수산인더스트리 — 감사보고서 (2018.12) (20190329)
제출인: 삼일회계법인

감사보고서
3.7
(주)수산인더스트리

00260295
100000000000
20190325
1615110001613
000
195011
30317
152340
1245
N
N
N
Y
N
E
Y
1

주식회사 수산인더스트리

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 36 기

2018년 01월 01일
부터

2018년 12월 31일
까지

제 35 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

삼일회계법인

목 차

페 이 지

독립된 감사인의 감사보고서
...............................
1 - 3

재 무 제 표
..............................
4

재 무 상 태 표
..............................
5 - 6

포 괄 손 익 계 산 서
...............................
7

자 본 변 동 표
...............................
8

현 금 흐 름 표
...............................
9

주석
...............................
10 - 63

내부회계관리제도 검토의견
...............................
64

독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서
...............................
65 - 66

회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서
...............................
67

외부감사 실시내용
...............................
68 - 69

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 수산인더스트리

주주 및 이사회 귀중

감사의견
우리는 주식회사 수산인더스트리(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
ㆍ 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
ㆍ 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. 
ㆍ 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
ㆍ 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
ㆍ 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울특별시 용산구 한강대로 100

삼 일 회 계 법 인

대 표 이 사 김 영 식

2019년 3월 22일

이 감사보고서는 감사보고서일 (2019년 3월 22일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 별첨된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 수산인더스트리

제 36 기

2018년 01월 01일
부터

2018년 12월 31일
까지

제 35 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 수산인더스트리 대표이사 한봉섭

본점 소재지 :
(도로명주소)
충청남도 천안시 서북구 천일고3길 47

(전 화)
041-554-1541

재 무 상 태 표

제36기 : 2018년 12월 31일 현재

제35기 : 2017년 12월 31일 현재

주식회사 수산인더스트리
(단위 : 원)

과 목
주석
제36기말
제35기말

자산

유동자산

55,243,113,476
50,841,473,577

현금및현금성자산
4,5,6
25,448,618,455
16,007,056,470

단기금융자산
4,5,6,7,9,33
1,130,000,000
12,866,814,937

매출채권
4,6
5,425,124,473
5,997,663,566

기타채권
4,6,8,22,26,34
22,764,531,130
15,716,228,182

기타유동자산
10
474,839,418
253,710,422

비유동자산

139,767,979,212
111,790,047,377

매도가능금융자산
5,6,11,12,13
-
4,236,302,300

당기손익-공정가치금융자산
5,6,11,33
3,646,501,600
-

기타포괄손익-공정가치금융자산
5,6,12
476,000,000
-

장기금융자산
4,5,6,8,9,34
10,735,476,404
8,374,140,000

종속기업및관계기업투자
14
107,517,420,464
83,973,305,768

투자부동산
15
748,710,110
757,392,890

유형자산
16
15,454,113,293
12,918,134,178

무형자산
17
1,189,757,341
1,530,772,241

자 산 총 계

195,011,092,688
162,631,520,954

부채

유동부채

20,735,447,449
18,063,650,534

매입채무
4,5,6,18
2,478,743,021
2,555,053,855

기타채무
4,5,6,18,22,26,34
5,260,419,937
3,980,465,894

기타금융부채
4,6,19
1,181,385,871
-

당기법인세부채

3,389,659,778
4,359,712,475

기타유동부채
19
8,416,234,976
7,168,418,310

충당부채

9,003,866
-

비유동부채

9,581,596,742
5,432,164,143

순확정급여부채

20
6,191,279,954
3,802,822,430

기타금융부채
4,5,6,19
2,866,568,941
870,925,903

이연법인세부채
21
523,747,847
758,415,810

부 채 총 계

30,317,044,191
23,495,814,677

자본

자본금
1,23
2,000,000,000
2,000,000,000

기타포괄손익누계액

(476,551,999)
1,024,138,088

지분법자본변동

(632,161,999)
470,760,653

매도가능금융자산평가손익

-
553,377,435

기타포괄손익-공정가치금융 자산평가손익

155,610,000
-

이익잉여금
24
163,170,600,496
136,111,568,189

자 본 총 계

164,694,048,497
139,135,706,277

부채와자본총계

195,011,092,688
162,631,520,954

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

포 괄 손 익 계 산 서

제36기 : 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제35기 : 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

주식회사 수산인더스트리
(단위 : 원)

과 목
주석
제36기
제35기

매출액
22,26
152,339,915,640
136,252,647,370

매출원가
27
(115,295,084,975)
(106,294,699,490)

매출총이익

37,044,830,665
29,957,947,880

판매비와관리비
27,28,34
(10,677,532,410)
(7,496,506,328)

영업이익

26,367,298,255
22,461,441,552

기타수익
29,34
339,203,845
28,234,546

기타비용
30
(214,881,848)
(528,579,303)

금융수익
31
448,580,341
292,389,656

금융비용

-
-

종속기업 및 관계기업투자에 대한 지분법손익
14
10,066,898,926
7,189,505,450

법인세비용차감전순이익

37,007,099,519
29,442,991,901

법인세비용
21
(5,919,522,488)
(4,966,483,496)

당기순이익

31,087,577,031
24,476,508,405

기타포괄손익

(4,056,001,375)
(1,503,571,769)

당기손익으로 재분류되지 않는 항목

순확정급여부채의 재측정요소

20
(2,141,205,436)
(713,828,323)

종속기업 및 관계기업 순확정급여부채의 재측정요소
14
(1,259,774,938)
(733,555,552)

기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익

(128,310,000)
-

후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목

지분법자본변동
14
(526,711,001)
(57,409,062)

매도가능금융자산평가손익
6
-
1,221,168

총포괄손익

27,031,575,656
22,972,936,636

주당손익
25

기본 및 희석주당이익

7,772
6,119

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

자 본 변 동 표

제36기 : 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제35기 : 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

주식회사 수산인더스트리
(단위 : 원)

과 목
자본금
기타포괄손익
누계액
이익잉여금
총 계

2017년 1월 1일(전기초)
2,000,000,000
1,080,325,982
113,882,443,659
116,962,769,641

당기순이익
-
-
24,476,508,405
24,476,508,405

기타포괄손익

순확정급여부채의 재측정요소
-
-
(713,828,323)
(713,828,323)

종속기업 및 관계기업 순확정급여부채의
 재측정요소에 대한 지분
-
-
(733,555,552)
(733,555,552)

매도가능금융자산평가이익
-
1,221,168
-
1,221,168

지분법자본변동
-
(57,409,062)
-
(57,409,062)

총포괄손익
-
(56,187,894)
23,029,124,530
22,972,936,636

자본에 직접 인식된 주주와의 거래 :

연차배당
-
-
(800,000,000)
(800,000,000)

2017년 12월 31일(전기말)
2,000,000,000
1,024,138,088
136,111,568,189
139,135,706,277

2018년 1월 1일(당기초)
2,000,000,000
1,024,138,088
136,111,568,189
139,135,706,277

회계정책의 변경(주석35 참조)
-
(269,457,435)
269,457,435
-

종속기업 회계정책의 변경(주석35 참조)
-
(576,211,651)
702,978,215
126,766,564

수정후 금액
2,000,000,000
178,469,002
137,084,003,839
139,262,472,841

당기순이익
-
-
31,087,577,031
31,087,577,031

기타포괄손익

순확정급여부채의 재측정요소
-
-
(2,141,205,436)
(2,141,205,436)

종속기업 및 관계기업 순확정급여부채의
 재측정요소에 대한 지분
-
-
(1,259,774,938)
(1,259,774,938)

기타포괄손익-공정가치금융자산평가손실
-
(128,310,000)
-
(128,310,000)

지분법자본변동
-
(526,711,001)
-
(526,711,001)

총포괄손익
-
(655,021,001)
27,686,596,657
27,031,575,656

자본에 직접 인식된 주주와의 거래 :

연차배당
-
-
(1,600,000,000)
(1,600,000,000)

2018년 12월 31일(당기말)
2,000,000,000
(476,551,999)
163,170,600,496
164,694,048,497

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

현 금 흐 름 표

제36기 : 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제35기 : 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

주식회사 수산인더스트리
(단위 : 원)

과 목
주석
제 36기
제 35기

영업활동으로 인한 현금흐름

18,845,128,020

10,236,843,275

영업으로부터 창출된 현금흐름
32
24,803,548,713

13,085,814,749

이자수입

389,564,205

278,510,418

배당금수입

12,950,000

130,642,550

법인세납부

(6,360,934,898)

(3,258,124,442)

투자활동으로 인한 현금흐름

(7,803,566,035)

(10,959,864,052)

종속및관계기업투자의 취득

(15,258,060,000)

(139,050,000)

유형자산의 취득

(4,435,651,976)

(2,218,012,803)

유형자산의 처분

12,600,000

4,851,368

무형자산의 취득

(61,596,400)

(35,763,880)

무형자산의 처분

330,239,000

-

매도가능금융자산의 취득

-

(523,063,800)

보증금의 증가

(1,283,220,000)

(1,533,010,000)

보증금의 감소

1,086,375,000

851,000,000

정부보조금의 수취

68,933,404

-

단기금융자산의 순증감

11,736,814,937

(7,366,814,937)

재무활동으로 인한 현금흐름

(1,600,000,000)

(800,000,000)

배당금의 지급

(1,600,000,000)

(800,000,000)

현금및현금성자산의 증감

9,441,561,985

(1,523,020,777)

기초의 현금및현금성자산

16,007,056,470

17,530,077,247

기말의 현금및현금성자산

25,448,618,455

16,007,056,470

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

주석

제36기 : 2018년 12월 31일 현재

제35기 : 2017년 12월 31일 현재

주식회사 수산인더스트리

1. 일반사항

회사는 1983년 4월 1일에 설립되어 발전설비 유지 개보수 공사, 건설기계장비 및 철구제작설치, 건설용역 등을 주된 사업목적으로 하고 있으며, 충청남도 천안시에 본점을 두고 있습니다. 당기말 현재 회사의 발행주식수는 4,000,000주이며 특수관계자 2인이 각각 85% 및 15%의 주식을 보유하고 있습니다.

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 "기업회계기준")에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.
 
한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사는 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

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기업회계
기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 회사는 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

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기업회계
기준서 제1040호 '투자부동산' 개정

부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의 예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 해당 개정이 재무제표 미치는 중요한 영향은 없습니다. 

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기업회계
기준
해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정
제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 

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기업회계
기준서 제1109호 '금융상품' 

회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여
기업회계
기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다.
기업회계
기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에 이익잉여금으로 인식하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석35에서 설명하고 있습니다.

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기업회계
기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'
회사는
기업회계
기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다.
기업회계
기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며 최초 적용 누적효과는 2018년 1월 1일에 이익잉여금에 인식되도록 소급하여 적용하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석35에서 설명하고 있습니다. 

(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

제ㆍ개정 또는 공표됐으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 회사가 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.

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기업회계
기준서 제1116호 '리스'

2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를인식해야 합니다.

회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2018년 재무제표에미치는 영향을 분석 중에 있습니다.

- 금융상품(
기업회계기준서
제1109호)

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산은 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 동 개정사항은2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다.

- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후 발생한 제도의 개정, 축소, 정산에 전진적으로 적용합니다.

- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이
기업회계기준서
제1109호의 적용대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는
기업회계기준서
제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 동 개정사항은 2019 년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 또한,이 기준서의 최초 적용 시
기업회계
기준서 제1109호의 경과규정을 적용하여 비교정보의 재작성이 요구되지 않으며, 소급적용으로 인한 효과는 최초 적용일의 기초이익잉여금(또는 적절한 다른 자본요소)에 반영합니다.

-
기업회계
기준
해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리가 과세당국에 의해 인정될지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해석서는 2019년 1월 1일부터 적용되며 비교재무제표를 소급 재작성하거나 최초 적용연도 기초에 변경 효과를 반영하는 방법 중 선택할 수 있습니다.

- 연차개선 2015-2017

ㆍ 법인세(
기업회계기준서
제1012호)

기업회계기준서
제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.

ㆍ 차입원가(
기업회계기준서
제1023호)

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 이 개정 내용은 해당 개정 내용을 처음 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용하며, 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.

2.3 종속기업, 공동기업 및 관계기업

회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자에 대한 평가는 기업회계기준서 제1028호에서 규정하는 지분법을 적용하고 있습니다.

2.4 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 외화환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산

(1) 분류

2018년 1월 1일부터 회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 금융자산

- 상각후원가 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.
 
(가) 상각후원가 금융자산
계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은
'금융수익'
에

포함됩니다.
 
(나) 기타포괄손익-공정가치 금융자산
계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은
'금융수익'
에
포
함됩니다. 외환손익은
'금융수익 또는 금융비용
'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다.
 
(다) 당기손익-공정가치 금융자산
상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에
'금융수익 또는 금융비용'
으로 표시합니다.

② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때
'기타수익'
으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '
금융수익 또는 금융비용'
으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다
.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구 분
추정내용연수

건 물
50 년

기계장치
5 - 6 년

차량운반구
5 년

공구와기구
5 년

집기비품
4 - 20 년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리 됩니다.

2.7 투자부동산

임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수
50
년동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

2.8 무형자산

회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 무형자산은 다음의 추정내용연수 정액법으로 상각됩니다.

구 분
추정 내용연수

특허권 등
5 - 10 년

2.9 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.10 비금융자산 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.11 리스

리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 효익을 이전받지 않는 경우에 운용리스로 분류하고, 운용리스자산의 사용과 관련하여 보증잔존가치를 제외한 최소리스료에 대해서 기간적 효익의 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용으로 인식하고 있습니다.
한편, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식됩니다.

금융리스의 경우 리스자산의 공정가치와 최소리스료의 현재가치 중 작은 금액이 리스기간개시일에 각각 리스자산과 리스부채로 계상됩니다. 

2.12 금융부채

회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상
'
매
입채무' 및 '기타금융부채'
등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상
'금융비용'
으로 인식됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.13 종업원급여

회사는 확정기여제도와 확정급여제도를 모두 운영하고 있습니다. 

확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공하였을 때 비용으로 인식됩니다.

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다.
일반적으로

확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

2.14 충당부채

충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.15 수익인식

회사는 2018년 1월 1일부터
기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다.

(1) 수행의무의 식별

회사는 고객에게
발전설비 유지 개보수 공사, 건설기계장비 및 철구제작설치, 건설용역을 제공하는 사업을 영위하고 있으며, 고객과의 계약에 포함된 각각의 구별되는 수행의무를 식별하고 있습니다.

(2) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무

회사는 고객에게 경상정비공사 등의 용역을 기간에 걸쳐 제공합니다. 회사는 합리적인 기준으로 산정한 진행률에 따라 수익을 안분하여 인식합니다. 고객이 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 받고 소비하거나, 기업이 자산을만들거나 자산 가치를 높이는 대로 고객이 통제하게 되는 자산을 만들거나 그 자산가치를 높이거나 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있는 경우 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다.

2.16 당기법인세와 이연법인세자산(부채)

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 
 
이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 회사가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.17 금융보증계약

회사가 제공한 금
융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여
'기타금융부채'
로 인식됩니다. 

(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금
(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 

2.18 영업부문

영업부문은 최고 영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방식으로 보고하고 있습니다. 최고 영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 이에 따른 성과를 평가하고 있으며, 영업부문의 전략적 의사결정을 수행하고 있습니다. 

2.19 재무제표 승인

회사의 재무제표는 2019년 3월 8일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 판단

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 건설계약
 
 건설계약과 관련된 수익은 진행기준에 따라 인식하고 있으며, 진행정도는 각 계약의 총예정원가에 대한 실제 발생한 누적발생원가 비율에 따라 산정하고 있습니다.

1) 총계약수익 추정의 불확실성

총계약수익은 최초에 합의한 계약금액을 기준으로 측정하지만, 계약을 수행하는 과정에서 공사변경, 보상금, 장려금에 따라 증가하거나 회사의 귀책사유로 완공시기가 지연됨에 따라 위약금을 부담할 때 감소될 수 있으므로 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다. 회사는 고객이 공사변경 등으로 인한 수익금액의 변동을 승인할 가능성이 높거나 회사가 성과기준을 충족할 가능성이 높고, 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 총계약수익에 포함합니다. 공사수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 의해 영향을 받습니다. 회사의 귀책사유로 완공시기가 지연됨에 따라 지연배상금을 부담하면 계약수익금액이 감소될 수 있으므로 완공시기가 지연될 것으로 예상되는 계약에 대해서는 과거 경험 등을 기반으로 회사가 부담할 지연배상금을 추정합니다.

2) 총계약원가 추정의 불확실성

공사수익금액은 누적발생원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총예정원가는 재료비, 노무비, 공사기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다.

3) 공사손실충당부채 및 하자보수충당부채
건설계약과 관련하여 총계약원가가 총계약수익을 초과할 가능성이 높은 경우, 예상되는 손실을 비용으로 인식하고 있으며, 과거 경험에 기초한 최선의 추정에 근거하여하자보수충당부채를 인식하고 있습니다. 

(2) 법인세

회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석21참조).

(3) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석5 참조). 
 
 (4) 금융자산의 손상
 
금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 보고기간말 현재의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

(5) 영업권의 손상차손
 
정기적으로 영업권의 손상여부를 검토하고 있습니다. 현금창출단위의 회수가능금액은 처분부대원가를 차감한 공정가치 또는 사용가치의 계산에 기초하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산은 추정에 근거하여 이루어집니다.

(6) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석20참조).

4. 재무위험관리

회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험, 유동성위험, 자본위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리는 회사의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

4.1 시장위험

회사는 외화성 자산 및 부채를 보유하고 있지 아니하며 변동금리부 조건의 예금 및 차입금을 보유하고 있지 않으므로 환위험 및 이자율위험에 노출되어 있지 않습니다.
한편, 회사는 재무상태표 상 당기손익-공정가치금융자산 및 기타포괄손익-공정가치금융자산으로 분류되는 회사 보유 지분증권의 가격위험에 노출돼 있으며, 당기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 지분의 공정가치가 1% 상승 또는 하락 시, 회사의 세후포괄손익 및 자본은 32백만원 상승 또는 하락합니다.

4.2 신용위험

신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 우수하다고판단되는 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 거래처의 경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험 한도는 내부 또는 외부적으로 결정된 신용등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용한도의 사용여부는 정기적으로 검토되고 있습니다.

당기 중 신용한도를 초과한 건은 없었으며 경영진은 상기 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 아니합니다.

당기말과 전기말 현재 연령정보는 다음과 같습니다(단위:천원).

당기말
만기 미도래
만기 도래 후 경과기간
합 계

6개월 이내
6개월 - 1년
1년 초과

현금및현금성자산(*1)
25,401,956
-
-
-
25,401,956

매출채권
5,425,124
-
-
-
5,425,124

기타채권(*2)
1,327,221
-
-
-
1,327,221

당기손익-공정가치금융자산
3,646,502

3,646,502

장단기금융자산
11,865,476
-
-
-
11,865,476

합 계(*3)
47,666,279
-
-
-
47,666,279

전기말
만기 미도래
만기 도래 후 경과기간
합 계

6개월 이내
6개월 - 1년
1년 초과

현금및현금성자산(*1)
15,916,139
-
-
-
15,916,139

매출채권
5,997,664
-
-
-
5,997,664

기타채권(*2)
602,564
-
-
-
602,564

장단기금융자산
21,240,955
-
-
-
21,240,955

합 계(*4)
43,757,322
-
-
-
43,757,322

(*1) 보유 현금시재는 포함되지 않았습니다.
(*2) 미청구공사채권 21,437,310천원(전기말: 15,113,664천원)이 제외된 금액입니다.

(*3) 신용위험의 최대노출액이며, 당기말 현재 금융지급보증계약에 따른 신용위험의 최대노출정도는 JPY 60,000천 및 USD 50,000천 입니다.

(*4) 신용위험의 최대노출액이며, 전기말 금융지급보증계약에 따른 신용위험의 최대노출정도는 JPY 60,000천 입니다.

4.3 유동성위험

유동성위험관리는 충분한 현금 및 적절하게 약정된 신용한도금액으로 부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 활발한 영업활동을 통해 회사는 신용한도 내에서 자금여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다. 회사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

당기말과
전기말
현재
금융부채의 잔존계약만기에
따른 만기분석은
다음과 같습니다.만기별
현금흐름은
현재가치
할인을 하지 않은
금액입니다(단위:천원,천JPY,천USD).

당기말
1년 미만
1년 - 5년
5년 초과
합 계

매입채무
2,478,743
-
-
2,478,743

기타채무(*1)
257,433
-
-
257,433

기타금융부채
1,181,386
2,866,569
-
4,047,955

금융지급보증부채(*2)
JPY 60,000
-
-
JPY 60,000

USD 50,000
-
-
USD 50,000

합 계
3,917,562
2,866,569
-
6,784,131

JPY 60,000
-
-
JPY 60,000

USD 50,000
-
-
USD 50,000

전기말
1년 미만
1년 - 5년
5년 초과
합 계

매입채무
2,555,054
-
-
2,555,054

기타채무(*1)
217,452
-
-
217,452

기타금융부채
-
870,926
-
870,926

금융지급보증부채(*2)
JPY 60,000
-
-
JPY 60,000

합 계

2,772,507

870,926
-

3,643,433

JPY 60,000

JPY 60,000

(*1) 초과청구공사채무 5,002,987천원(전기말: 3,763,013천원)이 제외된 금액입니다.
(*2) 계열회사의 차입금에 대한 회사의 금융지급보증 금액으로 가장 이른 기간에 발생 가능한 금액입니다(주석33,34 참조).

4.4 자본위험

회사의 자본위험관리의 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

회사는 최적 자본구조달성을 위해 부채비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요할 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기말
전기말

부채(A)
30,317,044
23,495,815

자본(B)
164,694,048
139,135,706

부채비율(A/B)
18.41%
16.89%

5. 공정가치

5.1 금융상품 종류별 공정가치

금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다

(단위:천원).

구분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

금융자산

현금및현금성자산
25,448,618
25,448,618
16,007,056
16,007,056

매출채권
5,425,124
5,425,124
5,997,664
5,997,664

기타채권(*1)
1,327,221
1,327,221
602,564
602,564

장단기금융자산
11,865,476
11,865,476
21,240,955
21,240,955

매도가능금융자산
-
-
4,236,302
4,236,302

당기손익-공정가치금융자산
3,646,502
3,646,502
-
-

기타포괄손익-공정가치금융자산
476,000
476,000
-
-

금융자산 합계
48,188,941
48,188,941
48,084,541
48,084,541

금융부채

매입채무
2,478,743
2,478,743
2,555,054
2,555,054

기타채무(*2)
257,433
257,433
217,452
217,452

기타금융부채
4,047,955
4,047,955
870,926
870,926

금융부채 합계
6,784,131
6,784,131
3,643,432
3,643,432

(*1) 미청구공사채권 21,437,310천원(전기말: 15,113,664천원)이 제외된 금액입니다.
(*2) 초과청구공사채무 5,002,987천원(전기말: 3,763,013천원)이 제외된 금액입니다.

5.2 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품을 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이
 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)(수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
당기말
전기말

수준1
수준 3
수준1
수준 3

당기손익-공정가치금융자산
-
3,646,502
-
-

기타포괄손익-공정가치금융자산
476,000
-
-
-

매도가능금융자산
-
-
640,500
3,595,802

당기와

전기

중

반복적인

측정치의

수준

3의

변동 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분

당기

전기

기초잔액
3,595,802
3,060,673

취득
-
523,064

평가이익
50,700
12,065

기말잔액
3,646,502
3,595,802

5.3 가치평가기법 및 투입변수

회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다(단위:천원).

구분
당기말

공정가치
수준
가치평가기법

당기손익-공정가치금융자산

출자금
3,646,502
수준 3
시장접근법

6
. 범주별 금융상품

(1) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 분류내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

당기말
상각후원가로
측정하는 금융자산
당기손익-공정가치금융자산
기타포괄손익-
공정가치금융자산
상각후원가로
측정하는 금융부채
합 계

금융자산

현금및현금성자산
25,448,618
-
-
-
25,448,618

매출채권
5,425,124
-
-
-
5,425,124

기타채권(*1)
1,327,221
-
-
-
1,327,221

장단기금융자산
11,865,476
-
-
-
11,865,476

당기손익-공정가치
 금융자산
-
3,646,502
-
-
3,646,502

기타포괄손익-공정가치 금융자산
-
-
476,000
-
476,000

합계
44,066,439
3,646,502
476,000
-
48,188,941

금융부채

매입채무
-
-
-
2,478,743
2,478,743

기타채무(*2)
-
-
-
257,433
257,433

기타금융부채
-
-
-
4,047,955
4,047,955

합계
-
-
-
6,784,131
6,784,131

전기말
대여금및
수취채권
매도가능
금융자산
상각후원가로
측정하는 금융부채
합 계

금융자산

현금및현금성자산
16,007,056
-
-
16,007,056

매출채권
5,997,664
-
-
5,997,664

기타채권(*1)
602,564
-
-
602,564

장단기금융자산
21,240,955
-
-
21,240,955

매도가능금융자산
-
4,236,302
-
4,236,302

합계
43,848,239
4,236,302
-
48,084,541

금융부채

매입채무
-
-
2,555,054
2,555,054

기타채무(*2)
-
-
217,452
217,452

기타금융부채
-
-
870,926
870,926

합계
-
-
3,643,432
3,643,432

(*1) 미청구공사채권 21,437,310천원(전기말: 15,113,664천원)이 제외된 금액입니다.
(*2) 초과청구공사채무 5,002,987천원(전기말: 3,763,013천원)이 제외된 금액입니다.

(2) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기

상각후원가 금융자산

이자수익
397,880

당기손익-공정가치금융자산

배당금수익
4,200

당기손익-공정가치금융자산평가손익
50,700

기타포괄손익-공정가치금융자산

배당금수익
8,750

기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익
(164,500)

구 분
전기

대여금및수취채권

이자수익
292,390

외환차손익
(314)

매도가능금융자산

배당금수익
12,947

매도가능금융자산평가손익
1,221

7. 사용이 제한된 금융상품

당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
종류
당기말
전기말
제한사유

단기금융자산
정기예금 등
730,000
730,000
기타특수관계자 차입금 관련 질권설정

400,000
1,410,000
한국수력원자력 선수금 지급보증 관련 질권설정

합계
1,130,000
2,140,000

8. 기타채권

당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기말

전
기말

미수금
1,312,275
587,336

미수수익
14,947
15,228

미청구공사채권
21,437,310
15,113,664

합계
22,764,532
15,716,228

9. 장ㆍ단기금융자산

당기말과 전기말 현재 장ㆍ단기금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
내역
당기말
전기말

단기금융자산
정기예금 등
1,130,000
12,866,815

장기금융자산
보증금
8,570,985
8,374,140

장기미수금
1,999,638
-

만기보유금융자산
164,853
-

합계
10,735,476
8,374,140

10. 기타유동자산 

당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
당기말
전기말

선급금
57,902
9,702

선급비용
416,937
244,008

합계
474,839
253,710

11. 당기손익-공정가치금융자산

(1) 당기말과 전기말 현재
당기손익-공정가치금융자산의
내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
보유 주식수
(좌, 주)
당기말
전기말(*1)

지분율(%)
취득가액
공정가액
장부가액
장부가액

조합 출자금(*2)

기계설비건설공제조합
2,850
0.38
2,409,012
2,733,891
2,733,891
2,714,084

전문건설공제조합
300
0.01
246,222
274,869
274,869
273,972

전기공사조합
200
0.01
52,047
65,340
65,340
64,682

소방산업공제조합
40
0.01
20,000
20,000
20,000
20,000

엔지니어링공제조합
900
0.07
523,064
552,402
552,402
523,064

합 계
3,250,345
3,646,502
3,646,502
3,595,802

(*1) 전기말 매도가능금융자산으로 분류
되었습니다.

(*2) 당기말 현재 기계설비건설공제조합 등으로부터 제공받는 계약보증 등과 관련하여 질권이 설정되어 있습니다
(주석33 참조).

(2) 당기 중 당기손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기

당기손익-공정가치금융자산평가이익
50,700

12. 기타포괄손익-공정가치 금융자산

(1) 당기말과 전기말 현재
기타포괄손익-공정가치금융자산
의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
보유
주식수
(좌,주)
당기말
전기말(*)

지분율(%)
취득가액
공정가액
장부가액
장부가액

시장성 있는 지분증권

㈜수산아이앤티
70,000
1.04
276,500
476,000
476,000
640,500

(*) 전기말 매도가능금융자산으로 분류
되었습니다.

위 지분상품을 처분하는 경우 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다. 

(2) 당기 중
기타포괄손익-공정가치금융자산
의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기

기초금액
640,500

자본으로 인식된 평가
손실

(164,500)

기말금액
476,000

13. 매도가능금융자산

(1) 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
보유
주식수
(좌,주)
전기말

지분율(%)
취득가액
공정가액
장부가액

시장성 있는 지분증권

㈜수산아이앤티
70,000
1.04
276,500
640,500
640,500

조합 출자금(*)

기계설비건설공제조합
2,850
0.40
2,409,012
2,714,084
2,714,084

전문건설공제조합
300
0.01
246,222
273,972
273,972

전기공사조합
200
0.01
52,047
64,682
64,682

소방산업공제조합
40
0.02
20,000
20,000
20,000

엔지니어링공제조합
900
0.09
523,064
523,064
523,064

소 계
3,250,345
3,595,802
3,595,802

합 계
3,526,845
4,236,302
4,236,302

(*)
전기말
현재 기계설비건설공제조합 등으로부터 제공받는 계약보증 등과 관련하여 질권이 설정되어 있습니다
(주석33 참조).

(2) 전기 중 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
전기

기초금액
3,711,673

취득
523,064

자본으로 인식된 평가이익
1,565

기말금액
4,236,302

14. 종속기업및관계기업투자

(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업및관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

회
사명

보유주식수
(주)
지분율
(%)
당기말
전기말

취득가액
순자산가액
장부가액
장부가액

종속기업

㈜수산이앤에스
14,000,000
100
55,000,000
70,673,675
70,673,675
62,950,578

㈜에스에이치파워
3,024,000
80
15,120,000
14,143,989
14,143,989
-

소계
70,120,000
84,817,664
84,817,664
62,950,578

관계기업

㈜수산중공업
11,769,255
22.89
8,107,894
22,660,673
22,660,673
21,004,469

Control & Application
 Sukwon Emirates LLC(*)
1,350
45.00
423,846
39,083
39,083
18,259

소계
8,531,740
22,699,756
22,699,756
21,022,728

합계
78,651,740
107,517,420
107,517,420
83,973,306

(*) 2016년 6월 3일 중동 합작법인을 설립하여 AED 450,000(146,736천원)을 투자하였으며, 유상증자에 따라 2017년 10월 20일 AED 450,000(139,050천원), 2018년 9월 13일 AED 450,000(138,060천원) 을 추가로 투자하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 종속기업및관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

당기
기초
취득
이익(손실) 중 지분
자본변동
기타(*)
기말

종속기업

㈜수산이앤에스
62,950,578
-
8,926,056
-
(1,202,959)
70,673,675

㈜에스에이치파워
-
15,120,000
(401,986)
(574,025)
-
14,143,989

소계
62,950,578
15,120,000
8,524,070
(574,025)
(1,202,959)
84,817,664

관계기업

㈜수산중공업
21,004,469
-
1,658,024
63,274
(65,094)
22,660,673

Control & Application
 Sukwon Emirates LLC
18,259
138,060
(115,196)
(2,040)
-
39,083

소계
21,022,728
138,060
1,542,828
61,234
(65,094)
22,699,756

합계
83,973,306
15,258,060
10,066,898
(512,791)
(1,268,053)
107,517,420

전기
기초
취득
이익(손실) 중 지분
자본변동
기타(*)
기말

종속기업

㈜수산이앤에스
56,690,092
-
6,788,432
160,334
(688,280)
62,950,578

관계기업

㈜수산중공업
20,881,336
-
525,824
(231,477)
(171,214)
21,004,469

Control & Application
 Sukwon Emirates LLC
5,876
139,050
(124,750)
(1,917)
-
18,259

소계
20,887,212
139,050
401,074
(233,394)
(171,214)
21,022,728

합계
77,577,304
139,050
7,189,506
(73,060)
(859,494)
83,973,306

(*) 현금배당, 관계기업의 보험수리적손익의 변동으로 인한 대체효과가 포함되어 있습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 종속기업및관계기업투자의 요약 재무정보는 다음과 같습니다(단위:천원).

당기말
자산
부채
매출액
당기순이익

종속기업

㈜수산이앤에스
47,500,283
35,109,098
78,481,769
5,578,364

㈜에스에이치파워
64,745,679
47,065,692
-
(502,482)

관계기업

㈜수산중공업
204,937,118
105,949,580
84,621,622
7,247,282

Control & Application
 Sukwon Emirates LLC
193,502
106,651
-
(255,990)

전기말
자산
부채
매출액
당기순이익

종속기업

㈜수산이앤에스
48,309,184
45,154,403
86,164,608
5,506,277

관계기업

㈜수산중공업
109,862,683
18,051,413
101,949,176
2,298,395

Control & Application
 Sukwon Emirates LLC
81,627
41,051
-
(277,222)

(4)
당기말과 전기말 현재 중요한 종속기업 및 관계기업의 재무정보금액을 종속기업 및 관계기업에 대한

지분의

장부금액으로

조정한

내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분

당기말순자산
(a)(*)

연결실체
지분율(b)

순자산지분
금액(a×b)

수주잔고 등

영업권

장부금액

㈜수산이앤에스
12,391,185
100.00%
12,391,185
2,040,688
56,241,802
70,673,675

㈜에스에이치파워
17,679,987
80.00%
14,143,989
-
-
14,143,989

㈜수산중공업
98,987,538
22.89%
22,660,673
-
-
22,660,673

Control & Application
Sukwon Emirates LLC
86,851
45.00%
39,083
-
-
39,083

구분

전기말순자산
(a)(*)

연결실체
지분율(b)

순자산지분
금액(a×b)

수주잔고 등

영업권

장부금액

㈜수산이앤에스
3,154,781
100.00%
3,154,781
3,553,996
56,241,802
62,950,579

㈜수산중공업
91,811,270
22.88%
21,004,469

-
21,004,469

Control & Application
Sukwon Emirates LLC
40,576
45.00%
18,259

-
18,259

(*) 공정가치차이를 조정하여 계산한 것입니다.

(5) 당
기말
과 전기말 현재 시장성 있는 관계기업투자인 ㈜수산중공업의 주당시장가격은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
보유주식수(주)
주당시장가격(원)
시장가격
장부가액

당기말
11,769,255
1,650
19,419,271
22,660,673

전기말
11,769,255
1,410
16,594,650
21,004,469

15. 투자부동산

(1) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

당기
토지
건물
합계

기초
403,314
354,079
757,393

상각
-
(8,683)
(8,683)

기말
403,314
345,396
748,710

취득가액
403,314
444,011
847,325

상각누계액
-
(98,615)
(98,615)

전기
토지
건물
합계

기초
403,314
362,762
766,076

상각
-
(8,683)
(8,683)

기말
403,314
354,079
757,393

취득가액
403,314
444,012
847,326

상각누계액
-
(89,933)
(89,933)

투자부동산 감가상각비는 모두 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

(2) 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 1,327백만원입니다.

16. 유형자산

(1) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

당기
토지
건물
기계장치
차량운반구
공구와기구
집기비품
합계

기초
4,296,055
4,298,303
9
355,176
3,300,590
668,001
12,918,134

취득/자본적지출
-
-
-
74,375
4,013,077
280,172
4,367,624

처분
-
-
-
(7,578)
(3,566)
(21)
(11,165)

감가상각비
-
(97,891)
-
(113,075)
(1,370,392)
(239,122)
(1,820,480)

기말
4,296,055
4,200,412
9
308,898
5,939,709
709,030
15,454,113

취득원가
4,296,055
4,894,579
153,601
685,144
12,631,874
2,099,423
24,760,676

감가상각누계액
-
(694,167)
(153,592)
(376,246)
(6,614,098)
(1,390,393)
(9,228,496)

정부보조금
-
-
-
-
(78,067)
-
(78,067)

전기
토지
건물
기계장치
차량운반구
공구와기구
집기비품
합계

기초
4,296,055
4,396,195
9
281,308
2,609,226
582,982
12,165,775

취득/자본적지출
-
-
-
171,592
1,742,499
303,922
2,218,013

처분
-
-
-
(2,868)
(5,343)
(21)
(8,232)

감가상각비
-
(97,892)
-
(94,856)
(1,045,792)
(218,882)
(1,457,422)

기말
4,296,055
4,298,303
9
355,176
3,300,590
668,001
12,918,134

취득원가
4,296,055
4,894,579
153,601
650,643
8,564,195
1,847,797
20,406,870

감가상각누계액
-
(596,276)
(153,592)
(295,467)
(5,221,365)
(1,179,796)
(7,446,496)

정부보조금
-
-
-
-
(42,240)
-
(42,240)

감가상각비 중 1,314,254천원(전기: 1,117,414천원)은 매출원가, 506,226천원(전기:340,008천원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

(2) 당기말 현재 회사의 유형자산에 대한 주요 보험가입내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

보험종류
부보처
부보자산명
장부가액
부보액

화재보험
현대해상화재보험㈜
건물, 집기비품
3,102,128
3,593,735

한편, 회사는 상기 화재보험 이외에 차량운반구에 대하여 삼성화재해상보험㈜에 책임보험 및 종합보험을 가입하고 있습니다.

17. 무형자산

당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

당기
영업권
회원권
특허권 등
합계

기초
58,094
1,303,279
169,399
1,530,772

취득
-
48,442
13,154
61,596

처분
-
(331,124)
-
(331,124)

상각
-
-
(41,487)
(41,487)

대체
-
(30,000)
-
(30,000)

기말
58,094
990,597
141,066
1,189,757

전기
영업권
회원권
특허권 등
합계

기초
58,094
1,303,279
172,640
1,534,013

취득
-
-
35,764
35,764

상각
-
-
(39,005)
(39,005)

기말
58,094
1,303,279
169,399
1,530,772

무형자산상각비는 모두 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

18. 기타채무

당기말과 전기말 현재 기타채무의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기말
전기말

미지급금
257,433
217,453

초과청구공사채무
5,002,987
3,763,013

합계
5,260,420
3,980,466

19. 기타부채와 기타금융부채

당기말과 전기말 현재 기타부채와 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
내역
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

기타부채
예수금
1,773,678
-
1,589,528
-

미지급비용
3,188,107
-
2,389,486
-

부가세예수금
3,454,450
-
3,189,404
-

합계
8,416,235
-
7,168,418
-

기타금융부채
임대보증금
-
865,000
-
865,000

장기미지급금
-
15,718
-
5,926

금융보증부채
1,181,386
1,985,851
-
-

합계
1,181,386
2,866,569
-
870,926

20.

퇴
직
급여

(1) 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식한 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기말
전기말

기금이 적립되는 확정급여채무의 현재가치
28,030,989
22,227,660

사외적립자산의 공정가치
(21,839,709)
(18,424,838)

순확정급여부채
6,191,280
3,802,822

(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기
전기

기초금액
22,227,660
18,062,507

당기근무원가
4,481,420
4,001,217

이자원가
583,017
401,292

재측정요소 :

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
173,020
46,568

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
862,368
(712,365)

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익
1,504,237
1,483,750

퇴직급여 지급액
(1,800,733)
(1,055,309)

기말금액
28,030,989
22,227,660

(3)

당기와

전기

중

사외적립자산

공정가치의

변동내역은

다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기
전기

기초금액
18,424,838
12,346,991

이자수익
474,959
270,423

재측정요소
(205,510)
(97,210)

사용자기여금
4,000,000
6,400,000

퇴직금 지급액
(854,578)
(495,366)

기말금액
21,839,709
18,424,838

(4) 당기말과 전기말 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다(단위:%).

구 분
당기말
전기말

할인율
2.26
2.75

임금상승률
3.94
3.95

(5) 주요 가정의 변동에 따른 대략적인 확정급여부채의 민감도 분석내역은 다음과 같습니다.

구분
주요 가정의 변동
부채금액의 변동

할인율
1% 증가/감소
7.09% 감소/8.25% 증가

임금상승률
1% 증가/감소
8.15% 증가/7.14% 감소

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수
리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다.

(6) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원,%).

구분
당기말
전기말

금액
비율
금액
비율

예금
10,828,259
49.58
9,136,594
49.59

기타
11,011,450
50.42
9,288,244
50.41

합계
21,839,709
100.00
18,424,838
100.00

(7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향

회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다. 회사는 보고기간 후 개시하는 회계연도에 사외적립자산에 불입될 예상금액을

11,281,563천원으로
추정하고 있으며, 확정급여채무의 가중평균만기는
8.15년입니다
.

(8)
당기 중 확정기여제도와 관련하여 회사가 인식한 비용은

457백
만원(전기:

305백만원)
입니다.

21. 법인세비용 및 이연법인세

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기
전기

당기 법인세부담액
5,390,881
4,500,451

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액
(107,901)
241,147

자본에 직접 반영된 법인세효과
636,542
224,885

법인세비용
5,919,522
4,966,483

(2) 당기말과 전기말 현재 자본에 직접 반영된 법인세효과의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기말
전기말

반영 전
법인세효과
반영 후
반영 전
법인세효과
반영 후

지분법자본변동
63,274
(13,920)
49,354
(71,143)
15,651
(55,492)

매도가능금융자산평가손익
-
-
-
1,566
(345)
1,221

기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익
(164,500)
36,190
(128,310)
-
-
-

순확정급여부채의 재측정요소
(2,745,135)
603,930
(2,141,205)
(915,165)
201,337
(713,828)

관계기업의 재측정요소 중 지분해당액
(67,157)
10,342
(56,815)
(53,518)
8,242
(45,276)

합계
(2,913,518)
636,542
(2,276,976)
(1,038,260)
224,885
(813,375)

(3) 당기와 전기 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기
전기

법인세비용차감전순이익
37,007,100
29,442,992

적용세율에 따른 세부담액
8,493,718
6,663,204

조정사항

세무상 과세되지 않는 수익
(1,033,214)
(8,622)

세무상 차감되지 않는 비용
58,812
54,673

세액공제
(429,140)
(208,810)

이연법인세미인식
(1,563,700)
(1,337,571)

기타
393,046
(196,391)

법인세비용
5,919,522
4,966,483

(4) 당기와 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

당기
기초
회계정책 변경
당기손익 반영
자본에 직접 반영
기말

매도가능금융자산
20,204
(20,204)
-
-
-

당기손익-공정가치금융자산
-
100,284
(11,154)
-
89,130

기타포괄손익-공정가치금융자산
-
(80,080)
-
36,190
(43,890)

관계기업투자
(2,154,975)
126,767
(255,654)
(3,578)
(2,287,440)

퇴직급여부채
864,503
-
(106,352)
603,930
1,362,081

미수수익
(3,350)
-
62
-
(3,288)

기타
515,202
-
(155,543)
-
359,659

합계
(758,416)
126,767
(528,641)
636,542
(523,748)

전기
기초
당기손익 반영
자본에 직접 반영
기말

매도가능금융자산
20,548
-
(344)
20,204

관계기업투자
(2,116,017)
(62,851)
23,893
(2,154,975)

퇴직급여부채
1,184,020
(520,853)
201,336
864,503

미수수익
(297)
(3,053)
-
(3,350)

기타
394,477
120,725
-
515,202

합계
(517,269)
(466,032)
224,885
(758,416)

(5) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
당기말
전기말

이연법인세자산

12개월 후에 결제될 이연법인세자산
6,826,437
5,193,018

12개월 이내에 결제될 이연법인세자산
506,170
397,847

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채
(7,596,818)
(6,345,931)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채
(259,537)
(3,350)

이연법인세자산(부채) 순액
(523,748)
(758,416)

(6) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 아니한 차감할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
당기말
전기말
사유

관계기업투자
1,360,773
267,527
처분하지 않을 예정

22.

건
설
형
공
사
계약

(1) 당기와 전기 중 도급공사 현황 및 공사계약잔액의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분

당기

전
기

기초 계약잔액
88,597,246
104,279,808

증 감 액 (*)
109,115,579
120,570,085

수 익 인 식 액
(152,339,916)
(136,252,647)

기말 계약잔액
45,372,909
88,597,246

(*) 신규계약액, 추가계약액, 계약변동액에 따른 변동액

(2) 당기말과 전기말 현재 진행중인 공사와 관련된 누적공사원가 등의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기말
전기말

누적발생원가
223,280,647
186,897,177

가산 : 누적이익
53,835,006
47,631,976

누적공사수익합계
277,115,653
234,529,153

차감 : 진행청구액
(260,681,330)
(223,178,502)

미청구공사채권
21,437,310
15,113,664

초과청구공사채무
(5,002,987)
(3,763,013)

(3) 당기 중 공사손실충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기

기초 잔액
-

회계정책변경
15,942

환입액
(6,938)

기말 잔액
9,004

(4) 당기 중 원가 상승 요인이 있어 당기말 현재 진행중인 계약의 추정총계약수익과 추정총계약원가가 변동되었고, 이에 따라 당기와 미래기간의 손익(법인세차감전), 미청구공사채권(초과청구공사채무)에 영향을 미치는 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

총계약수익의
추정 변동
총계약원가의
추정 변동
당기 손익에
미치는 영향
미래 손익에
미치는 영향
미청구공사채권
변동
초과청구공사채무
변동

3,204,495
3,132,547
65,585
6,363
47,978
(17,607)

당기와 미래 손익에 미치는 영향은 계약 개시 후 당기말까지 발생한 상황에 근거하여추정한 총계약원가와 당기말 현재 계약수익의 추정치에 근거하여 산정한 것이며, 총계약원가와 총계약수익은 미래 기간에 변동될 수 있습니다.

(5) 회사는 상기 도급공사계약과 관련하여 발주처에 공사의 입찰, 이행, 하자보증 등을 담보하기 위하여 기계설비건설공제조합 및 엔지니어링공제조합으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석33 참조).

(6) 당기와 전기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는다음과 같습니다(단위:천원).

구분

당기

전기

고객1
71,497,448
61,039,021

고객2
18,456,080
21,697,383

고객3
17,599,345
15,584,994

합계
107,552,873
98,321,398

23. 자본금

당기말과 전기말 현재 회사가 발행할 주식의 총수는 50,000,000주, 발행한 주식수는보통주식 4,000,000주이며 1주당 액면금액은 500원으로 자본금은 2,000,000천원입니다. 한편, 당기와 전기 중 자본금의 변동내역은 없습니다.

24. 이익잉여금

(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기말
전기말

법정적립금
1,203,501
1,203,501

임의적립금
26,105,715
20,355,716

미처분이익잉여금
135,861,384
114,552,351

합계
163,170,600
136,111,568

(2) 당기와 전기 회사의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다(단위:원).

구 분
제 36(당)기
제 35(전)기

처분예정일: 2019년 3월 25일
처분확정일: 2018년 3월 21일

Ⅰ. 미처분이익잉여금

135,861,383,802

114,552,351,495

전기이월미처분이익잉여금
107,202,351,495

91,523,226,965

회계정책의 변경
972,435,650

-

재측정요소
(3,400,980,374)

(1,447,383,875)

당기순이익
31,087,577,031

24,476,508,405

Ⅱ. 이익잉여금처분액

5,600,000,000

7,350,000,000

연구및인력개발준비금 전입
4,000,000,000

5,750,000,000

배당금
 (주당배당금(율))
 보통주: 당기: 400원(80%)
 전기: 400원(80%)
1,600,000,000

1,600,000,000

Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금

130,261,383,802

107,202,351,495

(3) 2018년 및 2017년에 지급된 배당금은 각각 1,600백만원(주당 400원) 및 800백만원(주당 200원)입니다. 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 주당 배당금 및 총배당금은 각각 400원과 1,600백만원이며 2019년 3월 25일로 예정된 정기주주총회에 의안으로 상정될 예정입니다. 당기의 재무제표는 이러한 미지급배당금을 포함하고 있지 않습니다.

25. 주당이익

(1) 당기와 전기 중 기본주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

구분
당기
전기

보통주 당기순이익
31,087,577,031원
24,476,508,405원

가중평균유통보통주식수
4,000,000주
4,000,000주

주당순이익
7,772원
6,119원

(2) 회사는 잠재적보통주가 없으므로 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.

26. 매출액

(1) 고객과의 계약에서 발생한 매출은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분

당기

고객과의 계약에서 생기는 수익

152,339,916

(2)

매출액과 관련된 계약자산과 계약부채는 아래와 같습니다(단위:천원).

구 분

당기말

당기초

계약자산 - 미청구공사채권

21,437,310
15,114,269

계약부채 - 초과청구공사채무

5,002,987
3,747,676

27. 비용의 성격별 분류

당기와 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기
전기

종업원급여
69,831,056
62,254,534

복리후생비
9,212,487
7,504,042

지급수수료
4,148,826
2,890,945

외주가공비
17,306,525
18,534,516

감가상각비 및 무형자산상각비
1,870,650
1,505,109

기타비용
23,603,073
21,102,060

합계(*)
125,972,617
113,791,206

(*) 포괄손익계산서 상의 매출원가, 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

28. 판매비와관리비

당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기
전기

급여
4,546,095
3,681,398

퇴직급여
1,152,658
407,193

복리후생비
621,417
459,200

여비교통비
236,344
176,570

통신비
39,340
37,089

수도광열비
36,101
34,831

세금과공과
92,956
57,531

감가상각비
556,396
387,695

수선비
40,140
108,615

보험료
30,011
25,400

임차료
405,281
284,582

접대비
140,814
164,981

소모품비
102,206
132,981

지급수수료
723,574
741,989

도서인쇄비
85,901
87,895

광고선전비
89,818
5,800

대손상각비
824,690
-

운반비
3,397
2,095

장비비
1,201
-

차량유지비
23,873
19,663

연구인력개발비
892,308
599,762

교육훈련비
33,011
81,236

합 계
10,677,532
7,496,506

29. 기타수익

당기와 전기 중 발생한 기타수익 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기
전기

유형자산처분이익
5,022
927

무형자산처분이익
126,255
-

배당금수익
12,950
12,947

임대료수익
600
-

잡이익
194,377
14,361

합계
339,204
28,235

30. 기타비용

당기와 전기 중 발생한 기타비용 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기
전기

유형자산처분손실
3,587
4,307

무형자산처분손실
885
-

외환차손
-
314

기부금
210,200
523,900

잡손실
210
58

합계
214,882
528,579

31. 금융수익

당기와 전기 중 발생한 금융수익 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기
전기

이자수익
397,880
292,390

당기손익-공정가치금융자산평가이익
50,700
-

합계
448,580
292,390

32. 영업으로부터 창출된 현금

(1) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기
전기

당기순이익
31,087,577
24,476,508

조정
2,526,316
3,128,158

퇴직급여
4,589,478
4,132,086

지분법손실
517,181
124,750

대손상각비
824,690
-

감가상각비
1,829,163

1,466,104

무형자산상각비
41,487
39,005

유형자산처분손실
3,587
4,307

공사손실충당부채전입액
-
15,942

무형자산처분손실
885
-

법인세비용
5,919,522
4,966,483

지분법이익
(10,584,080)
(7,314,255)

유형자산처분이익
(5,022)
(927)

무형자산처분이익
(126,255)
-

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익
(50,700)
-

잡이익
(15,852)
-

공사손실충당부채환입액
(6,938)
-

이자수익
(397,880)
(292,390)

배당금수익
(12,950)
(12,947)

순운전자본의 변동
(8,810,344)
(14,518,851)

매출채권의 감소(증가)
572,539
(1,279,448)

기타채권의 증가
(6,847,923)
(8,818,505)

기타자산의 감소(증가)
(64,489)
94,565

매입채무의 감소
(76,311)
(325,249)

기타채무의 증가
1,305,084
1,393,484

기타부채의 증가
1,246,912
1,376,245

퇴직금의 지급
(1,800,733)
(1,055,309)

사외적립자산의 증가
(3,145,423)
(5,904,634)

영업으로부터 창출된 현금흐름
24,803,549

13,085,815

(2) 당기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
당기

회원권의 만기보유금융자산 대체
156,255

33. 우발채무와 약정사항

(1) 당기말과 전기말 현재 건설계약과 관련하여 제공받는 보증내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

당기말
계약보증
하자보수보증
선수금 지급보증
합계

기계설비건설공제조합
48,622,131
1,146,972
-
49,769,103

엔지니어링공제조합
9,604,424
3,189,937
-
12,794,361

전기말
계약보증
하자보수보증
선수금 지급보증
합계

기계설비건설공제조합
41,990,948
1,869,542
89,769
43,950,259

엔지니어링공제조합
6,210,395
1,204,807
-
7,415,202

한편, 회사는 당기말 현재 서울보증보험㈜로부터 491백만원의 공사보험 등을 제공받고 있습니다.

(2) 담보제공자산

당기말 현재 기타특수관계자 차입금 및 선수금과 관련하여 회사의 단기금융자산 1,130백만원이 질권설정되어 있으며, 기계설비건설공제조합 계약보증 등과 관련하여 회사의 당기손익-공정가치금융자산 3,647백만원이 질권설정되어 있습니다(주석7,11 참조).

(3) 차입약정 등

당기말 현재 회사가 금융기관과 체결하고 있는 약정사항은 다음과 같습니다(단위:천원, 천JPY, 천USD).

구분
한도
실행금액
금융기관 등

외화지급보증(*1)
JPY 60,000
JPY 60,000
㈜하나은행

외화지급보증(*2)
USD 50,000
USD 50,000
㈜하나은행 외 1개

일반자금대출
10,000,000
-
㈜하나은행 외 1개

(*1)
회사는 기타특수관계사인 Soosan Japan Co.,Ltd.의 차입금에 대해 외화지급보증을제공하고 있으며, 단기금융자산
730백만원이 해당 차입금과 관련하여 질권설정되어 있습니다(주석4,7,34 참조).

(*2) 회사는
종속기업인 SH SOLAR FARM VINA의 차입금에 대해 외
화지급보증을 제공하고 있습니다(주석4,34 참조).

(4) 회사는 일부 차량운반구를 운용리스로 이용하고 있으며, 이러한 리스계약에 따라당기 중 지급한 리스료는

156백만원
(전
기: 107백만원)
입니다.

한
편,

당기말

현재

회사가 운용리스계약에 따라 향후 지급할 리스료는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기말
전기말

1년 이내
92,745
90,310

1년 초과 5년 이내
68,467
31,805

합계
161,212
122,115

(5)
당기말
현재 회사의 계류중인 소송사건(피고) 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
원고
소송가액

시운전 시공 관련 손해배상 소송
한국수력원자력㈜
6,204,975

한편, 보고기간 후인 2019년 1월 25일에 해당 소송과 관련하여 원고 패소로 1심 판결되었습니다(주석36 참조).

34. 특수관계자

(1) 당기말과 전기말 현재 특수관계자 현황은 아래와 같습니다.

구 분
당기말
전기말

종속기업

㈜수산이앤에스
㈜에스에이치파워(*)

SH SOLAR FARM VINA(*)

㈜수산이앤에스

관계기업
㈜수산중공업
Control & Application
Sukwon Emirates LLC
㈜수산중공업
Control & Application
Sukwon Emirates LLC

기타특수관계자

㈜수산아이앤티
㈜수산홈텍
 Soosan Japan Co.,Ltd.

㈜수산씨에스엠 
㈜수산뉴텍 등

㈜수산아이앤티
㈜수산홈텍
 Soosan Japan Co.,Ltd. 
㈜수산뉴텍 등

(*) 당기 중 신규로 설립되었습니다.

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 중요한 거래내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
특수관계자명
당기
전기

매출 등
매입 등
매출 등
매입 등

종속기업
㈜수산이앤에스
172,796
61,961
119,328
88,032

㈜에스에이치파워
600
-
-
-

SH SOLAR FARM VINA

13,788
-
-
-

관계기업
㈜수산중공업
215,658
-
98,430
-

기타특수관계자
㈜수산아이앤티
-
214,709
8,750
132,692

㈜수산씨에스엠

893
-
-
-

㈜수산홈텍
9,277
-
3,895
702

주요경영진 등
안정재
-
132,000
-
132,000

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 중요한 채권ㆍ채무의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
특수관계자명
채권
채무

당기말
전기말
당기말
전기말

종속기업
㈜수산이앤에스
42,198
10,508
-
-

SH SOLAR FARM VINA
3,187,381
-
-
-

관계기업
㈜수산중공업
17,973
15,977
-
-

기타특수관계자
㈜수산아이앤티
48,500
20,000
23,071
-

Soosan Japan Co.,Ltd.
2,787
-
-
-

㈜수산씨에스엠
983
-
-
-

㈜수산홈텍
822
1,485
-
-

(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금 및 지분 거래내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

당 기
특수관계자명
배당금의 수취
현금출자

종속기업
㈜에스에이치파워
-
15,120,000

관계기업
Control & Application
Sukwon Emirates LLC
-
138,060

기타특수관계자
㈜수산아이앤티
8,750
-

전 기
특수관계자명
배당금의 수취
현금출자

관계기업
㈜수산중공업
117,693
-

Control & Application
Sukwon Emirates LLC
-
139,050

(5)
당기말 현재 회사는
종속기업 SH SOLAR FARM VINA의 차입금에 대해 USD 50,000천 및
기타특수관계자인 Soosan Japan Co.,Ltd.의 차입금에 대해 JPY 60,000천의 외화지급보증을 제공하고 있으며,
Soosan Japan Co.,Ltd.의 차입금과 관련하여
단기금융자산
730백만원
이
질권 설정되어 있습니다(주석4,7,33 참조).

또한, 회사는 상기 SH SOLAR FARM VINA의 차입금에 대한 외화지급보증과 관련하여 종속기업 ㈜수산이앤에스로부터 USD 60,000천 한도의 연대지급보증을 제공받고 있습니다.

(6)
당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기
전기

급 여
2,785,620
3,538,026

퇴직급여
716,534
489,920

합 계
3,502,154
4,027,946

35. 회계정책의 변경

주석2에서 설
명한 바와 같이 회사는2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여

기업회계
기준서 제1109호 및
기업회계
기준서 제1115호를 적용하였으며, 해당 기준서의 경과규정에 따라 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 재작성되지 않은 개정된 기준서의 소급적용 효과는 2018년 1월 1일 기초이익잉여금에 반영되었습니다.

35.1 회계정책의 변경이 재무제표에 미치는 영향

(1)
기업회계
기준서 제1109호의 적용으로 인해 변경된 기초 이익잉여금 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

조정 내역

주석

금액

기초이익잉여금-
기업회계
기준서 제1039호

136,111,568

매도가능증권에서 당기손익-공정가치금융자산으로 재분류

(2)①

269,457

종속기업의 회계정책 변경효과
(2)②
576,212

종속기업의 회계정책 변경효과에 따른 이연법인세
(2)②
126,767

기업회계
기준서 제1109호 도입으로 인한 총 잉여금 조정

972,436

수정 후 기초 이익잉여금-기준서 제1109호

137,084,004

(2) 금융상
품의 분류 및 측정 
 
경영진은
기업회계
기준서 제1109호의 최초적용일인
2018년 1월 1일 현재 보유하고 있는 금융자산에 적용되는 사업
모형을 평가하고 금융자산을
기업회계
기준서 제1109호에

따라

분류하였습니다.

이러한

재분류로

인한

효과는

다음과

같습니다(단위:천원)
.

당기초 금융자산

주석

당기손익-
 공정가치

기타포괄손익-
 공정가치(전기
매도가능금융자산)

상각후원가
(전기 대여금 및
수취채권)(*)

금융자산 계

기초 장부금액-
기업회계기준서 제1039호

-
4,236,302
43,848,239
48,084,541

매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치금융자산으로 재분류

(2)①

3,595,802

(3,595,802)

-

-

기초 장부금액-
기업회계기준서 제1109호

3,595,802
640,500
43,848,239
48,084,541

(*) 현금및현금성자산, 매출채권및기타채권(미청구공사채권 제외), 장단기금융자산

이러한 변동으로 인한 회사의 자본에 미친 영향은 다음과 같습니다(단위:천원).

주석

기타포괄손익
누계액 변동

이익잉여금

변동

기초 장부금액-
기업회계기준서 제1039호

1,024,138
136,111,568

매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치금융자산으로 재분류

(2)①

(269,457)

269,457

종속기업의 회계정책 변경효과
(2)②
(576,212)
702,979

기초 장부금액-
기업회계기준서 제1109호

178,469
137,084,004

① 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 금융자산으로 재분류

당기초 현재 출자금 3,596백만원은 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 재분류되었습니다. 동 금융자산은 계약상 현금흐름이 원리금 지급만을나타내지 않아 상각후원가로 분류되는 조건을 충족하지 못합니다. 당기 초 현재 관련기타포괄손익누계액 269백만원은 이익잉여금으로 재분류되었습니다.

② 종속기업의 회계정책 변경효과

당기초 현재 지분법으로 평가하던 종속기업투자주식에 대한 기타포괄손익누계액 576백만원은 종속기업의 회계정책 변경(매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 금융자산으로 재분류)으로 인해 이익잉여금으로 재분류되었습니다(법인세 효과 126,767천원).

③ 매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치 지분상품으로 재분류

과거에 매도가능금융자산으로 분류했던 단기매매목적이 아닌 지분상품의 공정가치 변동을 기타포괄손익에 표시할 것을 선택했습니다. 이에 따라 641백만원이 기타포괄손익-공정가치 지분상품으로 재분류되었으며, 당기초 현재 이와 관련하여 인식된 기타포괄손익누계액 284백만원은 해당 금융자산이 처분되더라도 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

④ 기업회계
기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융상품의 재분류

최초적용일인 2018년 1월 1일 현재
기업회계기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산의 재분류 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분

측정 범주

장부금액

기업회계
기준서 제1039호

기업회계
기준서 제1109호

기업회계
기준서 제1039호

기업회계
기준서 제1109호

차이

유동금융자산

현금및현금성자산
대여금및수취채권
상각후원가
16,007,056
16,007,056
-

단기금융자산
대여금및수취채권
상각후원가
12,866,815
12,866,815

-

매출채권

대여금및수취채권

상각후원가

5,997,664
5,997,664
-

기타채권
대여금및수취채권
상각후원가
602,564
602,564
-

비유동금융자산

지분상품

매도가능금융자산

기타포괄손익-공정가치

640,500
640,500
-

출자금

매도가능금융자산

당기손익-공정가치

3,595,802

3,595,802

-

장기금융자산
대여금및수취채권

상각후원가

8,374,140
8,374,140
-

(3) 금융자산의 손상

회사는
기업회계기준서 제1109호의 새로운 기대신용손실 모형 적용대상이 되는 두가지 유형의 금융자산을 보유하고 있습니다.

ㆍ 매출에 따른 매출채권

ㆍ 상각후원가 채무상품

회사는 기준서 제1109호의 도입으로 손상차손의 인식 관련 정책을 변경하였으며 기초 이익잉여금에 미치는 영향은 없습니다.

① 매출채권

매출채권의 손상 시 간편법을 적용하고 있어 전체 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 사용합니다.

② 채무상품

상각후원가로 측정되는 채무상품은 신용위험이 낮은 것으로 판단하여 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식됩니다.

35.2
기업회계
기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 적용

주석2에 기재된 것처럼 회사는 당기부터
기업회계
기준서 제1115호를 적용하였으며,경과규정에 따라 비교표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 동 기준서의적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(1) 최초 적용일(당기초) 현재 재무상태표에 반영한 수정 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

주석
2018.01.01
수정전

조정(*)

2018.01.01
수정후

기타채권
(2)①
15,716,228
605
15,716,833

기타

146,915,293
-
146,915,293

자산총계

162,631,521
605
162,632,126

기타채무
(2)①
3,980,466
(15,337)
3,965,129

충당부채
(2)①
-
15,942
15,942

기타

19,515,349
-
19,515,349

부채총계

23,495,815
605
23,496,420

자본총계

139,135,706
-
139,135,706

(*) 공사손실충당부채 계정재분류

(2) 기업회계기준서 제1115호를 최초 적용한 보고기간에 변경 전 기준에 따라 영향을 받는 재무제표의 각 항목은 다음과 같습니다(단위:천원).

-재무상태표

주석

보고된 금액

조정

기업회계기준서 
제1115호를 적용하지 않았을 경우

기타채권
(2)①
22,764,531
(582)
22,763,949

기타

172,246,562
-
172,246,562

자산총계

195,011,093
(582)
195,010,511

기타채무
(2)①
5,260,420
8,422
5,268,842

충당부채
(2)①
9,004
(9,004)
-

기타

25,047,620
-
25,047,620

부채총계

30,317,044
(582)
30,316,462

자본총계

164,694,049
-
164,694,049

기준서 제1115호의 적용으로 인한 현금흐름은 과거회계기준에 따른 현금흐름과 각각의 영업활동, 투자활동 및 재무활동 총 현금흐름은 동일합니다.

기업회계기준서 제1115호의 최초 적용일인 2018년 1월 1일 현재 최초 적용 누적효과의 성격과 2018년 12월 31일 현재 재무상태표 및 2018년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 포괄손익계산서에 반영된 유의적인 변동의 이유는 다음과 같습니다.

① 고객과의 계약과 관련한 기타채권과 기타채무의 표시

회사는 새로운 기준서를 반영하기 위하여 원가기준 투입법 적용 계약과 관련한 기타채권에서 차감 되어 있던 582천원(당기초: 605천원)과 기타채무에 가산 되어 있던 8,422천원(당기초: 15,337천원)을 충당부채로 재분류하였습니다.

36. 보고기간 후 사건

당기말 현재 회사가 피고로 계류중인 소송사건과 관련하여, 2019년 1월 15일 1심 종국 결과 원고 패소로 판결되었습니다(주석33 참조).

내부회계관리제도 검토의견

주식회사 수산인더스트리

독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 주식회사 수산인더스트리의 2018년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조에 따라 첨부하는 것입니다. 
 
 
 
첨부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서
 　　 2. 회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서

독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서

========================================

주식회사 수산인더스트리 
대표이사 귀하 2019년 3월 22일
 
우리는 첨부된 주식회사 수산인더스트리의 2018년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계,운영하고 그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 주식회사 수산인더스트리의 경영진에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영진은 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 "본 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2018년12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도모범규준에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 중요한 취약점이 발견되지 아니하였습니다"고 기술하고 있습니다.

우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영진이 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영진의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 그러나 회사는 비상장대기업으로서 경영진의 내부회계관리제도 구축과 운영, 그리고 이에 대한 운영실태보고는 내부회계관리제도모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라상장대기업보다는 현저하게 완화된 방식으로 이루어 졌습니다. 따라서 우리는 내부회계관리제도 검토기준 중 '14. 중소기업 등에 대한 검토특례'에 따라 검토를 실시하였습니다.
 
회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택국제회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.

경영진의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영진의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.

우리의 검토는 2018년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2018년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.

 삼 일 회 계 법 인
 
 대 표 이 사 김 영 식

회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서

========================================

내부회계관리제도 운영실태보고서

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 수산인더스트리

감사대상 사업연도
2018년 01월 01일
부터
2018년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
-
-
1
1
8
6
2
1
-
1
-
-
11
9

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
-
-
30
22
623
500
314
100
-
1
-
-
967
623

합계
-
-
30
22
623
500
314
100
-
1
-
-
967
623

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2018.10.5 ~ 2018.10.7
3
일

주요내용
감사경험, 회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2018.11.5 ~ 11.8
4
일
3
명
2
명
내부통제 이해 및 평가

2019.2.25 ~ 2.28
4
일
5
명
2
명
중요 계정잔액 및 공시내용에 대해 질문, 분석적절차,
표본점검(문서검증, 재계산 등)

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2019.1.3
1
일

실사(입회)장소
수산인더스트리 서울사무소

실사(입회)대상
회원권

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
-

기타조회
-

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2018.12.28, 2019.3.21

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2018년 12월 28일
회사측: 이사회,
재무담당이사 등 4인
 감사인측: 업무수행이사,
담당회계사 등 3인
서면회의
경영진 및 감사인의 책임, 감사인의 독립성 등

2
2019년 03월 21일
회사측: 이사회,
재무담당이사 등 4인
 감사인측: 업무수행이사,
담당회계사 등 3인
서면회의
감사 결과, 감사인의 독립성 등