동국홀딩스 — 연결감사보고서 (2018.12) (20190328)
제출인: 삼일회계법인

연결감사보고서
3.4
동국제강(주)

00260295
100000000000
5730222
3697980
5964931
2629
N
N
Y
Y
P

동국제강주식회사와 그 종속기업들

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 65 기

2018년 01월 01일
부터

2018년 12월 31일
까지

제 64 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

삼일회계법인

목 차

페 이 지
--------

독립된 감사인의 감사보고서
..................................................
1 - 5

연결재무제표
..................................................
6

ㆍ 연결재무상태표
..................................................
7 - 8

ㆍ 연결손익계산서
..................................................
9

ㆍ 연결포괄손익계산서
..................................................
10

ㆍ 연결자본변동표
..................................................
11

ㆍ 연결현금흐름표
..................................................
12

ㆍ 주석
..................................................
13 - 105

외부감사 실시내용
..................................................
106 - 107

00761#*감사인의 감사보고서.dsl

61_독립된 감사인의 감사보고서

독립된 감사인의 감사보고서

동국제강주식회사

주주 및 이사회 귀중

감사의견

우리는 동국제강주식회사와 그 종속기업들(이하 '연결회사')의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결손익계산서, 연결포괄손익계산 서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

핵심감사사항

핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들입니다. 해당 사항들은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는않습니다.

(1) 국내 철강부문 유형자산 및 무형자산(이하 '유/무형자산') 손상평가

핵심감사사항으로 결정된 이유

연결회사의 2018년 12월 31일 현재 국내 철강부문 유형자산의 장부가액은 3,085,174백만원, 무형자산의 장부가액은 46,766백만원입니다. 연결회사의 국내 철강부문은 열연 및 냉연 부문을 각각 현금창출단위(Cash Generating Unit, 이하 CGU)로 식별하고 있으며, 국내 철강부문의 유/무형자산은 해당 CGU로 배분되었습니다. 연결회사의 경영진은 보고기간말 현재 국내 철강부문의 순자산 장부금액이 시가총액보다 많음에 따라 자산손상 징후가 존재한다고 판단하여 손상검사 평가를 수행하였습니 다.

우리는 국내 철강부문의 유/무형자산 금액의 규모가 유의적이고, CGU들의 사용가치평가에 포함된 미래 현금흐름 추정에는 미래 사업에 대한 예상과 할인율에 대한 경영진의 판단이 포함되므로 국내 철강부문 유/무형자산의 손상평가에 관심을 기울였습니다. 손상평가와 관련한 내용은 연결회사의 연결재무제표에 대한 주석10에 표시되어 있습니다.

해당사항이 감사에서 다뤄진 방법

우리는 경영진의 미래 현금흐름 추정 절차를 이해하고 평가하였습니다. 우리는 미래 현금흐름 추정에 사용된 기초자료가 경영진이 승인한 사업계획과 일치하고 있음을 확인하였습니다.

우리는 추정치에 낙관적인 가정이 포함되었는지 사후적으로 확인하기 위하여 당기 실제 성과와 전기 추정을 비교하였습니다. 국내 철강부문 열연 CGU 및 냉연 CGU의 당기 실제 성과는 전기 기대된 것보다 낮은 것으로 확인되었으며, 경영진은 당기 실적을 기준으로 롤마진(roll-margin)과 영업이익률의 기대치와 실제치의 차이를 합리적으로 조정하여 당기의 현금흐름 추정 모델에 반영하였습니다. 

우리는 국내 철강부문 열연 CGU 및 냉연 CGU에 대하여 경영진의 추정치와 관련된 주요 가정을 아래와 같이 검토하였습니다.

- 롤마진율을 경제 및 산업 예측 등 거시 경제 지표와 비교

- 연결회사의 대용기업에 대한 자본비용 평가 등 할인율 검토

우리는 사용가치 산정 시 사용된 롤마진, 영업이익률 및 할인율 등 주요 가정에 대하여 회사의 과거성과, 시장상황과 비교하여 일관성이 있는지 확인하였으며 미래 현금흐름이 합리적인지 확인하였습니다. 

우리는 국내 철강부문 모든 CGU에 대하여 경영진의 민감도 계산의 적절성에 대하여검토하였습니다. 우리는 해당 계산이 롤마진과 할인율에 대한 가정에 가장 민감하다고 판단하였습니다. 모든 CGU에 대하여 우리는 자산손상이 발생하기 위해 이러한 경영진의 가정들이 어느 수준까지 움직여야 하는지 계산하였습니다. 우리는 경영진과 그러한 움직임의 가능성에 대하여 논의하였습니다.

연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

- 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. 
- 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
- 공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
- 연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.

우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.

이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 공인회계사 김도형입니 다. 

서울특별시 용산구 한강대로 100

삼 일 회 계 법 인

대 표 이 사 김 영 식

2019년
3월
7일

이 감사보고서는 감사보고서일(2019년
3월
7일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 별첨된 회사의 연결재무제표에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)연 결 재 무 제 표

동국제강주식회사와 그 종속기업들

제 65 기

2018년 01월 01일
부터

2018년 12월 31일
까지

제 64 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

"첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

동국제강주식회사 대표이사 장세욱

본점 소재지 :
(도로명주소)
서울특별시 중구 을지로5길 19 페럼타워

(전 화)
02-317-1114

※ IFRS 적용기업의 경우 :
 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,
 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다.

연 결 재 무 상 태 표

제 65 기 : 2018년 12월 31일 현재

제 64 기 : 2017년 12월 31일 현재

동국제강주식회사와 그 종속기업들
(단위: 원)

과목
주석
제 65 기
제 64 기

자산

유동자산

2,164,161,131,742

2,049,365,119,112

현금및현금성자산
4,5,39
343,098,604,832

378,790,242,796

금융기관예치금
4,5,39
40,653,029,496

29,667,625,386

매출채권
4,6,38,39
802,797,389,540

806,442,396,274

기타수취채권
4,6,38,39
30,296,105,747

28,384,224,755

기타금융자산
4,6,7,39
20,674,494,905

1,870,834,613

재고자산
8
879,409,329,814

771,104,390,891

계약자산
24
5,002,177,995

-

당기법인세자산

3,077,219,350

8,122,368,398

기타자산
9
39,152,780,063

24,983,035,999

매각예정비유동자산
14

9,700,000,000

-

비유동자산

3,556,361,024,804

4,041,639,053,041

금융기관예치금
4,5,39
7,381,263,187

14,014,883,980

매출채권
4,6,39
-

5,407,199

기타수취채권
4,6,38,39
24,095,102,209

60,201,547,296

기타금융자산
4,6,7,39
17,644,228,955

6,535,378,012

유형자산
10,39,40
3,396,461,809,559

3,654,698,396,518

무형자산
11,40
75,971,463,903

95,073,938,363

투자부동산

13,39,40
1,342,580,686

2,679,879,140

관계기업투자

12,38
24,884,454,005

199,346,139,402

이연법인세자산
17
3,639,667,284

1,948,096,485

기타자산
9
4,940,455,016

7,135,386,646

자산총계

5,730,222,156,546

6,091,004,172,153

부채

유동부채

3,229,128,368,130

2,978,130,211,104

매입채무
4,16,38,39
594,800,210,081

540,075,761,455

계약부채
24
785,091,349

-

차입금
4,15,38,39
2,315,659,609,606

2,274,576,047,145

당기법인세부채

1,621,101,949

2,428,899,312

기타지급채무
4,16,39
257,896,626,608

107,628,608,758

충당부채
19
3,536,393,508

3,129,192,507

기타부채

20
50,659,158,290

46,010,430,252

기타금융부채
4,7,39
4,170,176,739

4,281,271,675

비유동부채

468,851,865,231

742,191,450,337

차입금

4,15,38,39
371,192,333,098

588,638,046,328

순확정급여부채

18
37,251,037,838

26,076,459,239

이연법인세부채

17
35,040,124,267

74,871,176,805

기타지급채무

4,16,39
439,305,130

315,388,568

충당부채

19
76,080,554

23,803,578,697

기타부채

20
12,017,058,742

13,297,329,576

기타금융부채
4,7,39
12,835,925,602

15,189,471,124

부채총계

3,697,980,233,361

3,720,321,661,441

자본

지배기업의 소유주지분

납입자본

690,953,196,364

690,953,196,364

자본금
1,21
589,228,035,000

589,228,035,000

주식발행초과금
21
101,725,161,364

101,725,161,364

이익잉여금
22

483,842,222,481

818,078,450,436

기타포괄손익누계액
23

(92,786,485,136)

(85,753,984,514)

기타자본구성요소
23

843,665,830,023

830,761,257,368

비지배지분

106,567,159,453

116,643,591,058

자본총계

2,032,241,923,185

2,370,682,510,712

자본 및 부채 총계

5,730,222,156,546

6,091,004,172,153

별첨 주석은 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 손 익 계 산 서

제 65 기 : 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제 64 기 : 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

동국제강주식회사와 그 종속기업들
(단위: 원)

과목
주석
제 65 기
제 64 기

매출액
24,38,40
5,964,930,870,893
6,049,348,882,989

매출원가
8,25,38
5,483,287,279,723
5,434,126,116,222

매출총이익

481,643,591,170
615,222,766,767

판매비와 관리비
25,27,38
336,682,487,446
373,897,463,440

영업이익
40
144,961,103,724
241,325,303,327

기타수익
28,40
49,537,251,187
125,414,740,722

기타비용
29,40
215,044,002,745
150,826,459,662

금융수익

30,
38
,40

36,009,277,114
133,729,806,335

금융비용

31,
38
,40

178,311,622,465
149,306,610,130

관계기업투자 손익

12,40
(164,150,535,993)
(162,590,183,813)

법인세비용차감전순이익(손실)

40
(326,998,529,178)
37,746,596,779

법인세비용(수익)

32
(22,516,877,005)
32,976,486,476

당기순이익(손실)

(304,481,652,173)
4,770,110,303

당기순이익(손실)의 귀속

지배기업의 소유주지분

(297,854,692,268)
4,530,133,393

비지배지분

(6,626,959,905)
239,976,910

지배기업의 소유주지분에 대한 주당손익
33

주당손익

(3,157)
49

희석주당손익

(3,157)
49

별첨 주석은 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제 65 기 : 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제 64 기 : 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

동국제강주식회사와 그 종속기업들
(단위: 원)

과목
주석
제 65 기
제 64 기

당기순이익(손실)

(304,481,652,173)

4,770,110,303

세후 기타포괄이익(손실)

(33,179,948,846)

93,832,963,914

당기손익으로 재분류되지 않는 항목

기타포괄손익-공정가치 지분상품 평가손익
23
327,542,722

-

재평가잉여금
10,23
-

154,613,452,027

순확정급여부채의 재측정요소
18
(28,671,957,252)

7,369,679,502

관계기업의 순확정급여부채의
 재측정요소에 대한 지분
12
(34,231,474)

(84,587,134)

후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목

매도가능금융자산
7,23
-

(200,150,714)

해외사업장외화환산차이
23
6,138,381,214

(34,559,088,053)

현금흐름위험회피파생상품평가손익
23
-

-

관계기업의 기타포괄손익에 대한 지분
12,23
(10,939,684,056)

(33,306,341,714)

세후 총포괄이익(손실)

(337,661,601,019)

98,603,074,217

세후 총포괄이익의 귀속

지배기업의 소유주지분

(330,052,741,698)

88,450,872,429

비지배지분

(7,608,859,321)

10,152,201,788

별첨 주석은 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 자 본 변 동 표

제 65 기 : 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제 64 기 : 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

동국제강주식회사와 그 종속기업들
(단위: 원)

과목
주석
지배기업의 소유주지분
비지배지분
총계

납입자본
이익잉여금
기타포괄
손익누계액
기타자본
구성요소
소계

제64기 초(2017.01.01)

690,797,464,510
807,012,271,940
(149,135,029,897)
830,908,259,560
2,179,582,966,113
109,748,355,424
2,289,331,321,537

총포괄이익(손실)

당기순이익

-
4,530,133,393
-
-
4,530,133,393
239,976,910
4,770,110,303

재평가잉여금
10
-
1,756,060
143,791,788,660
-
143,793,544,720
10,819,907,307
154,613,452,027

매도가능금융자산
7
-
-
(185,511,962)
-
(185,511,962)
(14,638,752)
(200,150,714)

해외사업장외화환산차이

-
-
(33,636,626,177)
-
(33,636,626,177)
(922,461,876)
(34,559,088,053)

순확정급여부채의 재측정요소
18
-
7,294,591,169
-
-
7,294,591,169
75,088,333
7,369,679,502

관계기업의 순확정급여부채의
 재측정요소에 대한 지분
12
-
(38,917,000)
-
-
(38,917,000)
(45,670,134)
(84,587,134)

관계기업의 
 기타포괄손익에 대한 지분
12
-
-
(33,306,341,714)
-
(33,306,341,714)
-
(33,306,341,714)

총포괄이익(손실) 소계

-
11,787,563,622
76,663,308,807
-
88,450,872,429
10,152,201,788
98,603,074,217

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래

연차배당
34
-
(14,003,648,550)
-
-
(14,003,648,550)
(1,824,847,600)
(15,828,496,150)

연결범위의 변동

-
13,282,263,424
(13,282,263,424)
-
-
(1,432,118,554)
(1,432,118,554)

전환권 행사

155,731,854
-
-
(147,002,192)
8,729,662
-
8,729,662

자본에 직접 반영된 소유주와의 
 거래 소계

155,731,854
(721,385,126)
(13,282,263,424)
(147,002,192)
(13,994,918,888)
(3,256,966,154)
(17,251,885,042)

제64기 말(2017.12.31)

690,953,196,364
818,078,450,436
(85,753,984,514)
830,761,257,368
2,254,038,919,654
116,643,591,058
2,370,682,510,712

제65기 초(2018.01.01)

690,953,196,364
818,078,450,436
(85,753,984,514)
830,761,257,368
2,254,038,919,654
116,643,591,058
2,370,682,510,712

회계정책변경 효과
41
-
(181,715,305)
(1,697,249,874)
-
(1,878,965,179)
-
(1,878,965,179)

수정 후 잔액

690,953,196,364
817,896,735,131
(87,451,234,388)
830,761,257,368
2,252,159,954,475
116,643,591,058
2,368,803,545,533

총포괄이익(손실)

당기순손실

-
(297,854,692,268)
-
-
(297,854,692,268)
(6,626,959,905)
(304,481,652,173)

재평가잉여금
10
-
1,002,517,362
(1,002,517,362)
-
-
-
-

기타포괄손익-공정가치 지분상품
7
-
66,915,827
228,568,737
-
295,484,564
32,058,158
327,542,722

해외사업장외화환산차이

-
-
6,378,381,933
-
6,378,381,933
(240,000,719)
6,138,381,214

순확정급여부채의 재측정요소
18
-
(27,910,152,395)
-
-
(27,910,152,395)
(761,804,857)
(28,671,957,252)

관계기업의 순확정급여부채의
 재측정요소에 대한 지분
12
-
(22,079,476)
-
-
(22,079,476)
(12,151,998)
(34,231,474)

관계기업의 
 기타포괄손익에 대한 지분
12
-
-
(10,939,684,056)
-
(10,939,684,056)
-
(10,939,684,056)

총포괄이익(손실) 소계

-
(324,717,490,950)
(5,335,250,748)
-
(330,052,741,698)
(7,608,859,321)
(337,661,601,019)

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래

연차배당
34
-
(9,337,021,700)
-
-
(9,337,021,700)
(2,223,583,622)
(11,560,605,322)

종속기업 지분율 변동효과

-
-
-
(156,011,338)
(156,011,338)
(243,988,662)
(400,000,000)

자기주식 처분

-
-
-
13,060,583,993
13,060,583,993
-
13,060,583,993

자본에 직접 반영된 소유주와의 
 거래 소계

-
(9,337,021,700)
-
12,904,572,655
3,567,550,955
(2,467,572,284)
1,099,978,671

제65기 말(2018.12.31)

690,953,196,364
483,842,222,481
(92,786,485,136)
843,665,830,023
1,925,674,763,732
106,567,159,453
2,032,241,923,185

별첨 주석은 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 현 금 흐 름 표

제 65 기 : 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제 64 기 : 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

동국제강주식회사와 그 종속기업들
(단위: 원)

과목
주석
제 65 기
제 64 기

영업활동으로 인한 현금흐름

229,429,860,386

90,171,805,809

영업으로부터 창출된 현금
35
352,601,615,778

233,097,630,461

이자의 수취

2,977,850,792

3,200,339,220

이자의 지급

(121,341,722,060)

(108,662,294,364)

배당금의 수취

153,689,144

137,867,968

법인세의 납부

(4,961,573,268)

(37,601,737,476)

투자활동으로 인한 현금흐름

(72,977,969,563)

(14,511,135,328)

투자활동으로 인한 현금유입액

58,456,844,151

112,269,794,739

금융기관예치금의 감소

17,839,824,395

25,184,227,666

기타수취채권의 감소

30,924,201,439

34,312,286,046

기타금융자산의 처분

2,210,437,759

1,301,161,548

유형자산의 처분

5,417,620,795

33,592,308,041

투자부동산의 처분

1,919,305,218

-

무형자산의 처분

145,454,545

977,181,819

매각예정비유동자산 처분

-

16,902,629,619

투자활동으로 인한 현금유출액

(131,434,813,714)

(126,780,930,067)

금융기관예치금의 증가

39,918,512,092

22,089,359,515

기타수취채권의 증가

13,635,583,292

41,419,785,251

기타금융자산의 취득

13,523,766,529

1,203,338,810

유형자산의 취득

61,884,398,805

59,614,276,248

투자부동산의 취득

-

1,152,789,200

무형자산의 취득

71,807,703

1,301,381,043

연결범위변동으로 인한 현금의 감소

2,400,745,293

-

재무활동으로 인한 현금흐름
35

(194,180,115,156)

(183,091,471,422)

재무활동으로 인한 현금유입액

1,597,203,052,808

1,786,812,009,793

차입금의 증가

1,584,772,711,808

1,786,812,009,793

자기주식의 처분

12,430,341,000

-

재무활동으로 인한 현금유출액

(1,791,383,167,964)

(1,969,903,481,215)

차입금의 상환

1,780,020,323,698

1,954,077,304,031

배당금의 지급

10,962,844,266

15,826,177,184

비지배지분의 감소

400,000,000

-

현금및현금성자산의 감소

(37,728,224,333)

(107,430,800,941)

기초의 현금및현금성자산
5

378,790,242,796

493,062,455,899

현금및현금성자산의 환율변동효과

2,036,586,369

(6,841,412,162)

기말의 현금및현금성자산

343,098,604,832

378,790,242,796

별첨 주석은 연결재무제표의 일부입니다.

주석

제 65 기 : 2018년 12월 31일 현재

제 64 기 : 2017년 12월 31일 현재

동국제강주식회사와 그 종속기업들

1. 일반사항

동국제강주식회사(이하 '회사')와 그 종속기업들(이하 회사 및 종속기업들을 합하여 '연결회사')의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.

회사는 1954년 7월 7일 설립되었으며, 2015년 1월 1일을 합병기일로 종속기업이었던 유니온스틸주식회사를 흡수합병하여 후판, 봉형강 및 냉연강판 등의 제조 및 판매를 주요 영업으로 하고 있습니다. 회사는 대한민국 서울특별시 중구 을지로 5길에 본사를 두고 있으며, 인천광역시 동구, 경상북도 포항시 남구, 부산광역시 사하구와 남구 및 충청남도 당진시에 공장을 두고 있습니다. 

회사는 1988년 4월에 한국거래소의 KRX유가증권시장에 상장되었으며, 설립 후 수차례의 증자를 거쳐 2018년 12월 31일 현재 납입자본금은 589,228백만원(우선주자본금 36,781백만원 포함)이며, 회사의 보통주 주주 구성내역은 다음과 같습니다.

구분
소유주식수(주)
지분율(%)

장세주
13,200,000
13.83

장세욱
8,900,000
9.33

제이에프이스틸 인터내셔널 유럽
13,480,397
14.13

자기주식(*)
907,520
0.95

기타주주(*)
58,944,820
61.76

계
95,432,737
100.00

(*) 회사는 당기 중 동경제철과 주식의 약 1%를 상호 보유하는 약정을 체결하고 자기주식 1,155,000주를 동경제철에 처분하였습니다(주석37 참조).

1.1 종속기업 현황

보
고기간말 현재 회사의 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명
2018.12.31
2017.12.31
소재지
결산월
주요 영업활동

소유지분율
(%)(*1)
의결권지분율
(%)(*2)
소유지분율
(%)(*1)
의결권지분율
(%)(*2)

DONGKUK STEEL CHINA CO.,LTD.
100.00
100.00
100.00
100.00
중국
12월
냉연강판 제조 및 판매

DONGKUK STEEL MEXICO SA DE CV
100.00
100.00
100.00
100.00
멕시코
12월
냉연강판 가공 및 판매

DONGKUK STEEL INDIA PRIVATE LIMITED
75.00
75.00
75.00
75.00
인도
12월
냉연강판 가공 및 판매

DONGKUK STEEL (THAILAND) LTD.
100.00
100.00
100.00
100.00
태국
12월
냉연강판 가공 및 판매

인터지스(*3)
48.34
50.97
48.34
50.97
대한민국
12월
화물운송업, 운송관계서비스업 및 하역업

연합물류(강음)유한공사
100.00
100.00
100.00
100.00
중국
12월
화물운송업, 운송관계서비스업 및 하역업

INTERGIS LOGISTICA LTDA.
100.00
100.00
100.00
100.00
브라질
12월
화물운송업, 운송관계서비스업 및 하역업

Intergis Vina Co., Ltd.
100.00
100.00
100.00
100.00
베트남
12월
운송관계서비스업

인터지스신항센터
80.00
80.00
70.00
70.00
대한민국
12월
운송관계서비스업 및 하역업

인터지스웅동센터
90.00
90.00
90.00
90.00
대한민국
12월
운송관계서비스업 및 하역업

인터지스중앙부두

100.00

100.00

100.00

100.00

대한민국
12월
운송관계서비스업 및 하역업

당진고대부두운영
70.00
70.00
70.00
70.00
대한민국
12월
항만 운영 및 관리

제주로해운물류(*4)
100.00
100.00
-
-
대한민국
12월
운송관계서비스업 및 하역업

DKI
100.00
100.00
100.00
100.00
미국
12월
무역업

DKC
95.89
95.89
95.89
95.89
일본
12월
무역업

디케이유엔씨
100.00
100.00
100.00
100.00
대한민국
12월
컴퓨터용품 판매 및 정보처리 수탁관리

DK UNC servico de T.I. LTDA
100.00
100.00
100.00
100.00
브라질
12월
정보처리 수탁관리

DKC S.A.
100.00
100.00
100.00
100.00
파나마
12월
운송관계서비스업

Korea Tonnage NO.16 Shipping
Company S.A.(*5)
-
-
-
-
파나마
12월
운송관계서비스업

Korea Tonnage NO.17 Shipping 
Company S.A.(*5)
-
-
-
-
파나마
12월
운송관계서비스업

CE LINE 3 Corporation(*5)
-
-
-
-
마셜제도
12월
운송관계서비스업

CE LINE 4 Corporation(*5)
-
-
-
-
마셜제도
12월
운송관계서비스업

경희궁제일차(*5),(*6)
-
-
-
-
대한민국
12월
자산유동화업

페럼제일차(*5),(*6)
-
-
-
-
대한민국
12월
자산유동화업

제이비당진페럼빌전문투자형사모투자유한회사(*7)
100.00
100.00
-
-
대한민국
12월
자산유동화업

(*1) 연결회사가 보유하고 있는 지분율의 단순 합계입니다.
(*2) 연결회사가 보유하고 있는 의결권 있는 지분율의 단순 합계입니다.
(*3) 의결권 없는 자기주식으로 인해 소유지분율과 의결권지분율에 차이가 존재합니다. 
(*4) 당기 중 종속기업인 인터지스가 100%의 지분을 취득하여 종속기업에 포함되었습니다.
(*5) 연결회사의 소유지분율이 과반수 미만이나 해당 기업들은 연결회사의 필요에 따라 설립된 구조화기업으로 연결회사가 동 기업들의 변동이익에 노출되어 있으며, 이러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있으므로 종속기업에 포함하였습니다.
(*6) 당기 중 연결회사의 필요에 따라 설립된 구조화기업입니다.
(*7) 당기 중 지분취득으로 종속기업에 포함되었습니다. 

1.2 연결대상범위의 변동

당기에 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업과 연결재무제표의 작성 대상에서 제외된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명
연결범위 신규 포함/제외
사유

제주로해운물류
포함
지분 취득

경희궁제일차
구조화기업 신규 설립

페럼제일차
구조화기업 신규 설립

제이비당진페럼빌전문투자형사모투자유한회사
지분 취득

SOJ SHIPPING INC
제외
장기화물운송계약(COA)해지에 따른
실질지배력 상실

SOK SHIPPING INC

1.3 종속기업의 요약 재무정보(내
부거래 제거 전)

연결대상 종속기업의 2018년 12월 31일 현재 요약재무상태표와 동일로 종료되는 양회계연도의 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

종속기업명
2018.12.31
2018

자산
부채
자본
매출
당기순손익
총포괄손익

DONGKUK STEEL CHINA CO.,LTD.
107,815
106,511
1,304
178,270
(12,161)
(11,968)

DONGKUK STEEL MEXICO SA DE CV

63,407
44,381
19,026
130,851
1,703
2,469

DONGKUK STEEL INDIA PRIVATE LIMITED
31,475
23,550
7,925
71,608
(2,413)
(2,871)

DONGKUK STEEL (THAILAND) LTD.
34,184
19,491
14,693
58,230
150

821

인터지스
447,567
242,921
204,646
449,093
(14,834)
(16,158)

연합물류(강음)유한공사
27,658
17,389
10,269
5,974
(2,143)
(2,164)

INTERGIS LOGISTICA LTDA.
3,481
600
2,881
9,449
1,445
1,186

Intergis Vina Co., Ltd
413
147
266
1,963
77
87

인터지스신항센터
9,613
4,721
4,892
2,993
196
172

인터지스웅동센터
9,780
5,004
4,776
5,484
446
422

인터지스중앙부두
4,930
7,554
(2,624)
15,820
2,086
2,030

당진고대부두운영
5,347
1,109
4,238
5,693
77
35

제주로해운물류
1,362
1,216
146
2,455
(130)
(203)

DKI
147,409

95,314

52,095
359,423

7,574

9,401

DKC
107,087
65,569
41,518
35,060
524
3,125

디케이유엔씨
78,614
50,289
28,325
163,315
4,047
3,765

DK UNC servico de T.I. LTDA
620
260
360
2,795
196
184

DKC S.A.
19,082
3,985
15,097
2,467
(242)
725

Korea Tonnage NO.16 Shipping Company S.A.

5,903
5,903
-
-
-
-

Korea Tonnage NO.17 Shipping Company S.A.

3,220
3,220
-
-
-
-

CE LINE 3 Corporation
13,675
13,675
-
-
-
-

CE LINE 4 Corporation
13,741
13,741
-
-
-
-

경희궁제일차
20,306
20,325
(19)
257
4
4

페럼제일차
47,052
47,052
-
1,292
-
-

제이비당진페럼빌전문투자형사모투자유한회사
38,797
31,100
7,697
396
(2)
(2)

종속기업명
2017.12.31

2017

자산
부채
자본
매출
당기순손익
총포괄손익

무석장강박판유한공사
-
-
-
-
19,080
(3,343)

DONGKUK STEEL CHINA CO., LTD.
129,955
116,683
13,272
237,315
(2,149)
(3,003)

DONGKUK STEEL MEXICO SA DE CV

52,457
35,900
16,557
118,165
1,696
447

DONGKUK STEEL INDIA PRIVATE LIMITED
32,603
21,807
10,796
60,453
2,671
2,045

DONGKUK STEEL (THAILAND) LTD.
30,396
16,524
13,872
57,448
2,861
2,523

인터지스
487,245
263,055
224,190
476,310
4,737
26,933

연합물류(강음)유한공사
23,186
10,753
12,433
5,057
(1,734)
(2,524)

INTERGIS LOGISTICA LTDA.
2,680
795
1,885
12,220
1,925
1,738

인터지스신항센터
9,906
5,050
4,856
2,793
192
196

인터지스웅동센터
9,632
5,174
4,458
5,050
315
294

인터지스중앙부두
3,253
8,507
(5,254)
14,422
366
379

DKI
148,318
105,617
42,701
436,054
14,523
10,538

DKC
116,318
77,925
38,393
30,747
127
(3,114)

디케이유엔씨
73,260
45,851
27,409
160,681
4,604
4,833

DK UNC servico de T.I. LTDA
654
264
390
2,937
213
105

당진고대부두운영
7,463
2,450
5,013
7,171
426
424

Intergis Vina Co., Ltd.
303
124
179
821
(31)
(50)

DKC S.A.
22,623
8,251
14,372
2,643
2
(1,326)

Korea Tonnage NO.16 Shipping Company S.A.

6,364
6,364
-
-
-
-

Korea Tonnage NO.17 Shipping Company S.A.

3,471
3,471
-
-
-
-

CE LINE 3 Corporation
14,356
14,356
-
-
-
-

CE LINE 4 Corporation
13,942
13,942
-
-
-
-

SOJ SHIPPING INC.
13,549
13,549
-
-
-
-

SOK SHIPPING INC.
13,599
13,599
-
-
-
-

2. 중요한 회계정책

다음은 연결재무제표의 작성에 적용된
중
요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 연결재무제표 작성기준

연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 '기준서')에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회('IASB')가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.
 
한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

(1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서
및 해석서

연결회사는 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였
습니다.

- 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 연결회사는 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기준서 제1040호 '투자부동산' 개정

부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의 예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 해당 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 

- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정

제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 해당 해석서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기준서 제1109호 '금융상품' 제정

연결회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 연결재무제표는 재작성되지 않았으며, 동 기준서의 적용으로 인하여 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다(주석41 참조).

- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정

연결회사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 연결재무제표는 재작성되지 않았으며 최초 적용 누적효과는 중요하지 않습니다(주석41 참조).

(2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제ㆍ개정 또는 공표됐으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 연결회사가 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기준서 제1116호 '리스' 제정

2017년 5월 22일 제정된 기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기준서제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 연결회사는 기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를인식해야 합니다.

연결회사는 2019년 1월 1일을 기준으로 누적효과 일괄조정 경과조치를 적용하여 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용할 계획입니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호 적용의 누적효과가 최초적용일의 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)에서 조정되고, 비교표시되는 재무제표는 재작성하지 않을 예정입니다.

- 기준서 제1109호 '금융상품' 개정

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산은 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 동 개정사항은2019 년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다.

- 기준서 제1019호 '종업원급여' 개정

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후 발생한 제도의 개정, 축소, 정산에 전진적으로 적용합니다.

- 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기준서 제1109호의 적용대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 또한, 이 기준서의 최초 적용 시 기준서 제1109호의 경과규정을 적용하여 비교정보의 재작성이 요구되지 않으며, 소급적용으로 인한 효과는 최초 적용일의 기초이익잉여금(또는 적절한 다른 자본요소)에 반영합니다.

- 해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리가 과세당국에 의해 인정될지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해석서는 2019년 1월 1일부터 적용되며 비교연결재무제표를 소급 재작성하거나 최초 적용연도 기초에 변경 효과를 반영하는 방법 중 선택할 수 있습니다.

- 연차개선 2015-2017

·사업결합(기준서 제1103호)

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로, 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 취득일이속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.

·공동약정(기준서 제1111호)

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우, 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.

·법인세(기준서 제1012호)

기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.

·차입원가(기준서 제1023호)

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 이 개정 내용은 해당 개정 내용을 처음 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용하며, 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.

2.3 연결

연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업 

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다.

연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그 밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별 가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

연결회사 내의 기업 간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.

연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 관계기업 

관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업투자는 최초에취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 관계기업투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다.

(3) 공동약정

둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.

2.4 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화('기능통화')를 적용하여 측정하고 있습니 다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산 

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으 로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

(3) 표시통화로의 환산

연결회사의 표시통화와 다른 기능통화를 가진 모든 회사의 재무제표에 대해서는 다음의 방법으로 환산하고 있습니다.

- 자산과 부채는 보고기간말의 마감환율

- 수익과 비용은 해당 기간의 평균환율
- 자본은 역사적환율
- 환산에서 발생하는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식

2.5 금융자산

(1) 분류

2018년 1월 1일부터 연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.
 
(가) 상각후원가 측정 금융자산

계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. 

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 연결손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때
'금융수익'
으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 연결손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 연결재무상태표에
'차입금'으
로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 파생상품

파생상품은 파생상품계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 연결손익계산서에 인식됩니다.

2.7 매출채권

매출채권은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. 

2.8 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 개별법을 적용하는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정됩니다.

2.9 매각예정비유동자산

비유동자산은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.

2.10 유형자산

토지는 독립적인 외부평가인이 평가한 금액에 기초하여 공정가치로 측정됩니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행됩니다. 

연결회사는 토지를 제외한 유형자산을 역사적원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 
 
자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식되고 이연법인세를 차감하여 재평가잉여금의 과목으로 자본에 가산됩니다. 그러나 동일한 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액만큼 당기손익으로 인식됩니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 감소된 경우에 그 감소액은 당기손익으로 인식되나, 그 자산에 대한 재평가잉여금의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액은 기타포괄손익으로 인식됩니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수 동안 정액법으로 상각됩니다.

과목
추정 내용연수

건물
20 - 50년

구축물
10 - 40년

기계장치
2 - 35년

선박
10 - 15년

기타의유형자산

4년 - 20년

연결회사는 매 회계연도 말에 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치와 경제적 내용연수를 검토하여 필요한 경우 조정하고, 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 조정하고 있습니다. 자산의 처분손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 연결손익계산서의 '기타수익(비용)'으로 표시됩니다.

유형자산 항목과 관련하여 자본에 계상된 재평가잉여금은 그 자산이 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다

.

2.11 차입원가

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.12 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.13 무형자산

영업권은 주석 2.3(1)에서 설명한 방식으로 측정되며, 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다.

영업권을 제외한 무형자산은 역사적원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 

내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측 가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아상각되지 않습니다. 

한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정 내용연수 동안 정액법 또는 생산량비례법으로 상각됩니다.

과목
추정 내용연수

개발비
4년

소프트웨어
5년

기타의무형자산

포항 호안부두 부두이용권(*)
총사업비 보전기간

당진 부두이용권(*)
총사업비 보전기간

인천 북항 부두이용권
47년

기타
5년 - 30년

(*) 생산량비례법을 적용하여 상각하고 있습니다.

2.14 투자부동산

임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 20 ~ 40년 동안 정액법으로 상각됩니다.

2.15 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분
부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.16
매입채무와 기타 채무

매입채무와 기타 채무는 연결회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.17 금융부채

(1) 분류 및 측정 
 
연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품으로부터 분리된 파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 
 
당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 연결재무상태표상 '매입채무', '차입금' 및 '기타지급채무' 등으로 표시됩니다. 

특정일에 의무적으로 상환하여야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 연결손익계산서상 '금융비용'으로 인식됩니다.

(2) 제거 

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 연결재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.18 금융보증계약

연결회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타금융부채'로 인식됩니다.

(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금
(2) 최초 인식금액에서 기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

2.19 복합금융상품

연결회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 않습니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.

연결회사는 금융감독원 질의회신 '회제이-00094'에 의거하여 전환권을 자본으로 인식했으며, 동 회계처리는 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다.

2.20 충당부채

충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간
경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.21 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다. 
 
경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.
이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 
 
이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.22 종업원급여

(1) 퇴직급여

연결회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다. 확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이 며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다. 

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 연결재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 해고급여

해고급여는 종업원이 통상적인 퇴직시점 이전에 연결회사에 의해 해고되거나 종업원이 해고의 대가로 연결회사가 제안하는 급여를 수락하는 경우 지급됩니다. 연결회사는 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때 또는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여를 인식합니다.

(3) 기타장기종업원급여

연결회사는
장
기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.

2.23 수익인식

연결회사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다
.

(1) 재화의 판매

연결회사는 후판, 봉형강, 냉연, 도금 및 컬러강판 등을 판매하고 있습니다. 재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다. 재화의 인도는 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 판매 계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나 그 승인기간이 만료되거나 또는 연결회사가 재화의 수령 승인요건이 충족되었다는 객관적인 증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다.

(2) 용역의 제공

연결회사는 고객에게 해운업 등 운송용역을 제공하는 사업을 영위하고 있습니다. 고객에게 별도로 제공하는 용역의 제공으로 인한 수익은 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에는 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다. 예상수익금액, 원가 및 용역 제공 정도에 변동이 발생하는 경우 이에 대한 추정을 변경하고 있으며 예상수익 및 원가의 증감은 해당 기간의 손익에 반영하고 있습니다. 

또한, 연결회사는 고객에게 IT서비스 등을 제공하는 사업을 영위하고 있습니다. 연결회사는 기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있으므로 투입법을 이용하여 진행률을 측정하여 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

(3) 임대 용역

연결회사는 계약에 의하여 임대용역을 제공하고 있으며, 수익은 일반적으로 용역이 제공되는 기간에 걸쳐 인식하고 있습니다.

2.24 리스

리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자인 연결회사에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용 인식됩니다.

리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자인 연결회사에게 이전되는 리스는 금융리스로 분류되고, 리스자산의 공정가치와 최소리스료의 현재가치 중 작은 금액이 리스기간개시일에 각각 리스자산과 리스부채로 계상됩니다. 

연결회사가 리스제공자인 경우 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류되고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류됩니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식되고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식됩니다.

판매후리스거래란 연결회사가 리스제공자에게 자산을 판매하고 다시 그 자산을 리스하는 거래입니다. 판매후리스거래가 금융리스에 해당하는 경우에는 리스이용자인 연결회사의 판매에 따른 이익은 해당 리스자산의 리스기간에 이연하여 환입됩니다. 판매후리스거래가 운용리스에 해당하는 경우 리스료와 판매가격이 공정가치로 결정된 것이 확실하다면 판매에 따른 이익이나 손실은 즉시 인식되고, 판매가격이 공정가치에 미달하는 경우에도 판매에 따른 손익은 즉시 인식됩니다. 다만, 판매에 따른 손실이 시장가격보다 낮은 미래의 리스료로 보상된다면 당해 손실은 이연하여 리스기간 동안의 리스료에 비례하여 상각되며, 만약 판매가격이 공정가치를 초과한다면 판매가격이 공정가치를 초과하는 부분은 이연하여 리스자산의 예상 사용기간에 걸쳐 환입됩니다.

2.25 영업부문

영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 대표이사를 최고의사결정자로보고 있습니다.

2.26 온실가스배출권과 배출부채

연결회사는 배출권거래제에 따라 정부로부터 무상으로 할당받은 배출권은 영(0)으로측정하고 매입 배출권은 취득원가로 측정하며 손상차손누계액을 차감하여 표시합니다. 온실가스 배출결과 발생하는 배출부채는 연결회사가 보유한 해당 이행연도분 배출권의 장부금액과 이를 초과하는 배출량에 대한 의무 이행에 소요되는 지출의 보고기간말 현재 최선의 추정치의 합으로 측정합니다. 

2.27 연결재무제표 승인

회사의 연결재무제표는 2019년 1월 31일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며,과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 영업권 및 유ㆍ무형자산의 손상차손

영업권 및 유ㆍ무형자산의 손상여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능금액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다(주석10 및 11 참조).

(2) 법인세

연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석17 및 32 참조). 

연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

(3) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(4) 금융상품의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석 39.1(2) 참조).

(5) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석18 참조). 

(6) 품질보증충당부채

연결회사의 경영진은 품질보증 클레임에 대한 과거 자료 및 과거 비용에 대한 정보에최근의 변동 추이를 반영해서 미래의 품질보증 클레임에 대한 충당부채를 추정하고 있습니다.

4.

범주별 금융
상품

(1) 보고기간말 현재 금융상품 범주별 장부금액

(단위: 백만원)

연결재무상태표 상 자산
2018.12.31
2017.12.31

당기손익-공정가치 금융자산
21,304
-

기타포괄손익-공정가치 금융자산
16,039
-

매도가능금융자산
-
6,245

상각후원가 금융자산

매출채권
802,797
806,447

기타수취채권
54,391
88,586

기타금융자산
842
-

금융기관예치금
48,034
43,683

만기보유금융자산
-
1,783

현금및현금성자산
343,099
378,790

파생상품

단기매매
133
378

계
1,286,639
1,325,912

연결재무상태표 상 부채
2018.12.31
2017.12.31

상각후원가

매입채무
594,800
540,076

기타지급채무
258,336
107,944

차입금

2,288,623

2,810,006

파생상품

단기매매
418
4,281

기타

차입금(기타)
398,229
53,208

기타금융부채
16,588
15,189

계
3,556,994
3,530,704

(2) 금융상품 범주별 순손익

(단위: 백만원)

구분
2018
2017

당기손익-공정가치 금융자산

이자수익
7
-

평가손익
26
-

상각후원가 금융자산

이자수익
4,525
3,862

손상차손(대손상각비)
(5,940)
(6,585)

외화관련손익
(34,086)
(34,474)

처분손익
(1,827)
(6,825)

기타포괄손익-공정가치 금융자산

평가손익(기타포괄손익)
361
-

배당수익
167
-

매도가능금융자산

평가손익(기타포괄손익)
-
(263)

처분손익
-
809

배당수익
-
105

만기보유금융자산

이자수익
-
43

파생상품

파생상품거래손익
284
(1,141)

파생상품평가손익
(285)
(3,903)

상각후원가 금융부채

이자비용
(119,126)
(110,191)

외화관련손익
(15,188)
154,137

기타

이자비용
-
(291)

금융보증수익
2,308
2,306

5. 현금및현금성자산과 금융기관예치금

(1) 현금및현금성자산의 구성내역

(단위: 백만원)

구분
2018.12.31
2017.12.31

보유현금
353
500

은행예금 등(*)
342,746
378,290

계
343,099
378,790

(*) 취득일 현재 만기가 3개월 이내에 도래하는 정기예금 등을 포함하고 있습니다.

(2) 보고기간말 현재 금융기관예치금 중 계약이행보증 관련 담보제공 등으로 사용이제한되어 있는 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
2018.12.31
2017.12.31

사용제한 금융기관예치금
40,621
23,830

6. 매출채권

및 기타 상각후원가 금융자산

주석2에서 설명한 바와 같이 당기초부터 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 이러한 회계정책 변경이 금융자산 분류 및 연결재무제표에 미치는 영향은 주석41을 참고하시기 바랍니다.

(1) 매출채권 및 기타 상각후원가 금융자산의 장부금액과 손실충당금 내역

(단위: 백만원)

구분
2018.12.31
2017.12.31

총장부금액
손실충당금
현재가치
할인차금
장부금액
(순액)
총장부금액
손실충당금
현재가치
할인차금
장부금액
(순액)

유동성 매출채권
823,560
(20,763)
-
802,797
839,874
(33,432)
-
806,442

비유동성 매출채권
-
-
-
-
5
-
-
5

기타 상각후원가 금융자산

유동성 기타수취채권
34,992
(4,643)
(53)
30,296
32,962
(4,578)
-
28,384

비유동성 기타수취채권
31,323
-
(7,228)
24,095
66,494
-
(6,292)
60,202

유동성 기타금융자산
30
-
-
30
998
-
-
998

비유동성 기타금융자산
812
-
-
812
785
-
-
785

매출채권은 정상적인 영업 과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다. 연결회사는 계약상 현금 흐름을 회수하는 목적으로 매출채권을 보유하고 있으므로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 연결회사의 손상정책 및 손실충당금 계산에 대한 사항은 주석 39.1(2)에서 제공됩니다.

(2) 기타 상각후원가 측정 금융자산의 구성내역

(단위: 백만원)

구분
2018.12.31
2017.12.31

유동
비유동
계
유동
비유동
계

미수금
22,138
14,337
36,475
14,567
34,846
49,413

미수수익
701
-
701
523
-
523

보증금
6,948
9,569
16,517
12,576
24,752
37,328

대여금
509
189
698
718
604
1,322

국공채
30
812
842
998
785
1,783

합 계
30,326
24,907
55,233
29,382
60,987
90,369

(3)
보고기간말 현재 매출채권 및 유동성 기타수취채권의 공정가치는 장부금액과 중요한 차이가 없습니다.

(4) 연결회사는 매 보고기간말에 개별적으로 채권의 손상 여부를 검토하고 있으며, 채무자의 부도 및 파산 등 회수가 불확실한 채권을 손상채권으로 분류합니다. 사고채권은 회생채권 및 기타사고채권으로 구분되며 회생채권은 예상 변제금액을 고려하여손상평가를 수행하고, 기타사고채권은 담보의 종류 및 금액을 고려하여 손상차손을 인식합니다. 또한 연결회사는 매출채권과 계약자산에 대해 전체기간 기대신용손실을손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다(주석 39.1(2)참조).

(5) 보고기간말 현재 신용위험의 최대 노출금액은 상기에서 언급한 채권의 각 종류별장부금액 전액입니다.

(6) 전기말 매출채권 및 기타수취채권의 연령분석

(단위: 백만원)

구분
2017.12.31

매출채권
비유동성매출채권
유동성 기타수취채권
비유동성 기타수취채권

연체되지 않은 채권
698,701
-
28,368
66,479

연체되었으나 손상되지 않은 채권(*)

3개월 이하
81,941
-
1
10

3개월 초과 6개월 이하
11,000
-
-
-

6개월 초과 12개월 이하
8,084
-
15
5

12개월 초과
4,784
5
-
-

소계
105,809
5
16
15

손상채권

3개월 이하
64
-
-
-

3개월 초과 6개월 이하
125
-
-
-

6개월 초과 12개월 이하
14,014
-
-
-

12개월 초과
21,161
-
4,578
-

소계
35,364
-
4,578
-

합계
839,874
5
32,962
66,494

(*) 연체되었으나 손상되지 않은 채권은 최근 부도기록이 없는 여러 독립된 거래처들과 관련되어 있습니다.

(7) 전체가 제거되지 않은 양도 금융자산

연결회사는 당기 및 전기 중 금융기관과의 매출채권 양도 계약을 통해 매출채권을 할인하였습니다. 이 거래는 매출거래처의 부도가 발생하는 경우, 연결회사가 금융기관에 해당금액을 지급할 의무를 가지므로 소구권이 있는 거래에 해당하여 담보부 차입으로 회계처리하였습니다(주석15 참조). 연결회사는 이러한 매출채권의 사업모형이 여전히 수취목적임에 따라 상각후원가로 측정하는 것이 적합하다고 판단하였습니다.

(단위: 백만원)

구분
매출채권 할인액

2018.12.31
2017.12.31

자산의 장부금액
15,245
34,447

관련부채의 장부금액
(15,245)
(34,447)

양도자산에 한하여 소구권이 있는 부채

자산의 공정가치
15,245
34,447

관련 부채의 공정가치
(15,245)
(34,447)

순포지션
-
-

(8) 매출채권 및 기타수취채권의 손실충당금 변동내역

(단위: 백만원)

구분
2018
2017

기초 -
기업회계
기준서 제1039호 적용

38,010
46,545

기초 이익잉여금의 조정

420
-

기초 -
기업회계
기준서 제1109호 적용

38,430
46,545

대손상각비
5,940
7,751

대손충당금 환입
-
(1,166)

제각
(19,013)
(14,751)

외화환산차이 등
49
(369)

기말금액
25,406
38,010

손상된 채권에 대한 충당금 설정 및 환입액은 연결손익계산서상 판매비와 관리비(주석27 참조) 및 기타비용(주석29 참조)에 포함되어 있습니다. 추가적인 현금 회수가능성이 없는 경우 손실충당금은 일반적으로 제각하고 있습니다.

7. 기타금융자산 및 기타금융부채

주석2에서 설명한 바와 같이 당기초부터 기준서 1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 이러한 회계정책 변경이 금융자산 분류 및 연결재무제표에 미치는 영향은 주석41을 참고하시기 바랍니다.

(1) 기타금융자산 및 기타금융부채의 구성내역

(단위: 백만원)

구분
2018.12.31
2017.12.31

기타금융자산(*1)

당기손익-공정가치 금융자산
21,304
-

기타포괄손익-공정가치 금융자산
16,039
-

매도가능금융자산
-
6,245

파생금융자산
133
378

기타 상각후원가 금융자산(*2)
842
-

만기보유금융자산
-
1,783

차감: 유동항목
(20,674)
(1,871)

계
17,644
6,535

기타금융부채

파생금융부채
418
4,281

금융보증부채
16,588
15,189

차감: 유동항목
(4,170)
(4,281)

계
12,836
15,189

(*1) 기타금융자산 중 손상되거나 연체된 자산은 없으며, 제공하고 있는 담보도 없습니다.
(*2) 국공채 항목으로 기타상각후원가 금융자산으로 분류됩니다(주석6 참조).

(2) 당기손익-공정가치 금융자산

1) 당기손익-공정가치 금융자산의 구성내역

(단위: 백만원)

구분
2018.12.31

수익증권
21,009

환매가능출자금(*)
295

계

21,304

(*) 동 상품은 전기에는 매도가능금융자산으로 분류되었습니다.

2) 당기손익-공정가치 금융자산의 공정가치 변동은 연결손익계산서상 기타수익(비용)으로 표시되어 있습니다.

3) 연결회사는 당기손익-공정가치 금융자산에 대한 신용위험에도 노출되어 있습니다. 보고기간말 현재 연결회사의 관련 최대노출금액은 해당 장부금액입니다.

(3) 기타포괄손익-공정가치 금융자산

1) 기타포괄손익-공정가치 금융자산의 변동내역

(단위: 백만원)

구분
2018

기초금액 - 기준서 제1039호(전기 매도가능금융자산)
6,245

매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류
(1,289)

기초금액 - 기준서 제1109호
4,956

취득
12,469

대체(*)
(1,610)

처분
(137)

평가손익
361

기말금액
16,039

차감: 유동항목
-

비유동항목
16,039

(*) 당기 중 연결회사는 제이비당진페럼빌전문투자형사모투자유한회사에 추가 출자 하여 지분율이 100%가 되었으며, 이에 따라 기타포괄손익-공정가치금융자산에서 종속기업투자지분으로 분류하였습니다.

2) 기타포괄손익-공정가치 금융자산의 구성내역

(단위: 백만원)

구분
2018.12.31

시장성 있는 지분증권(*)
13,382

시장성 없는 지분증권(*)
2,657

계
16,039

(*) 해당 상품들은 전기에는 매도가능금융자산으로 분류되었습니다. 위 지분상품을 처분하는 경우 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

(4) 매도가능금융자산

1) 매도가능금융자산의 변동내역

(단위: 백만원)

구분
2017

기초금액
5,837

취득 및 대체
1,059

처분
(388)

평가손익
(263)

기말금액
6,245

차감: 유동항목
(495)

비유동항목
5,750

2) 매
도가능금융자산의 구성내역

(단위: 백만원)

구분
2017.12.31

시장성 있는 지분증권
672

시장성 없는 지분증권(*)
4,578

채무증권
995

계
6,245

(*) 상기 지분증권 중 시장성 없는 지분증권의 경우 추정 현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없으므로 원가법으로 측정하였습니다.

(5) 파생금융상품

(단위: 백만원)

구분

2018.12
.31

2017.12
.31

자산
부채
자산
부채

유동

매매목적파생상품
133
418
378
4,281

8. 재고자산

(1) 재고자산의 구성내역

(단위: 백만원)

구분
2018.12.31
2017.12.31

취득원가
평가충당금
장부금액
취득원가
평가충당금
장부금액

상품
44,555
(1,090)
43,465
41,303
(690)
40,613

제품
281,063
(4,115)
276,948
280,748
(3,016)
277,732

반제품
85,099
(1,289)
83,810
76,261
(2,958)
73,303

원부재료
258,530
(2,995)
255,535
237,105
(1,655)
235,450

저장품
74,938
-
74,938
76,167
-
76,167

미착품
139,787
-
139,787
62,969
-
62,969

기타의재고자산
4,926
-
4,926
4,870
-
4,870

계
888,898
(9,489)
879,409
779,423
(8,319)
771,104

(2) 당기 중 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 5,209,807백만원(전기: 5,151,726백만원)입니다. 이 중 재고자산평가손실 금액은 1,363백만원이며(전기: 1,177백만원), 재고자산평가충당금환입 금액은 193백만원입니다(전기: 1,385백만원).

9. 기타자산

(단위: 백만원)

구분
2018.12.31
2017.12.31

유동성 기타자산

선급금
21,883
13,466

선급비용
9,793
5,672

부가가치세환급금
7,252
5,518

기타
225
327

소계
39,153
24,983

비유동성 기타자산

장기선급비용
882
3,763

장기선급금
4,053
3,372

기타
5
-

소계
4,940
7,135

합계
44,093
32,118

10. 유형자산

(1) 유형자산의
구성내역

(단위: 백만원)

구분
토지
건물
구축물
기계장치
선박
금융리스자산
기타의
유형자산
건설중인
자산
계

2018.12.31

취득원가
1,002,271
757,918
264,851
4,063,148
220,014
-
155,441
16,466
6,480,109

감가상각누계액
-
(277,433)
(95,849)
(2,633,293)
(109,495)
-
(137,926)
-
(3,253,996)

손상차손누계액
-
-
-
(134,164)
(24,785)
-
(180)
-
(159,129)

정부보조금
-
-
(136)
(457)
-
-
(443)
-
(1,036)

재평가잉여금
330,514
-
-
-
-
-
-
-
330,514

순장부금액
1,332,785
480,485
168,866
1,295,234
85,734
-
16,892
16,466
3,396,462

구분
토지
건물
구축물
기계장치
선박
금융리스자산
기타의
유형자산
건설중인
자산
계

2017.12.31

취득원가
994,148
727,027
244,648
4,112,558
248,716
19,173
154,376
36,977
6,537,623

감가상각누계액
-
(259,133)
(87,286)
(2,532,289)
(98,505)
(2,071)
(135,523)
-
(3,114,807)

손상차손누계액
-
-
-
(74,013)
(24,786)
-
(181)
-
(98,980)

정부보조금
-
-
(139)
(318)
-
-
(518)
-
(975)

재평가잉여금
331,837
-
-
-
-
-
-
-
331,837

순장부금액
1,325,985
467,894
157,223
1,505,938
125,425
17,102
18,154
36,977
3,654,698

(2) 유형자산 순장부금액의 변동내역

(단위: 백만원)

구분
토지
건물
구축물
기계장치
선박
금융리스자산
기타의
유형자산
건설중인
자산
계

2018.12.31

기초 순장부금액
1,325,985
467,894
157,223
1,505,938
125,425
17,102
18,154
36,977
3,654,698

취득
2,135
1,506
3,232
9,236
-
-
1,566
44,842
62,517

대체
15
3,517
17,979
31,503
-
-
2,698
(65,573)
(9,861)

처분
(2,803)
(1,679)
(145)
(10,857)
(24,446)
-
(636)
(38)
(40,604)

감가상각비
-
(19,280)
(9,013)
(161,447)
(15,245)
(1,775)
(5,425)
-
(212,185)

손상차손
-
-
-
(79,149)
-
-
-
-
(79,149)

연결범위변동
7,277
28,424
-
-
-
(15,327)
510
-
20,884

외화환산차이 등
176
103
(410)
10
-
-
25
258
162

기말 순장부금액
1,332,785
480,485
168,866
1,295,234
85,734
-
16,892
16,466
3,396,462

구분
토지
건물
구축물
기계장치
선박
금융리스자산
기타의
유형자산
건설중인
자산
계

2017.12.31

기초 순장부금액
1,123,073
486,759
164,823
1,654,402
138,332
18,877
63,145
37,781
3,687,192

취득
3
1,226
369
5,918
-
-
765
46,838
55,119

대체
97
1,123
3,265
36,565
-
-
4,301
(46,708)
(1,357)

재평가로 인한 증가
203,154
-
-
-
-
-
-
-
203,154

처분
(6)
-
(1,503)
(9,388)
-
-
(28,341)
(83)
(39,321)

손상차손
-
-
-
-
(24,786)
-
(13,425)
-
(38,211)

감가상각비
-
(19,031)
(8,902)
(179,415)
(16,822)
(1,775)
(8,225)
-
(234,170)

연결범위변동
-
-
-
-
28,701
-
-
-
28,701

외화환산차이 등
(336)
(2,183)
(829)
(2,144)
-
-
(66)
(851)
(6,409)

기말 순장부금액
1,325,985
467,894
157,223
1,505,938
125,425
17,102
18,154
36,977
3,654,698

(3)
보고기간말 현재 토지는 독립된 평가기관이 평가한 금액에 기초하여 공정가치로 측정되어 있으며, 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행됩니다. 평가는 표준지 공시지가를 기준으로 대상 토지의 현황에 맞게 조정하여 가격을 산정하는 공시지가기준법을 적용하고 독립적인 제3자와의 거래조건에 따른 최근 시장거래에 근거하여 평가한 가격으로 합리성을 검토하였습니다. 이연법인세를 차감한 후의 재평가잉여금은 기타포괄손익으로 인식되고, 자본항목 중 기타포괄손익누계액으로 표시됩니다(주석23 참조). 

(4) 연결회사는 전기 이전에 유형자산 및 투자부동산으로 분류된 본사 사옥 및 토지(페럼타워)를 처분하고 연결회사 사용분에 대해 리스계약을 체결하였으며, 해당 판매후리스거래는 운용리스에 해당합니다. 이에 따라 당기 비용으로 인식된 리스료는 5,255백만원(전기: 5,127백만원)입니다(주석37 참조).

또
한, 상기 운용리스계약의 미래 최소 리스료의 합계는 다
음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
2018.12.31
2017.12.31

1년이내
5,724
5,660

1년초과 5년 이내
22,897
22,642

5년초과 10년 이내
7,633
13,208

계
36,254
41,510

(5) 감가상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액

(단위: 백만원)

구분
2018
2017

매출원가
208,943
230,764

판매비와 관리비(경상연구개발비 제외)
1,636
2,032

경상연구개발비
1,606
1,374

합계
212,185
234,170

(6)
유형자산 담보제공 내역

(단위: 백만원)

2018.12.31

담보제공자산
장부금액
담보설정금액
관련 계정과목
관련 금액
담보권자

토지, 건물, 
기계장치 및 선박 등
3,297,116
2,626,102
차입금(주석15)

1,267,849
한국산업은행 외

2017.12.31

담보제공자산
장부금액
담보설정금액
관련 계정과목
관련 금액
담보권자

토지, 건물, 
기계장치 및 선박 등
3,537,318
2,615,319
차입금(주석15)
1,885,952
한국산업은행 외

(7) 당
기 중 발생한 임대수익은
2,227백만원(전기: 1,681백만원)이며, 임대비용은 2,
395

백만원(전기: 2,801백만원)입니다.

(8) 자산 손상평가

연결회사는 보고기간말 현재 국내 철강부문의 순자산 장부금액이 시가총액보다 많음에 따라 자산 손상 징후가 존재한다고 판단하여 유/무형자산에 대한 손상평가를 수행하였습니다. 연결회사는 국내 철강부문의 현금창출단위를 열연 부문과 냉연 부문으로 구분하였으며, 사용가치를 기초로 회수가능액 검토를 수행하였습니다. 연결회사는 사용가치 계산 시 경영진이 승인한 5년 예산을 기초로 추정된 현금흐름을 사용하였으며, 5년 후의 현금흐름은 0%의 장기성장률을 적용하였습니다. 또한 사용가치 산정에 사용된 할인율은 열연 부문과 냉연 부문 각각 11.10% 및 10.99%입니다. 국내 철강부문의 유/무형자산에 대한 손상평가 수행결과, 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하지는 않을 것으로판단됩니다.

(8) 보고기간말 현재 연결회사는 재고자산 및 유형자산 등에 대하여 메리츠화재해상보험 등에 재산종합보험 등을 가입하고 있으며, 해당 보험의 부보금액 중 일부는 유형자산담보가 제공된 금융기관에 유형자산과 함께 담보로 제공되어 있습니다. 또한, 연결회사는 가스배상책임보험, 차량운반구에 대한 책임보험 및 종합보험 등에 가입하고 있습니다.

11. 무형자산

(1) 무형자산의 상세내역

(단위: 백만원)

구분
영업권
개발비
소프트웨어
기타의무형자산
계

2018.12.31

취득원가
21,997
5,681
40,309
116,902
184,889

상각누계액
(16,049)
(5,187)
(39,045)
(37,406)
(97,687)

정부보조금
-
-
-
(11,231)
(11,231)

순장부금액
5,948
494
1,264
68,265
75,971

2017.12.31

취득원가
21,997
5,681
40,186
100,434
168,298

상각누계액
-
(4,824)
(38,475)
(18,379)
(61,678)

정부보조금
-
-
-
(11,546)
(11,546)

순장부금액
21,997
857
1,711
70,509
95,074

(2) 무형자산 순장부금액의 변동내역

(단위: 백만원)

구분
2018

영업권
개발비
소프트웨어
기타의무형자산
계

기초 순장부금액
21,997
857
1,711
70,509
95,074

취득 및 대체
-
-
233
-
233

처분
-
-
-
(17)
(17)

무형자산상각비
-
(363)
(683)
(2,280)
(3,326)

손상차손
(16,049)
-
-
49
(16,000)

외화환산차이 등
-
-
3
4
7

기말 순장부금액
5,948
494
1,264
68,265
75,971

구분
2017

영업권
개발비
소프트웨어
기타의무형자산
계

기초 순장부금액
21,997
1,010
2,234
72,002
97,243

취득 및 대체
-
308
228
1,765
2,301

처분
-
-
-
(629)
(629)

무형자산상각비
-
(461)
(751)
(2,338)
(3,550)

손상차손
-
-
-
(273)
(273)

외화환산차이 등
-
-
-
(18)
(18)

기말 순장부금액
21,997
857
1,711
70,509
95,074

(3) 무형자산상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액

(단위: 백만원)

구분
2018
2017

매출원가
2,650
2,629

판매비와 관리비
676
921

계
3,326
3,550

(4) 당기 중 연결회사가 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총
액은
10,664
백만원

(전기: 11,106백만원)입니다.

(5) 영업권의 손상평가

보고기간말 현재 영업권은 연결회사의 경영진이 영업권을 관리하는 단위인 다음의 영업부문에 배분되어 있습니다.

(단위: 백만원)

기업명
2018
2017

인터지스
-
16,049

인터지스중앙부두
5,948
5,948

계

5,948
21,997

현금흐름창출단위의 회수가능가액은 사용가치 계산에 근거하여 결정되었으며, 사용가치 계산에 사용된 주요가정치는 다음과 같습니다.

구분
인터지스(*1)
인터지스중앙부두

매출액이익률
7.62%
12.24%

매출성장률(*2)
5.46%
2.63%

영구성장률
-
-

세전할인율(*3)
8.18%
11.73%

(*1) 영업권에 대한 손상평가 수행결과, 회수가능액이 현금흐름창출단위의 장부가액에 미달하여 전액 손상을 인식하였습니다. 
(*2) 향후 5년간 현금흐름 예측치를 산정하기 위한 매출성장율이며, 과거의 실적과 시장개발에 대한 기대수준에 근거하여 결정됩니다.
(*3) 사용된 할인율은 연결회사의 특수한 위험을 반영한 세전할인율입니다.

12.
관계
기업투자

(1) 관계기업투자 현황

(단위: 백만원)

기업명
2018.12.31
주된 
사업장
사용 
재무제표일
관계기업 
활동의 성격 등

소유지분율(%)
의결권지분율(%)

CSP
30.00
30.00
브라질
12월 31일
제철업

아이엔케이신항만
50.00
50.00
대한민국
12월 31일
운송관계서비스업 및 하역업

비엔씨티(*1)
12.50
12.50
대한민국
12월 31일
운송관계서비스업 및 하역업

페럼인프라(*2)
20.22
20.22
대한민국
12월 31일
대중골프장 운영업

(*1) 연결회사의 의결권지분율은 20%미만이나 경영진의 상호교류 등으로 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 것으로 판단하여 관계기업투자에 포함하였으며, 연결회사는 비엔씨티 차입금에 대한 담보로 비엔씨티의 주권을 국민은행에 제공하고 있습니다(주석38 참조). 
(*2) 전기 중 연결회사는 페럼인프라 지분 49.68%의 매각을 완료하였으며, 이에 따라 페럼인프라에 대한 지배력을 상실하였으나 유의적인 영향력을 보유하므로 잔여지분을 관계기업투자로 분류하였습니다. 또한, 연결회사는 매수자가 보유하는 페럼인프라 주식에 대해 주식매도청구권(콜옵션)을 보유하고 있습니다.

(2) 관계기업에 대한 지분법평가 내역

(단위: 백만원)

기업명
2018

기초금액
지분법손익
지분법
자본변동
배당
기타
기말금액

CSP
174,954
(164,014)
(10,940)
-
-
-

아이엔케이신항만
2,710
(248)
-
(100)
(24)
2,338

페럼인프라
21,682
111
-
-
753
22,546

계
199,346
(164,151)
(10,940)
(100)
729
24,884

기업명
2017

기초금액
지분법손익
지분법
자본변동
배당
대체
기타
기말금액

CSP
380,506
(171,496)
(34,056)
-
-
-
174,954

아이엔케이신항만
2,709
178
-
(100)
-
(77)
2,710

페럼인프라
-
8,728
750
-
12,212
(8)
21,682

계
383,215
(162,590)
(33,306)
(100)
12,212
(85)
199,346

(3) 관계기업의 요약 재무정보

(단위: 백만원)

기업명
2018.12.31
2018

유동자산
비유동자산
유동부채
비유동부채
매출
당기순손익
기타포괄손익
총포괄손익

CSP
773,261
3,416,408
1,084,245
3,108,622
1,862,641
(543,578)
(36,466)
(580,044)

아이엔케이신항만
6,202
1,308
2,833
-
35,571
(497)
(48)
(545)

비엔씨티
54,315
671,018
42,783
979,221
113,632
(60,476)
-
(60,476)

페럼인프라
6,815
164,226
49,572
9,983
12,665
939
(50)
889

기업명
2017.12.31
2017

유동자산
비유동자산
유동부채
비유동부채
매출
당기순손익
기타포괄손익
총포괄손익

CSP
812,143
3,988,077
876,563
3,346,829
1,275,480
(578,003)
(113,522)
(691,525)

아이엔케이신항만
7,646
699
2,694
230
32,522
355
(153)
202

비엔씨티
56,156
704,993
44,465
952,880
105,095
(55,861)
-
(55,861)

페럼인프라
5,165
165,178
42,178
17,177
12,088
668
3,798
4,467

(4) 주요 관계기업의 재무정보 금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역

(단위: 백만원)

기업명
2018

기말순자산
순자산지분금액
손상차손
미반영손실
지분법주식장부금액

CSP
(3,198)
(959)
-
959
-

아이엔케이신항만
4,677
2,338
-
-
2,338

페럼인프라
111,486
22,546
-
-
22,546

비엔씨티
(296,671)
(37,084)
(3,242)
40,326
-

기업명
2017

기말순자산
순자산지분금액
손상차손
미반영손실
내부거래
지분법주식장부금액

CSP
576,828
173,048
-
-
1,906
174,954

아이엔케이신항만
5,421
2,710
-
-
-
2,710

페럼인프라
110,988
21,683
-
-
(1)
21,682

비엔씨티
(236,196)
(29,525)
(3,242)
32,767
-
-

(5) 지분법 적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 누적 미반영 지분변동액

(단위: 백만원)

기업명

2018
2017

미반영 손실

미반영 손실 누계액

미반영 손실

미반영 손실 누계액

CSP
959
959
-
-

비엔씨티
7,559
40,326
6,983
32,767

13. 투자부동산

(1) 투자부동산의 상세내역

(단위: 백만원)

구분
토지
건물 등
계

2018.12.31

취득원가
864
1,675
2,539

감가상각누계액
-
(1,196)
(1,196)

순장부금액
864
479
1,343

2017.12.31

취득원가
1,674
2,192
3,866

감가상각누계액
-
(1,186)
(1,186)

순장부금액
1,674
1,006
2,680

(2) 투자부동산 순장부금액의 변동내역

(단위: 백만원)

구분
2018

토지
건물 등
계

기초 순장부금액
1,674
1,006
2,680

처분
(850)
(517)
(1,367)

감가상각비
-
(53)
(53)

외화환산차이
40
43
83

기말 순장부금액
864
479
1,343

구분
2017

토지
건물 등
계

기초 순장부금액
638
1,145
1,783

취득
1,111
42
1,153

감가상각비
-
(77)
(77)

외화환산차이
(75)
(104)
(179)

기말 순장부금액
1,674
1,006
2,680

(3) 투자부동산의 공정가치

(단위: 백만원)

구분
2018.12.31
2017.12.31

토지
3,046
3,616

건물
437
960

14. 매각예정비유동자산

당기 중 연결회사는 포항 2후판 설비 중 일부 기계장치를 매각하는 계약을 체결하였습니다. 동 거래는 2019년 중 완료될 것으로 예상됩니다.

(1) 매각예정으로 분류한 자산의 내역

(단위: 백만원)

구 분
당기말
전기말

유형자산
9,700
-

매각예정으로 분류된 자산은 기업회계기준서 제1105호에 따라 순공정가치로 측정되었으며, 이는 계약된 매각가격을 사용하여 측정된 비반복적인 공정가치입니다.

15. 차입금

(1) 차입금 장부금액의 내역

(단위: 백만원)

구분
2018.12.31
2017.12.31

유동성 차입금

단기차입금
1,727,364
1,888,907

유동성 장기차입금
372,745
295,671

유동성 사채
206,769
79,977

유동성 금융리스부채
282
1,521

유동성 전환사채
8,500
8,500

소계
2,315,660
2,274,576

비유동성 차입금

장기차입금
317,190
401,582

사채
5,000
124,608

전환사채
48,895
45,208

금융리스부채
107
17,240

소계
371,192
588,638

합계
2,686,852
2,863,214

(2) 차입금 상세내역

1) 단기차입금

(단위: 백만원)

차입금종류
차입처
최장
만기일

연이자율(%)

2018.12.31

장부금액

2018.12.31
2017.12.31

Banker's Usance
한국산업은행 외
2019.12.31

0.29
~5.25

429,758
888,917

어음할인(*)
아이비케이캐피탈 외
2019.04.24

3.40
~
4.85

397,840
133,285

일반대출
한국산업은행 외
2019.11.07

0.80~
7.53

882,679
849,522

신디케이션론
Shanghai Pudong 
 Development Bank 외
2019.07.02
4.57
17,087
17,183

합계
1,727,364
1,888,907

(*) 보고기간말 현재 연결회사가 금융기관에 양도한 매출채권 중 담보부 차입으로 회계처리한 금액이 포함되어 있습니다(주석6 참조).

2) 장기차입금

(단위: 백만원)

차입금종류
차입처
최장
만기일

연이자율(%)

2018.12.31

장부금액

2018.12.31
2017.12.31

임대주택자금
국민은행
2025.04.04
2.00
986
1,679

시설자금대출
한국산업은행 외
2024.03.13
1.72~5.37
77,018
90,557

신디케이션론
한국산업은행 외
2021.07.10
3.11~5.11
446,688
494,952

운영자금
한국산업은행 외
2031.10.26
1.00~10.50
128,703
44,080

선박자금(*)
캠코선박유한회사 외
2029.06.01
1.05~9.99
36,540
65,985

소계
689,935
697,253

차감 : 유동성 장기차입금
(372,745)
(295,671)

합계
317,190
401,582

(*) 연결회사의 선박 관련 보험, 장기화물운송계약, 선박운영수입계좌 및 장기금융상품을 담보로 제공하고 있습니다.

3) 사채

(단위: 백만원)

차입금 종류
차입처
만기일
연이자율(%)
2018.12.31
2018.12.31

원화가액
유동성 사채
비유동성 사채

확정금리 원화사채
제89회 원화사모사채
2019.12.16
5.01
120,000
120,000
-

확정금리 원화사채
제94회 원화사모사채
2019.07.31
5.25
5,000
5,000
-

확정금리 원화사채
제95회 원화사모사채
2019.09.19
5.25
19,000
19,000
-

확정금리 원화사채
제96-1회 원화사모사채
2019.03.27
5.00
10,000
10,000
-

확정금리 원화사채
제96-2회 원화사모사채
2019.09.27
5.25
23,000
23,000
-

확정금리 원화사채
제97회 원화사모사채
2019.05.24
5.00
5,000
5,000
-

변동금리 원화사채
원화사모사채
2020.01.23
3.36
5,000
-
5,000

고정금리 원화사채
원화사모사채
2019.09.14
5.00
7,000
7,000
-

고정금리 원화사채
원화사모사채
2019.09.14
5.00
3,000
3,000
-

고정금리 원화사채
원화사모사채
2019.09.28
5.00
5,000
5,000
-

고정금리 원화사채
원화사모사채
2019.11.06
5.00
5,000
5,000
-

고정금리 원화사채
원화사모사채
2019.09.28
5.00
5,000
5,000
-

소계
212,000
207,000
5,000

차감: 사채할인발행차금
(231)
(231)
-

합계
211,769
206,769
5,000

차입금 종류
차입처
만기일
연이자율(%)
2017.12.31
2017.12.31

원화가액
유동성 사채
비유동성 사채

확정금리 원화사채
제89회 원화사모사채
2019.12.16
5.01
120,000
-
120,000

확정금리 원화사채
제90회 원화사모사채
2018.03.17
5.50
23,000
23,000
-

확정금리 원화사채
제91회 원화사모사채
2018.03.27
5.50
11,000
11,000
-

확정금리 원화사채
제92회 원화사모사채
2018.05.23
5.50
11,000
11,000
-

확정금리 원화사채
제93회 원화사모사채
2018.09.28
5.20
15,000
15,000
-

변동금리 원화사채
원화사모사채
2020.01.23
2.89
5,000
-
5,000

확정금리 원화사채
원화사모사채
2018.09.13
4.95
7,000
7,000
-

확정금리 원화사채
원화사모사채
2018.09.13
4.95
3,000
3,000
-

확정금리 원화사채
원화사모사채
2018.09.28
4.95
5,000
5,000
-

확정금리 원화사채
원화사모사채
2018.11.03
4.95
5,000
5,000
-

소계
205,000
80,000
125,000

차감: 사채할인발행차금
(415)
(23)
(392)

합계
204,585
79,977
124,608

4) 전환사채

(단위: 백만원)

구분
2018.12.31

발행회사
동국제강
인터지스

사채의 종류
전환사채
전환사채

액면가액
발행시
50,000
10,000

보고기간말
50,000
8,500

사채상환할증금
발행시
4,985
-

보고기간말
4,985
-

사채할인발행차금
발행시
250
111

보고기간말
105
-

전환권조정
발행시
12,995
1,418

보고기간말
5,985
-

전환권대가

발행시
8,010
1,669

발행일
2016년 12월 16일
2015년 08월 31일

만기일
2020년 06월 16일
2020년 08월 31일

전환대상
기명식 보통주
기명식 보통주

전환가격(최초)
11,552원(*1)
4,534원(*2)

전환가격조정

가) 전환청구를 하기 전에 종전의 전환가격을 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 또는 준비금의 자본전입 등에 의하여 주식을 발행하는 경우
나) 주권을 상장한 후 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우
다) 상기 가), 나)와 별도로 회사의 보통주 가격의 하락이 계약상 조건을 만족할 경우
라) 자본감소, 주식분할 및 주식병합 등에 의하여 전환가격의 조정사유가 발생한 경우

가) 유ㆍ무상증자를 병행 실시하는 경우
나) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합등에 의하여 행사가액의 조정이 필요한 경우
다) 상기 가), 나)와 별도로 회사의 보통주 가격의 하락이 계약상 조건을 만족할 경우

액면이자율

2.00%

-

보장수익률
4.64%
-

전환조건

2017년 12월 16일부터 주당 전환가격으로 전환가능

2016년 8월 31일 이후 주당 전환가격으로 전환가능

조기상환청구권

없음(단, 기한이익의 상실 사유가 발생하는 경우 상환의무 발생)

발행일로부터 2년이 경과하는 날 이후 사채원금의 전부 또는 일부에 해당하는 금액에 대해 조기상환청구가능

중도상환청구권
/ 매수선택권
해당사항 없음
발행일로부터 6개월이 경과하는 날 이후 회사는 사채권의 30%까지를 회사 또는 회사가 지정하는 자에게 매도할 것을 청구가능. 단, 조기상환청구권은 매수선택권에 우선함

(*1)
시가하락으로 인해 8,086원으로 조정되었습니다.
(*2) 시가하락 및 주식분할로 인해 3,912원으로 조정되었습니다.

(단위: 백만원)

구분
2017.12.31

발행회사
동국제강
인터지스

사채의 종류
전환사채
전환사채

액면가액
발행시
50,000
10,000

보고기간말
50,000
8,500

사채상환할증금
발행시
4,985
-

보고기간말
4,985
-

사채할인발행차금
발행시
250
111

보고기간말
176
-

전환권조정
발행시
12,995
1,418

보고기간말
9,601
-

전환권대가

발행시
8,010
1,669

발행일
2016년 12월 16일
2015년 08월 31일

만기일
2020년 06월 16일
2020년 08월 31일

전환대상
기명식 보통주
기명식 보통주

전환가격
11,552원
4,534원(*)

전환가격조정

가) 전환청구를 하기 전에 종전의 전환가격을 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 또는 준비금의 자본전입 등에 의하여 주식을 발행하는 경우
나) 주권을 상장한 후 시가를 하회 하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우
다) 상기 가), 나)와 별도로 회사의 보통주 가격의 하락이 계약상 조건을 만족할 경우
라) 자본감소, 주식분할 및 주식병합 등에 의하여 전환가격의 조정사유가 발생한 경우

가) 유ㆍ무상증자를 병행 실시하는 경우
나) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 행사가액의 조정이 필요한 경우
다) 상기 가), 나)와 별도로 회사의 보통주 가격의 하락이 계약상 조건을 만족할 경우

액면이자율

2.00%

-

보장수익률
4.64%
-

전환조건

2017년 12월 16일부터 주당 전환가격으로 전환가능

2016년 8월 31일 이후 주당 전환가격으로 전환가능

조기상환청구권

없음(단, 기한이익의 상실 사유가 발생하는 경우 상환의무 발생)

발행일로부터 2년이 경과하는 날 이후 사채원금의 전부 또는 일부에 해당하는 금액에 대해 조기상환청구가능

중도상환청구권
/ 매수선택권
해당사항 없음
발행일로부터 6개월이 경과하는 날 이후 회사는 
사채권의 30%까지를 회사 또는 회사가 지정하는 자에게 매도할 것을 청구가능. 단, 조기상환청구권은 매수선택권에 우선함

(*) 시가하락 및 주식분할로 인해 3,912원으로 조정되었습니다.

16. 매입채무 및 기타지급채무

(단위: 백만원)

구분
2018.12.31
2017.12.31

유동성(*1)

매입채무
594,800
540,076

소계
594,800
540,076

임대보증금
383
975

미지급금(*2)
213,433
56,391

미지급비용
43,408
50,155

기타
673
108

소계
257,897
107,629

비유동성

임대보증금
127
306

장기미지급금
312
9

소계
439
315

합계
853,136
648,020

(*1) 매입채무 및 유동성 기타지급채무를 거래기간이 단기임에 따라 장부금액과 공정가치가 동일한 것으로 간주됩니다.
(*2) 연결회사는 당기 6월부터 전력비 납부를 위한 구매전용카드를 사용하고 있으며,이와 관련하여 119,553백만원을 미지급금으로 계상하고 있습니다. 또한, 당기 중 공정거래위원회는 연결회사의 봉강(철근) 판가 담합 행위에 대한 과징금을 부과하기로 결정하였으며, 이에 따라 연결회사는 부과된 과징금 30,129백만원을 미지급금으로 계상하였습니다. 또한, 보고기간말 이후 연결회사는 공정위를 피고로 하여 행정소송을 제기하였습니다.

17. 이연법인세

(1) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기

(단위: 백만원)

구분
2018.12.31
2017.12.31

이연법인세자산

12개월 이내에 실현될 이연법인세자산
22,211
22,975

12개월 이후에 실현될 이연법인세자산
215,901
174,837

상계 전 이연법인세자산
238,112
197,812

이연법인세부채

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채
(1,893)
(581)

12개월 이후에 결제될 이연법인세부채
(267,619)
(270,154)

상계 전 이연법인세부채
(269,512)
(270,735)

이연법인세자산(부채) 순액
(31,400)
(72,923)

(2) 상계 전 이연법인세자산(부채)의 변동

(단위: 백만원)

2018
기초
증가(감소)
기말

당기손익
기타포괄손익
외화환산차이 등

일시적차이 변동 효과

재고자산평가손실
1,655
152
-
-
1,807

순확정급여부채
268
(7,848)
9,060
-
1,480

감가상각비
1,332
2,141
-
(37)
3,436

정부보조금
3,056
(111)
-
-
2,945

차입원가자본화
(7,031)
502
-
-
(6,529)

종속기업 및 관계기업투자
(16,485)
3,598
-
-
(12,887)

유형자산
(164,402)
28,767
-
-
(135,635)

기타포괄손익-공정가치 금융자산
7,508
6,224
(105)
-
13,627

대손충당금
1,394
(66)
-
-
1,328

기타
11,006
(14,371)
630
2
(2,733)

소계
(161,699)
18,988
9,585
(35)
(133,161)

이월결손금
88,776
12,985
-
-
101,761

이연법인세자산(부채)
(72,923)
31,973
9,585
(35)
(31,400)

(단위: 백만원)

2017
기초
증가(감소)
기말

당기손익
기타포괄손익
외화환산차이 등

일시적차이 변동 효과

재고자산평가손실
2,111
(456)
-
-
1,655

순확정급여부채
3,697
(1,102)
(2,330)
3
268

감가상각비
928
391
-
13
1,332

정부보조금
3,055
1
-
-
3,056

차입원가자본화
(7,539)
508
-
-
(7,031)

종속기업 및 관계기업투자
(15,927)
(558)
-
-
(16,485)

유형자산
(127,258)
11,397
(48,541)
-
(164,402)

매도가능금융자산
7,520
(75)
63
-
7,508

매각예정비유동자산
8,835
(8,835)
-
-
-

대손충당금
2,770
(1,376)
-
-
1,394

기타
3,821
7,957
47
(819)
11,006

소계
(117,987)
7,852
(50,761)
(803)
(161,699)

이월결손금
105,542
(16,766)
-
-
88,776

이연법인세자산(부채)
(12,445)
(8,914)
(50,761)
(803)
(72,923)

(3) 자본에 직접 반영된 법인세효과

(단위: 백만원)

구분
2018
2017

반영 전
법인세효과
반영 후
반영 전
법인세효과
반영 후

기타포괄손익-공정가치 금융자산
433
(105)
328
(263)
63
(200)

순확정급여부채의 재측정요소
(37,732)
9,060
(28,672)
9,700
(2,330)
7,370

재평가이익
-
-
-
203,154
(48,541)
154,613

자기주식처분손실
(2,604)
630
(1,974)
-
-
-

(4)

보고기간말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적 차이 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분

2018.12.31
2017.12.31

사유

종속기업 및 관계기업투자
894,950
811,019
예측가능한 미래에 처분(소멸)하지 않을 예정임

영업권
-
(16,049)
사업결합 영업권

기타
26,261
14,869
실현가능성의 불확실

미사용결손금(*)
27,897
38,212
미래과세소득의 불확실

미사용세액공제액(*)

678
1,098

미래과세소득의 불확실

합계
949,786
849,149

(*) 미사용결손금 및 세액공제액의 만료 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
2018
2017

이월결손금
세액공제
이월결손금
세액공제

1년 이내
9,873
293
13,830
558

2년 이내
6,724
149
9,927
293

3년 이내
826
98
6,761
149

3년 초과
10,474
138
7,694
98

계
27,897
678
38,212
1,098

18
.
순확정급여부채

18.1 확정급여제도

(1)
순확정급여부채
산정내역

(단위: 백만원)

구분
2018.12.31
2017.12.31

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치
215,839
185,281

기금이 적립되지 않은 확정급여채무의 현재가치
86
84

소계
215,925
185,365

사외적립자산의 공정가치
(178,674)
(159,289)

연결재무상태표
상 순확정급여부채

37,251
26,076

(2) 연결손익계산서에 반영된 금액의 내역

(단위: 백만원)

구분
2018
2017

당기근무원가
17,577
17,717

순이자원가
(261)
57

과거근무원가
-

(221)

종업원 급여에 포함된 총 비용
17,316
17,553

(3) 확정급여채무의 변동내역

(단위: 백만원)

구분
2018
2017

기초금액
185,365
194,332

당기근무원가
17,577
17,717

이자비용
4,449
3,695

과거근무원가
-
(221)

재측정요소

- 인구통계적가정 및 재무적가정의 변동으로 인한 
 보험수리적손익
6,763
(5,301)

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익
28,476
(6,258)

퇴직급여지급액(*)
(26,732)
(18,596)

관계회사 전출입
18
-

외화환산차이
9
(3)

기말금액
215,925
185,365

(*) 당기 중 확정기여제도로 전환한 임직원에 대한 퇴직급여지급액 9,658백만원이 포함되어 있습니다.

(4) 사외적립자산의 변동내역

(단위: 백만원)

구분
2018
2017

기초금액
159,289
143,725

이자수익
4,710
3,638

재측정요소

- 사외적립자산의 수익
 (이자수익에 포함된 금액 제외)
(2,493)
(1,859)

사용자의 기여금
41,710
28,961

관계회사 전출입
290
-

퇴직급여지급액(*)
(22,632)
(15,176)

기타
(2,200)
-

기말금액
178,674
159,289

(*) 당기 중 확정기여제도로 전환한 임직원에 대한 퇴직급여지급액 중 사외적립자산에서 지급된 7,189백만원이 포함되어 있습니다.

(5) 사외적립자산의 구성내역

(단위: 백만원)

구분
2018.12.31
2017.12.31

금액
구성비율(%)
금액
구성비율(%)

정기예금
115,835
64.83
97,539
61.23

퇴직연금보험
62,464
34.96
61,317
38.49

기타
375
0.21
433
0.27

계
178,674
100.00
159,289
100.00

(6) 주요 보험수리적 가정

(단위: %)

구분
2018.12.31
2017.12.31

할인율
2.23 ~ 2.69
2.32 ~ 3.17

임금인상률
2.60 ~ 4.81
2.50 ~ 5.00

(7) 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석

(단위: 백만원)

구분
확정급여채무에 대한 영향

1% 상승시
1% 하락시

할인율
(12,556)
14,527

임금상승률
14,332
(12,636)

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었습니다. 주요 보험수리적 가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 연결재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었으며, 민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

(8) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향

연결회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있으며, 2019년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 예상기여금
은

15,598
백
만원
입니다.

보고기간말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 8.92년이며, 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
1년 미만
1년~2년 미만
2~5년 미만
5년 이상
계

급여지급액
67,735
15,953
40,346
174,119
298,153

18.2 확정기여제도

당기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 319백만원입니다.

19. 충당부채

보고기간말 현재 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
2018

품질보증충당부채
복구충당부채
소송충당부채(*)
계

기초
3,264
91
23,578
26,933

충당부채 인식액
2,444
-
-
2,444

미사용금액 환입
-
-
(23,517)
(23,517)

사용액
(2,096)
(91)
-
(2,187)

외화환산차이
-
-
(61)
(61)

기말
3,612
-
-
3,612

유동항목
3,536
-
-
3,536

비유동항목
76
-
-
76

구분
2017

품질보증충당부채
복구충당부채
소송충당부채(*)
계

기초
2,812
90
36,255
39,157

충당부채 인식액
3,393
1
-
3,394

미사용금액 환입
(98)
-
(8,564)
(8,662)

사용액
(2,832)
-
-
(2,832)

연결범위변동
(11)
-
(4,113)
(4,124)

기말
3,264
91
23,578
26,933

유동항목

3,129

-
-
3,129

비유동항목
135
91
23,578
23,804

(*) 전기 이전 해상운송사고 중재사건과 관련한 충당부채전입액 및 환입액은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 수익 및 비용과 상계하여 표시하였으며, 당기 중 동 중재사건이 종료되어 충당부채와 기타수취채권을 환입하였습니다. 각 환입액은 상계하여연결손익계산서에 표시되었습니다. 

20. 기타부채

(단위: 백만원)

구분
2018.12.31
2017.12.31

유동성 기타부채

선수금
6,040
12,242

예수금
9,913
3,312

부가가치세예수금
9,244
3,465

미지급비용
24,905
25,354

기타
557
1,637

소계
50,659
46,010

비유동성 기타부채

장기선수수익
4,395
5,224

예수보증금
78
116

기타장기종업원급여
7,544
7,957

소계
12,017
13,297

총계
62,676
59,307

21. 납
입
자
본

(1) 회사가 발행할 주식의 총수는 200,000,000주(1주당 액면금액 5,000원)이며, 2018년 12월 31일 현재까지 발행한 주식은 보통주 110,489,447주와 우선주 7,356,160주입니다.

(2) 회사는 2003년 중 상환기일(2003년 3월 31일)이 도래한 상환우선주 7,356,160주전부를 가와사키제철로부터 36,563백만원에 매입한 후 이를 이사회 결의에 따라 이익잉여금으로 소각하였습니다. 따라서, 보고기간말 현재 유통중인 상환우선주는 없습니다. 또한, 회사는 2003년, 2004년 및 2006년에 각각 취득한 자기주식 10,000,000주(40,855백만원), 2,300,000주(22,420백만원) 및 2,756,710주(13,523백만원)를 이사회결의에 따라 이익잉여금으로 소각하였으며, 이로 인하여 소각주식을 제외한 보통주 발행주식의 액면총액은

477,164백만원으로 보통주 납입자본금과 상이합니다.

22. 이익잉여금

(1) 이익잉여금의 구성내역

(단위: 백만원)

구분
2018.12.31
2017.12.31

법정적립금(*1)
86,354
85,420

임의적립금(*2)
1,105,504
1,038,617

미처리결손금
(708,016)
(305,959)

계
483,842
818,078

(*1) 회사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10%이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

(*2) 회사의 임의적립금은 주주총회의 결의에 의하여 배당이 가능한 잉여금입니다.

(2) 이익잉여금의 변동내역

(단위: 백만원)

구분
2018
2017

기초 장부금액
818,078
807,012

회계정책변경 효과
(182)
-

당기순이익(손실)-지배기업의 소유주지분
(297,855)
4,530

기타포괄손익-공정가치 금융상품
67
-

연차배당
(9,337)
(14,004)

순확정급여부채의 재측정요소
(27,910)
7,295

재평가잉여금 대체
1,003
2

관계기업의 순확정급여부채의
재측정요소에 대한 지분
(22)
(39)

기타
-
13,282

기말 장부금액
483,842
818,078

23. 기타포괄손익누계액 및 기타자본구성요소

(1) 기타포괄손익누계액의 구성내역

(단위: 백만원)

구분
2018.12.31
2017.12.31

재평가잉여금
216,826
217,829

기타포괄손익-공정가치 금융자산평가손익
(1,708)
(241)

관계
기업의 기타포괄손익에 대한 지분

(270,126)
(259,186)

해외사업장외화환산차이
(37,778)
(44,156)

계
(92,786)
(85,754)

(2) 기타포괄손익누계액의 증감

(단위: 백만원)

2018
기초
증감(*)
기말

재평가잉여금
217,829
(1,003)
216,826

기타포괄손익-공정가치 금융자산평가손익

(241)
(1,467)
(1,708)

관계
기업의 기타포괄손익에 대한 지분

(259,186)
(10,940)
(270,126)

해외사업장외화환산차이
(44,156)
6,378
(37,778)

계
(85,754)
(7,032)
(92,786)

2017
기초
증감(*)
기말

재평가잉여금
87,319
130,510
217,829

기타포괄손익-공정가치 금융자산평가손익
(55)
(186)
(241)

관계
기업의 기타포괄손익에 대한 지분

(225,880)
(33,306)
(259,186)

해외사업장외화환산차이
(10,519)
(33,637)
(44,156)

계
(149,135)
63,381
(85,754)

(*) 상기 기타포괄손익누계액의 변동은 법인세효과가 차감된 후의 금액입니다.

(3) 기타자본구성요소의 주요 항목

1) 자기주식

(단위: 백만원)

구분
2018.12.31
2017.12.31

자기주식(*)
11,813
26,848

(*) 보고기간말 현재 회사는 907,520주(전기말: 2,062,520주)의 자기주식을 보유하고 있습니다.

2) 회사는 유형자산에 대하여 1988년 7월 1일 및 1998년 6월 1일을 재평가기준일로하여 자산재평가법에 의한 재평가로 인해 492,295백만원의 재평가차액이 발생하였으며, 동 재평가차액 중 재평가세 7,078백만원을 차감한 금액을 재평가적립금(기타자본구성요소)으로 계상하였습니다. 한편, 회사는 1994년 11월 12일 및 1998년 12월 31일자로 재평가적립금 67,600백만원을 자본전입하였습니다. 

3) 회사는 2006년에 자기주식 7,366,674주(30,096백만원)를 처분하여 139,463백만원의 자기주식처분이익이 발생하였으며, 자기주식처분이익 중 법인세효과 38,352백만원을 차감한 금액을 기타자본구성요소로 계상하였습니다.

또한, 회사는 당기 중 자기주식 1,155,000주(15,034백만원)을 처분하여 2,604백만원의 자기주식처분손실이 발생하였으며 자기주식처분손실 중 법인세효과 630백만원을 차감한 금액을 기타자본구성요소로 계상하였습니다.

24. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채

(1) 고객과의 계약에서 생기는 수익

연결회사는 수익과 관련해 연결손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다.

(단위: 백만원)

구분
2018
2017

제품매출액
5,267,961
5,045,739

상품매출액
338,620
632,263

용역매출액
314,412
323,658

기타매출액
43,938
47,689

계
5,964,931
6,049,349

(2)
고객과의 계약과 관련된 자산과 부채

연
결회사가 고객과의 계약과 관련하여 인식한 자산과 부채는 아래와 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
2018.12.31

자산으로 인식한 계약이행원가(*1)
5,002

계약부채-용역의 제공과 관련한 선수수익
785

계약부채-제품 판매(*2)
994

계약부채 합계
1,779

(*1) 연결회사는 제품 수출계약에 포함된 운송서비스를 제공하기 위하여 투입된 원가 등을 자산으로 인식하였습니다.
(*2) 동 금액은 기타부채 중 선수금항목으로 포함되어 있습니다.

25. 비용의 성격별 분류

(단위: 백만원)

구분
2018
2017

재고자산의 변동
(11,403)
(108,285)

원부재료의 사용 및 상품매입액
4,022,363
4,139,871

종업원급여
322,102
311,452

감가상각비, 무형자산상각비 및 투자부동산상각비
215,564
237,797

전력비
266,519
266,479

연료비
115,827
127,655

운반비
160,969
166,922

지급수수료 및 지급용역비
481,245
267,545

기타비용
246,784
398,588

계(*)
5,819,970
5,808,024

(*) 연결손익계산서상 매출원가와 판매비와 관리비를 합한 금액입니다.

26. 종업원급여

(단위: 백만원)

구분
2018
2017

급여
261,420
251,191

퇴직급여

17,635
17,553

기타장기종업원급여
(414)
1,849

복리후생비
43,461
40,859

계
322,102
311,452

27.
판
매비와 관리비

(단위: 백만원)

구분
2018
2017

급여
56,050
54,731

퇴직급여
4,827
5,196

명예퇴직금
3,004
-

복리후생비
10,153
9,216

여비교통비
3,112
3,483

운반비
92,516
94,866

지급임차료
8,495
8,133

지급수수료
5,732
6,082

대손상각비
5,934
7,684

감가상각비
1,636
2,032

무형자산상각비
676
921

세금과공과
2,678
3,134

접대비
3,188
3,187

보험료
1,094
1,019

경상연구개발비
10,664
11,106

지급용역비
102,701
84,075

교육훈련비
1,160
618

수출비용
11,560
65,137

차량유지비
1,282
1,319

소모품비
1,031
715

기타
9,189
11,243

계
336,682
373,897

28. 기타수익

(단위: 백만원)

구분
2018
2017

외화관련이익
19,667
76,980

유형자산처분이익
944
473

유형자산손상차손환입
-
10

무형자산처분이익
128
350

무형자산손상차손환입
49
18

투자부동산처분이익
552
-

매도가능금융자산처분이익
-
809

종속기업투자처분이익
-
23,072

파생상품평가이익
133
378

파상생품거래이익
3,106
4,257

기타의대손충당금환입
-
1,099

기타
24,958
17,969

계
49,537
125,415

29. 기타비용

(단위: 백만원)

구분
2018
2017

이자비용
13,218
4,849

외화관련손실
29,488
39,783

매출채권처분손실(*1)
1,827
6,825

유형자산손상차손
79,149
38,221

유형자산처분손실
18,683
6,202

무형자산손상차손
16,049
291

무형자산처분손실
-
2

종속기업투자처분손실
-
14,225

파생상품평가손실
418
4,281

파상생품거래손실
2,822
5,398

기타의 대손상각비
6
-

기타(*2)
53,384
30,749

계
215,044
150,826

(*1) 당기 중 연결회사는 KEB하나은행 등 금융기관에 매출채권

82,702백만원을 양도하고 위험과 보상의 대부분을 이전하여 해당 매출채권을 연결재무제표에서 제거하고처분손실 1,827백만원을 인식하였습니다.

(*2) 당기 중 공정거래위원회로부터 부과된 과징금 30,129백만원이 포함되어 있습니다(주석16 참조). 

30. 금융수익

(단위: 백만원)

구분
2018
2017

이자수익
4,532
3,905

배당수익
167
105

외화관련이익
29,002
127,414

금융보증수익
2,308
2,306

계
36,009
133,730

31. 금융비용

(단위: 백만원)

구분
2018
2017

이자비용
105,908
105,633

외화관련손실
68,394
40,835

기타
4,010
2,839

합계
178,312
149,307

32. 법인세비
용(수익)

(1) 법인세비용(수익)의 구성 내역

(단위: 백만원)

구분
2018
2017

당기법인세

당기 법인세부담액
11,025
16,950

전기 법인세 등의 조정사항

(1,569)
7,112

총 당기법인세
9,456
24,062

이연법인세
(주석17)

일시적차이 변동 효과 등
(31,973)
8,914

총 이연법인세

(31,973)

8,914

법인세비용(수익)
(22,517)
32,976

(2) 법인세비용차감전순
이익
(손실)과
법인세비용(수익) 간의 관계

(단위: 백만원)

구분
2018
2017

법인세비용차감전순
이익(손실)

(326,999)
37,747

적용세율로 계산된 법인세
비용
(수익)

(69,873)
14,279

법인세효과

세무상 과세되지 않는 수익
(212)
(73)

세무상 차감되지 않는 비용
8,518
1,694

과거 이연법인세 미인식 이월세액공제의 사용 등
(61)
(2,587)

이연법인세가 인식되지 않은 일시적차이 등
41,446
10,713

전기 법인세 조정사항
(1,569)
7,112

기타
(766)
1,838

법인세
비용(수익)

(22,517)
32,976

(*) 당기 법인세비용차감전순이익(손실)에 대한 가중평균적용세율은 32.6%(전기: 37.8%) 입니다.

33.
주당손익

(1) 기본주당손익

기본주당손익은 지배주주에게 귀속되는 보통주 당기순손익을 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.

(단위: 원)

구분
2018
2017

당기순이익(손실)
(297,854,692,268)
4,530,133,393

가중평균 유통보통주식수(*)

94,348,012주

93,368,600주

기본주당이익(손실)

(3,157)
49

(*) 가중평균유통보통주식수의 산정내역

(단위: 주)

구분
2018
2017

기초

93,370,217

93,357,657

전환권 행사
-
10,943

자기주식 처분
977,795
-

가중평균유통보통주식수
94,348,012
93,368,600

(2)
희석주당손익

희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여
조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 연결회사가 보유하고 있는희석성 잠재적보통주로는 전환사채가 있습니다. 전환사채는 보통주로 전환된 것으로보며 당기순손익에 전환사채에 대한 이자비용에서 법인세 효과를 차감한 가액을 보통주당기순손익에 가산하였습니다.

(단위: 원)

구 분

2018
2017

보통주 당기순이익(손실)

(297,854,692,268)
4,530,133,393

전환사채에 대한 이자비용(법인세 효과 차감 후)

3,552,984,097
3,288,589,666

희석주당손익 산정을 위한 순이익(손실)

(294,301,708,171)
7,818,723,059

발행된 가중평균유통보통주식수

94,348,012주

93,368,600주

조정내역

전환사채의 전환 가정

6,183,527주
4,328,255주

희석주당손익
산정을 위한 가중평균 유통보통주식수

100,531,539주
97,696,855주

희석주당순이익(손실)(*)

(3,157)
49

(*) 당기말 현재 전환사채의 보통주 전환 가정시 반희석 효과가 발생합니다. 

34. 배당금

2018년
에 지급된 배당금은 9,337백만원(주당 100원) 입니다. 2018년 12월 31일로 종료되는 회계연도에 대한 배당금 및 주당 배당금은 없으며, 2019년 3월 15일로 예정된 정기주주총회에 의안으로 상정될 예정입니다.

35. 영업으로부터 창출된 현금

(1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위: 백만원)

구분
2018
2017

법인세비용차감전순이익(손실)
(326,999)
37,746

조정

감가상각비
212,185
234,170

투자부동산감가상각비
53
77

무형자산상각비
3,326
3,550

대손상각비
5,934
7,684

기타의대손상각비(환입)
6
(1,099)

재고자산평가손실(환입)
1,170
(208)

퇴직급여
17,635
17,553

이자수익
(4,532)
(3,905)

배당수익
(167)
(105)

이자비용
119,126
110,482

외화환산손익
20,298
(63,698)

유형자산처분손익
17,739
5,729

유형자산손상차손
79,149
38,211

투자부동산처분이익
(552)
-

무형자산처분이익
(128)
(348)

무형자산손상차손
16,000
273

매도가능금융자산처분손익
-
(809)

관계기업투자 손익
164,151
162,590

충당부채인식
2,444
3,296

종속기업 및 관계기업투자 처분손익
-
(8,847)

기타손익
(2,464)
245

매출채권
(6,479)
(94,109)

계약자산
(5,002)
-

기타수취채권

(1,334)

(16,662)

재고자산
(106,514)
(189,103)

기타금융자산
(3,689)
-

기타자산
(10,531)
5,446

매입채무
45,467
2,808

기타지급채무

159,416

20,063

충당부채의 변동
(2,187)
(2,832)

계약부채
785
-

기타부채
4,378
(2,719)

순확정급여부채
(46,082)
(32,381)

영업으로부터 창출된 현금
352,602
233,098

(2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 백만원)

구분
2018
2017

건설중인자산의 유형자산 본계정 대체
55,712
45,351

건설중인자산의 무형자산 대체
161
1,357

차입금의 유동성 대체
324,915

305,428

장기화물운송계약(COA)의 조기 종료
17,311
-

토지(유형자산)의 재평가
-
203,154

유형자산 취득 관련 미지급금의 변동
633
(4,495)

무형자산 취득 관련 미지급금의 변동 등
-
(357)

연결범위변동으로 인한 유형자산의 증가
20,884
28,701

연결범위변동으로 인한 차입금의 증가
26,306
28,701

순확정급여부채의 재측정요소
(28,672)
7,370

충당부채 및 장기미수금 상계
23,517
8,564

매각예정비유동자산 처분 관련 선수금 증가(감소)
-
27,000

매각예정비유동자산의 관계기업투자주식 대체
-
12,212

(3) 재무활동에서 생기는 부채(자산)의 변동

(단위 : 백만원)

구 분
2018년
기초
재무현금흐름
연결범위변동
비현금거래
2018년
 기말

외화차이
기타 비금융변동

차입금
2,586,160
(201,107)
26,306
22,604
(16,664)
2,417,299

사채
204,585
6,916
-
-
268
211,769

전환사채
53,708
-
-
-
3,687
57,395

금융리스부채
18,761
(1,057)
(16,999)
-
(316)
389

미지급배당금
1
(10,963)
77
-
11,404
519

합 계
2,863,215
(206,211)
9,384
22,604
(1,621)
2,687,371

36. 우발상황 

(1) 보고기간말 현재 연결회사는 원재료 수입 등에 따른 신용장 개설 등과 관련하여 한국산업은행 등 금융기관으로부터 1,034,895백만원(USD 925,584천/전기말: 1,070,493백만원(USD 999,153천))을 한도로 지급보증 및 수입결제자금대출 약정을 체결하고 있습니다.

(2) 보고기간말 현재 연결회사는 한국산업은행 등과
1,223,867
백만원(전기말: 1,033,220백만원)의 외화대출, 산업운영자금대출 및 일반운전자금대출한도 약정 등을 체결하고 있습니다. 또한, 보고기간말 현재 연결회사는 부산은행 등과 472백만원(전기말:564백만원)의 당좌차월 한도 약정 및 한국산업은행 등과 32,675백만원(전기말: 27,764백만원)의 통화관련 파생상품 한도 약정을 체결하고 있습니다.

(3) 보고기간말 현재 연결회사는 아이비케이캐피탈 등과
108,207
백만원(전기말: 132,093백만원)의 매출채권 할인 약정 등을 맺고 있으며, 농협은행 등과 매입대금 지급을 위하여

69,000
백만원(전기말: 102,500백만원)을 한도로 전자방식 외상매출채권 담보대출 계약을 체결하고 있습니다.

(4) 보고기간말 현재 연결회사는 경남은행 등으로부터 계약이행 등과 관련하여 8,516백만원(전기말: 7,651백만원)을 한도로 지급보증을 받고 있으며, 서울보증보험 등으로부터 구매계약이행 등과 관련하여 78,989백만원(전기말: 32,973백만원)의 지급보증을 받고 있습니다.

(5) 보고기간말 현재 연결회사는 관계기업인 CSP에 출자하여 브라질에 제철소를 신설하는 사업과 관련하여 한국산업은행 등 2개 금융기관으로부터 431,714백만원의 신디케
이션론 약정을 체결하고 있으며, 실행된 대출잔액은 431,714백만원(전기말: 479,700백만원)입니다. 또
한, 보고기간말 현재 종속기업인 DONGKUK STEEL CHINA CO., LTD.는 운영자금 대출과 관련하여 Shanghai Pudong Development Bank 등4개 금융기관으로부터 32,552백만원(CNY 200,000천/전기말: 32,435백만원(CNY 198,200천))을 한도로 신디케이션론 약정을 체결하고 있으며,
실행된 대출잔액은 32,060백만원(CNY 196,980천/전기말 32,435백만원(CNY 198,200천))입니다.

(6) 보고기간말 현재 연결회사는 정상적인 영업과정에서 발생하는 법적 소송 및 규제기관의 조사 등과 관련한 우발부채가 있으며, 이에 따른 자원의 유출금액 및 시기는 불확실합니다. 연결회사가 원고로 계류중인 소송사건은 3건이며, 피고로 계류중인 소송사건은 5건으로 소송가액은 857백만원입니다.

한편, 보고기간말 현재 연결회사의 해상운송클레임 사건과 관련하여 선주, 화주 및 보험사와 중재중인 사건은 총1건으로, 관련 금액은 10,398백만원(전기말: 9,964백만원)입니다.

3
7.

약정사항

(1) 보고기간말 현재 연결회사는 관계기업인 CSP의 최대주주인 VALE S.A.와 CSP의 주
식을 추가 취득(최대주주 보유지분 중 최대 25%)할 수 있는 약정을 체결하고 있습니다.

(
2) 보고기간말 현재 연결회사는 일본의 전기로 철강사인 동경제철과 주식의 약 1%를 상호 보유하는 약정을 체결하고 있으며, 당기 중 동경제철의 주식 1,430,000주를 매입 완료 하였습니다.

(3) 보고기간말 현재 연결회사는 관계기업인 CSP의 주주인 VALE S.A. 및 포스코와CSP의 차입금과 관련하여 소유지분율 상당액에 대해 지급보증을 제공하는 주주합의서를 체결하고 있습니다. 또한, 연결회사는 소유지분율 상당액에 해당하는 CSP의 장기차입금의 지급보증과 관련하여 VALE S.A.로부터 연대보증을 받고 이와 관련하여 VALE S.A.의 요청이 있는 경우 연결회사의 포항 및 당진공장의 유형자산 또는 CSP지분을 담보로 제공하여야 하
는 약정을 체결하고 있습니다.

(4)
보고기간말 현재 연결회사는 경인내륙컨테이너의 조성 및 운영에 관한 기본 협약을
체결하고, 동 시설물을 30년간 사용할 수 있는 권리가 있습니다.

(5) 보고기간말 현재 연결회사는 페럼타워의 운용리스 계약과 관련하여 임대인이 페럼타워를 매각하고자 하는 경우 제3자에 우선하여 임대인이 제시하는 조건으로 매수할 수 있는 권리를 보유하고 있습니다.

(6) 보고기간말 현재 종속기업인 인터지스는 일부 선박을 운용리스로 이용하고 있으며, 이에 따라 당기비용으로 인식된 리스료는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
2018
2017

리스료 총액
40,349
36,922

최소리스료
40,349
36,922

또한, 보고기간말 현재 선박 운용리스 계약의 미래 최소리스료의 합계는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
2018.12.31
2017.12.31

1년 이내
18,719
13,528

(7) 보고기간말 현재 발생하지 아니한 유형자산의 취득 약정액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
2018.12.31
2017.12.31

유형자산
810
2,203

38. 특수관계자 거래

(1) 연결회사와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 관계기업

구분
2018.12.31
2017.12.31

관계기업
CSP
CSP

아이엔케이신항만
아이엔케이신항만

비엔씨티
비엔씨티

페럼인프라
페럼인프라

(2) 매출 및 매입 등 거래

(단위: 백만원)

2018
기업명
매출 등
매입
금융수익
금융비용
배당금 수익

관계기업
아이엔케이신항만
249
17,785
-
-
100

비엔씨티
20,891
5
-
-
-

CSP
12,109
165,819
2,308
896
-

페럼인프라
342
429
-
-
-

계
33,591
184,038
2,308
896
100

2017
기업명
매출 등
매입
금융수익
금융비용
배당금 수익

관계기업
아이엔케이신항만
302
16,261
-
-
100

비엔씨티
19,424
12
-
-
-

CSP
12,219
379,476
2,306
2,838
-

페럼인프라
328
644
-
-
-

계
32,273
396,393
2,306
2,838
100

(3) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액

(단위: 백만원)

2018.12.31
기업명
채권
채무

매출채권
기타
매입채무
기타

관계기업
아이엔케이신항만
-
-
1,507
-

비엔씨티
88
7
-
-

CSP
1,390
16,588
-
-

페럼인프라
3
22
-
241

계
1,481
16,617
1,507
241

2017.12.31
기업명
채권
채무

매출채권
기타
매입채무
기타

관계기업
아이엔케이신항만
6
-
1,593
-

비엔씨티
486
7
-
-

CSP
1,537
11,522
-
-

페럼인프라
3
22
-
702

계
2,032
11,551
1,593
702

보고기간말 현재 연결회사는 특수관계자 채권에 대하여 대손충당금을 설정하고 있지아니합니다.

(4) 특수관계자와의 자금거래

(단위: 백만원
)

2018

기업명
배당금수취

관계기업
아이엔케이신항만
100

2017

기업명
배당금수취

관계기업
아이엔케이신항만
100

(5) 지급보증 및 담보제공내역

보고기간말 현재 연결회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증 및 담보의 내역은 다음과 같으며, 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증 및 담보는 없습니다.

1) 제공한 지급보증

(외화: 천, 원화: 백만원)

2018.12.31
제공받은
회사
보증처
통화
지급보증금액
비고

외화
원화

관계기업
CSP
한국수출입은행 등
USD
365,958
409,178
자금차입

무역보험공사 등
USD
223,477
249,870

BNDES
USD
153,105
171,187

BNDES
BRL
361,799
104,227

비엔씨티
국민은행
KRW
-
8,032

경남은행
KRW
-
3,687
비엔씨티 운영관련 이행보증

계
946,181

2017.12.31

제공받은
회사

보증처
통화
지급보증금액
비고

외화
원화

관계기업
CSP
한국수출입은행 등
USD
390,000
417,846
자금차입

무역보험공사 등
USD
240,000
257,136

BNDES
USD
134,180
143,760

BNDES
BRL
312,000
100,916

비엔씨티
국민은행
KRW
-
8,032

경남은행
KRW
-
3,640
비엔씨티 운영관련 이행보증

계
931,330

2) 제공한 담보

(단위: 백만원)

구분
회사명
담보제공자산
장부가액
담보설정액
제공처

관계기업
비엔씨티
비엔씨티 주권
-
6,152
국민은행

(6) 주요 경영진에 대한 보상

(단위: 백만원)

구분
2018
2017

단기급여 및 상여
13,850
13,338

퇴직급여
1,107
1,745

계
14,957
15,083

상기의 주요 경영진은 연결회사의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 주요 임원입니다.

39. 재무위험관리

39.1 재무위험관리요소

연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 가격위험, 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리 정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며, 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 연결회사는 특정 위험을 회피하기 위하여 파생상품을 이용하고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무부서의 주관으로 이루어지고 있으 며, 재무부서는 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율위험, 신용위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

(1) 시장위험

1) 외환위험

연결회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 다양한 통화로부터의 환율변동 위험에 노출되어 있습니다. 연결회사가
위험에
노출되어 있는 주요 통화는 달러화이며,기타의 통화로는 일본 엔화, 유로화 등이 있습니다.

연결회사는 외환규정에 의해서 환율변동위험을 관리하고 있으며, 연결회사의 외환위험 관리목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화 함으로써 안정적인 사업 운영의 기반을 제공하는데 있습니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 기능통화의 환율이 10%변동시 연결회사의 세전이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
세전 이익에 대한 영향
자본에 대한 영향

2018.12.31
2017.12.31
2018.12.31
2017.12.31

미국달러/원
상승시
(75,703)
(91,580)
(75,703)
(91,580)

하락시
75,703
91,580
75,703
91,580

엔화/원
상승시
(17,307)
(12,221)
(17,307)
(12,221)

하락시
17,307
12,221
17,307
12,221

유로/원
상승시
(172)
17
(172)
17

하락시
172
(17)
172
(17)

파운드/원
상승시
-
(84)
-
(84)

하락시
-
84
-
84

2) 가격위험

연결회사는 연결재무상태표상 기타포괄손익-공정가치 금융자산 또는 당기손익-공정가치 금융자산으로 분류되는 연결회사 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 금융상품의 투자로 인한 가격위험을 관리하기 위해 포트폴리오를 분산투자하고 있으며, 포트폴리오의 분산투자는 연결회사가 정한 한도에 따라 이루어집니다. 또한, 포트폴리오 내에서 중요한 투자자산의 관리는 개별적으로 수행하고 있습니다.

보고기간말 현재 연결회사가 보유하고 있는 상장주식은 공개시장에서 거래되고 있으며 KOSPI, NIKKEI 주가지수에 속해 있습니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 주가의 10% 변동시 연결회사의 세전이익 및 자본(법인세 효과 반영 전)에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위: 백만원)

지수

세전이익에 대한 영향
자본에 대한 영향

2018.12.31
2017.12.31
2018.12.31
2017.12.31

KOSPI
상승시
-
-
58
25

하락시
-
-
(58)
(25)

NIKKEI
상승시
-
-
1,033
-

하락시
-
-
(1,033)
-

3) 이자율위험

연
결
회사의 이자율위험은 미래 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 연결회사의 이자율위험 관리의 목표는 이자율변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 

이를 위해 연결회사는 차입구조 개선을 통한 전사적인 이자비용 관리활동, 고금리차입금 축소, 장ㆍ단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 주간ㆍ월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 이자율변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 변동이자부 차입금 및 금융기관예치금의 이자율이 100bp변동시 연결회사의 세전이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
세전이익에 대한 영향
자본에 대한 영향

2018.12.31
2017.12.31
2018.12.31
2017.12.31

이자율 상승시
(3,661)
(1,415)
(3,661)
(1,415)

이자율 하락시
3,661
1,415
3,661
1,415

(2) 신용위험

신용위험은 연결회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 매출 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금성자산, 파생금융상품 및 은행 등의 금융기관예치금으로부터 발생할 수 있습니다. 

1) 위험관리

매출 거래처의 경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용위험을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험 한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는 외부적으로 결정된 신용등급을 바탕으로 결정되며, 신용한도의 준수여부는 정기적으로 검토되고 있습니다. 또한, 거래처의 신용도에 따라 신용보강을 위해담보를 설정하고 있으며, 필요한 경우 거래처의 거래 금융기관으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다. 

한편, 연결회사는 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

2) 금융자산의 손상

연결회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

 - 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권
 - 용역 제공에 따른 계약자산
 - 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

(가) 매출채권과 계약자산

연결회사는 매출채권과 계약자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.

기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권과 계약자산은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 운송용역에 따른 계약자산은 동일 유형의 계약에서 발생한 매출채권과 유사한 위험속성을 가지므로 연결회사는 매출채권의 손실율이 계약자산의 손실율에 대한 합리적인 추정치로 판단하였습니다. 

기대신용손실율은 확인된 과거 신용손실 정보를 근거로 산출하였으며, 과거손실정보는 고객의 채무이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래 전망정보를 반영하여 조정합니다. 

당기말 매출채권 및 계약자산에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

정상

3개월 이하
3개월 초과
6개월 이하
6개월 초과
12개월 이하
12개월 
초과
사고채권
계

당기말

기대 손실률

0.69%
1.88%
8.18%
14.81%
100.00%
84.53%

총 장부금액 - 매출채권

684,625
118,448
3,630
1,296
804
14,757
823,560

총 장부금액 - 계약자산

5,002
-
-
-
-
-
5,002

손실충당금

4,765
2,231
297
192

804

12,474
20,763

(나) 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산의 경우 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다. 당기 현재 연결회사의 관련 최대 노출금액은 아래와 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
2018.12.31
2017.12.31

현금및현금성자산

343,099
378,790

금융기관예치금

48,034
43,683

기타상각후 원가 금융자산(국공채)
842
1,783

기타수취채권

54,391
88,586

(3) 유동성 위험

유동성 위험은 연결회사의 경영환경 또는 금융시장의 악화로 인해 연결회사가 부담하고 있는 단기 채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의합니다.

연결회사는 미사용 차입금 한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링 하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 연결회사의 자금조달 계획, 약정준수, 회사내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.

한편, 보고기간말 현재 금융부채에 대하여 보고기간말로부터 계약만기일까지의 잔여만기에 따라 만기별로 구분된 순유동성으로서 할인되지 않은 계약상의 금액은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 아니하였으며, 이자지급액이 포함된 금액입니다.

(단위: 백만원)

구분
2018.12.31

합계
1년 미만
2년 이하
5년 이하
5년 초과

비파생상품

매입채무
594,800
594,800
-
-
-

기타지급채무
258,336
257,897
-
-
439

차입금(금융리스부채 제외)
2,726,616
2,340,131
179,864
162,633
43,988

금융리스부채
389
282
44
63
-

금융보증계약
946,181
946,181
-
-
-

비파생상품 합계
4,526,322
4,139,291
179,908
162,696
44,427

파생상품

매매목적파생상품
418
418
-
-
-

구분
2017.12.31

합계
1년 미만
2년 이하
5년 이하
5년 초과

매입채무
540,076
540,076
-
-
-

기타지급채무
114,431
114,116
315
-
-

차입금(금융리스부채 제외)
2,857,771
2,273,064
454,108
82,439
48,160

금융리스부채
24,311
2,630
2,233
9,940
9,508

금융보증계약
931,330
931,330
-
-
-

계
4,467,919
3,861,216
456,656
92,379
57,668

39.2 자본 위험 관리

연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 연결회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 고려할 수 있습니다.

연결회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며, 총자본은 연결재무상태표의 자본에 순부채를 가산한 금액입니다.

보고기간말 현재의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
2018.12.31
2017.12.31

총차입금
2,686,852

2,863,214

차감: 현금및현금성자산
(343,099)
(378,790)

순부채(A)
2,343,753
2,484,424

자본총계(B)
2,032,242
2,370,683

총자본(C)=(A)+(B)
4,375,995
4,855,107

자본조달비율(A)/(C)
53.6%

51.2%

39.3
공정가치

(1) 금융상품 종류별 공정가치

금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
2018.12.31
2017.12.31

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

금융자산

현금및현금성자산
343,099
343,099
378,790
378,790

금융기관예치금
48,034
48,034
43,683
43,683

매출채권
802,797
802,797
806,448
806,448

기타수취채권
54,391
54,391
88,586
88,586

매도가능금융자산(*)
-
-
1,667
1,667

기타포괄손익-공정가치 금융자산
16,039
16,039
-
-

당기손익-공정가치 금융자산
21,304
21,304
-
-

파생금융자산
133
133
378
378

소계
1,285,797
1,285,797
1,319,552
1,319,552

금융부채

매입채무
594,800
594,800
540,076
540,076

차입금
2,686,852
2,686,852
2,863,214
2,863,214

기타지급채무
258,336
258,336
107,944
107,944

파생금융부채
418
418
4,281
4,281

소계
3,540,406
3,540,406
3,515,515
3,515,515

(*) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 원가로 측정하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

(2) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

구분
내용

수준1
측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의(조정하지 않은) 공시가격

수준2
수준1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수

수준3
자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수

보고기간말 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산 및 부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
2018.12.31

수준1
수준2
수준3
계

공정가치로 측정되는 금융상품

기타포괄손익-공정가치 금융자산
13,382
-
2,657
16,039

당기손익-공정가치 금융자산
-
20,008
1,296
21,304

파생금융자산
-
133
-
133

파생금융부채
-
418
-
418

공정가치가 공시되는 금융상품

차입금
-
2,686,852
-
2,686,852

비반복적인 공정가치로 측정되는 비금융상품

토지(유형자산)
-
-
1,332,785
1,332,785

공정가치가 공시되는 비금융상품

투자부동산
-
-
3,483
3,483

구분
2017.12.31

수준1
수준2
수준3
계

공정가치로 측정되는 금융상품

매도가능금융자산
1,667
-
-
1,667

파생금융자산
-
378
-
378

파생금융부채
-
4,281
-
4,281

공정가치가 공시되는 금융상품

차입금
-
2,863,214
-
2,863,214

비반복적인 공정가치로 측정되는 비금융상품

토지(유형자산)
-
-
1,325,985
1,325,985

공정가치가 공시되는 비금융상품

투자부동산
-
-
4,576
4,576

(3) 가치평가기법 및 투입변수 
 
연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준2와 수준3으로 분류되는 공정가치에 대하여다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 백만원)

2018.12.31
공정가치
수준
가치평가기법
투입변수
투입변수 범위

기타포괄손익-공정가치 금융자산

비상장주식 등

2,657

3
현금흐름할인모형 등
할인율
-

당기손익-공정가치 금융자산

수익증권
20,008
2
현금흐름할인모형
할인율
-

채무증권
1,296
3
현금흐름할인모형
할인율
-

차입금
2,686,852
2
현금흐름할인모형
할인율
0.29%~10.5%

파생금융자산
133
2
현금흐름할인모형 등
선물 고시가격 등
-

파생금융부채
418
2
현금흐름할인모형 등
선물 고시가격 등
-

유형자산

토지(유형자산)
1,332,785
2
공시지가기준법
개별요인
1.0

투자부동산

토지
3,046
3
공시지가기준법
개별요인
1.0

건물
437
3
재조달원가법
잔존감가상각율
-

2017.12.31
공정가치
수준
가치평가기법
투입변수
투입변수 범위

차입금
2,863,214
2
현금흐름할인모형
할인율
1.00%~9.35%

파생금융자산
378
2
현금흐름할인모형 등
선물 고시가격 등
-

파생금융부채
4,281
2
현금흐름할인모형 등
선물 고시가격 등
-

유형자산

토지(유형자산)
1,325,985
3
공시지가기준법
개별요인
1.0

투자부동산

토지
3,616
3
공시지가기준법
개별요인
1.0

건물
960
3
재조달원가법
잔존감가상각율
-

(4) 수준3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정 

연결회사는 재무보고 목적의 공정가치를 측정하고 있으며, 이러한 공정가치 측정치는 수준3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 공정가치 측정금액은연결회사의 재무담당상무와 감사위원회에 직접 보고되며, 매 결산기 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당상무 및 감사위원회와 협의됩니다.

40. 영업부문 정보

연결회사의 보고부문은 철강, 운송 및 무역의 3개 사업부문과 이와는 별도로 이들 사업부문에 대한 공통 관리 및 영업 활동과 연구개발 활동을 수행하는 관리부문조직이 있습니다. 보고기간말 현재 각 사업단위별 주요 재화 및 용역은 다음과 같습니다.

구분
재화(또는 용역)

철강
후판, 봉강, 형강, 냉연강판 등

운송
화물운송, 운송관계서비스, 하역 등

무역
중계무역 등

연결회사는 부문 영업손익에 근거하여 영업부문의 성과를 평가하고 있습니다. 자산과 부채는 연결재무제표상의 자산과 부채와 동일한 방식으로 산출되었으며, 부문별 영업에 근거하여 배부되었습니다.

(1) 부문별 매출액 및 영업손익 등에 관한 정보

(단위: 백만원)

보고부문
2018
2017

매출액
영업이익
감가상각비 및 
무형자산상각비
매출액
영업이익
감가상각비 및 
무형자산상각비

철강
5,803,805
117,055
207,745
5,897,060
176,882
229,839

운송
478,124
6,015
5,244
520,617
14,228
5,081

무역
394,484
14,385
135
466,800
31,527
217

소계
6,676,413
137,455
213,124
6,884,477
222,637
235,137

기타 부문(*) 및 내부거래 제거 등
(711,482)
7,506
2,387
(835,128)
18,688
2,583

합계
5,964,931
144,961
215,511
6,049,349
241,325
237,720

(*) 기타 부문은 보고부문의 요건을 충족하지 못하는 영업부문과 영업부문에 대한 지원활동을 수행하는 부서 등을 포함하고 있습니다.

(2) 부문자산 및 부문부채에 관한 정보

(단위: 백만원)

보고부문
2018.12.31
2017.12.31

자산
부채
자산
부채

철강
5,980,589
3,539,114
6,438,171
3,517,362

운송
514,073
273,523
556,356
300,216

무역
254,496
160,883
264,636
183,542

소계
6,749,158
3,973,520
7,259,163
4,001,120

기타 부문 및 내부거래 제거 등
(1,018,936)
(275,540)
(1,168,159)
(280,798)

합계
5,730,222
3,697,980
6,091,004
3,720,322

보고부문의 자산ㆍ부채는 내부거래 제거 이전의 금액으로 최고경영의사결정자에게 보고되고 있습니다.

(3) 보고부문 영업이익 합계에서 연결회사 법인세비용차감전순이익(손실)로의 조정내역

(단위: 백만원)

구분
2018
2017

보고부문 영업이익의 합계
137,455
222,637

기타부문 영업이익
9,015
6,211

부문간 영업손익
(1,509)
12,477

기타수익
49,537
125,415

기타비용
(215,044)
(150,826)

금융수익
36,009
133,730

금융비용
(178,312)
(149,307)

관계기업투자 손익
(164,150)
(162,590)

법인세비용차감전순이익(손실)
(326,999)
37,747

(4) 당기와 전기 중 연결회사의 지역별 매출액 및 보고기간말 현재 연결회사의 지역별 비유동자산의 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

지역
매출액
비유동자산(*)

2018
2017
2018.12.31
2017.12.31

대한민국
5,266,490
5,304,965
3,370,820
3,647,185

미국
265,806
355,479
1,664
1,736

중국
128,140
112,222
77,124
77,201

일본
27,266
21,994
404
1,754

멕시코
130,851
118,165
7,614
7,578

기타
146,378
136,524
16,150
16,998

합계
5,964,931
6,049,349
3,473,776
3,752,452

(*) 유형자산, 무형자산 및 투자부동산 금액의 합계입니다.

41. 회계정책의 변경

41.1 기준서 제1109호 '금융상품'의 적용

주석2에서 설명한 바와 같이 연결회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 연결재무제표는 재작성되지 않았습니다. 기준서 제1109호의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(1) 기초 이익잉여금의 변동

기준서 제1109호의 적용으로 인해 변경된 기초 이익잉여금내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

조정 내역
금액

기초 이익잉여금 - 기준서 제1039호
818,078

매도가능증권에서 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품으로 지정시기존 손상누계액의 조정(*1)
1,699

매도가능증권에서 당기손익-공정가치 측정 금융상품으로 지정시 
기존 평가누계액의 조정(*2)
(2)

매출채권과 계약자산의 손실충당금 증가(주석41.1(3) 참조)
(420)

기초 이익잉여금 - 기준서 제1109호
819,355

기준서 제1115호에 따른 조정(주석41.2(1) 참조)
(1,458)

수정 후 기초이익잉여금
817,897

(*1) 연결회사는 매도가능금융자산으로 분류하였던 지분상품을 기준서 제1109호 도입시 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 지정함에 따라 이전 기준에 따라 인식하였던 손상누계액을 기초 이익잉여금에 가산하여 환입하고 해당 금액이 기초 기타포괄손익누계액으로 자본에 계상하도록 조정하였습니다.
(*2) 연결회사는 매도가능금융자산으로 분류하였던 지분상품을 기준서 제1109호 도입시 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 지정함에 따라 이전 기준에 따라 기타포괄손익으로 인식하였던 평가누계액을 차감하고 기초 이익잉여금에 반영하도록 조정하였습니다. 

(2) 금융상품의 분류와 측정

경영진은 기준서 제1109호의 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 보유하고 있는 금융자산 및 부채에 적용되는 사업모형을 평가하고 금융자산 및 부채를 기준서 제1109호에 따라 분류하였습니다. 

최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산 및 부채의 재분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분

측정 범주

장부금액

기준서 제1039호

기준서 제1109호

기준서 제1039호

기준서 제1109호

차이

금융자산

매출채권
상각후원가
상각후원가
806,448
806,448
-

현금및현금성자산
상각후원가
상각후원가
378,790
378,790
-

금융기관예치금
상각후원가
상각후원가
43,683
43,683
-

기타수취채권
상각후원가
상각후원가
88,586
88,586
-

만기보유금융자산
만기보유금융자산
상각후원가
1,783
1,783
-

매도가능금융자산
매도가능금융자산
기타포괄손익-공정가치(*2)
4,956
4,956
-

매도가능금융자산
매도가능금융자산
당기손익-공정가치(*1)
1,289
1,289
-

파생상품
당기손익인식금융자산(*1)
당기손익-공정가치(*1)
378
378
-

금융부채

파생상품
당기손익인식금융부채(*1)
당기손익-공정가치(*1)
4,281
4,281
-

(*1) 당기손익-공정가치로 측정하는 금융상품
(*2) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융상품: 지분상품과 채무상품에 대한 투자

(3) 금융자산의 손상

연결회사는 기준서 제1109호의 새로운 기대신용손실 모형 적용대상이 되는 세가지 유형의 금융자산을 보유하고 있습니다. 

·재고자산의 매출 등에 따른 매출채권

·기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품

·상각후원가로 측정되는 채무상품

연결회사는 기준서 제1109호의 도입으로 손상차손의 인식 관련 정책을 변경하였으며 이로 인하여 기초 연결이익잉여금에 미치는 아래와 같습니다.

① 매출채권

매출채권의 손상 시 간편법을 적용하고 있어 전체 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 사용합니다. 이에 따라 2018년 1월 1일에 매출채권에서 274백만원의 손실충당금이 증가하였으며 계약자산에서 146백만원의 손실충당금이 증가하였습니다.

② 채무상품

상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품은 신용위험이 낮은 것으로 판단하여 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식됩니다.

41.2 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 적용

주석2에 기재된 것처럼 연결회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1115호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 비교표시된 전기 연결재무제표는 재작성되지 않았습니다. 동 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(1) 최초 적용일(당기초) 현재 연결재무상태표에 반영한 수정 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분

2017.12.31

수정 전

조정

2018.1.1

수정 후

기타수취채권(*)
28,384
(594)
27,790

기타부채(*)
46,010
864
46,874

이익잉여금(*)

819,355
(1,458)
817,897

(*) 이전 기준에서는 고객에게 정보시스템 통합 용역 제공시 진행기준매출 산정에 필요한 진행률 계산에 투입된 재료비를 전액 포함하였습니다. 기준서 제1115호에서는 고객에게 용역에 대한 통제를 이전하는 과정에서 기업의 수행 정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 투입법에서 제외하도록 하고 있으며 이에 따라 수행의무를 이행하기 위해 사용한 재료비의 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식합니다.

(2) 기준서 1115호를 최초 적용한 보고기간에 변경 전에 기준에 따라 영향을 받는 연결재무제표의 각 항목은 다음과 같습니다.

- 연결손익계산서

(단위: 백만원)

구분

보고된 금액

조정

K-IFRS 1115를 적용하지 않았을 경우

매출원가(*)

5,483,287
(39,976)
5,443,311

판매비와 관리비(*)

336,682
43,411
380,093

(*) 연결회사는 고객과의 철강제품 수출 계약 일부에 포함된 운송서비스에 대하여 별도의 수행의무를 식별하였습니다. 이러한 기준의 변경으로 판매비와 관리비로 처리하였던 관련 비용을 매출원가로 처리하였습니다.

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
동국제강주식회사

감사대상 사업연도
2018년 01월 01일
부터
2018년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
3
1
2
2
9
13
6
4
15
10
-
-
35
30

투입시간
분ㆍ반기검토
19
24
149
81
2,613
3,162
829
503
3
15
-
-
3,613
3,785

감사
57
16
348
144
2,623
2,649
1,513
1,005
264
159
-
-
4,805
3,973

합계
76
40
497
225
5,236
5,811
2,342
1,508
267
174
-
-
8,418
7,758

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2018.6.1 ~ 2018.6.30
21
일

주요내용
감사경험, 회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2018.12.3 ~ 2018.12.13
9
일
11
명
3
명
내부통제 이해 및 평가

2019.1.17 ~ 2019.2.28
28
일
9
명
14
명
중요 계정잔액 및 공시내용에 대해 질문, 분석적절차, 표본점검(문서검증, 재계산 등)

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2019.1.3 ~ 2019.1.4
2
일

실사(입회)장소
인천, 포항, 당진, 부산 등 5개 사업장

실사(입회)대상
제품, 상품, 재공품, 반제품, 원부재료, 저장품 등

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2019.1.2
1
일

실사(입회)장소
서울 본사

실사(입회)대상
현금, 보관 유가증권, 어음, 수표, 회원권 등

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
O

기타조회
타처보관재고자산조회

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
4
회

수행시기
2018.5.9, 2018.8.9, 2018.11.8, 2019.2.21

외부전문가 활용
감사 활용 내용
해당사항 없음

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2018년 05월 09일
회사측: 감사위원회, 재무담당이사 등 4인,
 감사인측: 업무수행이사 등 2인
대면회의
연간 감사 계획, 핵심감사사항의 소개, 지배기구 Communication 예상 일정, 감사인의 독립성, 1분기 검토사항 보고 등

2
2018년 08월 09일
회사측: 감사위원회, 재무담당이사 등 5인,
 감사인측: 업무수행이사 등 2인
대면회의
연간 감사 진행 경과, 핵심감사항목의 예비 선정, 반기 검토사항 보고 등

3
2018년 11월 08일
회사측: 감사위원회, 재무담당이사 등 5인,
 감사인측: 업무수행이사 등 2인
대면회의
연간 감사 진행 경과, 핵심감사항목의 예비 선정, 내부회계관리제도 감사의 소개, 3분기 검토사항 보고 등

4
2019년 02월 21일
회사측: 감사위원회, 재무담당이사 등 4인,
 감사인측: 업무수행이사 등 2인
대면회의
감사 진행 경과(핵심감사사항 등), 감사인의독립성 등