져스텍 — 감사보고서 (2018.12) (20190402)
제출인: 한길회계법인

감사보고서
3.7
주식회사 져스텍

00260161
100000000000
20190329
1101111809552
000
38252
23615
36039
67
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Y
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E
Y
4

주식회사 져스텍

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 20 기

2018년 01월 01일
부터

2018년 12월 31일
까지

제 19 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

한길회계법인

목 차

독립된 감사인의 감사보고서 ......................................................................
1 ~ 3

재무제표

· 재무상태표 ........................................................................................
5 ~ 6

· 포괄손익계산서 ..................................................................................
7

· 자본변동표 ........................................................................................
8

· 현금흐름표 ........................................................................................
9

· 주석 .................................................................................................
10 ~ 61

외부감사 실시내용 ...................................................................................
62 ~ 63

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 져스텍

주주 및 이사회 귀중
2019년 3월 25일

감사의견

우리는 주식회사 져스텍(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 손익계산서, 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

- 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요 왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

- 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

- 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울특별시 강남구 봉은사로 179

한 길 회 계 법 인

대 표 이 사 김 도 영

이 감사보고서는 감사보고서일(2019년 3월 25일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 져스텍

제 20 기

2018년 01월 01일
부터

2018년 12월 31일
까지

제 19 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 져스텍 대표이사 김 용 일

본점 소재지 :
(도로명주소)
경기도 평택시 진위면 남부대로 630-46

(전 화)
031-647-5500

재 무 상 태 표

제20(당)기 : 2018년 12월 31일 현재

제19(전)기 : 2017년 12월 31일 현재

주식회사 져스텍
(단위 : 원)

과 목
주 석
제20(당)기
제19(전)기

자산

Ⅰ. 유동자산

21,362,746,823

24,140,372,424

1. 현금및현금성자산
4,5,6
855,049,598

5,734,767,602

2. 단기금융자산
4,5
1,299,752,000

-

3. 매출채권
4,5,8
5,990,222,235

15,149,131,995

4. 기타채권
4,5,9
5,170,982

134,970,373

5. 재고자산
10
13,046,304,266

3,060,923,741

6. 기타유동자산
11
158,883,382

60,142,043

7. 당기법인세자산

7,364,360

436,670

Ⅱ. 비유동자산

16,889,628,679

15,611,412,710

1. 장기금융자산
4,5,7,18,32
172,483,288

364,517,506

2. 장기기타채권
4,5,9
2,083,919,000

2,591,739,630

3. 관계기업및종속기업투자
12
821,510,100

-

4. 유형자산
6,13,15,16
10,053,846,780

10,238,443,717

5. 무형자산
6,14
238,187,731

794,686,447

6. 기타비유동자산
11
877,560,232

-

7. 이연법인세자산
29
2,642,121,548

1,622,025,410

자산총계

38,252,375,502

39,751,785,134

부채

Ⅰ. 유동부채

17,776,305,288

11,660,250,982

1. 매입채무
4,5
918,684,341

2,267,954,676

2. 기타채무
4,5
569,766,645

810,354,189

3. 단기금융부채
4,5,15,17,32
4,100,000,000

5,000,000,000

4. 당기법인세부채

-

68,413,866

5. 충당부채
19
-

825,981,592

6. 기타유동부채
20
12,187,854,302

2,687,546,659

Ⅱ. 비유동부채

5,838,788,396

7,743,240,491

1. 장기금융부채
4,5,17,32
-

2,600,000,000

2. 기타채무
4,5
154,867,833

592,908,430

3. 기타비유동부채
20
1,072,051,130

-

4. 확정급여부채
21
4,182,935,147

4,057,387,132

5. 장기종업권급여
22
428,934,286

492,944,929

부채총계

23,615,093,684

19,403,491,473

자본

Ⅰ. 자본금
23

1,609,280,000

1,609,280,000

Ⅱ. 자본잉여금
23

3,301,974,110

3,301,974,110

Ⅲ. 이익잉여금
24

9,726,027,708

15,437,039,551

자본총계

14,637,281,818

20,348,293,661

부채및자본총계

38,252,375,502

39,751,785,134

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

포 괄 손 익 계 산 서

제20(당)기 : 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제19(전)기 : 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

주식회사 져스텍
(단위 : 원)

과 목
주 석
제20(당)기
제19(전)기

Ⅰ. 매출액
33

36,039,070,373

69,390,016,502

Ⅱ. 매출원가
21,22,26

29,651,043,486

54,288,913,738

Ⅲ. 매출총이익

6,388,026,887

15,101,102,764

Ⅳ. 판매비와관리비
21,22,25,26,32

9,033,979,489

12,206,949,490

Ⅴ. 영업이익(손실)

(2,645,952,602)

2,894,153,274

Ⅵ. 기타영업외손익

116,941,422

(20,822,877)

1. 기타영업외수익
27
601,513,162

174,910,957

2. 기타영업외비용
27
(484,571,740)

(195,733,834)

Ⅶ. 금융손익

(63,681,284)

(274,860,140)

1. 금융수익
5,28
182,589,387

132,544,286

2. 금융원가
5,28
(246,270,671)

(407,404,426)

Ⅷ. 법인세비용차감전순이익(손실)

(2,592,692,464)

2,598,470,257

Ⅸ. 법인세비용
29

(286,665,525)

(183,728,389)

Ⅹ. 당기순이익(손실)

(2,306,026,939)

2,782,198,646

ⅩⅠ. 기타포괄손익

513,716,355

(99,337,845)

(1) 후속적으로 당기손익으로
 재분류되지 않은 항목

1. 확정급여제도의 재측정요소
21,29
513,716,355

(99,337,845)

ⅩⅡ. 총포괄이익(손실)

(1,792,310,584)

2,682,860,801

ⅩⅢ. 주당손익

1. 기본주당이익(손실)
30

(7,165)

8,644

2. 희석주당이익(손실)
30

(7,165)

8,644

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

자 본 변 동 표

제20(당)기 : 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제19(전)기 : 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

주식회사 져스텍
(단위 : 원)

과 목
자본금
자본잉여금
이익잉여금
총 계

2017.1.1.(전기초)
1,609,280,000
3,301,974,110
13,719,746,750
18,631,000,860

Ⅰ. 총포괄손익

1. 당기순이익
-
-
2,782,198,646
2,782,198,646

2. 확정급여부채의 재측정요소
-
-
(99,337,845)
(99,337,845)

Ⅱ. 자본에 직접 인식된 주주와의 거래

1. 현금배당
-
-
(965,568,000)
(965,568,000)

2017.12.31.(전기말)
1,609,280,000
3,301,974,110
15,437,039,551
20,348,293,661

2018.1.1.(당기초)
1,609,280,000
3,301,974,110
15,437,039,551
20,348,293,661

K-IFRS 제1115호 최초 적용에 따른
조정(법인세 차감 후)
-
-
(3,114,061,259)
(3,114,061,259)

2018.1.1(조정금액)
1,609,280,000
3,301,974,110
12,322,978,292
17,234,232,402

Ⅰ. 총포괄손익

1. 당기순손실
-
-
(2,306,026,939)
(2,306,026,939)

2. 확정급여부채의 재측정요소
-
-
513,716,355
513,716,355

Ⅱ. 자본에 직접 인식된 주주와의 거래

1. 현금배당
-
-
(804,640,000)
(804,640,000)

2018.12.31.(당기말)
1,609,280,000
3,301,974,110
9,726,027,708
14,637,281,818

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

현 금 흐 름 표

제20(당)기 : 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제19(전)기 : 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

주식회사 져스텍
(단위 : 원)

과 목
주 석
제20(당)기
제19(전)기

Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름

1,683,281,084

8,708,565,395

(1) 영업활동에서 창출된 현금흐름

1,914,266,846

9,006,046,450

1. 당기순이익(손실)

(2,306,026,939)

2,782,198,646

2. 조정
31
2,899,243,135

4,771,511,808

3. 영업활동으로 인한 자산부채의 변동
31
1,321,050,650

1,452,335,996

(2) 이자의 수취

60,508,236

3,119,071

(3) 이자의 지급

(223,080,132)

(251,000,441)

(4) 법인세의 환급(납부)

(68,413,866)

(49,599,685)

Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름

(2,187,564,615)

(1,214,061,448)

(1) 투자활동으로 인한 현금유입액

741,630,000

63,545,454

1. 단기금융상품의 감소

-

25,000,000

2. 장기금융상품의 감소

195,000,000

-

3. 유형자산의 처분

36,630,000

38,545,454

4. 보증금의 감소

510,000,000

-

(2) 투자활동으로 인한 현금유출액

(2,929,194,615)

(1,277,606,902)

1. 단기금융상품의 증가

1,296,678,000

-

2. 장기금융상품의 증가

-

60,000,000

3. 관계기업및종속기업투자자산의 취득

821,510,100

-

4. 유형자산의 취득

742,038,964

1,205,635,966

5. 무형자산의 취득

66,788,181

2,000,000

6. 보증금의 증가

2,179,370

9,970,936

Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름

(4,376,723,228)

(2,196,063,938)

(1) 재무활동으로 인한 현금유입액

10,025,484,446

35,703,654,000

1. 단기차입금의 증가
31
10,000,000,000

35,700,000,000

2. 정부보조금의 수령

25,484,446

3,654,000

(2) 재무활동으로 인한 현금유출액

(14,402,207,674)

(38,187,717,938)

1. 단기차입금의 감소
31
11,800,000,000

37,000,000,000

2. 유동성장기부채의 상환
31
1,700,000,000

200,000,000

3. 배당금의 지급

804,640,000

965,568,000

4. 정부보조금의 반환

97,567,674

22,149,938

Ⅳ. 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과

1,288,755

(18,018,018)

Ⅴ. 현금의증가(감소)(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ+Ⅳ)

(4,879,718,004)

5,280,421,991

Ⅵ. 기초의 현금

5,734,767,602

454,345,611

Ⅶ. 기말의 현금

855,049,598

5,734,767,602

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

주석

제20(당)기 : 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제19(전)기 : 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

주식회사 져스텍

1. 일반사항

주식회사 져스텍(이하 "당사"라 함)의 개요는 다음과 같습니다.
(1) 설 립 연 월 일 : 1999년 11월 16일
(2) 주요사업의 내용 : 리니어 모터 등의 개발, 제조 및 판매
(3) 대표자의 성 명 : 김 용 일
(4) 본 사 소 재 지 : 경기도 평택시 진위면 남부대로 630-46
(5) 본 사 전화번호 : (031) 647-5500
(6) 당 사 의 연 혁 : 2016년 1월 9일 기술보증기금으로부터 벤처기업확인
(7) 당사의 자 본 금 : 1,609,280천원
(8) 당사의 주요주주 : 김용일(187,401주, 58%)

2. 재무제표 작성기준
과 중요한 회계정책
(1) 재무제표 작성 기준

당사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 제1항 제1호에서 규정하고 있는
국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국
제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '
별도재무제표
'에 따른 별도재무제표로서 지배기업,
관계기업의 투자자 또는
공동기업
의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거하여
원가법

으로 표시한 재무제표이며, 종속기업, 관계기업 또는
공동기업
으로부터 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 그 배당금을 별도재무제표에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

재무제표는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

(2) 회계정책의 변경
1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서
당사는 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서를 신규로 적용
하였습니다.

① 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'개정
벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 당사는 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당 하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' 개정
부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단57은 이러한 상황의 예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 해당 개정이 재무제표 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정
현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

④ 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정
제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 

⑤ 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 제정
기업회계기준서 제1109호는 금융자산, 금융부채 및 비금융항목을 매입하거나 매도
할 수 있는 일부 계약의 인식과 측정을 규정하며 기업회계기준서 제1039호 '금융상
품: 인식과 측정'을 대체합니다.

당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 동 기준서를 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 기업회계기준서 제1109호의 적용으로 인하여 당사의 재무상태, 이익잉여금, 당기손익, 기타포괄손익이나 총포괄손익에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

2018년 1월 1일 기준 당사의 금융자산과 관련하여 기업회계기준서 제1039호에 따른측정범주와 기업회계기준서 제1109호에 따른 측정 범주는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
측정 범주
장부금액

제1039호
제1109호
제1039호
제1109호

<금융자산>

현금및현금성자산
대여금및수취채권
상각후원가
5,734,768
5,734,768

매출채권
대여금및수취채권
상각후원가
15,149,132
15,149,132

기타채권
대여금및수취채권
상각후원가
134,970
134,970

장기금융자산
대여금및수취채권
상각후원가
364,518
364,518

장기기타채권
대여금및수취채권
상각후원가
2,591,740
2,591,740

합 계
23,975,128
23,975,128

<금융부채>

매입채무
상각후원가
상각후원가
2,267,955
2,267,955

기타채무
상각후원가
상각후원가
810,354
810,354

단기금융부채
상각후원가
상각후원가
5,000,000
5,000,000

장기금융부채
상각후원가
상각후원가
2,600,000
2,600,000

장기기타채무
상각후원가
상각후원가
592,908
592,908

합 계
11,271,217
11,271,217

⑥ 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정
당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1115호를 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 최초적용 누적효과는 2018년 1월 1일에 이익잉여금으로 인식하였습니다. 또한, 최초적용일에 완료되지 않은 계약에만 동 기준서를 소급적용하기로 하였습니다. 상기 기업회계기준서 제1115호의 적용에 따른 영향은 다음과 같습니다.

가. 최초 적용일(당기초) 현재 재무제표에 반영한 기업회계기준서 제1115호 적용에 따른 영향은 다음과 같습니다.
- 최초 적용일 현재 재무상태표에 미친 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분

2017.12.31
(제1018호)

조정

2018. 1. 1
(제1115호)

Ⅰ. 유동자산
24,140,372
8,235,836
32,376,208

매출채권
15,149,132
(6,473,823)
8,675,309

재고자산
3,060,924
14,709,659
17,770,583

그 외
5,930,316
-
5,930,316

Ⅱ. 비유동자산
15,611,413
1,790,033
17,401,446

기타비유동자산
-
911,708
911,708

이연법인세자산
1,622,025
878,325
2,500,350

그 외
13,989,388
-
13,989,388

자산총계
39,751,785
10,025,869
49,777,654

Ⅰ. 유동부채
11,660,252
11,974,620
23,634,872

기타채무
810,354
473,100
1,283,454

충당부채
825,982
(825,982)
-

기타유동부채
2,687,547
12,327,502
15,015,049

그 외
7,336,369
-
7,336,369

Ⅱ. 비유동부채
7,743,240
1,165,310
8,908,550

장기기타채무
592,908
1,165,310
1,758,218

그 외
7,150,332
-
7,150,332

부채총계
19,403,492
13,139,930
32,543,422

Ⅰ. 자본금
1,609,280
-
1,609,280

Ⅱ. 자본잉여금
3,301,974
-
3,301,974

Ⅲ. 이익잉여금
15,437,039
(3,114,061)
12,322,978

자본총계
20,348,293
(3,114,061)
17,234,232

- 최초 적용일 현재 이익잉여금에 미친 효과는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
금 액

한 시점에 인식하는 제품의 판매
(3,992,386)

법인세효과
878,325

2018년 1월 1일 적용효과
(3,114,061)

나. 기업회계기준서 제1115호를 최초 적용한 보고기간에 변경 전 기준에 따라 영향을 받는 재무제표의 각 항목은 다음과 같습니다.
- 재무상태표

(단위:천원)

구 분

보고된 금액

조정

제1115호
반영전 금액

Ⅰ. 유동자산
21,362,747
(6,732,571)
14,630,176

매출채권
5,990,222
3,845,943
9,836,165

재고자산
13,046,304
(10,578,514)
2,467,790

그 외
2,326,221
-
2,326,221

Ⅱ. 비유동자산
16,889,629
-
16,889,629

자산총계
38,252,376
(6,732,571)
31,519,805

Ⅰ. 유동부채
17,776,305
(9,593,892)
8,182,413

기타유동부채
12,187,854
(9,593,892)
2,593,962

그 외
5,588,451
-
5,588,451

Ⅱ. 비유동부채
5,838,789
-
5,838,789

부채총계
23,615,094
(9,593,892)
14,021,202

자본총계
14,637,282
2,861,321
17,498,603

- 포괄손익계산서

(단위:천원)

구 분

보고된 금액

조정

제1115호
반영전 금액

Ⅰ. 매출액
36,039,070
(5,361,489)
30,677,581

Ⅱ. 매출원가
29,651,043
(4,131,145)
25,519,898

Ⅲ. 매출총이익(손실)
6,388,027
(1,230,344)
5,157,683

Ⅳ. 판매비와관리비
9,033,979
-
9,033,979

Ⅴ. 영업이익(손실)
(2,645,952)
(1,230,345)
(3,876,297)

Ⅵ. 기타영업외손익
116,941
-
116,941

Ⅶ. 금융손익
(63,681)
-
(63,681)

Ⅷ. 법인세비용차감전순이익(손실)
(2,592,692)
(1,230,345)
(3,823,037)

Ⅸ. 법인세비용(효익)
(286,666)
(270,676)
(557,342)

Ⅹ. 당기순이익(손실)
(2,306,026)
(959,669)
(3,265,695)

ⅩⅠ. 기타포괄손익
513,716
-
513,716

ⅩⅡ. 총포괄이익(손실)
(1,792,310)
(959,669)
(2,751,979)

2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 당사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

① 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정
2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다.
당사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 당사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다.

당사는 실무적 간편법을 선택하여 최초 적용일 이후 체결된(또는 변경된) 계약에만기업회계기준서 제1116호를 적용할 예정입니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다.

리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스(리스개시일에,리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산(예, 기초자산 $ 5,000 이하) 리스의 경우 동 기준서의 의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편버으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다.

리스이용자의 회계처리와는 대조적으로 동 기준서는 기업회계기준서 제1017호에서의 리스제공자에 대한 회계규정을 대부분 그대로 적용하여 리스제공자에게 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류하도록 계속적으로 요구하고 있습니다. 또한 동 기준서에서는 확대된 주석공시를 요구하고 있습니다.

당기말 현재 당사는 운용리스계약을 체결하지 아니하였습니다. 기업회계기준서 제1017호에서는 이러한 리스에 대해 사용권자산이나 향후 리스료지급액에 대한 부채의 인식을 요구하고 있지 않지만, 당사의 예비적인 평가에 따르면 이러한 리스계약들은 동 기준서 하에서 리스의 정의를 충족할 것으로 보이며, 따라서 당사가 동 기준서를 적용할 경우 단기리스 및 소액자산 리스를 제외한 모든 리스에 대해 사용권 자산과 이에 따른 부채를 인식할 것입니다. 사용권자산 및 관련 부채를 인식해야 하는 동 기준서의 적용이 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정
개정 기준서는 계약의 조기 청산을 발생시키는 사건이나 상황과 무관하고, 당사자가계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상을 하거나 받는 지와 관계없이 계약상 현금흐름을 만족하는 금융자산임을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다.

③ 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정
개정 기준서는 보고기간 중에 제도개정 등이 발생하여 순확정급여부채(자산)을 재측정한 경우, 재측정한 이후 보고기간의 당기근무원가와 순이자는 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 이용하여 계산하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다.

④ 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정
개정 기준서는 관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)에 기업회계기준서 제1109호를 적용하며, 이러한 금융상품에는 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분이 포함되며, 기업은 그러한 장기투자지분에 대하여 기업회계기준서 제1028호를 적용하기 전에 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다.

⑤ 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세처리의 불확실성' 제정
제정 해석서는 과세당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지(probable)를 판단하여 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 제정내용은 2019년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다. 당사는 상기 제정 해석서의 영향을 검토 중에 있습니다.

⑥ 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선
- 사업결합(기업회계기준서 제1103호)
공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로, 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 취득일이속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 당사는 상기 제정 해석서의영향을 검토 중에 있습니다.

- 공동약정(기업회계기준서 제1111호)
공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우, 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 당사는 상기 제정 해석서의 영향을 검토 중에 있습니다.

- 법인세(기업회계기준서 제1012호)
기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 당사는 상기 제정 해석서의 영향을 검토 중에 있습니다.

- 차입원가(기업회계기준서 제1023호)
적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 이 개정 내용은 해당 개정 내용을 처음 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용하며, 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 당사는 상기 제정 해석서의영향을 검토 중에 있습니다.

(3) 기능통화 및 외화환산

당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)이며 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다. 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간종료일에 외화로 표시된 화폐성 항목은 보고기간종료일의 환율로 재환산됩니다. 한편, 공정가치로 표시되는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산되지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성항목은 재환산되지 않습니다. 

화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

- 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이
- 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이

(4) 수익인식
당사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 이에 따라 기준서 제1115호의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 →④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

1) 한 시점에 이행하는 수행의무
재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 당사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다.
① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다
② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다
③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다
④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다
⑤ 고객이 자산을 인수하였다

당사는 고객이 주문한 제품을 제작하여 판매하고 있습니다. 기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다. 당사는 계약 조건을 분석한 결과, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 없다고 판단되어 한 시점에 수익을 인식합니다.

당사는 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리(환불자산)을 인식하고 있습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품율을 예측하고 있으며, 당사의 수익은 예측된 반품율의 변동에 영향을 받습니다.

기타수익에 대해서는 수익가득과정이 완료되고 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 경제적 효익의 유입가능성이 매우 높을 경우에 인식하고 있습니다.

(5) 현금및현금성자산
당사는 보유중인 현금, 은행예금 및 확정된 금액의 현금전환이 용이하고 가치변동의위험이 중요하지 않은 단기투자자산으로서 취득 당시 만기일이 3월 이내에 도래하는자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.

(6) 금융자산
1) 분류
금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라 금융자산은 당기손익-공정가치 측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 상각후원가 측정 금융자산으로 분류하고 있습니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기 손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

2) 측정
당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가
계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포합됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산
상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.

② 지분상품
당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

3) 손상
당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다.

최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용
손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하
는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다.

기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가
치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.

4) 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다.

5) 금융상품의 상계
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

(7) 재고자산
재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 표시하고 있습니다. 당사는 재고자산을

총평균법
(단, 미착품은 개별법)에 의하여 산정된 취득원가로 평가하고있으며, 제품과 반제품의 원가는 원재료비, 직접노무비 및 기타 직접원가와 제조간접비로 구성됩니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.

당사는 주기적으로 재고자산평가충당금의 중요한 변동을 발생시킬 가능성이 있는 미래의 제품수요 등을 검토하여 과잉, 진부화 및 시장가치의 하락 등이 발생한 경우 재고자산평가충당금을 계상하고 그 전입액은 매출원가로 처리하고 있습니다.

(8) 유형자산
유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분
추정 내용연수

건물
40년

기타 유형자산
5년

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

(9) 무형자산
무형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 내부적으로 창출된 무형자산은 특정 요건을 충족하여 자본화된 개발비를 제외하고 지출시점에 당기비용으로 처리합니다.

당사는 무형자산의 내용연수가 유한한지 또는 비한정인지 평가하고 내용연수를 갖는무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 5년의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 상각기간과 상각방법은 매 회계연도말에 재검토하며변경이 필요할 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 그러나 회원권과 같은 비한정 내용연수의 무형자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 수행합니다.

(10) 정부보조금

당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다. 자산 관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

수익 관련 정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련 원가의 발생 없이 당사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(11) 비금융자산의 손상
영업권이나 비한정내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하고 매년 손상검사를 실시하고 있으며, 상각비금융자산의 경우는 장부금액의 회수가능성과 관련된 환경의변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있으며, 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 당사는 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산은 별도로 식별가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 그룹화하고 있으며, 손상차손을 인식한 경우 영업권이나 비한정내용연수를 가진 무형자산 이외의 비금융자산은 매 회계연도말에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.

(12) 금융부채
① 분류 및 측정
당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 포괄손익계산서 상 "금융원가"로 인식됩니다.

② 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(13)
종업원급여
1) 단기종업원급여
단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로

인식하며,

다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.

2) 퇴직급여

당사는 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시 인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의 개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다. 당사는 근무원가와 순이자비용(수익)을 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

3) 기타장기종업원급여

기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 당사는 보험수리적 가정의 변동과 경험적조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(14) 충당부채
충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.

(15) 법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액을 제외하고는 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익이나 자본의 항목과 관련된 경우에는 해당 법인세를 각각 기타포괄손익이나 자본에서 직접 부가하거나 차감하여 인식합니다.

① 당기법인세

당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 당사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다. 

② 이연법인세
이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 

당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다. 

또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.

3. 중요한 판단과 추정
당사의 회계정책을 적용함에 있어, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.

추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.

아래 항목들은 차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간말 현재의 거래에 관한 주요 가정 및 기타 추정 불확실성의 주요 원천입니다.

(1) 금융자산의 공정가치 평가
매도가능금융자산 및 파생금융상품 등은 최초인식 이후 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동에 따른 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익누계액으로 반영하고 있습니다. 공정가치 측정 시 활성시장에서 공시되는 시장가격이 있는 경우에는 그 시장가격을 공정가치로 적용하나, 그러한 시장가격이 없는 경우에는 미래기대현금흐름과 할인율에 대한 경영자의 판단을 요구하는 평가기법을 이용하여 공정가치를 추정하고있습니다.

(2) 금융자산의 손상
금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

(3) 유ㆍ무형자산의 측정 및 내용연수
사업결합을 통해 유ㆍ무형자산을 취득할 경우 취득일의 공정가치를 결정하기 위해 공정가치의 추정과정을 거치게 됩니다. 또한, 관련 자산의 공정가치 추정 이외에 유ㆍ무형자산 감가상각을 위한 내용연수의 추정이 필요하며, 이러한 추정에 경영진의 판단이 중요한 역할을 하게 됩니다.

(4) 확정급여형 퇴직급여제도
당사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다.

(5) 이연법인세
이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 경영진의 판단에 의해영향을 받게 됩니다. 

4. 위험관리
(1) 자본관리
당사의 자본관리 정책은 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 사업의 향후 발전을 위해 건전한 자본을 유지하는 것입니다. 경영진은 보통주 주주에 대한 배당의 수준과 자본수익률을 감독하고 있습니다.

이사회는 더 많은 차입으로 더 높은 수익률을 얻는 것과 건전한 재무상태간의 균형을유지하기 위해 노력하고 있습니다.

당사는 조정된 자본과 조정된 부채의 비율을 사용하여 자본을 감독하고 있습니다. 당사의 당기말과 전기말 조정부채비율은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

부채총계
23,615,094
19,403,491

차감: 현금 및 현금성자산
(855,050)
(5,734,768)

조정 부채
22,760,044
13,668,723

자본총계
14,637,282
20,348,294

조정 부채 비율
155.49%
67.17%

(2) 금융위험관리
금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 동 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

① 위험관리 체계

당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

당사의 감사는 경영진이 당사의 위험관리 정책 및 절차의 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 당사의 위험관리체계가 적절한지 검토합니다.

② 신용위험
신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 기타자산에서 발생합니다.

당사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받습니다. 신규 고객에 대해 개별적으로 신용도를 검토하도록 하는 신용정책을 수립하였습니다. 검토 시에는 외부적인 등급과 은행의 평가 등을 고려합니다.

당사는 매출채권과 기타자산에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합의 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 보고기간말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

현금및현금성자산(*)
831,598
5,726,260

단기금융자산
1,299,752
-

매출채권
5,990,222
15,149,132

기타채권
5,171
134,970

장기금융자산
172,483
364,518

장기기타채권
2,083,919
2,591,740

합 계
10,383,145
23,966,620

(*) 현금은 제외하였습니다.

매출채권 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

기초금액
314,528
314,528

손상차손인식
15,469
-

기말금액
329,997
314,528

③ 유동성위험
유동성위험이란 당사가 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

보고기간말 현재 당사의 비파생금융부채의 만기 분석 내역은 다음과 같습니다.
<당기>

(단위:천원)

구 분
3개월 미만
3~12개월
1~2년
2년 초과
합 계

매입채무
761,643
157,041
-
-
918,684

차입금
50,000
4,050,000
-
-
4,100,000

기타채무
569,766
-
-
154,868
724,634

합 계
1,381,409
4,207,041
-
154,868
5,743,318

<전기>

(단위:천원)

구 분
3개월 미만
3~12개월
1~2년
2년 초과
합 계

매입채무
453,591
1,814,364
-
-
2,267,955

차입금
200,000
4,800,000
-
2,600,000
7,600,000

기타채무

810,354
592,908
-
1,403,262

합 계
653,591
7,424,718
592,908
2,600,000
11,271,217

④ 시장위험
시장위험이란 환율, 이자율 및 지분증권의 가격 등 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

-외환위험
보고기간말 현재 당사의 외화자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.
<당기>

(단위:천원)

구 분
USD
EUR
JPY
합계

<자산>

현금및현금성자산
192,033
51,460
115,988
359,481

단기금융자산
894,480
-
405,272
1,299,752

매출채권
127,663
-
235,595
363,258

<부채>

매입채무
293,613
-
395
294,008

<순노출>
920,563
51,460
756,460
1,728,483

<전기>

(단위:천원)

구 분
USD
EUR
JPY
합계

<자산>

현금및현금성자산
440,683
5,172
271,997
717,852

매출채권
158,630
-
53,207
211,837

<부채>

매입채무
604,714
77
370
605,161

<순노출>
(5,401)
5,095
324,834
324,528

보고기간말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 5% 상승 및 하락시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

5% 상승
5% 하락
5% 상승
5% 하락

USD
46,028
(46,028)
(270)
270

EUR
2,573
(2,573)
255
(255)

JPY
37,823
(37,823)
16,242
(16,242)

합 계
86,424
(86,424)
16,227
(16,242)

- 이자율 위험
당사의 이자율위험은 당사가 투자한 금융상품과 관련하여 시장 이자율 변동에 따른 금융상품의 공정가치 변동위험을 포함하고 있습니다. 특히 이자율 위험은 주로 단기 변동이자부 차입금으로부터 발생됩니다. 고정이자율이 적용되는 예금과 차입금의 경우, 이자율 변동에 따른 당기손익이나 자본에 미치는 영향은 없습니다. 당사의 경영진은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동할 위험을 정기적으로 측정하고 있습니다.

한편, 당기 보고기간말 현재 당사의 차입금은 고정이자율조건부 차입금입니다.

- 가격위험
보고기간말 현재 당사는 기타포괄손익-공정가치 금융자산 또는 당기손익-공정가치
금융자산으로 분류되는 지분증권을 보유하고 있지 않습니다.

5. 금융상품
(1) 금융상품의 범주별 분류
보고기간말 현재 금융상품의 범주별 구분 및 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.
<당기>

(단위:천원)

금융상품 범주
계정과목
장부금액
공정가치

상각후원가측정금융자산
현금및현금성자산
855,050
855,050

단기금융자산
1,299,752
1,299,752

매출채권
5,990,222
5,990,222

기타채권
5,171
5,171

장기금융자산
172,483
172,483

장기기타채권
2,083,919
2,083,919

금융자산 합계
10,406,597
10,406,597

상각후원가측정금융부채
매입채무
918,684
918,684

기타채무
569,767
569,767

단기금융부채
4,100,000
4,100,000

장기기타채무
154,868
154,868

금융부채 합계
5,743,319
5,743,319

<전기>

(단위:천원)

금융상품 범주
계정과목
장부금액
공정가치

대여금및수취채권
현금및현금성자산
5,734,768
5,734,768

매출채권
15,149,132
15,149,132

기타채권
134,970
134,970

장기금융자산
364,518
364,518

장기기타채권
2,591,740
2,591,740

금융자산 합계
23,975,128
23,975,128

상각후원가측정금융부채
매입채무
2,267,955
2,267,955

기타채무
810,354
810,354

단기금융부채
5,000,000
5,000,000

장기금융부채
2,600,000
2,600,000

장기기타채무
592,908
592,908

금융부채 합계
11,271,217
11,271,217

당사는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단되는 매출채권 및 매입채무와 같은 금융상품에 대해서는 공정가치를 공시하지 않았습니다.

당사가 보고기간말 현재 공정가치로 평가하여 장부에 반영하는 금융상품이 존재하지않습니다.

(2) 당사의 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다.
<당기>

(단위:천원)

구 분
이자수익(비용)
외환차손익
외화환산손익
합 계

상각후원가측정금융자산
62,117
37,784
9,262
109,163

상각후원가측정금융부채
(209,142)
43,267
(6,971)
(172,846)

합 계
(147,025)
81,051
2,291
(63,683)

<전기>

(단위:천원)

구 분
이자수익(비용)
외환차손익
외화환산손익
합 계

대여금및수취채권
4,842
(117,871)
(23,223)
(136,252)

상각후원가측정금융부채
(251,000)
91,374
21,018
(138,608)

합 계
(246,158)
(26,497)
(2,205)
(274,860)

6. 현금및현금성자산
보고기간말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

현금
23,451
8,507

원화예금
472,118
5,008,409

외화예금
359,481
717,852

합 계
855,050
5,734,768

7. 사용이 제한된 금융자산
보고기간말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목
금융기관
당 기
전 기
사용제한내용

장기금융자산
우리은행
50,000
250,000
질권설정

8. 매출채권
(1) 보고기간말 현재 매출채권의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

<유동자산>

매출채권
6,005,691
8,675,309

손실충당금
(15,469)
-

미청구계약
-
6,473,823

소 계
5,990,222
15,149,132

<비유동자산>

장기성매출채권
314,528
314,528

손실충당금
(314,528)
(314,528)

소 계
-
-

합 계
5,990,222
15,149,132

(2) 당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

기초
314,528
314,528

손상차손
15,469
-

기말
329,997
314,528

9. 기타채권
보고기간말 현재 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

<유동자산>

미수수익
1,634
26

미수금
137,537
560,527

정부보조금
-
(291,582)

대손충당금
(134,000)
(134,000)

소 계
5,171
134,971

<비유동자산>

보증금
2,083,919
2,591,740

합 계
2,089,090
2,726,711

10. 재고자산
보고기간말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

제품
81,730
81,730

원재료
2,614,671
3,188,388

재공품
10,578,514
-

미착품
3,280
-

소 계
13,278,195
3,270,118

평가충당금
(231,891)
(209,194)

합 계
13,046,304
3,060,924

11. 기타자산

보고기간말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

<유동자산>

선급금
120,999
21,522

선급비용
37,884
38,620

소 계
158,883
60,142

<비유동자산>

환불자산
877,560
-

합 계
1,036,443
60,142

12. 관계기업 및 종속기업투자
(1) 관계기업 및 종속기업투자의 내역
보고기간말 현재 관계기업 및 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
회사명
지분율(%)
소재지
당기
전기

종속기업
Morikawa Koudenki Co., Ltd.
100.0
일본
481,910
-

관계기업
아이엠엘㈜
20.0
대한민국
339,600
-

합 계
821,510
-

(2) 관계기업 및 종속기업투자의 변동내역
당기 중 관계기업 및 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
회사명
기초금액
취득
처분 및 평가
기말

종속기업
Morikawa Koudenki Co., Ltd.
-
481,910
-
481,910

관계기업
아이엠엘㈜
-
339,600
-
339,600

합 계
-
821,510
-
821,510

(3) 요약 재무정보

종속기업, 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
회사명
자산
부채
매출액
당기순이익(손실)

종속기업
Morikawa Koudenki Co., Ltd.
476,124
646
-
(20,631)

관계기업
아이엠엘㈜
1,128,042
362,858
848,323
137,843

13. 유형자산
(1) 보고기간말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

취득원가
15,894,647
15,518,980

감가상각누계액
(5,826,052)
(5,231,255)

정부보조금
(14,749)
(49,282)

장부금액
10,053,846
10,238,443

(2) 당사의 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.
<당기>

(단위:천원)

과 목
기초장부금액
취득
(자본적지출 포함)
처분
대체
감가상각비
기말장부금액

토지
4,181,155
-
-
-
-
4,181,155

건물
2,724,413
-
-
-
(83,715)
2,640,698

구축물
20,427
-
-
-
(5,360)
15,067

기계장치
1,990,166
33,250
(1)
-
(618,281)
1,405,134

차량운반구
264,098
55,230
(4,230)
-
(78,574)
236,524

공구와기구
48,057
59,000
-
-
(20,149)
86,908

비품
126,023
20,197
-
-
(45,338)
100,882

시설장치
103,343
-
-
-
(31,150)
72,193

금형
162,685
-
-
-
(39,838)
122,847

건설중인자산
618,076
574,362
-
-
-
1,192,438

합 계
10,238,443
742,039
(4,231)
-
(922,405)
10,053,846

<전기>

(단위:천원)

과 목
기초장부금액
취득(*)
(자본적지출 포함)
처분
대체
감가상각비
기말장부금액

토지
4,181,155
-
-
-
-
4,181,155

건물
2,767,729
27,400
-

13,000

(83,715)
2,724,413

구축물
19,600
5,800
-
-
(4,973)
20,427

기계장치
2,377,807
249,606
(1,193)
-
(636,054)
1,990,166

차량운반구
78,740
249,519
(2)
-
(64,159)
264,098

공구와기구
41,014
27,035
-
-
(19,992)
48,057

비품
74,640
98,248
(20)
-
(46,845)
126,023

시설장치
73,185
68,430
-
-
(38,272)
103,343

금형
48,622
151,512
-
-
(37,449)
162,685

건설중인자산
306,645
324,431
-
(13,000)
-
618,076

합 계
9,969,137
1,201,981
(1,215)
-
(931,459)
10,238,443

(*) 공기와 기구 취득액 중 3,654천원은 정부로부터 보조금을 수령하였습니다. 

14. 무형자산
당사의 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위:천원)

계정과목
기초잔액
증가
상각
손상
기말잔액

개발비
544,480
-
(202,121)
(342,359)
-

소프트웨어
38,573
2,600
(19,935)
-
21,238

특허권
147,247
-
(58,871)
-
88,376

시설물이용권(*)
64,386
64,188
-
-
128,574

합 계
794,686
66,788
(280,927)
(342,359)
238,188

(*) 시설물이용권은 시설을 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하였는 바, 동 시설물이용권에 대해서는 상각하지 아니하였습니다.

<전기>

(단위:천원)

계정과목
기초잔액
증가
상각
손상
기말잔액

개발비
746,602
-
(202,122)
-
544,480

소프트웨어
74,621
2,000
(38,048)
-
38,573

특허권
244,452
-
(97,205)
-
147,247

시설물이용권(*)
64,386
-

-
64,386

합 계
1,130,061
2,000
(337,375)
-
794,686

15. 담보제공자산 등
(1) 보고기간말 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은다음과 같습니다.

(단위:JPY, 천원)

담보제공자산
장부금액
담보설정금액
차입금종류
차입금액
담보권자

토지 및 건물
6,821,853
2,400,000
유동성장기차입금
1,000,000
기업은행

JPY 141,000,000

(2) 당사는 서울보증보험으로부터 입찰, 계약, 하자보수이행에 대하여 1,461,858천원(한도 7,000,000천원)의 지급보증을 받고 있습니다.

16. 보험가입자산

(1) 당기 보고기간말 현재 당사의 자산에 대한 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

보험종류
자산
보험금액(*)
보험회사명

화재보험
건물 및 기계장치등
3,164,369
롯데손해보험㈜

(*) 보험금액 중 2,311,369천원은 기업은행에서 차입금에 대한 담보로 질권을 설정하고 있습니다.

(2) 당사는 상기 보험이외에 차량운반구에 대하여 책임보험 및 종합보험에 가입하고 있으며, 종업원에 대하여 산업재해보험, 고용보험 및 국민건강보험에 가입하고 있습니다.

17. 금융부채
보고기간말 현재 당사의 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
차입처
당기말 현재
연이자율(%)
당 기
전 기

일반자금
신한은행
-
-
1,800,000

일반자금
산업은행
2.09
3,000,000
3,000,000

운전자금
기업은행
2.59
1,000,000
1,000,000

운전자금(*)
우리은행
3.00
100,000
1,800,000

소 계
4,100,000
7,600,000

유동성 대체
(4,100,000)
(5,000,000)

합 계
-
2,600,000

(*) 상기 장기차입금은 원금분할상환되며, 이와 관련하여 당사의 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다.(주석 15 참조)

18. 우발채무 및 약정사항
당사는 임직원이 받은 대출에 대하여 당사의 장기금융상품 50,000천원을 담보로 제공하고 있습니다.(주석 7, 32 참조)

19. 충당부채
당사의 충당부채는 전액 품질보증충당부채이며, 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

기초
825,981
73,941

회계정책의 변경
(825,981)

사용
-
(1,257,169)

전입
-
2,009,209

기말
-
825,981

기업회계기준서 제1115호에서는 고객이 제품을 반품하는 경우 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 환불부채(기타비유동부채)로 인식하고, 동시에 고객이 반품 권리를 행사할 때 제품을 회수할 권리를 환불자산(기타비유동자산)으로 인식하면서 상응하는 매출원가를 조정합니다. 환불자산은 제품의 이전 장부금액에 기초하여 측정합니다.(주석 2, 11, 20 참조)

20. 기타부채
보고기간말 현재 당사의 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

<유동부채>

선수금
45,000
1,323,004

계약부채
11,463,496
-

초과청구계약
-
383,305

예수금
106,967
208,302

부가세예수금
572,391
772,936

소 계
12,187,854
2,687,547

<비유동부채>

환불부채
1,072,051
-

합 계
13,259,905
2,687,547

21. 확정급여부채
(1) 보고기간말 현재 확정급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

확정급여부채의 현재가치
5,822,977
5,600,887

사외적립자산의 공정가치
(1,640,042)
(1,543,500)

합 계
4,182,935
4,057,387

(2) 확정급여부채의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

기초잔액
5,600,887
4,457,293

당기근무원가
1,424,632
1,258,451

이자비용
175,571
124,895

지급액
(669,519)
(336,497)

보험수리적손실(이익)
(708,593)
96,745

기말잔액
5,822,978
5,600,887

(3) 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

기초잔액
1,543,500
1,317,209

기대수익
58,919
47,076

사용자 기여금
400,000
300,000

지급액
(312,394)
(90,174)

보험수리적이익(손실)
(49,983)
(30,611)

기말잔액
1,640,042
1,543,500

(4) 보고기간말 현재 사외적립자산의 구성 항목은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

정기예금
1,640,042
1,543,500

(5) 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

당기근무원가
1,424,632
1,258,451

이자비용
175,571
124,895

사외적립자산의 기대수익
(58,919)
(47,076)

합 계
1,541,284
1,336,270

(6) 상기의 비용은 포괄손익계산서에서 다음의 비용으로 인식하였습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

제조원가
441,393
359,463

판매비와관리비

퇴직급여
884,597
799,215

경상개발비
215,294
177,592

합 계
1,541,284
1,336,270

(7) 기타포괄손익으로 인식된 보험수리적이익(손실)은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

보험수리적이익(손실)(확정급여채무)
708,593
(96,745)

보험수리적이익(손실)(사외적립자산)
(49,983)
(30,611)

총 보험수리적이익(손실)
658,610
(127,356)

법인세효과
(144,894)
28,018

세후 보험수리적이익(손실)
513,716
(99,338)

(8) 보험수리적 가정
보고기간말 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

(단위:%)

구 분
당 기
전 기

할인율
2.62
3.19

미래임금인상률
4.95
6.01

(*) 기말 할인율은 재무상태표일 현재 우량회사채(AA0)의 시장수익률을 기준으로 잔여평균근속기간을 고려하여 적용하였습니다.

(9) 민감도분석
당기 보고기간말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무의 현재가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
증 가
감 소

할인율 (1% 변동)
5,680,386
5,988,599

미래 임금인상율 (1% 변동)
5,986,451
5,679,424

민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.

22. 장기종업원급여
당사는 직원들의 장기근속을 유도하기 위하여 근속연수에 따른 포상을 제공하고 있습니다. 이에 따라 향후 지급하게 될 포상의 대가를 예측단위적립방식에 따라 평가하였습니다.

(1) 보고기간말 현재 장기종업원급여와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

장기종업원급여의 현재가치
428,934
492,945

(2) 장기종업원급여의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

기초잔액
492,945
405,788

당기근무원가
192,807
196,511

이자비용
13,073
9,164

지급액
(38,108)
(42,227)

보험수리적손실(이익)
(231,783)
(76,291)

기말잔액
428,934
492,945

(3) 상기의 비용은 포괄손익계산서에서 다음의 비용으로 인식하였습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

제조원가
(11,410)
58,426

판매비와관리비

기타장기종업원급여
(8,122)
41,389

경상개발비
(6,371)
29,569

합 계
(25,903)
129,384

(4) 보험수리적 가정
보고기간종료일 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

(단위:%,년)

구 분
당 기
전 기

할인율
2.30
2.78

평균잔여근속연수
3.70
8.08

23. 자본금과 자본잉여금
(1) 보고기간말 현재 당사의 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:주,천원)

구 분
당 기
전 기

수권주식수
300,000,000
300,000,000

1주당 금액
5,000 원
5,000 원

발행주식수
321,856
321,856

자본금
1,609,280
1,609,280

(2) 보고기간말 현재 당사의 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

주식발행초과금
3,259,666
3,259,666

기타자본잉여금
42,308
42,308

합 계
3,301,974
3,301,974

24. 이익잉여금
(1) 보고기간말 현재 당사의 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

이익준비금
442,552
362,088

미처분이익잉여금
9,283,476
15,074,952

합 계
9,726,028
15,437,040

(2) 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

처분예정일: 2019년 3월 29일
처분확정일: 2018년 3월 22일

Ⅰ. 미처분이익잉여금

9,283,476

15,074,952

1. 전기이월미처분이익잉여금
14,189,848

12,392,091

2. 회계정책의 변경
(3,114,061)

-

2. 당기순이익
(2,306,027)

2,782,199

3.
확정급여제도의 재측정요소

513,716

(99,338)

Ⅱ. 이익잉여금처분액

177,021

885,104

1. 이익준비금
16,093

80,464

2. 배당금(현금배당)
 (당기: 500원(10%),
 전기: 2,500원(50%))
160,928

804,640

Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금

9,106,455

14,189,848

(3) 배당금의 계산 내역은 다음과 같습니다.

구 분
당 기
전 기

배당받을 주식수
321,856 주
321,856 주

주당 액면금액
5,000 원
5,000 원

액면 배당률
10%
50%

금 액
160,928,000 원
804,640,000 원

(4) 배당성향의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

배당금
160,928
804,640

당기순이익(손실)
(2,306,027)
2,782,199

배당성향
-
29%

25. 판매비와관리비
당사의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

급여
3,119,606
3,527,603

기타장기종업원급여
(8,122)
41,389

퇴직급여
884,597
799,215

복리후생비
310,449
305,872

여비교통비
363,757
320,325

접대비
44,630
39,202

통신비
8,138
10,322

수도광열비
6,628
9,070

전력비
7,823
7,521

세금과공과
97,408
54,812

감가상각비
76,184
83,120

임차료
29,527
32,611

수선비
12,892
43,704

보험료
30,614
22,379

차량유지비
37,807
46,655

경상개발비
2,768,406
3,116,556

운반비
488,044
1,175,990

교육훈련비
222
10,881

도서인쇄비
1,377
1,557

사무용품비
2,228
2,949

소모품비
16,971
87,107

지급수수료
259,406
284,688

광고선전비
32,614
26,169

대손상각비
15,469
-

수출제비용
96,656
35,194

무형자산상각비
62,392
104,251

협회비
5,435
5,335

품질보증비
261,088
2,009,209

회의비
1,733
3,263

합 계
9,033,979
12,206,949

26. 비용의 성격별 분류

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

재고자산 원가투입액
23,624,221
45,551,979

인건비
6,985,958
10,495,732

감가상각비
922,405
931,458

무형자산상각비
280,928
337,375

기타비용
6,871,511
9,179,319

합 계
38,685,023
66,495,863

27. 기타영업외손익
당사의 기타영업외손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

<기타영업외수익>

유형자산처분이익
31,849
37,350

투자자산평가이익
2,966
789

장기미지급금상환이익
63,170
-

잡이익
503,529
136,772

소 계
601,514
174,911

<기타영업외비용>

유형자산처분손실
(2,780)
(20)

무형자산손상차손
(342,359)
-

기부금
(112,100)
(104,400)

잡손실
(27,333)
(91,314)

소 계
(484,572)
(195,734)

합 계
116,942
(20,823)

28. 금융수익 및 금융원가
당사의 금융수익과 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

<금융수익>

이자수익
62,117
4,842

외환차익
103,487
106,683

외화환산이익
16,985
21,019

소 계
182,589
132,544

<금융원가>

이자비용
(209,142)
(251,000)

외환차손
(22,435)
(133,180)

외화환산손실
(14,694)
(23,224)

소 계
(246,271)
(407,404)

합 계
(63,682)
(274,860)

29. 법인세비용
(1) 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

구 분
당기
전기

당기 법인세부담액
-
71,746

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액
229,148
(229,610)

세무상결손금으로 인한 이연법인세 변동액
(1,505,210)
-

이월세액공제로 인한 이연법인세 변동액
255,966
(53,883)

자본에 직접 반영된 법인세비용
733,430
28,018

법인세비용
(286,666)
(183,729)

(2) 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

법인세비용차감전순이익
(2,592,692)
2,598,626

적용세율에 따른 법인세비용
(545,730)
499,725

조정사항

- 비공제비용으로 인한 효과
3,098
2,500

- 세액공제로 인한 효과
-
(684,574)

- 일시적차이로 인한 효과 등
255,966
(1,348)

소 계
259,064
(183,728)

당기손익으로 인식된 법인세비용
(286,666)
(183,728)

유효세율
-
-

(3) 자본에 직접 반영된 법인세는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

세전금액
세금효과
세후금액
세전금액
세금효과
세후금액

확정급여부채의 재측정
658,610
(144,894)
513,716
(127,356)
28,018
(99,338)

기초이익잉여금 변동효과
(3,992,386)
878,324
(3,114,062)
-
-
-

합 계
(3,333,776)
733,430
(2,600,346)
(127,356)
28,018
(99,338)

(4) 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.
<당기>

(단위:천원)

구분
기초금액
당기손익반영
기타포괄손익반영
기말금액

퇴직급여충당부채
1,232,195
48,860
-
1,281,055

퇴직연금운용자산
(339,570)
(21,239)
-
(360,809)

대손충당금
78,307
9,565
-
87,872

재고자산평가손실
46,023
4,993
-
51,016

정부보조금
138,388
(134,837)
-
3,551

감가상각비
(17,329)
-
-
(17,329)

기타장기종업원채무
108,448
(14,082)
-
94,366

미지급비용
35,930
(13,304)
-
22,626

품질보증충당부채
181,716
(181,716)
-
-

무형자산손상차손
143,712
27,415
-
171,127

재평가잉여금
(246,496)
-
-
(246,496)

미수수익
(6)
(354)
-
(360)

업무용승용차감가상각비
4,742
3,415
-
8,157

투자자산평가이익
-
(652)
-
(652)

환불부채
-
235,851
-
235,851

환불자산
-
(193,063)
-
(193,063)

소 계
1,366,060
(229,148)
-
1,136,912

이월결손금
-
1,505,210
-
1,505,210

이월세액공제
255,967
(255,967)
-
-

합 계
1,622,027
1,020,095
-
2,642,122

<전기>

(단위:천원)

구분
기초금액
당기손익반영
기타포괄손익반영
기말금액

퇴직급여충당부채
980,605
251,590
-
1,232,195

퇴직연금운용자산
(289,786)
(49,784)
-
(339,570)

대손충당금
69,664
8,643
-
78,307

재고자산평가손실
35,450
10,573
-
46,023

정부보조금
229,196
(90,808)
-
138,388

감가상각비
(17,329)
-
-
(17,329)

기타장기종업원채무
89,273
19,175
-
108,448

미지급비용
29,033
6,897
-
35,930

품질보증충당부채
16,267
165,449
-
181,716

무형자산손상차손
238,118
(94,406)
-
143,712

재평가잉여금
(246,496)
-
-
(246,496)

미수수익
(10)
4
-
(6)

업무용승용차감가상각비
2,465
2,277
-
4,742

소 계
1,136,450
229,610
-
1,366,060

이월세액공제
202,084
53,883
-
255,967

합 계
1,338,534
283,493
-
1,622,027

(5) 보고기간말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래예상세율을 적용하여 계산하였습니다.

(6) 당사의 이연법인세자산과 이연법인세부채에 대해서는 동일 과세당국이 부과하는법인세이며 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행 가능한 권리를 가지고 있으므로 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 재무상태표에 표시하였습니다.

(7) 미인식 이연법인세자산
당사가 예상되는 미래에 실현될 가능성이 희박하여 법인세효과를 인식하지 아니한 이연법인세 자산은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

이월세액공제
406,351
-

(8) 당사는 당기말 현재 미사용결손금에 대하여 1,505,210천원을 이연법인세 자산으로 인식하고 있습니다. 당사는 차기 이후 예상연평균이익이 각 회계연도에 소멸되는 이월결손금을 초과하여 이연법인세자산의 실현가능성이 있는 것으로 판단하고 있습니다.

30. 주당손익
당기와 전기의 기본주당손익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위:원,주)

내 역
당 기
전 기

보통주당기순이익(손실)
(2,306,026,939)
2,782,198,646

가중평균유통보통주식수
321,856
321,856

주당순이익(손실)
(7,165)
8,644

한편, 당사는 희석화증권을 보유하고 있지 아니하므로, 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

31. 현금흐름표
(1) 영업활동 현금흐름의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

감가상각비
922,405
931,458

무형자산상각비
280,928
337,375

이자비용
209,142
251,000

대손상각비
15,469
-

외화환산손실
14,694
23,224

품질보증비
-
2,009,209

유형자산처분손실
-
20

무형자산손상차손
342,359
-

퇴직급여
1,541,283
1,336,270

기타종업원급여
(25,903)
129,383

법인세비용
(286,666)
(183,728)

유형자산처분이익
(32,399)
(37,350)

이자수익
(62,117)
(3,542)

외화환산이익
(16,985)
(21,019)

투자자산평가이익
(2,966)
(789)

합 계
2,899,244
4,771,511

(2) 영업활동으로 인한 자산부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

매출채권의 감소(증가)
2,674,517
8,036,238

미수수익의 감소(증가)
-
444

미수금의 감소(증가)
422,990
227,773

재고자산의 감소(증가)
4,724,279
(2,057,150)

선급금의 감소(증가)
(99,476)
115,401

당기법인세자산의 감소(증가)
(6,927)
1,585

선급비용의 감소(증가)
735
(16,831)

이연법인세자산의 감소(증가)
-
(283,493)

환불자산의 감소(증가)
34,147
-

매입채무의 증가(감소)
(1,356,241)
(3,800,009)

미지급금의 증가(감소)
(647,835)
(107,086)

미지급비용의 증가(감소)
(51,913)
4,481

선수금의 증가(감소)
(1,661,308)
554,853

예수금의 증가(감소)
(101,335)
67,407

부가세예수금의 증가(감소)
(200,545)
695,887

당기법인세부채의 증가(감소)
-
280,161

계약부채의 증가(감소)
(864,006)
-

품질보증충당부채의 증가(감소)
-
(1,257,169)

환불부채의 증가(감소)
(93,259)
-

장기미지급금의 증가(감소)
(438,041)
29,462

정부보조금의 사용
(219,499)
(451,068)

사외적립자산의 감소(증가)
(87,606)
(256,902)

퇴직급여의 지급
(669,519)
(289,421)

장기종업원급여의 지급
(38,107)
(42,227)

합 계
1,321,051
1,452,336

(3) 재무활동 현금흐름
재무활동에서 발생한 부채의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다.
<당기>

(단위:천원)

구 분

기초

재무활동 현금흐름에서 발생한 변동

비현금변동

기말

차입
상환

단기차입금
4,800,000
10,000,000
(11,800,000)
-
3,000,000

유동성장기차입금
200,000
-
(1,700,000)
2,600,000
1,100,000

장기차입금
2,600,000
-
-
(2,600,000)
-

재무활동으로부터의 총부채

7,600,000
10,000,000
(13,500,000)
-
4,100,000

<전기>

(단위:천원)

구 분

기초

재무활동 현금흐름에서 발생한 변동

비현금변동

기말

차입
상환

단기차입금
6,100,000
35,700,000
(37,000,000)
-
4,800,000

유동성장기차입금
200,000
-
(200,000)
200,000
200,000

장기차입금
2,800,000
-
-
(200,000)
2,600,000

재무활동으로부터의 총부채

9,100,000
35,700,000
(37,200,000)
-
7,600,000

32. 특수관계자와의 거래
(1) 당사와 특수관계가 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.

구 분
회사명

종속기업
Morikawa Koudenki Co., Ltd.

기타특수관계자
아이엠엘㈜

(2) 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

단기급여
622,725
572,847

상여금
1,325,247
1,412,071

퇴직급여
575,461
539,351

합 계
2,523,433
2,524,269

(3) 당사는 대표이사로부터 기업은행, 우리은행, 신한은행, 한국산업은행 등의 차입금 등과 관련하여 연대보증을 제공받고 있습니다. 

(4) 종업원에 대한 담보제공 등
당기말 현재 종업원의 차입금에 대한 당사의 담보제공과 지급보증 등의 내역은 다음과 같습니다.(주석 7참조)

(단위:천원)

구 분
담보제공자산
장부금액
설정금액
설정기관

담보제공
장기금융자산
50,000
24,500
우리은행

지급보증
보증서
-
25,600
우리은행

33. 부문별 정보
(1) 당사는 최고 의사결정자에게 보고하는 정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있으며, 당기말 현재 당사의 영업부문은 단일부문입니다.

(2) 당기와 전기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
매출액

당기
전기

고객 1
6,496,393
12,352,709

고객 2
3,752,000
-

고객 3
3,704,109
-

34. 재무제표가 사실상 확정된 날과 승인기관
당사의
2018년 12월 31일 현재 및 동일로 종료되는 회계기간에 대한 재무제표는 2019년
3월 13일자
이사회
승인에 의해 사실상 확정되었습니다.

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 져스텍

감사대상 사업연도
2018년 01월 01일
부터
2018년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
1
1
1
1
2
2
-
-
-
-
-
-
4
4

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
4
2
56
48
168
152
-
-
-
-
-
-
228
202

합계
4
2
56
48
168
152
-
-
-
-
-
-
228
202

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2018.5.29
1
일

주요내용
회사에 대한 이해를 통해 중요한 왜곡표시위험의 식별과 평가, 업무팀 구성, 전문가활용 검토, 기업수준 통제 이해, 유의적 계정 및 공시사항의 식별, 감사계획의 수립 및 수행과 관련된 절차수립

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2018.10.15~10.16
2
일
2
명
1
명
내부통제에 대한 이해와 절차 검토

2019.3.4~3.5
2
일
2
명
1
명
중요 계정잔액 및 공시내용에 대하여 질문, 분석적 절차, 표본점검(문서검증, 재계산 등) 수행

-
-
일
-
명
-
명
-

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2019.1.3
1
일

실사(입회)장소
본사 창고

실사(입회)대상
재고자산

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2019.1.3
1
일

실사(입회)장소
본사 회의실

실사(입회)대상
현금및현금성자산, 유가증권, 회원권 등

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
O

기타조회
-

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2018.10.16, 2019.3.5

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2018년 10월 16일
회사측: 감사, 대표이사 등 3인
감사인측: 업무수행이사 등 2인
서면
경영진과 감사인의 책임 감사인의 독립성 연간감사 일정 부정 관련 경영진의 책임 및 지배기구 활동 등

2
2019년 03월 05일
회사측: 감사, 대표이사 등 3인
감사인측: 업무수행이사 등 2인
서면
감사에서의 유의적 발견사항,기타법규 준수에 대한 질의, 감사인의 독립성 등