종근당 — 감사보고서 (2018.12) (20190329)
제출인: 한영회계법인

감사보고서
3.7
주식회사 종근당

00260198
100000000000
20190315
1101115260669
000
698149
269424
955704
2078
N
N
N
Y
N
P
Y
1

주식회사 종근당

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 6 기

2018년 01월 01일
부터

2018년 12월 31일
까지

제 5 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

한영회계법인

목 차

Ⅰ.
독립된 감사인의 감사보고서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -

Ⅱ.
재무제표

재무상태표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -

손익계산서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -

포괄손익계산서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -

자본변동표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -

현금흐름표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -

주석 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -

Ⅲ.
내부회계관리제도 검토의견

독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 - - - - - - - - - - - -

내부회계관리제도 운영실태 보고서 - - - - - - - - - - - - - - - - - -

Ⅳ.
외부감사 실시내용 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 종근당

주주 및 이사회 귀중
2019년 3월 7일

감사의견
우리는 주식회사 종근당(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양보고기간의 손익계산서, 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

ㆍ 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

ㆍ 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. 

ㆍ 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

ㆍ 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

ㆍ 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.

이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 김진용입니다.

서울특별시 영등포구 여의공원로111

한 영 회 계 법 인

대표이사 서 진 석 (인)

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 종근당

제 6 기

2018년 01월 01일
부터

2018년 12월 31일
까지

제 5 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 종근당 대표이사 김영주

본점 소재지 :
(도로명주소)
서울특별시 서대문구 충정로8, 종근당빌딩

(전 화)
02 - 2194 - 0300

재 무 상 태 표

제 6 기 2018년 12월 31일 현재

제 5 기 2017년 12월 31일 현재

주식회사 종근당
(단위 : 원)

과 목
주 석
제 6(당) 기
제 5(전) 기

자 산

Ⅰ.유동자산

389,970,109,029

365,751,980,438

1.현금및현금성자산
5,6,7,29
45,855,378,182

45,397,762,227

2.매출채권
7,8,29,30
190,991,288,816

192,430,634,850

3.미수금
7,8,29,30
16,786,899,952

17,552,240,241

4.보증금
7,8,29,30
4,361,293,128

3,443,799,630

5.선급금

948,993,021

806,653,665

6.선급비용

2,937,286,800

1,446,586,862

7.미수수익
7,8,29
498,248,275

335,649,317

8.재고자산
9
127,590,720,855

104,338,653,646

Ⅱ.비유동자산

308,179,340,030

299,029,425,075

1.장기금융상품
5,7,29
5,650,282,400

4,646,113,325

2.기타금융자산
7,10,29
19,181,411,667

13,193,190,071

3.종속기업투자
11
5,073,666,800

3,527,780,303

4.보증금
7,8,29,30
3,212,595,312

4,545,570,539

5.유형자산
12,15,34
236,026,275,949

237,157,647,172

6.투자부동산
13
21,262,875,054

21,032,466,774

7.무형자산
14
15,375,896,492

14,333,843,399

8.기타투자자산

118,703,528

118,703,528

9.미수금
7,8,29,30
2,277,632,828

474,109,964

자 산 총 계

698,149,449,059

664,781,405,513

부 채

Ⅰ.유동부채

205,123,775,060

223,223,118,846

1.매입채무
7,29,30
68,591,983,635

71,181,366,065

2.미지급금
7,29,30
29,602,062,704

23,963,893,036

3.차입금
7,15,29
58,100,000,000

81,100,000,000

4.선수금

22,954,466

623,029

5.선수수익

569,900,081

7,652,183

6.예수금

2,702,568,002

2,489,670,928

7.부가세예수금

6,752,460,501

8,885,532,505

8.보증금
7,29,30
1,008,986,996

1,106,429,309

9.미지급비용
7,29
14,552,313,356

13,098,842,169

10.당기법인세부채
26
16,054,418,804

15,286,691,969

11.금융보증부채
7,29
4,958,904

4,958,904

12.환불부채
17
7,161,167,611

6,097,458,749

Ⅱ.비유동부채

64,300,531,933

40,002,454,385

1.차입금
7,15,29
34,000,000,000

11,000,000,000

2.장기미지급금
7,29
8,111,123,798

7,690,334,269

3.보증금
7,29,30
216,845,748

145,734,933

4.금융보증부채
7,29
106,512,434

497,962,231

5.이연법인세부채
26
710,944,352

2,277,026,503

6.순확정급여부채
16
21,155,105,601

18,391,396,449

부 채 총 계

269,424,306,993

263,225,573,231

자 본

Ⅰ.자본금
18
24,698,090,000

23,522,625,000

Ⅱ.기타불입자본
19
262,873,381,153

270,999,055,015

Ⅲ.기타자본
20
(1,397,201,258)

1,173,157,253

Ⅳ.이익잉여금
21
142,550,872,171

105,860,995,014

자 본 총 계

428,725,142,066

401,555,832,282

부 채 및 자 본 총 계

698,149,449,059

664,781,405,513

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

손 익 계 산 서

제 6 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제 5 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

주식회사 종근당
(단위 : 원)

과 목
주 석
제 6(당) 기
제 5(전) 기

I. 매출액
4,22,30

955,704,716,508

884,277,077,684

II. 매출원가
27,30

(575,815,576,906)

(524,706,461,994)

III. 매출총이익

379,889,139,602

359,570,615,690

IV. 판매비와관리비
23,27

(225,337,965,559)

(216,428,390,104)

V. 경상연구개발비
27

(76,546,153,827)

(65,025,489,762)

VI. 영업이익

78,005,020,216

78,116,735,824

1. 금융수익
24
759,489,819

707,657,187

2. 금융비용
24
(3,677,872,787)

(3,687,455,376)

3. 지분법손실
11
(1,449,499,168)

(1,001,057,150)

4. 기타영업외수익
25
3,665,624,175

3,314,130,566

5. 기타영업외비용
25
(8,102,075,974)

(2,942,896,863)

VII. 법인세비용차감전순이익

69,200,686,281

74,507,114,188

VIII. 법인세비용
26

(26,632,013,851)

(20,870,049,566)

IX. 당기순이익

42,568,672,430

53,637,064,622

X. 주당이익

기본및희석주당이익
28

4,331

5,432

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

포 괄 손 익 계 산 서

제 6 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제 5 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

주식회사 종근당
(단위 : 원)

과 목
주 석
제 6(당) 기
제 5(전) 기

I. 당기순이익

42,568,672,430

53,637,064,622

II. 기타포괄손익

996,910,214

2,131,736,019

후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목

(173,766,335)

333,352,935

1. 매도가능금융자산평가손익
10
-

878,406,741

2. 지분법자본변동
11
(173,766,335)

(545,053,806)

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

(1,388,530,205)

1,798,383,084

1. 기타포괄손익 - 공정가치 측정 지분상품 
 평가손익
10
(1,279,603,377)

-

2. 순확정급여부채의 재측정요소
16
(108,926,828)

1,798,383,084

III. 총포괄손익

41,006,375,890

55,768,800,641

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

자 본 변 동 표

제 6 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제 5 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

주식회사 종근당
(단위 : 원)

과 목
자본금
기타불입자본
기타자본
이익잉여금
총 계

주식발행초과금
자기주식

2017.1.1(전기초)
23,522,625,000
271,382,671,015
(383,616,000)
839,804,318
58,888,897,108
354,250,381,441

총포괄이익:

당기순이익
-
-
-
-
53,637,064,622
53,637,064,622

매도가능금융자산평가손익
-
-
-
878,406,741
-
878,406,741

지분법자본변동
-
-
-
(545,053,806)
-
(545,053,806)

순확정급여부채의 재측정 요소
-
-
-
-
1,798,383,084
1,798,383,084

소 계
-
-
-
333,352,935
55,435,447,706
55,768,800,641

자본에 직접 인식된 주주와의 거래:

연차배당
-
-
-
-
(8,463,349,800)
(8,463,349,800)

2017.12.31(전기말)
23,522,625,000
271,382,671,015
(383,616,000)
1,173,157,253
105,860,995,014
401,555,832,282

2018.1.1(당기초)(이전보고금액)
23,522,625,000
271,382,671,015
(383,616,000)
1,173,157,253
105,860,995,014
401,555,832,282

회계정책의 변경(주석3)
-
-
-
(1,116,988,799)
2,693,481,355
1,576,492,556

2018.1.1(당기초)(조정후금액)
23,522,625,000
271,382,671,015
(383,616,000)
56,168,454
108,554,476,369
403,132,324,838

총포괄이익:

당기순이익
-
-
-
-
42,568,672,430
42,568,672,430

기타포괄손익-공정가치 측정 
 지분상품 평가손익
-
-
-
(1,279,603,377)
-
(1,279,603,377)

지분법자본변동
-
-
-
(173,766,335)
-
(173,766,335)

순확정급여부채의 재측정 요소
-
-
-
-
(108,926,828)
(108,926,828)

소 계
-
-
-
(1,453,369,712)
42,459,745,602
41,006,375,890

자본에 직접 인식된 주주와의 거래:

무상증자
1,175,465,000
(1,175,465,000)
-
-
-
-

자기주식의 취득
-
-
(6,950,208,862)
-
-
(6,950,208,862)

연차배당
-
-
-
-
(8,463,349,800)
(8,463,349,800)

소 계
1,175,465,000
(1,175,465,000)
(6,950,208,862)
-
(8,463,349,800)
(15,413,558,662)

2018.12.31(당기말)
24,698,090,000
270,207,206,015
(7,333,824,862)
(1,397,201,258)
142,550,872,171
428,725,142,066

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

현 금 흐 름 표

제 6 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제 5 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

주식회사 종근당
(단위 : 원)

과 목
주 석
제 6(당) 기
제 5(전) 기

I. 영업활동으로 인한 현금흐름

45,232,039,725

80,233,495,213

1. 영업으로부터 창출된 현금
31
75,015,652,919

102,375,427,568

당기순이익

42,568,672,430

53,637,064,622

비현금항목의 조정

73,620,187,987

72,037,767,729

순운전자본의 변동

(41,173,207,498)

(23,299,404,783)

2. 이자의 수취

384,792,596

473,282,430

3. 이자의 지급

(2,687,404,121)

(3,626,847,615)

4. 배당금의 수취

38,757,613

34,909,000

5. 법인세의 납부

(27,519,759,282)

(19,023,276,170)

II. 투자활동으로 인한 현금흐름

(29,355,982,335)

(15,564,976,699)

1. 투자활동으로 인한 현금유입액

509,430,000

17,611,254,747

당기손익인식금융자산의 감소

-

17,031,202,156

장기금융상품의 감소

-

500,000

유형자산의 처분

509,430,000

323,643,500

무형자산의 처분

-

255,909,091

2. 투자활동으로 인한 현금유출액

(29,865,412,335)

(33,176,231,446)

당기손익인식금융자산의 취득

(1,879,778,578)

(17,000,000,000)

장기금융상품의 증가

(1,004,169,075)

(1,147,666,275)

매도가능금융자산의 취득

-

(2,093,339,673)

기타포괄손익인식금융자산의 취득

(3,320,237,479)

-

유형자산의 취득

(17,767,889,309)

(11,401,649,790)

무형자산의 취득

(2,724,185,894)

(1,533,575,708)

종속기업투자의 추가취득

(3,169,152,000)

-

III. 재무활동으로 인한 현금흐름
32

(15,413,558,662)

(40,930,349,800)

1. 재무활동으로 인한 현금유입액

73,000,000,000

21,000,000,000

차입금의 증가

73,000,000,000

21,000,000,000

2. 재무활동으로 인한 현금유출액

(88,413,558,662)

(61,930,349,800)

차입금의 상환

(73,000,000,000)

(53,467,000,000)

자기주식의 취득

(6,950,208,862)

-

배당금의 지급

(8,463,349,800)

(8,463,349,800)

IV. 현금및현금성자산의 증가

462,498,728

23,738,168,714

V. 기초의 현금및현금성자산

45,397,762,227

21,720,834,233

VI. 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과

(4,882,773)

(61,240,720)

VII. 기말의 현금및현금성자산

45,855,378,182

45,397,762,227

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

주석

제 6 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지

제 5 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지

주식회사 종근당

1
.
회
사의 개요

주식회사 종근당(이하 "당사")은 2013년 11월 2일을 분할기일로 하여 주식회사 종근당홀딩스의 제약사업부문이 인적분할되어 신설된 법인으로서, 2013년 12월 6일에 한국거래소가 개설한 KRX 유가증권시장에 주식을 상장하였으며, 의약품 제조 및 판매업을 주된 영업으로 하고 있습니다. 

한편, 당기말 현재 당사의 자본금은 24,698백만원이며 주요 주주의 현황은 다음과 같습니다.

주주명
소유주식수(주)
지분율(%)

㈜종근당홀딩스
2,169,293
21.96

최대주주의 특수관계인
1,315,378
13.31

자기주식
58,156
0.59

기타
6,336,409
64.14

합 계
9,879,236
100.00

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

2.1. 재무제표 작성기준

당사의 재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관련 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.
 
당사의 재무제표는 공정가치로 평가된 채무 및 지분의 금융자산을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 재무제표는 원화로 표시되어 있으며, 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 천원 단위로 표시되어 있습니다.

2.2. 중요한 회계정책

(1) 현금 및 현금성자산

재무상태표상의 현금 및 현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다. 현금흐름표상의 현금 및 현금성자산은 이러한 현금 및 현금성자산을 의미합니다.

(2) 재고자산

당사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니 다. 한편, 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있습니다.

(3) 금융상품

금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.

1) 금융자산

최초 인식과 측정

금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.

최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 당사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 당사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정합니다.

금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.

금융자산의 관리를 위한 당사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.

시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 당사가 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.

후속측정

후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.
ㆍ상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)
ㆍ누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)
ㆍ제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)

ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융자산

상각후원가 측정 금융자산(채무상품)

당사는 아래 조건을 모두 만족하는 경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.

ㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,

ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)

당사는 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.

ㆍ계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,

ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)

최초 인식 시점에, 당사는 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.

이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 당사가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식되며, 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.

제거

금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.

ㆍ금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나

ㆍ당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through) 계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있다.이 경우에 당사는 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전

당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 당사가 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 당사는 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 당사가 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.

보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.

금융자산의 손상

금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다.

ㆍ유의적인 가정에 대한 공시

ㆍ기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품

ㆍ계약자산을 포함한 매출채권

당사는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 당사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.

기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.

매출채권과 계약자산에 대하여, 당사는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 당사는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 당사는 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 당사는 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 당사는 채무상품의 내부 신용 등급을 재평가합니다. 또한, 당사는 계약상의 지급이 30일을 초과하였을 때 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 고려합니다.

당사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 당사의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 당사는 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다.

당사는 정상회수기일(60일~150일)을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서, 당사는 내부 또는 외부 정보가 당사에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 당사가 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.

2) 금융부채

최초 인식과 측정

금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 차입금, 미지급금, 금융보증부채로 적절하게 분류됩니다.

모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.

당사의 금융부채는 매입채무와 미지급금, 보증금, 금융보증부채 및 차입금을 포함합니다.

후속 측정

금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채

당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.

금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.

단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 당사는 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치항목으로 지정하지 않았습니다.

대여금 및 차입금

이 범주는 당사와 관련이 높습니다. 최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다.

이 범주는 일반적으로 이자부 대여나 차입에 적용합니다. 더 자세한 정보는 주석 15에 언급되어 있습니다.

제거

금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.

3) 상계

금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.

(4) 공정가치 측정

당사는 지분상품과 같은 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 또한 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치에 대한공시는 주석 29에서 설명하고 있습니다.

공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.

- 자산이나 부채의 주된 시장

- 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장

당사는 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다.

자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.

당사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다.

재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.

수준1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시 가격

수준2 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간 접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치

수준3 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수를 이용한 공정가치

재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 당사는 매 보고기간 말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다.

공정가치 공시 목적상 당사의 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.

(5) 투자부동산

투자부동산은 관련 거래원가를 가산한 취득원가로 측정하고 있으며, 발생시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 다만, 일상적인 관리활동에서 발생하는 원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 최초인식 이후 투자부동산에 대해 원가모형을 적용하여 측정하고 있습니다.

당사는 투자부동산을 처분하거나 사용을 통하여 더 이상 미래경제적효익을 얻을 수 없을 것으로 예상되는 경우 재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생되는 순처분금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.

또한, 해당 자산의 사용목적이 변경된 경우에 한하여 투자부동산에서 다른 계정으로 대체하거나 다른 계정에서 투자부동산으로 대체하고 있습니다. 또한, 자가사용부동산(유형자산)이 투자부동산으로 대체되는 경우에는 사용목적이 변경된 시점까지 해당 부동산을 유형자산과 동일하게 회계처리하고 있습니다.

(6) 유형자산

유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있으며, 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 당사는 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다. 또한, 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며, 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나, 부지를 복원하는 데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다.

감가상각비는 유형자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 잔액에 대하여 다음의 내용연수를 적용 정액법으로 상각하고 있습니다.

구 분
내용연수

건 물
20년 ~ 55년

구 축 물
15년 ~ 35년

기 계 장 치
4년

차 량 운 반 구
4년

공 구 와 기 구
4년

집 기 비 품
4년

한편, 유형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분을 통하여 미래경제적 효익이 기대되지 않을 경우 제거합니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순처분가액과 장부금액의 차이로 결정되며, 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식합니다.

유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법은 적어도 매 회계연도말에 재검토하고, 변경시 변경효과는 전진적으로 인식합니다.

(7) 차입원가

의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다. 

(8) 무형자산

당사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적 효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또는현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.

당사는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.

(9) 종속기업투자

당사는 종속기업투자에 대하여 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 종속기업투자는 최초 취득원가로 인식되며, 취득일 이후 종속기업의 순자산변동액 중 당사의 지분 해당액을 인식하기 위하여 장부금액을 가감하고 있습니다. 종속기업과 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함되며 상각 또는 별도의 손상검사를 수행하지 아니하고 있습니다.

종속기업의 영업에 따른 손익 중 당사의 지분 해당분은 손익계산서에 직접 반영되며 기타포괄손익의 변동은 당사의 기타포괄손익의 일부로 표시하고 있습니다. 종속기업의 자본에 직접 반영된 변동이 있는 경우 당사의 지분 해당분은 자본변동표에 반영하고 있습니다. 당사와 종속기업간 거래에 따른 미실현손익은 당사의 지분 해당분 만큼제거하고 있습니다.

종속기업에 대한 이익은 세효과 및 종속기업의 비지배지분을 차감한 후의 당사 지분에 해당하는 부분을 손익계산서에 영업외손익에 표시하고 있습니다.

종속기업의 보고기간은 당사의 보고기간과 동일하며 당사와 동일한 회계정책의 적용을 위해 필요한 경우 재무제표를 조정하고 있습니다.

지분법을 적용한 이후, 당사는 종속기업투자에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정합니다. 당사는 매 보고기간말에 종속기업투자가 손상된 객관적인 증거가 있는지 판단하고, 그러한 객관적인 증거가 있는 경우 종속기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 하여 '지분법손익'의 계정으로 손익계산서에 인식하고 있습니다.

당사는 종속기업에 대한 지배력을 상실한 때에 종전 종속기업에 대한 잔여 보유 지분이 있다면 그 잔여 지분을 공정가치로 측정하고 있으며, 지배력을 상실한 때의 종속기업 투자의 장부금액과 잔여지분의 공정가치 및 처분대가와의 차이는 당기손익으로반영하고 있습니다.

(10) 비금융자산의 손상

당사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우, 당사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며, 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우, 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우, 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다. 사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 공개시장에서 거래되는 종속기업들의 주가 또는 다른 이용가능한 공정가치 평가지표 등을 사용한 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 

손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 

한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 손상징후가 발생하였을 때 개별자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다.

(11) 퇴직급여제도

당사는 근속연수나 급여수준등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직급여가 정해지는 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다.

확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며,보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(12) 충당부채

당사는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다.

화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 부채의 특유위험을 반영한 현행 세전 이자율로 할인하고 있습니다. 충당부채를 현재가치로 평가하는 경우, 기간 경과에따른 장부금액의 증가는 금융원가로 인식하고 있습니다.

(13) 자기주식

당사는 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 손익계산서에 반영하지 않으며, 장부금액과 처분대가의 차이는 기타자본잉여금으로 회계처리하고 있습니다.

(14) 고객과의 계약에서 생기는 수익

당사는 의약품 제조 및 판매를 주요 사업으로 하고 있습니다. 고객과의 계약에서 당사는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 당사는 고객과의 계약에서 재화나 용역을 고객에게 제공하기 전에 정해진 각 재화나 용역을 통제하므로 아래의 수출운송용역을 제외하고는 본인으로 결론 내렸습니다. 

의약품 판매

의약품 판매 수익은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점인 일반적으로 의약품의 인도 시점에 인식됩니다. 의약품 판매의 거래 가격을 산정할 때, 당사는 변동 대가를 고려합니다.

1) 변동대가

계약이 변동대가를 포함한 경우에 당사는 고객에 약속한 재화를 이전하고 그 대가로 받을 금액을 추정합니다. 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지(환원하지) 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 계약의 개시 시점에 추정하고 거래가격에 포함합니다. 의약품 판매시 고객에 반품권을 제공하고 매출채권 회수시 매출할인을 고객에 제공하며 이는 변동대가에 포함됩니다. 또한 대리인으로 운송용역을 제공하는 특정 조건의 수출계약의 경우 운송용역 대가를 거래가격에서 차감합니다.

ㆍ반품권

당사는 의약품 판매 후 반품할 권리를 고객에게 제공합니다. 과거 경험율을 근거로 합리적으로 추정하여 매출총액 기준으로 환불부채를 인식합니다. 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 자산으로 인식하고 이에 상응하여 매출원가를 조정합니다. 동 자산은 매 보고기간마다 손상여부를 평가합니다.

ㆍ매출할인

당사는 고객이 매출채권을 조기회수 할 경우 회수일에 따라 매출할인을 제공하며 매출채권에서 차감합니다. 미래에 예상되는 매출할인에 대한 변동대가를 추정하기 위해 당사는 매출할인이 가능한 고객의 매출채권에 할인율을 합리적으로 추정하여 반영합니다.

ㆍ수출 운송용역

당사는 일정조건의 의약품 수출시 운송용역을 제공할 의무가 있습니다. 고객에게 재화나 용역을 제공할 때 다른 당사자가 관여하는 경우, 당사는 고객과의 약속의 성격을 평가하여 거래에서 본인인지 또는 대리인인지를 판단합니다. 고객에게 약속된 재화나 용역이 이전되기 전에 당사가 그 재화나 용역을 통제한다면 당사는 본인이고 총액으로 수익을 인식합니다. 수출운송용역의 경우 단순히 운송용역만을 주선하므로 대리인으로 판단하여 거래가격에서 차감합니다.

2) 수행의무의 식별

라이선스 수익

당사는 의약품 개발과 관련된 기술이전 수익이 발생하고 있습니다. 기술이전 계약에서 식별되는 수행의무를 라이선스의 제공과 그 후속적인 용역제공으로 구분하여 라이선스 사용권 또는 접근권으로 인식합니다. 기술이전 시점 이후 후속적인 용역제공 의무가 없을 경우에는 라이선스 사용권으로 일시에 수익인식 합니다. 반면 기술이전 시점 이후 임상실험 등에 적극적인 지원 등 추가적인 용역제공 의무가 있다면, 의무가 종료될 것으로 예상되는 기간 동안 안분하여 수익으로 인식합니다.

3) 반품권에서 생기는 자산과 부채

반품자산회수권

반품자산회수권은 고객이 제품을 반품할 것으로 예상되는 제품을 회수할 당사의 권리입니다. 재고자산의 기존 장부금액을 반품자산회수권으로 인식하며 손상평가시 전액 평가손실로 처리합니다.

환불부채

환불부채는 고객으로부터 수령하였거나 수령할 대가의 일부 또는 전부를 반환할의무입니다. 당사가 최종적으로 고객에 환불해야할 것으로 기대하는 금액으로 측정합니다. 당사는 환불부채의 추정과 그에 따른 거래가격의 변동을 매 회계기간말에 갱신합니다. 

(15) 정부보조금

정부보조금은 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 수익관련 보조금은 보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 상계하고 있으며 자산관련 보조금은 이연 수익으로 인식하여 관련 자산의 내용연수 동안 매년 동일한 금액을 상각금액과 상계하고 있습니다.

당사는 비화폐성자산을 보조금으로 수취한 경우 자산과 보조금을 명목금액으로 기록하고 관련자산의 추정내용연수에 걸쳐 정액으로 손익계산서에 수익으로 인식하고 있습니다. 시장이자율보다 낮은 이자율의 대여금 혹은 유사한 지원을 제공받은 경우, 낮은 이자율로 인한 효익은 추가적인 정부보조금으로 인식하고 있습니다.

(16) 외화환산

당사는 재무제표를 당사의 기능통화인 원화로 표시하고 있습니다. 

1) 거래와 잔액

재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다.

화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만, 해외사업장순투자위험회피를 위한 항목에서 발생하는 환산차이는 해당 순투자의 처분시점까지 자본에 직접 반영하고 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 관련 법인세효과 역시 동일하게 자본항목으로 처리하고 있습니다.

한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2) 해외사업장의 환산

해외사업장의 자산ㆍ부채는 보고기간말 현재 환율을, 손익계산서 항목은 당해연도 평균환율을 적용하여 원화로 환산하며, 이러한 환산에서 발생하는 외환차이는 자본의 별도 항목으로 인식하고 있습니다. 한편, 이러한 자본에 인식된 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다.

(17) 법인세

1) 당기법인세

당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.

자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기 법인세는 자본에 반영되며 손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.

2) 이연법인세

당사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.

당사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다.
- 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우
- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생 하는 경우

- 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이 로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이 가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우

또한, 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상 결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.
- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생 하는 경우

- 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이 로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 한편, 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위내에서 다시 환입하고 있습니다. 또한, 매 보고기간말마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 (및 세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.

당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세대상기업과 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.

(18) 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정

당사의 경영자는 재무제표 작성시 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나, 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.

당사가 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 재무위험관리 및 정책 (주석 29), 민감도 분석(주석 16, 29)이 있습니다. 

1) 퇴직급여제도

확정급여채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률 및 사망률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다.

2) 비금융자산의 손상

당사는 매 보고기간종료일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다.
사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.

3) 금융상품의 공정가치

활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우, 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다.

3. 회계정책 및 공시사항의 변경

3.1. 제ㆍ개정된 기준서의 적용

당사는 기업회계기준서 제1115호와 제1109호를 최초 적용하였습니다. 제정된 기준서의 적용으로 인한 변경의 성격과 효과는 아래와 같습니다.

몇몇의 다른 개정사항과 해석서가 2018년에 최초로 적용되지만, 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 당사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다

(1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'

기업회계기준서 제1115호는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 기업회계기준서 제1018호 '수익' 및 관련 해석서를 대체하며, 제한된 예외사항들과 함께 고객과의 계약에서 발생하는 모든 수익에 대하여 적용됩니다. 기업회계기준서 제1115호는 고객과의 계약에서 생기는 수익의 회계처리를 위해 5단계법을 확립하였으며, 재화나 용역의 이전의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영한 금액을 수익으로 인식하도록 요구합니다.

기업회계기준서 제1115호는 기업이 고객과의 계약에 5단계법을 적용할 때 관련된 모든 사실과 정황을 고려하여 판단할 것을 요구합니다. 또한 계약을 체결하기 위해 들인 원가와 계약을 이행할 때 드는 원가에 대한 회계처리를 구체적으로 명시하였으며, 보다 확대된 공시사항을 요구합니다.

당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 누적효과 일괄조정법을 사용하여 기업회계기준서 제1115호를 도입하였습니다. 누적효과 일괄조정법에서는 새로운 기준서를 최초적용일 현재의 모든 계약에 대해 혹은 최초적용일 현재 종료되지 않은 계약에 대해서만 적용할 수 있습니다. 당사는 2018년 1월 1일의 모든 계약에 새로운 기준서를 적용하기로 선택하였습니다.

기업회계기준서 제1115호의 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일에 이익잉여금의 기초잔액에서 조정됩니다. 따라서 비교정보는 재작성되지 않으며, 기업회계기준서 제1011호, 제1018호 그리고 관련 해석서에 따라 보고됩니다.

기업회계기준서 제1115호 도입으로 인한 2018년 1월 1일의 효과는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분

증감금액

자본

이익잉여금

(1,209,017)

기업회계기준서 제1115호의 도입은 당사의 재무상태와 영업활동, 투자활동, 재무활동으로 인한 현금흐름에 중요한 영향을 미치지 않습니다. 2018년 12월 31일로 종료되는 기간과 그 시점에 영향을 받는 각 손익계산서 항목은 아래와 같습니다.

2018년 12월 31일로 종료되는 손익계산서

(단위: 천원)

구분

기업회계기준서 제1115호
채택 전 금액

조정

기업회계기준서 제1115호
조정 후 금액

매출(*1)
955,177,596
527,121
955,704,717

매출원가
(575,815,577)
-
(575,815,577)

매출총이익
379,362,019
527,121
379,889,140

판관비(*2)
(225,956,057)
618,091
(225,337,966)

경상연구개발비
(76,546,154)
-
(76,546,154)

영업이익
76,859,808
1,145,212
78,005,020

법인세비용차감전순이익
68,055,474
1,145,212
69,200,686

법인세비용(*3)
(26,354,872)
(277,142)
(26,632,014)

당기순이익
41,700,602
868,070
42,568,672

(*1) 고객과의 계약에 따라 약정된 수행의무가 완료되지 않아 매출로 인식하지 아니한 부분에 의한 효과금액
(*2) 별도 이행 의무로 식별된 운송용역에 대하여 대리인으로 수행한 것으로 보고 기존의 판관비로 인식한 비용을 매출차감으로 순액처리
(*3) 법인세차감전순이익 증가금액에 유효세율을 적용

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' (제정)

기업회계기준서 제1109호 금융상품은 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 금융상품 회계의 세가지 측면, 즉 분류와 측정, 손상, 위험회피회계 모두를 통합하여 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다.

당사는 2018 년 1 월 1 일의 최초 적용일부터 기업회계기준서 제1109호를 전진적으로 적용하였습니다. 당사는 기업회계기준서 제1039호에 따라 당기 표시되는 비교표시 재무제표를 재작성하지 않았습니다. 기업회계기준서 제1109호의 적용으로 인한 차이는 기타자본 및 이익잉여금에 반영되었습니다.

(단위: 천원)

구분

조정사항

증감금액

자본

기타자본

(a)
(1,116,989)

이익잉여금

(a)
3,902,498

자본 조정액 합계

2,785,509

(a) 분류와 측정

기업회계기준서 제1109호에 따라 채무상품은 후속적으로 당기손익을 통한 공정가치나 상각후원가 또는 기타포괄손익을 통한 공정가치로 측정됩니다. 분류는 두 가지 기준, 즉 자산관리를 위한 당사의 사업모형; 금융 상품의 계약상 현금흐름이 원금 및 원금에 대한 이자의 지급(SPPI)만을 나타내는지 여부에 따라 달라질 수 있습니다.

당사의 사업모형에 대한 평가는 2018 년 1 월 1 일 최초 적용일 현재 이루어졌습니다. 채무상품에 대한 계약상현금흐름이 전적으로 원금과 이자로 구성되는지에 대한 평가는 자산의 최초 인식시점의 사실과 상황에 기초하여 이루어졌습니다.

기업회계기준서 제1109호의 분류 및 측정 요구 사항은 당사에 유의적인 영향을 미치지 않습니다. 당사는 이전에 기업회계기준서 제1039호에 따라 공정가치로 측정된 모든 금융자산을 공정가치로 측정하고 있습니다. 당사의 금융자산 분류의 변경사항은 다음과 같습니다:

ㆍ2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권으로 분류 된 매출채권및기타채권과 기타비유동금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하고 원금 및 이자의 지급만을 나타내는 현금 흐름을 창출하기 위해 보유하고 있습니다. 이들은 2018년 1월 1일부터 상각후원가로 측정하는 채무상품으로 분류됩니다.

ㆍ2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류되었던 상장 및 비상장 회사에 대한 지분투자는 2018년 1월 1일부터 기타포괄손익-공정가치 측정(FVOCI) 지분상품으로 지정되어 분류 및 측정됩니다. 당사는 당분간 이러한 투자를 보유하고자 할 때 이 범주에 속하는 상장 및 비상장 주식투자를 취소 불가능하게 분류하기로 선택하였습니다.

ㆍ2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류되었던 채무상품은 2018년 1월 1일부터 당기손익-공정가치 측정(FVPL) 금융자산으로 분류되어 측정됩니다.

당사의 비상장주식의 분류 변경으로 인해, 누적된 매도가능금융자산 평가손익 중 이전에 표시되었던 투자와 관련된 1,116,989천원의 평가손익 누적액은 2018 년 1 월 1일에 이익잉여금으로 재분류되었습니다.

당사는 어떠한 금융부채도 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 지정하지 않았습니다. 당사의 금융부채에 대한 분류 및 측정에는 변경이 없습니다.

기업회계기준서 제1109호를 적용함에 따라 당사의 2018년 1월 1일 재분류 선택 및 요구사항은 다음과 같습니다:

(단위: 천원)

구분

제1039호

기준서 제1109호 측정 범주

당기손익ㆍ공정
가치 측정

(FVPL)

상각후원가 측정

(AC)

기타포괄손익ㆍ

공정가치 측정

(FVOCI)

대여금 및 수취채권

268,825,880
-
268,825,880
-

매도가능금융자산

13,193,190
5,709,918

7,483,272

시장성 있는 금융부채

209,789,521
-
209,789,521
-

합 계

491,808,591
5,709,918
478,615,401
7,483,272

(3) 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급,선수취 대가' (제정)

해석서는 대가를 외화로 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)를 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라는 점을 명확히 하였습니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정하여야 합니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' (개정) - 투자부동산 계정대체

이 개정사항은 투자부동산의 개발 또는 건설에 대해 계정대체 시점을 명확히 합니다.이 개정사항은 투자부동산으로(에서) 용도 변경과 투자부동산 정의를 충족하게 되거나 중지되는 시점에 용도 변경에 대해 기술합니다. 부동산에 대한 경영진의 의도 변경만으로는 용도변경의 증거가 되지 않습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'(개정) - 주식기준보상거래의 분류와 측정

기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 개정은 가득조건이 현금결제형 주식기준보상의 측정에 미치는 영향, 세금 원천징수의무로 인한 순결제특성이 있는 주식기준보상거래, 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경에 대해 다루고 있습니다. 동 개정사항은 전진적으로 적용되며, 모든 개정사항을 적용하는 때에는 소급 적용할 수 있습니다. 당사는 세금 원천징수의무로 인한 순결제특성이 있는 주식기준보상거래 및 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경이 없으므로 개정 기준서가 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다

(6) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 개별기준 선택

개정 기준서는 다음 사항을 명확히 하고 있습니다. 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초인식할 때 각각의 관계기업이나 공동기업에 대하여 개별적으로 선택하여 그 투자를 당기손익공정가치 측정항목으로 선택할 수 있습니다. 그 자체가 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업 또는 공동기업에 대한 지분을 보유하고 있고, 그 기업이 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 또는 공동기업이 보유한 종속기업의 지분에 대하여 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 선택할 수 있습니다. 이 선택은 (1) 투자기업인 관계기업이나 공동기업을 최초로 인식하는 시점, (2) 관계기업이나 공동기업이 투자기업이 되는 시점, (3) 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 최초로 지배기업이 되는 시점 중 가장 나중의 시점에 각각의 투자기업인 관계기업이나 공동기업에 대해 개별적으로 합니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(7) 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'(개정) - 최초채택 기업의 단기 면제 규정 삭제

기준서 제1101호 문단E3~E7는 최초채택기업의 단기 면제 규정으로, 의도한 목적이달성되었으므로 삭제되었습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

3.2. 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준

공표되었으나 아직 시행되지 않아 당사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제 2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호는 리스의 인식, 측정, 표시, 공시 원칙을 제시하였으며, 리스이용자로 하여금 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호에서의 금융리스 회계처리와 유사한 단일 모델로 회계처리할것을 요구합니다. 동 기준서는 리스이용자에 대해 소액자산 리스(예: 개인 컴퓨터),단기리스(리스기간이 12개월 이하인 리스)의 두 가지 인식 면제 규정을 포함합니다.리스개시일에 리스이용자는 리스료 지급에대한 부채(리스부채)를 인식하여야 하며, 기초자산에 대한 리스기간동안의 사용권을 나타내는 자산(사용권 자산)을 인식할 것입니다. 리스이용자는 리스부채의 이자비용과 사용권자산의 감가상각비를 개별적으로 인식하여야 합니다.

또한 리스이용자는 특정 사건(즉, 리스기간의 변동, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동)이 발생하면 리스부채를 재측정해야 합니다. 리스이용자는 일반적으로 사용권 자산을 조정함으로써 리스부채의 재측정 금액을 인식할 것입니다. 기업회계기준서 제1116호에서의 리스제공자 회계처리는 기업회계기준서 제1017호의 현행 회계처리와 비교하여 실질적으로 변동되지 않았습니다. 리스제공자는 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호와 동일한 분류 원칙을 사용하여 운용리스와 금융리스를 구분할 것입니다. 동 기준서는 리스이용자와 리스제공자에게 기업회계기준서 제1017호보다 광범위한 공시를 요구합니다.

동 기준서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며 조기 적용이 허용됩니다. 리스이용자는 완전 소급법과 누적효과 일괄조정 경과조치 중 하나를 사용하여 동 기준서를 적용할 수 있으며, 동 기준서 상 경과 규정은 몇가지 실무적 간편법을 허용합니다. 당사는 재무제표에 미치는 영향을 구체적으로 분석 중에 있으며, 정해진 시행일에 제정 기준서를 적용할 계획입니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'(개정) - 부의 보상을 수반하는 중도상환특성

기업회계기준서 제1109호에서, 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되어 있고(SPPI 요건)분류에 적절한 사업모형에서 보유되는 채무상품은 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 개정은 계약의 조기 청산을발생시키는 사건이나 상황과 무관하고, 당사자가 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상을 하거나 받는 지와 관계없이 SPPI 조건을 충족하는 금융자산을 명확히 하고 있습니다. 이 개정사항이 당사의 재무상태표에 미치는 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' (개정) - 확정급여제도의 개정, 축소, 정산

개정사항은 보고기간 중 제도의 개정, 축소, 청산이 일어났을 때의 회계처리에 대해 명확히 하고 있습니다. 당사는 보고기간 중 확정급여 제도의 정산, 축소, 청산이 발생한 경우 다음과 같이 회계처리합니다.

ㆍ사외적립자산의 현재 공정가치와 현재의 보험수리적 가정을 적용하여 제도의 개정, 축소, 청산 전, 후의 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정급여부채(자산)를 재측정

ㆍ제도의 개정, 축소, 청산 후 잔여 연차 보고기간 동안의 당기근무원가와 순이자는 재측정한 순확정급여부채(자산) 금액과 이를 측정하기 위해 사용된 사외적립자산 금액 및 보험수리적 가정을 사용하여 측정

개정사항은 제도의 개정, 축소, 청산이 발생하여 과거근무원가와 정산손익을 인식할 때, 자산인식상한효과와의 관계를 명확히 하였습니다. 과거근무원가와 정산손익을 인식할 때 자산인식상한효과는 고려하지 않고 이 금액은 당기손익으로 인식합니다. 과거근무원가와 정산손익 인식 후, 제도의 개정, 축소, 청산 후의 자산인식상한효과를 결정하고 그 변동을 기타포괄손익으로 인식합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후 발생한 제도의 개정, 축소, 청산에 대해 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 동 개정사항은 당사에 제도의 개정, 축소, 청산이 발생한 경우에 대해서만 적용됩니다.

(4) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세처리의 불확실성' (제정)

이 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 기준서 제1012호의 어떻게 적용할지를 다룹니다. 그러나 제1012호의 적용범위가 아닌 세금 또는 부담금과 구체적으로 세금 또는 부담금과 관련된 불확실한 세무 처리에 적용되지 않습니다. 이 해석서는 다음을 구체적으로 다루고 있습니다.

ㆍ기업이 불확실한 법인세 처리를 개별적으로 고려할지

ㆍ법인세 처리에 대한 과세당국의 조사에 관한 기업의 가정

ㆍ기업이 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 어떻게 산정할지

ㆍ기업이 사실 및 상황의 변화를 어떻게 고려할지

당사는 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단합니다. 접근법 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측하는 접근법을 사용합니다. 이 해석서는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 유효하며 특정 경과 규정을 적용할 수도 있습니다. 당사는 시행일에 이 해석서를 적용할 것입니다. 

3.3. 2015 - 2017 연차개선

(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정)

이 개정은 공동약정의 한 당사자가 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득할 경우 해당 거래는 단계으로 이루어지는 사업결합에 대한 요구사항을 적용하여야 하며, 이 때 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정하여야 하는 것을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 취득일이 속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그사실을 공시하여야 합니다. 동 개정사항은 당사의 향후 사업결합거래에 적용될 것입니다.

(2) 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' (개정)

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 그 공동영업(활동이 기업회계기준서 제1103호에서 정의하는 사업에 해당)에 대한 공동지배력을 획득할 수 있습니다. 이 개정은 이러한 경우 그 공동영업에 대해 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 개정사항이 당사에 미치는 영향은 없으나 향후 거래에 적용될 것입니다.

(3) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' (개정)

이 개정은 배당의 법인세효과는 소유주에 대한 분배보다는 분배가능한 이익을 창출하는 과거의 거래나 사건에 보다 직접적으로 연관된다는 것을 명확히 합니다. 따라서기업은 과거의 거래나 사건과 관련하여 원래 인식하였던 항목에 따라 배당의 법인세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 이 개정 내용을 최초로 적용하는 경우, 가장 이른 비교기간 이후에 인식된 배당의 법인세효과에 이 개정 내용을 적용합니다. 당사의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1023호 '차입원가' 개정

이 개정은 기업이 적격자산을 후속적으로 의도된 용도로 사용하거나 판매할 준비가 되었을 때, 그 적격자산을 취득하기 위한 모든 차입금이 일반적인 목적으로 차입한 자금에 포함되는 것을 명확히 합니다. 기업은 처음 이 개정 내용을 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 당사의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

4. 부문정보

당사의 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따른 보고부문은 단일부문으로 기업전체 수준에서의 제품별, 지역별 정보는 다음과 같습니다.

(1) 당기 및 전기 중 제품별 매출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

자누비아
132,517,551
118,795,101

글리아티린
52,833,160
49,144,288

딜라트렌
44,043,778
42,791,028

리피로우
39,060,164

41,642,069

아토젯
35,865,023
30,895,061

기타
651,385,041

601,009,531

합 계
955,704,717
884,277,078

(2) 당기 및 전기 중 각 지역별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

한국
907,278,919
836,493,901

일본
41,072,856
40,447,732

베트남
2,250,272
3,026,226

기타
5,102,670
4,309,218

합 계
955,704,717
884,277,078

(3) 당기와 전기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객은 없습니다.

5

.
사
용제한
예
금

보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같
습니다
.

(단위: 천원)

계정과목
은행명
당기말
전기말
제한내용

현금및현금성자산
우리은행
14
96,561
연구개발과제(*)

신한은행
864,014
1,237,711

장기금융상품
우리은행 외
7,500
7,500
당좌개설보증금

합 계
871,528
1,341,772

(*) 상기 현금및현금성자산은 국책연구개발과제와 관련한 금액으로 사용이 제한되어있습니다.

6. 현금및현금성자산

보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

보유현금
656,346
280,115

원화예금
45,167,268
42,839,867

외화예금
31,764
2,277,780

합 계
45,855,378
45,397,762

7. 금융상품

(1) 금융자산

보고기간종료일 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 천원)

구 분
상각후원가로 
측정하는 금융자산
기타포괄손익-공정
가치 측정 금융자산
당기손익-공정가치 측정 금융자산
합 계

유동자산

현금및현금성자산
45,855,378
-
-
45,855,378

매출채권및기타채권:

매출채권
190,991,289
-
-
190,991,289

미수금
16,786,900
-
-
16,786,900

미수수익
498,248
-
-
498,248

보증금
4,361,293
-
-
4,361,293

소 계
258,493,108
-
-
258,493,108

비유동자산

기타금융자산
-
12,433,582
6,747,830
19,181,412

기타비유동금융자산:

보증금
3,212,595
-
-
3,212,595

장기금융상품
5,650,282
-
-
5,650,282

미수금
2,277,633
-
-
2,277,633

소 계
11,140,510
12,433,582
6,747,830
30,321,922

합 계
269,633,618
12,433,582
6,747,830
288,815,030

② 전기말

(단위: 천원)

구 분
대여금 및 수취채권
매도가능금융자산
합 계

유동자산

현금및현금성자산
45,397,762
-
45,397,762

매출채권및기타채권:

매출채권
192,430,635
-
192,430,635

미수금
17,552,240
-
17,552,240

미수수익
335,649
-
335,649

보증금
3,443,800
-
3,443,800

소 계
259,160,086
-
259,160,086

비유동자산

매도가능금융자산
-
13,193,190
13,193,190

기타비유동금융자산:

보증금
4,545,571
-
4,545,571

장기금융상품
4,646,113
-
4,646,113

미수금
474,110
-
474,110

소 계
9,665,794
13,193,190
22,858,984

합 계
268,825,880
13,193,190
282,019,070

(2) 금융부채 

보고기간종료일 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
상각후원가로 측정하는 금융부채

당기말
전기말

유동부채

매입채무및기타채무:

매입채무
68,591,984
71,181,366

미지급금
29,602,063
23,963,893

미지급비용
14,552,313
13,098,842

보증금
1,008,987
1,106,430

금융보증부채
4,959
4,959

단기차입금
58,100,000
41,100,000

유동성장기부채
-
40,000,000

소 계
171,860,306
190,455,490

비유동부채

장기차입금
34,000,000
11,000,000

장기미지급금
8,111,124
7,690,334

보증금
216,846
145,735

금융보증부채
106,512
497,962

소 계
42,434,482
19,334,031

합 계
214,294,788
209,789,521

(3) 금융상품 범주별 손익 

당기 및 전기 중 금융상품의 범주별 손익은 다음과 같습니다. 

① 당 기

(단위: 천원)

구 분
금융자산
금융부채
합 계

상각후원가로 
측정하는 금융자산
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
당기손익-공정가치 측정 금융자산
상각후원가로 
측정하는 금융부채

이자수익
547,392
-
-
-
547,392

이자비용
-
-
-
(2,688,796)
(2,688,796)

배당금수익
-
-
38,758
-
38,758

외환차익(차손)
253,435
-
-
(265,547)
(12,112)

외화환산이익
169,541
-
-
24,344
193,885

대손상각비
(11,782)
-
-
-
(11,782)

당기손익인식금융자산평가손익
-
-
(841,867)
-
(841,867)

금융보증수익
-
-
-
34,195
34,195

합 계
958,586
-
(803,109)
(2,895,804)
(2,740,327)

② 전 기

(단위: 천원)

구 분
금융자산
금융부채
합 계

대여금 및
수취채권
당기손익인식
금융자산
매도가능
금융자산
기타금융부채

이자수익
609,466
-
-
-
609,466

이자비용
-
-
-
(3,600,821)
(3,600,821)

배당금수익
-
-
34,909
-
34,909

외환차익(차손)
(733,125)
-
-
160,850
(572,275)

외화환산이익(손실)
(352,222)
-
-
152,723
(199,499)

대손충당금환입
1,255,319
-
-
-
1,255,319

당기손익인식금융자산처분이익
-
31,202
-
-
31,202

금융보증수익
-
-
-
32,037
32,037

합 계
779,438
31,202
34,909
(3,255,211)
(2,409,662)

8. 매출채권 및 기타채권

(1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

매출채권
191,486,916
-
193,251,207
-

차감: 기대신용손실충당금
(495,628)
-
(820,572)
-

미수금
16,811,236
2,277,633
17,953,794
474,110

차감: 기대신용손실충당금
(24,336)
-
(401,554)
-

미수수익
498,248
-
335,649
-

보증금
4,361,293
3,212,595
3,443,800
4,545,571

합 계
212,637,729
5,490,228
213,762,324
5,019,681

(2) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 세부내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 천원)

구 분
매출채권
미수금
미수수익
보증금
합 계

연체 및 손상되지 않은 채권
178,115,815
19,064,533
498,248
7,573,888
205,252,484

연체되었으나 손상되지 않은 채권
13,259,799
-
-
-
13,259,799

손상채권
111,302
24,336
-
-
135,638

합 계
191,486,916
19,088,869
498,248
7,573,888
218,647,921

② 전기말

(단위: 천원)

구 분
매출채권
미수금
미수수익
보증금
합 계

연체 및 손상되지 않은 채권
174,922,039
18,026,350
335,649
7,989,371
201,273,409

연체되었으나 손상되지 않은 채권
17,812,987
-
-
-
17,812,987

손상채권
516,181
401,554
-
-
917,735

합 계
193,251,207
18,427,904
335,649
7,989,371
220,004,131

당
사는 채권 발생일로부터 정상회수기일(60일~150일) 이하의 채권 중 손상되지 않은 채권은 정상채권으로, 정상회수기일 초과의 채권은 연체채권으로 분류하고 있 으
며
, 채권 연체기간에 따라 과거 대손경험율을 적용하여 손상차손을 인식하고 있습니다.
또한 당사는 과거 경험상 정상회수기일 이후 18개월 이상 경과한 채권은 일반적으로 회수되지 않으므로 전
액 손상채권으로 분류하고 있습니다.

(3)
보고기간종료일 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 천원)

구 분
만기 경과 후
6개월 이하
만기 경과 후
7~12개월
만기 경과 후
13~17개월
합 계

매출채권
11,778,066
603,870
877,863
13,259,799

② 전기말

(단위: 천원)

구 분
만기 경과 후
6개월 이하
만기 경과 후
7~12개월
만기 경과 후
13~17개월
합 계

매출채권
16,093,176
1,086,940
632,871
17,812,987

(4) 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권의 기대신용손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구 분
매출채권
미수금

기초금액
820,572
401,554

손상차손
11,782
-

제각
(357,043)
(377,218)

제각채권회수
20,317
-

기말금액
495,628
24,336

② 전기

(단위: 천원)

구 분
매출채권
미수금

기초금액
2,255,422
380,648

손상차손(환입액)
(1,279,655)
24,336

제각
(196,859)
(3,430)

제각채권회수
41,664
-

기말금액
820,572
401,554

9.
재고자산

보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
평가손실
충당금
장부금액
취득원가
평가손실
충당금
장부금액

상품
24,669,962
(1,586,505)
23,083,457
26,247,620
(748,610)
25,499,010

제품
51,919,618
(2,535,128)
49,384,490
41,421,732
(3,261,854)
38,159,878

재공품
21,417,299
(2,170,938)
19,246,361
18,951,939
(4,112,834)
14,839,105

원재료
31,036,443
(243,248)
30,793,195
22,404,710
(509,136)
21,895,574

포장재료
2,179,028
(57,207)
2,121,821
1,872,819
(52,050)
1,820,769

저장품
66,127
-
66,127
68,222
-
68,222

미착품
2,895,270
-
2,895,270
2,056,096
-
2,056,096

합 계
134,183,747
(6,593,026)
127,590,721
113,023,138
(8,684,484)
104,338,654

한편, 당기 중 매출원가 및 경상연구개발비에 가산된 재고자산평가손실액은 7,550,877천원 (전기: 13,509,458천원)입니다.

10.

기타금융자산

(1) 기타금융자산 내역

보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 천원)

구 분
취득원가
공정가치(*1)
장부금액
누적평가손익(*2)

기타포괄손익
당기손익

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품

활성시장에서 거래되는 지분증권
6,261,457
3,309,979
3,309,979
(2,951,478)
-

활성시장에서 거래되지 않는 지분증권
7,313,875
9,123,603
9,123,603
1,809,728
-

소 계
13,575,332
12,433,582
12,433,582
(1,141,750)
-

당기손익-공정가치 측정 채무상품

수익증권
2,300,000
3,533,819
3,533,819
-
1,233,819

활성시장에서 거래되지 않는 채무상품
4,172,708
3,214,011
3,214,011
-
(958,697)

소 계
6,472,708
6,747,830
6,747,830
-
275,122

합 계
20,048,040
19,181,412
19,181,412
(1,141,750)
275,122

(*1) 당사는 활성시장에서 거래되지 않는 지분증권 및 채무상품에 대하여 보고기간말 순자산가치를 공정가치로 추정하였습니다.
(*2) 회계정책 변경으로 인하여 당기 이전에 인식하였던 손상차손을 미실현 보유손익(법인세반영전)으로 대체하였습니다.

② 전기말

(단위: 천원)

구 분
취득원가
공정가치
장부금액
미실현보유손익
누적손상차손

활성시장에서 거래되는 지분증권
5,759,719
3,058,696
3,058,696
902,993
(3,604,016)

활성시장에서 거래되지 않는 지분증권
7,088,304
(*)
7,017,506
-
(70,798)

수익증권
2,000,000
3,116,989
3,116,989
1,116,989
-

합 계
14,848,023

13,193,191
2,019,982
(3,674,814)

(
*) 당사는 활성시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없거나 공정가치와 취득원가의 차이가 중요하지 않은 매도가능금융자산은 손상차손 반영 후 취득원가를 장부금액으로 인식하였습니다.

(2) 기타금융자산 변동내역

당기 및 전기 중 기타금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기 초
13,193,191
9,941,003

취 득
5,200,016
2,093,340

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품
평 가(법인세효과 반영전)
1,630,072
1,158,848

당기손익-공정가치 측정 채무상품
평 가(법인세효과 반영전)
(841,867)
-

기 말
19,181,412
13,193,191

11. 종속기업투자

(1) 보고기간종료일 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명
소재지
당기말
전기말

지분율(%)
취득원가
장부금액
지분율(%)
취득원가
장부금액

PT CKD OTTO PHARMACEUTICALS
인도네시아
70.0
8,342,208
5,073,667
70.0
5,173,056
3,527,780

(2) 당기 보고기간 종료일 현재 종속기업의 지분법 평가내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 천원)

회사명
기 초
취 득
지분법손익

지분법자본변동

당기말

PT CKD OTTO PHARMACEUTICALS(*1)
3,527,780
3,169,152
(1,449,499)
(173,766)
5,073,667

(*1) 독립된 감사인의 감사를 받지 아니한 재무제표를 활용하였으며 감사후 재무제표와 중요한 차이가 없습니다.

② 전기말

(단위: 천원)

회사명
기초
지분법손익
지분법자본변동
전기말

PT CKD OTTO PHARMACEUTICALS
5,073,891
(1,001,057)
(545,054)
3,527,780

(3) 종속기업의 주요 재무정보는 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 천원)

회사명
당기말
당기

자산
부채
자본
매출액
당기순손실

PT CKD OTTO PHARMACEUTICALS
18,559,799
11,311,704
7,248,095
514,173
(2,313,767)

② 전기말

(단위: 천원)

회사명
전기말
전기

자산
부채
자본
매출액
전기순손실

PT CKD OTTO PHARMACEUTICALS
16,449,672
11,182,752
5,266,920
257,523
(1,186,454)

12. 유형자산

(1) 보고기간종료일 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
감가상각누계액
장부금액
취득원가
감가상각누계액
장부금액

토지
105,435,743
-
105,435,743
105,799,671
-
105,799,671

건물
137,986,115
(44,083,692)
93,902,423
137,818,728
(40,080,960)
97,737,768

구축물
8,948,919
(8,822,492)
126,427
8,948,919
(8,814,731)
134,188

기계장치
168,679,405
(145,674,392)
23,005,013
159,881,503
(131,771,779)
28,109,723

차량운반구
322,238
(274,153)
48,085
322,238
(205,983)
116,255

공구와기구
1,485,470
(1,142,780)
342,690
1,335,370
(958,913)
376,457

집기비품
14,767,286
(13,039,622)
1,727,664
14,089,212
(12,541,791)
1,547,422

건설중인자산
11,438,231
-
11,438,231
3,336,163
-
3,336,163

합 계
449,063,407
(213,037,131)
236,026,276
431,531,804
(194,374,157)
237,157,647

(2) 당기

및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당 기

(단위: 천원)

구 분
기초잔액
취득
처분
감가상각비
대체(*)
기말잔액

토지
105,799,671
-
(50,238)
-
(313,690)
105,435,743

건물
97,737,768
-
(27,974)
(4,035,060)
227,689
93,902,423

구축물
134,188
-
-
(7,761)
-
126,427

기계장치
28,109,723
184,454
(206,762)
(14,393,144)
9,310,742
23,005,013

차량운반구
116,255
-
-
(68,170)
-
48,085

공구와기구
376,457
150,100
-
(183,867)
-
342,690

집기비품
1,547,422
718,750
(4,045)
(760,613)
226,150
1,727,664

건설중인자산
3,336,163
17,921,112
-
-
(9,819,044)
11,438,231

합 계
237,157,647
18,974,416
(289,019)
(19,448,615)
(368,153)
236,026,276

(
*
) 투자부동산으로 대체된 금액 312,901천원과 무형자산으로 대체된 금액 91,553천원, 무형자산에서 대체된 36,300천원이 포함되어 있습니다.

② 전 기

(단위: 천원)

구 분
기초잔액
취득
처분
감가상각비
대체(*)
기말잔액

토지
105,050,428
-
(50,363)
-
799,606
105,799,671

건물
100,184,953
-
(29,470)
(4,017,849)
1,600,133
97,737,768

구축물
141,949
-
-
(7,761)
-
134,188

기계장치
36,452,826
61,438
(44)
(15,217,264)
6,812,767
28,109,723

차량운반구
185,427
-
-
(69,172)
-
116,255

공구와기구
379,865
170,900
(1)
(174,307)
-
376,457

집기비품
1,097,939
960,171
(87)
(656,181)
145,580
1,547,422

건설중인자산
1,182,148
10,653,276
-
-
(8,499,260)
3,336,163

합 계
244,675,535
11,845,785
(79,965)
(20,142,533)
858,826
237,157,647

(*) 투자부동산에서 대체된 금액 889,477천원과 무형자산으로 대체된 금액 30,651원이 포함되어 있습니다.

(3)
당기 보고기간종료일 현재 당사의 토지와 건물이 차입금 등
과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 33참조).

13
. 투자부동산

(1) 보고기간종료일 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
감가상각누계액
장부금액
취득원가
감가상각누계액
장부금액

토지
18,903,591
-
18,903,591
18,589,901
-
18,589,901

건물
3,999,973
(1,640,689)
2,359,284
3,997,413
(1,554,848)
2,442,566

합 계
22,903,564
(1,640,689)
21,262,875
22,587,314
(1,554,848)
21,032,467

(2)
당기 및
전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당 기

(단위: 천원)

구 분
기초잔액
감가상각비
대체
기말잔액

토지
18,589,901
-
313,690
18,903,591

건물
2,442,566
(82,493)
(789)
2,359,284

합 계
21,032,467
(82,493)
312,901
21,262,875

② 전 기

(단위: 천원)

구 분
기초잔액
감가상각비
대체
기말잔액

토지
19,389,507
-
(799,606)
18,589,901

건물
2,614,271
(81,834)
(89,871)
2,442,566

합 계
22,003,778
(81,834)
(889,477)
21,032,467

(3)
당기 및 전기 중 투
자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

임대수익
377,041
350,690

(4) 투자부동산에 대한 공정가치

당사의 투자부동산은 주변 시장거래의 발생빈도가 매우 낮고, 향후 예상되는 현금흐름 등이 신뢰성 있게 예측가능하지 아니하여 대체적인 추정방법을 적용하는 것이 가능하지 아니한 바, 당기 보고기간종료일 현재 투자부동산의 공정가치를 평가하지 아니하였습니다.

14
. 무형자산

(1) 보고기간종료일 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
상각누계액
장부금액
취득원가
상각누계액
장부금액

특허권
7,180,650
(3,605,175)
3,575,475
6,124,501
(3,158,867)
2,965,634

상표권
5,143,801
(442,205)
4,701,596
5,125,155
(411,423)
4,713,732

기타의무형자산(*)
22,873,718
(17,698,111)
5,175,607
22,497,190
(16,498,110)
5,999,080

건설중인무형자산
1,923,219
-
1,923,219
655,398
-
655,398

합 계
37,121,388
(21,745,491)
15,375,897
34,402,244
(20,068,400)
14,333,844

(
*
) 기타의무형자산에는 회원권 등이 포함되어 있습니다.

(2)
당기

및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당 기

(단위: 천원)

구 분
기초잔액
취득
처분
상각
대체(*)
기말잔액

특허권
2,965,634
42,838
-
(446,308)
1,013,311
3,575,475

상표권
4,713,732
5,744
-
(30,782)
12,902
4,701,596

기타의무형자산
5,999,080
81,500
-
(1,200,001)
295,028
5,175,607

건설중인무형자산
655,398
2,594,104
-
-
(1,326,283)
1,923,219

합 계
14,333,844
2,724,186
-
(1,677,091)
(5,042)
15,375,897

(
*) 보증금으로 대체된 60,295천원과 건설중인자산(유형자산)에서 대체된 91,553천원, 집기비품(유형자산)으로 대체된 36,300천원이 포함되어 있습니다
.

② 전 기

(단위: 천원)

구 분
기초잔액
취득
처분
상각
대체(*)
기말잔액

특허권
2,580,272
23,471
-
(383,960)
745,851
2,965,634

상표권
4,733,016
-
-
(32,049)
12,766
4,713,732

기타의무형자산
7,545,033
1,590
-
(1,343,227)
(204,317)
5,999,080

건설중인무형자산
-
1,508,515
-
-
(853,117)
655,398

합 계
14,858,321
1,533,576
-
(1,759,236)
(298,817)
14,333,844

(
*) 보증금으로 대체된 329,468천원과 건설중인자산 (유형자산)에서 대체된 30,651천원이 포함되어 있습니다.

15. 차입금

(1) 보고기간종료일 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

단기차입금
58,100,000
-
41,100,000
-

유동성장기부채
-
-
40,000,000
-

장기차입금
-
34,000,000
-
11,000,000

합 계
58,100,000
34,000,000
81,100,000
11,000,000

(2) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입금종류
차입처
만기일
이자율(%)
당기말
전기말

일반자금대출
우리은행
2019-2-8
2.95
15,000,000
-

일반자금대출
우리은행
2019-2-8
2.95
11,600,000
-

시설자금대출
우리은행
2019-2-14
2.97
11,500,000
-

일반자금대출
한국산업은행
2019-6-22
2.93
20,000,000
-

일반자금대출
우리은행
2018-2-9
2.71
-
15,000,000

일반자금대출
우리은행
2018-2-9
2.71
-
11,600,000

시설자금대출
우리은행
2018-2-14
2.71
-
11,500,000

일반자금대출
국민은행
2018-5-24
2.99
-
3,000,000

총 계
58,100,000
41,100,000

(3) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입금종류
차입처
만기일
이자율(%)
당기말
전기말

시설자금대출
한국산업은행
2018-10-13
2.74
-
10,000,000

운영자금대출
한국산업은행
2018-12-23
2.94
-
30,000,000

운영자금대출
수출입은행
2020-5-26
2.90
24,000,000
11,000,000

시설자금대출
한국산업은행
2020-10-16
2.99
10,000,000
-

총 계
34,000,000
51,000,000

차감: 1년이내 도래분
-
(40,000,000)

차감계
34,000,000
11,000,000

(4) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기 간
상환금액

2020. 1. 1 ~ 2020.12.31
34,000,000

(5) 보고기간종료일 현재 상기 차입금과 관련하여 당사의 토지, 건물 등이 한국산업은행 등에 114,340,000천원을 채권최고액으로 하여 담보로 제공되어 있습니다.

16. 퇴직급여제도

당사는 확정기여형퇴직급여제도와 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 각 제도별 세부내역은 다음과 같습니다.

(1) 확정기여형퇴직급여제도

당사는 자격을 갖춘 종업원들을 위해 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 당사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 종업원들이 확정기여형의 가득조건을 충족하기 전에 퇴사하는 경우에 당사가 지불해야 할 기여금은 상실되는 기여금만큼 감소하게 됩니다.

확정기여형퇴직급여제도와 관련하여 손익계산서에 당기 중 인식된 총 비용 6,177,743천원(전기: 5,334,294천원)은 퇴직급여제도에서 규정하고 있는 비율에 따라 당사가퇴직급여제도에 납입할 기여금을 나타내고 있습니다.

(2) 확정급여형퇴직급여제도

1)
순
확정급여부채의 내역

보고기간종료일 현재
순
확정급여부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

기금이 적립되는 퇴직급여채무의 현재가치
34,836,437
34,139,316

사외적립자산의 공정가치
(13,681,331)
(15,747,920)

합 계
21,155,106
18,391,396

2)
순확정
급여채무 관련 손익인식 사항

당기 및 전기 중 퇴직급여채무와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

당기근무원가
7,582,019
7,143,118

순확정급여부채의 순이자
503,495
586,153

합 계
8,085,514
7,729,271

한편, 당기의 확정기여형 및 확정급여형 퇴직급여제도에서 발생한 총 비용은 14,263,257원(전기: 13,063,564천원)이며, 이
중 8,204,058천원(전기: 7,720,151천원)은
판매비와관리비에 포함되어 있으며,
6,059,199천원
(전기: 5,343,413천원)은 매출원가에 포함되어 있습니다.

3)
확정급여채무의 현재가치 변동내역

당기 및 전기 중 확정급여채무의 현재가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초
34,139,316
34,349,949

당기근무원가
7,582,019
7,143,118

이자원가
934,460
736,343

퇴직금 지급액
(7,809,930)
(5,641,966)

재측정요소:

재무적 가정의 변동에서 발생하는 
보험수리적손익
915,957
(2,541,521)

경험조정
(925,385)
93,393

기말
34,836,437
34,139,316

4) 사외적립자산의 공정가치 변동내역

당기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초
15,747,920
7,020,892

퇴직금 지급액
(2,348,434)
(1,347,572)

관계사 전입액
4,012
-

재측정요소:

재무적가정의 변동에서 발생하는
 보험수리적손익
(153,131)
(75,591)

이자수익
430,964
150,191

적립금불입액
-
10,000,000

기말
13,681,331
15,747,920

5) 사외적립자산의 구성요소

당기 보고기간종료일 현재 사외적립자산은 정기예금, 주식, 국공채 등으로 구성되어 있습니다.

6) 주요 보험수리적 가정

보고기간종료일 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구 분
당 기
전 기

할인율
2.51
3.01

미래임금상승률
5.83
5.43

7) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석

당기 보고기간종료일 현재 유의적인 보험수리적 가정에 대한 민감도분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동폭
가정의 증가로 인한 영향
가정의 감소로 인한 영향

할인율
0.50%
(845,455)
891,926

미래임금상승률
0.50%
879,994
(842,572)

17
. 환불부채

(1) 보고기간종료일 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

환불부채
7,161,168
6,097,459

(2)
당기

및 전기 중 환불부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

기초잔액
6,097,459
5,588,891

설정
10,773,434
8,586,330

사용
(9,709,725)
(8,077,762)

기말잔액
7,161,168
6,097,459

1
8. 자본금

보고기간종료일 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

발행할 주식의 총수
40,000,000주
40,000,000주

1주당 액면금액
2,500원
2,500원

발행한 주식의 수
9,879,236주
9,409,050주

보통주자본금
24,698,090천원
23,522,625천원

19. 기타불입자본

보고기간종료일 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

주식발행초과금
270,207,206
271,382,671

자기주식
(7,333,825)
(383,616)

합 계
262,873,381
270,999,055

20. 기타자본

(1) 보고기간종료일 현재 기타자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

매도가능금융자산평가손익
-
1,531,146

기타포괄손익-공정가치 금융상품평가손익
(865,446)
-

지분법자본변동
(531,755)
(357,989)

합 계
(1,397,201)
1,173,157

(2) 당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치 금융상품평가손익(전기:매도가능금융자산 평가손익) 의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초잔액
1,531,146
652,739

회계변경효과
(3,676,195)
-

재평가로인한 순평가차익
2,044,742
1,158,848

순평가차익 관련 법인세효과
(765,139)
(280,441)

기말잔액
(865,446)
1,531,146

(3) 당기 및 전기 중 지분법자본변동의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초잔액
(357,989)
187,065

재평가로 인한 순평가차익
(173,766)
(545,054)

기말잔액
(531,755)
(357,989)

21. 이익잉여금

(1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

법정적립금
3,500,000
2,600,000

임의적립금
93,000,000
47,000,000

미처분이익잉여금
46,050,872
56,260,995

합 계
142,550,872
105,860,995

(2) 당기 및 전기의 이익잉여금 처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목
제 6(당) 기
제 5(전) 기

처분예정일 : 2019년 3월 15일
처분확정일 : 2018년 3월 16일

I. 미처분이익잉여금(미처리결손금)

46,050,872

56,260,995

1. 전기이월미처분이익잉여금
897,645

825,547

2. 기초 이익잉여금 조정
2,693,481

-

3. 당기순이익
42,568,672

53,637,065

4. 순확정급여부채의 재측정요소
(108,926)

1,798,383

II. 이익잉여금처분액

(45,238,972)

(55,363,350)

1. 이익준비금
900,000

900,000

2. 시설적립금
35,500,000

46,000,000

3. 현금배당금
 주당배당금(율):
 당기: 900원(36%)
 전기: 900원(36%)
8,838,972

8,463,350

Ⅲ.차기이월미처분이익잉여금

811,900

897,645

22
. 고
객
과의 계약에서 생기는 수익

당사의 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

매출유형

제품매출
589,038,244
570,116,489

상품매출
348,298,284
298,116,218

기타매출
18,368,189
16,044,371

합계
955,704,717
884,277,078

지리적 시장

국내
907,278,919
836,493,902

국외
48,425,798
47,783,176

합계
955,704,717
884,277,078

수익인식시기

한 시점에 인식
955,704,717
884,277,078

기간에 걸쳐 인식
-
-

합계
955,704,717
884,277,078

23

. 판매비와 관리비

당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

급여
78,529,626
78,963,940

퇴직급여
8,204,058
7,720,151

복리후생비
16,408,310
17,949,248

광고선전비
41,546,847
37,095,473

판매촉진비
21,327,420
20,805,892

여비교통비
12,341,995
15,228,589

지급수수료
23,693,798
19,520,534

기대신용손실
11,782
(1,255,319)

지급임차료
3,701,646
3,364,253

감가상각비
584,775
477,751

무형자산상각비
1,677,091
1,759,236

교육훈련비
1,747,925
1,236,235

기타
15,562,693
13,562,407

합 계
225,337,966
216,428,390

24. 금융손익

(1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

이자수익
547,392
609,466

외환차익
19
36

배당금수익
38,758
34,909

외환환산이익
5,290
7

금융보증수익
34,195
32,037

당기손익인식금융자산평가이익
133,836
-

당기손익인식금융자산처분이익
-
31,202

합 계
759,490
707,657

(2) 당기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

이자비용
2,688,796
3,600,821

외화환산손실
13,374
86,634

당기손익인식금융자산평가손실
975,703
-

합 계
3,677,873
3,687,455

25. 기타영업외손익

(1) 당기 및 전기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

수입임대료
377,040
350,690

외환차익
1,538,926
1,248,270

외화환산이익
253,122
152,723

유형자산처분이익
220,447
243,685

무형자산처분이익
-
9,701

수입수수료
18,257
70,212

잡이익
1,257,832
1,238,850

합 계
3,665,624
3,314,131

(2) 당기 및 전기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

외환차손
1,551,056
1,820,581

외화환산손실
51,154
265,594

기부금
872,779
330,260

유형자산처분손실
36
7

무형자산처분손실
-
26,027

잡손실
5,627,051
500,427

합 계
8,102,076
2,942,896

26. 법인세비용

당사의 당기 및 전기의 법인세비용과 당기 보고기간종료일 현재 이연법인세자산(부채)의 내용은 다음과 같습니다.

(1) 당사의 당기 및 전기 손익에 반영된 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

법인세부담액(법인세추납액ㆍ환급액 포함)
27,398,181
20,444,382

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액(*)
(1,566,082)
1,280,263

총법인세효과
25,832,099
21,724,645

자본에 직접 반영된 법인세비용
799,915
(854,595)

법인세비용
26,632,014
20,870,050

(*) 일시적차이로 인한 기말 순이연법인세자산(부채)
(710,945)
(2,277,027)

일시적차이로 인한 기초 순이연법인세자산(부채)
(2,277,027)
(996,763)

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액
(1,566,082)
1,280,263

(2) 당기 및 전기 중 당사의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

법인세비용차감전순손익
69,200,686
74,507,114

적용세율에 따른 세부담액
16,284,566
17,568,722

조정사항 :

비과세수익
(2,037)
(2,002)

비공제비용
6,334,219
4,964,177

세액공제
(2,122,883)
(2,422,224)

이연법인세제외 일시적 차이 등
815,951
423,121

법인세추납액
5,615,784
-

기타(세율변경 등)
(293,586)
338,256

법인세비용
26,632,014
20,870,050

유효세율(법인세비용/세전이익)
38.49%
28.01%

(3) 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당 기

(단위: 천원)

구 분
기 초
당기손익 반영
기타포괄손익 반영
당기말

기초잔액

기대신용손실충당금
830
7,449
-
8,279

미수이자
(81,227)
(39,349)
-
(120,576)

퇴직보험료
(3,806,380)
463,057
37,058
(3,306,265)

환불부채
1,475,585
257,418
-
1,733,003

퇴직급여충당부채
8,257,097
170,986
(2,282)
8,425,801

재고자산평가손실
2,101,645
(506,133)
-
1,595,512

매도가능금융자산손상차손
2,644,641
(889,305)
-
1,755,336

무형자산손상차손
338,472
-
-
338,472

기타투자자산손상차손
12,100
-
-
12,100

압축기장충당금
(2,398,280)
-
-
(2,398,280)

당기손익인식금융자산평가손익
-
203,732
-
203,732

매도가능금융자산평가이익
(488,836)
-
765,139
276,303

정부보조금
581,135
532,400
-
1,113,535

장기미지급금
342,340
(40,949)
-
301,391

미지급인센티브
-
378,580
-
378,580

선급비용
(50,439)
17,706
-
(32,733)

무형자산(회원권)
165,183
-
-
165,183

토지재평가차액
(13,250,914)
-
-
(13,250,914)

미지급금
1,892,097
233,556
-
2,125,653

기타
(12,076)
(22,981)
-
(35,057)

합 계
(2,277,027)
766,167
799,915
(710,945)

② 전 기

(단위: 천원)

구 분
기 초
당기손익 반영
기타포괄손익 반영
당기말

기초잔액

대손충당금
81,258
(80,428)
-
830

미수이자
(48,271)
(32,956)
-
(81,227)

퇴직보험료
(1,694,439)
(2,130,234)
18,293
(3,806,380)

반품충당부채
1,352,512
123,073
-
1,475,585

퇴직급여충당부채
8,308,071
541,473
(592,447)
8,257,097

재고자산평가손실
839,209
1,262,436
-
2,101,645

매도가능금융자산손상차손
2,644,778
(137)
-
2,644,641

무형자산손상차손
358,236
(19,764)
-
338,472

기타투자자산손상차손
12,100
-
-
12,100

지분법자본변동
(59,723)
59,723
-
-

지분법평가손실
83,720
(83,720)
-
-

압축기장충당금
(2,398,280)
-
-
(2,398,280)

매도가능금융자산평가이익
(208,394)
(1)
(280,441)
(488,836)

정부보조금
808,036
(226,901)
-
581,135

연구및인력개발준비금
(161,333)
161,333
-
-

장기미지급금
413,970
(71,630)
-
342,340

선급비용
(34,475)
(15,964)
-
(50,439)

무형자산(회원권)
165,183
-
-
165,183

토지재평가차액
(13,250,914)
-
-
(13,250,914)

미지급금
1,738,667
153,430
-
1,892,097

기타
53,326
(65,402)
-
(12,076)

합 계
(996,763)
(425,669)
(854,595)
(2,277,027)

(4) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 차감할 일시적차이의내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
미인식 사유

종속기업투자 등
3,371,700
1,748,435
처분가능성없음

(5) 보고기간종료일 현재 자본에 직접 부가된 법인세부담액의 내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위:천원)

구 분
세전금액
법인세효과
세후금액

기타포괄손익-공정가치
 금융상품평가손익
(2,044,742)
765,139
(1,279,603)

지분법자본변동
(173,766)
-
(173,766)

순확정급여부채 재측정요소
(143,703)
34,776
(108,927)

합 계
(2,362,211)
799,915
(1,562,296)

② 전기말

(단위:천원)

구 분
세전금액
법인세효과
세후금액

매도가능금융자산평가이익
1,158,848
(280,441)
878,407

지분법자본변동
(545,054)
-
(545,054)

순확정급여부채 재측정요소
2,372,537
(574,154)
1,798,383

합 계
2,986,331
(854,595)
2,131,736

27. 비
용의 성격별 분류

당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

재고자산의 변동
(23,252,067)
(6,078,129)

원재료 및 상품매입액
446,972,175
396,808,097

급여
135,419,650
128,518,185

퇴직급여
14,263,257
13,063,564

광고선전비
41,546,847
37,095,473

경상연구개발비
76,546,154
65,025,490

판매촉진비
21,327,420
20,805,892

여비교통비
12,758,868
15,559,825

지급수수료
27,108,529
23,021,771

대손상각비 (환입)
11,782
(1,255,319)

감가상각, 무형자산 상각 및 손상차손
21,208,199
21,983,604

기타비용
103,788,882
91,611,889

합 계(*)
877,699,696
806,160,342

(
*
) 손익계산서 상의 매출원가, 판매비와관리비, 경상연구개발비를 합한 금액입니다.

28.
주당
이익

당기 및 전기의 기본주당이익의 내역은 다음과 같습니다.

구 분
당 기
전 기

보통주순이익
42,568,672천원
53,637,065천원

가중평균유통보통주식수(*)
9,829,505주
9,873,908주

기본 및 희석주당이익
4,331원
5,432원

(*) 당기 및 전기의 가중평균유통보통주식수는 당기 중 무상증자의 효과를 반영하여 재산정하였습니다. 한편, 당기 및 전기 현재 당사가 발행한 희석성 잠재적 보통주가 없으므로 희석효과가 발생하지 아니하여 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다.

29.
재
무위험관리의 목적 및 정책

(1) 자본위험관리

당사의 자본관리 목적은 계속 기업으로서 주주 및 이해관계자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용 절감을 위한 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 이러한 최적의 자본구조 유지를 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 당사의 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

부채 (A)
269,424,307
263,225,573

자본 (B)
428,725,142
401,555,832

현금및현금성자산 및 금융기관단기예치금 (C)
45,855,378
45,397,762

차입금 (D)
92,100,000
92,100,000

부채비율 (A/B)
63%
66%

순차입금비율 (D-C)/B
11%
12%

(2) 금융위험관리

1) 금융위험요소

당사는 시장 위험, 신용 위험, 유동성 위험과 같은 다양한 재무적 위험에 노출되어 있습니다. 따라서 안정적이고 지속적인 경영성과를 창출하는데 영향을 주는 위의 위험들을 조기에 식별하여 허용 가능한 수준까지 감소 또는 제거하는 것을 위험관리의 목적으로 하고 있습니다.

재무위험 관리를 위한 주요 활동은 당사의 재경팀에서 총괄적인 책임을 담당하여 주관하고 있으며, 관련 부서와 긴밀한 협조 하에 전사 통합적인 관점에서 재무위험을 관리하고 있습니다.

2) 시장위험

가. 환율변동위험

당사는 제품의 수출과 원재료 수입 등 정상적인 거래 활동에서 야기되는 환율변동 위험에 노출되어 있으며, 주요 노출 통화로는 미국 달러, 일본 엔, 유로 등이 있습니다.

환율 위험관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 영향력을 최소화하여 안정적이고 지속적인 성과를 창출하는데 있습니다.

당사는 환율변동 위험을 최소화시키기 위하여 수취통화와 지급통화를 가능한 일치시키는 방법을 통해 환포지션 발생을 억제하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 당사의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채의금액은 아래와 같습니다.

(원화단위:천원)

구 분
당기말
전기말

외화
원화
외화
원화

자산:

현금및현금성자산
USD
79,948
89,390
409,467
438,703

JPY
609,000
6,170
200,607,535
1,903,986

EUR
580
742
580
742

CNY
20,640
3,359
20,640
3,378

VND
4,933,678,446
237,803
483,086,215
22,802

매출채권 등
USD
3,760,437
4,204,545
3,300,774
3,536,449

JPY
1,024,096,610
10,375,942
484,810,307
4,601,383

IDR
-
-
3,728,142,785
294,523

보증금
VND
516,752,000
24,907
509,652,000
24,056

자산합계

14,942,858

10,826,022

부채:

매입채무 등
USD
4,158,912
4,650,079
4,160,113
4,457,145

GBP
29,829
42,367
21,400
30,806

VND
14,615,000
704
-
-

EUR
1,174,450
1,502,310
2,512,278
3,213,831

JPY
311,132,105
3,152,328
63,662,228
604,225

부채합계

9,347,788

8,306,007

당기말 및 전기말 현재 각 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

USD
(35,614)
35,614
(48,199)
48,199

JPY
722,978
(722,978)
590,114
(590,114)

EUR
(150,157)
150,157
(321,309)
321,309

CNY
336
(336)
338
(338)

VND
26,201
(26,201)
4,686
(4,686)

GBP
(4,237)
4,237
(3,081)
3,081

IDR
-
-
29,452
(29,452)

합 계
559,507
(559,507)
252,001
(252,001)

상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자
산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

나. 이자율위험관리

동 위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 당사의 투자 및 재무활동에서 발생하는 이자수익과 이자비용이 변동될 위험을 의미합니다. 당사의 이자율 변동위험은 주로 예치금 및 변동금리부 차입금에서 발생하고 있습니다.

당사는 이자율 변동으로 인한 불확실성 제거와 금융비용 최소화를 위해, 주기적인 금리동향 모니터링과 적절한 대응방안 수립 및 운용하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 시장이자율이 1% 변동시 이자수익과 이자비용이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

1% 상승시
1% 하락시
1% 상승시
1% 하락시

이자비용
(921,000)
921,000
(921,000)
921,000

이자수익
241,197
(241,197)
342,950
(342,950)

다. 기타 가격위험요
소

당사는 전략적 목적 등으로 상장 및 비상장주식에 투자하고 있습니다. 이를 위하여 직접적 또는 간접적 투자수단을 이용하고 있으며, 당기 보고기간종료일 현재 출자지분의 장부가치는 19,181,412천원(전기말: 13,193,190천원)입니다.

당기 보고기간종료일 현재 시장성있는 지분증권의 주가가 약 1% 증가 및 감소할 경우 당기 기타포괄손익(법인세 효과 반영 전)의 변동금액은 33,100천원(전기: 30,587천원)입니다.

3) 신용위험관리

신용위험은 전사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 독립적인신용등급기관으로부터의 신용등급을 고려하여 거래하고 있습니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 한편, 신용위험에 대한 최대 노출정도는 대여금및수취채권, 매도가능금융자산의 경우 장부금액이며,
금융보증부채의 경우 신용위험에 대한 최대 노출정도는 피보증인의 청구에 의하여 지급하여야 할 최대금액인
12,796,184천원입니다.

4) 유동성위험관리

유동성 위험 관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 활발한 영업활동을 통해 당사 자금부서는 신용한도 내에서 자금여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다. 

당사의 비파생금융부채를 보고기간종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다.

아래 표에 표시된 현금흐름은 할인하지 아니한 금액입니다. 

① 당기말

(단위: 천원)

구 분
1년 미만
1년 이상 2년 미만
2년 이상
합 계

차입금 등(*1)
59,649,167
34,466,252
-
94,115,419

매입채무및기타채무(*2)
113,751,950
131,400
8,111,124
121,994,474

금융보증계약(*3)
2,000,000
-
10,796,184
12,796,184

합 계
175,401,117
34,597,652
18,907,308
228,906,077

(*1) 장ㆍ단기차입금 및 사채의 합계액이며, 예상 이자비용을 포함하였습니다.
(*2) 차입금 등에 예상이자비용이 포함되어 미지급이자 98,849천원과 보증금에 대한 현재가치할인차금 10,007천원이 제외되어 있습니다.
(*3) 보증이 요구되는 경우 당사가 지급할 수 있는 보증계약의 최대금액입니다. 

② 전기말

(단위: 천원)

구 분
1년 미만
1년 이상 2년 미만
2년 이상
합 계

차입금 등(*1)
82,450,895
319,000
11,133,718
93,903,613

매입채무및기타채무(*2)
109,254,300
142,240
7,700,334
117,096,874

금융보증계약(*3)
2,000,000
-
8,720,716
10,720,716

합 계
193,705,195
461,240
27,554,768
221,721,203

(*1) 장ㆍ단기차입금 및 사채의 합계액이며, 예상 이자비용을 포함하였습니다.
(*2) 차입금 등에 예상이자비용이 포함되어 미지급이자 97,458천원과 보증금에 대한 현재가치할인차금 7,732천원이 제외되어 있습니다.
(*3) 보증이 요구되는 경우 당사가 지급할 수 있는 보증계약의 최대금액입니다. 

(3) 금융상품의 공정가치

1) 금융상품 종류별 공정가치

구 분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

금융자산

현금및현금성자산
45,855,378
45,855,378
45,397,762
45,397,762

매출채권및기타채권:

매출채권
190,991,289
190,991,289
192,430,635
192,430,635

미수금
16,786,900
16,786,900
17,552,240
17,552,240

미수수익
498,248
498,248
335,649
335,649

보증금(유동)
4,361,293
4,361,293
3,443,800
3,443,800

장기금융상품
5,650,282
5,650,282
4,646,113
4,646,113

매도가능금융자산
-
-
13,193,190
13,193,190

당기손익-공정가치 금융자산
6,747,830
6,747,830
-
-

기타포괄손익-공정가치 금융자산
12,433,582
12,433,582
-
-

보증금(비유동)
3,212,595
3,212,595
4,545,571
4,545,571

미수금(비유동)
2,277,633
2,277,633
474,110
474,110

합 계
288,815,030
288,815,030
282,019,070
282,019,070

금융부채

매입채무및기타채무:

매입채무
68,591,984
68,591,984
71,181,366
71,181,366

미지급금
29,602,063
29,602,063
23,963,893
23,963,893

미지급비용
14,552,313
14,552,313
13,098,842
13,098,842

보증금(유동)
1,008,987
1,008,987
1,106,429
1,106,429

금융보증부채
4,959
4,959
4,959
4,959

단기차입금
58,100,000
58,100,000
41,100,000
41,100,000

유동성장기부채
-
-
40,000,000
40,000,000

장기차입금
34,000,000
34,000,000
11,000,000
11,000,000

장기미지급금
8,111,124
8,111,124
7,690,334
7,690,334

보증금(비유동)
216,846
216,846
145,735
145,735

금융보증부채(비유동)
106,512
106,512
497,962
497,962

합 계
214,294,788
214,294,788
209,789,520
209,789,520

상기의 금융자산과 부채의 공정가치는 해당 금융상품을 강제매각이나 청산이 아닌 거래 의사가 있는 당사자간의 정상거래를 통해 거래되는 금액으로 계상되었습니다.

2)
금융상품의
공정가치 서열체계

당사는 금융상품의 공정가치를 측정하고 공시하기 위해 다음과 같은 서열체계를 이용하고 있습니다. 
 ① 수준 1: 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격
 ② 수준 2: 직ㆍ간접적으로 관측가능한 시장자료를 이용한 측정치
 ③ 수준 3: 직ㆍ간접적으로 관측가능한 시장자료에 기초하지 아니한 측정치

보고기간종료일 현재 공정가치로 측정되거나 공시된 금융상품의
공정가치서열체계는
다음과 같습니다
.

① 당기말

(단위: 천원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

공정가치가 측정되는 금융자산

당기손익-공정가치금융자산
-
3,533,819
3,214,011
6,747,830

기타포괄손익-공정가치금융자산
3,309,979
-
9,123,603
12,433,582

② 전기말

(단위: 천원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

공정가치가 측정되는 금융자산

매도가능금융자산
3,058,696
3,116,989
7,017,506
13,193,190

당기 중 공정가치 서열체계의 수준 1과 수준 2 사이의 유의적인 이동은 없었습니다.

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.

당사는 공정가치 서열체계에서 수준 2로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대하여 시장접근법에 따른 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다. 수준 3으로 분류된 금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.

- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격

- 이자율스왑의 공정가치는 관측가능한 수익율곡선에 따른 미래 추정 현금흐름의 현재가치로 계산

- 선물환의 공정가치는 보고기간 말 현재의 선도환율을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정

- 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법 사용

30. 특수관계자거래

(1) 당기 보고기간종료일 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분
특수관계자의 명칭

당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업
(주)종근당홀딩스

종속기업
PT CKD OTTO PHARMACEUTICALS

기타특수관계자
종근당산업㈜, ㈜종근당바이오, 종근당건강㈜, ㈜벨아이앤에스, ㈜벨에스엠,㈜벨이앤씨, ㈜경보제약, ㈜벨커뮤니케이션즈, CKD창업투자㈜, CKD3호벤처투자조합, CKD5호벤처투자조합, CKD Start-Up 1호 벤처투자조합 등

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
대 상 회 사
거 래 내 역
당 기
전 기

당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업
㈜종근당홀딩스
매출
2,784
2,771

잡이익
1,340
12,220

지급수수료
7,791,777
5,396,991

배당금의 지급
1,736,653
1,711,150

종속기업
PT CKD OTTO PHARMACEUTICALS
자본금출자
3,169,152
3,076,416

경상연구개발비
3,017
1,846

금융보증수익
34,195
-

기타특수관계자
㈜종근당바이오
매출
1,219,350
982,840

유형자산처분
300,000
-

잡이익 등
13,216
43,580

매입 등
13,545,398
14,155,779

㈜경보제약
　
　
　

매출
404,266
362,123

임대료수익 등
59,545
163,001

매입
26,026,273
23,012,633

외주가공비
1,828,095
1,888,361

경상연구개발비
-
88,350

㈜벨커뮤니케이션즈
　

지급수수료
605
8,136

경상연구개발비 등
851,271
193,150

광고선전비
10,495,515
7,286,520

㈜벨에스엠
　

임대료수익 등
11,485
9,961

운반비 등
1,894,647
1,708,037

지급수수료
4,322,128
3,918,590

종근당건강㈜
매출
112,760
(132)

잡이익 등
5,908
22,288

복리후생비 등
143,676
214,059

종근당산업㈜
　
　
　

매출
1,750
-

잡이익 등
1,202
4,668

지급임차료
3,112,549
2,715,857

차랑유지비 등
95,966
92,770

임차보증금 지급
-
322,120

㈜벨아이앤에스
　
　
　

잡이익
2,705
6,638

지급수수료
3,103,688
2,902,603

유형자산취득
655,832
654,100

무형자산취득
348,423
194,390

선급비용지급
217,000
489,700

사무비 등
135,220
120,042

㈜벨이앤씨

잡이익
902
2,259

수선비 등
573,550
346,480

유형자산취득
2,956,400
1,016,390

CKD창업투자㈜
잡이익
301
7,221

(3) 당기말 및 전기말 현재 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 천원)

구 분
대 상 회 사
매출채권
미수금
임차보증금
매입채무
미지급금
임대보증금

당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업
㈜종근당홀딩스
45
-
-
-
723,346
-

종속기업
PT CKD OTTO 
PHARMACEUTICALS
-
114,876
-
-
-
-

기타특수관계자
(주)종근당바이오
-
650,000
-
3,090,710
-
4,400

(주)경보제약
305,068
685
-
7,810,546
-
40,000

(주)벨커뮤니케이션즈
-
-
-
-
5,687,619
-

(주)벨에스엠
-
-
-
-
539,608
23,300

종근당건강(주)
124,036
-
-
-
9,824
-

종근당산업(주)
-
-
1,724,170
-
3,184
-

(주)벨아이앤에스
-
-
-
-
838,415
-

(주)벨이엔씨
-
-
-
-
410,080
-

합 계
429,149
765,561
1,724,170
10,901,256

8,212,076

67,700

② 전기말

(단위: 천원)

구 분
대 상 회 사
매출채권
미수금
임차보증금
매입채무
미지급금
임대보증금

당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업
㈜종근당홀딩스
-
-
-
-
877,438
-

종속기업
PT CKD OTTO 
PHARMACEUTICALS
-
497,962
-
-
-
-

기타특수관계자
(주)종근당바이오
-
10,178
-
3,672,965
-
-

(주)경보제약
191,671
39,172
-
8,580,838
-
40,000

(주)벨커뮤니케이션즈
-
-
-
-
4,227,443
-

(주)벨에스엠
-
-
-
-
456,799
23,300

종근당건강(주)
-
6,935
-
-
733
-

종근당산업(주)
-
-
1,724,170
-
47,339
-

(주)벨아이앤에스
-
-
-
-
487,429
-

(주)벨이엔씨
-
825
-
-
166,870
-

합 계
191,671
555,072
1,724,170
12,253,803
6,264,051
63,300

(4) 당기 보고기간종료일 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원)

제공한 기업
제공받은 기업
지급보증내역
금 액
지급보증처

㈜종근당
㈜벨커뮤니케이션즈
광고료지급보증
2,000,000
한국방송광고진흥공사

PT CKD OTTO 
PHARMACEUTICALS
차입금지급보증
IDR 77,112,000,000
BANK WOORI SAUDARA

USD 5,040,000

(5)
당기 및 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

단기급여
7,869,749
8,009,768

퇴직급여등
875,613
946,135

합 계
8,745,362
8,955,903

31. 영업으로부터 창출된 현금

당기 및 전기 중 영업으로부터 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

(1) 당기순이익
42,568,672
53,637,065

(2) 현금의 유출이 없는 비용 등의 가산
74,844,691
73,151,498

재고자산평가손실
7,550,878
13,509,458

퇴직급여
14,263,257
13,063,564

감가상각비
19,531,108
20,224,368

무형자산상각비
1,677,091
1,759,236

대손상각비(환입)
11,782
(1,255,319)

지분법손실
1,449,499
1,001,057

당기손익인식금융자산평가손실
975,703
-

유형자산처분손실
36
7

무형자산처분손실
-
26,027

이자비용
2,688,796
3,600,821

외화환산손실
64,527
352,229

법인세비용
26,632,014
20,870,050

(3) 현금의 유입이 없는 수익 등의 차감
(1,233,040)
(1,113,730)

이자수익
(547,392)
(609,466)

배당금수익
(38,758)
(34,909)

외화환산이익
(258,412)
(152,730)

금융보증수익
(34,195)
(32,037)

당기손익인식금융자산평가이익
(133,836)
-

당기손익인식금융자산처분이익
-
(31,202)

유형자산처분이익
(220,447)
(243,685)

무형자산처분이익
-
(9,701)

(4) 순운전자본의 변동
(41,164,670)
(23,299,405)

매출채권
396,733
5,089,751

미수금
(1,402,630)
(4,617,638)

보증금(유동)
(2,335,536)
555,595

선급금
(142,339)
517,833

선급비용
(1,564,311)
1,517,863

재고자산
(30,802,944)
(19,587,587)

보증금(비유동)
2,885,153
(864,682)

매입채무
(2,573,802)
125,557

미지급금
4,443,607
9,709,344

선수금
22,331
(2,132)

선수수익
559,972
(316,810)

예수금
212,897
480,216

부가세예수금
(2,133,072)
1,910,712

예수보증금
(22,000)
(140,000)

임대보증금(유동)
(28,736)
(28,644)

미지급비용
(4,725,663)
(4,108,264)

환불부채
1,063,708
508,567

장기미지급금
420,790
213,989

임대보증금(비유동)
26,680
31,320

퇴직금의 지급
(7,809,930)
(5,641,966)

사외적립자산
2,344,422
(8,652,429)

영업으로부터 창출된 현금((1)+(2)+(3)+(4))
75,015,653
102,375,428

32. 재무활동으로 인한 부채의 변동 

당기 및 전기 중 재무활동으로 인한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(원화단위: 천원)

구 분
기 초
현금흐름
비현금변동
기 말

유동성증가
유동성감소

단기차입금
41,100,000
17,000,000
-
-
58,100,000

유동성장기부채
40,000,000
(40,000,000)
-
-
-

장기차입금
11,000,000
23,000,000
-
-
34,000,000

합 계
92,100,000
-
-
-
92,100,000

② 전기

(원화단위: 천원)

구 분
기 초
현금흐름
비현금변동
기 말

유동성증가
유동성감소

단기차입금
53,967,000
(12,867,000)
-
-
41,100,000

유동성장기부채
18,600,000
(18,600,000)
40,000,000
-
40,000,000

유동성사채
12,000,000
(12,000,000)
-
-
-

장기차입금
40,000,000
11,000,000
-
(40,000,000)
11,000,000

합 계
124,567,000
(32,467,000)
40,000,000
(40,000,000)
92,100,000

33. 비현금거래 

당기 및 전기 중 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

건설중인자산의 기계장치등 대체
9,819,044
8,499,260

장기차입금의 유동성장기부채 대체
-
40,000,000

무상증자
1,175,465
-

34
. 우발부채 및 약
정
사항

(1) 당기 보고기간종료일 현재 당사와 금융기관과의 주요 약정내용은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원)

금융기관
구 분
약정한도
실행금액

한국산업은행
운영자금대출
45,000,000
20,000,000

시설자금대출
10,000,000
10,000,000

우리은행
당좌대출
5,000,000
-

시설대출
11,500,000
11,500,000

일반대출
26,600,000
26,600,000

우리소매대출
15,000,000
-

B2B
5,000,000
1,707,292

외화지급보증
USD 5,800,000
USD 581,000

KEB하나은행
당좌대출
3,000,000
-

일반대출
3,000,000
-

외화지급보증
USD 4,000,000
USD 1,323,905

종합통장대출
3,000,000
-

수출입은행
일반대출
30,000,000
24,000,000

국민은행
구매론
12,000,000
213,895

합 계
원화금액
169,100,000
94,021,187

외화금액
USD 9,800,000
USD 1,904,905

(2) 당기 보고기간종료일 현재 당사의 채무 등을 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산
채권최고액
내용
담보권자

유형자산
114,340,000
차입금
한국산업은행 외

(3) 당기 보고기간종료일 현재 당사가 피고로서 계류중인 민ㆍ형사상 소송은 없습니다. 

(4) 당기말 현재 당사는 서울보증보험으로부터 677,871천원의 보증을 제공받고 있습니다.

내부회계관리제도 검토의견

독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 주식회사 종근당의 2018년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조에 따라 첨부하는 것입니다.

첨부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서
 2. 대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태보고서

독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서

주식회사 종근당

대표이사 귀하

우리는 첨부된 주식회사 종근당의 2018년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 주식회사 종근당의 경영자에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영자는 첨부된 내부회계관리제도 운영실태평가보고서에서 "본 내부회계관리자는 2018년 12월 31일 현재 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2018년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단됩니다."고 기술하고 있습니다.

우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영자가 제시한 내부회계관리제도의 운영실태평가보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영자의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다.

회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택국제회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다.

또한 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.

경영자의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.

우리의 검토는 2018년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며, 2018년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사등의외부감사에관한법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.

서울특별시 영등포구 여의공원로 111
 한 영 회 계 법 인
대표이사 서 진 석

2019년 3월 7일

내부회계관리제도 운영실태보고서_전송용.jpg
내부회계관리제도 운영실태보고서

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 종근당

감사대상 사업연도
2018년 01월 01일
부터
2018년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
5
4
2
1
5
5
6
6
12
7
-
-
30
23

투입시간
분ㆍ반기검토
15
17
64
45
684
314
216
507
-
12
-
-
979
895

감사
33
16
76
67
417
452
263
349
230
131
-
-
1,019
1,015

합계
48
33
140
112
1,101
766
479
856
230
143
-
-
1,998
1,910

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2018년 10월1일
1
일

주요내용
중간,기말감사를 위한 감사전략수립

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

중간감사
5
일
4
명
2
명
내부통제에 대한 이해 및 평가

기말감사
5
일
4
명
2
명
계정과목에 대한 입증절차 수행

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2018년 12월 31일
1
일

실사(입회)장소
천안 공장

실사(입회)대상
상품, 제품, 재공품, 원재료, 저장품 등

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2019년 1월 8일
1
일

실사(입회)장소
본사 회의실

실사(입회)대상
현금,유가증권,회원권 등

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
O

기타조회
-

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2018년 10월 25일, 2019년 3월 6일

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2018년 10월 25일
감사, 담당업무수행이사
대면
감사계획 보고

2
2019년 03월 06일
감사, 담당업무수행이사
서면
감사결과 보고