와이엠텍 — 감사보고서 (2018.12) (20190329)
제출인: 삼정회계법인

감사보고서
3.7
주식회사 와이엠텍

00260116
100000000000
20190322
1501110081963
000
21765
2255
17733
58
Y
N
Y
Y
N
E
N
4

주식회사 와이엠텍

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 15 기

2018년 01월 01일
부터

2018년 12월 31일
까지

삼정회계법인

목 차

페이지

독립된 감사인의 감사보고서

1

재무제표

재무상태표
.....................................................
5

포괄손익계산서
.....................................................
6

자본변동표
.....................................................
7

현금흐름표
.....................................................
8

주석
.....................................................
9

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 와이엠텍

주주 및 이사회 귀중
2019년 3월 22일

감사의견

우리는 별첨된 주식회사 와이엠텍(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2018년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2018년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견
근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

기타사항

회사의 2017년 1월 1일 현재의 재무상태표 및 2017년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 감사받지 않았습니다.

본 감사보고서에는 첨부되지 않았으나, 회사는 일반기업회계기준에 따라 2017년 12월 31일 종료하는 회계연도의 재무제표를 작성하였습니다. 타감사인이 동 재무제표에 대하여 감사를 수행하였으며, 2018년 3월 30일자 감사보고서에서 기초 재고자산에 대한 감사범위제한으로 인한 한정의견을 표명하였습니다.
타감사인이 한정의견을표명한 재무제표는 주석 33에서 기술된 한국채택국제회계기준 조정사항이 반영되기전의 재무제표였으며, 비교표시된 첨부 2017 회계연도의 재무제표는 이러한 조정사항이 반영된 것입니다.

재
무제표에 대한 경
영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

ㆍ 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위 진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡 표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

ㆍ 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.ㆍ 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도 출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

ㆍ 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계 속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황 과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하 여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기 초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습 니다.

ㆍ 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션 합니다.

서울특별시 강남구 테헤란로 152(역삼동 737 강남파이낸스센터 27층)

삼정회계법인 대표이사 김교태

이 감사보고서는 감사보고서일

(
2019년 3월 22일)
현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 회사의 재무제표에중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 와이엠텍

제 15 기

2018년 01월 01일
부터

2018년 12월 31일
까지

제 14 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 와이엠텍 대표이사 김홍기

본점 소재지 :
(도로명주소)
"충청북도 청주시 흥덕구 과학산업3로 38"

(전 화)
043-212-6651

재 무 상 태 표

제 15(당) 기말 : 2018년 12월 31일 현재

제 14(전) 기말 : 2017년 12월 31일 현재

제 14(전) 기초 : 2017년 1월 1일 현재

주식회사 와이엠텍
(단위: 원)

과목
주석
제 15(당) 기말
제 14(전) 기말
"감사받지 아니한 재무제표"
제 14(전) 기초
"감사받지 아니한 재무제표"

자산

Ⅰ.유동자산

14,264,957,100
8,842,367,389
9,658,265,886

현금및현금성자산
4,5,6,7
3,988,169,435
2,318,871,337
2,365,518,095

단기금융상품
5,6,7
5,770,000,000
2,772,000,000
36,000,000

당기손익-공정가치금융자산
4,5,6
904,683,625
-
-

매출채권및기타수취채권
4,5,6,8,33
1,298,734,465
2,962,085,088
7,051,747,773

기타유동자산
9
56,146,603
58,296,680
2,624,282

재고자산
10
1,479,763,433
731,114,284
202,375,736

매각예정비유동자산
32
767,459,539
-
-

Ⅱ.비유동자산

7,500,143,144
8,042,976,458
7,879,634,797

기타비유동수취채권
5,6,8
251,586,000
-
-

유형자산
11,29,33
7,152,737,120
7,845,196,133
7,633,053,506

무형자산
12
79,034,379
27,001,841
198,410,999

이연법인세자산
17,33
16,785,645
170,778,484
48,170,292

자산총계

21,765,100,244
16,885,343,847
17,537,900,683

부채

Ⅰ.유동부채

1,654,373,739
5,632,828,712
4,159,663,496

매입채무및기타채무
4,5,6,13
651,237,340
1,369,244,528
2,318,560,833

기타유동부채
6,13,33
453,921,791
507,056,231
789,593,823

파생상품부채
4,5,6,15,33
-
2,875,748,693
487,855,200

당기법인세부채
17
549,214,608
880,779,260
563,653,640

Ⅱ.비유동부채

600,971,606
2,399,854,558
6,223,356,348

장기차입금
4,5,6,14
-
-
3,880,000,000

상환전환우선주
4,5,6,15
-
1,782,273,803
1,626,868,124

순확정급여부채
16,20,33
600,971,606
617,580,755
716,488,224

부채총계

2,255,345,345
8,032,683,270
10,383,019,844

자본

Ⅰ.자본금
18
2,372,500,000
350,000,000
350,000,000

Ⅱ.자본잉여금

4,179,644,631
160,128,000
-

주식발행초과금
18
3,177,206,632
-
-

주식선택권
20
560,447,999
160,128,000
-

기타자본잉여금
20
441,990,000
-
-

Ⅲ.이익잉여금
21
12,744,727,085
8,328,051,649
6,874,117,981

Ⅳ.기타포괄손익누계액
20
212,883,183
14,480,928
(69,237,142)

자본총계

19,509,754,899
8,852,660,577
7,154,880,839

부채및자본총계

21,765,100,244
16,885,343,847
17,537,900,683

첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

포 괄 손 익 계 산 서

제 15(당) 기 : 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제 14(전) 기 : 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

주식회사 와이엠텍
(단위: 원)

과목
주석
제 15(당) 기

제 14(전) 기

"감사받지 아니한 재무제표"

Ⅰ.매출액
22,31

17,733,142,199

14,891,763,973

Ⅱ.매출원가
24

8,152,068,853

7,614,979,578

Ⅲ.매출총이익

9,581,073,346

7,276,784,395

Ⅳ.판매비와관리비
23,24,33

4,255,981,818

2,472,803,617

Ⅴ.영업이익

5,325,091,528

4,803,980,778

Ⅵ.금융손익

(11,978,792)

(2,560,760,591)

금융수익
6,26
119,785,488

148,115,822

금융원가
6,26
131,764,280

2,708,876,413

Ⅶ.기타손익

251,626,217

185,963,100

기타수익
25
254,146,455

191,641,717

기타비용
25
2,520,238

5,678,617

Ⅷ.법인세비용차감전순이익

5,564,738,953

2,429,183,287

Ⅸ.법인세비용
17

1,148,063,517

975,249,619

Ⅹ.당기순이익

4,416,675,436

1,453,933,668

XI.기타포괄이익
20

198,402,255

83,718,070

당기손익으로 재분류되지 않는 항목:

198,402,255

83,718,070

보험수리적이익
16,20,33
198,402,255

83,718,070

XII.총포괄이익

4,615,077,691

1,537,651,738

XIII.주당이익
27

기본주당이익

950

345

첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

자 본 변 동 표

제 15(당) 기 : 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제 14(전) 기 : 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

주식회사 와이엠텍
(단위: 원)

과목
자본금
자본잉여금
기타포괄손익
누계액
이익잉여금
총계

주식발행초과금
주식선택권
기타자본잉여금

2017.01.01(전기초)
"감사받지 아니한 재무제표"
350,000,000
-
-
-
(69,237,142)
6,874,117,981
7,154,880,839

총포괄이익

당기순이익
-
-
-
-
-
1,453,933,668
1,453,933,668

순확정급여부채의 재측정요소
-
-
-
-
83,718,070
-
83,718,070

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래

주식매수선택권
-
-
160,128,000
-
-
-
160,128,000

2017.12.31(전기말) 
"감사받지 아니한 재무제표"
350,000,000
-
160,128,000
-
14,480,928
8,328,051,649
8,852,660,577

2018.01.01(당기초)
"감사받지 아니한 재무제표"
350,000,000
-
160,128,000
-
14,480,928
8,328,051,649
8,852,660,577

총포괄이익

당기순이익
-
-
-
-
-
4,416,675,436
4,416,675,436

순확정급여부채의 재측정요소
-
-
-
-
198,402,255
-
198,402,255

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래

상환전환우선주의 전환
2,000,000,000
2,757,716,632
-
-
-
-
4,757,716,632

유상증자
22,500,000
419,490,000
-
-
-
-
441,990,000

주식매수선택권

-
-
400,319,999
-
-
-
400,319,999

우리사주조합 무상출연
-
-
-
441,990,000
-
-
441,990,000

2018.12.31(당기말)
2,372,500,000
3,177,206,632
560,447,999
441,990,000
212,883,183
12,744,727,085
19,509,754,899

첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

현 금 흐 름 표

제 15(당) 기 : 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제 14(전) 기 : 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

주식회사 와이엠텍
(단위: 원)

구분
주석
제 15(당) 기
제 14(전) 기
"감사받지 아니한 재무제표"

Ⅰ영업활동으로 인한 현금흐름
28

5,853,629,703

7,088,470,555

당기순이익

4,416,675,436

1,453,933,668

현금의 유출이 없는 비용 등의 가산

2,906,470,564

4,773,947,538

현금의 유입이 없는 수익 등의 차감

(65,301,519)

(28,750,110)

영업활동으로 인한 자산 부채의 변동

(75,699,679)

1,761,178,584

이자 수취

53,079,841

2,461,198

이자 지급

-

(69,955,343)

법인세 납부

(1,381,594,940)

(804,344,980)

Ⅱ투자활동으로 인한 현금흐름

(4,584,750,947)

(3,249,816,470)

투자활동으로 인한 현금유입액

3,181,010,069

1,004,000,000

단기대여금의 회수

-

4,000,000

장기대여금의 회수

7,155,000

-

단기금융상품의 감소

2,773,855,069

1,000,000,000

당기손익-공정가치측정금융자산의 감소

400,000,000

-

투자활동으로 인한 현금유출액

(7,765,761,016)

(4,253,816,470)

장기대여금의 대여

258,741,000

-

유형자산의 취득

379,957,696

488,816,470

무형자산의 취득

55,207,251

29,000,000

단기금융상품의 증가

5,771,855,069

3,736,000,000

당기손익-공정가치측정금융자산의 증가

1,300,000,000

-

Ⅲ재무활동으로 인한 현금흐름

405,000,000

(3,880,000,000)

재무활동으로 인한 현금유입액

405,000,000

-

유상증자

405,000,000

-

재무활동으로 인한 현금유출액

-

(3,880,000,000)

장기차입금의 상환

-

3,880,000,000

Ⅳ외화표시 현금의 환율변동효과

(4,580,658)

(5,300,843)

Ⅴ현금의 증가(감소)(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)

1,673,878,756

(41,345,915)

Ⅵ기초의 현금

2,318,871,337

2,365,518,095

Ⅶ기말의 현금

3,988,169,435

2,318,871,337

첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

주석

제 15(당) 기말 : 2018년 12월 31일 현재

제 14(전) 기말 : 2017년 12월 31일 현재 "감사받지 아니한 재무제표"

제 14(전) 기초 : 2017년 1월 1일 현재 "감사받지 아니한 재무제표"

주식회사 와이엠텍

1. 일반사항

주식회사 와이엠텍(이하 "회사")은 1998년 04월 설립되어 파워릴레이를 비롯하여 래치릴레이, 래치콘텍타 스위치, DC콘텍타 릴레이 등 특수분야 릴레이를 개발 및 생산하고 있으며, 청주시 흥덕구 과학산업3로 38에 본사를 두고 있습니다.

2018년 12월 31일 현재 회사의 주주구성은 다음과 같습니다.

(주식수: 주, 지분율: %)

주주명
소유주식수
지분율

김홍기
2,226,096
46.91

김종오
677,072
14.27

기타
1,841,832
38.82

합계
4,745,000
100.00

2. 중요한 회계정책 

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

회사는 2017년 1월 1일 이후에 개시하는 연차보고기간부터 국제회계기준을 채택하여 제정한 한국채택국제회계기준을 적용하고 있습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서, 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 
 
회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성됐으며, 기업회계기준서 제1101호 "한국채택국제회계기준의 최초채택"의 적용을 받습니다.

기업회계기준서 제1101호에 따른 일반기업회계기준("과거회계기준")에서 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2017년 1월 1일이며, 과거회계기준에서 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 자본, 총포괄손익 및 주요한 현금흐름의 조정사항은 주석 33에 제시돼 있습니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회사가 적용하지 않은 제·개정 기준서

제정 또는 공표됐으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 회사가 조기 적용하지 않은 제·개정 기준서는 다음과 같습니다.

- 기준서 제1116호 '리스'

2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.
동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는
지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다.

회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를인식해야 합니다.

회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2019년 재무제표에미치는 영향을 분석 중에 있으나, 회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산은 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 동 개정사항은2019 년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다.

- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후 발생한 제도의 개정, 축소, 정산에 전진적으로 적용합니다.

- 기업회계기준 해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리가 과세당국에 의해 인정될지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해석서는 2019년 1월 1일부터 적용되며 비교재무제표를 소급 재작성하거나 최초 적용연도 기초에 변경 효과를 반영하는 방법 중 선택할 수 있습니다.

- 기업회계기준서 연차개선 2015-2017

·법인세(K-IFRS 제1012호)

K-IFRS 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.

·차입원가(K-IFRS 제1023호)

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 이 개정 내용은 해당 개정 내용을 처음 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용하며, 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.

2.3 금융자산

(1) 분류

회사는 최초 인식시점에 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.
 
(가) 상각후원가
계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다.
이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하며 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식하며, 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다.

이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고 외화환산손익과손상차손은 당기손익으로 인식합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산
상각후원가
측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다.

위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품은

후속적으로 공정가치로 평가하며
이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다.
이러한 지분상품에 대한 배당수익은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식하
며 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (회사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은
주석 4.1.2

참조)

(4) 제거

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에
'차입금
'
으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.4 재고자산

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산의 원가는 연총평균법에 따라 결정됩니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.

재고자산의 판매 시, 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

2.5
매각예정비유동자산(또는 처분자산집단) 

회사는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래로 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 통상적이고 관습적인 거래조건만으로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주됩니다. 경영진은 자산의 매각계획을 확약해야 하며 분류시점에서 1년 이내에 매각완료요건이 충족될 것으로 예상되어야 합니다. 

매각예정으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액과 순공정가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다.

2.6 유형자산 

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목

추정 내용연수

건물

40년

기계장치

3~5년

차량운반구
5년

시설장치
5년

기타유형자산

3~5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.7 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다.

자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

수익관련정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에서 차감하는 방식으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 회사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에
당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.8 무형자산

무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.

내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안정액법으로 상각됩니다. 

과 목

추정 내용연수

특허권

7년

소프트웨어

10년

2.9 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산은 매년, 상각대상 자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.
 

2.10 금융부채

(
1) 분류 및
측정 

회사의 당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표상

'매입채무및기타채무', '차입금'
등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상
'금융원가'
로 인식됩니다.

(2) 제거 

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.

2.11 복합금융상품

회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 상환전환우선주입니다.

동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식됩니다. 회사가 발행한 상환전환우선주는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 상환전환우선주로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.

내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시 전체 전환상환우선주의 공정가치에서 전환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식 시점의 전환권 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 상환전환우선주의 공정가치와 상환우선주의 차이금액을 전환권의 공정가치로 결정합니다.

만약, 계약 조건에 따라 후속기간 중 전환권의 행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우 전환권은 자본으로 재분류합니다.

2.12 충당부채

충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.

2.13 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 

법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 

경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 

이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.14 종업원급여

 
(1) 퇴직급여
 

회사의 퇴직연금제도는

확정급여제도
입니다. 

일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 
 
(2) 주식기준보상 

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

2.15
고객과의 계약에서 생기는 수익

회사는 자동차부품회사 및 전기배터리제조회사 등에 배터리 전력의 안정적인 전원공급과 차단기능을 하는 EV Relay 등을 제조하여 판매하고 있습니다. 회사는 재화를 고객에게 인도하는 시점에 제품에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 매출을 인식하고 있습니다.

수취채권은 재화를 인도하였을 때 인식합니다. 이는 재화를 인도하는 시점부터는 시간이 지나기만 하면 대가를 지급받게 되므로 대가를 받을 무조건적인 권리가 생기기때문입니다.

회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 계약부채로 계상합니다.

2.16 리스

리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 회사에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용인식됩니다.

리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자인 회사에게 이전되는 리스는 금융리스로 분류되고 리스자산의 공정가치와 최소리스료의 현재가치 중 작은 금액이 리스기간 개시일에 각각 리스자산과 리스부채로 계상됩니다.

회사가 리스제공자인 경우 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류되고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류됩니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식되고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식됩니다.

2.17 영업부문

영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(
주석 31

참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 회사는 전략적 의사결정을 수행하는
전략운영위원회
를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

2.18 재무제표 승인

회사의 재무제표는 2018년

2월 21일자

로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대해 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.
 

(1) 법인세 
 
회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다
. (주석 17 참조)

회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융상품의 공정가치 
 
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. (주석 5 참조) 
 
(3) 순확정급여부채 
 
순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다. (주석 16 참조)

4. 재무위험관리 

4.1 재무위험관리요소

회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험 및 이자율위험 등), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

4.1.1 시장위험

(1) 외환위험

회사는 해외 영업활동 등으로 인하여 외
화에 대한 환위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래 예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.
 
보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 외화에 대한 기능통화의 환율이 10% 변동할 경우, 회사의 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

USD
상승시
7,451
64,708
485,628

하락시
(7,451)
(64,708)
(485,628)

EUR
상승시
136
234
-

하락시
(136)
(234)
-

JPY
상승시
16
97
-

하락시
(16)
(97)
-

CNY
상승시
101
36
-

하락시
(101)
(36)
-

상기 민감도분석은 보고기간말 현재 회사의 기능통화 이외의 통화로 인식된 주요 화폐성 자산ㆍ부채로서 현금및현금성자산 등을 대상으로 하였습니다.

보고기간말 현재 주요 외화금융상품의 통화별 구성 내역은 다음과 같습니다.

(외화: 천, 원화: 천원)

구분
통화
당기말
전기말
전기초

외화
원화환산액
외화
원화환산액
외화
원화환산액

자산

현금및현금성자산
USD
1
859
1
1,037
-
-

현금및현금성자산
EUR
1
1,356
2
2,341
-
-

현금및현금성자산
JPY
16
162
102
971
-
-

현금및현금성자산
CNY
6
1,010
2
363
-
-

매출채권및기타수취채권
USD
66
73,656
603
646,039
4,018
4,856,280

(2) 이자율위험 
 
회사의 이자율위험은 주로 미래 시장이자율 변동에 따라 변동금리부 차입금에서 발생하는 이자비용이 변동될 위험과 관련되어 있습니다. 회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의가치를 극대화하는데 있습니다.

보고기간말 현재 이자율변동위험에 노출된 차입금의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

변동금리부 차입금
-
-
3,880,000

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 변동금리부차입금에 대한 이자율이 100bp 변동할 경우, 회사의 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

100bp 상승 시
100bp 하락 시
100bp 상승 시
100bp 하락 시

법인세비용차감전순이익
-
-
(26,201)
26,201

4.1.2 신용 위험

신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다.

(1) 위험관리

회사는 신용관리를 위해 은행 및 금융기관의 경우 A 신용등급 이상과만 거래합니다.

기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 고객에 대한 신용도를 평가합니다. 고객별 한도는 이러한 평가결과를 바탕으로 회사의 경영진이 정한 한도를 적용하며, 경영진은 이러한 고객별 한도의 준수 여부를 정기적으로 검토합니다.

회사의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다.

(2) 신용보강

일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 또는 신용장 등의 신용보강을 제공받고 있습니다.

(3) 금융자산의 손상

회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

· 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권

· 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

현금성자산 및 단기금융상품도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

(가) 매출채권

회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.

기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.

기대신용손실률은 2018년 12월 31일 기준으로부터 각 24개월 동안의 매출과 관련 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다.

당기말 기대신용손실로 측정된 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

정상

90일 초과 
 연체

180일 초과 
 연체

270일 초과
 연체

1년 초과

계

기대 손실률

0.17%
1.45%
32.10%
39.03%
100.00%

총 장부금액 - 매출채권

870,932
3,831
-
-
54,881
929,644

손실충당금

1,519
55
-
-
54,881
56,455

당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

매출채권 손실충당금

당기

전기

기초 -
기업회계
기준서 제1109호 적용

89,957
57,349

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가
4,706
32,608

환입된 미사용 금액
(38,208)
-

기말

56,455
89,957

매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다.

(4) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

회사는 당기손익-공정가치 측정 금융자산에 대한 신용위험에도 노출되어 있습니다. 당기 현재 회사의 관련 최대노출금액은 해당 장부금액입니다. (당기: 904,684천원, 전기: 없음)

4.1.3 유동성위험

회사는 미사용 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.

회사의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

당기말

3개월 
미만

3개월~ 
1년 이하

1년~ 
 2년 이하

2년~ 
 5년 이하

5년 초과

차입금

-
-
-
-
-

상환전환우선주
-
-
-
-
-

매입채무및기타채무

651,237
-
-
-
-

(단위 : 천원)

전기말

3개월 
미만

3개월~ 
1년 이하

1년~ 
 2년 이하

2년~ 
 5년 이하

5년 초과

차입금

-
-
-
-
-

상환전환우선주
-
-
2,500,000
-
-

매입채무및기타채무

1,369,245
-
-
-
-

(단위 : 천원)

전기초

3개월 
미만

3개월~ 
1년 이하

1년~ 
 2년 이하

2년~ 
 5년 이하

5년 초과

차입금

24,977
78,336
103,596
2,202,977
1,991,912

상환전환우선주
-
-
-
2,500,000
-

매입채무및기타채무

2,318,561
-
-
-
-

4.2 자본위험관리

회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

자본 구조를 유지 또는 조정하기 위해 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.

당기말과 전기말의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분

당기말

전기말

전기초

총차입금
-
-
3,880,000

차감: 현금및현금성자산
3,988,169
2,318,871
2,365,518

순부채(A)
(3,988,169)
(2,318,871)
1,514,482

자본총계(B)
19,509,755
8,852,661
7,154,881

총자본(C=A+B)
15,521,586
6,533,790
8,669,363

자본조달비율(A/C)(*)
-
-
17%

(*) 자본조달비율이 음수로 산출되는 경우에는 산정하지 않았습니다.

5.
공
정가치

5.1 금융상품의 종류별 공정가치

보
고기간말 현재 금
융
자
산
및 금융부채의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

금융자산

현금및현금성자산
3,988,169
3,988,169
2,318,871
2,318,871
2,365,518
2,365,518

단기금융상품
5,770,000
5,770,000
2,772,000
2,772,000
36,000
36,000

당기손익-공정가치금융자산
904,684
904,684
-
-
-
-

매출채권
1,298,734
1,298,734
2,935,796
2,935,796
6,956,320
6,956,320

기타수취채권
251,586
251,586
26,289
26,289
95,428
95,428

소계
12,213,173
12,213,173
8,052,956
8,052,956
9,453,266
9,453,266

금융부채

매입채무
273,937
273,937
879,112
879,112
1,350,904
1,350,904

차입금
-
-
-
-
3,880,000
3,880,000

기타채무
377,300
377,300
490,133
490,133
967,657
967,657

파생상품부채
-
-

2,875,749

2,875,749
487,855

487,855

상환전환우선주
-
-

1,782,274

1,782,274
1,626,868

1,626,868

소계
651,237
651,237
6,027,268
6,027,268
8,313,284
8,313,284

유동성 항목으로 분류되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치의 합리적인근사치 금액이며, 비유동성 항목으로 분류되는 금융자산 및 금융부채의 일부는 현재가치 할인으로 인한 효과가 중요하지 않으므로 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치 금액입니다.

5.2 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말

수준 1

수준 2

수준 3

합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 금융자산

-
904,684
-
904,684

(단위: 천원)

전기말

수준 1

수준 2

수준 3

합계

반복적인 공정가치 측정치

파생상품부채
-
-
2,875,749
2,875,749

5.3 가치평가기법 및 투입변수

회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

당기말

공정가치

수준

가치평가기법

투입변수

수준2 투입변수 범위

당기손익-공정가치측정 금융상품

채권-펀드

904,684

2

현재가치할인기법

신용위험이 반영된 할인율

N/A

(단위: 천원)

전기말

공정가치

수준

가치평가기법

투입변수

수준3 투입변수 범위

파생상품부채

조기상환권 및 전환권
2,875,749
3
이항모형

주가변동성

무위험이자율

할인율

N/A

6. 범
주별 금융상품

6.1 금융상품 범주별 장부금액

- 재무상태표상 자산

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

상각후원가로 측정하는
금융자산
당기손익-공정가치측정 
금융자산
상각후원가로 측정하는
금융자산
상각후원가로 측정하는
금융자산

[유동성 항목]

현금및현금성자산
3,988,169
-
2,318,871
2,365,518

단기금융상품
5,770,000
-
2,772,000
36,000

당기손익-공정가치금융자산
-
904,684
-
-

매출채권
1,298,734
-
2,935,796
6,956,320

기타수취채권
-
-
26,289
95,428

소 계
11,056,903
904,684
8,052,956
9,453,266

[비유동성 항목]

기타수취채권
251,586
-
-
-

소 계
251,586
-
-
-

합 계
11,308,489
904,684
8,052,956
9,453,266

- 재무상태표상 부채

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

상각후원가로
측정하는 금융부채
상각후원가로
측정하는 금융부채
당기손익인식
금융부채
상각후원가로
측정하는 금융부채
당기손익인식
금융부채

[유동성 항목]

매입채무
273,937
879,112
-
1,350,904
-

기타지급채무
377,300
490,133
-
967,657
-

파생상품부채
-
-
2,875,749
-

487,855

소 계
651,237
1,369,245

2,875,749

2,318,561

487,855

[비유동성 항목]

차입금
-
-
-
3,880,000
-

상환전환우선주
-
1,782,274
-
1,626,868
-

소 계
-
1,782,274
-
5,506,868
-

합 계
651,237
3,151,519

2,875,749

7,825,429

487,855

6.2 금융상품 범주별 순손익

(단위: 천원)

당기
상각후원가로 측정하는
금융자산
당기손익-공정가치측정
금융자산
상각후원가로 측정하는
금융부채
당기손익인식
금융부채

외환차이로 인한 이익
88,311
-
-
-

외환차이로 인한 손실
(32,070)
-
-
-

이자수익
26,791
-
-
-

이자비용
-
-
(24,995)
-

대손충당금환입
33,502
-
-
-

당기손익-공정가치 금융자산
 평가이익
-
4,684
-
-

파생상품평가손실
-
-
-
(74,699)

합 계
116,534
4,684
(24,995)
(74,699)

(단위: 천원)

전기
상각후원가로 측정하는
금융자산
상각후원가로 측정하는
금융부채
당기손익인식
금융부채

외환차이로 인한 이익
119,366
-
-

외환차이로 인한 손실
(95,622)
-
-

이자수익
28,750
-
-

이자비용
-
(225,361)
-

대손상각비
(32,608)
-
-

파생상품평가손실

-
-
(2,387,893)

합 계
19,886
(225,361)
(2,387,893)

7
. 현금및현금성자산 및 단기금융상품

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

현금및현금성자산

현금
4,528
5,663
9,682

보통예금
3,983,641
2,313,209
2,355,836

소 계
3,988,169
2,318,872
2,365,518

단기금융상품

정기예금(단기)
5,770,000
2,772,000
36,000

8. 매출채권 및
기
타수취채권

(1) 매
출채권 및 손실충당금

(단위: 천원)

구 분

당기말
전기말
전기초

매출채권

1,355,189
3,025,753
7,013,669

손실충당금

(56,455)
(89,957)
(57,349)

매출채권(순액)

1,298,734
2,935,796
6,956,320

(2) 기타수취채권

(단위: 천원)

구 분

당기말
전기말
전기초

단기대여금

-
-
4,000

미수수익
-
26,289
-

미수금

-
-
91,428

장기대여금
251,586
-
-

합 계
251,586
26,289
95,428

9. 기타자산

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

선급금
40,346
47,357
-

선급비용
15,801
10,940
2,624

합 계
56,147
58,297
2,624

10. 재고자산

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

원재료
1,318,168
677,873
202,376

부재료
16,515
-
-

재공품
-
-
-

제 품
156,681
53,241
-

재고평가충당금
(11,601)
-
-

합 계
1,479,763
731,114
202,376

비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 8,152,069천원(전기: 7,614,980천원) 입니다.

11. 유형자산
 
(1) 유형자산의 내역

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

취득원가
상각누계액
장부금액
취득원가
상각누계액
장부금액
취득원가
상각누계액
장부금액

토지
3,718,472
-
3,718,472
3,964,869
-
3,964,869
3,964,869
-
3,964,869

건물
2,824,856
(151,830)
2,673,026
3,208,003
(165,664)
3,042,339
3,208,002
(85,463)
3,122,539

기계장치
727,145
(319,582)
407,563
552,662
(211,540)
341,122
412,162
(125,715)
286,447

차량운반구
316,948
(157,476)
159,472
221,687
(94,085)
127,602
221,688
(49,749)
171,939

시설장치
384,537
(317,410)
67,127
348,537
(290,635)
57,902
298,037
(249,975)
48,062

기타 유형자산
344,844
(283,066)
61,778
341,844
(253,946)
87,898
264,292
(225,094)
39,198

건설중인자산
65,300
-
65,300
223,464
-
223,464
-
-
-

합계
8,382,102
(1,229,364)
7,152,738
8,861,066
(1,015,870)
7,845,196
8,369,050
(735,996)
7,633,054

(2) 유형자산의 변동

(단위: 천원)

당기
토지
건물
기계장치
차량운반구
시설장치
기타유형자산
건설중인자산
계

기초
3,964,869
3,042,339
341,122
127,602
57,902
87,898
223,464
7,845,196

취득
-
2,713
174,484
95,261
36,000
3,000
65,300
376,758

처분
-
-
-
-
-
-
-
-

건설중인자산에서
 대체
-
223,464
-
-
-
-
(223,464)
-

매각예정비유동자산으로 대체(*)
(246,397)
(521,062)
-
-
-
-
-
(767,459)

감가상각
-
(74,428)
(108,043)
(63,391)
(26,775)
(29,120)
-
(301,757)

기말
3,718,472
2,673,026
407,563
159,472
67,127
61,778
65,300
7,152,738

취득원가
3,718,472
2,824,856
727,145
316,948
384,537
344,844
65,300
8,382,102

상각누계액
-
(151,830)
(319,582)
(157,476)
(317,410)
(283,066)
-
(1,229,364)

(*) 토지와 건물의 장부금액
767,459천
원이 매각예정비유동자산으로 대체되었습니다.(주석 32 참조)

(단위: 천원)

전기
토지
건물
기계장치
차량운반구
시설장치
기타유형자산
건설중인자산
계

기초
3,964,869
3,122,539
286,447
171,939
48,062
39,198
-
7,633,054

취득
-
-
140,499
-
50,501
77,552
223,464
492,016

처분
-
-
-
-
-
-
-
-

건설중인자산에서
 대체
-
-
-
-
-
-
-
-

감가상각
-
(80,200)
(85,824)
(44,337)
(40,661)
(28,852)
-
(279,874)

기말
3,964,869
3,042,339
341,122
127,602
57,902
87,898
223,464
7,845,196

취득원가
3,964,869
3,208,003
552,663
221,687
348,536
341,844
223,464
8,861,066

상각누계액
-
(165,664)
(211,541)
(94,085)
(290,634)
(253,946)
-
(1,015,870)

(3) 감가상각비 중 216,120천원(전기 : 197,094천원)은 제조원가, 85,637천원(전기 : 82,780천원)은 판매관리비에 포함되어 있습니다.

12. 무형자산 

(1) 무형자산의 내역

(단위: 천원)

구분

당기말
전기말
전기초

취득원가
상각누계
장부금액
취득원가
상각누계
장부금액
취득원가
상각누계
장부금액

특허권
1,935
(825)
1,110
1,935
(550)
1,385
1,935
(275)
1,660

소프트웨어
29,000
(6,283)
22,717
29,000
(3,383)
25,617
-
-
-

개발비
-
-
-
-
-
-
196,751
-
196,751

회원권
55,207
-
55,207
-
-
-
-
-
-

합계
86,142
(7,108)
79,034
30,935
(3,933)
27,002
198,686
(275)
198,411

(2) 무형자산의 변동 내역

(단위: 천원)

당기
특허권
소프트웨어
회원권
합 계

기초
1,385
25,617
-
27,002

취득
-
-
55,207
55,207

손상차손
-
-
-
-

상각비
(275)
(2,900)
-
(3,175)

당기말
1,110
22,717
55,207
79,034

(단위: 천원)

전기
특허권
소프트웨어
개발비
합 계

기초
1,660
-
196,751
198,411

취득
-
29,000
-
29,000

손상차손
-
-
(196,751)
(196,751)

상각비
(275)
(3,383)
-
(3,658)

당기말
1,385
25,617
-
27,002

무형자산상각비는 전액 판매관리비에 포함되어 있습니다.

13. 매입채무및기타채무와 기타부채

(1) 매입채무및기타채무

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

외상매입금
273,937
879,112
1,350,904

미지급금
132,105
227,282
645,021

미지급비용
245,195
262,851
322,636

합 계
651,237
1,369,245
2,318,561

(2) 기타부채

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

예수금
255,775
217,774
148,229

선수금
50,000
-
641,365

선수수익
148,147
289,283
-

합 계
453,922
507,057
789,594

14. 차입금 

(1) 차입금 장부금액의 내역

(단위: 천원)

구 분
차입처
최장만기일
연이자율(%)
(당기말)
당기말
전기말
전기초

장기차입금
원화대출
기업은행
2024-03-30
-
-
-
2,880,000

원화대출
기업은행
2024-05-27
-
-
-
1,000,000

소계
-
-
3,880,000

회사는 전기 중 장기차입금을 전액 조기상환하였습니다. 

15. 상환전환우선주

회사가 발행한 누적상환전환우선주는 액면금액에 연 이자율로 계산된 이자수익을 더하여 의무상환하는 조건이며, 상환 이전에 지급한 배당금은 해당 상환금액에서 차감됩니다. 관련하여, 유효이자율법에 따른 이자비용은 포괄손익계산서상 금융비용으로계상되고 있습니다. 보고기간 말 현재 회사가 발행한 상환전환우선주 내역은 다음과 같습니다.

(1) 상환전환우선주 장부금액

(단위: 천원)

차입처
발행일
상환일
당기말(*)
전기말
전기초

DVAC 65~69호 투자조합
2016-12-12
2019-12-13 이후 가능
-
1,782,274
1,626,868

합 계
-
1,782,274
1,626,868

(*) 상기 상환전환우선주는 당기 중 모두 보통주로 전환되었습니다.

(2) 상환전환우선주 발행조건

구분
발행내역

발행일
2016년 12월 12일 (주금납입일 : 2016년 12월 14일)

발행금액
2,000,000,000원

인수조건
주식의 종류 : 기명식 상환전환우선주
1주의 인수가액 : 500,000원

존속기간

발행일로
부터 5년이며, 존속기간 만료 시 우선주는 보통주로 자동전환됨.

전환에 관한 사항
상환전환우선주식의 최초 발행일부터 존속기간 만료일 전일까지 상환전환우선주식의 전부 또는 일부를 보통주로 전환가능

전환비율
원칙적으로 상환전환우선주식 1주당 보통주 1주로 전환하되, 특약이 있는 경우 하기의 전환가격 조정에 따른다.

전환가격 조정
전환청구를 하기 전에 주식배당, 준비금의 자본전입 등에 의한 무상증자를 할 경우 다음 산식에 의하여 조정

조정 후 전환가격 : [(조정 전 전환가격 x 기발행주식수) + (주당발행가액 x 신발행주식수)] / (기발행주식수 + 신발행주식수)

전환청구를 하기 전에 당초에 전환가격을 하회하는 발행가액으로 제3자로부터 투자를 받는 경우 그 발행가액을 전환가격으로 조정

상환에 관한 사항
투자자 보유 : 발행일로부터 3년이 경과한 날로부터 우선주의 존속만료일까지

상환가액
최초 투자원금과 투자일로부터 상환일까지 투자원금에 대하여 연 단리 5%의 이자를 가산한 금액을 합한 금액

16. 퇴직급여

16.1 확정급여제도

(1) 순확정급여부채 산정 내역

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

전기초

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치

1,395,315
1,342,991
946,563

사외적립자산의 공정가치

794,343
725,411
230,075

재무상태표상 순확정급여부채

600,972
617,580
716,488

(2) 확정급여채무의 변동 내역

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

기초금액

1,342,991
946,563

이자원가

40,688
24,760

당기근무원가

445,507
501,199

재측정요소:

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익

-
-

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익

(217,424)
82,718

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익

(56,968)
(204,789)

제도에서의 지급액:

- 급여의 지급

(159,479)
(7,460)

보고기간말 금액

1,395,315
1,342,991

(3) 사외적립자산의 변동내역

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

기초금액

725,411
230,075

이자수익

27,941
18,836

기여금
172,504
511,862

재측정요소:

- 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)

(20,031)
(14,740)

제도에서의 지급:

- 급여의 지급

(111,482)
(20,622)

보고기간말 금액

794,343
725,411

(4) 사외적립자산의 구성 내역

(단위: 천원)

구분

당기말

전기말

금액

구성비(%)

금액

구성비(%)

정기예금

794,343
100%
725,411
100%

(5) 주요 보험수리적가정

구분

당기

전기

할인율

2.59%
3.11%

임금상승률

7.00%
9.00%

(6) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석

구분

확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동폭

가정의 증가

가정의 감소

할인율

1.00%
6.6% 감소
7.7% 증가

임금상승률

1.00%
7.3% 증가
6.4% 감소

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다. 
 
민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다. 

(7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향

회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.

2019년 12월 31일
(다음 연차보고기간)
로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 268백만원입니다.

당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분

1년 미만

1~2년 미만

2~5년 미만

5년 이상

합계

급여지급액

104,734
111,228
425,422
4,804,343
5,445,727

확정급여채무의 가중평균만기는 7.4년입니다. 

17. 법인세 비용 및 이연법인세

(1) 법인세 비용 내역

(단위: 천원)

구분

당기

전기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세
1,050,030
1,121,471

소계
1,050,030
1,121,471

이연법인세

일시적차이의 증감
98,033
(146,221)

소계
98,033
(146,221)

법인세비용
1,148,063
975,250

(2) 회사의 법인세비용차감전순이익과 법인세 비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

법인세비용차감전순이익
5,564,739
2,429,183

적용세율에 따른 법인세비용
1,224,243
534,420

조정항목

비과세수익
(26,807)
-

비공제비용
252,674
126,013

세액공제/감면
(280,046)
(222,709)

이연법인세 미인식효과
-
559,526

기타(세율차이)
(22,001)
(22,000)

법인세비용
1,148,063
975,250

유효세율
20.63%
40.15%

(3) 기타포괄손익의 각 구성 항목과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

반영 전

법인세효과

반영 후

반영 전

법인세효과

반영 후

재측정요소

254,361
(55,959)
198,402
107,331
(23,613)
83,718

(4) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기말

전기말

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산
218,065
230,147

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산
37,230
31,317

소계
255,295
261,464

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채
(238,509)
(84,902)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채
-
(5,784)

소계
(238,509)
(90,686)

이연법인세자산(부채) 순액
16,786
170,778

(5) 당기와 전기 중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기

기초

손익계산서

기타포괄손익

기말

감가상각비
2,267
40,761
-
(38,494)

연차수당부채
17,017
(4,224)
-
21,241

재고자산평가차액
1,166
(1,386)
-
2,552

퇴직급여충당부채
38,852
(179,213)
55,959
162,106

퇴직연금운용자산
(21,260)
140,846
-
(162,106)

국고보조금
63,642
31,050
-
32,592

일시상각충당금
(63,642)
(31,050)
-
(32,592)

대손충당금
13,134
3,695
-
9,439

무형자산손상차손
32,666
10,618
-
22,048

미수수익
(5,784)
(5,784)
-
-

기타
92,720
92,720

-

합 계
170,778
98,033
55,959
16,786

(단위: 천원)

전기
기초
손익계산서
기타포괄손익
기말

감가상각비
1,950
(317)
-
2,267

연차수당부채
-
(17,017)
-
17,017

재고자산평가차액
-
(1,166)
-
1,166

퇴직급여충당부채
-
(62,465)
23,613
38,852

퇴직연금운용자산
-
21,260
-
(21,260)

국고보조금
135,085
71,443
-
63,642

일시상각충당금
(135,085)
(71,443)
-
(63,642)

대손충당금
-
(13,134)
-
13,134

무형자산손상차손
-
(32,666)
-
32,666

미수수익
-
5,784
-
(5,784)

기타
46,220
(46,500)
-
92,720

합 계
48,170
(146,221)
23,613
170,778

18.
자본금과 주식발행초과금 

(1) 당기말 및 전기말 현재 자본금 및 주식발행초과금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
주당금액(원)
발행할 주식수(주)
당기말
전기말
전기초

자본금
주식발행초과금
자본금
주식발행초과금
자본금
주식발행초과금

보통주
500
100,000,000
2,372,500
3,177,207
350,000
-
350,000
-

(2) 당기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역

(단위: 천원)

구 분

주식수
(주)

보통주 자본금
주식발행초과금

당기초
4,700,000
350,000
-

상환전환우선주의 보통주전환
-
2,000,000
2,757,717

유상증자(우리사주 발행)
45,000
22,500
419,490

당기말
4,745,000
2,372,500
3,177,207

19. 주식기준보상 

(1) 주식선택권 부여

부여일
교부주식수(주)
만기일
주식의 종류
행사가격(원)

2017-08-08
120,000
2019-08-07
보통주
3,931

- 주식기준보상약정의 가득조건 및 행사기간은 다음과 같습니다.

부여일

가득조건
행사기간

2017-08-08
부여일로부터 2년간 근무
가득 이후 5년 이내

- 회사는 당기 및 전기 중 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구분
전기

평가기준일 당일 내부 산출 주가
9,868원

당기 중 부여된 선택권의 공정가치
6,672원

주가변동성(*)
4.6%

배당수익률
0.00%

무위험수익률
2.3%

(*) 주가변동성은 코스닥 제조업에 해당하는 기업군들의 평균 180영업일 기준 변동성을 사용하였습니다.

(2) 우리사주조합 출연

구분
부여일
수량(주)
공정가치(원)
유상취득가격(원)

무상출연(*1)
2018-07-04
45,000
9,822
-

유상출연(*2)
2018-07-18
45,000
9,822
9,000

(*1) 최대주주는 당기 중 회사 주식 45,000주를 무상으로 우리사주조합에 출연하였으며, 주식기준보상 회계처리를 적용하여 당기 중 441,990천원을 주식보상비용으로 인식하였습니다. 
(*2) 회사는 공정가치와 유상출연가격의 차이 36,990천원을 주식보상비용으로 인식하였습니다. 

(3) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 각각 879,300천원과 160,128천원이며, 전액 주식결제형 주식기준보상과 관련된 비용입니다. 

20. 기타포괄손익누계액 및 자본잉여금

(1) 기타포괄손익누계액의 증감

(단위: 천원)

당기
기초
증감
기말

순확정급여부채의 재측정요소
14,481
198,402
212,883

(단위: 천원)

전기
기초
증감
기말

순확정급여부채의 재측정요소
(69,237)
83,718
14,481

상기 기타포괄손익누계액의 증감은 법인세 효과가 차감된 후의 금액입니다.

(2) 자본잉여금의 구성내역

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

주식발행초과금
3,177,207
-
-

주식매수선택권
560,448
160,128
-

기타자본잉여금
441,990
-
-

합 계
4,179,645
160,128
-

21
. 이익잉여금

(1) 이익잉여금의 구성내역

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

전기초

미처분이익잉여금

12,744,727
8,328,052
6,874,118

(2) 이익잉여금처분계산서
 

당기의 이익잉여금처분계산서는 2019년 3월 22일 주주총회에서 처분될 예정입니다.(전기 처분 확정일: 2018년 3월 28일)

(단위: 천원)

과 목

당기

전기

미처분 이익잉여금

12,744,727

8,328,052

전기이월이익잉여금(*)

8,328,052

6,874,118

당기순이익

4,416,675

1,453,934

합 계

12,744,727

8,328,052

이익잉여금 처분액

-

-

배당금

-

-

차기이월 미처분이익잉여금

12,744,727

8,328,052

(*) 회계정책변경 효과가 포함된 금액입니다.

22. 고객과의 계약에서 생기는 수익

회사는 수익과 관련해 손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

고객과의 계약에서 생기는 수익
17,733,142
14,891,764

22.1 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분

회사는 다음의 주요 지역에서 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다.

(단위: 천원)

당기

전자기기

국내

중국

유럽

기타 해외

합 계

부문 수익

13,437,292
2,096,029
2,139,227
60,594
17,733,142

부문간 수익

-
-
-
-
-

외부고객으로부터 수익

13,437,292
2,096,029
2,139,227
60,594
17,733,142

수익인식 시점

13,437,292
2,096,029
2,139,227
60,594
17,733,142

한 시점에 인식

13,437,292
2,096,029
2,139,227
60,594
17,733,142

기간에 걸쳐 인식

-
-
-
-
-

23. 판매비와 관리비

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

직원급여
726,820
481,959

상여금
368,146
207,466

급여(연차수당)
20,146
22,570

급여(국고보조금)
11,695
-

퇴직급여
168,422
190,561

복리후생비
74,271
23,005

여비교통비
10,693
5,110

접대비
26,160
10,968

통신비
8,815
8,338

수도광열비
2,645
2,139

전력비
19,928
-

세금과공과금
57,531
62,332

감가상각비
85,637
82,780

지급임차료
76,234
373

수선비
93,491
6,276

보험료
67,844
52,970

차량유지비
8,835
10,124

경상연구개발비
998,979
666,374

운반비
46,688
40,834

교육훈련비
12,174
11,598

도서인쇄비
1,902
5,305

사무용품비
12,318
9,551

소모품비
38,516
7,729

지급수수료
298,588
251,872

광고선전비
16,680
16,138

대손상각비(환입)
(33,502)
32,608

수출제비용
117,772
47,359

무형고정자산상각
3,175
3,658

해외시장개척비
36,079
52,679

주식보상비용
879,300
160,128

합 계
4,255,982
2,472,804

24. 비용의 성격별 분류

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

제품 및 재공품의 변동
(91,840)
(53,241)

원재료 및 소모품비
5,757,883
4,724,200

종업원 급여
3,761,286
2,817,951

감가상각비
301,757
279,874

무형고정자산상각
3,175
3,658

복리후생비
235,048
212,664

경상연구개발비
998,979
666,374

지급수수료
315,898
268,090

기타 비용
1,125,865
1,168,213

합 계
12,408,051
10,087,783

25. 기타수익과 기타비용 

(1) 기타수익

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

잡이익
254,146
191,642

(2) 기타비용

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

기부금
360
360

잡손실
2,160
5,319

합 계
2,520
5,679

26. 금융수익과 금융원가

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

이자수익
26,791
28,750

외환차익
87,986
119,366

외화환산이익
325
-

당기손익-공정가치 금융자산평가이익
4,684
-

합 계
119,786
148,116

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

이자비용
24,995
225,361

외환차손
27,444
90,321

외화환산손실
4,626
5,301

파생상품평가손실
74,699
2,387,893

합 계
131,764
2,708,876

27. 주당순손익 

기본주당순손익은 회사의 보통주당기순이익(손실)을 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정했습니다. 

(1) 기본주당순손익

(단위 : 원)

구 분
당기
전기

보통주당기순이익
4,416,675,436
1,453,933,668

가중평균 유통보통주식수(*)
4,649,272
4,217,948

기본주당순이익
950
345

(*) 가중평균 유통보통주식수는 법인등기부등본 상의 실질 회사 발행 주식수를 기준으로 산정하였습니다.

가중평균 유통보통주식수의 산정 내역은 다음과 같습니다.

구분
일자
주식수
일수
가중평균보통주식수

기초이월분
2018-01-01
4,217,948
365
4,217,948

상환전환우선주의 보통주 전환
2018-02-24
482,052
311
410,735

유상증자
2018-07-18
45,000
167
20,589

합 계
4,649,272

(2) 희석주당순손익

회사는 희석효과가 존재하지 않으므로 기본주당손익과 희석주당손익은 동일하며, 당기말 현재 주식선택권 및 상환전환우선주는 반희석효과가 예상되어 가중평균희석유통보통주식수 계산에서 제외되었습니다.

28. 영업으로부터 창출된 현금

(1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

당기순이익
4,416,675
1,453,934

조정 :

퇴직급여
458,254
507,123

감가상각비
301,757
279,874

무형고정자산상각비
3,175
3,658

대손상각비
-
32,608

경상연구개발비
-
196,751

외화환산손실
4,626
5,301

이자비용
24,995
225,361

법인세비용
1,148,064
975,250

주식보상비용
879,300
160,128

파생상품평가손실
74,699
2,387,893

재고평가손실
11,601
-

이자수익
(26,791)
(28,750)

대손충당금환입
(33,502)
-

외화환산이익
(325)
-

당기손익-공정가치 금융자산평가이익
(4,684)
-

운전자본의 변동:

매출채권
1,670,843
3,987,915

미수금
-
91,428

선급금
7,011
(47,357)

선급비용
(4,861)
(8,316)

재고자산
(760,250)
(528,739)

확정급여채무
(159,479)
(7,460)

사외적립자산
(61,022)
(491,240)

매입채무
(605,175)
(471,792)

미지급금
(91,976)
(420,939)

예수금
38,001
69,545

선수금
50,000
(641,365)

미지급비용
(17,656)
(59,785)

선수수익
(141,136)
289,283

영업으로부터창출된현금
7,182,144
7,960,309

(2) 현금의 유입.유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

유형자산 취득관련 미지급금 변동
(3,200)
3,200

건설중인자산의 본계정 대체
223,464
-

상환전환우선주의 보통주 전환
4,757,717
-

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용

(단위 : 천원)

당기
기초금액
현금흐름
비현금 변동
기말금액

이자비용상각
보통주 전환

상환전환우선주
1,782,274
-
24,995
(1,807,269)
-

(단위 : 천원)

전기
기초금액
현금흐름
비현금 변동
기말금액

이자비용상각
보통주 전환

장기차입금
3,880,000
(3,880,000)
-
-
-

상환전환우선주
1,626,868
-
155,406
-
1,782,274

합 계
5,506,868
(3,880,000)
155,406
-
1,782,274

29. 우발부채 및 약정사항

(1) 담보제공자산 내역

-당기말

당기말 현재 담보제공자산이 존재하지 않습니다.

- 전기말

(단위: 천원)

담보제공자산
담보설정금액
장부금액
관련 차입금 잔액
담보권자

토지 및 건물(*)
3,456,000
855,723
-
기업은행

840,000
-
신한은행

(*) 당사는 당기 중 관련 차입금을 조기 상환하였으며, 보고기간종료일 이후 해당 근저당권은 말소되었습니다.

(2) 계류중인 소송사건

당기말 현재 당사는 원고로 손해배상(소송가액 500백만원)과 관련된 소송을 진행중에 있으며, 경영진은 해당 소송이 재무제표에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 판단하고 있습니다. 

(3) 당기와 전기 중 당사는 서울보증보험으로부터 공탁과 관련하여
70,800천원과
7,700천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

3
0. 특수관계자 거래

(1)
당기말 및 전기말 현재 당사의 특수관계자는 최대주주인 김홍기와 주요 경영진입니다.

(2) 당기말 및 전기말 현재 당사의 특수관계자와의 채권 및 채무는 존재하지 않으며, 당기 중 대표이사는 소유주식을 우리사주조합에 증여하였으며, 이로 인해 회사는 441,990천원을 주식보상비용으로 인식하였습니다.

(3) 주요 경영진에 대한 보상

당기 및 전기 중 종업원 용역의 대가로서 대표이사를 포함한 주요 경영진에게 지급된보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원
)

구분
당기
전기

급여
757,559
603,109

퇴직급여
252,009
192,504

합 계
1,009,568
795,613

31. 영업부문

(1) 회사는 영업수익을 창출하는 재화나 용역을 고려하여 특수분야 릴레이 생산의 단일 영업부문으로 구분하고 있습니다. 회사는 영업부문의 성과를 영업손익에 근거해서 평가하고 있으며, 이는 포괄손익계산서에 보고된 내용과 차이가 없습니다.

(2) 주요 고객에 대한 정보

당기와 전기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원
)

구분
매출액

당기
전기

A
5,729,410
3,099,830

B
2,489,020
1,659,237

C
2,119,086
1,678,412

D
2,055,754
2,135,912

합 계
12,393,270
8,573,391

(3) 회사의 당기 매출액 중 상기 4개의 거래처가 차지하는 비
중은
70%(전기 : 58%

)
입니다. 회사의 영업은 상기 거래처들과의 영업관계에 중요하게 의존하고 있으며, 회사의 재무제표는 이러한 영업관계가 당분간 지속될 것이라는 가정하에 작성된 것입니다.

32. 매각예정비유동자산

2018년 4월 11일 회사는 경영진과 주주의 승인에 의하여 충청북도 청주시 청원구 오창읍 양청리 796-1 201,202,301,501,601호에 대한 부동산을 매각하기로 결정했으며,이로 인해 관련된 토지 및 건물은 매각예정비유동자산으로 표시되었습니다. 동 토지 및 건물은 분류일로부터 1년 이내에 매각될 것으로 예상됩니다. 

(1) 매각예정으로 분류한 자산 및 부채의 내역

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

처분자산 집단:

토지
246,397
-

건물
521,062
-

합 계
767,459
-

매각예정으로 분류된 부동산은 기준서 제1105호에 따라 장부가와 순공정가치 중 적은 금액인 767,459천원으로 측정됐습니다. 순공정가치는 과거 매매계약이 체결되었을시 거래되었을 계약대금 입니다.

33. 한국채택국제회계기준으로의 전환

33.1 한국채택국제회계기준의 적용

회사의 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2017년 1월 1일이며, 한국채택국제회계기준 채택일은 2017년 1월 1일입니다. 회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1101호(한국채택국제회계기준의 최초채택)에 따라 한국채택국제회계기준의 완전한 소급적용이 아닌 관련 의무적 예외항목과 특정 선택적 면제조항을 적용하였습니다.

33.2 기업회계기준서 제1101호의 면제조항 선택 적용

회사가 기업회계기준서에 대한 면제조항으로 선택하여 적용한 사항은 다음과 같습니다.

- 차입원가 자본화
회사는 적격자산을 건설하는데 발생한 차입원가를 자본화함에 있어 한국채택국제회계기준 전환일 시점 이후부터 발생한 차입원가에 대하여만 한국채택국제회계기준에 따라 차입원가를 자본화하는 것으로 선택하였습니다.

33.3 다른 기업회계기준서의 소급적용에 대한 의무적 예외항목의 적용

회사는 다음의 예외사항을 적용하였습니다. 

- 금융자산의 제거

회사는 전환일 이후에 발생한 금융자산의 양도거래에 대하여 전진적으로 기준서 제1109호 '금융상품'의 제거기준을 적용하고 있습니다. 이에 따라 전환일 이전에 회사가과거 회계기준에 따라 금융자산을 제거한 경우, 한국채택국제회계기준에 따라 제거의 요건이 충족되지 않은 경우에도 이를 한국채택국제회계기준에 따라 인식하지 않습니다. 

- 추정치에 대한 예외 

한국채택국제회계기준 전환일(2017년 1월 1일)의 한국채택국제회계기준에 따른 추정치는 기존의 추정에 오류가 있었다는 객관적인 증거가 없는 한 동일한 시점에 과거회계기준에 따라 추정된 추정치(회계정책의 차이조정 반영 후)와 일관성있게 작성되었습니다.

33.4 과거회계기준으로부터 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 조정

(1) 회사의 재무상태와 경영성과에 미치는 영향

1) 전환일 시점인 2017년 1월 1일 현재 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 회사의 재무상태에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
자산
부채
자본

과거 한국의 일반적으로 인정된 회계처리기준
16,088,467
6,656,943
9,431,524

오류사항

전기오류 가수금 정리(*1)
1,278,803
848,385
430,418

조정액

확정급여채무(*2)
-
317,788
(317,788)

유형자산 감가상각 방법(*3)
122,461
-
122,461

상환전환우선주(*4)
-
2,114,723
(2,114,723)

판매수수료 인식 기간귀속 조정(*5)
-
445,181
(445,181)

전환사항에 대한 이연법인세(*6)
48,170
-
48,170

소 계
170,631
2,877,692
(2,707,061)

합 계
1,449,434
3,726,077
(2,276,643)

한국채택국제회계기준
17,537,901
10,383,020
7,154,881

(*1) 한국채택국제회계기준 전환에 따른 회계정책등의 변경효과와 전기오류수정손익 회계처리한 사안에대하여 전환일 기준으로 소급하여 인식 하였습니다.
(*2) 확정급여채무에 대하여 보험수리적 방법으로 평가하고 보험수리적손익은 기타포괄손익으로 인식 하였습니다.
(*3) 자산의 미래경제적효익이 소비되는 형태를 합리적으로 반영하도록 감가상각비를 인식 하였습니다.
(*4) 우선주는 금융부채로 상각후원가측정하며 조기상환권 및 전환권은 파생상품부채로 분류 하였습니다.
(*5) 판매수수료의 기간귀속 회계처리 사안에 대하여 전환일 기준으로 소급하여 인식 하였습니다.
(*6) 한국채택국제회계기준으로의 전환사항에 대한 이연법인세 효과를 인식 하였습니다.

2) 2017년 12월 31일 현재 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 회사의 재무상태에 미치는 영향 및 2017년 12월 31일로 종료되는 회계기간의 경영성과에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
자산
부채
자본
당기순이익
당기총포괄손익

과거 한국의 일반적으로 인정된 회계처리기준
16,241,531
2,640,301
13,601,229
4,169,705
4,169,705

오류사항

전기오류 가수금 정리(*1)
-
-
-
(430,418)
(430,418)

조정액

확정급여채무(*2)
-
445,077
(445,077)
(234,619)
(127,289)

유형자산 감가상각 방법(*3)
183,752
-
183,752
61,291
61,291

주식보상비용(*4)
-
-
-
(160,128)
(160,128)

전환상환우선주(*5)
-
4,658,022
(4,658,022)
(2,543,299)
(2,543,299)

판매수수료 인식 기간귀속 조정(*6)
-
-
-
445,181
445,181

전환사항에 대한 이연법인세(*7)
170,778
-
170,778
146,221
122,608

정부보조금 계정재분류(*8)
289,283
289,283
-
-
-

소 계
643,813
5,392,382
(4,748,569)
(2,285,353)
(2,201,636)

합 계
643,813
5,392,382
(4,748,569)
(2,715,771)
(2,632,054)

한국채택국제회계기준
16,885,344
8,032,683
8,852,660
1,453,934
1,537,651

(*1) 한국채택국제회계기준 전환에 따른 회계정책등의 변경효과와 전기오류수정손익 회계처리한 사안에 대하여 전환일 기준으로 소급하여 인식 하였습니다.
(*2) 확정급여채무에 대하여 보험수리적 방법으로 평가하고 보험수리적손익은 기타포괄손익(이익잉여금 대체)으로 인식 하였습니다.
(*3) 자산의 미래경제적효익이 소비되는 형태를 합리적으로 반영하도록 감가상각비를 인식 하였습니다.
(*4) 우리사주조합 및 임직원에 대한 주식보상비용(당기손익 및 자본잉여금)을 인식 하였습니다.
(*5) 우선주는 금융부채로 상각후원가측정하며 조기상환권과 전환권은 파생상품부채로 공정가치평가 하였습니다.
(*6) 판매수수료의 기간귀속 회계처리 사안에 대하여 전환일 기준으로 소급하여 인식 하였습니다.
(*7) 한국채택국제회계기준으로의 전환사항에 대한 이연법인세 효과를 인식 하였습니다.
(*8) 정부보조금을 선수수익으로 계정재분류 하였습니다.

(2) 회사의 현금흐름에 미치는 영향

한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 과거회계기준에 따라 별도 표시되지 않았던 이자 수취, 이자 지급, 배당금 지급 및 법인세 납부액을 현금흐름표상에 별도로 표시하기 위하여 관련 수익ㆍ비용 및 관련 자산ㆍ부채에 대한 현금흐름내역을 조정하였습니다. 또한 외화로 표시된 현금및현금성자산의 환율변동효과는 영업활동,투자활동 및 재무활동 현금흐름과 구분하여 별도로 표시하였습니다.

과거회계기준에 따라 매각거래로 처리하였던 일부 매출채권에 대하여 차입거래로 처리함에 따라 영업활동과 재무활동 현금흐름이 각각 변동되었으며, 이 외에 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 효과가 현금흐름표에 영향을 미칠 경우 이를 반영하였습니다.

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 와이엠텍

감사대상 사업연도
2018년 01월 01일
부터
2018년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
1
-
1
1
2
3
3
2
10
-
-
-
17
6

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
9
-
23
12
365
164
550
135
66
-
-
-
1,013
311

합계
9
-
23
12
365
164
550
135
66
-
-
-
1,013
311

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2018.11.27
1
일

주요내용
회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사계획의 수립과 수행시기 등의 결정

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2018.12.12~12.14
3
일
3
명
2
명
통제의 설계 및 운영의 효과성 평가

2019.02.25~02.28
4
일
4
명
2
명
실증감사절차

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2018.12.26
1
일

실사(입회)장소
충북 청주시 흥덕구 옥산면 과학산업3로 38(와이엠텍 본사)

실사(입회)대상
재고자산

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2018.12.26
1
일

실사(입회)장소
충북 청주시 흥덕구 옥산면 과학산업3로 38(와이엠텍 본사)

실사(입회)대상
현금시재

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
O

기타조회
해당사항 없음

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2019.02.18, 2019.03.19

외부전문가 활용
감사 활용 내용
해당사항 없음

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2019년 02월 18일
삼정회계법인 3인 및 감사
서면회의
감사계획 보고

2
2019년 03월 19일
삼정회계법인 3인 및 감사
서면회의
FY2018 외부감사에 대한 결과 보고