인천도시가스 — 감사보고서 (2018.12) (20190329)
제출인: 한영회계법인

감사보고서
3.7
인천도시가스

00260198
100000000000
20190315
1201110014027
000
347854
167601
583698
202
N
N
N
Y
N
P
Y
1

인천도시가스 주식회사

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 36 기

2018년 01월 01일
부터

2018년 12월 31일
까지

제 35 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

한영회계법인

목 차

독립된 감사인의 감사보고서 ------------------------------------------------- 1

재무제표

 재무상태표 ------------------------------------------------------------ 5
 
 포괄손익계산서 -------------------------------------------------------- 7

 자본변동표 ------------------------------------------------------------ 8

 현금흐름표 ------------------------------------------------------------ 9

주석 ----------------------------------------------------------------11

 내부회계관리제도 검토의견 ----------------------------------------------82

 외부감사 실시내용 -----------------------------------------------------86

독립된 감사인의 감사보고서

인천도시가스 주식회사

주주 및 이사회 귀중

감사의견

우리는 인천도시가스 주식회사(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견 근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다. 

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

ㆍ부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

ㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

ㆍ재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

ㆍ공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.

이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 이인재입니다.

서울시 영등포구 여의공원로 111

한 영 회 계 법 인

대 표 이 사 서 진 석

2019년 3월 7일

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

인천도시가스 주식회사

제 36 기

2018년 01월 01일
부터

2018년 12월 31일
까지

제 35 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

인천도시가스 주식회사 대표이사 정진혁

본점 소재지 :
(도로명주소)
인천광역시 서구 백범로 934번길 23

(전 화)
1600-0002

재 무 상 태 표

제 36(당) 기 2018년 12월 31일 현재

제 35(전) 기 2017년 12월 31일 현재

인천도시가스 주식회사
(단위 : 원)

과 목
주석
제36(당)기
제35(전)기

자산

비유동자산

177,395,284,134
176,640,273,199

유형자산
5
171,801,725,053
170,696,517,781

무형자산
6
3,109,213,134
3,599,555,914

매도가능금융자산

-
873,034,861

매출채권및기타비유동채권
11,27
358,096,206
-

당기손익-공정가치 측정 금융자산
7,27,29
47,963,000
-

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
7,27,29
875,898,260
-

종속기업투자주식
8
200,000,000
-

기타비유동금융자산
9,26,27,29
1,002,388,481
1,008,157,201

기타비유동자산
15
-
463,007,442

유동자산

170,458,569,448
212,789,277,428

재고자산
10
316,933,995
317,647,390

매출채권및기타유동채권
11,27
118,945,396,224
121,668,804,038

당기손익-공정가치 측정 금융자산
7,27,29
782,170,000
-

기타유동금융자산
9,27,29
39,740,720
3,797,972,338

현금및현금성자산
12,27,29
50,374,328,509
87,004,853,662

자산총계

347,853,853,582
389,429,550,627

자본

납입자본
17
36,303,326,000
36,303,326,000

자본금

21,873,770,000
21,873,770,000

주식발행초과금

14,429,556,000
14,429,556,000

기타자본
17
6,233,124,320
6,233,124,320

기타자본잉여금

12,000,000,000
12,000,000,000

자기주식

(5,766,875,680)
(5,766,875,680)

기타포괄손익누계액
17
426,458,648
400,724,264

이익잉여금
17
137,289,726,743
128,093,190,149

자본총계

180,252,635,711
171,030,364,733

부채

비유동부채

71,760,589,773
67,371,799,158

장기차입금
13
16,680,571,902
17,022,157,425

퇴직급여부채
15
1,313,976,465
-

이연법인세부채
24
2,908,934,931
3,125,056,818

기타비유동부채
14,29
656,259,802
47,224,584,915

계약부채
19
50,200,846,673
-

유동부채

95,840,628,098
151,027,386,736

매입채무및기타채무
16,26,27,29
87,048,715,160
147,134,961,251

계약부채
19
5,022,808,741
-

유동성장기차입금
13
1,235,185,523
1,549,947,531

당기법인세부채
24
2,533,918,674
2,342,477,954

부채총계

167,601,217,871
218,399,185,894

자본과부채총계

347,853,853,582
389,429,550,627

" 별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

포 괄 손 익 계 산 서

제 36(당) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제 35(전) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

인천도시가스 주식회사
(단위 : 원)

과 목
주석
제36(당)기
제35(전)기

Ⅰ. 매출
2,19
583,697,965,073
537,616,318,456

Ⅱ. 매출원가
2,22
(511,637,071,646)
(471,913,078,408)

Ⅲ. 매출총이익

72,060,893,427
65,703,240,048

Ⅳ. 판매비와관리비
2,21,22,26
(53,928,935,760)
(50,811,680,587)

Ⅴ. 영업이익

18,131,957,667
14,891,559,461

기타수익
20
2,417,753,886
1,688,814,995

기타비용
20
(678,812,351)
(605,974,449)

금융수익
23
1,602,972,089
2,219,035,822

금융원가
23
(577,628,038)
(585,370,480)

Ⅵ. 법인세비용차감전순이익

20,896,243,253
17,608,065,349

법인세비용
24
(4,575,829,941)
(3,879,414,943)

Ⅶ. 당기순이익

16,320,413,312
13,728,650,406

Ⅷ. 기타포괄손익

(1,945,643,584)
(367,208,134)

1. 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목

매도가능금융자산평가손익

-
(36,101,928)

2. 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익

25,734,384
-

확정급여제도의 재측정요소
15
(1,971,377,968)
(331,106,206)

Ⅸ. 총포괄이익

14,374,769,728
13,361,442,272

Ⅹ. 주당이익

3,959
3,331

기본및희석주당이익
25
3,959
3,331

" 별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

자 본 변 동 표

제 36(당) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제 35(전) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

인천도시가스 주식회사
(단위 : 원)

과 목
납입자본
기타자본
기타포괄손익누계액
이익잉여금
자본총계

2017년 1월 1일(전기초)
36,303,326,000
6,233,124,320
436,826,192
119,848,144,699
162,821,421,211

당기순이익
-
-
-
13,728,650,406
13,728,650,406

매도가능금융자산평가손익
-
-
(36,101,928)
-
(36,101,928)

확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
(331,106,206)
(331,106,206)

총포괄이익
-
-
(36,101,928)
13,397,544,200
13,361,442,272

연차배당
-
-
-
(5,152,498,750)
(5,152,498,750)

2017년 12월 31일(전기말)
36,303,326,000
6,233,124,320
400,724,264
128,093,190,149
171,030,364,733

2018년 1월 1일(당기초)
36,303,326,000
6,233,124,320
400,724,264
128,093,190,149
171,030,364,733

당기순이익
-
-
-
16,320,413,312
16,320,413,312

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익
-
-
25,734,384
-
25,734,384

확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
(1,971,377,968)
(1,971,377,968)

총포괄이익
-
-
25,734,384
14,349,035,344
14,374,769,728

연차배당
-
-
-
(5,152,498,750)
(5,152,498,750)

2018년 12월 31일(당기말)
36,303,326,000
6,233,124,320
426,458,648
137,289,726,743
180,252,635,711

" 별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

현 금 흐 름 표

제 36(당) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제 35(전) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

인천도시가스 주식회사
(단위 : 원)

과 목
제36(당)기
제35(전)기

I. 영업활동으로 인한 현금흐름
(26,851,931,014)
22,196,601,005

당기순이익
16,320,413,312
13,728,650,406

당기순이익 조정을 위한 가감
(43,172,344,326)
8,467,950,599

퇴직급여
1,169,576,256
1,074,229,267

감가상각비
12,035,456,774
11,040,474,749

무형자산상각비
517,717,069
551,415,858

유형자산처분이익
(315,638,773)
(9,081,527)

유형자산처분손실
356,192,636
77,168,809

무형자산처분이익
(13,213,519)
-

무형자산손상차손
-
200,000,000

대손상각비
40,376,656
56,506,690

기타대손충당금환입
(81,413)
-

외화환산손실
-
238,772,642

당기손익인식금융자산처분이익
-
(82,370,000)

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익
(17,833,599)
-

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실
217,830,000
-

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익
(4,749,800)
-

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분손실
445,435
-

대여금손상차손환입
-
(500,000,000)

매도가능금융자산처분이익
-
(433,769,800)

매도가능금융자산손상차손
-
1,480,000

파생상품처분이익
-
(46,884,000)

시설분담금수입
(4,373,289,426)
(3,513,606,964)

배당금수익
-
(17,455,400)

이자수익
(1,346,591,048)
(1,138,556,622)

이자비용
359,352,603
345,117,838

법인세비용
4,575,829,941
3,879,414,943

기타
(110,617)
-

매출채권
3,160,794,857
(17,748,178,091)

미수금
(391,722,014)
638,996,880

선급금
1,173,630
(2,083,630)

선급비용
(7,629,639)
(14,265,617)

재고자산
713,395
(24,522,644)

매입채무
(55,839,861,119)
17,495,782,209

미지급금
179,884,704
(318,045,429)

미지급비용
140,495,061
488,978,639

예수금
163,852,159
(1,272,921,778)

예수보증금
874,031,000
66,220,000

선수금
(87,353,927)
1,004,201,281

선수수익
-
(491,380,266)

계약부채
30,104,514
-

퇴직금의 지급
-
(15,319,300)

사외적립자산의 불입
(1,920,000,000)
(1,770,000,000)

이자의 수취
1,373,643,719
1,159,029,841

법인세의 납부
(4,051,739,841)
(2,451,397,979)

Ⅱ.투자활동 현금흐름
(3,602,291,354)
(5,357,934,395)

매도가능금융자산의 취득
-
(477,224,000)

매도가능금융자산의 처분
-
3,113,152,800

파생상품자산의 처분
-
104,358,000

당기손익인식금융자산의 처분
-
4,056,084,000

당기손익-공정가치 측정 금융자산의 취득
(1,014,292,500)
-

당기손익-공정가치 측정 금융자산의 처분
18,596,865
-

종속기업투자주식의 취득
(200,000,000)
-

단기대여금의 회수
46,990,580
1,565,216,220

단기금융상품의 취득
-
(3,987,850,000)

단기금융상품의 처분
3,749,187,975
-

보증금의 증가
(16,631,000)
(12,753,000)

보증금의 감소
1,159,000
-

장기대여금의 증가
(20,000,000)
(60,000,000)

장기대여금의 회수
1,904,400
22,280,055

유형자산의 취득
(15,756,300,835)
(17,006,564,512)

유형자산의 처분
1,416,801,653
59,317,454

무형자산의 취득
(210,270,000)
(378,842,000)

무형자산의 처분
161,452,344
-

시설분담금의 수령
8,219,110,164
7,627,435,188

배당금의 수취
-
17,455,400

Ⅲ. 재무활동 현금흐름
(6,176,302,785)
(7,148,488,144)

장기차입금의 차입
1,600,000,000
2,000,000,000

장기차입금의 상환
(537,200,000)
(3,048,000,000)

유동성장기차입금의 상환
(1,801,760,000)
(673,100,000)

배당금의 지급
(5,152,498,750)
(5,152,498,750)

이자의 지급
(284,844,035)
(274,889,394)

IV.현금및현금성자산의 증가(감소) (I+II+III)
(36,630,525,153)
9,690,178,466

V.기초의 현금및현금성자산
87,004,853,662
77,314,675,196

VI.기말의 현금및현금성자산
50,374,328,509
87,004,853,662

" 별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

주석

제 36(당) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제 35(전) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

인천도시가스 주식회사

1. 일반사항 
인천도시가스 주식회사(이하 "당사"라 함)는 1983년 3월 7일 가스공급 및 가스공급 설비공사 등을 목적으로 자본금 100,000천원으로 설립되었으며, 본사는 인천광역시 서구 백범로 934번길 23에 소재하고 있습니다. 

한편, 당사는 2006년 11월 7일 한국거래소에 주식을 상장하여 공개기업이 되었으며,설립 이후 수차례의 유무상증자 등을 통해 기업공개 전 자본금은 140억원이었으나 기업공개를 위한 일반공모증자 및
무상증자를 통해 자본금은 219억원이 되었습니다.

보고기간말 현재 주요 주주는 이종훈 외 특수관계자 (68.46%) 입니다.

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

2.1 재무제표 작성기준 

당사의 재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률' 에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

당사의 재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 재무제표는 원화로 표시되어 있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 천원 단위로 표시되어 있습니다.

2.2 중요한 회계정책

2.2.1 종속기업, 관계기업 및 공동지배기업투자

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 및 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업과 관계기업 및 공동지배기업에 대한 투자자산을 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법에 따라 회계처리하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동지배기업으로부터의 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.2.2 유동성/비유동성 분류

당사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다. 
자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다. 
- 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소 비할 의도가 있다. 
- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. 
- 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다. 
- 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기 간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다. 

그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다. 
 
부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다. 
- 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다. 
- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. 
- 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. 
- 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다.

그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 

이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.

2.2.3 공정가치 측정

당사는 금융상품과 비금융자산을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다.
공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다. 
- 자산이나 부채의 주된 시장 
- 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장 
당사는 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다. 
 
자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다. 
 
비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다. 
 
당사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다. 
 
재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.

- 수준 1: 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시 가격 
- 수준 2: 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치 
- 수준 3: 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않 은 투입변수를 이용한 공정가치

재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 당사는 매 보고기간 말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다. 

투자부동산 및 금융자산과 같은 유의적인 자산 및 부채에 대하여는 외부 평가자가 참여합니다. 외부 평가자의 참여는 재무담당임원의 승인을 받고 있습니다. 이러한 외부평가자의 선정 기준은 시장 지식, 명성, 독립성 및 윤리기준의 유지를 포함하고 있습니다. 당사는 외부 평가자와의 논의를 통해 각각의 상황에서 어떠한 가치평가기법과 투입변수를 사용할지 결정하고 있습니다.

매 보고기간말에 당사는 회계정책에 따라 재측정 또는 재검토가 요구되는 자산과 부채의 가치 변동에 대하여 분석하고 있습니다. 이러한 분석시 가치평가 계산 정보를 계약서나 기타 관련 문서와 대사함으로써 최근의 가치평가에서 사용된 주요 투입변수를 검증하고 있습니다.

당사는 외부 평가자들과 함께 각각의 자산과 부채의 공정가치 변동과 관련된 외부 원천을 비교하여 변동이 합리적인지 판단하고 있습니다.

당사와 외부 평가자들은 가치평가 결과를 당사의 외부감사인에게 제시하고 있습니 다. 여기에는 가치평가에 사용된 주요 가정에 대한 기술을 포함하고 있습니다.

공정가치 공시 목적상 당사는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품과 비금융자산의 공정가치에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니다.

ㆍ
평가기법, 유의적 추정치 및 가정: 주석 3,29

ㆍ

공정가치측정 서열체계의 양적 공시: 주석 29

ㆍ

금융상품(상각후원가로 계상하는 상품 포함): 주석 29

2.2.4 법인세

(1) 당기법인세
당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급 받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.

자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기법인세는 자본에 반영되며 포괄손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다. 

(2) 이연법인세
당사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 

당사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다. 

 1) 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우 
 2) 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생하는 경우 
 3) 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이 로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이 가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우

또한, 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 

1) 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생하는 경우

2) 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이 로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시 적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우 

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 한편, 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위내에서 다시 환입하고 있습니다. 또한, 매 보고기간말마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 

이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다. 

당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세대상기업과 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.

2.2.5 퇴직급여

당사는 확정급여퇴직연금제도를 운영하고 있는 바 확정급여제도에 대해 별개로 관리되는 기금에 기여금을 납부하여야 합니다. 

확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 

과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다. 
- 제도의 개정이나 축소가 발생할 때 
- 관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 
 
순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 당사는 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 영업비용의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

2.2.6 금융상품: 최초 인식과 후속 측정

금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.

(1) 금융자산

최초 인식 및 측정
금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다. 

최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 당사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 당사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감하고 있습니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정하고 있습니다.

금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.

금융자산의 관리를 위한 당사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.

시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 당사가 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.

후속측정
후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.

ㆍ
상각후원가 측정 금융자산(채무상품)

ㆍ

누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(채무상품)

ㆍ

제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(지분상품)

ㆍ

당기손익-공정가치 측정 금융자산

상각후원가 측정 금융자산(채무상품)

당사는 아래 조건을 모두 만족하는 경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.
ㆍ
계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유
ㆍ
금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생

상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(채무상품)

당사는 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.
ㆍ
계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유
ㆍ
금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의 제거 시 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.

당사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품은 비유동자산으로 분류되는 채무상품에 포함됩니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(지분상품)

최초 인식 시점에, 당사는 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.

이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 당사가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식되며, 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.

당사는 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.

이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지 않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.

복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다.

주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다.

제거

금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.

ㆍ금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸
ㆍ
당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through) 계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있는 경우에 당사는 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전

당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 당사가 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 당사는 관련된 부채를 인식하고 있습니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 당사가 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.

보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.

금융자산의 손상

금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다.
ㆍ
유의적인 가정에 대한 공시

ㆍ
계약자산을 포함한 매출채권

당사는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식하고 있습니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 당사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.

기대신용손실은 두 개의 단계로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.

매출채권에 대하여, 당사는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 당사는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식하고 있습니다.
당
사가 매출채권에 대해 설정한 충당금 설정률표는
주석 33
에 기술되어 있습니다.

당사는

매출채권의 발생일로부터 3년을 초과하
는 경우에

채

무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서 당사는 내부 또는 외부 정보가 당사에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 당사가 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.

(2) 금융부채

최초 인식과 측정

금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.

모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.

당사의 금융부채는 매입부채와 기타 미지급금, 당좌차월을 포함한 대여 및 차입과 파생상품부채를 포함합니다.

후속 측정

금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채

당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.

금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.

단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 당사는 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않고 있습니다.

대여금 및 차입금

최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다.

이 범주는 일반적으로 이자부 대여나 차입에 적용합니다. 더 자세한 정보는 차입금 주석에 언급되어 있습니다(주석 13 참고).

제거

금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(3) 금융상품의 상계

금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.

2.2.7 자기주식

당사는 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 포괄손익계산서에 반영하지 않으며, 장부금액과 처분대가의 차이는 기타자본으로 회계처리하고 있습니다. 

2.2.8 유형자산

건설중인자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 잔액으로, 유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있으며, 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 당사는 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다. 또한, 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며, 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나, 부지를 복원하는 데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다.

한편, 감가상각비는 유형자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 잔액에 대하여 추정한 다음의 내용연수를 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.

구 분
추정내용연수

건물
40년

구축물
40년

설비장치
20년

기타
5년

유형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날)또는 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되며, 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식합니다.

유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법은 적어도 매 회계연도말에 재검토하고, 변경시 변경효과는 전진적으로 인식합니다. 

2.2.9 무형자산

당사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 

무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 연관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 

한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또는현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다. 

비한정 내용연수를 가진 회원권을 제외한 무형자산은 다음의 내용연수에 걸쳐 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구분
추정내용연수

소프트웨어
5년, 10년

사용수익기부자산
20년

무형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 당사는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고있습니다.

2.2.10 재고자산

당사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다
재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다.
당사는 재고자산 중 저장품은 이동평균법에 의해 산정된 취득원가로 평가하고 있으며, 연중 계속기록법에 의하여 수량 및 금액을 계산하고 매 회계연도의 결산기에 실지재고조사를 실시하여 그 기록을 조정하고 있습니다.
또한, 가스 재고자산은 공학적 계산에 의해 산출된 관내재고량에 의하여 수량이 파악되며, 이동평균법에 의해 산정된 취득원가로 평가하고 있습니다.

한편, 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로 산정하고 있습니다. 

2.2.11 비금융자산의 손상

당사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상 검사가 요구되는 경우, 당사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며, 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우, 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정하고 있습니다. 

자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우, 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 있습니다. 사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 

손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 

영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며, 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 

2.2.12 현금및현금성자산

재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월이내인 단기성예금으로 구성되어 있습니다. 현금흐름표상의 현금및현금성자산은 이러한 현금및현금성자산에서 당좌차월을 차감한 후의 금액을 의미합니다. 

2.2.13 현금배당

당사는 배당을 지급하기 위해 분배가 승인되고 더 이상 기업에게 재량이 없는 시점에부채를 인식하고 있습니다. 주주에 대한 분배는 주주에 의한 승인을 필요로 합니다. 대응되는 금액은 자본에 직접 반영하고 있습니다.

2.2.14 외화환산

당사는 재무제표를 기능통화이면서 보고통화인 원화로 표시하고 있습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다.

한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식 항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 당사가 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식한 날입니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 당사는 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정하고 있습니다.

2.2.15 고객과의 계약에서 생기는 수익

당사는 도시가스 공급 및 시설유지 사업을 영위하고 있으며 고객과의 계약을 통해 제ㆍ상품이나 용역 등을 공급하고 있습니다. 고객과의 계약에서 당사는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 당사는 고객과의 계약에서 재화나 용역을 고객에게 제공하기 전에 정해진 각 재화나 용역을 통제하므로 본인으로 결론 내렸습니다.

도시가스의 공급
도시가스의 공급 수익은 일반적으로재화에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점인 도시가스의 공급 시점에 인식됩니다. 일반적인 채권 회수기간은 인도 후 60일에서 90일입니다. 

시설유지 용역의 제공
당사는 시설유지 용역을 제공합니다. 시설유지 용역은 당사가 제공하며, 유의적으로고객 맞춤화하거나 변형하지 않습니다. 당사는 시설유지 용역의 제공에 대한 수익을 계약기간에 걸쳐 인식합니다. 고객은 당사가 의무를 수행하는 대로 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비하기 때문입니다.

계약잔액
(1) 매출채권
수취채권은 시간만 경과하면 대가를 지급받을 수 있기 때문에 무조건적인 당사의 권리를 나타냅니다. 금융자산 관련 회계정책은 주석 2.2.6에 기술되어 있습니다.

(2) 계약부채
계약부채는 당사가 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다. 만약 당사가 재화나 용역을 고객에게 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면 지급이 되었거나 지급기일 중 이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 당사가 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다.

2.3 제ㆍ개정된 기준서의 적용

당사는 기업회계기준서 제1115호와 제1109호를 최초 적용하였습니다. 제정된 기준서의 적용으로 인한 변경의 성격과 효과는 아래와 같습니다. 

몇몇의 다른 개정사항과 해석서가 2018년에 최초로 적용되지만, 당사의 재무제표에 영향이 없습니다. 당사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.

2.3.1 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' (제정)
기업회계기준서 제1115호는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 기업회계기준서 제1018호 '수익' 및 관련 해석서를 대체하며, 제한된 예외사항들과 함께 고객과의 계약에서 발생하는 모든 수익에 대하여 적용됩니다. 기업회계기준서 제1115호는 고객과의 계약에서 생기는 수익의 회계처리를 위해 5단계법을 확립하였으며, 재화나 용역의 이전의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영한 금액을 수익으로 인식하도록 요구합니다.

기업회계기준서 제1115호는 기업이 고객과의 계약에 5단계법을 적용할 때 관련된 모든 사실과 정황을 고려하여 판단할 것을 요구합니다. 또한 계약을 체결하기 위해 들인 원가와 계약을 이행할 때 드는 원가에 대한 회계처리를 구체적으로 명시하였으며 보다 확대된 공시사항을 요구합니다.

당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 누적효과 일괄조정법을 사용하여 기업회계기준서 제1115호를 도입하였습니다. 누적효과 일괄조정법에서는 새로운 기준서를 최초적용일 현재의 모든 계약에 대해 혹은 최초적용일 현재 종료되지 않은 계약에 대해서만 적용할 수 있습니다. 당사는 2018년 1월 1일의 모든 계약에 새로운 기준서를 적용하기로 선택하였습니다.

기업회계기준서 제1115호의 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일에 이익잉여금의 기초잔액에서 조정됩니다. 따라서 비교정보는 재작성되지 않으며, 기업회계기준서 제1011호, 제1018호 그리고 관련 해석서에 따라 보고됩니다.

기업회계기준서 제1115호 도입으로 인한 2018년 1월 1일 재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분
조정사항
적용 기준서
증감금액

기업회계기준서 제1115호
이전 기업회계기준서

부채

기타비유동부채
가
-
46,679,683
(46,679,683)

계약부채(비유동)
가
46,679,683
-
46,679,683

비유동부채 합계

46,679,683
46,679,683
-

기타채무(유동)
가
-
4,594,662
(4,594,662)

계약부채(유동)
가
4,594,662
-
4,594,662

유동부채 합계

4,594,662
4,594,662
-

부채 총계

51,274,345
51,274,345
-

조정사항의 성격은 다음과 같습니다

가. 고객으로 부터 받은 장기 선수금
당사는 고객으로부터 계약기간동안 시설유지를 위하여 선수금을 수취합니다. 기업회계기준서 제1115호를 도입하기 전에는 당사는 해당 선수금을 수취 목적에 따라 재무상태표에 선수수익 또는 시설분담금부채로 표시하였습니다. 하지만 이전에 선수수익또는 시설분담금부채로 표시되던 금액은 기업회계기준서 제1115호에서는 계약부채로 표시됩니다. 해당사항으로 2018년 1월 1일의 재무상태표는 기타비유동부채 46,679,683천원을 계약부채(비유동)로, 기타채무(유동) 4,594,662천원을 계약부채(유동)로 재분류되었습니다.

2.3.2 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' (제정)

기업회계기준서 제1109호 금융상품은 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 금융상품 회계의 세가지 측면, 즉 분류와 측정, 손상, 위험회피회계 모두를 통합하여 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다.

기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류ㆍ측정ㆍ손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다. 동 예외조항에 따라 당사는 당기말 재무제표 작성 시 비교표시 전기 재무제표에 대해서는 기업회계기준서 제1109호에 따라 재작성하지 않았으며 최초 적용일 시점의 장부금액 차이를 당기의 기초 이익잉여금 변동으로 인식하였습니다.

1) 분류와 측정

기업회계기준서 제1109호에 따라 채무상품은 후속적으로 당기손익을 통한 공정가치나 상각후원가 또는 기타포괄손익을 통한 공정가치로 측정됩니다. 분류는 두 가지 기준, 즉 자산관리를 위한 당사의 사업모형; 금융상품의 계약상 현금흐름이 원금 및 원금에 대한 이자의 지급(SPPI)만을 나타내는지 여부에 따라 달라질 수 있습니다.

당사의 사업모형에 대한 평가는 2018년 1월 1일 최초 적용일 현재 이루어졌습니다. 채무상품에 대한 계약상현금흐름이 전적으로 원금과 이자로 구성되는지에 대한 평가는 자산의 최초 인식시점의 사실과 상황에 기초하여 이루어졌습니다.

기업회계기준서 제1109호의 분류 및 측정 요구 사항은 당사에 유의적인 영향을 미치지 않습니다. 당사는 이전에 기업회계기준서 제1039호에 따라 공정가치로 측정된 모든 금융자산을 공정가치로 측정하고 있습니다. 당사의 금융자산 분류의 변경사항은 다음과 같습니다.

ㆍ2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권으로 분류 된 매출채권 및 기타 비유동금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하고 원금 및 이자의 지급만을 나타내는 현금 흐름을 창출하기 위해 보유하고 있습니다. 이들은 2018년 1월 1일부터 상각후원가로 측정하는 채무상품으로 분류됩니다.

ㆍ2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 금융자산 중 일부 상장 지분증권 및 비상장 지분증권은 2018년 1월 1일부터 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품으로 지정되어 분류 및 측정됩니다. 당사는 당분간 이러한 투자를 보유하고자 할 때 이 범주에 속하는 주식투자를 취소 불가능하게 분류하기로 선택하였습니다.

한편, 2017년 12월 31일 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품으로 지정하지 않은 금융자산은 2018년 1월 1일부터 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류되어 측정됩니다.

ㆍ당사의 매도가능금융자산 분류 변경으로 인해, 누적된 매도가능금융자산 평가손익중 이전에 표시되었던 투자와 관련된 401백만원의 평가손익 누적액은 2018 년 1 월 1일에 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 평가손익으로 재분류되었습니다.

ㆍ당사는 어떠한 금융부채도 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 지정하지 않았습니다. 당사의 금융부채에 대한 분류 및 측정에는 변경이 없습니다.

2) 손상

기업회계기준서 제1109호의 채택은 기업회계기준서 제1039호의 발생손실 접근방식을 미래전망을 반영하는 기대신용손실(ECL) 접근방식으로 대체함으로써 금융자산의 손상차손 회계처리를 근본적으로 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1109호는 당사가 당기손익-공정가치 측정이 아닌 모든 채무상품과 계약자산에 대해 기대신용손실 충당금을 인식하도록 요구합니다.

동 기준서의 도입에 따라 2018년 1월 1일 재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제1039호에 따른
장부금액
재분류
제1109호에 따른
장부금액

매도가능금융자산
873,035
(873,035)
-

당기손익-공정가치 측정 항목
-
30,129
30,129

기타포괄손익-공정가치 측정 항목
-
842,906
842,906

합 계
873,035
-
873,035

2.3.3 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' (제정)

해석서는 대가를 외화로 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)를 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라는 점을 명확히 하였습니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정하여야 합니다. 동 제정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

2.3.4 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' (개정) - 투자부동산 계정 대체

이 개정사항은 투자부동산의 개발 또는 건설에 대해 계정대체 시점을 명확히 합니다.이 개정사항은 투자부동산으로(에서) 용도 변경과 투자부동산 정의를 충족하게 되거나 중지되는 시점에 용도 변경에 대해 기술합니다. 부동산에 대한 경영진의 의도 변경만으로는 용도 변경의 증거가 되지 않습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

2.3.5 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' (개정) - 주식기준보상거래의 분류와 측정

기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 개정은 가득조건이 현금결제형 주식기준보상의 측정에 미치는 영향, 세금 원천징수의무로 인한 순결제특성이 있는 주식기준보상거래, 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경에 대해 다루고 있습니다. 동 개정사항은 전진적으로 적용되며, 모든 개정사항을 적용하는 때에는 소급 적용할 수 있습니다. 당사는 세금 원천징수의무로 인한 순결제특성이 있는 주식기준보상거래 및 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경이 없으므로 개정 기준서가 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

2.3.6 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 개별기준 선택

개정 기준서는 다음 사항을 명확히 하고 있습니다. 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초인식할 때 각각의 관계기업이나 공동기업에 대하여 개별적으로 선택하여 그 투자를 당기손익 공정가치 측정 항목으로 선택할 수 있습니다. 그 자체가 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업 또는 공동기업에 대한 지분을 보유하고 있고, 그 기업이 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 또는 공동기업이 보유한 종속기업의 지분에 대하여 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 선택할 수 있습니다. 이 선택은 (1) 투자기업인 관계기업이나 공동기업을 최초로 인식하는 시점, (2) 관계기업이나 공동기업이 투자기업이 되는 시점, (3) 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 최초로 지배기업이 되는 시점 중 가장 나중의 시점에 각각의 투자기업인 관계기업이나 공동기업에 대해 개별적으로 합니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

2.3.7 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'(개정) - 최초채택 기업의 단기 면제 규정 삭제

기준서 제1101호 문단 E3~E7은 최초채택기업의 단기 면제 규정으로, 의도한 목적이 달성되었으므로 삭제되었습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

2.4 전기 재무제표의 계정재분류
당사는 비교표시된 전기 재무제표의 일부 항목에 대하여 당기와의 비교가능성을 높이기 위해 계정재분류하였으며, 이러한 계정재분류가 당기 및 전기의 순이익과 순자산에 미치는 영향은 없습니다.

3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정

당사의 경영진은 재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.

당사가 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 재무위험관리(주석 33), 민감도 분석(주석 15, 29, 33) 등이 있습니다.

3.1 회계적 판단
당사의 회계정책을 적용하는 과정에서, 재무제표에 인식된 금액에 가장 유의적인 영향을 미친 경영진의 판단은 다음과 같습니다.

고객과의 계약에서 생기는 수익
당사가 적용한 고객과의 계약에서 생기는 수익의 금액과 시기를 결정하는데 유의적인 영향을 미치는 판단은 주석 2.2.15 고객과의 계약에서 생기는 수익에 기
술하였습니다.

3.2 회계 추정 및 변경

다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 당사의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다.

매출채권의 기대손실충당금

당사는 매출채권에 대한 기대신용손실(ECL)을 계산하는 데 충당금 설정률표를 사용합니다. 충당금 설정률은 비슷한 손실 양상을 가지고 있는 다양한 고객 부문(예를 들어, 지역적 위치, 상품 형태, 고객 형태 및 신용등급, 담보나 거래신용보험)별 묶음의 연체일수에 근거합니다.

충당금 설정률표는 당사의 과거에 관찰된 채무불이행률에 근거합니다. 당사는 매 결산일에 과거 채무불이행률을 조정하고 있습니다.

과거 채무불이행률과 미래 경제상황 및 기대신용손실(ECL) 사이의 상관관계에 대한 평가는 유의적인 추정입니다. 기대신용손실의 규모는 상황과 미래 경제 환경의 변화에 민감합니다. 당사의 과거 신용손실경험과 경제적 환경에 대한 예상은 고객의 미래실제 채무불이행을 나타내지 않습니다. 당사 매출채권의 기대신용손실에 대한 정보는 주석 33에 기술하였습니다.

퇴직급여제도
확정급여형 퇴직연금제도의 원가와 확정급여채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률, 사망률 및 미래연금상승률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다.

적절한 할인율을 결정하기 위하여 경영진은 우량회사채의 시장수익율을 참조하고 있습니다. 사망률은 공개적으로 활용가능한 표에 기초하고 있으며 미래임금상승률 및 미래연금상승률은 해당 국가의 기대인플레이션율에 기초하고 있습니다. 자세한 내역은 주석 15에 기술하였습니다.

금융상품의 공정가치
활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다. 

투자ㆍ상생협력 촉진을 위한 과세특례

당사는 '투자ㆍ상생협력 촉진을 위한 과세특례'에 따라 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 및 상생협력에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 계산된 법인세를 추가로 부담하게 됩니다. 이에 따라 당사는 동 기간의 법인세를 측정할 때 투자ㆍ상생협력 촉진을 위한 과세특례에 따른 세효과를 반영하고 있는 바, 당사가 향후 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 및 상생협력의 수준에 따라 달라질 수 있습니다.

4. 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준

당사의 재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 당사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.

4.1 기업회계기준서 제1116호 '리스' (제정)

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브',해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호는 리스의 인식, 측정, 표시, 공시 원칙을 제시하였으며, 리스이용자로 하여금 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호에서의 금융리스 회계처리와 유사한 단일 모델로 회계처리할 것을 요구합니다. 동 기준서는 리스이용자에 대해 소액자산 리스(예: 개인 컴퓨터), 단기리스(리스기간이 12개월 이하인 리스)의 두 가지 인식 면제 규정을 포함합니다. 리스개시일에 리스이용자는 리스료 지급에 대한 부채(리스부채)를 인식하여야 하며, 기초자산에 대한 리스기간동안의 사용권을 나타내는 자산(사용권 자산)을 인식할 것입니다. 리스이용자는 리스부채의 이자비용과 사용권 자산의 감가상각비를 개별적으로 인식하여야 합니다.

또한 리스이용자는 특정 사건(즉, 리스기간의 변동, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동)이 발생하면 리스부채를 재측정해야 합니다. 리스이용자는 일반적으로 사용권 자산을 조정함으로써 리스부채의 재측정 금액을 인식할 것입니다. 기업회계기준서 제1116호에서의 리스제공자 회계처리는 기업회계기준서 제1017호의 현행 회계처리와 비교하여 실질적으로 변동되지 않았습니다. 리스제공자는 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호와 동일한 분류 원칙을 사용하여 운용리스와 금융리스로 구분할 것입니다. 동 기준서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며, 리스이용자와 리스제공자에게 기업회계기준서 제1017호보다 광범위한 공시를 요구합니다.

당기말 현재 당사는 제정 기준서의 도입과 관련하여, 동 기준서를 적용할 경우 당사의 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석 중에 있습니다. 

4.2 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' (개정) - 부의 보상을 수반하는 중도상환특성

기업회계기준서 제1109호에서, 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되어 있고(SPPI 요건)분류에 적절한 사업모형에서 보유되는 채무상품은 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 개정은 계약의 조기 청산을 발생시키는 사건이나 상황과 무관하고, 당사자가 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상을 하거나 받는 지와 관계없이 SPPI 조건을 충족하는 금융자산을 명확히 하고 있습니다.

동 개정사항은 소급하여 적용되고 2019년 1월 1일부터 유효하며, 조기 적용이 허용됩니다.

동 개정사항이 당사의 재무상태표에 미치는 영향은 없습니다.

4.3 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' (개정) - 확정급여제도의 개정, 축소, 정산

개정사항은 보고기간 중 제도의 개정, 축소, 청산이 일어났을 때의 회계처리에 대해 명확히 하고 있습니다. 당사는 보고기간 중 확정급여 제도의 정산, 축소, 청산이 발생한 경우 다음과 같이 회계처리합니다.
ㆍ사외적립자산의
현재
공정가치와
현재의
보험수리적
가정을 적용하여 제도의 개
정,축소, 청산 전, 후의 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정급여부채(자산)를 재측정
ㆍ
제도의 개정, 축소, 청산 후 잔여 연차 보고기간 동안의 당기근무원가와 순이자는 재측정한 순확정급여부채(자산) 금액과 이를 측정하기 위해 사용된 사외적립자산 금액및 보험수리적 가정을 사용하여 측정

개정사항은 제도의 개정, 축소, 청산이 발생하여 과거근무원가와 정산손익을 인식할 때, 자산인식상한효과와의 관계를 명확히 하였습니다. 과거근무원가와 정산손익을 인식할 때 자산인식상한효과는 고려하지 않고 이 금액은 당기손익으로 인식합니다. 과거근무원가와 정산손익 인식 후, 제도의 개정, 축소, 청산 후의 자산인식상한효과를 결정하고 그 변동을 기타포괄손익으로 인식합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후 발생한 제도의 개정, 축소, 청산에 대해 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 동 개정사항은 당사에 제도의 개정, 축소, 청산이 발생한 경우에 대해서만 적용됩니다.

4.4 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'(개정) - 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분

개정사항은 기업이 관계기업이나 공동기업에 대해 지분법을 적용하지 않는 금융상품에 기업회계기준서 제1109호를 적용하여야 하며 이러한 금융상품에는 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분이 포함된다는 점을 명확히 하고 있습니다. 이는 기업회계기준서 제1109호에서의 기대신용손실모델이 그러한 장기투자지분에 적용되는 것을 의미합니다. 동 개정사항은 또한 기업회계기준서 제1109호를 적용하면서 기업은 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자의 적용으로 인해 발생하는 장기투자지분의 장부금액 조정사항인 관계기업 또는 공동기업의 손실이나 순투자에 대한 손상차손을 고려하지않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.

동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

4.5 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세처리의 불확실성' (제정)

이 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 기준서 제1012호의 인식 및 측정 요구사항을 어떻게 적용할지를 다룹니다. 그러나 이 해석서는 기준서 제1012호의 적용범위가 아닌 세금 또는 부담금에 적용되지 않으며 불확실한 법인세 처리와 관련되는 이자와 벌과금에 관련된 요구사항을 다루지 않습니다. 이 해석서는 다음을 구체적으로 다루고 있습니다.

ㆍ기업이 불확실한 법인세 처리를 개별적으로 고려할지
ㆍ
법인세 처리에 대한 과세당국의 조사에 관한 기업의 가정

ㆍ
기업이 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 어떻게 산정할지

ㆍ
기업이 사실 및 상황의 변화를 어떻게 고려할지

당사는 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단합니다. 접근법 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측하는 접근법을 사용합니다. 이 해석서는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 유효하며 특정 경과 규정을 적용할 수도 있습니다. 당사는 시행일에 이 해석서를 적용할 것입니다.

4.6 2015 - 2017 연차개선

기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정)

이 개정은 공동약정의 한 당사자가 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득할 경우 해당 거래는 단계으로 이루어지는 사업결합에 대한 요구사항을 적용하여야 하며, 이 때 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정하여야 하는 것을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 취득일이 속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 개정사항은 당사의 향후 사업결합거래에 적용될 것입니다.

기업회계기준서 제1111호 '공동약정' (개정)

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 그 공동영업(활동이 기업회계기준서 제1103호에서 정의하는 사업에 해당)에 대한 공동지배력을 획득할 수 있습니다. 이 개정은 이러한 경우 그 공동영업에 대해 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 개정사항이 당사에 미치는 영향은 없으나 향후 거래에 적용될 것입니다.

기업회계기준서 제1012호 '법인세' (개정)

이 개정은 배당의 법인세효과는 소유주에 대한 분배보다는 분배가능한 이익을 창출하는 과거의 거래나 사건에 보다 직접적으로 연관된다는 것을 명확히 합니다. 따라서기업은 과거의 거래나 사건과 관련하여 원래 인식하였던 항목에 따라 배당의 법인세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 이 개정 내용을 최초로 적용하는 경우, 가장 이른 비교기간 이후에 인식된 배당의 법인세효과에 이 개정 내용을 적용합니다. 당사의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

기업회계기준서 제1023호 '차입원가' (개정)

이 개정은 기업이 적격자산을 후속적으로 의도된 용도로 사용하거나 판매할 준비가 되었을 때, 그 적격자산을 취득하기 위한 모든 차입금이 일반적인 목적으로 차입한 자금에 포함되는 것을 명확히 합니다. 기업은 처음 이 개정 내용을 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 당사의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

5. 유형자산 

당기 및 전기 보고기간 중 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
계정명
기초
취득
처분/ 폐기
감가상각비
대체
기말

취득원가
토 지
21,198,856
187,880
(92,832)
-
-
21,293,904

건 물
6,441,475
729,854
(172,557)
-
-
6,998,772

구 축 물
956,620
32,045
-
-
-
988,665

기계장치
194,136
-
(68,413)
-
-
125,723

설비장치
341,399,859
-
(3,217,687)
-
19,205,387
357,387,559

공구와기구
1,007,450
68,435
(71,690)
-
-
1,004,195

비품
2,435,118
59,051
(20,015)
-
-
2,474,154

차량운반구
1,046,379
120,965
(69,066)
-
-
1,098,278

건설중인자산
11,773,509
13,828,286
-
-
(19,205,387)
6,396,408

소 계
386,453,402
15,026,516
(3,712,260)
-
-
397,767,658

감가상각
누계액
건 물
(1,307,864)
-
52,996
(183,160)
-
(1,438,028)

구 축 물
(389,988)
-
-
(22,169)
-
(412,157)

기계장치
(182,457)
-
68,403
(2,690)
-
(116,744)

설비장치
(209,938,364)
-
1,546,254
(11,628,897)
-
(220,021,007)

공구와기구
(950,521)
-
71,684
(33,361)
-
(912,198)

비품
(2,205,328)
-
18,010
(56,097)
-
(2,243,415)

차량운반구
(782,362)
-
69,061
(109,083)
-
(822,384)

소 계
(215,756,884)
-
1,826,408
(12,035,457)
-
(225,965,933)

순장부금액
토 지
21,198,856
187,880
(92,832)
-
-
21,293,904

건 물
5,133,611
729,854
(119,561)
(183,160)
-
5,560,744

구 축 물
566,632
32,045
-
(22,169)
-
576,508

기계장치
11,679
-
(10)
(2,690)
-
8,979

설비장치
131,461,495
-
(1,671,433)
(11,628,897)
19,205,387
137,366,552

공구와기구
56,929
68,435
(6)
(33,361)
-
91,997

비품
229,790
59,051
(2,005)
(56,097)
-
230,739

차량운반구
264,017
120,965
(5)
(109,083)
-
275,894

건설중인자산
11,773,509
13,828,286
-
-
(19,205,387)
6,396,408

합 계
170,696,518
15,026,516
(1,885,852)
(12,035,457)
-
171,801,725

<전기>
(단위: 천원)

구 분
계정명
기초
취득
처분/ 폐기
감가상각비
대체
기말

취득원가
토 지
20,943,744
255,112
-
-
-
21,198,856

건 물
3,480,798
2,960,677
-
-
-
6,441,475

구 축 물
946,001
10,619
-
-
-
956,620

기계장치
180,685
13,451
-
-
-
194,136

설비장치
326,788,291
-
(244,058)
-
14,855,626
341,399,859

공구와기구
1,310,110
17,650
(320,310)
-
-
1,007,450

비품
2,838,373
132,013
(535,268)
-
-
2,435,118

차량운반구
1,082,889
144,683
(181,193)
-
-
1,046,379

건설중인자산
12,844,100
13,785,035
-
-
(14,855,626)
11,773,509

소 계
370,414,991
17,319,240
(1,280,829)
-
-
386,453,402

감가상각
누계액
건 물
(1,176,472)
-
-
(131,392)
-
(1,307,864)

구 축 물
(368,141)
-
-
(21,847)
-
(389,988)

기계장치
(180,664)
-
-
(1,793)
-
(182,457)

설비장치
(199,445,786)
-
207,665
(10,700,243)
-
(209,938,364)

공구와기구
(1,231,734)
-
309,805
(28,592)
-
(950,521)

비품
(2,685,418)
-
529,668
(49,578)
-
(2,205,328)

차량운반구
(781,618)
-
106,286
(107,030)
-
(782,362)

소 계
(205,869,833)
-
1,153,424
(11,040,475)
-
(215,756,884)

순장부금액
토 지
20,943,744
255,112
-
-
-
21,198,856

건 물
2,304,326
2,960,677
-
(131,392)
-
5,133,611

구 축 물
577,860
10,619
-
(21,847)
-
566,632

기계장치
21
13,451
-
(1,793)
-
11,679

설비장치
127,342,505
-
(36,393)
(10,700,243)
14,855,626
131,461,495

공구와기구
78,376
17,650
(10,505)
(28,592)
-
56,929

비품
152,955
132,013
(5,600)
(49,578)
-
229,790

차량운반구
301,271
144,683
(74,907)
(107,030)
-
264,017

건설중인자산
12,844,100
13,785,035
-
-
(14,855,626)
11,773,509

합 계
164,545,158
17,319,240
(127,405)
(11,040,475)
-
170,696,518

6. 무형자산 

당기 및 전기 보고기간 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
계정명
기초
취득
처분
상각액
대체(주1)
기말

취득원가
소프트웨어
4,787,428
210,270
-
-
-
4,997,698

사용수익기부자산
213,422
-
(114,950)
-
-
98,472

회원권
2,026,560
-
(145,878)
-
1,500
1,882,182

소 계
7,027,410
210,270
(260,828)
-
1,500
6,978,352

상각 및 
손상차손
누계액
소프트웨어
(2,406,678)
-
-
(511,357)
-
(2,918,035)

사용수익기부자산
(134,488)
-
76,432
(6,360)
-
(64,416)

회원권
(886,688)
-
-
-
-
(886,688)

소 계
(3,427,854)
-
76,432
(517,717)
-
(3,869,139)

순장부금액
소프트웨어
2,380,750
210,270
-
(511,357)
-
2,079,663

사용수익기부자산
78,934
-
(38,518)
(6,360)
-
34,056

회원권
1,139,872
-
(145,878)
-
1,500
995,494

합 계
3,599,556
210,270
(184,396)
(517,717)
1,500
3,109,213

(주1) 기타비유동금융자산에서 대체된 금액입니다. 

<전기>
(단위: 천원)

구 분
계정명
기초
취득
상각액
손상
기말

취득원가
소프트웨어
4,412,428
375,000
-
-
4,787,428

사용수익기부자산
213,422
-
-
-
213,422

회원권
2,022,718
3,842
-
-
2,026,560

소 계
6,648,568
378,842
-
-
7,027,410

상각 및
손상차손
누계액
소프트웨어
(1,865,933)
-
(540,745)
-
(2,406,678)

사용수익기부자산
(123,817)
-
(10,671)
-
(134,488)

회원권
(686,688)
-
-
(200,000)
(886,688)

소 계
(2,676,438)
-
(551,416)
(200,000)
(3,427,854)

순장부금액
소프트웨어
2,546,495
375,000
(540,745)
-
2,380,750

사용수익기부자산
89,605
-
(10,671)
-
78,934

회원권
1,336,030
3,842
-
(200,000)
1,139,872

합 계
3,972,130
378,842
(551,416)
(200,000)
3,599,556

7. 공정가치 측정 금융자산

(1) 보고기간말 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (주1)
매도가능금융자산 (주1)

비유동
비유동

시장성 없는 지분증권
875,898
842,906

(주1)
당기 중 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 적용에 따른 효과 입니다(주석 2.3.2 참고).

(2) 보고기간말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

당기손익-공정가치 측정 금융자산 (주1)
매도가능금융자산 (주1)

유동
비유동
비유동

조합출자금
-
47,963
30,129

수익증권(펀드)
782,170
-
-

합 계
782,170
47,963
30,129

(주1)
당기 중 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 적용에 따른 효과 입니다(주석 2.3.2 참고).

8. 종속기업투자

보고기간말 현재 종속기업투자는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종속기업명
소재지
주요 영업활동
당기말

소유지분율(%)
장부금액

인주엔지니어링(주)
대한민국
가스시설 설비공사
100.00
200,000

(주1)

당
기 중

당사는 자본금 200,000천원을 출자(지분 100.00%)하여, 인주엔지니어링(주)을 설립하였습니다. 

9. 기타의 금융자산 

보고기간말 현재 기타의 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

단기금융상품
-
-
3,749,077
-

장단기대여금
39,741
184,464
48,895
204,205

보증금
-
817,924
-
803,952

합 계
39,741
1,002,388
3,797,972
1,008,157

10. 재고자산 

보고기간말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

가스
91,634
86,695

저장품
225,300
230,952

합 계
316,934
317,647

11. 매출채권및기타채권 

(1) 보고기간말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동

매출채권
117,341,333
-
120,841,200

미수금
2,148,298
358,096
1,646,771

미수수익
115,463
-
145,763

선급금
2,910
-
4,084

선급비용
113,517
-
105,887

소 계
119,721,521
358,096
122,743,705

기대신용손실충당금
(776,125)
-
(1,074,901)

합 계
118,945,396
358,096
121,668,804

(2) 당기 및 전기 중 매출채권및기타채권에 대한 기대신용손실충당금의 변동은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
매출채권
미수금
합 계

기초 금액
1,074,820
81
1,074,901

설정
40,377
-
40,377

환입
-
(81)
(81)

채권 제각
(339,072)
-
(339,072)

기말 금액
776,125
-
776,125

<전기>
(단위: 천원)

구 분
매출채권
미수금
합 계

기초 금액
1,385,815
8
1,385,823

설정
56,434
73
56,507

채권 잔액
(367,429)
-
(367,429)

기말 금액
1,074,820
81
1,074,901

12. 현금및현금성자산

보고기간말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

현금
17,389
7,891

보통예금 등
50,356,940
86,996,962

합 계
50,374,329
87,004,854

13. 장기차입금 

(1) 보고기간말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입금 종류
차입처
당기이자율
(%)
당기말
전기말

원화차입금
신한은행
1.75~1.80
16,122,400
15,928,500

원화차입금
인천도시공사
무이자
1,865,718
2,798,577

합 계
17,988,118
18,727,077

차감 : 유동성장기차입금
1,287,210
1,632,560

(현재가치할인차금)
(52,024)
(82,612)

차감 계
1,235,186
1,549,948

잔액 : 장기차입금
16,700,908
17,094,517

(현재가치할인차금)
(20,336)
(72,360)

잔액 계
16,680,572
17,022,157

(2) 보고기간말 현재 장기차입금의 상환 계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입금 종류
2019년
2020년
2021년
2022년 이후
합 계

장기차입금
1,287,210
1,845,918
1,795,440
13,059,550
17,988,118

14. 기타비유동부채 

보고기간말 현재 기타비유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

선수수익
73,385
2,114,792

시설분담금
-
44,711,661

장기미지급비용
582,875
398,132

합 계
656,260
47,224,585

15. 퇴직급여부채

당사는 종업원을 위하여 확정급여제도와 확정기여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다.

(1) 당기 및 전기 중 순확정급여부채(자산)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초
(463,007)
(278,688)

급여비용(당기손익)

- 근무원가
1,147,463
1,173,583

- 순이자비용
22,113
2,922

소계
1,169,576
1,176,505

퇴직급여지급액
-
(15,319)

순확정급여부채의 재측정요소

- 인구통계학적 가정의 변동에서 발생하는
 보험수리적손익
-
(4,045)

- 재무적가정의 변동에서 발생하는
 보험수리적손익
2,136,590
(216,425)

- 경험조정
390,817
644,965

소계
2,527,407
424,495

기여금 납입액
(1,920,000)
(1,770,000)

기말
1,313,976
(463,007)

(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초
15,108,456
13,689,566

급여비용(당기손익)

- 근무원가
1,147,463
1,173,583

- 이자비용
531,365
468,526

소계
1,678,828
1,642,109

퇴직금지급액
(290,546)
(402,371)

순확정급여부채의 재측정요소

- 인구통계학적 가정의 변동에서 발생하는
 보험수리적손익
-
(4,045)

- 재무적가정의 변동에서 발생하는
 보험수리적손익
2,136,590
(216,425)

- 경험조정
114,054
399,622

소계
2,250,644
179,152

기말
18,747,382
15,108,456

(3) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초
15,571,463
13,968,253

급여비용(당기손익)

- 이자수익
509,252
465,605

퇴직금지급액
(290,546)
(387,052)

순확정급여부채의 재측정요소
(276,763)
(245,343)

기여금 납입액
1,920,000
1,770,000

기말
17,433,406
15,571,463

(4) 보고기간말 현재 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구 분
당기
전기

기말 할인율
2.70
3.60

미래임금인상률
4.31
3.30

(5) 보험수리적가정에 대한 민감도분석

1) 할인율

(단위: 천원)

구 분
당기말

1% 상승시
1% 하락시

확정급여채무에 미치는 영향
(1,042,195)
1,184,053

2) 임금상승율

(단위: 천원)

구 분
당기말

1% 상승시
1% 하락시

확정급여채무에 미치는 영향
1,176,330
(1,055,586)

(6) 당사는 일부 임직원에 대하여 확정기여형 퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 당기 및 전기에 인식한 퇴직급여금액은 각각 220,712천원 및 196,073천원입니다.

16. 매입채무및기타채무 

보고기간말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

매입채무
80,319,191
136,159,052

미지급금
1,241,032
1,866,512

미지급비용
1,178,121
1,154,893

예수금
1,238,528
1,074,675

선수금
916,847
1,004,201

유동성선수수익
73,385
962,490

유동성시설분담금부채
-
3,705,557

예수보증금
2,081,611
1,207,581

합 계
87,048,715
147,134,961

17. 자본금과 잉여금 등 

(1) 보고기간말 현재 당사의 발행할 주식의 총수는 6,000,000주이며, 1주의 금액 및 발행한 주식수는 각각 5,000원 및 4,374,754주입니다.

(2) 보고기간말 현재 기타자본잉여금은 감자차익입니다.

(3) 보고기간말 현재 기타포괄손익누계액은 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익입니다.

(4) 법정적립금 및 임의적립금

보고기간말 현재 당사의 이익잉여금 중 법정적립금과 임의적립금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
비 고

이익준비금
7,913,246
7,397,996
법정 (주1)

임의적립금
3,646,501
3,646,501
임의

합 계
11,559,747
11,044,497

(주1) 당사는 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하고 있으며 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

(5) 이익잉여금 처분계산서

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

I. 미처분이익잉여금

125,729,979

117,048,693

전기이월미처분이익잉여금
111,380,944

103,651,149

보험수리적손익
(1,971,378)

(331,106)

당기순이익
16,320,413

13,728,650

II. 합계

125,729,979

117,048,693

III. 이익잉여금처분액

(5,667,749)

(5,667,749)

이익준비금
515,250

515,250

배당금 
(당기 및 전기: 주당 1,250원)
5,152,499

5,152,499

IV. 차기이월미처분이익잉여금

120,062,230

111,380,944

상기 이익잉여금처분의 당기 처분예정일은 2019년 3월 15일이며 전기 처분확정일은2018년 3월 9일이었습니다.

18. 배당금 

당기 및 전기 보통주 배당금의 지급내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

항 목
당기
전기

전기 최종배당: 주당 1,250원 
(전전기: 주당 1,250원)
5,152,499
5,152,499

19.
고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 당사의 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

항 목
당기

한 시점에 인식

가스 제공
578,682,991

계량기 보수 용역
641,685

기간에 걸쳐 인식

시설분담금 수익
4,373,289

합 계
583,697,965

(2) 당기 중 계약부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
유동
비유동

기초 금액
4,594,662
46,679,683

증가
-
8,964,285

유동성대체
428,147
(428,147)

수익의 인식
-
(5,014,974)

기말 금액
5,022,809
50,200,847

20. 기타수익 및 기타비용

(1) 당기 및 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

항 목
당기
전기

기타대손충당금환입
81
-

유형자산처분이익
315,639
9,082

무형자산처분이익
13,214
-

연체료수익
1,481,510
1,472,549

수수료수익
17,950
7,950

잡이익
589,360
199,234

합 계
2,417,754
1,688,815

(2) 당기 및 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

항 목
당기
전기

유형자산처분손실
356,193
77,169

기부금
241,300
262,207

잡손실
81,319
66,599

회원권손상차손
-
200,000

합 계
678,812
605,975

21. 판매비와관리비 

당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

급여
15,430,583
14,882,915

퇴직급여
1,314,885
1,270,303

복리후생비
2,343,004
2,331,941

여비교통비
84,142
65,699

통신비
263,516
273,020

수도광열비
516,228
572,061

세금과공과
853,259
823,345

임차료
530,947
522,345

감가상각비
12,035,457
11,040,475

관로수선비
897,349
663,314

수선비
124,169
53,066

보험료
251,270
250,298

접대비
76,111
108,613

광고선전비
81,704
108,458

소모품비
225,696
201,598

도서인쇄비
39,228
41,684

차량유지비
207,205
197,706

교육훈련비
26,656
27,945

지급수수료
16,131,939
14,773,918

대손상각비
40,377
56,507

도로점용료
1,616,462
1,581,913

안전관리비
272,831
364,206

무형자산상각비
517,717
551,416

잡비
48,201
48,934

합 계
53,928,936
50,811,680

22. 비용의 성격별 분류

당기 및 전기의 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

가스의 판매
509,961,285
468,895,745

종업원급여비용
16,745,468
16,153,218

감가상각비와 기타상각비
12,553,174
11,591,891

기타비용
26,306,080
26,083,905

합 계
565,566,007
522,724,759

23. 금융수익 및 금융원가 

(1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
발생원천
당기
전기

이자수익
현금및현금성자산,단기금융상품
1,342,861
1,037,482

매도가능금융자산 등
-
97,280

장단기대여금
3,730
3,795

소 계
1,346,591
1,138,557

배당금수익
매도가능금융자산 등
-
17,455

매도가능금융자산 처분이익
매도가능금융자산
-
433,770

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익
당기손익-공정가치 측정 금융자산
17,834
-

당기손익_공정가치 측정 금융자산 처분이익
당기손익_공정가치 측정 금융자산
4,750
-

당기손익인식금융자산 처분이익
당기손익인식금융자산
-
82,370

파생상품처분이익
매도가능금융자산
-
46,884

대여금손상차손환입
대여금
-
500,000

외환차익
단기금융상품
233,797
-

합 계
1,602,972
2,219,036

(2) 당기 및 전기 중 금융원가의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
발생원천
당기
전기

이자비용
차입금
359,353
345,118

매도가능금융자산손상차손
매도가능금융자산
-
1,480

외화환산손실
외화예금
-
238,773

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실
당기손익-공정가치 측정 금융자산
217,830
-

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분손실
당기손익-공정가치 측정 금융자산
445
-

합 계
577,628
585,371

24. 법인세

(1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 주요 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

세무상 법인세부담액
4,243,181
3,517,408

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액
(216,122)
258,018

자본에 직접 반영된 법인세비용
548,771
103,989

손익에 반영된 법인세비용
4,575,830
3,879,415

(2) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

이연법인세

매도가능금융자산평가손익
-
10,600

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익
(7,259)
-

순확정급여부채의 재측정요소
556,030
93,389

자본에 직접 반영된 법인세비용
548,771
103,989

(3) 당기 및 전기 중 당사의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

법인세비용차감전순이익
20,896,243
17,608,065

적용세율(당기, 전기 : 22%)에 따른 법인세
4,597,173
3,873,774

조정사항

비과세수익(당기 : 16,000천원, 전기 : 145,763천원)
(3,520)
(32,068)

비공제비용(당기 : 31,129천원, 전기 : 60,049천원)
6,848
13,211

세액공제
(3,975)
(6,917)

기타(세율차이 등)
(20,696)
31,415

법인세비용
4,575,830
3,879,415

(4) 이연법인세의 내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
기초잔액
당기손익반영
자본에직접반영
당기말

매도가능금융자산
(101,607)
-
-
(101,607)

감가상각
86,961
(4,969)
-
81,992

공사부담금
10,651,788
846,081
-
11,497,869

확정급여채무
(104,317)
(451,713)
556,030
-

연차수당
249,138
7,925
-
257,063

계량기교체수익
628,568
22,768
-
651,336

무형자산손상차손
195,071
-
-
195,071

선수수익
48,434
(16,145)
-
32,289

미수수익
(32,068)
6,666
-
(25,402)

일시상각충당금
(10,845,583)
(846,081)
-
(11,691,664)

토지재평가
(3,954,936)
-
-
(3,954,936)

현재가치할인차금
(34,094)
18,175
-
(15,919)

공정가치측정금융자산
-
43,999
(7,259)
36,740

장기미지급비용
87,589
40,644
-
128,233

이연법인세자산(부채) 합계
(3,125,056)
(332,650)
548,771
(2,908,935)

<전기>
(단위: 천원)

구 분
기초잔액
당기손익반영
자본에직접반영
당기말

대손충당금
77,266
(77,266)
-
-

매도가능금융자산
(112,207)
-
10,600
(101,607)

감가상각
96,399
(9,438)
-
86,961

공사부담금
9,746,746
905,042
-
10,651,788

확정급여채무
(32,660)
(165,046)
93,389
(104,317)

연차수당
229,152
19,986
-
249,138

계량기교체수익
720,527
(91,959)
-
628,568

무형자산손상차손
151,071
44,000
-
195,071

선수수익
64,579
(16,145)
-
48,434

미수수익
(36,572)
4,504
-
(32,068)

미지급비용
-
-
-
-

일시상각충당금
(9,940,541)
(905,042)
-
(10,845,583)

토지재평가
(3,954,936)
-
-
(3,954,936)

현재가치할인차금
(54,290)
20,196
-
(34,094)

당기손익인식금융자산
5,783
(5,783)
-
-

대여금손상차손
110,000
(110,000)
-
-

파생평가이익
62,645
(62,645)
-
-

장기미지급비용
-
87,589
-
87,589

이연법인세자산(부채) 합계
(2,867,038)
(362,007)
103,989
(3,125,056)

25. 주당이익 

당기 및 전기 기본주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분
당기
전기

당기순이익
16,320,413,312
13,728,650,406

가중평균 유통보통주식수(주1)
4,121,999
4,121,999

기본주당이익
3,959
3,331

(주1) 가중평균 유통보통주식수
(단위: 주)

구 분
당기
전기

기초유통보통주식수
4,374,754
4,374,754

자기주식수
(252,755)
(252,755)

가중평균 유통보통주식수
4,121,999
4,121,999

한편, 당사는 희석화증권을 보유하고 있지 아니하므로, 희석주당이익은 기본주당이익과 일치합니다. 

26. 특수관계자 공시 

(1) 특수관계자 현황
보고기간말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분
당기
전기

유의적인 영향력을 행사하는 기업
인주이앤이(주)
인주이앤이(주)

종속기업
인주엔지니어링(주) (주1)
-

(주1) 당기 중에 설립하였습니다.

(2) 보고기간말 현재 특수관계자와 거래에서의 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

특수관계자
자산
부채

임차보증금
예수보증금

유의적인 영향력을 행사

인주이앤이(주) (주1)

550,000
20,000

기타 특수관계자

인천도시가스 부평고객센터

-
10,000

인천도시가스 북부고객센터
-
10,000

소 계
-
20,000

합 계
550,000
40,000

<전기말>
(단위: 천원)

특수관계자
자산
부채

미수금
임차보증금
예수보증금

유의적인 영향력을 행사

인주이앤이(주) (주1)
7,259
550,000
-

기타 특수관계자

인천도시가스 부평고객센터

-
-
10,000

인천도시가스 북부고객센터
-
-
10,000

인천도시가스 서부고객센터
-
-
10,000

인천도시가스 남동고객센터
-
-
10,000

소 계
-
-
40,000

합 계
7,259
550,000
40,000

(주1) 인주이앤이주식회사 보증금은 원활한 대관업무 및 협회관련 업무처리를 위하여 설치한 서울사무소의 사무실 임차보증금으로 월 임차료는 없습니다.

(3) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

특수관계자
지급수수료
수도광열비
공사대
유형자산 취득

유의적인 영향력을 행사

인주이앤이(주)
5,623,955
537
681,624
-

종속기업

인주엔지니어링(주)
-
-
3,387,520
-

기타 특수관계자

인천도시가스 부평고객센터
3,719,814
-
-
-

인천도시가스 북부고객센터
923,334
-
-
-

인주이앤이(주) 서부고객센터
 (구, 인천도시가스 서부고객센터) (주1)
599,423
-
-
-

인주이앤이(주) 남동고객센터
 (구, 인천도시가스 남동고객센터) (주1)
451,931
-
-
-

최대주주
-
-
-
857,500

소 계
5,694,502
-
-
857,500

합 계
11,318,457
537
4,069,144
857,500

(주1) 인천도시가스 서부·남동고객센터는 2018년 3월 인주이앤이(주) 서부·남동 고객센터로 변경되었으며, 인주이앤이(주)로 편입되었습니다. 당기 중 거래는 편입되기 전의 금액입니다.

<전기>
(단위: 천원)

특수관계자
배당금수익
지급수수료
수도광열비
공사대
계량기교체비
기타(주1)

유의적인 영향력을 행사

인주이앤이(주)

17,242
47,492
5,643
3,792,903
-
537,000

기타 특수관계자

인천도시가스 부평고객센터
-
3,361,468
-
-
-
-

인천도시가스 북부고객센터
-
2,652,013
-
-
45,330
-

인천도시가스 서부고객센터
-
3,445,810
-
-
-
-

인천도시가스 남동고객센터
-
2,596,016
-
-
-
-

소 계
-
12,055,307
-
-
45,330
-

합 계
17,242
12,102,799
5,643
3,792,903
45,330
537,000

(주1) 토지 및 건물 매입으로 구성되어 있습니다.

(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 지분거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
거래상대방
거래내역
당기
전기

출자
인주엔지니어링(주)
현 금
200,000
-

배당금 지급

인주이앤이(주)

현 금

770,000
770,000

(5) 주요 경영진에 대한 보상 
당사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같으며, 주요 경영진에는 당사의 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사 및 비등기 사외이사를 포함하였습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

단기급여
2,089,388
1,943,214

퇴직급여
742,678
741,827

27. 금융상품의 범주별 구분 

(1) 보고기간말 현재 금융자산의 범주별 분류 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

구 분
당기손익-공정가치 
측정 금융자산
상각후원가로
측정하는 금융자산
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산
합계

현금및현금성자산
-
50,374,329
-
50,374,329

매출채권및기타채권
-
119,187,065
-
119,187,065

기타유동금융자산
-
39,741
-
39,741

당기손익-공정가치 측정 금융자산
830,133
-
-
830,133

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
-
-
875,898
875,898

기타비유동금융자산
-
1,002,388
-
1,002,388

합 계
830,133
170,603,523
875,898
172,309,554

<전기말>
(단위: 천원)

구 분
대여금 및 수취채권
매도가능금융자산
합 계

현금및현금성자산
87,004,854
-
87,004,854

매출채권및기타유동채권
121,558,833
-
121,558,833

기타유동금융자산
3,797,972
-
3,797,972

매도가능금융자산
-
873,035
873,035

기타비유동금융자산
1,008,157
-
1,008,157

합 계
213,369,816
873,035
214,242,851

(2) 보고기간말 현재 금융부채의 범주별 분류 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

구 분
상각후원가로 측정하는 금융부채

매입채무및기타채무
86,058,483

유동성차입금
1,235,186

장기차입금
16,680,572

합 계
103,974,241

<전기말>
(단위: 천원)

구 분
상각후원가로 측정하는 금융부채

매입채무및기타채무
142,466,914

유동성차입금
1,549,948

장기차입금
17,022,157

합 계
161,039,019

28. 금융상품 범주별 손익 

당기 및 전기 중 금융상품 범주별 손익의 분류 내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
금융자산
금융부채
합 계

당기손익-공정가치
측정 금융자산
상각후원가로
측정하는 금융자산
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
상각후원가로 
측정하는 금융부채

이자수익
-
1,346,591
-
-
1,346,591

이자비용
-
-
-
(359,353)
(359,353)

외환차익
-
233,798
-
-
233,798

대손상각비
-
(40,377)
-
-
(40,377)

기타대손충당금환입
-
81
-
-
81

당기손익_공정가치 측정 금융자산 평가이익
17,834
-
-
-
17,834

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실
(217,830)
-
-
-
(217,830)

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익
4,750
-
-
-
4,750

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분손실
(445)
-
-
-
(445)

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익(세전)
-
-
32,993
-
32,993

합 계
(195,691)
1,540,093
32,993
(359,353)
1,018,042

<전기>
(단위: 천원)

구 분
금융자산
금융부채
합 계

당기손익인식
금융자산
대여금 및 
수취채권
매도가능
금융자산
상각후원가로 
측정하는 금융부채

이자수익
-
1,038,633
99,924
-
1,138,557

배당금수익
-
-
17,455
-
17,455

매도가능금융자산 처분이익
-
-
433,770
-
433,770

당기손익금융자산 처분이익
82,370
-
-
-
82,370

파생상품처분이익
-
-
46,884
-
46,884

대여금손상차손환입
-
500,000
-
-
500,000

이자비용
-
-
-
(345,118)
(345,118)

대손상각비
-
(56,507)
-
-
(56,507)

외화환산손실
-
(238,773)
-
-
(238,773)

매도가능금융자산손상차손
-
-
(1,480)
-
(1,480)

합 계
82,370
1,243,353
596,553
(345,118)
1,577,158

29. 공정가치 

(1) 보고기간말 현재 당사의 재무제표에 계상된 모든 금융상품의 장부금액과 공정가치의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

금융자산

현금및현금성자산
50,374,329
50,374,329
87,004,854
87,004,854

단기금융상품
-
-
3,749,077
3,749,077

매출채권
116,565,208
116,565,208
119,766,380
119,766,380

미수금
2,506,394
2,506,394
1,646,690
1,646,690

미수수익
115,463
115,463
145,763
145,763

장ㆍ단기대여금
224,205
224,205
253,100
253,100

임차보증금
817,924
817,924
803,952
803,952

매도가능금융자산
-
-
873,035
873,035

당기손익-공정가치
 측정 금융자산
830,133
830,133
-
-

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
875,898
875,898
-
-

금융자산 합계
172,309,554
172,309,554
214,242,851
214,242,851

금융부채

매입채무
80,319,191
80,319,191
136,159,052
136,159,052

미지급비용
1,178,121
1,178,121
1,154,893
1,154,893

미지급금
1,241,032
1,241,032
1,866,512
1,866,512

예수금
1,238,528
1,238,528
1,074,675
1,074,675

예수보증금
2,081,611
2,081,611
1,207,580
1,207,580

차입금
17,915,757
17,915,757
18,572,105
18,572,105

금융부채 합계
103,974,240
103,974,240
160,034,817
160,034,817

(2) 공정가치 서열체계
당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분
투입변수의 유의성

수준 1
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2
직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

(3) 금융상품의 수준별 공정가치
보고기간말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

공정가치로 측정되는 금융상품

당기손익-공정가치 측정 금융자산
-
782,170
47,963
830,133

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
-
-
875,898
875,898

합 계
-
782,170
923,861
1,706,031

공정가치로 측정되지 않는 금융상품

차입금
-
17,915,757
-
17,915,757

<전기말>
(단위: 천원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

공정가치로 측정되는 금융상품

매도가능금융자산
-
-
873,035
873,035

공정가치로 측정되지 않는 금융상품

차입금
-
17,022,157
1,549,948
18,572,105

(4) 관측가능하지 않은 주요 투입변수의 민감도 분석

보고기간말 현재 당사의 공정가치 서열체계의 수준 3으로 분류된 공정가치 측정에 사용된 유의적인 관측가능하지 않은 투입변수의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
공정가치
평가대상
평가기법
관측가능하지
않은 유의적인
투입변수
당기말
투입변수
공정가치의 투입변수에 대한 민감도

투입변수의
변동
증가
감소

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

인주이앤이(주)
875,898
보통주
현금흐름할인법
가중평균자본비용
12.06%
1.00%
(592)
648

30. 현금흐름표 

(1) 현금흐름표상의 현금은 재무상태표상의 현금및현금성자산과 동일합니다.

(2) 당사의 현금흐름표는 간접법에 의하여 작성되었으
며, 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출입이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

장기차입금의 유동성대체
1,404,386
1,632,560

건설중인자산의 설비장치로 대체
19,205,387
14,855,626

유형자산 취득 미지급금
805,365
(210,399)

유형자산 처분 미수금
(428,496)
-

무형자산 처분 미수금
(36,158)
-

(3) 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
기 초
재무활동현금흐름
유동성대체
현재가치할인
기 말

유동성 장기차입금
1,549,948
(1,801,760)
1,404,386
82,612
1,235,186

장기차입금
17,022,157
1,062,800
(1,404,386)
-
16,680,571

<전기>
(단위: 천원)

구 분
기 초
재무활동현금흐름
유동성대체
현재가치할인
기 말

유동성 장기차입금
673,100
(673,100)
1,549,948
-
1,549,948

장기차입금
19,528,303
(1,048,000)
(1,549,948)
91,802
17,022,157

31. 영업부문 

기업회계기준서 제1108호 "영업부문"에 따른 당사의 보고부문은 인천광역시 일부권역에 도시가스를 공급하는 단일 영업부문입니다. 

32. 약정사항과 우발사항 

(1) 주요 약정
당사는 한국가스공사와 천연가스 수급계약을 체결하고 있으며, 각 지역고객센터와 도시가스관리 대행계약을 체결하고 있습니다.

(2) 담보제공

보고기간말 현재 당사의 장기차입금과 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공한 유형자산의 내역은 없습니다.

(3) 타인으로부터의 지급보증

보고기간말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

제 공 자
보증금액
보 증 내 용

서울보증보험
196,634
공유재산 배관매설에 따른 철거예치금 등

(4) 보험가입내역

보고기간말 현재 당사의 주요 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보험종류
부보자산
부보처
부보금액

당기말
전기말

재산종합보험
건물, 비품 등
한화손해보험(주)
12,122,284
9,760,315

배상책임보험
도시가스공급시설 등
20,000,000
20,000,000

또한, 당사는 상기 보험 이외에 부보금액 5,000,000천원의 임원배상책임보험, CNG충전소에 대하여 일반화재보험, 차량운반구에 대하여 자동차종합보험과 책임보험, 그리고 근로자재해책임보험 등에 가입하고 있습니다.

33. 재무위험관리의 목적 및 정책 

당사의 주요 금융부채는 차입금과 매입채무및기타채무로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위해 발생하였습니다. 또한, 당사는 영업활동에서 발생하는 매출채권 및 기타채권, 현금 및 단기예금을 보유하고 있습니다.

당사의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 당사의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. 또한 당사는 투기 목적의 파생상품거래를 실행하지 않는 것이 기본적인 정책입니다.

(1) 시장위험 
시장위험은 시장가격의 변화로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 시장위험은 이자율위험과 환율위험으로 구성되어 있습니다. 시장위험에 영향을 받는 주요 금융상품은 차입금, 예금, 매출채권및기타채권 및 매입채무및기타채무입니다. 

- 이자율위험

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

변동이자부 차입금
16,122,400
15,928,500

당기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동시 차입금의 계약으로부터 발생하는 이자비용이 향후 1년간의 손익에 미칠 영향은 다음과 같습니다. 

(단위: 천원)

구분
1% 상승시
1% 하락시

이자비용
(161,224)
161,224

- 환율위험

환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다. 당사는 국내 영업활동으로 인하여 환위험에 노출되어 있지 않으며, 보고기간말 현재 다음과 같이 외화정기예금은 없습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

외화정기예금
-
3,749,900

(2) 신용위험

신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 못하여 손실이 발생할 위험입니다. 당사는 영업활동으로 인한 신용위험에 노출되어 있습니다. 

당사는 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 신용위험에 대한 당사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권 및 미수금 잔액에 대한 지속적인 관리업무를수행하고 있습니다. 

보고기간말
현재 매출채권에 대해 집합평가로
설정한 충당금 설정률표는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
매출채권 발생일수
합계

3개월 이내
3개월~6개월 이내
6개월~12개월 미만
12개월~18개월 미만
18개월~24개월미만
24개월~36개월미만
36개월 초과

기대신용손실률
0.01%
4.97%
30.31%
26.74%
75.87%
98.92%
100.00%

장부금액
75,306,159
94,287
306,209
107,572
104,018
565,936
-
76,484,181

기대신용손실
11,166
4,685
92,800
28,764
78,915
559,795
-
776,125

(3) 유동성위험
보고기간말 현재 할인되지 않은 계약상 현금흐름에 근거하여 작성된 금융부채의 만기정보는 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

구 분
1년 이하
1년 ~ 5년
5년 이상
합계

매입채무및기타채무
86,058,483
-
-
86,058,483

유동성장기차입금
1,287,210
-
-
1,287,210

장기차입금
-

7,641,288

9,059,620

16,700,908

합 계
87,345,693
7,641,288
9,059,620
104,046,601

<전기말>
(단위: 천원)

구 분
1년 이하
1년 ~ 5년
5년 이상
합계

매입채무및기타채무
142,466,914
-
-
142,466,914

유동성장기차입금
1,632,560
-
-
1,632,560

장기차입금
-
7,382,407
9,712,110
17,094,517

합 계
144,099,474
7,382,407
9,712,110
161,193,991

(4) 자본관리

자본관리의 주 목적은 당사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다.

당사는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 또는 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 기중 자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다.

당사는 순부채를 총자본, 즉 자기자본과 순부채를 합한 총자본으로 나눈 부채비율을 사용하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 순부채 및 자기자본은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

차입금
17,915,758
18,572,105

매입채무 및 기타유동채무
86,975,330
142,466,914

차감: 현금 및 단기예금
(50,374,329)
(87,004,854)

순부채
54,516,759
74,034,165

자기자본
180,252,636
171,030,365

자기자본 및 순부채
234,769,395
245,064,530

부채비율
23.22%
30.21%

내부회계관리제도 검토의견

첨부된 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 인천도시가스 주식회사의 2018년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률' 제8조의 규정에 따라 첨부하는 것입니다.

첨 부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서
 2. 대표자 및 내부회계관리자의 운영실태 보고서

독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서

인천도시가스 주식회사

대표이사 귀중

우리는 첨부된 인천도시가스 주식회사의 2018년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태 보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계ㆍ운영하고 그에 대한 운영실태 보고서를 작성할 책임은 인천도시가스 주식회사의 경영자에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영자는 첨부된 내부회계관리제도 운영실태 보고서에서 "2018년 12월 31일 현재 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2018년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여볼 때, 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단된다"고 기술하고 있습니다.

우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영자가 제시한 내부회계관리제도의 운영실태 보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영자의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다.

회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택국제회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.

경영자의 내부회계관리제도 운영실태 보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.

우리의 검토는 2018년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며, 2018년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.

서울시 영등포구 여의공원로 111

한 영 회 계 법 인

대 표 이 사 서 진 석

2019년 3월 7일

2018년 대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태보고서.jpg
2018년 대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태보고서

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
인천도시가스 주식회사

감사대상 사업연도
2018년 01월 01일
부터
2018년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
3
2
1
1
7
6
6
3
13
10
-
-
30
22

투입시간
분ㆍ반기검토
6
3
16
8
153
166
82
40
6
-
-
-
263
217

감사
14
17
36
41
298
397
222
164
204
161
-
-
774
780

합계
20
20
52
49
451
563
304
204
210
161
-
-
1,037
997

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2018년 6월 29일
1
일

주요내용
회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 통한 중요한 왜곡표시위험의 식별과 평가, 중간 및 기말감사 업무수행계획 수립

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2018년 12월 10일
~
2018년 12월 14일
5
일
3
명
2
명
중간감사

2019년 2월 11일
~
2019년 2월 15일
5
일
3
명
2
명
중요 계정잔액 및 주석 사항에 대한 질문, 분석적절차, 표본테스트, 내부회계관리제도 검토

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2019년 1월 4일
1
일

실사(입회)장소
본사 창고

실사(입회)대상
가스, 저장품

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2019년 1월 4일
1
일

실사(입회)장소
본사

실사(입회)대상
현금 시재 및 회원권 실물 등

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
X

기타조회
-

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2019년 2월 26일, 2019년 3월 6일

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2019년 02월 26일
감사 1명 및 
감사팀 3명
서면 회의
외부감사인의 독립성

2
2019년 03월 06일
감사 1명 및 
감사팀 3명
서면 회의
외부감사 수행 결과 보고