현대위아 — 감사보고서 (2018.12) (20190329)
제출인: 한영회계법인

감사보고서
3.7
현대위아주식회사

00260198
100000000000
20190315
1942110000125
000
6079798
3079488
7205700
3081
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N
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N
P
Y
1

현대위아주식회사

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 43 기

2018년 01월 01일
부터

2018년 12월 31일
까지

제 42 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

한영회계법인

목 차

I.
독립된 감사인의 감사보고서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
1

II.
재무제표

재무상태표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
8

포괄손익계산서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
10

자본변동표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
11

현금흐름표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
12

주석 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
13

Ⅲ.
내부회계관리제도 검토의견 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
105

Ⅳ.
외부감사 실시내용 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
109

독립된 감사인의 감사보고서

현대위아주식회사

주주 및 이사회 귀중

감사의견

우리는 현대위아주식회사 (이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견 근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표 감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

핵심감사사항

핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 그리고 우리의 의견형성시 다루어졌으며, 우리는 이러한 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.

(1)
기계사업부문의
진행기준 수익인식

가.
진행기준
에 따른 수익인식

재무제표에 대한 주석 2에서 기재한 바와 같이 회사는 기계사업부문의 진행기준 수익을 추정총계약원가와 누적발생원가를 기준으로 측정하는 진행률에 따라 수익을 인식하고 있습니다. 

총계약금액은 최초에 합의한 계약금액을 기준으로 측정하지만 계약을 수행하는 과정에서 공사변경, 보상금, 장려금에 따라 증가하거나 회사의 귀책사유로 위약금을 부담할 때 감소될 수 있으므로 계약수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다. 또한 계약수익금액은 누적발생원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받습니다. 추정총계약원가는 지체상금을 포함한 공정지연에 따른 추가원가 발생 가능성, 발주처 또는 하도급업체와의 분쟁이나 소송 등 여러가지 내ㆍ외부적 불확실성의 영향을 받으며, 재료비, 노무비, 외주가공비, 공정기간 등의 미래 예상치에 근거하여 예정원가를 추정하고 있습니다. 

재무제표에 대한 주석 14에 기재된 바와 같이 당기 중 총계약금액과 총계약원가의 추정치 변동액은 (-)36,356백만원입니다.
총계약금액과 총계약원가 추정은
경영진의높은 수준의 판단이 수반되고 추정의 불확실성이 존재하며
, 당기 손익 (또는 미래 손익)에 유의적인 영향을 미칠 가능성이 존재함에 따라 우리는 진행기준에 따른 수익인식을

핵심감사항목으로 선정하였습니다. 

당기말 현재 회사의 진행기준에 따른 수익인식의 적정성 확인에 대하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다. 
- 수익인식 회계정책의 적정성 검토

- 주요 프로젝트별 계약서 문서검증 및 총계약금액과 총계약원가 적정성 확인

- 총계약금액 및 총계약원가가 변경된 프로젝트 검토

- 당기말 현재 주요 프로젝트의 진행상황 질문 및 검토

- 프로젝트별 진행률 및 매출액에 대한 독립적인 재계산 수행

- 당기말 현재 손실이 발생하거나 예상되는 프로젝트 질문 및 검토

- 당기 중 프로젝트별 발생한 원가의 시스템을 통한 자동집계 적정성 확인

나. 미청구공사 금액 회수가능성

재무제표에 대한 주석 14에서 기술한 바와 같이 재무상태표에 계상된 미청구공사금액은 95,389백만원입니다. 진행률에 따라 이미 인식한 계약수익 중 일부를 회수하지못할 불확실성으로 인해 미청구공사금액은 왜곡표시될 위험이 있고, 금액적 중요성을 고려하여 우리는 건설계약에 대한 미청구공사금액의 회수가능성을

핵심감사항목으로 선정하였습니다. 

당기말 현재 회사의 재무제표에 계상된 미청구공사 금액 회수가능성에 대하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.

- 전기말 및 당기말 미청구공사 금액을 비교하여 유의적인 금액 이상 변동한 프로젝트 대해서 질문

- 누적공사수익 및 누적청구금액의 비교를 통한 미청구공사 잔액의 재계산 수행

- 미청구공사금액의 회수가능성에 대한 검토

(2) 매출채권 대손충당금

재무제표에 대한 주석 5에서 기술한 바와 같이 재무상태표에 계상된 대손충당금 차감 전 매출채권금액은 1,485,054백만원으로 전체 자산에서 24.4%의 유의적인 비중을 차지하고 있습니다. 매출채권의 회수가능성 평가는 경영진의 높은 수준의 판단이 수반되고 추정의 불확실성이 존재하며, 회수가능성에 대한 추정변경은 당기손익에 중대한 영향을 미치므로 우리는 매출채권의 회수가능성을

핵심감사항목으로 선정하였습니다. 

당기말 현재 회사의 재무제표에 계상된 매출채권 금액 회수가능성에 대하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.

- 과거 대손경험 및 대손실적률 소급적 검토를 통한 대손충당금 설정기준의 신뢰성 검토

- 국내 거래처 휴/폐업 조회하여 채권 회수가능성 검토

- 당기말 이후 매출채권 회수내역 검토

- 만기가 도래하였으나 장기간 회수되지 않은 매출채권 중에서 대손충당금을 설정하지 않은 채권에 대한 질문 및 문서검증

- 당기말 현재 매출채권 회수를 위하여 고객으로부터 제공받은 담보 검토

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

ㆍ부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

ㆍ상황에
적합한
감사절차를
설계하기
위하여
감사와 관련된 내부통제를 이해합니다.그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

ㆍ재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

ㆍ공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.

우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.

이 독립된 감사인의 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 김두봉입니다.

서울특별시 영등포구 여의공원로 111

한 영 회 계 법 인

대 표 이 사 서 진 석

2019년
3
월
7
일

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

현대위아주식회사

제 43 기

2018년 01월 01일
부터

2018년 12월 31일
까지

제 42 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

현대위아주식회사 대표이사 김경배

본점 소재지 :
(도로명주소)
경상남도 창원시 성산구 정동로 153

(전 화)
055) 280 - 9114

재 무 상 태 표

제43기 2018년 12월 31일 현재

제42기 2017년 12월 31일 현재

현대위아주식회사
(단위 : 원)

과 목
주 석
제43기말
제42기말

자 산

I. 유동자산

3,236,442,245,576

3,223,491,168,399

1.현금및현금성자산

177,137,355,879

757,433,363,937

2.기타유동금융자산
8,32
839,893,345,866

536,800,000,000

3.매출채권
5,33,34
1,471,998,680,306

1,074,173,972,765

4.대여금및기타채권
5,33
73,678,384,316

71,636,392,785

5.기타유동자산
6
12,139,263,211

14,505,084,943

6.당기법인세자산

-

7,968,125,332

7.재고자산
7
549,378,331,650

605,790,539,131

8.미청구공사
14
95,388,969,922

155,183,689,506

9.매각예정비유동자산
36
16,827,914,426

-

II. 비유동자산

2,843,355,512,536

2,950,260,151,465

1.기타비유동금융자산
8,32
61,117,754,442

73,823,089,944

2.비유동대여금및기타채권
5
41,896,531,317

59,241,873,518

3.유형자산
11
1,923,045,124,440

1,970,710,120,158

4.투자부동산
12
1,522,714,000

1,522,714,000

5.무형자산
13
188,621,346,810

217,810,312,318

6.종속기업투자
9
390,611,233,983

390,611,233,983

7.관계기업투자
10
229,891,485,337

229,891,485,337

8.공동기업투자
10
6,649,322,207

6,649,322,207

자 산 총 계

6,079,797,758,112

6,173,751,319,864

부 채

I. 유동부채

1,649,226,348,806

1,567,163,417,057

1.매입채무
15,33
1,057,337,134,890

1,136,163,164,260

2.기타채무
15,33
103,010,663,682

140,259,946,205

3.단기차입금
5,16
33,114,718,034

4,889,776,840

4.유동성장기부채
16
280,000,000,000

150,000,000,000

5.당기법인세부채

784,649,608

-

6.기타유동금융부채
18,32
2,085,860,187

1,062,080,924

7.충당부채
17
21,276,674,295

19,103,370,589

8.기타유동부채
14,20
33,613,988,335

48,321,925,539

9.초과청구공사
14
118,002,659,775

67,363,152,700

II. 비유동부채

1,430,261,765,608

1,561,837,522,749

1.비유동기타채무
15
6,519,712,359

2,407,653,200

2.장기차입금
16
-

100,000,000,000

3.사채
16
1,147,390,665,424

1,196,919,413,947

4.종업원급여부채

9,436,905,798

9,091,955,989

5.기타비유동금융부채
18,32
1,300,803,196

1,408,174,444

6.비유동충당부채
17,34
196,185,605,966

176,339,769,574

7.이연법인세부채
30
53,398,960,175

75,670,555,595

8.순확정급여부채
19
16,029,112,690

-

부 채 총 계

3,079,488,114,414

3,129,000,939,806

자 본

1.자본금
1,21
135,975,415,000

135,975,415,000

2.기타불입자본
22
425,995,508,238

425,995,508,238

3.기타자본구성요소
23
25,635,522,531

34,895,704,593

4.이익잉여금
24
2,412,703,197,929

2,447,883,752,227

자 본 총 계

3,000,309,643,698

3,044,750,380,058

부 채 와 자 본 총 계

6,079,797,758,112

6,173,751,319,864

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

포 괄 손 익 계 산 서

제43기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제42기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

현대위아주식회사
(단위 : 원)

과 목
주 석
제43기
제42기

매출액
4,14,25,33

7,205,699,557,762

6,965,532,784,644

매출원가
7,14,29,33

6,965,547,323,788

6,717,482,379,891

매출총이익

240,152,233,974

248,050,404,753

판매비
26,29
116,924,002,302

122,342,490,483

관리비
26,29
129,750,047,680

126,504,098,101

영업손실
4

(6,521,816,008)

(796,183,831)

기타영업외수익
27,33
95,116,924,137

73,385,279,139

기타영업외비용
27,33
81,479,016,922

143,561,033,372

금융수익
28
17,947,319,647

13,273,516,166

금융비용
28
39,506,664,104

36,214,144,614

법인세비용차감전순손실

(14,443,253,250)

(93,912,566,512)

법인세수익
30
(10,021,924,029)

(21,316,323,728)

당기순손실

(4,421,329,221)

(72,596,242,784)

기타포괄손익

(24,082,369,739)

11,506,693,422

후속적으로 당기손익으로 재분류
될 수 있는 항목

-

2,162,252,350

매도가능금융자산평가이익
8
-

2,848,442,037

당기손익으로 재분류되는 항목의
 법인세

-

(686,189,687)

후속적으로 당기손익으로 재분류
되지 않는 항목

(24,082,369,739)

9,344,441,072

확정급여제도의 재측정요소
19
(19,526,001,418)

12,309,894,707

기타포괄손익-공정가치 측정 금융 자산평가손실
8
(8,526,379,002)

-

기타포괄손익-공정가치 측정 금융 자산처분손실
8
(2,787,805,864)

-

당기손익으로 재분류되지 않는 
 항목의 법인세

6,757,816,545

(2,965,453,635)

총포괄손실

(28,503,698,960)

(61,089,549,362)

주당손실

기본 및 희석주당손실
31

(166)

(2,733)

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

자 본 변 동 표

제43기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제42기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

현대위아주식회사
(단위 : 원)

과 목
자 본 금
기타불입자본
기타자본구성요소
이익잉여금
총계

2017. 1. 1
135,975,415,000
425,995,508,238
32,733,452,243
2,540,353,455,839
3,135,057,831,320

매도가능금융자산평가손익
-
-
2,162,252,350
-
2,162,252,350

확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
9,344,441,072
9,344,441,072

당기순손실
-
-
-
(72,596,242,784)
(72,596,242,784)

배당금 지급
-
-
-
(29,217,901,900)
(29,217,901,900)

2017. 12. 31 (전기말)
135,975,415,000
425,995,508,238
34,895,704,593
2,447,883,752,227
3,044,750,380,058

2018. 1. 1
135,975,415,000
425,995,508,238
34,895,704,593
2,447,883,752,227
3,044,750,380,058

기타포괄손익-공정가치 측정금융자산평가손실
-
-
(6,472,376,198)
-
(6,472,376,198)

기타포괄손익-공정가치 측정금융자산처분손실
-
-
(2,787,805,864)
-
(2,787,805,864)

확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
(14,822,187,677)
(14,822,187,677)

당기순손실
-
-
-
(4,421,329,221)
(4,421,329,221)

배당금 지급
-
-
-
(15,937,037,400)
(15,937,037,400)

2018. 12. 31 (당기말)
135,975,415,000
425,995,508,238
25,635,522,531
2,412,703,197,929
3,000,309,643,698

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

현 금 흐 름 표

제43기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제42기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

현대위아주식회사
(단위 : 원)

과 목
주 석
제43기
제42기

I. 영업활동으로 인한 현금흐름

(156,526,529,937)

98,720,247,871

1. 영업활동으로부터 발생한 현금

(144,635,067,345)

151,788,996,601

당기순손실

(4,421,329,221)

(72,596,242,784)

현금의 유출이 없는 비용등의 가산
35
294,460,552,452

309,208,322,711

현금의 유입이 없는 수익등의 차감
35
(32,407,987,876)

(22,679,687,736)

영업활동으로 인한 자산 부채의 변동
35
(402,266,302,700)

(62,143,395,590)

2. 이자의 수취

19,406,068,171

13,434,999,341

3. 이자의 지급

(37,560,772,848)

(29,689,766,061)

4. 배당금의 수취

3,002,321,991

3,746,741,657

5. 법인세의 지급

3,260,920,094

(40,560,723,667)

II. 투자활동으로 인한 현금흐름

(415,312,635,404)

(215,959,733,436)

1. 투자활동으로 인한 현금유입액

575,044,778,889

723,000,875,156

기타유동금융자산의 처분

536,800,000,000

722,240,000,000

기타비유동금융자산의 처분

1,331,502,014

-

비유동대여금 및 기타채권의 감소

9,850,082,929

419,411,824

유형자산의 처분
11
27,063,193,946

341,463,332

2. 투자활동으로 인한 현금유출액

(990,357,414,293)

(938,960,608,592)

기타유동금융자산의 취득

659,000,000,000

597,240,000,000

기타비유동금융자산의 취득

180,000,000,000

-

비유동대여금 및 기타채권의 증가

4,214,393,999

119,880,000

유형자산의 취득
11
113,560,279,594

231,411,161,956

무형자산의 취득
13
33,582,740,700

38,636,482,756

종속기업의 취득

-

71,553,083,880

III. 재무활동으로 인한 현금흐름

(8,456,842,717)

229,110,618,100

1. 재무활동으로 인한 현금유입액

157,480,194,683

388,328,520,000

단기차입금의 차입
35
28,086,634,683

-

사채의 발행
35
129,393,560,000

388,328,520,000

2. 재무활동으로 인한 현금유출액

(165,937,037,400)

(159,217,901,900)

(유동성)장기부채의 감소
35
150,000,000,000

130,000,000,000

배당금 지급
24
15,937,037,400

29,217,901,900

IV. 현금의 증가(감소)(I + II + III)

(580,296,008,058)

111,871,132,535

V. 기초의 현금

757,433,363,937

655,032,460,175

VI. 현금성자산의 환율변동효과

-

(9,470,228,773)

VII. 기말의 현금

177,137,355,879

757,433,363,937

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

주석

제43기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제42기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

현대위아주식회사

1. 당사의 개요

현대위아주식회사(이하 "당사")는 1976년 3월 29일 설립되어 2011년에 주식을 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 상장한 상장회사로서 경상남도 창원시 창원공장, 경기도 안산시 안산공장, 광주광역시 광주공장에서 차량부품, 공작기계 및 산업기계 등의 제조ㆍ판매를 주된 사업으로 영위하고 있습니다. 한편, 당사는 설립 후 수차의 증자 및 합병을 거쳐 당기말 현재 납입자본금은 135,975,415천원이며, 당기말 현재 주주의 구성 내역은 다음과 같습니다.

주주명
소유주식수(주)
지분율(%)

현대자동차(주)
6,893,596
25.35

기아자동차(주)
3,654,004
13.44

자사주
633,354
2.33

정의선
531,095
1.95

기타주주
15,483,034
56.93

합 계
27,195,083
100.00

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

(1) 재무제표 작성기준

당사는

'주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된
한국채택국제회
계기준을 적용하여 재무제표를 작
성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른
별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

재무제표는 매 보고기간말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적 원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

1) 제·개정된 기준서의 적용

당사는 기업회계기준서 제1115호와 제1109호를 최초 적용하였습니다. 제정된 기준서의 적용으로 인한 변경의 성격과 효과는 아래와 같습니다.

몇몇의 다른 개정사항과 해석서가 2018년에 최초로 적용되지만, 재무제표에 영향이 없습니다. 당사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.

기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'

기업회계기준서 제1115호는 기업회계기준서 제 1011호 '건설계약', 기업회계기준서제1018호 '수익' 및 관련 해석서를 대체하며, 제한된 예외사항들과 함께 고객과의 계약에서 발생하는 모든 수익에 대하여 적용됩니다. 기업회계기준서 제1115호는 고객과의 계약에서 생기는 수익의 회계처리를 위해 5단계법을 확립하였으며, 재화나 용역의 이전의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영한 금액을 수익으로 인식하도록 요구합니다.

기업회계기준서 제1115호는 기업이 고객과의 계약에 5단계법을 적용할 때 관련된 모든 사실과 정황을 고려하여 판단할 것을 요구합니다. 또한 계약을 체결하기 위해 들인 원가와 계약을 이행할 때 드는 원가에 대한 회계처리를 구체적으로 명시하였으며, 보다 확대된 공시사항들을 요구합니다.

당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 누적효과 일괄조정법을 사용하여 기업회계기준서 제1115호를 도입하였습니다. 누적효과 일괄조정법에서는 새로운 기준서를 최초적용일 현재의 모든 계약에 대해 혹은 최초적용일 현재 종료되지 않은 계약에 대해서만 적용할 수 있습니다. 당사는 2018년 1월 1일의 모든 계약에 새로운 기준서를 적용하기로 선택하였습니다.

기업회계기준서 제1115호의 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일에 이익잉여금의 기초잔액에서 조정됩니다. 따라서 비교정보는 재작성되지 않으며, 기업회계기준서 제1011호, 제1018호 그리고 관련 해석서에 따라 보고됩니다.

동 기준서의 도입으로 당사의 재무제표에 미치는 주요 영향은 다음과 같습니다. 

당사는 기업회계기준서 제1115호에 따라 고객과의 계약에서 발생하는 보증을 확신유형의 보증과 용역유형의 보증으로 식별하였습니다. 확신유형의 보증은 기업회계기준 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 회계처리하였으며, 용역유형의 보증은 거래가격의 배분이 요구되는 별도의 수행의무로 회계처리하였습니다. 기업회계기준서 제1115호 신규 도입 이전의 계약은 모두 과거 기준에 따라 완료된 계약으로 판단하여, 당사의 2018년 1월 1일 재무제표에 미치는 전환효과는 없습니다.

또한, 기업회계기준서 제1115호 적용에 따라 2018년 12월 31일 현재 포괄손익계산서의 적용효과는 다음과 같습니다. 당사의 동일자로 종료되는 재무상태표와 현금흐름표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

(단위:천원)

구분

기준서 제1115호 
채택 전 금액

조정

보고금액

매출액
7,208,923,728
(3,224,170)
7,205,699,558

판매관리비
249,898,220
(3,224,170)
246,674,050

당기순손익
(4,421,329)
-
(4,421,329)

기업회계기준서 제1109호 금융상품

기업회계기준서 제1109호 금융상품은 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 금융상품 회계의 세가지 측면, 즉 분류와 측정, 손상, 위험회피회계 모두를 통합하여 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다.

당사는 2018 년 1 월 1 일의 최초 적용일부터 기업회계기준서 제1109호를 전진적으로 적용하였습니다. 당사는 기업회계기준서 제1039호에 따라 당기 표시되는 비교표시 재무제표를 재작성하지 않았습니다. 기업회계기준서 제1109호의 적용으로 인한 차이는 이익잉여금 및 기타자본 구성요소에 반영되었습니다.

(a) 분류와 측정

기업회계기준서 제1109호에 따라 채무상품은 후속적으로 당기손익을 통한 공정가치나 상각후원가 또는 기타포괄손익을 통한 공정가치로 측정됩니다. 분류는 두 가지 기준, 즉 자산관리를 위한 당사의 사업모형; 금융 상품의 계약상 현금흐름이 원금 및 원금에 대한 이자의 지급만을 나타내는지 여부에 따라 달라질 수 있습니다.

당사의

사업모형에

대한

평가는

2018 년 1 월 1 일 최초 적용일 현재 이루어졌습니다.채무상품에 대한 계약상현금흐름이 전적으로 원금과 이자로 구성되는지에 대한 평가는 자산의 최초 인식시점의 사실과 상황에 기초하여 이루어졌습니다.

기업회계기준서 제1109호의 분류 및 측정 요구 사항은 당사에 유의적인 영향을 미치지 않습니다. 당사는 이전에 기업회계기준서 제1039호에 따라 공정가치로 측정된 모든 금융자산을 공정가치로 측정하고 있습니다.

당사의 금융자산 분류의 변경사항은 다음과 같습니다:

-
2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권으로 분류 된 매출채권 및 기타 비유동금융자산은 계약상현금흐름을 회수하고 원금 및 이자의 지급만을 나타내는 현금 흐름을 창출하기 위해 보유하고 있습니다. 이들은 2018년 1월 1일부터 상각후원가로 측정하는 채무상품으로 분류됩니다.

-
2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류되었던 상장 및 비상장 회사에 대한 지분투자는 2018년 1월 1일부터 기타포괄손익을 통해 공정가치로 측정(FVOCI)하는 지분상품으로 지정되어 분류 및 측정됩니다. 당사는 당분간 이러한 투자를 보유하고자 할 때 이 범주에 속하는 비상장 주식투자를 취소 불가능하게 분류하기로 선택하였습니다. 이전 기간의 손상차손은 당기손익으로 인식하지 않았습니다.

당사의 금융부채에 대한 분류 및 측정에는 변화가 없습니다.

기업회계기준서 제1109호를 적용함에 따라 당사의 2018년 1월 1일 현재 매도가능금융자산 73,688백만원이 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품과 당기손익-공정가치측정 지분상품으로 재분류되었습니다.

(b) 손상

기업회계기준서 제1109호의 채택은 기업회계기준서 제1039호의 발생손실 접근방식을 미래전망을 반영하는 기대신용손실(ECL) 접근방식으로 대체함으로써 금융자산의 손상차손 회계처리를 근본적으로 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1109호는 당사가 당기손익인식금융자산(FVPL) 및 계약자산을 통해 공정가치로 측정하지 않는 모든 채무상품에 대해 ECL에 대한 충당금을 인식하도록 요구하고 있습니다.

(c) 위험회피회계

최초 적용일 현재 당사의 모든 기존 위험회피관계는 적격한 위험회피관계로 계속 적용될 수 있습니다.

기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가'

해석서는 대가를 외화로 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)를 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라는 점을 명확히 하였습니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정하여야 합니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

투자부동산 계정대체- 기업회계기준서 제1040호 개정

투자부동산의 개발 또는 건설과 관련한 계정대체 시점을 명확히 합니다. 이 개정사항은 투자부동산으로(에서) 용도 변경과 투자부동산 정의를 충족하게 되거나 중지되는 시점의 용도 변경에 대해 기술합니다. 경영진의 의도 변경만으로는 용도 변경의 증거가 되지 않습니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정)- 개별기준 선택

개정 기준서는 다음 사항을 명확히 하고 있습니다. 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초인식할 때 각각의 관계기업이나 공동기업에 대하여 개별적으로 선택하여 그 투자를 당기손익공정가치 측정항목으로 선택할 수 있습니다. 그 자체가 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업 또는 공동기업에 대한 지분을 보유하고 있고, 그 기업이 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 또는 공동기업이 보유한 종속기업의 지분에 대하여 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 선택할 수 있습니다. 이 선택은

(1)

투자기업인 관계기업이나 공동기업을 최초로 인식하는 시점,(2) 관계기업이나 공동기업이 투자기업이 되는 시점, (3) 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 최초로 지배기업이 되는 시점 중 가장 나중의 시점에 각각의 투자기업인 관계기업이나 공동기업에 대해 개별적으로 합니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

기업회계기준서 제1101호 한국채택국제회계기준의 최초채택- 최초채택 기업의 단기 면제 규정 삭제

기준서 제1101호 문단E3~E7는 최초채택기업의 단기 면제 규정으로, 의도한 목적이달성되었으므로

삭제되었습니다.

동

개정사항이

재무제표에

미치는 영향은 없습니
다.

상기에 열거된 회계정책의 변경이 당기 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 당사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스'
기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호는 리스의 인식, 측정, 표시, 공시 원칙을 제시하였으며, 리스이용자로 하여금 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호에서의 금융리스 회계처리와 유사한 단일 모델로 회계처리할 것을 요구합니다. 동 기준서는 리스이용자에

대해

소액자산

리스(예: 개인 컴퓨터),단기리스(리스기간이 12개월 이하인 리스)의 두 가지 인식 면제 규정을 포함합니다.리스개시일에 리스이용자는 리스료 지급에 대한 부채(리스부채)를 인식하여야 하며, 기초자산에 대한 리스기간 동안의 사용권을 나타내는 자산(사용권 자산)을 인식할 것입니다. 리스이용자는 리스부채의 이자비용과 사용권 자산의 감가상각비를 개별적으로 인식하여야 합니다.

또한 리스이용자는 특정 사건(즉, 리스기간의 변동, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동)이 발생하면 리스부채를 재측정해야 합니다. 리스이용자는 일반적으로 사용권 자산을 조정함으로써 리스부채의 재측정 금액을 인식할 것입니다. 기업회계기준서 제1116호에서의 리스제공자 회계처리는 기업회계기준서 제1017호의 현행 회계처리와 비교하여 실질적으로 변동되지 않았습니다. 리스제공자는 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호와 동일한 분류 원칙을 사용하여 운용리스와 금융리스를 구분할 것입니다. 동 기준서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며, 리스이용자와 리스제공자에게 기업회계기준서 제1017호보다 광범위한 공시를 요구합니다.

당사는 2019년 1월 1일을 기준으로 누적효과 일괄조정 경과조치를 적용하여 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용할 계획입니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호 적용의 누적효과가 최초적용일의 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)에서 조정되고, 비교표시되는 재무제표는 재작성하지 않을 예정입니다.

당사는 동 기준서가 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있으며, 정해진 시행일에 개정기준서를 적용할 계획입니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' (개정)- 부의 보상을 수반하는 중도상환특성

기업회계기준서 제1109호에서, 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되어 있고(SPPI 요건)분류에 적절한 사업모형에서 보유되는 채무상품은 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 개정은 계약의 조기 청산을 발생시키는 사건이나 상황과 무관하고, 당사자가 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상을 하거나 받는 지와 관계없이 SPPI 조건을 충족하는 금융자산을 명확히 하고 있습니다.

동 개정사항은 소급하여 적용되고 2019년 1월 1일부터 유효하며, 조기 적용이 허용됩니다. 동 개정사항이 재무상태표에 미치는 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' 및 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정)- 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 자산 매각 또는 출자

이 개정은 관계기업이나 공동기업에 매각되거나 출자된 종속기업에 대한 지배력 상실에 대한 기업회계기준서 제1110호와 기업회계기준서 1028호 간의 상충을 해결하기 위해 개정되었습니다. 동 기준서에서는 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 기업회계기준서 제1103호에서 정의된 사업에 해당하는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 전액 인식됨을 명확히 하였습니다. 그러나, 사업에 해당하지 않는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 투자자의 지분과 무관한 손익까지만 인식하도록 하고 있습니다. 동 기준서의 적용은 무기한 연기되었으나 조기적용하고자 하는 경우 전진적으로 적용되어야 합니다. 당사는 동 개정사항의 효력이 발생 시 적용할 계획입니다.

- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' (개정) : 확정급여제도의 개정, 축소, 정산

개정사항은 보고기간 중 제도의 개정, 축소, 청산이 일어났을 때의 회계처리에 대해 명확히 하고 있습니다. 당사는 보고기간 중 확정급여 제도의 정산, 축소, 청산이 발생한 경우 다음과 같이 회계처리합니다.

ㆍ사외적립자산의 현재 공정가치와 현재의 보험수리적 가정을 적용하여 제도의 개정, 축소, 청산 전, 후의 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정급여부채(자산)를 재측정

ㆍ제도의 개정, 축소, 청산 후 잔여 연차 보고기간 동안의 당기근무원가와 순이자는 재측정한 순확정급여부채(자산) 금액과 이를 측정하기 위해 사용된 사외적립자산 금액 및 보험수리적 가정을 사용하여 측정

개정사항은 제도의 개정, 축소, 청산이 발생하여 과거근무원가와 정산손익을 인식할 때, 자산인식상한효과와의 관계를 명확히 하였습니다. 과거근무원가와 정산손익을 인식할 때 자산인식상한효과는 고려하지 않고 이 금액은 당기손익으로 인식합니다. 과거근무원가와 정산손익 인식 후, 제도의 개정, 축소, 청산 후의 자산인식상한효과를 결정하고 그 변동을 기타포괄손익으로 인식합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후 발생한 제도의 개정, 축소, 청산에 대해 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 동 개정사항은 당사에 제도의 개정, 축소, 청산이 발생한 경우에 대해서만 적용됩니다.

- 기업회계기준서 제10
2
8호 개정: 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분

개정사항은 기업이 관계기업이나 공동기업에 대해 지분법을 적용하지 않는 금융상품에 기업회계기준서 제1109호를 적용하여야 하며 이러한 금융상품에는 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분이 포함된다는 점을 명확히 하고 있습니다. 이는 기업회계기준서 제1109호에서의 기대신용손실모델이 그러한 장기투자지분에 적용되는 것을 의미합니다. 동 개정사항은 또한 기업회계기준서 제1109호를 적용하면서 기업은 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자의 적용으로 인해 발생하는 장기투자지분의 장부금액 조정사항인 관계기업 또는 공동기업의 손실이나 순투자에 대한 손상차손을 고려하지않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 당사는 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분이 없으므로 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

- 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세처리의 불확실성'

이 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 기준서 제1012호의 어떻게 적용할지를 다룹니다. 그러나 1012호의 적용범위가 아닌 세금 또는 부담금과 구체적으로 세금 또는 부담금과 관련된 불확실한 세무 처리에 적용되지 않습니다.

이 해석서는 다음을 구체적으로 다루고 있습니다.

-
기업이 불확실한 법인세 처리를 개별적으로 고려할지

-
법인세 처리에 대한 과세당국의 조사에 관한 기업의 가정

-
기업이 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 어떻게 산정할지

-
기업이 사실 및 상황의 변화를 어떻게 고려할지

당사는 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단합니다. 접근법 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측하는 접근법을 사용합니다. 이 해석서는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 유효하며 특정 경과 규정을 적용할 수도 있습니다. 당사는 시행일에 이 해석서를 적용할 것입니다.

2015 - 2017 연차개선:

- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정

이 개정은 공동약정의 한 당사자가 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득할 경우 해당 거래는 단계으로 이루어지는 사업결합에 대한 요구사항을 적용하여야 하며, 이 때 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정하여야 함을 명확히 하고 있습니다.

동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 취득일이 속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 개정사항은 당사의 향후 사업결합거래에 적용될 것입니다.

- 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 개정

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 그 공동영업(활동이 기업회계기준서 제1103호에서 정의하는 사업에 해당)에 대한 공동지배력을 획득할 수 있습니다. 이 개정은 이러한 경우 그 공동영업에 대해 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다.

동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 개정사항이 당사에 미치는 영향은 없으나 향후 거래에적용될 것입니다.

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정

이 개정은 배당의 법인세효과는 소유주에 대한 분배보다는 분배가능한 이익을 창출하는 과거의 거래나 사건에 보다 직접적으로 연관된다는 것을 명확히 합니다. 따라서기업은 과거의 거래나 사건과 관련하여 원래 인식하였던 항목에 따라 배당의 법인세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 이 개정 내용을 처음 적용하는 경우, 가장 이른 비교기간 이후에 인식된 배당의 법인세효과에 이 개정 내용을 적용합니다. 기업의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1023호 '차입원가' 개정

이 개정은 기업이 적격자산을 후속적으로 의도된 용도로 사용하거나 판매할 준비가 되었을 때, 그 적격자산을 취득하기 위한 모든 차입금이 일반적인 목적으로 차입한 자금에 포함되는 것을 명확히 합니다.

기업은 처음 이 개정 내용을 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용할 수 있습니다. 기업의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

한편, 당사의 재무
제표는
2019년 1월 25일자 이사회에서 승인
되었으며, 2019년 3월 15일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

(2) 외화환산

재무제표 작성을 위해 당사의 경영성과와 재무상태는 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원화(KRW)'로 표시합니다.

당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 종료일에 외화로 표시된 화폐성 항목은 보고기간종료일의 환율로 재환산됩니다. 한편, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산되지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산되지 않습니다.

화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식합니다.

-
미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이

-
특정외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이

-
해외사업장과 관련하여 결제가 예정되지 않고 결제될 가능성도 없는 화폐성 채권이나 채무로서 해외사업순투자의 일부를 구성하는 항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 해외사업환산손익으로 인식하고 순투자의 전부나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 인식

(3) 금융자산

최초 인식과 측정

금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.

최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 당사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 당사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정합니다. 

금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.

금융자산의 관리를 위한 당사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.

시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 당사가 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.

후속 측정

후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.

-
상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)

-
누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)

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제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)

-
당기손익-공정가치 측정 금융자산

상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)

당사는 아래 조건을 모두 만족하는경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.

-
계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을보유하고,

-
금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)

당사는 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.

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계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,

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금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.

당사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품은 비유동자산으로 분류되는 채무상품에 포함됩니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)

최초 인식 시점에, 당사는 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.

이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 당사가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식되며, 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.

당사는 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.

이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.

복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다.

주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다.

- 제거

금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.

-
금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나

-
당사는 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through) 계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있다. 이 경우에 당사는 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전한다.

당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 당사가 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 당사는 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 당사가 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.

보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.

금융자산의 손상

금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다.

-
유의적인 가정에 대한 공시

-
계약 자산을 포함한 매출채권

당사는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 당사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.

기대신용손실은 두 개의 단계로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다.
최초
인식
이후
신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여,손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.

매출채권과 계약자산에 대하여, 당사는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 당사는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 당사는 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.

(4) 재고자산
재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정합니다. 원가는 고정 및 변동제조간접비를 포함하며, 재고자산 분류별로 가장 적합한 방법으로 재고자산으로 배분되고 있으며, 이동평균법(단, 미착품은 개별법)으로 결정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.

(5) 종속기업, 관계기업, 공동기업
당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업, 관계기업, 공동기업에 대한 투자자산에 대하여 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(6) 유형자산
유형자산은 자산으로부터 발생하는 미래 경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성있게 측정할 수 있을 때 인식하며, 최초 인식 후 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가와 자산을 해제, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가 등을 포함하고 있습니다. 한편, 후속원가는 유형자산의 인식기준을 충족하는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 토지는 감가상각을 하고 있지 않으며, 그 외의 유형자산에 대해서는 원가에서 잔존가치를 차감한 금액을 다음의 추정 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분
내용연수

건물
50년

구축물
25년

기계장치
12년

차량운반구
6년

공구와기구
6년

비품
6년

기타의유형자산
12년

한편, 당사는 유형자산의 상각방법, 잔존가치 및 내용연수를 매 회계연도말에 재검토하고 있으며, 재검토 결과 추정치의 변경이 필요한 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과시에는 자산의 장부금액을 회수가능액으로 조정하고 그 차액을 당기손실(손상차손)로 인식하고 있습니다.
유형자산의
처분시
(
즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날)
또는 사용이나 처분을 통하여 미래 경제적효익이 기대되지 않을 때 장부금액은 제거하며, 제거로 인하여 발생하는 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(7) 투자부동산
임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있으며, 취득시 발생한 거래원가를 가산하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며,최초 인식 후 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성있게 측정할 수 있을 때 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다.

투자부동산을 처분(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날)하거나 사용을 통하여 더 이상 미래경제적효익을 얻을 수 없을 것으로 예상되는 경우 재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생되는 순처분금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인해 발생하는 손익에 포함될 대가 (금액)는 기업회계기준서 제1115호의 거래가격 산정에 관한 요구사항에 따라 산정됩니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다. 한편, 당사는 투자부동산의 상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 있으며, 재검토 결과 추정치의 변경이 필요한 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(8) 무형자산
1) 개별취득하는 무형자산 
내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다. 

2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가
신규개발은 선행연구, 양산개발 프로젝트로 구분됩니다. 당사는 양산개발 프로젝트에서 발생한 지출을 무형자산으로 인식하고, 선행연구 프로젝트에서 발생한 지출은 연구개발비로 보아 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 당사가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다. 

내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

3) 사업결합으로 취득한 무형자산

사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에는 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

당사는 무형자산에 대해서 추정 경제적 내용연수동안 정액법으로 상각하고 있으며, 대표 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분
내용연수

개발비
5년

산업재산권
10년

소프트웨어
5년

고객관계
15년

기술력
5년

4) 무형자산의 제거

무형자산을 처분

(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날)
하거나 사용이나 처분
을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(9) 매각예정비유동자산
당사는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래로 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 통상적이고 관습적인 거래조건만으로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주됩니다. 경영진은 자산의 매각계획을 확약해야 하며 분류시점에서 1년 이내에 매각완료요건이 충족될 것으로 예상되어야 합니다.

당사가 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자 전체 또는 일부의 매각계획을 확약하는 경우, 매각될 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자 전체 또는 일부는 상기에서 언급된 매각예정분류기준을 충족하는 경우 매각예정으로 분류합니다.

(10) 비금융자산의 손상
당사는 영업권이나 회원권과 같은 비한정내용연수를 가진 자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 상각자산은 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 당기손익으로 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 개별 자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단에서의 현금유입과 거의 독립적으로 창출된다면 회수가능가액은 개별 자산별로 결정하고 만약 독립적으로 창출되지 않는다면 회수가능액을 당해 자산이 속한 현금창출단위별로 결정하고 있습니다. 손상차손을 인식한 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고기간 종료일에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.

(11) 차입원가
적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로서 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 자본화가능 차입원가에서 차감합니다. 한편, 기타 차입원가는 발생기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(12) 금융부채와 지분상품
1) 부채ㆍ자본 분류
채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

2) 지분상품

지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다. 

자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.

3) 금융부채

최초 인식과 측정

금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다. 모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.

당사의 금융부채는 매입부채와 기타 미지급금, 당좌차월을 포함한 대여 및 차입과 파생상품부채를 포함합니다.

후속 측정

금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채

당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.

금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.

단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다.

대여금 및 차입금

최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다.

이 범주는 일반적으로 이자부 대여나 차입에 적용합니다. 

4) 금융보증부채
금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.

금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되지 않았다면 다음
중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.

(가)
기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따라 산정한 손실충당금 금액

(나)

최초인식금액에서 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

5) 금융부채의 제거

금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니
다.

(13) 충당부채
충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식합니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 종료일 현재 최선의 추정치입니다. 충당부채가 현재의 의무를 이행하기 위하여 예상되는 현금흐름을 이용하여 측정될 경우, 충당부채의 장부금액은 그러한 현금흐름의 현재가치입니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 의무이행시점에 제 3 자가 변제할 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.

당사는 매 보고기간 종료일마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 종료일 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 한편, 충당부채는 의무이행을 위하여경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

1) 제품보증
제품보증충당부채는 관련 제품의 판매일에 해당 의무를 이행하기 위하여 필요한 지출에 대한 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 

(14) 퇴직급여비용과 해고급여

확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다.

확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로구성되어 있습니다.

당사는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.

재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

해고급여에 대한 부채는 당사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 당사가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른날에 인식하고 있습니다.

종업원이나 제3자의 재량적 기여금은 제도에 대한 그러한 기여금이 납부될 때 근무원가를 감소시키고 있습니다. 제도의 공식적 규약에 종업원이나 제3자로부터의 기여금이 있을 것이라고 특정할 때, 회계처리는 다음과 같이 기여금이 근무용역에 연계되어 있는지 여부에 달려 있습니다.

만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있지 않다면(예를 들어 사외적립자산의 손실이나 보험수리적손실에서 발생하는 과소적립액을 감소시키기 위한 기여금), 기여금은 순확정급여부채(자산)의 재측정에 영향을 미칩니다.

만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있다면 기여금은 근무원가를 감소시킵니다. 근무연수에 따라 결정되는 기여금액의 경우 당사는 총급여에 대해 기업회계기준서 제1019호 문단 70에서 요구하는 배분방법에 따라 근무기간에 기여금을 배분합니다. 반면에 근무연수와 독립적인 기여금액의 경우 당사는 이러한 기여금을 관련 근무용역이 제공되는 해당기간의 근무원가의 감소로 인식합니다.

(15) 파생상품

당사는 이자율위험과 외화위험을 관리하기 위하여 통화선도, 이자율스왑, 통화스왑 등 다수의 파생상품계약을 체결하고 있습니다.

파생상품은 최초 인식 시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하였으나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다. 

공정가치가 정(+)의 값을 갖는 파생상품은 금융자산으로 인식하며, 부(-)의 값을 갖는파생상품을 금융부채로 인식하고 있습니다. 파생상품은 파생상품의 잔여만기가 12개월을 초과하고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 기타 파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다.

1) 내재파생상품
파생상품이 아닌 주계약에 내재된 파생상품은 내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고 내재파생상품과 동일한 조건을 가지는 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 합성계약의 공정가치변동을 당기손익으로 인식하지 않는 경우 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.

내재파생상품과 관련되어 있는 합성계약의 잔여만기가 12개월을 초과하고, 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 내재파생상품은 비유동자산 또는 비유동부채로 표시하고 있습니다. 기타 내재파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다.

2) 위험회피회계

당사는 파생상품, 내재파생상품 또는 회피대상위험이 외화위험인 경우에는 비파생금융상품을 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피 또는 해외사업장순투자위험회피에 대한 위험회피수단으로 지정하고 있습니다. 확정계약의 외화위험회피는 현금흐름위험회피로 회계처리하고 있습니다.

당사는 위험회피 개시시점에 위험관리목적, 위험회피전략 및 위험회피수단과 위험회피대상항목의 관계를 문서화하고 있습니다. 또한 당사는 위험회피의 개시시점과 후속기간에 위험회피수단이 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 또는 현금흐름의 변동을 상쇄하는데 매우 효과적인지 여부를 문서화하고 있습니다. 

3) 공정가치위험회피

당사는 위험회피수단으로 지정되고 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치변동을 즉시 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동도 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피수단의 공정가치변동과 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동은 포괄손익계산서상 위험회피대상항목과 관련된 항목에 인식하고 있습니다.

공정가치위험회피회계는 당사가 위험회피관계의 지정을 철회하는 경우, 위험회피수단이 소멸, 매각, 종료 또는 행사되는 경우 또는 공정가치위험회피회계의 적용요건을더 이상 충족하지 않는 경우에 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

4) 현금흐름위험회피
당사는 위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 현금흐름위험회피적립금에 누계하고 있습니다. 위험회피에 비효과적인 부분과 관련된 손익은 당기손익으로 인식하고, 포괄손익계산서상 '기타영업외손익'항목으로 처리하고 있습니다.

이전에 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단 평가손익은 위험회피대상항목이 당기손익에 영향을 미치는 때에 당기손익으로

재분류하고 있으며,재분류된 금액은 포괄손익계산서상 위험회피대상항목과 관련된 항목에 인식하고 있습니다. 그러나 위험회피대상 예상거래에 따라 향후 비금융자산이나 비금융부채를 인식하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단 평가손익은 자본에서 제거하여 비금융자산 또는 비금융부채의 최초 원가에 포함하고 있습니다.

현금흐름위험회피회계는 당사가 위험회피관계의 지정을 철회하는 경우, 위험회피수단이 소멸, 매각, 종료, 행사되는 경우 또는 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않는 경우에 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계 중단시점에서 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단의 평가손익은 계속하여 자본으로 인식하고 예상거래가 궁극적으로 당기손익으로 인식될 때 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 그러나 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것으로 예상되는 경우에는자본으로 인식한 위험회피수단의 누적평가손익은 즉시 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

(16)
고객과의 계약에서 생기는 수익

당사는 고객으로부터 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 금액을 수익으로 측정하고 있습니다. 당사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 당사의 활동별 수익인식요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다.

1) 재화의 판매

당사는
자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점인 일반적으로 재화의 인도 시점에 수익을 인식하고 있습니다.
당사는 계약 내의 다른 약속이 거래대가의 일부분이 배부되어야 하는 별도의 수행의무인지 고려합니다. 재화 판매의 거래 가격을 산정할 때, 당사는 변동 대가, 유의적 금융요소, 비현금대가, 고객에게 지급할 대가를 고려합니다.

-

보증 의무

당사는 법의 요구에 따라 판매 시점에 결함이 존재하는 제품을 수리하는 보증을 제공하고 있습니다. 이러한 확신유형 보증은 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 회계처리합니다. 판매보증충당부채는 주석 17번을 참조바랍니다. 당사는 판매 시점에 존재한 결함 수리에

추가하여

보증을

추가로

제공합니다.재화와 용역유형 보증의 판매 계약은 2개의 수행의무로 구성된 것입니다. 재화의 이전과 용역유형 보증을 제공하는 약속은 구별될 수 있기 때문입니다. 거래가격의 일부를 용역유형 보증에 배부하고 계약 부채로 인식합니다. 용역유형 보증은 시간경과에 따라 제공되므로 그 제공기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

2) 용역의 제공

용역의 제공으로 인한 수익은
투입법에 따른 진행률로 기간에 걸쳐
인식하고 있습니다. 당사는 수행된 용역을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 방법을 사용하기 위하여 거래의 성격에 따라, 작업수행정도의 조사, 총예상용역량 대비 현재까지 수행한 누적용역량의 비율, 총추정원가 대비 현재까지 발생한 누적원가의 비율 등의 제공한 용역을 신뢰성있게 측정할 수 있는 방법을 사용하여 진행률을 결정하고 있습니다.

3
) 로열티수익

로열티수익은 관련된 계약의 경제적 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하고 있습니다.

4) 배당금수익과 이자수익

투자로부터 발생하는 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고있습니다.

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 유효이자율은금융자산의 예상만기에 걸쳐 수취할 미래현금의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다. 

5) 임대수익

운용리스로부터 발생하는 수익인식에 대한 당사의 회계정책은 주석 2.(21)에서 설명하고 있습니다.

(17) 장기종업원급여

당사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이러한 급여의 예상원가는 확정급여연금제도에서 사용된 것과 동일한 회계처리방법을 사용하여 근무기간 동안 인식됩니다. 보험수리적 가정의 변경 및 보험수리적 가정과 실제로 발생한 결과의 차이로 인해 발생하는 보험수리적손익은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 또한, 이러한 채무는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가되고 있습니다.

(18) 법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

1) 당기법인세

당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정 항목 때문에 과세소득과 손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다. 

2) 이연법인세

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 일시적 차이가 영업권으로부터 발생하거나, 자산과 부채의 최초 인식 시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는 거래(사업결합 제외)에서 발생하는 이연법인세자산과 부채는 인식하지 않습니다.

당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다. 또한, 이러한 자산과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 종료일에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 종료일 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 종료일 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 기업이 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우 상계합니다.

3) 당기법인세와 이연법인세

당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 당기손익 외의 항목, 즉 기타포괄손익 또는 자본에 직접 인식되는 항목과 관련되어 있거나, 사업결합의 최초 회계처리에서 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합의 경우에는 영업권을 계산하거나 피취득자의 식별가능한 자산, 부채 및 우발부채의 공정가치 순액에 대한 당사의 지분이 사업결합원가를초과하는 금액을 결정하는 과정에서 법인세효과를 고려합니다.

(19) 공정가치
공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.

(수준 1)

측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

(수준 2)
수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수

(수준 3)
자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

(20) 사업결합

종속기업 및 사업의 취득은 취득법을 적용하여 회계처리하였습니다. 사업결합 이전대가는 피취득자에 대한 지배력을 대가로 이전하는 자산, 당사가 발행하였거나 부담하는 부채 및 발행한 지분의 취득일의 공정가치(교환일에)의 합계로 산정하고 있습니다. 취득관련원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

취득일에 식별가능한 취득자산, 인수부채 및 우발부채는 다음을 제외하고는 취득일에 공정가치로 인식하고 있습니다.

-

이연법인세자산이나 부채와 종업원급여약정과 관련된 자산이나 부채는 각각 기업회계기준서 제1012호 '법인세'와 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'에 따라 인식하고 측정하고 있습니다.

-

당사가 피취득자의 주식기준보상을 자신의 주식기준보상으로 대체하면서 발생한 부채나 지분상품은 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'에 따라 측정하고 있습니다.

-

기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 따라 매각예정자산으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 기업회계기준서 제1105호에 따라 측정하고 있습니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 당사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액이 취득일 현재 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 당사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액을 초과하는 금액이 재검토 후에도 존재하는 경우에, 그 초과금액은 즉시 염가매수차익으로 당기손익에 반영하고 있습니다.

취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시에 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우에는 이러한 비지배지분은 취득일에 1) 공정가치나 2) 피취득자의 식별가능한 순자산에 대하여 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫 중 하나의 방법으로 측정할 수 있습니다. 이러한 측정기준의 선택은 각 취득거래별로 이루어집니다. 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정합니다.

사업결합으로 인한 당사의 이전대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산과 부채를 포함하고 있으며 조건부 대가는 취득일의 공정가치로 측정하고 사업결합으로 인한 이전대가의 일부로 포함되어 있습니다. 취득일 이후 공정가치의 변동액은 측정기간 조정사항의 조건을 충족하는 경우 소급하여 조정하고 해당 영업권에서 조정하고 있습니다. 측정기간 조정사항이란 '조정기간'(취득일로부터 1년을 초과할 수 없음)동안취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대한 추가적 정보를 획득하여 발생하는 조정사항을 말합니다.

측정기간 조정사항의 조건을 충족하지 않는 조건부 대가의 공정가치 변동액은 조건부 대가의 분류에 따라 회계처리하고 있습니다. 자본으로 분류된 조건부 대가는 이후보고일에 재측정하지 않고 결제되는 경우 자본으로 회계처리하고 있습니다. 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가는 기업회계기준 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'이나 기업회계기준 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 이후 보고일에 재측정하고 적절한 경우 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하고 있습니다.

단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 당사는 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득일 이전에 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액은 이전에 보유한 지분을 직접 처분하는 경우와 동일하게 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간말까지 완료되지 못한다면, 당사는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 재무제표에 보고하고 있습니다. 측정기간(위 참고) 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 당사는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식된 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하거나 추가적인 자산과 부채를 인식하고 있습니다.

(21) 리스

당사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에 이전되는 리스계약을 금융리스로 분류하고, 금융리스 외의 모든 리스계약을 운용리스로 분류하고 있습니다.

1) 당사가 리스제공자인 경우

당사는 금융리스의 경우, 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로인식하고, 금융리스순투자 미회수분에 대하여 유효이자율법을 적용하여 이자수익을 인식하고 있습니다.

운용리스로부터 발생하는 리스료수익을 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 수익으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 정액기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하고 있습니다.

2) 당사가 리스이용자인 경우

당사는 리스기간개시일에 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 재무상태표에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다.

리스료는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 이자비용과 리스부채의 상환액으로 배분하고 있습니다. 차입원가에 대한 당사의 회계정책에 따라 당해 적격자산의 일부로 자본화되는 경우를 제외한 금융원가는 발생 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다. 운용리스료는 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 운용리스에서 발생한 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.

운용리스 계약시 리스인센티브를 받은 경우 이를 부채로 인식하고 있으며, 리스인센티브의 효익은 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면,

정액기준으로

리스비용에서

차감하는

형식으로

인식하고 있습니다.

(22) 정부보조금

당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.

시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이로 측정하고 있습니다.

자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

수익관련정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 당사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은

수취할

권리가

발생하는

기간에

당기손익으로 인식하고 있습니다.

(23) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상

영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.

비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

(24)
온실가스배출권

당사는 '온실가스 배출권의 할당 및 거래에 관한 법률'이 시행됨에 따라 발생되는 온실가스 배출권 및 배출부채에 대하여 아래와 같이 회계처리하고 있습니다.

① 온실가스 배출권
온실가스 배출권은 정부에서 무상으로 할당받은 배출권과 매입 배출권으로 구성됩니다. 

당사는 의무를 이행하기 위한 목적으로 보유하는 배출권은 무형자산으로 분류하고 있습니다.

② 배출부채
배출부채는 온실가스를 배출하여 정부에 배출권을 제출해야 하는 현재의무로서, 해당 의무를 이행하기 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우 높고, 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 

3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천

주석 2에서 기술된 당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정과 관련 가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타 요인들에 바탕을 두고 있습니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.

추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.

(1) 고객과의 계약에서 생기는 수익
당사는 투입법이 용역의 진행을 측정하는 최선의 방법으로 판단하였습니다. 당사의 노력(발생한 원가)과 용역의 제공이 직접적으로 관련되기 때문입니다. 당사는 용역을완료하는데 예상되는 총예정원가에 실제 투입한 원가의 비율에 근거하여 수익을 인식합니다.

(2) 확정급여형 퇴직급여제도

당사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다. 당기말 현재 확정급여형 퇴직급여채무는 195,586백만원 (전기말: 173,575백만원)이며, 세부사항은 재무제표에 대한 주석 19번에서 기술하고있습니다.

(3) 금융상품의 공정가치 평가
주석 32번에 기술된 바와 같이, 당사는 특정 유형의 금융상품의 공정가치를 추정하기 위해 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함하는 평가기법을 사용하였습니다. 주석 32번은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 주요 가정의 세부내용과 이러한 가정에 대한 민감도 분석내용을 제공하고 있습니다. 경영진은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 평가기법과 가정들이 적절하다고 믿고 있습니다.

4. 부문정보 

(1) 당기말 현재 사업별부문에 대한 일반정보는 다음과 같습니다.

구 분
분류기준
주요 재화 및 용역
주요 고객

차량부품
경영관리목적
차량부품, 모듈
현대자동차(주), 기아자동차(주)

기 계
경영관리목적
공작기계, 항공특수, 산업기계
국방부, 방위사업청 외

(2) 당기 및 전기 사업별 부문의 손익은 다음과 같습니다.

① 당기
(단위:천원)

구 분
차량부품
기계
합 계

매출액
6,223,490,631
982,208,927
7,205,699,558

영업손익
102,146,250
(108,668,066)
(6,521,816)

② 전기
(단위:천원)

구 분
차량부품
기계
합 계

매출액
5,976,184,065
989,348,720
6,965,532,785

영업손익
52,395,910
(53,192,094)
(796,184)

(3) 당기말 및 전기말 사업별 부문의 주요 자산현황은 다음과 같습니다.

① 당기말
(단위:천원)

구 분
차량부품
기계
합 계

재고자산
198,182,303
351,196,029
549,378,332

유형자산
1,703,015,297
220,029,827
1,923,045,124

무형자산
123,261,674
65,359,673
188,621,347

② 전기말
(단위:천원)

구 분
차량부품
기계
합 계

재고자산
236,368,583
369,421,956
605,790,539

유형자산
1,732,294,559
238,415,561
1,970,710,120

무형자산
131,777,631
86,032,681
217,810,312

(4) 당기말 및 전기말 현재 사업별 부문의 주요 부채현황은 다음과 같습니다.

① 당기말
(단위:천원)

구 분
차량부품
기계
합 계

매입채무 및 기타채무
824,888,874
341,978,637
1,166,867,511

② 전기말
(단위:천원)

구 분
차량부품
기계
합 계

매입채무 및 기타채무
875,535,217
403,295,547
1,278,830,764

(5) 주요고객에 대한 정보

차량부품 및 모듈 판매로 인한 수익

7,205,700
백만원(전기: 6,965,533백만원)에는 당사의 주요 고객인 기아자동차(주)와 현대자동차(주)에 대한 매출액 2,877,063백만원(전기: 2,520,045백만원)과
911,043
백만원(전기: 744,882백만원)이 각각 포함되어있습니다.

5. 매출채권, 대여금및기타채권 

(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

매출채권
1,485,054,396
1,081,423,981

차감: 대손충당금
(13,055,716)
(7,250,008)

매출채권(순액)
1,471,998,680
1,074,173,973

(2) 당기말 및 전기말 현재 대여금및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

미수금
74,925,918
26,102,614
74,242,629
22,535,567

차감: 대손충당금
(1,247,534)
-
(2,606,236)
-

미수금(순액)
73,678,384
26,102,614
71,636,393
22,535,567

대여금
-
338,968
-
148,504

차감: 대손충당금
-
(214,367)
-
-

대여금(순액)
-
124,601
-
148,504

보증금
-
15,669,316
-
21,569,279

순확정급여자산
-
-
-
14,988,524

합 계
73,678,384
41,896,531
71,636,393
59,241,874

(3) 신용위험 및 대손충당금 
상기 매출채권과 대여금및기타채권은 상각후원가로 측정됩니다.

만기를 경과한 매출채권 및 미수금에 대해서는 거래상대방의 과거 채무불이행 경험 및 현재의 재무상태와 담보 등 분석에 근거하여 결정된 미회수 추정금액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 

1) 당기말 및 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권 및 미수금의 연령분석은 다음과 같습니다.

① 당기말
(단위:천원)

구 분
매출채권
미수금

만기경과후 1년 이내
64,799,827
8,235,215

만기경과후 1~3년
8,433,947
2,144,561

만기경과후 3년 초과
16,717
17,303,846

합 계
73,250,491
27,683,622

② 전기말
(단위:천원)

구 분
매출채권
미수금

만기경과후 1년 이내
132,041,944
2,151,359

만기경과후 1~3년
8,619,077
1,798,918

만기경과후 3년 초과
35,727
16,372,510

합 계
140,696,748
20,322,787

2) 당기말 및 전기말 현재 개별적으로 손상된 매출채권 및 미수금의 내용은 다음과 같습니다.

① 당기말
(단위:천원)

구 분
매출채권
미수금

총 계
12,356,937
1,133,671

차감: 대손충당금
(12,356,937)
(1,133,671)

차 감 계
-
-

② 전기말
(단위:천원)

구 분
매출채권
미수금

총 계
11,405,726
2,916,763

차감: 대손충당금
(6,190,660)
(2,544,944)

차 감 계
5,215,066
371,819

당사는 개별적으로 담보를 제공받은 채권, 다툼이 있는 채권 및 부도채권 등에 대하여는 개별적으로 손상검사를 수행하고, 과거 회수 경험률 및 담보가치 등을 종합적으로 고려하여 손상을 인식하였습니다. 이외의 채권에 대해서는 과거 회수경험률을 근거로한 집합적 손상검사를 수행합니다.

3) 집합적 손상검사(유의적이지 않은) 채권
당기말 및 전기말 집합적 손상대상 채권은 다음과 같습니다.

① 당기말
(단위:천원)

구 분
매출채권
미수금

연체되지 않은 채권
31,908,705
577,404

만기경과후 1년 이내
18,673,188
135,690

만기경과후 1~3년
3,441,441
51,087

만기경과후 3년 초과
106,547
-

총 계
54,129,881
764,181

차감: 대손충당금
(698,778)
(113,863)

차 감 계
53,431,103
650,318

② 전기말
(단위:천원)

구 분
매출채권
미수금

만기경과후 1년 이내
52,726,882
5,363,844

만기경과후 1~3년
10,727,487
766,456

총 계
63,454,369
6,130,300

차감: 대손충당금
(1,059,348)
(61,292)

차 감 계
62,395,021
6,069,008

당기말 현재 손상되지 않은 만기미도래 매출채권 및 미수금은 각각
1,345,317,087천원(전기말 865,867,138천원) 및

71,447,059
천원(전기말 67,408,346천원) 입니다.

4) 당기 및 전기의 대손충당금 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

매출채권
미수금
대여금
매출채권
미수금

기초 대손충당금
7,250,008
2,606,236
-
6,526,761
1,587,236

대손상각비
7,590,634
366,101
214,367
529,178
1,019,000

제거
(1,803,489)
(1,743,599)
-
-
-

회수
18,563
18,796
-
194,069
-

기말 대손충당금
13,055,716
1,247,534
214,367
7,250,008
2,606,236

(4) 금융자산의 양도
당기말 및 전기말 현재 금융자산의 제거요건을 충족하지 못하는 매출채권의 양도내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
계정명
당기말
전기말

DA차입금
매출채권
13,530,927
-

단기차입금
13,530,927
-

할부금융 차입금
매출채권
19,583,791
4,889,777

단기차입금
19,583,791
4,889,777

6. 기타유동자산 

당기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

미수수익
4,795,794
6,254,543

선급금
6,635,224
7,441,939

선급비용
708,245
808,603

합 계
12,139,263
14,505,085

7. 재고자산 

당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
평가손실
충당금
장부금액
취득원가
평가손실
충당금
장부금액

제품
88,577,083
(6,816,432)
81,760,651
95,090,733
(5,159,943)
89,930,790

상품
1,679,197
(63,587)
1,615,610
1,512,056
(69,817)
1,442,239

반제품
192,881,817
(7,740,586)
185,141,231
231,211,312
-
231,211,312

재공품
40,358,422
(408,874)
39,949,548
30,116,966
-
30,116,966

원재료
235,608,986
(8,162,907)
227,446,079
211,257,375
(479,473)
210,777,902

부재료
1,116,078
-
1,116,078
1,275,917
-
1,275,917

저장품
4,020
-
4,020
13,582
-
13,582

미착품
12,345,115
-
12,345,115
41,021,831
-
41,021,831

합 계
572,570,718
(23,192,386)
549,378,332
611,499,772
(5,709,233)
605,790,539

당기 및 전기 중 비용으로 인식한 재고자산 원가에는 재고자산의 순실현가능가치의 하락으로 인한

평가손실 전입액 17,483,153
천원과 1,719,528천원이 각각 포함되어 있습니다.

8. 기타금융자산 

(1) 당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 세부 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

단기금융상품
839,050,000
-
536,800,000
-

장기금융상품
-
85,000
-
135,000

파생상품자산
843,346
-
-
-

기타장기금융자산
-
61,032,754
-
73,688,090

합 계
839,893,346
61,117,754
536,800,000
73,823,090

(2) 당기말 현재 기타장기금융자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
취득원가
공정가액
장부가액
누적평가차액

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품

(시장성 있는 지분증권)

㈜코렌텍
9,809,975
4,371,520
4,371,520
(5,438,455)

(시장성 없는 지분증권)

㈜애큐온캐피탈
500,000
83,261
83,261
(416,739)

현대다이모스㈜
9,957,454
41,619,453
41,619,453
31,662,000

㈜경남신문
20,992
3,489
3,489
(17,503)

㈜엠제이티앤아이
378,837
-
-
(378,837)

해비치호텔앤드리조트㈜
-
12,032,991
12,032,991
12,032,991

㈜모토윈
21,156
-
-
-

당기손익-공정가치 측정 채무상품

자본재공제조합
1,660,000
1,660,000
1,660,000
-

한국방위산업진흥회
1,250,000
1,250,000
1,250,000
-

한국자동차공업협동조합
4,000
4,000
4,000
-

한국금형공업협동조합
2,000
2,000
2,000
-

한국단조공업협동조합
4,000
4,000
4,000
-

수익권증서
2,040
2,040
2,040
-

합 계
23,610,454
61,032,754
61,032,754
37,443,457

(3) 전기말 현재 기타장기금융자산은 매도가능금융자산으로 구성되어 있으며, 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
취득원가
공정가액
장부가액
누적평가차액

지분증권

(시장성 있는 지분증권)

쌍용자동차㈜
4,058,954
1,222,461
1,222,461
(2,836,493)

㈜코렌텍
9,809,975
8,448,250
8,448,250
(1,361,725)

STX중공업㈜
700,000
128,945
128,945
58,945

(시장성 없는 지분증권)

㈜애큐온캐피탈
500,000
86,513
86,513
(413,487)

현대다이모스㈜
9,957,454
48,920,870
48,920,870
38,963,416

㈜경남신문
20,992
3,489
3,489
(17,503)

㈜엠제이티앤아이
378,837
-
-
(378,837)

해비치호텔앤드리조트㈜
-
11,955,522
11,955,522
11,955,522

㈜모토윈
21,156
-
-
-

출자증권

자본재공제조합
1,660,000
1,660,000
1,660,000
-

한국방위산업진흥회
1,250,000
1,250,000
1,250,000
-

한국자동차공업협동조합
4,000
4,000
4,000
-

한국금형공업협동조합
2,000
2,000
2,000
-

한국단조공업협동조합
4,000
4,000
4,000
-

수익권증서
2,040
2,040
2,040
-

합 계
28,369,408
73,688,090
73,688,090
45,969,838

(4) 당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목
구 분
당기말
전기말
사용제한 내역

현금및현금성자산
자유예금
62,667
62,667
자유예금 일부 압류

단기금융상품
정기예금
28,000,000
36,800,000
동반성장 펀드 관련 제한

정기예금
50,000
-
면허 관련 담보 제공

장기금융상품
당좌개설보증금
5,000
5,000
당좌구좌 개설 관련

정기예금
80,000
130,000
면허 관련 담보 제공

합 계
28,197,667
36,997,667

9. 종속기업투자

당기말 및 전기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

종속기업명
주요영업활동
소재지
소유지분율
(%)
당기말
전기말

취득원가
장부가액
취득원가
장부가액

강소현대위아유한공사
자동차 부품제조
중국
100
114,177,236
114,177,236
114,177,236
114,177,236

Hyundai-Wia Europe GmbH
공작기계 판매
독일
100
14,124,415
14,124,415
14,124,415
14,124,415

Hyundai-Wia Machine America Corp.
공작기계 판매
미국
100
25,478,820
-
25,478,820
-

Hyundai-Wia India PVT LTD.
자동차 부품제조
인도
100
25,258,600
25,258,600
25,258,600
25,258,600

Hyundai-Wia Mexico,S.de R.L. de C.V.
자동차 부품제조
멕시코
100
221,765,000
221,765,000
221,765,000
221,765,000

현대위아터보(주)
자동차 부품제조
한국
100
15,285,983
15,285,983
15,285,983
15,285,983

합 계
416,090,054
390,611,234
416,090,054
390,611,234

10. 관계기업투자 및 공동기업투자

(1) 당기말 및 전기말 현재 관계기업의 현황은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

관계기업명
주요
영업활동
소재지
소유지분율
(%)
당기말
전기말

취득원가
장부가액
취득원가
장부가액

현대위아기차발동기(산동)유한공사
자동차 부품제조
중국
30
115,180,603
115,180,603
115,180,603
115,180,603

현대종합특수강(주)
철강선 제조
한국
40
114,710,882
114,710,882
114,710,882
114,710,882

합 계
229,891,485
229,891,485
229,891,485
229,891,485

(2) 당기말 및 전기말 현재 공동기업의 현황은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

공동기업명
주요
영업활동
소재지
소유지분율
(%)
당기말
전기말

취득원가
장부가액
취득원가
장부가액

위아-마그나파워트레인(주)
자동차 부품제조
한국
50
6,649,322
6,649,322
6,649,322
6,649,322

11. 유형자산 

(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

① 당기말
(단위:천원)

구 분
취득원가
감가상각누계액
손상차손누계액
장부금액

토지
622,734,058
-
-
622,734,058

건물
507,209,478
(65,045,465)
-
442,164,013

차감: 정부보조금
(4,997,088)
-
-
(4,997,088)

구축물
51,904,543
(18,275,809)
-
33,628,734

기계장치
1,311,225,189
(624,730,182)
-
686,495,007

차량운반구
5,677,712
(3,881,983)
-
1,795,729

공구와기구
198,700,252
(140,278,120)
-
58,422,132

비품
93,834,178
(72,179,725)
-
21,654,453

기타유형자산
31,478,977
(22,210,668)
-
9,268,309

건설중인자산
51,971,147
-
(91,370)
51,879,777

합 계
2,869,738,446
(946,601,952)
(91,370)
1,923,045,124

② 전기말
(단위:천원)

구 분
취득원가
감가상각누계액
손상차손누계액
장부금액

토지
616,166,767
-
-
616,166,767

건물
523,618,656
(59,071,260)
-
464,547,396

차감: 정부보조금
(5,101,461)
-
-
(5,101,461)

구축물
52,269,622
(17,152,775)
-
35,116,847

기계장치
1,316,618,641
(621,507,113)
(202,197)
694,909,331

차량운반구
5,298,670
(3,382,056)
-
1,916,614

공구와기구
197,715,979
(132,785,973)
-
64,930,006

비품
89,956,665
(63,237,054)
-
26,719,611

기타유형자산
31,296,086
(19,909,584)
-
11,386,502

건설중인자산
60,209,877
-
(91,370)
60,118,507

합 계
2,888,049,502
(917,045,815)
(293,567)
1,970,710,120

(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기
(단위:천원)

구 분
기초
취득
대체
처분
감가상각비
손상차손환입
기타
기말

토지
616,166,767
9,737,979
-
(3,170,688)
-
-
-
622,734,058

건물
464,547,396
5,392,003
54,268
(17,612,074)
(10,217,580)
-
-
442,164,013

차감: 정부보조금
(5,101,461)
-
-
-
104,373
-
-
(4,997,088)

구축물
35,116,847
1,211,748
373,967
(938,301)
(2,135,527)
-
-
33,628,734

기계장치
694,909,331
53,416,514
57,254,073
(4,871,986)
(98,452,886)
202,197
(15,962,236)
686,495,007

차량운반구
1,916,614
718,317
-
(94,282)
(744,920)
-
-
1,795,729

공구와기구
64,930,006
13,238,961
1,638,467
(35,213)
(20,484,411)
-
(865,678)
58,422,132

비품
26,719,611
4,776,321
-
(547)
(9,840,932)
-
-
21,654,453

기타유형자산
11,386,502
444,887
117,459
(379,454)
(2,301,085)
-
-
9,268,309

건설중인자산
60,118,507
51,199,504
(59,438,234)
-
-
-
-
51,879,777

합 계
1,970,710,120
140,136,234
-
(27,102,545)
(144,072,968)
202,197
(16,827,914)
1,923,045,124

(*)기타증감은 매각예정비유동자산으로 대체로 인한 감소로 구성되어 있습니다.

② 전기
(단위:천원)

구 분
기초
취득
대체
처분
감가상각비
손상차손
손상차손환입
기말

토지
615,962,953
203,814
-
-
-
-
-
616,166,767

건물
422,505,059
42,949,129
8,782,060
-
(9,688,852)
-
-
464,547,396

차감: 정부보조금
(6,029,933)
821,362
-
-
107,110
-
-
(5,101,461)

구축물
36,530,204
725,298
5,423
-
(2,144,078)
-
-
35,116,847

기계장치
558,211,013
116,890,481
110,901,098
(228,846)
(91,095,727)
-
231,312
694,909,331

차량운반구
2,350,640
315,261
-
(1,250)
(748,037)
-
-
1,916,614

공구와기구
63,217,102
15,049,458
7,383,246
(2,399)
(20,717,401)
-
-
64,930,006

비품
29,380,153
5,248,225
2,088,758
(109)
(9,997,416)
-
-
26,719,611

기타유형자산
13,015,731
501,709
244,319
-
(2,375,257)
-
-
11,386,502

건설중인자산
140,908,356
48,706,425
(129,404,904)
-
-
(91,370)
-
60,118,507

합 계
1,876,051,278
231,411,162
-
(232,604)
(136,659,658)
(91,370)
231,312
1,970,710,120

(3) 담보로 제공된 자산

장부금
액
57,254
백만원(채권최고액
6,644
백만원)의 토지는 정부보조금에 대한 담보로 제공되고 있습니다. 당사는 이 자산을 다른 차입금의 담보로 제공하거나 다른 기업에 매도할 수 없습니다.

12. 투자부동산

(1) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산으로 분류된 토지의 장부가액은

1,522,714
천원이
며 당기 및 전기 중 증감은 없습니다.

(2) 당사의 모든 투자부동산은 직접 소유하고 있는 부동산이며, 당기 및 전기에 관련 수익은 발생하지 않았습니다.

(3)

투자부동산으로 분류된 토지의 당기말 현재 장부금액과 공정가치는 중요한 차이가 없습니다.

13. 무형자산 

(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 내용은 다음과 같습니다.

① 당기말
(단위:천원)

구 분
취득원가
감가상각누계액
손상차손누계액
장부금액

개발비
381,424,679
(225,389,550)
(5,524,052)
150,511,077

차감: 정부보조금
(1,333,638)
-
-
(1,333,638)

산업재산권
2,285,000
(934,302)
-
1,350,698

소프트웨어
79,053,148
(66,704,070)
-
12,349,078

로열티
24,720,015
(22,564,607)
(1,206,358)
949,050

회원권
18,682,446
-
-
18,682,446

고객관계
8,345,240
(2,318,122)
-
6,027,118

기술력
513,106
(427,588)
-
85,518

합 계
513,689,996
(318,338,239)
(6,730,410)
188,621,347

② 전기말
(단위:천원)

구 분
취득원가
감가상각누계액
손상차손누계액
장부금액

개발비
370,391,990
(191,395,376)
(5,524,052)
173,472,562

차감: 정부보조금
(2,104,363)
-
-
(2,104,363)

산업재산권
2,135,208
(730,042)
-
1,405,166

소프트웨어
77,149,989
(57,958,524)
-
19,191,465

로열티
24,305,659
(21,703,458)
(1,206,358)
1,395,843

회원권
17,678,033
-
-
17,678,033

고객관계
8,345,240
(1,761,773)
-
6,583,467

기술력
513,106
(324,967)
-
188,139

합 계
498,414,862
(273,874,140)
(6,730,410)
217,810,312

(2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기
(단위:천원)

구 분
기초
취득
상각비
손상차손
기말

개발비
173,472,562
30,099,696
(42,477,135)
(10,584,046)
150,511,077

차감: 정부보조금
(2,104,363)
-
770,725
-
(1,333,638)

산업재산권
1,405,166
161,117
(204,260)
(11,325)
1,350,698

소프트웨어
19,191,465
1,903,159
(8,745,546)
-
12,349,078

로열티
1,395,843
414,356
(861,149)
-
949,050

회원권
17,678,033
1,004,413
-
-
18,682,446

고객관계
6,583,467
-
(556,349)
-
6,027,118

기술력
188,139
-
(102,621)
-
85,518

합 계
217,810,312
33,582,741
(52,176,335)
(10,595,371)
188,621,347

② 전기
(단위:천원)

구 분
기초
취득
상각비
손상차손
손상차손환입
기말

개발비
181,803,570
33,802,149
(36,533,607)
(5,706,879)
107,329
173,472,562

차감: 정부보조금
(2,440,775)
(391,976)
728,388
-
-
(2,104,363)

산업재산권
846,866
718,660
(160,360)
-
-
1,405,166

소프트웨어
24,971,829
2,942,007
(8,722,371)
-
-
19,191,465

로열티
2,777,897
847,364
(1,023,060)
(1,206,358)
-
1,395,843

회원권
17,351,730
326,303
-
-
-
17,678,033

고객관계
7,139,817
-
(556,350)
-
-
6,583,467

기술력
290,760
-
(102,621)
-
-
188,139

합 계
232,741,694
38,244,507
(46,369,981)
(6,913,237)
107,329
217,810,312

(3) 당기 및 전기 중 비용으로 인식된 연구개발활동과 관련하여 지출된 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

판매비와 관리비
24,564,329
20,991,480

매출원가(제조원가)
1,373,446
1,540,087

합 계
25,937,775
22,531,567

(4) 당기 인식한 무형자산 손상차손 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
기말장부금액
손상차손

당기인식(*1)
환입 등
누계액

차량부품
96,700,808
-
-
(2,731,580)

기계
53,827,329
(10,595,371)
-
(2,792,472)

합 계
150,528,137
(10,595,371)
-
(5,524,052)

(*1)

개발 프로젝트별 손상검사를 수행하여 양산이 미확정된 프로젝트는 장부금액 전액 감액하였습니다. 손상차손 금액은 기타영업외비용으로 처리하였습니다.
당기 중 손상차손을 인식한 10,595,371천원은 재무제표에서 제거하였습니다.

(5) 당기말 현재 당사의 주요 개발비 현황은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
상각자산
건설중인 자산
장부금액
잔여상각기간

차량부품(*1)
66,844,382
28,781,676
95,626,058
1~5년

기계(*2)
33,993,311
19,558,070
53,551,381
1~5년

합 계
100,837,693
48,339,746
149,177,439

당기말 현재 개별 프로젝트의 장부금액이 전체 개발비의 10%를 초과하는 중요한 개발비는 해당사항이 없습니다.

(*1)
모듈, 등속, 엔진, 변속 등 자동차 부품

(*2)
공작기계(선반/머시닝센터), 특수사업 등

14. 건설계약 

(1) 당기말 및 전기말 현재 미청구공사와 초과청구공사의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

누적발생원가
1,695,078,311
1,697,846,714

누적이익 및 손실(순액)
188,726,546
234,220,654

누적공사수익(미성공사) 합계
1,883,804,857
1,932,067,368

누적진행청구액
1,906,418,547
1,844,246,831

미청구공사
95,388,970
155,183,690

초과청구공사
118,002,660
67,363,153

당기말 및 전기말 현재 건설계약과 관련한 회수보류액은 없으며, 선수금은 각각 112,918천원과 3,245,139천원입니다. 한편, 당기말 현재 진행중인 공사와 관련한 총공사손실예상액은 640,931천원이며, 각 공사계약별로 미청구공사 또는 초과청구공사로 계상하고 있습니다. 

(2) 전기말 현재 진행 중이었던 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준 수익을 인식하는 계약으로서 계약의 총계약금액 및 총계약원가에 대한 당기 중 추정의 변경과 그러한 추정의 변경이 당기와 미래기간의 손익, 미청구공사에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분

추정총계약금액 및 
원가의 변동

세전 당기 손익에 
미치는 영향

세전 미래 손익에 
미치는 영향

미청구공사 변동

공사손실충당부채

기계부문

(36,356,420)
(32,822,871)
(3,533,549)
(32,822,871)
640,931

(3) 당기 중 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식한 계약으로서 계약금액이 전기 매출액의 5% 이상인 주요 계약은 없습니다.

15. 매입채무와 기타채무 

당기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
계정과목
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

매입채무
매입채무
1,057,337,135
-
1,136,163,164
-

기타채무
미지급금
85,186,573
1,549,602
123,616,752
1,054,313

미지급비용
17,824,091
-
16,643,194
-

수입보증금
-
1,409,940
-
262,340

예수보증금
-
336,000
-
1,091,000

장기선수수익
-
3,224,170
-
-

소 계
103,010,664
6,519,712
140,259,946
2,407,653

합 계
1,160,347,799
6,519,712
1,276,423,110
2,407,653

16. 차입금 및 사채 

(1) 당기말 및 전기말 현재 차입금 및 사채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

단기차입금
33,114,718
-
4,889,777
-

유동성장기부채
280,000,000
-
150,000,000
-

장기차입금
-
-
-
100,000,000

사채
-
1,147,390,665
-
1,196,919,414

합 계
313,114,718
1,147,390,665
154,889,777
1,296,919,414

(2) 당기말 단기차입금은 금융기관 등에 제공된 매출채권 금액으로 금융상품의 제거요건을 충족하지 않아 매출채권의 명목금액에 상당하는 금액을 차입금으로 인식하였습니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
차입처
연이자율(%)
당기말
전기말

시설대
신한은행
2.33
50,000,000
50,000,000

일반대출
2.67
20,000,000
20,000,000

일반대출
KEB하나은행
3.40
30,000,000
30,000,000

합 계
100,000,000
100,000,000

차감 : 유동성장기차입금
(100,000,000)
-

차감 계
-
100,000,000

(4) 당기말 및 전기말 현재 사채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
발행일
만기일
연이자율(%)
금 액

당기말
전기말

제72-2회공모사채
2012-12-05
2018-12-05
3.39
-
80,000,000

제73-2회공모사채
2013-04-09
2018-04-09
2.86
-
70,000,000

제74-2회공모사채
2014-04-08
2019-04-08
3.45
120,000,000
120,000,000

제75-1회공모사채
2014-11-27
2019-11-27
2.47
60,000,000
60,000,000

제75-2회공모사채
2014-11-27
2021-11-27
2.73
100,000,000
100,000,000

제76-1회공모사채
2015-02-10
2020-02-10
2.28
100,000,000
100,000,000

제76-2회공모사채
2015-02-10
2022-02-10
2.44
100,000,000
100,000,000

제77-1회공모사채
2015-05-13
2020-05-13
2.44
100,000,000
100,000,000

제77-2회공모사채
2015-05-13
2022-05-13
2.66
100,000,000
100,000,000

제78-1회공모사채
2016-04-11
2021-04-11
1.93
100,000,000
100,000,000

제78-2회공모사채
2016-04-11
2023-04-11
2.17
30,000,000
30,000,000

제79-1회공모사채
2017-02-21
2020-02-21
1.92
140,000,000
140,000,000

제79-2회공모사채
2017-02-21
2022-02-21
2.26
60,000,000
60,000,000

제80-1회공모사채
2017-07-24
2020-07-24
2.13
90,000,000
90,000,000

제80-2회공모사채
2017-07-24
2022-07-24
2.58
100,000,000
100,000,000

제81-1회공모사채
2018-04-17
2021-04-16
2.67
90,000,000
-

제81-2회공모사채
2018-04-17
2023-04-17
3.09
40,000,000
-

합 계
1,330,000,000
1,350,000,000

차감: 유동성사채
(180,000,000)
(150,000,000)

차감: 사채할인발행차금
(2,609,335)
(3,080,586)

차 감 계
1,147,390,665
1,196,919,414

17. 충당부채 

(1) 당기말 및 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

판매보증충당부채
21,276,674
31,297,812
19,103,371
29,541,568

기타충당부채(*)
-
164,887,794
-
146,798,202

합 계
21,276,674
196,185,606
19,103,371
176,339,770

(*) 소송과 관련하여 적립한 충당부채 입니다(주석 34참고).

(2) 당기 및 전기 중 충당부채의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

판매보증충당부채
기타충당부채
판매보증충당부채
기타충당부채

기초
48,644,939
146,798,202
38,785,529
103,921,043

전입액
14,637,585
18,089,592
18,074,406
49,903,352

상계액
(10,708,038)
-
(8,214,996)
(7,026,193)

기말
52,574,486
164,887,794
48,644,939
146,798,202

18. 기타금융부채 

당기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

파생상품부채
976,476
-
-
-

금융보증부채
1,109,384
1,300,803
1,062,081
1,408,174

합 계
2,085,860
1,300,803
1,062,081
1,408,174

19. 퇴직급여제도 

당사는 종업원을 위하여 확정급여제도를 운영하고 있으며, 이 제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률 등을 가감한 금액을 지급하도록 하고 있습니다. 

(1) 당기말 및 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여채무와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치
195,585,512
173,575,083

사외적립자산의 공정가치
(179,556,399)
(188,563,607)

순확정급여부채(자산)
16,029,113
(14,988,524)

(2) 당기 및 전기의 순확정급여부채(자산)의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기
(단위:천원)

구 분
확정급여채무
현재가치
사외적립자산
합 계

당기초
173,575,083
(188,563,608)
(14,988,525)

당기근무원가
23,618,177
-
23,618,177

이자비용(이자수익)
5,537,116
(6,016,491)
(479,375)

소 계
202,730,376
(194,580,099)
8,150,277

재측정요소

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)
-
2,936,659
2,936,659

인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익
(2,558,763)
-
(2,558,763)

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익
12,092,137
-
12,092,137

경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익
7,055,969
-
7,055,969

소 계
16,589,343
2,936,659
19,526,002

제도에서 지급한 금액

지급액
(23,734,207)
12,087,041
(11,647,166)

당기말
195,585,512
(179,556,399)
16,029,113

② 전기
(단위:천원)

구 분
확정급여채무
현재가치
사외적립자산
합 계

전기초
162,789,965
(159,152,502)
3,637,463

당기근무원가
25,511,691
-
25,511,691

이자비용(이자수익)
4,756,910
(4,644,667)
112,243

과거근무원가와 정산으로 인한 손익
7,630,989
-
7,630,989

소 계
200,689,555
(163,797,169)
36,892,386

재측정요소

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)
-
2,309,993
2,309,993

인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익
178,952
-
178,952

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익
(5,407,187)
-
(5,407,187)

경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익
(9,391,653)
-
(9,391,653)

소 계
(14,619,888)
2,309,993
(12,309,895)

기여금

기업이 납부한 기여금
-
(38,100,000)
(38,100,000)

제도에서 지급한 금액

지급액
(12,494,584)
11,023,569
(1,471,015)

전기말
173,575,083
(188,563,607)
(14,988,524)

(3) 당기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

할인율
2.70%
3.23%

사외적립자산의 기대수익률
2.70%
3.23%

미래임금상승률
4.43%
4.39%

(4) 사외적립자산의 구성요소
당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

장단기금융상품
179,492,284
188,461,457

현금및현금성자산
21,402
53,930

기타
42,713
48,220

합 계
179,556,399
188,563,607

(5) 보고기간말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

① 당기
(단위:천원)

구 분
증 가
감 소

할인율의 100 basis point (bp) 변동
(20,206,717)
24,159,421

기대임금상승률의 1% 변동
24,016,500
(20,469,770)

② 전기
(단위:천원)

구 분
증 가
감 소

할인율의 100 basis point (bp) 변동
(18,459,744)
22,255,027

기대임금상승률의 1% 변동
22,248,131
(18,786,954)

보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

20. 기타유동부채 

당기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

선수금
24,383,144
40,381,879

예수금
9,230,844
7,940,047

합 계
33,613,988
48,321,926

21. 자본금

당기말 및 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

수권주식수
40,000,000주
40,000,000주

발행주식수
27,195,083주
27,195,083주

1주당금액
5,000원
5,000원

자본금
135,975,415
135,975,415

22. 기타불입자본

당기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분

당기말

전기말

주식발행초과금
499,045,123
499,045,123

기타자본잉여금
40,158,766
40,158,766

자기주식
(113,208,381)
(113,208,381)

합 계
425,995,508
425,995,508

23. 기타자본구성요소

(1) 당기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분

당기말

전기말

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산평가손익
28,423,328
34,895,705

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산처분손익
(2,787,805)
-

합 계
25,635,523
34,895,705

(2) 당기 및 전기 중 기타자본구성요소의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기
(단위:천원)

구 분
기초
처분으로
인한 증감
평가로
인한 증감
당기말

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산평가손익
45,969,838
2,777,549
(11,303,929)
37,443,458

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산처분손익
-
(2,787,805)
-
(2,787,805)

차감: 법인세효과
(11,074,133)
(669,114)
2,723,117
(9,020,130)

합 계
34,895,705
(679,370)
(8,580,812)
25,635,523

② 전기
(단위:천원)

구 분
기초
평가로
 인한 증감
전기말

매도가능금융자산평가이익
43,121,396
2,848,442
45,969,838

차감: 법인세효과
(10,387,944)
(686,189)
(11,074,133)

합 계
32,733,452
2,162,253
34,895,705

24. 이익잉여금 

(1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

기업합리화적립금
215,117
215,117

이익준비금
13,421,752
11,828,048

연구및인력개발준비금
179,000,000
179,000,000

임의적립금
2,239,309,846
2,320,092,389

미처리결손금
(19,243,517)
(63,251,802)

합 계
2,412,703,198
2,447,883,752

(2) 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

기초금액
2,447,883,752
2,540,353,456

당기손익
(4,421,329)
(72,596,243)

보험수리적손익
(19,526,002)
12,309,895

법인세효과
4,703,814
(2,965,454)

배당금의 지급
(15,937,037)
(29,217,902)

기말금액
2,412,703,198
2,447,883,752

(
3) 당기 및 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위:원)

과 목
당기
전기

처분예정일
: 2019년
3
월
15일

처분확정일 : 2018년 3월 16일

I. 미처분이익잉여금

(19,243,516,898)

(63,251,801,712)

1. 전기이월미처분이익잉여금
-

-

2. 보험수리적손익
(14,822,187,677)

9,344,441,072

3. 당기순손실
(4,421,329,221)

(72,596,242,784)

II. 임의적립금 이입액

36,774,258,038

80,782,542,852

1. 임의적립금
36,774,258,038

80,782,542,852

Ⅲ. 이익잉여금처분액

17,530,741,140

17,530,741,140

1. 이익준비금
1,593,703,740

1,593,703,740

2. 배당금

15,937,037,400

15,937,037,400

3. 임의적립금
-

-

III. 차기이월미처분이익잉여금

-

-

(4) 배당관련 정보
당사의 당기 및 전기의 이익잉여금처분계산서상에 계상되어 있는 배당금에 관한 사항은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당기
전기

1주당 배당금
600
600

발행주식수(주)
27,195,083
27,195,083

자기주식수(주)
(633,354)
(633,354)

배당받을주식수(주)
26,561,729
26,561,729

배당금 총액
15,937,037,400
15,937,037,400

배당률
12.00%
12.00%

당사의 배당성향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

배당금 총액
15,937,037
15,937,037

당기순손실
(4,421,329)
(72,596,243)

배당성향
(-)360.46%
(-)21.95%

당사의 배당수익률은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당기
전기

1주당 배당금
600
600

배당기준일 종가
36,250
65,000

배당수익률
1.66%
0.92%

25. 매출액

(1) 수익정보 구분
당사의 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위:천원)

구 분
차량부품
기계
합 계

재화 또는 용역의 유형:

차량부품 매출
6,223,490,631
-
6,223,490,631

공작기계 매출
-
470,272,189
470,272,189

설치 용역
-
511,936,738
511,936,738

고객과의 계약에서 생기는 수익 합계
6,223,490,631
982,208,927
7,205,699,558

재화나 용역의 이전 시기:

한 시점에 이전하는 재화
6,223,490,631
470,272,189
6,693,762,820

기간에 걸쳐 이전하는 용역
-
511,936,738
511,936,738

고객과의 계약에서 생기는 수익 합계
6,223,490,631
982,208,927
7,205,699,558

② 전기

(단위:천원)

구 분
차량부품
기계
합 계

재화 또는 용역의 유형:

차량부품 매출
5,976,184,065
-
5,976,184,065

공작기계 매출
-
467,486,562
467,486,562

설치 용역
-
521,862,158
521,862,158

고객과의 계약에서 생기는 수익 합계
5,976,184,065
989,348,720
6,965,532,785

재화나 용역의 이전 시기:

한 시점에 이전하는 재화
5,976,184,065
467,486,562
6,443,670,627

기간에 걸쳐 이전하는 용역
-
521,862,158
521,862,158

고객과의 계약에서 생기는 수익 합계
5,976,184,065
989,348,720
6,965,532,785

(2) 당사의 당기말과 전기말 현재 계약잔액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

매출채권
1,485,054,396
1,081,423,981

계약자산
95,388,970
155,183,690

계약부채
121,226,830
67,363,153

기대신용손실에 따라 충당금을 당기 및 전기 각각 13,056백만원, 7,250백만원 인식하였습니다. 

계약자산은 설치용역으로부터 발생하는 수익과 관련하여 설치완료 성공 조건에 대한대가를 수령할 때 최초로 인식합니다. 당기 계약자산의 유의적인 감소는 보고기간말진행중인 설치 용역의 대가 수령에 기인합니다. 당사는 계약자산을 미청구공사로 계상하고 있습니다.

계약부채는 고객 맞춤화된 전용기의 매출과 관련하여 수령한 선수금, 거래가격이 배분된 만료되지 않은 보증과 관련하여 발생한 장기선수수익이 포함됩니다. 당기 계약부채의 증가는 보고기간말 진행중인 설치 용역의 대가 청구에 기인합니다. 당사는 계약부채를 초과청구공사 및 장기선수수익으로 계상하고 있습니다.

(3) 수행의무
당사의 수행의무에 대한 요약정보는 다음과 같습니다.

차량부품
해당 수행의무는 제품을 이전할 때 이행됩니다. 통상적인 회수기일은 제품 이전후 7일에서 120일입니다. 

공작기계
해
당 수행의무는 제품
을 이전할 때 이행됩니다. 통상적인 회수기일은 제품 이전후 10일에서 90일입니다. 

설치용역

해당 수행의무는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무입니다. 통상적인 회수기일은 각 계약에 따라 정해진 시점이며, 통상적으로 설치완료되고 고객이 인수한 시점에 잔금을 수령합니다. 특정 계약의 경우 설치용역 제공 전에 선수금이 요구됩니다. 

보고기간말 나머지 수행의무(이행되지 않거나 부분적으로 미이행된)에 배분된 거래가격은 460,871,468천원입니다.(전기말 520,281,487천원)

26. 판매비 및 관리비

당기 및 전기 중 판매비 및 관리비는 다음과 같습니다.

(1) 판매비

(단위:천원)

구 분
당기
전기

수출비
28,152,889
25,779,411

광고선전비
8,407,383
9,513,104

판매보증비
14,637,585
18,074,406

운반보관비
55,049,908
59,561,373

판매활동촉진비
10,676,237
9,414,196

합 계
116,924,002
122,342,490

(2) 관리비

(단위:천원)

구 분
당기
전기

급여
50,347,776
54,919,519

퇴직급여
5,621,394
7,725,266

복리후생비
12,617,012
11,789,797

통신비
551,654
625,550

임차료
749,187
1,504,234

여비교통비
2,194,629
2,826,261

차량비
267,036
251,829

지급수수료
7,593,729
7,881,275

소모품비
188,645
140,628

사무용품비
123,033
154,644

수선비
138,656
106,641

도서비
2,382,258
1,989,574

경상연구비
24,564,329
20,991,479

감가상각비
581,810
650,164

대손상각비
7,590,634
1,073,389

무형자산상각비
9,506,155
9,439,081

보험료
525,229
354,127

기타
4,206,882
4,080,640

합 계
129,750,048
126,504,098

27. 기타영업외수익 및 기타영업외비용 

당기 및 전기 중 기타영업외수익 및 기타영업외비용은 다음과 같습니다.

(1) 기타영업외수익

(단위:천원)

구 분
당기
전기

외환차익
30,721,939
22,876,432

외화환산이익
2,263,392
4,190,079

파생상품거래이익
642,380
361,972

파생상품평가이익
843,346
-

유형자산처분이익
8,149,411
174,652

로열티수익
29,440,168
26,312,901

유형자산손상차손환입
202,197
231,312

무형자산손상차손환입
-
107,329

배당금수익
3,002,322
3,746,742

금융보증수익
1,100,358
1,034,088

기타의대손충당금환입
-
581,185

잡이익
18,751,411
13,768,587

합 계
95,116,924
73,385,279

(2) 기타영업외비용

(단위:천원)

구 분
당기
전기

외환차손
17,073,123
56,326,286

외화환산손실
3,027,412
38,694,672

파생상품거래손실
8,308,835
-

파생상품평가손실
976,476
-

유형자산처분손실
8,188,762
65,793

유형자산손상차손
-
91,370

무형자산손상차손
10,595,371
6,913,237

기타대손상각비
580,468
1,055,974

기부금
187,399
123,805

잡손실
32,541,171
28,232,796

종속기업투자지분손상차손
-
12,057,100

합 계
81,479,017
143,561,033

28. 금융수익 및 금융비용 

(1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

이자수익:

현금및현금성자산
17,801,090
13,265,409

매출채권및기타채권
31,321
7,180

기타
114,909
927

합 계
17,947,320
13,273,516

(2) 당기 및 전기 중 자산의 범주별로 분석한 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

대여금 및 수취채권
17,947,320
13,273,516

(3) 당기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

장기차입금 이자
2,636,784
2,570,314

사채 이자
35,996,712
32,966,151

기타 이자비용
2,580,242
1,624,274

소 계
41,213,738
37,160,739

차감: 적격자산의 원가에 포함된 금액(*)
(2,688,226)
(5,438,276)

차 감 계
38,525,512
31,722,463

기타 금융원가
981,152
3,840,526

매도가능금융자산손상차손
-
651,156

합 계
39,506,664
36,214,145

(*) 당기와 전기에 계상된 차입원가의 이자율은

각각
2.53
%,
2
.61%입니다.

상기 이자비용은 모두 상각후 원가로 측정하는 부채에서 발생한 이자비용입니다.

29. 비용항목의 성격별 분류 

당기 및 전기 중 비용항목의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

원재료, 상품 등의 순매입액
5,952,529,309
5,833,072,539

재고자산의 변동
56,412,208
(48,587,665)

종업원급여
286,845,775
301,330,743

감가상각비와 기타상각비용
196,249,303
183,029,639

기타비용
720,184,779
697,483,712

합 계 (*)
7,212,221,374
6,966,328,968

(*)
매출원가와 판매비, 관리비의 합계와 같습니다.

30. 법인세 

(1) 당기 및 전기의 법인세수익의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

당기법인세비용

당기법인세부담액
8,700,556
8,384,707

과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액
(3,208,702)
(4,469,694)

이연법인세

일시적차이의 발생 및 소멸로 인한 금액
(15,513,778)
(25,231,337)

법인세수익
(10,021,924)
(21,316,324)

(2) 당기 및 전기의 회계이익(손실)과 법인세비용(수익)의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

법인세비용차감전순손실
(14,443,253)
(93,912,567)

적용세율에 따른 법인세
(3,366,174)
(21,824,781)

조정사항

비공제비용으로 인한 효과
1,388,648
709,471

세액공제 및 감면으로 인한 효과
(8,332,454)
(1,457,878)

기타
3,496,758
5,726,558

소 계
(3,447,048)
4,978,151

과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액
(3,208,702)
(4,469,694)

법인세수익
(10,021,924)
(21,316,324)

유효세율(*)
-
-

(*) 당기와 전기는 법인세비용차감전순손실이므로 유효세율을 산정하지 않았습니다.

(3) 당기 및 전기에 재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.

① 당기말
(단위:천원)

구 분
기초
당기손익
인식금액
기타포괄손익
인식금액
기말

일시적차이에 대한 이연법인세

매출채권및기타채권
11,336,289
-
-
11,336,289

기타포괄손익-공정가치 
 측정 금융자산
(12,230,757)
(36,735)
2,054,005
(10,213,487)

재고자산
1,375,354
4,211,692
-
5,587,046

관계기업 등
(7,813,477)
2,618,371
-
(5,195,106)

유형자산
(82,558,027)
(180,257)
-
(82,738,284)

무형자산
1,576,947
1,978,026
-
3,554,973

기타자산
(1,506,719)
351,413
-
(1,155,306)

기타부채
3,782,872
300,744
-
4,083,616

충당부채
47,082,252
5,304,411
-
52,386,663

퇴직급여부채
(5,281,779)
4,680,454
4,703,814
4,102,489

장기종업원급여채무
2,190,252
83,098
-
2,273,350

연구및인력개발준비금
(4,850,120)
4,850,120
-
-

자기주식
(24,579,152)
-
-
(24,579,152)

기타금융자산
-
32,071
-
32,071

기타
(4,194,491)
(8,679,631)
-
(12,874,122)

합 계
(75,670,556)
15,513,777
6,757,819
(53,398,960)

② 전기말
(단위:천원)

구 분
기초
당기손익
인식금액
기타포괄손익
인식금액
기말

일시적차이에 대한 이연법인세

매출채권및기타채권
11,336,289
-
-
11,336,289

매도가능금융자산
(11,641,396)
96,829
(686,190)
(12,230,757)

재고자산
961,120
414,234
-
1,375,354

관계기업 등
(5,253,161)
(2,560,316)
-
(7,813,477)

유형자산
(82,585,934)
27,907
-
(82,558,027)

무형자산
(85,015)
1,661,962
-
1,576,947

기타자산
(302,660)
(1,204,059)
-
(1,506,719)

기타부채
4,112,781
(329,909)
-
3,782,872

충당부채
34,378,013
12,704,239
-
47,082,252

퇴직급여부채
(1,244,749)
(1,071,576)
(2,965,454)
(5,281,779)

장기종업원급여채무
2,234,855
(44,603)
-
2,190,252

연구및인력개발준비금
(14,646,720)
9,796,600
-
(4,850,120)

자기주식
(24,579,152)
-
-
(24,579,152)

기타
(9,934,520)
5,740,029
-
(4,194,491)

합 계
(97,250,249)
25,231,337
(3,651,644)
(75,670,556)

(4) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이, 세무상결손금 및 미사용세액공제의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

차감할 일시적차이
105,626,935
63,081,836

(5) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세부채로 인식되지 않은 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 공동기업 투자지분과 관련한 가산할 일시적 차이는 없습니다.

31. 주당이익(손실)

(1) 기본주당이익(손실)은 보통주에 귀속되는 당기순이익(손실)을 당기의 가중평균유통보통주식수로 나누어 산출하며, 그 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

당기순손실
(4,421,329)
(72,596,243)

유통보통주식수(*)
26,561,729
26,561,729

기본주당손실(원)
(166)
(2,733)

(*) 기중 자기주식수의 변동으로 인한 발행주식수를 고려하여 가중평균한 주식수입니다.

당사는 우선주를 발행하지 아니하여 당기순이익(손실)은 전액 보통주에 귀속됩니다.

(2) 당기말 및 전기말 현재 희석성잠재적보통주를 발행하지 아니하여 희석주당손실은 기본주당손실과 동일합니다.

32. 금융상품 

(1) 자본위험관리
당사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서의 존속가능성을 보장할 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 당사는 자본구조를 관리하고 경제적 상황과 자산에 내재된 위험의 변화를 고려하여 자본구조를 조정합니다. 자본구조를 유지하거나 조정하기 위해 주주에게 지급하는 배당액을 조정하고, 신주를 발행하거나 자산을 매각할 수도 있습니다. 당사의 자본구조는 차입금과 사채에서 현금및현금성자산을 차감한 순부채와 자본으로 구성되어 있으며, 분기별로 자본구조를 검토하고 있습니다. 이러한 검토의 일환으로써, 당사는 자본조달비용과 각 자본항목과 관련된 위험성을 고려하고 있습니다. 당사의 전반적인 자본위험 관리 정책은 전기와 동일합니다.

당기말 및 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

부채
3,079,488,114
3,129,000,940

자본
3,000,309,644
3,044,750,380

부채비율
102.64%
102.77%

(2) 금융자산, 금융부채 및 자본의 각 범주별로 채택한 주요 회계정책 및 방법(인식기준과 측정기준, 그리고 수익과 비용 인식기준을 포함)은 주석 2에 상세히 공시되어 있습니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

① 당기말

<금융자산>
(단위:천원)

구 분
당기손익-공정가치
 측정 금융자산
상각후원가
측정 금융자산
당기손익- 공정가치 
측정 채무상품
기타포괄손익-공정가치
측정 지분상품
합 계

현금및현금성자산
-
177,137,356
-
-
177,137,356

매출채권
-
1,471,998,680
-
-
1,471,998,680

대여금및기타채권
-
115,574,916
-
-
115,574,916

단기금융상품
-
839,050,000
-
-
839,050,000

장기금융상품
-
85,000
-
-
85,000

파생상품자산
843,346
-
-
-

843,346

기타장기금융자산
-
-
2,922,040
58,110,714
61,032,754

합 계

843,346

2,603,845,952
2,922,040
58,110,714
2,665,722,052

<금융부채>
(단위:천원)

구 분
당기손익-공정가치
측정 금융부채
상각후원가
측정 금융부채
합 계

매입채무
-
1,057,337,135
1,057,337,135

기타채무
-
109,530,376
109,530,376

유동성장기부채
-
280,000,000
280,000,000

차입금
-
33,114,718
33,114,718

사채
-
1,147,390,665
1,147,390,665

금융보증부채
-
2,410,187
2,410,187

파생상품부채
976,476
-
976,476

합 계
976,476
2,629,783,081
2,630,759,557

② 전기말

<금융자산>
(단위:천원)

구 분
대여금및
수취채권
매도가능금융자산
합 계

현금및현금성자산
757,433,364
-
757,433,364

매출채권
1,074,173,973
-
1,074,173,973

대여금및기타채권
130,878,267
-
130,878,267

단기금융상품
536,800,000
-
536,800,000

장기금융상품
135,000
-
135,000

매도가능금융자산
-
73,688,090
73,823,090

합 계
2,499,420,604
73,688,090
2,573,108,694

<금융부채>
(단위:천원)

구 분
당기손익인식
금융부채
상각후원가
측정 금융부채
합 계

매입채무
-
1,136,163,164
1,136,163,164

기타채무
-
142,667,599
142,667,599

유동성장기부채
-
150,000,000
150,000,000

차입금
-
104,889,777
104,889,777

사채
-
1,196,919,414
1,196,919,414

금융보증부채
-
2,470,255
2,470,255

합 계
-
2,733,110,209
2,733,110,209

(4) 금융위험관리
1) 금융위험관리목적
당사의 재무부문은 영업을 관리하고, 국내외 금융시장의 접근을 조직하며, 각 위험의범위와 규모를 분석한 내부위험보고서를 통하여 당사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있습니다. 이러한 위험들은 시장위험(통화위험, 공정가치이자율위험 및 가격위험 포함), 신용위험, 유동성위험 및 현금흐름이자율위험을 포함하고 있습니다.

당사는 위험회피를 위하여 파생금융상품을 이용함으로써 이러한 위험의 영향을 최소화시키고자 합니다. 파생금융상품의 사용은 이사회가 승인한 당사의 정책에 따라 결정되는데, 이에 따라 외환위험, 이자율위험, 신용위험, 파생금융상품 및 비파생금융상품의 이용, 그리고 초과유동성의 투자에 관한 명문화된 원칙이 제공되고 있습니다.내부감사인은 지속적으로 정책의 준수와 위험노출한도를 검토하고 있습니다. 당사는투기적 목적으로 파생금융상품을 포함한 금융상품계약을 체결하거나 거래하지 않습니다.

2) 시장위험
당사의 활동은 주로 환율과 이자율의 변동으로 인한 금융위험에 노출되어 있습니다. 따라서 이자율과 외화위험을 관리하기 위해 통화선도와 이자율스왑을 포함한 다양한파생상품계약을 체결하는 것을 고려하고 있습니다.

시장위험에 대한 노출정도는 민감도 분석에 의하여 보완되는 위험기준 가치평가 (Value-at-Risk: VaR)에 의하여 측정됩니다. 시장위험에 대한 당사의 위험노출정도 또는 위험을 관리하고 측정하는 방식에는 변경이 없습니다.

가. 외화위험관리
당사는 외화로 표시된 거래를 수행하고 있으므로 환율변동으로 인한 위험에 노출되어 있습니다. 환율변동으로 인한 위험의 노출정도는 통화선도계약을 활용하여 승인된 정책에서 정하는 한도 내에서 관리하고 있습니다.

당기말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 5% 변동시 환율변동이 법인세비용차감전순손실에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
5% 상승시
5% 하락시

EUR
917,093
(917,093)

GBP
(527)
527

JPY
(231,078)
231,078

USD
14,004,921
(14,004,921)

CNY
1,922,130
(1,922,130)

나. 이자율위험관리
당사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 당사는 이자율위험을 관리하기 위하여 고정금리부차입금과변동금리부차입금의 적절한 균형을 유지하거나, 이자율스왑계약과 선도이자율계약을 체결하고 있습니다. 위험회피활동은 이자율 현황과 정의된 위험성향을 적절히 조정하기
위해
정기적으로
평가되며
최적의
위험회피전략이 적용되도록 하고 있습니다.

당기말 현재 각 자산 및 부채에 대한 이자율이 1% 변동시 이자율변동이 법인세비용차감전순손실에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
1% 상승시
1% 하락시

현금성자산
4,672,854
(4,672,854)

장기금융상품
1,100
(1,100)

단기차입금
(190,022)
190,022

유동성장기부채
(2,150,000)
2,150,000

장기차입금
(500,000)
500,000

사채
(11,721,550)
11,721,550

다. 기타 가격위험요소
당사는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 지분상품은 매매목적이 아닌 전략
적 목적으로 보유하고 있으며, 당사는 해당 투자자산을 활발하게 매매하고 있지는 않습니다.

당사는
지분상품
에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 현재 공정가치로

평가하는
기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은

58,110,71
4
천
원
입니다.
3) 신용위험관리
신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 당사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키는 수단으로서 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보를 수취하는 정책을채택하고 있습니다. 당사는 투자등급 이상에 해당되는 신용등급을 받은 기업에 한해 거래하고 있습니다. 이러한
신용정보는
독립적인
신용평가기관에서
제공하고
있으며,만약 신용평가기관이 제공한 정보를 이용할 수 없다면, 당사가 주요 거래처에 대한 신용등급을 결정할 목적으로 공식적으로 발표되고 이용할 수 있는 다른 재무정보와 거래실적을 사용하고 있습니다. 당사의 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 지속적으로 검토하고 있으며 이러한 거래 총액은 승인된 거래처에 고루 분산되어 있습니다. 신용위험은 위험관리위원회에 의하여 매년 검토되고 승인된 거래한도에 의하여 통제됩니다.

매출채권은 다수의 거래처로 구성되어 있고, 다양한 산업과 지역에 분산되어 있습니다. 매출채권에 대하여 신용평가가 지속적으로 이루어지고 있으며, 필요한 경우 신용보증보험계약을 체결하고 있습니다.

당사는 단일의 거래상대방 또는 유사한 특성을 가진 거래상대방의 집단에 대한 중요한 신용위험에 노출되어 있지 않습니다. 당사는 거래상대방들이 서로 관련된 기업인 경우 유사한 특성을 가진 거래상대방으로 정의하고 있습니다.

파생상품에 대한 신용위험은 거래상대방이 국제 신용평가기관에 의하여 높은 신용등급을 부여받은 은행이기 때문에 제한적입니다.

지급보증금액
739,589백
만원
과 더불어 재무제
표에 기록된 금융자산의 장부금액은 손상차손 차감후 금액으로 당사의 신용위험 최대노출액을 나타내고 있습니다.

4) 유동성위험관리
유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 당사의 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 당사는 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다.

당기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
명목현금흐름
장부금액

1년 이내
1년초과~5년이내
5년 초과

무이자부채무
1,160,347,799
6,519,712
-
1,166,867,511

차입금
33,114,718
-
-
33,114,718

유동성장기부채
284,500,916
-
-
284,500,916

사채
27,112,900
1,189,779,642
-
1,216,892,542

금융보증부채
1,109,384
1,300,803
--
2,410,187

파생상품부채
976,476
-
-
976,476

합 계
1,507,162,193
1,197,600,157
-
2,704,762,350

상기 만기분석은 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 당사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었으며, 원금 및 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다.

(5) 금융자산과 금융부채의 상계

당사는 현대자동차(주), 기아자동차(주) 및 다수의 거래처에 대하여 기업회계기준서 제1032호의 상계기준을 충족하는
매출채권과
매입채무를
동시에
보유하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 상계되는 금융자산, 실행가능한 일괄상계약정 및 이와 유사한약정의 적용을 받는 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

① 당기말
(단위:천원)

구 분
인식된 금융자산 총액
상계되는 인식된
금융부채 총액
재무상태표에 표시되는
금융자산 순액

매출채권 등
848,362,124
(66,315,822)
782,046,302

② 전기말
(단위:천원)

구 분
인식된 금융자산 총액
상계되는 인식된
금융부채 총액
재무상태표에 표시되는
금융자산 순액

매출채권 등
337,427,908
(84,559,902)
252,868,006

당기말 및 전기말 현재 상계되는 금융부채, 실행가능한 일괄상계약정 및 이와 유사한약정의 적용을 받는 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

① 당기말
(단위:천원)

구 분
인식된 금융부채 총액
상계되는 인식된
금융자산 총액
재무상태표에 표시되는
금융부채 순액

매입채무 등
83,313,483
(66,315,822)
16,997,661

② 전기말
(단위:천원)

구 분
인식된 금융부채 총액
상계되는 인식된
금융자산 총액
재무상태표에 표시되는
금융부채 순액

매입채무 등
143,057,697
(84,559,902)
58,497,795

(6) 금융상품의 공정가치
경영진은 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

공정가치로 후속측정하는 것이 원칙인 금융자산이나 금융부채 중 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없어 공정가치 정보를 공시하지 않은 금융자산과 금융부채의 내역 및관련 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

내역
당기말
전기말

출자증권(*1)
2,920,000
2,920,000

(*1)
관련 사업 수행을 위해 발생한 출자금으로 공정가치 측정에 필요한 신뢰성 있는 재무정보를 입수하기 어렵거나 입수하였더라도 공정가치측정치의 범위가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을신뢰성 있게 평가할 수 없기 때문에 원가로 측정하였습니다.

1) 당사는 재무상태표에서 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

(수준 1)

동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격

(수준 2)
직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함

(수준 3)
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은투입변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치

가. 다음 표는 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준 1에서 수준 3으로 분류하여 분석한 것입니다
.

① 당기말
(단위:천원)

구분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품:

상장주식
4,371,520
-
-
4,371,520

비상장주식
-
-
53,739,194
53,739,194

당기손익-공정가치 측정 채무상품:

수익권증서
-
2,040
-
2,040

기타금융자산:

장단기금융상품
-
839,135,000
-
839,135,000

파생상품자산
-
843,346
-
843,346

합 계
4,371,520
839,980,386
53,739,194
898,091,100

기타금융부채:

금융보증부채
-
2,410,187
-
2,410,187

파생상품부채
-
976,476
-
976,476

합 계
-
3,386,663
-
3,386,663

② 전기말
(단위:천원)

구분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

매도가능금융자산:

상장주식
9,799,656
-
-
9,799,656

비상장주식
-
-
60,966,394
60,966,394

수익권증서
-
2,040
-
2,040

기타금융자산:

장단기금융상품
-
536,935,000
-
536,935,000

합 계
9,799,656
536,937,040
60,966,394
607,703,090

기타금융부채:

금융보증부채
-
2,470,255
-
2,470,255

당기 및 전기 중 수준 1과 수준 2 간의 대체는 없었습니다. 

나. 재무상태표에서 반복적으로 공정가치로 측정되는 금융상품 중 수준 3으로 분류되는 금융자산의 당기 및 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기
(단위:천원)

구 분
기초금액
당기손익
기타포괄손익
매입(매도)
발행
결제
대체
당기말

비상장주식
60,966,394
-
(7,227,200)
-
-
-
-
53,739,194

② 전기
(단위:천원)

구 분
기초금액
당기손익
기타포괄손익
매입(매도)
발행
결제
대체
전기말

비상장주식
55,789,926
-
5,176,468
-
-
-
-
60,966,394

기타포괄손익으로 인식된 총 차익 및 차손은 보고기간말 현재 보유하고 있는 비상장주식과 관련된 것이며, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 평가손익의 변동으로 보고됩니다.

2) 다음은 수준 2와 수준 3으로 분류되는 금융상품 공정가치측정

치
에 사용된 가치평가기법과 투입변수에 대한 설명입니다.

- 통화선도
통화선도의 공정가치는 원칙적으로 측정대상 통화선도의 잔존기간과 일치하는 기간에 대한 보고기간말 현재 시장에서 공시된 선도환율에 기초하여 측정하였습니다. 통화선도의 잔존기간과 일치하는 기간의 선도환율이 시장에서 공시되지 않는다면, 시장에서 공시된 각 기간별 선도환율에 보간법을 적용하여 통화선도의 잔존기간과 유사한 기간의 선도환율을 추정하여 통화선도의 공정가치를 측정하였습니다. 통화선도의 공정가치 측정에 사용되는 할인율은 보고기간말 현재 시장에서 공시되는 이자율로부터 도출된 수익률곡선을 사용하여 결정하였습니다.

상기에서 설명한 바와 같이 통화선도의 공정가치 측정에 사용되는 투입변수는 보고기간말 현재 시장에서 관측가능한 선도환율과 수익률곡선 등을 통해 도출되므로, 당사는 통화선도의 공정가치측정치를 공정가치 서열체계상 수준 2로 분류하였습니다.

- 비상장주식
비상장주식의 공정가치는 현금흐름할인모형을 사용하여 측정하며, 미래현금흐름을 추정하기 위하여 매출액 증가율, 세전 영업이익률, 가중평균자본비용 등에 대한 가정이나 추정과 같이 관측가능한 시장가격이나 비율에 근거하지 않은 가정이 일부 사용됩니다. 미래현금흐름을 할인하기 위하여 사용된 가중평균자본비용은 자본자산가격결정모형(CAPM)을 적용하여 산정하였습니다. 당사는 상기에서 언급된 주요 가정과추정이
비
상장주식의 공정가치에 미치는 영향이 유의적인 것으로 판단하여 비상장주식의 공정가치측정치를 공정가치 서열체계상 수준 3으로 분류하였습니다.

3) 당사는 수준 간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 시점에 수준간의 이동을 인식하고 있습니다. 또한 당기 중 수준 2와 수준 3 공정가치측정치로 분류되는 금융상품의 공정가치측정에 사용된 가치평가기법의 변경은 없습니다.

4

) 당사는 합리적으로 가능한 대체적인 가정을 반영하기 위한 관측가능하지 않은 투입변수의 변동이 공정가치측정치에 유의적인 변동을 가져오지 않을 것으로 판단하고있습니다.

5) 당사가 보유하고 있는 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 당기 중 발생한 사업환경이나 경제적 환경의 유의적인 변화는 없습니다.

6) 다음 표는 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수를 사용하는 공정가치측정치(수준 3)에 대한 양적 정보와 관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치간의 연관성을 설명한 것입니다.

구분
공정가치 (단위:천원)
공정가치서열체계 수준
가치평가기법
유의적인 관측가능하지 
않은 투입변수 및 범위
관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치 간의 연관성

당기말
전기말

재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품

비상장주식
53,739,194
60,966,394
수준 3
할인된 현금흐름

미래현금흐름을 추정하기 위하여 매출액 증가율, 세전 영업이익률, 가중평균자본비용 등에 대한 가정이나 추정과 같이 관측가능한 시장가격이나 비율에 근거하지 않은가정이 일부 사용됩니다. 미래현금흐름을 할인하기 위하여 사용된가중평균자본비용은 자본자산가격결정모형(CAPM)을 적용하여 산정하고 있습니다.

매출액 증가율

(-)0.5~3.6%

매출액 증가율과 세전영업이익률이 상승(하락)하고 가중평균자본비용이 하락(상승)한다면 비상장주식의 공정가치는 증가 (감소)할 것입니다.

세전 영업이익률

2.1~5.3%

가중평균자본비용

5.53~9.33%

(7) 금융자산의 재분류
당기 중 목적이나 사용의 변경으로 인하여 재분류된 금융자산은 없습니다.

33. 특수관계자 거래 

(1) 당기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분
회 사 명

1)당해 기업에 유의적영향력을 행사하는 기업
현대자동차(주)

2)종속기업
강소현대위아유한공사

현대위아공작기계유한공사(*1)

Hyundai-Wia Machine America Corp.

Hyundai-Wia Europe GmbH

Hyundai-Wia India PVT LTD.

Hyundai-Wia Mexico,S.de R.L. de C.V.

현대위아터보(주)

북경위아터보차져유한공사(*1)

3)공동기업
위아-마그나 파워트레인(주)

4)관계기업
현대위아기차발동기(산동)유한공사

현대기차모구(산동)유한공사(*2)

현대종합특수강(주)

5)대규모기업집단계열회사(*3)
현대로템(주)

현대케피코(주)

현대캐피탈(주)

현대카드(주)

기아자동차(주)

현대모비스(주)

현대글로비스(주)

현대다이모스(주) 등

(*1)
종속회사인 강소현대위아유한공사가 100% 지분을 보유하고 있는 종속기업입니다.

(*2)
종속회사인 강소현대위아유한공사가 20% 지분을 보유하고 있는 관계기업입니다.

(*3)
공정거래법상 동일 대규모기업집단에 포함되는 계열회사입니다.

(2) 특수관계자와 거래 내역

① 당기
(단위:천원)

구 분
회사의 명칭
매출
기타수익
매입
기타비용

당해 기업에 유의적영향력을 행사하는 기업
현대자동차(주)
911,043,418
1,479,631
182,875,405
11,452,346

종속기업
강소현대위아유한공사
19,328,768
9,677,469
31,591
17,554

현대위아공작기계유한공사
52,477,008
-
-
524,060

Hyundai-Wia Machine America Corp.
49,421,344
76,110
173,695
972,736

Hyundai-Wia Europe GmbH
72,538,656
43,505
159,925
94,896

Hyundai-Wia India PVT LTD.
11,469,608
2,010,962
18,266
570,886

Hyundai-Wia Mexico,S.de R.L. de C.V.
214,050,738
9,001,018
2,463,686
72,458

현대위아터보(주)
-
46,080
71,090,591
990,001

북경위아터보차져유한공사
55,588,131
-
-
-

공동기업
위아-마그나 파워트레인(주)
-
795,000
130,470,373
400,014

관계기업
현대위아기차발동기(산동)유한공사
370,530,139
9,317,210
394,446,584
-

현대기차모구(산동)유한공사
1,650,831
-
-
287,383

현대종합특수강(주)
-
-
6,302,609
-

대규모기업집단계열회사
현대로템(주)
3,807,435
-
-
(19,423)

Hyundai Motor Manufacturing Rus LLC
361,028,518
-
-
1,904,009

기아자동차(주)
2,877,062,843
682,940
60,487,368
11,523,972

기타
1,484,471,411
25,855,292
639,355,799
74,896,119

②
전기

(단위:천원)

구 분
회사의 명칭
매출
기타수익
매입
기타비용

당해 기업에 유의적영향력을 행사하는 기업
현대자동차(주)
744,882,435
2,340,825
186,097,515
7,662,008

종속기업
강소현대위아유한공사
24,277,754
11,416,072
68,076
17,279

현대위아공작기계유한공사
43,695,030
-
-
1,058,683

Hyundai-Wia Machine America Corp.
31,249,763
-
-
711,282

Hyundai-Wia Europe GmbH
56,988,870
-
132,577
630,766

Hyundai-Wia India PVT LTD.
12,107,166
3,250,488
65,234
807,803

Hyundai-Wia Mexico,S.de R.L. de C.V.
306,828,029
12,829,824
64,547
16,792

현대위아터보(주)
-
46,080
35,614,309
2,155,278

북경위아터보차져유한공사
77,954,698
-
-
-

공동기업
위아-마그나 파워트레인(주)
-
-
124,555,582
-

관계기업
현대위아기차발동기(산동)유한공사
303,938,105
12,390,621
407,362,188
-

현대기차모구(산동)유한공사
12,019,809
-
-
188,430

대규모기업집단계열회사
현대로템(주)
11,068,573
-
-
861,454

Hyundai Motor Manufacturing Rus LLC
357,026,886
-
-
984,031

기아자동차(주)
2,520,045,211
46,239
75,276,751
7,690,469

기타
1,642,102,390
6,096,619
599,012,039
92,926,900

(3) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무잔액

①
당기말

(단위:천원)

구 분
회사의 명칭
매출채권
기타채권
매입채무
기타채무

당해 기업에 유의적영향력을 행사하는 기업
현대자동차(주)
201,441,240
3,433,871
9,363,650
17,636,946

종속기업
강소현대위아유한공사
6,769,180
18,746,089
6,712
-

현대위아공작기계유한공사
19,759,757
-
-
196,094

Hyundai-Wia Machine America Corp.
16,252,451
335,045
170,478
849,511

Hyundai-Wia Europe GmbH
19,792,619
12,069
-
94,896

Hyundai-Wia India PVT LTD.
4,091,731
642,295
474
683,060

Hyundai-Wia Mexico,S.de R.L. de C.V.
27,562,106
402,334
-
5,738,244

현대위아터보(주)
-
-
13,669,940
-

북경위아터보차져유한공사
36,654,018
-
-
-

공동기업
위아-마그나 파워트레인(주)
-
-
25,149,031
-

관계기업
현대위아기차발동기(산동)유한공사
53,758,957
6,437,748
30,391,519
41,009,978

현대기차모구(산동)유한공사
4,407,625
968,311
-
104,104

현대종합특수강(주)
-
-
2,874,513
-

대규모기업집단계열회사
현대로템(주)
559,050
765,143
-
319,593

Hyundai Motor Manufacturing Rus LLC
31,392,086
-
-
96,378

기아자동차(주)
579,559,893
558,768
267,015
13,935,216

기타
256,970,210
3,386,449
176,759,484
42,557,504

②
전기말

(단위:천원)

구 분
회사의 명칭
매출채권
기타채권
매입채무
기타채무

당해 기업에 유의적영향력을 행사하는 기업
현대자동차(주)
78,185,494
11,842,301
53,914,850
10,112,465

종속기업
강소현대위아유한공사
9,923,902
20,042,571
17,649
17,279

현대위아공작기계유한공사
24,792,445
-
-
497,792

Hyundai-Wia Machine America Corp.
9,367,282
401,718
-
-

Hyundai-Wia Europe GmbH
16,605,175
-
39,640
630,766

Hyundai-Wia India PVT LTD.
5,552,760
98,926
104,785
103,867

Hyundai-Wia Mexico,S.de R.L. de C.V.
107,746,677
502,364
33,454
15,870,489

현대위아터보(주)
-
-
6,222,267
1,943,670

북경위아터보차져유한공사
46,810,196
-
-
-

공동기업
위아-마그나 파워트레인(주)
-
-
16,273,013
-

관계기업
현대위아기차발동기(산동)유한공사
63,362,487
4,901,215
31,025,785
2,665,608

현대기차모구(산동)유한공사
5,988,792
5,728,547
-
-

대규모기업집단계열회사
현대로템(주)
3,686,506
807,302
-
546,365

Hyundai Motor Manufacturing Rus LLC
30,959,939
-
-
107,045

기아자동차(주)
171,518,936
4,467,963
-
7,856,493

기타
244,272,145
12,258,468
145,716,030
34,999,988

(4) 전기 중 특수관계자와의 지분거래 내역은 없습니다.

(5) 당사는 당기말 현재 현대차증권(주)의 금융상품 80,000백만원을 보유하고 있습니다. 

당사는 당기 중 무보증공모사채 제81-1회 및 제81-2회를 각각 90,000백만원 및 40,000백만원 발행하여 기타 특수관계자인 현대차증권㈜가 각각 25,000백만원 및 5,000백만원 인수하였으며, 전기 중 무보증공모사채 제79-1회 및 제79-2회,제80-1회, 제80-2회를 각각 140,000백만원, 60,000백만원, 90,000백만원 및 100,000백만원 발행하여 기타 특수관계자인 현대차투자증권㈜가 각각 35,000백만원, 15,000백만원, 15,000백만원 및 30,000백만원 인수하였습니다.

(6) 당기말 현재 특수관계자가 당사를 위하여 제공한 지급보증의 내역은 없습니다.

(7) 당기말 및 전기말 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:USD, EUR)

구 분
담보권자
당기말
전기말

당기말
보증내용
보증금액
보증내용
보증금액

Hyundai-Wia Machine America Corp.
신한은행 외
현지차입보증
USD
42,000,000
현지차입보증
USD
46,424,000

Hyundai-Wia Europe Gmbh
신한은행 외
현지차입보증
EUR
32,000,000
현지차입보증
EUR
16,000,000

현대위아기차발동기(산동)유한공사
SMBC
현지차입보증
USD
38,140,000
현지차입보증
USD
38,140,000

Hyundai-Wia India PVT LTD.
SC은행 외
현지차입보증
USD
29,000,000
현지차입보증
USD
47,200,000

EUR
5,000,000
-
-
-

Hyundai-Wia Mexico,S.de R.L. de C.V.
한국수출입은행 외
현지차입보증
USD
510,000,000
현지차입보증
USD
510,000,000

(8) 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

단기급여
11,706,452
9,963,463

퇴직급여
1,415,664
2,609,986

기타장기급여
2,974
5,460

합 계
13,125,090
12,578,909

34. 우발사항 및 약정사항 

(1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 계약이행 등 영업활동과 관련하여 타인으로부터 제공받은 주요한 보증 실행 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원, USD)

구 분
당기말
전기말

통화
금액
통화
금액

우리은행
USD
1,062,185
USD
565,835

국민은행
USD
17,149,675
USD
2,561,713

자본재공제조합
KRW
50,829,658
KRW
72,348,876

한국방위산업진흥회
KRW
39,881,408
KRW
40,700,233

서울보증보험
KRW
68,526,412
KRW
40,584,700

한국화재보험협회
KRW
3,711,220
KRW
3,711,220

(2) 당기말 현재 당사의 영업 등과 관련하여 당사가 견질로 제공한 어음, 수표의 내역은 다음과 같습니다.

구 분
제공처
매 수
금 액
제공목적

어 음
한국방위산업진흥회
1
백지
견질용

(3) 공작기계의 판매촉진을 위하여 당사는 할부금융포괄계약을 체결하고 있습니다. 당기말 현재 약정한도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

리스회사
계약건수
약정한도

현대커머셜(주)
518
100,000,000

(4) 당기말 현재 당사의 Usance (Sight) 거래와 관련하여 총
USD 190,000,000
(일부은행 포괄한도 적용)의 지급보증 약정을 체결하고 있습니다.

(5) 지급어음의 할인한도
당사는 신한은행 외 6개 은행과 총

3,890
억원을 한도로 하여 발행한 지급어음에 대한 할인한도를 당사의 거래처에 제공하고 있습니다.

(6) 당사는 신한은행 외 5개의 은행과
7,497
억원의 매출채권 및 어음할인약정을 체결하며 당기말 현재 할인잔액은
없습니다.

(7) 당기말 현재 제거요건을 만족하지 않는 만기미도래 채권은 331억원입니다.

(8) 진행중인 소송사건
당기말 현재 당사는 국내 및 해외 소송사건에 피소되어 계류중에 있습니다. 계류중인소송의 결과는 합리적으로 예측할 수 없습니다. 한편, 상기 소송사건과 관련된 일부 우발부채는 소송충당부채로 계상하고 있으며, 당기말 현재 회사가 통상임금 소송사건등과 관련하여 계상한 충당부채는

164,888
백만원입니다.

35. 현금흐름표 

(1) 당기
및 전기 중 현금의 유출이 없는 비용 등의 가산 항목은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과 목
당기
전기

퇴직급여
23,138,801
33,254,923

감가상각비
144,072,968
136,659,658

대손상각비
7,590,634
1,073,389

법인세수익
(10,021,924)
(21,316,324)

이자비용
38,525,511
31,722,463

매출채권처분손실
972,153
3,840,525

판매보증비
14,637,585
18,074,406

무형자산상각비
52,176,335
46,369,981

유형자산손상차손
-
91,370

무형자산손상차손
10,595,371
6,913,237

외화환산손실
3,027,412
38,694,672

기타의대손상각비
580,468
1,055,974

유형자산처분손실
8,188,762
65,793

파생상품평가손실
976,476
-

종속기업투자주식손상차손
-
12,057,100

매도가능금융자산손상차손
-
651,156

합 계
294,460,552
309,208,323

(2) 당기
및
전기 중 현금의 유입이 없는 수익 등의 차감 항목은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과 목
당기
전기

이자수익
17,947,320
13,273,516

외화환산이익
2,263,392
4,190,079

파생상품평가이익
843,346
-

파생상품거래이익
-
361,972

배당금수익
3,002,322
3,746,742

유형자산처분이익
8,149,411
174,652

기타의대손충당금환입
-
581,185

유형자산손상차손환입
202,197
231,312

무형자산손상차손환입
-
107,329

기타수익
-
12,901

합 계
32,407,988
22,679,688

(3) 당기 및 전기의 영업활동으로 인한 자산
ㆍ부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

매출채권의 증가
(407,097,192)
(89,711,690)

기타유동자산의 감소(증가)
907,073
(2,331,321)

대여금및기타채권의 감소(증가)
(2,424,873)
21,929,510

재고자산의 감소(증가)
56,412,207
(48,587,665)

미청구공사의 감소
59,794,720
23,480,912

비유동대여금및기타채권의 증가
(3,600,629)
(6,459,924)

유동매입채무와기타채무의 증가(감소)
(143,649,315)
22,034,740

기타유동부채의 증가(감소)
(13,439,199)
11,998,470

기타유동금융부채의 감소
-
(24,968)

초과청구공사의 증가
50,639,507
10,789,836

충당부채의 증가
7,381,555
34,662,163

종업원급여부채의 증가(감소)
344,950
(185,150)

퇴직급여의 지급
(23,728,700)
(12,494,584)

사외적립자산의 감소(증가)
12,081,534
(27,076,431)

비유동매입채무와기타채무의 증가
495,289
198,964

기타비유동금융부채의 증가(감소)
3,616,770
(366,258)

합 계
(402,266,303)
(62,143,396)

(4) 당기 및 전기 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

건설중인자산의 대체
59,438,235
129,404,904

사채의 유동성 대체
180,000,000
150,000,000

장기차입금의 유동성 대체
100,000,000
-

매출채권의 기타포괄손익-공정가치 측정 
금융자산 대체
(8,168)
-

유형자산 취득금액 미지급금 대체
26,575,954
-

유형자산의 매각예정비유동자산 대체
(16,827,914)
-

(5) 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.

①
당기

(단위:천원)

구 분
기초
현금흐름
변동
비현금 변동
기말

환율변동 효과
상각
기타

단기차입금
4,889,777
28,086,635
(84,712)
-
223,018
33,114,718

유동성장기부채
150,000,000
(150,000,000)
-
-
280,000,000
280,000,000

장기차입금
100,000,000
-
-
-
(100,000,000)
-

사채
1,196,919,414
129,393,560
-
1,077,691
(180,000,000)
1,147,390,665

②
전기

(단위:천원)

구 분
기초
현금흐름
변동
비현금 변동
기말

환율변동 효과
상각
기타

단기차입금
-
-
-
-
4,889,777
4,889,777

유동성장기부채
130,000,000
(130,000,000)
-
-
150,000,000
150,000,000

장기차입금
100,000,000
-
-
-
-
100,000,000

사채
957,322,625
388,328,520
-
1,268,269
(150,000,000)
1,196,919,414

36. 매각예정비유동자산

당기말 현재 매각예정비유동자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말

기계장치
15,962,236

공구와기구
865,678

합 계
16,827,914

당기말 현재 당사는 매각예정비유동자산으로 분류된 기계장치 및 공구와기구에 대하여 매매계약을 체결하였으며, 이에 따른 매각 절차를 진행하고 있습니다.

내부회계관리제도 검토의견

첨부된 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 현대위아주식회사의 2018년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사등의외부감사에관한법률 제8조의 규정에 따라 첨부하는 것입니다.

첨부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서
 2.

대표이사 및 내부회계관리자의
운영실태 보고서

독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서

현대위아주식회사

대표이사 귀하

2019년
3
월
7
일

우리는 첨부된 현대위아주식회사의 2018년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태 보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태 보고서를 작성할 책임은 현대위아주식회사의 경영자에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영자는 첨부된 내부회계관리제도 운영실태 보고서에서 "2018년 12월 31일 현재 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2018년 12월 31일 현재 회사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단된다"고 기술하고 있습니다.

우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영자가 제시한 내부회계관리제도의 운영실태 보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영자의 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다.

회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택국제회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나 내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다.

또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.

경영자의 내부회계관리제도 운영실태 보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.

우리의 검토는 2018년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2018년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사의등의외부감사에관한법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.

서울시 영등포구 여의공원로 111
한 영 회 계 법 인

대 표 이 사 서 진 석

내부회계관리제도 운영평가 보고서

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
현대위아주식회사

감사대상 사업연도
2018년 01월 01일
부터
2018년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
4
4
1
1
9
8
5
3
10
13
-
-
29
29

투입시간
분ㆍ반기검토
18
24
369
148
2,907
2,209
790
760
27
12
-
-
4,111
3,153

감사
140
134
138
224
1,764
2,206
996
1,287
416
575
-
-
3,454
4,426

합계
158
158
507
372
4,671
4,415
1,786
2,047
443
587
-
-
7,565
7,579

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2018.4~2018.5
5
일

주요내용
회사와 회사환경에 대한 이해를 통한 중요한 왜곡표시위험의 식별과 평가, 업무팀 구성, 전문가활용 검토, 기업수준 통제 이해, 유의적 계정 및 공시 식별, 감사계획의 수립과 수행에 있어서의 중요성 결정

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2018.9.17~2018.9.21
2018.11.26~2018.11.30
10
일
3
명
2
명
전산감사

2018.11.26~2018.12.7
10
일
9
명
2
명
중간감사

2019.1.17~2019.1.24
6
일
9
명
2
명
별도재무제표에 대한 중요 계정잔액 및 주석 사항에 대한 질문, 분석적절차, 표본감사(문서검증, 재계산등)

2019.1.25~2019.2.1
6
일
9
명
2
명
연결재무제표에 대한 중요 계정잔액 및 주석 사항에 대한 질문, 분석적절차, 표본감사(문서검증, 재계산등)

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2018년 12월 29일~ 30일
2
일

실사(입회)장소
창원본사 및 광주공장 등

실사(입회)대상
재고자산

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2019년 1월 7일, 
2019년 1월 14일
1
일

실사(입회)장소
창원본사 및 의왕사무소

실사(입회)대상
현금성자산, 회원권, 어음, 수표

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
O

기타조회
타처보관재고자산 조회

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
4
회

수행시기
2018년 4월 27일, 2018년 7월 27일, 2018년 10월 26일, 
2019년 2월 19일

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2018년 04월 27일
감사위원회위원 3명 및 감사팀 1명
대면회의
1분기 검토 결과, 
2018년 감사계획 보고

2
2018년 07월 27일
감사위원회위원 2명 및 감사팀 1명
대면회의
반기 검토 결과,
핵심감사항목 선정 협의

3
2018년 10월 26일
감사위원회위원 2명 및 감사팀 1명
대면회의
3분기 검토 결과, 
핵심감사항목 선정

4
2019년 02월 19일
감사위원회위원 2명 및 감사팀 1명
대면회의
핵심감사항목 결과, 
외부감사인의 독립성 및
2018년 감사결과 보고