더블유씨피 — 감사보고서 (2018.12) (20190329)
제출인: 삼정회계법인

감사보고서
3.7
더블유씨피코리아

00260116
100000000000
20190318
1511110058698
000
157792
10569
0
104
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N
E
N
4

더블유씨피주식회사

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 3 기

2018년 01월 01일
부터

2018년 12월 31일
까지

삼정회계법인

목 차

I. 독립된 감사인의 감사보고서
--------------------------

II. (첨부)재무제표

재무상태표
--------------------------

포괄손익계산서
--------------------------

자본변동표
--------------------------

현금흐름표
--------------------------

주석
--------------------------

III. 외부감사 실시내용
--------------------------

독립된 감사인의 감사보고서

더블유씨피주식회사

주주 및 이사회 귀중
2019년 3월 11일

감사의견

우리는 별첨된 더블유씨피주식회사(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당재무제표는 2018년 12월 31일 현재의 재무상태표,

동일로

종료되는 보고기간의 포괄손익계산서,자본변동표 및 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2018년 12월 31일 현재의 재무상태, 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라,
중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견

근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

기타사항

회사의 2017년 12월 31일로 종료되는 재무제표는 감사받지 않았습니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다. 

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 

또한, 우리는:

ㆍ부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

ㆍ상황에 적합한 감사절차를
설계하기
위하여
감사와 관련된
내부통제를
이해합니다
.그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

ㆍ재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

ㆍ공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울시 강남구 테헤란로 152(역삼동, 강남파이낸스센터 27층)

삼정회계법인 대표이사 김교태

이 감사보고서는 감사보고서일
(2019년 3월 11일)
현
재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

더블유씨피주식회사

제 3 기

2018년 01월 01일
부터

2018년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

더블유씨피주식회사 대표이사 최원근

본점 소재지 :
(도로명주소)
충청북도 충주시 대소원면 메가폴리스로 195

(전 화)
043-870-3300

재 무 상 태 표

제 3 (당)기말 2018년 12월 31일 현재

제 2 (전)기말 2017년 12월 31일 현재

더블유씨피주식회사
(단위 : 원)

과 목
주 석
제 3 (당) 기말
제 2 (전) 기말
(감사받지 않은 재무제표)

자산

유동자산

7,660,965,613
14,135,384,911

현금및현금성자산
6,28,30
3,418,186,763
10,758,245,783

매출채권및기타유동채권
7,28,30
4,008,277,515
2,760,906,418

유동비금융자산
8,11
226,699,285
608,226,700

당기법인세자산
22
7,802,050
8,006,010

비유동자산

150,131,365,725
78,739,441,460

장기매출채권및기타비유동채권
7,28,30
109,000,000
53,000,000

기타금융자산
9,13,28,30
24,300,000
-

유형자산
10
149,526,695,441
78,686,441,460

무형자산
11
471,370,284
-

자산총계

157,792,331,338
92,874,826,371

부채

유동부채

6,746,037,323
4,385,491,695

매입채무및기타유동채무
10,12,28,30,32
6,608,214,283
4,375,475,495

기타금융부채
9,13,28,30
17,536,000
-

기타유동비금융부채
14
120,287,040
10,016,200

비유동부채

3,823,229,314
1,002,452,765

장기매입채무및기타비유동채무
12,28,30,32
2,295,578,763
954,432,960

확정급여부채
21
541,412,288
48,019,805

복구충당부채
15
986,238,263
-

부채총계

10,569,266,637
5,387,944,460

자본

자본금
1,16
1,700,000,000
1,700,000,000

자본잉여금
16
59,239,039,760
59,239,039,760

기타자본
17,32
97,685,689,268
28,448,640,341

결손금
18
(11,401,664,327)
(1,900,798,190)

자본총계

147,223,064,701
87,486,881,911

부채 및 자본총계

157,792,331,338
92,874,826,371

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

포 괄 손 익 계 산 서

제 3 (당)기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제 2 (전)기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

더블유씨피주식회사
(단위 : 원)

과 목
주 석
제 3 (당) 기
제 2 (전) 기
(감사받지 않은 재무제표)

매출

-

-

매출원가

-

-

매출총이익

-

-

판매비와관리비
20,21,23
10,929,986,784

908,304,373

영업손실

10,929,986,784

908,304,373

금융수익
24,29
1,916,232,185

189,818,669

금융비용
25,30.32
550,689,136

1,335,895,416

기타영업외수익
26
54,177,778

168,274,324

기타영업외비용
27
3,247,213

4

법인세비용차감전순손실

9,513,513,170

1,886,106,800

법인세비용(수익)
22
-

-

당기순손실

9,513,513,170

1,886,106,800

기타포괄손익

후속적으로 당기손익으로
재분류되지 않는 포괄손익

12,647,033

-

확정급여제도의 재측정요소
18,21,22
12,647,033

-

후속적으로 당기손익으로 
재분류되는 포괄손익

-

-

기타포괄손익 계

12,647,033

-

총포괄손실

9,500,866,137

1,886,106,800

주당손실
19

기본주당손실

279,809

70,017

희석주당손실

279,809

70,017

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

자 본 변 동 표

제 3 (당)기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제 2 (전)기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

더블유씨피주식회사
(단위 : 원)

과 목
자본금
자본잉여금
기타자본
결손금
총 계

2017.01.01 (전기초)
(감사받지않은재무제표)
1,075,000,000
9,867,999,760
-
(14,691,390)
10,928,308,370

총포괄손익:

확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
-
-

당기순손실
-
-
-
(1,886,106,800)
(1,886,106,800)

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래:

유상증자
625,000,000
49,371,040,000
-
-
49,996,040,000

신주청약증거금
-
-
28,448,640,341
-
28,448,640,341

2017.12.31 (전기말)
(감사받지않은재무제표)
1,700,000,000
59,239,039,760
28,448,640,341
(1,900,798,190)
87,486,881,911

2018.01.01 (당기초)
1,700,000,000
59,239,039,760
28,448,640,341
(1,900,798,190)
87,486,881,911

총포괄
손익:

확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
12,647,033
12,647,033

당기순손실
-
-
-
(9,513,513,170)
(9,513,513,170)

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래:

신주청약증거금
-
-
69,237,048,927
-
69,237,048,927

2018.12.31 (당기말)
1,700,000,000
59,239,039,760
97,685,689,268
(11,401,664,327)
147,223,064,701

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

현 금 흐 름 표

제 3 (당)기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제 2 (전)기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

더블유씨피주식회사
(단위 : 원)

과 목
제 3 (당) 기
제 2 (전) 기
(감사받지 않은 재무제표)

영업활동으로 인한 현금흐름

당기순손실
(9,513,513,170)
(1,886,106,800)

손익조정항목:

퇴직급여
786,695,416
58,019,805

감가상각비
920,548,705
3,776,823

무형자산상각비
87,534,716
-

이자비용
143,348,377
10,774,208

외화환산손실
239,992,493
1,325,121,208

파생상품평가손실
17,536,000
-

유형자산처분손실
3,110,081
-

이자수익
(50,666,020)
(51,988,411)

외화환산이익
(846,421,238)
(90,315,820)

파생상품평가이익
(24,300,000)
-

잡이익
-
(167,663,377)

자산 부채 증감:

기타유동채권의 감소(증가)
723,044,353
(1,385,420,949)

기타유동비금융자산의 감소(증가)
(1,654,369,506)
(1,360,309,401)

기타유동채무의 증가(감소)
1,068,501,980
189,479,271

기타유동비금융부채의 증가(감소)
110,270,840
10,016,200

사외적립자산의 감소(증가)
(276,000,000)
(10,000,000)

퇴직금의 지급
(4,655,900)
-

이자의 수취
50,666,020
51,988,411

이자의 지급
-
(10,774,208)

법인세의 납부
203,960
(7,329,580)

영업활동으로 인한 순현금유출
(8,218,472,893)
(3,320,732,620)

투자활동으로 인한 현금흐름

보증금의 감소
23,000,000
-

건물의 취득
(1,394,754,491)
-

구축물의 취득
(575,669,622)
-

기계장치의 취득
(539,996,145)
-

공기구비품의 취득
(536,521,230)
(34,119,364)

차량운반구의 취득
(105,709,070)
(83,000,000)

건설중인자산의 취득
(67,933,361,403)
(66,966,302,392)

소프트웨어의 취득
(513,905,000)
-

보증금의 증가

(79,000,000)
(48,000,000)

투자활동으로 인한 순현금유출
(71,655,916,961)
(67,131,421,756)

재무활동으로 인한 현금흐름

유상증자
-
50,000,000,000

신주청약증거금의 증가
69,237,048,927
28,448,640,341

유동성장기미지급금의 증가
1,361,476,000
-

장기미지급금의 증가
2,829,275,073
1,723,259,659

유동성장기미지급금의 감소
(1,661,765,476)
-

장기미지급금의 감소
-
(118,997,405)

주
식발행비용의 지급

-
(3,960,000)

재무활동으로 인한 순현금유입
71,766,034,524
80,048,942,595

현금및현금성자산의 증가
(8,108,355,330)
9,596,788,219

기초 현금및현금성자산
10,758,245,783
2,483,885,172

현금및현금성자산의 환율변동으로 인한 효과
768,296,310
(1,322,427,608)

기말 현금및현금성자산
3,418,186,763
10,758,245,783

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

주석

제 3 (당)기말 2018년 12월 31일 현재

제 2 (전)기말 2017년 12월 31일 현재 (감사받지않은재무제표)

더블유씨피주식회사

1. 회사의 개요
더블유씨피주식회사(이하 "당사")는 2016년 10월 26일에 설립되어 리튬 이차전지용 분리막의 제조 및 판매업을 주요사업으로 영위하고 있으며, 충청북도 충주시 대소원면 메가폴리스로에 본사를 두고 있습니다.

한편, 당사는 외국인투자촉진법 규정에 의거하여 2016년 11월 4일자로 외국인투자기업으로 등록하였습니다.

당사의 설립시의 납입 자본금은 950,000천원이었으나, 그 후 수차의 증자를 거쳐 2018년 12월 31일 현재의 납입 자본금은

1,700,000
천원이며, 당사의 주주는 일본국법인인 W-SCOPE Corporation.으로서 100% 출자하고 있습니다.

2. 재무제표 작성기준
당사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

당사의 재무제표는
2019년 2월 8일
자 이사회에서 승인되었으며,
2019년 3
월
18
일
자주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

(1) 측정기준
재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 공정가치로 측정되는 파생상품

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

(2) 기능통화와 표시통화
당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 당사의 재무제표는 당사의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(3) 추정과 판단
한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 가정과 추정의 불확실성
다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.

- 주석 15: 복구충당부채

- 주석 21: 종업원급여
- 주석 22: 법인세비용
- 주석 31: 우발부채 및 약정사항

② 공정가치 측정
당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

당사는 유의적인 평가 문제를 이사회에 보고하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측 가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.
- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지않은 공시가격
- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수
- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.
- 주석 30 : 금융상품

3. 회계정책의 변경
당사는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'과 제 1109호 '금융상품'을 최초 적용하였습니다. 2018년 1월 1일 이후 적용되는 다른 기준들은 당사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향이 없습니다. 

당사가 다음의 기준들을 적용하면서 선택한 경과규정으로 인해 이전 기간의 비교 정보를 재작성하지 않았습니다.

(1) 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익
기업회계기준서 제1115호는 수익을 언제, 얼마나 인식할지를 결정하기 위한 포괄적인 체계입니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체하였습니다.

기업회계기준서 제1115호 하에서 수익은 고객이 재화나 용역을 통제하는 시기에 인식합니다. 통제는 한 시점 또는 기간에 걸쳐 이전되며 판단이 필요합니다.

당사는 경과규정에 따라 기업회계기준서 제1115호(고객과의 계약에서 생기는 수익)의 최초 적용 누적효과를 최초적용일(2018년 1월 1일)에 인식하도록 소급하여 적용하였습니다. 또한, 기업회계기준서 제1115호의 공시 요구사항은 일반적으로 비교정보에 적용되지 않았습니다.

기업회계기준서 제1115호의 최초 적용으로 인해 당사의 재무제표에 미치는 유의한 재무적 영향은 없습니다.

수익인식과 관련된 당사의 회계정책에 대한 추가적인 정보는 주석 4.(14)에서 설명하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'

기업회계기준서 제1109호는 금융자산, 금융부채 및 비금융항목을 매입하거나 매도할 수 있는 일부 계약의 인식과 측정을 규정합니다. 이 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다.

기업회계기준서 제1109호 적용의 결과로, 당사는 포괄손익계산서에 금융자산의 손상을 별도로 표시하도록 하는 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정사항 을 적용하였습니다. 이전에는 당사는 매출채권의 손상 손실을 판매관리비에 포함하였습니다. 추가적으로 당사는 개정된 기업회계기준서 제 1107호를 2018년 공시사항에는 적용하였지만, 비교정보에는 적용하지 않았습니다. 

기업회계기준서 제1109호의 최초 적용으로 인해 당사의 재무제표에 미치는 유의한 재무적 영향은 없습니다.

1) 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정
기업회계기준서 제1109호는 금융자산에 대해 상각후원가 측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산과 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 세 가지 범주별 분류원칙을 갖고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 분류는 일반적으로 금융자산이 관리되는 방식인 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 근거하여 결정됩니다. 기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 만기보유금융자산, 대출채권 및 수취채권, 매도가능금융자산의 범주를 삭제하였습니다. 주계약이 이 기준서의 적용범위에 해당하는 금융자산인 계약에 내재된 파생상품은 분리되지 않고, 복합금융상품 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호에 따른 기존 금융부채의 분류 및 측정에 대한 존재하는 요구사항을 대부분 유지하였습니다.

기업회계기준서 제1109호의 적용은 금융부채와 관련된 당사의 회계정책에 대해 유의한 영향은 없습니다.

다음의 표는 2018년 1월 1일 현재 당사의 금융자산의 각 구분에 대하여 기업회계기준서 제1039호의 최초 측정 범주와 기업회계기준서 제 1109호에 따른 새로운 측정 범주를 설명하고 있습니다.

(단위: 백만원)

구 분
제1039호 분류
제1109호 분류
제1039호 분류
제1109호 분류

현금및현금성자산
대여금및수취채권
상각후원가
10,758
10,758

기타채권
대여금및수취채권
상각후원가
1,436
1,436

보증금
대여금및수취채권
상각후원가
1,378
1,378

당사는 당기초 현재 상각후원가로 측정하는 금융부채 5,330백만원(장부금액)을 보유하고 있으며, 당기손익-공정가치 측정 항목으로 분류한 금융부채는 없습니 다. 한편,기업회계기준서 제1109호를 적용하더라도 해당 금융부채가 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않습니다.

2) 금융자산의 손상

기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 '발생손실'모형을 '기대신용손실'모형으로 대체하였습니다. 새로운 손상모형은 상각후원가로 측정되는 금융자산, 계약자산 및 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품에 적용되지만, 지분상품 투자에는 적용되지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호에서 신용손실은 기업회계기준서 제1039호 보다 일찍 인식될 것입니다.

기업회계기준서 제1109호의 적용으로 인해 당사의 금융자산 손상과 관련하여 유의한 영향은 없습니다.

3) 위험회피회계
당사는 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용할 때 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택하였으며, 2018년 1월 1일 현재 기업회계기준서 제1109호 위험회피회계 요구사항이 당사의 재무제표에 미치는 유의한 재무적 영향은 없습니다.

4) 경과규정
기업회계기준서 제1109호의 채택으로 인한 회계정책의 변경은 아래에 기술된 경우를 제외하고 소급 적용을 원칙으로 합니다.

- 당사는 손상을 포함한 분류 및 측정 변경과 관련하여 이전 기간의 비교 정보를 재작성하지 않아도 되는 예외규정을 적용하였습니다. 2018년 1월 1일 현재 기업회계기준서 제1109호의 최초적용으로 인해 당사의 재무제표에 미치는 유의한 재무적 영향은 없습니다. 따라서, 2017년에 대해 표시되는 정보는 기업회계기준서 제1109호의 요구사항을 반영하는 것이 아니라 기업회계기준서 제1039호의 요구사항을 반영하였습니다.

- 최초 적용 일에 존재하는 사실과 상황에 근거하여 다음과 같은 평가가 이루어져야 합니다.
 √보유하고 있는 금융자산에 대한 사업모형의 결정
 √특정 금융자산 및 금융부채에 대하여 당기손익-공정가치 지정 선택 및 이전 지 정의 철회
 √단기매매항목이 아닌 특정 지분상품의 투자에 대하여 기타포괄손익-공정가치 지정 선택

- 채무증권에 대한 투자가 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용일에 낮은 신용위험을 갖고 있다면 당사는 최초 인식일 이후 해당 자산에 대한 신용위험이 유의적으로증가하지 않았다고 가정하였습니다.

4. 유의적인 회계정책
당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 현금및현금성자산
당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.

(2) 재고자산
재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 실제조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(3) 비파생금융자산
매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.

1) 분류 및 후속측정
최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.

금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.

금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.
- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.
- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.

상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.

금융자산: 후속측정과 손익

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가로 측정하는금융자산
이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다.
이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다.

2) 금융자산의 제거
당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.

당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.

3) 금융자산과 금융부채의 상계
당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.

4) 금융자산 손상 및 제각

당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.
- 상각후원가로 측정하는 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품
- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산

당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.
- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권
- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금

매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.

금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.

당사는 금융자산의 신용위험은 연체일수가 30일을 초과하는 경우에 유의적으로 증가한다고 가정합니다.

당사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.
- 채무자가 당사가 소구활동을 하지 않으면, 당사에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우
- 금융자산의 연체일수가 90일을 초과한 경우

전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.

12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.

기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.

① 기대신용손실의 측정
기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.

② 신용이 손상된 금융자산
매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.

금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.
- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움
- 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반
- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화
- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐
- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸

③ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시
상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.

④ 제각

금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 고객에 대해서는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

(4) 파생상품
당사는 외국환과 이자율 익스포저를 위험회피하기 위해 파생금융상품을 보유합니다.내재파생상품은 주계약이 금융자산이 아니고 특정 요건을 충족하는 경우에 별도로 회계처리하고 주계약으로부터 분리합니다.

파생상품은 최초 인식 시에 공정가치로 측정합니다. 최초 인식 이후에 공정가치로 측정하고 그 변동은 일반적으로 손익으로 인식합니다.

당사는 환율과 이자율의 변동으로부터 발생하는 발생가능성이 높은 미래 예상거래와관련된 현금흐름의 변동성을 위험회피하기 위해 특정 파생상품을, 해외사업 순투자에 대한 외환 위험 회피 목적으로서 특정 파생상품 및 비파생금융부채를 위험회피수단으로 지정합니다.

위험회피의 개시시점에, 당사는 위험회피를 수행하는 위험관리의 목적과 전략을문서화 합니다. 당사는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 현금흐름의 변동이 서로상쇄되는 것이 기대되는지를 포함하여 위험회피대상항목과 위험회피수단사이의 경제적 관계를 문서화 합니다.

현금흐름위험회피
파생상품이 현금흐름위험회피수단으로 지정되면, 파생상품의 공정가치 변동의 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 위험회피적립금으로 누적합니다. 기타포괄손익에 인식된 파생상품의 공정가치 변동의 효과적인 부분은 위험회피의 개시시점부터, 현재가치를 기초로 결정된 위험회피대상항목의 공정가치 누적변동액을 한도로 합니다. 파생상품의 공정가치 변동의 비효과적인 부분은 즉시 당기손익으로 인식합니다.

당사는 현금흐름위험회피관계에서 위험회피수단으로 선물환거래의 현물요소의 공정가치변동만을 지정합니다. 선물환거래의 선도요소의 공정가치 변동('forward point')은 위험회피원가로서 별도로 회계처리하고, 자본의 위험회피의 원가에 인식합니다.

위험회피대상 예상거래가 후속적으로 재고자산과 같은 비금융자산에 인식되는 경우 위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 비금융자산이 인식될 때 비금융자산의 최초 원가에 직접 포함합니다.

다른 위험회피대상 예상거래에 대해서는 위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 동일한 기간 또는 위험회피대상 예상 미래현금흐름이 당기손익에 영향을 주는 기간에 당기손익으로 재분류 합니다.

위험회피가 더 이상 위험회피회계의 요건을 충족하지 않거나, 위험회피수단이 매각, 소멸, 종료 또는 행사된 경우에는 위험회피회계를 전진적으로 중단합니다.

비금융항목이 인식되는 위험회피거래에 해당한다면, 현금흐름위험회피회계가 중단된 경우 위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 비금융항목이 최초 인식되서 해당 금액이 비금융항목의 원가에 포함될 때까지 자본항목에 남겨둡니다. 이러한 경우에 해당하지 않는 현금흐름위험회피의 경우에 해당 금액은 위험회피대상 미래예상현금흐름이 당기손익에 영향을 미치는 기간에 재분류조정으로 현금흐름위험회피적립금과 위험회피의 원가는 당기손익으로 재분류합니다.

위험회피대상 미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 당기손익으로 즉시 재분류합니다.

순투자 위험회피
파생상품이나 비파생금융부채가 해외사업장순투자의 위험회피수단으로 지정된 경우에, 파생상품인 경우에 위험회피수단의 공정가치 변동 중 효과적인 부분을, 비파생상품인 경우에 외화환산손익 중 효과적인 부분을 기타포괄손익으로 인식하고 자본에거래적립금으로 표시합니다. 비효과적인 부분은 당기손익으로 즉시 인식합니다.

기타포괄손익에 인식된 금액은 해외사업장의 처분 시에 재분류조정으로 당기손익으로 재분류 합니다.

(5) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식
후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 기타영업외손익으로 인식합니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수 및 감가상각방법은 다음과 같습니다.

구 분
내용연수
상각방법

건물
30년
정액법

구축물
5년
정액법

기계장치
5년
정액법

공기구비품
5년
정액법

차량운반구
5년
정액법

임차개량자산
(*)
정액법

(*) 임차개량자산은 한국산업단지공단과의 공장입주(임대)계약서에 따라서 2066년까지 임차계약을 체결하고 있는 바, 지출시기부터 2066년까지를 내용연수로 하여 상각하고 있습니다.

당사는 매 보고기간말에 자산의
잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과
이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(6) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.

구 분
내용연수

소프트웨어
5년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

① 연구 및 개발
연구 또는 내부프로젝트의 연구 및 개발단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

② 후속지출
후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(7) 차입원가

적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간 동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(8) 비금융자산의 손상
고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 생물자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위 별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간말에 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(9) 비파생금융부채

당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

① 당기손익인식금융부채
금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채
당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

③ 금융부채의 제거
당사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 당사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.

금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(10) 종업원급여

① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

② 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련
된

확정급여부채
는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여부채
는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다. 

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

(11) 충
당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

공장부지 임대완료시 원상복구에 대한 복구충당부채는 임대차계약서상의 요구사항에 따라 관련 부채를 인식하고 있습니다.

충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(12) 외화

당사의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(13) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

(14) 고객과의 계약에서 생기는 수익

당사는 2018년 1월1일부터 기업회계기준서 제1115호를 최초 적용하였습니다. 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련된 당사의 회계정책은 하기에 기술되어 있고, 기업회계기준서 제1115호 최초적용효과는 주석 3.(1)에 기술되어 있습니다. 

수행의무와 수익인식 정책
수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 당사는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 대금 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다.

구 분
재화의 특성, 수행의무 이행시기, 유의적인 지급조건
제1115호 하에서 수익인식
(2018년 1월1일 이후 적용)
제1018호 등 하에서 수익인식
(2018년 1월 1일 이전 적용)

재 화
당사는 제품이 고객에게 인도되고 고객이 인수한 시점에 통제가 이전되며, 이 시점에 청구서를 발행하고 수익이 인식됩니다.

제품이 고객에게 이전되어 고객이 인수한 때 수익을 인식합니다.
한편, 동 기준서의 요구사항의 적용으로 인한 유의적인 영향은 없습니다.

제품이 고객과 약속한 장소에 이전되어 고객에게 재화의 소유에 따른유의적인 위험과 보상이 이전될 때인식하였습니다.

(15) 금융수익과 비용
당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.

- 이자수익
- 이자비용
- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익
- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익

이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다.

유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.

이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.

(16) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 당기법인세부채는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.
- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음
- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음

② 이연법인세

이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 당사의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(17) 주당이익

당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(18) 미적용 제ㆍ개정 기준서
제정 공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시 다음의제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.

1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'
기업회계기준서 제1116호 '리스'는 현 기준서인 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브'와 기업회계기준서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체하게 됩니다.

이 기준서는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용해야 합니다.

기업회계기준서 제1116호는 리스이용자가 리스관련 자산과 부채를 재무상태표에 인식하는 하나의 회계모형을 제시하고 있습니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야합니다. 단기리스와 소액 기초자산 리스의 경우 리스 인식이 면제될 수 있습니다. 리스제공자 회계처리는 리스를 금융리스와 운용리스로 분류하는 기존의 기준서와 유사합니다.

당사는 재무제표에 미칠 수 있는 잠재적 영향에 대한 정확한 평가는 아직 완료하지 못하였습니다. 재무제표에 기업회계기준서 제1116호를 적용했을 때의 실제 영향은 당사의 2019년 1월 1일 차입이자율, 해당일의 당사의 리스포트폴리오의 구성, 당사가 리스갱신옵션을 행사할지, 어느 정도까지 실무적 간편법과 리스 인식 면제 규정을적용할 지 등 최초 적용 시의 미래 경제적 환경에 의해 결정됩니다.

기업회계기준서 제1116호 도입으로 인해, 정액으로 인식되던 운용리스료가 사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용으로 바뀌면서 리스와 관련된 비용의 성격이 변하게 될 것 입니다.

① 약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정
법적 형식은 리스가 아니지만 기업회계기준서 제2104호에 의해 리스가 포함되어 있다고 판단한 약정이 존재할 경우 기업회계기준서 제1116호를 적용하면서 당사는 다음을 선택할 수 있습니다.

- 모든 계약에 기업회계기준서 제1116호 리스 정의를 적용할지,
- 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하고 있는지를 다시 판단하지 않을 수 있는 실무적 간편법을 적용할지
당사는 전환일에 존재하는 리스 계약에 대해 기존의 리스 정의를 유지할 수 있는 실무적 간편법을 적용할 계획입니다. 실무적 간편법 적용시, 2019년 1월 1일 이전에 계약이 체결되고, 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호에 의해 리스로 식별된 계약들에 대해서는 새로운 기준서 정의를 충족하는지 평가하지 않고도 기업회계기준서 제1116호를 적용하게 됩니다.

② 전환
리스이용자로서 당사는 다음 중 한가지 방법으로 새로운 기준서를 적용할 수 있습니다.
- 소급적용 접근법
- 수정된 소급적용 접근법과 선택적 실무적 간편법

리스이용자는 모든 리스 계약에 일관되게 선택사항을 적용해야 합니다. 당사는 2019년 1월 1일을 기준으로 수정된 소급적용 접근법을 사용하여 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용할 계획입니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호 적용의 누적효과가 2019년 1월 1일의 이익잉여금에서 조정되고, 비교정보는 재작성되지 않을 것입니다.

기존 기업회계기준서 제1017호 하에서 운용리스로 분류된 리스들에 수정된 소급적용 접근법을 적용 시, 리스이용자는 다양한 실무적 간편법을 적용할지 여부를 리스 별로 선택할 수 있습니다. 당사는 이러한 실무적 간편법을 적용할 때의 잠재적 영향을 평가하고 있습니다.

다음의 제ㆍ개정 기준서는 당사에 유의한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.
- 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성'
- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 - 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성
- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 - 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분
- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 - 제도개정, 축소, 정산 시 재측정/확정급여제도로부터의 환급가능성
- 기업회계기준서 2015-2017 연차개선
- 재무보고를 위한 개념체계 개정
- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'

5.
위험관리

금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

(1) 금융위험관리
1)
위험관리 체계

당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다.

당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

2) 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 매출채권및기타채권 등에서 발생합니다. 

① 매출채권

당사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받습니다. 고객이 영업하고 있는 산업 및 국가의 파산위험 등의 고객 분포는 신용위험에 큰 영향을 주지 않습니다.

② 보증

당사의 특수관계자에게만 보증을 제공하는 것이 당사의 정책입니다.

3) 유동성위험

유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

4) 시장위험

시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

① 환위험

당사의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, JPY, EUR 등입니다.

당사의 외환위험관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화 함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

② 이자율위험

당사는 변동금리 차입금을 고정금리 차입금으로 전환하려는 정책 등 이자율 변동위험에 대한 노출을 저감시키는 정책을 채택하였습니다.

(2) 자본관리

당사의 자본관리 정책은 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 향후 사업의 발전을 위해 건전한 자본을 유지하는 것입니다.

당사의 당기말과 전기말의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

부채 총계
10,569,266,637
5,387,944,460

자본 총계
147,223,064,701
87,486,881,911

부채 비율
7.18%
6.16%

6. 현금및현금성자산

당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

요구불예금
3,418,186,763
10,758,245,783

합 계
3,418,186,763
10,758,245,783

7. 매출채권및기타채권

당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

유동자산:

미수금
712,559,065
1,435,603,418

예치보증금
3,295,718,450
1,325,303,000

유동자산 합계
4,008,277,515
2,760,906,418

비유동자산:

보증금
109,000,000
53,000,000

비유동자산 합계
109,000,000
53,000,000

8. 유동비금융자산

당기말과 전기말 현재 유동비금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

선급금
6,329,400
50,082,000

선급비용
220,369,885
558,144,700

합 계
226,699,285
608,226,700

9. 기타금융자산 및 기타금융부채
당기말과 전기말 현재 기타금융자산 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

기타금융자산

파생상품자산
24,300,000
-

기타금융부채

파생상품부채
17,536,000
-

10. 유형자산
(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
150,450,491,868
78,690,218,283

감가상각누계액
(923,796,427)
(3,776,823)

장부금액
149,526,695,441
78,686,441,460

(2)
당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. 
① 당기

(단위 : 원)

구 분
기 초
취 득(*2)

기타증(감)액

처 분
상 각
기 말

건물
-
1,406,594,491
20,923,855,977
-
(550,578,222)
21,779,872,246

구축물
-
575,669,622
9,900,000
-
(85,663,453)
499,906,169

기계장치
-
564,146,145
103,094,081
-
(90,044,140)
577,196,086

공기구비품
33,109,209
582,321,230
465,000,000
(3,110,081)
(149,523,393)
927,796,965

차량운반구
80,233,332
105,709,070
30,000,000
-
(30,221,562)
185,720,840

임차개량자산(*1)
-
959,827,236
-
-
(14,517,935)
945,309,301

건설중인자산
78,573,098,919
67,569,644,973
(21,531,850,058)
-
-
124,610,893,834

합 계
78,686,441,460
71,763,912,767
-
(3,110,081)
(920,548,705)
149,526,695,441

(*1) 당기말 현재 임차개량자산은 설비투자로 인한 복구충당부채의 증가로 959,827천원 증가하였습니다.
(*2) 당기말 현재 자산취득액 중 현금으로 결제되지 아니하고 매입채무및기타유동채무로 계상된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
금 액

건물
11,840,000

기계장치
24,150,000

공기구비품
45,800,000

건설중인자산
3,262,766,320

합 계
3,344,556,320

② 전기

(단위 : 원)

구 분
기 초
취 득(*1)
기타증(감)액
처 분
상 각
기 말

공기구비품
-
34,119,364
-
-
(1,010,155)
33,109,209

차량운반구
-
83,000,000
-
-
(2,766,668)
80,233,332

건설중인자산
7,812,650,400
70,760,448,519
-
-
-
78,573,098,919

합 계
7,812,650,400
70,877,567,883
-
-
(3,776,823)
78,686,441,460

(*1) 전기말 현재 자산취득액 중 현금으로 결제되지 아니하고 매입채무및기타유동채무로 계상된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
금 액

건설중인자산
3,626,482,750

(3) 당사는 개별 유형자산에 대하여 손상징후의 존재여부와 회수가능가액을 검토하고 검토결과 회수가능가액이 장부금액에 미달한다고 판단되는 경우 해당금액을 손상차손으로 인식하고 있으며 당기말 손상징후의 존재여부와 회수가능액을 검토한 결과회수가능액이 장부금액에 미달하는 유형자산이 없습니다.

11. 무형자산
(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
558,905,000
-

상각누계액
(87,534,716)
-

장부금액
471,370,284
-

(2) 당기 및 전기의 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

취득원가:

기초금액
-
-

취득금액(*1)
558,905,000
-

처분금액
-
-

기말금액
558,905,000
-

상각누계액:

기초금액
-
-

무형자산상각비
(87,534,716)
-

기말금액
(87,534,716)
-

(*1) 당기말 현재 자산취득액 중 선급금에서 대체된 금액은 45,000천원입니다. 

(3) 당기 중 비용으로 인식한 연구 및 개발 지출의 총액은

4,879,164
천원
이며 판매비와관리비의 경상연구개발비로 계상되어 있습니다.

12. 매입채무및기타채무
(1) 당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

미지급금
4,416,215,046
3,807,186,561

미지급비용
101,574,310
8,775,460

유동성장기미지급금
2,090,424,927
559,513,474

유동부채 합계
6,608,214,283
4,375,475,495

장기미지급금
2,295,578,763
954,432,960

비유동부채 합계
2,295,578,763
954,432,960

(2) 당기말 현재 장기미지급금은 현재가치할인차금이 차감된 순액으로 재무상태표에표시되었는 바, 당기말 현재가치할인차금 차감 전 총액 기준의 장기미지급금과 관련된 미래 지급할 각 기간별 장기미지급금과 현재가치할인차금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
장기미지급금
현재가치할인차금

1년이내
2,127,678,000
(37,253,073)

1년초과 5년이내
2,421,827,032
(126,248,269)

합 계
4,549,505,032
(163,501,342)

13. 파생상품
(1) 당사는 당기말 현재 향후 발생이 예상되는 자산취득대금 및 증자대금에 대한 환율변동위험을 회피하기 위해 통화옵션 계약을 금융기관과 체결하고 있으나, 당사의 회계정책에 따라 이를 위험회피수단으로 지정하지 않아 위험회피회계를 적용하지 않고 있습니다.

(2) 당기말 현재 당사가 보유하고 있는 파생상품의 내역은 다음과 같습니다.

(외화단위:EUR, JPY)

파생상품 종류
포지션
계약잔액
만기일
금융기관

통화옵션
매도권리의 매도
EUR 600,000
2019-02-21
신한은행

매도권리의 매도
EUR 4,500,000
2020-03-27
신한은행

매입권리의 매도
JPY 140,000,000
2019-04-26
신한은행

(3) 당기와 전기 중 당사가 보유한 파생상품에서 발생한 평가손익 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

평가이익
24,300,000
-

평가손실
17,536,000
-

14. 기타유동비금융부채
당기말과 전기말 현재 기타유동비금융부채의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

예수금
120,287,040
10,016,200

15. 복구충당부채
당사는 한국산업단지공단과의 공장입주(임대)계약서에 따라서 공장부지에 대하여 2066년 12월 14일까지 50년간의 임차계약을 체결하고 있습니다. 동 계약에 의할 경우 임차계약 종료시 공장부지에 대한 원상복구의무를 부담하고 있으므로 동 복구의무 이행시 지출이 예상되는 비용의 현재가치를 당사의 재무상태표에 복구충당부채로인식하고 있습니다.

당기 및 전기 중 복구충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

기초
-
-

전입액(*)
986,238,263
-

기말
986,238,263
-

(*) 당기 중 복구충당부채 전입액 중 이자비용으로 인식한 금액은 26,411천원입니다.

16. 자본금과 자본잉여금

(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

수권주식수
76,000주
76,000주

주당금액
50,000
50,000

발행주식수
34,000주
34,000주

보통주자본금
1,700,000,000
1,700,000,000

(2) 당기와 전기 중 발행주식수 변동은 다음과 같습니다.
① 당기

(단위 : 주)

내 역
일 자
발행주식수

기초
2018.01.01
34,000

기말
2018.12.31
34,000

② 전기

(단위 : 주)

내 역
일 자
발행주식수

기초
2017.01.01
21,500

유상증자
2017.04.06
2017.07.25
2017.09.21
2,500
5,000
5,000

기말
2017.12.31
34,000

(3) 자본잉여금
당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 구성은 전액 주식발행초과금이며, 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기

(단위 : 원)

구 분
일 자
금액

기초
2018.01.01
59,239,039,760

기말
2018.12.31
59,239,039,760

② 전기

(단위 : 원)

구 분
일 자
금액

기초
2017.01.01
9,867,999,760

유상증자
2017.04.06
2017.07.25
2017.09.21
9,874,084,000
19,748,489,000
19,748,467,000

기말
2017.12.31
59,239,039,760

17. 기타자본

당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

신주청약증거금
97,685,689,268
28,448,640,341

18. 결손금
(1) 결손금의 구성내역

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

미처리결손금
(11,401,664,327)
(1,900,798,190)

(2) 당기와 전기 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분

당 기
(처분예정일
:
2019년 3월 18일
)

전 기
(처분확정일 : 2018년 3월 19일)

Ⅰ. 미처리결손금
11,401,664,327
1,900,798,190

전기이월미처리결손금
1,900,798,190
14,691,390

확정급여제도의 재측정요소
(12,647,033)
-

당기순손실
9,513,513,170
1,886,106,800

Ⅱ. 결손금처리액
-
-

Ⅲ. 차기이월미처리결손금
11,401,664,327
1,900,798,190

19. 주당손실

(1) 기본주당손실

당기와 전기 기본주당손실 계산내역은 다음과 같습니다.

① 보통주 기본주당순손실

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

보통주에 귀속되는 순손실
9,513,513,170
1,886,106,800

가중평균유통보통주식수
34,000주
26,938주

보통주 기본주당순손실
279,809
70,017

② 보통주 당기순손실 조정사항

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

당기순손실
9,513,513,170
1,886,106,800

조정사항
-
-

보통주에 귀속되는 순손실
9,513,513,170
1,886,106,800

③ 가중평균유통보통주식수

(단위 : 주)

구 분
당 기
전 기

발행
보통주식수
가중치(일)
가중평균유통
보통주식수
발행
보통주식수
가중치(일)
가중평균유통
보통주식수

1월 1일 
발행보통주식수
34,000
365/365
34,000
21,500
365/365
21,500

유상증자
-
-
-
2,500
5,000
5,000
270/365
160/365
102/365
1,849
2,192
1,397

12월 31일 가중평균유통보통주식수
34,000

34,000
34,000

26,938

(2) 희석주당순손실

당사는 당기 및 전기 중 잠재적 보통주의 증가로 인하여 희석화 효과에 영향을 미칠수 있는 증권을 발행하지 않아 희석주당순손실은 기본주당순손실과 동일합니다.

20. 성격별 비용

당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.
(1) 당기

(단위 : 원)

구 분
판매비와관리비
매출원가
성격별 비용

종업원급여
2,453,063,351
-
2,453,063,351

감가상각비와 기타상각비
1,008,083,421
-
1,008,083,421

기타비용
7,561,638,842
-
7,561,638,842

합 계
11,022,785,614
-
11,022,785,614

(2) 전기

(단위 : 원)

구 분
판매비와관리비
매출원가
성격별 비용

종업원급여
281,843,205
-
281,843,205

감가상각비와 기타상각비
3,776,823
-
3,776,823

기타비용
622,684,345
-
622,684,345

합 계
908,304,373
-
908,304,373

21. 종업원급여
(1) 당사와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

급여
1,573,569,105
223,823,400

확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용
786,695,416
58,019,805

종업원연차 부채의 증가
92,798,850
8,775,460

합 계
2,453,063,371
290,618,665

(2) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 순자산과 순부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

사외적립자산의 공정가치
(574,777,014)
(198,624,120)

총 종업원급여자산
(574,777,014)
(198,624,120)

확정급여채무의 현재가치
1,116,189,302
246,643,925

종업원연차 부채
101,574,310
8,775,460

총 종업원급여부채
1,217,763,612
255,419,385

(3) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

기초
246,643,925
-

당기근무원가
780,503,661
58,283,425

이자비용
11,780,785
-

관계회사전입
97,819,450
188,360,500

퇴직금지급액
(4,655,900)
-

확정급여제도의 재측정요소
(15,902,619)
-

기말
1,116,189,302
246,643,925

(4) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

기초
198,624,120
-

기대수익
5,589,030
263,620

당기기여금불입액
276,000,000
10,000,000

관계회사전입
97,819,450
188,360,500

확정급여제도의 재측정요소
(3,255,586)
-

기말
574,777,014
198,624,120

(5) 사외적립자산은 다음 항목으로 구성됩니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

예금상품
574,777,014
198,624,120

(6) 당기손익으로 인식된 확정급여형 퇴직급여제도와 관련된 비용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

당기근무원가
780,503,661
58,019,805

이자비용
11,780,785
-

사외적립자산 기대수익
(5,589,030)
-

합 계
786,695,416
58,019,805

(7) 확정급여채무

① 보험수리적 가정

당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

(단위 : %)

구 분
당기말
전기말

할인율
2.60
2.98

미래임금인상률
6.00
6.00

② 민감도 분석
당기말과 전기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

1% 증가
1% 감소
1% 증가
1% 감소

할인율
(109,074,586)
129,742,109
(18,790,264)
21,406,680

미래임금인상률
150,508,650
(130,440,890)
20,617,539
(18,508,853)

22. 법인세비용

(1) 당기와 전기 중 법인세비용(수익)의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

당기법인세비용:

당기법인세
-
-

일시적차이의 발생과 소멸
-
-

총 법인세비용
-
-

(2) 이연법인세자산(부채)는 일시적차이의 실현이 예상되는 회계연도에 적용되는 법인세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

(3) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

법인세비용차감전순이익(손실)
(9,513,513,170)
(1,886,106,800)

적용세율
21.77%
20.83%

적용세율에 따른 세부담액
(2,070,972,897)
(392,943,496)

조정사항:

-세무상 공제되지 않는 비용의 법인세 효과
68,518,312
-

-이연법인세미인식효과
4,136,456,393
2,222,162,653

-미인식세액공제

(2,112,729,679)
(1,761,170,247)

-기타
(21,272,129)
(68,048,910)

법인세비용(수익)

-

-

평균유효세율
(*)

(*)

(*) 평균유효세율이 부(-)의 수치로 산출되어 별도의 계산을 하지 아니하였습니다.

(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기

(단위 : 원)

과 목
차감할(가산할) 일시적차이
이연법인세자산

기초금액
증감액
기말잔액
기초잔액
기말잔액

미지급비용
8,775,460
92,798,850
101,574,310
1,930,601
22,346,348

퇴직급여충당금
246,643,925
771,725,927
1,018,369,852
54,261,664
224,041,367

퇴직연금운용자산
(198,624,120)
(278,333,444)
(476,957,564)
(43,697,306)
(104,930,664)

임차개량자산
-
(945,309,301)
(945,309,301)
-
(207,968,046)

복구충당부채
-
986,238,263
986,238,263
-
216,972,418

장기미지급금
-
(167,795,717)
(167,795,717)
-
(36,915,057)

감가상각비
544,233
5,888,633
6,432,866
119,731
1,415,231

세무상결손금
2,052,771,917
8,733,544,578
10,786,316,495
451,609,822
2,372,989,629

소 계
2,110,111,415
9,198,757,789
11,308,869,204
464,224,512
2,487,951,226

고용창출투자세액공제
1,761,170,247
-
1,761,170,247
1,761,170,247
1,761,170,247

중소기업투자세액공제
-
1,428,806,679
1,428,806,679
-
1,428,806,679

고용증대세액공제
-
683,923,000
683,923,000
-
683,923,000

소 계
1,761,170,247
2,112,729,679
3,873,899,926
1,761,170,247
3,873,899,926

합 계
3,871,281,662
11,311,487,468
15,182,769,130
2,225,394,759
6,361,851,152

실현가능성이 낮아 인식하지 아니한 이연법인세자산
(15,182,224,897)
(2,225,394,759)
(6,361,851,152)

차감 계
-
-
-

② 전기

(단위 : 원)

과 목
차감할(가산할) 일시적차이
이연법인세자산

기초금액
증감액
기말잔액
기초잔액
기말잔액

미지급비용
-
8,775,460
8,775,460
-
1,930,601

퇴직급여충당금
-
246,643,925
246,643,925
-
54,261,664

퇴직연금운용자산
-
(198,624,120)
(198,624,120)
-
(43,697,306)

감가상각비
-
544,233
544,233
-
119,731

세무상결손금
14,691,390
2,038,080,527
2,052,771,917
3,232,106
451,609,822

소 계
14,691,390
2,095,420,025
2,110,111,415
3,232,106
464,224,512

고용창출투자세액공제
-
1,761,170,247
1,761,170,247
-
1,761,170,247

합 계
14,691,390
3,856,590,272
3,871,281,662
3,232,106
2,225,394,759

실현가능성이 낮아 인식하지 아니한 이연법인세자산
(3,856,590,272)
(3,232,106)
(2,225,394,759)

차감 계
-
-
-

(5) 당사는 차감할 일시적차이 및 세무상 이월결손금에 대하여 향후 과세소득이 충분히 발생할 가능성이 매우 높다고 합리적으로 판단할 수 없어 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.

(6) 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 아니한 항목의 금액 및 만기일은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
금 액
만 기 일

차감할 일시적차이(순액)
522,552,709
-

미사용 세무상결손금 :

2016년 발생분
14,691,390
2026년

2017년 발생분
2,038,080,527
2027년

2018년 발생분
8,733,544,578
2028년

미사용 세액공제 :

2017년 발생분
1,761,170,247
2022년

2018년 발생분
2,112,729,679
2023년

합 계
15,182,769,130

당기말 현재 차감할 일시적차이 15,182,769천원에 대해 법인세효과를 인식하지 아니하였으며, 미래 예상 과세소득이 변경되는 경우 이연법인세 자산으로 인식될 수 있습니다. 

(7) 당사는 외국인투자촉진법에 의한 외국인투자기업으로서 조세특례제한법 제121조의2 제2항의 규정에 근거하여 과세소득에 대하여 향후 감면받을 예정입니다.

23. 판매비와관리비
당기 및 전기 판매비와관리비의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

급여
571,076,400
223,823,400

퇴직급여
786,695,416
58,019,805

복리후생비
1,141,839,006
63,697,925

감가상각비
920,548,705
3,776,823

무형자산상각비
87,534,716
-

수선비
468,346
-

소모품비
934,178,803
37,445,169

수도광열비
46,494,863
7,211,807

운반비
4,643,944
-

여비교통비
39,278,613
10,503,317

차량유지비
34,680,480
4,839,000

통신비
30,754,796
6,245,512

세금과공과
107,674,198
64,000

보험료
52,895,896
18,805,139

지급임차료
159,810,104
397,257,100

지급수수료
1,047,976,198
74,278,147

도서인쇄비
2,903,190
-

접대비
300,000
-

교육훈련비
54,411,606
1,110,000

회의비
26,657,223
1,227,229

경상연구개발비
4,879,164,281
-

합계
10,929,986,784
908,304,373

24. 금융수익
당기 및 전기 금융수익의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

이자수익
50,666,020
51,988,411

외환차익
994,844,927
47,514,438

외화환산이익
846,421,238
90,315,820

파생상품평가이익
24,300,000
-

합 계
1,916,232,185
189,818,669

25. 금융비용
당기 및 전기 금융비용의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

이자비용
143,348,377
10,774,208

외환차손
149,812,266
-

외화환산손실
239,992,493
1,325,121,208

파생상품평가손실
17,536,000
-

합 계
550,689,136
1,335,895,416

26. 기타영업외수익

당기 및 전기 기타영업외수익의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

잡이익
54,177,778
168,274,324

27. 기타영업외비용

당기 및 전기 기타영업외비용의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

유형자산처분손실
3,110,081
-

잡손실
137,132
4

합 계
3,247,213
4

28. 금융상품의 범주별 분류
당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위 : 원)

범 주
구 분
당기말

금융자산

상각후원가측정
현금및현금성자산
3,418,186,763

매출채권및기타유동채권
4,008,277,515

장기매출채권및기타비유동채권
109,000,000

소 계
7,535,464,278

당기손익-공정가치측정
기타금융자산
24,300,000

합 계
7,559,764,278

금융부채

상각후원가측정금융부채
매입채무및기타유동채무
6,608,214,283

장기매입채무및기타비유동채무
2,295,578,763

소 계
8,903,793,046

당기손익-공정가치측정
기타금융부채
17,536,000

합 계
8,921,329,046

② 전기말

(단위 : 원)

범 주
구 분
전기말

상각후원가측정
현금및현금성자산
10,758,245,783

매출채권및기타유동채권
2,760,906,418

장기매출채권및기타비유동채권
53,000,000

합 계
13,572,152,201

상각후원가측정금융부채
매입채무및기타유동채무
4,375,475,495

장기매입채무및기타비유동채무
954,432,960

합 계
5,329,908,455

29. 금융수익과 금융원가
당기 및 전기 금융수익과 금융원가의 상세내역은 다음과 같습니다.

(1) 당기

(단위 : 원)

구 분
당기손익- 공정가치
측정 금융자산
상각후원가
측정 금융자산
당기손익- 공정가치
측정 금융부채
상각후원가
측정 금융부채
합 계

이자수익
-
50,666,020
-
-
50,666,020

외환차익
-
873,370,905
-
121,474,022
994,844,927

외화환산이익
-
846,421,238
-
-
846,421,238

파생상품평가이익
24,300,000
-
-
-
24,300,000

이자비용(*)
-
-
-
(116,937,350)
(116,937,350)

외환차손
-
(5,884,277)
-
(143,927,989)
(149,812,266)

외화환산손실
-
(98,606,399)
-
(141,386,094)
(239,992,493)

파생상품평가손실
-
-
(17,536,000)
-
(17,536,000)

합 계
24,300,000
1,665,967,487
(17,536,000)
(280,777,411)
1,391,954,076

(*) 비금융부채인 복구충당부채에서 발생한 이자비용

26,411천원
을 제외하였습니다.

(2) 전기

(단위 : 원)

구 분
대여금및수취채권
상각후원가
측정금융부채
합 계

이자수익
51,988,411
-
51,988,411

외환차익
-
47,514,438
47,514,438

외화환산이익
-
90,315,820
90,315,820

이자비용
-
(10,774,208)
(10,774,208)

외화환산손실
(1,325,121,208)
-
(1,325,121,208)

합 계
(1,273,132,797)
127,056,050
(1,146,076,747)

전기 금융상품의 범주별로 발생한 손익의 내역은 기업회계기준서 제1039호에 따른 것이며, 주석 3에서 설명하는 바와 같이 예외규정을 적용하여 재작성하지 않았습니다.

30. 금융상품

(1) 신용위험

① 신용위험에 대
한 노출

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다.
당사는 현금및현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.
당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

1) 당기말

(단위 : 원)

범 주
구 분
당기말

금융자산

상각후원가측정
현금및현금성자산
3,418,186,763

매출채권및기타유동채권
4,008,277,515

장기매출채권및기타비유동채권
109,000,000

소 계
7,535,464,278

당기손익-공정가치측정
기타금융자산
24,300,000

합 계
7,559,764,278

2) 전기말

(단위 : 원)

범 주
구 분
전기말

상각후원가측정
현금및현금성자산
10,758,245,783

매출채권및기타유동채권
2,760,906,418

장기매출채권및기타비유동채권
53,000,000

합 계
13,572,152,201

당기말과 전기말 현재 상각후원가측정금융자산의 각 지역별 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

국내
7,535,464,278
13,572,152,201

당기말과 전기말 현재 상각후원가측정금융자산의 거래대상별 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

도매업체
91,622,223
-

기타
729,936,842
1,488,603,418

금융기관
6,713,905,213
12,083,548,783

합 계
7,535,464,278
13,572,152,201

② 손상차손

당기말과 전기말 현재 상각후원가측정금융자산 중 만기가 경과된 채권 및 손상된 채권은 없습니다.

(2) 유동성위험

당기말과 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다. 
① 당기말

(단위 : 원)

구 분
장부금액
계약상
현금흐름
6개월이내
6-12개월
1-2년
2년-5년 이상

비파생금융부채

매입채무및기타유동채무
6,608,214,283
6,645,467,356
5,581,628,356
1,063,839,000
-
-

장기매입채무및기타비유동채무
2,295,578,763
2,421,827,032
-
-
2,421,827,032
-

합 계
8,903,793,046
9,067,294,388
5,581,628,356
1,063,839,000
2,421,827,032
-

② 전기말

(단위 : 원)

구 분
장부금액
계약상
현금흐름
6개월이내
6-12개월
1-2년
2년-5년 이상

비파생금융부채

매입채무및기타유동채무
4,375,475,495
4,385,428,021
4,100,695,021
284,733,000
-
-

장기매입채무및기타비유동채무
954,432,960
1,016,466,194
-
-
1,016,466,194
-

합 계
5,329,908,455
5,401,894,215
4,100,695,021
284,733,000
1,016,466,194
-

당사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다. 

(3) 환위험

① 환위험에 대한 노출

당사의 당기말과 전기말 현재 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다. 
ⅰ) 당기말

(단위 : 원)

통 화
JPY
EUR

현금및현금성자산
810,544,000
2,558,320,000

예치보증금
920,563,929
2,375,154,521

매입채무및기타유동채무
(28,843,208)
(125,825,853)

장기매입채무및기타비유동채무
(2,295,578,763)
-

총 노출
(593,314,042)
4,807,648,668

ⅱ) 전기말

(단위 : 원)

통 화
JPY
EUR

현금및현금성자산
10,440,210,000
25,585,000

매출채권및기타유동채권
-
1,325,303,000

총 노출
10,440,210,000
1,350,888,000

당기와 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
평균환율
기말 환율

당 기
전 기
당기말
전기말

JPY
9.9627
10.0852
10.1318
9.4911

EUR
1,298.63
1,276.39
1,279.16
1,279.25

② 민감도분석

당기말과 전기말 현재 당사 금융자산과 부채를 구성하는 주요 외화에 대하여 원화가 변동을 보인다면, 당사의 자산 및 부채는 증가 또는 감소하였을 것입니다. 아래의 민감도분석은 당사가 당기말과 전기말에 합리적으로 가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것입니다. 또한, 민감도분석시에는 이자율 등 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다. 전기에도 동일한 방법으로 분석하였으나, 합리적으로 가능하다고 판단되는 환율변동의 정도는 다르며 구체적인 자산 및 부채의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

10% 상승
10% 하락
10% 상승
10% 하락

JPY
(59,331,404)
59,331,404
1,044,021,000
(1,044,021,000)

EUR
480,764,867
(480,764,867)
135,088,800
(135,088,800)

합 계
421,433,463
(421,433,463)
1,179,109,800
(1,179,109,800)

(4) 이자율위험

① 당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

고정이자율

금융자산
3,418,186,763
10,758,245,783

② 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석

당사는 고정이자율 금융상품을 당기손익인식금융상품으로 처리하고 있지 않으므로 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다.

(5) 공정가치

① 공정가치 평가방법
당사의 공정가치는 아래에서 설명하고 있는 방법에 근거하여 결정되었습니다.

ⅰ) 유동자산 및 부채
유동자산 및 부채는 만기가 단기이므로 그 공정가치가 장부가액에 근사합니다.
 
ⅱ) 매출채권 및 기타채권
매출채권 및 기타채권은 장부금액이 공정가치의 합리적 근사치입니다.

ⅲ) 지분증권에 대한 투자
시장에서 거래되는 매도가능금융자산의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 공시되는마감 매수호가에 의해 결정되며, 시장성 없는 투자자산의 공정가치는 외부평가기관 등의 공정가액 평가 결과에 의해 산정되고 있습니다. 

ⅳ) 비파생금융부채
비파생금융부채의 공시목적의 공정가치는 원금 및 이자로부터의 현금흐름을 보고기간종료일의 시장이자율로 할인한 현재가치에 근거하여 산정되고 있습니다.

② 공정가치와 장부금액

당사의 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

당기손익-공정가치측정 금융자산

기타금융자산(*1)
24,300,000
24,300,000
-
-

상각후원가로 인식된 자산

현금및현금성자산
3,418,186,763
-
10,758,245,783
-

매출채권및기타유동채권
4,008,277,515
-
2,760,906,418
-

장기매출채권및기타비유동채권
109,000,000
-
53,000,000
-

합 계
7,559,764,278
24,300,000
13,572,152,201
-

당기손익-공정가치측정 금융부채

가타금융부채(*1)
17,536,000
17,536,000
-
-

상각후원가로 인식된 부채

매입채무및기타유동채무
6,608,214,283
-
4,375,475,495
-

장기매입채무및기타비유동채무
2,295,578,763
-
954,432,960
-

합 계
8,921,329,046
17,536,000
5,329,908,455
-

(*1) 공정가치 수준2에 해당되며 유의적인 투입변수는 없습니다. 한편, 당기 중 수준간 이동은 없습니다.

당사는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단되는 매출채권및기타채권, 기타금융자산, 매입채무및기타채무와 같은 금융상품에 대해서는 공정가치를 공시하지 않았습니다.

31. 우발부채 및 약정사항

(1) 한국산업단지공단과의 공장입주계약에 따른 우발부채의 발생 가능성
당사는 한국산업단지공단과의 공장입주(임대)계약서에 따라서 2066년 12월 14일까지 50년간의 임차계약을 체결하고 있습니다. 동 계약에 의할 경우 입주계약 후 외국인투자금액 및 비율이 1억원과 30%미만으로 변동되었을 경우 등에는 동 계약은 해지될 수 있으며 해지사유로 인하여 계약이 해지될 경우 당사는 이에 대한 손해배상을청구할 수 없으며 복구비용 등에 대하여 배상할 책임이 있습니다. 

(2) 2018년 12월 31일 현재 당사는 신한은행과 수입신용장 EUR 22,473,285의 약정한도를 체결하고 있습니다.

(3) 2018년 12월 31일 현재 당사는 서울보증보험(주)로부터 이행보증 등을 제공받고 있습니다.

32. 특수관계자

(1) 특수관계자

당기말 현재 당사의 특수관계자는 다음과 같습니다.

구 분
회사명

지배기업
W-SCOPE Corporation.

기타(*)
더블유스코프코리아 주식회사

(*) 지배기업인 W-SCOPE Corporation.의 종속기업

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 중요한 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
특수관계자명
거래내용
당 기
전 기

지배기업
W-SCOPE Corporation.
이자비용
116,937,350
10,774,208

장기미지급금의 감소
1,661,765,476
114,165,600

신주청약증거금
69,237,048,927
28,448,640,341

장기미지급금의 증가
2,829,275,073
1,723,259,659

유동성장기
미지급금의 증가
1,361,476,000
-

유상증자
-
50,000,000,000

기타
더블유스코프코리아 주식회사
비품구매
36,559,175
-

기타비용
1,245,300
-

합 계
75,244,307,301
80,296,839,808

(3) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역
당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다
.

① 당기말

(단위 : 원)

구 분
특수관계자명
채 무

유동성장기미지급금
장기미지급금

지배기업
W-SCOPE Corporation.
2,090,424,927
2,295,578,763

② 전기말

(단위 : 원)

구 분
특수관계자명
채 무

유동성장기미지급금
장기미지급금

지배기업
W-SCOPE Corporation.
559,513,474
954,432,960

(4) 당기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

제공한 내용
관련 채무

제공한 자
지급보증금액
구 분(*)
금 액
금융기관
발생일

최원근
35,197,366,560
수입신용장
-
신한은행
2017년 12월 18일

W-SCOPE Corporation.

EUR 27,516,000

수입신용장
-

신한은행

2017년 12월 18일

W-SCOPE Corporation.

1,953,135,516
보증금
-
서울보증보험
2016년 12월 15일

(*)

신한은행에 대한 수입신용장
35,036백만원과 EUR 22,473,285 및
한국산업단지공단에 대한 이
행보증
1,953백
만

원

에
대해 보증을 제공받고 있습니다. 

(5) 당기말 현재 당사가 특수관계자에게 제공하고 있는 담보 및 보증은 없습니다,

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
더블유씨피 주식회사

감사대상 사업연도
2018년 01월 01일
부터
2018년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
-
-
1
-
3
-
2
-
-
-
-
-
6
-

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
-
-
58
-
113
-
208
-
-
-
-
-
379
-

합계
-
-
58
-
113
-
208
-
-
-
-
-
379
-

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2018.08.30
1
일

주요내용
회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사계획 및 회사에대한 위험평가 수행

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2018.10.15~2018.10.19
5
일
3
명
2
명
회계제도와 내부통제제도를이해, 중요한 계정잔액과 거래유형별로 경영자주장의 통제위험에 대한 예비평가, 최종 통제위험 평가

2019.01.16~2019.01.23
6
일
3
명
2
명
중요 계정잔액 및 공시내용에 대하여 질문, 분석적 절차, 표본점검(문서검증, 재계산 등) 수행

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
O

기타조회
-

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2019.01.16, 2019.03.11

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2019년 01월 16일
감사 및 업무수행이사
서면
감사팀의 구성, 감사인의 독립성,
감사계획 등 보고

2
2019년 03월 11일
감사 및 업무수행이사
서면
감사인의 독립성, 감사결과 등 보고