종근당홀딩스 — 연결감사보고서 (2018.12) (20190329)
제출인: 한영회계법인

연결감사보고서
3.4
종근당홀딩스

00260198
100000000000
871436
200657
531114
28
N
N
N
Y
P

주식회사 종근당홀딩스와 그 종속기업

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 64 기

2018년 01월 01일
부터

2018년 12월 31일
까지

제 63 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

한 영 회 계 법 인

목 차

독립된 감사인의 감사보고서.................................................................

연 결 재 무 제 표

 ·
연 결 재 무 상 태 표
....................................................................

·
연 결 손 익 계 산 서
....................................................................

 ·
연결포괄손익계산서
....................................................................

 ·
연 결 자 본 변 동 표
....................................................................

 ·
연 결 현 금 흐 름 표
....................................................................

 · 주석 .........................................................................................

외부감사 실시내용..............................................................................

00761#*감사인의 감사보고서.dsl

61_독립된 감사인의 감사보고서

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 종근당홀딩스

주주 및 이사회 귀중

감사의견

우리는 주식회사 종근당홀딩스와 그 종속기업들(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결손익계산서, 연결포괄손익계산서, 연결자본동표, 연결현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

ㆍ부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그 러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거 로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

ㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

ㆍ재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출 한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계 속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황 과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형 시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거 에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시 킬 수 있습니다.

ㆍ공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재 무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는 지 여부를 평가합니다.
ㆍ연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업 활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.

이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 이주섭입니다.

서울시 영등포구 여의공원로 111
한 영 회 계 법 인

대표이사 서 진 석

2019년 3월 7일

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의
연결재무제
표
에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)연 결 재 무 제 표

주식회사 종근당홀딩스와 그 종속기업

제 64 기

2018년 01월 01일
부터

2018년 12월 31일
까지

제 63 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

"첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 종근당홀딩스 대표이사 우 영 수

본점 소재지 :
(도로명주소)
서울특별시 서대문구 충정로 8 종근당빌딩

(전 화)
02-6373-0600

※ IFRS 적용기업의 경우 :
 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,
 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다.

연 결 재 무 상 태 표

제64기 2018년 12월 31일 현재

제63기 2017년 12월 31일 현재

주식회사 종근당홀딩스와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주석
제64(당) 기
제63(전) 기

자 산

Ⅰ. 유동자산

288,741,336,908

298,640,533,594

1. 현금및현금성자산
26
34,397,803,120

55,209,674,968

2. 단기금융상품
4, 26
8,496,569,814

31,830,818,971

3. 당기손익인식금융자산
26
-

993,694,139

4. 당기손익-공정가치측정금융자산
7, 26
22,427,371,724

-

5. 매출채권
5, 26, 27
111,143,641,897

93,532,088,812

6. 미수금
5, 26, 27
6,891,092,880

5,017,004,808

7. 단기대여금
5, 26
600,000,000

-

8. 보증금
5, 26
1,000,000

1,000,000

9. 선급금

7,382,596,642

2,446,118,499

10. 선급비용

917,661,679

1,497,957,989

11. 미수수익
5, 26
71,310,089

162,195,496

12. 매도가능금융자산
7, 26
-

18,300,377,553

13. 재고자산
6
96,412,289,063

89,649,602,359

Ⅱ. 비유동자산

582,694,399,377

520,223,092,555

1. 장기금융상품
4, 26
230,073,000

516,000,000

2. 매도가능금융자산
7, 26
-

26,118,199,879

3. 당기손익-공정가치측정금융자산
7, 26
15,583,021,981

-

4. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산
7, 26
15,368,325,165

-

5. 관계기업투자
8
193,198,677,947

171,193,176,984

6. 장기대여금
5, 26
-

50,000,000

7. 보증금
5, 26
4,790,345,852

5,100,087,903

8. 유형자산
9, 12, 28
234,630,826,278

199,761,531,739

9. 투자부동산
10, 28
84,133,058,520

82,726,717,717

10. 무형자산
11, 28
26,408,999,394

26,320,113,694

11. 기타투자자산

20,000,000

-

12. 기타비유동자산

2,334,819

-

13. 이연법인세자산
23
8,328,736,421

8,437,264,639

자 산 총 계

871,435,736,285

818,863,626,149

부 채

Ⅰ. 유동부채

143,289,200,116

128,631,064,715

1. 매입채무
26, 27
42,825,868,741

38,339,037,926

2. 미지급금
26, 27
27,019,984,001

22,227,881,276

3. 차입금
12, 26
52,977,470,504

45,882,880,005

4. 예수금

962,212,867

801,262,770

5. 부가세예수금

1,214,493,423

825,343,426

6. 보증금
26
4,248,410,000

3,999,900,000

7. 미지급비용
26
4,315,428,066

3,610,716,905

8. 충당부채
14, 33
723,496,820

560,278,897

9. 당기법인세부채
23
8,214,705,075

11,511,379,865

10. 기타유동부채

787,130,619

872,383,645

Ⅱ. 비유동부채

57,367,794,135

50,038,171,895

1. 차입금
12, 26
16,427,500,000

1,563,900,000

2. 장기미지급금
13, 26
990,537,396

794,822,525

3. 보증금
26
2,323,015,200

2,379,845,200

4. 순확정급여채무
13
6,407,897,600

5,520,034,283

5. 비지배지분부채

-

8,384,144,490

6. 이연법인세부채
23
30,996,843,939

31,308,520,147

7. 충당부채
14
222,000,000

86,905,250

부 채 총 계

200,656,994,251

178,669,236,610

자 본

Ⅰ. 지배기업의 소유주에게
 귀속되는 자본

429,269,447,924

408,913,360,641

1. 자본금
15
12,524,652,500

12,524,652,500

2. 기타불입자본
16
174,590,137,355

179,005,326,411

3. 기타자본구성요소
17
1,741,190,866

4,292,973,166

4. 이익잉여금
18
240,413,467,203

213,090,408,564

Ⅱ. 비지배지분

241,509,294,110

231,281,028,898

자 본 총 계

670,778,742,034

640,194,389,539

부 채 및 자 본 총 계

871,435,736,285

818,863,626,149

"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 손 익 계 산 서

제64기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제63기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

주식회사 종근당홀딩스와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주석
제64(당) 기
제63(전) 기

Ⅰ. 매출액
19, 27, 28
531,114,469,555
450,735,117,692

Ⅱ. 매출원가
24,27
328,180,875,897
283,731,826,655

Ⅲ. 매출총이익
28
202,933,593,658
167,003,291,037

Ⅳ. 판매비와관리비
20, 24
149,218,092,342
123,507,423,583

Ⅴ. 영업이익

53,715,501,316
43,495,867,454

1. 금융수익
21
11,063,411,068
2,929,614,003

2. 금융비용
21
4,254,631,769
4,863,909,794

3. 관계기업투자손익
8
4,087,816,634
9,210,850,941

4. 기타영업외수익
22
5,882,738,542
32,570,677,180

5. 기타영업외비용
22, 24
3,104,181,701
4,102,507,927

Ⅵ. 법인세비용차감전순이익

67,390,654,090
79,240,591,857

Ⅶ. 법인세비용
23
14,579,542,437
11,822,293,738

Ⅷ. 당기순이익

52,811,111,653
67,418,298,119

당기순이익의 귀속 :

1. 지배기업의 소유주

27,457,239,946
48,009,132,928

2. 비지배지분

25,353,871,707
19,409,165,191

Ⅸ. 지배기업 소유주주당이익

25

기본 및 희석주당이익

5,481
9,766

"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제64기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제63기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

주식회사 종근당홀딩스와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
제 64(당) 기
제 63(전) 기

Ⅰ. 당기순이익
52,811,111,653
67,418,298,119

Ⅱ. 기타포괄손익
1,773,825,177
1,279,377,909

1.후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목
1,800,387,462
1,054,246,833

확정급여제도의 재측정요소
(285,422,309)
1,067,331,128

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익
2,359,564,362
-

지분법자본변동
246,666,513
-

지분법이익잉여금변동
(33,677,761)
212,801,347

당기손익으로 재분류되지 않는 항목의 법인세
(486,743,343)
(225,885,642)

2.후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목
(26,562,285)
225,131,076

매도가능금융자산평가손익
-
1,550,162,729

지분법자본변동
(34,054,211)
(1,140,870,840)

당기손익으로 재분류될 수 있는 항목의 법인세
7,491,926
(184,160,813)

Ⅲ. 총포괄이익
54,584,936,830
68,697,676,028

1.지배기업의 소유주
29,386,863,658
49,526,157,591

2.비지배지분
25,198,073,172
19,171,518,437

"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 자 본 변 동 표

제64기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제63기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

주식회사 종근당홀딩스와 그 종속기업
(단위 : 원)

구 분
지배기업의 소유주 귀속
비지배지분
총 계

자본금
기타불입자본
기타자본구성요소
이익잉여금
지배기업의 
소유지분 계

주식발행
초과금
기타자본
잉여금
자기주식
매도가능금융
자산평가손익
지분법
자본변동

2017.1.1
(전기초)
12,524,652,500
126,602,212,932
52,513,736,820
(5,762,388,391)
3,340,145,566
(94,528,455)
171,226,733,028
360,350,564,000
187,673,952,948
548,024,516,948

배당금의 지급
-
-
-
-
-
-
(6,615,126,000)
(6,615,126,000)
(4,605,817,728)
(11,220,943,728)

종속기업의 
 지분율 변동
-
-
(10,469,573,825)
-
-
-
-
(10,469,573,825)
(8,541,292,485)
(19,010,866,310)

종속기업의 편입
-
-
(328,971,432)
-
-
-
-
(328,971,432)
37,582,667,726
37,253,696,294

자기주식 취득 및 처분
-
-
10,687,921,916
5,762,388,391
-
-
-
16,450,310,307
-
16,450,310,307

당기순이익
-
-
-
-
-
-
48,009,132,928
48,009,132,928
19,409,165,191
67,418,298,119

매도가능금융
 자산 평가손익

-
-
-
-
1,582,532,076
-
-
1,582,532,076
(326,785,515)
1,255,746,561

지분법자본변동
-
-
-
-
-
(535,176,021)
-
(535,176,021)
(495,439,464)
(1,030,615,485)

지분법
 이익잉여금변동
-
-
-
-
-
-
212,801,347
212,801,347
-
212,801,347

확정급여제도의
 재측정요소
-
-
-
-
-
-
256,867,261
256,867,261
584,578,225
841,445,486

총포괄손익

-
-
-
-
1,582,532,076
(535,176,021)
48,478,801,536
49,526,157,591
19,171,518,437
68,697,676,028

2017.12.31
(전기말)
12,524,652,500
126,602,212,932
52,403,113,479
-
4,922,677,642
(629,704,476)
213,090,408,564
408,913,360,641
231,281,028,898
640,194,389,539

2018.1.1
(당기초)
12,524,652,500
126,602,212,932
52,403,113,479
-
4,922,677,642
(629,704,476)
213,090,408,564
408,913,360,641
231,281,028,898
640,194,389,539

회계정책의변경효과
-
-
-
-
(2,922,775,514)
(649,319,686)
3,465,382,781
(106,712,419)
18,390,285
(88,322,134)

조정후 기초
12,524,652,500
126,602,212,932
52,403,113,479
-
1,999,902,128
(1,279,024,162)
216,555,791,345
408,806,648,222
231,299,419,183
640,106,067,405

배당의지급
-
-
-
-
-
-
(4,508,874,900)
(4,508,874,900)
(5,778,136,432)
(10,287,011,332)

종속기업의
 지분율 변동
-
-
(3,925,189,056)
-
(229,036,699)
-
229,036,699
(3,925,189,056)
(5,730,142,994)
(9,655,332,050)

종속기업의 편입
-
-
(490,000,000)
-
-
-
-
(490,000,000)
490,000,000
-

종속기업의 
 지배력 상실
-
-
-
-
-
-
-
-
(3,969,918,819)
(3,969,918,819)

당기순이익
-
-
-
-
-
-
27,457,239,946
27,457,239,946
25,353,871,707
52,811,111,653

기타포괄손익-
 공정가치측정
 금융자산
 평가이익

-
-
-
-
1,940,498,344
-
-
1,940,498,344
(76,789,313)
1,863,709,031

기타포괄손익-
 공정가치측정
 금융자산
 처분이익
-
-
-
-
(856,986,341)
-
856,986,341
-
-
-

지분법자본변동
-
-
-
-
-
165,837,596
-
165,837,596
-
165,837,596

지분법이익잉여금변동
-
-
-
-
-
-
(32,565,978)
(32,565,978)
-
(32,565,978)

확정급여제도의
 재측정요소
-
-
-
-
-
-
(144,146,250)
(144,146,250)
(79,009,222)
(223,155,472)

총포괄손익
-
-
-
-
1,083,512,003
165,837,596
28,137,514,059
29,386,863,658
25,198,073,172
54,584,936,830

2018.12.31(당기말)
12,524,652,500
126,602,212,932
47,987,924,423
-
2,854,377,432
(1,113,186,566)
240,413,467,203
429,269,447,924
241,509,294,110
670,778,742,034

"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 현 금 흐 름 표

제64기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제63기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

주식회사 종근당홀딩스와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주석
제64(당) 기
제63(전) 기

Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름

37,931,092,400

57,767,652,914

1. 영업으로부터 창출된 현금

56,566,429,088

67,826,666,352

당기순이익

52,811,111,653

67,418,298,119

조정
29
36,346,925,433

8,183,895,103

순운전자본의 변동
29
(32,591,607,998)

(7,775,526,870)

2. 이자의 수취

1,450,586,544

1,541,515,548

3. 이자의 지급

(1,434,024,426)

(1,578,299,863)

4. 배당금의 수취

90,655,066

274,834,003

5. 법인세의 납부

(18,742,553,872)

(10,297,063,126)

Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름

(64,133,964,146)

(48,675,260,361)

1. 투자활동으로 인한 현금유입액

69,826,614,391

85,934,514,179

단기금융상품의 감소

10,991,006,909

74,781,602,495

관계기업투자주식의 감소

3,143,091

390,000,000

종속기업투자주식의 감소

1,022,206,750

-

매도가능금융자산의 처분

10,518,954,230

당기손익-공정가치측정금융자산처분

50,462,337,746

-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분

5,654,508,749

-

단기대여금의 감소

1,000,000,000

-

장기금융상품의 감소

416,000,000

유형자산의 처분

157,411,146

3,957,454

무형자산의 처분

120,000,000

240,000,000

2. 투자활동으로 인한 현금유출액

(133,960,578,537)

(134,609,774,540)

단기금융상품의 증가

-

66,806,411,075

당기손익-공정가치측정금융자산취득

37,510,060,009

-

장기금융상품의 증가

130,073,000

462,000,000

당기손익인식금융자산의 취득

-

993,694,139

매도가능금융자산의 취득

-

22,470,317,638

기타포괄손익-공정가치측정금융자산취득

13,050,422,867

-

유형자산의 취득

51,020,532,644

16,290,864,102

투자부동산의 취득

1,754,435,680

-

무형자산의 취득

1,801,154,083

1,428,505,882

단기대여금의 증가

1,600,000,000

-

종속기업투자주식의 순취득
32
-

21,595,882,704

관계기업투자주식의 취득

20,840,507,400

4,562,099,000

종속기업투자주식의 연결범위제외

6,233,392,854

-

기타투자자산의 취득

20,000,000

-

Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름

5,257,220,719

(32,270,468,407)

1. 재무활동으로 인한 현금유입액

100,709,685,217

130,548,524,736

단기차입금의 증가

81,289,685,217

126,097,424,736

장기차입금의 증가

14,920,000,000

4,451,100,000

유상증자

4,500,000,000

-

2. 재무활동으로 인한 현금유출액

(95,452,464,498)

(162,818,993,143)

단기차입금의 상환

74,112,221,312

148,662,500,960

유동성장기부채의 상환

56,400,000

3,056,400,000

배당금 지급

12,975,412,386

10,190,402,693

종속기업투자주식의 취득

7,108,430,800

909,689,490

종속기업유상감자

1,200,000,000

-

Ⅳ. 현금의 감소 (Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)

(20,945,651,027)

(23,178,075,854)

Ⅴ. 기초의 현금

55,209,674,968

79,322,950,463

Ⅵ. 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과

133,779,179

(935,199,641)

Ⅶ. 기말의 현금 (Ⅳ+Ⅴ+Ⅵ)

34,397,803,120

55,209,674,968

"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

주석

제64기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제63기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

주식회사 종근당홀딩스와 그 종속기업

1. 일반사항

(1)

지배기업의
개요

한국채택국제회계기준 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 종근당홀딩스(이하 "지배기업")는 1941년 5월 7일에 종근당 약방으로 창업되었으며, 1956년 1월 10일 의약품 제조 및 판매업을 사업 목적으로 주식회사 종근당 제약사(1969년 2월 14일 주식회사 종근당으로 상호변경)로 법인설립된 후, 1976년 6월 30일에 한국거래소가 개설한 KRX 유가증권시장에 주식을 상장하였습니다. 기업공개시점의지배기업의 자본금은 1,200백만원이었으나, 수차의 증자를 거쳤으며, 2001년 11월 12일자로 인적분할을 통하여 8,289백만원의 감자를 실시하였습니다.

한편, 지배기업은 2013년 10월 1일자 임시주주총회의 승인을 받은 분할계획서에 따라 2013년 11월 2일을 분할기일로 하여, 의약품 제조 및 판매업 등을 수행하는 의약사업부문(이하 "분할신설회사", 주식회사 종근당)과 자회사관리 등을 수행하는 투자사업부문(이하 "분할존속회사", 주식회사 종근당홀딩스)을 인적분할하였습니다. 또 한, 지배기업은 2013년 11월 2일자로 분할을 실시함에 따라 상호를 주식회사 종근당홀딩스로 변경하였습니다. 

당기 보고기간종료일 현재 지배기업의 자본금은 12,525백만원이며, 주요 주주의 구성은 다음과 같습니다.

주주명
소유주식수(주)
지분율

이장한
1,689,586
34%

최대주주의 특수관계인
493,629
10%

기타
2,826,646
56%

합 계
5,009,861
100%

(2) 종속기업의 개요

회사명
법인설립 및
영업소재지
주요영업활동
결산월

연결기업 내 기업이
소유
한

지분율 및 의결권
비율(%)

당기말
전기말

㈜경보제약(*1,3)
충청남도 아산시
의약품 제조업
12월
43.41%
39.50%

㈜종근당바이오(*1)
서울시
의약품 제조업
12월
37.21%
37.21%

종근당건강㈜
충청남도 당진시
건강식품 제조업
12월
51.00%
51.00%

CKD창업투자㈜(*3)
서울시
투자조합
12월
-
56.29%

㈜벨커뮤니케이션즈
서울시
광고대행업
12월
90.63%
90.63%

종근당산업㈜(*2)
서울시
부동산임대업
12월
57.55%
57.55%

텔라이프㈜(*7)
서울시
텔레마케팅업
12월
50.00%
60.00%

㈜그린웨이코리아(*5,7)
서울시
도소매업
12월
100.00%
-

㈜에이뉴힐(*5,7)
서울시
도소매업
12월
100.00%
-

CKD5호 Korea Double
Time 벤처투자조합(*4)
서울시
투자조합
12월
60.00%
60.00%

CKD 바이오-헬스케어 
C-Fund 1호 창업투자조합(*4)
서울시
투자조합
12월
76.67%
76.67%

CKD 3호 벤처투자조합(*6)
서울시
투자조합
12월
-
60.00%

(*1) 연결기업은 상기 기업에 대한 의결권은 과반수 미만이나, 연결기업이 다른 의결권 보유자나 의결권 보유자의 조직화된 집단보다 유의적으로 많은 의결권을 보유하고 있으며 다른 주주들이 널리 분산되었기 때문에 실질적 지배력이 있는 것으로 판단하였습니다.

(*2) 전기 중 공정거래법상 지주회사 행위제한요건 충족을 위해 ㈜종근당산업의 주주로부터 384,152주를 양도 받아 종속기업으로 분류되었습니다.

(*3) 당기 중 공정거래법상 지주회사 행위제한요건 충족을 위해 CKD창업투자㈜의 주식을 처분하고, 양도대가 중 일부는 ㈜경보제약의 주식으로 수령하였습니다. 
(*4) 당기 중 지배력을 상실하여 종속기업투자주식에서 관계기업투자주식으로 재분류하였으며, 연결기업의 지분율이 50%이상이나 무한책임사원인 GP가 실질적 지배력을 가지고 있는 것으로 판단하여 관계기업투자주식으로 분류하였습니다.
(*5) 당기 중 지배기업의 종속회사인 종근당건강㈜가 지분율100%를 취득하여 종속기업투자주식으로 분류하였습니다. 
(*6) 당기 중 청산절차가 완료되어 종속기업에서 제외되었습니다. 
(*7) 지배기업의 종속기업인 종근당건강㈜이 보유하고 있습니다.

2) 당기 보고기간종료일 현재 각 종속기업의 요약 재무상태는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
㈜경보제약
㈜종근당바이오
종근당건강㈜
㈜벨
커뮤니케이션즈
종근당산업㈜
텔라이프
그린웨이
코리아
에이뉴힐

유동자산
128,936,315
78,263,900
52,044,766
13,031,945
5,098,365
4,320,195
500,000
494,969

비유동자산
92,686,678
106,255,629
38,378,751
681,952
23,809,087
287,802
-
32,000

자산계
221,622,993
184,519,529
90,423,517
13,713,897
28,907,452
4,607,997
500,000
526,969

유동부채
69,317,865
23,635,809
36,056,542
8,562,108
8,007,077
3,126,858
7,367
35,204

비유동부채
3,292,963
13,222,060
14,698,171
223,672
3,172,268
830
-
-

부채계
72,610,828
36,857,869
50,754,713
8,785,781
11,179,345
3,127,688
7,367
35,204

자본계
149,012,165
147,661,660
39,668,804
4,928,116
17,728,107
1,480,309
492,633
491,764

3) 당기 중 각 종속기업의 요약 경영성과는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
㈜경보제약
㈜종근당
바이오
종근당
건강㈜
㈜벨커뮤니
 케이션즈
종근당
산업㈜
텔라이프
그린웨이
코리아
에이뉴힐
CKD
 창업투자㈜
(*1)
CKD3호
벤처
투자조합(*2)
CKD5호 Korea
 Double Time
 벤처투자조합
(*3)
CKD 바이오-
헬스케어
 Corporate-
Fund 1호
 창업투자조합 (*3)

매출액
201,343,596
124,510,019
182,393,013
15,809,666
7,311,895
22,110,421
-
-
-
-
-
-

영업손익
17,266,574
7,008,984
26,104,561
1,583,405
1,021,704
593,401
(7,367)
(8,236)
(1,515,864)
(3,718)
(5,631)
(7,699)

당기순손익
13,116,049
7,956,187
20,420,788
1,304,238
969,978
495,562
(7,367)
(8,236)
4,073,416
(387,248)
611,599
(280,149)

기타포괄손익
363,235
(288,671)
(244,986)
(35,811)
(74,265)
-
-
-
(2,391)
105,677
-
-

총포괄손익
13,479,284
7,667,517
20,175,802
1,268,427
895,713
495,562
(7,367)
(8,236)
4,071,024
(281,571)
611,599
(280,149)

(*1) 당기 중 공정거래법상 지주회사 행위제한요건 충족을 위해 CKD창업투자㈜의 주식을 처분하였습니다. 

(*2) 당기 중 청산절차가 완료되어 종속기업에서 제외되었습니다.

(*3) 당기 중 지배력을 상실하여 종속기업투자주식에서 관계기업투자주식으로 재분류하였으며, 연결기업의 지분율이 50%이상이나 무한책임사원인 GP가 실질적 지배력을 가지고 있는 것으로 판단하여 관계기업투자주식으로 분류하였습니다.

4) 당기 중 각 종속기업의 요약 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
㈜경보제약
㈜종근당
바이오
종근당
건강㈜
㈜벨커뮤니
 케이션즈
종근당
산업㈜
텔라이프
그린웨이
코리아
에이뉴힐
CKD
 창업투자㈜
(*1)
CKD3호 
벤처
투자조합(*2)
CKD5호 Korea
 Double Time
 벤처투자조합
(*3)
CKD 바이오-
헬스케어
 Corporate-
Fund 1호
 창업투자조합
(*3)

영업활동으로 인한

현금흐름

(1,138,159)
15,535,533
19,694,714
1,456,630
2,740,338
1,961,319
-
(8,232)
1,405,451
(200,614)
(955,932)
(214,841)

투자활동으로 인한

현금흐름

(8,194,652)
(16,140,616)
(27,865,027)
(18,278)
(1,253,250)
(169,065)
-
-
688,458
787,315
10,329,454
(7,000,010)

재무활동으로 인한

현금흐름

7,818,998
(3,126,436)
10,795,000
-
(3,376,000)
-
-
-
(1,022,196)
(782,853)
(11,677,083)
4,500,000

현금및현금성자산의

순증감

(1,513,813)
(3,731,519)
2,624,687
1,438,352
(1,888,912)
1,792,254
-
(8,232)
1,071,713
(196,152)
(2,303,561)
(2,714,851)

기초 현금및현금성자산
6,403,652
15,702,188
1,338,054
779,256
5,402,107
1,000,000
-
-
1,679,851
196,152
3,116,136
6,000,326

환율변동 효과
96,038
(20,216)
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

연결범위변동으로인한증감
-
-
-
-
-
-
500,000
500,000
(2,751,564)
-
(812,575)
(3,285,475)

기말 현금및현금성자산
4,985,877
11,950,453
3,962,741
2,217,608
3,513,195
2,792,254
500,000
491,768
-
-
-
-

(*1) 당기 중 공정거래법상 지주회사 행위제한요건 충족을 위해 CKD창업투자㈜의 주식을 처분하였습니다. 

(*2) 당기 중 청산절차가 완료되어 종속기업에서 제외되었습니다.
(*3) 당기 중 지배력을 상실하여 종속기업투자주식에서 관계기업투자주식으로 재분류하였으며, 연결기업의 지분율이 50%이상이나 무한책임사원인 GP가 실질적 지배력을 가지고 있는 것으로 판단하여 관계기업투자주식으로 분류하였습니다.

2. 중요한 회계정책

(1) 재무제표 작성기준

지배기업 및 종속기업(이하 "연결기업")의 재무제표는 '주식회사의 외부감사 등에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 

연결기업의 재무제표는 파생금융상품, 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 재무제표는 원화로 표시되어 있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 원단위(주석은 천원단위)로 표시되어 있습니다.

(2) 연결기준

연결재무제표는 매 회계연도 12월 31일 현재 지배기업 및 종속기업의 재무제표로 구성되어 있습니다. 지배력은 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 획득됩니다. 구체적으로 연결기업이 다음을 모두 갖는 경우에만 피투자자를 지배합니다. 

- 피투자자에 대한 힘(즉 피투자자의 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 갖게 하는 현존 권리) 
- 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리 
- 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용 하는 능력 

피투자자의 의결권의 과반수 미만을 보유하고 있는 경우 연결기업은 피투자자에 대한 힘을 갖고 있는지를 평가할 때 다음을 포함한 모든 사실과 상황을 고려하고 있습니다. 

- 투자자와 다른 의결권 보유자간의 계약상 약정 
- 그 밖의 계약상 약정에서 발생하는 권리 
- 연결기업의 의결권 및 잠재적 의결권 
 
연결기업은 지배력의 세 가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 있는 경우 피투자자를 지배하는지 재평가합니다. 종속기업에 대한 연결은 연결기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 이루어집니다. 기중 취득하거나 처분한 종속기업의 자산, 부채, 수익 및 비용은 연결기업이 지배력을 획득한 날부터 연결기업이 종속기업을 더 이상 지배하지 않게 된 날까지 포괄손익계산서에 포함하고 있습니다.

당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. 필요한 경우 종속기업의 회계정책을 연결기업과 일치시키기 위하여 종속기업의 재무제표를 수정하여 사용하고 있습니다. 연결기업간의 거래로 인해 발생한 모든 연결기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름은 전액 제거하고 있습니다. 

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있으며 만약 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실할 경우 다음과 같이 회계처리하고 있습니다. 

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 지배력을 상실한 날에 종속기업의 자산(영업권 포함), 부채, 비지배지분 및 자본의 기타 항목을 제거하고 그에 따른 손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이전의 종속기업에 대한 잔여 투자는 공정가치로 인식하고 있습니다.

(3) 관계기업 투자

관계기업은 지배기업이 유의적인 영향력을 보유하는 기업입니다. 유의적인 영향력은피투자자의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력이지만 그러한 정책의 지배력이나 공동지배력은 아닙니다. 
 
연결기업은 관계기업 투자에 대하여 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업 투자는 최초 취득원가로 인식되며, 취득일 이후 관계기업의 순자산변동액 중 연결기업의 지분 해당액을 인식하기 위하여 장부금액을 가감하고 있습니다. 관계기업과 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함되며 상각 또는 별도의 손상검사를 수행하지 아니하고 있습니다.

관계기업의 영업에 따른 손익 중 연결기업의 지분 해당분은 당기손익에 직접 반영되며 기타포괄손익의 변동은 연결기업의 기타포괄손익의 일부로 표시하고 있습니다. 관계기업의 자본에 직접 반영된 변동이 있는 경우 연결기업의 지분 해당분은 자본변동표에 반영하고 있습니다. 연결기업과 관계기업간 거래에 따른 미실현손익은 연결회사의 지분 해당분 만큼 제거하고 있습니다.

관계기업에 대한 이익은 세효과 및 관계기업의 종속기업 비지배지분을 차감한 후의 연결기업 지분에 해당하는 부분을 연결포괄손익계산서에 영업손익에 표시하고 있습니다.

관계기업의 보고기간은 지배기업의 보고기간과 동일하며 연결기업과 동일한 회계정책의 적용을 위해 필요한 경우 재무제표를 조정하고 있습니다.

지분법을 적용한 이후, 연결기업은 관계기업 투자에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정합니다. 연결기업은 매 보고기간말에 관계기업 및 공동기업 투자가 손상된 객관적인 증거가 있는지 판단하고, 그러한 객관적인 증거가 있는 경우관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 하여 '관계기업투자자산손상차손'의 계정으로 연결포괄손익계산서에 인식하고 있습니다.

연결기업은 관계기업에 대하여 유의적인 영향력을 상실한 때에 종전 관계기업에 대한 잔여 보유 지분이 있다면 그 잔여 지분을 공정가치로 측정하고 있으며, 유의적인 영향력 및 공동지배력을 상실한 때의 관계기업 투자의 장부금액과 잔여지분의 공정가치 및 처분대가와의 차이는 당기손익으로 반영하고 있습니다.

(4) 유동성/비유동성 분류 
 
연결기업은 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다. 
자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다. 
- 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소 비할 의도가 있다. 
- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. 
- 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다. 
- 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기 간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다. 
그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다. 
 
부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다. 
- 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다. 
- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. 
- 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. 
- 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다. 
그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 
 
이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다. 

(5) 외화환산

1) 기능통화와 표시통화

연결기업은 연결기업 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니 다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시하고 있습니다.

2) 거래와 잔액

연결기업의 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 기능통화외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다.

화폐성 외화자산 및 부채는 기능통화에 대한 보고기간말 현재의 환율로 재환산하고 있습니다.

이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 해외사업장순투자위험회피를 위한 항목에서 발생하는 환산차이는 해당 순투자의 처분시점까지 자본에 직접 반영하고 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 관련 법인세효과 역시 동일하게 자본항목으로 처리하고 있습니다.

한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성항목은 최초 거래발생일의 환율을, 공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성항목은 공정가치측정일의 환율을 적용하여 인식하고 있습니다.

3) 해외사업장

해외사업장의 자산ㆍ부채는 보고기간말 현재 환율을, 손익계산서 항목은 당해연도 평균환율을 적용하여 원화로 환산하며, 이러한 환산에서 발생하는 외환차이는 자본의 별도 항목으로 인식하고 있습니다. 한편, 이러한 자본에 인식된 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 해외사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 보고기간말의 환율로 환산하고 있습니다.

(6) 현금및현금성자산

재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성예금으로 구성되어 있습니다. 현금흐름표상의 현금은 이러한 현금및현금성자산을 의미합니다.

(7) 금융상품 - 최초 인식과 후속 측정

금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.

1) 금융자산

(가) 최초 인식과 측정

금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.

최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 연결기업의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 연결기업은 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정합니다. 주석 2-(19)의 회계정책을 참조합니다.

금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.

금융자산의 관리를 위한 연결기업의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.

시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 연결기업이 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.

(나) 후속 측정

후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.

- 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)

- 누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채 무상품)

- 제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

ㆍ상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)

이 범주는 연결기업과 가장 관련이 높습니다. 연결기업은 아래 조건을 모두 만족하는경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자 산을 보유하고,

- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.

ㆍ기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)

연결기업은 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,

- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐 름이 발생

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.

연결기업의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품은 비유동자산으로 분류되는 채무상품에 포함됩니다.

ㆍ기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)

최초 인식 시점에, 연결기업은 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.

이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당이 금융자산의 원가 중 일부를 회수하는 경우를 나타내지 않는다면 그러한 배당은 받을권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식됩니다. 배당이 금융자산의 원가 중 일부를 회수하는 경우에 해당한다면 그러한 배당은 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.

연결기업은 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.

ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.

이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.

복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다.

주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다.

(다) 제거

금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.

- 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나
- 연결기업이 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-throug h) 계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무 가 있다. 이 경우에 연결기업은 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지 도 않으나 자산에 대한 통제를 이전

연결기업이 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 연결기업이 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 연결기업은 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 연결기업이 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.

보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.

(라) 금융자산의 손상

금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다.

- 유의적인 가정에 대한 공시

- 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품

- 계약자산을 포함한 매출채권

연결기업은 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 연결기업이 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.

기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.

매출채권과 계약자산에 대하여, 연결기업은 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 연결기업은 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 연결기업은 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 연결기업은 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 연결기업은 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 연결기업은 채무상품의 내부 신용 등급을 재평가합니다. 또한, 연결기업은 계약상의 지급이 30일을 초과하였을 때 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 고려합니다.

연결기업의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 연결기업의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 연결기업은 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다.

연결기업은 계약상 지급이 90일을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서, 연결기업은 내부 또는 외부 정보가 연결기업에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 연결기업이 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.

2) 금융부채

(가) 최초 인식과 측정

금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.

모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.

연결기업의 금융부채는 매입부채와 기타 미지급금, 당좌차월을 포함한 대여 및 차입과 파생상품부채를 포함합니다.

(나) 후속 측정

금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다.

ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융부채

당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.

금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.

단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 연결기업은 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다.

ㆍ대여금 및 차입금

이 범주는 연결기업와 관련이 높습니다. 최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다.

(다) 제거

금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.

3) 금융상품의 상계

금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 연결재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.

(8) 공정가치 측정 

연결기업은

파생상품과 같은
금융상품 등을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고있습니다. 또한 상각후원가로 측정된 금융상품의 공정가치는 주석 5에 공시하고 있습니다. 

공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다. 
- 자산이나 부채의 주된 시장 
- 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장 
연결기업은 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다. 
 
자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다. 
 
비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다. 

기업은 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다. 
 
연결재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.

ㆍ수준 1 - 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공 시가격 
ㆍ수준 2 - 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치 
ㆍ수준 3 - 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않 은 투입변수를 이용한 공정가치 

연결재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 연결기업은 매 보고기간 말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다.

공정가치 공시 목적상 연결기업은 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를 결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.

(9) 재고자산 

연결기업은 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는
제품, 재공품 및 원재료는 총평균법, 미착원
료는 개별법, 기타의 재고자산은 이동평균법

에 따라 결정됩니다.
순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 가액으로 산정하고 있습니다.

(10) 유형자산

연결기업은 유형자산을 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있으며, 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 또한, 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며, 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 

연결기업은 유형자산에 대하여 아래의 내용연수에 따라 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분
추정내용연수

건 물
20 ~ 55년

구 축 물
3 ~ 35년

기 계 장 치
2 ~ 11년

차량운반구
4년

공구와기구
2 ~ 6년

집 기 비 품
3 ~ 10년

유형자산은 처분하거나 사용 또는 처분을 통하여 미래경제적 효익이 기대되지 않을 경우 제거하고 있으며 이로 인하여 발생하는 순처분가액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.

연결기업은 매 보고기간말에 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법의 적정성을 검토하고 변경이 필요한 경우 전진적으로 적용하고 있습니다.

(11) 차입원가

의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다.

(12) 무형자산

연결기업은 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 

무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한, 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또는현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한, 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.

무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 

(13) 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 부수되는 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 정부보조금이 비용항목과 관련된 경우, 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다. 자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고, 관련 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(14) 리스

연결기업은 약정일에 약정이 리스이거나 약정에 리스가 포함되어 있는지를 결정하기위하여 약정의 실질에 근거하여 ⅰ) 특정자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지ⅱ) 약정에 따라 그 자산의 사용권이 이전되는지를 검토하고 있습니다.

1) 리스이용자로서의 회계처리

리스는 리스약정일을 기준으로 금융리스 또는 운용리스로 분류하고 있습니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 연결기업에 이전되는 금융리스의 경우 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 매기 지급되는 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 구분되며 금융원가는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 회계기간에 배분하고 있습니다.

리스자산은 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 다만 리스기간 종료시점까지 리스자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않을 경우 연결기업은 리스자산을 내용연수와 리스기간 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다.

운용리스는 금융리스 이외의 리스로, 운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 손익계산서에 비용으로 인식하고 있습니다.

2) 리스제공자로서의 회계처리

연결기업은 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스를 운용리스로 분류하고 있습니다. 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 운용리스자산의 장부금액에 추가하고 리스료수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식하고 있습니다. 한편 조정리스료는 가득된 기간에 수익으로 인식하고 있습니다.

(15) 비금융자산의 손상

연결기업은 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는경우, 연결기업은 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며, 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우, 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우, 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다. 사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 공개시장에서거래되는 종속기업들의 주가 또는 다른 이용가능한 공정가치 평가지표 등을 사용한 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 

손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만, 재평가모형을 적용하는 자산으로서 이전에 인식한 재평가잉여금이 있는 경우에는 이전 재평가금액을 한도로 재평가잉여금과 상계하고 있습니다.

영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며, 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만, 재평가모형을 적용하고 있는 자산의 경우에는 동 환입액을 재평가잉여금의 증가로 처리하고 있습니다. 

다음의 자산에 대하여는 자산손상검사에 있어 다음의 기준이 추가적으로 적용되고 있습니다.

ㆍ무형자산

비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다.

(16) 퇴직급여

연결기업의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여형제도로 구성되어 있습니다. 

확정기여형퇴직연금제도는 연결기업이 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도입니다. 해당 기금이 현재나 과거 기간의 종업원 용역과 관련하여 지급하여야 할 급여 전액을 지급하기에 충분한 자산을 보유하지 못하는 경우에도 연결기업은 추가적인 기여금을 납부할 법적 의무나 의제의무를 부담하지 않습니다. 확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다. 

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직급여제도입니다. 일반적으로 확정급여제도하에서 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 각각의 제도에 대해 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 

과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다. 
ㆍ제도의 개정이나 축소가 발생할 때 
ㆍ관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 
 
순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 연결기업은 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(17) 충당부채

연결기업은 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결기업이 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다. 

(18) 법인세

1) 당기법인세
당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을
사용하여,
과세당국에
납부할(과세당국으로부터
환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.

자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기법인세는 손익이 아닌 자본에 반영되고 있습니다. 세법규정의 해석이 필요한 상황과 관련된 법인세환급액에 대해 경영진은 주기적으로 그 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.

2) 이연법인세
연결기업은 재무상태표상 자산 및 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.

연결기업은 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.
- 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우

- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생 하는 경우

- 종속기업, 관계기업, 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로 서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우
 
또한, 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.
- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생 하는 경우

- 종속기업, 관계기업, 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로 서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적차 이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우
 
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 한편, 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위내에서 다시 환입하고 있습니다. 또한, 매 보고기간말마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.
 
이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.

당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세대상기업과 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.

(19) 고객과의 계약에서 생기는 수익 

지배기업은 순수지주회사이며 주요 종속기업에서 원료의약품, 완제의약품, 건강기능식품 등의 제조 및 판매 사업 및 연구개발 용역을 제공하고 있습니다. 고객과의 계약에서 연결기업은 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 연결기업은 고객과의 계약에서 재화나 용역을 고객에게 제공하기 전에 정해진 각 재화나 용역을 통제하므로 본인으로 결론 내렸습니다.

고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련된 유의적인 판단, 추정, 가정에 대한 공시는 주석 3을 참조바랍니다.

1) 용역의 제공 및 재화의 판매

고객에게 제공되는 제반 용역에 대한 대가로서 용역계약을 체결한 후 계약기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 일반적인 채권 회수기간은 30일입니다. 연결기업은 계약 내의 다른 약속이 거래대가의 일부분이 배부되어야 하는 별도의 수행의무인지 고려합니다. 용역의 거래 가격을 산정할 때, 연결기업은 변동 대가, 유의적 금융요소, 비현금대가, 고객에게 지급할 대가를 고려합니다. 

재화의 판매 수익은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점인 일반적으로 재화의 인도 시점에 인식됩니다. 일반적인 채권 회수기간은 인도 후 30일에서 120일입니다. 연결기업은 계약 내의 다른 약속이 거래대가의 일부분이 배부되어야 하는 별도의수행의무인지 고려합니다. 재화 판매의 거래 가격을 산정할 때, 당사는 변동 대가, 유의적 금융요소, 비현금대가, 고객에게 지급할 대가를 고려합니다.

가) 변동대가

계약이 변동대가를 포함한 경우에 연결기업은 고객에 약속한 용역을 제공하고 그 대가로 받을 금액을 추정합니다. 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지(환원하지) 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 계약의 개시 시점에 추정하고 거래가격에 포함합니다. 

ㆍ 반품권
특정 계약은 일정한 기간 이내에 재화를 반품할 권리를 고객에게 제공합니다. 연결기업은 반품되지 않을 재화의 추정방법으로 연결기업이 받을 권리를 갖게 될 대가를 더잘 예측할 것으로 예상되는 기댓값을 사용합니다. 기업회계기준서 제1115호의 요구사항 중 변동대가 추정의 제약은 거래가격에 포함되는 변동대가(금액)를 결정하는 경우에도 적용됩니다. 연결기업은 반품이 예상되는 재화에 대해서는 수익으로 인식하지 않고 환불부채로 인식합니다. 반품 재화에 대한 권리(와 이에 상응하는 매출원가 조정)를 인식합니다.

나) 유의적인 금융요소

기준서 제1115호의 실무적 간편법을 적용하여, 연결기업은 계약을 개시할 때 고객에게 약속한 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의기간이 1년 이내일 것이라고 예상된다면 약속한 대가(금액)에 유의적인 금융요소의 영향을 반영하지 않습니다. 

다) 비현금대가
연결기업은 기업회계기준서 제1113호 '공정가치 측정'의 요구사항을 비현금 대가의 공정가치 측정에 적용합니다. 비현금 대가의 공정가치를 합리적으로 추정할 수 없는 경우에는 용역의 개별 판매가격을 참조하여 간접적으로 그 대가를 측정합니다.

2) 계약잔액

ㆍ계약자산
계약자산은 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 권리입니다. 고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 당사가 고객에게 재화나 용역을 이전하는 경우 그 대가를 받을 기업의 권리로 그 권리에 시간의 경과 외의 조건이 있는 자산은 계약자산입니다.

ㆍ 매출채권

수취채권은 무조건적인 연결기업의 권리를 나타냅니다. 왜냐하면 시간만 경과하면 대가를 지급받을 수 있기 때문입니다. 금융자산 관련 회계정책은 주석2-(6) 부분을 참조합니다

ㆍ계약부채
계약부채는 당사가 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다. 만약 당사가 재화나 용역을 고객에 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면, 지급이 되었거나 지급기일 중이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 당사가 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다.

3) 반품권에서 생기는 자산과 부채

ㆍ반환제품회수권
반환제품회수권은 고객이 제품을 반품할 것으로 예상되는 제품을 회수할 연결기업의권리입니다. 자산은 재고자산의 기존 장부금액에서 제품의 회수에 예상되는 원가와 반품된 제품의 가치의 잠재적인 감소를 차감하여 측정합니다. 연결기업은 반품 예상량의 변동과 반품될 제품에 대한 추가적인 가치 감소 예상을 반영하여 자산의 측정치를 갱신합니다.

ㆍ환불부채
환불부채는 고객으로부터 수령하였거나 수령할 대가의 일부 또는 전부를 반환할 의무입니다. 연결기업이 최종적으로 고객에 환불해야할 것으로 기대하는 금액으로 측정합니다. 연결기업은 환불부채의 추정과 그에 따른 거래가격의 변동을 매 회계기간말에 갱신합니다. 변동대가에 대해 위 회계정책을 참조합니다.

ㆍ계약체결 증분원가
연결기업은 판매하는 각각의 계약에 대해 영업사원에게 판매수수료를 지급합니다. 연결기업은 계약체결 증분원가인 판매수수료를(종업원 급여 포함) 발생시점에 즉시 비용처리를 허용하는 선택적인 실무적 간편법을 적용하고 있습니다. 연결기업이 해당 자산을 인식하더라도 상각기간이 1년 이하이기 때문입니다.

(20) 자기주식

연결기업은 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취 득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 포괄손익계산서에 반영하지 않으며, 장부금액과 처분대가의 차이는 자본잉여금으로 회계처리하고 있습니다.

(21) 연결기업이 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결기업은 기업회계기준서 제1115호와 제1109호를 최초 적용하였습니다. 제정된 기준서의 적용으로 인한 변경의 성격과 효과는 아래와 같습니다.

몇몇의 다른 개정사항과 해석서가 2018년에 최초로 적용되지만, 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 연결기업은 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.

1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'

기업회계기준서 제1115호는 기업회계기준서 제 1011호 '건설계약', 기업회계기준서제1018호 '수익' 및 관련 해석서를 대체하며, 제한된 예외사항들과 함께 고객과의 계약에서 발생하는 모든 수익에 대하여 적용됩니다. 기업회계기준서 제1115호는 고객과의 계약에서 생기는 수익의 회계처리를 위해 5단계법을 확립하였으며, 재화나 용역의 이전의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영한 금액을 수익으로 인식하도록 요구합니다.

기업회계기준서 제1115호는 기업이 고객과의 계약에 5단계법을 적용할 때 관련된 모든 사실과 정황을 고려하여 판단할 것을 요구합니다. 또한 계약을 체결하기 위해 들인 원가와 계약을 이행할 때 드는 원가에 대한 회계처리를 구체적으로 명시하였으며, 보다 확대된 공시사항들을 요구합니다.

연결기업은 2018년 1월 1일을 최초적용일로 누적효과 일괄조정법을 사용하여 기업회계기준서 제1115호를 도입하였습니다. 누적효과 일괄조정법에서는 새로운 기준서를 최초적용일 현재의 모든 계약에 대해 혹은 최초적용일 현재 종료되지 않은 계약에대해서만 적용할 수 있습니다. 연결기업은 2018년 1월 1일의 모든 계약에 새로운 기준서를 적용하기로 선택하였습니다.

기업회계기준서 제1115호의 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일에 이익잉여금의 기초잔액에서 조정됩니다. 따라서 비교정보는 재작성되지 않으며, 기업회계기준서 제1011호, 제1018호 그리고 관련 해석서에 따라 보고됩니다.

기업회계기준서 제1115호 도입으로 인한 2018년 1월 1일의 효과는 아래와 같습니 다.

(단위 : 천원)

구분
조정사항
증(감)금액

자산

반환재고회수권
(a)
15,792

총 자산

15,792

부채

환불부채
(a)
37,507

충당부채(반품충당부채)
(a)
(21,715)

총 부채

15,792

자본 순효과
(a)
-

2018년 12월 31일로 종료되는 기간과 그 시점에 영향을 받는 각 재무제표 항목은 아래와 같습니다. 기업회계기준서 제1115호의 도입은 당사의 영업활동, 투자활동, 재무활동으로 인한 현금흐름에 중요한 영향을 미치지 않습니다. 첫번째 열은 기업회계기준서 제1115호에 의해 작성된 금액을 표시하며, 두번째 열은 기업회계기준서 제1115호가 도입되지 않았을 경우의 금액을 표시합니다.

- 2018년 12월 31일 현재의 재무상태표

(단위 : 천원)

구분
조정사항
적용 기준서
증(감)금액

기준서 제1115호
이전 기준서

자산

반환재고회수권
(a)
2,335
-
2,335

기타비유동자산

2,335
-
2,335

자산 총계

871,435,736
871,433,401
2,335

부채

환불부채
(a)
6,838
-
6,838

충당부채(반품충당부채)
(a)
452,195
456,698
(4,503)

유동충당부채

723,497
721,162
2,335

부채 총계

200,656,994
200,654,659
2,335

자본

자본 총계

670,778,742
670,778,742
-

- 2018년 12월 31일 현재의 손익계산서

(단위 : 천원)

구분
조정사항
적용 기준서
증(감)금액

기준서
제1115호
이전 기준서

매출액
(b)
531,114,470
535,621,357
(4,506,887)

매출원가
(b)
328,180,876
325,765,027
2,415,849

매출총이익
(b)
202,933,594
209,856,330
(6,922,736)

판매비관리비
(b)
149,218,092
156,140,828
(6,922,736)

2018년 1월 1일의 조정내용의 성격과 2018년 12월 31일 현재의 재무상태표와 동일로 종료되는 손익계산서에서의 유의적인 변동의 이유는 아래와 같습니다.

(a) 변동대가-환불부채
일부 계약들은 고객에게 반품권을 제공합니다. 당사는 기업회계기준서 제1115호를 도입하기 전에는 반품을 고려하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 수익을 인식하였습니다. 만약 수익이 신뢰성있게 측정될 수 없다면, 불확실성이 해소될 때까지 수익인식을 이연하였습니다. 기업회계기준서 제1115호에서는 반품권은 변동대가에 해당합니다.

기업회계기준서 제1115호를 적용할 때 연결기업은 당기초에 21,715천원의 충당부채를 37,507천원의 환불부채 및 15,792천원의 반환재고회수권으로 재분류하였으 며, 이익잉여금에 미치는 영향은 없습니다.

당기말 현재 기업회계기준서 제1115호는 반환재고회수권과 환불부채를 각각 2,335천원, 6,838천원 증가시키며, 충당부채를 3,503천원 감소시켰습니다.

(b) 고객에게 지급할 대가- 할인분담금
연
결기업의 고객과 체결한 일부 계약들은 고객에게 할인분담금 등을 지급합니다. 당사는 기업회계기준서 제1115호를 도입하기 전에는 고객에게 지급하는 할인분담금 등을 판매비관리비로 처리하였습니다. 기업회계기준서 제1115호에서는 할인분담금 등은 고객에게 지급할 대가에 해당합니다. 그
결과 매출액과 판매비와관리비가 각각 3,231,831천원 감소하였습니다. 

(c) 고객에게 직급할 대가 - 판매장려금
연결기업의 고객과 체결한 일부 의약품 공급계약 중 고객에게 기간별 판매실적에 따라 판매장려금을 제공하는 정책을 시행하고 있기 때문에 고객에게서 받은 대가가 변동될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 도입 이전에는 별도의 비용으로 보아 판매관리비로 인식하였습니다.

기업회계기준서 제1115호에서 연결기업은 고객이 기업에 이전하는 구별되는 재화나용역의 대가로 지급하는 것이 아닌 경우 고객에게 지급하는 판매에 대한 판매장려금을 거래가격에서 차감하는 회계처리를 수행하였습니다. 그 결과, 매출액과 판매비와관리비가 각각 1,275,056천원 감소하였습니다.

(d) 수행의무의 구분
재화의 이전과 운송용역을 함께 제공하는 계약에서 기업회계기준서 제1115호 도입 이전에는 연결기업은 재화의 이전과 운송 용역을 함께 제공하는 것으로 보아 거래가격을 배분하지 않았습니다. 기업회계기준서 제1115호에서 연결기업은 재화의 이전과 운송 용역을 함께 제공하는 계약에 두 개의 수행의무가 있다고 판단하였고, 예상원가 이윤 가산 접근법으로 거래가격을 배분하였으며, 관련 수출비용은 운송용역에 직접 대응되는 원가로 보아 매출원가로 처리하였습니다. 그 결과 판매비와관리비는 2,415,849천원 감소하고 매출원가는 2,415,849천원 증가하였습니다.

2) 기업회계기준서 제1109호 금융상품

기업회계기준서 제1109호 금융상품은 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 금융상품 회계의 세가지 측면, 즉 분류와 측정, 손상, 위험회피회계 모두를 통합하여 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다.

연결기업은 2018년 1월 1일의 최초 적용일부터 기업회계기준서 제1109호를 전진적으로 적용하였습니다. 연결기업은 기업회계기준서 제1039호에 따라 당기 표시되는 비교표시 연결재무제표를 재작성하지 않았습니다. 기업회계기준서 제1109호의 적용으로 인한 차이는 이익잉여금 및 기타자본 구성요소에 반영되었습니다.

기업회계기준서 제1109호 적용에 따른 2018년 초의 효과는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
변 동 금 액

매도가능금융자산평가손익
(2,922,776)

지분법자본변동
(649,320)

이익잉여금
3,465,383

비지배지분
18,390

총자본
(88,322)

가) 분류와 측정

기업회계기준서 제1109호에 따라 채무상품은 후속적으로 당기손익을 통한 공정가치나 상각후원가 또는 기타포괄손익을 통한 공정가치로 측정됩니다. 분류는 두 가지 기준, 즉 자산관리를 위한 연결기업의 사업모형; 금융 상품의 계약상 현금흐름이 원금 및 원금에 대한 이자의 지급(SPPI)만을 나타내는지 여부에 따라 달라질 수 있습니다.

연결기업의 사업모형에 대한 평가는 2018년 1월 1일 최초 적용일 현재 이루어졌습니다. 채무상품에 대한 계약상현금흐름이 전적으로 원금과 이자로 구성되는지에 대한 평가는 자산의 최초 인식시점의 사실과 상황에 기초하여 이루어졌습니다.

기업회계기준서 제1109호의 분류 및 측정 요구 사항은 연결기업에 유의적인 영향을 미치지 않습니다. 연결기업은 이전에 기업회계기준서 제1039호에 따라 공정가치로 측정된 모든 금융자산을 공정가치로 측정하고 있습니다. 연결기업의 금융자산 분류의 변경사항은 다음과 같습니다:

- 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권으로 분류 된 매출채권 및 기타 비유동 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하고 원금 및 이자의 지급만을 나타내는 현금 흐름을 창출하기 위해 보유하고 있습니다. 이들은 2018년 1월 1일부터 상각후원가 로 측정하는 채무상품으로 분류됩니다.

- 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산(AFS)으로 분류된 시장성 있는 채무상품 은 2018년 1월 1일부터 기타포괄손익-공정가치 측정(FVOCI) 채무상품으로 분류 및 측정됩니다. 연결기업의 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 자산을 보유할 뿐만 아니라 상대적으로 빈번하게 상당한 금액을 매각 할 것으로 기대합니다. 연결기 업의 시장성 있는 채무상품은 SPPI 테스트를 통과한 국공채 및 회사채입니다.

- 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류되었던 비상장 회사에 대한 지 분투자는 2018년 1월 1일부터 기타포괄손익-공정가치 측정(FVOCI) 지분상품으 로 지정되어 분류 및 측정됩니다. 연결기업은 당분간 이러한 투자를 보유하고자 할 때 이 범주에 속하는 비상장 주식투자를 취소 불가능하게 분류하기로 선택하였습 니다. 이전 기간에 손상으로 인식한 149백만원이며 당기초 이익잉여금에서 기타포 괄손익으로 재분류 되었습니다.

- 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류되었던 상장 주식은 2018년 1월 1일부터 기타포괄손익-공정가치 측정(FVOCI)으로 분류되어 측정됩니다. 
- 연결기업의 채무상품 및 지분상품의 분류 변경으로 인하여, 누적된 매도가능금융 자산 평가 손익 중 이전기간에 표시되었던 투자와 관련된 2,704백만원이 기타포 괄손익에서 이익잉여금으로 대체되었습니다.

연결기업은 어떠한 금융부채도 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 지정하지 않았습니다. 연결기업의 금융부채에 대한 분류 및 측정에는 변경이 없습니다.

기업회계기준서 제1109호를 적용함에 따라 연결기업의 2018년 1월 1일 재분류 선택및 요구사항은 다음과 같습니다:

(단위 : 천원)

구 분

측정범주

장부금액

기준서 제1039호
기준서 제1109호
기준서 제1039호
기준서 제1109호

차 이(*)

유동금융자산:

현금및현금성자산
대여금및수취채권
상각후원가측정금융자산
55,209,675
55,209,675
-

단기금융상품
대여금및수취채권
상각후원가측정금융자산
31,830,819
31,830,819

당기손익-공정가치
 측정금융자산
당기손익인식금융자산
당기손익-공정가치측정금융자산
956,163
993,694
37,531

매도가능금융자산
매도가능금융자산
당기손익-공정가치측정금융자산
18,300,378
18,300,378
-

매출채권
대여금및수취채권
상각후원가측정금융자산
93,532,089
93,532,089
-

미수금
대여금및수취채권
상각후원가측정금융자산
5,017,005
5,017,005
-

보증금
대여금및수취채권
상각후원가측정금융자산
1,000
1,000
-

미수수익
매도가능금융자산
상각후원가측정금융자산
162,195
162,195
-

소 계
205,009,324
205,046,855
37,531

비유동금융자산:

장기금융상품
대여금및수취채권
상각후원가측정금융자산
516,000
516,000
-

당기손익-공정가치
 측정금융자산
매도가능금융자산
당기손익-공정가치측정금융자산
26,118,200
11,949,888
-

기타포괄손익-공정
 가치측정금융자산
매도가능금융자산
기타포괄손익-공정가치측정
금융자산
14,168,312
-

장기대여금
대여금및수취채권
상각후원가측정금융자산
50,000
50,000
-

보증금
대여금및수취채권
상각후원가측정금융자산
5,100,088
5,100,088
-

소 계
31,784,288
31,784,288
-

합 계
236,793,612
236,831,143
37,531

(*) 당기초 공정가치로 측정하여 발생한 차이금액으로 기초이익잉여금으로 반영하였습니다. 

나) 손상

기업회계기준서 제1109호의 채택은 기업회계기준서 제1039호의 발생손실 접근방식을 미래전망을 반영하는 기대신용손실(ECL) 접근방식으로 대체함으로써 금융자산의 손상차손 회계처리를 근본적으로 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1109호는 연결기업은 당기손익-공정가치 측정(FVPL)이 아닌 모든 채무상품과 계약자산에 대해 기대신용손실 충당금을 인식하도록 요구합니다.

기업회계기준서 제1039호에 따라 인식되었던 기말 손실충당금이 기업회계기준서 제1109호에 따라 기초 금액으로 조정되는 사항은 없습니다. 

다) 기타 조정사항

상기 조정사항 이외에, 기업회계기준서 제1109호를 적용함에 따라 이연법인세, 관계기업 및 공동기업 투자 (이러한 기업이 보유한 금융상품에서 발생), 법인세 비용, 비지배지분과 이익잉여금은 필요에 따라 조정되었습니다.

3) 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' (제정)

해석서는 대가를 외화로 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)를 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라는 점을 명확히 하였습니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정하여야 합니다. 동 개정사항이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

4) 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' (개정) - 투자부동산 계정 대체

투자부동산의 개발 또는 건설과 관련한 계정대체 시점을 명확히 합니다. 이 개정사항은 투자부동산으로(에서) 용도 변경과 투자부동산 정의를 충족하게 되거나 중지되는 시점의 용도 변경에 대해 기술합니다. 경영진의 의도 변경만으로는 용도 변경의 증거가 되지 않습니다. 동 개정사항이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

5) 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' (개정) - 주식기준보상거래의 분류와 측정

기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 개정은 가득조건이 현금결제형 주식기준보상의 측정에 미치는 영향, 세금 원천징수의무로 인한 순결제특성이 있는 주식기준보상거래, 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경에 대해 다루고 있습니다. 동 개정사항은 전진적으로 적용되며, 모든 개정사항을 적용하는 때에는 소급 적용할 수 있습니다. 연결기업의 현금결제형 주식기준 보상의 회계정책은 개정사항의 분류 접근법과 일치합니다. 추가로, 연결기업은 세금 원천징수의무로 인한 순결제특성이 있는 주식기준보상거래가 없으며, 주식기준보상거래에 조건 변경도 없었습니다. 따라서, 이 개정사항이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

6) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 개별기준 선택

개정 기준서는 다음 사항을 명확히 하고 있습니다. 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초인식할 때 각각의 관계기업이나 공동기업에 대하여 개별적으로 선택하여 그 투자를 당기손익공정가치 측정항목으로 선택할 수 있습니다. 그 자체가 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업 또는 공동기업에 대한 지분을 보유하고 있고, 그 기업이 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 또는 공동기업이 보유한 종속기업의 지분에 대하여 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 선택할 수 있습니다. 이 선택은 (1) 투자기업인 관계기업이나 공동기업을 최초로 인식하는 시 점, (2) 관계기업이나 공동기업이 투자기업이 되는 시점, (3) 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 최초로 지배기업이 되는 시점 중 가장 나중의 시점에 각각의 투자기업인 관계기업이나 공동기업에 대해 개별적으로 합니다. 이 개정사항이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

7) 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' (개정) - 최초채택 기업의 단기 면제 규정 삭제

기준서 제1101호 문단E3~E7는 최초채택기업의 단기 면제 규정으로, 의도한 목적이성되었으므로 삭제되었습니다. 동 개정사항이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다

(22) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준

연결기업의 연결재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 연결기업이 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.

1)
기업회계기준서 제1116호 '리스'

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브',해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호는 리스의 인식, 측정, 표시, 공시 원칙을 제시하였으며, 리스이용자로 하여금 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호에서의 금융리스 회계처리와 유사한 단일 모델로 회계처리할 것을 요구합니다. 동 기준서는 리스이용자에 대해 소액자산 리스(예: 개인 컴퓨터), 단기리스(리스기간이 12개월 이하인 리 스)의 두 가지 인식 면제 규정을 포함합니다. 리스개시일에 리스이용자는 리스료 지급에 대한 부채(리스부채)를 인식하여야 하며, 기초자산에 대한 리스기간동안의 사용권을 나타내는 자산(사용권 자산)을 인식할 것입니다. 리스이용자는 리스부채의 이자비용과 사용권 자산의 감가상각비를 개별적으로 인식하여야 합니다.

또한 리스이용자는 특정 사건(즉, 리스기간의 변동, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동)이 발생하면 리스부채를 재측정해야 합니다. 리스이용자는 일반적으로 사용권 자산을 조정함으로써 리스부채의 재측정 금액을 인식할 것입니다. 기업회계기준서 제1116호에서의 리스제공자 회계처리는 기업회계기준서 제1017호의 현행 회계처리와 비교하여 실질적으로 변동되지 않았습니다. 리스제공자는 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호와 동일한 분류 원칙을 사용하여 운용리스와 금융리스로 구분할 것입니다. 동 기준서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며, 리스이용자와 리스제공자에게 기업회계기준서 제1017호보다 광범위한 공시를 요구합니다.

연결기업은 최초적용일 현재 12개월 이내에 리스 기간이 종료되는 리스계약과 기초자산의 가치가 소액인 리스계약에 대해서는 기준서에 따라 면제규정을 적용하기로 선택할 것입니다. 연결기업은 소액리스로 간주되는 사무용 기기 (예를 들어, 컴퓨터, 프린터, 복사기 등)를 보유하고 있습니다.

연결기업은 연결재무제표에 미치는 영향을 구체적으로 분석 중에 있으며, 정해진 시행일에 제정 기준서를 적용할 계획입니다.

2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' (개정) - 부의 보상을 수반하는 중도상환특 성

기업회계기준서 제1109호에서, 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되어 있고(SPPI 요건)분류에 적절한 사업모형에서 보유되는 채무상품은 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 개정은 계약의 조기 청산을 발생시키는 사건이나 상황과 무관하고, 당사자가 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상을 하거나 받는 지와 관계없이 SPPI 조건을 충족하는 금융자산을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 소급하여 적용되고 2019년 1월 1일부터 유효하며, 조기 적용이 허용됩니다. 이 개정사항이 연결기업의 재무상태표에 미치는 영향은 없습니다.

3) 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' 및 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 자산 매각 또는 출자

이 개정은 관계기업이나 공동기업에 매각되거나 출자된 종속기업에 대한 지배력 상실에 대한 기업회계기준서 제1110호와 기업회계기준서 1028호 간의 상충을 해결하기 위해 개정되었습니다. 동 기준서에서는 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 기업회계기준서 제1103호에서 정의된 사업에 해당하는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 전액 인식됨을 명확히 하였습니다. 그러나, 사업에 해당하지 않는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 투자자의 지분과 무관한 손익까지만 인식하도록 하고 있습니다. 동 기준서의 적용은 무기한 연기되었으나 조기적용하는 경우 전진적으로 적용되어야 합니다. 연결기업은 동 개정사항의 효력이 발생시 적용할 계획입니다.

4) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' (개정) - 확정급여제도의 개정, 축소, 정산

개정사항은 보고기간 중 제도의 개정, 축소, 청산이 일어났을 때의 회계처리에 대해 명확히 하고 있습니다. 연결기업은 보고기간 중 확정급여 제도의 정산, 축소, 청산이 발생한 경우 다음과 같이 회계처리합니다.

- 사외적립자산의 현재 공정가치와 현재의 보험수리적 가정을 적용하여 제도의 개 정, 축소, 청산 전, 후의 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정 급여부채(자산)를 재측정

- 제도의 개정, 축소, 청산 후 잔여 연차 보고기간 동안의 당기근무원가와 순이자는 재측정한 순확정급여부채(자산) 금액과 이를 측정하기 위해 사용된 사외적립자산 금액 및 보험수리적 가정을 사용하여 측정

개정사항은 제도의 개정, 축소, 청산이 발생하여 과거근무원가와 정산손익을 인식할 때, 자산인식상한효과와의 관계를 명확히 하였습니다. 과거근무원가와 정산손익을 인식할 때 자산인식상한효과는 고려하지 않고 이 금액은 당기손익으로 인식합니다. 과거근무원가와 정산손익 인식 후, 제도의 개정, 축소, 청산 후의 자산인식상한효과를 결정하고 그 변동을 기타포괄손익으로 인식합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후 발생한 제도의 개정, 축소, 청산에 대해 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 동 개정사항은 연결기업에 제도의 개정, 축소, 청산이발생한 경우에 대해서만 적용됩니다.

5) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 관계기업 과 공동기업에 대한 장기투자지분

개정사항은 기업이 관계기업이나 공동기업에 대해 지분법을 적용하지 않는 금융상품에 기업회계기준서 제1109호를 적용하여야 하며 이러한 금융상품에는 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분이 포함된다는 점을 명확히 하고 있습니다. 이는 기업회계기준서 제1109호에서의 기대신용손실모델이 그러한 장기투자지분에 적용되는 것을 의미합니다. 동 개정사항은 또한 기업회계기준서 제1109호를 적용하면서 기업은 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자의 적용으로 인해 발생하는 장기투자지분의 장부금액 조정사항인 관계기업 또는 공동기업의 손실이나 순투자에 대한 손상차손을 고려하지않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 연결기업은 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분이 없으므로 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향은없습니다.

6) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세처리의 불확실성' (제정)

이 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 기준서 제1012호의 인식 및 측정 요구사항을 어떻게 적용할지를 다룹니다. 그러나 이 해석서는 기준서 제1012호의 적용범위가 아닌 세금 또는부담금에 적용되지 않으며 불확실한 법인세 처리와 관련되는 이자와 벌과금에 관련된 요구사항을 다루지 않습니다. 이 해석서는 다음을 구체적으로 다루고 있습니다.
- 기업이 불확실한 법인세 처리를 개별적으로 고려할지

- 법인세 처리에 대한 과세당국의 조사에 관한 기업의 가정

- 기업이 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공 제, 세율을 어떻게 산정할지

- 기업이 사실 및 상황의 변화를 어떻게 고려할지

연결기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단합니다. 접근법 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측하는 접근법을 사용합니다. 이 해석서는 2019년 1월 1일 이후 최초로시작되는 회계연도부터 유효하며 특정 경과 규정을 적용할 수도 있습니다. 연결기업은 시행일에 이 해석서를 적용할 것입니다. 연결기업은 여러 국가의 복잡한 세무 환경에서 운영되므로, 해석서는 연결재무제표에 영향을 미칠 것입니다. 또한, 연결기업은 해석서를 적시에 적용하기 위한 정보를 얻기 위한 절차의 구축이 필요할 수 있습니다.

7) 2015 - 2017 연차개선

ㆍ 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정)

이 개정은 공동약정의 한 당사자가 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득할 경우 해당 거래는 단계으로 이루어지는 사업결합에 대한 요구사항을 적용하여야 하며, 이 때 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정하여야 하는 것을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 취득일이 속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 개정사항은 연결기업의 향후 사업결합거래에 적용될 것입니다.

ㆍ 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' (개정)

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 그 공동영업(활동이 기업회계기준서 제1103호에서 정의하는 사업에 해당)에 대한 공동지배력을 획득할 수 있습니다. 이 개정은 이러한 경우 그 공동영업에 대해 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 개정사항이 연결기업에 미치는 영향은 없으나 향후 거래에 적용될 것입니다.

ㆍ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' (개정)

이 개정은 배당의 법인세효과는 소유주에 대한 분배보다는 분배가능한 이익을 창출하는 과거의 거래나 사건에 보다 직접적으로 연관된다는 것을 명확히 합니다. 따라서기업은 과거의 거래나 사건과 관련하여 원래 인식하였던 항목에 따라 배당의 법인세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 이 개정 내용을 최초로 적용하는 경우, 가장 이른 비교기간 이후에 인식된 배당의 법인세효과에 이 개정 내용을 적용합니다. 연결기업의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 연결재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

ㆍ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가' 개정

이 개정은 기업이 적격자산을 후속적으로 의도된 용도로 사용하거나 판매할 준비가 되었을 때, 그 적격자산을 취득하기 위한 모든 차입금이 일반적인 목적으로 차입한 자금에 포함되는 것을 명확히 합니다. 기업은 처음 이 개정 내용을 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 연결기업의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 연결재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정

연결기업의 경영자는 연결재무제표 작성시 보고일 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나, 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다. 

연결기업이 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 재무위험관리(주석 26)가 있습니다. 

(1) 회계추정 및 변경

다음 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 연결재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 연결기업의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다. 

1) 비금융자산의 손상

연결기업은 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가하고 있습니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행하며 기타비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하고 있습니다.

2) 이연법인세자산 

차감할일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 차감할일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 연결기업의 경영자는 향후 세금전략과 세무이익의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산금액을 결정하기 위하여 주요한 판단을 수행합니다.

3) 퇴직급여제도

퇴직급여채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률 및 사망률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 퇴직급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다. 

적절한 할인율을 결정하기 위하여 경영진은 AA등급 이상의 회사채의 이자율을 참조하고 있습니다. 사망률은 공개적으로 활용가능한 표에 기초하고 있으며 미래임금상승률 및 미래연금상승률은 해당 국가의 기대인플레이션율에 기초하고 있습니다. 

4) 금융상품의 공정가치

활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하고 있습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우, 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들의 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다.

5) 매출채권의 기대손실충당금

당사는 매출채권에 대한 기대신용손실(ECL)을 계산하는 데 충당금 설정률표를 사용합니다. 충당금 설정률은 비슷한 손실 양상을 가지고 있는 다양한 고객 부문(예를 들어, 지역적 위치, 상품 형태, 고객 형태 및 신용등급, 담보나 거래신용보험)별 묶음의 연체일수에 근거합니다.

충당금 설정률표는 당사의 과거에 관찰된 채무불이행률에 근거합니다. 당사는 설정률표를 과거 신용손실경험에 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 예를 들어, 미래 경제적 상황(총 국내 생산)이 향후에 악화되어 생산 분야의 채무불이행 규모가 증가할 것으로 기대된다면, 과거 채무불이행률은 조정됩니다. 매 결산일에 과거 채무불이행률을 조정하고 미래전망치의 변동을 분석합니다.

과거 채무불이행률과 미래 경제상황 및 기대신용손실(ECL) 사이의 상관관계에 대한평가는 유의적인 추정입니다. 기대신용손실의 규모는 상황과 미래경제환경의 변화에민감합니다. 당사의 과거신용손실경험과 경제적환경에 대한예상은 고객의 미래 실제채무불이행을 나타내지 않습니다.

4

.
사
용이 제한된 현금및현
금
성
자산
및 금융자산

보고기간종료일 현재 사용이 제한된 현금및현금성자산 및 금융자산의 내역은 다음과같
습니다
.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말
제한내용

단기금융상품
1,160,000
1,160,540
차입금 담보

87,333
7,289
연구개발과제

장기금융상품
17,000
20,000
당좌개설보증금

합 계
1,264,333
1,187,829

5. 매출채권 및 기타채권

(1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

매출채권
118,887,379
-
100,083,616
-

차감: 대손충당금
(7,743,737)
-
(6,551,527)
-

매출채권(순액)
111,143,642
-
93,532,089
-

미수금
7,573,706
-
5,703,547
-

차감: 대손충당금
(682,613)
-
(686,542)
-

미수금(순액)
6,891,093
-
5,017,005
-

대여금
600,000
-
-
50,000

보증금
1,000
4,790,346
1,000
5,100,088

미수수익
71,310
-
162,195
-

합 계
118,707,045
4,790,346
98,712,289
5,150,088

(2) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 세부내역은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위 : 천원)

구 분
매출채권
미수금
미수수익
보증금
대여금
합 계

연체 및 손상되지 않은 채권
83,766,271
6,891,093
71,310
4,791,346
600,000
96,120,020

연체되었으나 손상되지 않은 채권
27,377,371
-
-
-
-
27,377,371

손상채권
7,743,737
682,613
-
-
-
8,426,350

합 계
118,887,379
7,573,706
71,310
4,791,346
600,000
131,923,741

<전기말>

(단위 : 천원)

구 분
매출채권
미수금
미수수익
보증금
대여금
합 계

연체 및 손상되지 않은 채권
76,478,388
5,017,005
162,195
5,101,088
50,000
86,808,676

연체되었으나 손상되지 않은 채권
17,053,701
-
-
-
-
17,053,701

손상채권
6,551,527
686,542
-
-
-
7,238,069

합 계
100,083,616
5,703,547
162,195
5,101,088
50,000
111,100,446

연결기업은 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통해 회수가능액을 산정하고 산정된 회수가능액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다. 또한, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서는 채권 연체기간에 따라 채권의 그룹 내 통일된 대손율을 적용하여 손상차손을 인식하고 있습니다.

채권에 대한 충당금 설정액과 환입액은 손익계산서의 판매비와관리비에 포함되어 있습니다. 대손충당금의 상계는 일반적으로 추가적인 현금회수 가능성이 없는 매출채권의 상각과 관련하여 발생하고 있습니다.

(3) 보고기간종료일 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위 : 천원)

구 분
만기 경과 후
6개월 이하
만기 경과 후
7~12개월
만기 경과 후
13~17개월
합 계

매출채권
27,059,115
316,987
1,269
27,377,371

<전기말>

(단위 : 천원)

구 분
만기 경과 후
6개월 이하
만기 경과 후
7~12개월
만기 경과 후
13~17개월
합 계

매출채권
15,307,323
1,697,000
49,378
17,053,701

(4) 보고기간종료일 현재 손상된 매출채권 및 기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위 : 천원)

구 분
만기 경과 후
6개월 이하
만기 경과 후
7~12개월
만기 경과 후
13개월 초과
합 계

매출채권
2,320,420
1,185,316
4,238,011
7,743,747

미수금
-
-
682,613
682,613

합 계
2,320,420
1,185,316
4,920,624
8,426,360

<전기말>

(단위 : 천원)

구 분
만기 경과 후
6개월 이하
만기 경과 후
7~12개월
만기 경과 후
13개월 초과
합 계

매출채권
-
83,535
6,467,992
6,551,527

미수금
-
-
686,542
686,542

합 계
-
83,535
7,154,534
7,238,069

(5) 당기 및 전기 중 매출채권 및 미수금의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

매출채권
미수금
매출채권
미수금

기초금액
6,551,527
686,542
6,182,185
440,157

손상차손
1,302,813
-
1,130,352
250,000

환입
-
-
(5,054)
-

제각
(110,603)
(3,929)
(755,956)
-

회수
-
-
-
(3,615)

기말금액
7,743,737
682,613
6,551,527
686,542

채권에 대한 충당금 설정액과 환입액은 손익계산서의 판매비와관리비에 포함되어 있습니다. 대손충당금의 상계는 일반적으로 추가적인 현금회수 가능성이 없는 매출채권의 상각과 관련하여 발생하고 있습니다.

6.
재고자산

(1) 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
평가손실
충당금
장부금액
취득원가
평가손실
충당금
장부금액

상품
10,806,826
(133,196)
10,673,630
6,903,909
(17,426)
6,886,483

제품
43,928,190
(899,879)
43,028,311
48,612,206
(43,206)
48,569,000

반제품
5,281,914
-
5,281,914
-
-
-

재공품
9,826,779
-
9,826,779
12,336,408
-
12,336,408

원재료
23,964,311
-
23,964,311
18,935,619
-
18,935,619

부재료
113,851
-
113,851
115,944
-
115,944

저장품
386,420
(16,028)
370,392
320,858
(16,609)
304,249

미착품
3,153,101
-
3,153,101
2,501,899
-
2,501,899

합 계
97,461,392
(1,049,103)
96,412,289
89,726,843
(77,241)
89,649,602

(2) 연결기업은 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 저가법을 사용하여 재무상태표가액으로 하고 있습니다. 한편, 손상된 재고자산의 시가가 장부금액보다 상승한 경우에는 최초의 장부금액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고 있습니다.

7. 공정가치측정 금융자산 및 매도가능금융자산

(1) 보고기간종료일 현재 공정가치측정금융자산 및 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 (*1)

상장주식(비유동) (*2)
15,349,725
16,410,853

비상장주식(비유동) (*2)
18,600
3,042,606

기타
-
6,164,740

소 계
15,368,325
25,618,199

당기손익-공정가치측정금융자산 (*1)

비상장주식(비유동)
2,379,836
-

집합투자자산(유동)
13,945,259
-

집합투자자산(비유동)
13,203,186
-

채무증권(유동)
8,482,113
18,800,378

소 계
38,010,394
18,800,378

합 계
53,378,719
44,418,577

(*1) 비교기간인 전기말 잔액은 매도가능금융자산으로 분류되었으며 당기 초 공정가치측정금융자산으로 계정대체 되었습니다.
(*2) 연결기업은 단기매매항목이 아닌 전략적 투자목적으로 보유하는 지분상품에 대해 기업회계기준서 제1109호의 최초적용일에 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정하는 취소불가능한 선택권을 적용하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 연결기업의 공정가치측정금융자산 및 매도가능금융자산의 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

기초잔액
44,418,578
22,221,854

회계정책변경효과 (*1)
13,785,076
-

취득
50,560,483
22,470,318

처분
(56,062,212)
(3,457,837)

매도가능금융자산 평가손익
-
1,550,163

기타포괄손익-공정가치측정
금융자산 평가손익
1,179,550
-

당기손익-공정가치측정
금융자산 평가손익
(868,839)
-

기타증감(*2)
366,083
(3,149,600)

연결범위 변동(*3)
-
4,783,680

기말잔액
53,378,719
44,418,578

(*1) 당기 회계정책 변경으로 인하여 공정가치측정금융자산으로 재분류하였습니다. 

(*2) 당기 중 관계기업투자주식으로 분류되었던 CKD Start-up 1호 벤처투자조합에 대한 투자금액을 유의적인 영향력을 상실하여 당기손익-공정가치측정금융자산으로 재분류 하였습니다.
(*3) 전기 중 매도가능금융자산으로 분류되었던 ㈜종근당산업에 대한 투자금액을 종속기업투자주식으로 재분류하였습니다.

8. 관계기업투자

(1) 보
고기간종료일 현재 관계기업의 주요 현황은 다음과 같습니다.

회사명
법인설립 및 영업
소재지
주요영업활동
결산월

CKD5호 Korea Double Time 벤처투자조합 (*1)
서울시
금융업
12월

CKD 바이오-헬스케어 Corporate-Fund 1호 창업투자조합 (*1)
서울시
금융업
12월

㈜벨이앤씨
경기도 화성시
주형, 금형 제조
12월

㈜벨아이앤에스
서울시
컴퓨터자문설계
12월

㈜종근당
서울시
의약품제조업
12월

(*1) 당기 중 지배력을 상실하여 종속기업투자주식에서 관계기업투자주식으로 재분류하였으며, 당사의 지분율이 50%이상이나 무한책임사원인 GP가 실질적 지배력을 가지고 있는 것으로 판단하여 관계기업투자로 분류하였습니다. 

(2)
보고기간종료일 현재 연결기업의 관계기업의 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위 : 천원)

회사명
지분율(%)
취득원가
순자산가액
장부금액

CKD5호 Korea Double Time 벤처투자조합
53.3
1,600,000
1,231,087
1,231,087

CKD 바이오-헬스케어 Corporate-Fund 1호 창업투자조합
75.3
7,910,000
7,693,303
7,693,303

㈜벨이앤씨
42.4
652,473
942,236
942,236

㈜벨아이앤에스
40.0
3,898,560
2,969,001
2,969,001

㈜종근당
21.9
160,623,236
172,832,843
180,363,051

합 계

174,684,269
185,668,470
193,198,678

<전기말>

(단위 : 천원)

회사명
지분율(%)
취득원가
순자산가액
장부금액

CKD Start-Up1호 벤처투자조합(*1)
19.3
2,800,000
1,548,759
1,548,759

CKD Start-Up2호 벤처투자조합
30.0
2,100,000
1,928,275
1,928,275

CKD Smart Farm 1호 농식품투자조합
20.0
1,500,000
1,398,276
1,398,276

CKD6호 Brain Leaders 벤처투자조합
33.3
2,000,000
1,874,971
1,874,971

CKD4호 벤처투자조합(*1)
10.0
-
50,740
50,740

㈜벨이앤씨
42.4
652,473
916,699
916,699

㈜벨아이앤에스
40.0
3,898,560
3,976,698
3,976,698

㈜종근당
20.5
143,727,728
152,556,237
159,498,759

합 계

156,678,761
164,250,655
171,193,177

(*1) 연결기업의 지분율이 20%미만이나 재무정책과 영업정책에 유의적인 영향력을 행사하고 있으므로 관계기업투자로 분류하였습니다.

(3)
당기 및 전기 중 현재 연결기업의 관계기업의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당 기>

(단위 : 천원)

회사명
기초잔액
취득 및 처분
지분법손익
기타포괄
손익의 변동
이익잉여금
변동
배당금수익
기타
증감
연결범위
변동에
따른 증감
기말잔액

CKD 4호 벤처투자조합 (*1)
50,740
(50,740)
-
-
-
-
-
-
-

CKD Start-Up 1호 벤처투자조합(*2)
1,548,759
-
332,816
-
-
-
-
(1,881,575)
-

CKD Start-Up 2호 벤처투자조합(*3)
1,928,275
195,000
(1,164,966)
-
-
-
-
(958,309)
-

CKD Smart Farm 1호 농식품투자조합(*3)
1,398,276
750,000
(306,315)
-
-
-
-
(1,841,961)
-

CKD6호 Brain leaders 투자조합(*3)
1,874,971
3,000,000
(574,421)
-
-
-
-
(4,300,550)
-

CKD5호 Korea Double
 Time 벤처투자조합(*4)
-
-
-
-
-
-
-
1,231,087
1,231,087

CKD 바이오-헬스케어 
Corporate-Fund 1호 창업투자조합(*4)
-
-
-
-
-
-
-
7,693,303
7,693,303

㈜벨이앤씨
916,699
-
33,947
-
(8,410)
-
-
-
942,236

㈜벨아이앤에스
(*5)

3,976,698
-
57,136
-
-
(80,000)
(984,834)
-
2,969,001

㈜종근당(*6)
159,498,759
16,895,507
5,709,619
212,612
(25,268)
(1,735,669)
(192,508)
-
180,363,051

합 계
171,193,177
20,789,767
4,087,816
212,612
(33,678)
(1,815,669)
(1,177,342)
(58,005)
193,198,678

(*1) 당기 중 처분으로 인해 관계기업에서 제외되었습니다.
(*2) 당기 중 관계기업투자주식으로 분류되었던 CKD Start-up 1호 벤처투자조합에 대한 투자금액을 유의적인 영향력을 상실하여 당기손익-공정가치측정금융자산으로 재분류하였습니다.
(*3) 당기 중 CKD창업투자㈜가 연결범위에서 제외되면서, CKD창업투자㈜의 관계기업투자주식이 연결기업의 관계기업투자에서 제외되었습니다.
(*4) 당기 중 지배력을 상실하여 종속기업투자주식에서 관계기업투자주식으로 재분류하였으며, 당사의 지분율은 50%이상이나 무한책임사원인 GP가 실질적 지배력을 가지고 있는 것으로 판단하여 관계기업투자로 분류하였습니다. 
(*5) 당기 중 관계기업투자주식손상차손을 984,834천원 인식하였습니다. 
(*6) 당기 회계정책 변경 효과로 인하여 192,508천원이 감소하였습니다. 

<전 기>

(단위 : 천원)

회사명
기초잔액
취득 및 처분
지분법손익
기타포괄
손익의 변동
이익잉여금
변동
배당금수익
기말잔액

CKD4호벤처투자조합
501,952
(390,000)
381,354
(342,566)
-
(100,000)
50,740

CKD Start-Up1호 벤처투자조합
2,581,926
-
(254,390)
(778,778)
-
-
1,548,758

CKD Start-Up2호 벤처투자조합
1,165,435
900,000
(54,031)
(83,129)
-
-
1,928,275

CKD Smart Farm 1호 농식품투자조합
722,005
750,000
(73,729)
-
-
-
1,398,276

CKD6호 Brain leaders 투자조합
1,994,758
-
(119,787)
-
-
-
1,874,971

㈜벨이앤씨
940,137
-
113,552
-
(136,990)
-
916,699

㈜벨아이앤에스
3,865,046
-
151,652
-
-
(40,000)
3,976,698

㈜종근당
148,801,479
2,912,099
9,066,230
63,602
365,891
(1,710,541)
159,498,760

합 계
160,572,738
4,172,099
9,210,851
(1,140,871)
228,901
(1,850,541)
171,193,177

(
4) 보고기간종료일

현재 중요한 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위 : 천원)

관계기업명
자산총액
부채총액
자본총액
매출액
당기순이익(손실)

CKD5호 Korea Double
Time 벤처투자조합
2,409,295
101,006
2,308,289
-
611,599

CKD 바이오-헬스케어 
Corporate-Fund 1호 창업투자조합
10,287,350
75,000
10,212,350
-
(280,149)

㈜벨이앤씨
9,004,163
5,475,045
3,529,118
33,083,849
80,102

㈜벨아이앤에스
7,273,954
2,536,460
4,737,493
9,581,408
142,839

㈜종근당
698,149,449
269,424,307
428,725,142
955,704,717
42,568,672

<전기말>

(단위 : 천원)

관계기업명
자산총액
부채총액
자본총액
매출액
당기순이익(손실)

CKD4호 벤처투자조합
510,317
2,921
507,396
3,822,298
3,813,530

CKDStart-Up1호 벤처투자조합
8,662,245
144,032
8,518,213
14,315
(1,317,375)

CKD Start-Up2호 벤처투자조합
6,491,627
64,043
6,427,584
14,212
(180,102)

CKD Smart Farm 1호 농식품투자조합
7,087,883
96,504
6,991,379
14,579
(368,645)

CKD6호 Brain Leaders 벤처투자조합
5,721,926
97,014
5,624,912
22,348
(359,362)

㈜벨이앤씨
10,446,563
6,977,704
3,468,859
35,160,970
267,938

㈜벨아이앤에스
8,336,532
3,601,605
4,734,927
9,547,628
319,404

㈜종근당
664,781,406
263,225,573
401,555,833
884,277,078
53,637,065

(5) 보고기간종료일 현재 관계기업투자주식 중 시장성 있는 관계기업투자주식의 시장가격은 다음과 같습니다. 

<당기말>

(단위 : 천원)

관계기업명
보유주식수
(천주)
주당시장가격
(단위:원)
시장가격
장부금액

㈜종근당
2,169
102,000
221,267,886
180,363,051

<전기말>

(단위 : 천원)

관계기업명
보유주식수
(천주)
주당시장가격
(단위:원)
시장가격
장부금액

㈜종근당
1,930
138,500
267,251,539
159,466,139

9
. 유형자산

(1) 보고기간종료일 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위 : 천원)

구 분
취득원가
감가상각누계액
국고보조금
장부금액

토지
77,893,292
-
-
77,893,292

건물
49,149,431
(18,840,273)
-
30,309,158

구축물
70,924,228
(41,392,636)
-
29,531,592

기계장치
205,112,833
(152,680,100)
(487,103)
51,945,630

차량운반구
590,336
(395,893)
-
194,443

공구와기구
6,278,158
(3,811,483)
(8)
2,466,666

집기비품
10,497,306
(7,462,339)
-
3,034,966

건설중인자산
39,255,078
-
-
39,255,078

합 계
459,700,661
(224,582,724)
(487,111)
234,630,826

<전기말>

(단위 : 천원)

구 분
취득원가
감가상각누계액
정부보조금
장부금액

토지
76,696,542
-
-
76,696,542

건물
49,186,267
(17,365,199)
-
31,821,068

구축물
70,258,106
(39,252,629)
-
31,005,477

기계장치
195,669,197
(141,843,165)
(610,367)
53,215,665

차량운반구
654,037
(529,696)
-
124,341

공구와기구
5,167,909
(3,154,269)
(8)
2,013,632

집기비품
9,426,850
(6,534,123)
-
2,892,727

건설중인자산
1,992,080
-
-
1,992,080

합 계
409,050,988
(208,679,081)
(610,375)
199,761,532

(2) 당기 및
전기
중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당 기>

(단위 : 천원)

구 분
기초잔액
취득
처분
감가상각비
기타증감(*1)
연결범위변동
기말잔액

토지
76,696,542
-
-
-
1,196,750
-
77,893,292

건물
31,821,068
207,000
-
(1,596,992)
(121,918)
-
30,309,158

구축물
31,005,477
11,000
(1)
(2,208,794)
759,161
(35,251)
29,531,592

기계장치
53,215,665
6,290,689
(577)
(15,644,664)
8,084,517
-
51,945,630

차량운반구
124,341
172,433
(38,627)
(63,703)
-
-
194,443

공구와기구
2,013,632
1,105,817
(39,721)
(740,062)
127,000
-
2,466,666

집기비품
2,892,727
1,026,991
(12,810)
(983,226)
122,544
(11,260)
3,034,966

건설중인자산
1,992,079
47,954,244
-
-
(10,691,244)
-
39,255,078

합 계
199,761,532
56,768,173
(91,736)
(21,237,440)
(523,191)
(46,511)
234,630,826

<전 기>

(단위 : 천원)

구 분
기초잔액
취득
처분
감가상각비
기타증감(*1)
연결범위변동
기말잔액

토지
60,666,050
-
-
-
17,410
16,013,082
76,696,542

건물
31,321,811
-
-
(1,637,851)
-
2,137,108
31,821,068

구축물
32,417,750
294,900
(2,648)
(2,441,899)
537,909
199,465
31,005,477

기계장치
54,827,239
3,806,829
(332,153)
(15,497,296)
10,147,671
263,375
53,215,665

차량운반구
158,051
26,879
-
(60,589)
-
-
124,341

공구와기구
1,438,459
452,296
(1)
(533,732)
12,000
644,610
2,013,632

집기비품
3,479,601
421,741
(91,772)
(941,174)
24,331
-
2,892,727

건설중인자산
1,640,061
11,091,340
-
-
(10,739,321)
-
1,992,080

합 계
185,949,022
16,093,985
(426,574)
(21,112,541)
-
19,257,640
199,761,532

(*1) 건설중인자산의 본계정 대체와 국고보조금으로 인한 증감입니다.

10. 투자부동산

(1) 보고기간종료일 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
감가상각누계액
장부금액
취득원가
감가상각누계액
장부금액

토지
75,063,117
-
75,063,117
73,308,681
-
73,308,681

건물
14,935,113
(5,865,171)
9,069,941
14,935,113
(5,517,076)
9,418,037

합 계
89,998,230
(5,865,171)
84,133,059
88,243,794
(5,517,076)
82,726,718

(2) 당기 및 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당 기>

(단위 : 천원)

구 분
기초잔액
취득
감가상각비
기말잔액

토지
73,308,681
1,754,436
-
75,063,117

건물
9,418,036
-
(348,095)
9,069,941

합 계
82,726,718
1,754,436
(348,095)
84,133,059

<전 기>

(단위 : 천원)

구 분
기초잔액
연결범위변동
감가상각비
기말잔액

토지
-
73,308,681
-
73,308,681

건물
-
9,647,576
(229,539)
9,418,037

합 계
-
82,956,257
(229,539)
82,726,718

11. 무형자산

(1) 보고기간종료일 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위 : 천원)

구 분
취득원가
상각
누계액
손상차손
누계액
장부금액

특허권
694,880
(649,898)
-
44,982

상표권
224,884
(119,302)
-
105,582

영업권
7,964,390
-
-
7,964,390

기타의무형자산(*1)
27,170,497
(8,665,656)
(225,851)
18,278,990

건설중인무형자산
15,054
-
-
15,054

합 계
36,069,706
(9,434,855)
(225,851)
26,408,999

<전기말>

(단위 : 천원)

구 분
취득원가
상각
누계액
손상차손
누계액
장부금액

특허권
684,058
(634,620)
-
49,438

상표권
182,988
(91,892)
-
91,096

영업권
7,964,390
-
-
7,964,390

기타의무형자산(*1)
23,483,789
(6,130,934)
(327,351)
17,025,504

건설중인무형자산
1,189,686
-
-
1,189,686

합 계
33,504,911
(6,857,446)
(327,351)
26,320,114

(*) 기타의무형자산에는 회원권 등이 포함되어 있습니다.

(2)
당기 및
전기
중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당 기>

(단위 : 천원)

구 분
기초잔액
취득
처분
상각
기타증감(*1)
기말잔액

특허권
49,438
10,588
-
(15,044)
-
44,982

상표권
91,097
41,896
-
(27,410)
-
105,582

영업권
7,964,390
-
-
-
-
7,964,390

기타의무형자산
17,025,503
1,317,396
(203,386)
(2,517,283)
2,656,759
18,278,990

건설중인무형자산
1,189,686
802,848
-
-
(1,977,480)
15,054

합 계
26,320,114
2,172,729
(203,386)
(2,559,736)
679,279
26,408,999

<전 기>

(단위 : 천원)

구 분
기초잔액
취득
처분
상각
기타증감(*1)
기말잔액

특허권
44,186
20,155
-
(14,903)
-
49,438

상표권
74,195
39,576
-
(22,675)
-
91,096

영업권
7,964,390
-
-
-
-
7,964,390

기타의무형자산
19,870,444
179,089
(245,280)
(2,693,449)
(85,300)
17,025,504

건설중인무형자산
-
1,189,686
-
-
-
1,189,686

합 계
27,953,215
1,428,506
(245,280)
(2,731,027)
(85,300)
26,320,114

(*1) 기타증감액은 보증금 대체, 무형자산손상차손환입등으로 인한 변동액입니다.

(3) 비한정 내용연수 무형자산 손상검사

연결기업은 비한정내용연수를 가진 무형자산인 회원권과 영업권에 대하여 손상검사를 수행하였으며 당기 및 전기 중 인식한 손상차손은 없습니다. 회원권과 영업권의 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중에서 큰 금액이며, 순공정가치가 존재한다면이를 사용하고, 존재하지 않는다면 순공정가치 및 사용가치를 합리적으로 산정하여 회수가능액을 결정하였습니다.

영업권의 평가는 현금창출단위 집단의 회수가능가액을 경영자에 의해 승인된 향후 5년간의 재무 예산상의 미래현금흐름을 근거로 계산한 사용가치에 기초하여 결정하였으며,영업권 평가에 사용된 할인율은 9.84%입니다. 동 할인율은 유사산업 베타계수를반영한 자기자본비용과 관련 종속기업의 실제 차입경험을 반영한 타인자본비용을 고려하여 산정하였습니다.

12. 차입금

(1) 보고기간종료일 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

단기차입금
52,921,071
-
45,826,480
-

유동성장기부채
56,400
-
56,400
-

장기차입금
-
16,427,500
-
1,563,900

합 계
52,977,471
16,427,500
45,882,880
1,563,900

(2) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입금종류
차입처
이자율(%)
당기말
전기말

일반자금대출
우리은행 외
2.93~3.44
12,000,000
16,600,000

무역자금
시티은행 외
2.78~2.86
32,900,000
17,850,000

수입결제
우리은행 외
3.15~3.30
5,220,856
5,525,875

매출채권담보대출
우리은행 외
-
2,800,214
5,850,605

합 계
52,921,071
45,826,480

(3) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입금종류
차입처
이자율(%)
당기말
전기말

일반대출
신한은행
3.61
1,000,000
1,000,000

일반대출
하나은행
2.91~3.39
12,920,000
-

시설대출
신한은행
1.00
451,100
451,100

시설자금
시흥녹색환경지원센터
-
112,800
169,200

시설자금
KDB산업은행
2.68
2,000,000
-

차감: 1년이내 도래분
(56,400)
(56,400)

합 계
16,427,500
1,563,900

(4) 당기말 현재 장기차입금의 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

기 간
금액

2019년
56,400

2020년이후
16,427,500

합 계
16,483,900

(5) 상기 차입금과 관련하여 연결기업의 토지, 건물 등이 우리은행 등에 57,333백만원을 채권최고액으로 하여 담보로 제공되어 있습니다.

13. 퇴직급여제도

(1) 확정기여형 퇴직급여제도

연결기업은 자격을 갖춘 종업원들을 위해 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 연결기업의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 종업원들이 확정기여형의 가득조건을 충족하기 전에 퇴사하는 경우에 연결기업이 지불해야 할 기여금은 상실되는 기여금 만큼 감소하게 됩니다. 

확정기여형 퇴직급여제도와 관련 연결손익계산서에 당기 중 인식된 총비용
2,148,422천원(전기: 1,991,590천원)은 퇴직급여제도에서 규정하고 있는 비율에 따라 연결기업이 퇴직급여제도에 납입할 기여금을 나타내고 있습니다. 

(2) 확정급여형 퇴직급여제도

1) 보고기간종료일 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 연결기업의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치
26,293,201
23,706,565

사외적립자산의 공정가치
(19,885,303)
(18,186,531)

순확정급여부채

6,407,898
5,520,034

2) 당기 및 전
기의
순
확정급여

부채
의

변동내용은 다음과 같습니다.

<당 기>

(단위 : 천원)

구 분
확정급여채무
현재가치
사외적립자산
합 계

기초
23,706,565
(18,186,530)
5,520,034

당기근무원가
4,066,441
-
4,066,441

이자비용(이자수익)
679,384
(529,600)
149,784

과거근무원가와의 정산으로 인한 손익
111,689
-
111,689

확정급여제도 재측정요소

- 사외적립자산의 수익
-
284,011
284,011

- 인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익
(189,596)
-
(189,596)

- 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익
638,902
105,762
744,664

- 기타(경험에 의한 차이)
(553,656)
-
(553,656)

납입액
-
(3,194,435)
(3,194,435)

지급액
(1,994,295)
1,551,612
(442,683)

관계사 전출입액
3,980
-
3,980

확정기여형으로 전환
(83,877)
83,877
-

연결범위변동으로 인한 증감
(92,336)
-
(92,336)

기말
26,293,201
(19,885,303)
6,407,898

<전 기>

(단위 : 천원)

구 분
확정급여채무
현재가치
사외적립자산
합 계

기초
28,050,100
(22,276,738)
5,773,362

당기근무원가
3,387,954
-
3,387,954

이자비용(이자수익)
559,844
(560,200)
(356)

확정급여제도 재측정요소

- 사외적립자산의 수익
-
136,792
136,792

- 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익
392,122
233,041
625,163

- 기타(경험에 의한 차이)
305,376
-
305,376

납입액
-
(2,642,372)
(2,642,372)

지급액
(9,601,276)
7,404,384
(2,196,892)

연결범위변동
612,444
(481,437)
131,007

기말
23,706,564
(18,186,530)
5,520,034

3) 보고기간종료일 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

할인률
2.64%~2.77%
3.09%~3.18%

기대임금상승률
3.56%~5.31%
2.00%~5.28%

4) 당기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동폭
가정의 증가로
인한 영향
가정의 감소로
인한 영향

할인율
0.50%
(931,242)
1,005,801

임금상승률
0.50%
996,717
(932,589)

5) 당기 및 전기 중 기타장기종업원급여채무의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

기초
657,701
580,019

당기근무원가
62,728
94,685

이자비용
16,226
13,752

재측정요소
92,074
60,344

지급액
(86,781)
(91,098)

연결범위변동으로 인한 증감
(2,072)
-

기말
739,877
657,702

14. 충당부채

(1) 보고기간종료일 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

반품충당부채(유동)
459,033
330,970

배출권충당부채(유동)
264,464
229,309

기타충당부채(비유동)
222,000
86,905

합 계
945,497
647,184

(2)
당기 및
전기
중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

유동
비유동
유동
비유동

기초잔액
560,279
86,905
471,051
86,905

충당부채 전입액
446,179
135,095
169,059
-

충당부채 환입액(*1)
(282,961)
-
(79,831)
-

기말잔액
723,497
222,000
560,279
86,905

(*1) 상기충당부채 환입액은 판매비와관리비 및 기타영업수익에 포함되어 있습니다.

15. 자본금

보고기간종료일 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

발행할 주식의 총수
40,000,000주
40,000,000주

1주당 액면금액
2,500원
2,500원

발행한 주식의 수
5,009,861주
5,009,861주

보통주자본금
12,524,653천원
12,524,653천원

16. 기타불입자본

보고기간종료일 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

주식발행초과금
126,602,213
126,602,213

기타자본잉여금
47,987,924
52,403,113

합 계
174,590,137
179,005,326

17. 기타자본구성요소

보고기간종료일 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

매도가능금융자산평가손익
-
4,922,678

기타포괄손익-공정가치측정
금융자산 평가손익
2,854,377
-

지분법자본변동
(1,113,186)
(629,705)

합 계
1,741,191
4,292,973

18. 이익잉여금

보고기간종료일 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

법정적립금

이익준비금(*1)
6,972,230
6,521,343

미처분이익잉여금
233,441,237
206,569,066

합 계
240,413,467
213,090,409

(*1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

기초잔액
213,090,409
171,226,733

지배기업의 소유주 당기순이익
27,457,240
48,009,133

배당금 지급
(4,508,875)
(6,615,126)

확정급여부채의 재측정요소
(144,146)
256,867

지분법이익잉여금 변동
(32,566)
212,802

기타포괄손익-공정가치측정
 금융자산처분으로 인한 증감
856,986
-

회계정책변경
3,465,383
-

연결범위변동으로 인한 증감
229,037
-

기말잔액
240,413,467
213,090,409

(3) 당기 및 전기 중 지배기업의 배당금 산정내역은 다음과 같습니다.

<당 기>

(단위 : 원)

주식의종류
발행주식수
자기주식수
배당주식수
주당배당금
배당금합계

보통주
5,009,861
-
5,009,861
1300
6,512,819,300

<전 기>

(단위 : 원)

주식의종류
발행주식수
자기주식수
배당주식수
주당배당금
배당금합계

보통주
5,009,861
-
5,009,861
900
4,508,874,900

19. 수익

(1) 당기 및 전기 중 금융수익 및 기타영업외수익

(주석
21
,
22
참조)
을 제외
한 연결기업의 영업으로부터 발생한 수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

제품매출액
399,732,471
345,312,181

상품매출액
103,476,955
83,943,252

기타매출액(*1)
27,905,044
21,479,685

합 계
531,114,470
450,735,118

(*1) 배당금 수익이 포함되어 있습니다.

(2) 당기 중 연결기업의 고객과의 계약에서 생기는 수익의 내용은 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

구 분
당 기

고객과의 계약에서 생기는 수익:

제품매출
423,112,037

상품매출
103,476,955

수탁매출
211,473

광고용역매출
15,809,666

브랜드매출
7,888,080

수수료 매출
4,451,028

연결조정
(31,237,319)

소 계
523,711,920

기타 원천으로부터의 수익:

배당금수익
10,973,685

임대용역매출
7,311,895

연결조정
(10,883,030)

소 계
7,402,550

합 계
531,114,470

(3) 당기 중 고객과의 계약 등에서 생기는 수익의 구분은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기

고객과의 계약 등에서 생기는 수익:

제품매출
423,112,037

상품매출
103,476,955

수탁매출
211,473

광고용역매출
15,809,666

임대용역매출
7,311,895

브랜드매출
7,888,080

수수료 매출
4,451,028

배당금수익
10,973,685

연결조정
(42,120,350)

소 계
531,114,470

지리적지역:

국내
377,748,907

아시아
98,823,881

유럽
37,747,683

중동
9,147,510

기타
49,766,837

연결조정
(42,120,350)

소 계
531,114,470

수익인식시기:

한시점에 인식
537,562,677

기간에 걸쳐 인식
35,672,142

연결조정
(42,120,350)

소 계
531,114,470

20

. 판매비 및 관리비

당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

급여
29,248,553
26,223,984

퇴직급여
2,892,480
2,484,948

복리후생비
6,772,995
4,968,020

여비교통비
2,641,079
2,412,609

사무비
28,943
30,385

통신비
798,164
327,067

수도광열비
466,289
319,722

전력비
2,496
1,990

세금과공과
1,687,323
1,370,972

지급임차료
1,310,044
1,753,666

감가상각비
1,246,699
1,030,571

투자부동산상각비
348,095
229,539

무형자산상각비
2,511,678
2,718,275

수선비
184,234
338,204

보험료
199,291
148,109

접대비
878,838
2,228,858

광고선전비
27,272,107
20,201,416

견본비
549,306
949,035

신문도서비
245,703
311,222

운반비
3,110,163
2,415,628

소모품비
749,894
491,290

차량유지비
823,508
709,547

교육훈련비
286,621
262,026

판매촉진비
5,264,052
3,517,990

판매장려금
-
1,322,601

회의비
44,856
42,620

지급수수료
44,474,860
30,812,439

수출비용
1,515,574
3,815,433

해외시장개척비
249,687
226,250

대손상각비
1,302,813
1,371,683

협회비
10,500
10,250

연구개발비
11,171,145
9,672,033

잡비
930,102
789,042

합 계
149,218,092
123,507,424

21. 금융손익

(1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

이자수익
1,671,848
1,399,753

외환차익
1,904,519
913,757

외화환산이익
-
290,856

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익
7,061,533
-

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익
185,523
-

기타금융수익
239,988
325,248

합 계
11,063,411
2,929,614

(2) 당기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

이자비용
1,454,521
1,596,022

외환차손
769,304
1,744,800

외화환산손실
96,584
1,505,903

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실
607,961
-

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실
1,054,362
-

기타금융비용
271,900
17,185

합 계
4,254,632
4,863,910

22. 기타영업외손익

(1) 당기 및 전기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

외환차익
1,598,237
1,415,634

외화환산이익
161,247
257,382

조합관리보수
1,287,991
1,251,795

매도가능금융자산처분이익
-
7,078,301

종속기업투자처분이익
541,715
-

관계기업투자주식처분이익
8,718
-

무형자산손상차손환입
101,500
-

유형자산처분이익
116,841
3,679

잡이익
2,066,490
3,306,726

염가매수차익
-
19,257,160

합 계
5,882,739
32,570,677

(2) 당기 및 전기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

외환차손
1,044,591
1,955,157

외화환산손실
188,388
455,893

기부금
463,700
512,733

유형자산처분손실
51,166
426,295

무형자산처분손실
83,386
5,280

관계기업투자주식손상차손
984,834
-

관계기업투자주식처분손실
56,314
-

기타충당부채전입
135,095
86,905

기타의 대손상각비
34,466
-

잡손실
62,242
660,245

합 계
3,104,182
4,102,508

23. 법인세비용

당기 및 전기 손익에 반영된 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

법인세부담액(법인세추납액ㆍ환급액 포함)
15,261,941
15,130,255

±일시적차이로 인한 이연법인세 변동액(*1)
(325,319)
(203,997)

±미환류소득에 대한 이연법인세(*2)
122,171
320,624

총법인세효과
15,058,793
15,246,882

±자본에 직접 반영된 법인세비용
(479,251)
(3,424,588)

법인세비용
14,579,542
11,822,294

(*1) 일시적차이로 인한 기말 순이연법인세자산(부채)
(22,225,312)
(22,550,631)

일시적차이로 인한 기초 순이연법인세자산(부채)
(22,550,631)
(3,084,098)

연결범위변동으로 인한 순이연법인세자산(부채)
-
(19,670,530)

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액
325,319
(203,997)

(*2) 미환류소득에 대한 기말 이연법인세부채
442,795
320,624

미환류소득에 대한 기초 이연법인세부채
320,624
-

미환류소득으로 인한 이연법인세 변동액
122,171
320,624

(2) 당기 및 전기 중 연결기업의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

법인세비용차감전순손익
67,390,654
79,240,592

적용세율에 따른 세부담액(당기: 24.03%, 전기: 23.62%)
16,193,038
18,714,223

조정사항 :

비과세수익
(1,826,815)
(5,410,265)

비공제비용
1,287,472
1,408,231

세액공제
(1,522,381)
(660,683)

법인세환급액
(175,583)
(118,607)

이연법인세제외 일시적차이
(903,436)
2,031,448

전기미인식효과중 당기 인식효과
(16,294)
(5,269)

미환류소득으로 인한 효과
442,795
320,624

이월결손금
(85,106)
79,200

기타(세율차이 등)
1,215,583
(4,536,608)

법인세비용
14,579,542
11,822,294

유효세율(법인세비용/세전이익)
21.63%
14.92%

(3) 당기 및 전기 중 연결기업의 일시적차이의 증감내역과 보고기간종료일 현재 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.

<당 기>

(단위 : 천원)

구 분
기 초
증 감
당기말

(일시적 차이)

퇴직급여채무
11,843,460
12,409,114
24,252,574

퇴직보험료
(7,798,851)
(11,817,400)
(19,616,251)

토지
(83,154,107)
-
(83,154,107)

건물
(6,380,375)
284,475
(6,095,900)

종속기업손상차손
6,636,730
(5,058,330)
1,578,400

매각예정자산손상차손
1,175,414
929,560
2,104,974

종속기업 및 관계기업투자
(66,509,411)
2,978,003
(63,531,408)

외화환산손익
607,960
(1,010,820)
(402,860)

대손충당금
6,649,843
989,603
7,639,446

미수이자
(120,403)
49,094
(71,309)

매도가능금융자산평가손익
(1,697,491)
1,697,491
-

매도가능금융자산손상차손
39,895,790
(299,998)
39,595,792

FVPL 평가손익
-
(2,017,193)
(2,017,193)

FVOCI 평가손익
-
(2,590,945)
(2,590,945)

장기미지급금
1,494,311
250,499,809
251,994,120

미지급금
2,147,915
(1,013,091)
1,134,824

회원권
375,322
-
375,322

기타충당부채
-
222,000
222,000

기타
(37,734,922)
(248,922,841)
(286,657,763)

소 계
(132,568,815)
(2,671,469)
(135,240,284)

이연법인세자산(부채) 인식제외 금액(*)
(30,065,946)
(4,150,192)
(34,216,138)

이연법인세자산(부채) 인식대상 금액
(102,502,869)
1,478,723
(101,024,146)

세 율
22%
22%
22%

이연법인세자산(부채) - 순액
(22,871,255)
203,148
(22,668,107)

일시적차이에 대한 이연법인세자산
(22,550,631)
325,319
(22,225,312)

미환류소득에 대한 법인세
(320,624)
(122,171)
(442,795)

<전 기>

(단위 : 천원)

구 분
기 초
증 감
연결범위변동
전기말

(일시적 차이)

퇴직급여채무
18,024,581
(6,766,660)
585,539
11,843,460

퇴직보험료
(221,462)
(7,059,022)
(518,367)
(7,798,851)

토지
-
-
(83,154,107)
(83,154,107)

건물
-
121,918
(6,502,293)
(6,380,375)

종속기업손상차손
5,058,330
1,578,400
-
6,636,730

매각예정자산손상차손
1,175,414
-
-
1,175,414

종속기업 및 관계기업투자
(37,298,104)
(29,211,307)
-
(66,509,411)

외화환산손익
(521,925)
1,129,885
-
607,960

대손충당금
6,166,959
482,884
-
6,649,843

미수이자
(243,776)
185,386
(62,013)
(120,403)

매도가능금융자산평가손익
308,055
(2,317,487)
311,941
(1,697,491)

매도가능금융자산손상차손
1,578,400
38,217,390
100,000
39,895,790

장기미지급금
21,832
1,472,479
-
1,494,311

미지급금
82,821
2,065,094
-
2,147,915

회원권
375,322
-
-
375,322

기타
(46,985,433)
9,422,710
(172,199)
(37,734,922)

소 계
(52,478,986)
9,321,670
(89,411,499)
(132,568,815)

이연법인세자산(부채) 인식제외 금액(*)
(38,460,360)
8,394,414
-
(30,065,946)

이연법인세자산(부채) 인식대상 금액
(14,018,626)
927,256
(89,411,499)
(102,502,869)

세 율
22%
22%
22%
22%

이연법인세자산(부채) - 순액
(3,084,098)
(116,628)
(19,670,529)
(22,871,255)

일시적차이에 대한 이연법인세자산
(3,084,098)
203,996
(19,670,529)
(22,550,631)

미환류소득에 대한 법인세
-
(320,624)
-
(320,624)

(*) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산 또는 부채로 인식되지 아니한 일시적차이는 관계기업 및 종속기업투자등과 관련된 일시적차이입니다.

(4) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기법인세는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

세전금액
법인세효과
세후금액
세전금액
법인세효과
세후금액

매도가능금융자산평가손익
-
-
-
1,550,163
(294,416)
1,255,747

기타포괄손익-공정가치
측정금융자산평가손익
1,179,550
(236,252)
943,298
-
-
-

기타포괄손익-공정가치
측정금융자산처분손익
1,180,015
(259,603)
920,411
-
-
-

지분법자본변동
212,612
(46,775)
165,838
(1,140,871)
110,256
(1,030,615)

지분법이익잉여금변동
(33,678)
1,112
(32,566)
-
-
-

보험수리적손익
(285,422)
62,267
(223,155)
1,067,331
(225,886)
841,445

자기주식처분이익
-
-
-
13,702,464
(3,014,542)
10,687,922

합 계
2,253,077
(479,251)
1,773,825
15,179,087
(3,424,588)
11,754,499

연결기업의 자본에 직접 가감된 이연법인세는 모두 연결기타포괄손익 및 연결이익잉여금에 인식된 것으로서 상기 항목 외에 당기 및 전기 중 자본에 직접 인식된 금액 및자본에서 당기손익으로 재분류된 항목은 없습니다.

24. 비
용의 성격별 분류

당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

재고자산의 변동
3,712,787
5,538,815

원재료 및 상품매입액
194,772,456
160,680,060

종업원급여
68,737,357
63,892,826

광고선전비
27,280,107
20,201,416

경상연구개발비
8,161,577
8,639,653

판매촉진비
5,264,052
3,517,990

여비교통비
2,847,495
2,576,064

지급수수료
53,133,992
35,359,779

대손상각비
1,302,813
1,375,298

감가상각비, 투자부동산상각비, 
무형자산상각비 및 손상차손
25,130,106
24,073,107

기타비용
90,160,408
85,486,750

합 계(*1)
480,503,150
411,341,758

(*1) 연결손익계산서 상의 매출원가, 판매비와관리비, 기타영업외비용을 합한 금액입니다.

25.
주당
이익

당기 및 전기의 기본주당이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

지배기업 소유주 귀속 당기순이익
27,457,240
48,009,133

가중평균유통보통주식수
5,009,861
4,916,089주

기본주당이익(*1)
5,481원
9,766원

(*1) 보고기간종료일 현재 지배기업이 발행한 희석성 잠재적 보통주가 없으므로 희석효과가 발생하지 아니하여 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다.

한편, 당기 및 전기의 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.

구 분
당 기
전 기

가중평균유통보통주식적수
1,828,599,265주
1,794,372,377주

일수
365일
365일

가중평균유통보통주식수
5,009,861주
4,916,089주

26. 금융상품

(1) 연결기업의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해관계자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용 절감을 위한 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 이러한 최적의 자본구조 유지를 위해 부채비율, 순차입금비율등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 연결기업의 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

부채 (A)
200,656,994
178,669,237

자본 (B)
670,778,742
640,194,390

현금및현금성자산 및 단기금융상품 (C)
42,894,373
87,040,494

차입금 (D)
69,404,971
47,446,780

부채비율 (A/B)
29.91%
27.91%

순차입금비율 (D-C)/B
3.95%
(*)

(*) 보고기간종료일 현재 순차입금비율은 부의 금액이므로 산정하지 아니하였습니 다.

(2)
보고기간종료일 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

1) 금융자산

<당기말>

(단위 : 천원)

구 분
상각후원가
 측정 금융자산
당기손익-공정가치
 측정 금융자산
기타포괄손익-공정
 가치 측정 금융자산
합 계

현금및현금성자산
34,397,803
-
-
34,397,803

단기금융상품
8,496,570
-
-
8,496,570

단기대여금
600,000
-
-
600,000

매출채권
111,143,642
-
-
111,143,642

미수금
6,891,093
-
-
6,891,093

보증금(유동)
1,000
-
-
1,000

미수수익
71,310
-
-
71,310

장기금융상품
230,073
-
-
230,073

당기손익-공정가치측정금융자산(유동)
-
22,427,372
-
22,427,372

당기손익-공정가치측정금융자산(비유동)
-
15,583,022
-
15,583,022

기타포괄손익-공정가치측정금융자산(비유동)
-
-
15,368,325
15,368,325

보증금(비유동)
4,790,346
-
-
4,790,346

합 계
166,621,837
38,010,394
15,368,325
220,000,556

<전기말>

(단위 : 천원)

구 분
당기손익인식
 금융자산
대여금및수취채권
매도가능금융자산
합 계

현금및현금성자산
-
55,209,675
-
55,209,675

단기금융상품
-
31,830,819
-
31,830,819

당기손익인식금융자산
993,694
-
-
993,694

매출채권
-
93,532,089
-
93,532,089

미수금
-
5,017,005
-
5,017,005

보증금(유동)
-
1,000
-
1,000

미수수익
-
162,195
-
162,195

장기금융상품
-
516,000
-
516,000

매도가능금융자산(유동)
-
-
18,300,378
18,300,378

매도가능금융자산(비유동)
-
-
26,118,200
26,118,200

장기대여금
-
50,000
-
50,000

보증금(비유동)
-
5,100,088
-
5,100,088

합 계
993,694
191,418,871
44,418,578
236,831,143

2) 금융부채

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

상각후 원가로
측정하는 금융부채
상각후 원가로
측정하는 금융부채

매입채무
42,825,869
38,339,038

미지급금
27,019,984
22,227,881

단기차입금
52,921,071
45,826,480

유동성장기부채
56,400
56,400

보증금(유동)
4,248,410
3,999,900

미지급비용
4,315,428
3,610,717

장기차입금
16,427,500
1,563,900

장기미지급금
990,537
794,823

보증금(비유동)
2,323,015
2,379,845

합 계
151,128,214
118,798,984

3) 금융상품 범주별 손익

<당 기>

(단위 : 천원)

구 분
대여금 및
수취채권
당기손익-공정가치
 측정 금융자산
기타포괄손익-공정
 가치 측정 금융자산
상각후 원가로
측정하는
금융부채
합 계

대손상각비
1,302,813
-
-
-
1,302,813

배당금수익
-
-
90,655
-
90,655

이자수익
1,146,214
525,635
-
-
1,671,849

이자비용
-

-
(1,454,521)
(1,454,521)

외환차손익
3,502,756

-
(1,813,895)
1,688,861

외화환산손익
161,247

-
(284,972)
(123,725)

조합관리보수(금융업)
1,287,991

-
-
1,287,991

공정가치금융자산평가손익(*)
-
(868,839)
2,359,564
-
1,490,725

공정가치금융자산처분손실
-
(607,961)
-
-
(607,961)

공정가치금융자산처분이익
-
7,061,533
-
-
7,061,533

합 계
7,401,021
6,110,368
2,450,219
(3,553,388)
12,408,220

(*) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 평가손익은 기타포괄손익 항목으로서 기타자본구성요소에 인식됩니다. 

<전 기>

(단위 : 천원)

구 분
대여금 및
수취채권
매도가능
금융자산
상각후 원가로
측정하는
금융부채
합 계

대손상각비
(1,371,683)
-
-
(1,371,683)

배당금수익
-
129,662
-
129,662

이자수익
1,210,309
189,444
-
1,399,753

이자비용
-
-
(1,596,022)
(1,596,022)

외환차손익
(1,370,566)
-
-
(1,370,566)

외화환산손익
(670,145)
-
(743,413)
(1,413,558)

조합관리보수(금융업)
1,251,795
-
-
1,251,795

매도가능금융자산평가손익(*)
-
1,550,163
-
1,550,163

매도가능금융자산처분손실
-
(17,184)
-
(17,184)

매도가능금융자산처분이익
-
7,078,301
-
7,078,301

합 계
(950,290)
8,930,386
(2,339,435)
5,640,661

(*) 매도가능금융자산평가손익은 기타포괄손익 항목으로서 기타자본구성요소에 인식됩니다.

(3) 금융위험관리

1) 금융위험요소

연결기업은 시장 위험, 신용 위험, 유동성 위험과 같은 다양한 재무적 위험에 노출되어 있습니다. 따라서 안정적이고 지속적인 경영성과를 창출하는데 영향을 주는 위의 위험들을 조기에 식별하여 허용 가능한 수준까지 감소 또는 제거하는 것을 위험관리의 목적으로 하고 있습니다.

재무위험 관리를 위한 주요 활동은 연결기업의 재경팀에서 총괄적인 책임을 담당하여 주관하고 있으며, 관련 부서와 긴밀한 협조 하에 전사 통합적인 관점에서 재무위험을 관리하고 있습니다.

2) 시장위험

가. 외화위험관리

연결기업은 제품의 수출과 원재료 수입 등 정상적인 거래 활동에서 야기되는 환율변동 위험에 노출되어 있으며, 주요 노출 통화로는 미국 달러, 일본 엔, 유로가 있습니다.

환율 위험관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 영향력을 최소화하여 안정적이고 지속적인 성과를 창출하는데 있습니다.

연결기업은 환율변동 위험을 최소화시키기 위하여 수취통화와 지급통화를 가능한 일치시키는 방법을 통해 환포지션 발생을 억제하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 연결기업의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채의 금액은 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

외 화
원 화
외 화
원 화

자산 :

현금및
현금성자산
USD
7,434,084
8,312,049
USD
13,553,358
14,521,068

JPY
-
-
JPY
15,740
149

EUR
841,904
1,076,929
EUR
8,000
10,234

매출채권
USD
46,817,323
52,500,788
USD
34,133,887
36,859,107

JPY
494,380,000
5,008,959
JPY
333,998,270
3,170,011

EUR
3,075
3,933
EUR
1,281,318
1,639,126

SGD
400,321
327,575
SGD
-
-

미수금
USD
206,480
230,865
USD
7,000
7,500

자산 합계

67,461,099

56,207,195

부채 :

매입채무
USD
4,008,757
4,482,191
USD
3,570,950
3,825,916

EUR
229,787
293,934
EUR
398,355
509,595

미지급금
USD
637,150
712,397
USD
789,684
846,067

EUR
75,000
95,937
EUR
187,500
239,859

단기차입금
USD
7,173,840
8,021,071
USD
10,618,331
11,376,480

부채 합계

13,605,530

16,797,917

보고기간종료일 현재 각 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 당기 및 전기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

USD
4,447,211
(4,447,211)
3,533,921
(3,533,921)

JPY
500,896
(500,896)
317,016
(317,016)

EUR
69,099
(69,099)
89,991
(89,991)

SGD
32,758
(32,758)
-
-

합 계
5,049,964
(5,049,964)
3,940,928
(3,940,928)

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및부채를 대상으로 하였습니다.

나. 이자율위험관리

동 위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 연결기업의 투자 및 재무활동에서 발생하는 이자수익과 이자비용이 변동될 위험을 의미합니다. 연결기업의 이자율 변동위험은 주로 예치금 및 변동금리부 차입금에서 발생하고 있습니다.

연결기업은 이자율 변동으로 인한 불확실성 제거와 금융비용 최소화를 위해, 주기적인 금리동향 모니터링과 적절한 대응방안을 수립 및 운용하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 시장이자율이 1% 변동시 이자수익과 이자비용에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

1% 상승시
1% 하락시
1% 상승시
1% 하락시

이자비용
344,000
(344,000)
383,535
(383,535)

이자수익
75,242
(75,242)
321,482
(321,482)

다. 기타 가격위험요
소

연
결기업은 전략적 목적 등으로 상장 및 비상장주식에 투자하고 있습니다. 이를 위하여 직접적 또는 간접적 투자수단을 이용하고 있으며, 당기말 및 전기말 현재 출자지분의 장부금액은 각각

17,748,161천원 및
19,453,459천원입니다.

보고기간종료일 현재 상장주식의 주가가 약 1% 증가 및 감소할 경우 당기말 및 전기말 법인세비용차감전 기타포괄손익의 변동금액은 각각

153,497천원 및 164,109천원입니다.

3) 유동성위험관리

유동성위험관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 활발한 영업활동을 통해 연결기업 자금부서는 신용한도 내에서 자금여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다. 

당기말 현재 연결기업의 비파생금융부채를 보고기간종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
1년 미만
1년 이상 2년 미만
2년 이상
합 계

매입채무
42,825,869
-
-
42,825,869

미지급금
27,019,984
-
-
27,019,984

단기차입금
52,921,071
-
-
52,921,071

유동성장기부채
56,400
-
-
56,400

보증금(유동)
4,248,410
-
-
4,248,410

미지급비용
4,315,428
-
-
4,315,428

장기차입금
-
-
16,427,500
16,427,500

장기미지급금
-
-
990,537
990,537

보증금(비유동)
-
-
2,323,015
2,323,015

합 계
131,387,161
-
19,741,053
151,128,214

(4) 금융상품의 공정가치

1) 금융상품 종류별 공정가치

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

금융자산:

현금및현금성자산
34,397,803
34,397,803
55,209,675
55,209,675

단기금융상품
8,496,570
8,496,570
31,830,819
31,830,819

당기손익인식금융자산
-
-
993,694
993,694

당기손익-공정가치측정
금융자산(유동)
22,427,372
22,427,372
-
-

매도가능금융자산(유동)
-
-
18,300,378
18,300,378

매출채권
111,143,642
111,143,642
93,532,089
93,532,089

미수금
6,891,093
6,891,093
5,017,005
5,017,005

단기대여금
600,000
600,000
-
-

보증금(유동)
1,000
1,000
1,000
1,000

미수수익
71,310
71,310
162,195
162,195

장기금융상품
230,073
230,073
516,000
516,000

매도가능금융자산(비유동)
-
-
26,118,200
26,118,200

당기손익-공정가치측정
금융자산(비유동)
15,583,022
15,583,022
-
-

기타포괄손익-공정가치
측정금융자산(비유동)
15,368,325
15,368,325
-
-

장기대여금
-
-
50,000
50,000

보증금(비유동)
4,790,346
4,790,346
5,100,088
5,100,088

합 계
220,000,556
220,000,556
236,831,143
236,831,143

금융부채:

매입채무
42,825,869
42,825,869
38,339,038
38,339,038

미지급금
27,019,984
27,019,984
22,227,881
22,227,881

차입금(유동)
52,921,071
52,921,071
45,826,480
45,826,480

유동성장기부채
56,400
56,400
56,400
56,400

보증금(유동)
4,248,410
4,248,410
3,999,900
3,999,900

미지급비용
4,315,428
4,315,428
3,610,717
3,610,717

장기차입금
16,427,500
16,427,500
1,563,900
1,563,900

장기미지급금
990,537
990,537
794,823
794,823

보증금(비유동)
2,323,015
2,323,015
2,379,845
2,379,845

합 계
151,128,214
151,128,214
118,798,984
118,798,984

상기의 금융자산과 부채의 공정가치는 해당 금융상품을 강제매각이나 청산이 아닌 거래 의사가 있는 당사자간의 정상거래를 통해 거래되는 금액으로 계상되었습니다.

2)
금융상품의
공정가치 서열체계

연결기업은 금융상품의 공정가치를 측정하고 공시하기 위해 다음과 같은 서열체계를이용하고 있습니다. 
 ① 수준 1: 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격
 ② 수준 2: 직ㆍ간접적으로 관측가능한 시장자료를 이용한 측정치
 ③ 수준 3: 직ㆍ간접적으로 관측가능한 시장자료에 기초하지 아니한 측정치

당
기
말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되거나 공시된 금융상품의
공정가치서열체계는
다음과 같습니다
.

<당기말>

(단위 : 천원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

반복적으로 공정가치가 측정되는 자산과 부채:

당기손익-공정가치측정금융자산(유동)
-
22,427,372
-
22,427,372

당기손익-공정가치측정금융자산(비유동)
-
13,203,186
2,379,836
15,583,022

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
15,349,725
-
18,600
15,368,325

공정가치가 공시되는 자산과 부채:

현금및현금성자산
-
34,397,803
-
34,397,803

단기금융상품
-
8,496,570
-
8,496,570

매출채권
-
-
111,143,642
111,143,642

미수금
-
-
6,891,093
6,891,093

단기대여금
-
-
600,000
600,000

보증금(유동)
-
-
1,000
1,000

미수수익
-
-
71,310
71,310

장기금융상품
-
230,073
-
230,073

임차보증금(비유동)
-
-
4,790,346
4,790,346

매입채무
-
-
42,825,869
42,825,869

미지급금
-
-
27,019,984
27,019,984

단기차입금
-
52,921,071
-
52,921,071

유동성장기부채
-
56,400
-
56,400

임대보증금(유동)
-
-
4,248,410
4,248,410

미지급비용
-
-
4,315,428
4,315,428

장기차입금
-
16,427,500
-
16,427,500

장기미지급금
-
-
990,537
990,537

임대보증금(비유동)
-
-
2,323,015
2,323,015

<전기말>

(단위 : 천원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

반복적으로 공정가치가 측정되는 자산과 부채:

당기손익인식금융자산
-
-
993,694
993,694

매도가능금융자산(*1)
16,410,853
16,022,863
8,942,255
41,375,971

공정가치가 공시되는 자산과 부채:

현금및현금성자산
-
55,209,675
-
55,209,675

매출채권
-
-
93,532,089
93,532,089

장기대여금
-
-
50,000
50,000

단기금융상품
-
31,830,819
-
31,830,819

미수금
-
-
5,017,005
5,017,005

미수수익
-
-
162,195
162,195

임차보증금(유동)
-
-
1,000
1,000

장기금융상품
-
516,000
-
516,000

임차보증금(비유동)
-
-
5,100,088
5,100,088

매입채무
-
-
38,339,038
38,339,038

미지급금
-
-
22,227,881
22,227,881

미지급비용
-
-
3,610,717
3,610,717

단기차입금
-
45,826,480
-
45,826,480

유동성장기부채
-
56,400
-
56,400

장기미지급금
-
-
794,823
794,823

임대보증금(유동)
-
-
3,999,900
3,999,900

임대보증금(비유동)
-
-
2,379,845
2,379,845

장기차입금
-
1,563,900
-
1,563,900

(*1) 매
도가능금융자산 중 취득원가로 평가되는 비상장 지분증권은 상기 수준 3에서 제외되어 있습니다.

(5) 금융자산의 양도

당기말 현재 연결기업이 금융기관에 매각하였으나 금융기관이 소구권을 보유함에 따라 제거조건을 충족하지 못하는 매출채권의 장부금액은 2,800,214천원(전기말: 5,850,605천원)입니다. 연결기업은 양도한 매출채권과 관련된 위험과 보상의 대부분을이전하지 않았기 때문에 동 매출채권의 장부금액을 계속하여 인식하고 있으며, 양도시 수령한 현금을 단기차입금으로 인식하였습니다(주석 12 참조).

27. 특수관계자거래

(1) 보고기간종료일 현재 연결기업의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분
특수관계자의 명칭

관계기업
㈜벨이앤씨, 벨아이앤에스, ㈜종근당, CKD5호 Korea Double Time 벤처투자조합, CKD 바이오-헬스케어 Corporate-Fund 1호 창업투자조합

기타특수관계자
벨에스엠 등

(2) 지배기업과 종속기업 및 종속기업 간의 거래는 연결 조정시 제거되었으므로 주석으로 공시되지 않습니다. 한편, 당기 및 전기 중 특수관계자 거래 내역은 다음과 같습니다.

<당 기>

(단위 : 천원)

구 분
회사의 명칭
매출
원재료 
매입
유형자산
취득
기타 매입

관계기업
㈜벨이앤씨
22,860
-
9,103,220
446,940

㈜벨아이엔에스
177,654
-
695,654
2,861,383

CKDStart-Up1호 벤처투자조합
253,229
-
-
-

CKDStart-Up2호 벤처투자조합
250,000
-
-
-

CKDSmartFarm1호
349,944
-
-
-

CKD6호BrainLeaders
371,875
-
-
-

㈜종근당
65,726,729
401,452
-
1,321,446

기타특수관계자
기타
638,324
-
-
5,156,627

합 계
67,790,615
401,452
9,798,874
9,786,397

<전 기>

(단위 : 천원)

구 분
회사의 명칭
매출
원재료 
매입
유형자산
취득
기타 매입

관계기업
㈜벨이앤씨
22,455
-
4,025,615
148,290

㈜벨아이엔에스
37,024
-
265,583
2,455,773

CKDStart-Up1호 벤처투자조합(*1)
313,782
-
-
-

CKDStart-Up2호 벤처투자조합(*2)
187,500
-
-
-

CKDSmartFarm1호(*2)
375,512
-
-
-

CKD6호BrainLeaders(*2)
375,000
-
-
-

㈜종근당
57,647,767
2,425,287
-
145,326

기타특수관계자
기타
449,584
-
-
3,879,111

합 계
59,408,624
2,425,287
4,291,198
6,628,500

(*1) 당기 중 관계기업투자주식으로 분류되었던 CKD Start-up 1호 벤처투자조합에 대한 투자금액을 유의적인 영향력을 상실하여 당기손익-공정가치측정금융자산으로 재분류하였습니다.
(*2) 당기 중 CKD창업투자㈜가 연결범위에서 제외되면서, CKD창업투자㈜의 관계기업투자주식이 연결기업의 관계기업투자주식에서 제외되었습니다. 

당기 및 전기 중 상기 특수관계자 채권에 대하여 비용으로 계상한 대손상각비는없 습니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위 : 천원)

구 분
회사의 명칭
채권
채무

매출채권
미수금
매입채무
미지급금
기타채무

관계기업
㈜벨이앤씨
3,235
-
1,740,200
4,196,830
-

㈜벨아이엔에스
1,683
-
-
329,952
42,350

㈜종근당
16,364,427
1,071,788
304,956
83,124
1,724,170

기타특수 관계자
벨에스엠 등
125,719
-
143,114
319,116
548,470

합 계
16,495,063
1,071,788
2,188,271
4,929,022
2,314,990

<
전기말>

(단위 : 천원)

구 분
회사의 명칭
채권
채무

매출채권
미수금
기타채권
매입채무
미지급금
기타채무

관계기업
㈜벨이앤씨
3,227
-
-
237,776
915,915
-

㈜벨아이엔에스
1,434
-
20,000
97,435
91,007
42,350

CKDStart-Up1호 벤처투자조합
-
144,032
-
-
-
-

CKDStart-Up2호 벤처투자조합
-
62,500
-
-
-
-

CKDSmartFarm1호
-
94,521
-
-
-
-

CKD6호BrainLeaders
-
93,750
-
-
-
-

㈜종근당
16,734,564
890,108
-
208,558
39,398
1,679,550

기타특수관계자
벨에스엠 등
1,073
-
-
129,193
311,658
546,540

합 계
16,740,298
1,284,911
20,000
672,962
1,357,978
2,268,440

(4)

당기 및 전기 중 현재 특수관계자와의 지분거래내역은 다음과 같
습니다.

(단위 : 천원)

구 분
거래상대방
관련 지분
거래내역
당 기
전 기

지분취득
일반주주 외
㈜종근당
현금
16,895,507
2,912,099

지분교환 등
대주주 외
㈜경보제약
현금 등
9,797,392
-

출자
CKD 바이오-헬스케어
Corporate-Fund 1호(*1)
CKD 바이오-헬스케어
Corporate-Fund 1호
현금
3,390,000
4,520,000

출자
CKD-BS Start-up 1호
CKD-BS Start-up 1호
현금
650,000
-

출자지분회수
CKD5호 Korea Double
Time 벤처투자조합(*1)
CKD5호 Korea Double
Time 벤처투자조합
현금
1,600,000
-

(*1) 당기 중 지배력을 상실하여 종속기업투자주식에서 관계기업투자주식으로 재분류하였으며, 당사의 지분율이 50%이상이나 무한책임사원인 GP가 실질적 지배력을 가지고 있는 것으로 판단하여 관계기업투자로 분류하였습니다.

(5) 당기 및 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

단기급여
6,921,803
8,081,213

퇴직급여등
673,078
742,602

합 계
7,594,881
8,823,815

28. 부문별 정보 

연결기업은 재화의 종류별로 사업부문을 구분하고 있으며 각 세부 부문별로 수익을 창출하는 재화와 용역, 주요 고객의 내역은 다음과 같습니다. 

사업부문
재화 또는 용역
주요고객
매출액비율

의약
의약품 제조 및 판매업
다수
95.69%

기타
금형 제조, 투자조합 등
다수
4.31%

합 계
100.00%

(1) 사업부문별 구분

<당 기>

(단위 : 천원)

구 분
의약
기타
연결조정
연결조정 후

매출액
508,246,628
64,988,192
(42,120,350)
531,114,470

매출총이익
183,862,337
37,983,582
(18,912,325)
202,933,594

영업이익
50,380,120
15,844,579
(12,509,198)
53,715,501

감가상각비 및 투자부동산상각비
20,459,212
963,766
162,557
21,585,535

무형자산상각비
1,183,741
51,788
1,324,207
2,559,736

당기순이익
41,968,506
22,776,777
(11,934,171)
52,811,112

유형및무형자산
220,538,525
16,981,918
107,652,441
345,172,884

총자산
496,566,039
420,663,550
(45,793,853)
871,435,736

총부채
160,223,409
26,203,428
14,230,157
200,656,994

<전 기>

(단위 : 천원)

구 분
의약
기타
연결조정
연결조정 후

매출액
435,899,118
28,972,542
(14,136,542)
450,735,118

매출총이익
153,926,226
20,876,518
(7,799,453)
167,003,291

영업이익
45,301,795
4,933,764
(6,739,692)
43,495,867

감가상각비 및 투자부동산상각비
20,540,343
679,819
121,918
21,342,080

무형자산상각비
912,870
52,548
1,765,610
2,731,028

당기순이익
35,003,061
7,995,237
24,420,000
67,418,298

유형및무형자산
184,079,713
15,421,016
109,307,634
308,808,363

총자산
432,043,122
408,430,903
(21,610,399)
818,863,626

총부채
128,007,124
25,191,552
25,470,561
178,669,237

(2) 당기 및 전기의 각 지역부문별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

한국
377,748,907
273,830,336

아시아
98,823,881
104,378,147

유럽
37,747,683
36,971,510

중동
9,147,510
10,572,656

기타
49,766,837
39,119,011

연결조정
(42,120,350)
(14,136,542)

합 계
531,114,470
450,735,118

(3) 당기와 전기 중 연결기업 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객은 없습니다.

29.
현
금흐름표 조정내역

당기와 전기 중 현금흐름표상 비현금항목 및 운전자본 조정내역은 다음과 같습니다

(1) 비현금항목 조정

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

퇴직급여
4,327,914
3,387,598

장기종업원급여(복리후생비)
171,029
160,526

감가상각비
21,237,440
21,112,541

투자부동산상각비
348,095
229,539

무형자산상각비
2,559,736
2,731,027

대손상각비
1,302,813
1,371,683

기타의 대손상각비
34,466
-

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실
607,961
-

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실
1,054,362
-

관계기업투자주식처분손실
56,314
-

관계기업투자주식손상차손
984,834
-

재고자산평가손실
971,862
941,181

매도가능금융자산처분손실
-
17,184

외화환산손실
284,972
1,961,796

유형자산처분손실
51,166
426,295

무형자산처분손실
83,386
5,280

기타수수료
296,401
138,602

기타금융비용
-
1,257,473

기타충당부채전입
135,095
86,905

잡손실
6,622
208,854

법인세비용
14,579,543
11,776,947

이자비용
1,454,521
1,596,022

기타금융비용
271,900
-

배당금수익
(90,655)
(129,487)

외화환산이익
(161,247)
(548,238)

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익
(7,061,533)
-

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익
(185,523)
-

매도가능금융자산처분이익
-
(7,078,301)

종속기업투자주식처분이익
(541,715)
-

관계기업투자주식처분이익
(8,718)
-

무형자산손상차손환입액
(101,500)
-

관계기업투자손익
(4,087,817)
(9,210,851)

유형자산처분이익
(116,841)
(3,679)

이자수익
(1,671,848)
(1,399,753)

기타금융수익
(239,988)
(1,598,089)

잡이익
(206,122)
-

염가매수차익
-
(19,257,160)

합 계
36,346,925
8,183,895

(2) 순운전자본의 변동

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

매출채권의 증가
(21,961,122)
(13,710,720)

미수수익의 감소
401
22,997

미수금의 증가
(2,055,542)
(2,773,975)

선급금의 증가
(4,067,592)
(839,234)

선급비용의 감소(증가)
577,686
(612,143)

기타당좌자산의 감소(감소)
362,716
(79,760)

재고자산의 감소(증가)
(7,473,645)
6,274,809

온실가스배출권의 증가
(261,246)
(169,581)

임차보증금의 감소(증가)
(405,681)
353,650

임차보증금(비유동)의 증가
-
(16,000)

기타비유동자산의 증가
(2,335)
-

매입채무의 증가
5,229,044
4,439,867

미지급금의 증가(감소)
(550,025)
5,426,136

선수금의 감소
(50,255)
(237,116)

선수수익의 감소
(26,827)
(107,740)

예수금의 증가(감소)
181,323
(571,758)

부가세예수금의 증가
392,350
595,685

미지급비용의 증가(감소)
713,286
(1,185,168)

국고보조금의 증가
-
500,940

반품충당부채의 증가(감소)
128,063
(58,116)

장기미지급금의 증가
26,758
2,684

임대보증금(유동)의 증가
248,510
266,370

임대보증금(비유동)의 증가(감소)
35,660
(458,090)

퇴직금의 지급
(2,074,143)
(9,601,276)

관계사 전출입
3,980
-

사외적립자산의 감소(증가)
(1,562,975)
4,762,012

합 계
(32,591,608)
(7,775,527)

30. 비현금거래

당기 및 전기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

유형자산 취득으로 인한 미지급금의 변동
5,747,640
(196,879)

건설중인 자산의 유형자산 대체
10,289,972
10,739,321

건설중인 자산의 무형자산 대체
401,273

장기차입금 및 사채의 유동성 대체
56,400
56,400

매도가능금융자산의 종속기업주식 대체
-
3,149,600

매도가능증권 평가에 따른 기타포괄손익의 변동
-
(1,221,128)

보험수리적손익의 변동
-
(444,744)

주식교환으로 종속기업주식 취득
-
19,464,270

보증금의 무형자산 대체
176,506
85,300

관계기업주식의 당기손익-공정가치측정
금융자산 대체
2,358,626
-

종속기업주식의 관계기업주식 대체
8,924,391
-

종속기업투자주식 양도대가로 종속기업투자주식 취득
8,343,961
-

(2) 재무활동에서 발생한 부채의 당기 및 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

<당 기>

(단위 : 천원)

구 분
기초
재무활동
현금흐름
유동성대체
환율변동
기말

단기차입금
45,826,479
7,177,464
-
(82,873)
52,921,071

유동성장기부채
56,400
(56,400)
56,400
-
56,400

장기차입금
1,563,900
14,920,000
(56,400)
-
16,427,500

<전 기>

(단위 : 천원)

구 분
기초
재무활동
현금흐름
유동성대체
연결범위변동
기말

단기차입금
61,391,555
(22,565,076)
-
7,000,000
45,826,479

유동성장기부채
56,400
(3,056,400)
3,056,400
-
56,400

장기차입금
169,200
4,451,100
(3,056,400)
-
1,563,900

31. 우발부채 및 우발
자산

(1) 당기말 현재 연결기업은 공탁금지급보증 등과 관련하여 서울보증보험㈜로부터 1,129,681천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

당기말 현재 연결기업이 제공받은 지급보증내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: 1USD)

금융기관

구 분

약정한도

실행금액

한국씨티은행
수입신용장발행
5,000,000
-

KEB하나은행
수입신용장발행
USD 4,190,000
1,077,569

우리은행
수입신용장발행
USD 7,000,000
307,478

국민은행
수입신용장발행
USD 7,000,000
779,875

(2) 당기말 현재 연결기업과 금융기관과의 주요 약정내용은 다음과 같습니다.

(원화단위 : 천원)

금융기관
구분
약정한도
실행금액

우리은행
일반대출
3,000,000
-

수입결제
USD 7,000,000
USD 2,459,820

B2B(*1)
5,680,000
503,994

당좌대출
200,000
-

무역금융
6,800,000
-

수출환어음
USD 5,500,000
-

연지급수입
USD 1,000,000
-

일람불수입
USD 2,400,000
-

통화선도
USD 200,000

기타원화지급보증
950,000
-

신한은행
어음할인
6,000,000
-

당좌대출
500,000
-

일반대출
4,000,000
4,000,000

시설대출
451,100
451,100

KEB하나은행
무역금융
13,000,000
100,000

어음할인(*3)
14,000,000
-

일반대출
27,2000,000
13,920,000

수입결제
USD 4,190,000
-

B2B(*2)
2,200,000
-

무역금융
5,000,000
-

수출환어음
USD 2,200,000
USD 447,300

수출대금채권매입
USD 2,000,000
-

WR외담대
1,500,000

기업일반자금회전대출
2,000,000
-

수출신용장 매입
USD 175,000
USD 175,000

팩토링
2,000,000
-

씨티은행
무역금융
13,000,000
12,800,000

어음할인
2,000,000
-

수입결제
5,000,000
1,019,707

산업은행
일반대출
27,000,000
2,000,000

농협은행
무역금융
10,000,000
3,000,000

일반대출
8,000,000
8,000,000

한국수출입은행
무역금융
25,000,000
15,000,000

USD 12,000,000
-

국민은행
무역금융
4,000,000
2,000,000

수입결제
USD 7,000,000
USD 1,741,329

당좌대출
300,000
-

수출환어음매입
USD 7,000,000
USD 1,882,140

기업은행
일반대출
300,000
-

(*1) 연결기업의 신용으로 협력업체가 매출채권담보대출을 받을 수 있는 약정입니 다.
(*2) 구매업체의 신용으로 연결기업이 매출채권담보대출을 받을 수 있는 약정입니 다.
(*3) 상환청구권이 없는 어음할인 약정으로 우발부채에 해당하지 않습니다.
(3) 당기말 현재 연결기업의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위 : 천원)

담보제공자산
설정가액
내용
담보권자

유형자산
8,772,000
차입금
농협은행

57,333,200
차입금
우리은행 등

19,440,000
차입금
KEB하나은행

12,280,000
차입금 및 임대보증금
신한은행

(4) 지주회사의 행위제한 규정 위반

지배기업은 당기말 현재 2016년 1월 1일 지주회사로 전환되면서 '독점규제 및 공정거래에 관한 법률'(이하 공정거래법) 제8조2 행위제한규정의 위반이 발생하였고 유예기간인 지주회사 전환일로부터 2년내에 법위반을 해소해야 하나 일부 위반사항을 해소하지 못하였고, 공정거래법 제8조의2 제6항에 의거 유예기간 만료 전에 공정거래위원회에 유예기간의 연장을 신청하였으나 불승인 통보를 받았습니다.

당기말 현재 지배기업은 동 위반사항을 모두 해소하였으나, 공정거래법 시행령 6조 등에 의거하여 발생가능한 과징금을 최선의 추정치로 하여 기타충당부채를 인식하였습니다.(주석 14)

32. 사업결합

2018년 12월 연결기업은 종속회사인 ㈜종근당건강을 통하여 그린웨이코리아와 에이뉴힐의 의결권있는 주식 각각 100%를 보유하게 되었습니다. 

취득일 현재 그린웨이코리아의 식별가능한 자산과 부채의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
공정가치

자산

현금및현금성자산
500,000

자산총계
500,000

부채

부채총계
-

순자산 공정가치
500,000

총 이전대가
500,000

취득에 따른 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
금 액

취득한 종속기업이 보유한 현금및현금성자산
500,000

현금지급 이전대가
(500,000)

순 현금유출액
-

취득일 현재 에이뉴힐의 식별가능한 자산과 부채의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
공정가치

자산

현금및현금성자산
500,000

자산총계
500,000

부채

부채총계
-

순자산 공정가치
500,000

총 이전대가
500,000

취득에 따른 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
금 액

취득한 종속기업이 보유한 현금및현금성자산
500,000

현금지급 이전대가
(500,000)

순 현금유출액
-

33. 온실가스 배출권과 배출부채

(1) 당기말 현재 1차(2015년~2017년) 및 2차(2018년~2020년) 계획기간의 이행연도별로 무상할당 받은 배출권의 수량은 다음과 같습니다.

(단위 : KAU)

계획기간
이행연도
무상할당 배출권

1차
2015년분
75,079

2016년분
77,016

2017년분
73,750

합계
225,845

2차
2018년분
74,888

2019년분
74,888

2020년분
74,888

합계
224,664

(2) 당기 중 배출권 수량 및 장부금액의 증감내역은 다음과 같습니다.

(1차 계획기간)

(단위 : KAU, 천원)

구분
2015년분
2016년분
2017년분
합 계

수량
장부금액
수량
장부금액
수량
장부금액
수량
장부금액

기 초
-
-
-
-
-
-
-
-

무상할당
75,079
-
77,016
-
73,750
-
225,845
-

매 입
5,000
88,438
8,020
169,581
11,706
261,246
24,726
519,265

차 입
4,732
-
(4,732)
-
-
-
-
-

정부제출
(84,811)
(88,438)
(80,304)
(169,581)
(85,456)
(261,246)
(250,571)
(519,265)

기 말
-
-
-
-
-
-
-
-

(2차 계획기간)

(단위 : KAU, 천원)

구분
2018년분
2019년분
2020년분
합 계

수량
장부금액
수량
장부금액
수량
장부금액
수량
장부금액

기 초
-
-
-
-
-
-
-
-

무상할당
74,888
-
-

-

74,888
-

매 입
-
-
-
-
-
-
-
-

차 입
-
-
-
-
-
-
-
-

정부제출
-
-
-
-
-
-
-
-

기 말
74,888
-
-
-
-
-
74,888
-

(3) 당기 배출부채의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
기초
증가
감소
기말

배출부채
229,309
296,401
(261,246)
264,464

당기 중 배출된 온실가스 추정량은 85,456KAU입니다.

34. 재무제표의 승인일 및 승인기관

연결기업의 연결재무제표는 정기주주총회 제출을 위하여 2019년 2월 22일에 지배기업의 이사회에서 승인되었습니다.

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 종근당홀딩스와 그 종속기업

감사대상 사업연도
2018년 01월 01일
부터
2018년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
4
1
1
1
7
6
3
5
9
9
-
-
24
22

투입시간
분ㆍ반기검토
3
4
24
16
287
255
194
204
2
4
-
-
510
483

감사
35
8
53
48
382
326
243
299
109
140
-
-
822
821

합계
38
12
77
64
669
581
437
503
111
144
-
-
1,332
1,304

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2018-07-03
1
일

주요내용
회사와 회사환경에 대한 이해를 통한 중요한 왜곡표시위험의 식별과 평가, 업무팀 구성, 전문가활용 검토, 기업수준 통제 이해, 유의적 계정 및 공시 식별, 감사계획의 수립과 수행에 있어서의 중요성 결정

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

중간감사
(2018.11.05 ~ 11.09)
5
일
4
명
4
명
중요 거래유형 및 중요 공시절차의 이해, 추적시사의 수행, 통제 테스트 수행, 통제 위험 평가, 입증절차의 설계, 일반감사절차(계속기업가정 검토, 특수관계자거래 검토 등) 계획

기말감사
(2019.02.11 ~ 02.15)
5
일
4
명
4
명
중요 계정잔액 및 공시내용에 대한 분석적절차, 표본테스트, 일반감사절차 수행, 미반영 감사수정사항 집계, 재무제표 수준의 분석적 검토, 감사결과 요약, 분개장 테스트, 내부회계관리제도 검토

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2019.01.03
1
일

실사(입회)장소
서울 본사

실사(입회)대상
소액현금,유가증권,회원권 등

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
-

기타조회
-

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
3
회

수행시기
2018-11-09, 2018-12-31. 2019-02-15

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2018년 11월 09일
-
서면
주요회계감사이슈논의

2
2018년 12월 31일
-
서면
독립성에대한커뮤니케이션

3
2019년 02월 15일
-
서면
주요회계감사이슈논의