에코프로머티 — 감사보고서 (2018.12) (20190329)
제출인: 한영회계법인

감사보고서
3.7
주식회사 에코프로지이엠

00260198
100000000000
20190328
1717110132339
000
95402
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4

주식회사 에코프로지이엠

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 2 기

2018년 01월 01일
부터

2018년 12월 31일
까지

제 1 기

2017년 04월 26일
부터

2017년 12월 31일
까지

한영회계법인

목 차

독립된 감사인의 감사보고서 .........................................................................
1

재무제표
4

재무상태표 ........................................................................................
5

손익계산서 ........................................................................................
7

자본변동표 ........................................................................................
9

현금흐름표 ........................................................................................
10

주석 ..................................................................................................
12

외부감사 실시내용 ...................................................................................
35

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 에코프로지이엠

주주 및 이사회 귀중

감사의견

우리는 주식회사 에코프로지이엠(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 일반기업회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 일반기업회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

- 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

- 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

- 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울시 영등포구 여의공원로 111
한 영 회 계 법 인
대 표 이 사 서 진 석

2019년 3월
20일

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 에코프로지이엠

제 2 기

2018년 01월 01일
부터

2018년 12월 31일
까지

제 1 기

2017년 04월 26일
부터

2017년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 에코프로지이엠 대표이사 김수연, 진기두

본점 소재지 :
(도로명주소)
경상북도 포항시 북구 흥해읍 영일만산단남로75번길 15

(전 화)
054) 720-2200

재 무 상 태 표

제 2 기 2018년 12월 31일 현재

제 1 기 2017년 12월 31일 현재

주식회사 에코프로지이엠
(단위 : 원)

과 목
제 2(당) 기
제 1(전) 기

자 산

Ⅰ. 유동자산

22,963,062,179

3,653,922,825

(1) 당좌자산

7,454,260,994

1,603,466,370

현금및현금성자산
312,959,185

113,187,398

매출채권 (주석4,12)
5,928,625,069

-

미수금 (주석12)
897,049,084

917,306,570

선급금
50,982,051

121,377,760

선급비용
51,576,247

33,705,930

부가세선급금
212,519,828

417,707,412

선급법인세 (주석10)
549,530

181,300

(2) 재고자산 (주석12)

15,508,801,185

2,050,456,455

제품
726,458,625

-

재공품
4,627,380,913

-

반제품
-

67,726,646

원재료
7,139,834,185

1,609,252,969

부재료
29,316,747

-

미착품
2,985,810,715

373,476,840

Ⅱ. 비유동자산

72,439,309,090

36,817,003,098

(1) 유형자산 (주석5,12,15)

71,407,119,400

35,797,682,558

건물
16,642,098,014

-

감가상각누계액
(483,384,972)

-

기계장치
26,323,217,930

-

감가상각누계액
(2,002,040,387)

-

차량운반구
110,845,560

47,480,000

국고보조금
(14,679,504)

-

감가상각누계액
(20,279,061)

(1,582,666)

공구와기구
1,144,688,468

121,518,468

감가상각누계액
(184,365,670)

(2,126,984)

비품
527,088,357

128,770,482

국고보조금
(69,731,428)

-

감가상각누계액
(86,001,219)

(2,732,261)

연구기자재
118,865,500

-

국고보조금
(10,511,989)

-

감가상각누계액
(22,633,331)

-

건설중인자산
29,433,943,132

35,506,355,519

(2) 기타비유동자산

1,032,189,690

1,019,320,540

임차보증금
1,032,189,690

1,019,320,540

자 산 총 계

95,402,371,269

40,470,925,923

부 채

Ⅰ. 유동부채

29,140,702,383

6,389,110,002

매입채무 (주석12,18)
4,728,996,356

1,502,835,328

미지급금 (주석12,18)
7,413,780,149

4,798,031,152

예수금
142,743,930

48,732,654

미지급비용 (주석18)
479,371,318

39,510,868

단기차입금 (주석6,18)
15,271,643,963

-

유동성장기부채 (주석6,18)
1,104,166,667

-

Ⅱ. 비유동부채

37,963,690,893

2,029,500,577

장기차입금 (주석6,18)
37,915,220,881

2,000,000,000

퇴직급여충당부채 (주석7)
843,156,140

187,708,786

퇴직연금운용자산 (주석7)
(794,686,128)

(158,208,209)

부 채 총 계

67,104,393,276

8,418,610,579

자 본

Ⅰ. 자본금 (주석8)

13,400,310,000

13,400,310,000

보통주자본금
9,380,217,000

9,380,217,000

우선주자본금
4,020,093,000

4,020,093,000

Ⅱ. 자본잉여금

20,447,067,786

20,447,067,786

주식발행초과금
20,447,067,786

20,447,067,786

III. 결손금 (주석9)

5,549,399,793

1,795,062,442

미처리결손금
(5,549,399,793)

(1,795,062,442)

자 본 총 계

28,297,977,993

32,052,315,344

부 채 와 자 본 총 계

95,402,371,269

40,470,925,923

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

손 익 계 산 서

제2기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지

제1기 2017년 04월 26일부터 2017년 12월 31일까지

주식회사 에코프로지이엠
(단위 : 원)

과 목
제 2(당) 기
제 1(전) 기

Ⅰ. 매출액 (주석12)

56,927,709,397

-

Ⅱ. 매출원가

57,130,419,460

-

기초제품재고액
-

-

당기제품제조원가
58,112,080,795

-

관세환급금
(255,202,710)

-

기말제품재고액
(726,458,625)

-

Ⅲ. 매출총이익

(202,710,063)

Ⅳ. 판매비와관리비

2,454,030,458

1,737,576,852

급여
870,864,037

674,158,311

퇴직급여 (주석7)
109,206,266

29,589,033

복리후생비
191,786,716

143,657,712

여비교통비
22,702,388

18,641,012

접대비
26,926,940

9,930,581

통신비
6,418,719

2,097,916

가스수도료
29,877,516

277,394

전력비
49,757,144

6,921,758

세금과공과
64,834,455

9,251,480

감가상각비 (주석4)
209,759,887

6,441,911

임차료
21,293,509

80,481,740

수선비
32,631,360

174,546

보험료
21,998,487

11,531,650

차량유지비
39,465,154

21,223,439

경상연구개발비
228,315,800

-

운반비
28,393,637

-

교육훈련비
25,370,697

2,967,546

도서인쇄비
3,094,828

1,805,630

소모품비
58,846,971

65,646,279

지급수수료
384,176,867

627,017,095

광고선전비
20,645,000

25,761,819

사택관리비
7,664,080

-

Ⅴ. 영업손실

2,656,740,521

1,737,576,852

Ⅵ. 영업외수익

148,351,212

1,307,561

이자수익
6,859,733

1,269,560

외환차익
57,436,442

-

외화환산이익
54,597,653

-

잡이익
29,457,384

38,001

Ⅶ. 영업외비용

1,245,948,042

58,793,151

이자비용 (주석12)
1,092,380,593

58,793,132

외환차손
149,232,737

-

유형자산처분손실
4,333,966

-

잡손실
746

19

Ⅷ. 법인세비용차감전순손실

3,754,337,351

1,795,062,442

Ⅸ. 법인세비용 (주석10)

-

-

Ⅹ. 당기순손실 (주석19)

3,754,337,351

1,795,062,442

XI. 주당손익

기본주당순손실 (주석11)

200

128

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

자 본 변 동 표

제 2 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지

제 1 기 2017년 04월 26일부터 2017년 12월 31일까지

주식회사 에코프로지이엠
(단위 : 원)

과 목
자 본 금
자 본
잉여금
결 손 금
총 계

2017년 04월 26일(설립)
250,000,000
-
-
250,000,000

유상증자
13,150,310,000
20,447,067,786
-
33,597,377,786

당기순손실
-
-
(1,795,062,442)
(1,795,062,442)

2017년 12월 31일(전기말)
13,400,310,000
20,447,067,786
(1,795,062,442)
32,052,315,344

2018년 01월 01일(당기초)
13,400,310,000
20,447,067,786
(1,795,062,442)
32,052,315,344

당기순손실
-
-
(3,754,337,351)
(3,754,337,351)

2018년 12월 31일(당기말)
13,400,310,000
20,447,067,786
(5,549,399,793)
28,297,977,993

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

현 금 흐 름 표

제 2 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지
제 1 기 2017년 04월 26일부터 2017년 12월 31일까지

주식회사 에코프로지이엠
(단위 : 원)

과 목
제 2(당) 기
제 1(전) 기

Ⅰ.영업활동으로 인한 현금흐름

(15,920,970,416)

(2,744,855,379)

1. 당기순손실
(3,754,337,351)

(1,795,062,442)

2. 현금의 유출이 없는 비용등의 가산
3,243,059,448

36,030,944

감가상각비
2,788,642,700

6,441,911

퇴직급여
450,082,782

29,589,033

유형자산처분손실
4,333,966

-

3. 현금의 유입이 없는 수익등의 차감
(54,597,653)

-

외화환산이익
(54,597,653)

-

4. 영업활동으로 인한 자산부채의 변동
(15,355,094,860)

(985,823,881)

매출채권의 증가
(5,928,625,069)

-

미수금의 감소(증가)
20,257,486

(917,306,570)

선급금의 감소(증가)
70,395,709

(121,377,760)

선급비용의 증가
(17,870,317)

(33,705,930)

부가세선급금의 감소(증가)
205,187,584

(417,707,412)

재고자산의 증가
(13,458,344,730)

(2,050,456,455)

선급법인세 증가
(368,230)

(181,300)

매입채무의 증가
3,242,251,631

1,502,835,328

미지급금의 증가
409,262,697

963,921,152

미지급비용의 증가
439,860,450

39,510,868

예수금의 증가
94,011,276

48,732,654

퇴직연금운용자산의 증가
(537,986,726)

(88,456)

퇴직금의 지급
(8,012,296)

-

관계사전출입
114,885,675

-

Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름

(36,208,796,358)

(32,989,335,009)

1. 투자활동으로 인한 현금유입액
101,350,000

-

유형자산의 처분
2,450,000

-

국고보조금의 수취
98,900,000

-

2. 투자활동으로 인한 현금유출액
(36,310,146,358)

(32,989,335,009)

유형자산의 취득
(36,297,277,208)

(1,019,320,540)

기타금융자산의 증가
(12,869,150)

(31,970,014,469)

Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름

52,329,538,561

35,847,377,786

1. 재무활동으로 인한 현금유입액
64,162,799,808

45,050,377,786

단기차입금의 차입
27,104,905,210

9,203,000,000

장기차입금의 차입
37,057,894,598

2,000,000,000

보통주의 발행
-

12,216,576,000

우선주의 발행
-

21,630,801,786

2.재무활동으로 인한 현금유출액
(11,833,261,247)

(9,203,000,000)

단기차입금의 상환
(11,833,261,247)

(9,203,000,000)

Ⅳ. 현금의 증가

199,771,787

113,187,398

Ⅴ. 기초의 현금

113,187,398

-

Ⅵ. 기말의 현금

312,959,185

113,187,398

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

주석

제 2 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지

제 1 기 2017년 04월 26일부터 2017년 12월 31일까지

주식회사 에코프로지이엠

1. 일반사항

주식회사 에코프로지이엠(이하"당사"라 함)은 2017년 4월 26일에 설립된 신설법인이며, 당사의 본사는 경상북도 포항시 북구 흥해읍 영일만산단남로 75번길 15에 위치하고 있습니다. 당사는 2차전지 소재의 제조 및 판매를 주된 영업으로 하고 있으며 
2017년 5월 11일자로 외자도입법에 의거 외국인 투자법인으로 기획재정부에 등록되어 있습니다. 보고기간 종료일 현재의 자본금은 134억원이며, 주요 주주의 구성은 다음과 같습니다.

주주명
보통주
우선주

주식수(주)
지분율(%)
주식수(주)
지분율(%)

㈜에코프로
12,855,454
68.52
-
-

㈜이룸티앤씨
220,000
1.17
-
-

형문시격림미신재료유한회사
5,684,980
30.30
-
-

BRV Lotus Growth Fund 2015, L.P.
-
-
8,040,186
100.00

합 계
18,760,434
100.00
8,040,186
100.00

당사의 재무제표는 정기주주총회 제출을 위하여 2019년 02월 07일 당사의 이사회에서 승인되었습니다.

2. 중요한 회계처리방침의 요약

당사의 재무제표는 한국의 일반기업회계기준에 따라 작성되었으며, 그 중요한 회계처리방침은 다음과 같습니다.

(1) 수익인식
당사는 제품 및 상품 매출에 대하여 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 효익이 이전된 시점에 수익으로 인식하고 있습니다. 용역제공거래에 대하여는 진행기준에 의하여 수익을 인식하고 있으며, 진행률은 총예정원가에 대한 실제 누적발생원가의 비율에 따라 산정하고 있습니다. 기타의 수익에 대해서는 수익가득과정이 완료되고 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 경제적 효익의 유입가능성이 매우 높을 경우에 인식하고 있습니다.

(2) 현금성자산
당사는 큰 거래비용 없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율변동에 따른 가치변동이 중요하지 않은 유가증권 및 단기금융상품으로서 취득당시 만기일(또는 상환일)이 3개월 이내에 도래하는 것을 현금성자산으로 분류하고 있습니다.

(3) 금융자산
당사는 단기적 자금운용목적으로 소유하거나 기한이 1년 이내에 도래하는 금융기관의 정기예금, 정기적금 등을 단기금융상품으로 분류하고, 유동자산에 속하지 아니하는 금융상품을 장기금융상품으로 분류하고 있습니다.

(4) 대손충당금
당사는 보고기간종료일 현재 매출채권, 대여금 등 채권 잔액의 회수가능성에 대한 개별분석 및 과거의 대손경험률을 토대로 하여 예상되는 대손추정액을 대손충당금으로설정하고 있습니다.

(5) 재고자산

당사는 재고자산을 총평균법
에 의해 산정된 취득원가로 평가하고 있으며, 연중 계속기록법에 의하여 수량 및 금액을 계산하고 매회계연도의 결산기에 실지재고조사를 실시하여 그 기록을 조정하고 있습니다. 

다만, 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 시가를 장부금액으로 하고 있으며 감액된 재고자산의 시가가 장부금액보다 상승한 경우에는 최초의 장부금액을초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고 있습니다. 

(6) 유형자산의 평가 및 감가상각방법

당사는 유형자산에 대해 당해 자산의 구입원가 또는 제작원가 및 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 지출을 취득원가로 산정하고 있습니다. 또한, 유형자산의 취득 또는 완성후의 지출이유형자산으로 인식되기 위한 조건을 충족하는 경우에는 자본적 지출로, 그렇지 않은 경우에는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 

한편, 유형자산에 대한 감가상각비는 아래의 내용연수에 따라 정액법에 의하여 계상되고 있습니다.

자 산
내 용 연 수

건 물
30년

기 계 장 치
10년

차 량 운 반 구
5년

공 구 와 기 구
5년

비 품
5년

연 구 기 자 재
5년

(7) 차입원가 자본화
당사는 유형자산, 무형자산 및 투자자산과 제조, 매입, 건설 또는 개발이 개시된 날로부터 의도된 용도로 사용하거나 판매할수 있는 상태가 될때까지 1년 이상의 기간이 소요되는 재고자산의 취득과 관련된 차입원가를 당해자산의 취득원가에 산입하고 있습니다.

(8) 자산손상차손

당사는 공정가치로 평가되는 자산이외에 투자, 유형 및 무형자산 등이 진부화, 물리적인 손상 및 시장가치의 급격한 하락 등의 원인으로 인하여 당해 자산의 회수가능가액이 장부금액에 중요하게 미달하는 경우 그 미달액을 자산손상차손의 과목으로 기간손익에 반영하고 있으며, 당기와 전기 중 자산손상차손으로 처리한 금액은 없습니다.

차기 이후에 손상차손을 인식하였던 자산의 회수가능가액이 장부금액을 초과하는 경우에는 그 자산의 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 (감가)상각 후 잔액을 한도로 하여 손상차손환입을 인식하고 있습니다. 다만, 매도가능증권의 경우에는 이전에 인식하였던 손상차손 금액을 한도로 하여 회복된 금액을 손상차손환입으로 인식하고 있는바, 당기와 전기 중 처리한 금액은 없습니다.

(9) 정부보조금 
정부보조금은 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 수익관련보조금은 보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 보조금을 관련원가에서 차감하며 자산관련 보조금은 관련자산의 차감계정으로 인식하여 관련 자산의 내용연수동안 감가상각비와 상계하고 있습니다.

(10) 퇴직급여
당사는 확정급여제도를 운영하고 있으며 임직원 퇴직금지급규정에 따라 보고기간말 현재 1년이상 근속한 전임직원이 일시에 퇴직할 경우에 지급하여야 할 퇴직금 총 추계액을 퇴직급여충당부채로 설정하고 있습니다. 

당사는 확정급여형퇴직연금을 대구은행, 신한은행, 산업은행에 가입하고 있으며, 당사가 납부한 부담금은 퇴직연금운용자산으로 계상하여 퇴직급여충당부채에서 차감하는 형식으로 표시하고 있습니다. 퇴직연금운용자산이 퇴직급여충당부채를 초과하는 경우에는 그 초과액을 투자자산의 과목으로 표시하고 있습니다.

(11) 충당부채와 우발부채
당사는 지출의 시기 또는 금액이 불확실한 부채 중 과거사건이나 거래의 결과로 존재하는 현재의무를 이행하기 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우 높고, 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우 충당부채로 계상하고 있습니다. 또한 충당부채의 명목가액과 현재가치의 차이가 중요한 경우에는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

또한, 당사는 과거사건은 생겼으나 불확실한 미래사건의 발생여부로만 그 존재유무를 확인할 수 있는 잠재적인 의무 또는 과거사건으로 생긴 현재의무이지만 자원을 유출할 가능성이 매우 높지 않거나, 해당의무 이행에 필요한 금액을 신뢰성있게 측정할수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다. 한편, 과거사건이나 거래의 결과로존재하는 현재의무를 이행하기 위한 자원의 유출 가능성이 거의 없더라도 타인에게 제공한 지급보증 또는 이와 유사한 보증, 중요한 계류 중인 소송사건은 그 내용을 주석기재하고 있습니다.

(12) 이연법인세
당사는 자산
ㆍ
부채의 장부금액과 세무가액의 차이에 따른 일시적차이에 대하여 이연법인세 자산과 이연법인세 부채를 인식하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채는 미래에 일시적차이의 소멸 등으로 인하여 미래에 경감되거나 추가적으로 부담할 법인세부담액으로 측정하고 있습니다. 일시적차이의 법인세 효과는 발생한 기간의 법인세 비용에 반영하고 있으며, 자본 항목에 직접 반영되는 항목과 관련된 일시적 차이의 법인세 효과는 관련 자본 항목에 직접 반영하고 있습니다.(주석10참조)
이연법인세자산의 실현가능성은 매 보고기간종료일마다 재검토하여 향후 과세소득의 발생이 거의 확실하여 이연법인세자산의 법인세 절감 효과가 실현될 수 있을 것으로 기대되는 경우에 자산으로 인식하고 있으며, 이월 세액공제와 세액감면에 대하여서는 이월공제가 활용될 수 있는 미래기간에 발생할 것이 거의 확실한 과세소득의 범위 안에서 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 이연법인세부채는 관련된 자산항목 또는 부채항목의 재무상태표상 분류에 따라 유동자산(유동부채) 또는 기타비유동자산(기타비유동부채)으로 분류하며, 동일한 과세당국과 관련된 이연법인세자산과 부채를 각각 상계하여 표시하고 있습니다. 

(13) 채권
ㆍ
채무의 현재가치 평가 및 재조정

당사는 장기연불조건의 매매거래, 장기금전대차거래 또는 이와 유사한 거래에서 발생하는 채권

ㆍ
채무로서 명목가액과 현재가치의 차이가 중요한 경우 당해 채권ㆍ채무로 인하여 미래에 수취하거나 지급할 총금액을 적정한 이자율로 할인한 현재가치로 평가하고 있으며, 채권ㆍ채무의 명목가액과 현재가치의 차액인 현재가치할인차금은 유효이자율법을 적용하여 상각 또는 환입하고 이를 이자비용 또는 이자수익으로 인식하고 있습니다.

회생절차 개시 또는 거래당사자간의 합의 등으로 인하여 채권의 원리금, 이자율 또는만기 등 계약조건이 채무자의 부담이 경감되도록 변경된 경우에는 채권ㆍ채무조정에따른 약정상 정해진 미래 현금흐름을 채권(채무)발생시점의 유효이자율로 할인하여 계산된 현재가치와 채권(채무)의 대손충당금 차감 전 장부가액과의 차이를 대손상각비(채무면제이익)로 인식하고 있습니다.

경제환경의 변동으로 동일한 신용도에 대한 채무 발생시점의 시장이자율과 채권
ㆍ채무
조정시점의 시장이자율에 현저한 차이가 있는 경우에는, 채권

ㆍ
채무조정시점의 적절한 이자율로 할인하여 채무조정이익을 인식하고 있습니다.

(14) 외화거래의 기록 및 외화표시 자산, 부채의 환산

당사는 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 마감환율로 환산하고, 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율을, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율을 적용하여 인식하고 있습니다.

(15) 기
본
주당이익
당사는 보통주에 귀속되는 회계기간의 당기순이익에 대하여 그 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 기본주당이익을 계산하고 손익계산서에 표시하고 있습니다.

3. 중요한 회계정책 판단근거 및 미래에 관한 중요한 가정ㆍ측정상의 불확실성에 대한 정보

당사의 경영자는 재무제표 작성시 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 장부금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.

(1) 중요한 회계정책 판단근거
당사가 적용하는 회계정책을 결정하는 과정에서 경영자가 고려한 판단근거는 다음과같습니다.

1) 리스회계처리

당사는 리스거래에 대하여 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 경우에는 금융리스로 분류하고 그 외의 경우에는 운용리스로 분류하고 있습니다.

당사는 운용리스의 경우 보증잔존가치를 제외한 최소리스료는 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 운용리스료 비용으로 인식하고 있으며, 금융리스에 대해서는 최소리스료를 내재이자율로 할인한 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있으며 , 금융리스자산은 소유한 다른 유사자산과 동일한 방법으로 감가상각하고, 매기의 최소리스료를 유효이자율법으로 계산한 이자비용과 리스부채의 상환액으로 배분하여 처리하고 있습니다.

(2) 미래에 관한 중요한 가정과 측정상의 불확실성에 대한 정보
당사가 추정시 적용한 미래에 관한 중요한 가정과 측정상의 불확실성에 대한 정보는 다음과 같으며, 동 정보에 영향을 받는 자산과 부채의 장부금액은 차기에 중요하게 조정될 가능성이 있습니다.

1) 이연법인세자산
당사는 보고기간종료일 현재 세무상 결손금에 대한 이연법인세자산 인식금액을 결정하기 위한 미래과세소득의 발생시기와 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없어 이연법인세자산은 당기 및 전기말 현재 각각 0원 입니다.

4. 매출채권
당사의 매출채권 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

매출채권
5,928,625
-

당사의 당기말 현재 매출채권은 전액 특수관계자인 에코프로비엠에 대한 매출채권으로 채권 잔액의 회수가능성에 대한 개별분석 및 과거의 대손경험률을 토대로 하여 예상되는 대손추정액이 0이기 때문에 대손충당금을 설정하지 않고 있습니다. 

5. 유형자산
(1) 당사의 유형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

[당기]
(단위: 천원)

구 분
기 초
취 득
처 분
대 체
감가상각비
기 말

건물(주1)
-
11,800
-
16,630,298
(483,385)
16,158,713

기계장치(주1,2)
-
520,735
(6,784)
25,809,624
(2,002,397)
24,321,178

차량운반구
45,897
41,965
-
21,400
(18,696)
90,566

(정부보조금)(주3)
-
(17,270)
-
-
2,590
(14,680)

공구와기구
119,391
339,460
-
683,710
(182,239)
960,322

비품
126,038
398,318
-
-
(83,269)
441,087

(정부보조금)(주3)
-
(70,535)
-
-
804
(69,731)

연구기자재
-
118,865
-
-
(22,633)
96,232

(정부보조금)(주3)
-
(11,095)
-
-
583
(10,512)

건설중인자산(주2)
35,506,356
37,072,620
-
(43,145,032)
-
29,433,944

합 계
35,797,682
38,404,863
(6,784)
-
(2,788,642)
71,407,119

(주1) 당기말 현재 장기차입금과 관련하여 대구은행과 신한은행에 건물과 기계장치를 담보로 제공하였습니다(주석15 참조). 
(주2) 당기 중 차입원가 자본화로 증가된 유형자산 금액은 기계장치 74,836천원, 건설중인자산 144,272천원입니다.
(주3) 자산관련 정부보조금은 98,900천원이며 관련자산의 감가상각비와 상계된 금액은 3,977천원이며 당기말 현재 잔액은 94,923천원입니다.

[전기]
(단위: 천원)

구 분
기 초
취 득
처 분
대 체
감가상각비
기 말

차량운반구
-
47,480
-
-
(1,583)
45,897

공구와기구
-
121,518
-
-
(2,127)
119,391

비품
-
128,770
-
-
(2,732)
126,038

건설중인자산
-
35,506,356
-
-
-
35,506,356

합 계
-
35,804,124
-
-
(6,442)
35,797,682

(주4) 전기 중 유형자산에 대해 자본화된 차입원가는 0원입니다.

(2) 당기 보고기간종료일 현재 당사가 보유하고 있는 유형자산 및 재고자산 등에 대한 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보험의 종류
보험회사
부보액

가스사고배상책임보험
롯데손해보험
500,000

가스사고배상책임보험
MG손해보험
380,000

가스사고배상책임보험
삼성화재
380,000

재산종합보험
삼성화재
44,092,652

환경책임보험
DB손해보험㈜
10,000,000

합 계
55,352,652

6. 차입금
(1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

단기차입금
15,271,644
-

장기차입금
39,019,388
2,000,000

합 계
54,291,032
2,000,000

유동성
16,375,811
-

비유동성
37,915,221
2,000,000

(2) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입금 종류
금융기관
이자율
당기말
전기말

운영자금
대구은행
2.98%~3.69%
6,720,000
-

한국산업은행
4.12%
3,000,000
-

수출입은행
3.35%
3,000,000
-

신한은행
3.97%
1,129,728
-

우리은행
4.23%
1,421,916
-

합 계
15,271,644
-

(3) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입금 종류
금융기관
이자율
당기말
전기말

시설자금
대구은행
4.13%~4.20%
25,000,000
2,000,000

신한은행
3.51%~3.53%
14,019,388
-

합 계
39,019,388
2,000,000

유동성대체
(1,104,167)
-

차 감 계
37,915,221
2,000,000

(4) 당기말 및 전기말 현재 당사의 장기차입금 상환계획은 다음과 같습니다.

[당기]
(단위: 천원)

종 류
당기말
잔액
상환금액

1년이내
2년이내
3년이내
4년이내
4년이상

장기차입금
39,019,388
1,104,167
15,750,000
12,769,388
5,750,000
3,645,833

[전기]
(단위: 천원)

종 류
상환금액

당기말잔액
2018년
2019년
2020년
2021년 이후

장기차입금
2,000,000
-
31,550
1,624,920
343,530

(5) 당기말 현재 당사의 모든 차입금에 대해 특수관계인으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.(주석 13참조).

7. 퇴직급여

(1) 당사는 임직원 퇴직금 지급에 충당하기 위하여 확정급여형 퇴직연금에 가입하고 있습니다. 한편 퇴직급여형 퇴직연금은 퇴직급여부채에서 차감하는 형식으로 표시하고있습니다.

(2) 당기 및 전기 현재 퇴직급
여
충당
부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초잔액
187,709
-

퇴직급여설정액
450,083
29,589

관계사로부터 이전액
209,320
158,120

퇴직급여지급액
(3,956)
-

기말잔액
843,156
187,709

(3) 당기와 전기 중 퇴직연금운용자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초잔액
158,208
-

부담금 납입액
534,710
-

관계사로부터 이전액
135,292
158,120

이자수익
3,276
88

퇴직급여지급액
(36,800)
-

기말잔액
794,686
158,208

(4) 당기말 및 전기말 현재 퇴직연금운용자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

정기예금 등
794,686
158,208

8. 자본금
(1) 당기말 현재 자본금에 관련된 사항은 다음과 같습니다.

구 분
내 용

발행할 주식의 예정주식수
100,000,000주

발행보통주식수
18,760,434주

발행전환상환우선주식수
8,040,186주

1주당금액
500원

보통주자본금
9,380,217,000원

우선주자본금
4,020,093,000원

자본금총계
13,400,310,000원

(2) 당기말 현재 전환상환우선주의 내역은 다음과 같습니다.

종류
의결권부 배당 및 잔여재산분배 우선전환상환주식

발행일
2017년 11월 24일

상환기간종료일
2023년 11월 24일

발행상대방
BRV Lotus Growth Fund 2015, L.P.

최초발행주식수
8,040,186주

우선주자본금
4,020,093,000원

액면금액
500원

주당발행금액
2,691원

발행금액
21,636,140,526원

약정배당율(기준금액대비)
0.5%

상환보장수익률
상장 성공시 6% 연복리, 실패시 15% 연복리

전환청구기간
발행일로부터 1년이 경과한 다음날부터 상환기간 만료 전날까지

상장성공시 1년이 경과한 다음날부터 언제든지 가능

전환비율
전환상환우선주 1주가 보통주식 1주로 전환되는 것을 원칙으로 하나, 전환비율 조정 조건에 해당하는 경우 그에 따름

보통주전환권
상환기일까지 전환상환우선주의 전부 또는 일부에 대하여 상환청구, 전환청구가 모두 이루어지지 않은 경우 전환상환우선주는 상환기일에 보통주식으로 자동 전환됨

상환청구
우선주가 보통주식으로 전환되거나 조기상환되는 경우를 제외하고, 계약일로부터 4년 6개월이 되는날부터 6년이 되는날까지 1년 6개월동안 회사에 대하여 본건 우선주의 전부의 상환을 청구 할 수 있다

상환금액
상장성공시 : 1주당 상환가액은 1주당 발행가액과 그 금액에 대한 발행일로부터 상환통지일까지 연 6%의 복리이자를 합산한 금액에서 본건 상환전환 우선주식 발행일로부터 상환통지일까지 출자자에게 지급된 1주당 배당금 총액을 공제한 금액으로 한다.

상장실패시 : 1주당 상환가액은 1주당 발행가액과 그 금액에 대한 발행일로부터 상환통지일까지 연 15%의 복리이자를 합산한 금액에서 본건 상환전환 우선주식 발행일로부터 상환통지일까지 출자자에게 지급된 1주당 배당금 총액을 공제한 금액으로 한다.

조기 상환권 옵션
만기시점 도래 전 다음의 상황이 발생할 경우 BRV Lotus Growth Fund 2015, L.P.는 에코프로지이엠에 상환권 행사가 가능함

- 에코프로지이엠 자산의 중대한 부분이 매각된 경우

- 에코프로 및/또는 에코프로지이엠이 신주인수계약서, 주주간계약서 상 진술과 보장(Representations and Warranties)에 중대한 위반이 있을 경우

- 에코프로 및/또는 에코프로지이엠이 중대한 법 위반으로 인해 본 계약을 이행하지 못할 경우

- 감사인으로부터 적정의견을 받지 못하는 경우

- 에코프로지이엠의 영업(business operations)의 중대한 부분이 연기되거나 변경되는 경우

- 투자 시점으로부터 4.5년(2022-05-24 예상) 이내에 에코프로지이엠이 상장되지 못하는 경우

- 에코프로 또는 에코프로지이엠의 본 계약 관련 중대한 위반 사유가 발생한 경우

9. 결손금
당기 및 전기의 미처리결손금 처리내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
제2(당)기
 처리예정일 : 2019년 3월 28일
제1(전)기
 처리확정일 : 2018년 3월 28일

Ⅰ. 미처리 결손금
(5,549,399,793)
-

1) 전기이월미처리결손금
(1,795,062,442)
-

2) 당기순손실
(3,754,337,351)
(1,795,062,442)

Ⅱ. 결손금 처리액
-
-

Ⅲ. 차기이월미처리결손금
(5,549,399,793)
(1,795,062,442)

당기 결손금처리계산서는 2019년 3월 28일자 정기주주총회에서 확정될 예정이며, 전기 결손금처리계산서는 2018년 3월 28일에 확정되었습니다. 

10. 법인세
(1) 당사는 당기와 전기 중 법인세비용차감전순손실이 발생하여 이월결손금의 누적으로 인해 법인세 부담액이 발생하지 않았으며, 해당 결손금 및 차감할 일시적차이의낮은 실현가능성으로 인해 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다. 이에 따라 당기와 전기 중 법인세비용(수익)을 인식하지 않았습니다.

(2) 이연법인세자산(부채)은 일시적차이의 실현이 예상되는 회계연도에 적용되는 법인세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

(3) 당기 및 전기의 회계이익과 과세소득간의 주요 세무조정항목별 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

법인세비용차감전순손익

(3,754,337)

(1,795,062)

적용세율에 따른 세부담액

(825,954)

(394,914)

조정사항

825,954

394,914

비공제비용
10,072

-

이연법인세미인식 
일시적차이변동
815,883

394,914

법인세비용

-

-

유효세율

(주1)

(주1)

(주1) 당기와 전기에 당사는 법인세비용차감전순손실이 발생하여 적용세율에 따른 세부담은 없으므로 유효세율을 산정하지 않았습니다.

(4) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

관련 계정과목
차감할(가산할)일시적차이
이연법인세자산 (부채)

기초잔액
감소
증가
기말잔액
기초잔액
기말잔액

미지급비용
17,659
17,659
220,749
220,749
3,885
48,565

퇴직급여충당금
29,589
3,956
450,083
475,716
6,510
104,658

퇴직연금운용자산
(29,589)
(3,956)
(450,083)
(475,716)
(6,510)
(104,658)

임차보증금(회원권 취득세)
8,800
-
-
8,800
1,936
1,936

국고보조금(차량운반구)
-
2,590
17,270
14,680
-
3,230

국고보조금(비품)
-
28,304
98,035
69,731
-
15,341

국고보조금(연구기자재)
-
14,488
25,000
10,512
-
2,313

업무용승용차
-
-
138
138
-
30

소 계
26,459
63,041
361,192
324,610
5,821
71,414

이월결손금
1,768,603
-
3,410,407
5,179,010
389,093
1,139,382

이월세액공제
967,292
-
1,964,192
2,931,484
967,292
2,931,484

합 계
2,762,354
63,041
5,735,791
8,435,104
1,362,206
4,142,280

실현가능성이 낮아 인식하지 않은 이연법인세자산 (주1)
(1,362,206)
(4,142,280)

(주1) 당기말 차감할 일시적차이가 소멸될 기간에 과세소득을 신뢰성 있게 추정하기 어려워 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.

(5) 이연법인세자산으로 인식되지 않은 항목의 금액 및 만기일은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

관련자산
금액
만기일

미사용세무상결손금

2017년 12월 발생분
1,768,603
2027년 12월

2018년 12월 발생분
3,410,407
2028년 12월

세액공제

2017년 12월 발생분
967,292
2022년 12월

2018년 12월 발생분 (주1)
1,964,192
2023년 12월

(주1) 2018년 발생한 세액공제중 연구인력개발비세액공제와 중소기업투자세액공제 금액인 577,005천원은 만기일이 2028년 12월 입니다.

(6) 상계전 총액기준에 의한 이연법인세자산 및 이연법인세부채 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목
당 기
전 기

유동
비유동
합 계
유동
비유동
합 계

이연법인세자산
-
-
-
-
-
-

이연법인세부채
-
-
-
-
-
-

당기법인세자산

550

181

11.
주당이익
(1) 기본주당이익은 보통주 1주에 대한 이익을 계산한 것으로, 당기 및 전기 당사의 1주당 기본주당이익의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당분기
전분기

보통주당기순손실
(3,754,337,351)
(1,795,062,442)

가중평균유통보통주식수
18,760,434
14,059,361

기본주당손실
(200)
(128)

(2) 당기 및 전기의 전환상환우선주에 따른 희석주당손실은 반희석 효과가 발생하여 표시하지 않았습니다.

12. 특수관계자와의 거래
(1) 당기말 현재 당사와 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

회 사 명
당사와의 관계

㈜에코프로
지배기업

㈜에코프로비엠
기타특수관계자

㈜에코프로이노베이션

㈜모브릭

㈜카우치그램

㈜에픽트

㈜이에프텍

㈜에코프로ICT

㈜이룸티앤씨

BRV Lotus Growth Fund 2015, L.P.
유의적인 영향력을
행사하는 기업

형문시격림미신재료유한회사

(2) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자와의 주요 채권ㆍ채무 잔액은 다음과 같습니다
.

(단위: 천원)

거래자
특수관계자 성격
계정과목
당기말
전기말

<채권>

㈜에코프로비엠
기타특수관계자
매출채권
5,928,625
-

미수금
31,721
-

채권합계
5,960,346
-

<채무>

(주)에코프로
지배기업
미지급금
929,000
-

㈜에코프로비엠
기타특수관계자
매입채무
-
1,502,835

미지급금
252,758
-

채무합계
1,181,758
1,502,835

(3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

거래자
특수관계자 성격
계정과목
당기말
전기말

<수익>

㈜에코프로비엠
기타특수관계자
제품매출
56,927,709
-

기타
174,943
-

수익합계
57,102,652
-

<비용>

(주)에코프로
지배기업
유형자산매입
949,600
33,187

이자비용
-
35,050

㈜에코프로비엠
기타특수관계자
재고자산매입
777,916
1,366,214

기타
229,780
387,700

비용합계
1,957,296
1,822,151

(4) 당기 및 전기 당사의 특수관계자와 자금거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
회사명
당기 자금 차입거래
전기 자금 차입거래

차입
상환
차입
상환
현금출자

지배기업
(주)에코프로
-
-
9,203,000
9,203,000
6,427,727

기타특수관계자
(주)이룸티앤씨
-
-
-
-
110,000

유의적인 
영향력을
행사하는 기업
BRV Lotus Growth Fund 2015, L.P.
-
-
-
-
2,842,490

형문시격림미신재료유한회사
-
-
-
-
4,020,093

합계
-
-
9,203,000
9,203,000
13,400,310

(5) 당기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 보증은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 천USD)

특수관계자명
채권자
보증금액
내용

에코프로
대구은행 외 3개은행
84,960,000
차입금에 대한 지급보증

산업은행 외 3개은행
USD 12,000
유산스에 대한 지급보증

이동채
대구은행
1,980,000
차입금에 대한 지급보증

13. 지급보증
(1) 당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자
내 역
당기
전기

인종합건설
시설자금차입금
7,920,000
12,000,000

SGI 서울보증
이행지급보증 등
165,339
300,934

합계
8,085,339
12,300,934

(2) 당기말 현재 당사가 특수관계인으로부터 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 천USD)

제공자
채권자
내용
통화
보증금액

에코프로
대구은행
시설자금대출(한도100억)
KRW
12,000,000

시설자금대출(한도150억)
KRW
18,000,000

운영자금대출
KRW
3,360,000

무역금융한도대출(한도50억)
KRW
6,000,000

신한은행
시설자금대출(한도70억)
KRW
8,400,000

시설자금대출(한도180억)
KRW
21,600,000

유산스 한도
USD
4,800

한국수출입은행
무역금융자금대출
KRW
12,000,000

산업은행
운영자금대출
KRW
3,600,000

유산스 한도
USD
2,400

우리은행
유산스 한도
USD
2,400

KEB 하나은행
유산스 한도
USD
2,400

이동채
대구은행
운영자금대출
KRW
1,980,000

합 계
KRW
86,940,000

USD
12,000

(3) 당기말 및 전기말 현재 당사가 타인에게 제공한 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공받은자
내 역
당기
전기

포항시청
건축공사
안전관리예치금 보증
162,450
99,000

포항시청
가로수이식 승인에 따른
 하자보증금 보증
2,889
2,889

영남에너지서비스
도시가스공급에 따른
 가스사용료등 납부보증
-
199,045

합계
165,339
300,934

14. 우발채무 및 약정사항
(1) 당기말 현재 당사가 금융기관과 체결하고 있는 금융약정은 다음과 같습니다.

(단위: 천USD, 천원)

구 분
종류
약정금액
실행금액

화폐단위
금액
화폐단위
금액

대구은행
운영자금대출
KRW
5,000,000
KRW
5,000,000

시설자금대출
KRW
25,000,000
KRW
25,000,000

기한부 한도 대출
KRW
5,000,000
KRW
1,720,000

KRW
USD
1,382

신한은행
시설자금대출
KRW
25,000,000
KRW
14,019,388

기한부 한도 대출
USD
4,000
USD
3,540

수출입은행
무역금융자금대출
KRW
10,000,000
KRW
3,000,000

산업은행
운영자금대출
KRW
3,000,000
KRW
3,000,000

기한부 한도 대출
USD
2,000
USD
10

우리은행
기한부 한도 대출
USD
2,000
USD
1,272

KEB 하나은행
기한부 한도 대출
USD
2,000
USD
1,396

합 계
USD
10,000
USD
7,600

KRW
73,000,000
KRW
51,739,388

(2) 당기
보
고기간종료일 현재 당사가 제소하여 계류중인 소송사건 및 당사가 피소되어 계류중인 소송사건은 없습니다.

15. 담보제공자산
당기말 현재 당사의 장ㆍ단기차입금과 관련하여 담보로 제공한 자산은다음과 같습니다.

(단위: 천USD, 천원)

금융기관 및 담보권자
담보제공자산
채권최고액

통 화
금 액

대구은행
건물/기계장치등
KRW
30,000,000

신한은행
건물/기계장치등
KRW
30,000,000

건물/기계장치등
USD
4,800

합 계
KRW
60,000,000

USD
4,800

16. 배당금 
당사가 당기 중 배당한 금액은 없습니다.

17. 현금흐름표
당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

건설중인자산의 본계정 대체
43,145,032
-

유형자산간 대체(공구와기구→연구기자재)
118,866
-

미지급금으로 취득한 유형자산
6,040,596
3,834,110

퇴직급여충당금 이전
-
158,120

장기차입금의 유동대체
1,104,167
-

18. 유동성위험관리
(1) 유동성위험 관리 방법

유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

(2) 당기 보고기간종료일 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
장부금액
6개월이내
6-12개월
12개월 초과

매입채무
4,728,996,356
4,728,996,356
-
-

미지급금
7,413,780,149
7,413,780,149
-
-

미지급비용
479,371,318
479,371,318
-
-

단기차입금
15,271,643,963
15,271,643,963
-
-

장기차입금(유동포함)
39,019,387,548
-
1,104,166,694
37,915,220,854

합계
66,913,179,334
27,893,791,786
1,104,166,694
37,915,220,854

19. 포괄손익계산서
당기 및 전기 중 당사의 포괄손익계산서의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

당기순손실
(3,754,337)
(1,795,062)

기타포괄손익:
-
-

포괄손익
(3,754,337)
(1,795,062)

20. 부가가치계산에 필요한 사항
당기 중 당사의 제조원가 및 판매비와 관리비에 포함된 부가가치의 계산에 필요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

급여
4,083,070
674,158

퇴직급여
450,083
29,589

복리후생비
775,569
143,658

임차료
25,740
80,482

감가상각비
2,788,643
6,442

세금과공과
94,533
9,251

합계
8,217,637
943,580

21. 종업원 복지의 내용
당사는 종업원 복지증진을 위하여
식당, 장학제도, 의료보험, 재해보상, 유급휴가 및 기숙사 등의 복리후생제도를

시행하고 있습니다. 당기 및 전기 중 당사가 복리후생비
로 지출한 금액은
775,569
천원(전기:
143,658
천원)입니다.

22. 재무제표의 확정일
당사의 재무제표는 2019년 3월 28일 정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 에코프로지이엠

감사대상 사업연도
2018년 01월 01일
부터
2018년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
-
-
1
-
5
-
4
-
-
-
-
-
10
-

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
-
-
18
-
164
-
110
-
-
-
-
-
292
-

합계
-
-
18
-
164
-
110
-
-
-
-
-
292
-

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2018-08-02
1
일

주요내용
중간감사 통제 의존 여부 및 기말감사 실증절차 수립

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2018-08-02~03
2
일
2
명
2
명
상시감사

2018-09-12~14
3
일
2
명
2
명
중간감사 통제테스트 수행

2019-02-13~15
3
일
2
명
2
명
기말감사 실증절차 수행

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2019-01-03
1
일

실사(입회)장소
에코프로지이엠 공장

실사(입회)대상
제품, 재공품, 원재료 등

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2019-01-03
1
일

실사(입회)장소
에코프로지이엠 본사 사무실

실사(입회)대상
현금, 회원권

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
-

기타조회
특수관계자 거래내역 사실 확인서

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2018-09-14, 2019-02-15

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2018년 09월 14일
감사, 감사팀
구두
내부통제에 관한 사항 협의

2
2019년 02월 15일
감사, 감사팀
구두
외부감사 결과에 대한 보고 및 평가