씨티알모빌리티 — 감사보고서 (2018.12) (20190401)
제출인: 다산회계법인

감사보고서
3.7
주식회사 센트랄모텍

00260268
100000000000
20190329
1942110014431
000
188267
112829
226261
127
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N
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1

주식회사 센트랄모텍

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 25 기

2018년 01월 01일
부터

2018년 12월 31일
까지

다 산 회 계 법 인

목 차

독립된 감사인의 감사보고서 --------------------------------------- 1 

재무제표 

 재무상태표 --------------------------------------------------- 5 

 포괄손익계산서 ------------------------------------------------ 7

 자본변동표 --------------------------------------------------- 8

 현금흐름표 --------------------------------------------------- 9

 주석 -------------------------------------------------------- 11

 
 내부회계관리제도 검토의견 -------------------------------------- 86

 외부감사 실시내용 --------------------------------------------- 90

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 센트랄모텍

주주 및 이사회 귀중

감사의견

우리는 주식회사 센트랄모텍(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2018년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2018년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

기타사항

회사의 2017년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 타감사인이 감사하였으며, 이 감사인의 2018년 3월 21일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

ㆍ 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

ㆍ 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

ㆍ 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

ㆍ 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

ㆍ 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울시 강남구 역삼로 98길 23

다 산 회 계 법 인

대 표 이 사 김 석 호

2019년 3월

27일

이 감사보고서는 감사보고서일(2019년 3월 27
일
) 현재로 유효합니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 센트랄모텍

제 25 기

2018년 01월 01일
부터

2018년 12월 31일
까지

제 24 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회
사
센트랄모텍
대표이사
이종철

본점 소재지 :
(도로명주소)
울산광역시 북구 모듈화산업로 115

(전 화)
052-290-1313

재 무 상 태 표

제
0
25(당) 기 2018년 12월 31일 현재

제
0
24(전) 기 2017년 12월 31일 현재

주식회사 센트랄모텍
(단위 : 원)

과 목
주 석
제 25(당) 기
제 24(전) 기

자 산

유동자산

51,301,413,526

47,390,664,111

현금및현금성자산
5,7,8,32
73,557,815

1,043,094,389

매출채권및기타채권
5,7,9,18,33,34
36,873,528,778

30,595,052,188

유동금융자산
5,7,8,10,33
1,800,000,000

2,060,000,000

재고자산
11
10,317,812,455

11,959,281,535

기타유동자산
12,33
2,236,514,478

1,733,235,999

비유동자산

136,965,343,745

117,366,504,943

유형자산
13,18,33
80,754,998,867

78,727,068,344

무형자산
15
1,202,496,438

1,387,681,062

투자부동산
14,18,33
-

3,012,509,117

종속기업및관계기업투자
16
16,372,705,413

22,349,453,931

비유동금융자산
5,7,10,33
36,662,907,512

9,761,043,638

장기매출채권및기타채권
5,7,9
1,788,250,000

2,060,000,000

기타비유동자산
12
183,985,515

68,748,851

자 산 총 계

188,266,757,271

164,757,169,054

부 채

유동부채

72,117,761,570

73,765,485,500

매입채무및기타채무
4,5,7,17,34
27,594,310,133

24,511,833,032

유동차입금
4,5, 7,18,33,34
43,229,797,215

46,719,885,204

금융보증부채
4,5,7
40,872,022

107,705,993

기타유동부채
19
135,759,956

532,986,148

당기법인세부채

1,117,022,244

1,893,075,123

비유동부채

40,710,848,940

33,962,757,581

비유동차입금
4,5,7,18,33,34
28,484,698,524

25,133,270,000

기타비유동채무
4,5,7,17
818,398

-

순확정급여부채
20
307,454,445

418,161,444

이연법인세부채
30
11,142,954,308

7,561,649,065

충당부채
21
590,937,750

780,928,221

금융보증부채
4,5,7
183,985,515

68,748,851

부 채 총 계

112,828,610,510

107,728,243,081

자 본

자본금
22
3,150,000,000

3,150,000,000

기타자본구성요소
7, 10, 23
15,125,076,397

(13,884)

이익잉여금
24
57,163,070,364

53,878,939,857

자 본 총 계

75,438,146,761

57,028,925,973

부 채 및 자 본 총 계

188,266,757,271

164,757,169,054

주석 참조

포 괄 손 익 계 산 서

제 25(당) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제 24(전) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

주식회사 센트랄모텍
(단위 : 원)

과 목
주석
제 25(당) 기
제 24(전 )기

매출액
6, 25, 34

226,261,110,641

249,688,926,576

매출원가
26, 34

(208,429,353,062)

(225,974,766,186)

매출총이익

17,831,757,579

23,714,160,390

판매비와관리비
26, 27, 34
(10,626,865,681)

(15,918,041,148)

영업이익

7,204,891,898

7,796,119,242

금융수익
7, 29
156,644,112

298,377,507

금융비용
7, 29
(2,693,136,638)

(2,644,165,651)

관계기업투자손익
10, 28
(1,644,383,552)

-

기타수익
7, 28, 34
2,020,550,982

3,882,259,335

기타비용
28, 34
(269,753,150)

(1,846,352,360)

법인세비용차감전순이익

4,774,813,652

7,486,238,073

법인세비용
30

(1,047,421,354)

(969,809,027)

당기순이익

3,727,392,298

6,516,429,046

기타포괄손익

(2,363,158,852)

(324,281,043)

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

(2,363,158,852)

(329,638,238)

확정급여제도의 재측정요소

(164,415,373)

(422,613,125)

기타포괄-공정가치측정금융자 산평가손실

(2,865,275,463)

-

당기손익으로 
 재분류되지 않는 항목의 법인세

666,531,984

92,974,887

후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목

-

5,357,195

매도가능금융자산평가손익

-

6,868,199

당기손익으로 재분류될 수 있는 항목의 법인세

-

(1,511,004)

총포괄손익

1,364,233,446

6,192,148,003

주당이익

기본 및 희석 주당이익
31

592

10,344

주석 참조

자 본 변 동 표

제 25(당) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제 24(전) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

주식회사 센트랄모텍
(단위 : 원)

과 목
자본금
기타자본구성요소
이익잉여금
총 계

2017.01.01(전기초)
3,150,000,000
(5,371,079)
47,692,149,049
50,836,777,970

당기순이익
-
-
6,516,429,046
6,516,429,046

매도가능증권평가손익
-
5,357,195
-
5,357,195

확정급여제도의 재측정요소
-
-
(329,638,238)
(329,638,238)

2017.12.31(전기말)
3,150,000,000
(13,884)
53,878,939,857
57,028,925,973

2018.01.01(당기초)
3,150,000,000
(13,884)
53,878,939,857
57,028,925,973

회계정책의 변경효과(주석2)
-
17,360,005,142
(17,800)
17,359,987,342

배당금의 지급
-
-
(315,000,000)
(315,000,000)

당기순이익
-
-
3,727,392,298
3,727,392,298

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익
-
(2,234,914,861)
-
(2,234,914,861)

확정급여제도의 재측정요소
-
-
(128,243,991)
(128,243,991)

2018.12.31(당기말)
3,150,000,000
15,125,076,397
57,163,070,364
75,438,146,761

주석 참조

현 금 흐 름 표

제 25(당) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제 24(전) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

주식회사 센트랄모텍
(단위 : 원)

과 목
제 25(당) 기
제 24(전 )기

Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름

11,152,896,626

5,259,780,641

(1) 영업활동에서 창출된 현금흐름
16,303,743,224

8,438,496,530

가. 당기순이익
3,727,392,298

6,516,429,046

나. 조정
15,584,153,342

12,169,227,102

법인세비용
1,047,421,354

969,809,027

퇴직급여
547,971,012

569,149,427

감가상각비
9,794,771,356

9,302,191,968

무형자산상각비
422,514,624

381,167,678

대손상각비
(177,022,088)

-

판매보증비
(85,099,402)

-

이자비용
2,687,539,331

2,507,086,248

금융보증비
5,597,307

137,079,403

관계기업투자손상차손
385,292,600

-

관계기업투자처분손실
1,259,090,952

-

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실
46,247,380

-

유형자산처분손실
11,801,745

1,707,236,762

무형자산손상차손
17,000,000

-

이자수익
(77,190,805)

(87,478,604)

배당금수익
(73,856,000)

(73,819,500)

금융보증수익
(5,597,307)

(137,079,403)

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익
(16,904,711)

-

매도가능금융자산 처분이익
-

(2,488,520,904)

투자부동산처분이익
(88,860,063)

-

유형자산처분이익
(116,563,943)

(617,595,000)

다. 순운전자본의 변동
(3,007,802,416)

(10,247,159,618)

매출채권및기타채권의 (증가)감소
(6,121,950,639)

2,695,990,414

기타유동자산의 (증가)감소
(570,112,450)

1,087,908,208

재고자산의 (증가)감소
1,641,469,080

(3,400,773,048)

매입채무및기타채무의 증가(감소)
3,313,286,014

(10,507,997,706)

기타유동부채의 증가(감소)
(397,226,192)

336,232,741

장기기타채무의 증가(감소)
818,398

(97,914,482)

퇴직금의 지급
(373,118,179)

(262,722,373)

충당부채의 감소
(104,891,069)

사외적립자산의 증가
(396,077,379)

(97,883,372)

(2) 이자의 수취
29,244,110

102,221,536

(3) 이자의 지급
(2,708,041,995)

(2,481,432,694)

(4) 법인세의 납부
(2,472,048,713)

(799,504,731)

Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름

(11,668,773,735)

(6,250,509,560)

배당금수취액
73,856,000

73,819,500

단기대여금의 감소
208,905,219

1,514,116,204

단기금융상품의 감소
360,000,000

3,550,464,426

장기금융상품의 감소
73,507,404

960,384,156

당기손익-공정가치측정금융자산 감소
3,003,142,285

-

매도가능금융자산의 처분
-

9,029,731,963

유형자산의 처분
4,090,300,763

6,006,200,000

투자부동산의 처분
3,316,899,237

-

보증금의 감소
350,000,000

-

단기대여금의 증가
(159,415,230)

(1,621,132,496)

단기금융상품의 증가
(100,000,000)

(1,306,063,474)

장기금융상품의 증가
(3,240,000,000)

(2,980,000,000)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 증가
(44,367,680)

-

당기손익-공정가치측정금융자산의 증가
(3,000,000,000)

-

매도가능금융자산의 증가
-

(275,509,000)

만기보유금융자산의 증가
-

(27,260,000)

유형자산의 취득
(15,953,323,592)

(20,768,096,039)

투자부동산의 취득
(23,307,941)

(407,164,800)

무형자산의 취득
(624,970,200)

-

Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름

(453,659,465)

1,732,258,160

단기차입금의 차입
144,700,000,000

354,341,437,252

장기차입금의 차입
10,200,000,000

11,848,770,000

리스차입금의 차입
5,829,135,439

-

단기차입금의 상환
(153,641,437,252)

(350,200,000,000)

장기차입금의 상환
(2,479,333,331)

(4,728,610,000)

유동성장기차입금의 상환
(4,468,570,000)

(8,111,820,000)

유동성금융리스차입금의 상환
(109,877,952)

-

리스차입금의 상환
(168,576,369)

(1,417,519,092)

배당금의 지급
(315,000,000)

-

Ⅳ. 현금및현금성자산의 순증감(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)

(969,536,574)

741,529,241

Ⅴ. 기초 현금및현금성자산

1,043,094,389

301,565,148

Ⅵ. 기말 현금및현금성자산(Ⅳ+Ⅴ)

73,557,815

1,043,094,389

주석 참조

주석

제 25(당) 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지

제 24(전) 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지

주식회사 센트랄모텍

1. 일반 사항 

주식회사 센트랄모텍(이하 "당사")는 1994년 1월 21일 주식회사 삼진정기로 설립된 이래 자동차부품의 제조 및 판매를 주요 영업으로 하고 있으며, 2003년 6월 10일 회사명을 주식회사 센트랄모텍으로 변경하였습니다. 설립 후 수차의 증자를 거쳐 당기말 현재 자본금은 3,150,000천원이며, 당기말 현재 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명
소유주식수(주)
지 분 율(%)

강태룡
3,150,000
50.0

정익규
1,260,000
20.0

이희방
650,000
10.3

㈜이노테크
610,000
9.7

이장희
315,000
5.0

백낙림
315,000
5.0

합계
6,300,000
100

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 

2.1 재무제표 작성기준

당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다. 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

재무제표는 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정하되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

(1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)

당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 당기부터 기업회계기준서 제1109호 및동 기준서와 관련한 타 기준서의 개정사항을 최초로 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1109호는 1) 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정 2) 금융자산의 손상 3) 위험회피회계에 대한 새로운 규정을 도입하였습니다. 또한 당사는 2018년 공시사항에 적용되는 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'의 개정사항을 도입하였습니다.

기업회계기준서 제1109호는 동 기준서를 최초적용할 때 과거기간을 재작성하지 않는 경과규정을 제공하고 있으며, 이에 따라 당사는 비교표시되는 재무제표를 재작성하지 아니하였습니다.

새로운 규정의 주요내용 및 당사의 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

1) 금융자산의 분류 및 측정

기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 모든 금융자산은 당사의 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 후속적으로 상각후원가나 공정가치로 측정됩니다.

ㆍ 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유하고 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 갖는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다(상각후원가측정금융자산).

ㆍ 계약상 현금흐름의 수취와 매도 모두가 목적인 사업모형 하에서 보유하고 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 갖는 채무상품은 후속적으로 공정가치로 측정하고 기타포괄손익으로 인식합니다(기타포괄손익-공정가치측정금융자산).

ㆍ 상기 이외의 모든 채무상품과 지분상품은 후속적으로 공정가치로 측정하고 당기손익으로 인식합니다(당기손익-공정가치측정금융자산).

상기에 기술한 내용에도 불구하고 당사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.

ㆍ 단기매매항목이 아니고 기업회계기준서 제1103호를 적용하는 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가도 아닌 지분상품에 대한 투자의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.

ㆍ 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.

당기 중 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품 중 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 채무상품은 존재하지 않습니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품이 제거되는 경우 기타포괄손익으로 인식된 누적손익을 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정된 지분상품에 대해서는 기존에 기타포괄손익으로인식된 누적손익을 후속적으로 이익잉여금으로 대체합니다.

후속적으로 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치항목으로 측정되는 채무상품은 손상규정의 적용대상에 해당합니다.

경영진은 최초 적용일에 존재하는 사실과 상황에 기초하여 당사가 보유하고 있는 금융자산에 대해 검토하고 평가하였으며, 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용함에 따라 당사의 금융자산의 분류 및 측정과 관련하여 다음과 같은 영향이 있을 것이라고 판단하였습니다.

ㆍ 기업회계기준서 제1039호에 따라 매도가능금융자산으로 분류되고 매보고기간말에 공정가치로 측정하였던 지분상품에 대한 투자(단기매매항목도 아니고 사업결합에서 발생한 조건부 대가도 아님)는 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하였습니다. 이러한 지분상품의 공정가치 변동은 평가손익누계액으로 계속 인식됩니다.

ㆍ 단기매매항목에 해당하는 지분상품의 측정에는 변경이 없습니다. 그러한 금융상품은 계속 당기손익-공정가치측정금융항목으로 측정됩니다.

ㆍ 기업회계기준서 제1039호에 따라 만기보유금융자산이나 대여금및수취채권으로 분류되어 상각후원가로 측정하던 금융자산 중 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형하에서 보유하고 있으며 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 현금흐름을 가진 금융상품은 기업회계기준서 제1109호에서도 계속 상각후원가로 측정됩니다.

2) 금융자산의 손상

금융자산의 손상과 관련하여 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형과 달리 기업회계기준서 제1109호에서는 기대신용손실모형에 따라 금융자산의 최초인식시점 이후의 신용위험의 변동을 반영하기 위해 매 보고기간말 기대신용손실과 그 변동을 회계처리하고 있습니다. 즉 신용손실을 인식하기 전에 반드시 신용사건이 발생해야 하는 것은 아닙니다.

당사는 i) 후속적으로 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, ii)리스채권, iii) 매출채권 및 계약자산과 iv) 기업회계기준서 제1109호의 손상규정이 적용되는 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 특히 최초 인식 후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 또는 금융자산의 취득시 신용이 손상되어 있는 경우 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.

3) 금융부채의 분류 및 측정

기업회계기준서 제1109호의 도입에 따른 금융부채의 분류 및 측정과 관련된 주요변경 중 하나는 발행자의 신용위험의 변동에 따른 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융부채의 공정가치 변동에 대한 회계처리입니다. 당사는 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융부채의 신용위험의 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익의 회계불일치를 일으키거나 확대하는 경우를 제외하고는, 관련 금융부채의 신용위험의 변동에 따른 공정가치변동을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 금융부채의 신용위험에 따른 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하나, 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체하고 있습니다.

4) 일반위험회피회계

새로운 일반위험회피회계 모형은 세가지 위험회피회계 유형을 유지하고 있습니다. 그러나 위험회피회계에 적격한 거래유형에 더 많은 유연성을 도입하고 있으며, 위험회피회계에 적격한 위험회피수단의 유형과 비금융항목의 위험요소를 확대하고 있습니다. 또한 위험회피효과 평가와 관련된 규정을 위험회피대상항목과 위험회피수단간의 ‘경제적 관계’ 원칙으로 대체하였습니다. 위험회피효과의 소급적 평가는 더 이상 요구되지 않습니다. 그리고 당사의 위험관리활동과 관련하여 추가적인 공시규정이 도입되었습니다.

5) 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기업회계기준서 제1109호 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

① 기업회계기준서 1109호 도입에 따른 금융상품의 재분류

(단위 : 천원)

구 분

범주

장부금액

기준서

제 1039호

기준서

제 1109호

기준서

제 1039호

재측정

기준서

제 1109호

매출채권 및 기타금융자산
대여금및수취채권
상각후원가
38,997,188
-
38,997,188

지분상품(비상장주식)(주1)
매도가능금융자산
기타포괄손익-공정가치측정금융자산
6,198,741
22,256,399
28,455,140

지분상품(상장주식)
매도가능금융자산
당기손익-공정가치측정금융자산
2,751
-
2,751

채무상품(전환사채)
당기손익인식금융자산
당기손익-공정가치측정금융자산
320,509
-
320,509

매입채무 및 기타금융부채
상각후원가측정금융부채
상각후원가측정금융부채
24,688,288
-
24,688,288

장단기차입금
상각후원가측정금융부채
상각후원가측정금융부채
71,853,155
-
71,853,155

(주1) 전기말 매도가능금융자산 중 지분상품에 대해서는 최초적용일에 취소불가능한선택권을 적용하여 기타포괄손익-공정가치 측정항목으로 지정하였습니다.

② 기업회계기준서 제1109호 적용에 따른 기초 자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

조정 내역
기타자본구성요소
이익잉여금

기타자본구성요소
(14)
53,878,940

매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치측정금융자산으로 재분류
14
(14)

매도가능금융자산에서 기타포괄-공정가치측정금융자산으로 재분류
17,359,991
-

2018년 1월 1일 재작성금액
17,359,991
53,878,926

③ 경영진은 기업회계기준서 제1109호의 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 보유하고 있는 금융자산에 적용되는 사업모형을 평가하고 금융자산을 제1109호에 따라 분류하였습니다. 이러한 재분류로 인한 효과는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

당기초 금융자산

주석

당기손익- 공정가치

기타포괄손익- 공정가치

상각후원가(주1)

금융자산 계

기초 장부금액 
- 기준서 제1039호(주1)

320,509
6,201,492

38,997,188

42,280,148

지분상품을 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치측정금융자산으로재분류
a
2,751
(2,751)
-
-

지분상품을 매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로재분류
b
-
22,256,399
-
22,256,399

기초 장부금액
- 기준서 1109호*

323,260
28,455,140

38,997,188

64,536,547

(주1)

현금및현금성자산 포함

a) 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류
당기 초 현재 상장주식 2,751천원은 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 재분류되었습니다. 동 금융자산은 계약상 현금흐름이 원리금 지급만을나타내지 않아 상각후원가로 분류되는 조건을 충족하지 못합니다. 당기초 현재 관련기타포괄손익누계액 14천원은 이익잉여금으로 재분류되었습니다.
당기 중 동 금융자산과 관련한 공정가치 변동

29,343천원은 당기손익으로 인식되었습니다.

b) 매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품으로 재분류
당사는 과거에 매도가능금융자산으로 분류했던 지분상품에 대해 장기 전략적 투자 목적으로 보유하고 있어 단기나 중기에 매도할 것으로 예상되지 않으므로 그 공정가치 변동을 기타포괄손익에 표시할 것을 선택했습니다. 이에 따라 6,198,741천원이 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품으로 재분류되었으며, 당기초 현재 동 금융자산에 대한 공정가치 증가 17,359,991천원(법인세효과 4,896,408천원 차감 후)은 기초의 기타포괄손익누계액에 반영되었습니다.

또한 당기 중 동 금융자산과 관련한 공정가치 변동

2,234,915천원(법인세효과 630,361천원 차감 후)은 기타포괄손익으로 인식되었습니다.

6) 당기말 현재 재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목
공시금액
조정
제1109호 반영 전 금액

Ⅰ. 유동자산
51,301,413
-
51,301,414

Ⅱ. 비유동자산
136,965,344
(19,391,124)
117,574,220

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
30,257,373
(19,391,124)
10,866,249

기타
106,707,971
-
106,707,971

자 산 총 계
188,266,757
(19,391,124)
168,875,634

Ⅰ. 유동부채
72,117,762
-
72,117,762

Ⅱ. 비유동부채
40,710,849
-
40,710,849

부 채 총 계
112,828,610
-
112,828,611

자 본 총 계
75,438,147
(19,391,124)
56,047,023

부 채 및 자 본 총 계
188,266,757
(19,391,124)
168,875,634

- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정

당사는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되는 기업회계기준서 제1115호 ‘고객과의 계약에서 생기는 수익’을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1115호는 수익인식을 위한 5단계 모형을 제시합니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 특정 사례를 다루기 위하여 광범위한 규범적인 지침을 추가하였습니다. 동개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정)

동 개정사항은 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이 없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며,동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1040호 투자부동산(개정)

동 개정사항은 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하는지(또는 충족하지 못하게 되는지)를 평가하고 사용의 변경이 발생하였다는 관측가능한 증거가 뒷받침되는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산으로부터) 대체한다는 점을 명확히 합니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1040호에 열거된 상황 이외의 상황도 사용에 변경이 있다는 증거가 될 수 있고, 건설중인 부동산에 대해서도 사용의 변경이 가능하다는 점(즉 사용의 변경이 완성된 자산에 한정되지 않음)을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’과 기업회계기준서 제1028호 ‘관계기업과 공동기업에 대한 투자’에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다. 기업회계기준서 제1028호와 관련하여 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 각각의 관계기업과 공동기업을 개별적으로 당기손익-공정가치 측정항목으로 선택할 수 있고, 그러한 선택은 공동기업이나 관계기업에 대한 투자를 최초 인식할 때 해야한다는 점을 명확히 합니다. 또한 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업과 공동기업에 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 등이 종속기업에 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 허용하고, 이는 각각의 투자기업인 관계기업 등에 대해 개별적으로 선택할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

- 기업회계기준해석서 제2122호 외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가(제정)

동 해석서는 외화로 대가를 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채(예: 환급불가능한 보증금 또는 이연수익)를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위하여 거래일을 어떻게 결정하는지를 다루고 있습니다.

동 해석서는 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라고 규정하고 있습니다. 해석서에서는 만일 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우에는 대가의 각 선지급이나 선수취에 대한 거래일을 각각 결정하도록 규정하고 있습니다. 동 해석서가 당사의 재무제표에미치는 영향은 없습니다.

(2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 당사가 조기적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1116호'리스'(제정)

① 기업회계기준서 제1116호 적용에 따른 일반적인 영향

동 기준서는 리스이용자와 리스제공자 모두에게 리스약정의 식별 및 회계처리를 위한 포괄적인 모형을 채택하고 있으며 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 ‘리스’, 기업회계기준해석서 제2104호 ‘약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정’, 기업회계기준해석서 제2015호 ‘운용리스: 인센티브’, 기업회계기준해석서 제2027호 ‘법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가’를 대체할예정입니다.

리스이용자는 표시되는 각 과거 보고기간에 소급적용하는 방법(완전소급법)과 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급적용하는 방법(수정소급법) 중 하나의 방법을 적용할 수 있습니다.

당사는 최초 적용일인 2019년 1월 1일을 기준으로 수정소급법을 적용하여 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용할 계획입니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호 적용의 누적효과가 최초 적용일의 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)에서 조정되며, 비교표시되는 재무제표는 재작성하지 않을 예정입니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 ‘비리스요소’라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만 단기리스와 소액 기초자산리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다.

리스제공자의 회계처리는 현행 기업회계기준서 제1017호의 회계처리와 유의적으로 변동되지 않았습니다.

② 리스의 식별

당사는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스이거나 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만 당사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다.

변경된 리스의 정의는 주로 통제모형과 관련되어 있습니다. 동 기준서는 식별되는 자산이 고객에 의해 통제되는지 여부에 기초하여 리스계약과 용역계약을 구분하고 있습니다. 고객이 다음 권리를 모두 갖는 경우에 사용 통제권이 고객에게 이전됩니다.

- 식별되는 자산의 사용으로 생기는 경제적 효익의 대부분을 얻을 권리

- 식별되는 자산의 사용을 지시할 권리

당사는 동 기준서상 변경된 리스의 정의가 리스의 정의를 충족시키는 계약의 범위에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

③ 리스이용자의 회계처리

ㄱ. 운용리스

동 기준서의 적용으로 인해 기업회계기준서 제1017호에서 재무상태표에 계상되지 않았던 운용리스의 회계처리가 변경되며 동 기준서의 최초 적용일에 당사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 다음과 같이 회계처리합니다.

- 최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치 측정금액을 재무상태표에서 사용권자산과 리스부채로 인식

- 사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용을 포괄손익계산서에 인식

- 현금지급액을 현금흐름표에서 원금(재무활동)과 이자(영업활동)로 구분하여 표시

동 기준서는 사용권자산이 손상되었는지를 판단할 때 기업회계기준서 제1036호 ‘자산손상’을 적용할 것을 요구하고 있습니다. 이는 손실부담계약에 대해 충당부채를 인식하도록 하는 종전 규정을 대체합니다.

당사는 동 기준서에서 허용하는 바에 따라 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스에 대해 리스료를 정액 기준으로 인식하는 방법을 적용할 예정입니다.

2018년 12월 31일 현재 당사가 운용리스로 이용하고 있는 자산의 현재가치 할인 전 최소리스료의 총합계는 2,800백만원이며, 당사의 증분차입이자율로 할인하면 2,744백만원 입니다. 다만, 당사는 전체(또는 일부) 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에 대해 실무적 간편법을 적용하여 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리할 예정입니다. 당사는 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 당사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.

ㄴ. 금융리스

금융리스에서의 자산과 관련하여 동 기준서와 기업회계기준서 제1017호와의 주된 차이는 리스이용자가 리스제공자에게 제공하는 잔존가치보증의 측정에서 발생합니다. 동 기준서에서는 기업회계기준서 제1017호에서 요구되었던 최대보증액이 아니라 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액을 리스부채의 측정치에 포함하여 인식합니다. 최초 적용일에 당사는 유형자산에 포함되어 있는 금융리스자산을 사용권자산의 별도 항목으로 구분하여 표시할 예정입니다.

당사는 2018년 12월 31일 현재 이러한 변경이 당사의 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

④ 리스제공자의 회계처리

동 기준서 하에서도 리스제공자는 계속적으로 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하고 두 유형의 리스를 다르게 회계처리합니다. 그러나 동 기준서에서는 리스제공자가 리스자산에서 계속 보유하는 모든 권리에 대한 위험을 관리하는 방법과 관련한 공시사항이 변경되고 확대되었습니다.

동 기준서에 따르면 중간리스제공자는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하며, 전대리스를 상위리스에서 생기는 리스자산에 따라 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다(기업회계기준서 제1017호에서는 기초자산에 따라 분류).

이러한 변경으로 인해 당사는 일부 전대리스 계약을 금융리스로 재분류할 예정입니다. 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’에 따라 금융리스채권에 대해 기대신용손실충당금을 인식할 것입니다. 리스자산은 제거되고 금융리스채권이 인식될 것이며이러한 회계처리의 변경으로 인해 관련 수익(금융이익으로 인식)의 인식시기가 변경될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(개정)

동 개정사항은 중도상환특성이 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지 평가할 때 옵션을 행사하는 당사자가 조기상환의 원인과 관계없이 합리적인 보상을 지급하거나 수취할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 달리 표현하면 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성으로 인해 자동적으로 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하지 못하는 것은 아닙니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1 일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.

- 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정)

동 개정사항은 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호(손상규정 포함)를 적용하여야 한다는 점을 명확히 합니다. 또한 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호를 적용할 때, 기업회계기준서 제1028호에 따른 장부금액 조정사항(즉 기업회계기준서 제1028호에 따라 피투자기업의 손실을 배분하거나 손상평가함에 따라 발생하는 장기투자지분 장부금액의 조정)은 고려하지 않아야 합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 개시하는 연차기간부터 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

- 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제1012호 ‘법인세’, 기업회계기준서 제1023호 ‘차입원가’, 기업회계기준서 제1103호 ‘사업결합’ 및 기업회계기준서 제1111호 ‘공동약정’에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.

① 기업회계기준서 제1012호 법인세

동 개정사항은 분배가능한 이익을 창출하는 거래를 최초에 어떻게 인식하였는지에 따라 배당의 세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.

② 기업회계기준서 제1023호 차입원가

기업회계기준서 제1023호의 개정사항은 관련된 자산이 의도된 용도로 사용되거나 판매가능한 상태에 이른 이후에도 특정 차입금의 잔액이 존재하는 경우, 그 차입금은일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금의 일부가 된다는 점을 명확히 하고 있습니다.

③ 기업회계기준서 제1103호 사업결합

제1103호에 대한 개정사항은 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 보유하게 되었을 때, 공동영업에 대한 이전보유지분을 공정가치로 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어진 사업결합에 대한 요구사항을 적용해야 한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 재측정 대상 이전보유지분은 공동영업과 관련하여 인식되지 않은 자산, 부채 및 영업권을 포함해야 합니다.

④ 기업회계기준서 제1111호 공동약정

기업회계기준서 제1111호에 대한 개정사항은 사업을 구성하는 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력은 보유하고 있지 않던 당사자가 해당 공동영업에 대한 공동지배력을 보유하게 되는 경우 기업이 보유한 공동영업에 대한 이전보유지분을 재측정하지 않는다는 것을 명확히 하고 있습니다.

상기 개정사항들은 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 전진적으로 적용하며 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1019호 종업원급여(개정)

동 개정사항은 과거근무원가(또는 정산손익)를 결정할 때 갱신된 가정을 적용하여 제도의 개정(또는 축소 또는 정산) 전후에 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정급여부채(자산)을 재측정하고, (확정급여제도가 초과적립상태에 있을 때 발생할 수 있는) 자산인식상한효과는 고려하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 개정 후 동 기준서는 제도의 개정(또는 축소 또는 정산)으로 인해 발생할 수 있는 자산인식상한효과의 변동은 과거근무원가(또는 정산손익) 인식 후에 결정되며, 그 변동을 기타포괄손익으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.

또한 당기근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자 측정과 관련된 문단이 개정되었습니다. 당사는 제도의 변경 후의 잔여 연차보고기간 동안에 해당하는 당기근무원가와 순이자를 결정하기 위해 재측정에 사용된 갱신된 가정을 사용해야 합니다. 순이자의 경우, 개정사항에서는 제도의 개정 이후 기간 동안의 순이자는 동 기준서 문단 99에 따라 재측정된 순확정급여부채(자산)를 재측정할 때 사용한 할인율을 사용하여산정함을 명확히 합니다.

동 개정사항은 동 기준서에 대한 이번 개정사항이 최초로 적용되는 회계연도 및 그 이후에 발생하는 제도의 개정, 축소 및 정산에만 전진적으로 적용됩니다. 이 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며 조기적용을 할 수 있습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(개정)

동 개정사항은 ‘원가 기준 투입법 적용 계약의 추가 공시’와 관련하여 문단 한129.1에서 언급하는 ‘계약’의 의미를 ‘개별 계약’으로 개정함으로써 기업회계기준서 제1115호를 적용하더라도 공시범위가 축소되지 않도록 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 계약의 유형을 구분하지 않으므로, 종전의 수익 기준서인 기업회계기준서 제1011호 문단 한45.1의 적용대상에 해당하지 않았던 용역계약도 기업회계기준서 제1115호 문단 한129.1의 적용대상에 해당할 수 있으며, 이에 따라 종전의 수익 기준서에 비해 문단 한129.1에 따른 공시대상 계약의 범위가 넓어질 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준해석서 제2123호 법인세 처리의 불확실성(제정)

동 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 어떻게 회계처리하는지를 규정하고 있으며, 다음의 사항을 요구하고 있습니다.

① 기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하여야 합니다.

② 기업은 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 불확실한 법인세 처리를 과세당국이 수용할 가능성이 높은지를 판단하여 다음과 같이 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정합니다.

- 수용할 가능성이 높다면 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세 처리와 일관되게 산정합니다.

- 수용할 가능성이 높지 않다면 불확실성의 영향을 반영하여 산정합니다.

동 해석서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며, 동 해석서를 완전소급법을 적용하거나 비교정보를 소급해서 재작성하지 않는 수정소급법을 적용할수 있습니다.

2.3 종속기업 및 관계기업

동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’에 따른 방법, 기업회계기준서 제1028호‘관계기업과 공동기업에 대한 투자’에서 규정하는 지분법중 어느 하나를 적용하여 표시한 재무제표입니다.

2.4 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화 

당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산 

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

ㆍ미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자 비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이

ㆍ특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이

ㆍ해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성 도 없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부 나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

2.5 금융자산

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.

모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다.

1) 금융자산의 분류

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.

- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.

- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.

상기에 기술한 내용에도 불구하고 당사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.

1-1) 상각후원가 및 유효이자율법

유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다.

금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하고최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다.

이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다(후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다.

취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다.

1-2) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품

최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익, 손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은 채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다.

1-3) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품

당사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다.

다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다.

- 주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우

- 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우

- 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)

기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익익여금으로 대체됩니다.

지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다. 배당금은 ‘금융이익’ 항목으로 계상하고 있습니다.

1-4) 당기손익-공정가치측정금융자산

상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다.

- 단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최초인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다.

- 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하지 못하는 채무상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식상 발생하는 불일치(‘회계 불일치’)를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하는 채무상품을 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식한 순손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금이 포함되어 있으며 ‘기타영업외손익’ 항목으로 계상하고 있습니다. 한편 당기손익-공정가치측정금융자산에서 발생한 이자수익은 ‘금융이익-기타’ 항목으로 계상하고 있습니다.

2) 외화환산손익

외화로 표시되는 금융자산의 장부금액은 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다.

- 상각후원가로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 ‘기타영업외손익’ 항목에 당기손익으로 인식됩니다.

- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 경우(위험회피관계로 지정된 부분제외) 채무상품의 상각후원가의 환율차이는 ‘기타영업외손익’ 항목에 당기손익으로 인식됩니다. 이를 제외한 환율차이는 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.

- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 ‘기타영업외손익’ 항목에 당기손익으로 인식됩니다.

- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품의 경우 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.

3) 금융자산의 손상

당사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다.

당사는 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 당사의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황 및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다.

이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 당사는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다.

전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다.

3-1) 신용위험의 유의적 증가

최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 보고기간 말의 금융상품에 대한 채무불이행 발생위험을 최초 인식일의 채무불이행 발생위험과 비교합니다. 이러한 평가를 하기 위해 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 과거 경험 및 미래전망 정보를 포함하여 합리적이고 뒷받침될 수 있는 양적ㆍ질적정보를 모두 고려합니다.

당사는 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단하기 위해 사용되는 요건의 효과성을 정기적으로 검토하고 있으며, 그러한 요건이 연체가 되기 전에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단할 수 있다는 확신을 갖는데 적절하도록 그러한 요건을 수정하고 있습니다.

3-2) 채무불이행의 정의

당사는 채무불이행을 더 늦게 인식하는 요건이 보다 적절하다는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융자산이 90일을 초과하여 연체하는 경우에 채무불이행이 발생하였다고 간주합니다.

3-3) 신용이 손상된 금융자산

금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 생긴 경우에 해당 금융자산의 신용은 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음의 사건에 대한 관측 가능한 정보를 포함하고 있습니다.

① 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움

② 채무불이행이나 연체 같은 계약위반

③ 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 계약상 이유로 인한 차입조건의 불가피한 완화

④ 차입자의 파산 가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐

⑤ 재무적 어려움으로 해당 금융자산에 대한 활성시장의 소멸

3-4) 제각정책

차입자가 청산하거나 파산 절차를 개시하는 때 또는 매출채권의 경우 차입자가 심각한 재무적 어려움을 겪고 있다는 점을 나타내는 정보가 있으며 회수에 대한 합리적인기대가 없는 경우에 금융자산을 제각합니다. 제각된 금융자산은 적절한 경우 법률 자문을 고려하여 당사의 회수절차에 따른 집행 활동의 대상이 될 수 있습니다.

3-5) 기대신용손실의 측정 및 인식

기대신용손실의 측정은 채무불이행 발생확률, 채무불이행시 손실률(즉 채무불이행이발생했을 때 손실의 크기) 및 채무불이행에 대한 노출액에 따라 결정됩니다. 채무불이행 발생확률 및 채무불이행시 손실률은 상기에서 기술한 바와 같이 과거정보에 기초하며 미래전망 정보에 의해 조정됩니다. 금융자산의 채무불이행에 대한 노출액은 보고기간 말 그 자산의 총장부금액을 나타내며, 금융보증계약의 경우 보고기간 말의 사용금액에 과거 추세와 채무자의 특정 미래 재무적 필요성에 대한 당사의 이해 및 기타 관련된 미래전망 정보에 기초한 채무불이행 시점까지 미래에 사용될 것으로 예상되는 금액을 포함하고 있습니다.

금융자산의 경우 기대신용손실은 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 최초 유효이자율로 할인한 금액입니다. 리스채권의 경우 기대신용손실을 산정하기 위한 현금흐름은 기업회계기준서제1017호 ‘리스’에 따라 리스채권을 측정할 때 사용한 현금흐름과 일관됩니다.

금융보증계약의 경우 당사는 보증대상 금융상품의 계약조건에 따라 채무자의 채무불이행 사건에 대해서만 지급할 것을 요구받으며, 기대신용손실은 발생한 신용손실에 대해 피보증인에게 변제할 것으로 예상되는 금액에서 피보증인, 채무자, 그 밖의 제삼자에게서 수취할 것으로 예상되는 금액을 차감하여 산정하고 있습니다.

모든 금융자산에 대한 손상 관련 손익은 당기손익으로 인식하며 손실충당금 계정을 통해 해당 자산의 장부금액을 조정합니다. 다만 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자의 경우에는 기타포괄손익으로 인식하여 손익누계액에 누적되며 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 줄이지 아니합니다.

4) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다. 

상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.

2.6 금융부채와 지분상품

1) 금융부채ㆍ자본 분류 

채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

2) 지분상품

지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다. 

자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.

3) 금융부채

모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.

4) 당기손익-공정가치측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치측정금융부채에 대해 지급한 이자비용은 ‘당기손익-공정가치측정금융부채관련손익’의 항목으로 ‘기타영업외비용’에서 인식하고 있습니다.

5) 상각후원가측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.

6) 금융보증부채

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.

금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.

- 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금(상기 ‘금융자산’ 참고)

- 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

7) 외화환산손익

외화로 표시되는 금융부채는 보고기간 말 시점의 상각후원가로 측정하며 외화환산손익은 금융상품의 상각후원가에 기초하여 산정됩니다. 외화위험을 회피하기 위한 위험회피수단으로 지정된 경우에 외화환산손익은 기타포괄손익으로 인식되며 자본에 별도의 항목으로 누적됩니다.

외화로 표시되는 금융부채의 공정가치는 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. 당기손익-공정가치로 측정되는 금융부채의 경우 외화환산요소는 공정가치손익의 일부를 구성하며 당기손익으로 인식됩니다(위험회피관계로 지정된 부분 제외).

8) 금융부채의 제거

당사는 당사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.7 파생상품

파생상품은
최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며 후속적으로 매 보고기간 종료일의 공정가치로 재측정합니다. 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적인 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품은 파생상품의 잔여기간이 12개월을 초과하고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 기타 파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시합니다.

금융상품 또는 기타 주계약에 내재되어 있는 파생상품은, 내재파생상품의 위험 및 경제적 특성이 주계약의 위험 및 경제적 특성과 밀접하게 관련되어 있지 않으며 주계약의 공정가치변동을 당기손익으로 인식하지 아니한 경우, 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.

2.8 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법(미착원료는 개별법)에 따라 결정됩니다.

2.9 유형자산

유형자산 중 토지는 독립적인 외부평가인이 평가한 금액에 기초하여 공정가치로 측정됩니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행됩니다. 토지를 제외한 모든 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 

자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식되고 이연법인세를 차감하여 재평가이익의 과목으로 자본에 가산됩니다. 그러나동일한 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액만큼 당기손익으로 인식됩니다. 자산의 장부금액이 재평가로인하여 감소된 경우에 그 감소액은 당기손익으로 인식되나, 그 자산에 대한 재평가잉여금의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목
추정내용연수

건물
40년

구축물
20년

전기시설
10년

기계장치
10년

차량운반구
4년

공구와기구
10년

비품
4년

금융리스자산
10년

당사는 매 회계연도 말에 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치와 경제적 내용연수를 검토하여 필요한 경우 조정하고, 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 조정하고 있습니다. 자산의 처분손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 포괄손익계산서의 "기타수익(비용)"으로표시됩니다.

토지와 관련하여 자본에 계상된 재평가이익은 그 자산이 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다

2.10 차입원가

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.11 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.12 무형자산 

무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 산업재산권, 기타의무형자산은 추정내용연수 5~10년동안 정액법으로 상각됩니다.

2.13 투자부동산

임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 20~40년동안 정액법으로 상각됩니다. 

2.14 비금융자산의 손상 

내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.15 충당부채

충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 기타비용으로 인식됩니다.

2.16 당기법인세 및 이연법인세 

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 당사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면인식되지 않습니다. 

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 

종속기업 및 관계기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 

이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있으며, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.17 종업원급여

당사의 퇴직연금제도는 확정급여제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 

2.18 수익인식

당사는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호를 최초 적용하였습니다. 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련된 당사의 회계정책은 주석 25에 기술되어 있습니다.

2.19 리스

리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자인 당사에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용인식됩니다. 

리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자인 당사에게 이전되는 리스는 금융리스로 분류되고 리스자산의 공정가치와 최소리스료의 현재가치 중 작은금액이 리스기간개시일에 각각 리스자산과 리스부채로 계상됩니다.

2.20 영업부문 

당사는 자동차 부품 관련 단일 부문을 운영하고 있으며, 당사의 최고영업의사결정자인 이사회에 보고되는 방법과 동일하게 공시하고 있습니다.

2.21 재무제표 승인 

당사의 재무제표는 2019년 3월

22일자 이사회에서 사실상 승인되었습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

3.1 법인세

당사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다 (주석 30 참조).

또한 당사는 '기업소득 환류세제'에 따라 2015년부터 3년간 당기 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가, 배당 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 동 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 환류세제에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 당사가 3년간 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가, 배당 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다 .

3.2 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다 (주석 5 참조).

3.3 순확정급여부채 

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다 (주석 20 참조).

4. 재무위험관리

가. 재무위험관리요소

당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

(1) 시장위험

1) 가격위험 

당사는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 지분상품은 매매목적이 아닌 전략적 목적으로 보유하고 있으며, 당사는 해당 투자자산을 활발하게 매매하고 있지는 않으므로, 주가가 변동하더라도 당기 및 전기의 손익에 미치는 영향은크지 않을 것입니다.

2) 이자율위험

당사의 이자율 위험은 차입금에서 비롯됩니다. 변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 당사는 현금흐름 이자율 위험에 노출되어 있으며, 동 이자율위험의 일부는 변동이자부 현금및현금성자산 등으로부터 이자율위험과 상쇄됩니다. 또한, 고정이자율로발행된 차입금으로 인하여 당사는 공정가액 이자율위험에 노출되어 있습니다.

당기말 현재 변동금리 차입금의 이자율이 1% 증가 및 감소할 경우 세후이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

이자율
세후 이익에 대한 영향
자본에 대한 영향

당 기
전 기
당 기
전 기

상 승 시

(658,403)
(693,614)
(658,403)
(693,614)

하 락 시

658,403
693,614
658,403
693,614

(2) 신용위험

신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 매출 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산 및 은행 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 당사는 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권및기타채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다.

신용위험의 최대 노출금액은 현금및현금성자산(현금보유분 제외), 매출채권및기타채권, 지분증권을 제외한 기타금융자산의 장부금액과 금융보증제공액입니다.

신용위험의 최대 노출금액은 현금및현금성자산(현금보유분 제외), 매출채권및기타채권, 지분증권을 제외한 기타금융자산의 장부금액과 금융보증제공
액입니다.

(3) 유동성위험

당사는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측시에는 자금조달계획,약정 준수, 당사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

당사는 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해주는 정기예금, 수시입출금식 예금, 시장성유가증권 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다.

당사의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다. 

(당기말)

(단위 : 천원)

구분

1년 미만

1년에서 2년이하

2년에서 5년이하

5년초과

합계

차입금(금융리스차입금 제외)

42,183,782

16,943,464

5,931,011

995,680

66,053,937

금융리스차입금

1,046,015

2,280,946

2,333,598

-

5,660,559

매입채무및기타채무

27,594,310

-

-

-

27,594,310

장기기타채무

-

818

-

-

818

금융보증부채

40,872

183,986

-

-

224,858

(전기말)

(단위 : 천원)

구분

1년 미만

1년에서 2년이하

2년에서 5년이하

5년초과

합계

차입금(금융리스차입금 제외)

46,610,007

16,726,060

8,407,210

-

71,743,277

금융리스차입금

109,878

-

-

-

109,878

매입채무및기타채무

24,511,833

-

-

-

24,511,833

장기기타채무

-

-

-

-

-

금융보증부채

107,706

68,749

-

-

176,455

나. 자본위험관리 

당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무상태표의 공시된 금액을 기준으로 계산합니다. 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

부 채
112,828,611
107,728,243

자 본
75,438,147
57,028,926

부 채 비 율
149.56%
188.90%

5. 공정가치

가. 금융상품의 공정가치

성격 및 특성에 기초한 금융상품의 범주별 분류에 따른 장부금액 및 공정가치의 내역은 다음과 같습니다.

(금융자산)

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

현금및현금등가물
73,558
73,558
1,043,094
1,043,094

매출채권
36,301,059
36,301,059
30,002,154
30,002,154

미수금
337,035
337,035
177,946
177,946

미수수익
82,319
82,319
34,372
34,372

단기대여금
153,115
153,115
380,579
380,579

단기금융상품
1,800,000
1,800,000
2,060,000
2,060,000

장기금융상품
6,405,535
6,405,535
3,239,042
3,239,042

기타포괄손익-공정가치측정
금융자산
30,257,373
30,257,373
-
-

매도가능금융자산
-
-
6,522,002
6,522,002

장기대여금
78,250
78,250
-
-

보증금
1,710,000
1,710,000
2,060,000
2,060,000

계
77,198,244
77,198,244
45,519,189
45,519,189

(금융부채)

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

매입채무
19,250,929
19,250,929
17,818,057
17,818,057

미지급금
7,981,316
7,981,316
6,356,911
6,356,911

미지급비용
362,065
362,065
336,865
336,865

단기차입금
33,200,000
33,200,000
42,141,437
42,141,437

유동성장기차입금
8,983,782
8,983,782
4,468,570
4,468,570

유동성금융리스차입금
1,046,015
1,046,015
109,878
109,878

유동성금융보증부채
40,872
40,872
107,706
107,706

장기차입금
23,870,155
23,870,155
25,133,270
25,133,270

리스차입금
4,614,544
4,614,544
-
-

장기미지급금
818
818
-
-

비유동성금융보증부채
183,986
183,986
68,749
68,749

계
99,534,482
99,534,482
96,541,443
96,541,443

나. 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이
 나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시
 가격은 제외함(수준 2)

- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능
 하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치(수준 3)

당기말 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산과 부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말

수준 1
수준 2
수준 3
계

반복적인 공정가치 측정치

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
-
-
30,257,373
30,257,373

다. 가치평가기법 및 투입변수

일부 금융자산과 금융부채는 보고기간말 공정가치로 측정합니다. 이러한 금융자산과금융부채의 공정가치가 산정되는 방법은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
공정가치
투입변수
가치평가기법
관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치 측정치간의 연관성

비상장주식
30,257,373
성장율,할인율 등
현금흐름할인모형
할인율이 하락하고 성장률이
상승한다면 공정가치 상승

6. 영업부문정보

가. 당사의 영업부문은 자동차부품의 제조 및 판매를 주요 사업으로 하는 단일의 영업부문으로 이루어져 있으며, 사업의 대부분을 국내에서 영위하고 있으므로 별도의 지역별 정보는 기재하지 아니하였습니다. 한편, 주요 유형별 수익금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

매출유형
당 기
전 기

제품매출

220,590,474

237,307,141

기타매출

5,670,637

12,381,786

계

226,261,111

249,688,927

나. 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객에 대한 매출액은 각각 57,003,899천원, 37,146,940천원 및 34,920,901천원(전기: 71,464,313천원, 38,588,857천원 및 36,415,765천원)입니다.

7. 범주별 금융상품

가. 금융상품의 범주별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(금융자산)

(단위 : 천원)

금융자산 범주
계정과목
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

상각후원가측정금융자산
현금및현금성자산
73,558
73,558
-
-

단기금융상품
1,800,000
1,800,000
-
-

장기금융상품
6,405,535
6,405,535
-
-

매출채권및기타채권
36,873,529
36,873,529
-
-

장기매출채권및기타채권
1,788,250
1,788,250
-
-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
기타포괄손익-공정가치
측정금융자산
30,257,373
30,257,373
-
-

대여금및수취채권
현금및현금성자산
-
-
1,043,094
1,043,094

단기금융상품
-
-
2,060,000
2,060,000

장기금융상품
-
-
3,239,042
3,239,042

매출채권 및 기타채권
-
-
30,595,052
30,595,052

장기매출채권및기타채권
-
-
2,060,000
2,060,000

매도가능금융자산
매도가능금융자산
-
-
6,522,002
6,522,002

(금융부채)

(단위 : 천원)

금융자산 범주
계정과목
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

상각후원가로 측정하는 금융부채
매입채무및기타채무
27,594,310
27,594,310
24,511,833
24,511,833

유동차입금
43,229,797
43,229,797
46,719,885
46,719,885

금융보증부채
224,858
224,858
176,455
176,455

비유동차입금
28,484,699
28,484,699
25,133,270
25,133,270

기타비유동채무
818
818
-
-

나. 금융상품의 범주별 순손익 구분내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

매도가능금융자산 :

매도가능금융자산평가손실
 (기타포괄손익)
-
5,357

매도가능금융자산처분이익
-
2,488,521

배당금수익
73,856
73,820

당기손익-공정가치측정금융자산:

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익
16,905
-

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실
46,247
-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산:

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손실
 (기타포괄손익)
2,234,915
-

대여금 및 수취채권 :

이자수익
-
87,479

상각후원가측정금융자산:

이자수익
77,191
-

상각후원가로 측정하는 금융부채 :

이자비용
2,687,539
2,507,086

금융보증수익
5,597
137,079

금융보증비
5,597
137,079

8. 사용이 제한된 금융자산 

당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 현금및현금성자산과 담보로 제공된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

계정과목
내역
당기말
전기말

단기금융상품
상생펀드 관련
1,800,000
1,800,000

장기금융상품
차입금 관련 질권설정
1,900,000
1,450,000

당좌개설보증금
2,000
2,000

계
3,702,000
3,252,000

9. 매출채권및기타채권 

가. 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

채권액
손실
충당금
장부금액
채권액
대손
충당금
장부금액

매출채권및기타채권

매출채권
36,301,059
-
36,301,059
30,285,348
(283,193)
30,002,155

미수금
396,035
(59,000)
337,035
236,946
(59,000)
177,946

미수수익
82,320
-
82,320
34,372
-
34,372

단기대여금
252,839
(99,724)
153,115
380,579
-
380,579

소 계
37,032,253
(158,724)
36,873,529
30,937,245
(342,193)
30,595,052

장기 매출채권및기타채권

대여금
78,250
-
78,250
-
-
-

보증금
1,710,000
-
1,710,000
2,060,000
-
2,060,000

소 계
1,788,250
-
1,788,250
2,060,000
-
2,060,000

합 계
38,820,503
(158,724)
38,661,779
32,997,245
(342,193)
32,655,052

나. 신용위험 및 손실충당금

매출에 대한 평균 신용공여기간은 90일이며, 매출채권에 대해서 이자는 부과되지 아니합니다. 당사는 매출채권에 대해 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 매출채권에 대한 기대신용손실은 차입자의 과거 채무불이행 경험 및 차입자의 현재 상태에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며,차입자 특유의 요소와 차입자가 속한 산업의 일반적인 경제 상황 및 보고기간말 시점의 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다.

당기말 현재 당사의 충당금 설정률표에 기초한 매출채권의 위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
연체된 일수

미연체
90일이하
90일초과 
180일이하
180일초과 
270일이하
270일초과
합계

채무불이행률
-
-
-
-
-

총장부금액
33,412,767
2,888,292
-
-
-
36,301,059

기대신용손실
-
-
-
-
-
-

순장부금액
33,412,767
2,888,292
-
-
-
36,301,059

다. 당기의 매출채권및기타채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
기 초
대손상각비(환입)
제 각
기 말

매출채권 손실충당금
283,193
(276,746)
(6,447)
-

미수금 손실충당금
59,000
-
-
59,000

단기대여금 손실충당금
-
99,724
-
99,724

계
342,193
(177,022)
(6,447)
158,724

10. 기타유동금융자산 및 기타비유동금융자산

가. 기타유동금융자산 및 기타비유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

기타유동금융자산

단기금융상품
1,800,000
2,060,000

소 계
1,800,000
2,060,000

기타비유동금융자산

장기금융상품
6,405,535
3,239,042

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
30,257,373
-

매도가능금융자산
-
6,522,002

소 계
36,662,908
9,761,044

합 계
38,462,908
11,821,044

나. 보고기간 중 당기손익-공정가치측정금융자산(전기말은 매도가능금융자산)의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

기초금액
323,261
304,896

취득금액
3,000,000
2,769

처분
(3,003,143)
-

평가이익
(29,342)
15,596

대체(주1)
(290,776)
-

기말금액
-
323,261

(주1) 당사는 (주)신암의 전환사채를 전부 전환청구하고 취득한 지분증권의 공정가치와의 차이를 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 29,734천원으로 인식하였습니다.

다. 기타포괄-공정가치측정금융자산

(1) 기타포괄-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
회사명
지분율
취득가액
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

비상장주식
(주)티앤지
16.77%

1,176,000

1,553,020
1,553,020
1,176,000
1,176,000

비상장주식
(주)센트랄
17.14%

8,875,220

27,257,322
27,257,322
4,207,712
4,207,712

비상장주식
Central Automotive parts 
Northamerica SA DE CV
18.38%

815,030

1,447,031
1,447,031
815,030
815,030

합계
10,866,250
30,257,373
30,257,373
6,198,742
6,198,742

(2) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(전기말은 매도가능금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

기초금액
6,198,742
11,618,036

회계정책변경효과
22,256,399
-

취득
44,368
300,000

처분
-
(6,534,325)

대체(주1)
4,623,141
815,030

기타포괄손실
(2,865,277)
-

기말금액
30,257,373
6,198,741

(주1) (주)센트랄LTS는 당기 중 ㈜센트랄에 흡수합병 되었으므로, 당사는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하고 ㈜센트랄의 지분증권을 공정가치로 취득하였으며, 차액을 관계기업투자처분손실 1,259백만원으로 계상하였습니다. 전기 중 Central Automotive parts Northamerica SA DE CV 는 지분율이 20% 미만이 되어 매도가능금융자산(당기는 기타포괄손익-공정가치측증금융자산)으로 재분류 하였습니다 (주석 16 참조).

11. 재고자산

재고자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

제 품
5,222,754
5,907,715

재 공 품
2,759,481
3,119,850

원 재 료
2,027,754
2,453,375

저 장 품
1,410,903
1,831,895

평 가 충 당 금
(1,103,080)
(1,353,553)

계
10,317,812
11,959,282

12. 기타유동자산 및 기타비유동자산 

(1) 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

선 급 금
115,000
48,024

선 급 비 용
94,423
193,044

부 가 세 대 급 금
2,027,091
1,492,168

계
2,236,514
1,733,236

(2) 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

선 급 비 용
183,986
68,749

13. 유형자산 

가. 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위 : 천원)

구분
취득원가
감가상각누계액
정부보조금
장부금액

토 지
17,626,085
-
-
17,626,085

건 물
9,677,836
(1,808,494)
-
7,869,342

구축물
2,519,999
(1,167,771)
-
1,352,228

비품
720,467
(537,390)
-
183,077

기계장치
87,285,874
(53,466,462)
-
33,819,412

공기구와기구
7,708,095
(5,755,895)
(77,143)
1,875,057

차량운반구
469,513
(410,085)
-
59,428

전기시설
1,151,300
(1,025,254)
-
126,046

리스설비
28,558,232
(15,894,946)
-
12,663,286

건설중인자산
5,181,038
-
-
5,181,038

계
160,898,439
(80,066,297)
(77,143)
80,754,999

(전기말)

(단위 : 천원)

구분
취득원가
감가상각누계액
정부보조금
장부금액

토 지
17,828,436
-
-
17,828,436

건 물
11,092,822
(1,856,322)
-
9,236,500

구축물
2,594,060
(1,155,691)
-
1,438,369

비품
685,767
(426,208)
-
259,559

기계장치
82,885,820
(47,045,533)
-
35,840,287

공기구와기구
474,226
(456,094)
-
18,132

차량운반구
6,612,461
(5,267,449)
(153,235)
1,191,777

전기시설
1,842,439
(1,343,558)
-
498,881

리스설비
20,669,345
(13,844,544)
-
6,824,801

건설중인자산
5,590,326
-
-
5,590,326

계
150,275,702
(71,395,399)
(153,235)
78,727,068

나. 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위 : 천원)

구분
기초금액
취득
처분
감가상각비
대체
기말금액

토 지
17,828,436
945,783
(1,148,134)
-
-
17,626,085

건 물
9,236,500
796,979
(2,201,925)
(249,133)
286,921
7,869,342

구축물
1,438,369
347,800
(307,821)
(126,120)
-
1,352,228

비품
259,559
34,700
-
(111,182)
-
183,077

기계장치
35,840,287
320,128
(1)
(6,730,613)
4,389,611
33,819,412

공기구와기구
1,191,777
14,790
-
(412,354)
1,080,844
1,875,057

차량운반구
18,133
48,079
(11,824)
(17,109)
22,149
59,428

전기시설
498,881
-
(315,834)
(57,001)
-
126,046

리스설비
6,824,801
-
-
(2,050,402)
7,888,887
12,663,286

건설중인자산
5,590,325
13,540,205
-
-
(13,949,492)
5,181,038

계
78,727,068
16,048,464
(3,985,539)
(9,753,914)
(281,080)
80,754,999

(전기)

(단위 : 천원)

구분
기초금액
취득
처분
감가상각비
대체
기말금액

토 지
11,909,258
9,025,179
(3,106,001)
-
-
17,828,436

건 물
12,638,921
288,829
(3,384,572)
(306,678)
-
9,236,500

구축물
1,447,159
169,600
(50,172)
(128,218)
-
1,438,369

비품
276,618
80,395
(2)
(97,452)
-
259,559

기계장치
28,466,502
5,901,593
(128,041)
(6,296,446)
7,896,679
35,840,287

공기구와기구
34,887
-
(4)
(16,751)
-
18,132

차량운반구
2,005,632
-
(416,511)
(397,344)
-
1,191,777

전기시설
622,901
-
(10,538)
(113,482)
-
498,881

리스설비
8,613,003
40,000
-
(1,828,202)
-
6,824,801

건설중인자산
8,088,976
5,398,029
-
-
(7,896,679)
5,590,326

계
74,103,857
20,903,625
(7,095,841)
(9,184,573)
-
78,727,068

다. 감가상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

판매비와관리비
105,554
154,137

제 조 원 가
9,648,360
9,030,436

계
9,753,914
9,184,573

라. 당기말 현재 당사의 유형자산은 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다 (주석 33 참조).

마. 금융리스 이용내역

당기말 현재 당사는 일부 기계장치에 대해 한국캐피탈주식회사와 리스기간 5년의 취소 불가능한 금융리스계약을 체결하고 있으며, 금융리스로 분류된 기계장치의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

원가- 자본화된 금융리스자산

28,558,232
20,669,345

감가상각누계액

(15,894,946)
(13,844,544)

순장부금액

12,663,286
6,824,801

당기말 현재 당사는 리스계약과 관련하여 특수관계자로부터 지급보증을 제공받고있습니다 (주석 34 참조).

보고기간말 현재 당사가 리스제공자에게 지급할 최소리스료는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

최소리스료 총액

1년 이내

1,344,216
110,540

1년 초과 5년 이내

5,152,828
-

합 계

6,497,044
110,540

이자비용

1년 이내

298,201
662

1년 초과 5년 이내

538,284
-

합 계

836,485
662

최소리스료 순액

1년 이내

1,046,015
109,878

1년 초과 5년 이내

4,614,544
-

합 계
5,660,559
109,878

14. 투자부동산 

가. 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위 : 천원)

구분
취득원가
감가상각누계액
장부금액

토 지
-
-
-

건 물
-
-
-

구축물
-
-
-

전기시설
-
-
-

계
-
-
-

(전기말)

(단위 : 천원)

구분
취득원가
감가상각누계액
장부금액

토 지
932,685
-
932,685

건 물
1,773,578
(224,805)
1,548,773

구축물
342,698
(86,928)
255,770

전기시설
561,445
(286,164)
275,281

계
3,610,406
(597,897)
3,012,509

나. 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위 : 천원)

구분
기초금액
취 득
처분
감가상각비
대체
기말금액

토 지
932,685
-
(932,685)
-
-
-

건 물
1,548,772
23,308
(1,788,729)
(16,431)
233,080
-

구축물
255,770
-
(250,058)
(5,712)
-
-

전기시설
275,282
-
(256,567)
(18,715)
-
-

계
3,012,509
23,308
(3,228,039)
(40,858)
233,080
-

(전기)

(단위 : 천원)

구분
기초금액
취 득
처분
감가상각비
대체
기말금액

토 지
932,685
-
-
-
-
932,685

건 물
1,593,112
-
-
(44,339)
-
1,548,773

구축물
272,905
-
-
(17,135)
-
255,770

전기시설
331,426
-
-
(56,145)
-
275,281

계
3,130,128
-
-
(117,619)
-
3,012,509

다. 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

임 대 수 익
34,720
104,160

운 영 비 용
40,857
117,619

15. 무형자산 

가. 당사의 무형자산 중 사용권 성격을 가진 회원권은 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하였습니다.

나. 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위 : 천원)

구분
기초금액
취득
처 분
감가상각비
대 체
손상차손
기말금액

특허권
2
-
-
-
-
-
2

소프트웨어
1,279,679
206,330
-
(422,515)
48,000
-
1,111,494

기타회원권
108,000
-
-
-
-
(17,000)
91,000

계
1,387,681

206,330

-
(422,515)

48,000

(17,000)
1,202,496

(전기)

(단위 : 천원)

구분
기초금액
취득
처 분
감가상각비
대 체
기말금액

특허권
2
-
-
-
-
2

소프트웨어
860,320
800,527
-
(381,168)
-
1,279,679

기타회원권
108,000
-
-
-
-
108,000

계
968,322
800,527
-
(381,168)
-
1,387,681

다. 회원권 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

기초
108,000
108,000

손상차손
(17,000)
-

기말
91,000
108,000

16. 종속기업투자및관계기업투자 

가. 당기말과 전기말 현재 종속기업및관계기업투자 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
회사명
소재지
사용
재무제표일
지분율(%)
장부금액

당기말
당기말
전기말

종속기업
(주)센트랄DTS
대한민국
12월31일
100.00%
15,699,605
15,699,605

관계기업
(주)센트랄LTS(주1)
대한민국
12월31일
-
-
5,882,232

(주)신암(주2)
대한민국
12월31일
42.40%
673,100
767,617

계
16,372,705
22,349,454

(주1) 당기 중 (주)센트랄LTS는 (주)센트랄에 흡수합병되었으므로, 회사는 교부받은 (주)센트랄 지분증권의 공정가치로 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 인식하고 관계기업투자처분손실 1,259백만을 인식하였습니다.(주석 10 참조)

(주2) 당기 중 전환사채의 전환으로 인해 신주 22,000를 취득하여 지분율이 상승하였습니다. 한편, 기말 현재 지분증권의 공정가치가 장부가액보다 현저하게 하락하여 관계기업투자손상차손을 385,293천원을 인식하였습니다.

나. 당기말 및 전기말 현재 종속기업및관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(당기)

(단위 : 천원)

회사명
자산총액
부채총액
매출액
당기손익
총포괄손익

(주)센트랄DTS
64,677,679
43,285,151
90,073,779
1,722,680
1,777,890

(주)신암
10,283,486
6,994,406
15,895,272
292,905
168,330

(전기)

(단위 : 천원)

회사명
자산총액
부채총액
매출액
당기손익
총포괄손익

(주)센트랄DTS
65,271,930
45,657,291
80,438,513
2,255,250
2,248,746

(주)센트랄LTS(주1)
39,548,040
23,380,366
77,059,217
2,094,772
2,066,110

(주)신암(주2)
9,758,601
6,877,401
17,758,877
261,571
261,571

17. 매입채무및기타채무 

매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

매입채무및기타채무

매입채무
19,250,929
17,818,057

미지급금
7,981,316
6,356,911

미지급비용
362,065
336,865

소 계
27,594,310
24,511,833

기타비유동채무

미지급금
818
-

소 계
818
-

합 계
27,595,128
24,511,833

18. 차입금 

가. 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

유동차입금

단기차입금
33,200,000
42,141,437

금융리스차입금
1,046,015
109,878

유동성장기차입금
8,983,782
4,468,570

소 계
43,229,797
46,719,885

비유동차입금

장기차입금
23,870,155
25,133,270

금융리스차입금
4,614,544
-

소 계
28,484,699
25,133,270

합 계
71,714,496
71,853,155

나. 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
차입처
연이자율(%)
금 액

당기말
당기말
전기말

무역금융
경남은행
3.62
24,500,000
31,000,000

무역금융
부산은행
3.76
3,000,000
5,000,000

운영자금
현대커머셜
2.9
2,700,000
3,000,000

무역금융
SC제일은행
4.1
3,000,000
-

채권할인
KEB하나은행
-
-
3,141,437

계
33,200,000
42,141,437

다. 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
차입처
연이자율(%)
금 액

당기말
당기말
전기말

시설자금 등
경남은행
3.84~4.27
22,467,270
19,991,840

산업은행
2.42~2.49
6,970,000
6,970,000

현대커머셜
4.41
3,416,667
-

부산은행
-
-
2,640,000

금융리스차입금
한국캐피탈주식회사
5.75
5,660,559
109,878

소계
38,514,496
29,711,718

차감 : 유동항목
(10,029,797)
(4,578,448)

합계
28,484,699
25,133,270

라. 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
합계
2019년
2020년
2021년
2022년 이후

장기차입금

38,514,496

10,029,797

11,516,904

7,707,506

9,260,289

마. 상기 차입금과 관련하여 당사의 매출채권 및 유형자산이 담보로 제공되어 있으며, 특수관계자로부터 지급보증을 제공받고 있습니다 (주석 33, 34참조).

19. 기타유동부채 

기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

선 수 금
27,768
369,000

예 수 금
107,992
163,986

계
135,760
532,986

20. 순확정급여부채 

당사는 종업원을 위하여 확정급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여부채의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 객관적이고 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다. 

가. 순확정급여부채 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치
2,900,000
2,649,584

사외적립자산의 공정가치
(2,592,546)
(2,231,423)

순확정급여부채 금액
307,454
418,161

나. 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

기초
2,649,584
2,437,778

당기근무원가
529,224
555,169

이자비용
73,286
61,508

재측정요소 :

인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
(66,932)
(44,999)

재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
73,090
445,089

경험적조정으로 인한 보험수리적손익
128,062
-

제도에서의 지급 :

퇴직금 지급액
(373,118)
(262,722)

계열사 전출입액
(113,196)
(542,239)

기말
2,900,000
2,649,584

다. 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

기초
2,231,423
2,253,882

이자수익
54,539
47,528

재측정요소 :

사외적립자산의 수익
(30,196)
(22,523)

제도에서의 지급 :

퇴직금 지급액
(403,923)
(202,117)

기여금
800,000
300,000

계열사 전출입액
(59,297)
(145,347)

기말
2,592,546
2,231,423

라. 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산은 정기예금에 예치되어 있습니다.

마. 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분
당 기
전 기

할 인 율
3.57%
3.00%

임 금 상 승 률
3.56%
3.00%

바. 보험수리적 가정에 대한 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.

(단위 천원)

구 분
확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동
가정의 감소
가정의 증가

할 인 율
1.00%
3,130,370
2,699,896

임 금 상 승 률
1.00%
2,695,001
3,131,970

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. 

민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

21. 충당부채 

가. 충당부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

판매보증충당부채
590,938
780,928

나. 판매보증충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위 : 천원)

구 분
기 초
환입액
사용액
기 말

판매보증충당부채
780,928
(85,099)
(104,891)
590,938

(전기)

(단위 : 천원)

구 분
기 초
전입액
사용액
기 말

판매보증충당부채
780,928
-
-
780,928

22. 자본금 

당기와 전기의 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
주식수
자본금

전기말

630,000주
3,150,000

당기말

6,300,000주
3,150,000

(*) 당기중 당사는 액면분할을 수행하여 발행주식수가 630,000주에서 6,300,000주로 증가하였습니다.

23. 기타자본구성요소 

기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익
15,125,076
-

매도가능증권평가손익
-
(14)

24. 이익잉여금 

가. 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

법정적립금

이익준비금(주1)
220,500
189,000

임의적립금

기업합리화적립금
76,618
76,618

사업확장적립금
25,000,000
-

차입금상환적립금
20,000,000
-

임의적립금
7,760,000
7,760,000

미처분이익잉여금
4,105,952
45,853,322

계
57,163,070
53,878,940

(주1) 대한민국에서 제정되어 시행중인 상법의 규정에 따라, 당사는 자본금의 50%에달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

나. 당기 중 배당금 지급내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

주식의 종류
총발행주식수
배당주식수
주당 배당금
배당금 합계

보통주
630,000
630,000
500
315,000,000

다. 이익잉여금처분계산서

이익잉여금처분계산서
=====================

제 25 기
2018년 01월 01일부터
2018년 12월 31일까지
제 24 기
2017년 01월 01일부터
2017년 12월 31일까지

처분예정일

2019년 03
월

29일

처분확정일

2018년 03
월
22
일

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

Ⅰ. 미처분이익잉여금
4,105,952,070
45,853,321,563

1. 전기이월이익잉여금
506,821,563
39,666,530,755

2. 당기순이익
3,727,392,298
6,516,429,046

3. 순확정급여부채의 재측정요소
(128,243,991)
(329,638,238)

4. 회계변경의누적효과
(17,800)
-

Ⅱ. 이익잉여금 처분액
(4,000,000,000)
(45,346,500,000)

1. 배당금
-
315,000,000

2. 이익준비금
-
31,500,000

3. 사업확장적립금
-
25,000,000,000

4.차입금상환적립금
4,000,000,000
20,000,000,000

Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금
105,952,070
506,821,563

25. 수익

당사는 아래와 같은 주요사업계열에서 기간에 걸쳐 혹은 한 시점에 재화와 용역을 이전함으로써 수익을 얻고 있습니다. 주요사업계열의 구분은 기업회계기준서 제1108호에 따라 보고부문별 수익공시정보와 일관됩니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

자동차부품의 제조 및 판매
226,261,111
249,688,927

(단위 : 천원)

구분
당기

한 시점에 인식하는 수익

자동차부품의 제조 및 판매
226,261,111

26. 비용의 성격별 분류

당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

제품의 변동
24,890,057
25,473,532

재공품의 변동
(16,041,367)
(64,334,607)

원재료의 사용액
144,985,564
198,997,593

종업원급여
6,834,778
9,405,651

감가상각비 및 무형자산상각비
10,217,286
9,683,360

지급수수료
4,952,019
7,843,157

운반비
1,585,968
1,920,719

소모품비
9,672,432
11,815,411

외주가공비
19,223,118
29,065,937

기타
12,736,364
12,022,054

매출원가 및 판매비와관리비 계
219,056,219
241,892,807

27. 판매비와관리비 

당기 및 전기 중 발생한 판매관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

경상개발비
2,118,953
392,816

지급수수료
2,765,949
5,728,414

포장비
138,548
151,647

급여
2,389,652
4,684,609

운임
1,532,198
1,835,810

판매보증비
(85,099)
-

퇴직급여
142,472
119,521

감가상각비
146,412
271,756

무형자산상각비
343,414
323,374

지급임차료
-
269,822

기타
1,134,367
2,140,272

계
10,626,866
15,918,041

28. 기타수익비용 및 관계기업투자손익 

기타수익비용 및 관계기업투자손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

기타수익

외환차익
20,353
11,812

매도가능증권처분이익
-
2,488,521

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익
16,905
-

투자부동산처분이익
88,860
-

유형자산처분이익
116,564
617,595

수입임대료
618,908
366,315

잡이익
1,158,961
398,016

계
2,020,551
3,882,259

기타비용

외환차손
66,689
50,793

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실
46,247
-

유형자산처분손실
11,802
1,707,237

무형자산손상차손
17,000
-

기타의대손상각비
99,724
59,000

기부금
12,000
12,000

잡손실
16,291
17,322

계
269,753
1,846,352

관계기업투자손익

관계기업투자손상차손
385,293
-

관계기업투자처분손실
1,259,091
-

계
1,644,384
-

29. 금융수익 및 금융비용

금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

금융수익

이자수익
77,191
87,479

배당금수익
73,856
73,820

금융보증수익
5,597
137,079

계
156,644
298,378

금융비용

이자비용
2,687,539
2,507,086

금융보증비
5,597
137,080

계
2,693,136
2,644,166

30. 법인세비용

가. 법인세비용의 구성내역

(단위 : 천원)

구성내역
당 기
전 기

법인세부담액(법인세추납액ㆍ환급액 포함)
1,695,996
2,108,546

±일시적차이로 인한 이연법인세 변동액
3,581,305
(1,230,201)

= 총법인세효과
5,277,301
878,345

±자본에 직접 반영된 법인세비용
(4,229,880)
91,464

= 법인세비용
1,047,421
969,809

나. 법인세비용차감전계속사업순이익과 법인세비용간의 관계

(단위 : 천원)

구성내역
당 기
전 기

법인세비용차감전순이익
4,774,814
7,486,238

적용세율에 따른 세부담액
1,028,459
1,624,971

조정사항 :

비과세수익 (당기 : 4,159천원, 전기 : 3,259천원)
(896)
(707)

비공제비용 (당기 : 79,488천원, 전기 : 150,735천원)
17,121
32,719

세액공제
(175,004)
(627,139)

법인세추납액(환급액)
(198,910)
(23,580)

기타
376,651
(36,455)

법인세비용
1,047,421
969,809

유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익)
21.94%
12.95%

다. 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역

(당기)

(단위 : 천원)

구분
일시적차이
이연법인세자산
(부채) (주1)

기 초
증 가
감 소
기 말

(차감할 일시적차이)

퇴직급여충당금
2,649,111
623,535
403,923
2,868,723
631,119

정부보조금(기구)
153,235
19,135
60,672
111,698
24,574

당기손익-공정가치측정금융자산손상차손
20,790
-
790
20,000
-

미지급비용
336,865
362,065
336,865
362,065
79,654

무형자산손상차손
126,385
17,000
-
143,385
-

관계기업투자주식손상차손
904,135
385,293
-
1,289,428
-

관계기업투자주식처분손실
-
1,259,091
-
1,259,091
-

당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실
-
45,918
16,185
29,733
-

업무용승용차관련비용
17,112
9,530
-
26,642
5,861

판매보증충당부채
780,928
-
189,990
590,938
130,006

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실
18
-
18
-
-

대손충당금
36,490
-
36,490
-
-

재고자산평가손실
1,353,553
1,103,080
1,353,553
1,103,080
242,678

소 계
6,378,622

7,804,783
1,113,892

(가산할 일시적차이)

퇴직보험료
(2,230,951)
(765,046)
(403,923)
(2,592,074)
(570,256)

감가상각비
(19,229,554)
(1,084)
(3,786,785)
(15,443,853)
(3,397,648)

기타포괄-공정가치 금융자산 측정 평가이익
-
(19,391,124)
-
(19,391,124)
(4,266,047)

미수수익
(34,372)
(82,319)
(34,372)
(82,319)
(18,110)

토지재평가차익
(3,948,186)
-
-
(3,948,186)
(868,601)

관계기업투자주식
(14,255,384)
-
-
(14,255,384)
(3,136,184)

소 계
(39,698,447)

(55,712,940)
(12,256,846)

합 계
(33,319,825)

(47,908,157)
(11,142,954)

(전기)

(단위 : 천원)

구분
일시적차이
이연법인세자산
(부채) (주1)

기 초
증 가
감 소
기 말

(차감할 일시적차이)

퇴직급여충당금
2,437,306
418,064
206,259
2,649,111
582,804

정부보조금(기구)
229,331
172,370
248,466
153,235
33,712

매도가능증권손상차손
20,790
-
-
20,790
-

미지급비용
1,255,657
336,865
1,255,657
336,865
74,110

무형자산손상차손
126,385
-
-
126,385
-

업무용승용차관련비용
13,658
10,502
7,048
17,112
3,765

판매보증충당부채
780,928
-
-
780,928
171,804

매도가능증권평가손실
6,886
18
6,886
18
4

대손충당금
-
36,490
-
36,490
8,028

재고자산평가손실
-
1,353,553
-
1,353,553
297,782

관계기업투자손상차손
904,135
-
-
904,135
-

소 계
5,775,076

6,378,622
1,172,009

(가산할 일시적차이)

퇴직보험료
(2,253,411)
(179,657)
(202,117)
(2,230,951)
(490,809)

감가상각비
(23,201,093)
(23,275,280)
(27,246,819)
(19,229,554)
(4,230,502)

미수수익
(64,730)
(34,372)
(64,730)
(34,372)
(7,562)

지분법투자주식
(14,255,384)
-
-
(14,255,384)
(3,136,184)

토지재평가차익
(4,912,107)
-
(963,921)
(3,948,186)
(868,601)

소 계
(44,686,725)

(39,698,447)
(8,733,658)

합 계
(38,911,649)

(33,319,825)
(7,561,649)

(주1) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산은 향후 과세소득의 발생이 거의 확실하여 미래 법인세 절감효과가 실현될 수 있을 것으로 기대되는 차감할 일시적차이, 세무상결손금 및 이월세액공제에 대하여 인식한 것입니다. 또한, 이연법인세자산과 부채의 측정에 사용된 세율은 보고기간종료일 현재까지 확정된 세율에 기초하여 관련 일시적차이 등이 소멸될 것으로 기대되는 기간에 적용될 예상세율을 적용하였습니다.

라. 자본에 직접 부가되거나 차감된 당기법인세와 이연법인세의 내역

(단위 : 천원)

항 목
당 기
전 기

세전금액
법인세효과
세후금액
세전금액
법인세효과
세후금액

매도가능증권평가손익
-
-
-
(18)
(4)
(14)

기타포괄-공정가치측정금융자산평가손익
19,391,124
4,266,047
15,125,077
-
-
-

확정급여채무의 재측정요소
(567,370)
(124,821)
(442,549)
(402,954)
(88,650)
(314,304)

계
18,823,754
4,141,226
14,682,528
(402,972)
(88,654)
(314,318)

마. 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 차감할 일시적차이의 내역

(단위 : 천원)

항 목
당기말
전기말

세전금액
법인세효과
세전금액
법인세효과

당기손익-공정가치측정금융자산손상차손
20,000
4,400
20,790
4,574

무형자산손상차손
143,385
31,545
126,385
27,805

관계기업투자손상차손
1,289,428
283,674
904,135
198,910

관계기업투자처분손실
1,259,091
277,000
-
-

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실
29,733
6,541
-
-

계
2,741,637
603,160
1,051,310
231,289

당사는 상기 차감할 일시적차이가 실현가능성이 거의 없다고 판단하고 있으며, 이에 따라 관련 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.

31. 주당손익

기본주당이익은 당사의 보통주당기순이익을 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다. 한편, 당사는 잠재적보통주를 발행하지 않았으므로 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다.

기본주당순이익은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구성내역
당 기
전 기

당기순이익
3,727,392,298
6,516,429,046

유통보통주식수(*)
6,300,000주
630,000주

주당순이익
592
10,344

(*) 당기중 당사는 액면분할을 하여 발행주식수가 630,000주에서 6,300,000주로 증가하였습니다. 

32. 현금흐름표

가. 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

장기금융상품의 유동성 대체
-
260,000

건설중인자산의 유형자산 대체
13,901,492
7,896,679

건설중인자산의 무형자산 대체
48,000
-

장기차입금의 유동성 대체
8,983,782
4,468,570

금융리스차입금의 유동성 대체
1,046,015
109,878

유형자산의 취득으로 인한 미지급금의 변동
95,139
135,530

무형자산의 취득으로 인한 미지급금의 변동
(418,640)
393,362

당기손익-공정가치측정금융자산에서 관계기업투자로 대체
290,776
-

관계기업투자에서 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 대체
4,623,139
-

나. 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
기 초
재무현금흐름
비현금변동
 유동성대체
기 말

단기차입금
42,141,437
(8,941,437)
-
33,200,000

유동금융리스차입금
109,878
(109,863)
1,046,000
1,046,015

유동성장기차입금
4,468,570
(4,468,588)
8,983,800
8,983,782

장기차입금
25,133,270
7,720,685
(8,983,800)
23,870,155

비유동금융리스차입금
-
5,660,544
(1,046,000)
4,614,544

계
71,853,155
(138,659)
-
71,714,496

다. 현금흐름표 상의 현금은 재무상태표 상의 현금및현금성자산입니다.

33. 우발채무 및 약정사항 

가. 보고기간종료일 현재 당사의 금융기관과의 주요 약정내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융기관
약정내용
약정한도
실행금액

경남은행
무역금융
35,000,000
24,500,000

시설자금
4,545,500
4,545,500

시설자금
4,494,830
4,494,830

일반자금
6,110,940
6,110,940

일반자금
2,316,000
2,316,000

일반자금
5,000,000
5,000,000

부산은행
무역금융
5,000,000
3,000,000

산업은행
시설자금
6,970,000
6,970,000

하나은행
외상매출채권담보대출
12,800,000
-

SC제일은행
무역어음대출
5,000,000
3,000,000

한국캐피탈
금융리스
5,660,559
5,660,559

현대커머셜
동반성장대출
2,700,000
2,700,000

시설자금
3,416,667
3,416,667

계

99,014,496
71,714,496

나. 보고기간종료일 현재 당사의 장ㆍ단기차입금 등과 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공한 당사의 자산은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융기관명

설정내용

담보제공자산

담보설정액

경남은행

시설자금 외

정기적금

1,900,000

토지, 건물, 구축물, 기계장치

45,256,000

산업은행

시설자금

토지

8,364,000

현대커머셜

시설자금

기계장치

3,333,333

계

58,853,333

상기 이외에 현대커머셜의 차입금에 대해서

현대모비스(주)에 대한 장래매출채권(설정금액:2,700백만원)을 담보로 제공하고 있습니다.

다. 보고기간종료일 현재 타인을 위하여 금융기관에 담보로 제공한 당사의 자산은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융기관명
담보제공자산
당 기
전 기

경남은행
정기예금
1,800,000
1,800,000

당사는 협력업체의 차입금 이자율 인하를 목적으로 경남은행의 정기예금을 담보로 제공하였습니다.

라. 특수관계자와 관련된 지급보증 등은 주석 34에 기재되어 있습니다.

34. 특수관계자 공시

가. 당기말 현재 특수관계자의 현황은 다음과 같습니다.

구분
특수관계자 명칭

종속기업
(주)센트랄DTS

관계기업
(주)센트랄LTS, (주)신암

기타 특수관계자
(주)센트랄, (주)티엔지, (주)센트랄CMS, (주)센트랄CAS, Central Automotive parts Northamerica SA DE CV, (주)산양화학, (주)네옴, (주)이노테크, (주)네오CTR, 제트에프렘페더샤시(주)

나. 특수관계자와 매출 및 매입 등 주요거래내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위 : 천원)

구 분
특수관계자 명칭
매 출
매 입
유형자산취득
유형자산처분
기타수익
기타비용

종 속 기 업
(주)센트랄DTS
-
2,993,353
-
-
468,000
-

관 계 기 업
(주)센트랄LTS
11,312
-
-
7,400,000
419,703
-

(주)신암
-
-
957,250
-
11,667
31,685

기타
특수관계자

(주)센트랄CMS
22,450,474
1,243,485
-
-
78,577
9,676

(주)센트랄
4,491,005
365,310
-
-
196,883
4,293,853

(주)티엔지
77,526
-
-
-
5,434
-

(주)이노테크
-
1,653,306
-
-
184
30,500

(주)네오CTR
-
-
-
-
-
971

제트에프렘페더샤시(주)
34,506,572
-
-
-
414,329
2,293

계
61,536,889
6,255,454
957,250
7,400,000
1,594,777
4,368,978

상기 거래외에도 당기 중 당사는 ㈜센트랄LTS 와 ㈜센트랄의 합병으로 인해 ㈜센트랄의 신주를 취득하였으며, ㈜신암이 발행한 투자전환사채의 전환권을 행사하여 ㈜신암의 주식을 취득하였습니다.

(전기)

(단위 : 천원)

구 분
특수관계자 명칭
매 출
매 입
유형자산취득
유형자산처분
기타수익
기타비용

종 속 기 업
(주)센트랄DTS
690,049
-
-
-
-
-

관 계 기 업
(주)센트랄LTS
347,551
-
-
-
571,022
-

(주)신암
-
-
1,780,300
-
5,195
187,244

기타
특수관계자

(주)센트랄CMS
19,871,287
3,725,227
-
-
361,823
15,428

(주)센트랄
16,161,891
157,611
389,305
-
175,719
6,581,205

(주)티엔지
126,017
32,714
-
-
19,267
-

(주)산양화학
-
283,832
-
-
-
-

(주)네옴
-
-
-
-
-
16,000

(주)이노테크
-
3,223,514
-
-
799
-

(주)네오CTR
654,889
-
-
-
90
12,076

제트에프렘페더샤시(주)
36,415,765
-
-
-
-
25,301

계
74,267,449
7,422,898
2,169,605
-
1,133,915
6,837,254

상기 거래외에도 전기 중 당사는 (주)센트랄CMS에 대한 주식을 (주)네옴에 처분하였습니다.

다. 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위 : 천원)

구 분
특수관계자 명칭
매출채권
기타채권
매입채무
기타채무

종 속 기 업
(주)센트랄DTS
-
64,350
400,031
-

관 계 기 업
(주)신암
-
-
-
811,910

기타
특수관계자

(주)센트랄CMS
2,244,209
-
-
-

(주)센트랄
220,716
13,156
37,912
511,513

(주)티앤지
41,402
-
-
-

(주)이노테크
-
-
46,429
88,382

제트에프렘페더샤시(주)
12,707,717
-
-
-

계
15,214,044
77,506
484,372
1,411,805

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분
특수관계자 명칭
매출채권
기타채권
매입채무
기타채무

관 계 기 업
(주)센트랄LTS
-
53,044
-
-

(주)신암
-
-
191,235
73,590

기타
특수관계자

(주)센트랄CMS
1,401,748
21,608
-
-

(주)센트랄
919,843
12,403
109,085
804,203

(주)티앤지
33,417
-
-
-

(주)산양화학
-
6,079
-
-

(주)이노테크
-
-
106,634
-

(주)네오CTR
-
-
-
1,153

제트에프렘페더샤시(주)
10,789,846
-
-
-

계
13,144,854
93,134
406,954
878,946

라. 당기 및 전기 중 주주ㆍ임원ㆍ종업원과의 거래내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위 : 천원)

구 분
거래내용

기 초

증 가
감 소
기 말

주주ㆍ임원
단기대여

143,918

805

43,324

101,399

(전기)

(단위 : 천원)

구 분
거래내용

기 초

증 가
감 소
기 말

주주ㆍ임원
단기대여

113,048

30,870

-

143,918

마. 특수관계자와 관련된 지급보증

(가) 특수관계자로부터 제공받은 지급보증

(단위 : 천원)

특수관계자 명칭
보증 등의 내용
금융기관
한도금액
비 고

강태룡
무역금융대출 외
부산은행
5,500,000
최대주주

금융리스차입금
한국캐피탈주식회사
7,577,876

차입금
산업은행
8,364,000

계
21,441,876

(나) 특수관계자에게 제공한 지급보증

(단위 : 천원)

특수관계자 명칭
보증 등의 내용
금융기관
한도금액
비 고

(주)센트랄DTS
구매자금대출 외
부산은행
5,400,000
종속기업

산업은행
27,960,000

(주)센트랄LTS
산업운영자금 외
산업은행
-
관계기업

계
33,360,000

바. 당사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. 주요 경영진에는 당사의 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사 및 감사가 포함되어 있습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

단기종업원급여
1,047,451
1,705,668

퇴 직 급 여
79,133
79,681

계
1,126,584
1,785,349

내부회계관리제도 검토의견

첨부된 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 주식회사 센트랄모텍의 2018년 12월 31일자로 종료되는 보고기간의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사등의 외부감사에 관한 법률 제8조의7에 따라 첨부하는 것입니다.

 첨 부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서
 2. 회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서

독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서

주식회사 센트랄모텍

대표이사 귀하
2019년 3월 27일

우리는 첨부된 주식회사 센트랄모텍의 2018년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 주식회사 센트랄모텍의 경영자에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영자는 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 “2018년 12월 31일 현재 내부회계관리제도 운영실태평가결과, 2018년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 중요한 취약점이 발견되지 아니하였습니다”고 기술하고 있습니다.

우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영자가 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영자의 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 그러나 회사는 비상장대기업으로서 경영자의 내부회계관리제도 구축과 운영, 그리고 이에 대한 운영실태평가보고는 내부회계관리제도 모범규준 제5장 ‘중소기업에 대한 적용’의 규정에 따라 상장대기업보다는 현저하게 완화된 방식으로 이루어졌습니다. 따라서 우리는 내부회계관리제도 검토기준 중 ‘14. 중소기업 등에 대한 검토특례’에 따라검토를 실시하였습니다.

회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 기업회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나 내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.

경영자의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준 제5장 ‘중소기업에 대한 적용’의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.

우리의 검토는 2018년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2018년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.

서울시 강남구 역삼로 98길 23

다 산 회 계 법 인

대 표 이 사 김 석 호

내부회계관리자의 운영실태보고서.jpg
내부회계관리자의 운영실태보고서

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 센트랄모텍

감사대상 사업연도
2018년 01월 01일
부터
2018년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
2
-
1
-
5
-
-
-
-
-
-
-
8
-

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
8
-
128
-
516
-
-
-
-
-
-
-
652
-

합계
8
-
128
-
516
-
-
-
-
-
-
-
652
-

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2018. 5.16
1
일

주요내용
감사계획수립

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2018. 5.16 ~ 18
3
일
2
명
1
명
기초잔액테스트

2018.11.19 ~ 23
5
일
3
명
1
명
중간감사

2019. 2.25 ~ 28
4
일
5
명
1
명
기말감사

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2018.12.31
1
일

실사(입회)장소
울산공장, 밀양공장, 서산공장

실사(입회)대상
제품, 재공품, 원재료

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2018.12.31
1
일

실사(입회)장소
본사 회의실

실사(입회)대상
현금, 유가증권, 회원권, 받을어음

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
X

기타조회
-

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2018.11.23, 2019.2.28

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2018년 11월 23일
회사 : 2명
감사인 : 2명
대면보고
중간감사 결과 논의

2
2019년 02월 28일
회사 : 2명
감사인 : 2명
대면보고
기말감사 결과 논의