케이엔제이 — 연결감사보고서 (2018.12) (20190401)
제출인: 삼정회계법인

연결감사보고서
3.4
(주)케이엔제이

00260116
100000000000
52957
45902
51107
122
N
N
Y
Y
E

주식회사 케이엔제이와 그 종속기업

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 14(당) 기

2018년 01월 01일
부터

2018년 12월 31일
까지

제 13(전) 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

삼정회계법인

목 차

I.
독립된 감사인의 감사보고서 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ 1

II.
(첨부)연결재무제표

연결재무상태표 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ 5

연결포괄손익계산서 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ 7

연결자본변동표 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ 8

연결현금흐름표 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ 9

주석 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ 11

00761#*감사인의 감사보고서.dsl

61_독립된 감사인의 감사보고서

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 케이엔제이

주주 및 이사회 귀중
2019년 3월 26일

감사의견

우리는 별첨된 주식회사 케이엔제이과 그 종속기업(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2018년 12월 31일 및 2017년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

ㆍ부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

ㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

ㆍ연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

ㆍ공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

ㆍ연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울시 강남구 테헤란로 152(역삼동, 강남파이낸스센터 27층)

삼정회계법인 대표이사 김교태

이 감사보고서는 감사보고서일(2019년 3월 26일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서
가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)연 결 재 무 제 표

주식회사 케이엔제이와 그 종속기업

제 14(당) 기

2018년 01월 01일
부터

2018년 12월 31일
까지

제 13(전) 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

"첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 케이엔제이 대표이사 심호섭

본점 소재지 :
(도로명주소)
충청남도 아산시 둔포면 아산밸리북로 121

(전 화)
041-534-8840

※ IFRS 적용기업의 경우 :
 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,
 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다.

연 결 재 무 상 태 표

제 14(당) 기말 2018년 12월 31일 현재

제 13(전) 기말 2017년 12월 31일 현재

주식회사 케이엔제이와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주석
제 14(당) 기말
제 13(전) 기말

자산

유동자산

28,229,725,632
12,165,337,667

현금및현금성자산
5,30,36
940,104,185
1,350,538,614

단기금융상품
6,30,36
726,009,801
715,309,530

매출채권및기타채권
7,30,34,36
7,859,847,525
5,688,559,816

재고자산
8
17,614,183,576
4,305,771,398

기타유동자산
9
1,089,580,545
105,158,309

비유동자산

24,727,317,561
19,798,268,827

관계기업투자
10
-
361,884,988

장기금융상품
30,36
179,982,339
74,124,925

기타포괄손익-공정가치 측정 
 금융자산
30
261,990,000
-

장기매출채권및기타채권
7,30,36
8,832,973,703
6,688,483,870

유형자산
11,38
14,668,280,319
12,514,985,981

무형자산
12
124,911,448
158,789,063

이연법인세자산
32
659,179,752
-

자산총계

52,957,043,193
31,963,606,494

부채

유동부채

39,192,247,326
21,892,261,313

매입채무및기타채무
13,30,36
11,419,141,512
6,270,377,644

단기차입금
15,30,35,36,38
15,516,581,392
10,069,619,200

유동성장기부채
15,30,35,36,38
400,000,000
700,000,000

전환사채
16,30,36,38
2,389,866,618
-

신주인수권부사채
17,30,36,38
-
270,000,000

기타유동부채
14
3,467,207,319
430,975,730

판매보증충당부채
19
742,440,545
578,998,175

전환상환우선주부채
18,30,36,38
3,592,978,121
3,198,103,853

당기손익인식금융부채
16,18,30,35,36
1,656,963,831
324,334,314

당기법인세부채
32
7,067,988
49,852,397

비유동부채

6,709,846,285
5,030,961,824

장기차입금
15,30,35,36,38
4,468,000,000
3,356,000,000

기타채무
13
40,000,000
-

판매보증충당부채
19
87,388,708
-

확정급여부채및기타장기급여채무
20
2,114,457,577
1,674,961,824

부채총계

45,902,093,611
26,923,223,137

자본

지배기업소유주지분

7,054,949,582
5,040,383,357

자본금
1,21
2,480,506,500
2,377,623,000

자본
잉여금

22
6,555,221,828
6,161,375,027

기타자본
23
(448,011,407)
(462,526,307)

기타포괄손익누계액
24
(37,483,421)
(3,374,747)

결손금
25
(1,495,283,918)
(3,032,713,616)

비지배지분

-
-

자본총계

7,054,949,582
5,040,383,357

부채및자본총계

52,957,043,193
31,963,606,494

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제 14(당) 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지

제 13(전) 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지

주식회사 케이엔제이와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주석
제 14(당) 기
제 13(전) 기

매출액
26,34,40
51,106,737,397
48,382,030,294

매출원가
26,28
(41,863,127,855)
(39,733,923,088)

매출총이익

9,243,609,542
8,648,107,206

판매비와관리비
27,28
(8,329,750,140)
(5,480,814,515)

- 대손상각비 외 판매비와관리비

(6,915,383,055)
(5,362,373,375)

- 대손상각비

(1,414,367,085)
(118,441,140)

영업이익

913,859,402
3,167,292,691

금융수익
31
1,697,817,666
436,643,513

- 유효이자율법에 의한 이자수익

480,037,022
349,194,180

금융원가
31
(1,894,447,568)
(1,294,594,180)

기타수익
29
605,606,449
330,241,567

기타비용
29
(209,988,786)
(1,345,509,492)

관계기업투자이익

-
40,142,139

법인세비용차감전순이익

1,112,847,163
1,334,216,238

법인세수익(비용)
32
585,428,610
(60,700,685)

당기순이익

1,698,275,773
1,273,515,553

법인세비용차감후 기타포괄손익

(194,954,749)
(157,710,585)

후속적으로 당기손익으로 
재분류되는 포괄손익

- 해외사업환산손실
24
(892,374)
(3,111,753)

후속적으로 당기손익으로 
재분류되지 않는 항목:

- 기타포괄손익-공정가치 측정
 금융자산 평가손실
24,30
(33,216,300)
-

- 확정급여제도의 재측정요소
20
(160,846,075)
(154,598,832)

총포괄손익

1,503,321,024
1,115,804,968

당기순이익의 귀속:

지배기업의 소유주

1,698,275,773

1,273,515,553

비지배지분

-
-

총포괄손익의 귀속:

지배기업의 소유주

1,503,321,024
1,115,804,968

비지배지분

-
-

지배기업 지분에 대한 주당손익

기본주당이익
33
357
333

희석주당이익
33
233
327

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 자 본 변 동 표

제 14(당) 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지

제 13(전) 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지

주식회사 케이엔제이와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
자본금
자본잉여금
기타자본
기타포괄
손익누계액
결손금
지배기업
소유주지분
비지배지분
총 계

2017년 1월 1일(전기초)
2,177,230,500
2,916,564,295
(502,755,208)
(262,994)
(4,151,630,337)
439,146,256
-
439,146,256

총포괄손익:

당기순이익
-
-
-
-
1,273,515,553
1,273,515,553
-
1,273,515,553

기타포괄손익:

해외사업환산손실

-
-
-
(3,111,753)
-
(3,111,753)
-
(3,111,753)

확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
-
(154,598,832)
(154,598,832)
-
(154,598,832)

총포괄이익(손실)

-
-
-
(3,111,753)
1,118,916,721
1,115,804,968
-
1,115,804,968

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래:

전환상환우선주 발행
125,000,000
(125,000,000)
-
-
-
-
-
-

전환상환우선주 보통주 전환
75,392,500
3,369,810,732
-
-
-
3,445,203,232
-
3,445,203,232

주식기준보상
-
-
40,228,901
-
-
40,228,901
-
40,228,901

2017년 12월 31일(전기말)

2,377,623,000
6,161,375,027
(462,526,307)
(3,374,747)
(3,032,713,616)
5,040,383,357
-
5,040,383,357

2018년 1월 1일(당기초)

2,377,623,000
6,161,375,027
(462,526,307)
(3,374,747)
(3,032,713,616)
5,040,383,357
-
5,040,383,357

총포괄손익:

당기순이익

-
-
-
-
1,698,275,773
1,698,275,773
-
1,698,275,773

기타포괄손익:

해외사업환산손실

-
-
-
(892,374)
-
(892,374)

(892,374)

확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
-
(160,846,075)
(160,846,075)

(160,846,075)

기타포괄손익-공정가치
 측정 금융자산 평가손실

-
-
-
(33,216,300)
-
(33,216,300)

(33,216,300)

총포괄이익(손실)

-
-
-
(34,108,674)
1,537,429,698
1,503,321,024
-
1,503,321,024

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래:

전환상환우선주 발행
83,333,000
(83,333,000)
-
-
-
-
-
-

전환상환우선주 보통주 전환
4,550,500
335,446,301
-
-
-
339,996,801
-
339,996,801

주식기준보상

-
-
51,248,400
-
-
51,248,400
-
51,248,400

주식매수선택권의 행사
15,000,000
141,733,500
(36,733,500)
-
-
120,000,000
-
120,000,000

2018년 12월 31일(당기말)

2,480,506,500
6,555,221,828
(448,011,407)
(37,483,421)
(1,495,283,918)
7,054,949,582
-
7,054,949,582

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 현 금 흐 름 표

제 14(당) 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지

제 13(전) 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지

주식회사 케이엔제이와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
제 14(당) 기
제 13(전) 기

영업활동으로 인한 현금흐름
(8,076,690,023)
2,708,479,100

영업에서 창출된 현금
(7,210,621,451)
3,157,191,663

당기순이익
1,698,275,773
1,273,515,553

손익조정항목:
3,154,263,620
5,283,789,109

법인세비용(수익)
(585,428,610)
60,700,685

감가상각비
1,080,029,029
1,165,845,746

판매보증비
1,443,239,407
664,382,466

무형자산상각비
18,352,151
280,706,745

퇴직급여
526,681,621
469,666,006

외화환산손실
89,920,568
891,784,630

당기손익인식금융자산평가손실
7,437,464
-

관계기업투자주식처분손실
57,309,988
-

파생상품평가손실
75,622,954
23,363,182

파생상품거래손실
426,991,809
-

유형자산처분손실
-
1,000

무형자산손상차손
18,338,514
200,183,762

대손상각비
1,414,367,085
118,441,140

이자비용
1,285,174,051
1,079,163,427

주식보상비용
51,248,400
40,228,901

재고자산평가손실(환입)
(633,661,074)
980,100,339

외화환산이익
(455,707,944)
(133,075,870)

당기손익인식금융자산평가이익
(3,829,396)
-

이자수익
(480,037,022)
(349,194,180)

유형자산처분이익
(635,364)
(88,991,731)

파생상품평가이익
(1,181,150,011)
(79,375,000)

지분법이익
-
(40,142,139)

자산ㆍ부채증감:
(12,063,160,844)
(3,400,112,999)

매출채권의 감소(증가)
(1,510,971,238)
608,901,752

기타채권의 감소(증가)
60,492,170
(44,355,817)

기타유동자산의 감소(증가)
(984,036,977)
602,411,410

재고자산의 감소(증가)
(12,674,751,104)
802,460,721

장기매출채권의 감소(증가)
(3,552,554,218)
(1,231,311,948)

매입채무의 증가(감소)
5,401,339,530
(4,428,401,977)

기타채무의 증가(감소)
(353,103,482)
869,593,342

기타유동부채의 증가(감소)
3,036,231,589
317,764,361

기타장기급여채무의 증가(감소)
1,410,399
(1,622,387)

판매보증충당부채의 증가(감소)
(1,192,408,329)
(509,350,704)

퇴직금의 지급
(323,700,280)
(335,829,789)

사외적립자산의 감소(증가)
28,891,096
(50,371,963)

이자의 수취
12,152,914
78,013,019

이자의 지급
(816,421,477)
(678,188,854)

법인세의 환급(지급)
(61,800,009)
151,463,272

투자활동으로 인한 현금흐름
(3,463,755,985)
(3,662,083,129)

단기금융상품의 처분
336,000,000
300,000,000

단기대여금의 감소
480,000,000
434,000,000

장기금융상품의 감소
11,200,843
378,604,450

유형자산의 처분
70,636,364
18,994,731

임차보증금의 감소
20,500,000
40,000,000

단기금융상품의 취득
(336,000,000)
(20,000,000)

단기대여금의 증가
(226,000,000)
(200,000,000)

장기금융상품의 증가
(120,666,325)
(143,126,998)

임차보증금의 증가
(130,277,796)
(4,500,000)

장기선급금의 증가
-
(25,947,100)

유형자산의 취득
(3,142,157,262)
(4,440,108,212)

파생상품거래의 정산
(426,991,809)
-

재무활동으로 인한 현금흐름
11,130,106,176
546,074,648

단기차입금의 차입
14,359,129,772
2,725,780,000

장기차입금의 차입
1,512,000,000
3,956,000,000

임대보증금의 증가
40,000,000
-

전환사채의 발행
3,000,000,000
-

전환상환우선주부채의 발행
1,999,992,000
3,000,000,000

주식매수선택권의 행사
120,000,000
-

신주인수권의 행사
-
234,000,000

단기차입금의 상환
(8,931,015,596)
(7,875,483,000)

유동성장기차입금의 상환
(700,000,000)
(922,450,000)

신주인수권부사채의 상환
(270,000,000)
(571,772,352)

현금및현금성자산의 순증감
(410,339,832)
(407,529,381)

현금및현금성자산의 환율변동으로 인한 효과
(94,597)
(1,007,260)

기초 현금및현금성자산
1,350,538,614
1,759,075,255

기말 현금및현금성자산
940,104,185
1,350,538,614

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

주석

제 14(당) 기말 2018년 12월 31일 현재

제 13(전) 기말 2017년 12월 31일 현재

주식회사 케이엔제이와 그 종속기업

1. 회사의 개요
(1) 지배기업의 개요
주식회사 케이엔제이(이하 '연결실체')는 2005년 4월 28일에 설립되어 반도체 부품 및 관련 장치의 제조 및 판매업, LCD장비의 제조 및 판매업 등을 영위하고 있으며, 2011년 10월 31일 주식회사 씨엠에스를 흡수합병하였습니다. 당기말 현재 당사는 충청남도 아산시에 본사를 두고 있으며, 아산 및 당진에 제조시설을 보유하고 있습니다.

당기말 현재 당사의 자본금은 2,480,507천원이며, 당사의 주주 현황은 다음과 같습니다.

주 주
주식수(주)
지분율(%)

보통주
우선주

심 호 섭
1,132,651
-
22.83

오 인 환
400,000
-
8.06

김 진 규
300,000
-
6.05

정 해 민
260,000
-
5.24

여 순 재
260,000
-
5.24

황 미 송
240,000
-
4.84

(주)금강쿼츠
193,550
-
3.90

기타보통주주
1,568,564
-
31.62

신한금융투자(주)
-
225,000
4.54

양정하
99,582
25,000
2.51

이베스트투자증권(주)
30,069
59,931
1.81

얼머스-엔베스터 신기술투자조합 제1호
-
166,666
3.36

합 계
4,484,416
476,597
100.00

당사의 정관에 의하면 발행주식 총수의 100분의 10의 범위내에서는 주주총회의 특별결의로 당사의 설립과 경영ㆍ기술혁신 등에 기여하였거나 기여할 능력을 갖춘 임직원을 대상으로 주식선택권을 부여할 수 있습니다. 또한, 보통주식으로 전환할 수 있는 전환사채와 보통주식에 대한 신주인수권을 부여하는 신주인수권부사채를 각각 순자산가액의 4배를 초과하지 않는 범위내에서 이사회의 결의로 주주이외의 자에게 발행할 수 있습니다.

2018년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 당사와 당사의 종속기업(이하 통칭하여 "연결실체") 및 연결실체의 관계기업으로 구성되어 있습니다.

(2) 종속기업의 현황

당기와 전기의 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.
① 제 14(당) 기

(단위: 천원)

회사명
소재지
결산월
주요
영업활동
자산
부채
매출액
당기
순이익
총포괄
이익

Suzhou KNJ
중국
12월
장비설치
117,712
13,154
1,152,025
45,366
44,474

② 제 13(전) 기

(단위: 천원)

회사명
소재지
결산월
주요
영업활동
자산
부채
매출액
당기
순이익
총포괄
이익

Suzhou KNJ
중국
12월
장비설치
65,094
5,010
755,388
12,027
8,915

2. 재무제표 작성기준
(1) 회계기준의 적용
연결실체는 2017년 1월 1일 이후에 개시하는 연차보고기간부터 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 제1항 제1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다.

연결실체의 연결재무제표는 2019년 3월 4일자 이사회에서 승인되었으며, 2019년 3월 29일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

연결실체의 연결재무제표는 기업회계기준서 제 1109호 '금융상품'을 최초로 적용하여 작성하였습니다. 이로 인한 변동은 주석 3 에서 설명하고 있습니다.
한편 당사는 기업회계기준서 제 1115호 '고객과의 계약으로 발생하는 수익'에 대하여 2017년 1월1일 전체기간소급법을 사용하여 조기적용하였습니다.

(2) 측정기준

연결실체의 연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

ㆍ공정가치로 측정되는 파생상품
ㆍ공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정금융상품

ㆍ공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치측정금융상품

ㆍ확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

(3) 기능통화와 표시통화
연결실체의 연결재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)이자 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(4) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토
되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 경영진의 판단
연결재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.

ㆍ주
석

10
:
관계기업투자주식 - 연결실체가 유의적인 영향력을 행사하는지 여부 

ㆍ주
석

26
:
수익인식 - 재화의 인도와 용역 제공의 수익인식시기

② 가정과 추정의 불확실성
다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. 

ㆍ주
석

7
: 매
출채권및기타채권의 회수가능액의 추정

ㆍ주석 19: 충당부채 - 자원의 유출가능성과 금액에 대한 가정

ㆍ주
석

20
: 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정

ㆍ주석 23: 주식기준보상의 측정 - 공정가치 산정에 대한 가정
ㆍ주석 32: 이연법인세자산의 인식 - 차감할 일시적차이의 사용에 대한 가정

③ 공정가치 측정

연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

연결실체는 유의적인 평가 문제를 감사에게 보고하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.
ㆍ 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격
ㆍ 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적 으로 관측가능한 투입변수
ㆍ 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.

ㆍ주석 30: 금융상품의 구분 및 공정가치

3. 회계정책의 변경

연
결실체는 2018년 1월 1일 부터 기업회계기준서 제 1009호 '금융상품'을 최초 적용하였습니다. 2018년 1월 1일 이후 적용되는 다른 기준들은 연결실체의 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향이 없습니다.

(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'

기업회계기준서 제 1109호는 금융자산, 금융부채 및 비금융항목을 매입하거나 매도할 수 있는 일부 계약의 인식과 측정을 규정합니다. 이 기준서는 기업회계기준서 제 1039호 '금융상품: 인식과 측정' 을 대체합니다.

기업회계기준서 제1109호 적용의 결과로, 연결실체는 연결포괄손익계산서에 금융자산의 손상을 별도로 표시하도록 하는 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정사항을 적용하였습니다. 이전에는 연결실체는 매출채권의 손상 손실을 기타 비용에 포함하였습니다. 결론적으로 연결실체는 2017년 12월 31로 종료하는 회계기간에대하여 기업회계기준서 제1039호에 따라 인식한 118,441천원의 손상손실을 기타비용에서 매출채권과 계약자산에 대한 손상손실로 대체하였습니다. 기타금융자산에 대한 손상손실은 기업회계기준서 제 1039호와 유사하게 금융비용으로 인식하고 중요성을 고려하여 연결포괄손익계산서에 별도로 표시하지 않았습니다.

추가적으로 연결실체는 개정된 기업회계기준서 제1107호를 2018년 공시사항에는 적용하였지만, 비교정보에는 적용하지 않았습니다.

연결실체의 경영진은 상기 기준서 적용이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 영향에대하여 분석하였으며, 그 결과 연결실체의 연결재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않다고 판단하고 있습니다.

해당 기준서 적용이 당기말 현재 연결재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
공시금액
조정
제1109호 반영 전

자산
52,957,043,193
-
52,957,043,193

부채
45,902,093,611
-
45,902,093,611

자본
7,054,949,582
-
7,054,949,582

매출액
51,106,737,397
-
51,106,737,397

매출원가
41,863,127,855
-
41,863,127,855

당기순이익
1,698,275,773
-
1,698,275,773

1) 금융자산과 금융부채의 분류

기업회계기준서 제1109호 금융자산에 대해 상각후원가 측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산과 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 세 가지 범주별 분류원칙을 갖고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 분류는 일반적으로 금융자산이 관리되는 방식인 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 근거하여 결정됩니다. 기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 만기보유금융자산, 대출채권 및 수취채권, 매도가능금융자산의 범주를 삭제하였습니다. 주계약이 이 기준서의 적용범위에 해당하는 금융자산인 계약에 내재된 파생상품은 분리되지 않고, 복합금융상품 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호에 따른 기존 금융부채의 분류 및 측정에 대한 존재하는 요구사항을 대부분 유지하였습니다.

기업회계기준서 제1109호의 적용은 금융부채와 관련된 연결실체의 회계정책에 대해중요한 영향은 없습니다.

다음 표와 주기는 2018년 1월 1일 현재 연결실체의 금융자산과 금융부채의 각 구분에 대하여 기업회계기준서 제1039호의 최초 측정 범주와 기업회계기준서 제1109호에 따른 새로운 측정 범주를 설명하고 있습니다.

(단위: 천원)

계정과목
기업회계기준서 
제1039호에 따른 분류
기업회계기준서 
제1109호에 따른 분류
기업회계기준서 
제1039호에 따른 장부금액
기업회계기준서 
제1109호에 따른 장부금액

현금및현금성자산(*)
대여금및수취채권
상각후원가 측정 금융자산
1,349,167
1,349,167

단기금융상품

대여금및수취채권

상각후원가 측정 금융자산

561,353
561,353

단기금융상품

대여금및수취채권

당기손익-공정가치 측정 금융자산

153,957
153,957

매출채권및기타채권

대여금및수취채권

상각후원가 측정 금융자산
12,377,044
12,377,044

장기금융상품

대여금및수취채권

당기손익-공정가치 측정 금융자산
74,125
74,125

금융자산 합계
14,515,646
14,515,646

파생상품부채
당기손익인식금융부채
당기손익인식금융부채
324,334
324,334

매입채무및기타채무

상각후원가로측정하는 부채

기타금융부채

6,270,378
6,270,378

단기차입금
상각후원가로측정하는 부채
기타금융부채
10,069,619
10,069,619

장기차입금

상각후원가로측정하는 부채

기타금융부채
4,056,000
4,056,000

신주인수권부사채
상각후원가로측정하는 부채
기타금융부채
270,000
270,000

전환상환우선주부채

상각후원가로측정하는 부채

기타금융부채
3,198,104
3,198,104

금융부채 합계
24,188,435
24,188,435

(*) 현금및현금성자산에는 현금시재액 1,371천원이 포함되어 있지 아니합니다.

2) 금융자산의 손상

기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 '발생손실'모형을 '기대신용손실'모형으로 대체하였습니다. 새로운 손상모형은 상각후원가로 측정되는 금융자산, 계약자산 및 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 적용되지만, 지분상품 투자자산에는 적용되지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호에서 신용손실은 기업회계기준서 제1039호보다 일찍 인식될 것입니다. 

기업회계기준서 제1109호의 손상모형의 적용을 받는 자산에 대한 손상차손은 일반적으로 증가하고 변동성이 증가할 것으로 예상됩니다.
연결실체
는 2018년 1월 1일에기업회계기준서 제1109호의 손상요구사항을 적용할 경우
연결실체
가 추가로 인식할손상차손은 없습니다.

3) 경과규정
기업회계기준서 제1109호의 채택으로 인한 회계정책의 변경은 아래에 기술된 경우를 제외하고 소급적용을 원칙으로 합니다. 

- 연결실체는 손상을 포함한 측정 변경과 관련하여 이전 기간의 비교 정보를 재작성 하지 않아도 되는 예외규정을 적용하였습니다. 이에 따라 기업회계기준서 제1109 호의 적용에 따른 금융자산과 금융부채의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일의 이 익잉여금과 기타자본항목에 인식되었습니다. 따라서 2017년에 대해 표시되는 정 보는 기업회계기준서 제1109호의 요구사항을 반영하는 것이 아니라 기업회계기준 서 제1039호의 요구사항을 반영하였습니다. 

- 최초 적용일에 존재하는 사실과 상황에 근거하여 다음과 같은 평가가 이루어져야 합니다. 
 가. 금융자산 분류를 위한 사업모형의 결정
 나. 특정 금융자산 및 금융부채에 대하여 당기손익-공정가치 지정 선택 및 이전 
 지정의 철회
 다. 단기매매항목이 아닌 특정 지분상품의 투자에 대하여 기타포괄손익-공정가치 지정 선택

- 채무증권에 대한 투자가 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용일에 낮은 신용위 험을 갖고 있다면 연결실체는 최초 인식일 이후 해당 자산에 대한 신용위험이 유의 적으로 증가하지 않았다고 가정하였습니다.

4. 유의적인 회계정책

연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 연결

① 사업결합
사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.

이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1109호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.

이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 종속기업

종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.

③ 내부거래제거
연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.

(2) 현금및현금성자산

연결실체는 통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 큰 거래비용없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율 변동에 따른 가치변동의 위험이 경미한 금융상품으로서 취득 당시 만기일(또는 상환일)이 3개월 이내인 것을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.

(3) 재고자산

재고자산의
취득원가는 매입원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타원가를 포함하고 있습니다.

연결실체가 적용하고 있는 재고자산 분류별 단위원가 결정방법은 다음과 같습니다.

구 분
단위원가 결정방법

부품사업부
총평균법

장비사업부
개별법

미착품
개별법

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한
기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(4) 비파생금융자산
1)
2018년 1월 1일부터 적용가능한 정책

①
인식 및 최초 측정

연결실체
는 매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는
연결실체
가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식합니다.

연결실체
는 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득에 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에서 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.

②
분류 및 후속측정

최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다. 금융자산은
연결실체
가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며,
이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 날에 재분류됩니다.

금융자산이 다음 두 가지 조건을 모두 만족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유
- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생

채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유
- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐 름이 발생

단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에
연결실체
는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니 다. 다만 한 번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자자산별로 이루어집니다.

상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다(주석 30(1) 참고). 최초 인식시점에
연결실체
는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손 익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한 번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.

금융자산 분류 별 후속측정과 손익은 다음과 같습니다.

당기손익-공정가치

측정 금융자산

이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자와 
배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가 측정

금융자산

이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로
측정합니다. 상각후원가는 손상손실에 의해 감소됩니다. 
이자수익, 외화환산손익 및 손상은 당기손익으로 인식합니다. 
제거에 따르는 손익도 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치측정 채무상품

이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 유효이자율법을 사용하여 계산된 이자수익, 외화환산손익과 손상은 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시에 기타포괄손익에 누적된 손익은 당기손익으로 재분류합니다.

기타포괄손익-공정가치측정 지분상품

이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당은 배당금이 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 절대로 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

③
제거

연결실체
는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는
연결실체
가 소유에 따른 위험과 보상의대부분을 보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.

연결실체
가 연결재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.

④

상계

연결실체
는
연결실체
가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.

2) 2018년 1월 1일 이전에 적용가능한 정책
연결실체는 비파생금융자산을 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금및수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가되는 때에 연결재무상태표에 인식하고 있습니다.

비파생금융자산은 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.

① 당기손익인식금융자산

단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로인식하고 있습니다.

② 만기보유금융자산

만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로
연결실체
가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

③ 대여금및수취채권

지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금및수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

④ 매도가능금융자산

매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는 대여금및수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다.

⑤ 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우,
연결실체
가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 

만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른위험과 보상의 대부분을
연결실체
가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.

⑥ 금융자산과 부채의 상계

금융자산과 부채는
연결실체
가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(5) 파생상품
1)

2018년 1월 1일부터 적용가능한 정책

연결실체는 외국환과 이자율 익스포저를 위험회피하기 위해 파생금융상품을 보유합니다. 내재파생상품은 주계약이 금융자산이 아니고 특정 요건을 충족하는 경우에 별도로 회계처리하고 주계약으로부터 분리합니다.

파생상품은 최초 인식 시에 공정가치로 측정합니다. 최초 인식 이후에 공정가치로 측정하고 그 변동은 일반적으로 손익으로 인식합니다.

2)

2018년 1월 1일이전에 적용가능한 정책
2017년에 비교표시정보에 적용된 회계정책은 2018년에 적용된 회계정책과 유사합니다. 파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 

내재파생상품은 주계약의 경제적 특성 및 위험도와 밀접한 관련성이 없고 내재파생상품과 동일한 조건의 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하는 경우, 복합금융상품이 당기손익인식항목이 아니라면 내재파생상품을 주계약과 분리하여 별도로 회계처리하고 있습니다. 주계약과 분리한 내재파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로인식하고 있습니다.

(6) 복합금융상품

연결실체는 계약조건의 실질에 따라 자본증권을 금융부채 또는 지분상품으로 분류합니다. 연결실체가 계약상 의무를 결제하기 위한 현금 등 금융자산의 인도를 회피할 수 있는 무조건적인 권리를 가지고 있지 않은 복합금융상품의 경우 부채로 분류하여 표시하고 있습니다. 

(7) 금융자산의 손상

1) 2018년 1월 1일부터 적용가능한 정책

①
금융상품과 계약자산

연결실체는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.
- 상각후원가로 측정하는 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품
- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산

연결실체
는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.
- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권
- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불 이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금

연결실체의 매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.

연결실체
는 매 보고기간말에 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다.

금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때,
연결실체
는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여
연결실체
의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.

연결실체
는 금융자산의 신용위험은 연체일수가 30일을 초과하는 경우에 유의적으로증가한다고 가정합니다.

연결실체
는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.
- 채무자가
연결실체
가 소구활동을 하지 않으면,
연결실체
에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우

② 기대신용손실의 측정
기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.

③ 신용이 손상된 금융자산
매 보고기간말에,
연결실체
는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.

금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.
- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움
- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불 가피한 완화
- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐
- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸

④ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시
상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다.
기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.

⑤
제각
금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다.
연결실체
는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다.

2) 2018년 1월 1일 이전에 적용가능한 정책

당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나, 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다.

손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니다.

① 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산

상각후원가로 측정되는 금융자산은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 손상차손을 측정하거나 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다. 손상차손은 충당금계정을 사용하여 표시하고 있으며, 후속기간에 손상차손의 금액이감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 충당금을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

② 원가를 장부금액으로 하는 금융자산

원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다.

③ 매도가능금융자산
공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(8) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분
추정내용연수

건 물
20 ~ 40년

기 계 장 치
5년, 8년

차량운반구
5년

공구와기구
5년

비 품
5년

연결실체는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고있습니다.

(9) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 시설이용권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분
내용연수

산업재산권
5 ~ 10년

개 발 비
3 ~ 5년

시설이용권
비한정

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

① 연구 및 개발
연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

② 후속지출

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(10) 차입원가
적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(11) 정부보조금
정부보조금은 연결실체가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는 것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.

연결실체는 비유동자산을 취득하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.

연결실체는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방식으로 인식하고 있습니다.

(12) 비금융자산의 손상

고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산,
종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가
비한정인 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간말에 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(13) 리스
연결실체는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다.

운용리스의 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있습니다. 운용리스의 인센티브는 총 효익을 리스기간에 걸쳐 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다.

(14) 비파생금융부채

연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 연결재무상태표에 인식하고 있습니다.

① 당기손익인식금융부채
당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채
당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

③ 금융부채의 제거

금융부채는 소멸한 경우, 즉 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다.

(15) 종업원급여

① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

② 기타장기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

③ 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 퇴직급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채의 순이자를 순확정급여부채에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

판매보증충당부채는 제품이나 용역이 판매 또는 제공될 때 인식되며, 과거의 보증자료에 기반하여 모든 가능한 결과와 그와 관련된 확률을 가중평균하여 추정하고 있습니다.

(16) 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(17) 전환사채

연결실체
가 발행한 전환사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.

내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시 전체 전환사채의 공정가치에서 전환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식 시점의 전환권 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 전환사채의 공정가치와 사채의 공정가치의 차이금액을 전환권의 공정가치로 결정합니다.

만약, 계약 조건에 따라 후속기간 중 전환권 행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우 전환권은 자본으로 재분류됩니다.

(18) 신주인수권부사채
연결실체는 신주인수권부사채에 대하여 부채요소와 보유자가 지분상품의 발행을 청구할 수 있는 신주인수권의 요소로 분리합니다. 신주인수권은 발행시점에 행사가격과 보유자의 권리행사에 따라 발행할 주식수가 모두 확정되어 자본의 정의를 충족할 경우에는 지분상품으로 분류되며, 그 외의 경우에는 파생상품부채로 인식합니다.
 
최초인식시점에서 부채요소의 공정가치는 신주인수권부사채의 계약상 미래현금흐름에 대하여, 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 신주인수권이 없는 채무상품에 적용되는 시장이자율로 할인한 현재가치로 측정하고 있습니다. 신주인수권은 신주인수권부사채의 공정가치와 금융부채요소의 공정가치의 차이로 최초에 인식됩니다.
 
최초 인식 이후, 부채요소는 유효이자율법을 적용하여 상각후 원가로 측정합니다. 신주인수권이 지분상품으로 분류되는 경우 최초 인식 후 후속적으로 재측정하지 아니하며, 파생상품부채로 분류되는 경우에는 당기손익인식금융부채에 해당하므로 공정가치로 후속측정합니다. 단, 신주인수권이 최초 인식시 파생상품부채로 분류되더라도, 이후 계약조건의 이행, 취소 또는 만료 등으로 금융부채의 정의를 충족하지 못할 경우에는 연결재무상태표에서 제거됩니다.

(19) 외화

연결재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(20) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 

우선주는 상환하지 않아도 되거나 연결실체의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 연결실체의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 연결실체의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다.

연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 연결실체가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(21) 주식기준보상
연결실체는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는 주식결제형 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원급여를 조정하고 있습니다.

(22) 고객과의 계약에서 생기는 수익

연결실체는 반도체부품 및 LCD장비의 제조 및 판매를 주된 사업으로 영위하고 있습니다. 재화의 판매 시 고객이 자산을 인수하는 시점에 고객이 약속된 자산을 통제하고 연결실체가 수행의무를 이행하는 것으로 판단하며, 동 시점에 고객에게 재화를 이전하고 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 거래가격을 수익으로 인식하고 있습니다. 또한 연결실체는 기업회계기준서 제1115호에 따라 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익인식)을 적용하여 수익을 인식하고 있습니다.

① 수행의무의 식별
연결실체는 주요 제품계열, 재화 또는 용역의 유형, 재화나 용역의 이전시기를 고려하여 고객과의 계약에서 생기는 수익을 장비매출, 부품매출, 유상AS매출, 셋업매출 등의 범주로 구분하였습니다.

② 수행의무의 이행시기

연결실체는 고객과의 제품판매 계약에서 (1)제품 판매 (2)운임및 설치 등과 같이 다양한 혜택 제공으로 구별되는 수행의무를 식별합니다. 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다. 

연결실체는 재화의 인도와 용역의 제공을 별도의 수행의무로 구분하였으며, 장비 및 부품매출은 재화의 인도로 보아 재화의 통제가 이전되는 때에 수익을 인식하고, 유상AS매출, 셋업매출은 용역의 제공으로 보아 용역제공기간에 걸쳐 진행률에 따라 수익을 인식하였습니다. 진행률은 총예정원가 대비 실제투입원가에 근거하여 결정하고 있습니다.

③ 유의적인 금융요소
장비매출의 일부 고객과의 계약에는 유의적인 금융요소가 포함되어 있으며, 고객의 신용위험을 반영한 할인율과 과거 회수 경험율에 근거한 예상회수기간을 고려하여 화폐의 시간가치 영향을 고려하여 거래가격을 조정하였습니다.

④ 거래가격의 배분
연결실체는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 연결실체는 각 수행의무의 개별판매가격을 추정하기 위하여 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용하였습니다.

⑤ 실무적 간편법의 적용
 - 유의적인 금융요소
고객과의 계약에 유의적인 금융요소가 포함되어 있으나, 고객에게 재화를 이전하는 시점과 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상되는 경우 유의적인 금융요소를 반영하여 거래대가를 조정하지 않았습니다.

 - 계약체결 증분원가
일부 고객과의 계약에서 계약체결을 위한 증분원가가 발생하고 있으나, 계약체결증분원가의 회수예상기간이 1년 이내이므로 원가의 발생시점에 전액 비용으로 인식하고 있습니다.

 - 당기말과 전기말 현재 이행되지 않은 수행의무에 배분된 거래가격의 공시
당기말과 전기말 현재 셋업매출과 관련하여 이행되지 않은 수행의무에 배분된 거래가격이 존재하나, 해당 수행의무는 최초 예상 존속기간이 1년 이내인 계약의 일부이므로 잔여 수행의무에 대한 정보를 공시하지 않았습니다.

(23) 금융수익과 비용
연결실체의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.
- 이자수익
- 이자비용
- 부채로 분류되는 우선주에 대한 배당금 비용
- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익
- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익
- 상각후원가 혹은 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산에 서 발생하는 손상차손(혹은 손상차손환입)
- 파생상품에 대한 순손익

이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다.

유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.

이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.

(24) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 연결포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 연결포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.

- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음
- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음

②
이연법인세

이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 연결실체 내의 종속회사의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(25) 주당이익

연결실체는 보통주 기본주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환상환우선주 및 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(26) 영업부문

연결실체는 부문에 배
분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을구분하고 있으며, 연결실체의 부문은 디스플레이 제조장비 사업부와 반도체 공정용 부품을 생산하는 부품사업부로 구성되어 있습니다

(27) 미적용 제ㆍ개정 기준서

제정ㆍ공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다. 연결실체는 연결재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서를 조기적용하지 아니하였습니다.

1
)
기업회계기준서 제1116호 '리스'

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 현 기준서인 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브'와 기업회계기준서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체하게 됩니다.

이 기준서는 2019년 1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용해야 합니다.

기업회계기준서 제1116호는 리스이용자가 리스관련 자산과 부채를 연결재무상태표에 인식하는 하나의 회계모형을 제시하고 있습니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야합니다. 단기리스와 소액 기초자산 리스의 경우 리스 인식이 면제될 수 있습니다. 리스제공자 회계처리는 리스를 금융리스와 운용리스로 분류하는 기존의 기준서와 유사합니다.

연결실체
는 연결재무제표에 미칠 수 있는 잠재적 영향에 대한 최초 평가를 완료하였으나 정확한 평가는 아직 완료하지 못하였습니다. 연결재무제표에 기업회계기준서 제1116호를 적용했을 때의 실제 영향은 연결실체의 2019년 1월 1일 차입이자율, 해당 일의 연결실체의 리스포트폴리오의 구성, 연결실체가 리스갱신옵션을 행사할지, 어느 정도까지 실무적 간편법과 리스 인식 면제 규정을 적용할 지 등 최초 적용 시의 미래 경제적 환경에 의해 결정됩니다.

연결실체
는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향에 대한 최종평가를 2019년 중 평가를 수행할 예정입니다.
연결실체
가 이러한 평가를 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.

2018년 12월 31일 현재,
연결실체
가 운용리스로 이용하고 있는 자산의 현재가치 할인 전 최소리스료의 총합계는 542,167천원입니다.

기업회계기준서 제1116호 도입으로 인해, 정액으로 인식되던 운용리스료가 사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용으로 바뀌면서 리스와 관련된 비용의 성격이 변하게 될 것 입니다.

연결실체의 금융리스에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 예상됩니다.

① 약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정
기업회계기준서 제1116호를 적용하면서 연결실체는 다음을 선택할 수 있습니다.

- 모든 계약에 기업회계기준서 제1116호 리스 정의를 적용할지
- 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하고 있는지를 다시 판단하지 않을 수 있는 실무 적 간편법을 적용할지

연결실체는 전환일에 존재하는 리스 계약에 대해 기업회계기준서 제 1106호 리스 정의를 적용할지, 기존의 리스 정의를 유지할 수 있는 실무적 간편법을 적용할지 선택하지 않았습니다.

② 전환
리스이용자로서 연결실체는 다음 중 한가지 방법으로 새로운 기준서를 적용할 수 있습니다.

- 소급적용 접근법
- 수정
된 소급적용 접근법과 선택적 실무적 간편법

리스이용자는 모든 리스 계약에 일관되게 선택사항을 적용해야 합니다.

연결실체
는 아직 그 적용방법을 선택하지 않았습니다. 

2) 다음의 제ㆍ개정 기준서는
연결실체
에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.

- 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성'
- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 - 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환 특성
- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 - 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분
- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 - 제도개정, 축소, 정산 시 재측정 /확정급여제도로부터의 환급가능성
- 기업회계기준서 2015-2017 연차개선
- 재무보고를 위한 개념체계 개정
- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'

5. 현금및현금성자산
당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목
제 14(당) 기말
제 13(전) 기말

현금
175
1,371

요구불예금
939,929
1,349,168

합 계
940,104
1,350,539

6. 사용이 제한된 예금
당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 예금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목
금융기관
제 14(당) 기말
제 13(전) 기말
사용제한내용

단기금융상품
(주)우리은행
233,431
225,352
외화지급보증

중소기업은행
491,777
489,957
외화지급보증

합 계
725,208
715,309

7. 매출채권및기타채권
(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목
제 14(당) 기말
제 13(전) 기말

유동
비유동
유동
비유동

매출채권
7,676,309
8,517,696
5,300,058
6,382,984

미수금
71,867
-
90,202
-

미수수익
11,672
-
44,300
-

임차보증금
100,000
315,278
-
305,500

대여금
-
-
254,000
-

합 계
7,859,848
8,832,974
5,688,560
6,688,484

(2) 매출채권및기타채권은 대손충당금 및 현재가치할인차금이 차감된 순액으로 연결재무상태표에 표시되어 있는 바, 당기말과 전기말 현재 대손충당금 및 현재가치할인차금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권및기타채권과 관련 대손충당금 및현재가치할인차금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목
제 14(당) 기말
제 13(전) 기말

유동
비유동
유동
비유동

총장부금액
9,399,737
10,126,268
5,838,550
7,750,231

대송충당금 및 현재가치할인차금:

매출채권
(1,539,889)
(1,293,294)
(149,990)
(1,061,747)

순장부금액
7,859,848
8,832,974
5,688,560
6,688,484

(3) 당기말과 전기말 현재 매출채권, 기타채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 금액은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 천원)

제 14(당) 기말
연체되지 않은 채권
연체되었으나 손상되지 않은 채권
연체 또는 사고로 인해 손상된 채권
합계

6개월 이하
6개월 초과
 12개월 이하
12개월 초과

유동

매출채권
7,367,666
33,987
-
-
1,814,545
9,216,198

미수금
71,867
-
-
-
-
71,867

미수수익
11,672
-
-
-
-
11,672

임차보증금
100,000
-
-
-
-
100,000

소 계
7,551,205
33,987
-
-
1,814,545
9,399,737

비유동

매출채권
9,810,990
-
-
-
-
9,810,990

임차보증금
315,278
-
-
-
-
315,278

소 계
10,126,268
-
-
-
-
10,126,268

합 계
17,677,473
33,987
-
-
1,814,545
19,526,005

(*) 연체되었으나 손상되지 않은 채권은 최근 부도기록이 없는 거래처와 관련되어 있습니다. 이들 매출채권 중 일부는 회수될 것으로 예상하고 있습니다.

② 전기말

(단위: 천원)

제 14(당) 기말
연체되지 않은 채권
연체되었으나 손상되지 않은 채권
연체 또는 사고로 인해 손상된 채권
합계

6개월 이하
6개월 초과
 12개월 이하
12개월 초과

유동

매출채권
5,080,132
-
-
-
369,917
5,450,049

미수금
90,202
-
-
-
-
90,202

미수수익
44,299
-
-
-
-
44,299

대여금
254,000
-
-
-
-
254,000

소 계
5,468,633
-
-
-
369,917
5,838,550

비유동

매출채권
7,444,731
-
-
-
-
7,444,731

임차보증금
305,500
-
-
-
-
305,500

소 계
7,750,231
-
-
-
-
7,750,231

합 계
13,218,864
-
-
-
369,917
13,588,781

전기말 현재 연체되었으나 손상되지 아니한 매출채권및기타채권은 없습니다.

(4) 당기와 전기 중 매출채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
제 14(당) 기
제 13(전) 기

기초 잔액
118,441
-

손상차손
1,414,367
118,441

기말 잔액
1,532,808
118,441

(5) 당기말 현재 매출채권에 대한 기대신용손실과 신용위험 익스포저에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
가중평균
 채무불이행률(%)
총장부금액(*)
손실충당금

정상채권
0.3%
17,087,723
52,224

6개월 미만
13.1%
62,381
8,145

6개월 초과 12개월 이하
48.4%
8,800
4,256

12개월 초과
95.2%
11,605
11,044

합계

17,170,509
75,669

(*) 개별법을 적용한 매출채권은 제외하였습니다.

8. 재고자산
(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 14(당) 기말
제 13(전) 기말

취득원가
평가손실
충당금
장부금액
취득원가
평가손실
충당금
장부금액

제품
1,490,965
(1,240,206)
250,759
1,326,909
(1,226,052)
100,857

재공품
14,749,697
(104,415)
14,645,282
4,686,783
(775,622)
3,911,161

원부재료
2,843,181
(125,038)
2,718,143
395,399
(101,646)
293,753

합 계
19,083,843
(1,469,659)
17,614,184
6,409,091
(2,103,320)
4,305,771

당기와 전기 중 매출원가로 인식한 재고자산평가손실은 각각 141,960천원, 1,068,231천원입니다. 전기말 인식하였던 재고자산평가손실 775,621천원은 당기 중 판매되어 매출원가에 가감되었습니다.

9. 기타유동자산
당기말과 전기말 현재 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목
제 14(당) 기말
제 13(전) 기말

선급금
117,272
20,796

선급비용
111,477
84,362

부가세대급금
860,832
-

합 계
1,089,581
105,158

10. 관계기업투자
(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

관계기업명
소재지
주요 
영업활동
지분율
(%)
제 14(당) 기말
제 13(전) 기말

취득원가
장부금액
취득원가
장부금액

(주)썸백(*)
한국
제조업
16.67
-
-
300,000
361,885

(*) 연결실체는 전기까지 ㈜썸백에 대하여 지분율은 20%미만이나, 연결실체의 주요 경영진이 기술의 보호 등의 목적으로 관계기업의 이사회구성원을 형성하는 등 유의적인 영향력이 존재한다고 보아 관계기업으로 분류하였습니다. 하지만 당기 중 연결실체의 주요경영진이 ㈜썸백의 임원에서 퇴임하여 더 이상 유의적인 영향력이 존재하지 않음으로 관계기업투자주식에서 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 계정재분류 하였습니다.

11.
유
형자산

(1) 당기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
토지
건물
기계장치
차량운반구
공구와기구
비품
건설중인자산
합 계

취득원가:

기초금액
3,335,583
2,532,410
12,107,627
130,454
881,032
1,800,391
1,527,114
22,314,611

취득금액(*1)
-
8,996
86,900
-
37,815
64,652
3,037,945
3,236,308

처분금액
-
-
-
(43,855)
-
-
-
(43,855)

기타증감액(*2)
-
341,498
521,500
-
127,000
73,200
(1,066,263)
(3,065)

기말금액
3,335,583
2,882,904
12,716,027
86,599
1,045,847
1,938,243
3,498,796
25,503,999

정부보조금 및 감가상각누계액:

기초금액
-
(242,834)
(7,057,706)
(106,398)
(846,406)
(1,546,281)
-
(9,799,625)

처분금액
-
-
-
43,854
-
-
-
43,854

감가상각비
-
(66,029)
(792,343)
(9,747)
(39,637)
(172,273)
-
(1,080,029)

기타증감액(*2)
-
81
-
-
-
-
-
81

기말금액
-
(308,782)
(7,850,049)
(72,291)
(886,043)
(1,718,554)
-
(10,835,719)

장부금액:

기초금액
3,335,583
2,289,576
5,049,921
24,056
34,626
254,110
1,527,114
12,514,986

기말금액
3,335,583
2,574,122
4,865,978
14,308
159,804
219,689
3,498,796
14,668,280

(*1) 취득금액에는 차입원가자본화로 인해 증가한 금액 94,150천원이 포함되어 있습니다. 당기에 자본화가능차입원가를 산정하기 위해 사용된 특정차입금의 이자율은 3.52%~ 3.90%이며, 일반차입금의 가중평균차입이자율은 4.89%입니다.

(*2) 해외사업환산손실 170천원, 건설중인자산에서 무형자산으로 대체된 금액 2,813천원이 포함되어 있습니다.

(2) 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
토지
건물
기계장치
차량운반구
공구와기구
비품
건설중인자산
합 계

취득원가:

기초금액
1,134,407
2,023,084
9,848,252
234,144
863,963
1,746,109
2,712,189
18,562,148

취득금액(*1)
2,201,176
509,844
52,470
-
17,069
54,282
1,614,103
4,448,944

처분금액
-
-
(976,288)
(103,690)
-
-
-
(1,079,978)

기타증감액(*2)
-
(518)
3,183,193
-
-
-
(2,799,178)
383,497

기말금액
3,335,583
2,532,410
12,107,627
130,454
881,032
1,800,391
1,527,114
22,314,611

정부보조금 및 감가상각누계액:

기초금액
-
(186,841)
(7,212,334)
(197,767)
(747,713)
(1,344,491)
-
(9,689,146)

처분금액
-
-
976,286
103,688
-
-
-
1,079,974

감가상각비
-
(56,386)
(796,658)
(12,319)
(98,693)
(201,790)
-
(1,165,846)

정부보조금
-
-
(25,000)
-
-
-
-
(25,000)

기타증감액(*2)
-
393
-
-
-
-
-
393

기말금액
-
(242,834)
(7,057,706)
(106,398)
(846,406)
(1,546,281)
-
(9,799,625)

장부금액:

기초금액
1,134,407
1,836,243
2,635,918
36,377
116,250
401,618
2,712,189
8,873,002

기말금액
3,335,583
2,289,576
5,049,921
24,056
34,626
254,110
1,527,114
12,514,986

(*1) 취득금액에는 차입원가자본화로 인해 증가한 금액 59,668천원이 포함되어 있습니다. 전기에 자본화가능차입원가를 산정하기 위해 사용된 특정차입금의 이자율은 1~3.52%이며, 일반차입금의 가중평균차입이자율은 4.06%입니다.

(*2) 해외사업환산손실 125천원, 재고자산에서 기계장치로 대체된 금액 349,400천원 및 장기선급금에서 건설중인자산으로 대체된 금액 34,615천원이 포함되어 있습니다.

(3) 정부보조금
연결실체는 고용창출지원사업의 요건을 충족하여 대전지방고용노동청으로부터 전기와 전기 이전 설비에 투자하는 목적으로 50,000천원을 보조받았습니다. 연결실체는 전기와 전기 이전 기계장치를 취득하여 제품생산에 사용하고 있으며, 정부보조금을 기계장치의 차감항목으로 표시하고 해당 자산의 내용연수에 걸쳐 상각하고 있습니다.

(4) 담보제공
당기말과 전기말 현재 각각 장부금액 3,335,583천원 및 2,565,132천원의 부동산이 은행차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다. (주석 15 참조)

12. 무형자산

(1)
당기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
산업재산권
개발비
기타의무형자산
합 계

취득원가:

기초금액
222,664
2,306,144
51,713
2,580,521

기타증감액(*)
2,813
-
-
2,813

기말금액
225,477
2,306,144
51,713
2,583,334

손상차손 및 상각누계액:

기초금액
(115,588)
(2,306,144)
-
(2,421,732)

무형자산상각비
(18,352)
-
-
(18,352)

손상차손
(18,339)
-
-
(18,339)

기말금액
(152,279)
(2,306,144)
-
(2,458,423)

장부금액:

기초금액
107,076
-
51,713
158,789

기말금액
73,198
-
51,713
124,911

(*) 기타증감액은 건설중인자산에서 무형자산으로 대체된 금액입니다. 

(2)
전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
산업재산권
개발비
기타의무형자산
합 계

취득원가:

기초금액
201,025
2,306,144
51,713
2,558,882

기타증감액(*)
21,639
-
-
21,639

기말금액
222,664
2,306,144
51,713
2,580,521

손상차손 및 상각누계액:

기초금액
(95,679)
(1,845,162)
-
(1,940,841)

무형자산상각비
(19,909)
(260,798)
-
(280,707)

손상차손
-
(200,184)
-
(200,184)

기말금액
(115,588)
(2,306,144)
-
(2,421,732)

장부금액:

기초금액
105,346
460,982
51,713
618,041

기말금액
107,076
-
51,713
158,789

(*) 기타증감액은 장기선급금에서 무형자산으로 대체된 금액입니다.

(3) 당기와 전기 중 경상연구개발비로 계상한 금액은 각각 158,095천원 및 103,893천원입니다.

13. 매입채무및기타채무

당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역
제 14(당) 기말
제 13(전) 기말

유동
비유동
유동

매입채무
9,404,554
-
4,000,567

미지급금
1,074,264
-
992,234

미지급비용
940,324
-
1,277,577

임대보증금
-
40,000
-

합 계
11,419,142
40,000
6,270,378

14. 기타유동부채

당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목
제 14(당) 기말
제 13(전) 기말

선수금
3,325,500
5,300

예수금
141,707
138,523

부가세예수금
-
287,153

합 계
3,467,207
430,976

15. 장ㆍ단기차입금
(1) 당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 14(당) 기말
제 13(전) 기말

유동
비유동
유동
비유동

단기차입금:

원화단기차입금
14,223,700
-
8,828,800
-

외화단기차입금
1,292,881
-
1,240,819
-

소 계
15,516,581
-
10,069,619
-

장기차입금:

원화장기차입금
400,000
4,468,000
700,000
3,356,000

합 계
15,916,581
4,468,000
10,769,619
3,356,000

(2) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
① 원화 단기차입금

(단위: 천원)

차입처
내 역
이자율(%)
제 14(당) 기말
제 13(전) 기말

중소기업은행
기업자금
3.99~7.56
6,345,700
3,550,000

무역자금
3.17~3.80
1,450,000
1,620,000

(주)우리은행
운전자금
4.16~4.92
5,850,000
3,050,000

(주)국민은행
운전자금
7.72
578,000
608,800

합 계
14,223,700
8,828,800

② 외화 단기차입금

(단위: 천원)

차입처
내 역
제 14(당) 기말
제 13(전) 기말

(주)우리은행
L/C매입외환
1,292,881
1,240,819

(3) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처
내 역
이자율(%)
제 14(당) 기말
제 13(전) 기말

중소기업은행
시설자금대출
3.90
2,268,000
756,000

(주)우리은행
시설자금대출
5.66
1,400,000
2,100,000

고용창출지원자금
1.00
1,200,000
1,200,000

합 계
4,868,000
4,056,000

유동성대체
(400,000)
(700,000)

차 감 계
4,468,000
3,356,000

(4) 당기말 현재 차입금 관련 담보로 제공된
연결실체
소유의 자산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

담보제공금융기관
구분
장부금액
차입금액
담보설정액

(주)우리은행 등
토지
3,335,583
6,338,000
10,400,000

건물
2,565,132

중소기업은행
산업재산권
1,089
785,700
1,979,000

16. 전환사채 
(1) 당기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
발행일
만기일
이자율(%)
제 14(당) 기말

제1회 무보증 사모
2018.7.12
2023.7.12
2.0
3,000,000

상 환 할 증 금
335,298

전 환 권 조 정
(945,431)

차 감 후 잔 액
2,389,867

(2) 전환사채의 발행 당시 주요 계약조건은 다음과 같습니다.

구 분
내 역

사채의 명칭
무기명식 무보증 사모 전환사채

발행일
2018년 7월 12일

만기일
2023년 7월 12일

사채의 권면총액
3,000,000천원

표면이자율
2%

만기보장수익율
4%

상환할증율
11.1766%

이자지급조건
발행일 이후 3개월마다 원금에 대하여 표면이자율을 적용하여 연 4회 지급

상환방법
전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 권면금액의 111.1766%해당하는 금액을 일시에 상환.

전환청구기간
사채 발행일 2018년 7월12일 부터 만기일 1개월 전인 2023년 6월 12일까지

전환시 발행할 주식의 종류 및 총주식수
기명식 보통주식 150,000주

전환가격
주당 20,000원(액면가 500원)으로 하되
 다음의 사유발생시 전환가격을 조정한다
 ①기업공개시 공모단가 또는 인수합병시 평가금액의 70%에 해당하는 가격과 조정 전환가격 중 낮은 가격을 기준으로 전환가격 조정
 ②주식배당 ,무상증자시 늘어난 주식수비율 만큼 전환가격 조정

조기상환청구권
전환사채의 발행일로부터 18개월이 되는 날 및 이후 매 3개월마다 전환사채 권면금액에 조기상환수익률을 가산한 금액 전부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있음

(3) 당기말 전환사채와 분리하여 인식한 내재파생상품의 공정가치는 다음과 같습니다.
.

(단위: 천원)

과 목
제 14(당) 기말

당기손익인식금융부채

530,346

17. 신주인수권부사채 
(1) 전기말 현재 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
발행일
만기일
이자율(%)
제 13(전) 기말

제2회 무보증 사모분리형
2013.12.24
2018.1.15
6.00
270,000

유 동 성 대 체
(270,000)

차 감 후 잔 액
-

전기 중 만기가 도래한 신주인수권부사채에 대하여 2018년 1월 15일까지 만기를 연장하였으며, 당기 중에 모두 상환하였습니다. 

(2) 신주인수권부사채의 발행 당시 주요 계약조건은 다음과 같습니다.

구 분
내 역

종류
기명식 이권부 무보증 사모분리형 신주인수권부사채

사채의 권면총액
1,500,000천원

신주인수권 수량
230,769주

표면이자율
2%

만기보장수익율
6%

상환할증율
12.59%

이자지급방법
2014.03.24 및 이후 3개월마다 원금에 대하여 표면이자율을 적용하여 연 4회 지급

발행할 주식의 종류
기명식 보통주식

신주인수권 행사가격
주당 6,500원(액면가 500원)

신주인수권 행사비율
사채권면액의 100%

신주인수권 행사기간
사채발행일로부터 1개월이 지난 날로부터 만기일 전일까지

상환청구권
신주인수권부사채의 발행일로부터 1년 6개월이 되는 날 및 이후 매 3개월마다 신주인수권부사채의 원금에 해당하는 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있음

전기 이전 신주인수권행사로 보통주 151,384주를 발행하였으며, 잔여분은 소멸됨에 따라 당기말 현재 신주인수권은 존재하지 않습니다.

18. 전환상환우선주부채
(1) 당기말과 전기말 현재 전환상환우선주부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목
제 14(당) 기말
제 13(전) 기말

전환상환우선주부채
5,389,544
3,748,683

전환상환우선주상환할증금
3,733,255
3,689,447

전환상환우선주조정
(5,529,821)
(4,240,026)

합 계
3,592,978
3,198,104

(2) 당기말 현재 전환상환우선주부채의 상세내역은 다음과 같습니다.

구분
1차
2차
3차(*1)
4차

종류
기명식 전환상환우선주
기명식 전환상환우선주
기명식 전환상환우선주
기명식 전환상환우선주

발행일자
2011년 09월 08일
2013년 12월 23일
2017년 09월 28일
2018년 02월 26일

주식수(*2)
373,077주
230,000주
250,000주
166,666주

1주당 발행가액
6,500원
6,500원
12,000원
12,000원

발행가액
2,425,000,500원
1,495,000,000원
3,000,000,000원
1,999,992,000원

의결권
보통주와 동일
보통주와 동일
보통주와 동일
보통주와 동일

배당
참가적, 누적적
비참가적, 비누적적
참가적, 누적적
참가적, 누적적

최저배당률
발행가액의 2%
발행가액의 1%
발행가액의 1%
발행가액의 1%

존속기간
발행일로부터 10년 후 보통주로
자동전환
발행일로부터 10년 후 보통주로
자동전환
발행일로부터 10년 후 보통주로
자동전환

발행일로부터 2년 후 보통주로

자동전환

전환조건
전환비율은 우선주 1주당 보통주 1주로 하되, 다음 사유 등 발생시 전환비율 조정
 ① 본 우선주의 1주당 발행가액을 하회하는 가격의 유상증자 등
 ② 기업공개 또는 인수합병시 공모단가 또는 인수합병시 평가금액의 70%에 해당하는 가격과 조정 전환가격 중 낮은 가격을 기준으로 전환비율 조정
 ③ 2012년 연결재무제표상 법인세차감전순이익에 따라 전환가격 조정(*3)
전환비율은 우선주 1주당 보통주 1주로 하되, 다음 사유 등 발생시 전환비율 조정
 ① 본 우선주의 1주당 발행가액을 하회하는 가격의 유상증자 등
 ② 기업공개 또는 인수합병시 공모단가 또는 인수합병시 평가금액의 70%에 해당하는 가격과 조정 전환가격 중 낮은 가격을 기준으로 전환비율 조정
전환비율은 우선주 1주당 보통주 1주로 하되, 다음 사유 등 발생시 전환비율 조정
 ① 본 우선주의 1주당 발행가액을 하회하는 가격의 유상증자 등
 ② 기업공개 또는 인수합병시 공모단가 또는 인수합병시 평가금액의 70%에 해당하는 가격과 조정 전환가격 중 낮은 가격을 기준으로 전환비율 조정
 ③ 공모가확정 이전 보통주 전환 요청으로 전환비율 조정이 불가능한 경우 2017년 연결재무제표상 지배주주지분순이익에 따라 전환가격 조정(*4)
전환비율은 우선주 1주당 보통주 1주로 하되, 다음 사유 등 발생시 전환비율 조정
 ① 본 우선주의 1주당 발행가액을 하회하는 가격의 유상증자 등
 ② 기업공개 또는 인수합병시 공모단가 또는 인수합병시 평가금액의 70%에 해당하는 가격과 조정 전환가격 중 낮은 가격을 기준으로 전환비율 조정

전환비율
우선주 1주당 보통주 1주(법인세비용차감전손익 및 IPO 공모단가에 따라 변동 가능)
우선주 1주당 보통주 1주(IPO 공모단가에 따라 변동 가능)
우선주 1주당 보통주 1주(2017년 당기순손익 및 IPO 공모단가에 따라 변동 가능)
우선주 1주당 보통주 1주(유상증자 가격, IPO 공모단가 등에 따라 변동 가능)

상환청구기간
발행일로부터 3년이 경과한 날로부터 존속기간만료일까지
발행일로부터 3년이 경과한 날로부터 존속기간만료일까지
납입기일의 다음날로부터 1년이 경과한 날로부터 존속기간만료일까지
납입기일의 다음날로부터 1년이 경과한 날로부터 존속기간만료일까지

상환가액
발행가액+연복리 8%-기배당누적액
발행가액+연복리 5%-기배당누적액
발행가액+연복리 8%-기배당누적액
발행가액+연복리 8%-기배당누적액

(*1) 연결실체가 2019년 2월 28일 이전에 유가증권시장 혹은 코스닥시장에 상장예비심사를 청구하여 상장위원회의 승인을 득하지 못하는 경우 투자자는 연 복리 8.0%를가산한 금액으로 연결실체 및 이해관계자에게 지분 매입을 요청할 수 있으며, 연결실체는 요청일로부터 14일 이내에 지분을 매입하여야 하는 조건이 포함되어 있습니다.

연결실체는 보고기간 후 2019년 2월 28일 이전에 상장위원회의 승인을 득하기 어렵다고 판단됨에 따라 투자자와 협의하여 심사승인일을 2020년 1월 2일까지 유예하기로 결정하고, 확약서를 체결하였습니다.
(주석 40 참조)

(*
2) 조정된 전환비율에 따라 당기 중 1차 우선주
21,237주
및 2차 우선주
34,014주

가 보통주

64,352주
로, 전기 중 1차 우선주 351,840주 및 2차 우선주 136,055주가
보통주 638,680주로 전환되었습니다.

(*3) 전기 이전에 전환조건의 조정사유가 발생함에 따라 전환비율이 우선주 1주당 보통주 1.4286주(전환가격 4,550원)로 조정되었습니다.

(*4) 당기 중 전환조건의 조정사유가 발생함에 따라 전환비율이 우선주 1주당 보통주
1.6주 (전환가격 7,500원)로 조정되었습니다.

 3차 전환상환우선주의 전환가격 조정내역은 다음과 같습니다.

구 분
2017.1.1~2017.12.31

실적기준
2017년 감사보고서상 기준순이익

기준이익
45억원~60억원미만
30억원~45억원미만
30억원미만

주당 전환가격
9,500원
8,500원
7,500원

(3) 당기말과 전기말 현재 전환상환우선주와 분리하여 인식한 내재파생상품의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목
제 14(당) 기말
제 13(전) 기말

당기손익인식금융부채

1,126,618

324,334

19. 판매보증충당부채
연결실체는 재화(장비)의 인도 이후 일정기간동안 발생할 것으로 예상되는 하자에 대하여 무상A/S를 제공하고 있으며, 당기말 현재 해당 보증의무와 관련하여 미래에 지출될 가능성이
높은 금액을 판매보증충당부채로 설정하고 있습니다.

당기와 전기 중 판매보증충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 14(당) 기
제 13(전) 기

기초금액
578,998
423,966

사용액
(1,192,408)
(509,350)

전입액
1,443,239
664,382

기말금액
829,829
578,998

20. 확정급여부채
연결실체는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도를 운영하고 있으며, (주)우리은행 등에 퇴직연금을 가입하고 있습니다. 확정급여제도의 운영으로 연결실체는 수명위험, 이자율위험 및 시장(투자)위험 등의 보험수리적위험에 노출됩니다.

(1) 당기와 전기 중 확정급여부채와 관련하여 당기손익으로 인식된 비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역
제 14(당) 기
제 13(전) 기

확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용
526,682
469,666

(2) 당기말과 전기말 현재 확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역
제 14(당) 기말
제 13(전) 기말

확정급여채무의 현재가치
2,691,743
2,273,017

사외적립자산의 공정가치
(592,196)
(611,556)

확정급여부채
2,099,547
1,661,461

(3) 당기말과 전기말 현재 기타장기종업원급여채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
제 14(당) 기말
제 13(전) 기말

기타장기종업원급여채무의 현재가치
14,911
13,500

(4) 당기와 전기 중 순확정급여부채의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역
확정급여채무
사외적립자산
순확정급여부채

제14(당)기
제 13(전) 기
제14(당)기
제 13(전) 기
제14(당)기
제 13(전) 기

기초금액
2,273,017
1,977,446
(611,556)
(554,048)
1,661,461
1,423,398

당기손익으로 인식:

당기근무원가
517,803
460,101
-
-
517,803
460,101

이자원가(수익)
28,808
25,283
(19,929)
(15,718)
8,879
9,565

소 계
546,611
485,384
(19,929)
(15,718)
526,682
469,666

기타포괄손익으로 인식:

- 보험수리적손익

(재무적 가정)
70,233
(39,331)
-
-
70,233
(39,331)

(경험조정)
125,582
185,348
-
-
125,582
185,348

- 사외적립자산 재측정요소
-
-
10,398
8,582
10,398
8,582

소 계
195,815
146,017
10,398
8,582
206,213
154,599

납부한 기여금
-
-
(280,000)
(200,000)
(280,000)
(200,000)

퇴직급여 지급
(323,700)
(335,830)
308,891
149,628
(14,809)
(186,202)

소 계
(323,700)
(335,830)
28,891
(50,372)
(294,809)
(386,202)

기말금액
2,691,743
2,273,017
(592,196)
(611,556)
2,099,547
1,661,461

(5) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역
제 14(당) 기말
제 13(전) 기말

보통예금
100,132
-

투자형신탁
197,840
-

정기예금
294,224
611,556

합 계
592,196
611,556

(6) 당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 평가를 위하여 사용된 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

내 역
제 14(당) 기말
제 13(전) 기말

할인율
2.56%
3.04%

임금인상률
4.00%
4.00%

연결실체가 확정급여채무의 현재가치계산을 위하여 사용한 할인율은 보고기간말 현재 확정급여채무의 예상지급시기와 일관성이 있는 우량회사채의 시장수익률을 참조하여 결정되었습니다.

(7) 당기말 현재 확정급여채무의 주요 보험수리적 가정에 대한 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역
1% 상승시
1% 하락시

할인율의 변동:

확정급여채무의 증가(감소)
(131,838)
153,703

임금인상률의 변동:

확정급여채무의 증가(감소)
149,959
(131,380)

민감도 분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는 않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다. 상기 확정급여채무의 증가(감소)는 당기말 현재 확정급여채무의 현재가치를 기준으로 산출되었습니다.

(8) 당기말 현재 연결실체의 확정급여채무의 가중평균만기는

9.89년
이며, 할인되지 않은 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
1년 이하
1년~2년 이하
2년~5년 이하
5년~10년 이하
10년 초과
합계

급여지급액
1,325,810
102,856
274,762
410,272
1,020,067
3,133,767

21. 자본금
(1) 당기말과 전기말 현재 지배기업의 자본금과 관련된 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 14(당) 기말
제 13(전) 기말

수권주식수
20,000,000주
20,000,000주

주당금액:

보통주
500원
500원

우선주
500원
500원

발행주식수:

보통주
4,484,416주
4,390,064주

우선주
476,597주
365,182주

자본금:

보통주자본금
2,242,208
2,195,032

우선주자본금
238,299
182,591

합 계
2,480,507
2,377,623

(2) 당기와 전기 중 보통주자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 14(당) 기
제 13(전) 기

주식수
자본금
주식수
자본금

기초
4,390,064주
2,195,032
3,751,384주
1,875,692

전환상환우선주의 전환
64,352주
32,176
638,680주
319,340

주식매수선택권의 행사
30,000주
15,000
-
-

기말
4,484,416주
2,242,208
4,390,064주
2,195,032

(3) 당기와 전기 중 우선주자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 14(당) 기
제 13(전) 기

주식수
자본금
주식수
자본금

기초
365,182주
182,591
603,077주
301,539

전환상환우선주의 발행
166,666주
83,333
250,000주
125,000

전환상환우선주의 전환
(55,251주)
(27,625)
(487,895주)
(243,948)

기말
476,597주
238,299
365,182주
182,591

22. 자본잉여금
(1) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 자본잉여금과 관련된 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역
제 14(당) 기말
제 13(전) 기말

주식발행초과금
4,580,843
4,131,288

기타자본잉여금
122,338
122,338

자기주식처분이익
2,090,340
2,090,340

전환상환우선주자본조정
(238,299)
(182,591)

합 계
6,555,222
6,161,375

(2) 당기와 전기 중 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 14(당) 기
제 13(전) 기

기초
6,161,375
2,916,564

전환상환우선주의 발행
(83,333)
(125,000)

전환상환우선주의 전환(*1)
335,446
3,369,811

주식매수선택권의 행사
141,734
-

기말
6,555,222
6,161,375

(*1) 연결실체는 당기 및 전기 중 전환상환우선주의 전환권 행사로 신주를 발행하였으며, 이와 관련된 상환할증금, 전환상환우선주조정 및 전환권은 주식발행초과금으로 대체되었습니다.

23. 기타자본
(1) 당기말과 전기말 현재 기타자본의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 14(당) 기말
제 13(전) 기말

기타자본조정
(779,673)
(779,673)

주식선택권
331,662
317,147

합 계
(448,011)
(462,526)

(2) 주식선택권
① 약정의 내용
연결실체는 주주총회 및 이사회결의에 의거하여 연결실체의 임원과 주식기준보상약정을 체결하였으며, 동 약정에 의해 부여된 주식선택권의 상세내역은 다음과 같습니다.

구 분
1차 부여
2차 부여
3차 부여(*)
4차 부여
5차 부여

부여시점
2013년 03월 27일
2016년 03월 25일
2017년 03월 24일
2017년 03월 24일
2018년 07월 23일

약정용역제공기간
2013년 3월 27일 부터
2016년 3월 26일 까지
2016년 3월 25일 부터
2019년 3월 24일 까지
2017년 3월 24일 부터
2019년 3월 23일 까지
2017년 3월 25일 부터
2019년 3월 24일 까지
2018년 7월 23일 부터
2020년 7월 22일 까지

행사가능기간
2016년 3월 27일 부터
2021년 3월 27일 까지
2019년 3월 25일 부터
2024년 3월 25일 까지
2019년 3월 24일 부터
2024년 3월 24일 까지
2019년 3월 25일 부터
2024년 3월 25일 까지
2020년 7월 23일 부터
2025년 7월 23일 까지

발행할 주식의 종류
보통주
보통주
보통주
보통주
보통주

발행할 주식수
210,000주
30,000주
70,000주
30,000주
70,000주

행사가격
4,000원
3,000원
3,000원
3,000원
4,000원

부여방법
주식교부형
주식교부형
회사선택형
회사선택형
회사선택형

(*) 3차 부여분 중 30,000주의 경우 해당 주식기준보상약정을 체결한 임원이 당기 중퇴직하였으나, "벤처기업 육성에 관한 특별조치법 시행규칙"에 의거 이사회결의로 주식매수선택권이 유효하도록 하였습니다.

② 공정가치 측정방법
연결실체는 주식선택권의 공정가치를 이항모형을 사용하여 간접 측정하였습니다. 주식선택권의 공정가치 측정에 사용된 주요 투입변수는 다음과 같습니다.

투입변수
1차 부여
2차 부여
3차 부여
4차 부여
5차 부여

부여일 당시 
주식선택권의 공정가치
주당 1,224.45원
주당 2,637.82원
주당 369.31원
주당 369.45원
주당 344.07원

주당 행사가격
4,000원
3,000원
3,000원
3,000원
4,000원

기대 주가 변동성(*1)
6.60%
8.40%
5.95%
5.95%
7.40%

기초자산가격
주당 5,357원
주당 5,264원
주당 2,910원
주당 2,910원
주당 3,515원

무위험이자율(*2)
2.84%
1.82%
2.10%
2.10%
2.45%

(*1) 주식가치의 변동성은 상장되어 있는 유사 동종 기업군들의 평균 180영업일 기준 변동성을 사용하였습니다. 기대만기는 옵션 보유자가 가득조건을 충족하는 시점에 옵션을 행사할 것을 가정하여 평가하였습니다.

(*2) 무위험이자율은 기대 행사기간과 만기가 유사한 국공채수익률을 사용하였습니다.

③ 주식선택권의 변동내역

(단위 : 주, 원)

구 분
제 14(당) 기
제 13(전) 기

주식선택권수량
가중평균행사가격
주식선택권수량
가중평균행사가격

기초
340,000주
3,619
240,000주
3,875

주식선택권의 부여
70,000주
4,000
100,000주
3,000

주식선택권의 행사
30,000주
4,000
-
-

기말
380,000주
3,658
340,000주
3,618

④ 당기 중 행사된 주식선택권

구분
행사수량
행사일
행사가격

1차 부여 주식선택권
30,000주
2018-12-07
4,000

⑤ 주식보상비용
당기 연결재무제표에 반영된 주식보상비용 및 당기 이후에 비용으로 인식할 보상원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목
당기
당기 이후
합 계

주식보상비용
51,248
28,894
80,142

24. 기타포괄손익누계액
 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목
제 14(당) 기말
제 13(전) 기말

해외사업장환산외환차이
(4,267)
(3,375)

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실
(33,216)
-

합 계
(37,483)
(3,375)

25. 결손금
(1) 당기말과 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목
제 14(당) 기말
제 13(전) 기말

법정적립금
914,550
914,550

미처리결손금
(2,409,834)
(3,947,264)

합 계
(1,495,284)
(3,032,714)

(2) 법정적립금(이익준비금)
상법상 이익준비금은 연결실체가 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

(3) 당기와 전기 중 지배기업의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 14(당) 기
제 13(전) 기

처리예정일: 2019년 3월 29일
처리확정일: 2018년 7월 18일

Ⅰ. 미처리결손금

2,620,970

4,074,871

전기이월미처리결손금
4,074,871

5,141,619

당기순손실(이익)
(1,614,747)

(1,221,347)

확정급여부채 재측정요소
160,846

154,599

Ⅱ. 임의적립금 이입

-

-

Ⅲ. 결손금처리액

-

-

Ⅳ. 차기이월미처리결손금

2,620,970

4,074,871

26. 매출액 및 매출원가
(1) 당기와 전기 중 매출액 및 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목
제 14(당) 기
제 13(전) 기

매출액:

장비매출
34,474,978
33,538,652

부품매출
13,524,710
12,654,588

셋업매출
2,017,397
826,112

유상A/S매출
1,042,487
1,362,678

기타매출
47,165
-

합 계
51,106,737
48,382,030

매출원가:

장비매출원가
29,716,435
31,240,641

부품매출원가
9,388,845
7,101,256

셋업매출원가
2,019,496
708,234

유상A/S매출원가
738,352
683,792

합 계
41,863,128
39,733,923

(2) 당기 및 전기 중 고객과의 계약에서 생기는 매출액의 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목
제 14(당) 기
제 13(전) 기

고객과의 계약에서 생기는 수익:

재화의 판매
47,999,688
46,193,240

용역의 제공
3,059,884
2,188,790

기타수익 등
17,165
-

이외 수익:

부동산임대수익
30,000
-

합 계
51,106,737
48,382,030

(3) 당기 및 전기 중 수익인식 시기에 따라 구분한 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목
제 14(당) 기
제 13(전) 기

고객과의 계약에서 생기는 수익:

수익구분

반도체 장비 판매
34,474,978
33,538,652

반도체 부품 판매
13,524,710
12,654,588

장비설치용역
2,017,397
826,112

유상A/S용역
1,042,487
1,362,678

기타수익
17,165
-

이외 수익:

부동산임대수익
30,000
-

합 계
51,106,737
48,382,030

고객과의 계약에서 생기는 수익:

수익인식 시기에 따라

한 시점에 이행
48,016,853
46,193,240

기간에 걸쳐 이행
3,059,884
2,188,790

이외 수익:

부동산임대수익
30,000
-

합 계
51,106,737
48,382,030

(4) 당기말과 전기말 현재 연결실체가 인식하고 있는 고객과의 계약에서 생기는 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
제 14(당) 기말
제 13(전) 기말

장비 공급계약에 대한 계약자산
33,722
118,128

장비 공급계약에 대한 계약부채
3,325,500
-

연결실체의 계약자산은 장비매출에 대한 권리에 대해 보고기간말 현재 미청구한 금액에 대한 자산이며, 계약부채는 고객과의 계약을 위해 고객으로부터 선수취한 금액에 대한 부채입니다.

27. 판매비와관리비

당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목
제 14(당) 기
제 13(전) 기

급여
2,251,439
1,836,569

퇴직급여
207,972
121,336

복리후생비
276,654
159,947

여비교통비
341,256
373,554

접대비
137,713
69,060

통신비
25,475
36,228

세금과공과
104,810
164,015

감가상각비
39,094
40,022

지급임차료
86,440
67,553

수선비
2,311
11,991

판매수수료
4,708
128,997

보험료
73,391
10,154

차량유지비
122,996
46,373

경상연구개발비
158,095
103,893

운반비
172,709
82,933

소모품비
41,060
31,853

지급수수료
634,325
519,998

대손상각비
1,414,367
118,441

무형자산상각비
18,352
280,707

판매보증비
1,443,239
664,382

주식보상비
43,862
34,689

용역비
721,152
560,490

기타
8,330
17,630

합 계
8,329,750
5,480,815

28. 비용의 성격별 분류
당기와 전기의 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목
제 14(당) 기
제 13(전) 기

재고자산의 변동
(12,674,751)
802,461

원,부재료 매입액
38,502,280
25,356,377

종업원급여
7,549,518
6,794,679

대손상각비
1,414,367
118,441

감가상각비 및 무형자산상각비
1,098,381
1,446,552

전력비
921,663
861,676

가스비
1,343,100
1,446,317

외주가공비
5,772,849
1,336,079

판매수수료
4,708
128,997

지급수수료
1,102,862
886,138

판매보증비
1,443,239
664,382

용역비
721,153
560,490

기타
2,993,509
4,812,149

합 계
50,192,878
45,214,738

29. 기타수익 및 기타비용

(1) 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목
제 14(당) 기
제 13(전) 기

외환차익
134,485
44,835

외화환산이익
447,450
133,076

유형자산처분이익
635
88,992

잡이익
23,036
63,339

합 계
605,606
330,242

(2) 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목
제 14(당) 기
제 13(전) 기

외환차손
52,889
261,609

외화환산손실
71,073
867,435

유형자산처분손실
-
1

무형자산손상차손
18,339
200,184

관계기업투자주식처분손실
57,310
-

잡손실
9,978
15,880

기부금
400
400

합 계
209,989
1,345,509

30. 금융상품의 구분 및 공정가치
(1) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 천원)

금융상품 범주
내 역
제 14(당) 기말

장부금액
공정가치

상각후원가 측정 금융자산
현금성자산(*2)
939,929
(*1)

단기금융상품
569,431
(*1)

매출채권및기타채권
16,692,821
(*1)

합 계
18,202,181
(*1)

기타포괄손익-공정가치 
측정 금융자산
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산
261,990
261,990

당기손익-공정가치 측정 
금융자산
단기금융상품
156,579
156,579

장기금융상품
179,982
179,982

합 계
336,561
336,561

당기손익인식금융부채
파생상품부채
1,656,964
1,656,964

상각후원가 측정 금융부채
매입채무및기타채무
11,459,142
(*1)

단기차입금
15,516,581
(*1)

장기차입금
4,868,000
(*1)

전환사채
2,389,867
(*1)

전환상환우선주부채
3,592,978
(*1)

합 계
37,826,568
(*1)

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

(*2) 현금성자산에는 현금시재액 175천원이 포함되어 있지 아니합니다.

② 전기말

(단위: 천원)

금융상품 범주
내 역
제 13(전) 기말

장부금액
공정가치

대여금및수취채권
현금성자산(*2)
1,349,168
(*1)

단기금융상품
715,310
(*1)

매출채권및기타채권
12,377,044
(*1)

장기금융상품
74,125
(*1)

합 계
14,515,647
(*1)

당기손익인식
금융부채
파생상품부채
324,334
324,334

상각후원가로 
측정하는 부채
매입채무및기타채무
6,270,378
(*1)

단기차입금
10,069,619
(*1)

장기차입금
4,056,000
(*1)

신주인수권부사채
270,000
(*1)

전환상환우선주부채
3,198,104
(*1)

합 계
23,864,101
(*1)

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

(*2) 현금성자산에는 현금시재액 1,371천원이 포함되어 있지 아니합니다.

(2) 공정가치의 추정
당기말과 전기말 현재 공정가치로 평가된 금융상품의 각 종류별 공정가치 수준은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
수준1
수준2
수준3
합 계

당기말:

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
-
-
261,990
261,990

당기손익-공정가치 측정 금융자산
-
336,561
-
336,561

당기손익인식금융부채
-
-
1,656,964
1,656,964

전기말:

당기손익인식금융부채
-
-
324,334
324,334

수준2에 해당하는 금융상품의 공정가치를 결정하기 위하여 연결실체는 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 사용하였습니다. 

수준3에 해당하는 금융상품의 공정가치를 결정하기 위하여 연결실체는 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)를 사용하였습니다.

연결실체는 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동을 보고기간말에 인식하고 있으며, 당기 중 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.

(3) 당기와 전기 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류되는 금융상품의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

① 금융자산

(단위: 천원)

구 분
제 14(당) 기

기초
-

재분류(*)
361,885

관계기업투자주식처분손실
(57,310)

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실
(42,585)

기말
261,990

(*) 당기 중 유의적 영향력의 상실로 인하여 전기까지 관계기업투자주식으로 분류하던 (주)썸백의 지분상품을 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 변경하였습니다.

② 금융부채

(단위: 천원)

구 분
제 14(당) 기
제 13(전) 기

기초
324,334
160,197

발행 등
2,519,643
314,913

전환
(81,486)
(94,764)

파생상품평가이익
(1,181,150)
(79,375)

파생상품평가손실
75,623
23,363

기말
1,656,964
324,334

(4) 가치평가기법 및 투입변수
연결실체는 공정가치 서열체계에서 수준2과 수준3으로 분류되는 금융상품의 공정 가치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

구분
수준
내역
가치평가기법
유의적인 관측가능
 하지 않은 투입변수
관측가능하지 않은 투입변수와
공정가치 측정치 간의 연관성

기타포괄손익-공정 가치 측정 금융자산
수준3
주식

현금흐름할인모형

할인율

할인율이 상승할 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 공정가치는 감소

당기손익인식금융부채
수준3
전환권
이항모형
주가지수 변동성
주가지수 변동성이 상승한다면, 파생상품의 공정가치는 감소

당기손익인식금융부채
수준3
조기상환청구권
이자율모형
이자율
이자율이 상승할 경우 조기상환청구권의 가치는 증가

당기손익-공정가치 
 측정 금융자산
수준2
MMF
발행자공시가격
-
-

당기손익-공정가치 
 측정 금융자산

수준2
장기금융상품
발행자공시가격
-
-

31. 순금융원가

(1) 당기와 전기 중 당기손익으로 인식된 순금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 14(당) 기
제 13(전) 기

금융수익:

유효이자율법이자수익
480,037
349,194

외환차익
24,543
8,075

외화환산이익
8,259
-

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익
3,829
-

파생상품평가이익
1,181,150
79,375

소 계
1,697,818
436,644

금융원가:

이자비용
(1,285,174)
(1,079,163)

외환차손
(80,373)
(167,718)

외화환산손실
(18,849)
(24,350)

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실

(7,437)
-

파생상품평가손실
(75,623)
(23,363)

파생상품거래손실
(426,992)
-

소 계
(1,894,448)
(1,294,594)

순금융원가
(196,630)
(857,950)

(2) 당기와 전기 중 금융상품의 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다.
① 제 14(당) 기

(단위: 천원)

구 분
당기손익-공정가치 측정 금융자산
상각후원가 측정 금융자산
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
당기손익인식금융부채
기타금융부채
합 계

외환차익
-
134,485
-
-
24,543
159,028

외화환산이익
-
455,709
-
-
-
455,709

유효이자율법이자수익
-
480,037
-
-
-
480,037

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익
3,829
-
-
-
-
3,829

파생상품평가이익
-
-
-
1,181,150
-
1,181,150

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실
-
-
(33,216)
-
-
(33,216)

외환차손
-
(122,926)
-
-
(10,336)
(133,262)

외화환산손실
-
(53,489)
-
-
(36,432)
(89,921)

이자비용
-
-
-
-
(1,285,174)
(1,285,174)

대손상각비
-
(1,414,367)
-
-
-
(1,414,367)

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실
(7,437)
-
-
-
-
(7,437)

파생상품평가손실
-
-
-
(75,623)
-
(75,623)

파생상품거래손실
-
-
-
(426,992)
-
(426,992)

② 제 13(전) 기

(단위: 천원)

구 분
대여금및
수취채권
당기손익인식
금융부채
상각후원가로
 측정하는 금융부채
합 계

외환차익
44,835
-
8,074
52,909

외화환산이익
97,962
-
35,114
133,076

유효이자율법이자수익
349,194
-
-
349,194

파생상품평가이익
-
79,375
-
79,375

파생상품평가손실
-
(23,363)
-
(23,363)

외환차손
(261,609)
-
(167,718)
(429,327)

외화환산손실
(891,785)
-
-
(891,785)

이자비용
-
-
(1,079,163)
(1,079,163)

대손상각비
(118,441)
-
-
(118,441)

32. 법인세비
용

(1) 당기 및 전기의 법인세비용(수익)의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
제 14(당) 기
제 13(전) 기

당기법인세부담액
19,016
60,701

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액
(659,180)
-

자본에 가감하는 이연법인세 변동액
54,735
-

법인세비용(수익)
(585,429)
60,701

(2) 당기와 전기 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역
제 14(당) 기
제 13(전) 기

법인세비용차감전순이익
1,112,847
1,334,216

적용세율에 따른 세부담액
203,352
271,528

조정사항:

비공제비용
156,581
1,008,393

비과세수익
(63,700)
(2,316,327)

세액공제
(185,559)
(256,354)

가산세
-
31,568

미인식 이연법인세 효과 등
(694,709)
1,361,076

기타
(1,394)
(39,183)

조정사항 합계
(788,781)
(210,827)

법인세비용
(585,429)
60,701

유효세율(*)
-
4.55%

(*) 당기는 법인세수익이므로 유효세율을 산정하지 않았습니다.

(3) 당기 중 기타포괄손익으로 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 14(당) 기

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손실
9,368

확정급여부채의 재측정요소
45,367

합 계
54,735

(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 제 14(당) 기

(단위: 천원)

구 분
기초금액
당기손익
기타포괄손익
기말잔액

(일시적차이에 대한 이연법인세)

확정급여부채
365,522
51,011
45,367
461,900

판매보증충당부채
127,380
55,182
-
182,562

기타장기종업원급여
2,970
310
-
3,280

대손충당금
38,628
278,336
-
316,964

미지급비용
129,316
(49,765)
-
79,551

관계기업투자주식
11,951
(11,951)
-
-

감가상각비
191,942
(64,051)
-
127,891

무형자산상각비
40,999
(15,477)
-
25,522

재고자산
462,730
(139,405)
-
323,325

매출채권현재가치할인차금
117,723
166,802
-
284,525

매입채무
215,741
(215,741)
-
-

전환사채
-
(134,229)
-
(134,229)

당기손익인식금융부채
-
116,676
-
116,676

미수수익
(9,448)
6,880
-
(2,568)

미수금
-
(439,998)
-
(439,998)

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산
-
-
9,368
9,368

종속기업투자주식
(1,521)
(9,981)
196
(11,306)

소 계
1,693,933
(405,401)
54,931
1,343,463

(미사용세무상결손금 및 세액공제에 대한 이연법인세)

세액공제
506,619
(58,472)
-
448,147

미인식 이연법인세자산(부채)
(2,200,552)
1,068,318
(196)
(1,132,430)

이연법인세자산(부채)
-
604,445
54,735
659,180

당기말 현재 세액공제의 소멸시기는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
1년 이내
1년 초과 5년 이내
5년 초과
합계

이월세액공제
-
442,568
-
442,568

② 제 13(전) 기

(단위 : 천원)

구분
기초금액
당기손익
기타포괄
기말금액

(일시적차이에 대한 이연법인세)

확정급여부채
250,091
115,431
-
365,522

판매보증충당부채
93,273
34,107
-
127,380

기타장기종업원급여
-
2,970
-
2,970

대손충당금
24,839
13,789
-
38,628

신주인수권부사채
20,190
(20,190)
-
-

미지급비용
23,071
106,245
-
129,316

관계기업투자주식
11,951
-
-
11,951

감가상각비
295,486
(103,544)
-
191,942

무형자산상각비
68,232
(27,233)
-
40,999

재고자산
247,108
215,622
-
462,730

매출채권현재가치할인차금
-
117,723
-
117,723

매입채무
-
215,741
-
215,741

미수수익
(5,474)
(3,974)
-
(9,448)

종속기업투자주식
440
(1,961)
-
(1,521)

소 계
1,029,207
664,726
-
1,693,933

(미사용세무상결손금 및 세액공제에 대한 이연법인세)

세액공제
380,324
126,295
-
506,619

미인식 이연법인세자산(부채)
(1,409,531)
(791,021)
-
(2,200,552)

이연법인세자산(부채)
-
-
-
-

전기말 현재 세액공제의 소멸시기는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
1년 이내
1년 초과 5년 이내
5년 초과
합계

이월세액공제
-
506,619
-
506,619

(5) 당기말과 전기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래 예상세율을 적용하여 산정하였습니다.

(6) 당기말과 전기말 현재 상계전 총액기준에 의한 미지급법인세와 미수법인세환급액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 14(당) 기말
제 13(전) 기말

미지급법인세
18,556
57,203

미수법인세환급액
(11,488)
(7,351)

당기법인세부채(자산)
7,068
49,852

(7) 당기말 현재 이연법인세를 인식하지 않은 종속기업투자주식에 대한 가산할 일시적차이는 11,306천원입니다.

33. 주당이
익

(1) 당기와 전기 중 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
제 14(당) 기
제 13(전) 기

지배주주지분 당기순이익
1,698,275,773
1,273,515,553

참가격 우선주 귀속이익
(118,215,719)
-

지배주주지분 보통주귀속당기순이익
1,580,060,054
1,273,515,553

가중평균유통보통주식수(*)
4,430,453주
3,830,019주

기본주당이익
357
333

(*) 가중평균유통보통주식수

(단위: 주)

구 분
제 14(당) 기
제 13(전) 기

발행주식수
가중치
유통주식수
발행주식수
가중치
유통주식수

기초발행주식수
4,390,064
365/365
4,390,064
3,751,384
365/365
3,751,384

전환상환우선주의 전환
39,758
276/365
30,064
450,812
62/365
76,576

전환상환우선주의 전환
8,333
141/365
3,219
187,868
4/365
2,059

전환상환우선주의 전환
7,928
118/365
2,563
-
-
-

전환상환우선주의 전환
8,333
109/365
2,488
-
-
-

주식매수선택권의 행사
30,000
25/365
2,055
-
-
-

가중평균유통보통주식수

4,430,453

3,830,019

(2) 당기와 전기 중 희석주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
제 14(당) 기
제 13(전) 기

지배주주지분 보통주 기본당기순이익
1,580,060,054
1,273,515,553

조정:

전환상환우선주배당금
101,398,993
23,400,000

파생상품평가이익
(775,958,430)
(61,912,500)

현재가치할인차금상각액
216,405,131
38,302,451

전환사채이자비용
22,053,699
-

보통주 희석당기순이익
1,143,959,447
1,273,305,504

가중평균희석유통보통주식수(*)
4,901,549주
3,895,087주

보통주 희석주당이익
233
327

(*) 가중평균희석유통보통주식수
① 제 14(당) 기

(단위: 주)

구 분
발행주식수
가중치
전환비율
유통주식수

전환상환우선주(3차)
250,000
365/365
12,000/7,500
400,000

전환사채(1차)
150,000
173/365
20,000/20,000
71,096

가중평균유통보통주식수
4,430,453

가중평균희석유통보통주식수
4,901,549

② 제 13(전) 기

(단위: 주)

구 분
발행주식수
가중치
전환비율
유통주식수

전환상환우선주(3차)
250,000
95/365
12,000/12,000
65,068

가중평균유통보통주식수
3,830,019

가중평균희석유통보통주식수
3,895,087

34. 특수관계자

(1) 당기말과 전기말 현재 연결실체와 거래가 존재하는 기타 특수관계자의 현황은 다음과 같습니다.

구 분
제 14(당) 기말
제 13(전) 기말

관계기업
(*)

-
(주)썸백

주주
(주)우인글로벌, (주)금강쿼츠
(주)우인글로벌, (주)금강쿼츠

(*) 연결실체는 전기까지 ㈜썸백에 대하여 지분율은 20%미만이나, 연결실체의 주요 경영진이 기술의 보호 등의 목적으로 관계기업의 이사회구성원을 형성하는 등 유의적인 영향력이 존재한다고 보아 관계기업으로 분류하였습니다. 하지만 당기 중 연결실체의 주요 경영진이 ㈜썸백의 임원에서 퇴임하여 더 이상 유의적인 영향력이 존재하지 않음으로 관계기업에서 제외하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
특수관계자명
계정과목
제 14(당) 기
제 13(전) 기

주주
(주)금강쿼츠
매출
1,910,600
1,408,800

대표이사
심호섭
이자수익
1,178
-

이자비용
789
-

주요 경영진
배기환,김성경
이자수익
54
1,421

이자비용
437
-

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
특수관계자명
계정과목
제 14(당) 기말
제 13(전) 기말

주주
(주)금강쿼츠
매출채권
-
293,590

주요경영진
배기환
대여금
-
44,000

(4) 당기와 전기의 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계구분
특수관계자명
제 14(당) 기
제 13(전) 기

대여거래
차입거래
대여거래

대여
회수
차입
상환
대여
회수

대표이사
심호섭
200,000
200,000
100,000
100,000
-
-

주요 경영진
배기환,김성경
-
44,000
95,000
95,000
200,000
156,000

합 계
200,000
244,000
195,000
195,000
200,000
156,000

(5) 당기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: USD)

구 분
내 역
한도금액
실행금액
금융기관

대표이사
차입금담보
9,550,000
7,795,700
중소기업은행

578,000
578,000
(주)국민은행

8,450,000
8,450,000
(주)우리은행

구매카드대출
500,000
489,500
중소기업은행

차량렌탈담보
161,236
161,236
KB캐피탈(주)

외화지급보증
USD 792,590
USD 792,590
(주)신한은행

위 이외에 연결실체에 서울보증보험이 제공한 이행 및 하자보증, 한국무역보험공사가 제공한 무역금융에 대해 대표이사가 연대보증을 제공하고 있습니다.

(6) 당기와 전기 중 연결실체의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

분 류
제 14(당) 기
제 13(전) 기

단기급여
1,097,130
1,025,607

퇴직급여
151,940
500,604

주식기준보상
49,098
40,229

합 계
1,298,168
1,566,440

주요 경영진에는 등기 임원인 이사를 포함하였습니다.

35. 우발부채 및 약정사항

(1) 당기말 현재 연결실체가 금융기관과 체결한 약정사항의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: USD)

금융기관
내 역
한도금액
실행금액

(주)우리은행
B2B
1,620,000
1,576,262

운전자금대출
5,850,000
5,850,000

시설자금대출
1,400,000
1,400,000

정책자금(*1)
1,200,000
1,200,000

매입외환
USD 1,156,320
USD 1,156,320

입찰보증
USD 164,000

USD 159,200

중소기업은행
기업자금대출
8,100,000
6,345,700

무역자금대출
1,450,000
1,450,000

시설자금대출(*2)
4,480,000
2,268,000

구매카드
500,000
489,500

기타외화지급보증
USD 380,000
USD 219,950

(주)국민은행
운전자금대출
578,000
578,000

(주)신한은행
외화지급보증
USD 792,590
USD 792,590

(*1) 해당 차입금은 대전지방고용노동청에서 실시하는 고용창출지원사업의 요건을 충족하여 1%의 저리로 설비투자목적의 융자금을 지원받고 있습니다. 연결실체는 차입금한도 1,200,000천원에 대하여 전액 담보를 설정하고 있습니다.

(*2) 해당 차입금은 진위3산업단지 토지취득을 위해 실행한 자금으로 토지의 소유권이전시점에 차입금담보로 제공될 예정입니다.

(2) 제공받은 지급보증
당기말 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: USD)

구 분
제공자
물건 또는 내용
금 액

지급보증
기술신용보증기금
차입금담보
2,835,000

신용보증기금
차입금담보
1,200,000

한국무역보험공사
차입금담보
1,305,000

이행보증
서울보증보험
계약이행보증
92,578

하자보증
서울보증보험
하자보수보증
3,390

(3) 계류중인 소송사건
당기말 현재 당사가 원고 또는 피고로 계류중인 소송사건은 존재하지 않습니다.

36. 위험관리

금융상품과 관련하여 연결실체는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결실체가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결실체의 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 연결재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

(1) 위험관리 체계

연결실체의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 연결실체의 위험관리 정책은 연결실체가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 연결실체의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 연결실체는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

(2) 신용위험
신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결실체가 재무손실을 입을 위험을 의미하며, 주로 거래처에 대한 매출채권 및 투자자산에서 발생합니다. 연결실체는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역
제 14(당) 기말
제 13(전) 기말

현금성자산
939,929
1,349,168

단기금융상품
726,010
715,310

매출채권및기타채권
16,692,821
12,377,044

장기금융상품
179,982
74,125

(*1) 당기말과 전기말 현금성자산에는 각각 현금시재액 175천원, 1,371천원이 포함되어 있지 아니합니다
.

(3) 유동성위험
연결실체는 금융부채와 관련된 약정을 이행하지 못할 유동성 위험에 노출되어 있습니다. 유동성위험 관리를 위하여 연결실체는 영업, 투자 및 재무 관련 장단기 현금흐름을 예측하고 이에 따른 대응방안을 수립하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 금융부채의 잔존계약 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목
장부금액
계약상
현금흐름
잔존계약만기

6개월이내
6~12개월
1년~2년
2년초과

당기말:

매입채무및기타채무
11,459,142
11,459,142
11,419,142
-
40,000
-

단기차입금
15,516,581
15,726,481
13,662,034
2,064,447
-
-

장기차입금
4,868,000
5,030,466
282,923
279,543
440,000
4,028,000

전환상환우선주부채
3,592,978
9,418,383
53,896
-
2,368,383
6,996,104

전환사채
2,389,867
3,635,298
30,000
30000
60,000
3,515,298

합 계
37,826,568
45,269,770
25,447,995
2,373,990
2,908,383
14,539,402

전기말:

매입채무및기타채무
6,270,378
6,270,378
6,270,378
-
-
-

단기차입금
10,069,619
10,252,480
9,646,961
605,519
-
-

장기차입금
4,056,000
4,494,117
622,286
217,195
523,268
3,131,368

신주인수권부사채
270,000
270,621
270,621
-
-
-

전환상환우선주부채
3,198,104
7,746,942
38,867
-
38867
7669208

합 계
23,864,101
29,034,538
16,849,113
822,714
562,135
10,800,576

상기 만기분석은 할인되지 않은 현금흐름을 기초로 작성되었으며, 원금 및 이자에 대한 현금흐름을 포함하고 있습니다.

전환상환우선주부채의 계약만기는 우선주주의 전환 또는 상환청구 여부 및 그 시기에 따라 달라질 수 있습니다. 주석18에서 설명하는 바와 같이, 2019년 2월 28일 이전에 유가증권시장 혹은 코스닥시장에 상장예비심사를 청구하여 상장위원회의 승인을 득하지 않는 경우 우선주주는 연 복리 8.0%를 가산한 금액으로 상환을 요구할 수 있으며, 이 경우 당사가 상환하여야 할 최대금액은 3,346,228천원입니다. 연결실체는 2019년 2월 28일 이전에 상장위원회의 승인을 득하기 어렵다고 판단됨에 따라 투자자와 협의하여 심사승인일을 2020년 1월 2일까지 유예하기로 결정하고, 확약서를 체결하였습니다.

(4) 시장위험
연결실체는 매출거래와 관련하여 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 환위험 관리를위하여 연결실체는 각 외화별 환율변동 추세에 대한 분석 및 예측을 통하여 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역
제 14(당) 기말
제 13(전) 기말

USD
USD

외화자산:

현금및현금성자산
57
131,127

단기금융상품
193,431
185,352

매출채권및기타채권
14,548,899
10,545,793

합 계
14,742,387
10,862,272

외화부채:

매입채무및기타채무
420,986
403,403

단기차입금
1,292,881
1,240,819

합 계
1,713,867
1,644,222

당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화 환율이 10% 변동할 경우 환율 변동이 당기와 전기의 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역
10% 상승시
10% 하락시

당기말:

USD
1,302,852
(1,302,852)

전기말:

USD
921,805
(921,805)

상기 민감도 분석은 당기말과 전기말 현재 연결실체의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

(5) 자본위험
연결실체의 자본위험관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익 극대화를 목적으로 하고 있습니다. 연결실체는 시장상황 및 사업활동의 변동을 반영하여 조정부채비율의 적정성을 주기적으로 검토하고 필요한 경우 재무구조를 개선하여 최적 자본구조를 유지하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 연결실체가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역
제 14(당) 기말
제 13(전) 기말

부채 총계 (A)
45,902,094
26,923,223

현금및현금성자산 (B)
(940,104)
(1,350,539)

조정부채 (C=A-B)
44,961,990
25,572,684

자본 총계 (D)
7,054,950
5,040,383

조정부채비율 (E=C/D)
637%
507%

37. 운용리스

(1) 연결실체는 건물과 차량 등에 대해 운용리스계약을 체결하고 있습니다. 리스기간은 1~3년이며, 종료시점에 리스갱신선택권이 있습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 운용리스에 따른 미래 최소리스료의 합계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 14(당) 기말
제 13(전) 기말

1년 이내
433,759
364,236

1년 초과 5년 이내
108,408
88,698

합 계
542,167
452,934

38. 현금흐름표

(1) 당기와 전기의 투자와 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역
제 14(당) 기
제 13(전) 기

장기차입금의 유동성 대체
400,000
-

유형자산 처분 관련 미수금 감소
70,000
-

유형자산 처분 관련 미수금 증가
-
70,000

(2) 당기의 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
기 초
재무활동
현금흐름
비현금변동
기 말

보통주전환
현재가치
할인차금
유동성대체
외화환산

단기차입금
10,069,619
5,428,114
-
-
-
18,848
15,516,581

유동성장기부채
700,000
(700,000)
-
-
400,000
-
400,000

전환사채
-
3,000,000
-
(610,133)
-
-
2,389,867

신주인수권부사채
270,000
(270,000)
-
-
-
-
-

전환상환우선주부채
3,198,104
1,999,992
(258,510)
(1,346,608)
-
-
3,592,978

장기차입금
3,356,000
1,512,000
-
-
(400,000)
-
4,468,000

39. 영업부문

연결실체의 영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 보고자료와 동일한 방식으로 보고되고 있습니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부분의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 경영진을 최고영업의사결정자로 보고 있습니다. 연결실체의 영업부문은 디스플레이 제조장비 부문과반도체 공정용 부품을 생산하는 부품부문으로 구성되어 있으며, 각 부문은 전략적 영업단위들입니다. 

(1) 연결실체의 부문별 내역은 다음과 같습니다.

구 분
영 업

LED장비부문
LED가공 및 검사장비제조

반도체부품부문
반도체부품 제조

(2) 당기와 전기 중 부문 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
국 내
해 외
연결실체

장비부문
부품부문
장비부문

제 14(당) 기:

부문매출액
37,539,139
13,554,711
1,152,025
52,245,875

부문간매출액
212,980
-
926,158
1,139,138

외부매출액
37,326,160
13,554,711
225,867
51,106,738

외부매출총이익
4,989,844
4,165,865
87,900
9,243,609

영업손익
(1,470,373)
2,338,153
46,080
913,860

감가상각비
178,913
899,226
1,890
1,080,029

무형자산상각비
17,419
933
-
18,352

제 13(전) 기:

부문매출액
35,593,582
12,654,588
755,388
49,003,558

부문간매출액
-
-
621,528
621,528

외부매출액
35,593,582
12,654,588
133,860
48,382,030

외부매출총이익
3,505,438
5,028,268
114,402
8,648,108

영업손익
(797,191)
3,949,934
14,550
3,167,293

감가상각비
252,500
911,911
1,435
1,165,846

무형자산상각비
279,773
934
-
280,707

(3) 당기말과 전기말 현재 부문자산 및 부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
국 내
해 외
비배분자산
합계

장비부문
부품부문
장비부문

제 14(당) 기:

부문자산
28,477,977
16,942,191
226,142
7,310,733
52,957,043

부문부채
29,075,695
6,220,455
13,154
10,592,789
45,902,093

제 13(전) 기:

부문자산
12,809,614
16,369,779
65,095
2,726,470
31,970,958

부문부채
15,296,243
7,572,580
5,010
4,049,390
26,923,223

(4) 당기와 전기의 지역별 매출액 및 비유동자산 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 14(당) 기
제 13(전) 기

한국
중국
합계
한국
중국
합계

매출액
51,093,850
1,152,025
52,245,875
48,248,170
755,388
49,003,558

유형자산 및 무형자산
14,784,202
8,990
14,793,192
12,671,721
2,054
12,673,775

매출액은 매출의 발생 지역을 기준으로 분류하였으며 유형자산 및 무형자산은 소재 국가 기준으로 분류하였습니다.

(5) 당기와 전기 중 당사 매출의 10% 이상을 차지하는 단일 외부고객과의 매출의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 14(당) 기
제 13(전) 기

매출액
비중
매출액
비중

주요고객A
19,984,424
39.10%
13,957,986
28.85%

주요고객B
8,057,426
15.77%
2,478,504
5.12%

주요고객C
7,292,470
14.27%
7,117,800
14.71%

40. 보고기간후 사건
(1) 단기차입금 상환 및 만기연장

① 우리은행 차입금의 상환
연
결실체는 보고기간일 이후
2019년 1월10일, 1월28일, 2월28일로 만기가 도래하는 단기차입금 각각 2,800,000천원, 1,292,881천원, 100,000천원에 대하여 만기일에 전액 상환하였습니다
.

② 기업은행 차입금 상환 및 만기연장

연
결실체
는 보고기간일 이후 2019년 3월13일로 만기가 도래하는 기업은행 차입금 360,000천원에 대하여 2020년 3월 13일까지 만기를 연장하였으며, 2019년 3월 14일로 만기가 도래하는 기업은행 차입금 3,000,000천원에 대하여 만기일에 전액 상환하였습니다.

(2) 추가차입

연
결실체
는 보고기간일 이후 2019년 1월 15일과 2019년 3월 18일 (주)우리은행과 (주)하나은행으로부터 각각 2,000,000천원(만기 2020년 1월 15일)과 500,000천원 (만기 2021년 3월 18일)을 신규로 차입하였습니다.

(3) 전환상환우선주 

연
결실체
는 2017년 9월 28일 체결한 '전환상환우선주인수계약서'와 관련하여 상장예비심사 승인완료일을 2018년 9월 30일로 명기하고 있는 바 이를 2020년 1월 2일까지 유예하기로 투자자와 협의하였습니다.

41. 계속기업에 대한 가정

연결실체의 재무제표는 계속기업으로서 존속할 것이라는 가정을 전제로 작성되었으므로 연결실체의 자산과 부채가 정상적인 사업활동과정을 통하여 장부금액으로 회수되거나 상환될 수 있다는 가정 하에 회계처리되었습니다. 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 부채비율이 각각 650.64% 및 534.15%이며 이러한 가정에 차질이 발생할 경우 회사의 계속기업에 대한 불확실성은 증가할 수 있습니다. 연결실체는 차입금의 조달, 차입금의 만기연장, 전환상환우선주의 조기상환권 행사 유예등의 경영계획을 수립하였고, 목표달성이 가능할 것으로 예상하고 있습니다. 기중 만기가 도래하는 차입금은 대부분 만기를 연장 할 것으로 판단하고 있습니다.

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 케이엔제이

감사대상 사업연도
2018년 01월 01일
부터
2018년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
1
1
1
2
4
5
4
4
13
10
-
-
23
22

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
14
27
50
78
658
1,326
580
958
125
201
-
-
1,427
2,590

합계
14
27
50
78
658
1,326
580
958
125
201
-
-
1,427
2,590

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2018.11.30
1
일

주요내용
유의적인 왜곡표시 위험 파악 및 감사계획 설계

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

중간감사
(2018.12.03~13)
9
일
3
명
2
명
내부통제위험 평가

기말감사
(2019.02.18~22)
5
일
4
명
2
명
재무제표에 대한 입증절차

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2018.12.31, 2019.01.03
2
일

실사(입회)장소
케이엔제이 본사, 케이엔제이 당진지사, 직산임대공장,
주요 외주가공업체

실사(입회)대상
원부재료, 제품, 재공품

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2018.12.31
1
일

실사(입회)장소
케이엔제이 본사

실사(입회)대상
현금및현금성자산 및 유가증권 등

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
X

기타조회
타처보관 재고자산 조회

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
3
회

수행시기
2018.11.26, 2018.12.07, 2019.03.22

외부전문가 활용
감사 활용 내용
해당사항 없음

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2018년 11월 26일
회사측: 내부감사
감사인측: 업무수행이사와 업무팀원 1인
서면회의
감사계획 및 감사일정

2
2018년 12월 07일

회사측: 내부감사

감사인측: 업무수행이사와 업무팀원 1인

대면회의
감사일정 및 주요 이슈사항 보고

2
2019년 03월 22일

회사측: 내부감사

감사인측: 업무수행이사와 업무팀원 1인

서면회의
감사수행 및 감사결과 진행 현황