현대오토에버 — 감사보고서 (2018.12) (20190401)
제출인: 한영회계법인

감사보고서
3.7
현대오토에버주식회사

00260198
100000000000
20190329
1101111935638
000
742454
322022
1102316
1877
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N
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Y
N
E
Y
1

현대오토에버주식회사

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 19 기

2018년 01월 01일
부터

2018년 12월 31일
까지

제 18 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

한영회계법인

목 차

페이지

독립된 감사인의 감사보고서
………………………………………………………

재무제표

·재무상태표
………………………………………………………

·포괄손익계산서
………………………………………………………

·자본변동표
………………………………………………………

·현금흐름표
………………………………………………………

·주석
………………………………………………………

내부회계관리제도 검토의견
………………………………………………………

외부감사 실시내용
………………………………………………………

독립된 감사인의 감사보고서

현대오토에버주식회사

주주 및 이사회 귀중

감사의견

우리는 현대오토에버주식회사(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다. 

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

ㆍ 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

ㆍ 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

ㆍ 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

ㆍ 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

ㆍ 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울시 영등포구 여의공원로 111

한 영 회 계 법 인

대 표 이 사 서 진 석

2019
년 3월
21
일

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

현대오토에버주식회사

제 19 기

2018년 01월 01일
부터

2018년 12월 31일
까지

제 18 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 재무제표 입니다."

현대오토에버주식회사 대표이사 오일석

본점 소재지 :
(도로명주소)
서울시 강남구 영동대로 417 오토웨이타워

(전 화)
02-6296-6000

재 무 상 태 표

제19 (당) 기 2018년
12월 31일 현재

제18 (전) 기 2017년
12월 31일 현재

현대오토에버주식회사
(단위 : 원)

과 목
주 석
제19 (당) 기말
제18 (전) 기말

자 산

I. 유동자산

612,065,422,181
601,501,791,686

현금및현금성자산
6,7
212,947,046,057
191,116,861,926

단기금융상품
6,7,8
9,270,000,000
8,496,273,023

매출채권
6,7,10
325,276,636,353
351,835,473,498

미청구공사
30
23,312,742,863
24,395,033,096

기타채권
6,7,10,16
5,311,175,491
14,393,097,550

기타자산
17
35,947,821,417
11,265,052,593

II. 비유동자산

130,388,592,580
129,418,524,757

순확정급여자산
15
6,681,710,977
11,962,712,375

기타금융자산
6,9
1,505,180,832
1,621,861,608

종속기업및관계기업투자자산
13
23,013,126,660
23,013,126,660

유형자산
11
54,315,893,747
54,479,158,283

무형자산
12
30,976,660,456
27,612,839,483

보증금
6
11,273,754,604
8,720,267,560

이연법인세자산
24
2,622,265,304
2,008,558,788

자 산 총 계

742,454,014,761
730,920,316,443

부 채

I. 유동부채

317,732,026,633
332,383,961,549

매입채무
5,6
200,222,787,340
228,600,397,962

기타채무
5,6,16
50,937,577,424
43,969,352,573

초과청구공사
30
36,857,518,741
19,616,669,815

미지급법인세

6,426,470,543
6,109,268,725

기타부채
17
22,619,017,676
33,514,227,865

충당부채
14
668,654,909
574,044,609

II. 비유동부채

4,289,907,708
3,819,501,584

기타장기급여채무

4,289,907,708
3,819,501,584

부 채 총 계

322,021,934,341
336,203,463,133

자 본

자본금
18
10,326,210,000
10,326,210,000

자본잉여금
18
15,246,402,980
15,246,402,980

기타포괄손익누계액
18
-
217,154,581

이익잉여금
19
394,859,467,440
368,927,085,749

자 본 총 계

420,432,080,420
394,716,853,310

부채와 자본 총계

742,454,014,761
730,920,316,443

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

포 괄 손 익 계 산 서

제19 (당) 기 2018년
1월 1일부터
2018
년 12월 31일까지

제18 (전) 기 2017년
1월 1일부터
2017
년 12월 31일까지

현대오토에버주식회사
(단위 : 원)

과 목
주 석
제19 (당) 기
제18 (전) 기

I. 매출액
29
1,102,316,752,052
1,158,657,342,609

II. 매출원가

20

1,002,308,239,466
1,045,846,502,191

III. 매출총이익

100,008,512,586
112,810,840,418

판매비와관리비

20,21

44,562,350,106
52,205,770,857

IV. 영업이익

55,446,162,480
60,605,069,561

기타수익

22

3,758,140,340
3,660,424,867

기타비용

22

2,897,345,416
3,859,290,831

금융수익

23

7,152,725,506
6,842,905,300

금융비용

23

30,615,000
-

Ⅴ. 법인세비용차감전순이익

63,429,067,910
67,249,108,897

법인세비용

24

17,422,460,627
15,161,291,305

Ⅵ. 당기순이익

46,006,607,283
52,087,817,592

Ⅶ. 기타포괄손익

(5,850,475,992)
5,046,489,944

후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목

매도가능금융자산평가손익
20
-
10,888,840

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

확정급여제도의 재측정요소
15
(5,850,475,992)
5,035,601,104

Ⅷ. 총포괄이익

40,156,131,291
57,134,307,536

Ⅸ. 주당이익

기본 및 희석주당순이익

25

2,228
2,522

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

자 본 변 동 표

제19(당) 기 2018년
1월 1일부터
2018
년 12월 31일까지

제18(전) 기 2017년
1월 1일부터
2017
년 12월 31일까지

현대오토에버주식회사
(단위 : 원)

구분
자 본 금
자본잉여금
기타포괄손익누계액
이익잉여금
총계

2017년 1월 1일(전기초)
10,326,210,000
15,246,402,980
206,265,741
326,053,836,853
351,832,715,574

총포괄손익

당기순이익
-
-
-
52,087,817,592
52,087,817,592

확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
5,035,601,104
5,035,601,104

매도가능증권평가이익
-

-

10,888,840

-

10,888,840

소유주와의 거래

연차배당
-
-
-
(14,250,169,800)
(14,250,169,800)

2017년 12월 31일(전기말)
10,326,210,000
15,246,402,980
217,154,581
368,927,085,749
394,716,853,310

회계기준변경효과
-
-
(217,154,581)
26,420,200
(190,734,381)

2018.1.1(당기초)

10,326,210,000
15,246,402,980
-
368,953,505,949
394,526,118,929

총포괄손익

당기순이익
-
-
-
46,006,607,283
46,006,607,283

확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
(5,850,475,992)
(5,850,475,992)

소유주와의 거래

연차배당
-
-
-
(14,250,169,800)
(14,250,169,800)

2018. 12. 31(당기말)
10,326,210,000
15,246,402,980
-
394,859,467,440
420,432,080,420

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

현 금 흐 름 표

제19 (당) 기 2018년
1월 1일부터
2018
년 12월 31일까지

제18 (전) 기 2017년
1월 1일부터
2017
년 12월 31일까지

현대오토에버주식회사
(단위 : 원)

과 목
주 석
제19 (당) 기
제18 (전) 기

I. 영업활동 현금흐름

44,086,170,075
36,178,276,710

영업으로부터 창출된 현금흐름
27
52,967,431,374
47,619,632,074

이자의 수취

3,677,250,075
3,044,401,649

배당금의 수취

3,231,729,795
3,917,821,557

법인세 납부

(15,790,241,169)
(18,403,578,570)

II. 투자활동 현금흐름

(8,163,633,453)
9,027,092,041

단기대여금의 감소

370,000,000
370,000,000

단기금융상품의 감소

2,996,273,023
23,370,000,000

보증금의 감소

331,075,915
105,700,000

유형자산의 처분

39,813,714
93,342,033

단기금융상품의 증가

(3,770,000,000)
(3,390,000,000)

단기대여금의 증가

-
(370,000,000)

매도가능금융자산의 취득

-
(10,000,000)

유형자산의 취득

(3,149,494,007)
(9,415,839,193)

무형자산의 취득

(4,165,275,879)
(1,655,410,799)

보증금의 증가

(816,026,219)
(70,700,000)

III.재무활동 현금흐름

(14,250,169,800)
(14,250,169,800)

배당금의 지급

(14,250,169,800)
(14,250,169,800)

Ⅵ.현금및현금성자산의 순증감

21,672,366,822
30,955,198,951

Ⅴ.기초의 현금및현금성자산

191,116,861,926
160,316,369,263

Ⅵ.현금및현금성자산의 환율변동효과

157,817,309
(154,706,288)

Ⅶ.기말의 현금및현금성자산

212,947,046,057
191,116,861,926

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

주석

제19 (당) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제18 (전) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

현대오토에버주식회사

1. 회사의 개요

현대오토에버주식회사(이하 '회사')는 2000년 4월 10일에 설립되어 컴퓨터 네트워크장비 도소매업과 전산시스
템 설계, 관리 등의 사업을 영위하고 있습니다. 본사는 서울시 강남구에 위치해 있으며,
당기말 현재 현대자동차㈜ 및 그 특수관계자가 발행주식의 90.3%를 소유하고 있습니다.

2018.12.14 액면분할로 유통보통주식수가 2,065,242에서 20,652,420로 변경되었으며, 당사의 당기말 현재 자본금에 관한 사항은 다음과 같습니다.

수권주식수(주)
발행주식수(주)
1주당금액(원)
납입자본금(천원)

100,000,000
20,652,420
500
10,326,210

당사의 재무제표는

2019년 2월
7
일자로 진행된 이사회에서
사실상 확정
되었으며, 2019년 3월 29일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

2.1 재무제표 작성기준

2.1.1 회계기준의 적용

당사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 기업회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

2.1.2 측정기준

재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

① 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정금융자산
② 확정급여채무 현재가치에서 사외적립자산 공정가치를 차감한 순확정급여자산

2.1.3. 추정과 판단

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다. 

2.
2 중
요
한 회계정책

당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의한 회계정책은 아래에 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 당기 적용된 한국채택국제회계기준(금융상품, 수익)을 제외하고는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

2.2.1 종속기업, 관계기업 및 공동기업

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 공동ㆍ관계기업에 대한 투자자산에 대해서 한국채택국제회계기준 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하였습니다. 한편, 종속기업 및 공동ㆍ관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로인식하고 있습니다.

2.2.2 유동성/비유동성 분류

당사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.

자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다.

- 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소비할 의도가 있다.

- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. 
- 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.

- 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다.

그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.

부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다.

- 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다.

- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.

- 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다.

- 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다.

그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.

이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.

2.2.3 공정가치 측정

당사는 파생상품과 같은 금융상품과 투자부동산과 같은 비금융자산을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니 다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.

- 자산이나 부채의 주된 시장

- 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장

당사는 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다.

자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.

비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다.

당사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다.

재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.

- 수준 1: 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

- 수준 2: 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치

- 수준 3: 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수를 이용한 공정가치

재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 당사는 매 보고기간 말 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다. 

공정가치 공시 목적상 당사는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품과 비금융자산의 공정가치에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니다.

- 평가기법, 유의적 추정치 및 가정: 주석 5, 6

- 공정가치측정 서열체계의 양적 공시: 주석 6

- 비상장지분증권 : 주석 9

2.2.4 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

당사내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화와 표시통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시하고 있습니다.

(2) 외화거래와 잔액

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식하고 있습니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 당사가 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식한 날입니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우, 당사는 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다.

2.2.5 현금및현금성자산

현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득일 현재 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다.

2.2.6 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 

유형자산은 최초 인식후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 

당사의 당기 및 전기 유형자산의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분
추정 내용연수
구 분
추정 내용연수

건물
30년
차량운반구
4년

구축물
30년
기타의유형자산
4년

기계장치
4년

매 보고기간 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고, 그 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 기타수익 또는 기타비용으로 인식됩니다.

2.2.7 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 

2.2.8 무형자산

영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 
 
회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 무형자산은 추정내용연수 5년 또는 10년 동안 정액법으로 상각됩니다. 

무형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 당사는 무형자산제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.

2.2.9 연구개발비

당사는 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

2.2.10 비금융자산의 손상

당사는 매 보고기간 말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는경우당사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다.

사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다.

당사는 개별자산이 배부된 각각의 현금흐름창출단위에 대하여 작성된 구체적인 재무예산/예측을 기초로 손상금액을 계산하고 있습니다. 재무예산/예측은 일반적으로 5년간의 기간을 다루며 더 긴 기간에 대해서는 장기성장률을 계산하여 5년 이후의 기간에 적용하고 있습니다.

손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하는 자산으로서 이전에 인식한 재평가잉여금이 있는 경우에는 이전 재평가금액을 한도로 재평가잉여금과 상계하고 있습니다.

영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하고 있는 자산의 경우에는 동 환입액을 재평가잉여금의 증가로 처리하고 있습니다.

다음의 자산에 대하여는 자산손상검사에 있어 각각의 기준이 추가적으로 적용되고 있습니다.

영업권

당사는 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 영업권의 손상검사를 수행하고 있습니다.

영업권에 대한 손상검사는 해당 영업권과 관련된 각각의 현금창출단위 또는 현금창출단위집단의 회수가능액을 추정하는 방식으로 수행되고 있으며 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 손상차손을 인식하고 영업권에 대하여 인식한손상차손은 이후에 환입하지 않습니다.

무형자산

당사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다.

2.2.11 충당부채

과거사건의 결과 현재의 법적의무 또는 의제의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성
을 고려하여 현재 의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 

당사가 손실부담계약을 체결하고 있는 경우에는, 관련된 현재의무를 충당부채로 인식하고 측정합니다. 손실부담계약은 계약상 의무 이행에 필요한 회피 불가능 원가가 그 계약에서 받을 것으로 예상되는 경제적 효익을 초과하는 계약입니다. 회피 불가능원가는 계약을 계약에서 존재하는 최소 순원가로 계약을 이행하기 위하여 필요한 원가와 계약을 이행하지 못하였을 때 지급하여야 할 보상금이나 위약금 중 적은 금액입니다.

2.2.12 당기법인세 및 이연법인세 

(1) 당기법인세

당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.

자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기법인세는 자본에 반영되며 손익계산서에 반영되지 않습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.

(2) 이연법인세

당사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.

당사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다.

- 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우

- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생하는 경우

- 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우

또한 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생하는 경우

- 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 또한 매 보고기간말마다인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을인식하고 있습니다.

이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.

당사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.

2.2.13 확정급여부채

당사는
확정급여제도를
운영하고 있습니다.
일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액이며 순확정급여부채(자산)으로 표시됩니다. 

순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 당사는 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 순확정급여부채(자산)과 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 

확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며,확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다.
- 제도의 개정이나 축소가 발생할 때

- 관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때

2.2.14 리스 

리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다.

리스자산의 소유에 따른 실질상 위험과 보상을 모두 부담하고 있는 리스의 경우 금융리스로 분류하고 있습니다. 금융리스는 리스자산의 공정가치와 최소리스료의 현재가치 중 작은 금액을 리스기간개시일에 자본화하고 있습니다. 

매년 지급되는 리스료는 금융원가와 리스부채로 배분하고 있습니다. 금융원가인 이자요소는 각 기간 동안 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간 동안 손익계산서에 반영하고 있습니다. 금융리스로 취득한 유형자산은 자산의 내용연수와 리스기간 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다.

리스자산의 소유에 따른 위험 및 보상과 관련하여 중대한 부분이 리스제공자에게 남아 있는 리스의 경우 운용리스로 분류하고 있습니다. 운용리스에서 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 손익계산서상 비용으로 인식하고 있습니다.

2.2.15 배당금

배당금은
당사의
주주에 의해 승인된 기간에 부채로 인식하고 있습니다. 

2.2.16 고객과의 계약에서 생기는 수익

당사는 고객에게 컨설팅, 시스템 구축ㆍ운영ㆍ유지ㆍ보수 등 IT서비스 전반에 걸친 토탈 솔루션을 제공하는 사업을 영위하고 있습니다.
고객과의 계약에서 당사는 재화나 용역의 통제가 고객에게 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다.

당사는 고객과의 계약 상 정해진 재화나 용역이 고객에게 제공되기 이전 단계에서 동 재화나 용역을 통제하고 있으므로 당사는 모든 고객과의 계약 상 본인으로서 활동하고 있습니다.

- 정보시스템 관련 유무형설비의 설치 용역

당사는 용역을 별개로 제공하거나 정보시스템 관련 유무형설비의 이전과 함께 설치 용역을 제공합니다. 설치 용역은 제3자로부터 제공받을 수 있으며, 정보시스템 관련 유무형 설비를 유의적으로 고객 맞춤화하거나 변형하지 않습니다. 정보시스템 관련 설비 판매와 설치 용역을 함께 제공하는 계약은 두개의 수행의무로 구성됩니다. 정보시스템 관련 유무형설비의 이전과 설치 용역의 제공은 구별될 수 있고, 별도로 식별될 수 있기 때문입니다. 따라서, 당사는 거래 가격을 정보시스템 관련 유무형설비의 이전과 설치 용역의 상대적 개별 판매 가격에 기초하여 배부합니다. 당사는 설치 용역의 제공에 대한 수익을 투입법에 따른 진행률로 기간에 걸쳐 인식합니다. 당사가 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 당사에게 있기 때문입니다. 정보시스템 관련 유무형 설비의 이전 수익은 한 시점에 인식되며, 그 시점은 일반적으로 인도시점입니 다.

(1) 변동대가
계약이 변동대가를 포함한 경우에 당사는 고객에 약속한 재화를 이전하고 그 대가로 받을 금액을 추정합니다. 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 계약의 개시 시점에 추정하고 거래가격에 포함합니다.

(2) 유의적인 금융요소
때때로 당사는 고객으로부터 단기선수금을 수령합니다. 기준서 제1115호의 실무적 간편법을 적용하여, 당사는 계약을 개시할 때 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고예상된다면 약속한 대가에 유의적인 금융요소의 영향을 반영하지 않습니다.

- 정보시스템 통합관리
당사는 고객의 정보시스템과 관련된 설비, 인력, 하드웨어 등을 위탁 받아 관리, 운영하는 용역을 제공합니다. 당사는 용역의 제공에 대한 효익을 고객이 소비할 때 수익을 인식하고 있습니다.

- 계약 잔액

(1) 계약자산
계약자산은 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 권리입니다. 고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 당사가 고객에게 재화나 용역을 이전하는 경우 그 대가를 받을 기업의 권리로 그 권리에 시간의 경과 외의 조건이 있는 자산은 계약자산입니다.

당사는 누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액이 진행청구액을 초과하는 각 진행중인 계약에 대해서는 누적발생원가와 인식한 이익의 합계금액에서 인식한 손실을 차감한 금액이 진행청구액을 초과하는 금액을 계약자산으로 인식하며, 재무상태표상 미청구공사 등으로 표시하고 있습니다.

(2) 매출채권
수취채권은 무조건적인 당사의 권리를 나타냅니다. 왜냐하면 시간만 경과하면 대가를 지급받을 수 있기 때문입니다. 금융자산 관련 회계정책은 주석2.2.17를 참조합니다.

(3) 계약부채
계약부채는 당사가 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다. 만약 당사가 재화나 용역을 고객에 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면, 지급이 되었거나 지급기일 중이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 당사가 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다.

당사는 누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액이 진행청구액을 초과하는 각 진행중인 계약에 대해서는 누적발생원가와 인식한 이익의 합계금액에서 인식한 손실을 차감한 금액이

진행청구액에 미달하는 금액을 계약부채로 인식하고 있으며, 재무상태표상 초과청구공사 등으로 표시하고 있습니다.

2.2.17 금융상품

금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.

금융자산

(1) 최초 인식과 측정

금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.

최초인식시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름특성과 금융자산을 관리하기 위한 당사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 당사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적간편법을 적용하는 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정합니다.

금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.

금융자산의 관리를 위한 당사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.

시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 당사가 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.

(2) 후속 측정
후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.
- 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)

- 누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)

- 제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

① 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)
당사는 아래 조건을 모두 만족하는 경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.

ㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,

ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.

② 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)
당사는 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.
ㆍ계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,

ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.

③ 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)
최초 인식 시점에, 당사는 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.

이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당이 금융자산의 원가 중 일부를 회수하는 경우를 나타내지 않는다면 그러한 배당은 받을권리가 확정되었을때 손익계산서에 기타수익으로 인식됩니다. 배당이 금융자산의 원가 중 일부를 회수하는 경우에 해당한다면 그러한 배당은 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.

④ 당기손익-공정가치 측정 금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.

이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지 않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.

(3) 제
거
금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.

- 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나

- 기업이 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through) 계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있다.이 경우에 당사는 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전

당사는 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 당사는 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 당사는 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 당사가 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다. 보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.

(4) 금융자산의 손상
당사는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 당사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.

기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.

매출채권과 계약자산에 대하여, 당사는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 당사는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 당사는 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 당사는 채무상품의 내부 신용 등급을 재평가합니다.

금융부채

(1) 최초인식 및 측정
금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.

모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.

당사의 금융부채는 매입부채와 기타 미지급금, 당좌차월을 포함한 대여 및 차입과 파생상품부채를 포함합니다.

(2) 후속 측정
금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다.

① 당기손익-공정가치 측정 금융부채

당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.

금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.

단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 당사는 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다.

② 대여금 및 차입금

최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다.

이 범주는 일반적으로 이자부 대여나 차입에 적용합니다. 

(3) 제거
금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.

금융상품의 상계

금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.

2.2.18 전기 재무제표의 계정과목 재분류

당사는 비교표시된 전기재무제표의 일부 항목에 대하여 당기와의 비교가능성을 높이기 위해 계정재분류 하였으며, 이러한 계정재분류가 당기 및 전기의 순이익과 순자산에 미치는 영향은 없습니다.

2.3. 제ㆍ개정된 기준서의 적용

당사는 기업회계기준서 제1115호와 제1109호를 최초 적용하였습니다. 제정된 기준서의 적용으로 인한 변경의 성격과 효과는 아래와 같습니다.

몇몇의 다른 개정사항과 해석서가 2018년에 최초로 적용되지만, 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 당사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.

2.3.1 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'(제정)

기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후부터 개시하는 연차기간에 대해 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체하며, 금융상품 회계처리의 세 가지 측면인 1) 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정 2) 금융자산의 손상 3) 위험회피회계를 모두 포함합니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 기준서 개정효과에 따른 이익잉여금(자본)변동 효과는 2018년 1월 1일의 기초 이익잉여금(또는 자본)에 반영하였습니다.

(가) 금융자산의 분류 및 측정
기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

사업모형

계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성

그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적

상각후원가 측정(*1)

당기손익-
공정가치 측정(*2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적

기타포괄손익-공정가치 측정(*1)

매도 목적, 기타

당기손익-공정가치 측정

(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)
(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

(나) 금융부채의 분류 및 측정
기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다. 

(다) 손상
기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구분
손실충당금

Stage 1
최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우
12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2
최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우
전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3
신용이 손상된 경우

한편, 기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

(라) 위험회피회계
기업회계기준서 제1109호에서는 이전 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정 중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙 중심적인 방식으로 변경했습니 다. 이러한 변경의 효과로 위험회피대상항목과 위험회피수단이 확대되었고, 실제로 높은 위험회피효과(80~125%)가 있는지 사후적으로 평가하는 조건과 계량적인 평가기준이 없어지는 등 위험회피회계 적용요건이 완화되었습니다.

기업회계기준서 제1109호의 최초 적용일인 2018년 1월 1일 시점에 발생한 각 금융상품별 장부금액의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
장부금액

기준서 제1039호
재분류
재측정
기준서 제1109호

자산

매도가능금융자산:

비상장주식
471,000
(471,000)
-
-

조합출자금 등
1,150,862
(1,150,862)
-
-

소 계
1,621,862
(1,621,862)
-
-

당기손익-공정가치 측정 금융자산:

비상장주식
-
471,000
(100,888)
370,112

조합출자금 등
-
1,150,862
-
1,150,862

소 계
-
1,621,862
(100,888)
1,520,974

상각후원가 측정 금융자산:

매출채권
351,835,473
-
(60,094)
351,775,379

보증금
8,720,268
-
(90,646)
8,629,622

소 계
365,555,741
-
(150,740)
360,405,001

기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류ㆍ측정ㆍ손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다. 동 예외조항에 따라 당사는 당기말 재무제표 작성 시 비교표시 전기재무제표에대해서는 기업회계기준서 1109호에 따라 재작성하지 않았으며 최초적용일 시점의 세후 영향 190,734천원을 당기의 기초 자본의 변동으로 인식하였습니다.

(마) 기타 조정사항
위에서 기술한 조정사항 뿐만 아니라, 기업회계기준서 제1109호를 적용함에 있어 이연법인세, 법인세와 같은 재무제표의 다른 항목들이 영향을 받을 것이며, 필요한 경우 조정되었습니다.

2.3.2 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'(제정)

기업회계기준서 제1115호는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 기업회계기준서 제1018호 '수익' 및 관련 해석서를 대체하며, 해당 계약들이 다른 기준서의 적용범위에 해당하지 않는다면 고객과의 계약에서 발생하는 모든 수익에 대하여 적용됩니다. 새로운 기준서는 고객과의 계약에서 생기는 수익을 회계처리하기 위해 5단계법을 확립하였습니다. 기업회계기준서 제1115호에서는 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것과 교환하여 기업이 권리를 갖게 될 것으로 예상되는 대가를 반영한 금액을 수익으로 인식합니다.

이 기준서는 당사가 고객과의 계약에 5단계법(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용함에 있어 관련된 모든 사실과 정황을 고려하여 판단할 것을 요구합니다. 또한 이 기준서는 계약을 체결하기 위해 들인 원가와 계약을 이행할 때 드는 원가에 대한 회계처리를 구체적으로 명시하였습니다.

당사는 당기부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 최초로 적용하였으며, 기업회계기준서 제1115호의 경과규정에 따라 동 기준서의 최초적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일에 인식하도록 소급적용하는 방법을 선택하였습니다. 또한 최초 적용일에 완료되지 않은 계약에만 동 기준서를 소급적용하며, 최초 적용일 전에 이루어진 모든 계약 변경에 대하여 계약을 소급하여 다시 작성하지 않는 실무적 간편법을 사용하였습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용으로 인한 영향은 아래와 같습니다.

(가) 수행의무의 식별
당사는 고객에게 컨설팅, 시스템 구축ㆍ운영ㆍ유지ㆍ보수 등 IT서비스 전반에 걸친 토탈 솔루션을 제공하는 사업을 영위하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시, 고객과의 IT 통합 계약에서 ①소프트웨어 및 하드웨어, 설비 공급 ②설치용역 ③ 소프트웨어 업데이트 ④ 유지보수 및 기술지원 등의 수행의무가 존재합니다. 당사는 기업회계기준서 제1115호에 따라 구별되는 수행의무를 식별하였으며 재무영향을 분석한 결과 당사의 수익에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(나) 수행의무 이행시 수익인식
단일의 수행의무로 파악된 고객과의 설비 판매계약 및 소프트웨어 판매계약에 대해, 당사는 일반적으로 재화의 인도시점인 자산의 통제가 고객에게 이전되는 한 시점에 수익을 인식하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호의 적용이 당사의 수익에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

단일의 수행의무일 것으로 예상하는 설치용역 및 소프트웨어 업데이트, 유지보수 용역 등 제공 계약에 대해, 당사는 진행기준으로 수익을 인식하였습니다. 기업회계기준서 제1115호에 따르면 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산(예: 재공품)을 기업이 만들거나 그 자산 가치를 높이는 경우, 또는 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있는 경우, 기간에 걸쳐 수익을 인식해야 합니다. 기업회계기준서 제1115호의 적용이 당사의 수익에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

기업회계기준서 제1115호에서 회사는 계약에 유의적인 금융요소가 있는지 판단하여야 합니다. 그러나 당사는 기업회계기준서 제1115호에서 제공하는 실무적 간편법을 사용하기로 결정하였습니다. 따라서 당사는 계약 인식시점에 회사가 약속된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점간의 기간이 1년 이내일 것으로 예상하는 계약에 포함된 유의적인 금융요소의 영향을 약속된 대가에서 조정하지 않을 것입니다.

(다) 본인 대 대리인의 고려사항

기업회계기준서 제1115호는 고객에게 재화와 용역이 이전되기 전에 회사의 약속된 재화나 용역에 대한 통제 여부를 평가할 것을 요구하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호의 본인 대 대리인의 고려사항에 있어 회사는 재화의 판매와 관련한 유의적인위험과 보상에 노출되어 있다고 결론내렸으며, 회사의 재무제표에 유의적인 영향을 미치지 않습니다.

2.3.3 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 개별기준에 따라 당기손익-공정가치측정항목으로 선택할 수 있음을 명확히 함

개정 기준서는 다음 사항을 명확히 하고 있습니다. 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초인식할 때 각각의 관계기업이나 공동기업에 대하여 개별적으로 선택하여 그 투자를 당기손익공정가치 측정항목으로 선택할 수 있습니다. 그 자체가 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업 또는 공동기업에 대한 지분을 보유하고 있고, 그 기업이 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 또는 공동기업이 보유한 종속기업의 지분에 대하여 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 선택할 수 있습니다. 이 선택은 (1) 투자기업인 관계기업이나 공동기업을 최초로 인식하는 시점,(2) 관계기업이나 공동기업이 투자기업이 되는 시점, (3) 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 최초로 지배기업이 되는 시점 중 가장 나중의 시점에 각각의 투자기업인 관계기업이나 공동기업에 대해 개별적으로 선택합니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

2.3.4 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' (개정) - 투자부동산 계정대체

투자부동산의 개발 또는 건설과 관련한 계정대체 시점을 명확히 합니다. 이 개정사항은 투자부동산으로(에서) 용도 변경과 투자부동산 정의를 충족하게 되거나 중지되는 시점의 용도 변경에 대해 기술합니다. 경영진의 의도 변경만으로는 용도 변경의 증거가 되지 않습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

2.3.5 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' (개정) - 주식기준보상거래의 분류와 측정

기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 개정은 가득조건이 현금결제형 주식기준보상의 측정에 미치는 영향, 세금 원천징수의무로 인한 순결제특성이 있는 주식기준보상거래, 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경에 대해 다루고 있습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

2.3.6 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' (제정)

해석서는 대가를 외화로 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)를 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라는 점을 명확히 하였습니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정하여야 합니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 

2.3.7 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' (개정) - 최초채택 기업의 단기 면제 규정 삭제

기준서 제1101호 문단E3~E7는 최초채택기업의 단기 면제 규정으로, 의도한 목적이달성되었으므로 삭제되었습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정

당사의 경영자는 재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다

당사가 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 자본관리(주석 5), 재무위험관리 및 정책(주석 5), 민감도 분석(주석 5,15)이 있습니다.

3.1 회계적 판단

당사의 회계정책을 적용하는 과정에서, 재무제표에 인식된 금액에 가장 유의적인 영향을 미친 경영진의 판단은 다음과 같습니다.

3.1.1 고객과의 계약에서 생기는 수익

당사가 적용한 고객과의 계약에서 생기는 수익의 금액과 시기를 결정하는데 유의적인 영향을 미치는 판단은 주석 2.2.16 고객과의 계약에서 생기는 수익에 기술하였습니다.

3.2 회계적 추정 및 가정

3.2.1 순확정급여부채

당사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다.

3.2.2 매출채권의 기대손실충당금

당사는 매출채권에 대한 기대신용손실(ECL)을 계산하는 데 충당금 설정률표를 사용합니다. 충당금 설정률표는 당사의 과거에 관찰된 채무불이행률에 근거합니다. 당사는 매 결산일에 과거 채무불이행률을 조정하고 있습니다.

과거 채무불이행률과 미래 경제상황 및 기대신용손실(ECL) 사이의 상관관계에 대한 평가는 유의적인 추정입니다. 기대신용손실의 규모는 상황과 미래 경제 환경의 변화에 민감합니다. 당사의 과거 신용손실경험과 경제적 환경에 대한 예상은 고객의 미래실제 채무불이행을 나타내지 않습니다.

3.3 이연법인세자산

세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 당사의 경영진은향후 세무정책과 과세소득의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 유의적인 판단을 수행합니다. 

3.4 투자상생협력촉진세제에 따른 추정의 불확실성

투자상생협력촉진세제에 따라 당사는 투자, 인건비증가 및 상생협력출연금 등의 수준에 따른 추가적인 세부담이 발생할 수 있습니다. 이에 따라 경영진은 예상되는 투자, 인건비증가 및 상생협력 출연금 등의 수준을 고려하여 당사가 부담할 것으로 예상하는 법인세효과를 측정하고 있으며, 투자상생협력촉진세제와 관련한 이러한 추정에는 불확실성이 존재합니다.

4. 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준

당사의 재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 당사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.

4.1 기업회계기준서 제1116호 '리스'(제정)

2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를인식해야 합니다.

당사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2019년 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.

4.2 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' (개정) - 부의 보상을 수반하는 중도상환특성

기업회계기준서 제1109호에서, 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되어 있고(SPPI 요건)분류에 적절한 사업모형에서 보유되는 채무상품은 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 개정은 계약의 조기 청산을 발생시키는 사건이나 상황과 무관하고, 당사자가 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상을 하거나 받는 지와 관계없이 SPPI 조건을 충족하는 금융자산을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 소급하여 적용되고 2019년 1월 1일부터 유효하며, 조기 적용이 허용됩니다. 이 개정사항이 당사의 재무상태표에 미치는 영향은 없습니다.

4.3 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' 및 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'(개정) - 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 자산 매각 또는 출자

이 개정은 관계기업이나 공동기업에 매각되거나 출자된 종속기업에 대한 지배력 상실에 대한 기업회계기준서 제1110호와 기업회계기준서 제1028호 간의 상충을 해결하기 위해 개정되었습니다. 동 기준서에서는 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 기업회계기준서 제1103호에서 정의된 사업에 해당하는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 전액 인식됨을 명확히 하였습니다. 그러나, 사업에 해당하지 않는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 투자자의 지분과 무관한 손익까지만 인식하도록 하고 있습니다. 동 기준서의 적용은 무기한 연기되었으나 조기적용하는 경우 전진적으로 적용되어야 합니다. 이 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

4.4 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' (개정) - 확정급여제도의 개정, 축소, 정산

개정사항은 보고기간 중 제도의 개정, 축소, 청산이 일어났을 때의 회계처리에 대해 명확히 하고 있습니다. 당사는 보고기간 중 확정급여 제도의 정산, 축소, 청산이 발생한 경우 다음과 같이 회계처리합니다.
- 사외적립자산의 현재 공정가치와 현재의 보험수리적 가정을 적용하여 제도의 개 정, 축소, 청산 전, 후의 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정급여부채(자산)를 재측정
- 제도의 개정, 축소, 청산 후 잔여 연차 보고기간 동안의 당기근무원가와 순이자는 재측정한 순확정급여부채(자산) 금액과 이를 측정하기 위해 사용된 사외적립자산 금액 및 보험수리적 가정을 사용하여 측정

개정사항은 제도의 개정, 축소, 청산이 발생하여 과거근무원가와 정산손익을 인식할 때, 자산인식상한효과와의 관계를 명확히 하였습니다. 과거근무원가와 정산손익을 인식할 때 자산인식상한효과는 고려하지 않고 이 금액은 당기손익으로 인식합니다. 과거근무원가와 정산손익 인식 후, 제도의 개정, 축소, 청산 후의 자산인식상한효과를 결정하고 그 변동을 기타포괄손익으로 인식합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후 발생한 제도의 개정, 축소, 청산에 대해 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 동 개정사항은 당사에 제도의 개정, 축소, 청산이 발생한 경우에 대해서만 적용됩니다.

4.5 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분

개정사항은 기업이 관계기업이나 공동기업에 대해 지분법을 적용하지 않는 금융상품에 기업회계기준서 제1109호를 적용하여야 하며 이러한 금융상품에는 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분이 포함된다는 점을 명확히 하고 있습니다. 이는 기업회계기준서 제1109호에서의 기대신용손실모델이 그러한 장기투자지분에 적용되는 것을 의미합니다. 동 개정사항은 또한 기업회계기준서 제1109호를 적용하면서 기업은 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자의 적용으로 인해 발생하는 장기투자지분의 장부금액 조정사항인 관계기업 또는 공동기업의 손실이나 순투자에 대한 손상차손을 고려하지않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 당사는 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분이 없으므로 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은없습니다.

4.6 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세처리의 불확실성' (제정)

이 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 기준서 제1012호의 인식 및 측정 요구사항을 어떻게 적용할지를 다룹니다. 그러나 이 해석서는 기준서 제1012호의 적용범위가 아닌 세금 또는 부담금에 적용되지 않으며 불확실한 법인세 처리와 관련되는 이자와 벌과금에 관련된 요구사항을 다루지 않습니다. 이 해석서는 다음을 구체적으로 다루고 있습니다.
- 기업이 불확실한 법인세 처리를 개별적으로 고려할지
- 법인세 처리에 대한 과세당국의 조사에 관한 기업의 가정
- 기업이 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 어떻게 산정할지
- 기업이 사실 및 상황의 변화를 어떻게 고려할지

당사는 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단합니다. 접근법 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측하는 접근법을 사용합니다. 이 해석서는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 유효하며 특정 경과 규정을 적용할 수도 있습니다. 이 개정사항이당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

4.7 2015 - 2017 연차개선

기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정)
이 개정은 공동약정의 한 당사자가 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득할 경우 해당 거래는 단계으로 이루어지는 사업결합에 대한 요구사항을 적용하여야 하며, 이 때 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정하여야 하는 것을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 취득일이 속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 개정사항이 당사에 미치는 영향은 없으나 향후 거래에 적용될 것입니다.

기업회계기준서 제1111호 '공동약정' (개정)
공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 그 공동영업(활동이 기업회계기준서 제1103호에서 정의하는 사업에 해당)에 대한 공동지배력을 획득할 수 있습니다. 이 개정은 이러한 경우 그 공동영업에 대해 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 개정사항이 당사에 미치는 영향은 없으나 향후 거래에 적용될 것입니다.

기업회계기준서 제1012호 '법인세' (개정)
이 개정은 배당의 법인세효과는 소유주에 대한 분배보다는 분배가능한 이익을 창출하는 과거의 거래나 사건에 보다 직접적으로 연관된다는 것을 명확히 합니다. 따라서기업은 과거의 거래나 사건과 관련하여 원래 인식하였던 항목에 따라 배당의 법인세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 이 개정 내용을 최초로 적용하는 경우, 가장 이른 비교기간 이후에 인식된 배당의 법인세효과에 이 개정 내용을 적용합니다. 당사의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

기업회계기준서 제1023호 '차입원가' (개정)
이 개정은 기업이 적격자산을 후속적으로 의도된 용도로 사용하거나 판매할 준비가 되었을 때, 그 적격자산을 취득하기 위한 모든 차입금이 일반적인 목적으로 차입한 자금에 포함되는 것을 명확히 합니다. 기업은 처음 이 개정 내용을 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 당사의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

5. 재무위험관리

5.1 재무위험관리요소 

당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재정팀에 의해 이루어지고 있습니다. 당사 재정팀은 당사의 현업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다.

이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책 및 외환위험, 신용위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정분야에 관한 문서화된 정책 뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책을 제공합니다.

5.1.1 외환위험

당사는
글로벌 영업 및 장부통화와 다른 수입과 지출로 인해 외화 환포지션이 발생하며, 환포지션이 발생하는 주요 외화로는 USD, EUR 등이 있습니다.

당사는
대상 부문별로 사업의 성격 및 환율 변동위험 대처수단의 유무 등을 고려하여부문별 헷지정책(Matching을 통한 Exposure축소 및 Leading & Lagging을 우선 적용)을 선택하고 있습니다. 또한
당사는
외화로 표시된 채권과 채무 관리 시스템을 통하여 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다. 

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

손익효과
2,041,466
(2,041,466)
1,730,798
(1,730,798)

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재
당사의
기능통화인 원화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산ㆍ부채를 대상으로 하였습니다.

5.1.2 신용위험 

신용위험은
당사의
통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여
당사는
주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있습니다.

신용위험은 현금및현금성자산, 예금 그리고 파생금융상품 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해,
당사는
신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다(주석7 참조).

5.1.3 유동성 위험

당사는
적정 유동성의 유지를 위하여 재정팀을 통하여 주기적인 자금수지
예측, 조정을 통해 유동성위험을 관리하고 있습니다. 재정팀은 원활한 자금운영을 할 수 있도록차입금 한도를 적정수준으로 유지하고
영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 상시 모니터링 하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어
당사의
자금조달 계획, 약정 준수,
당사
내부의 목표재무비율 및 통화에

대한

제한과

같은 외부 법규나 법률 요구사항도

고려하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 금융부채에 대하여 보고기간 말로부터 계약만기일까지의 잔여 만기에 따른 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위 : 천원)

구 분
1년 이내
1년 ~ 5년
합 계

매입채무
200,222,787
-
200,222,787

기타채무-미지급금
50,937,577
-
50,937,577

합 계
251,160,364
-
251,160,364

<전기말>
(단위 : 천원)

구 분
1년 이내
1년 ~ 5년
합 계

매입채무
228,600,398
-
228,600,398

기타채무-미지급금

30,005,63
0

-
30,005,630

기타채무-미지급비용
13,963,723
-
13,963,723

합 계
272,569,751
-
272,569,751

5.2. 자본위험관리

당사의
자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.
당사는
자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다.

당기말 및 전기말 현재
당사의
부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

부채
322,021,934
336,203,463

자본
420,432,080
394,716,853

부채비율
77%
85%

6. 공정가치 측정

6.1 금융상품의 범주별 분류

당기말 및 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

범 주
내 역
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

당기손익-공정가치측정
금융자산

비상장 지분증권
339,497
339,497
-
-

조합출자금
1,165,684
1,165,684
-
-

소 계
1,505,181
1,505,181
-
-

매도가능금융자산
비상장 지분증권
-
-
471,000
471,000

조합출자금
-
-
1,150,862
1,150,862

소 계
-
-
1,621,862
1,621,862

상각후원가측정금융자산
현금및현금성자산
212,947,046
212,947,046
191,116,862
191,116,862

단기금융상품
9,270,000
9,270,000
8,496,273
8,496,273

매출채권
325,276,636
325,276,636
351,835,473
351,835,473

기타채권
5,311,175
5,311,175
14,393,098
14,393,098

보증금
11,273,755
11,273,755
8,720,268
8,720,268

소 계
564,078,612
564,078,612
574,561,974
574,561,974

금융자산 합계
565,583,793
565,583,793
576,183,836
576,183,836

상각후원가측정금융부채
매입채무
200,222,787
200,222,787
228,600,398
228,600,398

기타채무
50,937,577
50,937,577
43,969,353
43,969,353

금융부채 합계
251,160,364
251,160,364
272,569,751
272,569,751

6.2 공정가치 서열체계

6.2.1 당사는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하고 있습니다.

구 분
투입변수의 유의성

수준 1
활성시장의(조정되지 않은) 공시가격을 이용하여 측정한 공정가치

수준 2
직접적으로 또는 간접적으로 관측 가능한 투입변수를 이용하여 측정한 공정가치

수준 3
관측 가능하지 않은 투입변수를 이용하여 측정한 공정가치

당사는 계속적으로 공정가치로 인식하는 금융상품에 대해 매 보고기간종료일 분류를재평가(측정치 전체에 유의적인 투입변수 중 가장 낮은 수준에 근거함)하여 수준 간의 이동이 있는지를 판단하고 있습니다. 당기 및 전기 중 공정가치 서열체계의 수준사이의 유의적인 이동은 없었습니다.

6.2.2 당기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 수준별 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위 : 천원)

구 분
수준1
수준2
수준3
합계

당기손익-공정가치측정금융자산

- 비상장 지분증권
-
-
339,497
339,497

- 조합출자금
-
-
1,165,684
1,165,684

합 계
-
-
1,505,181
1,505,181

<전기말>
(단위 : 천원)

구 분
수준1
수준2
수준3
합계

매도가능금융자산

- 비상장 지분증권
-
-
471,000
471,000

- 조합출자금
-
-
1,150,862
1,150,862

합 계
-
-
1,621,862
1,621,862

서열체계 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치의 측정에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.
- 시장에서 거래되지 않는 공정가치 측정 금융자산의 경우 중요성에 따라 현금흐름할인모형으로 측정

6.2.3 당기 중 공정가치로 측정되는 금융상품 중 공정가치 수준 3에 해당하는 금융상품의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
비상장 지분증권
조합출자금

기초
471,000
1,150,862

평가
(131,503)
14,822

기말
339,497
1,165,684

가치평가기법
현금흐름할인모형 등

투입변수
할인률 등 (*)

(*) 예상 현금흐름을 할인 시 평가기간말 현재 피평가법인의 가중평균자본비용 할인율을 활용하였습니다.

7. 금융자산의 신용건전성

당사는
신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다.
당사는
신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다.
당사는
회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연 현황 및 회수대책을 보고받고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

7.1 신용위험에 대한 노출

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

<금융자산>
(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

현금및현금성자산
212,947,046
191,116,862

단기금융상품
9,270,000
8,496,273

매출채권
325,606,065
351,835,473

기타채권
5,311,175
14,393,098

합 계
553,134,286
565,841,706

7.2 신용건전성 측정

외부 신용등급을 얻을 수 있는 경우 외부신용등급 또는 거래상대방의 부도율에 대한 역사적 정보를 참조하여 금융자산의 신용 건전성을 다음과 같이 측정하였습니다.

<현금및현금성자산 및 단기금융상품>
(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

AAA+
222,217,046
69,613,135

AA+
-
70,000,000

AA
-
60,000,000

합 계
222,217,046
199,613,135

<매출채권>
(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

외부신용등급(나이스평가정보㈜)이 있는 거래상대방

A- ~ AAA+
294,679,201
325,386,579

B- ~ BBB+
2,569,201
9,755,835

CCC+ 이하
5,844,351
507,415

소 계
303,092,753
335,649,829

외부신용등급이 없는 거래상대방
22,513,312
16,185,644

합 계
325,606,065
351,835,473

<기타채권>
(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

외부신용등급(나이스평가정보㈜)이 있는 거래상대방

A0 ~ AAA+
3,984,079
8,577,836

B+ ~ BB
-
1,482

CCC+ 이하
-
5,268,000

소 계
3,984,079
13,847,318

외부신용등급이 없는 거래상대방
1,327,096
545,780

합 계
5,311,175
14,393,098

8.

사용이 제한된
금
융
상품 

당기말과
전기말 현
재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말
비고

단기금융상품
-
106,273
발전시간보증을 위한 충당금 예치

9. 기타금융자산

당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 기타금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

매도가능금융자산
소프트웨어공제조합 출연금(*1)
-
1,016,484

대한설비건설공제조합 출연금
-
50,508

전기공사조합(*2)
-
63,870

현대아산태양광발전㈜
-
471,000

소방산업공제조합
-
20,000

소 계
-
1,621,862

당기손익-공정가치 측정 금융자산
소프트웨어공제조합 출연금(*1)
1,031,306
-

대한설비건설공제조합 출연금
50,508
-

전기공사조합(*2)
63,870
-

현대아산태양광발전㈜
339,497
-

소방산업공제조합
20,000
-

소 계
1,505,181
-

합 계
1,505,181
1,621,862

(*1) 소프트웨어공제조합 출연금은 동 조합에서 계약이행보증 및 하자보증을 받는 조건으로 담보제공되어 있습니다.

(*2) 전기공사조합에서 향후 보상 발생을 대비하여 질권을 설정하였습니다.

10. 매출채권 및 기타채권

10.1 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

매출채권
325,606,065
351,835,473

대손충당금
(329,429)
-

매출채권 소계
325,276,636
351,835,473

미수금(*)
4,792,954
13,733,799

미수수익
518,221
289,299

단기대여금
-
370,000

기타채권 소계
5,311,175
14,393,098

(*) 당기말과 전기말 현재 매출채권에서 카드사에 대한 미수금으로 대체된 금액은 각각 2,878,944
천원
및

7,111,515
천원입니다.

10.2 당기 중 매출채권 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기

기초
-

설정액
329,429

기말
329,429

10.3 당기말과 전기말 현재 매출채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

연체되지 않은 채권

324,745,032

351,137,822

연체되었으나 손상되지 않은 채권

6월초과 1년이하

124,618

592,398

1년초과 3년이하

736,415

105,253

소 계

861,033

697,651

합 계

325,606,065

351,835,473

10.4 당기말과 전기말 현재 미수금의 연령분석내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

연체되지 않은 채권
4,792,954

13,733,799

연체되었으나 손상되지 않은 채권
-
-

합 계
4,792,954

13,733,799

11. 유형자산

11.1 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위 : 천원)

구 분
토지
건물
구축물
기계장치(*)
차량운반구
공기구비품 등
건설중인자산
합계

기초
689,609
1,502,627
33,720,250
13,160,437
526
2,002,129
3,403,580
54,479,158

취득
-
-
-
3,151,138
-
1,153,790
7,926,464
12,231,392

처분
-
-
-
(11)
(2)
(4,272)
-
(4,285)

감가상각
-
(70,167)
(1,261,407)
(5,410,462)
(524)
(1,117,745)
-
(7,860,305)

대체
-
-
-
1,264,775
-
1,154,352
(6,949,193)
(4,530,066)

기말
689,609
1,432,460
32,458,843
12,165,877
-
3,188,254
4,380,851
54,315,894

취득원가
689,609
2,105,009
37,842,218
64,106,183
-
10,644,243
4,380,851
119,768,113

감가상각누계액
-
(672,549)
(5,383,375)
(51,829,565)
-
(7,443,597)
-
(65,329,086)

국고보조금
-
-
-
(110,741)
-
(12,392)
-
(123,133)

(*) 기계장치에는 리스자산(취득원가:2,135,988천원, 감가상각누계액: 2,135,987천원)이 포함되어 있습니다.

<전기>
(단위 : 천원)

구 분
토지
건물
구축물
기계장치(*)
차량운반구
공기구비품 등
건설중인자산
합계

기초
689,609
1,572,793
34,996,749
15,202,122
2,584
2,548,798
1,136,792
56,149,447

취득
-
-
124,396
2,777,551
-
514,041
6,017,218
9,433,206

처분
-
-
(139,488)
(76)
(1,103)
(8,604)
-
(149,271)

감가상각
-
(70,167)
(1,261,407)
(6,551,355)
(955)
(1,247,105)
-
(9,130,989)

대체
-
-
-
1,732,194
-
195,000
(3,750,429)
(1,823,235)

기말
689,609
1,502,627
33,720,250
13,160,437
526
2,002,129
3,403,580
54,479,158

취득원가
689,609
2,105,009
37,842,218
60,057,623
28,660
8,708,609
3,403,580
112,835,308

감가상각누계액
-
(602,382)
(4,121,968)
(46,769,642)
(28,134)
(6,706,480)
-
(58,228,606)

국고보조금
-
-
-
(127,544)
-
-
-
(127,544)

(*) 기계장치에는 리스자산(취득원가:2,135,988천원, 감가상각누계액: 2,135,987천원)이 포함되어 있습니다.

11.2 당사의 감가상각비는 판매비와관리비

698,033천원
(전
기:
936,227천원)과 매출원가
7,162,272천원
(전기:
8,194,762천원)으로 계상되어 있습니다
.

12. 무형자산

12.1 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위 : 천원)

구 분
영업권
회원권
기타
합계

기초
9,099,710
7,553,872
10,959,258
27,612,840

취득
-
1,226,400
1,892,448
3,118,848

처분
-
-
(4)
(4)

상각
-
-
(4,285,090)
(4,285,090)

대체(*)
-
-
4,530,066
4,530,066

기말
9,099,710
8,780,272
13,096,678
30,976,660

취득원가
9,099,710
8,780,272
33,854,458
51,734,440

상각누계액
-
-
(20,757,780)
(20,757,780)

<전기>
(단위 : 천원)

구 분
영업권
회원권
기타
합계

기초
9,099,710
7,553,872
8,803,370
25,456,952

취득
-
-
3,679,747
3,679,747

처분
-
-
(493)
(493)

상각
-
-
(3,418,290)
(3,418,290)

대체(*)
-
-
1,894,923
1,894,923

기말
9,099,710
7,553,872
10,959,257
27,612,839

취득원가
9,099,710
7,553,872
27,763,972
44,417,554

상각누계액
-
-
(16,803,821)
(16,803,821)

국고보조금
-
-
(894)
(894)

12.2
당사의
무형자산상각비는 판매비와관리비
449,428
천원(전기: 512,181천원)과 매출원가
3,835,662천원
(전기: 2,906,109천원)으로 계상되어 있습니다.

12.3 영업권의 손상평가

당사의
영업권은 2014년 중 현대씨엔아이(주)와의 사업결합에서 발생한 것입니다. 회사는 매년 영업권에 대한 손상검사를 수행하고 있으며, 현금흐름창출단위(집단)의 회수가능가액은 사용가치 계산에 근거하여 결정되었습니다. 사용가치 계산 시 경영진이 승인한 5년 예산을 기초로 추정된 현금흐름을 사용하였습니다. 

영업권에 대한 손상평가 수행결과, 현금흐름창출단위(집단)의 장부금액이 회수가능액을 초과하지 않을 것으로 판단됩니다. 

13. 종속기업 및 관계기업투자

당기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업투자 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
종 목
소재국가
당기말
전기말

지분율
장부금액
지분율
장부금액

종속
기업
Autoever Systems China Co., Ltd.
중국
90%
1,040,343
90%
1,040,343

Hyundai Autoever India Pvt. Ltd.
인도
100%
1,268,646
100%
1,268,646

Hyundai Autoever Europe GmbH
유럽
100%
3,676,260
100%
3,676,260

Autoever Systems America, Inc.
미국
100%
13,899,648
100%
13,899,648

Hyundai Autoever Brasil Tecnologi
 a da Informacao Ltda.
브라질
100%
649,100
100%
649,100

Hyundai Autoever Mexico, S. DE 
 R.L. DE C.V
멕시코
100%
443,130
100%
443,130

소 계

20,977,127

20,977,127

관계
기업
Bejing Hyundai Iinformation 
 Technology Co., Ltd.
중국
40%
2,036,000
40%
2,036,000

소 계

2,036,000

2,036,000

합 계

23,013,127

23,013,127

14. 충당부채

14.1 당기말 및 전기말 현재 충당부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

손실충당부채
668,655
528,651

소송충당부채
-
45,394

합 계
668,655
574,045

14.2 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
574,045
1,389,187

충당금 전입
1,180,348
423,336

충당금 사용
(1,085,738)
(1,238,478)

기말금액
668,655
574,045

15. 확정급여부채

15.1 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 확정급여부채의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

기금에 적립된 확정급여채무의 현재가치
107,249,359
91,076,226

사외적립자산의 공정가치
(113,931,070)
(103,038,938)

순확정급여부채(자산)(*)
(6,681,711)
(11,962,712)

(*
) 당기 중
사외적립자산의 공정가치가 확정급여채무의 현재가치를 초과한 금액을 순확정급여자산으로 재분류하였습니다.

15.2 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

기초금액

91,076,226

88,169,875

당기근무원가

14,627,789

13,519,000

이자비용

2,866,400

2,514,480

재측정요소

6,622,453

(7,161,272)

- 재무적가정의 변동
5,988,817

(3,343,156)

- 경험적조정
633,636

(3,818,116)

퇴직급여지급액

(7,943,509)

(5,965,857)

기말금액

107,249,359

91,076,226

15.3 당기와 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
103,038,938
89,954,241

사용자의 기여금
16,700,000
15,000,000

이자수익
3,249,627
2,566,841

재측정요소
(1,095,853)
(517,999)

지급액
(7,438,477)
(3,462,818)

제도운영수수료
(523,165)
(501,327)

기말금액
113,931,070
103,038,938

당기말 현재 사외적립자산은 전액 정기예금형 퇴직연금에 예치되어 있습니다.

15.4 당기와 전기 중 퇴직급여로 인식한 비용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

당기근무원가
14,627,789
13,519,000

순이자원가(수익)
(383,227)
(52,361)

사외적립자산 운용수수료
523,165
501,327

합 계
14,767,727
13,967,966

15.5
당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

할인율
2.68%
3.20%

기대임금상승률
4.99%
5.00%

15.6 당기말 현재 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
1% 상승시
1% 하락시

할인율
(11,087,954)
13,071,675

임금상승율
12,932,344
(11,185,078)

16. 기타채권 및 기타채무

당기말과 전기말 현재 기타채권 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

기타채권

미수금
4,792,954
13,733,799

미수수익
518,221
289,299

단기대여금
-
370,000

합 계
5,311,175
14,393,098

기타채무

미지급금
50,937,577
30,005,630

미지급비용

-
13,963,723

합 계
50,937,577
43,969,353

17. 기타자산 및 기타부채

당기말과 전기말 현재 기타자산 및 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

기타자산

선급금
35,359,205
10,756,585

선급비용
588,616
508,468

합 계
35,947,821
11,265,053

기타부채

선수금
9,529,520
19,755,929

예수금
13,089,498
13,758,299

합 계
22,619,018
33,514,228

18. 자본 및 기타자본

18.1

당기
중 자본금 및 자본잉여금 변동내역은 다음과 같습니다

.

(단위 : 천원)

구 분
자본금
자본잉여금

기초금액
10,326,210
15,246,403

변동액
-
-

기말금액
10,326,210
15,246,403

18.2 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

매도가능금융자산평가이익(*)
-
217,155

(*) 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류 되었습니다.

19. 이익잉여금

19.1
당기
말과 전기말
현재 이
익잉여금의
내역은
다음과 같
습니다

.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

법정적립금(*)
5,163,105
5,163,105

미처분이익잉여금
389,696,362
363,763,981

합 계
394,859,467
368,927,086

(*) 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 회사는 자본금의 50%에달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다.

19.2 당사의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

처분예정일 : 2019년 3월
29
일

처분확정일 : 2018년 3월 28일

Ⅰ. 미처분이익잉여금

389,696,362

363,763,981

전기이월이익잉여금
349,513,811

306,640,562

회계기준변경효과
26,420

-

확정급여의 재측정요소
(5,850,476)

5,035,601

당기순이익
46,006,607

52,087,818

Ⅱ. 이익잉여금 처분액

14,250,170

14,250,170

현금배당금
 (주당배당금(률):
 보통주:
당기

690원(138%
)

전기
6,900원(138%))

14,250,170

14,250,170

Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금

375,446,192

349,513,811

20. 비용의 성격별 분류

당기와 전기 중 회사의 매출원가 및 판매비와 관리비의 성격에 대한 추가정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

상품매출원가
219,847,357
289,170,566

용역원가
573,456,606
556,215,061

종업원급여
139,144,655
129,212,415

퇴직급여
14,767,727
13,967,966

복리후생비
34,120,442
32,260,004

감가상각비
7,860,305
9,130,989

무형자산상각비
4,285,090
3,418,290

대손상각비
304,532
-

기타비용
53,083,876
64,676,982

합 계
1,046,870,590
1,098,052,273

21. 판매비와 관리비

당기와 전기 중 판매비와 관리비는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

급여및상여
22,830,035
20,829,156

퇴직급여
3,157,340
3,368,517

복리후생비
5,199,306
5,066,773

감가상각비
698,033
936,227

무형자산상각비
449,428
512,181

관리비
227,594
217,934

여비교통비
450,069
447,948

세금과공과
1,486,199
2,142,570

지급수수료
1,136,499
763,415

임차료
696,778
689,352

교육훈련비
676,081
816,457

용역비
2,894,167
2,300,412

대손상각비
304,532
-

연구개발비
3,855,325
2,928,444

기타
500,964
11,186,385

합 계
44,562,350
52,205,771

22. 기
타수익 및 기타비용

당기와 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

기타수익

외환차익
1,800,254
1,895,433

외화환산이익
1,309,238
543,306

유형자산처분이익
36,819
85,134

잡이익
611,829
1,136,552

합 계
3,758,140
3,660,425

기타비용

외환차손
1,672,687
2,417,387

외화환산손실
980,341
1,060,052

유형자산처분손실
1,294
141,556

기부금
234,605
84,753

잡손실
8,418
155,543

합 계
2,897,345
3,859,291

23. 금융수익 및 금융비용

당기와 전기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

금융수익

이자수익
3,906,173
2,925,083

배당금수익
3,231,730
3,917,822

금융자산평가이익
14,822
-

합 계
7,152,7265
6,842,905

금융비용

금융자산평가손실
30,615
-

24. 법인세비용

24.1 당기와 전기 중 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

법인세부담액
16,107,444
13,813,718

일시적차이로 인한 이연법인세 변동
(613,706)
2,958,721

자본에 직접 반영된 법인세비용(수익)
1,928,723
(1,611,148)

손익에 반영된 법인세비용
17,422,461
15,161,291

24.2 당기와 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세 비용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

확정급여제도의 재측정요소
1,867,829
(1,607,672)

매도가능평가이익
-
(3,476)

회계정책변경 효과
60,894
-

합 계
1,928,723
(1,611,148)

24.3 당기와 전기 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

법인세비용차감전순이익
63,429,068
67,249,109

적용세율에 따른 법인세
15,349,835
16,274,284

조정사항:

- 비공제비용
423,768
889,614

- 비과세수익
(3,830)
(2,599)

- 세액공제
(1,369,986)
(1,417,260)

- 기타
3,022,674
(582,748)

법인세비용
17,422,461
15,161,291

24.4 당기와 전기 중 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위 : 천원)

구 분
기초
증감
기말

이연법인세자산

미지급금
965,107
(803,293)
161,814

감가상각비
348,963
(77,007)
271,956

확정급여채무
20,905,168
3,555,158
24,460,326

국고보조금
1,864,237
(618,119)
1,246,118

이월세액공제
903,795
26,272
930,067

기타
2,127,703
135,751
2,263,454

소 계
27,114,973
2,218,762
29,333,735

이연법인세부채

미수이자
(70,011)
(55,399)
(125,410)

사외적립자산
(24,117,119)
(1,569,344)
(25,686,463)

일시상각충당금
(32,957)
(8,551)
(41,508)

기타
(886,327)
28,238
(858,089)

소 계
(25,106,414)
(1,605,056)
(26,711,470)

순 액
2,008,559
613,706
2,622,265

<전기>
(단위 : 천원)

구분
기초
증감
기말

이연법인세자산

미지급금
514,386
450,721
965,107

감가상각비
440,099
(91,136)
348,963

확정급여채무
19,711,350
1,193,818
20,905,168

국고보조금
2,278,094
(413,857)
1,864,237

이월세액공제
1,565,931
(662,136)
903,795

기타
2,069,548
58,155
2,127,703

소 계
26,579,408
535,565
27,114,973

이연법인세부채

미수이자
(84,448)
14,437
(70,011)

사외적립자산
(20,621,429)
(3,495,690)
(24,117,119)

일시상각충당금
(23,402)
(9,555)
(32,957)

기타
(882,849)
(3,478)
(886,327)

소 계
(21,612,128)
(3,494,286)
(25,106,414)

순 액
4,967,280
(2,958,721)
2,008,559

24. 5 당기말 현재 회사가 이연법인세자산으로 인식하지 아니한 차감할 일시적차이는

1,144백만원이며 이연법인세부채로 인식하지 아니한 가산할 일시적차이는 9,100백만원입니다.

25. 주당순이익

25.1 당기와 전기 중
당사
의 주당순이익 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기
전기(*1)

보통주 당기순이익
46,006,607,283
52,087,817,592

가중평균보통주식수(*2)
20,652,420 주
20,652,420 주

기본주당순이익
2,228
2,522

(*1) 액면분할로 변경된 유통보통주식수로 재계산하였습니다.
(*2) 가중평균유통보통주식수의 산정내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구 분
당기(**)
전기

기초
20,652,420
2,065,242

가중평균유통보통주식수
20,652,420
20,652,420

조정후 가중평균유통주식수
20,652,420
20,652,420

(**)2018.12.14 액면분할로 유통보통주식수가 2,065,242에서 20,652,420로 변경되었습니다

25.2 당기말과 전기말 현재
당사는
잠재적 보통주가 없으므로, 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.

26. 배당금

2
018년
에 지급된 배
당금은 현금배당
14,250백만원(주당

6,900
원
)
입니다.
2018
년 12월
31일로 종료하는 회계연도에 대한 주당 배당금 및 총 배당
금은 각각

690
원과
14,250

백만원이며
,
2019년

3
월

29일
로

예
정된 정기주주총회에 의안으로 상정될 예정입니다. 당기의 재무제표는 이러한 미지급배당금을 포함하고 있지 않습니다
.

27. 영업으로부터 창출된 현금

27.1 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

법인세비용차감전순이익
63,429,068
67,249,109

조정항목:

감가상각비
7,860,305
9,130,989

무형자산상각비
4,285,090
3,418,290

대손상각비
304,532
-

퇴직급여
14,767,727
13,967,966

장기종업원급여
682,245
349,028

유형자산처분손실
1,294
141,556

외화환산손실
980,341
1,060,052

금융자산평가손실
30,615
-

유형자산처분이익
(36,819)
(85,134)

이자수익
(3,906,173)
(2,925,083)

배당금수익
(3,231,730)
(3,917,822)

외화환산이익
(1,309,238)
(543,306)

금융자산평가이익
(14,822)
-

잡손실 등
-
5,344

운전자본의 변동:

매출채권의 증감
26,341,573
11,440,616

미청구공사의 증감
1,082,290
(2,800,073)

미수금의 증감
8,938,235
4,864,995

선급금의 증감
(24,574,475)
(2,350,920)

선급비용의 증감
(80,150)
(55,583)

보증금의 증감
(2,009,318)
(2,164,290)

매입채무의 증감
(28,453,410)
(25,922,969)

미지급금의 증감
(3,054,319)
(670,543)

미지급비용의 증감
-
(1,071,940)

선수금의 증감
(10,226,409)
(5,811,898)

초과청구공사의 증감
17,240,849
3,945,398

예수금의 증감
(748,996)
(1,491,796)

충당부채의증감
94,610
(415,521)

퇴직금의 지급
(5,952,122)
(5,965,858)

장기종업원급여의 지급
(211,840)
(237,367)

사외적립자산의 증감
(9,261,522)
(11,523,608)

영업으로부터 창출된 현금
52,967,431
47,619,632

27.2 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

건설중인자산의 본계정대체
6,949,193
3,779,179

유형자산의 취득으로 인한 미지급금 증감
9,081,898
97,658

무형자산의 취득으로 인한 미지급금 증감
(1,050,581)
2,024,337

미지급비용을 미지급금으로 대체
13,963,723
-

퇴직급여 미지급금 계상
1,991,387
-

27.3 당기 및 전분기 중 재무활동으로 인한 부채의 변동은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위 : 천원)

내 역
기초
재무활동현금흐름
비현금변동
당기말

증가(감소)
배당결의
해외환산손익

미지급배당금
-
(14,250,170)
14,250,170
-
-

<전기>
(단위 : 천원)

내 역
기초
재무활동현금흐름
비현금변동
당기말

증가(감소)
배당결의
해외환산손익

미지급배당금
-
(14,250,170)
14,250,170
-
-

28. 우발상황 및 약정사항

28.1 당기말 현재 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, USD)

구 분
금융기관
당기말

한도금액
제공받은 금액

외화지급보증
국민은행
USD 10,000,000
USD 4,000,000

외화지급보증
KEB하나은행
4,000,000
-

하자보증보험
서울보증보험
-
5,554,891

계약이행 및 하자보증
소프트웨어공제조합
61,878,362
32,986,091

28.2 당기말 현재 회사의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, USD)

구 분
금융기관
당기말

한도금액
실행금액

수입신용장 발행(*1)
국민은행
USD 10,000,000
-

수입신용장 발행(*2)
KEB하나은행
1,000,000
-

파생한도(선물환)
우리은행
USD 1,300,000

외상매출채권담보대출
농협중앙회
10,000,000
-

외상매출채권담보대출
우리은행
20,000,000
-

외상매출채권담보대출
신한은행
10,000,000
-

외상어음할인(*3)
우리은행 외
114,000,000
20,405,252

전자매출채권팩토링
현대커머셜
50,000,000
1,805,282

(*1) 상기 국민은행으로부터 제공받는 지급보증 또는 수입신용장 발행 한도금액은 개별한도액으로서 포괄한도금액인 USD 10,000,000을 초과할 수 없습니다. 
(*2) 상기 KEB하나은행으로부터 제공받는 지급보증 또는 수입신용장 발행 한도금액은 개별 한도액으로서 포괄한도금액인 5,000,000천원을 초과할 수 없습니다.

(*3) 회사의 지급어음을 상대 거래처에서 금융기관에 할인할 수 있도록 체결한 약정입니다.

28.3

당기말 현재 당사가 피고로 계류중인 소송사건(피고의 보조참가 포함)은 2건으로, 당기말 현재 소송의 결과는 합리적으로 예측할 수 없습니다.

29. 고객과의 계약에서 생기는 수익

29.1 당기와 전기의 매출 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

용역매출액
867,657,081
852,629,790

상품매출액
234,659,671
306,027,553

합 계
1,102,316,752
1,158,657,343

29.2 당기와 전기의 지역별 매출현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

국내
1,031,878,423
1,089,419,411

아시아
23,473,235
12,913,916

미주
22,143,372
33,674,894

유럽
20,388,755
18,115,903

기타
4,432,967
4,533,219

합 계
1,102,316,752
1,158,657,343

30. 진행기준으로 수익을 인식하는 계약 

30.1 당기말 및 전기말 현재 미청구공사와 초과청구공사의 내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

누적발생원가
344,264,731
275,434,059

가산: 누적이익
20,788,925
16,864,642

차감: 누적손실
(12,799,911)
(7,745,547)

누적공사수익(미성공사) 합계
352,253,745
284,553,155

차감: 진행청구액
(365,798,521)
(279,774,792)

소 계
(13,544,776)
4,778,363

미청구공사(미수금)
23,312,743
24,395,033

초과청구공사(선수금)
36,857,519
19,616,670

30.2 당기말 현재 진행 중인 계약의 추정총계약원가가 변동되었고 이에 따라 당기와 미래기간의 손익, 미청구공사에 영향을 미치는 금액은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위 : 천원)

구 분
계약금액의 변동
추정총계약원가의 변동
당기 손익에 미치는 영향
미래 손익에 미치는 
영향
미청구공사 변동

진행매출 프로젝트
11,021,495
17,356,000
(5,334,690)
(999,815)
(5,334,690)

30.3 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식한 계약으로서 계약금액이 전기 매출액의 5% 이상인 계약은 없습니다.

31. 특수관계자 거래

31

.1
당사의
주요 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.

구 분
회사명

중대한 영향력을 행사하는 기업

현대자동차(주), 기아자동차(주), 현대모비스(주)

종속기업
Autoever Systems America, Inc.
Hyundai Autoever America,LLC.
Hyundai Autoever Telematics America, Inc.
Autoever Systems China Co., Ltd.
Hyundai Autoever India Pvt. Ltd.
Hyundai Autoever Europe GmbH
Hyundai Autoever Brasil Tecnologia da Informacao Ltda.
Hyundai Autoever Mexico, S. DE R.L. DE C.V
Hyundai Autoever RUS, LLC

관계기업
Beijing Hyundai Information Technology Co.,Ltd

기타
현대제철㈜, 현대캐피탈㈜, 현대건설㈜ 등 기타 계열회사

31.2 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요한 거래내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위 : 천원)

구분
회사명
매출
기타수익
매입
기타비용
유형자산
취득

중대한 영향력을 행사하는 기업
현대자동차㈜
287,164,256
159,688
-
3,669,921
332,145

기아자동차㈜
95,259,366
-
-
134,734
-

현대모비스㈜
92,681,713
-
-
385,571
-

종속기업
Autoever Systems China Co., Ltd. 외 8
21,890,212
2,893,602
-
-
-

관계기업
Beijing Hyundai Information Technology Co.,Ltd
2,696,219
285,732
-
-
-

기타 계열회사 등
현대건설㈜
102,838,704
-
1,614,002
23,365
-

현대제철㈜
86,804,283
-
-
-
-

현대카드㈜
85,892,493
-
4,132,857
1,939
-

현대캐피탈㈜
49,276,426
-
-
262,688
-

현대위아㈜
18,796,462
-
-
16,850
-

현대파워텍㈜
18,162,973
-
-
-
-

현대엔지니어링㈜
15,866,468
839
2,440,491
1,012,950
-

현대로템㈜
13,446,912
-
-
15,231
-

현대글로비스㈜
14,433,390
8,636
-
12,527
-

현대다
이모스㈜

9,888,049
-
-
-
-

현대커머셜㈜
11,242,877
-
-
-
-

기타
82,773,399
4,465
2,491,466
1,076,895
-

합 계
1,009,114,202
3,352,962
10,678,816
6,612,671
332,145

<전기>
(단위 : 천원)

구분
회사명
매출
기타수익
매입
기타비용
유형자산
취득

중대한 영향력을 행사하는 기업
현대자동차㈜
309,438,761
150,657
-
3,765,564
337,993

기아자동차㈜
98,221,584
-
47,520
75,038
-

현대모비스㈜
82,603,866
-
-
395,281
-

종속기업
Autoever Systems China Co., Ltd. 외 8
19,851,409
3,614,988
-
-
-

관계기업
Beijing Hyundai Information Technology Co.,Ltd
2,208,859
269,395
-
-
-

기타 계열회사 등

현대건설
㈜

109,676,367
-
2,130,126
100,253
-

현대제
철㈜

93,541,752
-
16,000
-
-

현대카
드㈜

93,013,666
-
4,323,674
-
-

현대캐피탈
㈜

59,366,593
-
-
253,482
-

현대위아
㈜

17,515,459
-
-
11,338
-

현대파
워텍㈜

17,016,647
-
-
-
-

현대엔지니어링
㈜

16,604,058
737
2,304,219
708,179
-

현대로템

㈜

16,403,093
-
-
16,274
-

현대글로비스
㈜

15,893,570
-
-
1,171,086
-

현대다이모스
㈜

13,144,704
-
-
-
-

현대커머셜

㈜

11,979,335
-
-
-
-

기타

87,221,063
-
1,237,523
1,185,207
-

합 계
1,063,700,786
4,035,777
10,059,062
7,681,702
337,993

31.3 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 잔액은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위 : 천원)

구분
회사명
매출채권(*1)
미수금
매입채무(*2)
미지급금

중대한 영향력을 행사하는 기업
현대자동차㈜
119,069,929
2,725,691
11,124,384
80,013

기아자동차㈜
32,599,817
98,452
2,984,346
7,623

현대모비스㈜
42,785,089
44,432
1,037,987
29,472

종속기업
Autoever Systems China Co., Ltd. 외 8
5,438,421
574,010
1,817,127
-

관계기업
Beijing Hyundai Information Technology Co.,Ltd
3,313,037
-
740
-

기타 계열회사 등
현대제철㈜
38,202,510
334,224
1,233,795

현대건설㈜
25,277,241

5,126,185
51,197

현대카드㈜
6,633,784
2,878,944
1,025,499
8,056,428

현대로템㈜
4,019,776
3,034
292,067
1,300

현대다이모스㈜
3,275,083
-
371,385
-

현대파워텍㈜
8,928,595
6,088
385,490
-

현대위아㈜
3,032,465

405,692
1,491

현대엔지니어링㈜
2,758,498
52
1,643,502
284,600

현대오트론㈜
2,408,136
-
1,137,119
-

현대종합특수강㈜
900,084
-
19,020
-

현대캐피탈㈜
3,510,019
-
1,685,135
25,220

기타
26,174,776
367,517
7,473,253
77,720

합 계
328,327,260
7,032,444
37,762,726
8,615,064

(*1) 미청구공사 포함, (*2) 초과청구공사 포함

<전기말>
(단위 : 천원)

구분
회사명
매출채권(*1)
미수금
매입채무(*2)
미지급금

중대한 영향력을 행사하는 기업
현대자동차㈜
118,781,119
2,878,743
3,939,721
109,332

기아자동차㈜
38,274,831
-
1,005,277
6,832

현대모비스㈜
52,783,328
-
3,045,503
18,202

종속기업
Autoever Systems China Co., Ltd. 외 8
5,961,464
78,547
625,379
-

관계기업
Beijing Hyundai Information Technology Co.,Ltd
1,321,868
-
28,586
-

기타 계열회사 등
현대제철㈜
45,776,273
812,442
617,010
-

현대건설㈜
29,883,912
-
3,309,612
58,508

현대카드㈜
10,154,391
7,138,032
336,567
5,647,143

현대로템㈜
7,276,478
967
84,820
722

현대다이모스㈜
6,787,998
15,502
155,873
-

현대파워텍㈜
5,338,440
-
105,459
-

현대위아㈜
4,055,525
117
268,862
2,499

현대엔지니어링㈜
3,587,228
-
1,375,160
307,799

현대오트론
3,383,369
-
1,929,086
-

현대종합특수강㈜
3,140,535
-
867
1,589

현대캐피탈㈜
1,180,939
25,471
341,386
24,751

기타
20,384,441
102,305
2,419,586
187,873

합 계
358,072,139
11,052,126
19,588,754
6,365,250

(*1) 미청구공사 포함, (*2) 초과청구공사 포함

당기말 현재
당사
는
푸본현대생명보험㈜에 36,953백
만원(전기말 36,038백만원)의 퇴직급여 관련 사외적립자산을 예치하고 있으며 당기에 200백만원(전기 6,500백만원)을 불입하였습니다.

31.4
당기와 전기 중 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명
당기
전기

현대자동차㈜
287,164,256
309,438,761

당기와 전기 중 중대한 영향력을 행사하는 기업인 현대자동차㈜를 포함한 계열사에 대한 매출액은 당
기 1,009,114백만원(총 매출액의 92%)
, 전기 1,063,701백만원(총 매출액의 92%)이 발생하였습니다. 회사의 영업은 동 회사들과의 영업관계에 중요하게 의존하고 있으며, 재무제표는 이러한 영업관계가 계속될 것이라는 가정하에 작성된 것입니다.

31.5 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

급여
1,286,539
578,159

퇴직급여
225,741
212,700

합 계
1,512,280
790,859

32.
보
고기간 후 사건

당사는 유가증권시장 상장을 위해 주식을 모집(매출)하는 것을 목적으로 상장예비심사신청서를 제출(2018년 11월 22일)하여 한국거래소로부터 상장예비심사 승인(2019년 1월 28일)을 받았습니다. 그 결과 신규상장신청 전 주식의 분산요건(유가증권시장상장규정 제29조제1항제3호)을 충족하게 되면서 상장을 승인하겠다는 통지를받았습니다. 당사는 2019년 2월18일 증권신고서를 제출하였으며, 3월28일 한국거래소에상장할 예정입니다.

내부회계관리제도 검토의견

현대오토에버주식회사

독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 현대오토에버주식회사의 2018년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사 등의 외부감사에관한법률 제8조에 따라 첨부하는 것입니다.

첨부 :
1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서

2. 대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태보고서

독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서

현대오토에버주식회사 대표이사 귀하
2019년 3월
21
일

우리는 첨부된 현대오토에버주식회사의 2018년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태 보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태 보고서를 작성할 책임은 현대오토에버주식회사의 경영진에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영진은 첨부된 내부회계관리제도 운영실태 보고서에서 "2018년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 중요한 취약점이 발견되지 아니하였습니다"고 기술하고 있습니다. 

우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영진이 제시한 내부회계관리제도의 운영실태 보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영진의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 그러나 회사는 비상장대기업으로서 경영진의 내부회계관리제도 구축과 운영, 그리고 이에 대한 운영실태보고는 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 상장대기업보다는 현저하게 완화된 방식으로 이루어 졌습니다. 따라서 우리는 내부회계관리제도 검토기준 중 '14. 중소기업 등에 대한 검토특례'에 따라 검토를 실시하였습니다.

회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택국제회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.

경영진의 내부회계관리제도 운영실태 보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영진의 운영실태 보고내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지아니하였습니다.

우리의 검토는 2018년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2018년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.

 서울시 영등포구 여의공원로 111
 한 영 회 계 법 인
 대표이사 서 진 석

대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태보고서_2018.jpg
대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태보고서_2018

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
현대오토에버 주식회사

감사대상 사업연도
2018년 01월 01일
부터
2018년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
2
2
1
1
5
8
4
3
12
7
-
-
24
21

투입시간
분ㆍ반기검토
4
2
130
9
691
328
248
72
24
-
-
-
1,097
411

감사
41
14
68
76
166
879
508
297
235
143
-
-
1,018
1,409

합계
45
16
198
85
857
1,207
756
369
259
143
-
-
2,115
1,820

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2018.06.19~2018.06.21
3
일

주요내용
사전 위험평가 및 감사계획 수립

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2018.12.10 - 2018.12.14
5
일
3
명
2
명
중간감사 및 전산감사

2019.02.11 - 2019.02.15
5
일
4
명
2
명
중요 계정잔액 및 주석 사항에 대한 질문, 분석적절차, 표본감사(문서검증, 재계산등), 내부회계관리제도 검토

-
-
일
-
명
-
명
-

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2019.02.11
1
일

실사(입회)장소
본사

실사(입회)대상
회원권 및 금융자산

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
O

기타조회
-

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
4
회

수행시기
2018.07.27, 2018.10.25, 2018.12.14, 2019.02.15

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2018년 07월 27일
감사인측 : 업무수행이사 1인
회사측: 내부감사1인
서면회의
반기 검토 결과

2
2018년 10월 25일
감사인측 : 업무수행이사 1인
회사측: 내부감사1인
서면회의
3분기 검토 결과

3
2018년 12월 14일
감사인측 : 업무수행이사 1인
회사측: 내부감사1인
서면회의
중간감사 결과

4
2019년 02월 15일
감사인측 : 업무수행이사 1인
회사측: 감사위원회3인
서면회의
외부 감사 감사 수행 결과