아모센스 — 감사보고서 (2018.12) (20190401)
제출인: 정진세림회계법인

감사보고서
3.7
(주)아모센스

00409894
100000000000
20190328
1244110093120
000
59277
36490
46546
258
N
N
N
Y
N
E
N
4

주식회사 아모센스

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 11 기

2018년 01월 01일
부터

2018년 12월 31일
까지

제 10 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

세림회계법인

목 차

페 이 지

독립된 감사인의 감사보고서
.....................................................
1

재 무 제 표

재 무 상 태 표
.....................................................
6

포 괄 손 익 계 산 서
.....................................................
8

자 본 변 동 표
.....................................................
10

현 금 흐 름 표
.....................................................
11

주 석
.....................................................
12

외부감사 실시내용

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 아모센스

주주 및 이사회 귀중

감사의견

우리는 주식회사 아모센스의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

- 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. 
- 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다.

중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
- 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서 울 시 강 남 구 역 삼 로 121
세 림 회 계 법 인

대 표 이 사 한 동 욱

2019년 3월 28일

이 감사보고서는 감사보고서일(2019년 3월 28일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서, 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 회사의 재무제표에중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 아모센스

제 11(당) 기

2018년 01월 01일
부터

2018년 12월 31일
까지

제 10(전) 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 아모센스 대표이사 김병규

본점 소재지 :
(도로명주소)
충청남도 천안시 서북구 직산읍4산단5길 90

(전 화)
041-590-5733

재 무 상 태 표

제 11 기 2018년 12월 31일 현재

제 10 기 2017년 12월 31일 현재

주식회사 아모센스
(단위 : 원)

과 목
주석
제11기말

제10기말

자 산

I. 유동자산

31,010,243,172

40,238,019,893

1. 현금및현금성자산
4, 6, 27
12,785,184,098

19,987,614,034

2. 국고보조금
4, 19
-

(139,928,652)

3. 매출채권
6,7,27,33,38
6,305,415,155

9,676,906,559

4. 미수금
6, 7, 27
856,234,879

1,045,891,825

5. 재고자산
8
9,590,846,627

8,601,739,298

6. 기타유동자산
6, 9
1,472,562,413

1,065,796,829

II. 비유동자산

28,267,029,567

24,894,854,803

1. 장기금융상품
5, 6, 10
3,000,000

3,000,000

2. 장기매도가능증권
6, 11, 38
-

167,198,883

3. 기타포괄손익 공정가치측정금융자산
6, 11, 38
334,643,947

-

4. 장기파생금융상품
6, 12, 38
1,420,216,443

41,766,922

5. 유형자산
13, 33
17,742,771,352

16,647,991,587

6. 무형자산
14
3,137,139,299

1,822,706,489

7. 보증금
6, 15
2,037,471,326

2,028,798,614

8. 기타비유동자산

6, 16
2,272,280,000

2,603,792,308

9. 이연법인세자산
26
1,319,507,200

1,579,600,000

자 산 총 계

59,277,272,739

65,132,874,696

부 채

I. 유동부채

19,814,705,001

25,087,133,033

1. 매입채무
6, 27, 33, 38
3,713,489,181

7,088,880,583

2. 단기차입금
6, 17, 33, 38
8,100,000,000

9,100,000,000

3. 미지급금
6, 27
2,447,274,675

2,289,035,680

4. 선수금

17,419,557

12,431,546

5. 예수금

222,390,240

199,935,840

6. 기타유동부채
6, 18
670,531,348

2,313,539,384

7. 유동성장기부채
6, 17, 38
4,643,600,000

4,083,310,000

II. 비유동부채

16,674,929,934

17,466,854,371

1. 장기차입금
6, 17, 38
9,456,400,000

9,974,950,000

2. 장기미지급금
19
320,735,371

324,968,700

3. 확정급여부채
20
3,172,346,635

2,526,277,287

4. 전환우선주부채
6, 21, 38
3,725,447,928

4,640,658,384

부 채 총 계
38

36,489,634,935

42,553,987,404

자 본

I. 자본금
22
4,144,460,000

4,144,460,000

II. 자본잉여금
22
4,352,825,655

4,352,825,655

III. 기타포괄손익누계액
23
16,499,545

(9,146,335)

IV. 이익잉여금
24
17,273,912,604

17,090,807,972

V. 기타자본항목
25
(3,000,060,000)

(3,000,060,000)

자 본 총 계
38

22,787,637,804

22,578,887,292

부 채 및 자 본 총 계

59,277,272,739

65,132,874,696

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

포 괄 손 익 계 산 서

제 11 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제 10 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

주식회사 아모센스
(단위 : 원)

과 목
주석
제11기

제10기

I. 매출액
33, 37
46,546,310,936
57,815,439,605

1. 제품매출액

44,693,294,265
56,319,942,182

2. 상품매출액

98,946,323
599,004,446

3. 재료매출액

144,319,833
607,105,469

4. 용역매출액

408,645,343
185,345,915

5. 기타매출액

1,201,105,172
104,041,593

II. 매출원가
33, 36
33,463,839,381
34,833,268,688

1. 제품매출원가

31,847,872,748
33,647,772,555

2. 상품매출원가

68,077,972
408,694,293

3. 재료매출원가

118,295,728
495,579,028

4. 용역매출원가

469,048,044
281,222,812

5. 기타매출원가

960,544,889
-

III. 매출총이익

13,082,471,555
22,982,170,917

IV. 판매비와관리비

12,551,180,660
11,371,218,201

1. 급여
36
2,097,060,474
1,601,083,000

2. 퇴직급여
36
144,236,981
210,859,154

3. 복리후생비
36
266,866,588
197,114,216

4. 세금과공과

87,809,759
79,623,990

5. 광고선전비

21,324,060
65,718,482

6. 여비교통비

465,495,395
373,390,092

7. 통신비

21,677,383
20,938,817

8. 소모품비
36
48,912,301
23,276,754

9. 보험료

10,206,693
11,606,559

10. 접대비

108,523,041
89,321,366

11. 지급수수료

1,035,524,209
354,799,844

12. 수도광열비

1,326,478
1,048,688

13. 도서인쇄비

8,866,169
5,710,312

14. 회의비

542,500
1,991,900

15. 교육훈련비

4,265,186
2,188,810

16. 견본비

15,694,014
35,651,907

17. 운반비

19,103,058
9,672,214

18. 대손상각비

24,285,019
2,503,607

19. 감가상각비
36
44,901,734
30,710,890

20. 무형자산상각비

252,963,516
407,473,204

21. 수출비

17,118,814
332,584,851

22. 건물관리비

16,501,031
14,540,574

23. 전력비
36
53,956,407
44,741,719

24. 차량유지비

38,018,584
27,541,978

25. 임차료
33
13,271,525
100,000

26. 위탁용역비

153,783,795
95,557,260

27. 해외시장개척비

-
-

28. 경상연구개발비
14
7,576,250,275
7,329,386,202

29. 위생용역비

2,695,671
2,081,811

30. 수선비

-
-

V. 영업이익

531,290,895
11,610,952,716

Ⅵ. 금융수익
28
190,629,349
157,536,433

Ⅶ. 금융비용
29
821,278,523
747,547,090

Ⅷ. 기타수익
30
1,713,262,979
1,782,338,057

Ⅸ. 기타비용
31
849,649,315
3,968,922,582

X. 법인세비용차감전이익

764,255,385
8,834,357,534

XI. 법인세비용
26
263,677,848
1,748,698,739

XII. 당기순이익

500,577,537
7,085,658,795

XIII. 기타포괄손익

(291,827,025)
38,623,427

1. 보험수리적손익

(317,472,905)
47,769,762

2. 기타포괄공정가치 금융자산 평가손익

25,645,880
(9,146,335)

XIV. 총포괄이익

208,750,512
7,124,282,222

XV. 주당이익

기본주당이익
32
606
8,579

희석주당이익
32
(240)
8,579

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

자 본 변 동 표

제 11 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제 10 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

주식회사 아모센스
(단위 : 원)

과 목
자 본 금
주식발행초과금
기타포괄손익누계액
이익잉여금
기타자본항목
총 계

2017.01.01(제10기초)
4,144,460,000
4,352,825,655
-
9,957,379,415
(3,000,060,000)
15,454,605,070

전기순이익
-
-
-
7,085,658,795
-
7,085,658,795

매도가능증권평가손익
-
-
(9,146,335)
-
-
(9,146,335)

보험수리적손익
-
-
-
47,769,762
-
47,769,762

2017.12.31(제10기말)
4,144,460,000
4,352,825,655
(9,146,335)
17,090,807,972
(3,000,060,000)
22,578,887,292

2018.01.01(제11기초)
4,144,460,000
4,352,825,655
(9,146,335)
17,090,807,972
(3,000,060,000)
22,578,887,292

당기순이익
-
-
-
500,577,537
-
500,577,537

기타포괄공정가치 
 금융자산 평가손익

-
25,645,880
-
-
25,645,880

보험수리적손익
-
-
-
(317,472,905)
-
(317,472,905)

2018.12.31(제11기말)
4,144,460,000
4,352,825,655
16,499,545
17,273,912,604
(3,000,060,000)
22,787,637,804

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

현 금 흐 름 표

제 11 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제 10 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

주식회사 아모센스
(단위 : 원)

과 목
주석
제11기

제10기

Ⅰ. 영업활동현금흐름

(111,931,644)
12,622,568,523

1. 당기순이익

500,577,537
7,085,658,795

2. 당기순이익조정을 위한 가감
35
2,931,194,039
7,673,969,121

3. 영업활동으로 인한 자산부채의 변동
35
(1,325,127,829)
(1,984,060,978)

4. 이자수취

179,915,223
158,022,341

5. 이자지급

(809,942,534)
(746,135,187)

6. 법인세납부

(1,588,548,080)
435,114,431

Ⅱ. 투자활동현금흐름

(6,375,972,466)
(3,675,421,980)

1. 단기금융상품의 처분

-
170,000,000

2. 유형자산의 처분

178,069,768
106,883,781

3. 유형자산의 취득

(3,120,536,835)
(2,042,072,580)

4. 무형자산의 취득

(2,327,304,849)
(1,524,716,931)

5. 기타 투자활동으로 인한 현금 유입액

566,320,000
866,308,250

6. 기타 투자활동으로 인한 현금 유출액

(1,672,520,550)
(1,251,824,500)

Ⅲ. 재무활동현금흐름

(714,523,916)
2,195,285,058

1. 차입금의 차입

7,300,000,000
6,580,000,000

2. 차입금의 상환

(8,258,260,000)
(5,699,740,000)

3. 장기미지급금의 증가

1,690,401,695
1,555,842,417

4. 장기미지급금의 감소

(1,446,665,611)
(1,240,030,439)

5. 전환우선주부채의 증가

-
999,213,080

Ⅳ. 환율변동효과 반영전 순증가

(7,202,428,026)
11,142,431,601

Ⅴ. 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과

(1,910)
(116,469,125)

Ⅵ. 현금및현금성자산의순증가

(7,202,429,936)
11,025,962,476

Ⅶ. 기초현금및현금성자산

19,987,614,034
8,961,651,558

Ⅷ. 기말현금및현금성자산

12,785,184,098
19,987,614,034

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

주석

제 11(당) 기말 2018년 12월 31일 현재

제 10(전) 기말 2017년 12월 31일 현재

주식회사 아모센스

1. 회사의 개요 

주식회사 아모센스(이하 "당사")는 2008년 11월에 전자부품 센서의 제조 및 판매 등을 목적으로 설립되었으며, 현재 본사는 충청남도 천안시 서북구 직산읍 4산단 5길 90에 위치하고 있습니다. 당사는 설립 후 수 차례의 증자와 합병(2013년 11월 30일 주식회사 아모럭스와 주식회사 아모엘이디를 흡수합병 하였음)을 거쳐 2018년 12월 31일 현재 보통주 자본금은 4,144,460천원 입니다.
한편, 당사의 우선주는 주석21에서 설명하고 있는 바와 같이 부채로 분류되어 있습니다.

당기말 현재 보통주 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위:주)

주주명
주식수
금액(천원)
지분율
비고

김병규
521,341
2,606,705
62.90%
대표이사

(주)아모텍
212,252
1,061,260
25.61%

기 타
95,299
476,495
11.49%

합 계
828,892
4,144,460
100.00%

한편, 우선주는 최대주주 등이 보유하고 있는 지분은 없으며, 모두 기타법인 주주로 구성되어 있습니다. 당기말 현재 우선주 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위:주)

주 주 명
우선주식수
금액(천원)
지분율

아주초기사업화 
투자조합
23,040
115,200
50.45%

AJUIB-Advanced Materials 전문투자조합
11,520
57,600
25.22%

KB우수기술기업 
투자조합
11,112
55,560
24.33%

합 계
45,672
228,360
100.00%

2.
재무제표의 작성기준 및 중요한 회계정책

재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면 표시된 회계기간에 계속적으로 적용되었습니다.

(1) 재무제표의 작성기준

당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

당기의 재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

1) 회계정책의 변경

당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다.

- 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 
벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 회사는 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 

- 기준서 제1040호 '투자부동산' 개정 
부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의 예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정
현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 

- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정 
제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기준서 제1109호 '금융상품' 
당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에 이익잉여금으로 인식하였습니다.

- 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'
당사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며 최초 적용 누적효과는 2018년 1월 1일에 이익잉여금에 인식되도록 소급하여 적용하였습니다.

2) 미적용 제ㆍ개정 기준서

제정ㆍ공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니하였고, 당사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기준서 제1116호 '리스'

2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 『리스』는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는현행 기업회계기준서 제1017호 『리스』, 기업회계기준해석서 제2104호 『약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정』, 기업회계기준해석서 제2015호 『운용리스: 인센티브』, 기업회계기준해석서 제2027호 『법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가』를 대체할 예정입니다.

당사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 당사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다.

당사는 실무적 간편법을 선택하여 최초 적용일 이후 체결된(또는 변경된) 계약에만 기업회계기준서 제1116호를 적용할 예정입니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 ‘비리스요소’라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다.

리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스(리스개시일에,리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산(예, 기초자산 $5,000 이하) 리스의 경우동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다.

리스이용자는 기업회계기준서 제1008호 『회계정책, 회계추정의 변경 및 오류』에 따라 표시되는 각 과거 보고기간에 소급 적용하는 방법(완전 소급법)과, 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하는 방법(누적효과 일괄조정 경과조치) 중 하나의 방법으로 적용할 수 있습니다.

당사는 2019년 1월 1일을 기준으로 누적효과 일괄조정 경과조치를 적용하여 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용할 계획입니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호 적용의 누적효과가 최초적용일의 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)에서 조정되고, 비교표시되는 재무제표는 재작성하지 않을 예정입니다.

당사는 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 이러한 분석을 완료하기전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.

- 금융상품(K-IFRS 제1109호)

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산은 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 동 개정사항은2019 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다.

- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후 발생한 제도의 개정, 축소, 정산에 전진적으로 적용합니다.

- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 K-IFRS 제1109호의 적용대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 K-IFRS 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 동 개정사항은 2019 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 또한, 이 기준서의 최초 적용 시 기준서 제1109호의 경과규정을 적용하여 비교정보의 재작성이 요구되지 않으며, 소급적용으로 인한 효과는 최초 적용일의 기초이익잉여금(또는 적절한 다른 자본요소)에 반영합니다.

- 해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리가 과세당국에 의해 인정될지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해석서는 2019년 1월 1일부터 적용되며 비교재무제표를 소급 재작성하거나 최초 적용연도 기초에 변경 효과를 반영하는 방법 중 선택할 수 있습니다.

- 연차개선 2015-2017

·사업결합(K-IFRS 제1103호)

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로, 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 취득일이속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.

·공동약정(K-IFRS 제1111호)

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우, 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.

·법인세(K-IFRS 제1012호)

K-IFRS 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.

·차입원가(K-IFRS 제1023호)

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 이 개정 내용은 해당 개정 내용을 처음 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용하며, 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.

(2) 외화환산

1) 기능통화와 표시통화 
 
당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

2) 외화거래와 보고기간말의 환산 
 
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

(3) 현금및현금성자산

현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득일 현재 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기투자자산을 포함하고 있습니다. 당좌차월은 재무상태표상 단기차입금 계정에 포함됩니다.

(4) 금융자산

1) 분류

회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

-
공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)

-
상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가
계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. 

(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산
상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익' 및 '기타비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '기타수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정되는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익' 및 '기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. 

3) 손상

당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태
표에
"차입금"으
로 분류하고 있습니다.

5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

(5) 매출채권 

매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재고자산 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내에 예상되는 경우 유동자산으로 분류하고 그렇지 아니한 경우 비유동자산으로 분류합니다. 매출채권은 최초에 공정가치로 인식하며, 대손충당금을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.

매출채권의 대손충당금은 고객의 과거의 대손경험률, 고객의 대금지급조건, 거래 규모 및 신용도 평가와 현재의 경제상황을 고려하여 설정하고 있습니다. 매출채권이 회수 불가능한 경우, 매출채권 금액은 충당금을 상대계정으로 감액하며, 이전 기간에 감액한 금액이 추후 회복된 경우는 판매비와관리비의 차감항목 또는 기타수익으로 하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(6) 재고자산 

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 추정 판매가격에서 적용 가능한 변동 판매비용을차감한 금액입니다. 재고자산의 수량은 계속기록법과 정기적으로 실시하는 실지재고조사에 의하여 확정되며, 미착품은 개별법을 적용한 원가로, 그 외 재고자산은 총평균법을 적용하여 산정한 원가로 평가되고 있습니다. 또한, 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 시가(제품의 시가는 순실현가능가액, 원재료의 시가는 현행대체원가)를 재무상태표가액으로 하고 있습니다. 

당사는 주기적으로 재고자산평가충당금의 중요한 변동을 발생시킬 가능성이 있는 미래의 제품수요 등을 검토하여 과잉, 진부화 및 시장가치의 하락 등이 발생한 경우 재고자산평가충당금을 계상하고 있습니다. 당사는 재고자산평가손실을 매출원가로 처리하고 있습니다.

(7) 유형자산 

유형자산은 역사적 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

계 정 과 목
추정내용연수

건 물
30년

기계장치
10년

공구와기구
10년

차량운반구
4년

집기비품
4년

금형과치구
4년

시설장치
4년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리 됩니다.

(8) 국고보조금

국고보조금은 보조금의 수취와 국고보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 원가와 관련된 정부보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 원가와 대응될 수 있는 기간에 손익계산서에 인식하고 있습니다. 유형자산과 관련된 국고보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 있으며, 관련 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 회계처리하고 있습니다.

(9) 차입원가 

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

(10) 무형자산 

무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다. 내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래 경제적 효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출 금액의 합계입니다.

영업권은 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정 내용연수 동안 정액법으로 상각됩니다.

계 정 과 목
추정내용연수

산 업 재 산 권
10년

개 발 비
5년

(11) 비금융자산의 손상

비한정 내용연수를 가진 무형자산은 매년 손상검사를 수행하고 있습니다. 상각하는 자산에 대해서는 매 보고기간말에 자산손상을 시사하는 징후가 있는지 검토하고, 만약 그러한 징후가 있다면 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 순공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되며, 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

(12) 금융부채 

1) 분류 및 측정

당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채와 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품은 단기매매목적의 당기손익인식금융부채로 분류됩니다.

당기손익인식금융부채와 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되며, 재무상태표에 매입채무, 차입금, 기타지급채무로 표시됩니다.

2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.

(13) 매입채무 

매입채무는 정상적인 영업과정에서 공급자로부터 취득한 재고자산 및 제공받은 용역과 관련하여 지급할 의무가 있는 금액입니다. 매입채무의 지급이 1년 이내에 예상되는 경우 유동부채로 분류하고, 그렇지 아니한 경우 비유동부채로 분류합니다. 

(14) 차입금 

차입금은 최초에 거래비용을 차감한 순공정가액으로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 표시하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 손익계산서에 인식하고 있습니다. 차입금은 당사가 보고기간말 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리를 가지고 있지 않는 한 유동부채로 분류하고 있습니다. 

(15) 확정급여부채 

확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말일 현재 확정급여채무의 현재가치에 사외적립자산의 공정가치를 차감하고 미인식과거근무원가를 조정한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정됩니다.확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시하고 관련 퇴직급여채무의 지급시점과 만기가 유사한 회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 

보험수리적가정의 변경 및 보험수리적 가정과 실제로 발생한 결과의 차이로 인해 발생하는 보험수리적손익은 발생한 기간의 포괄손익계산서에 기타포괄손익으로 인식하고 있으며, 기타포괄손익으로 인식한 보험수리적손익은 즉시 이익잉여금으로 인식하고 그 후의 기간에 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 과거근무원가는 즉시 손익에 반영하고 있습니다. 다만, 퇴직연금제도의 변경이 일정 기간(가득기간) 동안 근무를 계속하는 것을 전제로 하는 경우에 과거근무원가는 가득기간 동안 정액법으로 비용으로 인식하고 있습니다.

(16) 충당부채 

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있으며, 미래영업손실에 대하여는 충당부채를 인식하지 않습니다.

(17) 파생상품 

파생상품은 파생상품계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식하며 이후 공정가치를 재측정하고 있습니다. 관련손익은 거래의 성격에 따라 "기타수익(비용)" 또는 "금융수익(비용)"으로 손익계산서에 인식하고 있습니다.

한편, 현금흐름위험회피로 지정되어 적용요건을 충족하는 파생상품의 공정가치 변동중 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고, 비효과적인 부분은 "기타수익(비용)"으로 손익계산서에 인식하고 있습니다.

기타포괄손익에 누적된 금액은 위험회피대상이 손익에 영향을 미치는 기간 동안 손익계산서에 인식하고 있습니다. 향후 예상거래가 더 이상 발생하지 아니할 것으로 기대되는 경우에는 기타포괄손익으로 인식한 누적손익을 "기타수익(비용)"으로 손익계산서에 인식하고 있습니다.

(18) 자본금 

당사가 당사의 보통주를 취득하는 경우, 직접거래원가를 포함하는 지급 대가는 그 보통주가 소각되거나 재발행 될 때까지 당사의 자본에서 차감하여 표시하고 있습니다. 이러한 자기주식이 재발행되는 경우, 수취한 대가는 당사의 주주에게 귀속되는 자본에 포함하고 있습니다.

(19) 수익인식 

수익은 당사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다.

당사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 당사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익으로 인식하고 있습니다. 수익금액은 판매와 관련한 우발상황이 해소되어야만 신뢰성 있게 측정이 가능합니다. 당사의 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다.

1) 재화의 판매

재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다. 재화의 인도는 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 판매 계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나 그 승인기간이 만료되거나 또는 당사가 재화의 수령 승인요건이 충족되었다는 객관적인증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다.

2) 이자수익

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있습니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액을 회수가능액까지 감액하며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식하고 있습니다. 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식하고 있습니다.

3) 배당금수익

배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있습니다.

(20) 법인세비용 및 이연법인세 

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다. 

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 
 
종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 
 
이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 당사가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다

3. 중요한 회계추정 및 가정

당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

(1) 매출채권 및 기타수취채권에 대한 손상차손 설정

매출채권 및 기타수취채권에 대한 손상차손금액을 산정하기 위해 현재 채권의 연령, 과거 대손경험 및 기타 경제, 산업환경요인들을 고려하여 대손발생액을 추정하고 있습니다.

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(3) 비금융자산의 손상

당사는 매 보고기간 종료일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가합니다. 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하고 있습니다.

(4) 확정급여형 퇴직급여제도

당사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 미래 임금상승률, 사외적립자산의 기대수익률 등에 대한 가정을추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다.

(5) 이연법인세

이연법인세자산 및 부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 실현가능성에 의해 영향을 받게 됩니다.

4. 현금및현금성자산

당사의 현금 및 현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 동일하게 관리되고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 당사의 현금 및 현금성자산의 세부내역은 다음과같습니다.

(단위:천원)

구
분

당기말
전기말

현금
-
4

보통예금
12,753,326
16,911,699

외화예금
31,858
3,075,911

국고보조금
-
(139,929)

합계
12,785,184
19,847,685

5. 사용이 제한된 금융상품

보고기간 종료일 현재 사용이 제한된 금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과 목
종 류
예 입 처
당기말
전기말
제한사유

장기금융상품
당좌개설보증금
국민은행
3,000
3,000
당좌개설보증

합 계
3,000
3,000

6. 금융상품의 범주별 분류

(1) 보고기간 종료일 현재 금융상품 장부금액의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위:천원)

재무상태표상 자산
당기손익 공정가치
측정 금융자산
상각후원가
측정 금융자산

기타포괄손익 공정가치

측정 금융자산

계

현금및현금성자산
-
12,785,184
-
12,785,184

매출채권
-
6,305,415
-
6,305,415

미수금
-
856,235
-
856,235

기타유동자산(*1)
-
1,426,147
-
1,426,147

장기금융상품
-
3,000
-
3,000

비유동 기타포괄손익 공정가치 측정 금융자산
-
-
334,644
334,644

장기파생금융상품
1,420,216
-
-
1,420,216

보증금
-
2,037,471
-
2,037,471

기타비유동자산
-
2,272,280
-
2,272,280

자산 계
1,420,216
25,685,732
334,644
27,440,592

(*1) 기타유동자산 중 선급비용은 제외하였습니다.

(단위:천원)

재무상태표상 부채
당기손익 공정가치
측정 금융부채
상각후원가
측정 금융부채
계

매입채무
-
3,713,489
3,713,489

단기차입금
-
8,100,000
8,100,000

미지급금
-
2,447,275
2,447,275

기타유동부채
-
670,531
670,531

유동성장기부채
-
4,643,600
4,643,600

장기차입금
-
9,456,400
9,456,400

전환우선주부채
3,725,448
-
3,725,448

부채 계
3,725,448
29,031,295
32,756,743

② 전기말

(단위:천원)

재무상태표상 자산
당기손익인식
금융자산
대여금및수취채권
매도가능금융자산
계

현금및현금성자산
-
19,847,685
-
19,847,685

매출채권
-
9,676,907
-
9,676,907

미수금
-
1,045,892
-
1,045,892

기타유동자산(*1)
-
1,034,788
-
1,034,788

장기금융상품
-
3,000
-
3,000

장기매도가능증권
-
-
167,199
167,199

장기파생금융상품
41,767
-
-
41,767

보증금
-
2,028,799
-
2,028,799

기타비유동자산
-
2,603,792
-
2,603,792

자산 계
41,767
36,240,863
167,199
36,449,829

(*1) 기타유동자산 중 선급비용은 제외하였습니다.

(단위:천원)

재무상태표상 부채
당기손익인식
금융부채
상각후원가로
 측정하는 금융부채
계

매입채무
-
7,088,881
7,088,881

단기차입금
-
9,100,000
9,100,000

미지급금
-
2,289,036
2,289,036

기타유동부채
-
2,313,539
2,313,539

유동성장기부채
-
4,083,310
4,083,310

장기차입금
-
9,974,950
9,974,950

전환우선주부채
4,640,658
-
4,640,658

부채 계
4,640,658
34,849,716
39,490,374

(2) 보고기간 종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구
분

당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

금융자산:

공정가치로 측정된 금융자산

- 장기매도가능증권
-
-
20,079
20,079

- 비유동 기타포괄손익 공정가치 
 측정 금융자산
334,644
334,644
-
-

- 장기파생금융상품
1,420,216
1,420,216
41,767
41,767

공정가치로 인식된 금융자산 소계
1,754,860
1,754,860
61,846
61,846

상각후 원가로 측정된 금융자산

- 현금및현금성자산
12,785,184
12,785,184
19,847,685
19,847,685

- 매출채권
6,305,415
6,305,415
9,676,907
9,676,907

- 미수금
856,235
856,235
1,045,892
1,045,892

- 기타유동자산
1,426,147
1,426,147
1,034,788
1,034,788

- 장기금융상품
3,000
3,000
3,000
3,000

- 장기매도가능증권(*1)
-
-
147,120
147,120

- 보증금
2,037,471
2,037,471
2,028,799
2,028,799

- 기타비유동자산
2,272,280
2,272,280
2,603,792
2,603,792

상각후 원가로 측정된 금융자산 소계
25,685,732
25,685,732
36,387,983
36,387,983

금융자산 계
27,440,592
27,440,592
36,449,829
36,449,829

금융부채:

공정가치로 측정된 금융부채

- 전환우선주부채
3,725,448
3,725,448
4,640,658
4,640,658

공정가치로 측정된 금융부채 소계
3,725,448
3,725,448
4,640,658
4,640,658

상각후 원가로 측정된 금융부채

- 매입채무
3,713,489
3,713,489
7,088,881
7,088,881

- 단기차입금
8,100,000
8,100,000
9,100,000
9,100,000

- 미지급금
2,447,275
2,447,275
2,289,036
2,289,036

- 기타유동부채
670,531
670,531
2,313,539
2,313,539

- 유동성장기부채
4,643,600
4,643,600
4,083,310
4,083,310

- 장기차입금
9,456,400
9,456,400
9,974,950
9,974,950

상각후 원가로 측정된 금융부채 소계
29,031,295
29,031,295
34,849,716
34,849,716

금융부채 계
32,756,743
32,756,743
39,490,374
39,490,374

(*1) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품은 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 원가로 측정하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

(3) 금융상품의 수준별 공정가치 측정치

당사는 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구
분

투입변수의 유의성

수준 1
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2
직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

보고기간 종료일 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위:천원)

구
분

수준 1
수준 2
수준 3
합계

금융자산

장기파생금융상품
-
1,420,216
-
1,420,216

비유동 기타포괄손익 공정가치 
 측정 금융자산
-
334,644
-
334,644

금융자산 계
-
1,754,860
-
1,754,860

금융부채

전환우선주부채
-
3,725,448
-
3,725,448

② 전기말

(단위:천원)

구
분

수준 1
수준 2
수준 3
합계

금융자산

장기파생금융상품
-
41,767
-
41,767

장기매도가능증권(*)
-
20,079
-
20,079

금융자산 계
-
61,846
-
61,846

금융부채

전환우선주부채
-
4,640,658
-
4,640,658

(*) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품은 공정가치를 신뢰성 있게 측정할수 없어 원가로 측정하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

(4) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위:천원)

구
분

금융자산
금융부채
합계

당기손익 공정가치
측정 금융자산
상각후원가
측정 금융자산
기타포괄손익 공정가치
측정 금융자산
당기손익 공정가치
측정 금융부채
상각후원가
측정 금융부채

이자수익
-
190,629
-
-
-
190,629

외환차익
-
127,346
-
-
28,634
155,980

외화환산이익
-
189
-
-
1,412
1,601

파생상품평가이익
-
-
-
981,072
-
981,072

이자비용
-
-
-
-
(821,279)
(821,279)

외환차손
-
(19,909)
-
-
(14,713)
(34,622)

외화환산손실
-
(999)
-
-
(315)
(1,314)

대손상각비
-
(24,285)
-
-
-
(24,285)

기타의대손상각비
-
106,613
-
-
-
106,613

파생상품평가손실
(52,866)
-
-
-
-
(52,866)

합 계
(52,866)
379,584
-
981,072
(806,261)
501,529

② 전기

(단위:천원)

구
분

금융자산
금융부채
합계

당기손익인식 
금융자산
대여금 및 
수취채권
매도가능금융자산
당기손익인식
금융부채
상각후원가로
측정하는 금융부채

이자수익
-
157,536
-
-
-
157,536

외환차익
-
118,685
-
-
86,212
204,897

외화환산이익
-
-
-
-
6,777
6,777

이자비용
-
-
-
-
(747,547)
(747,547)

외환차손
-
(299,543)
-
-
(17,630)
(317,173)

외화환산손실
-
(123,032)
-
-
-
(123,032)

대손상각비
-
(2,504)
-
-
-
(2,504)

매출채권처분손실
-
(139)
-
-
-
(139)

기타의대손상각비
-
(481,339)
-
-
-
(481,339)

파생상품평가손실
(26,430)
-
-
(590,867)
-
(617,297)

합 계
(26,430)
(630,336)
-
(590,867)
(672,188)
(1,919,821)

7. 매출채권 및 미수금

(1) 보고기간 종료일 현재 당사의 매출채권 및 미수금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

매출채권
미수금
매출채권
미수금

일반 채권
6,373,693
859,806
9,750,586
1,083,800

차감: 대손충당금
(68,278)
(3,571)
(73,679)
(37,908)

합 계
6,305,415
856,235
9,676,907
1,045,892

(2) 보고기간 종료일 현재 대손충당금 설정 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
내역
채권연령
당기말
전기말

채권 총액
대손충당금
채권 총액
대손충당금

매출채권
외상매출금
연체가 없는 경우
3,171,476
31,715
-
-

90일 미만
98,496
1,970
6,132,908
6,133

90일이상 180일미만(*)
17,511
1,751
-
-

180일이상 365일미만(*)
-
-
-
-

365일 이상
2,000
2,000
31,686
31,686

받을어음
정상어음
3,084,210
30,842
3,585,992
35,860

미수금
연체가 없는 경우
849,089
781
-
-

90일 미만
5,350
107
952,585
140

90일이상 180일미만(*)
-
-
65,111
-

180일이상 365일미만(*)
5,367
2,683
55,472
27,736

365일 이상
-
-
10,632
10,032

합 계
7,233,499
71,849
10,834,386
111,587

(*) 외상매출금 중 채권 연령이 3개월이상 1년미만 채권의 경우 과거 3년간의 대손경험율을 평균한 대손추산율을 적용하여 대손충당금을 설정하였습니다.

(3) 당기 및 전기 중 매출채권 및 미수금의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

기초잔액
111,587
123,808

대손상각비
(20)
31,535

제각금액
(39,718)
(43,756)

기말잔액
71,849
111,587

8. 재고자산

(1) 보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
평가충당금
장부금액
취득원가
평가충당금
장부금액

상품
5,838
-
5,838
29,129
(23,636)
5,493

제품
2,455,829
(2,062,411)
393,418
2,630,910
(1,952,953)
677,957

재공품
2,783,612
(299,045)
2,484,567
2,956,031
(195,446)
2,760,585

원재료
8,360,678
(1,653,654)
6,707,024
6,696,748
(1,563,024)
5,133,724

미착품
-
-
-
23,980
-
23,980

합 계
13,605,957
(4,015,110)
9,590,847
12,336,798
(3,735,059)
8,601,739

(2) 당기말 현재 회사의 장· 단기차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있는 재고자산은 다음과 같습니다(주석17 참조).

(단위:천원)

차 입 처
담보제공자산
채권최고액

한국수출입은행
재고자산
1,950,000

9. 기타유동자산

보고기간 종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

선급금
1,399,701
825,294

미수수익
6,153
21,568

선급비용
46,415
31,009

선납세금
20,293
187,925

합 계
1,472,562
1,065,797

10. 장기금융상품

보고기간 종료일 현재 장기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

당좌개설보증금
3,000
3,000

11. 기타포괄손익 공정가치 측정 금융자산

(1) 기타포괄손익 공정가치 측정 금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

기초금액
167,199
147,120

취득(*1)
134,566
31,805

평가손익(*2)
32,879
(11,726)

기말금액(*3)
334,644
167,199

(*1) 당사는 2018년 11월 2일 (주)아모라이프사이언스 전환우선주 4,473주를 취득하였습니다(주석6,12 참조).
(*2) 기타포괄손익누계액으로 계상된 매도가능증권평가손익은 법인세효과를 차감한 25,646천원입니다(주석23 참조).
(*3) 전기말은 장기매도가능금융자산으로 계상되었습니다.

(2) 기타포괄손익 공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

지분증권(*1)
118,038
143,120

출자금
4,000
4,000

채권(*2)
212,606
20,079

합 계
334,644
167,199

(*1) (주)델타엔지니어링이 발행한 보통주로 공정가치로 측정하였습니다.
(*2) 주식회사 메디코넥스 및 아모라이프사이언스가 발행한 전환우선주의 우선주가치로서 공정가치로 측정하였습니다.

12. 장기파생금융상품

(1) 보고기간 종료일 현재 장기파생금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

주식수(주)
주당전환권가치(원)
금액
주식수(주)
주당전환권가치(원)
금액

주식회사

메디코넥스(*1)

26,667
4,036
107,628
26,667
1,566.24
41,767

(주)아모라이프
사이언스(*2)
4,473
293,447
1,312,588
-
-
-

합 계
31,140

1,420,216
26,667

41,767

(*1) 주식회사 메디코넥스가 발행한 전환우선주의 전환권가치로서 당기손익에 계상된 파생상품평가이익은 65,861천원입니다(주석6,11,30 참조).
(*2) (주)아모라이프사이언스가 발행한 전환우선주의 전환권가치로서 당기손익에 계상된 파생상품평가손실은 52,866천원입니다(주석6,11,31 참조).

13. 유형자산

(1) 당기 및 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 토지의 공시지가는 4,371,114천원 및
4,299,638천원입니다.

(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위:천원)

계정과목
토지
건물
기계장치
공구와기구
차량운반구
집기비품
금형과치구
시설장치
합 계

기초
5,983,228
4,617,568
5,161,733
371,999
96,098
84,299
241,169
91,896
16,647,992

취득
-
-
1,690,309
715,891
253,606
195,885
170,026
94,820
3,120,537

국고보조금(취득)
-
-
(300,623)
(157,791)
-
-
-
-
(458,413)

처분
-
-
(101,595)
(19,760)
(17,600)
-
(11,773)
-
(150,728)

대체증감
-
-
(36,429)
99,782
-
-
(15,750)
-
47,603

감가상각
-
(160,321)
(884,589)
(94,271)
(82,965)
(61,441)
(104,922)
(75,708)
(1,464,218)

기말
5,983,228
4,457,247
5,528,806
915,850
249,139
218,743
278,750
111,008
17,742,771

② 전기말

(단위:천원)

계정과목
토지
건물
기계장치
공구와기구
차량운반구
집기비품
금형과치구
시설장치
합 계

기초
5,914,574
4,702,140
5,104,511
284,082
147,713
80,257
175,666
155,029
16,563,973

취득
68,654
74,318
1,423,469
163,095
36,505
51,380
220,151
4,500
2,042,073

국고보조금(취득)
-
-
(40,601)
(19,481)
-
-
-
-
(60,082)

처분
-
-
(70,063)
-
(4,805)
-
-
-
(74,868)

감가상각
-
(158,890)
(930,458)
(55,697)
(83,315)
(47,338)
(154,648)
(67,633)
(1,497,979)

손상차손
-
-
(325,125)
-
-
-
-
-
(325,125)

기말
5,983,228
4,617,568
5,161,733
371,999
96,098
84,299
241,169
91,896
16,647,992

(3) 당기말 현재 당사의 장· 단기차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있는 유형자산은 다음과 같습니다(주석17 참조).

(단위:천원)

차 입 처
담보제공자산
채권최고액

한국산업은행
기계장치,토지,건물
13,500,000

KEB하나은행
토지,건물
2,400,000

합 계
15,900,000

(*)산업은행에 담보로 제공되어 있는 유형자산(기계장치)은 양도담보로 제공되어 있습니다.

(4) 당기말 현재 당사의 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

보험종류
부보자산
부보금액
보험금
수익자
부보처

당기말
전기말

화재보험
건물, 기계장치 및 재고자산
13,809,481
10,698,242
회사
한화손해보험
롯데손해보험

14. 무형자산

(1) 보고기간종료일 현재 무형자산의 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위:천원)

구 분
산업재산권
개발비
합 계

취득원가
2,963,066
14,024,102
16,987,168

상각누계액
(1,209,699)
(2,349,897)
(3,559,596)

손상차손누계액
(404,403)
(9,886,030)
(10,290,433)

장부금액
1,348,964
1,788,175
3,137,139

② 전기말

(단위:천원)

구 분
산업재산권
개발비
합 계

취득원가
2,425,694
12,470,141
14,895,835

상각누계액
(1,061,909)
(2,244,724)
(3,306,633)

손상차손누계액
(374,653)
(9,391,843)
(9,766,496)

장부금액
989,132
833,574
1,822,706

(2) 당기 및 전기 중 당사의 무형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위:천원)

구 분
산업재산권
개발비
합 계

기초
989,132
833,574
1,822,706

취득
773,344
1,553,961
2,327,305

국고보조금(취득)
(3,072)
-
(3,072)

국고보조금(상계)
3,830
-
3,830

상각
(151,620)
(105,173)
(256,793)

손상차손
(29,750)
(494,187)
(523,937)

대체증감
(232,900)
-
(232,900)

기말
1,348,964
1,788,175
3,137,139

② 전기

(단위:천원)

구 분
산업재산권
개발비
합 계

기초
991,831
1,595,845
2,587,676

취득
515,360
1,009,356
1,524,716

국고보조금(취득)
(36,244)
-
(36,244)

국고보조금(상계)
628
-
628

상각
(188,058)
(220,043)
(408,101)

손상차손
(294,385)
(1,551,584)
(1,845,969)

기말
989,132
833,574
1,822,706

(3) 당기 및 전기 중 발생한 개발비의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

개발비 (무형자산)
1,553,961
1,009,356

경상개발비 (판매비와관리비)
7,576,250
7,329,386

개발품원가대체
730,235
-

합 계
9,860,446
8,338,742

(4) 당사의 당기말 자산 인식 조건을 충족하여 개발비로 계상한 금액은 1,788백만원으로 총자산의 3.02%를 차지하고 있습니다. 다만, 관련 개발 프로젝트의 미래 경제적 효익의 창출규모는 향후 시장 및 영업환경에 따라 변동될 수 있으며, 이로 인하여 향후 개발비의 자산 인식조건의 충족 여부에 영향을 미칠 수 있습니다.

(5) 당기말 현재 회사의 장· 단기차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있는 무형자산은 다음과 같습니다(주석17 참조).

(단위:천원)

차 입 처
담보제공자산
감정가액

중소기업은행
특허권
2,275,000

15. 보
증금

보고기간 종료일 현재 보증금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

보증금 총액
2,060,385
2,040,385

증감(*)
(22,914)
(11,586)

합 계
2,037,471
2,028,799

(*) 당사는 보증계약 기간이 1년 초과하는 보증금에 대해서는 현재가치로 평가하고 있습니다. 보증금 총액과 현재가치와의 차이는 이자수익, 임차료 및 선급비용으로 인식하고 있습니다.

16. 기타비유동자산

(1) 보고기간 종료일 현재 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

장기대여금
2,272,280
2,603,792

(2) 보고기간 종료일 현재 장기대여금의 대손충당금 설정 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

장기대여금
3,162,280
3,576,100

차감: 대손충당금
(890,000)
(972,308)

합 계
2,272,280
2,603,792

17. 차입금

(
1
)
보고기간 종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

차 입 처
차입금 종류
당기말 현재
연이자율(%)
당기말
전기말

산업은행
산업운영자금대출
3.38%
2,600,000
2,600,000

기업은행
중소기업자금대출
3.38%
1,000,000
1,000,000

중소기업자금대출
3.16%
-
1,000,000

농협은행
일반자금대출
3.98%
-
1,000,000

일반자금대출
3.27%
500,000
-

일반자금대출
4.12%
500,000
-

신한은행
일반자금대출
3.83%
-
1,000,000

일반자금대출
3.59%
500,000
500,000

일반자금대출
3.93%
-
500,000

특별온렌딩대출
3.26%
1,000,000
-

특별온렌딩대출
3.26%
500,000
-

한국수출입은행
일반자금대출
3.62%
1,500,000
1,500,000

합 계
8,100,000
9,100,000

(2) 보고기간 종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

차 입 처
차입금 종류
당기말 현재
연이자율(%)
당기말
전기말

기업은행
지방구조조정자금대출
2.50%
-
41,600

농협은행
운전자금대출
4.30%
-
916,660

해외온렌딩대출
3.95%
1,800,000
-

산업은행
시설자금대출
3.84%
6,000,000
7,600,000

국민은행
온렌딩대출
3.66%
600,000
1,400,000

온렌딩대출
3.53%
800,000
1,600,000

온렌딩대출
3.58%
2,700,000
-

하나은행
운전자금대출
3.62%
1,700,000
2,000,000

중소기업진흥공단
운전자금대출
2.21%
500,000
500,000

차감 : 1년이내만기도래분
(4,643,600)
(4,083,310)

차 감 계
9,456,400
9,974,950

(3) 상기 장·단기차입금 중 21,200백만원은 대표이사 지급(연대)보증과 기술보증기금 지급보증 및 회사의 토지, 건물, 기계장치, 특허, 재고자산을 담보로 제공하고 있습니다(주석8,13,14,33 참조). 

(4) 상기 장·단기차입금 중 농협은행 차입금 500백만원은 기술보증기금 지급보증을 제공받고 있습니다.

(5) 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

연도별
원화장기차입금

2020.01.01~2020.12.31
6,106,560

2021.01.01~2021.12.31
2,066,560

2022.01.01~2022.12.31
1,283,280

합 계
9,456,400

18. 기타유동부채

보고기간 종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

미지급비용
659,713
537,066

미지급법인세
10,818
1,776,473

합 계
670,531
2,313,539

19. 장기미지급금

보고기간 종료일 현재 장기미지급금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과 제 명
기 관 명
기초잔액
당기증가액
수익인식
국고보조금
(설비등 차감)
국고보조금
(현금차감)
상환액
기말잔액

신뢰성과제(1차)
한국산업기술진흥원
14,115
-
-
-
-
14,115
-

투자연계형과제(1차)
한국산업기술평가관리원
27,189
-
-
-
-
27,189
-

핵심소재과제(1차)
한국산업기술평가관리원
21,879
-
-
-
-
-
21,879

신뢰성과제(2차)
한국산업기술진흥원
13,541
-
-
-
-
13,541
-

열광전발전과제(1차)
전자부품연구원
22,999
-
-
(513)
-
23,512
-

투자연계형과제(2차)
한국산업기술평가관리원
26,511
-
-
-
-
26,511
-

핵심소재과제(2차)
한국산업기술평가관리원
20,338
-
-
-
-
-
20,338

열광전발전과제(2차)
전자부품연구원
19,000
-
-
(128)
-
19,128
-

투자연계형과제(3차)
한국산업기술평가관리원
27,913
-
-
-
-
27,913
-

핵심소재과제(3차)
한국산업기술평가관리원
24,080
-
-
-
-
-
24,080

인체무선모듈과제(1차)
한국산업기술진흥원
31,670
-
-
-
-
-
31,670

WC300과제(1차)
한국산업기술진흥원
53,204
114,154
-
102,739
-
-
64,619

열광전발전과제(3차)
전자부품연구원
22,000
-
36
(2,881)
-
24,917
-

핵심소재과제(2-1차)
한국산업기술평가관리원
13
279,352
-
251,418
-
-
27,947

인체무선모듈과제(2차)
한국산업기술진흥원
517
311,321
-
280,187
-
-
31,651

WC300과제(2차)
한국산업기술진흥원
-
822,133
-
739,926
-
-
82,207

핵심소재과제(2-2차)
한국산업기술평가관리원
-
156,669
-
141,002
-
-
15,667

국가혁신클러스터과제(1차)
한국산업기술진흥원
-
6,773
-
6,096
-
-
677

합 계
324,969
1,690,402
36
1,517,846
-
176,826
320,735

당기 및 전기말 현재 비유동부채로 계상된 장기미지급금은 각각 320,735천원 및 324,969천원입니다.

20. 확정급여부채

당사는 종업원을 위하여 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여부채의 보험수리적 평가는 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다.

(1) 보고기간 종료일 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

확정급여채무의 현재가치
3,172,347
2,526,277

재무상태표에 인식하는 부채(합계)
3,172,347
2,526,277

(2) 당기와 전기 중 퇴직급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

당기근무원가
493,886
553,124

이자원가
48,764
44,858

사외적립자산 기대수익
317,473
(47,770)

합 계
860,123
550,212

(3) 당기와 전기 중 확정급여부채의 현재가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

확정급여부채(기초)
2,526,277
2,211,381

당기근무원가
493,886
553,124

이자원가
48,764
44,858

보험수리적손익(법인세 차감전)
317,473
(47,770)

- 인구통계학적 가정 손실(이익)
38,163
-

- 재무적가정 손실(이익)
49,750
(38,512)

- 경험조정 손실(이익)
229,560
(9,258)

지급액
(253,878)
(401,122)

전입(전출)
39,824
165,806

확정급여부채(기말)
3,172,347
2,526,277

확정급여부채
3,172,347
2,526,277

(4) 보험수리적가정

보고기간 종료일 현재 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

할인율
2.39%
2.80%

미래임금인상률
5.20%
5.20%

(5) 주요 가정의 변동에 따른 보고기간말 현재 확정급여채무의 민감도분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
확정급여채무에 대한 영향

1% 증가시
1% 감소시

할인율
(167,964)
188,240

임금상승률
181,492
(165,499)

21. 전환우선주부채

(1) 보고기간 종료일 현재 전환우선주부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

전환우선주부채
3,725,448
4,640,658

(2) 당사가 발행한 전환우선주의 내역은 다음과 같습니다.

구 분
내용

배당권
참가적, 비누적적 이익 배당권

잔여재산분배
다른 주식에 우선하여 잔여재산 분배

의결권
의결권 주식

최저배당률
액면가액의 1% 배당

전환권
발행일로부터 10년 이내에 보통주식으로 전환을 청구할 수 있음
아주초기사업화 투자조합 및 AJUIB-Advanced Materials 전문투자조합의 전환비율 86,800/57,908
KB우수기술기업 투자조합의 전환비율 1

전환우선주 발행으로 수령한 순수취액은 자본의 요건을 충족하지 못하여 부채로 분류 하였으며, 직접적으로 관측가능한 자산에 대한 투입변수를 통해 측정하였습니다.

22. 자본

(1) 보고기간 종료일 현재 보통주자본금 및 주식발행초과금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구
분

당기말
전기말

수권주식수
2,000,000
2,000,000

발행주식수
828,892
828,892

1주당 금액
5,000원
5,000원

자본금
4,144,460
4,144,460

주식발행초과금
4,352,826
4,352,826

(2) 당기와 전기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구
분

당기
전기

자본금
주식발행초과금
자본금
주식발행초과금

기 초
4,144,460
4,352,826
4,144,460
4,352,826

기 말
4,144,460
4,352,826
4,144,460
4,352,826

23.
기
타포괄손익누계액

(1) 보고기간 종료일 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구
분

당기말
전기말

기타포괄공정가치 금융자산평가손익
16,500
(9,146)

(2) 당기중 매도가능증권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구
분

당기말
전기말

기 초
(9,146)
-

평가손익
32,879
(11,726)

자본에 직접 반영된 법인세효과
(7,233)
2,580

기 말
16,500
(9,146)

24.
이익잉여금

(1) 보고기간 종료일 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구
분

당기말
전기말

미처분이익잉여금
17,273,913
17,090,808

(2) 이익잉여금처분계산서

(단위:천원)

과 목
당기말
전기말

Ⅰ.미처분잉여금

17,273,913

17,090,808

1.전기이월미처분잉여금
17,090,808

9,957,379

2.보험수리적이익
(317,473)

47,770

3.당기순이익
500,578

7,085,659

Ⅱ.잉여금처분액

-

-

Ⅲ.차기이월미처분잉여금

17,273,913

17,090,808

상기 이익잉여금처분의 당기 처분예정일은
2019년 3월

28
일
이
며, 전기 처분 확정일은 2018년
3월 30일
입니다.

25. 기타자본항목 

(1) 보고기간 종료일 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구
분

당기말
전기말

자기주식
(3,000,060)
(3,000,060)

(2) 당기중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원,주)

구
분

주식수
금액

기 초
2,921
3,000,060

처 분
-
-

기 말
2,921
3,000,060

26. 법인세비용 및 이연법인세자산

(1) 당사의 당기 및 전기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구
분

당기
전기

법인세부담액(법인세환입액 포함)
10,818
1,851,885

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 (*1)
260,093
(105,766)

자본에 직접 반영된 법인세효과 (*2)
(7,233)
2,580

법인세비용
263,678
1,748,699

(*1) 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액

(단위:천원)

구
분

당기
전기

기말 순이연법인세자산
1,319,507
1,579,600

기초 순이연법인세자산
1,579,600
1,473,834

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액
260,093
(105,766)

(*2) 자본에 직접 반영된 법인세효과

(단위:천원)

구
분

당기
전기

기타포괄공정가치 금융자산평가손익
(7,233)
2,580

자본에 직접 반영된 법인세효과
(7,233)
2,580

(2) 당사의 당기 및 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구
분

당기
전기

법인세비용차감전순이익
764,255
8,834,358

적용세율에 따른 부담세액
146,136
1,921,559

조정사항 :

비공제수익
(5,518)
(2,580)

비공제비용
242,223
458,763

법인세추납액
-
75,411

세액공제 및 감면
(108,185)
(674,217)

이연법인세 적용대상에서 제외되는 일시적차이
47,030
429,887

기타(세율차이 등)
(58,008)
(460,124)

법인세비용(수익)
263,678
1,748,699

유효세율(법인세비용/세전이익)
34.5%
19.8%

(3) 당기 및 전기 중 일시적차이, 이월결손금, 이월세액공제 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위:천원)

구
분

기초
증감
기말

1) 일시적차이 및 이월결손금에 대한 이연법인세

퇴직급여충당금
2,368,240
432,288
2,800,528

대손충당금
907,359
(57,563)
849,796

개발비
4,941,962
(801,450)
4,140,512

연차수당
342,822
-
342,822

재고자산
3,735,059
280,051
4,015,110

국고보조금
707,583
203,172
910,755

산업재산권
332,646
(55,486)
277,160

차량운반구감가상각
6,645
3,429
18,137

전환우선주부채
645,145
-
645,145

유형자산손상차손(기계장치)
325,125
-
325,125

장기파생금융상품
26,430
(915,211)
(888,781)

장기매도가능증권(자산)
11,726
(32,879)
(21,153)

이월결손금
22,855,175
-
22,855,175

소 계
37,205,917
(935,585)
36,270,332

이연법인세자산(부채) 인식제외 금액
30,025,917
246,655
30,272,572

이연법인세자산(부채) 인식대상 금액(*2)
7,180,000
(1,182,240)
5,997,760

세율(*1)
22.0%

22.0%

일시적차이로 인한 이연법인세자산(부채)(A)
1,579,600
(260,093)
1,319,507

2) 이월세액공제
431,415
287,736
719,151

이월세액공제 인식제외 금액(*3)
431,415
287,736
719,151

이월세액공제 이연법인세자산(B)
-
-
-

이연법인세 자산 총액(A+B)
1,579,600
(260,093)
1,319,507

② 전기

(단위:천원)

구
분

기초
증감
기말

1) 일시적차이 및 이월결손금에 대한 이연법인세

퇴직급여충당금
1,976,056
392,184
2,368,240

대손충당금
530,471
376,888
907,359

개발비
4,328,626
613,336
4,941,962

연차수당
314,797
28,025
342,822

재고자산
4,259,848
(524,789)
3,735,059

국고보조금
403,679
303,904
707,583

산업재산권
56,500
276,146
332,646

차량운반구감가상각
3,429
3,216
6,645

전환우선주부채
54,277
590,868
645,145

유형자산손상차손(기계장치)
-
325,125
325,125

장기파생금융상품
-
26,430
26,430

장기매도가능증권(자산)
-
11,726
11,726

이월결손금
22,855,175
-
22,855,175

소 계
34,782,858
2,423,059
37,205,917

이연법인세자산(부채) 인식제외 금액
28,083,611
1,942,306
30,025,917

이연법인세자산(부채) 인식대상 금액(*2)
6,699,247
480,753
7,180,000

세율(*1)
22.0%

22.0%

일시적차이로 인한 이연법인세자산(부채)(A)
1,473,834
105,766
1,579,600

2) 이월세액공제
948,116
(516,701)
431,415

이월세액공제 인식제외 금액(*3)
948,116
(516,701)
431,415

이월세액공제 이연법인세자산(B)
-
-
-

이연법인세 자산 총액(A+B)
1,473,834
105,766
1,579,600

(*1) 이연법인세자산과 부채의 측정에 사용된 세율은 보고기간 종료일 현재까지 확정된 세율에 기초하여 관련 일시적차이 등이 소멸될 것으로 기대되는 기간에 적용될 예상한계세율을 적용하였습니다.

(*2) 보고기간 종료일 현재 이연법인세 자산은 향후 과세소득의 발생이 예상되어 미래 법인세절감효과가 실현될 수 있을 것으로 기대되는 차감할 일시적 차이에 대하여 인식하였습니다.

(*3) 당기 및 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 이월세액공제는 각각 719,151천원 및 431,415천원입니다.

27. 외화자산 및 외화부채

보고기간 종료일 현재 외화자산 및 외화부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구
분

계정과목
당기말
전기말

외화
원화환산액
외화
원화환산액

외화자산
현금및현금성자산
USD 28,493.36
31,858
USD 2,870,927.19
3,075,911

-
-
CNY 21.50
4

매출채권
USD 138,441.43
154,791
USD 358,735.21
384,349

미수금
USD 5,060.00
5,658
USD 7,850.00
8,410

계

192,307

3,468,674

외화부채
매입채무
USD 285,786.21
319,537
USD 372,208.09
398,784

EUR 69,540.00
88,953
-
-

미지급금
USD 83,227.06
93,056
USD 32,007.23
34,293

JPY 180,000.00
1,824
-
-

계

503,370

433,077

상기 외화환산과 관련하여 당기 및 전기에 각각 외화환산이익 1,601천원 및 6,777천원을, 외화환산손실 1,314천원 및 123,032천원을 영업외손익으로 계상하였습니다.

28. 금융수익

당기 및 전기의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구
분

당기
전기

이자수익
190,629
157,536

29. 금융비용

당기 및 전기의 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구
분

당기
전기

이자비용
821,279
747,547

30. 기
타수익

당기 및 전기의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구
분

당기
전기

외환차익
155,980
204,897

외화환산이익
1,601
6,777

유형자산처분이익
27,588
33,908

잡이익
547,023
1,536,756

파생상품평가이익
981,072
-

합 계
1,713,263
1,782,338

31. 기
타비용

당기 및 전기의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구
분

당기
전기

외환차손
34,622
317,173

외화환산손실
1,314
123,032

매출채권처분손실
-
139

기타의 대손상각비
(106,613)
481,339

유형자산손상차손
-
325,125

무형자산손상차손
523,937
1,845,969

기부금
289,410
125,980

잡손실
53,866
130,977

유형자산처분손실
247
1,892

파생상품평가손실
52,866
617,297

합 계
849,649
3,968,923

32. 주당손익

(1) 기본주당순손익

당기 및 전기의 기본 주당순손익의 산출내역은 다음과 같습니다.

가. 가중평균 유통 보통주식수

구
분

내용
유통주식수(주)
가중치
가중평균주식수(주)

당기
전기이월
825,971
365/365
825,971

합 계

825,971

825,971

전기
전기이월
825,971
365/365
825,971

합 계

825,971

825,971

나. 기본주당순손익

(단위:원)

구
분

당기
전기

보통주 당기순이익(손실)(A)
500,577,537
7,085,658,795

유통보통주식수(B)
825,971 주
825,971 주

기본주당순이익(손실)(A÷B)
606
8,579

(2) 희석주당순손익

당기 및 전기의 희석주당순이익의 산출내역은 다음과 같습니다.

① 당기

가. 희석유통보통주식수

구
분

전환비율
희석유통주식수(주)
가중치
희석가중평균주식수(주)

전환우선주
86,800/57,908
34,560
365/365
51,803

전환우선주
1
11,112
365/365
11,112

나. 희석효과

(단위:원)

구
분

희석가중평균주식수(주)
이익증가액
희석효과
희석효과적용순위
희석주당순이익

전환우선주
62,915
(713,864,156)
846
1순위
(240)

② 전기

가. 희석유통보통주식수

구
분

전환비율
희석유통주식수(주)
가중치
희석가중평균주식수(주)

전환우선주
86,800/57,908
34,560
365/365
51,803

전환우선주
1
11,112
353/365
10,747

나. 희석효과

(단위:원)

구
분

희석가중평균주식수(주)
이익증가액
희석효과
희석효과적용순위
희석주당순이익

전환우선주
62,550
590,867,512
(61)
반희석화
8,579

33. 특
수관계자와의 거래

(1) 당기말 현재 당사의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구
분

회사명

관계회사
(주)아모텍

기타의 특수관계자
산동아모텍, 청도아모텍, 상해아모텍, 아모비나

(주)아모그린텍, MSTATOR, ㈜아모라이프사이언스, 
에이엠오, 웰라이트, 아모메디, AMT

(2) 당기 및 전기 중 발생한 특수관계자와의 주요 거래내용은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위:천원)

구
분

매출 등
매입 등

매출
유형자산처분
기타수익
재고자산매입
저장품
유형자산취득
외주용역비
임차료
기타비용

(주)아모텍
33,844,458
46,831
105,484
4,074,046
240
5,909
-
549,805
28,456

산동아모텍
19,321
-
-
2,028,023
-
-
-
-
-

아모비나
-
-
-
-
-
-
2,543,748
-
11,427

청도아모텍
12,701
96,690
8,199
-
409
-
-
-
-

(주)아모그린텍
16,821
24,549
49,490
894,256
-
9,684
-
-
2,174

(주)아모라이프사이언스
-
-
-
2,261,522
-
-
-
-
11,407

(주)에이엠오
-
-
-
1,542
-
-
-
-
-

(주)웰라이트
-
-
-
-
352
7,273
-
-
-

합 계
33,893,301
168,070
163,173
9,259,389
1,001
22,866
2,543,748
549,805
53,464

② 전기

(단위:천원)

구
분

매출 등
매입 등

매출
유형자산처분
기타수익
재고자산매입
저장품
유형자산취득
외주용역비
임차료
기타비용

(주)아모텍
40,891,137
8,182
865,635
10,771,909
-
35,455
-
656,127
3,744

산동아모텍
4,631,514
50,397
(1,028)
7,256,078
6,807
-
-
-
-

아모비나
106,294
-
-
-
-
-
2,470,410
-
24,593

(주)아모그린텍
17,280
6,818
46,544
1,902,260
10,767
-
47,513
-
20,589

(주)아모라이프사이언스
-
28,578
-
-
-
-
-
-
-

(주)웰라이트
-
10,000
-
17,204
-
-
-
-
33,000

합 계
45,646,225
103,975
911,151
19,947,451
17,574
35,455
2,517,923
656,127
81,926

(3) 당기와 전기 중 발생한 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구
분

당기
전기

대여
회수
대여
회수

(주)에이엠오
-
500,000
-
800,000

(주)웰라이트
110,000
-
780,000
-

임직원
-
23,820
45,000
52,600

합 계
110,000
523,820
825,000
852,600

(4) 보고기간 종료일 현재 특수관계자에 대한 중요 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구
분

당기말
전기말

채권
채무
채권
채무

(주)아모텍
7,288,560
909,198
9,579,506
3,863,712

산동아모텍
-
1,627
-
129,731

아모비나
-
170,531
-
236,146

청도아모텍
3,217
405
-
-

(주)아모그린텍
34,827
45,257
3,696
147,099

(주)아모라이프사이언스
-
-
31,436
-

(주)에이엠오
-
-
500,000
-

(주)웰라이트
890,000
-
780,000
18,924

임직원
2,272,280
-
2,296,100
-

합 계
10,488,884
1,127,018
13,190,738
4,395,612

(5) 당기말 현재 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

특수관계자
내용
보증액

(주)아모그린텍
특수관계자의 KEB하나은행 차입금
2,400,000

(6) 당기말 현재 대표이사로부터 장·단기차입금 중 21,200백만원에 대해 지급(연대)보증을 제공받고 있습니다.

34.
우발채무와 약정사항

(1) 당기말 현재 당사가 금융기관과 체결하고 있는 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

약정사항
금융기관
한도금액

매담대할인약정
국민은행
7,000,000

일반자금자금대출
기업은행
1,500,000

(2)
전기말 현재 당사가 금융기관과 체결하고 있는 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

약정사항
금융기관
한도금액

매담대할인약정
국민은행
8,000,000

일반자금자금대출
기업은행
2,580,000

35. 현금흐름표

(1) 현금흐름표상의 현금은 재무상태표상의 현금및현금성자산과 구성 내용이 동일하며 당기순이익조정을 위한 가감현황은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

당기순이익조정을 위한 가감
당기
전기

이자수익
(190,629)
(157,536)

외화환산이익
(1,601)
(6,777)

유형자산처분이익
(27,588)
(33,908)

이자비용
821,279
747,547

외화환산손실
1,314
123,032

재고자산평가손실
303,687
138,423

퇴직급여
542,650
597,982

감가상각비
1,464,218
1,497,979

대손상각비
24,285
2,504

임차료
11,209
-

매출채권처분손실
-
139

유형자산처분손실
247
1,892

기타의대손상각비
(106,613)
481,339

무형자산상각비
252,963
407,473

유형자산손상차손
-
325,125

무형자산손상차손
523,937
1,845,969

법인세비용
263,678
1,748,699

재고자산평가손실환입
(23,636)
(663,212)

파생상품평가이익
(981,072)
-

파생상품평가손실
52,866
617,297

계
2,931,194
7,673,969

(2) 현금흐름표상의 영업활동으로 인한 자산부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

영업활동으로 인한 자산부채의 변동
당기
전기

매출채권의 증감
3,346,209
(2,280,846)

기타채권의 증감
214,152
(332,749)

기타유동자산의 증감
(331,636)
311,173

재고자산의 증감
(1,269,158)
(3,335,566)

매입채무의 증감
(3,374,320)
3,392,258

기타채무의 증감
152,150
396,344

기타유동부채의 증감
145,287
52,300

퇴직금의 지급
(207,812)
(186,975)

계
(1,325,128)
(1,984,061)

(3) 현금흐름표상의 현금은 재무상태표상의 현금및현금성자산과 구성 내용이 동일하며 당기 및 전기중 현금의 유출ㆍ입이 없는 중요한 거래의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구
분

당기
전기

임차보증금에서 선급비용으로의 대체
22,914
11,586

선급비용에서 임차보증금으로의 대체
11,586
26,665

선납세금에서 미지급법인세로의 대체
187,925
289,830

선납세금에서 미수금으로의 대체
-
526,233

선급금에서 유형자산으로의 대체
99,782
-

유형자산에서 건설중인자산으로의 대체
52,179
-

무형자산에서 건설중인자산으로의 대체
232,900
-

건설중인자산에서 선급금으로의 대체
285,079
-

장기차입금에서 유동성장기부채로의 대체
4,768,590
4,441,640

확정급여부채에서 미지급금으로 대체
6,114
48,201

확정급여부채에서 예수금으로 대체
128
140

36. 비용의 성격별 분류

당기와 전기중 발생한 주요 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구
분

당기
전기

제품 및 재공품의 변동
(560,557)
516,574

원재료 및 부재료의 사용
21,584,007
22,047,171

종업원급여(*)
12,574,212
11,146,561

감가상각비
1,464,218
1,497,979

외주가공비
3,229,858
3,144,494

복리후생비
1,568,436
1,402,056

전력비
866,815
887,038

소모품비
2,072,630
2,480,183

기타 비용
3,215,401
3,082,432

합 계
46,015,020
46,204,487

(*) 당기와 전기 중 발생한 종업원 급여액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구
분

당기
전기

급여비용
11,663,807
10,171,353

확정기여형 퇴직연금
367,755
377,226

기타 퇴직급여
542,650
597,982

합 계
12,574,212
11,146,561

37. 영업부문

(1) 영업부문에 대한 일반정보

당사의 영업부문은 센서 전자부품을 제조 및 판매하는 단일 사업부문으로 구성되어 있습니다.

(2) 당기 및 전기의 매출유형별 지역에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구
분

당기
전기

국내
수출
계
국내
수출
계

로컬
직수출
소계
로컬
직수출
소계

제품매출액
29,074,860
11,587,770
4,030,664
15,618,434
44,693,294
36,497,661
10,094,136
9,728,145
19,822,281
56,319,942

상품매출액
95,398
-
3,549
3,549
98,947
556,854
-
42,151
42,151
599,005

재료매출액
132,307
-
12,013
12,013
144,320
557,836
-
49,269
49,269
607,105

용역매출액
408,645
-
-
-
408,645
185,346
-
-
-
185,346

기타매출액
1,152,671
9,364
39,070
48,434
1,201,105
59,462
-
44,580
44,580
104,042

합 계
30,863,881
11,597,134
4,085,296
15,682,430
46,546,311
37,857,159
10,094,136
9,864,145
19,958,281
57,815,440

(3) 당기중 당사 수익의 10%이상을 차지하는 주요 거래처는
1
개사이며, 해당 거래처가 차지하는 매출금액은 33,844백만원 입니다. 

38. 위험 관리

(1) 자본 위험 관리

당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하며 적정한 자본구조를 유지하는 것을 그 목표로 하고 있습니다. 당사는 부채비율을 기초로 자본을 관리하고 있으며, 이 비율은 재무상태표상 총부채를 자본으로 나누어 산출됩니다. 당사의 자본관리전략은 부채비율을 100%이하로 유지하는 것입니다.

보고기간 종료일 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구
분

당기말
전기말

부채총계
36,489,635
42,553,987

자본총계
22,787,638
22,578,887

부채비율
160.13%
188.47%

(2) 시장위험

① 외환위험

당사는 제품 수출 및 원재료 수입 거래와 관련하여 USD등의 환율변동위험에 노출되어 있으며, 보고기간말 현재 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과같습니다.

(단위:천원)

외화
당기말
전기말

외화자산
외화부채
외화자산
원화환산액
외화부채
원화환산액
외화자산
외화부채
외화자산
원화환산액
외화부채
원화환산액

USD
171,994.79
369,013.27
192,307
412,593
3,237,512.40
404,215.32
3,468,670
433,077

JPY
-
180,000.00
-
1,824
-
-
-
-

EUR
-
69,540.00
-
88,953
-
-
-
-

CNY
-
-
-
-
21.50
-
4
-

합계

192,307
503,370

3,468,674
433,077

당사는 내부적으로 원화 환율 10% 변동을 기준으로 환위험을 측정하고 있으며, 상기의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 환율변동위험에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 원화환율 10% 변동 시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

외화
당기말
전기말

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

USD
(22,029)
22,029
303,559
(303,559)

JPY
(182)
182
-
-

EUR
(8,895)
8,895
-
-

합계
(31,106)
31,106
303,559
(303,559)

상기 민감도 분석은 보고기간 종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 한 것입니다.

② 이자율위험

이자율 위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율위험관리 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자 비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화 하는데 있습니다.

당기 및 전기말 현재 이자율변동위험에 노출되어 있는 변동금리부 차입금 현황은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구
분

당기말
전기말

단기차입금
6,600,000
5,600,000

장기차입금
9,040,000
9,516,620

유동성장기부채
4,560,000
4,000,040

차입금 계
20,200,000
19,116,660

이자율의 변동이 당기손익에 미치는 영향을 분석시, 당사는 보고기간말 현재 남아있는 부채금액이 연도중 계속 남아있었다고 가정하고 그 영향을 분석하였습니다.

당기말과 전기말 현재 차입금과 관련하여 이자율이 1%변동시 이자율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구
분

당기말
전기말

1% 상승시
1% 하락시
1% 상승시
1% 하락시

당기순이익 증가(감소)
(202,000)
202,000
(191,167)
191,167

③ 가격위험

당기 및 전기말 현재 가격위험에 노출되어 있는 기타포괄 공정가치금융자산, 장기파생금융상품 및 전환우선주부채의 현황은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구
분

당기말
전기말

기타포괄 공정가치금융자산
330,644
20,078

장기파생금융상품
1,420,216
41,767

전환우선주부채
3,725,448
4,640,658

당사는 내부적으로 10% 변동을 기준으로 가격위험을 측정하고 있으며, 상기의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 가격위험에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있습니다.
당기말과 전기말 현재 공정가치 10% 변동 시 포괄손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구
분

당기말
전기말

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

기타포괄공정가치금융자산
33,064
(33,064)
2,008
(2,008)

장기파생금융상품
142,022
(142,022)
4,177
(4,177)

전환우선주부채
(372,545)
372,545
(464,066)
464,066

(3) 신용위험

당사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다.
당기말과 전기말 현재 매출채권의 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구
분

당기말
전기말

6개월 미만
6,371,693
9,718,900

6개월~1년
-
-

1년 초과
2,000
31,686

계
6,373,693
9,750,586

(4) 유동성위험

당사는 미사용 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고 영업 자금 수요를 충족시킬 수있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다.

유동성에 대한 예측 시에는 당사의 자금조달 계획, 약정 준수, 당사 내부의 목표 재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

당사는 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해주는 이자부 당좌예금,정기예금, 수시입출금식 예금, 시장성 유가증권 등 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다.

당사의 차입금 및 매입채무를 보고기간 종료일로부터 계약만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구
분

차입금
매입채무
합계

1년 이내
12,743,600
3,713,489
16,457,089

1년~2년
6,106,560
-
6,106,560

2년~3년이후
3,349,840
-
3,349,840

계
22,200,000
3,713,489
25,913,489

상기 현금흐름은 할인하지 아니한 금액이며, 만기가 12개월 이내에 도래하는 금액은할인의 효과가 중요하지 아니하므로 장부금액과 동일합니다.

39. 재무제표의 최종확정일 및 승인기관

당사의 재무제
표
는

2019년

3월

28
일자

주주총회
에
서 최
종 승인될 예정입니다.

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
(주)아모센스

감사대상 사업연도
2018년 01월 01일
부터
2018년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
1
1
1
1
3
2
-
-
-
-
-
-
5
4

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
8
8
64
108
278
184
-
-
-
-
-
-
350
300

합계
8
8
64
108
278
184
-
-
-
-
-
-
350
300

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2018.6.28
1
일

주요내용
감사경험, 회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2018.11.15~16
2
일
3
명
-
명
중간감사, 내부통제제도 검토

2019.1.23~25
3
일
3
명
1
명
계정잔액에 대한 입증감사

-
-
일
-
명
-
명
-

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2019.1.2
1
일

실사(입회)장소
평택 포승 공장, 천안 공장

실사(입회)대상
상품, 제품, 재공품, 원재료, 저장품

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2018.1.2
1
일

실사(입회)장소
인천 남동 사무소

실사(입회)대상
현금 시재, 어음, 수표, 유가증권 및 회원권 실물 등

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
O

기타조회
-

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
4
회

수행시기
18.4.30 18.6.28 18.11.16 19.1.25

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2018년 04월 30일
대표이사, 감사
대면회의
2018년 회계감사 수행계획

2
2018년 06월 28일
대표이사, 감사
대면회의
지배기구의 역할 및 회사의 책임

3
2018년 11월 16일
대표이사, 감사
대면회의
내부통제 및 감사 이슈사항에 대한 논의

4
2019년 01월 25일
대표이사, 감사
대면회의
입증감사 진행상황 및 이슈사항 논의