한일시멘트 — 감사보고서 (2018.12) (20190328)
제출인: 삼일회계법인

감사보고서
3.7
한일시멘트주식회사

00260295
100000000000
20190315
1101116799203
000
1368001
499783
511988
558
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Y
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P
N
1

한일시멘트 주식회사

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 1 기

2018년 07월 01일
부터

2018년 12월 31일
까지

 삼일회계법인

목 차

페이지

독립된 감사인의 감사보고서 .......................................................

 재 무 제 표

 · 재 무 상 태 표 ....................................................................

· 손 익 계 산 서 ....................................................................

 · 포 괄 손 익 계 산 서.............................................................

 · 자 본 변 동 표 ....................................................................

 · 현 금 흐 름 표 ....................................................................

 · 주 석 .........................................
......

......

......

......

......
.........

내부회계관리제도 검토의견 .......................................................

 · 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 ........................
 
 · 회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서 ...............................

외부감사 실시내용 ...................................................................

1 ~ 4

6 ~ 7

8

9

10

11

12 ~ 71

72

73~74

75

76~77

독립된 감사인의 감사보고서

한일시멘트 주식회사

주주 및 이사회 귀중

2019년 3월 7일

감사의견

우리는 한일시멘트 주식회사(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2018년 12월 31일 현재의 재무상태표, 2018년 7월 1일부터 2018년 12월 31일까지 6개월 보고기간의 손익계산서, 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2018년 12월 31일 현재의 재무상태, 2018년 7월 1일부터 2018년 12월 31일까지 6개월 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

강조사항

감사의견에 영향을 미치지 않는 사항으로서 이용자는 주석 33에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 주석 33에 기술하고 있는 바와 같이 회사는 한일홀딩스 주식회사의 시멘트, 레미콘, 레미탈, 사업부문이 2018년 7월 1일자로 인적분할 설립된 신설회사로서 2018년 7월 2일자로 설립등기를 완료하였습니다. 회사의 설립시 자본금은 20,725백만원입니다. 분할기일인 2018년 7월 1일 이후 거래는 분할된 회사의 재무제표에 반영되었습니다. 또한, 회사는 2018년 8월 6일자로 한국거래소에 주권상장을 신청하였으며, 2018년 8월 6일에 한국거래소에 상장되었습니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

- 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. 

- 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

- 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.

이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 공인회계사 장윤경 입니다.

서울특별시 용산구 한강대로 100

삼 일 회 계 법 인

대 표 이 사 김 영 식

이 감사보고서는 감사보고서일(2019년 3월 7일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 별첨된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

한일시멘트 주식회사

제 1 기

2018년 07월 01일
부터

2018년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

한일시멘트 주식회사 대표이사 곽의영

본점 소재지 :
(도로명주소)
서울시 강남구 강남대로 330(역삼동) 우덕빌딩

(전 화)
02-531-7000

재 무 상 태 표

제1기

2
018년
12월
31일 현재

한일시멘트 주식회사
(단위: 원)

과 목
주석
제1기말

자 산

I. 유동자산

565,218,272,088

1. 현금및현금성자산
4,5,7
170,072,985,872

2. 단기금융자산
4,5,8
9,252,180,108

3. 매출채권
4,5,9
272,156,278,334

4. 기타수취채권
4,5,9
685,184,874

5. 기타유동자산
10,32
5,746,620,918

6. 재고자산
11
107,305,021,982

II. 비유동자산

802,782,898,458

1. 장기금융자산

4,5
5,972,647,323

2. 기타금융자산
4,5,8
5,954,821,403

3. 장기매출채권 및 기타수취채권
4,5,9
20,002,588

4. 유형자산
12
771,457,958,539

5. 무형자산
13
19,377,468,605

자 산 총 계

1,368,001,170,546

부 채

I. 유동부채

305,609,886,682

1. 매입채무
4,5,14
133,673,413,349

2. 기타채무
4,5,14
58,051,258,192

3. 기타유동부채
16,32
12,696,851,228

4. 단기차입금
4,5,15
30,000,000,000

5. 유동성장기차입금 및 유동성사채
4,5,15
64,353,302,262

6. 미지급법인세

6,835,061,651

II. 비유동부채

194,173,261,036

1. 기타채무
4,5,14
543,910,960

2. 장기차입금 및 사채
4,5,15
133,901,567,897

3. 기타금융부채
4,5,14
601,730,000

4. 충당부채
16,32
7,973,354,979

5. 종업원급여부채
17
19,333,067,418

6. 이연법인세부채
18
31,819,629,782

부 채 총 계

499,783,147,718

자 본

I. 자본금
19
20,724,850,000

II. 자본잉여금
19
794,869,708,566

III. 기타포괄손익누계액
20
298,847,824

IV. 기타자본항목
20
(11,111,997)

V. 이익잉여금
21
52,335,728,435

자 본 총 계

868,218,022,828

부 채 및 자 본 총 계

1,368,001,170,546

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

손 익 계 산 서

제1기

2018년 07월 01일부터 2018년
12월
31일까지

한일시멘트 주식회사
(단위: 원)

과 목
주석
제1기

I. 매출
22
511,988,306,091

II. 매출원가
22,24
392,638,592,194

III. 매출총이익
22
119,349,713,897

IV. 판매비와관리비
23,24
63,227,128,998

1. 판매비
23,24
46,155,180,388

2. 관리비
23,24
17,071,948,610

V. 영업이익

56,122,584,899

VI. 기타수익
25
16,373,246,270

VII. 기타비용
25
604,952,322

VIII. 금융수익
26
1,460,674,125

IX. 금융원가
26
3,255,841,054

X. 법인세비용차감전순이익
18
70,095,711,918

XI. 법인세비용
18

1
6,368
,889,
245

XIV. 당기순이익

27
53,726,822,673

X
V
. 주당순이익

1. 기본주당손익
27

12,967

2. 희석주당손익
27
12,967

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

포 괄 손 익 계 산 서

제1기

2018년 07월 01일부터 2018년
12월
31일까지

한일시멘트 주식회사
(단위: 원)

과 목
주석

제1기

I. 당기순이익
27
53,726,822,673

II. 기타포괄손익
20

1. 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

(1,092,246,414)

(1) 기타포괄손익-공정가치 금융자산 평가손익
20
298,847,824

(2) 순확정급여부채의 재측정요소

(1,391,094,238)

2. 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목

-

III. 당기총포괄이익

52,634,576,259

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

자 본 변 동 표

제1기

2018년 07월 01일부터 2018년
12월
31일까지

한일시멘트 주식회사
(단위: 원)

과 목
자본금
자본잉여금
기타포괄손익
누계액
이익잉여금
기타자본항목
총자본

2
018.7.
1 (분할기일)

20,724,850,000
794,869,708,566
-
-
-
815,594,558,566

총포괄손익

당
기순이익

-
-
-

53,726,822,673

-

53,726,822,673

기타포괄손익

기타포괄손익-공정가치 금융자산평가손익
-
-
298,847,824
-
-
298,847,824

순확정급여부채의 재측정요소
-
-
-
(1,391,094,238)
-
(1,391,094,238)

총기타포괄손익
-
-
298,847,824
(1,391,094,238)
-
(1,092,246,414)

총포괄손익
-
-
298,847,824
52,335,728,435
-

52,634,576,259

자기주식

처분손실

-
-
-
-
(11,111,997)
(11,111,997)

2018
.12.31 (당기말)

20,724,850,000
794,869,708,566
298,847,824
52,335,728,435
(11,111,997)
868,218,022,828

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

현 금 흐 름 표

제1기

2018년 07월 01일부터 2018년
12월
31일까지

한일시멘트 주식회사
(단위: 원)

과 목
주석
제1기

Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름

55,318,106,909

1. 영업으로부터 창출된 현금흐름
29
57,221,127,609

2. 법인세의 납부

(184,885,020)

3. 이자의 수취

1,440,960,319

4. 이자의 지급

(3,159,095,999)

Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름

(14,328,309,436)

1. 단기금융자산의 취득

(7,545,387,363)

2. 단기금융자산의 처분

8,260,925,598

3. 유형자산의 취득

(14,344,825,350)

4. 유형자산의 처분

1,902,684,543

5. 무형자산의 취득

(21,681,930)

6. 무형자산의 처분

2,990,000,000

7. 장기금융자산의 취득

(5,619,626,573)

8. 장기금융자산의 처분

36,028,578

9. 기타수취채권의 처
분

19,059,321

10. 기타금융자산의 취득

(205,029,360)

11. 기타금융자산의 처분

199,543,100

Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름

(2,388,651,997)

1.
자기주식의 취득

(206,482,773)

2. 자기주식의 처분

195,370,776

3.
유동성장기차입금의 상
환

(2,377,540,000)

Ⅳ. 현금및현금성자산의 환율변동효과

(2,593,843)

Ⅴ. 현금및현금성자산의 증감

38,598,551,633

Ⅵ. 기초의 현금및현금성자산

131,474,434,239

Ⅶ. 기말의 현금및현금성자산

170,072,985,872

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

주석

제 1 기: 2018년 12월 31일 현재

한일시멘트 주식회사

1. 회사의 개요

회사는 2018년 7월 2일 한일시멘트 주식회사로 신설법인 설립등기를 하였으며, 2018년 8월 6일 유가증권시장에 재상장되어 거래가 개시되었습니다.

당기말 현재 자본금은 20,724,850천원이며, 회사의 최대주주는

한일홀딩스 주식회사 및 그 특수관계자

(지분율:
55.41
%)

입니다.

2. 중요한 회계정책

가. 재무제표 작성기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

(1) 회사가 적용하지 않은 제·개정 기준서 및 해석서

회사는 제정 또는 공표됐으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다

1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 

2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다.

회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다. 

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산(예, 기초자산$5,000 이하) 리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다.

① 리스이용자로서의 회계처리

기준서 제1116호 '리스'의 적용방법

리스이용자는 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 표시되는 각 과거 보고기간에 소급 적용하는 방법(완전 소급법)과, 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하는 방법(누적효과 일괄조정 경과조치) 중 하나의 방법으로 적용할 수 있습니다. 회사는 아직 그 적용방법을 선택하지 않았습니다.

기준서 제1116호 '리스'의 재무적 영향

회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여

2018년 12월 31일
현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여
2019년
재무제표에 미치는 영향을 평가하고 있습니다. 회사는 재무제표에 미치는 영향을 분석
중에 있으나, 회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를제공하는 것이 실무상 어렵습니다.

② 리스제공자로서의 회계처리

기준서 제1116호 '리스'의 적용방법 및 재무적 영향

회사는 리스제공자로서 현재의 리스 회계처리가 기업회계기준서 제1116호를 적용하더라도 유의적으로 달라지지 않아 재무제표에 미치는 영향도 유의적이지 않을 것으로 예상합니다.

2) 기업회계기준서 제1109호

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산은 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다.

3) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후 발생한 제도의 개정, 축소, 정산에 전진적으로 적용합니다.

4) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 K-IFRS 제1109호의 적용대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 K-IFRS 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 동 개정사항은 2019 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 또한, 이 기준서의 최초 적용 시 기준서 제1109호의 경과규정을 적용하여 비교정보 재작성이 요구되지 않으며, 소급적용으로 인한 효과는 최초 적용일의 기초이익잉여금(또는 적절한 다른 자본요소)에 반영합니다.

5) 해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리가 과세당국에 의해 인정될지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해석서는 2019년 1월 1일부터 적용되며 비교재무제표를 소급 재작성하거나 최초 적용연도 기초에 변경 효과를 반영하는 방법 중 선택할 수 있습니다.

6) 연차개선 2015-2017

- 사업결합(K-IFRS 제1103호)

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로, 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 취득일이 속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 

- 공동약정(K-IFRS 제1111호)

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우, 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.

- 법인세(K-IFRS 제1012호)

K-IFRS 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.

- 차입원가(K-IFRS 제1023호)

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에 포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 이 개정 내용은 해당 개정 내용을 처음 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용하며, 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.

나.
외화환산

(1) 기능통화와 표시통화 

회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통
화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산 

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

다.
금융자산 

(1) 분류

회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산

- 상각후원가측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.
 
(가) 상각후원가

계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '
금융수익'
에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '

기타수익 또는 기타비용
'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. 
 
 (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산

상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에
'
금융수익 또는 금융
원가
'
으로 표시합니다.

② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은

회사
가 배당을 받을 권리가 확
정된 때
'금융수익'으
로 당기손익으
로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서
에
'금융수익 또는 금융
원가
'
으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에
대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분
을
회사
가
보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에
'차입금
'
으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

라. 매출채권

매출채권은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. 회사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석9, 손상에 대한 회계정책은 주석 2.다.(3) 참조.

마. 재고자산 

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 가중평균법(미착품은 개별법)에 따라 결정됩니다.

바.
유형자산 

유형자산은 역사적원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구 분
추정 내용연수

건물
30년~55년

구축물
15년~50년

기계장치
8년~20년

차량운반구
4년

기타유형자산
4년~10년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

사. 차입원가 

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

아. 정부보조금 

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

자. 무형자산 

무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.

회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 갖는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. 

회사의 회원권을 제외한 무형자산의 상각방법 및 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분

내용연수

감가상각방법

산업재산권

5년~10년

정액법

기부자산이용권

10년~20년

정액법

전용측선이용권

95년

정액법

광업권
-
생산량비례법

차
.
리스 
 
리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 회사에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용인식됩니다. 
 
리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 회사에게 이전되는 리스는 금융리스로 분류되고 리스자산의 공정가치와 최소리스료의 현재가치 중 작은 금액이 리스기간개시일에 각각 리스자산과 리스부채로 계상됩니다. 

리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류되고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류됩니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식되고, 운용리스의협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후리스료수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식됩니다.

카. 비금융자산의 손상

상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

타. 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나
지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보입니다. 매입채무와 기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

파.
금융부채

(1) 분류 및 측정 

회사의 당기손익-공정가치측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손
익-공정가치측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상

'매입채무 및 기타채무', '차입금 및 사채' 및 '기타금융부채'
등으로 표시됩니다.

(2) 제거 

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양동한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액을 당기손익으로 인식합니다.

하.
충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 탄소배출권충당부채, 산림복구충당부채 등을 인식하고 있습니다.

거. 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 

법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다. 
 
경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.
 
이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 
 
이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 
 
종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 
 
이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 회사가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

너.
종업원급여

(1) 퇴직급여

회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다.

확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무용역을 제공 하였을때 비용으로 인식됩니다. 

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도 입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.
 
제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 기타장기종업원급여

회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 10년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.

더. 수익인식

회사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익을 적용하였습니다.

(1) 수행의무의 식별

회사는
시멘트, 레미콘, 레미탈
등 재화를 판매하는 사업을 주로 영위하고 있습니다. 일반적으로 재화나 용역의 인도시점인, 자산의 통제가 고객에게 이전되는 시점에 수익을 인식하며, 이를 하나의 수행의무로 식별합니다. 

(2) 재화의 판매

재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다. 재화의 판매는 거래처별로 판매대금을 합산하여 매월 1회 청구하고 있습니다.

(3) 용역의 제공

용역제공거래에 대하여서는 수익금액을 신뢰성 있게 측정가능하고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높은 경우에 발생기준에 따라 인식하고 있습니다.

러. 온실가스배출권 및 배출부채

회사는 '온실가스 배출권의 할당 및 거래에 관한 법률'에 따라 설정된 온실가스 배출허용총량의 범위에서 개별 온실가스 배출업체에 할당되는 온실가스배출 허용량을 무료로 할당받고 있습니다. 동 배출권은 계획기간동안 매년 지급되고 있으며, 회사는 실제 배출량에 대응하여 동일한 수의 배출권을 제출하여야 합니다. 

회사는 정부에서 무상으로 할당받은 배출권(이하 "무상할당 배출권")은 영(0)으로 측정하여 인식하며 매입한 배출권은 배출권의 취득을 위하여 지급한 대가를 원가로 측정하여 인식하고 있습니다.

또한 배출권은 정부에 제출하거나 매각하는 때 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 
정부에 제출하고도 남을 것으로 확정된 무상할당 배출권을 매각하는 경우 그 처분손익은 배출원가에서 차감하고, 매입 배출권을 매각하는 경우에는 그 처분손익을 영업외손익으로 분류하고 있으며, 할당량에 비하여 온실가스 배출이 감축되었는지 확인되지 않은 상태에서 무상할당 배출권을 매각한 경우에는 장부금액과 순매각대가의 차이를 이연수익으로 인식하고 매각한 배출권이 속하는 이행연도에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 이연수익을 배출원가와 상계하고 있습니다. 

머. 재무제표 승인

회사의 재무제표는 2019년 3월 7일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에
서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한
회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

가. 법인세

회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 18 참조).

회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

나. 충당부채

회사는 산림복구충당부채 및 탄소배출권충당부채를 계상하고 있습니다. 회사는 사용하고 있는 광산의 복구와 관련하여 향후에 발생할 비용을 추정한 후 이를 현재가치로 계산한 금액을 산림복구충당부채로 설정하고 있습니다. 회사는 배출권거래제에 따라 정부로부터 무상으로 할당받은 배출권은 영(0)으로 측정하고 매입 배출권은 취득원가로 측정하며 손상차손누계액을 차감하여 표시합니다. 온실가스 배출결과 발생하는 배출부채는 회사가 보유한 해당 이행연도분 배출권의 장부금액과 이를 초과하는 배출량에 대한 의무 이행에 소요되는 지출의 보고기간말 현재 최선의 추정치의 합으로 측정합니다. 보고기간 말로부터 1년 이내에 정부에 제출될 배출권과 결제될 배출부채는 각각 재무상태표에 "기타유동자산"과 "기타유동부채"로 분류합니다.

다. 순확정급여부채 및 기타장기종업원급여부채

순확정급여부채 및 기타장기종업원급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다
(주석 17참조).

라. 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조).

마. 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정
됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어
서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하
여 판단합니다.
(
주석 4.가.(2) 참조
)

4. 재무위험관리

가. 재무위험관리요소 

회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 가격위험 및 이자율위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

(1) 시장위험

① 외환위험

회사는 외환위험, 특히 주로

달러화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다.

당기말 현재 회사가 기능통화 이외의 외화로 표시한 화폐성 자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다(단위: 천원, 미화불 등).

구 분
통화
당기말

외화금액
원화환산금액

<외화자산>

현금및현금성자산
USD
459,642
513,926

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동 시 회사의 세전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당기

10% 상승시
10% 하락시

USD
51,393
(51,393)

② 가격위험
회사는 재무상태표상 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 분류되는 회사 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 회사는 지분증권에 대한 투자로 인한 가격위험을 관리하기 위해 포트폴리오를 분산투자하고 있으며 포트폴리오의 분산투자는 회사가 정한 한도에 따라 이루어집니다.

③ 이자율위험
이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 차입금 등에서 발생하는 이자수익 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 1% 변동시 회사의 세전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당기

1% 상승시
1% 하락시

이자율
(115,598)
115,598

(2) 신용위험

신용위험은 회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 도소매 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 도매거래처의 경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용 등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용위험을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는 외부적으로 결정된 신용등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용한도의 사용여부는 정기적으로 검토되고 있습니다.

당기 중 신용한도를 초과한 건은 없었으며 경영진은 상기 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 않습니다.

당기말 현재 회사의 신용위험에 대한 최대노출 정도는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기말

현금및현금성자산(주1)
170,069,891

단기금융자산
9,252,180

매출채권

272,156,278

기타수취채권
685,185

장기금융자산(주2)

19,572

장기매출채권 및 기타수취채권
20,003

기타금융자산
5,954,821

합계

458,157,930

(주1) 재무상태표의 현금및현금성자산과의 차액은 회사가 직접 보유하고 있는 현금입니다.
(주2) 재무상태표의 장기금융자산과의 차액은 지분상품입니다.

회사는 이행보증계약 등을 체결하고 있습니다. 따라서 보증을 제공받은 회사가 의무를 이행하지 못할 경우 1년 이내에 지급의무가 발생할 수도 있습니
다
(
주석 3
1
참
조
).

또한 회사는 매출채권에 대하여 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(3) 유동성위험

회사는 미사용 차입금한도(주석 30 참조)를 적정수준으로 유지하고, 영업 자금수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.

당기말 현재 회사의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

당기말
계약상 현금흐름
1년 미만
1 ~ 2년 이하
2 ~ 5년 이하

매입채무 및 기타채무
192,268,583
191,724,672
-
543,911

차입금 및 사채(주1)
242,662,367
99,158,092
7,291,882
136,212,393

기타금융부채
601,730
-
601,730
-

합계
435,532,680
290,882,764
7,893,612
136,756,304

(주1) 이자비용의 현금흐름을 포함하고 있습니다.

회사는 상기 금융부채 이외에 이행보증계약 등을 체결하고 있습니다. 따라서 보증을 제공받은 회사가 의무를 이행하지 못할 경우 1년 이내에 지급의무가 발생할 수도 있습니
다
(
주석 3
1
참
조
).

나. 자본위험관리 

회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다.

자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채감소를 위한 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 부채비율은 재무상태표의 부채를 재무상태표의 자본으로 나누어 산출하고 있습니다.

회사의 당기말 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당기말

총차입금
228,254,870

차감: 현금및현금성자산
170,072,986

순부채
58,181,884

자본총계
868,218,023

총자본
926,399,907

자본조달비율
6.28%

5. 금융상품

가. 당기말 현재 회사의 범주별 금융상품 장부금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

재무상태표 상 자산

상각후원가측정
금융자산

기타포괄손익-
공정가치측정
금융자산
당기손익-공정가치
측정금융자산
합계

현금및현금성자산
6,270,063
-
163,802,923
170,072,986

단기금융자산
9,252,180
-
-
9,252,180

장기금융자산
-
5,953,075
19,572
5,972,647

매출채권
272,156,278
-
-
272,156,278

기타수취채권
685,185
-
-
685,185

장기매출채권 및 기타수취채권
20,003
-
-
20,003

기타금융자산
5,954,821
-
-
5,954,821

합계
294,338,530
5,953,075
163,822,495
464,114,100

재무상태표 상 부채
상각후원가측정
금융부채
합계

매입채무
133,673,413
133,673,413

기타채무
58,595,169
58,595,169

기타금융부채
601,730
601,730

단기차입금
30,000,000
30,000,000

유동성장기차입금 및 유동성사채
64,353,302
64,353,302

장기차입금 및 사채
133,901,568
133,901,568

합계
421,125,182

421,125,182

(1) 당기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

(2) 금융상품 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1) 
- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2) 
- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치(수준 3) 

당
기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다(단
위: 천원)

당기말
수준 1
수준 2
수준 3
합계

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익-공정가치측정 금융자산
-
163,822,495
-
163,822,495

기타포괄손익-공정가치측정 지분상품
5,953,075
-
-
5,953,075

나. 당기 중 회사의 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당기

당기손익-공정가치측정 금융자산

이자수익
1,334,239

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산

평가손익/처분손익(기타포괄손익)
390,651

상각후원가측정 금융자산

이자수익
126,435

대손상각비(매출채권)

22,557

외화환산손익
(2,594)

외환차손익
(530)

처분손익
(1,601)

상각후원가측정 금융부채

이자비용
(3,255,841)

6. 영업부문 정보

가. 영업부문에 대한 일반정보

회사는 제품 유사성에 따라 시멘트부문, 레미콘부문, 레미탈부문 및 기타부문으로 영업부문을 구분하고 각 부문의 재무정보를 내부관리목적으로 활용하고 있으며, 이에 따라 구분된 4개의 보고영업부문은 다음과 같습니다.

영업부문
주요재화

시멘트부문
포장시멘트, 벌크시멘트, 슬래그시멘트 등

레미콘부문
레미콘 등

레미탈부문
일반드라이몰탈, 특수드라이몰탈 등

기타부문
용역제공(순환자원) 등

나. 영업부문의 재무현황(단위: 천원)

구 분
시멘트부문
레미콘부문
레미탈부문
기타부문
보고부문합계

가. 매출액
157,675,986
121,869,507
219,388,129
13,054,685
511,988,307

나. 영업이익
14,479,132
775,544
32,397,736
8,470,172
56,122,584

다. 부문자산(주1)
356,296,137
178,038,224
242,298,696
14,202,370
790,835,427

라. 상각비(주1)
14,018,502
1,364,420
4,617,373
905,680
20,905,975

(주1) 부문자산은 유형자산, 무형자산 및 투자부동산으로 구성되며, 현금및현금성자산, 매출채권 및 금융자산 등은 배분되지 않습니다. 회사는 부채를 각 부문에 배분하지 않으므로, 부문별 부채에 관한 정보는 회사의 최고영업의사결정자에게 보고되지 않습니다.

7. 현금및현금성자산

당기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당기말

보유현금
3,095

금융기관예치금
170,069,891

합계
170,072,986

8.
사
용
이 제한된 금융자산

당기말 현재 사용이 제한된 금융자산은 다음과 같습니다(단위: 천원).

계정과목
은행명
당기말
제한사유

단기금융자산
㈜KEB하나은행
6,000,000
담보제공

기타금융자산
㈜국민은행
2,500
당좌개설보증금

㈜우리은행
3,000
당좌개설보증금

㈜신한은행
4,500
당좌개설보증금

㈜KEB하나은행
2,500
당좌개설보증금

SC은행
2,500
당좌개설보증금

합계
6,015,000

9. 매출채권 및 기타수취채권

가. 당기말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기말

유동자산

매출채권
272,992,983

차감: 손실충당금
(836,705)

매출채권(순액)
272,156,278

미수금
445,820

차감: 손실충당금
(115,625)

미수수익
354,990

대여금
1,707,589

차감: 손실충당금
(1,707,589)

유동자산계

272,841,463

비유동자산

매출채권
6,283,199

차감: 손실충당금
(6,282,679)

매출채권(순액)
520

대여금
1,068,443

차감: 손실충당금
(1,048,960)

비유동자산계
20,003

합계
272,861,466

나. 매출채권의 연령분석은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당기

연체되지 않은 채권

270,674,881

연체되었으나 손상되지 않은 채권(주1)

3개월 이하
1,624,735

3개월 초과 6개월 이하
497,499

6개월 초과
195,868

소계
2,318,102

손상채권(주2)
6,283,199

합계

279,276,182

(주1) 연체되었으나 손상되지 않은 채권은 최근 부도기록이 없는 여러 독립된 거래처들과 관련이 있습니다.
(주2) 당기말 현재 손상채권과 관련하여 설정된 충당금은 6,283백만원입니다.

개별적으로 손상된 채권은 주로 예측하지 못한 경제적인 어려움을 겪고 있는 거래처와 관련된 채권이며, 이들 매출채권 중 일부는 회수될 것으로 예상하고 있습니다.

다. 당기 중 매출채권에 대한 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당기

기초금액

7,122,657

손상된 채권에 대한 대손상각비 환입
(22,557)

매출채권 제각에 따른 감소
-

회수로 인한 증가
19,284

기말금액
7,119,384

손상된 채권에 대한 충당금 설정 및 환입액은 손익계산서 상 판매비와관리비(주석 23 참조)에 포함돼 있으며, 추가적인 현금회수가능성이 없는 경우

손실충당금
은 일반적으로 제각하고 있습니다.

10. 기타유동자산

가. 당기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당기말

선급금
622,321

선급비용
3,839,468

기타
1,284,832

합계

5,746,621

11. 재고자산

가. 당기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당기말

상품
377,225

제품
2,708,093

반제품
5,734,830

재공품
10,733,279

원연료 등
75,697,989

미착자재
12,053,606

합계
107,305,022

나
. 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는

388,806백
만원
입
니
다.

12. 유형자산

가. 당기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
토지(주1)
건물(주1,2)
구축물(주1,2)
기계장치(주1,2)
차량운반구
기타의유형자산
건설중인자산
합계

당기초

취득원가
369,069,065
175,156,546
164,600,354
584,178,806
35,821,914
29,336,874
19,538,408
1,377,701,967

감가상각누계액
-
(69,629,195)
(67,286,945)
(405,311,524)
(31,139,556)
(24,276,568)
-
(597,643,788)

정부보조금
-
(1,046,716)
(774,901)
(1,436,751)
-
(37,062)
-
(3,295,430)

순장부가액
369,069,065
104,480,635
96,538,508

177,430,532

4,682,357
5,023,243
19,538,408
776,762,748

당기변동액

취득
1,619,655
563,320
164,001
3,751,277
63,354
1,808,308
9,598,923

17,568,838

처분 및 대체
(1,303,254)
2,218,258
362,418
16,721,574
456,087
(14)
(20,672,997)
(2,217,928)

감가상각비
-
(2,618,398)
(2,629,425)
(12,876,943)
(1,265,584)
(1,265,349)
-
(20,655,699)

당기말

취득원가
369,385,466
177,907,731
165,126,772
604,630,258
36,312,493
30,857,331
8,464,334
1,392,684,385

감가상각누계액
-
(72,237,629)
(69,938,206)
(418,272,360)
(32,376,279)
(25,260,152)
-
(618,084,626)

정부보조금
-
(1,026,286)
(753,065)
(1,331,459)
-
(30,991)
-
(3,141,801)

순장부가액
369,385,466
104,643,815
94,435,502
185,026,440
3,936,214

5,566,188

8,464,334
771,457,959

(주1) 토지, 건물, 건축물 및 기계장치의 일부는
장ㆍ단기차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 31 참조).

(주2) 감가상각비 중 정부보조금과 상계된 금액은
154백만원

입니다.

회사는 상기 유형자산 중 일부항목에 대하여 ㈜KB손해보험 등에서 재산종합보험, 공장화재보험 등에 가입하고 있습니다.

나. 당기 중 감가상각비의 계정과목별 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당기

매출원가
19,641,680

판매비와관리비(감가상각비)

899,649

판매비와관리비(기술개발비)
114,370

합계
20,655,699

다. 운용리스 이용내역

회사는 일부 건물 및 차량 등에 대하여 취소 불가능한

운용리스계약
을 체결했으며, 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분
당기

최소리스료
1,879,435

조정리스료
135,334

합계
2,014,769

라. 당기말 현재 회사가 취소불능 운용리스계약의 미래 최소 리스료는 다음과 같습니다(단위 : 천원).

당기말

최소리스료 총액

1년 이하
3,719,070

1년 초과 5년 이하
2,852,193

5년 초과
4,830

합계
6,576,093

13. 무형자산

가. 당기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
광업권
전용측선이용권
기부자산이용권
산업재산권
회원권
합계

당기초

취득원가
3,550,848
2,517,355
17,449,069
207,989
12,385,821
36,111,082

손상 및 상각누계액
(175,272)
(677,126)
(12,443,350)
(150,171)
-
(13,445,919)

순장부가액
3,375,576
1,840,229
5,005,719
57,818
12,385,821
22,665,163

당기변동액

취득
-
-
-
-
21,682
21,682

처분 및 대체
-
-
-
-
(3,059,100)
(3,059,100)

상각비
(2,762)
(10,637)
(230,845)
(6,032)
-
(250,276)

당기말

취득원가
3,550,848
2,517,355
17,449,069
207,989
9,348,403
33,073,664

손상 및 상각누계액
(178,034)
(687,763)
(12,674,195)
(156,203)
-
(13,696,195)

순장부가액
3,372,814
1,829,592
4,774,874
51,786
9,348,403
19,377,469

나. 당기 중 무형자산상각비의 계정과목별 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당기

매출원가
244,244

판매비와관리비
6,032

합계
250,276

다. 회사가 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은

1,419백만원
입니다.

14. 매입채무 및 기타채무 등

가. 당기말 현재 매입채무 및 기타채무 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당기말

매입채무
133,673,413

미지급금
17,404,161

차감: 장기성미지급금(비유동)
(543,911)

유동성미지급금
16,860,250

미지급비용
41,191,008

합계
191,724,671

나. 당기말 현재 기타금융부채 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당기말

수입보증금
601,730

합계
601,730

15. 차입금 및 사채

가. 당기말 현재 회사의 차입금 및 사채 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당기말

유동

금융기관차입금
30,000,000

유동성장기차입금
4,365,680

유동성사채
60,000,000

차감: 사채할인발행차금
(12,378)

소계
94,353,302

비유동

금융기관차입금
8,537,230

차감: 유동성대체
(4,365,680)

사채
190,000,000

차감: 유동성대체
(60,000,000)

차감: 사채할인발행차금
(269,982)

소계
133,901,568

합계
228,254,870

나. 당기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

종류
차입처
당기말 현재
이자율(%)
당기말

일반운영
차입금
㈜국민은행
2.71%
10,000,000

한국산업은행
2.70%
10,000,000

㈜우리은행
2.81%
10,000,000

합계
30,000,000

가산: 유동성 대체
4,365,680

가산 계
34,365,680

다. 당기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

종류
차입처
당기말 현재
이자율(%)
당기말

설비투자
차입금 등
한국산업은행
2.75%
5,847,930

㈜국민은행
1.75%
1,559,800

㈜우리은행
1.75%
1,129,500

합계
8,537,230

차감: 유동성 대체
(4,365,680)

차감 계
4,171,550

한편, 회사는 상기 장ㆍ단기차입금 등에 대하여 유형자산 등을 담보로 제공하고 있습니다(주석 31 참조).

라. 당기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

종류
발행일
만기일
당기말 현재
이자율(%)
당기말

무보증 공모사채
2016-04-12
2019-04-12
2.21%
60,000,000

2018-04-17
2021-04-17
2.80%
80,000,000

2018-04-17
2023-04-17
3.37%
50,000,000

합계
190,000,000

차감: 사채할인발행차금
(282,360)

차감: 유동성사채 대체
(59,987,622)

차가감계
129,730,018

16. 충당부채

가. 당기
중 산림복구충당부채 및 탄소배출권충당부채의 변동은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
산림복구충당부채
탄소배출권충당부채
합계

당기초
7,022,788
22,589,024
29,611,812

충당부채전입
950,567
-
950,567

연중사용액
-
(15,465,959)
(15,465,959)

미사용액 환입
-
(3,721,787)
(3,721,787)

당기말
7,973,355
3,401,278
11,374,633

나. 상기 충당부채전입(환입)액은 전액 매출원가로 인식되었습니다.

17.
종업원급여

(1) 순확정급여부채

회사가 운영하고 있는 확정급여제도는 최종임금기준 연금제도이며, 동 연금제도는 종업원의 일생에 걸쳐 보장된 일정 금액의 연금을 지급하는 제도입니다. 연금의 수준은 종업원의 근무기간 및 최종 임금에 근거하여 산출되며, 연금은 기금에 적립되어 외부 전문 신탁사에 의해 운영됩니다. 한편, 기금을 운영하는 외부 전문 신탁사는 국가의 규제를 받습니다.

가. 당기말 현재 회사의 순확정급여부채 산정내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당기말

확정급여채무의 현재가치
54,553,193

사외적립자산의 공정가치
(36,584,385)

국민연금전환금
(123,743)

재무상태표상 순확정급여부채
17,845,065

나. 당기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당기

기초금액
51,887,791

당기근무원가
2,261,456

이자비용
736,567

재측정요소:

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
1,585,493

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익
40,229

제도에서의 지급액:

- 급여의 지급
(2,189,281)

계열사전출입
230,938

보고기간말 금액
54,553,193

다. 당기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당기

기초금액
28,129,433

부담금 납입액
9,500,000

이자수익
399,192

재측정요소:

- 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)
(192,702)

제도에서의 지급:

- 급여의 지급
(1,477,844)

운용관리수수료
(38,145)

계열사전출입
264,451

보고기간말 금액
36,584,385

라. 당기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당기말

공시가격
구성비(%)

원리금보장형상품
19,086,364
52.17%

이율보증형보험상품
17,422,511
47.62%

채권형 펀드
75,486
0.21%

현금및현금성자산

24
0.00%

합계
36,584,385
100.00%

마. 당기말 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

구 분
당기말

할인율
2.40%

임금상승률
4.00%

바. 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

구 분
확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동폭
가정의 증가
가정의 감소

할인율
1.00%

5.65%
감소

6.34%
증가

임금상승률
1.00%

6.17%
증가

5.62%
감소

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다.

사. 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향

회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.

당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다(단위: 천원).

구 분

1년 미만

1년~2년 이하

2~5년 이하

5~10년 이하

급여지급액

4,532,669
5,839,982
20,212,468
34,574,941

확정급여채무의 가중평균만기는
6.00년입니다. 

(2) 확정기여제도 

당기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은
64,599천원입니다.

(3) 기타장기종업원급여부채 

회사는 장기근속포상 제도를 운영하고 있으며, 이는 기업회계기준 제 1019호 종업원급여에서 정의한 '장기종업원급여'로 분류하고 있습니다. 

가. 당기말 현재 회사의 기타장기종업원급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당기말

기초 장부금액
1,185,278

당기근무원가
38,911

과거근무원가
-

이자원가
17,153

재측정요소
25,758

급여지급액
-

제도개정으로인한 효과
220,903

기말 장부금액
1,488,003

나. 포괄손익계산서에 인식한 기타장기종업원급여제도 관련 세부내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당기말

당기근무원가
38,911

과거근무원가
-

이자원가
17,153

재측정요소

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
52,073

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익
(26,315)

제도개정으로 인한 효과
220,903

합계
302,725

18. 법인세비용 및 이연법인세

가. 당기 중 법인세비용의 구성은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당기

당기법인세

당기손익에 대한 법인세
7,019,947

총당기법인세
7,019,947

일시적차이의 증감
9,013,416

총이연법인세
9,013,416

총법인세비용
16,033,363

자본에 직접 반영된 법인세효과
335,527

법인세비용
16,368,889

나. 당기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용 간의 관계는 다음과 같습니다(단위: 천원)
.

구 분
당기

법인세비용차감전순손익
70,095,712

적용세율에 따른 법인세

16,963,162

조정사항

비과세수익
-

비공제비용
232,881

세액공제감면
(17,812)

법인세추납액 및 기업미환류세제
-

기타
(809,342)

법인세비용
16,368,889

유효세율
23.4%

가중 평균
적용세율은

23
.5%

입
니다.

다. 당기말 현재 기타포괄손익의 각 구성항목과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당기말

반영 전
법인세효과
반영 후

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익
390,651
(91,803)
298,848

순확정급여부채의 재측정요소
(1,818,424)
427,330
(1,391,094)

합 계
(1,427,773)
335,527
1,092,246

라. 당기말 현재 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당기말

이연법인세자산

12개월 후에 결제될 이연법인세자산
27,259,970

12개월 이내에 결제될 이연법인세자산
800,778

합 계
28,060,748

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채
(59,058,054)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채
(822,324)

합 계
(59,880,378)

이연법인세자산(부채) 순액
(31,819,630)

마. 당기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당기초
손익계산서
기타포괄손익
당기말

<이연법인세부채>

미수수익
(79,796)
(3,627)
-
(83,423)

압축기장충당금(토지)
(1,609,251)
20,285
-
(1,588,967)

토지재평가
(29,888,987)
376,752
-
(29,512,235)

사외적립자산
(6,694,805)
(1,902,525)
-
(8,597,331)

장기금융자산
-
-
(91,803)
(91,803)

기타
(19,360,408)
(646,212)
-
(20,006,620)

합계
(57,633,247)
(2,155,328)
(91,803)
(59,880,378)

<이연법인세자산>

대손충당금
1,591,433
79,383
-
1,670,816

대손금
1,604,768
(24,595)

1,580,173

확정급여채무
12,319,314
44,277
427,330
12,790,921

감가상각누계액
3,938,000
299,701
-
4,237,701

충당부채
7,047,611
(4,374,573)
-
2,673,039

기타
8,325,907
(3,217,808)
-
5,108,099

이연법인세자산
34,827,033
(7,193,615)
427,330
28,060,748

순액
(22,806,214)
(9,348,943)
335,527
(31,819,630)

19. 자본금과 자본잉여금

회사가 발행할 주식의 총수는
24,000,000주
이고, 발행한 주식수는 보통주식

4,144,970주

이며 1주당 액면금액은
5,000원
입니다.

당기말 현재 회사의 보통주 자본금 및 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다(단위: 주, 천원).

구 분
당기말

발행할 주식수
24,000,000

1주당 금액(원)
5,000

발행한 주식수
4,144,970

보통주 자본금
20,724,850

주식발행초과금
794,869,709

20. 기타포괄손익누계액 및 기타자본항목

가. 당기말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당기말

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익

298,848

나. 당기 중 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당기초
증감
당기말

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익

-
298,848
298,848

상기 기타포괄손익누계액의 증감은 법인세효과가 차감된 후의 금액입니다.

다. 당기말 현재 자본조정의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당기말

자기주식처분손실
(11,112)

21. 이익잉여금

가. 당기말 현재 회사의 이익잉여금의 세부내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당기말

미처분이익잉여금
52,335,728

합계
52,335,728

나. 당기 이익잉여금처분계산서(안)은 다음과 같습니다(단위: 원).

제1(당)기
2018년 07월 01일
부터

2018년 12월 31일
까지

처분예정일
2019년 3월 15일

구 분
당기

Ⅰ. 미처분이익잉여금

52,335,728,435

1. 전기이월이익잉여금
-

2. 순확정급여부채의 재측정요소

(1,391,094,238)

3.
당기순이익

53,726,822,673

Ⅱ. 자본잉여금적립액 (주1)

400,000,000,000

Ⅲ. 이익잉여금처분액

20,522,365,000

1. 이익준비금적립액
1,870,000,000

2. 배당금
18,652,365,000

현금배당
 (보통주당배당금(률):
 당기4,500원(90%)

18,652,365,000

Ⅲ. 차기이월 미처분이익잉여금

431,813,363,435

(주1) 주주총회 승인 이후 효력발생 예정입니다.

22. 매출총이익

가. 당기 중 매출의 구성은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당기

제품매출
463,232,332

상품매출
35,701,289

임대수입
53,540

기타수입
13,001,145

합계
511,988,306

나. 당기 중 매출원가의 구성은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당기

제품매출원가
356,139,965

상품매출원가
32,665,590

임대수입원가
-

기타수입원가
3,833,037

합계
392,638,592

다. 당기 중 제품매출원가의 산출과정은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당기

기초제품재고액
1,471,357

당기제품제조원가
357,376,701

기말제품재고액
2,708,093

제품매출원가
356,139,965

23.
판
매
비와관리비

당기 중 발생한 판매비와관리비의 상세내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당기

운반비
43,626,293

판매수수료
307,882

광고선전비
270,392

수출부대비
70,399

대손상각비
(22,557)

판매잡비
1,897,433

보험료
5,339

인건비

5,735,877

복리후생비
689,147

여비교통비
169,893

세금과공과
326,895

감가상각비
899,649

무형자산상각비
6,032

차량비
208,651

교제비
381,442

기술개발비
1,418,891

도급비
1,824,165

지급수수료
5,039,006

기타
372,300

합계

63,227,129

24. 비용의 성격별 분류

당기 중 발생한 매출원가 및 판매비와관리비의 성격별 분류는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기

제품, 반제품, 상품 및 재공품의 변동
533,794

원재료 및 소모품 사용
192,532,958

상품의 매입
32,632,970

운반비
78,564,444

도급비
45,659,428

종업원급여
26,517,883

전력비 및 수도광열비
38,528,293

감가상각비
20,655,699

무형자산상각비
250,276

사용료 및 세금과공과
3,626,062

수수료
7,256,082

대손상각비
(22,557)

기타비용
9,130,389

매출원가 및 판매비와관리비 합계
455,865,721

25. 기타손익

당기 중 발생한 기타손익의 상세내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당기

<기타수익>

임대료
237,993

외환차익
19,366

유형자산처분이익
1,853

잡이익(주1)
16,114,035

기타수익 계
16,373,246

<기타비용>

장기금융자산처분손실
1,601

유형자산처분손실
317,096

무형자산처분손실
69,100

외화환산손실
2,594

외환차손
19,896

기부금
146,871

잡손실
47,793

기타비용 계
604,951

기타손익 계
15,768,295

(주1) 당기 보험
금 수령액
11,895백만원
이 반영되어 있습니다.

26. 금융수익 및 금
융
원가

당기 중 발생한 금융손익의 상세내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당기

<금융수익>

이자수익
1,460,674

<금융원가>

이자비용
3,255,841

금융순손익
(1,795,167)

27. 주당순이익

기본주당순이익은
보통주당기순이익을
당기의 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.

가. 당기 기본주당순이익의 산정내역은 다음과 같습니다(단위: 원, 주).

구 분
당기

보통주당기순이익
53,726,822,673

가중평균유통보통주식수(주)(*)
4,143,339

기본주당순이익

12,967

(*) 가중평균유통보통주식수의 계산

구분
주식수
일수
가중평균

당기초
4,143,235
184
762,355,240

자기주식 처분(2018.12.21)
1,735
11
19,085

당기말
4,144,970

762,374,325

가중평균유통보통주식수

4,143,339

나.
당기 중 잠재적보통주가 없으므로 희석주당순이익은 기본주당기순이익과 동일합니다.

28. 배당금

당 회계연도에 대한 주당배당금 및 총배당금은 각각 4,500원과 18,652백만원입니다.당기의 재무제표는 이러한 미지급배당금을 반영하고 있지 않습니다.

29. 영업으로부터 창출된 현금

가. 당기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당기

법인세차감전순이익
70,095,712

조정

금융원가
3,255,841

금융수익
(1,460,674)

퇴직급여
2,636,975

감가상각비
20,655,699

무형자산상각비
250,276

대손상각비
(22,557)

충당부채전입액
(2,771,220)

장기금융자산처분손실
1,601

무형자산처분손실
69,100

유형자산처분이익
(1,853)

유형자산처분손실
317,096

외화환산손실
2,594

매출채권의 감소
39,232,246

미수금의 감소
1,018,186

선급금의 감소
2,365,188

선급비용의 증가
(2,341,539)

재고자산의 감소
(86,111)

장기매출채권의 증가
(97,539)

매입채무의 감소
(1,466,689)

미지급금의 감소
(15,123,690)

미지급비용의 감소
(7,695,520)

선수금의 감소
(145,503)

예수금의 감소
(40,559,752)

부가세예수금의 감소
(1,018,759)

장기미지급금의 증가
354,745

퇴직금의 지급
(11,775,647)

사외적립자산의 감소
1,530,698

국민연금전환금의 감소
2,224

영업으로부터 창출된 현금
57,221,128

나. 현금의 유출입이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당기

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익
390,651

건설중인자산 대체
20,672,997

장기차입금 및 사채의 유동성대체
2,127,040

미지급금 대체
3,224,012

온실가스배출권의 대체
15,465,959

다. 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
단기차입금
유동성장기부채
유동성사채
사채
장기차입금
합계

당기초 순부채
30,000,000
4,616,180
59,953,080
129,668,169
6,298,590
230,536,019

현금흐름
-
(2,377,540)
-
-
-
(2,377,540)

대체
-
2,127,040
-
-
(2,127,040)
-

기타
-
-
34,542
61,849
-
96,391

당기말 순부채
30,000,000
4,365,680
59,987,622
129,730,018
4,171,550
228,254,870

30. 특수관계자와의 거래

가. 특수관계자 현황

(1) 당기말 현재 회사의 지배기업은 한일홀딩스(주)입니다.

(2) 기타특수관계자 현황

구 분

회사명

지배기업
한일홀딩스㈜

기타특수관계자
한일현대시멘트㈜

한일산업㈜

한일네트웍스㈜

한일인터내셔널㈜

우덕축산㈜

㈜서울랜드

한일개발㈜

에프앤센터㈜

Amass Star V.C. corp

HD-JAPAN

Hanil Development,Inc.

안양레미콘㈜

㈜충무화학

㈜동산

㈜세우리

㈜차우

㈜이에프

DUNER HOLDINGS, LLC

칸서스자산운용㈜

세원개발㈜

에이치엘케이홀딩스㈜

동화청과㈜

한일건재㈜

나.

당기말 현재 및 당
기
중 특수관계자와의
주요 거래내역은 다음과 같습니다(단위: 천원)
.

구 분
당기

매출
기타수익
유형자산처분
매입
기타비용
유형자산취득

<지배기업>

한일홀딩스㈜
-
452
-
-
3,104,576
-

<기타특수관계자>

한일현대시멘트㈜
1,275,589
638
-
7,042,131
37,313
-

한일산업㈜
9,850,757
31,074
-
4,622,273
-
-

한일네트웍스㈜
-
396
-
-
1,821,671
123,400

한일인터내셔널㈜
-
-

1,900,830

3,605,720
-
-

우덕축산㈜
-
-
-
-
18,000
-

한일건재㈜
10,961,581
20,340
-
22,253,791
-
-

중원㈜
-
876

-

3,259,198
-
-

안양레미콘㈜
2,101,169
-
-
-
-
-

한일개발㈜
238,612
34,573
-
-
-
-

㈜충무화학
-
-
-
964,094
-
-

소계
24,427,708
88,349

1,900,830

41,747,207

4,981,560
123,400

다. 당기말 현재 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당기

매출채권
기타채권
매입채무
기타채무

<지배기업>

한일홀딩스㈜
-
9,775
-
852,569

<기타특수관계자>

한일현대시멘트㈜

391,169

227
4,573,700
-

한일산업㈜
9,224,853
307
4,327,127
-

한일네트웍스㈜
-
29
-
349,763

우덕축산㈜
-
200,000
-
-

한일건재㈜
6,212,209
54,390
9,919,449
30,000

안양레미콘㈜
2,008,887
-
-
-

한일개발㈜
89,571
19,015
-
-

㈜충무화학
-
-
844,225
-

소계
17,926,689
283,743
19,664,501
1,232,332

라.
당기
중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

특수관계 구분
회사명
자기주식매각
지분매입

기타특수관계자
한일홀딩스㈜

196,055

5,559,700

합계

196,055

5,559,700

마.

지급보증 및 담보내역

(1) 당기말 현재 회사는 레미탈공급계약에 대한 담보로 한일개발㈜로부터 백지어음 1매를 제공받고 있습니다.

(2) 당기말 현재 회사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 담보는
다음과 같습니다(단위: 천원, 미화불 등).

담보권자
제공받는자
통화
보증금액
비고

한국산업은행
한일홀딩스㈜
DM
2,670,000

한일홀딩스㈜
시설자금대출 관련 담보제공(주1)

USD
22,800,000

KRW
216,000,000

(주
1)
2018년 7월 1일자로 인적분할됨에 따라 한국산업은행에 대한 차입금은 한일홀딩스 주식회사와 한일시멘트 주식회사가 구분하여 승계되었으나, 해당 차입금과 관련된 담보자산은 신설법인인 한일시멘트 주식회사가 승계하였습니다. 이에 회사가 한일홀딩스 주식회사에 대하여 상기와 같이 담보자산을 제공하고 있으며, 분할 전 차입금에 대해 제공된 담보는 차입금의 상환시까지 유효합니다.

(3)
상
법 제530조의3 제1항 및 제2항의 규정에 의거 주주총회의 특별결의에 의해 분할한 한일홀딩스 주식회사 및 회사는 동법 제530조의9 제1항의 규정에 의거 회사분할 전 분할회
사(
구,
한일시멘
트 주식회사)의 채무에 대하여 연대하여 변제할 책임이 있습니다.

바. 당기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다 (단위: 천원).

구 분
당기

단기종업원급여
1,557,764

퇴직급여
170,425

주요 경영진에는 등기임원 및 미등기임원이 포함됩니다.

31. 우발상황 및 약정사항

가.

당기말 현재 회사가 피고로서 계류중인 소송사건은
물품대
관련 소송 총

2건(소송금액 388,090천원)이 있으며, 최종결과는 예측할 수 없습니다. 회사는 동 소송의 결과가 회사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

나. 담보제공 내역

당기말 현재 회사의 금융기관에 대한 차입금 및 계약이행 보증 등을 위하여 담보로 제공하고 있는 자산의 세부내역은 다음과 같습니다(단위: 천원, 미화불 등).

담보권자
담보제공자산
채권최고액
비고

한국산업은행
토지, 건물, 기계, 구축물(주1)
DM 2,670,000
에너지자금 외

USD 22,800,000

216,000,000

㈜국민은행
토지, 건물
16,420,000
에너지자금 외

㈜KEB하나은행
토지, 건물
64,220,000
재활용시설자금 외

단기금융자산
6,000,000
상생협력펀드

합계
DM 2,670,000

USD 22,800,000

302,640,000

(주1) 2018년 7월 1일자로 인적분할됨에 따라 한국산업은행에 대한 차입금은 한일홀딩스 주식회사와 한일시멘트 주식회사가 구분하여 승계되었으나, 해당 차입금과 관련된 담보자산은 신설법인인 한일시멘트 주식회사가 승계하였습니다. 이에 회사가 한일홀딩스 주식회사에 대하여 상기와 같이 담보자산을 제공하고 있으며, 분할 전 차입금에 대해 제공된 담보는 차입금의 상환시까지 유효합니다.

다. 제공받은 지급보증 내역

당기말 현재 회사가 타인으로부터 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원, 미화불 등).

제공자
보증금액
사용금액
보증내용

㈜국민은행
USD 20,000,000
USD 12,760,658
수입신용장

㈜신한은행
USD 5,000,000
-

서울보증보험㈜
145,877,201
-
산림복구예치금 외

합계
USD 25,000,000
USD 12,760,658

145,877,201
-

라. 타인을 위한 지급보증

(1) 당기말 현재 회사는 상생협력펀드와 관련하여 타인에게 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.(단위 : 천원)

제공받는자
보증내역
보증대상
보증금액

원구연 외 14인
담보제공
일반대출
5,959,000

㈜우주기업 외 45인
연대보증
일반대출
5,626,869

(2)
상법 제530조의3 제1항 및 제2항의 규정에 의거 주주총회의 특별결의에 의해 분할한 한일홀딩스 주식회사 및 회사는 동법 제530조의9 제1항의 규정에 의거 회사분할 전 분할회사(구,한일시멘트 주식회사)의 채무에 대하여 연대하여 변제할 책임이 있습니다.

마. 약정사항

당기말 현재 회사의 주요 약정사항은 다음과 같습니다(단위: 천원)

금융기관
약정내용
한도금액
사용금액

㈜국민은행
당좌대출
5,000,000
-

한도대출
7,000,000
-

전자외상매출채권담보대출
30,000,000
21,249,568

상업어음할인
10,000,000
-

일반대출
10,000,000
10,000,000

에너지이용합리화자금대출
1,559,800
1,559,800

㈜신한은행
당좌대출
6,000,000
-

한도대출
20,000,000
-

전자외상매출채권담보대출
30,000,000
12,226,591

㈜KEB하나은행
당좌대출
3,000,000
-

전자외상매출채권담보대출
30,000,000
9,741,857

한도대출
10,000,000
-

㈜우리은행
한도대출
10,000,000
-

일반대출
10,000,000
10,000,000

전자외상매출채권담보대출
10,000,000
5,092,592

에너지자금대출
1,129,500
1,129,500

한국산업은행
한도대출
10,000,000
-

일반대출
10,000,000
10,000,000

에너지이용합리화자금대출
5,847,930
5,847,930

중소기업은행
한도대출
7,000,000
-

전자외상매출채권담보대출
10,000,000
4,797,480

합계
236,537,230

91,645,318

32
. 온실가스배출권

가. 회사의 2차 계획기간 이행연도별 배출권 무상 할당량은 다음과 같습니다(단위: tCO2eq).

1차이행연도
(2018년)
2차이행연도
(2019년)
3차이행연도
(2020년)
계획기간 내
총 수량

4,613,083
4,613,083
4,613,083
13,839,249

나. 당기 중 배출권의 변동은 다음과
같습니다(
단위 : 천원
).

구분
금액

기초

16,750,791

무상할당
-

순매입
-

감소
(15,465,959)

기말
1,284,832

다. 당기말 현재 담보로 제공된 배출권은 없습니다.

라. 회사의 당기 온실가스 배출량 추정치는 2,574,875tCO2eq이며, 배출권 무상할당량 확정으로 탄소배출권충당부채 3,721,787천원을 환입하였습니다(주석16 참조).

33. 인적분할을 통한 회사의 설립

회사는 2018년 7월 1일을 분할기일로 한일홀딩스 주식회사(분할 전 법인명 한일시멘트 주식회사)에서 인적분할되어 신규설립되었습니다.

(1) 분할관련 일반내용

상법 제530조의2 내지 제530조의11의 규정이 정하는 바에 따라 분할회사의 주주가 분할신주 배정기준일 현재의 지분율에 비례하여 분할신설회사의 주식을 배정받는 단순 ·인적분할의 방법으로 분할하되, 아래 표와 같이 분할회사가 영위하는 사업 중 시멘트사업부문 등 분할대상사업부문을 분할하여 분할신설회사를 설립하고, 분할존속회사는 존속하여 투자사업부문 등을 영위합니다.

구분

회사명

사업부문

역할

분할존속회사

한일홀딩스주식회사

투자사업부문 등

지주회사

분할신설회사

한일시멘트주식회사

시멘트 사업부문

레미콘 사업부분

레미탈 사업부분

(분할대상사업부문)

사업회사

이에 따라 인적분할 신설회사는 분할되는 회사의 분할신주 배정기준일(2018년 6월 30일) 현재 주주명부에 등재되어 있는 주주를 대상으로 분할회사 소유주식 1주당 0.5493437주 비율로 신주를 배정하였습니다.

(2) 분할신설회사로 이전되는 재산과 그 가액

인적분할을 통해 분할신설회사로 이전되는 자산 및 부채가액은 2018년 5월 29일자 임시주주총회의 승인을 받은 분할계획서상에 첨부된 승계대상 목록에 의하되, 분할기일 전까지 분할로 이전되는 해당 사업부문에서 발생한 재산의 증감사항을 가감하였습니다.

분할을 통해 한일홀딩스 주식회사로부터 당사로 이전된 자산과 부채의 내역은 
다음과 같습니다.
 (단위: 천원)

구 분
금 액

자산

Ⅰ. 유동자산
582,849,378

현금및현금성자산
131,474,434

단기금융자산
9,967,718

매출채권
311,268,428

기타수취채권
1,683,657

기타유동자산
21,236,230

재고자산
107,218,911

Ⅱ. 비유동자산
805,803,217

유형자산
777,149,657

무형자산
22,665,162

장기매출채권및기타수취채권
39,062

기타금융자산
5,949,336

자산총계
1,388,652,595

부채

Ⅰ. 유동부채
380,964,076

매입채무
135,140,103

기타유동부채
73,608,612

단기차입금
30,000,000

유동성장기차입금
64,569,260

기타채무(유동)
77,646,101

Ⅱ. 비유동부채
191,707,051

기타금융부채
601,730

장기차입금
135,966,759

충당부채
7,022,788

확정급여채무
24,817,669

이연법인세부채
22,806,214

기타채무(비유동)
491,891

부채총계
572,671,128

순자산 장부금액
815,981,467

(3) 인적분할 회계처리

① 인적분할을 통해 분할신설회사로 이전되는 자산 및 부채가액은 분할 전 장부금액으로 계상하였습니다.

② 이전되는 자산, 부채와 직접적으로 관련된 이연법인세자산(부채)는 분할신설회사로 이전되었습니다.

③ 인적분할의 결과 인수하는 순자산의 장부금액이 분할신설회사의 자본금과 이전되는 준비금 및 자본조정을 가감한 금액을 초과하는 경우 그 차액은 주식발행초과금으로 처리하였습니다.

(4) 권리와 의무의 승계 등에 관한 사항

분할회사에 속한 일체의 적극적·소극적 재산과 공법상의 권리와 의무를 포함한 기타의 권리, 의무 및 재산적 가치 있는 사실관계 (인허가, 근로관계, 계약관계, 소송 등을 모두 포함함)는 분할대상사업부문에 관한 것이면 분할신설회사에게, 분할대상사업부문 이외의 부문에 관한 것이면 분할존속회사에게 각각 귀속되는 것을 원칙으로 합니다.

(5) 분할에 따른 회사의 책임에 관한 사항

상법 제530조의3 제1항 및 제2항에 의거 주주총회의 특별결의에 의해 분할하며, 같은 법 제530조의9 제1항의 규정에 의거 분할존속회사 및 분할신설회사는 회사분할 전 분할회사의 채무에 대하여 연대하여 변제할 책임이 있습니다.

내부회계관리제도 검토의견

독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 한일시멘트 주식회사의 2018년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조 제7항에 따라 첨부하는 것입니다.

첨 부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서
 2. 회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서 

독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서

한일시멘트 주식회사 대표이사귀하

2019년 3월 7일

우리는 첨부된 한일시멘트 주식회사의 2018년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 한일시멘트 주식회사의 경영진에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영진은 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 “본 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2018년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도모범규준에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단됩니다.”고 기술하고 있습니다.

우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영진이 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영진의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다.

회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택국제회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나 내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.

경영진의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영진의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.

우리의 검토는 2018년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2018년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.

삼 일 회 계 법 인

대 표 이 사 김 영 식

회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서

한일시멘트 내부회계관리제도 운영실태보고서(18년).jpg
한일시멘트 내부회계관리제도 운영실태보고서(18년)

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
한일시멘트 주식회사

감사대상 사업연도
2018년 07월 01일
부터
2018년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
4
-
1
-
8
-
7
-
7
-
-
-
27
-

투입시간
분ㆍ반기검토
1
-
18
-
89
-
18
-
129
-
-
-
255
-

감사
17
-
105
-
1,040
-
891
-
39
-
-
-
2,092
-

합계
18
-
123
-
1,129
-
909
-
168
-
-
-
2,347
-

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2018.05.31~2019.1.14
10
일

주요내용
감사경험, 회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2018.11.26-2018.11.30
5
일
10
명
3
명
내부통제 이해 및 평가

2019.01.18-2019.01.25
6
일
14
명
8
명
중요 계정잔액 및 공시내용에 대해 질문, 분석적절차, 표본점검(문서검증, 재계산 등)

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2019.01.02
1
일

실사(입회)장소
한일시멘트 단양공장, 여주공장

실사(입회)대상
재고자산

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2019.01.02
1
일

실사(입회)장소
한일시멘트 본사

실사(입회)대상
현금시재, 미사용어음수표, 유가증권, 회원권 등

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
O

기타조회
-

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2018.11.27, 2019.03.06

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2018년 11월 26일
회사측: 감사, 회계팀 팀장, 회계팀 과장 등 총 3명

감사인측: 업무수행이사외 1명
서면회의
1) 감사계약 및 독립성
 2) 감사의 목적 및 접근 방법
 3) 계획된 감사범위와 시기의 개요
 4) 회계기준 제.개정
 5) 부정 위험과 관련하여 지배기구가 수행하는 감시 기능의 이해
 6) 법규 준수 여부에 대한 질의

2
2019년 03월 06일
회사측: 감사,회계팀 팀장, 회계팀 과장 등 총 3명

감사인측: 업무수행이사외 1명
서면회의
1) 감사에서의 유의적 발견사항
 2) 독립성
 3) 부정 및 법규 위반
 4) 유의적 내부통제의 미비점
 5) 감사 수정사항 및 미수정 왜곡표시
 6) 특수관계자 관련 유의 사항
 7) 후속사건
 8) 계속기업으로서의 존속능력에 대한 의문