큐에이드 — 감사보고서 (2018.12) (20190329)
제출인: 동명회계법인

감사보고서
3.7
(주)대유위니아서비스

00260417
100000000000
20190328
2001110418983
000
54865
51468
180409
154
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N
N
Y
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E
N
4

주식회사 대유위니아서비스

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 4 기

2018년 01월 01일
부터

2018년 12월 31일
까지

제 3 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

동명회계법인

목 차

페 이 지
--------

독립된 감사인의 감사보고서..........................................................
1

(첨부) 재 무 제 표

· 재 무 상 태 표 ............................................................
4

· 손 익 계 산 서 ............................................................
7

· 포 괄 손 익 계 산 서 ................................................................
8

· 자 본 변 동 표 ............................................................
9

· 현 금 흐 름 표 ............................................................
10

· 주 석 ................................................................................
12

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 대유위니아서비스

주주 및 이사회 귀중

감사의견

우리는 주식회사 대유위니아서비스(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

- 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. 
- 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
- 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

광주광역시 서구 상무중앙로43(치평동)

동 명 회 계 법 인 대 표 이 사 정 내 석

2019년 3월 18일

이 감사보고서는 감사보고서일(2019년 3월 18일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 회사의 재무제표에 중대한영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 대유위니아서비스

제 4기

2018년 01월 01일
부터

2018년 12월 31일
까지

제 3기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 대유위니아서비스 대표이사 백성식

본점 소재지 :
(도로명주소)
광주광역시 광산구 소촌로123번길40-11(소촌동)

(전 화)
031-599-6221

재 무 상 태 표

제 4 기 : 2018년 12월 31일 현재

제 3 기 : 2017년 12월 31일 현재

주식회사 대유위니아서비스
(단위: 원)

과 목
주석
제 4 (당) 기
제 3 (전) 기

자 산

I.유동자산

23,815,885,638

20,236,197,208

(1)현금및현금성자산
4,5,29,30,31
1,114,021,276

77,685,811

(2)매출채권
5,6,29,30,31
8,401,804,404

2,937,259,360

(3)대여금및기타채권
5,6,29,30
493,786,328

615,483,589

(4)재고자산
7
684,342,404

12,603,275,125

(5)기타유동자산
12
13,121,931,226

4,002,493,323

(6)당기법인세자산

-

-

II.비유동자산

33,049,548,046

14,539,806,524

(1)장기대여금및기타채권
4,5,6,29,30
2,653,150,000

687,000,000

(2)매도가능금융자산
5,9,29,30
-

1,076,409,330

(3)기타포괄손익-공정가치금융자산
5,8,29,30
1,335,849,860

-

(4)유형자산
10,31
26,273,114,472

11,011,559,263

(5)무형자산
11
2,566,215,600

1,270,076,999

(6)이연법인세자산
26
221,218,114

494,760,932

자 산 총 계

56,865,433,684

34,776,003,732

부 채

I.유동부채

42,197,284,293

27,236,232,658

(1)매입채무
5,29,30,31
3,528,900,087

5,944,485,447

(2)단기차입금및유동성장기부채
5,13,29,30
7,081,350,767

1,829,500,563

(3)미지급금및기타채무
5,29,30,31
27,017,764,373

18,868,578,482

(4)기타유동부채
16
3,846,377,780

588,315,782

(5)당기법인세부채
26
722,891,286

5,352,384

II.비유동부채

9,271,306,808

6,953,465,174

(1)장기차입금
5,13,29,30
7,600,000,000

5,000,000,000

(2)신주인수권부사채
5,13,29,30
-

757,623,909

(3)순확정급여부채
15
1,053,984,396

892,106,790

(4)비유동성충당부채
14
404,722,412

303,734,475

(5)장기미지급금및장기기타채무
5
212,600,000

-

부 채 총 계

51,468,591,101

34,189,697,832

자 본

I.자본금
17
1,400,000,000

400,000,000

II.기타자본
18
167,124,279

(29,424,334)

III.이익잉여금
19
3,829,718,304

215,730,234

자 본 총 계

5,396,842,583

586,305,900

부채 및 자본총계

56,865,433,684

34,776,003,732

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

손 익 계 산 서

제 4(당) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제 3(전) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

주식회사 대유위니아서비스
(단위 : 원)

과 목
주석
제 4 (당) 기
제 3 (전) 기

I.매출액
20,31,33

180,409,543,932

80,321,670,137

II.매출원가
21,31

160,429,131,581

75,065,415,647

III.매출총이익

19,980,412,351

5,256,254,490

IV.판매비와관리비
21,22

14,673,225,100

4,347,924,033

V.영업이익

5,307,187,251

908,330,457

VI.영업외수익

276,958,392

107,262,760

1.금융수익
5,23,30
39,767,503

2,280,866

2.기타영업외수익
25
237,190,889

104,981,894

VII.영업외비용

585,708,714

560,571,553

1.금융비용
5,24,30
541,484,274

452,234,732

2.기타영업외비용
25
44,224,440

108,336,821

VIII.법인세비용차감전이익

4,998,436,929

455,021,664

IX.법인세비용
26

1,043,006,379

94,724,103

X.당기순이익

3,955,430,550

360,297,561

XI.주당손익
27

1.기본주당손익

21,809

4,504

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

포 괄 손 익 계 산 서

제 4(당) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제 3(전) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

주식회사 대유위니아서비스
(단위 : 원)

과 목
주석
제 4 (당) 기
제 3 (전) 기

I.당기순이익

3,955,430,550

360,297,561

II.기타포괄손익

(139,078,867)

(151,523,949)

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

(341,442,480)

66,919,345

순확정급여부채의 재측정요소
19,26
(341,442,480)

66,919,345

후속적으로 당기손익으로 재분류되는 포괄손익

202,363,613

(218,443,294)

매도가능금융자산평가손익
5,26
-

(218,443,294)

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익
5,8,26
202,363,613

-

III.총포괄이익

3,816,351,683

208,773,612

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

자 본 변 동 표

제 4(당) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제 3(전) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

주식회사 대유위니아서비스
(단위 : 원)

과 목
주석
자본금
기타자본요소
이익잉여금
총 계

전기초(2017.1.1)

400,000,000
-
(211,486,672)
188,513,328

총포괄손익 :

당기순이익

-
-
360,297,561
360,297,561

순확정급여부채의 재측정요소

-
-
66,919,345
66,919,345

매도가능금융자산평가손익
19,26
-
(218,443,294)
-
(218,443,294)

총포괄이익 소계

-
(218,443,294)
427,216,906
208,773,612

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등:

신주인수권대가

-
189,018,960
-
189,018,960

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 소계

-
189,018,960
-
189,018,960

전기말(2017.12.31)

400,000,000
(29,424,334)
215,730,234
586,305,900

당기초(2018.1.1)

400,000,000
(29,424,334)
215,730,234
586,305,900

총포괄손익 :

당기순이익

-
-
3,955,430,550
3,955,430,550

순확정급여부채의 재측정요소
19,26
-
-
(341,442,480)
(341,442,480)

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익
8,26
-
202,363,613
-
202,363,613

총포괄이익 소계

-
202,363,613
3,613,988,070
3,816,351,683

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등:

유상증자

1,000,000,000
-
-
1,000,000,000

주식할인발행차금

-
(5,815,000)
-
(5,815,000)

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 소계

1,000,000,000
(5,815,000)
-
994,185,000

당기말(2018.12.31)

1,400,000,000
167,124,279
3,829,718,304
5,396,842,583

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

현 금 흐 름 표

제 4(당) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제 3(전) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

주식회사 대유위니아서비스
(단위 : 원)

과 목
주석
제 4 (당) 기
제 3 (전) 기

Ⅰ.영업활동으로 인한 현금흐름

12,355,210,756

4,466,193,347

1.영업에서 창출된 현금흐름

12,766,101,012

4,805,667,512

가.당기순이익

3,955,430,550

360,297,561

나.현금의 유출이 없는 비용등의 가산
28
3,054,317,387

1,225,449,184

다.현금의 유입이 없는 수익등의 차감
28
(21,278,841)

(71,124,489)

라.영업활동으로 인한 자산부채의 변동

5,777,631,916

3,291,045,256

매출채권의 증가

(5,464,545,044)

(1,209,119,088)

기타채권의 감소(증가)

22,120,296

(501,483,589)

재고자산의 감소

11,918,932,721

157,048,116

기타유동자산의 증가

(9,119,437,903)

(3,431,806,667)

매입채무의 감소

(2,415,585,360)

(524,674,589)

미지급금 및 기타채무의 증가

9,491,809,803

8,302,109,572

기타유동부채의 증가

2,128,038,086

431,870,141

순확정급여부채의 변동

(757,237,283)

108,795,360

충당부채의 감소

(26,463,400)

(41,694,000)

2.이자의 수취

19,549,343

206,353

3.이자의 지급

(417,742,312)

(339,911,918)

4.법인세의 환급(납부)

(12,697,287)

231,400

Ⅱ.투자활동으로 인한 현금흐름

(19,283,559,728)

(9,004,007,392)

1.투자활동으로 인한 현금유입액

18,573,526,111

3,523,590,310

대여금 및 기타채권의 감소

17,530,595,757

329,410,310

장기대여금 및 기타채권의 감소

729,370,000

-

유형자산의 처분

292,014,899

3,194,180,000

무형자산의 처분

21,545,455

-

2.투자활동으로 인한 현금유출액

(37,857,085,839)

(12,527,597,702)

대여금의 증가 및 기타채권의 증가

17,545,018,792

343,410,310

매도가능증권취득

-

1,356,464,835

유형자산의 취득

16,231,077,047

10,578,482,557

무형자산의 취득

1,499,470,000

47,240,000

장기대여금 및 기타채권의 증가

2,581,520,000

202,000,000

Ⅲ.재무활동으로 인한 현금흐름

7,964,684,437

4,551,651,720

1.재무활동으로 인한 현금유입액

45,971,937,562

58,918,258,844

유상증자

1,000,000,000

-

단기차입금의 차입

36,971,937,562

52,984,928,844

장기차입금의 차입

8,000,000,000

5,000,000,000

신주인수권부사채발행

-

933,330,000

2.재무활동으로 인한 현금유출액

(38,007,253,125)

(54,366,607,124)

단기차입금의 상환

38,001,438,125

54,366,607,124

주식할인발행차금의 증가

5,815,000

-

Ⅳ.현금의 증가

1,036,335,465

13,837,675

Ⅴ.기초의 현금

77,685,811

63,848,136

ⅥI. 기말의 현금

1,114,021,276

77,685,811

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

주석

제 4 기 : 2018년 12월 31일 현재

제 3 기 : 2017년 12월 31일 현재

주식회사 대유위니아서비스

1. 회사의 개요 :

주식회사 대유위니아서비스(이하 '당사')는 2015년 1월에 주식회사 대유위니아로부터 물류, 서비스분야의 전문성 강화, 고객만족도 향상 및 신규사업 진출기회를 증진시킬 목적으로 분사되어 신규설립되었습니다. 당사는 물류, 설치, 서비스, 고객상담 등을 주업으로 하고 있으며, 본사는 광주역시 광산구 소촌로123번길에 위치하고 있습니다. 설립시 자본금은 400백만원이며 주식회사 대유위니아가 64%지분을 보유하고 있습니다.

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 :

(1) 재무제표 작성 기준

당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다.

재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

재무제표는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

1) 당기에 새로 적용한 한국채택국제회계기준과 그로 인한 회계정책의 변경 내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 제정 
당사는 2018년 1월 1일을 최초 적용일로 하여 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 금융상품의 분류 변경에 따른 최초 적용 누적효과는 최초 적용일 현재자본에 반영하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향은 다음과 같습니다.

금융상품의 분류와 측정

경영진은 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용일인 2018년 1월 1일 현재 보유하고있는 금융자산에 적용되는 사업모형을 평가하고 금융자산을 기업회계기준서 제1109호에 따라 분류하였습니다. 이러한 재분류로 인한 효과는 다음과 같습니다.

매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류

당사는 과거에 매도가능금융자산으로 분류했던 단기매매목적이 아닌 지분상품의 공정가치 변동을 기타포괄손익에 표시할 것을 선택하였습니다. 이에 따라 최초 적용일 현재 1,076,409천원이 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류되었습니다. 최초적용일 현재 이와 관련하여 인식된 기타포괄손익누계액 (16,079)천원은 해당 금융자산이 처분되더라도 당기손익으로 재분류되지 않습니다. 

기업회계기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융상품의 재분류

최초 적용일인 2018년 1월 1일 현재 기업회계기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산의 재분류 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
측정 범주
장부금액

기준서 제1039호
기준서 제1109호
기준서 제1039호
기준서 제1109호

현금및현금성자산
대여금 및 수취채권
상각후원가 측정
77,686
77,686

매출채권
대여금 및 수취채권
상각후원가 측정
2,937,259
2,937,259

대여금및기타채권
대여금 및 수취채권
상각후원가 측정
615,484
615,484

장기대여금및기타채권
대여금 및 수취채권
상각후원가 측정
687,000
687,000

기타금융자산
매도가능금융자산
기타포괄손익-공정가치 측정
1,076,409
1,076,409

파생상품을 제외한 금융자산 합계
5,393,838
5,393,838

금융자산의 손상

당사는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(Expected credit loss model)에 따라 손상을 인식하며,매출채권, 계약자산 및 리스채권의 손상 시 간편법을 적용하고 있어 최초 인식시점부터 전체 기간 기대신용손실을 인식합니다.

- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정

당사는 2018년 1월 1일을 최초 적용일로 하여 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며 최초 적용 누적효과는 최초 적용일 현재 이익잉여금에 반영하였습니다. 다만, 이로 인한 기초 재무제표 순자산의 변동은 없습니다.

기업회계기준서 제1115호를 최초 적용한 보고기간에 변경 전 기준에 따라 영향을 받는 재무제표의 각 항목은 다음과 같습니다(단위:천원).

당기 재무상태표

과 목

보고된 금액

조정

K-IFRS 1115를 적용하지 않았을 경우

자산

유동자산
23,815,886
54,143
23,761,743

비유동자산
33,049,548
-
33,049,548

자산총계
56,865,434
54,143
56,811,291

부채
-
-
-

유동부채
42,197,285
-
42,197,285

비유동부채
9,271,307
-
9,271,307

부채총계
51,468,592
-
51,468,592

자본
-
-
-

자본금
1,400,000
-
1,400,000

기타자본구성요소
167,124
-
167,124

이익잉여금(결손금)
3,829,718
54,143
3,775,575

자본총계
5,396,842
54,143
5,342,699

자본과부채총계
56,865,434
-
56,811,291

당기 손익계산서

과 목

보고된 금액

조정

K-IFRS 1115를 적용하지 않았을 경우

I. 매출액
180,409,544
(6,638,811)
186,401,223

II. 매출원가
160,429,132
(6,045,822)
166,474,954

III. 매출총이익
19,980,412
(592,989)
19,926,269

IV. 판매비와관리비
14,673,225
(647,12)
14,673,225

V. 영업이익(손실)
5,307,187
54,143
5,253,044

VI. 영업외수익
276,958
-
276,958

VII. 영업외비용
585,709
-
585,709

VIII. 법인세비용차감전순이익(손실)
4,998,436
54,143
4,944,293

IX. 법인세비용(수익)
1,043,006
-
1,043,006

X. 당기순이익(손실)
3,955,430
54,143
3,901,287

기준서 제1115호의 적용으로 인해 각각의 영업활동, 투자활동 및 재무활동 총 현금흐름의 변동은 유의적이지 않습니다.

- 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정
현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 상기 기준서의 개정으로 인해 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정
외화로 대가를 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 제거할 때 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)을 인식 시, 외화를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날의 환율을 적용합니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 상기 해석서의 제정으로 인해 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' 개정
부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능함을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에포함됨을 명확히 하였습니다. 상기 기준서의 개정으로 인해 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며당사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다.

당사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2019년 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 당사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를제공하는 것이 실무상 어렵습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정
부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산은 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 동 개정사항은2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 상기 기준서의 개정으로 인해 재무제표에 미치는 유의적 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 

- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후 발생한 제도의 개정, 축소, 정산에 전진적으로 적용합니다. 상기 기준서의 개정으로 인해 재무제표에 미치는 유의적 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 동 개정사항은 2019 년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 또한, 이 기준서의 최초 적용 시 기업회계기준서 제1109호의 경과규정을 적용하여 비교정보의 재작성이 요구되지 않으며, 소급적용으로 인한 효과는 최초 적용일의 기초이익잉여금(또는 적절한 다른 자본요소)에 반영합니다. 상기 기준서의 개정으로 인해재무제표에 미치는 유의적 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리가 과세당국에 의해 인정될지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해석서는 2019년 1월 1일부터 적용되며 비교재무제표를 소급 재작성하거나 최초 적용연도 기초에 변경 효과를 반영하는 방법 중 선택할 수 있습니다. 상기 해석서의 제정으로 인해 재무제표에 미치는 유의적 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선
- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합’
- 기업회계기준서 제1111호 '공동약정’
- 기업회계기준서 제1012호 '법인세’
- 기업회계기준서 제1023호 '차입원가’
상기 기준서의 연차개선으로 인해 재무제표에 미치는 유의적 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 수익의 인식

당사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며최초 적용 누적효과는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)에 인식되도록 소급하여 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

1) 수행의무의 식별과 거래가격의 배분
당사는 고객에게 김치냉장고, 에어컨 등의 생활가전제품을 판매하는 사업을 주로 영위하고 있습니다. 고객과의 제품 판매계약에서 재화 판매 외 별도로 제공하는 용역은 계약을 분리하여 수행의무를 식별합니다. 당사는 재화의 인도와 설치용역의 개별판매가격을 추정하고 각각의 상대적 금액을 기준으로 전체 계약금액을 배분하는 방법을 사용하며, 재화의 인도와 제품 설치용역의 개별판매가격은 IFRS 제1115호 문단 79에서 제시하는 방법 중 예상원가 이윤가산 접근법으로 산정하였습니다. 

2) 한 시점에 이행하는 수행의무
재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에 인식하고 있습니다. 재화의 인도는 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게이전되며, 구매자가 판매 계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나 또는 당사가 재화의 수령승인요건이 충족되었다는 객관적인 증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다.

재화의 판매에 대해 고객은 불량재화를 반품할 권리가 있습니다. 반품에 대한 추정은 과거의 축적된 경험에 근거하여 산출하고 있습니다. 당사는 판매로 인하여 부담하는 보증책임에 대한 충당부채 및 반품가능성에 대한 충당부채를 합리적으로 추정하여 인식하고 있습니다.

3) 본인 또는 대리인
당사는 약속의 성격이 정해진 재화나 용역 자체를 제공하는 수행의무인지(기업이 본인) 아니면 다른 당사자가 재화나 용역을 제공하도록 주선하는 수행의무인지(기업이 대리인)를 판단하여 거래금액 총액을 수익으로 인식할 것인지, 수수료 순액을 수익으로 인식할 것인지 결정합니다. 당사가 고객에게 약속한 제품의 설치용역은 당사가 ‘본인’의 입장에서 고객에 설치용역을 제공함에 따라 총액으로 수익을 인식하였습니다.

(3) 외화환산

재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.

화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

-

미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이

(4) 차입원가

당사는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있으며, 기타 차입원가는 발생기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(5) 종업원 급여

1) 퇴직급여

확정급여형 퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로구성되어 있습니다.

당사는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다. 재무제표 상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

2) 기타 장기종업원 급여
당사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 10년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타 장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타 장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립된 보험계리사에 의해 평가됩니다.

(6) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

1) 당기법인세

당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 당사의 당기 법인세와 관련된 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.

2) 이연법인세
이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.

당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

3) 당기법인세와 이연법인세의 인식

당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나 자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.

(7) 유형자산

유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된 개별자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분
내 용 연 수

건물
40년

기타유형자산(공구기구, 비품)
4년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(8) 무형자산

1) 개별취득하는 무형자산
내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.

내용연수가 유한한 무형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분
내 용 연 수

소프트웨어
4년

임차권리금
4년

2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가

연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

개발활동과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 당사가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성 있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 

내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

3) 무형자산의 제거
무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(9) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상

영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말 마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.

비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로인식하고 있습니다.

과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

(10) 재고자산

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품(개별법)을 제외하고는 이동평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.

매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로 인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(11) 충당부채

충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(12) 금융자산

당사는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다.

1) 분류

2018년 1월 1일부터 당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

-
공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)

-
상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

2) 측정

당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는사업모형에 근거합니다. 딩사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가 측정 금융자산
계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타영업외수익 또는 기타영업외비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타영업외비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산
상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타영업외수익 또는 기타영업외비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타영업외수익'으로 표시합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타영업외수익 또는 기타영업외비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. 

3) 손상

당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 당사는 매출채권, 계약자산과 리스채권에대해 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(13) 금융부채

1) 분류 및 측정

모든 금융부채는 다음을 제외하고는 후속적으로 상각후원가로 측정되도록 분류합니다. 

ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융부채. 파생상품부채를 포함한 이러한 부채는 후속적
 으로 공정가치로 측정합니다.

ㆍ금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되
 는 경우에 생기는 금융부채. 이러한 금융부채는 주석 (12) 금융자산의 내용을 적용
 하여 측정합니다.

ㆍ금융보증계약. 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 이후에 이러한 계약의 발행자는 
 해당 계약을 후속적으로 다음 중 큰 금액으로 측정합니다.

- 기대신용손실에 따라 산정한 손실충당금

- 최초 인식금액에서 기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

ㆍ시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정. 최초 인식 후에 이러한 약정의
 발행자는 후속적으로 해당 약정을 다음 중 큰 금액으로 측정합니다.

- 기대신용손실에 따라 산정한 손실충당금

- 최초 인식금액에서 기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

ㆍ기준서 제1103호를 적용하는 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가
 이러한 조건부 대가는 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.

2) 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(14) 공정가치

공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 

기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적 상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

또한 재무보고 목적 상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.

(수준 1)

측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

(수준 2)
수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

(수준 3)
자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

(15) 금융보증계약

당사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰금액으로 측정하여 '기타채무'로 인식됩니다.

(1) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액

(2) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익인식'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액

(16) 영업부문

영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 당사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고영업의사결정자로 보고있습니다.

(17) 재무제표 승인

당사의 재무제표는
2019년 3월 12일
자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다. 

3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요원천 :

주석 2에서 기술된 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정과 관련가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타 요인들에 바탕을 두고 있습니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 

추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.

차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정 불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다. 

1) 확정급여형 퇴직급여제도
당사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여부채는 매 보고기간종료일에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있으며, 세부사항은 주석 15에서 기술하고 있습니다.

2) 법인세
당사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

4. 현금및현금성자산 등 :

(1) 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기말
전기말

은행예금 및 보유현금
1,114,021
77,686

합 계
1,114,021
77,686

(2) 당기말 및 전기말 현재 당사의 사용이 제한된 금융상품의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

종류
은행명
당기말
전기말
제한내용

장기금융상품
KEB하나은행
2,000
2,000
당좌개설보증금

합 계

2,000
2,000

5. 금융상품의 범주별 분류 : 

(1) 당기말과 전기말 현재 금융자산의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

(당기말)

구 분
상각후
 원가측정
기타포괄손익
 공정가치측정
당기손익 
 공정가치측정
합 계

현금및현금성자산
1,114,021
-
-
1,114,021

매출채권
8,401,804
-
-
8,401,804

대여금및기타채권
493,786
-
-
493,786

장기대여금및기타채권
2,653,150
-
-
2,653,150

기타포괄손익-공정가치금융자산
-
1,335,850
-
1,335,850

파생상품자산
-
-
-
-

합 계
12,662,761
1,335,850
-
13,998,611

(전기말)

구 분
당기손익인식
 금융자산
대여금및
 수취채권
매도가능
 금융자산
합 계

현금및현금성자산
-
77,686
-
77,686

매출채권
-
2,937,259
-
2,937,259

대여금및기타채권
-
615,484
-
615,484

장기대여금및기타채권
-
687,000
-
687,000

매도가능금융자산
-
-
1,076,409
1,076,409

파생상품자산
-
-
-
-

합 계
-
4,317,429
1,076,409
5,393,838

(2) 당기말과 전기말 현재 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

(당기말)

구 분
상각후
 원가측정
당기손익
 공정가치측정
기타
합 계

매입채무
3,528,900
-
-
3,528,900

단기차입금및유동성장기부채
7,081,351
-
-
7,081,351

미지급금및기타채무
27,017,764
-
-
27,017,764

장기차입금
7,600,000
-
-
7,600,000

장기미지급금및기타채무
212,600
-
-
212,600

합 계
45,440,615
-
-
45,440,615

(전기말)

구 분
당기손익인식
 금융부채
상각후원가 
 측정금융부채
기타(*)
합 계

매입채무
-
5,944,485
-
5,944,485

단기차입금및유동성장기부채
-
1,829,501
-
1,829,501

미지급금및기타채무
-
18,868,578
-
18,868,578

장기차입금
-
5,000,000
-
5,000,000

회사채(비유동)
-
757,624
-
757,624

장기미지급금및기타채무
-
-
-
-

합 계
-
32,400,188
-
32,400,188

(*) 기타금융부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 금융리스부채, 위험회피수단인 파생부채, 제거요건을 충족하지 않은 양도거래 관련 금융부채, 금융지급보증 등을 포함하고 있습니다.

(3) 당기 및 전기 중 금융상품의 범주별순손익은 다음과 같습니다(단위:천원).

(당기)

구분
상각후원가
측정 금융자산
기타포괄손익
 공정가치측정
 금융자산
상각후원가측정금융부채
파생상품
기타
합 계

이자수익
19,549
-
-
-
-
19,549

외환차익
6
-
-
-
-
6

외환차손
(15)
-
-
-
-
(15)

이자비용
-
-
(541,469)
-
-
(541,469)

세후기타포괄손익
-
202,364
-
-
-
202,364

(전기)

구분
대여금및
 수취채권
매도가능
 금융자산
당기손익인식
 금융자산(부채)
상각후원가 
 측정금융부채
금융리스부채
합계

이자수익
206
-
-
-
-
206

외환차익
2,075
-
-
-
-
2,075

외환차손
(22,434)
-
-
-
-
(22,434)

이자비용
-
-
-
(429,800)
-
(429,800)

매출채권매각손실
(35,425)
-
-
-
-
(35,425)

6. 매출채권 및 기타채권 :

(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 매출채권 및 수취채권의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

과 목
구 분
당기말
전기말

매출채권
매출채권
8,401,805
2,937,259

대손충당금
-
-

소 계
8,401,805
2,937,259

대여금 및 기타채권
미수금
479,363
501,484

단기대여금
14,423

보증예치금
-
114,000

소 계
493,786
615,484

장기대여금 및 기타채권
장기금융상품
2,000
2,000

보증금
2,651,150
685,000

소 계
2,653,150
687,000

합 계
11,548,741
4,239,743

(2) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 발생일로부터의 연령분석 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

(당기말)

구 분
정상채권
연체되었으나 손상되지 않은 정상채권
손상된
채권
합 계

3개월 이하
3개월 초과
6개월 이하
6개월 초과
12개월 이하
12개월 초과

매출채권
7,950,675
-
236,493
214,637
-
-
8,401,805

미수금
315,597
-
11
163,755
-
-
479,363

합계
8,266,272
-
236,504
378,392
-
-
8,881,168

(전기말)

구 분
정상채권
연체되었으나 손상되지 않은 정상채권
손상된
채권
합계

3개월 이하
3개월 초과
6개월 이하
6개월 초과
12개월 이하
12개월 초과

매출채권
2,523,192
-
308,783
105,284
-
-
2,937,259

미수금
501,484
-
-
-
-
-
501,484

합계
3,024,676
-
308,783
105,284
-
-
3,438,743

당사는 집합손상법을 적용하여 채권 구분 후 구간별로 일정률의 대손충당금을 설정하고 있습니다. 당기말 현재 정상채권 중 연체된 채권에 대한 회수가능성을 검토한 결과, 담보설정 등을 통해 회수가 확실시 되는 채권으로 손상징후가 발견되지 않아 정상채권으로 분류하였습니다.

(3) 금융자산의 양도
당기 중 양도한 금융자산은 없습니다.

7. 재고자산 :

당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기말
전기말

취득원가
평가손실
충당금
장부금액
취득원가
평가손실
충당금
장부금액

상품
684,342
-
684,342
12,654,464
(51,189)
12,603,275

합계
684,342
-
684,342
12,654,464
(51,189)
12,603,275

8. 공정가치금융자산 :

(1) 당기말과 전기말 현재 공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기말
전기말

기타포괄손익-공정가치금융자산

지분상품
1,335,850
-

당기손익-공정가치금융자산

채무상품
-
-

상기 금융상품들은 전기에 매도가능금융자산으로 분류되었습니다.

(2) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
당기말
전기말

주식수
취득원가
장부가액
취득원가
장부가액

(상장주식)

㈜대유에이텍
1,010,606주
1,346,508
1,323,894
-
-

㈜대유플러스(*)
14,000주
9,957
11,956
-
-

합 계

1,356,465
1,335,850
-
-

(*) 전기말 보유하고 있던 매도가능금융자산 중 ㈜대유서비스가 2018년 6월 30일을 합병기일로 ㈜대유플러스에 흡수합병됨에 따라 합병법인인 ㈜대유플러스의 신주를 교부 받았습니다.

(3) 당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
당기
전기

기초(*)
1,076,409
-

취득
-
-

평가손익
259,441
-

기말금액
1,335,850
-

(*) 기초금액은 회계정책변경효과를 반영한 금액입니다.

9. 매도가능금융자산 :

(1) 당기말 및 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기말
전기말

지분상품

상장주식
-
1,076,409

(2) 당기말 및 전기말 현재 지분증권의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
당기말
전기말

주식수
취득원가
장부가액
취득원가
장부가액

(상장주식)

㈜대유에이텍
-
-
-
1,346,508
1,066,189

㈜대유플러스
-
-
-
9,957
10,220

합 계
-
-
-
1,356,465
1,076,409

(3) 당기와 전기 중 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
당기
전기

기초금액
-
-

취득
-
1,356,465

처분
-
-

매도가능증권평가손익(*)
-
(280,056)

기말금액
-
1,076,409

(*) 매도가능증권평가손익은 법인세효과 반영 전 금액입니다.

10. 유형자산 :

(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 장부금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기말
전기말

취득원가
27,102,843
11,232,216

감가상각누계액
(829,729)
(220,657)

장부금액
26,273,114
11,011,559

(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

(당기)

구 분
기 초
취 득
처 분
감가상각비
대 체
기 말

토지
8,262,366
4,502,365
-
-
-
12,764,731

건물
1,547,007
5,894,958
-
(259,315)
4,644,325
11,826,975

기계장치
400,277
-
(148,668)
(39,672)
-
211,937

기타유형자산
784,909
1,172,104
(143,330)
(351,661)
7,449
1,469,471

건설중인자산
17,000
4,661,650
-
-
(4,678,650)
-

합 계
11,011,559
16,231,077
(291,998)
(650,648)
(26,876)
26,273,114

(전기)

구 분
기 초
취 득
처 분
감가상각비
대 체
기 말

토지
2,156,325
8,262,366
(2,156,325)
-
-
8,262,366

건물
1,018,139
1,082,743
(1,007,260)
(47,163)
500,548
1,547,007

기계장치
-
415,853
-
(15,576)
-
400,277

기타유형자산
107,056
800,521
(24,842)
(97,826)
-
784,909

건설중인자산
500,548
17,000
-
-
(500,548)
17,000

합 계
3,782,068
10,578,483
(3,188,427)
(160,565)
-
11,011,559

(3) 당기말 현재 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
담보권자
채권액
채권최고액
장부가액
비고

토지, 건물
기업은행
5,000,000
6,000,000
6,871,689
경기도 용인시 수지구

토지, 건물
전북은행
5,000,000
6,000,000
17,720,016
경기도 화성시 봉담읍

토지, 건물
우리은행
3,000,000
3,600,000

합 계
13,000,000
15,600,000
24,591,705

(4) 당기 감가상각비 중 600,755천원(전기: 81,453천원)은 판매비와관리비에 포함되고 나머지는 매출원가에 포함되어 있습니다.

11. 무형자산 :

(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 장부금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기말
전기말

취득원가
2,859,140
1,462,180

상각누계액
(292,924)
(192,103)

장부금액
2,566,216
1,270,077

(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

(당기)

구 분
회원권
소프트웨어
기타의무형자산
합 계

기초금액
1,226,400
1,285
42,392
1,270,077

취득
-
174,471
1,325,000
1,499,471

처분 및 대체
-
26,876
(25,550)
1,326

무형자산상각비
-
(36,025)
(168,633)
(204,658)

기말금액
1,226,400
166,607
1,173,209
2,566,216

(전기)

구 분
회원권
소프트웨어
기타의무형자산
합 계

기초금액
1,213,200
2
22,750
1,235,952

취득
13,200
1,540
32,500
47,240

처분 및 대체
-
-
-
-

무형자산상각비
-
(257)
(12,858)
(13,115)

기말금액
1,226,400
1,285
42,392
1,270,077

(3) 당기 상각비 중
195,714천원(전기: 12,890천원)은 판매비와관리비에 포함되고 나머지는 매출원가에 포함되어 있습니다.

12. 기타유동자산 :

당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

계정과목
당기말
전기말

선급금
13,120,809
4,002,493

선급비용
1,122
-

부가세대급금
-
-

합 계
13,121,931
4,002,493

13. 차입금과 사채 :

(1) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금, 유동성장기부채 및 장기차입금, 사채의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

단기차입금
800,000
-
1,829,501
-

유동성장기차입금
5,400,000
-

장기차입금
-
7,600,000
-
5,000,000

신주인수권부사채
881,351
-
-
757,624

합 계
7,081,351
7,600,000
1,829,501
5,757,624

(2) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

차입처
당기말 이자율(%)
당기말
전기말

국민은행
-
-
-

KEB하나은행
-
-
829,501

기업은행
5.22
800,000
1,000,000

합 계
800,000
1,829,501

(3) 당기말 및 전기말 현재 유동성장기부채 및 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

차입처
당기말
이자율(%)
만기
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

기업은행
3.87
2019.02.02
5,400,000
-
-
5,000,000

전북은행
4.62
2021.10.16
-
50,000
-
-

전북은행
4.42
2023.10.16
-
4,700,000
-
-

우리은행
4.41
2023.10.16
-
2,850,000
-
-

합 계

5,400,000
7,600,000
-
5,000,000

(4) 당기말 및 전기말 현재 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
발행일
만기일
연이자율(%)
당 기
전 기

신주인수권부사채
2017.05.15
2019.05.15
3.98
933,330
933,330

신주인수권조정
(51,979)
(175,706)

합 계
881,351
757,624

제1회 무기명식 이권부 무보증 사모신주인수권부사채

구 분
내 역

1)사채의 일반사항

사채의 종류
무기명식 이권부 무보증 신주인수권부사채

분리형 신주인수권부사채

권면총액/발행가액
933,330,000원

이자지급시기
6개월 분할후급

원금상환방법
만기일에 100%상환

발행가격 및 상환금액
사채 권면총액의 100%

2)신주인수권행사에 관한 사항

(1) 행사기간
시작일 : 사채발행일로부터 1년이 경과한 날(18년 5월 15일)

종료일 : 사채만기일의 1개월 전일(19년 4월 15일)

(2) 행사가격
5,000원

(3) 발행가능주식수
186,666주

(4) 발행될 주식
기명식 보통주

신주인수권 행사가액의 조정
1. 행사청구를 하기 전에 발행회사가 유상증자, 전환사채, 신주인수권부사채 등 일체의 주식 연계증권을 발행할 때 해당 발행증권의 행사가격, 또는 발행회사가 상장할 경우 공모가격이 사채의 행사가격인 금 오천원[￦5,000]을 하회하는 경우, 사채의 행사가격을 그 하회하는 가격으로 조정한다. 다만, 조정된 행사가액이 액면가액을 하회할 경우에는 액면가액으로 한다.

2. 합병 및 자본의 감소 등에 의하여 행사가액의 조정이 필요한 경우에는 당해 합병 또는 자본의 감소 직전에 신주인수권증권이 행사되어 전액 주식으로 인수되었더라면 당해 합병 또는 자본의 감소 직후에 신주인수권 권리자가 가질 수 있었던 주식수가 행사주식수가 되도록 행사가액을 조정한다. 본 목에 따른 행사가액의 조정일은 합병, 자본의 감소 등의 기준일로 한다. 또한, 발행인은 중요한 영업의 양도, 인적분할 또는 분할합병이 발생하는 경우 당해 영업의 양도, 인적분할 또는 분할합병 직전에 신주인수권이 행사되어 전액 주식으로 인수되었더라면 신주인수권 권리자가 가질 수 있었던 주식수를 보유한 주주가 누릴 수 있는 권리와 동일한 권리가신주인수권 권리자에게 부여되도록 조치하여야 한다. 발행인이 이러한 조치를 하지 못함으로 인하여 신주인수권 권리자가 손해를 입은 경우 발행인은 그 손해를 배상하여야 한다.

3. 발행인은 행가가액 조정사유가 발생한 경우 및 행사가액이 조정된 경우 이를 지체 없이 신주인수권 권리자에게 통보하여야 한다.

14. 충당부채 :

(1) 당기말 및 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
합 계
유동
비유동
합 계

장기종업원 충당부채
-
404,722
404,722
-
303,734
303,734

(*) 당사는 장기근속포상금 제도와 관련하여 장기근속 임직원에 대하여 특별포상을 부여하는 바, 각 근속연수에 따른 지급예상액의 현재가치를 보험수리적 평가방법을 적용하여 충당부채로 인식하고 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

(당기)

구 분
기 초
전 입(*)
사 용
기 말

장기종업원충당부채
303,734
127,451
(26,463)
404,722

(*) 장기종업원충당부채의 전입액은 복리후생비

35,326천원과 관계사전입 3,916천원, 보험수리적손실 92,125천
원을 반영하였습니다.

(전기)

구 분
기 초
전 입(*2)
사 용
기 말

장기종업원충당부채
304,285
41,143
(41,694)
303,734

(*1) 장기종업원충당부채의 전입액은 복리후생비 31,747천원과 보험수리적손실 9,396천원을 반영하였습니다.

15. 퇴직급여제도 :

당사는 자격요건을 갖춘 종업원들을 위하여 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 동 제도 하에서 종업원들은 퇴직시점에 제공한 근무용역기간에 최종 3개월 평균급여를 적용하여 일시불급여를 수령받고 있습니다. 이 제도와 관련하여 당사는 투자위험, 이자율위험 및 임금 위험 등에 노출되어 있습니다.

가장 최근의 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적평가는 HMC 투자증권에 의하여 수행되었습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

(1) 당기말 및 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 당사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표 상 구성항목은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기말
전기말

확정급여채무의 현재가치
4,593,576
3,198,616

사외적립자산의 공정가치
(3,539,592)
(2,306,509)

순확정급여부채
1,053,984
892,107

(2) 당기 및 전기 중 순확정급여부채의 변동내용은 다음과 같습니다(단위:천원). 

(당기)

구 분
확정급여채무
현재가치
사외적립자산
합 계

기초금액
3,198,616
(2,306,509)
892,107

계열사간 이동으로 전입된 채무
(201,629)
161,977
(39,652)

당기손익으로 인식되는 금액

-

당기근무원가
448,904
-
448,904

이자비용(이자수익)
123,601
(91,137)
32,464

소 계
572,505
(91,137)
481,368

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)
-
60,456
60,456

인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익
-
-
-

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익
177,761
-
177,761

경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익
199,529
-
199,529

소 계
377,290
60,456
437,746

계열사간 이동으로 전입된 채무
1,062,332
(674,048)
388,284

기여금
-
(854,000)
(854,000)

지급금
(415,538)
163,669
(251,869)

기말금액
4,593,576
(3,539,592)
1,053,984

(전기)

구 분
확정급여채무
현재가치
사외적립자산
합 계

기초금액
2,708,473
(2,249,869)
458,604

계열사간 이동으로 전입된 채무
410,730
(308,891)
101,839

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가
395,570
-
395,570

이자비용(이자수익)
92,883
(77,951)
14,932

소 계
488,453
(77,951)
410,502

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)
-
56,098
56,098

인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익
(4,416)
-
(4,416)

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익
(150,776)
-
(150,776)

경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익
13,300
-
13,300

소 계
(141,892)
56,098
(85,794)

기여금
-
(17,000)
(17,000)

지급금
(267,148)
291,104
23,956

기말금액
3,198,616
(2,306,509)
892,107

당기 인식액 중
132,631천원
(전기: 35,107천원)은 손익계산서의 판매비와관리비에 포함되어 있으며, 나머지 금액은 매출원가에 포함되어 있습니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기말
전기말

국민연금전환금
6,138
4,528

퇴직연금운용자산
3,533,454
2,301,981

합 계
3,539,592
2,306,509

당사는 사외적립자산의 원금손실 위험을 방지하기 위하여 원리금보장형 상품에 100% 투자하고 있으며, 이에 따라 특별한 자산부채대응전략은 시행하고 있지 않습니다.

당기 및 전기 중 사외적립자산의 실제 수익은

30,680천원
및 21,853천원입니다.

(4) 당기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요추정은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

할인율
3.55%
4.06%

기대임금상승률
4.51%
4.50%

(5) 보고기간 말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당 기
전 기

1% point 증가
1% point 감소
1% point 증가
1% point 감소

할인율
(405,134)
463,373
(272,734)
309,464

기대임금상승률
459,195
(409,240)
305,223
(274,299)

(6) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향

당사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.

2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은

529백만
원입니다.

당기말 현재 할인된 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다(단위:천원).

구 분
1년미만
1년~5년 미만
5~10년 미만
10년이상
합계

급여지급액
41,546
8,402
2,055,955
2,487,673
4,593,576

확정급여채무의 가중평균만기는

9.94년입니
다.

16. 기타유동부채 :

당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기말
전기말

선수금
2,436,040
545,632

예수금
269,166
42,684

부가세예수금
1,141,172

합 계
3,846,378
588,316

17. 자본금 : 

당기말 및 전기말 현재 당사의 자본금의 내용은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

주식종류
보통주
보통주

수권주식수
1,000,000주
320,000주

발행주식수
280,000주
80,000주

1주당금액
5,000원
5,000원

자본금
1,400,000천원
400,000천원

18. 기타자본 : 

당기말 및 전기말 현재 당사의 기타자본의 내용은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

신주인수권대가
189,019
189,019

매도가능증권평가손익
(16,080)
(218,443)

주식할인발행차금
(5,815)
-

합 계
167,124
(29,424)

19. 이익잉여금 :

(1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기말
전기말

미처분이익잉여금
3,829,718
215,730

합 계
3,829,718
215,730

(2) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기
전기

기초금액
215,730
(211,487)

당기순이익
3,955,430
360,298

확정급여제도의 재측정요소
(341,442)
66,919

기말금액
3,829,718
215,730

(3) 당기와 전기 중 이익잉여금(결손금)의 처분(처리)내역은 다음과 같습니다(단위:원).

과 목
제 4 (당) 기
(처분예정일: 2019년 3월 26일)
제 3 (전) 기
(처리확정일: 2018년 3월 27일)

Ⅰ. 미처분이익잉여금(미처리결손금)

3,829,718,304

215,730,234

1. 전기이월미처분이익잉여금
215,730,234

(211,486,672)

2. 당기순이익(손실)
3,955,430,550

360,297,561

3. 확정급여제도의 재측정요소
(341,442,480)

66,919,345

Ⅱ. 차기이월미처분이익잉여금
 (차기이월미처리결손금)

3,829,718,304

215,730,234

20. 수익 : 

(1) 당기와 전기 중 당사의 영업으로부터 발생한 수익 중 영업손익으로 분류되는 수익의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기
전기

재화의 판매로 인한 수익
97,521,239
13,736,370

용역의 제공으로 인한 수익
82,888,305
66,585,300

합 계
180,409,544
80,321,670

(2) 당기 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분은 아래와 같습니다(단위:천원).

구 분
당기

가전부문

주요 제품별 :

냉장고/세탁기/에어컨 등
97,521,239

기타
82,888,305

합 계
180,409,544

주요 지리적 시장 :

대한민국
180,409,544

해외
-

합 계
180,409,544

수익인식시기 :

일시인식 매출
180,409,544

기간에 걸쳐 인식한 매출
-

합 계
180,409,544

21. 비용의 성격별 분류 : 

당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기
전기

재고자산의 변동
(7,256,295)
(966,975)

원부재료 및 상품의 매입
91,600,344
12,099,293

종업원급여
7,826,429
5,668,851

복리후생비
1,435,026
947,157

임차료
9,603,711
8,029,375

상각비
855,306
173,680

광고선전비
3,957,113
800,607

운반비
25,699,072
15,062,826

지급수수료
33,818,470
29,592,699

기타비용
7,563,181
8,005,827

합 계(주1)
175,102,357
79,413,340

(주1) 손익계산서상의 매출원가와 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

22. 판매비와관리비 :

당기와 전기 중 판매비와관리비의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기
전기

급여
2,638,601
780,450

퇴직급여
132,631
35,107

복리후생비
741,131
210,868

임차료
1,530,187
637,270

감가상각비
600,756
81,453

광고선전비
3,957,113
800,607

지급수수료
3,734,836
1,322,755

경상개발비
1,355
-

운반비
207,177
4,907

대손상각비
-
9,596

기타
1,129,438
464,911

합 계
14,673,225
4,347,924

23. 금융수익 : 

당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
당기
전기

이자수익 :

현금및현금성자산
19,549
206

대여금 및 보증금
-
-

소 계
19,549
206

배당수익
20,212
-

외환차익
6
2,075

합 계
39,767
2,281

24. 금융비용 : 

당기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기
전기

이자비용 :

차입금 및 사채
417,742
429,801

현할차 상각액
123,727
-

소 계
541,469
429,801

외환차손
15
22,434

합 계
541,484
452,235

25. 기타영업외수익 및 기타영업외비용 :

(1) 당기와 전기 중 기타영업외수익의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기
전기

무형자산처분이익
1,712
-

유형자산처분이익
17
70,918

임대료수익
125,753
33,425

잡이익
109,709
640

합 계
237,191
104,983

(2) 당기와 전기 중 기타영업외비용의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기
전기

유형자산처분손실
-
65,165

무형자산처분손실
5,716
-

매출채권매각손실
-
35,425

재고자산폐기손실
-
839

잡손실
38,508
6,908

합 계
44,224
108,337

26. 법인세비용 및 이연법인세자산(부채) : 

(1) 당기 및 전기 중 당사 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기
전기

당기법인세비용

법인세부담액(추납액 포함)
730,236
5,381

자본에 직접 반영된 법인세
39,227
(10,576)

소 계
769,463
(5,195)

이연법인세비용

일시적차이로 인한 이연법인세비용
(7,723)
56,868

이월결손금에 대한 이연법인세
281,266
43,051

소 계
273,543
99,919

법인세비용(수익)
1,043,006
94,724

(2) 당기 및 전기 중 당사의 법인세비용차감전순이익(손실)과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기
전기

법인세비용차감전순이익(손실)
4,998,437
455,022

적용세율에 따른 법인세
1,077,656
100,105

조정사항

비공제비용
4,251
5

비과세수익
(489)
(4)

자본에 직접 반영된 법인세
(39,227)
(10,576)

기타
815
5,194

조정 계
(34,650)
(5,381)

법인세비용(수익)
1,043,006
94,724

(3) 당기 중 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

계정과목
이연법인세자산(부채)

기 초
증 감
기 말

Ⅰ. 일시적차이로 인한 이연법인세

연차수당
109,035
40,185
149,220

장기종업원급여
66,822
22,217
89,039

감가상각비
1,309
462
1,771

재고자산
11,262
(11,262)
-

매도가능증권
61,611
(57,076)
4,535

신주인수권부사채
(38,655)
27,220
(11,435)

대손금
2,111
(2,111)
-

매출
-
1,318,169
1,318,169

매출원가
-
(1,330,081)
(1,330,081)

소 계
213,495
7,723
221,218

Ⅱ. 미사용 세무상 결손금에 대한 이연법인세
281,266
(281,266)
-

합 계(Ⅰ+Ⅱ)
494,761
(273,543)
221,218

(4) 전기 중 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

계정과목
이연법인세자산(부채)

기 초
증 감
기 말

Ⅰ. 일시적차이로 인한 이연법인세

연차수당
98,334
10,701
109,035

장기종업원급여
66,943
(121)
66,822

감가상각비
847
462
1,309

재고자산
104,239
(92,977)
11,262

매도가능증권
-
61,611
61,611

신주인수권부사채
-
(38,655)
(38,655)

대손금
-
2,111
2,111

소 계
270,363
(56,868)
213,495

Ⅱ. 미사용 세무상 결손금에 대한 이연법인세
324,317
(43,051)
281,266

합 계(Ⅰ+Ⅱ)
594,680
(99,919)
494,761

(5) 이연법인세자산의 실현가능성

이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 이월결손금이 실현되는 기간동안 과세소득을 창출할 수 있는 회사의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 당사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 당기말 현재 모든 이월결손금에 대하여 실현가능성이 있다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하였습니다.

(6) 당기말 및 전기말 현재 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기말
전기말

세전금액
법인세효과
세후금액
세전금액
법인세효과
세후금액

확정급여제도의 재측정요소
(429,152)
94,413
(334,739)
8,596
(1,892)
6,704

매도가능증권평가손익
(20,615)
4,535
(16,080)
(280,055)
61,612
(218,443)

신주인수권대가
242,332
53,313
295,645
242,333
(53,314)
189,019

합 계
(207,435)
152,261
(55,174)
(29,126)
6,406
(22,720)

27. 주당이익(손실) :

기본주당이익(손실)은 보통주 1주에 대한 주당이익(손실)을 계산한 것으로서, 그 내역은 다음과 같습니다.

구 분
당기
전기

당기순이익(손실)
3,955,430,550
360,297,561원

가중평균 유통보통주식수
181,370
80,000주

기본주당이익(손실)
21,809
4,504원

(주1) 당사는 희석화증권을 보유하고 있으나, 당사가 비상장법인임에 따라 평균시장가격을 산정할 수 없어 희석효과를 측정할 수 없습니다. 이에 따라 잠재적 보통주의 반회석화 효과로 인해 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

28. 현금흐름표 : 

(1) 현금흐름표상의 현금과 재무상태표상의 현금및현금성자산은 동일합니다.

(2) 당기 및 전기 중 현금의 유출이 없는 비용 등의 가산내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기
전기

이자비용
417,742
429,801

법인세비용
1,043,006
94,724

퇴직급여
481,368
410,502

대손상각비
-
9,595

감가상각비
650,648
160,565

무형자산상각비
204,658
13,115

유형자산처분손실
-
65,165

현재가치할인차금상각
123,727
-

무형자산처분손실
5,716
-

복리후생비
127,451
41,143

재고자산폐기손실
-
839

합 계
3,054,316
1,225,449

(3) 당기 및 전기 중 현금의 유입이 없는 수익 등의 차감내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기
전기

이자수익
19,550
206

법인세수익
-
-

무형자산처분이익
1,712

유형자산처분이익
17
70,918

합 계
21,279
71,124

(4) 당기 및 전기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기
전기

임차보증금의 유동성대체
-
100,000

장기차입금의 유동성대체
5,400,000
-

건설중인자산의 본계정대체
4,651,774
500,548

29. 위험관리 : 

(1) 자본위험 관리 

당사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서의 존속가능성을 보장할 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 당사의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 순부채와 자본으로 구성되어 있습니다. 한편, 당기말과 전기말 현재 당사가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기말
전기말

차입금 총계
14,681,351
7,587,124

차감 : 현금및현금성자산
(1,114,021)
(77,686)

순차입금
13,567,330
7,509,438

자본총계
5,396,843
586,306

자본총계 대비 순차입금 비율
251.4%
1,280.8%

(2) 금융위험 관리

당사는 금융상품과 관련하여 시장위험(외환위험, 이자율위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거및 회피하는 것을 목적으로 하고 있습니다. 당사의 전반적인 금융위험관리전략은 전기와 동일합니다.

1) 시장위험
당사는 주로 환율과 이자율의 변동으로 인한 금융위험에 노출되어 있습니다.

가. 환위험관리
당사는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 USD 및 EUR 등의 통화에 대한 환율변동위험에 노출됩니다. 당사는 환위험관리를 위하여 외화의 유입과 유출을 통화별ㆍ만기별로일치시킴으로써 외환리스크를 제거하는 Matching과 환율전망에 따라 외화자금 수급의 결제기일을 조정하는 Leading이나 Lagging을 우선적으로 이용합니다.

나. 이자율위험관리

① 이자율위험 관리정책
당사는 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 이를 관리하기 위한 위험회피활동은 이자율 현황과 정의된 위험성향을 적절히 조정하기 위해 정기적으로 평가되며 최적의 위험회피전략이 적용되도록 하고 있습니다.

② 이자율 민감도분석
민감도분석은 당기말 현재 비파생상품의 이자율위험 노출에 근거하여 변동이자율부 부채의 경우 보고기간말 현재 남아 있는 부채금액이 연도 중 계속 남아 있었다고 가정하고 분석을 수행하였습니다. 이자율위험을 주요 경영진에게 내부적으로 보고하는 경우에 100bp 증감이 사용되고 있으며 이는 이자율의 합리적인 발생가능한 변동치에 대한 경영진의 평가를 나타냅니다. 만약, 기타 변수가 일정하고, 이자율이 현재보다 100bp 높거나 낮은 경우 당기와 전기의 이익은 각각
138,000천원과 68,295
천원이 감소/증가할 수 있으며, 이것은 변동이자율차입금의 이자율변동위험 때문입니다.

2) 신용위험

가. 신용위험 관리정책
당사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 당사는 신규거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 

당사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

나. 신용위험의 최대노출금액
당기말 현재 당사가 보유하고 있는 금융자산의 신용위험에 대한 최대노출금액은 다음과 같습니다. 단, 획득한 담보물의 가치와 기타 신용보강에 따른 효과는 고려하지 아니하였습니다(단위:천원).

구 분
장부금액
최대노출금액

현금및현금성자산
1,114,021
1,114,021

매출채권
8,401,805
8,401,805

대여금 및 기타채권
493,786
493,786

장기대여금 및 기타채권
2,653,150
2,653,150

기타포괄손익-공정가치금융자산
1,335,850
1,335,850

합 계
13,998,612
13,998,612

당사가 보유하고 있는 금융자산의 신용위험에 대한 최대노출금액은 해당 금융자산의 장부금액입니다.

다. 유동성 위험
당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다(단위:천원). 

(당기)

구 분
잔존만기
장부금액

1년이내
1년 초과 
~5년 이내
5년초과
당기말합계
(주1)

무이자부 부채
30,546,664
-
-
30,546,664
30,546,664

이자부 부채
7,094,484
9,205,068
-
16,299,552
14,681,351

합 계
37,641,148
9,205,068
-
46,846,216
45,228,015

(주1) 원금 및 이자의 합계금액입니다.

(전기)

구 분
잔존만기
장부금액

1년이내
1년 초과 
~5년 이내
5년초과
전기말합계

무이자부 부채
24,813,064
-
-
24,813,064
24,813,064

이자부 부채
2,158,895
5,793,252
-
7,952,147
7,587,124

합 계
26,971,959
5,793,252
-
32,765,211
32,400,188

30. 금융상품 공정가치 :

(
1) 당기말 및 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.(단위: 천원).

구 분
계정과목
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

금융자산

상각후원가 측정
금융자산
현금및현금성자산
1,114,021
1,114,021
77,686
77,686

매출채권
8,401,805
8,401,805
2,937,259
2,937,259

대여금 및 기타채권
493,786
493,786
615,484
615,484

장기대여금 및 기타채권
2,653,150
2,653,150
687,000
687,000

매도가능금융자산
매도가능금융자산
-
-
1,076,409
1,076,409

기타포괄손익-공정가치금융자산
기타포괄손익-공정가치금융자산
1,335,850
1,335,850
-
-

소 계
13,998,612
13,998,612
5,393,838
5,393,838

금융부채

상각후원가 측정 
금융부채
매입채무
3,528,900
3,528,900
5,944,485
5,944,485

미지급금 및 기타채무
27,017,764
27,017,764
18,868,578
18,868,578

단기차입금
800,000
800,000
1,829,501
1,829,501

유동성장기차입금
5,400,000
5,400,000
-
-

장기차입금
7,600,000
7,600,000
5,000,000
5,000,000

회사채
881,351
881,351
757,624
757,624

소 계
45,228,015
45,228,015
32,400,188
32,400,188

(*) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품 중 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없는 경우에는 원가로 측정하여 공정가치 공시에서 제외하였으며, 당사는 상기와 같이 금융자산 및 금융부채의 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단하고 있습니다.

(2) 당기말 현재 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
수준1
수준2
수준3
합계

금융자산

기타포괄손익-공정가치금융자산
1,335,850
-
-
1,335,850

공정가치 측정의 투입변수 특징에 따른 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다.
ㆍ수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 시장 공시가격
ㆍ수준 2 : 시장에서 관측가능한 투입변수를 활용한 공정가치
(단, Level 1에 포함된 공시가격은 제외)
ㆍ수준 3 : 관측가능하지 않은 투입변수를 활용한 공정가치

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 당사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 수준1에 포함됩니다. 수준1에 포함된 상품들은 대부분 단기매매 또는 매도가능으로 분류된 KOSPI주가지수, KOSDAQ 주가지수에 속한 상장된 지분상품으로 구성됩니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품(예: 장외파생상품)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준2에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준3에 포함됩니다.

금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.

- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격

- 이자율스왑의 공정가치는 관측가능한 수익률곡선에 따른 미래 추정 현금흐름의 현재가치로 계산

- 선물환의 공정가치는 보고기간 말 현재의 선도환율을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정

- 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법 사용

31. 특수관계자와의 거래내역 :

(1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 특수관계자는 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

최상위 지배기업
(주)대유에이텍
(주)대유에이텍

지배기업
(주)위니아대유, (주)대유위니아
(주)위니아대유, (주)대유위니아

기타특수관계자
(주)대유중공업, (주)대유서비스, (주)대유SE, (주)스마트저축은행, (주)대유플러스, ㈜대유에이피, (주)동강레저, 대유타워, 대유몽베르조합, 푸른산수목원, 대유합금, ㈜대우전자, ㈜대우전자서비스 등
(주)대유중공업, (주)대유서비스, (주)대유SE, (주)스마트저축은행, (주)대유플러스,(주)동강레저, 대유타워, 대유몽베르조합, (주)대유에이피 등

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
회사의 명칭
매출 등
유/무형자산 매각
매입 등
유/무형자산 구입

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

최상위지배기업
(주)대유에이텍
1,304,623
1,341,359
-
-
315,142
4,152
9,930,000
-

지배기업
(주)대유위니아
60,910,896
62,062,374
-
3,194,000
84,985,136
7,224,890
1,452,405
1,857

기타특수관계자
(주)대우전자
8,790,549

-

1,122,645

-

(주)대유전자서비스
290,769

-

41,360

-

(주)대유중공업
-
-
-
-
1,074,298
154,070
856,815
1,135,700

(주)대유SE
149,310
259,760
-
-
20,057
57,630
-
-

(주)스마트저축은행
6,540
-
-
-
15,000
-
-
-

(주)대유플러스
4,391
-
-
-
174,502
156,771
4,208,256
2,803,376

(주)대유에이피
1,762,386
1,655,766
-
-
-
-
-
-

(주)대유글로벌
1,271,020
1,146,609
-
-
-
-
-
-

(주)동강레저
2,807
-
-
-
423,642
514,068

-

(주)동강홀딩스
19,004
15,577
-
-
-
-
-
-

(주)대유서비스
-
26,688
-
-
2,208
-
-
-

(주)대유홀딩스
727,497
538,923
-
-
97,957
93,596
-
-

대유몽베르조합
94,309
182
-
-
13,514
2,309
-
-

푸른산수목원
808

-

2,951

-

(주)대유합금
129,780

-

411,980

-

(3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
회사의 명칭
매출채권
기타채권
매입채무
기타채무

당기말
전기말
당기말
전기말
당기말
전기말
당기말
전기말

최상위지배기업
(주)대유에이텍
120,811
118,821
6
-
-
-
381
381

지배기업
(주)대유위니아
-
-
-
-
3,199,659
4,891,220
1,379,888
1,014,729

기타특수관계자
(주)대우전자
1,872,824

20,914

60,655

75,319

(주)대유전자서비스
3,570

406,945

-

156,550

(주)대유중공업
-
-
-
-
689,454
1,012,532
-
-

(주)대유SE
-
87,648
-
-
-
-
-
17,850

(주)스마트저축은행
3,195
-
50,000
-
-
-
1,650
-

(주)대유플러스
-
-
-
-
-
3,824
173
18,166

(주)대유에이피
352,834
306,275
-
-
-
-
-
-

(주)대유글로벌
849,538
728,999
-
-
-
-
-
-

(주)동강레저
-
-
-
-
46,178
116,167
27,477
1,590

(주)동강홀딩스
-
959
-
-
-
-
-
-

(주)대유서비스
-
116,071
-
-
-
-
-
-

(주)대유홀딩스
172,790
116,562
-
-
-
-
7,493
16,508

대유몽베르조합(*)
22,772
-
1,210,000
1,200,000
-
-
1,100
-

푸른산수목원
-
-
-
-
-
-
-
-

(주)대유합금
94,776
-
-
-
-
-
38,307
-

(*) 대유몽베르조합의 기타채권은 회원권으로 대유몽베르조합에서는 입회보증금으로 부채계상함에 따라 기타채권으로 기재하였습니다.

(4) 지급보증

당기말 현재 당사가 특수관계자의 자금조달 등을 위해 제공받고(하고) 있는 지급보증 및 담보의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

① 제공받고 있는 지급보증 내역

특수관계구분

회사명

보증처

지급보증금액

보증기간

비 고

지배기업

(주)대유위니아
국민은행
1,760,000
2015.07.01~2019.12.28
외상매출채권담보대출

1,870,000
2015.07.01~2019.12.28
일반운전자금

KEB하나은행
6,000,000
2015.06.11~2019.06.11
외상매출채권담보대출

2,400,000
2016.04.07~2019.04.08
일반운전자금

기업은행
1,200,000
2018.10.26~2019.10.26
일반운전자금

② 제공하고 있는 담보내역
당사가 특수관계자에게 제공하고 있는 담보내역은 없습니다.

(5) 주요경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기
전기

급여 및 기타 단기종업원 급여

424,820
258,625

퇴직급여

65,571
18,954

합 계
490,391
277,579

32. 우발채무 및 약정사항 :

(1) 당기말 현재 당사가 금융기관과 체결하고 있는 대출약정내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

금융기관
내용
약정한도
실행금액

국민은행
일반자금한도대출
1,700,000
-

KEB하나은행
일반자금한도대출
2,000,000
-

기업은행
일반시설자금대출
5,000,000
5,000,000

일반시설자금대출
1,000,000
800,000

전북은행
일반시설자금대출
4,700,000
4,700,000

일반운전자금대출
300,000
300,000

우리은행
일반시설자금대출
3,000,000
3,000,000

(2) 당사는 당기말 현재 서울보증보험과 계약이행보증약정을 맺고 있는 바, 당기말 현재보증잔액은 512,525천원입니다.

(3) 당사는 매입채무의 대금지급과 관련하여 국민은행과 KEB하나은행에 각각 1,600,000천원과 5,000,000천원을 한도액으로 당사의 협력기업이 대금지급기한 이전에 은행에서 매출채권을 할인할 경우, 당사가 은행에 대금지급을 보증하는 외상매출채권 담보대출계약을 체결하고 있습니다.

33. 영업부문 : 

기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따른 당사의 보고부문은 단일부문으로 기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.

(1) 당사의 지역별 매출은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
국내
해외
합계

당기
180,409,544
-
180,409,544

전기
80,321,670
-
80,321,670

(2) 당사의 매출액 중 10%를 넘는 주요 고객은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
주요고객
금액

당기
㈜대유위니아
60,910,896

전기
(주)대유위니아
62,062,374

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 대유위니아서비스

감사대상 사업연도
2018년 01월 01일
부터
2018년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
1
1
1
1
3
3
2
1
-
-
-
-
7
6

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
12
12
24
32
160
172
120
56
-
-
-
-
316
272

합계
12
12
24
32
160
172
120
56
-
-
-
-
316
272

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2018.10.23
2
일

주요내용
감사의 범위, 시기 및 방향 등의 전반감사전략 수립

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2018.10.23.~10.24
2
일
3
명
-
명
중간감사

2019.01.14.~01.18.
5
일
4
명
-
명
기말감사(각 계정별 입증감사절차)

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2018.12.31
1
일

실사(입회)장소
아산, 광주 창고

실사(입회)대상
재고자산

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2019.01.14
1
일

실사(입회)장소
화성사무실

실사(입회)대상
회원권, 유가증권 등

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
X

기타조회
-

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2018.10.24/2019.01.18

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2018년 10월 24일
감사 및 업무수행이사
서면
2018년 회계감사 계획 및 수행보고

2
2019년 01월 18일
감사 및 업무수행이사
서면
2018년 회계감사 결과보고