LX세미콘 — 연결감사보고서 (2018.12) (20190401)
제출인: 삼정회계법인

연결감사보고서
3.4
주식회사실리콘웍스

00260116
100000000000
607558
160995
446613
916
N
N
Y
Y
A

주식회사 실리콘웍스 및 그 종속기업

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 20 기

2018년 01월 01일
부터

2018년 12월 31일
까지

제 19 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

삼정회계법인

목 차

I.
독립된 감사인의 감사보고서‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥
1

II.
(첨부) 연결재무제표

연결재무상태표 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥
5

연결손익계산서 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥
6

연결포괄손익계산서 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥
7

연결자본변동표 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥
8

연결현금흐름표 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥
9

주석 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥
10

별첨. 외부감사 실시내용‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥
89

00761#*감사인의 감사보고서.dsl

61_독립된 감사인의 감사보고서

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 실리콘웍스

주주 및 이사회 귀중

2019년 3월
7
일

연결재무제표감사에 대한 보고
감사의견

우리는 별첨된 주식회사 실리콘웍스와 그 종속기업들(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결손익계산서 및 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2018년 12월 31일 및 2017년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
 

연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
ㆍ부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
ㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
ㆍ연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
ㆍ공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
ㆍ연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.

기타 법규의 요구사항에 대한 보고

이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 강인혜입니다.

서울특별시 강남구 테헤란로 152(역삼동, 강남파이낸스센터 27층)

삼정회계법인 대표이사 김교태

이 감사보고서는 감사보고서
일(
20
19년
3월 7일
)현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)연 결 재 무 제 표

주식회사 실리콘웍스 및 그 종속기업

제 20 기

2018년 01월 01일
부터

2018년 12월 31일
까지

제 19 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

"첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 실리콘웍스 대표이사 손보익

본점 소재지 :
(도로명주소)
대전광역시 유성구 테크노2로 222

(전 화)
02-3777-1114

연 결 재 무 상 태 표

제 20 기 2018년 12월 31일 현재

제 19 기 2017년 12월 31일 현재

주식회사 실리콘웍스 및 그 종속기업

(단위 : 원)

과 목
제 20(당) 기
제 19(전) 기

자 산

Ⅰ. 유동자산

508,162,893,203

497,749,253,911

현금및현금성자산(주6,7,8,32)
222,527,311,948

74,727,328,394

단기금융상품(주6,7,9)
-

200,000,000,000

매출채권(주6,7,10,34)
158,800,076,125

139,950,086,915

기타채권(주6,7,10)
2,245,032,543

1,613,047,474

기타유동자산(주12)
20,499,362,783

12,477,004,782

당기법인세자산(주31)
-

7,970,512,714

재고자산(주13)
104,091,109,804

61,011,273,632

Ⅱ. 비유동자산

99,395,412,661

46,544,871,417

장기투자자산(주6,7,11)
1,025,845,393

3,358,368,987

비유동기타채권(주6,7,10)
6,700,853,051

5,119,490,368

관계기업투자주식(주14)
4,419,269,914

-

유형자산(주15,17,34)
22,952,602,672

15,208,686,675

무형자산(주16,17)
56,895,059,001

17,715,663,840

비유동기타자산(주12)
1,521,850,250

1,393,732,647

이연법인세자산(주31)
5,879,932,380

3,748,928,900

자 산 총 계

607,558,305,864

544,294,125,328

부 채

Ⅰ. 유동부채

155,223,703,292

129,360,440,474

매입채무(주6,7,18,35)
114,566,795,190

97,214,262,012

기타채무(주6,7,18,35)
19,970,296,461

23,223,057,470

기타유동부채(주19)
10,120,587,970

4,755,476,030

미지급법인세(주31)
10,566,023,671

4,167,644,962

II. 비유동부채

5,721,034,233

2,708,263,242

비유동기타채무(주6,7,18)
-

15,000,000

비유동기타부채(주19)
1,323,932,368

709,910,211

확정급여부채(주30)
4,397,101,865

1,983,353,031

부 채 총 계

160,944,737,525

132,068,703,716

자 본

I. 지배기업의 소유주에게 귀속되는 부분

446,613,568,339

412,225,421,612

자본금(주1,20)
8,132,150,000

8,132,150,000

자본잉여금(주20)
76,343,170,500

76,343,170,500

기타자본항목(주21)
(487,551,847)

1,645,780,697

이익잉여금(주22)
362,625,799,686

326,104,320,415

II. 비지배지분

-

-

자 본 총 계

446,613,568,339

412,225,421,612

부 채 및 자 본 총 계

607,558,305,864

544,294,125,328

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 손 익 계 산 서

제 20 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지

제 19 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지

주식회사 실리콘웍스 및 그 종속기업

(단위 : 원)

과 목
제 20(당) 기
제 19(전) 기

I. 매출액(주5,27,35)

791,818,131,828

692,761,282,198

II. 매출원가(주27,35)

598,160,376,164

540,353,985,480

III. 매출총이익

193,657,755,664

152,407,296,718

판매비와관리비(주27,28)
137,860,697,117

106,885,787,916

IV. 영업이익(주27)

55,797,058,547

45,521,508,802

금융수익(주6,25)
4,135,648,108

3,744,506,038

금융비용(주6,25)
664,052,236

70,378,653

기타영업외수익(주6,26)
2,202,478,724

2,512,118,999

기타영업외비용(주6,26)
2,239,660,304

3,357,623,862

지분법손익(주14)
9,269,914

-

V. 법인세비용차감전순이익

59,240,742,753

48,350,131,324

VI. 법인세비용(주31)
10,280,289,439

1,285,777,196

VII. 당기순이익

48,960,453,314

47,064,354,128

지배기업소유주지분

48,960,453,314

47,064,354,128

비지배지분

-

-

VIII. 주당이익(주24)

기본주당이익

3,010

2,894

희석주당이익

3,010

2,894

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제 20 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지

제 19 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지

주식회사 실리콘웍스 및 그 종속기업

(단위 : 원)

과 목
제 20(당) 기
제 19(전) 기

I.당기연결순이익

48,960,453,314

47,064,354,128

II.기타포괄손익

(1,610,321,796)

(879,142,338)

당기손익으로 재분류되지 않는 항목:

확정급여제도의 재측정요소(주22,30)
(1,560,381,193)

(1,391,591,102)

법인세효과(주31)
377,612,249

336,765,047

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익(주6,7,11,21)
(502,384,869)

-

법인세효과(주31)
121,577,138

-

당기손익으로 재분류되는 항목:

매도가능금융자산평가손익(주6,7,11,21)
-

304,840,271

해외사업환산손익(주21)
(46,745,121)

(55,385,208)

법인세효과(주31)
-

(73,771,346)

III.총포괄이익

47,350,131,518

46,185,211,790

IV.포괄이익의 귀속

지배기업소유주지분

47,350,131,518

46,185,211,790

비지배지분

-

-

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 자 본 변 동 표

제 20 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지

제 19 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지

주식회사 실리콘웍스 및 그 종속기업

(단위 : 원)

과 목
지배기업 소유주에게 귀속되는 부분
비지배지분
총 계

자본금
연결
자본잉여금
기타
자본항목
연결
이익잉여금

2017.01.01 (전기초)
8,132,150,000
76,343,170,500
1,470,096,980
294,732,662,342
-
380,678,079,822

총포괄손익:

당기순이익
-
-
-
47,064,354,128
-
47,064,354,128

확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
(1,054,826,055)
-
(1,054,826,055)

매도가능금융자산평가손익
-
-
231,068,925
-
-
231,068,925

해외사업환산손익
-
-
(55,385,208)
-
-
(55,385,208)

자본에 직접 인식된 주주와의 거래 등:

연차배당
-
-
-
(14,637,870,000)
-
(14,637,870,000)

2017.12.31 (전기말)
8,132,150,000
76,343,170,500
1,645,780,697
326,104,320,415
-
412,225,421,612

2018.01.01 (당기초)
8,132,150,000
76,343,170,500
1,645,780,697
326,104,320,415
-
412,225,421,612

K-IFRS 1109호 최초 적용에 따른 조정
-
-
(1,705,779,692)
1,705,779,692
-
-

K-IFRS 1115호 최초 적용에 따른 조정
-
-
-
(1,576,974,791)
-
(1,576,974,791)

2018.01.01 (당기초) (재작성금액)
8,132,150,000
76,343,170,500
(59,998,995)
326,233,125,316
-
410,648,446,821

총포괄손익:

당기순이익
-
-
-
48,960,453,314
-
48,960,453,314

확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
(1,182,768,944)
-
(1,182,768,944)

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익
-
-
(380,807,731)
-
-
(380,807,731)

해외사업환산손익
-
-
(46,745,121)
-
-
(46,745,121)

자본에 직접 인식된 주주와의 거래 등:

연차배당
-
-
-
(11,385,010,000)
-
(11,385,010,000)

2018.12.31 (당기말)
8,132,150,000
76,343,170,500
(487,551,847)
362,625,799,686
-
446,613,568,339

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 현 금 흐 름 표

제 20 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지

제 19 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지

주식회사 실리콘웍스 및 그 종속기업

(단위 : 원)

과 목
제 20(당) 기
제 19(전) 기

I. 영업활동으로 인한 현금흐름

27,373,427,451

32,504,625,180

1. 영업에서 창출된 현금
20,668,228,801

40,787,058,301

당기순이익
48,960,453,314

47,064,354,128

조정사항(주32)
21,454,158,897

8,557,429,827

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동(주32)
(49,746,383,410)

(14,834,725,654)

2. 이자의 수령
4,247,053,641

3,612,305,258

3. 법인세의 환급(납부)
2,458,145,009

(11,894,738,379)

II. 투자활동으로 인한 현금흐름

131,802,361,522

(205,914,951,049)

단기금융상품의 증가
(185,000,000,000)

(200,000,000,000)

단기금융상품의 감소
385,000,000,000

-

기타채권의 증가
(4,350,311,979)

(1,507,938,877)

기타채권의 감소
2,331,997,856

382,244,214

선급금의 증가
(583,144,600)

(414,248,664)

기타채무의 감소
(15,000,000)

-

유형자산의 취득
(12,378,788,209)

(2,998,863,973)

무형자산의 취득
(4,933,559,421)

(1,936,143,749)

유형자산의 처분
950,703,900

300,000,000

무형자산의 처분
231,545,455

-

매도가능금융자산의 처분
-

260,000,000

당기손익-공정가치 측정 금융자산의 처분
1,089,000,000

-

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 처분
97,615,131

-

관계기업투자주식의 취득
(4,410,000,000)

-

사업양수로 인한 현금유출
(46,129,996,611)

-

복구의무로 인한 현금유출
(97,700,000)

-

III. 재무활동으로 인한 현금흐름

(11,385,010,000)

(14,637,870,000)

배당금의 지급
(11,385,010,000)

(14,637,870,000)

IV. 현금및현금성자산의 증가(감소)

147,790,778,973

(188,048,195,869)

V. 기초의 현금및현금성자산

74,727,328,394

262,888,712,296

VI. 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과

9,204,581

(113,188,033)

VII. 기말의 현금및현금성자산

222,527,311,948

74,727,328,394

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

※ IFRS 적용기업의 경우 :
 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,
 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다.

주석

제20기 2018년 12월 31일 현재

제19기 2017년 12월 31일 현재

주식회사 실리콘웍스 및 그 종속기업

1. 회사의 개요
(1) 지배기업의 개요

주식회사 실리콘웍스(이하 "지배기업")는 FPD(Flat Panel Display) 반도체 IC 설계 및제조를 목적으로 1999년 11월 11일에 설립되었으며 대전광역시 유성구 테크노2로 222에 소재하고 있습니다. 지배기업은 2001년 10월 19일에 한국산업기술진흥회로부터 기술개발촉진법 제16조 및 동법시행령 제15조 제1항에 의해 기업부설연구소 인증서를 받았으며 2011년 10월 23일에 대덕연구개발특구 등의 육성에 관한 특별법제9조 제1항의 규정에 의해 첨단기술기업으로 지정되었습니다.

지배기업은 2010년 6월 8일에 주식을 한국증권업협회(KOSDAQ)에 상장하였고 이 후 수차례의 유ㆍ무상증자를 거쳐 당기말 현재 지배기업의 자본금은 8,132,150천원 (발행주식수 16,264,300주, 수권주식수 50,000,000주)입니다.

당기말 현재 지배기업의 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명
소유 주식수(주)
지분율
비고

(주)LG
5,380,524
33.08%
최대주주

Templeton Asset Management, Ltd.
853,688
5.25%
-

BlackRock Fund Advisors
816,703
5.02%
-

기타
9,213,385
56.65%
-

합계
16,264,300
100.00%

2018년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 "연결실체")에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.

(2) 연결대상 종속기업 개요
당기말과 전기말 현재 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.

회사명
소재지
주요 영업활동
결산월
소유지분율(%)

당기말
전기말

Silicon Works Inc.
미국
반도체제조설계
12월
100.00
100.00

Silicon Works China Co., Ltd.(*)
중국
반도체제조설계
12월
100.00
100.00

(*) 전기 중 중국시장 확대 목적으로 신규 설립 되었습니다.

(3) 종속기업의 요약 재무정보

(단위: 원)

구분
Silicon Works Inc.
Silicon Works China Co., Ltd.

당기
전기
당기
전기

자산
298,468,756
323,446,339
2,869,034,174
1,278,075,342

부채
14,676,203
4,178,074
149,128,448
71,575,336

자본
283,792,553
319,268,265
2,719,905,726
1,206,500,006

매출
1,646,388,473
1,316,368,098
2,789,621,315
1,184,858,491

당기순손익
(48,605,613)
56,372,555
68,420,742
550,447,921

총포괄손익
(35,475,712)
19,389,262
8,545,720
532,046,006

2. 재무제표 작성기준
(1) 회계기준의 적용

연결실체는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

연결실체의 연결재무제표는
2019년 1월 30일자
이사회에서 승인되었으며,
2019년 3월 15일
자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

연결실체의 연결재무제표는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약으로 생기는 수익'과 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 최초로 적용하여 작성하였습니다. 이로 인한 변동은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

(2) 측정기준

연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.
1) 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정 금융자산
2) 공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산
3) 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

(3) 기능통화와 표시통화
연결실체내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화("기능통화")로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성되어 보고되고 있습니다.

(4) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 경영진의 판단
연결재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.
- 주석 4: 유의적인 회계정책

② 가정과 추정의 불확실성

다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. 
- 주석 19: 충당부채 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정

- 주석 30: 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정

③ 공정가치 측정
연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제 3 자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제 3 자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측 가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.
- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격
- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수
- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.
- 주석 7: 금융위험관리

3. 회계정책의 변경

연결실체는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 최초 적용하였습니다. 2018년 1월 1일 이후 적용되는 다른 기준들은 연결실체의 재무제표에 미치는 유의적인 영향이 없습니다.

연결실체는 2018년 1월 1일을 최초 적용일로 하여 해당 기업회계기준서를 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 연결재무제표를 재작성하지 않았습니다.

다음은 최초 적용되는 기준서의 주요 영향입니다.

(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'
기업회계기준서 제1109호는 금융자산, 금융부채 및 비금융항목을 매입하거나 매도할 수 있는 일부 계약의 인식과 측정을 규정합니다. 이 기준서는 기업회계기준서 제 1039호 '금융상품: 인식과측정'을 대체합니다.

기업회계기준서 제1109호 적용에 따른 자본의 기초 잔액 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
2018년 1월 1일 적용효과

이익잉여금:

당기손익-공정가치 측정 금융자산에 대한 
 기업회계기준서 제1109호에 따른 평가이익의 인식
1,705,779,692

2018년 1월 1일 적용 효과
1,705,779,692

기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 회계정책의 주요 변경사항에 대한 성격과 영향은 다음과 같습니다.

1) 금융자산과 금융부채의 분류
기업회계기준서 제1109호는 금융부채의 분류와 측정에 대한 기업회계기준서 제1039호의 기존 요건을 대부분 유지하였습니다. 그러나 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권과 매도가능금융자산으로 구분되는 금융자산의 기존 분류를 삭제하였습니다.

기업회계기준서 제1109호의 적용은 금융부채와 관련된 연결실체의 회계정책에는 유의적인 영향이 없습니다. 기업회계기준서 제1109호의 금융자산 분류와 측정에 대한 영향은 다음과 같습니다.

기업회계기준서 제1109호에 의하면, 최초 적용 시에 금융자산은 상각후원가측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품, 당기손익-공정가치 측정 범주로 분류됩니다. 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 분류는 일반적으로 금융자산이 관리되는 방식인 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 근거하여 결정됩니다. 주계약이 이 기준서의 적용범위에 해당하는 금융자산인 계약에 내재된 파생상품은 분리되지 않고, 복합금융상품 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

금융자산은 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고, 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우 상각후원가로 측정됩니다.
- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.
- 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

채무상품은 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.
- 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

단기매매항목이 아닌 지분상품의 최초 인식일에 연결실체는 그 투자지분의 후속적인공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 수 있는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택은 금융상품별로 이루어집니다.

상기에서 설명한 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 모든 금융상품은 모든 파생금융자산을 포함하여 당기손익-공정가치로 측정합니다. 연결실체는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 요구사항을 충족하는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 최초 인식시점에 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 이러한 지정은 취소할 수 없습니다.

다음 회계정책은 금융자산의 후속측정에 적용합니다.

당기손익-공정가치 
측정 금융자산
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가 측정 
금융자산
이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상손실(2)참조)에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상은 당기손익으로 인식합니다.제거에 따르는 손익도 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 유효이자율법을 사용하여 계산된 이자수익, 외화환산손익과 손상은 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거 시에 기타포괄손익에 누적된 손익은 당기손익으로 재분류합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당은 배당금이 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 절대로 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

2018년 1월 1일에 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 금융자산의 장부금액에 미치는 효과는 아래에 설명된 것과 같이 새로운 손상 요구사항만 관련됩니다.

다음의 표와 첨부된 주기는 기업회계기준서 제1039호에 따른 최초 측정 범주와 2018년 1월 1일의 금융자산 집합의 각 구분에 대한 기업회계기준서 제1109호의 새로운 측정 범주를 설명합니다.

(단위: 원)

구분
주기
기업회계기준서
제1039호에 따른
분류
기업회계기준서
제1109호에 따른
분류
기업회계기준서
제1039호에 따른
장부금액
기업회계기준서
제1109호에 따른
장부금액

금융자산:

지분상품
(a)
매도가능금융자산
기타포괄손익-공정가치
측정 지분상품
600,000,000
600,000,000

출자금

매도가능금융자산
당기손익-공정가치
측정 채무상품
2,758,368,987
2,758,368,987

매출채권
(b)
대여금및수취채권
상각후원가측정 금융자산
139,950,086,915
139,950,086,915

기타수취채권
(b)
대여금및수취채권
상각후원가측정 금융자산
6,732,537,842
6,732,537,842

단기금융상품
(b)
대여금및수취채권
상각후원가측정 금융자산
200,000,000,000
200,000,000,000

현금및현금성자산
(b)
대여금및수취채권
상각후원가측정 금융자산
74,727,328,394
74,727,328,394

(a) 지분상품은 연결실체가 전략목적상 장기 보유할 목적으로 투자하고 있는 상품입니다. 기업회계기준서 제1109호에서 허용하는 것처럼, 연결실체는 최초 적용일에 이러한 투자자산을 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정하였습니다.

(b) 기업회계기준서 제1039호에 따라 대여금및수취채권으로 분류되었던 매출채권,기타수취채권, 단기금융상품과 현금및현금성자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류됩니다.

2) 금융자산의 손상
기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 '발생손실'모형을 '기대신용손실'모형으로 대체하였습니다. 새로운 손상모형은 상각후원가로 측정되는 금융자산, 계약자산 및 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 적용되지만, 지분상품 투자자산에는 적용되지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호에서 신용손실은 기업회계기준서 제1039호보다 일찍 인식될 것입니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산은 매출채권 및 기타수취채권, 단기금융상품과 현금및현금성자산으로 구성됩니다.

기업회계기준서 제1109호에서 손실충당금은 다음 두 가지 기준으로 측정됩니다.
- 12개월 기대신용손실: 보고기간말 이후 12개월 이내에 발생가능한 금융상품의 채무불이행사건으로 인한 기대신용손실
- 전체기간 기대신용손실: 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행사건에 따른 기대신용손실

연결실체는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.
- 보고기간말에 신용위험이 낮다고 결정된 채무증권
- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간 동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금

금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결실체는 과도한 원가나 노력없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침 될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결실체의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.

① 기대신용손실의 측정
기대신용손실은 신용손실의 확률가중치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉, 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 

② 신용이 손상된 금융자산
매 보고기간말에 연결실체는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.

③ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시
상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 해당 자산의 장부금액을 감소시키는 대신에 손실충당금을 기타포괄손익에 인식합니다.

④ 새로운 손상모형의 영향
2018년 1월 1일 현재 기업회계기준서 제1109호의 손상규정을 적용한 결과, 제1039호에 따른 충당금과 비교하여 추가로 계상한 손실충당금은 없습니다. 또한, 새로운 손상모형이 2018년 12월 31일 기준 연결실체의 연결재무상태표와 동일로 종료되는 연결손익계산서, 연결포괄손익계산서 및 연결현금흐름표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

(2) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'

연결실체는 2018년 1월 1일을 최초 적용일로 하여 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 

기업회계기준서 제1115호는 수익을 언제, 얼마나 인식할지를 결정하기 위한 포괄적인 체계입니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익:광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의자산이전'을 대체하였습니다.

연결실체는 이 기준서의 최초 적용 누적효과를 당기 이익잉여금의 기초 잔액을 조정하여 인식하고, 해당 경과규정에 따라 2018년 1월 1일에 완료되지 않은 계약에만 이 기준서를 소급하여 적용하였습니다. 이에 따라, 2018년 1월 1일의 이익잉여금에 반영된 기업회계기준서 제1115호 도입에 따른 전환효과는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
2018년 1월 1일 적용효과

이익잉여금:

한 시점에 인식하는 개발용역수익
(3,953,203,200)

개발용역 관련 원가
2,376,228,409

2018년 1월 1일 적용 효과
(1,576,974,791)

2018년 12월 31일 기준 연결실체의 연결재무상태표와 동 일자로 종료되는 연결손익계산서 및 연결포괄손익계산서에서 기업회계기준서 제1115호 적용효과는 다음과 같습니다. 연결실체의 동 일자로 종료되는 연결현금흐름표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

당기말 현재 연결재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
공시금액
조정
제1115호 반영 전 금액

자산:

유동자산
508,162,893,203
(3,055,934,070)
505,106,959,133

재고자산
104,091,109,804
(123,976,321)
103,967,133,483

선급비용
13,268,770,815
(2,931,957,749)
10,336,813,066

비유동자산
99,395,412,661
-
99,395,412,661

자산총계
607,558,305,864
(3,055,934,070)
604,502,371,794

부채:

유동부채
155,223,703,292
(4,807,532,466)
150,416,170,826

선수금
5,400,675,881
(4,700,283,898)
700,391,983

충당부채
3,941,853,811
(162,999,112)
3,778,854,699

미지급법인세
10,566,023,671
55,750,544
10,621,774,215

비유동부채
5,721,034,233
-
5,721,034,233

부채총계
160,944,737,525
(4,807,532,466)
156,137,205,059

자본:

이익잉여금
362,625,799,686
1,751,598,396
364,377,398,082

자본총계
446,613,568,339
1,751,598,396
448,365,166,735

부채 및 자본총계
607,558,305,864
(3,055,934,070)
604,502,371,794

당기 중 연결손익계산서 및 연결포괄손익계산서에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
공시금액
조정
제1115호 반영 전 금액

매출액
791,818,131,828
910,079,810
792,728,211,638

매출원가
598,160,376,164
679,705,661
598,840,081,825

매출총이익
193,657,755,664
230,374,149
193,888,129,813

영업이익
55,797,058,547
230,374,149
56,027,432,696

법인세비용차감전순이익
59,240,742,753
230,374,149
59,471,116,902

법인세비용
10,280,289,439
55,750,544
10,336,039,983

당기순이익
48,960,453,314
174,623,605
49,135,076,919

당기총포괄이익
47,350,131,518
174,623,605
47,524,755,123

4. 유의적인 회계정책

연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고는 당기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 영업부문

연결실체는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을구분하고 있습니다. 연결실체는 영업부문을 단일 부문으로 파악하고 보고하고 있습니다.

(2) 연결 
① 사업결합
사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.

이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1109호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.

이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.

피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환된 취득자의 주식기준보상의 경우, 취득자의 대체보상에 대한 시장기준 측정치의 전부 또는 일부는 사업결합의 이전대가 측정에 포함되고 있습니다. 피취득자에 대한 이전대가의 일부인 대체보상 부분과 사업결합 후 근무용역에 대한 보수 부분은 피취득자의 보상에 대한 시장기준측정치와 사업결합 전 근무용역에 대한 대체 보상액을 비교하여 결정되고 있습니다.

② 비지배지분
비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다. 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.

③ 종속기업
종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.

④ 지배력의 상실
지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.

⑤ 지분법피투자기업에 대한 지분
연결실체의 지분법피투자기업에 대한 지분은 관계기업과 공동기업의 지분으로 구성되어 있습니다.

관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다. 공동기업은 연결실체가 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 것이 아니라 약정의 순자산에 대한권리를 보유하고 있는 기업입니다.

관계기업과 공동기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다.

⑥ 내부거래제거
연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.

⑦ 동일지배하 사업결합
동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합은 취득한 자산과 인수한 부채를 최상위지배기업의 연결재무제표 상 장부금액으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 이전대가와 취득한 순자산 장부금액의 차액을 자본잉여금에서 가감하고 있습니다.

(3) 현금및현금성자산

연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(4) 재고자산
재고자산의 단위원가는 이동평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(5) 비파생금융자산 - 2018년 1월 1일부터 적용 가능한 정책
1) 인식 및 최초 측정
매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 연결실체가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.

2) 분류 및 후속 측정
최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.

금융자산은 연결실체가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.

금융자산이 다음 두 가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.
- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.
- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 연결실체는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.

상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.

① 사업모형
연결실체는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.
- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함
- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식
- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식
- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)
- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상
이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.

단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.

② 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가
원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그 밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.

계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 연결실체는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.

이를 평가할 때 연결실체는 다음을 고려합니다.
- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황
- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항
- 중도상환특성과 만기연장특성
- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 연결실체의 청구권을 제한하는 계약조건

중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.

또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며(이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.

3) 후속측정과 손익
① 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

② 상각후원가로 측정하는 금융자산
이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.

③ 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거 시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다.

④ 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다.

4) 금융자산의 제거
연결실체는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 연결실체가 소유에 따른 위험과 보상의대부분을 보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.

연결실체가 연결재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.

5) 금융자산의 상계
연결실체는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다.

6) 금융자산의 손상
① 연결실체는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.
- 상각후원가로 측정하는 금융자산

매출채권과 상각후원가로 측정하는 기타채권에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.

금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결실체는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결실체의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.

전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.

기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 연결실체가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.

② 기대신용손실의 측정
기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.

③ 신용이 손상된 금융자산
매 보고기간말에, 연결실체는 상각후원가로 측정되는 금융자산의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.

금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.
- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움

④ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시
상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다.

⑤ 제각
금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 연결실체는 기업고객에 대해 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 연결실체는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된금융자산은 연결실체의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수있습니다.

(6) 비파생금융자산 - 2018년 1월 1일 이전에 적용 가능한 정책
연결실체는 비파생금융자산을 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 연결재무상태표에 인식하고 있습니다.

비파생금융자산은 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.

①
당기손익인식금융자산

단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로인식하고 있습니다.

②
만기보유금융자산

만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 연결실체가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

③
대여금 및 수취채권

지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

④

매도가능금융
자산

매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다.

⑤
금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 연결실체가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.

⑥
금융자산과 부채의 상계

금융자산과 부채는 연결실체가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

⑦ 금융자산의 손상

당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 하나 이상의 사건이 발생한 결과 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나, 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다.

금융자산 손상의 객관적 증거로 볼 수 있는 경우로는 금융자산 발행자 또는 채무자가원금이나 이자 등을 지급하지 않는 경우, 차입자의 재무적 어려움으로 차입조건을 완화하는 등 채무재조정이 있는 경우, 금융자산에 대한 활성시장이 소멸하는 경우 등을들 수 있습니다. 또한, 매도가능금융상품으로 분류된 지분증권에 대하여는 발행자가중대한 재무적 어려움에 처해있거나, 동 지분증권의 공정가치가 원가 이하로 유의적인 하락 또는 지속적으로 하락한 경우에 자산손상의 객관적인 증거가 있는 것으로 판단됩니다.

손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니다.

가. 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산

상각후원가로 측정되는 금융자산은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 손상차손을 측정하거나 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다. 손상차손은 충당금계정을 사용하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다.후속기간에 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

나. 원가를 장부금액으로 하는 금융자산

원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다.

다. 매도가능금융자산
공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(7) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 연결실체에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 기타영업외수익 및 기타영업외비용으로 인식합니다.

당기와 전기 유형자산의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구분
내용연수

건물 및 구축물
20년, 40년

기계장치
5년

비품
4년

기타의 유형자산
5년

연결실체는 매 보고기간 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(8) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

당기와 전기 무형자산의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구분
내용연수

영업권
비한정

산업재산권
10년

소프트웨어
2년 ~ 5년

회원권
비한정

기타의 무형자산
2년 ~ 5년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(9) 영업권
영업권은 사업결합시점에 취득하는 순식별가능자산에 대한 공정가치를 초과하여 지급한 대가에 해당하며 무형자산으로 계상하고 있습니다. 영업권은 상각하지 않으나 매년 손상검사를 하고 원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다.

(10) 정부보조금

정부보조금은 연결실체가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수령하는 것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 

① 자산관련 정부보조금
연결실체는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 수익관련 정부보조금
연결실체는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 인식하고 있습니다.

(11) 비금융자산의 손상

종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(12) 비파생금융부채

연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 연결재무상태표에 인식하고 있습니다.

① 당기손익인식금융부채
당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정되며, 그 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식됩니다. 한편, 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채의 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식됩니다.

② 기타금융부채
당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류됩니다. 기타금융부채는 최초 인식시 공정가치에서 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 금액으로 측정됩니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법의 적용을 통해 상각후원가로 측정되며 관련된 이자비용이 인식됩니다.

금융부채는 소멸한 경우, 즉 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에 한하여 연결재무상태표에서 제거됩니다.

(13) 종업원급여

① 단기종업원급여

연결실체는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여를 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정됩니다.

② 기타장기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

③ 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

(14) 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니 다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

연결실체는 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 

판매보증충당부채는 제품이나 용역이 판매 또는 제공될 때 인식되며, 과거의 보증자료에 기반하여 모든 가능한 결과와 그와 관련된 확률을 가중평균하여 추정하고 있습니다. 

복구충당부채는 복구의무가 있는 임차자산계약이 발생할 때 인식되며, 유사한 복구용역 단가에 기반하여 추정하고 있습니다.

충당부채는 최초 인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(15) 외화
① 외화거래

연결실체를 구성하는 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산되고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 영업활동 관련인 경우에는 기타영업외수익과 기타영업외비용 항목으로 당기손익으로 인식되고 있으며, 비영업활동 관련인 경우 금융수익, 금융비용 항목으로 당기손익으로 인식되고 있습니다.

비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 해외사업장
해외사업장의 기능통화가 연결실체의 표시통화와 다른 경우 경영성과와 재무상태를 다음의 방법에 따라 표시통화로 환산하고 있습니다.

해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 재무상태표(비교표시하는 재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하고, 포괄손익계산서(비교표시하는 포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 거래일의환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식합니다.

해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 해외사업장의 기능통화로 표시하고, 해외사업장의 다른 자산ㆍ부채와 함께 마감환율을 적용하여 원화로 환산하고 있습니다.

해외사업장을 처분하는 경우 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장 관련 외환차이누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분 시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때 기타포괄손익에 인식된 외환차이누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

③ 해외사업장에 대한 순투자의 환산
해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중 예측할 수 있는미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부로 보아 연결재무제표에서 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분 시점에 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

(16) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

연결실체는 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품을 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 지배기업 또는 연결실체 내의 다른 기업이 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에 직접 인식하고 있습니다.

(17) 고객과의 계약에서 생기는 수익
1) 2018년 1월 1일부터 적용 가능한 정책
연결실체는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호를 최초 적용하여 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 기업회계기준서 제1115호의 최초 적용효과는 주석 3에 기술되어 있습니다.

① 계약 식별
연결실체는 다음의 기준을 모두 충족하는 때에 고객과의 계약을 식별합니다.
- 계약 당사자들이 계약을 승인하고 각자의 의무를 수행하기로 확약한다.
- 이전할 재화나 용역과 관련된 각 당사자의 권리를 식별할 수 있다.
- 이전할 재화나 용역의 지급조건을 식별할 수 있다.
- 계약에 상업적 실질이 있다.
- 고객에게 이전할 재화나 용역에 대하여 받을 권리를 갖게 될 대가의 회수 가능성이 높다.

연결실체는 위 기준을 모두 충족하는 제품의 공급과 용역 제공 계약을 고객과의 계약으로 식별하고 있습니다.

② 수행의무 식별
연결실체는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나 용역을 검토하여 고객에게 다음 중 어느 하나를 이전하기로 한 약속을 하나의 수행의무로 식별합니다.
- 구별되는 재화나 용역(또는 재화나 용역의 묶음)
- 실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 '일련의 구별되는 재화나 용역'

고객과의 계약에서 식별된 연결실체의 고객에 대한 수행의무는 약속된 제품의 공급과 용역의 제공입니다.

③ 거래가격 산정
연결실체는 거래가격을 산정하기 위해 계약 조건과 기업의 사업 관행을 참고합니다. 거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게될 것으로 예상하는 금액이며, 제3자를 대신해서 회수한 금액은 제외합니다. 

연결실체는 제품의 공급과 용역 제공에 대하여 고객으로부터 받을 대가를 거래가격으로 산정하고 있습니다. 단, 연결실체가 제품을 공급하는 계약에서 반품을 허용하기때문에 고객에게서 받을 대가가 변동될 수 있습니다. 연결실체는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 연결실체가 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상하고, 반품자산을 회수할 권리에 대한 새로운 자산으로 인식합니다.

④ 거래가격을 수행의무에 배분
연결실체는 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될금액을 나타내는 금액으로 각 수행의무에 거래가격을 배분합니다.

연결실체가 고객과 체결한 계약에서 연결실체의 수행의무는 제품의 공급과 용역의 제공으로, 구별되는 재화와 용역으로 식별되는 단일의 수행의무를 구성되어 있어 거래가격을 배분하지 않습니다.

⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식
연결실체는 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하여 수행의무를 이행하고 고객이 재화나 용역을 통제할 때 그 수행의무에 배분된 거래가격을 수익으로 인식합니다.

연결실체는 제품의 공급과 용역 제공의 수행의무를 한 시점에 이행되는 것으로 보고 수익을 인식합니다. 특히 용역 제공의 경우 연결실체가 의무를 수행하여 만든 자산이기업 자체에는 대체 용도가 없고, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 있어야 하는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무의 요건을 만족하지 못한다고 판단하여 한 시점에 이행하는 수행의무로 수익을 인식합니다.

2) 2018년 1월 1일 이전에 적용 가능한 정책

연결실체는 수익을 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입을 수익에서 차감하고 있습니다.

① 재화의 판매

재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 연결실체에서 구매자에게 이전되고, 연결실체가 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며, 거래와 관련한 경제적효익의 연결실체로의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정될 때 연결실체는 수익을 인식하고 있습니다.

② 기타
연결실체는 기타의 수익을 수익가득과정이 완료되고 수익금액을 신뢰성있게 측정할 수 있으며 경제적 효익의 유입 가능성이 매우 높은 경우에 인식하고 있습니다.

연결실체가 거래의 당사자가 아니라 공급자의 대리인의 역할을 수행하는 경우 고객에게 청구한 금액에서 재화나 용역의 실질적인 공급자에게 지급해야 할 금액을 차감한 순액을 수수료수익으로 인식하고 있습니다.

(18) 금융수익과 비용

금융수익은 이자수익, 외화 금융상품에 대한 환산이익 및 외환차익, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

금융비용은 차입금에 대한 이자비용 및 외화 금융상품에 대한 환산손실 및 외환차손을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.

이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.

(19) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 연결손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 연결손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세

이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(20) 주당이익

연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 연결손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(21) 리스

연결실체는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다.

연결실체가 체결하고 있는 금융리스는 없으며, 운용리스의 경우 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있습니다. 운용리스의 인센티브는 총 효익을 리스기간에 걸쳐 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다. 당기말 현재 연결실체의 주요 해지불능 운용리스에 따른 미래 최소리스료의 합계는 1년 이내 3,067,661천원, 1년 초과 5년 이내 846,176천원입니다.

(22) 미적용 제ㆍ개정 기준서
제정ㆍ공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결실체는 연결재무제표 작성 시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.

기업회계기준서 제1116호 '리스'

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 현 기준서인 기업회계기준서 제1017호 '리스'와 기업회계기준해석서 제2104호' 약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 제2015호 '운용리스: 인센티브'와 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체하게 됩니다.

이 기준서는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용해야 합니다.

기업회계기준서 제1116호는 리스이용자가 리스관련 자산과 부채를 재무상태표에 인식하는 하나의 회계모형을 제시하고 있습니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야합니다. 단기리스와 소액 기초자산 리스의 경우 리스 인식이 면제될 수 있습니다. 리스제공자 회계처리는 리스를 금융리스와 운용리스로 분류하는 기존의 기준서와 유사합니다.

연결실체는 재무제표에 미칠 수 있는 잠재적 영향에 대한 최초 평가를 완료하였으나 정확한 평가는 아직 완료하지 못하였습니다. 재무제표에 기업회계기준서 제1116호를 적용했을 때의 실제 영향은 연결실체의 2019년 1월 1일 차입이자율, 해당 일의 연결실체의 리스포트폴리오의 구성, 연결실체가 리스갱신옵션을 행사할지, 어느 정도까지 실무적 간편법과 리스 인식 면제 규정을 적용할 지 등 최초 적용 시의 미래 경제적 환경에 의해 결정됩니다.

현재까지 파악된 가장 중요한 영향은 연결실체가 운용리스로 이용하고 있는 건물과 차량에 대해 새로운 자산과 부채를 인식해야 한다는 것입니다. 2018년 12월 31일 현재, 연결실체의 해지불능운용리스에 따른 미래 최소리스료의 합계는 현재가치할인 전 기준

3,913,837천원입니다.

기업회계기준서 제1116호 도입으로 인해, 정액으로 인식되던 운용리스료가 사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용으로 바뀌면서 리스와 관련된 비용의 성격이 변하게 될 것 입니다.

연결실체의 금융리스에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 예상됩니다.

리스이용자로서 연결실체는 다음 중 한가지 방법으로 새로운 기준서를 적용할 수 있습니다.
- 소급적용 접근법
- 수정된 소급적용 접근법과 선택적 실무적 간편법
리스이용자는 모든 리스 계약에 일관되게 선택사항을 적용해야 합니다.

연결실체는 2019년 1월 1일을 기준으로 수정된 소급적용 접근법을 사용하여 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용할 계획입니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호 적용의 누적효과가 2019년 1월 1일의 이익잉여금에서 조정되고, 비교 정보는 재작성되지 않을 것입니다.

기존 기업회계기준서 제1017호 하에서 운용리스로 분류된 리스들에 수정된 소급적용 접근법을 적용 시, 리스이용자는 다양한 실무적 간편법을 적용할지 여부를 리스 별로 선택할 수 있습니다. 연결실체는 이러한 실무적 간편법을 적용할 때의 잠재적 영향을 평가하고 있습니다.

5. 영업부문
연
결실체는 단일의 연구개발조직으로 구성되고 동일한 마케팅 전략을 구사하고 있으며, 영업부문을 단일 부문으로 파악하고 보고하고 있습니다. 당기와
전기 중 연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 고객은 1개사(社)이며, 당기 전체 매출의
90%
를 구성하고 있고, 전기 전체 매출의
90%
를 구성하고 있습니다.

6

. 금융상품의 범주별 분류
(1) 범주별 금융상품
당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

금융자산:

당기손익-공정가치 측정 금융자산
1,025,845,393
-

매도가능금융자산
-
3,358,368,987

상각후원가 측정 금융자산

현금및현금성자산
222,527,311,948
74,727,328,394

단기금융상품
-
200,000,000,000

매출채권
158,800,076,125
139,950,086,915

기타채권
8,945,885,594
6,732,537,842

소계
390,273,273,667
421,409,953,151

합계
391,299,119,060
424,768,322,138

금융부채:

기타금융부채

매입채무
114,566,795,190
97,214,262,012

기타채무(*)
9,539,152,235
14,483,706,230

합계
124,105,947,425
111,697,968,242

(*) 금융부채에 포함되지 않는 종업원 관련 채무는 제외되어 있습니다.

(2) 범주별 금융수익과 금융비용
① 당기와 전기 중 당기손익으로 인식한 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
이자수익
기타손익(*)

당기
전기
당기
전기

상각후원가 측정 금융상품
4,082,996,310
3,744,115,417
(436,253,826)
914,689,009

당기손익-공정가치 측정 금융자산
-
-
(643,523,594)
-

합계
4,082,996,310
3,744,115,417
(1,079,777,420)
914,689,009

(*) 기타손익은 외화환산손익, 외환차손익 및 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익으로 구성되어 있습니다.

② 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식한 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
평가손익

당기
전기

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
(380,807,731)
-

매도가능금융자산
-
231,068,925

7. 금융위험관리
연결실체는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결실체가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결실체의 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 연결재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

(1) 신용위험
신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결실체가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 투자자산에서 발생합니다. 

① 신용위험에 대한 노출
금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

현금및현금성자산
222,527,311,948
74,727,328,394

단기금융상품
-
200,000,000,000

매출채권
158,800,076,125
139,950,086,915

기타채권
8,945,885,594
6,732,537,842

매도가능금융자산(채무상품)
-
2,758,368,987

당기손익-공정가치 측정 금융자산
1,025,845,393
-

합계
391,299,119,060
424,168,322,138

② 손상차손
연결실체는 매출채권에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에근거하여 결정되고 있습니다.

매출채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 연결재무상태표에 표시되었는 바, 당기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권과 관련 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

매출채권
158,800,076,125
139,950,086,915

대손충당금
-
-

매출채권 순장부금액
158,800,076,125
139,950,086,915

당기말과 전기말 현재 매출채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

채권총액
손상된금액
장부금액
채권총액
손상된금액
장부금액

만기일 이내
155,966,260,967
-
155,966,260,967
138,307,918,335
-
138,307,918,335

만기일 ~ 3개월
2,337,833,843
-
2,337,833,843
1,624,452,580
-
1,624,452,580

3개월 ~ 6개월
413,348,156
-
413,348,156
-
-
-

6개월 초과
82,633,159
-
82,633,159
17,716,000
-
17,716,000

합계
158,800,076,125
-
158,800,076,125
139,950,086,915
-
139,950,086,915

당기와 전기 중 매출채권 대손충당금의 기중 변동은 없습니다.

(2) 유동성위험
유동성위험이란 연결실체가 현금 또는 기타 금융자산의 인도로 결제되는 금융부채와관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결실체의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 비정상적으로 과도한 손실을 발생시키거나, 연결실체의 평판에 손상을 입힐 위험 없이 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

연결실체는 유동성 위험을 충분한 현금및현금성자산과 단기금융상품을 유지함에 의해 관리하고 있습니다.

① 당기말 현재 연결실체가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 금액은 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.

(단위: 원)

구분
장부금액
계약상현금흐름
1년 미만
1년 이상 5년 미만

매입채무
114,566,795,190
114,566,795,190
114,566,795,190
-

기타채무(*)
9,539,152,235
9,539,152,235
9,539,152,235
-

합계
124,105,947,425
124,105,947,425
124,105,947,425
-

(*) 금융부채에 포함되지 않는 종업원 관련 채무는 제외되어 있습니다.

② 전기말 현재 연결실체가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 금액은 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.

(단위: 원)

구분
장부금액
계약상현금흐름
1년 미만
1년 이상 5년 미만

매입채무
97,214,262,012
97,214,262,012
97,214,262,012
-

기타채무(*)
14,483,706,230
14,483,706,230
14,468,706,230
15,000,000

합계
111,697,968,242
111,697,968,242
111,682,968,242
15,000,000

(*) 금융부채에 포함되지 않는 종업원 관련 채무는 제외되어 있습니다.

(3) 시장위험

시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 

① 환위험

연결실체는 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 영업수익 및 영업비용에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD 입니다.

가) 환위험에 대한 노출

당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

USD
JPY
CNY
USD
JPY
CNY

외화자산:

현금및현금성자산
13,102,276
-
106,159,791
1,086,625,579
1,031,446,991
152,628,880

매출채권
11,788,273,056
-
-
14,655,432,818
214,698,439
-

합계
11,801,375,332
-
106,159,791
15,742,058,397
1,246,145,430
152,628,880

외화부채:

매입채무
17,100,258,709
-
-
8,893,029,319
-
-

미지급금
2,757,857,617
72,948,960
154,622
2,851,824,150
-
254,922,110

합계
19,858,116,326
72,948,960
154,622
11,744,853,469
-
254,922,110

외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 환산에 적용된 환율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

USD
1,118.10
1,071.40

JPY
10.13
9.49

CNY
162.76
163.65

나) 민감도분석
당기말과 전기말 현재 연결실체 금융자산과 부채를 구성하는 주요 외화 통화에 대한 원화의 환율이 상승하였더라면, 연결실체의 자본과 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이와 같은 분석은 연결실체가 기말에 합리적으로 가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것입니다. 또한, 민감도분석시에는 이자율 등 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다. 당기말과 전기말 현재 외화에 대한 원화 환율변동이 손익(법인세반영전)에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

5% 상승시
5% 하락시
5% 상승시
5% 하락시

USD
(402,837,050)
402,837,050
199,860,246
(199,860,246)

JPY
(3,647,448)
3,647,448
62,307,272
(62,307,272)

CNY
5,300,258
(5,300,258)
(5,114,662)
5,114,662

② 이자율위험
연결실체의 이자부 자산은 고정이자율로 확정되어 있으며 연결실체는 고정이자율 금융상품을 공정가치 측정 금융상품으로 처리하고 있지 않습니다. 따라서 연결실체의 수익 및 영업현금흐름은 시장이자율의 변동으로부터 실질적으로 독립적입니다. 

(4) 공정가치

공정가치 서열체계를 포함한 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 원)

구분
장부금액
수준1
수준2
수준3
합계

공정가치로 측정되는 금융자산:

당기손익-공정가치 측정 금융자산
1,025,845,393
-
-
1,025,845,393
1,025,845,393

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산
222,527,311,948
-
-
-
-

매출채권
158,800,076,125
-
-
-
-

기타채권
8,945,885,594
-
-
-
-

합계
390,273,273,667
-
-
-
-

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

매입채무
114,566,795,190
-
-
-
-

기타채무
9,539,152,235
-
-
-
-

합계
124,105,947,425
-
-
-
-

② 전기말

(단위: 원)

구분
장부금액
수준1
수준2
수준3
합계

공정가치로 측정되는 금융자산

매도가능금융자산
2,758,368,987
-
-
2,758,368,987
2,758,368,987

공정가치로 측정되지 않는 금융자산

현금및현금성자산(*1)
74,727,328,394
-
-
-
-

단기금융상품(*1)
200,000,000,000
-
-
-
-

매출채권(*1)
139,950,086,915
-
-
-
-

기타채권(*1)
6,732,537,842
-
-
-
-

매도가능금융자산(*2)
600,000,000
-
-
-
-

합계
422,009,953,151
-
-
-
-

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

매입채무(*1)
97,214,262,012
-
-
-
-

기타채무(*1)
14,483,706,230
-
-
-
-

합계
111,697,968,242
-
-
-
-

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은금융자산과 금융부채에 대한 공정가치는 포함하고 있지 않습니다.

(*2) 동일한 상품(즉 수준1의 투입변수)에 대한 활성시장에서 공시되는 가격이 없는 지분상품에 해당하여 다른 방법으로 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없으므로, 기업회계기준서 제1039호에 따라 원가로 측정하였습니다.

당기 중 수준 3 공정가치 측정으로 분류되는 금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
기초
회계정책 변경
평가(*)
처분
기말

매도가능금융자산
2,758,368,987
(2,758,368,987)
-
-
-

당기손익-공정가치 측정 금융자산
-
2,758,368,987
(643,523,594)
(1,089,000,000)
1,025,845,393

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
-
600,000,000
(502,384,869)
(97,615,131)
-

합계
2,758,368,987
600,000,000
(1,145,908,463)
(1,186,615,131)
1,025,845,393

(*) 독립적인 제3자간 거래가격 등의 방법을 사용하여 공정가치를 평가하였습니다.

(5) 자본관리

연결실체의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하며 적정한 자본구조를 유지하는 것을 목표로 하고 있습니다. 연결실체는 부채비율을 기초로 자본을 관리하고 있으며, 부채비율은 연결재무상태표상 총부채를 자본으로 나누어 산출됩니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

부채총계
160,944,737,525
132,068,703,716

자본총계
446,613,568,339
412,225,421,612

부채비율
36.04%
32.04%

8. 현금및현금성자산
당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

요구불예금
52,527,311,948
39,519,553,753

정기예금(*)
170,000,000,000
35,207,774,641

합계
222,527,311,948
74,727,328,394

(*) 취득일로부터 만기가 3개월 이내로, 유동성이 매우 높으며 확정된 금액으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 금융상품입니다.

9. 단기금융상품
당기말과 전기말 현재 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

정기예금
-
200,000,000,000

10. 매출채권 및 기타채권
당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

매출채권
158,800,076,125
-
139,950,086,915
-

미수금
1,051,633,029
-
691,189,239
-

미수수익
586,848,898
-
750,906,229
-

대여금
606,550,616
4,738,651,170
170,952,006
1,421,352,204

보증금
-
1,962,201,881
-
3,698,138,164

합계
161,045,108,668
6,700,853,051
141,563,134,389
5,119,490,368

11. 장기투자자산

(1) 당기말과 전기말 현재 장기투자자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

당기손익-공정가치 측정 금융자산:

LB인베스트먼트(*1)
1,025,845,393
-

매도가능금융자산:

LB인베스트먼트(*1)
-
2,758,368,987

대덕인베스트먼트(*2)
-
500,000,000

대덕이노폴리스벤처협회(*3)
-
100,000,000

합계
1,025,845,393
3,358,368,987

(*1) 당기 중 298,000천원의 원금반환 및 791,000천원의 이익배분이 있었으며, 전기중 260,000천원의 원금반환이 있었습니다.
(*2) 당기 중 전액 평가손실을 인식하였습니다. 
(*3) 당기 중 청산으로 모두 처분되었습니다.

(2) 당기와 전기 중 장기투자자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

기초
3,358,368,987
3,313,528,716

처분액
(1,186,615,131)
(260,000,000)

평가손익(*)
(1,145,908,463)
304,840,271

기말
1,025,845,393
3,358,368,987

(*) 당기손익과 기타포괄손익에 계상된 평가손익을 합산한 금액입니다.

12. 기타자산
당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

선급금
941,258,979
1,521,850,250
1,004,121,088
1,393,732,647

선급비용
13,268,770,815
-
6,546,090,914
-

부가세대급금
6,289,332,989
-
4,926,792,780
-

합계
20,499,362,783
1,521,850,250
12,477,004,782
1,393,732,647

13. 재고자산
(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

재공품
112,091,770,740
63,454,067,429

재공품반품자산
123,976,321
-

재공품평가손실충당금
(8,124,637,257)
(2,442,793,797)

합계
104,091,109,804
61,011,273,632

(2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

매출원가:

재고자산평가손실
5,681,843,460
282,894,592

14. 관계기업투자
주
식

(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

회사명
소재지
주요 영업활동
결산월
당기말
전기말

지분율(%)
장부금액
지분율(%)
장부금액

어드밴스드파워디바이스
테크놀로지 주식회사(*)
한국
반도체소자의
연구개발 및 설계
3월
49.00
4,419,269,914
-
-

(*) 당기 중 연결실체는 신규로 설립한 어드밴스드파워디바이스테크놀로지 주식회사에 제품 및 기술 개발을 목적으로 4,410,000천원을 출자하였습니다.

(2) 당기 중 관계기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

기초
취득
지분법손익
당기말

-
4,410,000,000
9,269,914
4,419,269,914

(3) 당기말 현재 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
어드밴스드파워디바이스테크놀로지 주식회사

자산
9,659,044,994

부채
372,663,647

자본
9,286,381,347

매출
2,942,094,711

당기순이익
286,381,367

총포괄이익
286,381,367

(4) 당기말 현재 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

회사명
기말 순자산
(A)
연결실체지분율(B)
순자산지분액
(A*B)
(+)영업권
(±)기타(*)
기말
장부금액

어드밴스드파워디바이스테크놀로지 주식회사
9,286,381,347
49.00%
4,550,326,860
-
(131,056,946)
4,419,269,914

(*) 연결실체와 관계기업의 미실현 내부거래 손익이 포함되어 있습니다.

15. 유형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.
① 당기말

(단위: 원)

구분
토지
건물
구축물
기계장치
비품
기타의유형자산(*)
합계

취득원가
5,001,607,594
4,526,376,631
188,300,000
20,004,919,626
11,792,470,844
4,324,874,810
45,838,549,505

상각누계액
-
(1,853,620,440)
(2,353,752)
(11,204,418,944)
(7,490,709,356)
(1,762,568,652)
(22,313,671,144)

손상차손누계액
-
-
-
(564,056,013)
-
-
(564,056,013)

정부보조금
-
-
-
(8,185,674)
(34,002)
-
(8,219,676)

장부금액
5,001,607,594
2,672,756,191
185,946,248
8,228,258,995
4,301,727,486
2,562,306,158
22,952,602,672

(*) 기타의유형자산에는 시설장치와 임차개량자산이 포함되어 있습니다.

② 전기말

(단위: 원)

구분
토지
건물
기계장치
비품
기타의유형자산(*)
합계

취득원가
5,220,274,972
5,086,600,513
13,206,896,938
8,839,223,226
1,962,923,167
34,315,918,816

상각누계액
-
(1,830,382,745)
(9,183,084,762)
(5,953,895,204)
(1,562,802,912)
(18,530,165,623)

손상차손누계액
-
-
(564,056,013)
-
-
(564,056,013)

정부보조금
-
-
(12,819,917)
(190,588)
-
(13,010,505)

장부금액
5,220,274,972
3,256,217,768
3,446,936,246
2,885,137,434
400,120,255
15,208,686,675

(*) 기타의유형자산에는 시설장치와 임차개량자산 및 차량운반구가 포함되어 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 원)

구분
토지
건물
구축물
기계장치
비품
기타의유형자산
합계

기초 장부금액
5,220,274,972
3,256,217,768
-
3,446,936,246
2,885,137,434
400,120,255
15,208,686,675

기중 취득액
-
-
188,300,000
6,818,011,706
2,978,283,511
2,855,106,628
12,839,701,845

기중 처분액
(218,667,378)
(343,137,144)
-
-
(9,713,962)
(224,188,394)
(795,706,878)

감가상각비
-
(240,324,433)
(2,353,752)
(2,018,674,652)
(1,551,355,620)
(468,732,331)
(4,281,440,788)

사업양수로 인한 취득액(*)
-
-
-
8,636,108
-
-
8,636,108

기타 증감액
-
-
-
(26,650,413)
(623,877)
-
(27,274,290)

기말 장부금액
5,001,607,594
2,672,756,191
185,946,248
8,228,258,995
4,301,727,486
2,562,306,158
22,952,602,672

(*) 당기 중 사업양수로 인하여 취득하였습
니다(
주석 36
참조).

② 전기

(단위: 원)

구분
토지
건물
기계장치
비품
기타의유형자산
합계

기초 장부금액
5,319,324,106
3,639,831,603
3,201,876,035
2,694,092,255
411,793,827
15,266,917,826

기중 취득액
-
-
1,529,956,492
1,406,470,845
122,168,000
3,058,595,337

기중 처분액
(99,049,134)
(129,283,856)
(5,000)
(6,182,870)
(3,000)
(234,523,860)

감가상각비
-
(254,329,979)
(1,284,891,281)
(1,208,740,533)
(133,493,257)
(2,881,455,050)

기타 증감액
-
-
-
(502,263)
(345,315)
(847,578)

기말 장부금액
5,220,274,972
3,256,217,768
3,446,936,246
2,885,137,434
400,120,255
15,208,686,675

16. 무형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.
① 당기말

(단위: 원)

구분
영업권
산업재산권
소프트웨어
회원권
기타의무형자산(*)
건설중인무형자산
합계

취득원가
27,913,122,677
2,260,503,591
8,460,191,622
2,406,879,490
34,703,000,000
2,432,026,408
78,175,723,788

상각누계액
-
(843,000,828)
(4,603,858,101)
-
(15,484,999,994)
-
(20,931,858,923)

손상차손누계액
-
-
-
(337,876,490)
-
-
(337,876,490)

정부보조금
-
-
(10,929,374)
-
-
-
(10,929,374)

장부금액
27,913,122,677
1,417,502,763
3,845,404,147
2,069,003,000
19,218,000,006
2,432,026,408
56,895,059,001

(*) 기타의무형자산은 사업양수로 발생한 고객관계무형자산, 기술력 등으로 구성되어 있습니다.

② 전기말

(단위: 원)

구분
영업권
산업재산권
소프트웨어
회원권
기타의무형자산(*)
건설중인무형자산
합계

취득원가
9,044,018,628
1,929,008,700
4,832,285,462
2,182,961,643
14,783,000,000
2,100,643,000
34,871,917,433

상각누계액
-
(630,796,680)
(3,474,576,001)
-
(12,532,999,960)
-
(16,638,372,641)

손상차손누계액
-
-
-
(489,308,643)
-
-
(489,308,643)

정부보조금
-
-
(28,572,309)
-
-
-
(28,572,309)

장부금액
9,044,018,628
1,298,212,020
1,329,137,152
1,693,653,000
2,250,000,040
2,100,643,000
17,715,663,840

(*) 기타의무형자산은 사업양수로 발생한 고객관계무형자산, 기술력 등으로 구성되어 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. 
① 당기

(단위: 원)

구분
영업권
산업재산권
소프트웨어
회원권
기타의무형자산
건설중인무형자산
합계

기초 장부금액
9,044,018,628
1,298,212,020
1,329,137,152
1,693,653,000
2,250,000,040
2,100,643,000
17,715,663,840

기중 취득액
-
331,494,891
1,527,263,160
613,350,000
-
2,432,026,408
4,904,134,459

기중 처분액
-
-
-
(238,000,000)
-
-
(238,000,000)

무형자산상각비
-
(212,204,148)
(1,111,639,165)
-
(2,952,000,034)
-
(4,275,843,347)

사업양수로 인한 취득액(*)
18,869,104,049
-
-
-
19,920,000,000
-
38,789,104,049

본계정대체
-
-
2,100,643,000
-
-
(2,100,643,000)
-

기말 장부금액
27,913,122,677
1,417,502,763
3,845,404,147
2,069,003,000
19,218,000,006
2,432,026,408
56,895,059,001

(*) 당기 중 사업양수로 인하여 취득하였습니다(주석 36 참조).

② 전기

(단위: 원)

구분
영업권
산업재산권
소프트웨어
회원권
기타의무형자산
건설중인무형자산
합계

기초 장부금액
9,044,018,628
1,192,742,040
1,835,313,886
1,401,677,000
3,662,750,024
-
17,136,501,578

기중 취득액
-
301,918,062
425,067,159
308,019,690
-
2,100,643,000
3,135,647,911

기중 처분액
-
(7,899,424)
-
-
-
-
(7,899,424)

무형자산상각비
-
(188,548,658)
(931,243,893)
-
(1,412,749,984)
-
(2,532,542,535)

손상차손
-
-
-
(16,043,690)
-
-
(16,043,690)

기말 장부금액
9,044,018,628
1,298,212,020
1,329,137,152
1,693,653,000
2,250,000,040
2,100,643,000
17,715,663,840

(3) 비한정내용연수 적용 무형자산
연결실체는 무형자산 중 영업권 및 회원권을 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않으며, 매년 손상여부를 검토하고 있습니다. 영업권의 회수가능가액은 향후 5년간의 재무예산에 근거하여 추정한 현금흐름을 연결실체의 가중평균자본비용으로 할인하여 계산되었습니다. 5년을
초과하는 기간에 발생할 것으로 예상되는 현금흐름은 연 0%의 성장률이 지속될 것이라고 가정하여 추정하였습니다. 당기와 전기 중 영업권
에 대하여 인식한 손상금액은 없습니다.
한편, 당기 중 회원권에 대하여 인식한 손상금액은 없으며, 전기 중
16,044천원의 손상차손을 인식하였습니다.

17. 정부보조금
연결실체는 국책과제인 아래의 신기술개발사업과 관련하여 주관사와 기술개발협약을 체결하였습니다. 연결실체는 동 개발사업 등과 관련하여 수령한 정부보조금을 유ㆍ무형자산 구입 등으로 지출하였으며, 정부보조금을 해당 자산의 차감항목으로 표시하고 있습니다.

국책과제
주관사

디지털 홀로그래픽 테이블탑형 단말 기술 개발
한국전자통신연구원

18. 매입채무 및 기타채무

당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

유동
유동
비유동

매입채무
114,566,795,190
97,214,262,012
-

미지급금
16,143,658,885
17,739,427,532
-

미지급비용
3,826,637,576
5,483,629,938
-

임대보증금
-
-
15,000,000

합계
134,537,091,651
120,437,319,482
15,000,000

19. 기타부채
(1) 당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

선수금
5,400,675,881
-
66,240,000
-

예수금
778,058,278
-
625,902,748
-

충당부채
3,941,853,811
-
4,063,333,282
-

장기종업원급여부채
-
825,632,368
-
583,749,811

복구충당부채
-
498,300,000
-
126,160,400

합계
10,120,587,970
1,323,932,368
4,755,476,030
709,910,211

(2) 당기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
기초
설정
환입
사용
기말

판매보증충당부채
4,063,333,282
1,729,708,478
(1,482,954,785)
(531,232,276)
3,778,854,699

반품충당부채
-
201,225,885
(38,226,773)
-
162,999,112

복구충당부채
126,160,400
498,300,000
(28,460,400)
(97,700,000)
498,300,000

합계
4,189,493,682
2,429,234,363
(1,549,641,958)
(628,932,276)
4,440,153,811

연결실체는 제품판매보증과 관련하여 연결실체가 부담하게 될 것으로 예상되는 보증비용을 판매보증충당부채로 계상하고, 이에 상당하는 전입액을 판매비와관리비로 인식하고 있습니다.
한편, 연결실체는 기업회계기준서 제1115호에 따라 반품 시 취소될 수익 부분에 해당하는 금액을 반품충당부채 및 매출차감으로 인식하고 있습니다. 또한, 원상복구 의무가 존재하는 임차중인 자산에 대하여 충당부채를 계상하고, 실제복구 관련 지출이 발생할 시 사용하고 있습니다.

20. 자본금 및 자본잉여금
(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

수권주식수
50,000,000 주
50,000,000 주

주당금액
500
500

발행주식수
16,264,300 주
16,264,300 주

자본금
8,132,150,000
8,132,150,000

(2) 당기와 전기 중 유통주식수(16,264,300주)는 변동사항이 없습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

주식발행초과금
66,560,617,129
66,560,617,129

기타자본잉여금
9,782,553,371
9,782,553,371

합계
76,343,170,500
76,343,170,500

21. 기타자본항목
당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

해외사업환산손익
(106,744,116)
(59,998,995)

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익
(380,807,731)
-

매도가능금융자산 평가손익
-
1,705,779,692

합계
(487,551,847)
1,645,780,697

22. 이익잉여금

(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

법정적립금
4,066,075,000
4,066,075,000

미처분이익잉여금
358,559,724,686
322,038,245,415

합계
362,625,799,686
326,104,320,415

(2) 당기와 전기 중 미처분이익잉여금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

기초
322,038,245,415
290,666,587,342

배당금의 지급
(11,385,010,000)
(14,637,870,000)

K-IFRS 1109호 최초 적용에 따른 조정
1,705,779,692
-

K-IFRS 1115호 최초 적용에 따른 조정
(1,576,974,791)
-

당기순이익
48,960,453,314
47,064,354,128

확정급여제도의 재측정요소
(1,182,768,944)
(1,054,826,055)

기말
358,559,724,686
322,038,245,415

(3) 당기와 전기 지배기업의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

처분예정일 : 2019년 3월

15
일

처분확정일 : 2018년 3월 16일

I. 미처분이익잉여금

357,756,648,422

321,264,254,194

전기이월미처분이익잉여금
309,879,244,194

275,861,546,597

K-IFRS 1109호 최초 적용에 따른 조정
1,705,779,692

-

K-IFRS 1115호 최초 적용에 따른 조정
(1,576,974,791)

-

당기순이익
48,931,368,271

46,457,533,652

확정급여제도의 재측정요소
(1,182,768,944)

(1,054,826,055)

II.이익잉여금처분액

(13,499,369,000)

(11,385,010,000)

배당금(주석23)
(13,499,369,000)

(11,385,010,000)

Ⅲ.차기이월미처분이익잉여금(I - II)

344,257,279,422

309,879,244,194

23. 배당금

당기와 전기의 지배기업의 배당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기(*)
전기

배당받을 주식수
16,264,300 주
16,264,300 주

주당액면금액
500
500

액면배당률
166.00%
140.00%

주당배당금액
830
700

배당금
13,499,369,000
11,385,010,000

(*) 2019년 3월 15일로 예정된 주주총회에 의안으로 상정될 예정입니다. 

24. 주당이익
(1) 기본주당이익
① 당기와 전기의 주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

지배기업소유주지분당기순이익
48,960,453,314
47,064,354,128

가중평균유통보통주식수
16,264,300 주
16,264,300 주

기본주당이익
3,010
2,894

② 당기 가중평균유통보통주식수 계산 내역

구분
발행주식수(1)
자기주식수(2)
유통보통주식수(1-2)
가중치
가중평균
유통보통주식수

기초
16,264,300 주
-
16,264,300 주
365일/365일
16,264,300 주

합계
365일/365일
16,264,300 주

③ 전기 가중평균유통보통주식수 계산 내역

구분
발행주식수(1)
자기주식수(2)
유통보통주식수(1-2)
가중치
가중평균
유통보통주식수

기초
16,264,300 주
-
16,264,300 주
365일/365일
16,264,300 주

합계
365일/365일
16,264,300 주

(2) 희석주당이익
당기와 전기 중 지배기업은 희석화증권을 보유하고 있지 않습니다. 따라서 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.

25. 금융수익 및 금융비용
(1) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

이자수익
4,082,996,310
3,744,115,417

외환차익(금융)
10,151,363
-

외화환산이익(금융)
42,500,435
390,621

합계
4,135,648,108
3,744,506,038

(2) 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

외환차손(금융)
4,294,589
62,250

외화환산손실(금융)
16,234,053
70,316,403

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실
643,523,594
-

합계
664,052,236
70,378,653

26. 기타영업외수익과 기타영업외비용
(1) 당기와 전기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

외환차익(비금융)
1,279,801,685
2,092,698,534

외화환산이익(비금융)
141,813,204
229,541,115

유형자산처분이익
416,783,357
91,159,335

무형자산처분이익
15,000,000
-

잡이익
349,080,478
98,720,015

합계
2,202,478,724
2,512,118,999

(2) 당기와 전기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

외환차손(비금융)
1,780,372,655
878,397,960

외화환산손실(비금융)
109,619,216
459,164,648

유형자산처분손실
261,786,335
25,683,195

무형자산처분손실
21,454,545
7,899,424

무형자산손상차손
-
16,043,690

기부금
1,000,000
1,000,000

잡손실
65,427,553
1,969,434,945

합계
2,239,660,304
3,357,623,862

27. 영업이익
당기와 전기 중 영업이익 산출에 포함된 주요 항목과 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

매출
791,818,131,828
692,761,282,198

재화의 판매로 인한 매출
779,370,903,461
679,025,969,765

기타매출
12,447,228,367
13,735,312,433

매출원가
598,160,376,164
540,353,985,480

제품매출원가
593,177,080,211
512,689,142,867

기타매출원가
4,983,295,953
27,664,842,613

판매비와관리비
137,860,697,117
106,885,787,916

급여및상여
23,423,714,054
12,501,578,012

퇴직급여
2,235,999,785
855,039,958

복리후생비
5,233,084,246
2,289,707,342

여비교통비
1,826,192,294
1,808,930,627

지급임차료
4,487,169,470
2,437,121,569

지급수수료
7,278,348,955
3,613,243,751

감가상각비
2,204,636,859
837,155,186

무형자산상각비
780,321,137
120,706,258

제품손실보증비
246,753,693
842,523,637

경상연구개발비
85,708,859,112
79,214,210,936

기타
4,435,617,512
2,365,570,640

영업이익
55,797,058,547
45,521,508,802

28. 판매비와관리비
당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

급여
17,536,904,256
11,070,027,951

상여
5,886,809,798
1,431,550,061

퇴직급여
2,235,999,785
855,039,958

복리후생비
5,233,084,246
2,289,707,342

여비교통비
1,826,192,294
1,808,930,627

통신비
272,282,667
148,932,839

소모품비
181,648,906
159,703,464

세금과공과
558,544,535
651,522,109

지급임차료
4,487,169,470
2,437,121,569

지급수수료
7,278,348,955
3,613,243,751

감가상각비
2,204,636,859
837,155,186

수선비
134,384,093
47,031,728

보험료
557,616,035
231,297,984

접대비
555,872,518
421,816,492

광고선전비
17,400,000
70,320,090

회의비
11,517,881
10,086,633

도서인쇄비
6,374,595
5,121,539

운반비
81,322,549
34,073,337

견본비
945,870,389
-

교육훈련비
684,156,080
186,974,454

차량관리비
197,257,335
146,369,399

수도광열비
231,369,929
252,320,572

제품손실보증비
246,753,693
842,523,637

경상연구개발비
85,708,859,112
79,214,210,936

무형자산상각비
780,321,137
120,706,258

합계
137,860,697,117
106,885,787,916

29. 비용의 성격별 공시
당기와 전기 중 비용의 성격별 공시 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

재고자산변동
(43,079,836,172)
(2,725,979,441)

종업원비용
80,709,579,996
68,586,149,434

감가상각비와 무형자산상각비
8,557,284,135
5,413,997,585

외주가공비
620,670,816,474
506,771,198,992

공정제비용
12,907,278,751
6,941,694,049

연구개발비
36,054,190,423
49,287,347,250

지급임차료
4,487,169,470
2,437,121,569

지급수수료
8,321,643,955
4,980,483,052

운반비
1,868,608,784
1,155,370,781

여비교통비
3,216,241,358
2,975,257,648

제품손실보증비
246,753,693
842,523,637

견본비
945,870,389
-

기타
1,115,472,025
574,608,840

합계(*)
736,021,073,281
647,239,773,396

(*) 연결손익계산서의 매출원가 및 판매비와관리비를 합산한 금액입니다.

30. 종업원급여
연결실체는 종업원의 퇴직시 임금수준과 근속년수에 따라 정해지는 퇴직급여를 종업원에게 일시금으로 지급하고 있으며, 이는 확정급여제도로 분류됩니다. 동 퇴직급여제도는 법적 요건 충족시 종업원에게 중간정산을 허용하며, 중간정산 후의 퇴직금 산정을 위한 근속연수는 정산시점으로부터 새로이 기산됩니다.

(1) 당기말과 전기말 현재 확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

확정급여채무의 현재가치
32,571,648,690
25,999,037,468

사외적립자산의 공정가치
(28,174,546,825)
(24,015,684,437)

확정급여부채
4,397,101,865
1,983,353,031

(2) 당기말과 전기말 현재 보험수리적 평가를 위해 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구분
당기말
전기말

미래임금상승률
5.52%
5.36%

할인율
2.60%
3.10%

할인율은 당기말 현재 연결실체의 신용등급 및 확정급여채무의 예상지급시기와 유사한 회사채수익률을 기초로 하여 산정되며, 미래임금상승률은 연결실체의 경험적 승급지수와 물가상승 및 임금협약을 반영한 임금상승률 등을 고려하여 산정됩니다.

(3) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

확정급여채무 기초잔액
25,999,037,468
20,190,982,385

당기근무원가
5,140,809,654
4,143,562,051

과거근무원가
461,529,333
-

이자원가
814,250,062
524,013,282

재측정요소(법인세 차감전)

인구통계적 가정
(73,921,524)
533,333,399

재무적 가정
1,814,406,998
(454,983,444)

경험조정등
(448,733,142)
1,170,766,386

계열사간 전출입
1,286,677,491
1,847,196,839

퇴직급여 지급액
(2,422,407,650)
(1,955,833,430)

확정급여채무 기말잔액
32,571,648,690
25,999,037,468

(4) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

사외적립자산 기초잔액
24,015,684,437
15,729,358,445

사외적립자산 납입액
6,000,000,000
10,000,000,000

이자수익
628,544,659
384,634,183

사외적립자산 재측정요소(법인세 차감전)
(268,628,861)
(142,474,761)

사외적립자산으로부터의 퇴직급여 지급액
(2,201,053,410)
(1,955,833,430)

사외적립자산 기말잔액
28,174,546,825
24,015,684,437

확정급여제도와 관련하여 2019년도에 납입할 것으로 예상되는 사용자기여금의 합리적인 추정치는 6,613,626
천원입
니다.

(5) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

당기근무원가
5,140,809,654
4,143,562,051

과거근무원가
461,529,333
-

순이자원가
185,705,403
139,379,099

합계
5,788,044,390
4,282,941,150

(6) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

단기금융상품 등
28,174,546,825
24,015,684,437

(7) 민감도 분석
당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
증가
감소

할인율 (1% 변동)
(2,968,040,577)
3,488,950,752

미래 급여인상율 (1% 변동)
3,358,807,981
(2,924,774,441)

민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 가중평균 듀레이션은 각각
10.2년
및 10.1년입니다.

(8) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 확정급여제도의 재측정요소는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

기초 누적 재측정요소
5,280,095,450
4,225,269,395

당기 변동액
1,560,381,193
1,391,591,102

당기 변동에 대한 법인세효과
(377,612,249)
(336,765,047)

기말 누적 재측정요소
6,462,864,394
5,280,095,450

31. 법인세비용

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

당기법인세
13,702,296,861
8,402,712,166

과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항
(1,790,193,329)
(8,090,041,839)

일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익)
(2,131,003,480)
710,113,168

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용
499,189,387
262,993,701

법인세비용
10,280,289,439
1,285,777,196

(2) 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 이연법인세는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

이연법인세:

재측정손익
377,612,249
336,765,047

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익
121,577,138
-

매도가능금융자산평가손익
-
(73,771,346)

자본에 직접 반영된 법인세비용
499,189,387
262,993,701

(3) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

법인세비용차감전순이익
59,240,742,753
48,350,131,324

적용세율
23.42%
23.24%

적용세율에 따른 세부담액
13,874,259,746
11,238,731,780

조정사항:

비과세수익
(391,785,862)
(11,042)

비공제비용
137,463,255
485,862,922

세액공제
(1,483,555,472)
(2,313,334,711)

과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당기 조정액(*)
(1,790,193,329)
(8,090,041,839)

미환류세제
149,329,288
-

기타(세율변동효과 등)
(215,228,187)
(35,429,914)

법인세비용
10,280,289,439
1,285,777,196

평균유효세율
17.35%
2.66%

(*) 당기 및 전기 법인세비용은 이전 과세기간에 대한 경정청구로 수령한 법인세환급액 등이 포함되어 있습니다.

(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기

(단위: 원)

구분
기초금액
당기손익반영
기타포괄손익반영
기말금액

미수수익
(181,719,307)
39,701,874
-
(142,017,433)

순확정급여부채
-
(377,612,249)
377,612,249
-

무형자산손상차손
118,412,692
(36,646,581)
-
81,766,111

재고자산평가손실
591,156,099
1,345,003,848
-
1,936,159,947

상각비한도초과
1,322,160,821
(146,751,574)
-
1,175,409,247

유형자산손상차손
136,501,555
-
-
136,501,555

미지급비용
1,013,138,795
172,004,037
-
1,185,142,832

선급비용
103,282,209
(18,294,698)
-
84,987,511

충당부채
998,165,880
(30,168,588)
-
967,997,292

당기손익-공정가치 측정 금융자산
(544,589,295)
347,154,710
-
(197,434,585)

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
-
(577,138)
121,577,138
121,000,000

장기종업원급여부채
141,267,454
58,535,579
-
199,803,033

기타
51,151,997
279,464,873
-
330,616,870

합계
3,748,928,900
1,631,814,093
499,189,387
5,879,932,380

② 전기

(단위: 원)

구분
기초금액
당기손익반영
기타포괄손익반영
기말금액

미수수익
(149,821,249)
(31,898,058)
-
(181,719,307)

순확정급여부채
-
(336,765,047)
336,765,047
-

무형자산손상차손
114,530,119
3,882,573
-
118,412,692

재고자산평가손실
522,695,608
68,460,491
-
591,156,099

상각비한도초과
2,179,026,560
(856,865,739)
-
1,322,160,821

유형자산손상차손
136,501,555
-
-
136,501,555

미지급비용
664,891,274
348,247,521
-
1,013,138,795

선급비용
125,180,337
(21,898,128)
-
103,282,209

충당부채
1,177,890,668
(179,724,788)
-
998,165,880

매도가능금융자산
(470,817,949)
-
(73,771,346)
(544,589,295)

장기종업원급여
96,234,307
45,033,147
-
141,267,454

기타
62,730,838
(11,578,841)
-
51,151,997

합계
4,459,042,068
(973,106,869)
262,993,701
3,748,928,900

(5) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 항목의 일시적차이 금액는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

관련 자산
당기말
전기말

종속기업 투자지분
418,177,955
418,177,955

당기말 현재 종속기업에 대한 투자지분과 관련하여, 연결실체는 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸할 가능성이 높지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

32. 현금흐름표
(1) 당기와 전기의 영업활동 중 수익ㆍ비용의 조정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

법인세비용
10,280,289,439
1,285,777,196

감가상각비
4,281,440,788
2,881,455,050

무형자산상각비
4,275,843,347
2,532,542,535

제품손실보증비
246,753,693
842,523,637

장기종업원급여
265,993,117
218,289,387

퇴직급여
5,788,044,390
4,282,941,150

외화환산손실
125,853,269
529,481,051

유형자산처분손실
261,786,335
25,683,195

무형자산처분손실
21,454,545
7,899,424

무형자산손상차손
-
16,043,690

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실
643,523,594
-

유형자산처분이익
(416,783,357)
(91,159,335)

무형자산처분이익
(15,000,000)
-

외화환산이익
(184,313,639)
(229,931,736)

이자수익
(4,082,996,310)
(3,744,115,417)

지분법이익
(9,269,914)
-

복구충당부채의 환입
(28,460,400)
-

합계
21,454,158,897
8,557,429,827

(2) 당기와 전기 중 영업활동 중 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

매출채권의 감소(증가)
(11,028,942,750)
(29,541,522,012)

기타채권의 감소(증가)
(360,652,249)
(665,276,203)

기타유동자산의 감소(증가)
(5,649,580,769)
(4,804,544,187)

재고자산의 감소(증가)
(40,571,370,922)
(2,725,979,441)

기타비유동자산의 감소(증가)
123,532,106
4,000,000

매입채무의 증가(감소)
14,849,987,971
27,050,608,767

기타유동부채의 증가(감소)
713,087,372
(1,604,767,258)

기타채무의 증가(감소)
(2,863,656,860)
5,656,463,963

기타비유동부채의 증가(감소)
(24,110,560)
(50,906,122)

순확정급여부채의 증가(감소)
(4,934,676,749)
(8,152,803,161)

합계
(49,746,383,410)
(14,834,725,654)

(3) 연결실체는 연결현금흐름표상의 영업활동으로 인한 현금흐름을 간접법으로 작성하였으며, 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

유형자산 취득관련 미지급금
108,850,000
146,236,364

무형자산 취득관련 미지급금
647,491,147
1,008,411,000

선급금의 무형자산으로의 대체
331,494,891
301,918,062

원상복구의무로 인한 유형자산 증가
498,300,000
-

33. 사용제한예금

당
기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
금액
사용제한 내용

현금및현금성자산
570,304,031
정부보조금

34. 보험가입자산

당기말 현재 연결실체가 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

보험종류
자산
장부금액
부보액
보험회사명

가스사고배상책임보험
건물 및 구축물
2,858,702,439
580,000,000
KB손해보험

화재보험
6,000,000,000

기계장치
7,036,604,801
2,590,000,000

비품
4,258,311,510
500,000,000

기타의유형자산
2,562,306,158
2,590,000,000

합계
16,715,924,908
12,260,000,000

상기 보험 이외에 연결실체는
종업원에 대한 산재보험,
차
량운반구에 대하여 종합보험 및 화재배상책임보험에 가입하고 있습니다.

35. 특수관계자

(1) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다
.

특수관계 구분
당기말

전기말

관계기업
어드밴스드파워디바이스테크놀로지 주식회사
-

연결실체에 유의적인 영향력을 
행사하는 회사
(주)LG
(주)LG

기타
(주)LG의 종속기업
(주)LG의 종속기업

대규모기업집단 계열회사(*)
대규모기업집단 계열회사(*)

(*) 기업회계기준서 제1024호 '특수관계자 공시'에 따른 특수관계자 범위에 포함되지 않으나 독점규제 및 공정거래법에 따른 동일한 대규모기업집단 소속회사입니다.

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

특수관계 구분
특수관계자명
거래내역
당기
전기

관계기업
어드밴스드파워디바이스
테크놀로지 주식회사
유무형자산 취득
1,441,626,408
-

기타
(주)LG의 종속기업
(주)루셈(*)
매출
132,993,637
420,973,605

영업비용
15,467,193,707
106,546,733,901

(주)엘지씨엔에스
영업비용
1,805,823,525
1,071,585,415

유무형자산 취득
5,852,467,460
1,659,745,000

(주)에스앤아이코퍼레이션
매출
15,013,650
19,609,704

유무형자산 취득
13,012,410
-

영업비용
773,973,668
72,264,826

(주)서브원
매출
3,762,000
-

영업비용
4,641,178
-

(주)엘지경영개발원 인화원
영업비용
285,072,410
71,554,500

기타
대규모기업집단
소속법인
LG Electronics USA Inc.
매출
2,896,894,269
2,400,841,534

LG International japan Ltd.
매출
673,007,302
922,607,902

엘지디스플레이(주)
매출
713,092,604,922
624,126,737,132

엘지전자(주)
매출
7,672,944,411
9,932,886,044

영업비용
4,773,689,093
5,088,346,981

사업양수
46,129,996,611
-

(주)엘지화학
매출
-
449,128,810

엘지이노텍(주)
영업비용
21,754,169,913
10,623,276,490

엘지이노텍(주) 인도네시아
매출
-
2,840,240

엘지유플러스
매출
3,200,000
3,640,000

영업비용
111,774,376
87,066,334

엘지엔시스(주)
영업비용
-
3,779,000

(주)판토스
영업비용
1,246,992,732
626,544,807

하이엠솔루텍주식회사
영업비용
-
913,182

(주)에이치에스애드
영업비용
9,900,000
-

(*) 당기 중 (주)LG가 보유하고 있는 (주)루셈의 지분을 전부 처분하여 특수관계자에서 제외되었으며, 특수관계자의 범위에서 제외된 이후의 거래내역은 포함되어 있지 아니합니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

특수관계 구분
특수관계자명
당기말
전기말

매출채권 등
매입채무 등
매출채권 등
매입채무 등

관계기업
어드밴스드파워디바이스
테크놀로지 주식회사
-
220,821,862
-
-

기타
(주)LG의 종속기업
(주)루셈(*)
-
-
101,571,313
20,006,255,832

(주)엘지씨엔에스
-
824,550,265
-
449,299,457

(주)엘지경영개발원
-
161,700
-
-

(주)에스앤아이코퍼레이션
300,000,000
80,628,193
304,434,204
9,041,480

(주)서브원
3,762,000
5,105,296
-
-

기타
대규모기업집단
소속법인
LG Electronics USA Inc.
430,692,120
-
95,461,740
-

LG International Japan Ltd
-
-
214,698,440
-

엘지디스플레이(주)
140,694,084,067
-
120,031,080,096
-

엘지전자(주)
2,328,583,856
362,298,327
2,934,441,593
2,489,197,156

엘지유플러스
3,520,000
-
-
-

엘지이노텍(주)
-
2,946,258,263
-
3,822,924,292

엘지이노텍(주) 인도네시아
-
-
2,785,640
-

엘지엔시스(주)
-
-
-
121,000

(주)판토스
-
247,890,554
-
159,257,215

(*) 당기 중 (주)LG가 보유하고 있는 (주)루셈의 지분을 전부 처분하여 당기말 현재 특수관계자에서 제외됨에 따라 채권, 채무잔액을 기재하지 아니하였습니다.

(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 자금거래는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

특수관계 구분
특수관계자명
당기
전기

현금출자
배당금 지급
현금출자
배당금지급

연결실체에 유의적인 영향력을
행사하는 회사
(주)LG
-
3,766,366,800
-
4,842,471,600

관계기업
어드밴스드파워디바이스
테크놀로지 주식회사(*)
4,410,000,000
-
-
-

합계
4,410,000,000
3,766,366,800
-
4,842,471,600

(*) 연결실체는 당기에 신규로 설립한 관계기업 어드밴스드파워디바이스테크놀로지 주식회사에 4,410,000천원을 출자하였습니다.

(5) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

분류
당기
전기

단기급여
2,210,982,838
1,923,439,850

퇴직급여
274,055,953
211,367,698

합계
2,485,038,791
2,134,807,548

연결실체의 주요 경영진에는 등기임원인 이사(사외이사 포함) 및 감사를 포함하였습니다.

(6) 당기말과 전기말 현재 연결실체가 특수관계자를 위하여 제공하거나 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 보증 내역은 없습니다.

36. 사업양수
(1) 일반사항
지배기업은 당기 7월 1일에 OLED TV향 시스템 반도체 토탈 솔루션 구축을 위하여, LG전자로부터 OLED용 T-Con 칩 사업의 개발, 제조 및 판매부문 일체를 양수하였습니다.

(2) 이전대가와 식별가능한 취득자산

(단위: 원)

구분
금액

이전대가:

현금및현금성자산
46,129,996,611

승계한 자산 및 부채:

매출채권 및 기타채권
7,879,739,697

재고자산
2,508,465,250

유형자산
8,636,108

고객과의 계약 등 무형자산
19,920,000,000

매입채무 및 유동부채
(3,055,948,493)

영업권
18,869,104,049

합계
46,129,996,611

사업양수일 이후 연결실체가 해당 사업양수로 인하여 인식한 당기 매출액은 약 197억원입니다. 만약 동 사업양수가 2018년 1월 1일에 발생하였다면 연결실체의 당기 매출액은 약 182억원 증가하였을 것입니다. 다만 연결실체는 단일의 영업부문으로 보고 및 관리되고 있는 바, 사업양수 이후 발생한 당기손익과 사업양수가 2018년 1월 1일에 발생하였을 경우 예상되는 당기손익에 대한 금액은 실무적으로 구분할 수 없어 공시하지 않았습니다.

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 실리콘웍스

감사대상 사업연도
2018년 01월 01일
부터
2018년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
1
1
1
1
4
7
4
5
7
-
-
-
17
14

투입시간
분ㆍ반기검토
9
5
64
81
363
297
310
64
-
-
-
-
746
447

감사
10
10
52
93
254
416
559
208
162
-
-
-
1,037
727

합계
19
15
116
174
617
713
869
272
162
-
-
-
1,783
1,174

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2018.07.21 ~ 07.22
2
일

주요내용
주요 계정 선정, 중요성 기준 결정, 감사 전략 결정

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2018.12.20 ~ 12.28
5
일
4
명
2
명
중간감사 및 내부회계관리제도검토

2019.01.08 ~ 01.11
4
일
4
명
2
명
기말 실증감사

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2018.12.27
1
일

실사(입회)장소
경기도(안성, 평택, 파주, 동탄), 충북(오창, 진천), 충남(아산, 천안), 경북(구미), 전남(광주)

실사(입회)대상
재공품

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2018.12.28
1
일

실사(입회)장소
서울 양재캠퍼스

실사(입회)대상
현금성자산, 유가증권, 회원권

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
O

기타조회
타처보관재고자산

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2018.08.31, 2019.01.30

외부전문가 활용
감사 활용 내용
해당사항 없음

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2018년 08월 31일
감사위원회 위원 3인
업무수행이사 외 업무팀원 1인
서면보고
감사계획 보고

2
2019년 01월 30일
감사위원회 위원 3인
업무수행이사 외 업무팀원 1인
대면보고
감사결과 보고