우양 — 감사보고서 (2018.12) (20190329)
제출인: 삼덕회계법인

감사보고서
3.7
우양냉동식품

00260091
100000000000
20190329
1644110000820
000
92825
74731
107437
221
Y
N
Y
Y
N
E
N
4

주식회사 우양냉동식품

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 27 기

2018년 01월 01일
부터

2018년 12월 31일
까지

삼덕회계법인

목 차

I. 독립된 감사인의 감사보고서 ························
1

II. 재무제표
·································

5

1.
재무상태표
······························

6

2. 손익계산서 ······························
8

3. 자본변동표 ······························
9

4. 현금흐름표 ······························
10

5. 주석 · ································
11

Ⅲ. 외부감사 실시내용 ····························
80

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 우양냉동식품

주주 및 이사회 귀중

감사의견

우리는 주식회사 우양냉동식품(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2018년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2018년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

기타사항

비교표시된 주식회사 우양냉동식품의 2017년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표 및 전환일(2017년 1월 1일) 현재의 재무상태표는 감사받지 않았습니다. 

본 감사보고서에는 첨부되지 않았으나, 회사는 일반기업회계기준에 따라 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 재무제표를 작성하였습니다. 삼일회계법인이 동 재무제표에 대해 한국회계감사기준에 따라 감사를 수행하였으며, 2018년 3월 26일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다. 삼일회계법인이 적정의견을 표명한 재무제표는
주석 35에
서 기술된 조정사항이 반영되기 전의 재무제표였으며 비교표시된 첨부 2017 회계연도의 재무제표 및 전환일(2017년 1월 1일)현재의 재무상태표는 이러한 조정사항이 반영된 것입니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

·

부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

·상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

·재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
·경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

·공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울특별시 종로구 우정국로 48

삼 덕 회 계 법 인

대표이사 공인회계사 이 용 모

2019년 3월 22
일

이 감사보고서는 감사보고

서
일(
2019년 3월 22
일
)

현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 우양냉동식품

제 27 기

2018년 01월 01일
부터

2018년 12월 31일
까지

제 26 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 우양냉동식품 대표이사 이구열

본점 소재지 :
(도로명주소)
충청남도 서천군 장항읍 장산로 357

(전 화)
041-956-7171

재 무 상 태 표

제27(당)기말 : 2018년 12월 31일 현재

제26(전)기말 : 2017년 12월 31일 현재

제26(전)기초 : 2017년 1월 1일 현재

주식회사 우양냉동식품
(단위 : 원)

과 목
주석
제27(당)기말

제26(전)기말

제26(전)기초

자 산

I. 유동자산

36,874,894,360
35,797,999,065
34,249,489,848

(1) 현금및현금성자산

4,5,6,7
169,245,651
694,953,751
857,528,809

(2) 단기금융상품
5,6
190,000,000
10,000,000
260,924,484

(3) 매출채권

4,5,6,9
11,718,960,143
10,792,414,215
8,650,152,449

(4) 기타수취채권

5,6,9
175,695,692
163,242,236
250,754,840

(5) 재고자산

13
23,547,719,573
22,785,081,455
23,168,449,283

(6) 당기법인세자산

22
-
-
19,323,400

(7) 기타자산
14
1,073,273,301
1,352,307,408
1,042,356,583

II. 비유동자산

55,950,037,411
48,656,421,699
48,588,477,287

(1) 장기금융상품
6
328,515,750
188,863,512
179,711,390

(2) 기타수취채권

6
118,330,468
117,514,400
414,400

(3) 매도가능금융자산
5,11
-
77,578,764
75,935,990

(4) 당기손익-공정가치금융자산
5,6,8
113,402,467
-
-

(5) 관계기업투자자산
17
246,767,721
142,780,844
185,467,430

(6) 파생상품자산

5,6,12
5,275,673
17,295,977
-

(7) 유형자산

15
54,887,604,619
47,787,109,665
47,963,333,561

(8) 무형자산

16
250,140,713
325,278,537
183,614,516

자 산 총 계

92,824,931,771
84,454,420,764
82,837,967,135

부 채

I. 유동부채

57,028,182,701
46,829,468,505
45,890,161,232

(1) 매입채무

4,5,6,18
14,678,139,874
13,663,743,050
11,770,231,167

(2) 기타지급채무

4,5,6,18
4,626,537,346
3,913,170,632
4,155,057,102

(3) 차입금

4,5,6,19
34,771,856,115
26,359,312,805
27,663,235,365

(4) 파생상품부채
5,6,12,19
1,375,115,000
1,961,035,200
1,602,772,800

(5) 기타부채

20
1,122,364,396
848,857,738
698,864,798

(6) 당기법인세부채

22
454,169,970
83,349,080
-

II. 비유동부채

17,702,983,254
23,490,068,533
23,345,987,015

(1) 차입금

4,6,19
15,356,000,013
21,259,320,033
21,249,746,685

(2) 파생상품부채
4,6,12
43,518,312
-
4,287,629

(3) 이연법인세부채

22
519,840,136
725,470,722
633,485,563

(4) 순확정급여부채

21
1,783,624,793
1,505,277,778
1,458,467,138

부 채 총 계

74,731,165,955
70,319,537,038
69,236,148,247

자 본

I. 자본금
23
1,000,000,000
1,000,000,000
1,000,000,000

II. 주식발행초과금

1,234,639,380
1,234,639,380
1,234,639,380

II. 기타포괄손익누계액

(19,893,450)
(20,324,110)
(9,051,905)

IV. 이익잉여금

24
15,879,019,886
11,920,568,456
11,376,231,413

자 본 총 계

18,093,765,816
14,134,883,726
13,601,818,888

부채및자본총계

92,824,931,771
84,454,420,764
82,837,967,135

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

포 괄 손 익 계 산 서

제27(당)기 : 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제26(전)기 : 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

주식회사 우양냉동식품
(단위 : 원)

과 목
주석
제27(당)기
제26(전)기

I. 매출액
25
107,436,931,969
95,717,550,738

II. 매출원가

91,995,106,844
84,855,684,393

III. 매출총이익

15,441,825,125
10,861,866,345

IV. 판매비와관리비
27
8,748,189,402
7,972,687,077

V. 영업이익

6,693,635,723
2,889,179,268

VI. 기타수익

28
900,301,261
782,598,758

VII. 기타비용

28
871,977,165
1,043,132,498

VIII. 이자수익

7,953,324
2,796,281

IX. 금융수익
29
4,233,108
3,872,794

X. 금융비용

29
2,559,074,526
2,177,319,779

XI. 법인세비용차감전순이익

4,175,071,725
457,994,824

XII. 법인세비용

241,643,654
119,515,344

XIII. 당기순이익

3,933,428,071
338,479,480

XIV. 기타포괄손익

1. 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

순확정급여부채의 재측정요소

25,023,359
205,857,563

2. 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목

해외사업장환산차이

(3,119,456)
(9,532,789)

매도가능금융자산평가손익

-
(1,739,416)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익

3,550,116
-

XV. 세후기타포괄손익

25,454,019
194,585,358

XVI. 총포괄이익

3,958,882,090
533,064,838

XVII. 주당이익

30

기본주당이익

19,667
1,692

희석주당이익

16,932
1,692

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

자 본 변 동 표

제27(당)기 : 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제26(전)기 : 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

주식회사 우양냉동식품
(단위 : 원)

과 목
자본금
주식발행
초과금
기타포괄
손익누계액
이익잉여금
총 계

전기초 잔액
1,000,000,000
1,234,639,380
(9,051,905)
11,376,231,413
13,601,818,888

총포괄손익

당기순이익
-
-
-
338,479,480
338,479,480

기타포괄손익

순확정급여부채의 재측정요소
-
-
-
205,857,563
205,857,563

해외사업장환산차이
-
-
(9,532,789)
-
(9,532,789)

매도가능금융자산평가손익
-
-
(1,739,416)
-
(1,739,416)

전기말 잔액
1,000,000,000
1,234,639,380
(20,324,110)
11,920,568,456
14,134,883,726

당기초 잔액
1,000,000,000
1,234,639,380
(20,324,110)
11,920,568,456
14,134,883,726

총포괄손익

당기순이익
-
-
-
3,933,428,071
3,933,428,071

기타포괄손익

순확정급여부채의 재측정요소
-
-
-
25,023,359
25,023,359

해외사업장환산차이
-
-
(3,119,456)
-
(3,119,456)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익
-
-
3,550,116
-
3,550,116

당기말 잔액
1,000,000,000
1,234,639,380
(19,893,450)
15,879,019,886
18,093,765,816

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

현 금 흐 름 표

제27(당)기 : 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제26(전)기 : 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

주식회사 우양냉동식품
(단위 : 원)

과 목
주석
제27(당)기
제26(전)기

Ⅰ. 영업활동현금흐름

10,875,138,425
6,511,966,269

1. 영업으로부터 창출된 현금흐름

31
12,645,004,094
8,120,282,558

2. 이자의 수취

6,750,232
5,490,121

3. 이자의 지급

(1,697,337,789)
(1,635,249,714)

4. 배당금의 수취

4,233,108
3,872,794

5. 법인세의 납부

(83,511,220)
17,570,510

Ⅱ. 투자활동현금흐름

(10,686,039,932)
(3,949,203,069)

1. 투자활동으로 인한 현금 유입액

65,238,149
909,329,428

금융기관예치금의 감소

6,776,538
790,918,428

유형자산의 처분

42,409,091
-

기타수취채권의 감소

-
118,411,000

유가증권의 처분

16,052,520
-

2. 투자활동으로 인한 현금 유출액

10,751,278,081
4,858,532,497

금융기관예치금의 증가

326,428,776
549,146,066

당기손익-공정가치금융자산의 취득

47,280,145
3,872,794

유형자산의 취득

10,358,053,092
3,826,013,637

무형자산의 취득

18,700,000
236,400,000

기타수취채권의 증가

816,068
243,100,000

Ⅲ. 재무활동현금흐름
31
(714,781,977)
(2,725,338,258)

1. 재무활동으로 인한 현금 유입액

26,652,326,876
21,463,862,904

단기차입금의 차입

21,382,326,876
15,863,862,904

장기차입금의 차입

5,270,000,000
1,500,000,000

사채의 발행

-
4,100,000,000

2. 재무활동으로 인한 현금유출액

27,367,108,853
24,189,201,162

단기차입금의 상환

24,360,170,406
17,689,524,510

유동성장기차입금의 상환

2,094,686,652
2,639,676,652

장기차입금의 상환

-
500,000,000

유동성사채의 상환

100,000,000
3,260,000,000

전환상환우선주 이자지급

100,000,000
100,000,000

전환상환우선주 상환

712,251,795
-

Ⅳ. 현금및현금성자산의 환율변동효과

(24,616)
-

Ⅴ. 현금및현금성자산의 순증감(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ+Ⅳ)

(525,708,100)
(162,575,058)

Ⅵ. 기초 현금및현금성자산
7
694,953,751
857,528,809

Ⅶ. 기말 현금및현금성자산
7
169,245,651
694,953,751

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

주석

제27(당)기말 : 2018년 12월 31일 현재

제26(전)기말 : 2017년 12월 31일 현재

제26(전)기초 : 2017년 1월 1일 현재

주식회사 우양냉동식품

1. 일반사항

주식회사 우양냉동식품(이하 "회사")은 농, 수, 축산물을 기반으로 한 냉동가공품의 제조 및 보관을 위하여 1992년 1월 28일에 설립되었습니다. 회사의 사업장 소재지는다음과 같습니다.

구 분
소재지

본사 및 본공장
충남 서천군 장항읍 장산로 357

서울사무소
서울 강남구 언주로 544

HD공장
충남 서천군 장항읍 장항공단길 28길 97-8

진안공장
전북 진안군 진안읍 거북바위로 2길 21

군산공장
전북 군산시 해망로 130

청송공장
경북 청송군 현동면 새마을로 5412

청양공장
충남 청양군 운곡면 신대길 14-5

옥산창고
충남 서천군 마서면 장천로 693

보고기간 말 현재 회사의 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명
소유주식수(단위: 주)
지분율

[보통주]

이구열
102,000
51.0%

이지영
20,000
10.0%

원익그로쓰챔프 2011의3호 사모투자전문회사
78,000
39.0%

합계
200,000
100.0%

2. 중요한 회계정책

재무제표는 보고기간말 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. 

(1) 회계정책과 공시의 변경

1) 회사가 채택한 제ㆍ개

정

기준서
및 해석서

회사
는
201
8
년
1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. 

(가) 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

개정기준서는 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경 회계처리 및 현금결제형 주식기준보상거래에 대한 가득조건과 비가득조건의 회계처리를 추가하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다.

상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(나) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

개정기준서는 벤처캐피탈 투자기구나 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대하여 개별적으로 공정가치 측정 항목으로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다.

상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(다) 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정
제정된 해석서는 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다.
상기 제정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(라) 기준
서 제1109호 '금융상품' 제정

회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며,
종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에
이익잉여금으
로 인식하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는
주석36
에서 설명하고 있습니다.

(마) 기준
서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정

회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로하여

기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며 최초적용 누적효과는 2018년 1월 1일에
이익잉여금에
인식되도록 소급하여 적용하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는
주석
36에서 설명하고 있습니다. 

(바) 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' 개정

개정기준서는 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하게 되거나 충족하지 못하게 되 고, 용도 변경의 증거가 있는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산에서) 대체하는것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다.

상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 
보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

기업회계기준서 제1116호 '
리
스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 제2015호 '운용리스: 인센티브', 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가' 를 대체합니다. 종전 리스 회계모형은 리스이용자가 운용리스에서 생기는 자산과 부채를 인식하도록 요구하지 않았으나 이 기준서에서는 리스이용자가 리스기간이 12개월을초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구하
는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다.
동
제정 내용은 2019년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기적용이 허용됩니다.

회사는 기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 12월 31일 현재 상황 및 입수가능한 정보에 기초하여 2019년 재무제표에 미치는 영향을 분석중에 있으나, 회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.

(나) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정

개정기준서는 계약의 조기 청산을 발생시키는 사건이나 상황과 무관하고, 당사자가 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상을 하거나 받는 지와 관계없이 계약상 현금흐름을 만족하는 금융자산임을 주요 내용으로 하고 있습니다.

동 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다.

회사는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다.

(다) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정

개정기준서는 보고기간 중에 제도개정 등이 발생하여 순확정급여부채(자산)을 재측정한 경우, 재측정한 이후 보고기간의 당기근무원가와 순이자는 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 이용하여 계산하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다.

동 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다.

회사는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다.

(라) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

개정기준서는 관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는금융상품)에 기업회계기준서 제1109호를 적용하며, 이러한 금융상품에는 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분이포함되며, 기업은 그러한 장기투자지분에 대하여 기업회계기준서 제1028호를 적용하기 전에 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다.

동 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다.

회사는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다.

(마) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세처리의 불확실성' 제정

제 해석서는 과세당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지(probable)를 판단하여 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다.
동 제정내용은 2019년 1월 1일 이후
개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다.

회사는 상기 제정 해석서의 영향을 검토 중에 있습니다.

(바) 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선

기업회계기준서 제1103호 '사업결합'과 관련하여 공동약정의 한 당사자가 공동영업인 사업에 대한 지배력을 획득하는 경우 단계적으로 이루어지는 사업결합에 해당함을 명확히 하는 등 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1111호 '공동영업', 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 및 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'에 대한 일부개정내용이 있습니다.

회사는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다.

(2) 재무제표 작성 기준

1) 회계기준

재무제표는
주식회사 등의 외부감사에 관한 법률
에서 규
정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 

2) 측정기준
재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 

3) 기능통화와 표시통화
재무제표는 회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. 

4) 한국채택국제회계기준의 최초도입
회사는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 연차보고기간부터 한국채택국제회계기준을 적용하고 있습니다. 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'에 따른 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2017년 1월 1일이며, 과거회계기준에서 한국채택국제회계기준으로의 전환이 보고되는 재무상태와 재무성과 및 현금흐름에 미치는 영향은 주석 35에서 설명하고 있습니다.

(3)
별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및

공동기업에 대한 투자

재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '
별도재무제표
'에 따른 별도재무제표로서
지배기업, 관계기업의 투자자 또는
공동기업
의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거하여
지분법

으로 표시한 재무제표이며, 종속기업, 관계기업 또는
공동기업
으로부터 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 그 배당금을 별도재무제표에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(4) 외화환산

기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 
일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.

비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다.

(5) 현금및현금성자산

회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. 

(6) 금융상품

1) 금융자산
금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.

금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. 

(가) 당기손익-공정가치측정금융자산
금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.

또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산
채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.

기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.

외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.

(다) 상각후원가측정금융자산
사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. 

(라) 금융자산의 제거
금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 
 
2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실
당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.

구 분

손실충당금

Stage 1

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1)

12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우

전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3

신용이 손상된 경우

(주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. 

기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.

3) 금융부채
금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.

(가) 당기손익-공정가치측정부채
당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

(나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채
당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 

금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 

금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.

(다) 금융부채의 제거
금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

4) 금융자산과 금융부채의 상계
회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 

5) 부채와 자본의 분류
채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

6) 파생상품
파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. 

(가) 내재파생상품
① 금융자산이 주계약인 복합계약
내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. 

② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)
내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.

(나) 위험회피회계
회사는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다.

위험회피회계를 적용하기 위하여 회사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전 략, 회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다.

(다) 공정가치위험회피
위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(라) 현금흐름위험회피
위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다.

(7) 재고자산

재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 총평균법을 사용하여 결정하고 있습니다. 

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 
재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다.

(8) 유형자산

유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고

최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.
유형자산의 원가는
관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

과목
추정 내용연수

건물
30년

구축물
30년

기계장치
8년

차량운반구
4년

공구와기구
4년

비품
4년

기타의유형자산
12년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(9) 무형자산

회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 

무형자산은 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.

과 목
추정 내용연수

특허권
20년

상표권
5년

소프트웨어
5년

무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. 

(10) 차입원가

회사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. 

(11) 정부보조금

회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.

수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며,
자산관련정부보조금은
자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 회사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며,

비
화폐성자
산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고있습니다.

상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(12) 리스

리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. 

1) 금융리스
리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을리스기
간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하며, 최소리스료의 현재가치를 계산할 때 적용해야 할 할인율은

증
분
차
입이
자율
이며
리
스개설직접원가는 금융리스자산으로 인식하는 금액에 포함하고 있습니다.

매기 지급되는 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누고 금융원가는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 회계기간에 배분하고 있으며, 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다. 

금융리스자산의 감가상각대상금액은 회사가 소유한 다른 감가상각대상자산에 대하여 채택한 감가상각정책과 일관된 체계적인 기준으로 매 회계기간에 배분하고 있으며, 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실시 된다면 기대사용기간이 자산의 내용연수가 되며, 그러하지 않은 경우에는 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 

2) 운용리스
운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있으며, 신규 또는 갱신되는 운용리스 계약에 따른 모든 인센티브는 총효익을 리스기간에 걸쳐 정액기준에 따라 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다. 

(13) 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 

충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. 

(14) 수익

회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별→ ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

회사는 농, 수, 축산물을 기반으로 한 냉동가공품을 제조하여 판매합니다. 제품이 고객에게 인도되고, 고객의 제품 인수에 영향을 미칠 수 있는 이행되지 않은 의무가 남아있지 않은 시점에서 제품에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 매출을 인식합니다. 제품을 특정한 위치에 선적하고, 진부화와 손실 위험이 고객에게 이전되며, 고객이 매출계약에 따라 제품을 인수하거나 인수기한이 만료되거나 회사가 인수의 모든 조건을 충족하였다는 객관적인 증거를 입수하는 시점에 제품이 인도된 것으로 봅니다.

수취채권은 재화를 인도하였을 때 인식합니다. 이는 재화를 인도하는 시점부터는 시간이 지나기만 하면 대가를 지급받게 되므로 대가를 받을 무조건적인 권리가 생기기 때문입니다.

(15) 종업원급여

1) 퇴직급여
회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다.

확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

2) 주식기준보상
종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

(16) 자산손상

재
고자산,
기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산
, 이연법인세자산, 종업원급여에서
생기는
자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 

내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 

자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며,
손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(17) 법인세

법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 

1) 당기법인세
당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다.

당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.

당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 

2) 이연법인세
회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산
그리고
공동약정
투

자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업ㆍ투자자 또는
참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다. 

회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고
공동약정
투자
지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 

이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 

회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. 

(18) 주당이익

회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 

기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.

희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 판단

재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.

회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에
가장
유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및
미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다.

(1) 법인세

회사의 과세소득에 대한 법인세는 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 22 참조). 

회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 4 참조).

(3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

(4) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 21 참조).

4. 재무위험관리

(1) 재무위험관리요소 

회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치이자율위험, 현금흐름이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출돼 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

1) 시장위험 
(가) 외환위험
외환 위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채, 해외사업장에 대한 순투자와 관련하여 발생하고 있습니다. 다른 모든 변수들이 일정하고 각 외화에 대한 기능통화의 환율이 10% 변동할 경우, 회사의 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

10% 상승 시
10% 하락 시
10% 상승 시
10% 하락 시
10% 상승 시
10% 하락 시

USD
(444,363)
444,363
(385,197)
385,197
(508,843)
508,843

EUR
(3,161)
3,161
(975)
975
(7,467)
7,467

상기 민감도분석은 보고기간말 현재 회사의 기능통화 이외의 통화로 인식된 주요 화폐성 자산ㆍ부채로서 현금및현금성자산 등을 대상으로 하였습니다. 보고기간말 현재주요 외화금융상품의 통화별 구성 내역은 다음과 같습니다.

(외화: 천, 원화: 천원)

구분
통화
당기말
전기말
전기초

외화
원화환산액
외화
원화환산액
외화
원화환산액

금융자산

현금및현금성자산
USD
-
-
-
-
2
2,871

매출채권
USD
87
97,252
58
62,098
-
-

금융부채

매입채무
USD
368
411,937
347
371,718
740
894,885

매입채무
EUR
25
31,613
8
9,745
59
74,669

차입금
USD
3,693
4,128,943
3,306
3,542,355
3,472
4,196,412

(나) 이자율 위험
이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과차입금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 100bp 변동시 회사의 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
세후 이익에 대한 영향
자본에 대한 영향

100bp 상승 시
100bp 하락 시
100bp 상승 시
100bp 하락 시

법인세비용차감전순이익
(407,142)
407,142
(407,142)
407,142

2) 신용위험
신용위험은 금융상품의 계약자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 위험을 의미하며, 주로 거래처에 대한 매출채권 및 기타수취채권 등에서 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 회사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있습니다.

회사는 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권을 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실율은 2018년 12월 31일 및 2018년 1월 1일 기준으로부터 각 36개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다.

보고기간말 현재 회사가 제공한 지급보증은 없으며, 금융자산의 신용위험 최대 노출정도는 해당 금융자산의 장부금액입니다.

3) 유동성 위험
유동성위험은 만기도래 시에 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험입니다. 그 결과는 부채를 상환하거나 금융보증 및 미사용 대출약정을 이행할의무를 충족하지 못하는 것입니다. 회사의 유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 회사는 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다.

보고기간말 현재 회사의 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액이며, 이자현금흐름을 포함하고 있습니다.

<당기말>

(단위: 천원)

구분
1년 이하
1년 초과 2년 이하
2년 초과 5년 이하
5년 초과

매입채무
14,678,140
-
-
-

미지급금
4,121,226
-
-
-

미지급비용
505,312
-
-
-

단기차입금
20,600,179
-
-
-

유동성장기차입금
9,096,219
-
-
-

파생상품부채
1,375,115
43,518
-
-

사채
2,642,173
1,553,351
-
-

장기차입금
402,299
1,437,441
7,822,344
5,422,621

<전기말>

(단위: 천원)

구분
1년 이하
1년 초과 2년 이하
2년 초과 5년 이하
5년 초과

매입채무
13,663,743
-
-
-

미지급금
3,489,241
-
-
-

미지급비용
423,930
-
-
-

단기차입금
21,244,290
-
-
-

전환상환우선주
2,968,720
-
-
-

유동성장기차입금
2,395,388
-
-
-

파생상품부채
1,961,035
-
-
-

사채
256,074
2,642,173
1,553,497
-

장기차입금
245,261
8,429,056
8,396,122
1,200,194

<전기초>

(단위: 천원)

구분
1년 이하
1년 초과 2년 이하
2년 초과 5년 이하
5년 초과

매입채무
11,770,231
-
-
-

미지급금
3,815,299
-
-
-

미지급비용
339,758
-
-
-

단기차입금
22,286,587
-
-
-

전환상환우선주
-
2,629,440
-
-

유동성장기차입금
2,668,908
-
-
-

파생상품부채
1,602,773
-
-
4,288

사채
3,370,020
-
-
-

장기차입금
516,364
2,803,032
13,535,754
3,437,912

(2) 자본위험관리

회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 유지하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 필요한 경우 회사는 배당을 조정하거나, 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주발행 및 자산매각 등을실시하는 정책을 수립하고 있습니다.

회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 금액으로 계산합니다.

보고기간말 현재 회사의 부채비율 및 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

부채(A)
74,731,166
70,319,537
69,236,148

자본(B)
18,093,766
14,134,884
13,601,819

현금및현금성자산(C)
169,246
694,954
857,529

차입금(D)
50,127,856
47,618,633
48,912,982

부채비율(A/B)(%)
413%
497%
509%

순차입금비율((D-C)/B)(%)
276%
332%
353%

(3) 금융자산과 금융부채의 상계

실행가능한 일괄상계약정 또는 이와 유사한 약정의 적용을 받는 인식된 금융자산과 금융부채의 종류별 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말

자산 총액

상계된
부채총액

재무상태표
표시 순액

매출채권
12,819,478
1,100,518
11,718,960

(단위: 천원)

구분
전기말

자산 총액

상계된
부채총액

재무상태표
표시 순액

매출채권
12,441,267
1,648,853
10,792,414

(단위: 천원)

구분
전기초

자산 총액

상계된
부채총액

재무상태표
표시 순액

매출채권
10,177,345
1,527,193
8,650,152

(단위: 천원)

구분

당기말

부채 총액

상계된
자산총액

재무상태표
표시 순액

매입채무
15,778,658
1,100,518
14,678,140

(단위: 천원)

구분

전기말

부채 총액

상계된
자산총액

재무상태표
표시 순액

매입채무
15,312,596
1,648,853
13,663,743

(단위: 천원)

구분

전기초

부채 총액

상계된
자산총액

재무상태표
표시 순액

매입채무
13,297,424
1,527,193
11,770,231

(4) 금융자산의 양도

- 전체가 제거되지 않은 양도 금융자산

회사는 금융기관과 매출채권 팩토링 계약을 통해 매출채권을 할인하는 계약을 체결하고 있습니다. 해당 거래는 매출거래처의 부도가 발생하는 경우 회사가 은행에 해당금액을 지급할 의무를 가지므로, 소구권이 있는 거래에 해당합니다. 회사는 제거요건을 충족하지 않은 할인된 매출채권을 담보부 차입으로 회계처리 하고 있습니다.

보고기간말 현재 할인 및 양도되었으나 제거요건을 충족하지 않아 관련 부채를 인식한 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

할인된 매출채권 장부금액
2,457,085
3,137,251
2,002,147

할인된 매출채권과 관련된 단기차입금 계상액
2,457,085
3,137,251
2,002,147

5. 공정가치

(1) 금융상품 종류별 공정가치

금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

금융자산

현금 및 현금성자산
687,761
687,761
893,817
893,817
1,298,165
1,298,165

당기손익-공정가치 금융자산
113,402
113,402
-
-
-
-

매도가능금융자산
-
-
77,579
77,579
75,936
75,936

기타포괄손익-공정가치 금융자산
-
-
-
-
-
-

파생상품자산
5,276
5,276
17,296
17,296
-
-

매출채권
11,718,960
11,718,960
10,792,414
10,792,414
8,650,152
8,650,152

기타수취채권
294,026
294,026
280,757
280,757
251,169
251,169

합계
12,819,425
12,819,425
12,061,863
12,061,863
10,275,422
10,275,422

금융부채

매입채무
14,678,140
14,678,140
13,663,743
13,663,743
11,770,231
11,770,231

차입금
50,127,856
50,127,856
47,618,633
47,618,633
48,912,982
48,912,982

파생상품부채
1,418,633
1,418,633
1,961,035
1,961,035
1,607,060
1,607,060

기타지급채무
4,626,538
4,626,538
3,913,171
3,913,171
4,155,057
4,155,057

합계
70,851,167
70,851,167
67,156,582
67,156,582
66,445,330
66,445,330

(2) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

구분
내용

수준 1
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2
직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한자산이나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외

수준 3
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수
(관측가능하지 않은 투입변수)

공정가치로 측정되는 회사의 금융자산 및 금융부채는 모두 반복적인 공정가치 측정치에 해당됩니다. 보고기간말 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융자산과 금융부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말
수준 1
수준 2
수준 3
합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 금융자산
-
-
113,402
113,402

파생상품자산
-
5,276
-
5,276

파생상품부채
-
1,418,633
-
1,418,633

(단위: 천원)

전기말
수준 1
수준 2
수준 3
합계

반복적인 공정가치 측정치

매도가능금융자산
8,539
-
69,040
77,579

파생상품자산
-
17,296
-
17,296

파생상품부채
-
1,961,035
-
1,961,035

(단위: 천원)

전기초
수준 1
수준 2
수준 3
합계

반복적인 공정가치 측정치

매도가능금융자산
10,769
-
65,167
75,936

파생상품자산
-
8,650,152
-
8,650,152

파생상품부채
-
1,607,060
-
1,607,060

회사는 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동을 보고기간말에 인식하고 있으며, 당기 및 전기 중 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.

(3) 가치평가기법 및 투입변수

회사는 반복적인 공정가치 측정치에 있어서 공정가치 서열체계에서 수준2로 분류되는 파생상품의 공정가치는 가장 가까운 만기의 파생상품을 직선보간법에 의해 산출합니다. 수준3으로 분류되는 당기손익-공정가치 금융자산 및 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산의 반복적인 공정가치측정치에 대해 펀드운용사의 가격결정정보로부터 얻은 가격을 사용하고 있으며, 해당 가격결정정보는 시장접근법에 의합니다.

6. 범주별 금융상품

(1) 금융상품 범주별 장부금액

(단위: 천원)

재무상태표 상 자산
당기말
전기말
전기초

유동
비유동
유동
비유동
유동
비유동

당기손익-공정가치 금융자산
-
113,402
-
-
-
-

매도가능금융자산
-
-
-
77,579
-
75,936

파생상품
-
5,276
-
17,296
-
-

기타포괄손익-공정가치 금융자산
-
-
-
-
-
-

상각후원가 금융자산
12,253,901
446,846
11,660,610
306,378
10,019,361
180,125

매출채권(순액)
11,718,960
-
10,792,414
-
8,650,152
-

미수금(순액)
2,493
-
1,192
-
-
-

미수수익
1,203
-
-
-
2,694
-

단기대여금
-
-
-
-
461
-

임차보증금
172,000
-
162,050
-
154,000
-

기타상각후원가측정금융자산
-
117,100
-
117,100
93,600
-

기타보증금
-
1,230
-
414
-
414

현금 및 현금성자산
169,246
-
694,954
-
857,529
-

금융기관예치금
190,000
328,516
10,000
188,864
260,924
179,711

합계
12,253,901
565,524
11,660,610
401,253
10,019,361
256,061

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채
당기말
전기말
전기초

유동
비유동
유동
비유동
유동
비유동

파생상품
1,375,115
43,518
1,961,035
-
1,602,773
4,288

상각후원가 금융부채
54,076,533
15,356,000
43,936,226
21,259,320
43,588,524
21,249,747

매입채무
14,678,140
-
13,663,743
-
11,770,231
-

단기차입금
20,375,623
-
20,929,606
-
21,763,559
-

사채
2,500,000
1,500,000
100,000
4,000,000
3,260,000
-

유동성장기부채
8,939,620
-
2,360,987
-
2,639,677
-

장기차입금
-
13,856,000
-
17,259,320
-
18,620,307

전환상환우선주
2,956,613
-
2,968,720
-
-
2,629,440

미지금급
4,121,226
-
3,489,241
-
3,815,299
-

미지급비용
505,312
-
423,930
-
339,758
-

합계
55,451,648
15,399,518
45,897,262
21,259,320
45,191,296
21,254,034

(2) 금융상품 범주별 순손익

(단위: 천원)

구분
당기
전기

당기손익-공정가치금융자산

배당수익
4,233
3,873

평가손익
(2,918)
(2,230)

처분손익
3,473
-

상각후원가 금융자산

이자수익
7,953
2,796

손상차손/환입
-
93,600

환손익
5,492
179

환산차손익
(44)
-

상각후원가 금융부채

이자비용
(2,412,997)
(2,177,320)

환손익
(201,842)
344,448

환산차손익
36,088
151,591

상환손익
(143,160)
-

파생상품

평가손익
(55,539)
21,584

7. 현금및현금성자산

회사의 당기말, 전기말 및 전기초 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

현금
2,104
796
5,335

은행예금
167,141
694,158
852,194

합계
169,245
694,954
857,529

8. 당기손익-공정가치 금융자산

주석2에서 설명한 바와 같이 당기초 부터 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 이러한 회계정책 변경이 금융자산 분류 및 재무제표에 미치는 영향은 주석 36을 참조하시기 바랍니다.

(1) 당기손익-공정가치 금융자산

(단위: 천원)

구분
당기말

비유동항목

파생결합상품
40,129

출자금
73,273

합계
113,402

(2) 당기손익으로 인식된 금액

(단위: 천원)

구 분
당기

당기손익인식 지정 금융상품 관련 손익
(2,918)

합계
(2,918)

9. 매출채권 및 기타수취채권

(1) 매출채권 및 손실충당금

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

매출채권
11,992,084
11,010,861
9,158,088

손실충당금
(273,124)
(218,447)
(507,936)

매출채권(순액)
11,718,960
10,792,414
8,650,152

(2) 보고기간 말 현재 매출채권 연령분석

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

연체되지 않은 채권
11,647,515
10,468,152
8,260,577

연체되었으나 손상되지 않은 채권

6개월 이하
44,629
238,390
409,320

6개월 초과 1년 이하
35,052
117,150
128,067

1년 초과
-
54,885
51,407

소계
11,727,196
10,878,577
8,849,371

손상된 채권
264,888
132,284
308,717

합계
11,992,084
11,010,861
9,158,088

(3) 매출채권 대손충당금 변동 내역

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초 금액
218,447
507,936

대손상각비(환입)
129,375
(3,496)

제각
(74,698)
(285,993)

기말 금액
273,124
218,447

손상된 매출채권에 대한 대손충당금 설정액은 포괄손익계산서상 판매비와관리비에 포함되어 있으며, 그 외 채권에 대한 대손충당금 설정액은 기타비용에 포함되어 있습니다. 대손충당금의 감소는 일반적으로 채권의 회수 또는 추가적인 회수 가능성이 없는 채권의 제각과 관련하여 발생하고 있습니다.

(4) 보고기간말 현재 회사가 보유중인 담보는 없습니다.

(5) 기타수취채권의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

유동
비유동
유동
비유동
유동
비유동

미수금
2,493
-
1,192
-
17,073
-

미수수익
1,203
-
-
-
2,694
-

단기대여금
-
-
-
-
461
-

임차보증금
172,000
-
162,050
-
154,000
-

기타보증금
-
1,230
-
414
-
414

총 장부금액
175,696
1,230
163,242
414
174,228
414

차감: 손실충당금
-
-
-
-
(17,073)
-

상각후원가
175,696
1,230
163,242
414
157,155
414

10. 사용제한 금융자산

보고기간말 현재 사용제한 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
거래처
당기말
전기말
전기초
제한사유

단기금융기관예치금
우리은행
-
-
93,925
차입금 관련 질권설정

장기금융기관예치금
우리은행
-
-
140,000
차입금 관련 질권설정

11. 매도가능금융자산

(1) 매도가능금융자산의 상세 내역

(단위: 천원)

구분
전기말
전기초

지분증권

출자금(*)
69,040
65,167

주식
8,539
10,769

합계
77,579
75,936

(*) 냉동냉장수산업협동조합에 대한 출자금이며, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 원가로 측정하였습니다.

(2) 매도가능금융자산의 변동 내역

(단위: 천원)

구분
전기

기초금액
75,936

취득
3,873

처분
-

자본으로 재분류된 순이익(손실)
(2,230)

기말금액
77,579

차감: 비유동항목
77,579

유동항목
-

12. 파생금융상품

보고기간말 현재 파생금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

자산
부채
자산
부채
자산
부채

[유동성]

내재파생상품
-
1,375,115
-
1,961,035
-
1,602,773

[비유동성]

이자율스왑
5,276
-
17,296
-
-
4,288

환헷지옵션
-
43,518
-
-
-
-

합계
5,276
1,418,633
17,296
1,961,035
-
1,607,061

13. 재고자산

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

상품
3,580,006
2,704,032
3,350,936

제품
13,801,248
11,606,291
10,879,376

재공품
411,356
564,881
-

원재료
3,319,989
5,900,755
6,083,739

미착품
2,435,121
2,009,122
2,854,398

합계
23,547,720
22,785,081
23,168,449

비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 62,090,556천원(전기 : 57,721,720천원)입니다.

14. 기타자산

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

[유동성]

선급금
467,363
1,163,812
912,937

선급비용
605,910
188,495
129,420

합계
1,073,273
1,352,307
1,042,357

15. 유형자산

(1) 유형자산 장부금액의 변동 내역

<당기>

(단위: 천원)

구분
토지
건물
구축물
기계장치
차량운반구
시설장치
건설중인자산
기타
합계

기초 장부금액
9,427,956
21,110,787
770,945
12,197,642
65,874
2,640,936
697,090
875,880
47,787,110

취득
48,762
144,400
266,455
549,640
6,163
197,195
9,360,468
362,295
10,935,378

처분
-
(31,233)
-
-
(14,953)
-
-
(711)
(46,897)

대체
1,078,187
675,490
145,000
534,512
39,658
408,800
(2,884,880)
-
(3,233)

감가상각
-
(875,567)
(42,422)
(2,093,890)
(33,883)
(308,352)
-
(430,638)
(3,784,752)

기말 장부금액
10,554,905
21,023,877
1,139,978
11,187,904
62,859
2,938,579
7,172,678
806,825
54,887,605

취득원가
11,029,107
23,346,388
1,483,183
21,726,820
353,856
4,724,159
9,508,578
2,396,998
74,569,089

감가상각누계액
-
(2,322,511)
(333,859)
(10,538,916)
(290,997)
(1,785,580)
-
(1,590,173)
(16,862,036)

국고보조금
(474,202)
-
(9,346)
-
-
-
(2,335,900)
-
(2,819,448)

<전기>

(단위: 천원)

구분
토지
건물
구축물
기계장치
차량운반구
시설장치
건설중인자산
기타
합계

기초 장부금액
9,427,956
20,284,040
705,495
12,893,578
85,537
2,706,827
1,122,758
737,143
47,963,334

취득
-
138,225
100,325
418,669
11,621
166,982
2,058,340
506,401
3,400,563

처분
-
-
-
-
-
-
-
-
-

대체
-
1,533,228
(1,768)
904,302
-
47,167
(2,484,008)
-
(1,079)

감가상각
-
(844,706)
(33,107)
(2,018,907)
(31,284)
(280,040)
-
(367,664)
(3,575,708)

기말 장부금액
9,427,956
21,110,787
770,945
12,197,642
65,874
2,640,936
697,090
875,880
47,787,110

취득원가
9,427,956
22,561,496
1,071,728
20,642,669
550,057
4,118,164
697,090
3,819,474
62,888,634

감가상각누계액
-
(1,450,709)
(291,108)
(8,445,027)
(484,183)
(1,477,228)
-
(2,943,594)
(15,091,849)

국고보조금
-
-
(9,675)
-
-
-
-
-
(9,675)

(2) 유형자산 감가상각비의 구성 내역

(단위: 천원)

구분
당기
전기

매출원가
3,581,351
3,414,448

판매비와관리비
203,401
161,260

합계
3,784,752
3,575,708

(3) 유형자산 담보제공내역

<당기말>

(단위: 천원)

담보제공자산
장부금액
담보설정금액
관련 계정과목
관련금액
담보권자

토지
2,019,105
2,760,000
차입금
(주석 19 참조)
9,514,170
기업은행

건물
15,087,226
11,736,000

기계장치
7,473,817
2,040,000

토지
5,452,392
8,300,000
3,650,000
국민은행

건물
3,252,643

토지
1,695,506
2,000,000

건물
1,405,559

토지
158,684
3,600,000
2,280,000
우리은행

건물
500,837

토지
102,269
1,200,000
569,879
농협은행

건물
546,131

건물
140,606
200,000
300,000
KEB하나은행

토지
1,126,109
7,200,000
3,270,000
산업은행

건물
-

<전기말>

(단위: 천원)

담보제공자산
장부금액
담보설정금액
관련 계정과목
관련금액
담보권자

토지
22,897,230
2,760,000
차입금
(주석 19 참조)
9,900,310
기업은행

건물
11,736,000

기계장치
2,040,000

토지
5,452,392
8,300,000
6,416,667
국민은행

건물
3,336,693

토지
1,695,506
2,000,000

건물
1,472,305

토지
158,685
3,600,000
900,000
우리은행

건물
520,867

토지
102,269
1,200,000
483,330
농협은행

건물
353,400

건물
150,303
200,000
300,000
KEB하나은행

<전기초>

(단위: 천원)

담보제공자산
장부금액
담보설정금액
관련 계정과목
관련금액
담보권자

토지
25,092,824
2,760,000
차입금
(주석 19 참조)
10,740,000
기업은행

건물
11,736,000

기계장치
2,040,000

토지
4,199,686
8,300,000
7,498,334
국민은행

건물
2,261,431

토지
1,695,506
2,000,000

건물
1,539,050

토지
158,685
3,600,000
2,280,000
우리은행

건물
538,910

토지
102,269
1,200,000
416,650
농협은행

건물
376,200

건물
160,000
200,000
400,000
KEB하나은행

(4) 운용리스 이용내역

회사는 당기말 현재 사무실 임차 등과 관련하여 운용리스계약을 체결하고 있으며, 이와 관련되어 당기 중 비용으로 인식된 지급리스료는 1,113,940천원입니다. 당기말 현재 해당 운용리스계약과 관련하여 향후 예상되는 지급리스료는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

관련금액

1년 이내
1,281,031

1년 초과-3년 이내
2,651,177

계
3,932,208

(5) 차입원가 자본화

당기 중 적격 자산인 유형자산에 대해 자본화된 차입원가는 63,047천원(전기: 44,340천원)이며, 자본화가능차입원가를 산정하기 위해 사용된 자본화차입이자율은 2.67% (전기: 2.50%)입니다.

16. 무형자산

(1) 무형자산 장부금액 변동 내역

<당기>

(단위: 천원)

구분
실용신안권
소프트웨어
계

기초 순장부금액
3,504
321,775
325,279

취득
-
18,700
18,700

상각
(1,083)
(95,989)
(97,072)

대체
3,234
-
3,234

기말 순장부금액
5,655
244,486
250,141

취득원가
23,933
579,604
603,537

상각누계액
(18,278)
(335,118)
(353,396)

<전기>

(단위: 천원)

구분
실용신안권
소프트웨어
계

기초 순장부금액
2,898
180,717
183,615

취득
-
236,400
236,400

상각
(473)
(95,342)
(95,815)

대체
1,079
-
1,079

기말 순장부금액
3,504
321,775
325,279

취득원가
20,699
560,904
581,603

상각누계액
(17,195)
(239,129)
(256,324)

무형자산 상각비는 전액 판매비와 관리비로 계상되었습니다.

당기 중 비용으로 인식한 연구개발비는 841,625천원(전기: 851,339천원)입니다.

17. 관계기업투자

(1) 보고기간말 회사의 관계기업에 대한 세부내용은 다음과 같습니다.

구분
국가
주요영업활동
결산월
보통주 지분율

QINGDAO DOREMI FOODS Co., Ltd.
중국
핫도그판매
12월
20.00%

(2) 당기 및 전기 중 관계기업투자의 장부금액 변동은 다음과 같습니다.

<
당기>

(단위: 천원)

구분
기초
취득
지분법손익
기타
기말

QINGDAO DOREMI FOODS Co., Ltd.
142,780
-
107,106
(3,119)
246,767

<
전기>

(단위: 천원)

구분
기초
취득
지분법손익
기타
기말

QINGDAO DOREMI FOODS Co., Ltd.
185,467
-
(33,154)
(9,533)
142,780

(3) 보고기간말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

유동자산
696,686
236,791
192,619

비유동자산
901,202
890,858
1,046,875

자산 계
1,597,888
1,127,649
1,239,494

유동부채
289,372
757,360
1,048,560

비유동부채
-
-
-

부채 계
289,372
757,360
1,048,560

자본 계
1,308,516
370,289
190,934

매출
1,806,800
277,593
185,520

당기순손익
535,532
(165,769)
(266,667)

18. 매입채무 및 기타지급채무

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

매입채무
14,678,140
13,663,743
11,770,231

미지급금
4,121,226
3,489,241
3,815,299

미지급비용
505,312
423,930
339,758

합계
19,304,678
17,576,914
15,925,288

19. 차
입금

(1) 단기차입금

(단위: 천원)

구분
차입처
당기 말 이자율
당기말
전기말
전기초

무역금융
기업은행
-
1,249,710
1,066,778
865,310

농협은행
-
447,222
96,254
114,977

수협은행
-
1,064,071
850,857
1,514,291

신한은행
-
502,780
574,317
676,030

우리은행
-
588,068
689,112
725,412

KEB하나은행
-
277,092
265,037
300,392

중소기업자금대출
기업은행
3.439% - 4.22%
1,200,000
500,000
-

일반운전자금대출
국민은행
3.36% - 3.50%
4,329,998
3,500,000
3,715,000

기업은행
-
-
-
1,000,000

농협은행
5.46%
211,579
1,500,000
2,250,000

신한은행
4.74% - 4.98%
348,018
300,000
300,000

KEB하나은행
4.11% - 5.42%
3,750,000
4,500,000
5,600,000

기업구매자금대출
KEB하나은행
5.68%
500,000
500,000
-

산업운영대출
KDB산업은행
4.26%
2,000,000
2,000,000
2,000,000

농식품기업운전자금대출
농협은행
4.19% - 4.21%
1,450,000
1,450,000
700,000

상환청구권이 존재하는 
매출채권할인
기업은행
-
1,777,684
560,445
576,992

우리은행
-
451,260
1,149,474
563,522

국민은행
-
215,600
147,346
264,376

농협은행
-
-
97,040
102,320

신한은행
-
-
19,942
61,517

KEB하나은행
-
12,540
1,163,004
433,420

합계
20,375,623
20,929,606
21,763,559

(2) 사채

(단위: 천원)

구분
인수자
발행일
만기일
당기말 이자율
당기말
전기말
전기초

사모사채
2015기보제일차유동화전문(유)
2015.9.24
2017.9.24
-
-
-
1,260,000

신보2014제10차유동화전문(유)
2014.12.11
2017.12.11
-
-
-
2,000,000

2017기보제이차유동화전문(유)
2017.9.22
2019.9.22
3.176%
900,000
1,000,000
-

신보2017제7차유동화전문(유)
2017.11.27
2020.11.27
3.921%
1,500,000
1,500,000
-

신보2017제8차유동화전문(유)
2017.12.14
2019.12.14
4.104%
1,600,000
1,600,000
-

소계
4,000,000
4,100,000
3,260,000

차감: 유동성대체액
(2,500,000)
(100,000)
(3,260,000)

합계
1,500,000
4,000,000
-

(3) 장기차입금

(단위: 천원)

구분
차입처
당기 말 이자율
당기말
전기말
전기초

운전자금대출
국민은행
3.15% - 3.43%
4,050,000
2,916,667
3,783,334

농협은행
1.36% - 5.85%
1,458,300
1,583,330
1,516,650

우리은행
3.89% - 4.88%
3,180,000
3,180,000
3,680,000

중소기업진흥공단
3.85%
183,150
200,000
200,000

시설자금대출
기업은행
2.67% - 3.22%
8,314,170
9,400,310
9,740,000

청양군
3.10%
2,340,000
2,340,000
2,340,000

KDB산업은행
2.52% - 2.67%
3,270,000
-
-

소계
22,795,620
19,620,307
21,259,984

차감: 유동성대체액
(8,939,620)
(2,360,987)
(2,639,677)

합계
13,856,000
17,259,320
18,620,307

(4) 전환상환우선주

(단위: 천원)

구분
발행일
상환일
당기말
전기말
전기초

전환상환우선주
2015-10-29
2018-10-29 이후 가능
2,956,613
2,968,720
2,629,440

회사는 2015년 10월 29일자로 40,000주의 주의 전환상환우선주를 1주당 125,000원에 발행하였습니다. 동 전환상환우선주는 우선주에 대한 상환권리를 투자자가 보유하고 있으므로 계약상 의무를 결제하기 위한 현금 등 금융자산의 인도를 회피할 수 있는 무조건적인 권리를 가지고 있지 않아 금융부채로 분류하였습니다. 본 우선주 및상환할증금은 후속적으로 유효이자율법을 이용하여 상각후원가로 측정되었으며, 내재파생상품부채(전환권 및 조기상환권)는 후속적으로 공정가치로 측정되었습니다.

전환상환우선주의 주요 발행내역은 다음과 같습니다.

구분
발행내역

발행일
2015년 10월 29일

발행금액
5,000,000,000원

존속기간
발행일로부터 8년이며, 존속기간 만료 시 우선주는 보통주로 자동전환됨.

의결권에 관한 사항
전환상환우선주식 1주당 1개의 의결권을 가짐

이익배당에 관한 사항
참가적, 누적적 우선주(우선 배당률: 2.0%)

전환에 관한 사항
전환상환우선주식의 최초 발행일부터 존속기간 만료일 전일까지 전환상환우선주식의 전부 또는 일부를 보통주로 전환가능

전환비율
전환상환우선주식 1주당 보통주 1주

전환가격 조정
아래에 따라 전환가격이 조정되는 경우 전환비율 조정

1. 전환청구 전 전환가격을 하회하는 발행가액 또는 조정된 전환가격으로 유상증자 실시 또는 주식관련사채를 발행하거나 주식선택권을 부여하는 경우

: 주당 발행가격 또는 조정된 전환가격과 같은 금액

2. 주식분할 또는 주식병합

: 분할비율 또는 병합비율에 따라 조정

3. 합병시 합병비율 산정을 위한 평가가액이 우선주의 전환가격을 하회하는 경우

: 전환가격을 평가가액으로 조정

4. 무상감자

: 감자의 비율에 따라 조정

단, 경영과실 등의 사유로 특정 주주에 대해서만 차등적으로 무상감자를 하는경우 전환비율을 조정하지 않기로 한다.

5. 주식배당, 무상증자

: 인수인에게 무상지급되는 우선주식수=발행 전 인수인이 보유한 우선주식수 x {(발행 후 회사 발행주식 총수)/발행 후 회사 발행주식 총수-1}

상환에 관한 사항
투자자 보유: 발행일로부터 3년이 경과한 날로부터 우선주의 존속만료일까지

상환가액
상환을 청구한 우선주의 발행가액 및 동일한 금액에 대하여

우선주의 1주당 취득가격과 발행일로부터 상환일까지 연복리 5%를 적용하여산출한 이자금액의 합계액

20. 기타부채

보고기간말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

[유동항목]

선수금
22,950
54,448
114,446

선수수익
455,798
-
-

예수금
134,080
173,294
151,873

부가세예수금
509,537
621,116
432,546

합계
1,122,365
848,858
698,865

21. 종업원급여

(1) 확정급여제도

1) 순확정급여부채 산정 내역

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치
1,891,824
1,592,581
1,534,149

사외적립자산의 공정가치
(108,199)
(87,303)
(75,682)

순확정급여부채
1,783,625
1,505,278
1,458,467

2) 확정급여채무 변동 내역

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초 금액
1,592,581
1,534,149

당기근무원가
651,607
660,733

이자원가
61,491
50,921

퇴직급여 지급액
(379,614)
(387,757)

재측정요소:

재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
73,495
(48,955)

경험적 조정으로 인한 보험수리적손익
(107,736)
(216,510)

기말 금액
1,891,824
1,592,581

3) 사외적립자산 변동 내역

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초 금액
87,303
75,682

이자수익
2,297
1,676

재측정요소:

사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)
(2,160)
(1,546)

퇴직급여 지급액
(25,566)
(27,801)

기여금
46,325
39,292

기말 금액
108,199
87,303

4) 퇴직급여 배부 내역

(단위: 천원)

구분
당기
전기

제조원가
627,579
598,243

판매비와 관리비
83,221
111,735

계
710,800
709,978

5) 사외적립자산 구성 내역

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

공시가격
구성비율
공시가격
구성비율
공시가격
구성비율

원리금보장형 상품
108,199
100%
87,303
100%
75,682
100%

6) 주요 보험수리적 가정

구분
당기말
전기말
전기초

할인율
2.25%
2.74%
2.32%

미래임금상승률
4.07%
4.07%
4.07%

7) 주요 가정의 변동에 따른 당기말 현재 확정급여채무의 민감도 분석

구분
확정급여채무에 대한 영향

1% 증가 시
1% 감소 시

할인율
(127,055)
149,991

미래임금상승률
149,003
(128,648)

8) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향

2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 당기말 이후 예상기여금은 200,000천원입니다. 당기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 7.65년이며, 현재가치로 할인되지 않은 퇴직급여 지급액의 만기 구성에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
1년 이내
1년 초과 2년 이내
2년 초과 5년 이내
5년 초과
합계

급여지급액
225,007
253,071
886,669
5,868,530
7,233,277

(2) 확정기여제도

당기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 80,004천원(전기 : 185,866천원)입니다.

22. 당기법인세 및 이연법인세

(1) 법인세비용의 구성내역

(단위: 천원)

구분
당기
전기

당기법인세

당기 법인세 부담액
454,332
85,102

이연법인세

일시적차이 변동효과
(205,631)
91,985

자본에 직접 반영된 법인세
(7,058)
(57,572)

소계
(212,688)
34,413

법인세비용
241,644
119,515

(2) 법인세비용차감전순이익과 법인세비용 간의 관계

(단위: 천원)

구분
당기
전기

법인세비용차감전순손익
4,175,072
457,995

법정세율로 계산된 법인세
896,516
78,759

법인세 효과:

비공제비용
126,070
44,931

세액공제
(852,539)
(372,052)

미인식 일시적차이
(10,679)
182,753

기타
82,276
185,124

소계
(654,872)
40,756

법인세비용
241,644
119,515

(3) 자본에 직접 반영된 법인세효과

(단위: 천원)

구분
당기
전기

반영 전
법인세효과
반영 후
반영 전
법인세효과
반영 후

매도가능금융자산 평가손익
-
-
-
(2,230)
491
(1,739)

재측정요소
32,081
(7,058)
25,023
263,920
(58,062)
205,858

(4) 상계된 이연법인세자산과 부채

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산
1,501,110
724,459
606,000

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산
309,840
163,853
371,575

상계 전 이연법인세자산
1,810,950
888,312
977,575

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채
(2,329,365)
(1,609,978)
(1,610,468)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채
(1,425)
(3,805)
(593)

상계 전 이연법인세부채
(2,330,790)
(1,613,783)
(1,611,061)

이연법인세자산(부채) 순액
(519,840)
(725,471)
(633,486)

(5) 상계 전 이연법인세의 변동

<
당기>

(단위: 천원)

구분
2017.12.31
증가(감소)
2018.12.31

당기손익
기타포괄손익 등

감가상각비
209,962
88,229
-
298,191

퇴직급여충당금
493,903
72,892
(7,058)
559,737

재고자산평가충당금
27,897
-
-
27,897

대손금
30,593
-
-
30,593

대손충당금
-
32,365
-
32,365

미지급비용
34,017
8,820
-
42,837

유형자산재평가잉여금
(1,609,714)
-
-
(1,609,714)

미수수익
-
(265)
-
(265)

압축기장충당금
-
(204,600)
-
(204,600)

일시상각충당금
-
(513,898)
-
(513,898)

국고보조금
-
618,222
-
618,222

선수수익
-
100,276
-
100,276

이월결손금
-
-
-
-

파생상품평가손익
(3,805)
2,644
-
(1,161)

기타
91,676
8,003
-
99,679

합계
(725,471)
212,688
(7,058)
(519,841)

<
전기>

(단위: 천원)

구분
2017.1.1
증가(감소)
2017.12.31

당기손익
기타포괄손익 등

감가상각비
128,588
81,374
-
209,962

순확정급여부채
477,412
74,553
(58,062)
493,903

재고자산평가충당금
27,897
-
-
27,897

대손금
-
30,593
-
30,593

대손충당금
50,422
(50,422)
-
-

미지급비용
34,017
-
-
34,017

유형자산재평가잉여금
(1,609,714)
-
-
(1,609,714)

미수수익
(593)
593
-
-

이월결손금
205,839
(205,839)
-
-

파생상품평가손익
943
(4,748)
-
(3,805)

기타
51,703
39,483
491
91,675

합계
(633,486)
(34,413)
(57,571)
(725,471)

23. 자본금 및 자본잉여금

보고기간말 현재 회사의 총 수권주식수는 200,000주이며, 주당 액면가액이 5,000원인 보통주로 구성되어 있습니다. 당기 및 전기 중 회사의 자본금 및 자본잉여금의 변동 내역은 없습니다.

(주식수: 주, 금액: 천원)

구분
주식수
자본금
주식발행초과금
합계

전기초
200,000
1,000,000
1,234,639
2,234,639

전기말
200,000
1,000,000
1,234,639
2,234,639

당기말
200,000
1,000,000
1,234,639
2,234,639

24. 이익잉여금

(1) 이익잉여금 구성내역

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

법정적립금
370,000
360,000
350,000

임의적립금
38,703
38,703
38,703

미처분이익잉여금
15,470,317
11,521,866
10,987,529

합계
15,879,020
11,920,569
11,376,232

(2) 이익잉여금 처분계산서

(단위: 원)

구 분
제 27 (당)기
(처분예정일: 2019년 3월 29일)
제 26 (전)기
(처분확정일: 2018년 3월 28일)

미처분이익잉여금

15,470,316,996

11,521,865,566

전기이월미처분이익잉여금
11,511,865,566

10,977,528,523

순확정급여부채의 재측정요소
25,023,359

205,857,563

당기순이익
3,933,428,071

338,479,480

이익잉여금처분액

8,750,000

10,000,000

이익준비금(*1)
8,750,000

10,000,000

차기이월미처분이익잉여금

15,461,566,996

11,511,865,566

(*1) 회사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 자본전입 또는 결손보전으로 사용이 가능합니다.

25. 고객과의 계약에서 생기는 수익

회사는 수익과 관련해 손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

고객과의 계약에서 생기는 수익
107,436,932
95,717,551

(1) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분
회사는 다음의 주요 매출유형별로 재화를 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

상품매출
11,355,240
16,234,784

제품매출
95,412,216
78,862,852

기타매출
669,477
619,915

합계
107,436,932
95,717,551

26. 비용의 성격별 분류

(단위: 천원)

구분
당기
전기

원재료 등의 사용액 및 재고자산의 변동
62,090,556
57,721,720

종업원급여
8,676,735
8,513,598

감가상각비
3,784,752
3,575,709

무형자산상각비
97,072
95,814

복리후생비
1,301,882
1,245,884

외주가공비
11,058,907
9,580,346

전력비
2,005,456
1,813,306

운반비
4,048,313
3,789,895

소모품비
979,094
815,132

연구개발비
841,625
851,339

지급수수료
2,888,398
2,267,596

기타
2,970,506
2,558,032

합계
100,743,296
92,828,371

27. 판매비와 관리비

(단위: 천원)

구분
당기
전기

급여
1,857,227
1,564,292

퇴직급여
124,351
216,579

복리후생비
279,762
244,282

여비교통비
126,407
109,098

접대비
107,149
111,696

전력비
136,150
92,032

세금과공과
43,612
59,825

감가상각비
203,401
161,260

지급임차료
49,560
52,609

수선비
2,623
5,326

보험료
55,460
66,668

차량유지비
110,984
124,703

운반비
3,984,585
3,747,136

소모품비
17,424
12,569

지급수수료
376,711
451,433

보관료
791,603
655,544

대손상각비
129,375
(3,496)

무형자산상각비
97,072
95,814

견본비
82,419
147,258

기타
172,314
58,059

합계
8,748,189
7,972,687

28. 기타수익 및 기타비용

(단위: 천원)

구분
당기
전기

[기타수익]

임대료수익
18,750
17,200

외환차익
110,197
400,150

외화환산이익
38,112
153,633

파생상품평가이익
434,585
21,584

지분법이익
107,106
-

유가증권처분이익
3,964
-

유형자산처분이익
2,021
-

기타
185,566
190,032

합계
900,301
782,599

[기타비용]

외환차손
306,548
55,523

외화환산손실
2,068
2,043

기부금
35,865
21,769

유가증권손상차손
-
93,600

파생상품평가손실
55,539
358,262

지분법손실
-
33,154

유형자산처분손실
6,509
-

기타의대손상각비
308,133
-

기타
157,315
478,781

합계
871,977
1,043,132

29. 금융수익 및 금융비용

(단위: 천원)

구분
당기
전기

[금융수익]

배당금수익
4,233
3,873

합계
4,233
3,873

[금융비용]

이자비용
2,412,997
2,177,320

우선주부채상환손실
143,160
-

당기손익-공정가치 금융자산 평가손실
2,918
-

합계
2,559,075
2,177,320

30. 주당순이익

(1) 기본주당손익

(주식수: 주, 금액: 원)

구분
당기
전기

보통주 귀속 당기순이익
3,933,428,071
338,479,480

가중평균유통보통주식수(*)
200,000
200,000

기본주당손익
19,667
1,692

(*) 가중평균유통보통주식수의 산정내역

(단위: 주)

구분
당기
전기

기초 유통보통주식수
200,000
200,000

기말 유통보통주식수
200,000
200,000

가중평균 유통보통주식수
200,000
200,000

(2) 희석주당손익

(주식수: 주, 금액: 원)

구분
당기
전기

조정후 보통주 귀속 당기순이익(*1)
3,979,108,615
338,479,480

조정후 가중평균유통보통주식수(*2)
235,000
200,000

희석주당손익
16,932
1,692

전기말 현재 전환상환우선주의 반희석 효과로 인하여 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다.

(*1) 조정후 보통주당기순이익의 산정내역

(단위: 원)

구분
당기
전기

보통주당기순이익
3,933,428,071
338,479,480

조정:

전환상환우선주 세후 이자비용
384,657,000
342,638,400

세후 파생상품 평가손실(이익)
(338,976,456)
279,444,672

조정후 보통주당기순이익
3,979,108,615
960,562,552

(*2) 조정후 가중평균유통보통주식수의 산정내역

(단위: 주)

구분
당기
전기

가중평균유통보통주식수
200,000
200,000

조정: 전환상환우선주
35,000
40,000

조정후 가중평균유통보통주식수
235,000
240,000

31. 현금흐름정보

(1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위: 천원)

구분
당기
전기

법인세비용차감전순이익
4,175,072
457,995

조정항목:
8,010,228
6,946,363

이자비용
2,412,997
2,177,320

지분법이익
(107,106)
33,154

외화환산손실
2,068
2,043

감가상각비
3,784,752
3,575,708

무형자산상각비
97,072
95,815

퇴직급여
760,804
795,845

대손상각비
129,375
(3,496)

상각후원가측정금융자산 손상차손
-
93,600

당기손익-공정가치 금융자산 평가손실
2,918
-

파생상품평가손실
55,539
358,262

유형자산처분손실
6,509
-

기타의대손상각비
308,132
-

재고자산폐기손실
904,876
-

우선주부채상환손실
143,160
-

파생상품평가이익
(434,585)
(21,584)

이자수익
(7,953)
(2,796)

배당금수익
(4,233)
(3,873)

외화환산이익
(38,112)
(153,633)

유형자산처분이익
(2,021)
-

유가증권처분이익
(3,964)
-

영업활동 관련 자산 및 부채의 변동
459,705
715,925

매출채권의 감소(증가)
1,312,950
(1,108,146)

기타수취채권의 감소(증가)
(11,250)
(1,192)

재고자산의 증가
(1,667,514)
383,368

기타자산의 감소(증가)
(102,037)
(309,951)

매입채무의 증가
1,017,261
1,901,708

기타지급채무의 증가
37,160
99,393

기타부채의 증가(감소)
273,507
149,993

퇴직금 지급액
(379,614)
(359,956)

사외적립자산의 증가
(20,758)
(39,292)

영업으로부터 창출된 현금
12,645,004
8,120,283

(2) 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래

(단위: 천원)

구분
당기
전기

건설중인자산의 본계정 대체
2,884,880
2,484,008

유형자산 취득 미지급금
864,138
286,813

장기차입금의 유동성 대체
8,939,620
2,360,987

사채의 유동성 대체
2,500,000
100,000

전환상환우선주의 유동성 대체
-
2,968,720

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 변동

(단위: 천원)

구분
기초 금액
재무활동
비현금거래
기말 금액

현금흐름
상각 및 평가

단기차입금
21,763,559
(2,977,844)
-
18,785,715

유동성장기차입금
2,639,677
(2,639,677)
-
-

유동성사채
3,260,000
(3,260,000)
-
-

비유동성사채
-
4,100,000
-
4,100,000

장기차입금
18,620,307
4,100,000
-
22,720,307

비유동성전환상환우선주
2,629,440
-
439,280
3,068,720

파생상품(전환상환우선주)
1,602,773
-
-
1,602,773

32. 우발상황 및 약정사항

(1) 보고기간 말 현재 회사가 제공받고 있는 보증내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자
구분
당기말
전기말
전기초

한도금액
실행금액
한도금액
실행금액
한도금액
실행금액

농림수산업자신용보증기금
대출보증 등
1,440,000
1,440,000
1,440,000
1,440,000
1,440,000
1,440,000

기술보증기금
대출보증 등
1,000,000
1,000,000
1,000,000
1,000,000
-
-

신용보증기금
대출보증 등
6,050,000
6,050,000
3,000,000
3,000,000
-
3,000,000

서울보증보험
이행보증
4,000,000
815,600
1,683,456
1,175,971
4,000,000
1,175,971

서울보증보험
이행지급 등
4,876,361
4,876,361
-
-
-
-

기업은행
융자담보지급보증
2,340,000
2,340,000
2,340,000
2,340,000
2,340,000
2,340,000

기업은행
기한부수입신용장
USD1,000,000
USD940,289
-
-
-
-

(2) 보고기간 말 현재 회사가 제공하고 있는 보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자
구분
당기말
전기말
전기초

KEB하나은행
구매자금 할인약정(*1)
1,000,000
1,000,000
1,000,000

우리은행
B2B주계약(*1)
4,000,000
3,000,000
3,000,000

(*1) 회사의 매입처가 회사에 대한 매출채권을 담보로 대출을 받을 수 있도록 하는 약정입니다.

(3) 보고기간 말 현재 여신 한도 관련 약정사항은 다음과 같습니다.

(외화: 천, 원화: 천원)

금융기관
약정내용
약정한도

당기말
전기말
전기초

국민은행
기업일반운전자금대출
KRW
1,000,000
KRW
1,000,000
KRW
1,000,000

기업은행
수입신용장 발행
USD
1,000
USD
1,000
USD
1,000

중소기업시설자금대출 등
KRW
11,440,000
KRW
11,440,000
KRW
11,440,000

외상매출채권담보대출(*1)
KRW
350,000
KRW
300,000
KRW
300,000

농협은행
수입신용장 발행
USD
500
USD
100
USD
100

법인신용카드
KRW
100,000
KRW
-
KRW
-

외상매출채권담보대출 (*1)
KRW
50,000
KRW
850,000
KRW
800,000

수협은행
GPC글로벌구매카드
USD
1,100
USD
1,100
USD
1,500

법인신용카드
KRW
20,000
KRW
20,000
KRW
20,000

신한은행
수입신용장 발행
USD
600
USD
600
USD
600

일반자금대출 등
KRW
1,000,000
KRW
1,000,000
KRW
1,000,000

외상매출채권담보대출(*1)
KRW
690,000
KRW
690,000
KRW
1,040,000

산업은행
산업운영자금대출
KRW
5,270,000
KRW
2,000,000
KRW
2,000,000

우리은행
수입신용장 발행
USD
670
USD
670
USD
670

외상매출채권담보대출(*1)
KRW
1,010,000
KRW
1,350,000
KRW
1,240,000

KEB하나은행
수입신용장 발행
USD
250
USD
250
USD
250

기업운전일반자금대출 등
KRW
950,000
KRW
5,250,000
KRW
5,850,000

외상매출채권담보대출(*1)
KRW
9,880,000
KRW
7,829,000
KRW
4,730,000

(*1) 당기 말 현재 회사의 매출채권 양도액 중 만기가 미도래한 금액은 2,457,085천원(2017: 3,137,251천원)입니다.

(4) 당기 말 현재 회사는 국민은행 차입금 1,925,000천원(2017: 2,625,000천원)에 대한 이자율스왑계약을 체결하고 있으며, 이자율스왑계약의 지급이자율은 3.15%이며,이며, 수취이자율은 변동금리 MOR(3M)+1.51%입니다.

33. 특수관계자 거래

(1) 당기 말 현재 회사의 최상위 지배자는 대표이사이며, 기타특수관계자는 주요 경영진을 포함하고 있습니다. 주요 경영진은 등기이사, 이사회의 구성원 및 재무책임자를 포함하고 있습니다.

(2) 당기와 전기에 당사와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 관계기업 및 기타특수관계자는 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말
비고

관계기업
QINGDAO DOREMI FOODS Co., Ltd.
QINGDAO DOREMI FOODS Co., Ltd.
관계기업

기타특수관계자
㈜우리에프엔비
㈜우리에프엔비
주요 경영진의 가까운 가족이지배하는 기업

PT.INDOWOOYANG
PT.INDOWOOYANG

(3) 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래 내역

<당기>

(단위: 천원)

특수관계구분
회사명
매출
원재료 매입

관계기업
QINGDAO DOREMI FOODS Co., Ltd.
207,306
-

기타특수관계자
㈜우리에프앤비
471,256
2,793

PT.INDOWOOYANG
-
525,874

합 계
678,562
528,667

<전기>

(단위: 천원)

특수관계구분
회사명
매출
원재료 매입

관계기업
QINGDAO DOREMI FOODS Co., Ltd.
52,414
-

기타특수관계자
㈜우리에프앤비
580,910
40,354

PT.INDOWOOYANG
-
360,025

합 계
633,324
400,379

(4) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 주요 잔액

<당기말>

(단위: 천원)

특수관계구분
특수관계자명
매출채권
매입채무

관계기업
QINGDAO DOREMI FOODS Co., Ltd.
97,272
-

기타특수관계자
㈜우리에프앤비
59,097
-

PT.INDOWOOYANG
-
76,566

합 계
156,369
76,566

<전기말>

(단위: 천원)

특수관계구분
특수관계자명
매출채권
매입채무

관계기업
QINGDAO DOREMI FOODS Co., Ltd.
25,071
-

기타특수관계자
㈜우리에프앤비
24,410
-

PT.INDOWOOYANG
-
14,164

합 계
49,481
14,164

당기말 현재 회사는 일반자금대출 및 무보증사채발행 등과 관련하여 대표이사로부터38,197,198천원(2017: 35,630,307천원)과 USD 4,120천(2017: USD 3,720천)의 연대보증을 제공받고 있습니다.

(5) 주요 경영진에 대한 보상금액

회사는 등기이사 및 회사 기업활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 유의적인 권한과 책임을 가진 임원을 주요 경영진에 포함하고 있으며, 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

급여
425,742
311,415

퇴직급여
17,599
24,564

계
443,341
335,979

34. 영업부문 정보

경영진은 영업전략을 수립하는 이사회에서 검토되는 보고 정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다. 이사회는 식품부문/핫도그부문/음료부문/기타부문으로 구분하여 경영성과를 검토하고 있습니다.

이사회는 영업손익에 근거하여 영업부문의 성과를 평가하고 있으며, 이러한 영업손익은 재무제표상의 영업손익과 동일한 방식으로 산출됩니다.

이사회에 보고된 보고부문 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

식품부문
핫도그부문
음료부문
기타부문(*)
식품부문
핫도그부문
음료부문
기타부문(*)

매출액
99,918,550
40,741,413
3,616,670
660,984
92,397,530
35,059,110
3,328,188
2,154,468

부문간 내부수익
36,110,653
4,630,760
(90,124)
538,727
33,394,015
85,904
2,830,992
910,834

외부고객으로부터의 수익
63,807,897
36,110,653
3,706,794
122,257
59,003,515
34,973,206
497,196
1,243,634

감가상각비
3,047,919
391,900
230,672
21,306
2,774,605
380,563
233,578
186,962

무형자산상각비
97,072
-
-
-
95,814
-
-
-

영업이익
2,607,310
4,394,154
289,707
(597,535)
1,745,723
1,771,355
72,045
(699,944)

(*) 회사는 초코파이를 판매하는 도매 부문 및 임대 사업 부문이 보고부문의 요건에 미달하여 기타 부문으로 포함했습니다.

보고부문별 자산과 부채의 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말

식품부문
핫도그부문
음료부문
기타부문(*)

보고부문자산(*1)
64,515,197
15,590,019
1,686,658
11,033,058

관계기업투자자산
246,768
-
-
-

유형자산
37,934,218
4,989,561
1,210,404
10,753,422

무형자산
250,141
-
-
-

비유동자산의 증가액(*2)
772,704
465,178
(220,972)
6,276,706

보고부문부채(*1)
56,584,597
3,279,357
591,604
14,275,608

(*1) 이사회에 보고된 보고부문 자산 및 보고부문 부채는 재무제표상 자산과 부채와 동일한 방식으로 산출되었으며, 부문별 영업에 근거하여 배부되었습니다.

(*2) 금융상품 및 이연법인세자산은 비유동자산에 포함되지 않았습니다.

(단위: 천원)

구분
전기말

식품부문
핫도그부문
음료부문
기타부문

보고부문자산
65,026,301
12,196,430
1,853,210
5,378,480

관계기업투자자산
142,781
-
-
-

유형자산
37,354,634
4,524,383
1,431,377
4,476,716

무형자산
325,279
-
-
-

비유동자산의 증가액
6,992,350
623,916
(202,787)
(119,863)

보고부문부채
57,330,349
4,005,995
1,038,962
7,944,231

(단위: 천원)

구분
전기초

식품부문
핫도그부문
음료부문
기타부문

보고부문자산
65,643,556
9,703,009
2,327,484
5,163,918

관계기업투자자산
185,467
-
-
-

유형자산
37,844,965
3,903,163
1,628,986
4,586,220

무형자산
183,615
-
-
-

보고부문부채
57,440,786
3,186,212
1,585,422
7,023,728

외부고객으로부터의 수익은 국내에서 발생하며, 비유동자산은 국내에 귀속됩니다.

당기와 전기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
매출액
관련 보고 부문

당기
전기

고객 1
16,965,816
15,954,919
식품 및 핫도그 부문

고객 2
14,982,307
8,437,042
식품 및 핫도그 부문

35. 한국채택국제회계기준으로의 전환

(1) 한국채택국제회계기준의 적용

회사의 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2017년 1월 1일이며, 한국채택국제회계기준채택일은 2018년 1월 1일입니다. 회사의 연차재무제표는 기업회계기준서 제1101호(한국채택국제회계기준의 최초채택)에 따라 한국채택국제회계기준의 완전한 소급적용이 아닌 관련 의무적 예외항목과 특정 선택적 면제조항을 적용하였습니다.

(2) 다른 기업회계기준서의 소급적용에 대한 의무적 예외항목의 적용

회사는 다음의 예외사항을 적용하였습니다.

1) 추정치에 대한 예외
한국채택국제회계기준 전환일(2017년 1월 1일)의 한국채택국제회계기준에 따른 추정치는 기존의 추정에 오류가 있었다는 객관적인 증거가 없는 한 동일한 시점에 과거회계기준에 따라 추정된 추정치(회계정책의 차이조정 반영 후)와 일관성 있게 작성되었습니다.

(3) 과거회계기준으로부터 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 조정

1) 전환일 시점인 2017년 1월 1일 현재 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 회사의 재무상태에 미치는 영향

(단위: 천원)

구분
자산
부채
자본

과거 한국의 일반적으로 인정된 회계처리기준
81,150,841
61,894,657
19,256,183

조정액:

금융자산의 양도
2,002,147
2,002,147
-

대손충당금 추정
(214,956)
-
(214,956)

지분법 효과
(100,065)
-
(100,065)

전환상환우선주
-
4,332,213
(4,332,213)

파생상품인식
-
4,288
(4,288)

확정급여채무
-
247,852
(247,852)

이연법인세
-
633,486
(633,486)

기타
-
121,506
(121,506)

조정액 합계
1,687,126
7,341,492
(5,654,366)

한국채택국제회계기준
82,837,967
69,236,149
13,601,817

2) 2017년 12월 31일 현재 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 회사의 재무상태에 미치는 영향 및 2017년 12월 31일로 종료되는 회계기간의 경영성과에 미치는 영향

(단위: 천원)

구분
자산
부채
자본
당기순이익
총포괄이익

과거 한국의 일반적으로 인정된 회계처리기준
81,571,517
61,143,025
20,428,492
1,274,539
1,272,309

조정액

금융자산의 양도
3,137,251
3,137,251
-
-
-

대손충당금 추정
(128,892)
-
(128,892)
86,064
86,064

지분법
(142,751)
-
(142,751)
(33,154)
(42,687)

전환상환우선주
-
5,029,755
(5,029,755)
(797,542)
(797,542)

파생상품
17,296
-
17,296
21,584
21,584

확정급여채무
-
76,662
(76,662)
(139,774)
(139,774)

이연법인세
-
725,471
(725,471)
(34,413)
(33,923)

기타
-
207,372
(207,372)
(38,823)
(38,823)

조정액 합계
2,882,904
9,176,511
(6,293,607)
(936,058)
(945,101)

한국채택국제회계기준
84,454,421
70,319,536
14,134,885
338,481
327,208

3) 회사의 현금흐름에 미치는 영향
한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 과거회계기준에 따라 별도 표시되지 않았던 이자의 수취, 이자의 지급, 법인세의 납부액을 현금흐름표상에 별도로 표시하기 위하여 관련 수익ㆍ비용 및 관련 자산ㆍ부채에 대한 현금흐름내역을 조정하였습니 다. 또한 외화로 표시된 현금및현금성자산의 환율변동효과는 영업활동, 투자활동 및 재무활동 현금흐름과 별도로 표시하였습니다. 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 효과가 현금흐름표에 영향을 미칠 경우 이를 반영하였습니다.

36. 회계정책의 변경

(1) 기준서 제1109호 '금융상품'의 적용

주석2에서 설명한 바와 같이 회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다.

1) 기초 이익잉여금의 변동
기준서 제1109호의 적용으로 인해 변경된 기초 이익잉여금은 없습니다.

경영진은 기준서 제1109호의 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 보유하고 있는 금융자산에 적용되는 사업모형을 평가하고 금융자산을 기준서 제1109호에 따라 분류하였습니다. 이러한 재분류로 인해 회사의 자본에 미친 영향은 없습니다.

① 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 금융자산으로 재분류
당기초 현재 채무증권 투자액 중 69,040천원은 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 재분류되었습니다. 동 금융자산은 계약상 현금흐름이 원리금 지급만을 나타내지 않아 상각후원가로 분류되는 조건을 충족하지 못합니다. 당기초 현재 이와 관련하여 이익잉여금으로 재분류된 기타포괄손익 누계액은 없습니다.

② 매도가능금융자산에서 상각후원가 금융자산으로 재분류
당기초 현재 매도가능금융자산에서 상각후원가 측정 금융자산으로 재분류된 금융자산은 없습니다.

③ 만기보유금융자산에서 상각후원가 측정 금융자산으로 재분류
당기초 현재 만기보유금융자산에서 상각후원가 측정 금융자산으로 재분류된 금융자산은 없습니다.

④ 매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치 채무상품으로 재분류
회사의 사업모형이 금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 매도를 모두 목적으로 하고있어 상장 및 비상장채권 일부는 매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류되었습니다.

최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산의 재분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
측정범주
장부금액

기준서 제1039호
기준서 제1109호
기준서 제1039호
기준서 제1109호
차이

유동금융자산

현금 및 현금성자산
상각후원가
상각후원가
694,954
694,954
-

금융기관예치금
상각후원가
상각후원가
10,000
10,000
-

매출채권
상각후원가
상각후원가
10,792,414
10,792,414
-

기타수취채권
상각후원가
상각후원가
163,242
163,242
-

비유동금융자산

금융기관예치금
상각후원가
상각후원가
188,864
188,864
-

기타수취채권
상각후원가
상각후원가
117,514
117,514
-

상장주식
매도가능금융자산
기타포괄손익-공정가치
8,539
8,539
-

기타채무증권
매도가능금융자산
당기손익-공정가치
69,040
69,040
-

파생상품
당기손익인식
당기손익-공정가치
17,296
17,296
-

유동금융부채

매입채무
상각후원가
상각후원가
13,663,743
13,663,743
-

기타지급채무
상각후원가
상각후원가
3,913,171
3,913,171
-

단기차입금
상각후원가
상각후원가
20,929,606
20,929,606
-

사채 및 유동성장기차입금
상각후원가
상각후원가
2,460,987
2,460,987
-

우선주부채
상각후원가
상각후원가
2,968,720
2,968,720
-

파생상품
당기손익인식
당기손익-공정가치
1,961,035
1,961,035
-

비유동금융부채

사채 및 장기차입금
상각후원가
상각후원가
21,259,320
21,259,320
-

2) 금융자산의 손상

① 매출채권
매출채권의 손상 시 간편법을 적용하고 있어 전체 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 사용합니다.

② 채무상품
상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품은 신용위험이 낮은 것으로 판단하여 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식됩니다.

(2) 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 적용

주석2에서 기재된 것처럼 회사는 당기부터 기준서 제1115호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 비교표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 우양냉동식품

감사대상 사업연도
2018년 01월 01일
부터
2018년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
2
-
1
1
5
5
-
4
-
-
-
-
8
10

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
7
-
150
25
390
238
-
208
-
-
-
-
547
471

합계
7
-
150
25
390
238
-
208
-
-
-
-
547
471

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2018년 12월
2
일

주요내용
회사와 회사환경에 대한 이해를 통한 중요한 왜곡표시위험의 식별과 평가, 업무팀 구성, 전문가활용 검토, 기업수준 통제 이해, 유의적 계정 및 공시 식별, 감사계획의 수립과 수행에 있어서의 중요성 결정

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

<중간감사>
2019년 2월 11일
~ 2월 13일
3
일
3
명
2
명
중요 거래유형 및 중요 공시절차의 이해, 추적시사의 수행, 통제 테스트 수행, 통제 위험 평가, 입증절차의 설계, 일반감사절차 계획

<기말감사>
2019년 3월 6일
~ 3월 8일
3
일
5
명
1
명
중요 계정잔액 및 공시내용에 대한 분석적절차, 표본테스트, 일반감사절차 수행, 감사결과 요약

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2019년 1월 1일
1
일

실사(입회)장소
장항본사, 장항2공장, 청양공장

실사(입회)대상
제품, 상품, 원재료, 부재료

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2019년 1월 1일
1
일

실사(입회)장소
청양공장

실사(입회)대상
현금, 유가증권

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
-

기타조회
-

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2019년 2월 13일, 2019년 3월 8일

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2019년 02월 13일
외부감사인, 감사
대면회의
감사팀 구성, 감사투입시간과 보수, 경영진 및 감사인의 책임, 감사인의 독립성등

2
2019년 03월 08일
외부감사인, 감사
대면회의
기말감사 결과에 대한 설명, 감사에서의 유의적 발견사항, 감사인의 독립성 등