일진하이솔루스 — 감사보고서 (2018.12) (20190401)
제출인: 삼덕회계법인

감사보고서
3.7
일진복합소재 주식회사

00260091
100000000000
20190329
2101110086548
000
28209
19631
28586
72
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N
N
Y
N
E
N
4

일진복합소재 주식회사

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 7 기

2018년 01월 01일
부터

2018년 12월 31일
까지

삼덕회계법인

목 차

I. 독립된 감사인의 감사보고서 ························
1

II. 재무제표································
4

1. 재무상태표·······························
5

2. 포괄손익계산서·····························
6

3. 자본변동표·······························
7

4. 현금흐름표·······························
8

5. 재무제표에 대한 주석··························
9

III. 외부감사 실시내용····························
71

독립된 감사인의 감사보고서

일진복합소재 주식회사

주주 및 이사회 귀중

감사의견

우리는 일진복합소재 주식회사(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당재무제표는 2018년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2018년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

기타사항

회사

의 2017년
12월 31일로
종료되는 보고기간의 재무
제표는 타감사인이 감사하였으며, 이 감사인의 2018년 3월 26일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

·

부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

·상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

·재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
·경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

·공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울특별시 종로구 우정국로 48

삼 덕 회 계 법 인

대표이사 공인회계사 이 용 모

2019년 2월 28
일

이 감사보고서는 감사보고서일

현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하
는
시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

일진복합소재 주식회사

제 7 기

2018년 01월 01일
부터

2018년 12월 31일
까지

제 6 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

일진복합소재 주식회사 대표이사 김기현

본점 소재지 :
(도로명주소)
전라북도 완주군 봉동읍 완주산단5로 97-46

(전 화)
(063)730-4602

재 무 상 태 표

제 7 (당)기 2018년 12월 31일 현재

제 6 (전)기 2017년 12월 31일 현재

회사명 : 일진복합소재 주식회사
(단위 : 원)

과 목
주 석
제 7 (당)기
제 6 (전)기

자 산

I.유동자산

12,611,187,194
12,230,963,466

현금및현금성자산
3,4,28
3,414,976,750
256,913,173

매출채권
3,5,28
4,271,157,771
5,647,709,986

단기기타채권
3,5,28
10,586,579
99,735,964

기타유동자산
6
174,004,073
158,966,630

재고자산
7
4,740,462,021
6,067,637,713

II. 비유동자산

15,597,677,902
16,658,616,869

유형자산
8,13,25
11,591,258,047
12,365,042,712

무형자산
9
3,917,119,855
4,214,274,157

장기기타채권
3,5,28
89,300,000
79,300,000

자 산 총 계

28,208,865,096
28,889,580,335

부 채

I.유동부채

17,815,910,272
19,030,472,238

매입채무
3,11,28
5,297,397,299
5,501,172,300

단기차입금
3,8,13,25,26,28
10,600,000,000
11,526,486,460

단기기타채무
3,10,11,26,28
1,846,108,418
1,898,145,467

기타유동부채
12
72,404,555
104,668,011

II. 비유동부채

1,814,811,340
1,495,749,588

확정급여부채
14
1,336,384,770
1,203,066,828

장기기타채무
3,10,11,28
478,426,570
292,682,760

부 채 총 계

19,630,721,612
20,526,221,826

자 본

I.자본금
15
3,665,285,000
3,665,285,000

II. 기타불입자본
15
14,310,124,640
14,310,124,640

III. 결손금
16
9,397,266,156
9,612,051,131

자 본 총 계

8,578,143,484
8,363,358,509

부채 및 자본총계

28,208,865,096
28,889,580,335

"별첨 주석 참조"

포 괄 손 익 계 산 서

제 7 (당)기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제 6 (전)기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

회사명 : 일진복합소재 주식회사
(단위 : 원)

과 목
주 석
제 7 (당)기
제 6 (전)기

I. 매출액
17,27
28,585,757,673
20,338,887,959

II. 매출원가
17,21
19,321,771,578
14,347,586,957

III. 매출총이익

9,263,986,095
5,991,301,002

IV. 판매비와관리비
5,7,8,9,14,18,21,26
8,669,737,220
6,908,931,899

V. 영업이익(손실)

594,248,875
(917,630,897)

VI. 기타수익
3,20
140,716,102
41,607,674

VII. 기타비용
3,20
36,177,822
162,692,310

VIII. 금융수익
3,19
2,009,471
1,616,674

IX. 금융비용
3,13,19,26
491,895,061
448,838,049

X. 법인세차감전이익(손실)

208,901,565
(1,485,936,908)

XI. 법인세비용
22
(287,110)
4,918,410

XII. 당기순이익(손실)

209,188,675
(1,490,855,318)

XIII. 기타포괄손익

5,596,300
36,930,786

확정급여채무의 재측정요소
14
5,596,300
36,930,786

XⅣ. 총포괄손익

214,784,975
(1,453,924,532)

XV. 주당손익
23

기본 및 희석주당손익

285
(2,110)

"별첨 주석 참조"

자 본 변 동 표

제 7 (당)기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제 6 (전)기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

회사명 : 일진복합소재 주식회사
(단위 : 원)

과 목
자본금
기타불입자본
결손금
총 계

2017년 1월 1일(보고금액)
3,033,335,000
9,948,725,280
(8,158,126,599)
4,823,933,681

유상증자
631,950,000
4,361,399,360
-
4,993,349,360

확정급여채무의 재측정요소
-
-
36,930,786
36,930,786

당기순이익(손실)
-
-
(1,490,855,318)
(1,490,855,318)

2017년 12월 31일(전기말)
3,665,285,000
14,310,124,640
(9,612,051,131)
8,363,358,509

2018년 1월 1일(보고금액)
3,665,285,000
14,310,124,640
(9,612,051,131)
8,363,358,509

확정급여채무의 재측정요소
-
-
5,596,300
5,596,300

당기순이익(손실)
-
-
209,188,675
209,188,675

2018년 12월 31일(당기말)
3,665,285,000
14,310,124,640
(9,397,266,156)
8,578,143,484

"별첨 주석 참조"

현 금 흐 름 표

제 7 (당)기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제 6 (전)기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

회사명 : 일진복합소재 주식회사
(단위 : 원)

과 목
주 석
제 7 (당)기
제 6 (전)기

I. 영업활동으로 인한 현금흐름

4,527,353,737
1,864,530,492

1. 영업에서 창출된 현금

5,015,649,397
2,319,452,211

가. 당기순이익(손실)

209,188,675
(1,490,855,318)

나. 당기순이익(손실)에 대한 조정
24
2,428,710,289
2,048,940,788

다. 영업활동 자산ㆍ부채의 증감
24
2,377,750,433
1,761,366,741

2. 이자수취

2,009,471
1,616,674

3. 이자지급

(492,827,871)
(449,384,353)

4. 법인세의 납부

2,522,740
(7,154,040)

II. 투자활동으로 인한 현금흐름

(442,803,700)
(5,280,538,534)

1. 투자활동으로 인한 현금유입액

62,389,700
600,000

유형자산의 처분

59,389,700
600,000

장기기타채권의 감소

3,000,000
-

2. 투자활동으로 인한 현금유출액

(505,193,400)
(5,281,138,534)

유형자산의 취득

462,193,400
3,999,878,357

무형자산의 취득

30,000,000
1,278,260,177

장기기타채권의 증가

13,000,000
3,000,000

III. 재무활동으로 인한 현금흐름

(926,486,460)
3,600,558,443

1. 재무활동으로 인한 현금유입액

8,072,920,588
13,435,126,761

단기차입금의 차입

8,072,920,588
8,441,777,401

유상증자

-
4,993,349,360

2. 재무활동으로 인한 현금유출액

(8,999,407,048)
(9,834,568,318)

단기차입금의 상환

8,999,407,048
9,834,568,318

IV. 현금및현금성자산의 환율변동효과

-
-

V. 현금및현금성자산의 증가

3,195,794,241
184,550,401

VI. 기초의 현금및현금성자산

259,224,440
74,674,039

VII. 기말의 현금및현금성자산
24
3,455,018,681
259,224,440

"별첨 주석 참조"

주석

제 7 (당)기 2018년 12월 31일 현재

제 6 (전)기 2017년 12월 31일 현재

회사명 : 일진복합소재 주식회사

1. 일반사항

일진복합소재 주식회사(이하 "회사")는 2012년 11월 2일에 설립되어 초경량 복합재료 CNG탱크 및 차량용 수소탱크 제작 및 판매를 주 사업목적으로 영위하고 있으며,
전라북도 완주군 봉동읍 완주산단5로 97-46에 본사를 두고 있습니다.

회사는 설립 후 수차례의 유상증자를 실시하였으며, 당기말 현재 회사의 자본금은 3,665백만원이고, 주요 주주의 구성내역은 다음과 같습니다.

주주명
주식수(주)
지분율(%)

일진다이아몬드(주)
606,667
82.8

기타
126,390
17.2

합계
733,057
100.0

2. 중요한 회계정책

재무제표는

한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다
.

재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.

(1) 회계정책의 변경과 공시

1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사가 201
8년
1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서
및 해석서
는다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

개정기준서는 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경 회계처리 및 현금결제형 주식기준보상거래에 대한 가득조건과 비가득조건의 회계처리를 추가하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다.

상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(나) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

개정기준서는 벤처캐피탈 투자기구나 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대하여 개별적으로 공정가치 측정 항목으로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다.

상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(다) 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정

제정된 해석서는 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다.

상기 제정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(라) 기업회계기준
서 제1109호 '금융상품' 제정

회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며,
종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에
이익잉여금(또는 자본)으
로 인식하였습니다
. 상기 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 영향은 다음과 같습니다.

①
금융자산의 분류 및 측정

최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산의 분류의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
측정범주
장부금액

기준서 1039호
기준서 1109호
기준서 1039호
기준서 1109호

현금및현금성자산
대여금및수취채권
상각후원가
3,414,977
3,414,977

매출채권
대여금및수취채권
상각후원가
4,271,158
4,271,158

단기기타채권
대여금및수취채권
상각후원가
10,587
10,587

장기기타채권
대여금및수취채권
상각후원가
89,300
89,300

합계

7,786,022
7,786,022

② 금융부채의 분류 및 측정

최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융부채의 분류의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
측정범주
장부금액

기준서 1039호
기준서 1109호
기준서 1039호
기준서 1109호

매입채무
상각후원가
상각후원가
5,297,397
5,297,397

단기차입금
상각후원가
상각후원가
10,600,000
10,600,000

단기기타채무
상각후원가
상각후원가
1,846,108
1,846,108

장기기타채무
상각후원가
상각후원가
478,427
478,427

합계

18,221,932
18,221,932

③ 손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는기타포괄손익-공정가치로측정하는채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형에 따라 손상을 인식합니다. 

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

금융자산의 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가한 경우에는 매 보고기간 말에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하며, 최초 인식 후에 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우에는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 기업은 보고기간 말 현재 신용 위험이 낮을 경우 금융자산의 신용위험이 현저하게 증가하지 않았다고 결정할 수 있습니다. 그러나 회사는 매출채권, 계약자산, 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계 정책으로 선택하여 간편법을 적용하였습니다.

한편, 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

회사는 동 기준서에 따라 금융상품 최초 인식일의 신용위험을 결정하고 최초 적용일의 신용위험과 비교함에 있어서 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될수 있는 정보를 사용하여 최초 적용일에 회사가 보유하고 있는 금융자산에 대한 손상을 검토하고 평가하였으며, 평가 결과
동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

④ 위험회피회계

새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정 중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙 중심적인 방식으로 변경했습니다. 이러한 변경의 효과로 위험회피대상항목과 위험회피수단이 확대되었고, 실제로 높은 위험회피효과(80~125%)가 있는지 사후적으로 평가하는 조건과 계량적인 평가기준이 없어지는 등 위험회피회계 적용요건이 완화되었습니다.
회사는 기업회계기준서 제1109호의 경과규정에 따라 2018년 1월 1일부터 전진적으로 기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계 규정을 적용하였습니다.

동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(마)
기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정

회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다.
상기 제정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은없습니다.

(바) 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' 개정

개정기준서는 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하게 되거나 충족하지 못하게 되고, 용도 변경의 증거가 있는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산에서) 대체하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다.

상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(사) 기업회계기준서 제1104호 '보험계약' 개정

개정기준서는 보험자의 활동이 대부분 보험과 관련되어 있는 등 일정 조건을 충족하는 보험자의 경우 이 기준서에서 제공하는 한시적 면제규정에 따라 2021년 1월 1일 전에 시작하는 회계연도에 기업회계기준서 제1109호 대신에 기업회계기준서 제1039호를 적용할 수있는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다.

상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 

보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

기업회계기준서 제1116호 '
리
스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 제2015호 '운용리스: 인센티브', 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가' 를 대체합니다. 종전 리스 회계모형은 리스이용자가 운용리스에서 생기는 자산과 부채를 인식하도록 요구하지 않았으나 이 기준서에서는 리스이용자가 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구하
는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다.
동
제정 내용은 2019년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기적용이 허용됩니다.

회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2018년 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.

(나) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정

개정기준서는 계약의 조기 청산을 발생시키는 사건이나 상황과 무관하고, 당사자가 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상을 하거나 받는 지와 관계없이 계약상 현금흐름을 만족하는 금융자산임을 주요 내용으로 하고 있습니다.

동 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다.

회사는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다.

(다) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정

개정기준서는 보고기간 중에 제도개정 등이 발생하여 순확정급여부채(자산)을 재측정한 경우, 재측정한 이후 보고기간의 당기근무원가와 순이자는 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 이용하여 계산하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다.

동 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다.

회사는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다.

(라) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

개정기준서는 관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는금융상품)에 기업회계기준서 제1109호를 적용하며, 이러한 금융상품에는 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분이포함되며, 기업은 그러한 장기투자지분에 대하여 기업회계기준서 제1028호를 적용하기 전에 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다.

동 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다.

회사는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다.

(마) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세처리의 불확실성' 제정

제 해석서는 과세당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지(probable)를 판단하여 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다.
동 제정내용은 2019년 1월 1일 이후
개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다.

회사는 상기 제정 해석서의 영향을 검토 중에 있습니다.

(바) 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선

기업회계기준서 제1103호 '사업결합'과 관련하여 공동약정의 한 당사자가 공동영업인 사업에 대한 지배력을 획득하는 경우 단계적으로 이루어지는 사업결합에 해당함을 명확히 하는 등 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1111호 '공동영업', 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 및 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'에 대한 일부개정내용이 있습니다.

회사는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다.

(2) 재무제표 작성기준

1) 회계기준

재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2) 측정기준

재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

3) 기능통화와 표시통화

재무제표는 회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다.

4) 한국채택국제회계기준의 최초도입

회사는 2015년 1월 1일 이후 개시하는 연차보고기간부터 한국채택국제회계기준을 적용하고 있습니다. 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'에 따른 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2014년 1월 1일입니다.

(3) 외화환산

기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.

비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(4) 현금및현금성자산

회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. 

(5) 금융상품

1) 금융자산

금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산,기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.

금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이 아닌경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다.

(가) 당기손익-공정가치측정금융자산

금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.

또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.

기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.

외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.

(다) 상각후원가측정금융자산

사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가측정금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.

(라) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고이전하지도 아니한 경우, 회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.

2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실

당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.

구 분

손실충당금

Stage 1

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1)

12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우

전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3

신용이 손상된 경우

(주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. 

기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.

3) 금융부채

금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는 해당 금융부채의발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.

(가) 당기손익-공정가치측정부채

당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

(나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채

당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 

금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다.

금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.

(다) 금융부채의 제거

금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

4) 금융자산과 금융부채의 상계

회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.

5) 부채와 자본의 분류

채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

(6) 재고자산

재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는
총평균법

을 사용하여 결정하고 있습니다.

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다.

재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다.

(7) 유형자산

유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고

최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.
유형자산의 원가는
관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.

구 분
내 용 연 수
감가상각방법

건 물
40년
정액법

기계장치, 시설장치, 금형
8년
정액법

공구와기구, 비품, 차량운반구
4년
정액법

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(8) 무형자산

회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

1) 개별취득

개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를을 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다.

2) 내부적으로 창출한 무형자산

연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다.

3) 내용연수 및 상각

내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안
정액법

으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.

구 분
내 용 연 수
상각방법

산업재산권
5년
정액법

소프트웨어
5년
정액법

개발비
5년
정액법

영업권
비한정
-

4) 무형자산의 제거

무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. 

(9) 차입원가

회사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(10) 리스

리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. 

1) 금융리스

리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하며, 최소리스료의 현재가치를 계산할 때 적용해야 할 할인율은
내재이자율이

며

리스개설직접원가는 금융리스자산으로 인식하는 금액에 포함하고 있습니다.

매기 지급되는 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누고 금융원가는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 회계기간에 배분하고 있으며, 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다. 

금융리스자산의 감가상각대상금액은 회사가 소유한 다른 감가상각대상자산에 대하여 채택한 감가상각정책과 일관된 체계적인 기준으로 매 회계기간에 배분하고 있으며, 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실시 된다면 기대사용기간이 자산의 내용연수가 되며, 그러하지 않은 경우에는 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐감가상각하고 있습니다. 

2) 운용리스

운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있으며, 신규 또는 갱신되는 운용리스 계약에 따른 모든 인센티브는 총효익을 리스기간에 걸쳐 정액기준에 따라 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다. 

(11) 수익

회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

1) 수행의무의 식별

회사는

기계식
만두
등을
제조
하여 고객에게 판
매하는
사업을 영위하고 있습니다. 회사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다.

회사는 일반적으로 고객으로부터 주문을 받아 제품을 제조하여 공급하고 있습니다.

2)
한 시점에 이행하는 수행의무

재화의 판매에 따른

수익은
자산
을 이
전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며, 한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나
용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다.

① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다
② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다
③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다
④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다
⑤ 고객이 자산을 인수하였다

3) 변동대가

회사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다.

4) 계약자산 및 계약부채

계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 회사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다.

(12) 종업원급여

1) 단기종업원급여

단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로

인식하며,

다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.

2) 퇴직급여

회사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서
순확정급여부채
로 인식하는금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의
현재가치에서 관련 확정급여채무를
직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 

확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한

회
사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.

확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 

부의
순확정급여부채
인
순확정급여자산
은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 

회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로
측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 

(13) 자산손상

재고자산,
기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산
, 이연법인세자산, 종업원급여에서
생기는
자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 

내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다.

자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다.

매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며,
손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. 

(14) 법인세

법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 

1) 당기법인세

당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 

당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.

당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 

2) 이연법인세

회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산
그리고
공동약정
투

자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는
참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다. 

회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고
공동약정
투자
지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 

이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다.

(15) 주당이익

회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다.

기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.

희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(16) 중요한 회계추정 및 판단

재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.

회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는 금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및
미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다.

1) 금융상품의 공정가치

금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 회사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나 관측가능한 시장자료에 기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

2) 이연법인세

이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다.

3) 확정급여채무

확정급여채무
의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의

임금과 급여 수준 등이
포함되며, 이러한 가정에 따라
확정급여채무
의 현재
가치는 민감하게 변동될 수 있습니다.

(17)
전기
재무제표의 계정과목 재분류

전기
재무제표는
당기
와의 비교를 용이하게 하기 위하여 일부 계정과목을
당기
재무제표의 계정과목에 따라 재분류하고 있습니다. 이러한 재분류는
전기
에 보고된 순손익이나 순자산가치에 영향을 미치지 아니합니다.

3. 금융상품의 범주 및 상계

(1) 금융자산의 범주

<당기> (단위 : 천원)

구분
당기손익-공정가치측정금융자산
상각후원가
측정금융자산
기타포괄손익-공정가치측정금융자산
합계

현금및현금성자산
-
3,414,977
-
3,414,977

매출채권
-
4,271,158
-
4,271,158

단기기타채권
-
10,587
-
10,587

장기기타채권
-
89,300
-
89,300

합계
-
7,786,022
-
7,786,022

<전기> (단위 : 천원)

구분
당기손익인식
금융자산
대여금및수취채권
매도가능금융자산
합계

현금및현금성자산
-
256,913
-
256,913

매출채권
-
5,647,710
-
5,647,710

단기기타채권
-
99,736
-
99,736

장기기타채권
-
79,300
-
79,300

합계
-
6,083,659
-
6,083,659

(2) 금융부채의 범주

<당기> (단위 : 천원)

구분
당기손익-공정가치측정금융부채
상각후원가측정
금융부채
합계

매입채무
-
5,297,397
5,297,397

단기차입금
-
10,600,000
10,600,000

단기기타채무
-
1,846,108
1,846,108

장기기타채무
-
478,427
478,427

합계
-
18,221,932
18,221,932

<전기> (단위 : 천원)

구분
당기손익인식
금융부채
상각후원가측정
금융부채
합계

매입채무
-
5,501,172
5,501,172

단기차입금
-
11,526,486
11,526,486

단기기타채무
-
1,898,145
1,898,145

장기기타채무
-
292,683
292,683

합계
-
19,218,486
19,218,486

(3) 금융상품 범주별 순손익

<당기> (단위 : 천원)

구분
이자수익(비용)
배당금수익
대손상각비
외환차익(차손)
외화환산
이익(손실)
기타포괄손익

<금융자산>

상각후원가측정금융자산

2,009
-
(238,597)
8,184
57,010
-

<금융부채>

상각후원가측정금융부채
(491,895)
-
-
-
-
-

<전기> (단위 : 천원)

구분
이자수익(비용)
배당금수익
대손상각비
외환차익(차손)
외화환산
이익(손실)
기타포괄손익

<금융자산>

상각후원가측정금융자산

1,617
-
(146,140)
713
(96,850)
-

<금융부채>

상각후원가측정금융부채
(448,838)
-
-
-
-
-

(4) 금융자산과 금융부채의 상계
 

상계된 금융자산 및 금융부채는 없으며, 실행가능한 일괄상계약정 또는 이와 유사한 약정의 적용을 받는 금융자산 및 금융부채도 없습니다.

(5) 금융상품의 구분 및 공정가치

당기말과 전기말 현재 금융자산의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

종류
당기
전기

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

금융자산 :

현금및현금성자산
3,414,977
3,414,977
256,913
256,913

매출채권
4,271,158
4,271,158
5,647,710
5,647,710

단기기타채권
10,587
10,587
99,736
99,736

장기기타채권
89,300
89,300
79,300
79,300

합계
7,786,022
7,786,022
6,083,659
6,083,659

금융부채 :

매입채무
5,297,397
5,297,397
5,501,172
5,501,172

단기차입금
10,600,000
10,600,000
11,526,486
11,526,486

단기기타채무
1,846,108
1,846,108
1,898,145
1,898,145

장기기타채무
478,427
478,427
292,683
292,683

합계
18,221,932
18,221,932
19,218,486
19,218,486

4. 현금및현금성자산

당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구분
당기
전기

보통예금
3,455,019
259,224

정부보조금
(40,042)
(2,311)

합계
3,414,977
256,913

5. 매출채권 및 기타채권

(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다

.
 (단위 : 천원)

구분
당기
전기

채권액
손실충당금
장부금액
채권액
대손충당금
장부금액

매출채권
4,715,562
(444,404)
4,271,158
5,853,517
(205,807)
5,647,710

단기기타채권 :

미수금
20,487
(9,900)
10,587
101,760
(2,024)
99,736

장기기타채권 :

보증금
89,300
-
89,300
79,300
-
79,300

합계
4,825,349
(454,304)
4,371,045
6,034,577
(207,831)
5,826,746

(2)

당기 및 전기 중
매출채권 및 기타채권의 손실

충당금(대손충당금)의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기> (단위 : 천원)

구분
기초
설정
환입
제각
기말

매출채권
205,807
238,597
-
-
444,404

미수금
2,024
7,876
-
-
9,900

합계
207,831
246,473
-
-
454,304

<전기> (단위 : 천원)

구분
기초
설정
환입
제각
기말

매출채권
59,667
146,140
-
-
205,807

미수금
2,024
-
-
-
2,024

합계
61,691
146,140
-
-
207,831

6

.
기타유동자산

당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

선급금
142,233
114,792

선급비용
31,771
41,939

합계
174,004
156,731

7

.
재고자산

당기말과 전기말 현재 재고자산의 내용은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구분
당기
전기

평가전 금액
평가충당금
장부금액
평가전 금액
평가충당금
장부금액

상품
374,766
-
374,766
13,625
-
13,625

제품
1,634,476
(79,527)
1,554,949
1,553,262
(9,070)
1,544,192

원재료
1,546,817
(92,867)
1,453,950
2,325,518
(79,500)
2,246,018

부재료
171,225
-
171,225
114,132
-
114,132

재공품
667,667
-
667,667
79,437
-
79,437

반제품
517,905
-
517,905
2,070,234
-
2,070,234

합계
4,912,856
(172,394)
4,740,462
6,156,208
(88,570)
6,067,638

8. 유형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. 
<당기> (단위 : 천원)

구분
취득원가
감가상각누계액
정부보조금
장부금액

토지
2,407,713
-
-
2,407,713

건물
4,985,322
(690,636)
-
4,294,686

기계장치
5,281,599
(2,492,348)
(309,634)
2,479,617

차량운반구
76,316
(29,468)
-
46,848

비품
87,156
(82,310)
(1,863)
2,983

금형
1,443,438
(588,862)
(198,112)
656,464

시설장치
1,029,002
(401,149)
(16,642)
611,211

공구와기구
537,022
(240,911)
(13,773)
282,338

건설중인자산
809,398
-
-
809,398

합계
16,656,966
(4,525,684)
(540,024)
11,591,258

<전기> (단위 : 천원)

구분
취득원가
감가상각누계액
정부보조금
장부금액

토지
2,407,713
-
-
2,407,713

건물
4,985,321
(563,662)
-
4,421,659

기계장치
5,109,453
(1,836,177)
(322,376)
2,950,900

차량운반구
81,216
(15,754)
-
65,462

비품
87,156
(78,130)
(2,501)
6,525

금형
1,347,238
(414,232)
(185,378)
747,628

시설장치
984,851
(276,301)
(805)
707,745

공구와기구
413,021
(139,218)
(24,570)
249,233

건설중인자산
846,700
-
(38,522)
808,178

합계
16,262,669
(3,323,474)
(574,152)
12,365,043

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기> (단위 : 천원)

구분
기초금액
취득
대체
처분
상각
정부보조금 변동
기말금액

토지
2,407,713
-
-
-
-
-
2,407,713

건물
4,421,660
-
-
-
(126,974)
-
4,294,686

기계장치
2,950,900
116,146
56,000
-
(656,171)
12,742
2,479,617

차량운반구
65,462
-
-
(1,123)
(17,491)
-
46,848

비품
6,524
-
-
-
(4,180)
639
2,983

금형
747,628
138,000
21,200
(57,750)
(179,879)
(12,734)
656,465

시설장치
707,744
29,150
15,000
-
(124,847)
(15,837)
611,210

공구와기구
249,234
-
124,000
-
(101,693)
10,797
282,338

건설중인자산
808,178
178,898
(216,200)
-
-
38,522
809,398

합계
12,365,043
462,194
-
(58,873)
(1,211,235)
34,129
11,591,258

<전기> (단위 : 천원)

구분
기초금액
취득
대체
처분
상각
정부보조금 변동
기말금액

토지
2,407,713
-
-
-
-
-
2,407,713

건물
3,864,691
671,247
-
-
(114,279)
-
4,421,659

기계장치
2,073,712
1,439,213
134,540
(1,252)
(470,153)
(225,160)
2,950,900

차량운반구
22,107
50,000
-
-
(6,645)
-
65,462

비품
7,395
4,790
-
-
(3,106)
(2,554)
6,525

금형
569,209
331,109
59,000
-
(114,670)
(97,020)
747,628

시설장치
216,119
567,623
-
-
(75,175)
(822)
707,745

공구와기구
87,275
197,962
31,000
-
(50,749)
(16,255)
249,233

건설중인자산
256,751
737,934
(224,540)
-
-
38,033
808,178

합계
9,504,972
3,999,878
-
(1,252)
(834,777)
(303,778)
12,365,043

(3) 당기말 현재 담보로 제공되어 있는 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

담보제공자산
장부금액
채권최고액
관련채무
담보권자

토지, 건물, 기계장치
6,917,389
5,520,000
5,000,000
중소기업은행

9. 무형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 내용은 다음과 같습니다.

<당기> (단위 : 천원)

구분
취득원가
상각누계액
손상차손누계액
장부금액

영업권
2,623,360
-
-
2,623,360

산업재산권
52,391
(34,996)
-
17,395

개발비
1,724,286
(398,697)
(213,840)
1,111,749

소프트웨어
315,060
(126,202)
(24,242)
164,616

합계
4,715,097
(559,895)
(238,082)
3,917,120

(주) 회사는 매년 용기사업부에 배부된 영업권에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다. 동 현금창출단위의 현금흐름은 사용가치를 기초로 결정되었습니다. 사용가치는 자산의 계속적인 사용으로부터 기대되는 미래현금흐름을 할인하여 결정하였습니다. 사용가치의 계산은 경영진에 의해 승인된 5년간의 예산에 기초한 현금흐름 추정을 사용하여 계산되었습니다. 5년을 초과한 현금흐름은 향후 성장율을 추정하지 아니하고 영구현금흐름을 가정하여추정하였으며, 11.28%의가중평균자본비용을 이용하여 추정하였습니다.

손상평가 수행결과 장부금액이 회수가능액을 초과하지 아니하였습니다.

<전기> (단위 : 천원)

구분
취득원가
상각누계액
손상차손누계액
장부금액

영업권
2,623,360
-
-
2,623,360

산업재산권
52,391
(18,335)
-
34,056

개발비
1,694,285
(142,819)
(213,840)
1,337,626

소프트웨어
315,061
(62,496)
(33,333)
219,232

합계
4,685,097
(223,650)
(247,173)
4,214,274

(2) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기> (단위 : 천원)

계정과목
기초금액
취득
상각
정부보조금증감
기말금액

산업재산권
2,623,360
-
-
-
2,623,360

소프트웨어
34,057
-
(16,661)
-
17,396

시설이용권
1,337,627
30,000
(255,878)
-
1,111,749

기타
219,230
-
(63,707)
9,092
164,615

합계
4,214,274
30,000
(336,246)
9,092
3,917,120

<전기> (단위 : 천원)

계정과목
기초금액
취득
상각
정부보조금증감
기말금액

영업권
2,623,360
-
-
-
2,623,360

산업재산권
52,391
-
(18,335)
-
34,056

개발비
545,831
1,134,110
(128,475)
(213,840)
1,337,626

소프트웨어
128,485
144,150
(53,403)
-
219,232

합계
3,350,067
1,278,260
(200,213)
(213,840)
4,214,274

(3) 당기말 현재 개발비 장부금액 중 5% 이상의 비중을 차지하는 개발비 내역은 다음과 같습니다. 

(단위 : 천원)

개발자산명
장부금액(주)
잔여상각기간

연료전지시스템용 수소탱크 개발
517,283
4년

수소버스 탱크 개발
407,978
6년

대형복합 DPF 개발
330,104
4년

합계
1,255,365

(주) 정부보조금 차감전 장부금액입니다. 

10. 정부보조금

(1) 정부보조금의 수령 내용과 회계처리 내용은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

배부처
당기
전기

한국산업평가관리원, 한국산업기술진흥원
2,308,426
1,654,420

(주) 정부보조금은 수소버스 및 수소저장 장비 개발과 관련된 보조금으로 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 있으며, 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(2)
당기말과 전기말 현재 회사의 연구개발활동과 관련하여 진행중인 정부과제에 대하여 수령한 정부보조금 중 상환의무가 있는 금액은 다음과 같습니다.

 (단위 : 천원)

구분
당기
전기

유동
비유동
유동
비유동

미지급금
410,910
478,426
328,796
292,683

(주) 회사의 연구개발활동과 관련하여 진행중인 정부과제에 대하여 수령한 정부보조금 중 상환의무가 없는 정부보조금은 사용시 관련 비용과 상계처리하고 있습니다.

11. 매입채무 및 기타채무

당기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구분
당기
전기

매입채무
5,297,397
5,501,172

단기기타채무 :

미지급금
1,722,749
1,795,165

미지급비용
123,360
102,981

소계
1,846,108
1,898,145

장기기타채무 :

장기미지급금
478,427
292,683

12.
기타유동부채

당기말 및 전기말 현재 기타자산 및 기타부채의 내용은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구분
당기
전기

예수금
65,124
74,476

선수금
7,281
30,192

합계
72,405
104,668

13. 단기차입금

(1)
당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

차입처
내 역
이자율(당기)
당기
전기

중소기업은행
운전자금
3.99~4.47%
5,000,000
5,026,486

한국산업은행
운전자금
4.95%
1,100,000
1,100,000

신한은행
일반대출
3.78%
1,000,000
1,000,000

KEB하나은행
일반대출
3.81~4.07%
3,500,000
3,500,000

일진다이아몬드(주)
-
-
-
900,000

합계

10,600,000
11,526,486

(2)
당기말 현재

차입금과 관련하여 회사
의 유형자산(토지, 건물 및 기계장치)에 5,520,000천원을
채권최고액
으로 하여 근저당이 설정되어 있습니다.

(3)
당기말 현재

차입금과 관련하여
회사는 지배기업인 일진다이아몬드(주)로부터 8,000,000천원의
지급보증을 제공받고 있습니다.

14. 퇴직급여부채

(1)

당기말 및 전기말 현재
퇴직급여부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

확정급여채무 현재가치
1,336,385
1,203,067

(2)

당기말 및 전기말 현재
확정급여채무의
변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

기초
1,203,067
1,154,214

근무원가
267,838
284,260

이자원가
37,686
32,178

관계사전입
220,925
-

보험수리적손익
(5,596)
(36,931)

급여지급액
(387,535)
(230,654)

기말
1,336,385
1,203,067

(3)

당기 및 전기의
보험수리적손익의
변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익
-
-

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익
(54,484)
(34,880)

기타사항에 의한 효과

60,080
(2,051)

합계
(5,596)
(36,931)

(4) 총비용

1) 당기손익으로 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

당기근무원가
267,838
284,260

순이자손익
37,686
32,178

합계
305,524
316,438

2) 당기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

매출원가
88,027
103,855

판매비와관리비: 퇴직급여
191,011
171,587

판매비와관리비: 경상시험연구비
26,486
40,996

합계
305,524
316,438

(5) 보험수리적가정

1) 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

할인율
2.50%
2.91%

미래임금상승률
4.00%
5.17%

(주) 회사가 확정급여채무의 현재가치계산을 위하여 사용한 할인율은 보고기간말 현재 확정급여채무의 통화 및 예상지급시기와 일관성이 있는 우량회사채의 시장수익률을 참조하여 결정되었습니다.

2) 당기말 및 전기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

<할인율>

1.0% 증가
(78,696)
(87,222)

1.0% 감소
90,734
100,297

<임금상승률>

1.0% 증가
88,489
100,384

1.0% 감소
(78,386)
(88,889)

(주) 민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.

(6) 당기말 현재 회사의 확정급여채무의 가중평균만기는 8.92년이며, 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
1년미만
1년~2년미만
2년~5년미만
5년~10년미만
10년이상
합계

급여지급액
431,904
73,242
207,337
368,944
509,153
1,590,580

15. 자본금과 자본잉여금

(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

수권주식수
10,000,000주
10,000,000주

발행주식수
733,057주
733,057주

주당 액면가
5,000 원
5,000 원

보통주자본금
3,665,285
3,665,285

(2) 당기말과 전기말 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

주식발행초과금
15,310,125
15,310,125

기타자본잉여금
(1,000,000)
(1,000,000)

합계
14,310,125
14,310,125

(주) 회사는
2014년 12월 31일자로 영업시너지 효과 증대 및 사업경쟁력 강화를 목적으로일진전기(주)로부터 환경사업부문을 양수하였습니다. 이 거래로 인하여 회사의 자산이 1,877백만원 만큼 증가하였고 부채가 407백만원 만큼 증가하였습니다.
한편, 일진전기(주)는 회사와 동일지배하의 기업에 해당하므로 사업양수시 사업양수대가와 인수한 순자산가액의 차액을 기타자본잉여금의 차감항목으로 회계처리하였습니다.

(3) 전기 중 자본금 및 기타불입자본의 변동내역은 다음과 같습니다.
 (단위: 주, 천원)

구분
총발행주식수
자본금
주식발행초과금

기초
606,667
3,033,335
10,948,725

유상증자
126,390
631,950
4,361,400

기말
733,057
3,665,285
15,310,125

16. 결손금

(1) 당기말과 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

미처리결손금
9,381,776
9,590,965

확정급여제도의 재측정요소
15,490
21,086

합계
9,397,266
9,612,051

(2) 당기와 전기의 결손금처리계산서의 내역은 다음과 같습니다.

결 손 금 처 리 계 산 서

제7(당)기

2018년
1월 1일

부터

제6(전)기

2017년
1월 1일

부터

2018년
12월 31일

까지

2017년
12월 31일

까지

처리예정일

2019년
3월

26일

처리확정일

2018년
3월
30
일

회사명 : 일진복합소재 주식회사
(단위 : 원)

과목
제 7(당) 기
제 6(전) 기

I. 미처리결손금

9,397,266,156

9,612,051,131

전기이월미처리결손금
9,612,051,131

8,158,126,599

당기순손실(이익)
(209,188,675)

1,490,855,318

확정급여의 재측정요소
(5,596,300)

(36,930,786)

II. 결손금처리액

-

-

III. 차기이월미처리결손금

9,397,266,156

9,612,051,131

17. 매출액 및 매출원가

(1) 당기와 전기 중 매출액의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

제품
25,166,399
16,095,949

상품
1,238,396
1,211,219

기타
2,180,963
3,031,720

합계
28,585,758
20,338,888

(2) 당기와 전기 중 매출원가의 내용은 다음과 같습니다. 

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

기초제품
1,544,192
2,372,510

당기제품제조원가
17,489,388
11,356,587

타계정대체
(348,121)
(356,189)

기말제품
(1,554,948)
(1,544,192)

제품매출원가
17,130,511
11,828,716

기초상품
13,625
56,260

당기상품매입액
857,830
34,569

타계정대체
469,557
1,013,914

기말상품
(374,766)
(13,625)

상품매출원가
966,246
1,091,118

기타매출원가
1,225,014
1,427,753

합계
19,321,771
14,347,587

18. 판매비와 관리비

당기와 전기 중 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다. 

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

급여
1,660,562
1,804,082

퇴직급여
193,893
171,587

복리후생비
175,239
208,781

여비교통비
151,322
363,722

접대비
36,271
66,612

통신비
18,372
23,147

수도광열비
13,295
15,046

전력비
36,944
47,079

세금과공과
114,638
156,428

감가상각비
107,887
91,727

지급임차료
157,255
211,608

수선비
32,562
28,208

보험료
74,490
76,827

차량유지비
14,895
28,257

경상연구개발비
1,576,257
1,015,714

운반비
137,839
120,307

교육훈련비
8,301
11,935

도서인쇄비
3,645
7,138

회의비
1,960
-

사무용품비
3,981
5,448

소모품비
7,431
28,495

지급수수료
513,463
423,876

광고선전비
9,640
15,113

대손상각비
238,597
146,140

건물관리비
70,693
63,240

수출제비용
133,785
66,610

판매수수료
1,742,050
903,540

무형자산상각비
138,937
149,513

하자보수비
22,053
8,658

장착수수료
1,273,480
649,780

잡비
-
314

합계
8,669,737
6,908,932

19. 금융수익 및 금융비용

(1) 당기와 전기 중 당기손익으로 인식된 순금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

금융수익:

이자수익
2,009
1,617

금융원가:

이자비용
(491,895)
(448,838)

순금융수익(원가)
(489,886)
(447,221)

20.기타수익 및 기타비용

(1)
당기와 전기 중 기타수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

외환차익
29,284
25,461

외화환산이익
58,874
8,036

유형자산처분이익
1,027
-

잡이익
51,531
8,111

합계
140,716
41,608

(2) 당기와 전기 중 기타비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

외환차손
21,100
24,748

외화환산손실
1,864
104,886

기타의대손상각비
7,876
-

재고자산폐기손실
3,695
1,730

유형자산처분손실
510
652

잡손실
1,133
30,676

합계
36,178
162,692

21. 비용의 성격별 분류

당기에 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

매출원가
판매비와관리비
합계
매출원가
판매비와관리비
합계

원재료매입
7,439,454
-
7,439,454
7,162,603
-
7,162,603

부재료매입
2,662,580
-
2,662,580
872,020
-
872,020

상품매입
857,830
-
857,830
34,569
-
34,569

종업원급여
1,077,552
1,854,454
2,932,006
1,037,015
1,975,669
3,012,684

복리후생비
80,847
175,239
256,086
78,688
208,781
287,469

감가상각비
905,374
107,887
1,013,261
641,443
91,727
733,170

무형자산상각비
38,609
138,937
177,546
25,259
149,513
174,772

소모품비
366,558
7,431
373,989
325,575
28,495
354,070

운반비
16,410
137,839
154,249
21,562
120,307
141,869

광고선전비
-
9,640
9,640
-
15,113
15,113

경상시험연구비
-
1,576,257
1,576,257
-
1,015,714
1,015,714

외주가공비
24,820
1,273,480
1,298,300
7,797
649,780
657,577

하자보수비
317,619
22,053
339,672
310,148
8,658
318,806

지급수수료
153,348
513,463
666,811
188,729
423,876
612,605

판매수수료
-
1,742,050
1,742,050
-
903,540
903,540

임차료
2,000
212
2,212
7,200
211,608
218,808

재고자산의 변동 등
5,378,771
1,110,795
6,489,566
3,634,979
1,106,151
4,741,130

합계
19,321,772
8,669,737
27,991,509
14,347,587
6,908,932
21,256,519

22. 법인세

(1) 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다.

 (단위 : 천원)

구분
당기
전기

법인세부담액
(287)
4,918

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액
-
-

법인세비용
(287)
4,918

(2) 법인세비용과 회계이익의 관계는다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구분
당기
전기

법인세비용차감전순손익
208,902
(1,485,937)

적용세율에 따른 법인세(주민세포함)
23,958
-

조정사항 :

(±)비일시적차이 등
(23,958)
-

(±)기타(세액공제 및 환급액 등)
(287)
4,918

법인세비용
(287)
4,918

유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순손익)
-
-

(3) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다.

<당기> (단위 : 천원)

구분
기초잔액
증가(감소)
기말잔액

1. 자산,부채관련 일시적차이

대손충당금
184,508
257,749
442,257

퇴직급여충당부채
1,203,067
133,318
1,336,385

미지급비용
80,434
25,801
106,235

정부보조금
820,330
(2,182)
818,148

장기미지급금
292,683
-
292,683

재고자산평가충당금
88,570
83,824
172,394

특허권
9,643
23,611
33,254

감가상각비
-
9,113
9,113

일시상각충당금
(818,019)
2,167
(815,852)

영업권
(568,395)
-
(568,395)

소계
1,292,821
533,401
1,826,222

2. 이월결손금
8,222,531
(739,245)
7,483,286

3. 세액공제
108,049
-
108,049

총 이연법인세자산(부채)
2,201,426

2,156,141

미인식 이연법인세자산(부채)
(2,201,426)

(2,156,141)

<전기> (단위 : 천원)

구분
기초잔액
증가(감소)
기말잔액

1. 자산,부채관련 일시적차이

대손충당금
50,116
134,392
184,508

퇴직급여충당부채
996,669
206,398
1,203,067

미지급비용
75,251
5,183
80,434

정부보조금
326,070
494,260
820,330

장기미지급금
282,367
10,316
292,683

재고자산평가충당금
6,449
82,121
88,570

특허권
4,308
5,335
9,643

일시상각충당금
(254,158)
(563,861)
(818,019)

영업권
(568,395)
-
(568,395)

소계
918,677
374,144
1,292,821

2. 이월결손금
7,264,988
957,543
8,222,531

3. 세액공제
-

108,049

총 이연법인세자산(부채)
1,800,406

2,201,426

미인식 이연법인세자산(부채)
(1,800,406)

(2,201,426)

(주) 회사는 예측가능한 미래에 이연법인세 자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득의 발생가능성이 낮아 차감할 일시적차이 및 이월결손금 등에서 발생하는 법인세효과인 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.

23. 주당이익

(1) 주당이익은 보통주 1주 또는 보통주 및 희석성 잠재적보통주 1주에 대한 당기순이익(손실)을 계산한 것으로 그 내역은 다음과 같습니다.

구분
당기
전기

보통주당기순이익

209,188,675원
(-)1,490,855,318원

가중평균유통보통주식수
733,057주
706,414주

기본주당순이익
285원
(-)2,110원

(주) 전기의 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.

구분
기간
주식수(주)
일수(일)
적수

기초
2017.1.1 ~ 2017.12.31
606,667
365
221,433,455

유상증자
2017.2.28 ~ 2017.12.31
88,390
307
27,135,730

유상증자
2017.5.2 ~ 2017.12.31
38,000
244
9,272,000

합계

733,057

257,841,185

연간 일수

365일

가중평균유통주식수

706,414

(
2) 희석주당순이익(손실)

회사는 희석증권을 보유하고 있지 아니하므로 기본주당순이익과 희석주당순이익은 동일합니다.

24
.
현금흐름표

(1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표 상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다.

(2) 당기순이익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

대손상각비
238,597
146,140

기타의대손상각비
7,876
-

퇴직급여
279,038
316,438

감가상각비
1,013,260
834,778

무형자산상각비
177,546
200,213

경상연구개발비
276,626
-

재고자산폐기손실
3,695
1,730

유형자산처분손실
510
652

외화환산손실
1,864
104,886

금융비용
491,895
448,838

법인세비용
(287)
4,918

외화환산이익
(58,874)
(8,036)

유형자산처분이익
(1,027)
-

금융수익
(2,009)
(1,616)

합계
2,428,710
2,048,941

(3) 영업활동 자산·부채의 증감 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

매출채권의 증가
1,194,965
(1,279,716)

미수금의 감소(증가)
302,199
(87,203)

선급금의 증가
(27,441)
(14,805)

선급비용의 감소(증가)
10,168
(8,954)

재고자산의 감소(증가)
1,323,481
(1,044,589)

매입채무의 증가(감소)
(203,775)
3,257,390

미지급금의 증가(감소)
(72,416)
354,083

미지급비용의 증가
21,312
5,183

예수금의 증가
(9,352)
15,095

선수금의 증가(감소)
(22,911)
24,049

정부보조금의 수령
63,312
445,707

장기미지급금의 증가(감소)
185,744
323,470

퇴직금의 지급
(387,536)
(230,654)

합계
2,377,750
1,759,056

(4) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

건설중인자산의 본계정대체
216,200
224,540

장기미지급금의 유동성대체
18,457
313,154

(
5) 재무활동에서 발생한 부채의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
기초
현금흐름
기말

단기차입금
11,526,486
(926,486)
10,600,000

재무활동으로부터의 총부채
11,526,486
(926,486)
10,600,000

25. 우발상황과 약정사항

(1) 견질어음

금융기관보증 및 계약보증 등과 관련하여 금융기관 등에 견질로 제공한 어음, 수표는 없습니다.

(2) 당기말 현재 회사의 담보제공 자산의 내용은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

금융기관명
담보제공자산
장부가액
채권최고액
차입금내역

중소기업은행
토지,건물 
및 기계장치
6,917,389
5,520,000
운영자금

1,200,000
지급보증

합 계
6,917,389
6,720,000

(3) 당기말 현재 회사가 제3자로부터 제공받은 지급보증내용은 다음과 같습니다. 

(단위 : 천원)

제공자
내용
보증금액
내용

일진다이아몬드(주)
연대보증
2,400,000
한국산업은행 운영자금대출

연대보증
1,200,000
신한은행 운영자금대출

연대보증
4,800,000
KEB하나은행 일반대출 및 원화지급보증 등

합계

8,400,000

(4)
보험가입내용

당기말 현재 회사의 유형자산 등에 대한 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

보험회사
보험종류
부보자산
부보액

메리츠화재
화재보험
재고자산,건물,기계장치
4,049,446

PL보험
생산물(수소용기,CNG용기)
18,000,000

DB손해보험
가스배상책임보험
가스용기
1,462,100

환경책임보험
대기배출
589,400

또한, 회사는 차량운반구에 대하여 자동차책임보험 및 종합보험 등에 가입하고 있습니다.

(5) 금융기관 여신한도약정

(단위 : 천원)

구분
금융기관
한도약정액
실행금액

중소기업은행
운영자금
5,000,000
5,000,000

지급보증
500,000
500,000

한국산업은행
운영자금
2,000,000
1,100,000

신한은행
운영자금
1,000,000
1,000,000

KEB하나은행
운영자금
2,500,000
2,500,000

무역어음대출
1,000,000
1,000,000

지급보증
500,000
500,000

합 계

12,500,000
11,600,000

(6) 당기말 현재 회사는 KEB하나은행과 5,000,000천원을 한도로 외상매출채권담보대출 거래를 하고 있으며, 당기말 현재 만기가 미도래한 채권은 없습니다.

26. 특수관계자거래

(1)
당기말 및 전기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

관계
당기

최상위 지배기업
일진홀딩스(주)

상위 지배기업
일진다이아몬드(주)

기타 관계기업

일진전기(주). 아이텍(주), (주)아트테크, 일진디앤코(주), 알피니언메디칼시스템(주), 마그마툴(주), (주)전주방송, (주)매직드림, 일진자동차(주), 일진디스플레이(주), 일진씨앤에스(주), 일진에스앤티(유), 일진라이프사이언스(유), 일진머티리얼즈(주), 일진제강(주), 일진파트너스(주), (주)세마오일, 일진반도체(주), 루미리치(주), 트랜스넷(주),처인레저(주), 삼영글로벌(주), 일진엘이디(주), 일진라이프사이언스(주), 일진액티브스(주), (주)일진유니스코, 오리진엔코(주), ILJIN ELECTRIC USA, INC., Alpinion Medical Deutschland GmbH, Alpinion US INC, Alpinion Guangzhou Medical Systems Co.,Ltd., ILJIN USA, ILJIN JAPAN, ILJIN EUROPE GMBH, SHANGHAI ILJIN DIAMOND CO.,LTD

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 매입 등의 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자
거래내역
당 기
전 기

일진홀딩스㈜
지급수수료
42,879
-

일진전기㈜
임차료 등
109,557
180,548

일진다이아몬드㈜
이자비용
35,601
9,809

일진씨앤에스㈜
지급수수료
102,297
103,966

합 계

290,334
294,323

(3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채무의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자
구 분
당 기
전 기

일진홀딩스㈜
미지급금
42,879
-

일진전기㈜
미지급금
7,538
16,900

일진다이아몬드㈜
차입금
-
900,000

㈜일진유니스코
미지급금
255,149
255,149

일진씨앤에스㈜
미지급금
8,504
-

합 계

314,070
1,172,049

(3) 당기 중 특수관계자와의 자금 거래 내용은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

특수관계자
기초
차입
상환
기말

일진다이아몬드㈜
900,000
1,100,000
(2,000,000)
-

(4) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

급여
385,600
303,713

퇴직급여
43,112
31,889

합계
428,712
335,602

(5) 담보ㆍ보증

당기말 현재 회사는 KEB하나은행 등 단기차입금과 관련하여 지배기업인 일진다이아몬드(주)로부터 8,000,000천원의 연대보증을 제공받고 있습니다
. 

27. 부문정보

(1) 보고부문의 식별

회사가 제공하는 재화나 용역에 근거하여 영업부문을 구분하고, 각 부문의 재무정보를 내부관리목적으로 활용하고 있는 바 보고영업부문은 다음과 같습니다. 

구분
주 사업장 위치
영업의 성격

용기부문
전북 완주
CNG 탱크, 수소 탱크 제조 및 판매

환경사업부문
경기 화성
매연저감장치 제조 및 판매

당기 및 전기 중 회사의 영업부문에 대한 부문별 정보는 다음과 같습니다.

<당기> (단위 : 천원)

구분
용기부문
환경사업부문
합계

자산
21,072,070
7,136,795
28,208,865

부채
16,448,516
3,182,206
19,630,722

자기자본
4,623,554
3,954,589
8,578,143

매출
11,335,191
17,250,567
28,585,758

영업이익
(889,005)
1,483,254
594,249

당기손익
(1,273,773)
1,482,962
209,189

<전기> (단위 : 천원)

구분
용기부문
환경사업부문
합계

자산
22,097,530
6,792,051
28,889,581

부채
16,205,798
4,320,424
20,526,222

자기자본
5,891,732
2,471,627
8,363,359

매출
7,903,203
12,435,685
20,338,888

영업이익
(1,803,261)
885,630
(917,631)

당기손익
(2,357,878)
867,022
(1,490,856)

(2) 지역에 대한 정보

당기와 전기의 주요 판매지역별 매출액 내역은 다음과 같습니다

.

(단위 : 천원)

지 역

당 기

전 기

국 내

27,083,413
17,307,235

북 미

2,678
452,083

유 럽
688,962
761,948

아시아
810,705
1,817,622

합 계

28,585,758
20,338,888

(3) 주요 고객에 대한 정보

당기와 전기의 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객에 대한 고객별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

고객 구분

당 기

전 기

고객1

8,340,237
3,480,700

고객2
6,684,852
2,574,203

28. 위험관리

(1) 위험관리의 개요

회사는 금융상품을 운용함에 따라 신용위험, 유동성위험, 환위험, 이자율위험에 노출되어 있습니다.

본 주석은 상기 위험에 대한 당사의 노출정도 및 이와 관련하여 당사가 수행하고 있는 자본관리와 위험관리의 목적, 정책 및 절차와 위험측정방법 등에 대한 질적 공시사항과 양적공시사항을 포함하고 있습니다.

(2) 위험관리 개념체계

회사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 회사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 회사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 회사의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 회사의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다

.

(3) 금융위험관리

1) 신용위험관리

회사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 회사의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 회사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 회사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 당기말 현재 회사가 보유 중인 금융자산은 특별한 연체 및 손상의 징후가 발견되지 않았습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

현금성자산
3,414,977
256,913

상각후원가측정금융자산
4,371,045
-

대여금및수취채권
-
5,826,746

합계
7,786,022
6,083,659

한편, 회사는 중소기업 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 단기금융상품 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

2) 유동성위험관리

회사는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 회사의 경영진은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 회사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 한편, 회사는 필요할 경우 일시적으로 발생할 수 있는 유동성위험을 관리하기 위하여 중소기업은행과 수입신용장 약정 등을 체결하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 회사의 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
장부금액
잔존계약만기

3개월미만
3개월~1년
1~5년
5년이상

당기:

매입채무
5,297,397
5,086,133
211,264
-
-

단기차입금
10,600,000
7,100,000
3,500,000
-
-

단기기타채무
1,846,108
1,744,363
-
101,745
-

장기기타채무
478,427
-
-
478,427
-

합계
18,221,932
13,930,496
3,711,264
580,172
-

전기:

매입채무
5,501,172
5,025,770
475,402
-
-

단기차입금
11,526,486
7,100,000
4,426,486
-
-

단기기타채무
1,898,145
1,817,712
-
80,433
-

장기기타채무
292,683
-
-
292,683
-

합계
19,218,486
13,943,482
4,901,888
373,116
-

3) 환위험관리

회사는 원재료 수입 거래와 관련하여 USD, CNY의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 회사의 경영진은 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 수시로 측정하고, 대내적 환위험 관리를 하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

자산
부채
자산
부채

USD
1,255,539
-
2,009,433
-

EUR
89,611
-
173,797
135,100

JYP
290,000
-
-
-

당기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

USD
140,382
(140,382)
215,291
(215,291)

EUR
11,463
(11,463)
4,950
(4,950)

JYP
2,938
(2,938)
-
-

합계
154,783
(154,783)
220,241
(220,241)

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및부채를 대상으로 하였습니다.

4) 이자율위험관리

가. 회사의 이자율 변동위험은 변동금리부 조건의 차입금 및 사채에서 비롯되며, 이로 인하여 당사는 현금흐름 변동위험에 노출되어 있습니다. 이에 따라 회사는 이자율 변동위험을 최소화하기 위해 유리한 금리조건으로의 대체융자 및 신용등급개선과 같은 다양한 방법을 통하여 가장 유리한 자금조달 방안을 선택하여 이자율 위험을 최소화하고 있습니다.

나. 당기말과 전기말 현재 회사가 보유하고 있는 이자부 금융상품 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

변동이자율:

단기차입금
10,600,000
11,526,486

다. 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석

당기말 현재 이자율이 1% 포인트 변동한다면, 자본과 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이 분석을 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하며, 전기말에도 동일한 방법으로 분석하였습니다. 구체적인 손익의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

1%p 상승
1%p 하락
1%p 상승
1%p 하락

단기차입금
(106,000)
106,000
(115,265)
115,265

(4)
자본관리

회사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 회사는 자본관리지표로부채비율을 이용하고 있으며, 이 비율은 차입금에서 현금성자산을 차감한 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

차입금 총계
10,600,000
11,526,486

차감: 현금및현금성자산
(3,414,977)
(256,913)

순부채
7,185,023
11,269,573

자본
8,578,143
8,363,359

순부채 대 자본비율
83.8%
134.7%

29. 보고기간후 사건

2018년 12월 31일 현재 재무제표는

2019년 3월 4일
에
이사회
에서 승인될 예정입니다.

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
일진복합소재주식회사

감사대상 사업연도
2018년 01월 01일
부터
2018년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
1
1
1
1
2
2
1
1
-
-
-
-
5
5

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
2
4
90
44
118
157
42
38
-
-
-
-
252
243

합계
2
4
90
44
118
157
42
38
-
-
-
-
252
243

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2018.05.23
1
일

주요내용
감사계획 수립, 일정 조정, 감사인력 배치, 회사에 대한 이해 등

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2018.10.29~31
3
일
3
명
-
명
내부통제제도검토,이슈사항에 대한 질문과 분석적절차, 기중거래 검토 등

2019.01.23~25
3
일
3
명
-
명
분석적검토, 회계정책의 적합성과 추정치에 대한 합리성 평가, 표본점검, 입증감사 등

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2019.01.04
1
일

실사(입회)장소
본사 및 공장

실사(입회)대상
제품, 상품, 원재료, 저장품

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2019.01.04
1
일

실사(입회)장소
본사

실사(입회)대상
현금 시재, 유가증권 등

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
X

기타조회
-

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
3
회

수행시기
감사계획, 중간감사 및 기말감사

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2018년 05월 23일
외부감사팀 및 감사
유선통화
연간 감사일정 논의, 주요 이슈 사항 파악

2
2018년 10월 29일
외부감사팀 및 감사
면담 및 회의
사업에 대한 이해, 주요 감사 위험 분야에 대한 논의, 내부통제제도에 대한 검토

3
2019년 01월 23일
외부감사팀 및 감사
면담 및 회의
주요 감사 위험 분야에 대한 논의, 감사 결론 공유