기아 — 감사보고서 (2018.12) (20190329)
제출인: 한영회계법인

감사보고서
3.7
기아자동차

00260198
100000000000
20190315
1101110037998
000
37855283
14930451
31912189
35426
N
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Y
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1

기아자동차주식회사

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 75 기

2018년 01월 01일
부터

2018년 12월 31일
까지

제 74 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

한영회계법인

목 차

I. 독립된 감사인의 감사보고서 ----------------------------------------

II. 재무제표

재무상태표 -------------------------------------------------

손익계산서 -------------------------------------------------

포괄손익계산서 ----------------------------------------------

자본변동표 -------------------------------------------------

현금흐름표 -------------------------------------------------

주석 -------------------------------------------------------

Ⅲ. 내부회계관리제도 검토의견 ---------------------------------------

Ⅳ. 외부감사 실시내용 ----------------------------------------------

독립된 감사인의 감사보고서

기아자동차주식회사

주주 및 이사회 귀중

감사의견

우리는 기아자동차주식회사(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 손익계산서, 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

핵심감사사항

핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니 다.

(1) 판매된 차랑에 대한 보증 수행의무의 구분 및 관련 금액의 측정

주석 3에서 언급된 바와 같이, 회사는 차량을 판매 후 일정기간 동안 고객에게 무상보증을 제공하고 있으며 동 보증은 확신유형보증과 용역유형보증으로 구분됩니다. 용역유형보증의 경우 차량 판매시점에 수령하는 판매대금의 일부가 동 보증제공의무에 배분되어 향후 용역유형수행의무가 이행되는 시점에 수익으로 인식되며, 이에 따라 재무제표 상 선수수익이 계상됩니다. 확신유형보증의 경우 향후 회사가 부담할 것으로 예상되는 금액을 보고기간말 현재 충당부채로 계상해야 하는 바, 당기말 현재 재무제표 상 1,929,549 백만원의 판매보증충당부채가 계상되어 있습니다.

보증의 수행의무는 보증의 발생기간, 미래에 발생할 추정 보증비용, 할인율 등 다양한 가정 및 회사의 무상보증 정책에 의해서 계산됩니다. 또한, 이러한 가정들은 회사가 제공하는 무상보증의 성격 및 범위에 따라 결정됩니다. 우리는 관련 부채금액의 중요성, 경영진이 사용한 추정의 불확실성 및 가정의 복잡성과, 무상보증의 유형구분시 발생할 수 있는 오류가능성을 고려하여 동 사항을 핵심감사항목으로 선정하였습니다.

이와 관련하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.

ㆍ회사의 회계정책상 정의된 보증의 유형분류가 한국채택국제회계기준상 원칙과 부합하는지 여부를 검토

ㆍ경영진이 사용한 주요 회계추정 기초자료를 내ㆍ외부 정보와 비교

ㆍ관련 부채 측정 시 경영진이 사용한 주요 가정의 근거를 과거실적과 비교분석

ㆍ보고기간말 현재 관련 부채 잔액에 대한 독립적인 재계산수행

ㆍ직전 보고기간말 현재 계산된 차종별 전기 예측치와 당기 실제치를 비교평가

(2) 완성차 수출매출의 기간귀속

회사는 주석 20에 기재된 바와 같이 유의적인 규모의 완성차 수출거래를 수행하고 있습니다. 수출매출은 고객과의 계약 및 수출조건에 따라 다양한 수행의무가 존재하고, 각 재화나 용역의 통제 이전시기가 다르기 때문에 수익인식 시점에 대한 경영진의 판단이 요구됩니다. 특히, 회사의 수출거래는 특수관계자인 해외 판매법인 등과의중요한 거래를 포함하고 있습니다. 따라서, 우리는 회사의 판단 오류나 고의에 따른 수출매출의 기간귀속 오류가능성을 고려하여 동 사항을 핵심감사항목으로 선정하였습니다.

이와 관련하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.

ㆍ당기 중 발생한 매출거래에 대하여 표본추출방식을 이용한 실증절차

ㆍ보고기간말 전ㆍ후에 발생한 수출거래에 대하여 발생증빙과 회사의 수익인식시점 비교

ㆍ보고기간말 현재 선적대기 중인 재화를 표본추출하여 실사입회

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다. 

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

ㆍ 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

ㆍ 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

ㆍ 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

ㆍ 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

ㆍ 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.

우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.

이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 한도헌입니다.

서울특별시 영등포구 여의공원로 111

한 영 회 계 법 인

대표이사 서진석

2019년 2월 28일

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

기아자동차 주식회사

제 75 기

2018년 01월 01일
부터

2018년 12월 31일
까지

제 74 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

기아자동차주식회사 대표이사 박 한 우

본점 소재지 :
(도로명주소)
서울특별시 서초구 헌릉로 12 기아자동차

(전 화)
02-3464-1114

재 무 상 태 표

제 75(당) 기 2018년 12월 31일 현재

제 74(전) 기 2017년 12월 31일 현재

기아자동차주식회사
(단위 : 백만원)

과 목
주석
제 75(당) 기말
제 74(전) 기말

자 산

Ⅰ. 유 동 자 산

12,990,133

15,248,186

현금및현금성자산
4,29
605,746

557,216

단기금융상품
29
6,134,125

7,007,794

기타유동금융자산
5,29
1,067,983

1,713,337

매출채권

20
,29,30

3,071,118

4,013,305

미수금
29,30
464,608

368,058

선급금
30
9,842

10,990

재고자산
6
1,476,845

1,546,557

당기법인세자산

132,893

-

기타유동자산

26,973

30,929

Ⅱ. 비 유 동 자 산

24,865,150

23,847,502

장기금융상품
4,29
74,209

74,209

기타비유동금융자산
5,29
604,385

725,535

장기성매출채권

20
,29

2,363

3,392

종속기업,공동기업 및 
 관계기업투자
7
10,119,809

9,561,172

유형자산
8
10,977,484

10,652,139

무형자산
9
2,381,219

2,340,380

이연법인세자산
25
705,681

490,675

자 산 총 계

37,855,283

39,095,688

부 채

Ⅰ. 유 동 부 채

8,132,675

9,123,635

매입채무
29,30
3,739,186

3,244,605

단기차입금

10,14,29
1,361,436

2,521,615

미지급금
29,30
1,630,031

1,935,225

선수금
20
46,126

72,608

미지급비용
29
191,165

239,721

당기법인세부채

24,110

144,734

유동성장기부채
10,14,29
615,306

517,491

충당부채
13
500,437

447,495

기타유동부채
11,15,29
24,878

141

Ⅱ. 비 유 동 부 채

6,797,776

6,907,350

사채
10,14,29
3,098,975

3,019,968

장기차입금
10,14,29
610,098

978,556

장기선수금
20
84,188

85,332

순확정급여부채
12
65,360

38,306

장기종업원급여충당부채

277,076

256,359

장기충당부채

13,
14

2,517,700

2,425,027

기타비유동부채
11,15,29
144,379

103,802

부 채 총 계

14,930,451

16,030,985

자 본

Ⅰ. 보통주자본금
16
2,139,317

2,139,317

Ⅱ. 주식발행초과금

1,659,001

1,659,001

Ⅲ. 이익잉여금
17
19,294,736

19,324,094

Ⅳ. 기타포괄손익누계액
5,16
(107,629)

2,884

Ⅴ. 기타자본항목
16
(60,593)

(60,593)

자 본 총 계

22,924,832

23,064,703

부 채 와 자 본 총 계

37,855,283

39,095,688

주석 참조

손 익 계 산 서

제 75(당) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제 74(전) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

기아자동차주식회사
(단위 : 백만원)

과 목
주석
제 75(당) 기
제 74(전) 기

I. 매출액
20,30

31,912,189

32,109,883

II. 매출원가
26,30

27,116,052

26,573,205

III. 매출총이익

4,796,137

5,536,678

Ⅳ. 판매비와관리비

21,26,
30

4,403,496

4,934,069

판매비

2,204,792

2,726,532

관리비

2,198,704

2,207,537

Ⅴ. 영업이익

392,641

602,609

Ⅵ. 종속기업, 공동기업 및
 관계기업투자손익
7,22

286,363

471,351

Ⅶ. 금융손익
23,29,30

(40,607)

204,956

금융수익

218,108

394,854

금융비용

258,715

189,898

Ⅷ. 기타손익
24,30

(181,980)

(158,118)

기타수익

187,861

497,986

기타비용

369,841

656,104

IX. 법인세비용차감전순이익

456,417

1,120,798

X. 법인세비용
25

55,858

78,047

XI. 당기순이익

400,559

1,042,751

XII. 주당이익
18

기본주당순이익

999원

2,601원

주석 참조

포 괄 손 익 계 산 서

제 75(당) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제 74(전) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

기아자동차주식회사
(단위 : 백만원)

과 목
제 75(당) 기
제 74(전) 기

Ⅰ. 당기순이익

400,559

1,042,751

Ⅱ. 기타포괄손익

(219,685)

31,175

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목:

확정급여제도의 재측정요소
(124,527)

50,420

기타포괄손익-공정가치측정금융
 자산평가손익
(72,405)

-

후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목:

매도가능금융자산평가손익
-

(20,676)

파생상품평가손익
(22,753)

1,431

Ⅲ. 총포괄이익

180,874

1,073,926

주석 참조

자 본 변 동 표

제 75(당) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제 74(전) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

기아자동차주식회사
(단위 : 백만원)

과 목
자 본 금
주식발행초과금
이익잉여금
기타포괄
손익누계액
기타자본항목
총 계

2017.1.1(전기초)
2,139,317
1,659,001
18,671,947
22,129
(60,593)
22,431,801

총포괄이익

당기순이익
-
-
1,042,751
-
-
1,042,751

매도가능금융자산평가손익
-
-
-
(20,676)
-
(20,676)

파생상품평가손익
-
-
-
1,431
-
1,431

확정급여제도의 재측정요소
-
-
50,420
-
-
50,420

자본에 직접 인식된 주주와의 거래

연차배당
-
-
(441,024)
-
-
(441,024)

2017.12.31(전기말)
2,139,317
1,659,001
19,324,094
2,884
(60,593)
23,064,703

2018.1.1(당기초)
2,139,317
1,659,001
19,324,094
2,884
(60,593)
23,064,703

회계기준변경효과(주석3)
-
-
15,355
(15,355)
-
-

총포괄이익

당기순이익
-
-
400,559
-
-

400,559

기타포괄손익-공정가치측정금융
 자산평가손익
-
-
-
(72,405)
-
(72,405)

파생상품평가손익
-
-
-
(22,753)
-
(22,753)

확정급여제도의 재측정요소
-
-
(124,527)
-
-
(124,527)

자본에 직접 인식된 주주와의 거래

연차배당
-
-
(320,745)
-
-
(320,745)

2018.12.31(당기말)
2,139,317
1,659,001
19,294,736
(107,629)
(60,593)
22,924,832

주석 참조

현 금 흐 름 표

제 75(당) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제 74(전) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

기아자동차주식회사
(단위:백만원)

과 목
주석
제 75(당) 기
제 74(전) 기

Ⅰ. 영업활동 현금흐름

2,637,688

3,016,336

(1) 영업에서 창출된 현금흐름
27
2,673,176

2,939,622

(2) 이자의 수취

187,433

146,779

(3) 이자의 지급

(110,776)

(147,466)

(4) 배당금의 수취

328,908

482,289

(5) 법인세 부담액

(441,053)

(404,888)

Ⅱ. 투자활동 현금흐름

(813,869)

(3,919,051)

(1) 투자활동으로 인한 현금유입

1,609,713

86,715

단기금융상품의 순증감

873,669

-

장기금융상품의 감소

238

1

기타유동금융자산의 감소

639,432

-

기타비유동금융자산의 감소

17,873

1

유형자산의 처분

75,937

86,713

무형자산의 처분

2,564

-

(2) 투자활동으로 인한 현금유출

(2,423,582)

(4,005,766)

단기금융상품의 순증감

-

1,519,554

장기금융상품의 증가

-

23,200

종속기업, 공동기업 및 관계기업투자의 취득

598,343

191,632

기타유동금융자산의 증가

-

451,999

기타비유동금융자산의 증가

4,924

7,559

유형자산의 취득

1,146,244

1,114,187

무형자산의 취득

674,071

697,635

Ⅲ. 재무활동 현금흐름

(1,775,289)

711,606

(1) 재무활동으로 인한 현금유입

213,509

2,174,842

차입금의 증가

213,509

675,572

사채의 발행

-

1,499,270

(2) 재무활동으로 인한 현금유출

(1,988,798)

(1,463,236)

차입금의 상환

1,663,050

920,669

사채의 상환

-

100,000

배당금의 지급

320,745

441,024

기타재무활동으로 인한 현금유출

5,003

1,543

Ⅳ. 현금및현금성자산의 순증감(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)

48,530

(191,109)

Ⅴ. 기초의 현금및현금성자산

557,216

748,325

Ⅵ. 기말의 현금및현금성자산

605,746

557,216

주석 참조

주석

제 75(당) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제 74(전) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

기아자동차주식회사

1. 회사의 개요

기아자동차주식회사(이하 '당사')는 1944년에 설립되어 1973년 한국거래소에 주식을 상장한 공개법인이며, 경기도 화성시 화성공장, 광명시 소하동 소하리공장, 광주광역시 내방동 광주공장에서 승용차, 승합차, 화물차 및 부분품을 생산하여 판매하고있습니다.

한편, 당사는 당기말 현재 Kia Motors America, Inc., Kia Canada Inc., Kia Motors Deutschland GmbH 및 Kia Motors Europe GmbH 등의 해외현지판매법인을 두고 있으며, Kia Motor
s Slovakia s.r.o., Kia Motors Manufacturing Georgia, Inc., Kia Motors Mexico S.A de C.V. 및 동풍열달기아기차유한공사의 해외현지생산법인을 보유하고 있습니다.
또한, 당사는

당기말 현재 인도
안드라프라데시州에 Kia MotorsIndia Private Limited의 생산공장을 건설 중에 있습니다.

당기말 현재 당사의 최대주주는 발행주식의 33.88%를 보유하고 있는 현대자동차주식회사입니다.

2. 재무제표 작성기준

(1) 회계기준의 적용
당사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

(2) 측정기준
재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

① 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정금융자산
② 공정가치로 측정되는
기타포괄손익-공정가치
측정

금융자산

③ 확정급여채무 현재가치에서 사외적립자산 공정가치를 차감한 순확정급여부채

(3) 기능통화와 표시통화

당사는 당사의 재무제표에 포함되는 항목들을 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)이며 재무제표 작성을 위한 표시통화인 원화로 표시하고있습니다.

(4) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간 말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간 말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식하고 있습니다.

다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.

① 주석
12

: 퇴직급여제도

② 주석
13
: 충당부채
③ 주석
14
: 우발부채와 약정사항

④
주석20: 고객과의 계약에서 생기는 수익

⑤
주석25: 법인세비용

(5) 공정가치 측정
당사의
회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제 3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제 3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책

당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의한 회계정책은 아래에 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 당기 적용된
한국채택국제회계기준
(금융상품, 수익)을 제외하고는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 종속기업 및 공동ㆍ관계기업 투자
지분

당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는

종속기업 및 공동ㆍ관계기업
에 대한 투자자산에 대해서 한국채택국제회계기준 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하였습니다.
한편, 종속기업 및 공동ㆍ관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(2) 현금및현금성자산

당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.

(3) 재고자산

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 이동평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 발생한 기타 모든 원가를 포함하고 있습니다.

재고자산의 판매 시, 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 또한, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(4) 매각예정비유동자산

비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산 또는 처분자산집단이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산 또는 처분자산집단을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산 또는 자산과 부채의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 최초 분류시 손상이 인식된자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부
인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다.

(5) 비파생금융자산

금융자산은 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식 금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. 최초 인식시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산, 그리고 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류됩니다.

최초 인식시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을관리하기 위한 당사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 당사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을
적용하는
매출채권은 한국채택국제회계기준 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정합니다.

금융자산을 상각후 원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별상품수준에서 수행됩니다.

후
속 측정

후속측정을 위해 금융자산은 아래 네가지의 범주로 분류됩니다. 

① 상각후원가 측정 금융자산
② 누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
③ 제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
④ 당기손익-공정가치 측정 금융자산

상각후원가 측정 금융자산

당사는 아래 조건을 모두 만족하는 경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.
① 계약상 현금 흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형하에서 금융자산을 보유하고 ② 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.

누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

당사는 아래 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 측정합니다.

① 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도를 통해 목적을 이루는 사업모형하에서 금융자산을 보유하고, ② 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산에서 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.

제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

최초 인식 시점에 당사는 한국채택국제회계기준 제1032호 금융상품 표시에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분 상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.

이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 당사가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 금융수익으로 인식됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산은 단기매매항목, 최초인식시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 

당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다. 

주 계약이 비금융자산인

복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이주 계약에 밀접하게 관련되지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가 발생합니다.
한편, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지 아니한 경우, 당사가 금융자산을 통제하고 있지 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.

만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.

금융자산과 부채의 상계

금융자산과 부채는 당사가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(6) 비파생금융부채

당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익-공정가치 측정 금융부채와 기타 금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채

당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매 금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식 금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익 공정가치 측정 금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

기타 금융부채

당기손익-공정가치 측정 금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타 금융부채로 분류하고 있습니다. 기타 금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타 금융부채는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다.

(7) 파생금융상품

파생금융상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 파생금융상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 각각 아래와 같이 인식하고 있습니다.

① 위험회피회계

당사는 환율위험 및 이자율위험을 회피하기 위하여 파생금융상품계약을 체결하고 있으
며
인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 환율변동 및 이자율변동 위험(현금흐름 위험회피)을 회피하기 위하여 일부 파생금융상품을 위험회피수단으로 지정하고 있습니다.

당사는 위험회피관계의 개시시점에 위험회피관계, 위험관리목적과 위험회피전략을 공식적으로 지정하고 문서화를 수행하고 있습니다. 또한 이 문서에는 위험회피수단, 위험회피대상항목 및 위험회피관계의 개시시점과 그 후속기간에 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 현금흐름의 변동을 위험회피수단이 상쇄하는 효과를 평가하는 방법 등을 포함하고 있습니다.

공정가치 위험회피

위험회피수단으로 지정되고 공정가치 위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피수단의 공정가
치변동과 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동은 위험회피대
상항목과 관련된 손익계산서의 같은 항목에 인식됩니다. 

위험회피관계 적용조건을 충족하지 않거나 위험회피수단이 소멸
ㆍ
매
각ㆍ
종
료ㆍ
행사된 경우에는 전진적으로 위험회피회계를 중단합니다.

상각후원가로 측정하는 항목에 대한 공정가치위험회피에서 장부금액 조정액은 위험회피가 존속하는 기간에 걸쳐 유효이자율법을 적용하여 상각되며, 유효이자율 상각은 위험회피회계의 중단 전에 시작합니다.

위험회피대상항목이 제거된 경우에 상각되지 않은 공정가치는 즉시 제거하고 당기손익으로 인식합니다.

미인식된 확정계약이 위험회피대상항목으로 지정되었다면, 회피대상 위험에 기인한 확정계약의 공정가치 누적 변동분을 자산이나 부채로 인식하고, 이에 상응하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.

현금흐름 위험회피

위험회피수단으로 지정되고 현금흐름 위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 자본으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
자본으로 인식한 누적평가손익은 위험회피수단의 손익 누계액과 위험회피대상항목의 공정가치 변동 누계액 중 적은 금액으로 조정됩니다.

위험회피관계 적용조건을 충족하지 않거나 위험회피수단이 소멸
ㆍ
매
각ㆍ
종
료ㆍ
행사된 경우에는 전진적으로 위험회피회계를 중단합니다.

자본으로 인식한 파생금융상품의 누적평가손익은 위험회피거래의 특성에 따라 회계처리됩니다. 위험회피대상 거래가 종료

되는 경우 기타포괄손익 누적액은 제거되고 관련된 자산이나 부채의 최초 인식 금액에 포함합니다. 이것은 비금융자산 또는 비금융부채에 대한 위험회피대상 거래가 후속적으로 공정가치위험회피 회계를 적용하는 확정계약이 되는 경우에도 적용됩니다.

현금흐름위험회피에서 자본으로 인식한 누적평가손익은 위험회피대상 현금흐름이 당기손익에 영향을 미치는 기간에 당기손익으로 재분류됩니다.

현금흐름위험회피회계가 중단된 경우, 위험회피대상 예상현금흐름이 발생되지 않을 것으로 예상되는 즉시 자본으로 인식한 누적평가손익은 재분류조정으로 당기손익으로 인식합니다.

② 기타 파생금융상품
위험회피수단으로 지정되어 위험회피에 효과적인 파생금융상품을 제외한 모든 파생금
융상품은 공정가치로 측정되며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식합니다.

(8) 금융자산의 손상

당사는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 금융자산에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다.
기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 당사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수조건인 그 밖의 신용보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.

기대신용손실은 두개의 단계로 인식합니다. 최초인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스
포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.

매출채권과 계약자산에 대하여, 당사는 기대신용손실계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 당사는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 당사는 특정채무
자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산에 대하여, 당사는 낮은 신용 위험 간편법을 적용합니다. 매결산일에, 당사는 과도한 원가나 노력없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 금융자산이 낮은 신용위험을 가지고 있는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 당사는 금융자산의 내부신용등급을 재평가합니다. 또한, 당사는 계약상의 지급이 30일을 초과하였을 때 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 고려합니다.

당사의 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산이 최상위 투자등급에 해당하는 상장채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용위험 투자자산으로 평가됩니다. 당사의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초인식 이후에신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 당사는 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다.

당사는 계약상 지급이

90일을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한것으로 봅니다. 그러나, 특정상황에서, 당사는 내부 또는 외부정보가 당사에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 당사가 계약상의 원금전체를
수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.

(9) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및
자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식
후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

당사의 당기 및 전기 유형자산의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분
추정 내용연수

건물, 구축물
20 ~ 40년

기계장치
15년

치공구, 차량운반구, 비품
5년

매 보고기간 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고, 그 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

유형
자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 기타수익 또는 기타비용으로 인식됩니다.

(10) 차입원가

적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.

(11) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때
원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 회원권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측 가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

당사의 당기 및 전기 무형자산의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분
추정 내용연수

개발비
(*)

산업재산권
5, 10년

소프트웨어
5년

회원권
비한정

기타무형자산
25년

(*) 자산화된 개발비는 개발된 자산의 수명주기를 고려한 내용연수로 상각합니다.

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간 말에 재검토하 고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
비한정 내용연수의 무형자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 수행합니다.

① 연구 및 개발
연구활동에서 발생한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 개발활동과 관련된 지출은 무형자산(개발비)로 인식하고 관련 제품 등의 판매 또는 사용이 가능한 시점부터 경제적 내용연수에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다.

회사의 제품개발은 선행연구, 개발승인, 제품개발, 양산개시의 단계로 진행됩니다. 선행연구 단계에서는 상품컨셉 협의, 시장조사 등의 활동이 이루어지며 이를 토대로 개발할 제품을 확정하여 경영진 승인후 제품개발 착수가 이루어집니다. 회사는 일반적으로 제품 제원, 출시 일정, 판매 계획 등이 확정되는 경영진 승인 시점 이후부터 개발활동으로 보아 무형자산으로 인식하며 이전 단계에서 발생한 지출은 연구활동으로 보아 발생한 기간에 비용으로 인식합니다.

② 후속지출
후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용으로 인식하고 있습니다.

(12) 비금융자산의 손상

당사는 종업원급여와 관련하여 발생한 자산, 재고자산 및 이연법인세자산을 제외한모든 비금융자산에 대
해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간 말에 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정
하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(13) 정부보조금

정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해
야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금의 경우 재무상태표에자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하며, 관련자산의 내용연수에 걸쳐 체계적이고 합리적인 방식으로 손익으로 인식하고 있습니다.

기타의 정부보조금은 보전하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 보전하려는 관련원가
를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 관련 비용에서 차감하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 기업에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(14) 종업원급여

① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

② 기타장기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액
을 현재가치로 할인하고 있습니다. 부채는 관련 급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 우량회사채의 수익률을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 당기손익으로 인식하고 있습니다.

③ 퇴직급여

보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 순확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외
적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 순확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채의 순이자를 순확정급여부채에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어
나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

(15) 충당부채

과거사건의 결과 현재의 법적의무 또는 의제의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성
있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될가능성이 더 이상 높지 않은 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

판매보증충당부채는 제품이나 용역이 판매 또는 제공될 때 인식되며, 과거의 보증자료에 기반하여 모든 가능한 결과와 그와 관련된 확률을 가중평균하여 추정하고 있습
니다.

충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(16) 온실가스배출권

당사는 '온실가스 배출권의 할당 및 거래에 관한 법률'이 시행됨에 따라 발생되는 온실가스 배출권 및 배출부채에
대하여 아래와 같이 회계처리하고 있습니다.

① 온실가스 배출권

온
실
가
스 배출권은 정부에서 무상으로 할당받은 배출권과 매입 배출권으로 구성됩니다. 배출권은 매입원가에 취득에
직접 관련되어 있고 정상적으로 발생하는 그 밖의 원가를 가산한 금액으로 인식하고 있습니다.

당사는 의무를 이행하기 위한 목적으로 보유하는 배출권은 무형자산으로 분류하고 있으며, 최초 인식 후에 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

온실가스 배출권은 정부에 제출하거나 매각하거나 사용할 수 없게 되어 더 이상 미래경제적효익이 예상되지 않을 때 제거하고 있습니다.

② 배출부채
배출부채는 온실가스를 배출하여 정부에 배출권을 제출해야 하는 현재의무로서, 해당 의무를 이행하기 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우 높고, 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 배출부채는 정
부에 제출할 해당 이행연도 분으로 보유한 배출권의 장부금액과 보유 배출권 수량을 초과하는 배출량에 대한 의무를 이행하는 데에 소요될 것으로 예상되는 지출을 더하여 측정하고 있습니다. 배출부채는 정부에 제출할 때 제거하고 있습니다.

(17) 외화

당사의 재무제표 작성에 있어서 당사의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는거래일의 환율을 적용하여
기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과
도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(18) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

당사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사는 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. 

(19) 고객과의 계약에서 생기는 수익

당사는 승용차, 승합차, 화물차 (이하 "완성차") 및 그 부분품을 생산ㆍ판매하는 사업을 하고 있습니다. 고객과의 계약에서 당사는 재화나 용역의 통제가 고객에게 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 당사는 고객과의 계약 상 정해진 재화나 용역이고객에게 제공되기 이전 단계에서 동 재화나 용역을 통제하고 있으므로 당사는 모든 고객과의 계약 상 본인으로서 활동하고 있습니다.

당사가 고객과 체결하는 완성차 및 그 부분품의 판매계약 상에는 재화의 제공 이외의다른 약속이 존재하며 당사는 이러한 다른 약속에 따른 의무가 거래대가의 일부분이 배부되어야 하는 별도의 수행의무에 해당하는지 여부를 고려합니다. 이에 따라 당사는 완성차 및 그 부분품의 판매계약 상 존재하는 용역유형 판매보증의 제공, 부가서비스 재화 및 용역의 제공, 고객충성제도에 따른 포인트의 제공을 완성차 및 그 부분품 재화의 제공과 구분되는 별도의 수행의무로 식별하고 있습니다.

고객과의 계약 상 당사가 부담하고 있는 주요 수행의무에 대한 내용은 다음과 같습니다.

① 완성차 및 그 부분품의 제공
완성차 및 그 부분품 재화의 판매 수익은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점인 자산의 인도시
점에 인식되며
특수관계자와의 계약을 제외한 통상적인 계약에서의 거래대금회수시기는 인도 후
90일
이내입니다. 

한편, 완성차 및 그 부분품의 제공의무에 배분되는 거래가격을 산정할 때 당사는 다음과 같은 사항을 고려합니다.

(가) 변동대가
완성차 및 그 부분품의 제공의무에 배분되는 거래가격은 해당 재화의 개별판매가격을 토대로 산정되며 특정 거래할인액 및 반품ㆍ환불의무로 인한 변동대가의 추정치를 감안합니다. 변동대가의 추정 시 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 환원하지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 계약 개시시점에 추정하고 이를 거래가격에 반영합니다.

(나) 유의적인 금융요소
당사는 계약을 체결하는 고객에 따라 일부 고객으로부터 단기 선수금을 수령하고 있습니다. 당사는 한국채택국제회계기준 제1115호의 실무적 간편법을 적용하여 계약을 개시하는 시점에 고객에게 재화를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상된다면 거래가격 산정 시 유의적인 금융요소의 영향을 반영하지 않습니다.

(다) 확신유형 보증의 제공
당사는 관련 법령 등에 따라 완성차 및 그 부분품의 판매 시점에 결함이 존재하는 제품을 수리하는 보증을 제공하고 있습니다. 당사는 이와 같은 보증의 대부분이 한국채택국제회계기준 제1115호에 따른 확신유형의 보증에 해당한다고 판단하고 있으며 이에 따라 동 보증을 한국채택국제회계기준 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 회계처리하고 있습니다 (주석 13 참고).

② 용역유형 보증의 제공
당사는 완성차 및 그 부분품의 판매시점에 존재한 결함 수리 보증에 더하여 재화의 종류에 따라 각기 다른 추가적인 보증을 제공하고 있습니다. 당사는 이러한 추가적인보증제공을 한국채택국제회계기준 제1115호에 따른 별도의 수행의무로 구분하고 재화의 제공 시 수령하는 거래대금의 일부분을 동 수행의무에 배분한 후 수행의무가 이행되는 시기에 걸쳐 수익으로 인식하고 있습니다.

한편, 용역유형 보증의 제공의무에 배분되는 거래가격을 산정할 때 당사는 다음과 같은 사항을 고려합니다.

(가) 개별판매가격의 추정
당사가 제공하고 있는 용역유형 보증의 경우 그 개별판매가격이 직접 관측되지 아니하는 바, 당사는 합리적인 범위에서 활용 가능한 모든 정보를 고려하여 그 개별판매가격을 일관된 방법에 따라 추정하고 있습니다.

(나) 유의적인 금융요소
당사는 일반적으로 완성차 및 그 부분품 재화를 인도하는 시점으로부터

90일

이내에용역유형 보증의 제공에 대한 대가를 포함한 전체 거래금액을 고객으로부터 수령하고 있습니다. 일반적으로 당사가 용역유형 보증의 제공에 대한 대가를 수령하는 시점과 실제로 동 보증제공의무를 이행하는 시점 간에 유의적인 차이가 존재함에 따라 당사는 유의적인 금융요소의 존재여부를 검토하고 있습니다. 당사는 동 차이가 고객이나 당사에 대한 금융제공 외의 사유로 발생하는 것으로 판단하고 있으므로 거래가격 산정 시 존재하는 유의적인 금융요소의 영향은 없습니다.

③ 부가서비스 재화 및 용역의 제공
당사는 고객에게 완성차 및 그 부분품을 판매 시 재화의 종류에 따라 완성차 및 그 부분품 재화 이외에 부가적으로 별도의 재화 및 용역을 제공할 것을 약속하고 있습니다. 당사는 이러한 부가적인 재화 및 용역의 제공을 한국채택국제회계기준 제1115호에 따른 별도의 수행의무로 구분하고 완성차 및 그 부분품 재화의 제공 시 수령하는 거래대금의 일부분을동 수행의무에 배분한 후 수행의무가 이행되는 시기에 걸쳐 수익으로 인식하고 있습니다.

한편, 동 수행의무에 배분되는 거래가격을 산정할 때 당사는 다음과 같은 사항을 고려합니다.

(가) 개별판매가격의 추정
당사가 제공하고 있는 부가서비스 재화 및 용역의 경우 그 개별판매가격이 직접 관측되지 아니하는 바, 당사는 합리적인 범위에서 활용 가능한 모든 정보를 고려하여 그 개별판매가격을 일관된 방법에 따라 추정하고 있습니다.

(나) 유의적인 금융요소
당사는 일반적으로 완성차 및 그 부분품 재화를 인도하는 시점으로부터
90일

이내에부가서비스 재화 및 용역의 제공에 대한 대가를 포함한 전체 거래금액을 고객으로부터 수령하고 있습니다. 일반적으로 당사가 부가서비스 재화 및 용역의 제공에 대한 대가를 수령하는 시점과 실제로 동 수행의무를 이행하는 시점 간에 유의적인 차이가 존재함에 따라 당사는 유의적인 금융요소의 존재여부를 검토하고 있습니다. 당사는 동 차이가 고객이나 당사에 대한 금융제공 외의 사유로 발생하는 것으로 판단하고있으므로 거래가격 산정 시 존재하는 유의적인 금융요소의 영향은 없습니다.

④ 고객충성제도
당사는 고객충성제도인 '레드포인트'를 운용하고 있으며 동 제도에 따라 고객은 당사의 재화를 구매 시 향후 당사를 상대로 사용할 수 있는 포인트를 적립할 수 있습니다.고객충성제도는 고객에게 중요한 권리를 제공하므로 별도의 수행의무에 해당합니다.이에 따라 완성차 판매 거래대금의 일부가 상대적 개별판매가격에 기초하여 포인트에 배부되고, 포인트가 사용될 때까지 계약부채로 인식됩니다. 이에 따른 수익은 고객이 포인트를 사용하는 시점에 인식됩니다. 포인트의 개별판매가격을 추정할 시 당사는 고객이 향후 포인트를 사용할 가능성을 고려합니다. 당사는 향후 사용될 포인트에 대한 추정을 매 분기별로 조정하며, 계약부채 잔액의 조정은 수익에 반영됩니다.

(20) 금융수익과 비용

금융수익은
당기손익-공정가치측정 및 상각후원가 금융자산으로부터 발생하는 이자수익 및 처분수익, 당기손익-공정가치측정 금융자산의 공정가치 변동, 당기손익으로인식하는 위험회피수단의 평가차익, 종속기업 및 공동ㆍ관계기업을 제외한 업체로부터의 배당수익을 포함하고 있습니다.
이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하
고 있습니다
.

금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액, 당기손익-공정가치측정 및상각후원가 금융자산으로부터 발생하는 처분손실, 당기손익-공정가치측정 금융자산의 공정가치 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차손을 포함하고 있습니다
. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(21) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업
결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 당기법인세자산과 부채는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출에 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산ㆍ부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식합니다. 그러나 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다.

종속기업 및 공동ㆍ관계기
업
투자지분에 관하여 가산할
일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모든 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고 당사가 인식된 금액을
상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(22) 주당이익

당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당
기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(23) 영업부문

당사는 한국채택국제회계기준 제1108호 '영업부문'에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 연결재무제표에 공시하였습니다.

(24) 현금배당

당사는 배당을 지급하기 위해 분배
가 승인되고 더 이상 기업에게 재량이 없는 시점에부채를 인식하고 있습니다. 주주에 대한 분배는 주주에 의한 승인을 필요로 합니다. 대응되는 금액은 자본에 직접 반영하고 있습니다.

(25) 제
ㆍ
개정된 기준서의 적용 

당기에 새로 적용한 한국채택국제회계기준과 그로 인한 회계정책의 변경 내용은 다음과 같습니다.

- 한국채택국제회계기준 제1109호 '금융상품' (제정)
한국채택국제회계기준 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후부터 개시하는 연차기간에 대해 한국채택국제회계기준 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체하며, 금융상품 회계처리의 세 가지 측면인 분류 및 측정, 손상, 위험회피회계를 모두 포함합니다. 당사가 전진적으로 적용할 위험회피회계의 예외사항을 제외하고 당사는한국채택국제회계기준 제1109호를 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하고, 기준서 제1109호의 최초 적용누적효과를 2018년 1월 1일 기초 자본에서 조정하였습니다.

한국채택국제회계기준 제1109호의 적용에 따라 기타포괄손익누계액과 이익잉여금 기초잔액의 세후 영향은 15,355백만원 입니다. 

(가) 금융자산의 분류 및 측정
한국채택국제회계기준 제1109호를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

사업모형

계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성

그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적

상각후원가 측정(*1)

당기손익-

공정가치 측정(*2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적

기타포괄손익-공정가치 측정(*1)

매도 목적 및 기타

당기손익-공정가치 측정

(*1)

회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

(*2)

단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

(나) 금융부채의 분류 및 측정
한국채택국제회계기준 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

(다) 손상

한국채택국제회계기준 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 한국채택국제회계기준 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다. 

한국채택국제회계기준 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 한국채택국제회계기준 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분

손실충당금

Stage 1

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우

12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우

전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3

신용이 손상된 경우

한편, 한국채택국제회계기준 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

(라) 위험회피회계

한국채택국제회계기준 제1109호에서는 이전 한국채택국제회계기준 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정 중심적인 한국채택국제회계기준 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙 중심적인 방식으로 변경했습니다. 이러한 변경의 효과로 위험회피대상항목과 위험회피수단이 확대되었고, 실제로 높은 위험회피효과(80~125%)가 있는지 사후적으로 평가하는 조건과 계량적인 평가기준이 없어지는 등 위험회피회계 적용요건이 완화되었습니다.

2018년

12월 31일
기준 당사의

재무상태표에서 한국채택국제회계기준 제1109호의 적용으로 인한 주요 금융상품의 분류변경 효과는 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구분
제1039호
제1109호
장부금액

현금및현금성자산
대여금 및 수취채권
상각후원가 측정
605,746

매출채권
˝
˝
3,071,118

미수금
˝
˝
464,608

단기금융상품
대여금 및 수취채권

상각후원가 측정

당기손익-공정가치측정

6,134,125

장기금융상품
대여금 및 수취채권
상각후원가 측정
74,209

장기성매출채권

˝

˝

2,363

기타금융자산
˝

˝

406,648

매도가능금융자산

상각후원가 측정

당기손익-공정가치측정
기타포괄손익-공정가치측정

1,258,960

파생금융상품
당기손익-공정가치측정
기타포괄손익-공정가치측정
6,760

당사는 한국채택국제회계기준 제1109호 '금융상품'의 적용으로 비교표시된 전기재무제표의 일부 항목에 대하여 당기와의 비교가능성을 높이기 위해 계정재분류하였으며, 이러한 계정재분류가 당기 및 전기의 순이익과 순자산에 미치는 영향은 없습니 다.

-
한국채택국제회계기준 제1115호'고객과의 계약에서 생기는 수익' (제정)

한국채택국제회계기준 제1115호는
한국채택국제회계기준
제1011호 '건설계약',
한국채택국제회계기준
제1018호 '수익' 및 관련 해석서를 대체하며, 제한된 예외사항들과 함께 고객과의 계약에서 발생하는 모든 수익에 대하여 적용됩니다.
한국채택국제회계기준
제1115호는 고객과의 계약에서 생기는 수익의 회계처리를 위해 5단계법을 확립하였으며, 재화나 용역의 이전의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영한 금액을 수익으로 인식하도록 요구합니다.

한국채택국제회계기준
제1115호는 기업이 고객과의 계약에 5단계법을 적용할 때 관련된 모든 사실과 정황을 고려하여 판단할 것을 요구합니다. 또한 계약을 체결하기 위해 들인 원가와 계약을 이행할 때 드는 원가에 대한 회계처리를 구체적으로 명시하였으며, 보다 확대된 공시사항들을 요구합니다.

당사는
한국채택국제회계기준
제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 2017년 12월 31일 현재 완료된 계약에 대해서는 수정된 소급법의 실무적 간편법을 적용하였습니다. 따라서 당사의
한국채택국제회계기준
제1115호의 최초도입일인 2018년 1월 1일 시점 기준의 재무제표 상
한국채택국제회계기준
제1115호의 최초도입 영향은 없습니다.

한편, 당사의 2018년
12월 31일

기
준

재무상태표와 동일자로 종료되는 포괄손익계산서 상
한국채택국제회계기준
제1115호의 적용효과는 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분
제1115호 적용전
적용효과
제1115호 적용후

<재무상태표>

자산
37,845,323
9,960
37,855,283

이연법인세자산 (*1)
695,721
9,960
705,681

부채
14,894,233
36,218
14,930,451

선수수익 (*2)
378
92,760
93,138

판매보증충당부채 (*3)
1,986,091
(56,542)
1,929,549

자본
22,951,090
(26,258)
22,924,832

<포괄손익계산서>

매출액 (*4)
32,004,949
(92,760)
31,912,189

매출원가 (*4)
26,445,297
670,755
27,116,052

판매비와관리비 (*4)
5,130,793
(727,297)
4,403,496

법인세비용
65,818
(9,960)
55,858

당기순이익
426,817
(26,258)
400,559

주당순손익
1,065원
(66)원
999원

(*1) 수행의무 미이행 부가서비스 관련 수익이연으로 인한 법인세비용 이연 효과임.

(*2) 수행의무 미이행 부가서비스 및 용역유형보증 관련 수익이연 효과임.
(*3) 용역유형보증에 대한 회계처리 변경효과임.
(*4) 수행의무 미이행 부가서비스, 용역유형 보증 관련 수익이연 효과 및 운송용역 관련 판관비에서 매출원가로의 계정 재분류 효과 등임.

상기 한국채택국제회계기준 제1115호의 적용효과의 주요내용은 다음과 같습니다.

(가) 판매보증
당사의 고객과의 계약에서 대부분의 보증은 한국채택국제회계기준 제1115호에 따르면 확신유
형의 보증으로
분류되었고
, 한국채택국제회계기준 제1037호 '충당부채,우발부채 및 우발자산'에 따라
회계처리 되었습니다
. 그러나, 특정계약에서 당사는 확신에 더하여 보증을 제공하기도 하는데, 한국채택국제회계기준 제1115호에서 이러한 보증은 용역유형의 보증에 해당되며 거래가격의 배분이 요구되는 별도의 수행의무로 회계처리
되었습니다
. 당사는 고객으로
부터 수취한 대가를 차량판매 수익과 용역유형의 보증에 배분될 수익으로 구분하고, 용역유형의 보증의 경우 기간에 걸쳐 수익을 인식 하였습니다.

(나) 부가서비스
한국채택국제회계기준 제1115호 적용 시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 당사는 차량판매시 고객에게 제공하는 부가서비스에 대하여 별도의 수행의무로 인식하고 거래대가를 각각의 수행의무에 안분하여, 해당 수행의무를 이행할 때 수익을 인식하였습니다.

-
한국채택국제회계기준 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 개별기준에 따라 당기손익-공정가치측정항목으로 선택할 수 있음을 명확히 함

개정 기준서는 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 관계기업이나 공동기업에대한 투자를 최초인식할 때 각각의 관계기업이나 공동기업에 대하여 개별적으로 선택하여 그 투자를 당기손익-공정가치측정항목으로 선택할 수 있음을 명확히 하였습니다. 만약, 그 자체가 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업 또는 공동기업에 대한 지분을 보유하고 있다면, 그 기업이 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 또는 공동기업이 보유한 종속기업의 지분에 대하여 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 선택할 수 있습니다. 이 선택은 (1) 투자기업인 관계기업이나 공동기업을 최초로 인식하는 시점, (2) 관계기업이나 공동기업이 투자기업이 되는 시점, (3) 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 최초로 지배기업이 되는 시점 중 가장 나중의 시점에 각각의 투자기업인 관계기업이나 공동기업에 대해 개별적으로 수행합니다. 동 개정사항이
당
사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 제1102호 '주식기준보상'(개정) - 주식기준보상거래의 분류와 측정

한국채택국제회계기준 제1102호 '주식기준보상'의 개정은 가득조건이 현금결제형 주식기준보상의 측정에 미치는 영향, 세금 원천징수의무로 인한 순결제특성이 있는 주식기준보상거래, 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경에 대해 다루고 있습니다. 동 개정사항은 전진적으로 적용되며, 모든 개정사항을 적용하는 때에는 소급 적용할 수 있습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 제1040호
'투자부동산'
(개정) - 투자부동산 계정대체

이 개정사항은 투자부동산의 개발 또는 건설에 대해 계정대체 시점을 명확히 합니다.이 개정사항은 투자부동산으로(에서) 용도 변경과 투자부동산 정의를 충족하게 되거나 중지되는 시점에 용도 변경에 대해 기술합니다. 부동산에 대한 경영진의 의도 변경만으로는 용도 변경의 증거가 되지 않습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

- 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급-선수취 대가'(제정)
해석서는 대가를 외화로 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)를 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라는 점을 명확히 하였습니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정하여야 합니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

(26)
미적용 제ㆍ개정 기준서

재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 당사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 한국채택국제회계기준 제1116호 '리스'
(제정)

한국채택국제회계기준 제1116호 '리스'는 한국채택국제회계기준 제1017호 '리스',
기업회계기준

해석서
제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정',
기업회계기준
해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브',
기업회계기준

해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체합니다. 한국채택국제회계기준 제1116호는 리스의 인식, 측정, 표시,공시 원칙을 제시하였으며, 리스이용자로 하여금 모든 리스를 한국채택국제회계기준제1017호에서의 금융리스 회계처리와 유사한 단일 모델로 회계처리할 것을 요구합니다. 동 기준서는 리스이용자에 대해 소액자산 리스(예: 개인 컴퓨터), 단기리스(리스기간이 12개월 이하인 리스)의 두 가지 인식 면제 규정을 포함합니다. 리스개시일에 리스이용자는 리스료 지급에 대한 부채(리스부채)를 인식하여야 하며, 기초자산에대한 리스기간 동안의 사용권을 나타내는 자산(사용권 자산)을 인식할 것입니다. 리스이용자는 리스부채의 이자비용과 사용권 자산의 감가상각비를 개별적으로 인식하여야 합니다.

또한 리스이용자는 특정 사건(즉, 리스기간의 변동, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동)이 발생하면 리스부채를 재측정해야 합니다. 리스이용자는 일반적으로 사용권 자산을 조정함으로써 리스부채의 재측정 금액을 인식할 것입니다. 한국채택국제회계기준 제1116호에서의 리스제공자 회계처리는 한국채택국제회계기준 제1017호의 현행 회계처리와 비교하여 실질적으로 변동되지 않았습니다. 리스제공자는 모든 리스를 한국채택국제회계기준 제1017호와 동일한 분류 원칙을 사용하여 운용리스와 금융리스를 구분할 것입니다.

또한 한국채택국제회계기준 제1116호는 리스이용자와 리스제공자에게 한국채택국제회계기준 제1017호보다 광범위한 공시를 요구합니다.

동 기준서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되나 기업은 먼저 한국채택국제회계기준 제1115호를 적용하여야 합니다. 리스이용자는 완전 소급법과 누적효과 일괄조정 경과조치 중 하나를 사용하여 동 기준서를 적용할 수 있으며, 동 기준서 상 경과 규정은 몇가지 실무적 간편법을 허용합니다.

당사는 동 기준서가 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있으며, 정해진 시행일에 개정기준서를 적용할 계획입니다.

- 한국채택국제회계기준 제1109호 '금융상품' (개정) : 부의 보상을 수반하는 중도상환특성

한국채택국제회계기준 제1109호에서, 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되어 있고 (SPPI 요건)분류에 적절한 사업모형에서 보유되는 채무상품은 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정될 수 있습니다. 한국채택국제회계기준 제1109호의 개정은 계약의 조기 청산을 발생시키는 사건이나 상황과 무관하고, 당사자가 계약의 조기청산에 대한 합리적인 보상을 하거나 받는 지와 관계없이 SPPI 조건을 충족하는 금융자산을 명확히 하고 있습니다.

동 개정사항은 소급하여 적용되고 2019년 1월 1일부터 유효하며, 조기 적용이 허용됩니다. 이 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 제1110호 '연결재무제표' 및 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) : 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 자산 매각 또는 출자

이 개정은 관계기업이나 공동기업에 매각되거나 출자된 종속기업에 대한 지배력 상실에 대한 한국채택국제회계기준 제1110호와 한국채택국제회계기준 1028호 간의 상충을 해결하기 위해 개정되었습니다. 동 기준서에서는 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 한국채택국제회계기준 제1103호에서 정의된 사업에 해당하는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 전액 인식됨을 명확히 하였습니다. 그러나, 사업에 해당하지 않는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 투자자의 지분과 무관한 손익까지만 인식하도록 하고 있습니다. 동 기준서의 적용은 무기한 연기되었으나 조기적용하고자 하는 경우 전진적으로 적용되어야 합니다. 당사는 동 개정사항의 효력이 발생 시 적용할 계획입니다.

- 한국채택국제회계기준 제1019호 '종업원급여' (개정) : 확정급여제도의 개정, 축소, 정산

개정사항은 보고기간 중 제도의 개정, 축소, 청산이 일어났을 때의 회계처리에 대해 명확히 하고 있습니다. 당사는 보고기간 중 확정급여 제도의 정산, 축소, 청산이 발생한 경우 다음과 같이 회계처리합니다.

ㆍ사외적립자산의 현재 공정가치와 현재의 보험수리적 가정을 적용하여 제도의 개정, 축소, 청산 전, 후의 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정급여부채(자산)를 재측정

ㆍ제도의 개정, 축소, 청산 후 잔여 연차 보고기간 동안의 당기근무원가와 순이자는 재측정한 순확정급여부채(자산) 금액과 이를 측정하기 위해 사용된 사외적립자산 금액 및 보험수리적 가정을 사용하여 측정

개정사항은 제도의 개정, 축소, 청산이 발생하여 과거근무원가와 정산손익을 인식할 때, 자산인식상한효과와의 관계를 명확히 하였습니다. 과거근무원가와 정산손익을 인식할 때 자산인식상한효과는 고려하지 않고 이 금액은 당기손익으로 인식합니다. 과거근무원가와 정산손익 인식 후, 제도의 개정, 축소, 청산 후의 자산인식상한효과를 결정하고 그 변동을 기타포괄손익으로 인식합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후 발생한 제도의 개정, 축소, 청산에 대해 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 동 개정사항은 당사에 제도의 개정, 축소, 청산이 발생한 경우에 대해서만 적용됩니다.

- 한국채택국제회계기준 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) : 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분

개정사항은 기업이 관계기업이나 공동기업에 대해 지분법을 적용하지 않는 금융상품에 한국채택국제회계기준 제1109호를 적용하여야 하며 이러한 금융상품에는 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분이 포함된다는 점을 명확히 하고 있습니다. 이는 한국채택국제회계기준 제1109호에서의 기대신용손실모델이 그러한 장기투자지분에 적용되는 것을 의미합니다. 동 개정사항은 또한 한국채택국제회계기준 제1109호를 적용하면서 기업은 한국채택국제회계기준 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자의 적용으로 인해 발생하는 장기투자지분의 장부금액 조정사항인 관계기업 또는 공동기업의 손실이나 순투자에 대한 손상차손을 고려하지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

- 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세처리의 불확실성' (제정)

이 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 기준서 제1012호의 어떻게 적용할지를 다룹니다. 그러나 1012호의 적용범위가 아닌 세금 또는 부담금과 구체적으로 세금 또는 부담금과 관련된 불확실한 세무 처리에 적용되지 않습니다. 이 해석서는 다음을 구체적으로 다루고 있습니다.

ㆍ기업이 불확실한 법인세 처리를 개별적으로 고려할지

ㆍ법인세 처리에 대한 과세당국의 조사에 관한 기업의 가정

ㆍ기업이 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 어떻게 산정할지

ㆍ기업이 사실 및 상황의 변화를 어떻게 고려할지

당사는 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단합니다. 접근법 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측하는 접근법을 사용합니다. 이 해석서는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 유효하며 특정 경과 규정을 적용할 수도 있습니다. 당사는 시행일에 이 해석서를 적용할 것입니다.

- 2015 - 2017 연차개선:

한국채택국제회계기준 제1103호 '사업결합' (개정)

이 개정은 공동약정의 한 당사자가 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득할 경우 해당 거래는 단계적으로 이루어지는 사업결합에 대한 요구사항을 적용하여야 하며, 이 때 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정하여야 하는 것을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 취득일이 속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 개정사항은 당사의 향후 사업결합거래에 적용될 것입니다.

한국채택국제회계기준 제1111호 '공동약정' (개정)

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 그 공동영업(활동이 한국채택국제회계기준 제1103호에서 정의하는 사업에 해당)에 대한 공동지배력을 획득할 수 있습니다. 이 개정은 이러한 경우 그 공동영업에 대해 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 개정사항이 당사에 미치는 영향은 없으나 향후 거래에 적용될 것입니다.

한국채택국제회계기준 제1012호 '법인세' (개정)

이 개정은 배당의 법인세효과는 소유주에 대한 분배보다는 분배가능한 이익을 창출하는 과거의 거래나 사건에 보다 직접적으로 연관된다는 것을 명확히 합니다. 따라서기업은 과거의 거래나 사건과 관련하여 원래 인식하였던 항목에 따라 배당의 법인세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 이 개정 내용을 최초로 적용하는 경우, 가장 이른 비교기간 이후에 인식된 배당의 법인세효과에 이 개정 내용을 적용합니다. 당사의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

한국채택국제회계기준 제1023호 '차입원가' (개정)

이 개정은 기업이 적격자산을 후속적으로 의도된 용도로 사용하거나 판매할 준비가 되었을 때, 그 적격자산을 취득하기 위한 모든 차입금이 일반적인 목적으로 차입한 자금에 포함되는 것을 명확히 합니다. 기업은 처음 이 개정 내용을 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 당사의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

4. 현금및현금성자산 및 사용제한금융상품

(1) 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분
제 75(당) 기말
제 74(전) 기말

보유현금
274
274

금융기관예금
605,472
556,942

합 계
605,746
557,216

(2) 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분
제 75(당) 기말
제 74(전) 기말
사용제한내용

장기금융상품
31,000
31,000
상생협력예치금

20,000
20,000
상생금형설비펀드

23,200
23,200
상생대출펀드

9
9
당좌개설보증금

합 계
74,209
74,209

5. 기타금융자산

(1)

당기말과 전기말 현재

기타유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분
제 75(당) 기말
제 74(전) 기말

수익증권
-
250,123

미수수익
59,406
66,392

유동성파생금융자산
6,760
5,569

지급보증금
819
822

채무증권

1,000,998

1,390,431

합 계
1,067,983
1,713,337

(2)

당기말과 전기말 현재

기타비유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분
제 75(당) 기말
제 74(전) 기말

장기성미수금
175,122
176,863

비유동성파생금융자산
-
21,385

보증금
171,301
174,121

지분증권
223,354

322,749

채무증권
34,608

30,417

합 계
604,385
725,535

(3) 당기말과 전기말 현재 지분증권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분
제 75(당) 기말
제 74(전) 기말

지분율(%)
취득원가
장부금액
장부금액

시장성 있는 지분증권(기타포괄손익-공정가치측정):

현대위아㈜
13.44
237,510
132,458
237,510

현대차증권㈜
4.90
29,574
12,414
15,679

세아베스틸㈜
0.00
20
31
51

소 계

267,104
144,903
253,240

시장성 없는 지분증권(기타포괄손익-공정가치측정):

현대위아기차발동기(산동)유한공사
18.00
54,487
57,213
54,487

기타

15,491
21,238
15,022

소 계

69,978
78,451
69,509

합 계

337,082
223,354
322,749

(4) 당기말과 전기말 현재 채무증권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분
제 75(당) 기말
제 74(전) 기말

취득원가
장부금액
장부금액

채무증권(상각후원가측정):

국민주택채권 외
34,608
34,608
30,417

채무증권(당기손익-공정가치측정):

산업금융채 외
1,000,998
1,000,998
1,390,431

합 계
1,035,606
1,035,606
1,420,848

(5) 당기 및 전기 중 지분증권
평가손익

의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분
제 75(당) 기
제 74(전) 기

기초잔액
1,490
28,702

회계기준변경효과(*)
(15,355)
-

당기평가액
(99,869)
(27,212)

기말잔액
(113,734)
1,490

자본에 가감되는 법인세효과
27,054
(410)

법인세효과 고려후 기말잔액
(86,680)
1,080

(*) 한국체택국제회계기준 제 1109호의 최초적용 효과입니다.

6. 재고자산

당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분
제 75(당) 기말
제 74(전) 기말

제품
728,009
706,113

상품
12,115
12,755

반제품
191,334
250,730

재공품
183,057
171,126

원재료
186,284
230,299

저장품
120,406
120,193

미착품
55,640
55,341

합 계
1,476,845
1,546,557

7. 종속기업, 공동기업 및 관계기업투자

(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

종속회사명
소재지
주요 영업활동
제 75(당) 기말
제 74(전) 기말

소유지분율(%)
장부금액
소유지분율(%)
장부금액

Kia Motors America, Inc.
미국
완성차 및 부품 
해외판매
100.00
-
100.00
-

Kia Canada, Inc.
캐나다
82.53
-
82.53
-

Kia Motors Deutschland GmbH
독일
100.00
63,085
100.00
63,085

Kia Motors Australia Pty Ltd.
호주
100.00
-
100.00
-

Kia Motors Europe GmbH
독일
지주회사
100.00
82,549
100.00
82,549

Kia Motors Slovakia s.r.o.
슬로바키아
완성차 제조 및 판매
100.00
747,822
100.00
747,822

Kia Motors Mexico S.A de C.V.
멕시코
99.99
650,707
99.99
650,707

Kia Motors India Private Li

mi

te
d(*)

인도
99.99
710,084
99.99
111,741

합 계

2,254,247

1,655,904

(*)

당사는 Ki
a Moto
rs India Private Limited에 598,343백만원을 당기 중 추가로 자본출자 하였습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 공동기업 및 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

회사명
소재지
주요 영업활동
제 75(당) 기말
제 74(전) 기말

소유지분율(%)
장부금액
소유지분율(%)
장부금액

현대모비스㈜(*1)
대한
민국
자동차부품 제조 및 판매
16.88
2,809,031
16.88
2,809,031

현대제철㈜(*1)
철강 제조 및 판매
17.27
1,897,216
17.27
1,897,216

현대건설㈜(*1,2)
건설업
5.23
700,271
5.23
739,977

현대파워텍㈜
자동차부품 제조 및 판매
37.58
211,638
37.58
211,638

현대카드㈜(*1)
금융업
11.48
171,639
11.48
171,639

현대다이모스㈜
자동차부품 제조 및 판매
45.37
137,729
45.37
137,729

유코카캐리어스㈜(*1)
자동차 운송업
8.00
42,129
8.00
42,129

현대엔지니어링㈜(*1)
설계 및 감리, 건축공사업 등
9.35
286,566
9.35
286,566

현대파텍스㈜
자동차부품 제조 및 판매
31.00
14,307
31.00
14,307

현대오토에버㈜(*1)
정보시스템 설계 및 관리
19.37
21,417
19.37
21,417

동희오토㈜
자동차의 조립 및 판매
35.10
10,803
35.10
10,803

티.알.더블류스티어링㈜
자동차부품 제조 및 판매
29.00
6,531
29.00
6,531

기아타이
거즈㈜

(*3)

프로야구 경기단체
100.00
-
100.00
-

현대엔지비㈜
엔지니어링 서비스업
24.39
250
24.39
250

해비치호텔앤드리조트㈜
골프장, 호텔 및 콘도미니엄운영
23.24
12,257
23.24
12,257

현대오트론㈜
전기ㆍ전자공학 연구개발업
20.00
20,116
20.00
20,116

현대캐피탈㈜

금융업
20.10
606,702
20.10
606,702

Beijing Dymos Transmission Co., Ltd.
중국
자동차부품 제조 및 판매
24.08
47,649
24.08
47,649

China Millennium Corporations
부동산 임대업
30.30
16,292
30.30
16,292

Hyundai Motor Group China Ltd.

완성차 및 부품 해외판매
30.00
85,106
30.00
85,106

연길기아기차유수복무유
한공사

(*3)

자동차 A/S서비스
100.00
1,792
100.00
1,792

Hyundai Powertech (Shandong) Co., L
td.

자동차부품 제조 및 판매
25.00
43,912
25.00
43,912

동풍열달기아기차유한공사(*4)
완성차 제조 및 판매
50.00
490,809
50.00
490,809

Hyundai Motor Manufacturing Rus LLC
러시아
완성차 제조 및 판매
30.00
129,229
30.00
129,229

Hyundai Capital Canada Inc.

캐나다
금융업
30.00
71,047

30.00

71,047

Hyundai Capital Bank Europe GmbH(*1)

독일
금융업
15.00
31,124
15.00
31,124

합 계

7,865,562

7,905,268

(*1) 당사의 지분율이 20% 미만이나 재무정책 및 영업정책에 관한 의사결정에 참여할
수 있는 유의적인 영향력을 가지고 있으므로 관계기업으로 분류하였습니다.

(*2)

당기 중 당사는 현대건설㈜ 주식의 공정가치가 지속적으로 하락함에 따라 손상을 시사하는 징후가 존재하여 손상검사를 수행하였으며, 그 결과 39,706백만원의 손상차손을 인식하였습니다. 당기말 현재 회수가능액은 사용가치에 근거하여 결정되었으며, 사용가치를 측정하기 위해 적용한 할인율은
8.0%

입니다.

(*3)
당사의 지분율이 100%이나 당사에 미치는 영향이 중요하지 않아 관계기업으로 분류하

였습니다.

(*4) 당사는 해당 기업의 순자산에 대한 권리를 보유하고 있으므로 공동기업으로 분류하였습니다. 한편, 당사는 동풍열달기아기차유한공사와의 합작투자계약에 따라 공동기업에 기술원조 제공 및 연구개발 등을 담당하고 있습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 시장성이 있는 관계기업투자의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

회사명
제 75(당) 기말
제 74(전) 기말

현대모비스㈜
3,121,144
4,320,320

현대제철㈜
1,042,974
1,350,681

현대건설㈜
318,419
211,696

8. 유형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분
제 75(당) 기말
제 74(전) 기말

취득원가

상각 및 
손상차손누계액

장부금액
취득원가
상각 및 
손상차손누계액
장부금액

토지
4,688,703
-
4,688,703
4,697,610
-
4,697,610

건물
2,407,381
(894,907)
1,512,474
2,320,241
(825,083)
1,495,158

구축물
576,236
(375,437)
200,799
575,781
(359,617)
216,164

기계장치
5,906,044
(3,527,605)
2,378,439
5,865,822
(3,320,111)
2,545,711

치공구
3,468,618
(2,444,581)
1,024,037
3,080,522
(2,155,618)
924,904

차량운반구
251,896
(79,979)
171,917
207,265
(66,895)
140,370

비품
263,720
(199,261)
64,459
260,692
(189,682)
71,010

건설중인자산
936,656
-
936,656
561,212
-
561,212

합 계
18,499,254
(7,521,770)
10,977,484
17,569,145
(6,917,006)
10,652,139

(2) 당기 중 유형자산 장부금액의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분
기초장부금액
취득
(자본적지출 포함)
처분/폐기액

상각비

대체액
기말장부금액

토지
4,697,610
-
(9,550)
-
643
4,688,703

건물
1,495,158
-
(4,043)
(71,178)
92,537
1,512,474

구축물
216,164
-
(111)
(18,683)
3,429
200,799

기계장치
2,545,711
-
(53,658)
(362,607)
248,993
2,378,439

치공구
924,904
-
(1,674)
(324,213)
425,020
1,024,037

차량운반구
140,370
-
(45,255)
(41,769)
118,571
171,917

비품
71,010
-
(32)
(29,879)
23,360
64,459

건설중인자산
561,212
1,180,990
-
-
(805,546)
936,656

합 계
10,652,139
1,180,990
(114,323)
(848,329)
107,007
10,977,484

당기 중 유형자산의 처분으로 인한 유형자산처분이익은 15,199백만원이며, 유형자산처분손실은 53,586백만원입니다.

(3) 전기 중 유형자산 장부금액의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분
기초장부금액
취득
(자본적지출 포함)
처분/폐기액

상각비

대체액
기말장부금액

토지
4,706,680
-
(23,195)
-
14,125
4,697,610

건물
1,477,803
-
(6,495)
(77,253)
101,103
1,495,158

구축물
219,433
-
(31)
(20,086)
16,848
216,164

기계장치
2,530,694
-
(13,104)
(361,090)
389,211
2,545,711

치공구
670,189
-
(1,719)
(247,335)
503,769
924,904

차량운반구
125,731
-
(43,368)
(32,815)
90,822
140,370

비품
74,260
-
(135)
(31,343)
28,228
71,010

건설중인자산
453,310
1,141,478
-
-
(1,033,576)
561,212

합 계
10,258,100
1,141,478
(88,047)
(769,922)
110,530
10,652,139

(4) 당기 및 전기 중 자본화된 차입원가와 자본화 이자율은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분
제 75(당) 기
제 74(전) 기

자본화된 차입원가(*)
30,386
7,709

자본화 이자율(%)
2.75
0.74

(*) 당기 및 전기 중 개발비로 자본화된 차입원가는 각각 15,091백만원 및 3,930백만원입니다.

9. 무형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분
제 75(당) 기말
제 74(전) 기말

취득원가
상각누계액
손상차손
누계액
장부금액
취득원가
상각누계액
손상차손
누계액
장부금액

개발비
4,597,977
(2,239,442)
(155,185)
2,203,350
5,585,207
(3,286,124)
(134,403)
2,164,680

산업재산권
46,976
(16,296)
-
30,680
46,593
(27,507)
-
19,086

소프트웨어
204,457
(148,656)
-
55,801
207,068
(139,661)
-
67,407

회원권(*)
74,823
-
(7,659)
67,164
72,237
-
(8,455)
63,782

기타무형자산
30,030
(5,806)
-
24,224
30,030
(4,605)
-
25,425

합 계
4,954,263
(2,410,200)
(162,844)
2,381,219
5,941,135
(3,457,897)
(142,858)
2,340,380

(*) 내용연수가 비한정인 무형자산으로 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다.

(2) 당기 중 무형자산 장부금액의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분
기초장부금액
취득
처분

상각비

손상차손 및 
손상차손환입
기말장부금액

개발비(*)
2,164,680
622,679
-
(563,227)
(20,782)
2,203,350

산업재산권
19,086
17,359
(874)
(4,891)
-
30,680

소프트웨어
67,407
19,291
-
(30,897)
-
55,801

회원권
63,782
5,062
(2,336)
-

656

67,164

기타무형자산
25,425
-
-
(1,201)
-
24,224

합 계
2,340,380
664,391
(3,210)
(600,216)
(20,126)
2,381,219

(*) 개발된 자산의 수명주기를 고려한 내용연수로 상각하고 있으며 전액 내부개발을 통하여 취득하였습니다.

(3) 전기 중 무형자산 장부금액의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분
기초장부금액
취득
처분

상각비

손상차손 및 
손상차손환입
기말장부금액

개발비
1,985,915
727,153
-
(530,936)
(17,452)
2,164,680

산업재산권
18,310
4,363
-
(3,587)
-
19,086

소프트웨어
72,206
24,132
(215)
(28,716)
-
67,407

회원권
62,125
722
-
-
935
63,782

기타무형자산
26,627
-
-
(1,202)
-
25,425

합 계
2,165,183
756,370
(215)
(564,441)
(16,517)
2,340,380

(4) 당기 및 전기 중 연구개발활동과 관련하여 지출된 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분
제 75(당) 기
제 74(전) 기

개발비
622,679
727,153

시험비(제조경비)
177,719
139,194

시험비(판관비)
866,490
779,233

합 계
1,666,888
1,645,580

(5) 당기
중

인식한 개발비 손상차손 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분
기말장부금액
손상차손
회수가능액
평가방법

당기
누계액

승용(*)
1,260,056
(20,782)
(29,738)
사용가치

RV(*)
731,957
-
(125,447)
사용가치

합 계
1,992,013
(20,782)
(155,185)

(*) 개별자산의 과거 영업성과와 변화된 경영환경을 반영한 미래현금흐름을 추정하여 회수가능액을 추정하였습니다. 당기에 적용한 할인율은
6.8%

입니다.

(6) 당기말 현재 당사의 주요 개발비 현황은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분
기말장부금액
잔여상각기간

승용(*1)
1,260,056
1~6년

RV(*2)
731,957
1~7년

파워트레인(*3)
163,037
1~6년

기타
48,300

합 계
2,203,350

(*1) K3, K5, K7, K9, 스팅어 등
(*2) 쏘울, 스포티지, 쏘렌토, 카니발 등

(*3) 엔진, 트랜스미션

10. 차입금 등

(1) 당기말과 전기말 현재 장ㆍ단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

① 단기차입금

(단위:백만원)

구 분
차입처
연이자율(%)
금 액

당기말
제 75(당) 기말
제 74(전) 기말

Usance 차입금
㈜우리은행 외
0.21~3.21
136,360
121,176

무역금융(*)
한국산업은행 외
0.0000001~7.71
1,225,076
2,400,439

합 계
1,361,436
2,521,615

(*) 당사는 금융기관 등에 매각한 매출채권 중
소구의무를 부담하는
만기가 미도래한매출채권의 장부금액을 계속하여 인식하고 있으며, 양도로 수령한 현금을 매출채권 담보차입금으로 인식하였습니다.

② 원화장기차입금

(단위:백만원)

구 분
차입처
연이자율(%)
금 액

당기말
제 75(당) 기말
제 74(전) 기말

시설대출
한국산업은행
2.47
-
130,000

NH농협은행

2.88

50,000
120,000

㈜우리은행

2.74

50,000
50,000

㈜국민은행
2.70~2.84
200,000
200,000

㈜신한은행
2.70
70,000
70,000

㈜하나은행

2.98

50,000
50,000

소 계
420,000
620,000

유동성 대체
(270,000)
(200,000)

차 감 계
150,000
420,000

③ 외화장기차입금

(단위:백만원)

구 분
차입처
연이자율(%)
금 액

당기말
제 75(당) 기말
제 74(전) 기말

일반자금
도쿄미츠비시UFJ은행

2.66

167,715
374,990

스미토모미쓰이은행

3.46

167,715
160,710

해외투자자금
한국수출입은행

3.81~4.09

171,814
170,709

한국산업은행

3.87~4.11

298,160
169,638

소 계
805,404
876,047

유동성 대체
(345,306)
(317,491)

차 감 계
460,098
558,556

(2) 당기말과 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분
만기일
연이자율(%)
금 액

당기말
제 75(당) 기말
제 74(전) 기말

무보증공모사채
2020.6.4~2022.11.5
2.23~2.57
830,000
830,000

2020.2.15~2024.2.15
1.85~2.41
500,000
500,000

해외공모사채
2021.4.21~2026.4.21
2.63~3.25
782,670
749,980

2023.4.25~2027.10.25
3.00~3.50
1,006,290
964,260

사채할인발행차금
(19,985)
(24,272)

합 계
3,098,975
3,019,968

11. 기타부채

(1)

당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분
제 75(당) 기말
제 74(전) 기말

선수수익
17,922
118

미지급배당금
23
23

유동성파생금융부채
6,933
-

합 계
24,878
141

(2) 당기말과 전기말 현재 기타비유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분
제 75(당) 기말
제 74(전) 기말

수입보증금
9,606
14,608

장기선수수익
75,216
288

비유동성파생금융부채
55,285
81,216

금융보증부채
4,272
7,690

합 계
144,379
103,802

12. 퇴
직급여제도

(1) 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분
제 75(당) 기말
제 74(전) 기말

확정급여채무의 현재가치
2,586,132
2,251,656

사외적립자산의 공정가치
(2,520,772)
(2,213,350)

순확정급여부채
65,360
38,306

(2) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분
제 75(당) 기말
제 74(전) 기말

정기예금 등
2,520,772
2,213,350

(3) 당기 및 전기 중 관련손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분
제 75(당) 기
제 74(전) 기

당기근무원가
285,081
286,676

순이자원가
841
571

합 계
285,922
287,247

(4) 당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적가정은 다음과 같습 니다.

구 분
제 75(당) 기말
제 74(전) 기말

할인율(%)
2.70
3.19

기대임금상승률(%)
4.00
4.00

(5) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분
제 75(당) 기
제 74(전) 기

기초 잔액
2,251,656
2,063,176

당기근무원가
285,081
286,676

이자원가
70,738
62,651

재측정 요소(*)
130,774
(79,104)

관계사 전(출)입
1,729
(65)

퇴직급여지급액
(153,846)
(81,678)

기말 잔액
2,586,132
2,251,656

(*) 재측정 요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분
제 75(당) 기
제 74(전) 기

인구통계적 가정의 변동으로 인한 보험수리적손익

(8,155)
(2,833)

재무적 가정의 변동으로 인한 보험수리적손익

132,680
(35,199)

기타
6,249
(41,072)

합 계
130,774
(79,104)

(6) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분
제 75(당) 기
제 74(전) 기

기초 잔액
2,213,350
2,036,562

이자수익
69,897
62,081

재측정 요소
(31,818)
(24,737)

사용자의 기여금
375,000
200,000

관계사 전입
1,205
1,050

퇴직급여지급액
(106,862)
(61,606)

기말 잔액
2,520,772
2,213,350

(7) 당기말과 전기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분
제 75(당) 기말
제 74(전) 기말

1% 증가시
1% 감소시
1% 증가시
1% 감소시

할인율
(245,255)
286,665
(227,926)
267,540

임금상승률
284,897
(248,412)
266,762
(231,482)

13. 충당부채

당사는 출고한 제품과 관련하여 확신유형보증 제공

에 따른 경상적 부품수리 및 비경상적인 부품개체, 수출제품의 하자로 인한 사고 보상을 위하여 관련 제품의 매출시점에 판매보증충당부채를 설정하고 있습니다. 또한, 진행중인 소송사건 등과 관련하여 향후 지급이 예상되는 지출액을 추정하여 기타충당부채를 설정하고 있습니다.

당기 및 전기 중 충당부채의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분
제 75(당) 기
제 74(전) 기

판매보증
충당부채
기타
충당부채
합 계
판매보증
충당부채
기타
충당부채
합 계

기초 잔액
1,874,573
997,949
2,872,522

1,674,043

-
1,674,043

설정액
827,811
112,110
939,921
898,874
997,949
1,896,823

사용액
(772,835)
(21,471)
(794,306)
(698,344)
-
(698,344)

기말 잔액
1,929,549
1,088,588
3,018,137
1,874,573
997,949
2,872,522

유동부채
500,437
-
500,437
447,495
-
447,495

비유동부채
1,429,112
1,088,588
2,517,700
1,427,078
997,949
2,425,027

(*)
당기말 현재 당사는 통상임금 관련 소송 사건 등으로부터 예상되는 손실금액 1,088,588백만원을 기타충당부채로 재무제표에 반영하였습니다.

14. 우발부채와 약정사항

(1) 타인에게 제공한 담보
당기말 현재 당사는 계약이행보증과 관련하여 정기예금증서 1매(금액:

1,493백만원)및 한국방위산업진흥회 출자금 1,500좌(장부금액: 646백만원)를 한국방위산업진흥회에 담보로 제공하고 있습니다.

(2) 종업원에게 제공한 지급보증

(단위:백만원)

제공 받은자
보증 등의 내용
신용제공기관
지급보증금액

우리사주조합원
신용제공(*)
한국증권금융㈜
268,586

(*) 당사는 우리사주조합원이 우리사주 취득을 위해 차입한 금액에 대해 연대보증책임을 부담하고 있으나, 동 차입금과 관련하여 우리사주조합원이 취득한 주식이 담보로 제공되어 있어, 실질적으로 당사가 부담하는 신용위험은 극히 제한적일 것으로 예상하고 있습니다.

(3) 진행 중인 소송사건 등

당기말 현재 당사가 피소되어 계류 중인 소송사건으로는 손해배상소송 등과 제조물책임(Prod
uct Liability) 등 영업과 관련된 소송 등이 있습니다. 이러한 소송사건의 결과에 대한 합리적인 예측이 불가능하고 자원의 유출금액 및 시기가 불확실하며 그 결과가

재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 당사의 경영진은 예측
하고 있
습
니다. 한편, 당사는 동 소송과 관련하여 향후 부담할 것으로 예상되는 비용 등을 추정하여 당기말 현재 충당부채로 계상하고 있으며(주석13 참조), 통상임금 관련하여 2심 패소 후 항소여부를 검토 중에 있습니다. 또한, 세타2 엔진 리콜과 관련하여 국내외 관계기관의 조사를 받고 있으며, 그로 인한 결과 및 영향은 보고기간말 현재 예측할 수 없습니다.

(4) 여신한도

당기말 현재 당사는 ㈜하나은행 등 다수의 금융기관과 당좌대출, 일반대출, 무역금융및 외상매출채권담보대출 등의 여신 약정을 체
결하고 있으며 이의 한도는
외화한도 미화

6,997백만달러 상당액 및 원화한도
1,987,610
백만원
입니다
.

15. 파생상품 및 위험회피

(1) 당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 파생상품은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분

공정가치 및 장부금액
비고

제 75기말
제 74기말

총수익스왑
(6,125)
21,154

통화옵션
706
-

이자율스왑
393
466
(*)

통화스왑
(50,432)
(75,882)
(*)

(*) 현금흐름위험회피의 수단으로 지정된 파생상품입니다.

(2) 위험관리전략과 위험관리를 위한 적용방법
당사는 현재 진행 중인 사업 운영과 관련된 특정 위험에 노출되어 있습니다. 파생상품으로 관리하는 주된 위험은 이자율위험, 외환위험입니다. 당사의 위험관리전략과 위험관리에 적용되는 방법은 주석 28에 설명되어 있습니다.

2018년 12월 31일 현재 당사는 명목금액 50 백만달러의 이자율스왑계약과 명목금액1,200 백만달러의 통화스왑을 체결했습니다. 이자율스왑은 장기차입금의 현금흐름 변동에 대한 익스포저를 위험회피하기 위해 사용되고 있으며, 통화스왑은 장기차입금과 회사채의 현금흐름 변동에 대한 익스포저를 위험회피하기 위해 사용되고 있습니다.

이자율스왑과 통화스왑의 조건이 달러화 장기채무(차입금과 회사채)조건과 일치하기때문에 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이에 경제적 관계가 있습니다. 이자율스왑과 통화스왑의 기초위험이 회피대상위험 구성요소와 동일하기 때문에, 당사는 위험회피관계에 대해 1:1의 위험회피비율을 설정하였습니다. 위험회피효과를 평가하기 위해, 당사는 주요 조건일치법 등을 사용하여 위험회피수단의 공정가치 변동과 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 현금흐름의 변동을 비교합니다.

위험회피의 비효과적인 부분은 다음과 같은 경우에 발생할 수 있습니다.
- 위험회피대상항목과 위험회피수단을 할인하기 위해 적용되는 서로 다른 이자율곡선 
- 위험회피대상항목과 위험회피수단의 현금흐름의 시기의 차이 
- 거래상대방의 신용위험은 위험회피수단과 위험회피대상항목의 공정가치 이동에 서로 다르게 영향을 미치는 경우

(3) 당기말 현재 현금흐름위험회피수단으로 지정된 파생상품의 미래현금흐름에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
1년 이내
1 ~ 5년 이내
5년 초과
합 계

이자율스왑:

명목 현금흐름
55,905
-
-
55,905

통화스왑:

명목 현금흐름
167,715
1,174,005
-
1,341,720

평균 약정환율
1,153.82원
1,122.94원
-
-

(4) 당기말 현재 현금흐름위험회피수단으로 지정된 파생상품이 재무상태표에 미치는영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
계약상 명목금액
파생상품자산
파생상품부채
위험회피수단의 
계정과목
위험회피의 비효과적인 부분을 계산하기 위해 사용된 공정가치의 변동

현금흐름위험회피

이자율스왑
55,905
394
-

기타금융자산
기타부채

(72)

통화스왑
1,341,720
5,661
56,093
25,449

(5) 당기말 현재 현금흐름위험회피대상 항목이 재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분

위험회피대상의 장부금액

위험회피대상의 계정과목

위험회피의 비효과적인 부분을 계산하기 위해 
사용된 공정가치의 변동

자본으로 인식한
평가손익누계액

자산
부채

현금흐름위험회피

차입금
-
424,505
장기차입금
12,097
(327)

회사채
-
1,107,655
사채
13,280
(20,621)

(6) 당기말 현재 당사의 위험회피활동이 당기손익과 기타포괄손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

위험회피의 대상
기타포괄손익에 반영된
위험회피회계의 
효과적인 부분 (*)
당기손익에 반영된
위험회피회계의
비효과적인 부분

자본으로 인식한 평가손익누계액에서 당기손익으로 재분류한 금액

재분류로 당기손익에 영향을 미치는 계정과목

차입금
(1,753)
-
14,515
이자비용 및 외화환산손익

회사채
(21,000)
-
42,246

(*) 법인세효과가 반영된 세후금액에 해당합니다.

16.
자
본

(1) 당사의 발행할 주식의 총수, 발행주식의 수 및 1주당 금액은
각각 820,000,000주,

405,363,347주 및
5,000원입니다.

한편, 당사는 2003년 7월 2일과 2004년 5월 28일에 기명식 보통주 22,500,000주를 이익소각하였는 바, 이로 인하여 발행 주식수의 액면총액과 보통주 자본금 금액이 일치하지 않습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분
제 75(당) 기말
제 74(전) 기말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익
(86,680)
-

매도가능금융자산평가손익
-
1,080

파생상품평가손익
(20,949)
1,804

합 계
(107,629)
2,884

(3) 당기말과 전기말 현재 기타자본항목은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분
제 75(당) 기말
제 74(전) 기말

감자차익
119,859
119,859

기타자본잉여금
35,737
35,737

자기주식
(216,189)
(216,189)

합 계
(60,593)
(60,593)

17. 이익잉여금

(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분
제 75(당) 기말
제 74(전) 기말

법정적립금
313,700
281,500

임의적립금
18,689,649
17,949,423

미처분이익잉여금
291,387
1,093,171

합 계
19,294,736
19,324,094

(2) 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분
제 75(당) 기
제 74(전) 기

기초금액
19,324,094
18,671,947

회계기준변경효과(*)
15,355
-

당기순이익
400,559
1,042,751

배당금
(320,745)
(441,024)

확정급여제도의 재측정요소
(124,527)
50,420

기말금액
19,294,736
19,324,094

(*) 한국채택국제회계기준 제1109호의 최초적용 누적효과를 기초 자본에서 조정하였습니다.

(3) 당기 및 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

과 목
제 75(당) 기
제 74(전) 기

처분예정일 : 2019년 3월 15일
처분확정일 : 2018년 3월 9일

I. 미처분이익잉여금

291,387

1,093,171

전기이월미처분이익잉여금
-

-

회계기준변경효과
15,355

-

확정급여제도의 재측정요소
(124,527)

50,420

당기순이익
400,559

1,042,751

II. 임의적립금이입액

105,551

-

기술개발준비금 이입

105,551

-

III. 이익잉여금처분액

396,938

1,093,171

이익준비금
36,100

32,200

연구및인력개발준비금
-

431,200

기술개발준비금
-

309,026

배당금
 (주당 배당금(액면배당률):
 당기: 보통주 900원(18%)
 전기: 보통주 800원(16%))
360,838

320,745

IV. 차기이월미처분이익잉여금

-

-

18. 주당이익

(1) 당기 및 전기의 기본주당순이익 및 희석주당순이익은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
제 75(당) 기
제 74(전) 기

당기순이익
400,558,834,535
1,042,751,185,071

가중평균유통보통주식수(*)
400,931,263주
400,931,263주

기본주당순이익
999
2,601

(*) 가중평균유통보통주식수는 발행주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정하였으며, 취득시점 이후부터 매각시점까지의 기간동안 보유한 자기주식은 유통보통주식수에 포함하지 않았습니다.

(2) 희석주당순이익

당기 및 전기에는 희석성 잠재적유통보통주가 없으므로 희석주당순이익은 산정하지 아니하였습니다.

19. 배당금

(1) 당기 및 전기의 배당금의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분
제 75(당) 기
제 74(전) 기

발행주식수
405,363,347주
405,363,347주

자기주식수
(4,432,084주)
(4,432,084주)

배당받을 주식수
400,931,263주
400,931,263주

주당액면금액
5,000원
5,000원

액면배당률
18%
16%

배당금
360,838
320,745

(2) 당기 및 전기 배당성향의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분
제 75(당) 기
제 74(전) 기

배당금
360,838
320,745

당기순이익
400,559
1,042,751

배당성향
90.08%
30.76%

(3) 당기 및 전기 배당수익률의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
제 75(당) 기
제 74(전) 기

주당배당금
900
800

결산일 종가
33,700
33,500

배당수익률
2.67%
2.39%

20. 고객과의 계약에서 생긴 수익

(1) 당사가 당기 중 인식한 고객과의 계약에서 생긴 수익은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분
금 액

재화 또는 용역의 유형:

완성차
28,232,481

기타
3,679,708

합 계
31,912,189

지리적 시장:

국내
13,342,569

북중미
7,562,968

유럽
6,516,910

기타
4,489,742

합 계
31,912,189

(2) 당기초 및 당기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권ㆍ계약자산ㆍ계약부채의 잔액은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분
당기초
당기말

매출채권
4,016,697
3,073,481

선수금
85,670
84,525

선수수익
-
92,760

주석 3에 기재한 바와 같이, 당사는 한국채택국제회계기준 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 2017년 12월 31일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 수정된 소급법의 실무적 간편법을 적용하였습니다. 당기 중에 발생한 유의적인 잔액의 변동은 신규계약의 체결 및 한국채택국제회계기준 제1115호의 최초적용으로 인해 발생하였습니다.

(3) 고객과의 계약에서 생기는 수취채권 및 계약자산에 대해 당사가 당기 중 인식한 손상차손의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분
금 액

매출채권의 손상
413

(4) 당사가 당기말 현재까지 체결한 주요 계약 상의 거래가격 중 이행되지 아니한(또는 부분적으로 이행되지 않은) 수행의무에 배분된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분
수행의무 미이행 거래가격

부가서비스 용역의 제공 등 (*)

177,285

(*) 동 수행의무 미이행 거래가격은 부가서비스 용역 등이 제공되는 기간에 수익으로인식될 예정입니다.

(5) 당사가 고객과의 계약을 체결하거나 이행하는데 소요한 원가 중에서 자산으로 인식한 금액은 없습니다.

21
.
판매비와 관리비

(1) 당기 및 전기의 판매비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분
제 75(당) 기
제 74(전) 기

광고선전비
145,441
153,683

판매촉진비
742,987
675,894

판매보증비
864,225
926,749

운반비
3,397
66,308

해외시장개척비 및 수출제비
448,742
903,898

합 계
2,204,792
2,726,532

(2) 당기 및 전기의 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분
제 75(당) 기
제 74(전) 기

급여및수당
516,789
567,217

상여금
199,599
245,171

퇴직급여
82,135
88,783

기타장기종업원급여
5,221
4,010

복리후생비
115,666
121,929

여비교통비
25,956
24,179

통신비
8,017
8,030

수도광열비
13,731
12,943

세금과공과
15,989
14,664

임차료
32,126
29,946

감가상각비
34,723
35,946

무형자산상각비
21,774
21,114

대손상각비
413
(2,464)

수선비
4,553
8,144

보험료
4,653
4,778

접대비
1,202
1,266

자동차비
3,470
3,489

소모품비
3,964
4,796

정보처리비
47
52

교육훈련비
8,709
9,847

지급수수료
233,477
224,464

시험비
866,490
779,233

합 계
2,198,704
2,207,537

22.
종속
기업, 공동기업 및 관계기업투자손익

당기 및 전기의 종속기업, 공동기업 및 관계기업투자손익은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분
제 75(당) 기
제 74(전) 기

배당금수익
(*)

326,069
477,608

손상차손
(39,706)
(6,257)

합 계

286,363
471,351

(*)

당기 배당
금 수익은 Kia Motors Slovakia s.r.o.로부터 131,195백만원, 현대모비스
㈜
로부터 57,495백만원,
Kia Motors Deutschland GmbH 로부터 받은 23,999백만원,
Kia Motors Australia Pty Ltd. 로부터 받은 23,815백만원,
Kia Motors Europe GmbH 로부터 받은 32,738백만원
등으
로 구성되어 있으며
, 전기
배당금 수
익은 Kia Motors Slovakia s.r.o.로부터 250,613백만원, 현대모비스㈜로부터 57,495백만원,
Kia Motors Deutschland GmbH
로부터 받은 44,409백만원, Kia Motors Australia Pty Ltd. 로부터 받은 28,242백만원 등으로 구성되어 있습니다

.

23
. 금융손익 

(1) 당기 및 전기의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분
제 75(당) 기
제 74(전) 기

이자수익
189,548
176,325

외환차익
112
54,349

외화환산이익
-
149,317

배당금수익
2,838
5,115

파생상품관련이익
25,610
9,626

당기손익인식항목평가이익
-
122

합 계
218,108
394,854

(2) 당기 및 전기의 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분
제 75(당) 기
제 74(전) 기

이자비용
161,403
172,207

외환차손
15,217
17,591

외화환산손실
52,019
-

지분증권처분손실
19
-

파생상품관련손실
30,057
100

합 계
258,715
189,898

24.
기타손
익

(1) 당기 및 전기의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분
제 75(당) 기
제 74(전) 기

임대료
7,408
7,401

외환차익
37,146
270,177

외화환산이익
19,477
102,775

유형자산처분이익
15,199
17,017

무형자산처분이익
229
-

잡이익
108,402
100,616

합 계
187,861
497,986

(2) 당기 및 전기의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분
제 75(당) 기
제 74(전) 기

외환차손
64,020
290,180

외화환산손실
31,870
108,928

매출채권매각손실
655
459

기부금
31,422
22,693

유형자산처분손실
53,586
18,351

무형자산처분손실
875
215

무형자산손상차손
20,125
16,517

잡손실
167,288
198,761

합 계
369,841
656,104

25.
법인
세비용

(1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분
제 75(당) 기
제 74(전) 기

법인세부담액

187,535
378,989

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액
(215,006)
(290,816)

자본에 직접 반영된 법인세
83,329
(10,126)

법인세비용
55,858
78,047

(2) 당기 및 전기 중 자본으로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분
제 75(당) 기
제 74(전) 기

당기법인세:

확정급여제도의 재측정요소
47,235
(16,097)

이연법인세:

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
 평가손익

27,464
-

매도가능금융자산평가손익
-
6,536

파생상품평가손익
8,630
(565)

소 계
36,094
5,971

자본에 직접 반영된 법인세
83,329
(10,126)

확정급여제도의 재측정요소, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 및 현금흐름위험회피 수단인 파생상품의 평가손익과 관련된 법인세는 기타포괄손익으로 인식하였습니다.

(3) 당기 및 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분
제 75(당) 기
제 74(전) 기

법인세비용차감전순이익
456,417
1,120,798

적용세율에 따른 세부담액
115,153
270,771

조정사항:

비과세수익
(9,140)
(8,143)

비공제비용
15,355
24,533

세액공제
(77,100)
(116,156)

세율변동효과
-
(58,186)

기타
11,590
(34,772)

법인세비용
55,858
78,047

평균유효세율
12.24%
6.96%

(4) 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 제 75(당) 기

(단위:백만원)

구 분
기초금액
당기손익
반영
기타포괄손익
반영
기말금액

대손충당금
11,466
2,247
-
13,713

대손금
9,533
-
-
9,533

미지급비용
317,857
31,115
-
348,972

판매보증충당부채
450,728
14,276
-
465,004

장기종업원급여충당부채
70,499
5,697
-
76,196

연차수당
32,834
(337)
-
32,497

토지재평가차액
(399,204)
682
-
(398,522)

투자자산처분손익 등
(48,753)
2,045
-
(46,708)

파생상품평가손익
(6,682)
7,419
8,630
9,367

지분증권평가손익
(410)
-
27,464
27,054

이월세액공제
6,882
32,284
-
39,166

기타
45,925
83,484
-
129,409

합 계

490,675
178,912
36,094
705,681

② 제 74(전) 기

(단위:백만원)

구 분
기초금액
당기손익
반영
기타포괄손익
반영
기말금액

대손충당금
8,917
2,549
-
11,466

대손금
57,839
(48,306)
-
9,533

미지급비용
36,114
281,743
-
317,857

판매보증충당부채
349,439
101,289
-
450,728

장기종업원급여충당부채
63,633
6,866
-
70,499

연차수당
28,645
4,189
-
32,834

토지재평가차액
(355,261)
(43,943)
-
(399,204)

투자자산처분손익 등
(43,689)
(5,064)
-
(48,753)

파생상품평가손익
(4,234)
(1,883)
(565)
(6,682)

매도가능금융자산평가손익
(6,946)
-
6,536
(410)

이월세액공제
33,867
(26,985)
-
6,882

기타
31,535
14,390
-
45,925

합 계
199,859
284,845
5,971
490,675

(5)

당기말 현재 이연법인세자산 및 이연법인세부채로 인식되지 않은 종속기업,공동기업 및 관계기업투자와 관련된
일시적차이의 총액은 각각 1,646,898
백만원 및
5,112,320백만
원입니다.

26.
비
용의 성격별 분류

당기 및 전기 중 발생한 비용(손익계산서 상의 매출원가 및 판매비와관리비를 합한 금액)의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분
제 75(당) 기
제 74(전) 기

재고자산의 변동
70,010
(265,352)

원재료 및 상품 사용액
21,105,644
20,945,149

종업원급여
4,038,682
4,858,297

감가상각비
848,329
769,922

무형자산상각비
600,216
564,441

기타
4,856,667
4,634,817

합 계
31,519,548
31,507,274

27.
현
금흐름표

(1) 당기 및 전기의 영업에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분
제 75(당) 기
제 74(전) 기

1. 당기순이익
400,559
1,042,751

2. 조정항목:

급여 및 수당
30,580
802,174

퇴직급여
291,164
339,469

감가상각비
848,329
769,922

무형자산상각비
600,216
564,441

판매보증비
723,276
781,365

법인세비용
55,858
78,047

관계기업투자주식손상차손

39,706
6,257

이자수익 및 비용
(26,031)
(4,118)

배당금수익
(328,907)
(482,723)

외화환산손익
64,412
(143,164)

유형자산처분손익
38,387
1,334

무형자산손상차손
20,125
16,517

기타수익 및 비용
116,545
163,896

소 계
2,473,660
2,893,417

3. 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동:

매출채권의 감소
914,427
253,009

미수금의
감소
(증가)

(13,414)
136,348

재고자산의 증가
(84,199)
(419,680)

매입채무의 증가(감소)
494,662
(400,721)

선수금의
감소

(26,481)
(10,334)

미지급금의
증가(감소)

(256,541)
333,340

미지급비용의
증가(감소)

(107,613)
31,772

퇴직금의 지급
(153,846)
(81,678)

순확정급여부채 변동
(267,614)
(139,509)

판매보증충당부채 변동
(772,835)
(698,344)

기타 영업활동으로 인
한
자산ㆍ부채의
변동

72,411
(749)

소 계
(201,043)
(996,546)

4. 합 계 (1+2+3)
2,673,176
2,939,622

(2) 당기 및 전기의 투자와 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

거 래 내 용
제 75(당) 기
제 74(전) 기

유형자산 취득 관련 미지급금 변동
19,450

(5,705)

무형자산 취득 관련 미지급금 변동
(66,482)

54,806

유형자산 취득 관련 재고자산 변동
148,719
139,747

(3) 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 제 75(당) 기

(단위:백만원)

구 분
기초장부금액
현금흐름
비현금흐름
기말장부금액

환율변동
유동성대체
할인차금상각

단기차입금
2,521,615
(1,145,560)
(14,619)
-
-
1,361,436

유동성장기부채
517,491
(517,490)
18,920
596,385
-
615,306

사채
3,019,968
-
74,720
-
4,287
3,098,975

장기차입금
978,556
213,509
14,418
(596,385)
-
610,098

기타
14,608
(5,002)
-
-
-
9,606

합 계
7,052,238
(1,454,543)
93,439
-
4,287
5,695,421

② 제 74(전) 기

(단위:백만원)

구 분
기초장부금액
현금흐름
비현금흐름
기말장부금액

환율변동
유동성대체
할인차금상각

단기차입금
2,573,817
45,051
(97,253)
-
-
2,521,615

유동성장기부채
1,020,585
(1,020,669)
(40,627)
558,119
83
517,491

사채
1,665,407
1,499,270
(147,180)
-
2,471
3,019,968

장기차입금
947,048
630,521
(40,894)
(558,119)
-
978,556

기타
16,151
(1,543)
-
-
-
14,608

합 계
6,223,008
1,152,630
(325,954)
-
2,554
7,052,238

28
. 금융
위
험 관리

당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험(환위험과 이자율위험으로 구분)에 노출되어 있습니다. 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 당사는 각각의 위험들에 대해 지속적인 모니터링과 예측을 실시하고 그에 대응하는 위험관리 정책을 실시하고 있습니다.

(1) 신용위험
신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다.

당사는 채무자의 채무불이행으로 인한 위험을 통제하기 위해 상대방의 신용도를 감안하여 충분한 담보를 확보한 후 거래를 실시하고 있습니다. 거래 상대방에 대한 신용도 측정은 외부의 독립적인 신용평가기관으로부터 제공받은 신용등급을 기준으로하되, 자료의 획득이 불가능한 경우에는 거래 당사자와의 사이에서 획득된 거래 정보를 사용하여 신용도를 측정하여 거래에 수반되는 신용위험 회피에 활용하고 있으며 거래처의 신용도 측정은 지속적으로 실시하고 있습니다.

(2) 유동성위험
유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사는 주기적인 현금흐름 점검 및 예측을 통하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 예기치 못한 상황의 발생에 따른 단기적인 금융부채 및 지급 의무를 대비하기 위하여 일정수준의 당좌예금 등을 보유하고 있습니다.

(3) 시장위험

시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

① 환위험
당사는 글로벌 영업활동을 수행함에 따라 달러화 및 유로화를 포함한 다양한 통화의 환율변동 위험에 노출되어 있습니다. 당사는 환율변동으로 인한 경영실적 변동 및 재무위험 최소화를 위하여 주요통화에 대한 환노출 규모를 주기적으로 측정·평가하고 이를 바탕으로 세부지침을 수립하여 환위험을 관리하고 있습니다.
 
[주요위험]
 - 환율 변동에 따른 미래 외화 매출액의 원화 표시금액 변동 위험
 - 환율 변동에 따른 외화 표시 자산 및 부채의 원화 표시금액 변동 위험
 - 영업활동과 관련된 매출채권 회수 및 지급채무 결제시점까지의 환율변동 위험

 [전략]
 -당사는 외화자금 유입과 유출의 환종, 규모, 만기를 일치시킴으로써 환노출규모를 최소화하는 것을 기본 원칙으로 하고 있습니다.
 -주요 영업활동과 관련하여 발생하는 매출채권 및 지급채무 등의 경우, 할인(NEGO) 등의 무역금융 상품을 활용하여 환노출 기간을 축소하고 있습니다.
 -최대 12개월 이내 발생할 것으로 예상되는 미래 현금흐름에 대해 통화선도, 통화옵션 등의 파생상품을 활용하여 환율변동 위험을 회피하고 있습니다.
 -12개월을 초과하는 외화차입금의 경우 통화스왑 등의 파생상품을 활용하여 만기일까지의 환율변동 위험을 회피하고 있습니다.
 -당사의 파생상품 계약은 내부 환위험관리 규정 및 절차에 따라 검토
후
시행되고 있으며, 투기목적의 거래는 엄격히 제한하고 있습니다.

② 이자율위험
 - 당사는 시장이자율의 변동으로 인한 금융상품의 공정가치 및 미래 현금흐름 변동위험에 노출되어 있습니다.
 - 이자율 변동으로 인한 불확실성 및 순이자비용 최소화를 위하여 시장이자율 변동추이 및 예측자료들을 모니터링하고 이를 바탕으로 적절한 금융상품을 운용하고 있습니다.

[주요위험]
 - 시장 이자율 변동에 따른 예금 등 금융상품에 대한 순이자비용 변동 위험
 - 시장 이자율 변동에 따른 변동금리 차입금의 미래현금흐름 변동 위험
 - 시장 이자율 변동에 따른 매출채권 할인 이자율 변동 위험

[전략]
 - 당사는 고정금리 및 변동금리 차입금의 균형 잡힌 포트폴리오를 보유함으로써 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율스왑 및 통화스왑 등의 파생상품을 활용하여 이자율 변동으로 인한 현금흐름 변동위험을 회피하고 있습니다.
 - 파생상품 계약의 시행은 장기차입금 및 회사채에 대한 위험회피수단으로 한정하여 위험회피대상과 만기, 규모, 이자지급일 등 주요조건을 일치시키고 만기까지 보유하는 것을 원칙으로 하고 있습니다.

(4) 자본관리
당사의 자본관리 목적은 건전한 재무구조를 유지하는 데 있습니다. 이를 위해 당사는부채비율을 자본관리지표로 활용하고 있습니다. 부채비율은 총부채를 총자본으로 나누어 계산하고 있습니다.

29.
금융
상품 위험 

(1) 신용위험

① 신용위험에 대한 노출

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분
제 75(당) 기말
제 74(전) 기말

현금및현금성자산(*)
605,472
556,942

단기금융상품
6,134,125
7,007,794

기타유동금융자산
1,067,983
1,713,337

매출채권
3,071,118
4,013,305

미수금
464,608
368,058

장기금융상품
74,209
74,209

기타비유동금융자산
604,385
725,535

장기성매출채권
2,363
3,392

합 계
12,024,263
14,462,572

(*) 당사의 보유현금은 제외하였습니다.

②

손상차손

당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 연령별 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분
제 75(당) 기말
제 74(전) 기말

매출채권
기타채권(*)
매출채권
기타채권(*)

연체되지 않은 채권
3,073,548
854,136
4,016,367
763,676

만기 경과 후 3개월 이하
134
4,182
281
5,031

만기 경과 후 4~6개월
19
3,160
55
4,676

만기 경과 후 7~12개월
2
6,301
164
8,868

만기 경과 후 12개월 초과
83,889
6,217
83,867
7,244

합 계
3,157,592
873,996
4,100,734
789,495

(*) 기타채권은 미수금, 미수수익, 장기성미수금 및 보증금으로 구성되어 있습니다.

당기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분
제 75(당) 기
제 74(전) 기

매출채권
기타채권
매출채권
기타채권

기초 잔액
84,037
3,238
85,405
3,737

채권 추심
14
-
2,508
-

채권 제각
(353)
-
(1,412)
(23)

대손상각비
413
(498)
(2,464)
(476)

기말 잔액
84,111
2,740
84,037
3,238

(2) 유동성위험

① 당기말 현재 금융부채(이자포함)의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분
1년 이내
1 ~ 5년 이내
5년 초과
합 계

무이자부부채 :

매입채무
3,739,186
-
-
3,739,186

미지급금
1,393,877
-
-
1,393,877

미지급비용
68,558
-
-
68,558

기타유동부채
6,956
-
-
6,956

기타비유동부채
-
64,891
-
64,891

이자부부채 :

사채(유동성포함)
85,348
2,520,212
901,270
3,506,830

차입금(유동성포함)
2,047,591
628,333
-
2,675,924

금융보증금액 :
394,480
673,879
87,531
1,155,890

합 계
7,735,996
3,887,315
988,801
12,612,112

상기 만기분석은 금융부채의 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 회사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다.

② 전기말 현재 금융부채(이자포함)의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분
1년 이내
1 ~ 5년 이내
5년 초과
합 계

무이자부부채 :

매입채무
3,244,605
-
-
3,244,605

미지급금
1,243,270
-
-
1,243,270

미지급비용
115,527
-
-
115,527

기타유동부채
23
-
-
23

기타비유동부채
-
95,825
-
95,825

이자부부채 :

사채(유동성포함)
75,036
1,874,902
1,544,802
3,494,740

차입금(유동성포함)
3,114,818
1,011,129
-
4,125,947

금융보증금액 :
125,033
861,621
135,915
1,122,569

합 계
7,918,312
3,843,477
1,680,717
13,442,506

(3) 환위험

당기말과 전기말 현재 원화대비의 USD, EUR 환율이 변동하였다면, 당사의 자본과 손익은
증가(감소)하였을
것입니다. 환율이 10% 상승 또는 하락 시 당기말과 전기말 현재의 외화표시 금융자산 및 금융부채에 대한 외화환산이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. 다만, 동 효과에는 이자율 변동으로 인한 효과는 반영되지 않은 것입니다.

(단위:백만원)

통 화
제 75(당) 기
제 74(전) 기

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

USD
(18,325)
18,325
(64,745)
64,745

EUR
18,534
(18,534)
22,950
(22,950)

(4) 이자율위험

당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100bp 변동 시 이자율변동 위험에 노출되어 있는 예금 및 변동금리부 차입금으로 발생하는 연간 이자수익과 이자비용에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분
제 75(당) 기
제 74(전) 기

100bp 상승시
100bp 하락시
100bp 상승시
100bp 하락시

이자수익
6,055
(6,055)
8,071
(8,071)

이자비용
10,577
(10,577)
12,053
(12,053)

(5) 공정가치

① 장부금액과 공정가치

- 당기말 현재 금융상품의 범주별 분류내역 및 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분
제 75(당) 기말

장부금액
공정가치

당기손익-공정가치측정금융자산:

기타유동금융자산

1,000,998
1,000,998

단기금융상품

2,534,657
2,534,657

파생금융자산

706
706

합 계
3,536,361
3,536,361

기타포괄손익-공정가치측정금융자산:

장기지분증권
223,354
223,354

상각후원가측정금융자산:

현금및현금성자산
605,746
605,746

단기금융상품
3,599,468
3,599,468

매출채권
3,071,118
3,071,118

미수금
464,608
464,608

기타유동금융자산

60,225
60,225

장기금융상품
74,209
74,209

장기성매출채권
2,363
2,363

기타비유동금융자산
381,031
381,031

합 계
8,258,768
8,258,768

당기손익-공정가치측정금융부채:

파생금융부채
6,125
6,125

상각후원가측정금융부채:

매입채무
3,739,186
3,739,186

미지급금
1,393,877
1,393,877

사채(유동성포함)
3,098,975
3,118,653

차입금(유동성포함)
2,586,840
2,592,768

기타

82,459
82,459

합 계

10,901,337
10,926,943

현금흐름위험회피수단으로 지정된 금융상품:

파생금융자산
6,054
6,054

파생금융부채
56,093
56,093

순 합 계
(50,039)
(50,039)

-
전기말 현재 금융상품의 범주별 분류내역 및 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분
제 74(전) 기말

장부금액
공정가치

당기손익인식금융자산:

당기손익인식지정금융자산
250,123
250,123

대여금및수취채권:

현금및현금성자산
557,216
557,216

단기금융상품
7,007,794
7,007,794

매출채권
4,013,305
4,013,305

미수금
368,058
368,058

장기성매출채권
3,392
3,392

기타
492,407
492,407

합 계
12,442,172
12,442,172

매도가능금융자산:

단기매도가능금융자산
1,390,431
1,390,431

장기매도가능금융자산
353,166
353,166

합 계
1,743,597
1,743,597

파생금융자산:

통화스왑
5,334
5,334

이자율스왑
466
466

총수익스왑
21,154
21,154

합 계
26,954
26,954

상각후원가로 인식된 부채:

매입채무
3,244,605
3,244,605

미지급금
1,243,270
1,243,270

사채(유동성포함)
3,019,968
3,024,928

차입금(유동성포함)
4,017,662
4,012,189

기타
137,848
137,848

합 계
11,663,353
11,662,840

파생금융부채:

통화스왑
81,216
81,216

금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.
- 시장에서 거래되는 공정가치측정금융자산의 공정가치는 보고기간종료일 현재 공시되는 마감 매수호가에 의해 측정

- 파생상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정

상기 외의 금융상품 중 유동자산으로 분류된 매출채권 등의 경우 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있으며, 기타 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법을 사용하고 있습니다. 당기 중 당사의 금융자산과 금융부채 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

② 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시
당기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분(*)
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

금융자산:

단기금융상품
-
2,534,657
-
2,534,657

기타유동금융자산
-
1,000,998
-
1,000,998

시장성지분증권
144,903
-
-
144,903

비시장성지분증권
-
78,451
-
78,451

파생금융자산
-
6,760
-
6,760

합 계
144,903
3,620,866
-
3,765,769

금융부채:

파생금융부채
-
62,218
-
62,218

(*) 수준 1, 2, 3간의 중요한 이동내역은 없습니다.

공정가치 측정의 투입변수 특징에 따른 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다.
수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격
수준 2 : 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수
수준 3 : 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

당기말 현재 공정가치 수준 2로 분류된 금융상품의 공정가치 측정시 사용된 평가기법 및 공정가치측정에 사용된 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분
공정가치
가치평가기법
투입변수

당기손익-공정가치측정금융자산
3,536,361
현금흐름할인
모형 등
할인율(*) 등

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
78,451

당기손익-공정가치측정금융부채
6,125

현금흐름위험회피수단 지정 파생금융자산
6,054

현금흐름위험회피수단 지정 파생금융부채
56,093

(*) 예상 현금흐름을 할인 시 보고기간 말 현재 국공채 수익률에 신용스프레드를 가산한 이자율 및 피평가법인의 가중평균자본비용 할인율을 활용하였습니다.

③ 공정가치로 측정되지는 않으나 공정가치가 공시되는 자산과 부채
당기말 현재 상각후 원가로 측정되었으나 공정가치가 공시되는 금융상품의 서열체계에 따른 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

사채 및 차입금
-
-
5,711,421
5,711,421

장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 보아 장부금액을 공정가치로 공시한 항목과 관련한 공정가치 서열체계는 공시하지 않습니다.

당기말 현재 상각후원가로 측정되었으나 공정가치가 공시되는 금융상품 중 수준 3으로 분류된 금융상품의 공정가치 측정시 사용된 평가기법 및 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분
공정가치
가치평가방법
유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수

사채 및 차입금
5,711,421
현금흐름할인모형
신용위험을 감안한 할인율

(6) 당기 및 전기의 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

① 제
75(당) 기

(단위:백만원)

구 분
금융수익
금융비용
기타포괄손익

당기손익-공정가치측정금융자산
1,633
-
-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
2,838
19
(72,405)

상각후원가측정금융자산
187,915
2,544
-

상각후원가측정금융부채
112
226,095
-

파생금융상품

25,610
30,057
(22,753)

합 계
218,108
258,715
(95,158)

②
제 74(전)기

(단위:백만원)

구 분
금융수익
금융비용
기타포괄손익

대여금및수취채권
226,121
17,591
-

당기손익인식금융자산
122
-
-

매도가능금융자산
9,668
-
(20,676)

상각후원가로 인식된 부채
149,317
172,207
-

파생금융상품
9,626
100
1,431

합 계
394,854
189,898
(19,245)

(7) 금융자산과 금융부채의 상계
① 당기말 현재 일괄 상계 또는 유사한 약정의 적용을 받는 금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분
금융상품 
총액
상계되는
금액
금융상품 
순액
상계되지 
않은 금액
순 액

금융자산:

매출채권등
409,668
(321,136)
88,532
(157)
88,375

금융부채:

단기차입금
1,225,076

-

1,225,076
(1,225,076)
-

매입채무등
1,912,248
(321,136)
1,591,112
(157)
1,590,955

소 계
3,137,324
(321,136)
2,816,188
(1,225,233)
1,590,955

②
전기말 현재 일괄 상계 또는 유사한 약정의 적용을 받는 금융자산ㆍ부채의 내역은다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분
금융상품 
총액
상계되는
금액
금융상품 
순액
상계되지 
않은 금액
순 액

금융자산:

매출채권등
317,600
(248,540)
69,060
(289)
68,771

금융부채:

단기차입금
2,400,439
-
2,400,439
(2,400,439)
-

매입채무등
1,370,561
(248,540)
1,122,021
(289)
1,121,732

소 계
3,771,000
(248,540)
3,522,460
(2,400,728)
1,121,732

30
.
특수관계자

(1) 당기말 현재 당사의 종속기업 내역은 다음과 같습니다.

특수관계 구분
회 사 명
소재지

종속기업
Kia Motors America, Inc. (KMA)
Kia Motors Manufacturing Georgia, Inc. (KMMG)
미국

Kia Canada Inc. (KCI)
캐나다

Kia Motors Deutschland GmbH (KMD)
Kia Motors Europe GmbH (KME)
독일

Kia Motors Polska
Sp.zo.o.
(KMP)

폴란드

Kia Motors Slovakia s.r.o. (KMS)
Kia Motors Sales Slovensko s.r.o. (KMSs)
슬로바키아

Kia Motors Belgium
N.V.
(KMB)

벨기에

Kia Motors Czech s.r.o. (KMCZ)
체코

Kia Motors UK Ltd. (KMUK)
영국

Kia Motors Austria GmbH (KMAS)
오스트리아

Kia Motors Hungary
Kft.
(KMH)

헝가리

Kia Motors Iberia
S.L.
(KMIB)

스페인

Kia Motors Sweden AB (KMSW)
스웨덴

Kia Motors France SAS (KMF)
프랑스

Kia Motors Australia Pty Ltd. (KMAU)
호주

Kia Motors New Zealand Pty Ltd. (KMNZ)
뉴질랜드

Kia Motors Russia LLC (KMR)
러시아

Kia Motors Nederland
B.V.
(KMNL)

네덜란드

Kia Motors Company Italy S.r.l (KMIT)
이탈리아

Kia Motors Mexico S.A de C.V. (KMM)
멕시코

Kia Motors India Private Limited(KMI)
인도

(2) 당기 및 전기 중 당사와 특수관계자
및 대규모기업집단
계열회사와의 영업상 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.

① 제 75(당) 기

(단위:백만원)

구 분
회사명
수익거래
비용거래

매출
기타
합계
매입
기타
합계

유의적인 영향력을 행사하는 기업과 그 종속기업

현대자동차㈜

152,340
32,585
184,925
761,375
601,333
1,362,708

기타

209
19
228
222,777
149,907
372,684

종속기업
KMA
4,553,165
11,190
4,564,355
-
443,755
443,755

KMMG
604,082
2,560
606,642
-
41,739
41,739

KCI
668,203
10
668,213
-
46,231
46,231

KME
4,584,732
-
4,584,732
-
8,131
8,131

KMAU
994,436
25,247
1,019,683
-
9,470
9,470

KMS
398,690
6,954
405,644
4,195
16,431
20,626

KMR
1,377,129
-
1,377,129
-
2,180
2,180

KMM
584,611
8,000
592,611
-
5,927
5,927

기타
206,998
1,416
208,414
-
71,402
71,402

공동기업 및 관계기업

현대모비스㈜

75,481
1,995
77,476
4,788,176
1,647
4,789,823

현대파워텍㈜

6,925
6
6,931
337,541
1,005
338,546

현대다이모스㈜
12,239
17
12,256
649,788
280
650,068

현대엔지니어링㈜

55
166
221
45,871
106,479
152,350

현대제철㈜
4,199
2,580
6,779
98,310
-
98,310

현대캐피탈㈜

483,601
230
483,831
-
70,568
70,568

유코카캐리어스㈜
-
406
406
-
206,361
206,361

동희오토㈜
35
-
35
172,612
124
172,736

Hyundai Motor Group China Ltd.

12,004
-
12,004
-
5,967
5,967

동풍열달기아기차유한공사

95,226
356
95,582
46,212
17
46,229

기타

22,235
5,484
27,719
102,542
248,744
351,286

대규모기업집단 계열회사

88,323
5,868
94,191
3,027,421
629,689
3,657,110

당사는 당기 중 상기 특수관계자로부터 328,838백만원의 배당금을 수취, 115,575백만원을 배당금으로 지급하였습니다.

② 제 74(전) 기

(단위:백만원)

구 분
회사명
수익거래
비용거래

매출
기타
합계
매입
기타
합계

유의적인 영향력을 행사하는 기업과 그 종속기업
현대자동차㈜
93,569
33,625
127,194
518,039
661,782
1,179,821

기타
120
19
139
220,883
133,121
354,004

종속기업
KMA
6,061,551
22,178
6,083,729
-
256,265
256,265

KMMG
552,270
5,435
557,705
-
52,503
52,503

KCI
680,139
-
680,139
-
38,157
38,157

KME
4,172,599
-
4,172,599
-
22,329
22,329

KMAU
994,736
25,241
1,019,977
-
7,115
7,115

KMS
410,015
1,602
411,617
-
12,025
12,025

KMR
852,867
1
852,868
-
456
456

KMM
757,995
12,757
770,752
-
4,946
4,946

기타
121,795
4,695
126,490
-
58,593
58,593

공동기업 및 관계기업
현대모비스㈜
81,181
1,960
83,141
4,775,113
1,972
4,777,085

현대파워텍㈜
6,559
7
6,566
323,220
993
324,213

현대다이모스㈜
12,055
19
12,074
643,104
87
643,191

현대엔지니어링㈜
23
162
185
-
150,432
150,432

현대제철㈜
16,294
260
16,554
105,358
-
105,358

현대캐피탈㈜
333,079
265
333,344
-
61,735
61,735

유코카캐리어스㈜
-
494
494
-
263,190
263,190

동희오토㈜
49
-
49
157,936
91
158,027

Hyundai Motor Group China Ltd.
59,260
-
59,260
-
6,138
6,138

동풍열달기아기차유한공사
199,070
4,544
203,614
-
71
71

기타
22,032
4,816
26,848
162,971
220,601
383,572

대규모기업집단 계열회사
52,595
3,361
55,956
2,719,109
567,004
3,286,113

당사는 전기 중 특수관계자로부터 482,203백만원의 배당금을 수취, 158,927백만원을 배당금으로 지급하였습니다. 또한, 당사는 해외 소재 생산법인등과 계약에 따라 제품 생산에 대한 로열티를 수령하고 있습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 당사의 특수관계자
및 대규모기업집단
계열회사
에 대한
주요 채권ㆍ채무의 잔액은 다음과 같습니다.

① 제 75(당) 기말

(단위:백만원)

구 분
회사명
채권
채무

매출채권
기타
합계
매입채무
기타
합계

유의적인 영향력을 행사하는 기업과 그 종속기업
현대자동차㈜
50,493
39,956
90,449
250,349
306,304
556,653

기타
-
30
30
52,698
22,459
75,157

종속기업
KMA
1,358,644
595
1,359,239
-
38,552
38,552

KMMG
14,537
89,859
104,396
-
7,144
7,144

KCI
7,861
-
7,861
-
4,465
4,465

KME
614,268
26,562
640,830
-
13,133
13,133

KMAU
104,574
2,209
106,783
-
806
806

KMS
16,281
73,441
89,722
3,470
3,618
7,088

KMR
-
-
-
-
822
822

KMM
110,788
47,087
157,875
-
633
633

기타
23,624
850
24,474
-
5,873
5,873

공동기업 및 관계기업
현대모비스㈜
2,200
12,807
15,007
1,004,545
1,693
1,006,238

현대파워텍㈜
-
1,778
1,778
69,566
-
69,566

현대다이모스㈜
-
5,117
5,117
104,650
-
104,650

현대엔지니어링㈜

-
55
55
17,095
28,093
45,188

현대제철㈜
3,865
132
3,997
15,464
513
15,977

현대캐피탈㈜

70,697
20
70,717
-
199,839
199,839

유코카캐리어스㈜
-
22
22
-
17,303
17,303

동희오토㈜
-
-
-
10,581
6
10,587

Hyundai Motor Group China Ltd.
-
-
-
-
686
686

동풍열달기아기차유한공사

5,067
41,914
46,981
1,659
609
2,268

기타

18,908
23,707
42,615
43,212
72,263
115,475

대규모기업집단 계열회사

4,332
9,794
14,126
604,301
91,699
696,000

② 제 74(전) 기말

(단위:백만원)

구 분
회사명
채권
채무

매출채권
기타
합계
매입채무
기타
합계

유의적인 영향력을 행사하는 기업과 그 종속기업
현대자동차㈜
32,152
38,115
70,267
150,047
316,348
466,395

기타
9
15
24
44,932
17,784
62,716

종속기업
KMA
2,346,959
6,204
2,353,163
-
39,293
39,293

KMMG
16,911
58,536
75,447
-
12,281
12,281

KCI
32,199
-
32,199
-
2,283
2,283

KME
638,714
13,527
652,241
-
14,443
14,443

KMAU
124,178
1,517
125,695
-
711
711

KMS
37,478
2,149
39,627
-
4,893
4,893

KMR
50
-
50
-
1,320
1,320

KMM
92,883
72,346
165,229
-
1,488
1,488

기타
10,016
4,448
14,464
-
4,593
4,593

공동기업 및 관계기업
현대모비스㈜
-
1,945
1,945
909,716
7,225
916,941

현대파워텍㈜
12
3,630
3,642
38,585
384
38,969

현대다이모스㈜
-
4,759
4,759
105,126
1,683
106,809

현대엔지니어링㈜
-
21
21
-
50,407
50,407

현대제철㈜
17,215
225
17,440
24,307
-
24,307

현대캐피탈㈜
42,216
16
42,232
-
146,135
146,135

유코카캐리어스㈜
-
18
18
-
13,698
13,698

동희오토㈜
3
-
3
14,196
4
14,200

Hyundai Motor Group China Ltd.
8,215
-
8,215
-
486
486

동풍열달기아기차유한공사
20,303
44,754
65,057
-
601
601

기타
9,518
29,888
39,406
68,308
65,676
133,984

대규모기업집단 계열회사
3,446
9,850
13,296
431,133
104,232
535,365

당사는 당기말과 전기말 현재 특수관계자인 푸본현대생명보험(주)에 퇴직급여 관련 사외적립자산 549,066백만원(전기말 531,297백만원)을 보유하고 있으며, 현대차증권(주)에 특정금전신탁 450,000백만원(전기말 700,000백만원)을 예치하고 있습니다. 동 신탁에 당기 중 650,000백만원을 추가 납입하였습니다(전기 900,000백만원).

(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분
제 75(당) 기
제 74(전) 기

종속기업 현금출자
598,343
111,741

관계기업 현금출자
-
78,962

(5) 당기 및 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

분 류
제 75(당) 기
제 74(전) 기

단기급여
51,959
40,817

퇴직급여
14,493
15,194

합 계
66,452
56,011

(6) 당기말 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(외화단위:천USD, 천EUR)

특수관계구분
특수관계자명
보증등의 내용
금융기관
보증기간
보증금액

종속기업
KMS
건설투자 등
DB 등
2010.6.30~2020.6.30
EUR
9,375

KMM
HSBC 등
2014.11.25~2023.12.21
USD
595,857

KMI
Santander 등
2017.10.17~2027.10.17
USD
137,000

공동기업
동풍열달기아기차유한공사
중국건설은행 등
2018.04.02~2021.04.15
USD
50,000

합 계
EUR
9,375

USD
782,857

31. 보고기간후 사건

당사의 관계기업인 현대파워텍㈜ 및 현대다이모스㈜는 2019년1월 1일을 합병기일로 하여 합병하였으며 존속회사인 현대다이모스㈜는 그 명칭을 현대트랜시스㈜로 변경하였습니다.

32
.
재무제표의 발행승인일

당사의 정기 주주총회 제출용 재무제표는 2019년 2월 20일

자 이사회에서 승인되었습니다.

내부회계관리제도 검토의견

기아자동차 주식회사

독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 기아자동차주식회사의 2018년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사등의외부감사에관한법률 제8조에 따라 첨부하는 것입니다.

첨부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서
 2. 대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태보고서

내부회계관리제도 검토보고서

 

기아자동차주식회사

대표이사 귀하
2019년 2월 28일

우리는 첨부된 기아자동차주식회사의 2018년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 기아자동차주식회사의 경영자에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영자는 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 "2018년 12월 31일 현재 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2018년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여볼 때, 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단된다"고 기술하고 있습니다.

우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영자가 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영자의 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다.

회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택국제회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다.

또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.

경영자의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.

우리의 검토는 2018년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2018년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사등의외부감사에관한법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.

서울특별시 영등포구 여의공원로 111

한 영 회 계 법 인

대표이사 서진석

18년 운영실태 평가보고서_1.jpg
18년 운영실태 평가보고서_1

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
기아자동차주식회사

감사대상 사업연도
2018년 01월 01일
부터
2018년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
5
6
1
1
17
17
7
3
32
29
-
-
62
56

투입시간
분ㆍ반기검토
66
49
270
208
4,743
5,165
1,050
738
131
47
-
-
6,260
6,207

감사
221
52
446
234
4,117
5,409
1,229
814
1,487
1,052
-
-
7,500
7,561

합계
287
101
716
442
8,860
10,574
2,279
1,552
1,618
1,099
-
-
13,760
13,768

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2018.4.9~10
2
일

주요내용
회사 및 산업에 대한 이해를 통한 중요한 왜곡표시위험의 식별과 평가, 중간 및 기말감사 업무수행계획 수립

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2018.11.19~12.14
20
일
12
명
4
명
중간감사

2019.1.10~2.1
17
일
13
명
4
명
중요 계정잔액 및 주석 사항에 대한 질문, 분석적절차, 표본감사(문서검증, 재계산등), 내부회계관리제도 검토, 전산감사

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2019.1.2
1
일

실사(입회)장소
화성공장, 소하리공장, 광주공장, 평택항, 덕평출하장

실사(입회)대상
제품, 재공품, 반제품, 원재료 등 회사 보유재고자산

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2019.1.14
1
일

실사(입회)장소
회사 본사

실사(입회)대상
현금, 유가증권, 회원권 등

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
O

기타조회
타처보관재고자산 조회

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
5
회

수행시기
2018.04.27, 2018.07.27, 2018.10.26, 2019.1.25, 2019.2.20

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2018년 04월 27일
회사측: 감사위원회 3인
 감사인측 : 업무수행이사 1인
대면회의
감사인의 독립성 보고, 1분기 검토 결과 보고 및 외부 감사 계획 보고

2
2018년 07월 27일
회사측: 감사위원회 3인
 감사인측 : 업무수행이사 1인
대면회의
반기 검토 결과 보고 및 핵심감사제선정계획 보고

3
2018년 10월 26일
회사측: 감사위원회 3인
 감사인측 : 업무수행이사 1인
대면회의
3분기 검토 결과 보고 및 핵심감사제
선정결과 보고

4
2019년 01월 25일
회사측: 감사위원회 3인
 감사인측 : 업무수행이사 1인
대면회의
핵심 감사제 수행 보고

5
2019년 02월 20일
회사측: 감사위원회 3인
 감사인측 : 업무수행이사 1인
대면회의
외부 감사 수행 결과 보고