이마트 — 감사보고서 (2018.12) (20190328)
제출인: 삼일회계법인

감사보고서
3.7
주식회사 이마트

00260295
100000000000
20190315
1101114594952
100
14138572
5909425
13148337
29998
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Y
1

주식회사 이마트

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 8 기

2018년 01월 01일
부터

2018년 12월 31일
까지

제 7 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

삼일회계법인

목 차

페 이 지
---------

독립된 감사인의 감사보고서
...................
1 - 6

재 무 제 표

7

ㆍ 재 무 상 태 표
...................
8 - 9

ㆍ 손 익 계 산 서
...................
10

ㆍ 포 괄 손 익 계 산 서
...................
11

ㆍ 자 본 변 동 표
...................
12

ㆍ 현 금 흐 름 표
...................
13

ㆍ 주석
...................
14 - 113

내부회계관리제도 검토의견
...................
114

ㆍ 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서
...................
115 - 116

ㆍ 회사의 내부회계관리제도 운영실태 평가보고서
...................
117

외부감사 실시내용
...................
118 - 119

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 이마트

주주 및 이사회 귀중

감사의견

우리는 주식회사 이마트(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 손익계산서, 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

핵심감사사항

 
핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.
(1) 종속기업투자 손상평가
 
핵심감사사항으로 결정한 이유

재무제표에 대한 주석 13에 기술되어 있는 바와 같이, 2018년 12월 31일 현재 회사의 종속기업투자 금액은 2,113,184백만원입니다. 회사는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상평가를 수행하고 있습니다. 우리는 종속기업투자 금액의 규모, 과거 영업실적 및 종속기업의 순자산가액과회사의 재무제표상 종속기업투자 장부가액 간 차이 금액을 고려하여 종속기업투자 잔액이 313,287 백만원인 주식회사 이마트에브리데이와 226,375백만원인 주식회사신세계조선호텔의 손상평가에 집중하였습니다.

회사는 상기 2개 종속기업투자의 손상평가를 위해 독립적인 외부 전문가를 활용하였으며, 동 종속기업투자들의 회수가능가액과 회사의 재무제표상 종속기업투자 장부가액 사이에 충분한 여유가 존재한다고 판단하였습니다. 그러나, 우리는 동 종속기업투자 금액의 규모가 유의적이며, 종속기업투자의 회수가능가액 평가시 평가방법의 선택, 미래 사업에 대한 예상과 할인율 등에 대한 경영진의 판단이 포함되는 점을 고려하여 해당 항목을 핵심감사사항에 포함하였습니다.

핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법
 
핵심감사사항에 대응하기 위하여 우리는 다음을 포함한 감사절차를 수행하였습니다.

- 경영진이 회수가능가액 추정에 사용한 가치평가 모델의 적절성을 평가

- 미래 현금흐름 추정이 경영진에서 승인한 사업계획과 일치하는지 확인

- 추정치에 낙관적인 가정이 포함되었는지 사후적으로 확인하기 위하여 당기 실제 성과와 전기 추정을 비교

- 회수가능가액 추정에 사용된 주요 가정의 합리성 평가

ㆍ사업계획상 매출성장률, 원가율 및 투자활동 예측이 과거 성과, 시장상황과 비교하여 일관성이 있는지 확인

ㆍ경제 및 산업 예측과 장기 성장률을 비교

ㆍ관측가능한 정보를 사용하여 독립적으로 계산된 할인율을 경영진이 적용한 할인율과 비교

ㆍ감정평가 사례 및 거래 사례 선정의 합리성이 있는지 확인

- 회수가능가액을 평가하는데 참여한 경영진 측 전문가의 적격성 및 독립성 평가

- 회수가능가액 평가에 사용된 주요 가정과 중요한 판단에 대해 경영진 및 경영진 측전문가와의 논의를 포함한 평가

- 종속기업투자 손상평가와 관련하여 재무제표 주석 공시사항의 적합성을 평가

(2) 물적분할 회계처리
 
핵심감사사항으로 결정된 이유
 
재무제표에 대한 주석 40에 기술되어 있는 바와 같이, 회사는 2018년 12월 27일을 분할기일로 하여 온라인 쇼핑몰 사업부문을 물적분할 하였습니다.
 
동 물적분할시 회사는 분할되는 자산 334,570백만원 및 부채 322,066백만원의 순장부가액 12,504백만원을 분할신설법인인 주식회사 이마트몰의 종속기업투자 취득가액으로 계상하였으며, 분할로 인하여 발생한 세무상 양도차익 과세이연효과에 대하여 이연법인세부채를 인식하였습니다.
 
우리는 물적분할로 인하여 회사의 재무제표에서 제거되는 자산 및 부채의 규모가 중요하기 때문에 동 분할을 보고기간 중 발생한 재무제표나 감사에 유의한 영향을 미치는 사건이나 거래로 판단하여 해당 항목을 핵심감사사항에 포함하였습니다.
 
핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법

핵심감사사항에 대응하기 위하여 우리는 다음을 포함한 감사절차를 수행하였습니다.

- 물적분할시 회사의 재무제표에서 제거된 자산 및 부채와 분할신설법인의 분할개시재무상태표에서 인식된 자산 및 부채를 대사

- 물적분할시 회사의 재무제표에서 제거된 자산 및 부채에 대한 처분손익 인식 여부 확인 및 물적분할로 취득한 종속기업투자 취득원가에 대한 평가

- 물적분할로 인해 발생하는 차감할일시적차이와 가산할일시적차이 각각에 대하여 경영진이 판단한 실현가능성에 대한 평가

- 물적분할과 관련하여 재무제표에 대한 주석에 제공된 공시사항의 적합성을 평가

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
- 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. 
- 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
- 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.

우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.

이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사
는
공인회계사 송
용 입
니다.

서울특별시 용산구 한강대로 100

삼 일 회 계 법 인

대 표 이 사 김 영 식

2019년 3월 7일

이 감사보고서는 감사보고서일(2019년 3월 7일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 별첨된 회사의 재무제표에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 이마트

제 8 기

2018년 01월 01일
부터

2018년 12월 31일
까지

제 7 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 이마트 대표이사 이갑수

본점 소재지 :
(도로명주소)
서울특별시 성동구 뚝섬로 377

(전 화)
02-380-9233

재 무 상 태 표

제 8 기 2018년 12월 31일 현재

제 7 기 2017년 12월 31일 현재

주식회사 이마트

(단위 : 원)

과 목
주석
제 8 (당) 기
제 7 (전) 기

자산

유동자산

1,381,674,241,728
1,275,374,262,211

현금및현금성자산
4,5,6
13,648,131,866
20,417,813,500

매출채권 및 기타수취채권
4,5,8,38
383,408,681,700
323,407,966,475

재고자산

9
,39

849,898,084,751
773,809,506,962

기타단기금융자산

4,
5,
7,
1
6

99,141,300,000
93,466,617,701

기타유동자산
17
35,578,043,411
37,027,715,549

매각예정비유동자산
10
-
27,244,642,024

비유동자산

12,756,897,481,953
13,071,516,821,341

유형자산
11,38
8,913,255,070,495
8,987,208,571,695

투자부동산
11
4,339,785,069
89,393,082,664

무형자산
12,38
49,127,272,084
55,131,007,957

종속기업,관계기업 및 공동기업 투자
13
2,195,446,071,547
1,874,743,950,803

매도가능금융자산

4,
5
,
14
,39

-
1,467,321,507,500

기타포괄손익-공정가치 금융자산

4,
5
,
14
,39

961,814,387,200
-

기타장기금융자산
4,5,7,16
452,575,957,671
406,350,946,021

기타비유동자산
17
180,338,937,887
191,367,754,701

자산 총계

14,138,571,723,681

====================

14,346,891,083,552
====================

부채

유동부채

3,773,894,796,976
3,197,602,159,490

매입채무 및 기타지급채무
4,5,18,38
1,249,726,356,392
1,192,081,684,178

단기차입금
4,5,19
1,376,081,020,837
948,337,321,610

단기파생상품부채
4,5,15
9,198,417,089
12,419,331,450

상품권

741,199,584,000
661,547,456,000

미지급법인세

69,074,484,909
23,966,587,325

기타단기금융부채
4,5,21
232,806,067,599
256,915,142,268

기타유동부채

22
,
24
,39

95,808,866,150
102,334,636,659

비유동부채

2,135,530,353,872
2,783,055,835,602

장기차입금
4,5,19
1,588,964,236,052
2,094,082,081,675

장기파생상품부채
4,5,15
9,172,306,202
27,918,620,199

순확정급여부채

20
58,800,844,545
62,530,862,605

이연법인세부채
34
280,294,490,769
410,917,348,718

기타장기금융부채

4,5,21,
38

69,896,062,400
65,617,812,024

기타비유동부채
22
128,402,413,904
121,989,110,381

부채 총계

5,909,425,150,848
5,980,657,995,092

자본

납입자본

4,332,912,902,329
4,332,912,902,329

자본금
25
139,379,095,000
139,379,095,000

주식발행초과금
25
4,193,533,807,329
4,193,533,807,329

신종자본증권
28
378,968,900,000
378,968,900,000

이익잉여금
26
2,767,647,576,951
2,524,469,001,864

기타자본항목
27
749,617,193,553
1,129,882,284,267

자본 총계

8,229,146,572,833
8,366,233,088,460

부채와 자본 총계

14,138,571,723,681

====================

14,346,891,083,552
====================

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

손 익 계 산 서

제 8 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제 7 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

주식회사 이마트
(단위 : 원)

과 목
주석
제 8 (당) 기
제 7 (전) 기

매출액

29,38
,39

13,148,336,659,460
12,450,694,737,824

매출원가

30,38
,39

9,338,644,059,252
8,709,836,660,403

매출총이익

3,809,692,600,208
3,740,858,077,421

판매비와관리비
30,31,38
3,320,354,768,062
3,102,408,995,886

영업이익

489,337,832,146
638,449,081,535

기타수익
32
140,121,454,519
234,730,267,545

기타비용
32
50,447,813,615
38,221,115,782

금융수익
33
78,007,692,132
138,283,406,922

금융비용
33
99,561,121,514
156,645,987,375

손상차손환입
13
-
28,964,723,532

손상차손

13
76,131,984,316
132,142,624,179

법인세비용차감전순이익

481,326,059,352
713,417,752,198

법인세비용
34
119,332,040,733
72,537,662,705

당기순이익

361,994,018,619
=======================

640,880,089,493

=======================

주당순이익
35

기본주당순이익

12,503
22,512

희석주당순이익

12,503
22,512

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

포 괄 손 익 계 산 서

제 8 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제 7 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

주식회사 이마트
(단위 : 원)

과 목
주석
제 8 (당) 기
제 7 (전) 기

당기순이익

361,994,018,619
640,880,089,493

기타포괄손익

(436,703,221,006)
26,186,975,012

당기손익으로 재분류되지 않는 항목

(432,029,920,675)
(39,848,473,134)

순확정급여부채의 재측정요소
20
(75,959,798,508)
(54,875,057,095)

기타포괄손익-공정가치 금융자산 평가손익
5,14
(505,507,120,300)
-

관련 법인세 효과
34
149,436,998,133
15,026,583,961

후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목

(4,673,300,331)
66,035,448,146

매도가능금융자산평가손익
5,14
-
141,152,004,000

매도가능금융자산 처분으로 인한 재분류

-
(28,318,548,777)

파생상품자산ㆍ부채평가손익
15
(6,289,771,642)
3,288,241,585

관련 법인세 효과

34
1,616,471,311
(50,086,248,662)

당기 총포괄이익

(74,709,202,387)
=======================
667,067,064,505
=======================

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

자 본 변 동 표

제 8 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제 7 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

주식회사 이마트
(단위 : 원)

과 목
납입자본
신종자본증권
이익잉여금
기타자본항목
총자본

자본금
주식발행초과금

2017년 1월 1일 (전기초)
139,379,095,000
4,193,533,807,329
378,968,900,000
1,978,848,655,507
1,063,847,059,621
7,754,577,517,457

총포괄손익

당기순이익
-
-
-
640,880,089,493
-
640,880,089,493

기타포괄손익

매도가능금융자산평가
-
-
-
-
85,060,939,723
85,060,939,723

매도가능금융자산 처분으로 인한 
 재분류

-
-
-
-
(21,465,459,973)
(21,465,459,973)

파생상품자산ㆍ부채평가
-
-
-
-
2,439,968,396
2,439,968,396

순확정급여부채의 재측정요소

-
-
-
(39,848,473,134)
-
(39,848,473,134)

총 기타포괄손익
-
-
-
(39,848,473,134)
66,035,448,146
26,186,975,012

총포괄손익
-
-
-
601,031,616,359
66,035,448,146
667,067,064,505

자본에 직접 인식된 주주와의 거래

연차배당
-
-
-
(41,796,270,000)
-
(41,796,270,000)

자기주식 취득
-
-
-
-
(223,500)
(223,500)

신종자본증권 배당금 지급
-
-
-
(13,615,000,002)
-
(13,615,000,002)

주주와의 거래 총액
-
-
-
(55,411,270,002)
(223,500)
(55,411,493,502)

2017년 12월 31일 (전기말)

139,379,095,000

================

4,193,533,807,329

================

378,968,900,000

================

2,524,469,001,864

================

1,129,882,284,267

================

8,366,233,088,460

================

2018년 1월 1일 (당기초)
139,379,095,000
4,193,533,807,329
378,968,900,000
2,524,469,001,864
1,129,882,284,267
8,366,233,088,460

총포괄손익

당기순이익
-
-
-
361,994,018,619
-
361,994,018,619

기타포괄손익

기타포괄손익-공정가치 금융자산 평가
-
-
-
-
(375,591,790,383)
(375,591,790,383)

파생상품자산ㆍ부채평가
-
-
-
-
(4,673,300,331)
(4,673,300,331)

순확정급여부채의 재측정요소

-
-
-
(56,438,130,292)
-
(56,438,130,292)

총 기타포괄손익
-
-
-
(56,438,130,292)
(380,265,090,714)
(436,703,221,006)

총포괄손익
-
-
-
305,555,888,327
(380,265,090,714)
(74,709,202,387)

자본에 직접 인식된 주주와의 거래

연차배당
-
-
-
(48,762,313,250)
-
(48,762,313,250)

신종자본증권 배당금 지급
-
-
-
(13,614,999,990)
-
(13,614,999,990)

주주와의 거래 총액
-
-
-
(62,377,313,240)
-
(62,377,313,240)

2018년 12월 31일 (당기말)
139,379,095,000
================
4,193,533,807,329
================
378,968,900,000
================
2,767,647,576,951
================
749,617,193,553
================
8,229,146,572,833
================

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

현 금 흐 름 표

제 8 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제 7 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

주식회사 이마트
(단위 : 원)

과 목
주석
제 8 (당) 기
제 7 (전) 기

영업활동 현금흐름

영업으로부터 창출된 현금흐름
36
731,980,462,752
905,304,273,039

이자의 지급

(59,912,713,908)
(71,144,770,659)

이자의 수취

1,512,853,169
2,112,929,643

배당금의 수령

26,335,697,500
16,333,637,900

법인세의 납부

(53,597,293,844)
(128,356,753,646)

영업활동으로부터의 순현금유입

646,319,005,669
724,249,316,277

투자활동 현금흐름

단기대여금의 감소

70,660,000
55,980,000

유형자산의 처분

189,044,978,454
150,378,660,890

유형자산의 취득

(665,137,228,468)
(548,836,491,836)

투자부동산의 처분

153,376,735,771
267,600,000,000

투자부동산의 취득

(142,854)
-

무형자산의 처분

1,566,033,000
5,500,000,000

무형자산의 취득

(8,785,908,770)
(16,739,808,266)

매도가능금융자산의 처분

-
36,900,000,000

종속기업투자의 신규 취득

(15,041,952,600)
-

종속기업투자의 추가 취득

(352,006,000,798)
(393,727,738,941)

관계기업투자의 취득

(18,282,515,000)
(7,173,915,000)

분할로인한 현금의 감소

(24,515,800,000)
-

투자활동으로부터의 순현금유출

(739,711,141,265)
(506,043,313,153)

재무활동 현금흐름

차입금의 증가

883,288,392,827
742,399,342,389

차입금의 감소

(729,017,250,000)
(902,883,366,975)

파생상품의 정산

(5,220,000,000)
-

배당금의 지급

(48,758,831,040)
(41,793,274,780)

신종자본증권 배당금의 지급

(13,615,000,000)
(13,615,000,000)

금융리스부채의 상환

(69,839,982)
(64,726,637)

자기주식의 취득

-
(223,500)

재무활동으로부터의 순현금유입(유출)

86,607,471,805
(215,957,249,503)

현금및현금성자산의 순증가(감소)

(6,784,663,791)
2,248,753,621

기초 현금및현금성자산

20,417,813,500
18,194,833,471

현금및현금성자산에 대한 환율변동효과

14,982,157
(25,773,592)

기말 현금및현금성자산

13,648,131,866
=====================
20,417,813,500
=====================

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

주석

제 8 기 2018년 12월 31일 현재

제 7 기 2017년 12월 31일 현재

주식회사 이마트

1. 일반사항

주식회사 이마트(이하 "회사"라 함)는 2011년 5월 1일을 분할기준일로 주식회사 신세계의 대형마트부문이 인적분할되어 설립
되었습니다. 회사의 본점은 서울특별시 성동구 뚝섬로 377에 위치하고 있으며 보고기간종료일 현재
대형마트(E-Mart) 158개점의 매장을 보유하고 있습니다.
한편, 회사는 2018년 12월 27일을 기준으로 온라인 쇼핑몰 사업부문을 물적분할하였습니다(주석 40참조).

회사는 2011년 6월 10일에 한국거래소에 주권을 재상장하였으며, 보고기간종료일
현재 대주주인 이
명희 회장 외 2인이 발행주식 총수의 28.06%를 보유하고 있습니다.

2. 중요한 회계정책 

재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면 표시된 회계기간에 계속적으로 적용되었습니다.

2.1 재무제표 작성기준 

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함
에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은
주석3에서 설명하고 있습니다.

(1) 회사가
채택한 제ㆍ개정 기준서

회사는 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기준서 제1040호 ‘투자부동산’ 개정

부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 해당 개정이 재무제표 미치는 중요한 영향은 없습니다. 

- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다.

- 해석서 제2122호'외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정

제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 

- 기준서 제1109호 '금융상품' 
 
회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)으로 인식하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는

주석 39

에서 설명하고 있습니다.

-기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'
 
회사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며 최초 적용 누적효과는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)에 인식되도록 소급하여 적용하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는

주석 39
에서 설명하고 있습니다. 

(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 제정 또는 공표됐으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기준서 제1116호 '리스'

2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다.

회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다. 회사는 실무적 간편법을 선택하여 최초 적용일 이후 체결된(또는 변경된) 계약에만 기업회계기준서 제1116호를 적용할 예정입니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 ‘비리스요소’라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다.

리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스(리스개시일에,리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산(예, 기초자산 $5,000 이하) 리스의 경우동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다.

리스제공자 회계처리는 현행 기업회계기준서 제1017호의 회계처리와 유의적으로 변동되지 않았습니다.

리스이용자로서의 회계처리

기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용 방법

리스이용자는 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 표시되는 각 과거 보고기간에 소급 적용하는 방법(완전 소급법)과, 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하는 방법(누적효과 일괄조정 경과조치) 중 하나
의 방법으로 적용할 수 있습니다.

회사는 2019년 1월 1일을 기준으로 누적효과 일괄조정 경과조치를 적용하여 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용할 계획입니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호 적용의누적효과가 최초적용일의 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)에서 조정되고, 비교표시되는 재무제표는 재작성하지 않을 예정입니다.

기업회계기준서 제1116호 '리스'의 재무적 영향

회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2019년 연결재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.

리스제공자로서의 회계처리

기업회계기준서 제1116호 '리스' 의 적용 방법 및 재무적 영향

회사는 리스제공자로서 현재의 리스 회계처리가 기업회계기준서 제1116호를 적용하더라도 유의적으로 달라지지 않아 재무제표에 미치는 영향도 유의적이지 않을 것으로 예상합니다.

회사가 중간리스제공자인 경우, 최초적용일 이전에 운용리스로 분류하였고 최초 적용일에도 유지되는 전대리스에 대해 회사는 운용리스 또는 금융리스의 분류를 기업회계기준서 제1116호에 따라 다시 판단합니다. 판단결과 해당리스가 금융리스로 분류된다면 최초 적용일에 체결되는 새로운 금융리스로 회계처리합니다.

회사의 전대리스계약은 운용리스 또는 금융리스의 분류의 판단 등 재무제표에 미치는 예비적인 영향을 분석 중에 있습니다. 회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.

- 금융상품(K-IFRS 제1109호)

부의
보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산은 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 동 개정사항은2019 년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다.

- 기업회계기준서 제1019호 ‘종업원급여’ 개정

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후 발생한 제도의 개정, 축소, 정산에 전진적으로 적용합니다.

- 기업회계기준서 제1028호 ‘관계기업과 공동기업에 대한 투자’ 개정

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 K-IFRS 제1109호의 적용대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 K-IFRS 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 동 개정사항은 2019 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 또한, 이 기준서의 최초 적용 시 기준서 제1109호의 경과규정을 적용하여 비교정보의 재작성이 요구되지 않으며, 소급적용으로 인한 효과는 최초 적용일의 기초이익잉여금(또는 적절한 다른 자본요소)에 반영합니다.

- 해석서 제2123호 ‘법인세 처리의 불확실성’ 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리가 과세당국에 의해 인정될지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해석서는 2019년 1월 1일부터 적용되며 비교재무제표를 소급 재작성하거나 최초 적용연도 기초에 변경 효과를 반영하는 방법 중 선택할 수 있습니다.

- 연차개선 2015-2017

·사업결합(K-IFRS 제1103호)

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로, 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 취득일이속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.

·공동약정(K-IFRS 제1111호)

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우, 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.

·법인세(K-IFRS 제1012호)

K-IFRS 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수있습니다.

·차입원가(K-IFRS 제1023호)

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 이 개정 내용은 해당 개정 내용을 처음 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용하며, 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.

2.2 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자

회사는 주식회사 신세계푸드 등 종속기업과 주식회사 신세계아이앤씨 등 관계기업
및 공동기업에 투자하고 있습니다.

회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하였습니다. 또한 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

회사는 매 보고기간마다 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는지를 결정하여야 합니다. 만약 객관적인 손상의 징후가 있다면 회사는종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식합니다. 동 손상차손 금액은 손익계산서상 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 손상차손으로 하여 별도로 표시됩니
다
(주석 13 참조).

2.3 외화환산
 
 (1) 기능통화와 표시통화

회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화 ("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화(KRW)이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간 말의 환산 

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

2.4 현금및현금성자산

현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득일 현재 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다.

2.5 금융자산

(1) 분류

2018년 1월 1일부터 회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.
 
(가) 상각후원가
계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은

'금융수익'
에
포함됩니다.
 
(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은

'금융수익'에
포함됩니다.

(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산
상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식

합니다.

② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때

'금융수익'
으로 당기손익
으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에

'
금융수익 또는 금융비용'
으로 표시합니다.
기
타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. 

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 파생상품

파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.

회사는 외화변동금리부차입금의 환율 및 금리변동 위험을 회피하기 위한 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다. 현금흐름위험회피 대상으로 지정되어 적용요건을 충족하는 파생상품의 공정가치 변동 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식되고, 비효과적인 부분은 금융수익(비용)으로 인식됩니다. 위험회피수단이 소멸하거나 매각된 경우 또는 위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 못하는 경우, 기타포괄손익으로 인식한 누적평가손익은 자본에 인식하였다가 예상거래가 손익계산서에 인식될 때 손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 향후 예상거래가 더 이상 발생하지 아니할 것으로 기대되는 경우에는 기타포괄손익으로 인식된 누적손익은 금융수익(비용)으로 인식됩니다.

2.7 매출채권

매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재화 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내에 예상되는 경우 유동자산으로 분류하고, 그렇지 않은 경우 비유동자산으로 분류합니다. 매출채권은 최초에 공정가치로 인식하며, 유효이자율을 적용한 상각후원가에 대손충당금을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.

2.8 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 미착상품(개별법)을 제외하고는 가중평균법에 의하여 산정된 취득원가로 평가되고 있습니다.

회사는 주기적으로 재고자산평가충당금의 중요한 변동을 발생시킬 가능성이 있는 미래의 수요 등을 검토하여 과잉, 진부화 및 시장가치의 하락 등이 발생한 경우 재고자산평가충당금을 계상하고 매출원가로 처리하고 있습니다. 다만, 재고자산의 평가손실을 초래했던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부가액보다 상승한 경우에는 최초의 장부가액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고 있으며, 재고자산평가손실의 환입은 매출원가에서 차감하여 표시하고 있습니다.

2.9
매각예정비유동자산

비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과
순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.

2.10 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다 
 
토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과목

내용

추정내용연수

건물 및 구축물

건물

25 ~ 50년

구축물

15 ~ 30년

기타유형자산

기계장치

5 ~ 30년

차량운반구

5년

공구기구비품

2년, 5년

기타

5 ~ 30년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검
토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리 됩니다.

2.11 투자부동산

임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 다음의 추정 경제적 내용연수 동안 정액법으로 상각됩니다.

과목

내용

추정내용연수

투자부동산

건물

50 년

2.12 차입원가

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가
에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.13 무형자산 및 영업권
 
영업권은 취득시점에 취득하는 사업의 순식별가능자산의 공정가치를 초과하여 지급 한 대가에 해당하며, 별도재무제표에서는 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자 취득으로 인한 영업권은 별도 계상하지 아니하며 투자주식가액에 포함하고 있습니다. 영업권은 상각하지 않으나 원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 영업권의 손상검사는 매년 또는 잠재적 손상을 나타내는 상황의 변화나 사건이존재하는 경우에는 더 자주 실시됩니다. 영업권의 손상검사는 영업권이 배분된 현금창출단위 등의 장부금액을 회수가능가액(사용가치 또는 순공정가치 중 높은 금액)과 비교하여 실시하고 있습니다. 손상차손은 즉시 비용으로 인식되며 후속적으로 환입되지 않습니다.

영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.
 
기타의 무형자산은 무형자산의 정의를 충족하는 소프트웨어 및 회원권을 포함하고 있으며, 소프트웨어는 사용이 가능한 시점부터 추정내용연수(2년, 5년) 동안 정액법에 따라 상각하고 있습니다. 또한, 회원권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합
니다.

2.14 비금융자산의 손상
 
영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.15 매입채무

매입채무는 정상적인 영업과정에서 공급자로부터 취득한 재화 및 제공받은 용역과 관련하여 지급할 의무가 있는 금액입니다. 매입채무의 지급이 1년 이내에 예상되는 경우 유동부채로 분류하고, 그렇지 아니한 경우 비유동부채로 분류합니다. 매입채무는 최초에 공정가치로 인식하며, 후속적으로 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다.

2.16 금융부채

(1) 분류 및 측정

회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며,
재무상태표 상 "
매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채"
등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상

"금융비용"
으
로 인식됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.17 금융보증계약
 

회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여
'기타금융부채'
로 인식됩니다. 

(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금 
(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

2.18 상품권
 
회사는 상품권의 발행과 관련된 수익은 상품권을 회수한 시점, 즉 재화 등을 인도하거나 판매한 시점에 인식하고, 상품권을 판매한 시점에는 부채 계정인 상품권으로 처리하고 있습니다.

2.19 차입금

차입금은 최초에 공정가치에서 거래비용을 차감한 가액으로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 측정하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 손익계산서에 금융비용으로 인식하고 있습니다. 차입금은 회사가 보고기간말 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리를 가지고 있지 않는 한 유동부채로 분류하고 있습니다.

2.20 충당부채
 
과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 반품충당부채, 복구충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 비용으로 인식됩니다.

2.21 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산 ·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 동일한 또는 다른 과세 대상 기업에 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계합니다.

또한, 회사는 회사를 연결모법인으로 하고 회사의 완전지배를 받는 내국법인(이하 "연결자법인")을 연결집단으로 하여 하나의 과세표준과 세액을 계산하는 단위로 하는 연결납세방식을 적용하고 있습니다. 회사는 연결모법인으로서 연결법인세의 신고납부의 주체가 되어 연결집단의 법인세를 납부하고 각 연결자법인으로부터 해당 법인세를 수취합니다. 

2.22 종업원급여

회사의 퇴직연금제도는 확정급여제도와 확정기여제도로 구분됩니다.

확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식되며, 자본 내에서 대체하고 있습니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

2.23 수익인식
 

회사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호'고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다.

회사는 생필품 등을 판매하는 대형마트 및 전문점을 운영하고 있습니다. 제품 판매로 인한 수익은 고객에게 제품을 판매하는 시점에 인식합니다.

거래가격은 고객이 매장에서 상품을 구매하고 인도받는 시점에 즉시 결정됩니다. 회사의 판매정책에 따르면 고객은 상품을 구매한 후 일정기간 이내에 반품할 권리가 있습니다. 따라서 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채(기타유동부채)와 회수할 재화에 대한 권리(재고자산)를 인식하였습니다. 회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법으로 변동대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 매 보고기간 말 이러한 가정과 예상되는 반품금액이 타당한지 재평가합니다.

2.24 리스
 
리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 회사에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용인식됩니다. 

리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자인 회사에게 이전되는 리스는 금융리스로 분류되고 리스자산의 공정가치와 최소 리스료의 현재가치 중 작은 금액이 리스기간 개시일에 각각 리스자산(기타유형자산)과 리스부채(기타장단기 금융부채)로 계상됩니다.

회사가 리스제공자인 경우 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류되고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류됩니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식되고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식됩니다.

2.25 배당금
 
배당금은 주주총회에서 승인된 기간에 부채로 인식하고 있습니다.

2.26 영업부문정보

회사는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 연결재무제표에 공시하였습니다.

2.27 재무제표 승인
 
회사의 재무제표는 2019년 1월 31일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

(1) 비금융자산의 손상차손

비금융자산의 손상여부를 검토하기 위한 회수가능금액은
사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액
에 기초하여 결정됩니다. 

(2) 법인세

회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다(주석34 참조).

회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

(3) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니
다
(주석4 참조).

(4) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니

다
(
주석20 참조).

(5) 수익인식 

회사는 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하고 있습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품율을 예측하고 있으며, 회사의 수익은 예측된 반품율의 변동에 영향을 받습니다.

4. 재무위험관리

4.1 재무위험관리 요소 -

회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리

정책
은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 회사는 특정 위험을 회피하기 위해 파생상품을 이용하고있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 자금부서에서 이루어지고 있으며, 회사의 자금부서는

현업
부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 이사회는 외환위험, 이자율위험, 신용위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책 뿐만 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책을 제공합니다.

4.1.1 시장위험

(1) 외환위험

외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다. 회사의 경영진은 기능통화에 대한 환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있으며, 환위험 노출에 대한 최대 환손실 규모가 위험허용범위 이내가 되도록 관리하고 있습니다. 회사는 스왑거래를 통해 미래예상거래 및 인식된 자산과부채로 인해 발생하는 외환위험을 관리하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 회사의 중요한 외화금융자산 및 외화금융부채는 다음과 같습니다(단위:천USD, 천CNY, 천EUR, 천JPY, 천GBP, 천AUD, 천VND, 천SGD, 천CAD, 천 GBP).

구 분

2018
.12.31

USD
CNY
EUR
SGD
JPY
VND
CAD
AUD

자산:

현금및현금성자산
324
6
43
-
670
-
-
-

매출채권 및 기타수취채권
3,668
310,850
-
-
-
-
-
-

기타장기금융자산
-
-
-
-
694
442,791
-
-

부채:

매입채무 및 기타지급채무
13,351
-
1,546
-
3,760
-
83
40

장기차입금
820,000
-
-
140,000
-
-
-
-

구 분

2017
.12.31

USD
CNY
EUR
SGD
JPY
VND
CAD
GBP

자산:

현금및현금성자산
351
27
-
-
676
-
-
-

매출채권 및 기타수취채권
1,949
426
-
-
-
-
-
-

단기금융상품
25
-
-
-
-
-
-
-

기타장기금융자산
-
-
-
-
9,019
725,791
-
-

부채:

매입채무 및 기타지급채무
12,916
-
3,891
-
18,673
-
81
139

장기차입금
540,000
-
-
140,000
-
-
-
-

보고기간종료일 현재 외화에 대한 원화 환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분

2018
.12.31

2017
.12.31

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

USD
(1,046)
1,046
(1,135)
1,135

CNY
5,059
(5,059)
7
(7)

EUR
(192)
192
(498)
498

JPY
(2)
2
(9)
9

CAD
(7)
7
(7)
7

VND
2
(2)
3
(3)

GBP
-
-
(20)
20

AUD
(3)
3
-
-

합 계
3,811
(3,811)
(1,659)
1,659

상기 민감도분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및
부채만을 대상으로 하였습니다. 다만, 파생상품을 이용하여 외환위험을 효과적으로 헷지한 차입금은 민감도분석에서 제외하였습니다.

(2)
가격위험

회사는 전략적 목적 등으로 기타포괄손익-공정가치 금융자산(상장 및 비상장주식)에투자하고 있으
며, 동 기타포괄손익-공정가치 금융자산의 가격위험에 노출되어 있습니다.
회사가 보유하고 있는 상장주식은 공개시장에서 거래되고 있으며 KOSPI 주가지수에 속해 있습니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 주가의 10% 변동시 회사의 세후이익 및자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:백만원).

지수
세후이익에 대한 영향
자본에 대한 영향

당기
전기
당기
전기

KOSPI
상승시
-
-
71,316
108,809

하락시
-
-
(71,316)
(108,809)

비상장주식
상승시
-
-
147
-

하락시
-
-
(147)
-

(3) 이자율위험

회사의 이자율위험은 대부분 단기차입금 및 장기차입금에서 비롯됩니다. 변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 회사는 현금흐름 이자율위험에 노출되어 있으며 동 이자율위험의 일부는 변동이자부 현금성자산으로부터의 이자율위험과 상쇄됩니다. 또한 고정이자율로 발행된 차입금으로 인하여 회사는 공정가액 이자율위험에 노출되어있습니다.

회사는 이자율에 대한 노출에 대해 다각적인 분석을 실시하고 있습니다. 차환발행, 기존 차입금의 기간연장, 대체적인 융자 및 위험회피 등을 고려한 다양한 시나리오를시뮬레이션하고 있습니다. 이러한 시나리오를 바탕으로 회사는 정의된 이자율 변동에 따른 손익 효과를 계산하고 있습니다. 각각의 시뮬레이션에 있어 동일한 이자율 변동이 모든 통화의 경우에 대하여 적용됩니다. 이러한 시나리오들은 주요 이자부 포지션을 나타내는 부채에 대해서만 적용됩니다.

다양한 시나리오에 근거하여 회사는 회사의 현금흐름 이자율위험을 변동이자수취/고정이자지급스왑을 이용하여 관리하고 있습니다. 이러한 이자율스왑은 변동이자부차입금을 고정이자부 차입금으로 바꾸는 경제적 효과가 있습니다. 일반적으로 회사는 변동이자율로 차입금을 발생시킨 후 회사가 직접 차입했을 때 부담하여야 하는 이자율보다 낮은 고정이자율로 스왑을 하게 됩니다. 스왑계약에 따라 회사는 거래상대방과 특정 기간(주로 분기)마다 합의된 원금에 따라 계산된 고정이자와 변동이자의 차이를 결
제하게 됩니다.

보고기간종료일 현재 변동금리부 차입금을 포함한 회사의 변동금리 금융부채는 이자율스왑 등으로 대부분 헷지되어 당좌차월 3,126백만원을 제외하고는 이자율변동위험에 노출되어 있
지 않습니다.

4.1.2 신용위험

신용위험은 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 회사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며 소매거래처에 대한 매출은 현금 또는 주요 신용카드로 처리됩니다.

당기 중 신용한도를 초과한 건은 없었으며, 경영진은 상기 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 아니합니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 보고기간종료일 현재 회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다(단위: 백만원).

금융자산
2018.12.31
2017.12.31

현금및현금성자산(*)
411
350

매출채권
252,131
269,046

기타수취채권
131,278
54,362

기타단기금융자산
99,141
93,467

기타장기금융자산
452,576
406,351

금융보증계약
394,071

106,428

합 계
1,329,608
930,004

(*) 현금및현금성자산은 현금시재 보유분이 제외되어 있습니다.

4.1.3 유동성위험

유동성위험은 회사의 경영환경 또는 금융시장의 악화로 인해 회사가 부담하고 있는 채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의합니다. 회사는 유동성위험을 선제적으로 관리하기 위해 현금흐름 및 유동성 계획 등에 대하여 주기적으로 예측하고 이에 따른 대응방안을 수립하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 원리금이며 현재가치 할인을 하지 아니한 금액입니다(단위: 백만원).

2018.12.31
1년 미만
1년 이상 5년 이하
5년 초과
합 계

매입채무 및 기타지급채무
1,249,726
-
-
1,249,726

차입금(*1)
1,438,192
1,652,537
-
3,090,729

금융리스부채
2,731
10,923
116,537
130,191

파생상품부채
9,198
9,172
-
18,370

기타장ㆍ단기금융부채
232,738
1,143
73,486
307,367

금융보증계약
(*2
)(*3)

394,071
-
-
394,071

합 계
3,326,656
1,673,775
190,023
5,190,454

2017.12.31
1년 미만
1년 이상 5년 이하
5년 초과
합 계

매입채무 및 기타지급채무
1,192,082
-
-
1,192,082

차입금(*1)
1,014,213
2,182,190
-
3,196,403

금융리스부채
2,731
10,923
119,268
132,922

파생상품부채
12,419
27,919
-
40,338

기타장ㆍ단기금융부채
256,847
1,808
68,336
326,991

금융보증계약
(*2)

106,428
-
-
106,428

합 계
2,584,720
2,222,840
187,604
4,995,164

(*1) 회사의 외화차입금은 파생상품을 통하여 외환위험이 헷지된 효과를 현금흐름에반영하여 만기분석하였습니다.

(*2)

회사는 상법 제530조의9제1항에 의하여 보고기간종료일 현재 분할회사인 주식회사 신세계의 2011년 5월 1일 현재(분할기준일)의 채무에 대하여 연대하여 변제할 책임이 있습니다
.

(*3) 회사는 상법 제530조의9 제1항에 의하여 보고기간종료일 현재 분할회사인 주식회사 이마트몰의 2018년 12월 27일 현재(분할기준일)의 채무에 대하여 연대하여 변제할 책임이 있습니다.

4.2 자본위험 관리 -

회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자에게 이익을 지속적으로제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

회사는 부채비율 및 순차입금비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 회사의 부채비율 및 순차입금비율은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분

2018
.12.31

2017
.12.31

부채총계(A)
5,909,425
5,980,658

자본총계(B)
8,229,147
8,366,233

현금및현금성자산(C)
13,648
20,418

차입금(D)
2,965,045
3,042,419

부채비율(A ÷ B)
71.81%
71.49%

순차입금비율(D - C) ÷ B
35.87%
36.12%

4.3 공정가치 측정 -

4.3.1 공정가치 서열체계

회사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

ㆍLevel 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 시장 공시가격
ㆍLevel 2 : 시장에서 관측가능한 투입변수를 활용한 공정가치
 (단, Level 1에 포함된 공시가격은 제외)
ㆍLevel 3 : 관측가능하지 않은 투입변수를 활용한 공정가치

보고기간종료일 현재 공정가치로 측
정
되는
회사 금융상품
의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시는 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분

2018
.12.31

Level 1
Level 2
Level 3
합 계

자산

- 기타포괄손익-공정가치금융자산
959,834
-
1,980
961,814

부채

- 단기파생상품부채
-
9,198
-
9,198

- 장기파생상품부채
-
9,172
-
9,172

합 계
-
18,370
-
18,370

구 분

2017
.12.31

Level 1
Level 2
Level 3
합 계

자산

- 매도가능금융자산
1,464,452
-
-
1,464,452

부채

- 단기파생상품부채
-
12,419
-
12,419

- 장기파생상품부채
-
27,919
-
27,919

합 계
-
40,338
-
40,338

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며 이러한 상품들은 Level 1에 포함됩니다. Level 1에 포함된 상품들은 대부분
기타포괄손익-공정가치 금융자산
으로 분류된 상장주식으로 구성됩니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업고유정보는 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 Level 2에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 Level 3에 포함됩니다.

4.3.2 가치평가기법 및 투입변수 
 

회사는 공정가치 서열체계에서 Level 2와 Level 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 백만원)

구 분
당기말

공정가치
수준
가치평가기법
투입변수
투입변수
범위
투입변수 
가중평균

기타포괄손익-공정가치 금융자산

비상장주식
1,974
3
현금흐름할인법
매출성장률
16.68%~49.12%
26.44%

영업이익률
5.15%~6.78%
5.86%

할인율
12.28%~13.39%
12.84%

파생상품

통화스왑
(18,370)
2
현금흐름할인법
환율
해당사항 없음
해당사항 없음

이자율
해당사항 없음
해당사항 없음

4.3.3
Level
3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정 

회사는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하는 별도 팀을 운영하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 Level 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 공정가치 측정을 담당하는 팀은 회사의 재무담당이사에 직접 보고하며 매 분기 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당이사와 협의합니다.

4.3.4
Level
3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도분석

금융상품의 민감도분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다. 

민감도 분석 대상인
Level 3
으로 분류되는 각 상품별 투입변수의 변동에 따른 손익효과에 대한 민감도분석 결과는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
유리한 변동(*2)
불리한 변동(*3)

당기손익
자 본
당기손익
자 본

기타포괄손익-공정가치 금융자산(*1)
-
399
-
(309)

(*1) 주요 관측불가능한 투입변수인 영구성장률과 할인율 사이의 상관관계를 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하였습니다. 
(*2) 영구성장률을 0.5% 증가시키고 할인율을 1.0% 감소시켰을 경우의 변동
(*3) 영구성장률을 0.5% 감소시키고 할인율을 1.0% 증가시켰을 경우의 변동

5. 범주별 금융상품 :

가. 보고기간종료일 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

(1) 당기말

금융자산
상각후원가로
측정하는 금융자산
기타포괄손익-공정가치 금융자산
계

현금및현금성자산
13,648
-
13,648

매출채권
252,132
-
252,132

기타수취채권
131,277
-
131,277

기타단기금융자산
99,141
-
99,141

기타포괄손익-공정가치 금융자산
-
961,814
961,814

기타장기금융자산
452,576
-
452,576

합 계
948,774
961,814
1,910,588

금융부채
상각후원가로 
측정하는 금융부채
위험회피목적
파생상품
기타금융부채(*)
계

매입채무
752,433
-
-
752,433

기타지급채무
450,796
-
-
450,796

단기차입금
1,376,081
-
-
1,376,081

기타단기금융부채
232,731
-
75
232,806

장기차입금

1,588,964
-
-
1,588,964

단기파생상품부채
-
9,198
-
9,198

장기파생상품부채
-
9,172
-
9,172

기타장기금융부채
35,126
-
34,770
69,896

합 계
4,436,131
18,370
34,845
4,489,346

(*) 기타금융부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 금융리스부채 등을 포함하고 있습니다.

(2) 전기말

금융자산
대여금 및
수취채권
매도가능
금융자산
계

현금및현금성자산
20,418
-
20,418

매출채권
269,046
-
269,046

기타수취채권
54,362
-
54,362

기타단기금융자산
93,467
-
93,467

매도가능금융자산
-
1,467,322
1,467,322

기타장기금융자산
406,351
-
406,351

합 계
843,644
1,467,322
2,310,966

금융부채
상각후원가로 
측정하는 금융부채
위험회피목적
파생상품
기타금융부채(*)
계

매입채무
760,678
-
-
760,678

기타지급채무
363,334
-
-
363,334

단기차입금
948,337
-
-
948,337

단기파생상품부채
-
12,419

12,419

기타단기금융부채
256,845
-
70
256,915

장기차입금

2,094,082
-
-
2,094,082

장기파생상품부채
-
27,919
-
27,919

기타장기금융부채
30,773
-
34,845
65,618

합 계
4,454,049
40,338
34,915
4,529,302

(*) 기타금융부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 금융리스부채 등을 포함하고 있습니다.

회사는 기타포괄손익-공정가치 금융자산과 장기차입금을 제외한 금융상품의 장부가액을 공정가치의 합리적인 근사치로 사용하고 있습

니
다(
주석 4.3.1 참조).

나. 금융상품 범주별 순손익 구분(단위: 백만원)

(1) 당 기

금융자산
상각후원가로
 측정하는 금융자산
기타포괄손익-공정가치 
금융자산
계

평가손익(기타포괄손익)(*)
-
(505,507)
(505,507)

이자수익
14,033
-
14,033

배당금수익
-
23,525
23,525

외환차손익
391
-
391

외화환산손익
511
-
511

대손상각비(환입)
(224)
-
(224)

기타의 대손상각비(환입)
(5)
-
(5)

금융부채
상각후원가로
 측정하는 금융부채

위험회피목적

파생상품

기타금융부채
계

평가손익(기타포괄손익)(*)
-
(6,290)
-
(6,290)

평가손익(당기손익)
-
16,125
-
16,125

거래손익
-
6,912
-
6,912

이자비용
(59,359)
-
(2,661)
(62,020)

외환차손익
(7,800)
-
-
(7,800)

외화환산손익
(16,039)
-
-
(16,039)

(*) 법인세효과 고려 전 금액입니다.

(2) 전 기

금융자산
대여금 및
 수취채권
매도가능
 금융자산

위험회피목적

파생상품

계

평가손익(기타포괄손익)(*)
-
141,152
(213)
140,939

평가손익(손익대체)
(*)

-
(28,319)
-
(28,319)

처분손익(당기손익)
-
28,095
-
28,095

이자수익
13,938
-

13,938

배당금수익
-
14,115
-
14,115

외환차손익
(64)
-
-
(64)

외화환산손익
(132)
-
-
(132)

대손상각비
(14)
-
-
(14)

기타의 대손상각비
(2)
-
-
(2)

기타의 대손충당금 환입
2
-
-
2

금융부채
상각후원가로
 측정하는 금융부채

위험회피목적

파생상품

기타금융부채
계

평가손익(기타포괄손익)(*)
-
3,501
-
3,501

평가손익(당기손익)
-
(75,879)
-
(75,879)

이자비용
(75,891)
-
(2,666)
(78,557)

외환차손익
1,817
-
-
1,817

외화환산손익
76,085
-
-
76,085

(*) 법인세효과 고려 전 금액입니다.

6. 현금및현금성자산 :

보고기간종료일 현재 회사의 현금및현금성자산 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분
2018.12.31
2017.12.31

현금시재
13,237
20,068

보통예금
411
350

합 계
13,648
20,418

7. 사용제한 금융상품 :

보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융자산 등의 내용은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분
은행명
금액
제한사유

2018.12.31
2017.12.31

기타단기금융자산
국민은행 외
99,000
92,400
동반성장협력 예치금 등

기타장기금융자산
신한은행 외
25
25
당좌개설보증금

8. 매출채권 및 기타수취채권 :

가. 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분

2018
.1
2.31

매출채권
미수금
미수수익
합계

일반채권
223,601
75,385
684
299,670

특수관계자채권(*)
28,785
55,933
-
84,718

차감: 대손충당금
(254)
(725)
-
(979)

합 계
252,132
130,593
684
383,409

(*) 한국채택국제회계기준 제1024호 '특수관계자 공시' 기준서 상 특수관계자의 범위에 포함되지 않으나 독점규제 및 공정거래법에 따른 동일한 대규모기업집단 소속회사와의 채권이 포함되었습니다(주석 38참조).

구 분

2017
.1
2.31

매출채권
미수금
미수수익
합계

일반채권
230,383
49,909
1,186
277,478

특수관계자채권(*)
38,778
7,993
-
46,771

차감: 대손충당금
(115)
(726)
-
(841)

합 계
269,046
53,176
1,186
323,408

(*) 한국채택국제회계기준 제1024호 '특수관계자 공시' 기준서 상 특수관계자의 범
위에 포함되지 않으나 독점규제 및 공정거래법에 따른 동일한 대규모기업집단 소속회사와의 채권이 포함
되었습니다
(주석 38참조).

나
. 당기
와 전기

중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분
당 기
전 기

매출채권
미수금
매출채권
미수금

기초
(115)
(726)
(175)
(1,382)

대손상각비
(224)
(5)
(21)
(2)

환입
-
-
7
2

제각
84
6
74
656

기말
(255)
(725)
(115)
(726)

다.
보고기간종료일 현재 회사의 매출채권 및 기타수취채권은 주로 일반소비자에 대한 신용카드채권 등으로 구성되어 있으며, 담보로 제공된 채권은 없습니다.

9. 재고자산 :

가. 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분

2018
.1
2.31

2017
.12.31

평가전금액
평가충당금
재무상태표가액
평가전금액
평가충당금
재무상태표가액

상품
740,202
(11,516)
728,686
659,012
(8,546)
650,466

재공품
13,803
-
13,803
15,197
-
15,197

원재료
52,284
-
52,284
51,978
-
51,978

저장품
6,483
-
6,483
4,989
-

4,989

미착상품
48,642
-
48,642
51,180
-

51,180

합계
861,414
(11,516)
849,898
782,356
(8,546)
773,810

나. 당기 중 매출원가로 비용 인식한 재고자산의 원가는

9,241,614백

만원

(전기:

8,61
1,506

백만원)
입니다.

다. 보고기간종료일 현재 회사의 재고자산 및 유형자산 등은 화재 등으로 인한 손실에 대비하여 삼성화재해상보험(주)
에
8,801,169백만원
(전기:
8,242,921
백만원)
을 부보금액
으로 하는 패키지보험에 가입되어 있습니다
(
주석 11 참조).

10. 매각예정비유동자산 :

회사는 전기에 해외사업부문 중 중국 대형마트 사업에 속하는 종속기업인 무석이매득구물중심유한공사의 지분을 매각하기로 결정함에 따라 종속기업투자주식 장부금액 27,245백만원을 매각예정비유동자산으로 분류하였으며, 2018년 12월 4일자로 매각을 완료하였습니다
(주석 13 참고).

11. 유형자산 및 투자부동산 :

가
. 당기
와 전기
중 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

(1) 당 기

구 분
토지
건물 및 구축물
기타유형자산
건설중인자산
합 계

기초순장부금액
3,920,801
3,341,074
606,928
1,118,406
8,987,209

취득 및 자본적지출
9,466
221,819
233,368
264,241
728,894

본계정대체로 인한 증감
426,062
134,170
1,974
(562,206)
-

타계정대체로 인한 증감(*)
-
-
-
(1,920)
(1,920)

처분 및 폐기
(36,263)
(42,903)
(10,601)
(78,528)
(168,295)

감가상각비
-
(208,660)
(154,655)
-
(363,315)

분할로 인한 감소
(54,741)
(65,127)
(72,319)
(77,131)
(269,318)

기말순장부금액
4,265,325
3,380,373
604,695
662,862
8,913,255

취득원가
4,265,325
5,682,062
1,082,048
662,862
11,692,297

감가상각누계액
-
(2,301,689)
(477,353)
-
(2,779,042)

(*)
당기 중 건설중인자산

1,920백만원
이 무형자산으로 대체되었
습니다
(주석12 참조).

(2) 전 기

구 분
토지
건물 및 구축물
기타유형자산
건설중인자산
합 계

기초순장부금액
3,838,675
3,400,643
509,264
1,144,761
8,893,343

취득 및 자본적지출
5,378
120,114
236,342
223,724
585,558

본계정대체로 인한 증감
77,771
24,926
2,655
(105,352)
-

타계정대체로 인한 증감(*)
-
-
-
(3,728)
(3,728)

처분 및 폐기
(1,023)
(261)
(5,073)
(140,999)
(147,356)

감가상각비
-
(204,348)
(136,260)
-
(340,608)

기말순장부금액
3,920,801
3,341,074
606,928
1,118,406
8,987,209

취득원가
3,920,801
5,509,132
1,119,670
1,118,406
11,668,009

감가상각누계액
-
(2,168,058)
(512,742)
-
(2,680,800)

(*) 전기 중 건설중인자산
3,728백만원
이 무형자산으로 대체되었습니다(
주석 12 참조)
.

나. 당기
와 전기
중 투자부동산의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

(1) 당
기

구 분
토지
건물
합 계

기초순장부금액
88,812
581
89,393

처분 및 폐기
(85,041)
-
(85,041)

감가상각비
-
(12)
(12)

기말순장부금액
3,771
569
4,340

취득원가
3,771
607
4,378

감가상각누계액
-
(38)
(38)

(2) 전 기

구 분
토지
건물
구축물
합 계

기초순장부금액
126,053
37,131
82
163,266

처분 및 폐기

(37,241)
(33,652)
(66)
(70,959)

감가상각비
-
(2,898)
(16)
(2,914)

기말순장부금액
88,812
581
-
89,393

취득원가
88,812
23,180
-
111,992

감가상각누계액
-
(22,599)
-
(22,599)

다. 당
기
와 전기
중 계
정과목별 감가상각비는 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분
당 기
전 기

유형자산
투자부동산
합 계
유형자산
투자부동산
합 계

매출원가
3,778
-
3,778
3,966
-
3,966

판매비와관리비
359,537
12
359,549
336,642
2,914
339,556

합 계
363,315
12
363,327
340,608
2,914
343,522

라. 보고기간종료일 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분
2018.12.31
2017.12.31

토 지
9,552
139,381

건 물
188
189

합 계
9,740
139,570

마. 당기

와 전기
중
투자부동산 관련 손익은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분
당 기
전 기

운영수익
24
24

처분이익
68,335
196,642

운영비용(*)
(76)
(2,972)

(*) 운영비용에는 투자부동산에서 발생한 감가상각비가 포함되어 있습니다.

바.
회사는 신규점포 개설을 위하여 건물 및 구축물 건축에 대해 신세계건설 주식회사 등과 도급계약을 약정하고 있으며, 영업용 토지 및 건물 취득 등과 관련하여 부동산 매입약정을 체결하고 있습니다. 이와 관련한 지출액(토지매입액 포함) 등을 건설중인자산으로 계상
하
고 있습니다

.
이와 관련하여 보고기간종료일 현재 향후 추가적으로 지출될 것으로 예상되는 금액은 220,071백만원(전기말: 458,892백만원) 입니다.

사.
당기 및 전기 중 적격자산인 유형자산에 대하여 자본화된 차입원가 및 자본화가능차입원가를 산정하기 위하여 사용된 자본화이자율의 내역은 다음과 같습니다.

구 분
당 기
전 기

자본화된 차입원가(백만원)
5,805
4,689

자본화이자율(%)

1.68

~ 2.78%

1.68 ~ 3.26 %

아.
보고기간종료일 현재 회사가 담보로 제공한 유형자산의
내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분
당기말
전기말
설정금액
제공사유
설정권자

건물
662
686
4,918
토지소유자의 담보대출
최지은

자.
보고기간종료일 현재 회사의 재고자산 및 유형자산 등은 화재 등으로 인한 손실에 대비하여 삼성화재해상보험(주)에

8,801,169백만원
(전기:

8
,242,921
백만원)
을 부보금액으로 하는 패키지보험에 가입되어 있습니다
(주석 9 참조)
.

12. 무형자산 및 영업권:

가. 당기
와 전기
중 무형자산 및 영업권의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원)

(1) 당 기

구 분
산업재산권
영업권(*1)
기타의무형자산(*2)
합 계

기초순장부금액
1,227
3,119
50,785
55,131

취득 및 자본적지출
229
-
8,668
8,897

타계정대체로 인한 증감(*3)
158
-
1,762
1,920

처분 및 폐기
-
-
(1,593)
(1,593)

무형자산상각비
(401)
-
(12,479)
(12,880)

분할로 인한 감소
-
-
(2,348)
(2,348)

기말순장부금액
1,213
3,119
44,795
49,127

취득원가
5,079
3,119
124,725
132,923

상각누계액
(3,866)
-
(79,930)
(83,796)

(*1) 영업권은 전액 MRO사업 인수와 관련된 것입니다.
(*2) 기타의무형자산 중 회원권은 비한정내용연수를 가진 자산으로 상각하지 않습니다.

(*3) 당기 중 건설중인자산(유형자산)에서 1,920백만원이
대체되었습니다
(주

석11참조).

(2) 전 기

구 분
산업재산권
영업권(*1)
기타의무형자산(*2)
합 계

기초순장부금액
803
3,119
49,156
53,078

취득 및 자본적지출
321
-
16,424
16,745

타계정대체로 인한 증감(*3)
422
-
3,306
3,728

처분 및 폐기
-
-
(5,621)
(5,621)

무형자산상각비
(319)
-
(12,480)
(12,799)

기말순장부금액
1,227
3,119
50,785
55,131

취득원가
4,707
3,119
142,685
150,511

상각누계액
(3,480)
-
(91,900)
(95,380)

(*1) 영업권은 전액 MRO사업 인수와 관련된 것입니다.
(*2) 기타의무형자산 중 회원권은 비한정내용연수를 가진 자산으로 상각하지 않습니다.

(*3) 전기 중 건설중인자산(유형자산)에서 3,728백만원이

대체되었습니다(
주석11참조).

나
. 당기
와 전기
중 계정과목별 무형자산상각비는 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분
당 기
전 기

매출원가
1
35

판매비와관리비
12,879
12,764

합 계
12,880
12,799

13. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자 :

보고기간종료일 현재 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분
세부내역
장부금액

2018.12.31
2017.12.31

종속기업
가
2,113,184
1,806,895

관계기업 및 공동기업
나
82,262
67,849

합 계
2,195,446
1,874,744

가. 종속기업 투자 - 

보
고기간종료일 현재 종속기업 투자 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

회사명
소재지
결산월
주요 영업활동
2018.12.31
2017.12.31

지분율(%)
장부금액
지분율(%)
장부금액

주식회사 신세계조선호텔
(*1)

국내
12월
관광호텔업 및 면세업
99.9
226,375
98.8
223,442

주식회사 신세계푸드
(*2)

국내
12월
단체급식ㆍ외식사업 및 식품유통업
46.9
71,358
46.1
66,793

신세계건설 주식회사(*3)
국내
12월

유통상업시설의 건축 및 관련 토목ㆍ시공ㆍ감리업과 골프장 등 종합레저사업

42.7
14,357
-
-

주식회사 신세계엘앤비
국내
12월
주류 도매업
100.0
20,462
100.0
10,462

주식회사 이마트에브리데이

국내
12월
소형마트
99.3
313,287
99.3
313,287

주식회사 신세계영랑호리조트
국내
12월
리조트 운영
100.0
44,949
100.0
44,949

주식회사 신세계프라퍼티

국내
12월
부동산업
100.0
1,135,846
100.0
985,846

주식회사 이마트24

국내
12월
편의점 프랜차이즈 가맹점
100.0
90,640
100.0
21,494

주식회사 제주소주
국내
12월

주류제
조ㆍ판매업

100.0
23,827
100.0
44,271

일렉트로맨 문화산업전문회사(*4)
국내

12월

영화 기획 및 제작, 배급
100.0
10
-
-

주식회사 이마트몰(*5)
국내

12월

무점포 소매업
100.0
12,504
-
-

무석이매득구물중심유한공사(*6)
중국
12월
대형마트
-
-
100.0
-

상해이매득무역유한공사
중국
12월
수출입ㆍ도소매업
100.0
1,072
100.0
1,072

E-MART AMERICA, INC.
미국
12월
수출입ㆍ도소매업
100.0
16,465
100.0
6,664

E-MART VIETNAM CO., LTD.
베트남
12월
대형마트
100.0
137,959
100.0
88,615

PK Retail Holdings Inc.(*7)
미국
12월
소매유통업
100.0
4,073
-
-

합 계

2,113,184

1,806,895

(*1) 회사는 주식회사 신세계조선호텔의 주식 168,814주를 2018년 7월 19일자로 추가취득하였습니다.
(*2) 회사는 주식회사 신세계푸드의 주식 29,938주를 2018년 7월 10일자로 추가취득하였습니다. 주식회사 신세계푸드에 대한 소유지분율은 과반수 미만이나 회사의 종속회사인 주식회사 신세계조선호텔이 보유하고 있는 지분(8.6%) 등을 고려하여 지배력이 있는 것으로 판단하였습니다.
(*3) 회사는 신세계건설 주식회사의 주식 411,374주를 2018년 7월 10일자로 추가취득하였으며, 소유지분율은 과반수 미만이나, 나머지 주주 지분의 분산정도 및 과거 주주총회에서의 의결 양상 등을 고려하여 실질지배력이 있는 것으로판단하여 관계기업에서 종속기업으로 분류를 변경하였습니다.
(*4) 회사는 2018년 7월 31일자로 지분 100%를 신규출자하여 일렉트로맨 문화산업전문회사를 설립하였습니다. 

(*5) 회사는 2018년 12월 27일자로 온라인 쇼핑몰 사업부를 물적분할하여 주식회사 이마트몰을 신규 설립 하였습니다

(주석40 참고).

(*6)
회사는 전기말 현재 매각예정비유동자산으로 분류하였으며, 2018년 12월 4일자로 매각을 완료하였습니다(주석 10 참고).

(*7) 회사는 2018년 7월 27일자로 지분 100%를 신규출자하여 PK Retail Holdings Inc.를 설립하였습니다. 

나. 관계기업 및 공동기업 투자 -

보고기간종료일 현재 관계기업 및 공동기업 투자 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

회사명
구 분
소재지
결산월
주요 영업활동

2018
.12.31

2017
.12.31

지분율(%)
장부금액
지분율(%)
장부금액

신세계건설 주식회사(*1)
관계기업
국내
12월
유통상업시설의 건축 및 관련 토목ㆍ시공ㆍ감리업과 골프장 등 종합레저사업
-
-
32.4
-

주식회사 신세계아이앤씨(*2)
관계기업
국내
12월
소프트웨어의 개발 공급, 시스템 통합 구축 서비스의 개발 및 판매 등
35.6
42,434
29.0
27,021

주식회사 신
세
계티비쇼핑

관계기업
국내
12월
전자상거래업
47.8
-
47.8
-

주식회사 스타벅스커피코리아
공동기업
국내
12월
커피 및 관련용품의 수입ㆍ제조ㆍ판매
50.0
39,828
50.0
39,828

주식회사 신세계페이먼츠(*3)
공동기업
국내
12월
전자지급결제 대행업
-
-
50.0
1,000

합 계

82,262

67,849

(*1) 회사는 신세계건설 주식회사의 주식 411,374주를 2018년 7월 10일자로 추가취득하였으며, 소유지분율은 과반수 미만이나, 나머지 주주 지분의 분산정도 및 과거 주주총회에서의 의결 양상 등을 고려하여 실질지배력이 있는 것으로 판단하여 관계기업에서 종속기업으로 분류를 변경하였습니다.
(*2) 회사는 주식회사 신세계아이앤씨의 주식 114,170주를 2018년 7월 10일자로 추가취득하였습니다.

(*3)
2018년
12월 27일 물적분할로 설립된 주식회사 이마트몰로 이전되었습니다.

회사가 공동지배력을 보유하고 있는 모든 공동약정들은 별도의 회사를 통하여 구조화되었으며, 공동약정에 대하여 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 순자산에대한 권리를 보유하고 있다고 판단하여 공동기업으로 분류하고 있습니다.

다. 시장성 있는 종속기업, 관계기업의 시장가격정보(단위: 백만원)

구 분
회사명

2018
.12.31

2017
.12.31

시가
장부금액
시가
장부금액

종속기업
주식회사 신세계푸드

155,020

71,358

236,550

66,793

종속기업
신세계건설 주식회사
40,904
14,357
34,034
-

관계기업
주식회사 신세계아이앤씨
69,288
42,434
41,118
27,021

라. 손상차
손

(1) 회사는 당기와 전기 중 회사의 종속기업 및 관계기업 투자 일부에 대하여 각각을 별개의 현금창출단위로 판단하고 손상차손을 인식하였습니다. 이러한 손상차손의 인식은 종속기업 및 관계기업의 손익악화 및 순자산감소 등에 기인합니다. 

(2) 회사는 손상차손을 인식하기 위한 회수가능가액으로 사용가치 및 순공정가치를 산출하여 사용하였습니다. 

사용가치 및 순공정가치의 계산은 경영진이 승인한 향후 일정기간의 재무예산에 근거하여 세전현금흐름추정치를 사용하였습니다. 동 기간에 대하여 사용된 매출액성장률은 향후 일정기간의 현금흐름의 예측치를 산정하기 위한 추정매출성장률로 과거 실적 및 시장전망에 근거하여 산정되었습니다. 일정기간을 초과하는 기간에 대한 영구현금흐름 산출시 영구성장률은 현금창출단위가 속한 산업의 장기평균성장률을 초과하지 않으며 물가성장률 등
의 일정 성장률 가정이 사용되었습니다.

(3)
회사가 당기와 전기 중 인식한 손상차손의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

당 기
손상차손 인식전
회수가능가액
손상차손
손상차손 인식후

주식회사 이마트24
131,494
90,641
40,853
90,641

주식회사 제주소주
56,236
23,827
32,409
23,827

주식회사 신세계티비쇼핑
2,870
-
2,870
-

계
190,600
114,468
76,132
114,468

전 기
손상차손 인식전
회수가능가액
손상차손
손상차손 환입
손상차손 인식후

주식회사 이마트24
80,843
21,494
59,349
-
21,494

상해이매득초시유한공사(*)
40,009
1,718
64,106
25,815
1,718

상해신이백화유한공사(*)
-
818
1,179
1,997
818

곤산이매득구물중심유한공사(*)
-
818
335
1,153
818

주식회사 신세계티비쇼핑
7,174
-
7,174
-
-

계
128,026
24,848
132,143
28,965
24,848

(*) 회수가능액은 매각예정분류일 현재의 순공정가치로 측정되었으며, 매각예정자산으로 대체된 후 매각되었습니다.

14. 기타포괄손익-공정가치 금융자산 :

보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치 금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분
세부내역

2018
.12.31

2017
.12.31
(*)

취득원가
공정가액
장부금액
취득원가
공정가액
장부금액

상장주식
가
2,300
959,833
959,833
2,300
1,464,452
1,464,452

비상장주식
나
2,870
1,977
1,981
2,870
2,866
2,870

합 계
5,170
961,810
961,814
5,170
1,467,318
1,467,322

(*) 회사는 전기말 현재 재무상태표 상 매도가능금융자산으로 분류하였으며, 당기 중기준서 제 1109호 '금융상품'의 적용에 따라 금융상품 범주 구분을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 재분류하였습니다(주석39 참고).

가. 상장주식 -

보고기간종료일 현재 상장주식(종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자주식 제외)의 내역
은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

회사명

2018
.12.31

보유주식수(주)
지분율(%)
취득원가
공정가액
장부금액

삼성생명보험
11,762,667
5.9
2,300
959,833
959,833

회사명

2017
.12.31

보유주식수(주)
지분율(%)
취득원가
공정가액
장부금액

삼성생명보험
11,762,667
5.9
2,300
1,464,452
1,464,452

나. 비상장주식 - 

보고기간종료일 현재 비상장주식(종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자주식 제외)의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

회사명

2018
.12.31

2017.12.31

보유주식수
(주)
지분율
(%)
취득원가
공정가액
장부금액
보유주식수
(주)
지분율
(%)
취득원가
공정가액
장부금액

Sky Hypermarket LLC.

(*)

2,570,000
10.0
2,863
1,974
1,974
2,570,000
10.0
2,863
2,863
2,863

대전프로축구
1,000
0.1
5
1
5
1,000
0.1
5
1
5

㈜성남시민프로축구단
200
0.1
2
2
2
200
0.1
2
2
2

합계
2,870
1,977
1,981

2,870
2,866
2,870

(*) 당기말 현재 Sky Hypermarket LLC. 주식은 독립적인 외부평가기관의 전문가적인 판단에 따른 추정치와 평가모형을 사용하여 산정한 금액을 공정가치로 하였습니다. 공정가치 산정시 과거 실적자료, 향후 계획 및 시장상황의 예측 등을 통하여 향후5개년 재무제표를 추정하고, 수익가치접근법인 DCF 모형(Discounted Cash Flow Model)을 이용하여 산출된 주가의 확률분포를 통해 공정가치를 추정하였습니다. 보고기간종료일 현재 해당 비상장주식의 평가시 적용된 할인율은 12.84%입니다.

다. 취득원가와 공정가액의 차액은 자본항목에 직접 반영되는 법인세효과를 감안한 후 기타
자본항목(기타포괄손익-공정가치 금융자산 평가손익)으로 계상하고 있습니다.

1
5. 파생금융상품 :

가.

통화스왑

-

회사는 외화변동금리부차입금의 원리금과 관련된 환율 및 금리변동 위험을 회피하기위한 목적으로 스왑거래를 이용하고 있으며, 당기말 현재 해당 스왑계약과 관련된 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

계약처
계약일
시작일
종료일
매도스왑
계약환율
매입스왑
계약금리
통화스왑부채

DBS
2016.7.20
2016.7.20
2019.7.19
228,500
1,142.5
US$200백만
1.775%

(5,027)

CITI
2016.7.20
2016.7.20
2019.7.19
22,850
1,142.5
US$20백만
1.705%

(449)

미즈호
2016.7.20
2016.7.20
2019.7.19
57,125
1,142.5
US$50백만
1.705%

(1,137)

SMBC
2016.7.20
2016.7.26
2019.7.26
171,375
1,142.5
US$150백만
1.675%

(2,585)

단기파생상품부채 소계
(9,198)

DBS

2017.4.18
2017.4.27
2020.4.27
113,933
813.81

SG
$140백만

1.680%

(48)

DBS

2018.11.21
2018.11.29
2021.11.29
305,910
1,133.00

US$270백만

2.045%

(6,373)

CA-CIB

2018.11.21

2018.11.29

2021.11.29

113,300

1,133.00

US$100백만

2.045%

(2,120)

CITI

2018.11.21

2018.11.29

2021.11.29

33,990

1,133.00

US$30백만

2.045%

(631)

장기파생상품부채 소계

(9,172)

합 계

(18,370)

나. 상기 스왑계약과 관련하여 당기 및 전기 중 스왑계약의 평가 및 정산과 관련된 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분
당 기
전 기

기타포괄손익(세후)

파생상품평가손익
(4,673)
2,440

당기손익

파생상품평가손익
16,125
(75,879)

정산손익

파생상품거래손익
6,912
-

다. 현금흐름 위험회피회계를 적용함에 따라 현금흐름 변동위험에 노출되는 예상 최장기간은 2021년 11월 29일까지이며, 기타포괄손익누계액에 계상된 파생상품평가이익 889백만원 및 파생상품평가손실 2,961백만원(해당 법인세효과를 차감한 잔액)중 2018년 12월 31일로부터 12개월 이내에 당기손익으로 인식될 것으로 예상되는 금액은 파생상품평가이익 889백만원, 파생상품평가손실 109백만원 입니다.

16. 기타금융자산 :

보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분
내 역

2018
.12.31

2017
.12.31

기타단기금융자산
단기금융상품
99,000
92,400

보증금
40
950

단기대여금 등
101
117

소 계
99,141
93,467

기타장기금융자산
장기금융상품
25
25

장기대여금
543
597

장기미수금
1
142

보증금
630,842
593,364

현재가치할인차금
(178,835)
(187,777)

소 계
452,576

406,35

1

합 계
551,717
499,818

17. 기타자산 :

보고기간종료일 현재 기타자산의 내용은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분
내 역

2018
.12.31

2017
.12.31

기타유동자산
선급금
2,420
1,103

선급비용
33,158
35,924

소 계
35,578
37,027

기타비유동자산
장기선급비용
180,339
191,368

합 계
215,917
228,395

18. 매입채무 및 기타지급채무 : 

보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백
만원).

구 분

2018
.12.3
1

매입채무
미지급금
미지급비용 등
합 계

일반채무
697,195
149,587
131,493
978,275

특수관계자채무(*)
55,238
202,113
-
257,351

사회보장분담금 등
-
14,100
-
14,100

합 계
752,433
365,800
131,493
1,249,726

(*) 한국채택국제회계기준 제1024호 '특수관계자 공시' 기준서 상 특수관계자의 범위에 포함되지 않으나 독점규제 및 공정거래법에 따른 동일한 대규모기업집단 소속회사와의 채무가 포함되었습니다
(주석 38참조).

구 분

2017
.12.3
1

매입채무
미지급금
미지급비용 등
합 계

일반채무
708,605
178,134
122,588
1,009,327

특수관계자채무(*)
52,073
117,320
-
169,393

사회보장분담금 등
-
13,362
-
13,362

합 계
760,678
308,816
122,588
1,192,082

(*) 한국채택국제회계기준 제1024호 '특수관계자 공시' 기준서 상 특수관계자의 범위에 포함되지 않으나 독점규제 및 공정거래법에 따른 동일한 대규모기업집단 소속회사와의 채무가 포함되었습니다(주석 38참조).

19. 차입금 :

가. 보고기간종료일 현재 장ㆍ단기차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

계정과목
구 분
차입처
이자율(%)
금액

2018.12.31
2017.12.31

단기차입금
당좌차월
국민은행 외
기준금리
3,126
869

일반대출
우리은행 외

2.49 ~
3.50

86,900
78,800

기업어음(*)
KEB 하나은행 외

2.07
~ 2.36

212,000
140,000

단기차입금 계
302,026
219,669

장기차입금
원화고정차입금
엠유에프지은행 외

1.51~
2.10

355,000
355,449

차감 : 유동성장기부채
(155,000)
(449)

장기차입금 계
200,000
355,000

(*) 회사의 물적분할 시 기업어음 중 50,000백만원이 분할신설법인인 주식회사 이마트몰로 승계되었습니다(주석40 참조).

나. 보고기간종료일 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분
발행일
만기일
이자율(%)
금액

2018
.12.31

2017
.12.31

13-2회 무보증사채
2014.4.15
2019.4.15
3.40
200,000
200,000

14회 무보증사채
2014.10.10
2019.10.10
2.63
250,000
250,000

15-1회 무보증사채
2015.1.15
2018.1.15
-
-
300,000

15-2회 무보증사채(*)
2015.1.15
2020.1.15
-
-
200,000

16회 무보증사채
2015.4.24
2018.4.24
-
-
200,000

17-1회 무보증사채
2015.8.28
2018.8.28
-
-
100,000

17-2회 무보증사채
2015.8.28
2020.8.28
2.16
100,000
100,000

18-1회 무보증사채
2017.1.10
2020.1.10
1.91
310,000
310,000

18-2회 무보증사채
2017.1.10
2022.1.10
2.19
120,000
120,000

19-1회 무보증사채
2018.4.11
2021.4.11
2.48
100,000
-

19-2회 무보증사채
2018.4.11
2023.4.11
2.78
200,000
-

해외사모사채
2015.11.25
2018.11.25
-
-
128,568
(USD 120백만)

해외사모사채
2016.07.20
2019.07.19
3M LIBOR + 0.75
223,620
(USD 200백만)
214,280
(USD 200백만)

해외사모사채
2016.07.20
2019.07.19
3M LIBOR + 0.75
78,267
(USD 70백만)
74,998
(USD 70백만)

해외사모사채
2016.07.26
2019.07.26
3M LIBOR + 0.85
167,715
(USD 150백만)
160,710
(USD 150백만)

해외사모사채
2017.4.27
2020.4.27
1.91%
114,559
(SGD 140백만)

112,088
(SGD 140백만)

해외사모사채
2018.11.29
2021.11.29
3M LIBOR + 0.82
447,240
(USD 400백만)
-

소 계
2,311,401
2,470,644

차감 : 사채할인발행차금
(3,382)
(3,343)

소 계
2,308,019
2,467,301

차감 : 유동성장기부채
(919,055)
(728,219)

합 계
1,388,964
1,739,082

(*) 회사의 물적분할 시 분할신설법인인 주식회사 이마트몰로 승계되었습니다(주석40 참조).

다. 보고기간종료일 현재 차입금의 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분

2018
.12.31

2017
.12.31

장부금액
공정가치(*)
장부금액
공정가치(*)

단기차입금(유동성장기부채 포함)
1,376,081
1,376,081
948,337
948,337

장기차입금
200,000
200,125
355,000
354,209

사채
1,388,964
1,395,243
1,739,082
1,767,793

합 계
2,965,045
2,971,449
3,042,419
3,070,339

(*)
공정가치 측정 시 단기차입금 및 유동성장기부채는 할인에 따른 효과가 유의적이지 아니하므로 공정가치와 장부금액이 동일합니다. 한편, 장기부채의 공정가치는 미래에 기대되는 유출 현금흐름의 명목가액을 가중평균 차입이자율
(당기: 장기차입금
1.91%, 사채 2.30%
),
(전기:
장기차입금
2.00%, 사채 2.34%
)
로 할인
하여 산출하였습니다.

20. 순확정급여부채 : 

가.
보고기간종료일 현재 순확정급여부채 산정내역
은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
2018.12.31
2017.12.31

확정급여채무의 현재가치
746,781
646,047

사외적립자산의 공정가치
(*)

(687,980)
(583,516)

순확정급여부채
58,801
62,531

(*)당기말 현재 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금 388백만원
(전기말: 417
백만원)이 포함된 금액입니다.

나.
당기와 전기 중 회사의 확정급여제도에 따른 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
당 기
전 기

기초금액
646,047
523,887

당기근무원가
77,264
74,787

이자비용
19,310
15,962

재측정요소:
68,286
48,756

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
(163)
43

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
39,065
(10,174)

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익
29,384
58,887

제도에서의 지급액:
(25,380)
(18,635)

- 급여의 지급
(25,380)
(18,635)

계열사로부터의 전출입
(3,399)
1,290

분할로 인한 감소
(35,347)
-

보고기간말 금액
746,781
646,047

다.

당기와 전기 중 회사의 확정급여제도에 따른 순확정급여부채를 산출함에 있어 사용한 주요 보험수리적가정
은 다음과 같습니다.

구 분
당 기
전 기

할인율
2.50%
3.05%

임금인상률
(Base-up)

1.30%
1.30%

사망률
0.004% ~ 0.073%
0.004% ~ 0.073%

퇴직률
2.62% ~ 83.26%
2.53% ~ 89.12%

정년연령
55세
55세

라.
당기와 전기 중 회사의 사외적립자산 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
당 기
전 기

기초금액
583,516
467,917

이자수익
17,392
12,617

재측정요소:
(7,674)
(6,119)

- 사외적립자산의 수익(*1)
(7,674)
(6,119)

기여금:
156,000
130,010

- 사용자
156,000
130,010

제도에서의 지급:
(25,218)
(22,217)

- 급여의 지급
(25,218)
(22,217)

관계사전입(출)액
(3,399)
1,308

분할로 인한 감소
(32,637)
-

보고기간말 금액
687,980
583,516

(*1) 이자수익에 포함된 금액 제외

마
.

보
고기간종료일 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
당기말
전기말

공시
가격
비공시 
가격
합계
구성비
 (%)
공시
가격
비공시 
가격
합계
구성비
 (%)

현금 및 현금성자산
671,608
-
671,608
97.6%
577,389
-
577,389
98.9%

기 타
-
16,372
16,372
2.4%
-
6,127
6,127
1.1%

계
671,608
16,372
687,980
100.0%
577,389
6,127
583,516
100.0%

바. 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석

구 분
확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동
가정의 증가
가정의 감소

할인율
1.0%
(-)9.1%
10.5%

임금상승률
1.0%
10.6%
(-)9.2%

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. 민감도분석에 사용된 방법 및 가정
은 전기와 동일합니다. 

사. 당기말 현재 할인되지 아니한 연금 급여지급액의 만기 분석은 다음과 같습니다.
(단위:백만원)

구분
1년미만
1년~5년미만
5년이상
합계

급여지급액
33,167
195,889
1,375,428
1,604,484

아. 회사는 기금의 적립수준은 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.

자.
당기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 978백만원
(전기 : 185백만원)
입니다.

21. 기타금융부채 :

보고기간종료일 현재 기타금융부채의 내용은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분
내 역

2018
.12.31

2017
.12.31

기타단기금융부채
예수금
165,745
188,362

예수보증금
66,986
68,483

금융리스부채
75
70

소 계
232,806
256,915

기타장기금융부채
예수보증금
74,630
70,144

현재가치할인차금
(39,504)
(39,371)

금융리스부채
34,770
34,845

소 계
69,896
65,618

합 계
302,702
322,533

22. 기타부채 :

보고기간종료일 현재 기타부채의 내용은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분
내 역

2018
.12.31

2017
.12.31

기타유동부채
선수금
40,576
54,042

선수수익
9,872
9,544

포인트이연수익
39,780
37,468

반품충당부채
5,581
1,281

소 계
95,809
102,335

기타비유동부채
장기선수수익
70,912
73,596

기타장기종업원급여
54,441
48,393

복구충당부채
3,049
-

소 계
128,402
121,989

합 계
224,211
224,324

23. 리스

가. 회사는 기타특수관계자인 주식회사 스타필드하남과 일부 건물에 대해 취소 불가능한 금융리스계약을 체결했으며, 금융리스로 분류된 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분

당기말

전기말

자본화된 금융리스

35,000
35,000

감가상각누계액

(2,709)
(1,543)

순장부금액

32,291
33,457

나. 상기 금융리스와 관련하여 당기 비용으로 인식된 조정리스료는 2,661백만원
(전기:2,666백만원)

입니다.

다. 보고기간 종료일 현재 회사가 리스제공자에게 지급할 최소리스료는 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분

당기말

전기말

최소리스료 총액

1년 이내

2,731

2,731

1년 초과 5년 이내

10,923

10,923

5년 초과

116,536

119,268

합계

130,190

132,922

미실현이자수익

(95,345)

(98,007)

최소리스료 순액

1년 이내

75
70

1년 초과 5년 이내

366
339

5년 초과

34,404
34,506

합계

34,845
34,915

라
. 운용리스 이용내역

회사는 일부 토지 및 건물 등을 운용리스로 이용하고 있습
니
다. 이에 따라 당기 및 전기 중 비용으로 인식된 리스료는 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분
당기
전기

리스료 총액
123,226
93,111

전대리스료
374
526

최소리스료
99,287
70,504

조정리스료
23,565
22,081

한편, 보고기간종료일 현재 취소불능 운용리스계약의 미래 최소 리스료의 합계는 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분
당기말
전기말

1년 이하
102,025
72,457

1년 초과 ~ 5년 이하
305,658
231,678

5년 초과
206,736
206,641

합 계
614,419
510,776

마
. 운용리스 제공 내역

보고기간종료일 현재 회사가 보유 중인 투자부동산과 관련하여
인식
하고 있는 운용리스자산의 장부가액은 아래와 같습니다(단위: 백만원).

구분
당기말
전기말

원가
4,378
4,378

상각누계액
(38)
(26)

장부금액
4,340
4,352

한편, 보고기간종료일 현재 상기 투자부동산에 대한 운용리스계약으로 회사가 받게 될 것으로 기대되는 미래 최소 리스료 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구분
당기말
전기말

1년 이내
24
24

1년 초과 5년 이내
96
96

5년 초과
48
72

합 계
168
192

24. 포인트이연수익 :

가. 회사가 고객에게 제공하는 포인트는 계약을 체결하지 않았다면 받을 수 없는 중요한 권리를 제공하므로 포인트를 제공하는 약속은 별도의 수행의무입니다. 거래가격은 상품과 포인트의 상대적 개별 판매가격에 따라 배분합니다. 포인트의 배분된 거래가격은 포인트가 회수되었을 때 수익으로 인식하고 있습니다.

나. 당기
와 전기
중
포인트이연수익의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

당 기
기 초
증 가
감 소
기 말

포인트 이연수익
37,468
58,154
(55,842)
39,780

전 기
기 초
증 가
감 소
기 말

포인트 이연수익
34,814
47,547
(44,893)
37,468

25. 납입자본 : 

가. 회사의 정관에 의하면 발행할 주식의 총수는
80,000,000주
이고, 1주의 금액은
5,000원
입니다. 

나. 당기
와 전기
중 납입자본의 중요한 변동은 없습니다.

다. 회사의 정관에 의하면 누적참가적우선주(배당률:액면금액을 기준으로 연 9% 이상으로 발행시 이사회가 정한 우선배당률)를 10,000,000주의 범위 내에서 무의결권 기명식으로 발행할 수 있도록 하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 발행된 우선주는 없습니다.

라. 회사의 정관에 의하면 회사는 회사의 설립 및 경영과 기술혁신 등에 기여하거나 기여할 수 있는 임직원을 대상으로 주주총회의 특별결의에 의해서 발행주식 총수의 100분의 15 범위 내에서 주식선택권을 부여할 수 있으며, 관계법령이 정하는 한도까지 이사회 결의로써 임직원에게 주식선택권을 부여할 수 있습니다. 보고기간종료일 현재 부여된 주식선택권은 없습니다.

마. 회사의 정관에 의하면, 회사는 이사회 결의로 주주 외의 자에게 각각 사채의 액면총액이 전환사채 2천억원과 신주인수권부사채 1천억원을 초과
하지 않는 범위내에서전환사채와 신주인수권부사채를 발행할 수 있도록 하고 있으나, 보고기간종료일 현재 발행된

전환사채와 신주인수권부사채는 없습니다.

26. 이익잉여금 : 

가. 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 세부내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분

2018
.12.31

2017
.12.31

1. 법정적립금
28,000
23,100

이익준비금(*1)
28,000
23,100

2. 임의적립금
2,447,540
1,913,790

사업확장적립금
2,447,540
1,913,790

3. 미처분이익잉여금
292,108
587,579

계
2,767,648
2,524,469

(*1) 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 회사는 자본금의 50%에달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

나. 회사의 당기와 전기 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다(단위: 백만원).

과 목
제 8(당) 기
처분예정일 : 2019년 3월 15일
제 7(전) 기
처분확정일 : 2018년 3월 16일

미처분이익잉여금

292,108

587,579

전기이월이익잉여금
167

162

신종자본증권배당
(13,615)

(13,615)

순확정급여부채의 재측정요소
(56,438)

(39,848)

당기순이익
361,994

640,880

이익잉여금 처분액

291,928

587,412

이익준비금
5,600

4,900

사업확장적립금
230,600

533,750

현금배당
 주당배당금(률):
 보통주:
당기 2,000원(40%) 

전기 1,750원(35%)

55,728

48,762

차기이월미처분이익잉여금

180

167

다. 회사의 당기와 전기 중 배당금의 산정내역은 다음과 같습니다. 당기의 재무제표는 이러한 미지급배당금을 포함하고 있지 않습니다.

구 분
당 기
전 기

배당받을 주식수(단위:주)
27,864,179
27,864,179

배당률
40%
35%

배당할 금액(단위:백만원)
55,728
48,762

27. 기타자본항목 : 

보고기간종료일 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분

2018
.12.31

2017
.12.31

재평가적립금(*1) 등
43,503
43,503

자기주식
(2,601)
(2,601)

기타포괄손익누계액(*2)
708,715
1,088,980

합 계
749,617
1,129,882

(*1) 재평가적립금은 과거회계기준에서 토지를 '자산재평가법'에 따라 재평가함에 따라 발생한 금액입니다.

(*2) 당기

와 전기
중 기타포괄손익누계액 변동내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분

2018
.12.31

2017
.12.31

기초
1,088,980
1,022,945

평가액
(511,797)
116,121

자본에 가감되는 법인세효과
131,532
(50,086)

기말
708,715
1,088,980

28. 신종자본증권 :

회사는 2016년
중 신종자본증권을 발행하였으며 그 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분
종 류
발행일
만기일(*1)
연이자율(*2)
금 액

제 1회 채권형 신종자본증권(*3)
무기명식 이권부 무보증 후순위사채
2016-04-29
2046-04-29
3.60%
250,000

제 2회 채권형 신종자본증권(*3)
무기명식 이권부 무보증 후순위사채
2016-04-29
2046-04-29
3.55%
130,000

발행비용
(1,031)

합 계
378,969

(*1) 회사의 선택에 따라 사전통지 후 만기를 연장할 수 있습니다.
(*2) 발행일로부터 5년 후 금리가 조정됩니다.
(*3) 채권형신종자본증권의 발행조건은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분
제 1회 채권형 신종자본증권
제 2회 채권형 신종자본증권

발행금액
250,000
130,000

만기
30년(만기 도래 시 회사의 의사결정에 따라 만기연장 가능)

30년(만기 도래 시 회사의 의사결정에 따라 만기연장 가능)

이자율

- 발행일~ 2021.04.29 : 연 고정금리 3.60%
- 2021.04.29 ~ 2026.04.29 : 5년만기 국고채수익률 + 가산금리
- 2026.04.29 ~ 2041.04.29 : 5년만기 국고채수익률 + 가산금리 
+ 0.25% (1차 Step-up 마진)
- 2041.04.29 ~ 상환완료시 :
5년만기 국고채수익률 + 가산금리 
+ 0.25%(1차 Step-up 마진) + 0.75%
(2차 Step-up 마진)

- 발행일~ 2021.04.29 : 연 고정금리 3.55%
- 2021.04.29 ~ 2026.04.29 : 5년만기 국고채수익률 + 가산금리
- 2026.04.29 ~ 2041.04.29 : 5년만기 국고채수익률 + 가산금리 
+ 0.25% (1차 Step-up 마진)
- 2041.04.29 ~ 상환완료시 :
5년만기 국고채수익률 + 가산금리 
+ 0.25%(1차 Step-up 마진) + 0.75%
(2차 Step-up 마진)

이자지급조건
3개월 후급이며, 선택적 지급연기 가능

3개월 후급이며, 선택적 지급연기 가능

기타
발행 후 5년 시점 및 이후 매 이자지급일마다 콜옵션 행사 가능

발행 후 5년 시점 및 이후 매 이자지급일마다 콜옵션 행사 가능

회사가 발행한 신종자본증권은 상대방에게 금융자산을 인도하기로 하는 계약상 의무가 존재하지 아니하여 자본으로 분류하였습니다. 또한 회사가 발행한 신종자본증권은
청산이
나 파산시 보통주에 우선하는 후순위채권입니다.

29. 매출액 :

당기
와 전기
중 매출액의 구성 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분
당 기
전 기

재화의 공급
12,725,470
11,955,510

용역의 공급
422,867
495,185

합 계
13,148,337
12,450,695

30. 비용의 성격별 분류 :

당기
와 전기
중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분
당 기
전 기

재고자산의 변동
(76,089)
(63,477)

상품 및 원ㆍ부재료 매입액
9,317,703
8,674,983

급여 및 퇴직급여
1,104,027
1,041,687

지급수수료
957,122
880,957

임차료
128,857
97,755

감가상각비 및 무형자산상각비
376,207
356,321

광고선전비
63,620
55,525

판매촉진비
49,732
91,002

기타
737,820
677,493

매출원가 및 판매비와관리비의 합계
12,658,999
11,812,246

31. 판매비와관리비 :

당기
와 전기
중 판매비와관리비의 주요 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분
당 기
전 기

급여
974,025
912,115

퇴직급여
75,816
73,949

복리후생비
146,657
136,174

여비교통비
10,908
10,966

세금과공과
174,439
160,866

지급수수료
937,247
861,753

임차료
128,469
97,319

수선비
47,146
41,956

수도광열비
166,612
151,890

감가상각비
359,549
339,556

무형자산상각비
12,879
12,764

광고선전비
63,620
55,525

판매촉진비
49,732
91,002

기타
173,256
156,574

합 계
3,320,355
3,102,409

32. 기타수익 및 기타비용 : 

당기
와 전기
중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분
당 기
전 기

1. 기타수익:

유ㆍ무형자산처분이익
25,842
9,671

투자부동산처분이익
68,336
196,642

대손충당금환입
-
2

매각예정자산처분이익
19,451
-

잡이익
26,492
28,415

합 계
140,121
234,730

2. 기타비용:

기타의대손상각비
5
2

기부금
14,272
16,636

유ㆍ무형자산처분손실
17,493
6,594

잡손실
18,678
14,989

합 계
50,448
38,221

33. 금융수익 및 금융비용 : 

당기

와 전기
중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분
당 기
전 기

1. 금융수익:

이자수익
14,033
13,938

배당금수익
26,336
16,334

외화환산이익
6,603
76,086

외환차익
2,039
3,828

통화스왑거래이익
6,912
-

통화스왑평가이익
22,085
-

매도가능금융자산처분이익
-
28,097

합 계
78,008
138,283

2. 금융비용:

이자비용
62,020
78,557

외화환산손실
22,131
133

외환차손
9,448
2,075

통화스왑평가손실
5,960
75,879

기타
2
2

합 계
99,561
156,646

34. 법인세비용 :

가. 당기
와 전기

법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분
당 기
전 기

당기법인세
98,902
69,699

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액
(130,623)
37,898

자본에 직접 부가되는 법인세부담액
151,053
(35,059)

법인세비용
119,332
72,538

나. 회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 적용세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분
당 기
전 기

법인세비용차감전순이익
481,326
713,418

적용세율에 따른 법인세
122,003
172,185

조정사항

세액공제
(2,315)
-

당기발생 일시적차이 중 이연법인세 미인식 효과
24,435
17,096

과거 미인식한 이연법인세 당기인식 효과
-
(102,589)

당기에 인식한 전기 이전 조정사항
(68)
4,131

비과세수익
(6,576)
(5,058)

비공제비용
85
81

연결납세효과
(18,296)
(16,018)

기타 (세율변경 등)
64
2,710

법인세비용
119,332
72,538

유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익)
24.79%
10.17%

다. 당기

와 전기
의 주요 누적일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

당 기
누적일시적차이
이연법인세자산(부채)

기초잔액
증감액
기말잔액
기초
이연법인세
자산(부채)
증감액
기말
이연법인세
자산(부채)

일시적차이로 인한 이연법인세

감가상각비
(234,520)
4,341
(230,179)
(60,272)
1,116
(59,156)

외화환산손익
(92)
(436)
(528)
(23)
(113)
(136)

임대차보증금
20,651
(7)
20,644
5,307
(2)
5,305

일시상각충당금
(86)
17
(69)
(22)
4
(18)

분할로 인한 종속기업투자 평가증
-
20,271
20,271
-
-
-

지분법평가
(89,956)
-
(89,956)
(23,118)
(1)
(23,119)

합병으로 인한 유형자산 평가증
4,531
5,572
10,103
1,164
1,433
2,597

재평가적립금
(23,148)
-
(23,148)
(5,949)
-
(5,949)

기타포괄손익-공정가치 
 금융자산 평가손익
(1,462,152)
505,507
(956,645)
(375,773)
129,915
(245,858)

이연매출
37,468
2,312
39,780
9,629
594
10,223

차입원가
44,157
586
44,743
11,349
150
11,499

퇴직급여부채
(11,905)
52
(11,853)
(3,060)
14
(3,046)

종속기업투자손상차손 등
328,748
57,388
386,136
4,817
(4,817)
-

통화스왑평가손실
(3,501)
6,290
2,789
(900)
1,617
717

기타
100,910
2,770
103,680
25,934
713
26,647

소 계
(1,288,895)
604,663
(684,232)
(410,917)
130,623
(280,294)

세액공제이월액
-
-
-
-
-
-

합 계

(410,917)
130,623
(280,294)

전 기
누적일시적차이
이연법인세자산(부채)

기초잔액
증감액
기말잔액
기초
이연법인세
자산(부채)
증감액
기말
이연법인세
자산(부채)

일시적차이로 인한 이연법인세

감가상각비
(247,278)
12,758
(234,520)
(59,841)
(431)
(60,272)

외화환산손익
284
(376)
(92)
69
(92)
(23)

임대차보증금
10,009
10,642
20,651
2,422
2,885
5,307

일시상각충당금
(104)
18
(86)
(25)
3
(22)

지분법평가
(89,956)
-
(89,956)
(21,769)
(1,349)
(23,118)

합병으로 인한 유형자산 평가증
3,020
1,511
4,531
730
433
1,164

재평가적립금
(30,947)
7,799
(23,148)
(7,489)
1,540
(5,949)

매도가능금융자산평가손익
(1,349,318)
(112,834)
(1,462,152)
(326,535)
(49,238)
(375,773)

이연매출
34,814
2,654
37,468
8,425
1,204
9,629

차입원가
46,742
(2,585)
44,157
11,311
37
11,349

퇴직급여부채
(10,215)
(1,690)
(11,905)
(2,472)
(588)
(3,060)

종속기업투자손상차손 등
666,241
(337,493)
328,748
-
4,817
4,817

통화스왑평가손실
(213)
(3,288)
(3,501)
(51)
(848)
(900)

기타
91,761
9,149
100,910
22,206
3,728
25,934

소 계
(875,160)
(413,735)
(1,288,895)
(373,019)
(37,899)
(410,917)

세액공제이월액
-
-
-
-
-
-

합 계

(373,019)
(37,899)
(410,917)

이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 회사의 성과 및 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 회사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 회사는 일시적 차이 등에 대하여 이연법인세자산을 인식하였으며 동 금액은 미래 과세소득에 대한 추정 등에 따라 변경될 수 있습니다.

라. 보고기간종료일 현재 자본에 직접 부가되거나 차감된 법인세부담액과 이연법인세의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분

2018
.12.31

2017
.12.31

반영 전
법인세효과
반영 후
반영 전
법인세효과
반영 후

기타포괄손익-공정가치 
금융자산평가손익
505,507
(129,915)
375,592
(112,833)
49,238
(63,595)

통화스왑평가손익
6,290
(1,616)
4,673
(3,288)
848
(2,440)

재측정요소
75,960
(19,522)
56,438
54,875
(15,027)
39,848

합 계
587,757
(151,053)
436,703
(61,246)
35,059
(26,187)

마. 보고기간종료일 현재 재무상태표에 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 차감할일시적차이의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분

2018
.12.31

2017
.12.31

종속기업투자손상차손 등
386,136
310,004

분할로 인한 종속기업투자평가증
20,271
-

합계
406,407
310,004

바. 보고기간종료일 현재 이연법인세자산(부채)의 상계내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분

2018
.12.31

2017
.12.31

이연법인세자산:

12개월 이내 회수될 금액
7,310
13,792

12개월 이후 회수될 금액
259,268
234,274

소 계
266,578
248,066

이연법인세부채:

12개월 이내 결제될 금액
(4,005)
(11,267)

12개월 이후 결제될 금액
(542,867)
(647,716)

소 계
(546,872)
(658,893)

이연법인세부채(순액)
(280,294)
(410,917)

35. 주당순이익 : 

가. 기본주당순이익 -

기본주당이익은 회사의 당기순이익을 회사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.

당기
와 전기
의 기본주당순이익의 산정내역은 다음과 같습니다.

구 분

2018
.12.31

2017
.12.31

손익계산서상 당기순이익(A)
361,994,018,619 원
640,880,089,493 원

신종자본증권 배당금(B)
13,614,999,990 원
13,615,000,002 원

보통주 당기순이익(C = A - B)
348,379,018,629 원
627,265,089,491 원

가중평균유통보통주식수(D)(*)
27,864,179 주
27,864,180 주

기본주당순이익(C ÷ D)
12,503 원
22,512 원

(*) 가중평균유통보통주
식수는 자기주식수
(
당기 :11,640주
, 전기 :
11,640주
)
를 고려하여 계산되었습니다.

나. 희석주당순이익 -

회사는 장래에 보통주의 발행을 청구할 수 있는 잠재적 보통주를 발행하고 있지 아니
하므로 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.

36. 현금흐름 :

가. 영업으로부터 창출된 현금흐름 -

당기
와 전기
중
영업으로부터 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분
당 기
전 기

1. 법인세비용차감전순이익
481,326
713,418

2. 조정
514,007
410,465

퇴직급여
80,161
78,317

감가상각비
363,327
343,522

무형자산상각비
12,880
12,799

임차료
12,861
12,502

이자비용
62,020
78,557

외화환산손실
22,131
133

통화스왑평가손실
5,960
75,879

종속기업투자손상차손

76,132
132,143

이자수익
(14,033)
(13,938)

배당금수익
(26,336)
(16,334)

외화환산이익
(6,604)
(76,086)

통화스왑거래이익
(6,912)
-

통화스왑평가이익
(22,085)
-

손상차손환입
-
(28,965)

매도가능금융자산처분이익
-
(28,097)

유형자산처분이익
(25,836)
(9,671)

매각예정자산처분이익
(19,451)
-

투자부동산처분이익
(68,335)
(196,642)

기타
68,127
46,346

3. 순운전자본의 변동
(263,353)
(218,579)

매출채권의 증감
(7,364)
(55,486)

기타수취채권의 증감
(30,887)
(5,735)

재고자산의 증감
(124,734)
(96,178)

기타단기금융자산의 증감
(6,613)
(5,844)

기타유동자산의 증감
6,479
4,212

기타장기금융자산의 증감
(37,633)
(23,279)

기타비유동자산의 증감
(4,503)
(6,789)

매입채무의 증감
4,283
80,182

기타지급채무의 증감
48,738
22,128

상품권의 증감
79,652
78,204

기타단기금융부채의 증감
(23,471)
(116,710)

기타유동부채의 증감
(14,887)
33,536

순확정급여부채의 증감
(156,163)
(126,447)

기타장기금융부채의 증감
5,703
1,093

기타비유동부채의 증감
(1,953)
(1,466)

4. 영업으로부터 창출된 현금흐름
731,980
905,304

나. 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항 -

당기
와 전기
중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분
당 기
전 기

기타비유동자산의 유동성대체
18,404
18,798

건설중인자산의 본계정대체
564,126
109,080

기타비유동부채의 유동성대체
3,653
5,729

장기차입금의 유동성대체
1,075,061
744,270

미지급된 유ㆍ무형자산 취득
60,819
36,727

미수령된 유ㆍ무형자산 처분
26
176

분할로 인한 종속기업투자주식 취득
12,504
-

다. 당기 및 전기 중 재무활동현금흐름에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

당기
기초
재무현금흐름
비현금흐름
기말

상각
환율변동효과
유동성대체
분할로 인한 감소

단기차입금
948,337
(596,659)
854
(1,512)
1,075,061
(50,000)
1,376,081

장기차입금
2,094,082
750,931
1,262
17,637
(1,075,061)
(199,887)
1,588,964

금융리스부채
34,915
(69)
-
-
-
-
34,846

합 계
3,077,334
154,203
2,116
16,125
-
(249,887)
2,999,891

(단위: 백만원)

전기
기초
재무현금흐름
비현금흐름
기말

상각
환율변동효과
유동성대체

단기차입금
1,122,466
(902,883)
937
(16,453)
744,270
948,337

장기차입금
2,153,880
742,399
1,501
(59,428)
(744,270)
2,094,082

금융리스부채
34,980
(65)
-
-
-
34,915

합 계
3,311,326
(160,549)
2,438
(75,881)
-
3,077,334

라. 회사는 거래가 빈번하여 총금액이 크고 단기간에 만기가 도래하는 단기차입금 등으로 인한 현금의 유입과 유출항목을 순증감액으로 기재하였습니다.

37. 우발채무와 약정사항 : 

가. 보고기간종료일 현재 회사가 금융기관과 체결한 주요 약정내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

약 정 내 역

2018
.12.31

2017
.12.31

금융기관명
한 도
금융기관명
한 도

당좌차월, 구매카드
국민은행 등
414,200
국민은행 등
401,000

일반대출
우리은행 등
444,000
우리은행 등
436,449

기업어음매입 등
KEB 하나은행 등
280,000
KEB하나은행 등
314,000

수입신용장약정
국민은행 등
USD 90,000천
국민은행 등
USD 90,000천

나. 보고기간종료일 현재 회사가 타인으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

보 증 처
보증내역
보증금액

당기말
전기말

서울보증보험 등
임차료 지급이행 보증 등
93,074
90,371

국민은행 등
수입신용장 거래 등
USD 46,326천
USD 38,065천

다
. 당기말 현재 회사는 해외 종속기업인 PK Retail Holdings Inc.의 임차료 지급이행과 관련하여 우리은행에 USD 7,500천의 지급보증을 제공하고 있습니다. 한편, 해외 종속기업인 PK Retail Holdings Inc.의 Good Food Holdings, LLC 인수과 관련하여 채권자에게 총 USD 275,000천의 지급보증을 제공하고 있습니다.

라. 회사는 보고기간종료일 현재 상법 제530조의9제1항에 의하여 분할회사인 주식회사 신세계의 2011년 5월 1일 현재(분할기준일)의 채무 중 잔여채무에 대하여 연대하여 변제할 책임이 있습니다.
또한, 당기 중 분할된 주식회사 이마트몰의 2018년 12월 27일 현재(분할기준일)의 채무 중 잔여채무에 대하여 연대하여 변제할 책임이 있습니다.

마. 보고기간종료일 현재 회사가 피고로 계류중인 소송사건은 주로 손해배상청구와 관련된 건이며 소송금액은
총

15,178백만원
(전기말: 2,943백만원)입니다. 이러한 소송으로 인한 자원의 유출금액 및 시기는 불확실하며 회사의 경영진은
상기의 소송 결과가 회사의 재무상태에 중요한 영향을 미치지 아니할 것으로 판단하고 있습니다.

38. 특수관계자와의 거래 :

가. 보고기간종료일 현재 회사의 특수
관계자 현황은 다음과 같습니다. 

구 분
당기말
전기말
비고

종속기업

주식회사 신세계조선호텔
주식회사 신세계푸드
신세계건설 주식회사
주식회사 신세계엘앤비

주식회사 이마트에브리데이

주식회사 신세계영랑호리조트
주식회사 신세계프라퍼티
주식회사 스타필드청라

주식회사 이마트24

주식회사 이마트몰
-
E-MART AMERICA, INC.
상해이매득무역유한공사

E-MART VIETNAM CO., LTD
세린식품 주식회사
스무디킹코리아 주식회사

주식회사 제주소주
주식회사 제이원
주식회사 스타필드고양
-
에스피청주전문투자형사모부동산투자회사
에스피대치전문투자형사모부동산투자신탁 1호

에스피성수전문투자형사모부동산투자회사

일렉트로맨 문화산업전문회사
CHANG TUH CORPORATION.
PK Retail Holdings Inc.

주식회사 신세계조선호텔
주식회사 신세계푸드
-
주식회사 신세계엘앤비

주식회사 이마트에브리데이

주식회사 신세계영랑호리조트
주식회사 신세계프라퍼티
주식회사 스타필드청라

주식회사 이마트24

-
무석이매득구물중심유한공사
E-MART AMERICA, INC.
상해이매득무역유한공사

E-MART VIETNAM CO., LTD
세린식품 주식회사
스무디킹코리아 주식회사

주식회사 제주소주
주식회사 제이원
주식회사 스타필드고양
주식회사 신세계면세점글로벌
에스피청주전문투자형사모부동산투자회사
에스피대치전문투자형사모부동산투자신탁 1호
-
-
-
-

(*1)

(*2)

(*3)

(*4)

(*5)

(*6)

(*7)

(*8)

관계기업
주식회사 신세계아이앤씨
-
주식회사 신세계티비쇼핑
주식회사 신세계아이앤씨
신세계건설 주식회사
주식회사 신세계티비쇼핑

(*1)

공동기업
주식회사 스타벅스커피코리아
-
주식회사 스타벅스커피코리아
주식회사 신세계페이먼츠

(*9)

기타 특수관계자

주식회사 광주신세계
주식회사 스타필드하남
주식회사 스타필드안성
SHINSEGAE MAMEE SDN. BHD.
주식회사 스타필드수원
주식회사 신세계페이먼츠

(주)신세계하나제1호기업형임대위탁관리부동산투자회사

주식회사 광주신세계
주식회사 스타필드하남
-
-
-
-
-

(*10)

(*11)

(*12)

(*9)

(*13)

기타 (*17)

주식회사 신세계
주식회사 신세계인터내셔날
신세계의정부역사 주식회사
주식회사 신세계사이먼
주식회사 신세계톰보이
주식회사 신세계동대구복합환승센터
주식회사 센트럴시티
센트럴관광개발 주식회사
-
서울고속버스터미널 주식회사
주식회사 인천신세계
주식회사 몽클레르신세계
주식회사 신세계디에프
주식회사 신세계인터코스코리아
주식회사 대전신세계
주식회사 신세계면세점글로벌
주식회사 신세계디에프글로벌
주식회사 까사미아

주식회사 신세계몰

주식회사 신세계
주식회사 신세계인터내셔날
신세계의정부역사 주식회사
주식회사 신세계사이먼
주식회사 신세계톰보이
주식회사 신세계동대구복합환승센터
주식회사 센트럴시티
센트럴관광개발 주식회사
주식회사 센트럴건설
서울고속버스터미널 주식회사
주식회사 인천신세계
주식회사 몽클레르신세계
주식회사 신세계디에프
주식회사 신세계인터코스코리아
주식회사 대전신세계
-
-
-
-

(*14)

(*4)

(*4)

(*15)

(*15)

(*16)

(*1) 당기 중 회사는 신세계건설 주식회사의 주식 411,374주를 2018년 7월 10일자로추가취득하였으며, 소유지분율은 과반수 미만이나, 나머지 주주 지분의 분산정도 및 과거 주주총회에서의 의결 양상 등을 고려하여 실질지배력이 있는 것으로 판단하여 관계기업에서 종속기업으로 분류를 변경하였습니다.

(*2)
당기 중 회사의 온라인 쇼핑몰 사업부문이 물적분할되어 신설되었습니다(주석40 참조).

(*3)
당기
중 제3자에 매각되었습니다.

(*4)
당기 중 회사의 종속기업인 주식회사 신세계조선호텔이 주식회사 신세계면세점글로벌 지분을 주식회사 신세계디에프글로벌에 매각함에 따라 종속기업에서 기타로 재분류되었습니다. 한편 주식회사 신세계디에프글로벌은 2018년 6월 1일자로 주식
회사 신세계면세점글로벌을 흡수합병하였습니다.

(*5) 당기 중 회사의 종속기업인 주식회사 신세계프라퍼티가 에스피성수전문투자형사모부동산투자신탁1호의 지분 99.7%를 신규 취득함에 따라 특수관계자로 편입되었습니다.

(*6) 당기 중 회사는 2018년 7월 31일자로 지분 100%를 신규출자하여 일렉트로맨문화산업전문회사를 설립하였습니다. 
(*7) 당기 중 회사의 종속기업인 E-MART AMERICA, INC.가 신규로 지분을 100% 취득함에 따라 특수관계자로 편입되었습니다.
(*8) 당기 중 회사는 2018년 7월 27일자로 지분 100%를 신규출자하여 PK Retail Holdings Inc.를 설립하였습니다.

(*9)
당
기 중 회사의 물적분할시 주식회사 이마트몰의 공동기업으로 편입됨에 따라 기타특수관계자로 변경되었습니다.

(*10) 당기 중 회사의 종속기업인 주식회사 신세계프라퍼티가 주식회사 스타필드안성에 지분 51%를 신규 출자하여 설립함에 따라 기타 특수관계자(주식회사 신세계프라퍼티의 공동기업)로 편입되었습니다.
(*11) 당기 중 회사의 종속기업인 주식회사 신세계푸드는 2018년 1월 12일자로 SHINSEGAE MAMEE SDN. BHD.에 지분 50.0%를 신규 출자하여 설립하였습니다.
(*12) 당기 중 회사의 종속기업인 주식회사 신세계프라퍼티가 주식회사 스타필드수원에 대하여 지분 50%를 신규 출자하여 설립함에 따라 기타 특수관계자(주식회사 신세계프라퍼티의 공동기업)로 편입되었습니다.

(*13)

당기 중 신세계건설 주식회사가 종속기
업으로 분류됨에 따라 회사의 종속기업인 신세계건설 주식회사의 관계기업인 (주)신세계하나제1호기업형임대위탁관리부동산투자회사가 특수관계자로 편입되었습니다.

(*14) 당기 중 주식회사 센트럴건설은 주식회사 센트럴시티에 흡수합병하여 소멸하였습니다.
(*15) 당기 중 주식회사 신세계의 종속기업으로 편입되었으며, 2018년 4월 1일 기준
으로 독점규제 및 공정거래법에 따른 동일한 대규모기업집단에 추가되었습니다. 

(*16)
당기 중 주식회사 신세계의 온라인 쇼핑몰 사업부문이 물적분할되어 신설되었습니다.

(*17)
제1024호 특수관계자 범위에 포함되지 않으나 독점규제 및 공정거래법에 따른
동일한 대규모기업집단 소속회사입니다.

나. 당기
와 전기
중 특수관계자와의 중요한 영업상의 거래내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

(1) 당 기

구분
회사명
매출 등
유ㆍ무형자산의
처분 등
매입 등
유ㆍ무형자산의
취득 등

종속기업
주식회사 신세계조선호텔
2,126
-
5,575
-

주식회사 신세계푸드
35,616

-

210,894
89

주식회사 신세계엘앤비
468
-
48,301
-

주식회사 이마트에브리데이
6,849

-

324
-

주식회사 신세계영랑호리조트
3
-
1,142
-

주식회사 신세계프라퍼티
544
-
3,146
2,987

스무디킹코리아 주식회사
349

-

186
-

주식회사 제주소주
411

-

14
-

주식회사 스타필드고양
76
19
16,846
19

에스피청주전문투자형사모부동산투자
-
100
-
-

에스피대치전문투자형사모부동산투자신탁1호
-

-

312
-

주식회사 이마트24

9,055

-

6,891
-

신세계건설 주식회사
852
1,500
3,082
386,216

주식회사 이마트몰(*)
2,331

-

2,268
-

상해이매득무역유한공사

27

-

2,032
-

E-MART AMERICA, INC.
243

-

19,913
-

E-MART VIETNAM CO., LTD

1,679

-

-

PK Retail Holdings Inc.
32

-

-

관계기업
주식회사 신세계아이앤씨
2,117

-

93,441
47,510

주식회사 신세계티비쇼핑
1,539

-

141

-

공동기업
주식회사 스타벅스커피코리아
11,181

-

45

-

주식회사 신세계페이먼츠
29

-

28,359

-

기타 특수관계자
주식회사 광주신세계
29,759

-

608

-

주식회사 스타필드하남
148

-

17,182

-

주식회사 스타필드안성
6
181,104
-

-

기타
주식회사 신세계
74,229

-

27,430
3,958

주식회사 신세계인터내셔날
44,049

-

120,860

-

기타
584

-

5,993
289

합계
224,302
182,723
614,985
441,068

(*) 분할설립일 이후의 거래내역입니다.

(2) 전 기

구분
회사명
매출 등
유ㆍ무형자산의
처분 등
매입 등
유ㆍ무형자산의
취득 등

종속기업
주식회사 신세계조선호텔
2,475
-
5,477
-

주식회사 신세계푸드
38,593
66
208,929
11

주식회사 신세계엘앤비
213
-
42,065
-

주식회사 이마트에브리데이
7,052
2
506
-

주식회사 신세계영랑호리조트
1
-
1,046
-

주식회사 신세계프라퍼티
80
-
130

515

세린식품 주식회사
-
-
342
-

스무디킹코리아 주식회사
267
-
105
-

주식회사 제주소주
440
10
11
-

주식회사 스타필드고양
132

26,624

6,020

26,622

주식회사 신세계면세점글로벌
2
-
-
-

에스피청주전문투자형사모부동산투자
-
29,280
-
-

상해이매득초시유한공사(*)
221
-
-
-

상해이매득무역유한공사
25
-

2,261

-

상해신이백화유한공사
(*)

8
-
-
-

곤산이매득구물중심유한공사
(*)

3
-
-
-

E-MART AMERICA, INC.

352

-
11,479
-

주식회사 이마트24
6,330
-
135
-

E-MART VIETNAM CO., LTD.
1,558
-
-
-

관계기업
주식회사 신세계아이앤씨
2,287
-
73,334
13,103

신세계건설 주식회사
753
61,500
3,680
280,289

주식회사 신세계티비쇼핑
1,097
-
157
-

공동기업
주식회사 스타벅스커피코리아
10,812
-
40
-

주식회사 신세계페이먼츠
114
-
23,899
-

기타
특수관계자
주식회사 광주신세계
26,846
-
662
-

주식회사 스타필드하남
17
-
16,337
-

기타
주식회사 신세계
75,875
-
21,148
18

주식회사 신세계인터내셔날
46,081
-
121,219
9

기타
615
-
5,103
-

합계
222,249
117,482
544,085
320,567

(*) 매각일 전까지의 거래내역입니다.

다. 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 중요한 채권 및 채무 등의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

(1) 당기말

구분
회사
채권 등
채무 등

매출채권
기타채권 등(*1)
매입채무
기타채무 등(*2)

종속기업
주식회사 신세계조선호텔
231
1
339
454

주식회사 신세계푸드
897
2
24,542
5,094

주식회사 신세계엘앤비
91
31
1,940
265

주식회사 이마트에브리데이
910
901
-
2,477

주식회사 신세계영랑호리조트
-
5,511
-
132

주식회사 신세계프라퍼티
478
2,692
-
8,345

스무디킹코리아 주식회사
10
-
42
142

주식회사 제주소주

68
-
-
1

주식회사 스타필드고양
28
27,139
-
601

에스피대치전문투자형사모부동산투자신탁1호
-
496
-
19

주식회사 이마트24

928
8
752
97

신세계건설 주식회사
139
9,663
-
94,020

주식회사 이마트몰
10,903
3,746
-
3,799

상해이매득무역유한공사
-
50,586
209
2

E-MART AMERICA, INC.
-
-
578
-

E-MART VIETNAM CO., LTD

-
982
-
-

PK Retail Holdings Inc.
-
26

관계기업
주식회사 신세계아이앤씨
245
77
7,400
37,316

주식회사 신세계티비쇼핑
84
-
-
11

공동기업
주식회사 스타벅스커피코리아
5,331
2
-
1

주식회사 신세계페이먼츠
-
-
-
346

기타
특수관계자
주식회사 광주신세계
3,011
15
-
80

주식회사 스타필드하남
(*3)

27
2,157
-
36,252

기타
주식회사 신세계
4,244
2,246
103
158,884

주식회사 신세계인터내셔날
237
3
19,127
47

기타
923
429
206
232

합계
28,785
106,713
55,238
348,617

(*1) 미수금 및 기타무형자산 등으로 구성되어 있습니다.
(*2) 미지급금 및 예수보증금 등으로 구성되어 있습니다.

(*3) 회사는 기타특수관계자인 주식회사 스타필드하남과 일부 건물에 대하여 취소 불가능한 금융리스계약을 체결하였으며, 이와 관련하여 금융리스자산 및 금융리스부채를 인식하고 있습
니다
(
주석 23 참고).

(2) 전기말

구분
회사
채권 등
채무 등

매출채권
기타채권 등(*1)
매입채무
기타채무 등(*2)

종속기업
주식회사 신세계조선호텔
251
2
306
416

주식회사 신세계푸드
1,383
3
23,731
6,758

주식회사 신세계엘앤비
23
1
2,044
111

주식회사 이마트에브리데이
889
926
-
2,561

주식회사 신세계영랑호리조트
-
5,511
-
171

주식회사 신세계프라퍼티
4
551
-
572

스무디킹코리아 주식회사
7
-
15
123

제주소주 주식회사
56
-
-
5

주식회사 스타필드고양
32

28,566

-
465

주식회사 신세계면세점글로벌
-
-
-
1

상해이매득무역유한공사
-
3,364
149
4

E-MART AMERICA, INC.
-
92
466
2

주식회사 이마트24
1,242
26
16
19

E-MART VIETNAM CO., LTD
-
970
-
2

관계기업
주식회사 신세계아이앤씨
257
15
6,219
11,820

신세계건설 주식회사
108
10,878
-
51,128

주식회사 신세계티비쇼핑
63
-
-
1,132

공동기업
주식회사 스타벅스커피코리아
5,463
2
-
3

주식회사 신세계페이먼츠
18,875
-
-
503

기타 특수관계자
주식회사 광주신세계
2,624
16
-
60

주식회사 스타필드하남
(*3)

37
2,206
-
36,169

기타
주식회사 신세계

6,522

6,383
65
148,895

주식회사 신세계인터내셔날
269
8
18,979
163

기타
673
372
83
256

합계
38,778
59,892
52,073
261,339

(*1) 미수금 및 기타무형자산 등으로 구성되어 있습니다.
(*2) 미지급금 및 예수보증금 등으로 구성되어 있습니다.

(*3) 회사는 기타특수관계자인 주식회사 스타필드하남과 일부 건물에 대하여 취소 불가능한 금융리스계약을 체결하였으며, 이와 관련하여 금융리스자산 및 금융리스부채를 인식하고 있습
니다
(
주석 23 참고).

라.

당기말 현재 회사는 해외 종속기업인 PK Retail Holdings Inc.의 임차료 지급이행과 관련하여 우리은행에 USD 7,500천의 지급보증을 제공하고 있습니다. 한편, 해외 종속기업인 PK Retail Holdings Inc.의 Good Food Holdings, LLC 인수과 관련하여 채권자에게 총 USD 275,000천의 지급보증을 제공하고 있습니다(주석37 참조).

마. 회사는 당기 중 국내 종속기업인 주식회사 신세계프라퍼티에 150,000백만원, 주식회사 이마트24에 110,000백만원, 주식회사 제주소주에 12,000백만원, 주식회사신세계엘앤비에 10,000백만원, 해외 종속기업인 E-MART AMERICA, INC.에 9,801백만원, E-MART VIETNAM CO., LTD.에 49,344백만원을 추가 출자하였으며, 국내 관계기업인 주식회사 신세계티비쇼핑에 2,870백만원을 추가 출자하였습니다.

또한 일렉트로맨 문화산업전문회사에 10백만원, PK Retail Holdings Inc.에 4,073백만원 신규 출자하여 일렉트로맨 문화산업전문회사와 PK Retail Holdings Inc.는 각각종속회사로 편입되었습니다. 

바. 당기 중 회사가 특수관계자인 대주주 등으로부터 취득한 지분 현황은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분
회사명
주식수(주)
금액

종속기업
주식회사 신세계푸드
29,938
4,566

종속기업
주식회사 신세계조선호텔
168,814
2,873

종속기업
신세계건설 주식회사
411,374
14,357

관계기업
주식회사 신세계아이앤씨
114,170
15,413

사. 회사가 당기와 전기 중 특수관계자로부터 받은 배당수익 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원). 

구 분
회사명
당 기
전 기

종속기업
주식회사 신세계푸드
1,339
1,071

종속기업
신세계건설 주식회사
972
648

관계기업
주식회사 신세계아이앤씨
499
499

합 계
2,810
2,218

아
. 당기
와 전기
중
주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분
당 기
전 기

급여
3,927
3,765

퇴직급여
543
582

합 계
4,470
4,347

상기의 주요경영진에는 회사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기 이사 및 감사로 구성되어 있습니다.

39. 회계정책의 변경 :

- 기준서 제1109호 '금융상품'의 적용

주석 2
에
서 설명한 바와 같이 회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 기준서 제 1109호의 적용이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 다음과 같습니다.

(1)
매도가능금융자산에서 기타포괄손익
-공정가치 금융상품으로 재분류

회사는 전기말까지 매도가능금융자산으로 분류했던 단기매매목적이 아닌 지분상품의 공정가치 변동을 기타포괄손익에 표시할 것을 선택했습니다. 이에 따라 당기초 현재 매도가능금융자산
1,467,322
백만원이 기타포괄손익-공정가치 금융상품으로 재분류되었습니다. 한편, 이와 관련하여 인식된 기타포괄손익누계액
1,086,379백만원
은 해당 금융자산이 처분되더라도 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

- 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용

주석 2
에서 설명한 바와 같이 회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1115호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 다음과 같습니다. 

(1) 최초 적용일(당기초
) 현재 재무상태표에 반영한 수정 금액은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분

계정명

2017.12.31 수정전

조정

2018.01.01 수정후

계약자산(*1)

재고자산
773,809
3,619
777,428

계약부채(*1)

반품충당부채
1,281
3,619
4,900

(*1) 반품ㆍ환불 회계처리
이전 기준에서는 고객이 정해진 기간 안에 상품 등을 반환할 권리를 가진 경우 매출총이익에 기초한 순액 기준으로 측정하여 반품충당부채를 인식하였습니다.

기준서 제1115호에서는 고객이 제품을 반품하는 경우 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 계약부채(환불부채)로 인식하고, 동시에 고객이 반품 권리를 행사할 때 제품을 회수할 권리를 계약자산으로 인식합니다.

이러한 기준의 변경으로 당기초 현재 반품충당부채 1,281백만원이 각각 계약부채 4,900백만원과 계약자산 3,619백만원으로 재분류 되었습니다.

(2)

당기말 현재 K-IFRS 1115호를 최초 적용함에 따라 영향을 받는 재무제표의 각항목은 다음과 같습니다(단위:백만원).

- 재무상태표

구 분

보고된 금액

조정

K-IFRS 1115를
적용하지 않았을 경우

재고자산

849,898
4,236
845,662

기타유동부채

95,809
4,236
91,573

- 손익계산서

구 분

보고된 금액

조정

K-IFRS 1115를
적용하지 않았을 경우

매출(*)

13,148,337
(80,906)
13,229,243

매출원가(*)

9,338,644
(80,906)
9,419,550

(*) 회사는 전기까지 매출로 인식하던 상품매입 관련 운송용역료에 대하여 기준서 제1115호의 적용에 따라 구별되는 재화나
용역에 대한 대가가 아니라고 판단하여 매입에서 차감하였습니다.

40. 물적분할 :

가. 분할의 개요

회사는 2018년 10월 31일 이사회 의결 및 2018년 12월 18일 주주총회 승인에 따라 2018년 12월 27일을 분할기일로 하여 온라인 쇼핑몰 사업부문을 물적분할하였습니다. 회사 분할의 주요내용은 다음과 같습니다.

구 분
내 용

분할방법
물적분할

분할회사
주식회사 이마트 (분할존속회사)
주식회사 이마트몰 (분할신설회사)

분할기일
2018년 12월 27일

나. 분할신설회사로 이전되는 자산 및 부채의 가액

당기 중 분할을 통해 분할신설회사로 이전된 자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단 위 : 백만원)

구 분
금 액

유동자산
61,756

비유동자산
272,814

자산 총계
334,570

유동부채
116,756

비유동부채
205,310

부채 총계
322,066

순자산 금액
12,504

다. 상법 제530조의3에 따라 분할회사 주주총회의 특별결의에 의해 분할하며, 상법 제530조의9 제1항에 따라 분할회사와 분할신설회사는 분할 전의 분할회사 채무에 관하여 연대하여 변제할 책
임이 있습니다(주석37 참조). 

라. 분할회계처리
분할 시 회사는 분할되는 자산 및 부채의 순장부가액을 종속기업투자의 취득가액으로 계상하였으며,
분할로 인하여 발생한 세무상 양도차익에 대한 법인세 효과를 이연법인세 부채로 인식하였습니다.

41. 보고기간 후 사건 :

가. 회사는 2018년 10월 13일 이사회 의결에 의하여 해외 종속기업인 PK Retail Holdings, Inc.에 324,162백만원(출자일자 2019년 1월 8일)을 출자하였습니다.

나. 회사는 2019년 2월 26일 이사회 의결에 의하여 종속기업인 주식회사 제주소주에 10,000백만원(출자일자 2019년 2월 27일)을 출자하였습니다.

다. 회사는 2019년 2월 26일 이사회 의결에 의하여 종속기업인 주식회사 신세계프라퍼티에 65,000백만원(출자일자 2019년 2월 27일)을 출자하였습니다.

라. 회사는 2019년 2월 26일자로 무보증사채 400,000백만원(발행비용 1,090백만원)을 발행하였습니다.

내부회계관리제도 검토의견

주식회사 이마트

독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 주식회사 이마트의 2018년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조에 따라 첨부하는 것입니다.

첨 부 :

1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서
2. 회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서

독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서

주식회사 이마트
대표이사 귀하 

2019년 3월 7일

우리는 첨부된 주식회사 이마트의 2018년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 주식회사 이마트의 경영진에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영진은 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 “본 대표이사및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2018년 12월 31일 현재당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도모범규준에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단됩니다.”고 기술하고 있습니다. 

우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영진이 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영진의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 
 
회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택국제회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.

경영진의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영진의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.

우리의 검토는 2018년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2018년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.

 삼 일 회 계 법 인
 대 표 이 사 김 영 식

2018년 내부회계관리제도 운영실태 보고.jpg
2018년 내부회계관리제도 운영실태 보고

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 이마트

감사대상 사업연도
2018년 01월 01일
부터
2018년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
7
1
1
1
14
7
5
10
15
18
-
-
42
37

투입시간
분ㆍ반기검토
24
18
65
74
1,430
1,687
460
335
380
101
-
-
2,359
2,215

감사
36
16
139
174
2,680
1,714
975
710
257
569
-
-
4,087
3,183

합계
60
34
204
248
4,110
3,401
1,435
1,045
637
670
-
-
6,446
5,398

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2018.6.25~2018.6.29
5
일

주요내용
감사경험, 회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2018.09.12~2018.09.21
8
일
7
명
2
명
전산감사

2018.11.19~2018.11.30
10
일
8
명
3
명
중간감사 - 내부통제 이해 및 평가

2019.01.23~2019.02.08
10
일
9
명
3
명
기말감사 - 중요 계정잔액 및 공시내용에 대해 질문, 분석적절차, 표본점검(문서검증, 재계산 등) 수행, 연결재무제표 감사
 내부회계관리제도 검토

2019.02.21 ~ 2019.02.22
2
일
6
명
3
명
기말감사 - 중요 계정잔액 및 공시내용에 대해 질문, 분석적절차, 표본점검(문서검증, 재계산 등) 수행, 연결재무제표 감사
 내부회계관리제도 검토

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2018.11.15, 2018.11.16
 2018.11.27, 2018.11.29
 2018.12.06, 2018.12.07
6
일

실사(입회)장소
이마트 양재점 등 10개 매장

실사(입회)대상
상품 등

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2019.1.2, 2019.1.3, 
2019.1.4
3
일

실사(입회)장소
이마트 용산점 등 6개 매장

실사(입회)대상
현금 등

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
O

기타조회
-

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
4
회

수행시기
2018.4.17, 2018.11.13, 2019.01.23, 2019.02.26

외부전문가 활용
감사 활용 내용
순확정급여부채 계리평가의 적정성

수행시기
2018.12.10 ~ 2019.03.05
5
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2018년 04월 17일
ㆍ회사측: 감사위원, 재무담당이사 등 4인
ㆍ감사인측: 업무수행이사, 담당회계사 등 2인
대면회의
감사팀 구성, 감사투입시간과 보수, 경영진 및 감사인의 책임, 감사인의 독립성, 핵심감사사항 등 감사계획보고

2
2018년 11월 13일
ㆍ회사측: 감사위원, 재무담당이사 등 3인
ㆍ감사인측: 업무수행이사, 담당회계사 등 2인
대면회의
핵심감사항목의 선정, 외감법개정사항 등

3
2019년 01월 23일
ㆍ회사측: 감사위원
ㆍ감사인측: 업무수행이사,
 담당회계사 등 2인
서면회의
핵심감사항목 및 관련 감사절차

4
2019년 02월 26일
ㆍ회사측: 감사위원, 재무담당이사 등 4인
ㆍ감사인측: 업무수행이사,
 담당회계사 2인
대면회의
감사에서의 유의적 발견사항, 핵심감사사항, 유의적 내부통제의 미비점, 감사인의 독립성 등 감사종결보고