샘씨엔에스 — 감사보고서 (2018.12) (20190401)
제출인: 인덕회계법인

감사보고서
3.7
주식회사 샘씨엔에스

00260277
100000000000
20190329
1311110449718
000
40324
22534
25053
134
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E
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4

주식회사 샘씨엔에스

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 3(당) 기

2018년 01월 01일
부터

2018년 12월 31일
까지

제 2(전) 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

인덕회계법인

목 차

I. 독립된 감사인의 감사보고서
-----------------------------------------
1

II. 재무제표

재무상태표
-----------------------------------------
5

포괄손익계산서
-----------------------------------------
6

자본변동표
-----------------------------------------
7

현금흐름표
-----------------------------------------
8

주석
-----------------------------------------
9

Ⅲ. 외부감사 실시내용
-----------------------------------------
56

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 샘씨엔에스

주주 및 이사회 귀중

2019년
2월 18일

감사의견
우리는 주식회사 샘씨엔에스의 재무제표를 감사하였습니다. 동 재무제표는 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 유의적 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 재무상태, 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한 우리는:

·부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요 왜곡표시 위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

·상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

·재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

·경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

·공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다. 

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울시 영등포구 국회대로70길 19

인 덕 회 계 법 인

대표이사 권회승

이 감사보고서는 감사보고
서일(2019
년

2월
18일
)

현
재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 샘씨엔에스

제 3(당) 기

2018년 01월 01일
부터

2018년 12월 31일
까지

제 2(전) 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 샘씨엔에스 대표이사

최명배

본점 소재지 :
(도로명주소)
경기도 성남시 분당구 판교로255번길 35 (삼평동)

(전 화)
031-546-7000

재 무 상 태 표

제 3(당) 기 2018년 12월 31일 현재

제 2(전) 기 2017년 12월 31일 현재

주식회사 샘씨엔에스
(단위 : 원)

과 목
주 석
제 3(당) 기
제 2(전) 기

자산

Ⅰ. 유동자산

8,125,477,564

11,275,716,360

현금및현금성자산
4,6,7
2,042,571,038

1,833,922,227

매출채권
4,6,8
2,703,316,799

3,839,253,135

기타유동금융자산
4,6,9
11,573,865

10,475,095

기타유동자산
11
46,317,223

176,717,399

재고자산
10
3,321,698,639

5,399,699,544

당기법인세자산
19
-

15,648,960

Ⅱ. 비유동자산

32,198,256,978

36,707,193,398

기타비유동금융자산
4,6,9,29
301,779,000

439,907,000

유형자산
12
7,914,209,393

7,647,352,755

무형자산
13
22,062,494,737

28,308,857,259

이연법인세자산
19
1,919,773,848

311,076,384

자산총계

40,323,734,542

47,982,909,758

부채

Ⅰ. 유동부채

19,732,993,220

14,468,265,140

매입채무
4,6,14,29
785,325,425

610,599,097

단기차입금
15
6,000,000,000

6,000,000,000

기타유동금융부채
4,5,6,16,29
12,356,844,678

7,570,717,161

기타유동부채
17
514,323,172

286,948,882

당기법인세부채
19
76,499,945

-

Ⅱ. 비유동부채

2,800,681,978

13,120,615,435

장기차입금
4,6,15,29
2,191,776,000

1,594,540,000

기타금융부채
4,5,6,16,29
35,000,000

11,250,000,000

퇴직급여부채
18
573,905,978

276,075,435

부채총계

22,533,675,198

27,588,880,575

자본

Ⅰ. 자본금
20,29

20,000,000,000

20,000,000,000

Ⅱ. 기타자본항목
21

(877,931,240)

(677,931,240)

Ⅲ. 이익잉여금(결손금)
22

(1,332,009,416)

1,071,960,423

자본총계

17,790,059,344

20,394,029,183

부채및자본총계

40,323,734,542

47,982,909,758

" 주석 참조"

포 괄 손 익 계 산 서

제 3(당) 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지

제 2(전) 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지

주식회사 샘씨엔에스
(단위 : 원)

과 목
주 석
제 3(당) 기
제 2(전) 기

매출액
23
25,053,004,690
21,475,367,535

매출원가
24,29
17,088,622,046
12,405,699,174

매출총이익

7,964,382,644
9,069,668,361

판매비와관리비
24,25
6,155,570,047
7,780,627,879

영업이익

1,808,812,597
1,289,040,482

기타수익
26
14,386,711
88,289,448

기타비용
26
5,222,507,032
1,757,011,857

금융수익
6,27
28,347,152
10,252,086

금융비용
6,27
562,297,962
571,963,616

법인세비용차감전순이익(손실)

(3,933,258,534)
(941,393,457)

법인세비용(수익)
19
(1,515,105,654)
(198,873,976)

당기순이익(손실)

(2,418,152,880)
(742,519,481)

기타포괄손익(법인세효과 차감 후):

후속기간에 당기손익으로 
 재분류되지 않는 항목

확정급여제도 재측정요소
 (법인세효과
 당기: (-)4,000,345원
 전기: (-)9,768,761원)
18,19
14,183,041
34,634,697

총포괄이익(손실)

(2,403,969,839)
(707,884,784)

" 주석 참조"

자 본 변 동 표

제 3(당) 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지

제 2(전) 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지

주식회사 샘씨엔에스
(단위 : 원)

과 목
자 본 금
기타자본항목
이익잉여금
자 본 총 계

2017년 01월 01일(전기초)
20,000,000,000
(437,931,240)
1,779,845,207
21,341,913,967

당기순이익(손실)
-
-
(742,519,481)
(742,519,481)

확정급여제도 재측정요소
-
-
34,634,697
34,634,697

자본에 직접 인식된 주주와의 거래 등:

자기주식 취득
-
(240,000,000)
-
(240,000,000)

2017년 12월 31일(전기말)
20,000,000,000
(677,931,240)
1,071,960,423
20,394,029,183

2018년 01월 01일(당기초)
20,000,000,000
(677,931,240)
1,071,960,423
20,394,029,183

당기순이익(손실)
-
-
(2,418,152,880)
(2,418,152,880)

확정급여제도 재측정요소
-
-
14,183,041
14,183,041

자본에 직접 인식된 주주와의 거래 등:

자기주식 취득
-
(200,000,000)
-
(200,000,000)

2018년 12월 31일(당기말)
20,000,000,000
(877,931,240)
(1,332,009,416)
17,790,059,344

" 주석 참조"

현 금 흐 름 표

제 3(당) 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지

제 2(전) 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지

주식회사 샘씨엔에스
(단위 : 원)

과 목
주 석
제 3(당) 기
제 2(전) 기

Ⅰ. 영업활동 현금흐름

9,852,290,273

1,827,318,793

영업에서 창출된 현금흐
름

28
10,437,308,316

2,421,367,735

이자의 수취

28,347,152

10,252,086

이자의 지급

(607,921,945)

(406,874,184)

법인세 납부

(5,443,250)

(197,426,844)

Ⅱ. 투자활동 현금흐름

(10,149,970,292)

(6,844,242,007)

유형자산의 취득

(3,315,563,292)

(2,209,872,164)

무형자산의 취득

(222,535,000)

(72,860,752)

기타비유동금융자산의 취득

(35,292,000)

(75,600,000)

기타비유동금융자산의 감소

173,420,000

-

유동성장기미지급금의 상환

(6,750,000,000)

(4,500,000,000)

유형자산의 처분

-

14,090,909

Ⅲ. 재무활동 현금흐름

507,071,298

4,396,222,000

장기차입금의 차입

597,236,000

1,594,540,000

단기차입금의 차입

-

6,000,000,000

국고보조금의 유입

83,035,000

-

장기차입금의 상환

-

(2,458,318,000)

유동성장기차입금의 상환

-

(500,000,000)

자기주식의 취득

(173,199,702)

(240,000,000)

Ⅳ. 현금및현금성자산의 순증감(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)

209,391,279

(620,701,214)

Ⅴ. 기초의 현금및현금성자산

1,833,922,227

2,454,623,441

Ⅵ. 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과

(742,468)

-

Ⅶ. 기말의 현금및현금성자산

2,042,571,038

1,833,922,227

" 주석 참조"

주석

제 3(당) 기 2018년 12월 31일 현재

제 2(전) 기 2017년 12월 31일 현재

주식회사 샘씨엔에스

1. 일반사항
주식회사 샘씨엔에스(이하 "당사")는 전기전자부속품, 반도체제조장비 부속품 제조, 판매업을 영위할 목적으로 2016년 6월 10일 설립되었습니다. 당사의 본사는 경기도 성남시에 소재하고 있으며, 공장(지점)은 경기도 수원시 영통구 매영로 150에 소재하고 있습니다. 당사의 당기말 현재 수권주식수는 100백만주이고, 당사는 설립시 자본금이 10백만원이었으며, 3차의 유상증자를 통하여 당기말 현재의 자본금은 보통주 20,000백만원입니다. 당기말 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명
주식수(주)
지분율(%)

와이아이케이㈜
18,640,000
46.6

㈜엑시콘
14,000,000
35.0

삼성전기㈜
4,000,000
10.0

기 타
3,360,000
8.4

합 계
40,000,000
100.0

2. 재무제표 작성기준

당사는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 

당사의 재무제표는 이사회 승인을 거친 후
,

2019년

3월 26일자

정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과같습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)

당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 당기부터 기업회계기준서 제1109호 및 동 기준서와 관련한 타 기준서의 개정사항을 최초로 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1109호는 1) 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정 2) 금융자산의 손상 3) 위험회피회계에 대한 새로운 규정을 도입하였습니다. 또한 당사는 2018년 공시사항에 적용되는 기업회계기준서 제1107호 ‘금융상품: 공시’의 개정사항을 도입하였습니다.

① 금융자산의 분류 및 측정

기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 모든 금융자산은 당사의 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 후속적으로 상각후원가나 공정가치로 측정됩니다. 다만, 당사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수도 있습니다.

·단기매매항목이 아니고 기업회계기준서 제1103호를 적용하는 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가도 아닌 지분상품에 대한 투자의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.

·당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다. 

당기 중 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품 중 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 채무상품은 존재하지 않습니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품이 제거되는 경우 기타포괄손익으로 인식된 누적손익을 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정된 지분상품에 대해서는 기존에 기타포괄손익으로 인식된 누적손익을 후속적으로 이익잉여금으로 대체합니다.

후속적으로 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치항목으로 측정되는 채무상품은 손상규정의 적용대상에 해당합니다.

경영진은 최초 적용일에 존재하는 사실과 상황에 기초하여 당사가 보유하고 있는 금융자산에 대해 검토하고 평가하였으며, 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용함에 따라 당사의 금융자산의 분류 및 측정과 관련하여 다음과 같은 영향이 있을 것이라고 판단하였습니다.

·기업회계기준서 제1039호에 따라 만기보유금융자산이나 대여금및수취채권으로 분류되어 상각후원가로 측정하던 금융자산 중 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형하에서 보유하고 있으며 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 현금흐름을 가진 금융상품은 기업회계기준서 제1109호에서도 계속 상각후원가로 측정됩니다.

기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 금융자산 분류의 변경 내용은 아래의 '④ 기업회계기준서 제1109호 최초 적용일 관련 공시사항'에 표로 정리되어 있습니다

② 금융자산의 손상

금융자산의 손상과 관련하여 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형과 달리 기업회계기준서 제1109호에서는 기대신용손실모형에 따라 금융자산의 최초인식시점 이후의 신용위험의 변동을 반영하기 위해 매 보고기간말 기대신용손실과 그 변동을 회계처리하고 있습니다. 즉 신용손실을 인식하기 전에 반드시 신용사건이 발생해야 하는 것은 아닙니다.

당사는 i) 후속적으로 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, ii) 리스채권, iii) 매출채권 및 계약자산과 iv) 기업회계기준서 제1109호의 손상규정이 적용되는 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 특히 최초 인식 후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 또는 금융자산의 취득시 신용이 손상되어 있는 경우 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 한편 최초 인식 이후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우(취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산은 제외) 당사는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품의 손실충당금을 측정합니다. 또한 기업회계기준서 제1109호에서는 특정 상황에서 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 제공하고 있으며, 당사는 동 간편법을 적용하고 있습니다. 상기 사항이 당사에 미치는 영향은 없습니다. 

③ 일반위험회피회계

새로운 일반위험회피 회계모형은 세 가지 위험회피 회계유형을 유지하고 있습니다. 그러나 위험회피회계에 적격한 거래 유형에 더 많은 유연성을 도입하고 있으며, 위험회피회계에 적격한 위험회피수단의 유형과 비금융항목의 위험 요소를 확대하고 있습니다. 또한 위험회피효과 평가와 관련된 규정을 위험회피대상 항목과 위험회피 수단간의 ‘경제적관계’원칙으로 대체하였습니다. 위험회피효과의 소급적 평가는 더 이상 요구되지 않습니다. 그리고 당사의 위험관리 활동과 관련하여 추가적인 공시규정이 도입되었습니다. 상기 사항이 당사에 미치는 영향은 없습니다.

④ 기업회계기준서 제1109호 최초 적용일 관련 공시사항
기업회계기준서 제1109호의 최초 적용일인 2018년 1월 1일 현재의 기업회계기준서 제1109호와 제1039호에 따른 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정은 다음과 같습니다.

구 분
범주
장부금액

기준서
기준서
기준서
기준서

제1039호
제1109호
제1039호
제1109호

금융자산

현금및현금성자산
대여금및수취채권
상각후원가
1,833,922
1,833,922

매출채권
대여금및수취채권
상각후원가
3,839,253
3,839,253

기타유동금융자산
대여금및수취채권
상각후원가
10,475
10,475

기타비유동금융자산
대여금및수취채권
상각후원가
439,907
439,907

금융부채

매입채무
상각후원가측정금융부채
상각후원가
610,599
610,599

장단기차입금
상각후원가측정금융부채
상각후원가
7,594,540
7,594,540

기타유동금융부채
상각후원가측정금융부채
상각후원가
7,570,717
7,570,717

기타비유동금융부채
상각후원가측정금융부채
상각후원가
11,250,000
11,250,000

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)

당사는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되는 기업회계기준서 제1115호 ‘고객과의 계약에서 생기는 수익’을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1115호는 수익인식을 위한 5단계 모형을 제시합니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 특정 사례를 다루기 위하여 광범위한 규범적인 지침을 추가하였습니다. 기업회계기준서 제1115호 규정의 내용 및 당사가 적용한 회계정책은 아래 ‘(12) 수익인식’에 기재되어 있으며, 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정)
동 개정 사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서제1040호투자부동산(개정)
동 개정 사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선
동 개정 사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준해석서 제2122호 외화거래와 선지급ㆍ선수취대가(제정)
동 개정 사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(1) 측정기준

당사의 재무제표는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산 및 부채를 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

(2) 기능통화와 표시통화
당사의 재무제표는 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(이하 "기능통화") 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(3) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다.보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. 

다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 경영진의 판단과 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.

- 주석 3 : 유형, 무형자산의 내용년수
- 주석 4 : 재무위험관리
- 주석 5 : 금융상품 공정가치
- 주석 10 : 재고자산 평가
- 주석 13 : 무형자산 손상평가

-
주석 18 : 순확정급여채무
- 주석 19 : 법인세

3. 유의적인 회계정책

당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있고, 2018년 1월 1일부터 최초로 적용되는 제ㆍ개정 기준서의 적용을 제외하고 당사는 당기 및 비교 표시된 전기 재무제표에 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.

(1) 현금및현금성자산
현금및현금성자산은 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기투자자산을 포함하고 있습니다. 

(2) 금융자산
금융자산 및 금융부채는 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 당사의 재무상태표에 인식하고 있습니다. 모든 금융상품은 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 결정된 기간 내에 당해 금융상품을 계약조건에 따라 인도하여야 할 때, 즉 매매일에 인식하고 있습니다.

1) 분류
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음과 같이 분류합니다

① 상각후원가 측정 금융자산

·계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.

·금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

② 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

·계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.

·금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

③ 당기손익-공정가치 측정 금융자산

·상기 이외의 모든 금융자산

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

2) 측정
당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. 각 금융자산의 측정방법과 회계처리의 내용은 다음과 같습니다.

① 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

ㄱ. 상각후원가 측정 금융자산
상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 ‘금융수익’에 포함됩니다.

ㄴ. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다.

ㄷ.당기손익-공정가치 측정 금융자산
공정가치로 측정합니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.

② 지분상품
당사는 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

3) 손상
당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

4) 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는 당해금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.

금융자산 전체를 제거하는 경우, 수취한 대가와 기타포괄손익으로 인식한 누적손익의 합계액과 당해 자산의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

(3) 금융부채
및 자본

1) 부채ㆍ자본 분류

채무상품과 지분상품은 계약의 실질에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

2) 지분상품

지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다. 

자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니
다.
자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.

3) 복합금융상품

당사가 발행한 복합금융상품은 계약상 내용의 실질에 따라 금융부채와 자본항목으로 각각 분류됩니다. 부채요소의 공정가치는 발행일에 유사한 비전환상품에 적용하는 일반적인 이자율을 이용하여 추정하고, 이 금액은 전환으로 인하여 소멸되거나 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록됩니다. 자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되며 이후 재측정되지 않습니다.

4) 금융부채

모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부 대가이거나 단기매매 항목이거나 최초 인식시 당기손익인식 항목으로 지정 할 경우에 적용됩니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채"등으로 표시됩니다. 특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융원가"로 인식됩니다.
 
5) 금융부채의 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 제거합니다.
지급한 대가와 제거되는 금융부채의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(4) 재고자산
재고자산은 종목별로 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정합니다. 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 이르게 하는데 발생한 기타 모든원가를 총평균법(미착품은 개별법)을 적용하여 산정하며, 연중 계속기록법에의하여 재고자산의 수량 및 금액을 계산하고 회계연도말에 실지재고조사를 실시하여그 기록을 조정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 취득원가와 순실현가능가치의 차액은 평가충당금과목으로 하여 재고자산의 차감계정으로 표시하고 매출원가에 가산하고 있습니다. 

(5) 유형자산
유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적효익의 유입 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
유형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다

구 분
내용연수

기 계 장 치
3, 5년

공구와기구
2, 4년

비 품
2, 4년

시 설 장 치
4년

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다

(6) 무형자산

1) 연구 및 개발원가

연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 당사가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성 있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

2) 개별취득하는 무형자산

내용연수가 유한한
개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 아래의 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.
또한 비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

구 분
내용연수

고 객 관 계
10년

특 허 권
5년

소프트웨어
5년

영 업 권
비한정

3) 무형자산의 제거

무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래 경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(7) 차입원가
적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산원가의 일부로자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간(1년이상)을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익은 당 회계기간의 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타의 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 

(8) 비금융자산손상
종업원급여에서 발생하는 자산, 재고자산, 이연법인세자산, 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 당사의 비금융자산에 대하여는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 하며, 개별 자산별로 추정하되, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부가액을 회수가능액으로 하며, 미달액은 손상차손으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

(9) 퇴직급여

당사는 확
정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를수행하여 계산하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 관련 퇴직급여채무의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.
그러나 그러한 회사채에 대해 거래층이 두터운 시장이 없는 경우에는 보고기간말 현재 국공채의 시장수익률을 사용합니다. 보험수리적가정의 변경 및 보험수리적가정과 실제로 발생한 결과의 차이에서 발생하는 보험수리적손익은 기타포괄손익으로 인식하고 즉시 이익잉여금으로 대체하고 있습니다. 
 과거근무원가는 이미 가
득된 급여액을 한도로 즉시 인식되고, 그렇지 않을 경우 관련 급여액이 가득될 때까지의 평균기간 동안 정액기준으로 상각하고 있습니다. 
재무상태표상 퇴직급여채무는 미인식과거근무원가를 반영한 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

(10) 충당부채 및 우발부채
과거사건의 결과로 현재의 법적의무 또는 의제의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다.충당부채에 대한 최선의 추정치를 구할 때는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있으며, 화폐의 시간가치가 중요한 경우에는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 
또한 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재 의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 매우 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다.

(11) 자기주식
당사는 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 포괄손익계산서에 반영하지 않으며 장부금액과 처분대가의 차이는 자본잉여금으로 회계처리하고 있습니다.

(12) 수익인식
수익은 고객과의 계약에서 정한 대가에 기초하여 측정되며 제삼자를 대신해서 회수한 금액은 제외합니다. 또한 당사는 고객에게 재화나 용역의 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 당사는 재화가 고객에게 인도되고, 고객이 그 재화을 판매하기 위한 유통망과 가격에 대한 모든 재량을 가지며, 고객의 재화 인수에 영향을 미칠 수 있는 이행되지 않은 의무가 남아있지 않은 시점에서 재화에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 매출을 인식합니다. 

금융수익은 금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 처분손익, 당기손익-공정가치측정 금융상품의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차익 등을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

(13) 외화거래
당사는 외화거래를 거래 당시의 환율에 의하여 원화로 환산 ·기록하고 있는 바, 이들 거래의 결과로 발생하는 외환차손익은 거래 당시의 손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 보고기간말 현재의 화폐성외화자산 및 화폐성외화부채는 보고기간말일 현재의기준환율로 환산하고 있으며, 이에 따라 발생하는 외화환산손익은 당기손익으로 처리하고 있습니다.

(14) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

자기 지분상품을 취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다.

(15) 법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 과세소득은 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 손익은 차이가 발생합니다. 당기 법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.

당사는 자산·부채의 장부가액과 세무가액의 차이에 대하여 이연법인세를 인식합니다. 이연법인세부채는 한국채택국제회계기준 제1012호의 예외항목에 해당하지 않는경우에는 전액 인식하고 있으며, 이연법인세자산은 향후 과세소득의 발생이 확실하여 미래의 법인세 절감효과가 실현될 수 있을 것으로 기대되는 경우에 인식하고 있습니다.

당사는 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국과 관련된 경우에는 각각 상계하여 표시하고 있습니다. 또한, 당사는 당기 법인세부담액(환급액)과 이연법인세를 포괄손익계산서의 법인세비용의 계산에 반영하고 있으며, 이 경우 전기 이전의 기간과 관련된 법인세부담액(환급액)을 당기에 인식한 금액(법인세추납액 또는 법인세환급액)은 당기 법인세부담액(환급액)으로 하여 법인세비용에 포함하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 당기말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 당기말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.

(16) 미적용 제ㆍ개정 기준서

재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나 2018 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성 시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.

당사는 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 적용 시 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않다고 판단하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 리스(제정) 

① 기업회계기준서 제1116호 적용에 따른 일반적인 영향

동 기준서는 리스이용자와 리스제공자 모두에게 리스약정의 식별 및 회계처리를 위한 포괄적인 모형을 채택하고 있으며 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 ‘리스’, 기업회계기준해석서 제2104호 ‘약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정’, 기업회계기준해석서 제2015호 ‘운용리스: 인센티브’, 기업회계기준해석서 제2027호 ‘법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가’를 대체할 예정입니다.

리스이용자는 표시되는 각 과거 보고기간에 소급적용하는 방법(완전소급법)과 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급적용하는 방법(수정소급법) 중 하나의 방법을 적용할 수 있습니다.

당사는 최초 적용일인 2019년 1월 1일을 기준으로 수정소급법을 적용하여 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용할 계획입니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호 적용의 누적효과가 최초 적용일의 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)에서 조정되며, 비교표시되는 재무제표는 재작성하지 않을 예정입니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 ‘비리스요소’라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만 단기리스와 소액 기초자산리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다.

리스제공자의 회계처리는 현행 기업회계기준서 제1017호의 회계처리와 유의적으로 변동되지 않았습니다.

② 리스의 식별

당사는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스이거나 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만 당사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다.

변경된 리스의 정의는 주로 통제모형과 관련되어 있습니다. 동 기준서는 식별되는 자산이 고객에 의해 통제되는지 여부에 기초하여 리스계약과 용역계약을 구분하고 있습니다. 고객이 다음 권리를 모두 갖는 경우에 사용 통제권이 고객에게 이전됩니다.

·식별되는 자산의 사용으로 생기는 경제적 효익의 대부분을 얻을 권리

·식별되는 자산의 사용을 지시할 권리

당사는 동 기준서상 변경된 리스의 정의가 리스의 정의를 충족시키는 계약의 범위에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

③ 리스이용자의 회계처리

ㄱ. 운용리스

동 기준서의 적용으로 인해 기업회계기준서 제1017호에서 재무상태표에 계상되지 않았던 운용리스의 회계처리가 변경되며 동 기준서의 최초 적용일에 당사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 다음과 같이 회계처리합니다.

·최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치 측정금액을 재무상태표에서 사용권자산과 리스부채로 인식

·사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용을 포괄손익계산서에 인식

·현금지급액을 현금흐름표에서 원금(재무활동)과 이자(영업활동)로 구분하여 표시

동 기준서는 사용권자산이 손상되었는지를 판단할 때 기업회계기준서 제1036호 ‘자산손상’을 적용할 것을 요구하고 있습니다. 이는 손실부담계약에 대해 충당부채를 인식하도록 하는 종전 규정을 대체합니다.

당사는 동 기준서에서 허용하는 바에 따라 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스(예: 개인 컴퓨터, 소형 사무용 가구)에 대해 리스료를 정액 기준으로 인식하는 방법을 적용할 예정입니다.

ㄴ. 금융리스

금융리스에서의 자산과 관련하여 동 기준서와 기업회계기준서 제1017호와의 주된 차이는 리스이용자가 리스제공자에게 제공하는 잔존가치보증의 측정에서 발생합니다. 동 기준서에서는 기업회계기준서 제1017호에서 요구되었던 최대보증액이 아니라 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액을 리스부채의 측정치에 포함하여 인식합니다. 최초 적용일에 당사는 유형자산에 포함되어 있는 금융리스자산을 사용권자산의 별도 항목으로 구분하여 표시할 예정입니다.

당사는 2018년 12월 31일 현재 이러한 변경이 당사의 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

④ 리스제공자의 회계처리

동 기준서 하에서도 리스제공자는 계속적으로 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하고 두 유형의 리스를 다르게 회계처리합니다. 그러나 동 기준서에서는 리스제공자가 리스자산에서 계속 보유하는 모든 권리에 대한 위험을 관리하는 방법과 관련한 공시사항이 변경되고 확대되었습니다. 

당사는 2018년 12월 31일 현재 이러한 변경이 당사의 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(개정)

동 개정사항은 중도상환특성이 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지 평가할 때 옵션을 행사하는 당사자가 조기상환의 원인과 관계없이 합리적인 보상을 지급하거나 수취할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 달리 표현하면 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성으로 인해 자동적으로 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하지 못하는 것은 아닙니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1 일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용합니다.

- 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정)

동 개정사항은 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호(손상규정 포함)를 적용하여야 한다는 점을 명확히 합니다. 또한 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호를 적용할 때, 기업회계기준서 제1028호에 따른 장부금액 조정사항(즉 기업회계기준서 제1028호에 따라 피투자기업의 손실을 배분하거나 손상평가함에 따라 발생하는 장기투자지분 장부금액의 조정)은 고려하지 않아야 합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 개시하는 연차기간부터 소급적으로 적용합니다.

- 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제1012호 ‘법인세’, 기업회계기준서 제1023호 ‘차입원가’, 기업회계기준서 제1103호 ‘사업결합’ 및 기업회계기준서 제1111호 ‘공동약정’에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.

① 기업회계기준서 제1012호 법인세

동 개정사항은 분배가능한 이익을 창출하는 거래를 최초에 어떻게 인식하였는지에 따라 배당의 세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.

② 기업회계기준서 제1023호 차입원가

기업회계기준서 제1023호의 개정사항은 관련된 자산이 의도된 용도로 사용되거나 판매가능한 상태에 이른 이후에도 특정 차입금의 잔액이 존재하는 경우, 그 차입금은 일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금의 일부가 된다는 점을 명확히 하고 있습니다.

③ 기업회계기준서 제1103호 사업결합

제1103호에 대한 개정사항은 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 보유하게 되었을 때, 공동영업에 대한 이전보유지분을 공정가치로 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어진 사업결합에 대한 요구사항을 적용해야 한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 재측정 대상 이전보유지분은 공동영업과 관련하여 인식되지 않은 자산, 부채 및 영업권을 포함해야 합니다.

④ 기업회계기준서 제1111호 공동약정

기업회계기준서 제1111호에 대한 개정사항은 사업을 구성하는 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력은 보유하고 있지 않던 당사자가 해당 공동영업에 대한 공동지배력을 보유하게 되는 경우 기업이 보유한 공동영업에 대한 이전보유지분을 재측정하지 않는다는 것을 명확히 하고 있습니다.

상기 개정사항들은 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 전진적으로 적용하며 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1019호 종업원급여(개정)

동 개정사항은 과거근무원가(또는 정산손익)를 결정할 때 갱신된 가정을 적용하여 제도의 개정(또는 축소 또는 정산) 전후에 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정급여부채(자산)을 재측정하고, (확정급여제도가 초과적립상태에 있을 때 발생할 수 있는) 자산인식상한효과는 고려하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 개정 후 동 기준서는 제도의 개정(또는 축소 또는 정산)으로 인해 발생할 수 있는 자산인식상한효과의 변동은 과거근무원가(또는 정산손익) 인식 후에 결정되며, 그 변동을 기타포괄손익으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.

또한 당기근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자 측정과 관련된 문단이 개정되었습니다. 당사는 제도의 변경 후의 잔여 연차보고기간 동안에 해당하는 당기근무원가와 순이자를 결정하기 위해 재측정에 사용된 갱신된 가정을 사용해야 합니다. 순이자의 경우, 개정사항에서는 제도의 개정 이후 기간 동안의 순이자는 동 기준서 문단 99에 따라 재측정된 순확정급여부채(자산)를 재측정할 때 사용한 할인율을 사용하여 산정함을 명확히 합니다.

동 개정사항은 동 기준서에 대한 이번 개정사항이 최초로 적용되는 회계연도 및 그 이후에 발생하는 제도의 개정, 축소 및 정산에만 전진적으로 적용됩니다. 이 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며 조기적용을 할 수 있습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(개정)

동 개정사항은 ‘원가 기준 투입법 적용 계약의 추가 공시’와 관련하여 문단 한129.1에서 언급하는 ‘계약’의 의미를 ‘개별 계약’으로 개정함으로써 기업회계기준서 제1115호를 적용하더라도 공시범위가 축소되지 않도록 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 계약의 유형을 구분하지 않으므로, 종전의 수익 기준서인 기업회계기준서 제1011호 문단 한45.1의 적용대상에 해당하지 않았던 용역계약도 기업회계기준서 제1115호 문단 한129.1의 적용대상에 해당할 수 있으며, 이에 따라 종전의 수익 기준서에 비해 문단 한129.1에 따른 공시대상 계약의 범위가 넓어질 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준해석서 제2123호 법인세 처리의 불확실성(제정)

동 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 어떻게 회계처리하는지를 규정하고 있으며, 다음의 사항을 요구하고 있습니다.

① 기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하여야 합니다.

② 기업은 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 불확실한 법인세 처리를 과세당국이 수용할 가능성이 높은지를 판단하여 다음과 같이 세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정합니다.

- 수용할 가능성이 높다면 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세 처리와 일관되게 산정합니다.

- 수용할 가능성이 높지 않다면 불확실성의 영향을 반영하여 산정합니다.

동 해석서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며, 동 해석서를 완전소급법을 적용하거나 비교정보를 소급해서 재작성하지 않는 수정소급법을 적용할 수 있습니다.

당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

4

. 재무위험관리

(1) 위험관리 원칙
당사는 시장위험(환율변동위험, 이자율위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 재무위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 금융시장의 불확실성과 재무성과에 미치는 잠재적 악영향을 최소화하는 것에 초점을 맞추고 있습니다.

당사의 각 팀은 경영진에 의해 승인을 받은 위험관리 원칙과 절차를 운용하고 있습니다. 재무팀은 환율, 이자율, 유동성, 자금조달을 관리합니다. 신용위험과 거래처는 기획지원팀에서 관리합니다. 금융상품과 관련한 위험 관리의 목표는 손익과 재무상태, 현금흐름에 대한 변동성을 줄이는 것입니다.

(2) 신용위험
신용위험은 고객 또는 거래상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산 및 은행 등 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 당사는 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 대금 결제조건을 결정하기 이전에 신규 거래처에 대해 신용도를 검토하고 있으며, 기존 거래처에 대해서는 신용도를 재평가하여 신용도를 재검토하고 있습니다. 또한 금융거래시 신용도가 우수한 금융기관과 거래하고 있습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험의 최대노출 정도를 반영하고 있습니다. 보고기간말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

현금및현금성자산
2,042,571
1,833,922

매출채권
2,703,317
3,839,253

기타금융자산
313,353
450,382

합 계
5,059,241
6,123,557

(3) 유동성위험
유동성위험은 충분한 자금을 조달하지 못하여 경영성과 또는 현금흐름에 영향을 받게 되는 것을 의미합니다. 당사는 영업현금과 채무상환현금의 부족이 발생하지 않도록 자금 수요에 대한 주기적인 점검을 실시하고 있습니다. 

보고기간말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
장부금액
계약상 현금흐름
3개월 이내
3개월초과
1년이내
1년초과
 2년내
2년초과
 5년내
5년초과

매입채무
785,325
785,325
785,325
-
-
-
-

기타금융부채
12,391,845
12,391,845
1,106,845
11,250,000
35,000
-
-

단기차입금
6,000,000
6,000,000
-
6,000,000
-
-
-

장기차입금
2,191,776
2,191,776
-
-
128,356
1,194,600
868,820

합 계
21,368,946
21,368,946
1,892,170
17,250,000
163,356
1,194,600
868,820

(4) 시장위험

시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미하며, 당사의 시장위험은 이자율변동위험이 주요 위험입니다.

당사의 이자율 변동위험은 주로 변동금리부 차입금에서 발생하고 있으며, 변동금리부 예적금을 통해 이자율 변동위험을 일부 상쇄하고 있습니다. 보고기간 중 이자율이 0.5% P 변동 시 이자율 변동이 세후 손익과 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
0.5%P 상승 시
0.5%P 하락 시

이자비용
(11,679)
11,679

세후손익과 자본
(9,109)
9,109

(5) 자본위험관리
당사의 자본관리는 건전한 자본구조를 유지하며, 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있습니다. 당사는 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율과 순차입금비율 등의 재무비율을 자본관리 지표로 사용하여 주기적으로 검토하여 자본위험을 관리하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있으며, 순차입금비율은 순차입금을 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다.

보고기간말 현재 부채비율과 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

비 율
당 기
전 기

부채총계(A)
22,533,675
27,588,881

자본총계(B)
17,790,059
20,394,029

현금및현금성자산, 금융기관 예치금(C)
2,042,571
1,833,922

차입금(D)
19,441,776
25,594,540

부채비율(A/B)(%)
126.7%
135.3%

순차입금비율[(D-C)/B](%)
97.8%
116.5%

5. 금융상품 공정가치

(1) 금융상품 종류별 장부금액과 공
정가치

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

장기미지급금(유동성포함)
11,285,000
11,285,000
18,000,000
18,000,000

장기차입금(유동성포함)
2,191,776
2,191,776
1,594,540
1,594,540

합 계
13,476,776
13,476,776
19,594,540
19,594,540

장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 매출채권, 매입채무을 비롯한 단기성 금융상품, 금융기관 예치금은 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

(2) 금융상품 공정가치 서열체계
공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.
- 수준 1: 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격
- 수준 2: 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한, 자산이나 부채에 대한 투입 변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함
- 수준 3: 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입 변수(관측 가능하지 않은 투입 변수)를 이용하여 산정한 공정가치

보고기간 종료일 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

수준 1
수준 2
수준 3
합계
수준 1
수준 2
수준 3
합계

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

장기미지급금
-
11,285,000
-
11,285,000
-
18,000,000
-
18,000,000

장기차입금
-
2,191,776
-
2,191,776
-
7,594,540
-
7,594,540

(3) 가치평가 기법 및 투입변수
보고기간 종료일 현재 당사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입 변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

공정가치
수준
가치평가 기법
투입변수
공정가치
수준
가치평가 기법
투입변수

금융부채

장기미지급금
11,285,000
2
현재가치 기법
이자율
18,000,000
2
현재가치 기법
이자율

장기차입금
2,191,776
2
현재가치 기법
이자율
7,594,540
2
현재가치 기법
이자율

6. 금융상품의 범주별 장부금액
(1) 보고기간 종료일 현재 금융상품의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.
 1) 금융자산

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

상각후원가측정 금융자산
대여금 및 수취채권

현금및현금성자산
2,042,571
1,833,922

매출채권
2,703,317
3,839,253

기타금융자산
313,353
450,382

합 계
5,059,241
6,123,557

2) 금융부채

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

상각후원가 측정 금융부채
상각후원가 측정 금융부채

매입채무
785,325
610,599

기타금융부채
12,391,845
24,820,717

단기차입금
6,000,000
-

장기차입금
2,191,776
1,594,540

합 계
21,368,946
27,025,856

(2) 보고기간 중 금융상품의 범주별 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

금융자산
금융부채
금융자산
금융부채

상각후원가측정
상각후원가측정
대여금및수취채권
상각후원가측정

이자수익/비용
28,347
569,953
10,252
571,964

외화환산이익
-
2
-
978

외화환산손실
746
3,049
338
-

외환차익
3,392
10,757
-
7,308

외환차손
89
13,553
-
12,801

7. 현금및현금성자산
보고기간 종료일 현재 재무상태표상 현금및현금성자산은 현금흐름표상의 현금과 일치하며 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

보통예금
2,042,571
1,833,922

8. 매출채권
(1) 보고기간 종료일 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

외상매출금
2,703,317
3,839,253

대손충당금
-
-

순 액
2,703,317
3,839,253

(2) 보고기간 종료일 현재 매출채권의 채권발생일 기준 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

연체되지 않은 채권
2,703,317
3,839,253

연체되었으나 손상되지 않은 채권
-
-

손상채권
-
-

합 계
2,703,317
3,839,253

9. 기타금융자산
(1) 보고기간 종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

유동
미수금
11,574
10,475

비유동
장기금융상품
-
110,000

임차보증금
68,679
233,100

기타보증금
233,100
96,807

소 계
301,779
439,907

합 계
313,353
450,382

(2) 보고기간 종료일 현재 사용이 제한된 예금의 내역은 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

계정과목
예금의 종류
당 기
전 기
제한 내용

장기금융상품
정기예금
-
110,000
제3자 대출금 담보

10. 재고자산
보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

취득원가
평가충당금
장부금액
취득원가
평가충당금
장부금액

제품
1,034,309
-
1,034,309
3,062,863
-
3,062,863

재공품
3,363,877
(1,456,293)
1,907,584
2,023,777
(94,271)
1,929,506

원재료
305,264
-
305,264
321,574
-
321,574

저장품
74,541
-
74,541
85,757
-
85,757

합 계
4,777,991
(1,456,293)
3,321,698
5,493,971
(94,271)
5,399,700

당기와 전기 중 인식한 재고자산 평가손실액(평가충당금 환입액)은 각각 1,362,021천원과 (679,030)천원입니다.

11. 기타자산
보고기간 종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

유동
선급비용
46,317
176,717

12
. 유형자산

(1) 보고기간 종료일 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

취득원가
감가상각
누계액
장부금액
취득원가
감가상각
누계액
장부금액

토지
1,776,204
-
1,776,204
-
-
-

기계장치
11,229,010
(6,615,030)
4,613,980
10,732,463
(3,840,184)
6,892,279

차량운반구
88,806
(1,480)
87,326
-
-
-

공구와기구
344,475
(344,475)
-
344,475
(258,356)
86,119

집기비품
399,956
(226,719)
173,237
314,386
(137,882)
176,504

시설장치
423,390
(203,283)
220,106
414,190
(98,203)
315,987

건설중인자산
1,043,356
-
1,043,356
176,464
-
176,464

합 계
15,305,197
(7,390,987)
7,914,209
11,981,978
(4,334,625)
7,647,353

(2) 보고기간 중 유형자산 장부금액의 증감내역은 다음과 같습니다.
① 당기

(단위: 천원)

과 목
기 초
취 득
처분
감가상각비
기 타 (*1)
기 말

토지
-
1,599,740
-
-
176,464
1,776,204

기계장치
6,892,279
496,547
-
(2,774,846)
-
4,613,980

공구와 기구
86,119
-
-
(86,119)
-
-

집기비품
176,504
85,570
-
(88,837)
-
173,237

시설장치
315,987
9,200
-
(105,081)
-
220,106

차량운반구
-
88,806
-
(1,480)
-
87,326

건설중인자산
176,464
1,043,356
-
-
(176,464)
1,043,356

합 계
7,647,353
3,323,219
-
(3,056,363)
-
7,914,209

(*1) 기타 증가액은 자본화금융비용으로, 사용된 자본화이자율은 2.16%입니다.

② 전기

(단위: 천원)

과 목
기 초
취 득
처분
감가상각비
기 타 (*1)
기 말

기계장치
7,822,380
1,702,400
-
(2,632,500)
-
6,892,280

공구와 기구
258,356
-
-
(172,238)
-
86,118

집기비품
228,426
43,946
-
(95,868)
-
176,504

시설장치
138,184
263,100
-
(85,297)
-
315,987

차량운반구
-
23,404
(21,454)
(1,950)
-
-

건설중인자산
-
175,906
-
-
558
176,464

합 계
8,447,346
2,208,756
(21,454)
(2,987,853)
558
7,647,353

(*1) 기타 증가액은 자본화금융비용으로, 사용된 자본화이자율은 2.27%입니다.

13. 무형자산
(1) 보고기간 종료일 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

취득원가
상각및손상
누계액 (*1)
장부금액
취득원가
상각및손상
누계액 (*1)
장부금액

고객관계
10,534,812
(9,362,647)
1,172,165
10,534,812
(3,315,233)
7,219,579

산업재산권
850,216
(422,952)
427,264
850,216
(252,604)
597,612

소프트웨어
1,152,715
(474,562)
678,153
978,215
(271,461)
706,754

영업권
19,784,913
-
19,784,913
19,784,913
-
19,784,913

합 계
32,322,656
(10,260,161)
22,062,495
32,148,156
(3,839,298)
28,308,858

(*1) 당기와 전기 중 고객관계에 대하여 인식한 손상차손은 각각 5,198,052천원 및 1,735,011천원 입니다. 

(2) 보고기간 중 무형자산 장부금액의 증감내역은 다음과 같습니다.
① 당기

(단위: 천원)

과 목
기 초
취 득
상 각
손 상
기 말

고객관계
7,219,579
-
(849,362)
(5,198,052)
1,172,165

산업재산권
597,612
-
(170,348)
-
427,264

소프트웨어(*)
706,753
174,500
(203,100)
-
678,153

영업권
19,784,913
-
-
-
19,784,913

합 계
28,308,857
174,500
(1,222,810)
(5,198,052)
22,062,495

(*) 국고보조금이 차감된 금액입니다.

② 전기

(단위: 천원)

과 목
기 초
취 득
상 각
손 상
기 말

고객관계
10,008,071
-
(1,053,481)
(1,735,011)
7,219,579

산업재산권
750,110
16,761
(169,259)
-
597,612

소프트웨어
844,960
56,100
(194,307)
-
706,753

영업권
19,784,913
-
-
-
19,784,913

합 계
31,388,054
72,861
(1,417,047)
(1,735,011)
28,308,857

(3) 당사가 비용으로 인식한 연구비는 없으며, 경상개발비는 당기와 전기 중 각각 2,589,825천원과 2,985,868천원입니다.

(4) 영업권 손상평가
당사는 매년 영업권에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다. 영업권의 회수가능가액은 사용가치 계산에 근거하여 결정되었으며, 사용가치의 계산은 경영진이 승인한 향후 5년치의 재무예산에 근거하여 현금흐름추정치를 사용하였습니다. 동 기간에 대하여 사용된 매출액성장률과 이를 초과하는 기간에 대한 영구성장률은 아래와 같습니다. 또한, 영구현금흐름의 산출에는 일정 성장율 가정이 사용되었습니다. 영업권의 사용가치 계산에 사용된 주요 가정치는 다음과 같습니다.

주요 가정치
당 기
전 기

영업이익률
8.0% ~ 17.5%
16% ~ 22%

매출성장률
6.3% ~ 6.6%
0% ~ 5%

할인률
10.8%
12.1%

영구성장률
0%
0%

당기말 현재 영업권의 회수가능액은 장부금액을 초과하고 있습니다. 

14. 매입채무
보고기간 종료일 현재 매입채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

외상매입금
785,325
610,599

15. 차입금
보고기간 종료일 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
차입처
만기일
상환방법
이자율(%)
당 기
전 기

단기차입금
기업은행
2019.08.23
만기일시상환
2.76
6,000,000
6,000,000

단기차입금 합계
6,000,000
6,000,000

장기차입금
기업은행
2025.03.15
원금균등상환
2.76
1,594,540
1,594,540

2026.08.21
원금균등상환
2.76
597,236
-

장기차입금 합계
2,191,776
1,594,540

차감: 유동성
-
-

장기차입금
2,191,776
1,594,540

16. 기타금융부채
보고기간 종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

유동
미지급금
901,280
397,601

미지급비용
205,564
423,116

장기미지급금
11,250,000
6,750,000

소 계
12,356,844
7,570,717

비유동
장기미지급금
35,000
11,250,000

합 계
12,391,844
18,820,717

17. 기타부채
보고기간 종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

유동
선수금
47,190
-

예수금
34,752
42,383

부가가치세예수금
276,240
244,565

연차충당부채
156,141
-

합 계
514,323
286,948

18. 퇴직급여부채
당사는 종업원을 위하여 확정급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다.

(1) 보고기간 종료일 현재 퇴직급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

확정급여채무의 현재가치
1,262,147
856,116

사외적립자산의 공정가치
(688,241)
(580,040)

퇴직급여부채
573,906
276,076

(2) 보고기간 중 확정급여채무 및 사외적립자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

확정급여채무
사외적립자산
퇴직급여부채
확정급여채무
사외적립자산
퇴직급여부채

기초금액
856,116
580,040
276,076
330,805
298,935
31,870

당기근무원가
567,094
-
567,094
492,304
-
492,304

이자비용(수익)
28,453
18,445
10,008
9,133
8,191
942

소 계
1,451,663
598,485
853,178
832,242
307,126
525,116

재측정요소

사외적립자산의 수익
-
(14,151)
14,151
-
(5,746)
5,746

인구통계적 가정의 변동
-
-
-
-
-
-

재무적 가정의 변동
11,021
-
11,021
(41,512)
-
(41,512)

경험조정의 변동
(43,355)
-
(43,355)
(8,637)
-
(8,637)

소 계
(32,334)
(14,151)
(18,183)
(50,149)
(5,746)
(44,403)

퇴직금지급액
233,519
182,013
51,506
41,839
41,839
-

신입/전입효과
115,655
-
115,655
95,363
-
95,363

기여금 불입액
-
300,000
(300,000)

300,000
(300,000)

계열사 전출입
(39,318)
(14,080)
(25,238)
20,499
20,499
-

기말금액
1,262,147
688,241
573,906
856,116
580,040
276,076

(3) 보고기간 종료일 현재 사외적립자산은 다음 항목으로 구성됩니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

저축성예금
688,241
580,040

(4) 보고기간 종료일 현재 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

할인율(*)
3.18%
3.63%

미래 임금인상률
4.06%
4.00%

(*)
할인율은 무보증공모채수익률(AA0)을 적용하였습니다.

(5) 주요 가정의 변동에 따른 당기말 현재 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
할인율
임금상승률

1% 상승시
1% 하락시
1% 상승시
1% 하락시

확정급여채무의 변동
(99,622)
116,894
117,267
(101,717)

19. 법인세비용과 이연법인세
(1) 보고기간 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

당기법인세
97,592
78,930

이연법인세:

일시적차이의 증감
(1,040,073)
(277,804)

이월세액공제
(572,624)
-

법인세비용
(1,515,106)
(198,874)

(2) 보고기간 중 법인세비용차감전순이익(손실)과 법인세비용(수익)의 관계는 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

법인세비용차감전순이익(손실)(A)
(3,933,259)
(941,393)

적용세율에 따른 세부담액(22.6%)
(887,317)
(229,107)

조정사항:

공제되지 않은 비용의 세효과
17,137
24,698

비과세수익의 세효과
(3,520)
-

공제감면세액의 세효과
(636,472)
(18,921)

자본에 직접 반영된 법인세비용
(4,000)
(9,769)

기타
(934)
34,225

법인세비용(수익)(B)
(1,515,106)
(198,874)

평균유효세율(B/A)
-%
-%

(3) 기타포괄손익의 각 구성항목과 관련된 법인세효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

반영전
법인세효과
반영후
반영전
법인세효과
반영후

재측정요소
18,183
(4,000)
14,183
44,403
(9,769)
34,634

(4) 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

이연법인세:

재측정요소
4,000
9,769

(5) 보고기간 중 상계 이전의 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기

(단위: 천원)

구 분
기초잔액
증 감
기말잔액

당기손익
기타포괄손익

연차충당부채
3,625
34,833
-
38,458

미지급금
52,492
(26,049)
-
26,443

감가상각누계액
80,758
56,958
-
137,716

확정급여채무
152,015
113,301
(7,113)
258,203

무형자산손상차손
149,937
866,899
-
1,016,836

외화환산손실
74
761
-
835

국고보조금
-
20,071
-
20,071

사외적립자산
(127,609)
(26,917)
3,113
(151,413)

외화환산이익
(215)
215
-
-

세액공제
-
572,624
-
572,624

합 계
311,077
1,612,696
(4,000)
1,919,773

② 전기

(단위: 천원)

구 분
기초잔액
증 감
기말잔액

당기손익
기타포괄손익

연차충당부채
3,625
-
-
3,625

감가상각누계액
23,762
56,996
-
80,758

확정급여채무
40,957
122,091
(11,033)
152,015

미지급금
15,654
36,838
-
52,492

무형자산손상차손
-
149,937
-
149,937

외화환산손실
-
74
-
74

사외적립자산
(40,957)
(87,916)
1,264
(127,609)

외화환산이익
-
(215)
-
(215)

합 계
43,041
277,805
(9,769)
311,077

20. 자본금
보고기간 종료일 현재 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분
당 기
전 기

수권주식수
100,000,000
100,000,000

주당금액
500
500

발행주식수
40,000,000
40,000,000

보통주자본금
20,000,000,000
20,000,000,000

21. 기타자본항목
보고기간 종료일 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

자기주식(*)
580,000
380,000

주식할인발행차금
297,931
297,931

합 계
877,931
677,931

(*) 당기말 현재 자기주식은 116만주이며, 근로복지기본법에 근거하여 우리사주조합원으로부터 당기와 전기 중 각각 40만주와 48만주를 취득하였습니다.

22. 이익잉여금(미처리결손금)
(1) 보고기간 종료일 현재 이익잉여금(미처리결손금)의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

미처분이익잉여금(결손금)
1,332,009
1,071,960

(2) 보고기간의 이익잉여금처분계산서(결손금처리계산서)는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

처리예정일

2019년 3월
26일

처분확정일
 2018년 3월
28일

I. 미처분이익잉여금(결손금)
(1,332,009)
1,071,960

전기이월미처분이익잉여금
1,071,960
1,779,845

확정급여제도의 재측정요소
14,183
34,634

당기순이익(손실)
(2,418,153)
(742,519)

II. 이익잉여금처분액(처리액)
-
-

Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금
 (차기이월미처리결손금)
(1,332,009)
1,071,960

23
. 매출액

보고기간 중 매출액 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

제품매출
25,048,145
21,309,521

기타매출
4,860
165,847

합 계
25,053,005
21,475,368

24. 비용의 성격별 분류

보고기간 중 발생한 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.
(1) 당기

(단위: 천원)

구 분
매출원가
판매비와관리비
경상개발비
합 계

원재료 등의 사용
1,919,659
-
-
1,919,659

제품과 재공품의 변동
1,657,266
-
-
1,657,266

급여
3,719,508
1,096,788
1,313,690
6,129,986

퇴직급여
396,001
146,980
154,070
697,051

임차료
383,174
78,807
40,832
502,813

감가상각비
2,983,949
52,482
19,931
3,056,362

무형자산상각비
117,113
891,510
214,187
1,222,810

지급수수료
396,016
274,509
237,605
908,130

소모품비
2,692,269
42,749
139,979
2,874,997

샘플대
-
393,210
-
393,210

기타
2,760,863
588,710
469,531
3,819,104

합 계
17,025,818
3,565,745
2,589,825
23,181,388

(2) 전기

(단위: 천원)

구 분
매출원가
판매비와관리비
경상개발비
합 계

원재료 등의 사용
2,327,883
-
-
2,327,883

제품과 재공품의 변동
(3,108,622)
-
-
(3,108,622)

급여
3,636,566
1,491,606
213,722
5,341,894

퇴직급여
364,843
145,530
87,105
597,478

임차료
377,634
108,679
53,315
539,628

감가상각비
2,919,463
50,083
18,308
2,987,854

무형자산상각비
117,072
1,088,749
211,226
1,417,047

지급수수료
356,985
150,791
109,297
617,073

소모품비
3,185,888
16,047
36,334
3,238,269

샘플대
-
1,131,335
618,096
1,749,431

기타
2,227,987
611,940
1,638,465
4,478,392

합 계
12,405,699
4,794,760
2,985,868
20,186,327

25. 판매비와관리비
보고기간 중 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

급여
1,096,788
1,491,606

퇴직급여
146,980
145,530

복리후생비
229,875
263,340

지급임차료
-
108,679

감가상각비
52,482
50,083

지급수수료
274,509
150,791

경상개발비
2,589,825
2,985,868

샘플비
393,210
1,131,335

무형자산상각비
891,510
1,088,749

기타
480,391
364,647

합 계
6,155,570
7,780,628

26. 기타수익 및 기타비용
(1) 보고기간 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

외환차익
14,149
7,308

외화환산이익
2
978

잡이익
236
80,003

합 계
14,387
88,289

(2) 보고기간 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

외환차손
13,642
14,253

외화환산손실
3,794
338

유형자산처분손실
-
7,363

무형자산손상차손
5,198,053
1,735,011

잡손실
7,018
47

합 계
5,222,507
1,757,012

27. 금융수익과 금융비용
(1) 보고기간중 금융수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

이자수익
28,347
10,252

(2) 보고기간중 금융비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

이자비용
562,298
571,964

28. 현금흐름표
(1) 보고기간 중 영업에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목
당 기
전 기

1. 당기순이익(손실)
(2,418,153)
(742,519)

2. 조정항목:

재고자산평가손실(환입)
1,362,021
(679,030)

외화환산손실
3,794
338

유형자산처분손실
-
7,363

감가상각비
3,056,362
2,987,854

무형자산상각비
1,222,810
1,417,047

무형자산손상차손
5,198,053
1,735,011

퇴직급여
697,051
597,478

이자비용
562,298
571,963

법인세비용(수익)
(1,515,106)
(198,874)

이자수익
(28,347)
(10,252)

외화환산이익
(2)
(978)

소 계
10,558,934
6,427,920

3. 운전자본 변동:

매출채권의 감소(증가)
1,135,936
(1,774,224)

미수금의 감소(증가)
(1,099)
(8,313)

선급비용의 감소(증가)
130,400
(167,615)

재고자산의 감소(증가)
715,980
(617,234)

사외적립자산의 감소(증가)
(108,200)
(266,352)

매입채무의 증가(감소)
171,676
(292,438)

미지급금의증가(감소)
476,879
(66,762)

선수금의 증가(감소)
47,190
-

예수금의 증가(감소)
(7,631)
(23,934)

부가세예수금의 증가(감소)
33,672
43,189

연차충당부채의 증가(감소)
14,639
-

미지급비용의 증가(감소)
(40,078)
(47,833)

퇴직금의 지급
(272,837)
(42,517)

소 계
2,296,527
(3,264,033)

4. 합 계(1+2+3)
10,437,308
2,421,369

(2) 보고기간 중 현금의 유출입이 없는 주요 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

자사주 취득 미지급금
26,800
-

장기미지급금의 유동성 대체
11,250,000
6,750,000

건설중인 자산의 본계정 대체
176,464
-

(3) 보고기간 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

과 목
기 초
현금흐름
비현금 변동
기 말

단기차입금
6,000,000
-
-
6,000,000

장기차입금
1,594,540
597,236
-
2,191,776

합 계
7,594,540
597,236
-
8,191,776

② 전기

(단위: 천원)

과 목
기 초
현금흐름
비현금 변동
기 말

단기차입금
-
6,000,000
-
6,000,000

유동성장기차입금
500,000
(500,000)
-
-

장기차입금
2,458,318
(863,778)
-
1,594,540

합 계
2,958,318
4,636,222
-
7,594,540

29. 특수관계자 등

(1) 당기와 전기
에 당사와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 관계기업 및 기타 특수관계자는 다음과 같습니다.

구 분
당 기
전 기
비 고

당사에 유의적 영향력을 행사하는 기업
와이아이케이(주)
와이아이케이(주)

(주)엑시콘
(주)엑시콘

(주)샘텍
(주)샘텍

기타
삼성전기(주)
삼성전기(주)

최명배
최명배
주요 경영진

디에이치케이솔루션(주)
디에이치케이솔루션(주)
주요 경영진이 지배하는 기업

(주)디디다이아
(주)디디다이아
(주)샘텍의 종속기업

DAA
DAA
(주)샘텍의 종속기업

(2) 보고기간 중 특수관계자와의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구 분
특수관계자명
매 출
매 입
이자비용
기타비용
미지급금
지급

당사에 유의적영향력을 행사하는 기업
(주)엑시콘
-
-
-
27,704
-

기타
디에이치케이솔루션(주)
-
393,221
-
47,268
-

삼성전기(주)
665,280
-
734,063
1,752,286
6,750,000

② 전기

(단위: 천원)

구 분
특수관계자명
매 출
매 입
이자비용
차량취득
기타비용
미지급금
지급

당사에 유의적영향력을 행사하는 기업
(주)엑시콘
-
-
-
23,404
26,856
-

(주)샘텍
-
-
35,951
-
-
-

기타
디에이치케이솔루션(주)
-
300,838
-
-
298,270
-

삼성전기(주)
19,376,736
-
873,281
-
1,379,031
4,500,000

DAA
39,357
-
-
-
-
-

(3) 보고기간 종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.
① 당기

(단위: 천원)

구 분
특수관계자명
채 권
채 무

임차보증금
매입채무
미지급금

당사에 유의적 영향력을 행사하는 기업
(주)엑시콘
15,600
-
2,543

기타
(주)삼성전기
172,500
-
11,517,872

디에이치케이솔루션(주)
-
49,132
-

② 전기

(단위: 천원)

구 분
특수관계자명
채 권
채 무

매출채권
임차보증금
미지급금
미지급비용

당사에 유의적 영향력을 행사하는 기업
(주)엑시콘
-
15,600
2,436
-

기타
(주)삼성전기
2,579,360
172,500
18,138,346
164,531

DAA
10,649
-
-
-

(4) 보고기간 중 특수관계자와의 자금거래 및 자본거래는 다음과 같습니다.
① 당기중 거래내역은 없습니다.

② 전기

(단위: 천원)

구분
특수관계자명
자금차입거래
증 자

차 입
상 환

기타
(주)샘텍
-
2,000,000
-

(5) 주요 경영진에 대한 보상

당사의 주요 경영진은 이사회의 구성원과 감사를 포함하고 있습니다. 보고기간 중 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급됐거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

단기종업원급여
201,357
398,814

퇴직급여
48,168
98,645

합 계
249,525
497,459

(6) 특수관계자로부터 제공받은 담보 및 지급보증
당
기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받은 담보 및 지급보증내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자명
제공처
담보/지급보증 액
관련부채
장부금액

와이아이케이(주)
삼성전기(주)
샘씨엔에스 주식 1,800만주
유동성 장기미지급금
11,250,000

(주)엑시콘
샘씨엔에스 주식 1,400만주

와이아이케이(주)
기업은행
중금채 9,900,000
장ㆍ단기차입금
8,191,776

한편, 당사가 2016년 6월 체결한 양수도계약에 따른 당사의 삼성전기(주)에 대한 일체의 채무에 대하여 와이아이케이(주)로부터 연대보증을 제공받고 있습니다.

30. 우발채무와 약정사항
당기말 현재 당사의 금융거래와 관련된 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
은행명
한도금액
실행금액

기업은행
시설자금대출
2,994,540
2,191,776

일반자금대출
6,000,000
6,000,000

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
(주)샘씨엔에스

감사대상 사업연도
2018년 01월 01일
부터
2018년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
2
2
1
1
1
1
-
-
-
-
-
-
4
4

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
3
2
126
160
121
125
-
-
-
-
-
-
250
287

합계
3
2
126
160
121
125
-
-
-
-
-
-
250
287

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2018년 5월 8일
1
일

주요내용
전기 감사보고서 검토, 주요 이슈사항 검토 등

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2018.10.29∼31
3
일
2
명
-
명
거래기록 검토 등

2019.01.23∼25
3
일
2
명
-
명
계정과목별 입증감사 등

-
-
일
-
명
-
명
-

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2019.01.03
1
일

실사(입회)장소
수원 공장

실사(입회)대상
제품, 원재료

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
X

기타조회
제품매출 End User 조회

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2018.10.31, 2019.01.25

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2018년 10월 31일
재무이사
구두
감사시기, 범위, 재무제표에 대한 책임 등

2
2019년 01월 25일
재무이사
구두
후속사건, 경영진의 서면진술 등