RF머트리얼즈 — 감사보고서 (2018.12) (20190329)
제출인: 삼덕회계법인

감사보고서
3.7
주식회사 메탈라이프

00260091
100000000000
20190327
1355110186996
000
17793
4683
19270
101
Y
N
N
Y
N
E
N
4

주식회사 메탈라이프

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 12 기

2018년 01월 01일
부터

2018년 12월 31일
까지

제 11 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

삼 덕 회 계 법 인

목 차

I. 독립된 감사인의 감사보고서 ························
1

II. 재무제표································
4

1. 재무상태표·······························
5

2. 포괄손익계산서·····························
7

3. 자본변동표·······························
9

4. 현금흐름표·······························
10

5. 주석··································
11

III. 외부감사 실시내용
····························

69

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 메탈라이프

주주 및 이사회 귀중

감사의견

우리는 주식회사 메탈라이프(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2018년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2018년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

기타사항

회사의 2017년 12월 31일로 종료되는 재무제표는 우리가 감사하였으며, 2018년 3월12일자 감사보고서에는 기초 재고자산에 대한 실사에 입회하지 못함에 따라 2017년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무성과와 현금흐름의 내용에 대해 수정을 요하는 사항이 있는지 여부를 결정할 수 없다는 사유로 한정의견이 표명되었습니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

·

부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

·상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

·재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
·경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

·공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울특별시 종로구 우정국로 48

삼 덕 회 계 법 인

대표이사 공인회계사 이 용 모

2019년 3월 19
일

이 감사보고서는 감사보고

서
일

현
재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 메탈라이프

제 12 기

2018년 01월 01일
부터

2018년 12월 31일
까지

제 11 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 메탈라이프 대표이사 한기우

본점 소재지 :
(도로명주소)
경기도 안산시 단원구 강촌로 215

(전 화)
031-499-2817

재 무 상 태 표

제12(당)기말 2018년 12월 31일 현재

제11(전)기말 2017년 12월 31일 현재

주식회사 메탈라이프

(단위 : 원)

과 목
주석
제12(당)기말
제11(전)기말

자 산

I. 유동자산

10,805,587,580

5,837,123,168

현금및현금성자산
2,3,4,5,6
4,559,487,950

2,100,061,962

매출채권
2,3,4,5,7,22
3,240,682,178

1,301,117,294

미수금
2,3,4,5,7
2,182,963

16,897,312

선급금

3,017,396

118,291,528

선급비용

7,285,752

2,974,259

재고자산
8,19
2,992,931,341

2,292,074,440

기타유동자산

-

5,706,373

II. 비유동자산

6,987,431,895

5,861,231,580

유형자산
9,21
6,901,155,558

5,861,011,580

무형자산

10
52,056,337

-

보증금
2,3,4,5
34,220,000

220,000

자 산 총 계

17,793,019,475

11,698,354,748

부 채

I. 유동부채

1,988,393,750

4,686,013,105

매입채무
2,3,4,5,22
462,100,592

469,968,404

미지급금
2,3,4,5
852,762,810

552,584,395

미지급비용
2,3,4,5
96,103,636

89,758,556

당기법인세부채

549,335,542

143,394,594

선수금

-

772,635,986

예수금

28,091,170

21,671,170

유동성장기부채
2,3,4,5,11,20
-

2,636,000,000

II. 비유동부채

2,695,022,955

89,760,423

전환사채

3,4,5,12,20
2,533,713,903

-

장기미지급금
2,3,4,5
43,896,419

40,981,315

임대보증금
2,3,4,5
1,000,000

1,000,000

이연법인세부채
14
116,412,633

47,779,108

부 채 총 계

4,683,416,705

4,775,773,528

자 본

I. 자본금
1,15
1,220,000,000

200,000,000

II. 자본잉여금

12,15
1,379,217,048

-

I
I

I
. 기
타자본

16,17
45,422,888

-

IV. 이익잉여금
18
10,464,962,834

6,722,581,220

자 본 총 계

13,109,602,770

6,922,581,220

부채및자본총계

17,793,019,475

11,698,354,748

별첨 주석 참조

포 괄 손 익 계 산 서

제12
(당)기

2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제11
(전)기

2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

주식회사 메탈라이프

(단위 : 원)

과 목
주석
제12(당)기
제11(전)기

Ⅰ.매출액
22
19,270,086,800
11,427,025,648

제품매출

17,617,236,841
11,174,994,658

상품매출

330,048,661
10,090,312

기타매출

1,322,801,298
241,940,678

Ⅱ.매출원가

12,554,750,525
8,975,049,554

제품매출원가

12,271,806,793
8,965,917,336

상품매출원가

282,943,732
9,132,218

Ⅲ.매출총이익

6,715,336,275
2,451,976,094

Ⅳ.판매및일반관리비
19
2,111,240,806
1,305,186,381

급여
22
756,969,129
830,225,181

퇴직급여
13,20,22
57,537,475
(101,696,504)

복리후생비

148,008,021
49,764,647

주식보상비

17,20
45,431,140
-

여비교통비

56,405,014
44,750,627

접대비

38,760,317
43,039,539

통신비

5,976,456
4,374,837

수도광열비

4,412,140
4,284,550

세금과공과

29,567,037
39,163,924

감가상각비
20
43,265,879
42,540,704

지급임차료

14,287,000
1,216,000

수선비

3,974,545
1,038,182

보험료

3,262,197
4,507,525

차량유지비

23,903,972
9,263,975

경상개발비

627,400,911
90,053,386

운반비

79,739,460
57,804,879

교육훈련비

1,669,310
1,178,500

도서인쇄비

2,593,200
1,717,502

소모품비

28,718,989
25,307,141

지급수수료

105,203,723
133,735,502

광고선전비

29,625,693
21,609,337

무형자산상각비
20
2,887,863
-

수출제비용

1,641,335
1,306,947

Ⅴ.영업이익

4,604,095,469
1,146,789,713

Ⅵ.금융수익

101,781,429
62,326,878

유효이자율법에 따른 이자수익
5,20
34,097,038
10,165,155

외환차익
5
67,472,554
47,534,710

외화환산이익
5,20
211,837
4,627,013

VII.금융비용

247,057,944
163,851,575

이자비용
5,20
178,501,717
69,609,272

외환차손
5
59,358,419
78,606,378

외화환산손실
5,20
9,197,808
15,635,925

VIII.기타수익

21,703,866
3,954,296

잡이익

20,503,866
2,654,296

수입임대료

1,200,000
1,300,000

IX.기타비용

184,793,506
29,147,161

유형자산처분손실
20
150,400,001
3,737,500

기부금

4,800,000
3,600,000

잡손실

29,593,505
21,809,661

X.법인세비용차감전순이익

4,295,729,314
1,020,072,151

XI.법인세비용
14,20
553,347,700
124,081,670

XII.당기순이익

3,742,381,614
895,990,481

XIII.기타포괄손익

-
-

XIV.당기총포괄이익

3,742,381,614
895,990,481

별첨 주석 참조

자 본 변 동 표

제12
(당)기

2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제11
(전)기

2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

주식회사 메탈라이프

(단위 : 원)

과 목
자본금
자본잉여금
기타자본
이익잉여금
총 계

2017.01.01 (전기초)
200,000,000
-
-
5,826,590,739
6,026,590,739

총포괄이익:

당기순이익
-
-
-
895,990,481
895,990,481

2017.12.31 (전기말)
200,000,000
-
-
6,722,581,220
6,922,581,220

2018.01.01 (당기초)
200,000,000
-
-
6,722,581,220
6,922,581,220

총포괄이익:

당기순이익
-
-
-
3,742,381,614
3,742,381,614

유상증자
42,015,000
1,491,756,950
-
-
1,533,771,950

무상증자
977,985,000
(983,581,320)
(8,252)
-
(5,604,572)

주식선택권 부여
-
-
45,431,140
-
45,431,140

전환사채 발행
-
871,041,418
-
-
871,041,418

2018.12.31 (당기말)
1,220,000,000
1,379,217,048
45,422,888
10,464,962,834
13,109,602,770

별첨 주석 참조

현 금 흐 름 표

제12
(당)기

2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제11
(전)기

2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

주식회사 메탈라이프
(단위 : 원)

구 분
주석
제12(당)기
제11(전)기

Ⅰ.영업활동으로 인한 현금흐름

1,733,067,038

1,693,006,866

당기순이익

3,742,381,614

895,990,481

비현금항목 조정
20
1,557,357,313

433,925,463

순운전자본의 변동
20
(3,237,259,304)

643,568,918

이자의 수취

34,097,038

10,165,155

이자의 지급

(39,058,048)

(70,345,451)

법인세의 납부

(324,451,575)

(220,297,700)

Ⅱ.투자활동으로 인한 현금흐름

(1,675,254,294)

(372,900,592)

유형자산의 처분

57,250,000

8,450,000

유형자산의 취득

(1,638,160,094)

(381,350,592)

무형자산의 취득

(60,344,200)

-

임차보증금의 증가

(34,000,000)

-

Ⅲ.재무활동으로 인한 현금흐름

2,403,157,378

(420,036,150)

전환사채의 발행

3,510,990,000

-

유상증자

1,528,175,630

-

단기차입금의 차입

-

971

단기차입금의 상환

-

(37,121)

유동성장기부채의 상환

(2,636,000,000)

(240,000,000)

장기차입금의 상환

-

(180,000,000)

자기주식의 취득

(8,252)

-

Ⅳ.현금및현금성자산의 환율변동효과

(1,544,134)

(9,794,572)

Ⅴ.현금및현금성자산의 증가

2,459,425,988

890,275,552

Ⅵ.기초 현금및현금성자산

2,100,061,962

1,209,786,410

Ⅶ.기말 현금및현금성자산

4,559,487,950

2,100,061,962

별첨 주석 참조

주석

제12(당)기말 2018년 12월 31일 현재

제11(전)기말 2017년 12월 31일 현재

주식회사 메탈라이프

1. 일반 사항

주식회사 메탈라이프(이하 '회사')는 2007년 12월 31일 설립되어 전자부품 및 통신부품의 화합물 반도체 패키지 제조를 주 사업 목적으로 하고 있습니다. 현재 경기도 안산시 단원구에 본사 및 제조시설을 보유하고 있습니다.

당기말 현재 회사의 자본금은 1,220백만원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명
소유주식수(주)
지분율(%)

알에프에이치아이씨 주식회사
1,363,670
55.89%

한기우
790,027
32.38%

기타
286,303
11.73%

합계
2,440,000
100.00%

2. 중요한 회계정책

재무제표는

한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다
. 

재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. 

(1) 회계정책의 변경과 공시

1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사가 201
8년
1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서
및 해석서
는 다음과 같습니다. 

(가) 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

개정기준서는 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경 회계처리 및 현금결제형 주식기준보상거래에 대한 가득조건과 비가득조건의 회계처리를 추가하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다.

상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(나) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

개정기준서는 벤처캐피탈 투자기구나 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대하여 개별적으로 공정가치 측정 항목으로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다.

상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(다) 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정

제정된 해석서는 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다.
상기 제정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(라) 기업회계기준
서 제1109호 '금융상품' 제정

회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며,
종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1
월 1일에
이익잉여금(또는 자본)으
로 인식하였습니다
. 상기 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 영향은 다음과 같습니다.

①
금융자산의 분류 및 측정

최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산의 분류의 변동 내역은 다음과 같습니다.

 (단위 : 천원)

구 분
측정범주
장부금액

기준서 1039호
기준서 1109호
기준서 1039호
재분류
재측정
기준서 1109호

현금및현금성자산
대여금및수취채권
상각후원가
2,100,062
-
-
2,100,062

매출채권
대여금및수취채권
상각후원가
1,301,117
-
-
1,301,117

미수금
대여금및수취채권
상각후원가
16,897
-
-
16,897

기타금융자산
대여금및수취채권
상각후원가
220
-
-
220

합 계
3,418,296
-
-
3,418,296

② 금융부채의 분류 및 측정

최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융부채의 분류의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
측정범주
장부금액

기준서 1039호
기준서 1109호
기준서 1039호
재분류
재측정
기준서 1109호

매입채무
상각후원가
상각후원가
469,968
-
-
469,968

미지급금
상각후원가
상각후원가
593,566
-
-
593,566

유동성장기부채
상각후원가
상각후원가
2,636,000
-
-
2,636,000

기타금융부채
상각후원가
상각후원가
90,759
-
-
90,759

합 계
3,790,293
-
-
3,790,293

③ 손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로측정하는채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형에 따라 손상을 인식합니다. 

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을
조기에 인식할 수 있습니다.

금융자산의 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가한 경우에는 매 보고기간 말에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하며, 최초 인식 후에 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우에는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 기업은 보고기간 말 현재 신용 위험이 낮을 경우 금융자산의 신용위험이 현저하게 증가하지 않았다고 결정할 수 있습니다. 그러나 회사는 매출채권, 계약자산, 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계 정책으로 선택하여 간편법을 적용하였습니다.

한편, 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

회사는 동 기준서에 따라 금융상품 최초 인식일의 신용위험을 결정하고 최초 적용일의 신용위험과 비교함에 있어서 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고뒷받침될 수 있는 정보를 사용하여 최초 적용일에 회사가 보유하고 있는 금융자산에 대한 손상을 검토하고 평가하였으며, 평가 결과 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용일 현재 기업회계기준서 제1039호 기준 대손충당금과 기업회계기준서 제1109호 기준 손실충당금과의 차이는 없습니다.

④ 위험회피회계
새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정 중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙 중심적인 방식으로 변경했습니다. 이러한 변경의 효과로 위험회피대상항목과 위험회피수단이 확대되었고, 실제로 높은 위험회피효과(80~125%)가 있는지 사후적으로 평가하는 조건과 계량적인평가기준이 없어지는 등 위험회피회계 적용요건이 완화되었습니다.
회사는 기업회계기준서 제1109호의 경과규정에 따라 2018년 1월 1일부터 전진적으로 기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계 규정을 적용하였습니다.

동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(마)
기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정

회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며,
최초적용 누적효과는 2018년 1월 1일에
이익잉여금(또는 자본)으
로 인식하였습니다
. 또한, 최초적용일에 완료되지않은 계약에만 동 기준서를 소급적용하기로 하였습니다. 

동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(바) 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' 개정

개정기준서는 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하게 되거나 충족하지 못하게 되고, 용도 변경의 증거가 있는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산에서) 대체하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다.

상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(사) 기업회계기준서 제1104호 '보험계약' 개정

개정기준서는 보험자의 활동이 대부분 보험과 관련되어 있는 등 일정 조건을 충족하는 보험자의 경우 이 기준서에서 제공하는 한시적 면제규정에 따라 2021년 1월 1일 전에 시작하는 회계연도에 기업회계기준서 제1109호 대신에 기업회계기준서 제1039호를 적용할 수 있는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다.

상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 

보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 

(가) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

기업회계기준서 제1116호 '
리
스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 제2015호 '운용리스: 인센티브', 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가' 를 대체합니다. 종전 리스 회계모형은 리스이용자가 운용리스에서 생기는 자산과 부채를 인식하도록 요구하지 않았으나 이 기준서에서는 리스이용자가 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구하
는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다.
동
제정 내용은 2019년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기적용이 허용됩니다.
회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2018년 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.

(나) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정

개정기준서는 계약의 조기 청산을 발생시키는 사건이나 상황과 무관하고, 당사자가
계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상을 하거나 받는 지와 관계없이 계약상 현금흐름을 만족하는 금융자산임을 주요 내용으로 하고 있습니다.

동 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다.

회사는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다.

(다) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정

개정기준서는 보고기간 중에 제도개정 등이 발생하여 순확정급여부채(자산)을 재측정한 경우, 재측정한 이후 보고기간의 당기근무원가와 순이자는 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 이용하여 계산하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다.

동 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다.

회사는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다.

(라) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

개정기준서는 관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는금융상품)에 기업회계기준서 제1109호를 적용하며, 이러한 금융상품에는 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분이포함되며, 기업은 그러한 장기투자지분에 대하여 기업회계기준서 제1028호를 적용하기 전에 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다.

동 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다.

회사는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다.

(마) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세처리의 불확실성' 제정

제 해석서는 과세당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지(probable)를 판단하여 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다.
동 제정내용은 2019년 1월 1일 이후
개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다.

회사는 상기 제정 해석서의 영향을 검토 중에 있습니다.

(바) 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선

기업회계기준서 제1103호 '사업결합'과 관련하여 공동약정의 한 당사자가 공동영업인 사업에 대한 지배력을 획득하는 경우 단계적으로 이루어지는 사업결합에 해당함을 명확히 하는 등 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1111호 '공동영업', 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 및 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'에 대한 일부개정내용이 있습니다.

회사는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다.

(2) 재무제표 작성기준

1) 회계기준

재무제표는

주식회사 등의 외부감사에 관한 법률
에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2) 측정기준

재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

3) 기능통화와 표시통화

재무제표는 회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제
외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다.

(3) 외화환산

기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 
일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.

비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다.

(4) 현금및현금성자산

회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인
경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월
은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다.

(5) 금융상품

1) 금융자산

금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.

금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. 

(가) 당기손익-공정가치측정금융자산

금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.

또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.

기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.

외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.

(다) 상각후원가측정금융자산

사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. 

(라) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 
 
2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실

당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.

구 분

손실충당금

Stage 1

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1)

12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우

전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3

신용이 손상된 경우

(주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. 

기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.

3) 금융부채

금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는 해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.

(가) 당기손익-공정가치측정부채

당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

(나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채

당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 

금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 

금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.

(다) 금융부채의 제거

금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

4) 금융자산과 금융부채의 상계

회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 

5) 부채와 자본의 분류

채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는
자본으로 분류하고 있습니다.

(6) 재고자산

재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는
총
평
균법
을 사용
하여 결
정하고
있습니다. 

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 

재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고
자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감
모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다.

(
7) 유형자산

유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고

최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.
유형자산의 원가는
관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수에 따라 정액법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.

구 분
내 용 연 수

건물
40년

기계장치
8년

차량운반구
5년

공구와기구
5년

비품
5년

시설장치
8년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로
인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(8) 무형자산

회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

1) 개별취득

개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 

2) 영업권

사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 

3) 사업결합으로 인한 취득

사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 

4) 내부적으로 창출한 무형자산

연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다.

5) 내용연수 및 상각

내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안
정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 

무형자산은 아래의 내용연수에 따라 정액법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 

구 분
내 용 연 수

산업재산권

5년

소프트웨어
5년

6) 무형자산의 제거

무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고
있습니다.

(9) 정부보조금

회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.

수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며,
자산관련정부보조금은
자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 회사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며,

비
화폐성자
산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고있습니다.

상환의무가 발생하
게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(10) 전환사채

회사가 발행한 전환사채는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 최초인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로 할인한 현재가치로 추정하고 전환권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하며, 자본요소인 전환권의 장부금액은 전환사채 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 결정하고 이후 재측정하지 않고 있습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 금융부채와 자본에 배분하고 있습니다. 

(11) 자기주식

회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다. 

(12) 주식기준보상

주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다. 

1) 주식결제형 주식기준보상거래

회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다. 

시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다. 

지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 

부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다. 

2) 현금결제형 주식기준보상거래

회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 회사의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)의가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를 재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는
근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다.

(13) 수익

회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

1) 수행의무의 식별

회
사는

전자부품 및 통신부품의 화합물 반도체 패키지 제조를
주요 사업으로 영위하고 있습니다. 회사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이
쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다.

2)
한 시점에 이행하는 수행의무

재화의 판매에 따른

수
익
은

자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 회사는 수행
의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다.

① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다
② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다
③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다
④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다
⑤ 고객이 자산을 인수하였다

3) 변동대가

회사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 회사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다.

4) 유의적인 금융요소

회사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다. 

다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다.

5) 거래가격의 배분

회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다.
회사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용합니다.

6) 계약체결증분원가

계약체결 증분원가는 고객과 계약을 체결하기 위해 들인 원가로서 계약을 체결하지 않았다면 들지 않았을 원가로 회사는 계약 체결 여부와 무관하게 드는 계약체결원가는 계약 체결 여부와 관계없이 고객에게 그 원가를 명백히 청구할 수 있는 경우가 아니라면 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 자산화된 계약체결증분원가는 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 정
액법으로 상각하고 있습니다.
다만, 회사는 상각기간이 1년 이하인 경우 계약체결 증분원가를 발생시점에 비용으로 인식하는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다.

7) 계약이행원가

계약이행원가는 고객과의 계약을 이행할 때 드는 원가로서, 원가가 계약이나 구체적으로 식별할 수 있는 예상 계약에 직접 관련되고, 원가가 미래의 수행의무를 이행(또는 계속 이행)할 때 사용할 기업의 자원을 창출하거나 가치를 높이며, 회수될 것으로 예상된다면 자산으로 인식되며, 자산화된 계약이행원가는 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 정액법

으로 상각하고 있습니다.

8) 본인 대 대리인

회사는 고객과 체결한 계약에 따라 재화 및 용역을 제공합니다. 회사는 관련 재화나 용역을 고객에게 이전하기 전에 그 정해진 재화나 용역을 통제하고 있으므로, '본인'에 해당하여 총액으로 수익을 인식합니다.

9) 계약자산 및 계약부채

계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 회사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습
니다.

(14) 종업원급여

1) 단기종업원급여

단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로

인식하며,

다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.

2) 퇴직급여

(가) 확정기여제도

확정기여제도는 회사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 회사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로

인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 

3) 기타장기종업원급여

기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 

(15) 자산손상

재고자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산, 금융자산 등을 제외한 모든자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 

내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다.

자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다.

매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며,
손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

현
금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. 

(16) 법인세

법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다.

1) 당기법인세

당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다.

당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.

당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다.

2) 이연법인세

회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다. 

회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 

이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 

회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다.

(17) 중요한 회계추정 및 판단

재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.

회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및
미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다.

1) 금융상품의 공정가치

금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 회사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나 관측가능한 시장자료에 기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

2) 이연법인세

이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다.

3. 재무위험관리

(1) 재무위험관리요소

 

회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 가격위험 및 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.
 
위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 외환위험, 이자율위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책뿐 아니라, 전반적인 위험관리에대한 문서화된 정책을 검토, 승인합니다.

(2)
시장
위
험

1) 외환위험 

회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 미국 달러화 및 유럽연합 유로화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 인식된 자산과 부채 관련하여 발생하고 있습니다. 
 
회사는 영업활동에서 발생하는 환위험의 최소화를 위하여 수출입 등의 경상거래 및 예금, 차입 등의 자금거래시 현지통화로 거래하거나 입금 및 지출 통화를 일치시키는것을 원칙으로 함으로써 환포지션 발생을 최대한 억제하고 있습니다.

회사는 투기적 외환거래는 금지하고 있으며, 환위험을 주기적으로 모니터링, 평가 및관리하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 다
른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 5% 변동시 회사의 세전손익 및 자본(법인세효과 제외)에 미치는 영향은 다음과 같습니 다.

(단위 : 천원)

구 분
세전손익에 대한 영향
자본에 대한 영향

당기
전기
당기
전기

미국달러화/원
상승시
58,873
37,262
58,873
37,262

하락시
(58,873)
(37,262)
(58,873)
(37,262)

일본엔화/원
상승시
(8,607)
(10,723)
(8,607)
(10,723)

하락시
8,607
10,723
8,607
10,723

유럽유로화/원
상승시
-
(423)
-
(423)

하락시
-
423
-
423

2) 이자율 위험 

이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 1% 변동시 회사의 세전손익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
세전손익에 대한 영향
자본에 대한 영향

당기
전기
당기
전기

상승시
-
4,000
-
4,000

하락시
-
(4,000)
-
(4,000)

(3) 신용위험

 

신용
위험은 회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. 현금및현금성자산 및 장단기금융상품은 신용등급이 높은 금융기관에 예치하여 신용위험의 노출 정도가 제한적입니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

현금및현금성자산
4,559,488
2,100,062

매출채권
3,240,682
1,301,117

미수금
2,183
16,897

기타금융자산 - 비유동
34,220
220

합 계
7,836,573
3,418,296

(4) 유동성 위험

회사는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

회사의 유동성위험 분석내역은 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위 : 천원)

구 분
1년 미만
1~2년
2~5년
5년 초과
합 계

전환사채(*)
-
-
3,762,434
-
3,762,434

매입채무 및 기타금융부채
1,410,967
44,896
-
-
1,455,863

합 계
1,410,967
44,896
3,762,434
-
5,218,297

(*) 전환사채는 이자비용을 포함하고 있습니다.

(전기말)
(단위 : 천원)

구 분
1년 미만
1~2년
2~5년
5년 초과
합 계

차입금(*)
2,666,705
-
-
-
2,666,705

매입채무 및 기타금융부채
1,112,311
41,981
-
-
1,154,292

합 계
3,779,016
41,981
-
-
3,820,997

(*) 차입금은 이자비용을 포함하고 있습니다.

(5) 자본위험관리

회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표에 공시된 숫자로 계산합니다.

당기말과 전기말 현재 회사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

부채(A)
4,683,417
4,775,774

자본(B)
13,109,603
6,922,581

부채비율(A/B)
35.73%
68.99%

4. 공정가치

당기말 및 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종 류
당기
전기

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

<금융자산>

현금및현금성자산
4,559,488
4,559,488
2,100,062
2,100,062

매출채권
3,240,682
3,240,682
1,301,117
1,301,117

미수금
2,183
2,183
16,897
16,897

기타금융자산
34,220
34,220
220
220

합계
7,836,573
7,836,573
3,418,296
3,418,296

<금융부채>

매입채무
462,101
462,101
469,968
469,968

미지급금
896,659
896,659
593,566
593,566

유동성장기부채
-
-
2,636,000
2,636,000

기타금융부채
97,104
97,104
90,759
90,759

전환사채
2,533,714
2,533,714
-
-

합계
3,989,578
3,989,578
3,790,293
3,790,293

경영진은 재무제표상 상각후원가로 측정된 금융자산과 금융부채의 장부금액은 공정가치와 근사하
다고 판단하고 있습니다.

5. 범주별 금융상품

(1) 금융자산

당기말 및 전기말 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위 : 천원)

구 분
당기손익-
공정가치측정금융자산
상각후원가
측정금융자산
기타포괄손익-
공정가치측정금융자산
합 계

현금및현금성자산
-
4,559,488
-
4,559,488

매출채권
-
3,240,682
-
3,240,682

미수금
-
2,183
-
2,183

기타금융자산
-
34,220
-
34,220

합 계
-
7,836,573
-
7,836,573

(전기말)
(단위 : 천원)

구 분
당기손익인식
금융자산
대여금 및
수취채권
만기보유
금융자산
합 계

현금및현금성자산
-
2,100,062
-
2,100,062

매출채권
-
1,301,117
-
1,301,117

미수금
-
16,897
-
16,897

기타금융자산
-
220
-
220

합 계
-
3,418,296
-
3,418,296

(2) 금융부채

당기말 및 전기말 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위 : 천원)

구 분
당기손익-
공정가치측정금융부채
상각후원가측정
금융부채
합 계

매입채무
-
462,101
462,101

미지급금
-
896,659
896,659

전환사채
-
2,533,714
2,533,714

기타금융부채
-
97,104
97,104

합 계
-
3,989,578
3,989,578

(전기말)
(단위 : 천원)

구 분
당기손익인식
금융부채
상각후원가로 측정하는 금융부채
합 계

매입채무
-
469,968
469,968

미지급금
-
593,566
593,566

유동성장기부채
-
2,636,000
2,636,000

기타금융부채
-
90,759
90,759

합 계
-
3,790,293
3,790,293

(3) 당기 및 전기의 금융상품 범주별 순손익의 현황은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위 : 천원)

구 분
금융상품 범주별 순손익

상각후원가측정금융자산:

외환차손익
26,531

유효이자율법에 따른 이자수익
34,097

외화환산손익
(7,086)

상각후원가측정금융부채

외환차손익
(18,417)

외화환산손익
(1,900)

이자비용
(178,502)

합 계
(145,277)

(전기)

(단위 : 천원)

구 분
금융상품 범주별 순손익

대여금 및 수취채권:

외환차손익
(49,028)

이자수익
10,165

외화환산손익
(15,562)

상각후원가로 측정하는 금융부채:

외환차손익
17,956

외화환산손익
4,554

이자비용
(69,609)

합 계
(101,524)

6. 현금및현금성자
산

 
당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

은행예금 등
4,559,620
2,101,936

차감 : 정부보조금
(132)
(1,874)

합 계
4,559,488
2,100,062

7. 매출
채
권및미수금

(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권및미수금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

총액
손실충당금
장부금액
총액
대손충당금
장부금액

매출채권
3,242,085
(1,403)
3,240,682
1,302,520
(1,403)
1,301,117

미수금
2,183
-
2,183
16,897
-
16,897

합 계
3,244,268
(1,403)
3,242,865
1,319,417
(1,403)
1,318,014

(2) 당기말 현재 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
연체된 일수

3개월 이내
4~6개월
6~9개월
9~12개월
1년 초과 채권
계

총장부금액
3,163,690
57,601
19,914
-
880
3,242,085

기대손실율
0.00%
0.00%
2.63%
0.00%
100.00%

전체기간기대손실
-
-
523
-
880
1,403

순장부금액
3,163,690
57,601
19,391
-
-
3,240,682

(3) 보고기간말 현재 매출채권 및 미수금의 손실충당금(대손충당금)의 변동내용은 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위 : 천원)

구분
기초-
기준서1039호
제1109호 적용에
따른 조정
최초적용일 손실충당금
- 기준서 제1109호
설정
제각
환입
기타
기말

매출채권
1,403
-
1,403
-
-
-
-
1,403

(전기말)
(단위 : 천원)

구분
기초
설정
제각
환입
기타
기말

매출채권
1,403
-
-
-
-
1,403

(4) 전기말 현재 매출채권 연령분석의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
금액

정상채권
1,301,117

연체되었으나 손상되지 않은 채권

3개월 이하

3개월 초과 6개월 이하

6개월 초과

소 계
1,301,117

손상채권

3개월 초과 6개월 이하

6개월 초과
1,403

소 계
1,403

합 계
1,302,520

8. 재고자산

당기말 및 전기말 현재 재고자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

평가전금액
평가충당금
장부금액
평가전금액
평가충당금
장부금액

원재료
1,450,327
(232,742)
1,217,585
1,163,155
-
1,163,155

재공품
1,632,623
(21,129)
1,611,494
1,021,542
-
1,021,542

제품
162,090
(2,263)
159,827
93,877
-
93,877

상품
2,134
-
2,134
13,500
-
13,500

미착품
1,891
-
1,891

-

-

-

합 계
3,249,065
(256,134)
2,992,931
2,292,074
-
2,292,074

9. 유형자산

 
(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
감가상각
누계액
국고보조금
장부금액
취득원가
감가상각
누계액
장부금액

토지
3,370,214
-
-
3,370,214
3,370,214
-
3,370,214

건물
1,103,518
(120,995)
-
982,523
723,577
(102,114)
621,463

기계장치
2,529,497
(953,438)
(80,977)
1,495,082
2,278,394
(867,233)
1,411,161

차량운반구
96,816
(56,908)
-
39,908
96,817
(40,971)
55,846

공구와기구
72,812
(52,413)
-
20,399
61,062
(46,185)
14,877

비품
263,226
(91,044)
-
172,182
124,641
(73,038)
51,603

시설장치
627,597
(370,474)
-
257,123
545,039
(314,192)
230,847

건설중인자산
563,725
-
-
563,725
105,000
-
105,000

합 계
8,627,405
(1,645,272)
(80,977)
6,901,156
7,304,744
(1,443,733)
5,861,011

(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위 : 천원)

구 분
기초
취득
처분
감가상각
대체
기말

토지
3,370,214
-
-
-
-
3,370,214

건물
621,463
379,941
-
(18,881)
-
982,523

기계장치
1,411,161
461,603
(207,650)
(275,032)
105,000
1,495,082

차량운반구
55,846
-
-
(15,938)
-
39,908

공구와기구
14,877
11,750
-
(6,228)
-
20,399

비품
51,603
138,585
-
(18,006)
-
172,182

시설장치
230,847
82,558
-
(56,282)
-
257,123

건설중인자산
105,000
563,725
-
-
(105,000)
563,725

합 계
5,861,011
1,638,162
(207,650)
(390,367)
-
6,901,156

(전기)
(단위 : 천원)

구 분
기초
취득
처분
감가상각
기말

토지
3,370,214
-
-
-
3,370,214

건물
639,553
-
-
(18,090)
621,463

기계장치
1,519,262
169,156
(12,188)
(265,069)
1,411,161

차량운반구
65,439
9,455
-
(19,048)
55,846

공구와기구
13,571
5,644
-
(4,338)
14,877

비품
32,508
33,938
-
(14,843)
51,603

시설장치
227,816
58,158
-
(55,127)
230,847

건설중인자산
-
105,000
-
-
105,000

합 계
5,868,363
381,351
(12,188)
(376,515)
5,861,011

10. 무형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
상각누계액
장부금액
취득원가
상각누계액
장부금액

산업재산권
5,344
(355)
4,989
-
-
-

소프트웨어
55,000
(7,933)
47,067
-
-
-

합 계
60,344
(8,288)
52,056
-
-
-

(2) 당기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위 : 천원)

구 분
기초
취득
처분
상각
대체
기말

산업재산권
-
5,344
-
(355)
-
4,989

소프트웨어
-
55,000
-
(7,933)
-
47,067

합 계
-
60,344
-
(8,288)
-
52,056

11. 차입금

(1) 단기차입금

당기말 및 전기말 현재 단기차입금은 없습니다.

(2) 장기차입금

당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처
내역
만기일
전기말
연이자율(%)
당기말
전기말

신한은행
일반자금대출
2018-07-15
2.54%
-
1,260,000

일반자금대출
2018-07-15
2.54%

-

360,000

일반자금대출
2018-05-16
2.78%

-

720,000

일반자금대출
2018-11-06
2.50%

-

216,000

중소기업진흥공단
일반자금대출
2018-04-23
2.77%

-

80,000

소 계

-

2,636,000

차감: 유동성대체

-

(2,636,000)

장기차입금 합계

-

-

12. 전환사채

(1) 당기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말

액면가
3,510,990

전환권 조정
(1,228,720)

상환할증금
251,444

장부가액
2,533,714

(2) 전환사채의 세부내역은 다음과 같습니다.

구분
제1회
제2회

사채의 명칭
메탈라이프 제1회 기명식 이권부 무보증 사모전환사채

메탈라이프 제2회 기명식 이권부 무보증 사모전환사채

사채의 종류
기명식 이권부 무보증 사모전환사채
기명식 이권부 무보증 사모전환사채

사채의 액면금액
2,511,000,000원
999,990,000원

발행일
2018년 5월 18일
2018년 11월 05일

표시이자율
0%
0%

만기일
2022년 5월 18일
2022년 11월 08일

만기보장수익룔
2.5%
0%

전환시 발행주식
기명식 보통주식
기명식 보통주식

전환가격
액면가 500원을 기준으로 1주당 46,500원
(저가 전환사채 및 신주인수권부사채발행, 유상증자 및 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등에 의하여 필요시 전환가격 조정함)
액면가 500원을 기준으로 1주당 12,300원
(저가 전환사채 및 신주인수권부사채발행, 유상증자 및 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등에 의하여 필요시 전환가격 조정함)

전환청구기간
2019년 5월 18일부터 2022년 5월 17일까지

2019년 11월 8일부터 2022년 10월 8일까지

(3) 회사는 전환사채 최초발행 시 전환권을 포함한 전환사채를 공정가치로 평가하였습니다.

(4) 전환사채의 전환권 871,041천원은 당기말 현재 자본잉여금으로 분류되었습니다.

13. 퇴직급여부채

회사는 2017년 10월 31일을 기준으로 종업원을 위한 퇴직급여제도를 확정급여형 퇴직연금제도에서 확정기여형 퇴직연금제도로 전환하였습니다. 

(1) 당기말과 전기말 현재 퇴직급여부채는 없습니다.

(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

기초
-
950,944

당기근무원가
-
-

이자비용
-
-

퇴직금지급액
-
-

정산으로 인한 손실(주1)
-
(177,704)

확정기여형으로 전환
-
(773,240)

재측정요소 :

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익
-
-

가정과 실제의 차이에 의한 보험수리적 손익

-
-

기말
-
-

(주1) 확정기여형 전환 이후의 비용과 실제 현금 정산금액과의 차액입니다.

(3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

기초
-
141,987

이자수익
-
-

재측정요소 :

사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)
-
-

사용자의 기여금
-
-

급여지급액
-
(6,890)

확정기여형으로 전환
-
(135,097)

합계
-
-

(4) 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

제조원가
151,517
24,577

판매비와관리비
57,537
8,462

합계
209,054
33,039

14. 법인세비용 및 이연법인세

(1) 당기 및 전기 중 이연법인세자산과 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위 : 천원)

구 분
기초
당기손익
기타포괄손익
기말

이연법인세자산

국고보조금
412
17,432
-
17,844

미지급금
7,269
38,347
-
45,616

미지급비용
19,098
2,045
-
21,143

장기미지급금
9,016
641
-
9,657

감가상각비
954
953
-
1,907

재고자산
-
56,349
-
56,349

소 계
36,749
115,767
-
152,516

이연법인세부채

일시상각충당금
(5,399)
(12,445)
-
(17,844)

감가상각비
(79,128)
43,044
-
(36,084)

전환사채
-
(215,001)

(215,001)

소계
(84,527)
(184,402)
-
(268,929)

순액
(47,778)
(68,635)
-
(116,413)

(전기)
(단위 : 천원)

구 분
기초
당기손익
기타포괄손익
기말

이연법인세자산

외화환산손실
1,030
(1,030)
-
-

국고보조금
47,713
(47,301)
-
412

미지급금
-
7,269
-
7,269

미지급비용
-
19,098
-
19,098

장기미지급금
4,073
4,943
-
9,016

감가상각비
-
954
-
954

미지급이자
811
(811)
-
-

확정급여채무
209,208
(209,208)
-
-

소 계
262,835
(226,086)
-
36,749

이연법인세부채

일시상각충당금
-
(5,399)
-
(5,399)

외화환산이익
(68)
68
-
-

미수금
(3,493)
3,493
-
-

감가상각비
(112,066)
32,938
-
(79,128)

대손충당금
(4,461)
4,461
-
-

퇴직연금운영자산
(20,307)
20,307
-
-

재고자산평가손실
(302,959)
302,959
-
-

소계
(443,354)
358,827
-
(84,527)

순액
(180,519)
132,741
-
(47,778)

(2) 당기 및 전기의 법인세비용 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

법인세 부담액
723,985
256,822

일시적차이 등으로 인한 이연법인세 변동액
68,635
(132,740)

자본에 직접 반영된 법인세 비용
(245,678)
-

법인세추납액
6,406

-

법인세비용
553,348
124,082

(3) 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

전환권대가
(245,678)
-

(4) 당기 및 전기 중 회계이익과 법인세비용 간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

법인세비용차감전순이익
4,295,729
1,020,072

법인세율로 계산된 법인세비용
923,060
202,416

조정사항:

비과세수익 및 비공제비용 등
10,577
236

세액공제
(378,875)
(78,570)

기타
(1,414)
-

소 계
(369,712)
(78,334)

법인세비용
553,348
124,082

유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익)
12.88%
12.16%

15. 자본금과
자본잉여금

(1) 자본금

1) 당기말 현재 회사가 발행할 주식의 총수는 10,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 2,440,000주(전기말: 400,000주)이며 1주당 액면금액은 500원입니다.

2) 당기와 전기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분
주식수
보통주 자본금
주식발행초과금
합계

전기초
400,000
200,000
-
200,000

전기말
400,000
200,000
-
200,000

당기초
400,000
200,000
-
200,000

유상증자
84,030
42,015
1,491,757
1,533,772

무상증자
1,955,970
977,985
(983,581)
(5,596)

당기말
2,440,000
1,220,000
508,176
1,728,176

(2) 자본잉여금

1) 당기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

주식발행초과금
508,176
-

전환권대가
871,041
-

합계
1,379,217
-

2) 당기 중 자본잉여금의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
기초
증가
감소
법인세효과
기말

주식발행초과금
-
1,491,757
(983,581)
-
508,176

전환권대가
-
1,116,720
-
(245,679)
871,041

합계
-
2,608,477
(1,229,260)
-
1,379,217

16. 기타자본

(1) 당기말 및 전기말 현재 기타자본의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

주식선택권
45,431
-

자기주식
(8)
-

합계
45,423
-

(2) 당기와 전기 중 기타자본의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
기초
증가
감소
기말

주식선택권
-
45,431
-
45,431

자기주식
-
(8)
-
(8)

합계
-
45,423
-
45,423

(3) 자기주식

회사는 무상증자 시 단주의 처리를 위하여 기명식 보통주식을 시가로 취득하였으며, 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다. 자기주식의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구분
당기
전기

주식수
금액
주식수
금액

기초
-
-
-
-

취득
1
8
-
-

기말
1
8
-
-

17. 주식기준보상

(1) 회사는 주주총회 결의에 의거 회사와 종속기업의 임직원에게 주식선택권을 부여하였는 바, 주요사항은 다음과 같습니다.

구 분
내 역

주식선택권으로 발행한 주식의 종류
기명식 보통주식

부
여방법

보통주 신주발행
또는 자기주식 교부

가득조건 및 행사가능시점

1차 : 부여일 이후 3년 이상 회사의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사가능하며 3년 경과 시점에서 5년간 행사

(2) 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 주,원)

구 분
주식선택권 수량
가중평균행사가격

당 기
전 기
당 기
전 기

기초 잔여주
-
-
-
-

부여
155,517
-
8,251
-

행사
-
-
-
-

소멸
-
-
-
-

기말 잔여주
155,517
-
8,251
-

당기말 현재 행사가능한 주식선택권은 없으며, 유효한 주식선택권의 가중평균잔여만기는 7.5년이며, 가중평균행사가격은 8,251원입니다. 

(3) 당기말 현재 잔여 주식선택권의 만기 및 행사가격은 다음과 같습니다.

(단위 : 주,원)

구 분
만 기
주식선택권 수량
주당 행사가격

1차
2026년
155,517
8,251

(4) 당기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 45,431천원입니다.

18.
이익잉여금

(1) 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

미처분이익잉여금
10,464,963
6,722,581

(2) 이익잉여금
처분계산서

제12(당)기
2018년 1월 1일
부터
제11(전)기
2017년 1월 1일
부터

2018년 12월 31일
까지
2017년 12월 31일
까지

처분예정일
2019년 3월 27일

처분확정일
2018년 3월 23일

회사명 : 주식회사 메탈라이프
(단위 : 원)

과 목
제12(당)기
제11(전)기

미처분이익잉여금

10,464,962,834

6,722,581,220

전기이월미처분이익잉여금
6,722,581,220

5,826,590,739

당기순이익
3,742,381,614

895,990,481

합 계

10,464,962,834

6,722,581,220

이익잉여금처분액

-

-

차기이월미처분이익잉여금

10,464,962,834

6,722,581,220

19. 비용의 성격별 분류

당
기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

재고자산의 변동
(700,857)
(670,427)

원재료 및 상품의 매입
6,530,712
4,618,610

종업원급여
3,583,730
2,796,521

감가상각
392,636
376,515

경상개발비
627,401
90,053

지급임차료
14,287
1,216

외주비
2,462,909
975,004

지급수수료
222,091
263,426

소모품비
902,642
1,148,420

기타 비용
630,440
680,898

합 계(주1)
14,665,991
10,280,236

(주1) 포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비의 합계액입니다. 

20. 현금흐름표에 관한 정보

(1) 비현금항목의 조정

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

퇴직급여
-
(140,862)

주식보상비용
45,431
-

감가상각비
390,366
376,515

무형자산상각비
8,288
-

법인세비용
553,348
124,082

재고자산평가손실
256,134
-

유형자산처분손실
150,400
3,738

외화환산이익
(212)
(4,627)

외화환산손실
9,197
15,636

금융수익(이자수익)
(34,097)
(10,165)

금융원가(이자비용)
178,502
69,609

소 계
1,557,357
433,926

(2) 순운전자본의 변동

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

매출채권의 감소(증가)
(1,945,107)
860,011

미수금의 감소
14,714
1,008

선급금의 감소(증가)
115,274
(88,362)

선급비용의 증가
(4,311)
(8)

재고자산의 증가
(956,991)
(407,231)

기타유동자산의 감소(증가)
5,706
(5,706)

매입채무의 감소
(9,768)
(420,652)

미지급금의 증가
300,178
517,280

선수금의 증가(감소)
(772,636)
771,235

미지급비용의 증가
6,345
23,661

예수금의 증가
6,420
3,919

임대보증금의 증가
-
1,000

장기미지급금의 증가
2,917
22,469

퇴직금의 지급
-
(777,044)

퇴직연금운용자산의 감소
-
141,988

합계
(3,237,259)
643,568

(3) 당기 및 전기 중 주요 비현금거래의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

장기차입금의 유동성대체
-
2,636,000

확정기여형 퇴직급여 미지급금
-
33,039

건설중인자산 본계정대체
105,000
-

무상증자
977,985
-

(4) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위 : 천원)

구분
기초
현금흐름
비현금 변동
기말

취득
상각
공정가치변동
대체

전환사채
-
3,510,990
-
139,444
-
(1,116,720)
2,533,714

유동성장기부채
2,636,000
(2,636,000)
-
-
-
-
-

합계
2,636,000
874,990
-
139,444
-
(1,116,720)
2,533,714

(전기)
(단위 : 천원)

구분
기초
현금흐름
비현금 변동
기말

취득
환율변동
공정가치변동
대체

장기차입금
2,816,000
(180,000)
-
-
-
(2,636,000)
-

유동성장기부채
240,000
(240,000)
-
-
-
2,636,000
2,636,000

단기차입금
36
(36)
-
-
-
-
-

합계
3,056,036
(420,036)
-
-
-
-
2,636,000

21. 우발채무 및
약정사항

(1) 당기말 현재 금융기관 차입금 및 계약이행 보증 등과 관련하여 타인에게 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자
지급보증내역
보증기간
보증금액
실행금액
제공처

서울보증보험
인허가 보증
2018.03.16 ~ 2021.07.02
8,000
8,000
한국산업인력공단

(2) 당기말 현재 회사의 담보제공 내역은 없습니다.

(3) 보험가입내용

(단위 : 천원)

구분
부보자산
부보금액
보험금수익자

재산종합보험
건물, 기계장치, 비품, 시설장치 등
3,367,844
회사

회사는 상기 보험이외에 산업재해보상보험, 자동차종합보험, 국민건강보험 및 고용보험 등에 가입하고 있습니다.

(4) 계류중인 소송사건

중요한 계류중인 소송사건의 내용은 없습니다.

22. 특수관계자거래

(1) 특수관계자 현황

관계
기업명

당기말
전기말

<회사에 영향력을 행사하는 기업>

지배기업(주1)
알에프에이치아이씨(주)
알에프에이치아이씨(주)

<기타특수관계자>

지배기업의 종속기업
RFHIC US CORPORATION
RFHIC US CORPORATION

(주1) 전기 중 알에프에이치아이씨(주)가 회사의 지분 55%를 취득하였습니다.

(2) 특수관계자와의 매출·매입 등 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위 : 천원)

특수관계자
관계
매출
재고매입
유형자산취득
기타거래

알에프에이치아이씨(주)
지배기업
12,090,296
767
-
-

(전기)
(단위 : 천원)

특수관계자
관계
매출(주1)
재고매입
유형자산취득
기타거래

알에프에이치아이씨(주)
지배기업
6,411,446
-
-
-

(주1) 알에프에이치아이씨(주)는 전기 10월 16일자로 회사의 지분을 취득하여 지배기업이 되었으며, 해당 금액은 전기 1월 1일부터 12월 31일까지의 거래 금액입니다.

(3) 특수관계자와의 중요한 자금거래내용은 없습니다.

(4) 특수관계자와의 중요한 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위 : 천원)

특수관계자
관계
채권
채무

매출채권
대여금
기타채권
매입채무
차입금
기타채무

알에프에이치아이씨(주)
지배기업
2,068,684
-
-
844
-
-

(전기말)
(단위 : 천원)

특수관계자
관계
채권
채무

매출채권
대여금
기타채권
매입채무
차입금
기타채무

알에프에이치아이씨(주)
지배기업
785,114
-
-
-
-
-

(5)
특수관계자와의 담보 및 지급보증 내용은 없습니다.

(6) 주요경영진에 대한 보상

주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

급여 및 퇴직급여
435,375
625,750

23. 재무제표의 승인

동 재무제표는

2019년 3월 12일자
이사회에서 발행 승인되었으며,

2019년 3월 27일
자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 메탈라이프

감사대상 사업연도
2018년 01월 01일
부터
2018년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
1
1
1
1
5
3
-
-
-
-
-
-
7
5

투입시간
분ㆍ반기검토
4
-
16
-
93
-
-
-
-
-
-
-
113
-

감사
4
8
32
30
264
275
-
-
-
-
-
-
300
313

합계
8
8
48
30
357
275
-
-
-
-
-
-
413
313

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2018-05-18
1
일

주요내용
회사의 이해 및 위험의 예비적 평가

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2018-07-23 ~ 24
2
일
3
명
1
명
반기검토

2019-02-14 ~ 15
2
일
3
명
1
명
기말감사

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2019-01-01
1
일

실사(입회)장소
메탈라이프 본사 및 창고

실사(입회)대상
재고자산

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
-

기타조회
-

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2018-10-23, 2019-03-19

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2018년 10월 23일
감사,
삼덕회계법인 업무수행이사 외 1인
이메일
- 감사팀의 구성
- 재무제표 감사의 목적
- 책임구분
- 위험평가 및 감사계획
- 독립성 등

2
2019년 03월 19일
감사, 
삼덕회계법인 업무수행이사 외 1인
이메일
- 감사팀의 구성
- 책임구분
- 감사진행상황 및 감사결과
- 독립성 등