신세계I&C — 감사보고서 (2018.12) (20190328)
제출인: 한영회계법인

감사보고서
3.7
(주)신세계아이앤씨

00260198
100000000000
20190314
1101111408867
000
305761
113491
373531
735
N
Y
N
Y
N
P
N
1

주식회사 신세계아이앤씨

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 22 기

2018년 01월 01일
부터

2018년 12월 31일
까지

제 21 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

한 영 회 계 법 인

목 차

페이지

독립된 감사인의 감사보고서
………………………………………………………
1

재무제표
………………………………………………………
8

·재무상태표
………………………………………………………
9

·포괄손익계산서
………………………………………………………
11

·자본변동표
………………………………………………………
12

·현금흐름표
………………………………………………………
13

·주석
………………………………………………………
15

·내부회계관리제도 검토의견
………………………………………………………
100

외부감사 실시내용
………………………………………………………
104

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 신세계아이앤씨

주주 및 이사회 귀중

감사의견

우리는 주식회사 신세계아이앤씨(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 재무상태표와 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감
사의견 근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

수
주
산
업

핵심감사사항

수주산업 핵심감사항목은「회계감사실무지침 2016-1(2018년 개정)」에 따라 감사인의 전문가적 판단과 지배기구와의 커뮤니케이션을 통해 당기 재무제표 감사에서 수주산업과 관련하여 유의적인 사항을 선정한 것입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.

1) 일반사항

이 감사보고서에 기술된 수주산업 핵심감사항목과 관련하여 공통적으로 해당되는 내용은 아래와 같습니다.

회사는 IBS(Intelligent Building System)공사계약과 관련한 수익과 원가를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우, 해당계약수익과 계약원가를 보고기간말 현재 건설계약활동의 진행률을 기준으로 수익과 원가를 인식하고 있습니다. 회사는 관련 공사에 대해 신뢰성 있게 측정할 수 있는 방법을 사용하여 IBS공사계약의 진행률을 결정하고 있습니다. 관련 계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 수익은 회수가능성이 높은 발생한 계약원가의 범위 내에서만 인식하며 계약원가는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 한편, IBS공사계약에서 손실이 예상되는 경우(총계약원가가 총계약수익을 초과할 가능성이 높은 경우), 예상되는 손실을 즉시 비용으로 인식하고 있습니다.

보고기간말 현재 총계약수익에 누적 진행률을 곱한 금액과 보고기간말까지 발주처에청구한 누적금액을 비교하여, 청구한 금액이 적을 경우에는 그 차액을 미청구공사로,청구한 금액이 많은 경우에는 그 차액을 초과청구공사로 표시하고 있습니다.

총계약수익은 최초에 합의된 계약금액을 기준으로 측정하지만 계약을 수행하는 과정에서 공사변경 등에 따라 증가하거나 회사의 귀책사유로 완공시기가 지연됨에 따라 위약금을 부담할 때 감소될 수 있으므로 계약수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다. 또한 공사수익금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총계약원가는 재료비, 노무비, 공사기간등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다.

2) 투입법에 따른 수익인식 

재무제표에 대한
주석 21(고객과의 계약에서 생기는 수익)
에
서
기재한 바와 같이 당기 중 총 계약수익의 추정변동액과

총계약원가의 추정변동액은 각각 계약수익의 감소 12백만원과 계약원가의 감소 11백만원이며, 이러한 추정치 변동이 손익에 미치는영향은 1백만원 입니다.
또한 회사의 재무제표는 원자재 가격 변동 및 계약 변경 등 다양한 원가 변동요인에 따라 총계약수익 추정의 불확실성이 있으며, 총계약수익과 총계약원가 추정치 변동이 당기 손익(또는 미래 손익)에 부정적인 영향을 미칠 가능성이 존재함에 따라 우리는 회사의 투입법에 따른 수익인식을 유의적인 위험으로 식별하였습니다.

우리가 회사의 투입법에 따른 수익인식에 대하여 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.

ㆍ수익인식 회계정책의 적정성에 대한 검토
ㆍ수익인식 회계정책 변경유무에 대하여 질문

ㆍ주요 공사계약의 현재 진행상황 및 유의적인 변동사항에 대한 질문 및 분석적 검토 와 증빙확인

3) 총계약원가 추정의 불확실성 및 공사진행률 산정

회사는 총계약원가를 공사기간 중 발생할 것으로 예상되는 재료비, 노무비, 경비 등의 미래예상치에 근거하여 추정하고 있으며, 보고기간종료일 현재 상황에 근거하여 미래예상치가 변동될 것으로 추정되는 경우 그에 따라 예상되는 변동치를 총계약원가 추정에 반영하고 있습니다.

재무제표에 대한

주석 21(고객과의 계약에서 생기는 수익)
에서
기술하는 바와 같이 총계약수익 및 총계약원가의 변동에 따라 당기 및 미래손익에 미치는 영향을 고려하여 회사의 총계약원가 추정의 불확실성을 유의적인 위험으로 식별하였습니다.

우리가 회사의 총계약원가 추정의 불확실성이 재무제표에 미치는 영향 및 공사진행률 산정에 영향을 미치는 추정총계약원가와 누적계약원가 금액과 관련하여 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.
ㆍ총계약원가 산출에 대한 내부통제 파악 및 테스트
ㆍ총계약원가의 유의적인 변동이 있는 현장의 파악 및 필요한 경우 관련 증빙 확인
ㆍ공사진행률 산출에 대한 내부통제 파악 및 재계산 검증
ㆍ공사진행률의 유의적인 변동이 있는 현장의 파악 및 원인에 대한 질문과 관련증빙 확인
ㆍ발생 공사원가에 대한 표본을 추출하여 투입금액, 발생시기, 공사별 귀속의 정확성 에 대한 관련증빙 확인

4) 공사변경에 대한 회계처리

회사는 고객이 공사변경 등으로 인한 수익금액의 변동을 승인할 가능성이 높거나 회사가 성과기준을 충족할 가능성이 높고 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 계약수익에 포함합니다.

재무제표에 대한

주석 21(고객과의 계약에서 생기는 수익)
에
서 기술한 바와 같이 당기 중 IBS공사계약을 수행하는 과정에서 공사변경이 발생함에 따라 우리는 IBS공사부문에서의 공사변경에 대한 회계처리를 유의적인 위험으로 식별하였습니다.

우리가 회사의 공사변경의 회계처리와 공시내용에 대하여 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.

ㆍ주요 공사계약의 현재 진행상황 및 유의적인 변동사항에 대한 질문 및 분석적 검토 와 증빙확인
ㆍ계약금액의 유의적 증감 사유 파악 및 계약수익의 인식요건 확인과 관련증빙 확인

ㆍ지연배상금 추정에 대한 회사의 회계정책에 대한 질문

ㆍ공사변경이 추정총계약원가 및 진행률에 미치는 영향에 대한 분석적 검토

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

- 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위 진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표 시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다 . 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

- 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출 한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계 속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황 과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하 여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기 초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습 니다.

- 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.

이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 장호열 입니다.

서울특별시 영등포구 여의공원로 111

한 영 회 계 법 인

대 표 이 사 서 진 석

2019년 3월 6일

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 별첨된 회사의 재무제표에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 신세계아이앤씨

제 22 기

2018년 01월 01일
부터

2018년 12월 31일
까지

제 21 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 신세계아이앤씨 대표이사 김 장 욱

본점 소재지 :
(도로명주소)
서울시 중구 소공로 48

(전 화)
02)3397-1234

재 무 상 태 표

제 22 기 2018년 12월 31일 현재

제 21 기 2017년 12월 31일 현재

주식회사 신세계아이앤씨
(단위: 원)

과 목
주석
제 22 (당)기
제 21 (전)기

자 산

Ⅰ.유동자산

228,187,296,199

147,131,500,839

현금및현금성자산
5,35
28,663,291,628

28,624,967,269

단기금융상품
35
85,000,000,000

45,000,000,000

단기매도가능금융자산
9,35
-

5,709,029,528

매출채권및기타채권
6,21,35
92,443,260,863

53,251,363,019

재고자산
7
15,058,427,840

8,513,214,474

미수수익
35
657,010,964

1,234,318,150

보증금
35
180,618,783

100,618,783

기타유동자산
8,21
5,352,148,861

4,697,989,616

매각예정비유동자산
36
832,537,260

-

Ⅱ.비유동자산

77,574,185,939

79,876,056,575

장기금융상품
35
2,000,000

2,500,000

매도가능금융자산
9,34,35
-

1,048,578,300

당기손익인식-공정가치 금융자산
9,35
461,074,800

-

기타포괄손익-공정가치 금융자산
9,34,35
983,518,500

-

관계기업투자
10
-

-

장기금융리스채권
6, 35
594,622,023

-

유형자산
11
68,084,307,910

55,681,133,666

투자부동산
12
-

15,855,463,407

무형자산
13
4,590,201,990

3,919,590,152

장기보증금
35
2,015,765,920

1,665,209,650

순확정급여자산
18
-

1,076,567,577

기타비유동자산
8
145,451,868

271,793,796

이연법인세자산
26
697,242,928

355,220,027

자 산 총 계

305,761,482,138

227,007,557,414

부 채

Ⅰ.유동부채

111,733,398,011

59,137,008,909

매입채무및기타채무
14,34,35
70,224,956,754

33,469,505,586

충당부채
15
50,159,460

31,504,549

당기법인세부채

7,325,886,369

2,093,366,319

기타금융부채
16,34,35
4,340,437,052

5,024,215,261

기타유동부채
17,21
29,594,557,396

16,104,337,194

예수보증금

34,35
197,400,980

2,414,080,000

Ⅱ.비유동부채

1,757,928,940

1,525,098,024

장기미지급비용
34,35
500,895,197

444,652,044

장기금융리스부채
16,34,35
558,540,368

-

기타비유동부채
17
30,541,552

-

충당부채
15,21
400,545,000

400,545,000

순확정급여부채
18
267,406,823

-

장기예수보증금

-

679,900,980

부 채 총 계

113,491,326,951

60,662,106,933

자 본

Ⅰ.자본금
19
8,600,000,000

8,600,000,000

Ⅱ.자본잉여금
19
4,081,817,415

4,081,817,415

Ⅲ.자본조정
19
(6,119,425,648)

(6,293,110,395)

Ⅳ.기타포괄손익누계액

460,483,491

307,599,594

Ⅴ.이익잉여금
19
185,247,279,929

159,649,143,867

자 본 총 계

192,270,155,187

166,345,450,481

부채와자본총계

305,761,482,138

227,007,557,414

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

포 괄 손 익 계 산 서

제 22 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제 21 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

주식회사 신세계아이앤씨
(단위: 원)

과 목
주석
제 22 (당)기
제 21 (전)기

I. 매출액
20,21,33
373,531,201,739
320,149,548,303

II. 매출원가
20,23
(313,141,659,177)
(263,644,676,983)

III. 매출총이익

60,389,542,562
56,504,871,320

판매비와관리비
22,23
(45,494,843,221)
(41,054,600,849)

IV. 영업이익

14,894,699,341
15,450,270,471

금융수익
24
2,457,819,762
1,591,499,004

금융원가
24
(537,111,523)
(67,251,649)

기타영업외수익
25
23,508,921,352
612,361,878

기타영업외비용
25
(726,905,891)
(618,406,632)

관계기업지분법손실
10
(1,202,914,977)
(3,271,118,213)

Ⅴ.법인세비용차감전순이익

38,394,508,064
13,697,354,859

법인세비용
26
(9,139,066,582)
(3,778,967,149)

Ⅵ. 당기순이익

29,255,441,482
9,918,387,710

Ⅶ. 기타포괄손익

1. 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목

매도가능금융자산평가손실

-
(552,728,608)

2. 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가이익

152,883,897
-

순확정급여부채의 재측정요소
18
(1,719,609,650)
(1,650,327,237)

관계기업 및 공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분

(11,281,942)
(6,280,873)

Ⅷ. 총포괄이익

27,677,433,787
7,709,050,992

Ⅸ. 주당손익
27

기본주당이익

17,877
5,993

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

자 본 변 동 표

제 22 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제 21 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

주식회사 신세계아이앤씨
(단위: 원)

과 목
자 본 금
자본잉여금
자본조정
기타포괄손익
누계액
이익잉여금
총 계

2017.1.1(기초자본)
8,600,000,000
4,081,817,415
(1,058,335,008)
860,328,202
153,089,478,394
165,573,289,003

당기순이익
-
-
-
-
9,918,387,710

9,918,387,710

순확정급여부채의 재측정요소
-
-
-
-
(1,650,327,237)

(1,650,327,237)

매도가능금융자산평가이익
-
-
-
(552,728,608)
-

(552,728,608)

관계기업 및 공동기업의 
 기타포괄손익에 대한 지분

-
-
(6,280,873)
-
-

(6,280,873)

총포괄이익
-
-

(6,280,873)

(552,728,608)

8,268,060,473
7,709,050,992

기타자본조정
-
-
(48,685,914)
-
-

(48,685,914)

자기주식
-
-
(5,179,808,600)
-
-
(5,179,808,600)

배당금지급
-
-
-
-
(1,708,395,000)

(1,708,395,000)

2017.12.31(전기말)
8,600,000,000
4,081,817,415
(6,293,110,395)
307,599,594
159,649,143,867
166,345,450,481

2018.1.1(보고금액)
8,600,000,000
4,081,817,415
(6,293,110,395)
307,599,594
159,649,143,867
166,345,450,481

당기순이익
-
-
-
-
29,255,441,482

29,255,441,482

순확정급여부채의 재측정요소
-
-
-
-
(1,719,609,650)

(1,719,609,650)

기타포괄손익-공정가치측정
 금융자산 평가이익
-
-
-
152,883,897
-

152,883,897

관계기업 및 공동기업의 
 기타포괄손익에 대한 지분

-
-
-
-
(11,281,942)

(11,281,942)

총포괄이익
-
-
-

152,883,897

27,524,549,890
27,677,433,787

기타자본조정
-
-
173,684,747
-
(289,922,828)
(116,238,081)

배당금지급
-
-
-
-
(1,636,491,000)

(1,636,491,000)

2018.12.31(당기말)
8,600,000,000
4,081,817,415
(6,119,425,648)
460,483,491
185,247,279,929
192,270,155,187

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

현 금 흐 름 표

제 22 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제 21 기
2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

주식회사 신세계아이앤씨
(단위: 원)

과 목
제 22 (당)기
제 21 (전)기

Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름

13,753,809,998

16,472,341,539

1. 당기순이익
29,255,441,482

9,918,387,710

2. 비현금항목의 조정
2,032,441,747

21,794,904,480

퇴직급여
3,639,346,644

3,145,941,973

감가상각비
11,557,336,759

12,307,776,754

무형자산상각비
905,478,032

607,400,739

대손상각비(환입)
67,132,614

121,811,734

외화환산손실

108,959,594

22,831,209

유형자산폐기손실
111,000

77,000

무형자산처분손실
-

33,350,000

무형자산폐기손실

17,000

24,000

매도가능증권 처분이익

-

(28,633,176)

관계기업지분법손실
1,202,914,977

3,271,118,213

외화환산이익
(113,619,889)

(15,048,687)

유형자산처분이익
(22,613,209,140)

(6,416,000)

배당금수익

-

(455,000)

이자수익
(1,864,520,893)

(1,443,841,428)

이자비용
3,428,467

-

법인세비용
9,139,066,582

3,778,967,149

3. 운전자본의 변동
(16,172,833,353)

(14,366,454,409)

매출채권
(29,333,388,451)

(4,312,721,743)

미수금
(9,928,659,212)

(3,222,103,912)

기타자산
(933,439,316)

(229,935,903)

재고자산
(6,550,849,236)

(4,396,019,233)

매입채무
20,776,628,289

2,211,441,257

미지급금
2,862,014,533

939,830,206

미지급비용
(623,587,936)

(73,493,038)

기타부채
12,688,224,494

1,421,661,553

판매보증충당부채
(31,504,549)

(5,113,596)

순확정급여부채
(4,500,000,000)

(6,700,000,000)

장기리스채권 증가

(598,271,969)

-

4. 배당금의 수취

-

455,000

5. 이자의 수취
2,445,442,552

1,288,182,460

6. 법인세의 납부
(3,806,682,430)

(2,163,133,702)

Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름

(9,648,587,542)

(11,964,028,150)

장단기금융상품의 감소
500,000

10,000,000,000

장단기금융상품의 증가
(40,000,000,000)

-

관계기업투자의 취득

(1,330,435,000)

(3,326,085,000)

매도가능금융자산의 처분

-

26,937,439

매도가능금융자산의 취득
-

(344,712,070)

당기손익공정가치금융자산 취득
(200,000,000)

-

당기손익공정가치금융자산 처분
5,709,065,001

-

유형자산의 처분

5,099,001

38,802,000

유형자산의 취득
(23,183,917,874)

(17,617,393,559)

무형자산의 처분
-

1,500,000,000

무형자산의 취득
(218,342,400)

(2,284,478,243)

매각예정자산의 처분
50,000,000,000

-

보증금의 감소
10,000,000

42,901,283

보증금의 증가
(440,556,270)

-

Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름

(3,981,906,219)

(6,826,303,700)

예수보증금(임대보증금)의 증가
90,300,000

349,810,800

예수보증금(임대보증금)의 감소
(2,986,880,000)

(287,995,500)

자기주식의 취득

-

(5,179,808,600)

배당금의 지급
(1,640,438,120)

(1,708,310,400)

장기리스부채 증가

555,111,901

-

Ⅳ. 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동

(84,991,878)

(9,231,552)

Ⅴ.
현금및현금성자산의 증가(감소)(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ+Ⅳ)

38,324,359

(2,327,221,863)

Ⅵ.
기초의 현금및현금성자산

28,624,967,269

30,952,189,132

Ⅶ. 기말의 현금및현금성자산

28,663,291,628

28,624,967,269

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

주석

제 22 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제 21 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

주식회사 신세계아이앤씨

1. 회
사의 개요

주식회사 신세계아이앤씨(이하 "당사"라 함)는 1997년 4월 29일에 ㈜신세계에 포함되어 있던 정보통신사업부가 별도로 독립된 정보통신 전문회사로서, 소프트웨어개발공급, 시스템 통합구축 서비스의 개발 및 판매, 전산관련 장비의 판매 및 임대 등을 주요 영업목적으로 하고 있습니다. 당사는 2000년 11월 14일자로 한국증권업협회 (현, 코스닥시장)에 등록하였으며, 2006년 5월 18일에 유가증권시장에 상장하였습니다.

당사는 설립 후 수차례의 증자를 거쳐 당기말 현재 자본금은 86억원이며, ㈜이마트 및 계열회사는 당사의 특수관계자입니다. 한편, 당기말 현재 주요 주주현황은 다음과같습니다.

주 주 명
주 식 수
지 분 율(%)

㈜이마트 외 특수관계자
614,390
35.72

국민연금공단
194,763
11.32

한국투자신탁운용
71,042
4.13

메트라이프생명
24,405
1.42

자기주식
83,509
4.86

기타
731,891
42.55

합 계
1,720,000
100.00

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

2.1 재무제표 작성기준

당사의 재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

재무제표는 공정가치로 평가된 채무 및 지분의 금융자산을 제외하고는 역사적원가를기준으로 작성되었습니다. 본 재무제표는 원화로 표시되어 있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 천원 단위로 표시되어 있습니다.

당사의 재무제표는 전기에 대한 비교정보를 제시하고 있으며, 추가적으로 당사의 회계정책의 소급적용, 재무제표 항목의 소급재작성 또는 소급재분류가 있는 경우 전기초 재무상태표를 표시하고 있습니다.

2.2 중요한 회계정책

2.2.1 관계기업 및 공동기업 투자

관계기업은 지배기업이 유의적인 영향력을 보유하는 기업입니다. 유의적인 영향력은피투자자의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력이지만 그러한 정책의 지배력이나 공동지배력은 아닙니다. 

공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정입니다. 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련 활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다. 

당사는 관계기업 및 공동기업 투자에 대하여 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업 및 공동기업 투자는 최초 취득원가로 인식되며, 취득일 이후 관계기업이나 공동기업의 순자산변동액 중 당사의 지분 해당액을 인식하기 위하여 장부금액을 가감하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업과 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함되며 상각 또는 별도의 손상검사를 수행하지 아니하고 있습니다.

관계기업 및 공동기업의 영업에 따른 손익 중 당사의 지분 해당분은 포괄손익계산서에 직접 반영되며 기타포괄손익의 변동은 당사의 기타포괄손익의 일부로 표시하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업의 자본에 직접 반영된 변동이 있는 경우 당사의 지분 해당분은 자본변동표에 반영하고 있습니다. 당사와 관계기업 및 공동기업간 거래에 따른 미실현손익은 당사의 지분 해당분 만큼 제거하고 있습니다.

관계기업 및 공동기업에 대한 이익은 세효과 및 관계기업 및 공동기업의 종속기업 비지배지분을 차감한 후의 당사의 지분에 해당하는 부분을 포괄손익계산서에 관계기업지분법손익에 표시하고 있습니다.

관계기업 및 공동기업의 보고기간은 당사의 보고기간과 동일하며 당사와 동일한 회계정책의 적용을 위해 필요한 경우 재무제표를 조정하고 있습니다.

지분법을 적용한 이후, 당사는 관계기업 및 공동기업 투자에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정합니다. 당사는 매 보고기간말에 관계기업 및 공동기업 투자가 손상된 객관적인 증거가 있는지 판단하고, 그러한 객관적인 증거가 있는 경우 관계기업 및 공동기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로하여 '관계기업 및 공동기업 지분법손익'의 계정으로 포괄손익계산서에 인식하고 있습니다.

당사는 관계기업에 대하여 유의적인 영향력을 상실하거나 공동기업에 대한 공동지배력을 상실한 때에 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 있다면 그 잔여 지분을 공정가치로 측정하고 있으며, 유의적인 영향력 및 공동지배력을 상실한 때의 관계기업 및 공동기업 투자의 장부금액과 잔여지분의 공정가치 및 처분대가와의 차이는 당기손익으로 반영하고 있습니다

2.2.2 유동성/비유동성 분류

당사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다. 

자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다. 
- 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나
 소비할 의도가 있다. 
- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. 
- 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다. 
- 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한
 기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다. 
그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다. 

부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다. 
- 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다. 
- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. 
- 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. 
- 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 
 있지 않다. 

그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.

이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다. 

2.2.3 공정가치 측정

공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다. 
- 자산이나 부채의 주된 시장 
- 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장 
당사는 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다. 

자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다. 
 
당사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다. 

재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분하고 있습니다.

구 분
투입변수의 유의성

수준 1
동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은)공시가격

수준 2
공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치

수준 3
공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수를 이용한 공정가치

재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 당사는 매 보고기간 말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다.

공정가치 공시 목적상 당사는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.

2.2.4 외화환산

당사는 재무제표를 기능통화이면서 보고통화인 원화로 표시하고 있습니다. 따라서 당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 이외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기재하고 있습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다.

한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성항목은 최초 거래발생일의 환율을, 공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성항목은 보고기간말의 환율을 적용하여 인식하고 있습니다.

관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 당사가 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식한 날입니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우, 당사는 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다.

2.2.5 유형자산

건설중인자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 잔액으로, 유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있습니다. 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 당사는 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다. 또한 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나, 부지를 복원하는 데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다.

고객으로부터 이전받은 유형자산은 최초 측정시 통제를 획득한 날의 공정가치로 측정하고 있습니다.

감가상각은 다음과 같은 자산의 추정내용연수를 적용하여 정액법으로 계산됩니다.

과 목

내용연수

건 물

30년

인 테 리 어

5년

차 량 운 반 구

5년

공구기구비품

5년

유형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되며, 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식합니다.

유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법은 적어도 매 회계연도말에 재검토하고, 변경시 변경효과는 전진적으로 인식합니다.

2.2.6 리스

당사는 약정일에 약정이 리스이거나 약정에 리스가 포함되어 있는지를 결정하기 위하여 약정의 실질에 근거하여 ⅰ)특정자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지 ⅱ)약정에 따라 그 자산의 사용권이 이전되는지를 검토하고 있습니다.

리스이용자로서의 회계처리
리스는 리스약정일을 기준으로 금융리스 또는 운용리스로 분류하고 있습니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 당사에 이전되는 금융리스의 경우 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 매기 지급되는 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 구분되며, 금융원가는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 회계기간에 배분하고 있습니다.

리스자산은 자산의 내용연수 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 다만, 리스기간 종료시점까지 리스자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않을 경우 당사는 리스자산을 내용연수와 리스기간 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다.

운용리스는 금융리스 이외의 리스로, 운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 손익계산서에 비용으로 인식하고 있습니다.

2.2.7 투자부동산

투자부동산은 관련 거래원가를 가산한 취득원가로 측정하고 있으며 발생시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 다만 일상적인 관리활동에서 발생하는 원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 보고기간말 현재의 시장상황을 반영한 공정가치로 계상하고 공정가치의 변동에따른 손익은 발생시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.

당사는 투자부동산을 처분(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날)하거나 사용을 통하여 더 이상 미래경제적효익을 얻을 수 없을 것으로 예상되는 경우 재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생되는 순처분금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인해 발생하는 손익에 포함될 대가(금액)는 기업회계기준서 제1115호의 거래가격 산정에 관한 요구사항에 따라 산정됩니다.

또한 해당 자산의 사용목적이 변경된 경우에 한하여 투자부동산에서 다른 계정으로 대체하거나 다른 계정에서 투자부동산으로 대체하고 있으며 투자부동산에서 자가사용부동산(유형자산)으로 대체되는 경우에는 사용목적이 변경된 시점의 공정가치를 간주원가로 적용하고 있습니다. 또한 자가사용부동산(유형자산)이 투자부동산으로 대체되는 경우에는 사용목적이 변경된 시점까지 해당 부동산을 유형자산과 동일하게회계처리하고 있습니다.

2.2.8 무형자산

당사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 최초 취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 
 
한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또는현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다. 

당사는 무형자산 제거 시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.

당사는 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

당사의 무형자산 관련 회계정책을 요약하면 다음과 같습니다.

구 분

상각방법

추정내용연수

내부창출 또는 취득

산업재산권

정액법

5년

취득

소프트웨어

정액법

5년

취득

회 원 권

상각대상 아님

비한정

취득

2.2.9 재고자산

당사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다.

재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 총평균법(미착품은 개별법)에 의해 산정된 취득원가로 평가하고 있으며, 연중 계속기록법에 의하여 수량 및 금액을 계산하고

기말에 근접한 시점에 실지재고조사를 실시하여 그 기록을 조정하고 있습니다.

한편, 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로 산정하고 있습니다.

2.2.10 비금융자산의 손상

당사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상 검사가 요구되는 경우, 당사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며, 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우, 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정하고 있습니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우, 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 있습니다. 
 
사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래 가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가 모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다.

손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 

영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며, 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다.

2.2.11 현금 및 현금성자산

재무상태표 상의 현금 및 현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다.

2.2.12 금융상품 - 최초 인식과 후속 측정

금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.

(1) 금융자산

1) 최초 인식과 측정

금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.

최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 당사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 당사 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면
거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는
매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정합니다. 주석 2.2.18의 회계정책을 참조합니다.

금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.

금융자산의 관리를 위한 당사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.

시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 당사가 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.

2) 후속 측정

후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.

① 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)

② 누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)

③ 제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)

④ 당기손익-공정가치 측정 금융자산

① 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)

당사는 아래 조건을 모두 만족하는경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다. 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다. 상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.

② 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)

당사는 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다. 
- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,

- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.

당사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품은 비유동자산으로 분류되는 채무상품에 포함됩니다.

③ 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)

최초 인식 시점에, 당사는 기업회계기준서 제1032호'금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.

이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 당사의 금융자산 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식되며, 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.

당사는 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.

④ 당기손익-공정가치 측정 금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.

이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.

복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다.

주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다.

3) 제거

금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.

- 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나

- 당사의 금융자산 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through) 계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있다. 이 경우에 당사는 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전한다.

당사의 금융자산 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 당사가 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 당사는 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 당사가 보유한 권리와의무를 반영하여 측정합니다.

보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.

4) 금융자산의 손상

금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다.

- 유의적인 가정에 대한 공시

- 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품

- 계약 자산을 포함한 매출채권
당사는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 당사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.

기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.

매출채권과 계약자산에 대하여, 당사는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 당사는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 당사는 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.

당사는 계약상 지급일을 초과하여 연체되는 경우 합리적인 회수가능성을 검토하여 채무불이행 발생여부를 판단합니다. 그러나, 특정 상황에서, 당사는 내부 또는 외부 정보가 당사에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 당사가 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때제거됩니다
.

(2) 금융부채

1) 최초 인식과 측정

금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.

모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.

당사의 주요 금융부채는 매입채무, 미지급금, 미지급비용 등이 있습니다.

2) 후속 측정

금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다.

① 당기손익-공정가치 측정 금융부채

당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.

금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.

단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다.
당
사
는 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다. 

② 대여금 및 차입금

최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다.

3) 제거

금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.

(3) 금융상품의 상계

금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.

2.2.13 자기주식

당사는 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 손익계산서에 반영하지 않으며, 장부금액과 처분대가의 차이는 자본잉여금으로 회계처리하고 있습니다.

2.2.14 매각예정(또는 주주에 대한 분배예정) 비유동자산

당사는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래나 분배를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산과 처분자산집단은 매각부대원가 차감 후 공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 매각부대원가는 자산(또는 처분자산집단)의 처분에 직접 귀속되는 증분원가(금융원가와 법인세비용 제외)입니다.

매각예정으로의 분류 조건은 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 즉시 매각 가능하고 그 매각가능성이 매우 높은 경우에 충족되는 것으로 보고 있습니다. 매각을 완료하기 위하여 요구되는 조치들은 그 매각이 유의적으로 변경되거나 철회될 가능성이 낮음을 보여야 하며, 매각예정으로 분류한 시점에서 1년 이내에 매각이 완료될 것으로 예상되어야 합니다.

매각예정으로 분류된 유형자산과 무형자산은 상각하지 않고 있습니다.

매각예정 또는 분배예정으로 분류된 자산과 부채는 재무상태표에서 별도의 유동항목으로 표시하고 있습니다.

2.2.15 현금배당

당사는 배당을 지급하기 위해 분배가 승인되고 더 이상 기업에게 재량이 없는 시점에부채를 인식하고 있습니다. 주주에 대한 분배는 주주에 의한 승인을 필요로 합니다. 대응되는 금액은 자본에 직접 반영하고 있습니다.

2.2.16 종업원급여

1) 연금 및 퇴직급여

당사는 확정급여퇴직연금제도를 운영하고 있는 바, 확정급여제도에 대해 별개로 관리되는 기금에 기여금을 납부하여야 합니다. 확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 각각의 제도에 대해 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.

한편, 과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다.
 - 제도의 개정이나 축소가 발생할 때 
 - 관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 

순이자는 순확정급여부채에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 당사는 근무원가와순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.2.17 충당부채

당사는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우, 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고, 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다.

화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 부채의 특유위험을 반영한 현행 세전 이자율로 할인하고 있습니다. 충당부채를 현재가치로 평가하는 경우, 기간 경과에따른 장부금액의 증가는 금융원가로 인식하고 있습니다.

2.2.18 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 재화의 판매

당사는 고객에게
S/W 및 H/W IT 기기와
통신단말기 등을
제공하는 사업을 영위하고있습니다. 수행의무 이행 및 대금지급은 일반적으로 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점인 재화의 인도 시점에 인식됩니다.
특정 계약의 경우 고객이 반품할 권리및 수량 리베이트로부터 발생하는 변동대가 제약사항이 발생합니다. 

- 변동대가

계약이 변동대가를 포함한 경우에 당사는 고객에 약속한 재화를 이전하고 그 대가로 받을 금액을 추정합니다. 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지(환원하지) 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 계약의 개시 시점에 추정하고 거래가격에 포함합니다. 일부 계약은 고객에 반품권을 제공하며, 반품권은 변동대가에 해당합니다.

- 반품권

특정 계약은 일정한 기간 이내에 재화를 반품할 권리를 고객에게 제공합니다. 당사는반품되지 않을 재화의 추정방법으로 당사가 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 기댓값을 사용합니다. 기업회계기준서 제1115호의 요구사항 중 변동대가 추정의 제약은 거래가격에 포함되는 변동대가(금액)를 결정하는 경우에도 적용됩니다. 당사는 반품이 예상되는 재화에 대해서는 수익으로 인식하지 않고 환불부채로 인식합니다. 반품 재화에 대한 권리(와 이에 상응하는 매출원가 조정)를 인식합니다.

(2) 보증 의무

당사는 법의 요구에 따라 판매 시점에 결함이 존재하는 제품을 수리하는 보증을 제공하고 있습니다. 당사는 확신 유형의 보증만 제공하고 있으며, 이러한 확신 유형의 보증은 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 회계처리합니다.

(3) 반품권에서 생기는 자산과 부채

1) 반환제품회수권

반환제품회수권은 고객이 제품을 반품할 것으로 예상되는 제품을 회수할 당사의 권리입니다. 자산은 재고자산의 기존 장부금액에서 제품의 회수에 예상되는 원가와 반품된 제품의 가치의 잠재적인 감소를 차감하여 측정합니다. 당사는 반품 예상량의 변동과 반품될 제품에 대한 추가적인 가치 감소 예상을 반영하여 자산의 측정치를 갱신합니다.

2) 환불부채

환불부채는 고객으로부터 수령하였거나 수령할 대가의 일부 또는 전부를 반환할 의무입니다. 당사가 최종적으로 고객에 환불해야할 것으로 기대하는 금액으로 측정합니다. 당사는 환불부채의 추정과 그에 따른 거래가격의 변동을 매 회계기간말에 갱신합니다.

(4) 용역의 제공
당사는 고객에게 컨설팅, 시스템 구축ㆍ운영, 유지ㆍ보수 등 IT서비스 전반에 걸친 토탈 솔루션을 제공하는 사업을 영위하고 있습니다. 고객과의 IT 통합 계약에서 (1) 소프트웨어 판매, (2) 설치용역, (3) 소프트웨어 업데이트 및 (4) 유지보수 등과 같이 기술지원으로 구별되는 수행의무를 식별합니다. 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 당사의 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다.
당사는 계약기간 동안 고객에게 소프트웨어 업데이트 및 유지보수 용역을 제공할 의무가 있으므로 이러한 수행의무에 배분된 거래가격을 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다.

2.2.19 법인세

(1) 당기법인세
당기 및 과거기간의 당기 법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다. 
 
자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기 법인세는 자본에 반영되며 당기손익으로 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.
 
(2) 이연법인세
당사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.

당사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다. 

1) 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우 
2) 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생하는 경우 
3) 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우

또한, 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

1) 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생하는 경우 
2) 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나, 동 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 또한, 매 보고기간말마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여 미래과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.
 
이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다.

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.
 
당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세대상기업과 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.

사업결합의 일부로 취득한 세무상 효익이 그 시점에 별도의 인식기준을 충족하지 못하였으나 취득일에 존재하는 사실과 상황에 대한 새로운 정보의 결과 측정기간 동안 인식된 경우에는 해당 이연법인세효익을 인식하고 있습니다. 인식된 취득 이연법인세효익은 취득과 관련된 영업권의 장부금액을 감소시키는 데 적용되며 영업권의 장부금액이 영(0)인 경우에는 남아 있는 이연법인세효익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.
 
(3) 판매세
수익, 비용 및 자산은 관련 판매세를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다. 다만 자산또는 용역의 구매와 관련한 판매세가 과세당국으로부터 환급받을 수 없는 경우에는 관련 자산의 취득원가의 일부 또는 비용항목의 일부로 인식하고 관련 채권과 채무는 판매세를 포함한 금액으로 표시하고 있습니다.

2.3 회계정책 및 공시사항의 변경

2.3.1
제
ㆍ
개정된 기준서의 적용

당사는 기업회계기준서 제1115호와 제1109호를 최초 적용하였습니다. 제정된 기준서의 적용으로 인한 변경의 성격과 효과는 아래와 같습니다.

몇몇의 다른 개정사항과 해석서가 2018년에 최초로 적용되지만, 당사의 재무제표에 영향이 없습니다. 당사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.

(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' (제정)

기업회계기준서 제1109호 '금융상품’은 2018년 1월 1일 이후부터 개시하는 연차기간에 대해 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정’을 대체하며, 금융상품 회계처리의 세 가지 측면인 분류 및 측정, 손상, 위험회피회계를 모두 포함합니다.당사가 전진적으로 적용할 위험회피회계의 예외사항을 제외하고 당사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일을 최초적용하였으며, 당사 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(a) 분류 및 측정

특정 매출채권을 제외하고, 기업회계기준서 제1109호 하에서 당사는 당기손익-공정가치로 측정하지 아니하는 금융자산의 거래원가는 최초 인식시점의 공정가치에 포함합니다. 기업회계기준서 제1109호 하에서 채무상품은 후속적으로 당기손익-공정가치(FVPL), 상각후원가, 또는 기타포괄손익-공정가치(FVOCI)로 측정됩니다. 분류는당사의 금융자산 관리방식에 대한 사업모형과 금융상품이 '원금과 원금에 대한 이자'만으로 구성되어 있는 지 여부를 나타내는 계약상 현금흐름 특성(SPPI 기준)의 두 가지 기준에 근거합니다.
 
당사의 채무상품에 대한 새로운 분류 및 측정 결과는 다음과 같습니다.

- SPPI 기준을 충족하며 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형에서 보유하고 있는 상각후원가로 측정하는 채무상품. 이 범주는 당사의 매출채권 및 기타채권, 기타 비유동 금융자산에 포함되는 대여금을 포함합니다.

- 제거손익이 당기손익으로 재분류되는 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품. 이 범주 내의 금융자산은 계약상 현금흐름의 수취 및 매도를 목적으로 하는 사업모형 하에서 SPPI 기준을 충족하는 당사의 채무상품이 포함됩니다.

기타금융자산은 다음과 같이 분류되고 후속적으로 측정됩니다.

- 제거손익이 당기손익으로 재순환되지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 범주는 당사가 전략적 투자상품 등에 대해 예상되는 미래기간까지 보유할 의도를 가지고 있고 최초 인식 또는 거래 시 취소할 수 없는 선택을 한 지분상품만 포함합니다. 당사는 비상장지분상품을기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품으로 분류합니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 기업회계기준서 제1109호 하에서 손상 평가를 수행하지 않습니다. 기업회계기준서 제1039호 하에서, 당사의 해당 비상장지분상품은 매도가능금융자산으로 분류되었습니다.

- 파생상품과 최초 인식 시점에 FVOCI로 분류하는 취소할 수 없는 선택을 하지 않은 상장지분상품으로 구성된 당기손익-공정가치 측정 금융자산. 이 범주는 현금흐 특성이 SPPI 기준을 충족하지 못하거나 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 또는 계약상 현금흐름의 수취 및 매도를 목적으로 하는 사업모형에서 보유하는 것이 아닌 채무상품을 포함합니다. 기업회계기준서 제1039호 하에서, 당사는 상장지분증권을 매도가능금융자산으로 분류하였습니다. 

당사의 사업모형은 개시일인 2018년 1월 1일에 평가되어야 하며, 개시일 이전에 제거되지 않은 금융자산에 적용되어야 합니다. 채무상품의 계약상 현금흐름이 원금과 원금에 대한 이자 지급으로 구성되어 있는 지에 대한 평가는 자산의 최초 인식시점의사실과 상황에 기초하여야 합니다.

당사는 전기말까지 매도가능금융자산으로 분류했던 단기매매목적이 아닌 지분상품
의 공정가치 변동을 기타포괄손익에 표시할 것을 선택했습니다.
이에 따라 당기초 현재 매도가능금융자산 788백만원이 기타포괄손익-공정가치 금융상품으로 재분류되었습니다. 한편, 이와 관련하여 인식된 기타포괄손익누계액 308백만원은 해당 금융자산이 처분되더라도 당기손익으로 재분류되지 않습니다. 

당사의 금융부채에 대한 회계처리는 기업회계기준서 제1039호 하의 회계처리와 대부분 일치합니다. 기업회계기준서 제1039호의 요구사항과 유사하게, 기업회계기준서 제1109호는 조건부 대가를 공정가치의 변동이 포괄손익계산서에서 인식되는 공정가치로 측정되는 금융상품으로 회계처리하도록 요구합니다. 기업회계기준서 제1109호 하에서, 내재파생상품은 더이상 주계약에서 분리되지 않습니다. 그 대신에, 금융자산은 계약상 정의와 당사의 사업모형에 근거하여 분류됩니다. 금융부채와 비금융주계약에 내재된 파생상품에 대한 회계처리는 기업회계기준서 제1039호의 요구사항에서 변경되지 않았습니다.
 
(b) 손상

기업회계기준서 제1109호의 적용은 금융자산에 대한 기업회계기준서 제1039호의 발생손실접근법을 미래의 기대신용손실(ECL) 접근법으로 대체함으로써 당사의 손상에 대한 회계처리를 근본적으로 변경시켰습니다.

기업회계기준서 제1109호는 당사의 대여금과 당기손익-공정가치로 측정되지 않는 기타채무상품의 기대신용손실에 대한 충당금을 인식할 것을 요구합니다.

기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 당사가 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 기초로 합니다. 현금부족액은 자산의 최초 유효이자율로 할인하여 측정합니다.

계약자산과 매출채권 및 기타 수취채권의 경우, 당사는 간편법을 적용하고 신용손실이 예상되는 기대존속기간에 근거하여 기대신용손실을 산출합니다. 당사는 차입자 특유의 미래 예상 요인과 경제적 환경을 반영하여 조정한 과거 신용손실 경험을 근거로 충당금설정률표를 설계합니다.
 
기타 채무상품(예. 대여금과 기타포괄손익-공정가치 측정 채무증권)에 대하여, 기대신용손실은 12개월 기대신용손실에 근거합니다. 12개월 기대신용손실은 보고기간말이후 12개월 이내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.

기대신용손실의 적용에 대한 기업회계기준서 제1109호의 요구사항이 당사의 채무상품에 대한 손실충당금에 미치는 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' (제정)

기업회계기준서 제1115호는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 기업회계기준서 제1018호 '수익' 및 관련 해석서를 대체하며, 해당 계약들이 다른 기준서의 적용범위에 해당하지 않는다면 고객과의 계약에서 발생하는 모든 수익에 대하여 적용됩니다. 새로운 기준서는 고객과의 계약에서 생기는 수익을 회계처리하기 위해 5단계법을 확립하였습니다. 기업회계기준서 제1115호에서는 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것과 교환하여 기업이 권리를 갖게 될 것으로 예상되는 대가를 반영한 금액을 수익으로 인식합니다.

이 기준서는 당사가 고객과의 계약에 5단계법을 적용함에 있어 관련된 모든 사실과 정황을 고려하여 판단할 것을 요구합니다. 또한 이 기준서는 계약을 체결하기 위해 들인 원가와 계약을 이행할 때 드는 원가에 대한 회계처리를 구체적으로 명시하였습니다.

당사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 당사는 누적효과 일괄조정법을 사용하여 기준서 제1115호를 적용하였으며, 기준서 제1115호의 최초 적용 누적효과를 2018년 1월 1일 기초 자본에서 조정하였습니다. 그러므로 비교표시 기간의 정보는 재작성되지 않았으며, 기준서 제1011호 '건설계약'과 기준서 제1018호 '수익' 및 관련 해석서에 따라 작성되었습니다. 당사는 제1115호를 도입하더라도 기초 이익잉여금에 미치는 금액적 영향은 없습니다.

2018년 1월 1일 재무상태표에 미치는 영향 :
 (단위: 백만원)

구분

조정사항

금액

자산

반환제품회수권

(a)

38

총자산

227,046

부채

환불부채

(a)

38

총부채

60,700

자본

자본금

8,600

이익잉여금

159,649

기타자본

(1,904)

총자본

166,345

(a) 변동대가
당사의 리테일 사업부문은 고객에게 IT기기 등을 공급하는 계약에서 반품을 허용하기 때문에 고객에게서 받은 대가가 변동될 수 있습니다. 
 
기업회계기준서 제1115호 적용 시 당사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다. 

당사는 이러한 기준의 변경으로 당기초 반품충당부채 4백만원이 각각 환불부채 42백만원과 환불자산 38백만원으로 재분류 되었습니다. 또한 변경 전에 유효했던 과거 회계기준과 비교하여, 기업회계기준서 제1115호를 적용하면서 2018년 보고기간에 영향을 받는 각 재무제표 항목 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원).

구 분

과거 회계기준에

따른 금액(A)

기업회계기준서 
 제1115호에 따른 금액(B)

증감(B-A)

자산총계

305,752

305,761

9

부채총계

113,482

113,491

9

자본

192,270

192,270

-

매출액

373,531

373,531

-

당기순이익

29,255

29,255

-

(b) 수행의무식별

당사는 고객에게 컨설팅, 시스템 구축ㆍ운영, 유지ㆍ보수 등 IT서비스 전반에 걸친 토탈 솔루션을 제공하는 사업을 영위하고 있습니다.

기업회계기준서 제1115호 적용 시 고객과의 IT 통합 계약에서 (1) 소프트웨어 판매, (2) 설치용역, (3) 소프트웨어 업데이트 및 (4) 유지보수 등과 같이 기술지원으로 구별되는 수행의무를 식별합니다. 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐이행하는지에 따라 당사의 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다.

당사는 계약기간 동안 고객에게 소프트웨어 업데이트 및 유지보수 용역을 제공할 의무가 있으므로 이러한 수행의무에 배분된 거래가격을 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다. 
 
(c) 수행의무 이행시 수익인식
당사는 IBS공사, SI프로젝트 용역 제공 사업을 영위하고 있으며, 원가진행률을 진척도로 하여 진행기준 수익을 인식하고 있습니다.
 
기업회계기준서 제1115호 적용 시 다음 기준 중 어느 하나를 충족할때, 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보고, 진행기준 수익인식이 가능합니다.
① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다.
② 기업이 수행하여 만들어 지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 기업이 만들거나 그 자산 가치를 높인다.
③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다.
 
당사의 IBS도급공사 용역은 발주자가 보유하고 통제하는 자산에 계약상의 목적물을 건축하는 것으로 기업회계기준서 제1115호에서 요구하고 있는 '기업이 수행하여 만들어 지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 기업이 만들거나 그 자산가치를 높인다.'의 조건을 만족시킨다고 볼 수 있으며, SI프로젝트 용역은 해당 목적물이 해당 발주자만을 위해서 제작되고, 제작된 부분을 다른 목적으로 활용하는 것이원천적으로 불가능하며, 발주자의 귀책으로 계약을 해지하는 경우 기성분에 대한 청구가 가능하므로, 기업회계기준서 제1115호에서 요구하고 있는 '기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다.'의 조건을 만족시킨다고 볼 수 있으므로 해당 계약을 구성하는 수행의무에 대하여 기간에 걸쳐(진행기준) 수익을 인식합니다.

- 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가'(제정)
해석서는 대가를 외화로 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)를 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라는 점을 명확히 하였습니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정하여야 합니다. 동 제정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' (개정) : 투자부동산 계정대체
이 개정사항은 투자부동산의 개발 또는 건설에 대해 계정대체 시점을 명확히 합니다.이 개정사항은 투자부동산으로(에서) 용도 변경과 투자부동산 정의를 충족하게 되거나 중지되는 시점의 용도 변경에 대해 기술합니다. 부동산에 대한 경영진의 의도 변경만으로는 용도 변경의 증거가 되지 않습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'(개정) : 주식기준보상거래의 분류와 측정

기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 개정은 가득조건이 현금결제형 주식기준보상의 측정에 미치는 영향, 세금 원천징수의무로 인한 순결제특성이 있는 주식기준보상거래, 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경에 대해 다루고 있습니다. 동 개정사항은 전진적으로 적용되며, 모든 개정사항을 적용하는 때에는 소급 적용할 수 있습니다. 당사는 세금 원천징수의무로 인한 순결제특성이 있는 주식기준보상거래 및 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경이 없으므로 개정 기준서가 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'(개정) : 개별기준에 따라 당기손익-공정가치측정항목으로 선택할 수 있음을 명확히 함
개정 기준서는 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 관계기업이나 공동기업에대한 투자를 최초인식할 때 각각의 관계기업이나 공동기업에 대하여 개별적으로 선택하여 그 투자를 당기손익-공정가치측정항목으로 선택할 수 있음을 명확히 하였습니다. 만약, 그 자체가 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업 또는 공동기업에 대한 지분을 보유하고 있다면, 그 기업이 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 또는 공동기업이 보유한 종속기업의 지분에 대하여 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 선택할 수 있습니다. 이 선택은 (1) 투자기업인 관계기업이나 공동기업을 최초로 인식하는 시점, (2) 관계기업이나 공동기업이 투자기업이 되는 시점, (3) 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 최초로 지배기업이 되는 시점 중 가장 나중의 시점에 각각의 투자기업인 관계기업이나 공동기업에 대해 개별적으로 합니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'(개정) : 최초채택 기업의 단기 면제 규정 삭제

문단 E3~E7의 최초채택기업의 단기 면제 규정은 의도된 목적이 달성되었기 때문에 삭제되었으며 해당 규정은 더 이상 유효하지 않습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정

당사의 경영진은 재무제표 작성 시 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석 공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다. 

당사가 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 자본관리, 재무위험관리의 목적 및
정책, 민
감
도 분석(주석34)
이
있습니다.

(1) 비금융자산의 손상
당사는 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가하고 있습니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행하며 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 
사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야합니다.

(2) 퇴직급여제도
확정급여채무의 현재가치는 보험수리적평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요하며, 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승율 및 사망율의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다. 자세한 내역은

주석 18
에
서 기술하고 있습니다.

(3) 복구충당부채
당사는 임차하여 사용하고 있는 본사건
물 및
당기 중 매각한 구로사옥과
관련하여 복구충당부채를 계상하고 있습니다. 동 충당부채는 경영자의 가정과 추정에 기초한 본사 복구비용과 할인율을 적용하여 산정하였습니다. 당기말 현재 최선의 추정치를 근거하여 인식한 복구충당부채의 장부금액은

451백만원
입
니다.

(4) 반품에 대한 변동대가 추정
당사는 반품권이 있는 재화 판매의 거래가격에 변동대가를 추정합니다. 당사는 반품 예상에 대해 통계적 방법을 적용하였습니다. 이 방법은 각 제품의 과거 반품 데이터에서 예상 반품률을 산출하며, 동 비율은 변동대가의 예상금액을 산정하는데 적용됩니다. 과거 반품 패턴과 같은 유의적인 경험의 변동은 당사의 예상 반품률 추정에 영향을 미칠 것입니다.
당사는 예상 반품을 매분기 수정하며, 환불부채도 조정됩니다. 예상되는 반품은 당사의 과거 반품과 환경의 변화에 민감하며, 미래에 고객의
실제 반품을 반영하지 못할 수도 있습니다. 당기말 현재 예상되는 반품에 대한

환불부채는
65백만원
입

니다.

(5) 매출채권과 계약자산의 기대손실충당금

당사는 매출채권과 계약자산에 대한 기대신용손실(ECL)을 계산하는 데 충당금 설정률표를 사용합니다. 충당금 설정률은 비슷한 손실 양상을 가지고 있는 다양한 고객 부문(예를 들어, 지역적 위치, 상품 형태, 고객 형태 및 신용등급, 담보나 거래신용보험)별 묶음의 연체일수에 근거합니다.

충당금 설정률표는 당사의 과거에 관찰된 채무불이행율에 근거합니다. 당사는 설정률표를 과거 신용손실경험에 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 예를 들어, 미래 경제적 상황(총 국내 생산)이 향후에 악화되어 생산 분야의 채무불이행 규모가 증가할 것으로 기대된다면, 과거 채무불이행율은 조정됩니다. 매 결산일에 과거 채무불이행율을 조정하고 미래전망치의 변동을 분석합니다.

과거 채무불이행율과 미래 경제상황 및 기대신용손실(ECL) 사이의 상관관계에 대한 평가는 유의적인 추정입니다. 기대신용손실의 규모는 상황과 미래 경제 환경의 변화에 민감합니다. 당사의 과거 신용손실경험과 경제적 환경에 대한 예상은 고객의 미래실제 채무불이행을 나타내지 않습니다. 당사의 매출채권과 계약자산의 기대신용손실에 대한 정보는

주석 6
에

공시됩니다.

(6) 투입법을 이용한 진행률 측정

회사는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무는 수행 정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 제외 후 투입법을 이용하여 진행율로 수익을 인식하고 있습니다. 또한, 수행의무의 산출물을 합리적으로 측정할 수 없으나 원가는 회수될 것으로 예상한다면, 산출물을 합리적으로 측정할 수 있을 때까지 발생원가 범위에서만 수익을 인식하고 있습니다.

4. 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준

당사의 재무제표 발행 승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 당사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호는 리스의 인식, 측정, 표시, 공시 원칙을 제시하였으며, 리스이용자로 하여금 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호에서의 금융리스 회계처리와 유사한 단일 모델로 회계처리할 것을 요구합니다. 동 기준서는 리스이용자에 대해 소액자산 리스(예: 개인 컴퓨터), 단기리스(리스기간이 12개월 이하인 리스)의 두 가지 인식 면제 규정을 포함합니다.리스개시일에 리스이용자는 리스료 지급에 대한 부채(리스부채)를 인식하여야 하며, 기초자산에 대한 리스기간동안의 사용권을 나타내는 자산(사용권 자산)을 인식할 것입니다. 리스이용자는 리스부채의 이자비용과 사용권 자산의 감가상각비를 개별적으로 인식하여야 합니다.

또한 리스이용자는 특정 사건(즉, 리스기간의 변동, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동)이 발생하면 리스부채를 재측정해야 합니다. 리스이용자는 일반적으로 사용권 자산을 조정함으로써 리스부채의 재측정 금액을 인식할 것입니다. 기업회계기준서 제1116호에서의 리스제공자 회계처리는 기업회계기준서 제1017호의 현행 회계처리와 비교하여 실질적으로 변동되지 않았습니다. 리스제공자는 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호와 동일한 분류 원칙을 사용하여 운용리스와 금융리스로 구분할 것입니다. 동 기준서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며, 리스이용자와 리스제공자에게 기업회계기준서 제1017호보다 광범위한 공시를 요구합니다. 

당사는 기업회계기준서 제 1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 12월 31일 현재 상황 및 입수가능한 정보에 기초하여 2018년 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으며, 정해진 시행일에 개정 기준서를 적용할 계획입니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'(개정) - 부의 보상을 수반하는 중도상환특성

기업회계기준서 제1109호에서, 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되어 있고(SPPI 요건)분류에 적절한 사업모형에서 보유되는 채무상품은 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 개정은 계약의 조기 청산을 발생시키는 사건이나 상황과 무관하고, 당사자가 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상을 하거나 받는 지와 관계없이 SPPI 조건을 충족하는 금융자산을 명확히 하고 있습니다.

동 개정사항은 소급하여 적용되고 2019년 1월 1일부터 유효하며, 조기 적용이 허용됩니다. 이 개정사항이 당사의 재무상태표에 미치는 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' 및 제1028호 '관계기업과 공동기업에대한 투자' (개정) - 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 자산 매각 또는 출자

이 개정은 관계기업이나 공동기업에 매각되거나 출자된 종속기업에 대한 지배력 상실에 대한 기업회계기준서 제1110호와 기업회계기준서 1028호 간의 상충을 해결하기 위해 개정되었습니다. 동 기준서에서는 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 기업회계기준서 제1103호에서 정의된 사업에 해당하는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 전액 인식됨을 명확히 하였습니다. 그러나, 사업에 해당하지 않는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 투자자의 지분과 무관한 손익까지만 인식하도록 하고 있습니다. 동 기준서의 적용은 무기한 연기되었으나 조기적용하고자 하는 경우 전진적으로 적용되어야 합니다. 당사는 동 개정사항의 효력이 발생 시 적용할 계획입니다.

(4) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' (개정) - 확정급여제도의 개정, 축소, 정산

개정사항은 보고기간 중 제도의 개정, 축소, 청산이 일어났을 때의 회계처리에 대해 명확히 하고 있습니다. 당사는 보고기간 중 확정급여 제도의 정산, 축소, 청산이 발생한 경우 다음과 같이 회계처리합니다.

- 사외적립자산의 현재 공정가치와 현재의 보험수리적 가정을 적용하여 제도의 개정
 , 축소, 청산 전, 후의 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정급 
 여부채(자산)를 재측정

- 제도의 개정, 축소, 청산 후 잔여 연차 보고기간 동안의 당기근무원가와 순이자는 
 재측정한 순확정급여부채(자산) 금액과 이를 측정하기 위해 사용된 사외적립자산 
 금액 및 보험수리적 가정을 사용하여 측정

개정사항은 제도의 개정, 축소, 청산이 발생하여 과거근무원가와 정산손익을 인식할 때, 자산인식상한효과와의 관계를 명확히 하였습니다. 과거근무원가와 정산손익을 인식할 때 자산인식상한효과는 고려하지 않고 이 금액은 당기손익으로 인식합니다. 과거근무원가와 정산손익 인식 후, 제도의 개정, 축소, 청산 후의 자산인식상한효과를 결정하고 그 변동을 기타포괄손익으로 인식합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후 발생한 제도의 개정, 축소, 청산에 대해 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 동 개정사항은 당사에 제도의 개정, 축소, 청산이발생한 경우에 대해서만 적용됩니다.

(5) 기업회계기준서 제1028호 개정: 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분

개정사항은 기업이 관계기업이나 공동기업에 대해 지분법을 적용하지 않는 금융상품에 기업회계기준서 제1109호를 적용하여야 하며 이러한 금융상품에는 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분이 포함된다는 점을 명확히 하고 있습니다. 이는 기업회계기준서 제1109호에서의 기대신용손실모델이 그러한 장기투자지분에 적용되는 것을 의미합니다. 동 개정사항은 또한 기업회계기준서 제1109호를 적용하면서 기업은 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자의 적용으로 인해 발생하는 장기투자지분의 장부금액 조정사항인 관계기업 또는 공동기업의 손실이나 순투자에 대한 손상차손을 고려하지않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 당사는 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분이 없으므로 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은없습니다.

(6) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세처리의 불확실성' (제정)

이 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 기준서 제1012호의 인식 및 측정 요구사항을 어떻게 적용할지를 다룹니다. 그러나 이 해석서는 기준서 제 1012호의 적용범위가 아닌 세금 또는 부담금과 구체적으로 세금 또는 부담금에 적용되지 않으며 불확실한 법인세 처리와 관련되는 이자와 벌과금에 관련된 요구사항을 다루지 않습니다. 이 해석서는 다음을 구체적으로 다루고 있습니다.

- 기업이 불확실한 법인세 처리를 개별적으로 고려할지

- 법인세 처리에 대한 과세당국의 조사에 관한 기업의 가정

- 기업이 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공
 제, 세율을 어떻게 산정할지

- 기업이 사실 및 상황의 변화를 어떻게 고려할지

기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단합니다. 접근법 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측하는 접근법을 사용합니다. 이 해석서는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 유효하며 특정 경과 규정을 적용할 수도 있습니다. 당사는 시행일에 이 해석서를 적용할 것입니다. 

(7) 2015 - 2017 연차개선

(가) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'(개정)

이 개정은 공동약정의 한 당사자가 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득할 경우 해당 거래는 단계으로 이루어지는 사업결합에 대한 요구사항을 적용하여야 하며, 이 때 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정하여야 하는 것을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 취득일이 속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 개정사항은 당사의 향후 사업결합거래에 적용될 것입니다.

(나) 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'(개정)

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 그 공동영업(활동이 기업회계기준서 제1103호에서 정의하는 사업에 해당)에 대한 공동지배력을 획득할 수 있습니다. 이 개정은 이러한 경우 그 공동영업에 대해 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 개정사항이 당사에 미치는 영향은 없으나 향후 거래에 적용될 것입니다.

(다) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' (개정)

이 개정은 배당의 법인세효과는 소유주에 대한 분배보다는 분배가능한 이익을 창출하는 과거의 거래나 사건에 보다 직접적으로 연관된다는 것을 명확히 합니다. 따라서기업은 과거의 거래나 사건과 관련하여 원래 인식하였던 항목에 따라 배당의 법인세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 이 개정 내용을 최초로 적용하는 경우, 가장 이른 비교기간 이후에 인식된 배당의 법인세효과에 이 개정 내용을 적용합니다. 당사의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(라) 기업회계기준서 제1023호 '차입원가' 개정

이 개정은 기업이 적격자산을 후속적으로 의도된 용도로 사용하거나 판매할 준비가 되었을 때, 그 적격자산을 취득하기 위한 모든 차입금이 일반적인 목적으로 차입한 자금에 포함되는 것을 명확히 합니다. 기업은 처음 이 개정 내용을 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용합니다. 이 개정 내용은 2019년1월1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 당사의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

5. 현금 및 현금성자산

보고기간말 현재 당사의 현금 및 현금성자산의 내역은 전액 금융기관 예금입니다. 

6. 매
출채권 및
기
타
채권

(1) 보고기간말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기 말
전 기 말

매출채권
75,404,942
46,084,800

기대신용 손실충당금

(164,327)
(187,274)

미수금
17,560,204
7,634,562

기대신용 손실충당금
(357,558)
(280,725)

합 계
92,443,261
53,251,363

(2) 당기 및 전기 중 매출채권및기타채권의 손실충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기 초 금 액
467,999

398,070

인 식
67,133
121,812

환 입
-
-

상 계
(13,247)
(51,883)

기 말 금 액
521,885
467,999

(3) 보고기간말 현재 당사의 매출채권 및 기타채권에 대한 신용위험노출에 대한 정보는 다음과 같습니다.

< 당기말 >

(단위: 천원)

구분

연체일수

현재

30일 미만

30일~60일 미만

60일~90일 미만

90일 초과

합계

기대신용손실률(%)

0.13
0.26
0.62
0.65
62.84
0.56

장부금액

91,326,430

848,370

46,523

112,422

631,401

92,965,146

기대신용손실

121,898
2,169
287
734
396,797
521,885

(4) 보고기간말 현재 만기가 경과되었으나, 미손상된 매출채권및기타채권은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기 말
전 기 말

만기경과 미손상채권

1,249,720

1,843,633

(5)
금융리스

(단위: 천원)

구 분

이자율

(당기말, %)

만기일

당기말

전기말

금융리스채권

3.7

2019년

594,622
-

7. 재고자산

보고기간말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기 말
전 기 말

취득원가
평가손실충당금
장부금액
취득원가
평가손실충당금
장부금액

상 품
15,043,099
(144,044)
14,899,055
8,537,811
(173,016)
8,364,795

저장품

40,276

-
40,276
148,419
-
148,419

미착상품

119,097

-
119,097
-
-
-

합 계

15,202,472

(144,044)
15,058,428
8,686,230
(173,016)
8,513,214

8. 기타자산

보고기간말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기 말
전 기 말

유동자산
선 급 금
5,017,330
3,424,697

선 급 비 용
325,048
1,273,293

환 불 자 산(주석21)
8,771
-

기 타
1,000
-

소계
5,352,149
4,697,990

비유동자산
장기선급비용
145,452
271,794

9.
공정가치 금융자산

(1)
보고
기간말 현재

당기손
익-공정가치측정 채무상품
의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위: 천원)

회 사 명
주식수
취득원가

공정가치

장부금액

정보통신공제조합(주2)
70
16,316
16,316
16,316

한국소프트웨어공제조합 (주1)(주2)
387
200,000
200,000
200,000

기계설비공제조합(주2)(주3)
47
44,758
44,758
44,758

스톤브릿지 한국형유니콘투자조합
200
200,000
200,000
200,000

합 계
461,074
461,074
461,074

(주1) 당사가 제공받은 계약이행보증 등과 관련하여 담보로 제공되었습니다.

(주
2) 동상품들은 전기에는 매도가능금융자산으로 분류되었습니다.
(주3)
전좌 기계설비공제조합에 질권설정되어있습니다. 

(전기말)
(단위: 천원)

회 사 명
주식수
취득원가

공정가치

장부금액

정보통신공제조합
70
16,316
16,316
16,316

한국소프트웨어공제조합 (주1)
387
200,000
200,000
200,000

기계설비공제조합(주2)
47
44,758
44,758
44,758

합 계
261,074
261,074
261,074

(주1) 당사가 제공받은 계약이행보증 등과 관련하여 담보로 제공되었습니다.

(주2)
전좌 기계설비공제조합에 질권설정되어있습니다.

(2)
보고
기간말 현
재

기타포괄손익-공정가치측정 지분상품
의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위: 천원)

회 사 명
주식수
지분율
(%)
취득원가

공정가치

장부금액
기타포괄손익
(주1)

제로투세븐(주3)
99,500
0.8
86,522
683,565
683,565
597,043

바알리플랫폼(주2)(주3)
4,081
5.0
299,954
299,954
299,954
-

합 계
386,476
983,519
983,519
597,043

(주
1) 미실현보유손익은
법인세
효
과(
131,350
천원)
가
차감
되기 전 금액입니다.
(주
2)

2018년 10월 1일
와이어바알리
는 바알리플랫폼으로 상호를 변경하였습니다.

(주3)
동상품들은 전기에는 매도가능금융자산으로 분류되었습니다.

(전기말)
(단위: 천원)

회 사 명
주식수
지분율
(%)
취득원가

공정가치

장부금액
기타포괄손익
(주1)

제로투세븐
99,500
0.8
86,522
487,550
487,550
401,028

와이어바알리
4,081
5.0
299,954
299,954
299,954
-

합 계
386,476
787,504
787,504
401,028

(주1) 미실현보
유손익은
법인세효과(93,401천원)
가 차감되기
전 금액입니다.

(3) 전기말 매도가능금융자산 채무상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

만 기 일
종 목 명
취득원가
상각액
상각후
취득원가
공정가치
장부금액
미실현 보유
손익 (주1)

10년내
서울도시철도
4,999,999
709,066
5,709,065
5,709,030
5,709,030
(35)

(주
1) 법인세 효과(
8천원
)가 차감되기 전 금액입니다.

상기 채무상품은 당기 중 만기 도래로 감소하였습니다.

10. 관계기업투자

(1) 보고기간말 현재 지분법적용 관계기업투자 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명
사업소재지
결산일
당기말
전기말

취득원가
지분율(%)
장부금액
취득원가
지분율(%)
장부금액

㈜신세계티비쇼핑
국 내
12월 31일
13,082,605
22.17
-
11,752,170
22.17
-

(2) 당기 및 전기 중 관계기업의 지분법 평가내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

회사명
당기초
취 득
지분법손익
부의지분법 
자본변동
당기말

㈜신세계티비쇼핑(주1)
-
1,330,435
(1,202,915)
(127,520)
-

(주1) ㈜신세계티비쇼핑의 누적결손으로 인하여 투자주식의 장부금액이 "0" 이하가 되어 당기 중 지분법적용을 중지하였습니다.

(전기)
(단위: 천원)

회사명
전기초
취 득
지분법손익
부의지분법 
자본변동
전기말

㈜신세계티비쇼핑(주1)
-
3,326,085
(3,271,118)
(54,967)
-

(주1) ㈜신세계티비쇼핑의 누적결손으로 인하여 투자주식의 장부금액이 "0" 이하가 되어 전기 중 지분법적용을 중지하였습니다.

(3) 보고기간말 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명
당 기
전 기

자 산
부 채
매출액
당기순손익
자 산
부 채
매출액
당기순손익

㈜신세계티비쇼핑
42,059,448
51,458,664
129,638,731
(8,368,855)
33,915,376
40,366,957
79,391,740
(12,612,967)

(4) 보고기간말 현재 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

회사명
당기말 순자산
지분율(%)
순자산 지분금액
(주1)
투자차액
장부금액

㈜신세계티비쇼핑
(9,399,216)
22.17
(2,084,173)
729,860
-

(주1) 당기 중 ㈜신세계티비쇼핑에 대한 지분법 적용 중지로 인하여 인식하지 못한 손실은 1,354,313천원입니다.

(전기)
(단위: 천원)

회사명
전기말 순자산
지분율(%)
순자산 지분금액
(주1)
투자차액
장부금액

㈜신세계티비쇼핑
(6,451,581)
22.17
(1,430,567)
729,860
-

(주1) 당기 중 ㈜신세계티비쇼핑에 대한 지분법 적용 중지로 인하여 인식하지 못한 손실은 700,707천원입니다.

11. 유형자산

(1) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위: 천원)

구 분
당기초
취 득
처분 및 폐기
감가상각비
계정대체(주1)
당기말

취득원가
토지
13,453,868
-
-
-
(3,960,295)

9,493,57
3

건물
11,728,177
-
-
-

(11,728,17
7
)

-

인테리어
2,430,986
116,755
(427,876)
-
(4,467)
2,115,398

공구기구비품
62,590,888
261,412
(1,132,237)
-
1,749,344

63,469,40
7

건설중인자산
3,602,369
36,058,518
-
-
(6,651,510)
33,009,377

합 계
93,806,288
36,436,685
(1,560,113)
-

(20,595,10
5
)

108,087,755

감가상각
누 계 액
건물
(5,233,282)
-
-
(409,036)
5,642,318
-

인테리어
(1,303,054)
-
329,833
(439,759)
3,797
(1,409,183)

공구기구비품
(31,588,818)
-
1,132,055
(10,708,542)
2,571,042

(38,594,26
3
)

합 계
(38,125,154)
-
1,461,888
(11,557,337)
8,217,157

(40,003,44
6
)

장부금액
토지
13,453,868
-
-
-

(3,960,295)

9,493,57
3

건물
6,494,895
-
-
(409,036)

(6,085,85
9
)

-

인테리어
1,127,932
116,755
(98,043)
(439,759)
(670)
706,215

공구기구비품
31,002,070
261,412
(182)
(10,708,542)
4,320,386
24,875,144

건설중인자산
3,602,369
36,058,518
-
-
(6,651,510)
33,009,377

합 계
55,681,134
36,436,685
(98,225)
(11,557,337)

(12,377,94
8
)

68,084,30
9

(주1)
매각예정자산으로 장부금액이 10,982,530천원 대체되었으며(주석 36 참조), 무형자산으로
1,395,417
천원 대체되었습니다

(전기말)
(단위: 천원)

구 분
전기초
취 득
처분및폐기
감가상각비
계정대체
전기말

취득원가
토지 (주1)
13,453,868
-
-
-
(3,960,295)
9,493,573

건물 (주1)
11,728,177
-
-
-
(11,728,177)
-

인테리어
2,430,986
116,755
(427,876)
-
(4,467)
2,115,398

공구기구비품
62,590,888
261,412
(1,132,237)
-
1,749,344
63,469,407

건설중인자산 (주2)
3,602,369
36,058,518
-
-
(6,651,510)
33,009,377

소 계
93,806,288
36,436,685
(1,560,113)
-
(20,595,105)
108,087,755

감가상각
누 계 액
건물 (주1)
(5,233,282)
-
-
(409,036)
5,642,318
-

인테리어
(1,303,054)
-
329,832
(439,759)
3,798
(1,409,183)

공구기구비품
(31,588,818)
-
1,132,055
(10,708,542)
2,571,041
(38,594,264)

소 계
(38,125,154)
-
1,461,887
(11,557,337)
8,217,157
(40,003,447)

장부금액
토지
13,453,868
-
-
-
(3,960,296)
9,493,572

건물
6,494,895
-
-
(409,036)
(6,085,859)
-

인테리어
1,127,932
116,755
(98,044)
(439,759)
(669)
706,215

공구기구비품
31,002,070
261,412
(182)
(10,708,542)
4,320,386
24,875,144

건설중인자산
3,602,369
36,058,518
-
-
(6,651,510)
33,009,377

합 계
55,681,134
36,436,685
(98,226)
(11,557,337)
(12,377,948)
68,084,308

(주1) 투자부동산으로 대체되었습니다.

(주2) 무형자산으로 286,343천원 대체되었습니다.

(2) 유형자산의 상각내역

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

매출원가
6,690,918
7,481,125

판매비와 관리비
4,866,419
4,826,652

계
11,557,337
12,307,777

12. 투자부동산

(1) 당기 및 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
내 역
당 기
전 기

당 기 초
증 감 액(주1)
당 기 말
전 기 초
증 감 액
전 기 말

취득원가
토 지
6,041,061
(6,041,061)
-
5,984,613
56,448
6,041,061

건 물
17,722,387
(17,722,387)
-
17,556,787
165,600
17,722,387

합 계
23,763,448
(23,763,448)
-
23,541,400
222,048
23,763,448

감가상각누계액
건 물
(7,907,985)
7,907,985
-
(7,248,866)
(659,119)
(7,907,985)

순장부금액
토 지
6,041,061
(6,041,061)
-
5,984,613
56,448
6,041,061

건 물
9,814,402
(9,814,402)
-
10,307,921
(493,519)
9,814,402

합 계
15,855,463
(15,855,463)
-
16,292,534
(437,071)
15,855,463

(주1)
매
각예정자산으로 대체되었습니다 (주석 36 참조).

(2) 투자부동산과 관련한 수익과 원가는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

투자부동산으로부터의 임대수익
1,044,536
1,482,878

직접 운영원가
(595,386)
(845,240)

합 계
449,150
637,638

13. 무형자산

(1) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

구 분
당 기 초
취 득
처분및폐기
상각비
계정대체(주1)
당 기 말

산업재산권
2,828
-
-

(1,255)

-

1,573

소프트웨어
2,738,023
180,689
(16)

(904,223)

1,395,417

3,409,890

회원권
1,178,739
-
-
-
-
1,178,739

소 계
3,919,590
180,689
(16)
(905,478)

1,395,417

4,590,202

(주1) 유형자산으로부터 대체되었습니다.

(전기)
(단위: 천원)

구 분
전 기 초
취 득
처분및폐기
상각비
계정대체(주1)
전 기 말

산업재산권
4,084
-
-
(1,256)
-
2,828

소프트웨어
788,073
2,269,776
(24)
(606,145)

286,343

2,738,023

회원권
2,712,089
-
(1,533,350)
-
-
1,178,739

소 계
3,504,246

2,269,776

(1,533,374)
(607,401)

286,343

3,919,590

(주1) 유형자산으로부터 대체되었습니다.

(2) 비한정 내용연수의 무형자산 손상검사

당사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산인 회원권에 대하여 손상검사를 수행하였으며, 당기 및 전기 중 인식한 손상차손은 없습니다.

(3) 무형자산의 상각내역

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

매출원가
530,067
389,915

판매비와 관리비
375,411
217,486

계
905,478
607,401

14. 매입채무 및 기타채무

보고기간말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기 말
전 기 말

매 입 채 무
47,359,671
19,765,171

미 지 급 금
22,865,286
13,704,335

합 계
70,224,957
33,469,506

15. 충
당부채

(1) 당기 및 전기 중 복구충당부채의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기 초
400,545
400,545

설정(환입)
50,159
-

사 용
-
-

기 말
450,704
400,545

명목가액과 현재가치평가액의 차이가 중요하지 아니하여 현재가치평가를 적용하지 아니하였습니다.

16. 기타금융부채

(1) 금융리스부채

보고기간말 현재 금융리스에 따라 향후에 지급할 것으로 예상되는 최소리스료와 현재가치는 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

최소리스료

현재가치

최소리스료

현재가치

1년 이후

579,560
558,540
-
-

(차감)이자비용 부분

(21,020)
-
-
-

최소리스료의 현재가치

558,540
558,540
-
-

(2) 기타금융부채

보고기간말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
항 목
당 기 말
전 기 말

유동부채
미지급비용
4,340,437
5,020,268

미지급배당금
-
3,947

합 계
4,340,437
5,024,215

17. 기타부채

보고기간말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기 말
전 기 말

유동부채
선수금
8,800,342
1,159,558

예수금
20,692,364
14,944,779

선수수익
36,650
-

환불부채(주석 21)
65,202
-

합 계
29,594,558
16,104,337

비유동부채
장기선수수익
30,542
-

합 계
30,542
-

18. 퇴직급여

당사는 종업원을 위하여 확정급여제도를 운영하고 있으며, 순확정급여부채의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다.

(1) 당기말 현재 순확정급여부채 구성내역은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기 말
전 기 말

확정급여채무의 현재가치
31,608,271
26,354,698

사외적립자산의 공정가치
(31,340,864)
(27,431,266)

순확정급여부채(자산)
267,407
(1,076,568)

(2) 당기 및 전기 중 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

구 분
확정급여채무
현재가치
사외적립자산
공정가치
합 계

기초
26,354,698
(27,431,266)
(1,076,568)

당기근무원가
3,669,921
-
3,669,921

순이자원가
714,683
(745,257)
(30,574)

퇴직급여 지급액
(999,898)
999,898
-

순확정급여부채의 재측정요소

- 사외적립자산의 수익
-
335,761
335,761

- 재무적가정에 의한 변동에서 발생하는 보험수리적손익
904,312
-
904,312

- 경험조정에 의한 변동에서 발생하는 보험수리적손익
964,555
-
964,555

소 계
1,868,867
335,761
2,204,628

기여금 납입액
-
(4,500,000)
(4,500,000)

관계사전출입
-
-
-

기말
31,608,271
(31,340,864)
267,407

(전기)
(단위: 천원)

구 분
확정급여채무
현재가치
사외적립자산
공정가치
합 계

기초
23,299,609
(22,937,923)
361,686

당기근무원가
3,136,972
-
3,136,972

순이자원가
538,711
(529,741)
8,970

퇴직급여 지급액
(2,426,327)
2,426,327
-

순확정급여부채의 재측정요소

- 사외적립자산의 수익
-
269,622
269,622

- 인구통계적가정에 의한 변동에서 발생하는 보험수리적 손익
416,211
-
416,211

- 재무적가정에 의한 변동에서 발생하는 보험수리적손익

(503,326)
-
(503,326)

- 경험조정에 의한 변동에서 발생하는 보험수리적손익
(226,089)
-
(226,089)

- 과거 근무원가 변동에서 발생하는 보험수리적손익
2,159,386
-
2,159,386

소 계
1,846,182
269,622
2,115,804

기여금 납입액
-
(6,700,000)
(6,700,000)

관계사전출입
(40,449)
40,449
-

기말
26,354,698
(27,431,266)
(1,076,568)

(3) 당기 및 전기 중 확정급여제도와 관련하여 당기포괄손익에 인식된 금액

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

당기근무원가
3,669,921
3,136,972

순이자원가
(30,574)
8,970

순급여비용 소계
3,639,347
3,145,942

매출원가 반영분
2,694,492
2,257,025

판매비와관리비 반영분
944,855
888,917

소 계
3,639,347
3,145,942

순확정급여부채의 재측정요소(법인세효과 고려전)
(2,204,628)
(2,115,805)

포괄손익 합계
1,434,719
1,030,137

(4) 주요가정

(단위: %)

구 분
당 기
전 기

할인율
2.40
2.90

미래임금상승율
5.16
5.16

(5) 보고기간말 현재 유의적인 보험수리적 가정이 1.0% 포인트 변동하는 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
1% 증가
1% 감소

할인율
(1,761,863)
1,963,259

미래임금상승율
1,949,636
(1,783,284)

(6) 사외적립자산 공정가치에 포함된 각 유형별 금융상품이 차지하는 비율은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구 분
당 기 말
전 기 말

정기예금
100
100

(7) 확정급여제도와 관련하여 미래 납입할 예상기여금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
차 기

12개월 이내
4,500,000

(8) 확정급여채무의 만기 구성정보
2018년 12월 31일 기준으로 확정급여채무의 가중평균 만기는 6년 입니다. 

19
. 자
본금 및
자본잉
여금

(1) 보고기간말 현재 당사가 발행가능한 주식수는 4,000,000주이며, 1주의 금액 및 발행한 주식수는 각각 5,000원 및 1,720,000주입니다.

(2) 보고기간말 현재 자본잉여금은 전액 주식발행초과금이며, 기타포괄손익누계액은전액 기타포괄손익-공정가치 금융자산 평가이익입니다.

(3) 보고기간말 현재 당사의 자본조정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기 말
전 기 말

부의지분법자본변동
(140,297)
(313,981)

자기주식(주1)
(5,979,129)
(5,979,129)

합 계
(6,119,426)
(6,293,110)

(주1) 당사는 2016년 11월 28일 이사회 결의에 의거, 주가안정화 및 주주가치제고 등을 위하여 자기주식을 2016년 누계 11,605주를 799백만원에, 2017년 누계 71,904주를 5,180백만원에 취득하였습니다.

(4)
보고기간말 현재 당사의 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기 말
전 기 말
비고

이익준비금 (주1)
2,365,000
2,193,000
법정적립금

임의적립금
155,644,147
149,174,147

미처분이익잉여금
27,238,133
8,281,997

합 계
185,247,280
159,649,144

(주1) 당사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나, 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다.

(
5) 당
기 및 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

Ⅰ.미처분이익잉여금

27,238,133,209

8,281,997,147

전기이월미처분이익잉여금
3,506,147

13,936,674

순확정급여부채의 재측정요소
(2,020,814,420)

(1,650,327,237)

당기순이익
29,255,441,482

9,918,387,710

Ⅱ.이익잉여금처분액

27,230,210,150

(8,278,491,000)

이익준비금
245,473,650

172,000,000

사업확장적립금
24,530,000,000

6,470,000,000

현금배당 
 - 보통주 주당배당금(률)
 당기 1,500원(30%)
 전기 1,000원(20%)

2,454,736,500

1,636,491,000

III.차기이월미처분이익잉여금

7,923,059

3,506,147

상기 이익잉여금처분의
당기 처분 예정일은

2019년
3월 14
일
이
며
, 전기 처분 확정일은
2018년
3월 15
일

이
었습니다.

2018년 12월 31일 현재 재무제표는 정기주주총회 제출을 위하여 2019년 1월 29일에 이사회에서 승인 되었습니다.

(
6)
당기 및 전기의 배당금 지급내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

주당 배당금
1,000
1,000

배당금 총액
1,636,491,000
1,708,395,000

한편, 당기 및 전기의 주주총회 승인을 위해 제안된 보통주에 대한 배당금은 이익잉여금처분계산서상의 금액과 동일합니다.

20. 매출액 및 매출원가

당기 및 전기의 매출액 및 매출원가 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
항 목
당 기
전 기

매 출 액
상품매출액
168,412,383
108,122,520

용역매출액
204,068,174
210,544,150

기타매출액
1,050,644
1,482,878

합 계
373,531,201
320,149,548

매 출 원 가
상품매출원가
154,565,173
99,009,716

용역매출원가
158,576,486
164,634,961

합 계
313,141,659
263,644,677

21. 고
객
과
의
계
약
에
서 생기는 수익

(1) 수익정보 구분

< 당 기 >
(단위: 천원)

구 분
합 계

고객과의 계약에서 생기는수익
368,307,410

기타원천으로부터의 수익
5,223,792

총 수익
373,531,202

당사의 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분은 다음과 같습니다.

< 당 기 >

(단위: 천원)

구 분
IT 서비스
IT 유통
플랫폼
합 계

재화나 용역의 이전 시기

한 시점에 이전하는 재화나 용역
137,208,909
137,579,409
43,758,085
318,546,403

기간에 걸쳐 이전하는 용역
49,761,007
-
-
49,761,007

고객과의 계약에서 생기는 수익 합계
186,969,916
137,579,409
43,758,085
368,307,410

(2) 계약잔액

(단위: 천원)

구 분

당 기

매출채권

75,240,615

계약자산

484,525

계약부채

7,073,544

매출채권은 무이자조건이며 통상적인 지급기일은 30일에서 90일입니다. 또한 기대신용손실에 따라 충당금을 당기말 164백만원 인식하였습니다.

계약자산은 IBS공사 및 SI 프로젝트로부터 발생하는 수익과 관련하여 고객에게 이전한 용역에 대하여 그 대가를 받을 권리입니다. 또한 계약자산으로 인식한 잔액은 청구 시점에 매출채권으로 재분류하고 있습니다.

계약부채는 상품 매출과 관련하여 수령한 선수금, IBS공사 및 SI 프로젝트 매출과 관련하여 수령한 선수금으로 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다.

당사가 보고기간에 인식한 수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

보고기간 초의 계약부채 잔액

1,083,538

과거 보고기간에 이행한 수행의무

-

(3) 반품권에서 생기는 자산과 부채

(단위: 천원)

구 분

당기말

환불자산

8,771

환불부채

65,202

반품으로부터 발생

65,202

판매된 상품에 대한 과거 판매보증 실적에 기초하여 최근 2년간 판매된 상품에 대하여 예상되는 반품율 및 재판매비용을 고려하여 환불자산, 환불부채를 계상하고 있습니다.

(4) 수행의무

1)
IT 서비스

IT서비스 부문은 그룹사의 하드웨어/네트워크 운영관리를 담당하는 SM(System Management) 사업과 관계사별 정보시스템 및 보안 고도화, 스마트 워크 환경 구축과 고객사의 IT시스템을 구축하는 프로젝트 수주영업 영위하고 있으며, 통합 인프라 구축과 함께 FMC, Network 공사 등을 담당하는 NI 사업, 지능형 빌딩시스템 구축을 위한 IBS 사업, 데이터센터 대외 임대를 통한 IDC 사업 등을 운영하고 있습니다.

이러한 사업 중 프로젝트 수주영업과 IBS사업의 경우 발주자가 보유 및 통제하고 있는 자산에 계약상의 목적물을 구축하는 것으로 당사가 수행하여 만들어 지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산의 가치가 높아지며, 당사가 수행하여 만든 자산의 대체 용도가 없고, 지금까지 수행 완료한 부분에 대한 지급청구권이 당사에 있으므로, 해당 수익의 수행의무에 대하여 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.

기타 사업부문은 계약에 명확히 기재된 재화나 용역의 이전되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

2)

IT 유통

IT유통 부문은 대외 및 그룹사에 IT 솔루션과 서비스를 제공하는 솔루션 사업, 디지털기기를 유통하는 리테일사업과 함께 모바일 사업을 운영하고 있습니다.

본
사
업은 고객에게
S/W 및 H/W IT 기기와
통신단말기 등을
제공하는 사업으로, 수행의무 이행 및 대금지급은 일반적으로 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점인 재화의 인도 시점에 인식됩니다.
이중 일부 계약의 경우 고객이 반품할 권리 및 수량 리베이트로부터 발생하는 변동대가 제약사항이 발생합니다.
반품이 예상되는 부분에 대해 거래가격에서 차감하며, 환불부채를 설정하고 있습니다. 또한, 반품으로 회수될 금액에 대해서 환불자산으로 인식합니다.

3) 플랫폼
플랫폼 사업부문은 모바일결제 플랫폼을 기반으로 쇼핑, 광고, 빅데이터 등의 신규사업 및 부가서비스를 지속적으로 제공하는 사업부문으로 간편결제 서비스인 SSG PAY를 운영하고 있으며, EDI 서비스 등을 제공하는 정보서비스사업,이러닝 등 교육서비스 사업을운영하고 있습니다

본 사업 각 서비스가 고객에게 제공되어 완료되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

4) 보고기간말 나머지 수행의무(이행되지 않거나 부분적으로 미이행된)에 배분된 거래가격은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

1년 이내

7,073,544

1년 이후

-

합 계

7,073,544

(5) 건설계약

당기 중 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식한 계약으로서 계약금액이전기 매출액의 5% 이상인 주요 계약은 없습니다.

당기 중 원가 변동 요인이 있어 보고기간말 현재 진행 중인 계약의 총계약수익 및 총계약원가가 변동되었고, 이에 따라 손익에 영향을 미치는 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

총계약수익의 변동
총계약원가의 변동
손익에 미치는 영향

(11,500)
(10,752)
748

22. 판매비와관리비

당기 및 전기의 판매비와관리비의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

급여
11,811,587
11,011,164

퇴직급여
944,855
888,917

복리후생비
1,287,865
1,225,163

교육훈련비
654,257
491,032

여비교통비
225,586
248,505

차량유지비
163,780
189,591

통신비
313,000
316,575

세금과공과
663,334
612,768

지급수수료
9,416,283
6,249,319

임차료
1,655,165
1,555,184

소모품비
70,317
65,127

행사비
163,166
476,128

비품비
176,750
129,192

수도광열비
64,950
63,868

감가상각비
4,866,419
4,826,652

접대비
191,420
365,696

대손상각비(환입)
67,133
121,812

운반비
825,755
733,130

포장비
97,613
82,188

광고선전비
1,192,072
806,816

판촉비
9,618,574
9,868,037

무형자산상각비
375,411
217,486

경상연구개발비
3,216
-

기타
646,335
510,251

합 계
45,494,843
41,054,601

23. 비용의 성격별 분류 등

(1) 당기 및 전기 비용(매출원가 및 판매비와관리비)의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위:
천
원)

구 분
당 기
전 기

상품의 매입
161,099,433
103,288,090

재고자산의 변동
(6,534,260)
(4,278,374)

외주용역비
82,832,238
97,318,220

종업원급여
52,684,568
46,037,145

지급수수료
32,697,939
26,580,185

유형 및 무형자산상각비
12,462,815
12,915,178

판촉비
9,627,754
9,883,813

운반비
836,974
741,281

임차료
3,536,617
2,635,785

수도광열비
1,979,001
2,414,014

세금과공과
1,995,468
1,746,641

경상연구개발비
3,216
-

광고선전비
1,229,326
840,160

기타비용
4,185,413
4,557,140

합 계
358,636,502
304,699,278

(2) 당기와 전기 중 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

급여
44,253,395
38,709,164

퇴직급여
3,639,347
3,147,258

복리후생비
4,791,826
4,180,723

합 계
52,684,568
46,037,145

24. 금융수익 및 금융원가

당기 및 전기 중 금융수익 및 금융원가의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
항 목
당 기
전 기

금융수익
이 자 수 익
1,864,521
1,443,841

매도가능증권처분이익
-
28,633

외 환 차 익
479,679
103,521

외화환산이익
113,620
15,049

배당금수익
-
455

합 계
2,457,820
1,591,499

금융원가
이 자 비 용
3,428
-

외 환 차 손
424,723
44,421

외화환산손실
108,960
22,831

합 계
537,111
67,252

25. 기타영업외손익

당기 및 전기 중 기타영업외수익 및 기타영업외비용의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
항 목
당 기
전 기

기타영업외수익
유형자산처분이익
22,613,209
6,416

잡이익
895,712
605,946

합 계
23,508,921
612,362

기타영업외비용
유형자산처분손실
-
-

유형자산폐기손실
111
77

무형자산처분손실

-
33,350

무형자산폐기손실
17
24

기부금
238,478
348,269

잡손실
488,300
236,687

합 계
726,906
618,407

26. 법인세

(1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 주요 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

당기법인세 부담액
9,036,295
3,130,179

전기법인세 조정액
2,908
(15,164)

일시적차이의 변동
(342,023)
49,212

자본에 직접 반영된 법인세비용
441,887
614,740

손익에 반영된 법인세비용
9,139,067
3,778,967

(2) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영되는 항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

매도가능금융자산평가이익
(43,131)
149,263

순확정급여부채의 재측정요소
485,018
465,477

합 계
441,887
614,740

(3) 당기 및 전기 중 당사의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

법인세비용차감전순이익
38,394,508
13,697,355

적용세율
(당기:
21.94%,
전기:
21.84%)에 따른 법인세

8,424,790
2,991,418

조정사항

- 비공제비용(당기: 119,024천원, 전기: 309,526천원)
26,185
68,096

- 비과세수익
-
-

- 이연법인세 미인식효과
292,696
731,739

- 전기법인세 조정액
2,908
(15,164)

- 기타

392,488
2,878

법인세비용
9,139,067
3,778,967

유효세율(%)
23.80
27.59

(
4) 당기
및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당 기>
(단위: 천원)

관련계정과목
기 초
당기손익반영
기타포괄손익반영
기 말

미지급비용
637,662
77,877
-
715,539

판매보증충당부채
6,931
4,112
-
11,043

대손금 및 한도초과액
6,209
(1,823)
-
4,386

확정급여채무
5,040,842
671,238
485,018
6,197,098

사외적립자산
(5,040,842)
(1,098,956)
-
(6,139,798)

유형자산 등
12,124
(3,201)
-
8,923

기타포괄-공정가치측정 
 금융자산 평가이익
(93,393)

(43,131)
(136,524)

미수수익
(271,550)
127,008
-
(144,542)

기타
57,237
123,881
-
181,118

이연법인세자산 인식액
355,220
(99,864)
441,887
697,243

<전 기>
(단위: 천원)

관련계정과목
기 초
당기손익반영
기타포괄손익반영
기 말

미지급비용
561,876
75,786
-
637,662

판매보증충당부채
8,056
(1,125)
-
6,931

대손금 및 한도초과액
20,986
(14,777)
-
6,209

확정급여채무
4,367,626
207,739
465,477
5,040,842

사외적립자산
(4,268,283)
(772,559)
-
(5,040,842)

유형자산 등
101,532
(89,408)
-
12,124

매도가능금융자산평가이익
(242,656)
-
149,263
(93,393)

미수수익
(263,123)
(8,427)
-
(271,550)

기타
118,418
(61,181)
-
57,237

이연법인세자산 인식액
404,432
(663,952)
614,740
355,220

당사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련되어 있는 경우 법인세자산과 부채를 상계하고 있습니다.

(5) 보고기간말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 아니한 차감할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

관계기업투자 지분법손실 등
13,082,605
11,752,170

27. 주당이익

기본주당이익은 보통주 1주에 대한 순이익을 계산한 것으로, 당사의 1주당 기본주당이익의 산출내역은 다음과 같습니다.

(금액단위: 원, 주식단위:주)

구 분
당 기
전 기

보통주 당기순이익
29,255,441,482
9,918,387,710

가중평균유통보통주식수(주1)
1,636,491
1,655,129

기본주당이익
17,877
5,993

(주1) 가중평균 유통보통주식수

구분
일자
주식수(주)
가중치
적수

기초

1,720,000
365
627,800,000

자기주식의 취득
당기이전
(83,509)
365
(30,480,785)

합계
597,319,215

가중평균유통주식수(주)
1,636,491

한편, 당사는 희석성 잠재적 보통주가 없으므로 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다.

28. 기타포괄손익의 세부요소

당기 및 전기 중 기타포괄손익 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

후속적으로 당기손익으로
재분류되는 항목
매도가능금융자산 평가손실
법인세효과 차감 전
-
(152,846)

법인세효과
-
33,626

법인세효과 차감 후
-
(119,220)

후속적으로 당기손익으로
재분류되지 않는 항목
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가이익
법인세효과 차감 전
196,050
(555,781)

법인세효과
(43,166)
122,272

법인세효과 차감 후
152,884
(433,509)

부의지분법자본변동
법인세효과 차감 전
(11,282)
(6,281)

법인세효과
-
-

법인세효과 차감 후
(11,282)
(6,281)

순확정급여부채의
재측정요소
법인세효과 차감 전
(2,204,628)
(2,115,084)

법인세효과
485,018
465,477

법인세효과 차감 후
(1,719,610)
(1,650,327)

합 계
(1,578,008)
(2,209,337)

29. 특수관계자공시

(1) 당기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분
특수관계자의 명칭

유의적인 영향력을 
행사하는 회사

㈜이마트

관계기업

㈜

신세계티비쇼핑

기타의 특수관계자
<이마트의 종속기업 및 관계기업 등에 따른 
특수관계자>

㈜신세계조선호텔, ㈜신세계푸드,
신세계건설㈜,
㈜신세계엘앤비,
㈜이마트에브리데이,

㈜신세계영랑호리조트, ㈜신세계프라퍼티,

㈜스
타필드청라
,
㈜스타필드고양,
㈜이마트24, ㈜세린식품, 스무디킹코리아㈜, ㈜제주소주, ㈜제이원,
무석이매득구물중심유한공사,
상해이매득초시유한공사, E-MART AMERICA, INC., E-MART VIETNAM CO.,LTD, 에스피청주전문투자형사모부동산투자회사, 에스피대치전문투자형사모부동산투자신탁1호, CHANG TUH CORPORATION
(
*1)
, 일렉트로맨문화산업전문회사 유한회사
(
*2)
, PK Retail Holdings Inc.
(
*2)
,
㈜
이마트몰
(
*7)
, ㈜스타벅스커피코리아, ㈜신세계페이먼츠,
㈜스타필드하남
,

㈜
스타필드안성
(
*3)
, SHINSEGAE MAMEE SDN. BHD.
(
*4)
, ㈜광주신세계

신세계 기업집단 
계열회사 (주1)

㈜신세계, ㈜신세계인터내셔날, 신세계의정부역사㈜, ㈜신세계사이먼, ㈜신세계톰보이, ㈜신세계동대구복합환승센터, ㈜센트럴시티, 센트럴관광개발㈜, ㈜센트럴건설, 서울고속버스터미널㈜, ㈜인천신세계, ㈜몽클레르신세계, ㈜신세계디에프,
㈜
신세계면세점글로벌
(
*5)
, ㈜신세계인터코스코리아, ㈜대전신세계, ㈜신세계디에프글로벌
(
*5)
(
*6)

,
㈜

까사미아
(
*6)
,
㈜
신세계몰

(
*8)

(주1)
기업회계기준
제1024호 특수관계자 범위에 포함되지 않으나 독점규제 및 공정거래법에 따른 동일한 대규모기업집단 소속회사입니다.

(
*1) 당기 중
㈜
이마트의 종속기업인 E-MART AMERICA, INC.가 신규로 지분을 100% 취득함에 따라 특수관계자로 편입되었습니다.
(*2) 당기 중
㈜

이마트가

신설법인의 지분을 100% 취득함에 따라 특수관계자로 편입되었습니다.
(*3) 당기 중
㈜
이마트의 종속기업인
㈜
신세계프라퍼티가
㈜
스타필드안성의 지분 51%를 신규 취득함에 따라 공동기업으로 편입되었습니다.
(*4) 당기 중
㈜
이마트의 종속기업인
㈜
신세계푸드는 2018년 1월 12일자를 기준으로 SHINSEGAE MAMEE SDN. BHD.의 지분 50.0%를 인수하였습니다.
(*5) 당기 중
㈜
이마트의 종속기업인
㈜
신세계조선호텔이
㈜
신세계면세점글로벌 지분을
㈜
신세계디에프글로벌에 매각함에 따라 종속기업에서 기타로 재분류되었습니다. 한편
㈜
신세계디에프글로벌은 2018년 6월 1일자로
㈜
신세계면세점글로벌을 흡수합병 하였습니다.
(*6) 당기 중
㈜
신세계의 종속기업으로 편입되었습니다.
(*7) 당기 중
㈜이
마트의 분할로 인해 신설되었습니다.
(*8) 당기 중
㈜
신세계의 분할로 인해 신설되었습니다.

(
2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자명
매출
유형자산처분
지급수수료
회원권 매입

당 기
전 기
당 기
전 기
당 기
전 기
당 기
전 기

<유의적인 영향력을 행사하는 회사>

㈜이마트
140,911,907

86,437,055

-
-
2,117,450
2,286,540
-
-

<관계기업>

㈜신세계티비쇼핑
6,836,888

6,210,760

-
-
-
26
-
-

<기타 특수관계자 : ㈜이마트의 종속기업 및 관계기업에 따른 특수관계자>

㈜신세계조선호텔
177,605
1,782,755
-
-
306,313
330,644
-
-

신세계건설㈜
6,013,342
7,007,165
-
-
20,617,492
862,863
-

(1,500,000)

㈜신세계푸드
8,320,089
6,863,798
-
-
181,278
166,531
-
-

㈜신세계엘앤비
400,428
356,420
-
-
13,276
-
-
-

㈜이마트에브리데이
9,808,566
7,225,035
-
-
1,910
6,147
-
-

㈜신세계영랑호리조트
5,796
6,506
-
-
20,994
17,719
-
-

㈜신세계프라퍼티
3,055,612
3,777,539
-
-
-
-
-
-

㈜스타필드청라
13
13
-
-
-
-
-
-

㈜이마트24
13,391,043
12,424,713
-
-
293,979
617,990
-
-

㈜세린식품
8,906
17,707
-
-
-
-
-
-

스무디킹코리아㈜
36,117
36,659
-
-
-
-
-
-

상해이매득초시유한공사
-
-
-
-
-
-
-
-

㈜스타벅스커피코리아
23,015,883
21,484,108
-
-
241,633
50,801
-
-

㈜신세계페이먼츠
1,812,411
886,517
-
-
-
-
-
-

㈜스타필드하남
600,491
1,332,420
-
-
-
-
-
-

㈜제주소주

62,730
36,455
-
-
-
-
-
-

㈜제이원

-
2,833
-
-
-
-
-
-

㈜신세계면세점글로벌

-
147,323
-
-
-
-
-
-

㈜스타필드고양

423,582
24,137,363
-
-
27,000
13,500
-
-

㈜광주신세계
1,647,293
1,734,787
-
-
19
1,413
-
-

(주)스타필드안성
2,415
-
-
-
-
-
-
-

주식회사 이마트몰
17,051
-
-
-
1,505
-
-
-

<기타 : ㈜신세계 등 신세계 기업집단 계열회사>

㈜신세계
27,573,081
28,803,030
-
-
1,384,178
1,095,342
-
-

㈜신세계인터내셔날
9,170,375
7,293,749
-
-
-
12,414
-
-

(주)까사미아
488,823
-
-
-
-
-
-
-

신세계의정부역사㈜
7,309
7,009
-
-
-
-
-
-

㈜신세계사이먼
2,236,605
4,096,861
-
-
-
-
-
-

㈜신세계톰보이
151,208
39,095
-
-
-
-
-
-

㈜신세계동대구복합환승센터
1,776,330
11,015,830
-
-
-
-
-
-

㈜센트럴시티
1,619,013
1,039,635
-
-
-
-
-
-

센트럴관광개발㈜
6,547,457
133,196
-
-
7,936
11,455
-
-

㈜센트럴건설
-
-
-
-
-
-
-
-

서울고속버스터미널㈜
516,799
152,671
-
-
-
-
-
-

㈜몽클레르신세계
26,557
29,596
-
-
-
-
-
-

㈜신세계디에프
18,493,251
9,165,737
-
34,414
-
-
-
-

(주)신세계디에프글로벌
779,034
-
-
-
-
-
-
-

(주)신세계면세점글로벌
628,067
-
-
-
-
-
-
-

㈜신세계인터코스코리아
41,164
4,673
-
-
-
-
-
-

주식회사 신세계몰
2,320
-
-
-
-
-
-
-

합 계
286,605,561
243,689,013
-

34,414

25,223,040
5,473,385

-

(1,500,000)

(
3) 보고
기간말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자명
채권(*1)

미지급금
(*2)

당 기 말
전 기 말
당 기 말
전 기 말

<유의적인 영향력을 행사하는 회사>

㈜이마트
44,715,574

18,038,723

322,002

271,657

<관계기업>

㈜신세계티비쇼핑
743,833

382,341

-

-

<기타 특수관계자 : ㈜이마트의 종속기업 및 관계기업에 따른 특수관계자>

㈜신세계조선호텔
10,292
14,971
43,650
39,968

신세계건설㈜
1,991,345
1,155,265
7,068,880
197,164

㈜신세계푸드
2,635,579
889,352
195,765
164,902

㈜신세계엘앤비
56,298
53,567
6,861
3,256

㈜이마트에브리데이
909,235
733,117
118,368
83,587

㈜신세계영랑호리조트
187,930
188,045
2,320
1,918

㈜신세계프라퍼티
694,020
251,623
41,722
13,799

㈜스타필드청라
1
1
-
-

㈜이마트24
2,196,835
3,202,587
52,372
224,788

㈜세린식품
50
86
-
-

스무디킹코리아㈜
2,810
1,583
1,540
1,330

㈜스타벅스커피코리아
3,756,413
2,633,514
260,750
220,016

㈜신세계페이먼츠
44,691
10,007
627,284
1,121,490

㈜스타필드하남
41,923
46,569
60,549
38,739

㈜제주소주

1,714
-
-
-

㈜스타필드안성

31
-
-
-

㈜스타필드고양

38,998
26,422
55,801
53,992

㈜광주신세계
170,497
123,983
68,341
60,091

㈜이마트몰
1,714,560
-
93,615
-

<기타 : ㈜신세계 등 신세계 기업집단 계열회사>

㈜신세계
4,884,319

3,773,523

475,212
504,514

㈜신세계인터내셔날
2,577,307
602,785
45,383
2,483

㈜신세계사이먼
130,249
348,093
82,672
45,395

㈜신세계톰보이
7,589
2,586
-
-

㈜신세계동대구복합환승센터
316,039
135,132
78,080
77,245

㈜센트럴시티
320,991
3,080
-
-

센트럴관광개발㈜
257
128,744
7,330
2,800

서울고속버스터미널㈜
458,813
-
-
-

㈜몽클레르신세계
3,201
745
-
-

㈜신세계디에프
1,857,637
1,808,328
4,769,119
1,245,965

㈜신세계면세점글로벌

-
153,680
-
26,353

㈜
신세계디에프글로벌

69,412
-
260,867
-

㈜
까사미아

189,687
-
-
-

㈜신세계인터코스코리아
229
1,278
-
-

㈜신세계몰
101,656
-
104,006
-

합 계
70,830,015
34,709,730
14,842,489
4,401,452

(*1) 주로 용역제공거래에서 발생하는 매출채권, 미수금 입니다.
(*2) 미지급금 및 예수보증금 등으로 구성되어 있습니다.

(
4) 당기 및 전기
중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자명
특수관계자 성격
현 금 출 자

전 기
전기말 누계
당 기
당기말 누계

㈜신세계티비쇼핑
관계기업
3,326,085

11,752,170

1,330,435

13,082,605

(5) 주요 경영진에 대한 보상

당사의 주요 경영진에는 당사의 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과책임을 가지고 있는 등기임원 및 비등기임원이 포함되어 있으며, 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
당 기
전 기

단 기 급 여

2,323

2,236

퇴 직 급 여

475

435

합 계

2,798

2,671

30. 현금흐름표

(1) 당사의 현금흐름표는 간접법에 의하여 작성되었으며, 당기 및 전기 중 현금의 유입과유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

건설중인자산의 본계정대체
6,651,510
6,216,578

유형자산에서 매각예정자산으로의 대체
10,982,530
-

투자부동산에서 매각예정자산으로의 대체
15,855,463
-

투자부동산에서 유형자산으로의 대체
-
437,071

유형자산구입으로 인한 미지급금 증가
13,252,767
259,277

무형자산구입으로 인한 미지급금 감소
(43,289)
(14,703)

(2) 재무활동에서 생기는 부채의 변동

(당기)
(단위: 천원)

구 분
당기초
재무활동 현금흐름
기타
당기말

미지급배당금
3,947
(1,640,438)
1,636,491
-

예수보증금
3,093,981
(2,896,580)
-
197,401

금융리스부채
-
555,112
3,428
558,540

(전기)
(단위: 천원)

구 분
전기초
재무활동 현금흐름
기타
전기말

미지급배당금
3,862
(1,708,310)
1,708,395
3,947

3
1.

약정사항과 우발사항

(1) 당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제 공 자
보증금액
보증내용

서울보증보험
13,206,503
계약이행보증 등

소프트웨어공제조합
4,309,448
계약이행보증 등

합 계
17,515,951

(2) 당기말 현재 당사가 거래하고 있는 금융기관과 맺은 차입관련 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관
내 역
약정한도액
대출금액

KEB하나은행
당좌차월
5,000,000
-

수입신용장
3,000,000

1,647,616

신한은행
외상매출채권담보대출
30,000,000
-

합 계 액
38,000,000

1,647,616

(3) 당기말 현재 장기금융상품 2,000천원은 당좌개설보증금으로 사용이 제한되어 있습니다. 

32. 계류중인 소송사건

당기말 현재 당사가 피고로 계류중인 소송사건은 없
습
니다.

33. 영업부문별 정보

당사의 당기 및 전기 영업부문별 정보는 다음과 같습니다.

(1) 영업별 부문정보

1) 영업부문에 대한 일반정보

구 분
분류기준
주요 재화 및 용역
주요고객

IT서비스
매출형태 및
상품ㆍ용역의 특성
- 그룹 공통 전산시스템 수탁운영
- 계열사 별 전산시스템 수탁운영
- 시스템 통합 구축서비스,
- 데이타 센터 임대
- S/W개발 및 공급
㈜이마트 및 그 계열사

IT유통
- 디지털미디어, S/W게임기
- 통신단말기 유통
- SW, HW 유통
㈜이마트 및 그 계열사,
㈜삼성전자, SK텔레콤㈜

플랫폼
- SSG PAY 서비스
- 유통 EDI 서비스
- 교육서비스
일반 B2C 고객
㈜이마트 및 그 계열사,

2) 영업별 부문의 재무현황

<당기>
(단위: 천원)

구 분
IT서비스
IT유통
플랫폼
기타
총계

1. 매출액

외부매출액
191,149,172
137,579,409
43,758,085
1,044,536
373,531,202

2. 영업이익
20,304,909
5,071,177
1,160,935
1,044,536
27,581,557

3. 총자산
98,352,574
46,264,704
28,623,271
132,520,933
305,761,482

4. 총부채
44,219,061
23,065,510
31,555,700
14,651,056
113,491,327

<전기>
(단위: 천원)

구 분
IT서비스
IT유통
플랫폼
기타
총계

1. 매출액

외부매출액
194,196,249
84,471,882
39,998,539
1,482,878
320,149,548

2. 영업이익
21,415,311
2,933,676
1,093,740
1,482,878
26,925,605

3. 총자산
57,444,337
28,686,022
21,085,912
119,791,286
227,007,557

4. 총부채
21,998,393
12,397,542
17,355,836
8,910,336
60,662,107

3) 영업이익의 조정내역

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

1. 부문별 영업손익의 합계액
27,581,557
26,925,605

2. 미배부 판매비와 관리비
(12,686,858)
(11,475,334)

3. 차감계(포괄손익계산서상 영업이익)
14,894,699
15,450,270

(2) 지역별 부문의 재무현황

당사의 사업장은 국내에 위치하고 있고, 거의 대부분 국내에서만 영업을 실시하고 있으므로 지역 부문별 정보는 공시하지 아니하였습니다.

(3
) 주요 고객에 대한 정보

당기와 전기 중 단일 외부 고객으로부터의 수익이 당사 총 수익의 10% 이상인 주요 고객의 수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회 사 명
당 기
전 기

㈜이마트와 그 종속기업
182,632,788
144,584,593

㈜신세계와 그 종속기업
57,944,995
57,677,211

34. 재무위험관리의 목적 및 정책

당사의 주요 금
융부채는 매입채무, 미지급금, 미지급비용 등으로 구성되어 있으며, 이러한
금융부채는

영업활동으로 인하여 발생하였습니다.

또
한
당사
는
영업활동에서발생하는 매출채권, 미수금, 현금 및 단기예금과 같은 다양한
금융자산도 보유하고 있습니다.

당사의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 당사의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. 또한 당사는 투기 목적의 파생상품거래를 실행하지 않는 것이 기본적인 정책입니다.

(1) 시장위험
시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 시장위험은 환율위험, 이자율위험 및 기타 가격위험의 세 유형의 위험으로 구성되어 있습니다. 시장위험에 영향을 받는 주요 금융상품은 예금, 채무 및 지분투자 상품입니다.

(가) 이자율위험

이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동
할 위험입니다.
당기말 현재 당사는
변동이자부 예금 및 차입금을
보유하
고 있지 않습니다.

(나) 환율변동위험

환율변동위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 당사는 기업의 영업활동(수익이나 비용이 당사의 기능통화와 다른 통화로 발생할 때)으로 인해 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 
당사의 외환위험 관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화 함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.
보고기간말 현재 당사는 환율변동위험이 미치는 영향은 중요하지 않다고 판단하고 있습니다.

(다) 주식 가격 위험

1) 당사의 상장주식 및 비상장주식은 투자유가증권의 미래가치에 대한 불확실성으로 인해 시장 가격위험에 노출되어 있습니다. 당사는 투자의 다양화 및 개별투자와 전체 지분상품투자에 한도를 설정하여 지분상품가격위험을 관리하고 있습니다. 지분상품 포트폴리오에 관하여 경영진에게 정기적으로 보고가 이루어지고 있습니다. 당사의 이사회는 모든 지분상품투자에 대하여 검토 및 승인을 하고 있습니다. 

2) 보고기간말 현재 지분상품 공정가치 노출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기 말
전 기 말

시 장 성
683,565
487,550

비 시 장 성
299,954
561,028

합 계
983,519
1,048,578

3) 보고기간말 현재 주가지수 5% 변동시 상장지분상품의 가격변동이 기타포괄손익 (기타포괄손익-공정가치 금융자산 평가손익)에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기 말
전 기 말

5% 상승시
5% 하락시
5% 상승시
5% 하락시

세전기타포괄손익
34,178
(34,178)
24,378
(24,378)

법인세효과
(7,519)
7,519
(5,363)
5,363

세후기타포괄손익
26,659
(26,659)
19,015
(19,015)

4) 보고기간말 현재 비시장성 지분상품 공정가치 노출액에 따른 효과는 중요하지 않다고 판단하고 있습니다.

(라) 기타 가격위험
기타 가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험이며, 이러한 위험이 당사에 미치는 영향은 중요하지 아니합니다.

(2) 신용위험 
신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 못하여 손실이 발생할 위험입니다. 당사는 주요하게 매출채권, 미수금 등 영업활동 및 금융기관 예금, 기타 금융상품 등 재무활동으로 인한 신용위험에 노출되어 있습니다. 

(가) 매출채권및기타채권
당사는 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 당사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권및기타채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를수행하고 있습니다. 

한편, 당사의 대손위험에 대한 최대 노출 정도는
주석 35
에 기술된 금융자산 범주별 매출채권및기타채권 장부금액입니다. 또한, 해당 채권에 대해 매보고기간말에 개별적 또는 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다.

(나) 기타의 자산
현금, 단기예금 등으로 구성되는 당사의 기타의 자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 발생합니다. 이러한 경우 당사의 신용위험 노출정도는 최대 해당 금융상품 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 당사는 금융기관에 현금및현금성자산 및 단기금융상품 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

(3) 유동성위험

유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다.

당사는 특유의 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 당사는 금융상품 중 금융자산의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다. 

다음은 당기말 금융부채별 상환계획으로서 할인되지 않은 계약상의 금액입니다.

(단위: 천원)

구 분
3개월 이내
3개월~1년
1년이상
합계

금융리스부채
-
-

578,560

578,560

매입채무및기타부채
70,224,957
-
-
70,224,957

예수보증금
197,401
-
-
197,401

미지급비용
1,725,949
2,614,488
-
4,340,437

합 계
72,148,307
2,614,488
578,560
75,341,355

상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구 받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다.

(4) 자본관리

자본관리의 주 목적은 당사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다. 당사는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 자기주식을 취득하거나 배당정책 수정 등을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 기중자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다.

당사는 순부채를 자기자본으로 나눈 순부채비율을 사용하여 감독하고 있는 바, 순부채는 부채총액에서 현금및현금성자산을 차감하여 산정하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기 말
전 기 말

부채총액
113,491,327
60,662,107

차감: 현금및현금성자산
(28,663,292)
(28,624,967)

순부채
84,828,035
32,037,140

자기자본
192,270,155
166,345,450

순부채비율(%)
44.12
19.26

35. 공정가치

(1)

보고기간말 현재 당사의 재무제표에 계상된 금융상품 범주별 분류 및 장부금액과공정가치의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

범주별 구분
계 정 명
당 기 말
전 기 말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

금융자산
상각 후 원가로 
 측정하는 채무상품
현금및현금성자산
28,663,292
28,663,292
28,624,967
28,624,967

단기금융상품
85,000,000
85,000,000
45,000,000
45,000,000

장기금융상품
2,000
2,000
2,500
2,500

매출채권및기타채권
92,443,261
92,443,261
53,251,363
53,251,363

미수수익
657,010
657,010
1,234,318
1,234,318

보증금
180,619
180,619
100,619
100,619

금융리스채권
594,622
594,622
-
-

장기보증금
2,015,766
2,015,766
1,665,210
1,665,210

매도가능금융자산
단기매도가능금융자산
-
-
5,709,030
5,709,030

매도가능금융자산
-
-
1,048,578
1,048,578

기타포괄손익 -
공정가치측정 금융자산
상장주식
683,565
683,565
-
-

비상장주식
299,954
299,954

당기손익 -
공정가치측정 금융자산
출자금
461,075
461,075
-
-

금융자산 합계
211,001,164
211,001,164
136,636,585
136,636,585

금융부채
상각후원가로 
 측정하는 금융부채
매입채무및기타채무
70,224,957
70,224,957
33,469,506
33,469,506

미지급비용
4,340,437
4,340,437
5,020,268
5,020,268

금융리스부채
558,540
558,540
-
-

미지급배당금
-
-
3,947
3,947

예수보증금
197,401
197,401
2,414,080
2,414,080

장기예수보증금
-
-
679,901
679,901

금융부채 합계
75,321,335
75,321,335
41,587,702
41,587,702

(2) 공정가치 측정

보고기간종료일 현재 자산 및 부채의 공정가치 측정 서열체계는 수준 1, 수준 2 및 수준 3으로 측정 및 공시됩니다.

구 분
투입변수의 유의성

수준1
활성시장의 (조정되지않은)공시가격을 이용하여 측정한 공정가치

수준2
직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용하여 측정한 공정가치

수준3
관측가능하지 않은 투입변수를 이용하여 측정한 공정가치

(3) 금융상품의 수준별 공정가치 서열체계

보고기간말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기 말
전 기 말

수준 1
수준 2
수준 3
합 계
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

금융
자산
현금및현금성자산
-
28,663,292
-
28,663,292
-
28,624,967
-

28,624,967

단기금융상품
-
85,000,000
-
85,000,000
-
45,000,000
-
45,000,000

장기금융상품
-
2,000
-
2,000
-
2,500
-
2,500

매출채권및기타채권
-
-

92,443,261

92,443,261

-
-
53,251,363
53,251,363

미수수익
-
-

657,010

657,010

-
-
1,234,318
1,234,318

보증금
-
-

180,619

180,619

-
-
100,619
100,619

장기보증금
-
-

2,015,766

2,015,766

-
-
1,665,210
1,665,210

금융리스채권
-
-
594,622
594,622

단기매도가능금융자산
-
-
-
-
-
5,709,030
-
5,709,030

매도가능금융자산
-
-
-
-
487,550
-
561,028
1,048,578

기타포괄손익 -
 공정가치측정 금융자산
683,565
-
299,954
983,519
-
-
-
-

당기손익 -
 공정가치 측정 금융자산
-
-
461,075
461,075
-
-
-
-

합 계
683,565
113,665,292
96,652,307

211,001,164

487,550
79,336,497
56,812,538
136,636,585

금융
부채
매입채무및기타채무
-
-

70,224,957

70,224,957

-
-
33,469,506
33,469,506

미지급비용
-
-

4,340,437

4,340,437

-
-
5,020,268
5,020,268

금융리스부채
-
-
558,540
558,540

미지급배당금
-
-
-
-
-
-
3,947
3,947

예수보증금
-
-

197,401

197,401

-
-
2,414,080
2,414,080

장기예수보증금
-
-
-
-
-
-
679,901
679,901

합 계
-
-
75,321,335
75,321,335
-
-
41,587,702
41,587,702

당기 중 공정가치 서열체계의 수준간 유의적인 이동은 없습니다.

(4) 금융상품의 범주별 손익

당기 및 전기 중 당사의 재무제표에 계상된 모든 금융상품의 범주별 손익내역은 다음과 같습니다.

< 당 기 >
(단위: 천원)

구 분
대여금 및 
수취채권
공정가치측정
금융자산
기타부채 
 상각후 원가
합 계

당기손익 인식 :

대손상각비
(67,133)
-
-
(67,133)

이자수익
1,864,521
-
-
1,864,521

외환차익
-
-
479,679
479,679

외화환산이익
-
-
113,620
113,620

이자비용
-
-
(3,428)
(3,428)

외환차손
-
-
(424,723)
(424,723)

외화환산손실
-
-
(108,960)
(108,960)

기타포괄손익인식: (주1)

기타포괄손익-
 공정가치측정 금융자산 평가이익
-
196,015
-
196,015

(주1) 법인세효과 차감전 금액입니다.

< 전 기 >

(단위: 천원)

구 분
대여금 및 
수취채권
매도가능
금융자산
기타부채 
 상각후 원가
합 계

당기손익 인식 :

대손상각비
(121,812)
-
-
(121,812)

이자수익
1,183,762
260,079
-
1,443,841

매도가능증권처분이익

28,633

28,633

외환차익
-
-
103,521
103,521

외화환산이익
-
-
15,049
15,049

외환차손
-
-
(44,421)

(44,421)

외화환산손실
-
-
(22,831)

(22,831)

기타포괄손익인식: (주1)

매도가능금융자산평가이익
-
(701,992)
-
(701,992)

(주1) 법인세효과 차감전 금액입니다.

36. 매
각
예정비유동자산

당
사
는
당기 중 Data Center 신축에 따른 자금 확보를 목적으로 보유중이던 토지 및 건물을 매각하기로 결정함에 따라, 해당 자산을 매각예정비유동자산으로 분류하였습니다. 

(1) 당기 중 매각예정비유동자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기초
계정대체(주1)
처분 및 폐기
당기말

매각예정비유동자산
-
26,837,994
(26,005,457)
832,537

(주1) 유형자산 및 투자부동산으로부터 대체되었습니다 (주석 11과 12 참조).

(2) 매각예정자산의 처분

당사는 당기 중
DataCenter신축에 따른 자금 확보를 목적으로
장부금액 26,838백만원의
매각예정자산을
현금대가 50,000백만원에 매각하였습니다. 

37. 보
고
기간 후 사건 

당사는 2019년 2월 25일 이사회 결의를 통하여 관계기업인 (주)신세계티비쇼핑의 유상증자에 참여하기로 결정하였으며, 증자참여규모는 5,217백만원입니다.

내부회계관리제도 검토의견

첨부된 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 주식회사 신세계아이앤씨의 2018년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사등의외부감사에관한법률 제8조의 규정에 따라 첨부하는 것입니다. 
 
 첨부: 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서
 2. 회사의 내부회계관리제도 운영실태 보고서

독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서

주식회사 신세계아이앤씨

대표이사 귀하

우리는 첨부된 주식회사 신세계아이앤씨의 2018년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태 보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태 보고서를 작성할 책임은 주식회사 신세계아이앤씨의 경영자에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영자는 첨부된 내부회계관리제도 운영실태 보고서에서 "본 대표이사 및 내부회계관리자의 현재 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2018년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는
내부회계관리제도 모
범규준에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단됩니다"라고 기술하고 있습니다.

우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영자가 제시한 내부회계관리제도의 운영실태 보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영자의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 

회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택국제회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는점을 고려하여야 합니다.

경영자의 내부회계관리제도 운영실태 보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.

우리의 검토는 2018년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2018년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사등의외부감사에관한법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.

2019년 3월 6일

서울특별시 영등포구 여의공원로 111

한 영 회 계 법 인

대 표 이 사 서 진 석

제22기 내부회계관리제도 운영실태 보고.jpg
제22기 내부회계관리제도 운영실태 보고

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 신세계아이앤씨

감사대상 사업연도
2018년 01월 01일
부터
2018년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
4
3
1
2
8
5
4
3
14
12
-
-
31
25

투입시간
분ㆍ반기검토
9
6
18
28
338
353
218
241
4
9
-
-
587
637

감사
44
25
67
40
400
508
308
388
369
294
-
-
1,188
1,255

합계
53
31
85
68
738
861
526
629
373
303
-
-
1,775
1,892

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2018.04.20
2018.07.13
2019.01.14
3
일

주요내용
회사와 회사환경에 대한 이해를 통한 중요한 왜곡표시위험의 식별과 평가, 업무팀 구성, 전문가활용 검토, 기업수준 통제 이해, 유의적 계정 및 공시 식별, 감사계획의 수립과 수행에 있어서의 중요성 결정

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2018.04.23~27
5
일
4
명
2
명
1분기 검토

2018.07.16~20
5
일
3
명
2
명
반기 검토

2018.10.22~26
5
일
4
명
2
명
3분기 검토

2018.11.19~23
5
일
3
명
3
명
중요 거래유형 및 중요 공시절차의 이해, 추적시사의 수행, 테스트할 통제 선택, 통제 테스트 수행, 통제위험 평가, 분개 테스트, 입증절차의 설계, 일반감사절차(계속기업가정 검토, 특수관계자 거래 검토 등) 계획

2018.12.17~19
3
일
3
명
2
명
전산감사

2019.01.21~25
5
일
4
명
2
명
후속 기간의 통제 테스트, 중요 계정잔액 및 공시내용에 대한 질문, 분석적 절차, 표본테스트, 일반감사절차, 미반영 감사수정사항 집계, 재무제표 수준의 분석적 검토, 감사결과 요약, 내부회계관리제도 검토

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2018.12.03
1
일

실사(입회)장소
용인 물류센터, 죽전 물류센트

실사(입회)대상
상품

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2019.01.21
1
일

실사(입회)장소
신세계아이앤씨 본사

실사(입회)대상
회원권

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
O

기타조회
-

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2018.07.16 / 2019.02.25

외부전문가 활용
감사 활용 내용
해당사항 없음

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2018년 07월 16일
감사위원, 사내이사, 감사인
대면회의
2018년 회계감사 수행계획 
핵심감사사항 선정결과 및 감사절차 계획

2
2019년 02월 25일
감사위원, 사내이사, 감사인
대면회의
핵심감사사항에 대한 회계감사 진행상황 
기타 입증감사 진행상황 및 최종감사 일정