휴메딕스 — 감사보고서 (2018.12) (20190329)
제출인: 한영회계법인

감사보고서
3.7
주식회사 휴메딕스

00260198
100000000000
20190315
1101112727141
000
118539
14297
57579
207
N
Y
N
Y
N
A
Y
1

주식회사 휴메딕스

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 16 기

2018년 01월 01일
부터

2018년 12월 31일
까지

제 15 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

한 영 회 계 법 인

목 차

I. 독립된 감사인의 감사보고서
-----------------------------
1

II. 재무제표

재무상태표
-----------------------------
6

포괄손익계산서
-----------------------------
8

자본변동표
-----------------------------
9

현금흐름표
-----------------------------
10

주석
-----------------------------
12

III. 내부회계관리제도 검토의견
-----------------------------
88

IV. 외부감사 실시내용
-----------------------------
89

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 휴메딕스

주주 및 이사회 귀중

재무제표감사에 대한 보고

감사의견
우리는 휴메딕스 주식회사(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표 감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표 감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

ㆍ부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

ㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. 
ㆍ재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
ㆍ공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.

이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 조성연입니다.

강조사항

감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서 재무제표이용자는 회사의 재무제표에 대한 주석 37에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 재무제표에 대한 주석 37에서 설명하는 바와 같이 2018년 3월 7일자 감사보고서에 첨부된 2017년 12월 31일로 종료되는 회계연도 재무제표의 당기순이익 및 이익잉여금은 각각 354백만원 및 778백만원 과소계상되어 있습니다. 따라서, 비교표시된 2017년도 12월 31일로 종료되는 회계연도의 재무제표는 이러한 수정사항을 반영하여 재작성된 것입니다.

서울특별시 영등포구 여의공원로111

한 영 회 계 법 인

대표이사 서 진 석

2019년 3월 7일

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 휴메딕스

제 16 기

2018년 01월 01일
부터

2018년 12월 31일
까지

제 15 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 휴메딕스 대표이사
정 구 완

본점 소재지 :
(도로명주소)
경기 안양시 동안구 학의로 268, 603호

(전 화)
070-7492-5600

재 무 상 태 표

제 16(당) 기말 2018년
12월 31일 현재

제 15(전) 기말 2017년
12월 31일 현재

제 15(전) 기초 2017년
1월 1일 현재

주식회사 휴메딕스
(단위 : 원)

과목
주석
제 16(당) 기말
제 15(전) 기말
제 15(전) 기초

자산

유동자산

현금및현금성자산
6, 27, 33
24,616,783,103
29,833,135,506
55,116,149,929

매출채권
7, 27, 29, 33
13,696,971,745
17,109,759,830
15,987,764,844

기타채권
8, 27, 29, 33
958,014,556
428,424,115
2,059,870,512

재고자산
9, 14
7,961,140,519
8,477,813,938
3,250,560,205

유동비금융자산
10
432,736,615
249,413,135
111,645,828

유동자산 합계

47,665,646,538
56,098,546,524
76,525,991,318

비유동자산

매도가능금융자산
11, 27
-
9,917,274,917
8,974,457,617

당기손익-공정가치측정금융자산
11, 27
9,138,963,349
-
-

종속기업투자
12
9,373,603,082
9,373,603,082
9,373,603,082

유형자산
13, 14
45,138,041,977
44,793,945,864
30,881,435,601

무형자산
16
561,938,919
688,782,346
667,154,749

투자부동산
15
4,914,007,627
5,093,877,240
5,273,746,853

비유동기타채권
8, 27, 29
1,182,771,906
364,340,000
402,010,000

이연법인세자산
31
563,685,286
167,527,462
281,366,757

비유동자산 합계

70,873,012,146
70,399,350,911
55,853,774,659

자산 총계

118,538,658,684
126,497,897,435
132,379,765,977

부채

유동부채

매입채무
27, 29, 33
2,536,364,616
2,322,672,367
2,502,606,095

기타채무
17, 27, 29, 33
3,626,078,096
1,203,885,999
2,091,794,867

당기법인세부채

564,377,054
626,842,841
1,201,219,817

단기차입금
21, 27, 33
-
810,366,497
-

유동성장기차입금
21, 27, 33
3,937,500,000
5,250,000,000
1,312,500,000

유동비금융부채
18
2,620,555,831
201,445,027
177,945,529

환불부채
19
695,406,411
-
-

반품충당부채
19
-
483,443,677
539,579,208

유동부채 합계

13,980,282,008
10,898,656,408
7,825,645,516

비유동부채

장기차입금
21, 27, 33
-
3,937,500,000
9,187,500,000

비유동기타채무
17, 27, 35
316,500,000
343,500,000
342,500,000

비유동부채 합계

316,500,000
4,281,000,000
9,530,000,000

부채 총계

14,296,782,008
15,179,656,408
17,355,645,516

자본

자본금
22
4,673,876,500
4,459,026,000
4,373,230,000

자본잉여금
22
88,463,379,110
88,463,379,110
88,463,379,110

기타자본구성요소
23, 36
(27,453,278,573)
(18,495,891,023)
(8,613,425,131)

기타포괄손익누계액

-
385,230,409
-

이익잉여금
23
38,557,899,639
36,506,496,531
30,800,936,482

자본 총계

104,241,876,676
111,318,241,027
115,024,120,461

부채와자본 총계

118,538,658,684
126,497,897,435
132,379,765,977

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

포 괄 손 익 계 산 서

제 16(당) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제 15(전) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

주식회사 휴메딕스
(단위 : 원)

과목
주석
제 16(당) 기
제 15(전) 기

매출액
5, 29
57,579,199,135
50,279,744,277

상품매출

5,731,609,355
4,091,434,400

제품매출

50,038,284,178
45,914,083,397

기타매출

1,809,305,602
274,226,480

매출원가
29
(35,904,919,457)
(27,603,646,200)

상품매출원가

(4,186,985,134)
(3,167,108,422)

제품매출원가

(31,717,934,323)
(24,436,537,778)

매출총이익

21,674,279,678
22,676,098,077

판매비와관리비
24, 28, 29
(14,202,840,792)
(11,519,736,644)

영업이익

7,471,438,886
11,156,361,433

금융수익
27
2,016,906,799
689,214,836

금융원가
27
(1,368,736,840)
(422,220,341)

기타수익
25
306,367,418
417,786,732

기타비용
26
(252,168,978)
(88,609,984)

법인세비용차감전순이익

8,173,807,285
11,752,532,676

법인세비용
31
(449,684,350)
(1,671,373,127)

당기순이익

7,724,122,935
10,081,159,549

기타포괄손익:

후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목:

매도가능금융자산평가이익
11, 33
-
593,936,439

매도가능금융자산평가손실
11, 33
-
(208,706,030)

기타포괄손익 합계

-
385,230,409

총포괄이익

7,724,122,935
10,466,389,958

주당이익:

기본주당이익
34
864
1,111

희석주당이익
34
864
1,111

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

자 본 변 동 표

제 16(당) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제 15(전) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

주식회사 휴메딕스
(단위 : 원)

과목
자본금
자본잉여금
기타자본
구성요소
기타포괄손익
누계액
이익잉여금
합 계

2017.01.01 (전기초)

4,373,230,000
88,463,379,110
(8,613,425,131)
-
30,800,936,482
115,024,120,461

총포괄이익:

당기순이익
-
-
-
-
10,081,159,549
10,081,159,549

매도가능금융자산평가손익
-
-
-
385,230,409
-
385,230,409

소 계
-
-
-
385,230,409
10,081,159,549
10,466,389,958

연차배당
85,796,000
-
-
-
(4,375,599,500)
(4,289,803,500)

자기주식 취득
-
-
(4,879,965,892)
-
-
(4,879,965,892)

영업양수<주석36>
-
-
(5,002,500,000)
-
-
(5,002,500,000)

2017.12.31 (전기말)
4,459,026,000
88,463,379,110
(18,495,891,023)
385,230,409
36,506,496,531
111,318,241,027

2018.01.01 (당기초)(이전보고금액)
4,459,026,000
88,463,379,110
(18,495,891,023)
385,230,409
36,506,496,531
111,318,241,027

회계정책의 변경
-
-
-
(385,230,409)
(301,457,327)
(686,687,736)

2018.01.01 (당기초)(재작성금액)
4,459,026,000
88,463,379,110
(18,495,891,023)
-
36,205,039,204
110,631,553,291

총포괄이익:

당기순이익
-
-
-
-
7,724,122,935
7,724,122,935

소 계
-
-
-
-
7,724,122,935
7,724,122,935

연차배당
214,850,500
-
-
-
(5,371,262,500)
(5,156,412,000)

자기주식 취득
-
-
(5,147,387,550)
-
-
(5,147,387,550)

영업양수
-
-
(3,810,000,000)
-
-
(3,810,000,000)

2018.12.31 (당기말)
4,673,876,500
88,463,379,110
(27,453,278,573)
-
38,557,899,639
104,241,876,676

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

현 금 흐 름 표

제 16(당) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제 15(전) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

주식회사 휴메딕스
(단위 : 원)

과목
주석
제 16(당) 기
제 15(전) 기

영업활동현금흐름

영업에서 창출된 현금
35
21,799,074,415
10,059,781,141

이자의 수취

374,430,444
486,294,166

이자의 지급

(138,568,645)
(195,758,881)

배당금의 수취

-
932,330

법인세의 납부

(714,626,803)
(2,240,565,539)

영업활동순현금흐름

21,320,309,411
8,110,683,217

투자활동현금흐름
35

정부보조금의 증가

-
9,000,000

보증금의 감소

40,000,000
1,400,000

단기대여금의 감소

2,980,000
187,200,000

장기대여금의 감소

132,670,000
15,780,000

당기손익-공정가치측정금융자산의 처분

5,480,281,350
-

매도가능금융자산의 처분

-
1,449,863,352

유형자산의 처분

160,000
-

무형자산의 처분

200,000,000
-

보증금의 증가

-
(47,070,000)

단기대여금의 증가

-
(18,240,000)

장기대여금의 증가

(1,140,294,707)
(32,640,000)

당기손익-공정가치측정금융자산의 취득

(4,358,394,370)
-

매도가능금융자산의 취득

-
(448,932,160)

유형자산의 취득

(6,515,737,504)
(18,606,970,486)

무형자산의 취득

(175,585,293)
(42,127,917)

영업양수로 인한 현금유출액

(3,810,000,000)
(6,237,230,083)

투자활동순현금흐름

(10,143,920,524)
(23,769,967,294)

재무활동현금흐름
35

단기차입금의 차입

-
841,525,885

단기차입금의 상환

(810,366,497)
-

유동성장기차입금의 상환

(5,250,000,000)
(1,312,500,000)

배당금의 지급

(5,155,165,150)
(4,288,779,940)

자기주식취득

(5,147,387,550)
(4,879,965,892)

임대보증금의 증가(감소)

(27,000,000)
1,000,000

재무활동순현금흐름

(16,389,919,197)
(9,638,719,947)

현금및현금성자산의 순증감

(5,213,530,310)
(25,298,004,024)

기초 현금및현금성자산

29,833,135,506
55,116,149,929

현금및현금성자산의 환율변동효과

(2,822,093)
14,989,601

기말 현금및현금성자산

24,616,783,103
29,833,135,506

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

주석

제 16(당) 기 2018년 1
월 1일부터 2018년 12
월 31일까지

제 15(전) 기 2017년 1
월 1일부터 2017년 12
월 31일까지

주식회사 휴메딕스

1. 회사의 개요
주식회사 휴메딕스(이하 "당사"라 함)는 2003년 2월에 설립되었으며 2014년 12월 26일에 주식을 한국거래소 코스닥시장에 상장하였습니다. 당사의 본사 및 공장 소재지와 주요사업 내용 등은 다음과 같습니다.

(1) 본사 : 경기 안양시 동안구 학의로 268 (관양동, 안양메가밸리)
(2) 공장 소재지: 충북 제천시 왕암동 938
(3) 주요사업 내용
 ① 의약품 제조 및 판매
 ② 항암제개발 및 유통
 ③ 기능성식품 제조 및 판매
 ④ 의약품 및 기능성식품 연구 및 개발

(4) 주요 주주 및 지분율
당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명
소유주식수
지분율

보통주

㈜휴온스글로벌
3,786,798
40.51%

자기주식
441,442
4.72%

기타
5,119,513
54.77%

합계
9,347,753
100.00%

2. 재무제표 작성기준
당사의 재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.
 
당사의 재무제표
는

2019년 1월 28일자
이사
회에서 승인되었으며

,
2019년 3월 15일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

(1) 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자
당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 및 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업과 관계기업 및 공동기업에 대한 투자자산을 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법에 따라 회계처리하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업으로부터의 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

(2) 측정기준

재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 
■ 당기손익-공정가치측정금융자산

(3) 기능통화와 표시통화

당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 원화로 작성되어보고되고 있습니다.

(4) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 경영진의 판단

재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다. 
■ 주석4: 중요한 회계정책

② 가정과 추정의 불확실성
다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.

■ 주석19: 반품충당부채

■ 주석31: 이연법인세자산

③ 공정가치 측정

당사는 파생상품과 같은 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.
- 자산이나 부채의 주된 시장
- 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장
당사는 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다. 

자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.

비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다.

당사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다. 

재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.
- 수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공 시가격
- 수준 2 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치
- 수준 3 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않 은 투입변수를 이용한 공정가치

재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 당사는 매 보고기간 말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다. 

공정가치 공시 목적상 당사는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품과 비금융자산의 공정가치에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니다.

■ 주석 27: 금융상품

3. 제ㆍ개정된 기준서의 적용

당사는 기업회계기준서 제1115호와 제1109호를 최초 적용하였습니다. 제정된 기준서의 적용으로 인한 변경의 성격과 효과는 아래와 같습니다.

몇몇의 다른 개정사항과 해석서가 2018년에 최초로 적용되지만, 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 당사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.

(1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'

기업회계기준서 제1115호는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 기업회계기준서 제1018호 '수익' 및 관련 해석서를 대체하며, 제한된 예외사항들과 함께 고객과의 계약에서 발생하는 모든 수익에 대하여 적용됩니다. 기업회계기준서 제1115호는 고객과의 계약에서 생기는 수익의 회계처리를 위해 5단계법을 확립하였으며, 재화나 용역의 이전의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영한 금액을 수익으로 인식하도록 요구합니다.

기업회계기준서 제1115호는 기업이 고객과의 계약에 5단계법을 적용할 때 관련된 모든 사실과 정황을 고려하여 판단할 것을 요구합니다. 또한 계약을 체결하기 위해 들인 원가와 계약을 이행할 때 드는 원가에 대한 회계처리를 구체적으로 명시하였으며, 보다 확대된 공시사항을 요구합니다.

당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 당사는 누적효과 일괄조정법을 사용하여 기준서 제1115호를 적용하였으며, 기준서 제1115호의 최초 적용 누적효과를 2018년 1월 1일 기초 자본에서 조정하였습니다. 그러므로 비교표시 기간의 정보는 재작성되지 않았으며, 기준서 제1018호 '수익' 및 관련 해석서에 따라 작성되었습니다. 유의적인 변경과 이에 따른 금액적 영향은 아래와 같습니다.

2018년 1월 1일 자본에 미치는 영향:

(단위: 원)

구 분
조정사항
기준서 제1115호 
채택 전 금액
조 정
보고금액

자본

이익잉여금
(a,b,c)
37,193,184,268
(686,687,737)
36,506,496,531

총자본

112,004,928,764
(686,687,737)
111,318,241,027

2018년 12월 31일 재무상태표에 미치는 영향:

(단위: 원)

구 분
조정사항
기준서 제1115호 
채택 전 금액
조 정
보고금액

자산

유동비금융자산
(a)
205,419,091
227,317,524
432,736,615

자산총계

118,311,341,160
227,317,524
118,538,658,684

부채

환불부채
(a,b)
-
695,406,411
695,406,411

반품충당부채
(a)
468,088,887
(468,088,887)
-

부채총계

14,069,464,484
227,317,524
14,296,782,008

자본

이익잉여금
(a,c,d)
38,557,899,639
-
38,557,899,639

자본총계

104,241,876,676
-
104,241,876,676

2018년 12월 31일 포괄손익계산서(12개월)에 미치는 영향:

(단위: 원)

구 분
조정사항
기준서 제1115호 
채택 전 금액
조 정
보고금액

고객과의 계약에서 생기는 수익
(b)
56,698,830,241
880,368,894
57,579,199,135

당기순이익
(b)
6,843,754,041
880,368,894
7,724,122,935

당기총포괄손익
(b)
6,843,754,041
880,368,894
7,724,122,935

상기 기준서 도입으로 인하여 현금흐름표에 미치는 영향은 없으나, 기본주당손익 및 희석주당손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
기준서 제1115호 
채택 전 금액
조 정
보고금액

기본주당이익
765
99
864

희석주당이익
765
99
864

(a) 변동대가 - 반품ㆍ환불 회계처리
당사는 고객에게 재화를 공급하는 계약에서 반품을 허용하기 때문에 고객에게서 받은 대가가 변동될 수 있습니다. 당사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때
이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다. 

이전 기준에서는 고객이 정해진 기간 안에 제품을 반환할 권리를 가진 경우 매출총이익에 기초한 순액 기준으로 측정하여 반품충당부채를 인식하였으나, 기업회계기준서제1115호에서는 환불부채와 반환권자산을 구분하여 표시하여야 합니다. 이러한 기준의 변경으로 당기초 반품충당부채 483,443,677원이 각각 환불부채(유동비금융부채) 680,590,584원과 반환권자산(유동비금융자산) 197,146,907원으로 재분류됐습니다. 

(b) 수행의무의 식별
당사가 과거에 체결했던 라이선스 계약 중 일부는 기업회계기준서 제1115호를 적용할 경우 별도의 수행의무가 식별되어 해당 수행의무를 이행한 시점으로 수익인식 시점이 변경되어야 합니다. 이러한 기준의 변경으로 당기초 재무상태표에 계약부채로 880,368,894원을 인식하고 기초 이익잉여금에서 조정하였습니다. 

(c) 기타조정사항
위에서 기술한 주요 조정사항 뿐만 아니라 기업회계기준서 제1115호를 적용함에 있어 이연법인세, 법인세 및 이익잉여금과 같은 재무제표의 다른 항목들이 영향을 받을것이며, 필요하다면 조정되었습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'
기업회계기준서 제1109호 금융상품은 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 금융상품 회계의 세가지 측면, 즉 분류와 측정, 손상, 위험회피회계 모두를 통합하여 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다.

당사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하고, 2018년 1월 1일의 기초 이익잉여금(또는 기타자본)에 대하여 조정하였습니다. 기업회계기준서 제1109호 도입의 영향은 다음과 같습니다.

2018년 1월 1일 재무상태표에 미치는 영향:

(단위: 원)

구 분
조정사항
기준서 제1109호 
채택 전 금액
조 정
보고금액

자산

매도가능금융자산
(a)
9,917,274,917
(9,917,274,917)
-

당기손익-공정가치측정금융자산
(a)
-
9,917,274,917
9,917,274,917

총자산

126,497,897,435
-
126,497,897,435

자본

이익잉여금
(a)
36,121,266,122
385,230,409
36,506,496,531

기타포괄손익누계액
(a)
385,230,409
(385,230,409)
-

총자본

111,318,241,027
-
111,318,241,027

(a) 분류 및 측정
기업회계기준서 제1109호에 따라 채무상품은 후속적으로 당기손익을 통한 공정가치나 상각후원가 또는 기타포괄손익을 통한 공정가치로 측정됩니다. 분류는 두 가지 기준, 즉 자산관리를 위한 당사의 사업모형; 금융 상품의 계약상 현금흐름이 원금 및 원금에 대한 이자의 지급만을 나타내는지 여부에 따라 달라질 수 있습니다.

당사의 사업모형에 대한 평가는 2018년 1월 1일 최초 적용일 현재 이루어졌습니다.채무상품에 대한 계약상 현금흐름이 전적으로 원금과 이자로 구성되는지에 대한 평가는 자산의 최초 인식시점의 사실과 상황에 기초하여 이루어졌습니다. 

기업회계기준서 제1109호의 분류 및 측정 요구 사항은 당사에 유의적인 영향을 미치지 않습니다. 당사는 이전에 기업회계기준서 제1039호에 따라 공정가치로 측정된 모든 금융자산을 공정가치로 측정하고 있습니다.

당사의 금융자산 분류의 변경사항은 다음과 같습니다.
ㆍ과거에 대여금 및 수취채권으로 분류된 매출채권 및 기타 비유동금융자산 (즉, 관계기업 대출 및 임원에 대한 대출)은 계약상 현금흐름을 회수하고 원금 및 이자의 지급만을 나타내는 현금흐름을 창출하기 위해 보유하고 있습니다. 이들은 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품으로 분류됩니다.

ㆍ과거에 매도가능금융자산으로 분류되었던 상장 주식 및 비상장 주식은 현재 당기손익인식-공정가치측정(FVPL) 금융자산으로 분류되어 측정됩니다.

당사의 상장 주식 및 비상장의 분류 변경으로 인해, 누적된 기타포괄손익 중 이전에 표시되었던 투자와 관련된 385백만원의 평가손익 누적액은 2018년 1월 1일에 이익잉여금으로 재분류되었습니다.

당사는 어떠한 금융부채도 공정가치 측정 금융부채로 지정하지 않았습니다. 당사의 금융부채에 대한 분류 및 측정에는 변화가 없습니다.

(3) 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급,선수취 대가' (제정)
해석서는 대가를 외화로 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)를 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라는 점을 명확히 하였습니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정하여야 합니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' (개정) - 투자부동산 계정 대체
투자부동산의 개발 또는 건설과 관련한 계정대체 시점을 명확히 합니다. 이 개정사항은 투자부동산으로(에서) 용도 변경과 투자부동산 정의를 충족하게 되거나 중지되는 시점의 용도 변경에 대해 기술합니다. 경영진의 의도 변경만으로는 용도 변경의 증거가 되지 않습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준서
제1102호
'주식기준보상'
(개정)
- 주식기준보상거래의

분류와
측정
기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 개정은 가득조건이 현금결제형 주식기준보상의 측정에 미치는 영향, 세금 원천징수의무로 인한 순결제특성이 있는 주식기준보상거래, 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경에 대해 다루고 있습니다. 동 개정사항은 전진적으로 적용되며, 모든 개정사항을 적용하는 때에는 소급 적용할 수 있습니다. 당사는 세금 원천징수의무로 인한 순 결제특성이 있는 주식기준보상거래가 없으며, 주식기준보상거래에 조건 변경도 없었습니다. 따라서, 이 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(6) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 개별기준 선택
개정 기준서는 다음 사항을 명확히 하고 있습니다. 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초인식할 때 각각의 관계기업이나 공동기업에 대하여 개별적으로 선택하여 그 투자를 당기손익공정가치 측정항목으로 선택할 수 있습니다. 그 자체가 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업 또는 공동기업에 대한 지분을 보유하고 있고, 그 기업이 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 또는 공동기업이 보유한 종속기업의 지분에 대하여 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 선택할 수 있습니다. 이 선택은 (a) 투자기업인 관계기업이나 공동기업을 최초로 인식하는 시점, (b) 관계기업이나 공동기업이 투자기업이 되는 시점, (c) 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 최초로 지배기업이 되는 시점 중 가장 나중의 시점에 각각의 투자기업인 관계기업이나 공동기업에 대해 개별적으로 합니다. 이 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(7) 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' (개정) - 최초채택기업의 단기 면제 규정 삭제
기준서 제1101호 문단 E3 ~ E7는 최초채택기업의 단기 면제 규정으로, 의도한 목적이 달성 되었으므로 삭제되었습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

4. 중요한 회계정책

당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 유동성/비유동성

당사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.

자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다.

■ 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소 비할 의도가 있다.

■ 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.

■ 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.

■ 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기 간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다.

그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.

부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다.

■ 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다.

■ 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.

■ 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다.

■ 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다.

그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.

이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.

(2) 현금및현금성자산

당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높으며 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.

(3) 재고자산

재고자산의 단위원가는 선입선출법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는 데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.
재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간에 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(4) 금융상품 - 최초 인식과 후속 측정
금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.

1) 금융자산

① 최초 인식과 측정

금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.

최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 연결기업의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 연결기업은 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정합니다. 

금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.

금융자산의 관리를 위한 당사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련이 있습니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.

시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 당사가 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.

② 후속 측정

후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.

- 상각후원가 측정 금융자산(채무상품)

- 누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(채무상품)

- 제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(지분상품)

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

가
) 상각후원가 측정 금융자산(채무상품)

이 범주는 당사와 가장 관련이 높습니다. 당사는 아래 조건을 모두 만족하는 경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,

- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.

나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(채무상품)

당사는 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,

- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.

당사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품은 비유동자산으로 분류되는 채무상품에 포함됩니다.

다) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)

최초 인식 시점에, 당사는 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.

이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당이 금융자산의 원가 중 일부를 회수하는 경우를 나타내지 않는다면 그러한 배당은 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식됩니다. 배당이 금융자산의 원가 중 일부를 회수하는 경우에 해당한다면 그러한 배당은 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다. 

당사는 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.

라) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.

이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.

복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다.

주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다.

③ 제거

금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.

- 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나

- 당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through)계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있으며, 이 경우에 당사는 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전

당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 당사가 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 당사는 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 당사가 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.

보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.

④ 금융자산의 손상

금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다.

- 유의적인 가정에 대한 공시

- 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품

- 계약자산을 포함한 매출채권

당사는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 당사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.

기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.

매출채권과 계약자산에 대하여, 당사는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 당사는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 당사는 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 당사는 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 당사는 채무상품의 내부 신용 등급을 재평가합니다. 또한, 당사는 계약상의 지급이 30일을 초과하였을 때 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 고려합니다.

당사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 당사의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 당사는 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다.

당사는 계약상 지급이 90일을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서, 당사는 내부 또는 외부 정보가 당사에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 당사가 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.

2) 금융부채

① 최초 인식과 측정

금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.

모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.

당사의 금융부채는 매입부채와 기타 미지급금, 당좌차월을 포함한 대여 및 차입과 파생상품부채를 포함합니다.

② 후속 측정

금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다.

가) 당기손익-공정가치 측정 금융부채

당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.

금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.

단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 당사는 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다.

나) 대여금 및 차입금

이 범주는 당사와 관련이 높습니다. 최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다.

이 범주는 일반적으로 이자부 대여나 차입에 적용합니다. 더 자세한 정보는 주석 8에 언급되어 있습니다.

③ 제거

금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.

3) 금융상품의 상계

금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.

(5) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

건설중인자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 잔액으로, 유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 방법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수 및 상각방법은 다음과 같습니다.

구분
내용연수
상각방법

건물 및 구축물
5년 ~ 20년
정액법

기계장치
5년
정액법

차량운반구 및 공기구비품
5년
정액법

유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법은 적어도 매 회계연도말에 재검토하고, 변경시 변경효과는 전진적으로 인식합니다.

(6) 무형자산
무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 시설이용권 등 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기
대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구분
내용연수

산업재산권
5년

개발비
5년

소프트웨어
5년

기타의무형자산
5년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 

① 연구 및 개발

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

② 후속지출

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(7) 정부보조금

정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 당사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련 원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(8) 투자부동산

임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

당사는 투자부동산을 처분하거나 사용을 통하여 더 이상 미래경제적효익을 얻을 수 없을 것으로 예상되는 경우 재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생되는 순처분금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.

또한 해당 자산의 사용목적이 변경된 경우에 한하여 투자부동산에서 다른 계정으로 대체하거나 다른 계정에서 투자부동산으로 대체하고 있으며 투자부동산에서 자가사용부동산(유형자산)으로 대체되는 경우에는 사용목적이 변경된 시점의 공정가치를 간주원가로 적용하고 있습니다. 또한 자가사용부동산(유형자산)이 투자부동산으로 대체되는 경우에는 사용목적이 변경된 시점까지 해당 부동산을 유형자산과 동일하게회계처리하고 있습니다.

투자부동산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 투자부동산은 자산의 취득원가에 대하여 20년의 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

(9) 비금융자산의 손상
당사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우 당사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다.

사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다.

당사는 개별자산이 배부된 각각의 현금흐름창출단위에 대하여 작성된 구체적인 재무예산/예측을 기초로 손상금액을 계산하고 있습니다. 재무예산/예측은 일반적으로 5년간의 기간을 다루며 더 긴 기간에 대해서는 장기성장률을 계산하여 5년 이후의 기간에 적용하고 있습니다. 

손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하는 자산으로서 이전에 인식한 재평가잉여금이 있는 경우에는 이전 재평가금액을 한도로 재평가잉여금과 상계하고 있습니다.

영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하고 있는 자산의 경우에는 동 환입액을 재평가잉여금의 증가로 처리하고 있습니다.

(10) 종업원급여
① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

② 퇴직급여: 확정기여제도

확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.

(11) 충
당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무 (법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 부채의 특유위험을 반영한 현행 세전 이자율로 할인하고 있습니다. 충당부채를 현재가치로 평가하는 경우, 기간 경과에 따른 장부금액의 증가는 금융원가로 인식하고 있습니다.

충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(12) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

(13) 수익

수익은 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니다.

① 재화의 판매
재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.

(14) 금융수익과 비용

금융수익은 당기손익-공정가치측정금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 당기손익-공정가치측정금융자산처분손익, 당기손익-공정가치측정금융자산의 공정가치의 변동을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니 다. 

금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액, 부채로 분류되는 우선주에 대한 배당금, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(15) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세

이연법인세자산(부채)을 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고,일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산(부채)은 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산(부채)을 측정할 때 보고기간말 현재당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.

이연법인세자산(부채)은 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(16) 주당이익

당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환상환우선주 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(17) 현금배당
지배기업은 배당을 지급하기 위해 분배가 승인되고 더 이상 기업에게 재량이 없는 시점에 부채를 인식하고 있습니다. 주주에 대한 분배는 주주에 의한 승인을 필요로 합니다. 대응되는 금액은 자본에 직접 반영하고 있습니다.

(18) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준
당사의 재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 당사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.

① 기업회계기준서 제1116호 '리스' 
기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'을 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호는 리스의 인식, 측정, 표시, 공시 원칙을 제시하였으며, 리스이용자로 하여금 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호에서의 금융리스 회계처리와 유사한 단일 모델로 회계처리할 것을 요구합니다. 동 기준서는 리스이용자에 대해 소액자산 리스(예: 개인 컴퓨터), 단기리스(리스기간이 12개월 이하인 리스)의 두 가지 인식 면제 규정을 포함합니다.리스개시일에 리스이용자는 리스료 지급에 대한 부채(리스부채)를 인식하여야 하며, 기초자산에 대한 리스기간 동안의 사용권을 나타내는 자산(사용권 자산)을 인식할 것입니다. 리스이용자는 리스부채의 이자비용과 사용권 자산의 감가상각비를 개별적으로 인식하여야 합니다.

또한 리스이용자는 특정 사건(즉, 리스기간의 변동, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동)이 발생하면 리스부채를 재측정해야 합니다. 리스이용자는 일반적으로 사용권 자산을 조정함으로써 리스부채의 재측정 금액을 인식할 것입니다. 기업회계기준서 제1116호에서의 리스제공자 회계처리는 기업회계기준서 제1017호의 현행 회계처리와 비교하여 실질적으로 변동되지 않았습니다. 리스제공자는 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호와 동일한 분류 원칙을 사용하여 운용리스와 금융리스를 구분할 것입니다.

또한 기업회계기준서 제1116호는 리스이용자와 리스제공자에게 기업회계기준서 제1017호보다 광범위한 공시를 요구합니다.

동 기준서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되나 기업은 먼저 기업회계기준서 제1115호를 적용하여야 합니다. 리스이용자는 완전 소급법과 누적효과 일괄조정 경과조치 중 하나를 사용하여 동 기준서를 적용할 수 있으며, 동 기준서 상 경과 규정은 몇 가지 실무적 간편법을 허용합니다.

당사는 동 기준서가 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있으며, 정해진 시행일에 개정기준서를 적용할 계획입니다.

② 기업회계기준서

제1109호 '금융상품'

(개정)
-
부의

보상을

수반하는

중도상환특성'
기업회계기준서 제1109호에서, 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되어 있고(SPPI 요건)분류에 적절한 사업모형에서 보유되는 채무상품은 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 개정은 계약의 조기 청산을 발생시키는 사건이나 상황과 무관하고, 당사자가 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상을 하거나 받는 지와 관계없이 SPPI 조건을 충족하는 금융자산을 명확히 하고 있습니다. 이 개정사항이 당사의 재무상태표에 미치는 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' 및 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 자산 매각 또는 출자

이 개정은 관계기업이나 공동기업에 매각되거나 출자된 종속기업에 대한 지배력 상실에 대한 기업회계기준서 제1110호와 기업회계기준서 제1028호 간의 상충을 해결하기 위해 개정되었습니다. 동 기준서에서는 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 기업회계기준서 제1103호에서 정의된 사업에 해당하는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 전액 인식됨을 명확히 하였습니다. 그러나, 사업에 해당하지 않는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 투자자의 지분과 무관한 손익까지만 인식하도록 하고 있습니다. 동 기준서의 적용은 무기한 연기되었으나 조기적용하는 경우 전진적으로 적용되어야 합니다. 당사는 동 개정사항의 효력이 발생시 적용할 계획입니다.

④ 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' (개정) - 확정급여제도의 개정, 축소, 정산

개정사항은 보고기간 중 제도의 개정, 축소, 청산이 일어났을 때의 회계처리에 대해 명확히 하고 있습니다. 당사는 보고기간 중 확정급여 제도의 정산, 축소, 청산이 발생한 경우 다음과 같이 회계처리합니다.
ㆍ사외적립자산의 현재 공정가치와 현재의 보험수리적 가정을 적용하여 제도의 개정, 축소, 청산 전, 후의 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정급여부채(자산)를 재측정
ㆍ제도의 개정, 축소, 청산 후 잔여 연차 보고기간 동안의 당기근무원가와 순이자는 재측정한 순확정급여부채(자산) 금액과 이를 측정하기 위해 사용된 사외적립자산 금액 및 보험수리적 가정을 사용하여 측정
개정사항은 제도의 개정, 축소, 청산이 발생하여 과거근무원가와 정산손익을 인식할 때, 자산인식상한효과와의 관계를 명확히 하였습니다. 과거근무원가와 정산손익을 인식할 때 자산인식상한효과는 고려하지 않고 이 금액은 당기손익으로 인식합니다. 과거근무원가와 정산손익 인식 후, 제도의 개정, 축소, 청산 후의 자산인식상한효과를 결정하고 그 변동을 기타포괄손익으로 인식합니다.
동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후 발생한 제도의 개정, 축소, 청산에 대해 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 동 개정사항은 당사의 제도의 개정, 축소, 청산이 발생한 경우에 대해서만 적용됩니다.

⑤ 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분
개정사항은 기업이 관계기업이나 공동기업에 대해 지분법을 적용하지 않는 금융상품에 기업회계기준서 제1109호를 적용하여야 하며 이러한 금융상품에는 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분이 포함된다는 점을 명확히 하고 있습니다. 이는 기업회계기준서 제1109호에서의 기대신용손실모델이 그러한 장기투자지분에 적용되는 것을 의미합니다. 동 개정사항은 또한 기업회계기준서 제1109호를 적용하면서 기업은 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자의 적용으로 인해 발생하는 장기투자지분의 장부금액 조정사항인 관계기업 또는 공동기업의 손실이나 순투자에 대한 손상차손을 고려하지않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 당사는 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분이 없으므로 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은없습니다.

⑥ 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세처리의 불확실성' (제정)
이 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 기준서 제1012호의인식 및 측정 요구사항을 어떻게 적용할지를 다룹니다. 그러나 이 해석서는 기준서 제1012호의 적용범위가 아닌 세금 또는부담금에 적용되지 않으며 불확실한 법인세 처리와 관련되는 이자와 벌과금에 관련된 요구사항을 다루지 않습니다. 이 해석서는 다음을 구체적으로 다루고 있습니다.
ㆍ기업이 불확실한 법인세 처리를 개별적으로 고려할지
ㆍ법인세 처리에 대한 과세당국의 조사에 관한 기업의 가정
ㆍ기업이 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공 제, 세율을 어떻게 산정할지
ㆍ기업이 사실 및 상황의 변화를 어떻게 고려할지

당사는 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단합니다. 접근법 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측하는 접근법을 사용합니다. 이 해석서는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 유효하며 특정 경과 규정을 적용할 수도 있습니다.
당사는 시행일에 이 해석서를 적용할 것입니다. 당사는 여러 국가의 복잡한 세무 환경에서 운영되므로, 해석서는 재무제표에 영향을 미칠 것입니다. 또한, 당사는 해석서를 적시에 적용하기 위한 정보를 얻기 위한 절차의 구축이 필요할 수 있습니다.

⑦ 2015 - 2017 연차개선

(a) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정)
이 개정은 공동약정의 한 당사자가 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득할 경우 해당 거래는 단계으로 이루어지는 사업결합에 대한 요구사항을 적용하여야 하며, 이 때 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정하여야 하는 것을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 취득일이 속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 개정사항은 당사의 향후 사업결합거래에 적용될 것입니다.

(b) 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' (개정)
공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 그 공동영업(활동이 기업회계기준서 제1103호에서 정의하는 사업에 해당)에 대한 공동지배력을 획득할 수 있습니다. 이 개정은 이러한 경우 그 공동영업에 대해 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 개정사항이 당사에 미치는 영향은 없으나 향후 거래에 적용될 것입니다.

(c) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' (개정)
이 개정은 배당의 법인세효과는 소유주에 대한 분배보다는 분배가능한 이익을 창출하는 과거의 거래나 사건에 보다 직접적으로 연관된다는 것을 명확히 합니다. 따라서기업은 과거의 거래나 사건과 관련하여 원래 인식하였던 항목에 따라 배당의 법인세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 이 개정 내용을 최초로 적용하는 경우, 가장 이른 비교기간 이후에 인식된 배당의 법인세효과에 이 개정 내용을 적용합니다.

당사의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(d) 기업회계기준서 제1023호 '차입원가' (개정)
이 개정은 기업이 적격자산을 후속적으로 의도된 용도로 사용하거나 판매할 준비가 되었을 때, 그 적격자산을 취득하기 위한 모든 차입금이 일반적인 목적으로 차입한 자금에 포함되는 것을 명확히 합니다. 기업은 처음 이 개정 내용을 적용하는 회계연 도 이후에 생기는 차입원가에 적용합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 당사의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

5. 부문별정보

당사의 최고영업의사결정자는 영업성과의 평가시 부문별로 구분된 재무정보를 이용하고 있지 않습니다. 이에 따라, 당사의 재무제표에는 영업부문에 대한 정보가 공시되지 않습니다. 

(1) 당기와 전기 중 유형별 및 지역별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
제 16(당) 기
제 15(전) 기

국내
해외
합계
국내
해외
합계

상품매출
5,730,654,185
955,170
5,731,609,355
4,060,552,658
30,881,742
4,091,434,400

제품매출
40,362,060,878
9,676,223,300
50,038,284,178
37,879,787,335
8,034,296,062
45,914,083,397

기타매출
363,486,708
1,445,818,894
1,809,305,602
274,226,480
-
274,226,480

합계
46,456,201,771
11,122,997,364
57,579,199,135
42,214,566,473
8,065,177,804
50,279,744,277

(2) 당기와 전기 중 수익인식시기에 따른 고객과의 계약으로 생기는 수익은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
제 16(당) 기
제 15(전) 기

수익인식시기

한 시점에 인식
56,600,710,146
50,279,744,277

기간에 걸쳐 인식
978,488,989
-

합계
57,579,199,135
50,279,744,277

(3) 당기와 전기 중 당사의 수익금액 중 전체 수익의 10% 이상을 차지하는 주요 고객 및 비중은 다음과 같습니다.

회사명
제 16(당) 기
제 15(전) 기

㈜휴온스
43.71%
44.89%

6. 현금및현금성자산

당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다

(단위: 원)

구분
제 16(당) 기
제 15(전) 기

보유현금
302,360
152,360

기타현금성자산
24,616,480,743
29,832,983,146

합계
24,616,783,103
29,833,135,506

7. 매출채권

(1) 매출채권은 대손충당금이
차감된
순액으로
재무상태표에 표시되었는바, 당기말과전기말 현재 대손충당금 차감 전 총액 기준에 의한 매출채권과 관련 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
제 16(당) 기
제 15(전) 기

매출채권
14,107,523,592
17,649,999,681

대손충당금
(410,551,847)
(540,239,851)

매출채권 순장부금액
13,696,971,745
17,109,759,830

(2) 당기와 전기 중 매출채권의 대손충당금 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
제 16(당) 기
제 15(전) 기

기초금액
540,239,851
452,223,234

대손상각비(환입)
(128,303,122)
88,016,617

제각
(1,384,882)
-

기말금액
410,551,847
540,239,851

(
3
)
당기말과 전기말 현재

연체되었으나 손상되지 않은 채권금액은 다음과 같습니다.

① 제 16(당) 기

(단위: 원)

구분
만기~3개월
3~6개월
6~12개월
12개월 초과
합계

매출채권
1,025,388,711
73,099,596
220,428
-
1,098,708,735

② 제 15(전) 기

(단위: 원)

구분
만기~3개월
3~6개월
6~12개월
12개월 초과
합계

매출채권
72,792,949
29,118,380
154,763,291
48,768,323
305,442,943

8. 기타채권

(1) 당기말과 전기말 현재 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
제 16(당) 기
제 15(전) 기

유동
비유동
유동
비유동

대여금
199,240,000
943,091,906
36,240,000
84,660,000

미수금
710,364,471
-
342,991,233
-

미수수익
48,410,085
-
49,192,882
-

보증금
-
239,680,000
-
279,680,000

합계
958,014,556
1,182,771,906
428,424,115
364,340,000

(2)

당기말과 전기말 현재

연체되었으나 손상되지 않은 기타채권은 없습니다.

9. 재고자산
당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
제 16(당) 기
제 15(전) 기

상품
520,992,636
355,593,345

제품
3,209,701,008
1,959,078,459

원재료
1,103,308,645
519,619,598

부재료
1,524,532,054
1,779,687,124

재공품
1,602,606,176
3,863,550,262

미착품
-
285,150

합계
7,961,140,519
8,477,813,938

당사는 당기와 전기 중 재고자산폐기손실을
1,434,337,528원과

534,726,800
원 인식하였습니다.

10. 유동비금융자산
당기말과 전기말 현재 유동비금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
제 16(당) 기
제 15(전) 기

선급금
130,773,368
107,662,989

선급비용
74,645,723
141,750,146

반환권자산
227,317,524
-

합계
432,736,615
249,413,135

11. 당기손익-공정가치측정금융자산

당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
제 16(당) 기
제 15(전) 기(주1)

수익증권 :

POSCO-IDV 성장사다리 IP펀드
1,261,797,854
1,275,000,000

메리츠코리아스몰캡증권 펀드
3,481,999,905
4,292,440,060

데일리 임파워링 바이오 헬스케어 펀드
1,000,000,000
-

수성코스닥벤처멀티에셋 펀드
1,015,080,000
-

소계
6,758,877,759
5,567,440,060

상장주식:

㈜잇츠한불
-
60,382,000

㈜일동제약
-
106,470,000

㈜이연제약
-
43,451,500

케이아이엔엑스
35,400,000
-

대웅
101,371,000
-

대웅제약
107,068,000
-

바이오톡스텍
151,491,300
-

에코마케팅
100,206,000
-

소계
495,536,300
210,303,500

비상장주식(주2)
1,884,549,290
4,139,531,357

합계
9,138,963,349
9,917,274,917

(주1) 당사는 전기말 동 금융상품을 매도가능금융자산으로 분류하였습니다. 한편, 당사는 당기말 동 금융상품을 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하였습니다.

(주2) 당사는 당기말 현재 ㈜지디케이화장품, ㈜아리바이오, ㈜한국호넥스 등 3건의 비상장주식을 보유하고 있습니다. 당사는 당기말 현재 ㈜지디케이화장품에 대하여 시장접근법, ㈜아리바이오와 ㈜한국호넥스에 대하여 이익접근법을 적용하여 공정가치로 평가하였습니다.

12. 종속기업투자
당기말과 전기말 현재 종속기업투자의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

회 사 명
소재지
당 기 말
전 기 말

지분율
취득원가
장부금액
장부금액

㈜파나시
대한민국
50.1%
9,373,603,082
9,373,603,082
9,373,603,082

13. 유형자산 

(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
제 16(당) 기
제 15(전) 기

취득원가
감가상각누계액 등
(주1)
장부가액
취득원가
감가상각누계액 등
(주1)
장부가액

토지
3,323,720,828
-
3,323,720,828
3,323,720,828
-
3,323,720,828

건물
23,131,406,617
(4,307,201,082)
18,824,205,535
23,108,606,617
(3,150,737,008)
19,957,869,609

구축물
188,830,598
(94,781,699)
94,048,899
159,033,345
(67,633,749)
91,399,596

기계장치
29,599,719,896
(15,132,589,224)
14,467,130,672
23,675,641,124
(10,734,890,311)
12,940,750,813

차량운반구
39,968,992
(35,578,098)
4,390,894
39,968,992
(30,442,778)
9,526,214

공구와기구
6,670,640,408
(2,869,141,721)
3,801,498,687
5,800,287,324
(1,727,263,354)
4,073,023,970

비품
2,787,459,794
(1,245,225,637)
1,542,234,157
1,716,747,794
(841,619,799)
875,127,995

건설중인자산
3,080,812,305
-
3,080,812,305
4,161,005,097
(638,478,258)
3,522,526,839

합계
68,822,559,438
(23,684,517,461)
45,138,041,977
61,985,011,121
(17,191,065,257)
44,793,945,864

(주1) 정부보조금을 포함하고 있습니다.

(2) 당기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
기초
취득 등 증가액
처분 등 감소액
감가상각비
대체(주1)
기말

토지
3,323,720,828
-
-
-
-
3,323,720,828

건물
19,957,869,609
22,800,000
-
(1,156,464,074)
-
18,824,205,535

구축물
91,399,596
29,797,253
-
(27,147,950)
-
94,048,899

기계장치
12,940,750,813
309,570,000
(2,000)
(3,796,118,655)
5,012,930,514
14,467,130,672

차량운반구
9,526,214
-
-
(5,135,320)
-
4,390,894

공구와기구
4,073,023,970
263,915,000
(2,000)
(1,123,516,367)
588,078,084
3,801,498,687

비품
875,127,995
183,132,000
(10,557,084)
(406,048,754)
900,580,000
1,542,234,157

건설중인자산(주2)
3,522,526,839
6,070,994,492
(80,279,741)
-
(6,432,429,285)
3,080,812,305

합계
44,793,945,864
6,880,208,745
(90,840,825)
(6,514,431,120)
69,159,313
45,138,041,977

(주1) 대체 차이금액은 무형자산에서 대체된 금액입니다. 
(주2) 당사는 건설중인자산과 건설중인무형자산을 통합하여 관리하고 있습니다. 당기 중 증가한 건설중인무형자산 취득 등 증가액은 8,812,697원이며, 무형자산으로 대체된 금액은 14,141,014원입니다. 기말 무형자산으로 대체될 것으로 예상되는 금액은 8,003,389원입니다.

(3) 전기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
기초
취득 등 증가액
처분 등 감소액
감가상각비
대체
기말

토지
3,323,720,828
-
-
-
-
3,323,720,828

건물
4,156,170,000
-
-
(925,090,158)
16,726,789,767
19,957,869,609

구축물
25,225,719
35,158,545
-
(18,984,668)
50,000,000
91,399,596

기계장치
3,273,274,842
7,400,000
-
(1,797,335,316)
11,457,411,287
12,940,750,813

차량운반구
7,797,397
-
-
(6,358,598)
8,087,415
9,526,214

공구와기구
806,257,961
486,017,875
-
(671,002,084)
3,451,750,218
4,073,023,970

비품
506,428,324
111,444,800
(1,000)
(228,435,140)
485,691,011
875,127,995

건설중인자산
18,238,984,449
16,919,696,007
-
-
(31,636,153,617)
3,522,526,839

합계
30,337,859,520
17,559,717,227
(1,000)
(3,647,205,964)
543,576,081
44,793,945,864

(4) 차입원가의 자본화
당사는 2016년 3월에 제천 제2공장 건설에 착공하였으며, 제2공장은 2017년 12월에 완공하였습니다. 동 공장의 건설자금 중 일부는 외부차입금으로 조달하였으며, 이에 따라 전기에 자본화된 차입원가는 57,384,241원입니다.

(5) 담보제공자산
당기말 현재 당사가 금융기관 등에 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
제공한 담보자산
채권설정액
제공처

정부보조금 담보(주)
충청북도 제천시 왕암동 938 소재 토지 및 건물
5,280,000,000
제천시

장기차입금 담보
충청북도 제천시 왕암동 938 소재 토지 및 건물
18,000,000,000
한국산업은행

(주) 경기도 안양시 동안구 학의로 268, 401호가 공동담보로 제공되었습니다.

14. 보험가입자산

당기말 현재 당사가 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

보험자산
보험종류
장부금액
부보액
보험회사명

재고자산
재산종합보험
7,961,140,519
8,667,889,649
DB손해보험

건물, 구축물, 기계장치, 설비장치
36,368,222,989
50,218,538,878

공구와기구, 비품, 연구기기
5,343,732,844
2,967,495,622

합계
49,673,096,352
61,853,924,149

당사는 상기 보험 이외에 생산물 배상책임보험, 가스사고책임보험, 산업재해보상보험, 차량종합보험 등에 가입하고 있습니다.

15. 투자부동산

(1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
제 16(당) 기
제 15(전) 기

취득원가
5,528,562,130
5,528,562,130

감가상각누계액
(614,554,503)
(434,684,890)

장부금액
4,914,007,627
5,093,877,240

(2) 당기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
기초
취득 등 증가액
처분 등 감소액
감가상각비
기말

토지
1,931,169,744
-
-
-
1,931,169,744

건물
3,162,707,496
-
-
(179,869,613)
2,982,837,883

합계
5,093,877,240
-
-
(179,869,613)
4,914,007,627

(3) 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
기초
취득 등 증가액
처분 등 감소액
감가상각비
기말

토지
1,931,169,744
-
-
-
1,931,169,744

건물
3,342,577,109
-
-
(179,869,613)
3,162,707,496

합계
5,273,746,853
-
-
(179,869,613)
5,093,877,240

(4) 당기와 전기 중 투자부동산과 관련한 수익과 비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
제 16(당) 기
제 15(전) 기

투자부동산 임대수익
237,842,978
268,043,752

투자부동산 운영비용
(189,905,725)
(187,269,613)

합계
47,937,253
80,774,139

(5) 보고기간말 현재 투자부동산의 공정가치는 장부금액과 중요한 차이가 없습니다.

16. 무형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
제 16(당) 기
제 15(전) 기

취득원가
상각누계액
장부가액
취득원가
상각누계액
장부가액

산업재산권
168,983,474
(139,189,097)
29,794,377
154,842,460
(129,453,641)
25,388,819

시설이용권
552,628,493
(20,484,951)
532,143,542
577,043,200
-
577,043,200

기타의 무형자산
61,000,000
(60,999,000)
1,000
61,000,000
(57,950,000)
3,050,000

건설중인무형자산
-
-
-
83,300,327
-
83,300,327

합계
782,611,967
(220,673,048)
561,938,919
876,185,987
(187,403,641)
688,782,346

(2) 당기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
기초
취득 등 증가액
처분 등 감소액
상각비
대체
기말

산업재산권
25,388,819
-
-
(9,735,456)
14,141,014
29,794,377

시설이용권
577,043,200
175,585,293
(200,000,000)
(20,484,951)
-
532,143,542

기타의 무형자산
3,050,000
-
-
(3,049,000)
-
1,000

건설중인무형자산
(주1)
83,300,327
-
-
-
(83,300,327)
-

합계
688,782,346
175,585,293
(200,000,000)
(33,269,407)
(69,159,313)
561,938,919

(주1) 당사는 당기중 건설중인무형자산 83,300,327원 중 산업재산권 10,723,592원 및 경상연구개발비 69,338,805원으로 대체하였고, 잔액 3,237,930원은 유형자산의 건설중인자산에서 통합관리하고 있습니다.

(3) 전기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
기초
취득 등 증가액
처분 등 감소액
상각비
대체
기말

산업재산권
20,543,799
-
-
(8,300,320)
13,145,340
25,388,819

시설이용권
557,043,200
20,000,000
-
-
-
577,043,200

기타의 무형자산
15,250,000
-
-
(12,200,000)
-
3,050,000

건설중인무형자산
74,317,750
22,127,917
-
-
(13,145,340)
83,300,327

합계
667,154,749
42,127,917
-
(20,500,320)
-
688,782,346

17. 기타채무

당기말과 전기말 현재 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
제 16(당) 기
제 15(전) 기

유동
비유동
유동
비유동

미지급금
2,986,878,939
-
683,365,972
-

보증금
-
316,500,000
-
343,500,000

미지급비용
635,349,047
-
517,916,767
-

미지급배당금
3,850,110
-
2,603,260
-

합계
3,626,078,096
316,500,000
1,203,885,999
343,500,000

18. 유동비금융부채
당기말과 전기말 현재 유동비금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
제 16(당) 기
제 15(전) 기

예수금
78,990,911
151,050,198

선수금
539,685,015
50,394,829

계약부채
2,001,879,905
-

합계
2,620,555,831
201,445,027

19. 환불부채
당사는 과거 반품 내역을 기초로 충당부채를 추정하였으며 반품충당부채는 완제의약품, 의료기기 및 화장품 매출과 관련되어 있습니다. 당사는 기업회계기준서 제 1115호에 따라 반품충당부채를 환불부채와 반환권자산으로 재분류하였습니다. 당사가 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 인식하였고, 관련 원가는 반환권자산으로 인식하였습니다. 당기와 전기 중 당사의 환불부채(반품충당부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
제 16(당) 기
제 15(전) 기

환불부채
반품충당부채

기초금액
-
539,579,208

회계정책의 변경 효과
680,590,584
-

전입액(환입액)
14,815,827
(56,135,531)

기말금액
695,406,411
483,443,677

20. 퇴직급여제도

(1) 당사는 2011년 중 확정기여형 퇴직급여제도로 전환하였으며, 연금의 운용결과와 관계없이 당해 회계기간에 납부하여야 할 부담금을 퇴직급여로 인식하고 있습니다.

(2) 당사가 퇴직급여제도와 관련하여 인식한 비용은 775,945,440원(전기: 507,281,059원)입니다.

21. 차입금

(1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

대출종류
차입처
이자율(%)
제 16(당) 기
제 15(전) 기

Usance
㈜하나은행
-
-
810,366,497

(2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

대출종류
차입처
이자율(%)
제 16(당) 기
제 15(전) 기

시설자금
한국산업은행
1.94~2.37%
3,937,500,000
9,187,500,000

차감: 유동성대체
(3,937,500,000)
(5,250,000,000)

잔 액
-
3,937,500,000

22. 자본금 

(1) 당기말과 전기말 현재 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
제 16(당) 기
제 15(전) 기

발행할 주식의 총수
50,000,000주
50,000,000주

1주당 액면금액
500
500

발행한 주식의 수

보통주
9,347,753주
8,918,052주

자본금

보통주자본금
4,673,876,500
4,459,026,000

(2) 당기와 전기 중 발행주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분
제 16(당) 기
제 15(전) 기

기초
8,918,052
8,746,460

주식배당
429,701
171,592

기말
9,347,753
8,918,052

(3) 당기와 전기 중 자본금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
제 16(당) 기
제 15(전) 기

기초
4,459,026,000
4,373,230,000

주식배당
214,850,500
85,796,000

기말
4,673,876,500
4,459,026,000

(4) 자본잉여금
당기말과 전기말 현재 자본잉여금은 전액 주식발행초과금으로서 당기와 전기 중 변동은 없습니다.

23. 이익잉여금 및 기타자본구성요소

(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
제 16(당) 기
제 15(전) 기

이익준비금
1,204,343,370
688,702,170

재평가적립금
202,784,424
202,784,424

미처분이익잉여금
37,150,771,845
35,615,009,937

합계
38,557,899,639
36,506,496,531

(2) 당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
제 16(당) 기
제 15(전) 기

자기주식(주1)
(18,640,778,573)
(13,493,391,023)

기타자본조정(주2)
(8,812,500,000)
(5,002,500,000)

합계
(27,453,278,573)
(18,495,891,023)

(주1) 당사는 주가안정과 주주가치 제고를 위하여 당기 중 자기주식 117,410주를 추가 취득하였으며, 당기말 현재 자기주식은 441,442주입니다. 동 주식은 향후 주가 상황에 따라 처분될 예정입니다.
(주2) 동일지배하의 기업인 ㈜휴온스로부터 에스테틱사업부를 인수함에 따라 발생하였습니다.

(3) 당기와 전기 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
제 16(당) 기
제 15(전) 기

I. 미처분이익잉여금

37,150,771,845

35,615,009,937

1. 전기이월미처분이익잉여금
29,728,106,237

25,533,850,388

2. 당기순이익
7,724,122,935

10,081,159,549

3. 회계정책변경효과
(301,457,327)

-

II. 임의적립금등의 이입액

-

-

III. 합계(I+II)

37,150,771,845

35,615,009,937

Ⅳ. 이익잉여금처분액

6,189,885,760

5,886,903,700

1. 이익준비금
534,378,660

515,641,200

2. 배당금
5,655,507,100

5,371,262,500

가. 현금배당
 주당배당금(율)
 당기: 600원 (120%)
 전기: 600원 (120%)
5,343,786,600

5,156,412,000

나. 주식배당
 주당배당금(율)
 당기: 35원 (7%, 1주당 0.07주)
 전기: 25원 (5%, 1주당 0.05주)
311,720,500

214,850,500

IV. 차기이월미처분이익잉여금

30,960,886,085

29,728,106,237

상기 이익잉여금 처분의 당기 처분예정일은 2019년 3월 15일이며 전기 처분확정일은 2018년 3월 16일이었습니다.

24. 판매비와관리비
당기와 전기 중 판매비와관리비 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
제 16(당) 기
제 15(전) 기

급여
3,488,336,099
2,667,190,145

퇴직급여
284,165,316
173,520,076

복리후생비
359,840,315
349,768,134

여비교통비
426,945,236
311,748,351

세금과공과금
64,539,479
75,077,846

감가상각비
254,547,833
215,683,483

무형자산상각비
33,269,407
20,500,320

지급임차료
145,678,546
138,986,154

차량유지비
77,292,891
74,203,465

경상연구개발비
5,078,476,603
4,126,476,263

운반비
127,127,273
106,828,048

소모품비
62,195,791
26,407,104

지급수수료
1,857,315,376
1,871,307,932

광고선전비
1,174,266,001
614,224,806

대손상각비
(128,303,122)
88,016,617

수출제비용
126,466,249
88,653,911

견본비
122,644,132
223,059,412

해외시장개척비
134,634,138
21,266,389

기타
513,403,229
326,818,188

합계
14,202,840,792
11,519,736,644

25. 기타수익
당기와 전기 중 기타수익 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
제 16(당) 기
제 15(전) 기

외환차익
14,556,002
20,953,261

외화환산이익
67,960
-

유형자산처분이익
156,000
-

잡이익
291,587,456
396,833,471

합계
306,367,418
417,786,732

26. 기타비용

당기와 전기 중 기타비용 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
제 16(당) 기
제 15(전) 기

외환차손
21,899,723
12,638,954

외화환산손실
236,251
3,544,400

유형자산처분손실
-
1,000

기부금
660,000
50,000,000

잡손실
229,373,004
22,425,630

합계
252,168,978
88,609,984

27. 금융상품

(1) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

① 제 16(당) 기

(단위: 원)

구분
상각후원가로
측정하는 금융자산
당기손익-공정가치
측정 금융자산
합계

유동자산:

현금및현금성자산
24,616,783,103
-
24,616,783,103

매출채권
13,696,971,745
-
13,696,971,745

기타채권
958,014,556
-
958,014,556

소계
39,271,769,404
-
39,271,769,404

비유동자산:

당기손익-공정가치측정금융자산
-
9,138,963,349
9,138,963,349

비유동기타채권
1,182,771,906
-
1,182,771,906

소계
1,182,771,906
9,138,963,349
10,321,735,255

합계
40,454,541,310
9,138,963,349
49,593,504,659

② 제 15(전) 기

(단위: 원)

구분
대여금 및 수취채권
매도가능금융자산
합계

유동자산:

현금및현금성자산
29,833,135,506
-
29,833,135,506

매출채권
17,109,759,830
-
17,109,759,830

기타채권
428,424,115
-
428,424,115

소계
47,371,319,451
-
47,371,319,451

비유동자산:

매도가능금융자산
-
9,917,274,917
9,917,274,917

비유동기타채권
364,340,000
-
364,340,000

소계
364,340,000
9,917,274,917
10,281,614,917

합계
47,735,659,451
9,917,274,917
57,652,934,368

(2) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

① 제 16(당) 기

(단위: 원)

구분
상각후원가로 측정하는
 금융부채
당기손익인식
금융부채
합계

유동부채:

매입채무
2,536,364,616
-
2,536,364,616

기타채무
3,626,078,096
-
3,626,078,096

유동성장기차입금
3,937,500,000
-
3,937,500,000

소계
10,099,942,712
-
10,099,942,712

비유동부채:

비유동기타채무
316,500,000
-
316,500,000

소계
316,500,000
-
316,500,000

합계
10,416,442,712
-
10,416,442,712

② 제 15(전) 기

(단위: 원)

구분
상각후원가로 측정하는
 금융부채
당기손익인식
금융부채
합계

유동부채:

매입채무
2,322,672,367
-
2,322,672,367

기타채무
1,203,885,999
-
1,203,885,999

단기차입금
810,366,497
-
810,366,497

유동성장기차입금
5,250,000,000
-
5,250,000,000

소계
9,586,924,863
-
9,586,924,863

비유동부채:

장기차입금
3,937,500,000
-
3,937,500,000

비유동기타채무
343,500,000
-
343,500,000

소계
4,281,000,000
-
4,281,000,000

합계
13,867,924,863
-
13,867,924,863

(3) 당기와 전기의 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

① 제 16(당) 기

(단위: 원)

구분
상각후원가로 
측정하는
금융자산
당기손익-
공정가치
측정 금융자산

상각후원가로

측정하는

금융부채

합계

금융수익 :

이자수익
390,434,846
-
-
390,434,846

외환차익
53,989,198
-
-
53,989,198

배당금수익
3,325,350
-
-
3,325,350

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익
-
1,523,689,740
-
1,523,689,740

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익
-
45,467,665
-
45,467,665

소계
447,749,394
1,569,157,405
-
2,016,906,799

금융원가 :

이자비용
-
-
(136,083,370)
(136,083,370)

외환차손
(4,249,384)
-
-
(4,249,384)

외화환산손실
(2,822,093)
-
-
(2,822,093)

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실
-
(102,828,355)
-
(102,828,355)

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실
-
(1,122,753,638)
-
(1,122,753,638)

소계
(7,071,477)
(1,225,581,993)
(136,083,370)
(1,368,736,840)

합계
440,677,917
343,575,412
(136,083,370)
648,169,959

② 제 15(전) 기

(단위: 원)

구분

대여금 및

수취채권

매도가능

금융자산

당기손익인식
금융자산

상각후원가로

측정하는

금융부채

합계

금융수익 :

이자수익
437,459,581
13,714,875
-
-
451,174,456

외환차익
170,672,039
-
-
-
170,672,039

외화환산이익
35,276,623
-
-
31,159,388
66,436,011

배당금수익
-
932,330
-
-
932,330

소계
643,408,243
14,647,205
-
31,159,388
689,214,836

금융원가 :

이자비용
-
-
-
(139,576,789)
(139,576,789)

외환차손
(262,356,530)
-
-
-
(262,356,530)

외화환산손실
(20,287,022)
-
-
-
(20,287,022)

소계
(282,643,552)
-
-
(139,576,789)
(422,220,341)

합계
360,764,691
14,647,205
-
(108,417,401)
266,994,495

(4) 금융상품의 공정가치

당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
제 16(당) 기
제 15(전) 기

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

금융자산:

―매도가능금융자산
-
-
9,917,274,917
9,917,274,917

―당기손익-공정가치측정금융자산
9,138,963,349
9,138,963,349
-
-

―현금및현금성자산
24,616,783,103
24,616,783,103
29,833,135,506
29,833,135,506

―매출채권
13,696,971,745
13,696,971,745
17,109,759,830
17,109,759,830

―기타채권
958,014,556
958,014,556
428,424,115
428,424,115

―비유동기타채권
1,182,771,906
1,182,771,906
364,340,000
364,340,000

금융자산 합계
49,593,504,659
49,593,504,659
57,652,934,368
57,652,934,368

금융부채:

―매입채무
2,536,364,616
2,536,364,616
2,322,672,367
2,322,672,367

―기타채무
3,626,078,096
3,626,078,096
1,203,885,999
1,203,885,999

―단기차입금
-
-
810,366,497
810,366,497

―유동성장기차입금
3,937,500,000
3,937,500,000
5,250,000,000
5,250,000,000

―장기차입금
-
-
3,937,500,000
3,937,500,000

―비유동기타채무
316,500,000
316,500,000
343,500,000
343,500,000

금융부채 합계
10,416,442,712
10,416,442,712
13,867,924,863
13,867,924,863

당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정된 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

① 제 16(당) 기

(단위: 원)

구분
장부금액
공정가치
수준1
수준2
수준3

당기손익-공정가치
 측정금융자산
9,138,963,349
9,138,963,349
495,536,300
-
8,643,427,049

② 제 15(전) 기

(단위: 원)

구분
장부금액
공정가치
수준1
수준2
수준3

매도가능금융자산
9,917,274,917
9,917,274,917
210,303,500
-
9,706,971,417

당사는 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 인식하고 있습니다. 당기 중 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.

(5) 공정가치 서열체계 수준 3 관련 공시
공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준 3으로 분류된 자산ㆍ부채의 당기와 전기의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분

제 16(당) 기

제 15(전) 기

당기손익-공정가치측정금융자산
매도가능금융자산

기초금액
9,706,971,417
8,917,267,617

총손익

당기손익인식액
(1,059,519,868)
-

기타포괄손익인식액(세전)
-
489,703,800

취득금액
3,585,375,000
300,000,000

처분금액
(3,589,399,500)
-

기말금액
8,643,427,049
9,706,971,417

28. 성격별비용

당기와 전기 중 성격별비용 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
제 16(당) 기
제 15(전) 기

사용된 원재료
12,678,875,853
5,404,327,046

급여
8,985,863,295
6,911,915,818

퇴직급여
775,945,440
507,281,059

복리후생비
967,276,606
799,032,482

감가상각비
6,694,300,733
4,281,493,306

무형자산상각비
33,269,407
20,500,320

임차료
222,677,288
206,269,328

지급수수료
2,805,182,683
2,653,999,918

외주가공비
7,563,970,206
11,251,561,762

기타
9,380,398,738
7,541,419,534

합계
50,107,760,249
39,577,800,573

29. 특수관계자

(1) 당기와 전기에 당사와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 주요 특수관계자는 다음과 같습니다.

구분
제 16(당) 기
제 15(전) 기

지배기업
㈜휴온스글로벌
㈜휴온스글로벌

종속기업
㈜파나시
㈜파나시

동일지배하의 기업
㈜휴온스, ㈜휴베나, ㈜휴온스메디케어(구, ㈜휴니즈), ㈜휴온스내츄럴,㈜바이오토피아, 성신비에스티㈜
㈜휴온스, ㈜휴베나, ㈜휴온스메디케어(구, ㈜휴니즈), ㈜휴온스내츄럴, ㈜바이오토피아

기타특수관계자
㈜휴이노베이션, ㈜휴노랩(구, ㈜명신), Bejing Huonland Pharmaceutical co.,Ltd., 주요경영진 및 기타임원
㈜휴이노베이션, ㈜휴노랩(구, ㈜명신), Beijing Huonland Pharmaceutical Co.,Ltd., 주요경영진 및 기타임원

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.

① 제 16(당) 기

(단위: 원)

특수관계자
범주
회사명
매출
매입
유형자산취득
판매비와 
관리비 등

지배기업
㈜휴온스글로벌
67,807,362
-
-
984,704,002

종속기업
㈜파나시
4,394,909
2,099,416,000
-
7,058,000

동일지배하의 기업
㈜휴온스
25,253,616,178
4,945,087,904
115,823,594
183,902,800

㈜휴베나
7,220,544
3,101,140,241
-
9,208,000

㈜휴온스메디케어(구, ㈜휴니즈)
5,001,093
-
-
-

㈜휴온스내츄럴
40,058,772
-
-
15,340,000

㈜바이오토피아
3,421,456
-
-
8,635,409

기타특수관계자
㈜휴이노베이션
4,975,275
-
-
-

㈜휴노랩(구, ㈜명신)
635,271
-
351,599,000
311,332,294

합계
25,387,130,860
10,145,644,145
467,422,594
1,520,180,505

② 제 15(전) 기

(단위: 원)

특수관계자
범주
회사명
매출
매입
유형자산취득
판매비와 
관리비 등

지배기업
㈜휴온스글로벌
25,420,904
-
-
889,394,689

종속기업
㈜파나시
2,041,819
1,261,377,640
-
4,615,000

동일지배하의 기업
㈜휴온스
22,571,641,227
9,311,835,229
45,238,125
9,832,000

㈜휴베나
8,592,181
2,379,428,294
-
600,000

㈜휴온스메디케어(구, ㈜휴니즈)
2,344,727
-
-
-

㈜휴온스내츄럴
131,482,780
2,162,547
-
7,807,273

㈜바이오토피아
1,209,454
-
-
10,000,000

기타특수관계자
㈜휴이노베이션
4,337,345
-
-
-

㈜휴노랩(구, ㈜명신)
556,365
96,198,528
491,420,000
158,999,672

합계
22,747,626,802
13,051,002,238
536,658,125
1,081,248,634

(3) 당기말과 전기말 현재 당사와 특수관계자간 채권, 채무의 주요 내역은 다음과 같습니다.

① 제 16(당) 기

(단위: 원)

특수관계자 
범주
회사명
채권
채무

매출채권
기타채권
매입채무
기타채무

지배기업
㈜휴온스글로벌
-
-
-
90,107,147

종속기업
㈜파나시
-
124,080,000
321,633,400
676,500

동일지배하의 기업
㈜휴온스
3,658,582,638
-
183,474,183
2,002,334,905

㈜휴베나
-
-
107,617,741
2,348,500

㈜바이오토피아
-
-
-
698,950

합계
3,658,582,638
124,080,000
612,725,324
94,286,097

② 제 15(전) 기

(단위: 원)

특수관계자 
범주
회사명
채권
채무

매출채권
기타채권
매입채무
기타채무

지배기업
㈜휴온스글로벌
2,909,400
-
-
91,827,591

종속기업
㈜파나시
-
330,000
121,275,000
1,776,600

동일지배하의 기업
㈜휴온스
7,480,605,210
-
655,537,700
44,000,000

㈜휴베나
-
-
513,502,088
-

㈜휴온스내츄럴
-
-
-
3,575,000

㈜바이오토피아
154,000
-
-
-

기타특수관계자
㈜휴노랩(구, ㈜명신)
-
-
-
21,135,400

합계
7,483,668,610
330,000
1,290,314,788
162,314,591

(4) 당기와 전기의 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
제 16(당) 기
제 15(전) 기

단기종업원급여
523,643,200
476,945,160

퇴직급여
41,611,700
41,281,685

합계
565,254,900
518,226,845

(5) 당기와 전기 중 당사의 임직원에 대한 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

① 제 16(당) 기

(단위: 원)

구분
기초
대여
상환
당기말

임직원 대여금
120,900,000
821,880,000
(141,650,000)
801,130,000

② 제 15(전) 기

(단위: 원)

구분
기초
대여
상환
당기말

임직원 대여금
273,000,000
50,880,000
(202,980,000)
120,900,000

(6) 당사가 2018년 3월 16일 결의에 의하여 지급한 배당금 중 2,163,885,000원과 2017년 3월 17일 결의에 의하여 지급한 배당금 중 1,803,237,500원은 ㈜휴온스글로벌에게 지급되었습니다.

(7) 당사는 2018년 6월 29일 이사회 결의에 의하여 ㈜휴노랩에 ㈜휴노랩의 보통주식 19,750주를 2,014,500,000원에 매각할 것을 결정하였으며, 2018년 7월3일 처분이 완료되었습니다. 또한 당사는 2018년 8월 8일 이사회 결의에 의하여 ㈜휴이노베이션에 ㈜휴이노베이션의 보통주식 18,000주를 1,008,000,000원에 매각할 것을 결정하였으며, 2018년 8월 9일 처분이 완료되었습니다.

(8) 당기 중 ㈜휴온스의 에스테틱사업부를 3,810,000,000원 양수대가로 하여 인수하였습니다(주석 36 참조).

(9) 당사는 당기 4월 20일에 RPDN을 주원료로 하는 당사의 제품인 리비탈렉스에 대한 독점판매권을 부여하는 계약을 ㈜휴온스와 21억원에 체결하였습니다. 당사는 계약기간인 15년동안 분할하여 수익을 인식하며 당기에 기타매출로 인식한 금액은 98,120,095원입니다.

30. 우발부채와 약정사항

(1) 당기말 현재 당사는
금융기관과 체결한 약정사항은 다음과 같습니다.

(원화단위: 원, 외화단위: USD)

약정내역
은행
약정한도
실행액

수입신용장발행
KEB하나은행
USD
5,000,000
USD
3,288,421

시설자금대출
한국산업은행
KRW
15,000,000,000
KRW
3,937,500,000

(2) 계류중인 소송사건
당기말 현재 계류중인 소송사건은 없습니다.

(3) 당기말 현재 당사가 타인에게 제공받고 있는 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

지급보증처
내역
보증금액
제공받는자

서울보증보험
급식대금
30,000,000
㈜아워홈

서울보증보험
온라인쇼핑몰 결제대금
10,000,000
엔에이치한국사이버결제㈜

서울보증보험
우편요금
5,000,000
제천우체국

서울보증보험
홈쇼핑계약
40,000,000
㈜우리홈쇼핑

서울보증보험
홈쇼핑계약
10,000,000
㈜엔에스쇼핑

서울보증보험
홈쇼핑계약
10,000,000
㈜현대홈쇼핑

(4) 기술이전계약
당사는 2015년 8월18일 중국에 소재한 HAIBIN사와 관절염 1회제형 치료제의 생산기술이전계약을 USD 4,000,000에 체결하였습니다. 당기 중 반환조건 없는 계약금(Upfront Payment) USD 1,000,000의 이연수익 인식이 종료되었고, 계약과 관련된 의무를 수행함에 따라 수령한 첫번째 마일스톤 금액(Milestone payment) USD 500,000를 일시에 수익으로 인식하였습니다. 또한 당사는 당기 11월14일 스페인에 소재한 SESDERMA사와 당사가 자체 개발한 히알루론산필러의 생산기술이전계약을 USD 2,500,000에 체결하였습니다. 당기중 계약금 10%(USD 250,000)를 수령하여 당기말 현재 선수금으로 인식하고 있습니다.

당사의 향후 마일스톤 및 로얄티수익은 임상시험, 관계당국의 허가 등 개발의 성공여부에 따라 달라질 수 있으므로 발생가능성에 불확실성이 내포되어 있습니다.

31. 법
인세비용

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
제 16(당) 기
제 15(전) 기

당기법인세부담액
652,161,016
1,766,160,464

일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익)
(396,157,824)
113,839,295

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세 비용(수익)
193,681,158
(208,626,632)

법인세비용
449,684,350
1,671,373,127

(2) 당기와 전기의 자본에 직접 인식되는 항목과 관련된 법인세의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
제 16(당) 기
제 15(전) 기

자본에 직접 가감된 이연법인세:

- 매도가능금융자산평가이익
167,520,534
(167,520,534)

- 매도가능금융자산평가손실
(58,865,803)
58,865,803

자본에 직접 가감된 법인세부담액

- 매도가능증권평가손익의 이익잉여금 대체
(108,654,731)
-

- 전기오류수정 및 회계정책변경효과
193,681,158
(99,971,901)

합계
193,681,158
(208,626,632)

(3) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
제 16(당) 기
제 15(전) 기

법인세비용차감전순이익
8,173,807,285
11,752,532,676

적용세율
21.73%
21.81%

적용세율에 따른 세부담액
1,776,237,602
2,563,557,189

조정사항 :

- 비공제비용
9,221,668
111,024,130

- 세액공제
(1,363,573,834)
(1,265,345,067)

- 기타(법인세추납액, 세율차이 등)
27,798,914
262,136,875

법인세비용
449,684,350
1,671,373,127

유효세율
5.50%
14.22%

(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)와 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
제 16(당) 기
제 15(전) 기

기초 이연법인세자산(부채)
167,527,462
281,366,757

차감: 기말 이연법인세자산(부채)
563,685,286
167,527,462

일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익)
(396,157,824)
113,839,295

(5) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 제 16(당) 기

(단위: 원)

구분
기초금액
당기손익반영
기타포괄손익반영
기말금액

미수수익
(10,822,434)
172,215
-
(10,650,219)

미지급비용
91,179,727
26,381,863
-
117,561,590

토지재평가잉여금
(57,195,607)
-
-
(57,195,607)

대손충당금
112,782,842
(20,737,913)
-
92,044,929

반품충당부채
106,357,609
(106,357,609)
-
-

환불부채
-
152,989,410
-
152,989,410

반환권자산
-
(50,009,855)
-
(50,009,855)

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익
-
(10,002,886)
-
(10,002,886)

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실
-
247,005,800
-
247,005,800

매도가능평가이익
(167,520,534)
-
167,520,534
-

매도가능평가손실
58,865,803
-
(58,865,803)
-

매도가능손상차손
330,170,809
(9,359,795)
-
320,811,014

보험차익
(76,732,114)
57,110,911
-
(19,621,203)

감가상각방법변경
(219,558,638)
310,951
-
(219,247,687)

합계
167,527,463
287,503,092
108,654,731
563,685,286

② 제 15(전) 기

(단위: 원)

구분
기초금액
당기손익반영
기타포괄손익반영
기말금액

미수수익
(18,548,770)
7,726,336
-
(10,822,434)

미지급비용
65,581,450
25,598,277
-
91,179,727

토지재평가잉여금
(57,195,607)
-
-
(57,195,607)

대손충당금
96,081,212
16,701,630
-
112,782,842

반품충당부채
118,707,426
(12,349,817)
-
106,357,609

매도가능금융자산평가이익
-
-
(167,520,534)
(167,520,534)

매도가능금융자산평가손실
-
-
58,865,803
58,865,803

매도가능금융자산손상차손
330,170,809
-
-
330,170,809

보험차익
(133,843,025)
57,110,911
-
(76,732,114)

감가상각방법변경
(119,586,738)
(99,971,901)

(219,558,639)

합계
281,366,757
(5,184,564)
(108,654,731)
167,527,462

32. 자본관리
당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하고 건전한 자본구조의 유지 및 자본조달비용의 최소화를 통하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 이사회는 더 많은 차입으로 더 높은 수익률을 얻는 것과 건전한 재무상태 간의 균형을 유지하기 위하여 노력하고 있습니다. 

당사는 차입금 등 이자발생부채에서 현금및현금성자산을 차감한 순부채와 자본의 비율을 기준으로 자본을 관리하고 있으며, 전반적인 자본관리 정책은 전기와 동일합니다. 한편, 당기말과 전기말 현재 당사가 관리하고 있는 자본구조 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
제 16(당) 기
제 15(전) 기

차입금
3,937,500,000
9,997,866,497

차감: 현금및현금성자산 및 단기금융상품
(24,616,783,103)
(29,833,135,506)

순차입금
(20,679,283,103)
(19,835,269,009)

자기자본
104,241,876,676
111,318,241,027

자기자본 대비 순차입금의 비율
-
-

33. 위험관리
금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 상기 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표,정책, 위험평가 및 관리 절차에 대한 질적 공시사항과 양적 공시사항을 포함하고 있습니다.

(1) 위험관리 체계

당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다.당사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 당사의재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 당사의 재무부문은 이사회에서 승인된 위험관리 정책 및 절차에 따라 당사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있으며, 금융위험의 성격과 노출정도를 주기적으로 분석하고 있습니다. 또한, 당사의 내부감사인은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. 당사의 전반적인 금융위험 관리전략은 전기와 동일합니다.

(2) 신용위험

당
사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 당사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 당사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
제 16(당) 기
제 15(전) 기

현금및현금성자산(보유현금 제외)
24,616,480,743
29,832,983,146

매출채권
13,696,971,745
17,109,759,830

기타채권
958,014,556
428,424,115

비유동기타채권
1,182,771,906
364,340,000

합계
40,454,238,950
47,735,507,091

(3) 유동성위험

당사는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

당기말과

전기말

현재
비
파생 금융부채의

잔존계약만
기에

따른 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
장부금액
계약상
현금흐름
6개월이내
6-12개월
1-2년
2-5년

당기말:

매입채무
2,536,364,616
2,536,364,616
2,536,364,616
-
-
-

기타채무
3,626,078,096
3,626,078,096
3,622,227,986
3,850,110
-
-

비유동기타채무
316,500,000
316,500,000
-
-
316,500,000
-

단기차입금
3,937,500,000
3,937,500,000
2,625,000,000
1,312,500,000
-
-

합계
10,416,442,712
10,416,442,712
8,783,592,602
1,316,350,110
316,500,000
-

전기말:

매입채무
2,322,672,367
2,322,672,367
2,322,672,367
-
-
-

기타채무
1,203,885,999
1,203,885,999
1,201,282,739
2,603,260
-
-

비유동기타채무
343,500,000
343,500,000
-
-
343,500,000
-

단기차입금
810,366,497
810,366,497
810,366,497
-
-
-

장기차입금
9,187,500,000
9,187,500,000
2,625,000,000
2,625,000,000
3,937,500,000
-

합계
13,867,924,863
13,867,924,863
6,959,321,603
2,627,603,260
4,281,000,000
-

한편, 상기 분석은 장부금액을 기초로 당사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었으며, 이자지급 관련 현금흐름은 제외되어 있습니다.

(4) 시장위험

시장위험이란 환율, 이자율 및 지분증권의 가격 등 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

① 환위험

당사는 외화 매출ㆍ매입 등과 관련하여 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습

니다.

당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(원화단위: 원, 외화단위: USD, EUR)

구분
제 16(당) 기
제 15(전) 기

외화
원화환산액
외화
원화환산액

현금및현금성자산
USD
561,188.52
627,464,884
USD
407,234.26
436,310,786

EUR
69,768.08
89,244,537
EUR
1,213,242.19
1,552,040,071

매출채권
USD
255,092.43
285,218,846
USD
210,800.00
225,851,120

매입채무
USD
97,005.00
108,470,991

-
-

단기차입금

-
-
EUR
633,470.00
810,366,497

당기말과 전기말 현재 외화에 대한 원화환율의 10% 변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
제 16(당) 기
제 15(전) 기

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

세전손익 증가(감소)
89,345,728
(89,345,728)
140,383,548
(140,383,548)

상기 민감도 분석은 보고기간 말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

② 이자율위험

당사는 차입금과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동할 위험을 정기적으로 측정하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
제 16(당) 기
제 15(전) 기

고정이자율 :

금융자산
17,500,000,000
23,000,000,000

금융부채
3,937,500,000
9,997,866,497

변동이자율 :

금융자산
7,116,480,743
6,832,983,146

당사의 이자율 위험은 미래 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 

34. 주당이익

(1) 기본주당이익

당기와 전기 중 기본주당이익 계산내역은 다음과 같습니다. 

① 기본주당이익

구분
제 16(당) 기
제 15(전) 기

기본주당이익 :

보통주에 귀속되는 순손익
7,724,122,935원
10,081,159,549원

가중평균유통보통주식수
8,935,775주
9,075,781주

기본주당이익
864원
1,111원

당사는 2018년 3월 16일과 2017년 3월 17일자로 주식배당을 실시하였으며, 당기 및전기의 가중평균유통보통주식수에는 동 효과가 반영되어 있습니다.

② 보통주에 귀속되는 당기순손익

(단위: 원)

구분
제 16(당) 기
제 15(전) 기

당기순이익
7,724,122,935
10,081,159,549

우선주 배당금
-
-

보통주에 귀속되는 순손익
7,724,122,935
10,081,159,549

③ 가중평균유통보통주식수

(단위: 주)

구분
기간
제 16(당) 기
제 15(전) 기

기초 발행보통주식수

8,918,052
8,746,460

기초 자기주식수

(324,032)
(166,853)

자기주식의 취득
2017년02월22일 ~ 2017년09월30일
-
(105,119)

2018년03월15일 ~ 2018년04월20일
(87,946)
-

주식배당 (주1)
2017년3월17일
-
171,592

2018년3월16일
429,701
429,701

가중평균유통보통주식수

8,935,775
9,075,781

(주1) 당사는 전기와 당기에 주식배당을 실시하였고, 가중평균유통보통주식수 계산시 비교표시되는 최초기간의 개시일에 주식배당이 일어난 것처럼 비례적으로 조정하여 전기 유통보통주식수를 산출하였습니다.

(2) 희석주당이익

당기와 전기 중 보통주로 전환될 수 있는 잠재적 보통주가 없어 희석주당이익은 기본주당이익과 일치합니다. 

35. 현금흐름표

(1) 당기와 전기 중 영업에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
제 16(당) 기
제 15(전) 기

당기순이익
7,724,122,935
10,081,159,549

조정:

―법인세비용
449,684,350
1,671,373,127

―이자수익
(390,434,846)
(451,174,456)

―이자비용
136,083,370
139,576,789

―배당금수익
-
(932,330)

―대손상각비
(128,303,122)
88,016,617

―재고자산폐기손실
1,434,337,528
534,726,800

―감가상각비
6,694,300,733
3,827,075,577

―무형자산상각비
33,269,407
20,500,320

―유형자산폐기손실
-
1,000

―유형자산처분이익
(156,000)
-

―외화환산이익
(67,960)
(66,436,011)

―외화환산손실
3,058,344
23,831,422

―퇴직급여
775,945,440
507,281,059

―당기손익-공정가치측정금융자산평가이익
(45,467,665)
-

―당기손익-공정가치측정금융자산평가손실
1,122,753,638
-

―당기손익-공정가치측정금융자산처분이익
(1,523,689,740)
-

―당기손익-공정가치측정금융자산처분손실
102,828,355
-

소계
8,664,141,832
6,293,839,914

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동:

―매출채권의 감소
3,540,922,255
21,174,080

―미수금의 감소(증가)
(367,373,238)
77,703,335

―재고자산의 증가
(907,107,025)
(5,761,980,533)

―선급금의 증가
(23,110,379)
(63,478,655)

―선급비용의 감소(증가)
67,104,423
(74,288,652)

―매입채무의 증가(감소)
213,692,910
(179,933,728)

―미지급금의 증가
2,019,321,467
89,147,116

―미지급비용의 증가
39,709,435
6,494,822

―예수금의 증가(감소)
(72,059,287)
105,663,345

―선수금의 증가(감소)
1,610,801,197
(82,163,847)

―반품충당부채의 감소
(15,354,790)
(56,135,531)

―확정기여형 퇴직급여제도 납부
(695,737,320)
(397,420,074)

소계
5,410,809,648
(6,315,218,322)

영업에서 창출된 현금
21,799,074,415
10,059,781,141

(2) 당기와 전기 중 투자와 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

내역
제 16(당) 기
제 15(전) 기

매도가능금융자산평가손익의 대체
-
385,230,409

건설중인자산의 유형자산 대체
6,432,429,285
33,350,267,082

건설중인자산의 무형자산 대체
69,159,313
13,145,340

유형자산 취득 미지급금의 변동
(284,191,500)
(1,095,637,500)

장기대여금의 유동성대체
165,980,000
-

장기차입금의 유동성 대체
3,937,500,000
5,250,000,000

(3) 당기 중 재무활동으로 인한 부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

내역
기초
재무활동으로 인한 현금흐름
비현금 변동
기말

증가
감소
배당 결의
유동성대체
기타

단기차입금
810,366,497
731,750,251
(1,542,116,748)
-
-
-
-

유동성장기차입금
5,250,000,000
-
(5,250,000,000)
-
3,937,500,000
-
3,937,500,000

장기차입금
3,937,500,000
-
-
-
(3,937,500,000)
-
-

미지급배당금
2,603,260
-
(5,155,165,150)
5,156,412,000
-
-
3,850,110

합 계
10,000,469,757
731,750,251
(11,947,281,898)
5,156,412,000
-
-
3,941,350,110

(4) 전기 중 재무활동으로 인한 부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

내역
기초
재무활동으로 인한 현금흐름
비현금 변동
기말

증가
감소
배당 결의
유동성대체
기타

단기차입금
-
3,486,263,271
(2,644,737,386)
-

(31,159,388)
810,366,497

유동성장기차입금
1,312,500,000
-
(1,312,500,000)
-
5,250,000,000
-
5,250,000,000

장기차입금
9,187,500,000
-
-
-
(5,250,000,000)
-
3,937,500,000

미지급배당금
1,579,700
-
(4,288,779,940)
4,289,803,500
-
-
2,603,260

합 계
10,501,579,700
3,486,263,271
(8,246,017,326)
4,289,803,500
-
(31,159,388)
10,000,469,757

36. 영업양수

당사는 경영 효율성 증대와 경영자원의 통합을 통한 시너지 효과를 창출하고자 2018년 10월 18일과 2017년 3월 27일 이사회 결의에 따라 2018년 10월 22일과 2017년 3월 31일에 ㈜휴온스의 에스테틱사업부를 양수하였습니다.

상기 영업양수는 동일지배하의 사업결합에 해당하여 자산ㆍ부채를 장부가액으로 승계하였으며 양수대가와 순자산장부금액과의 차이는 기타자본조정으로 계상하였습니다.

(단위 : 원)

구 분
제 16(당) 기
제 15(전) 기

기초 기타자본조정
5,002,500,000
-

양수대가
3,810,000,000
6,237,230,083

순자산 장부가액
-
1,234,730,083

자산
-
1,234,730,083

부채
-
-

기타자본조정
8,812,500,000
5,002,500,000

37. 오류수정

당사는 유형자산 감가상각방법과 관련한 오류를 발견하였으며, 오류에 영향을 받는 과거기간 재무제표의 각 항목별 수정금액은 다음과 같습니다.

(1) 재무상태표에 미치는 영향

(단위: 원)

구분
전기 초

수정 전

조정사항

수정 후

자산총계

131,955,776,634
423,989,343
132,379,765,977

유형자산

30,337,859,520
543,576,081
30,881,435,601

이연법인세자산

400,953,495
(119,586,738)
281,366,757

자본총계

114,600,131,118
423,989,343
115,024,120,461

이익잉여금

30,376,947,139
423,989,343
30,800,936,482

(단위: 원)

구분
전기 말

수정 전

조정사항

수정 후

자산총계

125,719,462,264
778,435,171
126,497,897,435

유형자산

43,795,952,054
997,993,810
44,793,945,864

이연법인세자산

387,086,101
(219,558,639)
167,527,462

자본총계

110,539,805,856
778,435,171
111,318,241,027

이익잉여금

35,728,061,360
778,435,171
36,506,496,531

(2) 손익계산서에 미치는 영향

(단위: 원)

구분
전기

수정 전

조정사항

수정 후

매출원가

28,001,559,006
(397,912,806)
27,603,646,200

감가상각비

213,781,662
1,901,821
215,683,483

경상연구개발비

4,184,883,007
(58,406,744)
4,126,476,263

법인세비용

1,571,401,226
99,971,901
1,671,373,127

당기순이익

9,726,713,721
354,445,828
10,081,159,549

(3) 주당이익에 미치는 영향

(단위: 원)

구분
전기

수정 전

조정사항

수정 후

보통주에 귀속되는 순손익

9,726,713,721
354,445,828
10,081,159,549

가중평균유통보통주식수

9,075,781주
9,075,781주
9,075,781주

기본주당이익

1,072
39
1,111

내부회계관리제도 검토의견

내부회계관리제도 검토보고서는 주식회사 휴메딕스의 2017년 12월 31일자로 종료되는 보고기간의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사의 외부감사에 관한 법률 제2조의3에 따라 첨부하는 것입니다.

첨부 1.독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서
 2.회사의 내부회계관리자의 운영실태 평가보고서

독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서

주식회사 휴메딕스

대표이사 귀하

2019년 3월 7일

우리는 첨부된 주식회사 휴메딕스의 2018년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태평가보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태평가보고서를 작성할 책임은 주식회사 휴메딕스의 경영자에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는 데 있습니다. 회사의 경영자는 첨부된 내부회계관리제도 운영실태평가보고서에서 "2018년 12월 31일 현재 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2018년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 중요한 취약점이 발견되지 아니하였다"고 기술하고 있습니다.

우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영자가 제시한 내부회계관리제도의 운영실태평가보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영자의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 그러나 회사는 상장중소기업으로서 경영자의 내부회계관리제도 구축과 운영, 그리고 이에 대한 운영실태평가보고는 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 상장대기업보다는 현저하게 완화된 방식으로 이루어졌습니다. 따라서 우리는 내부회계관리제도 검토 기준 중 '14. 중소기업 등에 대한 검토특례'에 따라 검토를 실시하였습니다.

회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택국제회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리 규정과 이를 관리·운영하는 조직을 의미합니다. 그러나 내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간
에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.

경영자의 내부회계관리제도 운영실태평가보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지아니하였습니다. 

우리의 검토는 2018년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로
하였으며,
2018년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.

한 영 회 계 법 인

대 표 이 사 서 진 석

내부회계관리자의 운영실태 평가보고서

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 휴메딕스

감사대상 사업연도
2018년 01월 01일
부터
2018년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
4
3
1
1
7
3
5
7
-
5
-
-
17
19

투입시간
분ㆍ반기검토
10
5
12
2
112
152
20
24
2
16
-
-
156
199

감사
31
12
131
21
154
315
226
150
12
20
-
-
554
518

합계
41
17
143
23
266
467
246
174
14
36
-
-
710
717

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2018년 10월 29일 ~
2018년 10월 30일
2
일

주요내용
회사와 회사환경에 대한 이해를 통한 중요한 왜곡표시위험의 식별과 평가, 업무팀 구성, 전문가활용 검토, 기업수준 통제 이해, 유의적 계정 및 공시 식별, 감사계획의 수립과 수행에 있어서의 중요성 결정

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2018년 11월 21일 ~
2018년 11월 23일
3
일
3
명
2
명
중요 거래유형 및 중요 공시절차의 이해, 추적시사의 수행, 테스트할 통제 선택, 통제 테스트 수행, 통제 위험 평가 및 분개 테스트, 입증절차의 설계, 일반감사절차(계속기업가정 검토,특수관계자거래 검토 등) 계획

2019년 1월 28일 ~
2019년 1월 30일
3
일
3
명
2
명
후속 기간의 통제 테스트, 중요 계정잔액 및 공시내용에 대한 질문, 분석적절차, 표본테스트, 일반감사절차 수행, 미반영 감사수정사항 집계, 재무제표 수준의 분석적 검토 및 감사결과 요약

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2018년 12월 28일
1
일

실사(입회)장소
충북 제천 공장

실사(입회)대상
상품, 제품 등

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2019년 1월 28일
1
일

실사(입회)장소
휴메딕스 본사

실사(입회)대상
현금, 매도가능금융자산, 회원권

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
X

기타조회
-

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
3
회

수행시기
2018년 11월 23일, 2019년 1월 30일, 2019년 2월 18일

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2019년 01월 30일
박상조 감사
한영회계법인 감사팀
서면보고
2018년 회계감사 결과 토의

2
2019년 02월 18일
박상조 감사
한영회계법인 감사팀
서면보고
감사인의 독립성 확인