대한제당 — 감사보고서 (2018.12) (20190329)
제출인: 삼정회계법인

감사보고서
3.7
대한제당주식회사

00260116
100000000000
20150320
1201110018368
010
983278
528515
1105428
565
Y
N
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P
Y
1

대한제당주식회사

재무제표에 대한

감 사 보 고 서

제 63 기

2018년 01월 01일
부터

2018년 12월 31일
까지

삼 정 회 계 법 인

목 차

I.
독립된 감사인의 감사보고서 --------------------------------------
1

II.
(첨부)재무제표 

재무상태표 ---------------------------------------------------

6

포괄손익계산서 -----------------------------------------------
8

자본변동표 ---------------------------------------------------

9

현금흐름표 ---------------------------------------------------

10

주석 --------------------------------------------------------

11

Ⅲ.

내부회계관리제도 검토의견

독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 --------------------
97

회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서 ------------------------
99

IV.

외부감사 실시내용 --------------------------------------------
100

독립된 감사인의 감사보고서

대한제당주식회사

주주 및 이사회 귀중
2019년 3월 6일

감사의견
우리는 별첨된 대한제당주식회사(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2018년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2018년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

기타사항

회

사의 2017년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 타감사인이 감사하였으며, 이 감사인의 2018년 3월 15일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표에 대한 감사인의 책임 
우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

ㆍ부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러 한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로 서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허 위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡 표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

ㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해 합니 다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

ㆍ재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도 출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계 속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황 과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하 여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기 초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습 니다.

ㆍ공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표 기 초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련 된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.

이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 박정수입니다.

서울시 강남구 테헤란로 152(역삼동, 강남파이낸스센터 27층)

삼정회계법인 대표이사 김교태

이 감사보고서는 감사보고서일(2019년 3월 6일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

대한제당 주식회사

제 63 기

2018년 01월 01일
부터

2018년 12월 31일
까지

제 62 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

대한제당 주식회사 대표이사 조현

본점 소재지 :
(도로명주소)
인천광역시 중구 월미로 116

(전 화)
02-410-6000

재무상태표

제 63(당) 기 2018년 12월 31일 현재

제 62(전) 기 2017년 12월 31일 현재

대한제당주식회사
(단위: 천원)

과 목
제 63(당) 기
제 62(전) 기

자 산

I. 유동자산

455,673,160

462,400,793

현금및현금성자산(주6,9,32,33)
60,465,441

84,759,782

기타유동금융자산(주8,30,32,33)
58,176,038

44,268,176

매출채권및기타채권(주7,23,30,32,33)
144,864,728

137,354,545

재고자산(주10)
191,518,829

192,605,481

기타유동자산(주11)
648,124

3,412,809

II. 비유동자산

527,604,437

532,397,254

장기매출채권및기타채권(주7,23,32,33)
6,026,285

6,609,480

기타비유동금융자산(주8,9,30,32,33)
24,914,467

21,298,567

종속기업및공동기업투자(주12,30)
191,435,691

196,091,045

유형자산(주13,17)
190,289,804

192,938,976

무형자산(주15,30)
8,054,328

7,809,891

투자부동산(주14)
106,754,762

107,520,195

기타비유동자산(주11)
129,100

129,100

자 산 총 계

983,277,597

994,798,047

부 채

I. 유동부채

266,254,202

285,773,213

매입채무및기타채무(주16,30,33)
62,124,498

55,991,476

차입금및사채(주17,31,33)
172,423,367

195,107,530

기타유동금융부채(주20,31,33)
1,154,574

2,150,369

기타유동
부채
(주18)

27,493,581

30,098,719

당기법인세부채
2,921,102

2,324,469

충당부채(주19)
137,080

100,650

II. 비유동부채

262,260,326

251,378,091

비유동매입채무및기타채무(주16,32,33)
6,101,374

6,128,424

장기차입금및사채(주17,31,33)
218,870,000

205,992,000

기타비유동금융부채(주20,31,33)
3,724,920

3,836,243

확정급여부채(주26)
5,787,647

8,381,367

이연법인세부채(주29)
27,776,385

27,040,057

부 채 총 계

528,514,528

537,151,304

자 본

I. 자본금(주21)
24,044,835

24,044,835

II. 자본잉여금(주21)
11,055,195

11,055,195

III. 기타자본항목(주21)
75,399,690

75,469,120

IV. 기타포괄손익누계액(주21)
110,157,131

113,908,211

V. 이익잉여금(주21)
234,106,218

233,169,382

자 본 총 계

454,763,069

457,646,743

부채와 자본총계

983,277,597

994,798,047

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

포괄손익계산서

제 63(당) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제 62(전) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

대한제당주식회사
(단위: 천원)

과 목
제 63(당) 기
제 62(전) 기

I.매출액(주23,30)

1,105,428,362

1,153,582,884

II.매출원가(주24,25,30)

(991,149,611)

(1,058,450,946)

III.매출총이익

114,278,751

95,131,938

IV.판매비와관리비(주25,30)

(86,455,179)

(87,758,704)

V.금융자산손상환입(주33)

1,687,504

-

VI.영업이익

29,511,076

7,373,234

VII.순금융손익(주27,32)

(9,120,667)

(19,414,268)

금융수익
11,823,926

6,918,598

금융원가
(16,027,945)

(26,332,866)

금융자산손상
(4,916,648)

-

VIII.기타영업외손익(주28)

(5,660,786)

21,718,088

기타영업외수익
7,397,063

28,197,713

기타영업외비용
(13,057,849)

(6,479,625)

IX.종속기업및공동기업투자손익(주12)

(4,665,664)

1,515,952

X.법인세비용차감전순이익

10,063,959

11,193,006

XI.법인세비용(주29)

(3,446,745)

(3,741,393)

XII.당기순이익

6,617,214

7,451,613

XIII.법인세효과차감후기타포괄손익

(5,605,304)

(1,141,271)

후속적으로 당기손익으로 재분류되는 포괄손익

- 매도가능금융자산평가손익
-

(679,296)

- 현금흐름위험회피순손익
(158,916)

705,267

- 재평가잉여금 등
(1,494,313)

-

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 포괄손익

- 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품의 공정가치 변동(주32)
(3,273,508)

-

- 확정급여제도의 재측정요소(주26)
(678,567)

(1,167,242)

XIIII.총포괄이익

1,011,910

6,310,342

XV.주당이익(주22)

기본주당이익(단위 : 원)

747

848

희석주당이익(단위 : 원)

745

844

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

자본변동표

제 63(당) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제 62(전) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

대한제당주식회사
(단위: 천원)

과 목
자 본 금
자 본
잉여금
기타자본항목
기타포괄
손익누계액
이 익
잉여금
총 계

2017년 1월 1일(전기초)
24,044,835
11,055,195
75,469,120
113,882,240
232,777,615
457,229,005

총포괄손익:

당기순이익
-
-
-
-
7,451,613
7,451,613

기타포괄손익

- 매도가능금융자산평가손익
-
-
-
(679,296)
-
(679,296)

- 현금흐름위험회피평가손익
-
-
-
705,267
-
705,267

- 확정급여제도의 재측정요소

(1,167,242)
(1,167,242)

자본에 직접 반영된 주주와의 거래 등:

연차배당
-
-
-
-
(5,892,604)
(5,892,604)

2017년 12월 31일(전기말)
24,044,835
11,055,195
75,469,120
113,908,211
233,169,382
457,646,743

2018년 1월 1일(당기초)
24,044,835
11,055,195
75,469,120
113,908,211
233,169,382
457,646,743

기업회계기준서 제1115호 최초 적용에 따른 조정
-
-
-
-
(12,769)
(12,769)

기업회계기준서 제1109호 최초 적용에 따른 조정
-
-
-
1,106,227
-
1,106,227

2018년 1월 1일(변경후)
24,044,835
11,055,195
75,469,120
115,014,438
233,156,613
458,740,201

총포괄손익:

당기순이익
-
-
-
-
6,617,214
6,617,214

기타포괄손익

- 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품의 공정가치 변동
-
-
-
(3,273,508)
-
(3,273,508)

- 기타포괄손익-공정가치측정 위험회피수단의 공정가치 변동
-
-
-
(158,916)
-
(158,916)

- 재평가잉여금 등의 감소
-
-
(69,430)
(1,424,883)
-
(1,494,313)

- 확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
-
(678,567)
(678,567)

자본에 직접 반영된 주주와의 거래 등:

연차배당
-
-
-
-
(4,989,042)
(4,989,042)

2018년 12월 31일(당기말)
24,044,835
11,055,195
75,399,690
110,157,131
234,106,218
454,763,069

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

현금흐름표

제 63(당) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제 62(전) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

대한제당주식회사
(단위: 천원)

과 목
제 63(당) 기
제 62(전) 기

I. 영업활동으로 인한 현금흐름

12,204,702

348,763

(1) 영업에서 창출된 현금흐름
22,671,601

24,402,581

(2) 배당금의 수취
1,091,408

2,206,003

(3) 이자의 수취
2,846,599

2,866,377

(4) 이자의 지급
(11,620,405)

(11,373,440)

(5) 법인세의 납부
(2,784,501)

(17,752,758)

Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름

(19,286,713)

(16,012,579)

단기대여금의 감소
13,374,850

19,847,537

장기대여금의 감소
1,730,483

3,452,461

당기손익-공정가치측정 금융자산의 처분
16,605,543

-

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 처분
227,000

-

기타금융상품의 처분
155,600

12,340,330

유형자산의 처분
12,342

163,729

단기대여금의 증가
(15,354,241)

(21,481,131)

장기대여금의 증가
(688,607)

(753,833)

당기손익-공정가치측정 금융자산의 취득
(10,477,713)

-

기타금융상품의 취득
(18,846,019)

(17,263,688)

보증금의 증가
-

(160)

종속기업투자주식의 취득
-

(6,004,000)

유형자산의 취득
(6,024,895)

(6,295,446)

무형자산의 취득
(1,056)

(18,378)

III. 재무활동으로 인한 현금흐름

(17,223,618)

(11,239,401)

단기차입금의 차입
104,855,954

97,531,436

장기차입금의 차입
32,965,000

43,850,000

사채의 차입
52,052,000

50,000,000

단기차입금의 상환
(90,679,530)

(121,728,233)

장기차입금의 상환
(31,428,000)

-

사채의 상환
(80,000,000)

(75,000,000)

배당금의 지급
(4,989,042)

(5,892,604)

IV. 현금및현금성자산의 순감소

(24,305,629)

(26,903,217)

V. 기초 현금및현금성자산

84,759,782

111,722,980

VI. 현금및현금성자산의 환율변동효과

11,288

(59,981)

VII. 기말 현금및현금성자산

60,465,441

84,759,782

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

주석

제 63(당) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제 62(전) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일
까
지

대한제당주식회사

1. 당사의 개요
대한제당주식회사(이하" 당사"라 함)는 1956년에 설립되어 1968년 12월 27일에 주식을 한국거래소에 상장한 회사로서 설탕과 사료를 주제품으로 제조 및 판매 등을 영업목적으로 하고 있습니다.

당기말 현재 납입자본금은 24,045백만원이며, 최대주주인 설윤호 외 특수관계인이 47.64%인 4,211,469주의 지분을 소유하고 있습니다.

2. 재무제표 작성 기준 등

당사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

당사의 재무
제표는

2019년 2월 13일
자

이사회에서
승인되었으며, 2019 년 3월

15
일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약으로 생기는 수익'과 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 최초로 적용하여 작성하였습니다. 이로 인한변동은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

(1) 측정기준

당사의 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

ㆍ공정가치로 측정되는 파생상품

ㆍ공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정 금융자산

ㆍ공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품

ㆍ확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

(2) 기능통화와 표시통화

당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 당사의 기능통화 및 표시통화는 대한민국 '원'입니다.

(3) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하 여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다.보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 가정과 추정의 불확실성

다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 아래의 주석에 포함되어 있습니다.

ㆍ매출채권과 계약자산의 기대신용손실
측정
- 가중평균손실율을 결정하기 위한
 주요 가정

ㆍ손상검사
- 유형자산 회수가능성을 포함한 회수가능액 추정의 주요 가정

ㆍ충당부채와 우발부채 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정

ㆍ확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정

② 공정가치 측정

당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3 으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가 기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

ㆍ수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지
 않은 공시가격

ㆍ수준 2 : 수준 1 의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적
 으로 관측가능한 투입변수

ㆍ수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.

ㆍ주석 32 : 금융
상품

3. 회
계정책의 변경

당사는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 과 제1109호 '금융상품' 을 최초 적용하였습니다. 2018년 1월 1일 이후 적용되는 다른 기준들은 당사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향이 없습니다.

당사가 다음의 기준들을 적용하면서 선택한 결과규정으로 인해, 이전 기간의 비교 정보를 재작성하지 않았습니
다.

다음은 최초 적용되는 기준서의 주요 영향입니다.

(1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'
기업회계기준서 제1115호는 수익을 언제, 얼마나 인식할지를 결정하기 위한 포괄적인 체계입니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업 회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전' 을 대체하였습니다.

당사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 동기준서의 최초 적용 누적효과를 최초 적용일이 포함되는 회계연도의 이익잉여금의 기초잔액을 조정하여 인식하는 수정소급법을 선택하여 적용하되, 경과 규정에 따라 최초 적용일에 완료되지 않은 계약에만 이 기준서를 소급하여 적용하는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 이에 따라, 변경 전에 유효했던 기업회계기준서 제1011호, 제1018호 및 관련 해석서와 비교하여, 기업회계기준서 제1115호를 적용하면서 2018년에 영향을 받는 각 재무제표 항목에 대해 공시하였습니다.

2018년 1월 1일의 이익잉여금에 반영된 기업회계기준서 제1115호 도입에 따른 세후전환효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

2018년 1월 1일 적용효과

이익잉여금

반품권을 부여한 제품
109,350

환불부채
(125,720)

법인세 효과
3,601

2018년 1월 1일 적용 효과
(12,769)

2018년 12월 31일 기준 당사의 재무상태표와 동일자로 종료되는 포괄손익계산서에서 기업회계기준서 제1115호 적용효과는 다음과 같습니다. 동 일자로 종료되는 현금흐름표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

당기말 현재 재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
공시금액
조 정
제1115호 반영전 금액

자산

미수금
20,011,457
(187,832)
19,823,625

자산총계
983,277,597
(187,832)
983,089,765

부채

미지급금
16,353,651
(67,011)
16,286,640

충당부채
137,080
(137,080)
-

이연법인세부채
27,776,385
3,574
27,779,959

부채총계
528,514,528
(200,517)
528,314,011

자본

이익잉여금
234,106,218
12,685
234,118,903

자본총계
454,763,069
12,685
454,775,754

당기 중 포괄손익계산서에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
공시금액
조정
제1115호 반영전 금액

매출
1,105,428,362
78,372
1,105,506,734

매출원가
991,149,611
(3,184,250)
987,965,361

매출총이익
114,278,751
3,262,622
117,541,373

판매비와관리비
86,455,179
3,262,733
89,717,912

영업이익
29,511,076
(111)
29,510,965

법인세비용
3,446,745
(27)
3,446,718

당기순이익
6,617,214
(84)
6,617,130

총포괄이익
1,081,340
(84)
1,081,256

당사는 수출매출과 관련하여 운송용역 등을 수행하고 있으며, 해당 운송용역은 재화의 판매와는 별도로 식별하는 수행의무로 판단하였습니다. 재화의 판매는 무역조건을 고려한 통제권이 고객으로 이전된 시점에 수익을 인식하였으며, 운송용역은 용역이 제공되는 기간에 걸쳐 인식하였습니다.

당사는 기업회계기준서 제1115호 적용 시 고객이 정해진 기간 안에 재화를 반환할 권리를 가진 경우 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 계약부채(환불부채)로 인식하고 수익을 조정합니다. 동시에 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 재화를 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 자산은 재화의 이전 장부금액으로 측정할 예정이며, 재화를 회수하는데 발생하는 원가는 중요하지 않은 것으로 판단하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'
기업회계기준서 제1109호는 금융자산, 금융부채 및 비금융항목을 매입하거나 매 도할 수 있는 일부 계약의 인식과 측정을 규정합니다. 이 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다.

기업회계기준서 제1109호 적용의 결과로, 당사는 포괄손익계산서에 금융자산의 손상을 별도로 표시하도록 하는 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정사항을적용하였습니다. 이전에는 당사는 매출채권의 손상 손실을 판매비와관리비에 포함하였습니다.

결론적으로 당사는 2017년 12월 31로 종료하는 회계기간에 대하여 기업회계기준서 제1039호에 따라 인식한 손상손실을 판매비와관리비에서

금융자산손상차손(환입)으로 대체하였습니다.

추가적으로 당사는 개정된 기업회계기준서 제1107호를 2018년 공시사항에는 적용하였지만, 비교정보에는 적용하지 않았습니다.

다음 표는 기업회계기준서 제1109호 적용에 따른 자본의 기초 잔액의 세후 영향을 요약하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분
2018년 1월 1일 적용효과

자본

기타포괄손익-공정가치측정 지분상품에 대한 
 기업회계기준서 제1109호에 따른 평가손익의 인식
1,418,239

법인세 효과
(312,012)

2018년 1월 1일 영향
1,106,227

1) 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정
기업회계기준서 제1109호는 금융자산에 대해 상각후원가 측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산과 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 세 가지 범주별 분류원칙을 갖고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 분류는 일반적으로 금융자산이 관리되는 방식인 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 근거하여 결정됩니다. 기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 만기보유금융자산, 대출채권 및 수취채권, 매도가능금융자산의 범주를 삭제하였습니다. 주계약이 이 기준서의 적용범위에 해당하는 금융자산인 계약에 내재된 파생상품은 분리되지 않고, 복합금융상품 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.
기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호에 따른 기존 금융부채의 분류 및 측정에 대한 존재하는 요구사항을 대부분 유지하였습니다.
기업회계기준서 제1109호의 적용은 금융부채와 파생금융상품
과 관련된 당사의 회계정책에 대해 중요한 영향은 없습니다.

다음 표와 주기는 2018년 1월 1일 현재 당사의 금융자산과 금융부채의 각 구분에 대하여 기업회계기준서 제1039호의 최초 측정 범주와 기업회계기준서 제1109호에 따른 새로운 측정 범주를 설명하고 있습니다.

(단위: 천원)

구분
기업회계기준서
 제1039호에 따른 분류
기업회계기준서
 제1109호에 따른 분류
기업회계기준서
제1039호에 따른 
장부금액
기업회계기준서
제1109호에 따른
장부금액

<금융자산>

현금및현금성자산
대여금 및 수취채권
상각후원가측정
84,759,782
84,759,782

매출채권및기타채권
대여금 및 수취채권
상각후원가측정
143,964,025
143,964,025

금융상품
대여금 및 수취채권
상각후원가측정
34,088,573
34,088,573

만기보유금융자산
만기보유금융자산
상각후원가측정
244,795
244,795

파생상품
기타포괄손익인식금융자산
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산
230,604
230,604

지분상품
매도가능금융자산
기타포괄손익-공정가치측정 지분증권

19,649,531

21,067,770

수익증권(출자금)
매도가능금융자산
당기손익-공정가치측정 금융자산

1,317,608

1,317,608

금융상품
당기손익인식금융자산
당기손익-공정가치측정 금융자산
10,035,631
10,035,631

총 금융자산 합계
294,290,549
295,708,788

<금융부채>

매입채무및기타채무
상각후원가
상각후원가측정
62,119,900
62,119,900

차입금
상각후원가
상각후원가측정
199,671,530
199,671,530

사채
상각후원가
상각후원가측정
201,428,000
201,428,000

금융보증계약부채
금융보증계약
금융보증계약
322,176
322,176

파생상품
당기손익인식금융부채
당기손익-공정가치측정 금융부채
5,637,571
5,637,571

파생상품
기타포괄손익인식금융부채
기타포괄-공정가치측정 금융부채
26,865
26,865

총 금융부채 합계
469,206,042
469,206,042

지분상품은 당사가 전략목적상 장기 보유할 목적으로 투자하고 있는 상품입니다. 기업회계기준서 제1109호에서 허용하는 범위내에서, 당사는 최초 적용일에 이러한 투자자산을 기타포괄손익-공정가치 측정 자산으로 지정하였습니다. 기업회계기준서 제1039호와는 달리 이러한 지분상품과 관련된 누적 공정가치평가손익은 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

2) 금융자산의 손상
기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 '발생손실' 모형을 '기대신용손실' 모형으로 대체하였습니다. 새로운 손상모형은 상각후원가로 측정되는 금융자산, 계약자산 및 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품에 적용되지만, 지분상품 투자에는 적용되지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호에서 신용손실은 기업회계기준서 제1039호보다 일찍 인식될 것입니다.

당사의 2018년 1월 1일에 기업회계기준서 제1109호의 손상요구사항을 적용한 금액은 기업회계기준서 제1039호에 따른 손상차손 금액과 유의적인 차이가 없습니다.

3) 위험회피회계
당사는 기업회계기준서 제1109호의 새로운 일반 위험회피회계 모형을 적용하기로 결정하였습니다. 기업회계기준서 제1109호에서는 당사가 위험회피회계 관계를 당사의 위험 관리 목적 및 전략에 부합하도록 보장하고 위험회피효과를 평가하기 위해 더정성적이고 전진적인 방법을 적용해야 합니다.

4) 경과규정

기업회계기준서 제1109호의 도입으로 인한 회계정책의 변경은 아래의 기술된 경우를 제외하고 소급 적용을 원칙으로 합니다.

- 당사는 손상을 포함한 분류 및 측정 변경과 관련하여 이전 기간의 비교 정보를 재작성하지 않아도 되는 예외규정을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1109호의 도입에 따른 금융자산의 장부금액 차이를 2018년 1월 1일의 이익잉여금으로 인식하였습니다. 따라서 2017년에 표시된 정보는 기업회계기준서 제1109호의 요구사항을 반영하는 것이 아니라 기업회계기준서 제1039호의 요구사항을 반영하였습니다. 그러므로 2017년에 표시된 정보는 기업회계기준서 제1109호에 따라 표시된 정보와 비교가능하지 않습니다.

- 다음과 같은 사항은 최초 적용일에 존재하는 사실과 상황에 근거하여 이루어졌습니다.
ㆍ금융자산 분류를 위한 사업모형의 결정
ㆍ특정 금융자산에 대하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정 선택 및 이전 지정의 철회
ㆍ단기매매항목이 아닌 지분상품의 투자에 대하여 기타포괄손익-공정가치 측정 항목 지정 선택

- 채무상품에 대한 투자가 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용일에 낮은 신용위험을 갖고 있다면, 당사는 최초 인식 후에 해당 자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 가정하였습니다.
- 위험회피회계 정책의 변경은 2017년 1월 1일 이후에 존재하였거나 그 후에 지정한 위험회피 관계와 관련한 선도요소에 대한 위험회피 원가 회계처리를 제외하고는 전진적으로 적용하였습니다.

4. 유의적인 회계정책
당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

비교표시된 전기의 재무제표는 일부 항목의 표시 및 분류를 변경하였으며, 전기에 보고된 순손익이나 순자산에 영향을 미치지 않습니다.

(1) 종속기업 및 지분법피투자기업 지분

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제 1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로인식하고 있습니다.

(2) 현금및현금성자산

당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적으로 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(3) 재고자산

재고자산의 단위원가는

이동평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고있습니다.

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가
능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(4) 비파생금융자산

① 인식 및 최초 측정

매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래 가격으로 측정합니다
.

② 분류 및 후속측정

금융자산
최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치-지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.

금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한
최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.

금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합 니다.

- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 
 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 
 하에서 금융자산을 보유합니다.

- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐
 름이 발생합니다.

단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.

상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우 에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.

금융자산-사업모형

당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영 하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.

- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영

여기에는 계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조
 달하는 부채의 듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통
 한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함

- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진
 에게 보고하는 방식

- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험
 과 그 위험을 관리하는 방식

- 경영진에 대한 보상방식(예 : 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상 하는지 
 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)

- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도 활동에 대한 예 상

이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.

단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가 되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.

금융자산 : 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가

원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그 밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영원가)뿐 만 아니라 이윤으로 구성됩니다.

계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약 조건 때문에 해당 금융상품의존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.

이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다.

- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황

- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면이자율을 조정하는 조항

- 중도상환특성과 만기연장특성

- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약
 조건(예 : 비소구특징)

중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.

또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며(이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수 있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.

금융자산 : 후속측정과 손익

당기손익 - 공정가치로 측정하는 금융 자산

이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산

이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익 - 공정가치로 측정하는채무상품

이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다.

이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다.

기타포괄손익 - 공정가치로 측정하는지분상품
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다.

③ 제거

당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.

당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.

④ 상계
당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.

(5) 파생상품

파생상품은 최초 인식시에 공정가치로 측정합니다. 최초 인식 이후에 공정가치로 측정하고 그 변동은 일반적으로 손익으로 인식합니다.

(6) 금융자산의 손상

① 금융상품과 계약자산

당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.

- 상
각후원가로 측정하는 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품

- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산

당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.

- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권

- 최초 인식 이후 신
용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생 할 채무
 불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행 예금

매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다. 

금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.

당사는 매출채권과 계약자산을 제외한 금융자산의 신용위험은 연체일수가
30
일을 초과하는 경우에 유의적으로 증가한다고 가정합니다.

당사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생한 것으로 고려합니다.

- 당사가 소구활동을 하지 않으면, 채무자는 당사에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우

② 기대신용손실의 측정

기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용 손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.

당사는 기업회계기준서 제1109호에 명시되어 있는 기대신용손실 측정원칙과 일관된다고 판단하여 기대신용손실 측정 시 충당금 설정률표를 사용하는 실무적 간편법을 사용하고 있습니다.
충당금 설정률은 과거에 관찰된 채무불이행률에 근거하며, 매 결산일에 과거 채무불이행률을 조정하고 있습니다.
충당률의 설정은 연체가 발생하지 않은 매출채권을 포함한 모든 매출채권의 잔액에 적용하고 있습니다.

③ 신용이 손상된 금융자산

매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.

금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.

- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움

- 채무불이행이나 연체와 같은 계약 위반

- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입 조건의 불
 가피한 완화

- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐

- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸

④ 재무상태표상 신용손실충당금의 표시

상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기 손익에포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.

⑤ 제각
금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

(7) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득 원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분

추정내용연수

건 물
30년

구 축 물
15년

기계장치
8년

차량운반구
4~5년

기타의 유형자산
4년

당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계 추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(8) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.
무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용 연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형 자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분

추정내용연수

산업재산권
5년

개 발 비
10년

회 원 권
비한정

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(9) 차입원가

적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때 까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(10) 투자부동산

임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점
에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라
30년
을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(11) 비금융자산의 손상

고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산 등을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가 능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위 별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(12) 리스

당사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다.

① 금융리스

당사는 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 리스개설직접원가는 금융리스자산에 포함하고 있습니다.

최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누어 인식하고 있으며, 금융원가는 부채 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 보고기간동안 배분하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간에 비용으로 처리하고 있습니다.

금융리스자산의 감가상각은 당사가 소유한 다른 감가상각대상자산과 일관된 체계적인 기준으로 상각하고 있으며, 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않은 경우에는 리스기간과 리스자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 또한, 당사는 금융리스 자산에 대해서 손상여부를 검토하고 있습니다.

② 운용리스

운용리스의 경우 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있습니 다. 운용리스의 인센티브는 총 효익을 리스기간에 걸쳐 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다.

③ 약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정

약정이 리스이거나 약정에 리스가 포함되어 있는지를 결정하기 위하여 약정의 실질에 근거하여 특정 자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지, 약정에 따라 그 자산의 사용권이 이전되는지를 검토하고 있습니다.

약정에 리스가 포함되어 있다면 약정 개시일이나 약정의 재검토 시점에 약정에서 요구하는 지급액과 기타 대가를 상대적 공정가치에 기초하여 리스 부분과 기타 요소 부분으로 분리하고 있습니다. 구매자가 실무적으로 신뢰성있게 지급액을 분리할 수 없는 경우에는 리스의 대상으로 파악된 약정대상 자산의 공정가치와 동일한 금액으로 자산과 부채를 인식하고 있습니다. 추후에 대가가 지급되면 부채는 감소하고, 부채에 대한 내재 금융원가는 구매자의 증분차입이자율을 사용하여 인식하고 있습니 다
.

(13) 비파생금융부채

당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기 손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

① 당기손익인식금융부채

금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식 시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류 합니다.

당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채

당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래 원가를 차감한공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

③ 금융부채의 제거

당사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 당사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진경우기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.

금융부채의 제거시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(14) 종업원급여

① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제 공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

② 기타장기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

③ 퇴직급여: 확정기여제도

확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다.

④ 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산
일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부
와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

⑤ 해고급여

당사는 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 해고급여의 지급을 수반하는구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여에 대한 비용을 인식합니 다. 해고급여의 지급일이 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할
인하고 있습니다.

(15) 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는
경우에 인식하
고 있습니다. 

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(16) 외화

① 외화거래

당사의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 해외사업장

해외사업장의 기능통화가 당사의 표시통화와 다른 경우 경영성과와 재무상태를 다음의 방법에 따라 표시통화로 환산하고 있습니다.

해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 재무상태표(비교표
시하는 재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하고, 포괄손익계산서(비교표시하는 포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 거래일의환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식합니다.

해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 해외사업장의 기능통화로 표시하고, 해외사업장의 다른 자산ㆍ부채와 함께 마감환율을 적용하여 원화로 환산하고 있습니다.

해외사업장을 처분하는 경우 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장 관련 외환차이누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류합니다.

③ 해외사업장에 대한 순투자의 환산

해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부로 보아 재무제표에서 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순
투자의 처분 시점에 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

(17) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

우선주는 상환하지 않아도 되거나 당사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 당사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 당사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일 이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니 합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(18) 고객과의 계약에서 생기는 수익

당사는 2018년 1월 1일부터 기업회계
기준서 제1115호를 최초 적용하였습니다.
고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련된 당사의 회계정책은 주석 23에 기술되어 있고, 기업회계기준서 제1115호 최초적용효과는 주석 3(1)에 기술되어 있습니다.

(
19) 금융수익과 비용 

당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.

- 이자수익

- 이자비용

- 배당금수익

- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익

- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익

- 상각후원가 혹은 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산
 에서 발생하는 손상차손(혹은 손상차손환입)

이자수익 혹은 이자
비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금 수익은
당사가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다.

유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.

이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.

(20) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산 서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.

- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음

- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음

② 이연법인세

이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무 상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 당사의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부 금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을
상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(21) 주당이익

당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중 평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업 원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(22) 미적용 제ㆍ개정 기준서

제정ㆍ공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.

1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 현 기준서인 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기
업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스 : 인센티브'와 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체하게 됩니다.

이 기준서는 2019년 1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용해야 합니다.

기업회계기준서 제1
116호는 리스이용자가 리스관련 자산과 부채를 재무상태표에 인식하는 하나의 회계모형을 제시하고 있습니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야합니다. 단기리스와 소액 기초자산 리스의 경우 리스 인식이 면제될 수 있습니다. 리스제공자 회계처리는 리스를 금융리스와 운용리스로 분류하는 기존의 기준서와 유사합니다.

당사는 재무제표에 미칠 수 있는 잠재적 영향에 대한 최초 평가를 완료하였으나 정확한 평가는 아직 완료하지 못하였습니다. 재무제표에 기업회계기준서 제1116호를 적용했을 때의 실제 영향은 당사의 2019년 1월 1일 차입이자율, 해당 일의 당사의 리스포트폴리오의 구성, 당사가 리스갱신옵션을 행사할지, 어느 정도까지 실무적 간편법과 리스 인식 면제 규정을 적용할 지 등 최초 적용 시의 미래 경제적 환경에 의해 결정됩니다.

기업회계기준서 제1116호 도입으로 인해, 정액으로 인식되던 운용리스료가 사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용으로 바뀌면서 리스와 관련된 비용의 성격이 변하게 될 것 입니다.

당사가 현재 운용리스로 이용하고 있는 자산의 현재가치할인 전 최소리스료의 총합계는 1,727,378천원입니다.

① 약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정

기업회계기준서 제1116호를 적용하면
서 당사는 다음을 선택할 수 있습니다.

- 모든 계약에 기업회계기준서 제1116호 리스 정의 적용

- 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하고 있는지를 다시 판단하지 않을 수 있는 실무
 적 간편법 적용

당사는 전환일에 존재하는 리스 계약에 대해 기존의 리스 정의를 유지할 수 있는 실무적 간편법을 적용할 계획입니다. 실무적 간편법 적용시, 2019년 1월 1일 이전에 계약이 체결되고, 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준 해석서 제2104호에 의해 리스로 식별된 계약들에 대해서는 새로운 기준서 정의를 충족하는지 평가하지 않고도 기업회계기준서 제1116호를 적용하게 됩니다.

② 전환

리스이용자로서 당사는 다음 중 한가지 방법으로 새로운 기준서를 적용 할 수 있습니다.

- 소급적용 접근법

- 수정된 소급적용 접근법과 선택적 실무적 간편법

리스이용자는 모든 리스 계약에 일관되게 선택사항을 적용해야 합니다.

2) 다음의 재ㆍ개정 기준서는 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.

- 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성'

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 - 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환 특성

- 기업회계기준서 제 1028 호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 - 관계기업과
 공동기업에 대한 장기투자지분

- 기업회계기준서 제 1019 호 '종업원급여' 개정 - 제도개정, 축소, 정산시 재측정
 /확정급여제도로부터의 환급가능성

- 기업회계기준서 2015-2017 연차개선

- 재무보고를 위한 개념체계 개정

- 기업회계기준서 제 1117 호 '보
험계약
'

5. 영업부문
당사는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 연결재무제표에 공시하였습니다.

6. 현금 및 현금성자산
보고기간 종료일 현재 현금 및 현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 63(당) 기
제 62(전) 기

보유현금
8,344
8,154

예금잔액
9,834,597
15,305,705

현금성 단기예금
50,622,500
69,445,923

합 계
60,465,441
84,759,782

7. 매출채권 및 기타채권

(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목
내 역
제 63(당) 기
제 62(전) 기

유동
비유동
유동
비유동

매출채권
매출채권
135,254,373
42,169
127,393,193
42,169

대손충당금
(20,269,814)
(5,476)
(22,463,489)
(6,809)

소 계
114,984,559
36,693
104,929,704
35,360

기타채권
대여금
14,896,597
4,409,169
18,208,956
5,451,045

대손충당금
(5,371,080)
-
-
-

미수금
20,011,457
-
13,997,075
-

미수수익
343,195
-
218,810
-

보증금
-
1,580,423
-
1,123,075

소 계
29,880,169
5,989,592
32,424,841
6,574,120

합 계
144,864,728
6,026,285
137,354,545
6,609,480

(2) 매출채권의 양도

당사는 현금을 수령하고 금융기관에 매출채권을 양도했습니다. 당사는 계속해서 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있기 때문에, 해당 매출채권을 재무상태표에서 제거하지 않았습니다. 양도시에 수령한 금액은

금융기관에 대한 차입금으로 인식하였습니다.

당사가 매출채권을 계속해서 인식하고 있기 때문에 해당 매출채권은 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형에 포함하였습니다.

당기말과 전기말 현재 양도되었으나 제거되지 않은 매출채권과 관련부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 63(당) 기
제 62(전) 기

금융기관에 양도된 매출채권의 장부금액

1,452,755
719,524

관련된 부채의 장부금액

1,452,755
719,524

8. 기타금융자산

(1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 63(당) 기
제 62(전) 기

유동
비유동
유동
비유동

당기손익인식금융자산
-
-
10,035,631
-

기타포괄손익인식 금융자산
-
-
-
230,604

매도가능금융자산
-
-
-
20,967,139

만기보유금융자산
-
-
155,600
89,195

금융상품
-
-
34,076,945
11,629

상각후원가측정 금융자산

만기보유증권
45,550
43,645
-
-

장ㆍ단기금융상품

52,922,963
11,629
-
-

당기손익-공정가치측정 금융자산

단기매매증권

5,022,390
-
-
-

파생상품
185,135
1,593,713
-
-

전환사채
-
5,303,761
-
-

수익증권(출자금)

-
1,090,608
-
-

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산

시장성 있는 지분증권
-
11,828,250
-
-

시장성 없는 지분증권

-
5,042,861
-
-

합 계
58,176,038
24,914,467
44,268,176
21,298,567

(2) 당기 중 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품의 공정가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
기타포괄손익-공정가치측정 지분상품의 공정가치 변동

기초금액 (매도가능증권 평가)
1,723,236

기업회계기준서 제1109호 최초적용에 따른 조정
(법인세효과반영후)
1,106,227

자본으로 계상한 평가손익
(4,196,658)

자본에 가감하는 법인세 효과
923,150

기말금액
(444,045)

9. 사용이 제한된 금융자산

당기말과 전기말 현재 사용이 제한되어 있는 금융자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
내역
제 63(당) 기
제 62(전) 기

현금및현금성자산
질권설정 등
3,099,677
3,276,945

장기금융상품
당좌개설보증금
11,526
11,526

합 계
3,111,203
3,288,471

10
. 재고자산

당기말과 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 63(당) 기
제 62(전) 기

취득원가
평가충당금
장부금액
취득원가
평가충당금
장부금액

상품
44,273,670
(635,118)
43,638,552
40,961,359
(1,079,988)
39,881,371

제품
14,119,674
-
14,119,674
17,571,923
-
17,571,923

재공품
10,074,311
(4,777,636)
5,296,675
11,021,356
(5,508,551)
5,512,805

원재료
16,789,087
-
16,789,087
12,118,118
-
12,118,118

부재료
389,547
-
389,547
375,001
-
375,001

저장품
1,876,705
-
1,876,705
2,071,931
-
2,071,931

미착품
109,408,589
-
109,408,589
115,074,332
-
115,074,332

합 계
196,931,583
(5,412,754)
191,518,829
199,194,020
(6,588,539)
192,605,481

당기와 전기 중 재고자산평가손실환입 1,175,785천원 및 재고자산평가손실 6,589백만원을 각각 매출원가에 차감 및 가산하였습니다.

11. 기타자산

당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 63(당) 기
제 62(전) 기

유동
비유동
유동
비유동

선급금
350,298
-
2,931,522
-

선급비용
297,826
-
481,287
-

기타자산
-
129,100
-
129,100

합 계
648,124
129,100
3,412,809
129,100

12. 종속기업 및 공동기업투자

(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업 및 공동기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 63(당) 기
제 62(전) 기

종속기업
191,169,638
191,587,618

공동기업
266,053
4,503,427

합 계
191,435,691
196,091,045

(2) 당기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기 업 명
소재지
주요
영업활동
사용
재무제표일
제 63(당) 기
제 62(전) 기

소유지분율
장부금액(*3)
소유지분율
장부금액

(주)티에스신용투자대부
한국
여신금융업
2018년 12월 31일
100.00%
11,100,128
100.00%
11,106,077

(주)티에스개발
한국
골프장 운영업

2018년 12월 31일

100.00%
67,079,590
100.00%
67,079,590

(주)티에스우인
한국
서비스업

2018년 12월 31일

100.00%
49,718,576
100.00%
49,718,577

(주)티에스푸드앤시스템
한국
프랜차이즈업

2018년 12월 31일

95.29%
-
95.29%
-

공주개발(주)
한국

골프장 운영업

2018년 12월 31일

93.75%
34,219,767
93.75%
34,219,767

티에스유업(주)
한국
제조업

2018년 12월 31일

100.00%
5,632,900
100.00%
5,632,900

농업회사법인(주)알앤에프
한국
축산업

2018년 12월 31일

90.00%
4,556,240
90.00%
4,529,940

대한에프에쓰에쓰(주)
한국
구내식당업

2018년 12월 31일

97.07%
1,502,807
97.07%
1,502,807

천진채홍사료유한공사
중국
사료생산 및 판매

2018년 12월 31일

80.00%
9,661,482
80.00%
9,661,482

청도채홍사료유한공사
중국

사료생산 및 판매

2018년 12월 31일

80.00%
3,485,604
80.00%
3,485,604

남경채홍사료유한공사(*1)
중국

사료생산 및 판매

2018년 12월 31일

36.67%
-
36.67%
428,291

하남채홍사료유한공사(*2)
중국

사료생산 및 판매

2018년 12월 31일

25.00%
794,280
25.00%
794,280

대한제당홍콩유한공사
홍콩
무역중개업

2018년 12월 31일

100.00%

3,418,264

100.00%
3,428,303

합 계

191,169,638

191,587,618

(*1) 당사(36.67%) 및 종속기업인 천진채홍사료유한공사(63.33%)의 지분율 합계가 100%이므로 종속기업투자주식으로 분류하였습니다. 또한, 당기 중 종속기업투자주식손상차손 428,291천원을 인식하였습니다.

(*2) 당사(25%) 및 종속기업인 천진채홍사료유한공사(50%), 청도채홍사료유한공사 (25%)의 지분율 합계가 100%이므로 종속기업투자주식으로 분류하였습니다.
(*3) 금융보증부채 증가분 10,311천원을 취득원가에 가산하였습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재

공동기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기 업 명
소재지
주요
영업활동
사용
재무제표일
제 63(당) 기
제 62(전) 기

소유지분율
장부금액
소유지분율
장부금액

STS Sugar Company Ltd. (*)
중국
설탕제조업
2018년 12월 31일
33.00%
266,053
33.00%
4,503,427

(*) 당
사
, Taikoo Sugar Ltd 및 Sumitomo Corporation이 공동투자하였으며, 당기 중 공동기업투자주식손상차손 4,237,374천원을 인식하였습니다.

13. 유형자산

(1) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 제 63(당) 기

(단위: 천원)

구 분
토지
건물
구축물
기계장치
차량운반구
건설중인자산
기타
합계

취득원가

당기초
133,506,463
55,418,932
16,854,067
110,721,316
1,421,006
381,800
20,584,959
338,888,543

기중취득
-
-
-
286,550
60,069
4,972,434
895,751
6,214,804

계정대체
-
244,800
148,586
3,430,538
-
(4,381,924)
445,580
(112,420)

기중처분
-
-
(31,000)
-
(67,754)
-
(8,850)
(107,604)

당기말
133,506,463
55,663,732
16,971,653
114,438,404
1,413,321
972,310
21,917,440
344,883,323

감가상각누계액 및 손상차손누계액

당기초
-
(27,511,235)
(12,796,681)
(88,370,533)
(769,264)
-
(16,501,854)
(145,949,567)

기중 감가상각비
-
(1,580,270)
(269,107)
(4,989,387)
(168,531)
-
(1,493,010)
(8,500,305)

계정대체
-
(20,008)
(5,397)
(201,625)
-
-
-
(227,030)

처분
-
-
13,592
-
67,753
-
2,038
83,383

당기말
-
(29,111,513)
(13,057,593)
(93,561,545)
(870,042)
-
(17,992,826)
(154,593,519)

순장부금액

당기초
133,506,463
27,907,697
4,057,386
22,350,783
651,742
381,800
4,083,105
192,938,976

당기말
133,506,463
26,552,219
3,914,060
20,876,859
543,279
972,310
3,924,614
190,289,804

② 제 62(전) 기

(단위: 천원)

구 분
토지
건물
구축물
기계장치
차량운반구
건설중인자산
기타
합계

취득원가

전기초
133,506,463
55,188,932
16,704,208
105,485,439
1,444,203
897,950
18,340,976
331,568,171

기중취득
-
-
-
47,133
485,003
8,995,301
750,710
10,278,147

계정대체
-
230,000
149,859
5,977,744
203,324
(9,511,451)
2,950,524
-

기중처분
-
-
-
(789,000)
(711,524)
-
(1,457,251)
(2,957,775)

전기말
133,506,463
55,418,932
16,854,067
110,721,316
1,421,006
381,800
20,584,959
338,888,543

감가상각누계액

전기초
-
(25,820,259)
(12,504,462)
(84,268,132)
(1,223,389)
-
(17,088,892)
(140,905,134)

기중 감가상각비
-
(1,646,912)
(281,698)
(4,701,679)
(159,299)
-
(870,086)
(7,659,674)

계정대체
-
(44,064)
(10,521)
(193,914)
-
-
-
(248,499)

손상차손
-
-
-
-
-
-
-
-

처분
-
-
-
793,192
613,424
-
1,457,124
2,863,740

전기말
-
(27,511,235)
(12,796,681)
(88,370,533)
(769,264)
-
(16,501,854)
(145,949,567)

순장부금액

전기초
133,506,463
29,368,673
4,199,746
21,217,307
220,814
897,950
1,252,084
190,663,037

전기말
133,506,463
27,907,697
4,057,386
22,350,783
651,742
381,800
4,083,105
192,938,976

(2) 담보제공자산 내역

보고기간 종료일 현재 당사의 차입금과 관련하여 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다.
① 제 63(당) 기

(단위: 천원)

담보제공자산
담보권자
채무종류
채무금액
담보설정액

토지 (투자부동산포함)
건물 (투자부동산포함)
기계장치
우리은행
장ㆍ단기차입금
16,820,233
13,026,000

국민은행
장ㆍ단기차입금
15,311,888
18,200,000

하나은행
장ㆍ단기차입금
46,453,638
25,620,000

산업은행
장ㆍ단기차입금
51,683,445
5,600,000

신한은행
장ㆍ단기차입금
36,594,308
10,000,000

합 계
166,863,512
72,446,000

상기 담보설정액과 관련하여 담보제공자산의 장부금액은 각각 토지 147,931,090천원, 건물 16,303,770천원 및 기계장치 7,764,774천원 입니다.

② 제 62(전) 기

(단위: 천원)

담보제공자산
담보권자
채무종류
채무금액
담보설정액

토지 (투자부동산포함)
건물 (투자부동산포함)
기계장치
우리은행
장ㆍ단기차입금
15,424,755
23,026,000

국민은행
장ㆍ단기차입금
15,090,337
18,200,000

하나은행
장ㆍ단기차입금
55,043,337
25,620,000

산업은행
장ㆍ단기차입금
44,534,442
5,600,000

신한은행
장ㆍ단기차입금
42,594,720
10,000,000

합 계
172,687,591
82,446,000

상기 담보설정액과 관련하여 담보제공자산의 장부금액은
각각 토지 147,931,090천원, 건물 17,780,014천원 및 기계장치 8,328,851천원 입니다.

14. 투자부동산

(1) 당기와 전기 중 당사의 투자부동산 변동내역은 다음과 같습니다.
① 제 63(당) 기

(단위: 천원)

구 분
토지
건물
합 계

취득원가

기초
97,216,823
26,241,915
123,458,738

계정대체
-
112,420
112,420

기말
97,216,823
26,354,335
123,571,158

감가상각누계액 및 손상차손누계액

기초
-
(15,938,543)
(15,938,543)

감가상각비
-
(877,853)
(877,853)

기말
-
(16,816,396)
(16,816,396)

순장부금액

당기초
97,216,823
10,303,372
107,520,195

당기말
97,216,823
9,537,939
106,754,762

② 제 62(전) 기

(단위: 천원)

구 분
토지
건물
합 계

취득원가

기초
97,216,823
26,241,915
123,458,738

취득 및 자본적지출
-
-
-

기말
97,216,823
26,241,915
123,458,738

감가상각누계액 및 손상차손누계액

기초
-
(15,063,812)
(15,063,812)

상각
-
(874,730)
(874,730)

처분
-
-
-

기말
-
(15,938,542)
(15,938,542)

순장부금액

전기초
97,216,823
11,178,102
108,394,925

전기말
97,216,823
10,303,374
107,520,196

(2) 당기와 전기 중 투자부동산과 관련한 수익과 비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 63(당) 기
제 62(전) 기

투자부동산으로부터의 임대수익
6,498,738
6,557,110

임대수익 관련 직접 운영비용
(6,500,468)
(6,468,961)

임대이익(손실)
(1,730)
88,149

(3) 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 164,355백만원이며, 공정가치의 평가는 독립된 평가인에 의해 수행되었습니다.

15. 무형자산

당기와 전기 중 무형자산 변동내역은 다음과 같습니다.

① 제 63(당) 기

(단위: 천원)

구 분
산업재산권
개발비
회원권 (*)
합계

취득원가

기초
328,983
2,139,356
8,088,672
10,557,011

취득
1,056
-
-
1,056

기말
330,039
2,139,356
8,088,672
10,558,067

감가상각누계액 및 손상차손누계액

기초
(268,344)
(2,118,365)
(360,411)
(2,747,120)

상각
(14,131)
(20,969)
-
(35,100)

손상차손
-
-
278,481
278,481

기말
(282,475)
(2,139,334)
(81,930)
(2,503,739)

순장부금액

기초
60,639
20,991
7,728,261
7,809,891

기말
47,564
22
8,006,742
8,054,328

(*) 당기 중 회원권에 대한 손상차손환입 278,481천원을 인식하였습니다.

② 제 62(전) 기

(단위: 천원)

구 분
산업재산권
개발비
회원권
합계

취득원가

기초
310,605
2,139,356
8,088,672
10,538,633

취득
18,378
-
-
18,378

기말
328,983
2,139,356
8,088,672
10,557,011

감가상각누계액 및 손상차손누계액

기초
(259,606)
(1,866,487)
(360,411)
(2,486,504)

상각
(8,738)
(251,878)
-
(260,616)

기말
(268,344)
(2,118,365)
(360,411)
(2,747,120)

순장부금액

기초
50,999
272,869
7,728,261
8,052,129

기말
60,639
20,991
7,728,261
7,809,891

16. 매입채무및기타채무

당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 63(당) 기
제 62(전) 기

유동
비유동
유동
비유동

매입채무
45,770,847
-
42,352,225
-

미지급금
16,353,651
-
13,639,251
-

임대보증금
-
6,101,374
-
6,128,424

합 계
62,124,498
6,101,374
55,991,476
6,128,424

17. 차입금 및 사채

(1) 당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 63(당) 기
제 62(전) 기

유동
비유동
유동
비유동

단기차입금
97,392,367
-
83,679,530
-

장기차입금
75,031,000
42,965,000
31,428,000
84,564,000

사채
-
175,905,000
80,000,000
121,428,000

합 계
172,423,367
218,870,000
195,107,530
205,992,000

(2) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
차 입 처
이자율(%)
제 63(당) 기
제 62(전) 기

일반자금대출 등
농협은행 등
2.80 ~ 3.65
16,000,000
-

외화일반자금대출 등
우리은행 등
2.64 ~ 2.82
81,392,367
83,679,530

합 계
97,392,367
83,679,530

(3) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종 류
차 입 처
연이자율(%)
만기일
상환방법
제 63(당) 기
제 62(전) 기

중장기대
농협은행
3.29
2018.02.19
일시상환
-
10,000,000

중장기대
KEB하나은행
3.10
2019.03.21
일시상환
20,000,000
20,000,000

중장기대
우리은행
3.50
2019.04.08
일시상환
10,000,000
10,000,000

중장기대
국민은행
2.90
2020.03.27
일시상환
10,000,000
10,000,000

중장기대
산업은행
2.95
2019.05.02
일시상환
25,000,000
25,000,000

축발대
KEB하나은행
3.00
2019.12.28
일시상환
8,850,000
8,850,000

중장기대
신한은행
3.85
2021.04.03
일시상환
20,000,000
-

중장기대
SC은행
3.79
2021.04.18
일시상환
10,000,000
-

축발대
농협은행
3.00
2020.08.27
일시상환
2,965,000
-

외화일반자금대출
신한은행
2.27
2018.04.03
일시상환
-
21,428,000

외화일반자금대출
신한은행
2.28
2019.06.14
일시상환
11,181,000
10,714,000

합 계
117,996,000
115,992,000

차 감: 유동성장기부채
(75,031,000)
(31,428,000)

차 감 계
42,965,000
84,564,000

(4) 당기말과 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종 류
인수기관
연이자율(%)
발행일자
만기일
제 63(당) 기
제 62(전) 기

제115-2회 무보증사채
신한금융투자,
 케이프투자증권
3.56
2013.04.18
2018.04.18
-
30,000,000

제116-1회 무보증사채
케이프투자증권,
IBK투자증권
2.77
2015.01.22
2018.01.22
-
20,000,000

제116-2회 무보증사채
케이프투자증권,
IBK투자증권,
이트레이드증권
3.13
2015.01.22
2020.01.22
30,000,000
30,000,000

제117-1회 공모사채
신한금융투자,
케이프투자증권,
하나대투증권
2.46
2015.08.27
2018.08.27
-
30,000,000

제117-2회 공모사채
신한금융투자,
케이프투자증권
3.03
2015.08.27
2020.08.27
20,000,000
20,000,000

외화표시사모사채(FRN)
신한금융투자
2.59
2016.12.19
2021.12.20
22,362,000
21,428,000

외화표시사모사채(FRN)
KEB하나은행
2.56
2018.04.18
2021.04.18
33,543,000
-

제119회 공모사채
IBK투자증권,
신한금융투자
3.06
2017.05.12
2020.05.12
50,000,000
50,000,000

제121회 사모사채
SK투자증권
3.21
2018.07.12
2021.07.12
20,000,000
-

합 계
175,905,000
201,428,000

차 감: 유동성사채
-
(80,000,000)

차 감 계
175,905,000
121,428,000

(5)
주석 13에서 설명하는 바와 같이 당기말 현재 당사의

차입금
을 위하여 토지 및 건물, 기계장치, 투자부동산을

담보로 제공하고 있으며, 담보제공자산의 장부금액 및 담보설정금액은 각각 171,999,634천원 및 72,446,000천원입니다.

(6) 당기말 현재 차입금 및 사채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
차입금
사채
합 계

2019년
172,423,367
-
172,423,367

2020년
12,965,000
100,000,000
112,965,000

2021년
30,000,000
75,905,000
105,905,000

합 계
215,388,367
175,905,000
391,293,367

18. 기타유동부채

당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 63(당) 기
제 62(전) 기

미지급비용
5,978,264
4,837,247

예수금
986,341
936,983

선수금
20,528,976
24,324,489

합 계
27,493,581
30,098,719

19. 충당부채

당사는 상제품의 반품과 관련하여 과거의 경험율 등을 기초로 반품충당부채를 설정하고 있으며, 당기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
반품충당부채
소송충당부채
합계

기초금액
-
100,650
100,650

기업회계기준서 제1115호 최초적용에 따른 조정
125,720
-
125,720

증감액
11,360
(100,650)
(89,290)

기말금액
137,080
-
137,080

20. 기타금융부채

당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 63(당) 기
제 62(전) 기

유동
비유동
유동
비유동

기타포괄손익인식금융부채
-
-
-
26,865

당기손익인식금융부채
-
-
1,865,995
3,771,576

금융보증계약부채

금융보증계약부채
353,608
1,803,315
284,374
37,802

당기손익-공정가치측정 금융부채

파생상품
800,966
1,921,605
-
-

합 계
1,154,574
3,724,920
2,150,369
3,836,243

21. 자본

(1) 당사가 발행할 주식의 총수는 12,000,000주입니다. 당기말 현재 당사가 발행한 보통주 및 발행한 우선주의 수는 각각 8,840,002주 및 777,932주 입니다. 각 보통주 및 우선주의 1주당 금액은 2,500원입니다. 당기와 전기 중 자본금과 자본잉여금의 변동은 없습니다.

(2) 당사가 발행한 우선주의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
우선주
전환우선주(*)

주식수
648,276주
129,656주

자본금
1,620,690
324,140

(*) 전환우선주의 주요약정사항은 다음과 같습니다.

구 분
내 역

우선주의 종류
누적적, 참가적 무의결권배당 전환우선주

우선주 발행일
2010년 3월 22일

우선주 주식수
129,656주

1주당 발행금액
2,500원(무상증자)

발행금액
324,140,000원(무상증자)

우선주의 존속기간
발행일로부터 10년 후 보통주로 자동전환되며 존속기간 중 소정의 배당을 하지 못한 경우에는 배당을 완료할 때까지 그 기간을 연장함

전환청구기간
없음(만기전환만 가능)

전환시 발행할 주식
기명식 보통주식

전환비율
전환우선주 1주당 보통주 1주

이익배당에 관한 사항
액면가액을 기준으로 최저 9%의 배당, 어느 사업연도에 소정의 배당을 하지 못한 경우에는 누적된 미배당분을 다음 사업연도에 우선하여 배당

(3) 당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 63(당) 기
제 62(전) 기

재평가적립금
80,425,334
80,494,764

자기주식처분이익
4,523,159
4,523,159

자기주식
(9,548,803)
(9,548,803)

합 계
75,399,690
75,469,120

(4) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 63(당) 기
제 62(전) 기

재평가잉여금
110,601,176
112,026,059

매도가능증권평가
-
1,723,236

파생상품평가
-
158,916

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가
(444,045)
-

합 계
110,157,131
113,908,211

(5) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 63(당) 기
제 62(전) 기

이익준비금
9,839,000
9,339,000

임의적립금
218,333,962
217,533,962

미처분이익잉여금
5,933,256
6,296,420

합 계
234,106,218
233,169,382

(6) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 63(당) 기
제 62(전) 기

기초 이익잉여금
233,169,382
232,777,615

기업회계기준서 제1115호 최초적용 조정
(12,769)
-

당기순이익
6,617,214
7,451,613

배당금지급
(4,989,042)
(5,892,604)

확정급여제도의 재측정요소
(678,567)
(1,167,242)

기말 이익잉여금
234,106,218
233,169,382

(7) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목
제 63(당) 기
(처분예정일 : 2019년 3월 15일)
제 62(전) 기
(처분확정일 : 2018년 3월 23일)

Ⅰ. 미처분이익잉여금
5,933,257
6,296,420

전기이월미처분이익잉여금
7,379
12,050

확정급여제도의 재측정요소
(678,567)
(1,167,242)

기업회계기준서 제1115호 최초적용 조정
(12,769)
-

당기순이익
6,617,214
7,451,613

Ⅱ. 임의적립금 등의 이입액
-
-

합 계
5,933,257
6,296,421

Ⅲ. 이익잉여금처분액
5,889,042
6,289,042

1. 이익준비금
500,000
500,000

2. 현금배당금
 - 주당배당금(율)
 보통주:
당기
550원(22%)

전기:
550원(22%)

우선주:
당기
575원(23%)

전기: 575원(23%)

4,989,042
4,989,042

3. 시설적립금
400,000
800,000

Ⅳ. 차기이월미처분이익잉여금
44,215
7,379

22. 주당이익

(1) 기본주당이익
당기와 전기 중 주당이익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
제 63(당) 기
제 62(전) 기

당기순이익
6,617,213,969
7,451,612,551

조정:

우선주 배당금
(447,310,900)
(447,310,900)

보통주당기순이익
6,169,903,069
7,004,301,651

가중평균유통보통주식수(*)
8,257,692주
8,257,692주

보통주기본주당이익
747
848

(*) 가중평균유통보통주식수는 기초의 유통보통주식수에 보고기간 중 취득된 자기주식수 또는 신규 발행된 보통주식수를 각각의 유통기간에 따른 가중치를 고려하며 조정한 보통주식수입니다.

(2) 희석주당이익

당기와 전기 중 희석주당이익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
제 63(당) 기
제 62(전) 기

보통주당기순이익
6,169,903,069
7,004,301,651

조정:

미행사된 우선주 배당금
74,552,200
74,552,200

희석당기순이익
6,244,455,269
7,078,853,851

가중평균유통보통주식수(*)
8,387,348주
8,387,348주

보통주희석주당이익
745
844

(*) 가중평균유통보통주식수

(단위: 주)

구 분
제 63(당) 기
제 62(전) 기

기초 발행보통주식수
8,840,002
8,840,002

자기주식
(582,310)
(582,310)

전환우선주
129,656
129,656

가중평균유통보통주식수
8,387,348
8,387,348

23. 수익

당사의 기업회계기준서 제1115호의 최초적용효과와 성격은 주석3(1)에 기술되어 있습니다. 선택한 동 기준서의 적용방법으로 인해 비교정보에는 새로운 요구사항을 반영하여 재작성하지 않았습니다.

(1) 수익원천 및 구분
당사의 주요 수익은 식품, 사료 및 축산물 판매 등 입니다. 이외 수익은 투자부동산의임대수익 등 입니다.

① 제 63(당) 기

(단위: 천원)

구 분
식품
사료
축산유통
기타
합계

상품매출액
175,074,222
28,788,988
295,420,695
-
499,283,905

제품매출액
377,587,987
201,240,505
19,095,612
1,721,615
599,645,719

고객과의 계약에서 생기는 수익
552,662,209
230,029,493
314,516,307
1,721,615
1,098,929,624

이외 수익
-
-
-
6,498,738
6,498,738

합 계
552,662,209
230,029,493
314,516,307
8,220,353
1,105,428,362

② 제 62(전) 기

(단위: 천원)

구 분
제 62(전) 기

상품매출액
511,749,526

제품매출액
634,896,549

기타매출액
6,936,809

합 계
1,153,582,884

(2) 계약 잔액
고객과의 계약에서 생기는 수취채권, 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 63(당) 기 말
제 63(당)기 초

매출채권및기타채권에 포함되어 있는 수취채권
115,021,252
104,965,064

계약자산(*1)
187,831
109,350

계약부채(*2)
204,092
125,720

(*1) 계약자산은 고객에게서 상품 및 제품을 회수할 기업의 권리에 대한 자산으로 미수금에 포함하여 표시하였으며 환불부채는 별도의 충당부채로 표시하였습니다. 
(*2) 계약부채는 운송용역 중 미수행된 부분으로, 고객에게 기 청구된 금액입니다. 당사는 동 계약부채를 미지급금에 포함하여 표시하였습니다.

(3) 수행의무와 수익인식 정책
수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 당사는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다.

재화/용역 구분
재화나 용역의 특성, 수행의무 이행시기, 
유의적인 지급조건

기업회계기준서 제1115호 하에서

수익인식(2018년 1월 1일 이후 적용)

상품 및 제품매출
상품 및 제품은 고객에게 인도되는 시점에 통제가 이전되며, 이 시점에 청구서를 발행하고 수익이 인식됩니다. 일부계약은 반품권이 부여되어 있으며, 교환 혹은 환불을 합니다.

상품 및 제품은 고객에게 인도되는 시점에 통제가 이전되며, 동 시점에 청구서를 발행하고 수익을 인식합니다. 
고객에게 반품권이 부여되어 있으며, 수익은 누적수익 금액 중 유의적인 환원이 발생하지 않을 가능성이매우 높은정도까지 인식합니다.
고객에게 재화나 용역을 제공하는 데에 다른 당사자가 관여할 때, 약속의 성격이 재화나 용역 자체를 제공하는 수행의무(본인) 아니면 주선하는 수행의무(대리인)을 판단하며, 고객에게 재화나 용역이 이전되기전에 당사가 그 정해진 재화나 용역에 대한 통제 여부를 근거로 본인 대 대리인을 판단합니다.

운송용역 매출
제품 판매 시 CIF 및 CFR 조건 등의 수출매출계약에 따라제품 판매 이외에 운송 용역을 제공합니다.

운송용역을 별도의 수행의무로 구분하여 관련 비용을 용역매출원가로 인식하고, 동 수행의무에 거래가격의 일부를 배분하여 운송기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

24. 매출원가

당기와 전기의 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 63(당) 기
제 62(전) 기

상품매출원가
476,377,748
484,218,418

제품매출원가
507,779,461
565,761,399

기타매출원가
6,992,402
8,471,129

합 계
991,149,611
1,058,450,946

25. 영업이익

(1) 당기와 전기 중 발생한 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 63(당) 기
제 62(전) 기

급여
19,889,328
19,154,573

퇴직급여
2,204,658
2,197,871

복리후생비
3,649,172
3,356,274

감가상각비
1,187,970
1,080,947

무형자산상각비
35,100
260,616

광고선전비
283,151
388,107

수출제비용
6,908,424
8,738,454

운반비
24,019,897
23,990,590

임차료
4,196,795
4,320,093

지급수수료
15,186,392
14,978,717

판매촉진비
1,371,228
1,246,129

기타의판매비와관리비
7,523,064
8,046,333

합 계
86,455,179
87,758,704

(
2) 당기와 전기 중 비용의 성격별 분류에 따른 영업비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 63(당) 기
제 62(전) 기

재고자산의 변동
416,538,962
363,588,086

사용된 원재료
519,350,150
609,322,569

종업원급여
41,850,544
42,145,502

감가상각비와 무형자산상각비
9,413,258
8,795,022

지급수수료
18,802,716
17,455,652

외주가공비
12,715,319
12,761,337

기타비용
58,933,841
92,141,482

합 계
1,077,604,790
1,146,209,650

상기 합계금액은 매출원가와 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

26. 종업원급여

당사는 종업원을 위하여 확정급여제도 및 확정기여제도를 운영하고 있으며, 확정급여부채의 보험수리평가는 예
측단위적립방식을 적용하여 계산하였습니다.

확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.

(1) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 63(당) 기
제 62(전) 기

급여
37,765,787
37,764,724

확정기여제도 관련 비용
53,758
-

확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용
4,030,999
4,380,778

합 계
41,850,544
42,145,502

(2) 보고기간 종료일 현재 확정급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 63(당) 기
제 62(전) 기

확정급여채무의 현재가치
51,940,533
49,963,040

사외적립자산의 공정가치
46,152,885
41,581,673

확정급여부채
5,787,647
8,381,367

(3) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 당기손익은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분
제 63(당) 기
제 62(전) 기

당기근무원가
3,681,827
4,056,457

순이자원가
349,172
324,321

합 계
4,030,999
4,380,778

(4) 당기와 전기 중 손익계산서에 인식한 확정급여제도 관련 비용의 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 63(당) 기
제 62(전) 기

제조원가
1,786,065
2,146,653

판매비와 관리비
2,204,468
2,197,871

임대원가
39,124
36,254

합 계
4,030,999
4,380,778

(5) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 63(당) 기
제 62(전) 기

기 초
49,963,040
49,198,937

급여비용(당기손익)

이자원가
1,471,496
1,269,576

당기근무원가
3,681,827
4,056,457

소 계
5,153,323
5,326,033

퇴직급여 지급액
(3,551,313)
(5,503,018)

재측정요소

인구통계적가정 변동
405,653
-

재무적가정 변동
3,226,603
(1,370,656)

경험 조정에 의한 변동
(3,322,953)
2,372,644

소 계
309,303
1,001,988

전입및전출
66,180
(60,900)

기 말
51,940,533
49,963,040

(6) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 63(당) 기
제 62(전) 기

기 초
41,581,673
40,049,723

사외적립자산의 기대수익
1,122,324
945,255

당사의 기여금납부액
6,718,968
5,705,000

퇴직급여지급액
(2,775,603)
(4,562,929)

재측정요소
(560,655)
(494,476)

전입및전출
66,178
(60,900)

기 말
46,152,885
41,581,673

(7) 주요가정 및 민감도
당사의 확정급여부채를 산정하기 위하여 적용한 주요 가정은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구 분
제 63(당) 기
제 62(전) 기

할인율
2.36
2.84

임금상승율
2.84
2.80

가정된 할인율이 1% 변동하는 경우 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
1% 포인트 증가
1% 포인트 감소

당기근무원가에 미치는 영향
(368,618)
434,902

확정급여채무에 미치는 영향
(3,944,928)
4,562,679

가정된 임금상승율이 1% 변동하는 경우 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
1% 포인트 증가
1% 포인트 감소

당기근무원가에 미치는 영향
432,270
(367,217)

확정급여채무에 미치는 영향
4,483,846
(3,957,346)

(8) 보고기간 종료일 현재 회사의 사외적립자산 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 63(당) 기
제 62(전) 기

퇴직연금
45,947,838
41,350,090

국민연금전환금
205,047
231,583

합 계
46,152,885
41,581,673

27. 금융손익

당기와 전기 중 당기손익으로 인식된 금융손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 63(당) 기
제 62(전) 기

금융수익:

금융자산처분이익
-
1,486,100

금융자산평가이익
-
37,358

당기손익-공정가치측정 금융자산 처분이익
4,147,601
-

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익
3,222,880
-

이자수익
2,972,318
2,957,161

배당금수익
1,091,408
2,206,003

금융보증계약부채소멸이익
389,719
231,976

금융수익 소계
11,823,926
6,918,598

금융원가:

파생상품거래손실
-
(5,878,379)

금융자산평가손실
-
(8,911,456)

당기손익-공정가치측정 금융자산 처분손실
(741,123)
-

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손실
(844,519)
-

이자비용
(12,228,147)
(11,344,704)

금융보증계약부채손실
(2,214,156)
(198,327)

금융원가 소계
(16,027,945)
(26,332,866)

금융자산손상차손
(4,916,648)
-

순금융손익
(9,120,667)
(19,414,268)

28. 기타영업외손익

(1) 당기와 전기 중 발생한 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 63(당) 기
제 62(전) 기

외화환산이익
729,499
10,954,654

외환차익
4,617,263
14,226,125

유형자산처분이익
5,528
114,571

무형자산손상차손환입
278,481
-

잡이익
1,766,292
2,902,363

합 계
7,397,063
28,197,713

(2) 당기와 전기 중 발생한 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 63(당) 기
제 62(전) 기

기부금
224,362
226,090

외화환산손실
3,036,441
251,407

외환차손
9,422,099
3,604,600

유형자산처분손실
17,408
44,877

잡손실
357,539
2,352,651

합 계
13,057,849
6,479,625

29. 법인세

(1) 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 63(당) 기
제 62(전) 기

당기법인세

법인세부담액
4,063,173
3,373,598

과거기간 법인세와 관련되어 인식한 추납액
(709,397)
274,769

이연법인세

일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세 비용
736,328
(228,871)

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세 비용
(643,359)
321,897

법인세비용
3,446,745
3,741,393

(2) 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 63(당) 기
제 62(전) 기

당기법인세

확정급여제도의 재측정요소
191,391
329,222

이연법인세

매도가능금융자산평가손익
923,151
191,597

파생상품평가손익
44,823
(198,922)

재평가잉여금 등
(1,494,313)
-

회계정책의 변경효과
 (기업회계기준서 제1115호 및 1109호 최초적용효과)
(308,411)
-

자본에 직접 반영된 법인세비용
(643,359)
321,897

(3) 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 63(당) 기
제 62(전) 기

법인세비용차감전순이익(손실)
10,063,959
11,193,006

적용세율에 따른 세부담액
2,192,071
2,438,461

조정사항

과거기간 법인세와 관련되어 인식한 추납액
(709,397)
274,769

세액공제감면
(370,698)
(601,187)

세무상 비과세수익과 비공제비용의 법인세효과
450,962
672,273

미인식이연법인세부채의 변동 효과
1,655,215
-

기타
228,592
957,077

법인세비용
3,446,745
3,741,393

유효세율
34.25%
33.43%

(4) 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 제 63(당) 기

(단위: 천원)

구 분
기초금액
당기손익반영
자본반영
기말금액

퇴직급여충당금
9,196,074
592,249
-
9,788,323

퇴직연금
(9,097,020)
(691,303)
-
(9,788,323)

대손충당금
10,432,965
(484,466)
-
9,948,499

재고자산평가
1,463,618
(259,033)
-
1,204,585

재평가잉여금
(31,597,094)
-
(1,424,883)
(33,021,977)

재평가적립금
(6,684,094)
-
(69,430)
(6,753,524)

투자주식
(1,751,927)
932,526
611,138
(208,263)

파생상품평가
(44,822)
179,157
44,822
179,157

미수이자
(48,138)
(27,296)
-
(75,434)

연월차수당
153,058
19,063
-
172,121

금융보증부채
50,643
9,756
-
60,399

기타
886,680
(172,231)
3,603
718,052

합 계
(27,040,057)
98,422
(834,750)
(27,776,385)

② 제 62(전) 기

(단위: 천원)

구 분
기초금액
당기손익반영
자본반영
기말금액

퇴직급여충당금
8,812,852
383,222
-
9,196,074

퇴직연금
(8,751,691)
(345,328)
-
(9,097,019)

대손충당금
10,680,624
(247,659)
-
10,432,965

재고자산평가
1,046,367
417,251
-
1,463,618

재평가잉여금
(31,597,094)
-
-
(31,597,094)

재평가적립금
(6,684,094)
-
-
(6,684,094)

매도가능증권
(1,943,524)
-
191,597
(1,751,927)

파생상품평가
154,099
-
(198,922)
(44,823)

미수이자
(43,238)
(4,900)
-
(48,138)

연월차수당
147,433
5,624
-
153,057

금융보증부채
58,046
(7,403)
-
50,643

기타
851,292
35,389
-
886,681

합 계
(27,268,928)
236,196
(7,325)
(27,040,057)

(5) 이연법인세자산(부채)과 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 63(당) 기
제 62(전) 기

기말 이연법인세자산(부채)
(27,776,385)
(27,040,057)

기초 이연법인세자산(부채)
(27,040,057)
(27,268,928)

일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세 비용
736,328
(228,871)

(6) 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 차감할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
제 63(당) 기
제 62(전) 기

종속기업투자주식
38,756,487
31,157,275

(7) 이연법인세부채로 인식되지 아니한 가산할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
제 63(당) 기
제 62(전) 기

종속기업투자주식
47,821,086
47,821,086

30. 특수관계자

(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

특수관계자
국가
지분율(%)

제 63(당) 기
제 62(전) 기

㈜티에스신용투자대부
한국
100.00
100.00

㈜티에스개발
한국
100.00
100.00

㈜티에스우인
한국
100.00
100.00

㈜티에스푸드앤시스템
한국
95.29
95.29

공주개발㈜
한국
93.75
93.75

티에스유업㈜
한국
100.00
100.00

농업회사법인㈜알앤에프
한국
90.00
90.00

대한에프에쓰에쓰㈜
한국
97.07
97.07

천진채홍사료유한공사
중국
80.00
80.00

청도채홍사료유한공사
중국
80.00
80.00

남경채홍사료유한공사
중국
36.67
36.67

하남채홍사료유한공사
중국
25.00
25.00

옥전부원양식유한공사 (*)
중국
100.00
100.00

대한제당홍콩유한공사
홍콩
100.00
100.00

(*) 해당지분은 종속기업인 천진채홍사료유한공사(78.13%), 청도채홍사료유한공사 (21.87%)의 지분율 합계가 100%입니다.

(2)
당기와 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래내역은 다음과 같습니다.

①
제 63(당) 기

(단위: 천원)

구 분
특수관계자명
매출 등
매입 등
임차료
임가공비
기타비용

종속기업
㈜티에스신용투자대부
5,812
-
-
-
-

㈜티에스개발
47,210
-
-
-
58,890

㈜티에스우인
2,040
-
22,176
-
3,399,819

㈜티에스푸드앤시스템
237,051
-
-
-
-

티에스유업㈜
304,385
-
204,000
12,713,695
-

공주개발㈜
4,673
-
-
-
3,000

농업회사법인㈜알앤에프
6,202,334
9,684,083
-
-
-

대한에프에쓰에쓰㈜
111,560
-
-
-
802,702

대한제당 홍콩유한공사
38,712,620
-
-
-
144,232

천진채홍사료 유한공사
712,837
-
-
-
-

청도채홍사료 유한공사
816,403
-
-
-
-

기타
지팜얼라이언스 농업회사법인㈜ (*)
738,775
-
-
-
-

합 계
47,895,700
9,684,083
226,176
12,713,695
4,408,643

② 제 62(전) 기

(단위: 천원)

구 분
특수관계자명
매출 등
매입 등
임차료
임가공비
기타비용

종속기업
㈜티에스신용투자대부
7,281
-
-
-
-

㈜티에스개발
357,495
-
-
-
77,314

㈜티에스우인
1,951
-
22,176
-
3,193,781

㈜티에스푸드앤시스템
207,621
-
-
-
-

티에스유업㈜
336,574
-
204,000
12,765,348
-

공주개발㈜
14,418
-
-
-
3,000

농업회사법인㈜알앤에프
4,662,752
9,801,031
-
-
-

대한에프에쓰에쓰㈜
115,564
-
-
-
783,832

대한제당 홍콩유한공사
54,451,855
-
-
-
169,092

천진채홍사료 유한공사
1,531,554
-
-
-
-

청도채홍사료 유한공사
846,022
-
-
-
-

기타
지팜얼라이언스 농업회사법인㈜ (*)
17,450
-
-
-
-

합 계
62,550,537
9,801,031
226,176
12,765,348
4,227,019

(*) 당사가 전환사채를 보유하고 있고, 피투자회사와의 약정사항 및 중요한 거래를 고려하여 특수관계자로 구분하였습니다.

(3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
특수관계자
거래내용
제 63(당) 기
제 62(전) 기

종속기업
㈜티에스신용투자대부
취 득
-
4,000

공주개발㈜
증 자
-
6,000,000

공동기업

STS Sugar Company Ltd.

대 여
5,371,080
-

자금거래 합계
5,371,080
6,004,000

(4) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

①
제 63(당) 기

(단위: 천원)

구 분
특수관계자명
매출채권
임차보증금
회원권
전환사채
대여금 (*)
매입채무
미지급금
임대보증금
선수금

종속기업
㈜티에스신용투자대부
-
-
-
-
-
-
135,146
-

㈜티에스개발
8,226
-
5,010,000
-
-
-
-
-

㈜티에스우인
-
340,000
-
-
-
312,941
-
-

㈜티에스푸드앤시스템
5,549
-
-
-
-
-
180,000
-

티에스유업㈜
693
-
-
-
-
223,952
-
22,392

공주개발㈜
-
-
-
-
-
-
-
-

농업회사법인㈜알앤에프
2,288,339
-
-
-
-
335,345
-
-

대한에프에쓰에쓰㈜
4,872
-
-
-
-
71,929
-
-

대한제당 홍콩유한공사
1,684,429
-
-
-
-
-
-
-

천진채홍사료 유한공사
125,959
-
-
-
-
-
-
-

청도채홍사료 유한공사
142,876
-
-
-
-
-
-
-

공동기업
STS Sugar Company Ltd.
-
-
-
-
5,371,080
-
-
-

기타
지팜얼라이언스 농업회사법인㈜
102,597
-
-
5,303,761
-
3,261
-
-

합 계
4,363,540
340,000
5,010,000
5,303,761
5,371,080
947,428
315,146
22,392

(*) STS Sugar Company Ltd.에 대한 대여금에 대해 당기 중 전액 금융자산손상차손 인식하였습니다.

② 제 62(전) 기

(단위: 천원)

구 분
특수관계자명
매출채권
임차보증금
미수금
회원권
전환사채
매입채무
미지급금
임대보증금

종속기업
(주)티에스신용투자대부
-
-
-
-
-
-
-
135,146

(주)티에스개발
8,811
-
-
5,010,000
-
-
-
-

(주)티에스우인
-
340,000
-
-
-
-
290,773
-

(주)티에스푸드앤시스템
6,082
-
-
-
-
-
-
180,000

공주개발(주)
140
-
-
-
-
-
-
-

티에스유업(주)
14,031
-
-
-
-
-
74,333
-

농업회사법인(주)알앤에프
3,387,862
-
-
-
-
211,382
-
-

대한에프에쓰에쓰(주)
4,663
-
-
-
-
-
69,379
-

대한제당홍콩유한공사
3,141,144
-
-
-
-
-
-
-

천진채홍사료유한공사
-
-
152,018
-
-
-
-
-

청도채홍사료유한공사
-
-
162,972
-
-
-
-
-

기타
지팜얼라이언스 농업회사법인㈜
-
-
-
-
5,300,000
-
711
-

합 계
6,562,733
340,000
314,990
5,010,000
5,300,000
211,382
435,196
315,146

(5) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 63(당) 기
제 62(전) 기

단기급여
3,033,986
2,978,050

퇴직급여
379,125
383,946

합 계
3,413,111
3,361,996

당사의 주요 경영진에는 이사(사외이사 포함) 및 감사를 포함하였습니다.

당기 중 주요 경영진에 대한 대여금 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
기초
증가
감소
기말

임원대여금

1,387,000

-

235,000

1,152,000

(6) 당기말 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(외화단위: USD,CNY, 원화단위: 천

원)

구 분
특수관계자명
보증처
보증한도금액
보증금액
차입액
비고

종속기업
㈜티에스푸드앤시스템(*1)
KEB하나은행 외
4,152,000
3,260,000
3,260,000
당좌차월
지급보증 등

㈜티에스신용투자대부
신한은행
1,200,000
1,000,000
1,000,000
일반대
지급보증

농업회사법인㈜알앤에프
KEB하나은행 외
5,472,000
4,560,000
4,560,000
일반대
지급보증

대한제당홍콩유한공사
신한은행 홍콩지점
USD 1,200,000
USD 200,000
223,620
현지금융
지급보증

공동기업
불산아련당업유한공사(*2)
중국은행
CNY 11,635,625
CNY 11,635,625
1,893,814
일반대
지급보증 등

상기 지급보증과 관련하여 금융보증부채 1,894,250천원을 계상하고 있습니다.

(*1) 당기 중 금융보증계약부채손실 1,779,842천원 인식하였습니다.
(*2) 당사의 공동기업인 STS Sugar Company Ltd.의 100% 종속기업 입니다.

상기 지급보증 이외에 주석 31에서 설명하는 바와 같이, (주)티에스신용투자대부가 미소한돈 등에게 대여한 대여금 4,666,000천원에 대하여 당사가 6,115,200천원을 지급보증하고 있습니다.

31. 우발채무와 약정사항

(1) 당기말 현재 당사가 금융기관과 체결하고 있는 주요약정사항 및 실행금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원,USD)

구 분
금융기관
한도금액
실행금액

신용장개설약정 외 (*)
㈜하나은행
62,300,000
29,154,732

신용장개설약정
우리은행 외
USD 148,000,000.00
USD 56,277,414.35

당좌대출약정
우리은행 외
7,000,000
-

수출입자금대출약정
수출입은행
50,000,000
6,000,000

일반자금대출약정
농협은행
15,000,000
10,000,000

중장기자금대출약정
신한은행 외
106,181,000
106,181,000

축발대자금대출약정
㈜하나은행 외
11,815,000
11,815,000

파생상품한도
㈜하나은행 외
USD 5,000,000.00
USD 0.00

B2B 외
㈜하나은행 외
11,800,000
2,653,610

(
*) 하나은행의 포괄여신한도는 구매자금, 무역금융, 일반자금, 신용장개설약정 등의 약정을 포함합니다.

(2) 당기말 현재 당사가 타인을 위하여 제공하고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원,USD)

거래처명
보증처
보증한도금액
지급보증금액
차입액

미소한돈 외 (*)
(주)티에스신용투자대부
6,115,200
6,115,200
4,666,000

미트앤미트(주)
신한은행 외
USD 30,000,000.00
USD 30,000,000.00
-

(*) 상기 지급보증과 관련하여 당기말 현재 금융보증부채 262,673천원을 계상하고 있습니다.

(3) 계류중인 소송사건

① 당사가 제소한 소송사건의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 용
원 고
피 고
금 액

시정명령등취소
대한제당
공정거래위원회
1,050,000

② 당사가 피소된 소송사건의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 용
원 고
피 고
금 액

채무부존재확인
이래홍
대한제당
568,611

당기말 현재 상기 소송사건의 최종 결과를 예측할 수 없으
며, 당사의 경영진은 상기 소송사건의 결과가 당사의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 아니할 것으로 판단하고 있습니다.

(4) 전환사채 약정사항
당사는 지팜얼라이언스농업회사법인㈜과 전환사채 인수계약서을 체결하고, 전환사채 5,303,761천원을 보유하고 있으며, 전환사채의 만기는 2024년 8월 3일입니다. 동인수계약서에 따라서 지팜얼라이언스농업회사법인(주)가 보유하고 있는 축산 농장에대한 농장협업계약을 체결하였으며, 농장협업계약에는 다음과 같은 약정사항이 존재합니다.
- 농장에서 생산되는 자돈은 전량 당사 및 당사가 지정한 제3자에게 판매하고, 자돈 생산에 필요한 사료는 전량 당사로 부터 구매합니다.
-
지팜얼라이언스농업회사법인㈜
는 사육규모를 변경하는 경우 당사의 동의를 얻어야 합니다.
- 첫 자돈을 인수하고 6년이 경과한 때, 당사는
지팜얼라이언스농업회사법인(주)의 소유 농장을
최초 매수한 가격과 같은 가격으로 매입할 것을 요구할 수 있습니다.
-
대
상농장의 소유권 이전 시 전환사채권은 그 효력을 상실하며, 당사는 지팜얼라이언스농업회사법인(주)가 농장 매도요청을 거부하는 경우에만 전환권을 행사할 수 있습니다.

32. 금
융상품

(1) 당기말과 전
기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

① 제 63(당) 기

(단위: 천원)

구 분
장부금액
공정가치

당기손익-공정가치측정 금융상품
기타포괄손익-공정가치측정 지분상품
상각후원가
금융보증계약
합계

공정가치로 측정되는 금융자산

통화선도
145,990
-
-
-
145,990
145,990

통화스왑

1,578,63
4

-
-
-
1,578,633
1,578,634

이자율스왑
54,224
-
-
-
54,224
54,224

지분증권
-
17,961,719
-
-
17,961,719
17,961,719

기타금융상품
5,022,390
-
-
-
5,022,390
5,022,390

전환사채
5,303,761
-
-
-

5,303,761

5,303,761

합 계
12,104,999
17,961,719
-
-
30,066,718
30,066,718

공정가치로 측정되지 않는 금융자산 (*)

현금및현금성자산
-
-
60,465,441
-
60,465,441
-

매출채권및기타채권
-
-
150,891,013
-

150,891,013

-

기타금융상품
-
-
53,023,787
-
53,023,787
-

합 계

-
-
264,380,241
-

264,380,241

-

공정가치로 측정되는 금융부채

통화선도
29,429
-
-
-
29,429
29,429

통화스왑

1,823,828
-
-
-
1,823,828
1,823,828

이자율스왑
869,314
-
-
-
869,314
869,314

합 계

2,722,571
-
-
-

2,722,571

2,722,571

공정가치로 측정되지 않는 금융부채 (*)

차입금
-
-
215,388,367
-
215,388,367
-

사채
-
-
175,905,000
-
175,905,000
-

매입채무및기타채무
-
-
68,225,872
-
68,225,872
-

금융보증계약부채
-
-
-
2,156,923
2,156,923
-

합 계

-
-
459,519,239

2,156,923

461,676,162
-

(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치를 공시하지 아니하였습니다.

② 제 62(전) 기

(단위: 천원)

계정과목
장부금액
공정가치

공정가치로 측정된 금융자산:

매도가능금융자산
15,268,909
15,268,909

당기손익인식금융자산
10,035,631
10,035,631

소 계
25,304,540
25,304,540

상각후원가로 측정된 금융자산:

현금및현금성자산(*)
84,759,782
-

매출채권및기타채권(*)
143,964,025
-

기타금융자산(*)
65,566,743
-

만기보유금융자산
244,795
244,795

매도가능금융자산
5,928,834
5,928,834

소 계
300,464,179
6,173,629

합 계
325,768,719
31,478,169

공정가치로 측정한 금융부채:

당기손익인식금융부채
5,637,571
5,637,571

기타금융부채
349,041
349,041

소 계
5,986,612
5,986,612

상각후원가로 측정한 금융부채:

매입채무및기타채무(*)
62,119,900
-

이자부차입금(*)
401,099,530
-

소 계
463,219,430
-

합 계
469,206,042
5,986,612

(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치를 공시하지 아니하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익 내역은 다음과 같습니다.
① 제 63(당) 기

(단위: 천원)

구 분
계정명
금액

금융자산

상각후원가측정 금융자산
이자수익
2,972,318

외화환산손익
(13,984)

외환차손익
349,311

소 계
3,307,645

당기손익-공정가치측정 금융자산
파생상품평가손익
3,196,729

파생상품처분손익
2,883,265

단기매매증권평가손익
26,151

단기매매증권처분손익
(51,262)

소 계
6,054,883

기타포괄손익-공정가치측정 지분상품
배당금수익
133,802

지분증권평가손익
(3,273,508)

소 계
(3,139,706)

합 계
6,222,822

금융부채

상각후원가측정 금융부채
이자비용
(12,228,147)

외화환산손익
(2,292,958)

외환차손익
(5,154,147)

소 계
(19,675,252)

당기손익-공정가치측정 금융부채
파생상품평가손익
(844,519)

파생상품처분손익
574,475

소 계
(270,044)

금융보증계약부채
금융보증계약부채손익
(1,824,437)

합 계
(21,769,733)

② 제 62(전) 기

(단위: 천원)

구 분
계정명
금액

금융자산

대여금및수취채권
이자수익
2,908,112

외화환산손익
(197,523)

외환차손익
(1,072,992)

소 계
1,637,597

당기손익인식금융자산
파생상품거래이익
1,424,095

금융상품처분손익
62,005

금융상품평가손익
35,652

소 계
1,521,752

매도가능금융자산
배당금수익
133,534

만기보유금융자산
이자수익
49,049

합 계
3,341,932

금융부채

상각후원가측정금융부채
이자비용
(11,344,704)

외화환산손익
10,900,770

외환차손익
11,694,517

소 계
11,250,583

당기손익인식금융부채
파생상품거래손실
(5,878,379)

파생상품평가손실
(8,909,729)

소 계
(14,788,108)

금융보증계약부채
금융보증계약부채손익
33,649

합 계
(3,503,876)

(3) 공정가치의 추정

당기말 현재 공정가치로 평가된 금융상품의 각 종류별 공정가치 수준은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
수준1
수준2
수준3
합 계

자 산

통화선도
-
145,990
-
145,990

통화스왑
-
1,578,633
-
1,578,633

이자율스왑
-
54,224
-
54,224

지분상품
11,828,250
-
6,133,470
17,961,720

기타금융상품
-
5,022,390
-
5,022,390

전환사채
-
-
5,303,761
5,303,761

합 계
11,828,250
6,801,237
11,437,231
30,066,718

부 채

통화선도
-
29,429
-
29,429

통화스왑
-
1,823,828
-
1,823,828

이자율스왑
-
869,314
-
869,314

합 계
-
2,722,571
-
2,722,571

수준3의 공정가치측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.

구 분
평가기법
유의적이지만 관측가능하지
않은 투입변수
공정가치측정과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수간 상호관계

지분상품
할인된 현금흐름
- 예상현금흐름
- 영구성장율 0%
- 가중평균자본비용 11.2%
추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소) 합니다.
- 예상현금흐름이 증가(감소)하는 경우
- 가중평균자본비용이 낮아지는 (높아지는) 경우

전환사채
시장에서 비교가능한
자산 가치
- 피투자회사 주요 보유 자산의 시장가치 변동
- 농장인수 매도요청시 채무불이행가능성
추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소) 합니다.
- 보유자산의 시장가치가 증가(감소)하는 경우

(4) 파생상품
① 통화스왑 및 이자율 스왑
당사는 당기말 현재 원화차입금 및 외화차입금의 이자율변동 및 환율변동 위험을 회피하기 위하여 이자율 및 통화스왑계약을 체결하고 있으며, 당기말 현재 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: USD, 천원)

계약금융기관
계약내용
공정가치

구 분
금 액
조 건
만기일

하나은행
수취
USD 30,000,000
Libor(3M)+1.00%
2021.04.18
1,261,486

지급
32,010,000,000
2.56%

신한은행
수취
20,000,000,000
CD91+1.66%
2021.04.03
(175,930)

지급
20,000,000,000
3.85%

스탠다드차타드은행
수취
10,000,000,000
CD91+1.40%
2021.04.18
(145,901)

지급
10,000,000,000
3.79%

국민은행
수취
10,000,000
MOR(3M)+1.19%
2020.03.27
19,127

지급
10,000,000
2.90%

신한은행
수취
USD 20,000,000
Libor+0.71%
2018.04.03
-

지급
21,902,000
2.27%

신한은행
수취
USD 10,000,000
Libor+1.12%
2019.06.14
(516,684)

지급
11,718,000
2.28%

신한은행
수취
USD 20,000,000
Libor(3M)+1.20%
2021.12.20
(1,513,229)

지급
23,600,000
2.59%

우리은행
수취
10,000,000
CD(3M)+1.97%
2019.04.08
10,847

지급
10,000,000
3.50%

합 계
(1,060,284)

당사는 전기에
는 공
정
가치 및 현금흐름위험회피회계를 적용하였지만, 당기 중 위험회피회계를 적용할 수 있었던 근거인 위험관리목적을 더 이상 충족하지 않아 위험회피회계를 적용하지 아니하였습니다.

② 통화선도 및 통화옵션
당사는 향후에 발생할 것으로 예상되는 외화매입(매출)거래 대금의 지급(수취)을 목적으로 통화선도 계약을 보유하고 있으며, 당기말 현재 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: USD, 천원)

계약금융기관
만기일
구 분
금 액
공정가치

Credit Suisse 등
2019.01.02 ~
2019.03.18
매입
USD 59,000,000
116,561

매도
64,606,750

당사는 전기에는
공정가치위험회피회계를 적용하였지만, 당기 중 위험회피회계를 적용할 수 있었던 근거인 위험관리목적을 더 이상 충족하지 않아, 위험회피회계를 적용하지 아니하였습니다.

33. 재무위험관리의 목적 및 정책
(1) 위험관리의 개요
당사는 금융상품을 운용함에 따라 다음과 같은 위험에 노출되어 있습니다.
① 신용위험
② 유동성위험
③ 환위험
④ 이자율위험
⑤ 가격위험

상기 위험과 관련하여 당사가 수행하고 있는 자본관리 및 위험관리의 목적, 정책 및 절차와 위험측정방법은 본 주석에서 설명하고 있으며, 추가적인 양적 공시사항은 관련주석에 포함되어 있습니다.

(2) 위험관리 개념체계
당사는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험, 환위험, 이자율위험 및 가격위험등과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 당사의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 당사의 재무부문은 이사회에서 승인된 위험관리 정책 및 절차에 따라 당사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있으며, 금융위험의 성격과 노출정도를 분석한 주기적인 내부위험보고서를 이사회에 제출하고 있습니다. 당사의 이사회는 전반적인 금융위험관리전략을 수립하고 위험회피 수단 및 절차를 결정하며 위험관리의 효과성에 대한 사후평가를 수행하고 있습니다. 또한, 당사의 내부감사인은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. 당사의 전반적인 금융위험 관리전략은 전기와 동일합니다.

(3) 금융위험관리

① 신용위험관리

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권에서 발생합니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 63(당) 기
제 62(전) 기

현금및현금성자산 (*)
60,457,096
84,751,628

매출채권및기타채권
150,891,013
143,964,026

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
17,961,719
21,197,743

당기손익-공정가치 측정 금융자산
12,104,999
10,035,631

상각후원가 측정 금융자산
53,023,787
34,333,369

(*) 당사가 보유하는 현금시재액은 제외하였습니다.

금융자산과 계약자산에서 인식된 손상은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 63(당) 기
제 62(전) 기

매출채권및기타채권의 손상차손(환입)

(1,687,504)
-

상각후원가로 측정된 채무증권의 손상차손
4,916,648
-

당기와 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금 변동은 다음과 같습니다. 전기 대손충당금 금액은 기업회계기준서 제1039호에 따라 작성되었습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 63(당) 기
제 62(전) 기

기초금액
22,470,298
23,578,759

제각 등
(53,071)
(1,108,461)

대손상각환입
(454,432)
-

대손상각
3,683,575
-

기말금액
25,646,370
22,470,298

당사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받으나, 고객이 영업하고 있는 산업 및 국가의 파산위험 등의 고객 분포도 신용위험에 영향을 미치는 요소로 고려하고 있습니다.

매출채권및기타채권은 주로 제조업체, 유통업체, 도매상, 농가, 관계사 등에 대한 채권입니다. 신용위험은 당사의 정책, 절차 및 고객 신용위험관리 관련 통제를 준수해야하는 각 사업부문에 의해 관리되고 있습니다. 신용한도는 여신지원팀에서 정한 내부 등급평가 기준에 근거하여 설정되어 있습니다. 매출채권 금액 등은 정기적으로 모니터링 되고 있으며, 주요 고객에 대한 매출시 보증보험 및 담보 등으로 보증받고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 매출채권과 계약자산의 각 지역별 신용위험의 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 63(당) 기
제 62(전) 기

국내
126,941,204
117,416,695

해외
8,355,338
10,018,667

합 계
135,296,542
127,435,362

기업회계기준서 제1039호에 따른 비교 정보를 위한 전기말 현재 매출채권 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 62(전) 기

6개월 미만
112,711,791

6개월 ~ 1년
1,518,361

1년 초과
13,205,210

합 계
127,435,362

당기말 현재 매출채권에 대한 기대신용손실과 신용위험 익스포저에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
가중평균
채무불이행율

신용손상여부

총 장부금액
손실충당금 (*2)

6개월 이내
1.58 ~ 20.59%
No
93,078,298
5,741,059

6개월~12개월 이내
61.22 ~ 86.73%
No
15,459,460
1,513,606

12개월 초과
100%
Yes
12,772,462
1,238,871

기타조정(*1)
-

13,986,322
11,781,754

합 계
135,296,542
20,275,290

(*1) 기대신용손실율을 적용하지 않은 개별평가 대상 채권입니다.
(*2) 당사는 손실충당금의 산정 시 매출채권과 관련하여 보유하고 있는 담보 등을 고려하였습니다.

당사는 기업회계기준서 제1109호에 명시되어 있는 기대신용손실 측정원칙과 일관된다고 판단하여 기대신용손실 측정시 충당금설정율표를 사용하는 실무적 간편법을 사용하고 있으며, 채무불이행율은 매출채권이 연체에서 제각이 되기까지의 가능성을기초로 한 'Roll Rate' 방법을 사용하여 계산되고 있습니다.

당사는 하나은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산과 금융상품 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 한편, 기업회계기준서 제1109호를 최초적용함에 따라, 당사가 당기초 인식한 관련 손실충당금은 존재하지 아니하며, 당기 중 변동은 없습니다. 

② 유동성위험관리

당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기의 자금관리계획을 수립하여 실제 현금유출액을 분석 및 검토하고 있으며, 금융부채와 금융자산의 만기구조를 일치시키고자 하고 있습니다. 당사의 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있으며, 일시적 또는 비정상적인 경제환경으로 인한 유동성 위험을 관리하고자 금융기관과 무역금융 등의 한도성 차입약정을 체결하고 있습니다.

당기말 현재 당사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.

(단위: 천원)

구 분
장부금액
계약상 현금흐름
잔존계약만기

6개월 이내
6개월~1년
1년~2년
2년~5년

단기차입금
16,000,000
16,074,427
16,074,427
-
-
-

외화단기차입금
81,392,367
82,571,547
82,571,547
-
-
-

사채
175,905,000
186,083,902
2,570,838
2,574,758
103,531,961
77,406,345

장기차입금
106,815,000
110,940,391
56,289,663
9,925,921
14,276,514
30,448,293

외화장기차입금
11,181,000
11,314,219
11,314,219
-
-
-

매입채무및기타채무
68,225,872
68,225,872
62,124,498
-
3,426,276
2,675,098

파생금융부채
2,722,572
2,722,572
29,429
771,538
-
1,921,605

금융보증계약부채
2,156,923
53,717,734
30,397,800
20,847,934
2,472,000
-

합 계
464,398,734
531,650,664
261,372,421
34,120,151
123,706,751
112,451,341

당사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다. 

③ 환위험

당사는 전세계적으로 영업활동을 영위하고 있어 다양한 통화로부터의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사가 노출되어 있는 주요 통화는 미국달러이며, 기타의 통화로는 유로 등이 있습니다.

당사의 외환위험 관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화 함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:USD,JPY,EUR,
CNH)

구 분
제 63(당) 기
제 62(전) 기

외화
금액
외화
금액

[외화자산]

현금및현금성자산
USD
4,683,921.66
USD
3,133,519.85

JPY
63,605,272
JPY
82,272,455

보증금
USD
6,063.36
USD
6,063.36

JPY
4,105,175
JPY
4,105,175

미수금
USD
4,362,344.44
USD
293,998.23

매출채권
USD
8,017,399.04
USD
10,353,622.99

JPY
26,951,390
JPY
36,804,934

EUR
23,640.00
EUR
237,905.65

대여금
CNH
33,000,000
CNH
-

자산 합계
USD
17,069,728.50
USD
13,787,204.43

JPY
94,661,837
JPY
123,182,564

EUR
23,640.00
EUR
237,905.65

CNH
33,000,000
CNH
-

[외화부채]

외화단기차입금
USD
72,676,820.20
USD
77,853,420.75

JPY
10,084,550
JPY
9,296,000

EUR
23,640.00
EUR
140,040.00

외화장기차입금
USD
10,000,000.00
USD
30,000,000.00

사채
USD
50,000,000.00
USD
20,000,000.00

미지급금
USD
4,359,678.95
USD
362,513.07

EUR
-
EUR
6,069.00

매입채무
USD
20,420,766.31
USD
18,878,704.77

JPY
35,510,930
JPY
51,058,888

EUR
585,436.00
EUR
888,504.89

부채 합계
USD
157,457,265.46
USD
147,094,638.59

JPY
45,595,480
JPY
60,354,888

EUR
609,076.00
EUR
1,034,613.89

당사는 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 당기 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
제 63(당) 기
제 62(전) 기

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

USD
(14,038,754)
14,038,754
(14,282,558)
14,282,558

JPY
4,906,636
(4,906,636)
59,630
(59,630)

EUR
(58,544)
58,544
(101,919)
101,919

CNH
3,300,000
(3,300,000)
-
-

당사는 환율변동 위험을 회피하기 위해 주석 32의 통화선도, 통화스왑 계약을 체결하고 있습니다.

④ 이자율위험

보고
기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100bp 변동시 변동금리부 차입금으로 1년간 발생하는 이자비용의 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
제 63(당) 기
제 62(전) 기

100bp 상승시
100bp 하락시
100bp 상승시
100bp 하락시

이자비용
1,484,784
(1,484,784)
1,401,800
(1,401,800)

당사의 이자율 위험은 미래 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율위험관리 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 이를 위해 근본적으로 내부 자금 공유 확대를 통한 외부차입의 최소화, 고금리 차입금 감축, 장ㆍ단기차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지,주간ㆍ월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 선제적으로 이자율 위험을 관리하고 있습니다.
당사는 이자율변동 위험을 회피하기 위해 주석 32의 이자율스왑 계약을 체결하고 있습니다.

⑤ 가격위험

당사는 설탕 및 사료 생산에 소요되는 원당 및 옥수수 등의 원재료 가격변동 위험에 노출되어 있으며, 원재료 가격변동을 모니터링하여 원재료의 가격변동위험을 최소화하도록 노력하고 있습니다.

당사는 시장성 있는 금융상품과 관련하여 가격위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 시장성 있는 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 63(당) 기
제 62(전) 기

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

공정가치로 인식된 자산:

기타포괄손익-공정가치

측정 금융자산

11,828,250
11,828,250
15,268,909
15,268,909

합 계
11,828,250
11,828,250
15,268,909
15,268,909

당사는 매도가능지분상품 중 상장지분상품과 관련하여 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 기타 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 시장가격의 변동으로 인하여 상장지분상품의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동할 위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 포트폴리오내에서 중요한 투자자산의 관리는 개별적으로 이루어지고 있으며, 취득과 처분은 당사의 경영진이 승인하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 개별주식의 시장가격 10% 변동시 상장지분상품의 가격변동이 기타포괄손익(기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익)에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
제 63(당) 기
제 62(전) 기

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

법인세효과 차감전 기타포괄손익
1,182,825
(1,182,825)
1,526,891
(1,526,891)

법인세효과
(260,222)
260,222
(335,916)
335,916

법인세효과 차감후 기타포괄손익
922,603
(922,603)
1,190,975
(1,190,975)

(4) 자본위험관리

당사의 자본위험관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재의 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 63(당) 기
제 62(전) 기

부채(A)
528,514,528
537,151,304

자본(B)
454,763,069
457,646,743

현금및현금성자산(C)
60,465,441
84,759,782

차입금(D)
391,293,367
401,099,530

부채비율(A/B)
1.16
1.17

순차입금비율(D-C)/B
72.75%
69.12%

34. 운용리스
당기말 현재 해지불능운용리스에 따른 미래 최소리스료의 합계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 63(당) 기

1년 이내
891,564

1년 초과 5년 이내
811,814

5년 초과
24,000

합 계
1,727,378

당기 중 손익으로 인식된 리스료는 948,618천원 입니다.

35. 현금흐름표

(1)
당기와 전기 중 영업에서 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 63(당) 기
제 62(전) 기

당기순이익
6,617,214
7,451,613

손익조정항목
31,156,551
24,323,186

법인세비용
3,446,745
3,741,393

퇴직급여
4,030,999
4,380,778

감가상각비
9,378,159
8,534,403

무형자산상각비
35,100
260,616

대손상각비(환입)
(1,687,504)
-

외화환산손실
3,036,441
251,407

유형자산처분손실
17,408
44,877

잡손실
227,030
280,621

당기손익-공정가치측정 금융자산 처분손실
741,123
-

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손실
844,519
-

금융자산처분손실
-
5,878,379

금융자산평가손실
-
8,911,455

금융보증계약손실
2,214,156
198,327

종속기업투자주식손상차손
428,291
-

공동기업투자주식손상차손
4,237,374
-

금융자산손상차손
4,916,648
2,301,048

이자비용
12,228,147
11,344,704

외화환산이익
(729,499)
(10,954,654)

유형자산처분이익
(5,528)
(114,571)

무형자산손상차손환입
(278,481)
-

이자수익
(2,972,318)
(2,957,161)

배당금수익
(1,091,408)
(2,206,003)

당기손익-공정가치측정 금융자산 처분이익
(4,147,601)
-

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익
(3,222,880)
-

금융자산처분이익
-
(1,486,100)

금융자산평가이익
-
(37,357)

금융보증계약부채소멸이익
(389,719)
(231,976)

금융자산손상차손환입
-
(3,817,000)

잡이익
(100,651)
-

자산부채의 증감
(15,102,164)
(7,372,218)

매출채권의 감소(증가)
(8,383,113)
12,585

미수금의 감소(증가)
(5,907,991)
(2,730,687)

재고자산의 감소(증가)
1,086,652
21,664,256

선급금의 감소(증가)
2,581,223
(1,330,918)

선급비용의 감소(증가)
183,461
33,693

임대보증금감소(증가)
(176,510)
139,683

매입채무의 증가(감소)
3,532,623
(14,537,304)

미지급금의 증가(감소)
(9,539,098)
(1,313,796)

미지급비용의 증가(감소)
12,761,422
(234,223)

예수금증가(감소)
49,358
(375,476)

선수금증가(감소)
(3,795,513)
(2,054,942)

퇴직금의 지급
(3,485,135)
(5,563,918)

사외적립자산증가(감소)
(4,009,543)
(1,081,171)

영업에서 창출된 현금흐름
22,671,601
24,402,581

(2) 당기와 전기 중 현금의 유출 및 유입이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 63(당) 기
제 62(전) 기

유형자산 취득 미지급금의 변동
(189,909)
(104,433)

건설중인자산 본계정대체
4,381,924
9,511,451

사채의 유동성대체
-
80,000,000

장기차입금의 유동성대체
75,031,000
31,428,000

(3) 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
기초
재무활동현금흐름
외화환산
기말

상환
차입

단기차입금
83,679,530
(90,679,530)
104,855,954
(463,587)
97,392,367

장기차입금
115,992,000
(31,428,000)
32,965,000
467,000
117,996,000

사채
201,428,000
(80,000,000)
52,052,000
2,425,000
175,905,000

36. 보고기간 후 사건
보고기간 후 사건으로 당사는 2019년 2월 27일 이사회 의결로 바이오사업부를 양도하기로 하는 기본합의서를 체결하였습니다.

내부회계관리제도 검토의견

첨부된 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 대한제당주식회사의 2018년 12월 31일자로 종료되는 보고기간의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조7항에 따라 첨부하는 것입니다.

독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서

대한제당주식회사

대표이사 귀하

2019년
3월

6일

우리는 첨부된 대한제당주식회사의 2018년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 대한제당주식회사의 경영자에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영자는 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 "2018년 12월 31일 현재 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2018년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단됩니다"고 기술하고 있습니다.

우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영자가 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영자의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다.

회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택국제회계 기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리·운영하는 조직을 의미합니다. 그러나 내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정 시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.

경영자의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.

우리의 검토는 2018년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며, 2018년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.

삼정회계법인 대표이사 김 교 태

내부회계관리제도 운영실태보고서.jpg
내부회계관리제도 운영실태보고서

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
대한제당주식회사

감사대상 사업연도
2018년 01월 01일
부터
2018년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
1
1
1
1
4
5
3
2
11
-
-
-
20
9

투입시간
분ㆍ반기검토
24
6
37
54
1,327
1,067
399
32
-
-
-
-
1,787
1,159

감사
20
6
81
105
945
661
702
121
96
-
-
-
1,844
893

합계
44
12
118
159
2,272
1,728
1,101
153
96
-
-
-
3,631
2,052

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2018.5.31~2018.6.28 (수시)
13
일

주요내용
회사와 회사환경에 대한 이해를 통한 중요한 왜곡표시위험의 식별과 평가, 업무팀 구성, 전문가활용 검토, 기업수준 통제 이해, 유의적 계정 및 공시 식별, 감사계획의 수립과 수행에 있어서의 중요성금액 결정

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2018.4.26~2018.5..11
11
일
4
명
3
명
1분기검토

2018.7.18~2018.8.3
13
일
4
명
3
명
2분기검토

2018.10.22~2018.11.2
11
일
4
명
3
명
3분기검토

2018.11.12~2018.12.19
14
일
4
명
7
명
중간감사

2019.1.21~2019.2.14
15
일
4
명
10
명
기말감사

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2018.12.20~2018.12.21
2
일

실사(입회)장소

외주창고: 경기도 평택시 진위면 삼남로 745-2

공장: 인천시 중구 월미로 116, 울산시 남구 용잠로 457

실사(입회)대상
제품및상품

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2019.1.2
1
일

실사(입회)장소
대한제당본사 (서울시 송파구 올림픽로299)

실사(입회)대상
현금시재액, 기타금융상품

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
O

기타조회
해당사항 없음

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
3
회

수행시기
2018.7.2 / 2019.1.25 / 2019.2.22

외부전문가 활용
감사 활용 내용
해당사항없음.

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2018년 07월 02일
대한제당 감사
삼정회계법인 담당이사
대면회의
감사계획 논의

2
2019년 01월 25일
대한제당 감사
삼정회계법인 담당이사
대면회의
감사결과 보고

3
2019년 02월 22일
대한제당 감사
삼정회계법인 담당이사
대면회의
감사결과 보고