스튜디오미르 — 감사보고서 (2018.12) (20190401)
제출인: 삼도회계법인

감사보고서
3.7
(주)스튜디오미르

01073748
100000000000
20170328
1101114460046
100
15474
8248
8452
46
N
N
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E
N
4

주식회사 스튜디오미르

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 9(당) 기

2018년 01월 01일
부터

2018년 12월 31일
까지

제 8(전) 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

 삼도회계법인

목 차

독립된 감사인의 감사보고서 ---------------------------------------- 1
 

재무제표

 재무상태표 --------------------------------------------------- 5

 손익계산서 --------------------------------------------------- 7
 
 자본변동표 ---------------------------------------------------- 9

 현금흐름표 --------------------------------------------------- 10
 
 주석
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
------------------------------------------ 12

외부감사 실시내용 ----------------------------------------------- 29

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 스튜디오미르

주주 및 이사회 귀중

감사의견
우리는
주식
회사 스튜디오미르(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 대한민국의 일반기업회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 대한민국의 일반기업회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
ㆍ부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
ㆍ 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. 
ㆍ 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
ㆍ 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
ㆍ 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울특별시 서초구 사평대로 361

삼도회계법인

대표이사 김 동 률

2019년 3월 29일

이 감사보고서는 감사보고서
일
(2019년 3월 29일)
현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사
의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 스튜디오미르

제 9(당) 기

2018년 01월 01일
부터

2018년 12월 31일
까지

제 8(전) 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

본점 소재지 :
(도로명주소)
서울시 금천구 디지털로9길 33(IT미래타워) 17층

(전 화)
02-862-0571

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 스
튜
디
오
미
르
대표이사 유재명

재 무 상 태 표

제 9(당)기 2018년 12월 31일 현재

제 8(전)기 2017년 12월 31일 현재

주식회사 스튜디오미르
(단위 : 원)

과 목
제 9(당)기
제 8(전)기

자 산

I. 유동자산

1,839,566,549

2,975,465,263

(1) 당좌자산

1,839,566,549

2,975,465,263

1. 현금및현금성자산
815,524,919

2,763,200,116

2. 매출채권
30,018,330

67,003,982

대손충당금
(26,388,330)

-

3. 단기대여금(주석10)
148,230,896

-

4. 미수수익
4,549,696

91,276

5. 미수금
842,873,222

143,842,188

6. 선급금
68,380,969

60,664,782

대손충당금
(60,647,500)

(60,647,500)

7. 선급비용
3,067,487

1,310,419

8. 부가세대급금
13,956,860

-

II. 비유동자산

13,634,921,253

12,005,642,185

(1) 투자자산

2,379,752,223

787,657,539

1. 매도가능증권(주석3)
2,379,752,223

787,657,539

(2) 유형자산(주석4,9)

11,144,656,630

11,196,472,246

1. 토지
7,479,792,580

7,479,792,580

2. 건물
3,866,262,339

3,866,262,339

감가상각누계액
(479,461,954)

(382,805,397)

3. 차량운반구
20,490,040

20,490,040

감가상각누계액
(18,633,378)

(17,108,143)

4. 비품
528,613,946

434,958,462

감가상각누계액
(401,678,347)

(342,559,215)

5. 시설장치
709,267,372

579,257,372

감가상각누계액
(559,995,968)

(441,815,792)

(3) 기타비유동자산

110,512,400

21,512,400

1. 기타보증금
110,512,400

21,512,400

자 산 총 계

15,474,487,802

14,981,107,448

부 채

I. 유동부채

5,416,183,161

4,050,293,531

1. 미지급금(주석5)
320,495,633

333,215,870

2. 예수금
24,074,290

22,058,190

3. 부가세예수금
-

13,094,980

4. 선수금
55,995,565

2,006,015,470

5. 미지급비용(주석5)
86,659,092

60,820,552

6. 단기차입금(주석5)
2,900,000,000

1,001,503,776

7. 유동성장기부채(주석5)
1,817,960,000

538,353,332

8. 당기법인세부채
200,219,533

75,231,361

9. 파생상품부채(주석8)
10,779,048

-

II. 비유동부채

2,832,000,000

4,489,960,000

1. 장기차입금(주석5)
2,525,000,000

4,342,960,000

2. 임대보증금(주석5)
307,000,000

147,000,000

부 채 총 계

8,248,183,161

8,540,253,531

자 본

I. 자본금

400,000,000

400,000,000

1. 보통주자본금(주석6)
400,000,000

400,000,000

II. 기타포괄손익누계액

70,508,989

(547,461)

1. 매도가능증권평가손익(주석6)
70,508,989

(547,461)

III. 이익잉여금

6,755,795,652

6,041,401,378

1. 미처분이익잉여금(주석6)
6,755,795,652

6,041,401,378

자 본 총 계

7,226,304,641

6,440,853,917

부 채 와 자 본 총 계

15,474,487,802

14,981,107,448

주석 참조

손 익 계 산 서

제 9(당)기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지

제 8(전)기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지

주식회사 스튜디오미르
(단위 : 원)

과 목
제 9(당)기
제 8(전)기

I. 영업수익

8,452,471,566

11,060,967,919

1. 제작매출
8,197,091,263

10,686,949,738

2. 임대매출
255,380,303

374,018,181

II. 영업비용

6,665,597,027

9,107,294,194

1. 급여
1,263,056,690

1,182,989,660

2. 퇴직급여(주석2)
102,434,818

90,797,079

3. 복리후생비
183,668,637

124,866,408

4. 여비교통비
43,802,078

57,282,057

5. 접대비
76,889,170

38,813,100

6. 통신비
9,738,411

8,897,908

7. 수도광열비
1,972,433

5,126,306

8. 세금과공과금
74,653,369

74,572,826

9. 감가상각비
275,481,100

289,643,049

10. 지급임차료
5,100,000

-

11. 보험료
171,782,482

176,729,839

12. 차량유지비
41,705,354

22,910,735

13. 운반비
6,820,681

1,497,553

14. 도서인쇄비
3,956,973

2,340,330

15. 소모품비
47,851,719

27,801,620

16. 지급수수료
1,308,353,070

1,814,586,967

17. 광고선전비
512,609

-

18. 건물관리비
53,186,260

52,578,991

19. 외주용역료
2,968,242,843

5,135,859,766

20. 대손상각비
26,388,330

-

III. 영업이익

1,786,874,539

1,953,673,725

IV. 영업외수익

144,108,771

57,689,027

1. 이자수익(주석10)
14,907,380

17,926,045

2. 외환차익
108,719,864

15,862,439

3. 잡이익
20,481,527

23,900,543

V. 영업외비용

229,590,303

413,565,746

1. 이자비용
199,021,081

161,360,655

2. 외환차손
16,714,429

95,827,459

3. 외화환산손실
3,037,557

155,971,780

4. 파생상품평가손실
10,779,048

-

5. 잡손실
38,188

405,852

VI. 법인세차감전순이익

1,701,393,007

1,597,797,006

VII. 법인세등

986,998,733

203,532,921

VIII. 당기순이익

714,394,274

1,394,264,085

주석 참조

자 본 변 동 표

제 9(당)기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지

제 8(전)기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지

주식회사 스튜디오미르
(단위 : 원)

과 목
자 본 금
기타포괄
손익누계액
이 익
잉여금
총 계

2017.01.01(전기초)
400,000,000
(408,116)
4,667,037,293
5,066,629,177

중간배당
-
-
(19,900,000)
(19,900,000)

매도가능증권평가
-
(139,345)
-
(139,345)

당기순이익
-
-
1,394,264,085
1,394,264,085

2017.12.31(전기말)
400,000,000
(547,461)
6,041,401,378
6,440,853,917

2018.01.01(당기초)
400,000,000
(547,461)
6,041,401,378
6,440,853,917

매도가능증권평가
-
71,056,450
-
71,056,450

당기순이익
-
-
714,394,274
714,394,274

2018.12.31(당기말)
400,000,000
70,508,989
6,755,795,652
7,226,304,641

주석 참조

현 금 흐 름 표

제 9(당)기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지

제 8(전)기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지

주식회사 스튜디오미르
(단위 : 원)

과 목
제 9(당)기
제 8(전)기

I. 영업활동으로 인한 현금흐름

(1,325,883,475)

701,348,581

1. 당기순이익
714,394,274

1,394,264,085

2. 현금의 유출이 없는 비용등의 가산
312,648,478

289,643,049

감가상각비
275,481,100

289,643,049

대손상각비
26,388,330

-

파생상품평가손실
10,779,048

-

3. 현금의 유입이 없는 수익등의 차감
-

-

4. 영업활동으로 인한 자산부채의 변동
(2,352,926,227)

(982,558,553)

매출채권의 감소(증가)
36,985,652

(46,253,982)

미수수익의 감소(증가)
(4,458,420)

21,623,748

미수금의 감소(증가)
(699,031,034)

(143,842,188)

선급금의 감소(증가)
(7,716,187)

5,474,563

선급비용의 감소(증가)
(1,757,068)

7,709,669

부가세대급금의 감소(증가)
(13,956,860)

8,173,680

미지급금의 증가(감소)
(12,720,237)

16,793,818

예수금의 증가(감소)
2,016,100

129,400

부가세예수금의 증가(감소)
(13,094,980)

13,094,980

선수금의 증가(감소)
(1,950,019,905)

(672,482,934)

미지급비용의 증가(감소)
25,838,540

12,483,340

당기법인세부채의 증가(감소)
124,988,172

(125,462,647)

임대보증금의 증가(감소)
160,000,000

(80,000,000)

II. 투자활동으로 인한 현금흐름

(1,981,934,614)

(571,096,924)

1. 투자활동으로 인한 현금유입액
706,623,974

440,420,321

단기대여금의 회수
706,623,974

440,420,321

2. 투자활동으로 인한 현금유출액
(2,688,558,588)

(1,011,517,245)

단기대여금의 대여
854,854,870

402,000,000

매도가능증권의 취득
1,521,038,234

573,100,000

비품의 취득
93,655,484

18,547,245

시설장치의 취득
130,010,000

17,870,000

기타보증금의 증가
89,000,000

-

III. 재무활동으로 인한 현금흐름

1,360,142,892

(756,748,888)

1. 재무활동으로 인한 현금유입액
3,206,412,500

1,503,776

단기차입금 차입
3,206,412,500

1,503,776

2. 재무활동으로 인한 현금유출액
(1,846,269,608)

(758,252,664)

단기차입금 상환
1,307,916,276

-

유동성장기부채 상환
538,353,332

738,352,664

중간배당
-

19,900,000

IV. 현금의 증가(감소)(I+II+III)

(1,947,675,197)

(626,497,231)

V. 기초의 현금

2,763,200,116

3,389,697,347

VI. 기말의 현금

815,524,919

2,763,200,116

주석 참조

주석

제 9(당)기 2018년 12월 31일 현재

제 8(전)기 2017년 12월 31일 현재

주식회사 스튜디오미르

1. 회사의 개요

주식회사 스튜디오미르(이하 "당사")는 애니메이션 제작 및 유통 판매업 등을 목적으로 2010년
10월
28일자로 설립되었으며, 본사는 서울특별시 금천구 디지털로9길 33에 소재하고 있습니다. 당기말 현재 대표이사가 지분의 100%를 보유하고 있습니다.

2. 재무제표 작성기준 및 유의적인 회계정책

당사의 정기주주총회 제출용 당기 재무제표는 2019년 2월

8
일
에
개최된 이사회에서 사실상 확정되었습니다.

재무제표 작성에 적용된 유의적인 회계정책의 내용은 다음과 같습니다.

(1) 현금및현금성자산

당사는 통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 큰 거래비용없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율 변동에 따른 가치변동이 중요하지 않은 금융상품으로서 취득당시 만기일(또는 상환일)이 3개월 이내인 것을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.

(2) 대손충당금

당사의
대손충당금은 재무제표일 현재의 채권잔액에 대한 회수 가능성에 대한 개별분석과 과거의 대손 발생경험과 장래의 대손 추산액을 근거로 대손 충당금을 설정하고 있습니다. 

(3) 유가증권 (지분법적용투자주식 제외)

당사는 유가증권의 최초인식시 유가증권 취득을 위하여 제공하거나 수취한 대가의 시장가격에 취득과 직접 관련되는 거래원가(최초인식이후 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식하는 단기매매증권 등은 제외)를 가산하여 공정가치로 측정하고 있습니다. 또한, 유가증권의 취득목적과 성격에 따라 단기매매증권, 매도가능증권, 만기보유증권으로 분류하고 있습니다. 한편, 당사는 유가증권의 처분시 실현손익을 계산하기 위한 유가증권의 원가 결정 방법으로 채무증권에 대하여는 개별법, 지분증권에 대하여는 이동평균법을 적용하고 있습니다.

당사가 적용하고 있는 분류별 유가증권의 회계처리 내역은 다음과 같습니다.

1) 단기매매증권

당사는 주로 단기간 내의 매매차익을 목적으로 매수와 매도가 적극적이고 빈번하게 이루어지는 유가증권(단기적인 이익을 획득할 목적으로 운용되는 것이 분명한 증권포트폴리오를 구성하는 유가증권 포함)을 단기매매증권으로 분류하고 있습니다. 단기매매증권은 공정가치로 평가하고 있으며, 단기매매증권에 대한 미실현보유손익은 단기매매증권평가이익(손실)의 과목으로 하여 영업외수익(비용)으로 표시하고 있습니다.

2) 만기보유증권

당사는 만기가 확정된 채무증권으로서 상환금액이 확정되었거나 확정이 가능한 채무증권을 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우에는 투자자산인 만기보유증권으로 분류하고 있습니다. 다만, 보고기간종료일로부터 1년 이내에 만기가 도래하는 만기보유증권은 유동자산으로 분류하고 있습니다.

만기보유증권은 상각후원가로 평가하여 재무상태표에 표시하고 있으며, 상각후원가로 측정할 때에는 장부금액과 만기액면금액의 차이를 상환기간에 걸쳐 유효이자율법

에 의하여 상각하여 취득원가와 이자수익에 가감하고 있습니다.

3) 매도가능증권

당사는 단기매매증권이나 만기보유증권으로 분류되지 아니하는 유가증권은 매도가능증권으로 분류하고 있습니다. 다만, 보고기간종료일로부터 1년 내에 만기가 도래하거나 또는 매도 등에 의하여 처분할 것이 거의 확실한 매도가능증권은 유동자산으로 분류하고 있습니다.

매도가능증권은 공정가치를 재무상태표가액으로 하고 있습니다. 매도가능증권에 대한 미실현보유손익은 매도가능증권평가손익의 과목으로 하여 자본항목 중 기타포괄손익누계액으로 처리하고 있으며, 당해 매도가능평가손익의 누적금액은 해당 매도가능증권을 처분하거나 손상차손을 인식하는 시점에 일괄하여 매도가능증권처분손익 또는 매도가능증권손상차손에 반영하고 있습니다. 다만, 매도가능증권 중 시장성이 없는 지분증권의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 취득원가로 평가하고 있습니다.

4) 유가증권 손상차손

당사는 손상차손의 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지 보고기간종료일마다 평가하여 유가증권의 회수가능액이 채무증권의 상각후원가 또는 지분증권의 취득원가보다 작은 경우에는 손상차손이 불필요하다는 명백한 반증이 없는 한 손상차손을 인식하여 만기보유증권(또는 매도가능증권)손상차손의 과목으로 하여 영업외비용에 반영하고 있습니다. 또한, 손상차손의 회복이 손상차손 인식 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우, 만기보유증권 또는 원가로 평가하는 매도가능증권의 경우에는 회복된 금액을 만기보유증권(또는 매도가능증권)손상차손환입의 과목으로 하여 영업외수익으로 인식하되, 회복 후 장부금액이 당초에 손상차손을 인식하지 않았다면 회복일 현재의 상각후원가(매도가능증권의 경우 취득원가)가 되었을 금액을 초과하지 않도록 하며, 공정가치로 평가하는 매도가능증권의 경우에는 이전에 인식하였던 손상차손 금액을 한도로 하여 회복된 금액을 매도가능증권손상차손환입의 과목으로 하여

영업외수익으로 인식하고 있습니다.

5) 유가증권의 재분류

단기매매증권을 다른 유가증권과목으로 또는 다른 유가증권과목을 단기매매증권으로 재분류할 수 없으나, 다만 드문 상황에서 더 이상 단기간 내의 매매차익을 목적으로 보유하지 않는 단기매매증권은 매도가능증권이나 만기보유증권으로 분류할 수 있으며, 단기매매증권이 시장성을 상실한 경우에는 매도가능증권으로 분류하고 있습니다.

단기매매증권을 매도가능증권이나 만기보유증권으로 재분류하는 경우에는 재분류일 현재의 공정가치를 새로운 취득원가로 보며, 재분류일까지의 미실현보유손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(4) 유형자산

당사는 유형자산을 최초에는 취득원가로 측정하며, 현물출자, 증여, 기타무상으로 취득한 유형자산은 공정가치를 취득원가로 하고 있습니다. 

당사는 유형자산의 취득 또는 완성 후의 지출이 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자본적 지출로 처리하고 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 교체된 자산은 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 한편, 수선유지를 위한 지출에는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.

한편, 당사는 자산의 제조, 매입, 건설 또는 개발과 관련된 차입원가를 기간비용으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산에 대한 감가상각은 자산이 사용가능한 때부터 아래의 자산별 내용연수에 따라
정률법(건물은 정액법)에 의하여 계상하고 있으며 제조원가 및 판매비와관리비로 계상하고 있습니다.

구 분
내용연수
상각방법

건 물
40년
정액법

차량운반구
5년
정률법

비 품
5년
정률법

시설장치
5년
정률법

(5)

리스계약

당사는 리스자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 효익을 이전받은 경우 금융리스로 분류하고 리스실행일에 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 보증잔존가치를 제외한매기의 최소리
스료는 이자비용과 리스부채의 상환액으로 배분하며 이자비용은 유효이자율법으로 계산합니다.

또한, 당사는 리스자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 효익을 이전받지 않는 경우에운용리스로 분류하고, 운용리스자산의 사용과 관련하여 보증잔존가치를 제외한 최소리스료에 대해서 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용으로 인식하고 있습니다.

(6) 자산손상

당사는 금융자산, 재고자산, 건설형 공사계약에서 발생한 자산, 이연법인세자산, 생물자산 및 중단사업에 속하는 자산을 제외한 당사의 모든 자산에 대하여 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지 검토하고 있습니다. 만약 그러한 징후가있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 자산의 회수가능액이 장부금액에중요하게 미달하게 되는 경우에는 장부금액을 회수가능액으로 조정하고 그 차액을 손상차손으로 처리하고 있습니다. 다만, 유형자산의 경우에는 유형자산의 손상징후가 있다고 판단되고 당해 유형자산(개별 자산 또는 유형자산만으로 구성된 현금창출단위 포함)의 사용 및 처분으로 부터 기대되는 미래의 현금흐름총액의 추정액이 장부금액에 미달하는 경우에 장부금액을 회수가능액으로 조정하고 그 차액을 손상차손으로 처리하고 있습니다.

또한, 아직 사용가능하지 않은 무형자산과 사용을 중지하고 처분을 위해 보유하는자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매 보고기간말에 회수가능액을추정하고 있습니다.

당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며 만약 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속한 현금창출단위(다른 자산이나 자산집단에서의 현금유입과는 거의 독립적인 현금유입을 창출하는 식별가능한 최소자산집단)로 회수가능액을 결정하고 있습니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 손상차손을 인식하며 손상차손은 우선적으로 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키는데 배분되고 그 다음 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하며, 이러한 경우 개별 자산의 장부금액은 순공정가치, 사용가치 또는 영(0) 중 가장 큰 금액 이하로 감소할 수 없습니다.

영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없으며 매 보고일에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우 환입하고 있습니다. 영업권을 제외한 자산의 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(7) 퇴직급여충당부채

당
사는 임직원의 선택에 따라 확정기여형 퇴직연금제도에 가입을 하고 있습니다. 확정기여형 퇴직연금제도에 대한 기여금 납입 의무는
해당 납입기일에 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 퇴직급여로서 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는미달 납부한 기여금의 경우 동 미달액을 부채로 인식하고, 초과 납부한 기여금의 경우 미래 지급액을 감소시키거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다.

당사가 확
정기여형퇴직연금제도와 관련하여 당기 및 전기 비용으로 인식한 금액은 102,435천원 및 90,797천원입니다.

(8) 수익인식

수익은 재화의 판매, 용역의 제공 등에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익에서 차감하고 있습니다. 

재화의 판매로 인한 수익은 재화의 소유에 따른 위험과 보상이 구매자에게 이전되고,판매한 재화에 대하여 소유권이 있을 때 통상적으로 행사하는 정도의 관리나 효과적인 통제를 할 수 없으며, 수익금액 및 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 거래원가와 관련 비용을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 경제적 효익의 유입가능성이 매우 높을 때 수익을 인식하고 있습니다.

용역의 제공으로 인한 수익은 거래 전체의 수익금액과 진행률을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 경제적효익의 유입가능성이 매우 높고, 이미 발생한 원가 및 거래의 완료를 위하여 투입하여야 할 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 진행기준에 따라 인식하고 있습니다.

(9) 중소기업 회계처리 특례

당사는 중소기업기본법 상의 중소기업에 해당하며, 다음의 사항에 대하여는 일반기업회계기준 제31장 "중소기업회계처리 특례"에 따라 회계처리하고 있습니다.

항 목
특 례 내 역

법인세비용
법인세비용은 법인세법 등의 법령에 의하여 납부하여야 할 금액으로 계상

유의적인 영향력행사가능 지분증권
지분법적용을 하지 않음

시장성 없는 지분증권
취득원가로 평가함

현재가치평가
장기연불조건의 매매거래 및 장기금전대차거래 등에서 발생하는 채권ㆍ채무는 현재가치가 아닌 명목가치로 평가

(10) 금융자산과 금융부채의 측정

1) 최초측정

당
사는
금융자산과 금융부채의 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 이 때의 공정가치는 일반적으로 거래가격(금융자산의 경우에는 제공한 대가의 공정가치, 금융부채의 경우에는 수취한 대가의 공정가치)입니다. 그러나 장기연불조건의 매매거래, 장기금전대차거래 또는 이와 유사한 거래에서 발생하는 채권ㆍ채무로서 명목금액과 공정가치의차이가 유의적인 경우에는 공정가치로 평가합니다. 제공(수취)한 대가에 금융상품이 아닌 다른 것에 대한 대가가 포함되었다면 그 금융상품의 공정가치는 시장가격으로 평가하되, 시장가격이 없는 경우에는 평가기법(현재가치평가기법을 포함)을 사용하여 공정가치를 추정합니다. 

다만, 제공하거나 수취한 대가에 금융상품이 아닌 다른 것에 대한 대가가 포함되었더라도, 자금의 사용에 따른 반대 급부(예를 들어 생산물 공급가액의 제약 등)를 부과하거나 제공하는 자금의 조달과 사용의 연계성이 확실한 경우및 임대차보증금에 대하여는 거래가격 전체를 금융상품의 최초인식액으로 하고 있습니다. 

당
사
는 단기매매증권, 파생상품(현금흐름위험회피회계에서 위험회피수단으로 지정되는 경우는 제외)과 같이 최초 인식 이후 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식하는 금융자산이나 금융부채가 아닌 경우에는 당해금융자산의 취득 또는 금융부채의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가를 최초인식하는 공정가치에가산 또는 차감하고 있습니다.

당
사
는 금융상품의 현재가치 측정시에 당해 거래의 내재이자율을 적용하고 있으나, 이러한 이자율을 구할 수 없거나 동종시장이자율과의 차이가 유의적인 경우에는 동종시장이자율을 적용하고, 동종시장이자율을 실무적으로 산정할 수 없는 경우에는 객관적이고 합리적인 기준에 의하여 산출한 가중평균이자율을 적용하고 있으며, 가중평균이자율을 산출하기 위한 객관적이고 합리적인 기준이 없는 경우에는 회사채 유통수익률을 기초로 회사의 신용도 등을 반영하여 회사에 적용될 자금조달비용을 합리적으로 추정하여 적용합니다.

2) 후속측정

당사는 금
융자산 및 금융부채에 대하여 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

(11) 추정의 사용

한국의
일반기업회계기준
에 따라 재무제표를 작성하기 위해서 당사는 자산 및 부채의 금액, 충당부채 등에 대한 공시, 수익 및 비용의 측정과 관련하여 많은 합리적인 추정과 가정을 사용합니다. 여기에는 유형자산의 장부금액, 매출채권에 대한 평가 등이 포함됩니다. 이러한 평가금액은 실제와 다를 수 있으며 차기에 유의적으로 조정될 가능성이 있습니다. 

3. 매도가능증권

보고기간종료일 현재 매도가능증권의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

(주)큐딜리온(주1)
503,100
503,100

(주)엔터플(주1)
330,183
-

(주)링거워터(주1)
500,003
-

Studio MIR USA(주1,2)

248,717
180,105

수익증권
797,749
104,453

합 계
2,379,752
787,658

(주1)
매도가능증권 중 시장성없는 지분증권, 외화표시 지분증권은 "중소기업 회계처리 특례" 규정에 따라 취득원가로 평가하였습니다.

(주2)
당사가 지분율 100%를 보유하고 있는 해외현지법인입니다. 외부감사 및 회계 등에 관한 규정에 의해 종속기업으로 보지 않는 기업으로서 "중소기업 회계처리 특례" 규정에 따라 지분법을 적용하지 않았습니다.

4. 유형자산
 
(1) 당기 및 전기 중 유형자산 장부가액의 변동내용은 다음과 같습니다.

(당 기)

(단위: 천원)

과 목
기 초
취 득
처 분
상 각
기 말

토지
7,479,793
-
-
-
7,479,793

건물
3,483,457
-
-
(96,657)
3,386,800

차량운반구
3,382
-
-
(1,525)
1,857

비품
92,399
93,656
-
(59,119)
126,936

시설장치
137,441
130,010
-
(118,180)
149,271

합 계
11,196,472
223,666
-
(275,481)
11,144,657

(전 기)

(단위: 천원)

과 목
기 초
취 득
처 분
상 각
기 말

토지
7,479,793
-
-
-
7,479,793

건물
3,580,114
-
-
(96,657)
3,483,457

차량운반구
6,160
-
-
(2,778)
3,382

비품
152,123
18,546
-
(78,270)
92,399

시설장치
231,509
17,870
-
(111,938)
137,441

합 계
11,449,699
36,416
-
(289,643)
11,196,472

(2) 보유토지의 공시지가

당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 토지의 공시지가는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

장부가액
공시지가
장부가액
공시지가

토 지
7,479,793
5,041,869
7,479,793
4,711,977

(3) 보험가입자산

(단위: 천원)

보험의 종류
보험가입자산
장부가액
부보금액
보험회사

화재보험
건 물
3,483,457
1,405,000
(주)KB손해보험

한편, 당사 소유의 차량운반구에 대하여 책임보험 및 종합보험에 가입하고 있습니다.

5. 차입금

(1) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처
차입종류
연이자율(%)
당기말
전기말

우리은행
일반대출
2.97~3.23
2,700,000
1,000,000

신한은행
일반대출
3.28
200,000
-

대표이사
주임종단기차입금
-
-
1,504

합 계

2,900,000
1,001,504

(2) 보고기간 종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처
차입금종류
연이자율(%)
당기말
전기말

우리은행
일반대출
2.43~2.77
4,342,960
4,847,980

신한은행
3.32
-
33,333

합 계
4,342,960
4,881,313

차감:유동성대체
(1,817,960)
(538,353)

잔 액
2,525,000
4,342,960

(3)

금융부채의 유동성 위험관리 방법 및 종류별 만기 분석

유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다. 당사는 부채 상환을 포함하여, 60일에 대한 예상 운영비용을 충당할 수 있는 충분한 요구불예금을 보유하고 있다고 확신하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다.

당기말과 전기말 현재
현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(당
기말)

(단위: 천원)

구 분
장부금액
1년
1-2년
2년 초과

미지급금
320,496
320,496
-
-

미지급비용
86,659
86,659
-
-

단기차입금
2,900,000
2,900,000
-
-

장기차입금
4,342,960
1,817,960
2,525,000
-

임대보증금
307,000
-
307,000
-

합 계
7,957,115
5,125,115
2,832,000
-

(전
기말)

(단위: 천원)

구 분
장부금액
1년
1-2년
2년 초과

미지급금
333,216
333,216
-
-

미지급비용
60,821
60,821
-
-

단기차입금
1,001,504
1,001,504
-
-

장기차입금
4,881,313
538,353
505,020
3,837,940

임대보증금
147,000
-
147,000
-

합 계
6,423,854
1,933,894
652,020
3,837,940

한편, 당사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

6. 자본

(1) 자본금

당기 및 전기 중 자본금의 변동은 없으며, 보고기간종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분
당 기 말
전 기 말

발행한 주식의 수(주)
80,000
80,000

1주당 액면금액(원)
5,000
5,000

보통주자본금(천원)
400,000
400,000

(2) 기타포괄손익누계액

당사의 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기 말
전 기 말

매도가능증권평가이익(손실)
70,509
(547)

(3) 이익잉여금처분계산서

당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
제 9 (당) 기
제 8 (전) 기

처분예정일 : 2019년 3월 29일
처분확정일 : 2018년 3월 30일

Ⅰ. 미처분이익잉여금

6,755,795,652

6,041,401,378

1. 전기이월미처분이익잉여금
6,041,401,378

4,667,037,293

2. 중간배당
-

(19,900,000)

3. 당기순이익
714,394,274

1,394,264,085

Ⅱ. 이익잉여금처분액

-

-

1. 이익준비금
1,990,000

Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금

6,753,805,652

6,041,401,378

7. 포괄손익계산서

당기와 전기의 포괄손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

당기순이익
714,394
1,394,264

기타포괄손익

매도가능증권평가손익
71,056
(139)

포괄이익
785,450
1,394,125

8. 파생상품

당사는 환율의 변동을 예측한 매매목적의 통화선도 계약을 보유하고 있습니다. 당기말 현재 통화선도 계약은 총액기준
USD 1,200,000을 1,101.6원/1USD에 매도로 구성되어 있습니다.
한편, 통화선도 계약과 관련하여 당기에 발생한 평가손실 10,779천원은 당기손익으로 처리하였습니다.

9. 우발부채와 주요 약정사항

(1) 당기말 현재 당사가 당사 및 타인을 위하여 제공한 담보의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계 정 과 목
근저당 설정 금액
채 무 자
근저당권자

토지 및 건물
9,717,600
(주)스튜디오미르
우리은행

(2) 운용리스

당사는 당기말 현재 차량운반구를 운용리스하고 있으며, 당기말 현재 상기 리스계약에 따라 향후 지급할 최소리스료는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
금 액

1년 이내
49,678

1년 초과 5년 이내
139,206

합 계
188,884

10. 특수관계자와의 거래

(1) 당사의 지배기업 및 종속기업은 없으며, 당사와 특수관계에 있는 기업은 다음과 같습니다.

구 분
특수관계자

기타특수관계자
Studio MIR USA

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자
거래내역
당 기
전 기

Studio MIR USA
외주용역비
107,315
749,980

주주 및 임직원
이자수익
4,441
9,091

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 주요 채권ㆍ채무의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
당기말

단기대여금
단기차입금

Studio MIR USA
39,249
-

주주 및 임직원
108,982
1,504

(4) 당기 및 전기 중 특수관계자에 대한 대여거래내역은 다음과 같습니다.

(당 기)

(단위: 천원)

특수관계자명
계정과목
기 초
증 가
감 소
기 말

Studio MIR USA
단기대여금
-
39,249
-
39,249

주주 및 임직원
단기대여금
-
815,606
706,624
108,982

단기차입금
1,504
306,412
307,916
-

(전 기)

(단위: 천원)

특수관계자명
계정과목
기 초
증 가
감 소
기 말

주주 및 임직원
단기대여금
38,420
402,000
440,420
-

단기차입금
-
12,504
11,000
1,504

(5) 당기말 현재 당사는 금융기관 차입금 및 보증과 관련하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.

(6) 당기 및 전기 중 주요경영진에 대한 보상내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

급여
257,000
280,575

퇴직급여
21,417
13,500

합 계
278,417
294,075

11. 부가가치계산에 필요한 사항

당사의 영업비용에 포함된 부가가치 계산에 필요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목
당 기
전 기

급여
1,263,057
1,182,990

퇴직급여
102,435
90,797

복리후생비
183,669
124,866

감가상각비
275,481
289,643

세금과공과
74,653
74,573

12. 화폐성 외화자산ㆍ부채

보고기간종료일 현재 화폐성 외화자산 및 부채의 내용은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원)

계정과목
화폐단위
당기말
전기말

외화금액
원화환산액
외화금액
원화환산액

현금및현금성자산
USD
356,408.79
398,501
2,555,623.61
2,738,095

13. 현금흐름표

당사는 현금흐름표상의 영업활동으로 인한 현금흐름표를 간접법으로 작성하였으며, 현금의 유입과 유출이 없는 유의적인 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

장기차입금의 유동성 대체
1,817,960
538,353

한편, 현금흐름표상의 현금은 재무상태표상의 현금및현금성자산입니다.

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 스튜디오미르

감사대상 사업연도
2018년 01월 01일
부터
2018년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
1
1
1
1
2
2
-
-
-
-
-
-
4
4

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
4
4
56
72
112
120
-
-
-
-
-
-
172
196

합계
4
4
56
72
112
120
-
-
-
-
-
-
172
196

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2018.10.19
1
일

주요내용
전반감사계획 및 감사위험평가

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2018.12.13~2018.12.14
2
일
3
명
-
명
위험 평가, 입증감사절차 수행 계획

2019.2.27, 2019.3.18~2019.03.19
3
일
3
명
1
명
입증 감사절차 수행

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
-

기타조회
-

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2017.12.06, 2018.03.21

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2018년 12월 28일
감사, 업무수행이사
서면회의
외부감사 계획 보고

2
2019년 03월 27일
감사, 업무수행이사
서면회의
외부감사 결과 보고