바이오포트 — 감사보고서 (2018.12) (20190401)
제출인: 회계법인공감

감사보고서
3.7
주식회사 바이오포트코리아

01135765
100000000000
20190331
1801110500991
000
14010
9403
30591
48
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E
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4

주식회사 바이오포트코리아

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 15(당) 기

2018년 01월 01일
부터

2018년 12월 31일
까지

제 14(전) 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

회계법인 공감

목 차

Ⅰ. 독립된 감사인의 감사보고서 -------------------------------------

1

Ⅱ. 재 무 제 표

재무상태표 -----------------------------------------------
5

손익계산서 -----------------------------------------------
7

자본변동표 -----------------------------------------------
9

현금흐름표------------------------------------------------
10

주석------------------------------------------------------
12

Ⅲ. 외부감사실시내용 ---------------------------------------------

32

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 바이오포트코리아

주주 및 이사회귀중

감사의견
우리는 주식회사 바이오포트코리아(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 일반기업회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 일반기업회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 
또한, 우리는:
·부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
·상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
·재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
·경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
·공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

부산광역시 부산진구 동천로 116

회 계 법 인 공 감

대 표 이 사 정 일

이 감사보고서는 감사보고서일

(
2019년 3월 11일
)
현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 바이오포트코리아

제 15(당) 기

2018년 01월 01일
부터

2018년 12월 31일
까지

제 14(전) 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사바이오포트코리아 대표이사 김성구

본점 소재지 :
(도로명주소)
부산광역시 기장군 일광면 횡계길 7, 207호

(전 화)
055-781-1115

재 무 상 태 표

제
15
(당) 기 2018년 12월 31일 현재

제
14
(전) 기 2017년 12월 31일 현재

회사명 : 주식회사 바이오포트코리아
(단위 : 원)

과 목

제
15
(당) 기

제
14
(전) 기

I.유동자산

7,950,218,998

6,571,226,408

(1) 당좌자산

5,866,572,212

5,026,415,712

현금및현금성자산(주11)
1,891,499,375

1,336,824,772

단기금융상품
47,000,000

44,500,000

매출채권(주11)
2,356,621,733

1,807,494,791

대손충당금
(2,692,600)

(11,935,688)

미수금
370,033,905

690,815,599

만기보유증권(주3)
35,360,000

-

선급금
136,279,191

2,563,000

미수수익(주19)
-

62,971,782

선급비용
9,595,043

7,461,480

단기대여금(주19)
1,022,875,565

1,085,719,976

(2) 재고자산

2,083,646,786

1,544,810,696

상품
456,805,712

580,513,210

제품
572,696,896

347,011,963

원재료
689,183,833

351,199,716

부재료
364,960,345

225,476,021

미착품
-

40,609,786

II.비유동자산

6,059,305,502

5,939,157,153

(1) 투자자산

-

35,360,000

만기보유증권(주3)
-

35,360,000

(2) 유형자산(주4,6)

5,822,472,719

5,593,031,495

토지
4,519,689,370

4,490,119,370

건물
342,781,819

342,781,819

감가상각누계액
(93,727,912)

(76,588,822)

기계장치
2,193,959,490

1,440,459,490

감가상각누계액
(1,323,053,533)

(1,053,546,751)

차량운반구
94,317,910

74,227,200

감가상각누계액
(75,643,972)

(62,801,288)

비품
247,756,649

207,509,775

감가상각누계액
(175,018,897)

(121,741,490)

시설장치
534,107,378

482,968,508

감가상각누계액
(445,995,583)

(381,106,316)

건설중인자산
3,300,000

250,750,000

(3) 무형자산(주5)

71,181,183

171,502,428

개발비
192,195,310

320,848,328

국고보조금
(121,014,127)

(149,345,900)

(4) 기타비유동자산

165,651,600

139,263,230

임차보증금
127,075,600

106,803,230

기타보증금
38,576,000

32,460,000

자 산 총 계

14,009,524,500

12,510,383,561

부 채

I.유동부채

4,353,837,297

4,963,491,399

매입채무(주20)
1,760,020,556

1,573,545,305

미지급금
134,145,667

173,594,166

예수금
93,075,640

19,489,532

미지급비용
178,412,210

153,697,806

선수금
180,719,882

-

단기차입금(주4,7)
1,950,000,000

1,650,000,000

유동성장기부채(주4,8,12)
-

1,360,000,000

당기법인세부채
49,263,350

33,164,590

파생상품부채(주10)
8,199,992

-

II.비유동부채

5,048,759,036

3,785,913,887

장기차입금(주4,8,12)
5,008,400,000

3,675,400,000

퇴직급여충당부채(주9)
649,106,400

520,878,424

퇴직연금운용자산(주9)
(608,747,364)

(410,364,537)

부 채 총 계

9,402,596,333

8,749,405,286

자 본

I.자본금

500,000,000

500,000,000

보통주자본금(주13)
500,000,000

500,000,000

Ⅱ.기타포괄손익누계액

865,496,000

865,496,000

토지재평가이익(주4)
865,496,000

865,496,000

Ⅲ.이익잉여금(주16)

3,241,432,167

2,395,482,275

미처분이익잉여금
3,241,432,167

2,395,482,275

자 본 총 계

4,606,928,167

3,760,978,275

부 채 와 자 본 총 계

14,009,524,500

12,510,383,561

"
별첨 주석은 본 재무제표의 일부분입니다."

손 익 계 산 서

제
15
(당) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제
14
(전) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

회사명 : 주식회사 바이오포트코리아
(단위 : 원)

과 목

제
15
(당) 기

제
14
(전) 기

Ⅰ.매출액

30,591,440,853

24,753,218,703

1.제품매출액
18,384,853,330

17,338,200,703

2.상품매출액
12,206,587,523

7,415,018,000

Ⅱ.매출원가

22,537,884,098

17,898,314,286

1.제품매출원가
11,961,799,875

11,965,992,414

기초제품재고액
347,011,963

392,887,292

당기제품제조원가
12,249,000,200

11,968,569,509

타계정으로대체액
(61,515,392)

(48,452,424)

기말제품재고액
(572,696,896)

(347,011,963)

2.상품매출원가
10,576,084,223

5,932,321,872

기초상품재고액
580,513,210

528,545,624

당기상품매입액
10,324,948,122

5,988,892,398

타계정에서대체액
128,768,603

-

타계정으로대체액
(1,340,000)

(4,602,940)

기말상품재고액
(456,805,712)

(580,513,210)

Ⅲ.매출총이익

8,053,556,755

6,854,904,417

Ⅳ.판매비와관리비(주18)

6,802,829,907

5,705,819,964

1.급여
1,209,668,386

879,916,577

2.상여금
170,000,000

201,403,271

3.퇴직급여
141,465,113

113,790,788

4.복리후생비
193,466,248

194,971,410

5.여비교통비
59,572,853

51,334,292

6.접대비
46,740,976

48,737,633

7.통신비
2,763,216

2,470,242

8.수도광열비
519,047

192,350

9.전력비
10,649,983

2,186,685

10.세금과공과금
70,283,050

61,205,716

11.감가상각비
60,685,779

44,092,142

12.지급임차료
137,224,049

81,945,168

13.수선비
5,192,272

17,016,946

14.보험료
27,347,474

17,923,805

15.차량유지비
37,087,422

38,630,810

16.경상연구개발비
210,507,460

194,280,272

17.운반비
3,018,290,436

2,409,407,206

18.교육훈련비
7,373,972

4,418,918

19.도서인쇄비
2,333,459

2,818,014

20.사무용품비
4,942,541

6,716,220

21.소모품비
89,407,587

52,331,279

22.지급수수료
782,031,462

519,028,141

23.보관료
-

22,421,040

24.광고선전비
457,004,518

667,698,711

25.대손상각비
(9,243,088)

8,729,627

26.건물관리비
5,358,755

4,486,082

27.무형자산상각비
9,479,574

9,479,574

28.잡비
42,290

636,330

29.차량리스료
52,635,073

47,550,715

Ⅴ.영업이익

1,250,726,848

1,149,084,453

Ⅵ.영업외수익

120,588,234

589,086,152

1.이자수익(주19)
5,919,501

68,459,581

2.외환차익
42,513,488

14,969,365

3.외화환산이익
42,306

-

4.잡이익
72,112,939

505,657,206

Ⅶ.영업외비용

471,662,730

812,307,105

1.이자비용
226,295,666

220,248,197

2.외환차손
13,826,282

30,561,328

3.기부금
96,028,000

40,384,000

4.외화환산손실
13,526,937

77,399,306

5.재해손실
-

325,234,317

6.투자자산처분손실
-

51,000,000

7.잡손실
22,944,182

67,479,957

8.무형자산손상차손
90,841,671

-

9.파생상품평가손실(주10)
8,199,992

-

Ⅷ.법인세차감전순이익(손실)

899,652,352

925,863,500

Ⅸ
.
법인세등(주15)

53,702,460

33,329,720

Ⅹ.당기순이익(손실)

845,949,892

892,533,780

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부분입니다."

자 본 변 동 표

제
15
(당) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제
14
(전) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

회사명 : 주식회사 바이오포트코리아
(단위 : 원)

과 목
자 본 금
기타포괄
손익누계액
이 익
잉여금
총 계

2017. 1 . 1(당기초)
500,000,000
865,496,000
1,502,948,495
2,868,444,495

당기순이익
-
-
892,533,780
892,533,780

2017.12.31(당기말)
500,000,000
865,496,000
2,395,482,275
3,760,978,275

2018. 1 . 1(당기초)
500,000,000
865,496,000
2,395,482,275
3,760,978,275

당기순이익
-
-
845,949,892
845,949,892

2018.12.31(당기말)
500,000,000
865,496,000
3,241,432,167
4,606,928,167

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부분입니다."

현 금 흐 름 표

제
15
(당) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제
14
(전) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

회사명 : 주식회사 바이오포트코리아
(단위 : 원)

과 목

제
15
(당) 기

제
14
(전) 기

I.영업활동으로 인한 현금흐름

868,426,646

1,879,299,518

1.당기순이익
845,949,892

892,533,780

2.현금의 유출이 없는 비용등의 가산
698,999,256

530,521,877

퇴직급여
174,296,250

146,224,263

감가상각비
417,655,230

294,176,139

무형자산상각비
9,479,574

9,479,574

대손상각비
(9,243,088)

8,729,627

투자자산처분손실
-

51,000,000

외화환산손실
7,769,627

20,912,274

무형자산손상차손
90,841,671

-

파생상품평가손실
8,199,992

-

3.현금의 유입이 없는 수익등의 차감
-

-

4.영업활동으로 인한 자산부채의 변동
(676,522,502)

456,243,861

매출채권의 증가
(556,896,569)

(434,408,813)

미수금의 감소(증가)
320,781,694

(190,815,599)

선급금의 증가(감소)
(133,716,191)

15,866,331

미수수익의 감소(증가)
62,971,782

(1,600,328)

선급비용의 증가
(2,133,563)

(857,664)

선급법인세의 감소
-

13,517,360

재고자산의 증가(감소)
(538,836,090)

229,789,813

임차보증금의 증가
(20,272,370)

(45,000,000)

기타보증금의 증가
(6,116,000)

(1,880,000)

매입채무의 증가
186,475,251

717,164,686

미지급금의 감소(증가)
(39,448,499)

140,181,981

예수금의 감소
73,586,108

730,660

미지급비용의 증가
24,714,404

39,218,493

선수금의 증가
180,719,882

(850,546)

당기법인세부채의 증가
16,098,760

33,164,590

퇴직금의 지급
(46,068,274)

(29,547,043)

퇴직연금운용자산의 증가
(198,382,827)

(28,430,060)

II.투자활동으로 인한 현금흐름

(586,752,043)

(873,302,750)

1.투자활동으로 인한 현금유입액
334,100,000

330,382,929

단기금융상품 감소
10,800,000

60,000,000

단기대여금의 감소
323,300,000

270,382,929

2.투자활동으로 인한 현금유출액
(920,852,043)

(1,203,685,679)

단기금융상품 증가
13,300,000

44,600,000

단기대여금의 증가
260,455,589

432,584,250

토지의 취득
29,570,000

-

기계장치의 취득
538,650,000

315,356,364

차량운반구의 취득
590,710

8,551,201

비품의 취득
40,246,874

82,702,954

시설장치의 취득
34,738,870

69,140,910

건설중인자산의 증가
3,300,000

250,750,000

III.재무활동으로 인한 현금흐름

273,000,000

(79,120,000)

1.재무활동으로 인한 현금유입액
2,233,000,000

2,034,000,000

단기차입금의 차입
900,000,000

600,000,000

장기차입금의 차입
1,333,000,000

1,434,000,000

2.재무활동으로 인한 현금유출액
(1,960,000,000)

(2,113,120,000)

단기차입금의 상환
600,000,000

400,000,000

유동성장기부채의 상환
1,360,000,000

19,080,000

장기차입금의 상환
-

1,694,040,000

IV.현금의 증가(감소)

554,674,603

926,876,768

V.기초의 현금

1,336,824,772

409,948,004

VI.기말의 현금

1,891,499,375

1,336,824,772

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부분입니다."

주석

제
15
(당) 기 2018년 12월 31일 현재

제
14
(전) 기 2017년 12월 31일 현재

주식회사 바이오포트코리아

1. 회사의 개요

주식회사 바이오포트코리아(이하 '회사')는 건강 기능성 식품의 제조 및 판매, 식품 및 가공식품의 제조 및 판매 등을 주요 사업목적으로 2004년 11월에 설립되었습니다.

본점 소재지는 부산광역시 기장군 일광면 횡계길 7, 207호(해양생물산업육성센터)에위치하고 있으며,
공장은 경상남도 양산시 산막공단남 12길 49에 있습니다.

회사의 대표이사는 김성구이며, 당기말 현재 회사의 자본금 및 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명
주 식 수(주)
자 본 금(천원)
지 분 율(%)
비 고

김 성 구
32,000
320,000
64%
액면가액: 1만원

이 헌 수
6,000
60,000
12%

김 기 영
5,500
55,000
11%

성 경 민
2,500
25,000
5%

이 상 현
2,500
25,000
5%

홍 희 영
1,500
15,000
3%

합 계
50,000
500,000
100%

2. 중요한 회계정책

재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용되었습니다.

(1)
재무제표 작성기준

회사의 재무제표는 일반기업회계기준에 따라 작성되었으며, 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 주요한 회계처리방침은 전기재무제표 작성시 채택한 회계처리방침과 동일하합니다. 또한 회사는 당기부터 시행되는 일반기업회계기준 연차개선의 개정사항을 적용하였으며, 회사가 당기중 적용하고 있는 주요 회계처리방침은 다음과 같습니다.

(2) 현금및현금성자산

회사는 통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 큰 거래비용없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율 변동에 따른 가치변동의 위험이 경미한 금융상품으로서 취득 당시 만기일(또는 상환일)이 3개월 이내인 것을 현금및현금성자산으로 처리하고 있습니다.

(3) 유가증권

회사는 단기간 내의 매매차익을 목적으로 취득한 유가증권으로서 매수와 매도가 적극적이고 빈번하게 이루어지는 경우에는 단기매매증권으로, 만기가 확정된 채무증권으로서 상환금액이 확정되거나 확정이 가능한 채무증권을 만기까지 보유할 적극적인의도와 능력이 있는 경우에는 만기보유증권으로, 단기매매증권이나 만기보유증권으로 분류되지 아니하는 유가증권은 매도가능증권으로 분류하고 있습니다. 유가증권의취득원가는 유가증권 취득을 위하여 제공한 대가의 시장가격에 취득부대비용을 포함한 가액으로 하고 있으며, 단기매매증권의 취득원가는 취득당시의 공정가치로 하고 있습니다.

만기보유증권은 취득원가와 만기액면가액의 차이를 상환기간에 걸쳐 유효이자율법으로 상각하여 취득원가와 이자수익에 가감하고 있으며, 이러한 상각후원가를 재무상태표 가액으로 계상하고 있습니다.

단기매매증권과 매도가능증권은 공정가치로 평가하고 있습니다. 시장성있는 유가증권은 시장가격을 공정가치로 보며 시장가격은 보고기간종료일 현재의 종가로 하고있습니다.다만, 매도가능증권 중 시장성이 없는 지분증권의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 취득원가로 평가하고 있습니다. 공정가치 평가에 따라 발생하는 단기매매증권에대한 미실현보유손익은 당기손익으로 처리하고 있으며, 매도가능증권에 대한 미실현보유 손익은 매도가능증권평가손익(기타포괄손익누계액)으로 처리하고 매도가능증권평가손익의 누적금액은 매도가능증권을 처분하거나 손상차손을 인식하는 시점에 일괄하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.

유가증권으로부터 회수할 수 있을 것으로 추정되는 금액(회수가능가액)이 채무증권의 상각 후 취득원가 또는 지분증권의 취득원가보다 작고 손상차손이 발생하였다는 객관적인 증거가 있는 경우에는 손상차손이 불필요하다는 명백한 반증이 없는 한, 손상차손을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.

(4) 대손충당금

회사는 회수가 불확실한 매출채권 등은 합리적이고 객관적인 기준에 따라 산출한 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 대손추산액에서 대손충당금 잔액을 차감한 금액을 대손상각비로 인식하며, 상거래에서 발생한 매출채권에 대한 대손상각비는 판매비와 관리비로 계상하고, 기타 채권에 대한 대손상각비는 영업외비용으로 계상하고 있습니다. 회수가 불가능한 채권은 대손충당금과 상계하고, 대손충당금이 부족한 경우에는 그 부족액을 대손상각비로 인식하고 있습니다. 

(5)
재고자산

회사의 재고자산의 수량은 계속기록법과 정기적으로 실시하는 실지재고조사에 의하여 확정되며, 총평균법을 적용하여 산정한 원가로 평가되고 있습니다. 또한, 재고자산의 시가가 취득원가 보다 하락한 경우에는 시가(제품, 상품 및 재공품의 시가는 순실현가능
가
치,
원재
료의 시가는 현행대체원가)를 재무상태표가액으로 하고 있습니다. 다만, 재고자산의 평가손실을 초래했던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부금액보다 상승한 경우에는 최초의 장부금액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고 있으며, 재고자산평가손실의 환입은 매출원가에서 차감하여 표시하고 있습니다

(6) 유형자산

가. 유형자산의 평가 및 감가상각

유형자산의 취득원가는 구입원가 또는 제작원가 및 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 지출 등으로 구성되어 있습니다.

회사는 유형자산을 취득원
가
(또는 재평가일의 공정가치)
에서 아래의 추정내용연수와 감가상각방법에 따
라 산정된 감가상각누계액
과 손상차손누계액
을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

구 분
추정내용연수
상각방법

건 물
20년
정액법

기계장치

10년
정률법

이외
5년
정률법

나. 자본적지출과 수익적지출

유형자산의 취득 또는 완성 후의 지출이 생산능력 증대, 내용연수 연장, 상당한 원가절감 또는 품질향상을 가져오는 등 미래경제적효익의 유입 가능성이 매우 높고, 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에는 자본적 지출로 인식하고, 그렇지 않은 경우에는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.

다.유형자산의 재평가

회사는 일반기업회계기준 제10장 유형자산 재평가모형을 적용하여 토지에 대해 재평가모형을 회계정책으로 선택하였습니다. 이에 따라 토지를 공정가치로 측정하고 있으며, 재평가는 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다. 토지의 장부금액이 재평가로 인해 증가된 경우 재평가에 따른 증가액은 기타포괄손익누계액으로 인식하나, 동일한 유형자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액만큼 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 장부금액이 재평가로 인하여 감소된 경우에 그감소액은 당기손익으로 인식하고 있으나, 그 유형자산의 재평가로 인해 인식한 기타포괄손익의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액을 기타포괄손익누계액에서 차감하고 있습니다.

(7) 무형자산

무형자산의 취득원가는 구입원가와 자산
을 사용할 수 있도록 준비하는데 직접 관련된 지출로 구성되어 있습니다. 회사는 무형자산을 취득원가에서 아래의 추정내용연수와 상각방법에 따라 산정된 상각누계액
과 손상차손누계액
을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

구 분
추정내용연수
상각방법

개발비
5년
정액법

회사는 신제품, 신기술 등의 개발원가 중 개별적으로 식별가능하고, 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 매우 높은 원가는 개발비로 계상하고, 관련 제품 등의 판매 또는 사용이 가능한 시점부터 상각하고 있습니다.

(8)
종업원급여

가. 퇴직급여충당부채

회사는 현재 확정급여형퇴직연금제도를 시행하고 있으며, 재직 중인 종업원과 퇴직연금의 수령을 선택하고 퇴사한 종업원과 관련한 부채를 각각 퇴직급여충당부채와 퇴직연금미지급금으로 계상하고 있습니다.

퇴직연금운용자산은 기업이 직접 보유하고 있는 것으로 보아 회계처리합니다. 퇴직연금운용자산은 상기 부채의 합계액에서 차감하는 형식으로 표시하고 있으며, 퇴직연금운용자산이 상기 부채를 초과하는 경우에는 그 초과액을 투자자산으로 표시하고 있습니다.

나. 연차수당부채
회사는 종업원이 미래의 연차유급휴가에 대한 권리를 발생시키는 근무용역을 제공하는 회계기간에 연차유급휴가와 관련된 비용과 부채를 인식하고 있습니다. 회사는 근로기준법에 따라 연차유급휴가의 사용촉진제도를 시행하고 있으며, 미사용 연차유급휴가에 대해서는 보상의무가 없습니다. 따라서, 보고기간말 현재 근무용역의 제공을 통하여 발생한 연급유급휴가 중 종업원이 사용할 것으로 예상되는 부분에 대하여 비용과 부채를 인식합니다.

(9) 수익인식

회사는 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 또는 받을 대가의 공정가치로 수익을 측정하고 있으며, 부가가치세, 매출에누리와 할인 및 환입은 수익에서 차감하고 있습니다. 회사는 수익을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 관련된 경제적 효익의 유입 가능성이 매우 높은 경우에 수익을 인식합니다.

(10) 파생상품 

회사는 파생상품의 계약에 따라 발생된 권리와 의무를 공정가치로 평가하여 자산·부채로 계상하고, 평가시 발생한 손익은 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 현금흐름 위험회피를 목적으로 하는 파생상품의 평가손익 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익누계액(파생상품평가손익)으로 계상하고 있습니다.

(11) 화폐성 외화자산 및 부채의 환산

회사의 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간종료일 현재의 환율로 환산하고 있으며, 이에 따라 발생하는 환산손익은 당기의 손익으로 처리하고 있습니다.

(12) 정부보조금

회사는 기술개발 등과 관련하여 정부기관 등으로부터 수령한 정부보조금을 교부한 목적에 따라 대응되는 비용이 없는 경우에는 영업외수익으로 회계처리하고 특정의 비용을 보전할 목적으로 받는 정부보조금은 특정의 비용과 상계처리하고 있습니다.

(13) 중소기업 회계처리 특례

회사는 중소기업기본법에 의한 중소기업에 해당되어 일반회계기준 제31장(중소기업회계처리 특례) 규정에 따라, 법인세비용은 법인세법 등의 법령에 의하여 납부할 금액을 법인세비용으로 계상하고 법인세등의 과목으로 표시하고 있습니다.

3. 유가증권

당기말과 전기말 현재 회사의 유가증권은 만기보유증권으로 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계 정 과 목
구 분
만 기
당 기
전 기

취득가액
장부가액
취득가액
장부가액

만기보유증권
2016 기보제이차유동화 제1-3회 후순위 공모사채
2019-02-25
35,360
35,360
35,360
35,360

합 계
35,360
35,360
35,360
35,360

4. 유형자산

가. 장부가액의 기중 변동내역

당기와 전기 중 회사의 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(1) 당 기

(단위:천원)

계 정 과 목
기초
취득
처분
대체증(감)
감가상각
기말

토 지
4,490,119
29,570
-
-
-
4,519,689

건 물
266,193
-
-
-
(17,139)
249,054

기 계 장 치
386,913
538,650
-
214,850
(269,506)
870,907

차량운반구
11,426
591
-
19,500
(12,843)
18,674

비 품
85,768
40,247
-
-
(53,277)
72,738

시 설 장 치
101,862
34,739
-
16,400
(64,889)
88,112

건설중인자산
250,750
3,300
-
(250,750)
-
3,300

합 계
5,593,031
647,097
-
-
(417,654)
5,822,474

(2) 전 기

(단위:천원)

계 정 과 목
기초
취득
처분
대체증(감)
감가상각
기말

토 지
4,490,119
-
-
-
-
4,490,119

건 물
283,332
-
-
-
(17,139)
266,193

기 계 장 치
182,310
315,356
-
62,091
(172,844)
386,913

차량운반구
9,107
8,551
-

(6,232)
11,426

비 품
33,511
82,703
-
-
(30,446)
85,768

시 설 장 치
100,236
69,141
-
-
(67,515)
101,862

건설중인자산
62,091
250,750
-
(62,091)
-
250,750

합 계
5,160,706
726,501
-
-
(294,176)
5,593,031

나. 토지의 재평가

회사는 공장용 토지를 재평가모형으로 평가하고 있으며 2015년 12월 31일 기준으로(주)가온감정평가법인에 의하여 부동산가격 공시 및 감정평가에 관한 법률, 감정평가에 관한규칙 등 관련 제규정 및 감정평가 일반이론에 의거하여 연도별 인근지역 표준지 공시지가를 기준으로 공시기준일부터 가격시점까지의 지가변동추이 및 기타 객관적 제반가격형성요인 등을 비교, 분석하여 인근지 지가수준을 참작한 매매가능가격 등을 종합하여 평가하였습니다.

재평가된 토지의 원가모형 장부가액, 재평가금액 및 기타포괄손익누계액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
공장용토지

원가모형 장부가액
3,654,193

재평가금액
4,519,689

기타포괄손익누계액 계상금액
865,496

다. 보유토지의 공시지가

당기와 전기말 현재 회사가 보유하고 있는 토지의 장부가액 및 공시지가의 내역은다음과 같습니다.

(1) 당 기

(단위:천원)

구 분
면적(㎡)
장부가액
공시지가

< 공장용 토지 >

경상남도 양산시 호계동 1038-4외 3필지
3,246.00
1,992,957
1,413,568

경상남도 함안군 군북면 사도리 1236
6,597.40
2,526,732
1,413,163

합 계
9,798.40
4,519,689
2,826,731

(2) 전 기

(단위:천원)

구 분
면적(㎡)
장부가액
공시지가

< 공장용 토지 >

경상남도 양산시 호계동 1038-4외 2필지
3,201.00
1,963,387
1,378,195

경상남도 함안군 군북면 사도리 1236
6,597.40
2,526,732
1,332,015

합 계
9,798.40
4,490,119
2,710,210

라. 담보로 제공된 유형자산의 내역

당기말 현재 회사의 차입금과 관련하여 담보로 제공된 유형자산의 내역은 다음과 같습니다(주석7과8 참조).

(단위:천원)

담보제공자산
담보제공처
담보설정액
담보제공사유

경남 양산시 호계동 1038-4외 2필지 토지,건물,기계장치
경남은행
2,689,680
차입금담보

경남 함안군 군북면 사도리 1236 토지
국민은행
1,484,400

5. 무형자산

(1) 당기중 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
기 초
증 가
감 소
손 상
기 말

개발비
320,848
-
(9,480)
(119,173)
192,195

국고보조금
(149,346)
-
-
28,331
(121,015)

합 계
171,502
-
(9,480)
(90,842)
71,180

(2) 전기중 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
기 초
증 가
감 소
기 말

개발비
330,328
-
(9,480)
320,848

국고보조금
(149,346)
-
-
(149,346)

합 계
180,982
-
(9,480)
171,502

6. 보험가입자산

당기말 현재 회사의 자산에 대한 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위:USD,천원)

보 험 종 류
보험가입자산
보 험 회 사
부 보 금 액

화재보험
건물, 기계장치 등
(주)KB손해보험
4,880,000

삼성화재해상보험(주)
603,000

생산물배상책임보험
제품 등
(주)KB손해보험
100,000

NAWOO INSURANCE
AGENCY
USD 4,000,000

상기 보험가입액은 회사의 차입금 등과 관련하여 경남은행 등에 질권이 설정되어 있습니다.

7. 단기차입금 

(1) 당기말과 전기말 현재 회사의 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

차 입 종 류
차 입 처
당기말
연이자율(％)
금 액

당 기
전 기

운 전 자 금
국민은행
3.41~3.64
1,250,000
1,450,000

〃
신한은행
2.78
200,000
200,000

〃
한국농수산
식품유통공사
2.34
500,000
-

합 계
1,950,000
1,650,000

(2) 회사는 상기 차입금과 관련하여 기술보증기금으로 부터 지급보증을 제공받고 있으며, 대표이사가 연대보증을 제공하고 있습니다(주석 12 참조).

8. 장기차입금

(1) 당기말과 전기말 현재 회사의 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

차입종류
차 입 처
이자율(％)
금 액

당 기
전 기

시설자금
경남은행
3.32.~3.36
2,241,400
2,241,400

운전자금
국민은행
3.41
1,237,000
1,237,000

신한은행
1.93
530,000
197,000

농협
3.44
1,000,000
-

사모사채
2016 기보제이차유동화
-
-
1,360,000

합 계
5,008,400
5,035,400

차감:1년이내 상환기일도래분
-
(1,360,000)

차 감 계
5,008,400
3,675,400

(2) 회사는 상기 차입금과 관련하여 회사의 금융자산과 유형자산을 담보로 제공하고 있으며,(주석4참조) 사모사채는 기술보증기금으로 부터 지급보증을 제공받고 있습니다.(주석12참조)

(3) 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

연 도
금 액

2019년
-

2020년
341,400

2021년
1,337,000

2022년 이후
3,330,000

합 계
5,008,400

9. 퇴직급여충당부채

(1) 당기와 전기 중 회사의 퇴직급여충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

기 초 잔 액
520,878
404,201

퇴직금지급액
(46,068)
(29,547)

퇴 직 급 여
174,296
146,224

기 말 잔 액
649,106
520,878

(2) 당기 중 퇴직연금운용자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
기 초
증 가
감 소
기 말

퇴직연금운용자산
410,364
243,732
(45,349)
608,747

(3) 당기말과 전기말 현재 퇴직연금운용자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

정기예금 등
608,747
410,364

10. 파생상품

(1) 당기말과 전기말 현재 파생상품의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

파생상품부채:

통화옵션
8,200
-
-
-

(2) 당기말 현재 통화선도의 구성내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: USD)

구 분
계 약 처
계 약 일
만 기 일
매입금액
계 약 환 율

매매목적
농협은행
2018-11-30
2019-11-28
USD 1,100,000
1,135

(3) 당기 및 전기 중 상기 파생상품거래로 인한 당사의 손익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
평가손익(당기손익)
거래손익(당기손익)

당기
전기
당기
전기

통화옵션
(8,200)
-
-
-

11. 외화자산의 환산

당기말 현재 회사의 외화자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:USD,EUR,PHP,JPY,CNY,VND,THB,원)

계 정 과 목
단 위
당 기
전 기

외 화
원화환산액
외 화
원화환산액

현금및현금성자산
USD
559,604.53
625,693,825
924,116.14
990,098,032

EUR
1,440.10
1,842,118
1,440.10
1,842,248

PHP
14,303.00
304,511
37,170.00
792,464

JPY
87,223.00
883,726
87,223.00
201,430

CNY
7,743.00
1,260,251
7,743.00
1,267,142

VND
3,000.00
145
3,000.00
167

THB
12,092.50
415,377
-
-

매 출 채 권
USD
1,380,857.30
1,543,936,547
936,348.15
1,003,203,408

합 계
2,174,336,500
1,997,404,891

12. 우발채무 및 약정사항 

(1) 제공받은 지급보증 등

가. 당기말 현재 회사의 차입금 등과 관련하여 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다(주석8과19 참조).

(단위:천원)

보증제공자
보증제공처
보증금액
내 역

기술보증기금

경남은행

143,633
차입금 보증

국민은행
772,500
〃

신한은행
한국농수산식품유통공사
500,000
원화지급보증

서울보증보험
거래처
310,000
가압류 및 상품공급계약

한국농수산식품유통공사
200,000
반환지급보증

합 계
1,926,133

나. 당기말 현재 회사는 차입금과 관련하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석9 참조).

13. 자 본 금

당기말과 전기말 현재 회사의 보통주자본금의 내용은 다음과 같습니다.

구 분
당 기
전 기

발행할 주식의 총수
보통주 200,000 주
보통주 200,000 주

발행한 주식의 수
보통주 50,000 주
보통주 50,000 주

1 주 의 금 액
10,000 원
10,000 원

보통주 자본금
500,000 천원
500,000 천원

14. 포괄손익계산서

회사의 당기 포괄손익은 당기순이익과 동일합니다.

15. 법인세등

회사는 중소기업기본법상 중소기업에 해당하는 바 일반기업회계기준 제 31장 '중소기업 회계처리 특례' 규정을 적용하여 법인세등은 법인세법등 법령에 의해 납부해야 할 금액으로 계상하고 있습니다.

16. 이익잉여금처분계산서

회사의 당기와 전기 이익잉여금처분계산서의 내역은 다음과 같습니다.

제15기 2018년 01월 01일부터
 2018년 12월 31일까지
제14기 2017년 01월 01일부터
 2017년 12월 31일까지

처분예정일 2019년 3월 31일
처분확정일 2018년 03월 31일

(단위:원)

과 목
제 15(당) 기
제 14(전) 기

미처분이익잉여금

3,241,432,167

2,395,482,275

전기이월미처분이익잉여금
2,395,482,275

1,502,948,495

당기순이익
845,949,892

892,533,780

이익잉여금처분액

-

-

차기이월미처분이익잉여금

3,241,432,167

2,395,482,275

17. 현금흐름표

회사는 현금흐름표의 작성에 있어서 영업활동으로 인한 현금흐름을 간접법으로 표시하고 있으며, 당기와 전기중 현금의 유입과 유출이 없는 거래의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

만기보유증권의 유동성 대체
35,360
-

장기차입금의 유동성 대체
-
1,360,000

건설중인자산의 본계정 대체
250,750
62,0901

18. 부가가치의 계산

당기와 전기중 회사의 부가가치계산을 위하여 필요한 계정과목과 금액은 다음과 같습니다.

(1) 당 기

(단위:천원)

과 목
판매비와관리비
제조원가
합 계

급여 등
1,379,668
832,084
2,211,752

퇴직급여
141,465
32,831
174,296

복리후생비
193,466
156,260
349,726

감가상각비
60,686
356,969
417,655

세금과공과
70,283
25,290
95,573

지급임차료
137,224
7,200
144,424

합 계
1,982,792
1,410,634
3,393,426

(2) 전 기

(단위:천원)

과 목
판매비와관리비
제조원가
합 계

급여 등
1,081,320
559,644
1,640,964

퇴직급여
113,791
32,433
146,224

복리후생비
194,971
136,467
331,438

감가상각비
44,092
250,084
294,176

세금과공과
61,206
17,409
78,615

지급임차료
81,945
7,200
89,145

합 계
1,577,325
1,003,237
2,580,562

19.
특수관계자와의 거래

당기와 전기 중 회사와 특수관계자와의 거래내역 및 채권ㆍ채무 기말잔액은 다음과 같습니다.

(1) 당기

(단위:천원)

특수관계자
기 중 거 래
기 말 잔 액

거 래 내 용
금 액
계 정 과 목
금 액

임직원
단 기 대 여
280,497
단기대여금
1,022,875

대여금 상환
343,342

합 계
623,839
채 권 합 계
1,022,875

채 무 합 계
-

(2) 전기

(단위:천원)

특수관계자
기 중 거 래
기 말 잔 액

거 래 내 용
금 액
계 정 과 목
금 액

임직원
단 기 대 여
432,584
단기대여금
1,085,720

대여금 상환
270,383

이 자 수 익
62,972
미 수 수 익
62,972

합 계
765,939
채 권 합 계
1,148,692

채 무 합 계
-

당기말 현재 회사는 차입금과 관련하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석12 참조).

20. 금융부채

(1) 금융부채의 만기분석

당기말 현재 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채의 종류별 만기분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
장부금액
1년이내
1~5년
5년 이상
합 계

매입채무
1,760,020
1,760,020
-
-
1,760,020

은행차입금 등
6,958,400
250,000
3,278,400
3,430,000
6,958,400

기타단기채무
643,817
643,817
-
-
643,817

기타장기채무
649,106
-
-
-
649,106

합 계
10,011,343
2,653,837
3,278,400
3,430,000
10,011,343

(2) 유동성위험관리

회사의 유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 당사는 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다. 

21. 재무제표의 사실상 확정

회사는 당기 재무제표를 2019년 3월 31일자 주주총회를 통하여 사실상 확정할 예정입니다.

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사바이오포트코리아

감사대상 사업연도
2018년 01월 01일
부터
2018년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
1
1
1
1
2
2
-
-
-
-
-
-
4
4

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
4
4
72
72
156
160
-
-
-
-
-
-
232
236

합계
4
4
72
72
156
160
-
-
-
-
-
-
232
236

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2018.05.21
1
일

주요내용
감사위험 평가 및 감사절차의 성격, 시기 및 범위 결정

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2018.09.10~13
3
일
3
명
-
명
중간감사(주요 변동사항 확인 및 통제위험평가를 통한 입증감사절차의 범위와 시기 등을 결정)

2018.12.27
1
일
3
명
-
명
금융실사 및 재고실사

2019.03.02, 
2019.03.04~05
3
일
3
명
-
명
기말감사(중요한 계정잔액 및 공시내용에 대하여 외부조회와 질문, 분석적절차, 문서검증, 재계산 등의 입증감사절차를 수행)

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2018.12.27
1
일

실사(입회)장소
본사창고 및 임대창고

실사(입회)대상
제품, 상품, 원재료

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2018.12.27
1
일

실사(입회)장소
본사 사무실

실사(입회)대상
현금 및 금융자산

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
X

기타조회
-

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2018.09.10, 2019.03.05

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2018.09.10
감사, 재무담당자, 감사인
면담
회사의 내부통제점에 대한 확인사항

2
2019.03.05
감사, 재무담당자, 감사인
면담
회사의 입증감사에 대한 확인사항