신도기연 — 연결감사보고서 (2018.12) (20190329)
제출인: 한울회계법인

연결감사보고서
3.4
주식회사 신도기연

00469373
100000000000
52032
22264
48883
80
N
N
Y
Y
E

주식회사 신도기연과 그 종속기업

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 19 기

2018년 01월 01일
부터

2018년 12월 31일
까지

제 18 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

한 울 회 계 법 인

목 차

I. 독립된 감사인의 감사보고서
-------------------------------- 1

II. 연결재무제표

연결재무상태표
-------------------------------- 5

연결포괄손익계산서
-------------------------------- 7

연결자본변동표
-------------------------------- 8

연결현금흐름표
-------------------------------- 9

주석
-------------------------------- 10

III. 외부감사 실시내용
-------------------------------- 79

00761#*감사인의 감사보고서.dsl

61_독립된 감사인의 감사보고서

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 신도기연과 그 종속기업

주주 및 이사회 귀중

감사의견

우리는 주식회사 신도기연과 그 종속기업(이하, '연결회사')의 연결재무제표를 감사하였습니다. 동 연결재무제표는 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본 변동표 및 연결현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약요약을 포함한 재무 제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구 사항에 따라 연결회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

연결재무제표 감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사 보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

·부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

·상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해 합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

·재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

·경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형 시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

· 공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

· 연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션 합니다.

서울특별시 강남구 테헤란로 88길 14

한 울 회 계 법 인

대 표 이 사 남 기 봉

2019년
3월 18일

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 회사의 연결재무제표에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)연 결 재 무 제 표

주식회사 신도기연과 그 종속기업

제 19 기

2018년 01월 01일
부터

2018년 12월 31일
까지

제 18(전) 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

"첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 신도기연 대표이사 박웅기

본점 소재지 :
(도로명주소)
경기도 시흥시 마유로 238번길 21(정왕동)

(전 화)
031-892-5088

※ IFRS 적용기업의 경우 :
 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,
 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다.

연 결 재 무 상 태 표

제 19(당)기말 2018년 12월 31일 현재

제 18(전)기말 2017년 12월 31일 현재

주식회사 신도기연과 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주석
제 19(당)기말
제 18(전)기말

자 산

유동자산

28,196,536,455
28,536,947,568

현금및현금성자산
4,5,6,7
17,836,784,516
18,603,265,715

매출채권
4,5,6,8
1,829,417,804
2,270,782,244

기타유동금융자산
4,5,6,9,30
1,537,691,526
681,162,218

기타유동자산
10
577,609,434
1,208,172,662

재고자산
11
6,415,033,175
5,773,564,729

비유동자산

23,835,260,910
15,863,059,950

기타투자자산
4,5,6,12
7,980,000
14,506,728

유형자산
13
6,445,415,144
643,674,396

무형자산
14
3,239,683,634
3,669,204,895

장기성매출채권
4,5,6,8
12,717,157,982
9,172,110,409

기타비유동금융자산
4,5,6,9
560,220,400
718,716,400

이연법인세자산
20
864,803,750
1,644,847,122

자 산 총 계

52,031,797,365
44,400,007,518

부 채

유동부채

14,508,901,849
15,016,729,794

매입채무
4,5,6
2,570,111,028
2,714,035,814

기타유동금융부채
4,5,6,15
751,722,637
982,800,931

기타유동부채
16
2,632,539,428
1,312,865,505

단기차입금
4,5,6,17,30
8,300,000,000
7,888,000,000

당기법인세부채
20
254,528,756
2,119,027,544

비유동부채

7,755,100,310
4,817,401,632

장기차입금
4,5,6,13,17,30
4,000,000,000
-

전환상환우선주부채
4,5,6,17
266,014,292
235,662,623

파생상품부채
4,5,6,17
1,460,298,400
2,167,805,420

판매보증충당부채
18
1,464,992,821
1,587,891,320

순확정급여부채
19,20
563,794,797
826,042,269

부 채 총 계

22,264,002,159
19,834,131,426

자 본

자본금
1,21
1,064,830,000
1,016,330,000

자본잉여금
21
5,189,074,204
3,416,205,204

기타포괄손익누계액
12,22
(663,608,400)
-

이익잉여금
19,20,23
24,177,499,402
20,133,340,888

자 본 총 계

29,767,795,206
24,565,876,092

부채와자본총계

52,031,797,365
44,400,007,518

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제 19(당)기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제 18(전)기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

주식회사 신도기연과 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주석
제 19(당)기
제 18(전)기

매출액
24,31,32
48,883,376,883
61,885,832,207

매출원가
24,31
35,433,158,491
38,688,647,049

매출총이익

13,450,218,392
23,197,185,158

판매비와관리비
24,25
11,462,938,147
7,524,995,128

영업이익

1,987,280,245
15,672,190,030

금융수익
6,26
1,187,165,621
1,180,354,883

금융비용
6,26
380,671,715
606,248,914

기타수익
6,27
1,879,852,946
2,769,258,067

기타비용
6,27
58,936,054
1,883,876,121

법인세비용차감전순이익

4,614,691,043
17,131,677,945

법인세비용
20
1,199,196,596
2,405,428,342

당기순이익

3,415,494,447
14,726,249,603

기타포괄손익

(34,944,333)
(145,779,152)

당기손익으로 재분류되지 않는 항목

순확정급여부채의 재측정요소
19
(29,853,485)
(145,779,152)

기타금융자산평가손실

(5,090,848)
-

총포괄손익

3,380,550,114
14,580,470,451

주당손익
28

기본주당이익

1,544
7,074

희석주당이익

1,467
6,697

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

연 결 자 본 변 동 표

제 19(당)기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제 18(전)기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

주식회사 신도기연과 그 종속기업
(단위 : 원)

구 분
자본금
자본잉여금
기타포괄
손익누계액
이익잉여금
총계

2017.1.1(전기초)
962,000,000
-
-
5,552,870,437
6,514,870,437

유상증자
54,330,000
3,416,205,204
-
-
3,470,535,204

당기순이익
-
-
-
14,726,249,603
14,726,249,603

순확정급여부채의 재측정요소
-
-
-
(145,779,152)
(145,779,152)

2017.12.31(전기말)
1,016,330,000
3,416,205,204
-
20,133,340,888
24,565,876,092

K-IFRS 1109 최초 적용에 따른 조정
-
-
(658,517,552)
658,517,552
-

2018. 1. 1 (수정후금액)
1,016,330,000
3,416,205,204
(658,517,552)
20,791,858,440
24,565,876,092

2018. 1. 1 (당기초)
1,016,330,000
3,416,205,204
(658,517,552)
20,791,858,440
24,565,876,092

유상증자
48,500,000
436,500,000
-
-
485,000,000

당기순이익
-
-
-
3,415,494,447
3,415,494,447

주식보상비용
-
1,336,369,000
-
-
1,336,369,000

기타금융자산평가손실
-
-

(5,090,848)

-
(5,090,848)

순확정급여부채의 재측정요소
-
-
-
(29,853,485)
(29,853,485)

2018.12.31(당기말)
1,064,830,000
5,189,074,204
(663,608,400)
24,177,499,402
29,767,795,206

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

연 결 현 금 흐 름 표

제 19(당)기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제 18(전)기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

주식회사 신도기연과 그 종속기업
(단위 : 원)

구 분
주석
제 19(당)기
제 18(전)기

I. 영업활동으로 인한 현금흐름
29

904,388,776

10,533,787,571

1. 영업으로부터 창출된 현금흐름

3,526,417,539

12,942,122,947

가. 당기순이익

3,415,494,447

14,726,249,603

나. 조정사항

3,295,756,233

3,976,753,146

다. 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동

(3,184,833,141)

(5,760,879,802)

2. 이자의 수취

4,675,179

26,139,101

3. 이자의 지급

(352,908,024)

(418,846,620)

4. 법인세부담액

(2,273,795,918)

(2,015,627,857)

II. 투자활동으로 인한 현금흐름

(6,913,616,026)

10,136,130,627

단기금융상품의 증가

(749,959,000)

(487,251,826)

단기대여금의 증가

-

(52,500,000)

단기대여금의 회수

-

4,500,000

장기금융상품의 감소(증가)

-

143,964,573

유형자산의 취득

(6,157,465,466)

(505,624,299)

유형자산의 처분

32,711,240

-

투자부동산의 처분

-

11,400,000,000

무형자산의 취득

(38,902,800)

(138,360,909)

매도가능증권의 처분

-

76,599,088

보증금의 증가

-

(544,345,000)

보증금의 감소

-

239,149,000

III. 재무활동으로 인한 현금흐름
29

4,897,000,000

(2,132,000,000)

차입금의 차입

21,200,000,000

36,324,074,506

차입금의 상환

(16,788,000,000)

(38,206,074,506)

임대보증금의 감소

-

(250,000,000)

유상증자

485,000,000

-

IV. 현금의 증가(감소)(I + II + III)

(1,112,227,250)

18,537,918,198

V. 기초의 현금

18,603,265,715

274,253,921

VI. 연결실체의 변동

-

143,949,406

VII. 현금및현금성자산의 환율변동효과

345,746,051

(352,855,810)

VIII. 기말의 현금

17,836,784,516

18,603,265,715

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

주석

제 19(당)기말 : 2018년 12월 31일 현재

제 18(전)기말 : 2017년 12월 31일 현재

주식회사 신도기연과 그 종속기업

1. 일반사항

주식회사 신도기연(이하 "지배기업")은 2000년 8월에 설립되어 유기이엘디스플레이 생산장비제조업 및 기술서비스업 등을 주 영업목적으로 하고 있으며, 경기도 시흥시 마유로에 본사 소재지를 두고 있습니다. 설립 이후 수차의 증자를 거쳐 보고기간말 현재 지배기업의 납입자본금은 1,016백만원입니다.

보고기간 종료일 현재 지배기업의 주주 현황은 다음과 같습니다.

(주식 수 단위: 주)

주 주
보통주
전환상환우선주(*)
보통주지분율

박웅기
1,123,650
-
52.76%

나우그로쓰캐피탈사모투자합자회사
263,840
-
12.39%

안병선
257,300
-
12.08%

박영기
157,820
-
7.41%

우리사주조합
92,398
-
4.34%

산은캐피탈주식회사
65,960
-
3.10%

원익2015HiddenOpportunity투자조합
51,830
-
2.43%

원익2016HiddenOpportunity투자조합
47,110
-
2.21%

중소기업진흥공단
-
111,100
-

기타
69,752
-
3.28%

합 계
2,129,660
111,100
100.00%

(*) 전환상환우선주는 부채로 분류되어 있으나 의결권이 부여되어 있습니다(주석 17 참조).

2. 재무제표 작성기준

(1) 회계기준의 적용

지배기업과 그 종속회사(이하 "연결실체")는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

(2) 측정기준

연결실체의 재무제표는 금융상품 등 "3. 유의적인 회계정책"에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

(3) 기능통화와 표시통화

연결실체 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화("기능통화")로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화(KRW)로 작성하여 보고하고 있습니다.

(4) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간종료일 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정 가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고하고 유의적인 경우에는 감사에 보고하고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책

(1) 회계정책의 변경

연결실체는 아래 사항을 제외하고는, 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 연결실체가 당기에 신규로 적용하는 개정 기업회계기준서(이하, '기준서')는 다음과 같습니다.

1) 기준서 제1109호 '금융상품'

기준서 제1109호 '금융상품'은 기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다. 연결실체는 2018년 1월 1을 최초적용일로 하여 기준서 1109호를 적용 하였으며, 동 기준서의 경과규정에 따라 비교표시 되는 전기재무제표를 재작성하지 않고 회계변경의 누적효과는 당기의 기초이익잉여금에 반영하였습니다.

2) 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'

기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 기준서 제1018호 '수익'과 제1011호 '건설계약' 및 관련 해석서를 대체합니다. 연결실체는 2018년 1월 1일을 최초적용
일로 하여 기준서 1115호를 적용하였으며,
동 기준서의 경과규정에 따라 최초적용일에 완료되지 않은 계약에만 이 기준서를 소급적용하고 회계변경의 누적 효과는 당기의 기초이익잉여금에 반영하였습니다.

3) 기준서 제1102호 '주식기준보상'

개정 기준서는 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려하고, 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 제거되는 부채의 장부금액과 인식할 지분상품의 공정가치와의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있으며, 연결실체에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

4) 기준서 제1040호 '투자부동산'

개정 기준서는 1) 투자부동산의 정의 충족여부가 달라지고 2) 증거로 뒷받침되는 용도변경이 있는 경우에만 다른 계정에서 투자부동산으로 대체하거나 또는 투자 부동산에서 다른 계정으로 대체한다는 원칙을 명확히 하고 있으며, 연결실체에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

5) 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급, 선수취 대가'

동 해석서는 외화로 대가를 선지급 또는 선수취하는 경우, 관련 자산과 비용 또는 수익을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정할 목적의 거래일은 선지급하거나 선수취한 시점이라는 점을 명확히 하고 있으며, 연결실체에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 연결재무제표

지배기업은 피투자기업에 대한 힘이 있고 피투자기업에 관여함에 따라 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있으며, 피투자기업의 변동이익에 영향을 미치기 위해 지배기업의 힘을 사용하는 능력이 있는 경우에 지배력이 있다고 판단하고 해당 피투자기업을 종속기업에 포함하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 종속기업의 재무제표는 지배력을 획득한 시점부터 지배력을 상실하는 시점까지 연결재무제표에 포함합니다.

당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득 이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고 있습니다.

연결실체는 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우 에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 또한, 연결실체내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다.

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결실체의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결실체의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다.

지배력을 상실하는 경우 연결재무상태표에서 지배력 상실시점의 해당 종속기업의 자산과 부채를 제거하고 종속기업에 대한 잔존투자는 공정가치로 인식하며 지배력 상실관련 회계처리에 따른 모든 차이는 당기손익에 인식합니다.

(3) 사업결합

사업결합은 동일지배하의 사업결합을 제외하고는 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 이전대가는 공정가치로 측정하며, 그 공정가치는 연결실체가 이전하는 자산, 연결실체가 피취득자의 이전 소유주에 대하여 부담하는 부채 및 연결실체가 발행한 지분의 취득일의 공정가치 합계로 산정합니다. 다만, 사업결합의 이전대가에 포함된 피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환하여 취득자가 부여한 주식기준보상은 공정가치로 측정하지 않고 기준서 1102호 '주식기준보상'에 따라 측정합니다. 한편, 취득일 현재 피취득자에 대한 비지배지분을 피취득자의 식별 가능한 순자산 중 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있습니다.

연결실체가 사업결합의 효과를 거두기 위하여 발생시킨 취득관련원가에는 중개 수수료 즉 자문, 법률, 회계, 가치평가 및 그 밖의 전문가 또는 컨설팅 수수료, 내부의취득 부서를 유지하기 위한 원가를 포함한 일반관리원가, 채무증권과 지분증권을 등록하고 발행하는 원가를 포함합니다. 이러한 취득관련원가는 기준서 제1032호와 기준서 제1039호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.

연결실체는 취득일 현재 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분 및 단계적 사업 결합의 경우 연결실체가 보유하고 있는 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계가 취득하는 종속기업의 식별가능한 순자산을 초과하는 금액을 영업권으로 인식하고있습니다. 반면, 취득한 식별가능한 순자산이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계를 초과하는 경우 측정을 재검토하고, 재검토 이후에도 계속해서 남는 초과분은 즉시 당기손익으로 인식합니다. 한편, 비지배지분의 추가취득은 주주간의 거래로 회계처리하고, 그 결과 관련 영업권등은 인식하지않고 있습니다.

(4) 외화환산

연결실체의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간종료일에 화폐성 외화항목은 보고기간종료일의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

(5) 현금 및 현금성자산

연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금 및 현금성자산 으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.

(6) 재고자산

재고자산의 단위원가는 평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.

재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(7) 금융상품

1) 금융자산의 인식 및 측정

연결실체는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에따라 금융자산을 상각후원가측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 당기손익-공정가치측정금융자산의 세가지 범주로 분류하고 분류 명칭에 따라 후속적으로 측정하고 있습니다. 내재파생상품은 주계약이 기준서 제1109호의 적용범위에 해당되는 경우에는 분리하지 않고 복합금융상품 전체에 대해 위 세가지 범주 중의 하나로 분류합니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초인식시점에 거래가격으로 측정하고 이외에는 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고있습니다.

① 상각후원가측정금융자산

계약상 현금흐름의 수취를 목적인 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 상각후원가측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 원금은 최초 인식시점의 공정가치이며 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가 및 신용위험에 대가 등을 포함합니다. 상각후 원가측정금융자산은 유효이자율법에 따라 측정하고 이자수익은 당기손익에 반영 하고 있습니다.

② 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 매도를 목적으로 하는 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 공정가치의 변동으로 인한 차이는 기타포괄손익에 반영하고 처분시 당기손익으로 재순환시키며 이자수익은 당기손익의 금융수익에, 손상차손(환입) 및 외환손익은 기타손익에 반영하고 있습니다.

한편, 연결실체는 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 취소불가능 한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택을 하는 경우에는 배당금을 제외하고 해당 지분상품으로부터 발생하는 모든 손익은 기타포괄손익으로 인식하고 후속적으로 당기손익으로 재순환시키지 않습니다.

③ 당기손익-공정가치측정금융자산

금융자산이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 경우에는 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하며 단기매매목적의 지분증권, 파생상품 등을 포함하고 있습니다. 기준서 1109호의 분류기준에 따라 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산으로 분류되더라도 회계불일치를 해소하기 위해 당기손익-공정가치측정금융자산으로 취소 불가능한 지정을 할 수 있습 니다. 당기손익-공정가치측정금융자산과 관련된 손익은 당기손익의 기타손익에 인식하고 있습니다.

2) 금융부채의 분류 및 측정

연결실체는 계약의 실질에 따라 금융부채를 상각후원가측정금융부채, 당기손익- 공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 한편, 당사가 복합금융상품을 발행한 경우에는 자본요소와 부채요소를 분리하고 부채요소의 공정가치를 측정하여 최초 장부금액을 부채요소에 먼저 배부하고 있습니다.

금융부채는 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융부채가 아닌 경우 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정 가치에 가산하고 있습니다. 후속적으로는 상각후원가측정금융부채는 유효이자율을 적용하여 측정하고 관련 이자비용은 당기손익으로 인식하며, 당기손익-공정가치 측정금융부채는 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동액을 당기손익으로 인식 합니다.

3) 금융자산의 손상

연결실체는 상각후원가측정금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무 상품에 대해 기대신용손실모형을 적용하고 있습니다.

연결실체는 신용손상측정대상 금융자산에 대해 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있는지에 대한 개별평가 및 대상금융자산의 경제적 성격을 고려한 집합 평가를 매 보고기간 말에 수행하고 있습니다. 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 평가할 때 신용등급(외부평가기관 및 내부에서의 평가결과 모두 참고), 재무구조, 연체정보 및 현재 및 미래의 예측가능한 경제적 상황의 변동 등을 종합적으로 고려하여판단하고 있습니다. 당사는 보고기간말 신용위험이 낮다고 판단되는 경우에는 최초인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 하고 연체일수가 30일을 초과하는 경우에는 명백한 반증이 없는 한 신용위험이 유의적으로 증가한 것으로 회계 처리하고 있습니다.

매 보고기간말에 매출채권은 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 최초인식시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초인식후 전체기간기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 이외의 상각후원가측정 금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(지분증권제외) 대해서는 12개월 기대신용손실로 측정한 손실충당금을 인식하며 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있거나 신용손상이 있는 경우에는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을손실충당금으로 측정하고 있습니다. 보고기간 말에 측정한 손실충당금과 장부금액 과의 차이는 손상차손(환입)으로 당기손익에 반영하고 있습니다.

(8) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 연결실체에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선·유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습 니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 영업외손익으로 인식합니다.

유형자산의 감가상각비는 자산의 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 다음의 내용연수를 적용하여 정액법으로 산정하고 있습니다.

과 목

추정 내용연수

건물
40년

기계장치
5년

시설장치
5년

임대용장비
5년

차량운반구
5년

공구와기구
5년

비품
5년

연결실체는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(9) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

과 목
추 정 내 용 연 수

산업재산권
5년

소프트웨어
5년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절 하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 개발단계에서 발생한 지출은 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.

① 무형자산을 사용 또는 판매하기 위해 그 자산을 완성시킬 수 있는 기술적 실현 가능성을 제시할 수 있음

② 무형자산을 완성해 그것을 사용하거나 판매하려는 기업의 의도가 있음

③ 완성된 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력을 제시할 수 있음

④ 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 것인가를 보여줄 수 있음

⑤ 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매 또는 사용하는데 필요한 기술적, 금전적자원을 충분히 확보하고 있다는 사실을 제시할 수 있음

⑥ 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 구분하여 측정할 수 있음

(10) 비금융자산의 손상

종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는매 보고기간종료일마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사 하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(11) 차입원가

적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법 으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(12) 종업원급여

1) 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간종료일부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

2) 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간종료일 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 확정급여제도에서 지급될 미래 현금흐름을 관련 퇴직급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 미인식과거근무원가 누계액과 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

퇴직급여를 새로 도입하거나 변경함에 따라 종업원의 과거 근무용역에 대한 확정급여채무의 현재가치의 변동액인 과거근무원가는 관련 급여가 가득되기까지의 평균기간에 정액법을 적용하여 비용으로 인식하고 있습니다. 단, 확정급여제도를 새로 도입하거나 개정하는 즉시 관련 급여가 가득되는 경우에는 해당 과거근무원가는 즉시 인식하고 있습니다.

(13) 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무 (법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간종료일에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치이며 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 매 보고기간종료일마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간종료일 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하며 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(14) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

우선주는 상환하지 않아도 되거나 연결실체의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 연결실체의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 연결실체의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환 해야하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용 으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다.

연결실체가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다.

(15) 고객과의 계약에서 생기는 수익

연결실체의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 제품매출, 용역매출 등으로 구성되어 있습니다. 당사는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전 되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식 모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다.

① 계약의 식별

연결실체는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다.

② 수행의무의 식별

수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역'이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역'을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 연결실체는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나 용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다.

③ 거래가격의 산정

거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 연결실체는 반품가능성을 과거의 경험률에 근거하여 합리적으로 추정하여 변동 대가에 반영하고, 수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점간의 기간이 12개월 이내이므로 유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습 니다.

④ 거래가격의 배분

연결실체는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법 등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다.

⑤ 수익인식

연결실체는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 당사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우, 연결실체가 의무를 수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 연결실체 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권은 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

용역수익은 고객과의 계약에 제품에 대한 수선 및 유지 용역을 제공하는 것으로서 연결실체가 의무 수행 제공을 완료하는 때에 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우에 해당하여 수행의무를 완료하는 때 수익을 인식합니다. 제품매출은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점(국내거래의 경우 인도시점, 해외수출의 경우 선적시점)에수익을 인식하고 있습니다.

(16) 환율변동효과

연결실체는 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하였습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간종료일 현재 환율로 환산하고 환산손익은 당기손익으로 계상하고 있습니다.

(17) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

1) 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익 계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목 이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

2) 이연법인세

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이 중 일시적 차이가 과세소득 발생으로 해소될 가능성이 높은 경우에 인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간종료일에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간종료일 제정 되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액 으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(18) 주당이익

연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기 순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산 하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기 순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(19) 연결실체가 적용하지 않은 제·개정 기준서 및 해석서

제정ㆍ공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결실체가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 

1) 기준서 제1116호 '리스' 개정

기준서 제1116호 '리스'는 현행 기준서 제1017호 '리스', 해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정' , 해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다. 연결실체는 이 기준서를 2019년 1월 1일부터 적용할 예정입니다.

이 기준서에서는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하도록 하고 있습니다. 다만, 최초적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다. 연결실체는 리스의 식별에 대해서는 실무적 간편법을 선택하여 최초적용일 이후 체결된 계약에만 기준서 제1116호를 적용할 예정입니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하, '비리스요소'라 함)와 분리하여 리스로 회계처리 해야 합니다.

리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스(리스개시일에,리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산(예, 기초자산 $5,000 이하) 리스의 경우동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습 니다.

연결실체는 기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2018년 재무제표에 미치는 영향을 평가하였습니다.

연결실체는 재무제표에 미치는 영향을 구체적으로 분석한 결과, 연결실체의 리스 계약은 단기리스와 소액자산 리스에 해당하여 예외규정을 선택할 예정입니다. 다만, 재무영향 평가는 향후 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다.

2) 기준서 제1109호 '금융상품' 개정

개정 기준서는 중도상환특성을 가진 금융자산을 조기상환 하는 경우, 해당 금융자산의 보유자가 추가비용을 지급하지 않고 오히려 보상을 받는 경우에도 계약상 현금흐름이 원금과 이자로 구성된다는 것을 명확히 하고 있으며, 금융부채가 변경, 교환되고 제거되지 않을 경우에도 금융자산과 동일하게 상각후원가를 재계산하고 조정금액을 당기손익으로 회계처리 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 연결실체는 개정기준서를 2019년 1월 1일부터 적용할 예정이며, 연결실체의 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

3) 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 개정

개정 기준서는 발생원가 투입법을 적용하는 경우 동 기준서의 일반적인 회계단위인 '수행의무'를 기준으로 공시여부를 결정하는 것이 아닌, '개별계약' 을 기준으로 거래가격이 직전 회계연도 매출액의 5% 이상이면 추가공시 하도록 개정되었습니다. 연결실체는 개정 기준서를 2019년 1월 1일부터 적용할 예정이며, 연결실체의 재무 제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

4) 기준서 제1019호 '종업원급여' 개정

개정 기준서는 제도의 개정이 발생한 경우, 제도를 개정 전과 후로 구분하고 해당 시점 사외적립자산의 공정가치 및 갱신된 보험수리적 가정을 이용하여 순확정급여부채(자산)를 재측정하는 한편, 과거근무원가 및 정산손익을 먼저 인식한 후 자산인식상한효과를 결정하고 이를 기타포괄손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 연결실체는 개정 기준서를 2019년 1월 1일부터 적용할 예정이며, 연결실체의 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

5) 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

개정 기준서는 관계기업과 공동기업에 대한 금융상품이지만 지분법을 적용하지 않는장기투자지분에 대해 기준서 제1109호를 적용하는 한편, 관계기업과 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상회계처리는 기준서 제1028호 보다 기준서 제1109호를 우선하여 적용하는 것을 명확히 하고 있습니다. 연결실체는개정기준서를 2019년 1월 1일부터 적용할 예정이며, 연결실체의 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

6) 해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

동 해석서는 기업이 법인세 신고에 따라 사용하였거나 사용하려는 처리(이하, '법인세 처리')를 과세당국이 세법에 따라 수용할 지가 불확실할 때에 대한 회계처리기준을 안내하고 있습니다. 동 해석서에 따르면, 과세당국은 조사할 권한이 있는 만큼 모두 조사할 것이고 그 조사를 할 때에 관련되는 정보를 모두 알고 있다는 가정하에 기업은 어떤 접근법이 불확실성의 해소를 더 잘 예측하는지에 기초하여 불확실한 법인세 처리를 개별적으로 고려할 지, 과세당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 등을 판단하여 세무기준액 등을 산정해야 합니다. 연결실체는 동 해석서를2019년 1월 1일부터 적용할 예정이며, 연결실체의 재무제표에 미치는 영향은 중요 하지 않습니다.

7) 연차개선 2015-2017

연차개선 2015-2017에서는 기준서의 다음 사항을 명확히 하고 있습니다. 연결 실체는 동 연차개선을 2019년 1월 1일부터 적용할 예정이며, 연결실체의 재무제표에미치는 영향은중요하지 않습니다.

① 제1103호 '사업결합' : 공동영업에 대한 지배력을 획득하는 거래는 단계적 사업 결합에 해당

② 제1111호 '공동약정' : 공동영업 당사자가 공동지배력을 획득하더라도 연결실체범위는 변경 없음

③ 제1012호 '법인세' : 배당의 법인세효과는 그 원천별로 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식

④ 제1023호 '차입원가' : 적격자산 취득 활동이 완료되면 관련 특정목적차입금은 일반차입금에 포함

4.
재무위험관리

(1) 재무위험관리요소

연결실체는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험 및 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 전반적인 위험관리 정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

가. 시장위험

① 외환위험 

연결실체는 외환위험, 특히 주로 미국달러화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.

보고기간말 현재 외환위험에 노출되어 있는 연결실체의 금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과목
환종
당기말
전기말

외화
원화
외화
원화

현금및현금성자산
CNY
57,235
9,316
201,719
33,011

JPY
2,714,863
27,506
3,118,462
29,598

VND
16,096,000
776
13,528,000
639

USD
13,498,982
15,093,212
13,476,628
14,438,859

HKD
1,450
207
1,214
166

EUR
1,652,271
2,113,519
725
927

기타유동금융자산
(단기금융상품)
USD
1,182,000
1,321,594
482,000
516,415

매출채권
(장기성매출채권 포함)
USD
14,214,200
15,892,897
11,676,004
12,509,671

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 5% 변동시연결실체의 세후이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

5% 상승시
5% 하락시
5% 상승시
5% 하락시

CNY
363
(363)
1,288
(1,288)

JPY
1,073
(1,073)
1,154
(1,154)

VND
30
(30)
25
(25)

USD
1,260,000
(1,260,000)
1,071,133
(1,071,133)

HKD
8
(8)
6
(6)

EUR
82,427
(82,427)
36
(36)

합계
1,343,901
(1,343,901)
1,073,642
(1,073,642)

② 이자율 위험 

이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과차입금에서 발생하고 있습니다. 연결실체의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

연결실체는 보고기간말 현재 변동금리부 예금 대비 변동금리부 차입금이 많아 이자율 상승 시 순이자비용이 증가합니다. 한편, 연결실체는 내부자금 공유 확대를 통한 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 일간/주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시, 대응방안 수립 및 변동금리부 조건의 단기차입금과 예금을 적절히 운영함 으로써 이자율변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 10bp 변동시 연결실체의 세후이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

상승시
(9,594)
(6,153)

하락시
9,594
6,153

나. 신용위험

신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 도소매 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산 및 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습 니다. 도매거래처의 경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용위험을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는 외부적으로 결정된 신용등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용 한도의 사용여부는 정기적으로 검토되고 있습니다.

보고기간말 현재 연결실체가 보유중인 현금및현금성자산은 전액 신용등급이 A이상인 주요 은행예금 및 금융기관예치금에 해당하며, 매출채권 등 기타금융자산은 과거 부도경험이 없는 기존 고객에 대한 것입니다. 한편, 당기 중 신용한도를 초과한 건은 없었으며 경영진은 상기 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 아니합니다.

보고기간말 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

현금및현금성자산(*)
17,823,211
18,571,516

매출채권
1,829,418
2,270,782

기타유동금융자산
1,537,692
681,162

기타투자자산
7,980
14,507

기타비유동금융자산
560,220
718,716

장기성매출채권
12,717,158
9,172,111

합 계
34,475,679
31,428,794

(*) 현금및현금성자산 중 현금시재액은 신용노출의 위험이 제한적이므로 제외하였습니다.

다. 유동성 위험 

연결실체는 미사용 차입금 한도(주석 30참조)를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 연결실체의 자금조달계획, 약정 준수, 연결실체 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.

보고기간말 현재 연결실체의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 천원)

구 분
1년미만
1년 - 3년
3년초과
합 계

매입채무
2,570,111
-
-
2,570,111

기타금융부채
751,723
-
-
751,723

차입금및사채
8,300,000
4,000,000
-
12,300,000

전환상환우선주부채
-
266,014
-
266,014

파생상품부채
-
-
1,460,298
1,460,298

합 계
11,621,834
4,266,014
1,460,298
17,348,146

② 전기말

(단위: 천원)

구 분
1년미만
1년 - 3년
3년초과
합 계

매입채무
2,714,036
-
-
2,714,036

기타금융부채
982,801
-
-
982,801

차입금및사채
7,888,000
-
-
7,888,000

전환상환우선주부채
-
235,663
-
235,663

파생상품부채
-
-
2,167,805
2,167,805

합 계
11,584,837
235,663
2,167,805
13,988,305

(2) 자본위험관리 

연결실체의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다.

연결실체는 자본관리지표로 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표에 공시된 금액으로 계산합니다.

보고기간말 현재 연결실체의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

부채
22,264,002
19,834,131

자본

29,767,795
24,565,876

부채비율
75%
81%

5. 금융상품 공정가치

(1) 금융상품 종류별 공정가치

보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

재무상태표상 자산

현금및현금성자산
17,836,785
17,836,785
18,603,266
18,603,266

매출채권
1,829,418
1,829,418
2,270,782
2,317,563

기타유동금융자산
1,537,692
1,537,692
681,162
681,162

기타비유동금융자산
560,220
560,220
718,716
718,716

기타투자자산
7,980
7,980
14,507
14,507

장기성매출채권
12,717,158
12,717,158
9,172,111
9,125,330

합 계
34,489,253
34,489,253
31,460,544
31,460,544

재무상태표상 부채

매입채무
2,570,111
2,570,111
2,714,036
2,714,036

기타유동금융부채
751,723

751,723

982,801
982,801

단기차입금
8,300,000
8,300,000
7,888,000
7,888,000

장기차입금
4,000,000
4,000,000
-
-

전환상환우선주부채
266,014
266,014
235,663
235,663

파생상품부채
1,460,298
1,460,298
2,167,805
2,167,805

합 계
17,348,146
17,348,146
13,988,305
13,988,305

(2) 금융상품 공정가치 서열체계

공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분
투입변수의 유의성

수준 1
측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2
수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치

수준 3
자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수를 활용하여 도출되는 공정가치

보고기간말 현재 공정가치로 측정된 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

가. 당기말
(단위: 천원)

구분
수준 1
수준 2
수준 3
합계

기타투자자산
-
-
7,980
7,980

파생상품부채
-
-
1,460,298
1,460,298

나. 전기말
(단위: 천원)

구분
수준 1
수준 2
수준 3
합계

기타투자자산
-
-
14,507
14,507

파생상품부채
-
-
2,167,805
2,167,805

(3) 가치평가기법 및 투입변수
연결실체는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

가. 당기말
(단위: 천원)

구 분
공정가치
수준
가치평가기법
수준3 투입변수
투입변수 범위

파생상품부채
1,460,298
3
이항모형
무위험이자율
2.08%

주가변동성
28.59%

나. 전기말
(단위: 천원)

구 분
공정가치
수준
가치평가기법
수준3 투입변수
투입변수 범위

파생상품부채
2,167,805
3
이항모형
무위험이자율
2.46%

주가변동성
20.20%

6. 범주별 금융상품

(1) 금융상품 범주별 장부금액

보고기간말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 내역은 다음과 같습니다.

가. 당기말

(단위: 천원)

구 분
상각후원가
측정금융자산
기타포괄손익-
공정가치
측정 금융자산
당기손익-공정가치측정금융부채
상각후원가
측정금융부채
합 계

재무상태표상 자산

현금및현금성자산
17,836,785
-
-
-
17,836,785

매출채권
1,829,418
-
-
-
1,829,418

기타유동금융자산
1,537,692
-
-
-
1,537,692

기타투자자산
-
7,980
-
-
7,980

기타비유동금융자산
560,220
-
-
-
560,220

장기매출채권
12,717,158
-
-
-
12,717,158

합 계
34,481,273
7,980
-
-
34,489,253

재무상태표상 부채

매입채무
-
-
-
2,570,111
2,570,111

기타유동금융부채
-
-
-
751,723
751,723

단기차입금
-
-
-
8,300,000
8,300,000

장기차입금
-
-
-
4,000,000
4,000,000

전환상환우선주부채
-
-
-
266,014
266,014

파생상품부채
-
-
1,460,298
-
1,460,298

합 계
-
-
1,460,298
15,887,848
17,348,146

나. 전기말

(단위: 천원)

구 분
대여금
및수취채권
기타
금융자산
당기손익인식
금융부채
상각후 원가로
측정하는 금융부채
합 계

재무상태표상 자산

현금및현금성자산
18,603,266
-
-
-
18,603,266

매출채권
2,270,782
-
-
-
2,270,782

기타유동금융자산
681,162
-
-
-
681,162

기타투자자산
-
14,507
-
-
14,507

기타비유동금융자산
718,716
-
-
-
718,716

장기매출채권
9,172,111
-
-
-
9,172,111

합 계
31,446,037
14,507
-
-
31,460,544

재무상태표상 부채

매입채무
-
-
-
2,714,036
2,714,036

기타유동금융부채
-
-
-
982,801
982,801

단기차입금
-
-
-
7,888,000
7,888,000

전환상환우선주부채
-
-
-
235,663
235,663

파생상품부채
-
-
2,167,805
-
2,167,805

합 계
-
-
2,167,805
11,820,500
13,988,305

(2) 금융상품 범주별 순손익
보고기간 중 금융상품의 범주별 순손익 내역은 다음과 같습니다.

가. 당기
(단위: 천원)

구 분
금융자산
금융부채
합 계

상각후원가
측정금융자산
기타포괄손익-
공정가치
측정 금융자산
당기손익-공정가치측정금융부채
상각후원가
측정금융부채

이자수익
479,659
-
-
-
479,659

외환차익
873,361
-
-
-
873,361

외화환산이익
884,177
-
-
-
884,177

파생상품평가이익
-
-
707,507
-
707,507

이자비용
-
-
-
(380,672)
(380,672)

외환차손
(19,729)
-
-
-
(19,729)

외화환산손실
(21,598)
-
-
-
(21,598)

대손상각비
(201,571)
-
-
-
(201,571)

당기손익 합계
1,994,299
-
707,507
(380,672)
2,321,134

기타투자자산평가손실
-
(6,527)
-
-
(6,527)

기타포괄손익합계
-
(6,527)
-
-
(6,527)

나. 전기

(단위: 천원)

구 분
금융자산
금융부채
합 계

대여금및 
수취채권
기타
금융자산
당기손익인식
금융부채
상각후 원가로
측정하는 금융부채

이자수익
214,074
-
-
-
214,074

외환차익
263,839
-
-
-
263,839

외화환산이익
8
-
-
-
8

파생상품평가이익
-
-
966,281
-
966,281

이자비용
-
-
-
(440,684)
(440,684)

외환차손
(416,705)
-
-
-
(416,705)

외화환산손실
(1,424,405)
-
-
-
(1,424,405)

대손상각비
(87,935)
-
-
-
(87,935)

금융상품해지손실
(9,721)
-
-
-
(9,721)

당기손익 합계
(1,460,845)
-
966,281
(440,684)
(935,248)

기타투자자산평가손실
-
(155,844)
-
-
(155,844)

기타포괄손익합계
-
(155,844)
-
-
(155,844)

7. 현금및현금성자산

보고기간말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

현금
13,573
31,750

금융기관예치금(*)
17,823,211
18,571,516

합 계
17,836,784
18,603,266

(*) 금융기관예치금은 보통예금입니다.

8. 매출채권 및 장기성매출채권

(1) 보고기간말 현재 매출채권, 장기성매출채권, 대손충당금 및 현재가치할인차금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

매출채권

명목금액
1,900,334
2,382,056

대손충당금
(70,917)
(111,274)

매출채권(순액)
1,829,417
2,270,782

장기성매출채권

명목금액
14,150,452
10,426,459

대손충당금
(328,106)
(245,315)

현재가치할인차금
(1,105,187)
(1,009,034)

장기성매출채권(순액)
12,717,159
9,172,110

명목금액 합계
16,050,786
12,808,515

대손충당금 합계
(399,023)
(356,589)

(2) 보고기간종료일 현재 집합평가
대상 매출채권의 대손충당금은
다음과 같습니다. 

가. 당기말

(단위: 천원)

구분

정상채권
연체채권(1년이상)

합계

매출채권장부금액

15,979,869
70,917
16,050,786

충당금 설정률(*)

2.05%
100.00%
-

대손충당금

328,106
70,917
399,023

유동

-
70,917
70,917

비유동

328,106
-
328,106

(*) 집합평가 매출채권에 대해 기대신용손실률(실무적 간편법)을 적용하여 전체기간 기대신용손실금액을 산정하였습니다.

나. 전기말

(단위: 천원)

구분

정상채권
연체채권(1년이상)

합계

매출채권장부금액

12,697,241
111,274
12,808,515

충당금 설정률(*)

1.93%
100.00%
-

대손충당금

245,315
111,274
356,589

유동

-
111,274
111,274

비유동

245,315
-
245,315

(3) 당기와 전기 중 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초금액
356,589
268,654

손상차손인식액
201,571
87,935

제각 및 환입금액
(159,137)
-

기말금액
399,023
356,589

(4) 보고기간 중 현재가치할인차금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초금액
1,009,034
732,169

제품매출차감
552,602
462,915

이자수익
(456,449)
(186,050)

보고기간말 금액
1,105,187
1,009,034

9. 기타금융자산

(1) 보고기간말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

단기금융상품
1,321,594
-
516,415
-

미수금
146,678
-
106,862
-

미수수익
20,419
-
1,885
-

단기대여금
49,000
-
56,000
-

보증금
-
560,220
-
718,716

합 계
1,537,691
560,220
681,162
718,716

(2) 보고기간말 현재 지급보증에 대하여 담보로 제공된 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관명
예금명
당기말

중소기업은행
외화정기예금
1,313,768

10. 기타유동자산

보고기간말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

선급금
-
9,277

선급비용
115,440
85,659

부가세대급금
462,169
1,113,237

합 계
577,609
1,208,173

11. 재고자산

(1) 보고기간말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

원재료
1,234,039
1,250,725

재공품
5,180,994
4,522,840

합 계
6,415,033
5,773,565

(2) 당기 중 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 23,661백만원 (전기: 28,738백만원) 입니다.

12. 기타투자자산과 종속기업

(1) 보고기간 종료일 현재 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

회사명
업종
당기말
결 산 일
소재국

지분율
주식수

오토클레이브테크(주)
제조업
100%
20,000주
2018.12.31
한국

(2) 보고기간말 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명
자산
부채
자본
매출액
당기순손익

오토클레이브테크(주)
2,994,871
1,115,394
1,879,477
7,234,633
197,196

(3) 보고기간 종료일 현재 기타투자자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

종 류
회 사 명
지분율
당기말
전기말

취득원가
장부금액
공정가액
취득원가
장부금액
공정가액

비상장주식
(주)소디(*1,2)
3.06%
190,000
-
-
190,000
6,527
-

(주)마켈로스(*1,3)
100.00%
-
-
-
492,000
-
-

(주)도우(*1)
22.85%
660,780
-
-
660,780
-
-

채권
도시철도채권
-
7,980
7,980
7,980
7,980
7,980
7,980

합 계
858,760
7,980
7,980
1,350,760
246,950
248,226

(*1)
전기까지 당기손익으로 반영한 기타포괄손익-공정가치측정금융자산에서 발생한 매도가능금융자산의 손상차손누적 금액 844,253천원(법인세 효과 반영 후 금액 658,518천원)을 당기 기초이익잉여금에서 기초포괄손익누계액으로 재분류 하였습니다

(주석34참조).

(*2) 전
기말 현재 장부가액과 당기말 현재 공정가액의 차이를 평가손실(기타포괄 손익)로 계상하였습니다.
(*3) (주)마켈로스는 전기 중 청산절차가 종료되어 잔여재산을 분배하였습니다. 이에 따라 당사는 해당 주식을 장부에서 제거하였습니다.

13. 유형자산

(1) 보고기간말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

가. 당기말

(단위: 천원)

구분
취득원가
상각누계액
장부금액

토지
4,149,006
-
4,149,006

건물
1,115,680
(16,270)
1,099,410

시설장치
147,667
(68,550)
79,117

차량운반구
282,193
(164,922)
117,271

공구와기구
386,317
(170,439)
215,878

비품
979,468
(194,734)
784,734

합계
7,060,331
(614,915)
6,445,416

나. 전기말

(단위: 천원)

구분
취득원가
상각누계액
장부금액

시설장치
331,167
(23,205)
307,962

차량운반구
205,706
(152,689)
53,017

공구와기구
222,193
(115,685)
106,508

비품
276,810
(100,623)
176,187

합계
1,035,876
(392,203)
643,674

(2) 당기와 전기 중 유형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.

가. 당기

(단위: 천원)

구 분
기초
취득/자본적지출
처분/폐기
감가상각비
기말

토지
-
4,149,006
-
-
4,149,006

건물
-
1,115,680
-
(16,270)
1,099,410

시설장치
53,017
74,974
(23,351)
(25,523)
79,117

차량운반구
106,507
60,000
-
(49,236)
117,271

공구와기구
176,188
109,507
-
(69,817)
215,878

비품
307,962
648,299
-
(171,527)
784,734

합 계
643,674
6,157,466
(23,351)
(332,373)
6,445,416

나. 전기

(단위: 천원)

구 분
기초
취득/자본적지출
처분/폐기
감가상각비
연결범위변동
기말

시설장치
5,450
331,169
(4,386)
(24,271)
-
307,962

차량운반구
74,072
-
-
(21,055)
-
53,017

공구와기구
36,213
56,089
(24,069)
(35,138)
73,413
106,508

비품
96,046
118,366
(35)
(44,712)
6,522
176,187

합 계
211,781
505,624
(28,490)
(125,176)
79,935
643,674

다. 감가상각비의 배부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

매출원가
226,697
36,870

판매관리비
105,676
88,306

합 계
332,373
125,176

(3) 보고기간말 현재 연결실체의 유형자산 중 담보로 제공된 자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관명
구분
담보제공자산
장부가액
채권최고액

중소기업은행
장기차입금
토 지
4,149,006
4,800,000

건 물
1,099,410

합 계
5,248,416
4,800,000

14. 무형자산

(1) 보고기간말 현재 무형자산의 장부금액 구성내역은 다음과 같습니다

가. 당기말

(단위: 천원)

구분
취득원가
상각누계액
손상차손누계액
장부금액

개발비
2,367,628
(2,189,583)
(178,045)
-

산업재산권
2,605,327
(1,991,064)
-
614,263

소프트웨어
529,610
(351,941)
-
177,669

기타무형자산
30,500
-
-
30,500

추가식별무형자산
418,000
(418,000)
-
-

영업권
2,417,252
-
-
2,417,252

합계
8,368,317
(4,950,588)
(178,045)
3,239,684

나. 전기말

(단위: 천원)

구분
취득원가
상각누계액
손상차손누계액
장부금액

개발비
2,367,628
(2,189,583)
(178,045)
-

산업재산권
2,605,327
(1,780,465)
-
824,862

소프트웨어
490,708
(294,117)
-
196,591

기타무형자산
30,500
-
-
30,500

추가식별무형자산
418,000
(218,000)
-
200,000

영업권
2,417,252
-
-
2,417,252

합계
8,329,415
(4,482,165)
(178,045)
3,669,205

(2) 보고기간 중 무형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다. 

가. 당기

(단위: 천원)

구 분
기초 장부금액
취득
감가상각비
기말 장부금액

산업재산권
824,862
-
(210,600)
614,262

소프트웨어
196,591
38,903
(57,824)
177,670

기타무형자산
30,500
-
-
30,500

추가식별무형자산
200,000
-
(200,000)
-

영업권
2,417,252
-
-
2,417,252

합 계
3,669,205
38,903
(468,424)
3,239,684

나. 전기

(단위: 천원)

구 분
기초 장부금액
취득
감가상각비
연결범위변동
기말 장부금액

산업재산권
1,172,582
-
(347,720)
-
824,862

소프트웨어
90,322
138,361
(51,472)
19,380
196,591

차감 : 정부보조금
(9,559)
-
9,559
-
-

기타무형자산
30,500
-
-
-
30,500

추가식별무형자산
-
418,000
(218,000)
-
200,000

영업권
-
2,417,252
-
-
2,417,252

합 계
1,283,845
2,973,613
(607,633)
19,380
3,669,205

(3) 무형자산상각비의 배부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

매출원가
222,864
351,541

판매관리비
245,560
256,092

합 계
468,424
607,633

(4) 사업결합으로 인한 영업권 산정내역
지배회사는 2017년 중에 종속기업(오토클레이브테크(주))의 지분 100%를 취득하였으며, 지배권 획득시에 인수한 자산과 부채에서 발생한 공정가액과 장부가액의 차액을 식별가능한 자산 및 영업권에 배부하였으며, 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
금액

인수대가
3,470,535

인수한 자산/부채 내역
727,243

공정가액과 장부가액의 차액
2,743,292

공정가액과 장부가액 차이의 배부내역

식별가능한 자산 배부금액(수주잔고)
18,000

식별가능한 자산 배부금액(고객관계)
400,000

식별가능한 자산 관련 이연법인세
(91,960)

영업권
2,417,252

배부합계액
2,743,292

15. 기타금융부채

보고기간말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

미지급금
176,409
-
311,291
-

미지급비용
575,314
-
671,510
-

합 계
751,723
-
982,801
-

16. 기타유동부채

보고기간말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

예수금
53,813
41,852

부가세예수금
116,353
194,679

선수금
2,462,373
1,076,335

합 계
2,632,539
1,312,866

17. 차입금

(1) 보고기간말 현재 차입금 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동

단기차입금
8,300,000
7,888,000

소 계
8,300,000
7,888,000

비유동

장기차입금
4,000,000
-

전환상환우선주
266,014
235,663

소 계
4,266,014
235,663

총차입금
12,566,014
8,123,663

(2) 보고기간말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처
차입종류
이자율(%)
당기말
전기말

중소기업은행
중소기업자금대출
-
-
388,000

무역어음
3.22%~3.47%
2,300,000
4,000,000

신한은행
무역금융
3.03%~3.07%
6,000,000
3,500,000

합 계
8,300,000
7,888,000

(3) 보고기간말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처
차입종류
이자율
당기말
전기말

중소기업은행
시설자금
3.07%
4,000,000
-

합 계
4,000,000
-

(4) 보고기간말 현재 전환상환우선주의 내역은 다음과 같습니다.

가. 전환상환우선주의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

발행일
만기일
구분
당기말
전기말

2016.08.19
(*1)
액면금액
499,950
499,950

상환할증금
196,040
196,040

현재가치할인차금
(429,976)
(460,327)

합 계
266,014
235,663

(*1) 계약서상 만기는 없습니다. 단, 연결실체는 전환상환우선주 평가 시 통상적으로 적용하는 만기 10년으로 우선주 및 전환권을 평가하고 있습니다.

나. 전환상환우선주의 상환 또는 전환과 관련한 주요 발행 조건은 다음과 같습니다.

구분
해당내용

인수인
중소기업진흥공단

발행금액
499,950,000 원

발행주식수
111,100 주

의결권
우선주 1주당 1개의 의결권 보유

배당조건
참가적, 누적적 우선주로서, 전환권행사금액 기준 매년 1%의 현금배당을 누적적으로 받고, 보통주의 배당률이 본건 우선주의 배당률을 초과할 경우에는 그 초과분에 대하여 보통주식과 동일한 배당률로 참가하여 배당

상환조건
상환하는 투자원금과 동 금액에 대하여 발행일로부터 상환일까지 연복리 4%를 적용하여 계산한 이자금액의 합계액(기 지급된 이자금액이 있을 경우 이를 차감)

전환권행사에 따라 발행할 주식의 종류
기명식보통주식(주당액면가액:500원)

전환가격
4,500원

전환비율 조정
1. 전환청구를 하기 전에 회사가 당초 전환가격을 하회하는 가격으로 유상증자, 주식배당, 무상증자 등에 의하여 주식을 발행하는 경우 다음과 같이 조정
 조정후 전환가격 = (조정전 전환가격 X 기발행주식수 + 1주당발행가격 X 발행주식수) / (기발행주식수 + 발행주식수)
 2. 회사가 우선주 1주당 당초의 전환가격을 하회하는 가격으로 전환사채, 산주인수권부사채를 포함한 주식관련사채를 발행한 경우, 새로운 주식관련사채의 발행가격으로 조정
 3. 자본감소, 주식분할 및 주식병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우, 협의에 의하여 전환가격을 조정
 4.유가증권시장 또는 코스닥시장에 상장시 공모가격이 전환가격 미만일 경우에는 공모가격의 80%로 전환가격을 조정

상환청구기간
발행일 후 3년이 경과한 날부터

전환청구기간
발행일 이후부터 언제든지

연결실체는 상기 전환상환우선주의 전환권이 자본의 분류요건을 충족하지 못함에 따라 부채로 인식하였습니다. 또한, 전환상환우선주의 가치 중 전환권 및 조기상환 청구권은 내재파생상품 분리요건을 충족하여 주 계약과 분리하여 하나의 복합내재 파생상품으로 처리하였고, 재무상태표상 파생상품부채로 계상되어 있습니다.

18. 판매보증충당부채

보고기간말 현재 판매보증충당부채의 내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분

당기
전기

기 초
1,587,891
603,587

충당부채 전입액
1,021,989
1,995,098

충당부채 사용액
(1,144,887)
(1,010,794)

기 말
1,464,993
1,587,891

상기 판매보증충당부채에 대한 경제적 효익의 유출이 예상되는 시기는 보고기간 종료일로부터 1년~3년 이내 입니다.

19.

확정급여제도

(1) 보고기간말 현재 순확정급여부채 산정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치

1,780,378
1,450,487

사외적립자산의 공정가치

(1,216,583)
(624,445)

재무상태표상 순확정급여부채

563,795
826,042

(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동 내역은 다음과 같습니다.

가. 당기

(단위: 천원)

구 분
확정급여채무
 현재가치
사외적립자산
합계

당기초
1,450,487
(624,445)
826,042

당기근무원가
398,394
-
398,394

이자비용(이자수익)
45,461
(28,857)
16,604

재측정요소

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)
-
20,334
20,334

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익
38,805
-
38,805

경험조정
(20,865)
-
(20,865)

소 계
17,940
20,334
38,274

제도에서 지급한 금액

지급액
(131,904)
26,385
(105,519)

제도에 납입한 금액

기여금납부액
-
(610,000)
(610,000)

당기말
1,780,378
(1,216,583)
563,795

나. 전기

(단위: 천원)

구 분
확정급여채무
 현재가치
사외적립자산
합계

당기초
951,067
(488,483)
462,584

당기근무원가
317,471
-
317,471

이자비용(이자수익)
26,872
(21,518)
5,354

재측정요소

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)
-
16,772
16,772

인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익
-
-
-

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익
118,757
-
118,757

경험조정
51,368
-
51,368

소 계
170,125
16,772
186,897

제도에서 지급한 금액

지급액
(113,600)
-
(113,600)

제도에 납입한 금액

기여금납부액
-
(131,216)
(131,216)

연결범위의 변동
98,552
-
98,552

당기말
1,450,487
(624,445)
826,042

(3) 당기말 현재 연결실체의 사외적립자산은 현금 및 정기예금 등 원금을 보장하는 상품으로 구성되어 있습니다.

(4) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 당기손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

당기근무원가
398,394
317,471

순이자
16,604
5,354

합 계
414,998
322,825

제조원가
187,194
176,945

판매비와관리비(*1)
227,804
145,880

합 계
414,998
322,825

(*1) 퇴직급여에 포함되어 있습니다.

(5) 당기 및 전기 중 기타포괄손익(이익잉여금)으로 인식된 보험수리적 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

법인세차감전 재측정요소
38,274
186,896

법인세효과
(8,420)
(41,117)

법인세차감후 재측정요소
29,853
145,779

(6) 보고기간말 현재 지배회사의 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

구분
당기말
전기말

할인율

2.92%
3.27%

임금상승률

4.98%
6.64%

(7) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
가정의 변동
확정급여채무 변동

가정의 증가
가정의 감소

할인율
1.00%
(85,863)
101,531

미래임금상승율
1.00%
98,415
(86,590)

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험 수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여 채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다.

(8) 지배회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있으며, 확정급여채무의 가중평균만기는 9.83년 입니다. 그리고 확정급여제도와 관련하여 2019년도에 납입할 것으로 예상되는 사업주부담금의 합리적인 추정치는 253백만원 입니다.

20. 법인세비용 및 이연법인세

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

당기법인세부담액
255,237
2,771,643

과거기간 법인세 부담액
154,060
-

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액
780,043
(407,332)

자본에 직접 반영된 법인세비용
9,857
41,117

법인세비용
1,199,197
2,405,428

(2) 당기와 전기 중 법인세차감전순손익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

법인세비용차감전순이익
4,614,691
17,131,678

적용세율에 따른 법인세비용
1,015,232
3,746,969

조정사항:
183,965
(1,341,541)

비공제비용
293,318
17,965

과거에 인식한 이연법인세자산의 미인식 등
528,763
-

법인세추납액등
154,060
-

세액감면 및 공제
(653,458)
(1,359,506)

기타
(138,718)
-

법인세비용
1,199,197
2,405,428

유효세율
25.99%
14.04%

(3) 보고기간 종료일 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래 세율을 적용하여 계산하였는 바, 향후 실현분에 대해서는 22%를 적용하여 산정하였습니다.

(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채) 변동내역은 다음과 같습니다.

가. 당기

(단위: 천원)

구분
기초
손익계산서
기타포괄손익
기말

대손충당금
50,052
(6,190)
-
43,862

판매보증충당부채
349,336
(25,755)
-
323,581

확정급여부채
181,729
(67,397)
8,421
122,753

매도가능증권
185,736
(145,371)
1,435
41,800

연차수당
23,562
10,247
-
33,809

미지급금
8,422
(8,422)
-
-

전환상환우선주부채
109,989
(109,989)
-
-

전환상환우선주부채 상환할증금
43,129
(43,129)
-
-

전환상환우선주부채조정
(101,272)
101,272
-
-

파생상품부채
476,917
(476,917)
-
-

현재가치할인차금
221,986
21,154
-
243,140

미수수익
(415)
(4,078)
-
(4,493)

감가상각비
(1,233)
10,396
-
9,163

내부거래
140,909
(140,909)
-
-

식별된 무형자산
(44,000)
44,000
-
-

기타
-
51,189
-
51,189

합 계
1,644,847
(789,899)
9,856
864,804

나. 전기

(단위: 천원)

구분
기초
손익계산서
기타포괄손익
연결범위변동
기말

대손충당금
44,707
7,985
-
(2,640)
50,052

무형자산
45,219
(45,219)
-
-
-

판매보증충당부채
132,789
216,547
-
-
349,336

확정급여부채
101,769
18,051
41,117
20,792
181,729

선급비용
85
(85)
-
-
-

매도가능증권손상차손
242,934
(57,198)
-
-
185,736

유급휴가(미지급비용)
14,463
9,099
-
-
23,562

미지급금
-
8,422
-
-
8,422

전환상환우선주부채
-
109,989
-
-
109,989

전환상환우선주부채 상환할증금
43,129
-
-
-
43,129

파생상품부채
689,499
(212,582)
-
-
476,917

현재가치할인차금
161,077
60,909
-
-
221,986

기간귀속차이
25,339
(25,339)
-
-
-

내부거래
-
140,909
-
-
140,909

미수수익
-
(415)
-
-
(415)

감가상각비
(53,035)
52,795
-
(993)
(1,233)

재평가이익-토지
(28,581)
28,581
-
-
-

전환상환우선주부채조정
(107,078)
5,806
-
-
(101,272)

식별된 무형자산
-
47,960
-
(91,960)
(44,000)

합 계
1,312,316
366,215
41,117
(74,801)
1,644,847

(5) 당기와 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

반영전
법인세효과
반영후
반영전
법인세효과
반영후

순확정급여부채의 재측정요소
(38,274)
8,420
(29,854)
(186,896)
41,117
(145,779)

기타포괄손익_공정가치
(6,527)
1,436
(5,091)
-
-
-

합 계
(44,801)
9,856
(34,945)
(186,896)
41,117
(145,779)

(6) 상계전 총액기준으로 이연법인세자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

이연법인세자산
869,297
1,791,767

이연법인세부채
(4,493)
(146,920)

합 계
864,804
1,644,847

당기법인세부채
254,529
(2,119,028)

합 계
254,529
(2,119,028)

21.
자본금 등

(1) 지배회사의 발행할 주식의 총수는 50,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 2,129,660주이며, 1주당 액면금액은 500원입니다. 

(2) 보고기간말 현재 자본금의 상세내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)

구 분
보통주 주식수(*1)
보통주 자본금

당기말
2,129,660주
1,064,830

전기말(*2)
2,032,660주
1,016,330

(*1) 당기말 현재 지배회사의 자본금은 전액 보통주 자본금으로 구성되어 있으며, 지배회사가 발행한 전환상환우선주(주식수: 111,100주)는 금융부채로 반영되어 있습니다.

(*2) 지배회사는 당기 중에 10대1 액면분할을 실시하였으며, 전기말 주식수는 액면분할을 반영하여 재산정한 것입니다

(3) 당기 중 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
주식수
자본금
주식발행초과금
합계

기초
2,032,660주
1,016,330
3,416,205
4,432,535

유상증자(*1)
97,000주
48,500
436,500
485,000

주식보상비용
-
-
1,336,369
1,336,369

기말
2,129,660주
1,064,830
5,189,074
6,253,904

(*1) 당기에 부여된 주식선택권 행사분입니다.

(4) 주식선택권

2018년 3월 29일, 연결실체는 우리사주조합에게 지배회사의 주식을 매입할 수 있는 주식선택권을 부여하였습니다. 이 주식선택권의 행사가격은 주당 5,000원입니다. 부여주식수는 97,000주이며, 2018년 4월 28일에 전량 행사되었습니다.

이와 관련하여 당기손익으로 인식한 주식보상비용은 1,165,782천원입니다

22. 기타포괄손익누계액

보고기간 종료일 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

기타투자자산평가손실
(663,608)
-

23. 이익잉여금

(1) 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

이익준비금
1,000
500

미처분이익잉여금
24,176,499
20,132,841

합 계
24,177,499
20,133,341

(2) 당기 및 전기의 지배회사 별도재무제표에 의한 이익잉여금처분계산서는 다음과 같으며, 당기의 이익잉여금처분계산서는 2019년 3월 28일 주주총회에서 승인될 예정입니다(전기 처분확정일: 2018년 3월 29일).

(단위: 원)

과 목
당 기
전 기

I. 미처분이익잉여금

23,835,439,882

20,014,615,705

1. 전기이월미처분이익잉여금
20,014,115,755

7,373,458,035

2. 회계정책의 변경
658,517,552

(1,821,087,548)

3. 순확정급여부채의 재측정요소
(26,451,379)

(144,226,008)

4. 당기순이익
3,189,257,954

14,606,471,226

II. 임의적립금등의 이입액

-

-

III. 이익잉여금 처분액(*1)

(499,950)

(499,950)

1. 우선주배당금
 (당기 현금배당율: -
 전기 현금배당율: -)
-

-

2. 이익준비금
(499,950)

(499,950)

IV. 차기이월미처분이익잉여금

23,834,939,932

20,014,115,755

(*1) 상법상 당사의 전환상환우선주는 자본으로 분류되므로 배당금 지급시 이익 준비금을 적립하여야 합니다. 다만, 한국채택국제회계기준에 따르면 당사의 전환 상환우선주는 부채로 분류되어 이에 대한 배당금은 포괄손익계산서상 금융비용으로 처리되었습니다.

24. 매출 및 매출원가 등

(1)
당기와 전기의 매출의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

제품매출
47,996,391
60,596,729

임대료수입
-
165,871

용역매출
886,986
1,123,232

합계
48,883,377
61,885,832

(2) 당기와 전기의 매출원가의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

1. 제품매출원가
34,993,529
38,068,846

당기제품제조원가
35,038,903
38,236,111

관세환급금
(45,374)
(167,265)

2. 기타매출원가
439,629
619,801

합계
35,433,159
38,688,647

(3)
당기와 전기 중 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

재고자산의 변동
23,660,894
33,715,683

외주가공비
3,332,749
89,399

급여
4,544,532
2,876,661

퇴직급여
414,999
322,825

감가상각비
332,373
169,987

무형자산상각비
468,424
607,633

기타
14,142,126
8,431,454

매출원가 및 판매비와 관리비 합계
46,896,097
46,213,642

25. 판매비와관리비

당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

급여
1,869,092
1,190,792

퇴직급여
227,804
145,880

복리후생비
686,556
350,522

여비교통비
371,272
428,636

접대비
210,365
155,752

통신비
27,573
21,560

전력비
35,442
31,808

세금과공과금
31,096
132,318

감가상각비
105,676
133,117

임차료
98,089
122,716

수선비
3,688
59,247

보험료
86,104
53,539

차량유지비
116,271
61,826

경상연구개발비
980,297
1,130,197

운반비
95,467
32,998

교육훈련비
5,354
16,241

도서인쇄비
26,410
22,783

사무용품비
6,901
6,560

소모품비
15,034
15,273

지급수수료
3,524,998
934,138

광고선전비
-
2,800

대손상각비
201,571
87,935

건물관리비
2,888
2,370

수출제비용
131,806
134,797

판매보증비
1,021,255
1,995,098

무형자산상각비
245,560
256,092

주식보상비용
1,336,369
-

합 계
11,462,938
7,524,995

26. 금융수익과 금융비용

당기와 전기 중 금융수익 및 금융비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

금융수익

이자수익
479,659
214,074

파생상품평가이익
707,507
966,281

합 계
1,187,166
1,180,355

금융비용

이자비용
380,672
440,684

금융상품해지손실
-
9,721

매도가능증권손상차손
-
155,844

합 계
380,672
606,249

27. 기타수익과 기타비용

당기와 전기 중 기타수익 및 기타비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기타수익

외환차익
873,361
263,839

외화환산이익
884,177
8

유형자산처분이익
9,360
-

투자자산처분이익
-
2,481,213

잡이익
112,955
24,198

합 계
1,879,853
2,769,258

기타비용

외환차손
19,729
416,705

기부금
16,750
10,600

외화환산손실
21,598
1,424,405

유형자산폐기손실
-
28,490

잡손실
859
3,676

합 계
58,936
1,883,876

28. 주당손익

(1) 보고기간 중 기본주당손익의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원,주)

구 분
당 기
전 기

당기순이익
3,415,494,447
14,726,249,603

우선주배당금 등
(4,999,500)
(4,999,500)

참가적우선주 귀속이익
(169,160,549)
(762,926,301)

보통주 당기순이익
3,241,334,398
13,958,323,802

가중평균유통보통주식수(*1)
2,098,301
1,973,120

보통주 주당순이익
1,544
7,074

(*1) 당기 중 10대 1 액면분할을 실시하였고, 이에 따라 전기 가중평균유통보통주식수를 조정하였습니다.

(2) 당기의 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

구 분
일 자
유통보통주식수
일수
적수

기 초
01월 01일
2,032,660
118
239,853,880

유상증자
04월 28일
2,129,660
247
526,026,020

합 계
365
765,879,900

당기일수
365

가중평균유통보통주식수
2,098,301

(3) 보고기간 중 참가적우선주에 귀속되는 이익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

당기순이익
3,415,494,447
14,726,249,603

우선주배당금 등
(4,999,500)
(4,999,500)

보통주 배당가능이익
3,410,494,947
14,721,250,103

<보통주 및 우선주의 배분비율 산정>

보통주자본금
1,064,830,000
1,016,330,000

우선주자본금
55,550,000
55,550,000

보통주 배분비율
95.04%
94.82%

참가적우선주 배분비율
4.96%
5.18%

<보통주 배당가능이익의 보통주 및 우선주 귀속분 배분>

보통주 배분액
3,241,334,398
13,958,323,802

참가적우선주 배분액
169,160,549
762,926,301

(4) 희석 보통주 주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다.

(단위: 원,주)

구분
당기
전기

보통주당기순이익
3,241,334,398
13,958,323,802

참가적우선주 귀속이익
169,160,549
762,926,301

전환상환우선주에 대한 상각비용(세후이자고려)
28,673,802
25,585,715

희석주당이익 산정을 위한 순이익
3,439,168,749
14,746,835,818

가중평균유통보통주식수
2,098,301
1,973,120

전환상환우선주의 행사가정
111,100
111,100

희석주당이익 산정을 위한 가중평균유통보통주식수
2,209,401
2,084,220

희석주당순이익
1,467
6,697

29. 현금흐름표

(1) 당기와 전기 중 영업활동으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

당기순이익
3,415,494
14,726,250

조정사항

법인세비용
1,199,197
2,405,428

이자수익
(479,659)
(214,074)

이자비용
380,672
440,684

외화환산손실
21,598
1,424,405

외화환산이익
(884,177)
(8)

퇴직급여
414,999
322,826

감가상각비
332,373
169,987

무형자산상각비
468,424
607,633

투자자산처분이익
-
(2,481,214)

유형자산처분이익
(9,360)
-

유형자산폐기손실
-
28,490

대손상각비
201,571
87,935

판매보증비
1,021,256
1,995,098

매도가능증권손상차손
-
155,844

파생상품평가이익
(707,507)
-

파생상품평가이익
-
(966,281)

주식보상비용
1,336,369
-

소계
3,295,756
3,976,753

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동

매출채권의 증가
522,488
(334,041)

기타유동금융자산 감소(증가)
(32,815)
(39,157)

재고자산의 증가
(641,468)
(523,211)

장기성매출채권의 증가
(2,909,681)
(2,052,648)

기타유동자산의 증가
630,563
(30,581)

기타비유동자산의감소(증가)
158,496
-

매입채무 증가(감소)
(143,925)
(1,687,228)

기타유동금융부채의 증가(감소)
(228,490)
(757,214)

기타유동부채의 증가
1,319,674
918,811

순확정급여부채의 감소
(715,520)
(244,817)

판매보증충당부채의 감소
(1,144,155)
(1,010,794)

소계
(3,184,833)
(5,760,880)

영업으로부터 창출된 현금흐름
3,526,417
12,942,123

(2) 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

매출채권 제각
159,137
-

무형자산의 취득
-
2,835,252

(3) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.

가. 당기

(단위: 천원)

구 분
당기초
현금흐름
비현금 변동
당기말

전환상환우선주부채 조정 상각

단기차입금
7,888,000
412,000
-
8,300,000

장기차입금
-
4,000,000
-
4,000,000

전환상환우선주부채
235,663
-
30,352
266,015

합 계
8,123,663
4,412,000
30,352
12,566,015

나. 전기

(단위: 천원)

구 분
당기초
현금흐름
비현금 변동
당기말

전환상환우선주부채 조정 상각

단기차입금
3,610,000
4,278,000
-
7,888,000

장기차입금
5,960,000
(5,960,000)
-
-

전환상환우선주부채
209,270
-
26,392
235,662

합 계
9,779,270
(1,682,000)
26,392
8,123,662

30. 우발채무와 약정사항

(1) 당기말 현재 금융기관과 체결하고 있는 차입 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
금융기관
약정 한도액
실행금액

무역어음대출
중소기업은행
5,300,000
2,300,000

중소기업시설자금대출
중소기업은행
4,000,000
4,000,000

무역금융
신한은행
7,000,000
6,000,000

합 계
16,300,000
12,300,000

(2) 당기말 현재 타인으로부터 제공받은 지급보증내역은 다음과 같습니다.

(원화 단위: 천원)

보증제공자
제공내역
보증제공처
금액

중소기업은행
입찰보증
거래처
USD 946,820

P-Bond 보증
거래처
USD 5,418,734

지급보증
거래처
USD 1,292,500

한국무역보험공사
수출보증보험
중소기업은행
USD 4,568,293

차입금지급보증
중소기업은행
1,170,000

대표이사
차입금지급보증
중소기업은행
7,948,576

차입금지급보증
신한은행
11,400,000

서울보증보험
계약이행보증 등
거래처
48,116

(3) 연결실체는 특정 거래처와의 제품 매출계약에 따라 해당 제품의 보증과 관련하여P-Bond(Performance Bond)를 발행하고 있습니다. 상기 계약서에 따르면 연결 실체는 매출계약 체결 후 15일 이내에 계약금액의 10%에 대한 P-Bond를 발행 하여야 하며, P-Bond의 만기가 보증기간 만료일(제품설치 완료일부터 24개월)에 6개월을 가산하는 기간 이상이어야 유효한 P-Bond입니다. 

또한, P-Bond의 만기가 보증기간 만료일에 6개월을 가산한 기간 전에 도래하는 경우 해당 P-Bond는 효력을 상실하게됩니다. 이러한 경우 연결실체는 해당 P-Bond 금액을 추가 발행하여야 하며, 추가 발행을 하지 아니한 경우 상대방 거래처는 해당 P-Bond의 지급을 요청할 수 있습니다.

보고기간말 현재 만기가 도래하지 아니한 P-Bond 잔액은 다음과 같습니다.

발행일
만기일
발행금액
보증처
비고

2017-03-07
2018-12-31
USD 64,400
중소기업은행
(*2)

2017-03-07
2018-12-31
USD 182,600
중소기업은행
(*2)

2017-09-21
2019-03-29
USD 32,500
중소기업은행
(*1)

2017-09-21
2019-03-29
USD 97,500
중소기업은행
(*1)

2017-11-27
2019-05-12
USD 31,500
중소기업은행
(*2)

2017-05-23
2019-05-19
USD 144,500
중소기업은행
(*2)

2016-11-28
2019-06-30
USD 33,440
중소기업은행
(*2)

2018-03-22
2019-08-28
USD 288,000
중소기업은행
(*2)

2018-03-22
2019-08-28
USD 26,000
중소기업은행
(*2)

2017-05-23
2019-09-22
USD 208,000
중소기업은행
(*2)

2018-02-09
2019-09-28
USD 43,000
중소기업은행
(*1)

2018-02-09
2019-09-28
USD 24,500
중소기업은행
(*1)

2018-02-09
2019-09-28
USD 27,500
중소기업은행
(*1)

2018-02-09
2019-09-28
USD 22,000
중소기업은행
(*1)

2018-02-09
2019-09-28
USD 108,000
중소기업은행
(*1)

2018-02-09
2019-09-28
USD 360,000
중소기업은행
(*1)

2018-02-09
2019-11-22
USD 62,000
중소기업은행
(*1)

2018-07-06
2019-12-31
USD 1,450,000
중소기업은행
(*2)

2018-07-06
2019-12-31
USD 73,913
중소기업은행
(*2)

2018-03-25
2020-03-30
USD 16,450
서울보증보험
-

2017-09-21
2020-04-30
USD 143,400
중소기업은행
(*1)

2018-09-20
2020-05-15
USD 107,200
중소기업은행
(*1)

2018-07-30
2020-06-18
USD 123,000
중소기업은행
(*2)

2018-08-20
2020-06-28
USD 29,500
중소기업은행
(*2)

2018-07-30
2020-07-31
USD 20,500
중소기업은행
(*2)

2018-10-05
2020-09-10
USD 895,311
중소기업은행
(*2)

2018-08-20
2020-09-30
USD 27,000
중소기업은행
(*2)

합계
USD 4,641,714

(*1) 상기 P-Bond 보증에 대하여 연결실체의 예금이 담보로 제공되어 있습니다 (주석9 참조).
(*2) 상기 P-Bond는 중소기업은행이 보증한 금액에 대하여 한국무역보험공사가 발행금액의 90% 또는 100%를 추가로 보증하고 있습니다. 
또한, 상기 P-Bond와는 별도로 당사는 판매보증관련 채무를 판매보증충당부채로 계상하고 있습니다(주석 18 참조).

(4) 당기말 현재 당사는 차량운반구에 대하여 메리츠캐피탈㈜ 등과 운용리스계약을 체결하고 있습니다. 상기 리스계약에 따라 향후 지급할 최소리스료는 다음과 같습 니다.

(단위: 천원)

구 분
금 액

1년 이내
35,544

1년 초과 5년 이내
17,834

31. 특수관계자거래

(1) 보고기간말 현재 연결실체의 특수관계자는 다음과 같습니다.

구 분
회사명

관계기업
㈜도우, ㈜소디

(2) 당기와 전기 중 연결실체와 특수관계자와의 주요 거래 및 채권ㆍ채무의 주요 은 없습니다.

(3) 당기와 전기 중 연결실체의 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

급여
330,000
256,000

퇴직급여
36,265
11,284

32. 영
업부문

연결실체는 보고부문이 단일부문으로 기업전체 수준에서의 제품과 용역에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

제품매출
47,996,391
60,596,729

용역매출
886,986
1,123,232

임대료수입
-
165,871

합 계
48,883,377
61,885,832

당기 및 전기 중 연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 거래처는 2곳(전기:2곳)이며, 해당 거래처가 차지하는 매출액은
37,334,481천원
(전기: 49,317,157천원)입 니다

33. 재무제표 승인 

연결실체의 재무제표는
2019년
3월 28일 정기주주총회에서 최종승인될 예정입니다.

34. 회계변경

(1) 기준서 제1115호 '고객과의 계약으로 생기는 수익' 적용
연결실체는 2018년 1월 1일(당기초)을 최초적용일로 하여 동 기준서를 적용하였 으며, 경과 규정에 따라 비교되는 전기재무제표를 재작성하지 않았습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 회계변경의 효과는 없습니다.

(2) 기준서 제1109호 '금융상품' 적용
연결실체는 2018년 1월 1일(당기초)을 최초적용일로 하여 동 기준서를 적용 하였으며, 경과 규정에 따라 비교되는 전기재무제표를 재작성하지 않았습니다. 

동 기준서의 적용으로 인한 회계변경의 효과는 다음과 같습니다.

가. 당기초(최초적용일) 현재 금융자산의 범주별 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목
전기말
당기초(제1109호 적용)
차 이

(제1039호 
적용)
상각후원가측정금융자산
당기손익-공정가치측정금융
자산
기타포괄손익-공정가치측정
금융자산
합 계

대여금및수취채권

현금및현금성자산
18,603,266
18,603,266
-
-
18,603,266
-

매출채권
 (장기성매출채권포함)
12,808,515
12,808,515
-
-
12,808,515
-

(손실충당금)(*1)
(356,589)
(356,589)
-
-
(356,589)
-

기타채권
1,399,878
1,399,878
-
-
1,399,878
-

소 계
32,455,070
32,455,070
-
-
32,455,070
-

매도가능금융자산

지분상품(*2)
14,507
-
-

14,507

14,507
-

소 계
14,507
-
-

14,507

14,507
-

합 계
32,469,577
32,455,070
-
14,507
32,469,577
-

(*1) 연결실체는 기준서 제1039호의 발생손실모형에서 기준서 제1109호에 따른 기대신용손실모형을 적용하여 재측정하였습니다

(*2) 연결실체는 매도가능증권 전체에 대해 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정하였습니다.

나. 당기초(최초적용일) 현재 금융부채의 범주별 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목
전기말
당기초(제1109호 적용)
차 이

(제1039호 적용)
상각후원가측정금융부채
당기손익-공정가치측정금융부채
합 계

상각후원가측정금융부채
13,988,305

11,820,500

2,167,805

13,988,305

-

다. 당기초(최초적용일) 현재 기준서 1109호의 적용으로 인한 자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
조정내역
기타포괄
손익누계액
이익잉여금
변동
합 계

분류 및 측정
매도가능금융자산의 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로의 재분류(*1)
(658,518)
658,518
-

(*1) 전기까지 당기손익으로 반영한 기타포괄손익-공정가치측정금융자산에서 발생한 매도가능금융자산의 손상차손누적 금액 844,253천원(법인세 효과 반영 후 금액 658,518천원)을 당기 기초이익잉여금에서 기초포괄손익누계액으로 재분류 하였습니다.

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 신도기연

감사대상 사업연도
2018년 01월 01일
부터
2018년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
1
1
1
1
5
4
-
-
-
-
-
-
7
6

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
6
6
60
88
369
435
-
-
-
-
-
-
435
529

합계
6
6
60
88
369
435
-
-
-
-
-
-
435
529

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2018.11.19
1
일

주요내용
회사와 산업에 대한 이해 및 감사계획 수립

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2018.11.19~22
4
일
5
명
-
명
위험평가, 내부통제테스트

2019..2.18~22
5
일
5
명
-
명
분석적검토 및 입증감사

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2018.12.31
1
일

실사(입회)장소
신도기연 본사

실사(입회)대상
제품, 재공품, 원재료

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2018.12.31
1
일

실사(입회)장소
신도기연 본사

실사(입회)대상
현금, 유가증권, 어음수표, 회원권

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
O

기타조회
-

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2018.11.22, 2019.2.22

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2018년 11월 22일
감사
대면회의
중간감사 결과 논의

2
2019년 02월 22일
감사
대면회의
기말감사 결과 논의