HK이노엔 — 감사보고서 (2018.12) (20190329)
제출인: 한영회계법인

감사보고서
3.7
씨제이헬스케어 주식회사

00260198
100000000000
20190322
1101115379692
100
445075
145378
490700
1394
Y
N
N
Y
N
E
N
1

씨제이헬스케어 주식회사

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 5 기

2018년 01월 01일
부터

2018년 12월 31일
까지

한영회계법인

목 차

페 이 지
-------

독립된 감사인의 감사보고서
..............................
1 - 3

재 무 제 표

4

ㆍ 재 무 상 태 표
..............................
5- 6

ㆍ 포 괄 손 익 계 산 서
..............................
7

ㆍ 자 본 변 동 표
..............................
8

ㆍ 현 금 흐 름 표
..............................
9

ㆍ 주석
..............................
10 - 73

내부회계관리제도 검토의견

74

ㆍ 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서
..............................
75 - 76

ㆍ 회사의 내부회계관리제도 운영실태 평가보고서
..............................
77

외부감사 실시내용
..............................
78 - 79

독립된 감사인의 감사보고서

씨제이헬스케어 주식회사

주주 및 이사회 귀중

감사의견
우리는 씨제이헬스케어 주식회사(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2018년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약과 그 밖의 설명정보로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2018년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감
사의견
근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

기타사항
2017년 12월 31일 현재의 재무상태표와 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표는 타감사인이 한국채택국제회계기준에 따라 감사하였고, 2018년 3월 14일의 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다. 비교표시 목적으로 첨부한 2017년 12월 31일 현재의 재무상태표는 위의 감사받은 재무상태표와 중요성의 관점에서 차이가 없습니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
- 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. 
- 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
- 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울특별시 영등포구 여의공원로 111

한 영 회 계 법 인

대 표 이 사 서 진 석

2019년 3월 14일

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 별첨된 회사의 재무제표에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

씨제이헬스케어 주식회사

제 5 기

2018년 01월 01일
부터

2018년 12월 31일
까지

제 4 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

씨제이헬스케어 주식회사 대표이사 강석희, 윤상현

본점 소재지 :
(도로명주소)
서울특별시 중구 을지로 100 파인애비뉴

(전 화)
02-6477-0000

재 무 상 태 표

제 5 기 2018년 12월 31일 현재

제 4 기 2017년 12월 31일 현재

씨제이헬스케어 주식회사
(단위: 원)

과 목
주석
제 5 (당) 기
제 4 (전) 기

자 산

Ⅰ
. 유 동 자 산

239,470,692,509

272,502,280,648

1. 현금및현금성자산
5,8
52,734,871,618

154,060,560,029

2. 단기금융상품
5,8
70,623,206,951

6,786,185,118

3. 매 출 채 권
5,8,9
57,606,060,291

61,219,187,192

4. 재 고 자 산
11
51,772,708,948

45,393,071,233

5. 기타의 유동금융자산
5,8,9
1,575,496,397

2,309,421,427

6. 기타의 유동자산
4,12
5,158,348,304

2,733,855,649

Ⅱ.
비 유 동 자 산

205,604,007,186

254,361,349,295

1. 장기금융상품
5,8
9,000,000

9,000,000

2. 기타포괄손익-공정가치금융자산
5,6,8,10
6,761,929,000

-

3. 매도가능금융자산
5,6,8,10
-

3,661,076,600

4. 투자부동산
13
-

11,861,136,933

5. 유형자산
14
132,412,446,505

185,822,229,634

6. 무형자산
15
31,037,535,512

34,308,499,103

7. 기타의 비유동금융자산
5,8,9
5,981,788,774

2,349,808,857

8. 기타의 비유동자산
12
24,205,856,062

2,438,666,337

9. 순확정급여자산
21
2,183,602,890

5,613,767,256

10. 이연법인세자산
22
3,011,848,443

4,022,164,575

11. 종속기업투자
16
-

4,275,000,000

자 산 총 계

445,074,699,695

526,863,629,943

부 채

Ⅰ
. 유 동 부 채

79,018,829,623

87,798,150,481

1. 매입채무
5,8,17
21,599,609,081

26,430,311,736

2. 미지급법인세

3,756,205,257

10,006,534,183

3. 환불부채
4,19
739,674,957

555,661,548

4. 기타의 유동금융부채
5,8,17
34,976,214,494

26,256,636,765

5. 기타의 유동부채
4,20
17,947,125,834

24,549,006,249

Ⅱ
. 비 유 동 부 채

66,359,307,793

64,650,971,272

1. 사채
5,8,18,30
59,984,707,466

59,972,931,327

2. 기타의 비유동부채
4,20
6,374,600,327

4,678,039,945

부 채 총 계

145,378,137,416

152,449,121,753

자 본

Ⅰ. 자 본 금

24

10,000,000,000

10,000,000,000

Ⅱ. 주식발행초과금

136,891,243,182

236,897,664,020

Ⅲ. 기타의자본항목

22

3,230,184,406

879,738,287

Ⅳ. 이익잉여금

25

149,575,134,691

126,637,105,883

자 본 총 계

299,696,562,279

374,414,508,190

부채와 자본총계

445,074,699,695

526,863,629,943

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

포 괄 손 익 계 산 서

제 5 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제 4 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

씨제이헬스케어 주식회사
(단위: 원)

과 목
주석
제 5 (당) 기
제 4 (전) 기

Ⅰ
. 매 출 액

4,7,31

490,699,554,383

520,516,137,966

Ⅱ
. 매 출 원 가

7,27,31

221,595,066,953

233,680,454,331

Ⅲ
. 매 출 총 이 익

269,104,487,430

286,835,683,635

Ⅳ. 판매비와관리비
26,27
212,506,194,663

205,136,051,346

Ⅴ.
영 업 이 익

7

56,598,292,767

81,699,632,289

기 타 수 익
29
12,439,407,635

146,268,278

기 타 비 용
29
7,447,166,477

9,758,809,834

금 융 수 익
28
2,891,447,210

3,224,002,508

금 융 비 용
28
2,721,508,877

5,037,893,791

Ⅵ
. 법인세비용차감전순이익

61,760,472,258

70,273,199,450

Ⅶ.
법 인 세 비 용

22

14,386,672,139

13,726,393,313

Ⅷ
. 당 기 순 이 익

47,373,800,119

56,546,806,137

Ⅸ
. 당기기타포괄손익(법인세효과 차감후)

(1,085,325,192)

296,121,965

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

순확정급여부채의 재측정요소

(3,435,771,311)

500,840,938

기타포괄손익-공정가치금융자산평가이익(손실)

2,350,446,119

-

후속적으로 당기손익으로 재분류될수 있는 항목

매도가능금융자산평가이익(손실)

-

(204,718,973)

Ⅹ. 당 기 총 포 괄 이 익

46,288,474,927

56,842,928,102

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

자 본 변 동 표

제 5 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제 4 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

씨제이헬스케어 주식회사
(단위: 원)

과 목
자본금
주식발행초과금
기타의자본항목
이익잉여금
총계

2017.1.1(전기초)
10,000,000,000
236,897,664,020
1,084,457,260
69,589,458,808
317,571,580,088

당기총포괄이익

당기순이익
-
-
-
56,546,806,137
56,546,806,137

매도가능금융자산평가손실
-
-
(204,718,973)
-
(204,718,973)

순확정급여부채의 재측정요소
-
-
-
500,840,938
500,840,938

2017.12.31(전기말)
10,000,000,000
236,897,664,020
879,738,287
126,637,105,883
374,414,508,190

2018.1.1(당기초)
10,000,000,000
236,897,664,020
879,738,287
126,637,105,883
374,414,508,190

당기총포괄이익

당기순이익
-
-
-
47,373,800,119
47,373,800,119

기타포괄손익-공정가치금융자산평 가이익
-
-
2,350,446,119
-
2,350,446,119

순확정급여부채의 재측정요소
-
-
-
(3,435,771,311)
(3,435,771,311)

자본에 직접 인식된 주주와의 거래

배당
-
-
-
(121,000,000,000)
(121,000,000,000)

기타 변동에 따른 증감
-
(100,006,420,838)
-
100,000,000,000
(6,420,838)

2018.12.31(당기말)
10,000,000,000
136,891,243,182
3,230,184,406
149,575,134,691
299,696,562,279

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

현 금 흐 름 표

제 5 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제 4 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

씨제이헬스케어 주식회사
(단위: 원)

과 목
주석
제 5 (당) 기
제 4 (전) 기

Ⅰ.
영업활동 현금흐름

21,757,410,048

89,865,725,225

1. 영업에서 창출된 현금흐름
30
41,037,592,742

100,848,774,675

2. 법인세의 지급

(19,280,182,694)

(10,983,049,450)

Ⅱ.
투자활동 현금흐름

(210,795,014)

8,362,059,832

1. 이자의 수취

1,941,815,299

2,106,076,063

2. 단기금융상품의 순증감

(63,828,376,334)

29,763,280,512

3. 장기금융상품의 증가

-

(1,469,623,911)

4. 유형자산의 취득

(11,958,376,299)

(16,982,367,692)

5. 유형자산의 처분

71,417,132,500

6,951,000

6. 무형자산의 취득

(3,166,010,263)

(774,940,792)

7. 무형자산의 처분

4,740,000,000

100,000,000

8. 보증금의 증가

(5,313,566,339)

(112,315,348)

9. 보증금의 감소

1,681,586,422

-

10. 종속기업투자주식의 취득

(75,000,000)

(4,275,000,000)

11. 종속기업투자주식의 처분

4,350,000,000

-

Ⅲ.
재무활동 현금흐름

(122,866,446,229)

(43,969,708,535)

1. 이자의 지급

(1,866,446,229)

(2,617,248,055)

2. 단기차입금의 순증감

-

(161,998,942)

3. 배당금의 지급

(121,000,000,000)

-

4. 사채의 상환

-

(41,190,461,538)

Ⅳ. 현금및현금성자산의 증가(
Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ
)

(101,319,831,195)

54,258,076,522

Ⅴ. 기초의 현금및현금성자산

154,060,560,029

99,914,536,717

Ⅵ. 외화환산으로 인한 현금의 증가(감소)

(5,857,216)

(112,053,210)

Ⅶ. 기말의 현금및현금성자산

52,734,871,618

154,060,560,029

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

주석

제 5 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제 4 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

씨제이헬스케어 주식회사

1. 일반 사항

씨제이헬스케어 주식회사(이하 "회사")는 2014년 4월 1일자로 CJ제일제당주식회사의 제약사업부문이 물적분할되어 설립되었습니다.

회사의 정관에 의한 발행할 주식의 총수는 50,000,000주(1주의 금액:5,000원)이며, 2018년 12월 31일 현재 자본금은 10,000백만원(발행주식수:2,000,000주)입니다. 회사의 주주는 주식회사 씨케이엠이며, 지분율은 100.0%입니다.

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었으며,기업회계기준서 제1101호 "한국채택국제회계기준의 최초채택"의 적용을 받습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은

주석3
에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사는 기업회계기준서 제1115호와 제1109호를 최초 적용하였습니다. 제정된 기준서의 적용으로 인한 변경의 성격과 효과는 아래와 같습니다.

몇몇의 다른 개정사항과 해석서가 2018년에 최초로 적용되지만, 회사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 회사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다

- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'

기업회계기준서 제1115호는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 기업회계기준서 제1018호 '수익' 및 관련 해석서를 대체하며, 제한된 예외사항들과 함께 고객과의 계약에서 발생하는 모든 수익에 대하여 적용됩니다. 기업회계기준서 제1115호는 고객과의 계약에서 생기는 수익의 회계처리를 위해 5단계법을 확립하였으며, 재화나 용역의 이전의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영한 금액을 수익으로 인식하도록 요구합니다.

기업회계기준서 제1115호는 기업이 고객과의 계약에 5단계법을 적용할 때 관련된 모든 사실과 정황을 고려하여 판단할 것을 요구합니다. 또한 계약을 체결하기 위해 들인 원가와 계약을 이행할 때 드는 원가에 대한 회계처리를 구체적으로 명시하였으며, 보다 확대된 공시사항을 요구합니다.

회
사는 기업회계기준서 제1115호 적용으로 인해 회사의 당기 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(i) 반품권

일부 계약들은 고객에게 반품권을 제공합니다. 회사는 기업회계기준서 제1115호를 도입하기 전에는 반품을 고려하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 수익을 인식하였습니다. 만약 수익이 신뢰성있게 측정될 수 없다면, 불확실성이 해소될 때까지 수익인식을 이연하였습니다. 기업회계기준서 제1115호에서는 반품권은 변동대가에 해당합니다.

당기말 현재 기업회계기준서 제1115호는 반환제품회수권과 환불부채를 각각 286백만원, 740백만원을 증가시키며, 충당부채를 454백만원 감소시킵니다. 

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'

기업회계기준서 제1109호 금융상품은 2018년1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 금융상품 회계의 세가지 측면, 즉 분류와 측정, 손상, 위험회피회계 모두를 통합하여 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다.

기업회계기준서 제1109호의 분류 및 측정 요구 사항은 회사에 유의적인 영향을 미치지 않습니다. 회사는 이전에 기업회계기준서 제1039호에 따라 공정가치로 측정된 모든 금융자산을 공정가치로 측정하고 있습니다.

회사의 금융자산 분류의 변경사항은 다음과 같습니다.

ㆍ과거에 대여금 및 수취채권으로 분류된 매출채권 및 기타 비유동금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하고 원금 및 이자의 지급만을 나타내는 현금흐름을 창출하기 위해 보유하고 있습니다. 이들은 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품으로 분류됩니다.

ㆍ과거에 매도가능금융자산으로 분류된 시장성 있는 채무상품은 현재 기타포괄손익-공정가치 측정(FVOCI) 채무상품으로 분류 및 측정됩니다. 회사의 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 자산을 보유할 뿐만 아니라 상대적으로 빈번하게 상당한 금액을 매각 할 것으로 기대합니다. 회사의 시장성 있는 채무상품은 SPPI 테스트를 통과한 국공채 및 회사채입니다.

ㆍ과거에 매도가능금융자산으로 분류되었던 비상장 회사에 대한 지분투자는 현재 기타포괄손익-공정가치 측정(FVOCI) 지분상품으로 지정되어 분류 및 측정됩니다. 회사는 당분간 이러한 투자를 보유하고자 할 때 이 범주에 속하는 비상장 주식투자를 취소 불가능하게 분류하기로 선택하였습니다. 이전 기간의 손상차손은 당기손익으로인식하지 않았습니다.

회사의 금융부채에 대한 분류 및 측정에는 변화가 없습니다.

- 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' (제정)

해석서는 대가를 외화로 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)를 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라는 점을 명확히 하였습니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정하여야 합니다. 동 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산'(개정) - 투자부동산 계정 대체

투자부동산의 개발 또는 건설과 관련한 계정대체 시점을 명확히 합니다. 이 개정사항은 투자부동산으로(에서) 용도 변경과 투자부동산 정의를 충족하게 되거나 중지되는 시점의 용도 변경에 대해 기술합니다. 경영진의 의도 변경만으로는 용도 변경의 증거가 되지 않습니다. 동 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'(개정) - 주식기준보상거래의 분류와 측정

기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 개정은 가득조건이 현금결제형 주식기준보상의 측정에 미치는 영향, 세금 원천징수의무로 인한 순결제특성이 있는 주식기준보상거래, 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경에 대해 다루고 있습니다.

동 개정사항은 전진적으로 적용되며, 모든 개정사항을 적용하는 때에는 소급 적용할 수 있습니다. 이 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'(개정)-개별기준 선택

개정 기준서는 다음 사항을 명확히 하고 있습니다. 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초인식할 때 각각의 관계기업이나 공동기업에 대하여 개별적으로 선택하여 그 투자를 당기손익공정가치 측정항목으로 선택할 수 있습니다. 그 자체가 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업 또는 공동기업에 대한 지분을 보유하고 있고, 그 기업이 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 또는 공동기업이 보유한 종속기업의 지분에 대하여 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 선택할 수 있습니다. 이 선택은 (1) 투자기업인 관계기업이나 공동기업을 최초로 인식하는 시점, (2) 관계기업이나 공동기업이 투자기업이 되는 시점, (3) 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 최초로 지배기업이 되는 시점 중 가장 나중의 시점에 각각의 투자기업인 관계기업이나 공동기업에 대해 개별적으로 합니다. 이 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'(개정) -최초채택 기업의 단기 면제 규정 삭제

기준서 제1101호 문단E3~E7는 최초채택기업의 단기 면제 규정으로, 의도한 목적이달성되었으므로 삭제되었습니다. 동 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 

회사의 재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 회사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스'(제정)
기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'을 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호는 리스의 인식, 측정, 표시, 공시 원칙을 제시하였으며, 리스이용자로 하여금 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호에서의 금융리스 회계처리와 유사한 단일 모델로 회계처리할 것을 요구합니다. 동 기준서는 리스이용자에 대해 소액자산 리스(예: 개인 컴퓨터), 단기리스(리스기간이 12개월 이하인 리스)의 두 가지 인식 면제 규정을 포함합니다.리스개시일에 리스이용자는 리스료 지급에 대한 부채(리스부채)를 인식하여야 하며,기초자산에 대한 리스기간 동안의 사용권을 나타내는 자산(사용권 자산)을 인식할 것입니다. 리스이용자는 리스부채의 이자비용과 사용권 자산의 감가상각비를 개별적으로 인식하여야 합니다.

또한 리스이용자는 특정 사건(즉, 리스기간의 변동, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동)이 발생하면 리스부채를 재측정해야 합니다. 리스이용자는 일반적으로 사용권 자산을 조정함으로써 리스부채의 재측정 금액을 인식할 것입니다. 기업회계기준서 제1116호에서의 리스제공자 회계처리는 기업회계기준서 제1017호의 현행 회계처리와 비교하여 실질적으로 변동되지 않았습니다. 리스제공자는 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호와 동일한 분류 원칙을 사용하여 운용리스와 금융리스를 구분할 것입니다.

또한 기업회계기준서 제1116호는 리스이용자와 리스제공자에게 기업회계기준서 제1017호보다 광범위한 공시를 요구합니다.

동 기준서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되나 기업은 먼저 기업회계기준서 제1115호를 적용하여야 합니다. 리스이용자는 완전 소급법과 누적효과 일괄조정 경과조치 중 하나를 사용하여 동 기준서를 적용할 수 있으며, 동 기준서 상 경과 규정은 몇 가지 실무적 간편법을 허용합니다.

회사는 동 기준서가 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있으며, 정해진 시행일에 개정기준서를 적용할 계획입니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'(개정) 부의 보상을 수반하는 중도상환특성
기업회계기준서 제1109호에서, 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되어 있고(SPPI 요건)분류에 적절한 사업모형에서 보유되는 채무상품은 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 개정은 계약의 조기 청산을 발생시키는 사건이나 상황과 무관하고, 당사자가 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상을 하거나 받는 지와 관계없이 SPPI 조건을 충족하는 금융자산을 명확히 하고 있습니다.

동 개정사항은 소급하여 적용되고 2019년 1월 1일부터 유효하며, 조기 적용이 허용됩니다. 이 개정사항이 회사의 재무상태표에 미치는 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' 및 제1028호 '관계기업과 공동기업에대한 투자'(개정) 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 자산 매각 또는 출자 
이 개정은 관계기업이나 공동기업에 매각되거나 출자된 종속기업에 대한 지배력 상실에 대한 기업회계기준서 제1110호와 기업회계기준서1028호 간의 상충을 해결하기 위해 개정되었습니다. 동 기준서에서는 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 기업회계기준서 제1103호에서 정의된 사업에 해당하는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 전액 인식됨을 명확히 하였습니다. 그러나, 사업에 해당하지 않는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 투자자의 지분과 무관한 손익까지만 인식하도록 하고 있습니다.동 기준서의 적용은 무기한 연기되었으나 조기적용하는 경우 전진적으로 적용되어야 합니다. 회사는 동 개정사항의 효력이 발생시 적용할 계획입니다.

- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'(개정) 확정급여제도의 개정, 축소, 정산
개정사항은 보고기간 중 제도의 개정, 축소, 청산이 일어났을 때의 회계처리에 대해 명확히 하고 있습니다. 회사는 보고기간 중 확정급여 제도의 정산, 축소, 청산이 발생한 경우 다음과 같이 회계처리합니다.

ㆍ사외적립자산의 현재 공정가치와 현재의 보험수리적 가정을 적용하여 제도의 개정, 축소, 청산 전, 후의 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정급여부채(자산)를 재측정

ㆍ제도의 개정, 축소, 청산 후 잔여 연차 보고기간 동안의 당기근무원가와 순이자는 재측정한 순확정급여부채(자산) 금액과 이를 측정하기 위해 사용된 사외적립자산 금액 및 보험수리적 가정을 사용하여 측정

개정사항은 제도의 개정, 축소, 청산이 발생하여 과거근무원가와 정산손익을 인식할 때, 자산인식상한효과와의 관계를 명확히 하였습니다. 과거근무원가와 정산손익을 인식할 때 자산인식상한효과는 고려하지 않고 이 금액은 당기손익으로 인식합니다. 과거근무원가와 정산손익 인식 후, 제도의 개정, 축소, 청산 후의 자산인식상한효과를 결정하고 그 변동을 기타포괄손익으로 인식합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후 발생한 제도의 개정, 축소, 청산에 대해 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 동 개정사항은 회사 제도의 개정, 축소, 청산이 발생한 경우에 대해서만 적용됩니다.

- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'(개정) - 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분
개정사항은 기업이 관계기업이나 공동기업에 대해 지분법을 적용하지 않는 금융상품에 기업회계기준서 제1109호를 적용하여야 하며 이러한 금융상품에는 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분이 포함된다는 점을 명확히 하고 있습니다. 이는 기업회계기준서 제1109호에서의 기대신용손실모델이 그러한 장기투자지분에 적용되는 것을 의미합니다. 동 개정사항은 또한 기업회계기준서 제1109호를 적용하면서 기업은 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자의 적용으로 인해 발생하는 장기투자지분의 장부금액 조정사항인 관계기업 또는 공동기업의 손실이나 순투자에 대한 손상차손을 고려하지않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 회사는 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분이 없으므로 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은없습니다.

- 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세처리의 불확실성'(제정)
이 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 기준서 제1012호의 인식 및 측정 요구사항을 어떻게 적용할지를 다룹니다. 그러나 이 해석서는 기준서 제1012호의 적용범위가 아닌 세금 또는 부담금에 적용되지 않으며 불확실한 법인세 처리와 관련되는 이자와 벌과금에 관련된 요구사항을 다루지 않습니다. 이 해석서는 다음을 구체적으로 다루고 있습니다.

ㆍ기업이 불확실한 법인세 처리를 개별적으로 고려할지

ㆍ법인세 처리에 대한 과세당국의 조사에 관한 기업의 가정

ㆍ기업이 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공 제, 세율을 어떻게 산정할지

ㆍ기업이 사실 및 상황의 변화를 어떻게 고려할지

회사는 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단합니다. 접근법 중 불확실성의 해소를더 잘 예측하는 접근법을 사용합니다. 이 해석서는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 유효하며 특정 경과 규정을 적용할 수도 있습니다. 회사는 시행일에 이 해석서를 적용할 것입니다. 회사는 여러 국가의 복잡한 세무 환경에서 운영되므로, 해석서는 재무제표에 영향을 미칠 것입니다. 또한, 회사는 해석서를 적시에 적용하기 위한 정보를 얻기 위한 절차의 구축이 필요할 수 있습니다.

- 연차개선 2015-2017

기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정)

이 개정은 공동약정의 한 당사자가 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득할 경우 해당 거래는 단계으로 이루어지는 사업결합에 대한 요구사항을 적용하여야 하며, 이 때 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정하여야 하는 것을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 취득일이 속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 개정사항은 회사의 향후 사업결합거래에 적용될 것입니다.

기업회계기준서 제1111호 '공동약정' (개정)

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 그 공동영업(활동이 기업회계기준서 제1103호에서 정의하는 사업에 해당)에 대한 공동지배력을 획득할 수 있습니다. 이 개정은 이러한 경우 그 공동영업에 대해 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 개정사항이 회사에 미치는 영향은 없으나 향후 거래에 적용될 것입니다.

기업회계기준서 제1012호 '법인세' (개정)

이 개정은 배당의 법인세효과는 소유주에 대한 분배보다는 분배가능한 이익을 창출하는 과거의 거래나 사건에 보다 직접적으로 연관된다는 것을 명확히 합니다. 따라서기업은 과거의 거래나 사건과 관련하여 원래 인식하였던 항목에 따라 배당의 법인세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 이 개정 내용을 최초로 적용하는 경우, 가장 이른 비교기간 이후에 인식된 배당의 법인세효과에 이 개정 내용을 적용합니다. 회사의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

기업회계기준서 제1023호 '차입원가' 개정

이 개정은 기업이 적격자산을 후속적으로 의도된 용도로 사용하거나 판매할 준비가 되었을 때, 그 적격자산을 취득하기 위한 모든 차입금이 일반적인 목적으로 차입한 자금에 포함되는 것을 명확히 합니다. 기업은 처음 이 개정 내용을 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 회사의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.3 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제 환경에서의 통화('기능통화')를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화와 표시통화는 대한민국 원화입니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 회사가 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식한 날입니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우, 회사는 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다.

2.4
금융상품: 최초인식과 후속측정

금융자산은 거래당사자 일방에게 금융자산을 발생시키고 동시에 다른 거래상대방에게 금융부채나 지분상품을 발생시키는 모든 계약입니다.

(1) 금융자산

1) 최초인식 및 측정
금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.

최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 회사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 회사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정합니다.

금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.

금융자산의 관리를 위한 회사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.

시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 회사가 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.

2) 후속측정
후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.

ㆍ상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)

ㆍ누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채 무상품)

ㆍ제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)

ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)

이 범주는 회사와 가장 관련이 높습니다. 회사는 아래 조건을 모두 만족하는경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.

ㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자 산을 보유하고,

ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

상각후원가측정금융자산은후속적으로유효이자율(EIR)법을사용하여측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)

회사는 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.

ㆍ계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,

ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐 름이 발생

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.

회사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품은 비유동자산으로 분류되는 채무상품에 포함됩니다.

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)

최초 인식 시점에, 회사는 기업회계기준서 제1032호 `금융상품 표시`에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.

이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 회사가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우에는 기타포괄손익으로 처리되며, 이를 제외하고는 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식되며, 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.

회사는 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.

이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.

복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가 발생합니다.

주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다.

3) 제거
금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.

ㆍ금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나

ㆍ회사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through) 계 약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있 다. 이 경우에 회사는 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전

회사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 회사가 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 회사는 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 회사가 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.

보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.

4) 금융자산의 손상
금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다.

ㆍ유의적인 가정에 대한 공시

ㆍ기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품

ㆍ계약자산을 포함한 매출채권

회사는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 회사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.

기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.

매출채권과 계약자산에 대하여, 회사는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 회사는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 회사는 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 회사는 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 회사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 회사는 채무상품의 내부 신용 등급을 재평가합니다. 또한, 회사는 계약상의 지급이 30일을 초과하였을 때 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 고려합니다.

회사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 회사의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 회사는 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다.

회사는 계약상 지급이 90일을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서, 회사는 내부 또는 외부 정보가 회사에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 회사가 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.

(3) 금융부채

1) 최초인식 및 측정
금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.

모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.

회사의 금융부채는 매입부채와 기타 미지급금, 당좌차월을 포함한 대여 및 차입과 파생상품부채를 포함합니다.

2) 후속측정
금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융부채

당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.

금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.

단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 회사는 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다.

- 대여금 및 차입금

이 범주는 회사와 관련이 높습니다. 최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다.

이 범주는 일반적으로 이자부 대여나 차입에 적용합니다. 더 자세한 정보는
주석 5에언급되어 있습니다.

3) 제거
금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.

(4) 금융상품의 상계

금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를현재 가지고있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.

2.5 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 개별법을 적용하는 미착품을 제외하고는 이동평균법에 따라 결정됩니다. 

2.6 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목

추정 내용연수

건물

8년 ~ 30년

구축물

4년 ~ 30년

기계장치

4년 ~ 8년

차량운반구
4년

공구기구비품

3년 ~ 6년

정원

4년 ~ 30년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.7 차입원가

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.
 

2.8 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 

2.9 무형자산

 
영업권은 이전대가와 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니 다. 이전대가 등이 취득한 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식합니다. 영업권은 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다.

영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

과 목

추정 내용연수

산업재산권

5년 ~ 10년

기타의무형자산

5년

2.10 투자부동산

임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정됩니다.
 

2.11 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.
 

2.12 충당부채

충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.
 

2.13 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 

법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 

경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다. 

2.14 종업원급여

 
(1) 퇴직급여 
 
회사는 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도인 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도를 의미합니다.

일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 

(2) 장기성과인센티브

회사는 장기성과인센티브제도를 운영하고 있습니다. 장기성과인센티브는 임원의 장기성과에 따라 지급되며, 동 장기성과인센티브의 예상원가는 퇴직급여부채에서 사용된 것과 동일한 회계처리방법을 사용하여 근무기간 동안 인식됩니다.

2.15 고객과의 계약에서 생기는 수익 

회사는 의약품 제조 및 판매업을 영위하고 있습니다. 고객과의 계약에서 회사는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 회사는 고객과의 계약에서 재화나 용역을 고객에게 제공하되기 전에 정해진 각 재화나 용역을 통제하므로 본인으로 결론 내렸습니다.

(1) 변동대가
계약이 변동대가를 포함한 경우에 회사는 고객에 약속한 재화를 이전하고 그 대가로 받을 금액을 추정합니다. 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지(환원하지) 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 계약의 개시 시점에 추정하고 거래가격에 포함합니다. 회사는 고객에게 반품권과 수량 리베이트를 제공하는 계약은 없습니다. 

(2) 계약 잔액

- 계약자산

계약자산은 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 권리입니다. 고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 회사가 고객에게 재화나 용역을 이전하는 경우 그 대가를 받을 기업의 권리로 그 권리에 시간의 경과 외의 조건이 있는 자산은 계약자산입니다.

- 매출채권

수취채권은 무조건적인 회사의 권리를 나타냅니다. 왜냐하면 시간만 경과하면 대가를 지급받을 수 있기 때문입니다.

- 계약부채

계약부채는 회사가 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다. 만약 회사가 재화나 용역을 고객에 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면, 지급이 되었거나 지급기일 중이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 회사가 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다.

2.16 리스

리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자인 회사에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용인식됩니다

리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자인 회사에게 이전되는 리스는 금융리스로 분류되고 리스자산의 공정가치와 최소 리스료의 현재가치 중 작은 금액이 리스기간 개시일에 각각 리스자산과 리스부채로 계상됩니다.

회사가 리스제공자인 경우 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류되고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류됩니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식되고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식됩니다.

2.17 영업부문

 
영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 7참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 회사는 전략적 의사결정을 수행하는 대표이사를

최고의사결정자로 보고 있습니다.

2.18 재무제표 승인

회사의 재무제표는 2019년 2월 8일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

회사의 경영자는 재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다. 

회사가 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로
재무위험관리(주석5), 민감도 분석(주석5, 21)
이
있습니다.

3.1 회계적 판단

회사가 회계정책을 적용하는 과정에서 재무제표에 인식된 금액에 유의적인 영향을 미친 경영진의 판단사항은 없습니다.

3.2 회계 추정 및 변경 

다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 회사의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다. 

(1) 비금융자산의 손상 

회사는 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.

자세한 내역은 주석 15에서 기술하고 있습니다.

(2) 퇴직급여제도 

확정급여채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률, 사망률 및 미래연금상승률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다. 

적절한 할인율을 결정하기 위하여 경영진은 AA등급 이상의 회사채의 이자율을 참조하고 있습니다. 사망률은 공개적으로 활용가능한 표에 기초하고 있으며 미래임금상승률 및 미래연금상승률은 해당 국가의 기대인플레이션율에 기초하고 있습니다. 

자세한 내역은
주석
21
에서 기술하고 있습니다.

(3) 금융상품의 공정가치 

활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다. 

(4) 매출채권의 기대손실충당금

회사는 매출채권에 대한 기대신용손실(ECL)을 계산하는 데 충당금 설정률표를 사용합니다. 충당금 설정률은 비슷한 손실 양상을 가지고 있는 다양한 고객 부문(예를 들어, 지역적 위치, 상품 형태, 고객 형태 및 신용등급, 담보나 거래신용보험)별 묶음의 연체일수에 근거합니다.

충당금 설정률표는 회사의 과거에 관찰된 채무불이행률에 근거합니다. 회사는 설정률표를 과거 신용손실경험에 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 예를 들어, 미래 경제적 상황(총 국내 생산)이 향후에 악화되어 생산 분야의 채무불이행 규모가 증가할 것으로 기대된다면, 과거 채무불이행률은 조정됩니다. 매 결산일에 과거 채무불이행률을 조정하고 미래전망치의 변동을 분석합니다.

과거 채무불이행률과 미래 경제상황 및 기대신용손실(ECL) 사이의 상관관계에 대한평가는 유의적인 추정입니다. 기대신용손실의규모는 상황과 미래경제환경의 변화에 민감합니다. 회사의 과거신용손실경험과 경제적환경에 대한예상은 고객의 미래 실제채무불이행을 나타내지 않습니다. 회사의 매출채권의 기대신용손실에 대한 정보는 주석 9에공시됩니다.

4. 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 수익정보 구분

회
사의 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분

당기

제ㆍ상품매출
용역매출
합 계

주요 제품/용역

의약품
423,133,889
5,120,228
428,254,117

H&B
62,445,438
-
62,445,438

합 계
485,579,327
5,120,228
490,699,555

지리적 시장

한국
464,515,035
1,095,793
465,610,828

중국
308,577
1,311,978
1,620,555

일본
11,218,397
1,659,048
12,877,445

미국
30,232
1,023,737
1,053,969

기타
9,507,086
29,672
9,536,758

합 계
485,579,327
5,120,228
490,699,555

수익인식시기

한 시점에 인식
485,579,327
4,754,900
490,334,227

기간에 걸쳐 인식
-
365,328
365,328

합 계
485,579,327
5,120,228
490,699,555

(2) 계약잔액

(단위 : 천원)

구 분
당기말

전기말

계약부채

제ㆍ상품 매출
655,204
802,843

기술이전계약
4,764,216
4,660,538

합 계
5,419,420
5,463,381

계약부채는 제ㆍ상품 매출과 관련하여 일시적으로 초과 수령한 선수금과 기술이전계약으로 인한 선수금으로 구성되어 있습니다. 
회사의 기술이전계약 계약부채는 신약개발과 관련하여 통상 계약체결시점에 수령하는 계약금(Upfront payment), 일정요건 달성시점에 수령하는 마일스톤 금액(Milestone payment), 및 매출액의 일정비율로 수령하는 로열티로 구성되어 있습니다. 

(3) 수행의무

기술이전계약
계약금(Upfront payment)은 반환의무가 없고, 기술이전 시점 이후에 수행할 추가적인 의무가 없는 경우 수행의무가 이행됩니다. 특정 임상실험의 완료 등 추가적인 의무가 있다면, 의무가 종료될 것으로 예상되는 기간 동안 안분하여 수행의무가 이행됩니다. 마일스톤 금액(Milestone payment)은 특정 임상실험의 착수 및 종료, 규제당국의 승인 등 계약에서 규정된 일정요건이 만족되는 시점에 수행의무가 이행됩니다. 로열티(Royalty)는 관련된 계약의 경제적 실질을 반영하여 발생기준에 따라 수행의무가 이행됩니다.

보고기간말 나머지 수행의무(이행되지 않거나 부분적으로 미이행된)에 배분된 거래가격은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말

전기말

1년 이내
2,502,726
3,098,625

1년 이후
2,916,694
2,364,756

합 계
5,419,420
5,463,381

(4) 반품권에서 생기는 자산과 부채

(단위 : 천원)

구 분
당기말

반품제품회수권
285,741

환불부채
739,675

5. 재무위험관리

5.1 재무위험관리요소

회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험 및 현금흐름이자율위험), 신용위험 및유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

5.1.1 시장위험

(1) 외환위험 

회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있기 때문에 외환 위험, 특히 주로 미국 달러화와 일본 엔화 관련된 환율 변동 위험에 노출되어 있습니다. 외환 위험은 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.

보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 미국 달러화, 일본 엔화, 싱가포르 달러화, 유로화, 영국 파운드화, 스위스 프랑화, 중국위안화, 천원)

구분

통화

당기말

전기말

외화금액

원화환산액

외화금액

원화환산액

금융자산

매출채권
미국 달러화
2,181,709
2,439,368
3,388,057
3,629,965

싱가포르 달러화
-
-
155,062
124,148

일본 엔화
407,520,060
4,128,912
47,614,493
451,914

금융부채

매입채무
미국 달러화
813,184
909,221
430,346
461,073

유로화
162,042
207,278
80,311
102,737

영국 파운드화
336,251
477,585
817,362
1,176,617

스위스 프랑화

144,289
163,944
-
-

일본 엔화
301,937,186
3,059,167
108,981,392
1,034,353

미지급금
미국 달러화
266,708
298,207
434,650
465,684

유로화
6,793
8,689
83,945
107,386

일본 엔화
758,718
7,687
204,446
1,940

중국 위안화
127,000
20,671
-
-

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동 시 회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분

세후 이익에 대한 영향

자본에 대한 영향

당기

전기

당기

전기

미국 달러/원
상승시
93,381
204,903
93,381
204,903

하락시
(93,381)
(204,903)
(93,381)
(204,903)

싱가포르 달러/원
상승시
-
9,410
-
9,410

하락시
-
(9,410)
-
(9,410)

일본 엔화/원
상승시
80,504
(44,296)
80,504
(44,296)

하락시
(80,504)
44,296
(80,504)
44,296

중국 위안화/원
상승시
(1,567)
-
(1,567)
-

하락시
1,567
-
1,567
-

유로화/원
상승시
(16,370)
(15,927)
(16,370)
(15,927)

하락시
16,370
15,927
16,370
15,927

영국 파운드/원
상승시
(36,201)
(89,188)
(36,201)
(89,188)

하락시
36,201
89,188
36,201
89,188

스위스 프랑/원
상승시
(12,427)
-
(12,427)
-

하락시
12,427
-
12,427
-

(2) 가격위험

회사는 재무상태표상 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 분류되는 회사 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 지분증권에 대한 투자로 인한 가격위험을 관리하기 위해 포트폴리오를 분산투자하고 있으며 포트폴리오의 분산투자는 회사가 정한 한도에 따라 이루어집니다.

회사가 보유하고 있는 상장주식은 공개시장에서 거래되고 있으며, KOSPI 주가지수 또는 KOSDAQ 주가지수 중 하나에 속해 있습니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 주가지수의 10% 변동 시 회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위 : 천원)

지수

자본에 대한 영향

당기

전기

KOSDAQ

상승시

146,169
163,775

하락시

(146,169)
(163,775)

5.1.2 신용위험

신용 위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 도소매 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다.도매 거래처의 경우 독립적으로 신용 평가를 받는다면 평가된 신용 등급이 사용되며,독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무 상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용 위험을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험 한도는 이사회가 정한 한도에따라 내부 또는 외부에서 평가한 신용 등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용 한도의 사용 여부는 정기적으로 검토되고 있습니다.
 

당기 중 신용 한도를 초과한 건은 없었으며 경영진은 상기 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 않습니다.

당기말과 전기말 현재 신용 위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말

전기말

현금및현금성자산
52,734,872
154,060,560

단기금융상품
70,623,207
6,786,185

매출채권
57,606,060
61,219,187

기타의 유동금융자산
1,575,496
2,309,421

장기금융상품
9,000
9,000

기타의 비유동금융자산
5,981,789
2,349,809

지급보증계약
18,000,000
18,000,000

5.1.3 유동성 위험

회사는 미사용 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.

회사의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다.

(1) 당기말

(단위: 천원)

구 분
1년 미만
2년 이하
5년 이하
5년 초과
합계

매입채무
21,599,609
-
-
-
21,599,609

기타의 유동금융부채
34,976,214
-
-
-
34,976,214

사채
1,848,000
60,924,000
-
-
62,772,000

지급보증계약
18,000,000
-
-
-
18,000,000

합 계
76,423,823
60,924,000
-
-
137,347,823

(2) 전기말

(단위: 천원)

구 분
1년 미만
2년 이하
5년 이하
5년 초과
합계

매입채무
26,430,312
-
-
-
26,430,312

기타의 유동금융부채
26,256,637
-
-
-
26,256,637

사채
1,848,000
1,848,000
60,924,000
-
64,620,000

지급보증계약
18,000,000
-
-
-
18,000,000

합 계
72,534,949
1,848,000
60,924,000
-
135,306,949

상기 현금흐름은 현재가치할인을 하지 않았으며, 지급될 이자가 포함된 금액입니다.

5.2. 자본위험관리

회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 

자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채에서 현금및현금성자산, 단기금융상품 및 당기손익인식금융자산을 차감한 순부채를 자본으로 나누어 산출하고 있으며,총부채와 순부채 및 자본은 재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다.

보고기간종료일 현재 회사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, %)

구 분
당기말
전기말

순부채
22,020,059
(8,397,623)

자본
299,696,563
374,414,508

부채비율
7.35%
(2.24%)

6. 금융상품 공정가치

가. 금융상품 종류별 공정가치

회사의 금융상품 중 상각후원가로 측정하는 금융자산 및 금융부채는 장부금액과 공정가치의 차이가 유의적이지 않으며, 기타 금융상품은 공정가치가 일치합니다.

(단위: 천원)

구 분
보유주식수
지분율
당기말
전기말

취득원가
공정가액
장부가액
장부가액

(주)팬젠
145,988
1.51%
1,000,018
1,532,874
1,532,874
2,160,623

(주)와이바이오로직스
80,447
2.98%
1,500,454
5,229,055
5,229,055
1,500,454

합계
2,500,472
6,761,929
6,761,929
3,661,077

나. 금융상품 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

 - 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)
 - 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산
 이나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준1에 포함된 공시 가격은 제외함(수준 2)
 - 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능 
 하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치(수준 3)

(1) 2018년 12월 31일 현재 공정가치로 측정된 금융자산과 금융부채 현황

(단위: 천원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합계

공정가치로 측정되는 금융자산/부채

기타포괄손익-공정가치금융자산
1,532,874
-
5,229,055
6,761,929

(2) 2017년 12월 31일 현재 공정가치로 측정된 금융자산과 금융부채 현황

(단위: 천원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합계

공정가치로 측정되는 금융자산/부채

매도가능금융자산
2,160,623
-
-
2,160,623

7. 부문별 정보

가. 각 부문별 주요 제품 유형

사업부문
주요 제품

H&B사업부
건강음료, 식품 등

의약품
호르몬제, 항암제, 순환기계 등

나. 부문수익 및 손익

당기 및 전기 회사의 보고부문별 수익과 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

H&B사업부
의약품사업부
합계
H&B사업부
의약품사업부
합계

매출액
62,445,437
428,254,117
490,699,554
70,357,636
450,158,502
520,516,138

영업이익
12,425,761
44,172,530
56,598,291
9,108,371
72,591,261
81,699,632

감가상각비 및 무형자산상각비
500,591
18,382,273
18,882,864
463,396
18,483,105
18,946,501

다. 수익의 상세내역

(단위: 천원)

구 분

당 기

전 기

매출액
매출원가
매출액
매출원가

제품매출
430,864,912
196,214,000
423,957,600
176,038,741

상품매출
54,714,414
25,381,067
87,611,499
57,641,713

용역매출
5,120,228
-
8,947,039
-

합 계
490,699,554
221,595,067
520,516,138
233,680,454

8. 범주별 금융상품

가. 금융자산

(1) 당기말

(단위: 천원)

구 분
상각후원가 
금융자산
기타포괄손익-공정가치금융자산
합계

현금및현금성자산
52,734,872
-
52,734,872

단기금융상품
70,623,207
-
70,623,207

매출채권
57,606,060
-
57,606,060

기타의 유동금융자산
1,575,496
-
1,575,496

장기금융상품
9,000
-
9,000

기타포괄손익-공정가치금융자산
-
6,761,929
6,761,929

기타의 비유동금융자산
5,981,789
-
5,981,789

계
188,530,424
6,761,929
195,292,353

(2) 전기말

(단위: 천원)

구 분
상각후원가 
금융자산
매도가능
금융자산
합계

현금및현금성자산
154,060,560
-
154,060,560

단기금융상품
6,786,185
-
6,786,185

매출채권
61,219,187
-
61,219,187

기타의 유동금융자산
2,309,421
-
2,309,421

장기금융상품
9,000
-
9,000

매도가능금융자산
-
3,661,077
3,661,077

기타의 비유동금융자산
2,349,809
-
2,349,809

계
226,734,162
3,661,077
230,395,239

나. 금융부채

(1) 당기말

(단위: 천원)

구 분
상각후원가 금융부채

매입채무
21,599,609

기타의 유동금융부채
34,976,214

사채
59,984,707

계
116,560,530

(2) 전기말

(단위: 천원)

구 분
상각후원가 금융부채

매입채무
26,430,312

기타의 유동금융부채
26,256,637

사채
59,972,931

계
112,659,880

다. 금융상품 범주별 순손익 구분

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기타포괄손익-공정가치금융자산

평가손익(기타포괄손익)
3,100,852
(270,078)

상각후원가 금융상품

이자수익
1,748,739
2,202,021

이자비용
(1,878,222)
(2,337,201)

외환손익
290,776
(472,175)

손상/환입
(82,274)
36,806

사채상환손실
-
(1,213,280)

라. 사용제한 금융자산

(단위: 천원)

구 분

내 역

당기말
전기말

장기금융상품
당좌개설보증금
9,000
9,000

바. 기타포괄손익-공정가치 금융상품

(단위: 천원)

구 분
당기말

비유동항목

상장주식
1,532,874

비상장주식
5,229,055

합 계
6,761,929

9. 매출채권 및 기타금융자산

가. 매출채권 및 기타금융자산의 내역

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

매출채권
58,100,265
-
61,635,834
-

차감: 기대신용손실충당금
(494,205)
-
(416,647)
-

미수금
1,661,027
-
1,580,090
-

차감: 기대신용손실충당금
(115,554)
-
(115,554)
-

미수수익
30,023
-
223,099
-

보증금
-
5,981,789
621,786
2,349,809

합 계
59,181,556
5,981,789
63,528,608
2,349,809

나. 신용위험 및 기대신용손실충당금

(1) 회사는 외부 신용등급을 얻을 수 있는 경우 외부신용등급 또는 거래상대방의 부도율에 대한 역사적 정보를 참조하여 연체 및 손상되지 않은 금융자산의 신용 건전성을 측정하였습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

매출채권

외부신용등급이 있는 거래상대방(*1)

Group A
22,284,221
22,590,412

Group B
25,967,171
31,182,869

Group C
2,727,219
2,928,617

Group D
11,052
268,535

소 계
50,989,663
56,970,433

외부신용등급이 없는 거래상대방
6,340,774
4,197,595

합 계
57,330,437
61,168,028

기타금융자산(*2)

Group 1
500,000
4,213,349

Group 2
7,057,285
445,881

합 계
7,557,285
4,659,230

(*1)
NICE 외부신용평가등급(10등급)과 회사 개발 7개 모형별 평가 항목별 배점에 따라 산출된 등급(10등급)의 조합으로 구성됨.

① Group A : 정상등급

② Group B : 관찰등급

③ Group C : 주의등급

④ Group D : 요주의등급

(*2)
Group 1 : 신규고객(6개월 이하) / 특수관계자

Group 2 : 기존고객(6개월 이상)

(2) 당기말과 전기말 현재 손상된 매출채권 및 기타금융자산의 연령분석내역

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

매출채권
미수금
합계
매출채권
미수금
합계

3개월 이내
143,294
-
143,294
65,752
-
65,752

3개월 초과 6개월 이내
246,626
-
246,626
35,477
-
35,477

6개월 초과 1년 이내
24,343
-
24,343
24,481
-
24,481

1년 초과
355,565
115,554
471,119
342,096
115,554
457,650

합 계
769,828
115,554
885,382
467,806
115,554
583,360

상기 연령분석의 구분은 각 채권의 만기를 초과한 연체일수를 기준으로 산정하였습니다.

(3) 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타금융자산의 기대신용손실충당금의 변동내역

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

매출채권
미수금
합 계
매출채권
미수금
합 계

기초 금액
416,647
115,554
532,201
461,796
115,554
577,350

손상차손 인식금액
82,274
-
82,274
(36,806)
-
(36,806)

제각
(4,716)
-
(4,716)
(8,343)
-
(8,343)

기말 금액
494,205
115,554
609,759
416,647
115,554
532,201

회사는 채무자의 부도 및 파산 등 회수가 불확실한 채권을 손상된 채권으로 분류합니다. 손상된 채권은 담보와 보증의 종류 및 금액을 반영한 예상 변제금액을 고려하여 손상차손을 인식합니다. 당기말 현재 개별적으로 손상된 채권은 885백만원(전기 583백만원)이며, 이와 관련하여 설정된 충당금은 609백만원(전기 532백만원)입니다. 개별적으로 손상된 채권은 주로 예측하지 못한 경제적인 어려움을 겪고있는 소매업자와 관련된 채권이며, 이들 매출채권 및 기타금융자산 중 일부는 회수될 것으로 예상하고 있습니다.

10. 기타포괄손익-공정가치 금융자산

(1) 기타포괄손익-공정가치 금융자산의 변동내역

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

기초금액
3,661,077
3,931,154

공정가치측정
3,100,852
(270,077)

기말금액
6,761,929
3,661,077

11. 재고자산

(단위: 천원)

구분

당기말

전기말

취득원가

평가손실
충당금

장부금액

취득원가

평가손실
충당금

장부금액

상품
6,347,138
(112,236)
6,234,902
5,827,042
(110,078)
5,716,964

제품
24,793,789
(145,430)
24,648,359
22,950,837
(599,431)
22,351,406

재공품
7,481,539
(121,954)
7,359,585
8,012,909
(593,704)
7,419,205

원재료
10,432,058
(16,750)
10,415,308
6,848,690
(153,346)
6,695,344

부재료
1,169,140
(8,711)
1,160,429
1,047,289
(57,766)
989,523

저장품
1,783,191
(5,673)
1,777,518
2,019,220
(5,664)
2,013,556

미착품
176,608
-
176,608
207,073
-
207,073

합 계
52,183,463
(410,754)
51,772,709
46,913,060
(1,519,989)
45,393,071

비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 82,072백만원 (전기: 106,132백만원) 입니다.

회사는 당기에 재고자산평가이익 (-)1,109백만원(전기 : 573백만원)을 매출원가로 인식하였습니다.

12. 기타자산

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

선급금
2,960,711
14,795,252
919,243
100,000

선급비용
1,911,897
9,410,604
1,814,613
2,338,666

반품충당자산
285,740
-
-
-

합 계
5,158,348
24,205,856
2,733,856
2,438,666

13. 투자부동산

(1) 당기말과 전기말 현재 회사의 투자부동산은 모두 토지로 구성되어 있으며, 당기말과 전기말의 투자부동산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

투자부동산
-
11,861,137

투자부동산은 당기에 유형자산으로 재분류 되었습니다.

(2) 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

장부금액

공정가치

장부금액

공정가치

토지

-
-
11,861,137
15,478,196

전기말 회사의 투자부동산의 공정가치는 회사와 관계가 없는 독립된 평가인인 (주)제일감정평가법인이 전기말 이전에 수행한 평가에 근거하여 결정되었으며, 평가 이후 중요한 차이는 없습니다. 동 감정평가법인은 대한민국의 평가인 협회의 구성원으로서 해당 지역의 부동산의 평가와 관련하여 적절한 자격과 경험을 가지고 있습니다.동 평가는 국제평가기준을 따르고 있으며, 유사한 부동산의 시장거래가격에 근거하여 결정되었습니다. 투자부동산의 공정가치는 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 수준 3으로 분류하고 있습니다.

14. 유형자산

가. 유형자산 변동내역

(1) 당기

(단위: 천원)

구 분
토지
건물
구축물
기계장치
차량운반구
공구기구비품
정원
건설중인자산
합계

기초 순장부금액
75,404,650
67,535,480
7,388,977
24,263,846
5,776
9,073,481
988,438
1,161,583
185,822,230

취득/자본적지출
1,862
488,562
140,236
1,710,596
-
6,103,711
-
3,513,409
11,958,376

투자부동산에서 대체
11,861,137
-
-
-
-
-
-
-
11,861,137

처분/폐기
(52,473,314)
(6,198,244)
(308,890)
(263,811)
-
(13,144)
(256,373)
-
(59,513,776)

감가상각비
-
(2,926,343)
(845,273)
(9,132,467)
(2,555)
(4,777,344)
(31,537)
-
(17,715,519)

대체
-
295,056
-
90,666
-
133,380
-
(519,102)
-

기말 순장부금액
34,794,335
59,194,511
6,375,050
16,668,830
3,221
10,520,083
700,528
4,155,890
132,412,448

취득원가
34,794,335
81,999,825
14,630,739
101,042,060
166,089
61,121,476
876,767
4,155,890
298,787,181

감가상각누계액
-
(22,805,314)
(8,255,689)
(84,373,230)
(162,868)
(49,612,112)
(176,239)
-
(165,385,452)

손상차손누계액
-
-
-
-
-
(989,281)
-
-
(989,281)

기말 순장부금액
34,794,335
59,194,511
6,375,050
16,668,830
3,221
10,520,083
700,528
4,155,890
132,412,448

(2) 전기

(단위: 천원)

구 분
토지
건물
구축물
기계장치
차량운반구
공구기구비품
정원
건설중인자산
합계

기초 순장부금액
72,020,326
67,922,339
7,889,667
23,167,093
8,331
10,130,976
1,026,910
4,451,951
186,617,593

취득/자본적지출
3,384,324
3,043,642
368,664
6,868,856
-
2,904,261
-
527,102
17,096,849

처분/폐기
-
-
(4,680)
(4,276)
-
(168)
-
-
(9,124)

감가상각비
-
(3,545,731)
(864,674)
(8,893,503)
(2,555)
(4,538,152)
(38,472)
-
(17,883,087)

대체
-
115,230
-
3,125,676
-
576,564
-
(3,817,470)
-

기말 순장부금액
75,404,650
67,535,480
7,388,977
24,263,846
5,776
9,073,481
988,438
1,161,583
185,822,231

취득원가
75,404,650
114,035,667
15,521,933
102,218,765
166,089
55,518,286
1,480,289
1,161,583
365,507,262

감가상각누계액
-
(46,500,187)
(8,132,956)
(77,954,919)
(160,313)
(45,455,524)
(491,851)
-
(178,695,750)

손상차손누계액
-
-
-
-
-
(989,281)
-
-
(989,281)

기말 순장부금액
75,404,650
67,535,480
7,388,977
24,263,846
5,776
9,073,481
988,438
1,161,583
185,822,231

나. 감가상각비의 계정별 내역

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

제조원가
13,862,553
13,930,298

판매비와관리비
3,852,966
3,952,789

미수금 상계
(77,169)
(37,764)

합 계
17,638,350
17,845,323

다. 운용리스 이용 내역
 
회사는 일부 사무공간 및 임직원 주거공간을 취소 불가능한 운용리스로 이용하고 있으며, 이러한 리스계약의 기간은 2~5년 입니다. 이에 따라 당기 비용으로 인식된 리스료는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

리스료 총액

4,285,644
2,930,296

임대리스료

4,285,644
2,930,296

최소리스료

4,264,891
2,928,125

조정리스료

20,753
2,171

상기 운용리스와 관련하여 당기 비용으로 인식된 조정리스료는 21백만원(전기: 2백만원) 이며, 보고기간말 현재 해지불능 전대리스에서 수령하게 될 것으로 기대되는 미래의 최소 전대리스료의 합계는 24,199백만원(전기: 6,710백만원)입니다. 한편, 회사가 체결한 운용리스계약은 리스기간 종료시점에 시장가격으로 재계약이 가능하나, 동 계약을 종료하기 위해서는 1개월 전에 이를 통보해야 합니다. 리스계약 종료 시 매수선택권은 존재하지 않으며, 조정리스료는 통계청에서 발표하는 소비자물가지수에 연동하여 매년 증가됩니다. 그 외 배당, 추가 채무 및 추가 리스 등과 관련하여 리스계약상 기타의 제약 사항은 없습니다.

취소불능 운용리스계약의 미래 최소 리스료의 합계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

1년 이하
6,001,150
2,982,502

1년 초과 ~ 5년 이하
18,197,857
3,727,644

합계

24,199,007
6,710,146

라. 회사는 설비투자와 관련한 취득약정을 체결하고 있습니다(주석 23참고).

15. 무형자산

가. 변동내역

(1) 당기

(단위: 천원)

구 분
영업권
산업재산권
기타가입권
기타무형자산
건설중인자산
합계

기초 순장부금액
19,990,448
4,860,142
7,858,201
539,160
1,060,548
34,308,499

취득/자본적지출
-
200,398
2,460,493
-
505,119
3,166,010

처분/폐기
-
-
(4,765,300)
-
(70,306)
(4,835,606)

상각비
-
(876,194)
-
(368,320)
-
(1,244,514)

손상차손/환입
-
-
(356,854)
-
-
(356,854)

본계정대체
-
277,454
-
-
(277,454)
-

기말 순장부금액
19,990,448
4,461,800
5,196,540
170,840
1,217,907
31,037,535

취득원가
19,990,448
10,428,023
5,795,154
10,821,867
1,217,907
48,253,399

상각누계액
-
(5,966,223)
-
(10,651,027)
-
(16,617,250)

손상차손누계액
-
-
(598,614)
-
-
(598,614)

기말 순장부금액
19,990,448
4,461,800
5,196,540
170,840
1,217,907
31,037,535

(2) 전기

(단위: 천원)

구 분
영업권
산업재산권
기타가입권
기타무형자산
건설중인자산
합계

기초 순장부금액
19,990,448
5,194,791
7,651,837
881,866
970,189
34,689,131

취득/자본적지출
-
235,352
137,999
50,000
351,590
774,941

처분/폐기
-
(36,693)
-
-
(86,067)
(122,760)

상각비
-
(708,472)
-
(392,706)
-
(1,101,178)

손상차손/환입
-
-
68,365
-
-
68,365

대체
-
175,164
-
-
(175,164)
-

기말 순장부금액
19,990,448
4,860,142
7,858,201
539,160
1,060,548
34,308,499

취득원가
19,990,448
9,950,171
8,099,961
10,821,866
1,060,548
49,922,994

상각누계액
-
(5,090,029)
-
(10,282,706)
-
(15,372,735)

손상차손누계액
-
-
(241,760)
-
-
(241,760)

기말 순장부금액
19,990,448
4,860,142
7,858,201
539,160
1,060,548
34,308,499

당기 및 전기의 무형자산상각비 전액은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

회사가 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 56,723,643천원 (전기: 47,786,495천원) 입니다.

나. 영업권의 손상평가

영업권은 회사의 경영진이 영업권을 관리하는 단위인 현금창출단위 별로 배분되었으며, 당기의 영업권 배분방식에는 변동이 없습니다. 현금창출단위 별로 배부된 영업권의 장부가액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

수액제
19,990,448
19,990,448

회사는 매년 영업권에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상평가 수행결과 현금흐름창출단위의 장부가액이 회수가능액을 초과할 것으로 판단되는 부분은 없습니다.현금흐름창출단위의 회수가능가액은 사용가치 계산에 근거하여 결정되었습니다. 사용가치의 계산은 경영진이 승인한 향후 5년치의 재무예산에 근거하여 세전현금흐름추정치를 사용하였으며, 5년 이후에는 영구성장률을 '0'으로 가정하여 사용가치를 산출하였습니다. 사용가치 계산에 사용된 주요 가정치는 다음과 같습니다.

구 분
평균매출액이익률
평균매출성장률
세전할인율

당기
전기
당기
전기
당기
전기

수액제
22.9%
23.9%
4.7%
6.6%
7.8%
10.3%

회사는 매출액성장율을 과거의 실적과 시장개발에 대한 기대수준에 근거하여 결정하고 있습니다.

16. 종속기업투자

가. 종속기업투자의 변동내역

(단위: 천원)

구분
당기

기초금액
4,275,000

취득
75,000

처분
(4,350,000)

기말금액
-

나. 종속기업투자의 지분율과 장부가액

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

지분율(%)
소재지
장부금액
장부금액

바이오헬스케어펀드
-
대한민국
-
4,275,000

17. 매입채무 및 기타금융부채

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

매입채무
21,599,609
-
26,430,312
-

미지급금
24,906,582
-
18,882,953
-

미지급비용
8,900,633
-
6,909,684
-

보증금
1,169,000
-
464,000
-

합 계
56,575,824
-
52,686,949
-

18. 사채

보고기간종료일 현재 회사의 사채내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역
발행일
만기일
이자율(%)
금액

당기말
당기말
전기말

사채
2014.4.5
2020.4.5
3.08
60,000,000
60,000,000

사채할인발행차금
(15,293)
(27,069)

합 계
59,984,707
59,972,931

19. 환불부채

회사는 판매한 제품에 대한 교환, 환불 등으로 인하여 향후 부담할 것으로 예상되는 비용을 과거 경험율 등을 기초로 추정하여 매출시점에 반품충당부채로 설정하고 있으며, 당기 및 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초
555,662
697,948

증가
739,675
555,662

감소
(555,662)
(697,948)

기말
739,675
555,662

20. 기타부채

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

선수금
2,502,726
2,916,694
3,098,625
2,364,756

예수금
3,804,478
-
6,737,458
-

미지급비용
11,639,922
2,872,345
14,712,923
2,313,284

기타충당부채
-
585,561
-
-

합 계
17,947,126
6,374,600
24,549,006
4,678,040

21. 퇴직급여

가. 회사는 자격요건을 갖춘 종업원들을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고있습니다. 동 제도하에서 종업원들은 퇴직시점에 제공한 근무용역기간에 최종 3개월평균급여를 적용하여 일시불급여를 수령받고 있습니다.

가장 최근의 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 삼성화재해상보험에 의하여 수행되었습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

나. 순확정급여부채(자산) 산정 내역

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

확정급여채무의 현재가치

56,691,576
48,756,640

사외적립자산의 공정가치 (*)

(58,875,179)
(54,370,407)

재무상태표상 순확정급여부채(자산)

(2,183,603)
(5,613,767)

(*) 당기말 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금 9백만원(전기말: 9백만원)이 포함된 금액입니다.

다. 확정급여채무의 변동 내역

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

기초금액

48,756,640
44,601,494

당기근무원가

6,980,545
8,048,302

이자비용

1,602,201
1,355,404

재측정요소:

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익

-
176,690

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익

2,570,698
(2,269,674)

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익

831,614
521,297

제도에서의 지급액:

- 급여의 지급

(3,981,900)
(4,308,545)

관계사 전출입 효과
(68,222)
631,672

보고기간말 금액

56,691,576
48,756,640

라. 사외적립자산의 변동내역

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

기초금액

54,370,408
46,687,174

이자수익

1,844,622
1,453,144

재측정요소:

- 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)

(1,130,368)
(910,947)

기여금:

- 사용자

7,620,000
9,710,000

제도에서의 지급:

- 급여의 지급

(3,761,259)
(3,200,635)

관계사 전출입 효과
(68,224)
631,672

보고기간말 금액

58,875,179
54,370,408

마. 사외적립자산의 구성 내역

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

예금
58,875,179
54,370,408

바. 주요 보험수리적가정

구 분

당기
전기

할인율

3.10%
3.60%

기대임금상승률

4.77%
4.76%

사. 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석

(단위: 천원)

구 분

가정의
변동폭

당기
전기

가정의 증가

가정의 감소

가정의 증가

가정의 감소

할인율

1.00%
(4,491,686)
5,215,748
(3,875,330)
4,500,865

기대임금상승률

1.00%
5,210,785
(4,569,899)
4,520,055
(3,960,476)

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다. 
 
민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다. 

아. 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향

당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분

1년미만

1년~2년
미만

2~5년
미만

5년이상

합계

급여지급액

7,819,792
4,809,266
15,424,301
32,703,777
60,757,136

확정급여채무의 가중평균만기는 8.45년입니다. 

22. 법인세 비용 및 이연법인세

가
.
법인
세 비용 내역

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세

12,661,427
14,963,099

전기법인세의 조정사항
1,465,335
293,783

이연법인세

일시적차이의 증감

259,910
(1,530,489)

법인세비용

14,386,672
13,726,393

나. 회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 법인세비용차감전순이익에 대해 적용되는 법정세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

법인세비용차감전순손익

61,760,472
70,273,199

법인세율로 계산된 법인세비용

14,484,035
16,544,114

법인세 효과:

- 세액공제
(2,459,091)
(3,602,101)

- 세무상 차감되지 않는 비용

363,277
345,047

- 법인세 기초조정
1,465,335
293,783

- 기타(세율차이 등)
533,116
145,550

당기 조정항목
(97,363)
(2,817,721)

법인세비용

14,386,672
13,726,393

다. 기타포괄손익의 각 구성 항목과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

반영전
법인세효과
반영후
반영전
법인세효과
반영후

기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익
3,100,852
(750,406)
2,350,446
-
-
-

매도가능증권평가손익
-
-
-
(270,078)
65,359
(204,719)

순확정급여부채의 재측정요소
(4,532,680)
1,096,909
(3,435,771)
660,740
(159,899)
500,841

합 계
(1,431,828)
346,503
(1,085,325)
390,662
(94,540)
296,122

라. 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산

19,256,481
17,854,577

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산

2,082,765
1,806,020

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채

(18,320,131)
(15,584,442)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채

(7,266)
(53,990)

이연법인세자산(부채) 순액

3,011,849
4,022,165

마. 당기 및 전기의 이연법인세자산과 이연법인세부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
손익계산서
기타포괄손익
기말금액
기초금액
손익계산서
기타포괄손익
기말금액

유형자산
2,469,123
(900,357)
-
1,568,766
2,057,773
411,350
-
2,469,123

무형자산
(1,445,024)
790,068
-
(654,956)
(1,457,773)
12,749
-
(1,445,024)

정부보조금
394,817
(55,157)
-
339,660
390,222
4,595
-
394,817

퇴직급여충당부채
10,786,359
1,959,283
-
12,745,642
9,665,221
1,121,138
-
10,786,359

퇴직연금운용자산
(10,786,359)
(1,959,283)
-
(12,745,642)
(9,665,221)
(1,121,138)
-
(10,786,359)

미수수익
(53,990)
46,724
-
(7,266)
(30,771)
(23,219)
-
(53,990)

재고자산
367,837
(268,435)
-
99,402
229,077
138,760
-
367,837

미지급비용
1,590,312
(14,455)
-
1,575,857
1,396,538
193,774
-
1,590,312

기타포괄손익-공정가치금융자산
(280,866)
-
(750,406)
(1,031,272)
-
-
-
-

매도가능증권
-
-
-
-
(346,225)
-
65,359
(280,866)

기타
979,955
141,702
-
1,121,657
187,476
792,479
-
979,955

합 계
4,022,164
(259,910)
(750,406)
3,011,848
2,426,317
1,530,488
65,359
4,022,164

23. 우발채무와 약정사항

가. 당기말과 전기말 현재 회사의 금융기관 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천USD, 천EUR, 천원)

금융기관
내 역
당기말
전기말

한도액
실행액
한도액
실행액

국민은행
포괄외화 지급보증
USD
10,000
USD
-
USD
10,000
USD
-

수출환어음할인
USD
-
USD
-
USD
3,000
USD
-

외상매출채권전자대출(*1)
KRW
-
KRW
-
KRW
5,000,000
KRW
-

당좌대출
KRW
5,000,000
KRW
-
KRW
5,000,000
KRW
-

기업은행
기업구매카드(*1)
KRW
6,000,000
KRW
626,186
KRW
6,000,000
KRW
549,928

농협은행
매출채권 담보대출(*1)
KRW
5,000,000
KRW
483,424
KRW
5,000,000
KRW
-

외국환 여신한도
USD
5,000
USD
-
USD
5,000
USD
-

신한은행
E-BIZ 제휴업체 관련약정(*1)
KRW
3,500,000
KRW
268,420
KRW
3,500,000
KRW
70,785

당좌대출
KRW
-
KRW
-
KRW
1,000,000
KRW
-

하나은행
기타원화지급보증(*2)
KRW
3,000,000
KRW
3,000,000
KRW
3,000,000
KRW
1,500,000

서울보증보험
계약이행보증 및 인허가보증(*2)
KRW
4,786,595
KRW
4,786,595
KRW
5,092,000
KRW
5,092,000

우리은행
당좌대출
KRW
7,000,000
KRW
-
KRW
7,000,000
KRW
-

B2B PLUS 대출(*1)
KRW
4,800,000
KRW
116,796
KRW
4,800,000
KRW
1,435,959

수출환어음할인
USD
-
USD
-
USD
6,000
USD
-

연지급수입
USD
-
USD
-
USD
8,000
USD
-

임직원대출
KRW
18,000,000
KRW
2,549,288
KRW
18,000,000
KRW
3,967,553

(*1) 회사의 협력기업이 회사에 대한 외상매출채권을 조기에 상환받을 수 있는 약정사항입니다.
(*2) 당기말 현재 회사는 상품 및 제품매출과 관련하여 서울보증보험에 계약이행보증보험(부보금액: 4,787백만원)을 가입하고 있습니다. 
또한, 회사는 수출입 업무와 관련하여 하나은행으로부터 기타원화지급보증(보증금액: 3,000백만원)을 받고 있습니다. 

나. 당기말 현재 회사가 원고로 계류중인 소송사건은 2건으로 소송가액은 150백만원입니다. 회사의 경영진은 이러한 소송사건의 결과가 회사의 재무상태에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

다. 보고기간말 현재 발생하지 않는 자본적지출 약정 사항은 다음과 같습니다.

(단위: EUR)

구 분

당기말

전기말

유형자산

1,948,000
1,948,000

24.
자본금

당기말과 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

발행할 주식의 총수
50,000,000주
50,000,000주

1주당 액면금액
5,000원
5,000원

발행한 주식의 수
2,000,000주
2,000,000주

보통주자본금
10,000,000
10,000,000

25. 이익잉여금

가. 이익잉여금의 구성내역

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

법정적립금(*)

5,000,000
3,595,000

미처분이익잉여금

144,575,135
123,042,106

합 계

149,575,135
126,637,106

(*) 회사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

나. 이익잉여금처분계산서
 
당기의 이익잉여금처분계산서는 2019년 3월 22일 주주총회에서 처분될 예정입니다. (전기 처분 확정일: 2018년 3월 23일)

(단위: 천원)

과 목

당기

전기

Ⅰ.미처분 이익잉여금

144,575,135

123,042,106

1.전기이월이익잉여금
637,106

65,994,459

2.당기순이익
47,373,800

56,546,806

3.순확정급여부채의 재측정요소
(3,435,771)

500,841

4. 주식발행초과금 전입
100,000,000

Ⅱ.이익잉여금 처분액

100,600,000

122,405,000

1.이익준비금
-

1,405,000

2. 배당금

(현금배당주당배당금(률):
 당기 50,300원(1,006%)
 전기 60,500원(1,210%)

100,600,000

121,000,000

III. 차기이월 미처분이익잉여금

43,975,135

637,106

26. 판매비와관리비

(단위: 천원)

구 분

당 기

전 기

급여
73,432,377
57,936,571

퇴직급여
5,075,635
6,349,078

복리후생비
6,686,398
6,977,287

수도광열비
607,225
534,757

소모품비
427,358
381,948

비품비
38,868
49,058

도서인쇄비
243,024
383,705

여비교통비
7,803,383
7,734,674

통신비
101,338
100,856

차량유지비
243,163
219,971

임차료
4,504,266
3,871,491

감가상각비
3,852,966
3,952,789

수선비
230,777
162,264

보험료
789,316
822,139

세금과공과
3,336,628
3,272,858

경상시험연구비
-
90

광고선전비
8,406,358
8,097,063

교육훈련비
1,162,447
1,898,334

교제비
43,370
46,742

대손상각비(대손충당금환입)
82,274
(36,806)

운반비
12,788,473
13,625,878

무형자산상각비
1,244,514
1,101,178

잡비
62,859
57,825

조사연구비
16,512,966
16,234,860

지급수수료
40,408,398
47,283,842

판촉비
20,843,926
20,791,364

행사비
2,192,019
1,941,253

포장비
93,507
112,941

회의비
1,292,362
1,232,041

합 계
212,506,195
205,136,051

27. 비용의 성격적 분류

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

재고자산의 변동
(6,379,638)
8,845,007

원재료 및 상품매입액
88,451,915
97,286,754

종업원급여
107,958,420
85,208,183

복리후생비
10,628,980
10,244,803

감가상각비
17,638,350
17,845,323

무형자산상각비
1,244,514
1,101,178

운반비
12,961,649
13,842,538

지급수수료
53,151,292
59,333,562

포장재료비
23,684,661
24,105,887

판매촉진비
20,843,926
20,791,364

광고선전비
8,406,358
8,097,063

기타비용
95,510,835
92,114,844

합 계
434,101,262
438,816,506

(*) 포괄손익계산서상의 매출원가, 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

28. 금융수익 및 금융비용

(단위: 천원)

구 분

당 기

전 기

금융수익

이자수익
1,748,739
2,202,021

외환차익
1,034,128
954,502

외화환산이익
93,101
59,164

기타
15,479
8,316

합 계
2,891,447
3,224,003

금융비용

이자비용
1,878,222
2,337,201

사채상환손실
-
1,213,280

외환차손
743,033
1,245,391

외화환산손실
93,420
240,449

기타
6,834
1,573

합 계
2,721,509
5,037,894

29. 기타수익 및 기타비용

(단위: 천원)

구 분

당 기

전 기

기타수익

무형자산손상차손환입
-
68,365

유형자산처분이익
12,058,918
6,375

무형자산처분이익
-
18,327

잡이익
380,489
53,201

합 계
12,439,407
146,268

기타비용

무형자산손상차손
356,854
-

유형자산처분손실
156,563
13,348

무형자산처분손실
95,606
41,087

기부금
6,718,023
7,929,258

잡손실
120,120
1,775,117

합 계
7,447,166
9,758,810

30. 현금흐름표

가. 현금흐름표상의 현금및현금성자산과 재무상태표상의 현금및현금성자산은 동일합니다.

나. 영업활동으로부터 창출된 현금

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

당기순이익
47,373,800
56,546,806

조정항목:

법인세비용
14,386,672
13,726,393

이자비용
1,878,222
2,337,201

퇴직급여
6,738,125
7,950,563

감가상각비
17,638,350
17,845,323

대손상각비(대손충당금환입)
82,274
(36,806)

무형자산상각비
1,244,514
1,101,178

무형자산처분손실
95,606
41,087

무형자산손상차손
356,854
-

외화환산손실
93,420
240,449

유형자산처분손실
156,563
13,348

사채상환손실
-
1,213,280

이자수익
(1,748,739)
(2,202,021)

외화환산이익
(93,101)
(59,164)

무형자산처분이익
-
(18,327)

유형자산처분이익
(12,058,918)
(6,375)

무형자산손상차손환입
-
(68,365)

기타
(8,645)
-

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동:

매출채권의 감소(증가)
3,584,620
5,061,871

예치보증금의 감소(증가)
621,786
(621,786)

미수금의 감소(증가)
(3,768)
60,712

선급금의 증가
(16,736,719)
(909,060)

선급비용의 감소
242,052
389,788

재고자산의 감소(증가)
(6,379,638)
8,845,007

장기선급비용의 증가
(7,411,275)
(1,869,726)

매입채무의 증가(감소)
(4,879,001)
52,708

미지급금의 증가(감소)
6,016,278
(3,149,472)

미지급비용의 증가
1,990,949
3,253,469

예수보증금의 증가(감소)
705,000
(37,000)

선수금의 증가(감소)
(967,453)
1,242,404

기타충당부채의 증가
585,562
-

장기선수금의 증가
923,490
976,328

예수금의 증가(감소)
(2,932,980)
296,709

반품충당부채의 감소
(101,727)
(142,286)

퇴직급여부채의 감소
(7,840,640)
(10,817,910)

기타유동부채의 감소
(3,073,001)
(1,016,319)

장기미지급비용의 증가
559,061
608,768

영업으로부터 창출된 현금
41,037,595
100,848,775

다. 당기 및 전기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

매도가능금융자산의 평가이익(손실)
3,100,852
(270,078)

건설중인자산취득관련 미지급
-
114,480

건설중인자산의 본계정 대체
796,556
3,992,634

라. 재무활동에서 생기는 부채의 조정내역

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

사채
단기차입금
사채
합계

기초
59,972,931
161,999
99,935,849
100,097,848

현금흐름
-
(161,999)
(41,190,462)
(41,352,461)

상환손실
-
-
1,213,280
1,213,280

상각
11,776
-
14,264
14,264

기말
59,984,707
-
59,972,931
59,972,931

31. 특수관계자거래

당기말 현재 회사의 지배기업은 주식회사 씨케이엠(지분율 100.0%)이고, 최상위 지배기업은 한국콜마 주식회사입니다. 

가. 특수관계자 현황

특수관계구분
당기말
전기말

지배기업
한국콜마㈜
CJ제일제당(주), CJ(주)

기타특수관계자
한국콜마홀딩스㈜, 콜마스크㈜, ㈜에치엔지, 콜마비앤에이치㈜
CJ프레시웨이㈜, CJ푸드빌㈜, (주)CJ오쇼핑, ㈜CJ월디스, CJ헬로비전㈜, CJ텔레닉스㈜, CJ대한통운(주), CJ파워캐스트㈜, CJ씨지브이㈜, CJ이앤엠(주), 씨제이올리브네트웍스, CJ Europe GmbH, CJ Japan Corp., CJ CHINA CONSULTING., LTD, (주)조이렌트카,SG생활안전

(*) 당기중 CJ제일제당(주)는 회사의 주식 100%를 (주)씨케이엠에 처분하였습니다. 이로 인해 당기중 회사의 지배기업은 CJ제일제당(주)에서 (주)씨케이엠으로 변경되었고, 최상위지배기업은 CJ(주)에서 한국콜마(주)로 변경되었습니다. 

나. 특수관계자와의 주요 거래 내역

(1) 당기

(단위: 천원)

구 분
회사명
매출
기타수익 등
매입
기타비용 등

지배기업
한국콜마㈜
40,411
-
1,688,488
12,420

CJ제일제당(주)
99,001
4,961
493,450
1,735,041

CJ(주)
-
-
-
559,548

소 계
139,412
4,961
2,181,938
2,307,009

기타
특수관계자
한국콜마홀딩스㈜
-
-
-
56,091

콜마스크㈜
261
-
-
-

㈜에치엔지
-
-
-
990

콜마비앤에이치㈜
-
-
-
4,353

CJ프레시웨이㈜
242,062
17,710
-
419,312

CJ푸드빌㈜
141,875
1,020,809
-
301,854

(주)CJ오쇼핑
-
-
-
35,115

㈜CJ월디스
2,148
-
-
595

CJ헬로비전㈜
-
-
-
47

CJ텔레닉스㈜
-
-
-
536

CJ대한통운(주)
216
-
523,124
4,945,325

CJ파워캐스트㈜
-
-
-
3,552

CJ씨지브이㈜
312
-
-
23,587

CJ이앤엠(주)
-
-
-
273,047

씨제이올리브네트웍스
43,103
-
-
2,260,608

CJ Europe GmbH
-
-
-
122,070

CJ Japan Corp.
-
-
-
276,162

CJ CHINA CONSULTING., LTD.
-
-
-
55,988

(주)조이렌트카
-
-
-
96,377

SG생활안전
-
-
-
178,852

소 계
429,977
1,038,519
523,124
9,054,461

합 계
569,389
1,043,480
2,705,062
11,361,470

상기 특수관계자 거래금액 중 CJ계열사와의 거래는 2018년 1월 1일부터 사업결합 간주취득일인 2018년 4월 30일까지 4개월간의 거래내역입니다.

(2) 전기

(단위: 천원)

구 분
회사명
매출
기타수익 등
매입
기타비용 등

지배기업
CJ제일제당(주)
256,913
6,973
1,505,444
6,987,431

CJ(주)
-
-
-
2,101,760

소 계
256,913
6,973
1,505,444
9,089,191

기타
특수관계자
CJ프레시웨이㈜
904,224
47,785
-
1,241,904

CJ푸드빌㈜
691,079
3,203,637
-
797,934

(주)CJ오쇼핑
-
-
-
20,018

㈜CJ월디스
7,333
-
-
305

CJ텔레닉스㈜
-
-
-
1,608

CJ대한통운(주)
-
-
1,491,157
14,031,767

CJ파워캐스트㈜
-
-
-
47,666

CJ씨지브이㈜
687
-
-
68,796

CJ이앤엠(주)
418
-
-
811,500

스튜디오드래곤(주)
-
-
-
250,000

씨제이올리브네트웍스
230,411
-
7,847
7,155,965

CJ건설(주)
1,362
-
-
994,358

CJ QINGDAO FOODS CO., LTD.
(3,234)
-
-
-

CJ Europe GmbH
-
-
-
214,579

CJ Japan Corp.
143,500
437
-
553,148

CHEIL VIETNAM CO., LTD.
-
-
-
17,735

CJ CHINA CONSULTING., LTD.
-
-
-
844,578

(주)조이렌트카
-
-
-
232,657

SG생활안전
-
-
-
464,188

소 계
1,975,780
3,251,859
1,499,004
27,748,706

합 계
2,232,693
3,258,832
3,004,448
36,837,897

기타수익은 공통비 배분 등의 성격으로 비용에서 차감되었습니다.

다. 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 잔액

(1) 당기말

(단위: 천원)

구 분
회사명
매출채권
매입채무
기타채무 등

지배기업
한국콜마㈜
1,270
720,011
308

소 계
1,270
720,011
308

특수관계자
한국콜마홀딩스㈜
-
-
5,310

소 계
-
-
5,310

합 계
1,270
720,011
5,618

(2) 전기말

(단위: 천원)

구 분
회사명
매출채권
기타채권 등
매입채무
기타채무 등

지배기업
CJ제일제당(주)
87,252
1,707,684
564,139
779,699

CJ(주)
-
-
-
238,597

소 계
87,252
1,707,684
564,139
1,018,296

기타
특수관계자
CJ프레시웨이(주)
68,984
63,550
-
118,101

CJ푸드빌(주)
42,819
1,290,819
-
239,651

(주)CJ오쇼핑
-
-
264
3,771

CJ헬로비전(주)
-
-
-
74

CJ텔레닉스(주)
-
-
-
147

CJ대한통운(주)
-
486,056
-
2,798,092

CJ파워캐스트(주)
-
-
-
1,046

CJ씨지브이(주)
31
-
-
11,573

CJ이앤엠(주)
-
-
-
22,944

씨제이디지털뮤직 주식회사
-
-
-
35

씨제이올리브네트웍스(주)
31,063
-
-
1,060,098

CJ건설(주)
499
6,849,000
-
36,850

CJ EUROPE GMBH
-
-
-
48,040

CJ JAPAN CORP.
45,557
-
-
147,606

(주)조이렌트카
-
-
-
21,890

소 계
188,689
8,689,425
264
4,509,918

합 계
276,205
10,397,109
564,403
5,528,214

라. 특수관계자와의 자금거래

(단위: 천원)

특수관계자
구분
회사명
현금배당
지분취득

당기
전기
당기
전기

지배기업
CJ제일제당(주)
121,000,000
-
-
-

종속기업
바이오헬스케어펀드
-
-
75,000
4,275,000

마. 당기말과 전기말 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공한 기업

제공받은 자

지급보증내역

한도금액

지급보증처

당기말
전기말

씨제이헬스케어(주)
임직원

여신한도설정

18,000,000
18,000,000
우리은행

바. 당기 및 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

단기급여
4,632,947
3,856,299

장기급여(*)
456,562
197,770

퇴직급여
683,014
730,627

계
5,772,523
4,784,696

(*) 장기급여에는 장기성과인센티브가 포함되어 있습니다. 장기성과인센티브는 임원의 장기성과에 따라 지급됩니다.

내부회계관리제도 검토의견

씨제이헬스케어 주식회사

독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 씨제이헬스케어 주식회사의 2018년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조에 따라 첨부하는 것입니다.

첨부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서

2. 회사의 내부회계관리제도 운영실태 평가보고서

독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서
=========================================

씨제이헬스케어 주식회사

대표이사 귀하
2019년 3월 14일

우리는 첨부된 씨제이헬스케어 주식회사의 2018년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계,운영하고 그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 씨제이헬스케어 주식회사의 경영진에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영진은 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 "내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태 평가결과
, 2
018년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 '내부회계관리제도 모범규준'에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 중요한 취약점이 발견되지 아니하였습니다."라고 기술하고 있습니다.

우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영진이 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영진의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 그러나 회사는 비상장대기업으로서 경영진의 내부회계관리제도 구축과 운영, 그리고 이에 대한 운영실태평가보고는 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 상장대기업보다는 현저하게 완화된 방식으로 이루어 졌습니다. 따라서 우리는 내부회계관리제도 검토기준 중 '14. 중소기업 등에 대한 검토특례'에 따라 검토를 실시하였습니다.

계속;

회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택국제회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.

경영진의 내부회계관리제도 운영실태평가 보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영진의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.

우리의 검토는 2018년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2018년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사등의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.

 한 영 회 계 법 인

 대 표 이 사 서 진 석

내부회계관리제도 운영실태평가보고서.jpg
내부회계관리제도 운영실태평가보고서

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
씨제이헬스케어 주식회사

감사대상 사업연도
2018년 01월 01일
부터
2018년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
1
-
1
1
6
7
2
4
8
5
-
-
18
17

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
22
-
80
-
40
-
-
-
-
-
142
-

감사
8
-
14
54
594
756
211
370
131
110
-
-
958
1,290

합계
8
-
36
54
674
756
251
370
131
110
-
-
1,100
1,290

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2018.06.29
1
일

주요내용
유의적 감사위험 요인 파악 및 감사절차의 범위와 시기 등을 결정

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2018.11.19 ~ 2018.11.23
5
일
3
명
1
명
내부통제 이해 및 평가

2019.1.14~2019.1.18
5
일
4
명
2
명
계정과목에 대한 입증절차 수행

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2019.1.2
1
일

실사(입회)장소
군포물류센터, 오송공장

실사(입회)대상
제품, 상품, 원재료, 부재료, 저장품

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2019.1.2
1
일

실사(입회)장소
본사 사무실

실사(입회)대상
현금, 유가증권, 어음수표, 회원권

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
O

기타조회
타처보관재고조회

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2018.11.23, 2019.1.18

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2018년 11월 23일
감사/감사팀
대면회의
중간감사 결과보고 및 핵심감사항목 예비평가 보고

2
2019년 01월 18일
감사/감사팀
대면회의
외부 감사 감사 수행 결과 보고 및 핵심 감사제 결과 보고