GS리테일 — 연결감사보고서 (2018.12) (20190329)
제출인: 삼정회계법인

연결감사보고서
3.4
(주)GS리테일

00260116
100000000000
5098880
2640532
8691612
10224
N
N
Y
Y
P

주식회사 GS리테일과 그 종속기업

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 48 기

2018년 01월 01일
부터

2018년 12월 31일
까지

제 47 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

삼정회계법인

목 차

I.
독립된 감사인의 감사보고서 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥
1

II.
(첨부)연결재무제표

연결재무상태표 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥
9

연결포괄손익계산서 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥
11

연결자본변동표 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥
12

연결현금흐름표 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥
13

주석 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥
15

00761#*감사인의 감사보고서.dsl

61_독립된 감사인의 감사보고서

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 GS리테일

주주 및 이사회 귀중
2019년 3월 7일

감사의견

우리는 별첨된 주식회사 GS리테일과 그 종속기업들(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2018년 12월 31일 및 2017년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

핵심감사사항

핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당
사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니 다.

1) 가맹점 상품매출인식

연결회사 수익의 중요한 부분은 편의점부문 및 수퍼마켓부문의 가맹점에서 판매하는상품을 공급하여 발생하는 상품매출로 구성되어 있습니다. 상품매출은 연결회사의 수행의무가 이행완료 된 시점에 인식되고 있으며, 수행의무의 이행에 관한 정보 및 인식할 수익금액에 관한 기초정보는 연결회사의 영업, 물류 및 회계시스템 내부에 존재합니다. 주석 1-(1)에서 설명하고 있는 바와 같이, 연결회사는 다수의 이해관계가 존재하는 유가증권시장 상장사로 영업성과에 대한 시장참여자의 기대가 존재합니다.또한 수익은 연결회사의 주요 성과지표에 포함되므로 목표 또는 기대치를 달성하기 위해 조정될 수 있는 고유위험이 높은 항목입니다. 따라서 우리는 가맹점 상품매출인식을 핵심감사사항으로 식별하였습니다.

핵심감사사항에 대응하기 위한 우리의 감사절차는 다음을 포함합니다.

- 가맹점 상품매출인식과 관련된 내부통제의 설계 및 운영 평가

가맹점 상품매출인식과 관련된 연결회사의 영업, 물류 및 회계시스템에 대한 연결회사의 주요응용통제의 설계, 이행 및 운영에 대해 평가하였습니다.
- 수익인식 회계정책 검토

연결재무제표에 중요한 영향을 미치는 신규 유형의 가맹계약서에 대해, 연결회사의 실제 수익인식시점과 수익인식 금액이 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약으로 생기는 수익'에 부합하는지 검토하였습니다.

- 가맹점 상품매출인식의 실재성

당기 중 회계시스템에 기록된 매출을 모집단으로 통계적 기법을 이용하여 추출한 표본에 대해 가맹점주가 상품을 인수 확정한 이력을 검토하여, 실제 거래의 인식시점과금액이 회계시스템의 기록과 연결회사의 수익인식 회계정책의 관점에서 일치하는지 확인하였습니다.

- 점포의 실재성
당기에 매출이 발생한 점포 중 표본을 추출하여 실제 점포가 존재하는지 여부를 외부정보 조회를 통해 확인하였습니다.

- 결산일 이후 반품이력 검토

보고기간종료일 이후부터 한 달간의 가맹점으로부터의 반품 이력을 검토하여 과거기간의 평균 반품 금액 대비 중요 이상 반품 이력이 존재하는지를 검토하였습니다.

2) 지급장려금 및 수취장려금

가맹점의 상품매출과 관련하여 연결회사는 가맹점과의 약정에 따라 장려금을 지급하고 있으며, 상품공급업체와의 약정에 따라 장려금을 수취하고 있습니다. 장려금의 약정 조건 및 회계처리에 따라 기간 간 매출총이익이 유의적으로 변동할 수 있으며, 다수의 가맹점 및 상품공급업체와 약정을 체결하고 있으므로 장려금의 정산과정에서 부정확한 회계 정보가 기록될 위험이 있습니다. 따라서 우리는 지급 및 수취장려금을핵심감사항목으로 식별하였습니다.

핵심감사사항에 대응하기 위한 우리의 감사절차는 다음을 포함합니다.

- 지급장려금 및 수취장려금과 관련된 내부통제의 설계 및 운영 평가

지급장려금 및 수취장려금과 관련된 연결회사의 영업시스템에 대한 연결회사의 주요응용통제의 설계, 이행 및 운영에 대해 평가하였습니다.
- 지급장려금 및 수취장려금 관련 약정사항 검토

지급장려금 및 수취장려금의 유형별 약정서 중 표본을 선정하여 지급장려금 및 수취장려금 금액을 산출하는 연결회사의 영업시스템에 입력된 기초정보와 일치하는지를 확인하였습니다. 또한 실제 장려금 정산내역 중 일부를 표본으로 선정하여 정산내역과 장려금 약정서 상 정보가 일치하는지 여부를 확인하였습니다.

- 지급장려금 및 수취장려금 인식의 정확성 검토

통계적 기법을 이용하여 표본으로 선정된 지급장려금에 대하여, 연결회사 영업시스템의 기초정보와 일치하는 금액이 실제로 지급되었는지 여부를 검토하였습니다. 또한 통계적 기법을 이용하여 표본으로 선정된 수취장려금에 대하여, 연결회사 영업시스템의 기초정보 상 수취장려금과 실제 회계시스템 상의 기간 매입액을 바탕으로 정산금액을 재계산 하여 연결재무제표에 인식된 수취장려금의 정확성을 검토하였습니다.

- 기간귀속 적정성 검토

보고기간종료일 이전 및 이후 각 1개월 사이에 가맹점에 지급된 장려금을 모집단으로 표본을 선정하여 영업시스템의 기초정보를 근거로 적절한 기간에 정산 및 연결재무제표에 기록되었는지 검토하였습니다.

3) 손상징후가 발생한 현금창출단위에 대한 손상검토

연결회사의 영업부문 중 수퍼마켓 부문과 헬스 앤 뷰티 부문은 손상징후가 식별되었으며, 해당 부문에 귀속된 유형자산, 무형자산 및 영업권의 금액이 중요합니다. 주석 3-(12)에서 설명하고 있는 바와 같이, 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 비유동자산에 대한 손상차손을 인식하고 있습니다.

당기말 현재 손상 평가에 사용된 회수가능액은 사용가치이며, 사용가치의 평가에는 평가 방법론의 선정, 매출액, 영업비용, 성장률과 할인율의 예상치에 근거하여 산출됩니다. 연결회사의 사용가치를 추정하는데 있어서 유의적 판단에 대한 경영진의 편의 가능성과 손상차손 금액의 잠재적인 영향을 고려하여 우리는 손상징후가 식별된 부문에 대한 손상검토를 핵심감사항목으로 식별하였습니다.

핵심감사사항에 대응하기 위한 우리의 감사절차는 다음을 포함합니다

- 연결회사가 사용한 평가방법론의 적정성 검토

연결회사는 부문 내 점포와 사업부를 각각의 현금창출단위로 식별 후 현금흐름할인모형으로 현금창출단위 별 사용가치를 평가하였습니다. 우리는 이러한 연결회사의 현금창출단위의 식별과 사용가치 평가방법론이 적절한지 검토하였습니다.

- 손상징후가 있는 현금창출단위의 완전성 검토

연결회사가 판단한 손상징후의 기준이 적절한지 검토하고, 수립된 기준에 따라 손상징후가 있는 현금창출단위를 완전하게 식별하였는지 검토하였습니다.

- 연결회사가 이용한 재무적 가정의 적정성 검토

연결회사가 이용한 재무적 가정의 적정성 검토를 위하여 현금창출단위의 사용가치 평가에 사용된 재무적 가정인 할인율과 추정기간 내 예상현금흐름의 변동에 대한 가정 및 영구성장률이 연결회사의 재무 및 영업환경을 고려할 때 합리적인지를 검토하였습니다. 또한 예상현금흐름의 변동에 대한 제시자료의 신뢰성을 검토하기 위해 과거 실적 및 산업보고서 비교를 통해 추정 매출, 영업비용 및 성장률을 포함한 사용가치 산정 시 사용된 주요 가정의 합리성을 평가하였습니다.

연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

·부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

·상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

·연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

·경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

·공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

·연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.

우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.

이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 이용호입니다.

서울특별시 강남구 테헤란로 152(역삼동, 강남파이낸스센터 27층)

삼정회계법인 대표이사 김교태

이 감사보고서는 감사보고서일(2019년 3월 7일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)연 결 재 무 제 표

주식회사 GS리테일과 그 종속기업

제 48(당) 기

2018년 01월 01일
부터

2018년 12월 31일
까지

제 47(전) 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

"첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 GS리테일 대표이사 허연수

본점 소재지 :
(도로명주소)
서울시 강남구 논현로 508 GS타워

(전 화)
02-2006-3111

※ IFRS 적용기업의 경우 :
 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,
 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다.

연결재무상태표

제 48(당) 기 2018년 12월 31일 현재

제 47(전) 기 2017년 12월 31일 현재

주식회사 GS리테일과 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주석
제 48(당) 기
제 47(전) 기

자 산

Ⅰ. 유동자산
2
709,522,056,857
742,986,070,615

1. 현금및현금성자산
2,5,37,38
61,747,684,288
90,707,007,466

2. 매출채권및기타채권
2,6,7,26,36,37,38
348,494,542,723
372,350,633,974

3. 기타유동금융자산
10,37,38
10,013,260,000
546,780,000

4. 기타유동자산
9,26
64,636,017,424
48,760,847,844

5. 재고자산
2,8
224,587,647,068
230,609,661,551

6. 당기법인세자산
31
42,905,354
11,139,780

Ⅱ. 비유동자산
2,4
4,389,358,115,803
4,349,288,250,425

1. 장기매출채권및기타채권
2,6,7,36,37,38
895,724,712,085
868,480,231,003

2. 기타비유동금융자산
10,37,38
162,376,800,125
115,606,753,446

3. 공동기업 및 관계기업투자
4,11,36
25,412,651,923
14,385,849,360

4. 유형자산
12,13
2,346,547,058,725
2,392,578,858,744

5. 투자부동산
13
656,149,372,261
634,494,822,705

6. 무형자산
15
165,274,123,782
170,800,701,415

7. 기타비유동자산
9
137,710,227,907
152,820,235,736

8. 이연법인세자산
31
163,168,995
120,798,016

자 산 총 계
2,4
5,098,880,172,660
5,092,274,321,040

부 채

Ⅰ. 유동부채
2
1,720,407,509,900
1,795,597,719,876

1. 매입채무및기타채무
16,36,37,38
823,599,430,052
992,911,767,648

2. 차입금및사채
19,35,37,38
791,685,120,000
722,129,560,793

3. 기타유동부채
2,18,26,36
76,645,391,672
53,927,567,905

4. 유동충당부채
21
11,511,449
-

5. 당기법인세부채
31
28,466,056,727
26,628,823,530

Ⅱ. 비유동부채
2
920,124,103,292
903,332,633,601

1. 장기매입채무및기타채무
16,36,37,38
261,543,775,020
261,893,688,870

2. 장기차입금및사채
13,19,35,37,38
274,876,016,500
264,537,527,701

3. 기타비유동금융부채
17,36,37,38
4,580,237,926
-

4. 기타비유동부채
18
42,218,281,330
43,111,326,932

5. 이연법인세부채
2,32
324,616,655,279
328,030,721,856

6. 순확정급여부채
20
9,195,607,045
3,123,375,781

7. 비유동충당부채
21
3,093,530,192
2,635,992,461

부 채 총 계
2,4
2,640,531,613,192
2,698,930,353,477

자 본

Ⅰ. 지배기업소유주지분

2,087,926,254,278
2,030,394,297,047

1. 자본금
22
77,000,000,000
77,000,000,000

2. 자본잉여금
22
155,531,498,280
155,531,498,280

3. 기타자본항목
23
(371,521,394)
(349,208,085)

4. 기타포괄손익누계액
24
(4,058,083,171)
(3,492,969,400)

5. 이익잉여금
25
1,859,824,360,563
1,801,704,976,252

Ⅱ. 비지배지분
40
370,422,305,190
362,949,670,516

자 본 총 계

2,458,348,559,468
2,393,343,967,563

부 채 와 자 본 총 계

5,098,880,172,660
5,092,274,321,040

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연결포괄손익계산서

제 48(당) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제 47(전) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

주식회사 GS리테일과 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주석
제 48(당) 기
제 47(전) 기

Ⅰ. 매출
2,4,26,36
8,691,612,313,033
8,266,567,147,681

Ⅱ. 매출원가
2,27,36
(6,852,864,326,902)
(6,707,255,114,319)

Ⅲ. 매출총이익

1,838,747,986,131
1,559,312,033,362

1. 판매비와관리비
2,27,28,36
(1,659,678,326,182)
(1,392,744,814,844)

2. 매출채권및기타채권 손상차손
2,28
1,189,544,316
(853,574,556)

Ⅳ. 영업이익
2,4,29
180,259,204,265
165,713,643,962

1. 기타수익
2,29,30
30,130,122,994
39,595,016,162

2. 기타비용
29,30
(26,564,579,943)
(15,554,692,198)

3. 금융수익
4,31
28,878,341,350
26,815,007,590

4. 금융비용
4,31
(32,054,977,616)
(27,965,596,406)

5. 지분법손익
4,11
(1,100,815,559)
551,786,290

Ⅴ. 법인세비용차감전순이익
2
179,547,295,491
189,155,165,400

Ⅵ. 법인세비용
2,4,32
(47,211,458,858)
(74,053,307,917)

Ⅶ. 당기순이익
2,4
132,335,836,633
115,101,857,483

1. 지배기업의 소유주지분

120,595,713,210
118,164,521,922

2. 비지배지분
40
11,740,123,423
(3,062,664,439)

Ⅷ. 세후기타포괄손익

(14,680,964,826)
6,949,557,082

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

1. 순확정급여부채의 재측정요소
20
(14,254,452,183)
10,367,155,469

2. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 평가손익

107,440,110
-

후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목

1. 해외사업환산손익
24
(605,606,396)
(3,121,147,216)

2. (부의)지분법자본변동
11,24
71,653,643
(392,451,171)

3. 지분법자본조정 재분류조정
23
-
96,000,000

Ⅸ. 당기 총포괄이익
2
117,654,871,807
122,051,414,565

1. 지배기업의 소유주지분

106,511,508,863
125,582,965,660

2. 비지배지분
40
11,143,362,944
(3,531,551,095)

Ⅹ. 주당손익

기본 및 희석 주당이익
32
1,566
1,535

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연
결
자본변동표

제 48(당) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제 47(전) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

주식회사 GS리테일과 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
지배기업소유주지분
비지배지분
총 계

자본금
자본잉여금
기타자본항목
기타포괄손익
누계액
이익잉여금

2017년 1월 1일(전기초)
77,000,000,000
155,531,498,280
(121,745,000)
(91,393,886)
1,757,516,435,078
367,690,035,388
2,357,524,829,860

총포괄손익:

당기순이익
-
-
-
-
118,164,521,922
(3,062,664,439)
115,101,857,483

해외사업환산손익
-
-
-
(3,121,147,216)
-
-
(3,121,147,216)

지분법자본변동
-
-
-
(280,428,298)
-
(112,022,873)
(392,451,171)

순확정급여부채의 재측정요소
-
-
-
-
10,724,019,252
(356,863,783)
10,367,155,469

지분법자본조정 재분류조정
-
-
96,000,000
-
-
-
96,000,000

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등:

연차배당
-
-
-
-
(84,700,000,000)
(322,453,600)
(85,022,453,600)

비지배지분의 취득
-
-
(323,463,085)
-
-
(886,360,177)
(1,209,823,262)

2017년 12월 31일(전기말)
77,000,000,000
155,531,498,280
(349,208,085)
(3,492,969,400)
1,801,704,976,252
362,949,670,516
2,393,343,967,563

K-IFRS 1115호 최초 적용에 따른 조정
-
-
-
-
(1,862,047,903)
-
(1,862,047,903)

K-IFRS 1109호 최초 적용에 따른 조정
-
-
-
(120,702,578)
(774,487,842)
-
(895,190,420)

2018년 1월 1일(조정금액)

77,000,000,000
155,531,498,280
(349,208,085)
(3,613,671,978)
1,799,068,440,507
362,949,670,516
2,390,586,729,240

총포괄손익:

당기순이익
-
-
-
-
120,595,713,210
11,740,123,423
132,335,836,633

해외사업환산손익
-
-
-
(605,606,396)
-
-
(605,606,396)

지분법자본변동
-
-
-
53,755,093
-
17,898,550
71,653,643

순확정급여부채의 재측정요소
-
-
-
-
(13,639,793,154)
(614,659,029)
(14,254,452,183)

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 평가손익
-
-
-
107,440,110
-
-
107,440,110

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등:

연차배당
-
-
-
-
(46,200,000,000)
(1,289,321,783)
(47,489,321,783)

비지배지분의 취득
-
-
(22,313,309)
-
-
(2,381,406,487)
(2,403,719,796)

2018년 12월 31일(당기말)
77,000,000,000
155,531,498,280
(371,521,394)
(4,058,083,171)
1,859,824,360,563
370,422,305,190
2,458,348,559,468

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연결현금흐름표

제 48(당) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제 47(전) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

주식회사 GS리테일과 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주석
제 48(당) 기
제 47(전) 기

Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름

324,777,732,035
442,233,686,482

1. 영업에서 창출된 현금
39
387,912,294,370
576,014,939,087

2. 이자의 수취

5,690,634,628
6,783,584,837

3. 이자의 지급

(25,321,319,777)
(20,947,747,937)

4. 법인세의 납부

(43,503,917,076)
(120,490,225,545)

5. 법인세의 환급

39,890
873,136,040

Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름

(384,884,699,958)
(423,341,510,675)

1. 투자활동으로 인한 현금유입액

42,461,567,848
220,517,257,338

(1) 기타채권의 감소

16,846,894,697
202,000,000,000

(2) 기타장기채권의 감소

86,000,000
476,000,000

(3) 기타비유동금융자산의 감소

2,553,534,038
82,155,428

(4) 유형자산의 처분

19,428,163,946
12,154,563,113

(5) 무형자산의 처분

1,448,340,909
3,488,685,474

(6) 투자부동산의 처분

-
980,721,171

(7) 배당금의 수취

2,098,634,258
1,335,132,152

2. 투자활동으로 인한 현금유출액

(427,346,267,806)
(643,858,768,013)

(1) 기타채권의 증가

17,371,539,760
23,460,454,433

(2) 기타유동금융자산의 증가

9,466,480,000
101,500,000

(3) 기타장기채권의 증가

23,296,862,274
88,785,708,623

(4) 기타비유동금융자산의 증가

49,848,697,765
73,170,000,000

(5) 유형자산의 취득

287,553,700,772
380,863,958,246

(6) 무형자산의 취득

26,536,880,582
43,190,253,911

(7) 투자부동산의 취득

24,800,000
11,379,123,203

(8) 공동기업 및 관계기업투자의 취득

12,300,037,500
10,960,249,900

(9) 종속기업 취득에 따른 순현금흐름

947,269,153
10,737,696,435

(10) 비지배지분의 취득

-
1,209,823,262

Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름

31,145,934,617
28,175,212,568

1. 재무활동으로 인한 현금유입액

1,265,000,000,000
749,400,000,000

(1) 단기차입금의 증가

1,195,000,000,000
749,400,000,000

(2) 장기차입금의 증가

70,000,000,000
-

2. 재무활동으로 인한 현금유출액

(1,233,854,065,383)
(721,224,787,432)

(1) 단기차입금의 상환

874,600,000,000
422,800,000,000

(2) 유동성장기차입금의 상환

31,685,540,000
3,164,190,000

(3) 유동성사채의 상환

280,000,000,000
210,000,000,000

(4) 배당금의 지급

47,489,321,783
85,022,686,250

(5) 기타비유동금융부채의 감소

-
237,911,182

(6) 비지배지분의 취득

79,203,600
-

Ⅳ. 현금의 증가(감소)(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)

(28,961,033,306)
47,067,388,375

Ⅴ. 기초의 현금

90,707,007,466
44,011,633,396

Ⅵ. 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과

1,710,128
(372,014,305)

Ⅶ. 기말의 현금(Ⅳ+Ⅴ+Ⅵ)

61,747,684,288
90,707,007,466

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

주석

제 48(당) 기 2018년 12월 31일 현재

제 47(전) 기 2017년 12월 31일 현재

주식회사 GS리테일과 그 종속기업

1. 연결대상기업의 개요
(1) 지배기업의 개요
주식회사 GS리테일(이하 "지배기업" 또는 "당사")은 서울특별시 강남구 논현로에 본사를 두고 편의점 및 수퍼마켓 사업을 영위하고 있습니다. 지배기업은 2011년 12월 23일자로 유가증권시장에 상장되었습니다. 

당기말 현재 지배기업의 자본금은 77,000백만원이며, 지배기업의 주요 주주 및 지분율은 다음과 같습니다.

주주명
소유주식수(주)
지분율(%)

(주)GS
50,628,440
65.75

기타
26,371,560
34.25

합계
77,000,000
100.00

(2) 종속기업의 현황
당기말과 전기말 현재 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.

종속기업명
소재지
주요 영업활동
사용 재무제표일
제 48(당) 기
제 47(전) 기

소유지분율(%)(*1)
소유지분율(%)(*1)

(주)후레쉬서브
대한민국
식품제조 및 도매업
2018년 12월
100.00
100.00

(주)지에스넷비전
대한민국
광고업
2018년 12월
100.00
100.00

GS Retail Vietnam Co., Ltd.
베트남
부동산개발 및 임대업
2018년 12월
100.00
100.00

PT.GS Retail Indonesia
인도네시아
슈퍼마켓
2018년 12월
100.00
100.00

파르나스호텔(주)
대한민국
관광호텔업
2018년 12월
67.56
67.56

(주)피앤에쓰
대한민국
위탁운영관리
2018년 12월
100.00
100.00

씨브이에스넷(주)
대한민국
택배주선업
2018년 12월
75.15
74.78

(주)지에스네트웍스(*2)
대한민국
창고위수탁업
2018년 12월
100.00
-

(주)펫츠비(*3)
대한민국
전자상거래
2018년 12월
24.66
-

(주)여울(*4)
대한민국
전자상거래
2018년 12월
100.00
-

(*1) 소유지분율은 지배기업 및 중간지배기업의 투자비율입니다.
(*2) 당기 중 신규 설립하였습니다.

(*3) 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의거, 당사가 상기 종속기업을 실질적으로 지배하는 것으로 판단하여 연결대상종속기업에 포함하였습니다.

(*4) (주)펫츠비의 종속기업입니다.

(3)

종속기업의 당기와 전기의 요약 재무현황은 다음과 같습니다.
① 제 48(당) 기

(단위: 백만원)

구분
자산총계
부채총계
자본총계
매출액
당기순손익
총포괄손익

(주)후레쉬서브
8,102
7,728
374
62,075
(2,579)
(2,536)

(주)지에스넷비전
31,546
20,186
11,360
16,494
7
(36)

GS Retail Vietnam Co., Ltd.
1,742
1
1,741
-
(53)
(90)

PT.GS Retail Indonesia
22,129
1,801
20,328
13,087
(2,756)
(2,123)

파르나스호텔(주)
1,394,367
660,666
733,701
289,588
37,033
38,894

(주)피앤에쓰
1,121
547
574
6,994
115
115

씨브이에스넷(주)
13,026
2,590
10,436
37,300
833
877

(주)지에스네트웍스
10,780
15,950
(5,170)
92,435
(8,136)
(8,102)

(주)펫츠비(*)
6,302
9,958
(3,656)
5,093
(1,013)
(1,013)

(주)여울(*)
677
598
79
1,087
12
12

(*) 당기 중 신규로 연결실체에 포함된 종속기업으로, 매출액, 당기순손익 및 총포괄손익의 재무정보는
취
득일 전 손익을 포함한 당기 누적 기준입니다.

② 제 47(전) 기

(단위: 백만원)

구분
자산총계
부채총계
자본총계
매출액
당기순손익
총포괄손익

(주)후레쉬서브
11,010
8,013
2,997
71,798
(477)
(250)

(주)지에스넷비전
25,824
14,514
11,310
16,197
2,645
2,395

GS Retail Vietnam Co., Ltd.
1,759
1
1,758
-
(243)
(483)

PT.GS Retail Indonesia
25,413
1,695
23,718
6,261
(2,146)
(5,025)

파르나스호텔(주)
1,417,538
715,034
702,504
245,239
(491)
(1,978)

(주)피앤에쓰
852
427
425
5,806
102
102

씨브이에스넷(주)
11,959
2,232
9,727
33,553
1,563
1,616

(4) 종속기업의 개별재무제표 수정
주식회사 GS리테일과 그 종속기업(이하 "연결실체")은 연결대상 종속기업의 회계정책을 지배기업의 회계정책과 일치하도록 조정한 재무제표를 이용하여 연결재무제표를 작성하였습니다.

2. 연결재무제표의 작성기준

연결실체는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

연결실체의 연결재무제표는 2019년 1월 30일자 이사회에서 승인되었으며, 2019년 3월 15일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

연결실체의 연결재무제표는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약으로 생기는 수익'과 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 최초로 적용하여 작성하였습니다. 이로 인한 변동은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

(1) 측정기준
연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

ㆍ공정가치로 측정되는 금융상품
ㆍ확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

(2) 기능통화와 표시통화
연결실체 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다.

연결실체의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(3) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간동안 인식되고 있습니다.

① 경영진의 판단
연결재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. 

ㆍ주석 1: 연결 범위 - 사실상 지배력을 보유하고 있는지 여부

ㆍ주석 14: 리스 분류

② 가정과 추정의 불확실성
다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추
정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.

ㆍ주석15: 손상검사 - 회수가능액 추정의 주요 가정

ㆍ주석20: 종업원급여 - 주요 보험수리적 가정

ㆍ주석21: 충당부채 - 자원의 유출가능성과 금액에 대한 가정

ㆍ
주석

38: 매출채권과 계약자산의 기대신용손실 측정- 가중평균손실율을 결정하기 위한 주요 가정

ㆍ주석

41
: 사업결합

③ 공정가치 측정
연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

연결실체는 유의적인 평가 문제를 감사위원회에 보고하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

- 수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격
- 수준 2 : 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적 으로 관측가능한 투입변수
- 수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있
으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

금융상품에 대한 공정가치 측정 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.

- 주석 37: 금융상품

- 주석

41
: 사업결합

(4) 회계정책의 변경

연결실체는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'과 제1109호 '금융상품'을 최초 적용하였습니다. 2018년 1월 1일 이후 적용되는 다른 기준들은 연결실체의 재무제표에 미치는 유의적인 영향이 없습니다.

연
결실체가 다음의 기준들을 적용하면서 선택한 경과규정으로 인해, 위험회피 요구사항 중 일부와 수취채권과 계약자산의 손상차손을 다른 계약의 손상차손과 별도 표시를 제외한 이전 기간의 비교 정보를 재작성하지 않았습니다.

①

기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익
기업회계기준서 제1115호는 수익을 언제, 얼마나 인식할지를 결정하기 위한 포괄적인 체계입니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체하였습니다.
기업회계기준서 제1115호 하에서 수익은 고객이 재화나 용역을 통제하는 시기에 인식합니다. 통제는 한 시점 또는 기간에 걸쳐 이전되며 판단이 필요합니다.

연결실체는 기업회계기준서 제1115호에의 최초 적용 누적효과를 최초 적용일 (2018년 1월 1일)에 인식하였습니다. 따라서 기업회계기준서 제1011호, 제1018호 및 관련 해석서를 적용한 2017년에 공시된 정보를 재작성하지 않았습니다. 또한, 기업회계기준서 제1115호의 공시 요구사항은 일반적으로 비교정보에 적용되지 않았습니다.

2018년 1월 1일의 이익잉여금에 반영된 기업회계기준서 제1115호 도입에 따른 세후전환효과는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
주 석

2018년 1월 1일 적용효과

이익잉여금

반환자산

㉠

993

환불부채

㉡

(2,233)

고객충성제도

㉢

(395)

기타

(822)

법인세 효과

595

2018년 1월 1일 적용 효과

(1,862)

2018년 12월 31일 기준 연결실체의 연결재무상태표와 동일자로 종료되는 연결포괄손익계산서에서 기업회계기준서 제1115호 적용효과는 다음과 같습니다. 동 일자로 종료되는 연결현금흐름표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

당기말 현재 연결재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
주 석
공시금액
조 정
제1115호
 반영전 금액

자산

유동자산

709,522
(16,813)
692,709

재고자산

㉠

224,588
(1,067)
223,521

기타유동자산
㉣
64,636
(15,746)
48,890

비유동자산

4,389,358
-
4,389,358

자산총계

5,098,880
(16,813)
5,082,067

부채

유동부채

1,720,408
(15,926)
1,704,482

기타유동부채

㉡
,㉢,㉣,㉧

76,645
(15,926)
60,719

비유동부채

920,124
(215)
919,909

이연법인세부채

324,617
(215)
324,402

부채총계

2,640,532
(16,141)
2,624,391

자본

이익잉여금

1,859,824
(672)
1,859,152

자본총계

2,458,349
(672)
2,457,676

당기 중 연결포괄손익계산서에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
주 석
공시금액
조 정
제1115호
 반영전 금액

매출

㉡
,㉢,㉣
,㉤,㉥,㉧

8,691,612

446,367

9,137,979

매출원가
㉠,㉣,㉤,㉦

(6,852,864)

(540,320)

(7,393,184)

매출총이익

1,838,748

(93,953)

1,744,795

판매비와관리비
㉥,㉦

(1,659,678)

85,715

(1,573,963)

매출채권및기타채권 손상차손환입

1,190

-

1,190

영업이익

180,259

(8,238)

172,021

기타수익
㉦

30,130

4,894

35,024

법인세비용차감전순이익

179,547

(3,344)

176,203

법인세비용

(47,211)

809

(46,402)

당기순이익

132,336

(2,534)

129,802

당기총포괄이익

117,655

(2,534)

115,121

연결실체가 제공하는 다양한 재화와 용역과 관련된 유의적인 신규 회계정책의 내용과 변경된 회계정책은 다음과 같습니다.

주 석
재화/용역 구분
재화나 용역의 특성, 수행의무
이행시기, 유의적인 지급조건
변경된 회계정책

㉠,㉡

반품권이 부여된 상품매출
상품은 계약상 고객에게 반품권이 부여되어 있으며, 기업회계기준서 제1115호 하에서 수익은 누적수익 금액 중 유의적인 환원이 발생하지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지 인식하였습니다.
변경된 회계정책 하에서는 고객이 환불할 것으로 예상되는 총액을 계약부채(환불부채)로 인식하고 수익을 조정합니다. 동시에 고객이 반품권리를 행사할 때 고객으로부터 상품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 인식하고 해당금액 만큼 매출원가를 조정합니다. 반환자산은 반품자산의 폐기율을 고려한 평가금액으로 측정하였습니다. 이러한 변경으로 인하여 재고자산 및 기타유동부채가 각각 증가하였습니다.

㉢
고객충성제도
고객충성제도 하에서 연결실체는 판매액의 일부를 미리 상품 구매에 사용할 수 있는 고객선택권(쿠폰, 포인트 등)의 제공으로 할당하고 있습니 다. 할당액은 개별판매액에 따라 결정됩니다. 고객충성제도로 할당된 금액은 이연되며, 포인트가 사용되거나 소멸될 때 수익으로 인식합니다.
기업회계기준서 제1018호 하에서는 고객에게 부여하는 고객선택권(쿠폰 등)에 대하여, 고객이 고객선택권을 사용하는 시점에 매출에서 차감하거나 판매비와관리비로 인식하였습니다. 
변경된 회계정책 하에서는 구매실적에 따라 지급하는 고객선택권의 경우 매출액에 포함된 고객선택권의 공정가치에 해당하는 금액을 이연하여 고객이 고객선택권을 사용하는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

㉣
무상증정행사
가맹점에서 무상증정행사로 제공된 재고의 금액은 연결실체가 부담하고 있습니다. 따라서 가맹점으로의 재고 판매 시점에는 고객에게서 받을 대가가 변동될 수 있습니다.
변경된 회계정책 하에서는 가맹점에 대해 판매시점에 인식한 수익 중 증정 등으로 제공될 것으로 예상되는 금액을 이연하여 증정품이 제공되는 시점에 수익을 인식하였습니다.

㉤
본인 대 대리인

일부 계약은 고객에게 제공될 재화나 용역을 식별하고 이전되기 전 연결실체가 재화나 용역을 통제하고 있지 않습니다. 따라서 연결실체의 수행의무가 다른 당사자가 정해진 재화나 용역을 제공하도록 주선하는 것이므로 연결실체는 대리인에 해당합니다.

변경된 회계정책 하에서는 위탁판매나 전산유지보수계약등 대리인으로서의 역할을 수행하고 있는 계약에서 연결실체가 수취하는 수수료 부분을 수익으로 인식하였습니다.

㉥
지급장려금

상품의 판매과정에서 지급하는 미오출보상금 및신선식품류 발주 장려를 위해 지급하는 폐기지원금 등은 지급할 대가가 고객이 기업에게 이전하는 구별되는 재화나 용역의 대가로 지급하는 것이 아니므로 수익에서 차감하였습니다.

기업회계기준서 제1018호 하에서는 고객에게 지급하는 장려금 및 지원금(미오출보상금 등)에 대하여, 고객에게 지급하는 시점에 판매비와관리비 등 으로 인식하였습니다. 
 변경된 회계정책 하에서는 고객에게 지급하는 각종 장려금 및 지원금은 구별되는 재화나 용역에 대한 대가로 지급하는 것이 아닌 경우 수익에서 차감하고 있습니다.

㉦
수취장려금

상품의 매입과정에서 수취하는 미납보상금 및 신선식품류 발주 장려를 위해 수취하는 폐기지원금 등은 수취할 대가가 기업이 매입처에게 이전하는 구별되는 재화나 용역의 대가로 수취하는 것이 아니므로 비용에서 차감하였습니다.

변경된 회계정책 하에서는 매입처로부터 수취하는 각종 장려금 및 지원금은 구별되는 재화나 용역에 대한 대가로수취하는 것이 아닌 경우 비용에서 차감하고 있습니다.

㉧
기간에 걸쳐 
인식하는 
용역수익

PM(Project Management)용역은 단일의 수행의무로 식별되며 연결실체가 수행하는대로 동시에고객은 효익을 얻고 소비하고 있습니다.
연결실체는 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것이고 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

변경된 회계정책 하에서는 PM(Project Management)용역을 기간에 걸쳐 이행하는 단일의 수행의무로 식별하고 수행의무를 이행하기 위한 연결실체의 노력이나 투입물을 수행기간에 걸쳐 균등하게 소비하므로 정액법으로 수익을 인식하였습니다.

이외 다른 수익 범주는 기업회계기준서 제1115호가 연결실체의 회계정책에 유의적인 영향을 미치지 않습니다. 수익인식과 관련한 추가 정보는 주석 26에 포함되어 있습니다.

② 기업회계기준서 제1109호 금융상품
기업회계기준서 제1109호는 금융자산, 금융부채 및 비금융항목을 매입하거나 매도할 수 있는 일부 계약의 인식과 측정을 규정합니다. 이 기준서는 기업회계기준서 제 1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다.

기업회계기준서 제1109호 적용의 결과로, 연결실체는 포괄손익계산서에 금융자산의손상을 별도로 표시하도록 하는 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정사항을 적용하였습니다.

이전에는 연결실체는 매출채권의 손상손실을 판매비와관리비에포함하였습니다.
결론적으로 연결실체는 2017년 12월 31로 종료하는 회계기간에 대하여 기업회계기준서 제1039호에 따라 인식한 854백만원의 손상손실을 판매비와관리비에서 매출채권과 계약자산에 대한 손상손실로 대체하였습니다.
기타금융자산에대한 손상손실은 기업회계기준서 제1039호와 유사하게 금융비용으로 인식하고 중요성을 고려하여 포괄손익계산서에 별도로 표시하지 않았습니다.

추가적으로 연결실체는 개정된 기업회계기준서 제1107호를 2018년 공시사항에는 적용하였지만, 비교정보에는 적용하지 않았습니다.

다음 표는 기업회계기준서 제1109호 적용에 따른 기타포괄손익누계액 및 이익잉여금의 기초 잔액에 대한 세후 영향를 요약하고 있습니다.

(단위: 백만원)

구 분
2018년 1월 1일 적용효과

자본

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산에 대한 
 기업회계기준서 제1109호에 따른 평가손실의 인식
(159)

당기손익-공정가치측정 금융자산에 대한 
 기업회계기준서 제1109호에 따른 평가손실의 인식
(1,022)

법인세 효과
286

2018 년 1 월 1 일 영향
(895)

1
) 금융자산 및 금융부채의 분류 및 측정
기업
회계기준서 제1109호는 금융자산에 대해 상각후원가 측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산과 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 세 가지 범주별 분류원칙을 갖고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 분류는 일반적으로 금융자산이 관리되는 방식인 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 근거하여 결정됩니다. 기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 만기보유금융자산, 대출채권 및 수취채권, 매도가능금융자산의 범주를 삭제하였습니다. 주계약이 이 기준서의 적용범위에 해당하는 금융자산인 계약에 내재된 파생상품은 분리되지 않고, 복합금융상품 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호에 따른 기존 금융부채의 분류 및 측정에 대한 존재하는 요구사항을 대부분 유지하였습니다.

기업회계기준서 제1109호의 적용은 금융부채와 파생금융상품(위험회피수단으로 사용되는 파생상품)과 관련된 연결실체의 회계정책에 대해 중요한 영향은 없습니다.

다음 표와 주기는 2018년 1월 1일 현재 연결실체의 금융자산과 금융부채의 각 구분에 대하여 기업회계기준서 제1039호의 최초 측정 범주와 기업회계기준서 제1109호에 따른 새로운 측정 범주를 설명하고 있습니다.

2018년 1월 1일에 금융자산의 장부금액에 대한 기업회계기준서 제1109호 적용에 따른 영향은 새로운 손상 요구사항만 관련되어 있습니다.

(단위: 백만원)

구 분
기업회계기준서
 제1039호에 따른 분류
기업회계기준서
 제1109호에 따른 분류
기업회계기준서
 제1039호에 따른 분류
기업회계기준서
 제1109호에 따른 분류

현금및현금성자산
대여금 및 수취채권
상각후원가측정 금융자산
90,707
90,707

매출채권및기타채권(*1)
대여금 및 수취채권
상각후원가측정 금융자산
372,351
372,351

장기매출채권및기타채권(*1)
대여금 및 수취채권
상각후원가측정 금융자산
868,480
868,480

채무증권
매도가능금융자산(유동)
기타포괄손익-공정가치측정채무상품(유동)
547
547

지분증권(*2)
매도가능금융자산
기타포괄손익-공정가치측정지분상품
31,010
30,851

채무증권(*3)
매도가능금융자산
당기손익-공정가치측정채무상품
50,010
49,472

지분증권(*4)
매도가능금융자산
당기손익-공정가치측정지분상품
14,400
14,340

수익증권(*3)
매도가능금융자산
당기손익-공정가치측정금융자산
20,187
19,763

총 금융자산 합계
1,447,692
1,446,511

(*1) 기업회계기준서 제1039호에 따라 대여금및수취채권으로 분류되었던 매출채권과기타채권은 상각후원가측정 금융자산으로 분류됩니다.

(*2) 해당 지분증권은 연결실체가 전략목적상 장기 보유할 목적으로 투자하고 있는 상품입니다. 기업회계기준서 제1109호에서 허용하는 것처럼, 연결실체는 최초 적용일에 이러한 투자자산을 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정하였습니다.

(*3) 연결실체는 해당 채무증권과 수익증권은 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생하지 않는다고 판단하였습니 다. 그러므로 이러한 자산들은 기업회계기준서 제1109호에서 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 분류됩니다.

(*4) 연결실체는 해당 지분증권은 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 분류 요건을 충족하지 못한다고 판단하였습니다. 또한 연결실체는 최초 적용일에 해당 지분증권을 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정하지아니하였으므로 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 분류하였습니다.

2018년 1월 1일에 기업회계기준서 제1039호에 따른 금융자산의 장부금액을 기업회계기준서 제1109호에 따른 장부금액으로 조정한 효과는 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구분

기업회계기준서

제1039호에 따른 분류

재분류

재측정

기업회계기준서

제1109호에 따른 분류

상각후원가

현금및현금성자산
-
-
-
-

대여금 및 수취채권
90,707
-
-
-

상각후원가측정 금융자산
-
-
-
90,707

매출채권 및 기타채권
-
-
-
-

대여금 및 수취채권
1,240,831
-
-
-

상각후원가측정 금융자산
-
-
-
1,240,831

총 상각후원가 측정 금융자산
1,331,538
-
-
1,331,538

기타포괄손익-공정가치

채무 및 지분상품

매도가능금융자산
31,557
-
-
-

재분류 - 채무상품
-
(547)
-
-

재분류 - 지분상품
-
(31,010)
-
-

FVOCI - 채무상품

매도가능금융자산
-
547
-
-

FVOCI - 채무상품
-
-
-
547

FVOCI - 지분상품

매도가능금융자산
-
31,010
-
-

재측정
-
-
(159)
-

FVOCI - 지분상품
-
-
-
30,851

총 기타포괄손익-공정가치
31,557
-
(159)
31,398

당기손익-공정가치

채무, 지분상품 및 금융자산

매도가능금융자산

84,597

-
-
-

재분류 - 채무상품

-

(50,010)

-
-

재분류 - 지분상품

-

(14,400)

-
-

재분류 - 금융자산

-

(20,187)

-
-

FVPL - 채무상품

매도가능금융자산

-

50,010

-
-

재측정
-
-
(538)
-

FVPL - 채무상품

-
-
-

49,472

FVPL - 지분상품

매도가능금융자산

-

14,400

-
-

재측정
-
-
(60)
-

FVPL - 지분상품

-
-

-

14,340

FVPL - 금융자산

-
-
-
-

매도가능금융자산

-

20,187

-
-

재측정
-
-
(424)
-

FVPL - 금융자산

-
-
-

19,763

총
당
기손익-공정가치

84,597

-

(1,022)

83,575

2) 금융자산의 손상
기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 '발생손실'모형을 '기대신용손실'모형으로 대체하였습니다. 새로운 손상모형은 상각후원가로 측정되는 금융자산, 계약자산 및 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 적용되지만, 지분상품 투자자산에는 적용되지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호에서 신용손실은 기업회계기준서 제1039호보다 일찍 인식될 것입니다. 

연결실체는 새로운 손상모형의 도입에 따른 유의적인 영향이 없다고 판단하여, 2018년 1월 1일에 기업회계기준서 제1109호의 손상요구사항을 적용하여 손상차손을 재측정하지 않았습니다. 기업회계기준서 제1109호의 손상모형을 반영하여 손상차손을측정한 효과는 2018년 12월 31일의 재무상태표와 동일자로 종료하는 회계기간의 손익계산서에 반영되었으며, 그 효과는 주석 38에 설명되어 있습니다.

3) 경과규정
기업회계기준서 제1109호의 채택으로 인한 회계 정책의 변경은 아래에 기술된 경우를 제외하고 소급 적용을 원칙으로 합니다.

- 연결실체는 손상을 포함한 분류 및 측정 변경과 관련하여 이전 기간의 비교 정보를재작성하지 않아도 되는 예외규정을 적용하였습니다. 따라서 비교기간은 선도 계약의 선도요소의 소급적용에 대해서만 재작성 되었습니다. 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 금융자산과 금융부채의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일의 이익잉여금에 인식되었습니다. 따라서 2017년에 대해 표시되는 정보는 기업회계기준서 제1109호의 요구사항을 반영하는 것이 아니라 기업회계기준서 제1039호의 요구사항을 반영하였습니다.

- 최초 적용일에 존재하는 사실과 상황에 근거하여 다음과 같은 평가가 이루어져야 합니다.
√ 보유하고 있는 금융자산에 대한 사업모형의 결정
√ 특정 금융자산 및 금융 부채에 대하여 당기손익-공정가치 지정 선택 및 이전 지정의 철회
√ 단기매매항목이 아닌 특정 지분상품의 투자에 대하여 기타포괄손익-공정가치 지정 선택

- 채무증권에 대한 투자가 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용일에 낮은 신용위험을 갖고 있다면 연결실체는 최초 인식일 이후 해당 자산에 대한 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 가정하였습니다.

3. 유의적인 회계정책

연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 2에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 연결
① 사업결합
사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.

이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1109호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.

이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.

피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환된 취득자의 주식기준보상의 경우, 취득자의 대체보상에 대한 시장기준 측정치의 전부 또는 일부는 사업결합의 이전대가 측정에 포함되고 있습니다. 피취득자에 대한 이전대가의 일부인 대체보상 부분과 사업결합 후 근무용역에 대한 보수 부분은 피취득자의 보상에 대한 시장기준측정치와 사업결합 전 근무용역에 대한 대체 보상액을 비교하여 결정되고 있습니다.

② 비지배지분
비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다.

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.

③ 종속기업
종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자 기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.

④ 지배력의 상실
지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.

⑤ 지분법피투자기업에 대한 지분
연결실체의 지분법피투자기업에 대한 지분은 관계기업과 공동기업의 지분으로 구성되어 있습니다.

관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다. 공동기업은 연결실체가 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 것이 아니라 약정의 순자산에 대한권리를 보유하고 있는 기업입니다.

관계기업과 공동기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다.

⑥ 내부거래제거
연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.

⑦ 동일지배하 사업결합
동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합은 취득한 자산과 인수한 부채를 최상위지배기업의 연결재무제표 상 장부금액으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 이전대가와 취득한 순자산 장부금액의 차액을 자본잉여금에서 가감하고 있습니다. 

(2) 중단영업
연결실체는 별도의 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정분류기준을 충족하는 경우 또는 매각만을 목적으로 취득한 종속기업을 중단영업으로 분류하고 있습니다. 중단영업이 있는 경우, 포괄손익계산서에 비교 표시되는 기간의 기초부터 영업이 중단된 것처럼 재작성하고 있습니다.

(3) 현금 및 현금성자산
연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(4) 재고자산

재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있으며, 재고자산 단위원가의 결정방법은 다음과 같습니다.

구분
상품
저장품/원재료

편의점
전품목
선입선출법
이동평균법

수퍼마켓/물류
공산품
이동평균법
이동평균법

신선식품
소매재고법

기타
전품목
이동평균법
이동평균법

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(5) 비파생금융자산
① 인식 및 최초 측정
매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 연결실체가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.

② 분류 및 후속측정

금융자산 - 2018년 1월 1일부터 적용가능한 정책

최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다. 금융자산은 연결실체가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.

금융자산이 다음 두 가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.
- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.
- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 연결실체는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니 다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.

상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를
제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한 번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.

금융자산 - 사업모형: 2018년 1월 1일부터 적용가능한 회계정책

연결실체는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.
- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는 계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의 듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함
- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식
- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식
- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)
- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상
이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.

단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.

금융자산: 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가 -2018년 1월 1일에 적용가능한 정책

원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그 밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.

계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 연결실체는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.

이를 평가할 때 연결실체는 다음을 고려합니다.
- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황
- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항
- 중도상환특성과 만기연장특성
- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 연결실체의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징)

중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.

또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.

금융자산: 후속측정과 손익 - 2018년 1월 1일부터 적용 가능한 정책

구분
내용

당기손익-공정가치로 
 측정하는 금융자산

이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가로 
 측정하는 금융자산

이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치로 
 측정하는 채무상품

이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류합니다.

기타포괄손익-공정가치로 
 측정하는 지분상품

이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다.

금융자산 - 2018년 1월 1일 이전에 적용가능한 회계정책

연결실체는 금융자산을 다음의 항목으로 분류하였습니다.

- 대여금 및 수취채권
- 만기보유증권
- 매도가능증권
- 당기손익인식금융자산
- 단기매매금융자산
- 파생상품
- 당기손익인식항목으로 지정된 상품

금융자산: 후속측정과 손익 - 2018년 1월 1일 이전에 적용가능한 정책

구분
내용

공정가치로 측정하는 금융자산

공정가치로 측정하고, 이자수익이나 배당금 수익을 포함하여 그 변동은 당기손익으로 인식합니다.

만기보유금융자산

유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다.

대여금 및 수취채권

유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다.

매도가능금융자산

채무상품에 대한 손상차손, 이자수익 및 외화환산차이를 제외한 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식합니다. 이러한 자산이 제거될 때, 자본에 누적된 손익은 당기손익으로 재분류합니다.

③ 제거

금융자산

연결실체는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 연결실체가 소유에 따른 위험과 보상의대부분을 보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.

연결실체가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거
하지 않습니다.

④ 상계
연결실체는 연결실체가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.

(6) 파생상품

파생상품과 위험회피회계 - 2018년 1월 1일부터 적용 가능한 정책

연결실체는 외국환과 이자율 익스포저를 위험회피하기 위해 파생금융상품을 보유합니다. 내재파생상품은 주계약이 금융자산이 아니고 특정 요건을 충족하는 경우에 별도로 회계처리하고 주계약으로부터 분리합니다.

파생상품은 최초 인식 시에 공정가치로 측정합니다. 최초 인식 이후에 공정가치로 측정하고 그 변동은 일반적으로 손익으로 인식합니다.

연결실체는 환율과 이자율의 변동으로부터 발생하는 발생가능성이 높은 미래 예상거래와 관련된 현금흐름의 변동성을 위험회피하기 위해 특정 파생상품을, 해외사업 순투자에 대한 외환 위험 회피 목적으로서 특정 파생상품 및 비파생금융부채를 위험회피수단으로 지정합니다.

위험회피의 개시시점에 연결실체는 위험회피를 수행하는 위험관리의 목적과 전략을문서화 합니다. 연결실체는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 현금흐름의 변동이 서로 상쇄되는 것이 기대되는지를 포함하여 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계를 문서화 합니다.

현금흐름위험회피

파생상품이 현금흐름위험회피수단으로 지정되면, 파생상품의 공정가치 변동의 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 위험회피적립금으로 누적합니다. 기타포괄손익에 인식된 파생상품의 공정가치 변동의 효과적인 부분은 위험회피의 개시시점부터, 현재가치를 기초로 결정된 위험회피대상항목의 공정가치 누적변동액을 한도로 합니다. 파생상품의 공정가치 변동의 비효과적인 부분은 즉시 당기손익으로 인식합니다.

연결실체는 현금흐름위험회피관계에서 위험회피수단으로 선물환거래의 현물 요소의 공정가치변동만을 지정합니다. 선물환거래의 선도요소의 공정가치 변동('forward point')은 위험회피원가로서 별도로 회계처리하고, 자본의 위험회피의 원가에 인식합니다.

위험회피대상 예상거래가 후속적으로 재고자산과 같은 비금융자산에 인식되는 경우 위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 비금융자산이 인식될 때 비금융자산의 최초 원가에 직접 포함합니다.

다른 위험회피대상 예상거래에 대해서는 위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 동일한 기간 또는 위험회피대상 예상 미래현금흐름이 당기손익에 영향을 주는 기간에 당기손익으로 재분류합니다.

위험회피가 더 이상 위험회피회계의 요건을 충족하지 않거나, 위험회피수단이 매각, 소멸, 종료 또는 행사된 경우에는 위험회피회계를 전진적으로 중단합니다.

비금융항목이 인식되는 위험회피거래에 해당한다면, 현금흐름위험회피회계가 중단된 경우 위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 비금융항목이 최초 인식돼서 해당 금액이 비금융항목의 원가에 포함될 때까지 자본항목에 남겨둡니다. 이러한 경우에 해당하지 않는 현금흐름위험회피의 경우에 해당 금액은 위험회피대상 미래예상현금흐름이 당기손익에 영향을 미치는 기간에 재분류조정으로 현금흐름위험회피적립금과 위험회피의 원가는 당기손익으로 재분류합니다.

위험회피대상 미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 당기손익으로 즉시 재분류합니다.

순투자 위험회피

파생상품이나 비파생금융부채가 해외사업장순투자의 위험회피수단으로 지정된 경우에, 파생상품인 경우에 위험회피수단의 공정가치 변동 중 효과적인 부분을, 비파생상품인 경우에 외화환산손익 중 효과적인 부분을 기타포괄손익으로 인식하고 자본에거래적립금으로 표시합니다. 비효과적인 부분은 당기손익으로 즉시 인식합니다.

기타포괄손익에 인식된 금액은 해외사업장의 처분 시에 재분류조정으로 당기손익으로 재분류 합니다.

파생금융상품과 위험회피회계 - 2018년 1월 1일 이전에 적용가능한 정책

2017년에 비교표시정보에 적용된 회계정책은 2018년에 적용된 회계정책과 유사합니다. 그러나 비금융항목의 인식을 초래하는 거래의 위험회피를 포함한 모든 현금흐름위험회피회계에서 현금흐름위험회피적립금 누계액은 같은 기간에 또는 위험회피대상 미래예상현금흐름이 손익에 영향을 주는 기간동안 당기손익으로 재분류됩니다.

또한 2017년 이전에 종료되는 현금흐름위험회피에 대한 forward points는 즉시 당기손익으로 재분류 됩니다.

(7) 금융자산의 손상

2018년 1월 1일부터 적용 가능한 정책

금융상품과 계약자산

연결실체는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.
- 상각후원가로 측정하는 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품
- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산

연결실체는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.
- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권
- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금

매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다. 

금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결실체는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결실체의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.

연결실체는 금융자산의 신용위험은 연체일수가 30일을 초과하는 경우에 유의적으로증가한다고 가정합니다.

연결실체는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.
- 채무자가 연결실체가 소구활동을 하지 않으면, 연결실체에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우
- 금융자산의 연체일수가 90일을 초과한 경우

전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.

12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.

기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 연결실체가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.

① 기대신용손실의 측정
기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.

② 신용이 손상된 금융자산
매 보고기간말에, 연결실체는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.

금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.
- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움
- 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반
- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불 가피한 완화
- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐
- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸

③ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시
상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.

④ 제각
금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 개인고객에 대해 연결실체는 유사자산의 회수에 대한 과거 경험에 근거하여 금융자산이 365일 이상 연체되는 경우에 장부금액을 제각하고, 기업고객에 대해서는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 연결실체는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 연결실체의 만기가 된금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

2018년 1월 1일 이전에 적용 가능한 정책

⑤ 비파생금융자산
당기손익인식금융상품으로 분류되지 않은 금융자산은 매 보고기간말에 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지 평가되어야 합니다.

금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거는 다음을 포함합니다.
- 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움
- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 법률적 이유로 인한 당초 차입조건의 불가피한 완화
- 차입자나 발행자가 파산할 것이라는 징후
- 차입자 또는 발행인의 지급상태에 불리한 변화
- 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸
- 금융자산의 집합의 추정미래현금흐름에 측정 가능한 감소가 있다는 것을 시사하는 관측가능한 자료

지분상품에서 손상이 발생하였다는 객관적인 증거는 지분상품의 공정가치가 원가이하로 유의적이고 지속적으로 하락하는 경우를 포함합니다. 연결실체는 20%이상, 9개월 이상 지속적으로 하락한 경우에 손상이 발생하였다고 간주합니다.

구분
내용

상각후원가를

장부금액으로 하는 금융자산

연결실체는 이러한 자산에 대해 손상의 증거를 개별적, 집합적으로 고려하였습니다. 개별적으로 유의적인 금융자산은 손상에 대해 개별적으로 검토하였습니다. 개별적으로 손상되지 않은 경우, 손상되었으나 개별적으로 확인되지 않은 손상에 대해 집합적으로 평가하였습니다. 개별적으로 유의적이지 않은 금융자산의 경우 손상에 대해 집합적으로 평가되었습니다. 집합평가는 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집단으로 수행되었습니다.

집합적으로 손상평가를 하는 경우에, 연결실체는 회수시기 및 손상발생 금액에 대한 과거정보를 사용하였으며, 현재의 경제적, 신용상황에 따른 실제손실이 과거추세로 제시된것 보다 크거나 작을 것 같은 경우에는 조정을 수행하였습니다.

손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정하였습니다. 손상차손은 당기손익으로 인식하고 충당금계정에 반영하였습니다. 연결실체가 해당 금융자산의 회수가능성에 대한 현실적인 전망이 없다고 고려한 경우에는 관련된 금액은 제각하였습니다. 손상차손의 금액이 후속적으로 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 환입하였습니다.

매도가능금융자산

매도가능금융자산에서 발생한 손상차손은 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류하였습니다. 재분류된 금액은 공정가치가 취득원가(원금 상환액과 상각액 반영 후 순액)에 미달하는 금액과 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액입니다. 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하였습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니하였습니다.

(8) 유형자산
유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

과목
추정내용연수(년)

건물
5 ~ 50

구축물
5~ 30

기계장치
5 ~ 20

방송설비
5

임차자산설비
2 ~ 15

차량운반구
3 ~ 10

공구와기구
3 ~ 5

비품
2~ 20

연결실체는 매 회계연도말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(9) 무형자산
무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 회원권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

과목
추정내용연수(년)

산업재산권
5

소프트웨어
2 ~ 10

임차권리금
2 ~ 12

기타의 무형자산
50

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간말에 재검토하며, 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(10) 차입원가
적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(11) 투자부동산
임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 30~40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(12) 비금융자산의 손상
종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산 및 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(13) 리스
연결실체는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다.

① 금융리스
연결실체는 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 리스개설직접원가는 금융리스자산에 포함하고 있습니다.

최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누어 인식하고 있으며, 금융원가는 부채잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 보고기간동안배분하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간에 비용으로 처리하고 있습니다.

금융리스자산의 감가상각은 연결실체가 소유한 다른 감가상각대상자산과 일관된 체계적인 기준으로 상각하고 있으며, 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않은 경우에는 리스기간과 리스자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 또한, 연결실체는 금융리스자산에 대해서 손상여부를 검토하고 있습니다.

② 운용리스
운용리스의 경우 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있습니 다. 운용리스의 인센티브는 총 효익을 리스기간에 걸쳐 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다.

③ 약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정
약정이 리스이거나 약정에 리스가 포함되어 있는지를 결정하기 위하여 약정의 실질에 근거하여 특정 자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지, 약정에 따라 그 자산의 사용권이 이전되는지를 검토하고 있습니다.

약정에 리스가 포함되어 있다면 약정 개시일이나 약정의 재검토 시점에 약정에서 요구하는 지급액과 기타 대가를 상대적 공정가치에 기초하여 리스 부분과 기타 요소 부분으로 분리하고 있습니다. 구매자가 실무적으로 신뢰성 있게 지급액을 분리할 수 없는 경우에는 리스의 대상으로 파악된 약정대상 자산의 공정가치와 동일한 금액으로 자산과 부채를 인식하고 있습니다. 추후에 대가가 지급되면 부채는 감소하고, 부채에대한 내재 금융원가는 구매자의 증분차입이자율을 사용하여 인식하고 있습니다.

(14) 비파생금융부채
연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

① 당기손익인식금융부채
당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채
당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

③ 금융부채의 제거
연결실체는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 연결실체는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.

금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(15) 종업원급여
① 단기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

② 기타장기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

③ 퇴직급여: 확정기여제도
확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다.

④ 퇴직급여: 확정급여제도
보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

(16) 충당부채
충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니 다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(17) 외화
연결실체의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(18) 납입자본
보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 

우선주는 상환하지 않아도 되거나 당사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 당사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 당사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다.

연결실체가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 연결실체가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(19) 고객과의 계약에서 생기는 수익

연결실체는 2018년 1월1일부터 기업회계기준서 제1115호를 최초 적용하였습니다. 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련된 연결실체의 회계정책은 주석 26에 기술되어 있고, 기업회계기준서 제1115호 최초적용효과는 주석 2에 기술되어 있습니다.

(20) 금융수익과 비용

연결실체의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.
. 이자수익
. 이자비용
. 배당금수익
. 부채로 분류되는 우선주에 대한 배당금 비용
. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산의 처분에서 발생하는 순손익
. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익
. 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익
. 상각후원가 혹은 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산에서 발생하는 손상차손(혹은 손상차손환입)

이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금 수익은연결실체가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다.

유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.

이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.

(21) 법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세
당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.
- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음
- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음

② 이연법인세
이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 연결실체 내의 종속회사들의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(22) 주당이익
연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식 수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(23) 미적용 제ㆍ개정 기준서

제정ㆍ공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다. 연결실체는 재무제표 작성 시 다음의 제ㆍ개정 기준서를 조기적용하지 아니하였습니다.

1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 현 기준서인 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브'와 기업회계기준서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체하게 됩니다.

이 기준서는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용해야 합니다.

기업회계기준서 제1116호는 리스이용자가 리스관련 자산과 부채를 재무상태표에 인식하는 하나의 회계모형을 제시하고 있습니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야합니다. 단기리스와 소액 기초자산 리스의 경우 리스 인식이 면제될 수 있습니다. 리스제공자 회계처리는 리스를 금융리스와 운용리스로 분류하는 기존의 기준서와 유사합니다.

연결실체는 재무제표에 미칠 수 있는 잠재적 영향에 대한 최초 평가를 완료하였으나 정확한 평가는 아직 완료하지 못하였습니다. 재무제표에 기업회계기준서 제1116호를 적용했을 때의 실제 영향은 연결실체의 2019년 1월 1일 차입이자율, 해당 일의 연결실체의 리스포트폴리오의 구성, 연결실체가 리스갱신옵션을 행사할지, 어느 정도까지 실무적 간편법과 리스 인식 면제 규정을 적용할 지 등 최초 적용 시의 미래 경제적 환경에 의해 결정됩니다.

기업회계기준서 제1116호 도입으
로 인해, 정액으로 인식되던 운용리스료가 사용권자산의 감가상각비와 리스
부채의 이자비용으로 바뀌면서 리스와 관련된 비용의 성격이 변하게 될 것 입니다.

리스이용자로서 연결실체는 다음 중 한 가지 방법으로 새로운 기준서를 적용할 수 있습니다.
- 소급적용 접근법
- 수정된 소급적용 접근법과 선택적 실무적 간편법

리스이용자는 모든 리스 계약에 일관되게 선택사항을 적용해야 합니다. 연결실체는 2019년 1월 1일을 기준으로 수정된 소급적용 접근법을 사용하여 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용할 계획입니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호 적용의 누적효과가 2019년 1월 1일의 이익잉여금에서 조정되고, 비교 정보는 재작성되지 않을 것입니다.

기존 기업회계기준서 제1017호 하에서 운용리스로 분류된 리스들에 수정된 소급적용 접근법을 적용 시, 리스이용자는 다양한 실무적 간편법을 적용할지 여부를 리스 별로 선택할 수 있습니다. 연결실체는 이러한 실무적 간편법을 적용할 때의 잠재적 영향을 평가하고 있습니다.

연결실체는 전대리스에서 중간리스제공자인 경우를 제외하고는, 리스제공자로서 조정이 필요한 사항은 없습니다.

2) 기타의
제ㆍ개정 기준서

다음의 제ㆍ개정 기준서는 연결실체에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.
- 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성’
- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정. 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성
- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자 '개정 .관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분
- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정. 제도개정, 축소, 정산 시 재측정/확정급여제도로부터의 환급가능성
- 기업회계기준서 2015-2017 연차개선
- 재무보고를 위한 개념체계 개정
- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'

4. 영업부문

(1) 연결실체의 보고부문은 연결실체의 최고영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고자료에 기초하여 다음과 같이 구분되며 당기말 현재 주요 내용은 다음과 같습니다.

사업부문
주요 재화 및 용역

편의점
일반소매용품, 프랜차이즈

수퍼마켓
가공 및 신선식품

헬스 앤 뷰티
화장품 및 건강, 미용용품

호텔
호텔 및 컨벤션센터

공통 및 기타
개발사업, LCD TV 광고, 택배주선, 전자상거래업 등

(2) 연결실체의 당기와 전기 중 부문당기손익은 다음과 같습니다.

① 제 48(당) 기(*)

(단위: 백만원)

구분
편의점
수퍼마켓
헬스 앤 뷰티
호텔
공통 및 기타
합계

외부고객으로부터의 수익
6,550,971
1,506,884
172,812
289,588
171,357
8,691,612

보고부문 영업이익(손실)
192,113
(1,935)
(25,403)
57,467
(41,983)
180,259

부문간수익
-
-
-
-
176,790
176,790

이자수익
6,954
8,138
1,048
157
8,234
24,531

이자비용
1,048
196
1
10,420
17,857
29,522

감가상각비와 상각비
193,134
36,683
8,313
34,793
28,109
301,032

지분법손익
(585)
-
-
961
(1,477)
(1,101)

법인세비용(수익)
52,198
161
(10,070)
10,898
(5,976)
47,211

당기순이익(손실)
162,912
505
(31,541)
37,463
(37,003)
132,336

(*) 기업회계기준서 제1115호 도입 전 기준에 따른 당기의 부문당기손익은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
편의점
수퍼마켓
헬스 앤 뷰티
호텔
공통 및 기타
합계

외부고객으로부터의 수익

6,963,748

1,509,565

178,362

290,269

196,034
9,137,978

보고부문 영업이익(손실)

195,709

(3,219)

(25,454)

57,467

(52,483)
172,020

부문간수익

-

-

-

-

176,790
176,790

이자수익

6,954

8,138

1,048

157

8,234
24,531

이자비용

1,048

196

1

10,420

17,857
29,522

감가상각비와 상각비

193,134

36,683

8,313

34,793

28,109
301,032

지분법손익

(585)

-

-

961

(1,477)
(1,101)

법인세비용(수익)

52,230

171

(10,052)

10,898

(6,844)
46,403

당기순이익(손실)

163,011

535

(31,486)

37,463

(39,721)
129,802

② 제 47(전) 기

(단위: 백만원)

구분
편의점
수퍼마켓
호텔
공통 및 기타
합계

외부고객으로부터의 수익
6,278,046
1,459,856
245,239
283,426
8,266,567

보고부문 영업이익(손실)
209,004
(13,211)
29,084
(59,163)
165,714

부문간수익
-
-
-
97,649
97,649

이자수익
6,178
9,491
212
9,678
25,559

이자비용
1,020
229
11,413
15,290
27,952

감가상각비와 상각비
170,889
32,708
35,470
32,042
271,109

지분법손익
-
-
931
(379)
552

법인세비용(수익)
54,294
(1,974)
28,678
(6,945)
74,053

당기순이익(손실)
170,049
(6,183)
(10,918)
(37,846)
115,102

(3) 연결실체의 당기말과 전기말 현재 각 부문별 자산 및 부채의 상세 내역은 다음과 같습니다.

① 제 48(당) 기

(단위: 백만원)

구분
편의점
수퍼마켓
헬스 앤 뷰티
호텔
공통 및 기타
합계

보고부문 자산(*1)
1,249,586
891,626
98,783
1,948,164
910,721
5,098,880

공동기업 및 관계기업투자
1,313
-
-
4,560
19,540
25,413

비유동자산 취득액(*2)
221,604
53,487
4,617
11,626
33,801
325,135

부문간 차입(대여)
(718,263)
485,695
130,293
-
102,275
-

보고부문 부채(*1)(*3)
645,775
148,623
22,736
805,188
1,018,210
2,640,532

② 제 47(전) 기

(단위: 백만원)

구분
편의점
수퍼마켓
호텔
공통 및 기타
합계

보고부문 자산(*1)
1,273,059
871,668
1,970,821
976,726
5,092,274

공동기업 및 관계기업투자
-
-
3,788
10,598
14,386

비유동자산 취득액(*2)
320,160
59,396
28,078
59,969
467,603

부문간 차입(대여)
(697,856)
443,772
-
254,084
-

보고부문 부채(*1)(*3)
808,589
169,933
859,549
860,859
2,698,930

(*1)
최고영업의사결정자에게 보고된 보고부문자산 및 보고부문부채는 재무제표 상 자산과 부채와 동일한 방식으로 산출되었습니다. 

(*2) 비유동자산의 취득액에는 금융상품 및 이연법인세자산은 제외되었습니다.

(*3) 보고부문 부채에서 부문간 자금 거래는 제외되었습니다.

(4) 연결실체의 당기와 전기 중 매출액
의
상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
제 48(당) 기
제 47(전) 기

국내매출
상품매출
7,306,697
6,719,030

용역수익
854,319
977,326

임대수익
176,781
146,681

기타매출
340,728
417,269

국외매출
상품매출
13,036
6,225

임대수익
51
36

합계
8,691,612
8,266,567

(5)
당기
와 전기
중 연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 없습니다.

5. 현금및현금성자산
당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
제 48(당) 기
제 47(전) 기

보유현금
3,006
4,968

은행예금
50,096
38,359

기타금융상품
8,646
47,380

합계
61,748
90,707

6. 사용이 제한된 금융상품
당기말과 전기말 현재 사용이 제한되어 있는 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
제 48(당) 기
제 47(전) 기

매출채권및기타채권

가맹경영주 대출 관련 질권설정 등
32,632
18,969

상생협력펀드
27,400
27,400

로또 대금 관련 질권설정
6,800
7,000

장기매출채권및기타채권

당좌개설보증금
16
14

합계
66,848
53,383

7. 매출채권및기타채권
(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

계정과목
내역
제 48(당) 기
제 47(전) 기

유동
비유동
유동
비유동

매출채권
매출채권
180,193
-
188,877
-

손실충당금

(1,165)
-
(1,830)
-

소계
179,028
-
187,047
-

미수금및기타채권
미수금
88,769
-
106,575
-

손실충당금

(1,748)
-
(2,333)
-

금융기관예치금
79,285
66
78,670
14

미수수익
1,792
-
1,129
-

보증금
1,138
979,432
1,263
956,537

현재가치할인차금
-
(83,971)
-
(88,354)

대여금
231
200
-
286

손실충당금
-
(2)
-
(3)

소계
169,467
895,725
185,304
868,480

합계
348,495
895,725
372,351
868,480

(2) 당기와 전기 중 주요

손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
제 48(당) 기
제 47(전) 기

매출채권
미수금
매출채권
미수금

기초금액
1,830
2,333
1,474
1,804

증가(환입)액
(667)
(523)
332
515

사업결합으로 인한 변동
2
-
24
14

제각액
-
(62)
-
-

기말금액
1,165
1,748
1,830
2,333

(3) 당기말과 전기말 현재 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정한 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
① 제 48(당) 기

(단위: 백만원)

구분
유효이자율(%)
총액
현재가치할인차금
장부금액

보증금
1.20~5.40
979,432
(83,971)
895,461

② 제 47(전) 기

(단위: 백만원)

구분
유효이자율(%)
총액
현재가치할인차금
장부금액

보증금
1.20~5.88
956,537
(88,354)
868,183

8. 재고자산
(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
제 48(당) 기
제 47(전) 기

취득원가
평가손실충당금
장부금액
취득원가
평가손실충당금
장부금액

상품

(*)

225,862
(3,254)
222,608
231,685
(2,351)
229,334

제품
126
-
126
87
-
87

원재료
1,508
-
1,508
1,015
-
1,015

저장품
247
-
247
152
-
152

미착품
99
-
99
22
-
22

합계
227,842
(3,254)
224,588
232,961
(2,351)
230,610

(*) 당기 말 상품에는 기업회계기준서 제1115호를 적용함에 따라 계상한 환불부채에 대한 회수자산 1,067백만원이 포함되어 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
제 48(당) 기
제 47(전) 기

재고자산평가손실
903
576

9. 기타비금융자산
당기말과 전기말 현재 기타비금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
제 48(당) 기
제 47(전) 기

유동
비유동
유동
비유동

선급금
8,307
-
7,254
-

선급비용
37,646
137,710
37,898
152,820

기타

(*)

18,683
-
3,609
-

합계
64,636
137,710
48,761
152,820

(*) 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호를 적용함에 따라, 증정행사 등으로 무상제공될 상품에 대하여 구매처에 재청구할 금액이 포함되어 있습니다.

10. 기타금융자산
(1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
제 48(당) 기
제 47(전) 기

유동
비유동
유동
비유동

매도가능금융자산
-
-
547
115,607

기타포괄손익-공정가치측정 지분상품(*)
-
64,807
-
-

기타포괄손익-공정가치측정 채무상품
613
-
-
-

당기손익-공정가치측정 채무상품
-
50,823
-
-

당기손익-공정가치측정 지분증권
-
15,442
-
-

당기손익-공정가치측정 금융자산
9,400
31,305
-
-

합계
10,013
162,377
547
115,607

(*) 상기 금융자산은 단기매매항목이 아닌 지분상품으로 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 취소 불가능한 선택을 하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 기타금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
제 48(당) 기
제 47(전) 기

기초금액
116,154
42,964

회계정책의 변경효과
(1,181)
-

취득금액
59,315
73,272

처분금액
(2,428)
(82)

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손익
423
-

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익
107
-

기말금액
172,390
116,154

11. 공동기업 및 관계기업투자
(1) 당기말과 전기말 현재 공동기업 및 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

공동기업및관계기업명
소재지
주요 영업활동
사용 
재무제표일
제 48(당) 기
제 47(전) 기

소유지분율
장부금액
소유지분율
장부금액

공동기업투자:

미래에셋GS리테일신성장투자조합제1호(*1)
대한민국
신성장산업투자
2018년 12월
45.00%
16,639
45.00%
8,716

(주)옴므(*3)
대한민국
전자상거래
2018년 12월
50.00%
304
-
-

관계기업투자:

GS-HP SUNFLOWER INTERNATIONAL 
 VILLAGE CORPORATION
베트남
호텔업
2018년 12월
30.00%
4,560
30.00%
3,788

GS RETAIL VIETNAM JV LLC(*2)

베트남
편의점
2018년 12월
30.00%
1,313
30.00%
1,882

오시리아타워레지던스PFV
(주)(*3)

대한민국
프로젝트 금융회사
2018년 12월
30.00%
2,597
-
-

합계

25,413

14,386

(*1) 전기 중 지분을 신규 취득하였으며, 공동지배력을 행사하는 것으로 판단하여 공동기업투자로 분류하였습니다.
(*2) 전기 중 지분을 신규 취득하였습니다.

(*3) 당기 중 지분을 신규 취득하였습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 공동기업 및 관계기업의 재무정보 금액을 공동기업 및 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

① 제 48(당) 기

(단위: 백만원)

구분
순자산금액
연결실체지분율
순자산지분액
투자차액
장부금액

공동기업투자:

미래에셋GS리테일신성장투자조합제1호

36,975
45.00%
16,639
-
16,639

(주)옴므

266
50.00%
133
171
304

관계기업투자:

GS-HP SUNFLOWER INTERNATIONAL 
 VILLAGE CORPORATION

11,757
30.00%
3,527
1,033
4,560

GS RETAIL VIETNAM JV LLC
4,376
30.00%
1,313
-
1,313

오시리아타워레지던스PFV
(주)

8,656
30.00%
2,597
-
2,597

② 제 47(전) 기

(단위: 백만원)

구분
순자산금액
연결실체지분율
순자산지분액
투자차액
장부금액

공동기업투자:

미래에셋GS리테일신성장투자조합제1호
19,370
45.00%
8,716
-
8,716

관계기업투자:

GS-HP SUNFLOWER INTERNATIONAL 
 VILLAGE CORPORATION

9,319
30.00%
2,796
992
3,788

GS RETAIL VIETNAM JV LLC
6,272
30.00%
1,882
-
1,882

(3) 당기와 전기 중 공동기업 및 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 제 48(당) 기

(단위: 백만원)

구분
기초금액
취득액
지분법손익
배당금
수령
기타증감
기말금액

공동기업투자:

미래에셋GS리테일신성장투자조합제1호
8,716
9,000
(1,077)
-
-
16,639

(주)옴므
-
300
4
-
-
304

관계기업투자:

GS-HP SUNFLOWER INTERNATIONAL 
 VILLAGE CORPORATION
3,788
-
961
(262)
73
4,560

GS RETAIL VIETNAM JV LLC
1,882
-
(586)
-
17
1,313

오시리아타워레지던스PFV
(주)

-
3,000
(403)
-
-
2,597

합계
14,386
12,300
(1,101)
(262)
90
25,413

② 제 47(전) 기

(단위: 백만원)

구분
기초금액
취득액
지분법손익
배당금
수령
기타증감
종속기업투자 대체
기말금액

공동기업투자:

(주)왓슨스코리아
10,219
-
(63)
-
-
(10,156)
-

미래에셋GS리테일신성장투자조합제1호
-
9,000
(284)
-
-
-
8,716

관계기업투자:

GS-HP SUNFLOWER INTERNATIONAL 
 VILLAGE CORPORATION
3,438
-
931
(125)
(456)
-
3,788

GS RETAIL VIETNAM JV LLC
-
1,961
(32)
-
(47)
-
1,882

합계
13,657
10,961
552
(125)
(503)
(10,156)
14,386

(4) 당기말과 전기말 현재 공동기업 및 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니 다.
① 제 48(당) 기

(단위: 백만원)

구분
유동자산
비유동자산
유동부채
비유동부채
매출액
당기순손익
총포괄손익

공동기업:

미래에셋GS리테일신성장투자조합제1호

18,013
18,962
-
-
143
(2,395)
(2,395)

(주)옴므(*)
663
52
449
-
1,477
14
14

관계기업:

GS-HP SUNFLOWER INTERNATIONAL
 VILLAGE CORPORATION
819
15,222
3,701
583
9,123
3,203
3,481

GS RETAIL VIETNAM JV LLC
2,586
2,585
793
2
2,957
(1,951)
(1,896)

오시리아타워레지던스P
FV
(주)

2,211
9,106
1,311
1,350
-
(1,343)
(1,343)

(*) 당기 중 신규로 취득한 관계기업으로, 매출액, 당기순손익 및 총포괄손익의 재무정보는 취득일 전 손익을 포함한 당기 누적 기준입니다.

② 제 47(전) 기

(단위: 백만원)

구분
유동자산
비유동자산
유동부채
비유동부채
매출액
당기순손익
총포괄손익

공동기업:

미래에셋GS리테일신성장투자조합제1호

16,124
3,500
254
-
136
(631)
(631)

관계기업:

GS-HP SUNFLOWER INTERNATIONAL
 VILLAGE CORPORATION
1,321
13,856
2,124
3,734
8,248
3,101
2,003

GS RETAIL VIETNAM JV LLC
6,247
125
100
-
-
(105)
(262)

12. 유형자산
(1) 당기와 전기 중 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 제 48(당) 기

(단위: 백만원)

구분
토지
건물
비품
임차자산설비
기타
건설중인자산
합계

취득원가:

기초금액
1,270,771
773,841
1,026,687
487,934
101,050
32,660
3,692,943

취득금액
343
4,183
158,428
46,775
13,274
62,789
285,792

사업결합으로 인한 증가
-
-
70
-
181
-
251

처분금액
(12,900)
(5,224)
(116,604)
(34,908)
(5,226)
(36)
(174,898)

기타증감액(*)
(17,916)
12,387
5,083
6,286
7,175
(68,488)
(55,473)

외화환산차이
(87)
(104)
(43)
(21)
-
(46)
(301)

기말금액
1,240,211
785,083
1,073,621
506,066
116,454
26,879
3,748,314

상각누계액:

기초금액
-
(357,095)
(583,129)
(299,092)
(61,048)
-
(1,300,364)

감가상각비
-
(26,362)
(146,207)
(62,656)
(8,431)
-
(243,656)

사업결합으로 인한 증가
-
-
(54)
-
(129)
-
(183)

처분금액
-
4,901
112,380
29,241
5,087
-
151,609

외화환산차이
-
7
9
3
-
-
19

기말금액
-
(378,549)
(617,001)
(332,504)
(64,521)
-
(1,392,575)

손상누계액:

기초금액
-
-
-
-
-
-
-

손상차손
-
-
(5,072)
(4,120)
-
-
(9,192)

기말금액
-
-
(5,072)
(4,120)
-
-
(9,192)

장부금액:

기초금액
1,270,771
416,746
443,558
188,842
40,002
32,660
2,392,579

기말금액
1,240,211
406,534
451,548
169,442
51,933
26,879
2,346,547

(*) 기타증감액에는 투자부동산으로 대체된 금액 및 무형자산으로 대체된 금액 등이 포함되어 있습니다.

② 제 47(전) 기

(단위: 백만원)

구분
토지
건물
비품
임차자산설비
기타
건설중인자산
합계

취득원가:

기초금액
1,295,883
752,042
815,720
407,532
96,366
41,847
3,409,390

취득금액
727
5,689
215,776
86,099
6,738
66,622
381,651

사업결합으로 인한 증가
-
-
13,153
14,203
-
285
27,641

처분금액
(4,105)
(5,821)
(47,603)
(21,696)
(5,753)
(94)
(85,072)

기타증감액(*)
(21,383)
22,161
29,767
1,880
3,699
(75,695)
(39,571)

외화환산차이
(351)
(230)
(126)
(84)
-
(305)
(1,096)

기말금액
1,270,771
773,841
1,026,687
487,934
101,050
32,660
3,692,943

상각누계액:

기초금액
-
(321,447)
(497,183)
(249,357)
(59,005)
-
(1,126,992)

감가상각비
-
(28,159)
(123,294)
(59,231)
(7,279)
-
(217,963)

사업결합으로 인한 증가
-
-
(6,507)
(8,452)
-
-
(14,959)

처분금액
-
3,607
43,846
17,940
5,236
-
70,629

기타증감액(*)
-
(11,107)
(10)
-
-
-
(11,117)

외화환산차이
-
11
19
8
-
-
38

기말금액
-
(357,095)
(583,129)
(299,092)
(61,048)
-
(1,300,364)

장부금액:

기초금액
1,295,883
430,595
318,537
158,175
37,361
41,847
2,282,398

기말금액
1,270,771
416,746
443,558
188,842
40,002
32,660
2,392,579

(*) 기타증감액에는 투자부동산으로부터 대체된 금액 및 무형자산으로 대체된 금액이 포함되어 있습니다.

(2) 유형자산 취득액에는 자본화된 차입원가가 포함되어 있습니다. 당기와 전기 중 적격자산인 유형자산에 대해 자본화된 차입원가는 각각 102백만원 및 254백만원이며, 자본화가능차입원가를 산정하기 위해 사용된 자본화차입이자율은 각각 1.95% 및 2.00%입니다.

(3) 담보제공자산

연결실체의 유형자산 중 일부는 주석 13에서 설명하는 바와 같이 차입금 등에 대한 담보로 제공되었습니다.

13. 투자부동산
(1) 당기와 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 제 48(당) 기

(단위: 백만원)

구분
토지
건물
건설중인자산
합계

취득원가:

기초금액
390,682
269,558
339
660,579

취득금액
-
-
25
25

기타증감액(*)
28,297
364
(364)
28,297

기말금액
418,979
269,922
-
688,901

감가상각누계액:

기초금액
-
(26,084)
-
(26,084)

감가상각비
-
(6,668)
-
(6,668)

기말금액
-
(32,752)
-
(32,752)

장부금액:

기초금액
390,682
243,474
339
634,495

기말금액
418,979
237,170
-
656,149

(*) 기타증감액은 유형자산으로부터 대체된 금액을 포함하고 있습니다.

② 제 47(전) 기

(단위: 백만원)

구분
토지
건물
건설중인자산
합계

취득원가:

기초금액
350,838
273,851
-
624,689

취득금액
-
34
10,869
10,903

처분금액
-
(1,004)
-
(1,004)

기타증감액(*)
39,844
(3,323)
(10,530)
25,991

기말금액
390,682
269,558
339
660,579

감가상각누계액:

기초금액
-
(30,546)
-
(30,546)

감가상각비
-
(6,678)
-
(6,678)

기타증감액(*)
-
11,117
-
11,117

처분금액
-
23
-
23

기말금액
-
(26,084)
-
(26,084)

장부금액:

기초금액
350,838
243,305
-
594,143

기말금액
390,682
243,474
339
634,495

(*) 기타증감액은 유형자산으로부터 대체된 금액과 유형자산으로 대체된 금액을 포함하고 있습니다.

(2) 당
기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니 다.

(단위: 백만원)

구분
제 48(당) 기
제 47(전) 기

임대수익
73,702
47,665

임대원가
(28,790)
(19,236)

차감계
44,912
28,429

(3)
당기말과 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 각각 655,887백만원 및 660,470백만원 입니다.

(4) 담보제공자산

당기말 현재 연결실체의 유형자산 및 투자부동산 중 담보제공자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

담보제공자산
장부금액
담보설정금액
관련채무(약정)
담보권자

토지 및 건물
(그랜드인터컨티넨탈 
 서울 파르나스)
1,564,605
285,000
장기차입금
한국산업은행

1,040
임대보증금
삼성증권(주)

84,000
장기차입금
(주)국민은행

소계
1,564,605
370,040

건물(인터컨티넨탈 
 서울 코엑스)

70,486

25,000
장기차입금
한국산업은행

33,095
임대보증금
(주)호텔롯데

소계
70,486
58,095

건물(파르나스타워)
201,587
19,399
임대보증금
씨제이이앤엠(주) 등

합계
1,836,678
447,534

14. 운용리스
연결실체는 사업시설 등을 운용리스로 임차하는 계약을 체결하고 있고, 해당 임차시설을 전대하여 운용리스로 제공하는 계약을 체결하고 있습니다. 연결실체가 지급 및 수취하는 리스료 및 전대리스료는 확정된 금액을 수취하는 최소리스료와 임차료산정기준 매출액의 일정률로 결정되는 조정리스료로 구성됩니다.

당기말과 전기말 현재 연결실체가 리스이용자로서 지급할 것으로 기대되는 조정리스료를 제외한 미래 최소리스료 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
제 48(당) 기
제 47(전) 기

1년 이내
438,569
364,960

1년 초과 5년 이내
731,395
773,162

5년 초과
715,225
818,364

합계
1,885,189
1,956,486

당기말과 전기말 현재 연결실체가 리스제공자로서 수취할 것으로 기대되는 조정리스료를 제외한 미래 최소리스료 내역(전대리스료 포함)은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
제 48(당) 기
제 47(전) 기

1년 이내
176,761
170,188

1년 초과 5년 이내
429,621
422,074

5년 초과
531,277
606,655

합계
1,137,659
1,198,917

15. 무형자산
(1) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. 
① 제 48(당) 기

(단위: 백만원)

구분
임차권리금
산업재산권
소프트웨어
회원권
영업권
기타
합계

취득원가:

기초금액
332,102
638
117,990
20,839
4,003
1,918
477,490

취득금액
15,072
165
5,449
2,340
-
305
23,331

사업결합으로 인한 증가
-
1
269
-
1,279
158
1,707

처분금액
(4,855)
-
(432)
(1,022)
-
-
(6,309)

기타증감액(*)
1,556
21
25,470
-
-
129
27,176

외화환산차이
-
-
(25)
-
-
31
6

기말금액
343,875
825
148,721
22,157
5,282
2,541
523,401

상각누계액:

기초금액
(224,912)
(439)
(80,655)
-
-
(683)
(306,689)

상각액
(33,961)
(55)
(16,602)
-
-
(90)
(50,708)

사업결합으로 인한 증가
-
-
(151)
-
-
-
(151)

처분금액
4,277
-
345
-
-
-
4,622

외화환산차이
-
-
8
-
-
(7)
1

기말금액
(254,596)
(494)
(97,055)
-
-
(780)
(352,925)

손상누계액:

기초금액
-
-
-
-
-
-
-

손상차손
(1,474)
-
-
-
(3,728)
-
(5,202)

기말금액
(1,474)
-
-
-
(3,728)
-
(5,202)

장부금액:

기초금액
107,190
199
37,335
20,839
4,003
1,235
170,801

기말금액
87,805
331
51,666
22,157
1,554
1,761
165,274

(*) 기타증감액은 건설중인자산으로부터 대체된 금액입니다.

② 제 47(전) 기

(단위: 백만원)

구분
임차권리금
산업재산권
소프트웨어
회원권
영업권
기타
합계

취득원가:

기초금액
286,450
500
98,796
18,421
297
2,137
406,601

취득금액
34,284
130
5,673
5,563
-
-
45,650

사업결합으로 인한 증가
10,916
-
3,437
-
3,728
-
18,081

처분금액
(2,273)
-
(652)
(3,145)
-
(60)
(6,130)

기타증감액(*)
2,725
8
10,847
-
(22)
22
13,580

외화환산차이
-
-
(111)
-
-
(181)
(292)

기말금액
332,102
638
117,990
20,839
4,003
1,918
477,490

상각누계액:

기초금액
(184,673)
(405)
(65,614)
-
-
(658)
(251,350)

상각액
(33,024)
(34)
(13,319)
-
-
(91)
(46,468)

사업결합으로 인한 증가
(9,311)
-
(2,309)
-
-
-
(11,620)

처분금액
2,096
-
571
-
-
38
2,705

외화환산차이
-
-
16
-
-
28
44

기말금액
(224,912)
(439)
(80,655)
-
-
(683)
(306,689)

장부금액:

기초금액
101,777
95
33,182
18,421
297
1,479
155,251

기말금액
107,190
199
37,335
20,839
4,003
1,235
170,801

(*) 기타증감액은 건설중인자산으로부터 대체된 금액입니다.

(2)
영업권을 보유한 현금창출단위에 대한 손상테스트

손상테스트를 위해 영업권은 연결실체 내에서 내부 관리 목적으로 영업권에 대한 정보를 감독할 수 있는 가장 하위 수준의 단위에 배부되었습니다. 동 단위는 주석 4에서 언급되고 있는 연결실체의 영업부문보다 상위단계에 있지 않습니다.

당기말과 전기말 현재 현금창출단위집단에 배부된 영업권의 내역은 다음과 같습니 다.

(단위: 백만원)

구분
제 48(당) 기
제 47(전) 기

헬스 앤 뷰티
-
3,728

기타 부문 (전자상거래업) (*)

1,279
-

(*) 당기 중 취득한 (주)펫츠비의 영업권으로, 주석41은 사업결합에 관한 상세내역을포함하고 있습니다.

헬스 앤 뷰티

현금창출단위의 회수가능액은 처분부대원가 차감 후 공정가치에 기초하였으며, 할인현금흐름으로 추정하였습니다. 공정가치 측정치는 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 수준3으로 분류되었습니다.

회수가능액의 추정에 사용된 주요 가정은 아래와 같습니다. 주요 가정치는 해당 산업의 미래 추세에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있으며, 내ㆍ외부의 역사적 자료에 기초하고 있습니다.

- 현금창출단위당 회수가능금액을 결정하기 위해 현금창출단위집단의 가중평균자본비용인 8.15%를 할인율로 적용하였으며, 가중평균자본비용은 지배기업의 베타 및 부채비율을 고려한 자기자본비용 등을 적용하여 추정하였습니다.

- 5년간의 수익 성장률은 과거 평균 성장률의 추세를 분석하여 산정하였으며, 5년 이후의 현금흐름은 0%의 영구 성장률을 가정하여 추정하였습니다.

- 향후 5년간 현금흐름 추정액은 연결실체의 사업계획에 기초하였으며, 그 이후의 현금흐름은 고정된 영구성장률을 사용하여 추정하였습니다. 성장률은 장기 연간 EBITDA 성장률에 대한 경영진의 추정에 근거하였으며, 시장참여자들의 가정과 일치합니다.

주요 가정을 통한 해당 가치는 경영진의 헬스 앤 뷰티 부문 사업에 대한 미래 추세의 추정을 나타내고 있으며 당기 말 기준 외부자료와 내부자료(역사적 자료)를 근거로 손상테스트 결과 사용가치가 장부금액에 미달하였습니다. 당기말 기준 연결실체가 인식한 자산별 손상액은 아래와 같습니다.

(단위: 백만원)

구분

제 48(당) 기

영업권

3,728

무형자산

1,135

유형자산
8,729

합계
13,592

또한, 당기말 연결실체는 영업권이 배부되지 않은 수퍼마켓 부문의 유형자산 463백만원 및 무형자산(임차권리금) 339백만원의 손상차손을 인식하였습니다. 

16. 매입채무및기타채무
당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
제 48(당) 기
제 47(전) 기

유동
비유동
유동
비유동

매입채무
398,933
-
480,518
-

미지급금
152,967
-
262,457
-

가맹정산금
21,183
-
12,075
-

미지급비용
38,427
-
36,974
608

미지급배당금
2
-
2
-

예수보증금
212,087
261,544
200,886
261,286

합계
823,599
261,544
992,912
261,894

17. 기타금융부채
(1) 당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
제 48(당) 기
제 47(전) 기

유동
비유동
유동
비유동

당기손익-공정가치측정 금융부채(*)
-
4,580
-
-

(*) 연결실체의 (주)펫츠비는 부채로 분류된 상환전환우선주를 발행하였습니다. 당기말 현재 상환전환우선주의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
에이티넘고성장기업투자조합_1차
에이티넘고성장기업투자조합_2차
2015 KIF-인터베스트 IT 디지털콘텐츠전문투자조합
미래에셋GS리테일
신성장투자조합1호

발행금액
1,498
374
1,501
1,000

발행일
2015-05-22
2017-08-11
2017-08-11
2017-08-11

만기일
2025-05-21
2027-08-10
2027-08-10
2027-08-10

이자율
최소보장수익률 8%, 액면이자율 0%

발행주식수
2,304
408
1,635
1,090

발행가액
주당 650,065
주당 917,782
주당 917,782
주당 917,782

배당률
1주당 액면가액 기준 연 0% 누적적 우선 배당

발행주식종류
의결권있는 상환전환우선주

상환행사기간
발행 후 3년 경과일부터 존속기간 만료일

상환가액
상환전환우선주의 발행가액과 상환전환우선주의 발행일로부터 상환기일까지의 기간동안 상환전환우선주식의 발행가액에 대해 연 8% 복리를 적용한 금액에서 기지급된 배당금액을 차감한 금액

전환청구기간
발행일 다음날부터 10년 또는 존속기간 만료일

전환가격
상환전환우선주의 주당 발행가액(다만 주식의 전환기준가액을 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음)

상기 상환전환우선주는 상환권을 투자자가 보유하고 있으며, 보유자가 발행자에게 특정일이나 그 후에 확정되었거나 결정 가능한 금액으로 상환해줄 것을 청구할 수 있는 권리가 있으므로 부채로 분류하였습니다.

18. 기타비금융부채
당기말과 전기말 현재 기타비금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
제 48(당) 기
제 47(전) 기

유동
비유동
유동
비유동

선수금
7,038
-
4,715
-

선수수익(*1)
21,569
42,218
22,099
43,111

선수상품권
1,370
-
1,436
-

예수금 및 예수부가세
30,743
-
25,678
-

기타(*2)
15,925
-
-
-

합계
76,645
42,218
53,928
43,111

(*1) 연결실체는 구매액의 일정액 또는 일정비율을 상품의 구매고객에게 부여하는 고객적립금제도를 운영하고 있으며, 당기말과 전기말 현재 동 적립금 부여에 따라 적립된 보상적립금에 대하여 각각 16,659백만원 및 16,190백만원을 선수수익으로 계상하고 있습니다.
(*2) 2018년 1월 1일 부터 기업회계기준서 제1115호를 적용함에 따라 증정행사 등 으로 무상제공될 상품과 관련된 판가 추정금액 및 환불부채의 금액이 포함되어 있습니다.

19. 차입금 및 사채
(1) 당기말과 전기말 현재 차입금 및 사채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
제 48(당) 기
제 47(전) 기

유동
비유동
유동
비유동

차입금:

전자단기사채
136,000
-
175,600
-

단기CP
595,000
-
235,000
-

금융기관차입금
60,685
164,993
31,686
154,724

소계
791,685
164,993
442,286
154,724

사채:

무보증사채
-
109,883
279,844
109,814

합계
791,685
274,876
722,130
264,538

(2) 단기차입금
당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
차입처
이자율(%)
제 48(당) 기
제 47(전) 기

전자단기사채
DB금융투자(주) 등
2.12~2.45
136,000
175,600

단기CP
(주)BNK투자증권 등
2.05~2.22
595,000
235,000

금융기관차입금
(주)우리은행
4.89~5.09
200
-

합계
731,200
410,600

(3) 장기차입금
당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
차입처
이자율(%)
제 48(당) 기
제 47(전) 기

금융기관차입금
한국산업은행 등
2.24~3.78
225,478
186,410

유동성 대체
(60,485)
(31,686)

차감계
164,993
154,724

(4) 사채
당기말과 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

종류
만기일
이자율(%)
금액

제 48(당) 기
제 47(전) 기

제30회 무보증사채
2018.05.28
3.20
-
100,000

제31-2회 무보증사채
2018.08.27
1.96
-
180,000

제31-3회 무보증사채
2020.08.27
2.19
110,000
110,000

소계
110,000
390,000

사채할인발행차금
(117)
(342)

유동성사채 대체
-
(280,000)

유동성사채 할인발행차금 대체
-
156

차감계
109,883
109,814

연결실체의 사채 발행 조항에는 원리금지급의무 이행이 완료될 때까지 부채비율을 400% 이하로 유지하여야 한다는 내용이 포함되어 있습니다.

20. 종업원급여
(1) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
제 48(당) 기
제 47(전) 기

단기종업원급여
498,860
371,795

장기종업원급여
45
57

사회보장비용
41,447
30,899

확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용
42,444
36,210

확정기여형 퇴직급여제도 관련 비용
128
82

합계
582,924
439,043

(2) 당기말과 전기말 현재 확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
제 48(당) 기
제 47(전) 기

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치
279,799
253,522

기금이 적립되지 않은 확정급여채무의 현재가치
9,196
3,123

소계
288,995
256,645

사외적립자산의 공정가치(*)
(279,799)
(253,522)

합계
9,196
3,123

(*) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치에는 기존의 국민
연금전환금이 각각

156백만원
및
197백
만원

포

함되어 있습니다.

(3) 당기와 전기 중 확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
제 48(당) 기
제 47(전) 기

확정급여채무의 현재가치:

기초금액
256,645
240,863

당기근무원가
42,164
40,088

이자원가
8,663
5,675

퇴직금지급액
(33,402)
(19,584)

재측정요소

- 인구통계적가정의 변동
(125)
265

- 재무적가정의 변동
9,205
(21,639)

- 경험적조정에 의한 변동
5,785
6,327

사업결합으로 인한 증감
56
4,655

외환차이
4
(5)

기말금액
288,995
256,645

사외적립자산의 공정가치:

기초금액
253,522
219,905

이자수익
8,383
5,083

납부한 기여금
50,070
48,568

퇴직금지급액
(28,250)
(18,683)

재측정요소

- 사외적립자산의 수익
(3,926)
(1,351)

사업결합으로 인한 증감
-
-

기말금액
279,799
253,522

(4) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
제 48(당) 기
제 47(전) 기

정기예금
55,260
5,505

채무상품
12,006
66,786

이율보증형보험상품
211,908
125,373

기타자산
625
55,858

합계
279,799
253,522

(5) 당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

구분
제 48(당) 기
제 47(전) 기

할인율(%)
2.71 ~ 3.27
3.20 ~ 3.73

미래임금상승률(%)
3.54 ~ 9.98
4.51 ~ 7.50

당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 각각 6.66~9.73년 및 8.11~9.77년입니다.

(6) 주요 보험수리적가정에 대한 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

내역
1% 상승시
1% 하락시

할인율의 변동:

확정급여채무의 증가(감소)
(21,798)
25,153

임금상승률의 변동:

확정급여채무의 증가(감소)
24,069
(21,348)

확정급여제도의 운영으로 연결실체는 수명위험, 이자율위험 및 시장(투자)위험 등의 보험수리적위험에 노출되어 있으며, 상기 민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는 않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.

(7) 기금 적립
연결실체는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다. 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 42,805백만원입니다.

21. 충당부채

(1) 연결실체는 원상복구의무가 있는 임차점포의 폐점 시 발생할 수 있는 복구비용과관련하여 과거 경험율을 기초로 장래에 지출될 것이 예상되는 금액의 현재가치를 추정하여 복구충당부채로 계상하고 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
제 48(당) 기
제 47(전) 기

유동
비유동
비유동

기초금액
-
2,636
2,388

증감액
-
458
248

사업결합으로 인한 증가
12
-
-

기말금액
12
3,094
2,636

22. 자본금과 자본잉여금
(1) 지배기업이 발행할 주식의 총수, 발행한 주식의 수 및 1주당 금액은 각각 200백만주, 77백만주 및 1,000원입니다. 당기와 전기 중 자본금과 자본잉여금의 변동은 없습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
제 48(당) 기
제 47(전) 기

주식발행초과금
152,113
152,113

합병차익
3,334
3,334

기타
84
84

합계
155,531
155,531

23. 기타자본항목
당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
제 48(당) 기
제 47(전) 기

기타자본조정
(372)
(349)

24. 기타포괄손익누계액
당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
제 48(당) 기
제 47(전) 기

해외사업환산손익
(3,856)
(3,250)

부의지분법자본변동
(189)
(243)

기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가손익
(13)
-

합계
(4,058)
(3,493)

25. 이익잉여금
(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
제 48(당) 기
제 47(전) 기

법정적립금
43,772
43,504

이익준비금(*1)
39,422
39,154

기업발전적립금(*2)
4,350
4,350

임의적립금
279,978
279,978

기업합리화적립금(*3)
4,978
4,978

사업확장적립금
275,000
275,000

미처분이익잉여금
1,536,074
1,478,223

합계
1,859,824
1,801,705

(*1) 상법상 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없고, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.
(*2) 연결실체는 종전 법인세법에 따라 적정유보초과소득에 대한 법인세 상당액에 대하여 기업발전적립금으로 계상하고 있으며, 동 적립금은 이월결손금 보전 및 자본전입에만 사용할 수 있습니다. 
(*3) 연결실체는 조세특례제한법에 따른 세액공제 상당액을 기업합리화적립금으로 계상하였으며, 동 적립금은 이월결손금의 보전 및 자본전입에만 사용될 수 있었습니다. 그러나, 2002년 12월 11일에 조세특례제한법이 개정되었으며, 동 개정시에 관련조항이 삭제됨으로 인하여 기업합리화적립금은 임의적립금으로 변경되었습니다.

(2) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
제 48(당) 기
제 47(전) 기

기초금액
1,801,705
1,757,516

회계정책의 변경효과
(2,637)
-

연차배당
(46,200)
(84,700)

지배기업 소유주지분 당기순이익
120,596
118,165

법인세차감 후 순확정급여부채의 재측정요소
(13,640)
10,724

기말금액
1,859,824
1,801,705

26. 수익
연결실체의 기업회계기준서 제1115호의 최초적용효과와 성격은 주석 2에 공시되어 있습니다. 선택한 동 기준서의 적용방법으로 인해 비교정보에는 새로운 요구사항을 반영하여 재작성하지 않았습니다.

(1) 수익 원천
연결실체의 주요 수익은 일반소매용품, 가공 및 신선식품, 화장품 및 건강, 미용용품 판매 및 프랜차이즈 등 입니다(주석 4. (1) 참조).

(단위:백만원)

구분
제 48(당) 기
제 47(전) 기

고객과의 계약에서 생기는 수익
8,691,612
8,266,567

(2) 수익의 구분
연결실체의 매출 금액을 수익인식 시기에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
제 48(당) 기
제 47(전) 기

수익인식 시기:

한 시점에 이행
8,676,646
8,266,567

기간에 걸쳐 이행
14,966
-

고객과의 계약에서 생기는 수익
8,691,612
8,266,567

(3) 계약자산 및 계약부채
고객과의 계약에서 생기는 수취채권, 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
제 48(당) 기
제 48(당) 기 초

매출채권 및 기타채권에 포함되어 있는 수취채권
179,028
187,046

계약자산(*1)
16,813
10,740

계약부채(*2)
32,585
29,386

(*1) 계약자산은 연결실체의 가맹점에 대해 판매시점에 인식한 원가 중 증정으로 제공될 것으로 예상하는 상품을 매입처에 미청구한 금액 등으로 구성되어 있습니다.
(*2) 계약부채는 연결실체의 가맹점에 대해 판매시점에 인식한 수익 중 증정으로 제공될 것으로 예상하는 금액을 매출에서 차감한 금액 등으로 구성되어 있습니다.

27. 판매비와관리비
당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
제 48(당) 기
제 47(전) 기

급여및상여
398,019
286,099

퇴직급여
38,377
32,085

복리후생비
68,725
52,171

교육훈련비
3,531
4,846

회의비
2,332
2,891

여비교통비
12,235
13,748

통신비
3,548
2,968

수도광열비
24,267
18,607

보험료
2,298
2,156

세금과공과
28,977
46,304

지급임차료
474,122
277,899

광고선전비
36,131
35,079

판매촉진비
22,380
54,278

장치장식비
7,022
8,709

감가상각비
215,727
177,977

무형자산상각비
50,236
45,457

수선비
14,962
12,337

포장비
4,562
4,068

소모품비
10,618
10,082

접대비
1,358
2,316

전산수수료
38,010
35,989

판매수수료
-
157,429

인건비성수수료
41,958
36,909

지급수수료 등
160,283
72,341

합계
1,659,678
1,392,745

28. 비용의 성격별 분류

당기와 전기 중 비용의 성격별 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
제 48(당) 기
제 47(전) 기

재고자산변동
8,389
(76,156)

상품매입
6,516,688
6,417,593

종업원급여
582,924
439,043

외주용역비
98,321
82,584

감가상각비 및 상각비
301,032
259,156

매출채권및기타채권 손상차손(환입)
(1,190)
854

광고비(*1)
67,413
99,516

지급임차료
584,348
378,515

수수료
215,163
375,695

세금과공과
23,977
44,092

기타
114,288
79,962

합계(*2)
8,511,353
8,100,854

(*1) 연결포괄손익계산서의 광고선전비, 판매촉진비와 장치장식비를 합한 금액입니다.
(*2) 연결포괄손익계산서의 매출원가, 판매비와관리비 및 매출채권및기타채권 손상차손을 합한 금액입니다.

29. 조정영업손익
연결포괄손익계산서에 구분하여 표시된 영업이익에 포함되지 않은 항목 중 연결실체의 영업성과를 반영하는 그 밖의 수익 또는 비용항목이 존재하여 이러한 항목을 추가한 조정영업이익은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
제 48(당) 기
제 47(전) 기

포괄손익계산서상 영업이익
180,259
165,714

조정사항:

- 유형자산처분이익
3,337
3,537

- 무형자산처분이익
226
304

- 잡이익
26,567
33,892

- 공동기업투자처분이익
-
1,862

- 유형자산처분손실
(7,162)
(5,848)

- 유형자산손상차손
(9,192)
-

- 무형자산처분손실
(465)
(241)

- 무형자산손상차손
(5,202)
-

- 기부금
(558)
(824)

- 충당부채전입액
(16)
-

- 잡손실
(3,970)
(8,642)

조정영업이익
183,824
189,754

30. 기타수익과 기타비용
(1) 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
제 48(당) 기
제 47(전) 기

유형자산처분이익
3,337
3,537

무형자산처분이익
226
304

잡이익
26,567
33,892

공동기업투자처분이익
-
1,862

합계
30,130
39,595

(2) 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
제 48(당) 기
제 47(전) 기

유형자산처분손실
7,162
5,848

유형자산손상차손
9,192
-

무형자산처분손실
465
241

무형자산손상차손
5,202
-

기부금
558
824

충당부채전입액
16
-

잡손실
3,970
8,642

합계
26,565
15,555

31. 금융수익과 금융비용

(1) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
제 48(당) 기
제 47(전) 기

이자수익
24,531
25,559

배당금수익
1,837
1,210

외환차익
78
46

당기손익-공정가치측정 금융자산 처분이익
125
-

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익
2,307
-

합계
28,878
26,815

(2) 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
제 48(당) 기
제 47(전) 기

이자비용
29,522
27,952

외환차손
9
14

외환환산손실
17
-

당기손익-공정가치측정 금융자산 처분손실
42
-

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손실
1,884
-

당기손익-공정가치측정 금융부채 평가손실
581
-

합계
32,055
27,966

(3) 당기와 전기 중 발생한 금융상품 범주별 순손익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

금융상품 범주
계정명
제 48(당) 기
제 47(전) 기

상각후원가로 측정하는 금융자산
이자수익
22,246
23,910

외환차손
(9)
(2)

외화환산손실
(17)
-

소계
22,220
23,908

당기손익-공정가치측정 채무상품, 지분상품 및 금융자산
배당금수익
1,837
1,210

이자수익
2,285
1,649

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익
2,307
-

당기손익-공정가치측정 금융자산 처분이익
125
-

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손실
(1,884)
-

당기손익-공정가치측정 금융자산 처분손실
(42)
-

소계
4,628
2,859

상각후원가로 측정하는 금융부채
이자비용
(29,522)
(27,952)

외환차익
78
46

외환차손
-
(12)

소계
(29,444)
(27,918)

당기손익-공정가치측정 금융부채
당기손익-공정가치측정 금융부채 평가손실
(581)
-

소계
(581)
-

당기손익으로 인식된 순 금융손익
(3,177)
(1,151)

32. 법인세비용
(1) 당기와 전기의 법인세비용 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
제 48(당) 기
제 47(전) 기

당기 법인세부담액
46,007
48,567

과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당기 조정액
(737)
(241)

일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용
(3,457)
3,368

일시적차이 등의 세율 변동효과
-
25,575

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용
5,398
(3,216)

합계
47,211
74,053

(2) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
제 48(당) 기
제 47(전) 기

법인세비용차감전순이익
179,547
189,155

적용세율에 따른 세부담액
43,032
44,719

조정사항:

- 비과세수익
(80)
(1,048)

- 비공제비용
111
1,837

- 과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당기 조정액
(737)
(241)

- 이연법인세자산 미인식효과
3,776
6,121

- 이연법인세 세율 변동효과
-
25,575

- 과거기간 미인식한 이연법인세효과 등
650
(2,821)

- 기타
459
(89)

법인세비용
47,211
74,053

평균유효세율
26.3%
39.1%

(3) 당기와 전기 중 자본에 직접 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
제 48(당) 기
제 47(전) 기

순확정급여부채의 재측정요소
4,536
(3,326)

(부의)지분법자본변동
(18)
110

회계정책의 변경효과
880
-

합계
5,398
(3,216)

(4) 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래예상세율을 적용하여 계산하였습니다.

(5) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 제 48(당) 기

(단위: 백만원)

내역
기초금액
회계정책 변경효과
당기손익 반영
기타포괄손익
기말금액

이연법인세부채:

토지재평가차액
(139,107)
-
1,362
-
(137,745)

퇴직보험예치금
(59,253)
-
(4,996)
-
(64,249)

압축기장충당금
(80,881)
-
-
-
(80,881)

투자부동산
(144,644)
-
79
-
(144,565)

기타
(570)
-
(2,986)
(18)
(3,574)

소계
(424,455)
-
(6,541)
(18)
(431,014)

이연법인세자산:

퇴직급여채무
58,670
-
1,719
4,536
64,925

감가상각비
26,858
-
(1,956)
-
24,902

미지급비용
3,082
-
5,542
-
8,624

기타
7,935
880
(705)
-
8,110

소계
96,545
880
4,600
4,536
106,561

합계
(327,910)
880
(1,941)
4,518
(324,453)

② 제 47(전) 기

(단위: 백만원)

내역
기초금액
당기손익 반영
기타포괄손익
외환차이
기말금액

이연법인세부채:

토지재평가차액
(130,346)
(8,761)
-
-
(139,107)

퇴직보험예치금
(52,834)
(6,489)
70
-
(59,253)

압축기장충당금
(75,075)
(5,806)
-
-
(80,881)

투자부동산
(133,836)
(10,808)
-
-
(144,644)

기타
(1,577)
897
110
-
(570)

소계
(393,668)
(30,967)
180
-
(424,455)

이연법인세자산:

퇴직급여채무
54,668
7,398
(3,396)
-
58,670

감가상각비
26,802
56
-
-
26,858

미지급비용
2,824
258
-
-
3,082

기타
10,408
(2,472)
-
(1)
7,935

소계
94,702
5,240
(3,396)
(1)
96,545

합계
(298,966)
(25,727)
(3,216)
(1)
(327,910)

(6) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 항목의 금액 및 만기일은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
제 48(당) 기
제 47(전) 기
만기일

차감할 일시적차이
39,370
56,192
-

(7) 당기말과 전기말 현재 상계전 총액기준에 의한 당기법인세부채(자산)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
제 48(당) 기
제 47(전) 기

당기법인세부채
45,964
48,567

당기법인세자산
(17,541)
(21,949)

상계 후 금액
28,423
26,618

33. 주당이익
(1) 당기와 전기의 기본주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구분
제 48(당) 기
제 47(전) 기

지배기업소유주지분 당기순이익
120,595,713,210
118,164,521,922

가중평균유통보통주식수
77,000,000
77,000,000

기본주당이익
1,566
1,535

(2) 당기말과 전기말 현재 연결실체가 발행한 희석성 잠재적보통주는 없으므로, 당기및 전기의 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다.

34. 배당금
2017년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 주당 배당금 및 총 배당금은 각각 600원 및 46,200백만원이며 2018년 3월에 지급되었습니다. 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 주당 배당금은 및 총 배당금은 각각 650원 및 50,050백만원이며, 2019년 3월 15일로 예정된 정기 주주총회 의안으로 상정될 예정입니다. 당기의 재무제표는 이러한 미지급배당금을 포함하고 있지 않습니다.

35. 우발상황 및 약정사항 
(1) 당기말 현재 연결실체가 금융기관과 체결하고 있는 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

내역
금융기관
한도금액
실행액

구매카드
(주)우리은행
25,500
6,530

중소기업은행
30,000
510

당좌차월
(주)우리은행
5,000
-

(주)KEB하나은행
5,000
-

원화지급보증
(주)신한은행
153,539
88,804

(주)KEB하나은행
4,681
4,681

(주)국민은행
300
300

일반자금대출
(주)한국스탠다드차타드은행
10,000
-

농협은행(주)
10,000
-

(주)신한은행
25,000
-

(주)국민은행
80,000
70,000

(주)우리은행
955
955

관광진흥대출(*)
한국산업은행
6,475
6,475

시설자금대출
한국산업은행
148,248
148,248

수입신용장 개설
(주)우리은행
1,118
-

(*) 한도가 특정되어 있지 아니하므로, 사용금액을 한도금액으로 표시하였습니다.

(2) 당기말 현재 연결실체는 계약이행보증 등과 관련하여 서울보증보험(주)로부터 245,193백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

(3) 당기말 현재 연결실체가 타인을 위하여 제공한 지급보증내역은 다음과 같습니다.

제공받은자

실행금액

한도약정금액

보증내용

가맹점주
27,010
36,232

GS수퍼마켓 임대차보증금 등 대출

해당 지급보증의 제공과 관련하여,

연결실체는 우리은행에 질권설정예금을 제공하고있습니다(주석 6참조).

(4) 당기말 현재 연결실체가 원고로 계류중인 소송사건은 11건(소송금액 18,690백만원)이며, 피고로 계류중인 소송사건은 14건(소송금액 20,556백만원)입니다. 당기말 현재 상기 소송사건의 최종결과를 예측할 수 없습니다.

(5) 연결실체는 개발사업의 추진을 위해 다양한 피투자회사에 출자하였으며, 이와 관련된 약정을 체결하고 있습니다. 당기말 현재 추진 중인 프로젝트와 관련된 주요 약정사항 및 거래내용 등과 개발사업과 관련하여 당기 중 인식한 용역수수료의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

프로젝트명
피투자회사명
주요 약정사항 및 거래내용 등
용역수수료

제 48(당) 기

광교신도시 
 중심상업지구 
 복합시설
(주)코크렙광교개발전문
 위탁관리부동산투자회사
ㆍ연결실체의 토지를 피투자회사에 매각
ㆍ인허가지원, 개발계획 관리업무 및 상업시설 매각대행업무를 수행하는 용역계약
ㆍ사업시설의 일부인 상업시설 전부에 대하여 책임임대차약정 체결
 (20년, 추가 20년 연장가능)
ㆍ롯데쇼핑주식회사에 대하여 재전대차계약 체결
 (20년, 추가 20년 연장 가능)
-

남악신도시 
 복합쇼핑몰
이지스사모부동산신탁48호
ㆍ연결실체의 토지를 피투자회사에 매각
ㆍ인허가지원, 개발계획 관리업무 및 상업시설 매각대행업무를 수행하는 용역계약
ㆍ사업시설 전부에 대하여 책임임대차약정 체결 
 (20년, 추가 20년 연장가능)
ㆍ롯데쇼핑주식회사에 대하여 재전대차계약 체결
 (20년, 추가 20년 연장 가능)
427

도화물류센터
코람코전문투자형사모부동산 
 투자신탁제41호
ㆍ인허가 지원, 사업 원가관리, 시공관리 등을 수행하는 용역계약
ㆍ피투자회사와 준공후 운영개시일로부터 물류유통부지 시설 중 창고시설에 대하여 책임임대차약정 체결(15년, 추가 5년 연장가능)
ㆍ창고시설 매각시 시장가격 우선매수 청구권 보유
-

경산물류센터
유진드림스퀘어전문투자형 
 사모부동산투자신탁29호
ㆍ인허가 지원, 사업 원가관리, 시공관리 등을 수행하는 용역계약
ㆍ피투자회사와 준공후 운영개시일로부터 물류창고에 대해서 책임임대차약정 체결(15년, 추가 5년 연장가능)
ㆍ물류창고 매각시 시장가격 우선매수 청구권 보유
2,115

관훈동호텔
이지스전문투자형사모부동산 
 투자신탁120호
ㆍ인허가 지원, 사업 원가관리, 시공관리 등을 수행하는 용역계약
ㆍ로터스피에프브이주식회사와 준공후 운영개시일로부터 10년간 책임운영 위탁 계약 체결
1,973

동대문호텔
아시아전문투자형사모부동산 
 투자신탁21호
ㆍ인허가지원, 개발계획 관리업무 및 비지니스호텔 등의 매각대행업무를 수행하는 용역계약
ㆍ피투자회사와 준공후 운영개시일로부터 호텔시설에 대해서 연결실체의 파르나스호텔(주)가 책임임대차약정 체결(15년, 추가 5년 연장가능)
ㆍ호텔시설 매각시 파르나스호텔(주)가 시장가격 우선매수 청구권 보유
829

판교 아이스퀘어
이지스아이스퀘어피에프브이(주)
ㆍ인허가지원, 사업 원가관리, 시공관리 등을 수행하는 용역계약
ㆍ사업시설의 일부인 상업시설 전부에 대하여 책임임대차약정 체결(본 건물의 사용승인일로부터 2개월 혹은 영업 개시일로부터 10년)
3,175

판교 오피스텔

이지스제200호전문투자형사모부 
 동산투자유한회사

ㆍ인허가지원, 사업 원가관리, 시공관리 등을 수행하는 용역계약

ㆍ오피스텔 선매각 관련 투자자간 계약 체결

2,378

동부산레지던스타워

오시리아 타워레지던스
 PFV(주)

ㆍ인허가 관리, 설계 및 시공 관리, 사업비 원가 운영 및 관리, 민원해결 지원, 준공 후 업무 등을 수행하는 용역 계약
 ㆍ미분양 상업시설의 매입확약에 대한 이행을 보증하는 시점까지 사업권확보, 사업협약의 협상 및 용지 매매계약의 협상에 대한 용역
 ㆍ준공되는 날까지 미분양 상업시설 전부 지배기업 혹은 지배기업이 지정하는 자를 통해 매입하는 매매계약 체결

1,318

(6) 연결실체는 당기말 현재 토지임차료 및 주차장임차료 납입보증과 관련하여 어음 1매(액면금액: 5,473백만원)를 한국무역협회에 견질로 제공하고 있습니다.

(7) 기술도입계약
연결실체는 InterContinental Hotels Group(이하, IHG)과 호텔경영기술도입계약을 체결하였습니다. 동 계약은 2011년부터 2020년까지 그랜드 인터컨티넨탈 서울 파르나스 및 인터컨티넨탈 서울 코엑스를 연결실체가 직접 운영하고, IHG는 운영 및 영업을 지원하도록 하는 내용을 포함하고 있습니다. 당기와 전기에 대한 지원수수료 인식액은 각각 4,111백만원 및 3,831백만원입니다.

(8) 임차계약
연결실체는 코엑스호텔을 건립할 목적으로 1997년 7월 22일자로 한국무역협회와 토지임차계약을 체결하였는 바, 계약기간은 2019년 12월 31일까지이며 상호합의에 따라 10년씩 연장계약이 가능하도록 되어 있습니다. 동 계약에 의하면, 연결실체는 한국무역협회에 매출액의 일정율에 해당하는 금액을 지급하도록 되어 있는 바, 당기와 전기 중 동 임차계약과 관련하여 지급임차료로 인식한 금액은 각각 4,616백만원 및 4,418백만원입니다. 

또한, 연결실체는 나인트리호텔을 운영할 목적으로 2011년 12월 15일자로 캡스톤자산운용주식회사(*)와 임차계약을 체결하였는 바, 임차기간은 2012년 12월 1일부터 2032년 12월 31일까지이며, 상호합의에 따라 임차계약기간을 연장할 수 있습니다. 동 계약에 따르면 매출액의 일정율에 해당하는 금액을 임차료로 지급하도록 되어있으며, 매년 최소보장임차료로 3,300백만원을 보장하여야 합니다. 당기와 전기 중 동 임차계약과 관련하여 지급임차료로 인식한 금액은 각각 3,300백만원 및 3,300백만원입니다.
(*) 2018년 10월 12일 임대차계약승계합의서에 의거 임대인이 생보제일호위탁관리부동산투자회사에서 캡스톤자산운용주식회사로 변경되었습니다.

(9) 책임임차계약
연결실체는 신한비엔피피나인트리부동산투자신탁(*)을 거래 상대방으로 하여 서울시 중구 초동 일대에 위치한 건물에 대해 임대료로 객실 매출액의 일정율을 지급하는책임임차 계약을 체결하고 있으며, 임차기간은 2017년 3월 6일부터 2037년 12월 31일까지입니다. 동 계약에 따르면 매년 최소보장임차료로 6,300백만원(단, 임대차개시일로부터 최초 12개월이 경과한 월의 말일까지는 6,000백만원)을 보장하여야 합니다. 당기와 전기 중 동 책임임차계약과 관련하여 지급임차료로 인식한 금액은 6,128백만원 및 4,619백만원입니다.

(*) 2017년 3월 29일자 임대차계약승계합의서에 의거하여 임대인이 쌍용타운개발피에프브이주식회사에서 신한비엔피피나인트리부동산투자신탁으로 변경되었습니다.

(10)
예
상고지세액 통지

연결실체는 지방세 세무조사 결과로 2018년 12월 중 취득세 등 36,046백만원의 예상 고지세액을 통지 받았으며 2019년 1월 중 과세전 적부심사 없이 통지된 세액을 납부하였습니다. 연결실체는 향후 불복절차에 따라 해당 부과처분이 취소될 가능성이 높은 것으로 판단하여 납
부한 세금을 납부시점에 선급금 처리하였습니다.

(11) 주식 취득 약정
연결실체는 2018년 12월 중 (주)지에스에너지가 보유하고 있던 지에스파크이십사 (주)의 주식 2,300,000주를 매수하는 계약을 체결하였으며, 2019년 1월 중 주식매매대금을 지급하고 주식을 인수하였습니다.

36. 특수관계자
(1) 당기말 현재 연결실체와 지배ㆍ종속관계 등에 있는 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.

구분
특수관계자명
비고

지배기업
(주)GS

공동기업
미래에셋GS리테일신성장투자조합제1호

(주)옴므
(주)펫츠비의 공동기업

관계기업
GS-HP SUNFLOWER INTERNATIONAL 
 VILLAGE CORPORATION
파르나스호텔(주)의 관계기업

GS RETAIL VIETNAM JV LLC

오시리아타워레지던스PFV(주)

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등의 거래내역은 다음과 같습니다.
① 제 48(당) 기

(단위: 백만원)

구분
특수관계자명
매출
재고매입
광고비
임차료
수수료 등

지배기업
(주)GS
78
-
17,007
6,212
-

기타 특수관계자(*1)
(주)GS홈쇼핑
74
-
4
9
139

(주)지에스스포츠
3
-
4,250
-
6

GS칼텍스(주)
453
-
167
237
543

지에스엠비즈(주)
198
-
460
-
41

지에스파크이십사(주)
180
-
-
-
8

GS건설(주)
1,395
-
20
462
22

(주)지에스아이티엠
-
-
36
1,543
54,800

자이에스앤디(주)
33
-
-
-
3,809

GS네오텍(주)
2
-
-
-
342

(주)삼양인터내셔날
-
-
-
-
280

(주)승산
-
-
100
95
17

(주)지씨에스
103
-
-
-
925

기타
103
(92)
-
-
52

합계
2,622
(92)
22,044
8,558
60,984

(*1) 공정거래법상 대규모기업집단인 지에스그룹 소속회사를 포함합니다.

② 제 47(전) 기

(단위: 백만원)

구분
특수관계자명
매출
재고매입
광고비
임차료
수수료 등

지배기업
(주)GS
64
-
15,577
6,117
-

공동기업
(주)왓슨스코리아(*1)
531
-
-
4
(7)

기타 특수관계자(*2)
(주)GS홈쇼핑
89
-
-
17
90

GS칼텍스(주)
456
-
600
141
92

(주)지에스스포츠
-
-
4,240
-
-

지에스이피에스(주)
20
-
-
-
-

지에스엠비즈(주)
44
-
452
-
7

(주)지에스텔레서비스
-
-
-
-
49

(주)지에스이앤알
25
-
-
-
-

GS에너지(주)
18
-
-
-
-

지에스파크이십사(주)
133
-
-
-
332

(주)텐바이텐
-
5
1
-
-

(주)해양도시가스
7
-
-
-
-

GS건설(주)
1,414
-
-
467
2,327

(주)지에스아이티엠
46
-
729
1,461
70,165

기타
244
-
100
94
10,434

합계
3,091
5
21,699
8,301
83,489

(

*

1)

전기

중

연
결

대
상 회사로 편입되기 전 거래 내역입니다. 
(*2) 공정거래법상 대규모기업집단인 지에스그룹 소속회사를 포함합니다.

(3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
특수관계자명
제 48(당) 기
제 47(전) 기

현금출자
현금출자

공동기업
미래에셋GS리테일신성장투자조합제1호
9,000
9,000

관계기업
GS RETAIL VIETNAM JV LLC
-
1,961

합계
9,000
10,961

(4) 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

① 제 48(당) 기

(단위: 백만원)

구분
특수관계자명
채권
채무

매출채권
보증금
기타채권 등(*1)
예수보증금
기타채무 등(*2)

지배기업
(주)GS
-
5,173
-
-
-

기타 특수관계자(*3)
(주)지에스홈쇼핑
22
76
25
-
16

GS칼텍스(주)
162
230
50
-
302

GS에너지(주)
-
-
1,650
-
-

GS건설(주)
-
258
5,666
-
24

(주)지에스아이티엠
-
-
111
-
5,920

(주)승산
-
50
2,014
-
9

(주)지씨에스
12
1
2
90
198

자이에스앤디(주)
-
5
3
-
413

자이에스텍(주)
-
1,500
-
-
-

기타
-
-
2
20
(75)

합계
196
7,293
9,523
110
6,807

(*1) 기타채권 등은 미수금, 선급금, 선급비용 등으로 구성되어 있습니다.

(*2) 기타채무 등은 매입채무, 미지급금, 선수금 등으로 구성되어 있습니다.
(*3) 공정거래법상 대규모기업집단인 지에스그룹 소속회사를 포함합니다.

② 제 47(전) 기

(단위: 백만원)

구분
특수관계자명
채권
채무

매출채권
보증금
기타채권 등(*1)
예수보증금
기타채무(*2)

지배기업
(주)GS
-
5,108
-
-
774

기타 특수관계자(*3)
(주)GS홈쇼핑
9
76
53
-
15

GS칼텍스(주)
156
230
60
-
514

(주)지에스스포츠
-
-
351
-
-

지에스엠비즈(주)
135
-
8
20
39

(주)지에스텔레서비스
-
-
-
-
5

지에스파크이십사(주)
-
-
-
-
1

GS건설(주)
199
258
6,639
-
54

(주)지에스아이티엠
1
-
4
-
10,308

기타
-
55
2,018
-
983

합계
500
5,727
9,133
20
12,693

(*1) 기타채권 등은 미수금, 선급금 등으로 구성되어 있습니다.

(*2) 기타채무는 미지급금, 선수금으로 구성되어 있습니다.
(*3) 공정거래법상 대규모기업집단인 지에스그룹 소속회사를 포함합니다.

(5) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
제 48(당) 기
제 47(전) 기

단기급여

3,723

3,410

퇴직급여

341

488

합계

4,064

3,898

상기의 주요 경영진은 회사 활동의 계획, 지휘, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원으로 구성되어 있습니다.

37. 금융상품
(1) 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치
당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

① 제 48(당) 기

(단위: 백만원)

구 분
장부금액

상각후원가측정 
금융자산
기타포괄손익- 
공정가치 측정
금융자산
당기손익-
공정가치 측정 
금융자산
상각후원가측정 
금융부채
당기손익-
공정가치 측정 
금융부채
합계

금융자산:

공정가치로 측정되는 금융자산

채무증권
-
613
50,823
-
-
51,436

지분증권
-
64,807
15,442
-
-
80,249

수익증권
-
-
40,705
-
-
40,705

소계
-
65,420
106,970
-
-
172,390

공정가치로 측정되지 않는 금융자산

현금및현금성자산
61,748
-
-
-
-
61,748

매출채권및기타채권
348,495
-
-
-
-
348,495

장기매출채권및기타채권
895,725
-
-
-
-
895,725

소계
1,305,968
-
-
-
-
1,305,968

금융자산 합계
1,305,968
65,420
106,970
-
-
1,478,358

금융부채:

공정가치로 측정되는 금융부채

상환전환우선주
-
-
-
-
4,580
4,580

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

매입채무및기타채무
-
-
-
823,599
-
823,599

차입금및사채
-
-
-
791,685
-
791,685

장기매입채무및기타채무
-
-
-
261,544
-
261,544

장기차입금및사채
-
-
-
274,876
-
274,876

소계
-
-
-
2,151,704
-
2,151,704

금융부채 합계
-
-
-
2,151,704
4,580
2,156,284

당기말 현재 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
수준1
수준2
수준3
합계

공정가치로 측정되는 금융자산:

채무증권
-
-
51,436
51,436

지분증권
-
-
80,249
80,249

수익증권
-
-
40,705
40,705

소계
-
-
172,390
172,390

공정가치로 측정되는 금융부채:

상환전환우선주
-
-
4,580
4,580

② 제 47(전) 기

(단위: 백만원)

금융상품 범주
계정명
장부금액
공정가치

금융자산:

대여금및수취채권
현금및현금성자산(*1)
90,707
-

매출채권및기타채권(*1)
372,351
-

장기성매출채권및기타채권(*1)
868,480
-

매도가능금융자산
기타유동금융자산(*1)
547
-

기타비유동금융자산(*2)
115,607
-

금융자산 합계
1,447,692
-

금융부채:

상각후원가로 측정하는기타금융부채
매입채무및기타채무(*1)
992,912
-

차입금및사채(*1)
722,130
-

장기매입채무및기타채무(*1)
261,894
-

장기차입금및사채(*1)
264,538
-

금융부채 합계
2,241,474
-

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치를 공시하지 아니하였습니다.

(*2) 상기 기타금융자산은 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품으로 공정가치로 신뢰성있게 평가할 수 없거나 장부금액과 공정가치의 차이가 중요하지 않으므로 공정가치 정보를 공시하지 아니하였습니다.

(2) 공정가치 서열체계
연결실체는 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 다음과 같은 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있습니다.

구분
투입변수의 유의성

수준1
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준2
직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준3
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

가치평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수
수준3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.
- 공정가치로 측정하는 금융상품

구분

평가기법

유의적이지만 관측가능하지 
않은 투입변수

공정가치측정과 유의적이지만 
관측가능하지 않은 투입변수간 상호관계

채무증권
순자산가치법
-

-

지분증권

순자산가치법, 
현금흐름할인법 
 - 배당할인모형

. 예상 현금흐름
 . 성장률: 0%
 . 예상 EBITDA: 3.69%
 . 위험조정 할인율: 18.15%

-추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다.
 . 예상현금흐름이 증가(감소)하는 경우
 . 위험조정 할인율이 낮아지는(높아지는) 경우

수익증권

순자산가치법, 
현금흐름할인법 
 - 배당할인모형

. 예상 현금흐름
 . 성장률: 0%
 . 예상 EBITDA: 0% ~ 5.68%
 . 위험조정 할인율: 10.38% 
 ~ 22.41%

-추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다.
 . 예상현금흐름이 증가(감소)하는 경우
 . 위험조정 할인율이 낮아지는(높아지는) 경우

상환전환우선주
Strip & Bootstrapping방법, 이항모형
. 할인률: 19.94%
 . 변동성: 8.10%
-추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다.
 . 변동성이 증가(감소)하는 경우
 . 할인율이 낮아지는(높아지는) 경우

(3) 유동성위험
당기말과 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.
① 제 48(당) 기

(단위: 백만원)

과목
장부금액
계약상현금흐름
1년 이하
1년 초과 2년 이하
2년 초과 5년 이하
5년 초과

매입채무및기타채무(*1)
1,057,786
1,100,165
797,036
99,661
107,076
96,392

차입금및사채
1,066,561
1,081,239
799,585
174,639
107,015
-

기타비유동금융부채
4,580
4,580
-
4,580
-
-

소계
2,128,927
2,185,984
1,596,621
278,880
214,091
96,392

지급보증 (*2)

-
36,232
36,232
-
-
-

합계

2,128,927
2,222,216
1,632,853
278,880
214,091
96,392

② 제 47(전) 기

(단위: 백만원)

과목
장부금액
계약상현금흐름
1년 이하
1년 초과 2년 이하
2년 초과 5년 이하
5년 초과

매입채무및기타채무(*1)
1,231,978
1,275,108
970,906
46,924
162,274
95,004

차입금및사채
986,668
1,006,653
732,727
65,313
208,412
201

소계
2,218,646
2,281,761
1,703,633
112,237
370,686
95,205

지급보증 (*2)

-

24,504

24,504

-

-

-

합계

2,218,646
2,306,265
1,728,137
112,237
370,686
95,205

(*1) 종업원에 대한 미지급비용 27,357백만원(전기말:22,828백만원)은 제외되었습니다.

(*2) 연결실체는 지배기업의 가맹점주에게 지급보증을 제공하고 있습니다. 보증계약에 대해서 보증의 최대금액을 보증이 요구될 수 있는 가장 이른기간에 배분하였습니다.

38. 위험관리

금융상품과 관련하여 연결실체는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결실체가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결실체의 위험관리 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 동 연결재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

(1) 신용위험

신
용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결실체가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 채무증권에서 발생합니다.

금융자산과 계약자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 익스포저를 나타냅니다.

금융자산과 계약자산에서 인식된 손상은 다음과 같습니다.

(
단위:백만원)

구분

제 48(당) 기
제 47(전) 기

매출채권의 손상차손

(1,165)
(1,830)

① 매출채권

연결실체의 매출채권은 대부분 가맹점에 대한 채권 및 카드매출로 인한 카드매출채권입니다. 채권의 특성상 신용위험이 낮다고 판단하고 있으며 재무상태 및 과거경험 등을 고려하여 신용을 평가하고 있습니다. 신용한도는 정기적으로 검토되고 있습니다.

기업회계기준서 제1039호에 따른 비교정보

전기말 현재 만기가 도래하지 않았거나 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권의 현황은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구분

제 47(전) 기

연체되지 않은 채권

1,243,525

개별적으로 손상된 채권

1,472

차감: 손실충당금

(4,166)

합계

1,240,831

당기말과 전기말 기준 개인 고객들의 기대신용손실 평가

연결실체는 소액으로 잔액이 구성되어 있는 개인 고객들의 매출채권에 대한 기대신용손실을 측정하기 위해 충당금설정율표를 사용하고 있습니다.

채무불이행률은 매출채권이 연체에서 제각이 되기까지의 가능성을 기초로 한 'Roll Rate' 방법을 사용하여 계산되고
있습니다. 'Roll Rate'는 지역, 고객관계가 형성된 기간 및 매입된 상품의 유형 등과 같은 공통적인 신용 위험 특성에 근거한 Segment별 익스포저에 대해 별도로 산출되었습니다.

당기말 현재 개별고객들의 계약자산과 매출채권에 대한 기대신용손실과 신용위험 익스포저에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

가중평균

채무불이행률

총 장부금액

손실충당금

신용손상여부

만기 미도래

0.48%

178,925

(850)

No

3개월 이내

15.24%

971

(148)

No

3개월 이상 6개월 이내

13.86%

101

(14)

Yes

6개월 이상 9개월 이내

100.00%

7

(7)

Yes

9개월 이상 12개월 이내
17.02%

47

(8)

Yes

12개월 이상
97.18%

142

(138)

Yes

합계

180,193

(1,165)

채무불이행률은 과거기간의 실제 신용 손실 경험에 기초하고 있습니다.

매출채권과 계약자산에 대한

손실충당금
변동

계약자산과 매출채권에 대한 손실충당금의 기중 변동내역은 다음과 같습니다. 전기 대손충당금 금액은 기업회계기준서 제1039호에 따라 작성되었습니다.

(단위: 백만원)

구분

제 48(당) 기
제 47(전) 기

기초

1,830

1,474

사업결합

2

24

손실충당금의 재측정

(667)

332

기말

1,165

1,830

② 채무증권
연결실체는 신용평가기관 나이스신용평가(주)의 최소 AAA등급 이상인 거래상대방과 비유동성 채무증권에 투자함으로서 신용위험의 익스포저를 제한하고 있습니다. 

연결실체는 공표된 외부신용등급을 검토하여 신용위험의 변동을 확인하고 있습니다.연결실체는 공표된 신용등급이 최신정보인지 확인하고 보고일 현재 공표된 신용등급에 반영되지 않은 신용위험이 유의적으로 증가했는지 여부를 평가하기 위해 채권수익률의 변동과 신용부도스왑(CDS)가격, 발행자에 대한 언론 또는 규제기관의 정보를 검토하여 보완하고 있습니다.

당기말 현재 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치, 상각후 원가로 측정된 채무증권 (전기말: 만기보유금융자산, 매도가능금융자산, 단기매매금융자산)의 신용등급의 분석은 다음과 같습니다. 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 자산은12개월 기대신용손실, 전체기간 기대신용손실에 따라 구분됩니다. 전체기간 기대신용손실이 측정되는 경우 신용이 손상되었는지 여부를 구분하고 있습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기말
전기말

당기손익-공정가치측정

기타포괄손익-공정가치측정

매도가능금융자산

신용등급

-

12개월 기대신용손실

-

BBB- to AAA

50,823
613
50,557

총장부금액

(2017: 손상전 상각후원가)

50,823
613
50,557

손실충당금

-
-
-

상각후원가
-
-
50,557

장부금액

50,823
613
50,557

전기말 현재 연결실체는 연체되었으나 손상되지 않은 채무증권을 보유하고 있지 않았습니다.

③ 현금및현금성자산 및 장단기금융기관 예치금

연결실체는 당기말 현재 현금및현금성자산을 58,742백만원(전기말: 85,739백만원) 계상하고 있으며, 신용평가 기관 나이스신용평가(주)의 AAA등급의 농협은행 등과 금융기관에 보유하고 있습니다. 

현금및현금성자산에 대한 손상은 12개월 기대손실로 하였으며 익스포저의 만기가 단기인 것을 반영하였습니다. 연결실체는 상대방의 외부신용등급에 기초하여 현금및현금성자산의 위험이 낮다고 판단하였습니다.

연결실체는 현금및현금성자산의 기대신용손실 평가는 채무증권에 사용된 기대신용손실과 유사한 접근법을 사용하였습니다.

기업회계기준서 제1109호를 최초적용함에 따라 당기 초 및 당기 중 변동된 손실충당금은 중요하지 않습니다.

④ 보증
주석 35에서 설명하고 있는 바와 같이, 당기말 현재 연결실체는 가맹점주에게 은행차입금 관련 지급보증을 제공하고 있습
니다.

(2) 유동성위험

유동성위험이란 연결실체가 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결실체의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 연결실체의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

또한, 연결실체는 주석 35에서 설명하는 것과 같이 다수의 금융기관에 대해 일반자금대출, 구매카드, 당좌차월 등에 대한 여신한도를 가지고 있습니다.

(3) 시장위험

시장위험이란 환율, 이자율 및 지분증권의 가격 등 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

① 환위험

환위험은 인식된 자산과 부채, 해외사업장에 대한 순투자와 관련하여 발생하고 있습니다. 연결실체의 경영진은 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다. 외환위험은 인식된 자산부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 연결실체는 유의한 금액의 외화자산과 부채를 보유하고 있지 않습니다.

② 이자율위험

변동 이자율로 발행된 차입금 및 사채로 인하여 연결실체는 현금흐름 이자율위험에 노출되어 있으며 고정 이자율로 발행된 차입금 및 사채로 인하여 공정가액 이자율위험에 노출되어 있습니다.

연결실체는 이자율에 대한 노출에 대해 다각적인 분석을 실시하고 있습니다. 재융자,기존차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등을 고려한 다양한 시나리오를 시뮬레이션하고 있습니다. 이러한 시나리오를 바탕으로 연결실체는 정의된 이자율 변동에 따른 손익 효과를 계산하고 있습니다. 각각의 시뮬레이션에 있어 동일한 이자율변동이 모든 통화의 경우에 대하여 적용됩니다. 이러한 시나리오들은 주요 이자부 포지션을 나타내는 부채에 대해서만 적용됩니다.

당기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 변동이자율부 차입금의 이자율이 1% 변동 시 이자율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 724백만원입니다. 

(4) 자본위험
연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

연결실체는 순차입금비율 및 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 순차입금 비율은 순차입금을 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다. 순차입금은 총차입금에서 현금및현금성자산과 단기금융기관예치금을 차감한 금액이며, 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 연결실체가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
제 48(당) 기
제 47(전) 기

차입금총계(A)
1,066,561
986,668

차감: 현금및현금성자산(B)
(61,748)
(90,707)

단기금융기관예치금(B)
(79,284)
(78,670)

순차입금(C = A + B)
925,529
817,291

부채총계(D)
2,640,532
2,698,930

자본총계(E)
2,458,349
2,393,344

순차입금비율(C / E)
37.65%
34.15%

부채비율(D / E)
107.41%
112.77%

39. 현금흐름표
(1) 당기와 전기 중 영업에서 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
제 48(당) 기
제 47(전) 기

1. 당기순이익
132,336
115,102

2. 현금유출 없는 비용의 가산 등
463,774
439,657

퇴직급여
42,444
40,680

지급임차료
18,162
18,489

감가상각비
243,656
217,963

무형자산상각비
50,708
46,468

투자부동산상각비
6,668
6,678

매출채권및기타채권 손상차손
(1,190)
849

유형자산처분손실
7,162
5,848

유형자산손상차손
9,192
-

무형자산처분손실
465
241

무형자산손상차손
5,202
-

외화환산손실
17
-

이자비용
29,522
27,952

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손실
1,884
-

당기손익-공정가치측정 금융부채 평가손실
581
-

지분법손실
2,066
379

법인세비용
47,211
74,053

기타장기종업원급여
24
57

3. 현금유입 없는 수익의 차감 등
(39,231)
(38,209)

임대수익
(5,903)
(4,806)

유형자산처분이익
(3,337)
(3,537)

무형자산처분이익
(226)
(304)

공동기업투자처분이익
-
(1,862)

이자수익
(24,531)
(25,559)

당기손익-공정가치측정 금융자산 처분이익
(125)
-

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익
(2,307)
-

지분법이익
(965)
(931)

배당금수익
(1,837)
(1,210)

4. 영업활동 관련 자산ㆍ부채의 변동
(168,967)
59,465

매출채권의 감소(증가)
8,795
(36,983)

기타채권의 감소(증가)
17,808
(27,538)

기타유동자산의 감소(증가)
(9,751)
(3,156)

재고자산의 감소(증가)
8,359
(53,786)

기타비유동자산의 감소(증가)
12,111
(2,535)

매입채무의 증가(감소)
(81,721)
97,627

기타채무의 증가(감소)
(91,619)
76,722

기타유동부채의 증가(감소)
12,155
(10,005)

장기기타채무의 증가(감소)
10,114
68,487

기타비유동부채의 증가(감소)
4
-

퇴직금의 지급
(33,402)
(19,584)

사외적립자산의 감소(증가)
(21,820)
(29,784)

5. 영업에서 창출된 현금(1+2+3+4)
387,912
576,015

(2) 당기와 전기 중 현금의 유출 및 유입이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
제 48(당) 기
제 47(전) 기

사채의 유동성대체
-
280,000

유형자산 취득관련 미지급금의 증가(감소)
(1,864)
533

유형자산 처분관련 미수금의 감소(증가)
(36)
23

무형자산 취득관련 미지급금의 증가(감소)
(3,206)
2,460

투자부동산 취득관련 미지급금의 증가(감소)
-
(476)

장기차입금의 유동성대체
59,730
31,686

유형자산 건설중인자산 본계정 대체
13,014
75,695

투자부동산 건설중인자산 본계정 대체
364
10,530

예수보증금의 유동성대체
38,715
6,670

장기선급비용 유동성대체
918
2,839

임대보증금의 유동성대체
4,900
-

회계정책변경의 당기초효과-재고자산
993
-

회계정책변경의 당기초효과-기타유동자산
9,747
-

회계정책변경의 당기초효과-기타유동부채
13,196
-

회계정책변경의 당기초효과-기타비유동금융자산
1,181
-

회계정책변경의 당기초효과-이연법인세부채
880
-

(3) 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

① 제 48(당) 기

(단위: 백만원)

구분
기초금액
현금흐름
비현금 변동
기말금액

사업결합
상각 등

단기차입금
410,600
320,400
200
-
731,200

장기차입금
186,409
38,314
755
-
225,478

사채
389,658
(280,000)
-
225
109,883

합계
986,667
78,714
955
225
1,066,561

② 제 47(전) 기

(단위: 백만원)

구분
기초금액
현금흐름
비현금 변동
기말금액

종속기업 취득
상각 등

단기차입금
30,000
326,600
54,000
-
410,600

장기차입금
189,573
(3,164)
-
-
186,409

사채
599,171
(210,000)
-
487
389,658

금융리스부채
224
(238)
-
14
-

합계
818,968
113,198
54,000
501
986,667

40. 비지배지분
당기와 전기 중 연결실체의 비지배지분과 관련된 종속기업 정보(내부거래제거 전)는 다음과 같습니다.

① 제 48(당) 기

(단위: 백만원)

구 분
파르나스호텔(주)
(주)피앤에쓰
씨브이에스넷(주)
(주)펫츠비(*)
(주)여울(*)

비지배지분 지분율
32.44%
32.44%
24.85%
75.34%
75.34%

유동자산
21,481
1,072
2,885
5,776
665

비유동자산
1,925,267
50
10,142
597
12

유동부채
237,968
547
1,311
1,311
598

비유동부채
568,234
-
20
8,676
-

순자산
1,140,546
575
11,696
(3,614)
79

비지배지분의 장부금액(*1)
369,993
186
2,906
(2,723)
60

비지배지분에 지급한 배당금
1,289
-
-
-
-

비지배지분 추가취득
-
-
79
-
-

매출
289,588
6,994
37,300
2,632
599

당기순손익
36,783
115
833
(1,095)
5

총포괄손익
34,923
115
877
(1,095)
5

비지배지분에 배분된 당기순손익
12,317
37
207
(825)
4

비지배지분에 배분된 총포괄손익
11,709
37
218
(825)
4

영업활동현금흐름
79,656
24
4,176
(530)
31

투자활동현금흐름
(10,261)
-
(3,235)
(339)
-

재무활동현금흐름
(70,260)
-
(79)
3,007
-

현금및현금성자산의 순증감
(865)
24
862
2,138
31

(*) 주석 1과 주석 41에서 설명하는 바와 같이 당기 중 (주)펫츠비의 지분을 취득하여연결대상종속기업에 포함되었습니다. 따라서 (주)펫츠비와 (주)여울의 재무정보는 취득일부터 당기말까지의 금액입니다.

② 제 47(전) 기

(단위: 백만원)

구 분
파르나스호텔(주)
(주)피앤에쓰
씨브이에스넷(주)

비지배지분 지분율
32.44%
32.44%
25.22%

유동자산
18,395
847
2,126

비유동자산
1,951,674
5
9,833

유동부채
331,417
427
2,214

비유동부채
527,705
-
18

순자산
1,110,947
425
9,727

비지배지분의 장부금액
360,359
138
2,453

비지배지분에 지급한 배당금
322
-
-

비지배지분 추가취득
-
-
886

매출
245,239
5,806
33,553

당기순손익
(11,380)
102
1,563

총포괄손익
(12,866)
102
1,616

비지배지분에 배분된 당기순손익
(3,490)
33
394

비지배지분에 배분된 총포괄손익
(3,973)
33
408

영업활동현금흐름
67,211
9
3,477

투자활동현금흐름
(27,358)
-
(4,337)

재무활동현금흐름
(38,796)
-
-

현금및현금성자산의 순증감
1,057
9
(860)

41. 사업결합
(1) 일반사항

2018년 7월 1일에 연결실체는 (주)펫츠비의 지분 24.66%을 취득하였습니다. 
-
소유지분율이 과반수 미만이나, 주주간 약정에 의해 의사결정기구의 의사결정에 과반수 이상의 의결권을 행사할 수 있도록 하는 잠재적 의결권을 보유한 바, 실질적인 지배력이 있는 것으로 판단되어 당기 중 연결실체에 포함되었습니다.

- (주)펫츠비에 대한 지배력을 획득함에 따라 연결실체는 (주)펫츠비의 전자상거래 유통 반려동물 사료를 기존인프라를 통해 공급하여 시너지를 얻을 수 있을 것으로 예상하고 있습니다.

취득일 이후 6개월 동안 연결실체는 (주)펫츠비를 통해 2,948백만원의 수익과 921백만원의 손실을 인식하였습니다. 경영진은 (주)펫츠비에 대한 취득이 연차보고기간의 개시일인 2018년 1월 1일에 이루어졌다고 가정할 경우, 수익은 5,830백만원, 손실은996백만원이 발생하였을 것으로 추정하고 있습니다. 이 추정금액은 취득일에 잠정적으로 조정한 공정가치 조정금액이 2018년 1월 1일에도 동일하였을 것으로 가정하여 계산된 금액입니다.

(2) 이전대가
취득일 현재 이전대가의 주요 종류별 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분

금 액

현금

5,003

(3) 식별가능한 취득자산과 인수부채
취득일 현재 취득자산과 인수부채 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분

금 액

취득자산

유형자산

68

무형자산

277

재고자산

1,374

매출채권및기타채권

827

현금및현금성자산

1,049

기타비금융자산
188

인수부채:

사채 및 차입금

(955)

매입채무및기타채무

(308)

이연법인세부채
(33)

기타비금융부채
(34)

확정급여부채
(56)

기타금융부채
(5,000)

식별가능순자산

(2,603)

(4) 영업권

사업결합에서 발생한 영업권은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분

금 액

총 이전대가

5,003

비지배지분(식별가능 순자산에 대한 보통주 비례적 지분)

(2,325)

상환전환우선주의 당사 취득분
(4,002)

식별가능순자산 공정가치

2,603

영 업 권

1,279

42. 보고기간 후 사건

(1) 확정고지세액 납부

주석 35에서 설명하고 있는 바와 같이, 연결실체는 지방세 세무조사 결과로 2018년 12월 중 통지받은 취득세 예상 고지세액을 2019년 1월 중 과세전 적부심사 없이 납부하였습니다. 연결실체는 향후 불복절차에 따라 해당 부과처분이 취소될 가능성이 높은 것으로 판단하여 납
부한 세금을 납부시점에 선급금 처리하였습니다.

(2) 공동기업 취득
주석 35에서 설명하고 있는 바와 같이, 연결실체는 (주)지에스에너지가 보유하고 있던 지에스파크이십사(주)의 주식 2,300,000주를 2019년 1월 중 인수하였습니다. 매수 후 연결실체의 지에스파크이십사(주)에 대한 지분비율은 50.00%이며 공동지배력을 보유하고 있다고 판단하여 공동기업으로 분류할 예정입니다.

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 GS리테일

감사대상 사업연도
2018년 01월 01일
부터
2018년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
1
1
1
1
6
7
5
9
16
8
-
-
29
26

투입시간
분ㆍ반기검토
19
16
51
38
1,182
1,040
872
542
-
-
-
-
2,124
1,636

감사
27
17
87
61
1,064
1,037
1,021
351
265
75
-
-
2,464
1,541

합계
46
33
138
99
2,246
2,077
1,893
893
265
75
-
-
4,588
3,177

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2018.07.03
1
일

주요내용
회사와 산업에 대한 전반적인 이해를 바탕으로 감사절차의 성격, 범위와 시기를 결정함.

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2018.11.12~11.16
5
일
5
명
2
명
중간감사 및 전산감사
(내부통제의 이해 및 유효성평가)

2019.01.15~01.22
6
일
6
명
2
명
별도 기말감사
(중요 계정잔액 및 공시내용에 대하여 질문, 분석적절차, 표본테스트 등)

2019.01.23~01.25
3
일
5
명
2
명
연결 기말감사
(연결조정, 내부거래제거 확인 등)

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2018.12.29~31
3
일

실사(입회)장소
남양주 물류센터, 고양 물류센터

실사(입회)대상
상품재고

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2019.01.03
1
일

실사(입회)장소
주식회사 GS리테일 본사

실사(입회)대상
현금시재, 유가증권 및 회원권

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
O

기타조회
N/A

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
3
회

수행시기
2018.08.09, 2018.12.20, 2019,02,28

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2018년 08월 09일
GS리테일 감사위원회, 
GS리테일 CFO, 
삼정회계법인 업무수행이사 외 1명
대면회의
- 외부감사 개요
- 감사계획 및 핵심감사항목 
- 분반기 검토결과 보고
- 회계환경 변경 사항

2
2018년 12월 20일
GS리테일 감사위원회, 
GS리테일 CFO, 
삼정회계법인 업무수행이사 외 1명
대면회의
- 3분기 검토 및 중간감사 결과
- 핵심감사항목 및 감사계획
- 외감법 개정 주요사항

3
2019년 02월 28일
GS리테일 감사위원회, 
GS리테일 CFO, 
삼정회계법인 업무수행이사 외 1명
대면회의
- 감사업무 요약
- 핵심감사항목 및 중점감사항목의 
 감사결과
- 독립성