유나이티드 — 감사보고서 (2018.12) (20190329)
제출인: 한영회계법인

감사보고서
3.7
한국유나이티드제약(주)

00260198
100000000000
20190315
1342110002769
000
301955
73472
211936
842
N
N
N
Y
N
P
N
1

한국유나이티드제약 주식회사

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 32 기

2018년 01월 01일
부터

2018년 12월 31일
까지

제 31 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

한영회계법인

목 차

독립된 감사인의 감사보고서

..........................................................
...
...
....

재무제표

재무상태표

..........................................................
...
...
...
.

포괄손익계산서

..........................................................
...
...
...
.

자본변동표

..........................................................
...
...
...
.

현금흐름표

..........................................................
...
...
...
.

재무제표에 대한 주석

..........................................................
...
...
...

내부회계관리제도 검토의견

..........................................................
...
...
...
...

외부감사 실시내용

..........................................................
...
...
...
...

독립된 감사인의 감사보고서

한국유나이티드제약 주식회사

주주 및 이사회 귀중

감사의견

우리는 한국유나이티드제약 주식회사(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책에 대한 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는

- 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위 진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표 시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위해 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

- 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출 한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계 속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황 과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하 여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기 초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습 니다.

- 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.

이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 문희성입니다.

서울시 영등포구 여의공원로 111
한 영 회 계 법 인
대 표 이 사 서 진 석

2019년 3월 7일

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

한국유나이티드제약 주식회사

제 32 기

2018년 01월 01일
부터

2018년 12월 31일
까지

제 31 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

한국유나이티드제약 주식회사 대표이사 강덕영

본점 소재지 :
(도로명주소)
세종특별자치시 전동면 노장공단길 25-23

(전 화)
044-862-5030

재무상태표

제 32 기 2018년 12월 31일 현재

제 31 기 2017년 12월 31일 현재

한국유나이티드제약 주식회사
(단위: 원)

과 목
주 석
제 32(당) 기
제 31(전) 기

자 산

유동자산

현금및현금성자산

3, 4,
29

24,309,855,777
10,007,903,719

기타금융자산

4,
8, 29

36,850,674,351
32,012,664,544

매출채권및기타채권

4,
5,

25, 29

51,558,763,631
51,473,244,565

선급금

225,564,097
434,121,606

선급비용

37,846,682
53,022,210

재고자산

6, 11

39,471,861,900
33,834,660,948

유동자산합계

152,454,566,438
127,815,617,592

비유동자산

기타금융자산

4
,
8

1,731,926,001
1,285,277,157

매출채권및기타채권

4
,
5,

25, 29

642,846,830
1,342,333,610

장기투자금융상품

4,
7

393,918,336
618,435,550

관계기업투자
9
10,518,562,361
9,074,080,369

장기선급비용

251,003,708
257,252,768

투자부동산
10, 11
23,875,311,134
23,084,146,564

유형자산

11,
25, 26

106,537,758,581
95,822,972,499

무형자산
11, 12
5,548,688,194
6,496,346,097

비유동자산합계

149,500,015,145
137,980,844,614

자산총계

301,954,581,583
265,796,462,206

부 채

유동부채

매입채무및기타채무

4,

13,

25,
29

29,367,450,053
28,156,708,417

단기차입금

4,

14,
26, 28, 29, 30

18,536,777,663
10,605,694,199

유동성장기부채

4,

14,
26, 29, 30

3,350,000,000
7,572,000,000

기타유동부채
16
2,219,430,084
836,163,073

파생상품부채
4, 27
89,739,027
-

당기법인세부채

6,509,668,330
2,989,383,830

유동부채합계

60,073,065,157
50,159,949,519

비유동부채

장기차입금

4,

14,
26, 29, 30

6,650,000,000
7,000,000,000

매입채무및기타채무

4,

13,
15
, 25, 29

2,747,272,119
1,899,600,000

정부보조금

15

1,639,401,789
1,842,909,205

충당부채

1
7

1,764,638,072
1,742,700,947

이연법인세부채
23
597,967,476
1,469,763,532

비유동부채합계

13,399,279,456
13,954,973,684

부채총계

73,472,344,613
64,114,923,203

자 본
18

자본금

8,103,661,000
8,103,661,000

자본잉여금

20,070,849,276
20,070,849,276

기타자본

(21,803,311,466)
(21,861,652,424)

기타포괄손익누계액

12,652,865
10,113,982

이익잉여금

222,098,385,295
195,358,567,169

자본총계

228,482,236,970
201,681,539,003

부채와자본총계

301,954,581,583
265,796,462,206

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

포괄손익계산서

제 32 기

2018년 1월 1일 부터 2018년 12월 31일 까지

제 31 기

2017년 1월 1일 부터 2017년 12월 31일 까지

한국유나이티드제약 주식회사
(단위: 원)

과 목
주 석
제 32(당) 기
제 31(전) 기

매출액

19,
25

211,935,529,516
197,023,264,153

매출원가

6, 20
,
25

86,458,791,331
85,161,743,384

매출총이익

125,476,738,185
111,861,520,769

판매비와관리비
20, 21, 25
87,726,135,659
80,144,443,009

영업이익

37,750,602,526
31,717,077,760

영업외손익:

기타수익
22, 25
3,238,453,665
4,545,198,363

기타비용

22

(4,489,540,156)
(4,730,367,415)

금융수익
4, 22, 25, 27
3,629,679,359
943,550,289

금융원가

4
, 22

(1,660,781,841)
(4,741,134,681)

관계기업투자손익

9

1,470,161,331
783,058,543

영업외손익합계

2,187,972,358
(3,199,694,901)

법인세비용차감전순이익

39,938,574,884
28,517,382,859

법인세비용
23
8,266,127,491
653,732,252

당기순이익

31,672,447,393
27,863,650,607

기타포괄손익:

후속적으로 당기손익으로 
재분류되는 항목:

(부의)지분법자본변동
9, 18
1,796,364
(12,660,674)

해외사업장환산 외환차이
18
742,519
(11,666,700)

기타포괄손익합계

2,538,883
(24,327,374)

총포괄이익

31,674,986,276
27,839,323,233

주당이익:

기본주당이익
24
2,139
1,882

희석주당이익
24
2,139
1,882

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

자본변동표

제 32 기

2018년 1월 1일 부터 2018년 12월 31일 까지

제 31 기

2017년 1월 1일 부터 2017년 12월 31일 까지

한국유나이티드제약 주식회사
(단위: 원)

과 목
자 본 금
자본잉여금
기타자본
기타포괄
손익누계액
이익잉여금
총 계

2017년 1월 1일(전기초)
8,103,661,000
20,070,849,276
(22,018,229,252)
34,441,356
171,196,353,812
177,387,076,192

당기순이익
-
-
-
-
27,863,650,607
27,863,650,607

기타포괄손익:

(부의)지분법자본변동
-
-
-
(12,660,674)
-
(12,660,674)

해외사업장환산 외환차이
-
-
-
(11,666,700)
-
(11,666,700)

총포괄손익
-
-
-
(24,327,374)
27,863,650,607
27,839,323,233

연차배당
-
-
-
-
(3,701,437,250)
(3,701,437,250)

주식매수선택권의 계상(주석18)

-
-
156,576,828
-
-
156,576,828

2017년 12월 31일(전기말)
8,103,661,000
20,070,849,276
(21,861,652,424)
10,113,982
195,358,567,169
201,681,539,003

2018년 1월 1일(당기초)
8,103,661,000
20,070,849,276
(21,861,652,424)
10,113,982
195,358,567,169
201,681,539,003

회계정책변경(주석 31)
-
-
-
-
(490,904,567)
(490,904,567)

당기순이익
-
-
-
-
31,672,447,393
31,672,447,393

기타포괄손익:

(부의)지분법자본변동
-
-
-
1,796,364
-
1,796,364

해외사업장환산 외환차이
-
-
-
742,519
-
742,519

총포괄손익
-
-
-
2,538,883
31,672,447,393
31,674,986,276

연차배당
-
-
-
-
(4,441,724,700)
(4,441,724,700)

주식매수선택권의 계상(주석18)

-
-
58,340,958
-
-
58,340,958

2018년 12월 31일(당기말)
8,103,661,000
20,070,849,276
(21,803,311,466)
12,652,865
222,098,385,295
228,482,236,970

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

현금흐름표

제 32 기

2018년 1월 1일 부터 2018년 12월 31일 까지

제 31 기

2017년 1월 1일 부터 2017년 12월 31일 까지

한국유나이티드제약 주식회사
(단위: 원)

과 목
제 32(당) 기
제 31(전) 기

영업활동현금흐름

1. 당기순이익
31,672,447,393
27,863,650,607

2. 현금유출입이 없는 수입 비용의 조정

재고자산평가손실(환입)
(461,227,857)
208,827,554

투자부동산 감가상각비
240,955,631
228,845,186

감가상각비
6,932,537,550
7,041,740,858

무형자산상각비
163,498,148
165,556,198

주식보상비용
58,340,958
156,576,828

대손상각비(대손충당금환입)
(41,170,413)
(74,693,912)

기타의대손상각비(기타의대손충당금환입)

(362,944,367)
-

유형자산처분손실
7,222,578
433,128,084

무형자산처분손실
67,912,255
34,320,480

무형자산손상차손
90,979,754
23,734,134

이자비용
605,384,369
441,078,790

외화환산손실
346,741,245
2,928,618,335

단기금융상품평가손실
-
222,444

장기투자금융상품처분손실
39,245
2,947,501

장기투자금융상품평가손실
480,417,460
243,690,814

통화선도평가손실

89,739,027
-

법인세비용
8,266,127,491
653,732,252

유형자산처분이익
(751,552)
(133,610,563)

정부보조금수익
(1,762,876,489)
(1,346,784,046)

이자수익
(953,359,898)
(575,540,357)

외화환산이익
(335,379,302)
(146,005,047)

기타금융자산평가이익

(6,108,515)
-

지분법이익
(1,470,161,331)
(783,058,543)

소 계
11,955,915,987
9,503,326,990

3. 운전자본의 변동

매출채권
(729,419,545)
(6,810,426,595)

기타채권(유동)
295,046,718
(541,426,146)

선급금
208,557,509
(165,841,127)

선급비용
15,175,528
42,337,182

재고자산
(5,175,973,095)
(6,294,021,080)

장기선급비용
6,249,060
6,249,060

매입채무
319,332,865
826,455,654

기타채무(유동)
(287,449,735)
3,314,670,975

기타유동부채
1,383,267,011
271,595,618

기타채무(비유동)
847,672,119
649,200,000

정부보조금
1,559,369,073
1,514,800,000

환불부채
21,937,125
181,685,014

소 계
(1,536,235,367)
(7,004,721,445)

4. 이자의 수취
978,567,266
606,316,165

5. 이자의 지급
(729,039,713)
(435,960,213)

6. 법인세의 납부
(5,479,178,785)
(2,849,685,990)

영업활동으로 인한 순현금흐름
36,862,476,781
27,682,926,114

투자활동현금흐름

단기금융상품의 감소
32,146,289,420
56,627,236,892

단기대여금의 회수
774,852,271
249,422,700

장기대여금의 회수
600,000,000
-

장기금융상품의 감소
6,000,000
-

보증금의 감소
60,000,000
3,182,968

장기투자금융상품의 처분
430,755
147,052,499

유형자산의 처분
1,227,273
555,137,701

무형자산의 처분
549,909,090
190,100,000

단기금융상품의 증가
(36,891,190,712)
(64,321,600,000)

단기대여금의 증가
(124,200,050)
(125,898,012)

장기대여금의 증가
-
(200,000,000)

장기금융상품의 증가
(539,648,844)
(791,149,844)

보증금의 증가
(43,150)
(136,000,000)

장기투자금융상품의 취득
(470,000)
(150,000,000)

투자부동산의 취득
(1,032,120,201)
-

유형자산의 취득
(17,234,002,354)
(26,303,031,697)

무형자산의 취득
(111,585,402)
(1,289,084,461)

투자활동으로 인한 순현금흐름
(21,794,551,904)
(35,544,631,254)

재무활동현금흐름

수입보증금의 증가
-
32,992,014

임대보증금의 증가
810,691,470
235,000,000

단기차입금의 차입
15,442,975,733
18,106,917,756

장기차입금의 차입
3,000,000,000
4,000,000,000

수입보증금의 감소
-
(50,951,756)

임대보증금의 감소
(274,338,620)
(344,052,850)

단기차입금의 상환
(7,511,645,572)
(15,145,663,347)

유동성장기부채의 상환
(7,572,000,000)
(3,000,000,000)

배당금의 지급
(4,441,724,700)
(3,701,437,250)

재무활동으로 인한 순현금흐름
(546,041,689)
132,804,567

현금및현금성자산의

증가(감소)

14,521,883,188
(7,728,900,573)

기초의 현금및현금성자산
10,007,903,719
18,393,471,867

외화 현금및현금성자산의 환율변동효과
(219,931,130)
(656,667,575)

기말의 현금및현금성자산
24,309,855,777
10,007,903,719

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

주석

제 32(당) 기

2018년 1월 1일 부터 2018년 12월 31일 까지

제 31(전) 기

2017년 1월 1일 부터 2017년 12월 31일 까지

한국유나이티드제약 주식회사

1. 회사의 개요 

한국유나이티드제약 주식회사는 1987년 12월 3일에 의약품 제조 및 판매를 목적으로 설립되어 1999년 10월 29일에 75억원의 신주공모를 통하여 한국거래소가 개설한코스닥시장에 등록하였으며, 2007년 10월 23일에 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 주식을 상장하였습니다.

한편, 당사는 우수의약품제조관리기준(KGMP) 적격업체로 세종시 전동면 노장공단길 25-23번지에 본사 및 공장과 세종시 연서면 공단로 107번지에 공장을 가동중에 있습니다. 또한, 당사는 동남아 및 남미 등지에 판매망을 보유하고 수출에 주력하고 있는 바, 특히 동남아 시장의 경쟁력 확보를 위하여 2001년 4월 16일에 의약품 제조를 위한 베트남 현지법인을 설립하여 가동중에 있습니다.

보고기간종료일 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명
당기말
전기말

소유주식수
지분율(%)
소유주식수
지분율(%)

강덕영외 특수관계인
5,968,466
36.82
5,968,466
36.82

기타주주
8,837,283
54.53
8,837,283
54.53

자기주식
1,401,573
8.65
1,401,573
8.65

합 계
16,207,322
100.00
16,207,322
100.00

2. 중요한 회계정책 및 재무제표 작성기준

2-1 재무제표 작성기준

당사의 재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 주석에서 별도로 기술하는 경우를 제외하고는 역사적 원가모형을 적용하고 있습니다. 본 재무제표는 원화로 표시되어 있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 원단위로 표시되어 있습니다.

2-2 중요한 회계정책

2-2-1 공정가치 측정 
당사는 당기손익-공정가치측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산과 같은 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다. 

ㆍ자산이나 부채의 주된 시장 
ㆍ자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장 

당사는 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다.

자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다. 
 
당사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는데 충분한 자료를 이용가능한 가치평가기법으로 사용하고 있습니다.

재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분하고 있습니다. 

ㆍ수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공 시가격 
ㆍ수준 2 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치 
ㆍ수준 3 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않 은 투입변수를 이용한 공정가치 
 
재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 당사는 매 보고기간 말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다. 

공정가치 공시 목적상 당사의 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니다(주석 4 참조).

2-2-2 현금및현금성자산
재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다. 현금흐름표상의 현금및현금성자산은이러한 현금및현금성자산에서 당좌차월을 차감한 후의 금액을 의미합니다.

2-2-3 재고자산
당사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니 다. 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의상태로 이르게 하는 데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있습니다.

2-2-4 금융상품

금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고, 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.

(1) 금융자산 - 최초인식 및 측정

금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산, 그리고 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류됩니다.

최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 당사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 당사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정합니다.

금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.

금융자산의 관리를 위한 당사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.

시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 당사가 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.

(2) 금융자산 - 후속측정

후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.

- 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)

- 누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)

- 제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

ㆍ상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)

당사는 아래 조건을 모두 만족하는 경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,

- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생

상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.

ㆍ기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)

당사는 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,

- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.

ㆍ기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)

최초 인식 시점에, 당사는 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.

이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 당사가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식되며, 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.

당사는 단기매매목적이 아닌 상장지분상품 및 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.

ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.

이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지않은 지분상품을 포함합니다. 이 지분상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.

복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다.

주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 분류합니다.

(3) 금융자산-제거

금융자산 또는 금융자산의 일부분 또는 유사한 금융자산 집합의 일부분은 다음의 경우에 제거됩니다.

 - 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우
 - 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하거나 양도(pass-through) 계 약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무를 부 담하고 있는 경우로서 해당 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전 하거나, 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전 

당사는 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 당사가 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 당사는 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 당사가 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다. 보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.

(4) 금융자산 - 손상

금융자산의 손상에 대한 추가적인 공시는 주석 5(매출채권및기타채권)에서 제공하고있습니다.

당사는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 당사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.

기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.

매출채권과 계약자산에 대하여, 당사는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 당사는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 당사는 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실경험에 근거하여 충당금설정률표를 설정합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 당사는 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 당사는 채무상품의 내부 신용 등급을 재평가합니다. 또한, 당사는 계약상의 지급이 30일을 초과하였을 때 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 고려합니다.

당사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장채권만으로 구성되어 있다면, 낮은 신용위험 투자자산으로 평가됩니다. 당사의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 당사는 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다.

당사는 계약상 지급이 90일을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서, 당사는 내부 또는 외부 정보가 당사에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 당사가 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.

(5) 금융부채 - 최초인식 및 측정

금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채 및 상각후원가 측정금융부채로 적절하게 분류됩니다.

모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.

당사의 금융부채는 매입채무와 기타미지급금, 당좌차월을 포함한 차입과 파생상품부채를 포함합니다.

(6) 금융부채 - 후속측정

금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다.

ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융부채

당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.

금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.

단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 당사는 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다.

ㆍ차입금

최초 인식 이후에, 이자부 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다.

(7) 금융부채 - 제거

금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.

2-2-5 금융상품의 상계

인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 회수하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에는 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.

2-2-6 관계기업투자
관계기업은 당사가 유의적인 영향력을 보유하는 기업입니다. 유의적인 영향력은 피투자자의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력이지만 그러한 정책의 지배력이나 공동지배력은 아닙니다.

당사는 관계기업투자에 대하여 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업투자는 최초취득원가로 인식되며, 취득일 이후 관계기업의 순자산변동액 중 당사의 지분 해당액을 인식하기 위하여 장부금액을 가감하고 있습니다. 관계기업과 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함되며 상각 또는 별도의 손상검사를 수행하지 아니하고 있습니다.

관계기업의 영업에 따른 손익은 포괄손익계산서에 직접 반영되며 기타포괄손익의 변동은 기타포괄손익의 일부로 표시하고 있습니다. 관계기업의 자본에 직접 반영된 변동이 있는 경우 당사의 지분 해당분은 자본변동표에 반영하고 있습니다. 당사와 관계기업간 거래에 따른 미실현손익은 당사의 지분해당분만큼 제거하고 있습니다.

지분법을 적용한 이후, 당사는 관계기업투자에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정합니다. 당사는 매 보고기간말에 관계기업투자가 손상된 객관적인 증거가 있는지 판단하고, 그러한 객관적인 증거가 있는 경우 관계기업투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 하여 '관계기업지분법손익'의 계정으로포괄손익계산서에 인식하고 있습니다.

당사는 관계기업에 대하여 유의적인 영향력을 상실한 때에 종전 관계기업에 대한 잔여보유지분이 있다면 그 잔여지분을 공정가치로 측정하고 있으며, 유의적인 영향력 을 상실한 때의 관계기업투자의 장부금액과 잔여지분의 공정가치 및 처분대가와의 차이는 당기손익으로 반영하고 있습니다.

2-2-7 투자부동산
투자부동산은 관련 거래원가를 가산한 취득원가로 측정하고 있으며, 발생시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 다만, 일상적인 관리활동에서 발생하는 원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 최초인식 이후 투자부동산에 대해 원가모형을 적용하여 측정하고 있습니다. 

당사는 투자부동산을 처분하거나 사용을 통하여 더 이상 미래경제적효익을 얻을 수 없을 것으로 예상되는 경우 재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생되는 순처분금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.

또한, 해당 자산의 사용목적이 변경된 경우에 한하여 투자부동산에서 다른 계정으로 대체하거나 다른 계정에서 투자부동산으로 대체하고 있으며 투자부동산에서 자가사용부동산(유형자산)으로 대체되는 경우에는 사용목적이 변경된 시점의 장부금액을 간주원가로 적용하고 있습니다. 또한, 자가사용부동산(유형자산)이 투자부동산으로 대체되는 경우에는 사용목적이 변경된 시점까지 해당 부동산을 유형자산과 동일하게회계처리하고 있습니다.

2-2-8 유형자산
유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있으며, 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 당사는 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다. 또한, 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며, 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나, 부지를 복원하는 데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다.

토지와 건물은 공정가치에서 건물의 감가상각누계액과 재평가 이후 인식한 손상차손누계액을 차감한 잔액을 장부금액으로 하고 있습니다.

감가상각비는 유형자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 잔액에 대하여 다음의 내용연수를 적용 정액법으로 상각하고 있습니다.

구 분
내용연수

건 물
18 ~ 53 년

건물 부속설비
20 년

구 축 물
20 년

기 계 장 치
5 년

차 량 운 반 구
5 년

공 구 와 기 구
5 년

비 품
5 년

유형자산은 처분하거나 사용 또는 처분을 통하여 미래경제적 효익이 기대되지 않을 경우 제거하고 있으며 이로 인하여 발생하는 순처분가액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.

당사는 매 회계연도말에 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법의 적정성을 검토하고 변경이 필요한 경우 전진적으로 적용하고 있습니다.

2-2-9 차입원가
의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다. 차입원가는 이자금의 차입과 관련되어 발생된 이자와 기타 원가로 구성되어 있습니다.

2-2-10 무형자산
당사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또는현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.

당사는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.

2-2-11 비금융자산의 손상
당사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우, 당사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며, 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로창출되지 않는 경우, 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우, 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다. 사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 공개시장에서 거래되는 종속기업들의 주가 또는 다른 이용가능한 공정가치 평가지표 등을 사용한 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 

손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 

2-2-12 충당부채
의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다.

2-2-13 자기주식
당사는 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 손익계산서에 반영하지 않으며, 장부금액과 처분대가의 차이는 기타자본잉여금으로 회계처리하고 있습니다.

2-2-14 종업원급여
당사는 확정기여형 퇴직연금제도를 운영하고 있습니다. 확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후부채로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다.

2-2-15 주식기준보상거래 
당사는 임직원의 근로용역에 대해 주식기준에 따른 보상을 제공하고 있는데, 임직원에게 주식선택권을 부여하는 제도(주식결제형 주식기준보상거래)를 운영하고 있습니다.

주식결제형 주식기준보상거래의 경우, 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 동 공정가치는 적정한 가격결정모델을 이용하여 결정되고 있으며, 세부사항은 주석 18에 기술하였습니다.

보상원가는 이에 대응하여 자본을 증가시키며 용역제공조건(또는 성과조건)이 성취되는 기간에 걸쳐 인식되며 관련 임직원이 보상을 받을 자격이 되는 시점까지 인식하고 있습니다. 매 보고기간말에 누적 보상원가의 측정에는 가득기간의 완료 여부와 최종적으로 부여될 지분상품의 수에 대한 추정이 반영됩니다. 보고기간초와 보고기간 말의 누적 보상원가의 변동분은 당기 손익계산서에 가감됩니다.

궁극적으로 가득되지 않는 주식기준보상에 대해서는 비용을 인식하지 않고 있습니 다. 다만, 시장조건이나 비가득조건이 있는 주식결제형 거래로서 다른 모든 성과조건이나 서비스조건을 충족한다면, 시장조건이나 비가득조건의 충족여부와 관계없이 가득된 것으로 회계처리하고 있습니다.

주식결제형주식기준보상의 조건이 변경될 경우, 지정된 가득조건이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는, 조건이 변경되지 않았을 경우에 인식하였어야 원가를 최소한으로 하여 인식하고 있습니다. 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다.

주식결제형보상이 취소될 경우, 취소일에 가득된 것으로 보고 인식되지 않은 보상원가는 즉시 인식하고 있습니다. 이 경우 기업이나 종업원의 통제하에 있는 비가득조건이 충족되지 않은 주식기준보상을 포함하고 있습니다. 그러나, 만약 새로운 보상을 부여하고 그 새 지분상품을 부여한 날에 새로운 지분상품이 취소한 지분상품을 대체하는 것으로 식별하는 경우, 취소된 보상과 새로운 보상은 상기 문단에서 설명하고 있는 것처럼 기존 보상의 변경으로 보아 회계처리하고 있습니다.

발행된 옵션의 희석효과는 희석주당이익을 계산할 때 희석주식으로 반영하고 있습니다(주석 24 참조).

2-2-16 고객과의 계약에서 생기는 수익
당사는 의약품을 제조하여 국내 및 해외 고객에게 판매를 하고 있습니다. 고객과의 계약에서 당사는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 당사는 고객과의 계약에서 재화나 용역을 고객에게 제공하되기 전에 정해진 각 재화나 용역을 통제하고 있습니다. 

(1) 재화의 판매
재화의 판매 수익은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점인 일반적으로 재화의 인도 시점에 인식됩니다. 당사는 계약 내의 다른 약속이 거래대가의 일부분이 배부되어야 하는 별도의 수행의무인지 고려합니다. 재화 판매의 거래 가격을 산정할 때, 당사는 변동 대가, 유의적 금융요소, 비현금대가, 고객에게 지급할 대가를 고려합니다.

1) 변동대가
계약이 변동대가를 포함한 경우에 당사는 고객에 약속한 재화를 이전하고 그 대가로 받을 금액을 추정합니다. 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지(환원하지) 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 계약의 개시 시점에 추정하고 거래가격에 포함합니다. 일부 계약은 고객에 반품권을 제공합니다. 반품권은 변동대가에 해당합니다.

- 반품권
특정 계약은 일정한 기간 이내에 재화를 반품할 권리를 고객에게 제공합니다. 당사는반품되지 않을 재화의 추정방법으로 당사가 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 기댓값을 사용합니다. 기업회계기준서 제1115호의 요구사항 중 변동대가 추정의 제약은 거래가격에 포함되는 변동대가(금액)를 결정하는 경우에도 적용됩니다. 당사는 반품이 예상되는 재화에 대해서는 수익으로 인식하지 않고 환불부채로 인식합니다. 반품 재화에 대한 권리(와 이에 상응하는 매출원가 조정)를 인식합니다.

(2) 반품권에서 생기는 자산과 부채

1) 반환제품회수권
반환제품회수권은 고객이 제품을 반품할 것으로 예상되는 제품을 회수할 당사의 권리입니다. 자산은 재고자산의 기존 장부금액에서 제품의 회수에 예상되는 원가와 반품된 제품의 가치의 잠재적인 감소를 차감하여 측정합니다. 당사는 반품 예상량의 변동과 반품될 제품에 대한 추가적인 가치 감소 예상을 반영하여 자산의 측정치를 갱신합니다.

2) 환불부채
환불부채는 고객으로부터 수령하였거나 수령할 대가의 일부 또는 전부를 반환할 의무입니다. 당사가 최종적으로 고객에 환불해야할 것으로 기대하는 금액으로 측정합니다. 당사는 환불부채의 추정과 그에 따른 거래가격의 변동을 매 회계기간말에 갱신합니다. 변동대가에 대해 위 회계정책을 참조합니다.

(3) 계약잔액

1) 계약부채
계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다. 만약
기업이 재화나 용역을 고객에 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면, 지급이 되었거나 지급기일 중이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 기업이 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다.

2-2-17 정부보조금
정부보조금은 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 수익관련보조금은 보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련보조금은 이연수익으로 인식하여 관련 자산의 내용연수동안 매년 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다.

당사는 비화폐성자산을 보조금으로 수취한 경우 자산과 보조금을 명목금액으로 기록하고 관련자산의 추정내용연수에 걸쳐 정액으로 손익계산서에 수익으로 인식하고 있습니다. 시장이자율보다 낮은 이자율의 대여금 혹은 유사한 지원을 제공받은 경우, 낮은 이자율로 인한 효익은 추가적인 정부보조금으로 인식하고 있습니다.

2-2-18 외화환산
당사는 재무제표를 당사의 기능통화인 원화로 표시하고 있습니다. 

(1) 거래와 잔액
재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다.

화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만, 해외사업장순투자위험회피를 위한 항목에서 발생하는 환산차이는 해당 순투자의 처분시점까지 자본에 직접 반영하고 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 관련 법인세효과 역시 동일하게 자본항목으로 처리하고 있습니다.

한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(2) 해외사업장의 환산
해외사업장의 자산ㆍ부채는 보고기간말 현재 환율을, 손익계산서 항목은 당해연도 평균환율을 적용하여 원화로 환산하며, 이러한 환산에서 발생하는 외환차이는 자본의 별도 항목으로 인식하고 있습니다. 한편, 이러한 자본에 인식된 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다.

2-2-19 법인세 

(1) 당기법인세
당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받 을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.

자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기 법인세는 자본에 반영되며 손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.

(2) 이연법인세
당사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.

당사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다.
- 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우
- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생 하는 경우
- 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이 로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이 가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우

또한, 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상 결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.
- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생 하는 경우
- 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이 로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간종료일에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 한편, 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위내에서 다시 환입하고 있습니다. 또한, 매 보고기간종료일마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 (및 세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.

당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세대상기업과 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.

2-3 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정

당사의 경영자는 재무제표 작성시 보고기간종료일 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나, 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.

다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간종료일 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 당사의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다.

2-3-1 비금융자산의 손상
당사는 매 보고기간종료일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다.

사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.

2-3-2 주식기준보상
당사는 주식결제형 주식기준보상거래의 보상원가를 지분상품 부여일의 공정가치를 기준으로 측정하고 있으며, 공정가치는 지분상품 부여조건을 고려하여 적절한 평가모델을 적용하여 추정합니다. 또한, 주식선택권의 기대존속연수, 변동성, 배당율 등을 포함한 평가모델에 가장 적절한 가격결정요소를 결정하여야 하며 이러한 요소에 대한 가정을 수립합니다.

2-3-3 이연법인세자산
당사는 한국내의 법인세에 큰 영향을 받고 있습니다. 법인세비용을 결정하는 데는 중요한 판단이 포함되어 있으며, 정상적인 영업과정에서 최종적인 법인세 의사결정이 불확실한 거래나 계산이 존재합니다. 당사는 추가적으로 세금이 발생할 것인지를 고려하여 세금에 대한 부채를 인식합니다.

2-4 제ㆍ개정된 기준서의 적용 
당사는 당기부터 시행되는 다음 기업회계기준서의 제ㆍ개정내용을 최초로 적용하였습니다. 제ㆍ개정된 기준서의 내용 및 영향은 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익’

기업회계기준서 제1115호는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 기업회계기준서 제1018호 '수익' 및 관련 해석서를 대체하며, 제한된 예외사항들과 함께 고객과의 계약에서 발생하는 모든 수익에 대하여 적용됩니다. 기업회계기준서 제1115호는 고객과의 계약에서 생기는 수익의 회계처리를 위해 5단계법을 확립하였으며, 재화나 용역의 이전의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영한 금액을 수익으로 인식하도록 요구합니다.

기업회계기준서 제1115호는 기업이 고객과의 계약에 5단계법을 적용할 때 관련된 모든 사실과 정황을 고려하여 판단할 것을 요구합니다. 또한 계약을 체결하기 위해 들인 원가와 계약을 이행할 때 드는 원가에 대한 회계처리를 구체적으로 명시하였으며, 보다 확대된 공시사항을 요구합니다.

당사는 실무적 간편법을 사용하여 기업회계기준서 제1115호를 도입하였습니다. 기업회계기준서 제1115호의 도입효과는 주석 31-2를 참조하시길 바랍니다. 

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품’

기업회계기준서 제1109호 금융상품은 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 금융상품 회계의 세가지 측면, 즉 분류와 측정, 손상, 위험회피회계 모두를 통합하여 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다.

당사는 실무적 간편법을 사용하여 기업회계기준서 제1109호를 도입하였습니다. 기업회계기준서 제1109호의 도입효과는 주석 31-1을 참조하시길 바랍니다.

(3) 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급, 선수취 대가' (제정)

해석서는 대가를 외화로 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)를 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라는 점을 명확히 하였습니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정하여야 합니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' (개정) - 투자부동산 계정 대체

투자부동산의 개발 또는 건설과 관련한 계정대체 시점을 명확히 합니다. 이 개정사항은 투자부동산으로(에서) 용도 변경과 투자부동산 정의를 충족하게 되거나 중지되는 시점의 용도 변경에 대해 기술합니다. 경영진의 의도 변경만으로는 용도 변경의 증거가 되지 않습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' (개정) - 주식기준보상거래의 분류와 측정

기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 개정은 가득조건이 현금결제형 주식기준보상의 측정에 미치는 영향, 세금 원천징수의무로 인한 순결제특성이 있는 주식기준보상거래, 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경에 대해 다루고 있습니다.

동 개정사항은 전진적으로 적용되며, 모든 개정사항을 적용하는 때에는 소급 적용할 수 있습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(6) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 개별기준 선택

개정 기준서는 다음 사항을 명확히 하고 있습니다. 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초인식할 때 각각의 관계기업이나 공동기업에 대하여 개별적으로 선택하여 그 투자를 당기손익공정가치 측정항목으로 선택할 수 있습니다. 그 자체가 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업 또는 공동기업에 대한 지분을 보유하고 있고, 그 기업이 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 또는 공동기업이 보유한 종속기업의 지분에 대하여 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 선택할 수 있습니다. 이 선택은 (1) 투자기업인 관계기업이나 공동기업을 최초로 인식하는 시점, (2) 관계기업이나 공동기업이 투자기업이 되는 시점, (3) 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 최초로 지배기업이 되는 시점 중 가장 나중의 시점에 각각의 투자기업인 관계기업이나 공동기업에 대해 개별적으로 합니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(7) 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' (개정) - 최초채택 기업의 단기 면제 규정 삭제

기준서 제1101호 문단 E3~E7는 최초채택기업의 단기 면제 규정으로, 의도한 목적이 달성되었으므로 삭제되었습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

2-5 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준
당사의 재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 당사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브',해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호는 리스의 인식, 측정, 표시, 공시 원칙을 제시하였으며, 리스이용자로 하여금 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호에서의 금융리스 회계처리와 유사한 단일 모델로 회계처리할 것을 요구합니다. 동 기준서는 리스이용자에 대해 소액자산 리스(예: 개인 컴퓨터), 단기리스(리스기간이 12개월 이하인 리스)의 두 가지 인식 면제 규정을 포함합니다. 리스개시일에 리스이용자는 리스료 지급에 대한 부채(리스부채)를 인식하여야 하며, 기초자산에 대한 리스기간동안의 사용권을 나타내는 자산(사용권자산)을 인식할 것입니다. 리스이용자는 리스부채의 이자비용과 사용권 자산의 감가상각비를 개별적으로 인식하여야 합니다.

또한 리스이용자는 특정 사건(즉, 리스기간의 변동, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동)이 발생하면 리스부채를 재측정해야 합니다. 리스이용자는 일반적으로 사용권 자산을 조정함으로써 리스부채의 재측정 금액을 인식할 것입니다. 기업회계기준서 제1116호에서의 리스제공자 회계처리는 기업회계기준서 제1017호의 현행 회계처리와 비교하여 실질적으로 변동되지 않았습니다. 리스제공자는 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호와 동일한 분류 원칙을 사용하여 운용리스와 금융리스로 구분할 것입니다. 동 기준서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며, 리스이용자와 리스제공자에게 기업회계기준서 제1017호보다 광범위한 공시를 요구합니다.

리스이용자는 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 표시되는 각 과거 보고기간에 소급 적용하는 방법(완전소급법)과, 최초 적용일에 최초적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하는 방법(누적효과 일괄조정 경과조치) 중 하나의 방법으로 적용할 수 있습니다. 당사는 2019년 1월 1일을 기준으로 누적효과 일괄조정 경과조치를 적용하여 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용할 계획입니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호 적용의 누적효과가 최초적용일의 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)에서 조정되고, 비교표시되는 재무제표는 재작성하지 않을 예정입니다.

당사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여
2019년
재무제표에미치는 영향을 분석 중에 있으나, 당사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'(개정) -부의 보상을 수반하는 중도상환특성

기업회계기준서 제1109호에서, 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되어 있고(SPPI 요건)분류에 적절한 사업모형에서 보유되는 채무상품은 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 개정은 계약의 조기 청산을 발생시키는 사건이나 상황과 무관하고, 당사자가 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상을 하거나 받는 지와 관계없이 SPPI 조건을 충족하는 금융자산을 명확히 하고 있습니다.

동 개정사항은 소급하여 적용되고 2019년 1월 1일부터 유효하며, 조기 적용이 허용됩니다. 동 개정사항이 당사의 재무상태표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상합니다.

(3) 기업회계기준서 제1110호 '
연결재무제표' 및 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 자산 매각 또는 출자 

이 개정은 관계기업이나 공동기업에 매각되거나 출자된 종속기업에 대한 지배력 상실에 대한 기업회계기준서 제1110호와 기업회계기준서 제1028호 간의 상충을 해결하기 위해 개정되었습니다. 동 기준서에서는 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 기업회계기준서 제1103호에서 정의된 사업에 해당하는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 전액 인식됨을 명확히 하였습니다. 그러나, 사업에 해당하지 않는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 투자자의 지분과 무관한 손익까지만 인식하도록 하고 있습니다. 동 기준서의 적용은 무기한 연기되었으나 조기적용하는 경우 전진적으로 적용되어야 합니다. 동 개정사항이 당사의 재무상태표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상합니다.

(4) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분

이 개정사항은 기업이 관계기업이나 공동기업에 대해 지분법을 적용하지 않는 금융상품에 기업회계기준서 제1109호를 적용하여야 하며 이러한 금융상품에는 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분이포함된다는 점을 명확히 하고 있습니다. 이는 기업회계기준서 제1109호에서의 기대신용손실모델이 그러한 장기투자지분에 적용되는 것을 의미합니다. 동 개정사항은 또한 기업회계기준서 제1109호를 적용하면서 기업은 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자의 적용으로 인해 발생하는 장기투자지분의 장부금액조정사항인 관계기업 또는 공동기업의 손실이나 순투자에 대한 손상차손을 고려하지않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 당사는 관계기업과 공동기업에 대하여 지분법을 적용하지 않는 장기투자지분이 없으므로 동 개정사항이당사의 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상합니다.

(5) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세처리의 불확실성' (제정)

이 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 기준서 제1012호의 인식 및 측정 요구사항을 어떻게 적용할지를 다룹니다. 그러나 이 해석서는 기준서 제1012호의 적용범위가 아닌 세금 또는 부담금에 적용되지 않으며 불확실한 법인세 처리와 관련되는 이자와 벌과금에 관련된 요구사항을 다루지 않습니다. 이 해석서는 다음을 구체적으로 다루고 있습니다.

- 기업이 불확실한 법인세 처리를 개별적으로 고려할지

- 법인세 처리에 대한 과세당국의 조사에 관한 기업의 가정

- 기업이 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공
 제, 세율을 어떻게 산정할지

- 기업이 사실 및 상황의 변화를 어떻게 고려할지

당사는 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단합니다. 접근법 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측하는 접근법을 사용합니다. 이 해석서는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 유효하며 특정 경과 규정을 적용할 수도 있습니다. 당사는 시행일에 이 해석서를 적용할 것입니다. 당사는 여러 국가의 복잡한 세무 환경에서 운영되므로, 동 해석서는 당사의 재무제표에 영향을 미칠 수 있으며, 해석서를 적시에 적용하기 위한 정보를 얻기 위한 절차의 구축이 필요할 수 있습니다.

(6) 2015-2017 연차개선

- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정)
이 개정은 공동약정의 한 당사자가 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득할 경우 해당 거래는 단계으로 이루어지는 사업결합에 대한 요구사항을 적용하여야 하며, 이 때 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정하여야 하는 것을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 취득일이 속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 개정사항은 당사의 향후 사업결합거래에 적용될 것입니다.

- 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 그 공동영업(활동이 기업회계기준서 제1103호에서 정의하는 사업에 해당)에 대한 공동지배력을 획득할 수 있습니다. 이 개정은 이러한 경우 그 공동영업에 대해 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 개정사항이 당사에 미치는 영향은 없으나 향후 거래에 적용될 것입니다.

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' (개정)

이 개정은 배당의 법인세효과는 소유주에 대한 분배보다는 분배가능한 이익을 창출하는 과거의 거래나 사건에 보다 직접적으로 연관된다는 것을 명확히 합니다. 따라서기업은 과거의 거래나 사건과 관련하여 원래 인식하였던 항목에 따라 배당의 법인세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 이 개정 내용을 최초로 적용하는 경우, 가장 이른 비교기간 이후에 인식된 배당의 법인세효과에 이 개정 내용을 적용합니다. 당사의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1023호 '차입원가' (개정)

이 개정은 기업이 적격자산을 후속적으로 의도된 용도로 사용하거나 판매할 준비가 되었을 때, 그 적격자산을 취득하기 위한 모든 차입금이 일반적인 목적으로 차입한 자금에 포함되는 것을 명확히 합니다. 기업은 처음 이 개정 내용을 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 당사의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

3. 현금및현금성자산

보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

현금
21,731
11,860

단기성예금
24,288,125
9,996,044

합 계
24,309,856
10,007,904

4. 금융상품

4-1 금융자산
보고기간종료일 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

상각후원가
 측정 금융자산
당기손익-공정가치 측정 금융자산
대여금및
 수취채권
매도가능
 금융자산

유동자산:

현금및현금성자산
24,309,856
-
10,007,904
-

기타금융자산
36,640,890
209,784
32,012,665
-

매출채권및기타채권
51,558,764
-
51,473,245
-

소 계
112,509,510
209,784
93,493,814
-

비유동자산:

기타금융자산
1,731,926
-
1,285,277
-

매출채권및기타채권
642,847
-
1,342,334
-

장기투자금융상품
-
393,918
-
618,436

소 계
2,374,773
393,918
2,627,611
618,436

합 계
114,884,283
603,702
96,121,425
618,436

4-2 금융부채
보고기간종료일 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동부채:

매입채무및기타채무
29,367,450
28,156,708

단기차입금
18,536,778
10,605,694

유동성장기부채
3,350,000
7,572,000

파생상품부채
89,739
-

소 계
51,343,967
46,334,402

비유동부채:

장기차입금
6,650,000
7,000,000

매입채무및기타채무
2,747,272
1,899,600

소 계
9,397,272
8,899,600

합 계
60,741,239
55,234,002

4-3 당사의 금융상품 범주별 관련 손익의 내역은 다음과 같습니다.
<당 기>

(단위: 천원)

구 분
상각후원가
 측정 금융자산
당기손익-공정가치
 측정 금융자산
상각후원가
 측정 금융부채
당기손익-공정가치 측정 금융부채
합 계

수익:

이자수익
953,360
-
-
-
953,360

외환차익
2,069,331
-
-
-
2,069,331

외화환산이익
335,379
-
-
-
335,379

기타금융자산평가이익
-
6,109
-
-
6,109

통화선도거래이익
-
265,500
-
-
265,500

소 계

3,358,070

271,609
-
-
3,629,679

비용:

이자비용
-
-
605,384
-
605,384

외환차손
123,962
-
-
-
123,962

외화환산손실
346,741
-
-
-
346,741

장기투자금융상품처분손실
-
39
-
-
39

장기투자금융상품평가손실
-
480,417
-
-
480,417

통화선도거래손실
-
14,500
-
-
14,500

통화선도평가손실
-
-
-
89,739
89,739

소 계
470,703
494,956
605,384
89,739
1,660,782

금융상품순손익

2,887,367

(223,347)
(605,384)
(89,739)

1,968,897

<전 기>

(단위: 천원)

구 분
대여금및
수취채권
매도가능
금융자산
기타금융부채
합 계

수익:

이자수익
575,540
-
-
575,540

외환차익
222,005
-
-
222,005

외화환산이익
34
-
145,971
146,005

소 계
797,579
-
145,971
943,550

비용:

이자비용
-
-
441,079
441,079

외환차손
1,124,577
-
-
1,124,577

외화환산손실
2,928,618
-
-
2,928,618

금융상품평가손실
222
-
-
222

금융상품처분손실
-
2,948
-
2,948

매도가능금융자산손상차손
-
243,691
-
243,691

소 계
4,053,417
246,639
441,079
4,741,135

금융상품순손익
(3,255,838)
(246,639)
(295,108)
(3,797,585)

4-4 금융상품의 공정가치
금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

금융자산

현금및현금성자산
24,309,856
24,309,856
10,007,904
10,007,904

기타금융자산
36,850,674
36,850,674
32,012,665
32,012,665

매출채권및기타채권
51,558,764
51,558,764
51,473,245
51,473,245

기타금융자산(비유동)
1,731,926
1,731,926
1,285,277
1,285,277

매출채권및기타채권(비유동)
642,847
642,847
1,342,334
1,342,334

장기투자금융상품

393,918
393,918
618,436
618,436

합 계
115,487,985
115,487,985
96,739,861
96,739,861

금융부채

매입채무및기타채무
29,367,450
29,367,450
28,156,708
28,156,708

단기차입금
18,536,778
18,536,778
10,605,694
10,605,694

유동성장기부채
3,350,000
3,350,000
7,572,000
7,572,000

파생상품부채
89,739
89,739
-
-

장기차입금
6,650,000
6,650,000
7,000,000
7,000,000

매입채무및기타채무(비유동)
2,747,272
2,747,272
1,899,600
1,899,600

합 계
60,741,239
60,741,239
55,234,002
55,234,002

4-5 공정가치 서열체계
당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분
투입변수의 유의성

수준 1
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2
직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

보고기간종료일 현재 공정가치로 측정된 금융상품의 현황은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위: 천원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3

당기손익-공정가치측정 금융자산:

기타금융자산(유동)
-
209,784
-

장기투자금융상품
-
-
393,918

당기손익인식-공정가치측정 금융부채:

파생상품부채
-
89,739
-

<전기말>

(단위: 천원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3

공정가치가 공시되는 자산:

기타금융자산(유동)
-
203,675
-

장기투자금융상품
-
-
502,500

5. 매출채권및기타채권

5-1 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

매출채권
49,162,127
-
48,605,701
-

미수금
1,722,837
-
2,017,883
-

단기대여금
341,695
-
492,347
-

미수수익
332,105
-
357,314
-

장기대여금
-
-
-
639,530

보증금
-
642,847
-
702,804

합 계
51,558,764
642,847
51,473,245
1,342,334

5-2 매출채권및기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 보고기간종료일 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권및기타채권과 관련 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유 동
비유동
유 동
비유동

매출채권
50,297,223
-
49,405,424
-

기타채권
2,955,688
1,760,947
3,367,544
2,909,904

대손충당금
(1,694,147)
(1,118,100)
(1,299,723)
(1,567,570)

순장부금액
51,558,764
642,847
51,473,245
1,342,334

5-3 매출채권및기타채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

유동
비유동
유동
비유동

기초금액
1,299,723
1,567,570
1,038,126
2,000,000

회계정책변경효과(주석 31)
378,402
-
-
-

대손충당금 설정(환입)
17,880
(421,994)
(74,694)
-

지분법평가
-
(27,476)
-
(71,050)

대체(*)
-
-
361,380
(361,380)

제각액
(1,858)
-
(25,089)
-

기말금액
1,694,147
1,118,100
1,299,723
1,567,570

(*) 장(단)기대여금에 대한 대손충당금의 유동(비유동)항목으로 재분류

5-4 보고기간종료일 현재 매출채권 연령분석내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

만기미도래분
44,694,198
43,978,943

만기경과분
6개월 ~ 1년
1,746,363
2,192,545

1년 ~ 3년
3,856,662
3,233,936

합 계
50,297,223
49,405,424

5-5 금융상품의 제거

당사는 양도 또는 할인한 매출채권이 금융상품의 제거 요건을 충족하지 못하는 경우 장부상 매출채권및기타채권으로 계속 인식하고 있는 바, 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
사 유

매출채권
36,778
105,694
소구의무부담

당사는 양도 또는 할인한 매출채권의 명목금액만큼 단기차입금으로 인식하고 있습니다(주석 14-1 참조).

6. 재고자산

보고기간종료일 현재 재고자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

상 품
211,732
239,527

제 품
22,643,501
15,048,420

재공품
6,322,401
7,256,624

원재료
8,864,010
10,167,702

부재료
1,156,828
1,076,532

미착품
273,390
45,856

합 계
39,471,862
33,834,661

당기 중 매출원가로 인식된 재고자산의 원가는 86,458,791천원(전기: 85,161,743천원)이며, 동 금액은 재고자산을 순실현가능가치로 평가함에 따라 발생한 재고자산평가손실충당금 감소액 461,228천원(전기: 재고자산평가손실충당금 증가액 208,828천원)을 포함한 금액입니다.

7. 장기투자금융상품

7-1 당사의 장기투자금융상품의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초금액
618,436
862,126

취득
470
150,000

대체(*)
255,900
-

처분
(470)
(150,000)

평가
(480,418)
(243,690)

기말금액
393,918
618,436

(*) 당기중 회원권 발행회사의 회생계획이 인가됨에 따라 보유중인 회원권(무형자산) 이 발행회사의 회사채로 대체 되었습니다.

7-2 보고기간종료일 현재 장기투자금융상품의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

취득가액
장부가액
취득가액
장부가액

출자금-비상장

대한약품공업협회
16,800
16,800
16,800
16,800

EIMC United Pharmceutical
243,692
1
243,692
1

한국의약품수출입협회
767
767
767
767

코리아 CC
98,368
98,368
98,368
98,368

소 계
359,627
115,936
359,627
115,936

주식-비상장

매일방송
502,500
125,290
502,500
502,500

회사채
대지개발㈜
255,900
152,692
-
-

합 계
1,118,027
393,918
862,127
618,436

8. 기타금융자산

보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

금융기관예치금
36,850,674
1,731,926
32,012,665
1,285,277

9. 관계기업투자

9-1 보고기간종료일 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.
<당기말>

(단위: 천원)

기업명
소유주식수(주)
지분율(%)
취득원가
소유지분해당순자산가액
지분법평가액

㈜유나이티드인터팜
2,930,000
44.39
2,092,000
10,530,894
10,429,837

Korea United Pharm Int'l JSC.(*)
749,100
11.00
3,352,214
96,292
88,725

케일럽멀티랩㈜
27,000
45.00
108,000
(40,094)
-

합 계
5,552,214
10,587,092
10,518,562

<전기말>

(단위: 천원)

기업명
소유주식수(주)
지분율(%)
취득원가
소유지분해당순자산가액
지분법평가액

㈜유나이티드인터팜
2,930,000
44.39
2,092,000
9,136,435
9,008,744

Korea United Pharm Int'l JSC.(*)
749,100
11.00
3,352,214
88,524
65,336

케일럽멀티랩㈜
27,000
45.00
108,000
(67,570)
-

합 계
5,552,214
9,157,389
9,074,080

(*) 당사는 Korea United Pharm Int'l JSC의 최대주주이며, 주요 재무정책에 유의적인 영향력을 행사한다고 판단하여, Korea United Pharm Int'l JSC의 소유지분을 관계기업투자로 인식하고 있습니다.

9-2 당기와 전기 중 관계기업투자의 장부가액 증감내역은 다음과 같습니다.

<당 기>

(단위: 천원)

기업명
기 초
지 분 법 평 가
기 말

지분법손익
처분/기타변동
지분법자본변동

㈜유나이티드인터팜
9,008,744
1,421,064
-
29
10,429,837

Korea United Pharm Int'l JSC.
65,336
21,622
-
1,767
88,725

케일럽멀티랩㈜
-
27,475
(27,475)
-
-

합 계
9,074,080
1,470,161
(27,475)
1,796
10,518,562

<전 기>

(단위: 천원)

기업명
기 초
지 분 법 평 가
기 말

지분법손익
처분/기타변동
지분법자본변동

㈜유나이티드인터팜
8,341,433
667,547
-
(236)
9,008,744

Korea United Pharm Int'l JSC.
33,300
44,461
-
(12,425)
65,336

케일럽멀티랩㈜
-
71,050
(71,050)
-
-

합 계
8,374,733
783,058
(71,050)
(12,661)
9,074,080

9-3 당기와 전기 중 지분법손익 구성내역은 다음과 같습니다.
<당 기>

(단위: 천원)

기업명
보고당기순손익
지분해당액
미실현손익
변동
합 계

㈜유나이티드인터팜
1,414,407
6,657
1,421,064

Korea United Pharm Int'l JSC.
18,427
3,195
21,622

케일럽멀티랩㈜
27,475
-
27,475

합 계
1,460,309
9,852
1,470,161

<전 기>

(단위: 천원)

기업명
보고당기순손익
지분해당액
미실현손익
변동
합 계

㈜유나이티드인터팜
707,415
(39,868)
667,547

Korea United Pharm Int'l JSC.
37,561
6,900
44,461

케일럽멀티랩㈜
71,050
-
71,050

합 계
816,026
(32,968)
783,058

9-4 지분법피투자회사의 요약재무정보는 다음과 같습니다.
<당 기>

(단위: 천원)

회사명
자산총액
부채총액
자 본
매출액
당기손익

㈜유나이티드인터팜
31,872,655
8,151,187
23,721,468
27,376,066
3,186,037

Korea United Pharm Int'l JSC.
7,208,662
6,333,272
875,390
4,876,222
167,518

케일럽멀티랩㈜
771,438
860,537
(89,098)
1,607,933
61,057

합 계
39,852,755
15,344,996
24,507,760
33,860,221
3,414,612

<전 기>

(단위: 천원)

회사명
자산총액
부채총액
자 본
매출액
당기손익

㈜유나이티드인터팜
27,804,543
7,224,179
20,580,364
23,387,526
1,593,494

Korea United Pharm Int'l JSC.
7,225,734
6,533,921
691,813
5,007,287
341,463

케일럽멀티랩㈜
698,714
848,870
(150,156)
1,531,539
157,804

합 계
35,728,991
14,606,970
21,122,021
29,926,352
2,092,761

9-5 기중 미실현손익의 제거내역은 다음과 같습니다.
<당 기>

(단위: 천원)

기업명
구 분
유 형
기 초
증 감
기 말

㈜유나이티드인터팜
상/하향판매
재고자산판매
53,792
(6,657)
47,135

Korea United Pharm. Int'l JSC.
상/하향판매
재고자산판매
10,763
(3,195)
7,568

합 계
64,555
(9,852)
54,703

<전 기>

(단위: 천원)

기업명
구 분
유 형
기 초
증 감
기 말

㈜유나이티드인터팜
상/하향판매
재고자산판매
13,924
39,868
53,792

Korea United Pharm. Int'l JSC.
상/하향판매
재고자산판매
17,663
(6,900)
10,763

합 계
31,587
32,968
64,555

10. 투자부동산

10-1 당사의 투자부동산 장부금액 등의 변동내역은 다음과 같습니다.
<당 기>

(단위: 천원)

구 분
토 지
건 물
합 계

취득원가:

기초금액
15,510,734
9,153,808
24,664,542

취득
503,664
528,456
1,032,120

기말금액
16,014,398
9,682,264
25,696,662

감가상각누계액:

기초금액
-
1,580,395
1,580,395

감가상각비
-
240,956
240,956

기말금액
-
1,821,351
1,821,351

장부금액:

기 초
15,510,734
7,573,413
23,084,147

기 말
16,014,398
7,860,913
23,875,311

<전 기>

(단위: 천원)

구 분
토 지
건 물
합 계

취득원가:

기초금액
15,510,734
9,153,808
24,664,542

취득
-
-
-

기말금액
15,510,734
9,153,808
24,664,542

감가상각누계액:

기초금액
-
1,351,550
1,351,550

감가상각비
-
228,845
228,845

기말금액
-
1,580,395
1,580,395

장부금액:

기 초
15,510,734
7,802,258
23,312,992

기 말
15,510,734
7,573,413
23,084,147

10-2 당기 및 전기 중 투자부동산 관련 수익 및 비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

임대수익
692,680
647,348

임대비용:

감가상각비
240,956
228,845

세금과공과 등
66,984
60,702

10-

3
투자부동산의 공정가치

당사의 투자부동산은 주변 시장거래의 발생빈도가 매우 낮고, 향후 예상되는 현금흐름 등이 신뢰성 있게 예측가능하지 아니하여 대체적인 추정방법을 적용하는 것이 가능하지 아니한 바, 보고기간종료일 현재 투자부동산의 공정가치를 평가하지 아니하였습니다.

한편, 보고기간종료일 현재 투자부동산으로 분류된 당사 보유 토지의 공시지가는 11,486,121천원(전기: 10,096,557천원)입니다.

11. 유형자산

11-1 보고기간종료일 현재 당사의 유형자산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
감가상각
누계액
장부금액
취득원가
감가상각
누계액
장부금액

토 지
36,970,129
-
36,970,129
33,435,380
-
33,435,380

건 물
30,886,586
(7,043,897)
23,842,689
28,742,024
(6,311,663)
22,430,361

건물부속설비
15,310,033
(4,742,747)
10,567,286
13,699,738
(4,036,288)
9,663,450

구축물
1,250,745
(550,183)
700,562
1,191,376
(493,808)
697,568

기계장치
47,548,040
(34,793,769)
12,754,271
41,110,341
(30,482,818)
10,627,523

차량운반구
2,028,693
(1,305,893)
722,800
1,827,946
(1,079,422)
748,524

공구와기구
1,635,986
(1,331,280)
304,706
1,525,436
(1,178,766)
346,670

비 품
5,202,060
(3,275,648)
1,926,412
5,380,733
(3,482,429)
1,898,304

건설중인자산
18,748,904
-
18,748,904
15,975,192
-
15,975,192

합 계
159,581,176
(53,043,417)
106,537,759
142,888,166
(47,065,194)
95,822,972

11-2 당기 및 전기 중 당사의 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
<당 기>

(단위: 천원)

구 분
기 초
취 득
대 체(*)
처 분
감가상각비
기 말

토 지
33,435,380
3,456,296
78,453
-
-
36,970,129

건 물
22,430,361
1,969,313
185,933
(6,811)
(736,107)
23,842,689

건물부속설비
9,663,450
347,350
1,262,945
-
(706,459)
10,567,286

구축물
697,568
59,370
-
-
(56,376)
700,562

기계장치
10,627,523
4,722,152
1,733,616
(1)
(4,329,019)
12,754,271

차량운반구
748,524
241,178
-
(475)
(266,427)
722,800

공구와기구
346,670
110,550
-
-
(152,514)
304,706

비 품
1,898,304
539,550
174,600
(410)
(685,632)
1,926,412

건설중인자산
15,975,192
6,321,717
(3,548,005)
-
-
18,748,904

합 계
95,822,972
17,767,476
(112,458)
(7,697)
(6,932,534)
106,537,759

(*) 당기 중 건설중인자산에서 무형자산 68,958천원, 재고자산 43,500천원이 대체되 었습니다.

<전 기>

(단위: 천원)

구 분
기 초
취 득
대 체(*)
처 분
감가상각비
기 말

토 지
25,531,461
8,075,241
103,578
(274,900)
-
33,435,380

건 물
17,849,531
3,483,226
2,317,300
(575,681)
(644,015)
22,430,361

건물부속설비
9,874,799
454,589
-
-
(665,938)
9,663,450

구축물
301,951
211,601
218,800
-
(34,784)
697,568

기계장치
10,472,874
4,234,183
528,040
(1)
(4,607,573)
10,627,523

차량운반구
487,710
488,425
-
(3,316)
(224,295)
748,524

공구와기구
491,533
58,392
-
-
(203,255)
346,670

비 품
1,947,189
613,753
-
(757)
(661,881)
1,898,304

건설중인자산
10,298,090
9,055,818
(3,378,716)
-
-
15,975,192

합 계
77,255,138
26,675,228
(210,998)
(854,655)
(7,041,741)
95,822,972

(*) 전기 중 건설중인자산에서 투자부동산으로 144,998천원, 재고자산 66,000천원 등으로 대체되었습니다.

11-3 당기 보고기간종료일 현재 유형자산으로 분류된 당사 보유 토지의 공시지가는 34,578,764천원(전기 : 20,134,380천원)입니다.

11-4 보험가입현황
보고기간종료일 현재 당사의 투자부동산, 유형자산 및 재고자산("유형자산 등")에 관련된 보험가입현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보험의 종류
부보자산
보험사
부보금액

당기말
전기말

화재보험
재고자산 및 유형자산 등
현대해상화재보험㈜ 외

92,111,444

84,754,000

한편, 상기 부보금액 중 23,328,000천원(전기: 16,348,000천원)은 당사의 장기차입금 등과 관련하여 질권이 설정되어 있습니다. 

12. 무형자산

12-1 당기와 전기 중 당사의 무형자산의 장부가액 변동내역은 다음과 같습니다.
<당 기>

(단위: 천원)

구 분
기 초
증 가
대 체(*)
처 분
상각비
손 상
기 말

산업재산권
424,395
43,013
68,958
-
(77,453)
-
458,913

소프트웨어
256,376
4,300
-
-
(86,046)
-
174,630

시설물이용권
5,815,575
64,272
(255,902)
(617,820)
-
(90,980)
4,915,145

합 계
6,496,346
111,585
(186,944)
(617,820)
(163,499)
(90,980)
5,548,688

(*) 산업재산권은 건설중인자산에서 대체되었으며, 시설물이용권은 장기투자금융상 품으로 대체되었습니다.(주석 7-

1
참
고)

<전 기>

(단위: 천원)

구 분
기 초
증 가
대 체(*)
처 분
상각비
손 상
기 말

산업재산권
287,454
65,008
136,998
-
(65,065)
-
424,395

소프트웨어
270,991
77,876
8,000
-
(100,491)
-
256,376

시설물이용권
4,917,529
1,146,200
-
(224,420)
-
(23,734)
5,815,575

합 계
5,475,974
1,289,084
144,998
(224,420)
(165,556)
(23,734)
6,496,346

(*) 건설중인자산에서 대체되었습니다.

12-2 당사의 계정과목별 무형자산 상각내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

판매비와관리비
114,042
125,291

경상개발비

49,45
7

40,265

합 계

163,49
9

165,556

12-3 당기 및 전기 당사의 연구 및 개발활동과 관련한 경상개발비는 각각 26,847,012천원 및 26,040,099천원입니다.

12-4 비한정 내용연수인 무형자산 손상검사
당사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산인 회원권에 대하여 손상검사를 수행하였으며

당기에 인식한 손상차손은 90,980천원 (전기 : 23,734천원) 입니다.

13. 매입채무및기타채무

보고기간종료일 현재 매입채무및기타채무의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유 동
비유동
유 동
비유동

매입채무
7,167,788
-
6,828,755
-

미지급금
4,745,783
2,514,330
4,219,429

1,8
9
9,600

미지급비용
15,488,375
232,942
15,652,282
-

예수금
545,940
-
573,031
-

예수보증금
17,264
-
17,264
-

임대보증금
1,402,300
-
865,947
-

합 계
29,367,450
2,747,272
28,156,708

1,8
9
9,600

14. 차입금

14-1 단기차입금
보고기간종료일 현재 당사의 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
금융기관
연이자율
차입금액

당기말
전기말
당기말
전기말

상업어음할인(*)
신한은행
-
-
36,778
105,694

일반차입금
하나은행
3.00%
-
3,000,000
-

일반차입금
기업은행
2.81%
1.98%
5,000,000
5,000,000

무역금융
기업은행
2.95%
2.45%
2,500,000
2,500,000

무역금융
우리은행
2.86%
2.44%
8,000,000
3,000,000

합 계
18,536,778
10,605,694

(*)

당사는 신한은행 등 금융기관과 상업어음할인 약정을 체결하였으며, 금융기관에 매각한 상환청구권이 있는 매출채권 중 만기가 도래하지 않은 금액을 단기차입금으로 계상하고 있습니다.

14-2 장기차입금
보고기간종료일 현재 당사의 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
금융기관
연이자율(%)
최종만기일
차입금액

당기말
전기말
당기말
전기말

시설자금
산업은행
2.4~2.97
2.21~2.71
2024.09.16
10,000,000
14,572,000

차감: 유동성대체
(3,350,000)
(7,572,000)

합 계
6,650,000
7,000,000

한편, 당기말 장기차입금의 연도별 상환스케쥴은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

연 도
상환약정액

2019년
3,350,000

2020년
1,400,000

2021년
1,400,000

2021년 이후
3,850,000

합 계
10,000,000

15. 정부보조금

당기 및 전기 중 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

정부보조금
장기성
미지급금
정부보조금
장기성
미지급금

기초금액
1,842,909
1,899,600
1,674,893
1,250,400

수령액
1,582,050
624,450
1,514,800
649,200

반환액
(22,681)
(9,720)
-
-

손익인식액
(1,762,876)
-
(1,346,784)
-

기말금액
1,639,402
2,514,330
1,842,909
1,899,600

당사는 정부보조금 수령시 반환의무가 있는 금액을 장기성미지급금으로 계상하고 있습니다.

16. 기타부채 

(1) 보고기간종료일 현재 기타부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

기타유동부채:

계약부채
2,219,430
836,163

(2) 당기 및 전기 계약부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초금액
836,163
564,567

발생
5,629,749
4,254,607

수익인식
(4,246,482)
(3,983,011)

기말금액
2,219,430
836,163

17. 충당부채

17-1 보고기간종료일 현재 충당부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

환불부채
1,764,638
1,742,701

17-2 당기 및 전기 환불부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초금액
1,742,701
1,561,016

기중설정
1,425,676
1,897,906

기중사용
(1,403,739)
(1,716,221)

기말금액
1,764,638
1,742,701

18. 자본금과 잉여금

18-1 보고기간종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

발행할 주식수
40,000,000주
40,000,000주

1주당금액
500원
500원

발행주식수
16,207,322주
16,207,322주

보통주자본금
8,103,661
8,103,661

18-2 당기 및 전기 발행주식수 등의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분
당 기
전 기

발행주식수
자기주식
유통주식수
발행주식수
자기주식
유통주식수

기초
16,207,322
(1,401,573)
14,805,749
16,207,322
(1,401,573)
14,805,749

기말
16,207,322
(1,401,573)
14,805,749
16,207,322
(1,401,573)
14,805,749

18-3 보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

주식발행초과금
16,383,298
16,383,298

재평가적립금(*1)
2,357,302
2,357,302

기타자본잉여금(*2)
1,330,249
1,330,249

합 계
20,070,849
20,070,849

(*1)

당사는 1998년 10월 1일을 기준일로 하여 유형자산에 대하여 자산재평가법에 의한 재평가를 실시하여 2,464,084천원의 재평가차액이 발생하였으며, 동 재평가차액에서 재평가세를 차감한 잔액을 재평가적립금으로 계상하였습니다. 이는 결손보전및 자본전입 이외에는 그 사용이 제한되어 있습니다.

(*2)

당사는 전기이전 발생한 자기주식처분이익누적액 1,464,501천원과 당사가 부여한 주식매수선택권 중 약정용역제공기간 이후에 행사되지 않고 소멸된 금액 16,190천원을기타자본잉여금으로 계상하고 있습니다. 자기주식처분이익은 결손보전 및 자본전입 이외에는 그 사용이 제한되어 있습니다. 한편, 자기주식처분손익은 법인세효과를 차감한 후 금액을 기타자본잉여금으로 반영하고 있습니다.

18-4 보고기간종료일 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

자기주식
(22,164,250)
(22,164,250)

주식매수선택권
360,939
302,598

합 계
(21,803,311)
(21,861,652)

18-5 주식기준보상
당사는 주요 임직원에게 약정용역제공기간 동안 근무를 조건으로 한 주식매수선택권을 부여하고 있으며, 그 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

총보상원가
360,939
360,939

기초 누적보상원가
302,598
146,021

발생보상원가
58,341
156,577

행사금액
-
-

기말 누적보상원가
360,939
302,598

기말 잔여보상원가
-
58,341

당사는 주식매수선택권에 대해 평가기준일 현재 당사의 종가를 기준으로 이항모형을적용하여 보상원가를 산정하였습니다. 동 주식매수선택권은 부여일로부
터
2.5
년이 경과한 날로부터

5.5
년
내에 행사할 수 있습니다. 

18-6 보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

(부의)지분법자본변동
(19,655)
(21,452)

해외사업장환산 외환차이
32,308
31,566

합 계
12,653
10,114

18-7 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

이익준비금(*1)
3,950,000
3,500,000

기업합리화적립금(*2)
1,221,357
1,221,357

연구및인력개발준비금(*3)
-
1,333,333

미처분이익잉여금
216,927,028
189,303,877

합 계
222,098,385
195,358,567

(*1)

상법규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 사업연도마다 현금배당액의 10% 이상을 적립한 것으로서 동 준비금은 결손보전 및 자본전입 이외에는 그 사용이 제한되어 있습니다.

(*2)

당사는 종전 조세특례제한법에 의한 감면세액 상당액을 적립한 것으로서 결손보전 또는 자본전입 목적으로만 사용가능하였으나, 2002년 중 동 규정의 폐지로 인하여 이러한 사용제한이 해제되었습니다.

(*3)

당사는 조세특례제한법의 규정에 의한 연구및인력개발준비금을 이익잉여금에서 적립하고 있는 바, 동 준비금의 적립과 처분은 관계세법의 규정에 의하고 있습니다.

18-8 당기 및 전기 중 미처분이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초금액
189,303,877
162,808,330

당기순이익
31,672,447
27,863,651

현금배당
(4,441,724)
(3,701,437)

이익준비금 전입
(450,000)
(400,000)

회계정책변경(주석 31)
(490,905)
-

연구및인력개발준비금의 환입
1,333,333
2,733,333

기말금액
216,927,028
189,303,877

18-9 이익잉여금처분계산서
당기 및 전기 당사의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목
당 기
전 기

I. 미처분이익잉여금

216,927,027

189,303,877

1. 전기이월이익잉여금
185,745,485

161,440,226

2. 회계정책변경누적효과(주석 31)
(490,905)

-

3. 당기순이익
31,672,447

27,863,651

II. 임의적립금등의 이입액

-

1,333,333

1. 연구및인력개발준비금 환입
-

1,333,333

합 계

216,927,027

190,637,210

III. 이익잉여금처분액

4,987,728

4,891,725

1. 이익준비금
101,831

450,000

2. 배당금
4,885,897

4,441,725

IV. 차기이월미처분이익잉여금

211,939,299

185,745,485

한편, 상기 이익잉여금처분액의 당기 처분예정일은 2019년 3월 15일이며, 전기 처분확정일은 2018년 3월 16일이었습니다.

18-10 당기 및 전기 당사의 주주총회승인을 위해 제안된 배당금은 다음과같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

주당액면금액
500
500

보통주 주당 배당금액
330
300

보통주 배당율
66%
60%

배당대상보통주식수
14,805,749
14,805,749

배당금액
4,885,897,170
4,441,724,700

19. 매출액

당사의 매출액 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

재화 또는 용역의 구분:

제품매출
207,465,332
193,160,626

상품매출
4,470,197
3,862,638

합 계
211,935,529
197,023,264

지리적시장:

국내
190,010,496
174,842,443

베트남
4,736,081
5,697,164

필리핀
4,971,721
5,135,230

해외(기타)
12,217,231
11,348,427

합 계
211,935,529
197,023,264

당기와 전기 중 매출의 10% 이상을 차지하는 단일

고객은 없
으
며, 당사의 매출은 전액 한 시점에 이전하는 재화 매출로 구성되어 있습니다. 

20. 비용의 성격별 내역 

20-1 당사의 비용의 성격별 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

완제품 및 재공품의 변동
(6,854,940)
(4,361,170)

상품의 판매
4,141,410
3,186,105

원재료 및 소모품의 사용
46,156,449
40,655,326

종업원급여
60,573,817
59,283,016

감가상각 및 상각비용
7,336,991
7,436,142

광고 및 판매촉진비
7,790,565
7,535,207

물류비용

1,586,071

1,411,669

기타비용

53,454,564

50,159,891

매출원가 및 판매관리비 합계
174,184,927
165,306,186

20-2 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

급여
46,704,517
44,560,312

퇴직급여
3,813,902
5,114,923

복리후생비
9,997,057
9,451,204

주식보상비용
58,341
156,577

합 계
60,573,817
59,283,016

21. 판매비와관리비

당사의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

급여
27,808,396
27,743,271

퇴직급여
2,215,939
3,685,155

복리후생비
5,689,391
5,378,533

임차료
207,837
214,845

접대비
1,118,842
1,257,432

감가상각비
963,462
642,693

무형자산상각비
114,042
125,291

세금과공과
1,221,519
1,115,152

광고선전비
6,450,881
6,139,817

경상개발비
12,442,087
4,899,842

대손상각비(환입)
(41,170)
(74,694)

여비교통비
5,970,077
5,783,834

수도광열비
400,572
327,899

소모품비
4,491,652
4,287,047

수선비
656,159
575,153

보험료
79,039
96,198

통신비
355,208
444,975

견본비
70,553
502,637

운반비
645,157
1,272,180

수수료
7,630,515
6,470,640

차량유지비
1,428,071
1,421,944

교육훈련비
3,422,188
3,289,920

전산유지비
509,622
477,816

주식보상비용
30,702
82,398

외주비
2,914,872
2,821,352

기타
930,523
1,163,113

합 계
87,726,136
80,144,443

22. 영업외손익

22-1 당사의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

유형자산처분이익
752
133,611

임대수익
692,680
647,348

정부보조금수익(주석 15)
1,762,876
1,346,784

잡이익
782,146
2,417,455

합 계
3,238,454
4,545,198

22-2 당사의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

임대비용
307,940
289,547

기타의대손상각비(환입)
(362,944)
-

유형자산처분손실
7,223
433,128

무형자산처분손실
67,912
34,320

무형자산손상차손
90,980
23,734

기부금
4,210,581
3,668,023

잡손실
167,848
281,615

합 계
4,489,540
4,730,367

22-3 당사의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

이자수익:

현금및현금성자산
826,005
467,474

기타금융자산
124
162

매출채권및기타채권
127,231
107,904

소 계
953,360
575,540

외환차익
2,069,331
222,005

외화환산이익
335,379
146,005

기타금융자산평가이익
6,109
-

통화선도거래이익
265,500
-

합 계
3,629,679
943,550

22-4 당사의 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

이자비용:

단기차입금
425,182
138,105

장기차입금
180,202
302,974

소 계
605,384
441,079

외환차손
123,962
1,124,577

외화환산손실
346,741
2,928,618

장기투자금융상품평가손실
480,417
243,691

장기투자금융상품처분손실
39
2,948

금융상품평가손실
-
222

통화선도평가손실
89,739
-

통화선도거래손실
14,500
-

합 계
1,660,782
4,741,135

23. 법인세비용과 이연법인세자산(부채) 

23-1 당사가 부담하여야 할 법인세의 법정세율은 국내에서 발생한 소득에 대해서는 과세표준 2억원까지는 10%, 2억원 초과분에 대해서는 20%, 200억 초과분에 대해서는 22%이며, 법인세에 부과되는 지방소득세(10%)의 납부의무가 있습니다. 

23-2 당사의 손익에 반영된 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역
당 기
전 기

법인세추납(환급)액
-
(4,334,872)

법인세부담액
8,999,463
5,657,276

일시적 차이로 인한 이연법인세 변동액
(871,796)
(668,672)

자본에 직접 반영된 법인세비용
138,460
-

법인세비용
8,266,127
653,732

23-3 당사의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

법인세비용차감전순이익
39,938,575
28,517,383

적용세율에 따른 법인세(당기: 23.2%, 전기: 22.6%)
9,268,130
6,439,207

조정사항:

일시적차이 중 이연법인세 미인식효과
(98,936)
(51,106)

공제되지 않는 비용으로 인한 효과
128,784
312,757

세액공제
(1,261,071)
(1,805,285)

기타(법인세추납/환급액 등)(*)
229,220
(4,241,841)

법인세비용
8,266,127
653,732

유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익)
20.70%
2.29%

(*) 전기에 세액공제관련 경정청구로 4,334,872천원의 법인세환급이 있었습니다.

23-4 당기 및 전기 중 당사의 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역 및 상계전 총액기준 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.
<당 기>

(단위: 천원)

구 분
기 초
증 가
감 소
기 말
이연법인세자산(부채)

기 초
기 말

차감할 일시적차이:

대손충당금
2,399,135
2,339,144
2,399,134
2,339,145
527,809
514,612

관계기업투자(주석23-5)
3,495,232
-
23,388
3,471,844
-
-

감가상각비
1,095,016
37,148
2,036
1,130,128
240,904
248,629

미확정비용(유급휴가)
1,748,976
437,823
-
2,186,799
384,775
481,096

정부보조금
1,842,909
-
203,507
1,639,402
405,440
360,668

장기미지급금
1,899,600
614,730
-
2,514,330
417,912
553,153

환불부채
1,742,701
21,937
-
1,764,638
383,394
388,220

장기금융상품
-
194,187
-
194,187
-
42,721

퇴직급여
-
2,668,409
48,291
2,620,118
-
616,797

기타
1,351,916
1,658,784
407,315
2,603,385
297,421
513,233

소 계
15,575,485
7,972,162
3,083,671
20,463,976
2,657,655
3,719,129

가산할 일시적차이:

외화환산이익
(430,200)
-
(107,550)
(322,650)
(94,644)
(70,983)

미수수익
(351,944)
(326,890)
(351,944)
(326,890)
(77,428)
(71,916)

관계기업투자
(6,919,593)
(1,421,094)
-
(8,340,687)
(1,172,405)
(1,391,255)

토지
(12,649,738)
-
-
(12,649,738)
(2,782,942)
(2,782,942)

소 계
(20,351,475)
(1,747,984)
(459,494)
(21,639,965)
(4,127,419)
(4,317,096)

합 계
(4,775,990)
6,224,178
2,624,177
(1,175,989)
(1,469,764)
(597,967)

<전 기>

(단위: 천원)

구 분
기 초
증 가
감 소
기 말
이연법인세자산(부채)

기 초
기 말

차감할 일시적차이:

대손충당금
2,646,032
2,399,134
2,646,031
2,399,135
582,125
527,809

관계기업투자(주석23-5)
3,527,268
12,425
44,461
3,495,232
-
-

감가상각비
1,068,093
32,329
5,406
1,095,016
234,981
240,904

미확정비용(유급휴가)
1,168,356
1,748,976
1,168,356
1,748,976
257,038
384,775

정부보조금
1,674,893
1,842,909
1,674,893
1,842,909
368,477
405,440

장기미지급금
1,250,400
1,899,600
1,250,400
1,899,600
275,088
417,912

반품추정부채
1,561,016
1,742,701
1,561,016
1,742,701
343,424
383,394

기타
587,181
764,735
-
1,351,916
129,180
297,421

소 계
13,483,239
10,442,809
8,350,563
15,575,485
2,190,313
2,657,655

가산할 일시적차이:

외화환산이익
(430,200)
-
-
(430,200)
(94,644)
(94,644)

미수수익
(382,605)
(351,944)
(382,605)
(351,944)
(84,173)
(77,428)

관계기업투자
(6,252,282)
(667,547)
(236)
(6,919,593)
(1,069,655)
(1,172,405)

토지
(12,649,738)
-
-
(12,649,738)
(2,782,942)
(2,782,942)

연구및인력개발준비금
(1,333,334)
-
(1,333,334)
-
(293,333)
-

기타
(18,187)
-
(18,187)
-
(4,001)
-

소 계
(21,066,346)
(1,019,491)
(1,734,362)
(20,351,475)
(4,328,748)
(4,127,419)

합 계
(7,583,107)
9,423,318
6,616,201
(4,775,990)
(2,138,435)
(1,469,764)

23-5

이연법인세자산 및 부채를 인식하지 아니한 일시적차이의 총액

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

관계기업(*)
3,471,844
3,495,232

(*)

관계기업 투자와 관련된 차감할 일시적차이는 자산성이 없다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.

23-6 당기 및 전기 중 자본에 직접 가감된 이연법인세의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

회계정책변경
138,460
-

24. 주당이익

24-1 당사의 기본주당이익의 계산에 사용된 이익, 주식 관련 정보 및 주당이익은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분
당 기
전 기

보통주 당기순이익
31,672,447,393
27,863,650,607

기본주당이익 계산을 위한 가중평균유통보통주식수:

기초유통보통주식수
16,207,322
16,207,322

가중평균자기주식수
(1,401,573)
(1,401,573)

가중평균유통보통주식수
14,805,749
14,805,749

기본주당이익
2,139
1,882

24-2 당사의 희석주당이익의 계산에 사용된 이익, 주식 관련 정보 및 주당이익은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분
당 기
전 기

희석주당이익 계산을 위한 당기순이익(가)
31,672,447,393
27,863,650,607

희석주당이익 계산을 위한 가중평균유통보통주식수(나)(*1)
14,805,749
14,805,749

희석주당이익(가/나)
2,139
1,882

(*1) 희석주당이익 계산을 위한 가중평균유통보통주식수는 다음과 같이 산정되었습니다.

(단위: 주)

구 분
당 기
전 기

가중평균유통보통주식수
14,805,749
14,805,749

희석성 잠재적보통주(주식매수선택권)(*2)
-
-

희석주당이익 계산을 위한 가중평균유통보통주식수
14,805,749
14,805,749

(*2) 주식매수선택권에 대해서는 희석효과가 없어, 잠재적보통주를 희석주당이익 계산을 위한 가중평균유통보통주식수에 가산하지 아니하였습니다.

25. 특수관계자와의 거래

25-1 기중 특수관계자간 매출, 매입 등 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
기업명
계정과목
당 기
전 기

관계기업
㈜유나이티드인터팜
매출액
4,519,464
3,496,391

임대수익
24,500
42,000

재고자산매입
401,581
310,974

외주비
2,914,871
2,821,352

전산유지비
100,452
100,452

임차료
23,100
23,100

Korea United Pharm Int'l JSC.
매출액
1,220,611
1,569,267

재고자산매입
766,273
348,827

이자수익
114,414
97,926

케일럽멀티랩㈜
매입
1,461,090
1,463,475

이자수익
12,816
9,146

기타특수관계자
유엠에스엔지니어링
임대수익
2,880
1,680

유형자산취득
5,216,056
2,149,020

유형자산처분
-
533,000

한국바이오켐제약㈜
매출액
62,215
22,439

유형자산매각
900,000
-

매입 등
18,772,332
18,498,684

외주비
187,896
348,767

대표이사 및 특수관계인
임차료
79,200
79,200

25-2 기중 특수관계자간 자금거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
기업명
계정과목
당 기
전 기

관계기업
케일럽멀티랩㈜
장기대여금의 대여
-
200,000

장기대여금의 회수
600,000
-

관계기업
Korea United Pharm Int'l JSC.
유동성장기대여금의 
회수
535,700
-

25-3 보고기간종료일 현재 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
기업명
계정과목
당기말
전기말

관계기업
㈜유나이티드인터팜
매출채권
564,078
745,548

미수금
-
3,850

임차보증금
360,000
360,000

임대보증금
500,000
-

매입채무
15,604
2,361

미지급비용
292,503
298,611

Korea United Pharm Int'l JSC
매출채권
4,410,729
4,143,388

장ㆍ단기대여금
1,677,150
2,142,800

대손충당금
1,677,150
2,000,000

미수수익
5,215
5,369

매입채무
145,024
253,336

케일럽멀티랩㈜
장ㆍ단기대여금
-
600,000

대손충당금
-
67,570

미수수익
-
1,021

미지급비용
205,977
194,905

기타특수관계자
유엠에스엔지니어링
미수금
264
264

미지급비용
312,400
-

미지급금
-
194,300

임대보증금
12,000
10,000

한국바이오켐제약㈜
매출채권
2,190
-

미수금/미수수익
66,000
-

선수금
60,000
-

매입채무
996,945
870,140

미지급금
3,420
3,420

임차보증금
20,000
20,000

임대보증금
30,000
30,000

대표이사 및 특수관계인
미지급비용
7,260
7,260

임직원
단기대여금
341,694
456,647

25-4 보고기간종료일 현재 당사는 특수관계자에게 지급보증을 제공하고 있는 바, 그주요 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자
보증내용
보증금액

당기말
전기말

㈜유나이티드인터팜
지급어음이면보증
2,775,000
2,830,000

한국바이오켐제약㈜
차입금한도보증
24,420,000
24,660,000

합 계
27,195,000
27,490,000

25-5 주요 경영진에 대한 보상 
당사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같으며, 주요 경영진에는 당사 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사 및 사외이사를 포함하였습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

급여
2,433,737
2,168,754

퇴직급여
1,168,365
599,122

주식기준보상
33,764
90,617

합 계
3,635,866
2,858,493

26. 담보제공자산 및 제공받은 지급보증

26-1 담보제공자산 
당기 보고기간종료일 현재 장단기차입금과 관련하여 당사 소유 토지, 건물 및 기계장치가 담보로 제공(담보설정액: 45,271,128천원)되어 있습니다.

26-2 제공받은 지급보증
보고기간종료일 현재 영업활동과 관련하여 당사가 제공받은 주요 지급보증내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자
보증내역
당기말
전기말

서울보증보험
계약이행보증 등
218,750
128,000

27. 파생상품
당사는 장래에 대금 등의 입금시 예상되는 환율변동 위험 등을 회피할 목적으로 금융기관과 파생상품계약을 체결하고 있으며, 모든 파생상품의 공정가치는 거래은행이 제공한 선도환율을 이용하여 평가하였습니다. 당기말 현재 미결제된 파생상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
매입통화
매도통화
총매입금액
가중평균약정환율
약정기간
평가손익

통화선도
USD
KRW
USD 3,000,000
1,133
2018.10.15
 ~2019.01.15
(45,531)

USD 5,000,000
1,126
2018.11.16
 ~2019.02.15
(44,208)

28. 우발채무와 약정사항

28-1 보고기간종료일 현재 당사의 금융기관과의 약정사항은 다음과 같습니다.

구분
금융기관
(원화단위: 천원)

당기말
전기말

어음할인
우리은행 등
1,600,000
1,600,000

무역금융
기업은행 등
13,200,000
7,200,000

수출입금융
기업은행 등
6,775,686

4,455,579

매출채권담보대출약정
우리은행 등
3,300,000
4,500,000

운전자금
기업은행 등
8,000,000
5,000,000

시설자금
산업은행
27,000,000
33,412,000

28-2 퇴직연금
당사는 확정기여형퇴직연금제도를 실시하고 있으며, 그 주요 계약내용은 다음과 같습니다.

금융기관
가입일
연금지급조건
연금지급기간

기업은
행
등

2007. 3. 19
연령 55세 이상
5년 이상

28-3 계류중인 소송사건
당사는 당기말 현재 국민건강보험공단이 제기한 약가 관련 손해배상청구소송 1건 (원고 소가 : 8,018,754천원)에 피고로써 1심 계류중입니다. 한편, 당사는 당기 보고기간종료일 현재 상기 소송의 결과를 합리적으로 예측할 수 없어, 소송 관련 충당부채를 계상하지 않았습니다. 

29. 재무위험관리의 목적 및 정책

당사의 주요 금융부채는 매입채무및기타채무, 은행차입금으로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 한편, 당사는 영업활동 및 투자활동에서 발생하는 현금및현금성자산, 매출채권및기타채권, 금융기관예치금과 같은 다양한 금융자산을 보유하고 있습니다. 

당사의 금융상품에서 발생할 수 있는 주된 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험이며 경영진은 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. 또한 당사는 투기목적의 파생상품거래를 실행하지 않는 것이 기본적인 정책입니다.

29-1 시장위험
시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다.시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험의 세가지 유형으로 구성됩니다.

(1) 이자율위험

이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 당사는 변동이자부 장기차입금과 관련된 시장이자율 변동위험에 노출되어있습니다. 이에 따라, 당사의 경영진은 이자율 현황을 주기적으로 검토하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다.

당기 보고기간종료일 현재 변동이자율이 적용되는 차입금은 28,500,000천원(전기: 25,072,000천원)이며, 다른 모든 변수가 일정하다고 가정할 때 이자율변동이 금융부채의 보고기간종료일 이후 연간 현금흐름에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목
당기말
전기말

1% 하락시
1% 상승시
1% 하락시
1% 상승시

이자비용
285,000
(285,000)
250,720
(250,720)

한편, 당기 보고기간종료일 현재 당사가 보유하고 있는 변동이자부 차입금이 전체 차입금에서 차지하는 비중은 약 99.87%(전기 99.6%) 수준이며, 이외의 차입금은 대부분 만기가 1년이내에 도래하므로 시장이자율의 변동이 당사 금융부채의 공정가치에 미치는 영향은 미미합니다.

(2) 환율변동위험

환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다. 당사는 해외 영업활동과 해외관계기업에 대한 순투자로 인하여 US$ 등의 환위험에 노출되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

통 화
당기말
전기말

자 산
부 채
자 산
부 채

USD
51,589,719
1,741,807
45,540,643
1,962,415

EUR
228,918
114,284
4,649
62,998

합 계
51,818,637
1,856,091
45,545,292
2,025,413

당사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 
보고기간종료일 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율이 5% 변동시, 환율변동이 법인세비용차감전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

5% 상승시
5% 하락시
5% 상승시
5% 하락시

USD
2,492,396
(2,492,396)
2,178,911
(2,178,911)

EUR
5,732
(5,732)
(2,917)
2,917

합 계
2,498,128
(2,498,128)
2,175,994
(2,175,994)

29-2 신용위험
신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 않아 재무손실이 발행할 위험입니다. 당사는 영업활동과 투자활동에서 신용위험에 노출되어 있습니다.

(1) 매출채권및기타채권

당사는 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 매출채권잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다. 한편, 당사는 영업부문이 위치하는 국가에서 발생하지 않은 거래에 대해서는 본사 신용관리부의 승인을 득한 경우를 제외하고는 신용을 제공하지 않고 있습니다.

당사는 보고기간종료일 현재 주요 고객 채권에 대한 손상여부를 개별적으로 인식하고 있으며, 추가로 소액다수채권의 경우 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집합에 포함하여 집합적으로 손상을 검토하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 신용위험에 대한 최대노출정도는 주석 4에 기술된 금융자산 장부금액입니다.

(2) 기타의금융자산

현금성자산, 장단기금융상품 등으로 구성되는 당사의 기타 금융자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 인해 발생합니다. 이 경우 당사의 신용위험노출정도는 최대 해당 금융상품 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 당사는 현금성자산 및 장단기금융상품을 기업은행 등의 금융기관에 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

29-3 유동성위험
유동성 위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다.

당사는 특유의 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 동 방법은 금융자산 및 금융부채의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하고 있습니다. 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 한편, 당사는 일시적으로 발생할 수 있는 유동성위험을 관리하기 위하여 기업은행 등과 당좌차월 및 상업어음할인약정 등을 체결하고 있습니다. 

다음은 보고기간종료일 현재 금융부채별 상환계획으로서 할인되지 않은 계약상의 금액입니다.

<당 기>

(단위: 천원)

구 분
3개월 이내
3개월~1년
1~5년
합 계

차입금
11,286,778
10,600,000
6,650,000
28,536,778

매입채무및기타채무
28,669,547
697,903
2,747,272
32,114,722

합 계
39,956,325
11,297,903
9,397,272
60,651,500

<전 기>

(단위: 천원)

구 분
3개월 이내
3개월~1년
1~5년
합 계

차입금
6,355,694
11,822,000
7,000,000
25,177,694

매입채무및기타채무
27,648,481
508,227
1,899,600
30,056,308

합 계
34,004,175
12,330,227
8,899,600
55,234,002

29-4 자본위험의 관리
자본관리의 주 목적은 당사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다.

당사는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 기중 자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 변경사항은 없습니다.

당사는 순부채를 자기자본과 순부채를 합한 총자본으로 나눈 부채비율을 사용하여 감독하고 있으며, 당사는 순부채를 매입채무및기타채무와 차입금에서 현금및현금성자산을 차감하여 산정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 순부채 및 자기자본은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

순부채:

매입채무및기타채무
32,114,722
30,056,308

차입금
28,536,778
25,177,694

차감: 현금및현금성자산
(24,309,856)
(10,007,904)

순부채합계
36,341,644
45,226,098

자기자본
228,482,237
201,681,539

자기자본과 순부채를 합한 총자본
264,823,881
246,907,637

부채비율
13.72%
18.32%

30. 현금흐름표 

30-1 기중 당사의 현금의 유출 및 유입이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

매출채권의 제각
1,858
25,089

단기대여금의 장기대여금으로 대체
-
600,000

장기대여금의 단기대여금으로 대체
535,700
604,250

장기대여금대손충당금의 단기대여금대손충당금의 대체
-
500,000

장기금융상품의 유동성 대체
87,000
1,809,789

건설중인자산의 유형자산 본계정대체
3,435,550
3,167,718

건설중인자산의 무형자산 본계정대체
68,956
144,998

무형자산의 장기투자금융상품 대체
255,900
-

유ㆍ무형자산취득관련
미지급
금
증가(감소)

363,322
372,197

장기차입금의 유동성 대체
3,350,000
7,572,000

이자비용의 건설중인자산 대체
126,654
-

30-2 당기 및 전기의 재무활동에서 생기는 중요한 부채의 변동은 다음과 같습니다.
<당 기>

(단위 : 천원)

구 분
기 초
재무활동
현금흐름
유동성
재분류
외환차이
기 말

단기차입금
10,605,694
7,931,330
-
(246)
18,536,778

유동성장기부채
7,572,000
(7,572,000)
3,350,000
-
3,350,000

장기차입금
7,000,000
3,000,000
(3,350,000)
-
6,650,000

<전 기>

(단위 : 천원)

구 분
기 초
재무활동
현금흐름
유동성
재분류
외환차이
기 말

단기차입금
7,644,795
2,961,254
-
(355)
10,605,694

유동성장기부채
3,000,000
(3,000,000)
7,572,000
-
7,572,000

장기차입금
10,572,000
4,000,000
(7,572,000)
-
7,000,000

31. 회계정책의 변경

31-1 기준서 제1109호 '금융상품'의 적용

주석2 에서 설명한 바와 같이 당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 제1109호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 기준서 제1109호의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(1) 금융상품의 분류와 측정

경영진은 기준서 1109호의 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 보유하고 있는 금융자산에 적용되는 사업모형 등을 평가하고 금융자산을 제1109호에 따라 분류하였습니다. 이러한 재분류로 인한 효과는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
측정범주
장부금액

기준서 
제 1039호
기준서 
제 1109호
기준서 
제 1039호
기준서 
제 1109호
차이

유동금융자산 :

현금및현금성자산
대여금및수취채권
상각후원가
측정 금융자산
10,007,904
10,007,904
-

기타금융자산
대여금및수취채권
상각후원가
측정 금융자산
32,012,665
31,808,990
-

당기손익-공정가치측정 금융자산
203,675
-

매출채권및기타채권
대여금및수취채권
상각후원가
측정 금융자산
51,473,245
51,094,843
(378,402)

비유동금융자산 :

기타금융자산
대여금및수취채권
상각후원가
측정 금융자산
1,285,277
1,285,277
-

매출채권및기타채권
대여금및수취채권
상각후원가
측정 금융자산
1,342,334
1,342,334
-

출자금 및 지분상품
매도가능금융자산
당기손익-공정가치측정 금융자산
618,436
618,436
-

(2) 기초 자본에 미치는 영향

금융상품의 분류/측정 및 손상으로 인해 변경된 자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

조정내역
주석
이익잉여금

기초금액(기준서 제 1039호)

195,358,567

조정내역:

대손충당금의 증가
①
(378,402)

이연법인세 효과

83,248

소 계

(295,154)

기초금액(기준서 제 1109호)

195,063,413

① 매출채권 및 미수금(기타채권)에 대한 손상측정
 매출채권 및 미수금(기타채권)에 대한 손상측정시 간편법을 적용하고 있어 관련 손실충당금 측정시 전체기간 기대신용손실을 사용하였습니다.

31-2 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 적용

주석 2에 기재된 것처럼 당사는 당기부터 기준서 제1115호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 비교표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(1) 최초 적용일(당기초) 현재 재무상태표에 반영한 조정 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

조정내역
주석
이익잉여금

기초금액(기준서 제 1018호)

195,358,567

조정내역:

변동대가에 따른 수취채권의 감소
①
(250,963)

이연법인세 효과

55,212

소 계

(195,751)

기초금액(기준서 제 1115호)

195,162,816

① 변동대가
당사는 계약시 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기대값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 당사가 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액을 수취채권에서 차감 계상하였습니다. 한편, 당기초 기준서 제 1115호 적용에 따른 재무영향은 이익잉여금에서 조정하였습니다.

(2) 기준서 제1115호를 최초 적용한 보고기간에 변경 전 기준에 따라 영향을 받는 재무제표의 각 항목은 다음과 같습니다.

1) 포괄손익계산서

(단위 : 천원)

계정과목
주석
보고된 금액
조정
K-IFRS 1115호를 
 미적용시

매출액
①
211,935,529
145,900
212,081,429

매출원가
②
86,458,791
(768,885)
85,689,906

판매비와관리비
②
87,726,136
768,885
88,495,021

영업이익

37,750,602
145,900
37,896,502

영업외손익

2,187,972
-
2,187,972

법인세비용
①
8,266,127
32,098
8,298,225

당기순이익

31,672,448
113,802
31,786,249

총포괄손익

31,674,986
113,802
31,788,788

① 변동대가
당사가 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액을 수취채권에서 차감하였으며, 이로 인한 법인세 효과를 반영하였습니다.

② 무역거래시 운송용역을 별도의 수행의무로 식별
단일계약에 포함된 운송용역을 별도의 수행의무로 식별함에 따라 수익의 인식시점에서 차이가 발생하였으며, 동 운송용역의 수행을 위해 지급한 운송비를 기존 기준서에서는 판매비와관리비로 인식하였으나, 기준서 제1115호에 따라 용역으로 분류됨에 따라 관련 직접비용을 매출원가로 재분류하며, 비용인식시점이 변경되었습니다.

2) 현금흐름표
기준서 제1115호의 적용으로 영업현금흐름 구성항목 중 자산및부채의 증감내역상 계정과목의 변경이 발생하나, 영업활동으로 인한 총 현금흐름은 동일합니다.

내부회계관리제도 검토의견

독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 한국유나이티드제약 주식회사의 2018년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조에 따라 첨부하는 것입니다. 

 첨 부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 

2. 회사 및 대표이사의 내부회계관리제도 운영실태 보고서 
 

독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서

한국유나이티드제약 주식회사

대표이사 귀하

우리는 첨부된 한국유나이티드제약 주식회사의 2018년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계 및 운영하고 그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 한국유나이티드제약 주식회사의 경영자에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하
고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영자는 첨부된 내부회계관리제도 운영실태 보고서에서 "
대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태 평가결과
, 2018년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단된다."라고 기술되어 있습니다.

우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영자가 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영자의 내부회계관리제도의 운영실태 보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 

회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택국제회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.

경영자의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의운영실태 보고내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.

우리의 검토는 2018년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2018년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.

2019년 3월 7일

서울특별시 영등포구 여의공원로 111

한 영 회 계 법 인

대 표 이 사 서 진 석

내부회계관리제도 운용실태보고서-1.jpg
내부회계관리제도 운용실태보고서

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
한국유나이티드제약 주식회사

감사대상 사업연도
2018년 01월 01일
부터
2018년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
4
4
1
1
5
5
3
5
6
7
-
-
19
22

투입시간
분ㆍ반기검토
-
4
10
12
152
125
74
133
-
8
-
-
236
282

감사
36
15
52
25
309
349
245
399
168
88
-
-
810
876

합계
36
19
62
37
461
474
319
532
168
96
-
-
1,046
1,158

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2018.6.25 ~ 2018.6.27
3
일

주요내용
회사와 회사환경에 대한 이해를 통한 중요한 왜곡표시위험의 식별과 평가, 업무팀 구성, 전문가활용 검토, 기업수준 통제 이해, 유의적 계정 및 공시 식별, 감사계획의 수립과 수행에 있어서의 중요한 결정

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

<중간감사>
2018.10.22 ~ 2018.10.25
4
일
4
명
2
명
중요 거래유형 및 중요 공시절차의 이해, 추적시사의 수행, 통제 테스트 수행, 통제 위험 평가, 입증절차의 설계, 일반감사절차(계속기업가정 검토, 특수관계자거래 검토 등) 계획

<전산감사>
2018.9.19 ~ 2018.9.21
3
일
2
명
2
명
전산회계시스템이해, 전산일반통제테스트수행, 분개장테스트, 테스트결과 요약

<기말감사>
2019.1.28 ~ 2019.1.31
4
일
4
명
8
명
중요 계정잔액 및 공시내용에 대한 분석적절차, 표본테스트, 일반감사절차 수행, 미반영 감사수정사항 집계, 재무제표 수준의 분석적 검토, 감사결과 요약, 분개장 테스트

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2019.1.4
1
일

실사(입회)장소
전동공장, 서면공장, 양재동 물류창고, 세종 물류창고

실사(입회)대상
상품, 제품, 재공품, 원부재료

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2019.1.4
1
일

실사(입회)장소
서울 본사

실사(입회)대상
현금및현금성자산, 회원권, 받을어음 등

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
O

기타조회
지급보증조회

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2018.10.22, 2019.2.22

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2018년 10월 22일
감사위원회/감사팀
서면보고
독립성준수 확인

2
2019년 02월 22일
감사위원회/감사팀
서면보고
독립성준수 확인, 
회계감사결과보고