한농화성 — 감사보고서 (2018.12) (20190329)
제출인: 한영회계법인

감사보고서
3.7
주식회사 한농화성

00260198
100000000000
20190315
2111110001090
000
162495
50073
223214
171
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1

주식회사 한농화성

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 43 기

2018년 01월 01일
부터

2018년 12월 31일
까지

제 42 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

한 영 회 계 법 인

목 차

독립된 감사인의 감사보고서 ------------------------------------

재무제표
 
 재무상태표 ------------------------------------------------ 

 포괄손익계산서 -------------------------------------------- 

자본변동표 ------------------------------------------------

 현금흐름표 ------------------------------------------------

주석 ----------------------------------------------------- 

내부회계관리제도 검토의견 -------------------------------------- 
 
외부감사 실시내용 --------------------------------------------- 

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 한농화성

주주 및 이사회 귀중

감사의견

우리는 주식회사 한농화성(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다. 

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 회사를 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

ㆍ부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위 진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표 시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
ㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
ㆍ재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출 한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계 속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황 과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하 여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기 초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습 니다.
ㆍ공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.

이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 신희균입니다.

서울특별시 영등포구 여의공원로 111
한 영 회 계 법 인

대표이사 서 진 석

2019년 3월 7일

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도
있으며, 이로 인하여
이 감사보고서가 수정될
수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 한농화성

제 43 기

2018년 01월 01일
부터

2018년 12월 31일
까지

제 42 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 한농화성 대표이사 김응상, 경상호

본점 소재지 :
(도로명주소)
전라북도 군산시 외항1길 24

(전 화)
063-462-2455

재 무 상 태 표

제 43(당) 기 2018년 12월 31일 현재

제 42(전) 기 2017년 12월 31일 현재

회사명 : 주식회사 한농화성
(단위 : 원)

과 목
주석
제 43(당) 기말
제 42(전) 기말

자산

유동자산

현금및현금성자산
6,33,34,35
1,718,897,082
5,632,875,668

매출채권및기타채권
7,31,33,34,35
42,732,684,402
52,566,448,989

기타금융자산(유동)
8,31,34,35
5,547,840,722
5,629,477,538

재고자산
10
25,124,178,100
19,423,640,712

기타유동자산
9
2,137,708,719
2,009,192,152

유동자산합계

77,261,309,025
85,261,635,059

비유동자산

매도가능금융자산
11,34,35
-
485,650,000

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
12,34,35
464,175,000
-

관계기업투자
13
9,413,035,160
8,230,063,526

기타금융자산(비유동)
8,31,34,35
2,434,801,704
1,737,445,704

투자부동산
14,32
4,840,031,705
4,858,600,637

유형자산
15,30,32
67,662,565,521
64,040,097,022

무형자산
16
418,768,580
663,687,990

비유동자산합계

85,233,377,670
80,015,544,879

자산총계

162,494,686,695
165,277,179,938

부채 및 자본

부채

유동부채

차입금(단기)
15,17,30,32,33,34,35
14,523,392,700
26,387,687,908

매입채무및기타채무
18,31,33,34,35
18,079,659,381
20,497,329,530

당기법인세부채

-
1,756,654,242

기타금융부채(유동)
8,33,34,35
497,234,008
386,919,022

기타유동부채
9
266,340,909
325,201,393

유동부채합계

33,366,626,998
49,353,792,095

비유동부채

차입금
17,32,33,34,35
14,500,000,000
5,000,000,000

기타금융부채(비유동)
8,33,34,35
89,000,000
89,000,000

확정급여부채
19
1,062,667,275
1,612,257,504

이연법인세부채
28
1,055,013,275
781,669,396

비유동부채합계

16,706,680,550
7,482,926,900

부채총계

50,073,307,548
56,836,718,995

자본

자본금
20
7,818,521,000
7,818,521,000

자본잉여금
21
2,047,568,973
2,047,568,973

자기주식
22
(668,692,375)
(668,692,375)

기타자본

342,732
(116,947,297)

적립금
23
4,988,936,613
4,688,936,613

이익잉여금
24
98,234,702,204
94,671,074,029

자본총계

112,421,379,147
108,440,460,943

부채 및 자본총계

162,494,686,695
165,277,179,938

 "주석은 본 재무제표의 일부입니다."

포 괄 손 익 계 산 서

제 43(당) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제 42(전) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

회사명 : 주식회사 한농화성
(단위 : 원)

과 목
주석
제 43(당) 기
제 42(전) 기

매출액
5,25,31
223,214,119,282
236,295,858,367

매출원가
25,26,31
(206,814,379,814)
(216,505,320,409)

매출총이익

16,399,739,468
19,790,537,958

판매비와 관리비
26,31
(10,733,180,391)
(11,846,109,793)

영업이익
5
5,666,559,077
7,944,428,165

기타수익
27,34
1,320,521,234
1,475,307,335

기타비용
27,34
(702,463,396)
(955,294,461)

금융수익
27,31,34
104,155,551
164,701,816

금융원가
27,34
(793,099,560)
(720,528,106)

관계기업지분법이익
13
1,516,681,605
2,914,975,214

법인세비용차감전순이익

7,112,354,511
10,823,589,963

법인세비용
28
(1,240,745,935)
(2,115,997,411)

당기순이익

5,871,608,576
8,707,592,552

기타포괄손익:

후속적으로 당기손익으로 
 재분류되는 항목:

지분법자본변동
13
-
(175,616,255)

후속적으로 당기손익으로 
 재분류되지 않는 항목:

순확정급여부채의 재측정요소

133,182,399
76,871,886

지분법자본변동
13
117,290,029
-

소계

250,472,428
76,871,886

합계

250,472,428
(98,744,369)

총포괄이익

6,122,081,004
8,608,848,183

주당이익:

기본 및 희석주당이익
29
384
569

 "주석은 본 재무제표의 일부입니다."

자 본 변 동 표

제 43(당) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제 42(전) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

회사명 : 주식회사 한농화성
(단위 : 원)

과 목
자본금
자본잉여금
자기주식
기타자본
적립금
이익잉여금
총 계

2017년 1월 1일(전기초)
7,818,521,000
2,047,568,973
(668,692,375)
58,668,958
4,655,603,281
87,602,285,123
101,513,954,960

당기순이익
-
-
-
-
-
8,707,592,552
8,707,592,552

기타포괄손익:

지분법자본변동
-
-
-
(175,616,255)
-
-
(175,616,255)

순확정급여부채의 
 재측정요소
-
-
-
-
-
76,871,886
76,871,886

소계
-
-
-
(175,616,255)
-
76,871,886
(98,744,369)

총포괄손익
-
-
-
(175,616,255)
-
8,784,464,438
8,608,848,183

연차배당
-
-
-
-
-
(1,682,342,200)
(1,682,342,200)

적립금의 이입
-
-
-
-
(166,666,668)
166,666,668
-

적립금의 적립
-
-
-
-
200,000,000
(200,000,000)
-

2017년 12월 31일(전기말)
7,818,521,000
2,047,568,973
(668,692,375)
(116,947,297)
4,688,936,613
94,671,074,029
108,440,460,943

2018년 1월 1일(당기초)
7,818,521,000
2,047,568,973
(668,692,375)
(116,947,297)
4,688,936,613
94,671,074,029
108,440,460,943

당기순이익
-
-
-
-
-
5,871,608,576
5,871,608,576

기타포괄손익:

지분법자본변동
-
-
-
117,290,029
-
-
117,290,029

순확정급여부채의 
 재측정요소
-
-
-
-
-
133,182,399
133,182,399

소계
-
-
-
117,290,029
-
133,182,399
250,472,428

총포괄손익
-
-
-
117,290,029
-
6,004,790,975
6,122,081,004

연차배당
-
-
-
-
-
(2,141,162,800)
(2,141,162,800)

적립금의 적립
-
-
-
-
300,000,000
(300,000,000)
-

2018년 12월 31일(당기말)
7,818,521,000
2,047,568,973
(668,692,375)
342,732
4,988,936,613
98,234,702,204
112,421,379,147

 "주석은 본 재무제표의 일부입니다."

현 금 흐 름 표

제 43(당) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제 42(전) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

회사명 : 주식회사 한농화성
(단위 : 원)

과 목
제 43(당) 기
제 42(전) 기

I.영업활동현금흐름

당기순이익
5,871,608,576
8,707,592,552

비현금항목의 조정:

퇴직급여
814,728,504
794,178,059

외화환산이익
(29,602,397)
-

외화환산손실
29,846,044
340,888,137

대손상각비
5,055,600
-

관계기업지분법이익
(1,516,681,605)
(2,914,975,214)

관계기업투자처분이익
-
(336,228,644)

감가상각비(투자부동산)
18,568,932
18,568,932

감가상각비
6,310,277,849
6,583,615,908

유형자산처분이익
(500,000)
(2,727,273)

유형자산처분손실
130,373
-

유형자산손상차손
150,950,000
-

무형자산손상차손
302,720,000
-

이자수익
(97,405,551)
(157,951,816)

배당금수익
(6,750,000)
(6,750,000)

이자비용
793,099,560
720,528,106

법인세비용
1,240,745,935
2,115,997,411

비현금조정합계
8,015,183,244
7,155,143,606

운전자본조정:

매출채권
9,825,832,732
(5,465,381,660)

기타채권
(26,969,789)
150,433,263

재고자산
(5,700,537,388)
(508,897,491)

기타유동자산
(56,024,010)
(661,816,183)

매입채무
(3,717,583,903)
(3,040,043,366)

기타채무
125,235,849
(938,314,784)

기타금융부채(유동)
118,433,269
76,603,300

기타유동부채
(58,860,484)
87,693,830

퇴직금의 지급
(514,978,464)
(68,263,096)

사외적립자산의 증가
(678,593,603)
(530,408,789)

운전자본조정합계
(684,045,791)
(10,898,394,976)

이자의 수령
92,407,074
171,649,688

이자의 지급
(801,217,843)
(707,872,536)

배당금의 수령
6,750,000
6,750,000

법인세의 납부
(2,834,113,122)
(1,512,283,513)

영업활동으로 인한 순현금흐름액
9,666,572,138
2,922,584,821

II.투자활동현금흐름

기타금융자산(유동)의 감소
86,635,293
6,019,890,000

기타금융자산(비유동)의 감소
-
21,000,000

기타금융자산(비유동)의 증가
(697,356,000)
(5,636,434,000)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 처분
21,475,000
-

관계기업투자의 처분
-
4,430,520,000

유형자산의 처분
12,800,000
2,727,273

유형자산의 취득
(8,892,230,134)
(8,873,213,029)

무형자산의 처분
130,000,000
130,000,000

무형자산의 취득
(187,800,590)
(161,507,990)

관계기업 배당금의 수령
451,000,000
476,000,000

투자활동으로 인한 순현금흐름액
(9,075,476,431)
(3,591,017,746)

III.재무활동현금흐름

단기차입금의 차입(상환)
(6,864,295,208)
693,225,353

유동성장기차입금의 상환
(10,000,000,000)
(750,000,000)

장기차입금의 차입
14,500,000,000
5,000,000,000

배당금의 지급
(2,141,162,800)
(1,682,342,200)

재무활동으로 인한 순현금흐름액
(4,505,458,008)
3,260,883,153

IV.현금및현금성자산의 증가(감소)
(3,914,362,301)
2,592,450,228

V.외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과
383,715
(220,586,407)

VI.기초의 현금및현금성자산
5,632,875,668
3,261,011,847

VII.기말의 현금및현금성자산
1,718,897,082
5,632,875,668

"주석은 본 재무제표의 일부입니다."

주석

제 43(당) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제 42(전) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

주식회사 한농화성

1. 일반사항
주식회사 한농화성(이하 "당사")은 계면활성제, 글리콜에테르 등 화학약품의 제조 및 판매를 목적으로 1976년 7월 10일에 설립되었으며, 2003년 1월 9일에 주식을 한국거래소 유가증권시장에 상장하였습니다.

당기 보고기간종료일 현재 자본금은 수 차례의 유ㆍ무상증자를 통하여 7,818,521천원이며, 최대주주인 김응상 외 특수관계인이 유통주식수 대비 47.59%의 지분을 소유하고 있습니다.

당기 재무제표는 2019년 2월 22일에 당사의 이사회에서 승인되었습니다.

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책
2-1 재무제표 작성기준

당사의 재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

당사의 재무제표는 공정가치로 평가된 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 재무제표는 원화로 표시되어 있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 천원 단위로 표시되어 있습니다.

2-2 유동성ㆍ 비유동성 분류
당사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다. 
자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다.

- 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소 비할 의도가 있다. 
- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. 
- 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다. 
- 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기 간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다.

그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다. 

부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다.
- 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다. 
- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. 
- 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. 
- 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다.

그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.

이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.

2-3 공정가
치 측정

당사는 파생상품과 같은 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.
- 자산이나 부채의 주된 시장
- 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장

당사는 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다.

자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.

비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다.

당사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다. 

재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.

- 수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공 시가격
- 수준 2 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치
- 수준 3 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않 은 투입변수를 이용한 공정가치

재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 당사는 매 보고기간 말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다. 

공정가치 공시 목적상 당사는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품과 비금융자산의 공정가치에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니다.

- 평가기법, 유의적 추정치 및 가정 : 주석 3
- 공정가치측정 서열체계의 양적 공시 : 주석 35
- 금융상품(상각후원가로 계상하는 상품 포함) : 주석 34

2-4 외화환산
당사는 재무제표를 기능통화인 원화로 표시하고 있습니다. 기능통화 외의 통화로 이루어진 거래는 거래 발생 당시의 환율을 적용하여 기록하고 있으며, 화폐성 외화자산및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을, 공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여 인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 당사가 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식한 날입니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우, 당사는 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다

2-5 현금및현금성자산
재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다. 현금흐름표상의 현금및현금성자산은이러한 현금 및 현금성자산에서 당좌차월을 차감한 후의 금액을 의미합니다.

2-6 금융상품 : 최초인식과 후속측정
금융상품은 거래당사자 일방에게 금융자산을 발생시키고 동시에 다른 거래상대방에게 금융부채나 지분상품을 발생시키는 모든 계약입니다.

2-6-1 금융자산

(1) 최초인식 및 측정
금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산, 그리고 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류됩니다.

최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 당사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 당사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정합니다. 

금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.

금융자산의 관리를 위한 당사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.

시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 당사가 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.

(2) 후속측정
후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.
- 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)
- 누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채 무상품)
- 제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)
- 당기손익-공정가치측정금융자산

ㆍ상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)
당사는 아래 조건을 모두 만족하는 경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.

i) 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, ii) 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.

ㆍ기타포괄손익-공정가치측정금융자산 (채무상품)
당사는 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.

i) 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, ii) 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.

ㆍ기타포괄손익-공정가치측정금융자산 (지분상품)
최초 인식 시점에 당사는 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.

이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 당사가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우에는 기타포괄손익으로 처리되며, 이를 제외하고는 받을 권리가 확정되었을 때 포괄손익계산서상 금융수익으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.

당사는 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.

(3) 제거
금융자산(또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)은 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.

- 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸
- 당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도 계약에 따라 수취 한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있다. 이 경우에 당사는 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전 하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전

보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.

2-6-2 금융자산의 손상

금융자산의 손상에 대한 추가적인 공시는 주석 3(유의적인 가정에 대한 공시)에서 제공하고 있습니다.

당사는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 당사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.
 
기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.

매출채권과 계약자산에 대하여, 당사는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 당사는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 당사는 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.

기타포괄손익-공정가치측정채무상품에 대하여, 당사는 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 

당사는 계약상 지급이 90일을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서, 당사는 내부 또는 외부 정보가 당사에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 당사가 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.

2-6-3 금융부채
(1) 최초인식 및 측정
금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 차입금, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.

모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.

당사의 금융부채는 매입부채와 기타 미지급금, 차입금을 포함합니다.

(2) 후속측정
금융부채의 후속측정은 금융부채의 분류에 따라 상이합니다. 

ㆍ 당기손익-공정가치 측정 금융부채
당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.

금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.

단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 당사는 어떠한 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다.

ㆍ차입금
최초 인식 이후에, 이자부 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다. 이 범주는 일반적으로 이자부 차입에 적용합니다.

(3) 제거
금융부채는 그 계약상 의무가 이행되거나 취소되거나 만료된 경우 제거됩니다. 기존 금융부채가 동일 대여자로부터의 다른 계약조건의 다른 금융부채로 대체되거나 기존금융부채의 계약조건이 실질적으로 변경되는 경우, 이러한 대체 또는 변경은 기존 부채의 제거 및 신규 부채의 인식으로 처리되며 장부금액과 지급한 대가의 차이는 당기손익에 반영됩니다.

2-6-4 금융자산ㆍ금융부채의 상계
인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 회수하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에는 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.

2-7 재고자산
재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 총평균법(단, 미착품은 개별법)에 의해 산정된 단가와 연중 계속기록법에 의한 수량을 이용하여 계산되며 매 회계연도의 결산기에 실지재고조사를 실시하여 그 기록을 조정하고 있습니다. 한편, 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 가액으로 산정하고 있습니다.

2-8 관계기업투자
관계기업은 지배기업이 유의적인 영향력을 보유하는 기업입니다. 유의적인 영향력은피투자자의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력이지만 그러한 정책의 지배력이나 공동지배력은 아닙니다.

당사는 관계기업투자에 대하여 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업투자는 최초 취득원가로 인식되며, 취득일 이후 관계기업의 순자산변동액 중 당사의 지분해당액을 인식하기 위하여 장부금액을 가감하고 있습니다. 관계기업과 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함되며 상각 또는 별도의 손상검사를 수행하지 아니하고 있습니다.

관계기업의 영업에 따른 손익 중 당사의 지분 해당분은 포괄손익계산서에 직접 반영되며 기타포괄손익의 변동은 당사의 기타포괄손익의 일부로 표시하고 있습니다. 관계기업의 자본에 직접 반영된 변동이 있는 경우 당사의 지분해당분은 자본변동표에 반영하고 있습니다. 당사와 관계기업간 거래에 따른 미실현손익은 당사의 지분 해당분 만큼 제거하고 있습니다.

관계기업에 대한 이익은 세효과 및 관계기업의 종속기업 비지배지분을 차감한 후의 당사 지분에 해당하는 부분을 포괄손익계산서에 영업외손익에 표시하고 있습니다.

관계기업의 보고기간은 지배기업의 보고기간과 동일하며 당사와 동일한 회계정책의 적용을 위해 필요한 경우 재무제표를 조정하고 있습니다.

지분법을 적용한 이후, 당사는 관계기업투자에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정합니다. 당사는 매 보고기간말에 관계기업투자가 손상된 객관적인 증거가 있는지 판단하고, 그러한 객관적인 증거가 있는 경우 관계기업투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 하여 포괄손익계산서에 인식하고 있습니다.

당사는 관계기업에 대하여 유의적인 영향력을 상실한 때에 종전 관계기업에 대한 잔여 보유지분이 있다면 그 잔여 지분을 공정가치로 측정하고 있으며, 유의적인 영향력을 상실한 때의 관계기업투자의 장부금액과 잔여지분의 공정가치 및 처분대가와의 차이는 당기손익으로 반영하고 있습니다.

2-9 차입원가
의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는데 상당한 기간을 필요로하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다.

2-10 투자부동산
투자부동산은 관련 거래원가를 가산한 취득원가로 측정하고 있으며, 발생시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 다만, 일상적인 관리활동에서 발생하는 원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 20~40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 

당사는 투자부동산을 처분하거나 사용을 통하여 더 이상 미래경제적 효익을 얻을 수 없을 것으로 예상되는 경우 재무제표에서 제거하고 있으며, 이로 인하여 발생되는 순처분금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.

2-11 유형자산

당사는 건설중인자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 잔액으로, 유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있습니다. 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 연결기업은 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다. 또한 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며, 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다.

당사는 유형자산에 대하여 아래의 내용연수에 따라 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구분
추정내용연수

건물
20년 ~ 40년

구축물
20년

기계장치
7년

차량운반구
5년

비품
5년

유형자산은 처분하거나 사용 또는 처분을 통하여 미래경제적 효익이 기대되지 않을경우 제거하고 있으며, 이로 인하여 발생하는 순처분가액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.

당사는 매 보고기간말에 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법의 적정성을 검토하고 변경이 필요한 경우 전진적으로 적용하고 있습니다.

2-12 무형자산
당사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

한편 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되 매년 개별적으로 또는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.

당사는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.

당사의 무형자산 관련 회계정책을 요약하면 다음과 같습니다.

구분
상각방법
추정내용연수

회원권
상각대상아님
비한정

2-13 비금융자산의 손상
당사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우, 당사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며, 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우, 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우, 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다. 

사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다.

당사는 개별자산이 배부된 각각의 현금흐름창출단위에 대하여 작성된 구체적인 재무예산/예측을 기초로 손상금액을 계산하고 있습니다. 재무예산/예측은 일반적으로 5년간의 기간을 다루며 더 긴 기간에 대해서는 장기성장률을 계산하여 5년 이후의 기간에 적용하고 있습니다.

손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 

영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며, 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다.

다음의 자산에 대하여는 자산손상검사에 있어 각각의 기준이 추가적으로 적용되고 있습니다.

- 무형자산
당사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을때 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다.

2-14 퇴직급여

당사는 확정급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.

과거근무원가는 제도의 개정이나 축소가 발생하는 시점과 관련 구조조정원가나 해고급여를 인식하는 시점 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다.

순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 당사는 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2-15 자기주식
당사는 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 포괄손익계산서에 반영하지 않으며, 장부금액과 처분대가의 차이는 자본잉여금(또는 기타자본)으로 회계처리하고 있습니다.

2-16 고객과의 계약에서 생기는 수익
고객과의 계약에서 당사는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 당사는 고객과의 계약에서 재화나 용역을 고객에게 제공하기 전에 정해진 각 재화나 용역을 통제하므로 대행 서비스를 제외하고는 본인으로 결론 내렸습니다.

2-17 법인세
2-17-1 당기법인세
당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.

자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기법인세는 자본에 반영되며 당기손익에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.

2-17-2 이연법인세

당사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.

당사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다.
- 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우
- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생하는 경우
- 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우

또한 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.
- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생하는 경우
- 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 또한 매 보고기간말마다인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을인식하고 있습니다.

이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.

당사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간 마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 이연법인세자산과 이연법인세부채가동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.

2-18 충당부채
당사는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의이행에 소요되는 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다.

화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 부채의 특유위험을 반영한 현행 세전 이자율로 할인하고 있습니다. 충당부채를 현재가치로 평가하는 경우, 기간 경과에따른 장부금액의 증가는 금융원가로 인식하고 있습니다.

2-19 현금배당
당사는 배당을 지급하기 위해 분배가 승인되고 더 이상 기업에게 재량이 없는 시점에부채를 인식하고 있습니다. 주주에 대한 분배는 주주에 의한 승인을 필요로 합니다. 대응되는 금액은 자본에 직접 반영하고 있습니다.

2-20 주당이익
기본주당이익은 당사의 보통주소유주에게 귀속되는 당기순이익을 가중평균유통보통주식수로 나누어 계산하며, 희석주당이익은 당사의 보통주소유주에게 귀속되는 희석당기순이익을 가중평균유통보통주식수에 희석성 잠재적보통주가 보통주로 변경되는 경우 발행될 보통주의 가중평균주식수를 합한 주식수로 나누어 계산합니다.

2-21 제ㆍ개정된 기준서의 적용

당사는 기업회계기준서 제1115호와 제1109호를 최초 적용하였습니다. 제정된 기준서의 적용으로 인한 변경의 성격과 효과는 아래와 같습니다.

몇몇의 다른 개정사항과 해석서가 2018년에 최초로 적용되지만, 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 당사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.

2-21-1 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'

기업회계기준서 제1115호는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 기업회계기준서 제1018호 '수익' 및 관련 해석서를 대체하며, 제한된 예외사항들과 함께 고객과의 계약에서 발생하는 모든 수익에 대하여 적용됩니다. 기업회계기준서 제1115호는 고객과의 계약에서 생기는 수익의 회계처리를 위해 5단계법을 확립하였으며, 재화나 용역의 이전의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영한 금액을 수익으로 인식하도록 요구합니다.

기업회계기준서 제1115호는 기업이 고객과의 계약에 5단계법을 적용할 때 관련된 모든 사실과 정황을 고려하여 판단할 것을 요구합니다. 또한 계약을 체결하기 위해 들인 원가와 계약을 이행할 때 드는 원가에 대한 회계처리를 구체적으로 명시하였으며, 보다 확대된 공시사항을 요구합니다.

당사는 기업회계기준서 제1115호 적용으로 인해 당사의 당기 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
 (단위: 원)

구분
조정전
조정금액
조정후

매출액(주1)
224,300,384,524
(-)1,086,265,242
223,214,119,282

판매비와관리비(주1)
(-)11,819,445,633
1,086,265,242
(-)10,733,180,391

당기순이익
5,871,608,576
-
5,871,608,576

(주1) 본인 및 대리인 고려사항
당사는 해외 고객을 위하여, 재화의 통제가 고객에게 이전된 후에도 운송 및 보험 서비스를 제공하는 계약을 체결합니다. 이러한 계약에서 당사는 조달 용역(적절한 공급자를 선정하고 주문과 서비스의 이행상황을 관리하는 등)을 제공합니다. 제3자인 공급자가 보험 및 운송 서비스를 고객에게 제공하기 전에 당사가 그 서비스를 통제하지않기 때문에 당사는 이 계약에서 대리인이라고 결정하였습니다. 따라서 재화의 판매로 인한 매출과 판매비와관리비가 각각 1,086,265,242원 감소하였습니다.

2-21-2 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'

기업회계기준서 제1109호 금융상품은 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 금융상품 회계의 세가지 측면, 즉 분류와 측정, 손상, 위험회피회계 모두를 통합하여 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다.

당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1109호를 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성하지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 없습니다.

(1) 기업회계기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융상품의 재분류

최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기업회계기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산의 재분류 내역은 다음과 같습니다.
 (단위: 원)

구분
측정 범주
장부금액

기준서 제1039호
기준서 제1109호
제1039호
제1109호
차이

지분증권
출자금
매도가능금융자산
기타포괄손익-
공정가치측정금융자산
452,000,000
452,000,000
-

채무증권
매도가능금융자산
기타포괄손익-
공정가치측정금융자산
33,650,000
33,650,000
-

(2) 금융상품의 분류와 측정
기업회계기준서 제 1109호의 적용에 따른 기초 자본의 변동내역은 다음과 같습니다.
 (단위: 원)

구분
조정
기타자본
이익잉여금

기초 자본

(-)116,947,297
94,671,074,029

매도가능금융자산에서 
기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 재분류
(주1)
-
-

기초 자본(수정후)

(-)116,947,297
94,671,074,029

(주1) 금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 매도를 모두 목적으로 하고 있어 매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 재분류되었습니다. 한편, 전기말까지 매도가능금융상품으로 분류하는 지분상품, 출자금 및 채무상품은 누적적으로 손상차손을 인식하지 않았으므로, 동 재분류가 기초자본에 미치는 영향은 없습니다.

당사의 사업모형에 대한 평가는 2018년 1월 1일 최초 적용일 현재 이루어졌습니다.채무상품에 대한 계약상 현금흐름이 전적으로 원금과 이자로 구성되는지에 대한 평가는 자산의 최초 인식시점의 사실과 상황에 기초하여 이루어졌습니다.

기업회계기준서 제1109호의 분류 및 측정 요구 사항은 당사에 유의적인 영향을 미치지 않습니다. 당사는 이전에 기업회계기준서 제1039호에 따라 공정가치로 측정된 모든 금융자산을 공정가치로 측정하고 있습니다.

당사의 금융자산 분류의 변경사항은 다음과 같습니다.

ㆍ과거에 대여금 및 수취채권으로 분류된 매출채권 및 기타금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하고 원금 및 이자의 지급만을 나타내는 현금흐름을 창출하기 위해 보유하고 있습니다. 이들은 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품으로 분류됩니다.

ㆍ과거에 매도가능금융자산으로 분류된 시장성 있는 채무상품은 현재 기타포괄손익-공정가치측정(FVOCI) 채무상품으로 분류 및 측정됩니다. 당사의 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 자산을 보유할 뿐만 아니라 상대적으로 빈번하게 상당한 금액을 매각 할 것으로 기대합니다. 당사의 시장성 있는 채무상품은 SPPI 테스트를 통과한 국공채입니다.

ㆍ과거에 매도가능금융자산으로 분류되었던 비상장회사에 대한 지분투자는현재 기타포괄손익-공정가치 측정(FVOCI) 지분상품으로 지정되어 분류 및 측정됩니다. 당사는 당분간 이러한 투자를 보유하고자 할 때 이 범주에 속하는 비상장 주식투자를 취소 불가능하게 분류하기로 선택하였습니다. 한편, 이전 기간에 손상차손으로 인식한 금액은 없습니다.

당사의 금융부채에 대한 분류 및 측정에는 변화가 없습니다.

(3) 손상
기업회계기준서 제1109호의 채택은 기업회계기준서 제1039호의 발생손실 접근방식을 미래전망을 반영하는 기대신용손실(ECL) 접근방식으로 대체함으로써 금융자산의 손상차손 회계처리를 근본적으로 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1109호는 당사가 당기손익-공정가치 측정이 아닌 모든 채무상품과 계약자산에 대해 기대신용손실충당금을 인식하도록 요구합니다.

2-21-3 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' (제정)

해석서는 대가를 외화로 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)를 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라는 점을 명확히 하였습니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정하여야 합니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

2-21-4 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산'(개정) - 투자부동산 계정 대체
투자부동산의 개발 또는 건설과 관련한 계정대체 시점을 명확히 합니다. 이 개정사항은 투자부동산으로(에서) 용도 변경과 투자부동산 정의를 충족하게 되거나 중지되는 시점의 용도 변경에 대해 기술합니다. 경영진의 의도 변경만으로는 용도 변경의 증거가 되지 않습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

2-21-5 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'(개정) - 주식기준보상거래의 분류와 측정

기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 개정은 가득조건이 현금결제형 주식기준보상의 측정에 미치는 영향, 세금 원천징수의무로 인한 순결제특성이 있는 주식기준보상거래, 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경에 대해 다루고 있습니다. 동 개정사항은 전진적으로 적용되며, 모든 개정사항을 적용하는 때에는 소급 적용할 수 있습니다. 이 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는영향은 없습니다.

2-21-6 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'(개정) - 개별기준 선택
개정 기준서는 다음 사항을 명확히 하고 있습니다. 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초인식할 때 각각의 관계기업이나 공동기업에 대하여 개별적으로 선택하여 그 투자를 당기손익-공정가치 측정항목으로 선택할 수 있습니다. 그 자체가 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업 또는 공동기업에 대한 지분을 보유하고 있고, 그 기업이 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 또는 공동기업이 보유한 종속기업의 지분에 대하여 투자기업인관계기업이나 공동기업이 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 선택할 수 있습니다. 이 선택은 (1) 투자기업인 관계기업이나 공동기업을 최초로 인식하는 시점, (2) 관계기업이나 공동기업이 투자기업이 되는 시점, (3) 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 최초로 지배기업이 되는 시점 중 가장 나중의 시점에 각각의 투자기업인 관계기업이나 공동기업에 대해 개별적으로 합니다. 이 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

2-21-7 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'(개정) - 최초채택 기업의 단기 면제 규정 삭제
기준서 제1101호 문단E3~E7는 최초채택기업의 단기 면제 규정으로, 의도한 목적이달성되었으므로 삭제되었습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정
당사의 경영자는 재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.

당사가 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 자본관리, 재무위험관리 및 정책, 민감도 분석이있습니다.

다음 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의변화나 당사의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다.

3-1 금융상품의 공정가치
활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다.

3-2 퇴직급여제도
확정급여퇴직연금제도 및 퇴직후의료급여제도의 원가와 퇴직연금채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률, 사망률 및 미래연금상승률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다.

적절한 할인율을 결정하기 위하여 경영진은 AA등급 이상의 회사채의 이자율을 참조하고 있습니다. 사망률은 공개적으로 활용가능한 표에 기초하고 있으며 미래임금상승률 및 미래연금상승률은 기대인플레이션율에 기초하고 있습니다.

3-3 비금융자산의 손상
당사는 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.

4. 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준

당사의 재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 당사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.

4-1 기업회계기준서 제1116호 '리스'(제정)
기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'을 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호는 리스의 인식, 측정, 표시, 공시 원칙을 제시하였으며, 리스이용자로 하여금 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호에서의 금융리스 회계처리와 유사한 단일 모델로 회계처리할 것을 요구합니다. 동 기준서는 리스이용자에 대해 소액자산 리스(예: 개인 컴퓨터), 단기리스(리스기간이 12개월 이하인 리스)의 두 가지 인식 면제 규정을 포함합니다.리스개시일에 리스이용자는 리스료 지급에 대한 부채(리스부채)를 인식하여야 하며, 기초자산에 대한 리스기간 동안의 사용권을 나타내는 자산(사용권 자산)을 인식할 것입니다. 리스이용자는 리스부채의 이자비용과 사용권 자산의 감가상각비를 개별적으로 인식하여야 합니다.

또한 리스이용자는 특정 사건(즉, 리스기간의 변동, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동)이 발생하면 리스부채를 재측정해야 합니다. 리스이용자는 일반적으로 사용권 자산을 조정함으로써 리스부채의 재측정 금액을 인식할 것입니다. 기업회계기준서 제1116호에서의 리스제공자 회계처리는 기업회계기준서 제1017호의 현행 회계처리와 비교하여 실질적으로 변동되지 않았습니다. 리스제공자는 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호와 동일한 분류 원칙을 사용하여 운용리스와 금융리스를 구분할 것입니다. 또한 기업회계기준서 제1116호는 리스이용자와 리스제공자에게 기업회계기준서 제1017호보다 광범위한 공시를 요구합니다.

동 기준서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되나 기업은 먼저 기업회계기준서 제1115호를 적용하여야 합니다. 리스이용자는 완전 소급법과 누적효과 일괄조정 경과조치 중 하나를 사용하여 동 기준서를 적용할 수 있으며, 동 기준서 상 경과 규정은 몇 가지 실무적 간편법을 허용합니다. 당사는 동 기준서가 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있으며, 정해진 시행일에 개정기준서를 적용할 계획입니다.

4-2 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'(개정) - 부의 보상을 수반하는 중도상환특성

기업회계기준서 제1109호에서, 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되어 있고(SPPI 요건)분류에 적절한 사업모형에서 보유되는 채무상품은 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 개정은 계약의 조기 청산을 발생시키는 사건이나 상황과 무관하고, 당사자가 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상을 하거나 받는 지와 관계없이 SPPI 조건을 충족하는 금융자산을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 소급하여 적용되고 2019년 1월 1일부터 유효하며, 조기 적용이 허용됩니다. 이 개정사항이 당사의 재무상태표에 미치는 영향은 없습니다.

4-3 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' 및 제1028호 '관계기업과 공동기업에대한 투자'(개정) - 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 자산 매각 또는 출자 
이 개정은 관계기업이나 공동기업에 매각되거나 출자된 종속기업에 대한 지배력 상실에 대한 기업회계기준서 제1110호와 기업회계기준서 제1028호 간의 상충을 해결하기 위해 개정되었습니다. 동 기준서에서는 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 기업회계기준서 제1103호에서 정의된 사업에 해당하는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 전액 인식됨을 명확히 하였습니다. 그러나, 사업에 해당하지 않는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 투자자의 지분과 무관한 손익까지만 인식하도록 하고 있습니다. 동 기준서의 적용은 무기한 연기되었으나 조기적용하는 경우 전진적으로 적용되어야 합니다. 당사는 동 개정사항의 효력이 발생시 적용할 계획입니다.

4-4 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'(개정) - 확정급여제도의 개정, 축소, 정산 
개정사항은 보고기간 중 제도의 개정, 축소, 청산이 일어났을 때의 회계처리에 대해 명확히 하고 있습니다. 당사는 보고기간 중 확정급여제도의 정산, 축소, 청산이 발생한 경우 다음과 같이 회계처리합니다. 

ㆍ사외적립자산의 현재 공정가치와 현재의 보험수리적 가정을 적용하여 제도의 개정, 축소, 청산 전, 후의 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정급여부채(자산)를 재측정

ㆍ제도의 개정, 축소, 청산 후 잔여 연차 보고기간 동안의 당기근무원가와 순이자는 재측정한 순확정급여부채(자산) 금액과 이를 측정하기 위해 사용된 사외적립자산 금액 및 보험수리적 가정을 사용하여 측정

개정사항은 제도의 개정, 축소, 청산이 발생하여 과거근무원가와 정산손익을 인식할 때, 자산인식상한효과와의 관계를 명확히 하였습니다. 과거근무원가와 정산손익을 인식할 때 자산인식상한효과는 고려하지 않고 이 금액은 당기손익으로 인식합니다. 과거근무원가와 정산손익 인식 후, 제도의 개정, 축소, 청산 후의 자산인식상한효과를 결정하고 그 변동을 기타포괄손익으로 인식합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후 발생한 제도의 개정, 축소, 청산에 대해 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 동 개정사항은 당사 제도의 개정, 축소, 청산이 발생한 경우에 대해서만 적용됩니다.

4-5 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'(개정) - 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분

개정사항은 기업이 관계기업이나 공동기업에 대해 지분법을 적용하지 않는 금융상품에 기업회계기준서 제1109호를 적용하여야 하며 이러한 금융상품에는 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분이 포함된다는 점을 명확히 하고 있습니다. 이는 기업회계기준서 제1109호에서의 기대신용손실모델이 그러한 장기투자지분에 적용되는 것을 의미합니다. 동 개정사항은 또한 기업회계기준서 제1109호를 적용하면서 기업은 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자의 적용으로 인해 발생하는 장기투자지분의 장부금액 조정사항인 관계기업 또는 공동기업의 손실이나 순투자에 대한 손상차손을 고려하지않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2019년1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 당사는 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분이 없으므로 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은없습니다.

4-6 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세처리의 불확실성'(제정)

이 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 기준서 제1012호의인식 및 측정 요구사항을 어떻게 적용할지를 다룹니다. 그러나 이 해석서는 기준서 제1012호의 적용범위가 아닌 세금 또는부담금에 적용되지 않으며 불확실한 법인세 처리와 관련되는 이자와 벌과금에 관련된 요구사항을 다루지 않습니다. 이 해석서는 다음을 구체적으로 다루고 있습니다.

ㆍ기업이 불확실한 법인세 처리를 개별적으로 고려할지

ㆍ법인세 처리에 대한 과세당국의 조사에 관한 기업의 가정

ㆍ기업이 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공 제, 세율을 어떻게 산정할지

ㆍ기업이 사실 및 상황의 변화를 어떻게 고려할지

당사는 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단합니다. 접근법 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측하는 접근법을 사용합니다. 이 해석서는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 유효하며 특정 경과 규정을 적용할 수도 있습니다. 당사는 시행일에 이 해석서를 적용할 것입니다. 당사는 여러 국가의 복잡한 세무 환경에서 운영되므로, 해석서는 재무제표에 영향을 미칠 것입니다. 또한, 당사는 해석서를 적시에 적용하기 위한 정보를 얻기 위한 절차의 구축이 필요할 수 있습니다.

4-7 연차개선 2015-2017
4-7-1 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정)

이 개정은 공동약정의 한 당사자가 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득할 경우 해당 거래는 단계으로 이루어지는 사업결합에 대한 요구사항을 적용하여야 하며, 이 때 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정하여야 하는 것을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 취득일이 속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 개정사항은 당사의 향후 사업결합거래에 적용될 것입니다.

4-7-2 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' (개정)

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 그 공동영업(활동이 기업회계기준서 제1103호에서 정의하는 사업에 해당)에 대한 공동지배력을 획득할 수 있습니다. 이 개정은 이러한 경우 그 공동영업에 대해 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 개정사항이 당사에 미치는 영향은 없으나 향후 거래에 적용될 것입니다.

4-7-3 기업회계기준서 제1012호 '법인세' (개정)

이 개정은 배당의 법인세효과는 소유주에 대한 분배보다는 분배가능한 이익을 창출하는 과거의 거래나 사건에 보다 직접적으로 연관된다는 것을 명확히 합니다. 따라서기업은 과거의 거래나 사건과 관련하여 원래 인식하였던 항목에 따라 배당의 법인세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 이 개정 내용을 최초로 적용하는 경우, 가장 이른 비교기간 이후에 인식된 배당의 법인세효과에 이 개정 내용을 적용합니다. 당사의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

4-7-4 기업회계기준서 제1023호 '차입원가' 개정

이 개정은 기업이 적격자산을 후속적으로 의도된 용도로 사용하거나 판매할 준비가 되었을 때, 그 적격자산을 취득하기 위한 모든 차입금이 일반적인 목적으로 차입한 자금에 포함되는 것을 명확히 합니다. 기업은 처음 이 개정 내용을 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 당사의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

5. 영업부문정보
5-1 영업보고부문
당사는 제공하는 재화나 용역에 근거하여 영업부문을 구분하고 각 부문의 재무정보를 내부관리목적으로 활용하고 있는 바, 3개의 영업부문은 다음과 같습니다.

보고부문
제품과 용역의 유형

GE(Glycol Ethers)
반도체 Stripper용 및 TFT-LCD 세정제 등

EOA(Ethylene Oxide Additives)
계면활성제

EM(Emulsifier)
특수산업용유화제

5-2 부문별성과
<당기 및 당기말> (단위: 원)

구분
GE
EOA
EM
합계

매출:

외부거래
70,856,707,184
128,571,101,193
23,786,310,905
223,214,119,282

영업이익
2,991,477,170
1,292,553,912
1,382,527,995
5,666,559,077

감가상각비
1,166,278,173
4,858,471,194
304,097,414
6,328,846,781

자산
51,582,034,645
93,596,771,001
17,315,881,049
162,494,686,695

부채
15,895,184,865
28,842,173,214
5,335,949,469
50,073,307,548

<전기 및 전기말> (단위: 원)

구분
GE
EOA
EM
합계

매출:

외부거래
71,621,665,016
140,908,429,300
23,765,764,051
236,295,858,367

영업이익(손실)
6,396,389,428
(-)736,380,492
2,284,419,229
7,944,428,165

감가상각비
886,211,555
5,460,698,188
255,275,097
6,602,184,840

자산
50,085,349,699
98,572,325,469
16,619,504,770
165,277,179,938

부채
17,223,715,995
33,897,766,272
5,715,236,728
56,836,718,995

영업손익 이외의 금융손익 등은 회사차원에서 관리되고 있으므로 부문별로 배부하지않았습니다.

5-3 지역별 정보
 (단위: 원)

구분
외부고객으로부터의 수익 (주1)
비유동자산 (주2)

당기
전기
당기말
전기말

한국
149,280,163,464
168,440,955,326
72,921,365,806
69,562,385,649

중국
38,202,102,020
30,652,720,806
-
-

기타
35,731,853,798
37,202,182,235
-
-

합계
223,214,119,282
236,295,858,367
72,921,365,806
69,562,385,649

(주1) 위 지역별 정보는 고객의 위치를 기초로 하여 작성된 것입니다.

(주2) 투자부동산, 유형자산, 무형자산으로 구성되어 있습니다.

5-4 주요 고객별 정보
단일고객에의 매출이 당사 총 매출의 10%이상인 주요 고객은 1개사(전기: 3개사)로 해당 매출이 전체 매출에서 차지하는 비중은 17.3%(전기: 14.6%, 13.9% 및 13.7%)입니다.

6. 현금및현금성자산
현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
 (단위: 원)

구분
당기말
전기말

현금
4,784,640
4,643,328

당좌예금
821,666,662
167,617,998

보통예금
71,110,895
58,135,989

외화예금
821,334,885
5,402,478,353

합계
1,718,897,082
5,632,875,668

7. 매출채권및기타채권
7-1 매출채권및기타채권의 내역
 (단위: 원)

구분
당기말
전기말

매출채권
42,665,635,423
52,526,369,799

미수금
67,048,979
40,079,190

합계
42,732,684,402
52,566,448,989

7-2 매출채권및기타채권의 대손충당금 변동내역
 (단위: 원)

구분
당기
전기

기초
-
-

증가
5,055,600
-

제각
(-)5,055,600
-

기말
-
-

7-3 매출채권및기타채권(연체되었으나 손상되지 아니한 채권 포함)의 약정회수기일 기준 연령분석
 (단위: 원)

구분
당기말
전기말

기한미도래
41,842,777,064
52,188,016,337

기한경과 미손상금액:

90일이내
882,117,078
366,931,102

90일 ~ 180일
7,790,260
11,501,550

소계
889,907,338
378,432,652

손상채권
-
-

합계
42,732,684,402
52,566,448,989

손상채권에 대한 대손충당금
-
-

7-4 양도한 매출채권
당사는 양도한 매출채권이 금융상품의 제거요건을 충족하지 못하는 경우 장부상 매출채권으로 계속 인식하고 있으며, 보고기간종료일 현재 양도하였으나 제거되지 아니한 매출채권은 없습니다.

8. 기타금융자산 및 기타금융부채
8-1 기타금융자산
 (단위: 원)

구분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

장.단기금융상품
5,500,000,000
1,859,247,000
5,560,000,000
1,206,891,000

대여금
-
120,000,000
26,635,293
120,000,000

미수수익
47,840,722
-
42,842,245
-

임차보증금
-
455,554,704
-
410,554,704

합계
5,547,840,722
2,434,801,704
5,629,477,538
1,737,445,704

8-2 사용이 제한된 금융자산
 (단위: 원)

구분
제공처
당기말
전기말
제공사유

단기금융상품
LG화학
5,000,000,000
5,000,000,000
(주)경산의 
영업거래보증 등(주석 31-4)

장기금융상품
한국산업은행 등
11,500,000
11,500,000
당좌개설보증금

LG화학
60,000,000
60,000,000
시설보증금

합계

5,071,500,000
5,071,500,000

8-3 기타금융부채
 (단위: 원)

구분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

미지급비용
497,234,008
-
386,919,022
-

임대보증금
-
89,000,000
-
89,000,000

합계
497,234,008
89,000,000
386,919,022
89,000,000

9. 기타자산 및 기타부채
9-1 기타자산
 (단위: 원)

구분
당기말
전기말

선급금
245,316,002
406,938,437

선급비용
371,603,512
246,286,886

부가가치세대급금
1,448,296,648
1,355,966,829

당기법인세자산
72,492,557
-

합계
2,137,708,719
2,009,192,152

9-2 기타부채
 (단위: 원)

구분
당기말
전기말

선수금
57,271,620
62,213,670

예수금
209,069,289
262,987,723

합계
266,340,909
325,201,393

10. 재고자산
보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. 
 (단위: 원)

구분
당기말
전기말

제품
16,031,606,956
14,346,408,065

평가충당금
(-)973,497,512
(-)1,030,178,028

원재료
8,813,833,830
4,909,297,326

평가충당금
(-)151,646,529
(-)61,906,225

미착품
1,403,881,355
1,260,019,574

합계
25,124,178,100
19,423,640,712

당기 중 재고자산을 순실현가능가치로 평가함에 따라 발생한 재고자산평가손실환입액 33,059,788원(전기: 209,174,354원)이 매출원가에 포함되어 있습니다.

11. 매도가능금융자산
11-1 매도가능금융자산의 변동내역
 (단위: 원)

구분
전기

기초
485,650,000

기말
485,650,000

11-2 매도가능금융자산의 세부내역
 (단위: 원)

구분
전기말

주식수
(주)
지분율
(%)
취득원가
공정가치
장부금액

<지분증권 및 출자금>

한국계면활성제
-
-
2,000,000
(주1)
2,000,000

진양개발(주)
900
-
450,000,000
"
450,000,000

소계

452,000,000

452,000,000

<채무증권>

국공채

33,650,000
(주1)
33,650,000

합계

485,650,000

485,650,000

(주1) 당사는 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우 원가로 측정하고 있습니다. 다만, 취득원가로 평가된 비상장주식의 경우에도 발행회사의 부도 및 파산 등 현저한 가치의 하락 징후가 존재하는 경우 이를 평가하여 손상차손으로 반영하고 있습니다. 한편, 전기 중 인식한 손상차손은 없습니다.

12. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산
12-1 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동내역
 (단위: 원)

구분
당기

기초 (주1)
485,650,000

처분
(-)21,475,000

기말
464,175,000

(주1) 기업회계기준서 제1109호의 적용으로 당기초 매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 재분류하였습니다.

12-2 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 세부내역

(단위: 원)

구분
당기말

주식수(주)
지분율(%)
취득원가
공정가치
장부금액

<지분증권 및 출자금>

한국계면활성제
-
-
2,000,000
2,000,000
2,000,000

진양개발(주)
900
-
450,000,000
450,000,000
450,000,000

소계

452,000,000
452,000,000
452,000,000

<채무증권>

국공채
-
-
12,175,000
12,175,000
12,175,000

합계

464,175,000
464,175,000
464,175,000

13. 관계기업투자

1
3-1 관계기업투자의 현황
 (단위: 원)

회사명
주요 영업활동
소재지
결산월
당기말
전기말

지분율(%)
(주1)
장부금액
지분율(%)
장부금액

(주)경산
화학약품의 도매
한국
12월
29.4%
7,806,338,204
29.4
6,732,376,562

(주)경산씨앤엘 (주1)
화학약품의 운송
한국
12월
19.9%
1,606,696,956
19.8
1,497,686,964

합계

9,413,035,160

8,230,063,526

(주1) 관계기업인 (주)경산씨앤엘이 보유하고 있는 자기주식을 차감한 후의 유효지분율로 계산되었습니다.

13-2 관계기업투자의 내역
 (단위: 원)

회사명
당기말
전기말

취득원가
순자산가액
장부금액
취득원가
순자산가액
장부금액

(주)경산
290,000,000
8,552,055,542
7,806,338,204
290,000,000
7,469,541,748
6,732,376,562

(주)경산씨앤엘
190,000,000
1,606,696,956
1,606,696,956
190,000,000
1,497,686,964
1,497,686,964

합계
480,000,000
10,158,752,498
9,413,035,160
480,000,000
8,967,228,712
8,230,063,526

13-3 관계기업투자의 변동내역
<당기> (단위: 원)

회사명
기초
지분법이익
배당
지분법자본변동
기말

(주)경산
6,732,376,562
1,336,228,722
(-)375,000,000
112,732,920
7,806,338,204

(주)경산씨앤엘
1,497,686,964
180,452,883
(-)76,000,000
4,557,109
1,606,696,956

합계
8,230,063,526
1,516,681,605
(-)451,000,000
117,290,029
9,413,035,160

<전기> (단위: 원)

회사명
기초
지분법이익
배당
처분
지분법자본변동
기말

(주)경산
8,870,571,282
2,583,750,971
(-)400,000,000
(-)4,094,291,356
(-)227,654,335
6,732,376,562

(주)경산씨앤엘
1,190,424,641
331,224,243
(-)76,000,000
-
52,038,080
1,497,686,964

합계
10,060,995,923
2,914,975,214
(-)476,000,000
(-)4,094,291,356
(-)175,616,255
8,230,063,526

13-4 관계기업투자 요약재무정보
<당기> (단위: 원)

회사명
자산
부채
순자산(주1)
매출액
당기순이익(주1)

(주)경산
60,905,967,717
30,655,244,693
28,525,450,460
115,046,111,869
4,572,254,970

(주)경산씨앤엘
8,772,503,500
705,193,522
8,067,309,978
7,668,187,747
909,340,065

(주1) (주)경산의 순자산 및 당기순이익은 (주)경산의 연결재무제표 상 지배기업소유주지분 해당액입니다.

<전기> (단위: 원)

회사명
자산
부채
자본
매출액
당기순이익

(주)경산
62,094,544,235
36,698,102,290
25,396,441,945
148,302,962,041
6,719,986,496

(주)경산씨앤엘
8,732,425,485
1,185,265,572
7,547,159,913
7,773,274,569
1,685,757,066

13-5 관계기업 재무정보금액을 관계기업지분의 장부금액으로 조정 내역

<당기> (단위: 원)

회사명
자본
지분율(%)
순자산지분금액
내부미실현손익
장부금액

(주)경산
28,525,450,460
29.4
8,552,055,542
(-)745,717,338
7,806,338,204

(주)경산씨앤엘
8,067,309,978
19.9
1,606,696,956
-
1,606,696,956

<전기> (단위: 원)

회사명
자본
지분율(%)
순자산지분금액
내부미실현손익
장부금액

(주)경산
25,396,441,945
29.4
7,469,541,748
(-)737,165,186
6,732,376,562

(주)경산씨앤엘
7,547,159,913
19.8
1,497,686,964
-
1,497,686,964

14. 투자부동산
14-1 투자부동산의 변동내역
<당기> (단위: 원)

구분
토지
건물
합계

취득원가:

기초
4,681,012,402
419,761,830
5,100,774,232

기말
4,681,012,402
419,761,830
5,100,774,232

감가상각누계액:

기초
-
242,173,595
242,173,595

상각
-
18,568,932
18,568,932

기말
-
260,742,527
260,742,527

장부금액:

기초
4,681,012,402
177,588,235
4,858,600,637

기말
4,681,012,402
159,019,303
4,840,031,705

<전기> (단위: 원)

구분
토지
건물
합계

취득원가:

기초
4,681,012,402
419,761,830
5,100,774,232

기말
4,681,012,402
419,761,830
5,100,774,232

감가상각누계액:

기초
-
223,604,663
223,604,663

상각
-
18,568,932
18,568,932

기말
-
242,173,595
242,173,595

장부금액:

기초
4,681,012,402
196,157,167
4,877,169,569

기말
4,681,012,402
177,588,235
4,858,600,637

14-2 투자부동산과 관련하여 당기손익으로 인식한 금액에 대한 정보
 (단위: 원)

구분
당기
전기

투자부동산에서 발생하는 임대수익
207,730,735
205,442,095

14-3 당기 보고기간종료일 현재 투자부동산의 공정가치는 장부금액과 유의적인 차이가 없습니다.

15. 유형자산
15-1 유형자산의 변동내역
<당기> (단위: 원)

구분
토지
건물
구축물
기계장치
차량운반구
비품
건설중인자산
합계

취득원가:

기초
20,291,922,971
18,266,716,771
18,088,095,197
73,725,217,277
618,621,928
7,280,443,097
443,850,000
138,714,867,241

취득
2,926,306,590
2,125,540
39,000,000
535,950,000
853,600
338,900,991
6,252,990,000
10,096,126,721

처분/폐기
-
-
-
(-)120,000,000
(-)71,062,280
(-)570,907,901
-
(-)761,970,181

대체
-
243,300,000
-
6,289,990,000
-
-
(-)6,533,290,000
-

기말
23,218,229,561
18,512,142,311
18,127,095,197
80,431,157,277
548,413,248
7,048,436,187
163,550,000
148,049,023,781

감가상각누계액 및
손상차손누계액:

기초
-
3,574,049,481
7,101,746,066
57,561,533,637
432,777,877
6,004,663,158
-
74,674,770,219

상각
-
464,925,973
887,888,305
4,338,919,245
81,760,351
536,783,975
-
6,310,277,849

처분/폐기
-
-
-
(-)119,999,000
(-)58,632,907
(-)570,907,901
-
(-)749,539,808

손상
-
-
-
-
-
-
150,950,000
150,950,000

기말
-
4,038,975,454
7,989,634,371
61,780,453,882
455,905,321
5,970,539,232
150,950,000
80,386,458,260

장부금액:

기초
20,291,922,971
14,692,667,290
10,986,349,131
16,163,683,640
185,844,051
1,275,779,939
443,850,000
64,040,097,022

기말
23,218,229,561
14,473,166,857
10,137,460,826
18,650,703,395
92,507,927
1,077,896,955
12,600,000
67,662,565,521

<전기> (단위: 원)

구분
토지
건물
구축물
기계장치
차량운반구
비품
건설중인자산
합계

취득원가:

기초
20,288,514,521
16,163,627,421
17,764,081,877
66,891,187,277
630,486,038
7,045,475,188
1,685,700,000
130,469,072,322

취득
3,408,450
28,589,350
34,013,320
267,500,000
-
229,167,909
7,737,680,000
8,300,359,029

처분/폐기
-
-
-
-
(-)54,564,110
-
-
(-)54,564,110

대체
-
2,074,500,000
290,000,000
6,566,530,000
42,700,000
5,800,000
(-)8,979,530,000
-

기말
20,291,922,971
18,266,716,771
18,088,095,197
73,725,217,277
618,621,928
7,280,443,097
443,850,000
138,714,867,241

감가상각누계액:

기초
-
3,133,399,181
6,217,969,306
52,923,178,708
398,584,436
5,472,586,790
-
68,145,718,421

상각
-
440,650,300
883,776,760
4,638,354,929
88,757,551
532,076,368
-
6,583,615,908

처분/폐기
-
-
-
-
(-)54,564,110
-
-
(-)54,564,110

기말
-
3,574,049,481
7,101,746,066
57,561,533,637
432,777,877
6,004,663,158
-
74,674,770,219

장부금액:

기초
20,288,514,521
13,030,228,240
11,546,112,571
13,968,008,569
231,901,602
1,572,888,398
1,685,700,000
62,323,353,901

기말
20,291,922,971
14,692,667,290
10,986,349,131
16,163,683,640
185,844,051
1,275,779,939
443,850,000
64,040,097,022

15-2 차입원가의 자본화
당기와 전기 중 유형자산의 취득과 관련된 차입금에 대하여 발생된 차입원가로서 취득원가로 계상된 금액은 없습니다.

15-3 당기 보고기간말 현재 투자부동산 및 유형자산에 대하여 부보금액 153,797,083천원(전기말: 137,914,830천원)의 재산종합보험 및 화재보험에 가입하고 있으며, 한국산업은행 등의 차입금과 관련하여 보험금 수령계좌에 대하여 보험금계좌근질권 39,635,541천원(전기말: 32,335,541천원)이 설정되어 있습니다.

16. 무형자산
16-1 무형자산의 내역
 (단위: 원)

구분
당기말
전기말

비한정 내용연수의 무형자산:

골프회원권
199,888,580
444,807,990

콘도회원권
218,880,000
218,880,000

합계
418,768,580
663,687,990

16-2 무형자산(회원권)의 변동내역
 (단위: 원)

구분
당기
전기

취득원가:

기초
663,687,990
632,180,000

취득
187,800,590
161,507,990

처분
(-)130,000,000
(-)130,000,000

기말
721,488,580
663,687,990

손상차손누계액:

기초
-
-

손상 (주1)
302,720,000
-

기말
302,720,000
-

장부금액:

기초
663,687,990
632,180,000

기말
418,768,580
663,687,990

(주1) 당사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산인 회원권에 대하여 손상검사를 수행하였으며, 당기 중 인식한 손상차손은 302,720,000원(전기: -)입니다.

16-3 비용으로 인식한 연구비와 개발비 지출의 총액

(단위: 원)

구분
당기
전기

판매비와관리비
203,288,982
226,431,029

제조원가
50,488,283
71,868,167

합계
253,777,265
298,299,196

17. 차입금
17-1 차입금 장부금액의 내역
 (단위: 원)

구분
당기말
전기말

유동부채 (주1):

단기차입금
9,523,392,700
16,387,687,908

유동성장기차입금
5,000,000,000
10,000,000,000

소계
14,523,392,700
26,387,687,908

비유동부채:

장기차입금
14,500,000,000
5,000,000,000

합계
29,023,392,700
31,387,687,908

(주1) 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 아니하므로 유동부채로 분류하였습니다.

17-2 단기차입금의 내역
 (단위: 원)

구분
차입처
당기말
전기말

이자율(%)
한도
장부금액

구매자금
기업은행
-
-
-
459,886,130

신한은행
-
-
-
2,019,053,350

KEB하나은행
3.66
2,000,000,000
1,023,392,700
-

무역금융
KEB하나은행
3.13
8,000,000,000
2,500,000,000
5,000,000,000

씨티은행
3.03
4,000,000,000
4,000,000,000
4,000,000,000

신한은행
2.74
3,000,000,000
2,000,000,000
3,000,000,000

운영자금
한국산업은행
-
-
-
708,748,428

원화시설자금
한국산업은행
-
-
-
1,200,000,000

합계

17,000,000,000
9,523,392,700
16,387,687,908

17-3 장기차입금의 내역
 (단위: 원)

구분
차입처
최종만기일
이자율(%)
당기말
전기말

원화시설자금
한국산업은행
2019.03.31
2.96
2,000,000,000
2,000,000,000

한국산업은행
2019.03.31
2.90
3,000,000,000
3,000,000,000

한국산업은행
2020.04.21
2.34
10,000,000,000
10,000,000,000

한국산업은행
2023.08.24
2.59
1,800,000,000
-

한국산업은행
2023.08.24
2.74
2,700,000,000
-

소계

19,500,000,000
15,000,000,000

유동성 대체

(-)5,000,000,000
(-)10,000,000,000

차감후 잔액

14,500,000,000
5,000,000,000

17-4 당기 보고기간종료일 현재 연도별 상환계획
 (단위: 원)

구분
1년미만
2년이하
5년이하
합계

단기차입금
9,523,392,700
-
-
9,523,392,700

장기차입금
5,000,000,000
10,000,000,000
4,500,000,000
19,500,000,000

합계
14,523,392,700
10,000,000,000
4,500,000,000
29,023,392,700

18. 매입채무및기타채무
보고기간종료일 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
 (단위: 원)

구분
당기말
전기말

매입채무
13,252,460,355
16,999,262,940

미지급금
4,827,199,026
3,498,066,590

합계
18,079,659,381
20,497,329,530

19.

확정
급여
부채

당사는 종업원을 위하여 확정급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여부채의 보험수리적평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다.

19-1 확정급여부채의 내역
 (단위: 원)

구분
당기말
전기말

확정급여채무의 현재가치
6,102,924,819
5,922,250,098

사외적립자산의 공정가치(-)
(-)5,040,257,544
(-)4,309,992,594

확정급여부채
1,062,667,275
1,612,257,504

19-2 확정급여제도와 관련하여 당기손익에 인식된 금액
 (단위: 원)

구분
당기
전기

당기근무원가
771,861,660
760,137,051

확정급여부채의 순이자
42,866,844
34,041,008

합계
814,728,504
794,178,059

매출원가 인식액
678,286,753
661,461,438

판매관리비 인식액
136,441,751
132,716,621

19-3 확정급여채무의 현재가치 변동내역
 (단위: 원)

구분
당기
전기

기초
5,922,250,098
5,257,747,622

급여비용(당기손익):

당기근무원가
771,861,660
760,137,051

이자비용
173,238,288
125,811,193

지급액
(-)514,978,464
(-)68,263,096

재측정요소:

인구통계학적가정의 변동에서
 발생하는 보험수리적손익
-
41,823,476

재무적가정의 변동에서 
 발생하는 보험수리적손익
(-)247,023,743
(-)273,821,978

경험조정
(-)2,423,020
78,815,830

기말
6,102,924,819
5,922,250,098

19-4 사외적립자산의 공정가치 변동내역
 (단위: 원)

구분
당기
전기

기초
4,309,992,594
3,742,442,592

급여비용(당기손익):

이자수익
130,371,444
91,770,185

고용인의 기여금
900,000,000
900,000,000

지급액
(-)221,406,397
(-)369,591,211

재측정요소:

사외적립자산의 수익
(-)78,700,097
(-)54,628,972

기말
5,040,257,544
4,309,992,594

19-5 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정
 (단위: %)

구분
당기말
전기말

기대임금상승률
3.00
4.00

할인율
2.66
3.17

19-6 당기말 현재 유의적인 보험수리적 가정에 대한 민감도 분석
 (단위: 원)

구분
1% 감소
기준
1% 증가

기대임금상승율 변화에 따른 
 확정급여채무의 변동
5,638,565,400
6,102,924,819
6,625,432,736

할인율변화에 따른 
 확정급여채무의 변동
6,632,231,102
6,102,924,819
5,641,674,407

19-7 사외적립자산의 구성내역
 (단위: 원)

구분
당기말
전기말

예적금
5,033,728,944
4,296,025,194

국민연금전환금
6,528,600
13,967,400

합계
5,040,257,544
4,309,992,594

20. 자본금
보고기간종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구분
당기말
전기말

발행할 주식의 총수
40,000,000주
40,000,000주

1주의 액면금액
500원
500원

발행한 주식의 총수
15,637,042주
15,637,042주

납입자본금
7,818,521,000원
7,818,521,000원

21. 자본잉여금
보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
 (단위: 원)

구분
당기말
전기말

주식발행초과금
2,047,568,973
2,047,568,973

22. 자기주식
보고기간종료일 현재 임직원에 대한 상여금지급 등을 목적으로 자기주식 343,022주 (전기말: 343,022주)를 보유하고 있습니다. 한편, 동 자기주식은 상법 제369조에 의하여 의결권이 제한되어 있습니다.

23. 적립금
보고기간종료일 현재 적립금의 내역은 다음과 같습니다.
 (단위: 원)

구분
당기말
전기말

법정적립금:

이익준비금 (주1)
3,460,000,000
3,160,000,000

임의적립금:

중소기업투자준비금 (주2)
728,936,613
728,936,613

연구및인력개발준비금 (주2)
800,000,000
800,000,000

합계
4,988,936,613
4,688,936,613

(주1) 상법상 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

(주2) 조세특례제한법에 따라 법인세의 징수유예혜택을 받기 위하여 설정한 준비금으로서 적립한 사업년도부터 일정기간 경과후 환입하여 과세하도록 되어 있으며 동 환입기간동안 사용이 제한되어 있습니다.

24. 이익잉여금

24-1 이익잉여금처분계산서
 (단위: 원)

구분
당기
전기

처분예정일: 2019년 3월 15일
처분확정일: 2018년 3월 23일

I.미처분이익잉여금

98,234,702,204

94,671,074,029

전기이월미처분이익잉여금
92,229,911,229

85,886,609,591

보험수리적손익
133,182,399

76,871,886

당기순이익
5,871,608,576

8,707,592,552

II.이익잉여금 처분액

2,035,282,400

2,441,162,800

이익준비금
200,000,000

300,000,000

배당금 (주석 24-2)
1,835,282,400

2,141,162,800

III.차기이월미처분이익잉여금

96,199,419,804

92,229,911,229

24-2 현금배당금
당기 및 전기에 주주총회승인을 위해 제안된 배당금은 다음과 같습니다.
 (단위: 원,주)

구분
당기
전기

주당 액면금액
500
500

액면배당률
24.0%
28.0%

1주당 배당금
120
140

발행주식수 (주1)
15,294,020
15,294,020

배당금총액
1,835,282,400
2,141,162,800

(주1) 당기말 현재 자기주식 343,022주(전기말: 343,022주)는 발행주식수에서 차감하였습니다.

전기 배당금의 지급내역은 주주총회승인을 위하여 제안된 배당금과 동일합니다.

25. 매출액 및 매출원가
25-1 매출액의 구성내역
 (단위: 원)

구분
당기
전기

제품매출
212,401,837,662
230,692,340,227

상품매출
10,812,281,620
5,603,518,140

합계
223,214,119,282
236,295,858,367

25-2 매출원가의 구성내역
 (단위: 원)

구분
당기
전기

제품매출원가
196,492,560,967
211,374,289,778

상품매출원가
10,321,818,847
5,131,030,631

합계
206,814,379,814
216,505,320,409

26. 영업비용
26-1 비용(매출원가, 판매비와 관리비)의 성격별 내역
 (단위: 원)

구분
당기
전기

제품의 변동
(-)1,741,879,407
(-)586,599,713

원재료의 사용액
164,005,306,155
180,091,624,981

상품판매
10,321,818,847
5,131,030,631

종업원급여
12,006,981,415
11,825,289,917

감가상각비
6,328,846,781
6,602,184,840

기타
26,626,486,414
25,287,899,546

합계
217,547,560,205
228,351,430,202

26-2 종업원급여의 내역 (단위: 원)

구분
당기
전기

급여
9,343,970,419
9,272,316,425

퇴직급여
814,728,504
794,178,059

복리후생비
1,848,282,492
1,758,795,433

합계
12,006,981,415
11,825,289,917

26-3 판매비와관리비의 내역
 (단위: 원)

구분
당기
전기

급여
2,329,643,820
2,399,883,784

퇴직급여
136,441,751
132,716,621

복리후생비
333,833,228
350,763,249

감가상각비
300,331,570
294,197,026

지급수수료
2,140,196,516
1,890,337,444

광고선전비
43,673,810
39,495,650

운반비
3,937,636,306
5,135,336,143

차량관리비
133,294,233
135,111,826

기타
1,378,129,157
1,468,268,050

합계
10,733,180,391
11,846,109,793

27. 영업외손익
27-1 기타수익
 (단위: 원)

구분
당기
전기

외환차익
378,501,140
137,091,274

외화환산이익
29,602,397
-

관계기업투자처분이익
-
336,228,644

유형자산처분이익
500,000
2,727,273

임대료
207,730,735
205,442,095

잡이익
704,186,962
793,818,049

합계
1,320,521,234
1,475,307,335

27-2 기타비용
 (단위: 원)

구분
당기
전기

외환차손
153,346,592
565,061,647

외화환산손실
29,846,044
340,888,137

유형자산처분손실
130,373
-

유형자산손상차손
150,950,000
-

무형자산손상차손
302,720,000
-

기부금
16,100,000
16,000,000

잡손실
49,370,387
33,344,677

합계
702,463,396
955,294,461

27-3 금융수익
 (단위: 원)

구분
당기
전기

이자수익
97,405,551
157,951,816

배당금수익
6,750,000
6,750,000

합계
104,155,551
164,701,816

27-4 금융원가
 (단위: 원)

구분
당기
전기

이자비용
793,099,560
720,528,106

28. 법인세
28-1 법인세비용의 구성내역
 (단위: 원)

구분
당기
전기

법인세부담액:
1,004,966,323
2,435,416,484

당기 법인세부담액
1,004,966,323
2,453,742,072

법인세환급액
-
(-)38,663,128

미환류소득에 대한 법인세
-
20,337,540

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액
273,343,879
(-)297,737,259

총법인세효과
1,278,310,202
2,137,679,225

자본에 직접 반영된 법인세비용
(-)37,564,267
(-)21,681,814

법인세비용
1,240,745,935
2,115,997,411

28-2 회계상이익과 법인세비용의 관계

(단위: 원)

구분
당기
전기

법인세비용차감전순이익
7,112,354,511
10,823,589,963

적용세율적용시 세부담액(당기: 21.69%
 전기: 21.80%)
1,542,717,992
2,359,189,792

조정사항:

비과세수익(당기: 136,023,370원
 전기: 331,894,984원)
(-)29,925,141
(-)73,016,897

비공제비용(당기: 227,619,196원
 전기: 237,151,275원)
50,076,223
52,173,281

세액공제
(-)259,653,323
(-)335,470,261

미환류소득에 대한 법인세
-
20,337,540

기타(세율차이 등)
(-)62,469,816
92,783,956

소계
(-)301,972,057
(-)243,192,381

법인세비용
1,240,745,935
2,115,997,411

유효세율
17.4%
19.5%

28-3 일시적차이의 증감내역과 보고기간종료일 현재 이연법인세자산ㆍ부채의 내역

<당기> (단위: 원)

구분
일시적차이
이연법인세자산(부채)

기초
증감
기말
기초
기말

1.손익에 반영될 일시적차이

(1)차감할 일시적차이

확정급여부채
1,963,973,680
(-)378,843,563
1,585,130,117
432,074,210
348,728,626

감가상각비
958,759,778
(-)5,331,864
953,427,914
210,927,151
209,754,141

재고자산
1,092,084,253
33,059,788
1,125,144,041
240,258,536
247,531,689

기타
656,952,894
59,760,255
716,713,149
144,529,637
157,676,893

소계
4,671,770,605
(-)291,355,384
4,380,415,221
1,027,789,534
963,691,349

(2)가산할 일시적차이

미수수익
(-)42,842,245
(-)4,998,477
(-)47,840,722
(-)9,425,294
(-)10,524,959

관계기업투자
(-)7,922,167,059
(-)1,065,681,605
(-)8,987,848,664
(-)1,222,691,249
(-)1,386,760,485

토지
(-)2,272,567,400
-
(-)2,272,567,400
(-)499,964,828
(-)499,964,828

외화환산이익

-
(-)29,602,397
(-)29,602,397
-
(-)6,512,527

소계
(-)10,237,576,704
(-)1,100,282,479
(-)11,337,859,183
(-)1,732,081,371
(-)1,903,762,799

합계
(-)5,565,806,099
(-)1,391,637,863
(-)6,957,443,962
(-)704,291,837
(-)940,071,450

2.자본에 반영될 일시적차이

지분법자본변동
132,103,533
(-)117,290,029
14,813,504
-
-

보험수리적손익
(-)351,716,176
(-)170,746,666
(-)522,462,842
(-)77,377,559
(-)114,941,825

합계
(-)219,612,643
(-)288,036,695
(-)507,649,338
(-)77,377,559
(-)114,941,825

3.이연법인세자산(부채)

(-)781,669,396
(-)1,055,013,275

<전기> (단위: 원)

구분
일시적차이
이연법인세자산(부채)

기초
증감
기말
기초
기말

1.손익에 반영될 일시적차이

(1)차감할 일시적차이

확정급여부채
1,768,467,506
195,506,174
1,963,973,680
389,062,851
432,074,210

감가상각비
886,842,478
71,917,300
958,759,778
195,105,345
210,927,151

재고자산
1,301,258,607
(-)209,174,354
1,092,084,253
286,276,894
240,258,536

기타
532,344,689
124,608,205
656,952,894
117,115,832
144,529,637

소계
4,488,913,280
182,857,325
4,671,770,605
987,560,922
1,027,789,534

(2)가산할 일시적차이

미수수익
(-)56,540,117
13,697,872
(-)42,842,245
(-)12,438,826
(-)9,425,294

관계기업투자
(-)9,427,483,201
1,505,316,142
(-)7,922,167,059
(-)1,455,954,667
(-)1,222,691,249

토지
(-)2,272,567,400
-
(-)2,272,567,400
(-)499,964,828
(-)499,964,828

외화환산이익

(-)195,061,415
195,061,415
-
(-)42,913,511
-

소계
(-)11,951,652,133
1,714,075,429
(-)10,237,576,704
(-)2,011,271,832
(-)1,732,081,371

합계
(-)7,462,738,853
1,896,932,754
(-)5,565,806,099
(-)1,023,710,910
(-)704,291,837

2.자본에 반영될 일시적차이

지분법자본변동
(-)43,512,722
175,616,255
132,103,533
-
-

보험수리적손익
(-)253,162,476
(-)98,553,700
(-)351,716,176
(-)55,695,745
(-)77,377,559

합계
(-)296,675,198
77,062,555
(-)219,612,643
(-)55,695,745
(-)77,377,559

3.이연법인세자산(부채)

(-)1,079,406,655
(-)781,669,396

29. 주당이익
29-1 기본주당이익의 산정내역
 (단위: 원, 주)

구분
당기
전기

보통주 당기순이익
5,871,608,576
8,707,592,552

가중평균유통보통주식수
15,294,020
15,294,020

기본주당이익
384
569

29-2 가중평균유통보통주식수의 산정내역
당기 및 전기 중 발행주식수의 변동은 없으므로, 가중평균유통보통주식수는 자기주식 343,022주를 차감한 15,294,020주입니다.

29-3 당사는 희석성 잠재적보통주가 없습니다.

30. 현금흐름표
30-1 당사의 현금흐름표는 간접법에 의하여 작성되었으며, 기중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.
 (단위: 원)

내역
당기
전기

장기금융상품의 유동성 대체
-
5,574,890,000

장기차입금의 유동성 대체
5,000,000,000
10,000,000,000

건설중인자산의 대체
6,533,290,000
8,979,530,000

유형자산 취득 미지급금 변동
1,203,896,587
(-)572,854,000

30-2 당기 및 전기 중 재무활동에서 발생하는 부채의 변동은 다음과 같습니다.
<당기> (단위: 원)

내역
기초
재무활동
순현금흐름
유동성대체
기말

<유동>

단기차입금
16,387,687,908
(-)6,864,295,208
-
9,523,392,700

유동성장기차입금
10,000,000,000
(-)10,000,000,000
5,000,000,000
5,000,000,000

소계
26,387,687,908
(-)16,864,295,208
5,000,000,000
14,523,392,700

<비유동>

장기차입금
5,000,000,000
14,500,000,000
(-)5,000,000,000
14,500,000,000

합계
31,387,687,908
(-)2,364,295,208
-
29,023,392,700

<전기> (단위: 원)

내역
기초
재무활동
순현금흐름
유동성대체
기말

<유동>

단기차입금
15,694,462,555
693,225,353
-
16,387,687,908

유동성장기차입금
750,000,000
(-)750,000,000
10,000,000,000
10,000,000,000

소계
16,444,462,555
(-)56,774,647
10,000,000,000
26,387,687,908

<비유동>

장기차입금
10,000,000,000
5,000,000,000
(-)10,000,000,000
5,000,000,000

합계
26,444,462,555
4,943,225,353
-
31,387,687,908

31. 특수관계자거래
31-1 특수관계자 현황

구분
특수관계자 명칭

관계기업
(주)경산, (주)경산씨앤엘

기타특수관계자
(주)경산씨앤티, 한국삼공(주), (주)케이엔티로지스틱스

31-2 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등의 거래내역

(단위: 원)

특수관계명
특수관계자구분
거래내역
당기
전기

<매출 등>

(주)경산
관계기업
제품매출
385,573,810
32,479,154,200

배당금수익
375,000,000
400,000,000

(주)경산씨앤엘
관계기업
배당금수익
76,000,000
76,000,000

(주)경산씨앤티
기타특수관계자
제품매출
38,573,807,400
34,593,689,157

한국삼공(주)
기타특수관계자
제품매출
808,443,522
781,676,372

합계
40,218,824,732
68,330,519,729

<매입 등>

(주)경산
관계기업
원재료매입
4,464,382,958
19,961,107,404

임차료
300,000,000
300,000,000

지급수수료
1,488,000,000
1,353,600,000

배당금 지급
126,000,000
11,000,000

(주)경산씨앤엘
관계기업
기타매입
558,492,800
594,157,000

운반비
4,661,835,617
3,874,260,932

(주)경산씨앤티
기타특수관계자
상품매입
16,937,950,414
12,877,813,680

합계
28,536,661,789
38,971,939,016

31-3 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역

(단위: 원)

특수관계자명
특수관계자구분
계정과목
당기말
전기말

<채권>

(주)경산
관계기업
매출채권
-
7,046,753,857

임차보증금
250,000,000
250,000,000

(주)경산씨앤티
기타특수관계자
매출채권
4,696,798,903
5,962,846,278

한국삼공(주)
기타특수관계자
매출채권
139,570,664
177,135,048

종업원
기타특수관계자
장ㆍ단기대여금
120,000,000
146,635,293

합계
5,206,369,567
13,583,370,476

<채무>

(주)경산
관계기업
매입채무
1,766,443,052
3,480,361,021

미지급금
170,968,471
161,084,400

(주)경산씨앤엘
관계기업
미지급금
443,276,042
364,739,100

합계
2,380,687,565
4,006,184,521

31-4 특수관계자에게 제공한 담보자산
보고기간종료일 현재 당사의 특수관계자인 (주)경산의 영업거래와 관련하여 LG화학에 5,000,000,000원(전기말: 5,000,000,000원)의 단기금융상품을 담보로 제공하고 있습니다.

31-5 특수관계자에게 제공하는 지급보증
당기 보고기간종료일 현재 (주)경산씨앤티의 구매와 관련하여 SKC에 구매대금에 대한 지급보증을 제공하고 있습니다.

31-6 특수관계자로부터 제공받은 지급보증
보고기간종료일 현재 당사의 금융거래와 관련하여 대표이사 김응상이 60,174,440,000원(전기말: 57,083,480,000원) 및 US$6,600,000(전기말: US$1,000,000)의 지급보증을 제공하고 있습니다.

31-7 주요 경영진에 대한 보상
당기에 주요 경영진(당사의 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사)에 대하여 단기급여 857,150,000원(전기: 819,100,000 원)이 지급되었습니다.

32. 약정사항 및 우발사항
32-1 담보제공자산

보고기간종료일 현재 당사의 차입금과 관련하여 당사의 유형자산, 투자부동산에 대하여 30,000,000,000원(전기말: 37,800,000,000원)의 근저당권이 설정되어 있습니다. 또한 당사의 특수관계자의 영업거래와 관련하여 당사의 단기금융상품을 담보로 제공하고 있습니다. (주석 31-4)

32-2 당기 보고기간종료일 현재 한국산업은행 등과 원화 53,500,000,000원을 한도로 하는 회전대출약정 및 당좌차월약정 등을 체결하고 있습니다. 또한, 당기 보고기간종료일 현재 신한은행 등과 US$6,800,000을 한도로 하는 L/C개설약정 등을 체결하고 있습니다.

32-3 당기말 현재 계류중인 소송사건은 없습니다.

33. 재무위험관리의 목적 및 정책
당사의 주요 금융부채는 차입금, 매입채무및기타채무 등으로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한, 당사는 영업활동에서 발생하는 매출채권, 현금 및 단기예금과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다.

당사의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다.

당사의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. 또한, 당사는 투기 목적의 파생상품거래를 실행하지 않는 것이 기본적인 정책입니다.

33-1 시장위험
시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 시장위험은 이자율위험, 환율변동위험 및 기타 가격위험의 세가지 유형으로 구성됩니다.

다음의 민감도 분석은 당기말 및 전기말과 관련되어 있습니다.

33-1-1 이자율위험
이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치 및 현금흐름이 변동할 위험입니다. 이에 따라, 당사의 경영진은 이자율 현황을 주기적으로 검토하여 고정이자율 차입금과 변동이자율 차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다. 당기 보고기간종료일 현재 이자율변동이 금융부채의 현금흐름에 미치는 영향은 중요하지 아니합니다.

33-1-2 환율변동위험
당사는 매출 및 매입 등 정상적인 거래에서 야기되는 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 당사의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

통화
당기말
전기말

자산
부채
자산
부채

USD
5,768,156,970
2,562,302,752
10,531,460,354
-

JPY
32,956,819
10,879,526
29,859,627
-

기타
-
-
1,137,777,909
-

합계
5,801,113,789
2,573,182,278
11,699,097,890
-

당사는 내부적으로 원화환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다.보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하다고 가정할 때 합리적인 범위에서 가능한 환율변동이 당사의 세전순이익 및 자본에 미치는 효과에 대한 민감도분석 결과는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

통화
당기말
전기말

5% 상승시
5% 하락시
5% 상승시
5% 하락시

USD
160,292,711
(-)160,292,711
526,573,018
(-)526,573,018

JPY
1,103,865
(-)1,103,865
1,492,981
(-)1,492,981

EUR
-
-
56,888,895
(-)56,888,895

합계
161,396,576
(-)161,396,576
584,954,894
(-)584,954,894

상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

33-1-3 가격위험
당기 보고기간종료일 현재 재무상태표상 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류되는 당사 보유 상장지분증권이 없으므로 이로 인한 가격위험에 노출되어 있지 않습니다.

33-2 신용위험

당사의 비금융업 금융자산 중 지분상품을 제외한 금융자산은 신용위험에 노출되어 있는 바, 신용위험에 노출된 최대 금액은 각 보고기간말 현재 장부금액으로 한정됩니다. 다만, 당사가 제공한 금융보증계약의 최대 노출액은 보증금액입니다.

32-2-1 매출채권및기타채권
당사는 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 당사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권및기타채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를수행하고 있으며, 매 보고기간말에 개별적으로 손상여부를 검토하고 있습니다.

당사의 대손위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

매출채권
42,665,635,423
52,526,369,799

기타채권
67,048,979
40,079,190

합계
42,732,684,402
52,566,448,989

33-2-2 기타자산
현금, 단기예금 및 장기대여금 등으로 구성되는 당사의 기타의 자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 발생합니다. 이러한 경우 당사의 신용위험노출정도는 최대 해당 금융상품 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 연체되었으나 손상되지 아니한 기타의 금융자산은 없습니다.

또한, 당사는 신한은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 단기금융상품 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 

33-3 유동성위험
당사는 자체적인 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 동 방법은 금융자산 및 금융부채의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하고 있습니다.

경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 한편, 당사는 일시적으로 발생할 수 있는 유동성위험을 관리하기 위하여 한국산업은행 등과 대출한도약정을 체결하고 있습니다. 한편, 당기 보고기간종료일 현재 재무제표에 반영된 차입금의 장부금액을 기준으로 만기가 1년 이내인 차입금 비율은 50.0%(전기말: 84.1%)입니다. 당사는 자금조달 집중위험에 대하여 평가한 결과 낮은 것으로 판단하였습니다. 자금조달의 원천에 대한 접근은 충분히용이하며 12개월
이내 만기가 도래하는 부채는 동일 차입처로부터 연장될 수 있습니다.

보고기간종료일 현재 금융부채별 상환계획으로서 할인되지 않은 계약상의 금액은 다음과 같습니다.
<당기말> (단위: 원)

구분
3개월 이내
3개월 ~ 1년
1년 ~ 5년
합계

차입금
5,197,574,946
9,843,940,176
15,011,910,137
30,053,425,259

매입채무및기타채무
18,079,659,381
-
-
18,079,659,381

기타금융부채
497,234,008
-
89,000,000
586,234,008

합계
23,774,468,335
9,843,940,176
15,100,910,137
48,719,318,648

<전기말> (단위: 원)

구분
3개월 이내
3개월 ~ 1년
1년 ~ 5년
합계

차입금
4,000,000,000
22,387,687,908
5,000,000,000
31,387,687,908

매입채무및기타채무
20,497,329,530
-
-
20,497,329,530

기타금융부채
386,919,022
-
89,000,000
475,919,022

합계
24,884,248,552
22,387,687,908
5,089,000,000
52,360,936,460

33-4 자본위험의 관리
자본관리의 주 목적은 당사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다. 당사는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 기중 자본관리의 목적, 정책 및절차에 대한 변경사항은 없습니다.

당사는 순부채를 자기자본과 순부채를 합한 총자본으로 나눈 부채비율을 사용하여 감독하고 있으며 순부채는 총부채에서 현금및현금성자산을 차감하여 산정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 부채비율은 다음과 같습니다.
 (단위: 원)

구분
당기말
전기말

총부채
50,073,307,548
56,836,718,995

차감: 현금및현금성자산
(-)1,718,897,082
(-)5,632,875,668

순부채
48,354,410,466
51,203,843,327

자기자본
112,421,379,147
108,440,460,943

순부채및자기자본
160,775,789,613
159,644,304,270

부채비율
30.1%
32.1%

34. 금융상품의 범주별 분류내역
34-1 금융자산의 범주별 분류내역
<당기말> (단위: 원)

구분
상각후원가로
측정하는금융자산
기타포괄손익-
공정가치측정금융자산
합계

<유동>

현금및현금성자산
1,718,897,082
-
1,718,897,082

매출채권및기타채권
42,732,684,402
-
42,732,684,402

기타금융자산
(비파생금융자산)
5,547,840,722
-
5,547,840,722

소계
49,999,422,206
-
49,999,422,206

<비유동>

기타포괄손익-
공정가치측정금융자산
-
464,175,000
464,175,000

기타금융자산
(비파생금융자산)
2,434,801,704
-
2,434,801,704

소계
2,434,801,704
464,175,000
2,898,976,704

합계
52,434,223,910
464,175,000
52,898,398,910

<전기말> (단위: 원)

구분
대여금및수취채권
매도가능금융자산
합계

<유동>

현금및현금성자산
5,632,875,668
-
5,632,875,668

매출채권및기타채권
52,566,448,989
-
52,566,448,989

기타금융자산
(비파생금융자산)
5,629,477,538
-
5,629,477,538

소계
63,828,802,195
-
63,828,802,195

<비유동>

매도가능금융자산
-
485,650,000
485,650,000

기타금융자산
(비파생금융자산)
1,737,445,704
-
1,737,445,704

소계
1,737,445,704
485,650,000
2,223,095,704

합계
65,566,247,899
485,650,000
66,051,897,899

34-2 금융부채의 범주별 분류내역
 (단위: 원)

구분
상각후원가로 측정하는 금융부채

당기말
전기말

<유동>

차입금(단기)
14,523,392,700
26,387,687,908

매입채무및기타채무
18,079,659,381
20,497,329,530

기타금융부채(비파생금융부채)
497,234,008
386,919,022

소계
33,100,286,089
47,271,936,460

<비유동>

차입금
14,500,000,000
5,000,000,000

기타금융부채(비파생금융부채)
89,000,000
89,000,000

소계
14,589,000,000
5,089,000,000

합계
47,689,286,089
52,360,936,460

34-3 금융상품의 범주별 순손익내역
<당기> (단위: 원)

구분
상각후원가로
측정하는 금융자산
기타포괄손익-공정
가치측정금융자산
상각후원가로 
측정하는 금융부채
합계

당기손익:

대손상각비
(-)5,055,600
-
-
(-)5,055,600

이자수익
97,405,551
-
-
97,405,551

배당금수익
-
6,750,000
-
6,750,000

외환차손익
241,077,637
-
(-)15,923,089
225,154,548

외화환산손익
(-)29,462,329
-
29,218,682
(-)243,647

이자비용
-
-
793,099,560
793,099,560

합계
303,965,259
6,750,000
806,395,153
1,117,110,412

<전기> (단위: 원)

구분
대여금및
수취채권
매도가능
금융자산
상각후원가로 
측정하는 금융부채
합계

당기손익:

이자수익
157,951,816
-
-
157,951,816

배당금수익
-
6,750,000
-
6,750,000

외환차손익
(-)367,894,643
-
(-)60,075,730
(-)427,970,373

외화환산손익
(-)340,888,137
-
-
(-)340,888,137

이자비용
-
-
(-)720,528,106
(-)720,528,106

합계
(-)550,830,964
6,750,000
(-)780,603,836
(-)1,324,684,800

35. 공정가치
35-1 금융상품의 장부금액 및 공정가치
 (단위: 원)

구분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

<금융자산>

공정가치로 인식된 금융자산:

매도가능금융자산
-
-
485,650,000
485,650,000

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
464,175,000
464,175,000
-
-

소계
464,175,000
464,175,000
485,650,000
485,650,000

상각후원가로 인식된 금융자산

현금및현금성자산
1,718,897,082
1,718,897,082
5,632,875,668
5,632,875,668

매출채권및기타채권
42,732,684,402
42,732,684,402
52,566,448,989
52,566,448,989

기타금융자산
7,982,642,426
7,982,642,426
7,366,923,242
7,366,923,242

소계
52,434,223,910
52,434,223,910
65,566,247,899
65,566,247,899

합계
52,898,398,910
52,898,398,910
66,051,897,899
66,051,897,899

<금융부채>

상각후원가로 인식된 금융부채:

차입금(단기)
14,523,392,700
14,523,392,700
26,387,687,908
26,387,687,908

매입채무및기타채무
18,079,659,381
18,079,659,381
20,497,329,530
20,497,329,530

차입금
14,500,000,000
14,381,155,052
5,000,000,000
4,633,291,239

기타금융부채
586,234,008
586,234,008
475,919,022
475,919,022

합계
47,689,286,089
47,570,441,141
52,360,936,460
51,994,227,699

35-2 공정가치 서열체계
당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분
투입변수의 유의성

수준1
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준2
직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준3
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

35-3 공정가치로 측정되거나 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 내역

<당기말> (단위: 원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

<금융자산>

공정가치로 공시된 금융자산:

현금및현금성자산
4,784,640
1,714,112,442
-
1,718,897,082

매출채권및기타채권
-
-
42,732,684,402
42,732,684,402

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

464,175,000
464,175,000

기타금융자산
-
7,359,247,000
623,395,426
7,982,642,426

합계
4,784,640
9,073,359,442
43,820,254,828
52,898,398,910

<금융부채>

공정가치로 공시된 금융부채:

차입금(단기)
-
14,523,392,700
-
14,523,392,700

매입채무및기타채무
-
-
18,079,659,381
18,079,659,381

차입금
-
14,381,155,052
-
14,381,155,052

기타금융부채
-
-
586,234,008
586,234,008

합계
-
28,904,547,752
18,665,893,389
47,570,441,141

<전기말> (단위: 원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

<금융자산>

공정가치로 공시된 금융자산:

현금및현금성자산
4,643,328
5,628,232,340
-
5,632,875,668

매출채권및기타채권
-
-
52,566,448,989
52,566,448,989

매도가능금융자산
-
-
485,650,000
485,650,000

기타금융자산
-
6,766,891,000
600,032,242
7,366,923,242

합계
4,643,328
12,395,123,340
53,652,131,231
66,051,897,899

<금융부채>

공정가치로 공시된 금융부채:

차입금(단기)
-
26,387,687,908
-
26,387,687,908

매입채무및기타채무
-
-
20,497,329,530
20,497,329,530

차입금
-
4,633,291,239
-
4,633,291,239

기타금융부채
-
-
475,919,022
475,919,022

합계
-
31,020,979,147
20,973,248,552
51,994,227,699

당기 및 전기 중 공정가치 서열체계의 수준 1과 수준 2 사이의 유의적인 이동 및 공정가치 서열체계 수준 3으로 또는 수준 3으로부터의 이동은 없었습니다.

35-4 공정가치측정에 적용된 평가기법
파생상품이 아닌 금융상품의 경우 활성시장에서 공시되는 가격이 있다면 해당 금융상품의 공정가치는 공시가격으로 측정합니다. 측정대상 금융상품과 동일한 금융상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격이 없다면 평가기법을 사용하여 공정가치를 측정합니다. 평가기법에는 유사한 금융상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격 또는 관측 가능한 현행 시장거래에서의 가격을 참고하거나 현금흐름할인방법 등 일반적으로 인정된 가격결정모형의 사용을 포함합니다. 파생상품의 경우 활성시장에서공시되는 가격이 있다면 해당 파생상품의 공정가치는 공시가격으로 측정합니다.

예상 현금흐름을 할인하는데 이용된 이자율은 보고기간말 현재 국공채 수익률에 신용스프레드를 가산하여 결정하였습니다. 당사가 당기말과 전기말에 적용한 이자율은다음과 같습니다.

구분
당기말
전기말

차입금
2.75% ~ 4.03%
2.91% ~ 3.22%

내부회계관리제도 검토의견

첨부된 독립된감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 주식회사 한농화성의 2018년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조에 따라 첨부하는 것입니다.

첨 부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 
 2. 대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태 보고서

독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서

주식회사 한농화성
대표이사 귀하 2019년 3월 7일

우리는 첨부된 주식회사 한농화성의 2018년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의운영실태 평가보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계ㆍ운영하고 그에 대한 운영실태 평가보고서를 작성할 책임은 주식회사 한농화성의 경영자에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영자는 첨부된 내부회계관리제도 운영실태평가보고서에서 "내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2018년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단된다"고 기술하고 있습니다.

우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영자가 제시한 내부회계관리제도의 운영실태 평가보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영자의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다.

회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택국제회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.

경영자의 내부회계관리제도 운영실태 평가보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.

우리의 검토는 2018년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며, 2018년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.

 한 영 회 계 법 인
 대표이사 서 진 석

대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태 보고서_한농화성_201812.jpg
대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태 보고서_한농화성

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 한농화성

감사대상 사업연도
2018년 01월 01일
부터
2018년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
3
3
1
1
5
5
6
5
9
8
-
-
24
22

투입시간
분ㆍ반기검토
4
5
12
43
208
92
56
54
4
9
-
-
284
203

감사
54
20
43
37
412
335
165
302
111
98
-
-
785
792

합계
58
25
55
80
620
427
221
356
115
107
-
-
1,069
995

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2018.7.30
1
일

주요내용
회사와 회사 환경에 대한 이해를 통한 중요한 왜곡표시위험의 식별과 평가, 업무팀 구성, 전문가활용검토, 기업수준의 통제이해, 유의적인 계정 및 공시사항 식별, 감사계획의 수립과 수행에 있어서의 중요한 결정

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2018.7.30~2018.8.3
5
일
4
명
2
명
반기검토

2018.11.12~2018.11.16
5
일
4
명
2
명
중간감사

2019.2.11~2019.2.15
5
일
4
명
2
명
기말감사

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2019.1.3
1
일

실사(입회)장소
(주)한농화성 군산공장, 대산공장, 대죽공장

실사(입회)대상
제품, 반제품, 원재료 등

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2019.1.3
1
일

실사(입회)장소
(주)한농화성 군산공장, 대산공장, 대죽공장, 안양본부

실사(입회)대상
현금및현금성자산, 어음 및 수표, 기타 유가증권 등

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
O

기타조회
타처보관재고자산조회

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2018.11.16 / 2019.3.6

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2018.11.16
외부감사인, 상근감사
서면회의
중간감사 결과보고

2
2019.03.06
외부감사인, 상근감사
서면회의
독립성 및 감사 결과보고