한세엠케이 — 감사보고서 (2018.12) (20190329)
제출인: 삼일회계법인

감사보고서
3.7
한세엠케이 주식회사

00260295
100000000000
20190315
1101111144073
001
164686
26741
251305
214
Y
N
N
Y
N
P
Y
1

한세엠케이 주식회사

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 24 기

2018년 01월 01일
부터

2018년 12월 31일
까지

삼일회계법인

목 차

페 이 지
--------

독립된 감사인의 감사보고서
.....................................................
1 - 3

재 무 제 표

재 무 상 태 표
.....................................................
5 - 6

포 괄 손 익 계 산 서
.....................................................
7

자 본 변 동 표
.....................................................
8

현 금 흐 름 표
.....................................................
9

주석
.....................................................
10 - 68

내부회계관리제도 검토의견
.....................................................
69 - 72

외부감사 실시내용
.....................................................
73 - 74

독립된 감사인의 감사보고서

한세엠케이 주식회사

주주 및 이사회 귀중

감사의견

우리는 한세엠케이 주식회사(이하 '회사')의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2018년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2018년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견의 근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

기타사항

회사의 2017년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 타감사인이 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사하였으며, 이 감사인의 2018년 3월 5일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지
배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

- 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
-

상황에

적합한

감사절차를 설계하기

위하여

감사와

관련된

내부통제를

이해합니다.그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. 
- 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
- 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.

이

감사보고서의 근거가

된

감사를

실시한

업무수행이사는

공인회계사 이경선
입니다.

서울특별시 용산구 한강대로 100

삼 일 회 계 법 인

대 표 이 사

김 영 식

2019년 3월 7일

이 감사보고서는 감사보고서일(
2019년 3월 7일
) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 별첨된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

한세엠케이 주식회사

제 24 기

2018년 01월 01일
부터

2018년 12월 31일
까지

제 23 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

한세엠케이 주식회사 대표이사 김동녕, 김문환

본점 소재지 :
(도로명주소)
서울시 강남구 논현로633(논현동)

(전 화)
02-2142-5400

재 무 상 태 표

제 24(당) 기 : 2018년 12월 31일 현재

제 23(전) 기 : 2017년 12월 31일 현재

한세엠케이 주식회사
(단위: 원)

과 목
주석
제 24(당) 기
제 23(전) 기

자 산

유동자산

110,834,843,650

119,799,652,976

현금및현금성자산
6
3,036,954,372

6,342,376,095

단기금융자산
7
5,101,944,738

1,540,272,826

매출채권
8,36
22,087,483,810

30,367,875,671

기타수취채권

8,36
8,803,533,675

10,503,595,472

재고자산
9
70,045,682,405

68,889,280,925

기타유동자산
10
1,545,810,158

796,813,678

당기법인세자산

213,434,492

1,359,438,309

비유동자산

53,851,735,958

60,856,185,987

장기성기타채권
8
6,692,887,282

3,326,761,312

종속기업투자주식
11
4,084,000,000

4,084,000,000

유형자산
12
33,404,427,737

32,582,331,785

투자부동산
13
7,026,451,988

7,098,650,062

무형자산
14
1,010,981,489

1,110,010,021

기타비유동자산
10
88,850,051

135,017,354

이연법인세자산
21
1,544,137,411

12,519,415,453

자 산 총 계

164,686,579,608

180,655,838,963

부 채

유동부채

25,676,421,153

27,737,191,722

매입채무

6,623,933,934

6,538,051,371

단기차입금
15
460,841,128

3,566,873,439

이연수익

-

116,536,650

기타지급채무
16,35
16,379,329,769

16,785,543,199

기타유동금융부채

17,919,366

39,971,679

기타유동부채
17
1,968,421,063

381,477,511

단기충당부채

-

308,737,873

계약부채
18
225,975,893

-

비유동부채

1,064,923,631

1,279,810,901

장기성기타채무
19
910,266,716

890,267,210

순확정급여부채
20
154,656,915

389,543,691

부 채 총 계

26,741,344,784

29,017,002,623

자 본

자본금
1

6,454,661,000

6,454,661,000

자본잉여금

30,495,760,327

30,495,760,327

기타자본
22

(13,113,230,540)

(1,964,048,150)

이익잉여금
23

114,108,044,037

116,652,463,163

자 본 총 계

137,945,234,824

151,638,836,340

부 채 및 자 본 총 계

164,686,579,608

180,655,838,963

별첨 주석은 본

재무제표
의 일부입니다.

포 괄 손 익 계 산 서

제 24(당) 기 : 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제 23(전) 기 : 2017년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

한세엠케이 주식회사
(단위: 원)

과 목
주석
제 24(당) 기
제 23(전) 기

매출액
24,36
251,305,862,636
267,470,771,604

매출원가
25,36
(112,651,544,976)
(118,260,122,898)

매출총이익

138,654,317,660
149,210,648,706

판매비와관리비
26,26,36
(142,289,821,995)
(145,467,135,336)

영업이익(손실)

(3,635,504,335)
3,743,513,370

기타영업외손익

(1,121,657,399)
1,239,537,380

기타영업외수익
27
552,397,103
2,207,183,382

기타영업외비용
28
(1,674,054,502)
(967,646,002)

순금융손익

523,782,765
232,370,730

금융수익
29,36
648,077,506
542,606,698

금융원가
30
(124,294,741)
(310,235,968)

법인세비용차감전순이익(손실)

(4,233,378,969)
5,215,421,480

법인세수익(비용)
21
4,418,701,087
(2,296,496,788)

당기순이익

185,322,118
2,918,924,692

법인세효과차감후기타포괄손익

(179,689,244)
(17,773,098)

당기손익으로 재분류되지 않는 항목

확정급여제도의 재측정요소
20
(179,689,244)
(17,773,098)

총포괄이익

5,632,874
2,901,151,594

주당이익

기본 및 희석주당이익
32
15
227

별첨 주석은 본

재무제표
의 일부입니다.

자 본 변 동 표

제 24(당) 기 : 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제 23(전) 기 : 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

한세엠케이 주식회사
(단위: 원)

과 목
주석
자본금
자본잉여금
기타자본
이익잉여금
총 계

2017년 1월 1일(전기초)

6,454,661,000
30,495,760,327
(199,116,350)
116,329,954,569
153,081,259,546

총포괄손익:

당기순이익

-
-
-
2,918,924,692
2,918,924,692

기타포괄손익

확정급여제도의 재측정요소
20
-
-
-
(17,773,098)
(17,773,098)

소유주와의 거래:

자기주식 취득
22
-
-
(1,764,931,800)
-
(1,764,931,800)

연차배당
23
-
-
-
(2,578,643,000)
(2,578,643,000)

2017년 12월 31일(전기말)

6,454,661,000
30,495,760,327
(1,964,048,150)
116,652,463,163
151,638,836,340

2018년 1월 1일(당기초)

6,454,661,000
30,495,760,327
(1,964,048,150)
116,652,463,163
151,638,836,340

총포괄손익:

당기순이익

-
-
-
185,322,118
185,322,118

기타포괄손익

확정급여제도의 재측정요소
20
-
-
-
(179,689,244)
(179,689,244)

소유주와의 거래:

자기주식 취득
22
-
-
(11,149,182,390)
-
(11,149,182,390)

연차배당
23
-
-
-
(2,550,052,000)
(2,550,052,000)

2018년 12월 31일(당기말)

6,454,661,000
30,495,760,327
(13,113,230,540)
114,108,044,037
137,945,234,824

별첨 주석은 본

재무제표
의 일부입니다.

현 금 흐 름 표

제 24(당) 기 : 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제 23(전) 기 : 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

한세엠케이 주식회사
(단위: 원)

과 목
주석
제 24(당) 기
제 23(전) 기

영업활동현금흐름

22,316,812,885

6,201,205,167

영업으로부터 창출된 현금

34
5,331,849,054

11,222,463,128

이자의 수취

475,028,742

281,490,903

이자의 지급

(75,716,514)

(253,170,892)

법인세의 환급(납부)

16,585,651,603

(5,049,577,972)

투자활동현금흐름

(8,806,038,432)

(7,203,145,340)

투자활동으로 인한 현금유입액

15,893,425,471

1,907,206,072

단기금융자산의 감소

11,760,738,289

1,764,931,800

기타수취채권의 감소

3,726,028,000

16,000,000

유형자산의 처분

469,000

68,874,272

장기성기타채권의 감소

406,190,182

57,400,000

투자활동으로 인한 현금유출액

(24,699,463,903)

(9,110,351,412)

단기금융자산의 증가

15,322,410,201

3,305,204,626

기타수취채권의 증가

2,000,000,000

1,700,000,000

유형자산의 취득

3,611,180,939

3,765,815,455

무형자산의 취득

17,853,511

92,781,331

장기성기타채권의 증가

3,748,019,252

246,550,000

재무활동현금흐름

(16,804,190,173)

(15,785,215,336)

재무활동으로 인한 현금유입액

6,326,226,107

15,802,735,344

단기차입금의 차입

6,326,226,107

15,802,735,344

재무활동으로 인한 현금유출액

(23,130,416,280)

(31,587,950,680)

단기차입금의 상환

9,431,181,890

27,244,375,880

배당금의 지급

2,550,052,000

2,578,643,000

자기주식의 취득

11,149,182,390

1,764,931,800

현금및현금성자산의 변동

(3,293,415,720)

(16,787,155,509)

환율변동효과

(12,006,003)

(318,074,151)

기초 현금및현금성자산

6,342,376,095

23,447,605,755

당기말 현금및현금성자산

3,036,954,372

6,342,376,095

별첨 주석은 본

재무제표
의 일부입니다.

주석

제 24(당) 기 : 2018년 12월 31일 현재

제 23(전) 기 : 2017년 12월 31일 현재

한세엠케이 주식회사

1. 일반사항

한세엠케이 주식회사(이하 "회사")는 1995년 3월 31일에 설립되어 남녀 토탈 케쥬얼복을 제조 및 판매하는 회사로서, TBJ, ANDEW, BUCKAROO, NBA 및 LPGA 5개의 브랜드를 운영하고 있으며, 본사는 서울특별시 강남구 논현로 633에 소재하고 있습니다. 회사는 2011년 6월 21일자로 한국거래소 유가증권시장에 상장되었으며, 당기말 현재 납입자본금은 6,455백만원입니다.

당기말과 전기말 현재 주주의 구성은 다음과 같습니다.

주주명
당기말
전기말

소유주식수(주)
지분율(%)
소유주식수(주)
지분율(%)

한세실업㈜
6,456,603
50.02
6,456,603
50.02

자기주식
1,512,032
11.71
159,062
1.23

김문환
240,664
1.86
240,664
1.86

박건희
129,093
1.00
129,093
1.00

김상택
-
0.00
945,668
7.33

우리사주조합
16,373
0.13
26,220
0.20

기타
4,554,557
35.28
4,952,012
38.36

합 계
12,909,322
100.00
12,909,322
100.00%

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 '기업회계기준')에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회('IASB')가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은
주석3
에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사
는
201
8년
1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였
습니다.

- 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기준서 제1040호 '투자부동산' 개정

부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의 예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다.

- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정

제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 

- 기준서 제1109호 '금융상품' 
 
회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)으로 인식하였습니다. 

금융상품의 분류와 측정

경영진은 기업회계기준서 제1109호의 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 보유하고 있는 금융자산에 적용되는 사업모형을 평가하고 금융자산을 기업회계기준서 제1109호에 따라 분류하였습니다. 이러한 재분류로 인한
유
의적인 영향은 없습니다.

기업회계기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융상품의 재분류

최초 적용일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산의 재분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
측정범주
장부금액

기준서 제1039호
기준서 제1109호
기준서 제1039호
기준서 제1109호

현금및현금성자산
대여금 및 수취채권
상각후원가 측정
6,342,376
6,342,376

단기금융자산
대여금 및 수취채권
상각후원가 측정
1,540,273
1,540,273

매출채권및기타채권
대여금 및 수취채권
상각후원가 측정
40,871,471
40,871,471

장기성기타채권
대여금 및 수취채권
상각후원가 측정
3,326,761
3,326,761

금융자산 합계
52,080,881
52,080,881

금융자산의 손상

회사는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대하여 기대신용손실모형(Expected credit loss model)에 따라 손상을 인식하며, 매출채권 및 기타채권의 손상 시 간편법을 적용하고 있어 최초 인식시점부터 전체 기간 기대신용손실을 인식합니다. 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'
 
회사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며 최초 적용 누적효과는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)에 인식되도록 소급하여 적용하였습니다. 

반품ㆍ환불 회계처리

이전 기준에서는 고객이 정해진 기간 안에 제품을 반환할 권리를 가진 경우 매출총이익에 기초한 순액 기준으로 측정하여 반품충당부채를 인식하였습니다. 기준서 제1115호에서는 고객이 제품을 반품하는 경우 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 환불부채로 인식하고, 동시에 고객이 반품 권리를 행사할 때 제품을 회수할 권리를 반품권으로 인식합니다. 이러한 기준의 변경으로 당기초 반품충당부채 308백만원이 각각 환불부채 501백만원과 반품권 193백만원으로 재분류 되었습니다.
 
계약자산과 계약부채의 표시

2018년 1월 1일 현재 재무상태표 상의 계정과목의 표시는 새로운 기준서의 용어를 반영하기 위하여 이연수익 117백만원이 계약부채로 재분류되었습니다.

(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표됐으
나
2018년 1월 1일
이후
시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기준서 제1116호 '리스'

2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를인식해야 합니다.

회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여
2018년 12월 31일
현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여
2018년
재무제표에미치는 영향을 분석 중에 있으나, 회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.

회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다.

회사는 실무적 간편법을 선택하여 최초 적용일 이후 체결된(또는 변경된) 계약에만 기업회계기준서 제1116호를 적용할 예정입니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다.

리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스와 소액자산 리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할수 있습니다.

리스제공자 회계처리는 현행 기업회계기준서 제1017호의 회계처리와 유의적으로 변동되지 않았습니다.

① 리스이용자로서의 회계처리

기준서 제1116호 '리스'의 적용방법

리스이용자는 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 표시되는 각 과거 보고기간에 소급 적용하는 방법(완전 소급법)과, 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하는 방법(누적효과 일괄조정 경과조치) 중 하나의 방법으로 적용할 수 있습니다.

회사는 2018년 12월 31일을 기준으로 누적효과 일괄조정 경과조치를 적용하여 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용할 계획입니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호 적용의 누적효과가 최초적용일의 이익잉여금(또는 자본)에서 조정되고, 비교표시되는 재무제표는 재작성하지 않을 예정입니다.

② 리스제공자로서의 회계처리

기준서 제1116호 '리스의 적용방법 및 재무적 영향
회사는 리스제공자로서 현재의 리스 회계처리가 기업회계기준서 제1116호를 적용하더라도 유의적으로 달라지지 않아 재무제표에 미치는 영향도 유의적이지 않을 것으로 예상합니다.

- 금융상품(K-IFRS 제1109호)

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산은 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 동 개정사항은2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다.

- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후 발생한 제도의 개정, 축소, 정산에 전진적으로 적용합니다.

- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 K-IFRS 제1109호의 적용대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 K-IFRS 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 또한, 이 기준서의 최초 적용 시 기준서 제1109호의 경과규정을 적용하여 비교정보의 재작성이 요구되지 않으며, 소급적용으로 인한 효과는 최초 적용일의 기초이익잉여금(또는 적절한 다른 자본요소)에 반영합니다.

- 해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리가 과세당국에 의해 인정될지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해석서는 2019년 1월 1일부터 적용되며 비교재무제표를 소급 재작성하거나 최초 적용연도 기초에 변경 효과를 반영하는 방법 중 선택할 수 있습니다.

- 연차개선 2015-2017

·사업결합(K-IFRS 제1103호)

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로, 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 취득일이속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.

·공동약정(K-IFRS 제1111호)

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우, 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.

·법인세(K-IFRS 제1012호)

K-IFRS 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.

·차입원가(K-IFRS 제1023호)

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 이 개정 내용은 해당 개정 내용을 처음 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용하며, 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.

2.3 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.4 금융자산

(1) 분류

2018년 1월 1일부터 회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.
 
 (가) 상각후원가

계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은
'
금융수익
'에 포함됩니다.
 
 (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익
으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은
'금융수익'에
포함됩니다. 외환손익은
'기타수익 또는 기타비용
'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. 

 (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산

상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치
측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에
'기타수익 또는 기타비용'
으로 표시합니다.

② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때
'금융수익'
으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '
기타수익 또는 기타비용'
으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는
재무상태표에

'차입금
'

으
로
분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.5 매출채권

매출채권은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. 

2.6 재고자산

미착품을 제외한 재고자산의 단위원가는 선입선출법으로 결정하고 있으며, 미착품은개별법으로 결정하고 있습니다. 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타원가를 포함하고 있습니다.

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

2.7
매각예정비유동자산(또는 처분자산집단) 

비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.
 

2.8 유형자산 

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목

추정 내용연수

건물

10~50년

시설장치

7~15년

기계장치

15년

차량운반구

4~6년

집기비품

3~15년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.9 차입원가 

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.
 

2.10 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 

2.11 무형자산

영업권은 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다. 

영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목

추정 내용연수

산업재산권

10년

소프트웨어

7년 또는 9년

기타의무형자산

10년

2.12 투자부동산

임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 10년동안 정액법으로 상각됩니다.
 

2.13 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.14 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타 채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 보통 인식 후 60일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.15 금융부채

(1) 분류 및 측정

회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상

'

매입채무', '차입금' 및 '기타금융부채'
등으로 표시됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.16 금융보증계약

회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여
'기타금융부채'
로 인식됩니다.

(1) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액

(2) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

2.17 충당부채 

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.18 당기법인세 및 이연법인세 

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 

법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 

경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 

이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.
 

2.19 종업원급여 

(1) 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다. 

(2) 퇴직급여
 

회사의 퇴직연금제도는
확정기여제도
와
확정급여제도
로 구분됩니다. 

확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 

2.20 수익인식
 
회사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호'고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다.

(1) 재화의 판매

회사는 의류를 주요 사업으로 고객에게 직영, 백화점, 아울렛, 대리점, 온라인몰 등의다양한 판매경로를 통하여 최종소비자인 고객에게 당사 상품 및 제품을 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 

재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.

(2) 고객충성제도

최초의 거래대가로 받았거나 받을대가의 공정가치는 고객충성제도에 따른 보상점수 (이하 '포인트')와 매출의 나머지 부분으로 배분하고 있습니다. 포인트에 배분할 대가는 회수될 포인트에 대하여 제공될 제품의 공정가치에 근거하여 추정하고 있습니다. 고객충성제도에 따라 부여된 포인트 중 회수되는 포인트를 위해 제공되는 제품의 공정가치는 기대회수율과 기대회수시점을 고려하여 추정되고 있습니다. 포인트에 배분된 대가는 이연하여 포인트가 회수되고 당사가 제품을 제공할 의무를 이행하였을 때 수익으로 인식하고 있습니다. 수익인식 금액은 회수될 것으로 기대되는 총 포인트에서 제품과 교환되어 회수된 포인트의 상대적 크기에 근거하여 측정하고 있습니다.

(3) 임대수익

임대수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고 있습니다.

2.21 리스

리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자인 회사에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용인식됩니다.

리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자인 회사에게 이전되는 리스는 금융리스로 분류되고 리스자산의 공정가치와 최소 리스료의 현재가치 중 작은 금액이 리스기간 개시일에 각각 리스자산과 리스부채로 계상됩니다.

회사가 리스제공자인 경우 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류되고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류됩니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식되고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식됩니다.

2.22 영업부문

 
영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다
. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다.

2.23 재무제표 승인

회사의 재무제표는 2019년 2월 11일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다. 

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세

회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

(3) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.

(4) 수익인식 

회사는 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하고 있습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품율을 예측하고 있으며, 회사의 수익은 예측된 반품율의 변동에 영향을 받습니다. 

4. 위험관리

회사는 여러활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 또한, 매년 정기적으로 재무위험 관리 정책의 재정비, 재무위험 모니터링 등을 통해 재무위험으로부터 발생할 수 있는 영향을 최소화하는데 주력하고 있습니다.

(1) 위험관리 체계

회사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 회사의 위험관리 정책은 회사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책은 시장 상황과 회사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다.

(2) 신용위험

신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산 및 예치금 등에서도 발생합니다. 

①
위험관리

회사는 신용위험을 연결실체 관점에서 관리합니다. 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 고객별 한도는 내부 및 외부 신용등급에 따라 이사회가 정한 한도를 적용합니다. 경영진은 이러한 고객별 한도의 준수 여부를 정기적으로 검토합니다. 개인 고객에 대한 매출은 현금 또는 허용된 신용카드 거래만을 허용하여 신용위험을 최소화합니다.

②
금융자산의 손상

회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

·재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권

·상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

현금및현금성자산
3,036,954
6,342,376

단기금융자산
5,101,945
1,540,273

매출채권
22,087,484
30,367,876

기타수취채권
8,803,534
10,503,595

장기성기타채권
6,692,887
3,326,761

합 계
45,722,804
52,080,881

당기말 현재 회사는 종속기업에 금융보증을 제공하고 있습니다. 신용위험에 대한 최대
노출정도는 피보증인의 청구에 의하여 지급하여야 할 최대 금액인
CNH 10,000,000
와
USD 11,100,000
이며, 이는 회사가 금융보증부채로 인식한 금액보다 유의적으로 클 수 있습니다.

(3) 유동성위험

유동성위험이란 회사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 회사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 회사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

회사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 회사는 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하
고 있습니다.
한편, 회사는 일시적으로 발생할 수 있는 유동성위험을 관리하기 위하여
(주)신한은행과 당좌차월약정을 체결하고 있습니다.

만기분석은 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 작성되었으며, 원금 및 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
장부금액
계약상 
현금흐름
잔존계약만기

1년미만
1년에서 5년이하
5년초과

당기말:

매입채무
6,623,934
6,623,934
6,623,934
-
-

단기차입금
460,841
465,202
465,202
-
-

기타지급채무
16,379,330
16,379,330
16,379,330
-
-

기타유동금융부채
17,919
17,919
17,919
-
-

장기성기타채무
910,267
1,000,000
-
1,000,000
-

합 계
24,392,291
24,486,385
23,486,385
1,000,000
-

전기말:

매입채무
6,538,051
6,538,051
6,538,051
-
-

단기차입금
3,566,873
3,582,274
3,582,274
-
-

기타지급채무
16,785,543
16,785,543
16,785,543
-
-

기타유동금융부채
39,972
39,972
39,972
-
-

장기성기타채무
890,267
1,010,000
10,000
1,000,000
-

합 계
27,820,706
27,955,840
26,955,840
1,000,000
-

당기말 현재 회사는 종속기업에 금융보증을 제공하고 있습니다. 신용위험에 대한 최대 노출정도는 피보증인의 청구에 의하여 지급하여야 할 최대 금액인 CNH 10,000,000와USD 11,100,000이며, 보증이 요구될 수 있는 가장 이른 시간에 배부하였습니다.

(4) 시장위험

시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

① 환위험

회사의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, HKD 등입니다.

당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: USD, HKD)

계 정 과 목
통화
당기말
전기말

외화금액
원화환산액
외화금액
원화환산액

외화자산:

현금및현금성자산
USD
870,234
973,009
2,886,182
3,092,256

HKD
416,896
59,520
416,556
57,097

매출채권
USD
909,095
1,016,459
1,103,915
1,182,735

기타수취채권
USD
3,825
4,277
292,887
313,799

외화자산 합계

2,053,265

4,645,887

외화부채:

단기차입금
USD
412,165
460,841
3,329,171
3,566,873

매입채무
USD
20,000
22,362
117,830
126,243

외화부채 합계

483,203

3,693,116

당기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

USD
151,054
(151,054)
89,567
(89,567)

HKD
5,952
(5,952)
5,710
(5,710)

합 계
157,006
(157,006)
95,277
(95,277)

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및부채를 대상으로 하였습니다.

② 이자율위험

회사는 차입금과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 회사는 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동할 위험을 정기적으로 측정하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있으며, 장기적으로 이자발생 차입부채의 규모를 감소시키고 있습니다. 또한 국내외 이자율 변동 추세에 대한 분석 및 예측을 통하여 시장이자율 변동으로 인한 금융부채의 공정가치나 미래현금흐름 변동위험을 최소화하고 있습니다. 

당기말과 전기말 현재 이자발생 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목
당기말
전기말

변동이자율:

단기차입금
460,841
3,566,873

당기말과 전기말 현재 이자율이 1% 변동한다면, 자본과 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하며, 전기에도 동일한 방법으로 분석하였습니다. 구체적인 손익의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

1% 상승시
1% 하락시
1% 상승시
1% 하락시

단기차입금
(4,608)
4,608
(35,669)
35,669

(5) 자본관리

회사의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익 극대화를 목적으로 하고 있으며, 자본관리의 일환으로 안정적인 배당을 시행하고 있습니다. 당기말과 전기말의 순부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

부채총계
26,741,345
29,017,003

차감: 현금및현금성자산
(3,036,954)
(6,342,376)

순부채
23,704,391
22,674,627

자본총계
137,945,235
151,638,836

순부채 비율
17.18%
14.95%

5. 금융상품

(1) 금융상품의 범주별 분류

당기말과 전기말 현재 금융자산의 범주별 구분 및 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융상품 범주
계정명
당기말
전기말

장부금액
공정가치(*)
장부금액
공정가치(*)

상각후원가 측정
금융자산
현금및현금성자산
3,036,954
-
6,342,376
-

단기금융자산
5,101,945
-
1,540,273
-

매출채권
22,087,484
-
30,367,876
-

기타수취채권
8,803,534
-
10,503,595
-

장기성기타채권
6,692,887
-
3,326,761
-

합 계
45,722,804
-
52,080,881
-

상각후원가 측정
금융부채
매입채무
6,623,934
-
6,538,051
-

단기차입금
460,841
-
3,566,873
-

기타지급채무
16,379,330
-
16,785,543
-

기타유동금융부채
17,919
-
39,972
-

장기성기타채무
910,267
-
890,267
-

합 계
24,392,291
-
27,820,706
-

(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치를 공시하지 아니하였습니다.

(2) 공정가치 서열체계

당기말과 전기말 현재 재무상태표에 공정가치로 인식된 금융상품이 없으므로 공정가치 서열체계를 공시하지 않습니다.

(3) 금융상품의 범주별 손익

당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

상각후원가 측정
금융자산
상각후원가 측정
금융부채
대여금 및 수취채권
상각후원가로 인식된 금융부채

대손상각비
128,311
-
(51,342)
-

이자수익
587,084
-
364,261
-

금융보증수익
-
60,994
-
178,346

이자비용
-
(85,353)
-
(227,371)

금융보증비용
-
(38,942)
-
(82,864)

외환차익
162,780
5,493
875
1,345,749

외환차손
(6,842)
(97,577)
(76,512)
(80,186)

외화환산이익
62,818
2,376
442
200,880

외화환산손실
(44,820)
(1,404)
(499,930)
-

기타의대손상각비
(2,216)
-
30,615
-

6. 현금및현금성자산

당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

현금
27,147
34,130

예금
3,009,807
6,308,246

합 계
3,036,954
6,342,376

7. 사용이 제한된 예금

(단위: 천원)

계정과목
구 분
당기말
전기말
사용제한내용

단기금융자산
자사주특정금전신탁
5,101,945
1,240,273
인출제한

8. 매출채권 및 기타채권

(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

매출채권
22,087,484
-
30,367,876
-

기타채권:

대여금
43,292
3,354,300
1,769,320
60,934

미수금
8,704,902
-
8,721,444
-

미수수익
55,339
-
12,832
-

보증금
-
3,338,587
-
3,265,827

합 계
30,891,017
6,692,887
40,871,472
3,326,761

(2) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 채권액과 대손충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

채권금액
대손충당금
장부금액
채권금액
대손충당금
장부금액

매출채권
23,148,438
(1,060,954)
22,087,484
31,557,141
(1,189,265)
30,367,876

대여금
3,632,393
(234,801)
3,397,592
2,055,248
(224,994)
1,830,254

미수금
9,692,215
(987,312)
8,704,903
9,716,347
(994,903)
8,721,444

미수수익
55,339
-
55,339
12,832
-
12,832

보증금
3,338,587
-
3,338,587
3,265,827
-
3,265,827

합 계
39,866,972
(2,283,067)
37,583,905
46,607,395
(2,409,162)
44,198,233

(3) 당기와 전기 중 매출채권 및 기타채권의
대손충당금 변동내역은 다음과
같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
(2,409,162)
(3,637,954)

대손상각비
(55,668)
(71,719)

환입
181,763
50,992

제각
-
1,249,519

기말금액
(2,283,067)
(2,409,162)

회사는 매출채권 및 기타채권의 손상차손 및 손상차손환입을 포괄손익계산서에 대손상각비(대손충당금환입)와 기타의대손상각비(기타의대손충당금환입)로 계상하였습니다.

(4) 매
출채권 및 기타채권의 연령분석

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

매출채권
기타채권
합계
매출채권
기타채권
합계

연체되지 않은 채권
22,027,418
15,462,788
37,490,206
30,175,750
13,812,411
43,988,161

소 계
22,027,418
15,462,788
37,490,206
30,175,750
13,812,411
43,988,161

연체됐으나 손상되지 않은 채권

3개월 이하
24,342
10,753
35,095
76,276
8,651
84,927

3개월 초과 6개월 이하
26,114
5,840
31,954
57,469
3,849
61,318

6개월 초과 12개월 이하
9,610
9,492
19,102
57,693
1,080
58,773

12개월 초과
-
7,548
7,548
688
4,366
5,054

소 계
60,066
33,633
93,699
192,126
17,946
210,072

손상채권(*)
1,060,954
1,222,113
2,283,067
1,189,265
1,219,897
2,409,162

소 계
1,060,954
1,222,113
2,283,067
1,189,265
1,219,897
2,409,162

합 계
23,148,438
16,718,534
39,866,972
31,557,141
15,050,254
46,607,395

(*) 개별적으로 손상된 채권은 주로 예측하지 못한 경제적인 어려움을 겪고 있는 유통업자 및 종속회사와 관련된 채권입니다.

(5) 당기말과 전기말 현재 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정한 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유효이자율
금액
유효이자율
금액

보증금
2.9% ~ 4.0%
1,998,769
2.9% ~ 4.0%
1,999,204

현재가치할인차금
(154,382)
(198,073)

장부금액
1,844,387
1,801,131

9. 재고자산

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
평가손실
충당금
장부금액
취득원가
평가손실
충당금
장부금액

제 품
98,516,599
(29,095,492)
69,421,107
90,298,120
(22,578,611)
67,719,509

재공품
415,034
-
415,034
977,864
-
977,864

부재료
32,954
-
32,954
62,281
-
62,281

미착품
23,327
-
23,327
129,626
-
129,626

반품회수권
153,260
-
153,260
-
-
-

합 계
99,141,174
(29,095,492)
70,045,682
91,467,891
(22,578,611)
68,889,280

회사는 당기 중 재고
자산평가손실
6,516,881천원
(전기:4,646,642천원)을 인식하였습니다. 재고자산평가손실 금액은 손익계산서의 '매출원가'에 포함되었습니다. 

10. 기타자산

당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

선급금
24,158
-
15,173
-

선급비용
1,521,652
88,850
781,641
135,017

합 계
1,545,810
88,850
796,814
135,017

11. 종속기업
투
자

주
식

(단위: 천원)

기업명
소재지
주요 
영업활동
당기말
전기말

지분율
장부금액
지분율
장부금액

BUCKAROO INC(*1)
미국
의류 판매업
100.00%
-
100.00%
-

만쿤(상해)상무유한공사(*2)
중국
의류 판매업
100.00%
4,084,000
100.00%
4,084,000

합 계

4,084,000

4,084,000

(*1) BUCKAROO INC의 취득금액 107,505천원은 전기 이전에 전액 손상차손을 인식하였습니다.

(*2) 전기 이전에 만쿤(상해)상무유한공사의 취득금액 1,161,760천원 전액을 손상차손으로 인식하였으며, 2014년 중 중국 내 NBA 브랜드 진출을 위하여 4,084,000천원을 추가출자하였습니다.

12. 유형자산

(1) 당기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
토지
건물
기계장치
차량운반구
집기비품
시설장치
기타의
유형자산
건설중인
자산
합계

기초금액
13,500,215
12,751,202
1,384,329
124,197
4,150,494
671,893
-
-
32,582,331

취득
-
-
3,300
-
3,854,887
196,944
3,550
325,000
4,383,681

처분
-
-
-
-
(358,468)
-
-
-
(358,468)

감가상각비/상각
-
(417,776)
(172,345)
(49,071)
(2,438,205)
(125,720)
-
-
(3,203,117)

기말금액
13,500,215
12,333,426
1,215,284
75,126
5,208,710
743,117
3,550
325,000
33,404,428

취득원가
13,500,215
17,015,985
2,612,110
334,342
12,409,260
1,818,192
3,550
325,000
48,018,655

감가상각누계액
-
(4,682,560)
(1,396,826)
(259,217)
(7,200,550)
(1,075,075)
-
-
(14,614,227)

(2) 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
토지
건물
기계장치
차량운반구
집기비품
시설장치
건설중인
자산
합계

기초금액
13,500,215
13,168,979
1,441,687
234,246
2,899,283
786,832
27,000
32,058,242

취득
-
-
86,900
-
3,577,314
-
-
3,664,214

처분
-
-
-
(47,645)
(54,413)
-
-
(102,058)

대체
-
-
27,000
-
-
-
(27,000)
-

감가상각비/상각
-
(417,777)
(171,258)
(62,403)
(2,271,690)
(114,939)
-
(3,038,067)

기말금액
13,500,215
12,751,202
1,384,329
124,198
4,150,494
671,893
-
32,582,331

취득원가
13,500,215
17,015,985
2,608,810
334,342
9,628,984
1,598,192
-
44,686,528

감가상각누계액
-
(4,264,783)
(1,224,481)
(210,144)
(5,478,490)
(926,299)

(12,104,197)

(3) 유형자산의 성격별 감가상각비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기
전기

매출원가
1,207
1,207

판매비와관리비

3,201,910
3,036,860

합 계

3,203,117
3,038,067

(4) 정부보조금

당사는 2015년과 2014년 중 정보통신산업진흥원으로부터 봉제형 인쇄태그를 활용한 의류유통관리 혁신사업과 관련하여 각각 400,000천원 및 430,000천원의 정부보조금을 수령하였으며, 2018년 중 한국에너지관리공단으로부터 에너지절약시설 투자와 관련하여 23,056천원의 정부보조금을 수령하였습니다. 전기 이전 개발사업과 관련하여 집기비품 및 소프트웨어를 취득하고 해당 자산의 차감항목으로 표시하고 있으며, 당기 절약시설투자와 관련하여 시설장치를 취득하고 해당 자산의 차감항목으로 표시하고 있습니다. 

당기와 전기 중 정부보조금 수령액 및 당기말과 전기말 현재 집기비품 , 시설장치 및 소프트웨어의 차감계정으로 표시된 정부보조금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기
전기

기초 정부보조금 수령액
853,056
830,000

비용에 상계된 정부보조금
(455,585)
(455,585)

정부보조금 반환액
(923)
(923)

자산 취득에 사용된 정부보조금 누계액
396,548
373,492

기초 상계 누계액
(181,866)
(115,881)

당기상계액
(67,396)
(65,986)

기말 상계 누계액
(249,262)
(181,867)

자산 취득에 사용된 정부보조금 상계 후 잔액
147,286
191,625

(
5) 당기말 현재 회사 및 특수관계자의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 외화단위: 1단위)

담보제공자산
장부금액
담보설정금액
채무종류
실행금액
담보권자

본사 토지 및 건물
11,657,318
13,000,000
유산스차입금
USD 181,448
㈜하나은행

7,150,000
구매론
1,068,230
㈜국민은행

물류센터 토지 및 
건물
13,373,892
7,150,000
USD 3,510,000
당좌대출
-
㈜신한은행

운영자금대출
USD 2,400,000

-

유산스차입금
USD 230,716

합 계
25,031,211
27,300,000
USD 3,510,000

1,068,230
USD 2,812,165

13. 투자부동산

(1) 당기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
토지
건물
합계

기초금액
6,803,841
294,809
7,098,650

감가상각비
-
(72,198)
(72,198)

기말금액
6,803,841
222,611
7,026,452

취득원가
6,803,841
721,981
7,525,822

감가상각누계액
-
(499,370)
(499,370)

(2) 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
토지
건물
합계

기초금액
6,803,841
367,007
7,170,848

감가상각비
-
(72,198)
(72,198)

기말금액
6,803,841
294,809
7,098,650

취득원가
9,120,262
721,981
9,842,243

감가상각누계액
(2,316,421)
(427,172)
(2,743,593)

(3) 투자부동산 관련 손익

당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기
전기

임대수익

299,355
358,465

운영비용

(72,198)
(72,198)

합 계

227,157
286,267

(4)
당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 9,287,389천원(전기:8,566,834천원)입니다.

(5) 당기말 현재 상기 투자부동산에 대한 운용리스계약으로 회사가 받게 될 것으로 기대되는 미래 최소 리스료 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기
전기

1년 이내

308,905
299,355

1년 초과 5년 이내

570,101
879,006

합계

879,006
1,178,361

14. 무형자산

(1) 당기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
산업재산권
소프트웨어
시설이용권
기타의무형자산
합계

기초금액
34,232
239,960
660,000
175,818
1,110,010

취득
8,354
9,500
-
-
17,854

처분
(25)
-
-
-
(25)

감가상각비
(10,817)
(63,859)
-
(42,182)
(116,857)

기말금액
31,744
185,601
660,000
133,636
1,010,981

취득원가
482,861
1,066,498
660,000
330,909
2,540,268

감가상각누계액
(451,117)
(880,896)
-
(197,273)
(1,529,286)

(2) 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
산업재산권
소프트웨어
시설이용권
기타의무형자산
합계

기초금액
47,420
308,224
660,000
118,000
1,133,644

취득
572
1,300
-
90,909
92,781

처분
-
-
-
-
-

감가상각비
(13,760)
(69,564)
-
(33,091)
(116,415)

기말금액
34,232
239,960
660,000
175,818
1,110,010

취득원가
474,531
1,056,998
960,000
330,909
2,822,438

감가상각누계액
(440,299)
(817,038)
(300,000)
(155,091)
(1,712,428)

(3) 무형자산의 성격별 감가상각비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기
전기

매출원가
2,710
2,485

판매비와관리비

114,147
113,930

합 계

116,857
116,415

15.
단기차입금

(단위: 천원)

구 분
차 입 처
이자율
당기말
전기말

유산스차입금
(주)신한은행
LIBOR + 0.3
257,964
1,389,503

(주)한국씨티은행
-
816,777

(주)하나은행
202,877
674,545

(주)국민은행
-
686,048

합 계
460,841
3,566,873

상
기 단기차입금과 관련하여
주석 12
에서 설명하고 있는 바와 같이 당기말 현재 회사의 유형자산이 담보로 제공되어 있으며,
주석 36
에서 설명하고 있는 바와 같이 특수관계자로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.

16. 기타채무

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

미지급금

8,219,348
7,280,060

예수보증금
7,030,800
6,596,200

거래보증금
325,442
630,078

미지급비용

803,740
2,279,205

합 계

16,379,330
16,785,543

17. 기타유동부채

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

선수금
284,762
3,374

예수금
388,379
258,370

선수수익
89,733
119,733

미지급비용(종업원급여)
836,578
-

환불부채
368,969
-

합 계

1,968,421
381,477

18. 계약부채

당기와 전기 중 회사의 고객충성제도와 관련된 계약부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초잔액
116,537
111,519

수익이연
362,186
150,679

수익인식
(252,747)
(145,661)

기말잔액
225,976
116,537

19. 장기성기타채무

당기말과 전기말 현재 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정한 장기성기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유효이자율
금액
유효이자율
금액

임대보증금
3.41%
1,000,000
3.41%
1,000,000

현재가치할인차금
(89,733)
(119,733)

장부금액
910,267
880,267

20. 순확정급여부채

(1) 순확정급여부채 산정내역

(단위: 천원)

내 역
당기말
전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치
609,104
-

기금이 적립되지 않은 확정급여채무의 현재가치
-
389,544

차감 : 사외적립자산의 공정가치
(454,447)
-

재무상태표상 순확정급여부채
154,657
389,544

(2) 확정급여채무의 변동내역

(단위: 천원)

내 역
당기말
전기말

기초금액
389,544
-

당기근무원가

37,390
61,961

이자비용

9,119
-

재측정요소:

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익

20,647
-

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익

206,979
22,786

제도에서의 지급액:

- 퇴직급여지급액

(54,575)
-

관계회사전출입액

-
304,797

기말금액

609,104
389,544

(3) 사외적립자산 변동내역

(단위: 천원)

내 역
당기말
전기말

기초금액

-
-

이자수익

-
-

재측정요소:

- 사외적립자산의 수익

2,268
-

기여금:

- 사용자

506,754
-

제도에서의 지급액:

- 퇴직급여지급액

(54,575)
-

기말금액

454,447
-

(4) 사외적립자산 구성내역

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

금액
구성비(%)
금액
구성비(%)

정기예금
425,646
93.66
-
-

원금보장형 주가연계파생증권
28,801
6.34
-
-

합 계
454,447
100.00
-
-

(5) 주요 보험수리적 가정

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

할인율
2.51%
2.95%

임금상승률
4.00%
4.00%

(6) 주요 가정의 변동에 따른 대략적인 연금부채의 민감도 분석

(단위: 천원)

구 분
당기말

가정의 변동폭

가정의 증가

가정의 감소

할인율

1%
7.1% 감소
8.2% 증가

임금상승률

1%
8.0% 증가
7.1% 감소

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다. 
 
민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

(7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향

회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.

당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

1년 미만

1~2년 미만

2~5년 미만

5년 이상

합 계

급여지급액

128,087
38,505
105,344
478,497
750,433

확정급여채무의 가중평균만기는
9.16년
입니다. 

21.
법인세 비용 및 이연법인세

(1) 법인세 비용 내역

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세

-
-

전기법인세의 조정사항(*)

(15,439,648)
1,012,786

총당기법인세

(15,439,648)
1,012,786

이연법인세

일시적차이의 증감

11,020,947
1,283,711

총이연법인세

11,020,947
1,283,711

법인세비용(수익)

(4,418,701)
2,296,497

(*) 당기의 전기법인세 조정사항은 경정청구 따른 환급액 15,439백만원이 포함되어 있습니다.

(2) 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

법인세비용차감전순손익

(4,233,379)
5,215,421

적용세율에 따른 세부담액

(953,343)
1,125,393

법인세 효과:

세무상 차감되지 않는 비용

32,255
59,660

이연법인세가 인식되지 않은 이월결손금
1,121,396
603,295

이연법인세자산 미인식액 변동

30,921
283,019

전기 법인세의 조정사항

(4,443,445)
1,012,786

이연법인세 기초조정
(168,224)
(809,336)

기타
(38,261)
21,679

법인세비용(수익)

(4,418,701)
2,296,497

유효세율(법인세비용/세전이익)(*)
104.38%
44.03%

(*) 법인세수익이 발생함에 따라 유효세율을 산정하지 않았습니다.

(3) 기타포괄손익의 각 구성 항목과 관련된 법인세 효과

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

반영 전

법인세효과

반영 후

반영 전

법인세효과

반영 후

순확정급여부채의 재측정요소
(225,358)
45,669
(179,689)
(22,786)
5,013
(17,773)

(4) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세 효과

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

순확정급여부채의 재측정요소
45,669
5,013

(5) 당기와 전기 중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채) 변동

(단위: 천원)

당기말

당기초

증 감

당기말

당기손익
기타포괄손익 등

이연법인세자산:

매출채권
17,277,777
(17,277,777)
-
-

대손충당금
133,269
199,785
-
333,054

재고자산평가손실충당금
1,359,682
(1,359,682)
-
-

반품충당부채
67,922
13,251
-
81,173

이연수익
25,638
24,077
-
49,715

미지급비용
90,885
36,815
-
127,700

유형자산
559,985
(251,434)
-
308,551

확정급여채무
18,644
2,635
45,669
66,948

투자부동산
509,613
-
-
509,613

기타
118,418
(16,906)
-
101,512

소 계
20,161,833
(18,629,236)
45,669
1,578,266

이연법인세부채:

미수수익
(1,162)
953
-
(209)

재고자산
(7,641,256)
7,641,256
-
-

사외적립자산
-
(33,920)
-
(33,920)

소 계
(7,642,418)
7,608,289
-
(34,129)

이연법인세자산(부채) 순액
12,519,415
(11,020,947)
45,669
1,544,137

(단위: 천원)

전기말

전기초

증 감

전기말

당기손익
기타포괄손익 등

이연법인세자산:

매출채권
19,630,508
(2,352,731)
-
17,277,777

대손충당금
217,252
(83,983)
-
133,269

재고자산평가손실충당금
1,296,742
62,940
-
1,359,682

반품충당부채
54,543
13,379
-
67,922

이연수익
24,534
1,104
-
25,638

미지급비용
82,903
7,982
-
90,885

유형자산
104,295
455,689
-
559,984

확정급여채무
-
13,631
5,013
18,644

투자부동산
509,613
-
-
509,613

기타
146,409
(27,990)
-
118,419

소 계
22,066,799
(1,909,979)
5,013
20,161,833

이연법인세부채:

미수수익
(267)
(895)
-
(1,162)

재고자산

(8,268,419)
627,163
-
(7,641,256)

소 계
(8,268,686)
626,268
-
(7,642,418)

이연법인세자산(부채) 순액
13,798,113
(1,283,711)
5,013
12,519,415

(6) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적 차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

사 유

종속기업투자주식
1,345,582
1,340,930
처분하지 않을 예정

대손충당금
526,645
690,394
실현가능성 낮음

이월결손금(*)
5,097,255
2,742,248
미래과세소득의 불확실

합 계
6,969,482
4,773,572

(*) 미사용결손금의 만료 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

2026년
1,649
2,742,248

2027년
5,095,606
-

22. 기타자본항목

당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

자기주식
13,113,231
1,964,048

당기말 현재 회사는 주식가격안정을 목적으로 자기주식
1,512,032주
를 보유하고 있으며, 동 주식은 향후 주가상황에 따라 처분될 예정입니다.

23
. 이익잉여금

(1) 이익잉여금의 구성내역

(단위: 천원)

내 역
당기말
전기말

법정적립금
13,742,513
13,487,508

임의적립금
28,540,730
27,540,730

미처분이익잉여금
71,824,801
75,624,225

합 계
114,108,044
116,652,463

(2) 이익잉여금의 변동내역

(단위: 천원)

내 역
당기말
전기말

기초금액
116,652,463
116,329,955

당기순이익
185,322
2,918,925

연차배당
(2,550,052)
(2,578,643)

확정급여제도의 재측정요소
(179,689)
(17,773)

합 계
114,108,044
116,652,463

(3) 이익잉여금처분계산서

당기의 이익잉여금처분계산서는 2019년 3월

15일
주
주총회에서 처분될 예정입니다.(전기 처분 확정일: 2018년 3월 16일)

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

미처분이익잉여금
71,824,801
75,624,225

전기이월미처분이익잉여금
71,819,168
72,723,074

당기순이익
185,322
2,918,925

확정급여제도의 재측정요소
(179,689)
(17,774)

이익잉여금처분액
3,507,404
3,805,057

이익준비금
227,946
255,005

임의적립금
1,000,000
1,000,000

배당금
 주당배당금(률): 당기 200원(40%) 전기 200원(40%)
2,279,458
2,550,052

차기이월미처분이익잉여금
68,317,397
71,819,168

(4) 법정적립금

(단위: 천원)

내 역
당기말
전기말

이익준비금(*1)
2,042,513
1,787,508

기업발전적립금(*2)
11,700,000
11,700,000

합 계
13,742,513
13,487,508

(*1) 회사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

(*2) 회사는 2001년까지 법인세법 제 56조 규정에 따라 기업발전적립금을 계상하였으며, 동 적립금은 이월결손금의 보전 및 자본전입에만 사용될 수 있었습니다. 그러나 2001년 12월 31일에 법인세법이 개정되었으며, 동 개정시에 관련조항이 삭제됨으로인하여 당기말과 전기말의 기업발전적립금 중 2001년 이전 적립분은 법정적립금으로, 2002년 이후 적립분은 임의적립금으로 구분하였습니다.

(5) 임의적립금

(단위: 천원)

내 역
당기말
전기말

기업합리화적립금
540,730
540,730

기업발전적립금
28,000,000
27,000,000

합 계
28,540,730
27,540,730

회사는 2002년까지 조세특례제한법에 따른 세액공제 상당액을 기업합리화적립금으로 계상하였으며, 동 적립금은 이월결손금의 보전 및 자본전입에만 사용될 수 있었습니다. 그러나, 2002년 12월 11일에 조세특례제한법이 개정되었으며, 동 개정시에 관련조항이 삭제됨으로 인하여 당기말과 전기말의 기업합리화적립금은 임의적립금으로 변경되었습니다.

24. 고객과의 계약에서 생기는 수익

회사는 수익과 관련해 손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다.

(단위: 천원)

내 역
당기

고객과의 계약에서 생기는 수익(*)

249,257,101

기타 원천으로부터의 수익

2,048,762

총 수익

251,305,863

(*) 고객과의 계약에서 생기는 회사의 수익은 재화를 한 시점에 이전함으로써 창출됩니다.

25. 비용의 성격별 분류

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

재고자산의 변동
(1,156,401)
11,855,971

원부재료 및 상품매입
107,894,165
101,794,875

외주가공비
4,537,897
4,121,506

종업원급여
12,175,245
12,121,757

감가상각비와 무형자산상각비
3,392,172
3,226,680

지급임차료
2,268,153
2,453,352

광고선전비
5,810,476
3,804,216

지급수수료
9,626,459
8,258,258

판매수수료
104,899,956
111,387,831

소모품비
1,459,856
1,342,764

복리후생비
1,322,943
1,224,233

운반비
1,583,418
1,634,429

기타
1,127,028
501,385

합 계
254,941,367
263,727,257

상기 비용은 포괄손익계산서상의 매출원가와 판매비와관리비를 포함한 금액입니다.

26. 판매비와관리비

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

급여
9,912,592
9,768,229

퇴직급여
672,568
865,011

복리후생비
1,164,027
1,084,864

대손상각비(대손충당금환입)
(128,311)
51,342

도서인쇄비
119,703
134,212

여비교통비
306,288
343,722

수도광열비
746,880
700,339

세금과공과
350,951
360,319

지급임차료
548,745
747,336

감가상각비
3,201,910
3,036,860

무형자산상각비
114,147
113,930

보험료
89,534
98,863

교육훈련비
61,009
60,526

광고선전비
5,810,476
3,804,216

접대비
146,728
118,093

수선비
96,705
118,644

차량유지비
14,004
14,708

통신비
57,493
56,605

소모품비
1,444,834
1,324,386

지급수수료
9,591,238
8,211,344

판매수수료
104,899,956
111,387,831

운반비
1,581,124
1,632,452

기타
1,487,221
1,433,303

합 계
142,289,822
145,467,135

27. 기타수익

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

외환차익
168,273
1,346,624

외화환산이익
65,194
201,322

유형자산처분이익
464
25,223

기타의대손상각비환입
-
50,992

잡이익
318,466
583,022

합 계
552,397
2,207,183

28. 기타비용

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

외환차손
104,418
156,698

외화환산손실
46,224
499,930

유형자산처분손실
358,463
58,406

무형자산처분손실
25
-

기타의대손상각비
2,216
20,377

기부금
45,155
631

기타의지급수수료
946,277
161,497

잡손실
171,276
70,107

합 계
1,674,054
967,646

29. 금융수익

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

이자수익
587,084
364,261

금융보증수익
60,994
178,346

합 계
648,078
542,607

30. 금융원
가

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

이자비용
85,353
227,371

금융보증비용
38,942
82,864

합 계
124,295
310,235

31. 종업원 급여

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

급여
11,393,522
11,144,719

확정기여제도에 대한 납부
735,214
915,078

확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용
46,509
61,961

합 계
12,175,245
12,121,758

32. 주당이익

(1) 당기와 전기의 기본주당이익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

보통주당기순손익
185,322,118
2,918,924,692

가중평균유통보통주식수
12,152,109
12,867,986

주당순이익
15
227

(2) 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분
당기
전기

당기말 현재 보통주 유통발행주식수
12,909,322
12,909,322

당기말 현재 보통주 자기주식수
(1,512,032)
(162,062)

당기말 현재 유통보통주식수
11,397,290
12,747,260

가중평균유통보통주식수
12,152,109
12,867,986

(3) 당기말과 전기말 현재 회사는 잠재적 보통주를 보유하고 있지 않은 바, 당기와 전기의 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다.

33. 배당금

당기와 전기 중 회사가 지급한 배당금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분
당기
전기

주당 배당금
200원
200원

주당 액면금액
500원
500원

배당금
2,550,052,000원
2,578,643,000원

당 회계연도에 대한 주당배당금 및 총배당금은 각
각 200원과
2,278백만원
이며, 2019년 3월

15일
로 예정된 정기주주총회에 의안으로 상정될 예정입니다. 당기의 재무제표는 이러한 미지급배당금을 반영하고 있지 않습니다. 

34. 영업으로부터 창출된 현금

(1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위: 천원)

구분
당기
전기

당기순이익
185,322
2,918,925

조정:

외화환산손실
46,224
499,930

퇴직급여
46,509
61,961

대손상각비(환입)
(128,311)
51,342

기타의대손상각비(환입)
2,216
(30,615)

투자부동산감가상각비
72,198
72,198

감가상각비
3,203,117
3,038,067

무형자산상각비
116,857
116,415

유형자산처분손실
358,463
58,406

무형자산처분손실
25
-

재고자산평가손실
6,516,881
4,646,642

재고자산폐기손실
818,619
-

이자비용
85,353
227,371

금융보증비용
38,942
82,864

법인세비용(수익)
(4,418,701)
2,296,497

외화환산이익
(65,194)
(201,322)

유형자산처분이익
(464)
(25,223)

이자수익
(587,084)
(364,261)

금융보증수익
(60,994)
(178,346)

매출채권의 변동
8,448,288
(1,335,897)

기타수취채권의 변동
24,122
1,051,322

기타유동자산의 변동
(676,972)
580,950

재고자산의 변동
(8,491,902)
7,209,329

매입채무 변동
85,793
(7,205,338)

기타지급채무의 변동
(344,828)
(2,546,569)

기타유동부채의 변동
513,892
(177,799)

단기충당부채의 변동
60,231
60,817

장기성기타채무의 변동
(10,000)
10,000

퇴직급여지급액
(54,575)
304,797

퇴직연금운영자산의 변동
(452,178)
-

영업으로부터 창출된 현금
5,331,849
11,222,463

(2) 재무활동에서 생기는 부채의 변동

(단위: 천원)

구 분
기초금액
현금흐름
비현금 변동
당기말금액

환율변동

단기차입금
3,566,873
(3,104,956)
(1,076)
460,841

(3) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

건설중인자산의 본계정 대체
-
27,000

유형자산 취득 관련 미지급금
795,556
1,644

장기대여금 제각
-
260,339

35. 우발부채와 약정사항

(1)
당기말 현재 회사는 공탁보증 및 이행지급보증 등과 관련하여 서울보증보험(주)
에

20,000천
원(전
기말:55,000천원)의 보증보험을 가입하고 있습니다.

(2) 당기말 현재 회사가 금융기관과 체결하고 있는 주요 약정사항한도 및 실행금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 외화단위: 1단위)

금융기관

내역

한도금액

실행금액

(주)하나은행

구매론 및 전자방식외담대

10,000,000
1,811,614

유산스차입금

USD 3,000,000
USD 181,448

(주)국민은행

구매론 및 전자방식외담대

10,000,000
1,068,230

유산스차입금

USD 2,000,000
-

(주)신한은행

당좌대출

6,000,000
-

구매론 및 전자방식외담대

20,000,000
394,160

유산스차입금

USD 5,000,000
USD 230,716

(주)우리은행
구매론 및 전자방식외담대
3,000,000
386,882

합 계

당좌대출

6,000,000
-

구매론 및 전자방식외담대

43,000,000
3,660,886

유산스차입금

USD 10,000,000
USD 412,165

(3) 회사는 NBA Properties, Inc와 2025년 9월까지 NBA브랜드 라이선스 계약을 체결하고 있으며, 이와 관련하여 회사가 당기와 전기 중 지급수수료로 계상한 금액은
각각
3,009,826천원
과 2,414,115천원입니다.

(4) 회사는 골프의류 시장 진출을 위하여 2015년 중 Ladies Professional Golf Association과 2022년 12월까지 라이선스 계약을 체결하였으며, 이와 관련하여 당기와 전기 중 지급수수료로 계상한 금액
은 각각
493,405천원
과 231,680천원
입니다.

(5) 회사는 한세예스24홀딩스(주)와 경영자문 용역 계약을 체결하고 있습니다.

36. 특수관계자 

(1) 지배
ㆍ
종속기업 등 현황

1)

당기말과 전기말 현재 회사의 지배기업은 한세실업(주)(지분율 50.02%)이며, 최상위 지배자는 한세예스24홀딩스(주)입니다.

2) 종속기업 현황

회사명
지분율

당기말
전기말

BUCKAROO INC
100%
100%

만쿤(상해)상무유한공사
100%
100%

3) 회사와
매출ㆍ매입 등의 거래 또는 채권ㆍ채무가 있는 기타 특수관계자

구분
당기말
전기말
비고

기타특수관계자
예스이십사(주)
예스이십사(주)
최상위 지배기업의 종속기업

동아출판(주)
동아출판(주)
최상위 지배기업의 종속기업

한세드림(주)
한세드림(주)
최상위 지배기업의 종속기업

(주)에프알제이
(주)에프알제이
최상위 지배기업의 종속기업

(주)예스이십사라이브홀
-
최상위 지배기업의 종속기업의 종속기업

HANSAE YES24 VINA CO., LTD
-
최상위 지배기업의 종속기업의 종속기업

-
Myanmar Aye yarwaddy Manufacturing Co.,Ltd
지배기업의 종속기업

(2) 매출 및 매입 등 거래

1) 당기

(단위: 천원)

구분
회사명
매출
이자수익
매입
기타비용

최상위 지배기업
한세예스24홀딩스(주)
23,863
-
-
264,000

지배기업
한세실업(주)
1,892
-
111,100
-

종속기업
BUCKAROO INC
-
6,055
-
-

만쿤(상해)상무유한공사
62,476
45,580
-
-

기타특수관계자
예스이십사(주)
390
-
-
712,082

동아출판(주)
-
-
216
2,362,349

한세드림(주)
-
-
-
625

(주)에프알제이
-
150,981
-
-

(주)예스이십사라이브홀
-
-
-
900

대표이사(김동녕)
7,867
-
-
-

HANSAE YES24 VINA CO., LTD
1,151
-
-
-

합계
97,639
202,616
111,316
3,339,956

2) 전기

(단위: 천원)

구분
회사명
매출
이자수익
매입
기타비용

최상위 지배기업
한세예스24홀딩스(주)
5,451
-
-
-

지배기업
한세실업(주)
2,321
-
-
-

종속기업
BUCKAROO INC
14,496
3,550
-
-

만쿤(상해)상무유한공사
109,584
961
36,458
-

기타특수관계자
예스이십사(주)
1,135
-
-
458,662

동아출판(주)
-
-
-
2,385,749

한세드림(주)
-
-
-
900

(주)에프알제이
-
6,364
-
-

대표이사(김동녕)
9,527
-
-
-

Myanmar Aye yarwaddy Manufacturing Co.,Ltd
-
-
62,637
-

합계
142,514
10,875
99,095
2,845,311

(3) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액 

1)
당기말

(단위: 천원)

구분
회사명
채권
채 무

매출채권
기타채권
장기대여금
매입채무
기타지급채무

최상위 지배기업
한세예스24홀딩스(주)
-
-
-
-
24,200

지배기업
한세실업(주)
-
-
-
122,210
-

종속기업
BUCKAROO INC(*)
931,931
10,598
234,801
-
-

만쿤(상해)상무유한공사(*)
56,906
69,739
3,354,300
-
-

기타특수관계자
동아출판(주)
-
-
-
238
318,263

예스이십사(주)
-
-
-
-
315

(주)예스이십사라이브홀
-
-
-
-
110

합 계
988,837
80,337
3,589,101
122,448
342,888

2)
전기말

(단위: 천원)

구분
회사명
채권
채 무

매출채권
기타채권
단기대여금
기타지급채무

지배기업
한세실업(주)
-
1,805
-
-

종속기업
BUCKAROO INC(*)
1,066,569
229,532
-
-

만쿤(상해)상무유한공사(*)
104,003
98,983
-
-

기타특수관계자
동아출판(주)
-
-
-
250,505

예스이십사(주)
-
-
-
665

(주)에프알제이
-
-
1,700,000
-

합 계
1,170,572
330,320
1,700,000
251,170

(*) 상기 채권은 대손충당금설정 전의 금액이며, 보고기간말 현재 상기 채권과 관련하여 대손
충당금
1,166,883천원
(전기말 : 1,291,708천원)이 설정되어 있습니다.

(4) 특수관계자와의 자금거래

1) 당기

(단위: 천원)

구분
회사명
자금대여
회수
배당금지급

지배기업
한세실업(주)
-
-
1,291,321

종속기업
만쿤(상해)상무유한공사
3,376,350
-
-

기타특수관계자
(주)에프알제이
2,000,000
3,700,000
-

2) 전기

(단위: 천원)

구분
회사명
자금대여
회수
배당금지급

지배기업
한세실업(주)
-
-
1,057,037

기타특수관계자
(주)에프알제이
1,700,000
-

(5) 당기말 현재 회사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 외화단위: 1단위)

제공받은 내용
관련 채무

구 분
제공자
내 용
금 액
종 류
금 액
담보권자

지배기업
한세실업(주)
구매론 지급보증
12,000,000
구매론
1,811,614
(주)하나은행

11,000,000
1,068,230
(주)국민은행

유산스차입금
USD 2,200,000
수입신용
-

USD 6,000,000
USD 230,716
(주)신한은행

당좌대출 지급보증
7,200,000
당좌대출
-

기타약정 지급보증
24,000,000
전자방식외담대
394,160

외화 지급보증
USD 3,600,000
외화운영자금대출
-

합 계
54,200,000
USD 11,800,000

3,274,004
USD 230,716

(6) 당기말 현재 회사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 외화단위: 1단위)

구분
제공받은 회사
담보 및 
지급보증내용
담보 및 
지급보증금액
여신금융기관

종속기업
만쿤(상해)상무유한공사
운영자금대출
USD 3,600,000
(주)신한은행 상해지점

USD 6,000,000

Citibank (China) Co., Ltd.

CNH 10,000,000
(주)우리은행

USD 1,500,000

합 계
USD 11,100,000
CNH 10,000,000

당기말 현재 상기 지급보증과 관련하여 금융보증부채 17,919천원을 인식하고 있습니다.

(7) 당기말 현재 회사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 담보내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 외화단위: 1단위)

구분
제공받은 회사

담보제공자산

장부금액

담보제공내역

담보설정금액

실행금액

담보권자

종속기업

만쿤(상해)상무유한공사

물류센터 토지 및 건물

13,373,892

지급보증약정

7,150,000
USD 3,510,000
USD 2,400,000

㈜신한은행

(8) 주요 경영진에 대한 보상

당기 및 전기
중 회사의 주요 경영진에 대한 보상의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

단기급여 및 상여
587,980
576,968

퇴직급여
48,346
85,053

합 계
636,326
662,021

내부회계관리제도 검토의견

한세엠케이 주식회사

독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 한세엠케이 주식회사의 2018년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조에 따라 첨부하는 것입니다.

첨 부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서
 2. 회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서

독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서
========================================

한세엠케이 주식회사

대표이사 귀하 2019년 3월 7일

우리는 첨부된 한세엠케이 주식회사의 2018년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 한세엠케이 주식회사의 경영진에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영진은 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 “본 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2018년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도모범규준에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단됩니다.”고 기술하고 있습니다.

우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영진이 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영진의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 

회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택국제회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나 내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.

경영진의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영진의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.

우리의 검토는 2018년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2018년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.

삼 일 회 계 법 인

대 표 이 사 김 영 식

회사의 내부회계관리제도 운영실태 평가보고서
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한세엠케이_운영실태보고서

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
한세엠케이 주식회사

감사대상 사업연도
2018년 01월 01일
부터
2018년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
4
1
1
1
6
5
4
4
2
-
-
-
17
11

투입시간
분ㆍ반기검토
4
2
11
12
212
636
-
170
-
-
-
-
227
820

감사
26
16
39
41
902
677
402
204
6
-
-
-
1,375
938

합계
30
18
50
53
1,114
1,313
402
374
6
-
-
-
1,602
1,758

(*) 전기는 타감사인이 수행하였습니다.

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2018.6.7 ~ 2018.7.6
10
일

주요내용
감사경험, 회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2018.12.3 ~ 2018.12.7
5
일
3
명
3
명
내부통제 이해 및 평가

2019.1.24 ~ 2019.1.30
5
일
5
명
3
명
별도재무제표에 대한 중요 계정잔액 및 공시내용에 대해질문, 분석적절차,표본점검(문서검증, 재계산 등)

2019.1.31 ~ 2019.2.13
5
일
5
명
3
명
연결재무제표에 대한 중요 계정잔액 및 공시내용에 대해질문, 분석적절차,표본점검(문서검증, 재계산 등)

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2018.12.27 ~ 2018.12.28
2
일

실사(입회)장소
덕평물류센터 및 백화점 매장

실사(입회)대상
재고자산

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2019.1.3
1
일

실사(입회)장소
한세엠케이 본사

실사(입회)대상
현금, 시설이용권 등

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
-

기타조회
-

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2018-07-27, 2019-03-06

외부전문가 활용
감사 활용 내용
해당사항 없음

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2018년 07월 27일
회사측: 감사위원회, 재무담당이사 등 4인,
감사인측: 업무수행이사 등 2인
서면회의
감사팀 구성, 감사투입시간과 보수, 경영진 및 감사인의 책임, 감사인의 독립성 등

2
2019년 03월 06일
회사측: 감사위원회, 재무담당이사 등 4인,
감사인측: 업무수행이사 등 2인
서면회의
감사에서의 유의적 발견사항, 유의적 내부통제의 미비점, 감사인의 독립성 등