프레스티지바이오로직스 — 감사보고서 (2018.12) (20190401)
제출인: 신한회계법인

감사보고서
3.7
프레스티지바이오제약(주)

00260152
100000000000
20190329
1101115739804
100
85644
57902
0
51
Y
N
N
Y
N
E
N
4

프레스티지바이오제약 주식회사

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 4 기

2018년 01월 01일
부터

2018년 12월 31일
까지

신
한
회계법인

목 차

페 이 지

독립된 감사인의 감사보고서
.....................................................
1

재 무 제 표

재 무 상 태 표
.....................................................
5

포 괄 손 익 계 산 서
.....................................................
6

자 본 변 동 표
.....................................................
7

현 금 흐 름 표
.....................................................
8

재무제표에 대한 주석
.....................................................
9

외부감사 실시내용
.....................................................
65

독립된 감사인의 감사보고서

프레스티지바이오제약 주식회사

주주 및 이사회 귀중

감사의견

우리는 프레스티지바이오제약 주식회사(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

- 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

- 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

- 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

기타사항

감사의견에 영향을 미치지 않는 사항으로서 주석 29에서 설명하고 있는 바와 같이 중대한 오류의 소급적용으로 비교표시되는 전기 재무제표는 재작성되었습니다.

회사의 2017년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표(이하 "전기 재무제표")에대한 2018년 3월 21일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다. 해당 전기 재무제표는 재무제표에 대한 주석 29에서 기술되어 있는 조정사항들을 반영하기 전의 재무제표이며, 비교표시된 2017년 12월 31일로 종료되는 재무제표는 해당 조정사항이 반영된 재무제표입니다.

서울특별시 영등포구 의사당대로 8

신한회계법인 대표이사 이상문

2019년 3월 24일

이 감사보고서는 감사보고서일(2019년 3월 24일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

프레스티지바이오제약 주식회사

제 4 기

2018년 01월 01일
부터

2018년 12월 31일
까지

제 3 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

프레스티지바이오제약 주식회사 대표이사 김 진 우

본점 소재지 :
(도로명주소)
충청북도 청주시 흥덕구 오송읍 오송생명1로 197

(전 화)
070-4248-9218

재 무 상 태 표

제 4 기말 2018년 12월 31일 현재

제 3 기말 2017년 12월 31일 현재

프레스티지바이오제약 주식회사
(단위 : 원)

과 목
주 석
제 4(당)기말
제 3(전)기말

자산

Ⅰ.유동자산

35,429,297,367

11,307,722,863

1.현금및현금성자산
24,25,28
18,397,967,639

9,748,651,227

2.기타금융자산
25,28
15,018,278,364

-

3.기타유동채권
4,25,28
418,824,030

-

4.기타유동자산
6
155,680,169

387,535,477

5.당기법인세자산
21
14,453,380

474,400

6.재고자산
5
1,424,093,785

1,171,061,759

Ⅱ.비유동자산

50,215,039,101

14,843,324,337

1.유형자산
7,15
34,783,965,757

9,853,525,733

2.무형자산
8,29
15,303,573,344

4,989,098,604

3.기타비유동채권
4,25,28
127,500,000

700,000

자산 총계

85,644,336,468

26,151,047,200

부채 및 자본

부채

Ⅰ.유동부채

28,434,116,152

18,081,897,496

1.단기차입금
11,15,25,26,28
2,700,000,000

5,035,079,398

2.기타유동채무
9,25,28
2,311,016,003

396,136,506

3.기타유동부채
10
1,174,285,120

10,667,100

4.상환우선주전환권부채
12,25,28
17,356,710,029

12,602,931,159

5.전환권부채
13
4,892,105,000

-

6.유동성장기부채
11,15,25,26,28
-

37,083,333

Ⅱ.비유동부채

29,467,628,466

8,994,019,406

1.장기차입금
11,15,25,28
3,901,000,000

2,227,916,667

2.상환전환우선주부채
12,25,26,28
14,847,404,758

6,766,102,739

3.전환사채
13
10,719,223,708

-

부채 총계

57,901,744,618

27,075,916,902

자본

Ⅰ.자본금
16
1,417,585,500

1,079,000,000

Ⅱ.자본잉여금
16
27,956,868,897

-

Ⅲ.자본조정
16,23
345,186,527

(16,821,050)

Ⅳ.이익잉여금
16
(1,977,049,074)

(1,987,048,652)

자본 총계

27,742,591,850

(924,869,702)

부채와 자본 총계

85,644,336,468

26,151,047,200

"별첨 주석 참조"

포 괄 손 익 계 산 서

제4기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지

제3기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지

프레스티지바이오제약 주식회사
(단위 : 원)

과 목
주 석
제 4(당) 기
제 3(전) 기

Ⅰ.매출액

-

-

Ⅱ.매출원가

-

-

Ⅲ.매출총이익

-

-

판매비와 관리비
17,18
3,112,202,344

1,100,579,149

Ⅳ.영업이익(손실)

(3,112,202,344)

(1,100,579,149)

기타수익
20
134,275,616

544,516

기타비용
20
17,310,953

509,702

금융수익
19,25
7,682,445,401

161,397,753

금융비용
19,25
4,677,208,142

785,922,135

Ⅴ.법인세비용차감전순이익(손실)

9,999,578

(1,725,068,717)

법인세비용(이익)
21
-

57,238,483

Ⅵ.당기순이익(손실)

9,999,578

(1,782,307,200)

Ⅶ.기타포괄손익

-

-

후속적으로 당기손익으로 재분류되는 포괄손익

-

-

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 포괄손익

-

-

Ⅷ.총포괄이익(손실)

9,999,578

(1,782,307,200)

Ⅸ.주당손익
22

기본주당순이익(손실)

5

(826)

희석주당순이익(손실)

4

(826)

"별첨 주석 참조"

자 본 변 동 표

제4기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지

제3기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지

프레스티지바이오제약 주식회사
(단위 : 원)

과 목
자 본 금
자본잉여금
자본조정
이익잉여금
총 계

2017.1.1 (전기초)
1,079,000,000
-
(16,821,050)
(204,741,452)
857,437,498

Ⅰ. 총포괄손익

1.당기순손실
-
-
-
(1,782,307,200)
(1,782,307,200)

2017.12.31 (전기말)
1,079,000,000
-
(16,821,050)
(1,987,048,652)
(924,869,702)

2018.1.1 (당기초)
1,079,000,000
-
(16,821,050)
(1,987,048,652)
(924,869,702)

Ⅰ. 총포괄손익

1.당기순손익
-
-
-
9,999,578
9,999,578

Ⅱ. 자본에 직접 인식된 주주와의 거래

1. 상환전환우선주의 전환
338,585,500
27,956,868,897
-
-
28,295,454,397

2. 주식매입선택권의 인식
-
-
362,007,577
-
362,007,577

2018.12.31 (당기말)
1,417,585,500
27,956,868,897
345,186,527
(1,977,049,074)
27,742,591,850

"별첨 주석 참조"

현 금 흐 름 표

제4기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지

제3기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지

프레스티지바이오제약 주식회사
(단위 : 원)

과 목
주석
제 4(당) 기
제 3(전) 기

Ⅰ영업활동 현금흐름

(76,966,685)

(2,249,012,132)

1.영업에서 창출된 현금흐름

223,809,188

(2,211,848,336)

당기순이익(손실)

9,999,578

(1,782,307,200)

비현금항목의 조정
24
(2,219,609,443)

755,442,043

운전자본의 조정
24
2,433,419,053

(1,184,983,179)

2.이자의 수취

94,331,647

3,106,769

3.이자의 지급

(381,128,540)

(39,802,445)

4.법인세의 납부

(13,978,980)

(468,120)

Ⅱ.투자활동 현금흐름

(50,352,470,382)

(13,209,234,695)

1.보증금의 감소

71,490,055

3,000,000

2.단기금융상품의 감소

24,987,110,550

-

3.보증금의 증가

(198,290,055)

(700,000)

4.단기금융상품의 증가

(40,005,388,914)

-

5.토지의 취득

(1,333,504,640)

(1,686,146,574)

6.기계장치의 취득

-

(48,760,000)

7.비품의 취득

(737,831,181)

(21,058,635)

8.건설중인자산의 증가

(22,816,068,067)

(8,100,559,441)

9.소프트웨어의 취득

(4,409,600)

(24,250,000)

10.개발중인무형자산의 취득

(10,315,578,530)

(3,330,760,045)

Ⅲ.재무활동 현금흐름

59,078,762,924

24,801,225,595

1.단기차입금의 차입

3,700,000,000

8,145,540,973

2.장기차입금의 차입

4,162,000,000

2,265,000,000

3.상환전환우선주식의 발행

42,277,842,322

18,759,001,059

4.전환사채의 발행

17,500,000,000

-

5.단기차입금의 상환

(6,035,079,398)

(4,368,316,437)

6.장기차입금의 상환

(2,526,000,000)

-

Ⅳ.외화환산으로 인한 현금의 변동

(9,445)

(15,172,760)

Ⅴ.현금및현금성자산의 증가 (Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ+Ⅳ)

8,649,316,412

9,327,806,008

Ⅵ.기초의 현금및현금성자산

9,748,651,227

420,845,219

Ⅶ.기말의 현금및현금성자산

18,397,967,639

9,748,651,227

"별첨 주석 참조"

주석

제4기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지

제3기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지

프레스티지바이오제약 주식회사

1. 회사의 개요

프레스티지바이오제약 주식회사(이하 "당사"라 함)는 2015년 6월 2일 생명공학 연구 및 개발업, 생명공학 제품 수출입업을 주 목적으로 설립되었으며, 본사는 충청북도 청주시 흥덕구 오송읍 오송생명1로 197(연제리)에 소재하고 있습니다. 

당기말 현재 당사의 수권주식수는 50,000,000주(1주의 금액: 500원)이고, 보통주 및 우선주의 발행주식수는 각각 2,835,171주 및 706,956주이며, 당사의 보통주 자본금은 1,418백만입니다. 당기말 현재 당사의 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명
주식수(주)
지분율

보통주
우선주(*)
합계

김진우
769,230
-
769,230
21.72%

박소연
769,230
-
769,230
21.72%

Octava Pte. Ltd. (Singapore)
144,168
-
144,168
4.07%

Prestige BioPharma Pte. Ltd. (Singapore)
141,873
-
141,873
4.01%

㈜캔서롭
127,900
-
127,900
3.61%

곽준영
127,205
-
127,205
3.59%

최용국
60,000
-
60,000
1.69%

(주)동유인베스트먼트
56,976
-
56,976
1.61%

KVIC-유안타2015해외진출펀드
53,950
-
53,950
1.52%

MGI세컨더리투자조합2호
53,950
-
53,950
1.52%

에스티리가 신기술조합 트라이엄프 제이호
50,000
-
50,000
1.41%

김종윤
48,531
-
48,531
1.37%

삼성증권
33,881
43,954
77,835
2.20%

미래에셋대우㈜
26,975
11,546
38,521
1.09%

엔에이치투자증권㈜
6,114
44,260
50,374
1.42%

플루시오스바이오제1호(유)
-
240,546
240,546
6.79%

Octava Biotech Pte. Ltd. (Singapore)
-
171,915
171,915
4.85%

플루시오스바이오제2호(유)
-
96,218
96,218
2.72%

한국산업은행
-
53,950
53,950
1.52%

기타주주
365,188
44,567
409,755
11.57%

합 계
2,835,171
706,956
3,542,127
100.00%

(*) 당사는 2018년 중 의결권이 있는 상환전환우선주를 발행하였습니다. 상환전환우선주에는 의결권이 부여되어 있으며, 상기의 지분율은 상환전환우선주의 의결권을 고려한 지분율입니다.

당사의 재무제표가 이사회에서 최종 승인된 날은 2019년 3월 18일입니다.

2. 재무제표 작성기준

(1) 회계기준의 적용

당사의 재무제표는 국제회계기준을 채택하여 제정한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

(2) 제정 또는 개정된 회계기준의 적용

당사는 2018년 1월 1일부터
개
시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

① 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정)

벤처캐피탈 투자기구나 뮤추얼펀드, 단위신탁 및 이와 유사한 기업이 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초 인식할 때 각각의 관계기업이나 공동기업에 대하여 개별적으로 당기손익-공정가치 측정 항목으로 선택할 수도 있다는 것을 명확히 하였습니다.

벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로,해당 개정이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정)

현금결제형 보상관련 부채 측정 시 가득조건, 비가득조건 회계처리 추가 고려,
현금결제형에서 주식결제형으로 보상조건 변경 시 회계처리 명시, 기타 세금 원천징수의무로 인한 순결제특성이 있는 주식기준보상거래에 대한 회계처리가 추가되었습니다.
동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

③

기업회계기준서 제1040호 투자부동산(개정)

투자부동산의 계정대체 요건을 보다 명확히 하였습니다. 즉, 투
자부동산에서/으로 계정대체
하려면 용도변경에 대한 경영진의 의도만으로 아니되며, 용도변경의 증거가입증되어야만 가능합니다. 동 개정내용은 의무적용일 이후 이루어지는 용도변경에 적용하며, 계정대체일을 의무적용일로 간주하고 계정대체로 인한 손익효과는 의무적용일의 이익잉여금 기초잔액에서 조정합니다. 또한 계정대체되는 금액은 공시합니다.
동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

④
기업회계기준해석서 제2122호 외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가(제정)
외화로 대가를 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산(선급금 등)이나 비화폐성부채(선수금 등)를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)을 최초 인식할 때 적용할 환율은 제거하는 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식한 날의 환율로 합니다. 이 해석서가 당사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

⑤

기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)

금융상품의 분류와 측정을 사업모형과 상품의 현금흐름 특성에 근거하여 '상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치'로 구분하고, 손상모형은 '기대'신용손실인식으로 변경됨에 따라 조기 인식효과가 발생합니다.
한편, 위험회피회계에 대해서는 기업들의 위험관리와 일관되도록 부분적인 개정이 반영되었습니다. 당사는동 기준서를 최초적용할 때 과거기간을 재작성하지 않는 방법을 선택하였으며, 이에 따라 비교표시되는 재무제표를 재작성하지 아니하였습니다.
기업회계기준서 제1109호의 적용으로 인하여 당사의 재무제표, 이익잉여금, 당기손익, 기타포괄손익이나 총포괄손익에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

⑥ 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)

동

기준서는 기존 기준서에서 거래 유형별(재화판매, 용역제공, 이자수익 등)로 수익을 인식하는 것과는 달리, 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.
동 기준서는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약'. 기업회계기준서 제1018호 '수익' 및 관련 해석서를 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부
터 적용
하되,

기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추
정의
변경 및 오류'에 따라 비교 표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2018년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.

기업회계기준서 제1115호의 주요 사항별로 당사의 재무제표에 미칠 것으로 예상되는 재무적 영향은 없습니다.

⑦ 기업회계기준서 제1037호 충당부채,우발부채,우발자산(개정)
동 개정사항으로 자본시장법에 따른 사업보고서 제출대상법인이 원가기준 투입법을 사용하는 계약이 있을 경우 공사손실충당부채를 영업부문별로 구분하여 주석공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 기업회계기준서 제1115호를 적용하는 때부터 적용하
며
,
동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

이러한 사항을 제외하고는
,

2017년
12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.

제정ㆍ개정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 아니하여 적용하지 않은 기준서와 해석서는 다음과 같으며, 경영진은 동 개정사항을 적용할 때 발생할 수 있는 영향이 어느 정도인지 검토 중에 있으며, 당사는 의무적용일에 동 개정사항을 적용할 예정입니다.

①

기업회계기준서 제1116호 리스(제정)
종전 기준서는 리스이용자가 운용리스에서 생기는 자산과 부채를 별도로 인식하지 않았으나, 개정 기준서는 거의 모든 운용리스 이용시 리스자산과 리스부채를 인식하고 관련 비용(리스자산상각비, 이자비용 등)을 인식하도록 하고 있습니다. 리스이용자는 의무적용일에 비교표시되는 각 과거기간에 소급하여 적용하거나, 누적효과를의무적용일에 일괄조정할 수 있습니다. 동
기준서는 기업회계기준서 제1017호 리스 및관련 해석서(2104호, 2015호,2027호)를 대체하며, 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

② 기업회계기준서 제1109호 금융상품(개정)
개정 기준서는 계약의 조기 청산을 발생시키는 사건이나 상황과 무관하고, 당사자가 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상을 하거나 받는 지와 관계없이 계약상 현금흐름을 만족하는 금융자산임을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

③ 기업회계기준서 제1019호 종업원급여(개정)
개정 기준서는 보고기간 중에 제도개정 등이 발생하여 순확정급여부채(자산)을 재측정한 경우, 재측정한 이후 보고기간의 당기근무원가와 순이자는 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 이용하여 계산하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

④ 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정)
개정 기준서는 관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는금융상품)에 기업회계기준서 제1109호를 적용하며, 이러한 금융상품에는 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분이포함되며, 기업은 그러한 장기투자지분에 대하여 기업회계기준서 제1028호를 적용하기 전에 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

⑤ 기업회계기준해석서 제2123호 법인세처리의 불확실성(제정)
제 해석서는 과세당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지(probable)를 판단하여 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 제정내용은 2019년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

⑥ 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선
기업회계기준서 제1103호 '사업결합'과 관련하여 공동약정의 한 당사자가 공동영업인 사업에 대한 지배력을 획득하는 경우 단계적으로 이루어지는 사업결합에 해당함을 명확히 하는 등 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1111호 '공동영업', 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 및 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'에 대한 일부개정내용이 있습니다.

(3) 재무제표의 측정기준

당사의 재무제표는 특정 비유동자산과 금융상품을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적 원가는 일반적으로 자산을 교환하고 수취한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

(4) 기능통화와 표시통화

당사의 재무제표에 포함되는 항목들에 대해 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 이용하여 측정하고 있으며, 당사의 기능통화와 표시통화는 원화 (KRW)입니다.

(5) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하기 위해서 당사의 경영진은 회계정책의 적용, 자산 및 부채의 장부금액 및 손익에 영향을 미치는 사항에 대해서 많은 판단을 내리고 추정 및 가정을 사용합니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 실제 결과는 이러한 추정치와 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

다음 회계연도의 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

1) 법인세비용
당기법인세 및 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

그러나 실제 미래 최종 법인세부담은 보고기간말 현재 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 법인세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세자산ㆍ부채에 영향을 미칠 수 있습니다.

2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 보고기간 종료일 현재 주요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책

재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용되었습니다.

(1) 현금및현금성자산

보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하며 가치변동의 위험이 중요하지 아니한 단기투자자산(취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 경우)은 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며, 당좌차월은 재무상태표상 '단기차입금' 계정에 포함됩니다.

(2) 금융자산

1) 분류

금융자산은 당기손익인식금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산, 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 분류는 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 최초 인식시점에 결정하고 있습니다.

- 당기손익인식금융자산
단기매매금융자산(단기간 내에 매각을 목적으로 취득한 금융자산과 위험회피수단으로 지정되지 않거나 위험회피에 효과적이지 않은 파생상품)과 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하며, 유동자산으로 분류하고 있습니다.

- 대여금 및 수취채권
지급금액이 확정되었거나 결정가능하며 활성시장에서 가격이 공시되지 않는 비파생금융자산을 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 보고기간종료일 기준으로 만기가 12개월을 초과하는 경우에는 비유동자산으로 분류하며 이외의 경우 유동자산으로 분류하고 있습니다.

- 매도가능금융자산

매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 대여금 및 수취채권, 만기보유금융자산으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 보고기간종료일 기준으로 12개월 이내에 경영진이 처분할 의도가 있는 경우가 아니면 비유동자산으로 분류됩니다.

- 만기보유금융자산
만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 결정가능하고 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 비파생금융자산을 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다.보고기간종료일 기준으로 만기가 12개월을 초과하는 경우에는 비유동자산으로 분류하며 이외의 경우 유동자산으로 분류하고 있습니다.

2) 인식과 측정
금융자산은 계약의 당사자가 되는 때(정형화된 매매는 매매일)에 인식하고 있습니다.
당기손익인식금융자산을 제외한 모든 금융자산은 최초 인식시점의 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정하며, 당기손익인식금융자산은 최초 인식시점의 공정가치로 측정하고 거래원가는 포괄손익계산서에 비용으로 처리하고 있습니다.

금융자산의 최초인식 후 당기손익인식금융자산 및 매도가능금융자산은 공정가치로 측정하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품과 가격이 공시되지 않는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품은 원가로 측정하고 있습니다. 대여금 및 수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

당기손익인식금융자산의 공정가치 변동에 따른 손익은 당기손익으로 인식되며, 당기손익인식금융자산에서 발생한 배당금은 지급액을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

매도가능금융자산의 공정가치 변동에 따른 손익 중 손상차손과 화폐성 매도가능금융자산의 외환손익을 제외한 금액은 기타포괄손익(자본)으로 인식하며, 당해 누적손익은 관련된 금융자산이 제거되거나 손상차손을 인식하는 시점에 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 반영됩니다. 다만, 유효이자율법을 적용하여 계산한 이자수익은 당기손익으로 인식하며, 매도가능금융자산에서 발생한 배당금은 지급액을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

상각후원가를 장부금액으로 하는 대여금 및 수취채권과 만기보유금융자산은 상각과정을 거쳐 이자수익으로 인식하고 있습니다.

3) 금융자산의 손상
당기손익인식금융자산을 제외한 나머지 금융자산에 대하여 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초인식 후 하나 이상의 사건이 발생한 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에만 손상된 것으로 보아 손상차손을 인식하고 있습니다.

- 상각후원가로 측정하는 금융자산
손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정합니다. 손상차손은 당해 자산의 장부금액에서 직접 차감(매출채권 및 수취채권은 충당금계정을 사용하여 차감)하며, 당기손익으로 인식하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 환입하며, 환입한 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 환입액은 당초 손상을 인식하지 않았다면 회복일 현재 인식하였을 상각후원가를 초과하지 않는 범위내에서 환입하고 있습니다.

- 원가로 측정하는 금융자산

활성시장에서 공시되는 시장 가격이 없고 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없는 지분상품이나, 공시가격이 없는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정합니다. 손상차손은 당해 자산의 장부금액에서 직접 차감하며, 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소하여도 손상차손은 환입하지 아니합니다.

- 매도가능금융자산

공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 당해 자산이 제거되지 않더라도 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 인식합니다. 자본에서 당기손익으로 인식하는 누적손실은 공정가치가 취득원가에 미달하는 금액에서 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액입니다.

한편, 후속기간에 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 매도가능지분상품은 당기손익으로 환입하지 아니하고 자본을 직접 증가시키며, 매도가능채무상품은 당기손익으로 환입합니다.

4) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 자산의 소유에 따른 위험과 효익의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거합니다.

금융자산을 제거하였어도, 양도된 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 경우에는 지속적 관여의 성격 및 관련된 위험을 공시하고 있습니다.

만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 효익의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니하고,
양도
된 금융자산을 통제하고 있다면, 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식

하고, 관련부채도 함께 인식합니다.

만약 양도된 금융자산의 소유에 따른 위험과 효익의 대부분을 보유하고 있는 경우, 당사는 당해 금융자산을 계속적으로 인식하고, 수취한 매각금액은 담보 차입으로 인식합니다. 

5) 금융상품의 상계
금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계 권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시됩니다.

(3) 매출채권

매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 상품 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내인 경우 유동자산으로 분류하고, 그렇지 않은 경우 비유동자산으로 분류합니다. 비유동자산으로 분류된 장기성매출채권은 유효이자율을 사용하여 현재가치로 평가하고 있습니다. 매출채권은 공정가치로 인식하며 대손충당금을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.
한편, 당사는 매출채권에 대한 통제 또는 계속적인 관여를 할 수 없게 되는 시점에서 매출채권을 매각한 것으로 회계처리하고 있습니다.

(4) 재고자산

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 당사는 총평균법을 적용하여 재고자산의 단위원가를 결정하고 있습니다. 재고자산의 판매시, 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 또한, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(5) 유형자산

유형자산은 원가로 측정하며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외의 유형자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 개별 자산별로 다음의 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있으며, 감가상각액은 다른 자산의 장부금액에 포함되는 경우가 아니라면 당기손익으로 인식하고 있습니다.

계 정 과 목
내 용 연 수

건물
40년

시설장치
10년

기계장치
10년

차량운반구
5년

비품
5년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다.

유형자산의 장부금액은 당해 자산을 처분하는 때 또는 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때에 제거하며, 이로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하며, 당기손익으로 인식합니다.

(6) 무형자산

1) 지적재산사용승인권

취득한 지적재산사용승인권은 역사적 원가에서 상각누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 지적재산사용승인권은
사용이 가능한 시점부터 추정내용연수 동안 정액법에 따라 상각하고 있습니다.

2) 소프트웨어
소프트웨어는 사용이 가능한 시점부터 추정내용연수 동안 정액법에 따라 상각하고 있습니다.

3) 개발중인무형자산
개발중인무형자산은 사용이 가능한 시점부터 추정내용연수 동안 정액법에 따라 상각하고 있습니다. 

① 연구 및 개발

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 

과 목
추정 내용연수

지적재산사용승인권
17년

소프트웨어
5년

개발중인무형자산
5년

(7) 비금융자산의 손상

영업권 및 시설물이용권과 같은 비한정내용연수를 가진 무형자산과 아직 사용할 수 없는 무형자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 상각하는 자산의 경우는 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있습니다. 손상차손을 인식한 경우, 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고기간말에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로 추정하고 만약 개별 자산별로 추정할 수 없는 경우에는당해 자산이 속한 현금창출단위별로 추정하며, 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다.

자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액(손상차손)은 당기손익으로 인식합니다. 다만, 관련 자산이 재평가금액을 장부가액으로 하는 경우에는 재평가된 자산의 손상차손은 재평가액의 감소로 회계처리합니다.

과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소되어 손상차손이 환입되는 경우 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 증가시킵니다. 다만, 자산의 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다. 손상차손의 환입은 즉시 당기손익으로 인식하지만, 관련 자산이 재평가금액을 장부가액으로 하는 경우에는 재평가된 자산의 손상차손환입은 재평가액의 증가로 회계처리합니다.

(8) 차입금

차입금은 최초에 거래비용을 차감한 순공정가액으로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 표시하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 손익계산서에 인식하고 있습니다. 차입금은 당사가 보고기간말 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리를 가지고 있지 않는 한 유동부채로 분류하고 있습니다.

(9) 금융부채

1) 분류

금융부채는 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하며, 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 최초 인식시점에 결정하고 있습니다.

- 당기손익인식금융부채
단기매매금융부채(단기간 내에 재매입할 목적으로 부담한 금융부채와 위험회피수단으로 지정되지 않거나 위험회피에 효과적이지 않은 파생상품)와 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 당기손익인식금융부채로 분류하며, 유동부채로 분류하고 있습니다. 

- 기타금융부채
당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 보고기간종료일 기준으로 12개월 이내에 경영진이 상환할 의도가 있는경우에는 유동부채로 분류하며, 그렇지 않은 경우에는 비유동부채로 분류합니다.

또한, 보고기간종료일 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리가 있는 경우 비유동부채로 분류하며, 그렇지 않는 경우 유동부채로 분류하고 있습니다.

2) 인식과 측정
금융부채는 계약의 당사자가 되는 때(정형화된 매매는 매매일)에 인식하고 있습니다.
기타금융부채는 최초 인식시점의 공정가치에서 거래원가를 차감하여 측정하며, 당기손익인식금융부채는 최초 인식시점의 공정가치로 측정하고 거래원가는 당기손익으로 처리하고 있습니다.

금융부채의 최초인식 후 당기손익인식금융부채는 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동에 따른 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기타금융부채는 유효이자율법을사용하여 상각후원가로 측정하고 있으며, 상각과정에서 발생한 비용은 이자비용으로인식하고 있습니다.

3) 금융부채의 제거
금융부채는 소멸(계약상 의무가 이행되거나 취소 또는 만료된 경우)한 경우에만 제거하며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(10) 퇴직급여채무

당사는 확정기여제도를 운영하고 있습니다. 확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.

(11) 충당부채와 우발부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의 법적의무 또는 의제의무 이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

또한 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재 의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다. 

(12) 외화환산

당사의 재무제표에 포함되는 항목들에 대해 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의통화(이하 "기능통화") 및 표시통화인 한국의 원화로 작성하여 보고하고 있습니다. 

기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말 현재 보유 중인화폐성 외화항목은 보고기간말 현재의 마감환율을 적용하여 환산하고, 역사적원가로측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하며, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다.

외화거래의 결제나 화폐성 외화자산ㆍ부채의 기말 환산에서 발생하는 외화환산손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 요건을 충족한 현금흐름위험회피와 해외사업장에 대한 순투자에 대한 위험회피금액은 자본항목으로 이연하고 있습니다.

매도가능금융자산으로 분류하는 외화표시 화폐성 유가증권의 공정가치 변동은 상각원가의 변동으로 인한 부분과 기타 유가증권의 장부금액 변동으로 구분하며, 상각원가의 변동으로 인한 환산차이는 당기손익으로, 기타 장부금액의 변동은 자본항목으로 인식하고 있습니다.

당기손익인식금융자산으로 분류하는 비화폐성 금융자산ㆍ부채의 외화환산차이는 공정가치변동손익의 일부로 보아 당기손익으로, 매도가능금융자산의 외환차이는 공정가치 변동에 대한 자본항목에 포함하여 인식하고 있습니다.

(13) 리스

당사는 소유에 따른 실질적 위험과 효익을 모두 부담하고 있는 유형자산 리스는 금융리스로 분류하고 있습니다. 금융리스는 리스자산의 공정가치와 최소리스료의 현재가치 중 작은 금액을 리스기간개시일에 자본화하고 있습니다. 매년 지급되는 리스료는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 금융원가와 리스부채로배분하고 있습니다.

금융원가를 차감한 관련 임대 의무는 금융리스부채로 계상하고 있습니다. 금융원가인 이자요소는 각 기간 동안 부채의 잔액에 대하여 일정한기간이자율이 산출되도록 리스기간동안 당기손익에 반영하고 있습니다.

리스자산의 소유에 따른 위험 및 보상의 중요 부분이 리스제공자에게 귀속되는 리스의 경우 운용리스로 분류하고 있으며 재무상태표에 자산으로 인식하지 아니합니다. 운용리스료는 리스제공자에게서 받는 인센티브 차감 후 리스기간 동안 정액법으로 비용을 인식하고 있습니다.

(14) 파생상품

당사는 파생상품의 계약에 따라 발생된 권리와 의무를 공정가액으로 평가하여 자산과 부채로 계상하고, 동 계약으로부터 발생한 손익은 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(15) 배당금

보고기간 후에 지분상품 보유자에 대해 배당을 선언한 경우, 그 배당금을 보고기간말의 부채로 인식하지 않고 당사의 주주에 의해 승인된 시점에 부채로 인식하고 있습니다.

(16) 보통주자본금

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

당사가 자기주식을 취득하는 경우, 자기주식은 자본에서 차감하여 표시하며, 자기주식을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(17) 상환전환우선주

상환전환우선주는 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환할 수 있는 전환증권으로, 계약의 조건에 기초하여 부채요소와 자본요소로 분리하여 인식하고 있습니다. 또한상환전환우선주에 대하여 부채요소와 보유자가 지분상품으로 전환을 청구할 수 있는전환권의 요소로 분리합니다. 전환권은 발행시점에 전환가격과 보유자의 권리행사에따라 발행할 주식수가 모두 확정되어 자본의 정의를 충족할 경우에는 지분상품으로 분류하여 기타자본으로 인식하며, 발행할 주식수가 모두 확정되지 않을 경우 자본의 정의를 충족하지 못하므로 부채로 인식합니다.

상환전환우선주의 가치는 발행당시의 공정가치에서 각 부채요소의 공정가치를 감안하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정합니다. 한편, 전환권의 가치는 내재파생상품으로 보아 공정가치로 인식합니다.

(18) 수익인식

수익은 주로 당사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다. 당사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 당사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익으로 인식하고 있습니다. 당사는 고객의 유형, 거래의 유형및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 판매와 관련된 우발상황을 신뢰성있게 추정하여 수익금액을 측정하고 있습니다.

1) 재화의 판매 
당사는 제품 및 상품에 대하여 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 이전된 시점에 수익으로 인식하고 있습니다.
수익은 과거에 축적된 경험에 근거하여 판매시점에 과거의 경험에 근거하여 추정한 가격할인 및 반품금액을 차감한 순액으로 인식하고 있습니다.

2) 용역의 제공

용역의 제공으로 인한 수익은 수익금액과 진행률을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 이미 발생한 원가 및 거래의 완료를위한 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 그 거래의 진행률에 따라 인식하고 있습니다. 다만, 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 인식된 비용의 회수가능한 범위 내에서의 금액만을 수익으로 인식하고 있습니다.

3) 이자수익, 로얄티수익 및 배당수익
자산을 타인에게 사용하게 함으로써 창출되는 이자수익, 로얄티수익 및 배당금수익은 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높고 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 인식하고 있습니다.
이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하며, 채권 손상이 발생하는 경우 당사는 채권금액의 장부금액을 회수가능액(미래 예상현금흐름을금융자산의 최초 유효이자율로 할인한 금액)까지 감액하며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식하고 있습니다. 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식하고 있습니다.
로얄티수익은 관련된 약정의 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하며, 배당금수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있습니다.

(19) 법인세비용

법인세비용은 당기법인세비용과 이연법인세비용으로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건으로부터 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기법인세비용은 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액으로서 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여, 과세당국에 납부하거나 과세당국으로부터 환급받을 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 재무상태표상 자산 또는 부채의 장부금액과 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 미사용 세무상결손금 및 세액공제에 대하여 보고기간말까지제정되었거나 실질적으로 제정된 세율에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

종속기업, 관계기업 및
공동기업
에 대한 투자자산과 관련된 모든 가산할 일시적차이에 대하여 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 종속기업, 관계기업 및
공동기업
에 대한 투자자산과 관련된 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있는 경우에만 상계합니다.

(20) 주당이익

당사는 기본주당이익과 희석주당이익을 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다.

기본주당이익은 당사의 당기순이익을 자기주식을 제외한 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.

희석주당이익은 당사의 당기순이익에 희석효과가 있는 잠재적 희석증권과 관련된 손익(법인세효과 차감)을 가감한 금액을 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에 반영됩니다.

(21) 차입원가

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

(22) 영업부문

당사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다.

(23) 매각예정비유동자산(매각예정자산집단) 및 중단영업

비유동자산(또는 처분자산집단)이

현재의 상태

에서 통상적이고 관습적인 거래조건만으로
즉시 매각가능하여야 하며
, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에
비
유동자산(또는처분자산집단)을 "매각예정비유동자산" (또는 "매각예정자산집단")으로 분류합니다. 비유동자산의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수되는 경우, 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다.

(24) 공정가치

공정가치는 가격이 직
접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 Level 1, 2 또는 3으로 분류합니다.

(Level 1)

측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

(Level 2)
수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수

(Level 3)
자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

4. 기타채권

(1) 보고기간종료일 현재 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

유동자산

- 미수금
418,824
-

비유동자산

- 보증금
127,500
700

(2) 보고기간 종료일 현재 기타채권의 연령분석은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위 : 천원)

구 분
6개월 이하
6개월 ~ 1년
1년 이상
합 계

미수금
418,824
-
-
418,824

보증금
-
-
127,500
127,500

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분
6개월 이하
6개월 ~ 1년
1년 이상
합 계

보증금
-
-
700
700

당사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통해 회수가능가액을 산정하고 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다. 또한, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서는 추가로 집합적으로손상여부를 검토하고 있습니다.

5. 재고자산

보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

원재료
883,700
89,659

부재료
540,393
-

저장품
-
1,081,403

합 계
1,424,093
1,171,062

6. 기타자산

보고기간 종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

유동자산

- 선급금
136,370
-

- 선급비용
19,310
870

- 부가세대급금
-
386,666

합 계
155,680
387,536

7. 유형자산

(1) 보고기간 종료일 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위 : 천원)

구 분
취득원가
감가상각누계액
손상차손누계액
순장부금액

토지
3,019,651
-
-
3,019,651

건물
12,469,197
(136,883)
-
12,332,314

기계장치
3,153,467
(8,132)
-
3,145,335

차량운반구
126,900
-
-
126,900

비품
1,970,245
(198,639)
-
1,771,606

시설장치
7,685,386
-
-
7,685,386

건설중인자산
6,702,774
-
-
6,702,774

합 계
35,127,620
(343,654)
-
34,783,966

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분
취득원가
감가상각누계액
손상차손누계액
순장부금액

토지
1,686,147
-
-
1,686,147

기계장치
48,760
(3,256)
-
45,504

비품
23,622
(2,306)
-
21,316

건설중인자산
8,100,559
-
-
8,100,559

합 계
9,859,088
(5,562)
-
9,853,526

(2) 당기와 전기의 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위 : 천원)

구 분
기초가액
취득
처분
대체(*1)
감가상각비
기타(*2)
기말가액

토지
1,686,147
1,333,504
-
-
-
-
3,019,651

건물
-
-
-
12,127,256
(136,883)
341,942
12,332,314

기계장치
45,504
-
-
3,104,707
(4,876)
-
3,145,335

차량운반구
-
-
-
126,900
-
-
126,900

비품
21,316
757,354
(16,642)
1,208,792
(199,214)
-
1,771,606

시설장치
-
-
-
7,685,386
-
-
7,685,386

건설중인자산
8,100,559
22,816,069
-
(24,253,041)
-
39,188
6,702,774

합 계
9,853,526
24,906,927
(16,642)
-
(340,973)
381,130
34,783,966

(*1) 당기 중 건설중인자산이 대체된 금액입니다.

(*2) 당기 중 자본화된 금융비용입니다.

(전기)

(단위 : 천원)

구 분
기초가액
취득
처분
대체
감가상각비
기타(*1)
기말가액

토지
-
1,671,280
-
-
-
14,867
1,686,147

기계장치
-
48,760
-
-
(3,256)
-
45,504

비품
2,252
21,059
-
-
(1,995)
-
21,316

건설중인자산
-
8,099,283
-
-
-
1,276
8,100,559

합 계
2,252
9,840,382
-
-
(5,251)
16,143
9,853,526

(*1)전기 중 자본화된 금융비용입니다. 

(3) 당기 및 전기 중 유형자산에 대한 감가상각비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

판매비와관리비
340,973
5,251

(4) 보고기간종료일 현재 당사의 채무지급보증을 위해 담보로 제공된 자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

담보제공자산
채권자
관련채무
장부가액
담보설정액

토지
신한은행
장기차입금
1,686,147
5,640,000

(5) 당기 중 자본화된 차입원가 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목
당 기
전 기

토지
-
14,867

건물
341,942
-

건설중인자산
39,188
1,276

합 계
381,130
16,143

당기 중에 자본화가능차입원가를 산정하기 위하여 사용된 자본화이자율은 5.06%입니다.

8. 무형자산

(1) 당기 및 전기의 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위 : 천원)

구 분
기초가액
취득
처분
손상
상각비
기말가액

지적재산사용승인권
1,635,730
-
-
-
-
1,635,730

소프트웨어
22,609
4,410
-
-
(5,513)
21,506

개발중인무형자산
3,330,759
10,315,579
-
-
-
13,646,338

합 계
4,989,098
10,319,989
-
-
(5,513)
15,303,574

(전기)

(단위 : 천원)

구 분
기초가액
취득
처분
손상
상각비
기말가액

지적재산사용승인권
1,635,730
-
-
-
-
1,635,730

소프트웨어
-
24,250
-
-
(1,641)
22,609

개발중인무형자산
-
3,330,760
-
-
-
3,330,759

합 계
1,635,730
3,355,010
-
-
(1,641)
4,989,098

(2) 당기 및 전기의 계정과목별 무형자산 상각내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

판매비와관리비
5,513
1,641

(3) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 연구 및 개발 지출의 총액은 각각 74,055천원과 172,332천원이며 전액 판매비와관리비의 경상연구개발비로 계상되어 있습니다.

(4) 당기 및 전기의 연구개발비 자산화 현황입니다.

(당기)

(단위 : 천원)

분류
단계
구분
개발자산명
전임상
임상1상
임상2상
임상3상
판매승인
계
상각기간

개발중인무형자산
개발중
바이오
시밀러
HD201
-
-
-
4,993,134
-
4,993,134
-

HD204
-
5,322,445
-
-
-
5,322,445
-

합 계
-
5,322,445
-
4,993,134
-
10,315,579
-

(전기)

(단위 : 천원)

분류
단계
구분
개발자산명
전임상
임상1상
임상2상
임상3상
판매승인
계
상각기간

개발중인무형자산
개발중
바이오
시밀러
HD201
-
-
-
3,157,284
-
3,157,284
-

HD204
-
173,476
-
-
-
173,476
-

합 계
-
173,476
-
3,157,284
-
3,330,760
-

9. 기타채무

보고기간종료일 현재 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

유동부채

- 미지급금
2,054,392
339,347

- 미지급비용
256,624
56,789

합 계
2,311,016
396,136

10. 기타부채

보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

유동부채

- 예수금
15,024
10,667

- 선수금
1,159,262
-

합 계
1,174,286
10,667

11. 차입금

(1) 보고기간종료일 현재 차입금 등의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

단기차입금
2,700,000
5,035,079

유동성장기부채
-
37,083

장기차입금
3,901,000
2,227,917

합 계
6,601,000
7,300,079

(2) 보고기간 종료일 현재 단기차입금의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
차입처
이자율(%)
당기말
전기말

운영자금
신한은행
3.74 ~ 4.10
-
1,700,000

운영자금
산업은행
3.51
-
2,500,000

운영자금
대표이사
4.6
-
835,079

운영자금
기업은행
3.44 ~ 3.85
2,700,000
-

합 계

2,700,000
5,035,079

(3) 보고기간 종료일 현재 장기차입금의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
차입처
이자율(%)
당기말
전기말

운영자금
신한은행
3.74 ~ 4.10
-
890,000

운영자금
산업은행
2.85
1,375,000
1,375,000

운영자금
기업은행
3.78
2,526,000
-

소 계
3,901,000
2,265,000

차감 : 유동성 대체
-
(37,083)

합 계
3,901,000
2,227,917

(4) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
2019년
2020년
2021년
2022년 이후
합 계

장기차입금
-
2,801,000
275,000
825,000
3,901,000

(5) 보고기간 종료일 현재 상기 차입금의 보증을 위하여 당사의 토지가 담보로 제공되어 있습니다.

12. 상환전환우선주
부채

(1) 당사가 발행(시점 인수인 기준으로 작성)한 상환전환우선주는 의결권있는 우선주로서 참가적, 누적적 우선주로서 내역은 다음과 같습니다.

(당기)

구 분
Prestige BioPharma Pte. Ltd.
카무르파트너스(주)
Octava Pte. Ltd.
DS자산운용
 (신탁업자의 지위에서)
플루시오스바이오제1호(유)

발행주식수
33,719주
47,205주
144,168주
96,218주
240,546주

주당발행가액
37,071원
37,071원
37,071원
51,965원
51,965원

발행금액
1,249,997천원
1,749,937천원
5,344,452천원
4,999,968천원
12,499,973천원

발행일
2018년 03월 19일
2018년 04월 24일
2018년 04월 24일
2018년 07월 27일
2018년 07월 31일

존속기간
발행일로부터 10년

전환청구기간
발행일 익일부터 ~ 우선주 만료일 전일

전환가격
37,071원
37,071원
37,071원
51,965원
51,965원

조기상환기간
발행일로부터 3년 이후 ~ 우선주 만료일

상환가격
연복리 4% 수익률에 의해 계산된 금액
연복리 8% 수익률에 의해 계산된 금액

액면배당률
1%

기타사항
투자자의 공동 매도권(Tag-along Right), 투자자의 매수청구권(Put-Option) 부여

구 분
Octava Biotech Pte. Ltd.
플루시오스바이오제2호(유)
삼성증권
신한금융투자

발행주식수
171,915주
96,218주
26,634주
21,475주

주당발행가액
51,965원
51,965원
51,965원
51,965원

발행금액
8,933,563천원
4,999,968천원
1,384,036천원
1,115,948천원

발행일
2018년 07월 31일
2018년 08월 31일
2018년 08월 31일
2018년 08월 31일

존속기간
발행일로부터 10년

전환청구기간
발행일 익일부터 ~ 우선주 만료일 전일

전환가격
51,965원
51,965원
51,965원
51,965원

조기상환기간
발행일로부터 3년 이후 ~ 우선주 만료일

상환가격
연복리 8% 수익률에 의해 계산된 금액

액면배당률
1%

기타사항
투자자의 공동 매도권(Tag-along Right), 투자자의 매수청구권(Put-Option) 부여

(전기)

구 분
IBK금융그룹 IP창조
 투자조합 제2호
Prestige BioPharma Pte. Ltd.
한국산업은행
KVIC-유안타2015
 해외진출펀드
미래에셋대우
캔서롭
Prestige BioPharma Pte. Ltd.

발행주식수
53,950주
53,950주
53,950주
53,950주
26,975주
107,900주
54,204주

주당발행가액
37,071원
37,071원
37,071원
37,071원
37,071원
37,071원
37,071원

발행금액
1,999,980천원
1,999,980천원
1,999,980천원
1,999,980천원
999,990천원
3,999,961천원
2,009,397천원

발행일
2017년 5월 17일
2017년 5월 17일
2017년 9월 4일
2017년 9월 11일
2017년 9월 15일
2017년 12월 15일
2017년 12월 15일

존속기간
발행일로부터 10년

전환청구기간
발행일 익일부터 ~ 우선주 만료일 전일

전환가격
37,071원
37,071원
37,071원
37,071원
37,071원
37,071원
37,071원

조기상환기간
발행일로부터 3년 이후 ~ 우선주 만료일
2020년 5월 18일 ~ 우선주 만료일
발행일로부터 3년 이후 ~ 우선주 만료일

상환가격
연복리 8% 수익률에 의해 계산된 금액
연복리 4% 수익률에 의해 계산된 금액
연복리 8% 수익률에 의해 계산된 금액
연복리 4% 수익률에 의해 계산된 금액

액면배당률
1%

기타사항
투자자의 공동 매도권(Tag-along Right), 투자자의 매수청구권(Put-Option) 부여

구 분
최범진, 이은영
동유인베스트먼트
어선미
타임폴리오자산운용
신한금융투자
삼성증권

발행주식수
13,480주
26,976주
6,744주
26,975주
10,483주
16,492주

주당발행가액
37,071원
37,071원
37,071원
37,071원
37,071원
37,071원

발행금액
499,717천원
1,000,027천원
250,007천원
999,990천원
388,615천원
611,375천원

발행일
2017년 12월 26일

존속기간
발행일로부터 10년

전환청구기간
발행일 익일부터 ~ 우선주 만료일 전일

전환가격
37,071원
37,071원
37,071원
37,071원
37,071원
37,071원

조기상환기간
발행일로부터 3년 이후 ~ 우선주 만료일
2020년 5월 18일 ~ 우선주 만료일

상환가격
연복리 8% 수익률에 의해 계산된 금액

액면배당률
1%

기타사항
투자자의 공동 매도권(Tag-along Right), 투자자의 매수청구권(Put-Option) 부여

(2) 상환전환우선주의 보고기간종료일 현재 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

발행주식수
53,950주
653,006주
506,029주

주당발행가액
37,071원
51,965원
37,071원

발행금액
1,999,980
33,933,457
18,759,001

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

상환전환우선주부채
35,933,437
18,759,001

상환할증금
33,506,615
13,151,094

현재가치할인차금
(54,592,647)
(25,143,992)

소 계
14,847,405
6,766,103

전환권부채
17,356,710
12,602,931

이자비용
2,263,404
248,023

파생상품평가손실
1,507,324
392,413

파생상품평가이익
4,900,709
30,403

당사는 상환전환우선주의 전환가격 조정(refixing) 조건 중 다음의 조건이 확정대확정 요건을 충족하지 못하여 전환권을 부채로 분류하였습니다.

- 당사의 IPO 공모가액의 70%에 해당하는 금액과 직전 전환가액 중 낮은 가액으로 한다.

전환권의 공정가치는 공정가치 서열체계 수준 3에 따른 가치평가기법과 투입변수를 사용하여 계산되었습니다.

13. 전환사채

(1) 당사가 발행한 전환사채는 다음과 같습니다.

구 분
플루시오스바이오제1호(유)
플루시오스바이오제2호(유)

발행주식수
240,546주
96,218주

주당발행가액
51,965원
51,965원

발행금액
12,500,000천원
5,000,000천원

발행일
2018년 07월 31일
2018년 08월 31일

만기일
2023년 07월 30일
2023년 08월 30일

상환가능기간
발행일로부터 3년

상환가격
분기 단위 연 복리 5%

액면이자율
0%

(2) 전환사채의 발행일 및 보고기간 종료일 현재 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
발행일

발행주식수
336,764주
336,764주

주당발행가액
51,965원
51,965원

발행금액
17,500,000
17,500,000

(단위: 천원)

구 분
당기말
발행일

전환사채
17,500,000
17,500,000

상환할증금
4,834,927
4,834,927

현재가치할인차금
(11,615,704)
(12,902,272)

소 계
10,719,223
9,432,655

전환권부채
4,892,105
8,067,345

이자비용
659,106
-

파생상품평가손실
-
-

파생상품평가이익
2,547,778
-

14. 퇴직급여채무

당사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로
확정기여제도를 운영하고 있습니다. 당

사는 확정기여제도와 관련하여 당기 사외에 납부한 기여금 46,488천원을 판매비와관리비의 퇴직급여로 계상하였습니다.

15. 우발부채와 약정사항

(1)
보고기간종료일 현재
당사가 금융기관과 체결하고 있는 약정사항의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관
내용
한도액
실행금액
비 고

산업은행
시설자금대출
5,500,000
1,375,000
토지 분양대금 차입금

기업은행
시설자금대출
3,000,000
2,526,000
공장건설 관련 차입금

(2
)
보고기간종료일 현재 당사가
타인으로부터 제공받은 보증내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보증기관
보증처
보증내역
보증금액

서울보증보험
오송첨단의료산업진흥재단
임대료 등 지급 보증
7,488

충북경제자유구역청
건축공사 안전관리예치금 보증
109,021

기술신용보증기금
신한은행
시설자금대출
1,995,000

대표이사
신한은행
시설자금대출
1,320,000

산업은행
시설자금대출
5,500,000

운영자금대출
2,500,000

(3) 리스

당사가 제공하고 있는 주요한 리스계약의 내용은 다음과 같습니다.

1) 운용리스

당사는 건물임대, 사무용비품임대의 운용리스계약을 체결하고 있으며, 당기말 및 전기말 현재 운용리스계약과 관련된 미래의 리스료 지급계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

1년이내
96,310
84,000

1년초과 5년이내
-
-

5년초과
-
-

리스료 총액
96,310
84,000

당기와 전기 중 운용리스계약과 관련하여 당사가 인식한 리스료는 각각 128,483천원과 88,450천원입니다.

(4) 보고기간종료일 현재 당사의 차입금 등과 관련하여 담보로 제공된 당사 소유의 자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처
담보제공자산
채권최고액
비고

신한은행
토지
5,640,000
장기차입금

16. 자본

(1) 보고기간종료일 현재 당사의 자본금 내역은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

수권주식수
50,000,000주
50,000,000주

1주당 액면금액
500원
500원

발행주식수
2,835,171주
2,158,000주

보통주 자본금
1,417,586천원
1,079,000천원

(2)

보고기간종료일 현재
당사의 자본잉여금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

주식발행초과금
27,956,869
-

(3)

보고기간종료일 현재
당사의 자본조정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

주식할인발행차금
(16,821)
(16,821)

주식매입선택권
362,008
-

합 계
345,187
(16,821)

(4) 결손금처리계산서

제4(당)기
2018년 01월 01일부터

제3(전)기
2017년 01월 01일부터

2018년 12월 31일까지

2017년 12월 31일까지

처리예정일
2019년 3월 29일

처리확정일
2018년 03년 26일

구 분
당 기
전 기

Ⅰ. 미처리결손금

1,977,049,074

1,987,048,652

1. 전기이월미처분결손금
1,987,048,652

258,470,830

2. 회계변경의 누적효과(주1)
-

(53,729,378)

3. 당기순손실
(9,999,578)

1,782,307,200

Ⅱ. 결손금처리액

-

Ⅲ. 차기이월미처리결손금

1,977,049,074

1,987,048,652

(주1) 한국채택국제회계기준으로의 전환으로 인한 영향

17. 판매비와관리비

당기 및 전기 중 판매비와관리비의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

직원급여
747,370
383,243

상여금
21,650
10,850

제수당
43,488
-

잡급
5,802
-

퇴직급여
46,488
21,041

복리후생비
155,488
76,508

여비교통비
135,958
59,779

접대비
50,279
22,322

통신비
9,228
3,020

수도광열비
59,748
-

세금과공과금
33,006
880

감가상각비
340,973
5,251

지급임차료
128,483
88,450

수선비
3,922
-

보험료
49,206
488

차량유지비
4,732
-

경상연구개발비
74,055
172,332

운반비
1,833
1,849

교육훈련비
11,436
-

도서인쇄비
12,734
1,384

소모품비
175,237
27,697

지급수수료
594,191
109,381

광고선전비
16,395
-

판매촉진비
-
2,430

무형고정자산상각비
5,513
1,641

잡비
2,800
-

수입제비용
20,178
-

외주용역비
-
30,933

주식보상비
362,008
-

자문료
-
81,100

합 계
3,112,203
1,100,579

18. 비용의 성격별 분류

당기 및 전기 중 발생한 매출원가 및 판매비와관리비를 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

재고자산의 변동
(253,032)
(222,099)

원재료, 상품 매입액
253,032
229,099

종업원급여
864,799
415,134

주식보상비
362,008
-

경상연구개발비
74,055
172,332

외주용역비
-
30,933

임차료
128,483
88,450

지급수수료
594,191
109,381

감가상각비 및 무형자산상각비
346,487
6,892

기타
742,182
270,457

합 계
3,112,203
1,100,579

19. 금융수익 및 금융비용

(1) 당기 및 전기의 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

금융수익

이자수익
94,332
3,107

외환차익
130,745
127,888

외화환산이익
8,882
-

파생상품평가이익
7,448,486
30,403

합 계
7,682,445
161,398

금융비용

이자비용
3,063,774
317,236

외환차손
106,101
61,100

외화환산손실
9
15,173

파생상품평가손실
1,507,324
392,413

합 계
4,677,208
785,922

(2) 당사는 외환차이와 관련된 당기손익을 금융수익 및 금융비용으로 인식하고 있습니다.

20.
기타수익 및 기타비용

당기와 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기타수익

잡이익
134,276
545

기타비용

유형자산처분손실
16,642
-

잡손실
669
510

합 계
17,311
510

21. 법인세비용

(1) 당기 및 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

당기법인세 부담액
-
-

일시적차이 등으로 인한 이연법인세 변동액
-
57,238

자본에 직접 반영된 법인세부담액
-
-

법인세비용
-
57,238

(2) 당사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 적용세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

법인세비용차감전순이익
9,999
(5,055,829)

적용세율에 따른 법인세비용
2,199
(1,112,282)

조정사항

비과세수익
(7,465,360)
-

비공제비용
5,207,534
2,272

세액공제
(2,674,259)
(468,636)

이연법인세 미인식액
5,066,366
1,635,884

기타
(136,480)
-

소계
(2,199)
1,169,520

법인세비용
-
57,238

(3) 당기 및 전기의 주요 누적일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구분
누적일시적 차이
이연법인세
자산(부채)

기초
증감
기말

상환전환우선주
18,759,001
17,174,436
35,933,437
7,905,356

상환전환우선주 상환할증금
13,151,094
20,355,521
33,506,615
7,371,455

상환전환우선주 현재가치할인차금
(25,143,992)
(29,448,655)
(54,592,647)
(12,010,382)

전환상환우선주 전환권부채
12,602,931
4,753,779
17,356,710
3,818,476

전환사채 상환할증금
-
4,834,927
4,834,927
1,063,683

전환사채 현재가치할인차금
-
(11,615,704)
(11,615,704)
(2,555,454)

전환사채 전환권부채
-
4,892,105
4,892,105
1,076,263

미지급연차수당
3,381
35,247
38,628
8,498

건물(차입원가자본화)
-
(178,856)
(178,856)
(39,348)

개발비
-
(3,330,760)
(3,330,760)
(732,767)

이월결손금
4,690,556
3,401,169
8,091,725
1,780,180

세액공제
469,011
2,674,259
3,143,270
3,143,270

합 계
24,531,982
13,547,468
38,079,450
10,829,230

이연법인세자산의 실현가능성 판단에 의한 이연법인세자산 미인식액
(10,829,230)

재무상태표상 이연법인세자산(부채)계상액
-

이연법인세의 측정에 사용된 세율은 보고기간 종료일 현재까지 확정된 세율에 기초하여 관련 일시적차이 등이 소멸될 것으로 기대되는 기간에 적용될 예상평균세율을 적용하여 산정하였습니다.

당사는 미래의 추정이익 및 과세소득
(차감할 일시적차이가 소멸될 때 생기는 세무상 공제 차감)
에 의하여 이연법인세자산의 실현가능성을 판단하여 미래의 법인세부담 감소효과가 불확실할 것으로 예상되어 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.

(전기)

(단위: 천원)

구분
누적일시적 차이
이연법인세
자산(부채)

기초
증감
기말

상환전환우선주
-
18,759,001
18,759,001
4,126,980

상환전환우선주 상환할증금
-
13,151,094
13,151,094
2,893,240

상환전환우선주 현재가치할인차금
-
(25,143,992)
(25,143,992)
(5,531,678)

전환권부채
-
12,602,931
12,602,931
2,772,645

미지급연차수당
-
3,381
3,381
744

이월결손금
258,471
4,432,085
4,690,556
1,031,922

세액공제
375
468,636
469,011
469,011

합 계
258,846
24,273,136
24,531,982
5,762,864

이연법인세자산의 실현가능성 판단에 의한 이연법인세자산 미인식액
(5,762,864)

재무상태표상 이연법인세자산(부채)계상액
-

22. 주당손익

(1) 기본주당순손익
기본주당손익은 당사의 보통주 당기순손익을 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.

당기 및 전기의 기본주당순손익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

보통주 당기순손익
9,999,578
(1,782,307,200)

가중평균유통보통주식수(단위: 주) (*1)
2,164,102
2,158,000

기본주당순손익
5
(826)

(*1) 가중평균 유통보통주식수와 유통우선주식수의 산정 내역

(단위: 주)

구 분
당 기
전 기

전기이월 보통주 유통발행주식수
2,158,000
2,158,000

상환전환우선주의 전환
677,171
-

기말 현재 유통보통주식수
2,835,171
2,158,000

가중평균 유통보통주식수
2,164,102
2,158,000

(2) 희석주당순손익

희석주당손익은 당사의 보통주 당기순손익을 가중평균 희석유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.

당기 및 전기의 희석주당순손익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

보통주 당기순손익
9,999,578
(1,782,307,200)

가중평균희석유통보통주식수(단위: 주) (*1)
2,631,945
2,158,000

희석주당순손익
4
(826)

(*1) 가중평균 희석유통보통주식수의 산정 내역

(단위: 주)

구 분
당 기
전 기

가중평균 유통보통주식수
2,164,102
2,158,000

주식매수선택권의 효과
69,616
-

상환전환우선주의 효과
264,312
-

전환사채의 효과
133,915
-

가증평균희석유통보통주식수
2,631,945
2,158,000

23. 주식보상비용

(1) 당기말 현재 당사가 부여하고 있는 주식기준 보상약정은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

결제방식
주식결제형
주식결제형
주식결제형

약정유형
주식선택권
주식선택권
주식선택권

임직원
임직원
임직원

부여일
2018.06.05
2018.06.05
2018.06.05

부여수량
30,250주
30,250주
60,500주

행사개시일
2020.06.05
2021.06.05
2023.06.05

행사만기일
2025.06.05
2025.06.05
2025.06.05

행사가격
33,300원
33,300원
33,300원

기득조건
용역제공기간 : 2년
용역제공기간 : 3년
용역제공기간 : 5년

(2) 당기말 현재 당사가 부여하고 있는 주식선택권에 관한 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분
당 기

수량
가중평균행사가격

기초
-
-

부여
170,000
33,000

상실
49,000
33,000

행사
-
-

기말
121,000
33,000

기말현재 행사가능주식수
-
-

24. 현금흐름표

(1) 현금및현금성자산

재무상태표 상의 현금및현금성자산은 현금흐름표 상의 현금과 동일하며 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

은행예금
18,397,968
9,748,651

(2) 당기와 전기의 영업활동 현금흐름 중 비현금항목의 조정 및 운전자본의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

비현금항목의 조정

법인세비용
-
57,238

퇴직급여
46,488
-

주식보상비
362,008
-

감가상각비
338,092
5,251

무형자산상각비
5,513
1,641

파생상품평가손실
1,507,324
392,413

이자비용
3,063,774
317,236

외화환산손실
9
15,173

파생상품평가이익
(7,448,486)
(30,403)

이자수익
(94,332)
(3,107)

합 계
(2,219,609)
755,442

운전자본의 조정

미수금의 감소(증가)
(418,824)
-

선급금의 감소(증가)
(136,370)
-

선급비용의 감소(증가)
(18,440)
7,240

부가세대급금의 감소(증가)
386,666
(370,037)

재고자산의 감소(증가)
(253,032)
(1,171,062)

미지급금의 증가(감소)
1,715,045
315,277

예수금의 증가(감소)
4,356
8,534

선수금의 증가(감소)
1,159,262
-

미지급비용의 증가(감소)
(5,243)
25,065

합 계
2,433,418
(1,184,983)

(3) 당사의 현금흐름표는 간접법에 의해 작성되었으며, 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래는 없습니다.

(4)
재무활동에서 생기는 부채의 조정내용

(단위: 천원)

구분
전기말
현금흐름
비현금 변동
당기말

취득
상각
대체

단기차입금
5,035,079
(2,335,079)
-
-
-
2,700,000

유동성장기부채
37,083
-
-
-
(37,083)
-

장기차입금
2,227,917
1,673,083
-
-
-
3,901,000

상환전환우선주
6,766,103
42,277,842
-
2,265,366
(36,411,292)
14,898,019

전환사채
-
9,432,655
-
669,538
-
10,102,193

합계
14,066,182
51,048,501
-
2,934,904
(36,448,375)
31,601,212

25. 금융상품

(1) 보고기간종료일 현재 당사의 범주별 금융상품 내역과

공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
장부금액
공정가치

당기말
전기말
당기말
전기말

금융자산

현금및현금성자산
현금및현금성자산
18,397,968
9,748,651
18,397,968
9,748,651

대여금및수취채권
기타금융자산
15,018,278
-
15,018,278
-

기타유동채권
418,824
-
418,824
-

기타비유동채권
127,500
700
127,500
700

소계
15,564,602
700
15,564,602
700

합 계
33,962,570
9,749,351
33,962,570
9,749,351

금융부채

당기손익인식금융부채
전환권부채
22,248,815
12,602,931
22,248,815
12,602,931

상각후원가로
평가하는 금융부채
기타유동채무
2,311,016
396,137
2,311,016
396,137

단기차입금
2,700,000
5,035,079
2,700,000
5,035,079

유동성장기부채
-
37,083
-
37,083

장기차입금
3,901,000
2,227,917
3,901,000
2,227,917

상환전환우선주
14,847,405
6,766,103
14,847,405
6,766,103

전환사채
10,719,224
-
10,719,224
-

소계
34,478,644
14,462,319
34,478,644
14,462,319

합 계
56,727,459
27,065,250
56,727,459
27,065,250

(2)
공정가치 서열체계

아래 표
에서는
반복적으로
공정가치로
측정
되는 금융상품을 공정가치 측정방법별로 분석하였습니다.

공정가치 측정의 투입변수 특징에 따른 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다.

구 분
내 용

수준 1
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2
직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

보고기간 종료
일 현재

반복적으로
공정가치로

측정되는 당사 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

당기말 :

전환권부채
-
-
22,248,815
22,248,815

전기말 :

전환권부채
-
-
12,602,931
12,602,931

당기 중 금융상품의 공정가치 서열체계의 수준사이의 이동은 없습니다.

(3)

수준 2와 3의

공정가치 측정에 적용된
가치평가기법과 투
입변수

(당기말)

(단위: 천원)

구분

공정가치 금액

가치평가기법

투입변수

전환권부채
22,248,815

현금흐름 할인모형

할인율

(전기말)

(단위: 천원)

구분

공정가치 금액

가치평가기법

투입변수

전환권부채
12,602,931

현금흐름 할인모형

할인율

(4) 당기 및 전기 중 금융상품 범주별 순손익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

당기손익인식
금융자산(부채)
대여금및
수취채권
(기타금융부채)
합계
당기손익인식
금융자산(부채)
대여금및
수취채권
(기타금융부채)
합계

(금융수익)

이자수익
-
94,332
94,332
-
3,107
3,107

외환차익
-
130,745
130,745
-
127,888
127,888

외화환산이익
-
8,882
8,882
-
-
-

파생상품평가이익
7,448,486
-
7,448,486
30,403
-
30,403

합 계
7,448,486
233,959
7,682,445
30,403
130,995
161,398

(금융비용)

이자비용
-
3,063,774
3,063,774
-
317,236
317,236

외환차손
-
106,101
106,101
-
61,100
61,100

외화환산손실
-
9
9
-
15,173
15,173

파생상품평가손실
1,507,324
-
1,507,324
392,413
-
392,413

합 계
1,507,324
3,169,884
4,677,208
392,413
393,509
785,922

26. 특수관계자와의 거래내역

(1) 보고기간 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

회사명
자금대여거래
자금차입거래
상환전환우선주
취득

대여
회수
차입
상환

대표이사
당기
-
-
1,000,000
1,835,079
-

전기
-
-
-
1,957
-

Prestige BioPharma Pte. Ltd.(Singapore)
당기
-
-
-
-
1,249,997

전기
-
-
3,945,541
4,066,360
4,009,377

(2) 보고기간종료일 현재 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
단기차입금

당기말
전기말

대표이사
-
835,079

당사와 상기 특수관계 회사간의 대여ㆍ차입 거래에 대하여는 연 4.6%의 이자율을 적용하고 있습니다.

(3) 주요 경영진과의 거래
주요 경영진은 이사(등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다
.
당기와 전기
중
주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

급여
76,400
86,000

퇴직급여
6,196
12,452

합 계
82,596
98,452

(4) 당기말 현재 당사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증및 담보의 내역은 없으며, 차입금 등과 관련하여 특수관계자인
대표이사로부터 9,320,000천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

27. 영업부문

(1) 경영진은 자원 배분 및 성과평가를 수행하는 이사회에서 검토되는 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다. 이사회는 당사가 단 하나의 보고부문을 가진 것으로 판단하고 있습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 당사보유 비유동자산은 전부 국내에 소재하고 있습니다.

28. 위험관리

(1) 자본위험관리

당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 금액을 기준으로 계산합니다. 한편, 보고기간 종료일 현재 부채비율은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

부 채
57,901,745
27,075,917

자 본
27,742,592
(924,870)

부채비율
208.71%
-

(2) 재무위험관리

1) 당사의 목표 및 정책
당사의 위험관리활동은 주로 재무적 성과에 영향을 미치는 신용위험, 유동성위험, 시장위험(환위험, 이자율위험, 가격위험)의 잠재적 위험을 식별하여 발생가능한 위험을허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피함으로써, 안정적이고 지속적인 경영성과를 창출할 수 있도록 지원하고, 동시에 재무구조 개선 및 자금운영의 효율성 제고를 통해 금융비용을 절감함으로써 당사 경쟁력 제고에 기여하는 데 그 목적이 있습니다.

당사의 재무위험관리의 주요 대상인 금융자산은 현금 및 현금성자산 및 기타채권 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 차입금, 상환전환우선주 및 기타채무 등으로 구성되어 있습니다.

2) 신용위험
신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 
당사는 거래처의 재무상태, 과거 경험 및 기타 요소들을 평가하여 신용도가 일정수준이상인 거래처와 거래하는 정책을 운영하고 있습니다. 당사의 신용위험은 보유하고 있는 대여금및수취채권을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라, 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

① 신용위험에 대한 노출정도

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 신용위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

현금및현금성자산
18,397,968
9,748,651

기타금융자산
15,018,278
-

기타채권
127,500
700

합 계
33,543,746
9,749,351

② 금융자산의 연령분석
보고기간 종료일 현재 기타채권의 연령 및 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

채권금액
손상금액
채권금액
손상금액

3개월미만
-
-
-
-

3~6개월
-
-
-
-

6개월~1년
15,018,278
-
-
-

1년초과
127,500
-
700
-

합 계
15,145,778
-
700
-

3) 유동성위험
유동성위험이란 당사의 경영환경 및 외부환경의 악화로 인하여 당사가 금융부채에 관련된 의무를 적기에 이행하는데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다.
당사는 유동성 위험의 체계적인 관리를 위하여 주기적인 단기 및 중장기 자금관리계획 수립과 실제 현금 유출입 스케쥴을 지속적으로 분석, 검토하여 발생가능한 위험을적기에 예측하고 대응하고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 

보고기간종료일 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기구조는 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구 분
1년 이내
1년 초과 ~ 5년 이내
합 계

기타유동채무
2,311,016
-
2,311,016

단기차입금
2,700,000
-
2,700,000

장기차입금
(유동성포함)

-
3,901,000
3,901,000

상환전환우선주
-
14,847,405
14,847,405

전환사채
-
10,719,224
10,719,224

전환권부채
22,248,815
-
22,248,815

합 계
27,259,831
29,467,629
56,727,460

(전기말)

(단위: 천원)

구 분
1년 이내
1년 초과 ~ 5년 이내
합 계

기타유동채무
396,137
-
396,137

단기차입금
5,035,079
-
5,035,079

장기차입금
(유동성포함)

37,083
2,227,917
2,265,000

상환전환우선주
-
6,766,103
6,766,103

전환권부채
12,602,931
-
12,602,931

합 계
18,071,230
8,994,020
27,065,250

상기 만기분석은 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 당사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다.

4) 시장위험
시장위험이란 시장가격의 불확실성으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

① 환위험
당사의 기능통화인 원화 외의 통화로 이루어지는 거래가 발생하고 있으며, 이로 인해환위험에 노출되어 있으며, 환포지션이 발생되는 주요 통화는 USD 입니다. 보고기간 종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

통 화
당기말
전기말

자산
부채
자산
부채

USD
5,019,740
-
467,543
-

당사는 내부적으로 외화 대비 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 다른 변수가 모두 동일하다고 가정할 경우, 각 외화에 대한 기능통화의 환율 5% 변동시 세전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원).

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

5% 상승시
5% 하락시
5% 상승시
5% 하락시

법인세차감전순손익
250,987
(250,987)
23,377
(23,377)

상기 민감도 분석은 보고기간 종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

② 이자율위험
이자율 위험은 미래에 시장이자율 변동에 따라 예금과 차입금에서 발생하는 이자비용 및 이자수익이 변동될 위험으로서, 당사의 일반차입금에서 발생가능한 위험입니다. 이자율 위험의 관리는 이자율이 변동함으로써 발생하는 불확실성으로 인하여 금융자산과 부채의 가치변동을 최소화 하는데 그 목적이 있습니다.

보고기간종료일 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

고정이자율

금융자산
33,416,246
9,748,651

금융부채
(6,601,000)
(7,601,182)

소계
26,815,246
2,147,469

변동이자율

금융자산
-
-

금융부채
(25,566,628)
(6,465,000)

소계
(25,566,628)
(6,465,000)

보고기간 종료일 현재 당사가 보유하고 있는 변동금리 차입금과 관련하여 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동한다고 가정할 때 세전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

1% 상승시
1% 하락시
1% 상승시
1% 하락시

법인세차감전순손익
(255,666)
255,666
(64,650)
64,650

③ 가격위험
당사는 활성시장이 존재하지 않는 매도가능지분상품에 투자하고 있지 않습니다. 따라서 보고기간 종료일 현재 당사의 금융상품에 대한 가격위험은 없습니다.

29. 재무제표의 재작성

당사는 개발비 자산화 요건 적용의 회계처리 오류로 인하여 경상연구개발비 등의 개발비 관련 비용 항목이 과대계상되었습니다.
이로 인한 재무제표의 영향이 중요하다고 당사는 판단하였으며, 비교표시된 전기의 재무제표는 이러한 수정사항을 반영하여 소급하여 재작성하였습니다.

(1) 2017년 12월 31일 현재 연구개발비 자산화한 금액현황입니다.

(단위: 천원)

분류
단계
구분
개발자산명
전임상
임상1상
임상2상
임상3상
판매승인
계
상각기간

개발중인무형자산
개발중
바이오
시밀러
HD201
-
-
-
3,157,284
-
3,157,284
-

HD204
-
173,476
-
-
-
173,476
-

합 계
-
173,476
-
3,157,284
-
3,330,760
-

(2) 재무제표의 재작성으로 인하여 2017년 12월 31일 현재 재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목
2017년

수정전
수정후

유동자산
11,307,723
11,307,723

비유동자산
11,512,564
14,843,324

자산총계
22,820,287
26,151,047

유동부채
18,081,897
18,081,897

비유동부채
8,994,019
8,994,019

부채총계
27,075,916
27,075,916

자본총계
(4,255,630)
(924,870)

부채와 자본총계
22,820,287
26,151,047

(3) 재무제표의 재작성으로 인하여 2017년 12월 31일 현재 손익계산서에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목
2017년

수정전
수정후

총매출액
-
-

매출총이익
-
-

판매관리비
4,431,339
1,100,579

영업손익
(4,431,339)
(1,100,579)

세전손익
(5,055,829)
(1,725,069)

법인세비용
57,238
57,238

당기순손익
(5,113,067)
(1,782,307)

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
프레스티지바이오제약 주식회사

감사대상 사업연도
2018년 01월 01일
부터
2018년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
1
1
1
1
2
3
-
-
-
-
-
-
4
5

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
4
4
40
42
157
205
-
-
-
-
-
-
201
251

합계
4
4
40
42
157
205
-
-
-
-
-
-
201
251

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2018.11.07
1
일

주요내용
연간감사계획수립

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2018.11.08~09
2
일
3
명
-
명
주요거래테스트

2019.3.11~13
3
일
3
명
-
명
계정잔액감사

-
-
일
-
명
-
명
-

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2019.01.03
1
일

실사(입회)장소
충청북도 오송 본사

실사(입회)대상
재고자산

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2019.01.03
1
일

실사(입회)장소
충청북도 오송 본사

실사(입회)대상
현금시재

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
X
변호사조회
X

기타조회
타처보관재고자산조회

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
1
회

수행시기
-

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2019년 03월 13일
회사: 감사
감사인: 감사참여회계사
구두보고 및 서면보고
외부감사결과보고