신세계 — 연결감사보고서 (2018.12) (20190329)
제출인: 안진회계법인

연결감사보고서
3.4
주식회사 신세계

00260082
100000000000
11101281
6099113
5185683
2725
N
N
N
Y
P

주식회사 신세계와 그 종속기업

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 62 기

2018년 01월 01일
부터

2018년 12월 31일
까지

제 61 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

안진회계법인

목 차

독립된 감사인의 감사보고서 -------------------------------------

연결재무제표 

 연결재무상태표 -------------------------------------------- 

 연결손익계산서 -------------------------------------------- 

 연결포괄손익계산서 ----------------------------------------

 연결자본변동표 --------------------------------------------

 연결현금흐름표 -------------------------------------------- 

 주석 ----------------------------------------------------- 

외부감사 실시내용 ------------------------------------------- 

00761#*감사인의 감사보고서.dsl

62_독립된 감사인의 감사보고서

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 신세계

주주 및 이사회 귀중

감사의견

우리는 주식회사 신세계 및 종속기업(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 동 연결재무제표는 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결손익계산서, 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표 및 연결현금흐름표 그리고 유의적 회계정책의 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 주식회사 신세계와 그 종속기업의 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 재무상태, 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

핵심감사사항

핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들입니다. 해당 사항들은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는않습니다.

영업권손상검사에 대한 감사위험

주석 14에서 기재한 바와 같이 연결회사는 당기말 현재 315,239백만원의 영업권을 계상하고 있으며, 이는 연결회사 자산의 2.84%를 차지하고 있습니다. 연결회사가 영업권에 대한손상검사를 위해서는 미래예상현금흐름 및 할인율 등을 포함한 경영진의추정 및 판단이 필요하며, 동 추정 및 판단에는 상당한 불확실성이 존재합니다. 한편우리는 연결회사 영업권 금액 315,239백만원의 34.8%를 차지하는 당기 중 현금창출단위의 사업내용에 유의적인 변화가 있었던 까사미아, 신세계디에프글로벌 부산점 및 센트럴관광개발에 배부된 영업권 금액 109,842백만원의 손상검사를 위해 매출성장률과 할인율을 핵심감사항목으로 판단하였습니다.

위험에 대한 감사절차

당기말 현재 영업권 손상검사가 연결재무제표에 미치는 영향과 관련하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.

① 연결회사의 손상검사와 관련한 회사의 내부통제의 설계 평가

② 손상검사시 미래예상현금흐름에 대한 질문 및 문서검사

- 중장기사업계획과 대사

- 역사적인 예측과 실제를 비교하여 역사적 예측 정확도에 대한 소급적 검토

- 매출성장률을 외부 경제 전망치와 비교

- 소급적검토 등 경영진 추정치에 대한 반대증거를 수집하여 독립적 추정치로 손상발생 여부 검토

③ 내부전문가를 활용하여 경영진이 개별현금창출단위의 사용가치계산시 사용한 할인율의 적정성 확인

연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한 우리는:

ㆍ부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

ㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기
위하여
감사와
관련된
내부통제를
이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

ㆍ연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

ㆍ공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

ㆍ연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션 합니다.

또한 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.

우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.

이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 오행섭 입니다.

서울특별시 영등포구 국제금융로 10

안 진 회 계 법 인

대 표 이 사 홍 종 성

2019년 3월 7일

이 감사보고서는 감사보고서일(2019년 3월 7일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)연 결 재 무 제 표

주식회사 신세계

제 62 기

2018년 01월 01일
부터

2018년 12월 31일
까지

제 61 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

"첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 신세계 대표이사 장재영

본점 소재지 :
(도로명주소)
서울특별시 중구 소공로 63

(전 화)
02-727-1234

연 결 재 무 상 태 표

제62기 2018년 12월 31일 현재

제61기 2017년 12월 31일 현재

주식회사 신세계와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주석
제62(당) 기말
제61(전) 기말

자 산

Ⅰ. 유 동 자 산

1,836,907,052,769

1,269,096,586,270

현금및현금성자산
39,41
352,460,668,105

175,486,926,579

매출채권및기타채권
6,39,40
428,539,917,694

354,465,691,938

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

7,38,39
301,396,551

-

재고자산
9,45
916,491,380,976

463,850,950,644

파생상품자산
17,38,39
133,332,594

499,914,199

당기법인세자산

303,793,892

17,450,539

기타금융자산
5,8,39
42,599,856,639

202,138,100,129

기타유동자산
15,40
96,076,706,318

72,637,552,242

Ⅱ. 비 유 동 자 산

9,264,373,454,268

8,882,608,515,699

매도가능금융자산
7,38,39
-

547,547,630,824

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

7
,38,39

359,442,183,936

-

관계기업및공동기업투자
11
321,616,331,332

296,698,536,896

유형자산
12
6,800,542,403,194

6,632,152,317,855

투자부동산
12,13
604,095,728,147

609,055,172,642

무형자산
14
425,079,444,250

296,500,510,037

파생상품자산
17,38,39
5,369,505,647

383,467,214

기타금융자산
5,8,39,40
400,780,157,758

151,178,482,462

기타비유동자산
15,40
331,125,664,245

325,856,842,094

이연법인세자산
35
16,322,035,759

23,235,555,675

자 산 총 계

11,101,280,507,037

10,151,705,101,969

부 채

Ⅰ. 유 동 부 채

3,244,847,596,549

2,892,094,354,108

매입채무및기타채무
16,38,39,40
609,709,270,406

420,199,799,247

상품권

432,510,529,165

411,752,978,315

단기차입금
18,38,39
1,309,590,966,515

1,250,768,769,620

파생상품부채
17,38,39
390,351,550

7,266,413,997

당기법인세부채

51,368,721,236

47,227,192,369

충당부채
22,43,45
4,908,927,282

2,700,688,409

기타금융부채
20,38,39
191,177,957,209

198,063,034,639

기타유동부채
19,23,40
645,190,873,186

554,115,477,512

Ⅱ. 비 유 동 부 채

2,854,265,239,191

2,340,083,956,464

매입채무및기타채무
16,38,39,40
2,186,301,114

4,089,484,477

장기차입금
18,38,39
1,857,871,135,882

1,297,611,287,529

파생상품부채
17,38,39
641,901,629

12,586,062,667

순확정급여부채
21
27,602,581,280

25,474,575,304

이연법인세부채
35
768,621,699,193

804,838,239,454

충당부채
22
8,735,676,187

830,133,381

기타금융부채
20,38,39,40
176,072,754,842

179,249,035,282

기타비유동부채
19
12,533,189,064

15,405,138,370

부 채 총 계

6,099,112,835,740

5,232,178,310,572

자 본

Ⅰ. 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본

3,469,115,750,907

3,421,762,778,247

자본금
24
49,225,905,000

49,225,905,000

기타불입자본
25
393,903,169,856

395,926,483,564

신종자본증권
26
317,309,817,147

317,309,817,147

이익잉여금
27,45
2,439,183,611,257

2,245,960,928,035

기타자본구성요소
28
269,493,247,647

413,339,644,501

Ⅱ. 비지배지분
10

1,533,051,920,390

1,497,764,013,150

자 본 총 계

5,002,167,671,297

4,919,526,791,397

부 채 와 자 본 총 계

11,101,280,507,037

10,151,705,101,969

주석 참조

연 결 손 익 계 산 서

제62기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제61기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

주식회사 신세계와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주석
제62(당) 기
제61(전) 기

Ⅰ. 매출액
4,29,40,45
5,185,683,014,096
3,871,416,070,963

Ⅱ. 매출원가
36,40
2,291,608,530,774
1,559,361,691,867

Ⅲ. 매출총이익

2,894,074,483,322
2,312,054,379,096

판매비와 관리비
30,36,40
2,496,724,101,936
1,966,358,728,484

Ⅳ. 영업이익

397,350,381,386
345,695,650,612

금융이익
31
56,823,760,401
49,568,796,289

금융원가
32
107,927,251,489
142,054,950,398

지분법투자이익
11
20,053,035,524
21,071,428,967

기타영업외수익
33
29,862,141,506
57,539,180,298

기타영업외비용
34
41,334,342,283
40,469,339,718

Ⅴ. 법인세비용차감전순이익

354,827,725,045
291,350,766,050

법인세비용
35
69,947,624,817
77,740,309,401

Ⅵ. 당기순이익

284,880,100,228
213,610,456,649

당기순이익의 귀속

지배기업의 소유주

238,978,198,022
182,266,248,137

비지배지분
10
45,901,902,206
31,344,208,512

Ⅶ. 지배기업 지분에 대한 주당순이익
37

기본주당순이익

23,415
17,630

희석주당순이익

23,415
17,630

주석 참조

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제62기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제61기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

주식회사 신세계와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주석
제62(당) 기
제61(전) 기

Ⅰ. 당기순이익

284,880,100,228
213,610,456,649

Ⅱ. 기타포괄손익

(163,903,219,921)
25,500,096,869

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

(161,889,212,398)
(16,989,307,824)

기타포괄손익-공정가치측정지분상품평가손익

(188,227,664,798)

-

확정급여제도의 재측정요소
21
(25,132,476,312)
(22,355,530,754)

당기손익으로 재분류되지 않는 항목의 법인세
35
51,470,928,712
5,366,222,930

후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목

(2,014,007,523)
42,489,404,693

매도가능금융자산평가손익

-
52,572,096,201

현금흐름위험회피 파생상품평가손익

(2,091,375,274)
3,245,450,111

지분법자본변동

(394,762,183)
134,563,261

해외사업환산손익

(129,515,330)
77,705,637

당기손익으로 재분류될 수 있는 항목의 법인세
35
601,645,264
(13,540,410,517)

Ⅲ. 당기총포괄이익

120,976,880,307
239,110,553,518

당기총포괄이익의 귀속

지배기업의 소유주

77,174,932,161
209,449,626,474

비지배지분
10
43,801,948,146
29,660,927,044

주석 참조

연 결 자 본 변 동 표

제62기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제61기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

주식회사 신세계와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
지배기업 소유주지분
비지배지분
총 계

자 본 금
기타불입자본
신종자본증권
이익잉여금
기타자본
구성요소

주식발행초과금
기타자본잉여금

I. 2017.1.1(전기초)
49,225,905,000
72,430,940,799
323,896,993,388
317,309,817,147
2,099,976,587,506
371,292,117,614
1,458,808,394,781
4,692,940,756,235

1. 연차배당
-
-
-
-
(12,295,508,750)
-
(14,510,788,409)
(26,806,297,159)

2. 종속기업의 유상증자

-
-
(2,405,786)
-
-
-
25,803,855,452
25,801,449,666

3. 지분법이익잉여금변동

-
-
-
-
(273,112,808)
-
(173,340,555)
(446,453,363)

4. 종속기업지분의 추가취득
-
-
(399,044,837)
-
-
-
(1,825,035,163)
(2,224,080,000)

5. 총포괄손익
-
-
-
-
167,402,099,587
42,047,526,887
29,660,927,044
239,110,553,518

당기순이익
-
-
-
-
182,266,248,137
-
31,344,208,512
213,610,456,649

매도가능금융자산평가손익
-
-
-
-
-
39,849,648,920
-
39,849,648,920

현금흐름위험회피 파생상품평가손익
-
-
-
-
-
2,131,372,298
328,678,886
2,460,051,184

지분법자본변동
-
-
-
-
-
35,105,214
66,893,738
101,998,952

해외사업환산손익
-
-
-
-
-
31,400,455
46,305,182
77,705,637

확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
-
(14,864,148,550)
-
(2,125,159,274)
(16,989,307,824)

6.
신종자본증권 배당금의 지급

-
-
-
-
(8,849,137,500)
-
-
(8,849,137,500)

II
. 2017.12.31(전기말)

49,225,905,000
72,430,940,799
323,495,542,765
317,309,817,147
2,245,960,928,035
413,339,644,501
1,497,764,013,150
4,919,526,791,397

III. 2018.1.1(당기초)
49,225,905,000
72,430,940,799
323,495,542,765
317,309,817,147
2,245,960,928,035
413,339,644,501
1,497,764,013,150
4,919,526,791,397

회계정책의 변경효과
-
-
-
-
(6,844,574,543)
-
(544,439,342)
(7,389,013,885)

수정 후 재작성된 금액
49,225,905,000
72,430,940,799
323,495,542,765
317,309,817,147
2,239,116,353,492
413,339,644,501
1,497,219,573,808
4,912,137,777,512

1. 연차배당
-
-
-
-
(12,295,508,750)
-
(12,871,634,361)
(25,167,143,111)

2. 연결범위변동(주석 41)

-
-
-
-
-
-
8,908,576,298
8,908,576,298

3.
종속기업지분의 추가취득

-
-
(2,023,313,708)
-
-
-
(4,006,543,501)
(6,029,857,209)

4. 총포괄손익
-
-
-
-
221,021,329,015
(143,846,396,854)
43,801,948,146
120,976,880,307

당기순이익
-
-
-
-
238,978,198,022
-
45,901,902,206
284,880,100,228

기타포괄손익-공정가치측정지분상품 평가손익
-
-
-
-
-
(142,672,405,335)
(4,164,582)
(142,676,569,917)

현금흐름위험회피 파생상품평가손익
-
-
-
-
-
(928,449,148)
(656,813,310)
(1,585,262,458)

지분법자본변동
-
-
-
-
116,609,318
(186,179,235)
(229,659,818)
(299,229,735)

해외사업환산손익
-
-
-
-
-
(59,363,136)
(70,152,194)
(129,515,330)

확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
-
(18,073,478,325)
-
(1,139,164,156)
(19,212,642,481)

5.
신종자본증권 배당금의 지급

-
-
-
-
(8,658,562,500)
-
-
(8,658,562,500)

Ⅳ. 2018.12.31(당기말)
49,225,905,000
72,430,940,799
321,472,229,057
317,309,817,147
2,439,183,611,257
269,493,247,647
1,533,051,920,390
5,002,167,671,297

주석 참조

연 결 현 금 흐 름 표

제62기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제61기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

주식회사 신세계와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주석
제62(당) 기
제61(전) 기

I. 영업활동으로 인한 현금흐름

331,265,089,293

389,924,304,330

영업에서 창출된 현금흐름
41
455,736,562,893

547,484,678,613

이자수익의 수취

3,282,226,068

1,313,230,702

배당금의 수취

8,894,768,397

5,594,853,562

이자비용의 지급

(78,524,521,718)

(70,681,440,046)

법인세의 납부

(58,123,946,347)

(93,787,018,501)

II. 투자활동으로 인한 현금흐름

(592,577,337,323)

(304,788,271,135)

기타금융자산의 증가

(34,616,487,541)

(26,495,964,260)

기타금융자산의 감소

28,511,296,439

21,086,101,280

당기손익인식금융자산 감소

-

306,655,500

보증금의 증가

(277,896,552,178)

(44,075,727,952)

보증금의 감소

205,799,497,862

3,889,514,165

유형자산의 취득

(388,682,642,699)

(395,582,447,665)

유형자산의 처분

24,338,998,889

43,068,034,716

토지취득세의 환급

-

362,448,080

건물취득세의 환급

19,903,831

-

정부보조금의 수령

960,000,000

-

무형자산의 취득

(6,446,466,870)

(12,782,461,892)

무형자산의 처분

149,094,545

9,472,530,177

투자부동산의 취득

(401,835,900)

(298,677,500)

투자부동산의 처분

-

1,799,699,999

공동기업투자의 취득

(6,000,000,000)

(15,250,000,000)

매도가능금융자산의 취득

-

(45,000)

매도가능금융자산의 처분

-

97,356,016,322

기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 취득

(45,000)

-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 처분

6,448,582,790

-

파생상품의 정산

(433,907,600)

288,295,700

사업양도로 인한 유출

-

(22,859,979)

사업결합으로 인한 순현금유입(유출)

(144,326,773,891)

12,090,617,174

III. 재무활동으로 인한 현금흐름

438,346,722,843

11,968,224,976

단기차입금의 차입

6,998,963,337,499

3,767,788,968,616

단기차입금의 상환

(6,476,976,685,396)

(3,803,179,617,168)

장기차입금의 차입

300,000,000,000

47,303,000,000

장기차입금의 상환

(410,000,000,000)

-

사채의 발행

675,012,859,831

457,515,442,819

사채의 상환

(580,184,000,000)

(445,000,000,000)

금융리스부채의 상환

(403,660,040)

(380,691,288)

종속기업의 유상증자

-

25,801,449,666

종속기업지분의 추가취득

(7,861,225,160)

(2,224,080,000)

배당금의 지급

(24,958,341,391)

(26,807,110,169)

신종자본증권 배당금의 지급

(8,658,562,500)

(8,849,137,500)

파생상품의 정산

(26,587,000,000)

-

IV. 현금및현금성자산의 증가(I+II+III)

177,034,474,813

97,104,258,171

V. 기초 현금및현금성자산
41

175,486,926,579

78,328,791,176

VI. 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동 효과

(60,733,287)

53,877,232

VII. 기말 현금및현금성자산
41

352,460,668,105

175,486,926,579

주석 참조

※ IFRS 적용기업의 경우 :
 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,
 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다.

주석

제62기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제61기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

주식회사 신세계와 그 종속기업

1.
지배기업
의 개
요

기업회계기준서 제 1110호 '연
결재무제표'에
의한
지배기업인 주식회사 신세계(이하"당사")
는
1955년 12월 9일 주식회사 동화백화점으로 설립되어, 상호를 주식회사 신세계백화점에 이어, 2001년 3월 16일 주식회사 신세계로 변경하였으며, 당사의 본점은 서울특별시 중구 소공로 63에 위치하고 있습니다. 

당사는 주로 백화점사업을 운영하고 있으며, 당기말 현재 백화점 9개점을 운영하고있습니다. 한편, 당사는 2011년 5월 1일을 기준일로 하여 대형마트 부문을 인적분할하였으
며,
2018년 12월 27일을 기준일로 하여 온라인 사업부문을 물적분할 하였습니다.

당사는 1985년 8월 19일 한국거래소에 주식을 상장하였으며, 당기말 현재 대주주인 이명희 회장 외 1인이 발행주식 총수의 28.05%를 보유하고 있습니다.

2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

(1) 연결재무제표 작성기준

당사와 당사의 종속기업(이하 '연결실체')의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

연결재무제표는 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정하되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결실체는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

한편, 동 재무제표는 2019년 2월 26일자 이사회에서 발행 승인되었으며, 2019년 3월15일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과같습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)

연결실체는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 당기부터 기업회계기준서 제1109호 및 동 기준서와 관련한 타 기준서의 개정사항을 최초로 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1109호는 1) 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정 2) 금융자산의 손상 3) 위험회피회계에 대한 새로운 규정을 도입하였습니다. 또한 연결실체는 2018년 공시사항에 적용되는 기업회계기준서 제1107호
'금융상품: 공시
'의 개정사항을 도입하였습니다.

기업회계기준서 제1109호는 동 기준서를 최초적용할 때 과거기간을 재작성하지 않는 경과규정을 제공하고 있으며, 이에 따라 연결실체는 비교표시되는 재무제표를 재작성하지 아니하였습니다.

새로운 규정의 주요내용 및 연결실체의 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

① 금융자산의 분류 및 측정

기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 모든 금융자산은 연결실체의 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 후속적으로 상각후원가나 공정가치로 측정됩니다.

기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 모든 금융자산은 연결실체의 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 후속적으로 상각후원가나 공정가치로 측정됩니다.

ㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유하고 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 갖는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다(상각후원가측정금융자산).

ㆍ계약상 현금흐름의 수취와 매도 모두가 목적인 사업모형 하에서 보유하고 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 갖는 채무상품은 후속적으로 공정가치로 측정하고 기타포괄손익으로 인식합니다(기타포괄손익-공정가치측정금융자산).

ㆍ상기 이외의 모든 채무상품과 지분상품은 후속적으로 공정가치로 측정하고 당기손익으로 인식합니다(당기손익-공정가치측정금융자산).

상기에 기술한 내용에도 불구하고 연결실체는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.

ㆍ단기매매항목이 아니고 기업회계기준서 제1103호를 적용하는 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가도 아닌 지분상품에 대한 투자의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.

ㆍ당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.

당기 중 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품 중 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 채무상품은 존재하지 않습니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품이 제거되는 경우 기타포괄손익으로 인식된 누적손익을 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정된 지분상품에 대해서는 기존에 기타포괄손익으로 인식된 누적손익을 후속적으로 이익잉여금으로 대체합니다.

후속적으로 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치항목으로 측정되는 채무상품은 손상규정의 적용대상에 해당합니다(아래 ② 참고).

경영진은 최초 적용일에 존재하는 사실과 상황에 기초하여 연결실체가 보유하고 있는 금융자산에 대해 검토하고 평가하였으며, 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용함에 따라 연결실체의 금융자산의 분류 및 측정과 관련하여 다음과 같은 영향이 있을것이라고 판단하였습니다.

ㆍ기업회계기준서 제1039호에 따라 매도가능금융자산으로 분류되고 매보고기간말에 공정가치로 측정하였던 지분상품에 대한 투자(단기매매항목도 아니고 사업결합에서 발생한 조건부 대가도 아님)는 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하였습니다. 이러한 지분상품의 공정가치 변동은 평가손익누계액으로 계속 인식됩니다.

ㆍ기업회계기준서 제1039호에 따라 만기보유금융자산이나 대여금및수취채권으로 분류되어 상각후원가로 측정하던 금융자산 중 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형하에서 보유하고 있으며 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 현금흐름을 가진 금융상품은 기업회계기준서 제1109호에서도 계속 상각후원가로 측정됩니다.

기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 금융자산 분류의 변경내용은 주석 ⑤에 표로 정리되어 있습니다. 이를 제외한 금융자산의 다른 재분류사항은 연결실체의 재무상태, 당기손익, 기타포괄손익이나 총포괄손익에 영향을 미치지 아니합니다.

② 금융자산의 손상

금융자산의 손상과 관련하여 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형과 달리 기업회계기준서 제1109호에서는 기대신용손실모형에 따라 금융자산의 최초인식시점 이후의 신용위험의 변동을 반영하기 위해 매 보고기간말 기대신용손실과 그 변동을 회계처리하고 있습니다. 즉 신용손실을 인식하기 전에 반드시 신용사건이 발생해야 하는 것은 아닙니다.

연결실체는 i) 후속적으로 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, ii) 리스채권, iii) 매출채권 및 계약자산과 iv) 기업회계기준서 제1109호의 손상규정이 적용되는 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 특히 최초 인식 후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 또는 금융자산의 취득시 신용이 손상되어 있는 경우 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 한편 최초 인식 이후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우(취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산은 제외) 연결실체는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품의 손실충당금을 측정합니다. 또한 기업회계기준서 제1109호에서는 특정 상황에서 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 제공하고 있으며, 연결실체는 그 중 매출채권 및 기타채권에 대해서 동 간편법을 적용하고 있습니다.

경영진은 기업회계기준서 제1109호에 따라 금융상품 최초 인식일의 신용위험을 결정하고 최초 적용일(2018년 1월 1일)의 신용위험과 비교함에 있어서 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 사용하여 최초 적용일에 연결실체가 보유하고 있는 금융자산, 계약자산 및 금융보증계약에 대한 손상을 검토하고 평가하였으며, 이에 따라 추가로 인식된 손실충당금은 없습니다.

③ 금융부채의 분류 및 측정

기업회계기준서 제1109호의 도입에 따른 금융부채의 분류 및 측정과 관련된 주요변경 중 하나는 발행자의 신용위험의 변동에 따른 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융부채의 공정가치 변동에 대한 회계처리입니다. 연결실체는 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융부채의 신용위험의 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익의 회계불일치를 일으키거나 확대하는 경우를 제외하고는, 관련 금융부채의 신용위험의 변동에 따른 공정가치변동을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 금융부채의 신용위험에 따른 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하나, 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체하고 있습니다. 기존 기업회계기준서 제1039호에서는 당기손익인식금융부채로 지정된 금융부채의 공정가치변동 전체를 당기손익으로 표시했었습니다.

기업회계기준서 제1109호의 적용이 연결실체의 금융부채의 분류 및 측정에 미치는 유의적인 영향은 없으며, 동 기준서의 적용에 따른 금융부채 분류의 변경내용은 주석⑤ 에 표로 정리되어 있습니다. 

④ 일반위험회피회계

새로운 일반위험회피회계 모형은 세가지 위험회피회계 유형을 유지하고 있습니다. 그러나 위험회피회계에 적격한 거래유형에 더 많은 유연성을 도입하고 있으며, 위험회피회계에 적격한 위험회피수단의 유형과 비금융항목의 위험요소를 확대하고 있습니다. 또한 위험회피효과 평가와 관련된 규정을 위험회피대상항목과 위험회피수단간의
'경제적 관계
'원칙으로 대체하였습니다. 위험회피효과의 소급적 평가는 더 이상 요구되지 않습니다. 그리고 연결실체의 위험관리활동과 관련하여 추가적인 공시규정이 도입되었습니다.

위험회피회계에 대한 기업회계기준서 제1109호의 경과규정에 따라 연결실체는 2018년 1월 1일부터 전진적으로 기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계 규정을 적용하였습니다. 최초 적용일 현재 기업회계기준서 제1039호에 따른 연결실체의 적격한 위험회피관계는 기업회계기준서 제1109호에 따른 위험회피회계상으로도 적격하므로 위험회피관계가 계속되는 것으로 간주하였습니다. 2018년 1월 1일 시점의 위험회피관계에 관한 재조정은 필요하지 아니합니다. 위험회피수단과 위험회피대상항목의 주요조건이 일치하므로 모든 위험회피관계가 기업회계기준서 제1109호의 효과성평가 규정상 계속적으로 유효합니다. 기업회계기준서 제1039호에 따른 위험회피회계 요건을 충족하지 못하였을 위험회피관계에 대해 연결실체가 기업회계기준서 제1109호에 따른 위험회피관계로 지정한 사항은 없습니다.

기업회계기준서 제1109호는 위험회피손익을 위험회피대상항목인 비금융항목의 최초 원가에 직접 반영하고 있습니다(장부금액조정법). 이러한 대체는 기업회계기준서제1001호에서의 재분류조정이 아니므로 기타포괄손익에 영향을 미치지 아니합니다.기존에는 기타포괄손익으로 인식된 위험회피손익 중 장부금액 조정의 대상이 된 위험회피손익은 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목에 해당하였으며, 장부금액조정금액은 기타포괄손익에서 재분류조정으로 표시되었습니다. 기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계 요구사항은 최초적용일(즉 2018년 1월 1일)부터 전진적으로 적용되므로, 비교표시되는 항목은 재작성하지 아니하였습니다.

연결실체는 선도요소를 포함한 선도계약 전체의 공정가치 변동 중 외화 베이시스 스프레드 공정가치 변동을 제외한 부분을 현금흐름위험회피 및 공정가치위험회피관계에서의 위험회피수단으로 지정하였습니다. 

기업회계기준서 제1109호 위험회피회계 요구사항이 연결실체의 당기 재무상태 및
경영성과에 미치는 영향은 없습니다.
연결실체의 위험관리활동에 대해서는 주석
38
에서 기술하고 있습니다.

⑤ 기업회계기준서 제1109호 최초 적용일 관련 공시사항

기업회계기준서 제1039호에 따라 연결실체가 기존에 당기손익인식항목으로 지정했었던 금융자산이나 금융부채 중 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따라 재분류하거나 재분류하기로 선택한 금융자산이나 금융부채는 없습니다. 또한 기업회계기준서제1109호 최초 적용일에 당기손익인식항목으로 지정한 금융자산이나 금융부채도 없습니다.

최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기업회계기준서 제1109호와 제1039호에 따른 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
범주
장부금액

기준서
제1039호
기준서
제1109호
기준서
제1039호
재측정
기준서
제1109호

상장주식(주석7)
(주1)

매도가능
금융자산

기타포괄손익-
공정가치측정
지분상품

547,020
-
547,020

비상장주식(주석7)
(주1)

매도가능
금융자산

기타포괄손익-
공정가치측정
지분상품

528
-
528

장단기금융상품
(주석8)

대여금및
수취채권

상각후원가측정금융자산

32,345
-
32,345

전환상환우선주
(주석8)
당기손익인식
금융자산
당기손익-
공정가치
측정금융자산
677
-
677

장단기대여금
(주석8)

대여금및
수취채권

상각후원가측정금융자산

514
-
514

임차보증금
(주석8)

대여금및
수취채권

상각후원가측정금융자산

319,780
-
319,780

이자율스왑자산
(주석17)

위험회피지정 
파생상품

위험회피지정 
파생상품

883
-
883

통화스왑부채
(주석17)

위험회피지정 
파생상품

위험회피지정 
파생상품

8,388
-
8,388

당기손익인식
금융부채
당기손익-
공정가치
측정금융부채
10,368
-
10,368

통화선도부채
(주석17)

위험회피지정 
파생상품

위험회피지정 
파생상품

1,096
-
1,096

매출채권및
기타채권(주석6)

대여금및
수취채권

상각후원가측정금융자산

354,466
-
354,466

매입채무및
기타채무(주석16)

상각후원가측정금융부채

상각후원가측정금융부채

424,289
-
424,289

차입금
(주석18)

상각후원가측정금융부채

상각후원가측정금융부채

2,548,380
-
2,548,380

예수보증금
(주석20)
상각후원가측정금융부채
상각후원가측정금융부채
263,614
-
263,614

회생채무
(주석20)
상각후원가측정금융부채
상각후원가측정금융부채
429
-
429

(주1)
전기말 매도가능금융자산 중 지분상품에 대해서는 최초적용일에 취소불가능한 선택권을 적용하여 기타포괄손익-공정가치 측정항목으로 지정하였습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)

연결실체는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1115호는 수익인식을 위한 5단계 모형을 제시합니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 특정 사례를 다루기 위하여 광범위한 규범적인 지침을 추가하였습니다. 기업회계기준서 제1115호 규정의 내용 및 연결실체가 적용한 회계정책은 아래 '(8) 수익인식'에 기재되어 있으며, 연결실체의 재무제표에 미치는 영향은 아래에 기재되어있습니다.

연결실체는 당기부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을최초로 적용하였으며, 기업회계기준서 제1115호의 경과규정에 따라 동 기준서의 최초적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일에 인식하도록 소급적용하는 방법을 선택하였습니다. 또한 최초 적용일에 완료되지 않은 계약에만 동 기준서를 소급적용하며, 최초 적용일 전에 이루어진 모든 계약 변경에 대하여 계약을 소급하여 다시 작성하지 않는 실무적 간편법을 사용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정)

동 개정사항은 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이 없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며,동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1040호 투자부동산(개정)

동 개정사항은 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하는지(또는 충족하지 못하게 되는지)를 평가하고 사용의 변경이 발생하였다는 관측가능한 증거가 뒷받침되는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산으로부터) 대체한다는 점을 명확히 합니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1040호에 열거된 상황 이외의 상황도 사용에 변경이 있다는 증거가 될 수 있고, 건설중인 부동산에 대해서도 사용의 변경이 가능하다는 점(즉 사용의 변경이 완성된 자산에 한정되지 않음)을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'과 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 대한 일부 개정사항을포함하고 있습니다. 기업회계기준서 제1028호와 관련하여 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 각각의 관계기업과 공동기업을 개별적으로 당기손익-공정가치 측정항목으로 선택할 수 있고, 그러한 선택은 공동기업이나 관계기업에 대한 투자를 최초 인식할 때 해야한다는 점을 명확히 합니다. 또한 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업과 공동기업에 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 등이종속기업에 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 허용하고, 이는 각각의 투자기업인 관계기업 등에 대해 개별적으로 선택할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다.

연결실체는 한국채택국제회계기준을 최초채택하지도 않고 벤처캐피탈 투자기구가 아니며 이 같은 기업을 통하여 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 보유하고 있지도 않기 때문에 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 또한 연결실체는투자기업인 관계기업 또는 공동기업에 대한 지분을 보유하고 있지 않습니다.

- 기업회계기준해석서 제2122호 외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가(제정)

동 해석서는 외화로 대가를 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채(예: 환급불가능한 보증금 또는 이연수익)를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위하여 거래일을 어떻게 결정하는지를 다루고 있습니다.

동 해석서는 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라고 규정하고 있습니다. 해석서에서는 만일 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우에는 대가의 각 선지급이나 선수취에 대한 거래일을 각각 결정하도록 규정하고 있습니다.

연결실체는 이미 외화로 선지급하거나 선수취하는 대가에 대하여 동 해석서와 일관된 방법으로 회계처리하고 있으므로, 동 해석서가 연결실체의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서로 인한 회계정책 변경이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(요약연결재무상태표)

(단위: 백만원)

구 분
2018년 1월 1일

변경전
조정사항
변경후

유동자산
1,269,096
219
1,269,315

비유동자산
8,882,609
-
8,882,609

자산계
10,151,705
219
10,151,924

유동부채
2,892,094
9,521
2,901,615

비유동부채
2,340,084
(1,913)
2,338,171

부채계
5,232,178
7,608
5,239,786

자본계
4,919,527
(7,389)
4,912,138

한편, 상기 회계정책의 변경이 최초적용일 현재 자본의 각 항목에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
이익잉여금

2017년 12월 31일(보고금액)

2,245,961

기업회계기준서 제1115호 최초적용

고객충성제도

(9,302)

도입영향에 따른 법인세 효과(주1)

1,913

비지배지분
544

소 계

(6,845)

2018년 1월 1일(최초적용일)

2,239,116

(주1)
종속기업 중 과세소득의 발생이 불확실하여 법인세 효과를 인식하지 않은 부분이 포함되어 있습니다.

2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 연결실체가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 리스(제정)

① 기업회계기준서 제1116호 적용에 따른 일반적인 영향

동 기준서는 리스이용자와 리스제공자 모두에게 리스약정의 식별 및 회계처리를 위한 포괄적인 모형을 채택하고 있으며 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정',기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호'법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다. 

리스이용자는 표시되는 각 과거 보고기간에 소급적용하는 방법(완전소급법)과 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급적용하는 방법(수정소급법) 중 하나의 방법을 적용할 수 있습니다.

연결실체는 최초 적용일인 2019년 1월 1일을 기준으로 수정소급법을 적용하여 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용할 계획입니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호 적용의 누적효과가 최초 적용일의 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)에서 조정되며, 비교표시되는 재무제표는 재작성하지 않을 예정입니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하
'비리스요소
'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만 단기리스와 소액 기초자산리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다.

리스제공자의 회계처리는 현행 기업회계기준서 제1017호의 회계처리와 유의적으로 변동되지 않았습니다.

② 리스의 식별

연결실체는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스이거나 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만 연결실체는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다.

변경된 리스의 정의는 주로 통제모형과 관련되어 있습니다. 동 기준서는 식별되는 자산이 고객에 의해 통제되는지 여부에 기초하여 리스계약과 용역계약을 구분하고 있습니다. 고객이 다음 권리를 모두 갖는 경우에 사용 통제권이 고객에게 이전됩니다.

ㆍ식별되는 자산의 사용으로 생기는 경제적 효익의 대부분을 얻을 권리

ㆍ식별되는 자산의 사용을 지시할 권리

연결실체는 동 기준서상 변경된 리스의 정의가 리스의 정의를 충족시키는 계약의 범위에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

③ 리스이용자의 회계처리

ㄱ. 운용리스

동 기준서의 적용으로 인해 기업회계기준서 제1017호에서 재무상태표에 계상되지 않았던 운용리스의 회계처리가 변경되며 동 기준서의 최초 적용일에 연결실체는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 다음과 같이 회계처리합니다.

ㆍ최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치 측정금액을 재무상태표에서 사용권자산과 리스부채로 인식

ㆍ사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용을 포괄손익계산서에 인식

ㆍ현금지급액을 현금흐름표에서 원금(재무활동)과 이자(영업활동)로 구분하여 표시

동 기준서는 사용권자산이 손상되었는지를 판단할 때 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'을 적용할 것을 요구하고 있습니다. 이는 손실부담계약에 대해 충당부채를 인식하도록 하는 종전 규정을 대체합니다.

연결실체는 동기준서에서 허용하는 바에 따라 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와소액 기초자산 리스(예: 개인 컴퓨터, 소형 사무용 가구)에 대해 리스료를 정액 기준으로 인식하는 방법을 적용할 예정입니다.

ㄴ. 금융리스

금융리스에서의 자산과 관련하여 동 기준서와 기업회계기준서 제1017호와의 주된 차이는 리스이용자가 리스제공자에게 제공하는 잔존가치보증의 측정에서 발생합니다. 동 기준서에서는 기업회계기준서 제1017호에서 요구되었던 최대보증액이 아니라 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액을 리스부채의 측정치에 포함하여 인식합니다. 최초 적용일에 연결실체는 유형자산에 포함되어 있는 금융리스자산을 사용권자산의 별도 항목으로 구분하여 표시할 예정입니다.

연결실체는 2018년 12월 31일 현재 이러한 변경이 연결실체의 재무제표에 인식되는금액에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

④ 리스제공자의 회계처리

동 기준서 하에서도 리스제공자는 계속적으로 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하고 두 유형의 리스를 다르게 회계처리합니다. 그러나 동 기준서에서는 리스제공자가 리스자산에서 계속 보유하는 모든 권리에 대한 위험을 관리하는 방법과 관련한 공시사항이 변경되고 확대되었습니다.

동 기준서에 따르면 중간리스제공자는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하며, 전대리스를 상위리스에서 생기는 리스자산에 따라 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다(기업회계기준서 제1017호에서는 기초자산에 따라 분류).

이러한 변경으로 인해 연결실체는 일부 전대리스 계약을 금융리스로 재분류할 예정입니다. 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따라 금융리스채권에 대해 기대신용손실충당금을 인식할 것입니다.
리스자산은
제거되고
금융리스채권이
인식될
것이며,이러한 회계처리의 변경으로 인해 관련 수익(금융이익으로 인식)의 인식시기가 변경될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(개정)

동 개정사항은 중도상환특성이 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지 평가할 때 옵션을 행사하는 당사자가 조기상환의 원인과 관계없이 합리적인 보상을 지급하거나 수취할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 달리 표현하면 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성으로 인해 자동적으로 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하지 못하는 것은 아닙니다.

동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.

- 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정)

동 개정사항은 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호(손상규정 포함)를 적용하여야 한다는 점을 명확히 합니다. 또한 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호를 적용할 때, 기업회계기준서 제1028호에 따른 장부금액 조정사항(즉 기업회계기준서 제1028호에 따라 피투자기업의 손실을 배분하거나 손상평가함에 따라 발생하는 장기투자지분 장부금액의 조정)은 고려하지 않아야 합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 개시하는 연차기간부터 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

- 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제1012호
'법인세
', 기업회계기준서 제1023호
'차입원가
', 기업회계기준서 제1103호
'사업결합
'및 기업회계기준서
제1111호
'공동약정
'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.

① 기업회계기준서 제1012호 법인세

동 개정사항은 분배가능한 이익을 창출하는 거래를 최초에 어떻게 인식하였는지에 따라 배당의 세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.

② 기업회계기준서 제1023호 차입원가

기업회계기준서 제1023호의 개정사항은 관련된 자산이 의도된 용도로 사용되거나 판매가능한 상태에 이른 이후에도 특정 차입금의 잔액이 존재하는 경우, 그 차입금은일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금의 일부가 된다는 점을 명확히 하고 있습니다.

③ 기업회계기준서 제1103호 사업결합

제1103호에 대한 개정사항은 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 보유하게 되었을 때, 공동영업에 대한 이전보유지분을 공정가치로 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어진 사업결합에 대한 요구사항을 적용해야 한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 재측정 대상 이전보유지분은 공동영업과 관련하여 인식되지 않은 자산, 부채 및 영업권을 포함해야 합니다.

④ 기업회계기준서 제1111호 공동약정

기업회계기준서 제1111호에 대한 개정사항은 사업을 구성하는 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력은 보유하고 있지 않던 당사자가 해당 공동영업에 대한 공동지배력을 보유하게 되는 경우 기업이 보유한 공동영업에 대한 이전보유지분을 재측정하지 않는다는 것을 명확히 하고 있습니다.

상기 개정사항들은 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 전진적으로 적용하며 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1019호 종업원급여(개정)

동 개정사항은 과거근무원가(또는 정산손익)를 결정할 때 갱신된 가정을 적용하여 제도의 개정(또는 축소 또는 정산) 전후에 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정급여부채(자산)을 재측정하고, (확정급여제도가 초과적립상태에 있을 때 발생할 수 있는) 자산인식상한효과는 고려하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 개정 후 동 기준서는 제도의 개정(또는 축소 또는 정산)으로 인해 발생할 수 있는 자산인식상한효과의 변동은 과거근무원가(또는 정산손익) 인식 후에 결정되며, 그 변동을 기타포괄손익으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.

또한 당기근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자 측정과 관련된 문단이 개정되었습니다. 연결실체는 제도의 변경 후의 잔여 연차보고기간 동안에 해당하는 당기근무원가와 순이자를 결정하기 위해 재측정에 사용된 갱신된 가정을 사용해야 합니다. 순이자의 경우, 개정사항에서는 제도의 개정 이후 기간 동안의 순이자는 동 기준서 문단 99에 따라 재측정된 순확정급여부채(자산)를 재측정할 때 사용한 할인율을 사용하여 산정함을 명확히 합니다.

동 개정사항은 동 기준서에 대한 이번 개정사항이 최초로 적용되는 회계연도 및 그 이후에 발생하는 제도의 개정, 축소 및 정산에만 전진적으로 적용됩니다. 이 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며 조기적용을 할 수 있습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(개정)

동 개정사항은
'원가 기준 투입법 적용 계약의 추가 공시
'와 관련하여 문단 한129.1에서 언급하는
'계약
'의 의미를
'개별 계약
'으로 개정함으로써 기업회계기준서 제1115호를 적용하더라도 공시범위가 축소되지 않도록 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 계약의 유형을 구분하지 않으므로, 종전의수익 기준서인 기업회계기준서 제1011호 문단 한45.1의 적용대상에 해당하지 않았던 용역계약도 기업회계기준서 제1115호 문단 한129.1의 적용대상에 해당할 수 있으며, 이에 따라 종전의 수익 기준서에 비해 문단 한129.1에 따른 공시대상 계약의 범위가 넓어질 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준해석서 제2123호 법인세 처리의 불확실성(제정)

동 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 어떻게 회계처리하는지를 규정하고 있으며, 다음의 사항을 요구하고 있습니다.

① 기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하여야 합니다.

② 기업은 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 불확실한 법인세 처리를 과세당국이 수용할 가능성이 높은지를 판단하여 다음과 같이 세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정합니다.

- 수용할 가능성이 높다면 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세 처리와 일관되게 산정합니다.

- 수용할 가능성이 높지 않다면 불확실성의 영향을 반영하여 산정합니다.

동 해석서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며, 동 해석서를 완전소급법을 적용하거나 비교정보를 소급해서 재작성하지 않는 수정소급법을 적용할 수 있습니다.

연결실체는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향에 대하여 검토 중에 있습니다.

(2) 연결기준

연결재무제표는 지배기업과 지배기업(또는 그 종속기업)이 지배하고 있는 다른 기업 (특수목적기업 포함)의 재무제표를 통합하고 있습니다.
연결실체는 1) 피투자자에 대한 힘, 2) 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리, 3) 투자자의이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력의 3가지 요소를 모두 충족할 때
지배력이 존재한다고 판단하고 있습니다. 또한 상기 지배력의 3가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 존재하는 경우, 피투자자를 지배하는지 재평가 하고 있습니다.

연결실체가 피투자자 의결권의 과반수 미만을 보유하더라도, 피투자자의 관련활동을일방적으로 지시할 수 있는 실질적인 능력을 가지기에 충분한 의결권을 보유하고 있다면 피투자자에 대한 힘을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다. 연결실체가 보유하고 있는 의결권이 피투자자에게 대한 힘을 부여하기에 충분한지 여부를 평가할 때 다음 사항을 포함하여 모든 관련 사실과 상황을 고려하고 있습니다.

-
보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도

-
연결실체, 다른 의결권 보유자 또는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권

-
계약상 약정에서 발생하는 권리

-
과거 주총에서의 의결양상을 포함하여, 결정이 이루어져야 하는 시점에 연결실체가 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 가지고 있는지를 나타내는 다른 추가적인 사실과 상황

당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고 있습니다.

연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

연결실체 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다.

종속기업의 비지배지분은 연결실체의 자본과 별도로 식별합니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시에 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우에는 이러한 비지배지분은 취득일에 1) 공정가치와 2) 피취득자의 식별가능한 순자산에 대하여 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫 중 하나의 방법으로 측정할 수 있습니다. 이러한 측정기준의 선택은 각 취득거래별로 이루어집니다. 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 취득일의 공정가치로 측정합니다. 취득 후에 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득 이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고 있습니다.

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결실체의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결실체의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 지배기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다. 

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우, (i) 수취한 대가 및 보유한 지분의 공정가치의 합계액과 (ii) 종속기업의 자산(영업권 포함)과 부채, 비지배지분의 장부금액의 차이금액을 처분손익으로 계상하고 있습니다. 

종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 이전에 인식한 금액에 대하여 관련 자산이나부채를 직접 처분한 경우의 회계처리(즉 당기손익으로 재분류하거나 직접 이익잉여금으로 대체)와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. 지배력을 상실한 날에 이전의 종속기업에 대한 투자자산의 공정가치는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주하거나 적절한 경우 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 최초 인식시의 원가로 간주하고 있습니다.

(3) 사업결합

종속기업 및 사업의 취득은 취득법을 적용하여 회계처리하였습니다. 사업결합 이전대가는 피취득자에 대한 지배력을 대가로 이전하는 자산, 연결실체가 피취득자의 이전 소유주에 대하여 부담하는 부채 및 발행한 지분의 취득일의 공정가치의 합계로 산정하고 있습니다. 취득관련원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

취득일에 식별가능한 취득자산, 인수부채 및 우발부채는 다음을 제외하고는 취득일에 공정가치로 인식하고 있습니다.

-

이연법인세자산이나 부채와 종업원급여약정과 관련된 자산이나 부채는 각각 기업회계기준서 제1012호 '법인세'와 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'에 따라 인식하고 측정하고 있습니다.

-

연결실체가 피취득자의 주식기준보상을 자신의 주식기준보상으로 대체하면서 발생한 부채나 지분상품은 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'에 따라 측정하고 있습니다.

-

기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 따라 매각예정자산으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은
기업회계기준서 제1105호
에 따라 측
정하고 있습니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액이 취득일 현재 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 

취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액을 초과하는 금액이 재검토 후에도 존재하는 경우에, 그 초과금액은 즉시 염가매수차익으로 당기손익에 반영하고 있습니다.

취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시에 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우에는 이러한 비지배지분은 취득일에 1) 공정가치나 2) 피취득자의 식별가능한 순자산에 대하여 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫 중 하나의 방법으로 측정할 수 있습니다. 이러한 측정기준의 선택은 각 취득거래별로 이루어집니다. 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정합니다.

사업결합으로 인한 연결실체의 이전대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산과 부채를 포함하고 있으며 조건부 대가는 취득일의 공정가치로 측정하고 사업결합으로 인한 이전대가의 일부로 포함되어 있습니다. 취득일 이후 공정가치의 변동액은 측정기간 조정사항의 조건을 충족하는 경우 소급하여 조정하고 해당 영업권에서 조정하고 있습니다.

측정기간

조정사항이란 '조정기간'(취득일로부터 1년을 초과할 수 없음)동안 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대한 추가적 정보를 획득하여 발생하는 조정사항을 말합니다.

측정기간 조정사항의 조건을 충족하지 않는 조건부 대가의 공정가치 변동액은 조건부 대가의 분류에 따라 회계처리하고 있습니다. 자본으로 분류된 조건부 대가는 이후보고일에 재측정하지 않고 결제되는 경우 자본으로 회계처리하고 있습니다. 그 밖의 조건부 대가는 이후 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일(즉 연결실체가 지배력을 획득한 날)의 공정가치로 재측정하고 그결과 차손익이 있다면 당기손익(또는 적절한 경우 기타포괄손익)으로 인식하고 있습니다. 취득일 이전에 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액은 이전에 보유한 지분을 직접 처분하였다면 적용할 기준과 동일하게 인식하고 있습니다.

사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고 있습니다. 측정기간(위 참고) 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식된 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠
정금액을 소급하여 조정하거나 추가적인 자산과 부채를 인식하고 있습니다.

(4) 관계기업
과 공동기업에 대한
투자

관계기업이란 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하며, 종속기업이나 공동기업이 아닌 기업을 말합니다. 유의적인 영향력이란 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력으로 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닌 것을 말합니다.

공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정을 말하며, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.

관계기업
이나 공동기업
에 대한 투자가 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업
과공동기업
의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 연결재무제표에 포함됩니다.

지분법을 적용함에 있어 관계기업과 공동기업투자는 취득원가에서 지분취득 후 발생한 관계기업과 공동기업의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 연결재무상태표에 표시하였습니다.

관계기업
과 공동기업
에 대한 연결실체의 지분(실질적으로 관계기업
과 공동기업
에 대한 연결실체의 순투자의 일부분을 구성하는 장기투자항목을 포함)을 초과하는 관계기업
과 공동기업
의 손실은

연결실체가 법적의무 또는 의제의무를 지고 있거나 관계기업
과 공동기업
을 대신하여 지급하여야 하는 경우에만 인식합니다. 

관계기업이나 공동기업에 대한 투자는 피투자자가 관계기업 또는 공동기업이 되는 시점부터 지분법을 적용하여 회계처리 합니다. 취득일 현재 관계기업과 공동기업의 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 공정가치순액 중 연결실체의 지분을 초과하는 매수원가는 영업권으로

인식하며,

영업권은

투자자산의

장부금액에

포함됩니다.매수원가를 초과하는 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 순공정가치에 대한 연결실체의 지분해당액이 재검토 후에도 존재하는 경우에는 당기손익으로 인식됩니다.

연결실체는 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손 인식여부를 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 규정에 따라 판단하고 있습니다. 손상징후가 있는 경우, 관계기업과 공동기업투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 관계기업과 공동기업투자의 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기업회계기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.

연결실체는 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의사용을 중단합니다. 관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 이후에도 기존의 관계기업과 공동기업에 대한 투자자산 중 일부를 계속 보유하고 있다면, 유의적인 영향력을 상실한 시점의 당해 투자자산의 공정가치를 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주합니다. 이 때 보유하는 투자자산의 장부금액과 공정가치의 차이는 관계기업(또는 공동기업)처분손익에 포함하여 당기손익으로 인식합니다. 또한 투자자는 관계기업과 공동기업이 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 그 관계기업 및 공동기업과 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 회계처리합니다. 그러므로 관계기업이 이전에 기타포괄손익으로 인식한 손익을 관련 자산이나 부채의 처분으로당기손익으로 재분류하게 되는 경우, 연결실체는 관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 때에 손익을 자본에서 당기손익으로 재분류(재분류 조정)합니다.

그리고 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분이 감소하지만 지분법을 계속 적용하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식했던 손익이 관련 자산이나 부채의 처분에 따라 당기손익으로 재분류되는 경우라면, 그 손익 중 소유지분의 감소와 관련된 비례적 부분을 당기손익으로 재분류합니다. 또한 관계기업이나 공동기업에 대한 투자의 일부가 매각예정분류 기준을 충족하는 경우 기업회계기준서 제1105호를 적용하고 있습니다.

관계기업투자가 공동기업투자가 되거나 반대로 공동기업투자가 관계기업투자로 되는 경우, 연결실체는 지분법을 계속 적용하며 잔여 보유지분을 재측정하지 않습니다.

연결실체가 관계기업이나 공동기업과 거래를 하는 경우, 관계기업과 공동기업의 거래에서 발생한 손익은 연결실체와 관련이 없는 관계기업과 공동기업에 대한 지분에 해당하는 부분만을 연결실체의 연결재무제표에 인식하고 있습니다.

(5) 공동영업에 대한 투자

공동영업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 공동약정으로, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.

연결실체가 공동영업 하에서 활동을 수행하는 경우, 연결실체는 공동영업자로서 공동영업에 대한 자신의 지분과 관련하여 다음을 인식합니다.

-
자신의 자산. 공동으로 보유하는 자산 중 자신의 몫을 포함

-
자신의 부채. 공동으로 발생한 부채 중 자신의 몫을 포함

-
공동영업에서 발생한 산출물 중 자신의 몫의 판매 수익

-
공동영업의 산출물 판매 수익 중 자신의 몫

-
자신의 비용. 공동으로 발생한 비용 중 자신의 몫을 포함

연결실체는 공동영업에 대한 자신의 지분에 해당하는 자산, 부채, 수익 및 비용을 특정 자산, 부채, 수익 및 비용에 적용하는 기준서에 따라 회계처리하고 있습니다.

공동영업자인 연결실체가 공동영업에 자산을 판매하거나 출자하는 것과 같은 거래를하는 경우, 그것은 공동영업의 다른 당사자와의 거래를 수행하는 것으로 간주되어, 연결실체는 거래의 결과인 손익을 다른 당사자들의 지분 한도까지만 인식하고 있습니다.

공동영업자인 연결실체가 공동영업과 자산의 구매와 같은 거래를 하는 경우, 연결실체는 자산을 제3자에게 재판매하기 전까지는 손익에 대한 자신의 몫을 인식하지 않습니다.

(6) 영업권

사업결합에서 발생하는 영업권은 지배력을 획득하는 시점(취득일)에 원가에서 누적손상차손을 차감하여 인식하고 있습니다.

손상검사를 위하여 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과가 예상되는 연결실체의 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분됩니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 수행합니다.

현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달할경우, 손상차손은 먼저 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 잔여손상차손은 현금창출단위를 구성하는 다른 자산들의 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 영업권의 손상차손은 당기손익으로 직접 인식되어 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 추후에 환입할 수 없습니다.

관련 현금창출단위를 처분할 경우 관련 영업권 금액은 처분손익의 결정에 포함됩니다. 관계기업을 취득함에 따라 발생하는 영업권에 대한 연결실체의 회계정책은 주석 2.(4)에 설명되어 있습니다.

(7) 매각예정비유동자산

매각예정으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정합니다

연결실체는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래로 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태

에서 통상적이고 관습적인 거래조건만으로
즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주됩니다. 경영진은 자산의 매각계획을 확약해야 하며 분류시점에서 1년 이내에 매각완료요건이 충족될 것으로 예상되어야 합니다.

연결실체는 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오는 매각계획을 확약하는 경우, 매각 이후 연결실체가 종전 종속기업에 대한 비지배지분의 보유 여부에 관계없이 앞에서 언급한 조건을 충족한다면 해당 종속기업의 모든 자산과 부채를 매각예정으로 분류하고 있습니다.

연결실체가 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자 전체 또는 일부의 매각계획을 확약하는 경우, 매각될 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자 전체 또는 일부는 상기에서 언급된 매각예정분류기준을 충족하는 경우 매각예정으로 분류하며, 연결실체는 매각예정으로 분류된 부분과 관련된 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자에 대하여 지분법 적용을 중단합니다.

한편 매각예정으로 분류되지 않는 관계기업 또는 공동기업에대한 투자의 잔여 보유분에 대해서는 지분법을 계속 적용하며, 다만 매각으로 인하여 연결실체가 관계기업 또는 공동기업에 대한 유의적인 영향력이 상실되는 경우 매각시점에 지분법의 적용을 중단합니다.

관계기업 또는 공동기업에 대한 투자를 매각한 이후에도 연결실체의 관계기업 또는 공동기업 투자에 대한 잔여 보유분에 지분법을 계속 적용하는 경우가 아니라면, 연결실체는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 잔여 보유분을 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따라 회계처리합니다
.

(8) 수익인식

수익은 고객과의 계약에서 정한 대가에 기초하여 측정되며 ① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 수행의무에 거래가격 배분 → ⑤ 수행의무 충족시 수익 인식을 적용하여 인식합니다. 제삼자를 대신해서 회수한 금액은 제외합니다.또한 연결실체는 고객에게 재화나 용역의 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.

1) 재화 및 용역의 제공 
연결실체는 고객이 재화를 구매하여 고객에게 재화의 통제가 이전되는 시점에 수익을 인식하고 있으며, 변동대가에 대해서는 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지 수익을 인식하고 있습니다. 

한편 연결실체는 특정매장의 재화매출에 대해서는 고객에게 재화의 인도시점에 판매대가에서 특정매입원가를 차감한 순액을 수익으로 인식하고 있습니다. 

2) 로열티수익

로열티수익은 관련된 계약의 경제적 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하고 있습니다. 

3) 고객충성제도

연결실체는 재화나 용역을

구매한 고객에서

매출거래의

일부로

보상점수를

부여하고,고객은 부여 받은 보상점수를 사용하여 재화나 용역을 무상 또는 할인구매할 수 있는제도를 운용하고 있습니다. 

이러한 보상점수는 고객이 해당 재화나 용역을 구매하지 않으면 받을 수 없는 할인 혜택(즉 중요한 권리)을 고객에게 제공합니다. 따라서 고객에게 할인을 제공하는 약속은 별도의 수행의무입니다. 

거래가격은

재화나

용역

및

보상점수의

상대적 개별판매가격을 기준으로 배분합니다.보상점수당 개별판매가격은 당사의 과거 경험에 따라 고객이 보상점수를 사용할 때 제공되는 할인과 사용가능성에 기초하여 추정합니다.
최초 판매거래 시점에 보상점수와 관련된 수익은 계약부채로 인식합니다. 보상점수로부터 발생하는 수익은 고객이 보상점수를 사용할 때 인식합니다. 사
용되지 않을 것으로 예상되는 보상점수로부터 발생하는 수익은 고객이 권리를 행사하는 방식에 비례하여 인식합니다. 

(9) 리스

연결실체는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에 이전되는리스계약을 금융리스로 분류하고, 금융리스 외의 모든 리스계약을 운용리스로 분류하고 있습니다.

1) 연결실체가 리스제공자인 경우

연결실체는 금융리스의 경우, 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로 인식하고, 금융리스순투자 미회수분에 대하여 유효이자율법을 적용하여 이자수익을 인식하고 있습니다.

운용리스로부터 발생하는 리스료수익을 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 수익으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 정액기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하고 있습니다.

2) 연결실체가 리스이용자인 경우
연결실체는 리스기간개시일에 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 연결재무상태표에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다.

리스료는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 이자비용과 리스부채의 상환액으로 배분하고 있습니다. 차입원가에 대한 연결실체의 회계정책 (주석 2.(11)참고)에 따라 당해 적격자산의 일부로 자본화되는 경우를 제외한 금융원가는 발생 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.

운용리스료는 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 운용리스에서 발생한 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.

운용리스 계약시 리스인센티브를 받은 경우 이를 부채로 인식하고 있으며, 리스인센티브의 효익은 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이

없다면,

리스기간에 걸쳐 정액기준으로

리스비용에서

차감하는

형식으로 인식하고 있습니다.

(10) 외화환산

각 연결대상기업들의 개별재무제표는 그 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 연결재무제표를 작성하기 위해 개별기업들의 경영성과와 재무상태
는
당사
의
기능통화이면서 연결재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.

개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다.

한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.

화폐성 항목의
외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

-

미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이

-

특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이(위험회피회계정책에 대해서는 주석 2.(23) 참고)

-
해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성도없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

연결재무제표를 작성하기 위하여 연결실체에 포함된 해외사업장의 자산과 부채는 보고기간 말의 환율을 사용하여 '원'으로 표시하고 있습니다. 만약 환율이 당해 기간 동안 중요하게 변동하여 거래일의 환율을 사용하여야 하는 상황이 아니라면, 손익항목은 당해 기간의 평균환율로 환산하고 있으며, 이로 인하여 발생한 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 자본(적절한 경우 비지배지분에 배분)에 누계하고 있습니다.

해외사업장을 처분하는 경우(즉 연결실체의 해외사업장에 대한 지분 전부의 처분, 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오는 처분, 공동약정의 지분의 부분적 처분 또는 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 지분의 부분적 처분 이후 보유하는 지분이 해외사업장을 포함하는 금융자산이 되는 경우), 지배기업에 귀속되는 해외사업장관련 외환차이의 누계액 전액을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.비지배지분에 귀속되는 그 해외사업장과 관련된 외환차이의 누계액은 제거하지만, 당기손익으로 재분류하지 않습니다.

해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오지 않는 일부 처분의 경우, 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 비지배지분으로 재귀속시키고 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이 외의 모든 일부 처분의 경우(즉 유의적인 영향력이나 공동지배력의 상실을 가져오지 않는 연결실체의 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분의 감소)에는 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

해외사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 식별가능한 자산과 부채에 대한 공정가치조정액은 해외사업장의 자산과 부채로 처리하고 보고기간 말의 환율로 환산하고 있으며, 이로 인한 외환차이는 자본으로 인식하고 있습니다.

(11) 차입원가

연결실체는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.

적격자산을 취득하기 위하여 변동금리부 차입금을 차입하고, 그 차입금이 이자율위험의 적격한 현금흐름위험회피의 대상인 경우 파생상품의 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 적격자산이 당기손익에 영향을 미칠 때 당기손익으로 재분류됩니다. 적격자산을 취득하기 위하여 고정금리부 차입금을 차입하고, 그 차입금이 이자율위험의 적격한 공정가치위험회피의 대상인 경우 자본화된 차입원가는 위험회피 대상이자율을 반영합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다.

기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(12) 정부보조금

연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.

시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이로 측정하고 있습니다.

자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 연결재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

수익관련정부보조금은 보전하려 하는 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 연결실체에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

종업원교육에 소요되는 비용을 보전하기 위한 정부보조금은 관련 원가와 대응하는데필요한 기간에 걸쳐 손익으로 인식되며 관련 비용에서 차감하고 있습니다.

(13)
퇴직급여비용
과 해고급여

확정기여형퇴직급여제도에 대한

기여금은
종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다.

확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 연결재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 연결포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시 인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의 개정이나 축소가 일어날 때 또는 연결실체가 관련 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 중 이른 날에 비용으로 인식합니다. 연결실체는 정산이 일어나는 때에 확정급여제도의 정산 손익을 인식합니다.

순이자는 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 축소와 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다.

근무원가 및 순이자비용(또는 순이자수익)은 판매비와관리비로, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.

연결재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

해고급여에 대한 부채는 연결실체가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 연결실체가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른 날에 인식하고 있습니다
.

종업원이나 제 3자의 재량적 기여금은 제도에 대한 그러한 기여금이 납부될 때 근무원가를 감소시키고 있습니다. 제도의 공식적 규약에 종업원이나 제3자로부터의 기여금이 있을 것이라고 특정할 때, 회계처리는 다음과 같이 기여금이 근무용역에 연계되어 있는지 여부에 달려 있습니다.

만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있지 않다면(예를 들어 사외적립자산의 손실이나 보험수리적손실에서 발생하는 과소적립액을 감소시키기 위한 기여금), 기여금은 순확정급여부채(자산)의 재측정에 영향을 미칩니다.

만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있다면 기여금은 근무원가를 감소시킵니다. 근무연수에 따라 결정되는 기여금액의 경우 연결실체는 총급여에 대해 기업회계기준서제1019호 문단 70에서 요구하는 배분방법에 따라 근무기간에 기여금을 배분합니다. 반면에 근무연수와 독립적인 기여금액의 경우 연결실체는 이러한 기여금을 관련 근무용역이 제공되는 해당기간의 근무원가의 감소로 인식합니다.

(14) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

1) 당기법인세

당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목 때문에 과세소득과 순이익은 차이가 발생합니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다. 

2) 이연법인세

이연법인세는 연결재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 관련하여 납부하거나 회수될 법인세 금액이며 부채법을 이용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 

그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.

연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이
연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다.

3) 당기법인세와 이연법인세의 인식

당기법인세와 이연법인세는 동일
회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.

(15) 유형자산

유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분
내용연수

건물
10 ~ 60년

구축물
10 ~ 40년

인테리어
5 ~ 8년

기계장치
5 ~ 30년

차량운반구
4 ~ 5년

공구기구비품
5 ~ 10년

임차시설개량권
11 ~ 50년

금융리스자산
4년, 50년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(16) 투자부동산

임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다.

투자부동산은

취득시

발생한

거래원가를

포함하여

최초 인식시점에 원가로 측정하며,최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 다음의 경제적 추정내용연수에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다.

구 분
내용연수

건물
10 ~ 50년

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(17) 무형자산

1) 개별취득하는 무형자산

내용연수가 유한한
개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수 5년에 걸쳐 정액법으로 상각비를계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.

2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가

연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 연결실체가 그 개발계획의 기술적, 상업적달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

3) 사업결합으로 취득한 무형자산

사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

4
) 무형자산의 제거

무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

5) 특허권과 상표

특허권과 상표는 최초에 취득원가로 측정하고 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각하고 있습니다.

(18) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상

영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 연결실체는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다.

공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.

비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(19) 재고자산

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산의 수량은 계속기록법과 정기적으로 실시하는 실지재고조사에 의하여 확정되며,원가는 개별법(미착품), 이동평균법(원ㆍ부재료, 저장품, 제품, 상품 및 재공품) 및 매출가격환원법(매장상품)을 적용하여 결정하고 있습니다.

재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다

.

순실현

가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.

매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.

또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(20) 충당부채

충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다. 

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(21) 금융상품

금융자산 및 금융부채는 연결실체가 계약의 당사자가 되는 때에 연결실체의 재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산 및 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득이나 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산 또는 금융부채의 공정가치에 차감하거나 가산하고 있습니다. 다만 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득이나 당기손익-공정가치측정금융부채의발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(22) 금융자산

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.

모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다.

1) 금융자산의 분류

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.

-
계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다

-
금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

-
계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.

-
금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.

상기에 기술한 내용에도 불구하고 연결실체는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.

-
특정 요건을 충족하는 경우(아래1-3) 참고)지분상품의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.

-
당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로줄이는 경우(아래1-4) 참고) 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.

1-1) 상각후원가 및 유효이자율법

유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다.

금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에
측정한
금액에서
상환된
원금을
차감하고,최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다.

이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다(후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다.

취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다.

이자수
익은 당기손익으로 인식하며 '금융이익-유효이자율법에 따른 이자수익'항목으로 계상하고 있습니다
(주석 31 참고).

1-2) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품

공정가치는

주석 39
에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다. 최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익,손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은 채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다.

1-3) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품

연결실체는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다.

다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다.

-
주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우

-
최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득목적이라는 증거가 있는 경우

-
파생상품(금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)

기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익익여금으로 대체됩니다.

지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서
제1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다. 배당금은
'
금융이익
'
항목으로 계상하고 있습니다
(주석 31 참고).

1-4) 당기손익-공정가치측정금융자산

상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다.

ㆍ단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다(상기 1-3) 참고).

ㆍ상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하지 못하는 채무상품(상기 1-1) 및 1-2) 참고)은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식상 발생하는 불일치(
'회계 불일치
')를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하는 채무상품을 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 공정가치
는 주
석 39에서 설
명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다.

2) 외화환산손익

외화로 표시되는 금융자산의 장부금액은 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다.

ㆍ상각후원가로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는
'금
융손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다.

ㆍ기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 채무상품의 상각후원가의 환율차이는
'금
융손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다
. 이를
제외한 환율차이는
평가손익누계액
항목에
기타포괄손익으로
인식됩니다.

ㆍ당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는
'금
융손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다
.

ㆍ기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품의 경우 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.

3) 금융자산의 손상

연결실체는 상각후원가나
기타포괄손익-공정가치로 측정하는
채무상품에
대한
투자,리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다.

연결실체는 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 연결실체의 과거 신용손실 경험에 기초하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황 및 적절하다면 화폐의시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다.

이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 연결실체는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다.

전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다.

3-1) 신용위험의 유의적 증가

최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 보고기간 말의 금융상품에 대한 채무불이행 발생위험을 최초 인식일의 채무불이행 발생위험과 비교합니다. 이러한 평가를 하기 위해 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 과거 경험 및 미래전망 정보를 포함하여 합리적이고 뒷받침될 수 있는 양적ㆍ질적정보를 모두 고려합니다. 연결실체가 이용하는 미래전망 정보에는 연결실체의 차입자가 영위하는 산업의 미래전망뿐 만 아니라 연결실체의 핵심영업과 관련된 현재 및 미래 경제정보에 대한 다양한 외부자료를 고려하는 것이 포함됩니다.

특히 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 다음의 사항을 고려하고 있습니다.

ㆍ금융상품의 (이용할 수 있는 경우) 외부 또는 내부 신용등급의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화

ㆍ특정 금융상품의 신용위험에 대한 외부 시장지표의 유의적인 악화. 예를 들어 신용스프레드, 차입자에 대한 신용부도스왑가격의 유의적인 증가 또는 금융자산의 공정가치가 상각후원가에 미달하는 기간이나 정도

ㆍ차입자의 영업성과의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화

ㆍ같은 차입자의 그 밖의 금융상품에 대한 신용위험의 유의적인 증가

ㆍ차입자의 규제상ㆍ경제적ㆍ기술적 환경의 실제 또는 예상되는 유의적인 불리한 변동으로서 채무를 지급할 수 있는 차입자의 능력에 유의적인 하락을 일으키는 변동

이러한 평가 결과와 상관 없이 계약상 지급이 30일을 초과하여 연체되는 경우에는 이를 반증하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융상품의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가하였다고 간주합니다.

상기 사항에도 불구하고 연결실체는 보고기간 말에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정하는 경우에는 해당 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 보고 있습니다. (1) 금융상품의 채무불이행 발생 위험이 낮고 (2) 단기적으로 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 강한 능력을 갖고 있으며 (3) 장기적으로는 경제 환경과 사업 환경의 불리한 변화 때문에 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 능력이 약해질 수도 있으나 반드시 약해지지는 않는 경우에금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정합니다.

금융보증계약의 경우 연결실체가 취소 불가능한 약정의 당사자가 된 날이 손상 목적의 금융상품을 평가하기 위한 목적의 최초 인식일입니다. 금융보증계약의 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 특정 채무자가 계약을 이행하지 못할 위험의 변동을 고려합니다.

연결실체는 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단하기 위해 사용되는 요건의 효과성을 정기적으로 검토하고 있으며, 그러한 요건이 연체가 되기 전에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단할 수 있다는 확신을 갖는데 적절하도록 그러한 요건을 수정하고 있습니다.

3-2) 채무불이행의 정의

연결실체는 과거 경험상 다음 기준 중 하나를 충족하는 금융자산은 일반적으로 회수가능하지 않다는 점을 나타내므로, 다음 사항들은 내부 신용위험관리목적상 채무불이행 사건을 구성하는 것으로 간주합니다.

ㆍ차입자가 계약이행조건을 위반한 경우

상기의 분석과 무관하게 연결실체는 채무불이행을 더 늦게 인식하는 요건이 보다 적절하다는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융자산이 90일을 초과하여연체하는 경우에 채무불이행이 발생하였다고 간주합니다.

3-3) 신용이 손상된 금융자산

금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 생긴 경우에 해당 금융자산의 신용은 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음의 사건에 대한 관측 가능한 정보를 포함하고 있습니다.

① 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움

② 채무불이행이나 연체 같은 계약위반 (상기 3-2) 참고)

③ 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 계약상 이유로 인한 차입조건의 불가피한 완화

④ 차입자의 파산 가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐

⑤ 재무적 어려움으로 해당 금융자산에 대한 활성시장의 소멸

3-4) 제각정책

차입자가 청산하거나 파산 절차를 개시하는 때 또는 차입자가 심각한 재무적 어려움을 겪고 있다는 점을 나타내는 정보가 있으며 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우에 금융자산을 제각합니다. 제각된 금융자산은 적절한 경우 법률 자문을 고려하여 연결실체의 회수절차에 따른 집행 활동의 대상이 될 수 있습니다.

3-5) 기대신용손실의 측정 및 인식

기대신용손실의 측정은 채무불이행 발생확률, 채무불이행시 손실률(즉 채무불이행이발생했을 때 손실의 크기) 및 채무불이행에 대한 노출액에 따라 결정됩니다. 채무불이행 발생확률 및 채무불이행시 손실률은 상기에서 기술한 바와 같이 과거정보에 기초하며 미래전망 정보에 의해 조정됩니다. 금융자산의 채무불이행에 대한 노출액은 보고기간 말 그 자산의 총장부금액을 나타내며, 금융보증계약의 경우 보고기간 말의 사용금액에 과거 추세와 채무자의 특정 미래 재무적 필요성에 대한 연결실체의 이해 및 기타 관련된 미래전망 정보에 기초한 채무불이행 시점까지 미래에 사용될 것으로 예상되는 금액을 포함하고 있습니다.

금융자산의 경우 기대신용손실은 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 최초 유효이자율로 할인한 금액입니다. 리스채권의 경우 기대신용손실을 산정하기 위한 현금흐름은 기업회계기준서제1017호 '리스'에 따라 리스채권을 측정할 때 사용한 현금흐름과 일관됩니다.

금융보증계약의 경우 연결실체는 보증대상 금융상품의 계약조건에 따라 채무자의 채무불이행 사건에 대해서만 지급할 것을 요구받으며, 기대신용손실은 발생한 신용손실에 대해 피보증인에게 변제할 것으로 예상되는 금액에서 피보증인, 채무자, 그 밖의 제삼자에게서 수취할 것으로 예상되는 금액을 차감하여 산정하고 있습니다.

전기에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품에 대한 손실충당금을 측정하였으나 당기에 더는 전체기간 기대신용손실의 요건에 해당하지 않는다고 판단하는 경우에는 당기말에 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다(간편법 적용 대상 금융자산 제외).

모든 금융자산에 대한 손상 관련 손익은 당기손익으로 인식하며 손실충당금 계정을 통해 해당 자산의 장부금액을 조정합니다. 다만 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자의 경우에는 기타포괄손익으로 인식하여 손익누계액에 누적되며 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 줄이지 아니합니다.

4) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.

(23) 금융부채와 지분상품

1) 금융부채ㆍ자본 분류

채무상품과 지분상품은 계약의 실질
및 금융부채와 지분상품의 정의

에
따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

2) 지분상품

지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 연결실체가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다. 

자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니
다.
자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.

3) 금융부채

모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다

4) 당기손익-공정가치측정금융부채 
금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.

다음의 경우 금융부채는 단기매매항목에 해당합니다.

-
주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담한 경우

-

최초 인식시점에, 연결실체가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제 운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인

경우

,
연결실체가 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부

-
파생상품(금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은제외)

다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정할 수 있습니다.

-

당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우

-

금융부채가 연결실체의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우

-
금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1109호에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식항목으로 지정할 수 있는 경우

당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치측정금융부채에 대해 지급한 이자비용은 금융손익에서 인식하고 있습니다.

그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.

당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.

공정가
치는
주석39에서
설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다

5) 상각후원가측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.

6) 금융보증부채

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.

금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.

(가)

기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금(상기
'금융자산
' 참고)

(나)
최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

7) 외화환산손익

외화로 표시되는 금융부채는 보고기간 말 시점의 상각후원가로 측정하며 외화환산손익은 금융상품의 상각후원가에 기초하여 산정됩니다. 위험회피관계로 지정된 부분을
제외한 금융부채의 외화환산손익은 '금융손익'항목에 당기손익으로 인식됩니다(
주석31, 32 참고
). 외화위험을 회피하기 위한 위험회피수단으로 지정된 경우에 외화환산손익은 기타포괄손익으로 인식되며 자본에 별도의 항목으로 누적됩니다.

외화로 표시되는 금융부채의 공정가치는 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. 당기손익-공정가치로 측정되는 금융부채의 경우 외화환산요소는 공정가치손익의 일부를 구성하며 당기손익으로 인식됩니다(위험회피관계로 지정된 부분 제외).

8) 금융부채의 제거

연결실체는 연결실체의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 지급한 수수료에서 수취한 수수료를 차감한 수수료 순액을 포함한 새로운 조건에 따른 현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치가 기존 금융부채의 나머지 현금흐름의 현재가치와 적어도 10% 이상이라면 조건이 실질적으로 달라진 것으로 간주합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 변경에 따른 손익으로
'기타영업외손익
' 항목으로 인식합니다.

(24) 파생상품

연결실체는 이자율위험과 외화위험을 관리하기 위하여 통화선도, 이자율스왑, 통화스왑 등 다수의 파생상품계약을 체결하고 있습니다.

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하지않거나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다.

공정가치가 정(+)의 값을 갖는 파생상품은 금융자산으로 인식하며, 부(-)의 값을 갖는파생상품을 금융부채로 인식하고 있습니다. 법적인 권리가 없거나 상계할 의도가 없다면 재무상태표상 파생상품은 상계하지 아니합니다. 재무상태표상 연결실체의 일괄상계약정에 따른
효과는
주석 39에 기술
되어 있습니다. 파생상품은 파생상품의 잔여만기가 12개월을 초과하고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 기타 파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다.

1) 내재파생상품

내재파생상품은 파생상품이 아닌 주계약을 포함하는 복합상품의 구성요소로, 복합상품의 현금흐름 중 일부를 독립적인 파생상품의 경우와 비슷하게 변동시키는 효과를 가져옵니다.

기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 금융자산을 주계약으로 포함하는 복합계약에 내재된 파생상품은 분리하지 아니합니다. 복합계약 전체를 기준으로 분류하며 상각후원가나 공정가치로 후속측정합니다.

기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 금융자산이 아닌 주계약(예를 들어 금융부채)을 포함하는 복합계약에 내재된 파생상품은 내재파생상품이 파생상품의정의를 충족하고 내재파생상품의 특성ㆍ위험이 주계약의 특성ㆍ위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고 주계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 별도의 파생상품으로 회계처리합니다.

내재파생상품과 관련되어 있는 복합계약의 잔여만기가 12개월을 초과하고, 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 내재파생상품은 비유동자산 또는 비유동부채로 표시하고 있습니다. 

2) 위험회피회계 

연결실체는 특정 파생상품을 외화 및 이자율위험과 관련하여 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피에 대한 위험회피수단으로 지정하고 있습니다.

연결실체는 위험회피 개시시점에 위험회피를 수행하는 위험관리의 목적과 전략에 따라 위험회피수단과 위험회피대상항목의 관계를 문서화하고 있습니다. 또한 연결실체는 위험회피의 개시시점과 후속기간에 위험회피수단이 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 또는 현금흐름의 변동을 상쇄하는데 효과적인지 여부를 문서화하고 있습니다. 위험회피관계가 다음의 위험회피효과에 대한 요구사항을 모두 충족하는 경우에 효과적입니다.

-
위험회피대상항목과 위험회피수단 사이에 경제적 관계가 있는 경우

-
신용위험의 효과가 위험회피대상항목과 위험회피수단의 경제적 관계로 인한 가치변동보다 지배적이지 않은 경우

-

위험회피관계의 위험회피비율이 연결실체가 실제로 위험을 회피하는 위험회피대상항목의 수량과 위험회피대상항목의 수량의 위험을 회피하기 위해 연결실체가 실제 사용하는 위험회피수단의 수량의 비율과 같은 경우

위험회피관계가 위험회피비율과 관련된 위험회피 효과성의 요구사항을 더는 충족하지 못하지만 지정된 위험회피관계에 대한 위험관리의 목적이 동일하게 유지되고 있다면, 위험회피관계가 다시 적용조건을 충족할 수 있도록 위험회피관계의 위험회피
비율을 조정하고 있습니다(위험회피 재조정).

주석 17에서는 위험회
피목적으로 이용된 파생상품의 공정가치에 대한 상세한 내용을 기술하고 있습니다.

3) 공정가치위험회피

적격한 위험회피수단의 손익은 당기손익으로 인식합니다. 다만 위험회피수단이 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품을 위험회피하는 경우 위험회피수단의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

공정가치로 측정되지 않는 위험회피대상항목의 장부금액은 회피대상위험에서 기인한 공정가치 변동에 따라 조정되며 당기손익으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치측정채무상품의 경우 이미 장부금액이 공정가치에 해당하므로 장부금액 조정 없이회피대상위험으로 인한 손익을 기타포괄손익이 아닌 당기손익으로 인식합니다. 위험회피대상항목이 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품인 경우 회피대상위험으로 인한 손익을 위험회피수단과 대응시키기 위해 기타포괄손익에 남겨두고 있습니다.

회피대상위험으로 인한 손익이 당기손익으로 인식되는 경우 위험회피대상항목과 관련된 항목으로 인식됩니다.

위험회피관계(또는 위험회피관계의 일부)가 (해당사항이 있다면, 위험회피관계의 재조정을 고려한 후에도) 적용조건을 충족하지 않는 경우에만 위험회피회계를 중단합니다. 이는 위험회피수단이 소멸ㆍ매각ㆍ종료ㆍ행사된 경우도 포함하며, 중단은 전진적으로 회계처리합니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식합니다.

4) 현금흐름위험회피

연결실체는 위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품 및 기타 적격한 위험회피수단의 공정가치변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 위험회피 개시시점부터의 위험회피대상항목의 공정가치 누적 변동분을 한도로 하여 기타포괄손익으로 인식하고 현금흐름위험회피적립금에 누계하고 있습니다. 위험회피에 비효과적인 부분과 관련된 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

이전에 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단 평가손익은 위험회피대상항목이 당기손익에 영향을 미치는 때에 당기손익으로 재분류하고 있으며,재분류된 금액은 포괄손익계산서상 위험회피대상항목과 관련된 항목에 인식하고 있습니다. 그러나 위험회피대상 예상거래에 따라 향후 비금융자산이나 비금융부채를 인식하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단 평가손익은 자본에서 제거하여 비금융자산 또는 비금융부채의 최초 원가에 포함하고 있습니다. 이러한 이전은 기타포괄손익에 영향을 미치지 아니합니다. 또한 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래 기간에 회복되지 않을 것으로 예상된다면 그 금액은 즉시 당기손익으로 재분류됩니다.

위험회피관계(또는 위험회피관계의 일부)가 (해당사항이 있다면, 위험회피관계의 재조정을 고려한 후에도) 적용조건을 충족하지 않는 경우에만 위험회피회계를 중단합니다. 이는 위험회피수단이 소멸ㆍ매각ㆍ종료ㆍ행사된 경우도 포함하며, 중단은 전진적으로 회계처리합니다. 현금흐름위험회피회계 중단시점에서 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단의 평가손익은 계속하여 자본으로 인식하고 예상거래가 궁극적으로 당기손익으로 인식될 때 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 그러나 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것으로 예상되는 경우에는 자본으로 인식한 위험회피수단의 누적평가손익은 즉시 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

(25) 공정가치

공정가치는 가격이 직
접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다.

자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결실체는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서

제1017호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.

(수준 1)

측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

(수준 2)
수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수

(수준 3)
자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

(26) 온실가스 배출권 할당 및 거래제도 관련 회계처리

연결실체는 배출권을 무형자산으로 분류하며 정부로부터 무상으로 할당받은 배출권은 영(0)으로 측정하고 매입한 배출권은 배출권의 취득을 위한 지급한 대가인 원가로측정하고 있습니다. 또한 정부로부터 해당 이행연도와 관련하여 무상으로 할당받은 배출권이 당기에 발생한 배출부채에 따른 의무를 이행하는데 충분한 경우에는 배출부채를 영(0)으로 측정하며, 다만 무상할당 배출권 수량을 초과하는 배출량에 대해서는 부족분에 해당하는 배출부채의 이행에 소요될 것으로 예상되는 지출에 대한 보고기간 말 현재의 최선의 추정치로 배출부채를 측정하고 있습니다.

(27) 현금흐름표 활동의 재분류

당기 연결현금흐름표와의 비교를 용이하게 하기 위하여 전기 연결현금흐름표의 일부항목을 당기 연결현금흐름표의 활동에 따라 재분류하였습니다. 이러한 재분류는 전기에 보고된 순자산가액이나 당기순이익에 영향을 미치지 아니합니다.

3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천

주석 2에서 기술된 연결실체의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.

추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모
두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.

(1) 회계정책을 적용하는 과정에서 내린 중요한 판단

아래 항목은 추정과 관련된 것(주석 3.(2) 참조)과는 별개인 중요한 판단으로서, 이는 경영진이 연결실체의 회계정책을 적용하는 과정에서 내린 것이며, 연결재무제표에 인식된 금액에 가장 중요한 영향을 미치는 사항입니다.

연
결실체는 신세계인터내셔날 의결권의 45.76%를 보유하고 있습니다. 전환일 이후 지분율의 변동은 없었습니다. 지배기업 경영진은 기업회계기준서 제1110호의 최초적용일(2013년 1월 1일)에 동 기준서에서 정의된 지배력 원칙과 제시된 적용방법에 따라 연결실체가 신세계인터내셔날을 지배하는지 평가
하였습니다. 지배기업 경영진은 연결실체의 보유 의결권 및 타 투자자와의 약정으로 과반수 이상의 의결권 행사할수 있으므로, 이를 근거하여 취득시점부터 지배력을 보유해오고 있다는 결론을 내렸습니다. 동 기준서의 요구사항에 따라 신세계인터내셔날은 전환일부터 연결실체의 종속
기업으로 판단하
였으며 이와
관련
된 내역은 주석 10에 설명되어 있습
니다.

(2) 추정 불확실성의 주요 원천

차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다.

1) 영업권의 손상

영업권 손상여부를 결정하기 위해서는 영업권이 배분되는 현금창출단위의 사용가치에 대한 추정을 필요로 합니다. 사용가치를 계산하기 위해서는 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름의 추정치 및 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 결정하여야 합니다.

2012년 중 손상차손 2,151백만원을 인식한 후 당기말 현재 영업권의 장부금액은 315,239백만원입니다.

손상차손에

대한

세부

계산내역은

주석 14
에 설명되어 있습니다.

2) 확정급여형 퇴직급여제도 

연결실체는 확
정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율,
기대
임금상승률,
사망률
등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다.

당기말 현재 확정급여형 퇴직급여채무는
261,526백만원(전기말:
220,730

백만원)
이며, 세부사항은 주석 21에서
기술하고 있습니
다.

3

) 금융상품
의 공정가치 평가
주
석 39에 기술된 바와 같이, 연결실체는 특정 유형의 금융상품의 공정가치를 추정하기
위해 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함하는 평가기법을 사용하였습니다.
주석 39는 금

융상품의 공정가치 결정에 사용된 주요 가정의 세부내용과 이러한 가정에 대한 민감도 분석내용을
제공하고 있습니다. 경영진은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 평가기법과 가정들이 적절하다고 믿고 있습니다.

4. 부문정보

연결실체는 시장 및 판매방법의 특징 등을 고려한 부문별 경영성과를 적절히 관리하기 위하여 영업부문을 구분하여 관리하고 있으며, 영업부문별 주요 정보는 다음과 같습니다.

(1) 영업부문에 대한 일반정보

구 분
주요 사업의 내용
당사와 종속기업 현황
주요 고객

백화점
백화점
신세계
신세계동대구복합환승센터
대전신세계

일반소비자 
및 기업

도소매업
패션, 화장품 등
신세계인터내셔날
신세계톰보이
Shinsegae Poiret S.A.S
Shinsegae International Vietnam Co., Ltd.
까사미아

부동산업
부동산 임대, 공급, 개발 등
신세계센트럴시티
서울고속버스터미널

호텔업
호텔
센트럴관광개발

면세업
면세점

신세계디에프, 신세계디에프글로벌

기타
기타

한제신세계자문서비스(북경)유한공사

가유(상해)무역유한공사
기이가무역(상해)유한공사
신세계몰

(2) 영업부문의 재무현황

(당기)

(단위: 백만원)

구 분
백화점
도소매업
부동산업
호텔업
면세업
기타
연결조정
합 계

본사
서울
수도권
그외지역
소계

총매출액
65,971
2,218,625
1,269,345
1,469,829
5,023,770
1,346,729
192,553
29,569
2,460,921
2,946
(310,768)
8,745,720

특정매입원가
-
(1,346,693)
(804,377)
(959,146)
(3,110,216)
(123)
-
-
(448,806)
(892)
-
(3,560,037)

순매출액
65,971
871,932
464,968
510,683
1,913,554
1,346,606
192,553
29,569
2,012,115
2,054
(310,768)
5,185,683

영업손익
(134,796)
173,980
130,918
78,942
249,044
55,466
85,613
(15,401)
37,550
(501)
(14,421)
397,350

감가상각비
7,488
57,693
25,861
91,125
182,167
34,627
25,252
9,023
27,010
109
1,485
279,673

무형자산상각비
6,027
1,686
29
385
8,127
4,689
3,544
216
4,233
137
1,317
22,263

당기순손익
(99,822)
155,561
93,522
34,727
183,988
29,841
60,320
(21,593)
34,694
(213)
(2,157)
284,880

총자산(주1)
5,377,040
272,184
289,088
1,078,054
7,016,366
1,099,367
2,761,744
225,482
1,353,890
150,096
(1,505,664)
11,101,281

총부채(주1)
2,236,842
272,184
264,209
599,894
3,373,129
458,588
1,056,992
141,623
873,849
121,269
73,663
6,099,113

(주1)

영업부문의 구분이 어려운 당사의 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,
관계기업 및 공동기업투자, 차입금 등은 백화점 본사로 분류하였습니다.

(전
기
)

(단위: 백만원)

구 분
백화점
도소매업
부동산업
호텔업
면세업
기타
연결조정
합 계

본사
서울
수도권
그외지역
소계

총매출액

59,804

2,378,058

1,243,819

1,398,338

5,080,019

1,105,163

189,803

72,443

1,164,736

2,085

(247,398)

7,366,851

특정매입원가

-

(1,559,992)

(781,713)

(909,084)

(3,250,789)

-

-

-

(244,646)

-

-

(3,495,435)

순매출액

59,804

818,066

462,106

489,254

1,829,230

1,105,163

189,803

72,443

920,090

2,085

(247,398)

3,871,416

영업손익

(135,946)

151,957

121,511

74,103

211,625

26,902

91,250

8,435

14,557

(127)

(6,946)

345,696

감가상각비

6,333

58,724

26,057

88,212

179,326

31,574

22,205

5,168

11,198

2

2,534

252,007

무형자산상각비

5,321

2,163

12

123

7,619

4,270

3,507

216

36

2

1,458

17,108

당기순손익

(118,511)

129,897

85,047

27,824

124,257

18,346

68,716

6,664

13,512

324

(18,209)

213,610

총자산(주1)

5,020,998

471,672

384,618

1,103,514

6,980,802

939,202

2,743,051

122,045

342,106

3,047

(978,548)

10,151,705

총부채(주1)

2,143,070

341,022

275,101

630,322

3,389,515

455,018

1,066,028

16,544

187,080

57

117,936

5,232,178

(주1)

영업부문의 구분이 어려운 당사의 매도가능금융자산,
관계기업 및 공동기업투자, 차입금 등은 백화점 본사로 분류하였습니다.

5

.

사
용이 제한된 금
융
상
품

당기말

및

전기말 현재

사용이 제한된 금융상품 등

의 내역은 다음과 같습니다
.

(단위: 백만원)

계정과목
거래처
내 역
당기말
전기말

기타금융자산(단기금융상품)
KB국민은행 외
동반성장펀드
16,301
15,800

기타금융자산(장기금융상품)
신한은행 외
당좌개설보증금
49
45

합 계
16,350
15,845

6. 매출채권 및 기타채권 

(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

매출채권
269,911
-
249,132
-

차감: 손실충당금
(89)
-
(52)
-

매출채권(순액)
269,822
-
249,080
-

미수금
157,519
-
101,860
-

차감: 손실충당금
(153)
-
(152)
-

미수금(순액)
157,366
-
101,708
-

미수수익
1,352
-
3,678
-

합 계
428,540
-
354,466
-

(2)
신용위험 및 손실충당금

매출에 대한 평균 신용공
여기
간은 30~90일
이며, 매출채권에 대해서 이자는 부과되지 아니합니다.

연결실체는 매출채권에 대해 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 매출채권에 대한 기대신용손실은 차입자의 과거 채무불이행 경험 및 차입자의 현재 상태에 기초하며, 차입자 특유의 요소와 차입자가 속한 산업의 일반적인 경제 상황 및 보고기간말 시점의 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다.
당기 중 손실충당금 추정기법이나 중요한 가정의 변경은 없습니다.

1) 당기말 현재 연결실체의 충당금 설정률표에 기초한 매출채권의 위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
매출채권
미수금
미수수익
합 계

총장부금액
269,911
157,519
1,352
428,782

차감:개별평가대상채권금액
(44,772)
(21,871)
-
(66,643)

집합평가대상채권 금액
225,139
135,648
1,352
362,139

채무불이행률(주1)
0.01~0.17%
0.01~0.05%
-

차감:전체기간 기대신용손실
(33)
(15)
-
(48)

차감:개별평가대상 손실충당금
(57)
(137)
-
(194)

순장부금액
269,821
157,367
1,352
428,540

(주1)
연결실체는 대부분의 채권이 정상적으로 회수되어, 연체된 채권은 미미하기 때문에 연체 기간별로 구분하여 채무불이행률을 추정하지 않았습니다.

2) 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권의 손실충당금(대손충당금)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 백만원)

구 분
비손상채권
손상채권
합 계

집합평가 대상
개별평가 대상

제1039호에 따른 충당금(기초금액)
67
-
137
204

제1109호 적용에 따른 조정(기초금액)
67
-
137
204

손실충당금 재측정
7
-
57
64

제각
(26)
-
-
(26)

기말금액
48
-
194
242

(전기)

(단위: 백만원)

구 분
매출채권
미수금

기초금액
156
163

손상차손 인식금액
10
83

제각
(17)
(87)

손상차손 환입
(95)
(7)

사업양도로 인한 감소
(2)
-

기말금액
52
152

3) 당기 중 매출채권 총장부금액의 유의적인 변동이 손실충당금의 변동에 미친 영향은 없습니다.

7. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 매도가능금융자산

(1) 당기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

지분상품(주1)

상장주식
-
358,863
-
547,020

비상장주식
-
579
-
528

채무상품

회사채
301
-
-
-

합 계
301
359,442
-
547,548

(주1)

연결실체는 단기매매항목이 아닌 전략적 투자목적으로 보유하는 지분상품에 대해 최초적용일에
기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정하는 취소불가능한 선택권을 적용하였습니다.

금융자산의 공정가치에 대해서는
주석
39
에
서
설명
하고 있습니다.

한편, 당기 및 전기 중 손상된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 매도가능금융자산은 없습니다.

(2) 당기말 및 전기말 현재 상장주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

회사명
당기말
전기말

보유주식수(주)
지분율(%)
취득원가
장부금액
장부금액

삼성카드
38,998
0.03
1,485
1,347
1,544

삼성생명보험
4,381,333
2.19
857
357,516
545,476

합 계
2,342
358,863
547,020

(3) 당기말 및 전기말 현재 비상장주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

회사명
당기말
전기말

보유주식수(주)
지분율(%)
취득원가
장부금액
장부금액

삼성라이온즈
29,000
14.50
145
145
145

한국경제신문
21,282
0.11
251
251
251

중앙일보
3,462
0.05
132
132
132

전문건설공제조합출자금
-
-
51
51
-

합 계
579
579
528

(4) 당기말 및 전기말 현재 회사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

회사명
당기말
전기말

취득원가
장부금액
장부금액

이지스광명역세권전문 투자사모부동산140호
301
301
-

8. 기타금융자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

단기금융상품

36,301

-

30,000

-

전환상환우선주(주1)

-

837

-

677

장기금융상품

-

3,035

-

2,345

대여금

782

66

458

56

임차보증금

5,517

396,842

171,680

148,100

합 계

42,600

400,780

202,138

151,178

(주1)

당기말 현재 연결실체는 상기 전환상환우선주와 관련하여 피투자회사의 현금및현금성자산에 질권을 설정하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 연체되거나 손상된 기타금융자산은 없습니다.

9.
재고자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
평가손실
충당금
장부금액
취득원가
평가손실
충당금
장부금액

상품(주1)
876,017
(46,908)
829,109
429,941
(38,491)
391,450

제품
74,024
(15,911)
58,113
63,698
(15,840)
47,858

재공품
1,561
-
1,561
2,829
-
2,829

원재료
7,757
-
7,757
7,815
-
7,815

저장품
5,993
-
5,993
5,101
-
5,101

미착품
13,958
-
13,958
8,798
-
8,798

합 계
979,310
(62,819)
916,491
518,182
(54,331)
463,851

(주1)
반환재고회수권 374백만원이 포함되어 있습니다.

당기 및 전기 중 비용으로 인식한 재고자산 원가에는 재고자산을 순실현가능가치로 감액한
평가손실 8,488백만원 및 14,115백만원이 포함되어 있
습니다.

(2) 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 재고자산은 삼성화재해상보험(주) 등에 각각

1,675,407백만원
및
1,
213,689백만원의 화재보험 등에 부보되어 있습니다.

10.

종속기업

(1) 당기말 및 전기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명
법인설립 및
영업소재지
주요 영업활동
결산월

연결
실체 내 기업이

소유
한
지분율(%)(주7)

당

기말

전기말

신세계인터내셔날(주1)
국내
의류제조ㆍ판매 및 수출입업
12월
45.76
45.76

신세계디에프
국내
면세점업
12월
100.00
100.00

신세계동대구복합환승센터(주2)
국내
소매업, 부동산업
12월
60.99
60.99

대전신세계
국내
소매업
12월
100.00
100.00

부천신세계(주3)
국내
백화점 및 대형마트업
12월
-
100.00

신세계톰보이
국내
의류제품 제조 및 판매업
12월
95.78
95.78

신세계센트럴시티(주4)
국내
부동산임대업 및 자동차정류장사업
12월
60.02
60.02

센트럴관광개발
국내
관광호텔업
12월
100.00
99.07

센트럴건설
국내
건설종합관리업
12월
-
100.00

서울고속버스터미널
국내

정류장 매표사업 및 부동산 임대업

12월
64.95
64.95

Shinsegae
Poiret
S.A.S

프랑스
의류제품 제조 및 판매업
12월
100.00
100.00

한제신세계자문서비스(북경)유한공사
중국
면세점자문서비스
12월
100.00
100.00

기이가무역(상해)유한공사
중국
의류제품 판매업
12월
100.00
-

신세계디에프글로벌
국내
면세점업
12월
100.00
-

Shinsegae International Vietnam Co., Ltd.
베트남
의류제품 제조 및 판매업
12월
100.00
-

까사미아(주5)
국내
가구제조 및 판매업
12월
95.68
-

가유(상해)무역유한공사
중국
무역업
12월
100.00
-

신세계몰(주6)
국내
온라인 판매업
12월
100.00
-

(주1)
당기말 및 전기말 현재 타투자자와의 약정으로 과반수 이상의 의결권을 행사할 수 있는 신세계인터내셔날을 종속기업의범위에 포함시켰습니다.

(주2)

당사가 보유하고 있는 지분은 한국철도공사의 승인을 받거나 출자자간의 양도를 제외하고는 건축물 사용승인일 이후 
3년 이내에 타인에게 양도가 제한되어 있습니다
(주석
42 참조).

(주3)

당기 중 청산되어
종속기업의 범위에서
제외되었습니다.

(주4)

KDB산업은행 등과
의 장기차입금 약정에 따라 종속기업인 신세계센트럴시티의 지분에 대하여 처분 및 제3자에 담보제공 등이 제한되어 있습니다
(주석
18, 42 참조).

(주5)
당기 중 까사미아 발행주식의 92.35%를 사업결합으로 취득함에 따라 종속기업의 범위에 포함시켰으며, 이후 3.33%를 추가취득하였습니다.

(주6)
당기 중 물적분할로 인하여 종속기업에 편입되었습니다.

(주7)
연결실체 내 기업이 해당 종속기업에 대해 직접 보유하고 있는 지분을 단순합산한 지분율입니다.

(2) 당기말 및 전기말 현재 과반이상의 지분을 보유하고 있으나 연결대상 종속기업에서 제외한 기업의 내역과 연결제외사유는 다음과 같습니다.

회사명

연결실체 내 기업이 소유한

지분율 비율(%)

종속기업에서 제외한 사유

당기말

전기말

인천신세계
90.00

90.00

타 투자자의 공동지배력 획득으로 인한 지배력 상실

(3) 당

기 중 신규로 연결대상 종속기업에 포함된 기업은 다음과 같습니다.

회사명
사유

기이가무역(상해)유한공사
신규설립

신세계디에프글로벌(주1)
신규설립

Shinsegae International Vietnam Co., Ltd.
신규설립

까사미아
지분취득으로 지배력 획득

가유(상해)무역유한공사
지분취득으로 지배력 획득

신세계몰
물적분할로 인한 연결편입

(주1)
당기 중 지분취득으로 지배력을 획득하여 종속기업에 포함되었던 신세계면세점글로벌은 신세계디에프글로벌과합병으로 인하여 소멸되었습니다.

(4) 당기 중 연결대상 종속기업에서 제외된 기업은 다음과 같습니다.

회사명
사유

부천신세계
청산

센트럴건설
신세계센트럴시티에 흡수합병

(
5)

당기

및 전

기의

종
속기업의

요약

재무정보
(내부거래 제거전)
는

다음과

같습니다.

(당

기)

(단위: 백만원)

구 분
신세계
인터
내셔날
신세계
디에프
신세계
동대구
복합환승
센터
대전
신세계
신세계
톰보이
(주2)
신세계
센트럴
시티
센트럴
관광개발

서울고속
버스
터미널
(주2)

Shinsegae
Poiret
S.A.S

한제
신세계
자문
서비스
(북경)
유한공사
기이가
무역
(상해)
유한공사(주1)
Shinsegae
International 
Vietnam 
Co., Ltd.
(주1)
신세계
디에프
글로벌
(주1)
까사미아
(주1, 2)
가유
(상해)
무역유한
공사
(주1)
신세계몰
(주3)
부천
신세계
(주4)

유동자산
342,478
655,874
31,788
18,086
50,509
31,895
23,614
21,812
11,331
188
959
110
97,319
69,284
12

132,614

-

비유동자산
532,290
517,031
804,155
46,749
38,925
2,610,155
201,868
1,248,720
730
-
1
-
86,261
94,523
-

14,472

-

자산계
874,768
1,172,905
835,943
64,835
89,434
2,642,050
225,482
1,270,532
12,061
188
960
110
183,580
163,807
12

147,086

-

유동부채
214,849
662,468
235,733
7,752
27,169
376,025
141,396
35,316
4,952
32
846
25
96,404
12,746
-

118,168

-

비유동부채
179,673
112,000
180,044
90
14,269
643,072
227
281,181
-
-
-
-
5,571
13,270
-

3,070

-

부채계
394,522
774,468
415,777
7,842
41,438
1,019,097
141,623
316,497
4,952
32
846
25
101,975
26,016
-

121,238

-

자본
480,246
398,437
420,166
56,993
47,996
1,622,953
83,859
954,035
7,109
156
114
85
81,605
137,791
12

25,848

-

매출액
1,120,763
1,786,562
174,227
-
141,330
142,969
29,569
49,584
1,978
722
475
-
225,553
81,594
126

1,332

-

영업손익
67,849
36,388
10,693
(3,906)
1,904
65,044
(15,401)
26,912
(13,494)
(6)
(380)
(27)
1,162
(1,409)
6

(495)

(1)

당
기순손익

38,023
34,815
908
(3,748)
4,798
44,017
(21,593)
21,112
(13,509)
(11)
(382)
(27)
(121)
(2,018)
6

(202)

74

기타포괄손익
(1,642)
(1,086)
(207)
-
(212)
(360)
(48)
(7)
(127)
-
(272)
-
(210)
(54)
(1)

276

-

당
기총포괄손익

36,381
33,729
701
(3,748)
4,586
43,657
(21,641)
21,105
(13,636)
(11)
(654)
(27)
(331)
(2,072)
5

74

74

(주1)

매출액, 영업손익,
당
기순손익 및
당
기총포괄손익은 지배력 획득일 이후의 금액입니다.

(주2)
상기 요약 재무정보는 지분취득시 발생한 공정가치 조정 및 연결실체와의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액입니다.

(주3)

매출액, 영업손익,
당
기순손익 및
당
기총포괄손익은 물적분할일 이후의 금액입니다.

(주4)
영업손익, 당기순손익 및 당기총포괄손익은 청산시점까지의 금액입니다.

(전기)

(단위: 백만원)

구 분
신세계
인터내셔날
신세계
디에프
신세계동대구
복합환승센터
대전신세계
부천신세계(주1)
신세계
톰보이
(주2)
센트럴시티
센트럴
관광개발
센트럴건설

서울고속
버스터미널
(주2)

Shinsegae
Poiret

S.A.S

한제신세계
자문서비스
(북경)유한공사

유동자산
310,805
239,884
28,351
821
24,805
56,531
29,869
30,807
99
20,730
1,345
198

비유동자산
544,164
102,222
846,918
8,006
-
40,758
2,601,056
91,281
2,750
1,248,454
889
-

자산계
854,969
342,106
875,269
8,827
24,805
97,289
2,630,925
122,088
2,849
1,269,184
2,234
198

유동부채
265,503
182,976
178,797
2,044
-
37,985
240,690
12,538
26
34,048
365
30

비유동부채
138,975
4,104
275,611
-
-
15,568
788,689
4,050
-
282,614
-
-

부채계
404,478
187,080
454,408
2,044
-
53,553
1,029,379
16,588
26
316,662
365
30

자본
450,491
155,026
420,861
6,783
24,805
43,736
1,601,546
105,500
2,823
952,522
1,869
168

매출액
960,655
920,090
158,993
-
-
144,457
143,833
72,443
1,564
45,970
-
521

영업손익
28,996
14,557
(7,945)
(240)
-
3,738
70,930
8,435
(123)
13,981
(7,294)
(4)

당
기순손익

22,598
13,512
(17,623)
(223)
-
1,709
52,901
6,664
331
11,010
(7,106)
(7)

기타포괄손익
(1,954)
(591)
(1,212)
-
-
(114)
(733)
(23)
(12)
175
86
(2)

당
기총포괄손익

20,644
12,921
(18,835)
(223)
-
1,595
52,168
6,641
319
11,185
(7,020)
(9)

(주1)

매출액, 영업손익,
당
기순손익 및
당
기총포괄손익은 지배력 획득일 이후의 금액입니다.

(주2)
상기 요약 재무정보는 지분취득시 발생한 공정가치 조정 및 연결실체와의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액입니다.

(6) 당기 및 전기 중 각 종속기업의 요약 현금흐름의 내용(내부거래 제거전)은 다음과같습니다.

(당기)

(단위: 백만원)

회사명
영업활동
현금흐름
투자활동
현금흐름
재무활동
현금흐름
기초
현금및현금성자산
현금및현금성자산의 환율변동효과
기말
현금및현금성자산

신세계인터내셔날
109,988
(60,488)
(48,512)
2,131
-
3,119

신세계디에프
(222,215)
(427,547)
651,729
2,174
(17)
4,124

신세계동대구복합환승센터
55,231
(4,958)
(50,678)
1,262
-
857

대전신세계
(3,860)
(33,613)
53,959
619
-
17,105

부천신세계
86
-
(24,880)
24,794
-
-

신세계톰보이
11,509
(1,634)
(8,312)
9
-
1,572

신세계센트럴시티
54,961
(40,319)
(14,567)
2,397
-
2,472

센트럴관광개발
(13,415)
(118,613)
122,000
27,703
-
17,675

센트럴건설
(15)
-
(72)
87
-
-

서울고속버스터미널
20,323
(5,560)
(10,069)
2,032
-
6,726

Shinsegae
Poiret
S.A.S

(13,774)
98
19,876
1,045
(139)
7,106

한제신세계자문서비스
(북경)유한공사
(39)
(9)
-
85
1
38

기이가무역(상해)유한공사

(533)
(1)
1,001
-
(9)
458

Shinsegae International Vietnam Co., Ltd.
(14)
-
112
-
-
98

신세계디에프글로벌
(9,785)
7,743
3,259
-
(24)
1,193

까사미아
(7,067)
(7,377)
(6,900)
53,719
63
32,438

가유(상해)무역유한공사
6
-
-
6
-
12

신세계몰
4,148
-
-
38,539
-
42,687

(전기)

(단위: 백만원)

회사명
영업활동
현금흐름
투자활동
현금흐름
재무활동
현금흐름
기초현금
및현금성자산
현금및현금성자산의 환율변동효과
기말현금
및현금성자산

신세계인터내셔날
15,481
(29,017)
14,457
1,210
-
2,131

신세계디에프
(82,697)
(27,806)
106,318
6,380
(21)
2,174

신세계동대구복합환승센터
38,767
(175,328)
122,828
14,995
-
1,262

대전신세계
(39)
(1,868)
-
2,526
-
619

부천신세계(주1)
-
-
-
-
-
24,794

신세계톰보이
785
(4,754)
(10,730)
14,708
-
9

신세계센트럴시티
70,457
(31,906)
(38,258)
2,104
-
2,397

센트럴관광개발
9,592
(6,356)
(3,010)
27,477
-
27,703

센트럴건설
261
(23)
(384)
233
-
87

서울고속버스터미널
17,795
(1,239)
(15,437)
913
-
2,032

Shinsegae
Poiret
S.A.S

(7,088)
(407)
7,623
837
80
1,045

한제신세계자문서비스
(북경)유한공사
(54)
-
141
3
(5)
85

(주1)
12월 31일자로 종속기업에 편입되어 별도의 현금흐름을 표시하지 않았습니다.

(7) 각 종속기업별로 비지배지분이 보유한 소유지분율과 재무상태, 경영성과 및 배당금액 중 비지배지분에 귀속되는 몫의 내역은 아래와 같습니다.

(단위: 백만원)

회사명
비지배지분이
보유한 
소유지분율(%)
누적 비지배지분
비지배지분에
귀속되는 
당기순손익
비지배지분에
귀속되는 
총포괄손익
비지배지분에게
지급된 배당금

신세계인터내셔날(주1)
54.24
297,187
31,369
29,545
2,324

신세계동대구복합환승센터
39.01
163,883
354
273
-

신세계센트럴시티(주1)
39.98
1,066,029
14,185
14,017
10,548

까사미아
(주1)

4.32
5,953
(6)
(33)
-

합 계

1,533,052
45,902
43,802
12,872

(주1)
종속기업의 연결재무제표를 이용하여 작성되었습니다.

비지배지분이 보유한 소유지분율은 지배기업의 소유주에게 직간접적으로 귀속되지 않는 지분을 의미하는 것으로, 각 종속기업의 100% 지분에서 연결실체 내 기업(또는기업들)이 해당 종속기업에 대하여 직접 보유하고 있는 지분을 단순합산한 지분율을
차감하여 계산한 지분율과는 차이가 발생할 수 있습니다.

(8)

당기 및 전기 지배력을 상실하지 않으면서 종속기업에 대한 당사의 소유지분율이 증가한 거래의 내역과 그로 인해 지배기업 소유주에 귀속되는 자본에 미치는 영향의 내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 백만원)

회사명
거래전
지분율(%)
거래후
지분율(%)
증자로 인한
유입대가(A)
비지배지분의
증감(B)
기타불입자본의
증감(A-B)

까사미아
92.35
95.68
(6,625)
(4,755)
(1,870)

센트럴관광개발
99.07
100.00
(1,236)
(1,083)
(153)

합 계

(7,861)
(5,838)
(2,023)

(전기)

(단위: 백만원)

회사명
거래전
지분율(%)
거래후
지분율(%)
증자로 인한
유입대가(A)
비지배지분의
증감(B)
기타불입자본의
증감(A-B)

센트럴건설
90.00
100.00
(2,224)
(1,055)
(1,169)

센트럴관광개발
97.79
99.07
-
(770)
770

신세계동대구복합환승센터
60.99
60.99
-
2
(2)

합 계

(2,224)
(1,823)
(401)

11
. 관계기업
및 공동기업투자

(1)

당기말

및 전기말 현재 관계기업 및 공동기업투자의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

회사명
구 분
법인설립 및
영업소재지
주요 영업활동
결산월

당

기말

전기말

지분율(%)
취득원가
장부금액
지분율(%)
취득원가
장부금액

신세계사이먼
공동기업
국내
명품 아울렛 쇼핑몰의 
건설 및 임대사업
12월
50.00
26,000
166,296
50.00
26,000
147,376

신세계페이먼츠
공동기업
국내
전자지급 결제대행업
12월
50.00
1,000
1,310
50.00
1,000
1,082

인천신세계(주1)
공동기업
국내
소매업
12월
90.00
74,702
68,081
90.00
74,702
73,650

신세계인터코스코리아
공동기업
국내
화장품 제조업
12월
50.00
14,223
5,132
50.00
8,223
4,491

광주신세계(주2)
관계기업
국내
백화점 및 대형마트업
12월
10.42
833
64,653
10.42
833
60,352

신세계의정부역사
관계기업
국내
민자역사의 건설 및 운영
12월
27.55
1,102
-
27.55
1,102
-

셀린신세계
관계기업
국내
의류 및 잡화 판매업
12월
49.00
98
166
49.00
98
148

몽클레르신세계
관계기업
국내

의류판매업

12월
49.00
2,450
15,978
49.00
2,450
9,600

합 계

120,408
321,616

114,408
296,699

(주1)
타 투자자와의 약정에 따라 공동지배력을 보유하고 있다고 판단하여 공동기업으로 분류하였습니다.

(주2)
지분율 20% 미만이나, 피투자회사에 대하여 유의적인 영향력을 행사 할 수 있어 관계기업으로 분류하였습니다.

(2) 당기말 및 전기말 현재 공시되는 시장가격이 존재하는 관계기업투자의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

회사명
구 분
당기말
전기말

광주신세계
관계기업
30,001

38,251

(3) 당기
및 전

기 중 관계기업
및 공동기업투자의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

(당

기)

(단위: 백만원)

구 분
회사명
기초금액
지분법손익
배당금
취득
기타(주1)
기말금액

공동기업투자
신세계사이먼
147,376
19,486
-
-
(566)
166,296

공동기업투자
신세계페이먼츠
1,082
227
-
-
1
1,310

공동기업투자

인천신세계
73,650
(5,569)
-
-
-
68,081

공동기업투자

신세계인터코스코리아
4,491
(5,137)
-
6,000
(222)
5,132

관계기업투자
광주신세계
60,352
4,697
(208)
-
(188)
64,653

관계기업투자
신세계의정부역사
-
-
-
-
-
-

관계기업투자
셀린신세계
148
18
-
-
-
166

관계기업투자
몽클레르신세계
9,600
6,331
-
-
47
15,978

합 계
296,699
20,053
(208)
6,000
(928)
321,616

(주1)
기타증감액은 피투자회사의 이익잉여금 변동으로 인한 변동 (-)432백만원 및 기타자본항목으로 인한 변동 (-)496백만원으로 구성되어 있습니다.

(전기)

(단위: 백만원)

구 분
회사명
기초금액
지분법손익
배당금
취득
대체(주1)
기타(주2)
기말금액

공동기업투자
신세계사이먼
130,585
16,579
-
-
-
212
147,376

공동기업투자
신세계페이먼츠
1,055
46
-
-
-
(19)
1,082

공동기업투자

인천신세계
74,602
(952)
-
-
-
-
73,650

공동기업투자

신세계인터코스코리아
4,377
(2,224)
-
2,500
-
(162)
4,491

공동기업투자
부천신세계
-
87
-
12,750
(12,650)
(187)
-

관계기업투자
광주신세계
55,656
4,984
(208)
-
-
(80)
60,352

관계기업투자
신세계의정부역사
-
-
-
-
-
-
-

관계기업투자
셀린신세계
132
16
-
-
-
-
148

관계기업투자
몽클레르신세계
7,212
2,535
-
-
-
(147)
9,600

합 계
273,619
21,071
(208)
15,250
(12,650)
(383)
296,699

(주1)
전기 중 신규설립되어 공동기업으로 분류하였으나 4분기 중 지분의 추가 취득으로 지배력을 획득하여 종속기업으로 재분류하였으나 당기 중 청산되었습니다.

(주2)

기타증감액은 피투자회사의 이익잉여금 변동으로 인한 변동 (-)518백만원 및 기타자본항목으로 인한 변동 135백만원으로 구성되어 있습니다.

(4) 당기
및 전

기의 주요 관계
기업 및 공동기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다
.

(당기)

(단위: 백만원)

구 분
신세계사이먼
신세계페이먼츠
인천신세계
신세계인터코스
코리아
광주신세계(주1)
신세계
의정부역사
몽클레르신세계

유동자산
219,495
48,719
6,826
19,282
77,504
48,719
42,380

비유동자산
659,033
687
235,603
35,339
618,701
687
14,905

자산계
878,528
49,406
242,429
54,621
696,205
49,406
57,285

유동부채
226,489
46,721
1,484
18,735
74,818
18,635
23,502

비유동부채
319,330
64
165,300
26,742
730
286,220
1,175

부채계
545,819
46,785
166,784
45,477
75,548
304,855
24,677

자본
332,709
2,621
75,645
9,144
620,657
(255,449)
32,608

매출액
153,166
47,645
125
25,806
209,182
16,738
100,892

영업손익
63,237
448
(2,244)
(8,996)
51,869
490
19,463

당기순손익
38,969
455
(6,188)
(10,194)
45,093
252
12,920

기타포괄손익
(1,132)
2
-
(266)
(1,800)
25
97

당기총포괄손익
37,837
457
(6,188)
(10,460)
43,293
277
13,017

(주1)
손익항목의 경우에는 중단사업부문의 금액이 포함되어 있습니다.

(전기)

(단위: 백만원)

구 분
신세계사이먼
신세계페이먼츠
인천신세계
신세계인터코스
코리아
광주신세계
신세계
의정부역사
몽클레르신세계

유동자산
174,145
31,676
7,948
6,665
33,244
1,452
26,389

비유동자산
669,992
427
149,443
32,224
621,775
303,714
14,080

자산계
844,137
32,103
157,391
38,889
655,019
305,166
40,469

유동부채
117,640
29,872
558
6,482
74,984
18,394
20,105

비유동부채
431,626
67
75,000
24,544
671
299,081
772

부채계
549,266
29,939
75,558
31,026
75,655
317,475
20,877

자본
294,871
2,164
81,833
7,863
579,364
(12,309)
19,592

매출액
143,393
40,547
-
13,223
235,450
16,652
86,321

영업손익
58,006
42
(541)
(4,039)
56,290
545
11,651

당기순손익
33,157
92
(1,058)
(4,464)
47,846
438
5,575

기타포괄손익
(213)
(38)
-
(246)
(772)
(10)
-

당기총포괄손익
32,944
54
(1,058)
(4,710)
47,074
428
5,575

(5) 당기말
및 전

기말 현재 관계기업 및 공동기업의
순자산에서 관계기업 및 공동기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 백만원)

구 분

기말
순자산(A)

연결실체
지분율(B)
순자산
지분금액(AXB)
영업권
내부거래

기말
장부금액

신세계사이먼
332,709
50.00%
166,355
-
(59)
166,296

신세계페이먼츠
2,621
50.00%
1,310
-
-
1,310

인천신세계
75,645
90.00%
68,081
-
-
68,081

신세계인터코스코리아
9,144
50.00%
4,572
560
-
5,132

광주신세계
620,657
10.42%
64,653
-
-
64,653

신세계의정부역사
(255,449)
27.55%
-
-
-
-

셀린신세계
339
49.00%
166
-
-
166

몽클레르신세계
32,608
49.00%
15,978
-
-
15,978

(전기말)

(단위: 백만원)

구 분

기말
순자산(A)

연결실체
지분율(B)
순자산
지분금액(AXB)
영업권
내부거래

기말
장부금액

신세계사이먼
294,871
50.00%
147,435
-
(59)
147,376

신세계페이먼츠
2,164
50.00%
1,082
-
-
1,082

인천신세계
81,833
90.00%
73,650
-
-
73,650

신세계인터코스코리아
7,863
50.00%
3,931
560
-
4,491

광주신세계
579,364
10.42%
60,352
-
-
60,352

신세계의정부역사
(12,309)
27.55%
-
-
-
-

셀린신세계
301
49.00%
148
-
-
148

몽클레르신세계
19,592
49.00%
9,600
-
-
9,600

연결실체는 상기 관계기업 및 공동기업에 대한 지분법평가와 관련하여 가결산 재무제표를 이용하여 지분법을 적용하기 위한 신뢰성 검증절차를 취하였으며, 신뢰성 검증결과 중요한 이상항목은 발견되지 않았습니다.

(6) 당기말 및 전기말 현재 지분법 적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 누적 미반영 지분변동액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

회사명
당기말
전기말

누적미반영손실
누적미반영기타자본
누적미반영손실
누적미반영기타자본

신세계의정부역사
3,313
2
3,381
-

12
.
유형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 백만원)

구 분
토지
건물 및 구축물
건설중인자산
기타
합 계

취득원가
3,561,051
2,980,325
67,682
1,654,660
8,263,718

정부보조금
-
(927)
-
(903)
(1,830)

감가상각누계액
-
(753,661)
-
(707,685)
(1,461,346)

장부금액
3,561,051
2,225,737
67,682
946,072
6,800,542

(전기말)

(단위: 백만원)

구 분
토지
건물 및 구축물
건설중인자산
기타
합 계

취득원가
3,523,755
2,921,160
38,914
1,489,628
7,973,457

정부보조금
-
-
-
(1,011)
(1,011)

감가상각누계액
-
(686,317)
-
(653,977)
(1,340,294)

장부금액
3,523,755
2,234,843
38,914
834,640
6,632,152

(2) 당기 및

전기
중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 백만원)

구 분
토지
건물 및 구축물
건설중인자산
기타
합 계

기초금액
3,523,755
2,234,843
38,914
834,640
6,632,152

취득액(주1)
340
66,952
146,937
195,015
409,244

정부보조금
-
(960)
-
-
(960)

처분
-
(24,195)
(50)
(14,727)
(38,972)

감가상각비
-
(84,131)
-
(178,820)
(262,951)

대체(주2)
8,054
21,032
(118,184)
88,317
(781)

기타변동(주3)
-
(20)
-
-
(20)

순외환차이
-
-
-
1
1

사업결합으로 인한 증가(주4)
28,902
12,216
65
21,646
62,829

기말금액
3,561,051
2,225,737
67,682
946,072
6,800,542

(주1)
건설중인자산의 취득액에 포함된 적격자산인 유형자산에 대한 자본화된 차입원가는 100백만원이며, 자본화가능차입원가를 산정하기 위하여 사용된 자본화차입이자율은 1.98%입니다.

(주2)

대체액
합계는 유형자산과 투자부동산간 대체액 3,059백만원 및 건설중인자산 중 무형자산으로의 대체액 4,648백만원및
기타 대체액 807백만원입니다.

(주3)
기타 변동액은 건물취득세의 환급으로 인한 변동분입니다.

(주4)
당기 중 까사미아 및 신세계디에프글로벌과 합병으로 인하여 소멸된 신세계면세점글로벌의 지분취득에 따른 사업결합으로 인하여 발생하였습니다(주석 44 참조).

(
전기
)

(단위: 백만원)

구 분
토지
건물 및 구축물
건설중인자산
기타
합 계

기초금액
3,523,128
2,280,103
29,205
793,122
6,625,558

취득액
9,090
45,339
89,369
144,746
288,544

처분
(8,101)
(2,748)
(151)
(18,600)
(29,600)

감가상각비
-
(83,970)
-
(152,194)
(236,164)

대체(주1)
-
(3,881)
(79,509)
67,574
(15,816)

기타변동(주2)
(362)
-
-
(8)
(370)

기말금액
3,523,755
2,234,843
38,914
834,640
6,632,152

(주1)

대체액 합
계는 유형자산과 투자부동산간
대체액 3,059백만원 및
건설중인자산 중 무형자산으로의 대체액 4,648백만원및
기타 대체액
808백만원입니다
.

(주2)
기타변동액은 토지취득세의 환급으로 인한 변동분과 사업양도로 인한 감소분 등입니다.

(3) 담보로 제공된 자산

당기말 현재 연결실체가 담보로 제공한 유형자산 및 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다(주석 18, 42 참조).

(단위: 백만원)

담보제공자산
담보권 종류
담보권자
담보설정금액
채무종류

건물
근저당권
한국스탠다드차타드은행
836
임대보증금

건물

전세권

신한은행 외
1,469
임대보증금

토지 및 건물
근저당권
KEB하나은행
16,900
차입금 한도에 대한 설정

근저당권(주1)

KDB산업은행 외

152,400

대출약정에 대한 담보제공

근저당권
KDB산업은행
96,000
대출약정에 대한 담보제공

합 계
267,605

(주1)
연결실체는 상기 대출약정에 대한 담보제공목적으로 동대구역 환승센터 건물 등에 대한 보험근질권설정계약(채권최고액: 2,277억원) 및 대출약정에 따른 피담보채무를 담보하기 위하여 양도담보자산에 대한 모든 권리를 양도하는 양도담보권설정계약을 체결하였습니다.

또한

금융
리스자산의

장부금액

108,201백만원에 대한

법적소유권은

금융리스부채

(주석 20 참조)에 대한 담보로 리스제공자가 보유하고 있으며, 연결실체의 일부 토지에 대하여 서울특별시 도시철도공사 등이 지상권을 설정하고 있습니다(주석 13, 42 참조).

(4) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 및 투자부동산은 삼성화재해상보험(주) 등에 4,814,193백만원과

4,583,480
백만원의 재산종합위험보험 등에 가입되어 있습니다. 또한, 연결실체는 삼성화재해상보험(주) 등에 재해 등과 관련하여 종합책임보험, 차량운반구에 대한 종합보험 등에 가입하고 있습니다. 

13
.
투자부동산

(1) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 백만원)

구 분
토지
건물
합 계

취득원가
356,796
263,994
620,790

감가상각누계액
-
(16,694)
(16,694)

장부금액
356,796
247,300
604,096

(전기말)

(단위: 백만원)

구 분
토지
건물
합 계

취득원가
352,937
276,205
629,142

감가상각누계액
-
(20,087)
(20,087)

장부금액
352,937
256,118
609,055

(2) 당기
및
전기
중
투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 백만원)

구 분
토지
건물
합 계

기초금액
352,937
256,118
609,055

취득액
-
402
402

처분
-
(521)
(521)

감가상각비
-
(16,722)
(16,722)

대체(주1)
(8,055)
4,996
(3,059)

사업결합으로 인한 증가
11,914
3,027
14,941

기말금액
356,796
247,300
604,096

(주1)

유형자산과 투자부동산간 대체액입니다.

(전기)

(단위: 백만원)

구 분
토지
건물
합 계

기초금액
354,255
263,870
618,125

취득액
-
299
299

처분
(1,318)
(388)
(1,706)

감가상각비
-
(15,843)
(15,843)

대체(주1)
-
8,180
8,180

기말금액
352,937
256,118
609,055

(주1)
유형자산과 투자부동산간 대체액입니다.

(3)
당기 및 전기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
당 기
전 기

임대수익
60,285
55,779

운영비용(임대수익이 발생한 투자부동산 관련)
(10,291)
(7,262)

합 계
49,994
48,517

(4)
당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

토지
356,796
398,260
352,937
394,412

건물
247,300
255,130
256,118
261,402

합 계
604,096
653,390
609,055
655,814

투자부동산의 공정가치는 해당 지역의 부동산 평가와 관련하여 적절한 자격과 경험을 가지고 있는 외부의 독립적인 부동산평가기관인 제일감정평가법인이 수행한 평가와공시지가 또는 기준시가 및 최근의 이용가능한 유사거래가격 등을 반영한 평가금액에 근거하여 산정되고 있습니다. 

투자부동산의 공정가치는 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 수준 3으로 분류하고 있습니다.

(5) 담보로 제공된 자산

당

기말 현재 연결실체의 토지와 건물에 대하여 서울특별시 도시철도공사의 지상권 등이 설정되어 있습니다

(주석
12, 42 참조).

(6) 연결실체의 모든 투자부동산은 직접 소유하고 있는 부동산입니다.

14.
무형자산

(1) 당기말 및 전기말
현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 백만원)

구 분
산업재산권
영업권
기타의무형자산
합 계

취득원가

11,815

317,390

191,036

520,241

상각누계액

(4,365)

-

(87,628)

(91,993)

손상차손누계액

-

(2,151)

(1,018)

(3,169)

장부금액

7,450

315,239

102,390

425,079

(전기말)

(단위: 백만원)

구 분
산업재산권
영업권
기타의무형자산
합 계

취득원가
10,767
215,557
147,318
373,642

상각누계액
(3,430)
-
(70,542)
(73,972)

손상차손누계액
-
(2,151)
(1,018)
(3,169)

장부금액
7,337
213,406
75,758
296,501

(2) 당기 및
전기
중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 백만원)

구 분
산업재산권
영업권
기타의무형자산
합 계

기초금액

7,337

213,406

75,758

296,501

취득액

567

-

7,599

8,166

처분

-

-

(5,345)

(5,345)

무형자산상각비

(935)

-

(21,328)

(22,263)

대체(주1)

410

-

5,078

5,488

사업결합으로 인한 증가(주2)

71

101,833

40,628

142,532

기말금액

7,450

315,239

102,390

425,079

(주1)
대체액 합계는 유형자산에서의 대체액 4,648백만원 및 기타대체액 840백만원입니다.

(주2)

당기 중 까사미아 및 신세계디에프글로벌과 합병으로 인하여 소멸된 신세계면세점글로벌의 지분취득에 따른 사업결합으
로 발생한 것입니
다(주석 44 참조).

(전기)

(단위: 백만원)

구 분
산업재산권
영업권
기타의무형자산
합 계

기초금액
7,746
213,406
83,193
304,345

취득액
130
-
12,483
12,613

사업양도로 인한 감소
-
-
(7)
(7)

처분
(2)
-
(9,893)
(9,895)

무형자산상각비
(837)
-
(16,271)
(17,108)

대체(주1)
300
-
6,536
6,836

손상차손
-
-
(283)
(283)

기말금액
7,337
213,406
75,758
296,501

(주1)

유형자산에서의 대체액입니다.

무형자산상각비 중 216백만원
(전기: 219백만원)은 매출원가에 포함되어 있으며,

22,047백만원
(전기: 16,889백만원)은 판매비와 관리비에 포함되어 있습니다.

(3) 연결실체의 영업권의 손상검토와 관련된 사항은 다음과 같습니다.

영
업권은 연결실체의 경영진이 관리하는 단위인 영업부문별로(현금창출단위 또는 현금창출단위집단임) 다음과 같이 배분되었습니다. 당기 및 전기의 영업권 배분방식에는 변동이 없습니다.

(단위: 백만원)

구 분
영업권 배분금액

신세계몰
8,475

신세계인터내셔날
1,975

신세계 강남점
48,272

신세계센트럴시티
110,368

센트럴관광개발
8,009

신세계톰보이
7,018

서울고속버스터미널
29,289

신세계디에프글로벌 부산점
47,511

까사미아
54,322

연결실체는 매년 영업권에 대한 손상검사를 수행하고 있으며, 손상평가 수행결과, 현금창출단위(집단)의 장부금액이 회수가능액을 초과하지는 않을 것으로 판단하고 있습니다. 또한, 현금창출단위(집단)의 회수가능액은 사용가치 및 순공정가치 계산에 근거하여 결정되었습니다. 사용가치의 계산은 경영진이 승인한 향후 5년치의 재무예산에 근거하여 세전현금흐름추정치를 사용하였으며, 순공정가치의 계산은 자산가치의 회수가능액을 사용하였습니다. 사용가치 계산에 사용된 주요 가정치는 다음과 같습니다.

주요 가정치
매출성장률(주1)
영구성장률(주2)
세전할인율(주3)

신세계몰
7.32~29.08%
0.00%
9.81%

신세계인터내셔날
3.7~10.71%
0.00%
12.32%

신세계 강남점
3.88~16.95%
0.00%
10.54%

센트럴관광개발
2.6~3.71%
0.00%
9.33%

신세계톰보이
7.21~11.71%
0.00%
8.86%

신세계면세점글로벌
10.83~11.6%
1.60%
11.47%

까사미아
9.79~27.59%
1.00%
8.93%

(주1)
향후 5년간 현금흐름 예측치를 산정하기 위한 가중평균 매출성장률로 과거 성장치를 기초로 산정됨

(주2)
5년 이후 예상되는 영구적인 성장률

(주3)
예상현금흐름에 적용된 세전할인율

연결실체는 매출액성장률을 과거의 실적과 시장개발에 대한 기대수준에 근거하여 결정하고 있습니다. 사용된 가중평균성장률은 산업보고서에 포함된 예측치와 일관된 것이며, 동 성장률은 현금창출단위가 속한 산업의 장기평균성장률을 초과하지 않습니다. 또한, 관련된 사업부문의 특수한 위험을 반영한 세전할인율을 사용하였습니다.

신세계센트럴시티는 사업특성상 토지, 건물 등 자산가치가 회수가능액을 적절하게 반영한다고 판단하여 순공정가치로 평가하였으며, 순공정가치는 토지, 건물 등의 자산가치에 주요 순운전자본 및 처분에 직접 귀속되는 추정 증분원가를 가감하여 산정되었습니다.

2012년 중 사용가치에 근거하여 계산된 회수가능액을 토대로 영업권에 대한 손상차손으로 인식한 금액
은 2,151백만원
이며, 당기 및 전기 중 손상차손으로 인식한 금액은 없습니다.

15. 기타자산

당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

선급금
7,871
-
6,096
-

선급비용
29,107
331,126
41,596
325,857

기타의당좌자산
59,099
-
24,946
-

합 계
96,077
331,126
72,638
325,857

16. 매입채무 및 기타채무

당기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

매입채무
154,880
-
86,571
-

미지급금
393,923
1,083
280,917
2,289

미지급비용
60,901
1,103
52,703
1,800

미지급배당금
5
-
9
-

합 계
609,709
2,186
420,200
4,089

17. 파생상품

연결실체는 외화매입채무 등의 환율변동위험을 회피하기 위한 목적으로 통화선도거래를 체결하였으며, 차
입금 및 사채의 이자율변동위험 및 환율변동위험을 회피하기 위한 목적으로 이자율스왑과 통화스왑거래를 체결하였습니다. 또한 연결실체는 위험회피회계가 적용되지는 않으나, 신종자본증권의 원금 및 배당금 등의 환율변동으로 인한 미래현금흐름의 변동위험을 회피하기 위하여 통화스왑계약을 체결하고 있습니다.

(1)
당기말 및 전기말 현재 파생상품과 관련된 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

파생상품자산

위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품

통화선도
58
-
-
-

이자율스왑

-
2,355
-
-

통화스왑
75
40
500
383

소 계
133
2,395
500
383

위험회피회계로 지정되지 않은 매매목적 파생상품

통화스왑
-
2,975
-
-

합 계

133
5,370
500
383

파생상품부채

위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품

통화선도
274
-
1,096
-

통화스왑
116
642
6,170
2,218

소 계

390
642
7,266
2,218

위험회피회계로 지정되지 않은 매매목적 파생상품

통화스왑
-
-
-
10,368

합 계
390
642
7,266
12,586

(2) 통
화선도계약의 세부내용은 다음과 같습니다.

연결실체는

수입상품 매입거래의
외화위험회피와 관련하여 통화선도계약(만기 6개월 이내)을 체결하였으며 공정가치위험회피로 지정하였습니다.

당기말 및 전기말 현재 결제되지 않은 통화선도계약 및 이와 관련된 위험회피대상항목의 구체적인 내용은 다음과 같습니다. 통화선도계약의 자산과 부채는 연결재무상태표상 파생상품자산(부채)으로 표시되어 있습니다.

ㄱ. 위험회피수단

(외화단위: USD천, 원화단위: 백만원)

구 분
평균약정환율
명목금액(외화)
명목금액(원화)
위험회피수단
자산(부채)장부금액

당기말
전기말
당기말
전기말
당기말
전기말
당기말
전기말

공정가치위험회피:

USD 통화매입
6개월 미만
1,114.58
1,127.10
17,120
19,400
19,070
21,866
30
(1,098)

EUR 통화매입
6개월 미만
1,297.06
1,280.51
15,780
9,000
22,720
11,521
(246)
2

합 계
32,900
28,400
41,790
33,386
(216)
(1,096)

ㄴ. 위험회피대상

(단위: 백만원)

구 분
위험회피대상항목
자산(부채) 장부금액
위험회피대상항목의 장부금액에 포함된 
위험회피대상항목의 공정가치위험회피조정 누계액

당기말
전기말
당기말
전기말

공정가치위험회피:

외화매입채무
39,327
32,298
365
1,175

(3)
이
자율스왑계약의 세부내용은 다음과 같습니다.

연
결실체는 이자율스왑계약에 따라 사전에 정해진 명목원금에 고정이자율과 변동이자율의 차이를 적용하여 계산된 차액을 교환합니다.

이러한 계약은 연결실체가 이자율의 변동으로 인한 변동금리부 부채의 현금흐름 변동위험을 완화할 수 있도록 합니다.

보고기간종료일의 이자율스왑의 공정가치는 보고기간종료일 현재의 수익률곡선과 계약에 내재된 신용위험을

사용하여

추정한

미래현금흐름을

할인하여

결정됩니다.
평
균이자율은 보고기간종료일의 미결재 잔액에 근거하여 결정됩니다.

이자율스왑계약의 주요 조건이 위험회피대상항목과 일치하므로 연결실체는 정성적인 효과성 평가를 수행하였으며 기초 이자율의 변동에 따라 이자율스왑계약의 가치와 위험회피대상항목의 가치가 체계적으로 반대 방향으로 변동할 것으로 예상하고 있습니다. 이러한 위험회피관계에서 위험회피에 비효과적인 주요 원인은 이자율 변동에 따른 위험회피대상항목의 공정가치에는 반영되지 않으나 이자율스왑계약의 공정가치에 영향을 미치는 거래상대방 및 연결실체의 신용위험입니다. 이러한 위험회피관계에서 비효과성을 발생시키는 다른 원인은 존재하지 아니합니다. 

보고기간종료일 현재 결제되지 않은 이자율스왑 및 이와 관련된 위험회피대상항목의구체적인 내용은 다음과 같습니다. 이자율스왑계약의 자산과 부채는 연결재무상태표상 파생상품자산(부채)으로 표시되어 있습니다.

ㄱ. 위험회피수단
위험회피수단은 변동금리를 지급하고 고정금리를 수취하는 이자율스왑계약입니다.

(단위: 백만원)

구 분
평균약정
고정이자율(%)
명목 금액
위험회피수단
자산(부채) 장부금액

당기말
전기말
당기말
전기말
당기말
전기말

현금흐름위험회피:

1년 미만

2.49

2.29
20,000
400,000
75
500

1년 이상 2년 미만

2.60

2.49

20,000
20,000
40
199

2년 이상 5년 미만

-

2.60

-
20,000
-
184

합 계
40,000
440,000
115
883

ㄴ. 위험회피대상항목

(단위: 백만원)

구 분
위험회피대상항목 
자산(부채)명목금액
기타포괄손익으로 
인식한 위험회피손익

당기말
전기말
당기말
전기말

현금흐름위험회피:

CP
40,000
440,000
(269)
2,871

(4)
통
화스왑계약의 세부내용은 다음과 같습니다.

연
결실체는 통화스왑 계약에 따라 사전에 정해진 원화 고정이자율의 원금 및 이자와 외화변동이자율의 원금 및 이자의 차이를 교환합니다. 이러한 계약은 연결실체가 이자율 및 환율의 변동으로 인한 외화 변동금리부 부채의 현금흐름 변동위험을 완화할 수 있도록 합니다. 보고기간종료일의 통화스왑의 공정가치는 보고기간종료일 현재의수익률곡선과 계약에 내재된 신용위험을 사용하여 추정한 미래현금흐름을 할인하여 결정됩니다. 

연결실체는 외화 베이시스 스프레드 요소를 위험회피수단에서 지정 제외하고 그 외 고정이자를 지급하고 변동이자를 수취하는 모든 통화스왑계약은 이자율과 환율 변동으로인한 외화 변동금리부채의 현금흐름변동위험을 회피하기 위한 현금흐름위험회피수단으로 지정하고 있습니다. 

통화스왑계약의 주요 조건이 위험회피대상항목과 일치하므로 연결실체는 정성적인 효과성 평가를 수행하였으며 기초 이자율의 변동에 따라 통화스왑계약의 가치와 위험회피대상항목의 가치가 체계적으로 반대 방향으로 변동할 것으로 예상하고 있습니다. 이러한 위험회피관계에서 위험회피에 비효과적인 주요 원인은 환율 변동에 따른 위험회피대상항목의 공정가치에는 반영되지 않으나 통화스왑계약의 공정가치에 영향을 미치는 거래상대방 및 연결실체의 신용위험입니다. 이러한 위험회피관계에서 비효과성을 발생시키는 다른 원인은 존재하지 아니합니다.

매
매목적 통화스왑은 신종자본증권의 환율변동 및 이자율변동에 따른 현금흐름 변동위험을 회피하기 위한 목적으로 통화스왑거래를 이용하고 있으며, 총액기준으로 고정이자율과 변동이자율을 결제하고 있습니다. 

당기말 및 전기말 현재 결제되지 않은 통화스왑계약의 계약금액과 잔존기간에 대한 세부내역은 다음과 같습니다.

ㄱ. 위험회피수단
위험회피수단은 외화변동금리를 지급하고 원화고정금리를 수취하는 통화스왑계약입니다.

(외화단위: USD천, 원화단위: 백만원)

구 분
평균약정
고정이자율(%)
평균약정
고정환율
명목 금액
(외화)
명목금액
(원화)
위험회피수단
자산(부채) 장부금액

당기말
전기말
당기말
전기말
당기말
전기말
당기말
전기말
당기말
전기말

현금흐름위험회피:

우리은행
2.50

2.50

1,130.30

1,130.30

10,000

10,000

11,303
11,303
(116)
(562)

크레디아그리콜
2.42
2.07

1,099.00

1,183.75

60,000

60,000

65,940
71,025
720
(6,616)

신한은행
2.51

2.51

1,079.20

1,104.50

20,000

20,000

21,584
22,090
576
(684)

SMBC
2.66

2.66

1,089.00

1,088.20

30,000

30,000

32,670
32,646
544
(526)

KB국민은행

2.59

-

1,114.00

-

10,000

-
11,140
-
(127)
-

합 계
130,000
120,000
142,637
137,064
1,597
(8,388)

ㄴ. 위험회피대상항목

(단위: 백만원)

구 분
위험회피대상항목 
자산(부채)명목금액
기타포괄손익으로 
인식한 위험회피손익

당기말
전기말
당기말
전기말

현금흐름위험회피:

외화변동금리사채
145,353
128,517
(1,270)
352

ㄷ. 매매목적통화스왑자산(부채)

(외화단위: USD천, 원화단위: 백만원)

계약처
계약실행일
계약종료일
외화금액
계약금액
수취이자율(%)
지급이자율(%)
당기말
전기말

매매목적:

KB국민은행
2015.05.08
2020.05.08
200,000
216,160
3.10
3.33
2,006
(6,943)

HSBC
2015.05.08
2020.05.08
100,000
108,080
3.10
3.33
969
(3,425)

소 계

2,975
(10,368)

18. 차
입금 및 사채

(1) 당기말 및 전기말 현재 차입금 및 사채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

단기차입금
778,541
-
245,174
-

장기차입금
51,181
527,000
511,428
197,714

사채
479,869
1,330,871
494,167
1,099,897

합 계
1,309,591
1,857,871
1,250,769
1,297,611

(2) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
차입처
당기말 이자율(%)
당기말
전기말

당좌차월
KEB하나은행
-
-
1,191

전자단기사채
KB증권 외
2.44~2.54
180,000
-

기업어음

KB증권 외
2.25~2.78
159,000
81,600

시설대출
KDB산업은행
산업금융채1년+1.00
80,000
24,900

NH농협 외
2.46~2.88
210,000
-

일반대출
KDB산업은행 외
2.70~PBOC(1년)+1.35
101,170
89,023

Banker's Usance

우리은행 외
LIBOR(6개월)+0.35
48,371
48,460

합 계
778,541
245,174

(3) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
차입처
당기말
이자율(%)
당기말
전기말

신디케이티드론
KDB산업은행 외(주1)
-
-
400,000

2.70
200,000
-

일반대출
한국수출입은행
2.98
100,000
-

외화장기차입금
우리은행(주3)
LIBOR(3개월)+1.36
11,181
32,142

시설자금대출
도쿄미쓰비시은행
2.58
80,000
80,000

KEB하나은행

-
-
10,000

KDB산업은행 외(주4,5)
2.73
127,000
127,000

기업어음
KEB하나은행(주2)
CD(3개월)+0.90~1.10
40,000
40,000

신한은행
2.60
20,000
20,000

합 계
578,181
709,142

차감: 유동성 대체액
(51,181)
(511,428)

장기차입금 장부금액
527,000
197,714

(주1)

KDB산업은행 등과의 장기차입금 약정에 따라
종
속기업인 신세계센트럴시티의 지분에 대하여 처분 및 제3자에담보제공등이 제한되어 있습니다(주석 10, 42 참조).

(주2)
연결실체는 변동금리와 고정금리를 교환하는 이자율스왑을 통하여 차입금에서 발생하는 이자율 변동위험을 회피하고 있습니다(주석 17 참조).

(주3)
연결실체는 지급하는 이자 및 원금에 대한 환율 및 금리를 고정시키는 통화스왑을 통해 차입금에서 발생하는 현금흐름 변동위험을 회피하고 있습니다(주석 17 참조).

(주4)
연결실체는 대리은행인 KDB산업은행과 사전협의를 거쳐 1개월 이전에 서면통지를 함으로써 각 이자지급일에 대출금의 전부 또는 일부를 기한전 상환할 수 있습니다.

(주5)
연결실체는 KDB산업은행 등으로부터의 장기차입금과 관련하여 토지와 건물을 담보로 제공하고 있습니다
(주석 12 참조).

(4) 당기말 및 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
발행일
만기일
당기말
이자율(%)
당기말
전기말
이자지급방법

128회
무보증사채

2013.01.28
2018.01.28
-
-
300,000
3개월 후급

129회
무보증사채

2016.01.29
2019.01.29
2.04
200,000
200,000
3개월 후급

130-1회 무보증사채
2017.04.11
2020.04.11
2.07
50,000
50,000

3개월 후급

130-2회 무보증사채
2017.04.11
2022.04.11
2.41
150,000
150,000

3개월 후급

131-1회 무보증사채
2017.07.31
2020.07.31
2.09
70,000
70,000

3개월 후급

131-2회 무보증사채
2017.07.31
2022.07.31
2.41
110,000
110,000

3개월 후급

132-1회 무보증사채
2018.01.23
2021.01.22
2.50
210,000
-

3개월 후급

132-2회 무보증사채
2018.01.23
2023.01.20
2.84
160,000
-

3개월 후급

133-1회 무보증사채
2018.07.05
2021.07.05
2.41
30,000
-

3개월 후급

133-2회 무보증사채
2018.07.05
2023.07.05
2.72
180,000
-

3개월 후급

제 1회 사모사채
2015.02.06
2018.02.06
-
-
32,142
3개월 후급

제 3회 사모사채
2016.02.19
2018.02.14
-
-
32,117
3개월 후급

제 4회 사모사채
2017.09.21
2020.09.21
2.55
30,000
30,000

3개월 후급

제 5회 사모사채(주1)
2017.09.29
2020.09.29
LIBOR(3개월)+1.00
33,543
32,117

3개월 후급

제 6회 사모사채(주1)

2018.02.13
2021.02.10
LIBOR(3개월)+1.05
33,543
-

3개월 후급

제 7회 사모사채(주1)

2018.03.27
2021.03.29
LIBOR(3개월)+1.00
22,362
-

3개월 후급

제 8회 사모사채(주1)
2018.04.10
2021.04.09
LIBOR(3개월)+1.05
33,543
-
3개월 후급

제56회 무보증사채
2016.10.20
2018.10.20
-
-
5,000
3개월 후급

제57회 무보증사채
2017.02.23
2019.02.23
4.50
10,000
10,000

3개월 후급

제58회 무보증사채
2017.10.18
2018.10.18
-
-
5,000

3개월 후급

제 1회 사모사채(주1)
2018.10.12
2020.10.12
LIBOR(3개월)+1.00
11,181
-

3개월 후급

제 1-1회 사채
2013.04.26
2018.06.21
-
-
60,000
3개월 후급

제 2회 사채
2015.04.15
2020.04.15
2.06
90,000
90,000
3개월 후급

제 3회 사채
2016.04.26
2019.04.26
1.86
100,000
100,000
3개월 후급

제 4-1회 사채
2016.07.27
2019.07.27
1.51
40,000
40,000
3개월 후급

제 4-2회 사채
2016.07.27
2021.07.27
1.69
120,000
120,000
3개월 후급

1-2회 무보증사채
2016.05.10
2018.05.10
-
-
60,000
3개월 후급

1-3회 무보증사채
2016.05.10
2019.05.10
1.90
100,000
100,000
3개월 후급

(단위: 백만원)

구 분
발행일
만기일
당기말
이자율(%)
당기말
전기말
이자지급방법

5회 사모사채
(주2)

2016.10.25
2019.10.25
3.10
20,000
-
3개월 후급

6회 사모사채
(주2)

2016.10.28
2019.10.28
3.10
10,000
-
3개월 후급

액면금액 합계
1,814,172
1,596,376

차감: 사채할인발행차금
(3,432)
(2,312)

사채 장부금액 합계
1,810,740
1,594,064

유동성 대체액:
(479,869)
(494,167)

유동성사채
480,000
494,259

유동성사채할인발행차금
(131)
(92)

비유동성사채 장부금액
1,330,871
1,099,897

(주1)
외화 변동금리 사채이며, 연결실체는 지급하는 이자 및 원금에 대한 환율 및 금리를 고정시키는 통화스왑을 통해 사채에서 발생하는 현금흐름변동위험을 회피하고 있습니다(주석 17 참조).

(주2)
당기 중 신세계디에프글로벌과 합병되어 소멸된 신세계면세점글로벌이 종속기업으로 편입됨에 따라 추가되었습니다.

(5) 당기말 현재 장기차입금 및 사채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

연 도
장기차입금
사채(액면금액)

2020.1.1~2020.12.31
120,000
284,724

2021.1.1 이후
407,000
1,049,448

합 계
527,000
1,334,172

19. 기타부채

당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

선수금
53,024
-
39,666
-

선수수익
8,132
5,949
8,094
9,462

예수금
546,860
-
491,512
-

이연수익(주석 23 참조)
37,175
-
14,843
-

종업원급여채무(주1)
-
6,584
-
5,943

합 계
645,191
12,533
554,115
15,405

(주1)

종업원급여채무는 장기근속 종업원에게 지급될 미래 경제적 효익의 유출과 관련된 금액입니다.

20
.
기타금융부채

(1) 당기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

예수보증금
183,027
70,929
189,915
73,699

회생채무
429
-
429
-

금융리스부채
7,722
105,144
7,719
105,550

합 계
191,178
176,073
198,063
179,249

(2) 리스계약

연결실체는 50년 동안 건물을 금융리스로 이용하고 있으며, 5년 동안 제조장비를 금융리스로 이용하고 있습니다. 

금융리스자산
장부
금액
108,201
백만원
에 대한 법적 소유권은 금융리스부채(주석 12참조)에 대한 담보로 리스제공자가 보유하고 있습니다. 

(3) 당기말 및 전기말 현재 금융리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분

당기말
전기말

1년 이내

8,010
8,010

1년 초과 5년 이내

31,791
31,894

5년 초과

337,451
345,358

소 계

377,252
385,262

차감: 현재가치 조정금액

(264,386)
(271,993)

금융리스부채의 현재가치

112,866
113,269

21
. 퇴직급여제도

(1) 확정기여형 퇴직급여제도

연결실체는 종업원을 위해 확정기여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 연결실체의 의무는 별개의 기금에 고정 기여금을 납부하는 것이며, 종업원이 향후 지급받을 퇴직급여액은 기금 등
에 납부한 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정됩니다. 사외
적립자산은 수탁자의
관리하에서 기금형태로 연결실체의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다.
당기 및 전기 중 연결실체가 확정기여형퇴직급여로 인식한 금액은 각각
245백만원 및 300백만원
이며, 당기말 및 전기말 현재 확정기여형급여제도와 관련한 미지급금은
88백만원 및 22백만원
입니다.

(2) 확정급여형 퇴직급여제도

연결
실체는 자격요건을 갖춘 종업원들을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다.
동 제도하에서 종업원들은 퇴직시점에 제공한 근무용역기간에 최종 3개월 평균급여를 적용하여 일시불급여를 수령받고 있습니다.

사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 미래에셋대우(주) 등에 의하여 수행되었습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위 적립방식을 사용하여 측정되었습니다. 

1) 당기말 및 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 연결실체의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
당기말
전기말

기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치
261,526
220,730

사외적립자산의 공정가치
(233,923)
(195,255)

순확정급여부채
27,603
25,475

2) 당기 및 전기의 순확정급여부채의 변동내용은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 백만원)

구 분
확정급여채무
현재가치
사외적립자산
순확정급여
부채

기초금액
220,730
(195,255)
25,475

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가
28,068
-
28,068

이자비용(이자수익)
6,290
(5,506)
784

과거근무원가와 정산으로 인한 손익
173
-
173

소 계
34,531
(5,506)
29,025

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)
-
2,407
2,407

인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익
1,034
-
1,034

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익
3,953
-
3,953

경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익
17,738
-
17,738

소 계
22,725
2,407
25,132

기여금

기업이 납부한 기여금
-
(35,491)
(35,491)

제도에서 지급한 금액

지급액
(23,305)
18,649
(4,656)

관계회사 전출입
(444)
(12,508)
(12,952)

기타
415
95
510

사업결합으로 인한 증가
6,874
(6,314)
560

기말금액
261,526
(233,923)
27,603

(전기)

(단위: 백만원)

구 분
확정급여채무
현재가치
사외적립자산
순확정급여
부채

기초금액
191,652
(162,018)
29,634

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가
24,359
-
24,359

이자비용(이자수익)
4,662
(3,871)
791

소 계
29,021
(3,871)
25,150

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)
-
1,817
1,817

인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익
(1)
-
(1)

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익
(4,134)
-
(4,134)

경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익
24,333
-
24,333

소 계
20,198
1,817
22,015

기여금

기업이 납부한 기여금
-
(47,513)
(47,513)

제도에서 지급한 금액

지급액
(16,339)
17,253
914

관계회사 전출입
(2,855)
(2,032)
(4,887)

기타
212
87
299

사업양도로 인한 감소
(1,159)
1,022
(137)

기말금액
220,730
(195,255)
25,475

당기 중 사외적립자산의
실제 수
익은
3,099백만원입니다(전기: 2,054백만원).

3) 당기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구 분
당기말
전기말

할인율
2.23~3.00
2.58~3.05

기대임금상승률
2.00~5.78
4.06~6.95

4) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
당기말
전기말

금액
구성비
금액
구성비

현금 및 예치금
141,101
60%
112,668
58%

유가증권
32,448
14%
35,552
18%

기타
60,374
26%
47,035
24%

합 계
233,923
100%
195,255
100%

5) 당기말 및 전기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 백만원)

구 분
증가
감소

할인율의 1% 변동
(13,733)
15,527

기대임금상승률의 1% 변동
15,467
(13,939)

(전기말)

(단위: 백만원)

구 분
증가
감소

할인율의 1% 변동
(11,087)
12,524

기대임금상승률의 1% 변동
12,531
(11,296)

보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 연결재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

6) 연결실체는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를보전하는 정책을 보유하고 있으며, 확정급여형제도와 관련하여 차기에 58,008백만원의 기여금을 납부할 것으로 예측하고 있습니다. 

한편, 연결실체의 확정급여채무의
가중평균
만기
는
6.48~9.78년입
니다
.

22. 충당부채

(1)
당기말 및 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

상환손실충당부채(주1)
2,472
-
2,483
-

배출부채(주2)
58
-
58
-

복구충당부채(주3)
1,555
8,736
-
830

반품충당부채
664
-
160
-

기타충당부채
160
-
-
-

합 계
4,909
8,736
2,701
830

(주1)
연결실체는 휘트니스클럽 개장 이전에 납입한 일부 회원보증금에 대하여 보증금 반환시 계약서상 추가로 지급하기로 약정한 금액을 지급하여야 하는 바, 대상회원이 보고기간 말 현재 일시에 반환청구할 경우 추가로 지급할 총액을 상환손실충당부채로 계상하고 있습니다.

(주2)
무상할당 배출권 수량을 초과하는 배출량에 대해서는 부족분에 해당하는 배출부채의 이행에 소요될 것으로 예상되는 지출에 대한 보고기간 말 현재의 최선의 추정치로 배출부채를 측정하고 있습니다.

(주3)
임차 중인 건물의 원상복구의무의 이행을 위하여 예상되는 금액을 복구충당부채로 계상하고 있습니다.

(2)
당기 및
전기
중 충당
부채의 변
동내역은 다음과 같습니다. 

(당기)

(단위: 백만원)

구 분
변동내역

기초금액
전입액
사용액
환입액
사업결합
기말금액

상환손실충당부채
2,483
-
(11)
-
-
2,472

배출부채
58
-
-
-
-
58

복구충당부채
830
8,832
-
-
629
10,291

반품충당부채(주1)
160
382
-
(24)
146
664

손실부담충당부채
-
-
-
(7,560)
7,560
-

기타충당부채
-
160
-
-
-
160

합 계
3,531
9,374
(11)
(7,584)
8,335
13,645

(주1)

당기 전입액에는 수익기준서 변경으로 인한 효과

219백만원

이 포
함되어 있습니다.

(전기)

(단위: 백만원)

구 분
기초금액
전입액
사용액
환입액
기말금액

상환손실충당부채
2,502
-
(19)
-
2,483

배출부채
227
163
-

(332)

58

반품충당부채
-
160
-
-
160

복구충당부채
813
17
-
-
830

합 계
3,542
340

(19)

(332)
3,531

23. 이연수익

(1) 당기말 및 전기말 현재 이연수익의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
당기말
전기말

포인트이연수익(주1)
37,175

14,843

(주1)
연결실체는 구매고객에게 구매액의 일정액 또는 비율을 부여하는 고객충성제도를운영하고 있으며, 동 적립금 부여에 따라 예상되는 지출예상액을 이연수익(기타유동부채)으로 계상하고 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 이연수익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 백만원)

구 분
기초금액
증가
감소
사업결합으로 인한 증가
기말금액

포인트이연수익
16,261
240,618
(226,957)
7,253
37,175

(전기)

(단위: 백만원)

구 분
기초금액
증가
감소
기말금액

포인트이연수익
5,330
79,596
(70,083)
14,843

24. 자본금

당기말 및 전기말 현재 당사의 발행할 주식 총수(수권주식수)는 4
0,000,000주
이며, 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
당기말
전기말

발행주식수
액면가액
자본금
발행주식수
액면가액
자본금

보통주
9,845,181주
5,000원
49,226
9,845,181주
5,000원
49,226

25. 기타불입자본

(1) 당기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
당기말
전기말

주식발행초과금
72,431
72,431

기타자본잉여금
325,047
327,070

자기주식
(3,575)
(3,575)

합 계
393,903
395,926

(2) 당기 및 전기 중 기타불입자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
당기
전기

기초금액

395,926

396,328

종속기업의 유상증자
-
(2)

종속기업 지분의 추가취득
(2,023)
(400)

기말금액
393,903
395,926

26. 신종자본증권

당기말 및 전기말 현재
연결실체가 발행한
신종자본증권
의
내
역은 다음과 같습니다.

구 분
내 용

발행금액
USD 300,000,000

종류

보증 후순위 자본증권

발행방법

해외 공모(싱가포르 증권거래소 상장)

발행일
2015.5.8

만기일
2045.5.8 (30년 Revolving)

배당조건

- 금액: 액면기준 2.625%, 매 5년 시점
마다
재산정되어 적용되며, Step up 조항에 따라 매 5년 후 +1% 적용
- 지급:
매
6개월 후급이며, 선택적 지급연기 가능

(단, 이자지급연기시 보통주 배당지급 불가)

기타

- 발행 후 5년 시점 및 이후 매 6개월마다
당사가
콜옵션 행사 가능
-
당사가
콜옵션 미행사 시 신종자본증권 보유자는 보증회사인 KB 국민은행에 풋옵션 행사 가능

-
신종자본증권 보유자의 풋옵션 행사로 인해 보증회사인 KB국민 은행이 위 신종자본증권을 보유하게 되는 경우, KB국민은행은 확정된 수량의 자기지분상품으로 교환해 줄 것을 당사에 요구할 수 있고, 동 요구에 대하여 당사는 당사의 선택에 따라 현금 또는 당사 주식으로 상환 가능

상기 신종자본증권은 계약상 현금결제의무가 없으며, 연결실체의 보증회사인
KB국
민은행이 보유한 옵션
을 행사할 경우
, 확정된 수량의 자기지분상품으로 교환하는 계약이므로 지분상품으로 분류하였습니다.

27. 이익잉여금과 배당금

(1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
당기말
전기말

법정적립금

이익준비금(주1)
34,900
34,900

임의적립금
1,946,026
1,836,988

미처분이익잉여금
458,258
374,073

합 계
2,439,184
2,245,961

(주1)
상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며,자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
당기
전기

기초금액
2,245,961
2,099,977

회계정책의 변경효과
(6,845)
-

연차배당
(12,296)
(12,296)

지배기업주주지분 귀속 당기순이익
238,978
182,266

신종자본증권 배당금의 지급
(8,659)
(8,849)

확정급여제도의 재측정요소
(23,820)
(19,559)

지분법이익잉여금
(4)
(360)

법인세효과
5,869
4,782

기말금액
2,439,184
2,245,961

(3) 당기 및 전기 중

당사의 배당금의 지급내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 백만원)

주식의 종류
총발행주식수
자기주식수
배당주식수
주당 배당금
배당금 합계

보통주
9,845,181주
8,774주
9,836,407주
1,250원
12,296

(전기)

(단위: 백만원)

주식의 종류
총발행주식수
자기주식수
배당주식수
주당 배당금
배당금 합계

보통주
9,845,181주
8,774주
9,836,407주
1,250원
12,296

28. 기타자본구성요소

(1) 당기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
당기말
전기말

매도가능금융자산평가손익
-
412,866

기타포괄손익-공정가치측정
금융자산 평가손익
270,194
-

지분법자본변동
(332)
(146)

현금흐름위험회피 파생상품평가손익

(356)
572

해외사업환산손익
(13)
48

합 계
269,493
413,340

(2) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 및 매도가능금융자산평가손익 

당기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 및 전기 중 매도가능금융자산평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 백만원)

구 분
지분상품(주1)

기초금액 - 재작성

412,866

제1039호에 따른 누계액

412,866

제1109호에 따른 조정

-

공정가치 변동

(188,222)

공정가치 변동과 관련된 법인세효과

45,550

기말금액
270,194

(주1)
기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정된 지분상품의 평가손익누계액이며, 누적평가손익에서 지분상품의 처분에 따라 이익잉여금으로 이전된 금액을 차감한 후의 순액입니다.

(전기)

(단위: 백만원)

구 분
금 액

기초금액

373,016

매도가능금융자산의 재평가로 인한 순평가차익

52,572

매도가능금융자산의 순평가차익 관련 법인세효과

(12,722)

기말금액

412,866

(3) 당기 및 전기 중 지분법자본변동의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
당 기
전 기

기초금액

(146)
(181)

관계기업 및 공동기업의 기타포괄손익 변동으로 인한 당기변동액

(246)
46

관계기업 및 공동기업의 기타포괄손익 변동과 관련된 법인세효과

60
(11)

기말금액

(332)
(146)

(4) 현금흐름위험회피 파생상품평가손익

당기 및 전기
중
현금흐름위험회피
파생상품평가손익의
변동내역은
다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
당기
전기

기초금액

572
(1,559)

위험회피수단의 공정가치 변동에 따른 손익

(1,225)
2,812

기타포괄손익으로 인식된 손익 관련 법인세효과

297
(681)

기말금액

(356)
572

(5) 해외사업환산손익

당기 및 전기 중 해외사업환산손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
당기
전기

기초금액

48
15

해외사업장 순자산의 환산으로 인한 외환차이

(61)
33

기말금액

(13)
48

29
. 수익

(1) 당기 및 전기 중 고객과의 계약을 통해 연결실체의 계속영업으로부터 발생한 수익 중 영업손익으로 분류되는 수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
당기
전기

고객과의 계약에서 생기는 수익

총 매출액

9,163,859

7,570,229

상품매출액

8,439,979

6,977,609

제품매출액

454,770

314,873

수수료매출액(주1)

50,338

52,156

기타매출액

218,772

225,591

매출차감

4,317,848

4,021,950

특정상품매입원가

3,559,145

3,495,435

반품충당부채

155

379

이연매출

459,858

190,502

매출에누리 등

298,690

335,634

소 계

4,846,011

3,548,279

기타원천으로부터의 수익

임대수익

339,672

323,137

합 계

5,185,683

3,871,416

(주1)
광주신세계 등에 대한 경영수수료 및 위탁관리수수료로 구성되어 있습니다.

(2) 당기말 현재 연결실체가 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련하여 인식하고 있는 계약자산 및 계약부채는 다음과 같습니다. 기업회계기준서 제1115호의 경과 규정에서 허용한 바에 따라, 전기말 현재 이행되지 않은 수행의무에 배분된 거래가격은 공시하지 않았습니다.

(단위: 백만원)

구 분
당기말

계약자산

반환재고회수권(주석 9 참고)

374

계약부채

고객충성제도(주석 23 참고)

37,175

상품권

432,511

반품충당부채(주석 22 참고)

664

기타

55,485

합 계

525,835

30

. 판매비와 관리비

당기 및 전
기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
당기
전기

급여
333,833
293,667

퇴직급여
27,970
23,849

복리후생비
46,144
40,103

여비교통비
10,643
10,651

세금과공과
66,938
56,772

지급수수료
1,081,626
896,393

임차료
325,067
98,479

수선비
24,832
14,679

수도광열비
71,985
69,431

감가상각비
270,489
245,722

무형자산상각비
22,043
16,889

광고선전비
64,442
68,760

판매촉진비
52,637
42,099

장치장식비
15,719
14,959

충당부채환입액

(7,560)

-

기타
89,916
73,906

합 계
2,496,724
1,966,359

31. 금융이익

당기 및 전기 중 금융이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
당기
전기

이자수익
10,654
12,476

배당금수익
8,895
5,387

외화환산이익
1,720
17,324

외환차익
15,124
13,826

파생상품거래이익
925
553

파생상품평가이익
19,506
3

합 계
56,824
49,569

32. 금융원가

당기 및 전기 중 금융원가의 내역은 다음과 같습
니다
.

(단위: 백만원)

구 분
당기
전기

이자비용
83,781
76,181

차감: 적격자산의 원가에 포함된 금액(주석 12 참조)
100
-

차감계
83,681

76,181

외화환산손실
6,465
108

외환차손
16,641
7,844

당기손익인식금융자산평가손실

-
823

파생상품거래손실
866
2,756

파생상품평가손실
274
54,343

합 계
107,927
142,055

33.
기타영업외수익

당기 및 전기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
당기
전기

수입수수료
5,509
5,869

유형자산처분이익
133
24,343

투자부동산처분이익
-
94

투자자산처분이익

-

1

무형자산처분이익
15
64

당기손익-공정가치측정 
지정 금융자산 평가이익
160
-

매도가능금융자산처분이익

-

12,356

기타포괄손익-공정가치측정
지분상품 처분이익
34

-

사업양도차익
-
108

기타의대손충당금환입
-
7

종속기업처분이익
2

-

잡이익
24,009
14,697

합 계
29,862
57,539

34. 기타영업외비용

당기 및 전기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
당기
전기

기타의대손상각비
10
83

기부금
6,081
10,441

유형자산처분손실
15,279
9,676

투자부동산처분손실

521

-

무형자산처분손실
5,202
586

무형자산손상차손
-
283

당기손익-공정가치측정
지분상품평가손실
96
-

감가상각비(주1)
3,011

-

재고자산처분손실
-
232

기타충당부채전입액
158
-

잡손실
10,976
19,168

합 계
41,334
40,469

(주1)
당기 중 호텔의 리모델링으로 인하여 휴업중인 기간에 발생한 감가상각비입니다.

35.

법인세

(1) 당기 및 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
당기
전기

당기법인세비용

당기법인세부담액
85,058
76,898

과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액
(25,382)
3,305

자본에 직접 가감되는 당기법인세

52,073
(8,148)

이연법인세비용

일시적차이의 발생 및 소멸로 인한 금액
(29,303)
5,685

회계정책변경과 관련된 금액
1,913
-

사업결합으로 인한 증가
(14,411)
-

법인세비용
69,948
77,740

(2) 당기 및 전기의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
당기
전기

법인세비용차감전순이익
354,828
291,351

적용세
율(당
기 24.07%,
전기 24.04%)에 따른 세부담액

85,406
70,045

조정사항

영구적차이로 인한 효과
(1,499)
(1,121)

세액공제로 인한 효과
(178)
(305)

과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액
(25,382)
249

이월결손금 사용이연법인세자산으로 인식되지 않은 
 세무상결손금으로 인한 효과
(5,590)
-

과거에 인식하지 못한 세무상결손금, 세액공제, 
 전기 이전의 일시적차이의 당기 인식으로 인한 효과
9,719
-

미환류소득에 대한 당기법인세비용
3,271
-

기타
4,201
8,872

법인세비용
69,948
77,740

유효세율
19.71%
26.68%

(3) 당기 및 전기 중 주요 누적일시적차이의 증감내역 및 당기말 및 전기말 현재 연결재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다
.

(당기말)

(단위: 백만원)

구 분
기초금액(주1)
증감(주1)
기말금액

무형자산
(6,881)
6,881
-

종속기업,관계기업 및 공동기업투자
(104,350)
(6,628)
(110,978)

토지
(22,892)
-
(22,892)

임대보증금
(696)
(6)
(702)

미수수익
(13)
(17)
(30)

매도가능금융자산
(544,674)
188,156
(356,518)

감가상각비
2,483
208
2,691

미지급비용
11,404
450
11,854

이연수익
8,428
6,154
14,582

건설자금이자
18,623
(1,036)
17,587

재고자산평가손실
11,079
(435)
10,644

임차보증금
9,235
(3,179)
6,056

파생상품
9,868
(12,843)
(2,975)

장기미지급금
7,933
(1,367)
6,566

퇴직연금운영자산
(9,267)
10,470
1,203

압축기장충당금
-
(369)
(369)

증정상품권
-
2,404
2,404

물류수수료
-
1,099
1,099

소 계
(609,720)

(419,778)

이연법인세인식제외
-

-

이연법인세인식대상 금액
(609,720)

(419,778)

세율
(주2)

(주2)

지배기업 이연법인세자산(부채)
(136,047)

(90,081)

종속기업 이연법인세자산(부채)
(596,843)

(586,710)

연결조정 사항으로 인한 이연법인세자산(부채)
(48,713)

(75,509)

연결실체 총 이연법인세자산(부채)
(781,603)

(752,300)

(주1)
기초 일시적차이 등의 금액은 실제 세무조정 계산과정에서 동 일시적차이 등의 금액이 일부 조정 되었는 바, 동 차이조정금액은 당기 일시적차이 등의 증감 내역에 반영하였습니다.

(주2)
이연법인세자산과 부채의 측정에 사용된 세율은 당기말 현재까지 확정된 세율에 기초하여 관련 일시적차이 등이 소멸될 것으로 기대되는 기간에 적용될 예상세율을 적용하였습니다.

(전기말)

(단위: 백만원)

구 분
기초금액(주1)
증감(주1)
기말금액

무형자산
(6,881)
-
(6,881)

종속기업,관계기업 및 공동기업투자
(104,350)
-
(104,350)

토지
(22,892)
-
(22,892)

임대보증금
(688)
(8)
(696)

미수수익
(9)
(4)
(13)

매도가능금융자산
(492,102)
(52,572)
(544,674)

감가상각비
441
2,042
2,483

미지급비용
12,405
(1,001)
11,404

이연수익
1,384
7,044
8,428

건설자금이자
18,870
(247)
18,623

재고자산평가손실
6,146
4,933
11,079

임차보증금
13,402
(4,167)
9,235

파생상품
(27,474)
37,342
9,868

장기미지급금
10,036
(2,103)
7,933

퇴직연금운영자산
-
(9,267)
(9,267)

소 계
(591,712)
(18,008)
(609,720)

이연법인세인식제외
-

-

이연법인세인식대상 금액
(591,712)

(609,720)

세율
(주2)

(주2)

지배기업 이연법인세자산(부채)
(131,689)

(136,047)

종속기업 이연법인세자산(부채)
(601,479)

(596,843)

연결조정 사항으로 인한 이연법인세자산(부채)
(42,750)

(48,713)

연결실체 총 이연법인세자산(부채)
(775,918)

(781,603)

(주1)
기초 일시적차이 등의 금액은 실제 세무조정 계산과정에서 동 일시적차이 등의 금액이 일부 조정 되었는 바, 동 차이조정금액은 전기 일시적차이 등의 증감 내역에 반영하였습니다.

(주2)
이연법인세자산과 부채의 측정에 사용된 세율은 전기말 현재까지 확정된 세율에 기초하여 관련 일시적차이 등이 소멸될 것으로 기대되는 기간에 적용될 예상세율을 적용하였습니다.

연결재무상태표에 표시된 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
당기말
전기말

이연법인세자산
16,322
23,235

이연법인세부채
(768,622)
(804,838)

합 계
(752,300)
(781,603)

(4) 당기 및 전기 중 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
당기
전기

기타포괄손익-공정가치측정
지분상품 평가손익
45,551
-

매도가능금융자산평가손익
-
(12,722)

지분법자본변동
45
(33)

지분법이익잉여금변동
51
26

현금흐름위험회피 파생상품평가손익
506
(785)

확정급여제도의 재측정요소
5,920
5,366

합 계
52,073
(8,148)

(5) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 종속기업의 차감할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
당기말
전기말

차감할 일시적차이
27,462
28,336

세무상결손금
103,570
142,104

합 계
131,032
170,440

당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상결손금의 만료시기는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
당기말
전기말

5년 이내
39,140
48,297

5년 초과
64,430
93,807

합 계

103,570
142,104

36.
비
용의 성격별 분류

당기 및 전기 중 발생한 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
당기
전기

재고자산의 변동
(389,949)
(94,258)

상품 및 원재료 매입액
2,579,473
1,564,210

종업원급여(급여 및 퇴직급여)
378,456
337,923

감가상각비
276,662
252,007

무형자산상각비
22,263
17,108

지급수수료
1,089,829
923,223

임차료
325,072
92,820

광고선전비
65,363
70,044

판매촉진비
54,690
42,876

기타
386,474
319,767

합 계
4,788,333
3,525,720

37.
주
당이익

(1)
당기 및 전기 중 기본주당순이익 계산에 사용된 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분
당기
전기

기본주당순이익 계산을 위한 가중평균유통보통주식수(주1)

9,836,407

9,836,407

(주1)

상기
가중
평균유통보통주식수는 당기말 및 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 자기주식 8,774주를 제외하였습니다.

(2) 당기 및 전기의 기본주당순이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분
당기
전기

지배기업주주에게 귀속되는 당기순이익
238,978,198,022
182,266,248,137

신종자본증권 배당금
(8,658,562,500)
(8,849,137,500)

보통주 당기순이익
230,319,635,522
173,417,110,637

기본주당순이익 계산을 위한 가중평균유통보통주식수
9,836,407
9,836,407

기본주당순이익
23,415
17,630

한편, 연결실체는 희석화 증권을 보유하고 있지 아니하므로, 희석주당순이익은 기본주당순이익과 일치합니다.

38. 금융상품

(1) 자본위험관리

연결실체는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 연결실체의 전반적인 전략은 2017년과 변동이 없습니다.

연결실체는 부채비율 및 순차입금비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 부채비율 및 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
당기말
전기말

부채총계(A)

6,099,113

5,232,178

자본총계(B)

5,002,168

4,919,527

현금및현금성자산(C)

352,461

175,487

차입금(D)

3,167,462

2,548,380

부채비율(A ÷ B)

121.93%

106.36%

순차입금비율((D - C) ÷ B)

56.28%

48.23%

(2)
금융자산, 금융부채 및 자본의 각 범주별로 채택한 주요 회계정책 및 방법(인식기준과 측정기준, 그리고 수익과 비용 인식기준을 포함)은 주석 2에 상세히 공시되어있습니다.

(3) 금융위험관리

1) 시장위험관리

가. 외화위험

연결실체는 외화로 표시된 거래를 수행하고 있으므로 환율변동으로 인한 위험에 노출되어 있습니다. 환율변동으로 인한 위험의 노출정도는 파생상품계약을 활용하여 승인된 정책에서 정하는 한도 내에서 관리하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
자산
부채

당기말
전기말
당기말
전기말

USD
2,055
1,874
250,370
188,969

EUR
209
50
32,831
30,776

기타통화
1,977
1,338
7,662
3,701

합 계
4,241
3,262
290,863
223,446

ㄱ. 외화민감도 분석

연결실체는 주로 USD, EUR의 통화 대비 원화의 가치 변동 위험에 노출되어 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 상기 자산, 부채에 적용되는 환율이 10% 변동시 법인세비용차감전 순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
USD 통화 효과
EUR 통화 효과
기타 통화 효과

당기말
전기말
당기말
전기말
당기말
전기말

10% 상승시 손익변동

(10,350)

(5,897)

(3,262)

(3,073)

(569)

(236)

10% 하락시 손익변동
10,350
5,897
3,262
3,073
569
236

상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채만을 대상으로 하였으며, 당기말 현재 통화스왑을 통하여 환율이 고정된 화폐성 자산 및 부채는 제외하였습니다.

ㄴ. 외화위험회피

연결실체는 수입상품 매
입거래의 외화위험회피와 관련하여 통화선도계약(만기 6개월 이내)을
체결하였으며 공정가치위험회피로 지정하였습니다. 당기말 현재 미결제된 위험회
피대상은
48,371백만원
으로
단기차입금(USANCE)에 계상되어 있으며 통화선도계약의 공정가치로 평가한 금액은 금융손
익
으로 처리하였습니다.

한
편
,
당기말 현재 당사는 위험회피회계가 적용되지는 않으나, 신종자본증권의 원금 및 배당금 등의 환율변동으로 인한 미래현금흐름의 변동위험을 회피하기 위하여 통화스왑계약을 체결하였으며, 통화스왑계약의 공정가치로 평가한 금액은 금융손익으로 처리하였습니다.

나. 이자율위험

연결실체의 이자율위험은 대부분 단기차입금 및 장기차입금에서 비롯됩니다. 변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 연결실체는 현금흐름 이자율위험에 노출되어 있으며 동 이자율위험의 일부는 변동이자부 현금성자산으로부터의 이자율위험과 상쇄됩니다. 또한 고정이자율로 발행된 차입금으로 인하여 연결실체는 공정가액 이자율위험에 노출되어 있습니다.

연결실체는 이자율에 대한 노출에 대해 다각적인 분석을 실시하고 있습니다. 재융자,기존 차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등을 고려한 다양한 시나리오를 시뮬레이션하고 있습니다. 이러한 시나리오를 바탕으로 연결실체는 정의된 이자율 변동에 따른 손익 효과를 계산하고 있습니다. 각각의 시뮬레이션에 있어 동일한 이자율변동이 모든 통화의 경우에 대하여 적용됩니다. 이러한 시나리오들은 주요 이자부 포지션을 나타내는 부채에 대해서만 적용됩니다.

당기말 및 전기말 현재 이자율이 0.5% 변동 시 변동이자부 차입금에 대해 이자율 변동이 법인세비용차감전 순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
당기말
전기말

0.5% 상승시
0.5% 하락시
0.5% 상승시
0.5% 하락시

손익변동
(816)
816
(2,431)
2,431

한편, 연결실체는 당기 및 전기에
중요
한 변동이자부차입금에 대하여 이자율스왑계약을 통하여 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있으며(주석 17 참조), 상기 민감도 분석은 당기말 현재 이자율스왑을 통하여 금리가 고정된 차입금은 제외하였습니다.

다. 가격위험

연결실체는 전략적 목적 등으로 상장 및 비상장주식(기타포괄손익-공정가치측정 금융상품 및 매도가능금융자산)에 투자하고 있습니다. 연결실체는 이를 위하여 직접적 또는 간접적 투자수단을 이용하고 있으며 당기말 및 전기말 현재 출자지분의 시장가치는 각각 359,442백만원 및 547,548백만원입니다(주석 7 참조). 또한 연결실체가 보유하고 있는 상장주식은 공개시장에서 거래되고 있으며 KOSPI 주가지수에 속해 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 상장주식의 주가가 10% 변동할 경우 당기와 전기 세전 기타포괄손익의 변동은 각각 35,886백만원 및 54,702백만원입니다.

2) 신용위험관리

신용위험은 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 연결실체는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래 한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있습니다.

신용위험에 노출된 금융자산은 장부금액이 신용위험에 대한 최대 노출정도를 가장 잘 나타내는 경우에 해당하여 공시에서 제외하고 있습니다.

3) 유동성위험관리

유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 연결실체의 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 연결실체는 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제 현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을
관리하고 있습니다.

다음 표는 연결실체의 비파생금융부채에 대한 계약상 잔존만기를 상세하게 나타내고있습니다. 해당 표는 금융부채의 할인되지 않은 현금흐름을 기초로 연결실체가 지급하여야 하는
가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다.
계약상 만기는 연결실체가 지급을 요구받을 수 있는 가장 빠른 날에 근거한 것입니다.
해당 표는 원금 및 이자의 현금흐름을 모두 포함하고 있습니다.
한편, 단기차입금 중 Banker's Usance 관련 현금흐름은 동 차입금의 성격상 수시로 잔액이 변동되므로 이자현금흐름은 포함되지 아니하였습니다.

(
당기말)

(단위: 백만원)

구 분
1년 미만
1년에서 5년 이하
5년 초과
합 계

매입채무및기타채무
609,765
2,196
-
611,961

차입금
1,367,147
1,943,883
-
3,311,030

기타금융부채
191,459
92,240
357,820
641,519

합 계
2,168,371
2,038,319
357,820
4,564,510

(전기말)

(단위: 백만원)

구 분
1년 미만
1년에서 5년 이하
5년 초과
합 계

매입채무및기타채무
420,306
4,155
-
424,461

차입금
1,291,137
1,344,508
-
2,635,645

기타금융부채
198,344
107,801
355,727
661,872

합 계
1,909,787
1,456,464
355,727
3,721,978

39. 금융상품의 공정가치

성격 및 특성에 기초한 금융상품의 범주별 분류에 따른 장부금액과 공정가치 및 공정가치 서열체계 수준별 분류내역은 다음과 같습니다.

공정가치 서열체계 수준은 공정가치의 관측가능한 정도에 따라 수준 1, 2 또는 3으로분류합니다.

(수준 1)

측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

(수준 2)
수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수에서 도출된 금액

(수준 3)
자산이나 부채에 대한 관측가능한 자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함한 가치평가기법에서 도출된 금액(관측가능하지 않은 변수)

(1)
당기말 및 전기말 현재 금융자산의 범주별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 백만원)

구 분
장부금액
공정가치

당기손익-
공정가치측정
금융자산
상각후측정
금융자산
기타포괄손익-
공정가치측정
금융자산
위험회피지정
파생상품
합 계
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

현금및현금성자산
-
352,461
-
-
352,461
352,461
-
-

352,461

매출채권및기타채권
-
428,540
-
-
428,540
-
-
428,540
428,540

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

상장주식
-
-

358,863

-

358,863

358,863

-
-

358,863

비상장주식
-
-

579

-

579

-
-

579

579

채무상품
-
-

301

-

301

-

301

-

301

파생상품자산
2,975
-
-
2,528
5,503
-
5,503
-

5,503

기타금융자산
837
442,543
-
-
443,380
-
837
442,543
443,380

합 계
3,812
1,223,544
359,743
2,528
1,589,627
711,324
6,641
871,662
1,589,627

(전기말)

(단위: 백만원)

구 분
장부금액
공정가치

당기손익인식
항목지정
대여금및
수취채권
매도가능
금융자산
위험회피지정
파생상품
합 계
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

현금및현금성자산
-
175,487
-
-

175,487

175,487

-
-

175,487

매출채권및기타채권
-
354,466
-
-

354,466

-
-

354,466

354,466

매도가능금융자산

상장주식
-
-

547,020

-

547,020

547,020

-
-

547,020

비상장주식
-
-
528
-
528
-
-
528
528

파생상품자산
-
-
-
883

883

-

883

-

883

기타금융자산
677
352,640
-
-
353,317
-
-
353,317
353,317

합 계

677

882,593
547,548

883

1,431,701
722,507

883

708,311
1,431,701

(2)
당기말 및 전기말
현재 금융부채의 범주별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 백만원)

구 분
장부금액
공정가치

당기손익-
공정가치측정
금융부채
상각후원가
측정금융부채
위험회피지정
파생상품
합 계
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

매입채무및기타채무

611,896

611,896

611,896
611,896

차입금
-
3,167,462
-

3,167,462

-
-

3,167,462

3,167,462

파생상품부채

-
-
1,032
1,032
-
1,032
-
1,032

기타금융부채
-
367,251
-
367,251
-
-
367,251
367,251

합 계
-
4,146,609
1,032
4,147,641
-
1,032
4,146,609
4,147,641

(전기말)

(단위: 백만원)

구 분
장부금액
공정가치

당기손익인식
금융부채
상각후원가로
 측정하는
금융부채
위험회피지정
파생상품
합 계
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

당기손익인식
항목지정

매입채무및기타채무
-
424,289
-

424,289

-
-

424,289

424,289

차입금
-
2,548,380
-

2,548,380

-
-

2,548,380

2,548,380

파생상품부채
10,368
-
9,484
19,852
-

19,852

-

19,852

기타금융부채
-
377,312
-

377,312

-
-
377,312
377,312

합 계
10,368
3,349,981
9,484
3,369,833
-

19,852

3,349,981
3,369,833

당기 및 전기 중 수준 1과 수준 2 간의 유의적인 이동은 없습니다.

(3)

당기말 및

전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 순손익은

다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
당기
전기

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산
12,901
(429)

상각후측정금융자산
17,392

11,199

기타포괄손익-공
정가치측정
 금융자산
및 매도가능금융자산

기타포괄손익으로 인식한 손익
(188,228)
52,572

당기손익으로 인식한 손익
8,833
17,742

위험회피지정 파생상품

기타포괄손익으로 인식한 손익
(2,091)
3,245

당기손익으로 인식한 손익
6,104
-

금융부채

당기손익
-공정가치측정금융부채

-
(40,141)

상각후원가측정금융부채
(89,185)
(51,696)

위험회피지정 파생상품

당기손익으로 인식한 손익

446
(15,793)

(4) 수준 3 공정가치 측정으로 분류되는 금융자산과 금융부채의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
기초금액

당기손익

기타포괄
손익

매입

매도

기타
기말금액

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

비상장주식

-
-
-
-
-
579
579

(
5) 반복적으로 공정가치로 측정하는 금융자산 및 금융부채의 공정가치

일부 금융자산과 금융부채는 보고기간말 공정가치로 측정합니다. 이러한 금융자산과금융부채의 공정가치가 산정되는 방법은 다음과 같습니다.

구 분
공정가치
(단위: 백만원)
공정가치
서열체계
수준
가치평가기법
유의적이지만 
관측가능하지 않은 
투입변수 및 범위
관측가능하지 않은 
투입변수와 공정가치
측정치 간의 연관성

당기말
전기말

통화선도자산
(부채)(주석 17)
58
(274)
(1,096)
수준2

할인된 현금흐름

통화선도의 공정가치는 원칙적으로 측정대상통화선도의 잔존기간과 일치하는 기간에 대한 보고기간 말현재 시장에서 공시된 선도환율에 기초하여 측정하고있습니다. 통화선도의 잔존기간과 일치하는 기간의 
선도환율이 시장에서 공시되지 않는다면, 시장에서 공시된 각 기간별 선도환율에 보간법을 적용하여 
통화선도의 잔존기간과 유사한 기간의 선도환율을 
추정하여 통화선도의 공정가치를 측정하고 있습니다.통화선도의 공정가치 측정에 사용되는 할인율은 
보고기간 말 현재 시장에서 공시되는 이자율로부터 도출된 수익률곡선을 사용하여 결정하고 있습니다.

해당사항 없음
해당사항 없음

이자율스왑자산
(주석 17)
115
883
수준2

할인된 현금흐름

이자율스왑의 공정가치 측정에 사용되는 할인율과 
선도이자율은 보고기간 말 현재 시장에서 공시된 
이자율로부터 도출되는 적용가능한 수익률곡선에 
기초하여 결정하고 있습니다. 이자율스왑의 공정가치는 상기 방법으로 도출된 선도이자율에 기초하여 
추정한 이자율스왑의 미래현금흐름을 적절한 할인율로 할인한 금액으로 측정하고 있습니다.

해당사항 없음
해당사항 없음

통화스왑자산
(부채)(주석 17)
5,330
(758)
(18,756)
수준2

할인된 현금흐름

통화스왑의 공정가치 측정에 사용되는 할인율은 보고기간 말 현재 시장에서 공시된 이자율로부터 도출되는 적용가능한 수익률곡선에 기초하여 결정하고 있으며, 종가환율에 기초하여 스왑의 미래현금흐름을 적절한 할인율로 할인한
금액으로 측정하고 있습니다.

해당사항 없음
해당사항 없음

전환상환우선주
837
677
수준2

할인된 현금흐름

전환상환우선주의 공정가치는 현금흐름할인법을 적용하여 측정하고 있습니다. 현금흐름할인에 사용되는할인율은 공정가치 측정대상 회사채 및 전환상환우선주와 신용도 및 기간이 유사한 채권에 대하여 시장에서 공시되는 스왑레이트(Swap rate) 및 신용스프레드를 기초로 결정하고 있습니다.

해당사항 없음
해당사항 없음

회사채
(주석 7)

301

-

수준2

할인된 현금흐름
 
회사채의 공정가치는 현금흐름할인법을 적용하여 측정하였습니다.현금흐름할인에 사용되는 할인율은 공정가치 측정대상 회사채와 신용도 및 기간이 유사한 채권에 대하여 시장에서 공시되는 스왑레이트(swap rate) 및 신용스프레드를 기초로 결정하였습니다. 
회사채의 공정가치에 유의적인 영향을 미치는 투입변수인 할인율은 시장에서 관측가능한 정보에 기초하여 도출되므로 연결실체는 회사채의 공정가치측정치를 공정가치 서열체계상 수준 2로 분류하였습니다.

해당사항 없음

해당사항 없음

상장주식(주석 7)
358,863

547,020

수준1
활성시장에서 공시되는 가격
해당사항 없음
해당사항 없음

(
6

) 전기말 현재 공
정가치로 후속측정하는 것이 원칙인 금융자산이나 금융부채 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 공정가치 정보를 공시하지 않은 금융자산의 내역 및 관련 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

범주
내역
금액

매도가능금융자산
비상장주식(주1)
528

(주1)
전기말 현재 당해 비상장주식은 공정가치 측정에 필요한 신뢰성있는 재무정보를 입수하기 어렵거나 입수하였더라도 공정가치측정치의 범위가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없기 때문에 원가로 측정하였습니다.

40. 특수관계자 등과의 거래

(1) 당기말 현재 연결실체의 특수관계자 등의 현황은 다음과 같습니다.

구 분
특수관계자의 명칭

관계기업
신세계의정부역사, 광주신세계, 셀린신세계, 몽클레르신세계

공동기업

신세계사이먼, 신세계페이
먼츠,
인천신세계,
신세계인
터
코스코리아

대규모기업집단
계열회사 등(주1)

스타벅스커피코리아, 신세계아이앤씨, 신세계엘앤비, 신세계푸드, 신세계조선호텔, 
신세계건설, 이마트, 스타필드하남, 이마트에브리데이, 신세계영랑호리조트, 
스타필드청라, 신세계프라퍼티, 이마트24, 신세계티비쇼핑, 세린식품, 스타필드고양,
제주소주, 스무디킹코리아, 제이원, 에스피청주전문투자형사모부동산투자회사, 스타필드안성, 일렉트로맨문화산업전문 유한회사, 스타필드수원 등

(주1)

동 회사 등은 한국채택국제회계기준 제1024호 문단 9에서 정의하는 특수관계자에는 해당하지 않으나, 공정거래위원회가 지정한 대규모기업집단계열회사는 한국채택국제회계기준 제1024호 문단 10에서 규정하는 실질관계에 따른 특수관계자라는 증권선물위원회의 의결사항에 따라 특수관계자로 분류되는 
회사 등입니다.

당사와 당사의 종속기업 사이의 거래는 연결시 제거되었으며, 아래 특수관계자거래 및 관련 채권, 채무잔액에는 주석으로 공시되지 않습니다.

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자 거래 내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 백만원)

구 분
회사의 명칭
매출 등(주1)
매입 등

임대수익
기타수익
임차료
기타비용

관계기업
신세계의정부역사
-
53
15,812
156

광주신세계
-
14,140
-
4,255

셀린신세계
-
-
-
42

몽클레르신세계
-
8,799
-
10,304

합 계
-
22,992
15,812
14,757

공동기업
신세계인터코스코리아
-
2
-
5,156

신세계사이먼
6,460
6,639
2,307
8,240

신세계페이먼츠
45
4
-
18,905

합 계
6,505
6,645
2,307
32,301

(주1)

매출 등에는 배당금 수익이 포함되어 있습니다.

(전기)

(단위: 백만원)

구 분
회사의 명칭
매출 등(주1)
매입 등

임대수익
기타수익
임차료
기타비용

관계기업
신세계의정부역사
-
131
15,726
135

광주신세계
-
11,815
-
5,076

셀린신세계
-
-
-
37

몽클레르신세계
-
7,161
-
5,884

합 계
-
19,107
15,726
11,132

공동기업
신세계인터코스코리아
-
2
-
304

신세계사이먼
7,045
6,949
2,037
7,886

신세계페이먼츠
6
12
-
16,648

합 계
7,051
6,963
2,037
24,838

(주1)

매출 등에는 배당금 수익이 포함되어 있습니다.

당기 및 전기의 대규모 기업집단 내 계열회사 등과의 거래 중 상기의 '특수관계자와의 거래내역'에 포함된 거래를 제외한 나머지 회사 등과의 거래내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 백만원)

회사의 명칭
매출 등
매입 등

이마트

157,952
119,683

신세계아이앤씨

1,400
67,118

신세계푸드

11,281
17,853

기타

27,084
214,797

합 계
197,717
419,451

(전기)

(단위: 백만원)

회사의 명칭
매출 등
매입 등

이마트

147,518

123,664

신세계아이앤씨

1,119

57,671

신세계푸드

11,487

20,034

기타

38,387

124,119

합 계

198,511

325,488

(3) 당기말 및 전기말 현재 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 백만원)

구 분
회사의 명칭
채권 등
채무 등

임차보증금 등
기타채권
임대보증금 등
기타채무

관계기업
신세계의정부역사
298,948
1
-
1,611

광주신세계
-
3,562
-
5,987

셀린신세계
-
-
-
46

몽클레르신세계
-
477
-
6,397

합 계
298,948
4,040
-
14,041

공동기업
신세계사이먼
-
9,847
-
8,000

신세계페이먼츠
-
17,168
-
38

신세계인터코스코리아
-
-
-
1,124

합 계
-
27,015
-
9,162

(전기말)

(단위: 백만원)

구 분
회사의 명칭
채권 등
채무 등

임차보증금 등
기타채권
임대보증금 등
기타채무

관계기업
신세계의정부역사
311,780
12
-
1,418

광주신세계
-
3,869
-
4,250

셀린신세계
-
-
-
40

몽클레르신세계
-
232
-
4,377

합 계
311,780
4,113
-
10,085

공동기업
신세계사이먼
-
9,594
-
7,281

신세계페이먼츠
-
9,824
-
38

신세계인터코스코리아
-
2
-
130

합 계
-
19,420
-
7,449

당기말 및 전기말 현재 대규모 기업집단 내 계열회사 등에 대한 채권ㆍ채무잔액 중 상기의 '특수관계자에 대한 채권ㆍ채무잔액'에 포함된 금액을 제외한 나머지 회사 등에 대한 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 백만원)

회사의 명칭
채권 등
채무 등

이마트
178,585
7,365

신세계아이앤씨
5,740
10,784

신세계푸드
159
9,081

기타(주1)
24,190
132,133

합 계
208,674
159,363

(전기말)

(단위: 백만원)

회사의 명칭
채권 등
채무 등

이마트
168,441

13,731

신세계아이앤씨
1,838

6,454

신세계푸드
114

10,217

기타(주1)
54,611

126,050

합 계
225,004

156,452

(4) 당기 및 전기 중 현재 특수관계자와의 지분거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분

회사의 명칭

거래내역

당기

전기

출자
부천신세계
현금
-
12,750

출자
신세계인터코스코리아
현금
6,000
2,500

당기 및 전기 중 대규모 기업집단 내 계열회사와의 지분거래 내역 중 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 포함된 거래를 제외한 나머지 회사 등과의 지분거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분

회사의 명칭

거래내역

당기

전기

투자지분매도
이마트
매도가능금융자산(신세계프라퍼티 지분증권)
-
97,845

투자지분매수
신세계조선호텔
신세계면세점글로벌 지분증권
15,391
-

(5)
당기 및 전기 중 연결실체의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
당기
전기

단기급여
11,589
8,210

퇴직급여
1,563
1,738

합 계
13,152
9,948

41. 현금흐름
표 

(1) 당기 및 전기 중 영업에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
당기
전기

당기순이익
284,880
213,610

조정:
451,858
436,214

법인세비용
69,948
77,740

이자수익
(10,654)
(12,476)

배당금수익
(8,895)
(5,387)

이자비용
83,681
76,181

파생상품평가이익
(19,506)
(3)

파생상품거래이익
(925)
(536)

파생상품평가손실
274
54,343

파생상품거래손실
265
1,858

퇴직급여
29,025
25,150

감가상각비
279,673
252,007

무형자산상각비
22,263
17,108

대손상각비(환입)
53
(85)

기타의대손상각비
10
83

기타의대손충당금환입
-
(7)

유형자산처분이익
(133)
(24,343)

유형자산처분손실
15,279
9,676

투자부동산처분이익
-
(94)

투자부동산처분손실
521
-

투자자산처분이익

-
(1)

무형자산처분손실
5,202
586

무형자산처분이익
(15)
(64)

무형자산손상차손
-
283

재고자산평가손실

8,488
14,115

매도가능금융자산처분이익
-
(12,356)

당기손익인식-공정가치측정 금융자산평가이익
(160)
-

당기손익인식-공정가치측정 금융자산평가손실
96
823

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산처분이익
(34)
-

외화환산이익
(1,720)
(17,324)

외화환산손실
6,465
108

(단위: 백만원)

구 분
당기
전기

종속기업투
자

처분이익

(2)
-

사업양도차익

-
(108)

지분법투자이익
(20,053)
(21,071)

충당부채전입액
236
340

충당부채환입액
(7,560)
(332)

지급수수료
9
-

용역비
27
-

자산부채의 변동:
(281,001)
(102,339)

매출채권의 증가
(9,468)
(43,488)

미수금의 증가
(56,654)
(10,313)

미수수익의 감소(증가)
2,359
(2,162)

선급금의 감소(증가)
(30,083)
11,589

선급비용의 감소
12,390
19,971

재고자산의 증가
(375,954)
(85,391)

기타유동자산의 감소
360
-

매입채무의 증가(감소)
58,182
(19,351)

미지급금의 증가
100,106
10,918

미지급비용의 감소
(715)
(13,967)

선수금의 증가
15,447
9,406

선수수익의 감소
(3,751)
(1,725)

예수금의 증가
38,961
42,090

상품권의 증가
20,133
26,010

이연수익의 증가
4,359
9,513

예수보증금의 감소
(4,132)
(4,072)

순확정급여부채의 관계사전출입
(12,952)
(4,887)

퇴직금의 지급
(23,305)
(16,339)

사외적립자산의 증가
(16,747)
(30,173)

종업원급여채무의 증가(감소)
335
(246)

충당부채의 증가(감소)
128
(19)

통화선도의 정산
-
297

영업에서 창출된 현금흐름
455,737
547,485

(2) 당기 및 전기 중 현금흐름표에 포함되지 않은 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
당기
전기

매도가능금융자산의 평가
-
52,572

기타포괄손익-공정가치측정지분상품의 평가
(188,228)
-

사채의 유동성 대체
449,540
497,196

장기차입금의 유동성대체
50,714
514,170

유동성장기차입금의 장기차입금 대체
80,000
-

유무형자산 취득 관련 미지급금 변동
13,426
(107,208)

유무형자산 처분 관련 미수금 변동
(513)
1,099

건설중인자산의 본계정 대체
91,169
70,529

유형자산과 투자부동산간 대체
3,059
8,180

통화스왑정산으로 인한 차입금
감소

21,428
-

복구충당부채의 전입
8,755
-

(3) 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 현금흐름표상 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
당기말
전기말

현금
11,481
11,998

제예금 등
340,980
163,489

합 계
352,461
175,487

(4) 당기 재무활동에서 발생하는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
기초
현금흐름
비현금활동

기타변동
(주1)

기말

차입
상환
공정가치변동

환율변동

상각
대체
사업결합

차입금
954,316
7,298,963
(6,886,977)
-
(452)
-
(21,428)
12,300
-
1,356,722

사채
1,594,064
675,013
(580,184)
-
5,690
1,550
(320)
114,927
-
1,810,740

금융리스부채
113,270
-
(404)
-
-
7,606
-
-
(7,606)
112,866

위험회피파생상품부채(자산)
7,505
-
(26,587)
(4,058)
-
-
21,428
-
-
(1,712)

재무활동으로부터의 총부채
2,669,155
7,973,976
(7,494,152)
(4,058)
5,238
9,156
(320)
127,227
(7,606)
3,278,616

(주1)
기타변동에는 이자비용의 지급액이 포함되어 있습니다.

42
. 우발부채 및 약정사항

(1)
당기말 현재 연
결실체는 임대차 계약에 따른 임차료 지급이행 등과 관련하여 서울보증보험으로
부터

1,000억원
(전기말:
1,009
억원)
의 지급보증을 제공받고 있습니다.

(2) 당기말 현재 연결실체는 차입금 중 신디케이티드론 차입금 2천억원 이외에 우리은행 등과 12,089억원과 USD 20백만(전기말: 5,523억원과 USD 48백만)의 일반대출한도(할인어음 및 CP매입약정 포함) 등의 약정을 체결하고 있습니다. 

또한 우리은행

등과

2,251억원과

USD

62백만

(전기말: 2,334억원과 USD 52백만)한
도의 당좌차월 및 구매카드 한도약
정 등을 체결하고 있습니다. 그리고 KDB산업은행
등과 4,100억원(전기말: 2,249억원)의
시설자금대출 한도 등의 약정을 체결하고

있습니다.

한편 당기말 현재 연결실체는 KEB하나은행 등과
27억원과 USD 271백만(전기말: USD 228백만)
상당의 수출입신용장 개설 등에 대한 한도약정을 체결하고 있으며, KEB하나은행 등과
USD 93백만(전기말: USD 88백만)
상당의 파생상품 한도약정을 체결하고 있습니다.

(3) 당기말 현재 연결실체는 연결실체가 발행한 신종자본증권
(USD 300백만)
의 원금과 배당금에 대해 KB국민은행

과 외화지급보증 약정을 체결하고 있습니다.

(4) 연결실체는 분할회사인 주식회사 이마트의 2011년 5월 1일 현재(분할기준일) 존재하였던 채무 중 잔여 채무에 대하여 연대하여 변제할 책임이 있습니다.
당기말 및 전기말 현재 잔여채무
는

289,439
백만원 및

407,263
백만
원입
니다.

(5) 당기말 현재 연결실체는 KDB산업은행과의 장기차입금
약정에 따라 종속기업인 신세계센트럴시티의 지분에 대하여 처분 및 제3자에 담보제공 등이 제한되어 있습니다(주석 10, 18 참조). 

(6) 연결실체는 광주신세계 및 경방 등과 맺은 프랜차이즈계약 및 경영제휴계약에 따라 백화점의 운영을 맡고 있으며, 당기말 현재 경방과 백지어음 1매를 상호교부하여 견질로 제공하고 있습니다.

(7) 연결실체는 유명 브랜드인 ARMANI 등에 대해 양도 불가능한 독점권을 가지고 국내에서 판매할 수 있는 라이센스 계약을 체결하고 있으며, 이와 관련하여 매입액 등의 일정률을 로열티로 지급하고 있습니다.

(8) 당기말 현재 연결실체는 특수관계자인 신세계사이먼 등과 경영자문계약을 체결하여 임대수입의 일정률을 자문료로 받고 수입수수료로 계상하고 있습니다.

(9)

당기말 현재 연결실체는 일부 토지에 대하여 서울특별시 도시철도공사 등이 지하철도 존속시
까지
23,487백
만원의 지상권을 설정하고 있습니다

(주
석 12, 13 참조).

(10) 당기말 현재 연결실체는 Marriott Hotel International, B.V.와 경영위탁계약을 체결하고 있으며, Global Hospitality Licensing S.A.R.L.,(이하 "GHL"라 함)과 상표사용에 따른 수수료지급계약을 체결하고 있습니다. 또한, 연결실체는 GHL로부터 국제홍보서비스를 제공받고 있으며, 이에 따라 GHL에 수수료를 지급하고 있습니다.

(11) 연결실체가 동대구복합환승센터의 개발 사업과 관련하여 체결한 주요 계약 내용은 다음과 같습니다.

계약상대방
계약 내용

대구광역시
동대구복합환승센터의 개발사업의 원활한 추진을 위한 동대구복합환승센터 개발 협약

한국철도공사
동대구역 철도부지개발과 관련한 사업추진협약

한편, 연결실체 내 종속기업인 신세계동대구복합환승센터의 주식 중 당사가 보유하고 있는 주식은 한국철도공사의 승인을 받거나 출자자간의 양도를 제외하고는 건축물 사
용승인일 이후 3년 이내에 타인에게 양도가 제한되어 있습니
다
(주석 10 참조).

(12)

당기말 현재 당사가 피고로 계류중인 소송사건은 주로 손해배상청구와 관련된 건이며 소송금액은 2,812백만원입니다. 이러한 소송으로 인한 자원의 유출금액 및 시기는 불확실하며 당사의 경영진은 상기의 소송 결과가 당사의 재무상태에 중요한 영향을 미치지 아니할 것으로 판단하고 있습니다.

(13)
당기말 현재 연결실체는 신세계조선호텔의 2017년 11월 30일(분할기일) 현재존재하였던 채무 중 잔여채무에 대하여 연대하여 변제할 책임이 있습니다.

(14)
당기말 현재 연결실체는 (주)코리아와이드터미널에 대구터미널의 운영관리의 용역업무를 의뢰하고, 터미널 내 편익시설을 임대함에 있어 권리와 의무를 명확히 하기 위한 위탁운영관리 계약을 체결하였습니다.

(15) 당기말 현재 연결실체는 유명 브랜드인 BVLGARI와 판매계약을 체결하고 있으며, 이와 관련하여 순매출의 일정률을 로열티로 지급하고 있습니다.

(16) 당기말 현재 연결실체는 여행사 및 프리랜서를 통한 판촉활동을 수행하고 있습니다. 당기 및 전기 중

지급수수료로

인식한 금액은 각각

151,026백만원(부가세

제외)및 146,082백만원
(부가세 제외)이며, 미지급금으로 계상하고 있는 금액은
5,154백만원(전기말: 4,815백만원)
입니다.

(17)
당기말 현재 연결실체는
대전광역시 및 대전마케팅공사와 대전엑스포 사이언스콤플렉스 조성 민자유치사업을 위한 실시협약을 체결하고 있습니다.

(18) 당기말 현재 연결실체는 2011년 중 판매한 토퍼 등 상품 3종에 대해 원자력안전위원회에 자진신고를 하여 생활주변 방사선 안전관리법의 안전기준에 부적합한 상품임을 확인하였고, 이에 따라 2018년 7월 30일자로 리콜명령을 받았습니다. 연결실체는 원자력안전위원회의 리콜명령에 따라 해당 상품을 회수하고 있으며 현재로서는 이러한 우발상황이 연결실체의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

43. 온실가스 배출권과 배출부채

(1) 당기말 현재 2차 계획기간(2018년~2020년)의 이행연도별로 무상할당받은 배출권의 수량은 다음과 같습니다.

(단위: KAU)

이행연도

무상할당 배출권

2018년분

161,564

2019년분

145,867

2020년분

145,867

합 계

453,298

(2) 당기 중 배출권 수량 및 장부금액의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: KAU, 백만원)

구 분

2018년분

2019년분

2020년분

합 계

수량

장부금액

수량

장부금액

수량

장부금액

수량

장부금액

기초

29,196
-

-

-

-

-
29,196
-

무상할당

161,564
-
145,867
-
145,867
-
453,298
-

매입

-
-
-
-
-
-
-
-

매각

-
-
-
-
-
-
-
-

기말

190,760
-
145,867
-
145,867
-
482,494
-

한편, 당기말 현재 담보로 제공한 배출권은 없으며,

당기 중 배출된 온실가스
추정량은

164,427KAU입
니
다.

44.

사업결합

(1) 당기 및 전기 중 발생한 사업결합의 내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 백만원)

구 분

주요 영업활동

간주취득일

취득한 지분(%)

이전대가

까사미아
가구소매업
2018.03.31
92.35
183,968

신세계면세점글로벌
면세업
2018.03.31
100.00
15,391

합 계
199,359

(전기)

(단위: 백만원)

구 분

주요 영업활동

간주취득일

취득한 지분(%)

이전대가

부천신세계
백화점 및 대형마트업
2017.12.31
100.00
25,354

(2) 당기 및 전기 중 발생한 사업결합의 이전대가의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분

당기
전기

현금

199,359
12,704

기보유한 피취득회사 지분상품의 공정가치

-
12,650

이전대가총계

199,359
25,354

(3) 당기 및 전기 중 발생한 사업결합으로 인하여 취득일에 취득한 자산과 인수한 부채의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분

당기
전기

까사미아
신세계면세점글로벌
부천신세계

식별가능한 자산의 공정가치
177,243
137,635
24,805

유동자산
86,531
90,458
24,805

현금및현금성자산
53,725
1,307
24,794

기타금융자산
2,388
-
1

매출채권및기타채권
7,684
8,828
-

재고자산
15,949
72,303
-

기타유동자산
6,785
8,020
10

비유동자산
90,712
47,177
-

기타금융자산
351
9,609
-

유형자산
44,945
18,543
-

투자부동산
14,941
-
-

무형자산
21,936
18,764
-

기타비유동자산
8,539
261
-

식별가능한 부채의 공정가치
36,858
169,755
-

유동부채
23,184
127,403
-

매입채무및기타채무
11,129
18,210
-

단기차입금
6,900
90,368

당기법인세부채
2,430
-
-

기타유동부채
2,725
18,825
-

비유동부채
13,674
42,352
-

기타금융부채
1,813
-
-

순확정급여부채
44
516
-

장기차입금
-
29,960

이연법인세부채
11,817
2,594
-

충당부채
-
9,233

기타비유동부채
-
49
-

식별가능한 순자산 공정가치 합계
140,385
(32,120)

24,805

(4) 당기에 취득한 신세계면세점글로벌에 대한 비지배지분은 없으며, 까사미아에 대한 비지배지분(7.65%)은 피취득자의 식별가능한 순자산 중 비지배지분의 비례적지분으로 측정하였으며 그 금액은 10,739백만원입니다.

(5) 당기 및 전기 중 발생한 사업결합에서 발생한 영업권은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분

당기
전기

까사미아
신세계면세점글로벌
부천신세계

이전대가

183,968
15,391
25,354

가산: 비지배지분

10,740
-
-

차감: 식별가능한 취득한 순자산의 공정가치

140,386
(32,120)
24,805

영업권(주1)

54,322
47,511
549

(주1)
전기 사업결합에서 발생한 영업권은 모두 당기비용(기타영업외비용)으로 처리하였습니다.

(6) 당기 및 전기 중 발생한 사업결합으로 인한 순현금유입(출)은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분

당기
전기

까사미아
신세계면세점글로벌
부천신세계

현금으로 지급한 대가

183,968
15,391
12,704

차감: 취득한 현금및 현금성자산

53,725
1,307
24,794

차 감 계

(130,243)
(14,084)
12,090

(
7) 당기에 인식한 매출에는 까사미아 및 신세계면세점글로벌(신세계디에프글로벌과합병 전까지 매출 및 당기순이익)의 매출이 각각 77,364백만원과 66,635백만원이 포함되어 있으며, 당기순이익에는 각각 (-)3,209백만원과 2,285백만원이 포함되어 있습니다. 이러한 사업결합이 2018년 1월 1일에 발생하였다면, 연결실체의 계속영업매출은 5,276,268백만원, 계속영업 당기순이익은 283,069백만원이었을 것입니다. 

반면, 전기에 인식한 매출에는 부천신세계의 매출이 포함되어 있지 않습니다. 이러한사업결합이 2017년 1월 1일에 발생했다면, 연결실체의 계속영업 매출은 3,871,416백만원, 계속영업 당기순이익은 214,223백만원이었을 것입니다.

45. 기업회계기준서 제1115호의 도입영향

기업회계기준서 제1115호의 적용이 당기 재무제표 각 항목에 미친 영향은 아래와 같습니다.

(연결재무상태표)

(단위: 백만원)

구 분
2018년12월31일

기존수익인식기준서
조정사항
기업회계기준서 제1115호

자산

유동자산
1,836,611
296
1,836,907

재고자산
916,195
296
916,491

기타유동자산
920,416
-
920,416

비유동자산
9,264,373
-
9,264,373

자산총계
11,100,984
296
11,101,280

부채

유동부채
3,233,759
11,088
3,244,847

충당부채
4,613
296
4,909

이연수익
26,383
10,792
37,175

기타유동부채
3,202,763
-
3,202,763

비유동부채
2,854,266
-
2,854,266

부채총계
6,088,025
11,088
6,099,113

자본

지배기업소유주지분
3,479,908
(10,792)
3,469,116

비지배지분
1,533,052
-
1,533,052

자본총계
5,012,960
(10,792)
5,002,168

부채및자본총계
11,100,985
296
11,101,281

(연결포괄손익계산서)

(단위: 백만원)

구 분
2018년

기존수익인식기준서
조정사항
기업회계기준서 제1115호

매출액
5,187,173
(1,490)
5,185,683

매출원가
2,291,609
-
2,291,609

매출총이익
2,895,564
(1,490)
2,894,074

영업이익
398,840
(1,490)
397,350

당기순이익
286,370
(1,490)
284,880

총포괄이익
122,431
(1,454)
120,977

한편 기업회계기준서 제1115호를 적용함에 따라 연결현금흐름표에 미치는 유의적인영향은 없습니다.

46. 보고기간후 사건

(1) 연결실체 내 종속기업인 신세계디에프는 2019년 1월 16일자 이사회결의를 통하여 2019년 1월 28일에 실시된 자회사인 신세계디에프글로벌의 유상증자(출자금액 : 300억원)에 참여하였습니다.

(2) 연결실체는 2019년 1월 30일자 이사회 결의를 통하여 Shinsegae International Vietnam Co., Ltd.에 자사브랜드 현지 매장오픈 및 사업 본격화를 위한 운영자금 목적으로 USD 1,000,000를 동일자로 출자하였습니다.

(3) 연결실체 내 종속기업인 대전신세계는 2019년 2월 8일자 이사회결의를 통하여 자기자본 및 유상증자 등으로 대전엑스포 사이언스 콤플렉스 신축공사를 위하여 ㈜신세계아이앤씨와 180억원(부가가치세 제외)의 계약을 체결하였습니다.

(4)
연결실체내 종속기업인 신세계센트럴시티는 합병을 통한 불필요한 자원낭비를 줄이고 인적, 물적 자원을 효율적으로 활용함으로써, 경영 효율성 제고를 위하여 2018년 12월 13일 이사회결의를 통하여 2019년 3월 1일을 합병기일로 종속기업인 센트럴관광개발을 합병하였습니다.

(5) 연결실체 내 종속기업인 대전신세계는 2019년 2월 25일자 이사회결의를 통하여 시설자금 목적으로 300억원의 유상증자를 2019년 3월 5일에 실시하였습니다.

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 신세계

감사대상 사업연도
2018년 01월 01일
부터
2018년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
4
3
1
2
7
8
5
3
13
16
-
-
30
32

투입시간
분ㆍ반기검토
23
32
130
146
2,837
2,118
24
576
11
-
-
-
3,025
2,872

감사
60
49
194
167
2,498
1,765
42
922
531
455
-
-
3,325
3,358

합계
83
81
324
313
5,335
3,883
66
1,498
542
455
-
-
6,350
6,230

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2018.06.25~2018.10.11
5
일

주요내용
감사경험, 회사 및 산업에 대한 이해를 통한 당기 감사위험의 재평가 및 감사절차의 성격, 범위, 시기 등을 결정

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2018.04.17~2018.04.30
10
일
5
명
3
명
1분기 별도/연결재무제표 검토

2018.07.18~2018.07.31
10
일
5
명
3
명
반기 별도/연결재무제표 검토

2018.10.16~2018.10.31
12
일
5
명
3
명
3분기 별도/연결재무제표 검토

2018.11.16, 2018.11.26
2
일
5
명
3
명
지점방문

2018.12.17~2018.12.21
5
일
5
명
3
명
중간감사 및 내부회계관리제도 검토

2019.01.22~2019.02.11
15
일
5
명
3
명
기말 별도/연결재무제표 감사

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2018.12.12~2018.12.14
3
일

실사(입회)장소
점포 3곳 및 물류창고

실사(입회)대상
상품 등 회사 보유 재고자산

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2019.01.02
1
일

실사(입회)장소
회사 본사

실사(입회)대상
회사보유 현금, 어음, 수표, 회원권 등 유가증권 시재 확인

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
O

기타조회
해당 사항 없음.

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2018.07.10, 2019.02.26

외부전문가 활용
감사 활용 내용
재무보고 목적 감정평가서 리뷰, 파생상품 공정가치 평가

수행시기
2018.10, 2019.01
2
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2018.07.10
감사위원회 : 3인
감사인 : 업무수행이사 1인
대면회의
2018년 회계감사 계획
핵심감사사항 선정계획

2
2019.02.26
감사위원회 : 3인
감사인 : 업무수행이사 1인
대면회의
2018년 회계감사 결과
핵심감사사항 및 기타보고사항