케이카 — 감사보고서 (2018.12) (20190401)
제출인: 삼정회계법인

감사보고서
3.7
에이치씨에이에스 주식회사

00260116
100000000000
20190329
1101116583490
000
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859
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E
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4

에이치씨에이에스 주식회사

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 2 기

2018년 01월 01일
부터

2018년 12월 31일
까지

삼 정 회 계 법 인

목 차

Ⅰ.
독립된 감사인의 감사보고서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
1

Ⅱ.
(첨부)재무제표

재무상태표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
5

손익계산서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
7

자본변동표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
9

현금흐름표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
10

주석 - - - - - - - - -- - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
12

독립된 감사인의 감사보고서

에이치씨에이에스 주식회사

주주 및 이사회 귀중
2019년 3월 25일

감사의견
우리는 별첨된 에이치씨에이에스 주식회사(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2018년 12월 31일 현재의 재무상태표와 동일로 종료되는 보고기간의 손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2018년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 경영성과 그리고 자본의 변동과 현금흐름을 일반기업회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

강조사항

감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서 이 감사보고서의 이용자는 다음 사항에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 재무제표에 대한 주석 15에 기술하고 있는 바와 같
이, 회사는 당기 중 2018년 4월 3일자로 SK주식회사 중고차사업부문을 포괄양수도하였
습
니다.

기
타사항
회사의 2017년 12월 31일로 종료되는 재무제표는 감사받지 않았습니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 일반기업회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

ㆍ부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

ㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. 

ㆍ재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

ㆍ공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가 합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션 합니다.

서울시 강남구 테헤란로 152(역삼동, 강남파이낸스센터 27층)

삼정회계법인 대표이사 김교태

이 감사보고서는 감사보고서
일
(
2019
년
3월 25일
)

현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사 보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

에이치씨에이에스 주식회사

제 2 기

2018년 01월 01일
부터

2018년 12월 31일
까지

제 1 기

2017년 11월 29일
부터

2017년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

에이치씨에이에스 주식회사 대표집행임원 정인국

본점 소재지 :
(도로명주소)
서울특별시 영등포구 선유로 43길 27, 3층

(전 화)
02-754-0944

재 무 상 태 표

제 2 기 2018년 12월 31일 현재

제 1 기 2017년 12월 31일 현재

회사명 : 에이치씨에이에스 주식회사
(단위 : 원)

과 목
제 2(당) 기
제 1(전) 기
(감사받지 아니한 재무제표)

자산

Ⅰ.
유동자산

141,230,547,394

22,094,088,027

(1) 당좌자산

15,853,437,032

22,094,088,027

현금및현금성자산
1,036,143,978

94,088,027

매출채권 (주4)
2,746,009,660

-

단기대여금 (주4)
3,700,000,000

-

미수수익 (주4)
6,061,918

-

미수금
873,558,700

-

선급금
1,058,515,043

22,000,000,000

선급비용
333,847,327

-

부가가치세대급금
1,124,382,016

-

선급법인세 (주14)
69,029,726

-

유동성이연법인세자산(주14)
1,145,888,664

-

보증금
3,760,000,000

-

(2) 재고자산

125,377,110,362

-

상품(주6)
125,298,895,170

-

저장품
323,629,726

-

재고자산평가충당금
(245,414,534)

-

Ⅱ.
비유동자산

105,285,421,239

-

(1) 투자자산

11,274,071,220

-

장기보증금
11,274,071,220

-

(2) 유형자산 (주5,주6,주8)

26,826,660,048

-

토지
11,682,670,018

-

건물
7,398,879,022

-

감가상각누계액
(138,728,975)

-

비품
1,261,802,441

-

감가상각누계액
(128,236,723)

-

기계장치
255,847,669

-

감가상각누계액
(29,127,005)

-

기타유형자산
6,602,570,634

-

감가상각누계액
(720,225,948)

-

차량운반구
736,833,930

-

감가상각누계액
(95,625,015)

-

(3) 무형자산 (주7)

66,233,201,981

-

영업권
61,068,861,705

-

산업재산권
34,585,231

-

소프트웨어
5,068,288,038

-

기타의무형자산
61,467,007

-

(4) 기타비유동자산

951,487,990

-

비유동이연법인세자산(주14)
951,487,990

-

자 산 총 계

246,515,968,633

22,094,088,027

부채

Ⅰ.
유동부채

18,950,494,946

-

매입채무(주4)
230,892,663

-

미지급금
6,020,853,935

-

예수금
878,276,491

-

예수보증금
1,568,000,000

-

미지급비용
5,759,567,799

-

선수금
1,099,537,415

-

선수수익
3,393,366,643

-

Ⅱ.
비유동부채

99,833,891,157

-

퇴직급여충당부채 (주10)
13,974,948,987

-

퇴직연금운용자산 (주10)
(12,419,128,644)

-

장기차입금 (주8,주9,주11)
97,444,275,815

-

임대보증금
31,800,000

-

장기선수수익
400,550,000

-

기타장기종업권부채
401,444,999

-

부 채 총 계

118,784,386,103

-

자본

Ⅰ.
자본금 (주12)

6,675,500,000

1,105,500,000

보통주자본금
6,675,500,000

1,105,500,000

Ⅱ.
자본잉여금 (주12)

126,738,380,000

20,988,588,000

주식발행초과금
126,738,380,000

20,988,588,000

Ⅲ.
결손금

5,682,297,470

(27)

미처리결손금(주13)
(5,682,297,470)

27

자 본 총 계

127,731,582,530

22,094,088,027

부 채 와 자 본 총 계

246,515,968,633

22,094,088,027

손 익 계 산 서

제 2 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지

제 1 기 2017년 11월 29일부터 2017년 12월 31일까지

회사명 : 에이치씨에이에스 주식회사
(단위 : 원)

과 목
제 2(당) 기
제 1(전) 기
(감사받지 아니한 재무제표)

Ⅰ.
매출액 (주4)

742,658,937,673

-

국내상품매출
721,799,204,675

-

용역수입
16,239,654,724

-

경매및공매매출
1,245,147,084

-

수수료수입
3,374,931,190

-

Ⅱ.
매출원가 (주4)

670,019,632,815

-

(1) 상품매출원가
663,748,170,305

-

기초재고
-

-

당기매입액
788,801,650,941

-

기말재고액
(125,053,480,636)

-

(2) 용역수입매출원가
5,099,712,375

-

(3) 기타매출원가
1,171,750,135

-

Ⅲ.
매출총이익

72,639,304,858

-

Ⅳ.
판매비와관리비

73,902,635,844

-

급여 (주17)
25,858,310,158

-

퇴직급여 (주10, 주17)
2,481,168,148

-

복리후생비 (주17)
2,999,707,726

-

회의비
160,195,017

-

접대비
811,034,912

-

여비교통비
298,819,311

-

차량유지비
855,248,039

-

세금과공과금 (주17)
1,802,770,884

-

임차료 (주17)
7,716,325,441

-

건물관리비
692,090,572

-

통신비
627,232,875

-

수도광열비
237,154,865

-

감가상각비 (주5)
1,144,667,603

-

무형자산상각비 (주7)
11,528,601,471

-

수선비
46,795,825

-

보험료
204,675,694

-

운반보관비
1,219,506,348

-

교육훈련비
430,308,115

-

도서인쇄비
109,510,042

-

소모품비
413,476,919

-

지급수수료
4,835,183,444

-

광고선전비
8,661,370,364

-

협회비
768,482,071

-

Ⅴ.
영업손실

1,263,330,986

-

Ⅵ
.
영업외수익

537,660,425

27

이자수익(주4)
275,531,675

27

잡이익
244,593,368

-

유형자산처분이익
17,535,382

-

Ⅶ.
영업외비용

6,217,562,684

-

기타의대손상각비
15,100,000

-

이자비용
3,935,917,487

-

지급수수료
1,960,760,020

-

기부금
21,300,000

-

유형자산처분손실
252,122,236

-

잡손실
32,362,941

-

Ⅷ
.
법인세비용차감전순이익(손실)

(6,943,233,245)

27

Ⅸ
.
법인세비용 (주14)

(1,260,935,748)

-

Ⅹ
. 당기순이익(손실)

(5,682,297,497)

27

자 본 변 동 표

제 2 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지

제 1 기 2017년 11월 29일부터 2017년 12월 31일까지

회사명 : 에이치씨에이에스 주식회사
(단위 : 원)

과 목
자 본 금
자 본
잉여금
이 익
잉여금
총 계

2017.11.29 (전기초)

(감사받지 아니한 재무제표)

-
-
-
-

당기순이익
-
-
27
27

유상증자
1,105,500,000
20,988,588,000
-
22,094,088,000

2017.12.31 (전기말)

(감사받지 아니한 재무제표)

1,105,500,000
20,988,588,000
27
22,094,088,027

2018.01.01 (당기초)
1,105,500,000
20,988,588,000
27
22,094,088,027

당기순손실
-
-
(5,682,297,497)
(5,682,297,497)

유상증자
5,570,000,000
105,749,792,000
-
111,319,792,000

2018.12.31 (당기말)
6,675,500,000
126,738,380,000
(5,682,297,470)
127,731,582,530

현 금 흐 름 표

제 2 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지

제 1 기 2017년 11월 29일부터 2017년 12월 31일까지

회사명 : 에이치씨에이에스 주식회사
(단위 : 원)

과 목
제 2(당) 기
제 1(전) 기
(감사받지 아니한 재무제표)

Ⅰ.
영업활동으로 인한 현금흐름

(10,401,262,127)

(21,999,999,973)

(1) 당기순이익(손실)
(5,682,297,497)

27

(2) 현금의 유출이 없는 비용 등의 가산
16,847,335,181

-

재고자산평가손실
95,869,474

-

퇴직급여
2,486,860,841

-

기타의대손상각비
15,100,000

-

감가상각비
1,255,030,475

-

무형자산상각비
11,528,601,471

-

유형자산처분손실
252,122,236

-

이자비용
1,213,750,684

-

(3) 현금의 유입이 없는 수익 등의 차감
(1,284,533,048)

-

유형자산처분이익
17,535,382

-

법인세수익
1,260,935,748

-

이자수익
6,061,918

-

(4) 영업활동으로 인한 자산부채의 변동
(20,281,766,763)

(22,000,000,000)

매출채권의 증가
(1,944,505,577)

-

미수금의 증가
(169,364,050)

-

선급금의 감소
2,783,977,522

(22,000,000,000)

선급비용의 증가
(102,893,857)

-

부가가치세대급금의 증가
(1,124,382,016)

-

당기법인세자산의 증가
(69,029,726)

-

임차보증금의 증가
(3,047,090,700)

-

재고자산의 증가
(20,116,779,069)

-

매입채무의 증가
189,887,339

-

미지급금의 증가
2,091,120,635

-

미지급비용의 증가
2,589,562,154

-

예수금의 증가
554,911,767

-

예수보증금의 증가
95,000,000

-

선수금의 감소
(1,025,563,162)

-

선수수익의 감소
(227,687,925)

-

퇴직급여의 지급
(1,829,388,812)

-

퇴직연금운용자산의 감소
682,161,722

-

장기선수수익 증가
400,550,000

-

장기종업원급여부채의 감소
(12,253,008)

-

Ⅱ.
투자활동으로 인한 현금흐름

(197,420,749,737)

-

(1) 투자활동으로 인한 현금유입액
96,285,004

-

유형자산의 처분
96,285,004

-

(2) 투자활동으로 인한 현금유출액
(197,517,034,741)

-

유형자산의 취득
4,382,826,245

-

무형자산의 취득
1,433,938,988

-

단기대여금의 증가
3,700,000,000

-

임대보증금의 감소
39,508,200

-

사업양수도로 인한 현금 유출
187,960,761,308

-

Ⅲ.
재무활동으로 인한 현금흐름

208,764,067,815

22,094,088,000

(1) 재무활동으로 인한 현금유입액
228,725,302,399

22,094,088,000

장기차입금의 차입
117,405,510,399

-

유상증자
111,319,792,000

22,094,088,000

(2) 재무활동으로 인한 현금유출액
(19,961,234,584)

-

장기차입금의 상환
19,961,234,584

-

Ⅳ.
현금의 증가
(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)

942,055,951

94,088,027

Ⅴ.
기초의 현금

94,088,027

-

Ⅵ.
기말의 현금

1,036,143,978

94,088,027

주석

제 2(당) 기 2018년 12월 31일 현재

제 1(전) 기 2017년 12월 31일 현재

회사명 : 에이치씨에이에스 주식회사

1. 회사의 개요

에이치씨에이에스 주식회사(이하 '당사')는 2017년 11월 29일 설립되어, 온라인(On-Line)과 오프라인(Off-Line)을 통한 자동차 매매, 관리사업 및 자동차경매장 운영사업 등을 주 사업 목적으로 하고 있습니다.

한편, 당사는 2018년 4월3일 SK 주식회사 중고차사업부문을 인수하였으며, 당기 말 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명

보유주식수

보유비율

한앤코오토서비스홀딩스 유한회사

13,351,000 주

100%

2. 재무제표 작성기준

(1) 회계기준의 적용
당사는 일반기업회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 

(2) 측정기준
당사의 재무제표는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

(3) 추정과 판단
일반기업회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

다음 보고기간 이내에 유의적인 조정을 유발할 수 있는 위험과 관련된 유의적인 가정과 측정상의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.
- 주석 11 : 우발부채와 약정사항
- 주석 14: 이연법인세의 인식 

3. 유의적인 회계정책

당사가 채택하고 있는 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.

(1) 현금 및 현금성자산

당사는 통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 큰 거래비용이 없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율 변동에 따른 가치변동의 위험이 경미한 금융상품으로서 취득 당시 만기일(또는 상환일)이 3개월 이내인 것을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다.

(2) 재고자산

재고자산은 개별법에 의한 취득원가로 평가하고, 재고자산의 시가가 장부가액보다 하락하여 발생한 평가손실 및 정상적으로 발생한 감모손실은 매출원가에 가산하고, 평가손실은 재고자산의 차감계정으로 표시하고 있습니다. 당기 중 재고자산평가손실은 95,869천원이며, 매출원가에 반영하였습니다.

(3) 금융상품

금융자산이나 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고, 최초 인식 시 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식하는 금융자산이나 금융부채가 아닌 경우 당해 금융자산(금융부채)의 취득(발행)과 최초 인식 후 금융자산이나 금융부채는 유가증권, 파생상품 및 당기 손익 인식지정항목을 제외하고 상각 후 원가로 측정하고 있습니다.

당사는 상각 후 원가로 측정하는 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간 말에 평가하고, 그러한 증거가 있는 경우, 해당 금융자산에 대한 손상 차손의 인식, 측정 및 환입은 아래 유가증권의 손상에 대한 회계정책을 준용하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 유가증권을 제외한 회수가 불확실한 금융자산은 합리적이고 객관적인 기준에 따라 산출한 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.

유가증권을 제외한 금융자산 양도의 경우, 당사가 금융자산 양도 후 양도자산에 대한권리를 행사할 수 없고, 양도 후에 효율적인 통제권을 행사할 수 없으며 양수인이 양수한 금융자산을 처분할 자유로운 권리가 있을 때에 한하여 금융자산을 제거하고 있으며, 이외의 경우에는 금융자산을 담보로 한 차입거래로 회계처리하고 있습니다.

(4) 대손충당금
당사는 매출채권 등에 대하여 개별분석과 과거의 대손경험률에 의한 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 관련 자산에서 차감하는 형식으로 표시하고 있습니다.

(5) 유형자산

유형자산의 취득원가는 당해 자산의 제작원가 또는 매입원가에 취득부대비용을 가산한 가액으로 계상하고 있습니다. 한편 현물출자, 증여 기타 무상으로 취득한 자산의 가액은 공정가치를 취득원가로 하고, 동종자산과의 교환으로 받은 유형자산의 취득원가는 교환으로 제공한 자산의 장부금액으로, 다른 종류의 자산과의 교환으로 취득한 자산의 취득원가는 교환을 위하여 제공한 자산의 공정가치로 측정하고, 제공한 자산의 공정가치가 불확실한 경우에는 교환으로 취득한 자산의 공정가치로 측정하고 있습니다.

유형자산의 취득 또는 완성 후의 지출이 유형자산의 내용연수를 연장시키거나 가치를 실질적으로 증가시키는 지출은 자본적 지출로 처리하고, 원상을 회복시키거나 능률유지를 위한 지출은 당기 비용으로 처리하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산이 사용 가능한 때부터 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.

계정과목

추정내용연수

건 물

40년

비 품

5년

기타유형자산

5년

차량운반구

5년

기계장치

5년

유형자산의 제조, 매입, 건설, 개발에 사용된 차입금에 대한 이자비용 또는 기타 이와유사한 금융비용은 발생시 비용처리하고 있습니다. 유형자산의 제거로부터 발생하는 손익은 처분금액과 장부금액의 차액으로 결정되며, 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(6) 무형자산

영업권을 제외한 무형자산은 당해 자산의 제작원가 또는 구입가격에 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가를 가산한 가액을 취득원가로 계상하고 있습니다. 한편, 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득일의 공정가치를 취득원가로 하고, 동일한 업종 내에서 유사한 용도로 사용되고 공정가치가 비슷한 동종자산과의 교환으로 받은 무형자산의 취득원가는 교환으로 제공한 자산의 장부금액으로, 다른 종류의 자산과의 교환으로 취득한 자산의 취득원가는 교환을 위하여 제공한 자산의 공정가치로 측정하고, 제공한 자산의 공정가치가 불확실한 경우에는 교환으로 취득한 자산의 공정가치로 측정하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가액을 영(0)으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하며 이에 의해 계상된 상각액을 직접 차감한 잔액으로 평가하고 있습니다.

계정과목

추정내용연수

산업재산권

5년

소프트웨어

5년

기타의 무형자산

5년

영업권

5년

① 영업권

사업결합으로부터 발생한 영업권은 취득일의 공정가치로 측정된 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치와 취득일의 식별 가능한 취득자산과 인수부채의 순액의 차이로 측정하여 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있으며, 염가매수차익이 발생한 경우 당사는 모든 취득자산과 인수부채를 재검토 후 염가매수차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 취득 또는 완성 후의 지출

무형자산의 취득 또는 완성 후의 지출로서 무형자산과 직접 관련 되어 있고 미래 경제적 효익을 증가시킬 가능성이 매우 높으며, 관련된 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에만 자본적 지출로 처리하고, 그렇지 않은 경우에는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.

(7) 리스

리스는 리스자산의 소유에 따른 위험과 효익이 실질적으로 당사에 이전되는 경우에 는 금융리스로 분류하고 그 외의 경우에는 운용리스로 분류합니다. 금융리스의 경우 당사는 리스자산의 공정가치와 최소리스료를 리스제공자의 내재이자율로 할인하여 계산된 금액 중 작은 금액을 리스자산과 부채로 각각 계상하고 있습니다. 또한 최소리스료의 지급은 리스부채의 원금상환액과 리스이자비용으로 구분하고, 리스이자비용은 유효이자율법에 의하여 배분하고 있습니다. 운용리스의 경우에는 최소리스료를 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분한 금액을 비용으로 계상하고 있습니다.

(8) 충당부채

당사는 지출의 시기 또는 금액이 불확실한 부채 중 과거사건이나 거래의 결과로 현재의무가 존재하고 당해 의무를 이행하기 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에는 부채로 계상하고 있습니다. 또한 충당부채의 명목금액과 현재가치의 차이가 중요한 경우에는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

제3자가 변제하여 줄 것이 확실한 경우에 한하여 변제할 금액을 별도의 자산으로 처

리하며 이 경우 변제에 따른 수익에 해당하는 금액은 충당부채의 인식에 따라 손익계산서에 계상될 관련 비용과 상계하고 있습니다.

(9) 납입자본

당사는 주식을 발행하는 경우 주식의 발행금액이 액면금액보다 크다면 그 차액을 주식발행초과금으로 하여 자본잉여금으로 처리하고, 발행금액이 액면금액보다 작다면 그 차액을 주식발행초과금의 범위 내에서 상계처리하고 미상계된 잔액이 있는 경우에는 자본조정의 주식할인발행차금으로 처리하고 있습니다. 한편, 자본거래 비용 중 자본거래가 없었다면 회피가능하고 자본거래에 직접 관련되어 발생한 추가비용에 대해서는 관련된 법인세효과를 차감한 금액을 주식발행초과금에서 차감하거나 주식할인발행차금에 가산하고 있습니다.

(10) 수익인식
당사는 상품의 판매로 인한 수익은 상품이 인도되는 시점을 기준으로 인식하고 있으며, 기타의 수익에 대해서는 수익가득과정이 완료되고 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 경제적 효익의 유입가능성이 매우 높을 경우에 인식하고 있습니다.

 (11) 퇴직급여충당부채
 당사는 퇴직연금제도를 운용하고 있으며, 퇴직연금규약에 따라 퇴직연금제도의 설정 이후의 근무기간을 가입기간으로 하고 있습니다.
 당사의 퇴직연금제도는 확정급여형 퇴직연금제도로서 수급요건을 갖춘 종업원은 퇴직 시에 확정된 연금을 수령하게 됩니다. 종업원이 퇴직하기 전에는 보고기간종료일 현재 종업원이 퇴직할 경우 지급하여야 할 퇴직일시금에 상당하는 금액을 퇴직급여충당부채로 계상하고 있으며, 퇴직연금제도에서 운용되는 자산은 퇴직연금운용자산의 과목으로 하여 퇴직급여관련 부채, 즉 퇴직급여충당부채에서 차감하는 형식으로 표시하고 있습니다. 

(12) 법인세비용
 법인세비용은 법인세부담액에 이연법인세 변동액을 가감하여 산출하고 있습니다. 법인세부담액은 법인세법 등의 법령에 의하여 각 회계연도에 부담할 법인세 및 법인세에 부가되는 세액의 합계이며 전기이전의 기간과 관련된 법인세부담액을 당기에 인식하는 법인세 추납액 또는 환급액이 포함됩니다. 자산ㆍ부채의 장부금액과 세무가액의 차이인 일시적 차이와 이월공제가 가능한 세무상 결손금과 세액공제 등에 대하여 미래에 부담하게 될 법인세부담액과 미리에 경감될 법인세부담액을 각각 이연법인세부채 및 자산으로 인식하고 있습니다. 이연법인세는 일시적 차이 등의 실현이예상되는 회계연도에 적용되는 법인세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

(13) 환율변동효과

당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)이며 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.

(14) 사업결합

당사는 사업을 구성하는 피취득자에 대한 지배력을 획득한 날에 사업결합 거래를 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 당사는 공정가치 측정원칙의 예외규정을 적용하는 일부 자산 ·부채를 제외하고 식별 가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일의 공정가치로 측정하며, 사업결합에서 이전대가는 당사가 피취득자에게 이전하는 자산, 피취득자의 이전 소유주에 대하여 부담하는 부채 및 발행한 지분의 공정가치의합계로 산정하고 있습니다.

단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우, 당사는 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익으로 인식합니다. 또한, 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식하였던 경우 지분을 직접 처분하였다면 적용하였을 방법과 동일한 방법으로 인식하고 있습니다.

당사는 취득일의 공정가치로 측정된 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치와 취득일의 식별 가능한 취득자산과 인수부채의 순액의 차이를 영업권 또는 염가매수차익으로 인식하고 있습니다.

4. 특수관계자

(1) 지배, 종속기업 등 현황

당기 말 현재 당사와 특수관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.

회 사 명

구분

한앤코오토서비스홀딩스 유한회사

지배회사

(주)조이렌트카
기 타

(2) 당기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

특수관계자명

거래내용

제 2(당) 기

기 타

(주)조이렌트카

매출 등

1,083,159

이자수익
6,062

매입

4,130,942

전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 없습니다.

(3) 당기말 현재 특수관계자와의 채권, 채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

특수관계자명

채 권

채 무

매출채권

대여금

기타채권

매입채무

기타채무

기 타

(주)조이렌트카

50,050

3,700,000

873,882

161,834

18,637

전기말 현재 특수관계자와의 채권, 채무 내역은 없습니다. 

(4) 당사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

제 2(당) 기

단기급여
870,119

퇴직급여
230,502

기타장기급여
978

상여
789,105

합계
1,890,704

전기 중 주요 경영진에게 지급한 보상은 없습니다.

(5) 당기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계구분

특수관계자명

자금대여 거래

대여
회수

기 타

(주)조이렌트카
3,700,000
-

5. 유형자산

당기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목

기초
장부금액

사업결합으로 인한 취득액

취득액

처분액

감가상각비

기말
장부금액

토지

-

11,090,100
592,570
-
-
11,682,670

건물

-

7,067,900
330,979
-
(138,729)
7,260,150

차량운반구

-

1,273,863
403,388
(821,916)
(214,126)
641,209

비품

-

544,651
721,532
(3,797)
(128,820)
1,133,566

기계장치

-

102,214
153,634
-
(29,127)
226,721

기타유형자산

-

4,284,188
2,564,904
(222,519)
(744,229)
5,882,344

합 계
-
24,362,916
4,767,007
(1,048,232)
(1,255,031)
26,826,660

6. 보험가입자산

당기말 현재 보험가입자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목

장부금액

부보금액

보험기관

건물

7,260,150
163,039,110

메리츠 
화재해상보험(주)

비품

1,133,566

기계장치

226,721

기타유형자산

5,882,345

상품
125,298,895

합 계

139,801,677
163,039,110

이외 당사의 차량운반구는 현대해상화재보험(주)에 자동차손해배상책임보험 및 종합보험에 가입되어 있습니다.

7. 무형자산
 
 당기 중 발생한 무형자산의 변동내용은 다음과 같으며, 상각액은 무형자산상각비의 과목으로 판매비와 관리비에 계상하였습니다.

(단위: 천원)

과목
기초장부금액
사업결합으로 인한 취득액
취득액
상각비
기말장부금액

영업권
-
71,845,720
-
(10,776,858)
61,068,862

산업재산권
-
35,487
5,051
(5,953)
34,585

소프트웨어
-
4,415,724
1,390,589
(738,025)
5,068,288

기타의 무형자산
-
30,934
38,299
(7,766)
61,467

합 계
-
76,327,865
1,433,939
(11,528,602)
66,233,202

8. 담보제공자산 등
 
 (1) 당기말 현재 당사가 담보로 제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산

장부금액

담보설정금액

담보제공이유

차입금액

담보권자

토지
11,682,670

21,063,900

장기차입금(*)

100,000,000

주식회사 하나은행

케이비증권 주식회사

농협은행주식회사
(하나대체투자시니어론전문투자형사모특별자산투자신탁3호)

건물
7,260,150

하나캐피탈주식회사

하나생명보험주식회사

토지
8,022,669
1,700,000

계약이행 보증

-

알씨아이파이낸셜서비스코리아(주)

건물
3,660,401

(*) 동 차입금과 관련하여 부가세 환급 및 매각대금 수령 계좌 및 당사의 발행 주식, 당사가 체결한 토지 및 건물에 대한 보험상의 권리에 대하여 근질권이 설정되어 있습니다. 

(2) 당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

지급보증제공자

내 역

보증금액

서울보증보험(주)

이행보증 등

1,796,500

(3) 당기말 현재 당사가 타인을 위하여 제공한 지급보증 내역 및 타인으로부터 제공받은 담보의 내역은 없습니다.

9. 장기차입금

(1) 당기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차 입 처

내 역

상환방법

연이자율

제 2(당) 기

주식회사 하나은행

운용자금

5년거치 일시상환

4.05%~5.05%

30,000,000

하나생명보험 주식회사
10,000,000

하나캐피탈 주식회사
10,000,000

하나대체투자시니어론전문투자형사모특별자산투자신탁3호

30,000,000

케이비증권 주식회사

20,000,000

합 계

100,000,000

장기차입금 할인발행차금
(2,555,724)

차 감 계
97,444,276

(2) 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

상 환 년 도

금 액

2023년 04월 03일
100,000,000

합 계

100,000,000

10. 퇴직급여충당부채

(1) 당기 중 퇴직급여충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

제 2(당) 기

기 초 금 액

-

사업결합으로 인한 증가액
13,317,477

퇴직급여지급액

(1,829,389)

퇴직급여설정액

2,486,861

기 말 금 액

13,974,949

당사는 확정급여형퇴직연금 상품에 가입하고 있으며, 이에 따라 납입한 퇴직연금운용자산은 퇴직급여충당부채에서 차감하는 형식으로 표시하고 있습니다. 

(2) 당기 중 퇴직연금운용자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

제 2(당) 기

기 초 금 액

-

사업결합으로 인한 증가액
13,101,290

증 가 액

976,108

감 소 액
(1,658,270)

기 말 금 액

12,419,128

(3) 당기말 현재 퇴직연금운용자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계 정 과 목

제 2(당 )기

정기예금 등

12,419,128

11. 우발부채와 약정사항

(1) 당기말 현재 금융기관과 체결한 차입약정은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

은 행 명

한 도 액

차 입 액

주식회사 하나은행

60,000,000

30,000,000

하나생명보험 주식회사

10,000,000

10,000,000

하나캐피탈 주식회사
10,000,000
10,000,000

하나대체투자시니어론전문투자형사모특별자산투자신탁3호

30,000,000

30,000,000

케이비증권 주식회사

20,000,000

20,000,000

합 계

130,000,000

100,000,000

(2) 소송

당기말 현재 당사의 계류중인 소송사건이 없습니다.

(3) 운용리스

당사는 사무실임차 등의 운용리스계약을 체결하고 있습니다. 당기 비용으로 인식된 임차료 등은 7,716,325천원 입니다.

12. 자본금

(1) 당사가 발행할 주식의 총수, 발행한 주식의 수 및 1주당 금액은 각각 100,000,000주, 13,351,000주 및 500원입니다.

(2) 당기와 전기 중 발행주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분

제 2(당) 기

제 1(전) 기

기초

2,211,000

-

유상증자

11,140,000

2,211,000

기말

13,351,000

2,211,000

(3) 당기와 전기 중 자본금 및 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

제 2(당) 기

제 1(전) 기

자본금
자본잉여금
자본금
자본잉여금

기초금액
1,105,500
20,988,588
-
-

유상증자
5,570,000
105,749,792
1,105,500
20,988,588

기말금액
6,675,500
126,738,380
1,105,500
20,988,588

13. 결손금

(1) 당기말 및 전기말 현재 미처리결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

제 2(당) 기

제 1(전) 기

미처리결손금
(5,682,297)
-

(2) 당기와 전기의 결손금처리계산서계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목

제 2(당) 기

제 1(전) 기

처리 예정일 : 2019년 3월 29일
처리 확정일 : 2018년 3월 14일

I. 미처리결손금

(5,682,297)

-

전기이월미처리결손금

-

-

당기순손실

(5,682,297)

-

II.차기이월미처리결손금

(5,682,297)

-

14. 법인세

(1) 당기 중 법인세수익의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내역

제2(당)기

당기법인세 부담액

-

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액

(2,097,377)

양수도로 인한 영업권 반영 이연법인세

836,441

법인세수익

(1,260,936)

(2) 당기 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

제2(당)기

법인세비용차감전순손실

(6,943,233)

적용세율에 따른 세부담액

(1,527,511)

조정사항

비공제비용

266,355

기타

220

법인세수익

(1,260,936)

유효세율(*)

-

(*) 법인세비용차감전순손실이 발생하여 유효세율을 산정하지 아니합니다. 

(3) 당기 중 일시적차이 증감내역 및 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과목

차감할(가산할)일시적 차이

이연법인세
자산(부채)

기초잔액

증가

감소

기말잔액

재고자산평가충당금

-
245,415
-
245,415
53,991

퇴직급여충당금

-
15,633,218
(1,658,270)
13,974,948
3,074,489

미확정부채

-
5,364,615
-
5,364,615
1,180,215

업무용차량(감가상각비)
-
2,719
-
2,719
598

영업권

-
(2,141,573)
-
(2,141,573)
(471,146)

퇴직연금충당금

-
(14,077,398)
1,658,270
(12,419,128)
(2,732,208)

장기차입금

-
(2,555,724)
-
(2,555,724)
(562,259)

소 계

-
2,471,272
-
2,471,272
543,680

이월결손금

4,920,685
-
4,920,685
1,082,551

소 계

7,391,957
-
7,391,957
1,626,231

미인식 이연법인세
-
-
-
-
471,146

이연법인세자산(부채)

2,097,377

(4) 차감할 일시적차이가 소멸될 기간에 과세소득이 충분할 것으로 예상되어 이연법인세자산을 인식하였습니다.

(5) 상계전 총액기준에 의한 이연법인세자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목

제2(당)기

유동

비유동

합계

이연법인세자산

1,145,889
4,245,955
5,391,844

이연법인세부채

-
(3,294,467)
(3,294,467)

합계
1,145,889
951,488
2,097,377

15. 사업결합

(1) 사업양수도

당사는 2018년 4월 3일자로 SK주식회사 중고차사업부문을 양수하였습니다.

(2) 사업결합과 관련하여 취득일에 인수한 자산ㆍ부채의 가액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

제 2(당) 기

유형자산
24,362,916

무형자산
4,482,145

재고자산
105,356,201

매출채권 및 기타자산
16,863,865

이연법인세자산
836,441

매입채무 및 기타채무
(13,786,526)

순자산
138,115,042

(3) 영업권

사업결합의 결과로 당사가 인식한 영업권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

제 2(당) 기

총이전대가 (A)
209,960,761

순자산 공정가치 (B)
138,115,042

영업권 (A-B)
71,845,720

16. 현금흐름표

당기 중 투자와 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역

제 2(당) 기

미지급금에 의한 유형자산 취득
382,778

미수금에 의한 유형자산 처분
713,360

17. 부가가치 관련자료

당기 중 제조원가 또는 판매비와 관리비에 포함된 부가가치계산에 필요한 자료는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계 정 과 목

제 2(당) 기

급 여

25,858,310

퇴 직 급 여

2,481,168

복리후생비

2,999,708

세금과공과

1,802,771

감가상각비

1,122,888

지급임차료

7,716,325

18. 재무제표의 사실상의 확정일

당사의 재무제표는 2019년 2월 11일자 이사회에서 발행 승인되었으며, 2019년 3월 29일 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
에이치씨에이에스 주식회사

감사대상 사업연도
2018년 01월 01일
부터
2018년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
-
-
1
-
5
-
4
-
-
-
-
-
10
-

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
-
-
19
-
438
-
235
-
-
-
-
-
692
-

합계
-
-
19
-
438
-
235
-
-
-
-
-
692
-

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2018.11.20
1
일

주요내용
감사일정 계획, 중요 계정과목 및 감사위험 설정

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2018.12.7~2018.12.11
3
일
4
명
2
명
중간감사

2019.2.20~2019.2.22
3
일
4
명
2
명
기말감사

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2019.1.2
1
일

실사(입회)장소
지점

실사(입회)대상
상품

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2019.1.2
1
일

실사(입회)장소
지점 등

실사(입회)대상
현금 등

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
X

기타조회
-

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2019.1.3, 2019.3.24

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2019년 01월 03일
감사 1명
업무수행이사외 1명
서면회의
연간 감사계획
중간감사 결과보고

2
2019년 03월 24일
감사 1명
업무수행이사외 1명
서면회의
기말감사 결과보고