세니젠 — 감사보고서 (2018.12) (20190401)
제출인: 한울회계법인

감사보고서
3.7
주식회사 세니젠

00469373
100000000000
20190328
1101113313254
000
8928
3587
17133
48
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E
N
4

주식회사 세니젠

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 14 기

2018년 01월 01일
부터

2018년 12월 31일
까지

제 13 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

한울회계법인

목 차

독립된 감사인의 감사보고서 ------------------------------------------

1

재무제표
-----------------------------------------------------------

4

재무상태표 --------------------------------------------------------
5

손익계산서 ---------------------------------------------------------
7

자본변동표 --------------------------------------------------------
9

현금흐름표 --------------------------------------------------------
10

주석 --------------------------------------------------------------
12

외부감사 실시내용 ---------------------------------------------
40

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 세니젠

주주 및 이사회 귀중

감사의견

우리는

주식회사 세니젠(이하, '회사')의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 일반기업회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 일반기업회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

ㆍ 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

ㆍ 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

ㆍ 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

ㆍ 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

ㆍ 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울특별시 강남구 테헤란로88길 14

한 울 회 계 법 인

대 표 이 사 남 기 봉

2019년 03월 25일

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 세니젠

제 14 기

2018년 01월 01일
부터

2018년 12월 31일
까지

제 13 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 세니젠 대표이사 박 정 웅

본점 소재지 :
(도로명주소)
경기도 안양시 동안구 흥안대로427번길 16 411호

(전 화)
1833-8010

재 무 상 태 표

제 14 기 2018년 12월 31일 현재

제 13 기 2017년 12월 31일 현재

주식회사 세니젠
(단위 : 원)

과 목
제 14(당) 기
제 13(전) 기

자 산

Ⅰ.유동자산

6,932,921,230

6,538,603,018

(1)당좌자산

5,938,931,059

4,714,012,043

1.현금및현금성자산(주석4,16)
2,471,857,264

2,748,079,140

2.매출채권(주석5,20,21)
3,425,272,622

1,906,818,837

대손충당금(주석21)
(215,951,924)

(18,387,948)

3.미수금
158,266,952

2,325,584

4.상품권
3,900,000

-

5.선급비용
39,718,380

5,352,000

6.선급금
55,867,765

69,642,930

7.부가세대급금
-

181,500

(2)재고자산(주석9)

993,990,171

1,824,590,975

1.상품(주석21)
885,034,280

1,412,094,889

상품평가손실충당금
(18,700,685)

(31,217,815)

2.제품(주석21)
35,964,827

395,150,883

제품평가손실충당금
(718,596)

(10,270,852)

3.원재료
94,296,258

58,833,870

원재료평가충당금
(1,885,913)

-

Ⅱ.비유동자산

1,994,953,352

1,909,344,347

(1)유형자산(주석7,9)

1,664,485,186

1,478,692,268

1.기계장치
351,363,636

351,363,636

감가상각누계액
(76,592,424)

(41,456,061)

2.차량운반구
89,937,018

85,461,627

감가상각누계액
(36,118,077)

(37,945,066)

3.비품
1,958,833,370

1,419,096,208

감가상각누계액
(622,938,337)

(297,828,076)

(2)무형자산(주석8)

121,924,166

158,366,079

1.산업재산권
69,600,483

79,994,273

2.개발비
52,323,683

78,371,806

(3)기타비유동자산

208,544,000

272,286,000

1.임차보증금
164,580,000

236,580,000

2.기타보증금
43,964,000

35,706,000

자 산 총 계

8,927,874,582

8,447,947,365

부 채

Ⅰ.유동부채

2,800,150,758

1,908,877,434

1.매입채무(주석13)
943,817,674

1,192,819,988

2.단기차입금(주석10,11,13,21)
690,000,000

300,000,000

3.선수금
340,999,594

27,240,016

4.예수금
19,012,180

66,494,840

5.미지급비용(주석13,20)
350,321,310

112,322,590

6.유동성장기부채(주석10,12,13,20,21,22)
456,000,000

210,000,000

Ⅱ.비유동부채

787,023,838

2,285,661,182

1.장기차입금(주석12,21)
-

846,000,000

2.사채(주석12)
-

800,000,000

사채할인발행차금
-

(9,649,682)

3.퇴직급여충당부채(주석14,24)
778,023,838

640,310,864

4.장기미지급금(주석13,15)
9,000,000

9,000,000

부 채 총 계

3,587,174,596

4,194,538,616

자 본

Ⅰ.자본금(주석1,17)

1,730,563,500

1,488,142,000

1.보통주자본금
1,254,373,500

1,190,523,500

2.우선주자본금(주석18)
476,190,000

297,618,500

II.자본잉여금(주석17)

5,208,635,900

3,414,716,800

1.주식발행초과금
5,208,635,900

3,414,716,800

III.결손금(주석19)

1,598,499,414

649,450,051

1.미처리결손금
(1,598,499,414)

(649,450,051)

자 본 총 계

5,340,699,986

4,253,408,749

부 채 및 자 본 총 계

8,927,874,582

8,447,947,365

첨부된 주석은 재무제표의 일부입니다.

손 익 계 산 서

제 14 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지

제 13 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지

주식회사 세니젠
(단위 : 원)

과 목
제 14(당) 기
제 13(당) 기

Ⅰ.매출액

17,133,072,318

14,418,804,409

(1)상품매출액(주석20)
16,598,753,454

13,004,010,158

(2)제품매출액(주석20)
283,192,904

811,385,207

(3)용역매출액
251,125,960

603,409,044

Ⅱ.매출원가

14,382,069,847

11,877,799,026

(1)상품매출원가
14,050,202,513

10,780,440,921

1.기초상품재고액
1,412,094,889

1,787,696,505

2.당기상품매입액(주석20)
13,729,391,031

11,091,083,122

3.타계정으로대체액
(193,731,997)

(717,461,632)

4.상품평가손실(환입)
(12,517,130)

31,217,815

5.기말상품재고액
(885,034,280)

(1,412,094,889)

(2)제품매출원가
204,887,929

653,875,079

1.기초제품재고액
395,150,883

519,548,160

2.당기제품제조원가(주석23)
199,205,923

629,834,150

3.타계정으로대체액
(343,951,794)

(110,627,200)

4.제품평가손실(환입)
(9,552,256)

10,270,852

5.기말제품재고액
(35,964,827)

(395,150,883)

(3)용역매출원가
126,979,405

443,483,026

Ⅲ.매출총이익

2,751,002,471

2,541,005,383

Ⅳ.판매비와관리비

3,623,310,209

2,837,347,661

1.급여(주석23)
1,298,716,202

838,104,314

2.퇴직급여(주석14,23,24)
177,412,167

389,662,571

3.복리후생비(주석23)
262,817,107

276,574,854

4.여비교통비
85,834,998

134,975,117

5.접대비
73,229,693

15,155,541

6.통신비
9,213,332

23,258,431

7.경상연구개발비(주석8)
725,027,435

449,754,605

8.소모품비
24,664,039

30,046,263

9.세금과공과금(주석23)
880,340

33,120,140

10.감가상각비(주석7,23)
48,312,955

211,089,967

11.지급임차료(주석23)
204,793,698

112,800,274

12.수선비
2,996,726

9,670,455

13.보험료
6,107,892

14,825,500

14.차량유지비
57,152,100

-

15.교육훈련비
18,176,470

8,912,257

16.사무용품비
-

1,790,674

17.수도광열비
4,615,669

8,839,328

18.지급수수료
203,355,429

63,729,571

19.도서인쇄비
2,416,248

3,372,960

20.광고선전비
16,953,099

21,057,173

21.판매촉진비
6,669,947

7,272,033

22.운반비
100,746,511

97,380,656

23.대손상각비
215,027,916

4,896,940

24.무형자산상각비(주석8,23)
46,464,089

62,008,326

25.견본비
31,421,797

18,721,003

26.잡비
304,350

328,708

Ⅴ.영업이익(손실)

(872,307,738)

(296,342,278)

Ⅵ.영업외수익

23,871,175

13,747,778

1.이자수익
11,602,649

201,252

2.외환차익
123

2,057,884

3.유형자산처분이익
691,400

-

4.잡이익
11,577,003

11,488,642

Ⅶ.영업외비용

100,580,130

207,105,778

1.이자비용(주석20)
88,838,345

130,147,073

2.외환차손
77,529

2,262,476

3.외화환산손실
346,625

-

4.기부금
5,000,000

2,050,000

5.재고자산폐기손실
-

58,502,500

6.기타보증금손상차손
-

11,744,450

7.잡손실
6,317,631

2,399,279

Ⅷ.법인세비용차감전순이익(손실)

(949,016,693)

(489,700,278)

Ⅸ.법인세비용

32,670

359,386

Ⅹ.당기순이익(손실)

(949,049,363)

(490,059,664)

첨부된 주석은 재무제표의 일부입니다.

자 본 변 동 표

제 14 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지

제 13 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지

주식회사 세니젠
(단위 : 원)

과 목
자 본 금
자 본
잉여금
이 익
잉여금
총 계

I.2017.01.01(전기초)
650,000,000
-
(159,390,387)
490,609,613

1.유상증자
838,142,000
3,414,716,800
-
4,252,858,800

2.당기순이익(손실)
-
-
(490,059,664)
(490,059,664)

II.2017.12.31(전기말)
1,488,142,000
3,414,716,800
(649,450,051)
4,253,408,749

III.2018.01.01(당기초)
1,488,142,000
3,414,716,800
(649,450,051)
4,253,408,749

1.유상증자
242,421,500
1,793,919,100
-
2,036,340,600

2.당기순이익(손실)
-
-
(949,049,363)
(949,049,363)

IV.2018.12.31(당기말)
1,730,563,500
5,208,635,900
(1,598,499,414)
5,340,699,986

첨부된 주석은 재무제표의 일부입니다.

현 금 흐 름 표

제 14 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지

제 13 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지

주식회사 세니젠
(단위 : 원)

과 목
제 14(당) 기
제 13(전) 기

Ⅰ.영업활동으로인한현금흐름

(1,149,330,329)

251,336,452

(1)당기순이익(손실)
(949,049,363)

(490,059,664)

(2)현금의유출이없는비용등의가산
862,697,402

822,719,641

1.대손상각비
215,027,916

4,896,940

2.재고자산폐기손실
-

58,502,500

3.재고자산평가손실
-

41,488,667

4.감가상각비
377,450,453

227,200,567

5.무형자산상각비
46,464,089

62,008,326

6.기타보증금손상차손
-

11,744,450

7.이자비용
9,649,682

10,130,261

8.퇴직급여
213,758,637

406,747,930

9.외화환산손실
346,625

-

(3)현금의유입이없는수익등의차감
(20,874,873)

-

1.유형자산처분이익
691,400

-

2.재고자산평가손실환입
20,183,473

-

(4)영업활동으로인한자산부채의변동
(1,042,103,495)

(81,323,525)

1.매출채권의증가
(1,536,264,350)

(346,449,789)

2.미수금의감소(증가)
(155,941,368)

72,519,586

3.상품권의증가
(3,900,000)

-

4.선급비용의증가
(34,366,380)

(5,352,000)

5.선급금의감소(증가)
13,775,165

(63,737,727)

6.부가세대급금의감소(증가)
181,500

(181,500)

7.재고자산의감소
495,184,277

435,888,991

8.매입채무의감소
(249,002,314)

(130,002,913)

9.미지급비용의증가
237,998,720

16,455,293

10.미지급법인세의감소
-

(5,245,039)

11.예수금의증가(감소)
(47,482,660)

50,355,389

12.부가세예수금의감소
-

(34,960,267)

13.선수금의증가
313,759,578

7,769,451

14.퇴직금의지급
(76,045,663)

(78,383,000)

Ⅱ.투자활동으로인한현금흐름

(153,232,147)

(1,158,435,426)

(1)투자활동으로인한현금유입액
240,272,400

10,440,000

1.차량운반구의처분
692,400

-

2.임차보증금의감소
239,580,000

10,440,000

(2)투자활동으로인한현금유출액
(393,504,547)

(1,168,875,426)

1.차량운반구의취득
23,507,209

22,496,357

2.비품의취득
184,137,162

1,036,216,248

3.산업재산권의증가
10,022,176

27,013,621

4.개발비의증가
-

21,129,200

5.임차보증금의증가
167,580,000

62,020,000

6.기타보증금의증가
8,258,000

-

Ⅲ.재무활동으로인한현금흐름

1,026,340,600

3,381,709,550

(1)재무활동으로인한현금유입액
4,020,301,842

4,088,981,447

1.정부보조금의유입
1,293,961,242

90,000,000

2.단기차입금의증가
690,000,000

237,120,047

3.유상증자
2,036,340,600

3,752,861,400

4.장기미지급금의증가
-

9,000,000

(2)재무활동으로인한현금유출액
(2,993,961,242)

(707,271,897)

1.정부보조금의지출
1,293,961,242

91,271,897

2.단기차입금의감소
300,000,000

400,000,000

3.유동성장기부채의상환
210,000,000

216,000,000

4.사채의상환
800,000,000

-

5.장기차입금의감소
390,000,000

-

Ⅳ.현금의증가(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)

(276,221,876)

2,474,610,576

Ⅴ.기초의현금

2,748,079,140

273,468,564

Ⅵ.기말의현금

2,471,857,264

2,748,079,140

첨부된 주석은 재무제표의 일부입니다.

주석

제 14 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지

제 13 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지

주식회사 세니젠

1. 일반사항

주식회사 세니젠(이하 "당사")은 식품환경위생제품 유통 및 제조업을 주된 영업으로 2005년 09월 28일에 설립되

었고,
경기도 안양시 동안구 흥안대로427번길 16 411호
에 본점
을 두고
있습니다.

한편, 당사는 설립 이후 수차례 유상증자를 하였으며, 보고기간말 현재 당사의 자본금은 1,731백만원(보통주 자본금 1,254백만원, 우선주 자본금 476백만원)이며 주요 주주의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, %)

주식의 종류
주주명
주식수
지분율

기명식 보통주
박정웅 외 특수관계자
2,132,047
61.60

기타 소액주주
376,700
10.88

소 계
2,508,747
72.48

기명식 상환전환우선주
케이런1호스타트업투자조합
119,047
3.44

SBI-성장사다리
코넥스활성화펀드 제2호
476,190
13.76

IBKC-MGI
신성장특화Pre-IPO펀드
238,096
6.88

시너지 밸류 웨이브 벤처펀드
119,047
3.44

소 계

952,380
27.52

합 계

3,461,127
100.00

2. 재무제표 작성기준

(1) 회계기준의 적용

당사는 대한민국의 일반기업회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 일반기업회계기준은 '주식회사등의 외부감사에 관한 법률'의 적용대상기업 중 한국채택국제회계기준에따라 회계처리하지 아니하는 기업에 적용되는 기준입니다.

(2) 측정기준
재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원
가를 기준으로 작성되었습니다.

- 공정가치로 측정되는 파생상품

- 공정가치로 측정되는 단기매매증권 및 당기손익인식지정항목

- 공정가치로 측정되는 매도가능증권

(3) 기능통화와 표시통화
당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화("기능통화")로 작성되고있습니다. 당사의 재무제표는 기능통화 및 표시통화인 원화(KRW)로 작성하여 보고하고 있습니다.

(4) 추정과 판단
일반기업회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와실제 결과는 다를 수 있습니다.

3. 유의적 회계정책

당사가 일반기업회계기준에 따라 작성한 재무제표에 적용한
유의적인 회계정책은
다음과 같습니다.

(1) 회계정책의 변경

당사는 다음에서 설명하고 있는 사항을 제외하고는, 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 당기에 개정된 일반기업회계기준(연차개선)의 주요내용은 다음과 같습니다.

-

제6장 금융자산ㆍ금융부채: 금융상품의 현금흐름이 변경되는 경우 최초 유효이자율을 적용하여 상각후원가를 재계산하고 조정금액은 당기손익으로 인식함을 명확히 함

-

제10장 유형자산 및 제11장 무형자산: 유형자산 및 무형자산의 제거 시 처분금액은 순매각금액(매각금액에서 매각부대원가를 뺀 금액)임을 명확히 함

-

제16장 수익: 반품가능판매의 회계처리 시, 반품이 예상되는 매출액에 해당하는 금액을 환불충당부채로 설정하고, 환불충당부채를 결제할 때 고객에게서 제품을 회수할 기업의 권리는 자산으로서 환불충당부채와는 구분하여 표시하도록 함

-

제23장 환율변동효과: 기능통화의 변경은 회계정책의 변경으로 보며, 외화로 대가를 선지급하거나 선수취하여 인식한 비화폐성자산 및 부채를 제거하면서 관련 자산, 손익 등을 인식할 때는 그 비화폐성자산 및 부채를 인식한 날을 거래일로 보고 그 날의 환율을 적용

(2) 수익인식기준
당사의 수익은 재화의 판매, 용역의 제공 및 이자수익 등으로 구성되어 있습니다. 수익은 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익에서 차감하고 있습니다.

가. 재화의 판매
재화의 판매로 인한 수익은 재화의 소유에 따른 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매한 재화에 대하여 소유권이 있을 때 통상적으로 행사하는 정도의 관리나 효과적인 통제를 할 수 없으며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 경제적 효익의 유입가능성이 매우 높을 때 수익으로 인식하고 있습니다.

나. 용역의 제공
용역의 제공으로 인한 수익은 거래 전체의 수익금액과 진행률을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 경제적효익의 유입가능성이 매우 높고, 이미 발생한 원가 및 거래의 완료를 위하여 투입하여야 할 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 진행기준에 따라 인식하고 있습니다.

다. 기타수익
당사가 거래의 당사자가 아니라 공급자의 대리인의 역할을 수행하는 경우 고객에게 청구한 금액에서 재화나 용역의 실질적인 공급자에게 지급해야 할 금액을 차감한 순액을 수수료수익으로 인식하고 있습니다. 한편, 자산을 타인에게 사용하게 함으로써 발생하는 이자,배당금, 로열티 등의 수익은 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고 경제적 효익의 유입 가능성이 매우 높을 때 수익으로 인식하고 있습니다.

(3) 현금및현금성자산
당사는 통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 큰 거래비용 없이현금으로 전환이 용이하고 이자율 변동에 따른 가치변동의 위험이 경미한 금융상품으로서취득 당시 만기일(또는 상환일)이 3개월 이내인 것을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.

(4) 재고자산

재고자산의 취득원가는 매입원가 또는 제조원가에 취득에 직접적으로 관련되어 있으며 정상적으로 발생되는 기타원가를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있습니다.

재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에 발생한 평가손실 및 정상적으로 발생한 감모손실은 매출원가에 가산하고, 평가손실은 재고자산의 차감계정으로 표시하고 있습니다. 한편, 재고자산 평가손실을 초래했던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부금액보다 상승한 경우에는 최초의 장부금액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실를 환입하고 매출원가에서 차감하고 있습니다. 

(5) 금융상품

1) 공통사항
금융자산이나 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고, 최초 인식시 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식하는 금융자산이나 금융부채가 아닌 경우 당해 금융자산(금융부채)의 취득(발행)과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식하는 공정가치에 가산(차감)하고 있습니다.

최초 인식 후 금융자산이나 금융부채는 유가증권, 파생상품 및 당기손익인식지정항목을 제외하고 상각후원가로 측정하고 있습니다.

당사는 상각후원가로 측정하는 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그러한 증거가 있는 경우, 그러한 금융자산에 대한 손상차손의인식, 측정 및 환입은 아래 유가증권의 손상에 대한 회계정책을 준용하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 유가증권을 제외한 회수가 불확실한 금융자산은 합리적이고 객관적인 기준에 따라 산출한 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.

유가증권을 제외한 금융자산의 양도의 경우에, 당사가 금융자산 양도 후 양도자산에 대한 권리를 행사할 수 없고, 양도 후에 효율적인 통제권을 행사할 수 없으며 양수인이 양수한 금융자산을 처분할 자유로운 권리가 있을 때에 한하여 금융자산을 제거하고 있으며, 이외의 경우에는 금융자산을 담보로 한 차입거래로 회계처리하고 있습니다.

2) 대손충당금
당사는 보고기간말 현재 매출채권, 대여금, 미수금 등 받을채권 잔액의 회수가능성에 대한개별분석 및 과거의 대손경험율을 토대로 하여 예상되는 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 대손추산액에서 이전 대손충당금잔액을 차감한 금액을 대손상각비로 추가 계상하며, 매출채권에 대한 대손상각비는 판매비와 관리비로 처리하고 기타 채권에 대한 대손상각비는 영업외비용으로 처리하고 있습니다.

3) 유가증권
가. 유가증권의 분류

종속기업, 지분법피투자기업, 조인트벤처에 대한 투자를 제외한 지분증권과 채무증권에 대해서 취득하는 시점에 만기보유증권, 매도가능증권, 단기매매증권으로 분류하고 매 보고기간말마다 분류의 적정성을 재검토하고 있습니다.

만기가 확정된 채무증권으로서 상환금액이 확정되었거나 확정이 가능한 채무증권을 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이있는 경우에는 만기보유증권으로, 주로 단기간 내의 매매차익을 목적으로 취득한 유가증권은 단기매매증권으로, 그리고 단기매매증권이나 만기보유증권으로 분류되지 아니하는 유가증권은 매도가능증권으로 분류하고 있습니다.

나. 유가증권의 측정

당사는
후속 측정시
만기보유증권을
상각후원가로
평가하고, 만기보유증권의 만기액면금액과 취득원가의 차이를 상환기간에 걸쳐 유효이자율법에 의하여 상각하여 취득원가와 이자수익에 가감하고 있습니다.

단기매매증권과 매도가능증권은 공정가치로 평가하고 있습니다.
다만, 매도가능증권 중 시장성이 없는 지분증권의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 취득원가로 평가하고 있습니다.

시
장성 있는 유가증권의 평가는 시장가격을 공정가치로 보며 시장가격은 보고기간말 현재의 종가로 하고 있습니다.

시장가격이 없는 채무증권의 경우에는 미래현금흐름을 합리적으로 추정하고, 공신력 있는 독립된 신용평가기관이 평가한 신용등급이 있는 경우에는 신용평가등급을 적절히 감안한 할인율을 사용하여 평가한 금액을 공정가치로 하고 있습니다. 한편, 시장성이 없는 수익증권의 경우에는 펀드운용회사가 제시하는 수익증권의 매매기준가격을 공정가치로 하고 있습니다.

당사는 단기매매증권의 미실현보유손익을 당기손익항목으로 처리하고, 매도가능증권의 미실현보유손익을 법인세효과를 감안한 후 기타포괄손익누계액으로 처리하고 있으며, 당해 매도가능증권을 처분하거나 손상차손을 인식하는 시점에 일괄하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

다. 유가증권의 손상
당사는 손상차손의 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지 매 보고기간말마다 평가하여 유가증권의 회수가능액이 채무증권의 상각후원가 또는 지분증권의 취득원가보다 작은 경우에는 손상차손이 불필요하다는 명백한 반증이 없는 한 손상차손을 인식하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

손상차손의 회복이 손상차손 인식 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련되는 경우, 만기보유증권 또는 원가로 평가하는 매도가능증권의 경우 당초에 손상차손을 인식하지 않았다면 회복일 현재의 상각후원가(매도가능증권의 경우 취득원가)를 한도로 당기이익을 인식하며, 공정가치로 평가하는 매도가능증권의 경우에는 이전에 인식하였던 손상차손 금액을 한도로 하여 회복된 금액을 당기이익으로 인식하고 있습니다.

라. 유가증권의 제거

유가증권의 양도로 당사가 유가증권의 통제를 상실한 때에는 그 유가증권을 재무상태표에서 제거하나, 통제를 상실하지 않았을 경우 당해 거래를 담보차입거래로 회계처리하고 있습니다.

마. 유가증권의 재분류
단기매매증권을 다른 유가증권과목으로 또는 다른 유가증권과목을 단기매매증권으로 재분류할 수 없으나, 다만 드문 상황에서 더 이상 단기간 내의 매매차익을 목적으로 보유하지 않는 단기매매증권은 매도가능증권이나 만기보유증권으로 분류하며, 단기매매증권이 시장성을 상실한 경우에는 매도가능증권으로 분류하고 있습니다.

단기매매증권을 매도가능증권이나 만기보유증권으로 재분류하는 경우에는 재분류일 현재의 공정가치를 새로운 취득원가로 보며, 재분류일까지의 미실현보유손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(6) 유형자산의 평가 및 감가상각방법

당사는 유형자산의 취득원가 산정시, 당해 자산의 제작원가 또는 구입원가 및 경영진이 의도하는 방식으로 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가를 가산하고 있습니다. 현물출자, 증여, 기타 무상으로 취득한 자산의 가액은 공정가치를 취득원가로
하고,

동일한 업종 내에서 유사한 용도로 사용되고 공정가치가 비슷한 동종자산과의 교환으로 받은 유형자산의 취득원가는 교환으로 제공한 자산의 장부금액으로 인식합니다. 한편, 다른 종류의 자산과의 교환으로 취득한 자산의 취득원가는 교환을 위하여 제공한 자산의 공정가치로 측정하고, 제공한 자산의 공정가치가 불확실한 경우에는 교환으로 취득한 자산의 공정가치로 측정하고 있습니다.

유형자산의 취득 또는 완성 후의 지출이 유형자산의 내용연수를 연장시키거나 가치를 실질적으로 증가시키는 지출인 경우에는 자본적 지출로 처리하고, 원상을 회복시키거나 능률유지를 위한 지출은 당기 비용으로 처리하고 있습니다.

최초 인식 후에 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

한편, 유형자산은 자산이 사용가능한 때부터 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 기계장치 10년, 이외 자산 5년의 추정내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로부터 발생하는 손익은 처분금액과 장부금액의 차액으로 결정되며, 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 유형자산의 재평가와 관련하여 인식한 기타포괄손익의 잔액이 있을 경우 당해 유형자산을 처분할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(7) 무형자산의 평가 및 상각방법

당사는 개별취득한 무형자산을 최초로 인식할 때에는 취득원가(당해 무형자산의 구입가격과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는데 직접 관련되는 원가)로 측정하고 있으며 사업결합으로 취득한 무형자산의 원가는 사업결합에 관한 기업회계기준에 따라취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 한편, 내부적으로 창출한 무형자산 중 연구단계에서 발생한 지출은 발생한 기간의 비용으로 인식하고 개발단계에서 발생한 지출은 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.

① 무형자산을 사용 또는 판매하기 위해 그 자산을 완성시킬 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있음
② 무형자산을 완성해 그것을 사용하거나 판매하려는 기업의 의도가 있음
③ 완성된 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력을 제시할 수 있음
④ 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 것인가를 보여줄 수 있음
⑤ 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매 또는 사용하는데 필요한 기술적, 금전적 자원을 충분히 확보하고 있다는 사실을 제시할 수 있음
⑥ 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 구분하여 측정할 수 있음

무형자산은 각 자산별로 다음의 추정내용연수를 적용하여 정액법에 의하여 산정된 상각액을 직접 차감한 잔액으로 표시하고 있으며, 무형자산의 상각이 다른 자산의 제조와 관련된경우에는 관련 자산의 제조원가로, 그 밖의 경우에는 판매비와관리비로 계상하고 있습니다.

구 분
추정내용연수

산업재산권

5, 7년

개 발 비
5년

개발활동 관련 비용 중 일정요건을 충족하고 미래 경제적 효익이 확실한 비용은 개발비의 과목으로 무형자산으로 처리하며, 이외의 경우와 연구활동과 관련된 비용은 경상연구개발비의 과목으로 판매비와관리비로 처리하고 있습니다. 

무형자산의 취득 또는 완성 후의 지출로서 무형자산과 직접 관련되어 있고 미래 경제적효익을 증가시킬 가능성이 매우 높으며, 관련된 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에만 자본적 지출로 처리하고, 그렇지 않은 경우에는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.

(8) 정부보조금

당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.

자산취득에 사용할 목적으로 정부보조금을 받는 경우에는 관련 자산을 취득하기 전까지 받은 자산 또는 받은 자산을 일시적으로 운용하기 위하여 취득하는 다른 자산의 차감계정으로 회계처리하고, 관련 자산을 취득하는 시점에서 관련 자산의 차감계정으로 처리하여 당해 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

수익관련 보조금을 받는 경우에는 당기의 손익에 반영하며 다만, 수익관련 보조금을 사용하기 위해 특정의 조건을 충족해야 하는 경우에는 그 조건을 충족하기 전에 받은 수익관련보조금은 선수수익으로 계상하고 있습니다. 수익관련 보조금이 특정의 비용을 보전할 목적으로 지급되는 경우에는 해당 특정비용과 상계처리하고 대응되는 비용이 없는 경우 당사의 주된 영업활동과 직접적인 관련성이 있다면 영업수익으로, 그렇지 않다면 영업외수익으로 인식하고 있습니다.

수익관련 보조금을 상환하는 경우에는 상환금액을 즉시 당기손익으로 인식하고, 다만 특정 조건을 미충족하여 선수수익으로 계상한 금액이 있는 경우에는 선수수익 계정에서 먼저 차감합니다. 한편, 자산관련 보조금을 상환하는 경우에는 상환금액만큼 자산의 장부금액을 증가시키고 보조금이 없었더라면 현재까지 당기손익으로 인식했어야 하는 추가 감가상각누계액은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(9) 자산손상차손
금융자산, 재고자산, 건설형 공사계약에서 발생한 자산, 이연법인세자산, 생물자산 및 중단사업에 속하는 자산을 제외한 모든 자산에 대하여 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지 검토하고 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 진부화 및 시장가치의 급격한 하락 등으로 인하여 자산의 회수가능액이 장부금액에 중요하게 미달하게 되는 경우에는 장부금액을 회수가능액으로 조정하고 그 차액을 손상차손으로 처리하고 있습니다. 다만, 유형자산의 경우에는 유형자산의 손상징후가 있다고 판단되고 당해 유형자산(개별 자산 또는 유형자산만으로 구성된 현금창출단위 포함)의 사용 및 처분으로부터 기대되는 미래의 현금흐름총액의 추정액이 장부금액에 미달하는 경우에 장부금액을 회수가능액으로 조정하고 그 차액을 손상차손으로 처리하고 있습니다.

또한, 아직 사용가능하지 않은 무형자산과 사용을 중지하고 처분을 위해 보유하는 자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매 보고기간말에 회수가능액을 추정하고 있습니다.

자산손상을 시사하는 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며 만약 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속한 현금창출단위(다른 자산이나자산집단에서의 현금유입과는 거의 독립적인 현금유입을 창출하는 식별가능한 최소자산집단)로 회수가능액을 결정하고 있습니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 손상차손을 인식하며 손상차손은 우선적으로 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키는데 배분되고 그 다음 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하며, 이러한 경우 개별 자산의 장부금액은 순공정가치, 사용가치 또는 영(0) 중 가장 큰 금액 이하로 감소할 수 없습니다.

매 보고일에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우 환입하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않습니다. 영업권을 제외한 자산의 손상차손환입은과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 장부금액의 범위 내에서 인식하고 있습니다.

(10) 퇴직급여충당부채
당
사는
보고기간말
현재 1년 이상 근속한 전 종업원이 일시에 퇴직할 경우 지급하여야 할 퇴직금(근로기준법과 당사의 퇴직금지급 규정 중 큰 금액)에 상당하는 금액을 퇴직급여충당부채로 계상하고 있습니다.

(11) 납입자본
당사는 주식을 발행하는 경우 주식의 발행금액이 액면금액보다 크다면 그 차액을 주식발행초과금으로 하여 자본잉여금으로 처리하고, 발행금액이 액면금액보다 작다면 그 차액을주식발행초과금의 범위내에서 상계처리하고 미상계된 잔액이 있는 경우에는 자본조정의 주식할인발행차금으로 처리하고 있습니다. 한편, 자본거래 비용 중 자본거래가 없었다면 회피가능하고 자본거래에 직접 관련되어 발생한 추가비용에 대해서는 관련된 법인세효과를 차감한 금액을 주식발행초과금에서 차감하거나 주식할인발행차금에 가산하고 있습니다.

(12) 충당부채와 우발부채

당사는 지출의 시기 또는 금액이 불확실한 부채 중 과거 사건이나 거래의 결과로 존재하는현재의무를 이행하기 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우 높고, 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우 충당부채로 계상하고 있습니다. 또한 충당부채의 명목가액과 현재가치의 차이가 중요한 경우에는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

또한, 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무 또는 과거 사건이나 거래의 결과로 발생한 현재 의무이지만 자원이 유출될 가능성이 매우 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다.

(13) 외화자산과 부채의 환산
당사는 외화자산 및 외화부채를 보고기간말 현재 서울외국환중개주식회사가 고시하는 기준환율로 평가하고 있으며, 이에 따른 외화환산손익은 당기손익으로 처리하고 있습니다.

(14) 추정의 사용
대한민국의 일반회계처리기준에 따라 재무제표를 작성하기 위해서 당사는 자산 및 부채의금액, 충당부채 등에 대한 공시, 수익 및 비용의 측정과 관련하여 많은 합리적인 추정과 가정을 사용합니다. 여기에는 유형자산의 장부금액, 매출채권 및 재고자산에 대한 평가 등이포함됩니다. 이러한 평가금액은 실제와 다를 수 있습니다. 

(15) 전기오류수정손익
당기에 발견한 전기 또는 그 이전기간의 오류는 당기 손익계산서에 영업외손익 중 전기오류수정손익으로 계상하고 전기 이전기간에 발생한 중대한 오류의 수정은 자산, 부채 및 자본의 기초금액에 반영하고 있습니다. 한편, 비교재무제표를 작성하는 경우 중대한 오류의 영향을 받는 회계기간의 재무제표항목은 재작성하고 있습니다. 

(16) 중소기업의 회계처리특례
당사는 중소기업기본법에 의한 중소기업으로서 일반기업회계기준 제31장에 따라 중소기업의 회계처리특례를 적용하고 있으며 그 내용은 다음과 같습니다.

1) 법인세 등

법인세 비용은 법인세법 등의 법령에 의하여 납부할 금액을 법인세비용으로 계상하고 법인세 등의 과목으로 표시하고 있습니다. 

2) 장기연불조건의 매매거래 등
장기연불조건의 매매거래 및 장기금전대차거래 등에서 발생하는 채권ㆍ채무는 명목가액으로 표시하고 있습니다.

3) 시장성 없는 지분증권

시장성이 없는 지분증권의 경우에 취득원가로 평가하고 있습니다.

4) 지분법 미적용
유의적인 영향력을 행사할 수 있는 지분증권에 대하여는 지분법을 적용하지 않고 있습니다.

5) 유형자산과 무형자산의 내용연수 및 잔존가액의 결정
유형자산과 무형자산의 감가상각비는 법인세법 규정의 내용연수 및 잔존가액에 따라 계상되고 있습니다.

6) 주식기준보상

주식결제형 주식기준보상거래의 경우에는 부여한 지분상품이 실제로 행사되거나 발행되기까지 별도의 회계처리를 하지 않고, 주식선택권의 행사시점에 신주발행의 경우 행사가격과 신주의 액면금액과의 차액을 주식발행초과금으로, 자기주식 교부의 경우에는 행사가격과 자기주식의 장부금액 차액을 자기주식처분손익으로 처리하고 있습니다. 현금결제형 주식기준보상거래의 경우에는 주식기준보상에 관한 기업회계기준에 따라 회계처리하되 부채는 매 보고기간말과 최종결제일에 내재가치로 측정하고 있습니다.

4. 현금및현금성자산

보고기간말 현재 당사가 보유한 현금및현금성자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
금융기관
당 기
전 기
비 고

현금시재
-
1,352
1,008

보통예금
국민은행
113,796
5,590

기업은행
5,575
7,748

수협은행
88
88

농협은행
1,274
1,273

신한은행
274,376
99,669

한국씨티은행
7
7

우리은행
-
1,709

SC제일은행
35
35

KEB하나은행
2,075,354
2,630,952

합 계
2,471,857
2,748,079

5. 금융자산의 양도 등

보고기간말 현재 금융자산을 양도하거나 금융자산을 담보로 차입한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
조 건
당 기
전 기

매출채권 할인
배서책임 있음
-

118,428

6. 매도가능증권

(1) 보고기간말 현재 당사가 보유한 매도가능증권은 지분증권이며, 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
주식수
지분율
당 기
전 기

취득원가
장부가액
장부가액

(주)에이치제이테크
1,800
90%
9,000
-

-

상기 투자주식에 대하여 투자주식의 지분변동액이 당사의 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않으며, 당사는 일반기업회계기준 제31장에 따라 중소기업의 회계처리특례를 적용하고 있으므로 지분법을 적용하지 아니하였으
며,
피투자회사는 완전자본잠식상태임에 따라 전기 이전에 전액 손상차손으로 영업외비
용으로
처리하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 매도가능증권의 변동내역은 없습니다.

7. 유형자산

(1) 보고기간말 현재 당사의 유형자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기계장치
차량운반구
비 품
합 계
기계장치
차량운반구
비 품
합 계

취득가액
351,364
89,937
1,958,833
2,400,134
351,364
85,462
1,419,096
1,855,922

감가상각누계액
(76,592)
(36,118)
(622,938)
(735,649)
(41,456)
(37,945)
(297,828)
(377,229)

장부가액
274,771
53,819
1,335,895
1,664,485
309,908
47,517
1,121,268
1,478,693

(2) 당기와 전기 중 당사의 유형자산 증감내역은 다음과 같습니다.

<당 기>

(단위: 천원)

과 목
기 초
취 득
대 체(*)
처 분
감가상각
기말

기계장치
309,908
-
-
-
(35,136)
274,771

차량운반구
47,517
23,507
-
(1)
(17,204)
53,819

비 품
1,121,268
184,137
355,600
-
(325,110)
1,335,895

합 계
1,478,693
207,644
355,600
(1)
(377,450)
1,664,485

(*) 상품 및 제품에서 대체 되었습니다.

<전 기>

(단위: 천원)

과 목
기 초
취 득
처 분
감가상각
기말

기계장치
345,044
-
-
(35,136)
309,908

차량운반구
36,057
22,496
-
(11,036)
47,517

비 품
266,080
1,036,216
-
(181,028)
1,121,268

합 계
647,181
1,058,712
-
(227,200)
1,478,693

8. 무형자산

(1) 보고기간말 현재 당사의 무형자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

취득원가
상각누계액
국고보조금
손상차손
누계액
장부금액
취득원가
상각누계액
손상차손
누계액
장부금액

산업재산권
145,636
(74,582)
(1,454)
-
69,600
133,964
(53,970)
-
79,994

개발비
720,799
(574,222)
-
(94,253)
52,324
720,799
(548,173)
(94,253)
78,372

합 계
866,435
(648,804)
-
(94,253)
121,924
854,763
(602,144)
(94,253)
158,366

(2) 당기와 전기 중 당사의 무형자산 증감내역은 다음과 같습니다.

<당 기>

(단위: 천원)

과 목
기 초
증 가
상 각
기 말

산업재산권
79,994
10,022
(20,416)
69,600

개 발 비
78,372
-
(26,048)
52,324

합 계
158,366
10,022
(46,464)
121,924

<전 기>

(단위: 천원)

과 목
기 초
증 가
상 각
손 상
기 말

산업재산권
71,350
27,014
(18,370)
-
79,994

개 발 비
100,882
21,129
(43,639)
-
78,372

합 계
172,232
48,143
(62,008)
-
158,366

또한, 당기와 전
기 중 판매비와일반관리비의 항목으로 당기 비용으로 인식한 경상개발비는 각
각 725,027천원 및
449,755
천원입
니다.

9. 보험가입자산

보고기간말 현재 당사가 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보험종류
자산
장부금액
부보액
보험회사명

화재보험
기계장치/비품
1,610,666
4,475,000
삼성화재해상보험㈜

재고자산
993,990
흥국화재해상보험㈜

상기 흥국화재해상보험㈜의 부보액에는 본사 임차건물에 대한 부보액 1,750백만원이 포함되어 있습니다.

또한, 당사는 보고기간말 현재 당사의 차량운반구에 대하여 삼성화재보험㈜ 등에 자동차보험을 가입하고 있습니다.

10. 담보제공자산 등

(1) 보고기간말 현재 당사가 타인에게 제공한 지급보증은 없으며, 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공받은 내용
관련 차입금 등

구 분
제공자
물건
 또는 내용
금 액
종 류
금 액
담보권자

지급보증

신용보증기금
신용보증서
340,000
단기차입금
400,000
국민은행

담보

대표이사의 父

부동산(아파트)
600,000
유동성장기부채
456,000
KEB하나은행

부동산(아파트 등)
670,000
상품매입대금
-
한국쓰리엠, 메틀러토레도코리아

이행보증

서울보증보험

이행보증
410,528
상품판매대금 등
-
식품의약품안전처 등

또한, 보고기간말 현재 당사는 국민은행 단기차입금 및 서울보증보험 이행보증과 관련하여 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있습니다(주석11,20 참조).

11. 단기차입금

보고기간말 현재 당사의 단기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처
내 역
이자율(%)
당 기
전 기

국민은행
운전자금
4.43
290,000
-

2.58
400,000
-

구희정(개인)
-
-
200,000

김영덕(개인)
-
-
100,000

합 계
690,000
300,000

보고기간말 현재 당사는 국민은행 차입금
과 관련하여 대표이사로부터 연대보증과 신용보증기금의 신용보증서를 제공받고 있습니다(주석10,20 참조).

12. 장기차입금 등

(1) 보고기간말 현재 당사의 장기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처
내 역
이자율(%)
당 기
전 기
만 기

KEB하나은행
운전자금
-
-
72,000

4.48
456,000
894,000
2019.10.13.

한장림
-
-
90,000

합 계

456,000
1,056,000

차감: 유동성장기부채
(456,000)
(210,000)

차 감 계
-
846,000

보고기간말 현재 당사는 KEB하나은행 차입금과 관련하여 특수관계자(대표이사의 父)로 부터 부동산(아파트)을 담보로 제공받고 있습니다(주석10,20 참조)

(2) 보고기간말 현재 당사가 발행한 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
만기일
유효이자율
액면이자율
장부가액

당 기
전 기

제2회 무보증 사모사채
2018.11.24
5.99%
4.47%
-
800,000

차감: 사채할인발행차금
-
(9,650)

가감계
-
790,350

13. 금융부채의 유동성 위험관리 방법 및 종류별 만기분석

(1) 유동성위험 관리방법
유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

당사는 부채상환을 포함하여, 60일에 대한 예상 운영비용을 충당할 수 있는 충분한 요구불예금을 보유하고 있다고 확신하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다.

(2) 보고기간말 현재 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채의 종류별 만기분석 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
6개월 미만
6개월~1년
1년 이상
합 계

매입채무
943,818
-
-
943,818

단기차입금
-
690,000
-
690,000

미지급비용
350,321
-
-
350,321

유동성장기부채
-
456,000
-
456,000

장기미지급금
-
-
9,000
9,000

합 계
1,294,139
1,146,000
9,000
2,449,139

14. 퇴직급여충당부채

보고기간말 현재 당사 전 임직원에 대한 총 퇴직금 추계액 778,024천원(전기말: 640,311천원)을 퇴직급여충당부채로 인식하였으며, 그 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기 초 잔 액
640,311
311,946

퇴직급여지급액
(76,046)
(78,383)

퇴직급여설정액
213,759
406,748

기 말 잔 액
778,024
640,311

15.
정
부보조금

당사가 당기 중 수행완료하였거나 보고기간말 현재 수행 중인 연구과제의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
내 역

사업명
미래해양산업기술개발
고부가가치식품기술개발사업
농림축산식품연구센터지원사업

과제명
수산물 위해미생물 신속검출법 개발 및 신기술적용을 통한 위생안전관리 시스템 구축
식중독 균 바이오필름 생성인자의 분자생물학적 규명을 통한 현장 적용 가능한 제어시스템 개발
식중독균 검출 및 제어기술들의 제품화 및 상용화

총과제수행기간
2018.06.11~2019.12.31
2017.06.15.~2019.12.31.
2017.09.01~2020.08.31

당해 수행기간
1차년도
1,2차년도
1,2차년도

전문기관
해양수산과학기술진흥원
농림수산식품기술기획평가원
농림식품기술기획평가원

총사업비
500,000
513,340
134,000

정부 및 지방시출연금
300,000
385,000
100,000

민간부담금(현금)
40,000
12,834
34,000

민간부담금(현물)

160,000
115,506
-

연구비 집행액
500,000
513,340
134,000

미집행액
-
-
-

장기미지급금
-
5,500
-

(단위: 천원)

구 분
내 역

사업명
첨단생산기술개발사업
중기애로기술지원

과제명
농산물에서 식중독 세균 신속검출법 개발 및 표준화
생산성 향상을 위한 레이저를 이용한 검체 표면 구획장치개선

총과제수행기간
2016.05.19~2018.12.31
2018.10.30~2019.02.26

당해 수행기간
2,3차년도
1차년도

전문기관
농림식품기술기획평가원
경기테크노파크

총사업비
80,000
28,700

정부 및 지방시출연금
30,000
20,000

민간부담금(현금)
-
8,700

민간부담금(현물)

50,000
-

연구비 집행액
80,000
28,700

미집행액
-
-

장기미지급금
3,500
-

(단위: 천원)

구 분
내 역

사업명
식중독균 유전체연구사업
가축.축사 주변환경 및 관련 종사자의 내성균분포실태 파악

과제명
차세대 염기서열 분석법을 활용한 식중독균 유전체 염기서열 신속 분석
가축-환경-사람 간 내성균 수집을 위한 전국 권역별 샘플링 시스템 구축

총과제수행기간
2018.01.01~2018.11.30
2018.01.12~2018.12.31

당해 수행기간
1차년도
1차년도

전문기관
서울대학교 산학협력단
중앙대학교 산학협력단

총사업비
380,000
80,000

정부 및 지방시출연금
380,000
80,000

민간부담금(현금)
-
-

민간부담금(현물)

-
-

연구비 집행액
380,000
80,000

미집행액
-
-

장기미지급금
-
-

당사는 상기 정부 및 지방시출연금 중 상환의무가 있는 정부보조금에 대해서는 비유동부채의 장기미지급금으로 계상하고 있습니다. 

16. 외화자산 및 부채

당기 및 전기 보고기간말 현재 당사가 보유한 외화자산 및 부채 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원)

계정과목
당 기
전 기

외 화
환율
원화환산액
외 화
환율
원화환산액

현금및현금성자산
USD
2.6
1,118.10
3
USD
2.6
1,071.40
3

17. 자본금
및 자본잉여금

(1) 보고기간말 현재 당사의 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

종 류
1주당 액면가액
수권주식수
발행주식수
자본금

보통주
500
10,000,000
2,508,747
1,254,374

우선주
500
10,000,000
952,380
476,190

(2) 당기와 전기 중 당
사
의
자본금 및 주식발
행초과금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구분
자본금
주식발행초과금

보통주
우선주

주식수
금 액
주식수
금 액

전기초
1,300,000
650,000
-
-
-

유상증자
1,081,047
540,524
595,237
297,619
3,414,716

전기말
2,381,047
1,190,524
595,237
297,619

3,414,716

유상증자
127,700
63,850
357,143
178,571
1,793,920

당기말
2,508,747
1,254,374
952,380
476,190
5,208,636

18. 전환증권

당기말 현재 당사가 발행한 상환전환우선주의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분
2018년 발행

주식의 종류
상환전환우선주

발행주식총수
357,143 주

인수자
IBKC-MGI신성장특화pre-IPO펀드
시너지 밸류 웨이브 벤처펀드

발행가액
주당 4,200원

총발행가액
1,500,000,600

발행일
2018-05-04

만기일
납입일 다음날로부터 10년

전환비율
우선주 1주당 보통주 1주로 하되, 전환비율조정에 관한 별도조항 존재

전환가능기간
납입기일 다음날로부터 만기일 이내의 기간

상환청구가능기간
납입기일로부터 3년이 경과한 날로부터 만기일까지

보장이자율
7%(연복리)

(단위: 주, 원)

구 분
2017년 발행

주식의 종류
상환전환우선주

발행주식총수
595,237 주

인수자
SBI-성장사다리 코넥스 활성화펀드 제2호,
케이런 1호 스타트업 투자조합

발행가액
주당 4,200원

총발행가액
2,499,995,400

발행일
2017-12-27

만기일
납입일 다음날로부터 10년

전환비율
우선주 1주당 보통주 1주로 하되, 전환비율조정에 관한 별도조항 존재

전환가능기간
납입기일 다음날로부터 만기일 이내의 기간

상환청구가능기간
납입기일로부터 3년이 경과한 날로부터 만기일까지

보장이자율
7%(연복리)

19. 결손금처리계산서

당기 및 전기의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

과 목
제 14(당) 기
제 13(전) 기

처리예정일: 2019년 03
월
28
일

처리확정일: 2018년 04월 05일

Ⅰ.미처리결손금

1,598,499,414

649,450,051

1. 전기이월미처리결손금
649,450,051

159,390,387

2. 당기순손실
949,049,363

490,059,664

합 계
1,598,499,414

649,450,051

Ⅱ.결손금처리액

-

-

Ⅲ.차기이월미처리결손금

1,598,499,414

649,450,051

20. 특수관계자 거래

(1) 보고기간말 현재 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.

특수관계자 구분
특수관계자명

종속회사
(주)에이치제이테크

기타의 특수관계자
대표이사의 친인척

(2) 당기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자 구분
특수관계자명
당 기
전 기

수익
비용
수익
비용

매출
상품매입 등
이자비용
매출
상품매입 등
이자비용

종속회사
(주)에이치제이테크
311,157
78,861
-
529,737
107,779
-

기타의 특수관계자
대표이사의 母
-
-
1,701
-
-
9,997

(3) 보고기간말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

<당 기>

(단위: 천원)

특수관계자 구분
특수관계자명
채 권
채 무

매출채권
미지급비용

종속회사
(주)에이치제이테크
86,189
121

<전 기>

(단위: 천원)

특수관계자 구분
특수관계자명
채 권
채 무

매출채권
유동성장기부채
미지급비용

종속회사
(주)에이치제이테크
329,250
-
2,383

기타의 특수관계자
대표이사의 母
-
90,000
-

(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

<당 기>

(단위: 천원)

특수관계자 구분
특수관계자명
차 입
상 환

기타의 특수관계자
대표이사의 母
-
90,000

<전 기>

전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 없습니다.

(5) 보고기간말 현재 당사가 특수관계자에게 제공한 지급보증은 없으며, 특수관계자로부터 제공받은 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공받은 내용
관련 차입금 등

구 분
제공자
물건
또는 내용
금 액
종 류
금 액
담보권자

담보

대표이사의 父

부동산(아파트)
600,000
유동성장기부채
456,000
KEB하나은행

부동산(아파트 등)
670,000
상품매입대금
-
한국쓰리엠, 메틀러토레도코리아

또한, 보고기간말 현재 당사는 국민은행 단기차입금 및 서울보증보험 이행보증과 관련하여 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있습니다(주석10, 11 참조).

21. 현금흐름표

당기 및 전기의

현금의 유입과 유출이 없는
중요한 거래내역은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

내 역
당 기
전 기

장기차입금 유동성분류
456,000

210,000

단기차입금 출자전환
-
499,997

상품의 비품대체
75,000
-

제품의 비품대체
280,600
-

매출채권 제각
18,388
-

22. 약정사항

보고기간말 현재 당사가 금융기관과 체결하고 있는 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관
약정사항
한도액
실행액

KEB하나은행
외상매출채권담보대출
330,000
-

기업운전일반분할상환대출

950,000
456,000

국민은행
신용대출
290,000
290,000

운전자금대출
400,000
400,000

신한은행
외상매출채권담보대출
400,000
-

합 계
2,370,000
1,146,000

23. 부가가치 관련자료

당기 및 전기 중 제조원가 및 판매비와관리비에 포함된 부가가치계산에 필요한 자료는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목
판매비와관리비(*)
제조원가
합 계

당 기
전 기
당 기
전 기
당 기
전 기

급 여
1,689,705
1,073,408
2,241
6,877
1,691,946
1,080,285

퇴 직 급 여
213,759
406,748
-
-
213,759
406,748

복리후생비
262,817
276,575
-
815
262,817
277,390

지급임차료
204,794
112,800
-
-
204,794
112,800

감가상각비
346,005
211,090
31,445
16,111
377,450
227,201

무형자산상각비
46,464
62,008
-
-
46,464
62,008

세금과공과
880
33,120
-
-
880
33,120

합 계
2,764,424
2,175,749
33,686
23,803
2,798,110
2,199,552

(*) 판매비와관리비에는 경상연구개발비 구성항목이 포함되어 있습니다. 

24. 전기오류수정

당기 결산시에 전기 및 그 이전기간의 재무제표에 다음과 같은 중대한 오류를 발견하여 전기까지의 누적효과를 당기 재무제표상의 전기이월이익잉여금에 반영하였으며 그 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
발생원인과 내용
금 액

(전기오류수정손실)

퇴직급여
임원퇴직금 배수적용 오류
311,703

비교표시목적으로 작성된 전기재무제표는 상기 오류수정을 반영하여 재작성하였으며, 중대한 오류가 발생한 연도와 그 오류의 영향을 받는 연도별로 재계산된 영업이익 등의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
전 기

수정전
수정후

영업이익(손실)
15,361
(296,342)

당기순이익(손실)
(178,357)
(490,060)

25. 재무제표의 사실상의 확정일

당사의 재무제표는 2019
년
3월 28일
에 개최될
당사의 정기 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 세니젠

감사대상 사업연도
2018년 01월 01일
부터
2018년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
1
-
1
-
1
-
-
-
-
-
-
-
3
-

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
2
-
92
-
56
-
-
-
-
-
-
-
150
-

합계
2
-
92
-
56
-
-
-
-
-
-
-
150
-

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2018.11.07
1
일

주요내용
회사 및 산업에 대한 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기를 결정함.

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2018.11.07 ~
2018.11.09
3
일
2
명
-
명
내부통제에 대한 이해 및 평가

2019.03.14 ~
2019.03.15
2
일
2
명
-
명
중요 계정잔액 및 공시내용에 대하여 질문과 분석적절차 및 표본점검(문서검증, 재계산 등)

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2019.01.04
1
일

실사(입회)장소
본사 창고

실사(입회)대상
상품, 제품, 원재료

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2019.01.04
1
일

실사(입회)장소
본사 사무실

실사(입회)대상
현금, 상품권

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
X

기타조회
타처보관재고조회서

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2018.11.09, 2019.03.15

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2018년 11월 09일
회사측: 감사 및 대표이사 외 1명
감사인측: 업무수행이사 외 1명
대면회의
감사계획, 외부감사인의 독립성

2
2019년 03월 15일
회사측: 감사 및 대표이사 외 1명
감사인측: 업무수행이사 외 1명
대면회의
기말감사 결고보고