 적용일에 완료되지 않은 계약에만 이 기준서를 소급하여 적용하고, 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

2018년 1월 1일의 이익잉여금에 반영된 기업회계기준서 제1115호 도입에 따른 세후전환효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

2018년 1월 1일 적용효과

이익잉여금

기간에 걸쳐 이행하는 수행의무
(272,059)

법인세 효과
59,853

2018년 1월 1일 적용효과
(212,206)

(*) 기업회계기준서 제1115호에 따르면 세 가지 기준(가. 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다. 나. 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 기업이 만들거나 그 자산 가치를 높인다. 나 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권이 기업에 있다.) 중 어느 하나를 충족하면, 진행기준을 적용하여 기간에 걸쳐 수익을 인식할 수 있습니다. 회사는 당기 초 현재 공사매출의 진행기준에 따른 수익인식 요건을 재검토하였습니다.
이러한 회계정책의 변경에 따른 효과로 이익잉여금 212,206천원이 기초 재무상태표에 차감 반영되었습니다.

2018년 12월 31일 기준 회사의 재무상태표와 동일자로 종료되는 포괄손익계산서에서 기업회계기준서 제1115호 적용효과는 다음과 같습니다. 회사의 동일자로 종료되는 현금흐름표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

당기말 현재 재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
보고된 금액
조 정
제1115호 반영전금액

자산

유동자산

매출채권
2,610,473
-
2,610,473

미청구공사
536,454
699,173
1,235,626

재고자산
3,912,085
(1,415,568)
2,496,517

기타유동자산
7,806,336
-
7,806,336

자산총계
30,206,314
(716,395)
29,489,919

부채

유동부채

선수금
1,677,331
(909,481)
767,850

비유동부채

충당부채
221,617
26,780
248,397

부채총계
19,487,150

(882,701)

18,604,449

자본

이익잉여금
(5,814,758)
166,306
(5,648,452)

자본총계
10,719,164

166,306

10,885,470

자본총계 및 부채총계

30,206,314

(716,395)

29,489,919

당기 중 포괄손익계산서에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
보고된 금액
조 정
제1115호 반영전금액

매출액
14,512,074
(1,007,693)
13,504,380

매출원가
13,857,965
(901,939)
12,956,026

매출총이익
654,109
(105,754)
548,355

판매비와 관리비
6,724,408
-
6,724,408

영업손실
6,070,300
105,754
6,176,054

법인세비용차감전순손실
6,519,116
105,754
6,624,870

당기순손실
5,948,445
105,754
6,054,199

(*) 상기 영향은 모두 회사가 수행하는 재화의 공급과 용역의 제공에 대한 수익인식시점 재검토로 인해 발생한 것입니다.

③ 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' 개정
부동산이 투자부동산의 정의를 충족하는지(또는 충족하지 못하게 되는지)를 평가하고 사용의 변경이 발생하였다는 관측가능한 증거가 뒷받침되는 경우 투자부동산으로(또는 투자부동산으로부터) 대체함을 명확히 합니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1040호에 열거된 상황 이외의 상황도 사용에 변경이 있다는 증거가 될 수 있고, 건설중인 부동산에 대해서도 사용의 변경이 가능하다는 점(즉 사용의 변경이 완성된 자산에 한정되지 않음)을 명확히 함을 주요 내용으로 하고 있습니다.

동 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

④ 기업회계기준서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정
외화로 대가를 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정할 목적의 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라고 규정하고 있습니다. 또한 해석서에서는 만일 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 각각의 선지급일이나 선수취일을 거래일로 하도록 규정하고 있습니다.

동 제정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 회사가 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

① 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정
동 기준서는 운용리스도 금융리스와 동일하게 재무제표에 사용권자산(리스자산)과 리스부채를 인식해야 한다는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정이며 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.

회사는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를식별합니다. 다만, 회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다.

리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스(예, 기초자산 $5,000 이하)의경우동 기준서의 예외규정을 적용할 수 있습니다. 또한 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다. 

리스제공자 회계처리는 현행 기업회계기준서 제1017호의 회계처리와 유의적으로 변동되지 않았습니다.

회사는 차량임차 등 운용리스 계약을 체결하고 있으며, 회사의 예비적인 평가에 따르면 이러한 리스계약들은 동 기준서 하에서 리스의 정의를 충족할 것으로 보입니다.따라서 회사가 동 기준서를 적용할 경우 단기리스 및 소액자산 리스를 제외한 모든 리스에 대해 사용권자산과 이에 따른 부채를 인식할 것입니다.사용권자산 및 관련 부채를 인식해야 하는 동 기준서의 요구사항은 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 줄 것으로 예상되며 회사는 동 기준서의 잠재적인 영향을 분석 중에 있습니다.

② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정
개정 기준서는 중도상환특성을 가진 금융자산을 조기상환 하는 경우, 해당 금융자산의 보유자가 추가비용을 지급하지 않고 오히려 보상을 받는 경우에도 계약상 현금흐름이 원금과 이자로 구성된다는 것을 명확히 하고 있으며, 금융부채가 변경, 교환되고 제거되지 않을 경우에도 금융자산과 동일하게 상각후원가를 재계산하고 조정금액을 당기손익으로 회계처리 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 기준서는 2019년 1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용될 예정이며 회사의 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 판단됩니다.

③ 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정

개정 기준서는 제도의 개정이 발생한 경우, 제도를 개정 전과 후로 구분하고 해당 시점 사외적립자산의 공정가치 및 갱신된 보험수리적 가정을 이용하여 순확정급여부채(자산)를 재측정하는 한편, 과거근무원가 및 정산손익을 먼저 인식한 후 자산인식상한효과를 결정하고 이를 기타포괄손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 기준서는 2019년 1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용될 예정이며 회사의 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 판단됩니다.

④ 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 개정

개정 기준서는 발생원가 투입법을 적용하는 경우 동 기준서의 일반적인 회계단위인 '수행의무'를 기준으로 공시여부를 결정하는 것이 아닌, '개별계약'을 기준으로 거래가격이 직전 회계연도 매출액의5% 이상이면 추가공시 하도록 개정되었습니다. 동 기준서는 2019년 1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용될 예정이며 회사의 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 판단됩니다.

⑤ 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

개정 기준서는 관계기업과 공동기업에 대한 금융상품이지만 지분법을 적용하지 않는장기투자지분에 대해 기준서 제1109호를 적용하는 한편, 관계기업과 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상회계처리는 기준서 제1028호보다기준서 제1109호를 우선하여 적용하는 것을 명확히 하고 있습니다. 동 기준서는 2019년 1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용될 예정이며 회사의 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 판단됩니다.

⑥ 기업회계기준 해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

동 해석서는 기업이 법인세 신고에 따라 사용하였거나 사용하려는 처리(이하, '법인세 처리')를 과세당국이 세법에 따라 수용할 지가 불확실할 때에 대한 회계처리기준을 안내하고 있습니다. 동 해석서에 따르면, 과세당국은 조사할 권한이 있는 만큼 모두 조사할 것이고 그 조사를 할 때에 관련되는 정보를 모두 알고 있다는 가정하에 기업은 어떤 접근법이 불확실성의 해소를 더 잘 예측하는지에 기초하여 불확실한 법인세 처리를 개별적으로 고려할 지, 과세당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 등을 판단하여 세무기준액 등을 산정해야 합니다. 동 해석서는 2019년 1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용될 예정이며 회사의 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 판단됩니다.

⑦ 한국채택국제회계기준 연차개선 2015-2017
한국채택국제회계기준 연차개선 2015-2017에서는 기준서의 다음 사항을 명확히 하고 있습니다. 동 연차개선은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 회사의 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 판단됩니다.

- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' : 공동영업에 대한 지배력을 획득하는 거래는 단계적 사업결합에 해당

- 기업회계기준서 제1111호 ;공동약정' : 공동영업 당사자가 공동지배력을 획득하더라도 연결실체범위는 변경 없음

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' : 배당의 법인세효과는 그 원천별로 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식

- 제1023호 '차입원가' : 적격자산 취득 활동이 완료되면 관련 특정목적차입금은 일반차입금에 포함

(6) 재무제표의 발행승인일

회사의 재무제표는 이사
회의 결의를 거친 후 20
19년 3월 29일자 주주총회에서 승인될 예정입
니다.

3. 유의적인 회계정책
회사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 부문별 보고 
회사는 시뮬레이터 제조 및 판매의 단일 영업부문으로 구성되어 있으며, 영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방법으로 보고되고 있습니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다.

(2) 별도재무제표에서의 종속기업 및 관계기업 투자

회사의 재무제표는 기업회
계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 회사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대해서 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하였습니다.

한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(3) 현금및현금성자산

회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.

(4) 금융상품 
1) 금융자산의 인식 및 측정

회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 따라 금융자산을 상각후원가측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 당기손익-공정가치측정금융자산의 세가지 범주로 분류하고 분류 명칭에 따라 후속적으로 측정하고 있습니다. 내재파생상품은 주계약이 기준서 제1109호의 적용범위에 해당되는 경우에는 분리하지 않고 복합금융상품 전체에 대해 위 세가지 범주중의 하나로 분류합니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초인식시점에 거래가격으로 측정하고 이외에는 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.

① 상각후원가측정금융자산

계약상 현금흐름의 수취를 목적인 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 상각후원가측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 원금은 최초 인식시점의 공정가치이며 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가 및 신용위험에 대가 등을 포함합니다. 상각후원가측정금융자산은 유효이자율법에 따라 측정하고 이자수익은 당기손익에 반영하고 있습니다.

② 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 매도를 목적으로 하는 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 공정가치의 변동으로 인한 차이는 기타포괄손익에 반영하고 처분시 당기손익으로 재순환시키며 이자수익 및 외환손익은 당기손익의 금융수익에, 손상차손(환입)은 기타손익에 반영하고 있습니다.

한편, 회사는 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 취소불가능 한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택을 하는 경우에는 배당금을 제외하고 해당 지분상품으로부터 발생하는 모든 손익은 기타포괄손익으로 인식하고 후속적으로 당기손익으로 재순환시키지 않습니다.

③ 당기손익-공정가치측정금융자산

금융자산이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 경우에는 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하며 단기매매목적의 지분증권, 파생상품 등을 포함하고 있습니다. 기준서 1109호의 분류기준에 따라 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산으로 분류되더라도 회계불일치를 해소하기 위해당기손익-공정가치측정금융자산으로 취소 불가능한 지정을 할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산과 관련된 손익은 당기손익의 기타손익에 인식하고 있습니다.

2) 금융부채의 분류 및 측정

회사는 계약의 실질에 따라 금융부채를 상각후원가측정금융부채, 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 한편, 회사가 복합금융상품을 발행한 경우에는 자본요소와 부채요소를 분리하고 부채요소의 공정가치를 측정하여 최초 장부금액을 부채요소에 먼저 배부하고 있습니다.

금융부채는 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융부채가 아닌 경우 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. 후속적으로는 상각후원가측정금융부채는 유효이자율을 적용하여 측정하고 관련 이자비용은 당기손익으로 인식하며, 당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동액을 당기손익으로 인식합니다.

3) 금융자산의 손상

회사는 상각후원가측정금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해 기대신용손실모형을 적용하고 있습니다.

회사는 신용손상측정대상 금융자산에 대해 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있는지에 대한 개별평가 및 대상금융자산의 경제적 성격을 고려한 집합평가를 매 보고기간 말에 수행하고 있습니다. 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 평가할 때 신용등급(외부평가기관 및 내부에서의 평가결과 모두 참고), 재무구조, 연체정보 및 현재 및 미래의 예측가능한 경제적 상황의 변동 등을 종합적으로 고려하여 판단하고 있습니다. 회사는 보고기간말 신용위험이 낮다고 판단되는 경우에는 최초인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 하고 연체일수가 30일을 초과하는 경우에는 명백한 반증이 없는 한 신용위험이 유의적으로 증가한 것으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말에 매출채권은 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 최초인식시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초인식후 전체기간기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 이외의 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(지분증권제외) 대해서는12개월 기대신용손실로 측정한 손실충당금을 인식하며 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있거나 신용손상이 있는 경우에는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 있습니다. 보고기간 말에 측정한 손실충당금과 장부금액과의 차이는 손상차손(환입)으로 당기손익에 반영하고 있습니다.

(5) 재고자산
재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 이동평균법에 따라 결정됩니다.

(6) 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목

추정 내용연수

차량운반구

5년

비품

5년

시설장치

5년

임차자산개량권
4년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

(7) 차입원가 
적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.
 
(8) 정부보조금 
정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산 관련 보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익 관련 보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

(9) 무형자산 
1) 개발비
개발활동과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 회사가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성 있게 측정가능한 경우에만 자본화됩니다. 자본화된 개발 관련 지출에는 재료비, 직접노무비와 관련 제조간접비 발생액을 합리적으로 배분한 금액을 포함하고 있습니다. 자본화된 개발관련 지출은 누적상각액과 손상차손누계액을차감하여 계상하고 있습니다. 개발비는 자산의 경제적 효익 창출 추정내용연수(3,5년) 동안 정액법으로 상각되며 포괄손익계산서에 비용으로 계상하고 있습니다. 이러한 요건을 만족하지 못하는 개발 관련 지출은 발생시 비용으로 인식하고 있습니다.

2) 산업재산권
취득한 산업재산권은 역사적 원가로 표시하고 있습니다. 산업재산권은 한정된 내용연수를 가지고 있으며 원가에서 상각누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 산업재산권은 추정내용연수(5년) 동안 원가를 배분하기 위하여 정액법에 따라 상각하고 있습니다.

3) 기타의 무형자산
기타의 무형자산은 무형자산의 정의를 충족하는 내부사용목적의 소프트웨어를 포함하고 있으며, 사용이 가능한 시점부터 추정내용연수(5년) 동안 정액법으로 상각됩니다. 손상의 징후가 있는 경우 기타의 무형자산의 장부금액을 평가하여 동 금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 있습니다.

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 회계기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(10) 비금융자산의 손상

건설계약에서 발생한 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 생물자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(11) 리스

회사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. 

1) 금융리스

회사는 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은금액을 리스기간 개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다.리스개설직접원가는 금융리스자산에 포함하고 있습니다.

최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누어서 인식하고 있으며, 금융원가는 부채잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 보고기간동안 배분하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간에 비용으로 처리하고 있습니다.

금융리스자산의 감가상각은 회사가 소유한 다른 감가상각대상자산과 일관된 체계적인 기준으로 상각하고 있으며, 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않은 경우에는 리스기간과 리스자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 또한, 회사는 금융리스자산에 대해서 손상여부를 검토하고 있습니다.

2) 운용리스

운용리스하의 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있습니다. 운용리스의 인센티브는 총효익을 리스기간에 걸쳐 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다.

(12) 계약자산 및 계약부채
고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 회사가 고객에게 재화나 용역의 이전을 수행하는 경우에, 그 계약에 대해 수취채권으로 표시한 금액이 있다면 이를 제외한 금액을 계약자산으로 표시합니다. 계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대해 그 대가를 받을 권리이며 계약자산의 손상 여부는 기업회계기준서 제1109호에 따라 평가합니다.

회사가 고객에게 재화나 용역을 이전하기 전에 고객이 대가를 지급하거나 회사가 대가(금액)를 받을 무조건 적인 권리(수취채권)를 가지고 있는 경우에 기업은 지급받은 때나 지급받기로 한 때(둘 중 이른 시기)에 그 계약을 계약부채로 표시합니다.

(13) 종업원급여

1) 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

2) 퇴직급여
회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다. 

확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

3) 주식기준보상 
종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

(14) 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다. 

(15) 외화

회사의 재무제표 작성에 있어서 회사의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(16) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 

우선주는 상환하지 않아도 되거나 회사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 회사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 회사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다.

회사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다.

(17) 고객과의 계약에서 생기는 수익

1) 수익인식모형

회사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 재화의 판매와 용역의 제공 등으로 구성되어 있습니다. 회사는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다.

① 계약의 식별

회사는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다.

② 수행의무의 식별

수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역'이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역'을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 회사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나 용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다.

③ 거래가격의 산정

거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 회사의 매출은 반품이 발생하지 않는 유형으로 변동대가에 반영할 금액은 발생하지 않으며, 수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 12개월 이내이므로 유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다.

④ 거래가격의 배분

회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로 거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법 등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다.

⑤ 수익인식

회사는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 회사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우, 회사가 의무를 수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 회사 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권은 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

회사는 계약 검토 결과 한 시점에 이행하는 수행의무로 판단될 경우 해당 매출은 제품매출로, 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무로 판단될 경우 해당 매출은 공사매출로 인식하고 있습니다. 

2) 본인과 대리인의 구분
회사가 수행하는 거래 중 상품이나 용역의 제공을 주선하는 '대리인'의 역할을 수행하는 거래는 없으며 모든 거래에서는 '본인'의 역할을 수행하므로 수행의무의 이행결과로 이전되는 대가의 총액을 수익으로 인식하고 있습니다.

(18) 금융수익과 금융비용

금융수익은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 등에 대한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 외화환산이익 등을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액, 부채로 분류되는 우선주에 대한 배당금, 외화환산손실 등을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(19) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

1) 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 회사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

2) 이연법인세

이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간 말에 기업이 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다.

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이 중 일시적차이가 과세소득 발생으로 해소될 가능성이 높은 경우에 인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다.

종속기업, 관계기업 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 회사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 회사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며, 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금지급과 관련한부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(20) 주당손익

회사는 보통주 기본주당손익과 희석주당손익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당손익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당손익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

4. 위험관리
(1) 재무위험관리
회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 현금흐름이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출돼 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화 하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

1) 시장위험
① 외환위험
회사는 외화로 표시된 영업활동을 영위하고 있기 때문에 환율 변동 위험에 노출되어 있습니다. 회사가 노출되어 있는 주요 통화는 미국 달러화입니다.

회사의 주요 경영진은 회사의 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다. 

당기말과 전기말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산의 내역은 다음과 같습니다

(원화단위: 천원, 외화단위: USD, EUR, JPY, CNY)

구 분
당기말
전기말

통화
외화금액
원화환산액
통화
외화금액
원화환산액

금융자산

현금및현금성자산
USD
47,285
52,870
USD
587,460
629,404

EUR
695
889
-
-
-

JPY
100,000
1,013
-
-
-

CNY
5,390
877
-
-
-

매출채권
USD
857,730
959,028
USD
946,666
1,014,258

단기대여금
USD
292,000
326,485
USD
212,600
227,780

미수수익
USD
5,707
6,378
USD
2,636
2,825

당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 10%변동 시 환율변동이 세후이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

USD/원
104,891
(104,891)
146,193
(146,193)

EUR/원
69
(69)
-
-

JPY/원
79
(79)
-
-

CNY/원
68
(68)
-
-

② 이자율위험
이자율위험은 미래시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자비용이 변동될 위험으로 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화 하는데 있습니다. 

회사는 내부 자금 공유 확대를 통한 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축, 장ㆍ단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 및 변동금리부 조건의 단기차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율 변동에 따른 위험을 최소화 하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 10bp 변동 시 회사의 세후이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

10bp 상승시
10bp 하락시
10bp 상승시
10bp 하락시

세후이익
(11,428)
11,428
4,319
(4,319)

2) 신용위험
신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 회사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산, 금융기관예치금으로부터 발생하고있습니다. 거래처의 경우 독립적으로 신용 평가를 받는다면 평가된 신용 등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무 상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용 위험을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험 한도는 이사회가 정한한도에 따라 내부 또는 외부에서 평가한 신용 등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용 한도의 사용 여부는 정기적으로 검토되고 있습니다. 

당기말과 전기말 현재 신용 위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

현금및현금성자산
4,771,315
752,870

단기금융상품
1,264,745
1,573,800

매출채권
2,610,473
4,554,275

미청구공사
536,454
5,859,532

기타유동금융자산
633,075
314,626

장기금융상품
536,688
336,577

당기손익-공정가치측정금융자산(*)
1,289,924
-

매도가능금융자산(*)
-
485,444

기타비유동금융자산
667,426
583,800

합계
12,310,100
14,460,924

(*) 채무형 증권으로 신용위험에 대한 노출금액에 포함하였습니다.

3) 유동성위험

회사는 미사용 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다.
① 당기말

(단위: 천원)

구분
1년 이하
1년 초과
2년 이하
2년 초과
5년 이하
5년 초과
합계

매입채무
658,860
-
-
-
658,860

단기차입금
6,900,000
-
-
-
6,900,000

유동성장기차입금
974,860
-
-
-
974,860

기타유동금융부채
1,417,626
-
-
-
1,417,626

장기차입금
-
1,144,983
3,148,420
2,482,500
6,775,903

합계
9,951,346
1,144,983
3,148,420
2,482,500
16,727,249

(*) 보고기간 종료일 이후 발생할 차입금 이자비용은 제외하였습니다.

② 전기말

(단위: 천원)

구분
1년 이하
1년 초과
2년 이하
2년 초과
5년 이하
5년 초과
합계

매입채무
1,093,393
-
-
-
1,093,393

단기차입금
4,578,916
-
-
-
4,578,916

유동성장기차입금
291,920
-
-
-
291,920

기타유동금융부채
630,232
-
-
-
630,232

장기차입금
-
374,860
291,480
-
666,340

기타비유동금융부채
-
-
201,790
-
201,790

합계
6,594,461
374,860
493,270
-
7,462,591

(*) 보고기간 종료일 이후 발생할 차입금 이자비용은 제외하였습니다.

(2) 자본위험관리

회사는 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다. 

자본 구조를 유지 또는 조정하기 위해 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.

당기말과 전기말의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

총차입금

14,650,763
5,537,176

차감: 현금및현금성자산

(4,771,315)
(752,870)

순부채

9,879,448
4,784,306

자본총계

10,719,164
12,780,327

총자본

20,598,612
17,564,633

자본조달비율

48.0%
27.2%

5. 금융상품 공정가치

(1) 금융상품 종류별 공정가치
당기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
비고

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

금융자산

현금및현금성자산
4,771,315
4,771,315
752,870
752,870
(*2)

단기금융상품
1,264,744
1,264,744
1,573,800
1,573,800
(*2)

매출채권
2,610,473
2,610,473
4,554,275
4,554,275
(*2)

미청구공사
536,454
536,454
5,859,532
5,859,532
(*2)

기타유동금융자산
633,075
633,075
314,626
314,626
(*2)

장기금융상품
536,688
536,688
336,577
336,577
(*2)

기타비유동금융자산
667,426
667,426
583,800
583,800
(*2)

당기손익-공정가치측정금융자산
1,289,924
1,289,924
-
-
(*1)

매도가능금융자산
-
-
485,444
485,444
(*1)

합 계
12,310,099
12,310,099
14,460,924
14,460,924

금융부채

매입채무
658,860
658,860
1,093,393
1,093,393
(*2)

단기차입금
6,900,000
6,900,000
4,578,916
4,578,916
(*2)

유동성장기차입금
974,860
974,860
291,920
291,920
(*2)

기타유동금융부채
1,417,626
1,417,626
630,232
630,232
(*2)

장기차입금
6,775,903
6,775,903
666,340
666,340
(*2)

기타비유동금융부채
-
-
201,790
201,790
(*2)

합 계
16,727,249
16,727,249
7,462,591
7,462,591

(*1) 당기손익-공정가치측정금융자산(전기는 매도가능금융자산)의 경우 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 채무상품으로 공정가치서열체계에 따라 평가하였습니다.
(*2) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

(2) 공정가치 측정 
1) 공정가치 서열체계

회사는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하고 있습니다.

구분
투입변수의 유의성

수준 1
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은)공시가격

수준 2
직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 사용

수준 3
관측가능한 시장정보에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 사용

2) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 천원)

구분
당기말

수준 1
수준 2
수준 3
합계

자산

당기손익-공정가치측정 금융자산
-
-
1,289,924
1,289,924

② 전기말

(단위: 천원)

구분
당기말

수준 1
수준 2
수준 3
합계

자산

매도가능금융자산
-
-
485,444
485,444

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 회사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 '수준 1'에 포함되며 상장된 지분상품으로 구성이 됩니다.

회사는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 회사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 '수준 2'에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 '수준 3'에 포함됩니다.

3) 당기와 전기 중 '수준 1'과 '수준 2'간의 이동은 없습니다.

4)가치평가기법 및 투입변수 
회사는 당기말 현재 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말

공정가치
수준
가치평가기법
수준3 투입변수
투입변수 값(%)

당기손익-공정가치측정 금융자산

보험상품
413,341
3
시장접근법
기초자산가격
-

출자금
876,583
3
순자산접근법
-
-

6. 범주별 금융상품

(1)금융상품 범주별 장부금액
1) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
① 당기말

(단위: 천원)

구 분
상각후원가로 
측정하는 금융자산
당기손익-
공정가치측정 금융자산
합 계

현금및현금성자산
4,771,315
-
4,771,315

단기금융상품
1,264,745
-
1,264,745

매출채권
2,610,473
-
2,610,473

미청구공사
536,454
-
536,454

기타유동금융자산
633,075
-
633,075

장기금융상품
536,688
-
536,688

기타비유동금융자산
667,425
-
667,425

당기손익-공정가치측정 금융자산

-
1,289,924
1,289,924

합 계
11,020,175
1,289,924
12,310,099

② 전기말

(단위: 천원)

구 분
대여금 및 수취채권
매도가능금융자산
합 계

현금및현금성자산
752,870
-
752,870

단기금융상품
1,573,800
-
1,573,800

매출채권
4,554,275
-
4,554,275

미청구공사
5,859,532

5,859,532

기타유동금융자산
314,626
-
314,626

장기금융상품
336,577
-
336,577

기타비유동금융자산
583,800
-
583,800

매도가능금융자산
-
485,444
485,444

합 계
13,975,480
485,444
14,460,924

2) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
① 당기말

(단위: 천원)

구 분
상각후원가로 측정하는 금융부채

매입채무
658,860

단기차입금
6,900,000

유동성장기차입금
974,860

기타유동금융부채
1,417,626

장기차입금
6,775,903

합 계
16,727,249

② 전기말

(단위: 천원)

구 분
상각후원가로 측정하는 금융부채

매입채무
1,093,393

단기차입금
4,578,916

유동성장기차입금
291,920

기타유동금융부채
630,232

장기차입금
666,340

기타비유동금융부채
201,790

합 계
7,462,591

(2) 금융상품 범주별 순손익
당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.
1) 당기

(단위: 천원)

구 분
상각후원가로 
측정하는 금융자산
당기손익-공정가치
측정 금융자산
상각후원가로 
측정하는 금융부채
합계

이자수익
48,971
-

48,971

대손상각비
(86,981)
-

(86,981)

외화환산이익
27,465
-
11
27,476

외환차익
45,569
-
6,122
51,691

금융상품평가이익
-
6,701
-

6,701

이자비용
-
-
286,904
286,904

외화환산손실
6,117
-
-
6,117

외환차손
37,340
-
5,429
42,769

금융상품처분손실
-
240
-
240

2) 전기

(단위: 천원)

구 분
대여금 및 수취채권
상각후원가로 
측정하는 금융부채
합계

이자수익
10,099
-
10,099

대손상각비
434,831
-
434,831

외화환산이익
10,945
-
10,945

외환차익
5,235
18,431
23,666

이자비용
-
151,035
151,035

외화환산손실
93,657
-
93,657

외환차손
52,389
13,791
66,180

단기금융상품평가손실
50
-
50

금융상품평가손실
17,386
-
17,386

금융상품처분손실
642
-
642

7. 현금및현금성자산

당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

현금
76
93

원화보통예금
4,715,590
123,373

외화보통예금
55,649
629,404

합 계
4,771,315
752,870

8. 당기손익-공정가치측정금융자산
(1) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산(전기는 매도가능금융자산)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

채무증권

출자금

876,583
485,444

보험상품
413,341
-

합계
1,289,924

485,444

(2) 당기와 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산(전기는 매도가능금융자산)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당 기

전 기

기초금액

485,444

266,674

기업회계기준서1109호적용에 따른 재분류
336,577
-

취득
514,931
233,444

처분
(53,729)
-

평가
6,701
-

기타증감
-
(14,674)

기말금액
1,289,924
485,444

9. 매출채권 및 계약자산

(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

매출채권
2,945,659
4,860,061

대손충당금
(335,186)
(305,786)

매출채권(순액)
2,610,473
4,554,275

(2) 당기말과 전기말 현재 미청구공사의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

미청구공사
671,454
6,110,913

대손충당금
(135,000)
(251,381)

충당금 차감후 미청구공사
536,454
5,859,532

(3) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 미청구공사의 연령분석은 다음과 같습니다.

1) 당기말

(단위: 천원)

구 분
1년 이하
1년 초과 2년 이하
2년 초과
합 계

매출채권
2,610,473
29,400
305,786
2,945,659

미청구공사
536,454
-
135,000
671,454

2) 전기말

(단위: 천원)

구 분
1년 이하
1년 초과 2년 이하
2년 초과
합 계

매출채권
4,547,275
199,700
113,086
4,860,061

미청구공사
5,862,877
248,036
-
6,110,913

(*)연령분석은 관련 채권의 발생일을 기준으로 분석하였습니다.

(4) 당기와 전기 중 매출채권 및 미청구공사의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.
1) 당기

(단위: 천원)

구분
기초
대손(환입)
제각
기말

매출채권
305,786
29,400
-
335,186

미청구공사
251,381
(116,381)
-
135,000

2) 전기

(단위: 천원)

구분
기초
대손
제각
기말

매출채권
1,330,836
183,450
(1,208,500)
305,786

미청구공사
-
251,381
-
251,381

10. 기타금융자산
(1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

기타유동금융자산

단기대여금
336,485
257,780

미수금
279,563
46,319

미수수익
17,027
10,527

합 계
633,075
314,626

기타비유동금융자산

장기대여금
76,381
21,209

임차보증금
487,698
465,634

기타보증금
103,347
96,957

합 계
667,426
583,800

(2) 기타금융자산 중 손상되거나 연체된 자산은 없으며, 보유하고 있는 담보도 없습니다.

11. 기타자산
당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

기타유동자산

선급금
1,044,632
484,556

선급비용
86,274
82,652

합 계
1,130,906
567,208

12. 재고자산
(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

원재료
478,087
255,295

제품
920,624
1,827,372

재공품
2,779,090
77,449

(평가손실충당금)
(586,284)
-

반제품
320,568
-

합 계
3,912,085
2,160,116

(2) 회사는 당기 중 일부 재고자산에 대해 진부화 및 현재 사용 목적을 고려하여 광고선전비와 경상연구개발비로 각각 146,929천원 및 57,027천원을 비용대체 하였습니다.

(3) 당기말 현재 회사는 재고자산과 관련하여 화재보험(부보금액: 300백만원)에 가입하고 있습니다.

13. 유형자산
(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

원가
상각누계액
정부보조금
장부금액
원가
상각누계액
정부보조금
장부금액

토지
5,895,089
-
-
5,895,089
-
-
-
-

비품
2,424,649
(681,571)
(2)
1,743,076
835,495
(484,368)
(2)
351,125

시설장치
3,500
(3,499)
-
1
3,500
(2,800)
-
700

차량운반구
10,066
(10,065)
-
1
25,517
(22,880)
-
2,637

임차자산개량권
208,817
(104,408)
-
104,409
208,817
(52,204)
-
156,613

건설중인자산
182,587
-
-
182,587
-
-
-
-

합 계

8,724,708
(799,543)
(2)
7,925,163
1,073,329
(562,252)
(2)
511,075

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
1) 당기

(단위: 천원)

구 분
토지
비품
시설장치
차량운반구
임차자산개량권
건설중인자산
합 계

기초 순장부금액

-
351,125
700
2,637
156,613
-
511,075

취득

5,895,089
1,412,744
-
-
-
182,587
7,490,420

처분

-
-
-
(2,292)
-
-
(2,292)

대체(*)
-
176,409
-
-
-
-
176,409

감가상각비

-
(197,202)
(699)
(344)
(52,204)
-
(250,449)

기말 순장부금액

5,895,089
1,743,076
1
1
104,409
182,587
7,925,163

(*) 당기 중 사용목적에 따라 재고자산에서 대체된 금액입니다.

2) 전기

(단위: 천원)

구 분
비품
시설장치
차량운반구
임차자산개량권
합 계

기초 순장부금액

130,839
1,400
4,440
-
136,679

취득

311,542
-
-
208,817
520,359

처분

-
-
(1)
-
(1)

감가상각비

(91,256)
(700)
(1,802)
(52,204)
(145,962)

기말 순장부금액

351,125
700
2,637
156,613
511,075

(3) 당기말 현재 회사는 업무용 부동산 및 차량 등에 대해 운용리스 계약을 체결하고 있습니다.

1) 당기와 전기 중 당기 비용으로 인식한 리스료의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

최소리스료
729,860
696,291

2) 당기말과 전기말 현재 운용리스계약에 따른 미래 최소리스료의 합계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

1년 이내
531,588
704,978

1년 초과 5년 이내
76,449
102,760

합 계
608,037
807,738

(4) 당기말 현재 보험가입자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
장부가액
부보금액
비고

비품 및 임차자산개량권
1,847,485
2,150,000
한화손해보험,MG손해보험

14. 무형자산
(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

원가

상각누계(*)

정부보조금

장부금액

원가

상각누계(*)

장부금액

산업재산권

14,780
(3,555)
(2)
11,223
9,167
(9,153)
14

개발비
2,524,689
(1,872,299)
-
652,390
2,472,633
(1,619,363)
853,270

소프트웨어

1,736,630
(592,324)
-
1,144,306
1,255,805
(346,870)
908,935

기타무형자산

24,999
(24,997)
-
2
24,999
(23,082)
1,917

합 계

4,301,098
(2,493,175)
(2)
1,807,921
3,762,604
(1,998,468)
1,764,136

(*) 손상차손누계액을 합산한 금액입니다.

(2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
1) 당기

(단위: 천원)

구 분
산업재산권
개발비
소프트웨어
기타무형자산
합 계

기초
14
853,270
908,936
1,917
1,764,136

취득
11,209
122,556
480,825
-
614,590

상각비(*)
-
(323,437)
(245,454)
(1,915)
(570,806)

손상차손
-
-
-
-
-

기말
11,223
652,389
1,144,306
2
1,807,920

2) 전기

(단위: 천원)

구 분
산업재산권
개발비
소프트웨어
기타무형자산
합 계

기초
14
1,519,666
96,368
6,916
1,622,964

취득
-
384,227
854,920
-
1,239,147

상각비(*)
-
(582,270)
(42,353)
(4,999)
(629,622)

손상차손
-
(468,353)
-
-
(468,353)

기말
14
853,270
908,935
1,917
1,764,136

(*) 무형자산상각비는 포괄손익계산서 상 매출원가와 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

(3)회사가 비용으로 인식한 경상연구개발비는 2,356백만원(전기: 496백만원)입니다. 
(4) 당기말과 전기말 현재 주요 개발 프로젝트별 장부금액 및 잔여상각기간은 다음과같습니다.
1) 당기말

(단위: 천원)

분 류
개별자산명
장부금액
잔여상각기간

개발비
A(자동차 훈련 시뮬레이터 개발 프로젝트)
357,500
2년

B(중장비 훈련 시뮬레이터 개발 프로젝트)
118,377
1년

C(모션플랫폼 개발 프로젝트)
87,151
1년

D(4DOF 모션플랫폼 개발 프로젝트)(*)
31,668
-

기타
57,693
2년~3년

합 계
652,389

2) 전기말

(단위: 천원)

분 류
개별자산명
장부금액
잔여상각기간

개발비
A(자동차 훈련 시뮬레이터 개발 프로젝트)(*)
338,112
-

B(중장비 훈련 시뮬레이터 개발 프로젝트)
207,160
2년

C(모션플랫폼 개발 프로젝트)
203,353
2년

기타
104,645
1년 ~ 2년

합 계
853,270

(*) 당기말과 전기말 현재 개발 중인 프로젝트 입니다.

(5) 회사는 전기 중 일부 시뮬레이터 관련 프로젝트가 사업성 저하 등으로 인해 개발비의 자산화 요건을 충족하지 못하는 것으로 판단하였습니다. 이로 인하여 해당 프로젝트 관련 개발비 468백만원을 전액 손상하였으며, 포괄손익계산서 상 '기타비용'에 포함되어 있습니다.

15. 종속기업투자
(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업투자의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
주된 사업장
재무제표일
주요
영업활동
당기말
전기말(*)

지분율(%)
장부금액
지분율(%)
장부금액

PT. INNOSIMULATION 
TECHNOLOGY INDONESIA(*)
인도네시아
12월 31일
제조 및 판매
92.9
533,750
90
-

INNOSIMULATION CHINA CO.,LTD
중국
12월 31일
중개 및 판매
90
196,614
-
-

합계

730,364

-

(*) 회사는 전기 중 매출채권을 현물출자하여 PT. INNOSIMULATION TECHNOLOGY INDONESIA를 설립하였습니다. 동 채권은 현물출자 당시 전액 대손충당금이 설정되어 있어 종속기업의 취득원가는 재무제표에 계상되지 않았습니다.

(2) 당기와 전기 중 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.
1) 당기

(단위: 천원)

구 분
기초
취득
대체
기말

PT. INNOSIMULATION 
TECHNOLOGY INDONESIA
-
533,750
-
533,750

INNOSIMULATION CHINA CO.,LTD
-
196,614
-
196,614

합계
-
730,364
-
730,364

2) 전기

(단위: 천원)

구 분
기초
취득
대체
기말

PT. INNOSIMULATION 
TECHNOLOGY INDONESIA
-
-
-
-

(3) 당기말과 전기말 현재 종속기업의 요약 재무현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

PT. INNOSIMULATION 
TECHNOLOGY INDONESIA
INNOSIMULATION CHINA 
CO.,LTD
PT. INNOSIMULATION 
TECHNOLOGY INDONESIA

유동자산
396,360
103,944
583,192

비유동자산
202,093
26,185
35,217

유동부채
600,644
94,402
775,534

비유동부채
-
-
-

자본
(2,191)
35,727
(157,125)

(4) 당기와 전기 중 종속기업의 요약 경영성과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

PT. INNOSIMULATION 
TECHNOLOGY INDONESIA
INNOSIMULATION CHINA 
CO.,LTD
PT. INNOSIMULATION 
TECHNOLOGY INDONESIA

매출
793,350
102,917
546,000

영업이익(손실)
(355,380)
(183,761)
(165,503)

당기순이익(손실)
(391,442)
(182,176)
(167,070)

16. 기타금융부채 및 기타부채
당기말과 전기말 현재 기타금융부채 및 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

기타유동금융부채

미지급금
906,328
395,329

미지급비용
511,298
234,903

합 계
1,417,626
630,232

기타유동부채

예수금
52,252
33,321

부가세예수금
389,916
123,997

선수금
1,677,331
152,180

합 계
2,119,499
309,498

기타비유동금융부채

장기미지급금
-
201,790

합 계
-
201,790

기타비유동부채

장기종업원급여부채
92,046
83,690

합 계
92,046
83,690

17. 차입금
당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
차입처
최장
만기일
당기말
연이자율(%)
당기말
전기말

단기차입금
한도대출
기업은행
-
3.66
-
2,748,916

운전자금대출
산업은행
2019-04-25
3.1
2,500,000
1,330,000

운전자금대출
하나은행
2019-05-12
3.07
500,000
500,000

기업자금대출
우리은행
2019-05-16
3.89
1,400,000
-

기업자금대출
신한은행
2019-05-11
3.81
1,000,000
-

기업운전대출
국민은행
2019-05-10
3.79
1,500,000
-

소 계
6,900,000
4,578,916

유동성장기부채
운전자금대출
중소기업진흥공단
-
2.83
374,860
291,920

운전자금대출
국민은행
-
3.35
600,000
-

소 계
974,860
291,920

장기차입금
시설자금대출
산업은행
2027-08-30
2.37
2,317,211
-

시설자금대출
산업은행
2027-08-30
2.55
2,317,211
-

운전자금대출
국민은행
2021-09-15
3.35
1,400,000
-

운전자금대출
중소기업진흥공단
2023-11-30
2.83
741,480
666,340

소 계
6,775,903
666,340

합 계
14,650,763
5,537,176

18. 퇴직급여
(1) 확정급여제도
회사는 종업원들을 위하여 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무의 보험수리적 평가는 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 예측단위적립방식을 사용하여 수행되었습니다.

1) 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채의 산정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

확정급여채무의 현재가치
369,603
273,782

사외적립자산의 공정가치
(258,977)
(255,073)

재무상태표상 순확정급여부채(자산)
110,626
18,709

2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초금액
273,782
137,972

당기근무원가
65,412
14,788

이자비용
8,619
3,392

과거근무원가
-
164,892

재측정요소

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
-
(5,789)

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익
21,790
(41,473)

제도에서의 지급액

- 급여의 지급
-
-

기말금액
369,603
273,782

3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초금액

255,073
253,045

이자수익

6,398
5,699

재측정요소

- 사외적립자산의 수익

(2,494)
(3,671)

기말금액
258,977
255,073

4) 사외적립자산의 구성 내역

당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 전액 원리금보장 금융상품으로 구성되어 있습니다.

5) 당기말과 전기말 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

할인율

2.21%
2.64%

기대임금상승률

2.00%
2.00%

6) 당기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

구 분

확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동폭

가정의 증가

가정의 감소

할인율

1.00%
5.34% 감소
5.82% 증가

기대임금상승률

1.00%
5.78% 증가
5.41% 감소

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다.
 
민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향
회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.

2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 없습니다.

당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
1년 미만
1년~3년 미만
3년~5년 미만
5년 이상
합 계

급여지급액
-
24,726
-
344,877
369,603

확정급여채무의 가중평균만기는 4.84년입니다.

(2) 확정기여제도
당기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 365백만원(전기: 162백만원)입니다. 

19. 법인세비용
(1) 당기 및 전기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

법인세부담액(A)
1,027
-

일시적차이 등으로 인한 이연볍인세 변동액(B)
(636,893)
404,597

총법인세효과(C=A+B)
(635,866)
404,597

자본에 직접 반영된 법인세 비용(D)
65,195
(9,590)

법인세비용(E=C+D)
(570,671)
395,007

(2) 당기 및 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용 간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

법인세비용차감전순이익
(6,519,116)
1,981,289

적용세율에 따른 법인세부담액
(1,577,626)
413,884

조정사항

비과세수익
(304)
(53,925)

비과세비용
7,674
172,125

과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당기 조정
(98)
-

회계변경의 누적효과
59,853
-

이연법인세 미인식효과
856,452
-

기타
83,378
(137,077)

법인세비용
(570,671)
395,007

유효세율
8.75%
19.94%

(3) 자본의 각 구성 항목과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분

당 기

전 기

반영 전

법인세

효과

반영 후

반영 전

법인세

효과

반영 후

순확정급여부채의 재측정요소

(24,284)
5,342
(18,942)
43,590
(9,590)
34,000

이익잉여금(회계변경누적효과)
(272,059)
59,853
(212,206)
-
-
-

합계
(296,343)
65,195
(231,148)
43,590
(9,590)
34,000

(4) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

순확정급여부채 재측정요소
5,342
(9,590)

회계변경 누적효과
59,853
-

합 계
65,195
(9,590)

(5) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

이연법인세자산

12개월 후에 결제될 이연법인세자산
2,301,602
1,631,845

12개월 이내에 결제될 이연법인세자산
151,657
175,063

소계
2,453,259
1,806,908

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채
(57,608)
(56,976)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채
(11,142)
(2,317)

소계
(68,750)
(59,293)

이연법인세자산 순액
2,384,509
1,747,615

(6) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 천원)

구 분
기 초
증가(감소)
기 말

당기손익반영
기타포괄손익반영

1. 일시적차이

정부보조금
21,961
(5,096)
-
16,865

대손충당금
97,285
(4,715)
-
92,570

확정급여부채
60,232
16,287
4,794
81,313

무형자산
309,425
(53,312)
-
256,113

장기미지급금
35,154
-
-
35,154

공사손실충당부채
13,287
(13,287)
-
-

하자보수충당부채
58,945
(12,213)
-
46,732

기타장기종업원급여부채
18,412
1,838
-
20,250

재고자산평가충당금
26,186
(26,186)
-
-

외화환산손익
18,197
(4,700)
-
13,497

주식매입선택권
6,660
26,640
-
33,300

미수수익
(2,316)
(1,430)
-
(3,746)

사외적립자산
(56,116)
(1,407)
548
(56,975)

기타
88,244
141
-
88,385

소계
695,556
(77,440)
5,342
623,458

2. 이월결손금
196,733
1,564,318
-
1,761,051

3. 이월세액공제
855,326
(855,326)
-
-

합계(1+2+3)
1,747,615
631,552
5,342
2,384,509

2) 전기

(단위: 천원)

구 분
기 초
증가(감소)
기 말

당기손익반영
기타포괄손익반영

1. 일시적차이

정부보조금
22,362
(400)
-
21,962

대손충당금
21,788
75,497
-
97,285

확정급여부채
30,354
19,480
10,398
60,232

무형자산
266,153
43,272
-
309,425

장기미지급금
35,154
-
-
35,154

공사손실충당부채
58,719
(45,432)
-
13,287

하자보수충당부채
38,741
20,204
-
58,945

기타장기종업원급여부채
18,222
190
-
18,412

재고자산평가충당금
-
26,186
-
26,186

외화환산손익
-
18,196
-
18,196

주식매입선택권
-
6,660
-
6,660

미수수익
(1,117)
(1,199)

(2,316)

사외적립자산
(30,354)
(24,954)
(808)
(56,116)

기타
146,084
(57,840)
-
88,244

소계
606,106
79,860
9,590
695,556

2. 이월결손금
747,607
(550,874)
-
196,733

3. 이월세액공제
798,499
56,827
-
855,326

합계(1+2+3)
2,152,212
(414,187)
9,590
1,747,615

(7) 회사는 차기 이후 예상연평균이익을 추정하여 각 회계연도에 소멸되는 이월결손금 및 세액공제이월액에 대한 이연법인세자산의 실현가능성을 고려하고 있습니다. 회사가 미래에 실현될 가능성이 희박하여 법인세효과를 인식하지 아니한 일시적차이등은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

일시적차이
이연법인세효과
일시적차이
이연법인세효과

차감할일시적차이
1,208,500
265,870
1,208,500
265,870

이월세액공제
1,078,242
1,078,242
-
-

합계
2,286,742
1,344,112
1,208,500
265,870

20. 충당부채
당기와 전기 중 충당부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.
(1) 당기

(단위: 천원)

구분
기초잔액
증가
감소
기말잔액

하자보수충당부채(*1)
267,930
279,166
(305,769)
241,326

공사손실충당부채(*2)
60,394
-
(60,394)
-

복구충당부채
212,433
3,679
-
216,113

합 계
540,757
282,845
(366,163)
457,439

(2) 전기

(단위: 천원)

구분
기초잔액
증가
감소
기말잔액

하자보수충당부채(*1)
176,097
304,701
(212,868)
267,930

공사손실충당부채(*2)
266,903
-
(206,509)
60,394

복구충당부채
-
212,433
-
212,433

합 계
443,000
517,134
(419,377)
540,757

(*1) 회사는 재화의 인도 매출과 완료 및 진행 중인 공사에 대하여 하자보수에 충당하기 위하여 과거의 경험률을 바탕으로 하자보수충당부채를 설정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 재화의 인도 매출 해당분 221,617천원 및 100,675천원은 하자보수충당부채로 반영하였으며,당기말 및 전기말 현재 도급계약 해당분 19,709천원 및 167,255천원은 하자보수충당부채를 설정하여 미청구공사 및 초과청구공사에 반영하고 있습니다.
(*2) 회사는 공사와 관련하여 공사손실의 발생이 예상되는 총 손실액에 대하여 전기말 현재 60,394천원의 공사손실충당부채를 설정하여 미청구공사 및 초과청구공사에반영하고 있습니다.

21. 자본금과 주식발행초과금
(1) 회사가 발행할 주식의 총수는 20,000,000주이고, 발행한 주식수는 5,637,396주이며 1주당 액면금액은 500원입니다(회사는 전기 중 임시 주주총회에서 발행할 주식의 총수, 액면금액을 변경하였고, 무상증자를 의결하였습니다).

(2) 당기와 전기 중 자본금 등의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
주식수(단위: 주)(*1)
자본금
주식발행초과금

전기초
5,141,100
1,285,275
12,510,086

결손금 보존
-
-
(2,901,400)

유상증자
200,000
50,000
1,450,000

무상증자(*2)
-
1,335,275
(1,344,015)

당기초
5,341,100
2,670,550
9,714,671

유상증자
296,296
148,148
3,849,191

당기말
5,637,396
2,818,698
13,563,862

(*1) 2017년 8월 무상증자 및 2017년 9월 액면분할을 반영한 주식수입니다.
(*2) 무상증자시 발생한 주식발행비용 지출액을 주식발행초과금에서 차감하였습니다.

22. 기타자본항목
(1) 당기말과 전기말 현재 회사의 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

주식매수선택권
151,362
30,273

(2) 주식기준보상
1) 회사는 전기 중 임시주주총회 결의에 의거해서 회사의 임원에게 주식선택권을 부여했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.

구 분
내 용

부여일
2017년 10월 1일

가득조건 및 행사가능시점

상장 후 6개월 또는 부여일로부터 2년 중 늦은 
날로부터 5년 이내

발행할 주식수(단위: 주)
250,000

행사가격(단위: 원)
7,500

주식선택권으로 발행한 주식의 종류
기명식 보통주식

부여방법
보통주 신주발행

2) 회사는 부여된 주식선택권의 보상원가에 대해 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구 분
내 용

주가
7,281

행사가격
7,500

무위험수익률(%)
2.06%

변동성
12,17%

부여된 선택권의 공정가치
968.72

3) 당기와 전기 중 발생한 주식보상비용은 각각 제조원가 46백만원과 11백만원, 판매비와관리비 75백만원과 19백만원입니다.

23. 이익잉여금(결손금)
(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금(결손금)의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

법정적립금(*)
300,000
300,000

미처분이익잉여금(미처리결손금)
(6,114,758)
64,833

합 계
(5,814,758)
364,833

(*) 회사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

(2) 당기와 전기의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
처리예정일(2019년 3월29일)
전 기
처분확정일(2018년 3월 30일)

Ⅰ. 미처리결손금(미처분이익잉여금)

6,114,759

(64,833)

전기이월미처리결손금(미처분이익잉여금)
(64,833)

1,555,450

회계변경의 누적효과(이익)
212,206

-

순확정급여부채의 재측정요소(이익)
18,941

(34,000)

당기순손실(이익)
5,948,445

(1,586,283)

Ⅱ. 임의적립금 등 이입액

-

-

합 계

6,114,759

(64,833)

Ⅲ. 결손금 처리액(이익잉여금처분액)

-

-

Ⅳ. 차기이월 미처리결손금(미처분이익잉여금)

6,114,759

(64,833)

24. 매출
(1) 당기와 전기 중 매출의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

한 시점에 이행하는 수행의무

재화의 판매
7,992,431
11,174,972

기간에 걸쳐 이행하는 수행의무

공사계약에 따른 진행매출
6,519,643
17,901,830

합계
14,512,074
29,076,802

(2) 당기와 전기 중 공사계약 잔액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
기초계약잔액
증감액(*)
공사수익인식
이월계약잔액

당 기
3,610,362
8,813,329
6,519,643
5,904,048

전 기
16,588,421
4,923,771
17,901,830
3,610,362

(*) 증감액에는 신규계약액, 추가계약액 및 계약변동액 등이 포함되어 있습니다.

회사는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무로 발행하는 매출과 관련하여 공사이행, 선수금보증 및 하자보수 책임을 부담하고 있으며 이와 관련하여 서울보증보험(주) 등으로부터 각종의 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 31 참조).

(3) 당기말과 전기말 현재 진행 중인 프로젝트와 관련하여 인식한 누적공사수익, 누적공사원가 및 누적공사손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

누적공사수익
519,218
14,654,266

누적공사원가
480,004
11,252,402

누적공사이익
39,214
3,401,864

(4) 당기말과 전기말 현재 회사가 인식한 계약자산과 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

계약자산
536,454
5,859,532

- 미청구공사(*)
536,454
5,859,532

계약부채
1,578,881
243,780

- 초과청구공사 (*)
-
243,780

- 매출선수금
1,578,881
-

(*) 하자보수충당금 및 공사손실충당금과 상계후 금액입니다.

25. 판매비와관리비
당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

급여
1,954,817
1,108,025

퇴직급여
92,496
102,962

장기종업원급여
16,465
(19,576)

복리후생비
214,996
121,609

여비교통비
212,741
60,114

접대비
26,966
18,805

통신비
22,596
18,088

전력비
773
-

세금과공과금
59,411
48,054

감가상각비
223,336
122,117

수선비
-
38,500

보험료
6,186
10,393

차량유지비
116,205
58,404

경상연구개발비
2,355,506
495,710

운반비
247,353
47,584

교육훈련비
1,475
13,217

도서인쇄비
18,790
14,021

포장비
14,916
1,930

사무용품비
-
10

소모품비
43,132
29,732

지급수수료
527,057
412,909

지급임차료
163,566
155,802

대손상각비
(86,981)
434,831

무형자산상각비
361,827
601,529

광고선전비
123,289
305,346

협회비
7,490
9,150

하자보수비
-
246,080

건물관리비
-
1,539

합 계
6,724,408
4,456,885

26. 비용의 성격별 분류
당기와 전기 중 발생한 영업비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

재고자산의 변동
715,179
(1,583,413)

원재료 사용액
4,726,066
13,828,717

외주가공비
4,610,868
5,129,573

급여
4,378,425
3,352,549

복리후생비
555,122
461,169

감가상각 및 무형자산상각
821,396
775,583

경상연구개발비
1,296,031
495,710

지급수수료
629,446
610,138

대손상각비
(86,981)
434,831

지급임차료
280,928
636,788

운반비
270,148
765,134

퇴직급여
466,786
339,206

소모품비
58,970
108,297

기타
1,859,989
1,126,384

매출원가 및 판매비와관리비 합계
20,582,373
26,480,666

27. 기타수익과 기타비용
(1) 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

단기금융상품평가이익
-
3,986

금융상품처분이익
-
3,650

금융상품평가이익
6,701
46,351

수입수수료
1,874
28,002

유형자산처분이익
1,617
1,454

잡이익
286,125
20,195

합 계
296,317
103,638

(2) 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기부금
2,500
600

단기금융상품평가손실
-
50

장기금융상품평가손실
-
17,386

금융상품처분손실
240
642

무형자산손상차손
-
468,353

잡손실
532,709
112,709

합 계
535,449
599,740

28. 금융수익과 금융원가
(1) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

이자수익
48,971
10,099

외환차익
51,691
23,666

외화환산이익
27,476
10,945

합 계
128,138
44,710

(2) 당기와 전기 중 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

이자비용
290,521
154,652

차감: 적격자산에 대한 자본화 금액(*)
(1,587)
(151,035)

소 계
288,934
3,617

외환차손
42,769
66,180

외화환산손실
6,117
93,657

합 계
337,821
163,454

(*)당기 중 적격자산에 해당하는 유형자산 취득과 관련한 이자비용 1,587천원을 자본화하여 자산의 취득가액에 가산하였으며 전기 중 장기프로젝트와 관련한 이자비용 151,035천원을 자본화하여 계약원가에 포함하였습니다.

29. 주당손익
(1) 기본주당손익은 회사의 보통주당기순손익을 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였으며 당기와 전기 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

당기순이익(손실)
(5,948,444,736)
1,586,282,650

가중평균 유통보통주식수
5,479,913
5,212,881

주당순이익(손실)
(1,085)
304

(2) 당기와 전기 중 발행보통주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정한 유통보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

구 분
기간
유통주식수
일수
가중평균 유통보통주식수

기초 보통주식
2018.01.01 ~ 2018.12.31
5,341,100
365
1,949,501,500

유상증자
2018.07.14~ 2018.12.31
296,296
171
50,666,616

합 계

2,000,168,116

가중평균 유통보통주식수
5,479,913

2) 전기

구 분
기간
유통주식수
일수
가중평균 유통보통주식수

기초 보통주식(*)
2017.01.01 ~ 2017.12.31
5,141,100
365
1,876,501,500

유상증자
2017.08.23 ~ 2017.12.31
200,000
131
26,200,000

합 계
365
1,902,701,500

가중평균 유통보통주식수
5,212,881

(*) 회사는 2017년에 무상증자 및 액면분할(액면금액을 5,000원에서 500원으로 변경)을 실시 하였습니다.

(3) 회사는 당기말과 전기말 현재 장래에 보통주의 발행을 청구할 수 있는 잠재적 보통주인 주식선택권을 부여하고 있으나, 당기와 전기 중 보통주의 평균시장가격이 주식선택권의 행사가격 이하로 희석화 효과가 없습니다(주석 22 참조). 이에 따라 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.

30. 현금흐름
(1) 영업으로부터 창출된 현금
당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당 기

전 기

당기순이익(손실)
(5,948,445)
1,586,283

조정:

퇴직급여
67,633
177,373

복리후생비(장기종업원급여)
16,465
4,864

감가상각비
250,449
145,962

외화환산손실
6,117
93,657

무형자산손상차손
-
468,353

단기금융상품평가손실
-
50

무형자산상각비
570,947
629,621

주식보상비용
121,090
30,273

금융상품처분손실
240
642

장기금융상품평가손실
-
17,386

잡손실
-
14,674

대손상각비
(86,981)
434,830

하자보수비
178,491
246,080

이자비용
288,934
154,652

법인세비용
(570,671)
395,007

이자수익
(48,971)
(10,099)

외화환산이익
(27,476)
(10,945)

단기금융상품평가이익
-
(3,986)

금융상품처분이익
-
(3,650)

장기금융상품평가이익
(6,701)
(46,351)

유형자산처분이익
(1,617)
(1,454)

소 계
757,949
2,736,939

영업 활동관련 자산부채의 변동

매출채권의 증가
1,913,187
(1,096,335)

미청구공사의 증가
3,712,885
(724,117)

미수금의 감소(증가)
(233,243)
12,788

부가세대급금의 감소(증가)
-
82,789

선급금의 증가
(706,146)
(478,855)

선급비용의 감소(증가)
(3,622)
34,322

재고자산의 증가
492,387
(1,838,708)

이연법인세자산의 감소
-
(9,590)

매입채무의 (감소)증가
(434,533)
(1,406,823)

미지급금의 증가(감소)
511,000
233,944

부가세예수금의 증가(감소)
265,918
123,997

예수금의 (감소)증가
18,931
(21,145)

선수금의 (감소)증가
615,670
(192,240)

초과청구공사의 감소
(243,780)
(198,961)

미지급비용의 (감소)증가
268,565
(172,156)

장기종업원급여부채의 감소
(8,109)
(4,000)

하자보수충당부채의 감소
(28,640)
(145,405)

장기미지급금의 감소
(201,790)
-

공사손실부채의 감소
60,394
-

소 계
5,999,074
(5,800,495)

영업으로부터 창출된 현금
808,578
(1,477,273)

(2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항
당기와 전기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

매출채권의 제각
-
1,208,500

복구충당부채의 설정
-
208,817

무형자산 취득 미지급금
-
20,285

유동성장기차입금 대체
974,680
333,660

무상증자
-
1,335,275

주식발행초과금의 결손금 대체
-
2,901,400

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정 내용
당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
단기차입금
유동성장기부채
장기차입금
합 계

전기초 순부채
2,542,800
892,500
1,000,000
4,435,300

현금흐름
2,036,116
(934,240)
-
1,101,876

대체
-
333,660
(333,660)
-

전기말 순부채
4,578,916
291,920
666,340
5,537,176

현금흐름
2,321,084
(291,920)
7,084,423
9,113,587

대체
-
974,860
(974,860)
-

당기말 순부채
6,900,000
974,860
6,775,903
14,650,763

31. 지급보증 및 담보제공 자산
(1) 당기말 현재 금융기관 차입금 등과 관련하여 담보로 제공된 자산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

자산명
장부가액
제공처
관련차입(채무)금액

토지
5,895,089
산업은행
4,634,423

당기손익-공정가치측정금융자산(*)
875,583
소프트웨어공제조합
-

(*) 소프트웨어공제조합의 입찰보증에 대한 담보로 제공하고 있습니다.
(**) 상기 담보제공 자산 외 회사의 지식재산권이 산업은행 차입금 2,500백만원에 대한 담보로 제공되고 있습니다.

(2) 당기말 현재 타인으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보증제공자
제공처
내역
보증금액

소프트웨어공제조합
거래처 등
입찰보증
14,111,415

서울보증보험
거래처 등
이행보증
105,096

대표이사
서울보증보험
연대보증
105,096

기업은행
차입금연대보증
6,000,000

우리은행
차입금연대보증
1,680,000

신한은행
차입금연대보증
1,200,000

산업은행
차입금연대보증
8,561,307

국민은행
차입금연대보증
3,850,000

KEB하나은행
차입금연대보증
600,000

중소기업진흥공단
차입금연대보증
1,408,260

(3) 당기말 현재 회사가 타인에게 제공한 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보증받는 자
제공처
내역
보증금액

임직원
KEB하나은행
임직원 대출 연대보증
1,125,000

(4) 당기말 현재 사용이 제한된 예금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
금융기관
당기말
사용제한내용

단기금융상품
KEB하나은행
1,124,745
질권설정

장기금융상품
BNI 서울지점
536,688
질권설정

32. 우발채무와 약정사항
당기말 현재 회사가 금융기관과 체결하고 있는 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
금융기관
당기

약정금액
실행금액

외상채권담보대출
우리은행
1,000,000
-

한도대출
기업은행
4,500,000
-

외상채권담보대출
KEB 하나은행
1,000,000
-

운전자금대출
500,000
500,000

근질권/근보증
1,200,000
1,124,745

운전자금대출
산업은행
3,000,000
2,500,000

시설자금대출
5,561,307
4,634,423

운전자금대출
중소기업진흥공단
1,450,000
1,341,480

운전자금대출
신한은행
1,000,000
1,000,000

운전자금대출
우리은행
1,400,000
1,400,000

운전자금대출
국민은행
3,850,000
3,500,000

이행보증
소프트공제조합
46,150,539
14,111,415

이행보증
서울보증보험
-
105,096

33. 특수관계자 거래
(1) 당기말 현재 회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분
당기말

종속기업
PT. INNOSIMULATION TECHNOLOGY INDONESIA
INNOSIMULATION CHINA CO.,LTD

기타 특수관계자
주요 경영진

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
회사명
당기
전기

이자수익
지급수수료
이자수익

종속기업
PT. INNOSIMULATION TECHNOLOGY INDONESIA
10,164
-
2,960

INNOSIMULATION CHINA CO.,LTD
-
100,565
-

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 내역은 다음과 같습니다.
1) 당기말

(단위: 천원)

구 분
회사명
채권
채무

매출채권
대여금
미수수익
매입채무
미지급금 등

종속기업
PT. INNOSIMULATION 
TECHNOLOGY INDONESIA
-
326,485
7,614
-
-

INNOSIMULATION CHINA CO.,LTD
44,724
-
-
-
-

2) 전기말

(단위: 천원)

구 분
회사명
채권
채무

대여금
미수수익
매입채무
미지급금 등

종속기업
PT. INNOSIMULATION 
TECHNOLOGY INDONESIA
227,780
2,825
-
-

(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
회사명
자금대여
출자(*)

당기
전기
당기
전기

종속기업
PT. INNOSIMULATION 
TECHNOLOGY INDONESIA
83,204
243,281
533,750
-

INNO CHINA SIMULATION
-
-
196,614
-

(*) 회사는 전기에 Dirgantra Impex Pte, Ltd.에 대한 전액 대손이 설정된 매출채권 1,209백만원을 현물출자하여 종속회사인 PT. INNOSIMULATION TECHNOLOGY INDONESIA를 설립하였습니다.

(5) 대표이사로부터 차입금에 대한 지급보증(한도액: 23,300백만원)을 제공받고 있습니다(주석 31참조).

(6) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

단기종업원급여
1,192,023
1,009,549

퇴직급여
663,378
332,285

34. 영업부문 정보
(1) 회사의 영업부문은 시뮬레이터 제조 및 판매의 단일 영업부문입니다. 당기 및 전기의회사 전체 수준에서의 영업수익(매출액) 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

시뮬레이터 제조 및 판매
14,512,074
29,076,802

(2) 당기와 전기 중 지역부문별 매출은 다음과 같습니다.
1) 당기

(단위: 천원)

구 분
국내
아시아
아메리카
유럽
기타
합계

매출액
11,260,695
2,662,051
439,722
131,451
18,155
14,512,074

2) 전기

(단위: 천원)

구 분
국내
아시아
아메리카
유럽
기타
합계

매출액
24,897,661
2,848,612
746,447
420,816
163,266
29,076,802

(3) 주요 고객에 대한 정보
당기와 전기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

금액
비율(%)
금액
비율(%)

A사
2,499,663
19.5%
1,494,658
5.1%

B사
1,839,283
14.4%
5,074,881
17.5%

C사(*)
1,143,162
8.9%
3,312,998
11.4%

F사(*)
406,706
3.2%
5,861,585
20.2%

(*) 당기에는 매출액이 10% 미만이나 비교목적으로 표시하였습니다.

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
(주)이노시뮬레이션

감사대상 사업연도
2018년 01월 01일
부터
2018년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
1
2
1
1
2
5
-
1
-
5
-
-
4
14

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
8
17
56
60
160
858
-
74
-
25
-
-
224
1,034

합계
8
17
56
60
160
858
-
74
-
25
-
-
224
1,034

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2018..4.20 ~ 2018.4.21
2
일

주요내용
회사 사업에 대한 이해, 감사위험과 중요성 설정, 감사절차의 성격,시기 및 범위 결정 등

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

중간감사
(2018.12.12 ~ 2018.12.14)
3
일
3
명
-
명
중요계정의 변동사항에 대한 재무제표 분석적검토, 회사 내부통제의 효율성과 효과성 검증

기말감사
(2019.3.6 ~ 2019.3.8)
3
일
3
명
-
명
한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있는지 검증

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2019. 1. 2
1
일

실사(입회)장소
본사,KGLS물류창고(일산)

실사(입회)대상
원재료,재공품,제품

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2019. 1. 2
1
일

실사(입회)장소
본사

실사(입회)대상
현금

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
-

기타조회
-

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2018.11.14, 2019. 3.22

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2018년 11월 14일
감사1인
업무수행이사
대면회의
2018년 감사업무수행 계획

2
2019년 03월 22일
감사1인
업무수행이사
대면회의
2018년 감사결과 논의