삼미금속 — 감사보고서 (2018.12) (20190329)
제출인: 한미회계법인

감사보고서
3.7
삼미금속주식회사

00478113
100000000000
20190328
1942110000258
000
157413
102447
59042
171
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N
1

삼미금속 주식회사

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 42 기

2018년 01월 01일
부터

2018년 12월 31일
까지

한미회계법인

목 차

페 이 지

독립된 감사인의 감사보고서 ..................................................
1

(첨부)재무제표.....................................................................
4

·재무상태표 ....................................................................
5

·포괄손익계산서 ..............................................................
7

·자본변동표 ...................................................................
8

·현금흐름표 ...................................................................
9

·주석 .............................................................................
11

내부회계관리제도 검토의견 ...................................................
71

외부감사 실시내용 ...............................................................
73

독립된 감사인의 감사보고서

삼미금속 주식회사

주주 및 이사회 귀중

2019년 03월 26일

감사의견

우리는 삼미금속 주식회사(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2018년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2018년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

기타사항
삼미금속 주식회사의 2017년 12월 31일로 종료된 보고기간의 재무제표는 타감사인이 감사하였으며, 이 감사인의 2018년 03월 09일자 감사보고서에는 해당 재무제표에 대하여 적정의견이 표명되었습니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

ㆍ 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

ㆍ 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

ㆍ 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

ㆍ 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

ㆍ 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울특별시 강남구 테헤란로 77길 13

한 미 회 계 법 인

대 표 이 사 신 기 동

이 감사보고서는 감사보고서일(
2019년 03월 26일)현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

삼미금속 주식회사

제 42기

2018년 01월 01일
부터

2018년 12월 31일
까지

제 41 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 회사가 작성한 것입니다."

삼미금속 주식회사 대표이사 이창수

본점 소재지 :
(도로명주소)
경남 창원시 성산구 공단로 589

(전 화)
055-269-0800

재 무 상 태 표

제 42 기 2018년 12월 31일 현재

제 41 기 2017년 12월 31일 현재

회사명 : 삼미금속 주식회사
(단위 : 원)

과 목
제 42 (당) 기
제 41 (전) 기

I. 유동자산

25,451,726,544

30,899,344,352

1. 현금및현금성자산
(주석 4,5,6,7)

37,990,818

462,642,638

2. 매출채권및상각후원가측정금융자산(주석 5,6,9)
10,498,724,361

14,391,828,745

3. 재고자산(주석 10)
14,781,966,732

15,950,645,797

4. 기타유동자산(주석 11)
133,021,813

94,211,472

5. 당기법인세자산
22,820

15,700

II. 비유동자산

131,960,945,665

135,087,565,220

1. 당기손익-공정가치금융자산(주석 5,6,8,30)
10,905,484

-

2. 매도가능금융자산(주석 5,6,8,30)
-

10,905,484

3. 매출채권및상각후원가측정금융자산(주석 5,6,9)
452,578,717

498,603,900

4. 투자부동산(주석 12)
7,564,684

1,128,983,052

5. 유형자산(주석 13)
131,325,146,780

133,224,082,784

6. 무형자산(주석 14)
164,750,000

224,990,000

자산총계

157,412,672,209

165,986,909,57

부채

I. 유동부채

74,275,086,353

66,080,850,776

1. 매입채무및기타금융부채(주석 4,5,6,15)
8,515,699,989

9,894,433,134

2. 계약부채(주석 16,20)
92,287,682

-

3. 단기차입금(주석 4,5,6,17)
43,165,391,854

56,107,495,779

4. 유동성장기차입금(주석 4,5,6,17)
800,000,000

-

5. 전환사채(주석 4,5,6,17,29)
21,613,892,473

-

6. 기타유동부채(주석 16)
87,814,355

78,921,863

II. 비유동부채

28,171,791,339

39,091,841,991

1. 장기차입금(주석 4,5,6,17)
10,400,000,000

-

2. 전환사채(주석 4,5,6,17,29)
-

20,852,053,809

3. 순확정급여부채(주석 18)
613,620,452

637,679,970

4. 이연법인세부채(주석 25)
17,158,170,887

17,602,108,212

부채총계

102,446,877,692

105,172,692,767

자본

I. 자본금(주석 19)
10,799,942,500

10,799,942,500

II. 자본잉여금(주석 19)
39,635,771,480

39,635,771,480

III. 기타자본(주석 19)
(45,396,343,021)

(45,396,343,021)

IV. 기타포괄손익누계액(주석 19)
17,700,875,244

17,700,875,244

V. 이익잉여금(주석 19)
32,225,548,314

38,073,970,602

자본총계

54,965,794,517

60,814,216,805

부채와자본총계

157,412,672,209

165,986,909,572

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

포 괄 손 익 계 산 서

제42기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제41기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

회사명 : 삼미금속 주식회사
(단위 : 원)

과 목

제 42 (당) 기
제 41 (전)기

I. 매출액(주석 20)
59,042,426,387
70,725,422,706

II. 매출원가(주석 22)
(58,634,351,907)
(65,229,904,659)

III. 매출총이익
408,074,480
5,495,518,047

IV. 판매비와관리비(주석 21,22)
(3,729,113,842)
(3,732,418,650)

V. 영업이익(손실)
(3,321,039,362)
1,763,099,397

VI. 영업외손익
(3,039,863,659)
(1,677,670,302)

1. 금융수익(주석 6,23)
113,082,776
1,711,330,098

2. 금융원가(주석 6,23)
(3,018,162,317)
(3,347,762,169)

3. 기타수익(주석 24)
330,039,870
268,448,697

4. 기타비용(주석 24)
(464,823,988)
(309,686,928)

VII. 법인세비용차감전순이익
(6,360,903,021)
85,429,095

VIII. 법인세비용(수익)(주석 25)
(459,016,874)
18,328,343

IX. 당기순이익(손실)
(5,901,886,147)
67,100,752

X. 기타포괄손익
53,463,859
271,651,753

당기손익으로 재분류되지 않는 항목:

1. 보험수리적손익(주석 18)
68,543,408
271,651,753

2. 법인세효과(주석 25)
(15,079,549)
-

XI. 총포괄이익(손실)
(5,848,422,288)
338,752,505

XII. 주당손익

1. 기본주당손익(주석 26)
(273)
3

2. 희석주당손익(주석 26)
(273)
3

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

자 본 변 동 표

제42기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제41기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

회사명 : 삼미금속 주식회사
(단위 : 원)

구분
자본금
자본잉여금
기타자본
기타포괄손익누계액
이익잉여금
합계

2017.01.01(전기초)
10,799,942,500
39,635,771,480
(45,396,343,021)
17,700,875,244
37,735,218,097
60,475,464,300

당기총포괄이익:

당기순이익
-
-
-
-
67,100,752
67,100,752

보험수리적손익
-
-
-
-
271,651,753
271,651,753

2017.12.31(전기말)
10,799,942,500
39,635,771,480
(45,396,343,021)
17,700,875,244
38,073,970,602
60,814,216,805

2018.01.01(당기초)
10,799,942,500
39,635,771,480
(45,396,343,021)
17,700,875,244
38,073,970,602
60,814,216,805

당기총포괄이익:

당기순손실
-
-
-
-
(5,901,886,147)
(5,901,886,147)

보험수리적손익
-
-
-
-
53,463,859
53,463,859

2018.12.31(당기말)
10,799,942,500
39,635,771,480
(45,396,343,021)
17,700,875,244
32,225,548,314
54,965,794,517

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

현 금 흐 름 표

제42기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제41기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

회사명 : 삼미금속 주식회사
(단위 : 원)

과 목

제 42 (당) 기

제 41 (전) 기

I. 영업활동으로 인한 현금흐름

551,018,653

6,732,379,138

1. 영업에서 창출된 현금
2,759,550,237

8,480,713,272

당기순이익(손실)
(5,901,886,147)

67,100,752

법인세비용(수익)
(459,016,874)

18,328,343

금융이익
(20,908,279)

(44,068,098)

금융원가
2,911,105,769

3,129,705,957

유형자산처분이익
(58,568,411)

(13,188,392)

유형자산손상차손환입
(88,291,026)

(107,278,820)

채무조정이익
-

(1,535,114,473)

퇴직급여
656,624,117

669,443,056

감가상각비
3,162,857,207

2,964,311,209

무형자산상각비
61,340,000

45,099,250

대손상각비
-

174,132,047

유형자산처분손실
206,875,286

-

무형자산처분손실
-

1,636,364

유형자산손상차손
206,925,003

182,732,961

재고자산평가손실환입
(60,217,344)

-

영업활동으로 인한 자산 부채의 변동
2,142,710,936

2,927,873,116

매출채권
3,065,817,775

1,524,449,292

대여금및기타미수금
(183,342,752)

(88,768,038)

재고자산
1,047,263,195

3,189,302,440

기타유동자산
(38,810,341)

(32,489,027)

장기대여금및기타미수금
-

(45,200,000)

매입채무
(1,358,835,082)

(825,697,734)

미지급금및기타부채
122,492,185

(57,722,845)

기타유동부채
100,266,183

1,701,322

퇴직금의 지급
(346,813,112)

(274,012,726)

사외적립자산
(265,327,115)

(463,689,568)

2. 이자의 수취
20,755,240

44,068,098

3. 이자의 지급
(2,229,279,704)

(1,797,747,432)

4. 법인세의 납부
(7,120)

5,345,200

II. 투자활동으로 인한 현금흐름

(175,670,473)

(1,985,120,096)

1. 투자활동으로 인한 현금유입액
1,165,098,937

114,626,028

장기금융상품의 감소
121,347,000

-

유형자산의 처분
1,043,751,937

13,262,392

무형자산의 처분
-

101,363,636

2. 투자활동으로 인한 현금유출액
(1,340,769,410)

(2,099,746,124)

장기금융상품의 증가
(18,107,000)

-

유형자산의 취득
(1,321,562,410)

(2,098,646,124)

무형자산의 취득
(1,100,000)

(1,100,000)

III. 재무활동으로 인한 현금흐름

(800,000,000)

(4,330,759,154)

1. 재무활동으로 인한 현금유입액
8,000,000,000

19,365,522,936

단기차입금의 차입
8,000,000,000

19,365,522,936

2. 재무활동으로 인한 현금유출액
(8,800,000,000)

(23,696,282,090)

단기차입금의 상환
(8,800,000,000)

(21,778,902,090)

유동성장기부채의 상환
-

(1,917,380,000)

IV. 현금의 증가(감소)(I+II+III)

(424,651,820)

416,499,888

V. 기초의 현금

462,642,638

46,142,750

VI. 기말의 현금

37,990,818

462,642,638

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

주석

제42기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제41기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

회사명 : 삼미금속 주식회사

1. 일반사항

회사는 1977년 4월에 설립되어 금속제품의 제조 및 판매업 등을 영위하고 있습니다.본사 및 공장은 경상남도 창원시 성산구 공단로 589에 소재하고 있습니다. 회사의 수권주식수는 60,000,000주이며, 발행주식수는 21,599,885주이고, 주당 액면가액은 500원입니다. 

당기말 현재 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명
소유주식수(주)
지분율(%)

(합)코에프씨밸류업 사모투자전문회사
15,000,000
69.4%

신현철
1,370,124
6.3%

신호철
2,065,842
9.6%

신인철
2,455,404
11.4%

삼호인터내셔날(주)
708,515
3.3%

합 계
21,599,885
100.0%

2. 유의적 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 유의적 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

가. 재무제표 작성기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

나. 회계정책과 공시의 변경

(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사는 2018년 01월 01일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정
벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' 개정
부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의 예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 해당 개정이 재무제표 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정
현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 해당 개정으로 인해 재무제표에 유의적인 영향은 없습니다.

- 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정 
제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 
비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'
회사는 2018년 01월 01일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 01월 01일에 자본으로 인식하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는
주석31
에서 설명하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익
회사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며 최초 적용 누적효과는 2018년 01월 01일에 자본에 인식되도록 소급하여 적용하였습니다.동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는
주석31 에서 설명하고 있습니다.

(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

제정 또는 공표되었으나, 2018년 01월 01일 이후 시작되는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스'
2017년 05월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 01월 01일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서제1116호를 2019년 01월 01일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를인식해야 합니다.

회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2019년 재무제표에미치는 영향을 분석 중에 있으나, 회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.

다. 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간종료일의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

라. 금융자산

1) 분류

2018년 01월 01일부터 회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

㉠ 상각후원가

계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

㉡ 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.

㉢ 당기손익-공정가치 측정 금융자산

상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. 

3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다

5) 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

마. 투자부동산

임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

바. 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지는 공정가치에서 재평가 이후 인식한 손상차손누계액을 차감한 잔액을 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다.

자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익의 재평가잉여금으로 인식하고 있습니다. 그러나 동일한 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액만큼 당기손익으로 인식합니다. 재평가손실은 당기손익으로 인식합니다. 그러나 동일한 자산에 대한재평가잉여금의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액을 기타포괄손익으로인식합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목
추정 내용연수

건 물
40년

구 축 물
20년

기 계 장 치
9~20년

차량운반구
5년

공구와기구
5년

금 형
20년

비 품
5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. 

사. 차입원가

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

아. 무형자산

무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.

한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목
추정 내용연수

소프트웨어
5년

자. 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간종료일에 환입가능성이 검토됩니다.

차. 금융부채

(1) 분류 및 측정

회사의 당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품으로부터 분리된 파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무및기타채무" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다. 

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 포괄손익계산서 상 "금융원가"로 인식됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

카. 복합금융상품

회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다.

동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 옵션이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일(또는 권리행사일) 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.

타. 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

파. 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

법인세비용은 보고기간종료일 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다.

경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다.

다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산 ·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

하. 종업원급여

(1) 단기종업원 급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 종료일로부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. 한편, 과거 사건의 결과로 현재 지급의무(법적의무 또는 의제의무)가 발생하였고, 그채무금액을 신뢰성있게 추정할 수 있는 경우 이익분배금 및 상여금의 예상원가를 부채로 인식하고 있습니다. 

(2) 퇴직급여

회사는 확정급여제도를 운영하고 있습니다.

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

거. 수익인식

회사는 2018년 01월 01일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 

(1) 재화의 판매

회사는 고객이 요청한 재화를 생산 및 매입하여 고객에게 인도하고 있습니다. 고객과의 계약에서 (1) 재화의 판매, (2) 운송용역으로 구별되는 수행의무를 식별합니다.

회사는 고객의 요청에 따라 재화를 생산 및 매입하여 고객에게 인도할 의무가 있으므로 이러한 수행의무에 배분된 거래가격을 재화의 통제가 고객에게 이전된 한 시점인 인도시점에 수익으로 인식합니다.

(2) 운송용역

회사는 재화판매에 더불어 고객에게 운송용역을 제공하고 있습니다. 고객은 회사가 수행하는 대로 회사의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비하기 때문에 운송용역의 수행의무는 기간에 걸쳐 이행되는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다.

너. 리스

리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 회사에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용인식됩니다.

리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자인 회사에게 이전되는 리스는 금융리스로 분류되고 리스자산의 공정가치와 최소 리스료의 현재가치 중 작은 금액이 리스기간 개시일에 각각 리스자산과 리스부채로 계상됩니다.

회사가 리스제공자인 경우 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류되고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류됩니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식되고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식됩니다.

더. 재무제표의 승인

회사의 재무제표는
2019년 02월 13일자로 이사회에서 승인되었으며, 주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

러. 매출채권

매출채권은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. 

머. 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 회사가 보고기간종료일 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 60일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

가. 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간종료일 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석5참조).

나. 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석4참조).

다. 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석18참조).

라. 법인세

회사는 보고기간종료일 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다. 하지만 실제 미래 최종 법인세부담은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세 자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다.

4. 재무위험관리

가. 재무위험관리요소

회사가 노출되어 있는 재무위험 및 이러한 위험이 회사의 미래 성과에 미칠 수 있는 영향은 다음과 같습니다.

위 험
노출위험
측 정
관 리

시장위험-환율
미래 상거래, 기능통화 이외의 표시통화를 갖는 금융자산 및 금융부채
현금흐름추정
 민감도분석
외화표시 금융자산
(부채) 만기구조

시장위험-이자율
변동금리 차입금
민감도분석
차입금 만기구조

신용위험
현금성자산, 매출채권, 채무상품
연체율분석
 신용등급
은행예치금 다원화, 
 채무상품 투자지침

유동성위험
차입금 및 기타부채
현금흐름추정
신용한도유지

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 영업부서들과의 긴밀한 협조하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 원칙과 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책을 문서화하여 제공하고 있습니다.

(1) 시장위험

① 환율변동위험

환율변동위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다.회사는 기능통화인 원화 이외의 통화로 표시되는 판매 및 구매에 대해 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 회사는 별도의 금융상품을 통한 외화표시 화폐성 자산과 부채의 경제적인 위험회피를 위한 활동을 수행하고 있지는 않으나, 환율변동위험을 주기적으로 검토하고 있습니다.

2018년과 2017년 12월 31일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2018.12.31
2017.12.31

USD
EUR
USD
EUR
JPY

외화자산:

매출채권및기타채권
1,367,932
197,088
1,542,382
658,422
8,860

2018년과 2017년 12월 31일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 기능통화의 환율변동이 법인세비용차감전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

5%상승시
5%하락시
5%상승시
5%하락시

USD
68,397
(68,397)
77,119
(77,119)

EUR
9,854
(9,854)
32,921
(32,921)

JPY
-
-
443
(443)

합계
78,251
(78,251)
110,483
(110,483)

② 이자율위험

이자율위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

2018년과 2017년 12월 31일 현재 변동이자율이 적용되는 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
2018.12.31
2017.12.31

금융부채
54,365,392
56,107,496

2018년과 2017년 12월 31일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 50bp 변동시법인세비용차감전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

상승시
하락시
상승시
하락시

이자비용
271,827
(271,827)
280,537
(280,537)

③ 가격위험

가격위험은 이자율위험이나 외환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 2018년과 2017년 12월 31일 현재 회사는 가격위험에 노출되어 있는 금융상품을 보유하고 있지 아니합니다.

(2) 신용위험

신용위험은 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아회사가 재무손실을 입을 위험을 의미하며, 회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 예치금 등에서도 발생합니다.

① 위험관리

회사는 신용위험을 회사 차원에서 관리하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우 A 신용등급 이상과만 거래하고 있습니다.

기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가하고 있습니다. 고객별 한도는 내부 및 외부 신용등급에 따라 이사회가 정한 한도를 적용하고 있습니다. 경영진은 이러한 고객별 한도의 준수 여부를 정기적으로 검토하고 있습니다. 

회사의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다.

회사가 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다.

② 신용보강

일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 또는 신용장 등의 신용보강을 제공받고 있습니다.

③ 금융자산의 손상

회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.
- 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권
- 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나, 식별된 기대신용손실은 유의적이지않습니다.

1) 매출채권

회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.

기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 

기대신용손실율은 2018년 12월 31일 및 2018년 01월 01일 기준으로부터 각 12개월동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다.

당기와 전기 중 매출채권에 대한 손실충당금의 변동 내역은 없습니다.

매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 회사와의 채무조정에 응하지 않는 경우, 365일 이상 계약상 현금흐름을 지급하지 않는 경우 등이 포함됩니다.

매출채권에 대한 손상은 포괄손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

2) 상각후원가 측정 기타 금융자산

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 기타 미수금이 포함됩니다. 

상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동 내
역은 없
습니다.

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 경영진은 적어도 한 개 이상의 주요 신용평가기관에서 투자 등급인 신용등급을 받은 상장 회사채의 경우 '신용위험이 낮은 것으로 간주합니다. 그 외 금융상품은 채무불이행 위험이 낮고 단기간내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이 있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다. 

3) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

회사는 당기손익-공정가치 측정 금융자산에 대한 신용위험에도 노출되어 있습니다. 2018년 12월 31일 현재 회사의 관련 최대노출금액은 해당 장부금액입니다. 

(3) 유동성위험

유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 회사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 비정상적으로 과도한 손실을 발생시키거나, 회사의 평판에 손상을 입힐 위험없이 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다. 회사는중장기 자금계획 및 단기 자금수지관리를 통해 현금흐름을 모니터링하고 있으며, 일반적인 예상 운영비용을 충당할 수 있는 현금을 보유하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않습니다.

2018년과 2017년 12월 31일 현재 회사가 보유한 금융부채의 잔존 계약만기에 따른 현금유출액(원금과 이자상당액)은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

2018.12.31

구분
장부금액
계약상현금흐름
3개월이내
1년미만
1년이상

매입채무및기타채무
8,515,700
8,515,700
8,009,200
506,500
-

차입금
54,365,392
55,485,974
1,078,556
43,444,579
10,962,839

전환사채
21,613,892
22,039,921
-
22,039,921
-

합계
84,494,984
86,041,595
9,087,756
65,991,000
10,962,839

(단위:천원)

2017.12.31

구분
장부금액
계약상현금흐름
3개월이내
1년미만
1년이상

매입채무및기타채무
9,894,433
9,894,433
9,337,933
556,500
-

차입금
56,107,496
56,725,289
32,502,201
24,223,088
-

전환사채
20,852,054
22,039,921
-
-
22,039,921

합계
86,853,983
88,659,643
41,840,134
24,779,588
22,039,921

상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다.

나. 자본위험관리

회사의 자본위험관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위해 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고 있습니다.

회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며, 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.

2018년과 2017년 12월 31일 현재 회사의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2018.12.31
2017.12.31

총차입금
75,979,284
76,959,550

차감: 현금및현금성자산
37,991
462,643

순부채
75,941,293
76,496,907

자본총계
54,965,795
60,814,217

총자본
130,907,088
137,311,124

자본조달비율
58.01%
55.71%

다. 금융자산과 금융부채의 상계

2018년과 2017년 12월 31일 현재 상계되었거나 상계되지 않았으나 실행가능한 일괄상계약정 또는 이와 유사한 약정의 적용을 받는 인식된 금융자산은 존재하지 아니합니다.

라. 금융자산의 양도

2018년과 2017년 12월 31일 현재 전체가 제거되지 않거나, 전체가 제거된 양도 금융자산은 존재하지 아니합니다.

5. 금융상품 공정가치

가. 금융상품 종류별 장부금액 및 공정가치

2018년과 2017년 12월 31일 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2018.12.31
2017.12.31

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

금융자산

현금및현금성자산
37,991
(주1)
462,643
(주1)

매출채권
10,274,291
(주1)
14,293,523
(주1)

당기손익-공정가치 금융자산
10,905
10,905
-
-

매도가능금융자산
-
-
10,905
10,905

기타금융자산
677,012
(주1)
596,909
(주1)

합 계
11,000,199
10,905
15,363,980
10,905

금융부채

매입채무
6,249,389
(주1)
7,608,224
(주1)

차입금
54,365,392
(주1)
56,107,496
(주1)

전환사채
21,613,892
(주1)
20,852,054
(주1)

기타금융부채
2,266,311
(주1)
2,286,209
(주1)

합 계
84,494,984

86,853,983

(주1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

나. 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

구 분
투입변수의 유의성

수준1
측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격

수준2
수준1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수

수준3
자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(1) 2018.12.31

(단위:천원)

구 분
수준1
수준2
수준3
합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 금융자산
-
-
10,905
10,905

(2) 2017.12.31

2017년 12월 31일 현재 상기 분류에 따라 공정가치로 측정된 금융상품은 존재하지 아니합니다.

다. 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

회사는 공정가치 서열체계 수준 간 이동을 보고기간 종료일에 인식합니다.

각 공정가치 서열체계 수준 간 이동내역은 다음과 같습니다.

(1) 반복적인 측정치의 수준1과 수준2간 이동내역

당기와 전기 중 수준1과 수준2간의 대체는 없습니다.

(2) 반복적인 측정치의 수준3의 변동내역

당기와 전기 중 반복적인 측정치의 수준3의 변동내역은 없습니다.

라. 가치평가기법 및 투입변수

2018년 12월 31일 현재 회사는 공정가치 서열체계에서 수준2와 수준3으로 분류되는
반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고있습니다.

(단위:천원)

구 분
공정가치
Level
가치평가기법
투입변수

당기손익-공정가치 채무상품

협동조합출자금 등
10,905
3
현재가치기법
신용위험이 반영된 할인율

6. 범주별 금융상품

가. 금융상품 범주별 장부금액

2018년과 2017년 12월 31일 현재 금융상품의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

재무상태표상 자산
2018.12.31
2017.12.31

당기손익-공정가치 금융자산
10,905
-

매도가능금융자산
-
10,905

상각후원가 금융자산

현금및현금성자산
37,991
462,643

매출채권
10,274,291
14,293,523

기타금융자산
677,012
596,909

합 계
11,000,199
15,363,980

(단위:천원)

재무상태표상 부채
2018.12.31
2017.12.31

상각후원가 금융부채

매입채무
6,249,389
7,608,224

기타금융부채
2,266,311
2,286,209

차입금(유동)
43,965,392
56,107,496

차입금(비유동)
10,400,000
-

전환사채
21,613,892
20,852,054

합 계
84,494,984
86,853,983

나. 금융상품 범주별 순손익

(단위:천원)

구 분
당기
전기

상각후원가 금융자산

이자수익
20,755
44,068

환산손익
50,575
(82,527)

처분손익
(76,768)
(50,612)

상각후원가 금융부채

이자비용
(2,899,642)
(3,082,476)

채무조정이익
-
1,535,114

합 계
(2,905,080)
(1,636,433)

7. 현금및현금성자산

2018년과 2017년 12월 31일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2018.12.31
2017.12.31

보유현금
941
577

보통예금
37,050
462,066

합 계
37,991
462,643

8. 당기손익-공정가치 금융자산

주석2에서 설명한 바와 같이 회사는 당기초부터 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 이러한 회계정책 변경이 금융자산 분류 및 재무제표에 미치는 영향은
주석31을 참고하시기 바랍니다.

가. 2018년과 2017년 12월 31일 현재 당기손익-공정가치 금융자산의 내역은 다음과같습니다.

(단위:천원)

구 분
2018.12.31
2017.12.31

비유동항목

협동조합출자금 등(주1)
10,905
-

(주1) 전기에는 매도가능금융자산으로 분류되었습니다.

나. 당기와 전기 중 포괄손익계산서에 당기 손익으로 인식된 금액은 없습니다.

9. 매출채권 및 기타상각후원가 금융자산

주석2에서 설명한 바와 같이 회사는 당기초부터 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 이러한 회계정책 변경이 금융자산 분류 및 재무제표에 미치는 영향은
주석31를 참고하시기 바랍니다.

가. 2018년과 2017년 12월 31일 현재 매출채권 및 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
2018.12.31
2017.12.31

매출채권
10,401,156
14,420,388

손실충당금
(126,865)
(126,865)

매출채권(순액)
10,274,291
14,293,523

매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 일반적으로 60일 이내에 정산해야 하므로 모두 유동자산으로 분류됩니다. 최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다. 회사는 계약상 현금흐름을 회수하는 목적으로 매출채권을 보유하고 있으므로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 

2018년 12월 31일 현재 회사가 보유하고 있는 담보는 없습니다.

나. 2018년과 2017년 12월 31일 현재 기타 상각후원가 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
2018.12.31
2017.12.31

유동
비유동
합계
유동
비유동
합계

미수금
6,017,819
-
6,017,819
5,834,476
-
5,834,476

보증금
-
395,364
395,364
-
498,604
498,604

총장부금액
6,017,819
395,364
6,413,183
5,834,476
498,604
6,333,080

차감: 손실충당금
(5,736,171)
-
(5,736,171)
(5,736,171)
-
(5,736,171)

상각후원가
281,648
395,364
677,012
98,305
498,604
596,909

다. 회사의 매출채권 및 기타 상각후원가 측정 금융자산에 대한 손상 정책, 손실충당금 계산에 대한 사항 및 신용위험 관련 사항은 주석4를 참고하시기 바랍니다.

10. 재고자산

가. 2018년과 2017년 12월 31일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2018.12.31
2017.12.31

취득원가
평가손실충당금
장부금액
취득원가
평가손실충당금
장부금액

상품
341,259
-
341,259
448,275
-
448,275

제품
3,015,850
(374,817)
2,641,033
3,272,521
(435,035)
2,837,486

원재료
2,759,436
-
2,759,436
3,212,888
-
3,212,888

저장품
282,042
-
282,042
289,825
-
289,825

재공품
8,677,649
-
8,677,649
9,162,171
-
9,162,171

미착품
80,547
-
80,547
-
-
-

합 계
15,156,783
(374,817)
14,781,966
16,385,680
(435,035)
15,950,645

나. 당기와 전기 중 재고자산평가손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

기초금액
435,035
70,209

증가금액
-
364,826

환입금액
(60,218)
-

기말금액
374,817
435,035

다. 당기와 전기 중 비용으로 인식한 재고자산과 매출원가에 가산(차감)된 재고자산평가손실(환입) 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

비용으로 인식한 재고자산(매출원가)
58,694,570
64,865,079

매출원가에 가산(차감)된 재고자산평가손실(환입)
(60,218)
364,826

합 계
58,634,352
65,229,905

11. 기타유동자산

2018년과 2017년 12월 31일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2018.12.31
2017.12.31

선급금
91,956
37,851

선급비용
41,066
56,360

합 계
133,022
94,211

12. 투자부동산

가. 당기와 전기 중 투자부동산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(1) 당기

(단위:천원)

구분
2018.01.01
처분
감가상각
2018.12.31

토지
463,919
(456,354)
-
7,565

건물
665,064
(650,695)
(14,369)
-

합계
1,128,983
(1,107,049)
(14,369)
7,565

(2) 전기

(단위:천원)

구분
2017.01.01
감가상각
2017.12.31
감가상각누계액

토지
463,919
-
463,919
-

건물
689,696
(24,632)
665,064
320,216

합계
1,153,615
(24,632)
1,128,983
320,216

나. 당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다

(단위:천원)

구 분
당기
전기

임대수익
32,000
48,000

감가상각비
(14,369)
(24,632)

기타비용
(4,967)
(84)

처분손익
(142,050)
-

합 계
(129,386)
23,284

다. 투자부동산의 공정가치

회사는 투자부동산의 공정가치의 변동이 중요하지 아니한 것으로 판단되어 공정가치평가를 재수행하지 아니하였으며, 2018년 12월 31일 현재 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 것으로 판단하고 있습니다.

13. 유형자산

가. 당기와 전기 중 유형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(1) 당기

(단위:천원)

구 분
2018.01.01
취득 및 대체
처분 및 대체
감가상각
손상차손
2018.12.31
감가상각누계액
손상차손누계액

토지
107,037,578
-
-
-
-
107,037,578
-
-

건물
4,711,709
-
-
(246,686)
-
4,465,023
(5,810,404)
-

구축물
161,199
-
-
(10,075)
-
151,124
(984,527)
-

기계장치
11,951,100
5,381,329
(118,534)
(2,394,247)
-
14,819,648
(40,586,929)
-

차량운반구
157,281
92,402
(6,936)
(55,988)
-
186,759
(639,402)
-

공구와기구
236,499
131,628
(1,540)
(85,384)
-
281,203
(7,606,432)
-

금형
4,510,073
266,233
(8,000)
(346,799)
(118,634)
4,302,873
(3,592,714)
(1,580,293)

비품
28,843
4,256
-
(9,309)
-
23,790
(409,982)
-

건설중인자산
4,429,801
814,652
(5,187,304)
-
-
57,149
-
-

합 계
133,224,083
6,690,500
(5,322,314)
(3,148,488)
(118,634)
131,325,147
(59,630,390)
(1,580,293)

(2) 전기

(단위:천원)

구 분
2017.01.01
취득 및 대체
처분 및 대체
감가상각
손상차손
2017.12.31
감가상각누계액
손상차손누계액

토지
107,037,578
-
-
-
-
107,037,578
-
-

건물
4,958,395
-
-
(246,686)
-
4,711,709
(5,563,718)
-

구축물
171,274
-
-
(10,075)
-
161,199
(974,451)
-

기계장치
12,575,832
1,563,664
-
(2,188,396)
-
11,951,100
(38,933,223)
-

차량운반구
61,347
133,256
(3)
(37,319)
-
157,281
(587,724)
-

공구와기구
255,592
82,019
(70)
(101,042)
-
236,499
(7,522,307)
-

금형
4,839,836
92,265
-
(346,574)
(75,454)
4,510,073
(3,421,461)
(2,465,666)

비품
34,931
3,500
-
(9,588)
-
28,843
(400,673)
-

건설중인자산
4,294,859
223,942
(89,000)
-
-
4,429,801
-
-

합 계
134,229,644
2,098,646
(89,073)
(2,939,680)
(75,454)
133,224,083
(57,403,557)
(2,465,666)

나. 당기와 전기 중 포괄손익계산서에 인식된 감가상각비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

제조경비
3,123,003
2,910,582

판매비와관리비
25,485
29,098

합 계
3,148,488
2,939,680

다. 당기말 현재 차입금과 관련하여 회사의 토지 및 건물 등에 123,600,000천원의 담보가 설정되어 있습니다(주석17 참조).

라. 재평가모형을 적용한 토지를 역사적 원가로 인식하는 경우 그 금액은 84,344,148천원입니다.

마. 2018년 12월 31일 현재 보유 토지의 공시지가는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

소재지
면적(평방미터)
장부가액
공시지가

창원시 성산구 공단로 등
356,653
107,037,578
58,981,352

14. 무형자산

가. 당기와 전기 중 무형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(1) 당기

(단위:천원)

구 분
2018.01.01
취득
처분
상각
2018.12.31
상각누계액 및
 손상차손누계액

소프트웨어
224,990
1,100
-
(61,340)
164,750
440,368

(2) 전기

(단위:천원)

구 분
2017.01.01
취득
처분
상각
2017.12.31
상각누계액 및
 손상차손누계액

소프트웨어
179,989
90,100
-
(45,099)
224,990
379,028

회원권
103,000
-
(103,000)
-
-
-

합 계
282,989
90,100
(103,000)
(45,099)
224,990
379,028

나. 당기와 전기 중 포괄손익계산서에 인식된 무형자산상각비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

판매비와관리비
61,340
45,099

15. 매입채무 및 기타금융부채

2018년과 2017년 12월 31일 현재 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2018.12.31
2017.12.31

매입채무
6,249,389
7,608,224

미지급금
859,012
736,520

미지급비용
900,799
993,189

수입보증금
506,500
556,500

합 계
8,515,700
9,894,433

16. 기타부채

2018년과 2017년 12월 31일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2018.12.31
2017.12.31

계약부채
92,288
-

예수금
87,814
78,922

합 계
180,102
78,922

17. 사채 및 차입금

가. 2018년과 2017년 12월 31일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
차입처
연이자율(%)
당기말
전기말

운영자금대출
우리은행 외
3.40~5.18
43,165,392
56,107,496

나. 2018년 12월 31일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
차입처
연이자율(%)
당기말

일반대출
산업은행
3.99
10,000,000

3.80
1,200,000

소 계
11,200,000

차감: 1년 이내 만기도래분
(800,000)

합 계
10,400,000

2017년 12월 31일 현재 장기차입금은 없습니다.

2018년 12월 31일 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
금액

2020년도
10,400,000

다. 전환사채

(1) 당기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
발행일
만기일
연이자율(%)
금 액

당기말
당기말
전기말

기명식 무보증 사모전환사채
2012.07.18
2019.07.18
-
22,039,921
22,039,921

현재가치할인차금
(426,029)
(1,187,867)

사채 총 장부가액
21,613,892
20,852,054

(2) 당기말 현재 전환사채의 세부내역은 다음과 같습니다.

구 분
기명식 무보증 사모전환사채

발행일
2012.07.18

만기일
2019.07.18

액면금액
15,000,000천원

발행가액
22,039,921천원(액면가액 15,000,000천원과 상환할증금 7,039,921천원의 합계)

이자지급조건
액면이자 연 0%

보장수익률
만기보장금리는 연 0%

상환방법
전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 발행가액을 일시 상환

전환(행사)시 발행할 주식의 종류 및 주식수
기명식 보통주 5,000천주(액면가액 500원)

전환청구기간(행사기간)
사채의 발행일 익일 이후부터 사채의 만기일까지

전환가격(행사가격)
3,000원(단, 사채 발행 계약서에 따른 우발부채 등의 금액이 10억원을 초과하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음)

배당기산일(전환간주일)
전환에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 전환을 청구한 때가 속하는 사업연도의 직전 사업연도말에 발행된 것으로 간주

사채권자에 의한 
조기상환청구권
사채의 발행일로부터 3년이 되는 날의 익일부터 사채의 만기일의 전일까지 중 어느 임의의 날에 사채원금의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환을 청구할 수 있음

담보권
사채발행일 이후 3년이 되는 날까지 1억 이상의 유형자산 취득에 대하여 사채인수권자인 (합)코에프씨밸류업사모투자전문회사에게 양도담보가 설정됨

(3) 전환사채의 당기말과 전기말 현재 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

장부금액
21,822,298
21,060,460

복합금융상품의 부채요소
21,613,892
20,852,054

복합금융상품의 자본요소
208,406
208,406

라. 상기 차입금 및 사채와 관련하여 회사 보유 유형자산에 채권최고액 123,600,000천원의 근저당이 설정되어 있습니다.

18. 종업원급여

가. 2018년과 2017년 12월 31일 현재 순확정급여부채금액의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2018.12.31
2017.12.31

확정급여채무의 현재가치
4,032,290
3,745,238

사외적립자산의 공정가치
(3,418,670)
(3,107,558)

순확정급여부채
613,620
637,680

나. 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2018.12.31
2017.12.31

기초금액
3,745,238
3,698,079

당기근무원가와 이자원가
756,176
810,351

재측정요소(이익)
(122,311)
(407,664)

급여지급액
(346,813)
(355,528)

기말금액
4,032,290
3,745,238

다. 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2018.12.31
2017.12.31

기초금액
(3,107,558)
(2,643,868)

기대수익
(99,553)
(64,133)

재측정요소(이익)
53,768
59,392

기여금 납부금액
(500,000)
(600,000)

급여지급액
234,673
141,051

기말금액
(3,418,670)
(3,107,558)

라. 2018년과 2017년 12월 31일 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2018.12.31
2017.12.31

단기금융상품
3,418,670
3,107,558

마. 당기와 전기 중 확정급여부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식한 비용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

당기근무원가와 이자원가
756,176
810,351

사외적립자산의 기대수익
(99,553)
(64,133)

종업원급여에 포함된 총비용
656,623
746,218

제조원가
513,824
594,444

판매비와관리비
142,799
151,774

합 계
656,623
746,218

바. 회사는 확정급여채무의 현재가치 계산을 위하여 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 통화 및 예상지급시기와 일관성이 있는 시장수익율을 참조하여 할인율을 결정하였으며, 2018년과 2017년 12월 31일 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분
2018.12.31
2017.12.31

할인율
3.34%
3.79%

임금상승율
3.75%
3.81%

가중평균만기
6년
6년

사. 2018년 12월 31일 현재 민감도분석에 따른 확정급여부채의 변동액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
1%상승
1%하락

할인율의 변동
(220,115)
249,524

임금상승율의 변동
249,464
(224,108)

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었습니다. 주요 보험수리적 가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여부채 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다.

아. 회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다. 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 470백만원입니다.

자. 2018년 12월 31일 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
1년미만
1년이상
 ~2년미만
2년이상
 ~5년미만
5년이상
합계

급여지급액
600,178
821,858
1,901,153
7,951,103
11,274,292

19. 자본

가. 자본금

(1) 2018년 12월 31일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
보통주

회사가 발행할 주식의 총수
60,000,000주

1주의 금액
500

발행한 주식수
21,599,885주

보통주자본금
10,799,942,500

나. 자본잉여금

(1) 2018년과 2017년 12월 31일 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2018.12.31
2017.12.31

주식발행초과금
39,635,771
39,635,771

다. 기타자본

(1) 2018년과 2017년 12월 31일 현재 기타자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2018.12.31
2017.12.31

전환권대가
1,126,270
1,126,270

감자차손
(46,522,613)
(46,522,613)

합 계
(45,396,343)
(45,396,343)

라. 기타포괄손익누계액

(1) 2018년과 2017년 12월 31일 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2018.12.31
2017.12.31

토지재평가이익
17,700,875
17,700,875

마. 이익잉여금

(1) 2018년과 2017년 12월 31일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2018.12.31
2017.12.31

미처분이익잉여금
32,379,545
38,281,432

확정급여제도의 재측정요소
(153,997)
(207,461)

합 계
32,225,548
38,073,971

(2) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

처분예정일: 2019년 03월 28일
처분확정일: 2018년 03월 29일

I. 미처분이익잉여금

32,225,549

38,073,971

1, 전기이월미처분이익잉여금
38,073,971

37,735,218

2. 당기순이익(손실)
(5,901,886)

67,101

3. 순확정급여부채의 재측정요소
53,464

271,652

II. 임의적립금등의 이입액

-

-

III. 이익잉여금처분액

-

-

IV. 차기이월미처분이익잉여금

32,225,549

38,073,971

20. 고객과의 계약에서 생기는 수익

가. 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 회사는 수익과 관련하여 포괄손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다.

(단위:천원)

구 분
당기

고객과의 계약에서 생기는 수익
59,042,426

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분

회사는 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다.

(단위:천원)

당 기
상품
제품
기타

수익인식시점

한 시점에 인식
5,008,040
52,304,100
1,730,286

나. 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채

(1) 2018년 12월 31일과 2018년 01월 01일 현재 회사가 인식하고 있는 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2018.12.31
2018.01.01

계약부채 - 재화이전
92,288
-

21. 판매비와관리비

당기와 전기의 판매비와관리비 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

급여
1,218,314
1,163,036

퇴직급여
142,799
128,974

복리후생비
144,183
150,136

운반비
674,268
718,875

감가상각비
39,854
53,729

세금과공과
189,758
185,991

경상연구개발비
288,531
284,426

지급수수료
691,768
581,968

무형자산상각비
61,340
45,099

기타
278,299
420,185

합 계
3,729,114
3,732,419

22. 비용의 성격별 분류

당기와 전기 중 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

재고자산의 변동
(4,598,009)
(4,225,412)

원재료 및 저장품의 사용액
29,840,753
31,258,876

상품의 매입액
4,641,833
6,175,379

종업원급여
8,969,147
9,146,025

복리후생비
1,240,234
1,328,131

전력비
2,827,387
2,958,199

수도광열비
2,450,461
2,829,030

감가상각비
3,162,857
2,964,311

무형자산상각비
61,340
45,099

외주가공비
7,703,878
7,894,003

수선비
4,256,758
3,966,871

지급수수료
791,278
724,364

기타비용
1,015,549
3,897,447

매출원가 및 판매비와관리비 합계
62,363,466
68,962,323

23. 금융수익과 금융원가

가. 당기와 전기의 금융수익 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

이자수익
20,755
44,068

외환차익
92,175
132,148

외화환산이익
153
-

채무조정이익
-
1,535,114

합 계
113,083
1,711,330

나. 당기와 전기의 금융원가 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

이자비용
2,899,642
3,082,476

매출채권처분손실
76,768
50,612

외화차손
30,288
167,445

외화환산손실
11,464
47,229

합 계
3,018,162
3,347,762

24. 기타수익과 기타비용

가. 당기와 전기의 기타수익 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

유형자산처분이익
58,568
13,188

유형자산손상차손환입
88,291
107,279

잡이익
183,181
147,982

합 계
330,040
268,449

나. 당기와 전기의 기타비용 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

유형자산처분손실
206,875
-

유형자산손상차손
206,925
182,733

무형자산손상차손
-
1,636

잡손실
51,024
125,318

합 계
464,824
309,687

25. 법인세비용과 이연법인세

가. 당기와 전기 중 법인세비용(수익)의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

법인세부담액
-
-

일시적차이로 인한 법인세변동액
(443,938)
94,948

기타포괄손익에 반영된 법인세
(15,079)
(76,620)

법인세비용(수익)
(459,017)
18,328

나. 당기와 전기 중 기타포괄손익에 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당기
전기

반영전
법인세효과
반영후
반영전
법인세효과
반영후

확정급여제도의 재측정요소
68,543
(15,079)
53,464
348,272
(76,620)
271,652

다. 당기와 전기 중 회사의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용(수익)간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

법인세비용차감전순이익
(6,360,903)
85,429

적용세율
21.65%
11.00%

적용세율에 따른 법인세
(1,377,399)
9,397

조정사항

비공제비용
6,430
7,200

인식하지 않은 이연법인세 변동
1,207,837

기타
(295,885)
1,731

법인세비용(수익)
(459,017)
18,328

유효세율
7.22%
21.45%

라. 당기와 전기 중 이연법인세 변동내역은 다음과 같습니다.

(1) 당기

(단위:천원)

구 분
기초
당기손익
기타포괄손익 반영
기말

대손상각비
1,257,852
8,439
-
1,266,291

확정급여부채
765,437
78,230
-
843,667

매출
16,753
-
-
16,753

유형자산손상차손
59,477
-
-
59,477

건설자금이자
9,569
(9,569)
-
-

매도가능금융자산손상차손
220,000
-
-
220,000

사채상환할증금
1,548,783
-
-
1,548,783

자산평가감
1,497,776
302,967
-
1,800,743

연차수당
75,997
14,678
-
90,675

재고자산평가손실
95,708
(13,248)
-
82,460

유형자산손상차손
241,287
(160,089)
-
81,198

국고보조금
31,533
(9,240)
-
22,293

퇴직연금
(683,663)
(68,444)
-
(752,107)

전환권조정
45,849
(45,849)
-
-

현재가치할인차금
(261,331)
167,605
-
(93,726)

미수금
(1,254,476)
-
-
(1,254,476)

일시상각충당금
(31,533)
9,240
-
(22,293)

자산재평가이익
(22,705,935)
(280,385)
-
(22,986,320)

전환권대가
(45,849)
45,849
-
-

확정급여부채의 재측정요소
58,514
-
(15,079)
43,435

이월결손금
1,207,837
328,475
-
1,536,312

세액공제
248,306
90,358
-
338,664

합 계
(17,602,109)
459,017
(15,079)
(17,158,171)

(2) 전기

(단위:천원)

구분
기초
당기손익
기타포괄손익 반영
기말

대손상각비
1,254,206
3,646
-
1,257,852

확정급여부채
670,972
94,465
-
765,437

매출
16,753
-
-
16,753

유형자산손상차손
59,477
-
-
59,477

건설자금이자
19,052
(9,483)
-
9,569

매도가능금융자산손상차손
220,000
-
-
220,000

사채상환할증금
1,548,783
-
-
1,548,783

자산평가감
1,616,637
(118,861)
-
1,497,776

연차수당
75,148
849
-
75,997

재고자산평가손실
175,969
(80,261)
-
95,708

유형자산손상차손
337,868
(96,581)
-
241,287

무형자산손상차손
3,861
(3,861)
-
-

국고보조금
38,573
(7,040)
-
31,533

퇴직연금
(581,651)
(102,012)
-
(683,663)

전환권조정
(156,764)
202,613
-
45,849

현재가치할인차금
-
(261,331)
-
(261,331)

미수금
(1,254,476)
-
-
(1,254,476)

일시상각충당금
(38,573)
7,040
-
(31,533)

자산재평가이익
(22,705,935)
-
-
(22,705,935)

전환권대가
(45,849)
-
-
(45,849)

확정급여부채의 재측정요소
135,134
-
(76,620)
58,514

이월결손금
871,979
335,858
-
1,207,837

세액공제
231,675
16,631
-
248,306

합계
(17,507,161)
(18,328)
(76,620)
(17,602,109)

마. 2018년과 2017년 12월 31일 현재 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2018.12.31
2017.12.31

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산
6,593,786
6,345,588

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산
1,356,966
1,333,849

소 계
7,950,752
7,679,437

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채
25,108,923
25,281,546

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채
-
-

소 계
25,108,923
25,281,546

이연법인세자산(부채) 순액
(17,158,171)
(17,602,109)

바. 2018년과 2017년 12월 31일 현재 이연법인세자산(부채)로 인식되지 않은 일시적차이는 없습니다.

26. 주당손익

가. 회사의 기본주당이익은 회사의 보통주당기순이익을 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.

(단위:원, 주)

구분
당기
전기

보통주에 귀속되는 당기순이익(손실)
(5,901,886,147)
67,100,752

가중평균유통보틍주식수
21,599,885
21,599,885

기본주당이익(손실)
(273)
3

희석주당이익(손실)
(273)
3

한편, 기중 유통보통주식수의 변동이 없어 가중평균유통보통주식수는 발행주식수와 동일합니다.

나. 당기말 현재 잠재적 보통주로 전환사채가 존재하나 반희석효과로 인하여 당기의 희석주당손익을 산출하지 아니하였습니다.

다. 반희석성 잠재적 보통주

당기에는 반희석효과로 희석주당순이익을 계산할 때 고려하지 않았지만 향후 희석효과가 발생할 가능성이 있는 잠재적보통주의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분
발행될 보통주식수
행사기간

전환사채
5,000
2012.07.19~2019.07.18

27. 현금흐름표

가. 현금흐름표상의 현금은 재무상태표상의 현금및현금성자산입니다.

나. 회사의 현금흐름표는 간접법에 의해 작성되었으며, 현금흐름표상의 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

전환사채의 유동성대체
21,631,567
21,118,771

단기차입금의 만기연장(비유동대체)
11,200,000
-

건설중인자산의 본계정대체
5,187,304
-

장기차입금의 유동성대체
800,000
-

다. 당기와 전기 중 회사의 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 현금흐름표상 재무활동으로 인한 현금흐름과 동일합니다.

28. 우발채무와 약정사항

가. 2018년 12월 31일 현재 금융기관과의 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

금융기관
종류
약정금액
사용금액

우리은행
운영자금대출
29,500,000
29,500,000

우리은행
구매자금대출
4,500,000
4,500,000

우리은행
외상매출금담보대출
1,000,000
71,110

산업은행
일반대출
19,500,000
11,200,000

운영자금대출
8,000,000

대구은행
운영자금대출
5,200,000
455,482

경남은행
외상매출금담보대출
2,000,000
638,799

나. 당기말 현재 차입금과 관련하여 회사의 토지 및 건물 등에 123,600,000천원의 담보가 설정되어 있습니다.

다. 2018년 12월 31일 현재 타인으로부터 제공받고 있는 보증내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
제공자
보증금액
보증처

이행(계약보증) 등
서울보증보험
1,496,908
두산중공업 외

라. 2018년 12월 31일 현재 타인에게 제공하고 있는 보증내역은 존재하지 아니합니다.

마. 2018년 12월 31일 현재 회사의 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

보험종류
보험회사
부보대상
장부금액
부보금액

화재보험
롯데손해보험
유형자산
131,325,147
46,533,903

가스사고배상보험
삼성화재해상보험
300,000

환경책임보험
DB손해보험, 농협손해보험,AIG손해보험
10,000,000

합 계
131,325,147
56,833,903

한편, 회사는 제조물배상책임보험, 보유차량에 대한 책임보험 및 종합보험에 가입하고 있으며, 종업원에 대한 고용 및 산재보험에 가입하고 있습니다.

바. 2018년 12월 31일 현재 회사가 피고로서 진행중인 중요한 소송사건은 존재하지 아니합니다.

29. 특수관계자 등

가. 2018년 12월 31일 현재 회사와 지배ㆍ종속관계 등에 있는 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구 분
회사명

지배기업
(합)코에프씨밸류업사모투자전문회사

나. 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요한 매출ㆍ매입 등의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
거래유형
당기
전기

(합)코에프씨밸류업사모투자전문회사
이자비용
761,838
1,268,397

채무조정이익
-
1,535,114

다. 2018년과 2017년 12월 31일 현재 특수관계자와의 주요 채권과 채무의 잔액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2018.12.31
2017.12.31

채권 등
채무 등
채권 등
채무 등

(합)코에프씨밸류업사모투자전문회사
-
21,613,892
-
20,852,054

라. 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금대여거래는 존재하지 아니합니다.

마. 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금차입거래는 다음과 같습니다.

(1) 당기

(단위:천원)

구 분
이자율
2018.01.01
대여
회수
기타(주1)
2018.12.31

(합)코에프씨밸류업사모투자전문회사
0%
20,852,054
-
-
761,838
21,613,892

(주1) 당기 중 현재가치할인차금상각액입니다.

(2) 전기

(단위:천원)

구 분
이자율
2017.01.01
대여
회수
기타(주1)
2017.12.31

(합)코에프씨밸류업사모투자전문회사
0%
21,118,771
-
-
(266,717)
20,852,054

(주1) 전기 중 사채조건변경으로 채무조정이익 1,535,114천원과 현재가치할인차금상각액 1,268,397천원이 포함되어 있습니다.

바. 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금출자거래는 존재하지 아니합니다.

사. 2018년 12월 31일 현재 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증 및 담보는 존재하지 아니합니다.

아. 2018년 12월 31일 현재 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증 및 담보는 존재하지 아니합니다.

자. 주요 경영진에 대한 보상

주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급됐거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

단기급여
274,867
449,620

퇴직급여
65,028
92,617

합 계
339,895
542,237

30. 회계정책의 변경

주석2에서 설명한 바와 같이 회사는 2018년 01월 01일을 최초 적용일로 하여 기준서제1109호 및 기준서 제1115호를 적용하였으며, 해당 기준서의 경과규정에 따라 전기 재무제표는 일부 위험회피회계관련 사항을 제외하고는 재작성되지 않았습니다. 재작성되지 않은 개정된 기준서의 소급적용 효과는 2018년 01월 01일 기초이익잉여금에 반영되었습니다.

가. 회계정책의 변경이 재무제표에 미치는 영향

(1) 최초 적용일 현재 재무상태표에 미치는 영향

(단위:천원)

재무상태표
전기말
1115호
1109호
당기초

유동자산

현금및현금성자산
462,643
-
-
462,643

매출채권및상각후원가측정금융자산
14,391,829
-
-
14,391,829

재고자산
15,950,646
-
-
15,950,646

기타유동자산
94,211
-
-
94,211

당기법인세자산
16
-
-
16

비유동자산

당기손익-공정가치금융자산
-
-
10,905
10,905

매도가능금융자산
10,905
-
(10,905)
-

매출채권및상각후원가측정금융자산
498,604
-
-
498,604

투자부동산
1,128,983
-
-
1,128,983

유형자산
133,224,083
-
-
133,224,083

무형자산
224,990
-
-
224,990

자산총계
165,986,910
-
-
165,986,910

유동부채

매입채무및기타금융부채
9,894,433
-
-
9,894,433

기타유동부채
78,922
-
-
78,922

차입금
56,107,496
-
-
56,107,496

비유동부채

전환사채
20,852,054
-
-
20,852,054

순확정급여부채
637,680
-
-
637,680

이연법인세부채
17,602,108
-
-
17,602,108

부채총계
105,172,693
-
-
105,172,693

자본금
10,799,943
-
-
10,799,943

자본잉여금
39,635,771
-
-
39,635,771

기타자본
(45,396,343)
-
-
(45,396,343)

기타포괄손익누계액
17,700,875
-
-
17,700,875

이익잉여금
38,073,971
-
-
38,073,971

자본총계
60,814,217
-
-
60,814,217

나. 기준서 제1109호 '금융상품'의 적용

(1) 기준서 제1109호의 적용으로 인해 변경된 기초 이익잉여금은 없습니다.

(2) 금융상품의 분류 및 측정

경영진은 기준서 제1109호의 최초 적용일인 2018년 01월 01일 현재 보유하고 있는 금융자산에 적용되는 사업모형을 평가하고 금융자산을 기준서 제1109호에 따라 분류하였습니다.

이러한 재분류로 인한 효과는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

당기초 금융자산
주석
당기손익-
 공정가치
매도가능금융자산(주2)
상각후원가
 (전기는 대여금및수취채권)(주2)
합계

기초 장부금액 - 기준서 제1039호(주1)

-
10,905
15,353,075
15,363,980

매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류
①
10,905
(10,905)
-
-

기초 장부금액- 기준서 제1109호(주1)

10,905
-
15,353,075
15,363,980

(주1) 기준서 제1115호 적용에 따른 조정이 반영된 후의 금액이며, 금융자산의 손상관련 조정은 반영되기 전의 금액입니다.
(주2) 2018년 01월 01일 기초 장부금액은 매도가능금융자산을 당기손익-공정가치로표시하고, 대여금및수취채권을 상각후원가로 표시하였습니다. 이러한 재분류는 측정범주에 영향을 주지 아니합니다.

이러한 변동으로 인한 회사의 자본에 미친 영향은 존재하지 아니합니다.

① 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 금융자산으로 재분류

회사는 과거에 매도가능금융자산으로 분류하였던 협동조합출자금 등에 대해 계약상 현금흐름의 수취와 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하지 않으므로 금융자산은 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류되는 조건을 충족합니다.

2018년 01월 01일 현재 회사가 보유하고 있는 협동조합출자금 등의 금융상품 10,905천원은 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류되었습니다.

② 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융상품의 재분류

최초 적용일인 2018년 01월 01일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산의 재분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
측정범주
장부금액

기준서 제1039호
기준서 제1109호
기준서 제1039호
기준서 제1109호
차이

유동금융자산

매출채권
상각후원가
상각후원가
14,293,523
14,293,523
-

현금및현금성자산
상각후원가
상각후원가
462,643
462,643
-

기타채권
상각후원가
상각후원가
98,305
98,305
-

비유동금융자산

채무상품
매도가능금융자산
당기손익-공정가치
10,905
10,905
-

기타채권
상각후원가
상각후원가
498,604
498,604
-

(3) 금융자산의 손상

회사는 기업회계기준서 제1109호의 새로운 기대신용손실 모형 적용대상이 되는 두가지 유형의 금융자산을 보유하고 있습니다.
 - 재고자산의 매출 및 용역제공에 따른 매출채권
 - 상각후원가 채무상품

회사는 기업회계기준서 제1109호의 도입으로 손상차손의 인식 관련 정책을 변경하였으며 이러한 변경이 기초 이익잉여금에 미치는 영향은 없습니다.

① 매출채권

매출채권의 손상 시 간편법을 적용하고 있어 전체 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 사용합니다. 이에 따라 2018년 01월 01일에 매출채권에서 조정된 손실충당금은 없습니다.

② 채무상품

상각후원가나 당기손익-공정가치로 측정되는 채무상품은 신용위험이 낮은 것으로 판단하여 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식됩니다. 상각후원가 채무상품은기대신용손실모형의 적용으로 인한 조정금액은 존재하지 아니합니다.

다. 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용

주석2에서 설명한 바와 같이 회사는 당기부터 기업회계기준서 제1115호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 비교표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 경미합니다.

내부회계관리제도 검토의견

삼미금속 주식회사

내부회계관리제도 검토보고서는 삼미금속 주식회사의 2018년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조에 따라 첨부하는 것입니다.

첨부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서
 2. 회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서

독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서

삼미금속 주식회사

대표이사 귀하
2019년 03월 26일

우리는 첨부된 삼미금속 주식회사의 2018년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 삼미금속 주식회사(이하 "회사")의 경영진에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영진은 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 "대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2018년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단됩니다."라고 기술하고 있습니다. 

우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영진이 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영진의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다.

회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택국제회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다.

그러나 내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다. 

경영진의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영진의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.

우리의 검토는 2018년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2018년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.

한 미 회 계 법 인

대 표 이 사 신 기 동

회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서

내부회계관리제도 운영실태보고.pdf.jpg
내부회계관리제도 운영실태보고.pdf

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
삼미금속 주식회사

감사대상 사업연도
2018년 01월 01일
부터
2018년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
1
1
1
1
4
3
-
-
-
-
-
-
6
5

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
14
12
160
152
362
328
-
-
-
-
-
-
536
492

합계
14
12
160
152
362
328
-
-
-
-
-
-
536
492

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2018-06-20
1
일

주요내용
회사의 이해 및 감사계획수립

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2018-06-20
1
일
3
명
1
명
회사 및 원가프로세스에 대한 이해

2018-10-15~17
3
일
3
명
1
명
회사의 이해 및 내부통제제도에 대한 이해 등 중간감사절차수행

2019-02-18~22
5
일
4
명
1
명
입증감사절차 및 내부회계관리제도 검토수행

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2019-01-03
1
일

실사(입회)장소
본사 창고 및 공장

실사(입회)대상
재고자산

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2019-01-03
1
일

실사(입회)장소
본사 사무실

실사(입회)대상
현금 및 유가증권

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
-

기타조회
-

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
3
회

수행시기
2018-06-20, 2018-10-17, 2019-02-22

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2018년 06월 20일
담당이사, 감사
대면회의
감사인의 독립성 및 재무제표감사와 관련된 감사인의 책임, 2018년 회계감사 수행계획

2
2018년 10월 17일
담당이사, 감사
대면회의
중간감사 결과보고

3
2019년 02월 22일
담당이사, 감사
대면회의
기말감사 결과보고