마이크로디지탈 — 감사보고서 (2018.12) (20190402)
제출인: 삼일회계법인

감사보고서
3.7
주식회사 마이크로디지탈

00260295
100000000000
20190329
1348110073536
100
11704
2829
4723
38
Y
N
Y
Y
N
E
N
4

주식회사 마이크로디지탈

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 17 기

2018년 01월 01일
부터

2018년 12월 31일
까지

삼일회계법인

목 차

페 이 지

독립된 감사인의 감사보고서
.....................................................
1-3

재 무 제 표

재 무 상 태 표
.....................................................
5-6

포 괄 손 익 계 산 서
.....................................................
7

자 본 변 동 표
.....................................................
8

현 금 흐 름 표
.....................................................
9-10

주석
.....................................................
11-63

외부감사 실시내용
.....................................................
64-65

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 마이크로디지탈

주주 및 이사회 귀중

감사의견

우리는 주식회사 마이크로디지탈(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2018년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2018년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

기타사항

주식회사 마이크로디지탈의 2017년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 진일회계법인이 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사하였으며, 이 감사인의 2018년 10월 25일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
- 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. 
- 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
- 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울특별시 용산구 한강대로 100

삼 일 회 계 법 인

대 표 이 사 김 영 식

2019년 3월 21일

이 감사보고서는 감
사보고서일
(2019년 3월 21일) 현
재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 별첨된 회사의 재무제표에중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 마이크로디지탈

제 17(당) 기

2018년 01월 01일
부터

2018년 12월 31일
까지

제 16(전) 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 마이크로디지탈 대표이사 김경남

본점 소재지 :
(도로명주소)
경기도 성남시 분당구 판교로228번길 15, 윈스동 7층

(전 화)
031-701-2225

재 무 상 태 표

제 17(당) 기 2018년 12월 31일 현재

제 16(전) 기 2017년 12월 31일 현재

주식회사 마이크로디지탈
(단위 : 원)

과 목
주석
제 17(당) 기말
제 16(전) 기말

자 산

Ⅰ. 유동자산

9,712,046,534
4,631,915,403

현금및현금성자산
4,5,6,7,30
5,902,936,307
1,561,734,397

단기금융상품
5,6,7
1,000,000,000
-

매출채권
4,5,6,8
1,115,752,088
1,643,777,087

기타금융자산(유동)
5,6,13
4,751,890
464,986,210

기타유동자산
14
115,414,114
329,878,919

재고자산
9
1,572,731,165
631,501,660

당기법인세자산

460,970
37,130

II. 비유동자산

1,992,213,051
847,892,346

당기손익공정가치측정금융자산
4,5,6,10
187,250,000
-

유형자산
11
934,779,867
359,741,628

무형자산
12
15,604,520
153,983,168

기타금융자산(비유동)
5,6,13
854,578,664
193,788,222

이연법인세자산
28
-
140,379,328

자 산 총 계

11,704,259,585
5,479,807,749

부 채

I. 유동부채

1,901,035,058
4,188,311,494

매입채무
4,5,6
193,197,410
136,205,565

단기차입금
4,5,6,15
820,000,000
270,000,000

유동성장기부채
4,5,6,15
430,086,702
1,719,999,992

기타금융부채(유동)
4,5,6,16,25
288,566,606
295,486,290

기타유동부채
17
169,184,340
1,766,619,647

II. 비유동부채

928,282,318
866,387,617

장기차입금
4,5,6,15
216,580,000
346,666,702

확정급여부채
18
458,788,793
312,874,331

기타금융부채(비유동)
4,5,6,16
252,913,525
206,846,584

부 채 총 계

2,829,317,376
5,054,699,111

자 본

I. 자본금
1,20
1,454,900,000
999,900,000

II. 자본잉여금
20
10,875,783,324
1,165,985,000

III. 미처리결손금
21
(3,455,741,115)
(1,740,776,362)

자 본 총 계

8,874,942,209
425,108,638

부 채 와 자 본 총 계

11,704,259,585
5,479,807,749

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

포 괄 손 익 계 산 서

제 17(당) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제 16(전) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

주식회사 마이크로디지탈
(단위 : 원)

과 목
주 석
제 17(당) 기
제 16(전) 기

매출액
22
4,723,394,345
4,554,063,776

매출원가
23,24
3,151,614,005
2,437,812,641

매출총이익

1,571,780,340
2,116,251,135

판매비와관리비
23,24
2,798,753,990
1,623,509,900

영업이익(손실)

(1,226,973,650)
492,741,235

기타수익
26
39,579,729
14,676,049

기타비용
26
176,142,503
401,159,237

금융수익
6,27
38,276,973
5,475,876

금융비용
6,27
174,399,040
199,068,415

법인세비용차감전순손실

(1,499,658,491)
(87,334,492)

법인세비용(수익)
28
156,863,253
(57,558,486)

당기순손실

(1,656,521,744)
(29,776,006)

기타포괄손익

(58,443,009)
(42,822,760)

순확정급여부채의 재측정요소

(58,443,009)
(42,822,760)

총포괄손익

(1,714,964,753)
(72,598,766)

주당손익

기본주당손실
29
(690)
(15)

희석주당손실
29
(690)
(15)

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

자 본 변 동 표

제 17(당) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제 16(전) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

주식회사 마이크로디지탈
(단위 : 원)

과 목
자 본 금
자본잉여금
결손금
총 계

2017.1.1(전기초)
999,900,000
1,165,985,000
(1,668,177,596)
497,707,404

순확정급여부채의 재측정요소
-
-
(42,822,760)
(42,822,760)

당기순손실
-
-
(29,776,006)
(29,776,006)

2017.12.31(전기말)
999,900,000
1,165,985,000
(1,740,776,362)
425,108,638

2018.1.1(당기초)
999,900,000
1,165,985,000
(1,740,776,362)
425,108,638

보통주 유상증자
355,000,000
7,779,000,000
-
8,134,000,000

상환전환우선주부채의 전환
100,000,000
1,930,798,324
-
2,030,798,324

순확정급여부채의 재측정요소
-
-
(58,443,009)
(58,443,009)

당기순손실
-
-
(1,656,521,744)
(1,656,521,744)

2018.12.31(당기말)
1,454,900,000
10,875,783,324
(3,455,741,115)
8,874,942,209

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

현 금 흐 름 표

제 17(당) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제 16(전) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

주식회사 마이크로디지탈
(단위 : 원)

과 목
제 17(당) 기
제 16(전) 기

Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름

(1,443,080,813)

331,809,289

1. 당기순손실
(1,656,521,744)

(29,776,006)

2. 조정
1,290,701,893

600,055,661

퇴직급여
165,959,583

64,032,631

감가상각비
189,967,447

34,835,777

무형자산상각비
34,322,648

56,868,975

대손상각비
358,997,977

-

투자자산처분손실
6,000,000

393,146,170

재고자산평가손실
6,234,100

-

무형자산손상차손
106,256,000

-

법인세비용
156,863,253

-

이자비용
136,991,585

-

이자수익
(13,164,245)

-

외화환산손실
5,120,664

51,172,108

외화환산이익
(17,384,556)

-

당기손익공정가치측정금융자산평가손실
26,750,000

-

급여등(연차수당)
81,040,173

-

지급수수료
35,000,000

-

주식보상비
11,747,264

-

3. 영업활동으로 인한 자산 부채의 변동
(983,808,106)

(94,858,337)

매출채권의 감소
169,027,022

185,438,690

기타금융자산의 감소(증가)
286,310

(4,410,459)

기타유동자산의 감소(증가)
214,464,805

(325,243,355)

재고자산의 감소(증가)
(947,463,605)

(87,698,498)

당기법인세자산의 증가
-

(37,130)

이연법인세자산의 증가
-

(57,558,486)

기타비유동금융자산의 감소
-

5,390,000

매입채무의 증가(감소)
56,991,845

(91,051,320)

기타금융부채의 증가(감소)
(174,511,864)

232,794,668

기타유동부채의 증가(감소)
(252,216,364)

121,847,810

당기법인세부채의 증가
-

37,130

퇴직금의 지급
(50,386,255)

(74,367,387)

4. 이자의 수취
13,164,245

411,299

5. 이자의 지급
(106,193,261)

(137,898,210)

6. 법인세의 납부
(423,840)

(6,125,118)

Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름

(2,188,048,118)

(570,178,656)

1. 투자활동으로 인한 현금유입액
794,887,588

17,229,684

단기금융상품의 감소
-

2,100,000

장기금융상품의 감소
-

15,129,684

주임종대여금의 감소
610,765,730

-

보증금의 감소
184,121,858

-

2. 투자활동으로 인한 현금유출액
(2,982,935,706)

(587,408,340)

단기금융상품의 증가
1,000,000,000

-

주임종대여금의 증가
370,817,720

239,948,010

유형자산의 취득
765,005,686

345,260,330

무형자산의 취득
2,200,000

2,200,000

보증금의 증가
844,912,300

-

Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름

7,960,066,949

1,757,591,749

1. 재무활동으로 인한 현금유입액
10,104,367,393

2,522,000,000

유상증자
6,784,000,000

-

유상증자선수금의 증가
-

1,700,000,000

단기차입금의 증가
1,274,300,452

522,000,000

상환전환우선주부채의 증가
2,000,000,000

-

장기차입금의 증가
-

300,000,000

장기미지급금의 증가
46,066,941

-

2. 재무활동으로 인한 현금유출액
(2,144,300,444)

(764,408,251)

단기차입금의 감소
724,300,452

339,408,259

유동성장기부채의 감소
1,419,999,992

424,999,992

Ⅳ. 현금및현금성자산의 증가(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)

4,328,938,018

1,519,222,382

Ⅴ. 기초의 현금및현금성자산

1,561,734,397

42,512,015

Ⅵ. 환율변동효과

12,263,892

-

Ⅶ. 기말의 현금및현금성자산

5,902,936,307

1,561,734,397

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

주석

제 17(당) 기말 2018년 12월 31일 현재

제 16(전) 기말 2017년 12월 31일 현재

주식회사 마이크로디지탈

1. 일반사항

주식회사 마이크로디지탈(이하 "회사")은 분석, 진단기술을 기반으로 한 의료진단장비, 바이오분석시스템, 환경장비 등의 제조 및 판매업을 주된 사업으로 영위하고 있으며, 본점 소재지는 경기도 성남시 분당구 판교로228번길 15(삼평동)에 위치하고 있습니다. 

회사는 2002년 8월에 자본금 100백만원으로 설립되었으며, 수차례의 유상증자와 액면분할을 통하여 당기말 현재
회사의 수권주식수는
50,000,000주
(1주의 금액: 500원)이고, 보통주 발행주식수는
2,909,800주
이며, 회사의 보통주 자본금은
1,455백만원
입니다.

당기말 및 전기말 현재 회사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명
당기말
전기말(*)

보통주식수
지분율(%)
보통주식수
지분율(%)

김경남(대표이사)
957,170
32.89
1,076,170
53.81

임경희
233,210
8.01
233,210
11.66

㈜서린바이오사이언스
200,000
6.87
200,000
10.00

이경애
180,000
6.19
-
-

기타
1,339,420
46.04
490,420
24.53

합 계
2,909,800
100.00
1,999,800
100.00

(*) 회사는 당기 중에 주당 액면가액을 5,000원에서 500원으로 분할하는 액면분할을수행하였으며, 전기말 주식수는 액면분할 반영 후 주식수입니다. 

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

(1) 회사가 채택한 제·개정 기준서

회사는 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로
적용하였습니다.

- 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 
벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기준서 제1040호 '투자부동산' 개정

부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의 예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 

- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다. 

- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정 
제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 

- 기준서 제1109호 '금융상품' 
회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에 이익잉여금으로 인식하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 32에서 설명하고 있습니다.

- 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'
회사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며 최초 적용 누적효과는 2018년 1월 1일에 이익잉여금에 인식되도록 소급하여 적용하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 32에서 설명하고 있습니다. 

(2) 회사가 적
용하지
않은
제ㆍ개정 기준서

제정 또는 공표됐으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 회사가 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.

- 기준서 제1116호 '리스'
2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되, 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를인식해야 합니다.

회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2018년 재무제표에
미치는 영향을 분석 중에 있으나, 회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.

- 금융상품(K-IFRS 제1109호)

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산은 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 동 개정사항은2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다.

- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후 발생한 제도의 개정ㆍ축소ㆍ정산에 전진적으로 적용합니다.

- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 K-IFRS 제1109호의 적용대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 K-IFRS 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 또한, 이 기준서의 최초 적용 시 기준서 제1109호의 경과규정을 적용하여 비교정보의 재작성이 요구되지 않으며, 소급적용으로 인한 효과는 최초 적용일의 기초이익잉여금에 반영합니다.

- 해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리가 과세당국에 의해 인정될지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해석서는 2019년 1월 1일부터 적용되며 비교재무제표를 소급 재작성하거나 최초 적용연도 기초에 변경 효과를 반영하는 방법 중 선택할 수 있습니다.

- 연차개선 2015-2017

ㆍ사업결합(K-IFRS 제1103호)

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로, 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 취득일이속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.

ㆍ공동약정(K-IFRS 제1111호)

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우, 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.

ㆍ법인세(K-IFRS 제1012호)

K-IFRS 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세 효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.

ㆍ차입원가(K-IFRS 제1023호)

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 이 개정 내용은 해당 개정 내용을 처음 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용하며, 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.

2.3
회계정책

재무제표의 작성에 적용된 유
의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.2 (1)에서 설명하는제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 사항을 제외하고는
전기
재무제표 작성에 적용된
회계정책이나 계산방법과 동일
합니다.

2.3.1 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융수익 또는 금융비용으로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익공정가치측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로인식됩니다.

2.3.2 금융자산

(1) 분류

2018년 1월 1일부터 회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익공정가치측정금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.
 
(가) 상각후원가
계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.
 
(나) 당기손익공정가치측정금융자산
상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고, 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.

(3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다.단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (회사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 4.1.4 참조)

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계
금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.3.3 매출채권

매출채권은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 대손충당금을 차감하여 측정됩니다. 회사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석 8, 손상에 대한 회계정책은 주석 4.1.4 참조.

2.3.4 재고자산

재고
자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는
총평균법
에 따라 결정됩니다.

2.3.5 유형자산 

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구 분
추정내용연수

기계장치
4년

차량운반구
4년

공구와기구
4년

비품
4년

시설장치
4년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. 

2.3.6 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.3.7 무형자산

영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

구 분
추정내용연수

특허권
10년

개발비
5년

기타의무형자산
4년

2.3.8 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.3.9 금융부채

(1) 분류 및 측정

회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융비용"으로 인식됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제 3자에게양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.3.10 복합금융상품 

회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환되거나 상환될 수 있는 상환전환우선주부채였으며, 당기 중에 전량 보통주로 전환되었습니다. 
 
동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권 또는 신주인수권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.

2.3.11 파생상품

파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 "기타영업외수익(비용)" 또는 "금융수익(비용)"으로 손익계산서에 인식됩니다.

2.3.12 종업원급여 

(1) 퇴직급여
회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다. 

확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 
 
(2) 주식기준보상 
회사는 종업원으로부터 용역을 제공받은 대가로, 주식선택권의 시가와 행사가격의 차이를 보상하는 현금결제형 주식기준보상제도를 운영하고 있습니다. 가득기간 동안비용으로 인식될 총 금액은 용역제공조건을 고려하여 부여한 주식선택권의 공정가치에 기초하여 결정됩니다. 또한, 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치는 재측정되고, 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식됩니다.

2.3.13 수익인식

회사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제 1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 제 1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분→⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

(1) 수행의무의 식별
회사는 분석, 진단기술을 기반으로 한 의료진단장비, 바이오분석시스템, 환경장비 등의 제조 및 판매업 등을 주된 사업으로 영위하고 있습니다. 

(2) 한 시점에 이행하는 수행의무
기업회계기준서 제 1115호에 따르면, 기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다. 고객과의 주요 계약 조건을 분석한 결과, 회사의 경우 기업회계기준서 제 1115호의 요건을 충족하지 못하는 것으로 판단되어 한 시점(고객에게 제품을 이전하여 수행의무의 이행을 완료한 시점)에 수익을 인식합니다.

(3) 변동대가
회사는 받을 권리를 갖게 될 대가 추정시 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다.

2.3.14 영업부문

영업부문별 정보는 대표이사에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다.대표이사는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 회사는 전략적 의사결정을 수행하는 대표이사를 최고의사결정자로 보고 있습니다. 
 

2.3.15 재무제표 승인

회사의 재무제표는 2019년 2월 14일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서수정승인될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세

회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. (주석 28 참조)

회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. (주석 5 참조)

(3) 금융자산의 손상

금융자산의 대손충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다. (주석 4.1.4 참조) 

(4) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다. (주석 18 참조)

4. 재무위험관리

4.1 재무위험관리요소

회사가 노출되어 있는 재무위험 및 이러한 위험이 회사의 미래 성과에 미칠 수 있는 영향은 다음과 같습니다.

위험

노출 위험

측정

관리

시장위험-환율

미래 상거래

기능통화 이외의 표시통화를 갖는 금융자산 및 금융부채

민감도 분석

NA

시장위험 - 주가

당기손익공정가치측정금융자산(지분상품)

민감도 분석

NA

시장위험 - 이자율

변동금리 차입금

민감도 분석

NA

신용위험

매출채권, 기타 금융자산

연체율 분석

은행예치금 다원화, 신용한도

유동성위험

차입금 및 기타 부채

현금흐름 추정

차입한도 유지

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 영업부서들과의 긴밀한 협조하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 원칙과 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험과 같은 특정 분야에 관한 정책을 문서화하여 제공하고 있습니다.

4.1.1 외환위험

(1) 외환위험에 대한 노출
회사는 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다(단위: USD, JPY, 천원).

구 분
당기말
전기말

외화금액
원화환산금액
외화금액
원화환산금액

자 산:

현금및현금성자산
USD 426,145.80
476,474
USD 279,423.97
299,375

JPY 4,151,350.00
42,061
-
-

매출채권
USD 246,195.66
275,271
USD 394,704.74
422,887

합 계

793,806

722,262

(2) 당기말과 전기말에 적용된 환율은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분
기말환율

당기말
전기말

USD
1,118.10
1,071.40

JPY
1,013.18
949.11

(3) 회사의 위험

회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있기 때문에 외환 위험, 특히 주로 USD 및 JPY와 관련된 환율 변동 위험에 노출돼 있습니다. 외환 위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다. 이러한 위험은 발생가능성이 매우 높은 USD 및 JPY 지출액에 근거하여 측정하고 있고 회사의 발생가능성이 매우 높은 예상 재고자산 매입원가의 변동성을 최소화하는 목적으로 관리됩니다.

(4) 민감도분석
회사의 주요 환위험은 USD 환율에 기인하므로 손익의 변동성은 주로 USD 표시 금융상품으로부터 발생합니다. 민감도 분석은 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다(단위: 천원).

구 분
당기말
전기말

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

세후손익에 대한 영향
58,636
(58,636)
56,336
(56,336)

자본에 대한 영향
58,636
(58,636)
56,336
(56,336)

4.1.2
가격위험

회사는 재무상태표상 당기손익공정가치측정금융자산으로 분류되는 회사 보유 지분증권의 가격위험에 노출돼 있습니다.

회사가 보유하고 있는 상장주식은 공개시장에서 거래되고 있으며, 코넥스(KONEX)에 속해 있습니다.

(1) 민감도 분석

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 두 개의 주가지수의 변동 시 회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다(단위: 천원).

구 분
당기말
전기말

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

세후손익에 대한 영향
14,606
(14,606)
-
-

자본에 대한 영향
14,606
(14,606)
-
-

당기손익공정가치측정금융자산의 손익은 당기손익에 영향을 미칩니다.

(2) 당기손익

회사의 투자 금융상품이 당기손익에 미치는
영향은
주석 10
에서
설명하고 있습니다.

4.1.3 이자율위험

회사의 이자율 위험은 주로 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하는 현금흐름 이자율 위험입니다. 회사는 차입금을 고정금리로 조달하는 것보다 낮은 조달금리를 위해 변동금리 상품으로 조달합니다. 회사의 당기 및 전기의 변동금리 차입금은 주로 KRW로 표시된 상품입니다.

회사의 차입금과 채권은 상각후원가로 측정됩니다. 차입금 중 이자율이 주기적으로 재설정되는 계약의 경우에는 관련하여 시장이자율 변동위험에 노출되어 있습니다.

회사의 차입금과 관련된 이자율위험은 다음과 같습니다(단위: 천원).

지수

당기

전기

금액

비율

금액

비율

변동금리 차입금

1,166,667
80%
2,036,667
87%

합 계

1,166,667
80%
2,036,667
87%

만기별 분석은 아래 유동성 관련 주석사항에 포함되어 있습니다. 위의 차입금 비율은전체 차입금 중 변동금리에 노출된 해당 차입금의 비율을 나타냅니다.

회사는 일부 변동금리부 차입금을 통하여 자금을 조달하고 있기 때문에, 시장이자율의 변동으로부터 영향을 받습니다. 당기말과 전기말 현재 이자율이 1%씩 변동 시 이자율 변동이 세후손익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당기말
전기말

1% 상승시
1% 하락시
1% 상승시
1% 하락시

세후손익에 미치는 영향
(9,100)
9,100
(15,886)
15,886

자본에 미치는 영향
(9,100)
9,100
(15,886)
15,886

4.1.4 신용위험

신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름 등에서도 발생합니다.

(1) 위험관리

회사는 신용위험을 관리하고 있으며, 은행 및 금융기관의 경우 A 신용등급 이상과만 거래합니다.

기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 개인 고객에 대한 매출은 현금 또는 허용된 신용카드 거래만을 허용하여 신용위험을 최소화합니다.

회사의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다.

회사가 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다.

(2) 금융자산의 손상

회사는
기대신용손실 모형이 적용
되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

ㆍ환경장비 등의 제조매출에 따른 매출채권

ㆍ상각후원가로 측정되는 기타의 금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

① 매출채권
회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 대손충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험특성과 연체일을기준으로 구분하였습니다. 당기말의 대손충당금은 다음과 같습니다(단위: 천원).

당 기
1년이하
1년초과~3년이하
합 계

총 장부금액
1,115,752
494,144
1,609,896

대손충당금
-
494,144
494,144

전 기
1년이하
1년초과~3년이하
합 계

총 장부금액
1,389,554
399,512
1,789,066

대손충당금
-
145,289
145,289

당기 중 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당 기

당기초 기준서 제1039호
145,289

기초 이익잉여금의 조정
-

최초적용일 대손충당금- 기준서 제1109호
145,289

당기 중 대손충당금의 제각
(10,143)

당기 중 당기손익으로 인식된 대손충당금의 증가
358,998

당기말 대손충당금
494,144

당기말 현재 신용위험에의 최대 익스포저를 나타내는 매출채권의 총장부금액은 1,609,896
천원입니다(전기말 : 1,789,066천원)
.

② 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산
상각후원가로 측정하는 기타금융자산은 미수금, 장단기대여금, 보증금, 장단기금융상품을 포함합니다. 당기 및 전기에 상각후원가로 측정하는 기타금융자산에 대한 대손충당금의 설정내역은 없습니다. 

(3) 대손상각비

당기와 전기 중 손상과 관련하여 '대손상각비'로 당기손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당 기(*)
전 기

대손상각비
358,998
-

(4) 당기손익공정가치측정금융자산

회사는 당기손익공정가치측정금융자산에 대한 신용위험에도 노출되어 있습니다. 당기 현재 회사의 관련 최대노출금액은 해당 장부금액입니다. (당기: 187,250천원, 전기: - )

4.2 유동성위험

회사는 미사용 차입금 한도(주석 19 참조)를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하
고 있습니다. 보고기간말 현재 회사는 유동성위험을 관리하기 위해 사용가능한 차입금
한도 820,000천원 (전기: 122,000천원)을
확보
하고 있습니다. 

유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 회사의 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 회사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성 위험을 관리하고 있습니다.

(1) 유동성 약정

회사는 보고기간말 현재 다음의 차입금 한도 약정을 체결하고 있습니다(단위: 천원).

구 분

당기

전기

변동금리

- 1년 내 만기 도래 (마이너스통장)

-
122,000

- 1년 내 만기 도래 (은행차입금)

820,000
-

신용등급이 유지되는 전제하에 사용 가능한 은행 차입금 한도는 1년 내에 상환해야 하며, 당기말 현재 사용가능한 마이너스통장 한도는 존재하지 않습니다.

(2) 만
기분석
유동성 위험 분석에서는 다음의 금융부채를 계약상 만기별로 구분하였습니다
. 

(가) 모든 비파생 금융부채

(나) 순액 및 총액 결제 파생상품 중 계약상 만기가 현금흐름의 시기를 이해하기 위해필요한 경우

당기말과 전기말 현재 회사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다(단위: 천원).

당기말
장부금액
1년 이내
1년 초과

장단기차입금
1,466,667
1,279,992
222,793

매입채무
193,197
193,197
-

기타금융부채(유동)
288,567
288,567
-

기타금융부채(비유동)
252,914
-
252,914

금융보증계약(*)
-
633,800
-

합 계
2,201,345
2,395,556
475,707

(*) 금융보증계약은 회사가 우리사주조합원 및 장기근속자 금융대출과 관련하여 제공한 지급보증
697,180천원과 관련하여 보고기간 말 현재 지급이 요구될 수 있는 가장 이른 시점의 현금흐름입니다.

전기말
장부금액
1년 이내
1년 초과

장단기차입금
2,336,667
2,067,700
359,729

매입채무
136,206
136,206
-

기타금융부채(유동)
295,486
295,486
-

기타금융부채(비유동)
206,847
-
206,847

합 계
2,975,206
2,499,392
566,576

4.3 자본위험관리

회사의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며 최적 자본구조 달성을 위해 자본조달비율 등의 재무비율을 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다. 

자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 '장ㆍ단기차입금' 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한
금액입니다.

당기말과 전기말 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당기말
전기말

총차입금
1,466,667
2,336,667

차감: 현금및현금성자산
(5,902,936)
(1,561,734)

순부채(A)
(4,436,269)
774,933

총부채(B)
2,829,317
5,054,699

자본총계(C)
8,874,942
425,109

총자본(D)
4,438,673
1,200,041

부채비율(B/C)
31.88%
1189.04%

자본조달비율(A/D)(*)
-
64.58%

(*) 당기말 현재 자본조달비율은 순부채가 부(-)의 금액이므로 산출하지 아니하였습니다.

5. 금융상품 공정가치

5.1 금융상품 종류별 공정가치

당기말 및 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는

다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

금융자산
현금및현금성자산
5,902,936
5,902,936
1,561,734
1,561,734

단기금융상품
1,000,000
1,000,000
-
-

매출채권
1,115,752
1,115,752
1,643,777
1,643,777

기타금융자산(유동)
4,752
4,752
464,986
464,986

기타금융자산(비유동)
854,579
854,579
193,788
193,788

당기손익공정가치측정금융자산
187,250
187,250
-
-

합 계
9,065,269
9,065,269
3,864,285
3,864,285

구 분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

금융부채
매입채무
193,197
193,197
136,206
136,206

차입금(유동성포함)
1,466,667
1,466,667
2,336,667
2,336,667

기타금융부채(유동)
288,567
288,567
295,486
295,486

기타금융부채(비유동)
252,914
252,914
206,847
206,847

합 계
2,201,345
2,201,345
2,975,206
2,975,206

5.2 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.
- 수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정
 하지 않은) 공시가격
- 수준 2 : 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 
 관측할 수 있는 투입변수
- 수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다(단위: 천원).

당기말

수준 1

수준 2

수준 3

합계

반복적인 공정가치 측정치

자산

당기손익공정가치측정금융자산
-
187,250
-
187,250

5.3 가치평가기법 및 투입변수

회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2로 분류되는 반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

구분

당기말

공정가치

수준

가치평가기법

투입 변수

투입변수 범위

당기손익공정가치측정금융자산

㈜미코바이오메드 주식
187,250천원

2

코넥스시장 주가
코넥스시장 주가
7,000원

5

.4. 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

당기 중 금융상품의 공정가치 서열체계의 수준사이의 이동은 없습니다.

6. 범주별 금융상품

6.1 금융상품 범주별 장부가액

당기말 및 전기말 현재 금융상품의 범주별 장부가액은

다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당기말
전기말

상각후원가측정 
금융자산
현금및현금성자산
5,902,936
1,561,734

단기금융상품
1,000,000
-

매출채권
1,115,752
1,643,777

기타금융자산(유동)
4,752
464,986

기타금융자산(비유동)
854,579
193,788

소 계
8,878,019
3,864,285

당기손익공정가치측정 금융자산
당기손익공정가치측정금융자산
187,250
-

소 계
187,250
-

합 계
9,065,269
3,864,285

구 분
당기말
전기말

상각후원가측정 
금융부채
매입채무
193,197
136,206

차입금(유동성포함)
1,466,667
2,336,667

기타금융부채(유동)
243,981
295,486

기타금융부채(비유동)
252,914
206,847

소 계
2,156,759
2,975,206

6.2 금융상품 범주별 순손익

당기 및 전기의 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다(단위: 천원).

당기
금융자산
금융부채
계

상각후원가
당기손익-
공정가치
당기손익-
공정가치
상각후원가

금융수익
38,277
-
-
-
38,277

금융비용
10,658
26,750
30,798
106,193
174,399

전기
금융자산
금융부채
계

대여금 및
수취채권
당기손익인식
금융자산
당기손익인식금융부채
상각후원가
측정금융부채

금융수익
5,476
-
-
-
5,476

금융비용
61,387
-
-
137,681
199,068

7. 현금및현금성자산, 단기금융상품

(1) 당기말 및 전기말 현재 회사의 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

계 정 과 목
구 분
당기말
전기말

현금및현금성자산
현금
2,348
2,950

보통예금
5,382,485
1,267,194

외화예금
518,103
291,590

합 계
5,902,936
1,561,734

(2) 당기말 및 전기말 현재 회사의 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

계 정 과 목
구 분
당기말
전기말

단기금융상품
정기예금
1,000,000
-

(3) 당기말 현재 회사의 단기금융상품 담보 제공내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

금융기관
구 분
설정금액

KEB하나은행
KEB하나은행 차입금
297,000

KEB하나은행
우리사주조합원 금융대출 담보 지원
202,180

KEB하나은행
장기근속자 금융대출 담보 지원
495,000

8
. 매출채권 

(1) 당기말 및 전기말 현재 회사의 매출채권 및 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분

당기말
전기말

채권액
대손충당금
장부금액
채권액
대손충당금
장부금액

매출채권

1,609,896
(494,144)
1,115,752
1,789,066
(145,289)
1,643,777

매출채권은 정상적인 영업 과정에서 판매된 재화에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 일반적으로 90일 이내에 정산해야 하므로 모두 유동자산으로 분류됩니다. 최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다. 회사는 계약상 현금 흐름을 회수하는 목적으로 매출채권을 보유하고 있으므로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 회사의 손상 정책 및 대손충당금 계산에 대한 사항은 주석 4.1.4에서 제공됩니다.

회사가 보유하고 있는 담보는 없습니다.

(2) 당기 중 대손충당금 변동 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

당기
기초
설정
환입
제각 등
기말

대손충당금(외상매출금)
145,289
358,998
-
(10,143)
494,144

9. 재고자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 회사의 재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원)

구 분

당기말
전기말

취득원가
평가충당부채
장부가액
취득원가
평가충당부채
장부가액

원재료
98,471
-
98,471
308,881
-
308,881

재공품
786,364
-
786,364
-
-
-

제품
694,130
(6,234)
687,896
322,621
-
322,621

합 계
1,578,965
(6,234)
1,572,731
631,502
-
631,502

(2) 비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 3,151,614천원 (전기: 2,437,813천원) 입니다.

(3) 당기 회사는 재고자산의 순실현가능가치에 따른 재고자산평가손실 6,234천원(전기: - )을 인식하였으며, 손익계산서의 '매출원가'에 포함됐습니다.

(4) 회사가 당기 이전에 인식한 재고자산평가손실의 환입은 없습니다.

(5) 당기말 및 전기말 현재 회사의 차입금과 관련하여 담보로 제공된 재고자산은 없습니다.

10. 당기손익공정가치측정금융자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 당기손익공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당기말
전기말

지분율
취득원가
장부가액
장부가액

코넥스주식:

㈜미코바이오메드
0.25%
214,000
187,250
-

(2) 당기 중 당기손익공정가치측정금융자산과 관련하여 당기손익으로 인식된 금액은다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당기

당기손익공정가치측정금융자산평가손실
26,750

11. 유형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

당기말
취득원가
감가상각누계액
순장부금액

기계장치
1,044,641
(188,367)
856,274

차량운반구
10,000
(833)
9,167

공구와기구
14,719
(13,610)
1,109

비품
159,679
(110,487)
49,192

시설장치
55,527
(36,489)
19,038

합 계
1,284,566
(349,786)
934,780

전기말
취득원가
감가상각누계액
순장부금액

기계장치
343,291
(21,581)
321,710

공구와기구
14,719
(13,035)
1,684

비품
112,224
(97,025)
15,199

시설장치
49,327
(28,178)
21,149

합 계
519,561
(159,819)
359,742

(2) 당기 및 전기의 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

당기
기초가액
취 득
감가상각비(*)
기말가액

기계장치
321,710
701,350
(166,786)
856,274

차량운반구
-
10,000
(833)
9,167

공구와기구
1,684
-
(575)
1,109

비품
15,199
47,455
(13,462)
49,192

시설장치
21,149
6,200
(8,311)
19,038

합 계
359,742
765,005
(189,967)
934,780

(*) 상기의 감가상각비는

판매비와관리비에 13,462천원, 매출원가에 176,505천원이

포함되어 있습니다.

전기
기초가액
취 득
감가상각비(*)
기말가액

기계장치
270
341,140
(19,700)
321,710

공구와기구
2,418
-
(734)
1,684

비품
18,066
4,119
(6,986)
15,199

시설장치
28,563
-
(7,414)
21,149

합 계
49,317
345,259
(34,834)
359,742

(*) 상기의 감가상각비는

판매비와관리비에 6,987천원, 매출원가에 27,848천원이

포함되어 있습니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 회사의 유형자산은 담보로 제공되지 않았습니다.

12. 무형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

당기말
취득원가
감가상각누계액
손상차손누계액
순장부금액

특허권
336
(327)
-
9

개발비
224,245
(117,989)
(106,256)
-

소프트웨어
65,546
(49,950)
-
15,596

합 계
290,127
(168,266)
(106,256)
15,605

전기말
취득원가
감가상각누계액
손상차손누계액
순장부금액

특허권
336
(218)
-
118

개발비
224,245
(96,739)
-
127,506

소프트웨어
63,346
(36,987)
-
26,359

합 계
287,927
(133,944)
-
153,983

(2) 당기 및 전기의 무형자산 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

당기
기초가액
취 득
무형자산상각비(*)
손상차손
기말가액

특허권
118
-
(109)
-
9

개발비
127,506
-
(21,250)
(106,256)
-

소프트웨어
26,359
2,200
(12,963)
-
15,596

합 계
153,983
2,200
(34,322)
(106,256)
15,605

(*) 상기의 무형자산상각비는

전
액 판매비와관리비로 배부되었습니다.

전기
기초가액
취 득
무형자산상각비(*)
손상차손
기말가액

특허권
227
-
-
(109)
118

개발비
170,007
-
-
(42,501)
127,506

소프트웨어
38,419
2,200
-
(14,260)
26,359

합 계
208,653
2,200
-
(56,870)
153,983

(*) 상기의 무형자산상각비는

전
액 판매비와관리비로 배부되었습니다.

(3) 당기중 회사가 손상을 인식한 개발비는 다음과 같습니다(단위: 천원).

개별자산
취득금액
손상차손금액
장부금액
회수가능액

당기말
누계액
평가방법

Project LL
212,506
106,256
106,256
-
사용가치

전기말 개발비 잔액은 127,506천원이었고 당기 중에 21,250천원을 상각비로 인식하였으며, 당기 중 자산성을 상실한 개발비 잔액 106,256천원을 손상차손으로 인식하였습니다.

13. 기타금융자산

당기말 및 전기말 현재 회사의 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원)

계 정 과 목
구 분
당기말
전기말

기타금융자산(유동)
미수금
973
225,038

미수수익
3,779
-

주임종대여금
-
239,948

소 계
4,752
464,986

기타금융자산(비유동)
보증금
854,579
193,788

소 계
854,579
193,788

합 계
859,331
658,774

14. 기타자산

당기말 및 전기말 현재 회사의 기타자산의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

계 정 과 목
구 분
당기말
전기말

기타유동자산
선급금
114,301
328,391

선급비용
1,113
1,488

소 계
115,414
329,879

15. 장단기 차입금

(1) 당기말 및 전기말 현재 회사의 차입금 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

계 정 과 목
구 분
당기말
전기말

장단기차입금
단기차입금
820,000
270,000

유동성장기부채
430,087
1,720,000

장기차입금
216,580
346,667

합 계
1,466,667
2,336,667

(2) 당기말 및 전기말 현재 회사의 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원)

차입처
이자율(%)
당기말
전기말

KEB하나은행(*1)
3.43
270,000
270,000

KEB하나은행(*2)
3.80
550,000
-

(*1) 당기말 현재 회사는 상기 차입금과 관련하여 회사의 단기금융상품 270,000천원을 담보로 제공하고 있습니다(주석 7 참조).

(*2) 당기말 현재 회사는 상기 차입금과 관련하여 신용보증기금
으로부터 495,000천원의 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 19 참조). 

(3) 당기말 및 전기말 현재 회사의 장기차입금 및 유동성장기부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

계 정 과 목
차입처
이자율(%)
당기말
전기말

일반대출
KB국민은행
5.27/6.08
346,667
856,667

중소기업진흥공단
2.55
300,000
300,000

우리은행
-
-
910,000

합 계
646,667
2,066,667

차감 : 유동성 대체
(430,087)
(1,720,000)

차감 계
216,580
346,667

(4) 당기말 현재 회사는 회사의 차입금과 관련하여 신용보증기금 및 대표이사로부터 각각 495,000천원, 374,010천원의 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 19 참조).

16. 기타금융부채

당기말 및 전기말 현재 회사의 기타금융부채의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원)

계 정 과 목
구 분
당기말
전기말

기타금융부채(유동)
미지급금
114,297
288,808

미지급비용
174,270
6,678

소 계
288,567
295,486

기타금융부채(비유동)
장기미지급금
252,914
206,847

소 계
252,914
206,847

합 계
541,481
502,333

17. 기타부채

당기말 및 전기말 현재 회사의 기타유동부채의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원)

계 정 과 목
구 분
당기말
전기말

기타유동부채
선수금(*)
154,777
1,757,271

예수금
14,407
9,349

합 계
169,184
1,766,620

(*) 전기말 선수금 중 1,350,000천원은 당기 중 유상증자 대금으로 사용되었습니다.

18. 퇴
직급여

18.1 확정급여제도

회사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도
를 운영하고 있습니다. 확정급여제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률 등을 가감한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 확정급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다.

(1) 당기말 및 전기말 현재 순확정급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식한 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당기말
전기말

확정급여채무의 현재가치
458,789
312,874

사외적립자산의 공정가치
-
-

재무상태표상 순확정급여부채
458,789
312,874

(2) 당기 및 전기 중
확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당기
전기

기초 금액
312,874
268,307

당기근무원가
119,863
63,170

이자원가
1,511
863

재측정요소:

- 재무적가정의 변동으로 인한 
 보험수리적손익

3,685
(1,922)

- 경험적조정으로 인한 
 보험수리적손익

71,242
56,823

퇴직급여지급액
(50,386)
(74,367)

기말 금액
458,789
312,874

(3) 당기 및 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당기
전기

당기근무원가
119,863
63,170

이자원가
1,511
863

합 계
121,374
64,033

(4) 보고기간종료일 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

할인율
2.57%
3.00%

기대임금상승률
4.00%
4.00%

(5) 보고기간 말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당기말
전기말

1% 증가시
1% 하락시
1% 증가시
1% 하락시

할인율의 1.00%p 변동
(7,457)
8,860
(5,532)
4,780

미래임금상승률의 1.00%p 변동
8,641
(7,431)
4,776
(5,644)

보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다
.

(6) 당기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 10.16년입니다. 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다(단위: 천원).

구 분

1년미만

1년~2년미만

2~5년미만

5~10년 미만

10년 이상

합계

당기말 확정급여채무

384,652
6,909
16,538
20,722
55,874
484,695

전기말 확정급여채무

258,374
-
-
54,500
-
312,874

18.2 확정기여제도

당기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 44,586천원입니다.

19. 우발부채와 약정사항

(1) 당기말 현재 회사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

보증제공자
보증액
보증처
보증 내용

신용보증기금
495,000
KEB하나은행
차입금 지급보증

서울보증보험
71,044
㈜아이씨에이치 등
이행지급보증

대표이사
374,010
KB국민은행
차입금 지급보증

합 계
940,054

(2) 당기말 현재 회사가 타인에게 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원)

금융기관
보증액
보증처
보증 내용

KEB하나은행
202,180
개인
우리사주조합원 금융대출 담보 지원

KEB하나은행
495,000
개인
장기근속자 금융대출 담보 지원

합 계
697,180

(3) 당기말 현재 회사가 금융기관 등과 체결한 주요 약정사항은 다음과 같습니다(단위: 천원).

금융기관
구 분
한도액
실행액

KEB하나은행
기업운전자금대출
820,000
820,000

KB국민은행
기업운전자금대출
-
346,667

중소기업진흥공단
기업운전자금대출
-
300,000

신용보증기금
보증기관지급보증한도
500,000
495,000

20. 주식의 발행 및 취득

(1) 당기말 및 전기말 현재 회사의 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

수권주식수(*1)
50,000,000주
200,000주

1주당 액면금액(*2)
500원
5,000원

보통주 발행주식수(*2)
2,909,800주
199,980주

보통주 자본금
1,454,900천원
999,900천원

(*1) 2018년 4월 19일 회사는 발행할 주식의 총수를 50,000,000주로 변경등기하였습니다. 
(*2) 2018년 5월 21일 회사는 주당 액면가액을 5,000원에서 500원으로 액면분할하였습니다. 

(2) 당기 및 전기 중 회사가 발행한 주식 및 이에 따른 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

구 분
보통주식수
우선주식수
금액(단위: 천원)

보통주자본금
주식발행초과금
합 계

전기초
199,980주
-
999,900
1,165,985
2,165,885

전기말
199,980주
-
999,900
1,165,985
2,165,885

당기초
199,980주
-
999,900
1,165,985
2,165,885

보통주 유상증자(2018.3.30)
21,900주
-
109,500
2,080,500
2,190,000

액면분할(2018.5.21)
1,996,920주
-
-
-
-

RCPS 유상증자(2018.6.21)(*1)
-
200,000주
-
-
-

보통주 유상증자(2018.6.29)
280,000주
-
140,000
3,360,000
3,500,000

보통주 유상증자(2018.8.24)
168,000주
-
84,000
2,016,000
2,100,000

RCPS 보통주 전환(2018.11.6)(*1)
200,000주
(200,000주)
100,000
1,930,798
2,030,798

보통주 유상증자(2018.11.15)(*2)
43,000주
-
21,500
322,500
344,000

당기말
2,909,800주
-
1,454,900
10,875,783
12,330,683

(*1) 당기 중에 발행된 상환전환우선주(RCPS)는 당기 중에 전량 보통주로 전환되었습니다.
(*2) 당기 중 회사는 우리사주조합원에게 보통주 43,000주를 배정하였으며, 이와 관련하여 당기 중 인식한 주식보상비용은 없습니다.

21. 결손금처리계산서

회사의 당기 및 전기의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분
당 기
(처리예정일: 2019년 3월 29일)
전 기
(처리확정일: 2018년 3월 30일)

I. 미처리결손금

3,455,741,115

1,740,776,362

1. 전기이월미처리결손금
1,740,776,362

1,668,177,596

2. 당기순손실
1,656,521,744

29,776,006

3. 확정급여제도의 재측정요소
58,443,009

42,822,760

II. 결손금처리액

-

-

III. 차기이월미처리결손금

3,455,741,115

1,740,776,362

22. 영업부문과 영업수익

(1) 회사의 영업부문은 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고영업의사결정자가 영업성과를 정기적으로 검토하는 구성단위이며, 회사는 단일의 영업부문으로 운영되고 있습니다.

(2)

당기와 전기의 매출액의 구성 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당 기
전 기

제품매출
4,723,394
3,828,525

상품매출
-
109,335

기타매출
-
616,204

합계
4,723,394
4,554,064

23. 매출원가, 판매비와관리비

(1)

당기와 전기의 매출원가의 구성 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당 기
전 기

제품매출원가
3,151,614
2,337,416

상품매출원가
-
100,397

합계
3,151,614
2,437,813

(2) 당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당 기
전 기

급여
615,719
241,188

퇴직급여
137,248
54,407

복리후생비
122,100
72,351

여비교통비
63,423
54,585

접대비
33,545
35,528

통신비
3,488
3,722

수도광열비
8,168
453

세금과공과
57,238
33,990

감가상각비
13,462
6,987

지급임차료
217,757
195,764

수선비
72
4,160

보험료
29,268
38,861

차량유지비
20,300
17,894

경상연구개발비
530,098
628,927

운반비
9,606
5,683

도서인쇄비
3,163
982

소모품비
15,689
14,544

지급수수료
407,348
78,983

광고선전비
31,866
9,363

대손상각비
358,998
-

건물관리비
59,334
52,641

수출제비용
14,794
15,608

무형자산상각비
34,323
56,869

주식보상비
11,747
-

잡비
-
20

합 계
2,798,754
1,623,510

24. 비용의 성격별 분류

당기 및 전기 중 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다(단
위: 천원).

구 분
당기
전기

원재료 매입
3,419,935
2,132,575

재고자산의 변동
(941,230)
(87,698)

급여
1,151,476
868,635

퇴직급여
165,960
64,033

복리후생비
139,039
108,485

감가상각비
189,967
34,836

지급임차료
251,437
203,964

지급수수료
470,022
88,617

대손상각비
358,998
-

기타비용
744,763
647,876

합 계
5,950,367
4,061,323

25. 주식기준보상

(1) 보고기간말 현재 회사의 주식기준보상은 2018년 11월 13일 회사의 임원에게 부여된 차액보상형 주식매수선택권으로 2020년 11월 13일부터 2025년 11월 12일까지행사 가능합니다. 부여된 선택권의 주당 행사 가격은 8,000원으로 보고기간말 현재 가중평균주가인 7,405원보다 약 8% 높은 금액입니다.

(2) 가중평균주가와 주식매수선택권 수량의 변동

구 분
주식매수선택권 수량 (단위 : 주)
가중평균주가(*1) (단위 : 원)

당기
전기
당기
전기

기초
-
-
-
-

부여
100,000
-
7,405
-

기말(*2)
100,000
-
7,405
-

(*1) 당기말 현재 회사는 비상장회사에 해당하여 가중평균주가는 외부평가업체로부터 평가받은 금액입니다.
(*2) 2020년 11월 13일부터 전량 행사가 가능합니다.

(3) 보고기간말 현재 이항모형으로 평가한 주식매수선택권 가중평균 공정가치 및 평가모형에 적용된 주요 가격 결정 요소는 다음과 같습니다.

구 분
당기
전기

가중평균 공정가치
1,753원
-

가중평균 주가
7,405원
-

주가변동성(*1)
19.81%
-

기대만기
7년
-

무위험수익률
2.14%
-

(*1) 주가변동성은 지난 2년간 일별 주가분석에 기초하여 산출한 업종 지수의 표준 편차입니다. 

(4) 주식기준보상과 관련하여 인식한 부채의 장부금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당기말
전기말

부채 장부금액(미지급비용)
11,747
-

(5) 당기 중 회사는 우리사주조합원에게 보통주 43,000주를 배정하였으며, 이와 관련하여 인식한 주식
기준보상은 없습니다.

26. 기타수익 및 기타비용

(
1
) 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당 기
전 기

잡이익
39,580
14,676

(2) 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당 기
전 기

기부금
-
1,000

무형자산손상차손
106,256
-

투자자산처분손실
6,000
393,146

잡손실
63,887
7,013

합 계
176,143
401,159

27. 금융수익 및 금융비용

(
1
) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당 기
전 기

이자수익
13,164
411

외환차익
7,728
5,065

외화환산이익
17,385
-

합 계
38,277
5,476

(2) 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당 기
전 기

이자비용
136,992
137,681

외환차손
5,536
2,431

외화환산손실
5,121
58,956

당기손익공정가치측정금융자산평가손실
26,750
-

합 계
174,399
199,068

28. 법인세비용

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기
전기

법인세부담액
-
-

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액
140,379
(69,636)

자본에 직접 반영된 법인세비용(*)
16,484
12,078

법인세비용(수익)
156,863
(57,558)

(*) 자본에 직접 반영된 법인세비용은 모두 순확정급여부채와 관련하여 발생된 금액입니다. 

(2) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계 설명은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기
전기

법인세비용차감전순손익
(1,499,658)
(87,334)

적용세율에 따른 법인세
(329,925)
(19,213)

조정사항 :

비과세수익

(117,251)
(883,081)

비공제비용
20,405
789,318

이연법인세자산 미인식
605,740
-

기타(세율차이 등)
(22,106)
55,418

법인세비용(수익)
156,863
(57,558)

유효세율(*)
-
-

(*) 회사의 당기 및 전기의 법인세비용차감전순이익이 부(-)의 값을 나타내고 있으므로, 유효세율을 산출하지 아니하였습니다. 

(3) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당 기
전 기

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산
476,332
132,716

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산
149,339
21,721

소 계
625,671
154,437

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채
(6,129)
(6,168)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채
(13,802)
(7,890)

소 계
(19,931)
(14,058)

이연법인세 미인식액
(605,740)
-

이연법인세자산(부채) 순액
-
140,379

(4) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

당 기
차감할(가산할)일시적차이
이연법인세자산(부채)

기초금액
증감
기말금액
기초금액
손익계산서
기타포괄손익
기말금액

퇴직급여충당부채
312,874
145,915
458,789
68,832
15,617
16,484
100,933

감가상각비 한도초과액(개발비)
42,500
116,881
159,381
9,350
25,714
-
35,064

감가상각비 한도초과액(소프트웨어)
13,878
-
13,878
3,053
-
-
3,053

감가상각비 한도초과액(기계)
284
-
284
62
-
-
62

감가상각비 한도초과액(공구와기구)
150
-
150
33
-
-
33

감가상각비 한도초과액(시설장치)
76
-
76
17
-
-
17

감가상각비 한도초과액(비품)
3,953
5,154
9,107
870
1,134
-
2,004

대손충당금
98,733
371,603
470,336
21,721
81,753
-
103,474

임의평가증(소프트웨어)
(12,802)
174
(12,628)
(2,816)
38
-
(2,778)

임의평가증(유형자산)
(4,704)
-
(4,704)
(1,035)
-
-
(1,035)

기타보증금
(10,530)
-
(10,530)
(2,317)
-
-
(2,317)

매출채권
(35,866)
(23,090)
(58,956)
(7,890)
(5,080)
-
(12,970)

연차충당부채(미지급비용)
-
81,040
81,040
-
17,829
-
17,829

미지급금
-
92,436
92,436
-
20,336
-
20,336

미수이자
-
(3,779)
(3,779)
-
(831)
-
(831)

미확정비용
-
35,000
35,000
-
7,700
-
7,700

당기손익공정가치측정금융자산
-
26,750
26,750
-
5,885
-
5,885

매도가능금융자산
-
365,597
365,597
-
-
-
-

소 계
408,546
1,213,681
1,622,227
89,880
170,095
16,484
276,459

이월결손금
-
662,967
662,967
-
145,852
-
145,852

합 계
408,546
1,876,648
2,285,194
89,880
315,947
16,484
422,311

이월세액공제효과

50,499
132,930
-
183,429

차가감계

140,379
448,877
16,484
605,740

자산미인식분

-

(605,740)

당기말 장부금액

140,379

-

전 기
차감할(가산할)일시적차이
이연법인세자산(부채)

기초금액
증감액
기말잔액
기초금액
증감액
기말잔액

퇴직급여충당부채
268,308
44,566
312,874
59,028
9,804
68,832

감가상각비 한도초과액(개발비)
42,500
-
42,500
9,350
-
9,350

감가상각비 한도초과액(소프트웨어)
-
13,878
13,878
-
3,053
3,053

감가상각비 한도초과액(기계)
-
284
284
-
62
62

감가상각비 한도초과액(공구와기구)
-
150
150
-
33
33

감가상각비 한도초과액(시설장치)
-
76
76
-
17
17

감가상각비 한도초과액(비품)
-
3,953
3,953
-
870
870

대손충당금
-
98,733
98,733
-
21,721
21,721

임의평가증(소프트웨어)
(12,802)
-
(12,802)
(2,816)
-
(2,816)

임의평가증(유형자산)
(4,704)
-
(4,704)
(1,035)
-
(1,035)

선급비용
471
(471)
-
-
-
-

기타보증금
(10,530)
-
(10,530)
(2,317)
-
(2,317)

매출채권
(35,866)
-
(35,866)
(7,890)
-
(7,890)

소 계
247,377
161,169
408,546
54,320
35,560
89,880

이월세액공제
16,423
34,076
50,499

합 계
70,743
69,636
140,379

이연법인세의 측정에 사용된 세율은 보고기간 종료일 현재까지 확정된 세율에 기초하여 관련 일시적차이 등이 소멸될 것으로 기대되는 기간에 적용될 예상평균세율을 적용하고 있습니다. 

(5)
보고기간말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적 차이의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분

당기말

전기말

사유

일시적차이
1,622,227
-
미래과세소득의 불확실

미사용결손금(*)
662,967
-
미래과세소득의 불확실

이월세액공제
132,929
-
미래과세소득의 불확실

(*) 미사용결손금의 만료 시기는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분

당기

전기

2028년
662,967
-

29. 주당손익

(1) 기본주당순손실
당기 및 전기의 기본주당순손실의 산정내역은 다음과 같습니다.

구 분
당기
전기

보통주 당기순손실
(-) 1,656,521,744원
(-) 29,776,006원

가중평균유통보통주식수(*)
2,402,249주
1,999,800주

기본주당순손실
(-) 690원/주
(-) 15원/주

(*) 당기와 전기 중 주당이익을 계산하기 위한 가중평균유통보통주식수의 산출근거는 다음과 같습니다.

당 기
증가주식수
누적주식수
대상기간
가중치
적 수(주)

전기이월
1,999,800
1,999,800
2018.1.1~2018.3.29
89
177,982,200

유상증자
219,000
2,218,800
2018.3.30~2018.6.28
91
201,910,800

유상증자
280,000
2,498,800
2018.6.29~2018.8.23
56
139,932,800

유상증자
168,000
2,666,800
2018.8.24~2018.11.5
74
197,343,200

RCPS 보통주 전환
200,000
2,866,800
2018.11.6~2018.11.14
9
25,801,200

유상증자
43,000
2,909,800
2018.11.14~2018.12.31
46
133,850,800

합 계
2,909,800

365
876,821,000

가중평균유통보통주식수: 876,821,000 / 365 = 2,402,249주

전 기
증가주식수
누적주식수
대상기간
가중치
적 수(주)

전기이월(**)
1,999,800
1,999,800
2017.1.1~2017.12.31
365
729,927,000

가중평균유통보통주식수: 729,927,000 / 365 = 1,999,800주

(**) 회사는 당기 중에 주당 액면가액을 5,000원에서 500원으로 분할하는 액면분할을 수행하였으며, 전기말 주식수는 액면분할 반영 후 주식수입니다. 

(2) 희석주당순이익

희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당기말 현재 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 주식매수선택권이 있습니다. 

당기의 경우 주식매수선택권이 행사되었다고 가정하는 경우의 희석주당순손익이 기본주당순손익보다 높게 나타나 반희석효과를 나타내고 있으므로, 기본주당순손익과 희석주당순손익은 동일합니다.

30. 현금흐름표

(1) 현금및현금성자산
현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. 

(2) 회사의 현금흐름표는 간접법에 의해 작성되었으며, 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당기
전기

상환전환우선주의 보통주 전환
2,030,798
-

선수금의 자본 대체
1,350,000
-

미수금의 당기손익공정가치측정금융자산 대체
214,000
-

장기차입금의 유동성 대체
430,087
1,720,000

순확정급여부채의 재측정요소(법인세효과 공제전)
74,927
42,823

(3)

당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당기초
현금흐름
비현금 변동
당기말

유효이자율 상각
대 체

선수금
1,757,271
(252,494)
-
(1,350,000)
154,777

단기차입금
270,000
550,000
-
-
820,000

유동성장기부채
1,720,000
(1,420,000)
-
130,087
430,087

장기차입금
346,667
-
-
(130,087)
216,580

상환전환우선주부채/파생상품부채
-
2,000,000
30,798
(2,030,798)
-

합 계
4,093,938
877,506
30,798
(3,380,798)
1,621,444

구 분
전기초
현금흐름
비현금 변동
전기말

유효이자율 상각
대 체

단기차입금
87,408
182,592
-
-
270,000

유동성장기부채
425,000
(425,000)
-
1,720,000
1,720,000

장기차입금
1,766,667
300,000
-
(1,720,000)
346,667

합 계
2,279,075
57,592
-
-
2,336,667

31. 특수관계자거래

(1) 당기말 및 전기말 현재 회사의 지배기업, 종속기업 및 관계기업은 없으며, 당기와전기에 회사와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 기타 특수관계자는 다음과같습니다.

구 분
당기말
전기말

기타 특수관계자

주요 경영진

주요 경영진

(2) 회사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하고 있으며, 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당기
전기

단기급여
315,475
213,000

퇴직급여
31,553
25,833

주식보상비
11,747
-

합 계
358,775
238,833

(3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

당기말
회사명
채 권
채 무

매출채권
대여금
합 계

기타특수관계자
대표이사
-
-
-
-

전기말
회사명
채 권
채 무

매출채권
대여금
합 계

기타특수관계자
대표이사
-
239,948
239,948
-

당기말 현재 상기 채권에 대하여 설정된 대손충당금은 없습니다.

(4) 당기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

당기
회사명
기타수익

기타특수관계자
대표이사
6,357

(5) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

당기
이름
자금대여 거래
자금차입 거래
현금출자

대여
회수
차입
상환

기타특수관계자
대표이사
370,818
610,766
-
-
-

전기
이름
자금대여 거래
자금차입 거래
현금출자

대여
회수
차입
상환

기타특수관계자
대표이사
239,948
-
-
5,603
-

(6)
당기말 현재 회사는 차입금과 관련하여 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있습니다. 이외의 다른 특수관계자에게 제공하거나 제공받고 있는 보증의 내역은 없습니다.

32. 회계정책의 변경

32-1. 기준서 제1109호 '금융상품'의 적용

주석 2
에서 설명한 바와 같이 회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 재무제표를 재작성하지 않았습니다. 기준서 제 1109호의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. 

(1)
금융상품의 분류와 측정
금융상품의 분류와 측정으로 인해 변경된 기초 이익잉여금은 없습니다. 

경영진은 기준서 제1109호의 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 보유하고 있는 금융자산에 적용되는 사업모형을 평가하고 금융자산을 기준서 제1109호에 따라 분류하였습니다.

최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산의 재분류 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분

측정 범주

장부금액

기준서 제1039호

기준서 제1109호

기준서 제1039호

기준서 제1109호

차이

유동금융자산

현금및현금성자산

상각후원가

상각후원가

1,561,734
1,561,734
-

매출채권
상각후원가
상각후원가
1,643,777
1,643,777
-

기타금융자산(유동)

상각후원가

상각후원가

464,986
464,986
-

비유동금융자산

기타금융자산(비유동)
상각후원가

상각후원가

193,788
193,788
-

(2) 금융자산의 손상

회사는 기준서 제1109호의 새로운 기대신용손실 모형 적용대상이 되는 두가지 유형의 금융자산을 보유하고 있습니다.

ㆍ환경장비 등의 제조매출에 따른 매출채권

ㆍ상각후원가로 측정되는 기타의 금융자산

회사는 기준서 제1109호의 도입으로 손상차손의 인식 관련 정책을 변경하였으나 기초 이익잉여금에 미치는 영향은 없습니다.

매출채권의 손상 시 간편법을 적용하고 있어 전체 매출채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 사용합니다(주석 4.1.4 참조).

32-2.

기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 적용

주석 2
에 기재된 것처럼 회사는 당기부터 기준서 제1115호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 비교표시된 전기 재무제표를 재작성하지 않았습니다. 동 기준서의 적용에 따라 당기초 및 당기 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 마이크로디지탈

감사대상 사업연도
2018년 01월 01일
부터
2018년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
3
1
1
1
3
2
2
-
-
-
-
-
9
4

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
20
14
25
72
337
176
294
-
-
-
-
-
676
262

합계
20
14
25
72
337
176
294
-
-
-
-
-
676
262

회사의 전기 재무제표는 진일회계법인이 감사하였으며, 비교표시된 전기 투입 인원수 및 시간은 전기감사인이 작성한 외부감사 실시내용에 기재된 내용입니다.

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2018-08-03
1
일

주요내용
회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사위험 평가 및 감사절차의 성격, 시기 및 범위 등을 결정

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2018-08-06~
2018-08-10
5
일
4
명
5
명
회사에 대한 이해 및 계정별조기입증감사 등

2019-02-20~
2019-02-22
3
일
4
명
5
명
조회확인 등 입증감사 수행

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2019-01-02
1
일

실사(입회)장소
본사

실사(입회)대상
원재료, 제품

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2019-01-02
1
일

실사(입회)장소
본사

실사(입회)대상
현금

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
O

기타조회
-

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2019-01-11, 2019-03-21

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2019년 01월 11일
회사측: 감사, 이사회, 재무담당이사 등 5인
 감사인측: 업무수행이사, 담당회계사 등 3인
서면회의
감사팀 구성, 감사투입시간과 보수, 경영진 및 감사인의 책임, 감사인의 독립성 등

2
2019년 03월 21일
회사측: 감사, 이사회, 재무담당이사 등 5인
 감사인측: 업무수행이사, 담당회계사 등 3인
서면회의
감사인의 독립성, 후속사건, 서면진술, 감사 수정사항 및 미수정 왜곡표시 등