고영 — 연결감사보고서 (2018.12) (20190328)
제출인: 한영회계법인

연결감사보고서
3.4
(주)고영테크놀러지

00260198
100000000000
279059
53193
239209
414
Y
N
N
Y
A

주식회사 고영테크놀러지와 그 종속기업

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 17 기

2018년 01월 01일
부터

2018년 12월 31일
까지

한영회계법인

목 차

독립된 감사인의 감사보고서 -------------------------------------- 

연결재무제표
 
 연결재무상태표 ---------------------------------------------- 
 
 연결포괄손익계산서 ------------------------------------------ 
 
 연결자본변동표 --------------------------------------------- 

연결현금흐름표 --------------------------------------------- 

주석 ------------------------------------------------------ 

외부감사 실시내용 --------------------------------------------

00761#*감사인의 감사보고서.dsl

61_독립된 감사인의 감사보고서

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 고영테크놀러지

주주 및 이사회 귀중

감사의견

우리는 주식회사 고영테크놀러지와 그 종속기업(이하 "연결실체")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2018년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 연결실체의 연결재무제표는 연결실체의 2018년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결실체의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 연결실체의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 연결실체의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

ㆍ 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

ㆍ 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

ㆍ 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

ㆍ 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결실체의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

ㆍ 공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

ㆍ 연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.

이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 이용우 입니다.

기타사항

연결실체 2017년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표는 타감사인이 감사하였으며, 이 감사인의 2018년 3월 19일자 연결감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다.

서울시 영등포구 여의공원로 111

한영회계법인

대표이사 서진석

2019년 2월 27일

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)연 결 재 무 제 표

주식회사 고영테크놀러지와 그 종속기업

제 17 기

2018년 01월 01일
부터

2018년 12월 31일
까지

제 16 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

"첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 고영테크놀러지 대표이사 고광일

본점 소재지 :
(도로명주소)

서울시 금천구 가산디지털2로 53, 14층(가산동, 한라시그마밸리)

(전 화)
02-6343-6000

※ IFRS 적용기업의 경우 :
 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,
 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다.

연결재무상태표

제 17 기 2018년 12월 31일 현재

제 16 기 2017년 12월 31일 현재

주식회사 고영테크놀러지와 그 종속기업
(단위: 원)

과 목
주석
제 17 기 (당)기말
제 16 기 (전)기말

자산

I. 유동자산

227,563,738,544

161,356,540,556

현금및현금성자산
5,33
23,211,456,110

46,011,955,127

단기금융상품
5,33
79,745,286,330

19,580,058,874

매출채권및기타채권
6,33
86,048,004,864

70,797,504,291

재고자산
7
31,398,343,554

22,300,525,264

기타금융자산
11,33
5,312,461,578

1,698,850,838

기타자산
12
1,848,186,108

967,646,162

II. 비유동자산

51,495,697,564

43,850,844,388

장기금융상품
5
-

2,240,478,336

매도가능금융자산
8
-

35,242,404

당기손익-공정가치측정금융자산
9,33
2,417,168,961

-

유형자산
13
33,117,594,485

25,337,806,032

무형자산
14
4,533,324,612

5,027,082,326

이연법인세자산
29
9,960,610,565

8,553,015,097

기타금융자산
11,33
1,466,998,941

2,657,220,193

자산 총계

279,059,436,108

205,207,384,944

부채

I. 유동부채

40,471,875,427

32,283,948,034

매입채무및기타채무
16,33
25,605,721,977

24,781,002,547

당기법인세부채
29
11,789,418,032

3,779,348,154

충당부채
19
1,344,137,425

1,157,152,970

기타부채
18
1,732,597,993

2,566,444,363

II. 비유동부채

12,720,921,476

11,606,266,293

장기매입채무및기타채무
16,33
6,137,100

30,023,625

순확정급여채무
17
12,714,784,376

11,576,242,668

부채 총계

53,192,796,903

43,890,214,327

자본

I. 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본

225,866,639,205

161,317,170,617

자본금
20
6,843,975,500

6,842,975,500

기타불입자본
21
29,985,999,142

(1,435,501,799)

이익잉여금
22
189,588,046,738

156,696,147,840

기타자본구성요소

(551,382,175)

(786,450,924)

II. 비지배지분

-

-

자본 총계

225,866,639,205

161,317,170,617

부채와 자본 총계

279,059,436,108

205,207,384,944

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연결포괄손익계산서

제 17 기 2018년 01월 01일 부터 2018년 12월 31일 까지

제 16 기 2017년 01월 01일 부터 2017년 12월 31일 까지

주식회사 고영테크놀러지와 그 종속기업
(단위: 원)

과 목
주석
제 17 기 (당)기
제 16 기 (전)기

Ⅰ. 매출액
23, 35

238,208,864,847

203,368,626,100

Ⅱ. 매출원가
27

89,336,707,168

71,899,521,834

Ⅲ. 매출총이익

148,872,157,679

131,469,104,266

판매비와관리비
24,27
72,840,850,414

62,657,011,460

연구개발비
27
30,047,990,845

25,063,187,795

IⅤ. 영업이익

45,983,316,420

43,748,905,011

금융수익
25
1,129,888,623

357,967,042

금융비용
25
7,874,484

7,124,054

기타영업외수익
26
8,469,379,822

2,124,670,324

기타영업외비용
26
2,788,634,473

13,385,643,032

V. 법인세비용차감전순이익

52,786,075,908

32,838,775,291

VI. 법인세비용
29

10,476,403,683

6,104,670,175

VII. 당기순이익

42,309,672,225

26,734,105,116

당기순이익의 귀속:

지배기업의 소유주

42,309,672,225

26,658,983,604

비지배지분

-

75,121,512

VIII. 기타포괄손익

(23,167,478)

(150,513,545)

1. 후속적으로 당기손익으로 재분류
 되지 않는 항목(법인세효과 차감후)

(258,236,227)

357,947,690

확정급여제도의 재측정요소

17,29

(258,236,227)

357,947,690

2. 후속적으로 당기손익으로재분류
 될 수 있는 항목

235,068,749

(508,461,235)

해외사업환산손익

235,068,749

(508,461,235)

IX. 당기총포괄이익

42,286,504,747

26,583,591,571

1. 지배기업의 소유주지분 총포괄이익

42,286,504,747

26,515,524,457

2. 비지배지분 총포괄이익

-

68,067,114

X. 주당이익
30

1. 기본주당순이익

3,122

2,013

2. 희석주당순이익

3,114

2,007

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연결자본변동표

제 17 기 2018년 01월 01일 부터 2018년 12월 31일 까지

제 16 기 2017년 01월 01일 부터 2017년 12월 31일 까지

주식회사 고영테크놀러지와 그 종속기업
(단위: 원)

지배기업의 소유주 귀속
비지배지분
총 계

구 분
자 본 금
기타불입자본
이익잉여금
기타자본
구성요소
지배기업의 
소유지분 계

주식발행
초과금
주식결제형
종업원급여
적립금
종속기업 
지분의 추가
취득으로 
발생한 차이
자기주식
자기주식
처분이익
해외사업
환산손익

2017년 1월 1일(전기초)
6,834,475,500
25,407,204,636
885,287,764
-
(11,251,504,700)
280,001,631
135,012,231,346
(285,044,087)
156,882,652,090
384,927,525
157,267,579,615

배당금의 지급
-
-
-
-
-
-
(5,333,014,800)
-
(5,333,014,800)
-
(5,333,014,800)

당기순이익
-
-
-
-
-
-
26,658,983,604
-
26,658,983,604
75,121,512
26,734,105,116

확정급여제도의 
재측정요소
-
-
-
-
-
-
357,947,690
-
357,947,690
-
357,947,690

해외사업환산손익의 변동
-
-
-
-
-
-
-
(501,406,837)
(501,406,837)
(7,054,398)
(508,461,235)

자기주식의 취득
-
-
-
-
(16,984,715,100)
-
-
-
(16,984,715,100)
-
(16,984,715,100)

종속기업의 추가취득
-
-
-
(79,182,030)
-
-
-
-
(79,182,030)
(452,994,639)
(532,176,669)

주식선택권의 행사
8,500,000
550,146,194
(242,740,194)
-
-
-
-
-
315,906,000
-
315,906,000

2017년 12월 31일(전기말)
6,842,975,500
25,957,350,830
642,547,570
(79,182,030)
(28,236,219,800)
280,001,631
156,696,147,840
(786,450,924)
161,317,170,617
-
161,317,170,617

2018년 1월 1일(당기초)
6,842,975,500
25,957,350,830
642,547,570
(79,182,030)
(28,236,219,800)
280,001,631
156,696,147,840
(786,450,924)
161,317,170,617
-
161,317,170,617

배당금의 지급
-
-
-
-
-
-
(9,159,537,100)
-
(9,159,537,100)
-
(9,159,537,100)

당기순이익
-
-
-
-
-
-
42,309,672,225
-

42,309,672,225

-

42,309,672,225

확정급여제도의 
재측정요소
-
-
-
-
-
-
(258,236,227)
-
(258,236,227)
-
(258,236,227)

해외사업환산손익의 변동
-
-
-
-
-
-
-
235,068,749
235,068,749
-
235,068,749

자기주식의 취득
-
-
-
-
(6,445,618,900)

-

(6,445,618,900)
-
(6,445,618,900)

자기주식의 처분
-
-
-
-
23,739,348,000
14,091,802,841
-

37,831,150,841
-
37,831,150,841

주식선택권의 행사
1,000,000
64,526,670
(28,557,670)
-
-
-
-
-
36,969,000
-
36,969,000

2018년 12월 31일(당기말)
6,843,975,500
26,021,877,500
613,989,900
(79,182,030)
(10,942,490,700)
14,371,804,472
189,588,046,738
(551,382,175)
225,866,639,205
-
225,866,639,205

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연결현금흐름표

제 17 기 2018년 01월 01일 부터 2018년 12월 31일 까지

제 16 기 2017년 01월 01일 부터 2017년 12월 31일 까지

주식회사 고영테크놀러지와 그 종속기업
(단위: 원)

과 목
주석
제 17 기 (당)기
제 16 기 (전)기

I. 영업활동으로 인한 현금흐름

21,765,311,480

19,941,301,054

1. 영업활동에서 창출된 현금흐름

29,265,606,409

28,314,672,012

당기순이익

42,309,672,225

26,734,105,116

당기순이익조정을 위한 가감
34
14,462,767,068

20,643,907,885

순운전자본의 변동
34
(27,506,832,884)

(19,063,340,989)

2. 이자수익의 수취

793,567,100

362,368,073

3. 이자비용의 지급

(7,874,484)

(7,124,054)

4. 법인세의 납부

(8,285,987,545)

(8,728,614,977)

II. 투자활동으로 인한 현금흐름

(72,484,066,617)

5,201,174,213

1. 투자활동으로 인한 현금유입액

10,269,839,253

9,466,176,024

단기금융상품의 감소

-

8,984,715,100

장기금융상품의 감소

-

32,124,246

당기손익-공정가치측정금융자산의 감소

22,601,039

-

단기대여금의 감소

20,125,000

100,000,000

장기대여금의 감소

35,441,520

26,609,417

정부보조금의 수령

96,510,636

26,808,436

비품의 처분

290,427,710

1,130,840

토지의 처분

2,669,000,000

-

건물의 처분

5,421,011,191

-

시설장치의 처분

1,219

-

차량운반구의 처분

-

1,345,456

보증금의 감소

1,714,720,938

293,442,529

2. 투자활동으로 인한 현금유출액

(82,753,905,870)

(4,265,001,811)

단기금융상품의 증가

60,212,354,866

-

단기대여금의 증가

30,000,000

30,000,000

장기대여금의 증가

-

100,000,000

장기금융상품의 증가

-

227,654,568

당기손익-공정가치측정금융자산의 증가

218,677,702

-

토지의 취득

11,789,780,140

-

차량운반구의 취득

58,081,660

301,443,154

공구와기구의 취득

49,420,000

104,260,000

비품의 취득

4,324,993,858

1,615,939,244

건설중인자산의 취득

586,716,800

-

회원권의 취득

164,692,299

-

기타무형자산의 취득

754,561,870

553,730,568

건설중인무형자산의 취득

412,870,231

527,721,024

보증금의 증가

4,151,756,444

804,253,253

III. 재무활동으로 인한 현금흐름

26,904,466,020

(22,646,309,356)

1. 재무활동으로 인한 현금유입액

42,367,456,920

317,390,000

주식선택권의 행사

37,340,000

317,390,000

자기주식의 처분

42,330,116,920

-

2. 재무활동으로 인한 현금유출액

(15,462,990,900)

(22,963,699,356)

유동성장기부채의 상환

-

112,308,787

자기주식의 취득

6,445,618,900

16,984,715,100

주식발행비용

371,000

1,484,000

종속기업에 대한 소유지분의 변동으로 인한 지급

-

532,176,669

배당금의 지급

9,017,001,000

5,333,014,800

IV. 현금및현금성자산의 증가(감소) (Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)

(23,814,289,117)

2,496,165,911

V. 기초의 현금및현금성자산

46,011,955,127

46,315,099,990

VI. 외화표시 현금성자산 환율변동효과

1,013,790,100

(2,799,310,774)

VII. 기말의 현금및현금성자산

23,211,456,110

46,011,955,127

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

주석

제 17 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지

제 16 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지

주식회사 고영테크놀러지와 그 종속기업

1. 지배기업의 개요

기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 고영테크놀러지(이하 "당사")는 2002년 4월에 설립되어 검사 및 정밀측정 자동화 시스템 및 장비의 제조ㆍ판매업을 주된 사업으로 영위하고 있습니다.

당기말 현재 당사는 서울시 금천구 가산디지털로에 본사를 두고 있으며, 2008년 6월3일자로 당사의 주식을 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였습니다. 당사의 설립시 자본금은 1,000백만원이었으나, 수차례의 유상증자와 신주인수권 등 행사를 통해 당기말 현재 납입자본금은 6,844백만원입니다. 당기말 현재 주요 주주의 구성은 다음과 같습니다.

주주명
소유주식수(주)
지분율

주식회사 고영홀딩스
2,646,232
19.33%

고영테크놀러지(자사주)
169,395
1.24%

기타
10,872,324
79.43%

계
13,687,951
100.00%

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

2.1 재무제표 작성기준

연결실체의 연결재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

연결재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 연결재무제표는 원화로 표시되어있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 천원단위로 표시되어 있습니다.

연결재무제표는 전기에 대한 비교정보를 제시하고 있으며, 추가적으로 연결실체는 회계정책의 소급적용, 재무제표항목의 소급재작성 또는 소급재분류가 있고 이러한 소급적용, 재무제표항목의 소급재작성 또는 소급재분류가 전기 기초 재무상태표의 정보에 중요한 영향을 미치는 경우에 전기초 재무상태표를 표시하고 있습니다.

2.2 연결기준

연결재무제표는 매 회계연도 12월 31일 현재 연결실체의 재무제표로 구성되어 있습니다. 지배력은 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 획득됩니다. 구체적으로 연결실체가 다음을 모두 갖는 경우에만 피투자자를 지배합니다.
ㆍ피투자자에 대한 힘(즉, 피투자자의 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 갖게 하는 현존 권리)
ㆍ피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리
ㆍ투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력

피투자자의 의결권의 과반수 미만을 보유하고 있는 경우 연결실체는 피투자자에 대한 힘을 갖고 있는지를 평가할 때 다음을 포함한 모든 사실과 상황을 고려하고 있습니다.

ㆍ투자자와 다른 의결권 보유자간의 계약상 약정
ㆍ그 밖의 계약상 약정에서 발생하는 권리
ㆍ연결실체의 의결권 및 잠재적 의결권

연결실체는 지배력의 세 가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 있는 경우 피투자자를 지배하는지 재평가합니다. 종속기업에 대한 연결은 연결실체가 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 이루어집니다. 기중 취득하거나 처분한 종속기업의 자산, 부채, 수익 및 비용은 연결실체가 지배력을 획득한 날부터 연결실체가 종속기업을 더 이상 지배하지 않게 된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함하고 있습니다.

당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. 필요한 경우 종속기업의 회계정책을 연결실체와 일치시키기 위하여 종속기업의 재무제표를 수정하여 사용하고 있습니다. 연결대상 기업간의 거래로 인해 발생한 모든 연결실체의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름은 전액 제거하고 있습니다.

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 지배력을 상실한 날에 종속기업의 자산(영업권 포함), 부채, 비지배지분 및 자본의 기타 항목을 제거하고 그에 따른 손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이전의 종속기업에 대한 잔여 투자는 공정가치로 인식하고 있습니다. 

2.3 중요한 회계정책

2.3.1 사업결합 및 영업권

사업결합은 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정된 이전대가와 피취득자에 대한 비지배지분 금액의 합계로 측정하고 있습니다. 각 사업결합에 대해 취득자는 피취득자에 대한 비지배지분을 공정가치 또는 피취득자의 식별가능한 순자산 중의 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있으며 취득관련원가는 발생시 비용으로 처리하고 있습니다.

연결실체는 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일에 존재하는 계약조건, 경제상황, 취득자의 영업정책이나 회계정책 그리고 그 밖의 관련조건에 기초하여 분류하거나 지정하고 있습니다. 이러한 분류는 피취득자의 주계약에서 내재파생상품을 분리하는 것을 포함합니다.

취득자가 피취득자에게 조건부 대가를 제공한 경우 동 대가는 취득일의 공정가치로 측정하여 이전대가에 포함하고 있으며 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가의 후속적인 공정가치 변동은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익이나 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 또한 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않고 정산시 자본내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부 대가가 기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 해당되지 않는 경우 적절한 기업회계기준서에 따라 측정하고 있습니다.

영업권은 이전대가와 비지배지분 금액 및 이전에 보유하고 있던 지분의 합계액이 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득한 순자산의 공정가치가 이전대가 등의 합계액을 초과하는 경우 연결실체는 모든 취득 자산과 인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 취득일에 인식한 금액을 측정하는 데 사용한 절차를 재검토하고 있습니다. 만약 이러한 재검토 후에도 여전히 이전대가 등의 합계액이 취득한 순자산의 공정가치보다 낮다면 그 차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.

최초 인식 후 영업권은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 계상하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위나 현금창출단위집단에 취득일로부터 배분되며 이는 배분대상 현금창출단위나 현금창출단위집단에 피취득자의 다른 자산이나 부채가 할당되어 있는지와 관계없이 이루어집니다.

영업권이 배분된 현금창출단위 내의 영업을 처분하는 경우 처분되는 영업과 관련된 영업권은 처분손익을 결정할 때 그 영업의 장부금액에 포함하며 현금창출단위 내에 존속하는 부분과 처분되는 부분의 상대적인 가치를 기준으로 측정하고 있습니다.

2.3.2 관계기업 및 공동기업 투자

관계기업은 지배기업이 유의적인 영향력을 보유하는 기업입니다. 유의적인 영향력은피투자자의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력이지만 그러한 정책의 지배력이나 공동지배력은 아닙니다. 

공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정입니다. 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.

연결실체는 관계기업 및 공동기업 투자에 대하여 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업 및 공동기업 투자는 최초 취득원가로 인식되며, 취득일 이후 관계기업이나 공동기업의 순자산변동액 중 연결실체의 지분 해당액을 인식하기 위하여장부금액을 가감하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업과 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함되며 상각 또는 별도의 손상검사를 수행하지 아니하고 있습니다.

관계기업 및 공동기업의 영업에 따른 손익 중 연결실체의 지분 해당분은 연결손익계산서에 직접 반영되며 기타포괄손익의 변동은 연결실체의 기타포괄손익의 일부로 표시하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업의 자본에 직접 반영된 변동이 있는 경우 연결실체의 지분 해당분은 연결자본변동표에 반영하고 있습니다. 연결실체와 관계기업및 공동기업간 거래에 따른 미실현손익은 연결실체의 지분 해당분 만큼 제거하고 있습니다.

관계기업 및 공동기업에 대한 이익은 세효과 및 관계기업 및 공동기업의 종속기업 비지배지분을 차감한 후의 연결실체 지분에 해당하는 부분을 연결손익계산서 상 영업외손익에 표시하고 있습니다.

관계기업 및 공동기업의 보고기간은 지배기업의 보고기간과 동일하며 연결실체과 동일한 회계정책의 적용을 위해 필요한 경우 재무제표를 조정하고 있습니다.

지분법을 적용한 이후, 연결실체은 관계기업 및 공동기업 투자에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정합니다. 연결실체는 매 보고기간말에 관계기업 및 공동기업 투자가 손상된 객관적인 증거가 있는지 판단하고, 그러한 객관적인 증거가 있는 경우 관계기업 및 공동기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 하여 '지분법손익'의 계정으로 연결손익계산서에 인식하고 있습니다.

연결실체는 관계기업에 대하여 유의적인 영향력을 상실하거나 공동기업에 대한 공동지배력을 상실한 때에 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 있다면 그 잔여지분을 공정가치로 측정하고 있으며, 유의적인 영향력 및 공동지배력을 상실한 때의 관계기업 및 공동기업 투자의 장부금액과 잔여지분의 공정가치 및 처분대가와의 차이는 당기손익으로 반영하고 있습니다.

2.3.3 유동성/비유동성 분류

연결실체는 자산과 부채를 유동/비유동으로 연결재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.

자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다.
ㆍ정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소비할 의도가 있다.
ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.
ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.
ㆍ현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다.

그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.

부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다.
ㆍ정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다.
ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.
ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다.
ㆍ보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다.

그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.

이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.

2.3.4 공정가치 측정

연결실체는 파생상품과 같은 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치 측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.
ㆍ자산이나 부채의 주된 시장
ㆍ자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장

연결실체는 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다.

자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.

비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다.

연결실체는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다.

재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.
ㆍ수준1: 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격
ㆍ수준2: 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치
ㆍ수준3: 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수를 이용한 공정가치

재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 연결실체는 매 보고기간말 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다. 

투자부동산 및 금융자산과 같은 유의적인 자산에 대하여는 외부 평가자가 참여합니다. 외부 평가자의 참여는 재무담당임원의 승인을 받고 있습니다. 이러한 외부 평가자의 선정 기준은 시장 지식, 명성, 독립성 및 윤리기준의 유지를 포함하고 있습니다.연결실체는 외부 평가자와의 논의를 통해 각각의 상황에서 어떠한 가치평가기법과 투입변수를 사용할지 결정하고 있습니다.

매 보고기간말에 연결실체는 회계정책에 따라 재측정 또는 재검토가 요구되는 자산과 부채의 가치 변동에 대하여 분석하고 있습니다. 이러한 분석시 가치평가 계산 정보를 계약서나 기타 관련 문서와 대사함으로써 최근의 가치평가에서 사용된 주요 투입변수를 검증하고 있습니다.

연결실체는 외부 평가자들과 함께 각각의 자산과 부채의 공정가치 변동과 관련된 외부 원천을 비교하여 변동이 합리적인지 판단하고 있습니다.

연결실체와 외부 평가자들은 가치평가 결과를 연결실체의 외부감사인에게 제시하고 있습니다. 여기에는 가치평가에 사용된 주요 가정에 대한 기술을 포함하고 있습니다.

공정가치 공시 목적상 연결실체는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를 결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품과 비금융자산의 공정가치에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니다.
ㆍ공정가치측정 서열체계의 양적 공시: 주석 33
ㆍ금융상품(상각후원가로 계상하는 상품 포함): 주석 33

2.3.5 외화환산

연결실체는 연결재무제표를 지배기업의 기능통화인 원화로 표시하고 있습니다. 다만연결실체 내 개별기업은 각각의 기능통화를 결정하고 이를 통해 재무제표 항목을 측정하고 있습니다.

(1) 거래와 잔액

연결실체의 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다.

화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다.

이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 해외사업장순투자위험회피를 위한 항목에서 발생하는 환산차이는 해당 순투자의 처분시점까지 자본에 직접 반영하고 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 관련 법인세효과 역시 동일하게 자본항목으로 처리하고 있습니다.

한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식 항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 연결실체가 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식한 날입니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 연결실체은 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다.

(2) 해외사업장의 환산

해외사업장의 자산ㆍ부채는 보고기간말 현재 환율을, 연결손익계산서 항목은 당해연도 평균환율을 적용하여 원화로 환산하며 이러한 환산에서 발생하는 외환차이는 자본의 별도 항목으로 인식하고 있습니다. 한편 이러한 자본에 인식된 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다.

2.3.6 유형자산

유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있으며 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 연결실체는 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수 동안 감가상각하고 있습니다. 또한 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나, 부지를 복원하는 데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다.

한편, 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구 분
내용연수

건물
40년

건물 외 유형자산
5년

유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법은 적어도 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 예상 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 감가상각비는 해당 유형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고있습니다.

유형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날)또는 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되며, 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식합니다.

2.3.7 리스

연결실체는 약정일에 약정이 리스이거나 약정에 리스가 포함되어 있는지를 결정하기위하여 약정의 실질에 근거하여 ⅰ) 특정자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지ⅱ) 약정에 따라 그 자산의 사용권이 이전되는지를 검토하고 있습니다.

리스이용자로서의 회계처리

리스는 리스약정일을 기준으로 금융리스 또는 운용리스로 분류하고 있습니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 연결실체에 이전되는 금융리스의 경우 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 매기 지급되는 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 구분되며 금융원가는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 회계기간에 배분하고 있습니다.

리스자산은 자산의 내용연수 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 다만 리스기간 종료시점까지 리스자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않을 경우 연결실체는 리스자산을 내용연수와 리스기간 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다.

운용리스는 금융리스 이외의 리스로, 운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 연결손익계산서에 비용으로 인식하고 있습니다.

리스제공자로서의 회계처리

연결실체는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스를 운용리스로 분류하고 있습니다. 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 운용리스자산의 장부금액에 추가하고 리스료수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식하고 있습니다. 한편 리스료의 수취가 불확실한 경우에는 실제 회수하는 경우에 리스료수익을 인식하고 있습니다.

2.3.8 차입원가

의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다. 차입원가는 이자금의 차입과 관련되어 발생된 이자와 기타 원가로 구성되어 있습니다.

2.3.9 무형자산

연결실체는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 취득시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다.

무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 적어도 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

한편 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되 매년 개별적으로 또는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.

비한정 내용연수를 가진 시설물이용권 등을 제외한 무형자산은 모두 5년에 걸쳐 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

무형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 연결실체는 무형자산제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.

연구개발비
연결실체는 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 다만 개별 프로젝트와 관련된 개발비의 경우, i) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있고, ii) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있으며, iii) 이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있고, iv) 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 수 있는 지를 제시할 수 있으며, v) 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 무형자산으로 계상하고 있습니다.

한편 자산으로 인식한 개발비는 원가모형을 적용하여 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있으며 개발이 완료되어 사용가능한 시점부터 경제적효익의 예상 지속기간에 걸쳐 상각하고 매출원가로 계상하고 있습니다. 연결실체는 자산으로 인식한 개발비에 대하여 개발기간동안 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

2.3.10 재고자산

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.

매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

2.3.11 비금융자산의 손상

연결실체는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는경우 연결실체는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별자산별로 결정하나 해당개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다.

사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다.

연결실체는 개별자산이 배부된 각각의 현금흐름창출단위에 대하여 작성된 구체적인 재무예산/예측을 기초로 손상금액을 계산하고 있습니다. 재무예산/예측은 일반적으로 5년간의 기간을 다루며 더 긴 기간에 대해서는 장기성장률을 계산하여 5년 이후의 기간에 적용하고 있습니다. 

손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하는 자산으로서 이전에 인식한 재평가잉여금이 있는 경우에는 이전 재평가금액을 한도로 재평가잉여금과 상계하고 있습니다.

영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하고 있는 자산의 경우에는 동 환입액을 재평가잉여금의 증가로 처리하고 있습니다.

다음의 자산에 대하여는 자산손상검사에 있어 각각의 기준이 추가적으로 적용되고 있습니다.

무형자산
연결실체는 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다.

연결실체는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는경우 연결실체는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별자산별로 결정하나 해당개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다.

사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다.

연결실체는 개별자산이 배부된 각각의 현금흐름창출단위에 대하여 작성된 구체적인 재무예산/예측을 기초로 손상금액을 계산하고 있습니다. 재무예산/예측은 일반적으로 5년간의 기간을 다루며 더 긴 기간에 대해서는 장기성장률을 계산하여 5년 이후의 기간에 적용하고 있습니다. 

손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하는 자산으로서 이전에 인식한 재평가잉여금이 있는 경우에는 이전 재평가금액을 한도로 재평가잉여금과 상계하고 있습니다.

영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하고 있는 자산의 경우에는 동 환입액을 재평가잉여금의 증가로 처리하고 있습니다.

다음의 자산에 대하여는 자산손상검사에 있어 각각의 기준이 추가적으로 적용되고 있습니다.

무형자산
연결실체는 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다.

2.3.12 현금및현금성자산

재무상태표 상의 현금 및 현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다. 현금흐름표상의 현금 및 현금성자산은 이러한 현금 및 현금성자산에서 당좌차월을 차감한 후의 금액을 의미합니다.

2.3.13 금융상품: 최초인식과 후속측정

금융자산은 거래당사자 어느 한 쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품을 생기게 하는 모든 계약입니다.

(1) 금융자산

1) 최초인식 및 측정
금융자산은 최초인식시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산, 그리고 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류됩니다.

최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 연결실체의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 연결실체는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정합니다. 

금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.

금융자산의 관리를 위한 연결실체의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.

시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 연결실체가 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.

2) 후속측정

후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.

ㆍ상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)

ㆍ누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채 무상품)

ㆍ제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)

ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융자산

상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)

이 범주는 연결실체와 가장 관련이 높습니다. 연결실체는 아래 조건을 모두 만족하는경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.

ㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자 산을 보유하고,

ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

상각후원가측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)

연결실체는 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.

ㆍ계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,

ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐 름이 발생

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)

최초 인식 시점에, 연결실체는 기업회계기준서 제1032호 `금융상품 표시`에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.

이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 연결실체가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식되며, 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.

연결실체는 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.

이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.

복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다.

주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다.

3) 제거

금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.

ㆍ금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나

ㆍ연결실체가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through ) 계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무 가 있다. 이 경우에 연결실체는 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지 도 않으나 자산에 대한 통제를 이전

연결실체가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 연결실체가 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 연결실체는 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 연결실체가 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.

보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.

4) 금융자산의 손상

금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다.

ㆍ유의적인 가정에 대한 공시

ㆍ기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품

ㆍ계약자산을 포함한 매출채권

연결실체는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 연결실체가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.

기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.

매출채권과 계약자산에 대하여, 연결실체는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 연결실체는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 연결실체는 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 연결실체는 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 연결실체는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 연결실체는 채무상품의 내부 신용 등급을 재평가합니다.

연결실체의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 연결실체의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 연결실체는 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다.

특정 상황에서, 연결실체는 내부 또는 외부 정보가 연결실체에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 연결실체의 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.

(2) 금융부채

1) 최초인식 및 측정

금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.

모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.

연결실체의 금융부채는 매입부채와 기타 미지급금을 포함합니다.

2) 후속측정

금융부채의 후속측정은 금융부채의 분류에 따라 상이합니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채

당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.

금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.

단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 연결실체는 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다.

대여금 및 차입금

이 범주는 연결실체와 관련이 높습니다. 최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다.

3) 제거

금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.

4) 상계

인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 회수하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에는 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.

2.2.14 충당부채

연결실체는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다.

화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 부채의 특유위험을 반영한 현행 세전이자율로 할인하고 있습니다. 충당부채를 현재가치로 평가하는 경우, 기간경과에 따른 장부금액의 증가는 금융비용으로 인식하고 있습니다.

판매보증 충당부채
판매보증 관련 비용에 대한 충당부채는 제품을 판매하거나 용역을 제공한 시점에 과거 경험에 근거하여 인식하고 있습니다. 판매보증 관련 비용의 최초 추정은 매년 조정하고 있습니다.

2.2.15 자본금 

보통주와 상환의무 없는 우선주는 모두 자본으로 분류하고 있습니다.

연결실체가 연결실체의 보통주를 취득하는 경우 직접거래원가를 포함하는 지급 대가는 그 보통주가 소각되거나 재발행될 때까지 연결실체의 자본에서 차감하여 표시하고 있습니다. 이러한 자기주식이 재발행되는 경우 수취한 대가는 연결실체의 주주에게 귀속되는 자본에 포함하고 있습니다.

2.2.16 자기주식

연결실체는 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 손익계산서에 반영하지 않으며 장부금액과 처분대가의 차이는 기타자본잉여금으로 회계처리하고 있습니다.

2.2.17 현금배당

연결실체는 배당을 지급하기 위해 분배가 승인되고 더 이상 기업에게 재량이 없는 시점에부채를 인식하고 있습니다. 주주에 대한 분배는 주주에 의한 승인을 필요로 합니다. 대응되는 금액은 자본에 직접 반영하고 있습니다.

2.2.18 종업원급여 
 
연결실체는 확정급여형 퇴직연금제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 

과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다. 
- 제도의 개정이나 축소가 발생할 때 
- 관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 
 
순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 연결실체는 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 판매비와관리비 및 매출원가의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.2.19 주식기준보상거래

연결실체는 종업원과 유사용역제공자에게 부여한 주식결제형주식기준보상을 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정하고 있습니다.

(1) 주식결제형 주식기준보상거래

주식결제형 주식기준보상원가는 적절한 가치평모델을 사용하여 부여일의 공정가치로 측정됩니다(주석
31 참조).

주식기준보상원가는 용역제공조건(또는 성과조건)이 충족되는 기간(이하 "가득기간")에 걸쳐 종업원급여로 인식하고, 그에 상응한 자본의 증가를 인식합니다. 매 보고기간말에 누적 보상원가의 측정에는 가득기간의 완료 여부와 최종적으로 부여될 지분상품의 수량에 대한 추정이 반영됩니다. 보고기간 초와 보고기간 말의 누적 보상원가의 변동분은 당기 손익계산서에 가감됩니다.

용역제공조건 및 비시장조건은 부여일 현재 주식선택권의 공정가치를 추정할 때 고려하지 아니하나 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 대한 추정 시 반영되고, 시장조건은 부여일 현재 공정가치 측정시 반영됩니다. 주식기준보상에 부여된 다른 조건(관련 용역조건이 없는 경우)은 비가득조건으로 간주됩니다. 비가득조건은 주식기준보상원가 공정가치 측정 시 반영되며 용역제공조건 (또는 성과조건)이 없는 경우에는 즉시 비용으로 인식합니다.

궁극적으로 가득되지 않는 주식기준보상에 대해서는 비용을 인식하지 않고 있습니다. 다만 시장조건이나 비가득조건이 있는 주식결제형 거래로서 다른 모든 성과조건이나 서비스조건을 충족한다면 시장조건이나 비가득조건의 충족여부와 관계없이 가득된 것으로 회계처리하고 있습니다.

주식결제형주식기준보상의 조건이 변경될 경우 지정된 가득조건이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 조건이 변경되지 않았을 경우에 인식하였어야 할 원가를 최소한으로 하여 인식하고 있습니다. 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 주식결제형보상이 취소될 경우 취소일에 가득된 것으로 보고 인식되지 않은 보상원가는 즉시 인식하고 있습니다.

발행된 옵션의 희석효과는 희석주당이익을 계산할 때 희석주식으로 반영하고 있습니다(주석
30 참조).

(2) 현금결제형 주식기준보상거래

연결실체는 현금결제형 주식기준보상거래에서 제공받는 재화와 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정합니다. 공정가치는 최초 부여시점에 측정 후 부채가 결제될 때까지 매 보고기간 말과 결제일에 재측정하고, 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식합니다. 공정가치는 가득기간 동안 비용으로 인식하고 이에 상응하는 부채를 인식합니다.

2.2.20 고객과의 계약에서 생기는 수익 

연결실체의 주된 사업은 검사 및 정밀측정자동화 시스템 및 장비의 제조ㆍ판매업입니다.고객과의 계약에서 연결실체는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 연결실체는 고객과의 계약에서 재화나 용역을 고객에게 제공하기 전에 정해진 각 재화나 용역을 통제하므로 본인으로 결론 내렸습니다.

(1) 유의적인 금융요소

일반적으로 연결실체는 고객으로부터 단기선수금을 수령합니다. 기준서 제1115호의실무적 간편법을 적용하여, 연결실체는 계약을 개시할 때 고객에게 약속한 재화나 용역을이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상된다면 약속한 대가(금액)에 유의적인 금융요소의 영향을 반영하지 않습니다. 

(2) 보증 의무
연결실체는 법의 요구에 따라 판매 시점에 결함이 존재하는 제품을 수리하는 보증을 제공하고 있습니다. 이러한 확신 유형의 보증은 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 회계처리합니다.

(3) 계약 잔액

계약자산

계약자산은 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 권리입니다. 고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 연결실체가 고객에게 재화나 용역을 이전하는 경우 그 대가를 받을 기업의 권리로 그 권리에 시간의 경과 외의 조건이 있는 자산은 계약자산입니다.

수취채권

수취채권은 무조건적인 연결실체의 권리를 나타냅니다. 왜냐하면 시간만 경과하면 대가를 지급받을 수 있기 때문입니다.

계약부채

계약부채는 연결실체가 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다. 만약 연결실체가 재화나 용역을 고객에 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면, 지급이 되었거나 지급기일 중이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 연결실체가 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다.

2.3.21 법인세

(1) 당기법인세

당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.

자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기법인세는 자본에 반영되며 연결손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.

(2) 이연법인세

연결실체는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.

연결실체는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.
ㆍ영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우
ㆍ자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서, 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생하는 경우
ㆍ종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우

또한 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.
ㆍ자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생하는 경우
ㆍ종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 또한 매 보고기간말마다인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을인식하고 있습니다.

이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.

당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세대상기업과 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.

사업결합의 일부로 취득한 세무상 효익이 그 시점에 별도의 인식기준을 충족하지 못하였으나 취득일에 존재하는 사실과 상황에 대한 새로운 정보의 결과 측정기간 동안 인식된 경우에는 해당 이연법인세효익을 인식하고 있습니다. 인식된 취득 이연법인세효익은 취득과 관련된 영업권의 장부금액을 감소시키는데 적용되며 영업권의 장부금액이 영(0)인 경우에는 남아 있는 이연법인세효익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.3.22
정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 수익관련보조금은 보조금으로 보전하려 하는 관련 원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 보조금을 수익으로 인식하며 자산관련보조금은 이연 수익으로 인식하여 관련 자산의 내용연수동안 매년 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다.

연결실체는 비화폐성자산을 보조금으로 수취한 경우 자산과 보조금을 명목금액으로 기록하고 관련 자산의 추정내용연수에 걸쳐 정액으로 손익계산서에 수익으로 인식하고 있습니다. 시장이자율보다 낮은 이자율의 대여금 혹은 유사한 지원을 제공받은 경우 낮은 이자율로 인한 효익은 추가적인 정부보조금으로 인식하고 있습니다.

2.4 제ㆍ개정된 기준서의 적용

연결실체는 기업회계기준서 제1115호와 제1109호를 최초 적용하였습니다. 제정된 기준서의 적용으로 인한 변경의 성격과 효과는 아래와 같습니다.

몇몇의 다른 개정사항과 해석서가 2018년에 최초로 적용되지만, 연결실체의 재무제표에 영향이 없습니다. 연결실체는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.

(1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'

기업회계기준서 제1115호는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 기업회계기준서 제1018호 '수익' 및 관련 해석서를 대체하며, 해당 계약들이 다른 기준서의 적용범위에 해당하지 않는다면 고객과의 계약에서 발생하는 모든 수익에 대하여 적용됩니다. 새로운 기준서는 고객과의 계약에서 생기는 수익을 회계처리하기 위해 5단계법을 확립하였습니다. 기업회계기준서 제1115호에서는 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것과 교환하여 기업이 권리를 갖게 될 것으로 예상되는 대가를 반영한 금액을 수익으로 인식합니다.

이 기준서는 연결실체가 고객과의 계약에 5단계법을 적용함에 있어 관련된 모든 사실과 정황을 고려하여 판단할 것을 요구합니다. 또한 이 기준서는 계약을 체결하기 위해 들인 원가와 계약을 이행할 때 드는 원가에 대한 회계처리를 구체적으로 명시하였습니다.

연결실체는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였으며, 누적효과 일괄조정법을 사용하여 최초 적용 누적효과를 최초 적용일 현재 완료되지 아니한 계약에만 적용하였습니다. 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(a) 고객으로부터 받은 선수금
일반적으로 연결실체는 고객으로부터 단기 선수금만 수령합니다. 하지만 때때로 연결실체는 장기 선수금을 수령하기도 합니다.

기업회계기준서 제1115호에서 연결실체는 단기선수금에 대해서는 실무적 간편법을 사용하였습니다. 따라서 연결실체가 계약 인식시점에 약속된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 사이의 기간이 1년 이내일 것으로예상하는 계약에 포함된 유의적인 금융요소의 영향을 약속된 대가에서 조정하지 않을 것입니다.

연결실체는 고객으로부터 받은 선수금을 계약부채로 판단하였으며, 2018년 1월 1일의 재무상태표의 기타부채 중 일부는 계약부채로 계정재분류되었습니다.
(주석
18 참조)

(2) 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)

기업회계기준서 제1109호 금융상품은 2018년1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 금융상품 회계의 세가지 측면, 즉 분류와 측정, 손상, 위험회피회계 모두를 통합하여 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다

연결실체는 2018년 1월 1일의 최초 적용일부터 기업회계기준서 제1109호를 전진적으로 적용하였습니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1039호에 따라 당기 표시되는 비교표시 재무제표를 재작성하지 않았습니다. 

동 기준서 도입에 따라 최초 적용일인 2018년 1월 1일 현재 이익잉여금 등 자본의 변동은 없으며 금융자산의 재분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
측정범주
장부금액

K-IFRS 제1039호
K-IFRS 제1109호
K-IFRS 제1039호
K-IFRS 제1109호
차이

금융자산

현금및현금성자산
대여금및수취채권
상각후원가
46,011,955
46,011,955
-

단기금융상품
대여금및수취채권
상각후원가
19,580,059
19,580,059
-

매출채권및기타채권
대여금및수취채권
상각후원가
70,797,504
70,797,504
-

기타금융자산
대여금및수취채권
상각후원가
4,356,071
4,356,071
-

장기금융상품
대여금및수취채권
당기손익-공정가치
2,240,478
2,240,478
-

매도가능금융자산
매도가능금융자산
당기손익-공정가치
35,242
35,242
-

합 계
143,021,309
143,021,309
-

(a) 분류 및 측정

기업회계기준서 제1109호 하에서 연결실체는 당기손익-공정가치로 측정하지 아니하는 금융자산의 거래원가는 최초 인식시점의 공정가치에 포함합니다.

기업회계기준서 제1109호 하에서 채무상품은 후속적으로 당기손익-공정가치 (FVPL), 상각후원가, 또는 기타포괄손익-공정가치(FVOCI)로 측정됩니다. 분류는 연결실체의 금융자산 관리방식에 대한 사업모형과 금융상품이 '원금과 원금에 대한 이자'만으로 구성되어 있는 지 여부를 나타내는 계약상 현금흐름 특성(SPPI 기준)의 두 가지기준에 근거합니다.

(b) 손상

기업회계기준서 제1109호의 적용은 금융자산에 대한 기업회계기준서 제1039호의 발생손실접근법을 미래의 기대신용손실(ECL) 접근법으로 대체함으로써 연결실체의 손상에 대한 회계처리를 근본적으로 변경시켰습니다.

기업회계기준서 제1109호는 연결실체가 대여금과 당기손익-공정가치로 측정되지 않는 기타채무상품의 기대신용손실에 대한 충당금을 인식할 것을 요구합니다.

기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 연결실체가 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 기초로 합니다. 현금부족액은 자산의 최초 유효이자율로 할인하여 측정합니다.

계약자산과 매출채권 및 기타 수취채권의 경우, 연결실체는 간편법을 적용하고 신용손실이 예상되는 기대존속기간에 근거하여 기대신용손실을 산출합니다. 연결실체는 차입자특유의 미래 예상 요인과 경제적 환경을 반영하여 조정한 과거 신용손실 경험을 근거로충당금설정률표를 설계합니다.

기대손실모형의 적용이 연결실체 금융자산의 손실충당금에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(c) 위험회피회계

연결실체는 위험회피회계를 전진적으로 적용합니다. 최초 적용시점에 연결실체가 보유한모든 위험회피관계는 계속적인 위험회피관계로 인식될 수 있습니다. 기업회계기준서제1109호의 위험회피회계 요구사항의 적용은 연결실체의 재무제표에 유의적인 영향을 미치지 않습니다.

(3) 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' (제정)

해석서는 대가를 외화로 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)를 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라는 점을 명확히 하였습니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정하여야 합니다. 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산'(개정) - 투자부동산 계정 대체

투자부동산의 개발 또는 건설과 관련한 계정대체 시점을 명확히 합니다. 이 개정사항은 투자부동산으로(에서) 용도 변경과 투자부동산 정의를 충족하게 되거나 중지되는 시점의 용도 변경에 대해 기술합니다. 경영진의 의도 변경만으로는 용도 변경의 증거가 되지 않습니다. 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'(개정) - 주식기준보상거래의 분류와 측정

기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 개정은 가득조건이 현금결제형 주식기준보상의 측정에 미치는 영향, 세금 원천징수의무로 인한 순결제특성이 있는 주식기준보상거래, 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경에 대해 다루고 있습니다.

동 개정사항은 전진적으로 적용되며, 모든 개정사항을 적용하는 때에는 소급 적용할 수 있습니다. 이 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(6) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'(개정)-개별기준 선택

개정 기준서는 다음 사항을 명확히 하고 있습니다. 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초인식할 때 각각의 관계기업이나 공동기업에 대하여 개별적으로 선택하여 그 투자를 당기손익-공정가치 측정항목으로 선택할 수 있습니다. 그 자체가 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업 또는 공동기업에 대한 지분을 보유하고 있고, 그 기업이 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 또는 공동기업이 보유한 종속기업의 지분에 대하여 투자기업인관계기업이나 공동기업이 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 선택할 수 있습니다. 이 선택은 (1) 투자기업인 관계기업이나 공동기업을 최초로 인식하는 시점, (2) 관계기업이나 공동기업이 투자기업이 되는 시점, (3) 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 최초로 지배기업이 되는 시점 중 가장 나중의 시점에 각각의 투자기업인 관계기업이나 공동기업에 대해 개별적으로 합니다. 이 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

3. 중요한 회계적 추정 및 가정 

연결실체의 경영자는 재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다. 

연결실체가 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 재무위험관리(주석
33), 민감도 분석(주석
17, 33)이 있습니다.

다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 

가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 연결실체의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다. 

(1) 비금융자산의 손상 

연결실체는 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.

(2) 퇴직급여제도 

확정급여채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률, 사망률 및 미래연금상승률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다. 

자세한 내역은 주석
17에서 기술하고 있습니다. 

(3) 금융상품의 공정가치 

활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다. 

(4) 매출채권의 기대손실충당금

연결실체는 매출채권에 대한 기대신용손실(ECL)을 계산하는 데 충당금 설정률표를 사용합니다. 충당금 설정률은 비슷한 손실 양상을 가지고 있는 다양한 고객 부문(예를 들어, 지역적 위치, 상품 형태, 고객 형태 및 신용등급, 담보나 거래신용보험)별 묶음의 연체일수에 근거합니다.

충당금 설정률표는 연결실체의 과거에 관찰된 채무불이행률에 근거합니다. 연결실체는 설정률표를 과거 신용손실경험에 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 예를 들어, 미래 경제적 상황(총 국내 생산)이 향후에 악화되어 생산 분야의 채무불이행 규모가 증가할 것으로 기대된다면, 과거 채무불이행률은 조정됩니다. 매 결산일에 과거 채무불이행률을 조정하고 미래전망치의 변동을 분석합니다.

과거 채무불이행률과 미래 경제상황 및 기대신용손실(ECL) 사이의 상관관계에 대한평가는 유의적인 추정입니다. 기대신용손실의 규모는 상황과 미래경제환경의 변화에민감합니다. 연결실체의 과거신용손실경험과 경제적환경에 대한예상은 고객의 미래 실제채무불이행을 나타내지 않습니다. 

(5) 판매보증충당부채

연결실체는 출고한 제품과 관련하여 보증수리기간 내의 경상적 부품수리 및 비경상적인 부품교체, 수출제품의 하자로 인한 사고 보상을 위하여 당기말 현재 판매보증대상 제품에 대해 판매보증비 추정치를 산정하여 판매보증충당부채를 설정하고 있으며, 세부사항은 재무제표에 대한 주석 19에서 기술하고 있습니다.

(6) 이연법인세자산

세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 연결실체의 경영진은향후 세무정책과 과세소득의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 유의적인 판단을 수행합니다. 

(7) 주식기준보상

연결실체는 주식결제형 주식기준보상거래의 보상원가를 지분상품 부여일의 공정가치를 기준으로 측정하고 있으며 공정가치는 지분상품 부여조건을 고려하여 적절한 평가모델을 적용하여 추정합니다. 또한 주식선택권의 기대존속연수, 변동성, 배당율 등을 포함한 평가모델에 가장 적절한 가격결정요소를 결정하여야 하며 이러한 요소에 대한 가정을 수립합니다. 적용된 가정 및 평가모델은 주석 31에 기술하였습니다.

(8) 개발비

연결실체는 개발비를 자산으로 계상하고 있습니다. 자산으로 계상하는 개발비는 기술적 및 경제적 실현가능성이 있다는 경영자의 판단에 기초하고 있으며 이는 프로젝트 관리기법에 따라 선정된 일정 수준의 목표에 도달한 경우를 의미합니다. 자산화 대상 개발비는 해당 자산으로부터 미래기대현금흐름, 할인율 및 경제적효익이 지속되는 기간에 대한 경영자의 가정에 기초하여 산정되었습니다. 당기말 현재 최선의 추정치에 근거하여 자산으로 인식한 개발비의 장부금액은 368,766천원(전기말: 939,715천원)입니다.

4. 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준

연결실체의 재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 연결실체가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.

4.1 기업회계기준서 제1116호 '리스'(제정)

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'을 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호는 리스의 인식, 측정, 표시, 공시 원칙을 제시하였으며, 리스이용자로 하여금 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호에서의 금융리스 회계처리와 유사한 단일 모델로 회계처리할 것을 요구합니다. 동 기준서는 리스이용자에 대해 소액자산 리스(예: 개인 컴퓨터), 단기리스(리스기간이 12개월 이하인 리스)의 두 가지 인식 면제 규정을 포함합니다.리스개시일에 리스이용자는 리스료 지급에 대한 부채(리스부채)를 인식하여야 하며, 기초자산에 대한 리스기간 동안의 사용권을 나타내는 자산(사용권 자산)을 인식할 것입니다. 리스이용자는 리스부채의 이자비용과 사용권 자산의 감가상각비를 개별적으로 인식하여야 합니다.

또한 리스이용자는 특정 사건(즉, 리스기간의 변동, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동)이 발생하면 리스부채를 재측정해야 합니다. 리스이용자는 일반적으로 사용권 자산을 조정함으로써 리스부채의 재측정 금액을 인식할 것입니다. 기업회계기준서 제1116호에서의 리스제공자 회계처리는 기업회계기준서 제1017호의 현행 회계처리와 비교하여 실질적으로 변동되지 않았습니다. 리스제공자는 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호와 동일한 분류 원칙을 사용하여 운용리스와 금융리스를 구분할 것입니다.

또한 기업회계기준서 제1116호는 리스이용자와 리스제공자에게 기업회계기준서 제1017호보다 광범위한 공시를 요구합니다.

동 기준서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되나 기업은 먼저 기업회계기준서 제1115호를 적용하여야 합니다. 리스이용자는 완전 소급법과 누적효과 일괄조정 경과조치 중 하나를 사용하여 동 기준서를 적용할 수 있으며, 동 기준서 상 경과 규정은 몇 가지 실무적 간편법을 허용합니다.

연결실체는 동 기준서가 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있으며, 정해진 시행일에 개정기준서를 적용할 계획입니다.

4.2 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'(개정) 부의 보상을 수반하는 중도상환특성

기업회계기준서 제1109호에서, 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되어 있고(SPPI 요건)분류에 적절한 사업모형에서 보유되는 채무상품은 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 개정은 계약의 조기 청산을 발생시키는 사건이나 상황과 무관하고, 당사자가 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상을 하거나 받는 지와 관계없이 SPPI 조건을 충족하는 금융자산을 명확히 하고 있습니다.

동 개정사항은 소급하여 적용되고 2019년 1월 1일부터 유효하며, 조기 적용이 허용됩니다. 이 개정사항이 연결실체의 재무상태표에 미치는 영향은 없습니다.

4.3 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' 및 제1028호 '관계기업과 공동기업에대한 투자'(개정) 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 자산 매각 또는 출자 

이 개정은 관계기업이나 공동기업에 매각되거나 출자된 종속기업에 대한 지배력 상실에 대한 기업회계기준서 제1110호와 기업회계기준서 제1028호 간의 상충을 해결하기 위해 개정되었습니다. 동 기준서에서는 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 기업회계기준서 제1103호에서 정의된 사업에 해당하는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 전액 인식됨을 명확히 하였습니다. 그러나, 사업에 해당하지 않는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 투자자의 지분과 무관한 손익까지만 인식하도록 하고 있습니다.동 기준서의 적용은 무기한 연기되었으나 조기적용하는 경우 전진적으로 적용되어야 합니다.

4.4 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'(개정) 확정급여제도의 개정, 축소, 정산

개정사항은 보고기간 중 제도의 개정, 축소, 청산이 일어났을 때의 회계처리에 대해 명확히 하고 있습니다. 연결실체는 보고기간 중 확정급여 제도의 정산, 축소, 청산이 발생한 경우 다음과 같이 회계처리합니다.

ㆍ사외적립자산의 현재 공정가치와 현재의 보험수리적 가정을 적용하여 제도의 개정 , 축소, 청산 전, 후의 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정급 여부채(자산)를 재측정

ㆍ제도의 개정, 축소, 청산 후 잔여 연차 보고기간 동안의 당기근무원가와 순이자는 재측정한 순확정급여부채(자산) 금액과 이를 측정하기 위해 사용된 사외적립자산 금액 및 보험수리적 가정을 사용하여 측정

개정사항은 제도의 개정, 축소, 청산이 발생하여 과거근무원가와 정산손익을 인식할 때, 자산인식상한효과와의 관계를 명확히 하였습니다. 과거근무원가와 정산손익을 인식할 때 자산인식상한효과는 고려하지 않고 이 금액은 당기손익으로 인식합니다. 과거근무원가와 정산손익 인식 후, 제도의 개정, 축소, 청산 후의 자산인식상한효과를 결정하고 그 변동을 기타포괄손익으로 인식합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후 발생한 제도의 개정, 축소, 청산에 대해 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 동 개정사항은 연결실체 제도의 개정, 축소, 청산이 발생한 경우에 대해서만 적용됩니다.

4.5 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'(개정) - 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분

개정사항은 기업이 관계기업이나 공동기업에 대해 지분법을 적용하지 않는 금융상품에 기업회계기준서 제1109호를 적용하여야 하며 이러한 금융상품에는 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분이 포함된다는 점을 명확히 하고 있습니다. 이는 기업회계기준서 제1109호에서의 기대신용손실모델이 그러한 장기투자지분에 적용되는 것을 의미합니다. 동 개정사항은 또한 기업회계기준서 제1109호를 적용하면서 기업은 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자의 적용으로 인해 발생하는 장기투자지분의 장부금액 조정사항인 관계기업 또는 공동기업의 손실이나 순투자에 대한 손상차손을 고려하지않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2019년1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 연결실체는 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분이 없으므로 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

4.6 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세처리의 불확실성'(제정)

이 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 기준서 제1012호의 어떻게 적용할지를 다룹니다. 그러나 1012호의 적용범위가 아닌 세금 또는 부담금과 구체적으로 세금 또는 부담금과 관련된 불확실한 세무 처리에 적용되지 않습니다. 이 해석서는 다음을 구체적으로 다루고 있습니다.

ㆍ기업이 불확실한 법인세 처리를 개별적으로 고려할지

ㆍ법인세 처리에 대한 과세당국의 조사에 관한 기업의 가정

ㆍ기업이 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공 제, 세율을 어떻게 산정할지

ㆍ기업이 사실 및 상황의 변화를 어떻게 고려할지

연결실체는 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단합니다. 접근법 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측하는 접근법을 사용합니다. 이 해석서는 2019년 1월 1일 이후 최초로시작되는 회계연도부터 유효하며 특정 경과 규정을 적용할 수도 있습니다. 연결실체는 시행일에 이 해석서를 적용할 것입니다. 연결실체는 여러 국가의 복잡한 세무 환경에서 운영되므로, 해석서는 재무제표에 영향을 미칠 것입니다.

4.7 연차개선 2015-2017

기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정)

이 개정은 공동약정의 한 당사자가 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득할 경우 해당 거래는 단계으로 이루어지는 사업결합에 대한 요구사항을 적용하여야 하며, 이 때 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정하여야 하는 것을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 취득일이 속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 개정사항은 연결실체의 향후 사업결합거래에 적용될 것입니다.

기업회계기준서 제1111호 '공동약정' (개정)

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 그 공동영업(활동이 기업회계기준서 제1103호에서 정의하는 사업에 해당)에 대한 공동지배력을 획득할 수 있습니다. 이 개정은 이러한 경우 그 공동영업에 대해 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 개정사항이 연결실체에 미치는 영향은 없으나 향후 거래에 적용될 것입니다. 

기업회계기준서 제1012호 '법인세' (개정)

이 개정은 배당의 법인세효과는 소유주에 대한 분배보다는 분배가능한 이익을 창출하는 과거의 거래나 사건에 보다 직접적으로 연관된다는 것을 명확히 합니다. 따라서기업은 과거의 거래나 사건과 관련하여 원래 인식하였던 항목에 따라 배당의 법인세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 이 개정 내용을 최초로 적용하는 경우, 가장 이른 비교기간 이후에 인식된 배당의 법인세효과에 이 개정 내용을 적용합니다. 연결실체의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

기업회계기준서 제1023호 '차입원가' 개정

이 개정은 기업이 적격자산을 후속적으로 의도된 용도로 사용하거나 판매할 준비가 되었을 때, 그 적격자산을 취득하기 위한 모든 차입금이 일반적인 목적으로 차입한 자금에 포함되는 것을 명확히 합니다. 기업은 처음 이 개정 내용을 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 연결실체의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

5.
현금및현금성자산
과 장ㆍ단기금융상품

(1) 연결실체의 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 동일하게 관리되고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

현금
20,634
2,380

제예금
23,190,822
46,009,575

합 계
23,211,456
46,011,955

(2) 보고기간 종료일 현재 장ㆍ단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

단기금융상품-정기예금
66,163,201
19,550,000

단기금융상품-자기주식취득신탁예금
13,582,085
30,059

소 계
79,745,286
19,580,059

장기금융상품-보험상품
(*1)

-
2,240,478

합 계

79,745,286

21,820,537

(*1)
기업회계기준서 제1109호 적용에 따라 당기손익-공정가치측정금융자산으로 
계정재분류되었습니다.

6. 매출채권 및 기타채권

(1) 보고기간 종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

매출채권
87,348,349
72,204,125

차감: 대손충당금
(5,134,465)
(4,323,562)

매출채권(순액)
82,213,884
67,880,563

미수금
3,401,229
2,792,667

미수수익
432,892
124,274

합 계
86,048,005
70,797,504

매출채권 및 기타채권의 할인에 따른 효과가 중요하지 않으므로 해당 계정과목의 공정가치는 장부금액과 일치하고 있습니다.

(2)
신용위험 및 대손충당금

상기 매출채권 및 기타채권은 대여금 및 수취채권으로 분류되며 상각후원가로 측정됩니다.

1)
보고기간 종료일 현재 매출채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

정상채권
56,178,851
49,664,705

4~6개월 이하
10,594,821
8,837,595

7~12개월 이하
11,108,134
8,399,094

12개월 초과
9,466,543
5,302,731

합 계
87,348,349
72,204,125

연결실체는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통해 회수가능액을 산정하고, 산정된 회수가능액과 장부금액의 차액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.

2) 보고기간 종료일 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권 및 기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구 분
4~6개월 이하
7~12개월 이하
12개월 초과
합 계

매출채권
10,594,821
4,384,888
500,850
15,480,559

미수금
17,142
87,867
72,286
177,295

합 계
10,611,963
4,472,755
573,136
15,657,854

(전기말)

(단위: 천원)

구 분
4~6개월 이하
7~12개월 이하
12개월 초과
합 계

매출채권
8,837,595
1,111,566
88,000
10,037,161

미수금
-
180,523
58,723
239,246

합 계
8,837,595
1,292,089
146,723
10,276,407

3
)
보고기간 종료일 현재 개별적으로 손상된 매출채권 및 기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구 분
4~6개월 이하
7~12개월 이하
12개월 초과
합 계

매출채권
-
-
3,445,193
3,445,193

(-)대손충당금
-
-
(3,294,050)
(3,294,050)

합 계
-
-
151,143
151,143

(전기말)

(단위: 천원)

구 분
4~6개월 이하
7~12개월 이하
12개월 초과
합 계

매출채권
-
86,735
3,419,811
3,506,546

(-)대손충당금
-
(44,272)
(3,096,768)
(3,141,040)

합 계
-
42,463
323,043
365,506

연결실체는 다툼이 있는 채권 및 부도채권 등에 대하여는 개별적으로 손상검사를 수행하고, 지역별 과거 회수 경험률 및 담보설정 여부 등을 종합적으로 고려하여 손상을 인식하였습니다. 이 외의 채권에 대해서는 과거 회수경험율을 근거로한 집합적 손상검사를 수행합니다.

한편, 집합평가에 따라 과거경험율을 토대로 대손충당금을 설정한 채권은 상기 연령분석내역에서 제외하였습니다.

4) 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초금액
4,323,562
3,693,096

손상차손
807,717
875,883

제각
(8,338)
(211,900)

기타(*1)
11,524
(33,517)

기말금액
5,134,465
4,323,562

(*1)
환율변동으로 인한 증감액이 포함되어 있습니다.

연결실체는 매출채권 등의 회수가능성을 판단하는 데 있어서 신용공여 개시일부터 보고기간 말까지의 매출채권에 대한 신용등급의 변화를 고려하고 있습니다. 거래처가 많고 상호 연관성이 없으므로 신용위험의 집중도는 제한적입니다.

(3) 당기말 현재 신용위험의 최대 노출금액은 위에서 언급한 채권의 각 분류별 공정가치입니다. 연결실체가 매출채권 및 기타채권과 관련하여 보유하고 있는 담보내역은 없습니다.

7. 재고자산

보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
평가손실
충당금
장부금액
취득원가
평가손실
충당금
장부금액

제품
19,856,392
(725,644)
19,130,748
14,156,304
(622,031)
13,534,273

원재료
9,328,044
(93,969)
9,234,075
6,892,882
(79,885)
6,812,997

저장품
3,262,366
(228,846)
3,033,520
2,131,762
(178,507)
1,953,255

합 계
32,446,802
(1,048,459)
31,398,343
23,180,948
(880,423)
22,300,525

연결실체는 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 저가법을 사용하여 재무상태표 가액으로 하고 있습니다. 한편, 손상된 재고자산의 시가가 장부금액보다 상승한 경우에는 최초의 장부금액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고 있습니다.

8. 매도가능금융자산

보고기간 종료일 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

지분상품:

비상장주식(*1)
-
35,242

(*1)
기업회계기준서 제1109호 적용에 따라 당기손익-공정가치측정금융자산으로 
계정재분류되었습니다.

9
. 공정가치금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구 분
취득원가
공정가치
장부금액

시장성없는 지분상품

비상장주식(*1)
79,843
35,242
35,242

시장성없는 채무상품

보험상품(*2)
2,105,346
2,381,927

2,381,927

합 계
2,185,189
2,417,169

2,417,169

(*1)
전기말 현재 해당 금융상품은 매도가능금융자산으로 분류되었습니다.

(*2)
전기말 현재 해당 금융상품은 장기금융상품으로 분류되었습니다.

10. 종속기업

(1) 보고기간 종료일 현재 종속기업 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: %)

회사명
소재지
주요영업활동
지분율(%)
결산월

당기말
전기말

Japan Koh Young Co.,Ltd
일본
판매
100
100
12월말

Koh Young America, Inc.
미국
판매
100
100
12월말

Koh Young Europe GmbH
독일
판매
100
100
12월말

Koh Young SE Asia Pte. Ltd
싱가포르
판매
100
100
12월말

KOH YOUNG TECHNOLOGY SUZHOU LTD
중국
판매
100
100
12월말

(2) 보고기간 종료일 현재 종속기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

회 사 명
총자산
총부채
매출액
당기순이익
당기총포괄손익

Japan Koh Young Co.,Ltd
5,813,578
4,655,242
12,551,416
(486,810)
(390,517)

Koh Young America, Inc.
45,036,481
40,716,453
52,960,518
863,699
1,021,449

Koh Young Europe GmbH
26,951,767
21,208,255
43,433,099
1,464,276
1,442,020

Koh Young SE Asia Pte. Ltd
419,670
108,337
1,473,940
112,436
117,117

KOH YOUNG TECHNOLOGY SUZHOU LTD
1,433,121
1,274,547
2,078,236
32,241
30,841

(전기말)

(단위: 천원)

회 사 명
총자산
총부채
매출액
당기순이익
당기총포괄손익

Japan Koh Young Co.,Ltd
5,613,467
4,064,614
20,136,694
493,729
364,461

Koh Young America, Inc.
54,610,632
51,312,054
41,890,701
372,053
(24,494)

Koh Young Europe GmbH
24,453,411
20,151,919
36,822,100
1,107,863
1,139,407

Koh Young SE Asia Pte. Ltd
349,241
155,026
1,362,141
42,417
34,990

KOH YOUNG TECHNOLOGY SUZHOU LTD
1,309,969
1,182,237
1,973,029
21,311
14,548

상기 요약재무현황은 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.

11. 기타금융자산

보고기간 종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

대여금
30,000
146,049
128,225
73,391

보증금
5,282,462
1,320,950
1,570,626
2,583,829

합 계
5,312,462
1,466,999
1,698,851
2,657,220

12. 기타자산

보고기간 종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

선급금
372,526
-
479,933
-

선급비용
1,475,660
-
487,713
-

합 계
1,848,186
-
967,646
-

13. 유형자산

당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구 분
기초금액
취득(*1)
처분
감가상각비
기타증감(*2)
기말금액

토지
5,826,187
11,789,780
(1,725,824)

-

-

15,890,143

건물
13,439,533
-
(4,277,186)
(325,935)
768
8,837,180

차량운반구
287,720
58,082
-
(108,250)
10,150
247,703

공구와기구
129,654
49,420
-
(50,803)
-
128,271

비품
5,654,694
4,205,153
(827,356)
(2,178,570)
573,643
7,427,564

시설장치
18
-
(1)
-
-
17

건설중인자산
-
586,717
-
-
-
586,717

합 계
25,337,806
16,689,152
(6,830,367)
(2,663,558)
584,561
33,117,595

(*1)

비품 취득금액은 정부보조금 사용분 96,511천원이 차감된 후 금액입니다.

(*2)
기타증감은 환율변동으로 인한 증감 및 대체금액이 포함된 금액입니다.

(전기)

(단위: 천원)

구 분
기초금액
취득(*1)
처분
감가상각비
기타증감(*2)
기말금액

토지
5,826,187
-
-
-
-
5,826,187

건물
13,834,479
-
-
(393,712)
(1,234)
13,439,533

차량운반구
79,081
301,443
(3)
(79,606)
(13,195)
287,720

공구와기구
79,584
93,516
-
(43,446)
-
129,654

비품
4,011,414
1,599,875
(22,315)
(1,603,694)
1,669,414
5,654,694

시설장치
11,452
-
-
(11,434)
-
18

합 계
23,842,197
1,994,834
(22,318)
(2,131,892)
1,654,985
25,337,806

(*1)

공구와기구 및 비품 취득금액은 정부보조금 사용분 10,744천원, 16,064천원이 각각 차감된 후 금액입니다.

(*2)
기타증감은 환율변동으로 인한 증감 및 대체금액이 포함된 금액입니다.

14. 무형자산

당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

과 목
기초금액
취득
상각
환입(손상)
기타증감(*1)
기말금액

산업재산권
787,444
-
(323,393)
-
271,361
735,412

개발비
939,715
-
(570,949)
-
-
368,766

회원권
544,707
164,692
-
19,329
-
728,728

건설중인무형자산
798,698
390,052
-
(116,134)
(271,361)
801,255

기타의무형자산
1,956,518
749,283
(806,725)
-
88
1,899,164

합 계
5,027,082
1,304,027
(1,701,067)

(96,805)

88
4,533,325

(*1)
기타증감액은 건설중인무형자산에서 산업재산권 대체로 인한 변동액과 환율변동으로 인한 금액입니다.

(전기)

(단위: 천원)

과 목
기초금액
취득
폐기
상각
손상
기타증감(*1)
기말금액

산업재산권
758,230
-
-
(309,174)
(180,670)
519,058
787,444

개발비
1,544,638
-
-
(604,923)
-
-
939,715

회원권
828,864
-
-
-
(284,157)
-
544,707

건설중인무형자산
1,115,962
527,721
(325,927)
-
-
(519,058)
798,698

기타의무형자산
2,194,012
553,731
-
(792,190)
-
965
1,956,518

합 계
6,441,706
1,081,452
(325,927)
(1,706,287)
(464,827)
965
5,027,082

(*1)
기타증감액은 건설중인무형자산에서 산업재산권 대체로 인한 변동액과 환율변동으로 인한 금액입니다.

15. 정부보조금

(1) 당기말 현재 연결실체는
한국산업기술평가관리원, 중소기업청, 한국산업기술진흥원 및 한국로봇산업진흥원과 기술협약계약에 의하여 정부출연금을 수령하여 개발활동을 수행하고 있습니다.

정부출연금의 계약조건에 의하면 기술개발 성공시에 관련 권리를 양도 받기 위해서는 정부보조금 중 20%에 해당되는 금액을 기술개발 종료 후 상환하여야 하므로 연결실체는

당기말 및 전기말 현재 정부보조금 중

1,522,737천원 및
1,286,960

천원을 매입채무 및 기타채무로 계상하고 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 연결실체의 정부보조금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초잔액

146,397

3,945

정부보조금 수령액
2,414,983
2,798,843

미지급금 계상액
(373,482)
(531,082)

자산취득
(96,511)
(26,808)

비용지출금액(경상개발비)
(2,088,422)
(2,098,501)

기말잔액(미사용액)(*1)
2,965
146,397

(*1)
미사용 잔액은 기타부채(예수금)에 계상되어 있습니다.

한편, 유무형자산의 차감계정으로 대체된 정부보조금 중 당기 및 전기 중 감가상각비, 무형자산상각비와 상계된 금액은 113,167천원 및 130,919천원이며, 당기말 및 전기말 현재 공구와기구, 비품, 기타의무형자산의 차감계정으로 계상된 정부보조금은 197,814천원 및 214,471천원입니다.

16. 매입채무 및 기타채무

보고기간 종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

매입채무
15,677,316
-
16,233,234
-

미지급금
7,545,535
6,137
6,627,706
30,024

미지급비용
2,240,335
-
1,920,063
-

미지급배당금
142,536
-
-
-

합 계
25,605,722

6,137

24,781,003
30,024

17. 퇴직급여제도

연결실체는 자격요건을 갖춘 종업원을 위하여 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 동 제도하에서 종업원들은 퇴직시점에 제공한 근무용역기간에 최종 3개월평균급여를 적용하여 일시불급여를 수령받고 있습니다.

동 제도로 연결실체는 투자위험, 이자율위험 및 임금위험 등에 노출되어 있습니다.

가장 최
근의 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가
는
한국투자증권(주
) 에 의하여

수행되었습니다.
확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립
방식을
사용하여 측정되었습니다
.

(1) 보고기간 종료일 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구 분
당기말
전기말

기대임금상승률
2.00
2.00

할인율
3.45
3.40

한편, 연결실체는 확정급여채무의 현재가치계산을 위하여 보고기간말 현재 확정급여채무의 통화 및 예상지급시기와 일관성이 있는 우량회사채(AA- 등급)의 시장수익률을 참조하여 할인률을 결정하였습니다.

(2) 보고기간 종료일 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 연결실체의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치
16,742,262
15,714,686

사외적립자산의 공정가치
(4,027,478)
(4,138,443)

확정급여채무에서 발생한 순부채
12,714,784
11,576,243

(
3) 당기 및 전기의 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구 분
확정급여채무
현재가치
사외적립자산
순확정급여부채

기초금액
15,714,686
(4,138,443)
11,576,243

당기근무원가
815,886
-

815,886

이자비용(이자수익)
504,544
(136,376)
368,168

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)
-
85,270
85,270

인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익
-
-
-

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익
(41,914)
-

(41,914)

경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익
297,325
-
297,325

소 계
255,411
85,270
340,681

제도에서 지급한 금액
(576,814)
162,071
(414,743)

환율차이로 인한 변동
28,549
-
28,549

기말금액
16,742,262
(4,027,478)
12,714,784

(전기)

(단위: 천원)

구 분
확정급여채무
현재가치
사외적립자산
순확정급여부채

기초금액
14,981,111
(4,614,440)
10,366,671

당기근무원가
2,395,229
-
2,395,229

이자비용(이자수익)
506,219
(155,922)
350,297

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)
-
111,894
111,894

인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익
(285,480)
-
(285,480)

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익
(295,887)
-
(295,887)

경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익
(2,754)
-
(2,754)

소 계
(584,121)
111,894
(472,227)

제도에서 지급한 금액
(1,558,457)
520,025
(1,038,432)

환율차이로 인한 변동
(25,295)
-
(25,295)

기말금액
15,714,686
(4,138,443)
11,576,243

당기손익으로 인식된 금액은 포괄손익계산서의 퇴직급여에 포함되어 있습니다. 당기인식액 중
(-)224,388천
원
(전기:

1,568,630
천원)은 포괄손익계산서의 판매비와관리비에 포함되어 있으며, 나머지 금액은 매출원가 및 경상연구개발비에 포함되어 있습니다. 

(
4)
보고기간 종료일 현재 사외적립자산의 공정
가치의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

금리형 보험상품
4,027,478

4,138,443

(

5) 보고기간 종료일 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합
리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구 분
상 승
하 락

할인율의 1% 변동

(755,660)

861,595

기대임금상승률의 1% 변동
867,178
(773,956)

(전기말)

(단위: 천원)

구 분
상 승
하 락

할인율의 1% 변동
(640,239)
731,099

기대임금상승률의 1% 변동
735,433
(655,413)

보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습
니다.

18. 기타부채

보고기간 종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

예수금
1,154,728
-
1,532,420
-

선수금

4,673

-
1,034,024
-

계약부채(*1)
573,197
-
-
-

합 계
1,732,598
-
2,566,444
-

(*1)
기업회계기준서 제1115호 적용에 따라 선수금에서 계약부채로 계정재분류되었습니다.

19. 충당부채

당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
충당부채 
전입액
충당부채
사용액
기말금액
기초금액
충당부채 
전입액
충당부채
사용액
기말금액

판매보증충당부채
1,157,153
1,218,458
(1,031,474)
1,344,137
948,558
1,100,168
(891,573)
1,157,153

20. 자본금

(1) 보고기간 종료일 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

① 발행할 주식의 총수
50,000,000주
50,000,000주

② 1주당 액면금액
500원
500원

③ 발행한 주식의 수-보통주
13,687,951주
13,685,951주

④ 자본금
6,843,976천원
6,842,976천원

(2) 당기 및 전기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

금액
주식수
금액
주식수

기초
6,842,976
13,685,951주
6,834,476
13,668,951주

주식선택권의 행사
1,000
2,000주
8,500
17,000주

기말
6,843,976
13,687,951주
6,842,976
13,685,951주

21. 기타불입자본

(1) 보고기간 종료일 현재

기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

주식발행초과금
26,021,877
25,957,350

주식결제형 종업원급여적립금
613,990
642,548

자기주식
(10,942,491)
(28,236,220)

자기주식처분이익
14,371,805
280,002

종속기업 지분의 추가 취득으로 
발생한 차이
(79,182)
(79,182)

합 계
29,985,999
(1,435,502)

(2) 당기 및 전기 중 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초금액
25,957,350
25,407,204

주식선택권의 행사
64,527
550,146

기말금액
26,021,877
25,957,350

(3)

당기 및 전기 중 주식결제형 종업원급여적립금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초금액
642,548
885,288

주식선택권의 행사
(28,558)
(242,740)

기말금액
613,990
642,548

주식결제형 종업원급여적립금은 종업원주식옵션제도에 의해 종업원에게 부여된 주식
옵션과 관련된 것입니다. 종업원에 대한 주식기준보상에 대한 상세한 정보는
주석
30

에
서 설
명하고 있습니다.

(4) 당기 및 전기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

금액
주식수
금액
주식수

기초금액
28,236,220
600,898주
11,251,505
336,414주

자기주식의 취득
6,445,619
73,697주
16,984,715
264,484주

자기주식의 처분
(23,739,348)
(505,200)주
-
-

기말금액
10,942,491
169,395주
28,236,220
600,898주

(5) 당기 및 전기 중 자기주식처분이익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초금액

280,002

280,002

자기주식의 처분
14,091,803
-

기말금액
14,371,805

280,002

22. 이익잉여금과 배당금

(1) 보고기간 종료일 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

법정적립금

이익준비금
(*1)

3,081,039
2,165,085

미처분이익잉여금
186,507,008
154,531,063

합 계
189,588,047
156,696,148

(*1)
상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 
이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초금액
156,696,148
135,012,231

지배기업소유주 귀속 연결당기순이익
42,309,672
26,658,984

배당금 지급
(9,159,537)
(5,333,015)

확정급여제도의 재측정요소
(340,681)
472,227

법인세효과
82,445
(114,279)

기말금액
189,588,047
156,696,148

(3) 당기 및 전기 중 배당금 산정내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

주식의 종류
발행주식수
배당주식수
주당 배당금
배당금 합계

보통주
13,685,951주
13,085,053주
700원
9,159,537

(전기)

(단위: 천원)

주식의 종류
발행주식수
배당주식수
주당 배당금
배당금 합계

보통주
13,668,951주
13,332,537주
400원
5,333,015

(4) 당기 및 전기 중 확정급여제도의 재측정요소 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초금액
(1,797,577)
(2,155,525)

당기변동
(340,681)
472,227

법인세효과
82,445
(114,279)

기말금액
(2,055,813)
(1,797,577)

23. 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 연결실체의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기

주요 제품

검사장비의 판매
238,208,865

합 계

238,208,865

지리적 시장

미주
56,462,212

유럽
48,764,809

아시아
113,822,005

국내
19,159,839

합 계
238,208,865

수익인식시기

한 시점에 인식

238,208,865

기간에 걸쳐 인식
-

합 계

238,208,865

(2) 계약잔액

(단위: 천원)

과 목
당 기

매출채권

87,348,349

계약부채

573,197

매출채권은 무이자조건이며, 당기 보고기간 종료일 현재 기대신용손실에 따라 인식한 충당금은 당기

5,134,465
천원 입니다(주석 6 참조).

계약부채는 제품매출과 관련하여 수령한 선수금으로 구성되어 있으며, 전기말 현재 선수금으로 분류되었습니다. 당기 계약부채의 변동은 연결실체의 고객 증가 및 제품의 판매 등에 기인합니다.

24. 판매비와관리비

당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

급여
21,768,433
20,431,678

퇴직급여
(224,388)
1,568,630

복리후생비
5,286,034
4,486,726

여비교통비
6,290,911
6,596,870

접대비
967,863
804,767

통신비
569,363
552,924

세금과공과
1,486,457
1,094,470

감가상각비
2,450,817
1,906,413

임차료
5,190,881
2,077,486

보험료
518,275
409,951

차량유지비
156,189
153,450

운반비
2,619,333
2,208,772

교육훈련비
566,381
311,464

도서인쇄비
73,178
60,943

소모품비
1,594,942
1,291,752

지급수수료
10,963,136
9,077,063

광고선전비
2,243,972
1,804,829

판매수수료
7,134,040
4,693,169

대손상각비
807,717
875,883

무형자산상각비
1,112,455
1,088,356

판매보증충당부채전입액
1,218,458
1,100,168

기타
46,403
61,247

합 계
72,840,850
62,657,011

전기에는 판매비(31,130,391천원)의 내역과 관리비(33,514,482천원)의 내역을 각각 기재하였으나, 당기부터 판매비와관리비의 내역을 통합하여 기재하였습니다. 또한, 전기 관리비로 기재하였던 지급수수료 중 일부 금액(1,987,862천원)을 연구개발비로계정을 재분류 하였습니다. 이러한 재분류가 영업이익, 당기순이익, 주당이익 등 포괄손익계산서의 다른 요소에 미친 영향은 없습니다.

25. 금융수익 및 금융비용

(1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

이자수익
1,129,889
357,967

(2)

당기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

이자비용
7,874
7,124

(3) 금융수익ㆍ비용 및 기타영업외수익ㆍ비용으로 계상되는 외환차손익과 외화환산손익의 기표방법을 변경하였는 바, 이로 인하여 비교표시된 전기의 금융수익 및 금융비용은 각각 308,012천원과 1,891,155천원 감소하였으며, 비교표시된 전기의 기타영업외수익 및 기타영업외비용은 각각 308,012천원과 1,891,155천원 증가하였습니다.이러한 기표방법의 변경이 법인세비용차감전순이익, 당기순이익, 주당이익 등 포괄손익계산서의 다른요소에 미친 영향은 없습니다(주석 26 참조).

26. 기타영업외수익 및 기타영업외비용

(1) 당기 및 전기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

외환차익
4,838,295
1,299,910

외화환산이익
1,346,039
390,920

당기손익인식-공정가치측정
금융자산처분이익
95
-

당기손익인식-공정가치측정
금융자산평가이익
33,751
-

투자자산평가이익
-

144,504

유형자산처분이익
2,124,454
1,342

무형자산손상차손환입

46,000
-

잡이익
80,746
287,994

합 계
8,469,380
2,124,670

(2) 당기 및 전기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

외환차손
1,375,132
6,312,168

외환환산손실
840,134
5,935,626

기부금
267,000
264,000

유형자산처분손실
3,873
20,291

유형자산폐기손실
2
893

무형자산폐기손실
-
325,927

무형자산손상차손
142,805
464,827

매도가능금융자산손상차손
-
44,601

당기손익인식-공정가치측정
금융자산평가손실

97,048
-

잡손실
62,640
17,310

합 계
2,788,634
13,385,643

27. 비용의 성격별 분류

당기 및 전기 중 발생한 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

계정과목
당기
전기

재고자산의 변동
1,267,641
(5,366,109)

사용된 원재료
82,768,464
71,224,357

종업원급여
24,711,305
24,632,043

복리후생비
5,603,447
4,737,103

여비교통비
6,311,340
6,620,283

감가상각비
2,663,558
2,131,892

무형자산상각비
1,701,067
1,706,287

연구개발비
30,047,991
25,063,188

소모품비
2,986,526
2,544,165

지급수수료
11,137,674
9,234,387

광고선전비
2,243,972
1,804,829

판매수수료
7,134,040
4,693,169

기타
13,648,523
10,594,127

합 계(*1)
192,225,548
159,619,721

(*1)

포괄손익계산서상의 매출원가, 판매비와관리비 및 연구개발비를 합한 금액입니다.

28.
우발채무
및 약정사항

(1) 당기말 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자
보증금액
보증내용

서울보증보험

747,880

이행보증 등

(2) 당기말 현재 연결실체와 금융기관과의 약정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관
한도금액
약정내용

KEB하나은행
800,000
법인카드

IBK기업은행
800,000
법인카드

(3) 운용리스계약

연결실체는 당기말 현재 현대캐피탈(주) 등과 차량에 대해

운용리스계약을 체결하고 있는 바, 연도별 리스료 지급계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

연 도
금 액

2019.01.01~2019.12.31
782,860

2020.01.01~2020.12.31
581,009

2021.01.01~2021.12.31
485,880

2022.01.01~2022.12.31
221,313

합 계
2,071,062

(4) 당기말 현재 연결실체의 계류중인 주요 소송사건은 연결실체가 피소된 1건(소송금액 100,000천원)과 원고인 2건(소송금액 1,200,000천원)이 있습니다. 한편, 연결실체는 동 소송사건의 결과가 재무제표에 미치는 영향 및 소송의 결과를 보고기간 종료일 현재 합리적으로 예측할 수 없습니다.

29. 법인세

(1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

법인세부담액(법인세추납액ㆍ환급액 포함)
16,300,521
7,912,098

±일시적차이로 인한 이연법인세 변동액(*)
(1,407,596)
(1,693,149)

총법인세효과
14,892,925
6,218,949

±자본에 직접 반영된 법인세비용
(4,416,521)
(114,279)

법인세비용
10,476,404
6,104,670

(*) 일시적차이로 인한 기말 순이연법인세자산
9,960,610
8,553,015

일시적차이로 인한 기초 순이연법인세자산
8,553,015
6,859,866

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액
(1,407,595)
(1,693,149)

(2) 당기 및 전기의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역
당기
전기

법인세비용차감전순이익
52,786,076
32,838,775

적용세율에 따른 세부담액
12,312,230
7,484,984

조정사항 :

비공제비용 등
163,866
126,749

세액공제
(2,892,517)
(2,733,900)

미환류소득
에 대한 당기

법인세비용

232,023
397,406

기타
660,802
829,431

법인세비용
10,476,404
6,104,670

(3) 당기 및 전기 중 연결실체의 일시적차이의 증감내역과 보고기간 종료일 현재 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구 분
기 초
증 감(*1)
기 말

(일시적 차이)

확정급여채무
15,310,578
924,184
16,234,762

사외적립자산
(4,138,443)
110,966
(4,027,477)

판매보증충당부채
1,157,153
186,984
1,344,137

감가상각비
257,786
289,854
547,640

대손충당금
2,713,979
942,671
3,656,650

미수수익
(124,274)
(308,617)
(432,891)

재고자산평가

860,758

187,701
1,048,459

투자자산평가손익
(369,929)
63,297
(306,632)

정부보조금
360,868
(160,088)
200,780

매도가능금융자산
356,501
508,146
864,647

유급휴가
825,126
195,179
1,020,305

회원권
1,142,991
(527,475)
615,516

세금과공과
3,135
(3,135)
-

무형자산손상차손
-
440,400

440,400

투자유가증권
-
262,370
262,370

소 계
18,356,229
3,112,437
21,468,666

이연법인세자산 인식제외 금액
-

-

이연법인세자산 인식대상 금액(*2)

18,356,229

21,468,666

세 율

24.2%

24.2%

지배회사 이연법인세자산
4,442,207
753,210
5,195,417

종속회사 이연법인세자산

4,110,808
654,385
4,765,193

일시적차이로 인한 이연법인세자산

8,553,015

1,407,595
9,960,610

(전기)

(단위: 천원)

구 분
기 초
증 감(*1)
기 말

(일시적 차이)

확정급여채무
13,341,823
1,968,755
15,310,578

사외적립자산
(4,614,440)
475,997
(4,138,443)

판매보증충당부채
948,558
208,595
1,157,153

감가상각비
69,188
188,598
257,786

대손충당금
2,546,740
167,239
2,713,979

미수수익
(146,154)
21,880
(124,274)

재고자산평가
652,341
208,417
860,758

투자자산평가손익
(225,425)
(144,504)
(369,929)

정부보조금
322,527
38,341
360,868

매도가능금융자산
100,000
256,501
356,501

유급휴가
717,718
107,408
825,126

회원권
858,834
284,157
1,142,991

세금과공과
3,135
-
3,135

소 계
14,574,845
3,781,384
18,356,229

이연법인세자산 인식제외 금액
-

-

이연법인세자산 인식대상 금액(*2)

14,574,845

18,356,229

세 율
24.2%

24.2%

지배회사 이연법인세자산
3,527,112
915,095
4,442,207

종속회사 이연법인세자산

3,332,754
778,054
4,110,808

일시적차이로 인한 이연법인세자산
6,859,866
1,693,149
8,553,015

(*1)
기초 일시적차이 등의 금액은 실제 세무조정 계산 과정에서 동 일시적차이 등의 금액이 일부 조정 되었는 바, 동 차이조정금액은 당기 및 전기의 일시적차이 등의증감 내역에 반영하였습니다.

(*2)
보고기간 종료일 현재 연결실체가 향후 과세소득의 발생이 거의 확실하여 미래 법인세절감효과가 실현될 수 있을 것으로 기대되는 차감할 일시적 차이에 대하여인식한 것입니다.

(4) 당기 및 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 법인세의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

항 목
당기
전기

세전금액
법인세효과
세후금액
세전금액
법인세효과
세후금액

자본에 직접 가감된 이연법인세 :

확정급여제도의 재측정요소
(340,681)
82,445
(258,236)
472,227
(114,279)
357,948

자기주식처분이익

18,590,769
(4,498,966)
14,091,803
-
-
-

합 계

18,250,088
(4,416,521)
13,833,567
472,227
(114,279)
357,948

30. 주당이익

주당이익은 보통주 1주에 대한 이익(기본주당이익) 또는 보통주 및 희석성 잠재적보통주 1주에 대한 이익(희석주당이익)을 계산한 것으로 그 내역은 다음과 같습니다.

(1) 기본주당이익

(단위: 천원, 주)

구 분
당 기
전 기

지배기업주주에게 귀속되는 당기순이익
42,309,672
26,658,984

유통보통주식수
13,553,696
13,243,847

기본주당이익
3,122원
2,013원

한편, 당기 및 전기 중 발행보통주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정한 유통보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 주)

구 분
일 자
주 식 수
가 중 치
유통보통주식수

기초
2018-01-01
13,085,053
365/365
13,085,053

자기주식의 처분
2018-01-22
505,200
344/365
476,134

주식선택권의 행사
2018-04-06
2,000
270/365
1,479

자기주식 취득
2018-11-14
(21,697)
48/365
(2,853)

자기주식 취득
2018-11-15
(6,000)
47/365
(773)

자기주식 취득
2018-11-16
(10,000)
46/365
(1,260)

자기주식 취득
2018-11-19
(20,000)
43/365
(2,356)

자기주식 취득
2018-11-20
(5,000)
42/365
(575)

자기주식 취득
2018-11-21
(10,000)
41/365
(1,123)

자기주식 취득
2018-12-21
(1,000)
11/365
(30)

합 계

13,518,556

13,553,696

(전기)

(단위: 주)

구 분
일 자
주 식 수
가 중 치
유통보통주식수

기초
2017-01-01
13,332,537
365/365
13,332,537

주식선택권의 행사
2017-03-02
1,000
305/365
836

주식선택권의 행사
2017-03-31
1,000
276/365
756

주식선택권의 행사
2017-08-03
5,000
151/365
2,068

주식선택권의 행사
2017-12-07
10,000
25/365
685

자기주식의 취득
2017-07-19
(16,808)
166/365
(7,644)

자기주식의 취득
2017-07-26
(10,000)
159/365
(4,356)

자기주식의 취득
2017-07-27
(22,281)
158/365
(9,645)

자기주식의 취득
2017-07-31
(14,491)
154/365
(6,114)

자기주식의 취득
2017-08-02
(26,000)
152/365
(10,827)

자기주식의 취득
2017-08-03
(10,000)
151/365
(4,137)

자기주식의 취득
2017-08-04
(25,915)
150/365
(10,650)

자기주식의 취득
2017-08-21
(19,633)
133/365
(7,154)

자기주식의 취득
2017-08-30
(19,956)
124/365
(6,779)

자기주식의 취득
2017-09-07
(10,000)
116/365
(3,178)

자기주식의 취득
2017-09-08
(10,000)
115/365
(3,151)

자기주식의 취득
2017-09-12
(2,500)
111/365
(760)

자기주식의 취득
2017-09-13
(10,000)
110/365
(3,014)

자기주식의 취득
2017-09-29
(35,000)
94/365
(9,014)

자기주식의 취득
2017-10-12
(5,000)
81/365
(1,110)

자기주식의 취득
2017-10-13
(20,000)
80/365
(4,384)

자기주식의 취득
2017-11-02
(5,000)
60/365
(822)

자기주식의 취득
2017-11-03
(900)
59/365
(145)

자기주식의 취득
2017-11-07
(1,000)
55/365
(151)

합 계

13,085,053

13,243,847

(2) 희석주당이익

(단위: 천원, 주)

구 분
당기
전기

조정후 지배기업주주에게 귀속되는 당기순이익
42,309,672
26,658,984

희석유통보통주식수
13,588,762
13,283,733

희석주당이익
3,114원
2,007원

한편, 유통보통주식수에 희석증권주식수를 합한 희석유통보통주식수의 산출근거는 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분
당 기
전 기

유통보통주식수
13,553,696
13,243,847

주식선택권 행사시 주식수(*1)
35,066
39,886

희석유통보통주식수
13,588,762
13,283,733

(*1)
주식선택권과 관련된 주식수는 자기주식법(보통주식을 행사가격으로 발행하여 유입된 현금으로 시중에 유통되는 자기주식을 구입한다는 가정)을 이용하여 계산하였습니다.

31. 주식기준보상

(1) 당기말 현재 연결실체가 부여한 주식선택권과 관련된 주요사항은 다음과 같습니다.

구 분
당기(제4차)

부여일
2012.3.23

최초 부여된 주식선택권
319,000주

부여방법
주식교부형

행사가격
18,670원

행사방법
3년경과 5년이내

(2) 주식선택권의 증감내역

(단위: 주)

구 분
당기(제4차)

최초 부여된 주식선택권
319,000

당기말까지 취소된 주식선택권
24,500

당기말까지 행사된 주식선택권
251,500

당기말 현재 주식선택권
43,000

당기말 현재 잔존 주식선택권의 만기일은 2020년 3월 22일입니다.

(3) 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수

구 분
당기(제4차)

무위험이자율
3.65%

기대존속기간
3.46년

예상주가변동성
57.65%

기대배당수익률
3.16%

(4) 보상원가의 변동내역
연결실체는 주식선택권과 관련된 총 보상비용을 권리부여일 이후 가득기간까지의 기간 동안 비용으로 인식하였으며, 보상원가의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
1차
2차
3차
4차
합 계

기 보상원가
11,359
238,525
166,965
4,226,535
4,643,384

당기 비용으로 인식한 보상비용
-
-
-
-
-

보상원가 합계
11,359
238,525
166,965
4,226,535
4,643,384

당기말까지 행사된 주식선택권
(11,359)
(238,525)
(166,965)
(3,612,545)
(4,029,394)

당기말 주식선택권
-
-
-
613,990
613,990

32. 특수관계자 등과의 거래

(1) 당기말 현재 연결실체의 특수관계자 등의 현황은 다음과 같습니다.

구 분
회사명

유의적인 영향력을
행사하는 기업의 지배주주
고광일

유의적인 영향력을
행사하는 기업

주식회사 고영홀딩스

그 밖의 특수관계자
주요 경영진의 친인척

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구 분
특수관계자명
임차료
지급수수료
유형자산 매입(*)

유의적인 영향력을
행사하는 기업

주식회사 고영홀딩스
2,841,733
715,994
-

그 밖의 특수관계자
주요 경영진의 친인척
-
-
574,080

합 계
2,841,733
715,994
574,080

(*)
당기말 현재 계약금 20%를 지급한 상태로서 재무상태표상 건설중인자산으로 분류되어 있으며, 인허가 등 제반사항 충족 후 잔금을 지급할 예정입니다.

한편, 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 없습니다.

(3) 보고기간 종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무잔액은
다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구 분
특수관계자명
매출채권
임차보증금
미지급금

유의적인 영향력을
행사하는 기업

주식회사 고영홀딩스
-
3,609,778
88,503

한편, 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무잔액은 없습니다.

(4) 연결실체는 기업활동의 계획, 운영, 통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

급여
2,687,394
2,886,618

퇴직급여
(1,047,185)
329,100

합 계
1,640,209
3,215,718

(5) 지배기업은 2018년 1월 중 경영권 안정 및 재무건전성 강화를 위하여 자기주식 
505,200주를 최대주주(유의적인 영향력을 행사하는 기업)인 주식회사 고영홀딩스에 42,330,117천원에 매각하였습니다. 이에 따라 발생한 자기주식처분이익 
14,091,803천원은 당기말 현재 재무상태표상 기타불입자본으로 분류되어 있습니다.

33. 금융상품

(1) 자본위험관리

연결실체는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서의 존속가능성을 보장할 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 연결실체의 전반적인 전략은 전기와 변동이 없습니다.

연결실체는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다.

연결실체는 외부적으로 강제된 자기자본규제의 대상은 아닙니다.

한
편, 보고기간 종료일 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

부채
53,192,797
43,890,214

자본
225,866,639
161,317,171

부채비율
23.55%
27.21%

(2) 금융자산, 금융부채 및 자본의 각 범주별로 채택한 주요 회계정책 및 방법(인식기준과 측정기준, 그리고 수익과 비용 인식기준을 포함)은 주석 2에 상세히 설명되어 있습니다.

(3)
보고기간 종료일 현재 금융상품의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위 : 천원)

구 분
상각후원가로 
측정하는 금융자산
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산
당기손익-공정가치
측정 금융자산
상각후원가로 
측정하는 금융부채
합 계

금융자산

현금및현금성자산
23,211,456
-
-
-
23,211,456

단기금융상품
79,745,286
-
-
-
79,745,286

매출채권및기타채권
86,048,005
-
-
-
86,048,005

기타금융자산
6,779,461
-
-
-
6,779,461

당기손익-공정가치측정 금융자산
-
-
2,417,169
-

2,417,169

금융자산 합계
195,784,208

2,417,169

-
198,201,377

금융부채

매입채무및기타채무
-
-
-
25,605,722
25,605,722

장기매입채무및기타채무

-
-
-
6,137
6,137

금융부채 합계
-
-
-
25,611,859
25,611,859

(전기말)

(단위: 천원)

구 분
당기손익인식
금융자산
대여금및
수취채권
매도가능
금융자산
상각후원가로
측정하는 금융부채
합 계

금융자산

현금및현금성자산
-
46,011,955
-
-
46,011,955

단기금융상품
-
19,580,059
-
-
19,580,059

매출채권및기타채권
-
70,797,504
-
-
70,797,504

기타금융자산
-
4,356,071
-
-

4,356,071

장기금융상품
-
2,240,478
-
-
2,240,478

매도가능금융자산
-
-
35,242
-
35,242

금융자산 합계
-
142,986,067

35,242

-
143,021,309

금융부채

매입채무및기타채무
-
-
-
24,781,003
24,781,003

장기매입채무및기타채무

30,024
30,024

금융부채 합계
-
-
-
24,811,027
24,811,027

(4) 보고기간 종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

금융자산

현금및현금성자산
23,211,456
23,211,456
46,011,955
46,011,955

단기금융상품
79,745,286
79,745,286
19,580,059
19,580,059

매출채권및기타채권
86,048,005
86,048,005
70,797,504
70,797,504

기타금융자산
6,779,461
6,779,461

4,356,071

4,356,071

장기금융상품
-
-
2,240,478
2,240,478

매도가능금융자산
-
-
35,242
35,242

당기손익-공정가치측정 금융자산

2,417,169

2,417,169

-
-

금융자산 합계

198,201,377

198,201,377

143,021,309
143,021,309

금융부채

매입채무및기타채무
25,605,722
25,605,722
24,781,003
24,781,003

장기매입채무및기타채무
6,137
6,137
30,024
30,024

금융부채 합계
25,611,859

25,611,859

24,811,027
24,811,027

(5)
당기 및 전기 중 발생한 금융자산과 금융부채의 범주별 주요 손익은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구 분
상각후원가로 
측정하는 금융자산
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산
당기손익-공정가치
측정 금융자산
상각후원가로 
측정하는 금융부채
합 계

외화환산이익(손실)
538,031
-
-
(32,125)
505,906

외환차익(차손)
3,456,796
-
-
6,367
3,463,163

당기손익인식-공정가치측정
금융자산처분이익
-
-
95
-

95

당기손익인식-공정가치측정
금융자산평가이익(손실)
-
-
(63,297)
-

(63,297)

이자수익(비용)
1,123,620
-
-
(1,605)
1,122,015

대손상각비
(807,717)
-
-
-

(807,717)

합 계
4,310,730
-
(63,202)
(27,363)
4,220,165

(전기)

(단위: 천원)

구 분
대여금및수취채권
매도가능금융자산
상각후원가로
측정하는 금융부채
합 계

외화환산이익(손실)

(5,614,338)

-

69,634

(5,544,704)

외환차익(차손)

(5,078,571)

-

66,312

(5,012,259)

투자자산평가이익

144,504

-

-

144,504

이자수익(비용)

357,967

-

(7,124)

350,843

대손상각비

(875,883)

-

-

(875,883)

매도가능금융자산손상차손

-

(44,601)

-

(44,601)

합 계

(11,066,321)

(44,601)

128,822

(10,982,100)

(6) 금융위험관리

연결실체는 금융상품과 관련하여 시장위험(환율변동위험, 이자율위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 위험관리는 연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다.

1) 시장위험

가. 환율변동위험

연결실체는 글로벌 영업 및 장부통화와 다른 수입과 지출로 인해 외화 환포지션이 발생하며, 환포지션이 발생하는 주요 외화로는 USD, EUR, JPY가 있습니다. 연결실체는 외화로 표시된 채권과 채무 관리를 통하여 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다.
보고기간 종료일 현재 연결실체가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

자산
부채
자산
부채

USD
111,853,175
4,537,693
92,761,723
2,968,754

EUR
25,876,515
667,919
24,722,373
725,035

JPY
5,723,239
29,621
7,835,777
143,337

CNH
33,293
-
45,517
-

SGD
2
-
2
-

합 계
143,486,224
5,235,233
125,365,392
3,837,126

한편, 연결실체는 주로 미국(USD), 유럽(EUR) 및 일본(JPY)의 통화에 주로 노출되어있습니다. 아래의 표는 각 외화에 대한 원화 환율의 10% 변동시 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향을 나타내고 있습니다. 

10%는 주요 경영진에게 내부적으로 환위험 보고시 적용하는 민감도 비율로 환율의 합리적 변동범위에 대한 경영진의 평가를 나타냅니다. 민감도분석은 결제되지 않은 외화표시 화폐성 항목만을 포함하며, 보고기간 종료일에 환율이 10% 변동할 경우를 가정하여 외화환산을 조정합니다. 양수(+)는 원화 약세로 인한 손익의 증가를 나타냅니다. 원화가 다른 통화에 비하여 10% 강세인 경우에는 손익에 반대의 방향으로 동일한 금액만큼 영향을 미치게 되고, 아래의 잔액은 음수(-)가 될 것입니다. 

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

USD
10,731,548
(10,731,548)

8,979,296

(8,979,296)

EUR
2,520,860
(2,520,860)

2,399,734

(2,399,734)

JPY
569,362
(569,362)

769,244

(769,244)

CNH
3,329
(3,329)

4,552

(4,552)

합 계
13,825,099
(13,825,099)
12,152,826
(12,152,826)

나. 이자율 위험

연결실체는 가격변동으로 인한 재무제표 항목(금융자산, 부채)의 가치변동 위험 및 투자, 차입에서 비롯한 이자수익(비용)의 변동위험 등의 이자율 변동위험에 노출되어있습니다. 이러한 연결실체의 이자율 변동위험은 이자지급 부채의 발행, 이자수취 자산에의 투자 등에서 비롯됩니다.

연결실체는 변동이자율 조건의 금융자산 및 금융부채가 없어, 이자율의 변동이 손익에 영향을 주지 않습니다.

2) 신용위험
신용위험은 연결실체의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약 조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결실체는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.

신용위험은 현금 및 현금성자산, 각종 예금 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 연결실체는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

현금및현금성자산
23,211,456
46,011,955

단기금융상품
79,745,286
19,580,059

매출채권및기타채권
86,048,005
70,797,504

기타금융자산
6,779,461
4,356,071

장기금융상품
-
2,240,478

매도가능금융자산
-
35,242

당기손익-공정가치측정 금융자산

2,417,169
-

3) 유동성위험
유동성위험 관리는 충분한 현금및현금성자산 및 단기금융상품의 유지, 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 활발한 영업활동을 통해 연결실체는 신용한도 내에서 자금여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다.

연결실체의 금융부채를 보고기간 종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 

(당기말)

(단위: 천원)

구 분
1년 미만
1년 초과 5년 이하
합 계

매입채무및기타채무

25,605,722

-
25,605,722

장기매입채무및기타채무
-
6,137

6,137

합 계
25,605,722

6,137

25,611,859

(전기말)

(단위: 천원)

구 분
1년 미만
1년 초과 5년 이하
합 계

매입채무및기타채무
24,781,003
-
24,781,003

장기매입채무및기타채무
-
30,024
30,024

합 계
24,781,003
30,024
24,811,027

(7) 금융상품의 공정가치

연결실체의 경영진은 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

1) 당기말 및 전기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. 

(당기말)

(단위: 천원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

금융자산

당기손익-공정가치측정 금융자산

-

2,417,169

-
2,417,169

(전기말)

(단위: 천원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

금융자산

장기금융상품-보험상품
-
2,240,478
-
2,240,478

당기 및 전기 중 수준 1과 수준 2 간의 유의적인 이동은 없습니다.

34.
현금흐름표

(1) 현금흐름표상 현금은 재무상태표상 현금및현금성자산으로 구성되어 있습니다.

(2) 당기 및 전기의 영업활동으로 인한 현금흐름 중 손익조정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

법인세비용
10,476,404
6,104,670

이자수익
(1,129,888)
(357,967)

이자비용

7,874

7,124

외화환산손실
840,134
5,986,533

외화환산이익
(1,346,039)
(400,272)

감가상각비
2,663,558
2,131,892

무형자산상각비
1,701,067
1,706,287

대손상각비
807,717
875,883

유형자산처분손실
3,873
20,291

유형자산폐기손실
2
893

유형자산처분이익

(2,124,454)
(1,342)

무형자산손상차손
142,805
464,827

무형자산손상차손환입
(46,000)
-

무형자산폐기손실
-
325,927

매도가능금융자산손상차손
-
44,601

투자자산평가이익
-
(144,504)

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익
(33,751)
-

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실

97,048
-

당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익

(95)
-

지급임차료
-
33,371

판매보증충당부채전입액
1,218,458
1,100,168

퇴직급여
1,184,054
2,745,526

합 계
14,462,767
20,643,908

(3) 당기 및 전기의 영업활동으로 인한 현금흐름 중 운전자본의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

매출채권
(13,703,057)
(21,786,649)

미수금
(605,296)
(576,417)

선급금
109,206
(455,982)

선급비용
(979,270)
112,623

재고자산
(8,394,965)
(5,601,079)

매입채무
(2,811,350)
7,462,437

미지급금
891,257
2,204,790

미지급비용
306,161
35,604

선수금
(1,035,997)
691,905

계약부채
573,197
-

예수금
(386,040)
757,502

장기매입채무
(24,461)
-

판매보증충당부채
(1,031,474)
(891,573)

퇴직금의 지급
(576,815)
(1,558,457)

사외적립자산
162,071
520,025

장기미지급금
-
21,930

합 계
(27,506,833)
(19,063,341)

(4)
당기 및 전기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

매출채권의 제각
-
211,900

보증금의 유동성 대체
1,009,768
570,669

보증금의 장기보증금 대체
28,429
1,294,963

건설중인무형자산의 산업재산권 대체
271,361
519,058

재고자산의 유형자산 대체
541,051
1,714,168

유형자산 취득 미지급금

164,284

187,614

무형자산 취득 미지급금

15,101

43,199

35. 부문정보

(1) 부문 수익 및 자산, 부채 정보

연결실체는 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격을 고려하여 연결실체 전체를 단일 보고부문으로 결정하였습니다.

구 분
주요 사업내용

단일 보고 부문
3D 반도체검사장비 제조업

따라서, 보고부문별 영업수익 및 법인세비용차감전순이익, 자산 및 부채총액 등에 대한 내용은 연결실체의 전체내용과 동일합니다.

(2) 지역별 정보

당기 및 전기 중 지역별 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

금 액
비 율
금 액
비 율

미 주
56,462,212
23.7%
45,800,234
22.5%

유 럽
48,764,809
20.5%
41,896,156
20.6%

아시아
113,822,005
47.8%
102,082,875
50.2%

국 내
19,159,839
8.0%
13,589,361
6.7%

합 계
238,208,865
100.0%
203,368,626
100.0%

(3) 당기 및 전기 중 연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객은 없습니다.

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 고영테크놀러지

감사대상 사업연도
2018년 01월 01일
부터
2018년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
4
1
1
2
5
6
3
5
9
3
-
-
22
17

투입시간
분ㆍ반기검토
6
-
20
6
112
166
37
259
-
-
-
-
175
431

감사
25
20
74
94
469
778
315
618
186
47
-
-
1,069
1,557

합계
31
20
94
100
581
944
352
877
186
47
-
-
1,244
1,988

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2018년 6월 29일
1
일

주요내용
회사와 회사환경에 대한 이해를 통한 중요한 왜곡표시위험의 식별과 평가, 업무팀 구성, 전문가활용 검토, 기업수준 통제 이해, 유의적 계정 및 공시 식별, 감사계획의 수립과 수행에 있어서의 중요성 결정

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2018년 7월 23일~
2018년 7월 27일
5
일
3
명
2
명
반기검토

2018년 10월 24일~
2018년 10월 26일
3
일
3
명
2
명
업무수행프로세스 이해

2018년 12월 3일~
2018년 12월 5일
3
일
5
명
2
명
통제테스트 및 입증감사절차 설계

2019년 1월 28일~
2019년 2월 1일
5
일
5
명
2
명
입증감사절차 수행

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2019년 1월 2일
1
일

실사(입회)장소
용인캠퍼스 물류창고, 가산동 본사공장 등

실사(입회)대상
원재료, 제공품 및 제품 등

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2019년 1월 2일
1
일

실사(입회)장소
용인캠퍼스 사무실

실사(입회)대상
현금 및 회원권 등

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
O

기타조회
타처보관재고자산조회

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2019년 2월 25일

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2019년 02월 25일
감사 및 감사팀
서면
기말 감사 결과

2
2019년 02월 25일
감사 및 감사팀
서면
외부감사인의 독립성