에스피시스템스 — 연결감사보고서 (2018.12) (20190329)
제출인: 삼정회계법인

연결감사보고서
3.4
주식회사 에스피시스템스

00260116
100000000000
48391
28732
46873
67
Y
N
Y
Y
E

주식회사 에스피시스템스와 그 종속기업

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 31 기

2018년 01월 01일
부터

2018년 12월 31일
까지

삼정회계법인

목 차

I.
독립된 감사인의 감사보고서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
1

II.
(첨부)연결재무제표

연결재무상
태표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -

5

연결포괄손익계산서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
7

연결자본변동표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
8

연결현금흐름표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
9

주석 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -

10

00761#*감사인의 감사보고서.dsl

61_독립된 감사인의 감사보고서

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 에스피시스템스

주주 및 이사회 귀중
2019년 3월 25일

감사의견

우리는 별첨된 주식회사 에스피시스템스와 그 종속기업(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2018년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고

유의적인

회계정책의

요약을

포함한

연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 회사의 2018년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다. 

본 감사보고서에는 첨부되지 않았으나, 회사는 일반기업회계기준에 따라 2017년 12월 31일 종료하는 회계연도의 재무제표 및 2017년 1월 1일 현재의 재무상태표를 작성하였습니다. 삼일회계법인이 동 재무제표에 대하여 감사를 수행하였으며, 2018년 3월 30일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다. 삼일회계법인이 적정의견을 표명한 재무제표는 주석 38에서 기술된 한국채택국제회계기준 조정사항이 반영되기 전의 재무제표였으며, 비교표시로 첨부된 2017년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표 및 2017년 1월 1일의 재무상태표는 이러한 조정사항이 반영된 것입니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다. 

기타사항

연
결

회사의 2017년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표 및 2017년 1월 1일 현재의 연결재무상태표는 감사받지 않았습니다.

연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다. 경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다. 

지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다. 

연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

- 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와
관련된
내부통제를
이해합니다.그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

- 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

- 공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

- 연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울특별시 강남구 테헤란로 152 (역삼동, 강남파이낸스센터 27층)

삼정회계법인 대표이사 김교태

이 감사보고서는 감사보고서일(2019년 3월 25일)현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가수정될 수도 있습니다.

(첨부)연 결 재 무 제 표

주식회사 에스피시스템스와 그 종속기업

제 31 기

2018년 01월 01일
부터

2018년 12월 31일
까지

제 30 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

"첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 에스피시스템스 대표이사 심상균, 심효준

본점 소재지 :
(도로명주소)
경삼남도 양산시 어곡공단로 123

(전 화)
055-371-5600

※ IFRS 적용기업의 경우 :
 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,
 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다.

연 결 재 무 상 태 표

제 31 기말 : 2018년 12월 31일 현재

제 30 기말 : 2017년 12월 31일 현재

제 30 기초 : 2017년 01월 01일 현재

주식회사 에스피시스템스와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주석
제 31(당)기말
제 30(전)기말
(감사받지 아니한
재무제표)
제 30(전)기초
(감사받지 아니한
재무제표)

자산

유동자산

23,664,277,999
15,161,667,831
13,231,544,711

현금및현금성자산

4,5,6,7,39
4,829,983,092
2,122,455,623
741,099,368

단기금융상품
5,6,7,39
77,395,948
1,410,195,948
1,320,592,148

매출채권

4,5,6,8,39
9,948,538,981
5,775,699,055
3,645,584,617

계약자산

4,9,27
6,638,168,875
4,520,950,168
6,242,499,975

기타금융자산

4,5,6,8,36,39
86,654,072
90,834,211
84,278,452

기타유동자산

10
371,708,029
81,787,755
63,854,737

당기법인세자산
21
5,202,580
-
2,186,159

재고자산

11
1,706,626,422
1,159,745,071
1,131,449,255

비유동자산

24,726,730,737
12,219,352,571
11,910,848,471

당기손익-공정가치 금융자산
5,6,12,39
726,243,410
-
-

장기금융상품
5,6,7,39
17,865,900
326,353,000
182,719,000

매도가능금융자산

5,6,13,39
-
2,611,708,385
2,611,708,385

관계기업투자
14
79,741,379
-
-

유형자산

15
20,464,521,961
6,471,868,833
6,477,446,284

무형자산

16
2,049,935,957
450,395,471
452,241,040

기타금융자산

4,5,6,8,36,39
1,375,351,880
1,977,610,380
1,818,659,000

이연법인세자산
21
13,070,250
381,416,502
368,074,762

자 산 총 계

48,391,008,736
27,381,020,402
25,142,393,182

부채

유동부채

22,813,797,391
10,630,124,477
9,703,131,889

매입채무

4,5,6,17
9,406,098,349
4,562,707,277
4,936,896,250

계약부채

9,27
2,844,959,713
1,651,010,795
1,281,049,315

기타금융부채

4,5,6,17,36
764,716,693
2,021,053,635
1,308,454,013

기타유동부채

18
1,016,003,876
167,719,930
194,511,054

당기법인세부채

21
607,095,493
229,511,837
64,038,223

차입금

4,5,6,19
8,069,416,267
1,500,000,000
1,500,000,000

유동성장기부채

4,5,6,19
18,080,000
194,710,000
354,880,000

충당부채

22
87,427,000
303,411,003
63,303,034

비유동부채

5,918,239,418
2,022,768,870
2,104,338,467

차입금

4,5,6,19
2,503,650,000
31,730,000
226,440,000

퇴직급여부채

20
2,059,957,804
1,961,092,027
1,852,234,163

기타금융부채

4,5,6,17,36
902,340,100
-
-

기타비유동부채

18
35,874,596
29,946,843
25,664,304

이연법인세부채

21
416,416,918
-
-

부 채 총 계

28,732,036,809
12,652,893,347
11,807,470,356

자본

지배기업의 소유지분

19,674,520,718
14,692,522,642
13,304,237,164

보통주

23
672,570,000
500,000,000
500,000,000

주식발행초과금

23
6,058,276,934
-
-

기타자본항목

24
(4,957,742,322)
-
-

기타포괄손익누계액
25
(4,674,818)
(3,596,767)
-

이익잉여금

26
17,906,090,924
14,196,119,409
12,804,237,164

비지배지분

(15,548,791)
35,604,413
30,685,662

자 본 총 계

19,658,971,927
14,728,127,055
13,334,922,826

자본과부채총계

48,391,008,736
27,381,020,402
25,142,393,182

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제 31 기 : 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제 30 기 : 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

주식회사 에스피시스템스와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목

주석

제 31(당)기
제 30(전)기
(감사받지 아니한 재무제표)

매출액
27
46,873,497,230
27,045,337,918

매출원가

29
(37,854,866,185)
(21,057,946,178)

매출총이익

9,018,631,045
5,987,391,740

판매비와관리비

28,29,36
(4,866,188,310)
(3,844,519,602)

영업이익

4,152,442,735
2,142,872,138

기타수익

30,36
237,995,407
12,772,972

기타비용

30
(248,130,049)
(358,126,686)

금융수익

31
41,471,559
26,313,402

금융비용

31
(209,428,261)
(44,644,550)

지분법손익
14
19,741,379
-

법인세비용차감전순이익

3,994,092,770
1,779,187,276

법인세비용

21
(759,423,727)
(301,510,110)

당기순이익

3,234,669,043
1,477,677,166

기타포괄손익

(55,478,015)
(34,472,937)

당기손익으로 재분류되지 않는 항목

순확정급여부채의 재측정요소
20
(54,399,964)
(30,876,170)

후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목

해외사업환산손익

(1,078,051)
(3,596,767)

총포괄손익

3,179,191,028
1,443,204,229

당기순이익의 귀속

지배기업의 소유주지분

3,285,822,247
1,472,758,415

비지배지분

(51,153,204)
4,918,751

총포괄손익의 귀속

지배기업의 소유주지분

3,230,344,232
1,438,285,478

비지배지분

(51,153,204)
4,918,751

주당손익
32

기본주당이익

534
295

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 자 본 변 동 표

제 31 기 : 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제 30 기 : 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

주식회사 에스피시스템스와 그 종속기업
(단위 : 원)

구 분

자본금

주식발행
초과금

기타자본항목

기타포괄손익

이익잉여금

합 계

비지배지분
총자본

2017.1.1(전기초)
(감사받지 아니한 재무제표)
500,000,000
-
-
-
12,804,237,164
13,304,237,164
30,685,662
13,334,922,826

당기순이익

-
-
-
-
1,472,758,415
1,472,758,415
4,918,751
1,477,677,166

기타포괄손익

순확정급여부채의 재측정요소

-
-
-
-
(30,876,170)
(30,876,170)
-
(30,876,170)

해외사업환산손익
-
-
-
(3,596,767)
-
(3,596,767)
-
(3,596,767)

총포괄손익

-
-
-
(3,596,767)
1,441,882,245
1,438,285,478
4,918,751
1,443,204,229

소유주와의 거래

배당

-
-
-
-
(50,000,000)
(50,000,000)
-
(50,000,000)

2017.12.31(전기말)
(감사받지 아니한 재무제표)

500,000,000
-
-
(3,596,767)
14,196,119,409
14,692,522,642
35,604,413
14,728,127,055

2018.1.1(당기초)
(감사받지 아니한 재무제표)

500,000,000
-
-
(3,596,767)
14,196,119,409
14,692,522,642
35,604,413
14,728,127,055

회계변경누적효과
-
-
-
-
578,549,232
578,549,232
-
578,549,232

당기순이익

-
-
-
-
3,285,822,247
3,285,822,247
(51,153,204)
3,234,669,043

기타포괄손익

-
-

-

-

순확정급여부채의 재측정요소

-
-
-
-
(54,399,964)
(54,399,964)
-
(54,399,964)

해외사업환산손익
-
-
-
(1,078,051)
-
(1,078,051)
-
(1,078,051)

총포괄손익

-
-
-
(1,078,051)
3,231,422,283
3,230,344,232
(51,153,204)
3,179,191,028

소유주와의 거래

-

배당

-
-
-
-
(100,000,000)
(100,000,000)
-
(100,000,000)

사업결합
172,570,000
6,058,276,934
(4,957,742,322)
-
-
1,273,104,612
-
1,273,104,612

2018.12.31(당기말)
672,570,000
6,058,276,934
(4,957,742,322)
(4,674,818)
17,906,090,924
19,674,520,718
(15,548,791)
19,658,971,927

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 현 금 흐 름 표

제 31 기 : 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제 30 기 : 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

주식회사 에스피시스템스와 그 종속기업
(단위 : 원)

구 분

주석
제 31(당)기
제 30(전)기
(감사받지 아니한 재무제표)

영업활동으로 인한 현금흐름

1,967,681,938

2,488,205,749

영업으로부터 창출된 현금흐름

34
2,486,734,762

2,647,298,445

이자의 수취

64,333,419

24,108,988

이자의 지급

(212,174,656)

(44,718,270)

법인세 납부

(371,211,587)

(138,483,414)

투자활동으로 인한 현금흐름

(470,905,487)

(625,808,079)

유형자산의 취득

(2,061,879,359)

(239,846,172)

유형자산의 처분

31,226,727

7,727,273

무형자산의 취득

(157,887,824)

-

관계기업투자의 취득

(60,000,000)

-

보증금의 증가

(352,102,000)

(249,271,380)

보증금의 감소

213,040,000

73,420,000

금융상품의 취득

(1,710,548,318)

(1,774,571,448)

금융상품의 처분

2,767,640,100

1,556,733,648

사업결합으로 인한 순현금유입

859,605,187

-

재무활동으로 인한 현금흐름

1,171,706,267

(404,880,000)

차입금의 차입

2,016,416,267

-

차입금의 상환

(744,710,000)

(354,880,000)

주주에 대한 배당금 지급

(100,000,000)

(50,000,000)

현금및현금성자산의 순증감

2,668,482,718

1,457,517,670

기초 현금및현금성자산

2,122,455,623

741,099,368

현금및현금성자산의 환율변동효과

39,044,751

(76,161,415)

기말 현금및현금성자산

4,829,983,092

2,122,455,623

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

주석

제 31 기 : 2018년 12월 31일 현재

제 30 기 : 2017년 12월 31일 현재
(감사받지 아니한 재무제표)

제 30 기 : 2017년
01월
01일 현재
(감사받지 아니한 재무제표)

주식회사 에스피시스템스와 그 종속기업

1. 일반 사항
(1) 지배기업의 개요

주식회사 에스피시스템스(이하 "지배기업")는 1988년에 설립되어 로봇자동화 제조 시스템 구축, 일반 산업기계의 제조, 판매 및 부속기기 제조, 판매업 등을 사업목적으로 하고 있습니다. 보고기간말 현재 지배기업은 경남 양산시 어곡공단로 123에 본사를 두고 있으며, 최대주주는 대표이사인 심상균으로 36.1%의 주식을 소유하고 있습니다.

2018년 12월 31일에 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 "연결회사"), 연결회사의 관계기업에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.

(2) 종속기업의 현황
당기말과 전기말 및 전기초 현재 회사의 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

당기말
소유지분율(%)
소재지
결산월
업종

당기말
전기말
전기초

㈜태화에스피(구, ㈜영하이테크)(*)
90
-
-
대한민국
12월
2차전지 및 자동차부품 제조

㈜에스피디앤알
100
-
-
대한민국
12월
2차전지 제조설비 및 로봇플랫폼 개발

㈜에스피인스톨스
60
60
60
대한민국
12월
로봇자동화 제조시스템 설치

SP(HONGKONG) Systems Co.,Ltd.
100
-
-
홍콩
12월
현지영업

SP(Qingdao) Systems Co.,Ltd.
100
100
100
중국
12월
현지영업

SP USA Corp.
100
100
100
미국
12월
현지영업

(*) SP(HONGKONG) Systems Co.,Ltd.가 10%를 보유하고 있습니다.

(3) 연결대상범위의 변동

당기 중 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

기업명
사유

㈜태화에스피
사업결합

㈜에스피디앤알
신규설립

SP(HONGKONG) Systems Co.,Ltd.
신규설립

(4) 종속기업의 요약 재무정보
당기말과 전기말 및 전기초 현재 연결대상 종속기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다.
① 당기말

(단위:천원)

종속기업명
자산
부채
자본
매출
당기순손익

㈜태화에스피
2,973,021
3,729,368
(756,347)
2,276,035
(3,837)

㈜에스피디앤알
1,429,102
511,815
917,287
-
(72,713)

㈜에스피인스톨스

88,224

127,096

(38,872)

1,249,760

(127,883)

SP(HONGKONG) Systems Co.,Ltd.
126,603
-
126,603
-
(2,583)

SP(Qingdao) Systems Co.,Ltd.
40,270
36,132
4,138
-
(22,199)

SP USA Corp.
50,857
-
50,857
-
(671)

② 전기말

(단위:천원)

종속기업명
자산
부채
자본
매출
당기순손익

㈜에스피인스톨스
224,968
135,957
89,011
606,612
12,297

SP(Qingdao) Systems Co.,Ltd.
62,322
36,329
25,993
-
(40,239)

SP USA Corp.
49,386
-
49,386
-
(1,255)

③ 전기초

(단위:천원)

종속기업명
자산
부채
자본

㈜에스피인스톨스
197,429
120,714
76,715

SP(Qingdao) Systems Co.,Ltd.
152,422
83,269
69,153

SP USA Corp.
57,048
-
57,048

2. 중요한 회계정책

다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

(1) 재무제표 작성 기준
연결회사는 2017년 1월 1일 이후에 개시하는 연차보고기간부터 국제회계기준을 채택하여 제정한 한국채택국제회계기준을 적용하고 있습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서, 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성됐으며, 기업회계기준서 제1101호 "한국채택국제회계기준의 최초채택"의 적용을 받습니다.

기업회계기준서 제1101호에 따른 일반기업회계기준("과거회계기준")에서 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2017년 1월 1일이며, 과거회계기준에서 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 자본, 총포괄손익 및 주요한 현금흐름의 조정사항은 주석38에 제시되어 있습니다.

한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

(2) 회계정책과 공시의 변경

① 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결회사는 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

- 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기준서 제1040호 '투자부동산' 개정

부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단57은 이러한 상황의 예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 해당 개정이 연결재무제표 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없습니다.

- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정
제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 해당 해석서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기준서 제1109호 '금융상품'
연결회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 비교정보 재작성 의무의 면제규정에 따라 비교 표시된 연결재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018
년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)으로 인식하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한
영향의 상세정보는
주석39에서 설명하고 있습니다.

② 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

제정 또는 공표됐으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 연결회사가 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.

- 기준서 제1116호 '리스'

2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를인식해야 합니다.

연결회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2019년 연결재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 연결회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.

(3) 연결
연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

① 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다.

연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

② 관계기업

관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다.

③ 공동약정

둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.

(4) 외화환산

① 기능통화와 표시통화

연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

② 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아
당기손익-공정가치
측정
지분상품으로부터
발생하는 외환차이는 당기손익으로,기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

(5) 금융자산

① 분류
2018년 1월 1일부터 연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

② 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

ⅰ) 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.
 
(가) 상각후원가
계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. 

(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산

상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.

ⅱ) 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때

'금융수익'
으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 연결손익계산서에
'기타수익 또는 기타비용'
으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

③ 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

④ 제거
연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 연결재무상태표에
'차입금
'
으로 분류하고 있습니다.

⑤ 금융상품의 상계
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

(6) 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 평균법에 따라 결정됩니다. 
 

(7) 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목

추정 내용연수

건물

40년

구축물

40년

기계장치

5년

차량운반구

5년

공구와기구

5년

비품
5년

시설장치
5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

(8) 차입원가

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.
 

(9) 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 

(10) 무형자산
① 소프트웨어
영업권은 주석 2.(3).①에서 설명한 방식으로 측정되며, 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다. 

영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수 동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목

추정 내용연수

개발비
5년

소프트웨어

5년

② 연구 및 개발
연구 지출액은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 연결기업은 신제품, 신기술 등의 개발 비용 중 개별적으로 식별가능하고 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 높은 비용은 다음 요건을 모두 충족하는 경우에 무형자산으로 인식하고 있습니다.

 1) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성 
 2) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도
 3) 무형자산을 사용하여 판매할 수 있는 기업의 능력
 4) 무형자산이 미래경제적 효익을 창출하는 방법을 증명 가능
 5) 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수 가능성
 6) 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정 가능

상기 조건을 충족하지 아니하는 기타 개발 지출액은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 이전에 비용으로 인식한 개발비는 이후에 자산으로 인식되지 아니합니다. 자본화된 개발비는 무형자산으로 인식하고 사용 또는 판매 가능시점부터 내용연수(5년) 동안 정액법으로 상각하며, 손상 검사를 하고 있습니다.

(11) 비금융자산의 손상
영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.
 

(12) 금융부채

① 분류 및 측정

연결회사의 당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할
목적으로
부담하는
금융부채는
단기매매금융부채로
분류됩니다. 또한,위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 연결재무상태표 상
'매입채무', '차입금' 및 '기타금융부채'
등으로 표시됩니다.

② 제거 
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 연결재무상태표에서 제거됩니다.

(13) 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간 말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 
 
충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.
 
매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

하자보수충당부채는 공사에 대한 하자보수가 예상되는 경우에 과거의 하자보수경험에 따른 일정금액을 하자보수충당부채로 계상하고 있습니다.
 
충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(14) 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 

법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다.

경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 

이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.
 

(15) 종업원급여

① 단기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

② 퇴직급여: 확정급여제도
확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 

③ 퇴직급여제도: 확정기여제도
확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간 말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.

④ 기타장기종업원급여 
연결회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을수 있는 권리는 주로 5년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.

(16) 수익인식

①
로봇자동화 시스템 : 수행의무 이행 시기

연결회사의 로봇자동화 사업부문은 고객이 주문한 로봇자동화 제조 시스템을 설계, 제작, 설치, 시운전하여 고객에 제공하는 공사 프로젝트를 수행하는 것으로서 일반적으로 1년 이상의 공사 기간이 소요됩니다. 기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업자체에는 대체 용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다. 연결회사는 계약 조건을 분석한 결과, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 있다고 판단되어 진행기준으로 수익을 인식하고 있습니다.

②
2차전지 및 자동차부품 제조 :
재화의 판매

연결회사의 2차전지 및 자동차부품 제조 사업부문은 2차전지 리튬이온전지 부품, 자동차 램프용 부품 등의 제조판매업을 운영하고 있으며, 재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다.

(17) 리스

리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 연결회사에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용인식됩니다.

리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자인 연결회사에게 이전되는 리스는 금융리스로 분류되고 리스자산의 공정가치와 최소 리스료의 현재가치 중 작은 금액이 리스기간 개시일에 각각 리스자산과 리스부채로 계상됩니다.

연결회사가 리스제공자인 경우 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류되고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류됩니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식되고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식됩니다.

(18) 영업부문

영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석27 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다. 연결회사의 영업부문은 로봇자동화 시스템 부문, 2차전지 및 자동차부품 제조 부문으로 구분됩니다.

(19) 재무제표 승인

연결회사의 연결재무제표는 2019년 2월 13일자 이사회에서 승인되었으며, 2019년 3월 29일로 예정된 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다. 

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결회사는 미래에 대해 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

(1) 총계약수익 및 추정총계약원가
총계약수익은 최초에 합의한 계약금액을 기준으로 측정하지만, 계약을 수행하는 과정에서 공사변경, 보상금, 장려금에 따라 증가하거나 연결회사의 귀책사유로 완공시기가 지연됨에 따라 위약금을 부담할 때 감소될 수 있으므로 계약수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다. 또한 공사수익금액은 누적발생계약원가를 기준으로
측정하는
진행률의
영향을
받으며,
총계약원가는 재료비,노무비, 공사기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다.

(2) 공사지연에 따른 지연배상금 추정치의 불확실성
연결회사의 귀책사유로 완공시기가 지연됨에 따라 지연배상금을 부담하면 계약수익금액이 감소될 수 있으므로 완공시기가 지연될 것으로 예상되는 계약에 대해서는 과거 경험 등을 기반으로 연결회사가 부담할 지연배상금을 추정합니다.

(3) 법인세

연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여
산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석21 참조).

연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

(4) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석5 참조).

(5) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석4 참조).

(6) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석20 참조).

(7) 충당부채
연결회사는 보고기간말 현재 품질보증수리 등과 관련한 충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 충당부채는 유사한 거래에 대한 과거 경험 등을 종합적으로 고려하여 결정됩니다(주석22 참조).

4. 재무위험관리

(1)
재무위험관리요소

연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험 및 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 외환위험, 이자율위험, 신용 위험, 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책을 검토, 승인합니다.

①
시장위험

ⅰ)
외환위험
연결회사는 영업활동 등과 관련하여 외환위험, 특히 주로 미국 달러화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래 예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.

당기말과 전기말 및 전기초 현재 외환 위험에 노출되어 있는 연결회사의 금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다
.

(단
위:천원)

구분

통화
당기말
전기말
전기초

외화금액
원화환산액
외화금액
원화환산액
외화금액
원화환산액

금융자산

현금및현금성자산
USD
3,019,475
3,376,075
1,785,322
1,912,794
165,582
200,106

EUR
1,725
2,207
1,725
2,207
-
-

JPY
439,000
4,448
285,000
2,705
90,012
933

CNY
4,388
714
-
-
975
169

INR
2,040
33
-
-
-
-

매출채권
USD
2,539,293
2,839,183
1,905,080
2,041,103
1,674,740
2,023,923

금융부채

매입채무
USD
-
-
534
572
-
-

당기와 전기 중 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동 시연결회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

손익효과
485,367
(485,367)
308,742
(308,742)

ⅱ) 이자율 위험

이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과차입금에서 발생하고 있습니다. 연결회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

연결회사는 보고기간말 현재 변동금리부 예금 대비 변동금리부 차입금이 많아 이자율 상승 시 순이자비용이 증가합니다. 한편, 연결회사는 내부자금 공유 확대를 통한 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 일간/주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시, 대응방안 수립 및 변동금리부 조건의 단기차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율 변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다.

당기와 전기 중 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 10bp 변동시 연결회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

상승시
(104)
(710)

하락시
104
710

② 신용위험

연결회사는 거래상대방이 지급기일이 된 다음의 금액을 지급하지 않는 경우 신용위험에 노출됩니다.

·송장 발행 후 60일의 기한 내 매출채권의 지급

·상각후원가로 측정되는 채무상품의 계약상 현금흐름

·기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품의 계약상 현금흐름

ⅰ) 매출채권과 계약자산

연결회사는 매출채권과 계약자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권과 계약자산은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 당기말의 손실충당금은 다음과 같습니다. 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함됩니다.

(단위:천원)

구분

60일 이내
연체 및 정상

60일 초과 
 연체

계

매출채권

기대 손실률

0.00%
23.77%
0.35%

총 장부금액

9,835,216
148,651
9,983,867

손실충당금

-
(35,328)
(35,328)

계약자산

기대 손실률

0.72%
-
0.72%

총 장부금액

6,686,434
-
6,686,434

손실충당금

(48,265)
-
(48,265)

당기와 전기 중 매출채권과 계약자산의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분

당기

전기(*)

매출채권

계약자산

매출채권

당기초 기준서-과거 회계기준

(40,392)
-
-

최초적용일 손실충당금 - 기준서 제1109호

(40,392)
-
-

사업결합
(2,653)
-
-

당기 중 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가

(32,675)
(48,265)
(40,392)

회수가 불가능하여 당기 중 제각된 금액

-
-
-

환입된 미사용 금액

40,392
-
-

당기말 손실충당금(전기-과거 회계기준 금액임)

(35,328)
(48,265)
(40,392)

당기와 전기 중 손상과 관련하여 '대손상각비'로 당기손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분

당기

전기(*)

손상차손

- 손실충당금의 변동

(40,548)

(40,392)

(*) 전기에 매출채권 손상은 발생손실 모형에 따라 평가되었고 회수불가능한 개별 채권은 장부금액을 직접 차감하여 제각하였습니다. 기타 채권은 손상이 발생하였지만 식별되지 않았다는 객관적인 증거가 있는지를 결정하기 위해 집합적으로 평가하였습니다. 이러한 채권들의 손상차손 추정금액은 대손충당금 계정으로 차감표시 되었습니다. 연결회사는 다음의 징후가 있는 경우 손상의 객관적인 증거가 있는 것으로 간주하였습니다.

- 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움

- 차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태가 됨

- 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연(60일 초과 연체)

ⅱ) 상각후원가 기타 금융자산

상각후원가로 측정하는 기타금융자산은 모두 신용위험이 낮은것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 금융상품은 채무불이행위험이 낮고 단기간내에 계약상현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이 있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다.

③ 유동성 위험

연결회사는 미사용 차입금 한도(주석35 참조)를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 연결회사의 자금조달계획, 약정 준수, 연결회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.

연결회사의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다.

ⅰ) 당기말

(단위:천원)

구분

1년이내
1년초과 5년이내
계

매입채무

9,406,098
-
9,406,098

기타금융부채

764,717
902,340
1,667,057

차입금
8,314,583
2,597,893
10,912,476

ⅱ) 전기말

(단위:천원)

구분
1년이내
1년초과 5년이내
계

매입채무

4,562,707
-
4,562,707

기타금융부채

2,021,054
-
2,021,054

차입금
1,709,525
32,336
1,741,861

ⅲ) 전기초

(단위:천원)

구분
1년이내
1년초과 5년이내
계

매입채무

4,936,896
-
4,936,896

기타금융부채

1,308,454
-
1,308,454

차입금
1,894,797
230,185
2,124,982

당기말과 전기말 및 전기초 현재 유동성 위험과 관련된 금액은 이자지급액을 포함하고 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다. 연결회사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

(2) 자본위험관리

연결회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

자본 구조를 유지 또는 조정하기 위해 연결회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

연결회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(연결재무상태표의장단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 연결재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.

당기말과 전기말 및 전기초 현재 연결회사의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분

당기말

전기말

전기초

총차입금

10,591,146
1,726,440
2,081,320

차감: 현금및현금성자산

(4,829,983)
(2,122,456)
(741,099)

순부채

5,761,163
(396,016)
1,340,221

자본총계

19,658,972
14,728,127
13,334,923

총자본

25,420,135
14,332,111
14,675,144

자본조달비율

23%
-%
9%

5. 금융상품 공정가치

(1)

금융상품 종류별 공정가치

당기말과 전기말 및 전기초 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말
전기초

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

재무상태표상 자산

현금및현금성자산

4,829,983
4,829,983
2,122,456
(*1)
741,099
(*1)

단기금융상품
77,396
77,396
1,410,196
(*1)
1,320,592
(*1)

매출채권

9,948,539

9,948,539

5,775,699
(*1)
3,645,585
(*1)

당기손익-공정가치 금융자산
726,243
726,243
-
-
-
-

장기금융상품
17,866
17,866
326,353
326,353
182,719
182,719

매도가능금융자산
-
-
2,611,708
(*2)
2,611,708
(*2)

기타유동금융자산

86,654
86,654
90,834
(*1)
84,278
(*1)

기타비유동금융자산

1,375,352
1,375,352
1,977,611
1,977,611
1,818,659

1,818,659

합계
17,062,033
17,062,033
14,314,857

10,404,640

재무상태표상 부채

매입채무
9,406,098
9,406,098
4,562,707
(*1)
4,936,896
(*1)

기타유동금융부채
764,717
764,717
2,021,054
(*1)
1,308,454
(*1)

단기차입금
8,069,416
8,069,416
1,500,000
(*1)
1,500,000
(*1)

유동성장기부채
18,080
18,080
194,710
(*1)
354,880
(*1)

장기차입금
2,503,650
2,503,650
31,730
31,730
226,440
226,440

기타비유동금융부채
902,340
902,340
-
-
-
-

합계
21,664,301
21,664,301
8,310,201

8,326,670

(*1) 단기성으로 장부금액이 공정가치에 상당히 가까운 경우 공정가치 공시에서 제외하였습니다.
(*2) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 매도가능 지분상품 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 원가로 측정하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

(2) 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분

수준 1

수준 2

수준 3

합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 금융자산

-
-
726,243
726,243

전기말과 전기초 현재 금융상품의 수준별 공정가치로 공시할 금융상품은 없습니다. 다만, 전기말과 전기초 현재 시장성이 없는 지분상품으로서 추정 현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없어 공정가치 정보를 공시하지 않은 매도가능금융자산은 2,612백만원(전기초: 2,612백만원)입니다.

한편, 당기 중 각 공정가치 서열체계의 수준 간 대체는 없습니다.

(3) 가치평가기법 및 투입변수

(단위:천원)

구분

공정가치

수준

가치평가기법

당기손익-
공정가치 금융자산
자본재공제조합
224,064
3
(*1)

기계
설비건설공제조합

46,044
3
(*1)

삼성생명보험㈜
330,603
3
(*2)

푸본현대생명보험㈜
125,532
3
(*2)

㈜에스에이엘
-
3
-

합계
726,243

(*1) 투자조합의 공정가치는 순자산가치평가기법으로 측정하였으며, 투자조합이 보유하고 있는 다양한 지분상품과 채무상품의 공정가치를 개별 측정하였습니다.
(*2) 저축성 보험의 공정가치는 현재가치기법으로 측정하였으며, 공시이율의 투입변수를 사용하였습니다.

(4) 수준 3에 해당하는 금융상품의 변동내역

(단위:천원)

구분

당기

당기손익-공정가치 금융자산

기초잔액
-

수준 3으로의 이동(*)
3,679,791

취득
134,882

사업결합으로 인한 변동
(3,109,105)

당기손익으로 인식된 손익
20,675

기말
726,243

(*) 전기말 현재 원가로 측정하던 금융자산이었으나, 당기 중 회계정책 변경에 따라 당기손익-공정가치 금융자산으로 분류변경하였습니다.

6. 범주별 금융상품

(1) 금융상품 범주별 장부금액

당기말과 전기말 및 전기초 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분

당기말

전기말

전기초

상각후원가 금융자산

현금및현금성자산
4,829,983
2,122,456
741,099

장단기금융상품
95,262
1,736,549
1,503,311

매출채권
9,948,539
5,775,699
3,645,585

기타금융자산
1,462,006
2,068,445
1,902,937

당기손익-공정가치 금융자산
726,243
-
-

매도가능금융자산
-
2,611,708
2,611,708

합계

17,062,033
14,314,857
10,404,640

상각후원가 금융부채

매입채무

9,406,098
4,562,707
4,936,896

기타금융부채

1,667,057
2,021,054
1,308,454

차입금(유동)

8,087,496
1,694,710
1,854,880

차입금(비유동)

2,503,650
31,730
226,440

합계

21,664,301
8,310,201
8,326,670

(2) 금융상품 범주별 순손익
당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익 구분내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분

당기

전기

당기손익-공정가치 금융자산
20,675
-

상각후원가 금융자산

이자수익

41,472
26,313

손상차손/환입(*)

7,717
(40,392)

환손익

169,120
(286,026)

처분손익

(40,458)
(15,779)

상각후원가 금융부채

이자비용

(209,428)
(44,645)

환손익

(1,505)
5

합 계

(12,407)
(360,524)

(*) 계약자산 및 기타자산 관련 손상차손 48백만원과 41백만원은 포함되어 있지 않습니다.

7. 현금및현금성자산 및 장단기금융상품

(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분

당기말

전기말

전기초

현금

18,274
-
1

금융기관예치금(*)
4,811,709
2,122,456
741,098

합계
4,829,983
2,122,456
741,099

(*) 단기은행예치금은 보통예금 및 취득일 현재 만기가 3개월 이내에 도래하는 정기예금을 포함하고 있습니다.

(2) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 장단기금융상품의 구성 내역은 다음과 같습니다

(단위:천원)

구분

당기말

전기말

전기초

단기금융상품

중금채(*)

77,396
1,410,196
1,320,592

장기금융상품

저축성보험
-
326,353
182,719

기타금융상품
17,866
-
-

소계
17,866
326,353
182,719

합계
95,262
1,736,549
1,503,311

(*) 전기말 현재 중소기업은행의 차입금에 대하여 담보로 제공(장부금액: 1,333백만원)되어 있습니다(주석19 참조).

(3) 당기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
은행명
당기말
사용제한내역

보증금
중소기업은행
2,000
당좌개설보증금

8. 매출채권 및 기타상각후원
가 금융
자산

(1) 매출채권 및 손실충당금
당기말과 전기말 및 전기초 현재 매출채권 및 손실충당금 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분

당기말

전기말

전기초

매출채권

9,983,867
5,816,091
3,645,585

손실충당금

(35,328)
(40,392)
-

매출채권(순액)

9,948,539
5,775,699
3,645,585

(2) 기타 상각후원가 측정 금융자산
당기말과 전기말 및 전기초 현재 기타 상각후원가 측정 금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분

당기말

전기말

전기초

유동

비유동

합계

유동

비유동

합계

유동

비유동

합계

미수수익
1,801
-
1,801
24,663
-
24,663
22,458
-
22,458

미수금
46,253
-
46,253
19,071
-
19,071
16,220
-
16,220

임직원대여금

38,600
228,100
266,700
47,100
156,300
203,400
45,600
173,200
218,800

보증금

-
1,147,252
1,147,252
-
1,821,311
1,821,311
-
1,645,459
1,645,459

총 장부금액

86,654
1,375,352
1,462,006
90,834
1,977,611
2,068,445
84,278
1,818,659
1,902,937

차감: 손실충당금

-
-
-
-
-
-
-
-
-

상각후원가

86,654
1,375,352
1,462,006
90,834
1,977,611
2,068,445
84,278
1,818,659
1,902,937

(3) 손상

매출채권, 기타 상각후원가 금융자산의 손상 및 회사의 신용위험 관련 사항은 주석4를 참고하시기 바랍니다.

9. 계약자산과 계약부채

보고기간말 현재 진행중인 공사와 관련된 누적공사원가 및 계약자산과 계약부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

누적발생원가
35,255,584
23,752,836
24,457,702

가산 : 누적이익
6,759,490
6,318,694
5,493,076

누적공사수익합계
42,015,074
30,071,530
29,950,778

차감 : 진행청구액
38,173,600
27,201,591
24,989,327

계약자산
6,686,434
4,520,950
6,242,500

계약부채
2,844,960
1,651,011
1,281,049

한편, 당기 중 계약자산과 계약부채의 유의적인 변동은 없습니다

10. 기타자산
당기말과 전기말 및 전기초 현재 연결회사의 기타자산 내역은 다음과 같습니다..

(단위:천원)

구 분

당기말

전기말

전기초

선급금
278,381
3,944
32,835

선급비용
70,926
64,987
18,299

부가세대급금
22,401
12,857
12,721

차감:비유동항목
-
-
-

유동항목
371,708
81,788
63,855

11. 재고자산

당기말과 전기말 및 전기초 현재 연결회사의 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분

당기말

전기말

전기초

원재료

238,349
198,616
231,025

재공품
27,432
-
-

제 품
1,440,845
961,129
900,424

합 계

1,706,626
1,159,745
1,131,449

비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 16,503백만원(전기: 5,880백만원) 입니다.

12. 당기손익-공정가치 금융자산

주석2에서 설명한 바와 같이 당기초 부터 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 이러한 회계정책 변경이 금융자산 분류 및 연결재무제표에 미치는 영향은 주석39를 참고하시기 바랍니다.

(1) 당기말 현재 당기손익-공정가치 금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분

당기말

비유동항목

자본재공제조합
224,064

기계
설비건설공제조합(*)

46,044

삼성생명보험㈜
330,603

푸본현대생명보험㈜
125,532

㈜에스에이엘
-

합 계

726,243

(*)
기계설비건설공제조합
출자금은 향후 발생 가능한 해당 조합의 보증제공 등과 관련하여 질권이 설정되어 있으나 보고기간말 현재 실행된 내역은 없습니다.

당기 중 당기손익-공정가치 금융자산에서 손익으로 인식된 금액은 21백만원 입니다.

한편, 연결회사는 당기 중 ㈜에스피이엔지를 흡수합병 하였습니다. 매각된 주식의 공정가치는 3,109백만원입니다.

(2) 당기 중 당기손익-공정가치 금융자산 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분

당기

기초잔액
-

회계정책의 변경
3,679,791

취득
134,882

사업결합으로 인한 변동
(3,109,105)

당기손익으로 인식된 손익
20,675

기말
726,243

13. 매도가능금융자산

전기말과 전기초 현재 연결회사의 매도가능금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분

전기말
전기초

주식

2,366,900
2,366,900

출자금

244,808
244,808

합계

2,611,708
2,611,708

전기 중 매도가능금융자산의 변동 내역은 없습니다.

14. 관계기업투자
(1) 보고기간말 현재 관계기업투자의 현황은 다음과 같습니다(단위:천원).

(단위:천원)

종 목
소재국가
소유지분율
주된
사업장
사용
재무제표일

당기말
전기말
전기초

부산로봇사업협동조합
대한민국

21.28%

-
-
대한민국
12월 31일

(2) 당기 중 관계기업투자에 대한 지분법 평가 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

종 목

당기초
취득
지분법손익
당기말

부산로봇사업협동조합
-
60,000
19,741
79,741

(3) 보고기간말 현재 주요 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

종 목

자산
부채
자본
매출
당기순손익

부산로봇사업협동조합
378,068
3,284
374,784
103,000
92,784

(4) 보고기간말 현재 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

종 목

당기말 순자산
(a)
지분율(%)
(b)
순자산지분금액
(axb)
장부금액

부산로봇사업협동조합
374,784
21.28%
79,741
79,741

15. 유형자산

(1) 당기와 전기 중 유형자산 증감내역은 다음과 같습니다. 
① 당기

(단위:천원)

구분
토지
건물
구축물
시설기계장치
차량운반구
공기구비품
건설중인자산
합계

기초 장부가액
4,019,853
1,846,086
184,150
20,199
121,086
222,295
58,200
6,471,869

취득
276,897
920,536
151,400
170,421
104,964
138,688
298,973
2,061,879

처분
-
-
-
(5,779)
(29,081)
(1,083)
-
(35,943)

사업결합
6,370,844
5,570,919
241,184
315,100
38,406
36,825
-
12,573,278

감가상각
-
(185,959)
(12,692)
(106,032)
(50,095)
(96,072)
-
(450,850)

기타(*)
-
-
-
-
89
-
(155,800)
(155,711)

기말 장부가액
10,667,594
8,151,582
564,042
393,909
185,369
300,653
201,373
20,464,522

기말 취득원가
10,667,594
10,078,433
633,678
5,664,568
336,073
1,217,082
201,373
28,798,801

기말 감가상각누계액
-
(1,926,851)
(69,636)
(5,270,659)
(150,704)
(916,429)
-
(8,334,279)

② 전기

전기
토지
건물
구축물
시설기계장치
차량운반구
공기구비품
건설중인자산
합계

기초 장부가액
4,019,853
1,868,016
186,073
77,568
103,275
222,661
-
6,477,446

취득
-
47,000
4,000
-
61,708
68,938
58,200
239,846

처분
-
-
-
-
(7,096)
-
-
(7,096)

감가상각
-
(68,930)
(5,923)
(57,369)
(34,930)
(69,304)
-
(236,456)

기타(*)
-
-
-
-
(1,871)
-
-
(1,871)

기말 장부가액
4,019,853
1,846,086
184,150
20,199
121,086
222,295
58,200
6,471,869

기말 취득원가
4,019,853
2,757,192
236,937
3,893,284
189,651
1,006,378
58,200
12,161,495

기말 감가상각누계액
-
(911,106)
(52,787)
(3,873,085)
(68,565)
(784,083)
-
(5,689,626)

(*) 당기와 전기 중 무형자산으로 대체 및 환율변동효과 등이 포함되어 있습니다.

감가상각비는 포괄손익계산서상 337백만원(전기: 176백만원)은 매출원가에, 114백만원(전기: 60백만원)은 판매비와관리비에 포함되었습니다.

(2) 유형자산 담보제공 내역
당기말과 전기말 및 전기초 현재 유형자산의 담보제공 내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위:천원)

담보제공자산

장부금액

담보설정금액

관련 계정과목

관련 금액

담보권자

토지

10,648,606

12,428,000

차입금
(주석19)

8,133,000

중소기업은행

건물

5,998,096

시설기계장치
309,029

② 전기말

(단위:천원)

담보제공자산

장부금액

담보설정금액

관련 계정과목

관련 금액

담보권자

토지

4,019,853

2,600,000

차입금
(주석19)

195,000

중소기업은행

건물

1,706,627

③ 전기초

(단위:천원)

담보제공자산

장부금액

담보설정금액

관련 계정과목

관련 금액

담보권자

토지

4,019,853

2,600,000

차입금
(주석19)

1,713,320

중소기업은행

건물

1,724,299

(3) 운용리스 이용 내역

연결회사는 일부 차량운반구 등을 운용리스로 이용하고 있으며, 이에 따라 당기와 전기 중 비용으로 인식된 리스료는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분

당기

전기

최소리스료

325,232
573,124

당기말과 전기말 및 전기초에 연결회사가 운용리스계약에 따라 향후 지급할 리스료는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분

당기말

전기말

전기초

1년 이하

89,267
468,602
452,616

1년 초과 5년 이하

83,875
103,395
167,997

합계

173,142
571,997
620,613

16. 무형자산

당기와 전기 중 무형자산 증감내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위:천원)

당기
회원권
영업권(*3)
개발비(*4)
소프트웨어
합계

기초 장부가액
441,531
-
-
8,864
450,395

취득
-
-
157,888
-
157,888

사업결합
56,382
1,331,685
-
23,840
1,411,907

상각
-
-
-
(7,275)
(7,275)

손상(*1)
(118,760)
-
-
-
(118,760)

기타(*2)
-
-
-
155,781
155,781

기말 장부가액

379,153

1,331,685
157,888
181,210

2,049,936

② 전
기

(단위:천원)

당기
회원권
소프트웨어
합계

기초 장부가액
441,531
10,710
452,241

상각
-
(1,281)
(1,281)

기타(*2)
-
(565)
(565)

기말 장부가액
441,531
8,864
450,395

(*1)
당기 중 무형자산 회수가능액과 장부금액의 차이를 포괄손익계산서상 기타비용으로 인식하였습니다.

(*2) 당기와 전기 중
유형자산에서 대체 및 환율변동 효과 등이 포함되어 있습니다.

(*3)
영업권은 당기 중 ㈜에스피이엔지에 대한 사업결합(주석37 참조)에 따라 발생한것으로서 영업권은 2차전지 및 자동차부품 제조 사업부문에 배부되었습니다.

모든 현금창출단위(집단)의 회수 가능액은 사용가치에 근거했으며, 사용가치 계산 시경영진이 승인한 5년 예산을 기초로 추정된 세전 현금흐름을 사용하였습니다. 5년 후의 현금흐름은 아래에서 설명하는 바와 같이 추정된 장기성장률을 사용하였으며, 이 성장률은 관련 산업보고서의 예상 장기평균성장률을 초과하지 않습니다.

영업권이 배부된 현금창출단위에 대한 사용가치 계산에 사용된 장기성장률, 할인율은 다음과 같습니다.

구분
주요가정치

할인율
11.50%

영구성장율
0.00%

영업권에 대한 손상평가 수행결과 현금창출단위(집단)의 장부금액이 회수가능액을 초과하지는 않을 것으로 판단됩니다.

(*4)
당기말 현재 주요 개발프로젝트별 장부금액 및 잔여상각기간은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

분류
개별자산명
장부금액
잔여상각기간

개발비
중대형 각형 Cap Ass'y 부품 개발
157,888
-

중대형 각형 Cap Ass'y 부품 개발은 배터리셀의 밀폐 및 과전류 발생 시 폭발을 방지하는 캡어셈블리용 부품을 개발하는 프로젝트로 보고기간말 현재 고객의 통제하에 안정성 테스트를 수행하고 있습니다.

무형자산상각비는 포괄손익계산서상 6백만원은 매출원가에, 1백만원(전기: 1백만원)은 판매비와관리비에 포함되었습니다. 한
편, 연결회사가 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 1,276백만원(전기: 787백만원)이며 포괄손익계산서 상 판매비와관리비에 포함되었습니다.

17. 매입채무 및 기타금융부채

당기말과 전기말 및 전기초 현재 매입채무 및 기타금융부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분

당기말

전기말

전기초

유동

매입채무

9,406,098
4,562,707
4,936,896

기타금융부채:

미지급금

220,327
1,599,987
1,076,959

미지급비용

544,390
421,067
231,495

소 계
764,717
2,021,054
1,308,454

비유동
임대보증금
902,340
-
-

합 계

11,073,155
6,583,761
6,245,350

18. 기타부채

당기말과 전기말 및 전기초 현재 기타부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분

당기말

전기말

전기초

유동
예수금
154,813
102,862
126,510

부가세예수금
584,925
41,022
68,001

선수금
276,266
23,836
-

소 계
1,016,004
167,720
194,511

비유동
장기종업원급여
35,875
29,947
25,664

합 계

1,051,879
197,667
220,175

19. 차입금

당기말과 전기말 및 전기초 현재 차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분

차입처

최장만기일

연이자율(%)
당기말

당기말

전기말

전기초

단기차입금
중소기업은행
2019-11-20
2.50
4,700,000
1,500,000
1,500,000

2019-03-05
3.70
400,000
-
-

2019-05-26
4.31
493,000
-
-

2019-07-26
5.15
26,416
-
-

2019-07-26
3.88
800,000
-
-

2019-08-22
4.86
200,000
-
-

2019-10-30
3.99
450,000
-
-

㈜신한은행
2019-05-10
2.66
1,000,000
-
-

소계
8,069,416
1,500,000
1,500,000

장기차입금
중소기업진흥공단
2019-01-16
2.48
13,880
180,440
347,000

중소기업은행
2023-03-15
1.50
17,850
21,000
21,000

2021-04-14
2.42
1,500,000
-
-

2021-11-15
2.50
500,000
-
-

2021-08-31
2.90
490,000
-
-

-
-
-
25,000
125,000

-
-
-
-
88,320

소계
2,521,730
226,440
581,320

차감: 유동성대체분
(18,080)
(194,710)
(354,880)

차감계
2,503,650
31,730
226,440

(*1) 중소기업은행 차입금에 대하여 연결회사의 토지, 건물, 기계장치 및 일부 금융자산이 담보(주석7,15 참조)로 제공되어 있으며, 보험금 청구권에 대한 질권을 설정하고 있습니다(주석35 참조).

(*2) 중소기업은행 및 ㈜신한은행 차입금에 대하여 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있으며, 중소기업은행 차입금에 대하여 기술보증기금으로 부터 보증을 제공받고 있습니다(주석35 참조).

20.

종업원 급여

(1) 당기와 전기 중 당기손익으로 인식된 종업원급여는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

당기근무원가
65,149
356,478

순이자원가
37,259
28,102

당기비용인식 기여금
313,313
-

종업원 급여에 포함된 총 비용
415,721
384,580

총 비용 중 187백만원(전기: 151백만원)은 매출원가에 포함되었으며, 229백만원(전기: 234백만원)는 판매비와관리비에 포함되었습니다.

(2) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 연결재무상태표에 인식된 순확정급여부채 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분

당기말

전기말

전기초

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치

2,994,654
2,786,863
2,393,681

사외적립자산의 공정가치(*)

(934,696)
(825,771)
(541,447)

재무상태표상 순확정급여부채

2,059,958
1,961,092
1,852,234

(*) 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금 4백만원(전기말: 4백만원, 전기초: 4백만원)이 포함된 금액입니다.

(3) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분

당기

전기

기초금액

2,786,863
2,393,681

사업결합
171,709
-

당기근무원가

65,149
356,478

이자비용

61,243
42,848

재측정요소:

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익

48,802
(37,857)

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익

2,117
67,893

제도에서의 지급액

(141,229)
(65,320)

관계사 전출입
-
29,140

보고기간말 금액

2,994,654
2,786,863

(4) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분

당기

전기

기초금액

825,771
541,447

사업결합
13,508
-

이자수익

23,984
14,746

재측정요소

(19,719)
(9,549)

기여금

213,528
336,960

제도에서의 지급

(122,376)
(57,833)

보고기간말 금액

934,696
825,771

(5) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말
전기초

금액
구성비(%)
금액
구성비(%)
금액
구성비(%)

원금보장형 금융상품
934,696
100
825,771
100
541,447
100

(6) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

구분
당기말
전기말
전기초

할인율

2.26%
2.78%
2.40%

임금상승률

2.00%
2.00%
2.00%

(7) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석내역은 다음과 같습니다

구분
주요 가정의 변동
부채금액의 변동

할인율

1% 증가/감소
3.2% 감소/3.7% 증가

임금상승률

1% 증가/감소
3.7% 증가/3.2% 감소

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 연결재무상태표에 인식된 확정급여채무
산정 시
사용한
예측단위접근법과 동일한 방법을
사용하여
산정되었습니다. 
민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다. 

(8) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향

연결회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.

2019년 12월 31일

로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 294백만원이며, 확정급여채무의 가중평균만기는 8.24년입니다.

21. 법인세 비용 및 이연법인세

(1)
당기와 전기 중 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분

당기

전기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세

745,175
306,143

이연법인세

일시적차이의 증감

(2,094)
(13,342)

자본에 직접 반영된 이연법인세

16,343
8,709

총이연법인세
14,249
(4,633)

법인세비용
759,424
301,510

(2) 연결회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세 비용과 연결회사의 이익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산한 금액과의 차이는 다음과같습니다.

(단위:천원)

구분

당기

전기

법인세비용차감전순손익

3,994,093
1,779,187

적용세율로 계산된 법인세비용

885,135
377,618

법인세 효과:

- 세무상 과세되지 않는 수익

14,877
12,384

- 세무상 차감되지 않는 비용

(522)
(1,760)

- 세액공제감면
(148,428)
(86,539)

- 이연법인세미인식 등
8,362
(193)

법인세비용
759,424
301,510

유효세율
19.01%
16.95%

(3) 당기와 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

반영전
법인세효과
반영후
반영전
법인세효과
반영후

순확정급여부채의 재측정요소
(70,638)
16,238
(54,400)
(39,585)
8,709
(30,876)

회계정책변경누적효과
(475)
104
(371)
-
-
-

합계
(71,113)
16,342
(54,771)
(39,585)
8,709
(30,876)

(4) 당기와 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다.
① 당기

(단위:천원)

구 분
기초
손익계산서
기타포괄손익
사업결합
회계변경
누적효과
기말

매출채권및기타채권
(9,181)
17,475
-
-
-
8,294

유형자산
(478,862)
(7,718)
-
(346,980)
-
(833,560)

무형자산
-
26,127
-
-
-
26,127

투자자산
360,598
(8,892)
-
(377,053)
104
(25,243)

매입채무및기타채무
37,667
(18,465)
-
-
-
19,202

퇴직급여채무
392,611
(32,620)
16,238
-
-
376,229

충당부채
66,751
(50,317)
-
-
-
16,434

기타
11,833
60,161
-
(62,823)
-
9,171

이연법인세자산(부채)
381,417
(14,249)
16,238
(786,856)
104
(403,346)

② 전기

(단위:천원)

구 분
기초
손익계산서
기타포괄손익
기말

매출채권및기타채권
(17,219)
8,038
-
(9,181)

재고자산
82,736
(82,736)
-
-

유형자산
(451,175)
(27,687)
-
(478,862)

투자자산
360,598
-
-
360,598

매입채무및기타채무
-
37,667
-
37,667

퇴직급여채무
373,426
10,476
8,709
392,611

충당부채
13,927
52,824
-
66,751

기타
5,782
6,051
-
11,833

이연법인세자산(부채)
368,075
4,633
8,709
381,417

(5) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다..

단위:천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

이연법인세자산

12개월 후에 결제될 이연법인세자산
1,109,539
1,085,110
1,029,994

12개월 이내에 결제될 이연법인세자산
48,468
125,069
103,582

소 계
1,158,007
1,210,179
1,133,576

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채
(1,556,814)
(804,174)
(760,386)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채
(4,539)
(24,588)
(5,115)

소 계
(1,561,353)
(828,762)
(765,501)

이연법인세자산(부채) 순액
(403,346)
381,417
368,075

(6) 보고기간말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적 차이의 내역은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말
사유

미사용결손금(*)
2,674,217
-
미래과세소득 및 실현가능성 불확실

(*)
합병으로 승계된 미사용결손금 등으로 만료 시기는 2021년 이후 입니다.

22. 충당부채

당기와 전기 중 충당부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기

전기

하자보수충당부채
공사손실충당부채
하자보수충당부채
공사손실충당부채

기초
303,411
-
63,303
-

사용
(54,416)
-
(26,186)
-

전(환)입
(174,298)
12,730
266,294
-

기말
74,697
12,730
303,411
-

23.
자본금 및 주식발행초과금

지배기업이 발행할 주식의 총수는 50,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 6,725,700주(전기말: 5,000,000주, 전기초: 5,000,000주)이며 1주당 액면금액은 100원입니다. 한편, 당기 중 지배기업은 1주당 액면금액을 5,000원에서 100원으로 분할하였으며, 이에 따라 당기와 비교 표시되는 과거 기간의 주당이익 등은 재계산하여 수정하였습니다. 

당기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위;주, 천원)

구 분

주식수

보통주

주식발행초과금

합계

전기초

5,000,000
500,000
-
500,000

전기말

5,000,000
500,000
-
500,000

사업결합으로 인한 발행

1,725,700
172,570
6,058,277
6,230,847

당기말

6,725,700
672,570
6,058,277
6,730,847

24.

기타자

본항목

당기말과 전기말 및 전기초 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분

당기말

전기말

전기초

자기주식

(4,957,742)
-
-

25. 기타포괄손익누계액

당기말과 전기말 및 전기초 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니.

(단위:천원)

구 분

당기말

전기말

전기초

해외사업환산손익
(4,675)
(3,597)
-

26
. 이익잉여금

당기말과 전기말 및 전기초 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분

당기말

전기말

전기초

법정적립금(*1)

230,000
220,000
215,000

임의적립금

59,587
59,587
59,587

미처분이익잉여금

17,616,504
13,916,532
12,529,650

합 계

17,906,091
14,196,119
12,804,237

(*1) 지배기업은 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우
주주총회의 결의에 따라

그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

27. 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 연결회사는 당기 중 수익과 관련해 손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다.

(단위:천원)

구 분

당기

고객과의 계약에서 생기는 수익

46,873,497

총 수익

46,873,497

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분

연결회사는 다음의 주요 제품라인과 지역에서 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다.

(단위:천원)

당기
로봇자동화 시스템
2차전지 및
자동차부품
합계

국내

미국
중국
인도
기타
국내

부문 수익

외부고객으로부터 수익

31,714,266
4,498,731
2,387,514
5,932,879
64,072
2,276,035
46,873,497

수익인식 시점

한 시점에 인식
-
-
-
-
-
2,276,035
2,276,035

기간에 걸쳐 인식

31,714,266
4,498,731
2,387,514
5,932,879
64,072
-
44,597,462

(

3)
연결회사가 고객과의 계약과 관련하여 인식한 자산과 부채는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기

계약자산
6,686,434

대손충당금
(48,265)

계약자산 합계
6,638,169

계약부채(*)
2,844,960

(*) 전기말 인식된 계약부채 1,651백만원 중 1,406백만원은 당기에 수익으로 인식하였습니다.

(4) 당기와 전기 중 도급공사 현황 및 공사계약잔액의 변동 내역은 다음과 같습니다
.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

기초 계약잔액
16,218,684
7,461,170

증 감 액 (*)
36,212,172
35,791,152

수 익 인 식 액
44,597,462
27,033,638

기말 계약잔액
7,833,394
16,218,684

(*) 신규계약액, 추가계약액, 계약변동 및 환율변동에 따른 변동액입
니다.

(5) 당기와 전기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분

당기

전기

고객1
20,713,057
7,689,395

고객2

7,525,846
12,024,330

고객3

6,108,462

3,546,111

(6) 영업부문

경영진은
자원배분과 성과평가를 수행하는
최고영업의사결정자
에 검토 및 보고한 정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다. 연결회사의 영업부문은 로봇자동화 시스템 부문, 2차전지 및 자동차부품 제조 부문으로 구분됩니다. 연결회사는 영업부문의 성과를 영업손익에 근거해서 평가하고 있으며, 이는 연결포괄손익계산서에 보고된 내용과 차이가 없습니다.

당기말과 전기말 현재 부문별 자산, 부채와 수익 및 영업손익은 다음과 같습니다.
① 당기

(단위:천원)

구분
자산
부채
매출
영업손익

로봇자동화 시스템
44,086,303
25,011,182
44,597,462
4,086,602

2차전지 및 자동차부품
4,304,706
3,720,855
2,276,035
65,841

합계
48,391,009
28,732,037
46,873,497
4,152,443

② 전기

(단위:천원)

구준
자산
부채
매출
영업손익

로봇자동화시스템
27,381,020
12,652,893
27,045,338
2,142,872

28. 판매비와관리비
당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계 정 과 목

당기

전기

급여
1,707,776
1,297,760

퇴직급여
191,858
206,460

복리후생비
197,661
150,109

여비교통비
101,118
131,600

접대비
83,033
62,490

세금과공과
134,319
73,543

감가상각비
114,029
60,495

지급임차료
200,711
454,480

차량유지비
204,570
189,486

경상연구개발비
1,275,789
786,799

지급수수료
336,401
145,918

기타
318,923
285,380

판매비와관리비의 합계

4,866,188
3,844,520

29. 비용의 성격별 분류

당기와 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분

당기

전기

재고자산의 변동
(546,881)
(28,296)

원재료의 매입
17,049,595
5,908,008

외주가공비
15,315,465
11,568,572

급여
4,924,580
3,619,692

퇴직급여
415,721
384,580

감가상각비
450,850
236,456

기타
5,111,724
3,213,454

매출원가 및 판매비와관리비 합계

42,721,054
24,902,466

30. 기타수익과 기타비용

당기와 전기 중 기타수익 및 기타비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

기타수익

임대료
11,200
600

외환차익
91,899
998

외화환산이익
91,063
103

유형자산처분이익
1,950
2,311

금융자산평가이익
20,675
-

잡이익
21,208
8,761

합 계
237,995
12,773

기타비용

기부금
24,880
52,920

외환차손
2,042
172,895

외화환산손실
13,305
114,227

유형자산처분손실
6,665
1,680

매출채권처분손실
40,458
15,779

기타의대손상각비
41,150
-

무형자산손상차손
118,760
-

잡손실
870
626

합 계
248,130
358,127

31. 금융수익과 금융비용

당기와 전기 중 금융수익 및 금융비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

금융수익

이자수익
41,472
26,313

금융비용

이자비용
209,428
44,645

32. 주당순이익

기본주당이익은 연결회사의 지배주주 보통주당기순이익을 연결회사가 매입하여 자기주식(주석24)으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.
(1) 보통주당순이익

(단위:천원,주)

구 분

당기

전기

지배주주 보통주당기순이익
3,285,822
1,472,758

가중평균유통보통주식수(*)

6,158,347
5,000,000

기본주당순이익

534원
295원

(*) 가중평균유통보통주식수

(단위:주)

구분
당기
전기

유통보통주식수
가중치
가중평균
유통보통주식수
유통보통주식수
가중치
가중평균
유통보통주식수

기초
5,000,000
365일/365일
5,000,000
5,000,000
365일/365일
5,000,000

흡수합병
1,725,700
245일/365일
1,158,347
-
-
-

가중평균유통보통주식수
6,725,700

6,158,347
5,000,000

5,000,000

(2) 희석주당순이익

지배기업은 잠재적보통주를 발행하지 않았으므로 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다.

33. 배당금

당기 및 전기에 지급된 배당금은 각각 100백만원(주당 20원)과 50백만원(주당 10원)입니다. 당 회계연도에 대한 주당배당금 및 총배당금은 각각 20원과 107백만원이며 2019년 3월 29일로 예정된 정기주주총회에 의안으로 상정될 예정입니다. 당기의 연결재무제표는이러한 미지급배당금을 반영하고 있지 않습니다. 
 

34. 영업으로부터 창출된 현금

(1) 당기와 전기 중 영업활동으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분

당기

전기

당기순이익
3,234,669
1,477,677

조정항목:

1,735,085
1,374,121

대손상각비
40,548
40,392

감가상각비
450,850
236,456

퇴직급여
415,721
384,580

외화환산손실
13,305
114,227

유형자산처분손실
6,665
1,680

하자보수비
(174,298)
266,294

급여
8,428
11,783

이자비용
209,428
44,645

법인세비용
759,424
301,510

기타의대손상각비
41,150
-

무형자산상각비
7,275
1,281

공사손실충당부채전입
12,730
-

무형자산손상차손
118,760
-

외화환산이익
(91,063)
(103)

유형자산처분이익
(1,950)
(2,311)

이자수익
(41,472)
(26,313)

금융자산평가이익
(20,675)
-

지분법이익
(19,741)
-

영업활동으로 인한 자산부채의 변동:
(2,483,019)
(204,500)

외상매출금의 증감
(3,621,580)
(2,153,554)

계약자산의 증감
(2,165,484)
1,721,550

미수금의 증감
(34,339)
(2,889)

선급금의 증감
(98,524)
28,891

선급비용의 증감
(1,210)
(46,689)

재고자산의 증감
(427,946)
(28,296)

외상매입금의 증감
4,384,111
(416,163)

계약부채의 증감
1,193,949
369,961

미지급금의 증감
(1,564,619)
509,654

예수금의 증감
7,426
(23,648)

부가세예수금의 증감
524,831
(27,840)

선수금의 증감
(112,901)
23,836

미지급비용의 증감
35,877
189,680

충당부채의 증감
(54,416)
(26,186)

퇴직금의 지급
(454,542)
(36,180)

퇴직연금운용자산의 증감
(91,152)
(279,127)

장기종업원급여의 지급
(2,500)
(7,500)

영업으로부터 창출된 현금

2,486,735
2,647,298

(2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항

당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

내역
당기
전기

장기금융상품의 당기손익-공정가치금융자산 대체
326,353
-

매도가능금융자산의 당기손익-공정가치금융자산 대체
2,611,708
-

건설중인자산의 대체
155,800
-

차입금의 유동성대체
18,080

194,710

한편 주석37에서 설명하고 있는 것과 같이 회사는 ㈜에스피이엔지 합병 대가로 주식을 발행하였습니다.

(3) 당기의 재무활동으로 인한 부채 및
자본의 변동
은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기초
사업결합
증가
감소
대체
당기말

미지급배당금

-
-
-
(100,000)
100,000
-

단기차입금

1,500,000
2,393,000
1,026,416
(50,000)
3,200,000
8,069,416

유동장기차입금

194,710
5,200,000
-
(694,710)
(4,681,920)
18,080

장기차입금

31,730
-
990,000
-
1,481,920
2,503,650

합 계
1,726,440
7,593,000
2,016,416
(844,710)
100,000
10,591,146

35. 우발채무와 약정사항

(1) 당기말 현재 차입한도약정내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
차입처
약정한도
차입잔액

중소기업자금대출 등
중소기업은행 등
12,154,000
10,577,266

운전자금대출
중소기업진흥공단
13,880
13,880

합 계
12,167,880
10,591,146

(2) 당기말 현재 연결회사의 차입금과 관련하여 타인에게 제공받고 있는 연대보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

차입처
차입금
연대보증인

중소기업은행
17,850
대표이사

1,220,000

1,060,000
기술보증기금

㈜신한은행
1,000,000
대표이사

(3) 연결회사는 당기말 현재 이행계약,
이행하자, 이행입찰 관련하여
서울보증보험㈜
로부터 4,507백만원의 보증을 제공받고 있으며, 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있습니다. 한편, 외화지급보증과 관련하여 ㈜신한은행으로부터 1,210백만원의 지급보증을 제공받고 있으며, 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있습니다. 또한, 입찰, 계약, 하자, 지급보증과 관련하여 자본재공제조합으로부터 867백만원의 지급보증보험을 가입하고 있습니다.

(4) 연결회사는 중소기업은행과 '전자방식 외상매출채권 구매업체서비스 약정'을 체결하였습니다. 해당 계약에 따라, 중소기업은행은 14,000백만원을 한도로 거래처에 대한 대금지급을 대행하고 있습니다.

(5) 당기말 현재 연결회사의 보험가입자산 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

부보자산
보험종류
보험회사
부보금액

건물 및 기계 등
재산종합보험
에이아이지손해보험㈜
3,087,800

기업종합보험
롯데손해보험㈜
3,000,000

한화손해보험㈜
3,102,151

상기 보험금 청구권에 대하여 중소기업은행에서 질권을 설정하고 있으며, 금액은 4,662백만원입니다. 또한 위의 자산 이외에 연결회사의 차량운반구에 대하여 현대해상화재보험㈜ 외 2개 보험회사에 책임보험 및 자동차종합보험을 가입하고 있습니다.

(6) 당기말 현재 금융기관에 양도되었으나 만기일이 도래하지 아니한 매출채권 잔액은 2,936백만원입니다.

36. 특수관계자 등

(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 연결회사의 주요 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다

구 분
당기말
전기말
전기초

관계기업
부산로봇사업협동조합
-
-

기타
특수관계자
주요경영진
㈜에스피이엔지(*)
㈜태화에스피
주요경영진
㈜에스피이엔지(*)
주요경영진

(*) 보고기간말 현재 ㈜에스피이엔지에 대한 연결회사의 지분율은 49.9%이나 유의적인 영향력을 행사할 수 없어 기타특수관계자로 분류하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다.
① 당기

(단위:천원)

회사명
매출 등
매입 등

임대료수익
지급임차료
기타

㈜에스피이엔지(*)
-
111,000
-

부산로봇사업협동조합
1,600
-
10,000

합 계
1,600
111,000
10,000

(*) 2018년 4월 30일자로 지배기업에 흡수합병되었으며, 해당 거래내역은 합병일 까지의 거래내역입니다.

② 전기

(단위:천원)

회사명
매출 등
매입 등

임대료수익
지급임차료
기타

㈜에스피이엔지
-
444,000
-

(3) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.
① 당기말

(단위:천원)

회사명
채권 등
채무 등

미수금
임차보증금
임대보증금

주요경영진
-
-
850,000

② 전기말

(단위:천원)

회사명
채권 등
채무 등

미수금
임차보증금
미지급금

㈜에스피이엔지
7,681
900,000
-

③ 전기초

(단위:천원)

회사명
채권 등
채무 등

미수금
임차보증금
미지급금

㈜에스피이엔지
-
900,000
164,021

(4) 연결회사는 중소기업은행 차입금과 ㈜신한은행의 차입금 및 외화지급보증과 관련하여 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있습니다(주석19,35 참조).
또
한, 서울보증보험㈜
의 이행계약 등과 관련하여 대표이사 연대보증을 제공받고 있습니다.

(5) 주요 경영진에 대한 보상

주요 경영진은 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급됐거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분

당기

전기

급여
721,999
521,936

퇴직급여

145,411
163,659

합 계

867,410
685,595

37. 사업결합
당기 중 연결회사는 ㈜에스피이엔지를 흡수합병 하였습니다. 연결회사는 이로 인해 기존사업에서 규모의 경제를 통하여 원가를 절감할 것으로 예상하고 있으며, 2차전지 및 자동차부품 시장에 진입, 사업을 다각화 함에 따라 향후 시장점유율이 상승할 것을 기대하고 있습니다.

흡수합병의 대가로 발행한 신주와 취득일의 인수한 자산, 부채의 가액 및 ㈜에스피이엔지에 대한 취득일의 비지배지분의 공정가치는 아래와 같습니다.

(단위:천원)

구 분

금 액

이전대가

지분상품(보통주 1,725,700주)

6,230,847

이전한 대가의 합계

6,230,847

취득한 자산과 인수한 부채의 계상액

현금및현금성자산
859,605

매출채권 및 기타채권
577,994

재고자산
118,935

기타자산
247,749

자기주식
1,848,637

유형자산
12,573,278

무형자산
80,223

매입채무 및 기타채무
(2,478,799)

차입금
(7,593,000)

기타부채
(443,687)

순확정급여부채
(158,201)

이연법인세부채
(623,572)

식별가능 순자산의 공정가치

5,009,162

사업결합전 보유 지분(*)

(110,000)

영업권
1,331,685

합 계

6,230,845

(*) 합병기일 전 연결실체가 취득한 지분금액입니다.

이전대가인 발행 보통주식 1,725,700주의 공정가치(6,231백만원)는 시장접근법과 이익접근법을 사용하여 추정하였으며, 공정가치의 추정치는 아래에 근거하여 결정되었습니다.

구분
주요가정치

영구성장율
9.18%

할인율
0.00%

38.
한국채택국제회계기준으로의 전환

(1) 한국채택국제회계기준의 적용

연결회사의 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2017년 1월 1일이며, 한국채택국제회계기준 채택일은 2018년 1월 1일 입니다.

연결회사의 연차재무제표는 기업회계기준서 제1101호(한국채택국제회계기준의 최초채택)에 따라 한국채택국제회계기준의 완전한 소급적용이 아닌 관련 의무적 예외항목과 특정 선택적 면제조항을 적용하였습니다.

(2) 기업회계기준서 제1101호의 면제조항 선택 적용

연결회사가 다른 기업회계기준서에 대한 면제조항으로 선택적으로 적용한 사항은 다음과 같습니다.

① 사업결합

연결회사는 기업회계기준서 제1101호에 따라 사업결합의 면제를 적용했습니다. 이에 따라 2017년 1월 1일(전환일) 전에 발생한 사업결합에 대해 기업회계기준서 제1103호를 소급 적용하지 아니하였습니다.

② 누적환산차이

연결회사는 2017년 1월 1일자로 과거에 누적된 환산차이를 "영(0)"으로 조정하기로 선택했습니다. 이러한 면제조항은 기업회계기준서 제1101호에 따라 모든 해외사업장에 대하여 적용 하였습니다.

③ 간주원가로서 공정가치
연결회사는 일부 유형자산에 대하여 전환일의 공정가치를 그 시점의 간주원가로 사용하였습니다. 전환일의 공정가치를 간주원가로 사용한 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과거회계기준에 따른 보고금액

조정금액

전환일의 공정가치

1,189,264
2,830,589
4,019,853

④ 차입원가 자본화
연결회사는 적격자산을 건설하는데 발생한 차입원가를 자본화함에 있어 한국채택국제회계기준 전환일 시점 이후부터 발생한 차입원가에 대하여만 한국채택국제회계기준에 따라 차입원가를 자본화하는 것으로 선택하였습니다.

⑤ 금융상품 비교정보
연결회사는 기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 항목에 관한 비교정보에 기업회계기준서 제1109호의 요구사항 대신 과거회계기준의 요구사항을 적용하는것으로 선택하였습니다.

(3) 다른 기업회계기준서의 소급적용에 대한 의무적 예외항목의 적용

연결회사는 다음의 예외사항을 적용하였습니다.
- 추정치에 대한 예외 
한국채택국제회계기준 전환일(2017년 1월 1일)의 한국채택국제회계기준에 따른 추정치는 기존의 추정에 오류가 있었다는 객관적인 증거가 없는 한 동일한 시점에 과거회계기준에 따라 추정된 추정치(회계정책의 차이조정 반영 후)와 일관성있게 작성되었습니다.

(4) 과거회계기준으로부터 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 조정

1) 연결회사의 연결재무상태와 연결경영성과에 미치는 영향

① 전환일 시점인 2017년 1월 1일 현재 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 연결회사의 연결재무상태에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분

자 산

부 채

자 본

과거 회계기준

20,948,086
9,988,248
10,959,838

조정액 :

대손충당금(*1)
85,853
-
85,853

확정급여채무(*2)
-
511,779
(511,779)

장기종업원급여채무(*3)
-
25,664
(25,664)

토지재평가(*4)
2,830,589
-
2,830,589

유형자산(*5)
(249,437)
-
(249,437)

계약자산 및 계약부채(*6)
1,281,049
1,281,049
-

이연법인세(*7)
834,555
-
834,555

조정액에 대한 이연법인세 효과(*8)
(468,504)
-
(468,504)

연결범위의 변동(*9)
(119,798)
730
(120,528)

조정액 합계
4,194,307
1,819,222
2,375,085

한국채택국제회계기준
25,142,393
11,807,470
13,334,923

② 2017년 12월 31일 현재 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 연결회사의 연결재무상태에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분

자 산

부 채

자 본

과거 회계기준

22,423,648
10,858,245
11,565,403

조정액 :

대손충당금(*1)
86,444
-
86,444

확정급여채무(*2)
-
85,707
(85,707)

장기종업원급여채무(*3)
-
29,947
(29,947)

토지재평가(*4)
2,830,589
-
2,830,589

유형자산(*5)
(137,703)
-
(137,703)

계약자산 및 계약부채(*6)
1,651,011
1,651,011
-

이연법인세(*7)
957,515
-
957,515

조정액에 대한 이연법인세 효과(*8)
(586,009)
-
(586,009)

연결범위의 변동(*9)
155,525
27,983
127,542

조정액 합계
4,957,372
1,794,648
3,162,724

한국채택국제회계기준
27,381,020
12,652,893
14,728,127

③ 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 2017년 12월 31일로 종료되는 회계기간의 연결경영성과에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분

당기순이익

총포괄손익

과거 회계기준

655,565
655,565

조정액 :

대손충당금(*1)
591
591

확정급여채무(*2)
465,657
434,781

장기종업원급여채무(*3)
(4,283)
(4,283)

유형자산(*5)
111,733
111,733

이연법인세(*7)
122,960
122,959

조정액에 대한 이연법인세 효과(*8)
(126,213)
(126,213)

연결범위의 변동(*9)
251,667
248,071

조정액 합계
822,112
787,639

한국채택국제회계기준
1,477,677
1,443,204

(*1) 금융자산에 대한 손상평가방법의 차이에 따라 개별적 또는 집합적 평가를 통해 손상을 측정함.
(*2,3) 확정급여채무 및 장기종업원급여에 대하여 보험수리적 방법으로 평가하고 보험수리적손익은 기타포괄손익(이익잉여금 대체)으로 반영함.
(*4) 전환일 현재의 공정가치를 전환 시점의 간주원가로 측정함.
(*5) 일부 정률법 적용하던 유형자산 감가상각방법을 모두 정액법 적용하고 소급 수정함.
(*6) 한국채택국제회계기준에 따라 계약자산
및 계약부채를 상계하지 않고 총액으로 표시함.
(*7) 과거회계기준에 따라 인식하지 않던 이연법인세 효과를 인식함.
(*8) 조정사항에 대한 이연법인세 효과 반영 및 이연법인세 자산, 부채를 비유동항목으로 분류함.

(*9) 연결범위 변동으로 인한 자산, 부채의 증감

(*) 전환일 현재 한국채택국제회계기준의 도입으로 인한 연결대상 종속회사의 증감내역은 다음과 같습니다.

구 분
이 유
회 사 명

증 가
종전 주식회사의외부감사에관한법률 시행령 제1조의3 제2항 1호에 의거 직전 사업연도말의 자산총액이 기준금액에 미달하여 연결재무제표 작성대상 종속회사에서 제외됐으나, 한국채택국제회계기준에서는 연결대상회사에 포함됨.
㈜에스피인스톨스,
SP USA Corp.,
SP(Qingdao) Systems Co.,Ltd.

2) 연결회사의 현금흐름에 미치는 영향

한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 과거회계기준에 따라 별도 표시되지 않았던 이자의 수취, 이자의 지급, 배당금의 수취, 법인세의 납부액을 현금흐름표상에 별도로 표시하기 위하여 관련 수익ㆍ비용 및 관련 자산ㆍ부채에 대한 현금흐름내역을 조정하였습니다. 또한 외화로 표시된 현금및현금성자산의 환율변동효과는 영업활동,투자활동 및 재무활동 현금흐름과 별도로 표시하였습니다. 

39. 기준서 제1109호 '금융상품'의 적용

주석2에서 설명한 바와 같이 연결회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호를 적용하였으며, 기준서 제1109호 비교정보 재작성 의무의 면제규정에따라 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 기준서 제1109호의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. 

(1) 기초이익잉여금의 변동

기준서 제1109호의 적용으로 인해 변경된 기초 이익잉여금내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

조정 내역

금액

기초이익잉여금-과거 회계기준

14,196,119

당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류

741,730

이연법인세 효과

(163,181)

소계
578,549

수정 후 기초이익잉여금

14,774,668

(2) 금융상품의 분류 및 측정 
경영진은 기준서 제1109호의 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 보유하고 있는 금융자산
에 적용되는 사업모형을 평가하고 금융자산을 기준서 제1109호에 따라 분류하였습니다. 이러한 재분류로 인한 효과는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

당기초 금융자산

당기손익-공정가치
(전기 매도가능
금융자산)

상각후원가
(전기 대여금 및
수취채권)

금융자산 계

기초 장부금액-과거 회계기준

2,611,708
11,703,148
14,314,856

당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류

1,068,083
(326,353)
741,730

기초 장부금액-기준서 제1109호(*1)

3,679,791
11,376,795
15,056,586

(*1) 금융자산의 손상관련 조정이 반영되기 전의 금액입니다.

이러한 변동으로 인한 연결회사의 자본에 미친 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분

이익잉여금변동

기초 장부금액-과거 회계기준

14,196,119

당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류

578,549

기초 장부금액-기준서 제1109호(*1)

14,774,668

(*1) 금융자산의 손상관련 조정이 반영되기 전의 금액입니다.

① 당기손익-공정가치 금융자산으로의 재분류

당기초 현재 지분 및 출자금, 보험상품 2,938백만원은 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 재분류되었습니다.
동 금융자산은 계약상 현금흐름이 원리금 지급만을 나타내지 않아 상각후원가로 분류되는 조건을 충족하지 못합니다. 당기 초 현재 관련 누적 공정가치 변동액
742백만원은
이익잉여금으로 재분류되었습니다. 당기 중 동 금융자산과 관련한 공정가치 변동
21백만원
이 당기이익으로 인식되었으며, 관련하여
5백만원
의 이연법인세비용이 발생하였습니다.

② 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융상품의 재분류

최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산의 재분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분

측정 범주

장부금액(*1)

과거 회계기준

기준서 제1109호

과거 회계기준

기준서 제1109호

차이

유동금융자산

현금및현금성자산

상각후원가

상각후원가

2,122,456
2,122,456
-

단기금융상품
상각후원가
상각후원가
1,410,196
1,410,196
-

매출채권

상각후원가

상각후원가

5,775,699
5,775,699
-

기타금융자산

상각후원가

상각후원가

90,834
90,834
-

비유동금융자산

장기금융상품
상각후원가
당기손익-공정가치(*2)
326,353
304,102
(22,251)

당기손익-공정가치 금융자산

매도가능금융자산

당기손익-공정가치(*2)

2,611,708
3,375,689
763,981

기타금융자산

상각후원가

상각후원가

1,977,610
1,977,610
-

합계
14,314,856
15,056,586
741,730

(*1) 금융자산의 손상관련 조정이 반영되기 전의 금액입니다.

(*2) 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산

(3) 금융자산의 손상

연결회사는 기준서 제1109호의 새로운 기대신용손실 모형 적용대상이 되는 세가지 유형의 금융자산을 보유하고 있습니다.

ㆍ매출에 따른 매출채권 
ㆍ상각후원가로 측정되는 채무상품

연결회사는 기준서 제1109호의 도입으로 손상차손의 인식 관련 정책을 변경하였으며 기초 이익잉여금에 미치는 영향은 위 (1)의 표를 참고하시기 바랍니다.

① 매출채권

매출채권의 손상 시 간편법을 적용하고 있어 전체 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 사용합니다.

② 채무상품 
상각후원가로 측정되는 채무상품은 신용위험이 낮은 것으로 판단하여 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식됩니다.

40. 보고기간 후 사건

지배기업은 중소기업은행과 2019년 1월 30일자로 회사의 단기차입금 4,700백만원(주석19 참조)의 최종 만기일을 2022년 1월 15일로 연장하는 계약을 체결하였습니다.

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 에스피시스템스

감사대상 사업연도
2018년 01월 01일
부터
2018년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
1
-
1
1
3
5
2
2
5
2
-
-
12
10

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
11
-
38
20
556
152
218
96
25
2
-
-
848
270

합계
11
-
38
20
556
152
218
96
25
2
-
-
848
270

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2018.12.28
1
일

주요내용
감사위험 평가 및 감사절차의 성격, 시기, 범위 결정 등

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2019.01.04~2019.01.06
3
일
3
명
2
명
중간감사(통제의 설계 및 운영의 효과성 평가)

2019.02.18~2019.02.27
8
일
3
명
2
명
기말감사

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2019.01.04
1
일

실사(입회)장소
본사 창고

실사(입회)대상
원재료 및 제품

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2019.01.04
1
일

실사(입회)장소
본사

실사(입회)대상
현금성자산, 회원권 등

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
O

기타조회
-

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2019.01.04/2019.03.24

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2019년 01월 04일
업무수행이사, 감사
서면보고
2018년 감사계획 보고

2
2019년 03월 24일
업무수행이사, 감사
서면보고
감사결과보고