엔비알모션 — 감사보고서 (2018.12) (20190329)
제출인: 태성회계법인

감사보고서
3.7
주식회사 엔비지

00655855
100000000000
20190318
1913110017692
000
38707
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20805
95
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4

주식회사 엔비지
 (구. 주식회사 삼경오토텍) 

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 8 기

2018년 01월 01일
부터

2018년 12월 31일
까지

 

태성회계법인

목 차

I. 독립된 감사인의 감사보고서
-----------------------------
1~4

II. 재무제표

재무상태표
-----------------------------
6~7

손익계산서
-----------------------------
8~9

자본변동표
-----------------------------
10

현금흐름표
-----------------------------
11~12

재무제표에 대한 주석
-----------------------------
13~40

Ⅲ. 외부감사 실시내용
-----------------------------
41~42

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 엔비지
(구. 주식회사 삼경오토텍)

주주 및 이사회 귀중
2019년 03월 15일

감사의견

우리는 주식회사 엔비지(구. 주식회사 삼경오토텍, 이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2018년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 손익계산서
, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2018년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 일반기업회계기준
에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

전기오류수정에 대한 감사인의 강조사항

감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서 이 감사보고서의 이용자는 다음 사항에 대하여 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 주석25에 기술하고 있는 바와 같이 회사는 전기 이전 재고자산계상 오류로 인해 2017년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표를 재작성 하였습니다. 이러한 오류로 인해 전기 재무제표는 당기순이익 2,622백만원 및 순자산 5,515백만원이 과대계상되었습니다.

한편, 우리는 회사 및 전임감사인과 3자간 커뮤니케이션을 실시하였으며, 전임감사인은 해당 전기오류수정사항에 동의하지 않았습니다.

기타사항

회사의 2017년 12월 31일로 종료되는 재무제표는 성산회계법인이 감사하였으며, 이감사인의 2018년 2월 7일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다.
한편 해당 감사인이 적정의견을 표명한 재무제표는 재무제표에 대한 주석 17에서 기술되어 있는 조정사항들을 반영하기 전의 재무제표이며 비교표시된 2017년 12월 31일로 종료되는 재무제표는 해당 조정사항이 반영된 재무제표입니다. 

우리는 2018년 재무제표에 대한 감사를 수행하는 과정에서 주석17에 기술된 조정사항을 발견하였으며, 회사는 이를 비교표시된 2017년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표에 반영하였습니다. 우리는 동 조정사항을 포함하여 회사의 2017년 재무제표에 대해 감사나 검토, 기타 어떠한 계약도 체결하지 않았습니다. 따라서 우리는 2017년 재무제표 전체에 대하여 감사의견 또는 기타 어떠한 형태의 확신도 표명하지 아니합니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 일반기업회계기준
에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

·

부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시 위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

·상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

·재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

·경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

·공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울시 강남구 역삼로 25길 35 케이큐브빌딩 5층

태성회계법인 대표이사 남상환

이 감사보고서는 감사보고서일(2019년 3월 15일)현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 회사의 재무제표에중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 엔비지
(구. 주식회사 삼경오토텍)

제 8 기

2018년 01월 01일
부터

2018년 12월 31일
까지

제 7 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 엔비지(구. 주식회사 삼경오토텍) 대표이사 문두성

본점 소재지 :
(도로명주소)
경상남도 밀양시 부북면 사포산단1길35

(전 화)
055-353-3380

재 무 상 태 표

제 8(당) 기 : 2018년 12월 31일 현재

제 7(전) 기 : 2017년 12월 31일 현재

주식회사 엔비지(구. 주식회사 삼경오토텍)
(단위 : 원)

과 목
제 8(당) 기
제 7(전) 기

자 산

Ⅰ. 유동자산

9,527,768,857

5,522,322,737

(1) 당좌자산

4,892,140,584

2,936,399,787

1. 현금및현금성자산(주석3)
1,118,099,174

231,095,697

2. 단기금융상품
1,000,000

1,000,000

3. 매출채권(주석4,13)
2,136,104,495

2,716,579,534

대손충당금
(24,433,927)

(27,165,788)

4. 미수금(주석13)
610,562,954

4,378,566

대손충당금
(6,105,630)

(43,784)

5. 선급금
1,050,000,000

-

6. 선급비용
6,567,298

10,384,482

7. 당기법인세자산
346,220

171,080

(2) 재고자산(주석7)

4,635,628,273

2,585,922,950

1. 제품
2,490,114,930

1,438,596,153

재고자산평가충당금
(19,812,177)

-

2. 상품
-

72,934,374

3. 재공품
1,819,276,579

876,094,276

4. 원재료
196,575,706

59,373,984

5. 부재료
149,473,235

138,924,163

Ⅱ. 비유동자산

29,178,801,891

26,811,817,628

(1) 투자자산

100,000,000

196,758,406

1. 장기금융상품
-

196,758,406

2. 매도가능증권(주석5)
100,000,000

-

(2) 유형자산(주석6,7,8)

29,026,362,891

26,614,909,222

1. 토지
9,514,578,500

9,514,578,500

2. 건물
10,315,888,660

10,252,429,880

감가상각누계액
(1,381,101,495)

(1,102,932,766)

3. 구축물
3,296,662,000

3,044,062,000

감가상각누계액
(949,713,070)

(786,534,970)

4. 기계장치
16,044,012,050

14,217,532,180

감가상각누계액
(10,675,137,112)

(8,902,449,923)

5. 차량운반구
95,674,890

63,300,000

감가상각누계액
(63,896,829)

(63,295,996)

6. 비품
297,283,818

282,583,818

감가상각누계액
(262,524,136)

(252,763,501)

7. 건설중인자산
2,794,635,615

348,400,000

(3) 기타비유동자산

52,439,000

150,000

1. 보증금
52,439,000

150,000

자 산 총 계

38,706,570,748

32,334,140,365

부 채

Ⅰ. 유동부채

12,947,319,706

30,663,425,661

1. 매입채무(주석8,13)
874,277,329

2,550,303,089

2. 미지급금(주석8)
2,783,870,025

1,054,024,825

3. 예수금(주석8)
34,303,590

9,094,980

4. 예수보증금(주석8)
5,000,000

5,000,000

5. 미지급비용(주석8,13)
719,908,762

888,249,260

6. 단기차입금(주석8,13,14)
7,550,000,000

17,076,793,507

7. 유동성장기부채(주석8,13,14)
979,960,000

9,079,960,000

Ⅱ. 비유동부채

11,343,186,787

2,224,022,245

1. 사채(주석8)
3,000,000,000

-

상환할증금
728,541,971

-

신주인수권조정
(1,289,724,790)

-

2. 장기차입금(주석8,13,14)
7,966,630,000

1,346,590,000

3. 퇴직급여부채(주석9)
985,416,360

925,002,844

퇴직연금운용자산(주석9)
(47,676,754)

(47,570,599)

부 채 총 계

24,290,506,493

32,887,447,906

자 본

Ⅰ. 자본금(주석10)

3,000,000,000

1,990,000,000

1. 보통주자본금
1,100,000,000

1,990,000,000

2. 우선주자본금
1,900,000,000

-

Ⅱ. 자본잉여금(주석10)

13,904,180,279

-

1. 주식발행초과금
11,581,037,960

-

2. 감자차익
1,890,000,000

-

3. 기타자본잉여금
433,142,319

-

III. 기타포괄손익누계액(주석6)

4,833,107,629

4,833,107,629

1. 재평가잉여금
4,833,107,629

4,833,107,629

IV. 결손금(주석10)

7,321,223,653

7,376,415,170

1. 미처리결손금
(7,321,223,653)

(7,376,415,170)

자 본 총 계

14,416,064,255

(553,307,541)

부 채 및 자 본 총 계

38,706,570,748

32,334,140,365

"첨부된 재무제표에 대한 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

손 익 계 산 서

제 8(당) 기 : 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제 7(전) 기 : 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

주식회사 엔비지(구. 주식회사 삼경오토텍)
(단위 : 원)

과 목
제 8(당) 기
제 7(전) 기

Ⅰ. 매출액(주석13)

20,804,924,998

20,099,554,902

1. 제품매출
20,679,843,228

20,093,811,102

2. 상품매출
15,815,920

5,743,800

3. 기타매출
109,265,850

-

Ⅱ. 매출원가(주석13)

17,664,054,830

21,476,128,212

1. 제품매출원가
17,657,241,350

21,471,195,612

기초제품재고액
1,438,596,153

2,468,301,462

당기제품제조원가
18,688,947,950

20,441,490,303

기말제품재고액
(2,490,114,930)

(1,438,596,153)

재고자산평가손실
19,812,177

-

2. 상품매출원가
6,813,480

4,932,600

기초상품재고액
72,934,374

-

당기상품매입액
10,788,200

77,866,974

타계정으로 대체액
(76,909,094)

-

기말상품재고액
-

(72,934,374)

Ⅲ. 매출총이익

3,140,870,168

(1,376,573,310)

Ⅳ. 판매비와관리비(주석15)

1,815,899,547

1,113,674,893

1. 급여
924,993,395

450,579,205

2. 퇴직급여
51,009,481

41,023,039

3. 복리후생비
94,591,897

50,123,846

4. 여비교통비
52,785,054

3,095,792

5. 접대비
34,908,174

18,384,091

6. 통신비
2,815,336

3,060,058

7. 세금과공과
40,400,444

27,357,311

8. 감가상각비
305,635

674,852

9. 지급임차료
18,433,890

10,573,368

10. 수선비
25,767,455

2,549,136

11. 보험료
55,689,366

43,560,592

12. 지급수수료
184,077,367

42,085,263

13. 차량유지비
25,534,988

26,219,392

14. 운반비
213,313,249

168,857,029

15. 도서인쇄비
-

165,000

16. 소모품비
79,243,831

218,839,505

17. 교육훈련비
-

46,000

18. 대손상각비
3,329,985

6,481,414

19. 광고선전비
8,700,000

-

Ⅴ. 영업이익(손실)

1,324,970,621

(2,490,248,203)

Ⅵ. 영업외수익

70,995,176

361,225,537

1. 이자수익
2,817,858

1,530,548

2. 외환차익
1,138,704

5,567,277

3. 잡이익
67,038,614

354,127,712

Ⅶ. 영업외비용

1,340,774,280

1,385,883,974

1. 이자비용
1,203,634,006

1,351,175,285

2. 외환차손
203,346

-

3. 매출채권처분손실
59,449,099

31,453,636

4. 유형자산처분손실
13,812,500

-

5. 잡손실
63,675,329

3,255,053

Ⅷ. 법인세차감전순이익(손실)

55,191,517

(3,514,906,640)

Ⅸ. 법인세등(주석11)

-

-

Ⅹ. 당기순이익(손실)(주석12)

55,191,517

(3,514,906,640)

"첨부된 재무제표에 대한 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

자 본 변 동 표

제 8(당) 기 : 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제 7(전) 기 : 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

주식회사 엔비지(구. 주식회사 삼경오토텍)
(단위 : 원)

과 목
자 본 금
자 본
잉여금
기타포괄
손익누계액
이 익
잉여금
총 계

2017.01.01 (전기초)
1,990,000,000
-
2,813,936,629
(968,520,592)
3,835,416,037

전기오류수정(주석17)
-
-
-
(2,892,987,938)
(2,892,987,938)

토지재평가(주석6)
-
-
2,019,171,000
-
2,019,171,000

당기순손실
-
-
-
(3,514,906,640)
(3,514,906,640)

2017.12.31 (전기말)
1,990,000,000
-
4,833,107,629
(7,376,415,170)
(553,307,541)

2018.01.01 (당기초)
1,990,000,000
-
4,833,107,629
(7,376,415,170)
(553,307,541)

무상감자
(1,890,000,000)
1,890,000,000
-
-
-

유상증자
2,900,000,000
11,581,037,960
-
-
14,481,037,960

신주인수권대가
-
433,142,319
-
-
433,142,319

당기순이익
-
-
-
55,191,517
55,191,517

2018.12.31 (당기말)
3,000,000,000
13,904,180,279
4,833,107,629
(7,321,223,653)
14,416,064,255

현 금 흐 름 표

제 8(당) 기 : 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제 7(전) 기 : 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

주식회사 엔비지(구. 주식회사 삼경오토텍)
(단위 : 원)

과 목
제 8(당) 기
제 7(전) 기

Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름

(2,722,436,842)

726,332,897

1. 당기순이익
55,191,517

(3,514,906,640)

2. 현금의 유출이 없는 비용등의 가산
2,798,494,101

2,500,680,746

가. 감가상각비
2,291,582,986

2,200,157,644

나. 매출채권처분손실
59,449,099

31,453,638

다. 퇴직급여
291,047,854

262,588,050

라. 대손상각비
3,329,985

6,481,414

마. 유형자산처분손실
13,812,500

-

바. 재고자산평가손실
19,812,177

-

사. 이자비용
119,459,500

-

3. 현금의 유입이 없는 수익등의 차감
-

-

4. 영업활동으로 인한 자산 부채의 변동
(5,576,122,460)

1,740,558,791

가. 매출채권의 감소(증가)
521,025,940

(675,950,172)

나. 미수금의 증가
(606,184,388)

(3,645,069)

다. 선급금의 증가
(1,050,000,000)

-

라. 선급비용의 감소
3,817,184

446,682

마. 당기법인세자산의 증가
(175,140)

(121,320)

바. 재고자산의 감소(증가)
(2,069,517,500)

1,642,931,737

사. 매입채무의 증가(감소)
(1,676,025,760)

777,703,283

아. 미지급금의 감소
(325,190,415)

(38,482,280)

자. 예수금의 증가(감소)
25,208,610

(85,369,460)

차. 미지급비용의 증가(감소)
(168,340,498)

172,437,247

카. 퇴직금의 지급
(230,634,338)

(38,184,155)

타. 퇴직연금운용자산의 증가
(106,155)

(11,207,702)

Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름

(2,617,344,134)

(915,822,091)

1. 투자활동으로 인한 현금유입액
314,267,496

-

가. 장기금융상품의 감소
304,267,496

-

나. 유형자산의 처분
5,000,000

-

다. 보증금의 감소
5,000,000

-

2. 투자활동으로 인한 현금유출액
(2,931,611,630)

(915,822,091)

가. 장기금융상품의 증가
(107,509,090)

(152,516,448)

나. 매도가능증권의 취득
(100,000,000)

-

다. 유형자산의 취득
(2,666,813,540)

(763,305,643)

라. 보증금의 증가
(57,289,000)

-

Ⅲ.재무활동으로 인한 현금흐름

6,226,784,453

(32,256,258)

1. 재무활동으로 인한 현금유입액
32,327,037,960

8,121,000,000

가. 단기차입금의 증가
7,493,500,000

8,121,000,000

나. 장기차입금의 증가
7,600,000,000

-

다. 사채의 발행
2,752,500,000

-

라. 유상증자
14,481,037,960

-

2. 재무활동으로 인한 현금유출액
(26,100,253,507)

(8,153,256,258)

가. 단기차입금의 감소
(17,020,293,507)

(7,173,296,258)

나. 유동성장기차입금의 감소
(9,079,960,000)

(979,960,000)

Ⅳ.현금의 증가(감소) (Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)

887,003,477

(221,745,452)

Ⅴ.기초의 현금

231,095,697

452,841,149

Ⅵ.기말의 현금

1,118,099,174

231,095,697

"첨부된 재무제표에 대한 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

주석

제 8(당) 기 : 2018년 12월 31일 현재

제 7(전) 기 : 2017년 12월 31일 현재

주식회사 엔비지(구. 주식회사 삼경오토텍)

1. 당사의 개요

주식회사 엔비지(이하 "당사")는 2011년 1월 11일 설립되어 자동차용 베어링용 초정밀 강구 및 테이퍼롤러의 제조를 주요 사업으로 영위하고 있으며, 본사는 경상남도 밀양시 부북면 사포산단1길35에 소재하고 있습니다.

한편 2018년 7월
19일 임시주주총회 결의에 의거하여 상호를 주식회사 삼경오토텍에서 주식회사 엔비지로 변경하였습니다.

당
사의 설립시 자본금은 500,000천원이었으며, 수차례의 유상증자 등을 거쳐 보고기간말 현재 자본금은 3,000,000천원이며, 보
고기간말 현재 주주구성 내역은 다음과 같습니다.

주주명
구분
주식수(주)
지분율(%)
비고

에스비아이성장전략M&A펀드
우선주
380,000
63.3

㈜나노
보통주
160,000
26.7

문두성
보통주
38,000
6.3
대표이사

신동우
보통주
20,000
3.3

기타
보통주
2,000
0.4

합계

600,000
100.0

2. 중요한 회계정책

재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용되었습니다.

2.1 재무제표 작성기준

당사는 일반기업회계기준을 적용하고 있습니다. 일반기업회계기준은 '주식회사의 외부감사에 관한 법률'의 적용대상기업 중 한국채택국제회계기준에 따라 회계처리하지아니하는 기업에 적용되는 기준입니다. 

2.2 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시하고 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간 말의 외화환산

당사는 기능통화 이외의 다른 통화("외화")로 이루어진 거래를 기능통화로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하고있으며, 화폐성 외화자산과 부채는 보고기간종료일 현재의 환율로 환산하여 이로 인한 외화환산손익을 당기손익으로 처리하고 있습니다. 다만, 요건을 충족하는 현금흐름위험회피에 대한 위험회피금액과 외화표시 매도가능채무증권의 경우 동 금액을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

2.3 현금및현금성자산

당사는 통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 큰 거래비용없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율 변동에 따른 가치변동의 위험이 경미한 금융상품으로서 취득 당시 만기일(또는 상환일)이 3개월 이내인 것을 현금및현금성자산으로 처리하고 있습니다.

2.4 대손충당금

당사는 회수가 불확실한 매출채권 등은 합리적이고 객관적인 기준에 따라 산출한 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 대손추산액에서 대손충당금 잔액을 차감한 금액을 대손상각비로 인식하며, 상거래에서 발생한 매출채권에 대한 대손상각비는 판매비와 관리비로 계상하고, 기타 채권에 대한 대손상각비는 영업외비용으로 계상하고 있습니다. 회수가 불가능한 채권은 대손충당금과 상계하고, 대손충당금이 부족한 경우에는 그 부족액을 대손상각비로 인식하고 있습니다. 

2.5 재고자산

당사는 재고자산을 이동평균법에 의해 산정된 취득원가로 평가하고 있으며, 연중 계속기록법에 의하여 수량 및 금액을 계산하고 매회계연도의 결산기에 실지재고조사를 실시하여 그 기록을 조정하고 있습니다. 또한, 재고자산의 시가가 취득원가 보다 하락한 경우에는 시가(제품, 상품 및 재공품의 시가는 순실현가능
가
치,
원재
료의 시가는 현행대체원가)를 재무상태표가액으로 하고 있습니다. 다만, 재고자산의 평가손실을 초래했던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부금액보다 상승한 경우에는 최초의 장부금액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고 있으며, 재고자산평가손실의 환입은 매출원가에서 차감하여 표시하고 있습니다.

2.6 종속기업의 판단

종속기업은 당사가 재무 및 영업정책을 결정할 수 있는 능력이 있는 모든 기업(특수목적기업을 포함)이며, 일반적으로 과반의 의결권을 보유하고 있는 경우가 해당됩니다. 보고기간말 현재 행사 또는 전환가능한 잠재적 의결권의 존재여부 및 그 영향은 당사가 다른 기업을 지배하고 있는지의 여부를 평가하는데 고려됩니다. 

또한, 당사는 의결권이 50% 이하인 경우에도 사실상의 지배력에 따라 재무 및 영업정책을 결정할 수 있는 능력이 존재하는지를 평가합니다. 사실상의 지배력은 당사의 의결권의 상대적인 규모와 다른 주주의 분산도 등을 종합적으로 고려하여 이를 통해 당사가 재무 및 영업정책을 통제할 수 있는 능력이 존재한다고 판단되는 경우 발생합니다. 

그러나, 일반기업회계기준 시행일 및 경과규정 문단 3의 2에 따라 비상장회사 중 자산규모, 부채규모, 종업원 수 등이 특정 금액 및 수에 미달하거나, 청산중인 법인 등에 해당하는 기업은 종속기업에서 제외됩니다.

2.7 지분법적용투자주식

피투자회사에 대하여 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 지분법적용투자주식은 취득원가에 취득시점 이후 발생한 지분변동액을 가감하여 처리하고 있습니다. 피투자회사의 지분변동이 피투자회사의 당기순손익으로 인하여 발생한 경우에는 당기손익(지분법손익)으로, 회계정책의 변경에 의한 전기이월이익잉여금의 증감으로 인한 경우에는 전기이월이익잉여금의 증감으로 인식하고 있습니다. 단, 관계기업의 전기이월이익잉여금이 중대한 오류수정에 의하여 변동하였을 경우 당사의 재무제표에 미치는영향이 중대하지 아니하면 당해 지분변동액을 당기손익으로 처리합니다. 기타 자본의 증감으로 인하여 발생한 경우에는 기타포괄손익누계액(지분법자본변동)의 증감으로 처리하고 있습니다. 당사는 관계기업이 배당금지급을 결의한 시점에 투자기업이 수취하게 될 배당금 금액을 지분법적용투자주식에서 직접 차감합니다. 

유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여는 관계기업의 회계정책을 당사의 회계정책으로 일치하도록 적절히 수정하여 지분법을 적용합니다. 단, 당사 또는관계기업이 일반기업회계기준 제31장 '중소기업 회계처리의 특례'를 적용하거나, 관계기업이 한국채택국제회계기준(또는 국제회계기준)을 적용하여 재무제표를 작성함에 따라 회계정책이 일치하지 아니하는 경우에는 예외로 합니다.

2.8 유형자산

유형자산의 취득원가는 구입원가 또는 제작원가 및 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 지출 등으로 구성되어 있습니다. 

토지와 건물은 주기적으로 외부 독립된 평가기관에 의하여 공정가치로 평가되며,공정가치가 장부금액과 중요하게 차이가 나는 경우에는 추가적인 재평가를 수행합니다. 건물은 재평가일의 공정가치에서 이후의 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하며, 건물을 재평가할 때, 재평가시점의 총장부금액에서 기존의 감가상각누계액을 제거하여 건물의 순장부금액이 재평가금액이 되도록 수정합니다. 그 외의 모든 유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 유형자산의 취득원가는 구입원가 또는 제작원가 및 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 지출로 구성되어 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 그 자산을 제거, 해체하거나 또는 부지를 복원하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치도 취득원가에 포함하고 있습니다.

토지와 건물의 재평가로 인한 장부금액의 증가액은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 재평가로 인하여 장부금액이 감소되는 경우 동일한 자산에 대하여 기존에 인식한 기타포괄손익에서 우선적으로 차감하고 그 나머지는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

또한, 유형자산의 재평가와 관련하여 인식한 기타포괄손익의 잔액이 있다면, 그 유형자산을 폐기하거나 처분할 때 당기손익으로 인식합니다.

당사는 유형자산을 취득원가
또는 재평가일의 공정가치
에서 아래의 추정내용연수와 감가상각방법에 따
라 산정된 감가상각누계액
과 손상차손누계액
을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

구분
추정내용연수
감가상각방법

건물
40년
정액법

구축물
20년
정액법

기계장치
8년
정액법

기타유형자산
5년
정액법

유형자산의 취득 또는 완성 후의 지출이 생산능력 증대, 내용연수 연장, 상당한 원가절감 또는 품질향상을 가져오는 등 미래경제적효익의 유입 가능성이 매우 높고, 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에는 자본적 지출로 인식하고, 그렇지 않은 경우에는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.

2.9 비금융자산의 손상

아직 사용가능하지 않은 무형자산은
매 보고기간말
손상검사를 실시하고 있습니다.
이
이외에 감가상각 또는
상각하는
자산의 경우는 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건과 같이 자산손상을 시사하는 징후가 있다면 손상검사를 수행하고 있습니다. 단, 유형자산의 경우에는 이러한 손상징후가 있다고 판단되고, 당해 유형자산(개별 자산 또는 유형자산만으로 구성된 현금창출단위 포함)의 사용 및 처분으로부터 기대되는 미래의 현금흐름총액의 추정액이 장부금액에 미달하는 경우에 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액으로 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다.

손상차손이 인식된 비금융자산은 매 보고일에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습
니
다
.

2.10 충당부채와 우발부채

당사는 과거사건이나 거래의 결과로 존재하는 현재 의무의 이행을 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우 높고 동 손실의 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 그 손실금액을 충당부채로 계상하고 있습니다. 또한, 당사는 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 매우 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다.

충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정하며, 현재가치 평가에 사용하는 할인율은 그 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 또한, 충당부채는 보고기간말마다 그 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 증감조정하며,
이때 현재가치 평가에 사용한 할인율은 변동되지 않는 것으로 보고 당초에 사용한 할인율로 평가하고 있습니다. 

2.11
종업
원급여

(1) 퇴직급여부채

당사는 현재 확정급여형퇴직연금제도를 시행하고 있으며, 재직 중인 종업원과 퇴직연금의 수령을 선택하고 퇴사한 종업원과 관련한 부채를 각각 퇴직급여충당부채와 퇴직연금미지급금으로 계상하고 있습니다. 퇴직연금운용자산은 기업이 직접 보유하고 있는 것으로 보아 회계처리합니다. 퇴직연금운용자산은 상기 부채의 합계액에서 차감하는 형식으로 표시하고 있으며, 퇴직연금운용자산이 상기 부채를 초과하는 경우에는 그 초과액을 투자자산으로 표시하고 있습니다.

(2) 연차수당부채
당사는 종업원이 미래의 연차유급휴가에 대한 권리를 발생시키는 근무용역을 제공하는 회계기간에 연차유급휴가와 관련된 비용과 부채를 인식하고 있습니다. 당사는 종업원의 미사용 연차에 대하여 보상을 하므로 근무용역의 제공으로 발생하는 연차유급휴가 전체에 대하여 비용과 부채를 인식합니다.

2.12 수익인식

당사는 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 또는 받을 대가의 공정가치로 수익을 측정하고 있으며, 부가가치세, 매출에누리와 할인 및 환입은수익에서 차감하고 있습니다. 당사는 수익을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 관련된 경제적 효익의 유입 가능성이 매우 높은 경우에 수익을 인식합니다.

(1) 재화의 판매

당사는 재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다. 재화의 인도는 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 판매 계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나 그 승인기간이 만료되거나 또는 당사가 재화의 수령 승인요건이 충족되었다는 객관적인 증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다.

(2) 용역의 제공

용역의 제공으로 인한 수익은 용역제공거래의 성과를 신뢰성있게 추정할 수 있는 경우에는 진행기준에 따라 수익을 인식하고, 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 발생원가의 범위 내에서 회수가능한 금액만을 수익으로 인식하고 있습니다. 

(3) 이자수익

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있습니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액을 회수가능액까지 손상차손을 인식하며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식하고 있습니다. 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식하고 있습니다.

2.13 금융자산과 금융부채의 측정

당사는 금융자산과 금융부채의 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 이 때의 공정가치는 일반적으로 거래가격(금융자산의 경우에는 제공한 대가의 공정가치, 금융부채의 경우에는 수취한 대가의 공정가치)입니다. 그러나 장기연불조건의 매매거래, 장기금전대차거래 또는 이와 유사한 거래에서 발생하는 채권ㆍ채무로서 명목금액과 공정가치의 차이가 유의적인 경우에는 공정가치로 평가합니다. 

제공(수취)한 대가에 금융상품이 아닌 다른 것에 대한 대가가 포함되었다면 그 금융상품의 공정가치는 시장가격으로 평가하되, 시장가격이 없는 경우에는 평가기법(현재가치평가기법을 포함)을 사용하여 공정가치를 추정합니다. 다만, 제공하거나 수취한 대가에 금융상품이 아닌 다른 것에 대한 대가가 포함되었더라도, 자금의 사용에 따른 반대 급부(예를 들어 생산물 공급가액의 제약 등)를 부과하거나 제공하는 자금의 조달과 사용의 연계성이 확실한 경우 및 임대차보증금에 대하여는 거래가격 전체를 금융상품의 최초인식액으로 하고 있습니다. 당사는 단기매매증권, 파생상품(

현금흐름위험회피회계에서 위험회피수단으로 지정되는 경우는 제외
) 같이 최초 인식 이후 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식하는 금융자산이나 금융부채가 아닌 경우에는 당해 금융자산의 취득 또는 금융부채의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가를 최초인식하는 공정가치에 가산 또는 차감하고 있습니다. 

당사는 금융상품의 현재가치 측정시에 당해 거래의 내재이자율을 적용하고 있으나, 이러한 이자율을 구할 수 없거나 동종시장이자율과의 차이가 유의적인 경우에는 동종시장이자율을 적용하고, 동종시장이자율을 실무적으로 산정할 수 없는 경우에는 객관적이고 합리적인 기준에 의하여 산출한 가중평균이자율을 적용하고 있으며, 가중평균이자율을 산출하기 위한 객관적이고 합리적인 기준이 없는 경우에는 회사채 유통수익률을 기초로 당사의 신용도 등을 반영하여 당사에 적용될 자금조달비용을 합리적으로 추정하여 적용합니다. 

2.14 중소기업의 회계처리특례

당사는 중소기업기본법에 의한 중소기업으로서 일반기업회계기준 제31장 중소기업 회계처리 특례에 따라
다음과 같이 회계처리하고 있습니다.

가. 법인세비용은 법인세법 등의 법령에 의하여 납부하여야 할 금액으로 계상하고 있으며, 법인세비용차감전순이익과 법인세비용은 각각 법인세차감전순이익과 법인세등의 계정과목으로 기재하고 있습니다.

나. 시장성이 없는 지분증권은 취득원가로 평가하고 있으며, 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 지분증권에 대하여 지분법을 적용하지 아니하고 있습니다.

다. 유형자산의 내용연수 및 잔존가치는 법인세법의 규정에 따르고 있습니다.

2.15 주당손익

당사는 상장법인과 비상장 외감대상회사중 사업보고서제출대상법인이 아닌 바, 일반기업회계기준 26.2 및 결26.1에서 보고의무대상기업에 해당하지 아니하므로 주당손익을 공시하지 아니하고 있습니다.

2.16 추정의 사용

일반기업회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

2.17 전기오류수정손익
전기 또는 그 이전기간의 재무제표를 작성할 때 발생하였던 오류가 당기에 발견되는 경우 당기 손익계산서에 영업외손익 중 전기오류수정손익으로 계상하고 있습니다. 다만, 중대한 오류의 수정은 전기이월미처분이익잉여금에 반영하고 관련 계정잔액을수정하며 중대한 오류의 영향을 받은 회계기간의 재무제표를 재작성하고 있습니다.

3. 사용이 제한된 예금

당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 예금 등의 내용은 없습니다.

4. 금융자산의 양도 등

당기와 전기 중 타인에게 금융자산을 양도 또는 할인하였으나 당기말과 전기말 현재 만기가 미도래한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

전자매출채권매각
1,768,094
2,100,149

5. 매도가능증권

당기말과 전기말 현재 매도가능증권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
내 역
당기말
취득원가
장부금액
비고

당 기
전 기

지분증권
㈜엔비지베어링그룹
100,000
100,000
-
(*1)

(*1) 당사는 2018년 중 ㈜엔비지베어링그룹에 대한 지분을 전부 취득하여 당기말 현재 지분율은 100%이나 연결재무제표 작성대상의 범위에 해당하지 않는 종속회사이므로, 일반기업회계기준 제31장 중소기업 회계처리 특례 규정에 의거, 지분법을 적용하지 않았습니다. 

당기말 현재 ㈜엔비지베어링그룹에 대한 당사의 순자산 지분가액은 24,185천원입니다. 

6. 유형자산

(1) 당기와 전기 중 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위 : 천원)

계정과목
기초
취득
처분
대체
감가상각비
기말잔액

토지
9,514,579
-
-
-
-
9,514,579

건물
9,149,497
-
-
63,459
(278,169)
8,934,787

구축물
2,257,527
14,500
-
238,100
(163,178)
2,346,949

기계장치
5,315,082
54,901
(18,813)
1,857,579
(1,839,875)
5,368,874

차량운반구
4
-
-
32,375
(601)
31,778

비품
29,821
14,700
-
-
(9,761)
34,760

건설중인자산
348,400
4,637,749
-
(2,191,513)
-
2,794,636

합계
26,614,910
4,721,850
(18,813)
-
(2,291,584)
29,026,363

<전기>
(단위 : 천원)

계정과목
기초
취득
처분
대체
감가상각비
기타증감
기말잔액

토지
7,495,408
-
-
-
-
2,019,171
9,514,579

건물
9,426,313
-
-
-
(276,816)
-
9,149,497

구축물
2,058,952
112,200
-
228,000
(141,625)
-
2,257,527

기계장치
6,935,974
70,000
-
81,802
(1,772,694)
-
5,315,082

차량운반구
128
-
-
-
(124)
-
4

비품
34,520
-
-
4,200
(8,899)
-
29,821

건설중인자산
81,296
581,106
-
(314,002)
-
-
348,400

합계
26,032,591
763,306
-
-
(2,200,158)
2,019,171
26,614,910

(2) 당기 및 전기 중 유형자산 상각액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

제조원가
2,291,278
2,199,483

판매비와 관리비
306
675

합 계
2,291,584
2,200,158

(3)
당기말 현재 당사의 채무를 담보하기 위하여 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다(주석 8 참조).

(단위: 천원)

담보권자
관련 차입금액
담보설정일
담보제공자산
장부금액
담보설정금액

중소기업진흥공단
1,346,590
2018-09-05
토지, 건축물 및 기계장치
26,165,190
1,950,000

KDB산업은행
14,600,000
2018-12-03
18,000,000

합계
15,946,590

26,165,190
19,950,000

(4) 보고기간 종료일 현재 당사의 보유토지의 공시지가는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

지목
면적(㎡)
장부가액
공시지가
주소

당기
전기
당기
전기

공장용지
30,593.5
9,514,579
9,514,579
8,095,040
8,095,040
경상남도 밀양시 부북면 전사포리 886-1

(5) 유형자산의 재평가

당사는 토지 및 건물의 인식시점 이후의 측정과 관련하여 재평가모델을 적용하고 있으며, 토지 및 건물의 재평가 관련 사항은 다음과 같습니다. 

① 재평가기준일

- 토지 2차 : 2017년 12월 31일
- 토지 및 건물 1차 : 2013년 12월 31일

② 독립적인 평가인의 참여 여부

토지 및 건물의 당기 재평가시에 당사는 독립적이고 전문적 자격이 있는 평가인인 대일감정원의 감정가액을 이용하였습니다. 

③ 공정가치 추정에 사용한 방법과 유의적인 가정 

가. 토지의 재평가 : 토지는 시장성 원리에 따르는 비교방식인 거래사례비교법과 [감정평가에 관한 규칙] 제12조 및 제 14조에 의거 감정평가의 대상이 된 토지와 가치형성요인이 같거나 비숫하여 유사한 이용가치를 지닌다고 인정되는 표준지의 공시지가를 기준으로 대상토지의 현황에 맞게 시점수정, 지역요인 및 개별요인 비교, 그 밖의 요인 보정을 거쳐 대상토지의 가액을 산정하는 공시지가기준법으로 평가하되, 그 합리성을 검토하였습니다.

나. 건물의 재평가 : 건물은 [감정평가에 관한 규칙] 제 15조에 의거 대상물건의 재조달원가에 감가수정을 하여 대상물건의 가액을 산정하는 원가법을 적용하였습니다.

④ 재평가된 유형자산이 원가모형으로 평가되었을 경우의 장부금액

(단위: 천원)

구 분
재평가금액
원가모형으로 평가하는 경우 장부금액

토지
9,514,579
6,959,635

건물
8,934,787
7,346,270

합계
18,449,366
14,377,335

⑤ 재평가관련 기타포괄손익의 변동내역

<당기>
(단위: 천원)

구분
기초
재평가로 인한 
증가
재평가로 인한 
감소
처분 등으로 인한 감소
기말

토지
2,554,944
-
-
-
2,554,944

건물
2,278,164
-
-
-
2,278,164

합계
4,833,108
-
-
-
4,833,108

<전기>
(단위: 천원)

구분
기초
재평가로 인한 
증가
재평가로 인한 
감소
처분 등으로 인한 감소
기말

토지
535,773
2,019,171
-
-
2,554,944

건물
2,278,164
-
-
-
2,278,164

합계
2,813,937
2,019,171
-
-
4,833,108

7. 보험가입자산

당기말 현재 당사가 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보험종류
자산
부보금액
보험회사

비즈니스파트너종합보험(*1)
건물 및 기계장치
14,884,000
메리츠화재해상보험

생산물배상책임보험
제품
300,000
메리츠화재해상보험

(*1) 메리츠화재해상보험의 종합보험금에 대해 중소기업진흥공단 및 KDB산업은행에서 질권을 설정하고 있으며, 질권설정금액은 각각 5,001백만원 및 8,800백만원 입니다(주석 8 참조).

8. 차입금

(1) 장단기차입금

(단위: 천원)

계정과목
구 분
차입처
이자율(%)
당기말
당기말
전기말
상환방법

단기차입금
운전자금대출
KDB산업은행
3.88
7,000,000
-
만기일시상환

운전자금대출
경남은행
3.72
550,000
550,000
만기일시상환

일반자금대출
신한은행
6.41
-
4,700,000
만기일시상환

운전자금대출
KEB하나은행
5.29~5.6
-
5,500,000
만기일시상환

운전자금대출
㈜서림산기
4.5
-
6,326,794
만기일시상환

단기차입금 소계(A)
7,550,000
17,076,794

장기차입금
시설자금
KDB산업은행
3.94
7,600,000
-
원리금균등상환

시설자금
KEB하나은행
5.6
-
7,100,000
만기일시시상환

운전자금
KEB하나은행
5.6
-
1,000,000
만기일시시상환

시설자금
중소기업진흥공단
2.10%~2.13%
1,346,590
2,326,550
원리금균등상환

소 계(B)
8,946,590
10,426,550

차감: 유동성대체
(979,960)
(9,079,960)

장기차입금 소계
7,966,630
1,346,590

장단기차입금 합계(A+B)
15,516,630
18,423,384

(2) 신주인수권부사채 

1) 당기말 및 전기말 현재 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처
당기말
전기말

에스비아이성장전략M&A펀드
2,438,817
-

2) 당기말 현재 신주인수권부사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

구 분
내 용

사채명
제1회 기명식 사모 신주인수권부사채

인수자
에스비아이성장전략M&A펀드

발행일자
2018년 06월 14일

사채의 만기
2023년 06월 13일

사채의 권면총액
3,000,000,000원

종류
신주인수권부사채, 분리형

신주인수권의 행사기간
사채발행일 익일부터 사채의 만기 직전일 까지

신주인수권의 행사방법
신주발행가액 전액의 현금납입 또는 사채 상환에 의한 대용 납입

신주인수권의 행사가격
25,000원 / 주

보장수익률
5.50%

조기상환청구권
가. 상환청구기간: 2021년 12월 13일 이후 매 3개월 단위로 사채 만기일 전까지
나. 행사가액: 사채의 발행일로부터 조기상환예정일 직전일까지의 연복리 5.5%로 계산한 금액을 조기상환청구의 대상이 된 원금에 가산한 금액

당사는 전환사채와 관련하여 회계기간 중 전환권이 행사되었을 때 정관에 의하여 기초에 행사된 것으로 간주하고 있습니다.

(3) 유동성위험 관리방법

유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

당사는 부채 상환을 포함하여, 단기 예상 운영비용을 충당할 수 있는 충분한 요구불예적금을 보유하고 있다고 확신하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
3개월 이내
3개월~1년
1~5년
5년 이상
합 계

단기차입금
-
7,550,000
-
-
7,550,000

매입채무
874,277
-
-
-
874,277

미지급금
2,783,870
-
-
-
2,783,870

예수금
34,304
-
-
-
34,304

예수보증금
5,000
-
-
-
5,000

미지급비용
719,909
-
-
-
719,909

사채
-
-
2,438,817
-
2,438,817

장기차입금
244,990
734,970
7,966,630
-
8,946,590

합 계
4,662,350
8,284,970
10,405,447
-
23,352,767

<전기>
(단위: 천원)

구 분
3개월 이내
3개월~1년
1~5년
5년 이상
합 계

단기차입금
8,200,000
8,876,794
-
-
17,076,794

매입채무
2,550,303
-
-
-
2,550,303

미지급금
1,054,025
-
-
-
1,054,025

예수금
9,095
-
-
-
9,095

예수보증금
5,000
-
-
-
5,000

미지급비용
888,249
-
-
-
888,249

장기차입금
8,344,990
734,970
1,346,590
-
10,426,550

합 계
21,051,662
9,611,764
1,346,590
-
32,010,016

9. 퇴직급여부채

(1) 당기와 전기 중 퇴직급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기
전기

기초금액
925,003
700,599

증가
291,048
262,588

지급액
(230,635)
(38,184)

기말금액
985,416
925,003

사외적립자산
(47,677)
(47,571)

퇴직급여부채
937,739
877,432

당기말 현재 전 임직원의 퇴직금 소요액은 985,416천원(전기말: 925,003천원)이며, 동일한 금액에 대하여 퇴직급여부채를 설정하고 있습니다. 또한, 당사는 퇴직금추계액의 4.8%(전기: 5.1%)에 해당하는 금액에 대하여 하나은행 등에 확정급여형 퇴직연금을 가입하고 있습니다.

(2) 퇴직연금운용자산의 기중 변동 및 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기
전기

기초
47,571
36,363

적립액
3,276
1,781

지급액
(3,684)
(953)

이자수익
514
10,380

기말
47,677
47,571

구성내역

정기예금
47,677
47,571

퇴직연금운용자산의 공정가치는 보고기간종료일 현재 장부금액과 동일합니다. 

10. 자본
등

(1)
당
사가 발행할 주식의 총수는 당기말 현재 10,000천주이고, 발행한 주식수는 보통주 220,000주와 우선주 380,000주이며, 1주당 액면금액은 5,000원입니다.

(2) 당기와 전기 중 당사의 자본금과 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

내 역
주식수
자본금
자본잉여금

보통주
우선주
보통주
우선주
주식발행초과금
감자차익
신주인수권대가

전기초
398,000
-
1,990,000
-
-
-
-

전기말
398,000
-
1,990,000
-
-
-
-

무상감자
(378,000)
-
(1,890,000)
-
-
1,890,000
-

전환우선주 유상증자
-
200,000
-
1,000,000
4,000,000
-
-

상환전환우선주 유상증자
-
180,000
-
900,000
3,587,191
-
-

신주인수권부대가
-
-
-
-
-
-
433,142

보통주 유상증자
200,000
-
1,000,000
-
3,993,847
-
-

당기말
220,000
380,000
1,100,000
1,900,000
11,581,038
1,890,000
433,142

(3) 당사는 당기 중 전환우선주와 전환상환우선주를 발행하였으며, 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

구분
내용

구분
전환우선주
전환상환우선주

인수자
한국투자미래성장벤처펀드 제22호
서울 글로벌바이오메디컬 신성장동력 투자펀드

발행일자
2015년 12월 28일
2016년 1월 15일

발행주식수
138,000주
103,500주

주당 발행가액
14,480원
14,480원

전환기간
납입기일 다음날부터 10년 경과일 전일까지

전환비율
우선주 1주당 보통주 1주로 전환

전환비율 조정
- IPO 공모단가의 70%에 해당하는 금액이 본건 우선주식의 전환가격을 하회하는 경우 전환비율은 다음과 같이 조정
조정 전 전환비율 X (우선주식의 전환가격 / IPO 공모단가의 70%)
- 주식분할 또는 병합, 전환 전에 무상감자를 할 경우 분할 또는 병합, 감자의 비율에 따라 조정

상환기간
-
납일기일 다음날로부터 3년이 경과한 날로부터우선주의 전부 또는 일부 상환청구 가능

상환가액
-
납일기일 다음날로부터 상환일까지 연복리 6%를 적용하여 산출한 금액에서 기지급된 배당금을 차감한 금액

(4) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

제 8 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제 7 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제8기 처분예정일 : 2019년 3월 18일
제7기 처분확정일 : 2018년 3월 31일

주식회사 엔비지(구. 주식회사 삼경오토텍)
(단위 : 원)

과 목
제 8 (당) 기
제 7 (전) 기

Ⅰ.미처분이익잉여금

(7,321,223,653)

(7,376,415,170)

1.전기이월미처분이익잉여금
(7,376,415,170)

(968,520,592)

2.전기오류수정손실
-

(2,892,987,938)

3.당기순이익(손실)
55,191,517

(3,514,906,640)

Ⅱ.임의적립금 등의 이입액

11,581,037,960

-

1. 자본준비금 이입액
11,581,037,960

-

Ⅲ.이익잉여금처분액

-

-

Ⅳ.차기이월미처분이익잉여금

4,259,814,307

(7,376,415,170)

11. 법인세 등

당사는 일반기업회계기준 "중소기업 회계처리 특례 규정"에 따라 법인세법 등 법령에의하여

납부할
금액을 "법인세등
"의
계정과목으로 계상하
였습니다. 

12. 포괄손익계산서

포괄손익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

당기순이익
55,192
(3,514,907)

기타포괄손익
-
2,019,171

당기포괄이익
55,192
(1,495,736)

13. 특수관계자와의 거래

(1)
당기말과 전기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분
당기말
전기말
비고

지배기업
에스비아이성장 전략M&A펀드
-
(*1)

최상위지배자
-
김창우
(*2)

당해 기업에 유의적인 영향력을행사하는 기업
(주)나노
-
(*3)

기타특수관계자
대표이사 등 주요 경영진
-

-
전 대표이사 등 주요경영진
(*4)

-
(주)케이비알
(*4)

-
(주)서림산기
(*4)

-
(주)가야포징
(*4)

(*1) 당기 중 경영권인수 계약을 통하여 당사의 제3자배정 유상증자에 참여에 따라 당사의 우선주 63.3% 지분을 취득했고, 이로 인해 당사의 지배기업으로 포함했습니다.

(*2) 당기 중 경영권인수 계약을 통하여 당사의 지분 전부를 매각하여 당기말 현재 특수관계자에서 제외되었습니다.

(*3) 당기 중 경영권인수 계약을 통하여 당사의 제3자배정 유상증자에 참여에 따라 당사의 보통주 26.7% 지분을 취득했고, 이로 인해 당해 기업에 유의적인 영향력을 행사하는 기업으로 포함했습니다.

(*4) 전기말 현재 최상위지배자가 당기 중 당사의 지분 전부를 매각하여 최상위지배자가 지배하는 (주)케이비알, (주)서림산기, (주)가야포징은 당기말 현재 특수관계자에서 제외되었습니다.

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원
)

특수관계구분
특수관계자명
매출 등
매입 등

기타특수관계자
(주)서림산기
628,809
-

합계
628,809
-

② 전기

(단위: 천원
)

특수관계구분
특수관계자명
매출 등
매입 등
이자비용

기타특수관계자
(주)케이비알
61,012
2,983,164
-

(주)서림산기
-
14,400
320,198

합계
61,012
2,997,564
320,198

(3) 당기말 및 전기말 현재 당사의 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 천원
)

특수관계구분
특수관계자명
채권
채무

매출채권
미수금
매입채무
기타채무

기타특수관계자
(주)케이비알
18,936
609,873
-
-

합계
18,936
609,873
-
-

② 전기말

(단위: 천원
)

특수관계구분
특수관계자명
채권
채무

매출채권
기타채권
매입채무
차입금
미지급비용

기타특수관계자
(주)케이비알
48,769
-
673,476
-
-

(주)서림산기
-
-
-
6,326,794
479,789

합계
48,769
-
673,476
6,326,794
479,789

(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원
)

특수관계구분
특수관계자명
자금대여거래
자금차입거래

대여
회수
차입
상환

기타특수관계자
(주)서림산기
-
-
493,500
6,820,294

합계
-
-
493,500
6,820,294

② 전기

(단위: 천원
)

특수관계구분
특수관계자명
자금대여거래
자금차입거래

대여
회수
차입
상환

기타특수관계자
(주)서림산기
-
-
5,571,000
7,091,000

합계
-
-
5,571,000
7,091,000

(5
) 당사는
주식회사 케이비알이 KEB하나은행에 부담하고 있는 차입금에 대하여 주식회사 케이비알과 연대하여 책임지고 채무불이행 시 해당 차입금을 인수하기로 하는 중첩적 채무인수약정을 체결하고 있었으나,
당기 중 경영권인수 계약을 통한 해당 차입금 변제로 보고기간종료일 현재 해당 약정을 모두 해소하였습니다. 

(6) 당기말 현재 당사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있거나 특수관계자로부터 제공받은 보증 및 담보의 내역은 없습니다. 

14. 우발부채와 주요 약정사항

(1) 당사가 당기말 현재 금융기관 등과 체결한 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

약정금융기관
약정사항
한도금액
실행금액
담보제공 및 보증내역

KEB하나은행
WR외상매출채권담보대출
4,000,000
1,768,094
-

경남은행
운전자금대출
550,000
550,000
기술신용보증, 주요경영진 연대보증

KDB산업은행
운전자금대출
7,000,000
7,000,000
토지, 건축물 및 기계 담보

시설자금대출
7,600,000
7,600,000
토지, 건축물 및 기계 담보

중소기업진흥공단
시설자금대출
1,346,590
1,346,590
토지, 건축물 및 기계 담보

합 계
20,496,590
18,264,684

(2) 당기말 현재 당사는 계약이행과 관련하여 서울보증보험으로부터 2백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

15. 부가가치 관련자료

당기와 전기 중 매출원가 또는 판매비와 관리비에에 포함된 부가가치 계산에 필요한 자료는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목
당 기
전 기

급 여
4,456,828
2,636,615

퇴 직 급 여
291,048
262,588

복리후생비
486,982
368,769

감가상각비
2,291,583
2,200,158

세금과공과
268,895
193,349

지급임차료
35,104
282,273

합 계
7,830,440
5,943,752

16. 현금흐름표

당기와 전기의 투자와 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역
당 기
전 기

건설중인자산의 유형자산 대체
2,191,513
314,002

토지의 재평가
-
2,019,171

무상감자
1,890,000
-

17. 전기 재무제표 재작성

당사는 재고자산 및 매출원가 등에서 발생한 오류를 수정하여 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 재무제표를 재작성 하였습니다. 

회계오류의 수정이 전기 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. 

- 재무상태표

(단위: 천원
)

구분
전기말
전기초

변경전
변경후
차이
변경전
변경후
차이

재고자산
7,919,329
2,585,923
(5,333,406)
7,121,843
4,228,855
(2,892,988)

유형자산
26,796,676
26,614,909
(181,767)
26,032,590
26,032,590
-

결손금
1,861,242
7,376,415
5,515,173
968,521
3,861,509
2,892,988

- 손익계산서

(단위: 천원
)

구분
전기말

변경전
변경후
차이

매출원가
19,035,710
21,476,128
2,440,418

매출총이익(손실)
1,063,845
(1,376,573)
(2,440,418)

법인세차감전순손실
(892,722)
(3,514,907)
(2,622,185)

당기순손실
(892,722)
(3,514,907)
(2,622,185)

18. 재무제표 확정일

당사의 재무제표는 2019년 3월 18일자 주주총회에서 확정될 예정입니다.

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 엔비지(구. 주식회사 삼경오토텍)

감사대상 사업연도
2018년 01월 01일
부터
2018년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
1
1
1
1
2
2
-
-
-
-
-
-
4
4

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
8
8
80
64
160
96
-
-
-
-
-
-
248
168

합계
8
8
80
64
160
96
-
-
-
-
-
-
248
168

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2018.10.1~2018.10.2
2
일

주요내용
유의적 감사위험 요인 파악 및 중간 ·기말감사 업무수행계획 수립

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2018.11.14~
2018.11.16
3
일
3
명
-
명
중간감사

2019.1.28~
2019.1.30
3
일
3
명
-
명
기말감사

-
-
일
-
명
-
명
-

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2019.1.2
1
일

실사(입회)장소
본사 공장

실사(입회)대상
재고자산

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
O

기타조회
-

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2018.10.10, 2019.2.22

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2018년 10월 10일
회사 감사, 회계팀장, 회계법인담당이사
서면회의
감사 계획단계에서의 감사계약 및 독립성, 감사전략, 부정위험 등

2
2019년 02월 22일
회사 감사, 회계팀장, 회계법인담당이사
서면회의
감사 수행 결과 재무제표에 대한 의견, 주요 회계/감사 이슈사항에 대한 보고, 감사 수행 시 발견된 수정사항 및 미수정 왜곡표시