종근당바이오 — 감사보고서 (2018.12) (20190329)
제출인: 한영회계법인

감사보고서
3.7
주식회사 종근당바이오

00260198
100000000000
20190315
1101112373308
000
184520
36858
124510
357
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1

주식회사 종근당바이오

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 18 기

2018년 01월 01일
부터

2018년 12월 31일
까지

제 17 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

한영회계법인

목 차

I.
독립된 감사인의 감사보고서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
1

II.
재무제표

재무상태표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
5

포괄손익계산서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
6

자본변동표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
7

현금흐름표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
8

주석 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
9

III.
내부회계관리제도 검토의견

내부회계관리제도 검토보고서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
92

대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태보고서 - - - - - - - - - - - -
94

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 종근당바이오

주주 및 이사회 귀중

감사의견

우리는 주식회사 종근당바이오(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다. 

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 회사를 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

ㆍ부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위 진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표 시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

ㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

ㆍ재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출 한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계 속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황 과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하 여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기 초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습 니다.

ㆍ공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.

이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 김윤희입니다.

서울시 영등포구 여의공원로 111

한 영 회 계 법 인

대표이사
서
진 석

2019년 3월
7일

이 감사보고서는 보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 종근당바이오

제 18 기

2018년 01월 01일
부터

2018년 12월 31일
까지

제 17 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 종근당바이오 대표이사 이정진

본점 소재지 :
(도로명주소)
서울특별시 서대문구 충정로 8 (충정로 3가)

(전 화)
02-2194-0555

재 무 상 태 표

제18기 2018년 12월 31일 현재

제17기 2017년 12월 31일 현재

주식회사 종근당바이오
(단위 : 원)

과 목
주석
제18기 당기말
제17기 전기말

자 산

I.유동자산

78,263,899,605

84,219,380,437

1. 현금및현금성자산
6,7,8,31
11,950,452,837

15,702,187,631

2. 단기금융상품
6,31
4,855,741,493

5,988,000,000

3. 매출채권및기타채권
6,9,17,31,32
31,056,012,940

28,757,971,731

4. 재고자산
10
28,402,449,104

33,243,818,535

5. 기타자산
12
1,999,243,231

527,402,540

II.비유동자산

106,255,629,045

95,264,003,593

1. 장기금융상품
6,8,31
6,000,000

6,000,000

2. 매도가능금융자산
6,11,31
-

18,600,000

3. 당기손익-공정가치 측정 금융자산
6,11,31
1,200,000

-

4. 장기매출채권및기타채권
6,9,31
226,720,000

471,289,400

5. 유형자산
13,14,34
104,101,439,729

93,544,216,120

6. 무형자산
15
1,920,269,316

1,223,898,073

자 산 총 계

184,519,528,650

179,483,384,030

부 채

I. 유동부채

23,635,809,434

26,825,877,051

1. 매입채무및기타채무
6,16,31,32
19,428,940,551

19,967,921,972

2. 차입금
6,17,31,34
2,856,614,364

5,907,005,401

3. 기타부채
18,35
653,418,416

631,481,971

4. 당기법인세부채
29
696,836,103

319,467,707

II. 비유동부채

13,222,059,337

10,611,576,940

1. 장기매입채무및기타채무
6,16,31
152,660,500

80,621,559

2. 차입금
6,17,31,34
2,056,400,000

112,800,000

3. 순확정급여부채
19
2,918,684,298

2,233,804,866

4. 장기종업원급여채무
20
434,871,038

389,129,168

5. 이연법인세부채
29
7,659,443,501

7,795,221,347

부 채 총 계

36,857,868,771

37,437,453,991

자 본

1. 자본금
21
13,073,722,500

13,073,722,500

2. 기타불입자본
22
25,748,502,109

25,748,502,109

3. 기타포괄손익누계액

(399,999,000)

-

4. 이익잉여금
23
109,239,434,270

103,223,705,430

자 본 총 계

147,661,659,879

142,045,930,039

부 채 와 자 본 총 계

184,519,528,650

179,483,384,030

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다"

포 괄 손 익 계 산 서

제18기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제17기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

주식회사 종근당바이오
(단위 : 원)

과 목
주석
제 18 기 당기
제 17 기 전기

I. 매출액
5,24,32
124,510,019,004
118,187,072,164

II. 매출원가
24,28,32
101,090,218,568
93,301,096,463

III. 매출총이익

23,419,800,436
24,885,975,701

판매비와관리비
25,28
16,410,816,214
15,853,273,058

IV. 영업이익

7,008,984,222
9,032,702,643

금융수익
26
2,364,183,474
3,028,255,958

금융비용
26
1,589,447,712
2,666,400,217

기타영업외수익
27
1,518,311,023
764,240,887

기타영업외비용
27
7,115,389
517,678,495

V. 법인세비용차감전순이익

9,294,915,618
9,641,120,776

법인세비용
29
1,338,728,460
1,624,822,161

VI. 당기순이익

7,956,187,158
8,016,298,615

VII.기타포괄손익

(288,670,518)
917,103,400

1.후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

(288,670,518)
917,103,400

(1) 확정급여제도의 재측정요소

(370,090,408)
1,175,773,590

(2) 당기손익으로 재분류되지 않는 항목의 법인세

81,419,890
(258,670,190)

VIII.총포괄이익

7,667,516,640
8,933,402,015

IX. 주당순이익
30

기본및희석주당이익

1,551
1,563

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다"

자 본 변 동 표

제18기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제17기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

주식회사 종근당바이오
(단위 : 원)

과 목
자본금
기타불입자본
기타포괄손익누계액
이익잉여금
합 계

주식발행초과금
자기주식

2017.01.01(보고금액)
13,073,722,500
27,388,980,146
(1,640,478,037)
-
96,342,090,615
135,164,315,224

배당금의 지급
-
-
-
-
(2,051,787,200)
(2,051,787,200)

당기순이익
-
-
-
-
8,016,298,615
8,016,298,615

확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
-
917,103,400
917,103,400

2017.12.31(전기말)
13,073,722,500
27,388,980,146
(1,640,478,037)
-
103,223,705,430
142,045,930,039

2018.01.01(보고금액)
13,073,722,500
27,388,980,146
(1,640,478,037)
-
103,223,705,430
142,045,930,039

회계정책변경 효과(주석 2.3)
-
-
-
(399,999,000)
399,999,000
-

2018.1.1(변경 후)
13,073,722,500
27,388,980,146
(1,640,478,037)
(399,999,000)
103,623,704,430
142,045,930,039

배당금의 지급
-
-
-
-
(2,051,786,800)
(2,051,786,800)

당기순이익
-
-
-
-
7,956,187,158
7,956,187,158

확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
-
(288,670,518)
(288,670,518)

2018.12.31(당기말)
13,073,722,500
27,388,980,146
(1,640,478,037)
(399,999,000)
109,239,434,270
147,661,659,879

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다"

현 금 흐 름 표

제18기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제17기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

주식회사 종근당바이오
(단위 : 원)

과 목
제 18 기 당기
제 17 기 전기

I. 영업활동현금흐름

15,535,533,728

20,445,524,656

1. 영업으로부터 창출된 현금(주석36)
16,460,537,745

24,128,686,853

당기순이익
7,956,187,158

8,016,298,615

조정
12,580,506,601

11,881,683,725

순운전자본의 변동
(4,076,156,014)

4,230,704,513

2. 이자의 수취
210,769,942

335,304,766

3. 이자의 지급
(120,055,939)

(156,350,173)

4. 법인세의 납부
(1,015,718,020)

(3,862,116,790)

II. 투자활동현금흐름

(16,140,616,374)

(12,646,839,467)

1. 투자활동으로 인한 현금유입액
1,143,437,876

1,069,225,000

유형자산의 처분
96,376,419

-

파생상품의 정산으로 인한 유입액
3,900,000

1,069,225,000

당기손익-공정가치측정 금융자산의 처분
1,043,161,457

-

2. 투자활동으로 인한 현금유출액
(17,284,054,250)

(13,716,064,467)

당기손익-공정가치측정 금융자산의 증가
-

4,044,000,000

파생상품의 정산으로 인한 유출액
271,900,000

-

유형자산의 취득
16,396,245,139

8,480,743,967

무형자산의 취득
615,909,111

1,191,320,500

III. 재무활동현금흐름

(3,126,436,121)

(6,853,556,944)

1. 재무활동으로 인한 현금유입액
4,832,356,080

40,065,149,059

단기차입금의 증가
2,832,356,080

40,065,149,059

장기차입금의 증가
2,000,000,000

-

2. 재무활동으로 인한 현금유출액
(7,958,792,201)

(46,918,706,003)

단기차입금의 감소
5,850,605,401

44,810,518,803

유동성장기차입금의 상환
56,400,000

56,400,000

배당금의 지급
2,051,786,800

2,051,787,200

IV. 현금및현금성자산의 증가

(3,731,518,767)

945,128,245

V. 기초의 현금및현금성자산

15,702,187,631

14,948,845,701

VI. 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과

(20,216,027)

(191,786,315)

VII. 기말의 현금및현금성자산

11,950,452,837

15,702,187,631

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다"

주석

제18(당) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제17(전) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

주식회사 종근당바이오

1. 회사의 개요

주식회사 종근당바이오(이하 "당사")는 상법에서 규정하고 있는 인적분할 절차에 따라 주식회사 종근당의 발효 및 정제의 원료 사업부문을 분할하여 2001년 11월 12일에 종근당바이오 주식회사로 설립되었으며, 2001년 12월 11일에 한국거래소가 개설한 KRX유가증권시장에 주식을 상장하였습니다. 또한 당사는 2014년 3월 21일자 정기주주총회의 의결에 따라 당사의 상호를 종근당바이오 주식회사에서 주식회사 종근당바이오로 변경하였습니다.

당사의 설립시 자본금은 8,289,383천원이었으며, 수차례의 유상증자를 거쳐 당기말 현재 납입자본금은 13,073,723천원입니다. 당기말 현재 최대주주인 ㈜종근당홀딩스가 37.21%의 지분을 보유하고 있습니다.

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

2.1 재무제표 작성기준

당사의 재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 

당사의 재무제표는 공정가치로 평가된 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 재무제표는 원화로 표시되어 있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 천원 단위로 표시되어 있습니다.

2.2 중요한 회계정책

2.2.1 유동성/비유동성 분류

당사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다. 
자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다. 
- 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소 비할 의도가 있다. 
- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. 
- 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다. 
- 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기 간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다. 
그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다. 

부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다. 
- 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다. 
- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. 
- 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. 
- 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다. 
그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.

이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.

2.2.2 공정가치 측정

당사는 파생상품과 같은 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.
- 자산이나 부채의 주된 시장
- 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장
당사는 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다.

자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.

비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다.

당사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다. 

재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.
- 수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공 시가격
- 수준 2 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치
- 수준 3 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않 은 투입변수를 이용한 공정가치

재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 당사는 매 보고기간 말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다. 

공정가치 공시 목적상 당사는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품과 비금융자산의 공정가치에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니다.

- 평가기법, 유의적 추정치 및 가정 : 주석 31
- 공정가치측정 서열체계의 양적 공시 : 주석 31
- 금융상품(상각후원가로 계상하는 상품 포함) : 주석 31, 주석 6

2.2.3 외화환산

당사는 재무제표를 기능통화인 원화로 표시하고 있습니다. 기능통화 외의 통화로 이루어진 거래는 거래 발생 당시의 환율을 적용하여 기록하고 있으며, 화폐성 외화자산및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을, 공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여 인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 당사가 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식한 날입니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우, 당사는 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다

2.2.4 유형자산

건설중인자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 잔액으로, 유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있습니다. 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 당사는 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다. 또한 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나, 부지를 복원하는 데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다.

고객으로부터 이전받은 유형자산은 최초측정시 통제를 획득한 날의 공정가치로 측정하고 있습니다.

한편, 유형자산 중 토지와 건설중인자산은 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구분
내용연수

건물
15-39 년

구축물
7-34 년

기계장치
4-10 년

차량운반구
5 년

공구와기구
4-5 년

집기비품
4-10 년

유형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되며, 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식합니다.

유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법은 적어도 매 회계연도말에 재검토하고, 변경시 변경효과는 전진적으로 인식합니다.

2.2.5 리스

당사는 약정일에 약정이 리스이거나 약정에 리스가 포함되어 있는지를 결정하기 위하여 약정의 실질에 근거하여 ⅰ) 특정자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지 ⅱ) 약정에 따라 그 자산의 사용권이 이전되는지를 검토하고 있습니다.

1) 리스이용자로서의 회계처리

리스는 리스약정일을 기준으로 금융리스 또는 운용리스로 분류하고 있습니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 당사에 이전되는 금융리스의 경우 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 매기 지급되는 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 구분되며 금융원가는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 회계기간에 배분하고 있습니다.

리스자산은 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 다만 리스기간 종료시점까지 리스자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않을 경우 당사는 리스자산을 내용연수와 리스기간 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다.

운용리스는 금융리스 이외의 리스로, 운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 손익계산서에 비용으로 인식하고 있습니다.

2) 리스제공자로서의 회계처리

당사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스를 운용리스로 분류하고 있습니다. 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 운용리스자산의 장부금액에 추가하고 리스료수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식하고 있습니다. 한편 조정리스료는 가득된 기간에 수익으로 인식하고 있습니다.

2.2.6 차입원가

의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다. 차입원가는 이자금의 차입과 관련되어 발생된 이자와 기타 원가로 구성되어 있습니다.

2.2.7 무형자산

당사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 취득시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 적어도 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 예상소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

한편 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되 매년 개별적으로 또는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.

무형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분으로부터 미래경제적 효익이 기대되지 않을 때 제거합니다.

당사는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.

- 연구개발비

당사는 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 다만 개별 프로젝트와 관련된 개발비의 경우, i) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있고, ii) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있으며, iii) 이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있고, iv) 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 수 있는 지를 제시할 수 있으며, v) 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 무형자산으로 계상하고 있습니다.

한편 자산으로 인식한 개발비는 원가모형을 적용하여 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있으며 개발이 완료되어 사용가능한 시점부터 경제적효익의 예상 지속기간에 걸쳐 상각하고 매출원가로 계상하고 있습니다. 당사는 자산으로 인식한 개발비에 대하여 개발기간동안 매년 손상검사를 실시하고있습니다.

- 특허권

특허권은 정부로부터 사용을 허가 받았으며 종료시점에 갱신권한이 부여되어 있습니다.

2.2.8 재고자산

당사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다. 한편 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 제품과 재공품은 총평균법, 미착품은 개별법을 적용하고 그 이외의 재고자산은 이동평균법에 따라 결정하고 있습니다.

매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

2.2.9 비금융자산의 손상

당사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우 당사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별자산별로 결정하나 해당개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다.

사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다.

당사는 개별자산이 배부된 각각의 현금흐름창출단위에 대하여 작성된 구체적인 재무예산/예측을 기초로 손상금액을 계산하고 있습니다. 재무예산/예측은 일반적으로 5년간의 기간을 다루며 더 긴 기간에 대해서는 장기성장률을 계산하여 5년 이후의 기간에 적용하고 있습니다. 

손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하는 자산으로서 이전에 인식한 재평가잉여금이 있는 경우에는 이전 재평가금액을 한도로 재평가잉여금과 상계하고 있습니다.

영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하고 있는 자산의 경우에는 동 환입액을 재평가잉여금의 증가로 처리하고 있습니다.

다음의 자산에 대하여는 자산손상검사에 있어 각각의 기준이 추가적으로 적용되고 있습니다.

(1) 영업권
당사는 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 영업권의 손상검사를 수행하고 있습니다. 영업권에 대한 손상검사는 해당 영업권과 관련된 각각의 현금창출단위 또는 현금창출단위집단의 회수가능액을 추정하는 방식으로 수행되고 있으며 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 손상차손을 인식하고 영업권에 대하여 인식한 손상차손은 이후에 환입하지 않습니다. 

(2) 무형자산
당사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다.

2.2.10 현금 및 현금성자산

재무상태표상의 현금 및 현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다. 현금흐름표상의 현금 및 현금성자산은 이러한 현금 및 현금성자산에서 당좌차월을 차감한 후의 금액을 의미합니다.

2.2.11 금융상품: 최초인식과 후속측정

금융자산은 거래당사자 일방에게 금융자산을 발생시키고 동시에 다른 거래상대방에게 금융부채나 지분상품을 발생시키는 모든 계약입니다.

(1) 금융자산

1) 최초인식 및 측정
금융자산은 최초인식시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산, 그리고 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류됩니다.

최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 당사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 당사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로측정합니다. 주석 2.3의 회계정책을 참조합니다.

금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.

금융자산의 관리를 위한 당사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다인지를 결정합니다.

시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 당사가 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.

2) 후속측정

후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.

ㆍ상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)

ㆍ누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채 무상품)

ㆍ제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)

ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융자산

상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)

이 범주는 당사와 가장 관련이 높습니다. 당사는 아래 조건을 모두 만족하는 경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.

ㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자 산을 보유하고,

ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

상각후원가측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)

당사는 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.

ㆍ계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,

ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐 름이 발생

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)

최초 인식 시점에, 당사는 기업회계기준서 제1032호 `금융상품 표시`에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.

이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 당사가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우에는 기타포괄손익으로 처리되며, 이를 제외하고는 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서상 기타수익으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.

당사는 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.

이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.

복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고, 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다.

주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다.

3) 제거

금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.

ㆍ금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나

ㆍ당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through) 계 약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있 다. 이 경우에 당사는 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전

당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 당사가 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 당사는 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 당사가 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.

보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.

4) 금융자산의 손상

금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다.

ㆍ유의적인 가정에 대한 공시

ㆍ계약자산을 포함한 매출채권

당사는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 당사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.

기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.

매출채권과 계약자산에 대하여, 당사는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 당사는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 당사는 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.

당사는 정상회수기일(만기경과 후 6개월)이 12개월 이상 경과한 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다.
그러나 특정 상황에서, 당사는 내부 또는 외부 정보가 당사에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 당사의 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다.금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.

(3) 금융부채

1) 최초인식 및 측정

금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.

모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.

당사의 금융부채는 매입부채와 기타 미지급금, 당좌차월을 포함한 대여 및 차입과 파생상품부채를 포함합니다.

2) 후속측정

금융부채의 후속측정은 금융부채의 분류에 따라 상이합니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채

당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.

금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.

단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 당사는 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다.

대여금 및 차입금

이 범주는 당사와 관련이 높습니다. 최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다.

이 범주는 일반적으로 이자부 대여나 차입에 적용합니다. 더 자세한 정보는
주석 31(금
융위험관리)에 언급되어 있습니다. 

3) 제거

금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.

4) 상계

인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 회수하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에는 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.

2.2.12 충당부채

당사는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다.

화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 부채의 특유위험을 반영한 현행 세전이자율로 할인하고 있습니다. 충당부채를 현재가치로 평가하는 경우, 기간경과에 따른 장부금액의 증가는 금융원가로 인식하고 있습니다.

(1) 온실가스 배출

당사는 온실가스 배출권 거래제의 결과로 무상 배출권을 수령하였습니다. 동 배출권은 매년 지급되고 있으며 실제 배출량에 대응하여 동일한 수의 배출권을 사용하여야 합니다. 당사는 수령한 배출권에 대하여 순부채접근법으로 회계처리하고 있으며 이에 따라 실제 배출되는 탄소량이 주어진 배출권을 초과하는 경우에만 충당부채로 계상하고 배출원가는 영업원가로 인식하고 있습니다. 배출권을 제3자로부터 구입하는 경우에는 취득원가로 계상하고 이후 이를 변제권으로 보아 배출부채에 맞추어 공정가치로 재측정하고 공정가치 변동액은 손익계산서에 계상하고 있습니다.

2.2.13 파생상품

파생상품은 파생상품계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식되며 후속적으로 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라'금융수익(비용)'으로 포괄손익계산서에 인식됩니다.

2.2.14 자기주식
당사는 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 손익계산서에 반영하지 않으며 장부금액과 처분대가의 차이는 기타자본잉여금으로 회계처리하고 있습니다.

2.2.15 현금배당

당사는 배당을 지급하기 위해 분배가 승인되고 더 이상 기업에게 재량이 없는 시점에부채를 인식하고 있습니다. 주주에 대한 분배는 주주에 의한 승인을 필요로 합니다. 대응되는 금액은 자본에 직접 반영하고 있습니다.

2.2.16 종업원급여

(1) 확정급여형 퇴직연금제도

당사는 확정급여형 퇴직연금제도를 운영하고 있는 바 별개로 관리되는 기금에 기여금을 납부하여야 합니다.

확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.

과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다.

ㆍ제도의 개정이나 축소가 발생할 때

ㆍ관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때

순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 당사는 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와일반관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

(2) 확정기여형 퇴직연금제도

당사는 확정기여형 퇴직연금제도도 운영하고 있습니다. 확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후부채로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다.

2.2.17 고객과의 계약에서 생기는 수익 

당사는 원료의약품 및 건강기능식품을 제조/판매하는 사업을 하고 있습니다.
고객과의 계약에서 당사는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 당사는 고객과의 계약에서 재화나 용역을 고객에게 제공하기 전에 정해진 각 재화나 용역을 통제하므로 본인으로 결론 내렸습니다.

고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련된 유의적인 판단, 추정, 가정에 대한 공시는
주석 3을 참조바랍니다.

(1) 변동대가
계약이 변동대가를 포함한 경우에 당사는 고객에 약속한 재화를 이전하고 그 대가로 받을 금액을 추정합니다. 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지(환원하지) 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 계약의 개시 시점에 추정하고 거래가격에 포함합니다.

(2) 유의적인 금융요소

일반적으로 당사는 고객으로부터 단기선수금을 수령합니다. 기준서 제1115호의 실무적 간편법을 적용하여, 당사는 계약을 개시할 때 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상된다면 약속한 대가(금액)에 유의적인 금융요소의 영향을 반영하지 않습니다. 

(3) 계약 잔액

계약자산

계약자산은 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 권리입니다. 고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 당사가 고객에게 재화나 용역을 이전하는 경우 그 대가를 받을 기업의 권리로 그 권리에 시간의 경과 외의 조건이 있는 자산은 계약자산입니다.

매출채권

수취채권은 무조건적인 당사의 권리를 나타냅니다. 왜냐하면 시간만 경과하면 대가를 지급받을 수 있기 때문입니다. 금융자산 관련 회계정책은 주석 2.2.11 부분을 참조 합니다.

계약부채

계약부채는 당사가 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다. 만약 당사가 재화나 용역을 고객에 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면, 지급이 되었거나 지급기일 중이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 당사가 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다.

2.2.18 법인세

(1) 당기법인세

당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.

자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기 법인세는 자본에 반영되며, 당기손익에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.

(2) 이연법인세

당사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.

당사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다.
- 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우
- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생하는 경우
- 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우

또한 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.
- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생하는 경우
- 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 또한 매 보고기간말마다인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을인식하고 있습니다.

이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.

사업결합의 일부로 취득한 세무상 효익이 그 시점에 별도의 인식기준을 충족하지 못하였으나 취득일에 존재하는 사실과 상황에 대한 새로운 정보의 결과 측정기간 동안 인식된 경우에는 해당 이연법인세효익을 인식하고 있습니다. 인식된 취득 이연법인세효익은 취득과 관련된 영업권의 장부금액을 감소시키는데 적용되며 영업권의 장부금액이 영(0)인 경우에는 남아 있는 이연법인세효익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간 마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 이연법인세자산과 이연법인세부채가동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.

2.2.19 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 수익관련보조금은 보조금으로 보전하려 하는 관련원가 와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 보조금을 수익으로 인식하며 자산관련보조금은 이연수익으로 인식하여 관련 자산의 내용연수 동안 매년 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다.

당사는 비화폐성자산을 보조금으로 수취한 경우 자산과 보조금을 명목금액으로 기록하고 관련 자산의 추정내용연수에 걸쳐 정액으로 손익계산서에 수익으로 인식하고 있습니다. 시장이자율보다 낮은 이자율의 대여금 혹은 유사한 지원을 제공받은 경우 낮은 이자율로 인한 효익은 추가적인 정부보조금으로 인식하고 있습니다.

2.3 제ㆍ개정된 기준서의 적용

당사는 기업회계기준서 제1115호와 제1109호를 최초 적용하였습니다. 제정된 기준서의 적용으로 인한 변경의 성격과 효과는 아래와 같습니다.

몇몇의 다른 개정사항과 해석서가 2018년에 최초로 적용되지만, 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 당사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.

(1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'

기업회계기준서 제1115호는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 기업회계기준서 제1018호 '수익' 및 관련 해석서를 대체하며, 제한된 예외사항들과 함께 고객과의 계약에서 발생하는 모든 수익에 대하여 적용됩니다. 기업회계기준서 제1115호는 고객과의 계약에서 생기는 수익의 회계처리를 위해 5단계법을 확립하였으며, 재화나 용역의 이전의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영한 금액을 수익으로 인식하도록 요구합니다.

기업회계기준서 제1115호는 기업이 고객과의 계약에 5단계법을 적용할 때 관련된 모든 사실과 정황을 고려하여 판단할 것을 요구합니다. 또한 계약을 체결하기 위해 들인 원가와 계약을 이행할 때 드는 원가에 대한 회계처리를 구체적으로 명시하였으며, 보다 확대된 공시사항을 요구합니다.

당사는 기업회계기준서 제1115호 적용으로 인해 당사의 당기 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. 

(단위: 천원)

구 분

2018년 1월1일 부터 2018년 12월 31일 까지

기업회계기준서1115호를 적용하지 않은 경우
조정금액
공시금액

고객과의 계약에서 생기는 수익
124,510,019
-
124,510,019

매출원가(주1)
98,906,855
2,183,364
101,090,219

판매비와관리비(주1)
18,594,180
(2,183,364)
16,410,816

(주1) 재화의 이전과 운송용역을 함께 제공하는 계약
재화의 이전과 운송용역을 함께 제공하는 계약에서 기업회계기준서 제1115호 도입 이전에는 당사는 재화의 이전과 운송 용역을 함께 제공하는 것으로 보아 거래가격을 배분하지 않았습니다. 기업회계기준서 제1115호에서 당사는 재화의 이전과 운송 용역을 함께 제공하는 계약에 두 개의 수행의무가 있다고 판단하였고, 예상원가 이윤 가산 접근법으로 거래가격을 배분하였으며, 관련 수출비용은 운송용역에 직접 대응되는 원가로 보아 매출원가로 처리하였습니다. 그 결과 판매비와관리비는 2,183,364천원 감소하고 매출원가는 2,183,364천원 증가하였습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'
기업회계기준서 제1109호 금융상품은 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 금융상품 회계의 세가지 측면, 즉 분류와 측정, 손상, 위험회피회계 모두를 통합하여 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다.

기업회계기준서 제1109호의 도입효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
조정사항
전기말
당기초

자산총계

179,483,384
179,483,384

부채총계

37,437,454
37,437,454

자본금

13,073,723
13,073,723

기타불입자본

25,748,502
25,748,502

기타포괄손익누계액
(주1)
-
(399,999)

이익잉여금
(주1)
103,223,705
103,623,704

자본총계

142,045,930
142,045,930

부채와자본총계

179,483,384
179,483,384

(주1) 분류 및 측정
기업회계기준서 제1109호에 따라 채무상품은 후속적으로 당기손익을 통한 공정가치나 상각후원가 또는 기타포괄손익을 통한 공정가치로 측정됩니다. 분류는 두 가지 기준, 즉 자산관리를 위한 당사의 사업모형과 금융 상품의 계약상 현금흐름이 원금 및 원금에 대한 이자의 지급만을 나타내는지 여부에 따라 달라질 수 있습니다.

당사의 사업모형에 대한 평가는 2018년 1월 1일 최초 적용일 현재 이루어졌습니다.채무상품에 대한 계약상 현금흐름이 전적으로 원금과 이자로 구성되는지에 대한 평가는 자산의 최초 인식시점의 사실과 상황에 기초하여 이루어졌습니다.

기업회계기준서 제1109호의 분류 및 측정 요구 사항은 당사에 유의적인 영향을 미치지 않습니다. 당사는 이전에 기업회계기준서 제1039호에 따라 공정가치로 측정된 모든 금융자산을 공정가치로 측정하고 있습니다.

당사의 금융자산 분류의 변경사항은 다음과 같습니다.

ㆍ과거에 대여금 및 수취채권으로 분류된 장ㆍ단기금융상품의 일부와 현금및현금성자산, 매출채권 및 기타채권은 계약상 현금흐름을 회수하고 원금 및 이자의 지급만을나타내는현금흐름을 창출하기 위해 보유하고 있습니다. 이들은 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품으로 분류됩니다.
ㆍ과거에 대여금 및 수취채권으로 분류된 단기금융상품 중 일부는 현재 당기손익-공정가치 측정(FVPL) 채무상품으로 분류 및 측정됩니다. 당사의 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 자산을 보유할 뿐만 아니라 상대적으로 빈번하게 상당한 금액을 매각 할것으로 기대합니다. 당사의 분류 변경된 단기금융상품은 SPPI 테스트를 통과하지 않은 펀드상품입니다.

ㆍ과거에 매도가능금융자산으로 분류되었던 비상장 회사에 대한 지분투자는 현재 기타포괄손익-공정가치 측정(FVOCI) 지분상품으로 지정되어 분류 및 측정됩니다. 당사는 당분간 이러한 투자를 보유하고자 할 때 이 범주에 속하는 비상장 주식투자를 취소 불가능하게 분류하기로 선택하였습니다. 이전 기간의 손상차손은 당기손익으로인식하지 않았습니다.

당사의 비상장 주식의 분류 변경으로 인해, 누적된 이익잉여금 중 이전에 표시되었던투자와 관련된 399,999천원의 손상차손 누적액은 2018년 1월 1일에 기타포괄손익누계액으로 재분류되었습니다.

당사의 금융부채에 대한 분류 및 측정에는 변화가 없습니다.

(3) 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' (제정)

해석서는 대가를 외화로 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)를 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라는 점을 명확히 하였습니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정하여야 합니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산'(개정) - 투자부동산 계정 대체

투자부동산의 개발 또는 건설과 관련한 계정대체 시점을 명확히 합니다. 이 개정사항은 투자부동산으로(에서) 용도 변경과 투자부동산 정의를 충족하게 되거나 중지되는 시점의 용도 변경에 대해 기술합니다. 경영진의 의도 변경만으로는 용도 변경의 증거가 되지 않습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'(개정) - 주식기준보상거래의 분류와 측정

기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 개정은 가득조건이 현금결제형 주식기준보상의 측정에 미치는 영향, 세금 원천징수의무로 인한 순결제특성이 있는 주식기준보상거래, 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경에 대해 다루고 있습니다.

동 개정사항은 전진적으로 적용되며, 모든 개정사항을 적용하는 때에는 소급 적용할 수 있습니다. 이 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(6) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'(개정)-개별기준 선택

개정 기준서는 다음 사항을 명확히 하고 있습니다. 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초인식할 때 각각의 관계기업이나 공동기업에 대하여 개별적으로 선택하여 그 투자를 당기손익-공정가치 측정항목으로 선택할 수 있습니다. 그 자체가 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업 또는 공동기업에 대한 지분을 보유하고 있고, 그 기업이 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 또는 공동기업이 보유한 종속기업의 지분에 대하여 투자기업인관계기업이나 공동기업이 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 선택할 수 있습니다. 이 선택은 (1) 투자기업인 관계기업이나 공동기업을 최초로 인식하는 시점, (2) 관계기업이나 공동기업이 투자기업이 되는 시점, (3) 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 최초로 지배기업이 되는 시점 중 가장 나중의 시점에 각각의 투자기업인 관계기업이나 공동기업에 대해 개별적으로 합니다. 이 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(7) 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'(개정) -최초채택 기업의 단기 면제 규정 삭제

기준서 제1101호 문단E3~E7는 최초채택기업의 단기 면제 규정으로, 의도한 목적이달성되었으므로 삭제되었습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

3. 중요한 회계적 추정 및 가정 

당사의 경영자는 재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다. 

당사가 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 재무위험관리(주석 31 금융위험관리), 민감도 분석(주석 31 금융위험관리)이 있습니다.

3.1 회계 추정 및 변경

다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 

가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 당사의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다. 

(1) 비금융자산의 손상

당사는 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다. 

(2) 퇴직급여제도 

확정급여채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률, 사망률 및 미래연금상승률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다. 

적절한 할인율을 결정하기 위하여 경영진은 AA등급 이상의 회사채의 이자율을 참조하고 있습니다. 사망률은 공개적으로 활용가능한 표에 기초하고 있으며 미래임금상승률 및 미래연금상승률은 해당 국가의 기대인플레이션율에 기초하고 있습니다. 

(3) 금융상품의 공정가치 

활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다. 

(4) 매출채권의 기대손실충당금
당사는 매출채권에 대한 기대신용손실(ECL)을 계산하는 데 충당금 설정률표를 사용합니다. 충당금 설정률은 비슷한 손실 양상을 가지고 있는 다양한 고객 부문(예를 들어, 지역적 위치, 상품 형태, 고객 형태 및 신용등급, 담보나 거래신용보험)별 묶음의 연체일수에 근거합니다.

충당금 설정률표는 당사의 과거에 관찰된 채무불이행률에 근거합니다. 당사는 설정률표를 과거 신용손실경험에 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 예를 들어, 미래 경제적 상황(총 국내 생산)이 향후에 악화되어 생산 분야의 채무불이행 규모가 증가할 것으로 기대된다면, 과거 채무불이행률은 조정됩니다. 매 결산일에 과거 채무불이행률을 조정하고 미래전망치의 변동을 분석합니다.

과거 채무불이행률과 미래 경제상황 및 기대신용손실(ECL) 사이의 상관관계에 대한평가는 유의적인 추정입니다. 기대신용손실의 규모는 상황과 미래경제환경의 변화에민감합니다. 당사의 과거 신용손실경험과 경제적 환경에 대한 예상은 고객의 미래 실제 채무불이행을 나타내지 않습니다. 

4. 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준

당사의 재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 당사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.

4.1 기업회계기준서 제1116호 '리스'(제정) 

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'을 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호는 리스의 인식, 측정, 표시, 공시 원칙을 제시하였으며, 리스이용자로 하여금 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호에서의 금융리스 회계처리와 유사한 단일 모델로 회계처리할 것을 요구합니다. 동 기준서는 리스이용자에 대해 소액자산 리스(예: 개인 컴퓨터), 단기리스(리스기간이 12개월 이하인 리스)의 두 가지 인식 면제 규정을 포함합니다.리스개시일에 리스이용자는 리스료 지급에 대한 부채(리스부채)를 인식하여야 하며, 기초자산에 대한 리스기간 동안의 사용권을 나타내는 자산(사용권 자산)을 인식할 것입니다. 리스이용자는 리스부채의 이자비용과 사용권 자산의 감가상각비를 개별적으로 인식하여야 합니다.

또한 리스이용자는 특정 사건(즉, 리스기간의 변동, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동)이 발생하면 리스부채를 재측정해야 합니다. 리스이용자는 일반적으로 사용권 자산을 조정함으로써 리스부채의 재측정 금액을 인식할 것입니다. 기업회계기준서 제1116호에서의 리스제공자 회계처리는 기업회계기준서 제1017호의 현행 회계처리와 비교하여 실질적으로 변동되지 않았습니다. 리스제공자는 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호와 동일한 분류 원칙을 사용하여 운용리스와 금융리스를 구분할 것입니다.

또한 기업회계기준서 제1116호는 리스이용자와 리스제공자에게 기업회계기준서 제1017호보다 광범위한 공시를 요구합니다.

동 기준서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되나 기업은 먼저 기업회계기준서 제1115호를 적용하여야 합니다. 리스이용자는 완전 소급법과 누적효과 일괄조정 경과조치 중 하나를 사용하여 동 기준서를 적용할 수 있으며, 동 기준서 상 경과 규정은 몇 가지 실무적 간편법을 허용합니다.

당사는 동 기준서가 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있으며, 정해진 시행일에 개
정기준서를 적용할 계획입니다.

4.2 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'(개정) - 부의 보상을 수반하는 중도상환특성

기업회계기준서 제1109호에서, 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되어 있고(SPPI 요건) 분류에 적절한 사업모형에서 보유되는 채무상품은 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 개정은 계약의 조기 청산을 발생시키는 사건이나 상황과 무관하고, 당사자가 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상을 하거나 받는 지와 관계없이 SPPI 조건을 충족하는 금융자산을 명확히 하고 있습니다.

동 개정사항은 소급하여 적용되고 2019년1월1일부터 유효하며, 조기 적용이 허용됩니다. 이 개정사항이 당사의 재무상태표에 미치는 영향은 없습니다.

4.3 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' 및 제1028호 '관계기업과 공동기업에대한 투자'(개정) - 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 자산 매각 또는 출자 

이 개정은 관계기업이나 공동기업에 매각되거나 출자된 종속기업에 대한 지배력 상실에 대한 기업회계기준서 제1110호와 기업회계기준서 제1028호 간의 상충을 해결하기 위해 개정되었습니다. 동 기준서에서는 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 기업회계기준서 제1103호에서 정의된 사업에 해당하는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 전액 인식됨을 명확히 하였습니다. 그러나 사업에 해당하지 않는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 투자자의 지분과 무관한 손익까지만 인식하도록 하고 있습니다.동 기준서의 적용은 무기한 연기되었으나 조기적용하는 경우 전진적으로 적용되어야 합니다. 이 개정사항이 당사의 재무상태표에 미치는 영향은 없습니다.

4.4 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'(개정) - 확정급여제도의 개정, 축소, 정산

개정사항은 보고기간 중 제도의 개정, 축소, 청산이 일어났을 때의 회계처리에 대해 명확히 하고 있습니다. 당사는 보고기간 중 확정급여 제도의 정산, 축소, 청산이 발생한 경우 다음과 같이 회계처리합니다.

ㆍ사외적립자산의 현재 공정가치와 현재의 보험수리적 가정을 적용하여 제도의 개정, 축소, 청산 전, 후의 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정급여부채(자산)를 재측정

ㆍ제도의 개정, 축소, 청산 후 잔여 연차 보고기간 동안의 당기근무원가와 순이자는 재측정한 순확정급여부채(자산) 금액과 이를 측정하기 위해 사용된 사외적립자산 금액 및 보험수리적 가정을 사용하여 측정

개정사항은 제도의 개정, 축소, 청산이 발생하여 과거근무원가와 정산손익을 인식할 때, 자산인식상한효과와의 관계를 명확히 하였습니다. 과거근무원가와 정산손익을 인식할 때 자산인식상한효과는 고려하지 않고 이 금액은 당기손익으로 인식합니다. 과거근무원가와 정산손익 인식 후, 제도의 개정, 축소, 청산 후의 자산인식상한효과를 결정하고 그 변동을 기타포괄손익으로 인식합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후 발생한 제도의 개정, 축소, 청산에 대해 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 동 개정사항은 당사 제도의 개정, 축소, 청산이 발생한 경우에 대해서만 적용됩니다.

4.5 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'(개정) - 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분

개정사항은 기업이 관계기업이나 공동기업에 대해 지분법을 적용하지 않는 금융상품에 기업회계기준서 제1109호를 적용하여야 하며 이러한 금융상품에는 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분이 포함된다는 점을 명확히 하고 있습니다. 이는 기업회계기준서 제1109호에서의 기대신용손실모델이 그러한 장기투자지분에 적용되는 것을 의미합니다. 동 개정사항은 또한 기업회계기준서 제1109호를 적용하면서 기업은 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자의 적용으로 인해 발생하는 장기투자지분의 장부금액 조정사항인 관계기업 또는 공동기업의 손실이나 순투자에 대한 손상차손을 고려하지않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2019년1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 당사는 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분이 없으므로 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

4.6 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세처리의 불확실성'(제정)

이 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 기준서 제1012호의 인식 및 측정 요구사항을 어떻게 적용할지를 다룹니다. 그러나 이 해석서는 기준서 제1012호의 적용범위가 아닌 세금 또는 부담금에 적용되지 않으며 불확실한 법인세 처리와 관련되는 이자와 벌과금에 관련된 요구사항을 다루지 않습니다. 이 해석서는 다음을 구체적으로 다루고 있습니다.
ㆍ기업이 불확실한 법인세 처리를 개별적으로 고려할지

ㆍ법인세 처리에 대한 과세당국의 조사에 관한 기업의 가정

ㆍ기업이 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공 제, 세율을 어떻게 산정할지

ㆍ기업이 사실 및 상황의 변화를 어떻게 고려할지

당사는 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단합니다. 접근법 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측하는 접근법을 사용합니다. 이 해석서는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 유효하며 특정 경과 규정을 적용할 수도 있습니다. 당사는 시행일에 이 해석서를 적용할 것입니다. 당사는 여러 국가의 복잡한 세무 환경에서 운영되고 있지 않으므로, 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

4.7 연차개선 2015-2017

기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정)

이 개정은 공동약정의 한 당사자가 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득할 경우 해당 거래는 단계으로 이루어지는 사업결합에 대한 요구사항을 적용하여야 하며, 이 때 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정하여야 하는 것을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 취득일이 속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 개정사항은 당사의 향후 사업결합거래에 적용될 것입니다.

기업회계기준서 제1111호 '공동약정' (개정)

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 그 공동영업(활동이 기업회계기준서 제1103호에서 정의하는 사업에 해당)에 대한 공동지배력을 획득할 수 있습니다. 이 개정은 이러한 경우 그 공동영업에 대해 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기 적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 개정사항이 당사에 미치는 영향은 없으나 향후 거래에 적용될 것입니다.

기업회계기준서 제1012호 '법인세' (개정)

이 개정은 배당의 법인세효과는 소유주에 대한 분배보다는 분배가능한 이익을 창출하는 과거의 거래나 사건에 보다 직접적으로 연관된다는 것을 명확히 합니다. 따라서기업은 과거의 거래나 사건과 관련하여 원래 인식하였던 항목에 따라 배당의 법인세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 이 개정 내용을 최초로 적용하는 경우, 가장 이른 비교기간 이후에 인식된 배당의 법인세효과에 이 개정 내용을 적용합니다. 당사의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

기업회계기준서 제1023호 '차입원가' (개정)

이 개정은 기업이 적격자산을 후속적으로 의도된 용도로 사용하거나 판매할 준비가 되었을 때, 그 적격자산을 취득하기 위한 모든 차입금이 일반적인 목적으로 차입한 자금에 포함되는 것을 명확히 합니다. 기업은 처음 이 개정 내용을 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 당사의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

5. 부문정보

당사는 기업회계기준서 1108호 '영업부문'에 따른 보고부문은 단일부문으로서 기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.

(1) 당기와 전기 중 당사의 지역별 매출 정보내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

한국
24,804,602
23,034,741

유럽
37,747,683
36,971,510

아시아
34,112,972
29,763,314

중동
9,053,849
10,572,656

기타
18,790,913
17,844,851

합 계
124,510,019
118,187,072

(2) 당기와 전기 중 당사의 제품 및 상품별 매출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

내 수
수 출
합 계
내 수
수 출
합 계

Potassium Clavulanate
4,086,980
39,567,157
43,654,137
3,304,445
39,198,245
42,502,690

DMCT
-
24,781,336
24,781,336
-
23,391,011
23,391,011

Rifampicin
975,947
10,704,434
11,680,381
1,496,000
13,248,979
14,744,979

Acarbose
76,500
14,415,676
14,492,176
-
12,244,648
12,244,648

Tacrolimus
6,276,200
35,943
6,312,143
5,781,700
-
5,781,700

Cyclosporin
4,051,340
152,844
4,204,184
3,996,866
15,546
4,012,412

기타
9,337,635
10,048,027
19,385,662
8,455,730
7,053,903
15,509,632

합 계
24,804,602
99,705,417
124,510,019
23,034,741
95,152,332
118,187,072

(3) 당기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 고객에 대한 매출액은 29,362,300천원(전기: 29,263,877천원)입니다
.

6. 범주별 금융자산 및 금융부채

(1) 당기말 및 전기말 현재 금융상품의 분류 내역은 다음과 같습니다. 

1) 금융자산

(당기)

(단위: 천원)

구 분
상각후원가로 인식하는 금융자산
당기손익-공정가치 측정 금융자산
합계

현금및현금성자산
11,950,453
-
11,950,453

매출채권및기타채권(주1)
31,282,733
-
31,282,733

장ㆍ단기금융상품
6,000
4,855,741
4,861,741

당기손익-공정가치측정 금융자산
-
1,200
1,200

파생상품자산(통화선도)
-
154,098
154,098

합 계
43,239,186
5,011,039
48,250,225

(전기)

(단위: 천원)

구 분
대여금 및 수취채권
당기손익인식금융상품
매도가능금융상품
합계

현금및현금성자산
15,702,188
-
-
15,702,188

매출채권및기타채권(주1)
29,229,261
-
-
29,229,261

장ㆍ단기금융상품
2,006,000
3,988,000
-
5,994,000

매도가능증권
-
-
18,600
18,600

합 계
46,937,449
3,988,000
18,600
50,944,049

(주1) 유동성 및 비유동성 자산의 합계액이며 대손충당금 차감 후 잔액입니다.

2) 금융부채 

(당기)

(단위: 천원)

구 분
상각후원가로 인식하는 금융부채
합계

차입금(주1)
4,913,014
4,913,014

매입채무및기타채무(주1)
19,581,601
19,581,601

합 계
24,494,615
24,494,615

(전기)

(단위: 천원)

구 분
상각후원가로 인식하는 금융부채
합계

차입금(주1)
6,019,805
6,019,805

매입채무및기타채무(주1)
20,048,544
20,048,544

합 계
26,068,349
26,068,349

(주1) 유동성 및 비유동성부채의 합계액입니다. 

(2) 금융상품 범주별 손익(법인세 효과 고려 전)

1) 금융자산

(당기)

(단위: 천원)

구 분
상각후원가로 인식하는 
 금융자산
당기손익-공정가치 측정 
 금융자산
합계

이자수익
223,468
-
223,468

외화환산이익
50,702
-
50,702

외환차익
1,904,519
-
1,904,519

파생상품거래이익(통화선도)
-
3,900
3,900

파생상품평가이익(통화선도)
-
154,098
154,098

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익
-
27,497
27,497

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실
-
(175,759)
(175,759)

합 계
2,178,689
9,736
2,188,425

(전기)

(단위: 천원)

구 분
대여금 및 수취채권
합계

이자수익
214,274
214,274

외화환산이익

290,856
290,856

외환차익
913,757
913,757

대손충당금환입
5,055
5,055

매출채권처분손실
(2,760)
(2,760)

합 계
1,421,182
1,421,182

2) 금융부채

(당기)

(단위: 천원)

구 분
상각후원가로 인식하는 
 금융부채
당기손익-공정가치 측정 
 금융부채
합계

이자비용
(129,161)
-
(129,161)

외화환산손실
(243,324)
-
(243,324)

외환차손
(769,304)
-
(769,304)

파생상품거래손실(통화선도)
-
(271,900)
(271,900)

합 계
(1,141,789)
(271,900)
(1,413,689)

(전기)

(단위: 천원)

구 분
상각후원가로
측정하는금융부채
당기손익인식
금융부채
합계

이자비용
(156,350)
-
(156,350)

외화환산손실
(762,490)
-
(762,490)

외환차손
(1,744,800)
-
(1,744,800)

당기손익인식거래이익
-
1,598,089
1,598,089

합 계
(2,663,640)
1,598,089
(1,065,551)

7. 현금및현금성자산

당사의 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 동일하게 관리되고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 당사의 현금및현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

현금 및 원화보통예금
3,891,015
3,581,519

외화보통예금
5,058,224
9,048,971

당좌예금
1,214
298

정기예금
3,000,000
3,071,400

합 계
11,950,453
15,702,188

8. 사용이 제한된 예금

당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 예금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목
당기말
전기말
사용제한내용

현금및현금성자산
87,388
7,829
연구개발과제

장기금융상품
6,000
6,000
당좌개설보증금

합 계
93,388
13,829

9. 매출채권및기타채권

(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

매출채권
32,975,242
-
30,870,992
-

차감: 대손충당금
(3,355,934)
-
(3,355,934)
-

매출채권(순액)
29,619,308
-
27,515,058
-

미수금
1,431,338
-
1,191,080
-

미수수익
4,367
-
50,834
-

보증금
1,000
226,720
1,000
471,289

합 계
31,056,013
226,720
28,757,972
471,289

매출채권및기타채권의 할인에 따른 효과가 중요하지 않으므로 해당 계정과목의 공정가치와 장부금액의 차이가 중요하지 않습니다.

(2) 신용위험 및 대손충당금 

상기 매출채권및기타채권은 상각후원가측정 금융자산으로 분류되며 상각후원가로 측정됩니다. 

당사는 회수가 불확실한 미수회채권에 대하여 거래상대방의 과거 채무불이행 경험 및 현재의 재무상태 분석에 근거하여 결정된 미회수 추정금액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 당사는 채권 발생일로부터 정상회수기일(만기경과 후 6개월) 이하의 채권 중 손상되지 않은 채권은 정상채권으로, 정상회수기일(만기경과 후 6개월) 초과의 채권은 연체채권으로 분류하고 있으며, 채권 연체기간에 따라 과거 대손경험율을 적용하여 손상차손을 인식하고 있습니다. 또한 당사는 과거 경험상 정상회수기일이 12개월 이상 경과한 채권은 일반적으로 회수되지 않으므로 전액 손상채권으로 분류하고 있습니다. 

1) 당기말 및 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권및기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
만기 경과 후
6개월 이하
만기 경과 후
7~12개월
만기 경과 후
12개월 초과
합 계

당기말
3,979,044
-
-
3,979,044

전기말
6,376,736
-
-
6,376,736

2) 당기말 및 전기말 현재 손상된 매출채권및기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
만기 경과 후
6개월 이하
만기 경과 후
7~12개월
만기 경과 후
12개월 초과
합 계

당기말
-
-
3,355,934
3,355,934

전기말
-
-
3,355,934
3,355,934

3) 당기와 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습 니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
3,355,934
3,411,534

손상차손 환입
-
(5,055)

제각
-
(50,545)

기말금액
3,355,934
3,355,934

당기말 현재 대손충당금 잔액에는 청산이 진행 중인 거래처의 매출채권 3,355,934천원(전기말: 3,355,934천원)이 포함되어 있습니다. 당사는 이 채권에 대하여 담보를
보유하고 있지 않습니다.

(3) 금융자산의 양도

당기말 현재 양도되었으나 전체가 제거되지 않은 양도 금융자산의 종류별로 양도된 금융자산과 관련 부채의 관계에 대한 이해를 위한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

자산의 장부금액
2,800,214
5,850,605

관련부채의 장부금액
(2,800,214)
(5,850,605)

양도자산에 한해서만 소구의무를 부담하는 부채:

자산의 공정가치
2,800,214
5,850,605

관련부채의 공정가치
(2,800,214)
(5,850,605)

순포지션
-
-

한편, 당기말 및 전기말 현재 당사가 은행에 할인양도한 매출채권에 대해서 당사는 양도한 매출채권이 만기에 회수되지 않는 경우, 회수되지 않은 매출채권금액 전액에 대한 소구의무를 부담하고 있습니다. 당사는 양도한 매출채권과 관련된 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않았기 때문에 동 매출채권의 장부금액 전액을 계속하여 인식하고 있으며, 양도시 수령한 현금을 담보차입으로 인식하였습니다(주석 17 참조).

10. 재고자산

당기말 및 전기말 현재 당사의 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
평가손실충당금
장부금액
취득원가
평가손실충당금
장부금액

상 품
349,813
-
349,813
210,534
-
210,534

제 품
8,465,753
(429,265)
8,036,488
16,787,983
(38,110)
16,749,873

반제품
5,281,914
-
5,281,914
5,034,895
-
5,034,895

재공품
9,124,961
-
9,124,961
6,190,445
-
6,190,445

원재료
4,816,642
-
4,816,642
4,581,631
-
4,581,631

포장재료
113,851
-
113,851
115,944
-
115,944

미착품
678,780
-
678,780
360,496
-
360,496

합계
28,831,714
(429,265)
28,402,449
33,281,928
(38,110)
33,243,818

당기 중 비용으로 인식한 재고자산 원가에는 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실 835,652천원(전기: 없음)이 포함되어 있고, 충당금이 설정된 재고자산의 판매로 인해 444,497천원(전기: 941,181천원)이 차감되었습니다. 

11. 공정가치 측정 금융자산

당기말 및 전기말 현재 공정가치 측정 금융자산의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
손상차손누계액
장부금액
취득원가
손상차손누계액
장부금액

당기손익-공정가치 측정 금융자산

출자금
1,200
-
1,200
1,200
-
1,200

단기금융상품
4,855,741
-
4,855,741
3,988,000
-
3,988,000

소 계
4,856,941
-
4,856,941
3,989,200
-
3,989,200

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

비상장주식(*)
399,999
(399,999)
-
417,399
(399,999)
17,400

합 계
5,256,940
(399,999)
4,856,941
4,406,599
(399,999)
4,006,600

(*) 해당 지분상품의 처분시에는 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며, 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

당사는 주석 2.3에서 설명한 바와 같이 당기부터 기업회계기준서 1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 이러한 회계정책 변경이 금융자산 분류 및 재무제표에 미치는 영향은 주석 2.3을 참고하시기 바랍니다.

12. 기타자산

당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

선급금
1,187,100
82,193

선급비용
658,045
445,209

파생상품자산(통화선도)
154,098
-

합계
1,999,243
527,402

당사가 보유 중인 기타자산은 전액 유동자산입니다.

13. 유형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

취득원가
정부보조금
감가상각
누계액
장부금액
취득원가
정부보조금
감가상각
누계액
장부금액

토지
50,958,468
-
-
50,958,468
50,958,468
-
-
50,958,468

건물
17,928,945
-
(9,487,101)
8,441,844
17,928,945
-
(8,953,922)
8,975,023

구축물
23,975,719
-
(20,576,988)
3,398,731
23,987,719
-
(20,437,220)
3,550,499

기계장치
120,780,091
(487,103)
(92,710,686)
27,582,302
117,092,320
(610,367)
(88,602,864)
27,879,089

차량운반구
49,260
-
(49,257)
3
161,790
-
(161,134)
656

공구와기구
54,311
-
(54,231)
80
54,311
-
(54,231)
80

집기비품
1,475,597
-
(1,182,363)
293,234
1,360,837
-
(1,061,706)
299,131

건설중인자산
13,347,210
-
-
13,347,210
1,839,370
-
-
1,839,370

미착기계
79,568
-
-
79,568
41,900
-
-
41,900

합 계
228,649,169
(487,103)
(124,060,626)
104,101,440
213,425,660
(610,367)
(119,271,077)
93,544,216

(2) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구분
기초잔액
취득액
정부보조금
처분
감가상각비
대체(주1)
기말잔액

토지
50,958,468
-
-
-
-
-
50,958,468

건물
8,975,023
-
-
-
(533,179)
-
8,441,844

구축물
3,550,499
-
-
-
(151,768)
-
3,398,731

기계장치
27,879,089
3,061,343
(8,512)
(555)
(7,955,690)
4,606,627
27,582,302

차량운반구
656
-
-
(1)
(652)
-
3

공구와기구
80
-
-
-
-
-
80

집기비품
299,131
117,237
-
(12)
(128,375)
5,253
293,234

건설중인자산
1,839,370
16,019,146
-
-
-
(4,511,306)
13,347,210

미착기계
41,900
138,242
-
-
-
(100,574)
79,568

합 계
93,544,216
19,335,968
(8,512)
(568)
(8,769,664)
-
104,101,440

(전기)

(단위: 천원)

구분
기초잔액
취득액
정부보조금
처분
감가상각비
대체(주1)
기말잔액

토지
50,958,468
-
-
-
-
-
50,958,468

건물
9,529,336
-
-
-
(554,313)
-
8,975,023

구축물
3,709,465
-
-
-
(158,966)
-
3,550,499

기계장치
26,976,939
3,166,590
(500,940)
(302,889)
(8,215,243)
6,754,632
27,879,089

차량운반구
8,348
-
-
-
(7,692)
-
656

공구와기구
80
-
-
-
-
-
80

집기비품
276,709
143,823
-
-
(121,401)
-
299,131

건설중인자산
1,386,711
7,071,687
-
-
-
(6,619,028)
1,839,370

미착기계
-
177,504
-
-
-
(135,604)
41,900

합 계
92,846,056
10,559,604
(500,940)
(302,889)
(9,057,615)
-
93,544,216

(주1) 당기와 전기 중 유형자산의 대체는 건설중인자산의 본계정 대체입니다.

(3) 담보로 제공된 자산 

장부금액 59,400,312천원(전기말: 59,933,491천원)의 토지와 건물이 우리은행 및 KDB산업은행, 시흥녹색환경지원센터에 대한 담보로 제공되고 있으며,
토지 중 일부에는 KDB산업은행이 지상권을 설정하고 있습니다(주석 17 참조).

(4) 보험가입 자산

당기말 현재 당사의 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보험 종류
보험가입자산
부 보 금 액
보험회사

재산종합보험
건물
32,677,739
현대해상화재보험

구축물
5,468,825

기계장치
102,443,605

집기비품
927,011

재고자산
17,000,000

소 계
158,517,180

당사는 위의 부보자산 이외에 차량운반구에 대해서는 책임보험 및 자동차종합보험에가입하고 있으며 고압가스제조시설에 대하여는 가스배상책임보험에 가입되어 있습니다.

한편, 화재보험에 가입된 건물 등의 보험금 수익권에 대해 우리은행 및 KDB산업은행의 차입금과 관련하여 44,000백만원의 질권이 설정되어 있습니다.

(5) 당기와 전기 중 자본화된 차입원가와 자본화이자율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전 기

자본화된 차입원가
1,504
-

자본화이자율(년)
2.68%
-

14. 정부보조금

당사는 기계장치 취득과 관련하여 산업통상자원부로부터 정부보조금을 수령하고 있는바 당기와 전기 중 당사의 기계장치 취득관련 정부보조금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초잔액
610,365
221,327

정부보조금 수령
8,512
500,940

비용상계액
(131,774)
(111,902)

기말잔액(미사용잔액)(주1)
487,103
610,365

(주1) 당기말 및 전기말 현재 기말잔액은 정부보조금(기계장치차감계정)으로 계상되어 있습니다.

15. 무형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

취득원가
감가상각
누계액
장부금액
취득원가
감가상각
누계액
장부금액

특허권
654,658
(627,332)
27,326
653,386
(619,174)
34,212

소프트웨어
1,788,250
(177,698)
1,610,552
-
-
-

회원권
266,369
-
266,369
-
-
-

상표권
1,019
(51)
968
-
-
-

개발중인 소프트웨어
15,054
-
15,054
1,189,686
-
1,189,686

합 계
2,725,350
(805,081)
1,920,269
1,843,072
(619,174)
1,223,898

(2) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구분
기초
취득
상각비
대체
기말

특허권
34,212
1,272
(8,158)
-
27,326

소프트웨어
-
67,600
(177,698)
1,720,650
1,610,552

회원권
-
-
-
266,369
266,369

상표권
-
1,019
(51)
-
968

개발중인 소프트웨어
1,189,686
546,018
-
(1,720,650)
15,054

합 계
1,223,898
615,909
(185,907)
266,369
1,920,269

(전기)

(단위: 천원)

구분
기초
취득
상각비
기말

특허권
42,703
1,634
(10,125)
34,212

개발중인 소프트웨어
-
1,189,686
-
1,189,686

합 계
42,703
1,191,320
(10,125)
1,223,898

16. 매입채무및기타채무

당기말 및 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유 동
비유동
유 동
비유동

매입채무
5,788,461
-
9,734,975
-

미지급금
10,476,515
152,661
7,288,354
80,622

미지급비용
3,163,964
-
2,944,593
-

합 계
19,428,940
152,661
19,967,922
80,622

17. 차입금 

(1) 당기말 및 전기말 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

단기차입금
2,800,214
-
5,850,605
-

유동성장기차입금
56,400
-
56,400
-

장기차입금
-
2,056,400
-
112,800

합 계
2,856,614
2,056,400
5,907,005
112,800

(2) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내역
차입처
이자율(%)
당기말
전기말

매출채권담보대출(NEGO)
우리은행 외
-
2,800,214
5,850,605

(3) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내역
차입처
이자율(%)
만기
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

시설자금
시흥녹색환경지원센터
-
2020.6.9
56,400
56,400
56,400
112,800

시설자금
KDB산업은행
2.68
2025.10.31
-
2,000,000
-
-

합 계
56,400
2,056,400
56,400
112,800

(4) 상기 차입금과 관련하여 당사의 토지와 건물이 우리은행 및 KDB산업은행, 시흥녹색환경지원센터에 57,333,200천원을 채권최고액으로 하여 담보로 제공되어 있으며,
토지 중 일부에는 KDB산업은행이 지상권을 설정하고 있습니다.

18. 기타부채

당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

선수금
26,341
73,956

예수금
362,613
328,217

배출권 충당부채
264,464
229,309

합 계
653,418
631,482

19. 퇴직급여제도

(1) 확정기여형퇴직급여제도 

당사는 자격요건을 갖춘 종업원들을 위하여 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 당사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 종업원들이 확정기여형의 가득조건을 충족하기 전에 퇴사하는 경우에 당사가 지불해야 할 기여금은 상실되는 기여금만큼 감소하게 됩니다.

포괄손익계산서에 인식된 총 비용

635,173천원
(전기: 564,416천원)은 퇴직급여제도에서 규정하고 있는 비율에 따라 회사가 퇴직급여제도에 납입할 기여금을 나타내고 있습니다.

당기말 현재 2018년 보고기간에 해당하는
554,426천원
(전기: 499,623천원)이 미지급되었으며, 동 금액은 당기말 이후에 지급되었습니다. 

(2) 확정급여형퇴직급여제도

당사는 자격요건을 갖춘 종업원들을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 동 제도하에서 종업원들은 퇴직시점에 제공한 근무용역기간에 최종 3개월 평균급여를 적용하여 일시불급여를 수령받고 있습니다. 

당사는 투자위험, 이자율위험 및 임금위험 등에 노출되어 있으며,
가장 최근의 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 삼
성증권에 의하여 수행되었습니
다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 확정급여형퇴직급여제도와 관련하여 당사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치
13,228,715
12,006,600

사외적립자산의 공정가치
(10,310,031)
(9,772,795)

확정급여채무에서 발생한 순부채
2,918,684
2,233,805

(4) 당기 및 전기의 순확정급여부채(자산)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구 분
확정급여채무현재가치
사외적립자산
순확정급여부채

기초
12,006,600
(9,772,795)
2,233,805

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가
1,552,873
-
1,552,873

이자비용(이자수익)
356,729
(289,840)
66,889

소 계
1,909,602
(289,840)
1,619,762

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)
-
174,574
174,574

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익
195,516
-
195,516

소 계
195,516
174,574
370,090

기여금

기업이 납부한 기여금
-
(1,200,000)
(1,200,000)

제도에서 지급한 금액

퇴직급여지급액
(386,173)
334,927
(51,246)

DC제도로의 전환으로 인한 지급액
(496,830)
443,103
(53,727)

기말
13,228,715
(10,310,031)
2,918,684

(전기)

(단위: 천원)

구 분
확정급여채무현재가치
사외적립자산
순확정급여부채

기초
12,044,602
(8,174,728)
3,869,874

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가
1,552,554

1,552,554

이자비용(이자수익)
302,985
(205,196)
97,789

소 계
1,855,539
(205,196)
1,650,343

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)
-
106,246
106,246

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익
(1,236,514)
-
(1,236,514)

경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익
(45,506)
-
(45,506)

소 계
(1,282,020)
106,246
(1,175,774)

기여금

기업이 납부한 기여금
-
(2,200,000)
(2,200,000)

제도에서 지급한 금액

퇴직급여지급액
(259,653)
349,015
89,362

DC제도로의 전환으로 인한 지급액
(351,868)
351,868
-

기말
12,006,600
(9,772,795)
2,233,805

(5) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 당기손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

당기근무원가
1,552,873
1,552,554

부채에 대한 이자비용
356,729
302,985

사외적립자산의 기대수익
(289,840)
(205,196)

합계
1,619,762
1,650,343

한편 당기 인식액은 손익계산서의 퇴직급여에 포함되어 있습니다. 당기 인식액 중
1,292,679천원(전기: 1,411,465천원)은 손익계산서의 매출원가에 포함되어 있으며, 나머지 금액은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

(6) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

정기예금
10,292,508
9,755,272

기타
17,523
17,523

합계
10,310,031
9,772,795

(7) 당기말 및 전기말 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구분
당기말
전기말

할인율
2.64%
3.11%

미래임금상승률(물가상승률 포함)
4.48%
4.41%

한편, 당기말 및 전기말 현재 사망률은 보험업법에 의한 보험요율산출기관(보험개발원)이 산출, 발표한 참조위험률을 사용하였습니다.

(8) 보고기간 말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
증 가
감 소

할인율의 0.5% point 변동
(504,851)
541,124

기대임금상승률의 0.5% 변동
537,168
(506,108)

보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

20. 장기종업원급여채무

(1) 장기종업원급여채무는 가득된 장기근속휴가, 종업원의 보상청구액 등을 포함하고 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 장기종업원채무의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초잔액
389,130
339,906

당기근무원가
30,585
27,775

이자비용
10,356
8,549

재측정요소
57,833
38,784

기타장기종업원급여 지급액
(53,033)
(25,884)

기말잔액
434,871
389,130

21. 자본금

당기말 및 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주,천원)

구분
수권주식수
발행주식수
액면가액
당기말
전기말

보통주
12,800,000
5,229,489
2,500원
13,073,723
13,073,723

22. 기타불입자본

(1) 당기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

주식발행초과금
27,388,980
27,388,980

자기주식
(1,640,478)
(1,640,478)

합계
25,748,502
25,748,502

(2) 당기 및 전기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구분
당기
전기

주식수
장부금액
주식수
장부금액

기초
100,022
1,640,478
100,021
1,640,478

취득(주1)
2
-
1
-

기말
100,024
1,640,478
100,022
1,640,478

(주1) 당기 중 자기주식 2주(단수주)를 무상으로 취득하였습니다.

23. 이익잉여금

(1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

법정적립금(주1)
1,546,993
1,341,814

임의적립금
-
1,000,000

미처분이익잉여금
107,692,441
100,881,891

합 계
109,239,434
103,223,705

(주1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 한편, 상법 제 461조의 2에 따라 자본준비금 및 이익준비금 총액이 자본금의 1.5배를 초과 하지 않는 경우에는 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초잔액
103,223,706
96,342,091

배당금 지급
(2,051,787)
(2,051,787)

당기순이익
7,956,187
8,016,299

확정급여제도의 재측정요소
(288,671)
917,103

회계정책의 변경(주석 2.3)
399,999
-

기말잔액
109,239,434
103,223,706

(
3) 당사의 당기와 전기 중 이익잉여금 처분내역은 다음과 같습니다.

이 익 잉 여 금 처 분 계 산 서

제18(당)기
2018년 01월 01일부터
제17(전)기
2017년 01월 01일부터

2018년 12월 31일까지

2017년 12월 31일까지

처리예정일
2019년 03월 15일
처분확정일
2018년 03월 16일

주식회사 종근당바이오
(단위 : 원)

과 목
제 18(당) 기
제 17(전) 기

I. 미처분이익잉여금

107,692,441,575

100,881,891,415

1. 전기이월미처분이익잉여금
99,624,925,935

91,948,489,400

2. 당기순이익
7,956,187,158

8,016,298,615

3. 확정급여제도의 재측정요소
(288,670,518)

917,103,400

4. 회계정책의 변경(주석 2.3)
399,999,000

-

II. 임의적립금이입액

-

1,000,000,000

1. 연구및인력개발준비금
-

1,000,000,000

III. 이익잉여금처분액

1,128,482,300

2,256,965,480

1. 이익준비금
102,589,300

205,178,680

2. 배당금
1,025,893,000

2,051,786,800

현금배당
주당배당금(률) 보통
주:
 당기 200원(8.00%)
 전기 400원(16.00%)

1,025,893,000

2,051,786,800

IV. 차기이월미처분이익잉여금

106,563,959,275

99,624,925,935

(4) 배당금 산정내역

(단위: 천원)

구분
당기
전기

발행주식수
5,229,489주
5,229,489주

차감: 자기주식(단수주와 장내취득)
(100,024주)
(100,022주)

배당받을 주식수
5,129,465주
5,129,467주

1주당 배당금(배당률)
200(8%)
400(16%)

배당금 총액
1,025,893
2,051,787

(5) 배당성향

(단위: 천원)

구분
당기
전기

배당금 총액
1,025,893
2,051,787

당기순이익
7,956,187
8,016,299

배당성향
12.89%
25.60%

(6) 배당수익율

(단위 : 원)

구 분
당기
전기

주당배당금
200
400

결산일종가(주)
20,138
21,030

배당수익율
0.99%
1.90%

(주1) 주주명부폐쇄일 2거래일전부터 과거1주일간의 유가증권시장에서 형성된 최종가격의 산술평균가격임

(7) 당기와 전기 중 확정급여제도의 재측정요소의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
(605,005)
(1,522,109)

당기변동
(370,090)
1,175,774

법인세 효과
81,419
(258,670)

기말금액
(893,676)
(605,005)

24. 고객과의 계약에서 생기는 수익

24.1 수익정보 구분

(1) 당사의 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목
당기

재화 또는 용역의 유형

상품매출
8,091,345

제품매출
114,235,310

운송용역
2,183,364

합 계
124,510,019

지리적 시장

한국
24,804,602

유럽
37,747,683

아시아
34,112,972

중동
9,053,849

기타
18,790,913

합 계
124,510,019

24.2 계약잔액

(단위 : 천원)

과 목
당 기

매출채권
29,619,308

계약부채
24,539

매출채권은 무이자조건이며 통상적인 회수기일은 30일에서 90일입니다. 또한 당기 보고기간 종료일 현재 기대신용손실에 따라 인식한 충당금은 당기 3,355,934천원 입니다(주석9 참조).

계약부채는 재화의 판매와 관련하여 수령한 선수금 등이 포함됩니다. 당기 계약부채의 변동은 당사의 고객 증가 및 재화의 판매 등에 기인합니다. 

24.3 수행의무

(1) 상품 및 제품매출
해당 수행의무는 재화를 이전할 때 이행됩니다.
통상적인 회수기간은 재화 이전 후 30일에서 90일 입니다. 

(2) 운송용역
해당 수행의무는 수출운송용역을 제공하는 기간에 걸쳐 이행됩니다.
통상적인 회수기간은 상
품 및 제품매출과 동일합니다.

24.4 매출원가

(단위 : 천원)

과 목
당 기

상품매출원가
7,185,529

제품매출원가
91,721,326

운송원가
2,183,364

합 계
101,090,219

24.5 전기 매출 및 매출원가

(1) 전기 중 당사의 매출의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목
전기

상품매출액
7,211,235

제품매출액
110,970,868

기타매출액
4,969

합 계
118,187,072

(2) 전기 중 당사의 매출원가의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목
전기

상품매출원가
6,467,448

제품매출원가
86,833,648

합 계
93,301,096

25. 판매비와관리비

(1) 당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

급여
3,655,637
3,300,545

퇴직급여
379,847
355,037

복리후생비
401,514
313,281

지급임차료
366,288
359,243

대손상각비(대손충당금환입)
-
(5,055)

지급수수료
841,933
683,706

수출비용
1,456,863
3,394,215

해외시장개척비
249,687
226,250

경상연구개발비
7,880,824
6,669,750

기타
1,178,223
556,301

합계
16,410,816
15,853,273

(2) 당기와 전기 중 판매비와관리비 중 경상연구개발비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

개발약품대
189,765
698,066

정부과제 관련비
528,713
687,214

연구소 감가상각비
979,820
741,537

연구원 급여
3,343,157
2,900,131

연구소 연료비
878
34,866

연구소 전력비
13,162
79,246

연구원 퇴직급여
348,607
258,873

연구원 국민연금, 고용산재보험료 등
383,161
321,421

연구소 용역비
255,454
166,379

시험의뢰비
68,392
35,432

연구소 세미나 등 교육비
23,073
17,161

기술정보 활동비 및 연구 관련 해외출장비 등
1,746,642
729,424

합계
7,880,824
6,669,750

26. 금융수익 및 금융비용

(1) 당기와 전기 중 발생한 금융수익의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

이자수익:

상각후원가로 인식하는 금융자산
223,468
214,274

환율변동이익:

외환차익
1,904,518
913,757

외화환산이익
50,702
290,856

소계
1,955,220
1,204,613

기타:

파생상품(통화선도)평가이익
154,098
-

파생상품(통화선도)거래이익
3,900
1,598,089

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익
27,497
-

채무면제이익
-
11,280

소계
185,495
1,609,369

합계
2,364,183
3,028,256

(2) 당기와 전기 중 발생한 금융비용의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

이자비용:

상각후원가로 인식하는 금융부채(차입금)
129,161
156,350

환율변동손실:

외환차손
769,304
1,744,800

외화환산손실
243,324
762,490

소계
1,012,628
2,507,290

기타:

파생상품(통화선도)거래손실
271,900
-

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실
175,759
-

매출채권처분손실
-
2,760

소계
447,659
2,760

합계
1,589,448
2,666,400

27. 기타영업외수익 및 기타영업외비용

(1) 당기와 전기 중 발생한 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

수입장려금
313,868
501,144

유형자산처분이익
96,251
-

보험금수익
921,593
-

잡이익
186,599
263,097

합계
1,518,311
764,241

(2) 당기와 전기 중 발생한 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

재고자산폐기손실
6,596
208,854

유형자산처분손실
443
302,889

잡손실
76
5,936

합 계
7,115
517,679

28. 비용의 성격별 분류

당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. 

(당기)

(단위: 천원)

계정과목
재고자산의 변동
판관비 및
경상연구개발비
제조(매출)원가
합계

재고자산의 변동
5,147,413
-
-
5,147,413

원재료 및 상품 매입액
39,622,493
-
-
39,622,493

종업원급여
-
7,727,248
16,627,067
24,354,315

감가상각비
-
1,000,925
7,768,740
8,769,665

무형자산상각비
-
137,849
48,058
185,907

지급수수료
-
2,194,553
2,042,889
4,237,442

임차료
-
402,697
163,256
565,953

기타비용
-
4,947,544
29,670,303
34,617,847

합계
44,769,906
16,410,816
56,320,313
117,501,035

(전기)

(단위: 천원)

계정과목
재고자산의 변동
판관비 및
경상연구개발비
제조(매출)원가
합계

재고자산의 변동
4,292,906
-
-
4,292,906

원재료 및 상품 매입액
34,705,616
-
-
34,705,616

종업원급여
-
6,814,587
15,392,426
22,207,013

감가상각비
-
762,194
8,295,422
9,057,616

무형자산상각비
-
-
10,125
10,125

지급수수료
-
683,706
1,978,415
2,662,121

임차료
-
359,243
122,808
482,051

기타비용
-
7,233,543
28,503,379
35,736,922

합계
38,998,522
15,853,273
54,302,575
109,154,370

29. 법인세비용

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

법인세부담액(법인세추납액ㆍ환급액 포함)
1,393,086
1,619,526

±일시적차이로 인한 이연법인세 변동액
(135,777)
263,967

±자본에 직접 반영된 법인세비용
81,419
(258,670)

법인세비용(수익)
1,338,728
1,624,823

(2) 당기와 전기 중 당사의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내역
당기
전기

법인세비용차감전순손익
9,294,916
9,641,121

적용세율(당기: 21.76%, 전기: 21.82%)에 따른 세부담액
2,022,881
1,921,047

조정사항 :

비과세수익
(81,364)
-

비공제비용
2,655
43,926

과거기간에 인식하지 않은 법인세 조정액
(36,529)
-

미인식일시적차이
(4,662)
28,010

세액공제
(515,698)
(364,020)

기타(세율변경 등)
(48,555)
(4,140)

법인세비용
1,338,728
1,624,823

유효세율(법인세비용/세전이익)
14.40%
16.85%

(3) 당기와 전기 중 당사의 일시적차이의 증감내역과 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위 : 천원)

구분
기초(주1)
증감
기말

(일시적차이)

미수이자
(50,834)
46,467
(4,367)

퇴직급여충당부채
1,276,334
789,854
2,066,188

감가상각비
2,533,366
(119,011)
2,414,355

재고자산평가손실
38,110
564,273
602,383

대손충당금
3,050,564
(21,422)
3,029,142

외화환산손익
(333,963)
-
(333,963)

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 손상차손
399,999
-
399,999

정부보조금
610,367
(123,264)
487,103

미지급비용
499,623
54,803
554,426

온실가스배출권초과사용예상분
229,309
35,155
264,464

일시상각충당금
(801,326)
83,789
(717,537)

토지
(41,178,560)
-
(41,178,560)

단기유급휴가부채
1,013,089
(77,919)
935,170

장기종업원급여부채
389,129
45,742
434,871

회원권
6,960
-
6,960

미확정비용
1,610
120
1,730

파생상품(통화선도)평가손익
-
(682,962)
(682,962)

특허권
-
124
124

소계
(32,316,223)
595,749
(31,720,474)

이연법인세자산 인식제외 금액
3,116,600
(21,422)
3,095,178

이연법인세자산(부채) 인식대상 금액(주2)
(35,432,823)
617,171
(34,815,652)

세 율
22.0%
22.0%
22.0%

일시적차이로 인한 이연법인세자산(부채)
(7,795,221)
135,777
(7,659,444)

이월세액공제로 인한 이연법인세자산
-
-
-

당기 발생 이월결손금에 대한 이연법인세
-
-
-

이연법인세자산(부채)
(7,795,221)
135,777
(7,659,444)

(전기)

(단위 : 천원)

구분
기초(주1)
증감
기말

(일시적차이)

미수이자
(171,865)
121,031
(50,834)

퇴직급여충당부채
3,001,764
(1,725,430)
1,276,334

감가상각비
2,230,893
302,473
2,533,366

재고자산평가손실
979,291
(941,181)
38,110

대손충당금
3,078,573
(28,009)
3,050,564

외화환산손익
(333,963)
-
(333,963)

매도가능금융자산손상차손
399,999
-
399,999

정부보조금
221,328
389,039
610,367

미지급비용
454,431
45,192
499,623

온실가스배출권초과사용예상분
260,288
(30,979)
229,309

일시상각충당금
(886,172)
84,846
(801,326)

토지
(41,178,560)
-
(41,178,560)

단기유급휴가부채
978,856
34,233
1,013,089

장기종업원급여부채
339,906
49,223
389,129

회원권
6,960
-
6,960

연구및인력개발준비금
(1,000,000)
1,000,000
-

미확정비용
1,040
570
1,610

당기손익인식금융부채평가손실
528,864
(528,864)
-

소계
(31,088,367)
(1,227,856)
(32,316,223)

이연법인세자산 인식제외 금액
3,144,609
(28,009)
3,116,600

이연법인세자산(부채) 인식대상 금액(주2)
(34,232,976)
(1,199,847)
(35,432,823)

세 율
22.0%
22.0%
22.0%

일시적차이로 인한 이연법인세자산(부채)
(7,531,254)
(263,967)
(7,795,221)

이월세액공제로 인한 이연법인세자산
-
-
-

당기 발생 이월결손금에 대한 이연법인세
-
-
-

이연법인세자산(부채)
(7,531,254)
(263,967)
(7,795,221)

(주1) 기초 일시적차이 등의 금액은 전기말 및 전전기말 현재 이연법인세자산(부채)로 계상되어 있는 일시적차이 등의 금액으로 당기와 전기의 실제 세무조정계산과정에서 동 일시적차이 등의 금액이 일부 조정되었는 바, 동 차이 조정금액은 당기와 전기의 일시적차이 등의 증감 내역에 반영하였습니다.

(주2) 보고기간 종료일 현재 이연법인세부채는 향후 과세소득의 발생이 거의 확실하여 미래 법인세 절감효과가 실현될 수 있을 것으로 기대되는 차감할 일시적차이만을 고려하여 인식한 것입니다.

(4) 실현가능성 등의 이유로 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 일시적차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

대손충당금 등
3,095,178
3,116,600

(5) 당기 및 전기 중 자본에 직접 가감된 법인세부담액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

항목
당기
전기

세전금액
법인세효과
세후금액
세전금액
법인세효과
세후금액

자본에 직접 가감된 이연법인세 :

확정급여제도의 재측정요소
(370,091)
81,420
(288,671)
1,175,774
(258,670)
917,104

30. 주당손익

당기와 전기 중 기본주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

당기순이익
7,956,187
8,016,299

기본주당이익 계산을 위한 가중평균유통보통주식수(주1)
5,129,466주
5,129,468주

기본주당이익
1,551원
1,563원

한편, 당사는 보고기간 종료일 현재 희석화증권을 발행하지 않았으므로 주당순이익이 낮아질 가능성은 없습니다.

(주1) 가중평균유동보통주식수의 계산내역 

(당 기)

(단위 : 주)

구 분
일 자
주 식 수
가 중 치
유통보통주식수

기 초
2018-01-01
5,129,467
365/365
5,129,467

자기주식취득
2018-06-30
(2)
184/365
(1)

합 계

5,129,465

5,129,466

(전 기)

(단위 : 주)

구 분
일 자
주 식 수
가 중 치
유통보통주식수

기 초
2017-01-01
5,129,468
365/365
5,129,468

자기주식취득
2017-12-31
(1)
1/365
-

합 계

5,129,467

5,129,468

31. 금융위험관리 

(1) 금융위험요소
당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리는 당사의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

1) 시장위험

(가) 외화위험관리
당사는 외화로 표시된 거래를 수행하고 있으므로 환율변동으로 인한 위험에 노출되어 있습니다. 환율위험관리의 목표는 환율변동으로 인한 불확실성과 손익 영향력을 최소화하여 안정적이고 지속적인 성과를 창출하는 데 있습니다. 당사는 환율변동위험을 최소화시키기 위하여 수취통화와 지급통화를 가능한 일치시키는 방법을 통해 환포지션 발생을 억제하고 있습니다. 한편, 당사는 주로 미국의 통화에 노출되어 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

자산
부채
자산
부채

USD
27,455,239
4,438,555
29,433,787
7,814,929

EUR
1,080,863
126,086
883,975
239,859

JPY
-
-
149
100,017

SGD
327,575
-
-
-

합계
28,863,677
4,564,641
30,317,911
8,154,805

아래의 표는 각 외화에 대한 원화 환율의 10% 변동시 민감도를 나타내고 있습니다. 10%는 주요 경영진에게 내부적으로 환위험 보고시 적용하는 민감도 비율로 환율의 합리적 변동범위에 대한 경영진의 평가를 나타냅니다.

민감도분석은 결제되지 않은 외화표시 화폐성 항목만을 포함하며, 보고기간 종료일에 환율이 10% 변동할 경우를 가정하여 외화환산을 조정합니다. 양수(+)는 원화 약세로 인한 손익(법인세효과 고려전)의 증가를 나타내고 음수(-)는 원화 약세로 인한 손익의 감소를 나타냅니다. 따라서, 원화가 다른 통화에 비하여 10% 강세인 경우에는 아래 손익과 반대 방향으로 동일한 금액만큼 영향을 미치게 될 것입니다.

(단위: 천원)

구분
USD
EUR
JPY
SGD

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

10%상승(약세)
2,301,668
2,161,885
95,478
64,412
-
(9,987)
32,758
-

(나) 이자율위험관리
동 위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 당사의 투자 및 재무활동에서 발생하는 이자수익과 이자비용이 변동될 위험을 의미합니다. 당사의 이자율 변동위험은 주로 예치금 및 변동금리부 차입금에서 발생하고 있습니다. 당사는 이자율 변동으로 인한 불확실성 제거와 금융비용 최소화를 위해, 주기적인 금리동향 모니터링과 적절한 대응방안 수립 및 운용을 하고 있습니다. 

당기 및 전기 중 시장이자율이 1% 변동시 이자수익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

1%상승시
1%하락시
1%상승시
1%하락시

이자수익
119,505
(119,505)
176,979
(176,979)

(다) 기타 가격위험

당사는 재무상태표상 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 분류되는 당사 보유 채무상품의 가격위험에 노출되어 있습니다. 당사는 상품가격위험에는 노출되어 있지 않습니다.

당기말 현재 비시장성 채무상품 공정가치 노출액은 1,200천원입니다. 동 투자자산의공정가치 평가를 위한 가치평가기법과 투입변수는 주석 2에서 기술하고 있으며 투입변수의 변동이 세후이익 및 자본에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

2) 신용위험관리
신용위험은 당사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약 조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 당사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.

당기 중 중요한 손상의 징후나 회수기일이 초과된 매출채권 및 기타금융자산에 포함된 대여금이나 미수금 등은 발생하지 않았으며 당사는 당기말 현재 채무불이행 등이 발생할 징후는 낮은 것으로 판단하고 있습니다. 신용위험은 현금및현금성자산, 각종 예금 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기위해, 당사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다.

고객신용위험은 당사의 정책, 절차 및 고객 신용위험관리 관련 통제를 준수하여야 하는 각 사업부문에 의해 관리되고 있습니다. 신용한도는 내부 등급평가기준에 근거하여 모든 고객에 대하여 설정되어 있습니다. 고객 신용평가는 다양한 요소가 고려되어작성되는 신용등급평가점수에 근거하여 이루어지고 있습니다. 매출채권금액은 정기적으로 모니터링되고 있으며 주요 고객에 대한 선적시 신용장 또는 다른 형태의 신용보험으로 보증받고 있습니다.

당사는 매 보고기간말 현재 주요 고객 채권에 대한 손상여부를 개별적으로 분석하고 있습니다. 추가로 소액다수채권의 경우 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집합에 포함하여 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 손상은 과거 발생손실자료에 근거하여 산정되고 있습니다. 보고기간말 현재 신용위험에 대한 최대노출액은 주석 6에 기술된 금융자산 범주별 장부금액입니다. 당사는 고객들이 여러 국가와 산업에 분산되어 있으며 각각 독립적인 시장에서 영업이 이루어지므로 매출채권과 관련된 위험의 집중도가 낮은 것으로 평가하고 있습니다.

3) 유동성위험관리
유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 당사의 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 당사는 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다. 

(가) 당사의 금융부채를 보고기간 종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 할인하지 아니한 금액입니다. 만기가 12개월 이내에 도래하는 잔액은 할인의 효과가 중요하지 아니하므로 장부금액과 동일합니다.

(단위: 천원)

구분
1년 미만
1년 이상 2년 미만
2년 이상
합계

상각후원가로 인식하는 금융부채
차입금(주1)
2,856,614
56,400
2,000,000
4,913,014

매입채무
5,788,461
-
-
5,788,461

기타채무
13,640,479
152,661
-
13,793,140

합계
22,285,554
209,061
2,000,000
24,494,615

(주1) 장ㆍ단기차입금의 합계액입니다.

(나) 당사의 금융자산을 보고기간 종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
1년 미만
1년 이상 2년 미만
2년 이상
합계

상각후원가로 인식하는 금융자산
현금및현금성자산
11,950,453
-
-
11,950,453

매출채권및기타채권(주1)
31,056,013
-
226,720
31,282,733

장기금융상품
-
-
6,000
6,000

소계
43,006,466
-
232,720
43,239,186

당기손익-공정가치측정 금융자산
단기금융상품
4,855,741
-
-
4,855,741

출자금
-
-
1,200
1,200

파생상품자산(통화선도)
154,098
-
-
154,098

소계
5,009,839
-
1,200
5,011,039

합계
48,016,305
-
233,920
48,250,225

(주1) 대손충당금을 차감한 금액입니다.

(2) 자본위험관리
당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

부채
36,857,869
37,437,454

자본
147,661,660
142,045,930

부채비율
25.0%
26.4%

(3) 금융상품의 공정가치

1) 보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

① 당기손익-공정가치측정 금융자산

- 단기금융상품
4,855,741
4,855,741
3,988,000
3,988,000

- 출자금
1,200
1,200
1,200
1,200

- 파생상품자산(통화선도)
154,098
154,098
-
-

소계
5,011,039
5,011,039
3,989,200
3,989,200

② 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산
-
-
17,400
17,400

③ 상각후원가로 인식된 금융자산

- 현금및현금성자산
11,950,453
11,950,453
15,702,188
15,702,188

- 매출채권및기타채권
31,282,733
31,282,733
29,229,261
29,229,261

- 장ㆍ단기금융상품
6,000
6,000
2,006,000
2,006,000

소계
43,239,186
43,239,186
46,937,449
46,937,449

금융자산 합계
48,250,225
48,250,225
50,944,049
50,944,049

① 상각후원가로 인식된 금융부채

- 매입채무및기타채무
19,581,601
19,581,601
20,048,544
20,048,544

- 차입금
4,913,014
4,913,014
6,019,805
6,019,805

소계
24,494,615
24,494,615
26,068,349
26,068,349

금융부채 합계
24,494,615
24,494,615
26,068,349
26,068,349

상기의 금융자산과 부채의 공정가치는 해당 금융상품을 강제매각이나 청산이 아닌 거래 의사가 있는 당사자간의 정상거래를 통해 거래되는 금액으로 계상되었습니다.상기의 공정가치 추정에 사용된 방법 및 가정은 다음과 같습니다.

ㆍ현금및현금성자산, 매출채권및기타채권, 단기금융상품, 매입채무및기타채무, 유동차입금은 만기가 단기이므로 장부금액이 공정가치와 유사합니다.

나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 다양한 투입변수가 반영된 기타 기법을 사용합니다.

2) 공정가치 서열체계

당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분
투입변수의 유의성

수준 1
활성시장의 (조정되지 않은)공시가격을 이용하여 측정한 공정가치

수준 2
직ㆍ간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용하여 측정한 공정가치

수준 3
직ㆍ간접적으로 관측가능하지 않은 투입변수를 이용하여 측정한 공정가치

3) 금융상품의 수준별 공정가치

당기말 및 전기말 현재의 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다. 

(당기말)

(단위: 천원)

구분
수준1
수준2
수준3
합계

당기손익-공정가치측정 금융자산

단기금융상품
-
4,855,741
-
4,855,741

출자금
-
-
1,200
1,200

파생상품자산(통화선도)
-
154,098
-
154,098

(전기말)

(단위: 천원)

구분
수준1
수준2
수준3
합계

당기손익인식금융자산

단기금융상품
-
3,988,000
-
3,988,000

매도가능금융자산

매도가능증권
-
-
18,600
18,600

당사는 계속적으로 공정가치로 인식하는 금융상품에 대해 매 보고기간말 분류를 재평가(측정치 전체에 유의적인 투입변수 중 가장 낮은 수준에 근거함)하여 수준간의 이동이 있는지를 판단하고 있으며, 당기와 전기 중 공정가치 수준 1과 수준 2 사이의 유의적인 이동 및 공정가치 수준 3으로 또는 수준 3으로부터의 유의적인 이동은 없었습니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업고유정보는 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준2에 포함됩니다.

당사는 공정가치 서열체계에서 수준2로 분류되는 단기금융상품 및 파생상품에 대하여 각 금융기관에서 제공되는 평가보고서를 사용하고 있습니다.

(4) 재무활동에서 생기는 부채의 변동

(당 기)

(단위: 천원)

구분

기초

재무활동
현금흐름

환율변동
대체

당기말

단기차입금

5,850,605
(3,018,249)
(32,142)
-
2,800,214

유동성장기차입금

56,400
(56,400)
-
56,400
56,400

장기차입금

112,800
2,000,000
-
(56,400)
2,056,400

합계

6,019,805
(1,074,649)
(32,142)
-
4,913,014

(전 기)

(단위: 천원)

구분

기초

재무활동
현금흐름

환율변동
대체

당기말

단기차입금

10,809,020
(4,745,370)
(213,045)
-
5,850,605

유동성장기차입금

56,400
(56,400)
-
56,400
56,400

장기차입금

169,200
-
-
(56,400)
112,800

합계

11,034,620
(4,801,770)
(213,045)
-
6,019,805

32. 특수관계자 등과의 거래

(1) 당기말 현재 당사의 중요한 특수관계자 등의 현황은 다음과 같습니다.

구분
특수관계자의 명칭

지배기업
㈜종근당홀딩스

지배기업의 종속기업
㈜경보제약, ㈜종근당건강, ㈜벨커뮤니케이션즈, 종근당산업㈜, CKD창업투자㈜, CKD3호벤처투자조합, CKD5호 Korea Double Time 벤처투자조합, CKD 바이오-헬스케어 Corporate-Fund 1호, ㈜텔라이프

지배기업의 관계기업
㈜벨이앤씨, ㈜종근당, ㈜벨아이앤에스, CKD Start-Up1호벤처투자조합

기타특수관계자
㈜벨에스엠, Bardia Farma S.P.A. 등

(2) 당기와 전기 중 당사와 특수관계자 등과의 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구 분
회사의 명칭
매출
원재료 매입
지급수수료 등

지배기업
㈜종근당홀딩스
-
-
220,479

지배기업의
종속기업
㈜경보제약
282,945
3,906,090
2,040

종근당건강㈜
4,507,177
-
17,800

종근당산업㈜
-
-
378,104

㈜벨커뮤니케이션즈
-
-
8,310

지배기업의
관계기업
㈜벨이앤씨
-
-
4,924,070

㈜종근당
13,545,398
-
1,093,872

㈜벨아이앤에스
-
-
1,025,762

기타특수관계자
㈜벨에스엠
-
-
286,262

합 계
18,335,520
3,906,090
7,956,699

(전기)

(단위: 천원)

구 분
회사의 명칭
매출
원재료 매입
지급수수료 등

지배기업
㈜종근당홀딩스
-
-
229,023

지배기업의
종속기업
㈜경보제약
696,356
3,071,825
870

종근당건강㈜
2,702,658
-
16,441

종근당산업㈜
-
-
369,639

㈜벨커뮤니케이션즈
-
-
6,081

지배기업의
관계기업
㈜벨이앤씨(구, ㈜안성정기)
-
-
1,507,070

㈜종근당
14,155,779
982,840
43,579

㈜벨아이앤에스
-
-
1,650,830

기타특수관계자
㈜벨에스엠
-
-
282,599

합 계
17,554,793
4,054,665
4,106,132

(3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자 등과의 중요한 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구 분
회사의 명칭
채권
채무

매출채권
기타채권
매입채무
미지급금

지배기업
㈜종근당홀딩스
-
-
-
20,844

지배기업의 종속기업
㈜경보제약
107,069
-
409,225
1,386

종근당건강㈜
1,542,215
-
-
-

종근당산업㈜
-
204,820
-
122

㈜벨커뮤니케이션즈
-
-
-
3,196

지배기업의
관계기업
㈜벨이앤씨
-
-
-
2,674,320

㈜종근당
3,172,993
218,825
-
515,616

㈜벨아이앤에스
-
-
-
125,727

기타특수관계자
Bardia Farma S.P.A.
3,355,934
-
-
-

㈜벨에스엠
-
-
-
23,926

합 계
8,178,211
423,645
409,225
3,365,136

(전기말)

(단위: 천원)

구 분
회사의 명칭
채권
채무

매출채권
기타채권
매입채무
미지급금

지배기업
㈜종근당홀딩스
-
-
-
21,187

지배기업의
종속기업
㈜경보제약
179,296
-
629,985
-

종근당건강㈜
1,633,042
-
-
-

종근당산업㈜
-
204,820
-
284

㈜벨커뮤니케이션즈
-
-
-
3,261

지배기업의
관계기업
㈜벨이앤씨
-
-
94,160
237,776

㈜종근당
3,672,965
-
-
10,178

㈜벨아이앤에스
-
-
3,755
97,435

기타특수관계자
Bardia Farma S.P.A.
3,355,934
-
-
-

㈜벨에스엠
-
-
-
25,932

합 계
8,841,237
204,820
727,900
396,053

당사는 당기말과 전기말 현재 특수관계자 채권 8,601,856천원(전기말: 9,046,057천원)에 대하여 당기말 현재 3,355,934천원(전기말: 3,355,934천원)의 대손충당금을 인식하고 있습니다. 한편, 상기 특수관계자 채권에 대하여 당기 및 전기에 대손상각비로 인식한 금액은 없습니다.

또한, 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래는 없습니다.

(4) 당기와 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

급여 등
1,893,988
1,837,456

33. 비현금거래

현금흐름표에 포함되지 않은 투자와 재무활동의 주요 비현금거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

건설중인자산의 유형자산 대체
4,611,880
6,619,028

장기차입금의 유동성 대체
56,400
56,400

유형자산 취득 관련 미지급금의 변동
2,931,212
1,577,920

34. 우발부채 및 약정사항

(1) 당기말 및 전기말 현재 차입금과 관련하여 당사의 토지, 건물에 채권최고금액 57,333,200천원(전기말: 33,333,200천원)의 근저당권이 설정되어 있으며,
토지에는 지상권이 설정되어 있습니다.

(2) 당기말 현재 당사가 금융기관과 체결한 여신한도 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 1,000 USD, 천원)

금융기관
구분
단위
약정한도
실행금액

우리은행
당좌대출
KRW
200,000
-

B2B주계약
KRW
2,880,000
503,994

통화선도
USD
20,000
15,000

무역금융
KRW
6,800,000
-

수출환어음 매입
USD
5,500
-

연지급수입
USD
1,000
-

일람불수입
USD
2,400
-

KEB하나은행
무역금융
KRW
5,000,000
-

수출환어음 매입
USD
2,200
447

수출대금채권 매입
USD
2,000
-

기업일반자금회전대출
KRW
2,000,000
-

수출신용장 매입
USD
175
175

팩토링
KRW
2,000,000
-

국민은행
당좌대출
KRW
300,000
-

수출환어음 매입
USD
7,000
1,882

무역금융
KRW
2,000,000
-

농협은행
무역금융
KRW
5,000,000
-

KDB산업은행
시설자금
KRW
20,000,000
2,000,000

한국수출입은행
무역금융
USD
12,000
-

(3) 당기말 현재 당사는 서울보증보험으로부터 401.115천원의 이행지급보증 등을 받고있습니다.

35. 온실가스 배출권과 배출부채

(1) 당기말 현재 1차(2015년~2017년) 및 2차(2018년~2020년) 계획기간의 이행연도별로 무상할당 받은 배출권의 수량은 다음과 같습니다.

(단위 : KAU)

계획기간
이행연도
무상할당 배출권

1차
2015년분
75,079

2016년분
77,016

2017년분
73,750

합계
225,845

2차
2018년분
74,888

2019년분
74,888

2020년분
74,888

합계
224,664

(2) 당기 중 배출권 수량 및 장부금액의 증감내역은 다음과 같습니다.

(1차 계획기간)

(단위 : KAU, 천원)

구분
2015년분
2016년분
2017년분
합 계

수량
장부금액
수량
장부금액
수량
장부금액
수량
장부금액

기 초
-
-
-
-
-
-
-
-

무상할당
75,079
-
77,016
-
73,750
-
225,845
-

매 입
5,000
88,438
8,020
169,581
11,706
261,246
24,726
519,265

차 입
4,732
-
(4,732)
-
-
-
-
-

정부제출
(84,811)
(88,438)
(80,304)
(169,581)
(85,456)
(261,246)
(250,571)
(519,265)

기 말
-
-
-
-
-
-
-
-

(2차 계획기간)

(단위 : KAU, 천원)

구분
2018년분
2019년분
2020년분
합 계

수량
장부금액
수량
장부금액
수량
장부금액
수량
장부금액

기 초
-
-
-
-
-
-
-
-

무상할당
74,888
-
-

-

74,888
-

매 입
-
-
-
-
-
-
-
-

차 입
-
-
-
-
-
-
-
-

정부제출
-
-
-
-
-
-
-
-

기 말
74,888
-
-
-
-
-
74,888
-

(3) 당기 배출부채의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
기초
증가
감소
기말

배출부채
229,309
296,401
(261,246)
264,464

당기 중 배출된 온실가스 추정량은 85,456KAU입니다.

36. 영업활동 현금흐름

당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

당기순이익
7,956,187
8,016,299

현금의 유출이 없는 비용 등의 가산
13,136,421
13,989,958

급여
98,775
75,108

퇴직급여
1,619,762
1,650,343

감가상각비
8,769,665
9,057,615

무형자산상각비
185,907
10,125

유형자산처분손실
443
302,889

이자비용
129,161
156,350

외화환산손실
243,324
762,490

재고자산폐기손실
6,596
208,854

기타수수료
296,401
138,602

매출채권처분손실
-
2,760

법인세비용
1,338,728
1,624,822

통화선도거래손실
271,900
-

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손실
175,759
-

현금의 유입이 없는 수익 등의 차감
(555,916)
(2,108,274)

통화선도거래이익
(3,900)
(1,598,089)

통화선도평가이익
(154,098)
-

이자수익
(223,468)
(214,274)

외화환산이익
(50,702)
(290,856)

유형자산처분이익
(96,251)
-

당기손익-공정가치측정 금융자산 처분이익
(27,497)
-

대손상각비환입
-
(5,055)

순운전자본의 변동
(4,076,154)
4,230,704

매출채권
(2,292,886)
2,130,826

미수금
(240,258)
178,906

선급금
(1,104,907)
(66,412)

선급비용
(212,836)
(188,225)

재고자산
4,834,774
5,157,990

보증금
(4,400)
(5,320)

매입채무
(3,939,759)
1,344,203

미지급금
151,976
(856,528)

미지급비용
187,599
(1,132,221)

선수금
(47,615)
(74,079)

예수금
34,398
(13,074)

장기미지급금
72,039
60,742

퇴직금의지급
(778,030)
(611,521)

사외적립자산의증가
(421,970)
(1,499,118)

장기종업원급여채무
(53,033)
(25,884)

배출권충당부채
(261,246)
(169,581)

영업활동으로부터 창출된 현금흐름
16,460,538
24,128,687

37. 재무제표의 사실상 확정된 날과 승인기관

당사의 재무제표는 정기주주총회 제출을 위하여

2019년 1월 31일
에 이사회에서 최종 승인되었습니다.

내부회계관리제도 검토의견

첨부된 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 주식회사 종근당바이오의
2018년 12월 31
일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사등의외부감사에관한법률 제8조를 준용하여 첨부하는 것입니다.

첨 부
1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서

2. 대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태보고서

독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서

주식회사 종근당바이오

대표이사 귀중

우리는 첨부된 주식회사
종근당바이오의
2018년 12월 31일
현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 주식회사 종근당바이오의 경영자에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영자는 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서
"
본
대표이사 및 내
부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2018년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 주식회사 외부감사에 관한 법률 및 내부회계관리제도 모범규준 등에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단됩니다
"고 기술하고 있습니다. 

우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영자가 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영자의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다.

회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택국제회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.

경영자의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.

우리의 검토는
2
018년 12월 31일
현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며,
2
018년 12월 31일
이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사등의외부감사에관한법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.

서울시 영등포구 여의공원로 111

한 영 회 계 법 인

대표이사 서 진 석

2019년 3월 7일

ic230 내부회계운영실태보고서_1.jpg
내부회계운영실태보고서

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 종근당바이오

감사대상 사업연도
2018년 01월 01일
부터
2018년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
5
4
1
1
6
4
5
4
13
7
-
-
30
20

투입시간
분ㆍ반기검토
5
7
12
16
180
120
40
124
-
8
-
-
237
275

감사
42
14
59
40
320
226
232
232
169
113
-
-
822
625

합계
47
21
71
56
500
346
272
356
169
121
-
-
1,059
900

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2018년 7월 2일
1
일

주요내용
회사 사업에 대한 이해, 감사위험과 중요성 설정, 감사절차의 성격,시기 및 범위결정 등

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2018.7.23~2018.7.27
5
일
3
명
2
명
반기검토업무

2018.11.19~2018.11.23
5
일
3
명
2
명
중요 거래유형 및 중요 공시절차의 이해, 추적시사의 수행, 테스트할 통제 선택, 통제 테스트 수행, 통제 위험 평가, 분개 테스트, 입증절차의 설계, 일반감사절차(계속기업가정 검토, 특수관계자 거래 검토 등) 계획

2019.1.28~2019.2.1
5
일
4
명
2
명
후속 기간의 통제 테스트, 중요 계정잔액 및 공시내용에 대한 질문, 분석적절차, 표본테스트, 일반감사절차 수행, 미반영 감사수정사항 집계, 재무제표 수준의 분석적 검토, 감사결과 요약

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2018년 12월 28일
1
일

실사(입회)장소
안산공장, 예산공장

실사(입회)대상
제품, 상품, 원재료, 부재료

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2018년 12월 28일
1
일

실사(입회)장소
안산공장

실사(입회)대상
회원권

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
O

기타조회
-

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2018년 11월 23일, 2019년 2월 1일

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2018년 11월 23일
회사: 감사, 회계팀장
감사인: 담당이사 외 2명
서면회의
중간감사 업무수행결과에 대한 커뮤니케이션

2
2019년 02월 01일
회사: 감사, 회계팀장
감사인: 담당이사 외 2명
서면회의
기말감사 업무수행결과에 대한 커뮤니케이션