종근당홀딩스 — 감사보고서 (2018.12) (20190329)
제출인: 한영회계법인

감사보고서
3.7
종근당홀딩스

00260198
100000000000
20190315
1101110028955
000
346490
2749
19756
28
N
N
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Y
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P
Y
1

주식회사 종근당홀딩스

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 64 기

2018년 01월 01일
부터

2018년 12월 31일
까지

제 63 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

한영회계법인

목 차

독립된 감사인의 감사보고서.................................................................

재 무 제 표

 · 재 무 상 태 표 ............................................................................

·
손 익 계 산 서
............................................................................

 · 포괄손익계산서 ..........................................................................

 · 자 본 변 동 표 ............................................................................

 · 현 금 흐 름 표 ............................................................................

 · 주석 .........................................................................................

내부회계관리제도 검토의견

 · 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서.................................

 · 대표이사 및 내부회계 관리자의 운영실태보고서................................

외부감사 실시내용..............................................................................

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 종근당홀딩스

주주 및 이사회 귀중

감사의견

우리는 주식회사 종근당홀딩스(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 손익계산서, 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니 다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

ㆍ부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위 진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡 표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

ㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

ㆍ재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도 출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계 속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황 과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하 여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기 초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습 니다.

ㆍ공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.

이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 이주섭입니다.

서울시 영등포구 여의공원로 111
한 영 회 계 법 인

대표이사 서 진 석

2019년 3월 7일

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일
이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 종근당홀딩스

제 64 기

2018년 01월 01일
부터

2018년 12월 31일
까지

제 63 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 종근당홀딩스 대표이사 우 영 수

본점 소재지 :
(도로명주소)
서울시 서대문구 충정로 8

(전 화)
02-6373-0600

재 무 상 태 표

제 64 기 2018년 12월 31일 현재

제 63 기 2017년 12월 31일 현재

주식회사 종근당홀딩스
(단위 : 원)

과 목
주석
제 64 (당) 기
제 63 (전) 기

자 산

Ⅰ. 유동자산

13,418,460,021

39,733,160,728

1. 현금및현금성자산
23
3,983,907,000

13,591,952,879

2. 단기금융상품
23
-

8,965,407,896

3. 매출채권
6,23,24
818,327,400

961,024,900

4. 미수금
6,23,24
527,030

16,500,000

5. 보증금
6,23,24
134,750,000

134,750,000

6. 미수수익
6,23
379,439

40,662,401

7. 매도가능금융자산
7,23
-

16,022,862,652

8. 당기손익-공정가치측정금융자산
7,23,26
8,480,569,152

-

Ⅱ. 비유동자산

333,071,964,706

295,319,373,933

1. 매도가능금융자산
7,23
-

6,153,560,240

2. 당기손익-공정가치측정금융자산
7,23,26
5,974,048,327

-

3. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산
7,23,26
14,856,595,750

-

4. 종속기업투자
8 ,24,26
135,114,256,783

136,513,074,749

5. 관계기업투자
8 ,24,26
173,169,099,375

148,572,639,652

6. 보증금
6,23,26
1,769,552,112

1,679,688,763

7. 유형자산
9
19,118,021

81,443,737

8. 무형자산
10,26
2,118,678,730

2,243,145,637

9. 순확정급여자산
11
30,615,608

75,821,155

10. 기타비유동자산

20,000,000

-

자 산 총 계

346,490,424,727

335,052,534,661

부 채

Ⅰ. 유동부채

1,714,991,106

4,057,134,488

1. 미지급금
23,24
128,294,131

108,434,141

2. 예수금

71,739,280

71,252,150

3. 부가세예수금

166,430,945

138,032,649

4. 미지급비용
23
350,091,123

390,556,533

5. 당기법인세부채
20
998,435,627

3,348,859,015

Ⅱ. 비유동부채

1,033,984,573

659,379,729

1. 장기미지급금
11,23
24,258,572

28,587,059

2. 이연법인세부채
20
787,726,001

543,887,420

3. 기타충당부채
27
222,000,000

86,905,250

부 채 총 계

2,748,975,679

4,716,514,217

자 본

Ⅰ. 자본금
12

12,524,652,500

12,524,652,500

Ⅱ. 기타불입자본
13

137,290,134,848

137,290,134,848

Ⅲ. 기타자본구성요소
14

2,325,647,301

1,377,358,640

Ⅳ. 이익잉여금
15

191,601,014,399

179,143,874,456

자 본 총 계

343,741,449,048

330,336,020,444

부 채 및 자 본 총 계

346,490,424,727

335,052,534,661

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

손 익 계 산 서

제 64 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제 63 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

주식회사 종근당홀딩스
(단위 : 원)

과 목
주석
제 64 (당) 기
제 63 (전) 기

Ⅰ. 영업수익
16,24

19,756,209,264

12,665,822,740

Ⅱ. 영업비용
17,21

5,561,625,207

5,099,030,119

Ⅲ. 영업이익

14,194,584,057

7,566,792,621

1. 금융수익
18
626,197,954

634,077,003

2. 금융비용
18
147,392,288

-

3. 기타영업외수익
19
5,996,863,677

174,380,982

4. 기타영업외비용
19,21
2,106,264,110

763,026,933

Ⅳ. 법인세비용차감전순이익

18,563,989,290

7,612,223,673

Ⅴ. 법인세비용
20

2,559,004,920

1,569,374,018

Ⅵ. 당기순이익

16,004,984,370

6,042,849,655

Ⅶ. 주당이익
22

기본 및 희석주당이익

3,195

1,228

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

포 괄 손 익 계 산 서

제 64 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제 63 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

주식회사 종근당홀딩스
(단위 : 원)

과 목
주석
제 64 (당) 기
제 63 (전) 기

Ⅰ. 당기순이익

16,004,984,370

6,042,849,655

Ⅱ. 기타포괄손익

1,909,319,134

1,617,317,040

1. 후속적으로 당기손익으로
 재분류되지 않는 항목

1,909,319,134

20,273,616

확정급여제도 재측정요소
11
(2,583,264)

25,991,815

기타포괄손익-공정가치측정
 금융자산평가손익

2,450,428,315

-

당기손익으로 재분류되지
 않는 항목의 법인세
20
(538,525,917)

(5,718,199)

2. 후속적으로 당기손익으로
 재분류될 수 있는 항목

-

1,597,043,424

매도가능금융자산평가손익
7, 14
-

2,047,491,569

당기손익으로 재분류될 수
 있는 항목의 법인세
20
-

(450,448,145)

Ⅲ. 총포괄이익

17,914,303,504

7,660,166,695

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

자 본 변 동 표

제 64 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제 63 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

주식회사 종근당홀딩스
(단위 : 원)

과 목
자본금
기타불입자본
기타자본
구성요소
이익잉여금
총 계

주식발행초과금
자기주식
자기주식처분이익

2017.1.1(당기초)
12,524,652,500
126,602,212,932
(5,761,806,125)
-
(219,684,784)
179,695,877,185
312,841,251,708

배당금의 지급
-
-
-
-
-
(6,615,126,000)
(6,615,126,000)

자기주식의 처분
-
-
5,761,806,125
10,687,921,916
-
-
16,449,728,041

당기순이익
-
-
-
-
-
6,042,849,655
6,042,849,655

매도가능증권평가손익
-
-
-
-
1,597,043,424
-
1,597,043,424

확정급여제도 재측정요소

-
-
-
-
-
20,273,616
20,273,616

총포괄이익

-
-
-
-
1,597,043,424
6,063,123,271
7,660,166,695

2017.12.31(당기말)
12,524,652,500
126,602,212,932
-
10,687,921,916
1,377,358,640
179,143,874,456
330,336,020,444

2018.1.1(당기초)
12,524,652,500
126,602,212,932
-

10,687,921,916

1,377,358,640
179,143,874,456
330,336,020,444

회계정책변경효과
-
-
-
-
(42,634,054)
42,634,054
-

수정 후 기초자본
12,524,652,500
126,602,212,932
-

10,687,921,916

1,334,724,586
179,186,508,510
330,336,020,444

배당금의 지급
-
-
-
-
-
(4,508,874,900)
(4,508,874,900)

당기순이익
-
-
-
-
-
16,004,984,370
16,004,984,370

기타포괄손익-공정가치측정
 금융자산 처분으로인한 대체
-
-
-
-
(920,411,365)
920,411,365
-

기타포괄손익-공정가치측정
 금융자산 평가손익
-
-
-
-
1,911,334,080
-
1,911,334,080

확정급여제도 재측정요소

-
-
-
-
-
(2,014,946)
(2,014,946)

총포괄이익

-
-
-
-
990,922,715
16,923,380,789
17,914,303,504

2018.12.31(당기말)
12,524,652,500
126,602,212,932
-

10,687,921,916

2,325,647,301
191,601,014,399
343,741,449,048

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

현 금 흐 름 표

제 64 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제 63 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

주식회사 종근당홀딩스
(단위 : 원)

과 목
주석
제 64 (당) 기
제 63 (전) 기

Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름

9,098,503,377

5,453,293,807

1. 영업으로부터 창출된 현금

3,051,969,271

2,035,799,122

당기순이익

16,004,984,370

6,042,849,655

조정
25
(13,119,965,575)

(3,640,807,230)

순운전자본의 변동
25
166,950,476

(366,243,303)

2. 이자의 수취

276,964,472

643,197,615

3. 배당금의 수취

10,973,685,264

4,849,265,740

4. 법인세의 납부

(5,204,115,630)

(2,074,968,670)

Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름

(14,197,674,356)

(40,349,463,008)

1. 투자활동으로 인한 현금유입액

43,296,697,686

7,421,600,846

단기금융상품의 감소

8,965,407,896

5,251,735,245

매도가능금융자산의 처분

-

2,169,865,601

당기손익-공정가치측정
 금융자산의 처분

29,382,617,140

-

기타포괄손익-공정가치측정
 금융자산의 처분

2,267,249,355

-

종속기업주식의 처분

2,622,206,750

-

유형자산의 처분

59,216,545

-

2. 투자활동으로 인한 현금유출액

(57,494,372,042)

(47,771,063,854)

매도가능금융자산의 취득

-

15,968,203,602

당기손익-공정가치측정
 금융자산의 취득

27,196,201,377

-

기타포괄손익-공정가치측정
 금융자산의 취득

8,519,856,550

-

종속기업주식의 취득

4,843,430,800

28,862,961,490

관계기업주식의 취득

16,895,507,400

2,912,099,000

기타투자자산의 취득

20,000,000

-

유형자산의 취득

4,888,800

21,932,000

무형자산의 취득

14,487,115

5,867,762

Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름

(4,508,874,900)

(6,615,126,000)

1. 재무활동으로 인한 현금유입액

-

-

2. 재무활동으로 인한 현금유출액

(4,508,874,900)

(6,615,126,000)

배당금의 지급

4,508,874,900

6,615,126,000

Ⅳ. 현금의 감소 (Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)

(9,608,045,879)

(41,511,295,201)

Ⅴ. 기초의 현금

13,591,952,879

55,103,248,080

Ⅵ. 기말의 현금 (Ⅳ+Ⅴ)

3,983,907,000

13,591,952,879

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

주석

제 64 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제 63 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

주식회사 종근당홀딩스

1. 회사의 개요

주식회사 종근당홀딩스(이하 "당사")는 1941년 5월 7일에 종근당 약방으로 창업되었으며, 1956년 1월 10일 의약품 제조 및 판매업을 사업 목적으로 주식회사 종근당 제약사(1969년 2월 14일 주식회사 종근당으로 상호변경)로 법인설립된 후, 1976년 6월30일에 한국거래소가 개설한 KRX 유가증권시장에 주식을 상장하였습니다. 기업공개시점의 당사의 자본금은 1,200백만원이었으나, 수차의 증자를 거쳤으며, 2001년 11월 12일자로 인적분할을 통하여 8,289백만원의 감자를 실시하였습니다.

한편, 당사는 2013년 10월 1일자 임시주주총회의 승인을 받은 분할계획서에 따라 2013년 11월 2일을 분할기일로 하여, 의약품 제조 및 판매업 등을 수행하는 의약사업부문(이하 "분할신설회사", 주식회사 종근당)과 자회사관리 등을 수행하는 투자사업부문(이하 "분할존속회사", 주식회사 종근당홀딩스)을 인적분할하였습니다. 또한, 당사는 2013년 11월 2일자로 분할을 실시함에 따라 상호를 주식회사 종근당홀딩스로 변경하였습니다.

당기 보고기간종료일 현재 당사의 자본금은

12,525백만원
이며, 주요 주주의 구성은 다음과 같습니다.

주주명
소유주식수(주)
지분율

이장한
1,689,586
34%

최대주주의 특수관계인
605,787
12%

기타
2,714,488
54%

합 계
5,009,861
100%

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 

(1) 재무제표 작성기준
당사의 재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 

당사의 재무제표는 파생금융상품, 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 재무제표는 원화로 표시되어 있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 원단위(주석은 천단위)로표시되어 있습니다.

(2)
종속기업 및 관
계기업투
자

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업과 관계기업에 대한 투자자산을 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법에 따라 회계처리하고 있습니다. 종속기업, 관계기업으로부터의 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(3) 유동성/비유동성 분류 
 
당사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다. 
자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다. 
- 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소 비할 의도가 있다. 
- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. 
- 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다. 
- 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기 간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다. 
그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.

부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다. 
- 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다. 
- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. 
- 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. 
- 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다. 
그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 
 
이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다. 

(4) 외화환산

1) 기능통화와 표시통화
당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시하고 있습니다.

2) 거래와 잔액
외화거래는 당초 당사의 기능통화에 대한 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다.

화폐성 외화자산 및 부채는 기능통화에 대한 보고기간말 현재의 환율로 재환산하고 있습니다.

이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 해외사업장순투자위험회피를 위한 항목에서 발생하는 환산차이는 해당 순투자의 처분시점까지 자본에 직접 반영하고 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 관련 법인세효과 역시 동일하게 자본항목으로 처리하고 있습니다.

한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성항목은 최초 거래발생일의 환율을, 공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성항목은 공정가치측정일의 환율을 적용하여 인식하고 있습니다.

(5) 현금및현금성자산

재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성예금으로 구성되어 있습니다. 현금흐름표상의 현금은 이러한 현금및현금성자산을 의미합니다.

(6) 금융상품 - 최초 인식과 후속 측정

금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.

1) 금융자산

(가) 최초 인식과 측정

금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.

최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 당사의 사업모형에 따라 달라집니다. 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 당사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정합니다. 주석 2-(15)의 회계정책을 참조합니다.

금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.

금융자산의 관리를 위한 당사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.

시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 당사가 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.

(나) 후속 측정

후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.

- 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)

- 누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채 무상품)

- 제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

ㆍ상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)

이 범주는 당사와 가장 관련이 높습니다. 당사는 아래 조건을 모두 만족하는경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자 산을 보유하고,

- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.

ㆍ기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)

당사는 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,

- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐 름이 발생

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.

당사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품은 비유동자산으로 분류되는 채무상품에 포함됩니다.

ㆍ기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)

최초 인식 시점에, 당사는 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.

이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당이 금융자산의 원가 중 일부를 회수하는 경우를 나타내지 않는다면 그러한 배당은 받을권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식됩니다. 배당이 금융자산의 원가 중 일부를 회수하는 경우에 해당한다면 그러한 배당은 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.

당사는 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.

ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.

이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.

복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다.

주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다.

(다) 제거

금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.

- 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나
- 당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through) 계 약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있 다. 이 경우에 당사는 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전

당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 당사가 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 당사는 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 당사가 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.

보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.

(라) 금융자산의 손상

금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다.

- 유의적인 가정에 대한 공시

- 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품

- 계약자산을 포함한 매출채권

당사는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 당사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.

기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.

매출채권과 계약자산에 대하여, 당사는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 당사는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 당사는 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 당사는 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 당사는 채무상품의 내부 신용 등급을 재평가합니다. 또한, 당사는 계약상의 지급이 30일을 초과하였을 때 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 고려합니다.

당사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 당사의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 당사는 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다.

당사는 계약상 지급이 90일을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서, 당사는 내부 또는 외부 정보가 당사에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 당사가 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.

2) 금융부채

(가) 최초 인식과 측정

금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.

모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.

당사의 금융부채는 매입부채와 기타 미지급금, 당좌차월을 포함한 대여 및 차입과 파생상품부채를 포함합니다.

(나) 후속 측정

금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다.

ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융부채

당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.

금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.

단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 당사는 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다.

ㆍ대여금 및 차입금

이 범주는 당사와 관련이 높습니다. 최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다.

(다) 제거

금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.

3) 금융상품의 상계

금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.

(7) 공정가치 측정

당
사는
파생상품과 같은
금융상품 등을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 또한 상각후원가로 측정된 금융상품의 공정가치는 주석 23에 공시하고 있습니다. 
 
공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다. 
- 자산이나 부채의 주된 시장 
- 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장 
당사는 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다. 
 
자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다. 
 
비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다.

당사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다. 
 
재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.

ㆍ수준 1 - 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공 시가격 
ㆍ수준 2 - 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치 
ㆍ수준 3 - 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않 은투입변수를 이용한 공정가치 
 
재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 당사는 매 보고기간 말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다.

공정가치 공시 목적상 당사는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다. 

(8) 유형자산

당사는 유형자산을 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있으며, 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 또한, 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며, 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 

당사는 유형자산에 대하여 아래의 내용연수에 따라 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분
추정내용연수

차량운반구
4년

집기비품
4년

유형자산은 처분하거나 사용 또는 처분을 통하여 미래경제적 효익이 기대되지 않을 경우 제거하고 있으며 이로 인하여 발생하는 순처분가액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.

당사는 매 보고기간말에 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법의 적정성을 검토하고 변경이 필요한 경우 전진적으로 적용하고 있습니다.

(9) 차입원가

의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다.

(10) 무형자산

당사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 

무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한, 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또는현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한, 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.

무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.

(11) 비금융자산의 손상

당사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우, 당사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며, 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로창출되지 않는 경우, 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우, 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다. 사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 공개시장에서 거래되는종속기업들의 주가 또는 다른 이용가능한 공정가치 평가지표 등을 사용한 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 

손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만, 재평가모형을 적용하는 자산으로서 이전에 인식한 재평가잉여금이 있는 경우에는 이전 재평가금액을 한도로 재평가잉여금과 상계하고 있습니다.

영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며, 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만, 재평가모형을 적용하고 있는 자산의 경우에는 동 환입액을 재평가잉여금의 증가로 처리하고 있습니다. 

다음의 자산에 대하여는 자산손상검사에 있어 다음의 기준이 추가적으로 적용되고 있습니다.

ㆍ무형자산

비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다.

(12) 퇴직급여

당사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여형제도로 구성되어 있습니다. 

확정기여형퇴직연금제도는 당사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도입니다. 해당 기금이 현재나 과거 기간의 종업원 용역과 관련하여 지급하여야 할 급여 전액을 지급하기에 충분한 자산을 보유하지 못하는 경우에도 당사는 추가적인 기여금을 납부할 법적 의무나 의제의무를 부담하지 않습니다. 확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다. 

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직급여제도입니다. 일반적으로 확정급여제도하에서 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 각각의 제도에 대해 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 

과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다. 
ㆍ제도의 개정이나 축소가 발생할 때 
ㆍ관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때

순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 당사는 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(13) 충당부채

당사는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다.

(14) 법인세

1) 당기법인세

당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받 을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.

자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기법인세는 손익이 아닌 자본에 반영되고 있습니다. 세법규정의 해석이 필요한 상황과 관련된 법인세환급액에 대해 경영진은 주기적으로 그 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.

2) 이연법인세

당사는 재무상태표상 자산 및 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.

당사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다.
- 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우

- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생 하는 경우

- 종속기업, 관계기업, 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로 서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우
 
또한, 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.
- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생 하는 경우

- 종속기업, 관계기업, 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로 서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적차 이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우
 
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 한편, 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위내에서 다시 환입하고 있습니다. 또한, 매 보고기간말마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.

당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세대상기업과 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.

(15) 고객과의 계약에서 생기는 수익 

당사는 순수지주회사로 경영자문수수료, 브랜드수수료가 고객과의 계약에서 생기는 수익에 해당합니다. 당사는 계약에 따라 용역을 제공하고 이는 기간에 걸쳐 이행하는수행의무에 해당되며, 용역에 대한 통제가 이전되는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련된 유의적인 판단, 추정, 가정에 대한 공시는 주석 16을 참조바랍니다.

1) 용역의 제공

고객에게 제공되는 제반 용역에 대한 대가로서 용역계약을 체결한 후 계약기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 일반적인 채권 회수기간은 30일입니다. 당사는 계약 내의 다른 약속이 거래대가의 일부분이 배부되어야 하는 별도의 수행의무인지 고려합니다. 용역의 거래 가격을 산정할 때, 당사는 변동 대가, 유의적 금융요소, 비현금대가, 고객에게 지급할 대가를 고려합니다.

ㆍ 변동대가

계약이 변동대가를 포함한 경우에 당사는 고객에 약속한 용역을 제공하고 그 대가로 받을 금액을 추정합니다. 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지(환원하지) 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 계약의 개시 시점에 추정하고 거래가격에 포함합니다.

ㆍ 유의적인 금융요소

기준서 제1115호의 실무적 간편법을 적용하여, 당사는 계약을 개시할 때 고객에게 약속한 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의기간이 1년 이내일 것이라고 예상된다면 약속한 대가(금액)에 유의적인 금융요소의 영향을 반영하지 않습니다. 

ㆍ 비현금대가
당사는 기업회계기준서 제1113호 '공정가치 측정'의 요구사항을 비현금 대가의 공정가치 측정에 적용합니다. 비현금 대가의 공정가치를 합리적으로 추정할 수 없는 경우에는 용역의 개별 판매가격을 참조하여 간접적으로 그 대가를 측정합니다.

2) 계약잔액

ㆍ 매출채권

수취채권은 무조건적인 당사의 권리를 나타냅니다. 왜냐하면 시간만 경과하면 대가를 지급받을 수 있기 때문입니다. 금융자산 관련 회계정책은 주석2-(6) 부분을 참조합니다

(16) 자기주식

당사는 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 포괄손익계산서에 반영하지 않으며, 장부금액과 처분대가의 차이는 자본잉여금으로 회계처리하고 있습니다.

(17) 리스

1) 리스이용자로서의 회계처리

리스는 리스약정일을 기준으로 금융리스 또는 운용리스로 분류하고 있습니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 당사에 이전되는 금융리스의 경우 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 매기 지급되는 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 구분되며 금융원가는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 회계기간에 배분하고 있습니다.

리스자산은 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 다만 리스기간 종료시점까지 리스자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않을 경우 당사는 리스자산을 내용연수와 리스기간 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다.

운용리스는 금융리스 이외의 리스로, 운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 손익계산서에 비용으로 인식하고 있습니다.

2) 리스제공자로서의 회계처리

당사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스를 운용리스로 분류하고 있습니다. 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 운용리스자산의 장부금액에 추가하고 리스료수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식하고 있습니다. 한편 조정리스료는 가득된 기간에 수익으로 인식하고 있습니다.

(18) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

당사는 기업회계기준서 제1115호와 제1109호를 최초 적용하였습니다. 제정된 기준서의 적용으로 인한 변경의 성격과 효과는 아래와 같습니다.

몇몇의 다른 개정사항과 해석서가 2018년에 최초로 적용되지만, 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 당사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.

1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'

기업회계기준서 제1115호는 기업회계기준서 제 1011호 '건설계약', 기업회계기준서제1018호 '수익' 및 관련 해석서를 대체하며, 제한된 예외사항들과 함께 고객과의 계약에서 발생하는 모든 수익에 대하여 적용됩니다. 기업회계기준서 제1115호는 고객과의 계약에서 생기는 수익의 회계처리를 위해 5단계법을 확립하였으며, 재화나 용역의 이전의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영한 금액을 수익으로 인식하도록 요구합니다.

기업회계기준서 제1115호는 기업이 고객과의 계약에 5단계법을 적용할 때 관련된 모든 사실과 정황을 고려하여 판단할 것을 요구합니다. 또한 계약을 체결하기 위해 들인 원가와 계약을 이행할 때 드는 원가에 대한 회계처리를 구체적으로 명시하였으며, 보다 확대된 공시사항들을 요구합니다.

당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 누적효과 일괄조정법을 사용하여 기업회계기준서 제1115호를 도입하였습니다. 누적효과 일괄조정법에서는 새로운 기준서를 최초적용일 현재의 모든 계약에 대해 혹은 최초적용일 현재 종료되지 않은 계약에 대해서만 적용할 수 있습니다. 당사는 2018년 1월 1일의 모든 계약에 새로운 기준서를 적용하기로 선택하였습니다.

기업회계기준서 제1115호의 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일에 이익잉여금의 기초잔액에서 조정됩니다. 따라서 비교정보는 재작성되지 않으며, 기업회계기준서 제1011호, 제1018호 그리고 관련 해석서에 따라 보고됩니다.

2018년 12월 31일로 종료되는 기간과 그 시점에 영향을 받는 각 재무제표 항목은 없습니다. 

2) 기업회계기준서 제1109호 금융상품

기업회계기준서 제1109호 금융상품은 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 금융상품 회계의 세가지 측면, 즉 분류와 측정, 손상, 위험회피회계 모두를 통합하여 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다.

당사는 2018년 1월 1일의 최초 적용일부터 기업회계기준서 제1109호를 전진적으로 적용하였습니다. 당사는 기업회계기준서 제1039호에 따라 당기 표시되는 비교표시 재무제표를 재작성하지 않았습니다. 기업회계기준서 제1109호의 적용으로 인한 차이는 이익잉여금 및 기타자본 구성요소에 반영되었습니다.

기업회계기준서 제1109호 적용에 따른 2018년 초의 효과는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
변 동 금 액

자본

미처분이익잉여금
42,634

기타포괄손익
(42,634)

총자본
-

가) 분류와 측정

기업회계기준서 제1109호에 따라 채무상품은 후속적으로 당기손익을 통한 공정가치나 상각후원가 또는 기타포괄손익을 통한 공정가치로 측정됩니다. 분류는 두 가지 기준, 즉 자산관리를 위한 당사의 사업모형; 금융 상품의 계약상 현금흐름이 원금 및 원금에 대한 이자의 지급(SPPI)만을 나타내는지 여부에 따라 달라질 수 있습니다.

당사의 사업모형에 대한 평가는 2018년 1월 1일 최초 적용일 현재 이루어졌습니다. 채무상품에 대한 계약상현금흐름이 전적으로 원금과 이자로 구성되는지에 대한 평가는 자산의 최초 인식시점의 사실과 상황에 기초하여 이루어졌습니다.

기업회계기준서 제1109호의 분류 및 측정 요구 사항은 당사에 유의적인 영향을 미치지 않습니다. 당사는 이전에 기업회계기준서 제1039호에 따라 공정가치로 측정된 모든 금융자산을 공정가치로 측정하고 있습니다. 당사의 금융자산 분류의 변경사항은 다음과 같습니다:

- 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권으로 분류 된 매출채권 및 기타 비유동 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하고 원금 및 이자의 지급만을 나타내는 현금 흐름을 창출하기 위해 보유하고 있습니다. 이들은 2018년 1월 1일부터 상각후원가 로 측정하는 채무상품으로 분류됩니다.

- 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산(AFS)으로 분류된 시장성 있는 채무상품 은 2018년 1월 1일부터 기타포괄손익-공정가치 측정(FVOCI) 채무상품으로 분류 및 측정됩니다. 당사의 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 자산을 보유할 뿐만 아 니라 상대적으로 빈번하게 상당한 금액을 매각 할 것으로 기대합니다. 당사의 시장 성 있는 채무상품은 SPPI 테스트를 통과한 국공채 및 회사채입니다.

- 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류되었던 비상장 회사에 대한 지 분투자는 2018년 1월 1일부터 기타포괄손익-공정가치 측정(FVOCI) 지분상품으 로 지정되어 분류 및 측정됩니다. 당사는 당분간 이러한 투자를 보유하고자 할 때 이 범주에 속하는 비상장 주식투자를 취소 불가능하게 분류하기로 선택하였습 니다. 이전 기간의 당기손익으로 인식한 손상은 없습니다.

- 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류되었던 상장 주식은 2018년 1월 1일부터 당기손익-공정가치 측정(FVPL) 금융자산으로 분류되어 측정됩니다.

당사의 상장 주식의 분류 변경으로 인해, 누적된 매도가능금융자산 평가손익 중 이전에 표시되었던 투자와 관련된 43백만원의 평가손익 누적액은 2018년 1월 1일에 이익잉여금으로 재분류되었습니다.

당사는 어떠한 금융부채도 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 지정하지 않았습니다. 당사의 금융부채에 대한 분류 및 측정에는 변경이 없습니다.

기업회계기준서 제1109호를 적용함에 따라 당사의 2018년 1월 1일 재분류 선택 및 요구사항은 다음과 같습니다:

(단위 : 천원)

구 분

측정범주

장부금액

기준서 제1039호
기준서 제1109호
기준서 제1039호
기준서 제1109호

차이

유동금융자산:

현금및현금성자산
대여금및수취채권
상각후원가측정금융자산
13,591,953
13,591,953
-

단기금융상품
대여금및수취채권
상각후원가측정금융자산
8,965,408
8,965,408
-

매출채권
대여금및수취채권
상각후원가측정금융자산
961,025
961,025
-

미수금
대여금및수취채권
상각후원가측정금융자산
16,500
16,500
-

보증금
대여금및수취채권
상각후원가측정금융자산
134,750
134,750
-

미수수익
대여금및수취채권
상각후원가측정금융자산
40,662
40,662
-

당기손익-공정가치
측정금융자산
매도가능금융자산
당기손익-공정가치
측정금융자산
16,022,863
16,022,863
-

소 계
39,733,161
39,733,161
-

비유동금융자산:

기타포괄손익-공정
가치측정금융자산
매도가능금융자산
기타포괄손익-공정
가치측정금융자산
6,153,560
6,153,560
-

보증금
대여금및수취채권
상각후원가측정금융자산
1,679,689
1,679,689
-

소 계
7,833,249
7,833,249
-

합 계
47,566,410
47,566,410
-

나) 손상

기업회계기준서 제1109호의 채택은 기업회계기준서 제1039호의 발생손실 접근방식을 미래전망을 반영하는 기대신용손실(ECL) 접근방식으로 대체함으로써 금융자산의 손상차손 회계처리를 근본적으로 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1109호는 당사는 당기손익-공정가치 측정(FVPL)이 아닌 모든 채무상품과 계약자산에 대해 기대신용손실 충당금을 인식하도록 요구합니다.

기업회계기준서 제1039호에 따라 인식되었던 기말 손실충당금이 기업회계기준서 제1109호에 따라 기초 금액으로 조정되는 사항은 없습니다.

3) 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' (제정)

해석서는 대가를 외화로 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)를 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라는 점을 명확히 하였습니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정하여야 합니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

4) 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' (개정) - 투자부동산 계정 대체

투자부동산의 개발 또는 건설과 관련한 계정대체 시점을 명확히 합니다. 이 개정사항은 투자부동산으로(에서) 용도 변경과 투자부동산 정의를 충족하게 되거나 중지되는 시점의 용도 변경에 대해 기술합니다. 경영진의 의도 변경만으로는 용도 변경의 증거가 되지 않습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

5) 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' (개정) - 주식기준보상거래의 분류와 측정

기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 개정은 가득조건이 현금결제형 주식기준보상의 측정에 미치는 영향, 세금 원천징수의무로 인한 순결제특성이 있는 주식기준보상거래, 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경에 대해 다루고 있습니다. 동 개정사항은 전진적으로 적용되며, 모든 개정사항을 적용하는 때에는 소급 적용할 수 있습니다. 당사의 현금결제형 주식기준 보상의 회계정책은 개정사항의 분류 접근법과 일치합니다. 추가로, 당사는 세금 원천징수의무로 인한 순결제특성이 있는 주식기준보상거래가 없으며, 주식기준보상거래에 조건 변경도 없었습니다. 따라서, 이 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

6) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 개별기준 선택

개정 기준서는 다음 사항을 명확히 하고 있습니다. 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초인식할 때 각각의 관계기업이나 공동기업에 대하여 개별적으로 선택하여 그 투자를 당기손익공정가치 측정항목으로 선택할 수 있습니다. 그 자체가 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업 또는 공동기업에 대한 지분을 보유하고 있고, 그 기업이 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 또는 공동기업이 보유한 종속기업의 지분에 대하여 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 선택할 수 있습니다. 이 선택은 (1) 투자기업인 관계기업이나 공동기업을 최초로 인식하는 시 점, (2) 관계기업이나 공동기업이 투자기업이 되는 시점, (3) 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 최초로 지배기업이 되는 시점 중 가장 나중의 시점에 각각의 투자기업인 관계기업이나 공동기업에 대해 개별적으로 합니다. 이 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

7) 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' (개정) - 최초채택 기업의 단기 면제 규정 삭제

기준서 제1101호 문단E3~E7는 최초채택기업의 단기 면제 규정으로, 의도한 목적이성되었으므로 삭제되었습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다

(19) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 기준

당사의 재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 당사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.

1)
기업회계기준서 제1116호 '리스'

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브',해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호는 리스의 인식, 측정, 표시, 공시 원칙을 제시하였으며, 리스이용자로 하여금 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호에서의 금융리스 회계처리와 유사한 단일 모델로 회계처리할 것을 요구합니다. 동 기준서는 리스이용자에 대해 소액자산 리스(예: 개인 컴퓨터), 단기리스(리스기간이 12개월 이하인 리 스)의 두 가지 인식 면제 규정을 포함합니다. 리스개시일에 리스이용자는 리스료 지급에 대한 부채(리스부채)를 인식하여야 하며, 기초자산에 대한 리스기간동안의 사용권을 나타내는 자산(사용권 자산)을 인식할 것입니다. 리스이용자는 리스부채의 이자비용과 사용권 자산의 감가상각비를 개별적으로 인식하여야 합니다.

또한 리스이용자는 특정 사건(즉, 리스기간의 변동, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동)이 발생하면 리스부채를 재측정해야 합니다. 리스이용자는 일반적으로 사용권 자산을 조정함으로써 리스부채의 재측정 금액을 인식할 것입니다. 기업회계기준서 제1116호에서의 리스제공자 회계처리는 기업회계기준서 제1017호의 현행 회계처리와 비교하여 실질적으로 변동되지 않았습니다. 리스제공자는 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호와 동일한 분류 원칙을 사용하여 운용리스와 금융리스로 구분할 것입니다. 동 기준서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며, 리스이용자와 리스제공자에게 기업회계기준서 제1017호보다 광범위한 공시를 요구합니다.

당사는 최초적용일 현재 12개월 이내에 리스 기간이 종료되는 리스계약과 기초자산의 가치가 소액인 리스계약에 대해서는 기준서에 따라 면제규정을 적용하기로 선택할 것입니다. 당사는 소액리스로 간주되는 사무용 기기 (예를 들어, 컴퓨터, 프린터, 복사기 등)를 보유하고 있습니다.

당사는 재무제표에 미치는 영향을 구체적으로 분석 중에 있으며, 정해진 시행일에 제정 기준서를 적용할 계획입니다.

2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' (개정) - 부의 보상을 수반하는 중도상환특 성

기업회계기준서 제1109호에서, 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되어 있고(SPPI 요건)분류에 적절한 사업모형에서 보유되는 채무상품은 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 개정은 계약의 조기 청산을 발생시키는 사건이나 상황과 무관하고, 당사자가 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상을 하거나 받는 지와 관계없이 SPPI 조건을 충족하는 금융자산을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 소급하여 적용되고 2019년 1월 1일부터 유효하며, 조기 적용이 허용됩니다. 이 개정사항이 당사의 재무상태표에 미치는 영향은 없습니다.

3) 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' 및 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 자산 매각 또는 출자

이 개정은 관계기업이나 공동기업에 매각되거나 출자된 종속기업에 대한 지배력 상실에 대한 기업회계기준서 제1110호와 기업회계기준서 1028호 간의 상충을 해결하기 위해 개정되었습니다. 동 기준서에서는 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 기업회계기준서 제1103호에서 정의된 사업에 해당하는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 전액 인식됨을 명확히 하였습니다. 그러나, 사업에 해당하지 않는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 투자자의 지분과 무관한 손익까지만 인식하도록 하고 있습니다. 동 기준서의 적용은 무기한 연기되었으나 조기적용하는 경우 전진적으로 적용되어야 합니다. 당사는 동 개정사항의 효력이 발생시 적용할 계획입니다.

4) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' (개정) - 확정급여제도의 개정, 축소, 정산

개정사항은 보고기간 중 제도의 개정, 축소, 청산이 일어났을 때의 회계처리에 대해 명확히 하고 있습니다. 당사는 보고기간 중 확정급여 제도의 정산, 축소, 청산이 발생한 경우 다음과 같이 회계처리합니다.

- 사외적립자산의 현재 공정가치와 현재의 보험수리적 가정을 적용하여 제도의 개 정, 축소, 청산 전, 후의 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정 급여부채(자산)를 재측정

- 제도의 개정, 축소, 청산 후 잔여 연차 보고기간 동안의 당기근무원가와 순이자는 재측정한 순확정급여부채(자산) 금액과 이를 측정하기 위해 사용된 사외적립자산 금액 및 보험수리적 가정을 사용하여 측정

개정사항은 제도의 개정, 축소, 청산이 발생하여 과거근무원가와 정산손익을 인식할 때, 자산인식상한효과와의 관계를 명확히 하였습니다. 과거근무원가와 정산손익을 인식할 때 자산인식상한효과는 고려하지 않고 이 금액은 당기손익으로 인식합니다. 과거근무원가와 정산손익 인식 후, 제도의 개정, 축소, 청산 후의 자산인식상한효과를 결정하고 그 변동을 기타포괄손익으로 인식합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후 발생한 제도의 개정, 축소, 청산에 대해 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 동 개정사항은 당사에 제도의 개정, 축소, 청산이 발생한 경우에 대해서만 적용됩니다.

5) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 관계기업 과 공동기업에 대한 장기투자지분

개정사항은 기업이 관계기업이나 공동기업에 대해 지분법을 적용하지 않는 금융상품에 기업회계기준서 제1109호를 적용하여야 하며 이러한 금융상품에는 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분이 포함된다는 점을 명확히 하고 있습니다. 이는 기업회계기준서 제1109호에서의 기대신용손실모델이 그러한 장기투자지분에 적용되는 것을 의미합니다. 동 개정사항은 또한 기업회계기준서 제1109호를 적용하면서 기업은 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자의 적용으로 인해 발생하는 장기투자지분의 장부금액 조정사항인 관계기업 또는 공동기업의 손실이나 순투자에 대한 손상차손을 고려하지않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 당사는 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분이 없으므로 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은없습니다.

6) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세처리의 불확실성' (제정)

이 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 기준서 제1012호의 인식 및 측정 요구사항을 어떻게 적용할지를 다룹니다. 그러나 이 해석서는 기준서 제1012호의 적용범위가 아닌 세금 또는부담금에 적용되지 않으며 불확실한 법인세 처리와 관련되는 이자와 벌과금에 관련된 요구사항을 다루지 않습니다. 이 해석서는 다음을 구체적으로 다루고 있습니다.
- 기업이 불확실한 법인세 처리를 개별적으로 고려할지

- 법인세 처리에 대한 과세당국의 조사에 관한 기업의 가정

- 기업이 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공 제, 세율을 어떻게 산정할지

- 기업이 사실 및 상황의 변화를 어떻게 고려할지

당사는 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단합니다. 접근법 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측하는 접근법을 사용합니다. 이 해석서는 2019년 1월 1일 이후 최초로시작되는 회계연도부터 유효하며 특정 경과 규정을 적용할 수도 있습니다. 당사는 시행일에 이 해석서를 적용할 것입니다. 당사는 여러 국가의 복잡한 세무 환경에서 운영되므로, 해석서는 재무제표에 영향을 미칠 것입니다. 또한, 당사는 해석서를 적시에 적용하기 위한 정보를 얻기 위한 절차의 구축이 필요할 수 있습니다.

7) 2015 - 2017 연차개선

ㆍ 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정)

이 개정은 공동약정의 한 당사자가 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득할 경우 해당 거래는 단계으로 이루어지는 사업결합에 대한 요구사항을 적용하여야 하며, 이 때 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정하여야 하는 것을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 취득일이 속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 개정사항은 당사의 향후 사업결합거래에 적용될 것입니다.

ㆍ 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' (개정)

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 그 공동영업(활동이 기업회계기준서 제1103호에서 정의하는 사업에 해당)에 대한 공동지배력을 획득할 수 있습니다. 이 개정은 이러한 경우 그 공동영업에 대해 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 개정사항이 당사에 미치는 영향은 없으나 향후 거래에 적용될 것입니다.

ㆍ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' (개정)

이 개정은 배당의 법인세효과는 소유주에 대한 분배보다는 분배가능한 이익을 창출하는 과거의 거래나 사건에 보다 직접적으로 연관된다는 것을 명확히 합니다. 따라서기업은 과거의 거래나 사건과 관련하여 원래 인식하였던 항목에 따라 배당의 법인세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 이 개정 내용을 최초로 적용하는 경우, 가장 이른 비교기간 이후에 인식된 배당의 법인세효과에 이 개정 내용을 적용합니다. 당사의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

ㆍ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가' 개정

이 개정은 기업이 적격자산을 후속적으로 의도된 용도로 사용하거나 판매할 준비가 되었을 때, 그 적격자산을 취득하기 위한 모든 차입금이 일반적인 목적으로 차입한 자금에 포함되는 것을 명확히 합니다. 기업은 처음 이 개정 내용을 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용합니다. 이 개정 내용은2019년1월1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 당사의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정

당사의 경영자는 재무제표 작성시 보고일 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나, 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다. 

당사가 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 재무위험관리(주석 23)가 있습니다. 

(1) 회계추정 및 변경

다음 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 당사의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다.

1) 비금융자산의 손상

당사는 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가하고 있습니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행하며 기타비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하고 있습니다.

2) 이연법인세자산 

차감할일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 차감할일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 당사의 경영자는 향후 세금전략과 세무이익의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산금액을 결정하기 위하여 주요한 판단을 수행합니다.

3) 퇴직급여제도

퇴직급여채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률 및 사망률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 퇴직급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다. 

적절한 할인율을 결정하기 위하여 경영진은 AA등급 이상의 회사채의 이자율을 참조하고 있습니다. 사망률은 공개적으로 활용가능한 표에 기초하고 있으며 미래임금상승률 및 미래연금상승률은 해당 국가의 기대인플레이션율에 기초하고 있습니다. 

4) 금융상품의 공정가치

활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하고 있습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우, 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들의 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다.

4. 부문정보

당사는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 연결재무제표에 공시하였습니다.

5

.
사
용이 제한된 현
금
및
현
금성자산 및 금융자산

보고기간종료일 현재 사용이 제한된 현금및현금성자산 및 금융자산은 없습니다.

6. 매출채권 및 기타채권

(1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

매출채권
818,327
-
961,025
-

미수금
527
-
16,500
-

미수수익
380
-
40,662
-

보증금
134,750
1,769,552
134,750
1,679,689

합 계
953,984
1,769,552
1,152,937
1,679,689

보증금을
제외한 모든 매출채권 및 기타채권은 보고기간 종료일로부터 1년 이내에 만기가 도래하며, 매출채권 및 기타채권의 할인에 따른 효과가 중요하지 않으므로 당계정과목의 공정가치는 장부금액과 일치하고 있습니다. 한편, 보증금의 공정가치는 장부금액과 중요한 차이가 없습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 세부내역은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위 : 천원)

구 분
매출채권
미수금
미수수익
보증금
합 계

연체 및 손상되지 않은 채권
818,327
527
380
1,904,302
2,723,536

연체되었으나 손상되지 않은 채권
-
-
-
-
-

손상채권
-
-
-
-
-

합 계
818,327
527
380
1,904,302
2,723,536

<전기말>

(단위 : 천원)

구 분
매출채권
미수금
미수수익
보증금
합 계

연체 및 손상되지 않은 채권
961,025
16,500
40,662
1,814,439
2,832,626

연체되었으나 손상되지 않은 채권
-
-
-
-
-

손상채권
-
-
-
-
-

합 계
961,025
16,500
40,662
1,814,439
2,832,626

당사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통해 회수가능액을 산정하고 산정된 회수가능액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다. 또한, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서는 채권 연체기간에 따라 채권의 그룹 내 통일된 대손율을 적용하여 손상차손을 인식하고 있습니다.

채권에 대한 충당금 설정액과 환입액은 손익계산서의 판매비와관리비에 포함되어 있습니다. 대손충당금의 상계는 일반적으로 추가적인 현금회수 가능성이 없는 매출채권의 상각과 관련하여 발생하고 있습니다.

7.
공정가치측정금융자산 및 매도가능금융자산

(1) 보고기간종료일 현재 공정가치측정금융자산 및 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

공정가치-기타포괄손익인식금융자산 (*1)

상장주식 (*2)
14,856,596
6,153,560

공정가치-당기손익인식금융자산 (*1)

집합투자자산
7,468,652
-

회사채
6,985,965
16,022,863

소 계
14,454,617
16,022,863

합 계
29,311,213
22,176,423

(*1) 비교기간인 전기말 잔액은 매도가능금융자산으로 분류되었으며 당기 중 공정가치측정금융자산으로 계정대체 되었습니다.
(*2) 당사는 단기매매항목이 아닌 전략적 투자목적으로 보유하는 지분상품에 대해 기업회계기준서 제1109호의 최초적용일에 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정하는 취소불가능한 선택권을 적용하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 당사의 공정가치측정금융자산 및 매도가능금융자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

기초잔액
22,176,423
9,310,327

취득
35,716,058
15,968,204

처분
(30,221,121)
(2,000,000)

매도가능금융자산평가손익
-
2,047,492

당기손익-공정가치측정
 금융자산 평가손익
(6,607)
-

기타포괄손익-공정가치측정
 금융자산 평가손익
1,270,414
-

기타증감 (*1)
376,046
(3,149,600)

기말잔액
29,311,213
22,176,423

(*1) 전기 중 매도가능금융자산으로 분류되었던 ㈜종근당산업에 대한 투자금액을 종속기업투자로 재분류하였습니다.

또한 당기 중 관계기업투자주식으로 분류되었던 CKD Start-up 1호 벤처투자조합에 대한 투자금액을 유의적인 영향력을 상실하여 당기손익-공정가치측정금융자산으로 재분류하였습니다.

8
. 종속기업 및 관계기업
투
자

(1)
보고기간종료일
현재 종속기업 및 관계기업의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명
소재지
지분율
(%)
당기말
전기말

취득원가
장부금액
취득원가
장부금액

종속기업:

㈜경보제약(*1,2,4)
대한민국
43.4
44,184,868
44,184,868
34,387,477
34,387,477

㈜종근당바이오(*1)
대한민국
37.2
61,025,134
61,025,134
61,025,134
61,025,134

종근당건강㈜
대한민국
51.0
2,571,383
2,571,383
2,571,383
2,571,383

CKD창업투자㈜(*2)
대한민국
56.3
-
-
8,534,540
3,476,209

㈜벨커뮤니케이션즈
대한민국
90.6
750,000
750,000
750,000
750,000

종근당산업㈜
대한민국
57.6
28,161,272
26,582,872
28,161,272
26,582,872

CKD5호 Korea Double 
 Time 벤처투자조합(*3)
대한민국
-
-
-
3,200,000
3,200,000

CKD 바이오-헬스케어
 Corporate-Fund 1호(*3)
대한민국
-
-
-
4,520,000
4,520,000

소 계
136,692,657
135,114,257
143,149,806
136,513,075

관계기업:

㈜벨이앤씨
대한민국
42.4
652,473
652,473
652,473
652,473

㈜종근당(*4)
대한민국
22.0
160,623,236
160,623,236
143,727,728
143,727,728

㈜벨아이앤에스
대한민국
40.0
3,898,560
2,969,000
3,898,560
3,898,560

CKD Start-Up1호
 벤처투자조합(*5)
대한민국
3.4
-
-
500,000
293,879

CKD5호 Korea Double 
 Time 벤처투자조합(*3)
대한민국
53.3
1,600,000
1,231,087
-
-

CKD 바이오-헬스케어
 Corporate-Fund 1호(*3)
대한민국
75.3
7,910,000
7,693,303
-
-

소 계
174,684,269
173,169,099
148,778,761
148,572,640

합 계
311,376,926
308,283,356
291,928,567
285,085,715

(*1) 당사는 상기 기업에 대한 의결권은 과반수 미만이나, 당사가 다른 의결권 보유자나 의결권 보유자의 조직화된 집단보다 유의적으로 많은 의결권을 보유하고 있으며 다른 주주들이 널리 분산되었기 때문에 실질적 지배력이 있는 것으로 판단하였습니다.
(*2) 당기 중 공정거래법상 지주회사 행위제한요건 충족을 위해 CKD창업투자㈜의 주식을 처분하고, 양도대가 중 일부는 ㈜경보제약의 주식으로 수령하였습니다.

(*3) 당기 중 지배력을 상실하여 종속기업투자주식에서 관계기업투자주식으로 재분류하였으며, 당사의 지분율이 50%이상이나 무한책임사원인 GP가 실질적 지배력을 가지고 있는 것으로 판단하여 관계기업투자로 분류하였습니다.

(*4) 당기 중 일반주주로부터 주식을 추가취득하였습니다.
(*5) 당기 중 지배력을 유의적인 영향력을 상실하여 당기손익-공정가치측정금융자산으로 재분류하였습니다.

(2) 당기 및 전

기 중의 종속기업 및 관계기업의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)

회사명
기초잔액
취득(처분)
기타증감
기말잔액

종속기업:

㈜경보제약(*1, 2)
34,387,477
9,797,391
-
44,184,868

㈜종근당바이오
61,025,134
-
-
61,025,134

종근당건강㈜
2,571,383
-
-
2,571,383

CKD창업투자㈜
3,476,209
(3,476,209)
-
-

㈜벨커뮤니케이션즈
750,000
-
-
750,000

종근당산업㈜
26,582,872
-
-
26,582,872

CKD5호 Korea Double
 Time 벤처투자조합(*3, 5)
3,200,000
(1,600,000)
(1,600,000)
-

CKD 바이오-헬스케어
 Corporate-fund 1호(*5)
4,520,000
3,390,000
(7,910,000)
-

소 계
136,513,075
8,111,182
(9,510,000)
135,114,257

관계기업:

㈜벨이앤씨
652,473
-
-
652,473

㈜종근당(*1)
143,727,729
16,895,507
-
160,623,236

㈜벨아이앤에스(*6)
3,898,560
-
(929,560)
2,969,000

CKD Start-Up1호 벤처투자조합(*4)
293,878
-
(293,878)
-

CKD5호 Korea Double 
 Time 벤처투자조합(*5)
-
-
1,231,087
1,231,087

CKD 바이오-헬스케어
 Corporate-Fund 1호(*5)
-
-
7,693,303
7,693,303

소 계
148,572,640
16,895,507
7,700,952
173,169,099

합 계
285,085,715
25,006,689
(1,809,048)
308,283,356

(*1) 당기 중 일반주주로부터 주식을 추가 취득하였습니다.
(*2) 당기 중 CKD창업투자㈜의 주식의 양도대가로 추가 취득하였습니다. 

(*3) 당기 중 실시한 유상감자로 인해 장부가액이 감소하였습니다.
(*4) 당기 중 유의적인 영향력을 상실하여 당기손익-공정가치측정금융자산으로 재분류 하였습니다.
(*5) 당기 중 지배력을 상실하여 관계기업투자주식으로 재분류 하였습니다.
(*6) 당기 중 관계기업투자주식손상차손을 929,560천원 인식하였습니다. 

<전기>

(단위 : 천원)

회사명
기초잔액
취득(처분)
기타증감
손상차손
기말잔액

종속기업:

㈜경보제약(*1)
14,755,849
19,631,628
-
-
34,387,477

㈜종근당바이오
60,282,802
742,331
-
-
61,025,133

종근당건강㈜
2,571,383
-
-
-
2,571,383

CKD창업투자㈜
3,476,210
-
-
-
3,476,210

㈜벨커뮤니케이션즈
750,000
-
-
-
750,000

종근당산업㈜(*2)
-
23,433,272
3,149,600
-
26,582,872

CKD5호 Korea Double
 Time 벤처투자조합
3,200,000
-
-
-
3,200,000

CKD 바이오-헬스케어
 Corporate-Fund 1호
-
4,520,000
-
-
4,520,000

소 계
85,036,244
48,327,231
3,149,600
-
136,513,075

관계기업:

㈜벨이앤씨
652,473
-
-
-
652,473

㈜종근당
140,815,629
2,912,100
-
-
143,727,729

㈜벨아이앤에스
3,898,560
-
-
-
3,898,560

CKD Start-Up1호 벤처투자조합
500,000
-
-
(206,122)
293,878

소 계
145,866,662
2,912,100
-
(206,122)
148,572,640

합 계
230,902,906
51,239,331
3,149,600
(206,122)
285,085,715

(*1) 전기 중 지배력강화를 위해 당사주식 284,771주와 ㈜경보제약 1,469,600주를 교환하여 증가하였습니다.
(*2) 전
기 중 공정거래법상 지주회사 행위제한요건 충족을 위해 ㈜종근당산업의 주주로부터 384,152주를 양도 받아 증가하였습니다.

(3)

당기 보고기간종료일 현재 종속기업 및 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명
자산총액
부채총액
매출액
당기순손익

종속기업:

㈜경보제약
221,622,993
72,610,828
201,343,596
13,116,049

㈜종근당바이오

184,519,529
36,857,869
124,510,019
7,956,187

종근당건강㈜
90,898,999
50,754,713
182,393,013
20,896,269

CKD창업투자㈜
13,220,166
143,060
-
4,073,416

㈜벨커뮤니케이션즈
13,713,897
8,785,781
15,809,666
1,304,238

종근당산업㈜

28,907,452

11,179,345

7,311,895

969,978

CKD3호 벤처투자조합
-
-
-
(387,248)

관계기업:

㈜벨이앤씨
9,004,163
5,475,045
33,083,849
80,102

㈜종근당
698,149,449
269,424,307
955,704,717
42,568,672

㈜벨아이앤에스
7,273,954
2,536,460
9,581,408
142,839

CKD Start-Up1호
 벤처투자조합(*1)
10,869,628
253,229
4,156,605
2,098,186

CKD5호 Korea Double Time 벤처투자조합
2,409,295
101,006
-
611,599

CKD 바이오-헬스케어
 Corporate-Fund 1호
10,287,350
75,000
-
(280,149)

(*1) 당기 중 유의적인 영향력을 상실하여 당기손익-공정가치측정금융자산으로 재분류하였습니다.

(4) 보고기간종료일 현재 종속기업 및 관계기업투자 중 시장성 있는 종속기업 및 관계기업투자의 시장가격은 다음과 같습니다. 

<당기말>

(단위 : 천원)

회사명
보유주식수
(천주)
주당시장가격
(단위:원)
시장가격
장부금액

㈜경보제약
10,377
10,250
106,364,711
44,184,869

㈜종근당바이오
1,946
20,750
40,379,645
61,025,134

㈜종근당
2,169
102,000
221,267,886
160,623,236

<전기말>

(단위 : 천원)

회사명
보유주식수
(천주)
주당시장가격
(단위:원)
시장가격
장부금액

㈜경보제약
9,444
12,550
118,522,577
34,387,477

㈜종근당바이오
1,946
21,350
41,547,249
61,025,134

㈜종근당
1,930
138,500
267,251,539
143,727,728

9
. 유형자산

(1) 보고기간종료일 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위 : 천원)

구 분
취득원가
감가상각누계액
정부보조금
장부금액

집기비품
36,050
(16,932)
-
19,118

<전기말>

(단위 : 천원)

구 분
취득원가
감가상각누계액
정부보조금
장부금액

차량운반구
123,604
(64,377)
-
59,227

집기비품
39,763
(17,546)
-
22,217

합 계
163,367
(81,923)
-
81,444

(2) 당기 및
전기
중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당 기>

(단위 : 천원)

구 분
기초잔액
취득
처분
감가상각비
기말잔액

차량운반구
59,227
-
(38,626)
(20,601)
-

집기비품
22,217
4,889
(1)
(7,987)
19,118

합 계
81,444
4,889
(38,627)
(28,588)
19,118

<전 기>

(단위 : 천원)

구 분
기초잔액
취득
처분
감가상각비
기말잔액

차량운반구
90,128
-
-
(30,901)
59,227

집기비품
7,735
21,932
-
(7,450)
22,217

합계
97,863
21,932
-
(38,351)
81,444

10. 무형자산

(1) 보고기간종료일 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
상각
누계액
장부금액
취득원가
상각
누계액
장부금액

상표권
63,480
(18,699)
44,781
48,993
(12,849)
36,144

기타의무형자산(*1)
2,420,043
(346,145)
2,073,898
2,509,906
(302,904)
2,207,002

합 계
2,483,522
(364,844)
2,118,679
2,558,899
(315,753)
2,243,146

(*1) 기타의무형자산에는 회원권 등이 포함되어 있습니다.

(2)
당기 및
전기
중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당 기>

(단위 : 천원)

구 분
기초잔액
취득
처분
상각
기타증감(*)
기말잔액

상표권
36,144
14,487
-
(5,850)
-
44,781

기타의무형자산
2,207,002
-
-
(43,241)
(89,863)
2,073,898

합 계
2,243,146
14,487
-
(49,091)
(89,863)
2,118,679

<전 기>

(단위 : 천원)

구 분
기초잔액
취득
처분
상각
기타증감(*)
기말잔액

상표권
34,852
5,868
-
(4,576)
-
36,144

기타의무형자산
2,337,647
-
-
(45,345)
(85,300)
2,207,002

합 계
2,372,499
5,868
-
(49,921)
(85,300)
2,243,146

(*) 기타증감액은 보증금 대체등으로 인한 변동액입니다.

11
. 퇴직급여제도

(1) 확정기여형 퇴직급여제도

당사는 자격을 갖춘 종업원들을 위해 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다.사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 당사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 종업원들이 확정기여형의 가득조건을 충족하기 전에 퇴사하는 경우에 당사가 지불해야 할 기여금은 상실되는 기여금만큼 감소하게 됩니다.

확정기여형 퇴직급여제도와 관련 손익계산서에 당기 중 인식된 총비용 294,124천원 (전기: 331,340천원)은 퇴직급여제도에서 규정하고 있는 비율에 따라 당사가 퇴직급여제도에 납입할 기여금을 나타내고 있습니다. 

(2) 확정급여형 퇴직급여제도

1) 보고기간종료일 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 당사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치
215,386
208,617

사외적립자산의 공정가치
(246,002)
(284,438)

순확정급여자산

(30,616)
(75,821)

2) 당기 및 전
기의
순
확정급여

자
산의

변동내역은 다음
과 같습니다.

<당 기>

(단위 : 천원)

구 분
확정급여채무
현재가치
사외적립자산
합 계

기초
208,617
(284,438)
(75,821)

당기근무원가
44,962
-
44,962

이자비용(이자수익)
6,149
(8,490)
(2,340)

확정급여제도 재측정요소

- 사외적립자산의 수익
-
5,122
5,122

- 재무적가정의 변동에서 
 발생하는 보험수리적손익
7,168
-
7,168

- 기타(경험에 의한 차이)
(9,706)
-
(9,706)

지급액
(41,804)
41,804
-

기말
215,386
(246,002)
(30,616)

<

전 기>

(단위 : 천원)

구 분
확정급여채무
현재가치
사외적립자산
합 계

기초
232,487
(337,289)
(104,802)

당기근무원가
57,834
-
57,834

이자비용(이자수익)
6,075
(8,936)
(2,861)

확정급여제도 재측정요소

- 사외적립자산의 수익
-
4,183
4,183

- 재무적가정의 변동에서 
 발생하는 보험수리적손익
(8,314)
-
(8,314)

- 기타(경험에 의한 차이)
(21,861)
-
(21,861)

지급액
(57,604)
57,604
-

기말
208,617
(284,438)
(75,821)

3) 보고기간종료일 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

할인률
2.77%
3.09%

기대임금상승률
4.97%
4.85%

4) 당기 보고기간종료일 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동폭
가정의 증가로 
인한 영향
가정의 감소로 
인한 영향

할인율
0.50%
(11,304)
12,371

임금상승률
0.50%
12,281
(11,334)

5) 당기 및 전기 중 기타장기종업원급여채무의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

기초
28,587
21,832

당기근무원가
2,857
3,246

이자비용
686
572

재측정요소

(7,871)
9,476

지급액
-
(6,539)

기말
24,259
28,587

12. 자본금

보고기간 종료일 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

발행할 주식의 총수
40,000,000주
40,000,000주

1주당 액면금액
2,500원
2,500원

발행한 주식의 수
5,009,861주
5,009,861주

보통주자본금
12,524,653천원
12,524,653천원

13. 기타불입자본

보고기간종료일 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

주식발행초과금
126,602,213
126,602,213

자기주식처분이익
10,687,922
10,687,922

합 계
137,290,135
137,290,135

14. 기타자본구성요소

보고기간종료일 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익
2,325,647
-

매도가능금융자산평가손익
-
1,377,359

합 계
2,325,647
1,377,359

15. 이익잉여금

보고기간종료일
현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

법정적립금

이익준비금(*)
6,972,230
6,521,342

미처분이익잉여금
184,628,784
172,622,532

합 계
191,601,014
179,143,874

(*) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

기초잔액
179,143,874
179,695,877

회계정책변경 효과
42,634
-

당기순이익
16,004,984
6,042,850

배당금 지급
(4,508,875)
(6,615,127)

확정급여제도의 재측정요소
(2,015)
20,274

기타포괄손익-공정가치측정
 금융자산 평가손익 대체
920,411
-

기말잔액
191,601,014
179,143,874

(3)
이익잉여금처분계산서

이 익 잉 여 금 처 분 계 산 서

제64(당)기
2018년 1월 1일
부터
제63(당)기
2017년 1월 1일
부터

2018년 12월 31일
까지
2017년 12월 31일
까지

처분예정일
2019년 3월 15일

처분확정일
2018년 3월 16일

주식회사 종근당홀딩스
(단위: 원)

과 목
제 64 (당) 기
제 63 (전) 기

I. 미처분이익잉여금

184,628,784,449

172,622,531,996

1. 전기이월미처분이익잉여금
167,662,769,606

166,559,408,725

2. 당기순이익
16,004,984,370

6,042,849,655

3. 확정급여제도 재측정요소
(2,014,946)

20,273,616

4. 기타포괄손익-공정가치측정
 금융자산처분이익
920,411,365

-

5. 회계정책 변경 효과
42,634,054

-

II. 임의적립금등의 이입액

-

-

Ⅲ. 이익잉여금처분액

7,164,101,230

4,959,762,390

1. 이익준비금
651,281,930

450,887,490

2. 현금배당금
 주당배당금(율):
 당기: 1,300원(52%)
 전기: 900원(36%)
6,512,819,300

4,508,874,900

Ⅳ.차기이월미처분이익잉여금

177,464,683,219

167,662,769,606

(4) 당기 및 전기 중 확정급여제도의 재측정요소의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

기초잔액
(3,786,530)
(3,806,804)

당기변동
(2,015)
20,274

기말잔액
(3,788,545)
(3,786,530)

(5) 당기 및 전기 중 배당금 산정내역은 다음과 같습니다.

<당 기>

(단위 : 원)

주식의종류
발행주식수
자기주식수
배당주식수
주당배당금
배당금합계

보통주
5,009,861
-
5,009,861
1,300
6,512,819,300

<전 기>

(단위 : 원)

주식의종류
발행주식수
자기주식수
배당주식수
주당배당금
배당금합계

보통주
5,009,861
-
5,009,861
900
4,508,874,900

16
. 영업수익

(1) 당기 및 전기 중 기타영업수익 및 금융수익(주석
18
, 19

참조)을 제외한 당사의 영업으로부터 발생한 수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

고객과의 계약에서 생기는 수익:

브랜드매출액
7,888,080
6,921,513

수수료매출액
894,444
895,044

소 계
8,782,524
7,816,557

기타 원천으로부터의 수익:

배당금수익
10,973,685
4,849,266

합 계
19,756,209
12,665,823

(2) 당기 중 고객과의 계약 등에서 생기는 수익의 구분은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

고객과의 계약 등에서 생기는 수익:

브랜드매출액
7,888,080
6,921,513

수수료매출액
894,444
895,044

배당금수익
10,973,685
4,849,266

소 계
19,756,209
12,665,823

지리적 지역:

국내
19,756,209
12,665,823

수익인식시기:

한시점에 인식
10,973,685
4,849,266

기간에 걸쳐 인식
8,782,524
7,816,557

소 계
19,756,209
12,665,823

17

.
영업비용

당기 및 전기 중 영업비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

급여
2,965,326
2,926,932

퇴직급여
336,747
386,313

복리후생비
313,214
270,139

광고선전비
160,343
114,537

여비교통비
54,836
29,147

지급수수료
1,097,433
738,398

세금과공과
116,538
61,437

지급임차료
239,400
244,806

감가상각비
28,587
38,351

무형자산상각비
49,091
49,921

교육훈련비
18,493
47,921

기타
181,617
191,128

합 계
5,561,625
5,099,030

18. 금융손
익

(1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

이자수익
485,413
634,077

당기손익-공정가치측정
금융자산평가이익
140,785
-

합 계
626,198
634,077

(2) 당기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

당기손익-공정가치측정
금융자산평가손실
147,392
-

19. 기타영업외손익

(1)
당기 및 전기
중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

매도가능증권처분이익
-
169,866

종속기업투자주식처분이익
5,889,958
-

관계기업투자주식처분이익
82,168
-

유형자산처분이익
20,589
-

잡이익
4,149
4,515

합 계
5,996,864
174,381

(2)
당기 및 전기
중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

기부금
456,000
470,000

관계기업투자주식손상차손
929,560
206,122

종속기업투자주식처분손실
585,609
-

기타충당부채전입
135,095
86,905

합 계
2,106,264
763,027

20. 법인세비용

(1) 당사의 당기 및 전기의 손익에 반영된 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

법인세부담액(법인세추납액ㆍ환급액 포함)
2,853,692
3,987,133

±일시적차이로 인한 이연법인세 변동액(*)
243,839
1,052,949

총법인세효과
3,097,531
5,040,082

±자본에 직접 반영된 법인세비용
(538,526)
(3,470,708)

법인세비용
2,559,005
1,569,374

(*) 일시적차이로 인한 기말 순이연법인세부채
(787,726)
(543,887)

일시적차이로 인한 기초 순이연법인세자산(부채)
(543,887)
509,062

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액
(243,839)
(1,052,949)

(2) 당기 및 전기 중 당사의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

법인세비용차감전순손익
18,563,989
7,612,224

적용세율에 따른 세부담액(당기: 21.88%, 전기: 21.71%)
4,062,078
1,652,689

조정사항 :

비과세수익(당기: 4,788,483천원, 전기: 3,449,861천원)
(1,047,792)
(748,999)

비공제비용(당기: 81,008천원, 전기: 35,372천원)
17,726
7,680

법인세환급액
(1,894)
-

미인식이연법인세자산의 효과(당기: (4,128,770)천원,
 전기: 1,578,400천원)
(903,436)
342,686

미환류소득으로 인한 법인세 효과
442,795
320,624

기타(세율차이 등)
(10,472)
(5,306)

법인세비용
2,559,005
1,569,374

유효세율(법인세비용/세전이익)
13.78%
20.62%

(3) 당기 및 전기 중 당사의 일시적차이의 증감내역과 보고기간종료일 현재 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.

<당 기>

(단위 : 천원)

구 분
기 초
증 감
당기말

(일시적 차이)

미수이자
(40,662)
40,283
(379)

퇴직보험료
(192,954)
7,474
(185,480)

퇴직급여충당부채
165,813
6,769
172,582

매도가능금융자산평가이익
(1,765,844)
1,765,844
-

당기손익-공정가치측정금융자산
-
130,561
130,561

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
-
(2,981,599)
(2,981,599)

종속기업투자주식
(3,257,838)
-
(3,257,838)

관계기업투자주식
(37,530,730)
379,487
(37,151,243)

종속기업손상차손
6,636,730
(5,058,330)
1,578,400

관계기업투자주식손상차손
1,175,414
929,560
2,104,974

장기미지급금
28,587
(4,329)
24,258

무형자산(회원권)
375,322
-
375,322

미지급금
76,078
13,182
89,260

기타충당부채
86,905
135,095
222,000

기타
45,802
(45,802)
-

소 계
(34,197,377)
(4,681,805)
(38,879,182)

이연법인세자산(부채) 인식제외 금액(*)
(33,182,546)
(4,128,770)
(37,311,316)

이연법인세자산(부채) 인식대상 금액
(1,014,831)
(553,035)
(1,567,866)

세 율
22.00%

22.00%

일시적차이로인한 이연법인세자산(부채) - 순액
(223,263)

(344,931)

미환류소득에 대한 법인세의 차기적립금
(320,624)
(122,171)
(442,795)

이연법인세자산(부채) - 순액
(543,887)

(787,726)

<전 기>

(단위 : 천원)

구 분
기 초
증 감
당기말

(일시적 차이)

미수이자
(49,783)
9,121
(40,662)

퇴직보험료
(192,154)
(800)
(192,954)

퇴직급여충당부채
192,932
(27,119)
165,813

매도가능금융자산평가이익
281,647
(2,047,491)
(1,765,844)

종속기업투자주식
(3,257,838)
-
(3,257,838)

관계기업투자주식
(37,736,852)
206,122
(37,530,730)

종속기업손상차손
5,058,330
1,578,400
6,636,730

관계기업투자주식손상차손
1,175,414
-
1,175,414

매도가능금융자산손상차손
1,578,400
(1,578,400)
-

장기미지급금
21,832
6,755
28,587

무형자산(회원권)
375,322
-
375,322

미지급금
82,821
(6,743)
76,078

기타충당부채
-
86,905
86,905

기타
22,901
22,901
45,802

소 계
(32,447,028)
(1,750,349)
(34,197,377)

이연법인세자산(부채) 인식제외 금액(*)
(34,760,946)
1,578,400
(33,182,546)

이연법인세자산(부채) 인식대상 금액
2,313,918
(3,328,749)
(1,014,831)

세 율
22.00%

22.00%

일시적차이로인한 이연법인세자산(부채) - 순액
509,062

(223,263)

미환류소득에 대한 법인세의 차기적립금
-
(320,624)
(320,624)

이연법인세자산(부채) - 순액
509,062

(543,887)

(*) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산 또는 부채로 인식되지 아니한 일시적 차이는 관계기업 및 종속기업투자등과 관련된 일시적 차이입니다.

(4) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기법인세는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

세전금액
법인세효과
세후금액
세전금액
법인세효과
세후금액

매도가능금융자산평가이익
-
-
-
2,047,492
(450,448)
1,597,044

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
평가이익
1,270,414
(279,491)
990,923
-
-
-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
처분이익
1,180,014
(259,603)
920,411
-
-
-

자기주식처분이익
-
-
-
13,702,464
(3,014,542)
10,687,922

확정급여제도의 재측정요소
(2,583)
568
(2,015)
25,992
(5,718)
20,274

합 계
2,447,845
(538,526)
1,909,319
15,775,948
(3,470,708)
12,305,240

당사의 자본에 직접 가감된 이연법인세는 모두 기타포괄손익 및 이익잉여금에 인식된 것으로서 상기 항목 외에 당기 및 전기 중 자본에 직접 인식된 금액 및 자본에서 당기손익으로 재분류된 항목은 없습니다.

(5) 당기말 및 전기말 현재 상계전 당기법인세자산(부채)은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

상계 전 당기법인세자산
1,534,632
638,274

상계 전 당기법인세부채
2,533,068
3,987,133

상계 후 당기법인세부채
998,436
3,348,859

21. 비
용의 성격별 분류

당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당 기
전 기

종업원급여
3,302,073
3,313,244

광고선전비
160,343
114,537

여비교통비
54,836
29,147

지급수수료
1,097,433
738,398

세금과공과
116,538
61,437

지급임차료
239,400
244,806

감가상각비, 무형자산상각비 및 손상차손
1,007,238
294,394

기타비용
1,690,028
1,066,094

합 계
7,667,889
5,862,057

22
.
주당
이익

당기 및 전기의 기본주당이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

당기순이익
16,004,984
6,042,850

보통주순이익
16,004,984
6,042,850

가중평균유통보통주식수
5,009,861주
4,919,358주

기본주당이익(*)
3,195원
1,228원

(*) 보고기간종료일 현재 당사가 발행한 희석성 잠재적 보통주가 없으므로 희석효과가 발생하지 아니하여 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다.

당기 및 전기의 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.

구 분
당 기
전 기

가중평균유통보통주식적수
1,828,599,265주
1,795,565,829주

일수
365일
365일

가중평균유통보통주식수
5,009,861주
4,919,358주

23. 금융상품

(1) 자본위험관리

당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해관계자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용 절감을 위한 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 이러한 최적의 자본구조 유지를 위해 부채비율, 순차입금비율 등의
재무비율을 매월 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 당사의 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

부채 (A)
2,748,976
4,716,514

자본 (B)
343,741,449
330,336,020

현금및현금성자산 및 금융상품 (C)
3,983,907
22,557,361

차입금 (D)
-
-

부채비율 (A/B)
0.80%
1.43%

순차입금비율 (D-C)/B(*)
-
-

(*) 보고기간종료일 현재 순차입금비율은 부의 금액이므로 산정하지 아니하였습니 다.

(2)
보고기간종료일 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다
.

1
) 금융자산

<당기말>

(단위 : 천원)

구 분
상각후원가
 측정 금융자산
당기손익-공정가치
 측정 금융자산
기타포괄손익-공정
 가치 측정 금융자산
합 계

현금및현금성자산
3,983,907
-
-
3,983,907

매출채권
818,327
-
-
818,327

미수금
527
-
-
527

보증금(유동)
134,750
-
-
134,750

미수수익
379
-
-
379

당기손익-공정가치측정
금융자산(유동)
-
8,480,569
-
8,480,569

당기손익-공정가치측정
금융자산(비유동)
-
5,974,048
-
5,974,048

기타포괄손익-공정가치
측정금융자산
-
-
14,856,596
14,856,596

보증금(비유동)
1,769,552
-
-
1,769,552

합 계
6,707,442
14,454,617
14,856,596
36,018,655

<전기말>

(단위 : 천원)

구 분
대여금 및 수취채권
매도가능금융자산
합 계

현금및현금성자산
13,591,953
-
13,591,953

단기금융상품
8,965,408
-
8,965,408

매출채권
961,025
-
961,025

미수금
16,500
-
16,500

보증금(유동)
134,750
-
134,750

미수수익
40,662
-
40,662

매도가능금융자산(유동)
-
16,022,863
16,022,863

매도가능금융자산(비유동)
-
6,153,560
6,153,560

보증금(비유동)
1,679,689
-
1,679,689

합 계
25,389,987
22,176,423
47,566,410

2) 금융부채

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

상각후 원가로
측정하는 금융부채
상각후 원가로
측정하는 금융부채

미지급금
128,294
108,434

미지급비용
350,091
390,557

장기미지급금
24,259
28,587

합 계
502,644
527,578

3) 금융상품 범주별 손익

<당 기>

(단위 : 천원)

구 분
대여금 및
수취채권
공정가치측정
금융자산
합 계

배당금수익(*1)
-
10,973,685
10,973,685

이자수익
236,682
248,731
485,413

기타포괄손익-공정가치측정
금융자산평가손익(*2)
-
1,270,414
1,270,414

기타포괄손익-공정가치측정
금융자산처분손익
-
1,180,014
1,180,014

당기손익-공정가치측정 금융자산
평가손익
-
(6,607)
(6,607)

합 계
236,682
13,666,237
13,902,919

<전 기>

(단위 : 천원)

구 분
대여금 및
수취채권
매도가능
금융자산
합 계

배당금수익(*1)
-
4,849,266
4,849,266

이자수익
634,077
-
634,077

매도가능금융자산평가손익(*2)
-
2,047,492
2,047,492

매도가능금융자산처분손익
-
169,866
169,866

합 계
634,077
7,066,624
7,700,701

(*1) 종속기업 및 관계기업으로부터 수취한 배당금수익이 포함되어 있습니다.
(*2) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익 및 매도가능금융자산평가손익(법인세 차감전)은 기타포괄손익 항목으로서 기타자본구성요소에 인식됩니다.

(3) 금융위험관리

1) 금융위험요소

당사는 시장 위험, 신용 위험, 유동성 위험과 같은 다양한 재무적 위험에 노출되어 있습니다. 따라서 안정적이고 지속적인 경영성과를 창출하는데 영향을 주는 위의 위험들을 조기에 식별하여 허용 가능한 수준까지 감소 또는 제거하는 것을 위험관리의 목적으로 하고 있습니다.

재무위험 관리를 위한 주요 활동은 당사의 재경팀에서 총괄적인 책임을 담당하여 주관하고 있으며, 관련 부서와 긴밀한 협조 하에 전사 통합적인 관점에서 재무위험을 관리하고 있습니다.

2) 시장위험

가. 외화위험관리

보고기간종료일 현재 당사의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채는 없습니다.

나. 이자율위험관리

동 위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 당사의 투자 및 재무활동에서 발생하는 이자수익과 이자비용이 변동될 위험을 의미합니다. 당사의 이자율 변동위험은 주로 예치금에서 발생하고 있습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

1% 상승 시
1% 하락 시
1% 상승 시
1% 하락 시

이자수익
32,466
(32,466)
209,006
(209,006)

다. 기타 가격위험요
소

당사는 전략적 목적 등으로 상장 및 비상장주식에 투자하고 있습니다. 이를 위하여 직접적 또는 간접적 투자수단을 이용하고 있으며, 당기말 및 전기말 현재 출자지분의장부
금액은 각각

15,822,642천원 및 6,153,560천원입니다.

보고기간종료일 현재 상장주식의 주가가 약 1% 증가 및 감소할 경우 당기말 및 전기말 법인세비용차감전 기타포괄손익의 변동금액은 각각
1
48,566천원 및 61,536천원 입니다.

3) 신용위험관리

신용위험은 전사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 독립적인신용등급기관으로부터의 신용등급을 고려하여 거래하고 있습니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 한편, 신용위험에 대한 최대 노출정도는 대여금및수취채권, 매도가능금융자산의 경우

장부금액입니다.

4) 유동성위험관리

유동성 위험 관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 활발한 영업활동을 통해 당사 자금부서는 신용한도 내에서 자금여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다. 

당기말 현재 당사의 비파생금융부채를 보고기간종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
1년 미만
1년 이상
2년 미만
2년 이상
합 계

미지급금
128,294
-
-
128,294

미지급비용
350,091
-
-
350,091

장기미지급금
-
-
24,259
24,259

(4) 금융상품의 공정가치

1) 금융상품 종류별 공정가치

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

금융자산

현금및현금성자산
3,983,907
3,983,907
13,591,953
13,591,953

매출채권
818,327
818,327
961,025
961,025

미수금
527
527
16,500
16,500

단기금융상품
-
-
8,965,408
8,965,408

미수수익
379
379
40,662
40,662

보증금(유동)
134,750
134,750
134,750
134,750

보증금(비유동)
1,769,552
1,769,552
1,679,689
1,679,689

당기손익-공정가치측정
 금융자산(유동)
8,480,569
8,480,569
-
-

당기손익-공정가치측정
 금융자산(비유동)
5,974,048
5,974,048
-
-

기타포괄손익-공정가치
 측정금융자산(비유동)
14,856,596
14,856,596
-
-

매도가능금융자산(유동)
-
-
16,022,863
16,022,863

매도가능금융자산(비유동)
-
-
6,153,560
6,153,560

합 계
36,018,655
36,018,655
47,566,410
47,566,410

금융부채

미지급금
128,294
128,294
108,434
108,434

미지급비용
350,091
350,091
390,557
390,557

장기미지급금
24,259
24,259
28,587
28,587

합 계
502,644
502,644
527,578
527,578

상기의 금융자산과 부채의 공정가치는 해당 금융상품을 강제매각이나 청산이 아닌 거래 의사가 있는 당사자간의 정상거래를 통해 거래되는 금액으로 계상되었습니다.

2)
금융상품의
공정가치 서열체계

당사는 금융상품의 공정가치를 측정하고 공시하기 위해 다음과 같은 서열체계를 이용하고 있습니다. 
 ① 수준 1: 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격
 ② 수준 2: 직ㆍ간접적으로 관측가능한 시장자료를 이용한 측정치
 ③ 수준 3: 직ㆍ간접적으로 관측가능한 시장자료에 기초하지 아니한 측정치

당
기
말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되거나 공시된 금융상품의
공정가치서열체계는
다음과 같습니다
.

<당기말>

(단위 : 천원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

반복적으로 공정가치가 측정되는 자산과 부채

당기손익-공정가치측정금융자산(유동)
-
8,480,569
-
8,480,569

당기손익-공정가치측정금융자산(비유동)
-
4,948,002
1,026,046
5,974,048

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
14,856,596
-
-
14,856,596

공정가치가 공시되는 자산과 부채

현금및현금성자산
-
3,983,907
-
3,983,907

매출채권
-
-
818,327
818,327

미수금
-
-
527
527

미수수익
-
-
379
379

보증금(유동)
-
-
134,750
134,750

보증금(비유동)
-
-
1,769,552
1,769,552

미지급금
-
-
128,294
128,294

미지급비용
-
-
350,091
350,091

장기미
지급금

-
-
24,259
24,259

<전기말>

(단위 : 천원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

반복적으로 공정가치가 측정되는 자산과 부채

매도가능금융자산
6,153,560
16,022,863
-
22,176,423

공정가치가 공시되는 자산과 부채

현금및현금성자산
-
13,591,953
-
13,591,953

매출채권
-
-
961,025
961,025

미수금
-

16,500
16,500

단기금융상품

-
8,965,408
-
8,965,408

미수수익
-
-
40,662
40,662

보증금(유동)
-
-
134,750
134,750

보증금(비유동)
-
-
1,679,689
1,679,689

미지급금
-
-
108,434
108,434

미지급비용
-
-
390,557
390,557

장기미
지급금

-
-
28,587
28,587

24. 특수관계자거래

(1) 당기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분
특수관계자의 명칭

종속기업

㈜경보제약, 종근당건강㈜, ㈜벨커뮤니케이션즈, 종근당산업

㈜,
㈜종근당바이오,

㈜
텔라이프, ㈜그린웨이코리아, ㈜에이뉴힐

관계기업

㈜벨이앤씨,
㈜종근당, ㈜벨아이앤에스, CKD5호 Korea Double Time 벤처투자조합, CKD 바이오-헬스케어 Corporate-Fund 1호

기타특수관계자
벨에스엠 등

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자 거래 내역(지분거래는 아래 별도 주석 참고)은 다음과 같습니다.

<
당 기>

(단위 : 천원)

구 분
회사의 명칭
영업수익
유형자산
취득
기타

수수료
배당금

종속기업
㈜경보제약
151,497
2,361,008
-
-

㈜종근당바이오
220,479
778,403
-
-

종근당건강㈜
523,887
522,750
-
1,591

㈜벨커뮤니케이션즈
17,070
-
-
4,267

종근당산업㈜
9,912
504,152
-
249,809

CKD창업투자㈜
17,844
-
-
-

관계기업
㈜벨이앤씨
21,876
-
-
-

㈜벨아이앤에스
17,058
80,000
4,889
157,247

㈜종근당
7,791,777
1,736,653
-
4,339

CKD3호벤처투자조합(*1)
-
313,141
-
-

CKD5호벤처투자조합
-
4,627,778
-
-

기타특수관계자
㈜벨에스엠 등
11,124
-
-
20,814

합 계
8,782,524
10,923,885
4,889
438,067

(*1) 당기 중 청산절차가 완료되어 종속기업에서 제외되었습니다.

<
전 기>

(단위 : 천원)

구 분
회사의 명칭
영업수익
유형자산
취득
기타

수수료
배당금

종속기업
㈜경보제약
140,691
1,594,886
-
-

㈜종근당바이오
229,023
765,176
-
-

종근당건강㈜
426,054
-
-
3,641

㈜벨커뮤니케이션즈
14,457
-
-
9,130

종근당산업㈜(*1)
15,792
60,000

256,693

CKD창업투자㈜
27,420
157,600
-
-

CKD 3호 벤처투자조합
-
480,000
-
-

관계기업
㈜벨이앤씨
21,612
-
-
-

㈜벨아이앤에스
13,572
40,000
15,456
154,134

㈜종근당
6,918,972
1,711,510
-
16,059

기타특수관계자
㈜벨에스엠 등
8,964
-
-
78,791

합 계
7,816,557
4,809,172
15,456
518,448

(*1) 전기 중 종근당산업㈜의 지분을 추가 취득하여 기타특수관계자에서 종속기업으로 재분류되었습니다.

당기 및 전기 중 상기 특수관계자 채권에 대하여 비용으로 계상한 대손상각비는 없습니다.

(3) 보고기간종료일 현재 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위 : 천원)

구 분
회사의 명칭
채권
채무

매출채권
기타채권
미지급금

종속기업
㈜경보제약
13,363
-
-

㈜종근당바이오
20,844
-
-

종근당건강㈜
51,200
-
-

㈜벨커뮤니케이션즈
1,560
-
597

종근당산업㈜
1,343
134,750
69

CKD창업투자㈜
1,805
-
-

관계기업
㈜벨이앤씨
2,153
-
-

㈜벨아이앤에스
1,683
-
13,889

㈜종근당
723,345
-
45

기타특수관계자
㈜벨에스엠 등
1,031
-
385

합 계
818,327
134,750
14,985

<전기말>

(단위 : 천원)

구 분
회사의 명칭
채권
채무

매출채권
미수금
기타채권
미지급금

종속기업
㈜경보제약
13,081
16,500
-
-

㈜종근당바이오
21,187
-
-
-

종근당건강㈜
39,357
-
-
-

㈜벨커뮤니케이션즈
1,591
-
-
-

종근당산업㈜
1,778
-
134,750
41

CKD창업투자㈜
1,975
-
-
-

관계기업
㈜벨이앤씨
2,300
-
-
-

㈜벨아이앤에스
1,277
-
-
14,282

㈜종근당
877,438
-
-
-

기타특수관계자
㈜벨에스엠 등
1,042
-
-
4,340

합 계
961,026
16,500
134,750
18,663

(4) 당기 및 전기 중 현재 특수관계자와의 지분거래내역은 다음과 같
습니다.

(단위 : 천원)

구 분
거래상대방
관련 지분
거래내역
당 기
전 기

출자
CKD 바이오-헬스케어
Corporate-Fund 1호(*1)
CKD 바이오-헬스케어
Corporate-Fund 1호
현금
3,390,000
4,520,000

출자
CKD-BS Start-up 1호
CKD-BS Start-up 1호
현금
650,000
-

지분취득
특수관계자 외
종근당산업㈜
현금
-
23,433,272

지분취득
㈜경보제약
㈜종근당바이오
현금
-
742,332

지분취득
일반주주 외
㈜종근당
현금
16,895,507
2,912,099

지분처분
대주주 외
㈜CKD창업투자
현금 등
3,476,210
-

지분교환 등
대주주 외
㈜경보제약
현금 등
9,797,392
19,631,628

출자지분회수
CKD5호 Korea Double Time
벤처투자조합(*1)
CKD5호 Korea Double Time
벤처투자조합
현금
1,600,000
-

(*1)

당기 중 지배력을 상실하여 종속기업투자주식에서 관계기업투자주식으로 재분류하였으며, 당사의 지분율이 50%이상이나 무한책임사원인 GP가 실질적 지배력을 가지고 있는 것으로 판단하여 관계기업투자로 분류하였습니다.

(5)
당기 및 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

단기급여
1,651,398
1,819,117

퇴직급여등
237,339
260,099

합 계
1,888,737
2,079,216

25.
현
금흐름표 조정내역

당기와 전기 중 현금흐름표상 비현금항목 및 운전자본 조정내역은 다음과 같습니다.

(1) 비현금항목 조정

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

퇴직급여
42,622
54,973

복리후생비
(4,328)
6,756

감가상각비
28,587
38,351

무형자산상각비
49,091
49,921

기타충당부채전입
135,095
86,905

관계기업투자주식손상차손
929,560
206,122

관계기업투자주식처분손실
585,609
-

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실
147,392
-

법인세비용
2,559,005
1,569,374

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익
(140,785)
-

종속기업투자주식처분이익
(5,889,958)
-

관계기업투자주식처분이익
(82,168)
-

배당금수익
(10,973,685)
(4,849,266)

매도가능증권처분이익
-
(169,866)

이자수익
(485,413)
(634,077)

유형자산처분이익
(20,589)
-

합 계
(13,119,965)
(3,640,807)

(2) 순운전자본의 변동

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

매출채권의 감소(증가)
142,698
(340,632)

미수금의 감소(증가)
15,973
(16,500)

임차보증금의 증가
-
5,500

미지급금의 증가(감소)
19,860
(97,784)

예수금의 증가
486
18,855

부가세예수금의 증가
28,398
2,156

미지급비용의 증가(감소)
(40,465)
62,162

합 계
166,950
(366,243)

26
. 비현금거래

당기 및 전기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

매도가능금융자산의 종속기업투자주식 대체
-
3,149,600

관계기업투자주식의 당기손익-공정가치측정
금융자산 대체
376,046
-

종속기업투자주식의 관계기업투자주식 대체
8,924,391
-

주식교환으로 종속기업주식 취득
-
19,464,270

종속기업투자주식 처분대가로 종속기업주식 취득
8,343,961
-

보증금과 무형자산 대체
89,863
85,300

27. 우발부채

(1) 지주회사의 행위제한 규정 위반

당사는 2016년 1월 1일 지주회사로 전환되면서 '독점규제 및 공정거래에 관한 법률(이하 공정거래법)' 제8조2 지주회사 등의 행위제한규정 위반이 발생하였습니다. 동 법에 따라 유예기간인 지주회사 전환일로부터 2년 내에 법위반을 해소해야 하나 일부 위반사항을 해소하지 못하였습니다. 당사는 2017년 11월 중 공정거래법 제8조의2 제6항에 의거 공정거래위원회에 유예기간의 연장을 신청하였으나 불승인 통보를 받았습니다.

당기말 현재 당사는 동 위반사항을 모두 해소하였으나, 공정거래법 시행령 6조 등에 의거하여 발생가능한 과징금을 최선의 추정치로 하여 기타충당부채를 인식하였습니다.

(2) 기타충당부채의 변동내역

당기 중 기타충당부채의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기

기초잔액
86,905

기타충당부채전입
135,095

기말잔액
222,000

28. 재무제표의 승인일 및 승인기관

당사의 재무제표는 정기주주총회 제출을 위하여

2019년 2월 22
일에 당사의
이사회에서 승인되었습니다.

내부회계관리제도 검토의견

첨부된 외부감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 종근당홀딩스 주식회사의 2018년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조에따라 첨부하는 것입니다.

첨 부: 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서
 2. 대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태보고서

내부회계관리제도 검토보고서

주식회사 종근당홀딩스

대표이사 귀하

우리는 첨부된 주식회사 종근당홀딩스의 2018년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계,운영하고 그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 주식회사 종근당홀딩스의 경영자에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영자는 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 2018년 12월 31일 현재 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2018년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여볼때, 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단된다"고 기술하고 있습니다.

우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영자가 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영자의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다.

회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.
 
경영자의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.

우리의 검토는 2018년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2018년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는주식회사 등의 외부감사에관한법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.

2019년
3월
7일

서울특별시 영등포구 여의공원로 111 
한 영 회 계 법 인

대 표 이 사 서 진 석

대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태 평가보고서

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 종근당홀딩스

감사대상 사업연도
2018년 01월 01일
부터
2018년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
4
1
1
1
7
6
3
5
9
9
-
-
24
22

투입시간
분ㆍ반기검토
3
4
24
16
287
255
194
204
2
4
-
-
510
483

감사
35
8
53
48
382
326
243
299
109
140
-
-
822
821

합계
38
12
77
64
669
581
437
503
111
144
-
-
1,332
1,304

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2018-07-03
1
일

주요내용
회사와 회사환경에 대한 이해를 통한 중요한 왜곡표시위험의 식별과 평가, 업무팀 구성, 전문가활용 검토, 기업수준 통제 이해, 유의적 계정 및 공시 식별, 감사계획의 수립과 수행에 있어서의 중요성 결정

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

중간감사
(2018.11.05 ~ 11.09)
5
일
4
명
4
명
중요 거래유형 및 중요 공시절차의 이해, 추적시사의 수행, 통제 테스트 수행, 통제 위험 평가, 입증절차의 설계, 일반감사절차(계속기업가정 검토, 특수관계자거래 검토 등) 계획

기말감사
(2019.02.11 ~ 02.15)
5
일
4
명
4
명
중요 계정잔액 및 공시내용에 대한 분석적절차, 표본테스트, 일반감사절차 수행, 미반영 감사수정사항 집계, 재무제표 수준의 분석적 검토, 감사결과 요약, 분개장 테스트, 내부회계관리제도 검토

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2019.01.03
1
일

실사(입회)장소
서울 본사

실사(입회)대상
소액현금,유가증권,회원권 등

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
-

기타조회
-

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
3
회

수행시기
2018-11-09, 2018-12-31. 2019-02-15

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2018년 11월 09일
-
서면
주요회계감사이슈논의

2
2019년 12월 31일
-
서면
독립성에대한커뮤니케이션

3
2019년 02월 15일
-
서면
주요회계감사이슈논의