바이젠셀 — 감사보고서 (2018.12) (20190329)
제출인: 삼정회계법인

감사보고서
3.7
바이젠셀

00260116
100000000000
20190328
1101115059773
000
9025
13493
33
12
Y
N
Y
Y
N
E
N
4

바이젠셀 주식회사
 (구, 주식회사 보령바이젠셀)

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 6 기

2018년 01월 01일
부터

2018년 12월 31일
까지

삼 정 회 계 법 인

목 차

I.
독립된 감사인의 감사보고서 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥
1

II.
(첨부)재무제표

재무상태표 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥
5

포괄손익계산서 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥
6

자본변동표 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥
7

현금흐름표 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥
8

주석 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥
9

III.
외부감사 실시내용‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥
64

독립된 감사인의 감사보고서

바이젠셀 주식회사(구, 주식회사 보령바이젠셀)

주주 및 이사회 귀중

2019년
3월
26
일

감사의견

우리는 별첨된 바이젠셀 주식회사(구, 주식회사 보령바이젠셀, 이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2018년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 유의적 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2018년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는
대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

기타사항

회사의 2017년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 감사받지 않았습니다.

본 감사보고서에는 첨부되지 않았으나, 회사는 일반기업회계기준에 따라 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 재무제표를 작성하였습니다. 한미회계법인이 동 재무제표에 대하여 감사를 수행하였으며, 2018년 3월 27일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다. 한미회계법인이 적정의견을 표명한 재무제표는 주석 32에서 기술된 한국채택국제회계기준 조정사항이 반영되기 전의 재무제표였으며, 비교표시된 첨부 2017년 회계연도의 재무제표는 이러한 조정사항이 반영된 것입니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
ㆍ부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
ㆍ상황에 적합한 감사절차를
설계하기
위하여
감사와 관련된
내부통제를
이해합니다.그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. 
ㆍ재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
ㆍ공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울시 강남구 테헤란로 152(역삼동, 강남파이낸스센터 27층)

삼정회계법인 대표이사 김교태

이
감사보고서는
감
사

보고서
일

(2019년

3월
26일
)

현재로

유효
한

것입니다
. 따라서 감사보고서일 이
후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중대한영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

바이젠셀 주식회사

(구, 주식회사 보령바이젠셀)

제 6 기

2018년 01월 01일
부터

2018년 12월 31일
까지

제 5 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

바이젠셀 주식회사 대표이사 김태규

본점 소재지 :
(도로명주소)
서울특별시 서초구 반포대로 222, 가톨릭대학교 의생명산업연구원1026호

(전 화)
070-4348-7457

재 무 상 태 표

제6(당)기말 2018년 12월 31일 현재

제5(전)기말 2017년 12월 31일 현재

제5(전)기초 2017년 01월 01일 현재

바이젠셀 주식회사
(단위 : 원)

과 목
주석
제6(당)기말
제5(전)기말
"감사받지 않은 재무제표"
제5(전)기초
"감사받지 않은 재무제표"

자 산

Ⅰ. 유동자산

7,744,078,121
9,821,794,573
2,652,995,705

현금및현금성자산
5,6,7
5,619,803,401
8,993,643,392
2,638,848,825

금융자산
5,6,8
2,005,574,426
802,052,255
-

기타자산
9
111,530,734
21,878,246
13,963,350

당기법인세자산
27
7,169,560
4,220,680
183,530

Ⅱ. 비유동자산

1,280,811,234
271,854,366
288,986,232

금융자산
5,6,8
497,908,722
-
-

유형자산
10
59,039,370
69,599,240
50,722,356

무형자산
11,29,30
717,550,161
201,955,126
237,953,876

기타채권
5,6,13
310,000
300,000
310,000

기타자산
9
6,002,981
-
-

자 산 총 계

9,024,889,355
10,093,648,939
2,941,981,937

부 채

Ⅰ. 유동부채

13,418,555,357
8,101,027,434
2,978,910

금융부채
5,6,16
13,351,032,338
8,073,573,066
-

기타채무
5,6,14
45,536,156
24,752,538
322,990

기타부채
12,15
21,986,863
2,701,830
2,655,920

Ⅱ. 비유동부채

74,105,092
31,596,112
1,444,397,953

금융부채
5,6,16
-
-
1,435,627,465

확정급여채무
17
74,105,092
31,596,112
8,770,488

부 채 총 계

13,492,660,449
8,132,623,546
1,447,376,863

자 본

Ⅰ. 자본금
19
1,290,670,000
1,290,670,000
915,670,000

Ⅱ. 자본잉여금
19
2,243,165,866
2,243,165,866
1,113,301,521

Ⅲ. 기타자본항목
18,20
84,732,872
(8,140,618)
(8,140,618)

Ⅳ. 결손금
21
(8,086,339,832)
(1,564,669,855)
(526,225,829)

자 본 총 계

(4,467,771,094)
1,961,025,393
1,494,605,074

부 채 및 자 본 총 계

9,024,889,355
10,093,648,939
2,941,981,937

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

포 괄 손 익 계 산 서

제6(당)기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제5(전)기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

바이젠셀 주식회사
(단위 : 원)

과 목
주석
제6(당)기
제5(전)기
"감사받지 않은 재무제표"

I. 매출액

32,745,630

-

용역수익
22
32,745,630

-

II. 매출원가

12,114,179

-

용역원가
24
12,114,179

-

III. 매출총이익

20,631,451

-

IV. 판매비와일반관리비
23,24

1,310,677,545

912,354,735

V. 영업손실

(1,290,046,094)

(912,354,735)

VI. 영업외손익

(5,217,070,574)

(121,822,591)

금융수익
6,25
60,385,189

29,492,007

금융비용
6,25
5,277,459,272

151,238,766

기타수익
26
3,515

235

기타비용
26
6

76,067

VII. 법인세비용차감전순손실

(6,507,116,668)

(1,034,177,326)

VIII. 법인세비용
27

-

-

IX. 당기순손실

(6,507,116,668)

(1,034,177,326)

X. 기타포괄손익

(14,553,309)

(4,266,700)

- 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는항목

(14,553,309)

(4,266,700)

확정급여제도의 재측정요소

(14,553,309)

(4,266,700)

XI. 당기총포괄손실

(6,521,669,977)

(1,038,444,026)

XII. 주당손익

기본주당손실
28

(25,208)

(4,862)

희석주당손실
28

(25,208)

(4,862)

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

자 본 변 동 표

제6(당)기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제5(전)기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

바이젠셀 주식회사
(단위 : 원)

과 목
자 본 금
자본잉여금
기타자본항목
결손금
총계

2017.1.1.(전기초)
"감사받지 않은 재무제표"
915,670,000
1,113,301,521
(8,140,618)
(526,225,829)
1,494,605,074

총포괄손익:

당기순손실
-
-
-
(1,034,177,326)
(1,034,177,326)

확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
(4,266,700)
(4,266,700)

자본에 직접 인식된 주주와의 거래:

전환사채의 전환
375,000,000
1,129,864,345
-
-
1,504,864,345

2017.12.31.(전기말)
"감사받지 않은 재무제표"
1,290,670,000
2,243,165,866
(8,140,618)
(1,564,669,855)
1,961,025,393

2018.1.1.(당기초)
1,290,670,000
2,243,165,866
(8,140,618)
(1,564,669,855)
1,961,025,393

총포괄손익:

당기순손실
-
-
-
(6,507,116,668)
(6,507,116,668)

확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
(14,553,309)
(14,553,309)

자본에 직접 인식된 주주와의 거래:

주식매수선택권의 부여
-
-
92,873,490
-
92,873,490

2018.12.31.(당기말)
1,290,670,000
2,243,165,866
84,732,872
(8,086,339,832)
(4,467,771,094)

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

현 금 흐 름 표

제6(당)기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제5(전)기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

바이젠셀 주식회사
(단위 : 원)

과 목
제6(당)기
제5(전)기
"감사받지 않은 재무제표"

Ⅰ.영업활동으로 인한 현금흐름

(1,266,920,067)

(821,960,756)

１.당기순이익(손실)
(6,507,116,668)

(1,034,177,326)

２.비현금항목의 조정
5,402,664,790

194,687,549

법인세비용
-

-

퇴직급여
27,955,671

18,558,924

감가상각비
23,957,501

18,383,116

무형자산상각비
40,804,045

35,998,750

이자비용
459,320,980

88,441,901

파생상품평가손실
4,818,138,292

62,796,865

주식보상비용
92,873,490

-

이자수익
(4,567,509)

(5,005,609)

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익
(43,366,341)

(22,434,143)

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익
(12,451,339)

(2,052,255)

３.운전자본의 조정
(164,086,818)

16,560,562

선급비용의 감소(증가)
(7,895,113)

-

미지급금의 증가(감소)
7,186,985

14,938,813

미지급비용의 증가(감소)
13,596,633

9,490,735

계약부채의 증가(감소)
15,031,590

-

예수금의 증가(감소)
(104,246,557)

45,910

부가세대급금의 감소(증가)
(87,760,356)

(7,914,896)

４.이자의 수취
4,567,509

5,005,609

5.법인세의 납부
(2,948,880)

(4,037,150)

Ⅱ.투자활동으로 인한 현금흐름

(2,215,419,924)

(814,815,857)

당기손익-공정가치측정금융자산의 처분
8,337,326,512

1,622,434,143

보증금의 감소
-

10,000

당기손익-공정가치측정금융자산의 취득
(9,982,939,725)

(2,400,000,000)

보증금의 증가
(10,000)

-

연구기자재의 취득
(10,504,902)

(37,260,000)

비품의 취득
(2,892,729)

-

산업재산권의 취득
(556,399,080)

-

Ⅲ.재무활동으로 인한 현금흐름

108,500,000

7,991,571,180

전환상환우선주의 발행
-

8,000,021,400

정부보조금의 수령
108,500,000

-

신주발행수수료
-

(8,450,220)

Ⅳ.현금및현금성자산의 증가(감소)(Ⅰ＋Ⅱ＋Ⅲ)

(3,373,839,991)

6,354,794,567

Ⅴ.기초의 현금및현금성자산

8,993,643,392

2,638,848,825

Ⅵ.기말의 현금및현금성자산

5,619,803,401

8,993,643,392

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

주석

당기말 2018년 12월 31일 현재

전기말 2017년 12월 31일 현재(감사받지 않은 재무제표)

전기초 2017년 01월 01일 현재(감사받지 않은 재무제표)

바이젠셀 주식회사

1. 회사의 개요
바이젠셀 주식회사(구, 주식회사 보령바이젠셀, 이하 '당사')는 2013년 2월 1일에 의약품의 제조 및 판매를 목적으로 설립되었습니다. 당사는 맞춤형 면역세포치료제 전문기업으로서 T세포 면역치료제 EBV-CTL을 필두로 다양한 항암치료제를 연구개발하는 플랫폼 기반 기술을 보유하고 있습니다.

당기말 현재 납입자본금 및 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

구분
주주명
주식수
지분율

보통주
보령제약㈜
135,000
41.29%

가톨릭대학교기술지주㈜
55,147
16.87%

기타
67,987
20.79%

우선주(*)
프리미어 글로벌 이노베이션 1호 투자조합
17,211
5.26%

신한-알바트로스기술투자펀드
8,606
2.63%

알바트로스퓨처코리아투자조합
8,606
2.63%

경기-네오플럭스 슈퍼맨투자조합
17,212
5.26%

주식회사 우리은행
12,910
3.95%

브레인자산운용 주식회사
4,302
1.32%

합계
326,981
100.00%

(*) 전기 중 발행한 전환상환우선주로, 변동가능한 자기지분상품으로 결제할 의무가 있는 것으로 보아 부채로 분류하였습니다.

2. 재무제표 작성기준
당사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 제1항 제1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 

한국채택국제회계기준 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'에 따라 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2017년 1월 1일입니다.
한국채택국제회계기준

재무제표의

작성과

관련하여

당사가 적용한 회계정책은 주석 3에서 설명하고 있으며, 과거
회계기준에서 한국채택국제회계기준으로의 전환이 재무상태와 재무성과 및 현금흐름에 미친 영향은 재무제표에 대한 주석
32
에서 설명하고 있습니다.

당사의 재무제표는 2019년 3월
12
일자 이사회에서 승인되었으며, 2019년 3월 28일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

(1) 측정기준

재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 공정가치로 측정되는 파생상품
- 공정가치로 측정되는 당기손익인식금융상품
- 공정가치로 측정되는 주식결제형 주식기준보상
- 확정급여채무의 현재가치

(2) 기능통화와 표시통화

당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 당사의 재무제표는 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(3) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간 말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다.

보고기간 말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. 

① 가정과 추정의 불확실성

다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. 
- 주석

6
: 금융상품(공정가치 평가 금액에 대한 가정)

-
주석
17 : 확정급여채무의 측정(주요 보험수리적 가정)

② 공정가치 측정
당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며, 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격
- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수
- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 주석 6에 포함되어 있습니다.

3. 유의적인 회계정책

당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 및 비교 표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 현금및현금성자산

당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(2) 비파생금융자산

1) 인식 및 최초 측정
매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융자산 또는 당기손익-공정가치측정금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.

2) 분류 및 후속측정
① 금융자산

최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다. 

금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.

금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.

- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.

- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자자산별로 이루어집니다.

상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.

② 금융자산 - 사업모형 
당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에
금융자산의
포트폴리오 수준에서 보유되는
사업모형의
목적을
평가합니다.그러한 정보는 다음을 고려합니다. 
- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영, 여기에는계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함

- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식

- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식

- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)

- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상

이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.

단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.

③ 금융자산 - 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가 
원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그 밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영원가)뿐만 아니라 이윤으로구성됩니다.

계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약 조건 때문에 해당 금융상품의존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.

이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다.
- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황
- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항
- 중도상환특성과 만기연장특성
- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건

중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.

또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액을 나타내며, 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.

④ 금융자산 : 후속측정과 손익

당기손익-공정가치측정금융자산
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가측정금융자산
이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익도 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치측정채무상품
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류합니다.

기타포괄손익-공정가치측정지분상품
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당은 배당금이 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 절대로 당기손익으로 재분류하지 않습니다.

3) 제거
당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.

당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.

4) 상계
당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.

(3) 금융자산의 손상
① 금융상품 
당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다. 
- 상각후원가로 측정하는 금융자산

금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다. 

당사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다. 
- 채무자가 당사가 소구활동을 하지 않으면, 당사에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우

전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다. 

12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다. 

기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.

② 기대신용손실의 측정 
기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.

③ 신용이 손상된 금융자산 
매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.

금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다. 
- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움
- 채무불이행이나 연체와 같은 계약 위반
- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화
- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐
- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸

④ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시 
상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 

⑤ 제각
금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 당사는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가하고, 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

(4) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식
후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

당기와 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구분
추정내용연수
감가상각방법

비품
4년
정액법

연구기자재
4년
정액법

당사는 매 보고기간말에 자산의
잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과
이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(5) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.

구분
추정내용연수
상각방법

소프트웨어
4년
정액법

산업재산권
10년
정액법

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

① 연구 및 개발

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

② 후속지출

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(6) 정부보조금

정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.

당사는 비유동자산을 취득하는데 사용된 정부보조금을 자산의 차감계정으로 인식 후자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있으며 또한 당사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 인식하고 있습니다

(7) 비금융자산의 손상

당사는 비금융자산에 대해서는매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간말에 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(8) 운용리스 
당사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다.

운용리스의
경우
리스료는
리스기간에 걸쳐
정액기준으로
비용을 인식하고 있습니다.운용리스의 인센티브는 총 효익을 리스기간에 걸쳐 리스비용에서 차감하여 인식하고있습니다.

(9) 비파생금융부채

당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

① 당기손익인식금융부채
당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채

당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

③ 금융부채의 제거

금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다.

(10) 전환사채

전환사채의 부채요소는 최초 인식 시 전환권이 없는 유사한 사채의 공정가치로 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 자본요소는 최초 인식시 전체 전환사채의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 인식하고, 이후 재측정하지 않고 있습니다. 직접거래원가는 부채요소와 자본요소의 장부금액 비율로 안분하여 계상합니다.

(11) 전환상환우선주
당사는 전환상환우선주에 대하여 부채요소와 보유자가 지분상품으로 전환을 청구할 수 있는 전환권의 요소로 분리합니다. 전환권은 발행시점에 전환가격과 보유자의 권리행사에 따라 발행할 주식수가 모두 확정되어 자본의 정의를 충족할 경우에는 지분상품으로 분류하여 기타자본으로 인식하고, 그 외의 경우에는 파생상품부채로 인식합니다.

내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시 전체 전환상환우선주의 공정가치에서 전환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식시점의 전환권 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 전환상환우선주의 공정가치와 사채의 공정가치의 차이금액을 전환권의 공정가치로 결정합니다.

(12) 종업원급여

① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

② 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간말 현재 확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 

확정급여부채의 재측정요소인 보험수리적손익은 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 확정급여부채의 이자를 확정급여부채에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 급여지급으로 인한 확정급여부채의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다. 제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

(13) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 

우선주는 상환하지 않아도 되거나 당사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 당사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 당사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(14) 주식기준보상
당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.

(15) 고객과의 계약에서 생기는 수익
수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 당사는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.

당사의 수익은 고객을 대신하여 연구에서 채취되는 연구용 검체에 대한 검사 업무를 수행하는 용역이며, 용역서비스를 수행한 만큼 청구서를 발행하고 수익을 인식합니다.

(16) 금융수익과 금융비용 당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다. 
- 이자수익
- 이자비용
- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익
- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융상품에 대한 투자자산의 처분에서 발생하는 순손익

이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 

유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다. 

이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에서 발생하는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다. 

(17) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면
기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'을 적용하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세

이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다.

차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 

(18) 주당이익

당사는 보통주의 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(19) 파생상품
당사는 내재파생상품은 주계약이 금융자산이 아니고 특정 요건을 충족하는 경우에 별도로 회계처리하고 주계약으로부터 분리합니다.

파생상품은 최초 인식 시에 공정가치로 측정합니다. 최초 인식 이후에 공정가치로 측정하고 그 변동은 일반적으로 손익으로 인식합니다.

(19) 미적용 제ㆍ개정 기준서

제정
ㆍ
공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제
ㆍ
개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시다음의 제
ㆍ
개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스'
기업회계기준서 제1116호 '리스'는 현 기준서인 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브'와 기업회계기준서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체하게 됩니다.

이 기준서는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용해야 합니다.

기업회계기준서 제1116호는 리스이용자가 리스관련 자산과 부채를 재무상태표에 인식하는 하나의 회계모형을 제시하고 있습니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야합니다. 단기리스와 소액 기초자산 리스의 경우 리스 인식이 면제될 수 있습니다. 리스제공자 회계처리는 리스를 금융리스와 운용리스로 분류하는 기존의 기준서와 유사합니다.

당사는 재무제표에 미칠 수 있는 잠재적 영향에 대한 최초 평가를 완료하였으나 정확한 평가는 아직 완료하지 못하였습니다. 재무제표에 기업회계기준서 제1116호를 적용했을 때의 실제 영향은 당사의 2019년 1월 1일 차입이자율, 해당 일의 당사의 리스포트폴리오의 구성, 당사가 리스갱신옵션을 행사할지, 어느 정도까지 실무적 간편법과 리스 인식 면제 규정을 적용할 지 등 최초 적용 시의 미래 경제적 환경에 의해 결정됩니다.

기업회계기준서 제1116호 도입으로 인해, 정액으로 인식되던 운용리스료가 사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용으로 바뀌면서 리스와 관련된 비용의 성격이 변하게 될 것 입니다. 

기업회계기준서 제1116호 도입이 당사의 금융리스에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 예상됩니다.

① 약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정
당사는 법적 형식은 리스가 아니지만, 기업회계기준해석서 제2104호에 의해 리스가 포함되어 있다고 판단한 약정이 있는 경우 기업회계기준서 제1116호를 적용하면서 다음을 선택할 수 있습니다.
- 모든 계약에 기업회계기준서 제1116호 리스 정의를 적용할지,

- 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하고 있는지를 다시 판단하지 않을 수 있는 실무적 간편법을 적용할지

당사는 전환일에 존재하는 리스 계약에 대해 기존의 리스 정의를 유지할 수 있는 실무적 간편법을 적용할 계획입니다. 실무적 간편법 적용시, 2019년 1월 1일 이전에 계약이 체결되고, 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호에 의해 리스로 식별된 계약들에 대해서는 새로운 기준서 정의를 충족하는지 평가하지 않고도 기업회계기준서 제1116호를 적용하게 됩니다.

② 전환
리스이용자로서 당사는 다음 중 한가지 방법으로 새로운 기준서를 적용할 수 있습니다.
- 소급적용 접근법

- 수정된 소급적용 접근법과 선택적 실무적 간편법

리스이용자는 모든 리스 계약에 일관되게 선택사항을 적용해야 합니다.

당사는 2019년 1월 1일을 기준으로 수정된 소급적용 접근법을 적용하여 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용할 계획입니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호 적용의누적효과가 2019년 1월 1일의 이익잉여금에서 조정되고, 비교 정보는 재작성되지 않을 것입니다.

기존 기업회계기준서 제1017호 하에서 운용리스로 분류된 리스들에 누적효과 일괄조정 경과조치를 적용 시, 리스이용자는 다양한 실무적 간편법을 적용할지 여부를 리스 별로 선택할 수 있습니다. 당사는 이러한 실무적 간편법을 적용할 때의 잠재적 영향을 평가하고 있습니다.

다음의 제ㆍ개정 기준서는 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다. 
- 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성'
- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 : 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성
- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 : 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분
- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 : 제도개정, 축소, 정산시 재측정/확정급여제도로부터의 환급가능성
- 기업회계기준서 2015-2017 연차개선
- 재무보고를 위한 개념체계 개정
- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'

4. 영업부문
당사는 의약품 개발 및 제조의 단일영업부문을 보유하고 있으며, 모든 비유동자산 및수익은 국내에 귀속, 발생하고 있습니다.

한편 당기 중 발생된 수익은 모두 단일 고객으로부터 발생하였습니다.

5. 위험관리

금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

(1)
금융위험관리

1) 위험관리체계

당사는 위험관리에 대한 대책으로 내부관리 지침을 제정하고 이슈사항에 대해 점검 회의를 하고 있으며, 수시점검을 통해 위험을 식별하고 분석하여 사전에 통제할 수 있도록 관리를 하고 있습니다. 또한 중요한 투자결정이나 위험이 존재하는 의사결정시 이사회 소집을 통해 회의를 거쳐 의사결정이 이루어지고 있습니다.

2) 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 상각후원가 측정 금융상품에서 발생합니다.

3) 유동성위험

유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

(2) 신용위험

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당기말과 전기말 및 전기초 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말
전기초

현금및현금성자산(*)
5,619,600
8,993,546
2,638,844

기타채권
310
300
310

금융자산
2,503,483
802,052
-

합계
8,123,393
9,795,898
2,639,154

(*) 동 금액은 현금시재액을 제외한 금액입니다.

(3) 유동성위험

당기말과 전기말 및 전기초 현재 당사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
장부금액
계약상 
현금흐름
잔존계약만기

1년이내
1~2년
2 ~ 5년
5년이상

당기말:

비파생금융부채:

기타채무
45,536
45,536
45,536
-
-
-

상환우선주부채
4,820,101
8,824,183
8,824,183
-
-
-

합 계
4,865,637
8,869,719
8,869,719
-
-
-

전기말:

비파생금융부채:

기타채무
24,753
24,753
24,753
-
-
-

상환우선주부채
4,360,780
8,824,183
8,824,183
-
-

합 계
4,385,533
8,848,936
8,848,936
-
-
-

전기초:

비파생금융부채:

기타채무
323
323
323
-
-
-

전환사채
1,435,627
1,795,635
-
-
1,795,635
-

합 계
1,435,950
1,795,958
323
-
1,795,635
-

당사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

(4) 가격위험
가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 당기말 현재 전환상환우선주부채의 내재파생상품으로서 분리되어 인식되는 파생상품금융부채는 공정가치 측정시

사용되는

다양한

투입변수로

인하여

가격위험에

노출되어 있습니다(주석 6 참조).

(5) 자본 위험

회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

회사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 

당기말, 전기말 그리고 전기초의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분

당기말

전기말

전기초

부채
13,492,660
8,132,624
1,447,377

자본
(4,463,631)
1,961,964
1,494,605

부채비율(*)
-
414.51%
96.84%

(*) 당기말은 자본잠식이므로 부채비율을 산정하지 않았습니다.

6. 금융상품

(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위:천원)

구분
당기손익-공정가치
측정금융자산
상각후원가측정
금융자산
장부금액 합계

공정가치로 측정되는 금융자산:

금융자산
2,503,483
-
2,503,483

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산
-
5,619,803
5,619,803

기타채권
-
310
310

금융자산 합계
2,503,483
5,620,113
8,123,596

(단위:천원)

구분
당기손익-공정가치
측정금융부채
상각후원가측정
금융부채
장부금액 합계

공정가치로 측정되는 금융부채:

금융부채(파생상품금융부채)
8,530,931
-
8,530,931

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

기타채무
-
45,536
45,536

금융부채(상환우선주부채)
-
4,820,101
4,820,101

금융부채 합계
8,530,931
4,865,637
13,396,568

② 전기말

(단위:천원)

구분
당기손익-공정가치
측정금융자산
상각후원가측정
금융자산
장부금액 합계

공정가치로 측정되는 금융자산:

금융자산
802,052
-
802,052

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산
-
8,993,643
8,993,643

기타채권
-
300
300

금융자산 합계
802,052
8,993,943
9,795,995

(단위:천원)

구분
당기손익-공정가치
측정금융부채
상각후원가측정
금융부채
장부금액 합계

공정가치로 측정되는 금융부채:

금융부채(파생상품금융부채)
3,712,793
-
3,712,793

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

기타채무
-
24,753
24,753

금융부채(상환우선주부채)
-
4,360,780
4,360,780

금융부채 합계
3,712,793
4,385,533
8,098,326

③ 전기초

(단위:천원)

구분
당기손익-공정가치
측정금융자산
상각후원가측정
금융자산
장부금액 합계

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산
-
2,638,849
2,638,849

기타채권
-
310
310

합계
-
2,639,159
2,639,159

(단위:천원)

구분
당기손익-공정가치
측정금융부채
상각후원가측정
금융부채
장부금액 합계

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

기타채무
-
323
323

전환사채
-
1,435,627
1,435,627

금융부채 합계
-
1,435,950
1,435,950

(2) 공정가치 서열체계

당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
수준1
수준2
수준3
합계

당기말:

당기손익-공정가치측정금융자산
-
2,503,483
-
2,503,483

파생상품금융부채
-
-
8,530,931
8,530,931

전기말:

당기손익-공정가치측정금융자산
-
802,052
-
802,052

파생상품금융부채
-
-
3,712,793
3,712,793

당사는 전환상환우선주의 전환권 및 조기상환청구권을 파생상품금융부채로 계상하고 있으며, 보고기간 말에 외부평가기관의 공정가치 평가결과를 반영하고 있습니다.

수준3 공정가치 측정으로 분류되는 금융상품의 당기와 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
파생상품부채

당기
전기

기초잔액
3,712,793
-

발행
-
3,649,996

평가손실
4,818,138
62,797

기말잔액
8,530,931
3,712,793

(3) 가치평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수
다음은 수준2와 수준3으로 분류되는 금융상품 공정가치측정치에 사용된 가치평가기법과 투입변수에 대한 설명입니다.

- 조기상환권과 전환권
전환상환우선주에 내재된 조기상환권과 전환권의 공정가치는 이항모형을 사용하여 측정하였으며, 이항모형 적용을 위하여 옵션의 최적행사시점을 추정하였습니다. 공정가치 측정에 사용되는 유의적인 투입변수인 무위험수익률과 주가변동성은 시장에서 관측가능한 과거 자료에 의하여 추정됩니다. 공정가치측정과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수간 상호관계는 다음과 같습니다.

구분
유의적이지만 관측가능하지 
않은 투입변수
공정가치측정과 유의적이지만 관측가능하지 않은
투입변수간 상호관계

당기말
- 기초자산가격 : 123,882원
- 예상무위험할인율 : 1.825%
- 주가변동성: 68.19%
추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다.
- 예상무위험할인율이 낮아지는(높아지는) 경우
- 주가의 변동성이 커지는(작아지는) 경우
- 발행일에 근접할(만기일에 근접한) 경우

전기말
- 기초자산가격 : 49,393원
- 예상무위험할인율 : 2.295%
- 주가변동성: 50.19%
추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다.
- 예상무위험할인율이 낮아지는(높아지는) 경우
- 주가의 변동성이 커지는(작아지는) 경우
- 발행일에 근접할(만기일에 근접한) 경우

기타 금융자산과 금융부채의 공정가치는 할인된 현금흐름 분석에 기초하여 일반적으로 인정된 가격결정모형에 따라 결정하였습니다.

(4) 재무상태표에서 반복적으로 공정가치로 측정되는 수준 3의 금융상품의 공정가치측정과 관련된 투입변수 중 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수의 변동이 당기손익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
관측가능하지
않는 투입변수
합리적으로 가능한 관측가능하지 않는 투입변수의 변동
당기말
전기말

유리한 변동
불리한 변동
유리한 변동
불리한 변동

파생상품금융부채
주가
+/- 50%
(2,762,924)
3,263,345
(365,018)
719,750

예상주가변동성
+/- 10%
(767,514)
708,777
(249,189)
316,817

(5) 당기와 전기 중 금융상품범주별 손익은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위:천원)

구분
상각후원가
측정금융자산
당기손익-
공정가치
측정금융자산
상각후원가
측정금융부채
당기손익-
공정가치
측정금융부채
합계

금융수익
이자수익
4,568
-
-
-
4,568

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익
-
43,366
-
-
43,366

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익
-
12,451
-
-
12,451

금융비용
이자비용
-
-
(459,321)
-
(459,321)

파생상품평가손실
-
-
-
(4,818,138)
(4,818,138)

합계
4,568
55,817
(459,321)
(4,818,138)
(5,217,074)

② 전기

(단위:천원)

구분
상각후원가
측정금융자산
당기손익-
공정가치
측정금융자산
상각후원가
측정금융부채
당기손익-
공정가치
측정금융부채
합계

금융수익
이자수익
5,006
-
-
-
5,006

당기손익-공정가치측정
금융자산처분이익
-
22,434
-
-
22,434

당기손익-공정가치측정
금융자산평가이익
-
2,052
-
-
2,052

금융비용
이자비용
-
-
(88,442)
-
(88,442)

파생상품평가손실
-
-
-
(62,797)
(62,797)

합계
5,006
24,486
(88,442)
(62,797)
(121,747)

7. 현금및현금성자산
당기말과 전기말 및 전기초 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말
전기초

보유현금
203
97
5

요구불예금
2,716,859
8,096,929
2,638,844

환매조건부채권
2,902,741
896,617
-

합계
5,619,803
8,993,643
2,638,849

8. 금융자산
당기말과 전기말 및 전기초 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말
전기초

유동
비유동
유동
비유동
유동
비유동

당기손익-공정가치측정금융자산:

특정금전신탁
-
-
802,052
-
-
-

사모투자신탁
2,005,574
-
-
-
-
-

저축성보험
-
497,909
-
-
-
-

합계
2,005,574
497,909
802,052
-
-
-

9. 기타자산

당기말과 전기말 및 전기초 현재 기타자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말
전기초

유동
비유동
유동
비유동
유동
비유동

부가세대급금
109,639
-
21,878
-
13,963
-

선급비용
1,892
-
-
-
-
-

장기선급비용
-
6,003
-
-
-
-

합계
111,531
6,003
21,878
-
13,963
-

10. 유형자산

(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 유형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말
전기초

비품
4,137
2,670
3,738

연구기자재
54,902
66,929
46,984

합계
59,039
69,599
50,722

(2) 당기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
비품
연구기자재
합계

취득원가:

기초금액
4,272
86,293
90,565

취득금액
2,893
15,550
18,443

기말금액
7,165
101,843
109,008

감가상각누계액:

기초금액
(1,602)
(19,364)
(20,966)

감가상각비
(1,426)
(22,847)
(24,273)

기말금액
(3,028)
(42,211)
(45,239)

정부보조금:

기초금액
-
-
-

수령
-
(5,045)
(5,045)

상각
-
315
315

기말금액
-
(4,730)
(4,730)

장부금액:

기초금액
2,670
66,929
69,599

기말금액
4,137
54,902
59,039

(3) 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
비품
연구기자재
합계

취득원가:

기초금액
4,272
49,033
53,305

취득금액
-
37,260
37,260

기말금액
4,272
86,293
90,565

감가상각누계액:

기초금액
(534)
(2,049)
(2,583)

감가상각비
(1,068)
(17,315)
(18,383)

기말금액
(1,602)
(19,364)
(20,966)

장부금액:

기초금액
3,738
46,984
50,722

기말금액
2,670
66,929
69,599

11. 무형자산

(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 무형자산의 장부금액은 다음과 같습니다
.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말
전기초

산업재산권
716,130
199,760
234,984

소프트웨어
1,420
2,195
2,970

합계
717,550
201,955
237,954

(2) 당기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
산업재산권
소프트웨어
합계

취득원가:

기초금액
352,240
3,099
355,339

취득금액
556,399
-
556,399

기말금액
908,639
3,099
911,738

상각누계액:

기초금액
(152,480)
(904)
(153,384)

무형자산상각비
(40,029)
(775)
(40,804)

기말금액
(192,509)
(1,679)
(194,188)

장부금액:

기초금액
199,760
2,195
201,955

기말금액
716,130
1,420
717,550

(3) 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
산업재산권
소프트웨어
합계

취득원가:

기초금액
352,240
3,099
355,339

취득금액
-
-
-

기말금액
352,240
3,099
355,339

상각누계액:

기초금액
(117,256)
(129)
(117,385)

무형자산상각비
(35,224)
(775)
(35,999)

기말금액
(152,480)
(904)
(153,384)

장부금액:

기초금액
234,984
2,970
237,954

기말금액
199,760
2,195
201,955

12. 정부보조금
(1) 정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는 것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 당사는 교모세포종 치료용 CMV 항원 특이 T세포 치료제 개발과 임상연구에 대하여 보건복지부로부터 정부보조금을 수령하였으며, 수령한 정부보조금을 연구용자산의 취득과 경상연구비 등의 지출에 사용하였습니다. 연구용자산의 취득과 관련된 보조금은 해당 자산의 장부금액을 계산할때, 정부보조금을 차감하고 감가상각내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있으며, 나머지 보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 관련원가를 직접 차감하는 방식으로 표시하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(2) 당기말 현재 당사의 정부보조금의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

시행부처
연구과제
협약기간
정부출연금액
정부보조금잔액(*)

보건복지부
교모세포종 치료용 CMV 항원 특이 T세포 치료제 개발과 임상연구
2018년 4월 30일~
2020년 12월31일
108,500
1,211

합계
108,500
1,211

(*) 상기 정부보조금 잔액은 당기말 현재 예수금으로 계상하고 있습니다.

(3) 당기의 정부보조금 증감 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
내역
기초
증가
감소
당기말

예수금(*)
정부 보조금 수령 및 사용
-
103,455
102,244
1,211

유형자산-연구기자재
연구용 자산 등 취득
-
5,045
315
4,730

합계

-
108,500
102,559
5,941

(*) 예수금으로 계상된 정부보조금의 감소액은 판매관리비중 경상연구개발비를 차감하는 방식으로 인식하였습니다.

13. 기타채권

당기말과 전기말 및 전기초 현재 기타채권의 장부금액은 다음과 같습니다
.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말
전기초

보증금
310
300
310

14. 기타채무

당기말과 전기말 및 전기초 현재 기타채무의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말
전기초

미지급금
22,449
15,262
323

미지급비용
23,087
9,491
-

합계
45,536
24,753
323

15. 기타부채

당기말과 전기말 및 전기초 현재 기타부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말
전기초

계약부채
15,032
-
-

예수금
6,955
2,702
2,656

합계
21,987
2,702
2,656

16. 금융부채
(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말
전기초

유동부채:

파생상품금융부채
8,530,931
3,712,793
-

상환우선주부채
4,820,101
4,360,780
-

비유동부채:

전환사채
-
-
1,435,627

합계
13,351,032
8,073,573
1,435,627

(2) 전기초 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
금액

전환사채 발행금액(*)
1,500,000

상환할증금
295,635

전환권조정
(411,867)

자본으로 분류
116,232

순 현금유입액
1,500,000

발행 시 장부금액
1,383,768

발생이자
51,859

전기초 장부금액
1,435,627

(*) 동 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다.

구분
발행조건

발행일
2016-07-29

만기일
2019-07-28

표면이자율
0.00%

만기보장수익율
4.60%

전환권행사 가능기간
발행일 이후 1년이 경과한 날로부터 만기일까지

전환 시 발행할 주식
기명식 보통주식

전환가액
발행당시 전환가액 : 20,000원 / 주

(3) 전기 중 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
금액

전기초
1,435,627

이자비용
77,687

전환(*)
(1,513,314)

전기말
-

(*) 동
전환사채는
전기 중 전액 전환권 행사되어 75,000주의
보통주가
발행되었으며,
전환권을 행사하기 전 장부금액은 전액 자본으로 대체되었습니다.

(4) 전기 중 당사가 발행한 전환상환우선주의 내역은 다음과 같습니다.

구분
발행조건

발행일
2017년 12월 22일

존속기간
발행일로부터 10년

권면총액
8,000,021,400원

주당발행가액
116,200원

발행주식수
68,847주

우선주배당조건
연 0%, 참가적/누적적

상환권
발행일로부터 2.5년이 되는 날로부터 존속기간 만료일까지 연 복리 4%를 적용

전환권
발행일 이후부터 행사가능하며 우선주 1주당 보통주 1주로 전환 (전환가격 116,200원)

전환가격 조정사항(*)

1) 전환기준가액을 하회하는 발행가격의 유상증자
또는
주식관련
사채를
발행할
경우,
 그 중 가장 낮은 발행가액으로 하향 조정
2) 무상증자 또는 주식배당의 경우, 발행되는 주식수와 발행가액을 고려하여 조정
3) 증권시장에 상장할 경우 IPO공모단가의 100%에 해당하는 금액이 우선주의 전환가격을 하회하는 경우, IPO공모단가의 70%에 해당하는 금액으로 조정 
4) 타사와 합병시 교환비율을 위한 평가가격의 100%에 해당하는 금액이 우선주의 전환가 격을하회하는 경우, 평가가격의 70%에 해당하는 금액으로 조정

(*) 당사는 당사가 발행한 전환상환우선주를 변동가능한 수량의 자기지분상품을 발행할 의무가 있는 복합금융상품으로 보아 발행 당시 각각의 요소를 분리하여 아래와 같이 회계처리하였습니다.

(단위:천원)

구분
금융상품 분류
금액

상환우선주부채
상각후원가측정금융부채
4,350,025

전환권 및 조기상환권
파생상품금융부채
3,649,996

합계
8,000,021

(5) 당기 및 전기 중 전환상환우선주의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당
기

(단위:천원)

구분
기초
상각
평가
기말

상환우선주부채
4,360,780
459,321
-
4,820,101

파생상품금융부채-전환권 및 조기상환권
3,712,793
-
4,818,138
8,530,931

합계
8,073,573
459,321
4,818,138
13,351,032

② 전
기

(단위:천원)

구분
기초
발행
상각
평가
기말

상환우선주부채
-
4,350,025
10,755
-
4,360,780

파생상품금융부채-전환권 및 조기상환권
-
3,649,996
-
62,797
3,712,793

합계
-
8,000,021
10,755
62,797
8,073,573

17. 종
업원급여

(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말
전기초

확정급여채무의 현재가치
74,105
31,596
8,770

(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

기초금액
31,596
8,770

당기근무원가
22,211
18,320

이자원가
945
239

과거근무원가
4,800
-

확정급여채무의 재측정요소
14,553
4,267

기말금액
74,105
31,596

(3) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

급여
341,982
246,336

확정급여형 퇴직급여
27,956
18,559

주식결제형 주식기준보상
92,874
-

합계
462,812
264,895

(4) 확정급여채무
① 보험수리적 가정
당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

(단위:%)

구분
당기말
전기말

할인율
2.76
3.14

미래임금인상률
3.94
3.41

당기말과 전기말 현재

확정급여채무의

가중평균만
기는
각각
11.12
년 및 8.18년입
니다.

② 민감도분석

당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
확정급여채무

감소
증가

미래임금인상률(1% 변동)
(7,467)
8,794

할인율(1% 변동)
8,809
(7,345)

민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.

(5) 당기와 전기 중 확정급여부채의 조정내역 중 기타포괄손익으로 인식된 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

확정급여채무의 재측정요소손실
14,553
4,267

재무적 가정
6,332
(651)

비재무적 가정(인구통계적 가정)
626
-

경험조정
7,595
4,918

18. 주식기준보상
2018년 3월 30일에 당사는 주주총회 특별결의를 통하여 당사의 주요 경영진에게 회사의 주식을 매입할 수 있는 주식선택권을 부여하였습니다. 이 주식선택권의 보유자는 주식선택권이 가득되면 행사가격으로 매수할 수 있으며, 행사시에는 주식 실물을 인도받게 됩니다.

(1) 주식기준보상약정의 구체적인 조건은 다음과 같습니다.

구분
주요 가정

권리부여일
2018년 03월 30일

발행할 주식의 종류
기명식 보통주식

부여방법
신주 교부

부여주식수
6,539주

행사가격
25,000원

행사가능기간
2020.03.30~2023.03.30

가득조건
결의 후 2년이상 재임 또는 재직

(2) 공정가치 측정
당사는 주식선택권의 공정가치를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구분
주요 가정

부여일 공정가치
34,087원

부여일 주식가격
49,393원

행사가격
25,000원

기대 만기
5년

기대 배당금
-

예상주가변동성
60.737%

무위험이자율(국공채수익률)
2.435%

당기말 현재 부여된 주식선택권 관련하여 회사가 추정한 보상원가는 222,896천원이며, 당기말 이후에 인식될 보상원가는 130,023천원입니다.

19. 자본금과 자본잉여금
(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 보통주 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말
전기초

발행주식
수

258,134주
258,134주
183,134주

주당금액
5,000원
5,000원
5,000원

보통주자본금
1,290,670
1,290,670
915,670

(2) 당기와 전기 중 당사의 발행주식수 및 자본금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
주식수
보통주자본금

전기초
183,134주
915,670

전환사채의 전환
75,000주
375,000

전기말
258,134주
1,290,670

당기초
258,134주
1,290,670

당기말
258,134주
1,290,670

(3) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말
전기초

주식발행초과금
2,243,166
2,243,166
997,070

전환권대가
-
-
116,232

합계
2,243,166
2,243,166
1,113,302

20. 기타자본항목
당기말과 전기말 및 전기초 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말
전기초

주식매수선택권
92,874
-
-

기타자본조정
(8,141)
(8,141)
(8,141)

합계
84,733
(8,141)
(8,141)

21. 결손금
(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말
전기초

미처리결손금
(8,082,199)
(1,563,731)
(526,226)

(2) 당기와 전기의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.

과목
제 6(당) 기
제 5(전) 기

(처리예정일: 2019년 3월 28일)
(처리확정일: 2018년 3월 30일)

Ⅰ.미처분이익잉여금

(8,082,199,430)

(1,563,731,181)

1.전기이월미처리결손금
(1,563,731,181)

(517,455,341)

2.한국채택국제회계기준의 도입
-

(8,770,488)

3.확정급여채무의 재측정요소
(11,351,581)

(3,328,026)

4.당기순손실
(6,507,116,668)

(1,034,177,326)

Ⅱ.차기이월미처리결손금

(8,082,199,430)

(1,563,731,181)

22. 수익
(1) 수익 원천
당사의 수익은 고객을 대신하여 연구에서 채취되는 연구용 검체에 대한 검사 업무를 수행하는 용역입니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

고객과의 계약에서 생기는 수익
32,746
-

(2) 수익의 구분
고객과의 계약에서 생기는 수익은 주요 서비스 계약과 수익인식 시기에 따라 구분한 수익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

주요 서비스 계열

연구용 검체에 대한 검사용역
32,746
-

수익인식 시기

한 시점에 이행
32,746
-

23. 판매비와 일반관리비

당기와 전기 중 판매비와 일반관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

급여
60,859
39,420

퇴직급여
27,956
18,559

복리후생비
10,359
2,818

여비교통비
3,041
21,708

접대비
7,563
-

통신비
1,132
604

세금과공과
2,626
1,653

감가상각비
23,958
18,383

지급임차료
31,360
20,208

보험료
1,031
918

경상연구개발비
901,823
715,537

교육훈련비
120
7,704

도서인쇄비
593
216

회의비
17,546
12,259

소모품비
9,976
2,355

지급수수료
76,878
11,964

광고선전비
179
2,050

무형자산상각
40,804
35,999

주식보상비용
92,874
-

합계
1,310,678
912,355

24. 성격별비용
당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

경상연구개발비
629,442
504,566

인건비
462,812
264,895

자산의 상각
64,762
54,382

기타비용
165,776
88,512

합계
1,322,792
912,355

25. 금융수익과 금융비용
당기와 전기 중 발생한 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분

당기

전기

금융수익:

이자수익
4,568
5,006

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익
43,366
22,434

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익
12,451
2,052

금융수익 총계
60,385
29,492

금융비용:

이자비용
459,321
88,442

파생상품평가손실
4,818,138
62,797

금융비용 총계
5,277,459
151,239

26. 기타수익과 기타비용
당기와 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

기타수익:

잡이익
4
-

기타비용:

잡손실
-
76

27. 법인세비용
(1) 당사는 보고기간 종료일 현재 누적손실로 인해 부담할 법인세는 존재하지 아니합니다. 한편, 보고기간종료일 현재 결손으로 인해 차감할 일시적차이 등이 존재하나 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성이 불확실하다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.

(2) 당기 및 전기의 법인세비용차감전순손실과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

법인세비용차감전순손실
(6,507,117)
(1,034,177)

적용세율에 따른 세부담액
(1,409,566)
(205,519)

조정사항

세액공제
(185,221)
(144,484)

비일시적차이
20,453
-

미인식 이연법인세 등
1,574,334
350,003

법인세비용
-
-

유효세율
(*)

(*) 당기 및 전기 중 법인세비용이 발생하지 않았으므로 유효법인세율을 산정하지 아니하였습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 미인식이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.
① 당기

(단위:천원)

구분
기초금액
당기손익반영
기말금액

확정급여채무
6,950
9,353
16,303

정부보조금
-
1,307
1,307

미지급금
-
3,440
3,440

당기손익인식금융자산
-
(766)
(766)

이월결손금
368,687
239,488
608,175

이월세액공제
144,484
185,221
329,705

미인식이연법인세자산
(520,121)
(438,043)
(958,164)

합계
-
-
-

② 전기

(단위:천원)

구분
기초금액
당기손익반영
기말금액

확정급여채무
1,929
5,021
6,950

감가상각비
77
(77)
-

이월결손금
177,995
190,692
368,687

이월세액공제
-
144,484
144,484

미인식이연법인세자산
(180,001)
(340,120)
(520,121)

합계
-
-
-

(4) 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 항목의 금액 및 만기일은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
금액
만기

미사용세무결손금:

2013년도 발생분
7,271
2,023년

2014년도 발생분
18,829
2,024년

2015년도 발생분
86,072
2,025년

2016년도 발생분
65,823
2,026년

2017년도 발생분
190,692
2,027년

2018년도 발생분
239,488
2,028년

소계
608,175

이월세액공제:

2017년도 발생분
144,484
2,022년

2018년도 발생분
185,221
2,023년

소계
329,705

기타:
20,284

합계
958,164

28. 주당손익
(1) 기본주당손익
① 당기와 전기 중 기본주당손실 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분
당기
전기

당기순손실
(6,507,116,668)
(1,034,177,326)

가중평균유통보통주식수
258,134주
212,723주

기본주당손실
(25,208)
(4,862)

② 가중평균유통보통주식수
ⅰ) 당기

(단위:주)

구분
일자
발행주식수
유통주식수
가중치
가중평균
유통주식수

기초
2018.01.01.
258,134
258,134
365/365
258,134

ⅱ) 전기

(단위:주)

구분
일자
발행주식수
유통주식수
가중치
가중평균
유통주식수

기초
2017.01.01.
183,134
183,134
365/365
183,134

전환사채 전환
2017.08.09.
75,000
75,000
144/365
29,589

계
212,723

(2) 희석주당손익
당기 및 전기 중 잠재적 보통주 등으로 인한 희석화효과가 없으므로 기본주당손실과 희석주당손실은 동일합니다.

(3) 반희석성 잠재적 보통주
당기말 현재 반희석효과로 희석주당순이익을 계산할 때 고려하지 않았지만 앞으로 희석효과가 발생할 가능성이 있는 잠재적 보통주의 내역은 다음과 같습니다.

구분
액면금액
청구기간
전환가능 보통주식수

전환상환우선주
5,000원
발행일 이후부터 10년 만기까지
68,847주

주식선택권
5,000원
가득조건 완료일 이후 3년까지
2,382주

29. 약정사항

(1) 자산취득계약
당사는 당기 중 가톨릭대학교기술지주㈜로 부터 취득한 산업재산권 관련하여 동 산업재산권이 특허 등록이 완료될 경우 38,460천원을 추가로 가톨릭대학교기술지주㈜에게 지급하기로 약정하였습니다.

(2) 당사는 당기말 현재 사무실, 실험실, 복합기 등과 관련하여 운용리스계약을 체결하고 있습
니다.

① 당기와 전기 중 비용으로 인식된 리스료는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

최소리스료
65,534
62,040

조정리스료
2,776
1,056

합계
68,310
63,096

당기말 현재 운용리스계약과 관련하여 계상하고 있는 부채는 없습니다.

② 당사의 미래 기간별 최소리스료의 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
최소리스료

1년 이내
128,117

1년 초과 5년 이내
15,205

합계
143,322

(3)

당기말 현재 당사가 계류중인 소송사건은 없습니다.

30. 특수관계자 거래
(1) 당기말 현재 당사의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구 분
당기
전기

유의적 영향력을 행사하는 기업
보령제약㈜(*1)
보령제약㈜

가톨릭대학교산학협력단
가톨릭대학교산학협력단

가톨릭대학교기술지주㈜
가톨릭대학교기술지주㈜

기타특수관계자
BORYUNG HONGKONG Ltd,(*2)
BORYUNG HONGKONG Ltd,(*2)

북경보령의약과기유한공사(*2)
북경보령의약과기유한공사(*2)

가톨릭대학교 성의교정
가톨릭대학교 성의교정

가톨릭중앙의료원
가톨릭중앙의료원

가톨릭대학교서울성모병원
가톨릭대학교서울성모병원

(*1) 당사의 보통주 지분 32.8%(보통주 60,000주)를 소유하여 유의적 영향력을 행사하고 있으며, 전기 중 보유중이던 전환사채의 전환권 행사(75,000주)를 통해 당기말 현재 보통주 52.3%의 지분을 보유하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 의결권 있는전환상환우선주를 고려할 경우 보령제약㈜이 보유하고 있는 당사의 지분은 41.3%입니다.

(*2) 당사에 유의적 영향력을 행사하는 기업인 보령제약㈜의 종속기업입니다.

(2) 당기와 전기 중 발생한 특수관계자와의 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
특수관계자명
당기
전기

무형자산
취득
경상
연구개발비
기타
판매관리비
경상
연구개발비
기타
판매관리비
이자비용(*)

유의적 영향력을 
행사하는 기업
보령제약㈜
5,059
36,750
-
-
-
77,687

가톨릭대학교산학협력단
551,340
-
-
-
-
-

가톨릭대학교기술지주㈜
-
-
-
-
-
-

기타특수관계자
가톨릭대학교 성의교정
-
1,903
-
180
-
-

가톨릭중앙의료원
-
19,500
28
40,800
-
-

가톨릭대학교서울성모병원
-
-
-
-
19
-

합계
556,399
58,153
28
40,980
19
77,687

(*) 상환할증금의 유효이자율법에 따라 상각한 금액이며, 현금 유출액은 없습니다.

(3) 당기말 현재 특수관계자에 대한 채권, 채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
특수관계자명
당기말

기타채무

유의적 영향력을 행사하는 기업
보령제약㈜
20,213

(4) 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

특수관계자명
거래구분
전기초
상각
보통주 전환
전기말

보령제약㈜
전환사채
1,435,627
77,687
(1,513,315)
-

(5) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

급여
102,650
90,000

퇴직급여
12,546
4,695

주식보상비용
92,873
-

합계
208,069
94,695

31. 현금흐름표

(1) 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

내역
당기
전기

전환사채의 전환
-
1,513,314

(2) 재무활동으로 인한 부채의 변동
당기와 전기의 재무활동으로 인한 부채의 변동은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위:천원)

구분
당기초
이자비용/평가손실
당기말

전환상환우선주부채
4,360,780
459,321
4,820,101

파생상품부채
3,712,793
4,818,138
8,530,931

합계
8,073,573
5,277,459
13,351,032

② 전기

(단위:천원)

구분
전기초
발행
이자비용/평가손실
전환
전기말

전환상환우선주부채
-
4,350,025
10,755
-
4,360,780

파생상품부채
-
3,649,996
62,797
-
3,712,793

전환사채
1,435,627
-
77,687
(1,513,314)
-

합계
1,435,627
8,000,021
151,239
(1,513,314)
8,073,573

32. 한국채택국제회계기준으로의 전환

주석 2에 기재되어 있는 것과 같이, 당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'이 적용되는 최초 한국채택국제회계기준 재무제표에 속하는 기간에 대한 재무제표입니다.

주석3에 설명된 회계정책은 2018년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 재무제표와 2017년 12월 31일로 종료되는 재무제표의 비교정보의 작성 및 2017년 1월 1일(전환일) 현재의 국제회계기준 재무상태표 공시에 적용되었습니다.

(1) 2017년 1월 1일(한국채택국제회계기준 전환일)의 재무상태표 조정 내역

(단위:천원)

구분
총자산
총부채
총자본

재작성 전 한국채택국제회계기준 이전의 회계기준
2,941,982
1,438,607
1,503,375

퇴직급여부채의 보험수리적 평가
-
8,770
(8,770)

한국채택국제회계기준
2,941,982
1,447,377
1,494,605

(2) 2017년 12월 31일(과거회계기준에 따른 최근 연차재무제표에 표시된 최종 기간의 종료일)의 재무상태표 및 재무성과의 차이조정

(단위:천원)

구분
총자산
총부채
총자본
당기순이익(손실)
총포괄손익

재작성 전 한국채택국제회계기준 이전의 회계기준
10,091,597
56,322
10,035,275
(972,986)
(972,986)

퇴직급여부채의 보험수리적 평가
-
2,729
(2,729)
10,309
6,042

금융상품의 재분류(*1)
2,052
-
2,052
2,052
2,052

전환상환우선주의 부채분류 및 공정가치평가(*2)
-
8,073,573
(8,073,573)
(73,552)
(73,552)

조정액 합계
2,052
8,076,302
(8,074,250)
(61,191)
(65,458)

한국채택국제회계기준
10,093,649
8,132,624
1,961,025
(1,034,177)
(1,038,444)

(*1) 과거회계기준상 상각후원가로 측정 및 분류되었던 금융상품에 대해 기업회계기준서 제1109호에 근거하여 당기손익-공정가치측정금융자산으로 재분류하고 공정가치로 평가한 효과입니다.

(*2) 과거회계기준상 자본으로 분류되었던 전환상환우선주에 대해 기업회계기준서 제1032호에 근거하여 변동가능한 수량의 자기지분상품을 발행할 의무가 있는 복합금융상품으로 보아 발행 당시 각각의 요소를 분리하고 상각후원가측정금융부채 및 파생상품금융부채로 재분류하였습니다.

(3) 현금흐름표 조정 
한국채택국제회계기준에 따라 과거 회계기준에 따르면 별도 표시되지 않았던 이자수취, 이자지급 및 법인세납부액을 현금흐름표상에 별도로 표시하기 위하여 관련 수익 (비용) 및 관련 자산(부채)에 대한 현금흐름내역을 조정하였습니다.

이 밖에 한국채택국제회계기준에 따라 표시한 현금흐름표와 재작성 전 한국채택국제회계기준 이전의 회계기준에 따라 표시한 현금흐름표 사이에 그 밖의 중요한 차이는 없습니다.

33. 보고기간후 사건 
(1) 주식선택권 부여
당사는 2019년 3월 14일 임시주주총회에서 대표이사 외 5인에게 주식선택권 부여할것을 결의 하였습니다.

(2) 전환우선주 발행
당사는 2019년 3월 25일 이사회에서 전환우선주 50,315주(주당 발행가액 397,500원)를 발행하기로 결의 하였습니다.

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
바이젠셀 주식회사

감사대상 사업연도
2018년 01월 01일
부터
2018년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
1
-
1
-
3
-
2
-
2
-
-
-
9
-

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
2
-
15
-
294
-
180
-
26
-
-
-
517
-

합계
2
-
15
-
294
-
180
-
26
-
-
-
517
-

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2019.02.20
1
일

주요내용
감사경험, 회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2019.02.21~22
2
일
4
명
3
명
통제의 설계 및 운영의 효과성 평가

2019.02.25~27
3
일
4
명
3
명
기말 입증감사절차

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
X
변호사조회
X

기타조회
-

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2018.12.29 / 2019.3.25

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2018년 12월 29일
업무수행이사 / 감사
서면보고
2018년 감사계획 등

2
2019년 03월 25일
업무수행이사 / 감사
서면보고
2018년 외부감사인의 감사결과 보고