아모레퍼시픽 — 감사보고서 (2018.12) (20190328)
제출인: 삼일회계법인

감사보고서
3.7
주식회사 아모레퍼시픽

00260295
100000000000
20190315
1101113471036
000
4678941
442130
3670704
6174
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Y
1

주식회사 아모레퍼시픽

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 13 기

2018년 01월 01일
부터

2018년 12월 31일
까지

제 12 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

삼일회계법인

목 차

페 이 지

독립된 감사인의 감사보고서 ..................................
1 - 6

재 무 제 표
7

· 재 무 상 태 표 ...................................................
8 - 9

· 포 괄 손 익 계 산 서 ............................................
10

· 자 본 변 동 표 ...................................................
11

· 현 금 흐 름 표 ....................................................
12

· 주석 ................................................................

13 -
92

내부회계관리제도 검토의견
93

· 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 ........
94 - 95

· 회사의 내부회계관리제도 운영실태 보고서 ........
96

외부감사 실시내용 ..................................................
97 - 98

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 아모레퍼시픽

주주 및 이사회 귀중

감사의견

우리는 주식회사 아모레퍼시픽(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

핵심감사사항

핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.

(1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 최초 적용

핵심감사사항으로 결정된 이유

우리는 회사가 2018년 1월 1일부터 적용한 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 영향으로 인하여 회사의 재무제표에 미치는 영향에 관심을 기울였습니다. 회사의 경영진은 경로별 매출 계약서를 분석하여 기준서 적용에 따른 영향을 식별하고 회계정책을 수립하였습니다. 기준서 최초 적용 효과는 경과규정을 적용하여 최초 적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일에 인식하는 방법으로 소급 적용하였습니다. 기준서 제1115호 적용과 관련된 상세 내역은 재무제표 주석 34.2에기술되어 있습니다.

핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법

우리는 기준서 제1115호의 최초 적용과 관련하여 다음의 감사절차를 수행하였습니다. 

- 경영진이 제시한 기준서 제1115호 적용에 따른 영향과 분석 내용을 확인하였습니다. 
- 기준서 최초 도입 효과를 반영하기 위하여 경영진이 채택한 방법과 기초 잔액에 반영된 최초 도입 효과를 입수하고 적정성을 테스트하였습니다. 
- 최초 적용에 따른 주석 공시사항이 재무제표에 포함되었는지 확인하였습니다. 
- 회사의 새로운 수익 인식 회계정책을 입수하고 이해하였으며, 회사가 새로운 기준서 적용을 위해 수행한 절차 및 관련된 통제의 설계와 운영의 효과성을 테스트하였습니다. 
- 경로별 매출계약서 샘플을 추출하여 동 회계정책이 새로운 수익 인식 기준서인 기준서 제1115호에 따라 적절하게 채택되고 적용되었는지 확인하였습니다. 
- 회사의 수익 거래 명세서를 입수하여 회사의 수익 거래가 회사의 수익 인식 기준에 따라 인식되고 기록되었는지를 테스트하였습니다. 

(2) 퇴직급여부채의 평가

핵심감사사항으로 결정된 이유

회사는 퇴직연금제도로 확정급여제도와 확정기여제도를 운영하고 있습니다. 우리는 회사의 퇴직연금제도 중 확정급여제도와 관련한 확정급여채무가 경영진의 가정 및 추정에 중요하게 영향을 받는 점에 주목하였습니다. 확정급여채무는 보험수리적 방식에 의해 결정되는 다양한 요소들에 영향을 받으며, 작은 변화에도 민감하여 경영진의 추정이 미치는 영향이 중요한 사항입니다. 특히, 당기 중 회사 급여체계의 변동과 함께 급여상승률, 할인율 등 가정에 변화가 발생하였습니다. 2018년 12월 31일 현재확정급여채무의 현재가치는 294,044백만원입니다.

우리는 확정급여채무 평가의 복잡성, 금액 및 당기 중 발생한 경영진 추정의 변경을 고려하여 동 사항을 핵심감사사항으로 판단하였습니다.

핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법

우리는 퇴직급여부채의 평가와 관련하여 다음의 감사절차를 수행하였습니다. 

- 경영진의 확정급여채무의 추정과 관련된 절차와 통제를 이해 및 평가하고 경영진이 제시한 주요 가정 및 추정을 분석하였습니다. 
- 경영진이 적용한 가정과 정보가 경험적 통계자료, 경영진의 계획, 기초자료와 일치하고 각각의 책임자에 의해 적절한 시기에 검토가 이루어지는 등 문서화된 절차를 경영진이 준수하였음을 확인하였습니다.
- 경영진이 확정급여채무 추정에 활용한 전문가의 역량과 관련 경험(독립성 및 적격성)을 검토했으며, 경영진의 평가 방법론과 가정을 검토하기 위해 감사인측 평가전문가를 활용하였습니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
- 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. 
- 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
- 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.

우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.

이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 정근영입니다.

서울특별시 용산구 한강대로 100

삼 일 회 계 법 인

대 표 이 사 김 영 식

2019년 3월
7
일

이 감사보고서는 감사보고서일(2019년 3월 7일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 별첨된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 아모레퍼시픽

제 13 기

2018년 01월 01일
부터

2018년 12월 31일
까지

제 12 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 아모레퍼시픽 대표이사 안세홍

본점 소재지 :
(도로명주소)

서울시
용산구 한강대로 100

(전 화)

02-
6040
-
5114

재 무 상 태 표

제 13 기말 : 2018년 12월 31일 현재

제 12 기말 : 2017년 12월 31일 현재

회사명 : 주식회사 아모레퍼시픽
(단위 : 원)

과 목
주석
제 13 (당) 기 기말
제 12 (전) 기 기말

자 산

유 동 자 산

1,074,549,004,391

1,239,768,073,241

현금및현금성자산
5
462,301,352,340

357,550,718,531

금융기관예치금
5,6,30,34
15,100,000,000

32,000,000,000

매도가능금융자산
5
-

30,000,000,000

상각후원가측정금융자산
5,6,34
30,000,000,000

-

매출채권
5,6,34
274,092,189,742

294,105,921,553

기타수취채권
5,6,34
18,162,570,124

65,136,956,744

기타유동자산
5,6,13,34
23,081,129,816

20,792,357,561

재고자산
7
251,811,762,369

239,027,078,084

매각예정비유동자산
12
-

201,155,040,768

비 유 동 자 산

3,604,392,050,517

3,546,503,587,648

금융기관예치금
5,6,34
10,505,019,320

9,006,016,560

기타수취채권
5,6,31,34
106,836,602,259

117,662,737,511

매도가능금융자산
5,34
-

9,138,808,219

상각후원가측정금융자산
5,6,34
3,092,380,000

-

기타포괄손익-공정가치금융자산
5,6,34
2,689,834,184

-

유형자산
9
2,407,007,722,564

2,343,514,536,827

투자부동산
11
501,437,478,949

560,045,219,715

무형자산
10
198,705,633,142

183,685,482,349

순확정급여자산
17
58,503,110,233

25,339,143,390

종속기업주식
8
291,911,055,077

281,011,643,077

기타비유동자산
13
23,703,214,789

17,100,000,000

자 산 총 계

4,678,941,054,908

4,786,271,660,889

부 채

유 동 부 채

330,367,534,923

654,399,862,975

매입채무
5,31,32
66,308,696,445

84,340,144,718

기타지급채무
5,31,32
145,354,936,971

129,802,327,405

당기법인세부채
22
41,244,939,267

48,173,466,255

이연수익

-

46,361,411,305

계약부채
15,34
41,632,470,205

-

기타
충당부채

14
5,054,126,160

9,015,663,551

기타유동부채
5,16,32,34
30,772,365,875

336,706,849,741

비 유 동 부 채

111,762,829,305

105,317,161,180

이연법인세부채
22
76,837,221,773

81,913,089,420

기타충당부채

14
12,437,386,565

4,105,199,899

기타비유동부채
5,16,32
22,488,220,967

19,298,871,861

부 채 총 계

442,130,364,228

759,717,024,155

자 본

자본금
1
34,508,160,000

34,508,160,000

주식발행초과금

712,701,764,092

712,701,764,092

자본잉여금

703,379,489

703,379,489

기타자본구성요소
18
(1,380,864,396)

(1,380,864,396)

기타포괄손익누계액
19
165,996,552

1,814,614,921

이익잉여금
20
3,490,112,254,943

3,278,207,582,628

자 본 총 계

4,236,810,690,680

4,026,554,636,734

부 채 와 자 본 총 계

4,678,941,054,908

4,786,271,660,889

별첨 주석은 재무제표의 일부입니다.

포 괄 손 익 계 산 서

제 13 기 : 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제 12 기 : 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

주식회사 아모레퍼시픽
(단위 : 원)

과 목
주석
제 13 (당) 기
제 12 (전) 기

매출액
4,23,31

3,670,704,956,645

3,627,543,045,012

매출원가
24,31

1,154,975,320,724

1,102,357,883,062

매출총이익

2,515,729,635,921

2,525,185,161,950

판매비와관리비
24,25
2,143,454,636,984

2,050,813,808,085

영업이익
4

372,274,998,937

474,371,353,865

금융수익
5,26
12,588,587,984

13,207,778,002

금융비용
5,26
1,865,412,220

1,240,629,915

기타영업외손익
5,12,27
(21,888,981,065)

(40,116,741,781)

법인세비용차감전순이익

361,109,193,636

446,221,760,171

법인세비용
22
86,448,274,485

128,452,813,666

당기순이익

274,660,919,151

317,768,946,505

세후기타포괄손익 :

당기손익으로 재분류되지 않는 항목

순확정급여부채 재측정요소
17,22
21,480,653,114

12,861,615,698

기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손익

5,19
1,519,603,198

-

당기손익으로 재분류될 수 있는 항목

매도가능금융자산평가손익
5,19,22
-

(204,595,110)

당기 법인세차감후 기타포괄손익

23,000,256,312

12,657,020,588

당기총포괄이익

297,661,175,463

330,425,967,093

주당손익
1,28

보통주기본주당순이익

3,981

4,606

우선주기본주당순이익

3,986

4,611

별첨 주석은 재무제표의 일부입니다.

자 본 변 동 표

제 13 기 : 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제 12 기 : 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

주식회사 아모레퍼시픽
(단위 : 원)

과 목
자 본 금
주식발행초과금
자본잉여금
기타자본
구성요소
기타포괄
손익누계액
이 익
잉여금
총 계

2017.1.1(전기초)
34,508,160,000
712,701,764,092
703,379,489
(1,380,864,396)
2,019,210,031
3,056,613,545,960
3,805,165,195,176

당기총포괄이익 :

당기순이익
-
-
-
-
-
317,768,946,505
317,768,946,505

순확정급여부채 재측정요소
-
-
-
-
-
12,861,615,698
12,861,615,698

매도가능금융자산평가손익
-
-
-
-
(204,595,110)
-
(204,595,110)

자본에 직접 인식된 주주와의 거래 :

연차배당
-
-
-
-
-
(109,036,525,535)
(109,036,525,535)

2017.12.31(전기말)
34,508,160,000
712,701,764,092
703,379,489
(1,380,864,396)
1,814,614,921
3,278,207,582,628
4,026,554,636,734

2018.1.1(당기초)
34,508,160,000
712,701,764,092
703,379,489
(1,380,864,396)
1,814,614,921
3,278,207,582,628
4,026,554,636,734

회계정책변경의 효과

938,281,048
938,281,048

수정후 금액
34,508,160,000
712,701,764,092
703,379,489
(1,380,864,396)
1,814,614,921
3,279,145,863,676
4,027,492,917,782

당기총포괄이익 :

-

당기순이익
-
-
-
-
-
274,660,919,151

274,660,919,151

순확정급여부채 재측정요소
-
-
-
-
-
21,480,653,114

21,480,653,114

기타포괄손익-공정가치금융자산 평가이익
-
-
-
-
1,519,603,198
-
1,519,603,198

기타포괄손익-공정가치금융자산 
 처분이익
-
-
-
-
(3,168,221,567)
3,168,221,567
-

자본에 직접 인식된 주주와의 거래 :

연차배당
-
-
-
-
-
(88,343,402,565)
(88,343,402,565)

2018.12.31 (당기말)
34,508,160,000
712,701,764,092
703,379,489
(1,380,864,396)
165,996,552
3,490,112,254,943
4,236,810,690,680

별첨 주석은 재무제표의 일부입니다.

현 금 흐 름 표

제 13 기 : 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제 12 기 : 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

주식회사 아모레퍼시픽
(단위 : 원)

과 목
주석
제 13 (당) 기
제 12 (전) 기

영업활동으로 인한 현금흐름

500,155,934,542

369,037,803,613

영업으로부터 창출된 현금흐름
29
596,710,352,017

571,236,530,500

이자의 수취

8,866,263,852

12,216,334,414

법인세의 납부

(105,420,681,327)

(214,415,061,301)

투자활동으로 인한 현금흐름

(307,506,499,272)

(298,326,579,829)

투자활동으로 인한 현금유입액

71,091,789,315

440,469,387,518

유동성 금융기관예치금의 순감소

17,569,000,000

264,966,000,000

유동성 매도가능금융자산의 순감소

-

130,717,834,795

비유동성 매도가능금융자산의 처분

-

454,905,000

당기손익공정가치금융자산의 감소

20,101,369,863

-

기타수취채권의 감소

5,964,221,745

18,585,011,002

유형자산의 처분

480,338,605

975,636,721

무형자산의 처분

1,025,000,004

370,000,000

투자부동산의 처분

2,016,000,000

3,400,000,000

매각예정비유동자산의 처분

12
504,000,000

21,000,000,000

기타금융자산의 처분

1,000,000

-

기타포괄손익-공정가치금융자산의 처분

3,198,767,940

-

상각후원가측정금융자산의 처분

1,435,365,000

-

종속회사및관계회사주식의 회수 및 처분

3,540,312,488

-

기타현금유입

15,256,413,670

-

투자활동으로 인한 현금유출액

(378,598,288,587)

(738,795,967,347)

당기손익공정가치금융자산의 증가

20,000,000,000

-

비유동성 금융기관예치금의 증가

1,500,002,760

1,500,002,760

비유동성 매도가능금융자산의 취득

-

411,645,000

기타수취채권의 증가

4,877,583,342

21,177,626,951

상각후원가측정금융자산의 취득

337,180,000

-

종속기업주식의 취득
8
15,995,600,000

11,688,381,000

유형자산의 취득
9
289,909,525,830

666,839,554,943

무형자산의 취득
10
45,978,396,655

37,178,756,693

재무활동으로 인한 현금흐름

(88,311,920,935)

(108,997,693,345)

재무활동으로 인한 현금유입액

-

-

재무활동으로 인한 현금유출액

(88,311,920,935)

(108,997,693,345)

배당금의 지급
21
88,311,920,935

108,997,693,345

외화환산으로 인한 현금 증감

413,119,474

(6,389,629,973)

현금의 증가(감소)

104,750,633,809

(44,676,099,534)

기초의 현금

357,550,718,531

402,226,818,065

기말의 현금

462,301,352,340

357,550,718,531

별첨 주석은 재무제표의 일부입니다.

주석

제 13 기 : 2018년 12월 31일 현재

제 12 기 : 2017년 12월 31일 현재

주식회사 아모레퍼시픽

1. 일반사항 : 

주식회사 아모레퍼시픽(이하 "회사")는 2006년 6월 1일을 분할기일로 화장품, 생활용품, 식품 및 기타의 제조, 가공, 매매업 등을 영위할 목적으로 주식회사 아모레퍼시픽그룹으로부터 분할신설되었습니다.

2018년 12월 31일
현재 회사는 오산, 대전, 진천에 공장을 두고 있으며 본사 지역 외5
개 지역사업부와 홍콩 소재 AMOREPACIFIC Global Operations Limited. 등

22
개
의 해외 현지법인
과 국내소재 2개 종속법인
을 두고 있습니다.

회사의 2018년 12월 31일 현재
납입자본금은 5,279백만원의 우선주자본금을 포함하여 34,508백만
원이며,
발행할 주식의 총수는 275,000,000주입니다
.

우
선주는 의결
권이 없으며, 배당은 비참가적·비누적적이고, 현금배당에 있어서만 보통주보다 액면금액을 기준으로 연 1%를 추가배당 받게 됩니다. 이에 따라 기본주당손익 계산시 동 우선주는 우선적 권리가 없지만 다른 종류의 보통주와 배당률이 상이한 보통주로 구분되어 별도 표시됩니다.

2018년 12월 31일 현재 보통주 주주현황은 다음과 같습니다.

주주
소유주식수(주)
지분율(%)

(주)아모레퍼시픽그룹
20,695,860
35

서경배
6,264,450
11

기타(*)
31,498,180
54

계
58,458,490
100

(*)
자기주식 33,041주 포함(주석 18 참조)

2. 중요한 회계정책 :

다음은 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 
 
한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석
3에서 설명하고 있습니다. 

2.2 회계정책과 공시의 변경

(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

- 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기준서 제1040호 '투자부동산' 개정

부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의 예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 

- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다.

- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정

제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 

- 기준서 제1109호 '금융상품' 
 
회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 없었습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세정보는 주석 34에서 설명하고 있습니다.

-기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'
 
회사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며 최초 적용 누적효과는 2018년 1월 1일에
이익잉여금에 인식되도록 소급하여 적용하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 34에서 설명하고 있습니다. 

(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표됐으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고,
회사가
조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 

- 기준서 제1116호 '리스' 제정

2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를인식해야 합니다.

회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2019년 재무제표에미치는 영향을 분석 중에 있으나, 회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.

- 기준서 제1109호 '금융상품' 개정

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산은 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 동 개정사항은2019 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다.

- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후 발생한 제도의 개정, 축소, 정산에 전진적으로 적용합니다.

- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 K-IFRS 제1109호의 적용대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 K-IFRS 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 동 개정사항은 2019 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 또한, 이 기준서의 최초 적용 시 기준서 제1109호의 경과규정을 적용하여 비교정보의 재작성이 요구되지 않으며, 소급적용으로 인한 효과가 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다
.

- 해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리가 과세당국에 의해 인정될지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해석서는 2019년 1월 1일부터 적용되며 비교재무제표를 소급 재작성하거나 최초 적용연도 기초에 변경 효과를 반영하는 방법 중 선택할 수 있습니다.

- 연차개선 2015-2017

·사업결합(K-IFRS 제1103호)

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로, 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 취득일이속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.

·공동약정(K-IFRS 제1111호)

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우, 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.

·법인세(K-IFRS 제1012호)

K-IFRS 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.

·차입원가(K-IFRS 제1023호)

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 이 개정 내용은 해당 개정 내용을 처음 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용하며, 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.

2.3 종속기업, 관계기업

회사의 재무제표는 기업회계기준서
제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가
로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회
계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하였습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.4 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화 
 
회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시돼있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 금융상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산

(1) 분류

2018년 1월 1일부터 회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다.
회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가
계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.

(다) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은
'기타수익 또는 기타비용'
으로 표시하고 손상차손은 '
기타비용'
으로 표시합니다. 

② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때

'기타수익'

으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에

'금융수익 또는 금융비용'
으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다.
단, 매출채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표
에
"차입금"으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는
상품과 원재료, 보조재료, 저장품에 대해서는 이동평균법을, 제품과 반제품, 재공품에 대해서는 총평균법을, 미착품에 대해서는 개별법에 따라 결정됩니다.

2.7 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단) 

비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.

2.8 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목
추정 내용연수

건 물
10 - 60년

구 축 물
10 - 20년

기 계 장 치
5 - 20년

차 량 운 반 구
6년

공 구 기 구
3년

집 기 비 품
2 - 4년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리 됩니다.

2.9 차입원가

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.10 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다.
자산관련보조금은 이연수익으로 인식하여 자산의 내용연수에 걸쳐 체계적이고 합리적인 기준으로 당기손익에 인식되며, 수익관련
보조금은 이연하여 정
부보조금의 교부목적과 관련된 비용이 발생하는 기간에 '기타영업외수익'으로 인식됩니다.

2.11 무형자산

무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다. 내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목
추정 내용연수

산 업 재 산 권
5 - 20년

소 프 트 웨 어
5 - 10년

기타의무형자산
2 - 5년

2.12 투자부동산 

임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.
투자부동산 중
토지를 제외한 투자부동산은
추정 경제적 내용연수 10~60년 동안
정액법으로 상각됩니다.

2.13 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. 

2.14 금융부채

(1) 분류 및 측정 

회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 대상이 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금
융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및
"기타지급채무"
등으로 표시됩니다. 

특정일에 의무적으로 상환하여야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상
"금융비용"
로 인식됩니다. 

(2) 제거 
 
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.

2.15 금융보증계약

회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 "기타부채"로 인식됩니다. 

(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금

(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

회사는 종속기업에 무상으로 제공한 금융보증계약을 선급비용으로 계상하고 보증기간에 걸
쳐 상각하여
인식하고 있습니다. 

2.16 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.17 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 

법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다. 

경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합
이외의 거래
에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연
법인세자
산을 인식하고 있습니다. 
 
이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 회사가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.18 종업원급여

(1) 퇴직급여
 

회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다. 확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공하였을 때 비용으로 인식됩니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 

일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산
의 공정가
치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 
 
제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 기타장기종업원급여

회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 10년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.

2.19 수익인식

회사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다
.

(1) 수행의무 식별

회사는 고객에게 화장품, 생활용품, 식품 등 재화를 판매하는 사업을 주로 영위하고 있습니다. 재화 판매 외 별도로 제공하는 용역은 계약을 분리하여 수익을 인식하고 있어, 수행의무의 식별은 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않습니다.

(2) 변동대가

회사는 고객에게 재화를 공급하는 계약에서 고객의 매출을 증진시키기 위한 목적으로 장려금 등을 지급하거나, 반품을 허용하기 때문에 고객에게서 받았거나 받을 대가가 변동될 수 있습니다.

회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 향후 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.

(3) 거래가격의 배분

회사는 고객이 재화를 구매하면 향후 제품 구매 시 할인된 가격으로 구매할 수 있는 보상점수를 부여하는 고객충성제도를 운영하고 있으며, 해당 고객선택권은 별도의 수행의무로 식별됩니다.

회사는 매출과 관련하여 받았거나 받을 대가의 공정가치를 상대적 개별 판매가격을 기초로 보상점수와 재화의 판매에 배분합니다.

2.20 리스

리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자인 회사에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리
스지급액은
리스기간 동안 정액기준으로 비용인식됩니다. 

리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자인 회사에게 이전되는 리스는 금융리스로 분류되고 리스자산의 공정가치와 최소리스료의 현재가치 중 작은금액이 리스기간개시일에 각각 리스자산과 리스부채로 계상됩니다. 
 
회사가 리스제공자인 경우 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류되고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류됩니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식되고, 운용리스의협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후리스료수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식됩니다.

2.21 영업부문 

영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 보
고되는 사업본부별로 공시됩니다
(주석 4 참조).
최고영업의사결정자는 영업부문에 배
부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 대표이사를 최고의사결정자로
보고 있
습니다.

2.22 재무제표 승인

회사의 재무제표는
2019년

1월 31일자로
이
사회에서 승인되
었으며, 정기주주총회에서 수정 승인될 수 있습니다.

2.23 매출채권

매출채권은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. 회사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인
사항은 주석 6.3
참조.

2.24 매입채무와 기타 채무

매입채무와 기타 채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 :

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세

회사의 과세소득에 대한 법인세는 대한민국의 세법 및
과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재
합니
다

(주석 22 참조
)
.

회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 충당부채

회사는 보고기간말 현재

주석 14에
서
설명하는 바와 같이
종업원의 누적유급휴가 관련 단기종업원급여 예상액과 기타장기종업원급여 예상액
등에 대한 충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 충당부채는 과거경험에 기초한 추정에 근거하여 설정됩니다. 

(3) 고객충성제도

회사는 고객충성제도에 따라 보상점수에 배분할 수취대가에 대해서, 제공될 제품의 공정가치에 근거하여 추정하고 있으며, 과거 경험에 기초한 기대회수율과 기대회수시점을 고려하고 있습니다.

(4) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고
있습니다
(주석 33 참조)
.

(5) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

(6) 순확정급여부채
(자산)

순확정급여부채의 현재가
치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.
(주석 17 참조
) 

4. 부문별 정보 :

경영진은 영업전략을 수립하는 최고영업의사결정자가 검토하는 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다. 최고영업의사결정자는 사업본부별 제품 측면에서영업정보를 검토하고 있습니다. 

보고기간말 현재 제조 및 판매하고 있는 각 부문별 주요 제품은 다음과 같습니다.

구분
주요 재화

화장품사업부문
기초화장품, 메이크업 제품 등

DB(Daily Beauty) & Sulloc 사업부문
개인용 생활용품, 녹차 등

(1) 부문별 매출액 및 영업이익에 관한 정보는 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분
당기
전기

매출액
영업이익(손실)
매출액
영업이익

화장품사업부문
3,127,911
374,852
3,082,942
457,988

DB(Daily Beauty) & Sulloc 사업부문
542,794
(2,577)
544,601

16,38
3

합 계
3,670,705
372,275
3,627,543
474,371

(2) 당기와 전기 중 회사의 지역별 매출액은 다음과 같습니다(단위:백만원).

지역
당기
전기

한국
3,166,609
3,198,825

아시아
458,615
385,982

북미
30,971
30,591

기타
14,511
12,145

합계
3,670,705
3,627,543

(3) 당기와 전기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 없습니다.

5. 범주별 금융상품 :

(1) 보고기간말 현재의 금융상품의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

금융상품 범주
내역
2018. 12. 31
2017. 12. 31

상각후원가측정금융자산
현금및현금성자산
383,736
-

유동성 금융기관예치금
15,100
-

비유동성 금융기관예치금
10,505
-

유동성 채무증권
30,000
-

비유동성 채무증권
3,092
-

매출채권
274,092
-

유동성 기타수취채권
18,163
-

비유동성 기타수취채권
106,837
-

기타유동자산(*1)
862
-

기타포괄손익-공정가치금융자산
지분증권
2,690
-

당기손익-공정가치금융자산
현금및현금성자산
78,565

대여금및수취채권
현금및현금성자산
-
357,551

유동성 금융기관예치금
-
32,000

비유동성 금융기관예치금
-
9,006

매출채권
-
294,106

유동성 기타수취채권
-
65,137

비유동성 기타수취채권
-
117,663

기타유동자산(*1)
-
1,202

매도가능금융자산
지분증권
-
4,948

유동성 채무증권
-
30,000

비유동성 채무증권
-
4,191

금융자산 합계
923,642
915,804

상각후원가로 측정하는 금융부채
매입채무
66,309
84,340

기타지급채무
145,355
129,802

기타유동부채(*2)
6,738
108,869

기타비유동부채(*3)
22,489
19,299

금융부채 합계
240,890
342,310

(*1) 미수수익으로 구성되어 있습니다(주석 13 참조).
(*2) 미지급배당금,
미지급비용, 환
불부채로 구성되어 있습니다(주석 16 참조).
(*3) 수입보증금, 금융보증부채, 미지급비용으로 구성되어 있습니다(주석 16 참조).

(2) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익 구분내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분
당기
전기

당기손익-공정가치측정 금융자산

처분손익(당기손익)
101
-

이자수익
7,571
-

기타포괄손익-공정가치금융자산

평가손익(기타포괄손익)
376
-

자본대체된 평가손익(기타포괄손익)
1,143
-

배당수익
39
-

상각후원가측정금융자산

이자수익
3,482
-

외환손익
8,047
-

대손상각비
(6,288)
-

매도가능금융자산

평가손익(기타포괄손익)
-
(204)

처분이익(당기손익)
-
969

처분손실(당기손익)
-
(251)

이자수익
-
1,141

배당수익
-
178

대여금및수취채권

이자수익
-
10,882

외환손익
-
(30,606)

대손상각비
-
(356)

상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용
(1,865)
(1,241)

외환손익
(146)
913

금융보증부채상각액
1,434
1,185

6. 금융자산 :

주석 2에서 설명한 바와 같이 당기초부터 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 이러한 회계정책 변경이 금융자산 분류 및 재무제표에 미치는 영향은
주석 34을
참고하시기 바랍니다.

6.1 기타포괄손익-공정가치 금융자산

(1) 보고기간말 현재 기타포괄손익-공정가치 금융자산의 세부 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분
2018.12.31
2017.12.31(*)

지분상품 :

상장주식

메리츠종합금융㈜
832
-

(주)지엘팜텍
1,275
-

비상장주식

㈜웰스킨
48
-

㈜한국경제신문
81
-

㈜이랜드리테일
3
-

㈜바이오제닉스
450
-

합 계
2,689
-

(*) 전기말 회사는 동 지분상품을 중장기적으로 보유할 목적으로 매도가능금융자산으로 분류하였습니다.

위 지분상품의 처분시에는 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

(2) 당기와 전기 중 기타포괄손익 공정가치측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다 (단위:백만원)

구 분
당기
전기(*1)

기초장부금액
4,948
-

취득
-
-

처분(*2)
(3,199)
-

평가손익
940
-

기말 장부금액
2,689
-

(*1) 전기말 회사는 동 지분상품을 중장기적으로 보유할 목적으로 매도가능금융자산으로 분류하였습니다.
(*2) 처분거래 발생시, 기타포괄손익으로 인식되었던
평가손익 3,168백만원
이 자본으로 대체되었습니다.

(3) 보고기간말 현재 기타포괄손익-공정가치 금융자산 중 채무증권의 신용위험의 최대노출금액은 장부금액입니다. 

(4) 기타포괄손익-공정가치 금융자산 중 연체되거나 손상된 자산은 없습니다.

6.2 당기손익 공정가치 측정 금융자산.

보고기간 말 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산의 장부금액은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분
2018. 12. 31
2017. 12. 31

유동
비유동
유동
비유동

수익형증권 등
78,565
-
-
-

6.3 매출채권 및 기타수취채권.

(1) 보고기간말 현재 매출채권의 장부금액과 손실충당금은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분
2018. 12. 31
2017. 12. 31

매출채권
275,230
296,388

차감: 손실충당금
(1,138)
(2,282)

장부금액
274,092
294,106

(2) 기타수취채권의 장부금액과 손실충당금은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분
2018. 12. 31
2017. 12. 31

유동
비유동
유동
비유동

미수금
18,639
-
54,615
-

대여금
-
27,529
-
32,812

보증금
-
79,308
10,999
84,851

차감: 손실충당금
(477)
-
(477)
-

장부금액
18,162
106,837
65,137
117,663

(3) 당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분
당기
전기

기초금액
2,282
2,229

대손상각비
2,488
356

매출채권 제각 등
(3,632)
(303)

기말금액
1,138
2,282

손상된 채권에 대한 충당금 설정 및 차감액은 손익계산서 상 판매비와관리비(주석 25)에 포함되어 있습니다. 추가적인 현금회수 가능성이 없는 채권은 손실충당금으로 상각하고 있습니다.

(4) 회사의 매출채권 및 기타수취채권은 다수의 거래처에 분산되어 있어 중요한 신용위험의 집중은 없습니다. 보고기간말 현재 신용위험의 최대 노출금액은 상기 항목에서 언급한 채권 종류별 장부금액입니다. 

7. 재고자산 :

(1) 보고기간말 현재 재고자산의 세부내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분
2018.12.31
2017.12.31

상품
45,700
42,040

제품
128,443
124,921

원재료
26,413
21,413

보조재료
18,399
14,987

기타

32,857

35,66
6

합계
251,812
239,027

(2) 비용으
로 인식되
어 매출원가에 포함된 재
고자

산의 원
가는

924,409백만원(
2
0
1
7년: 896,043백만원
)
입니다.(주석24참조)

(3) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 폐기손실은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분
당기
전기

재고자산평가손실
3,690
-

재고자산폐기손실
30,413
19,087

합계
34,103
19,087

8.
종속기업주식
: 

(1) 보고기간말 현재
종속기업주식
의 세부 내역은
다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분
지분율(%)
주요 영업활동
소재지
2018.12.31
2017.12.31

AMOREPACIFIC Global Operations Limited.
90.0
지주회사업 및 화장품 판매
홍콩
188,632
188,632

AMOREPACIFIC GLOBAL OPERATIONS PTE. LTD.(*1)
0.0
지주회사업
싱가포르
-
5,096

AMORE Cosmetics (Shanghai) Co.,Ltd.
100.0
화장품 제조 및 판매
중국
58,188
42,993

AMOREPACIFIC Manufacturing Malaysia Sdn. Bhd.
100.0
화장품 제조 및 판매
말레이시아
41,690
41,690

AMOREPACIFIC (Shanghai) R&I Center Co.,Ltd.
100.0
연구 개발
중국
2,195
2,195

PT. LANEIGE INDONESIA PACIFIC(*2)
2.3
화장품 판매
인도네시아
-
-

(주)위드림

100.0

제품포장 및 시설관리

대한민국

406
406

(주)그린파트너즈
100.0
제품판매 및 인력관리
대한민국
800
-

합 계
291,911
281,012

(*1) 당
기 중 청산 완료 하였습니다. 

(*2) 해당 법인은 한국채택국제회계기준 전환일 이전에 지분법 중단되어 해당 시점의 장부가액 "0"을 간주원가로 적용하였습니다.
당기말 현재 회사 및 AMOREPACIFIC Global Operations Limited.가 각각 2.29% 및 97.71%의 지분을 보유하고 있습니다.

(2) 당기와 전기 중
종속기업주식
의 변동
내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분
당기
전기

기초장부금액
281,012
269,323

취득
15,995
11,689

처분
(5,096)
-

기말장부금액
291,911
281,012

9. 유형자산 :

(1) 보고기간말 현재 유형자산의 세부 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분
2018.12.31
2017.12.31

취득원가
감가상각
누계액
장부금액
취득원가
감가상각
누계액
장부금액

토지
809,294
-
809,294
748,067
-
748,067

건물
1,150,782
(174,093)
976,689
1,114,766
(146,116)
968,650

구축물
48,567
(19,918)
28,649
44,942
(17,730)
27,212

기계장치
492,153
(201,424)
290,729
407,757
(172,231)
235,526

차량운반구
1,968
(1,488)
480
2,075
(1,345)
730

공구기구
153,833
(131,817)
22,016
142,062
(118,985)
23,077

집기비품
457,037
(271,440)
185,598
411,797
(219,115)
192,682

건설중인자산
93,553
-
93,553
147,571
-
147,571

합 계
3,207,188
(800,180)
2,407,008
3,019,037
(675,522)
2,343,515

(2) 당기
와
전기 중
유형자산의 장부금액의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 

1) 당기

구분
토지
건물
구축물
기계장치
차량운반구
공구기구
집기비품
건설중인
자산
합계

기초 장부금액
748,067
968,650
27,212
235,526
730
23,077
192,682
147,571
2,343,515

취득
-
9,138
608
28,597
-
13,103
41,128
88,383
180,957

대체
67,805
34,427
3,053
60,488
-
1,132
13,345
(140,805)
39,445

처분
-
(1,554)
(5)
(939)
(44)
-
(1,364)
(1,597)
(5,504)

감가상각비
-
(31,655)
(2,219)
(32,942)
(205)
(15,295)
(60,194)
-
(142,511)

기타(*)
(6,578)
(2,317)
-
-
-
-
-
-
(8,895)

기말 장부금액
809,294
976,689
28,649
290,729
480
22,016
185,598
93,553
2,407,008

(*) 신사옥 건설과 관련하여 지급된 취득세 중 일부가 환급되었습니다(토지분 6,578백만원, 건물 2,317
백만원).

2) 전기

구분
토지
건물
구축물
기계장치
차량운반구
공구기구
집기비품
건설중인
자산
합계

기초 장부금액
818,040
450,315
28,810
176,290
716
22,150
161,483
439,917
2,097,721

취득
-
5,509
99
14,359
23
14,867
39,570

625,
611

700,038

대체(*)
(69,973)
531,991
451
73,904
260
161
45,648
(912,431)
(329,989)

처분
-
-
-
(201)
(22)
-
(1,231)

(5,
526
)

(6,980)

감가상각비
-
(19,165)
(2,148)
(28,826)
(247)
(14,101)
(52,788)
-
(117,275)

기말 장부금액
748,067
968,650
27,212
235,526
730
23,077
192,682
147,571
2,343,515

(*) 신사옥 건설과 관련하여,
임대비율에 해당하는 장부가액
329,989백만원
을 투자부동산으로 대체하였
습니다(
주석 11 참조). 

(3) 당기와 전기 중 유형자산 감가상각비의 배부내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분
당기
전기

판매비와관리비(*)
83,659
63,451

매출원가
58,851
53,824

합 계
142,511
117,275

(*) 연구개발비에 배부된 내역을 포함한 금액입니다.

(4) 회사가 담보제공한 유형자산 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

1) 당기말

담보제공자산
장부가액
담보설정금액
관련 계정과목
관련 금액
담보권자

토지, 건물

20,233

1,249
임대보증금
961
국민연금공단

토지, 건물
303
임대보증금
253
롯데카드㈜

토지, 건물
74
임대보증금
57
삼성생명(주)

토지, 건물
151
임대보증금
116
국가인권위원회

건물
16,814
3,594
임대보증금
3,594
근로복지공단

건물
718
임대보증금
718
근로복지공단

2) 전기말

담보제공자산
장부가액
담보설정금액
관련 계정과목
관련 금액
담보권자

토지, 건물

20,596

1,249
임대보증금
961
국민연금공단

토지, 건물
303
임대보증금
253
롯데카드㈜

토지, 건물
74
임대보증금
57
삼성생명(주)

토지, 건물
151
임대보증금
116
국가인권위원회

건물
17,366
3,594
임대보증금
3,594
근로복지공단

건물
358
100
임대보증금
100
사회복지법인 청광

(5) 운용리스 이용내역
 
회사는
사무실, 영업매장,

일부 물류창고를 취소 불가능한 운용리스로 이용하고 있으
며, 이러한
리스계약의 기간은 1~5년입니다. 이에 따라
당기비용으로 인식된 리스료는

49,464백
만원
(2017년 :
66,153백만원) 입니다.

보고기간말 현재 취소불능 운용리스계약의 미래 최소리스료의 합계는 다음과 같습니다(단위:백만원)
.

구 분
2018.12.31
2017.12.31

1년 이하
34,175
35,929

1년 초과 ~ 5년 이하
40,366
48,511

5년 초과
233
776

합계
74,773
85,217

10. 무형자산 :

(1) 당기
와
전기 중
무형자산의 장부금액의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 

1) 당기

구분
산업재산권
소프트웨어
기타의무형자산
합계

기초 장부금액
18,937
113,018
51,730
183,685

취득
-
7,939
38,039
45,978

대체
6,813
14,835
(21,649)
-

처분
(57)
-
(1,120)
(1,177)

무형자산상각비
(2,709)
(25,478)
(392)
(28,579)

손상차손/환입
-
-
(1,202)
(1,202)

기말 장부금액
22,985
110,315
65,406
198,706

2) 전기

구분
산업재산권
소프트웨어
기타의무형자산
합계

기초 장부금액
12,560
111,210
48,971
172,741

취득
-
4,024
33,155
37,179

대체
8,448
21,099
(29,547)
-

처분
-
-
(671)
(671)

무형자산상각비
(2,071)
(23,315)
(178)
(25,564)

기말 장부금액
18,937
113,018
51,730
183,685

(2) 당기와 전기 중 무형자산상각비의 배부 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분
당기
전기

판매비와관리비(*)
27,278
24,603

매출원가
1,302

96
1

합 계
28,579
25,564

(*) 연구개발비에 배부된 내역을 포함한 금액입니다.

11. 투자부동산

: 

(1) 보고기간말 현재 투자부동산의 세부 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분
2018.12.31
2017.12.31

취득원가
감가상각
누계액
장부금액
취득원가
감가상각
누계액
장부금액

토지
231,862
-
231,862
239,183
-
239,183

건물
281,914
(12,338)
269,576
327,538
(6,711)
320,827

구축물
-
-
-
115

(80)

35

건설중인자산
-
-
-
-
-
-

합 계
513,775
(12,338)
501,437
566,836
(6,791)
560,045

(2) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분
당기
전기

토지
건물
구축물
건설중인
자산
합 계
토지
건물
구축물
건설중인
자산
합 계

기초 장부금액
239,183
320,827
35
-
560,045
157,850

3,9
40

38
72,743
234,571

취득
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

대체

-
(39,445)
-
-
(39,445)

84,82
2

317,91
0

-
(72,743)
329,989

감가상각
-
(9,460)
(2)
-
(9,462)
-
(1,023)
(3)
-
(1,026)

처분
(2,617)
(689)
(33)
-
(3,339)
(3,489)
-
-
-
(3,489)

기타(*)
(4,704)
(1,657)
-
-
(6,361)
-
-
-
-
-

기말 장부금액
231,862
269,576
-
-
501,437
239,183
320,827
35
-
560,045

(*) 신사옥 건설과 관련하여 지급된 취득세 중 일부가 환급 되었습니다(토지분 4,704백만원, 건물 1,657백만원).

(3) 보고기간말 현재 투자부동산에 대한 공정가치는 536,892백만원(2017년말 : 546,775백만원)입니다.

(4) 당기 중 투자부동산과 관련하여 수익으로 인식한 금액은 25,092백만원(전기 : 538백만원)이고 비용으로 인식한 금액은 7,328백만원 입니다.

12.
매각예정비유동자산
:

(1) 보고기간말 현재 매각예정비유동자산의 세부 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분
2018.12.31
2017.12.31

취득원가
감가상각
누계액
장부금액
취득원가
감가상각
누계액
장부금액

토지
-
-
-
190,286
-
190,286

건물
-
-
-
31,294
(21,728)
9,566

구축물
-
-
-
5,255
(3,952)
1,303

합 계
-
-
-
226,835
(25,680)
201,155

전기 중 회사는 매각예정비유동자산으로 계상된 경기도 용인시 소재 토지 및 건물의 매매계약과 관련하여 매수자로부터 잔금 21,000백만원을 수령하고 소유권을 이전하였습니다. 동 매매계약과 관련하여 회사는 매수자에게 해당 토지 및 건물에 대한 매도청구권을 부여하는 계약을 추가로 체결하였습니다. 당기 중 매수자가 매도선택권 기한내에 매도선택권 청구를 하지 않아 회사는 해당 토지 및 건물을 장부에서 제거하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 매각예정비유동자산의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분
당기
전기

토지
건물
구축물
합 계
토지
건물
구축물
합 계

기초 장부금액
190,286
9,566
1,303
201,155
190,286
9,566
1,303
201,155

취득
-
-
-
-
-
-
-
-

대체
-
-
-
-
-
-
-
-

감가상각
-
-
-
-
-
-
-
-

처분
(190,286)
(9,566)
(1,303)
(201,155)
-
-
-
-

기말 장부금액
-
-
-
-
190,286
9,566
1,303
201,155

(3) 상기 매각예정비유동자산과 관련하여 당기 및 전기 중 기타포괄손익에 직접 인식한 누적손익은 없습니다.

13. 기타자산 :

보고
기간말 현재 기타자산의 세부 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분
2018.12.31
2017.12.31

유 동
비유동
유 동
비유동

미수수익
862
-
1,202
-

선급금
2,185
-
3,532
-

선급비용
19,759
23,703
15,786
17,100

기타
275
-
272
-

합 계
23,081
23,703
20,792
17,100

14. 충당부채 :

당기와 전기
중 충당부채의 변동
내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

(1) 당기

구 분
유동
비유동

누적유급휴가
복구충당부채
환불부채
합계
장기종업원급여
복구충당부채
합계

기초 장부금액
3,697
2,632
2,687
9,016
4,105
-
4,105

증가
1,357
-
-
1,357
3,517
4,815
8,332

감소(*)
-
(2,632)
(2,687)
(5,319)
-

-

기말 장부금액
5,054
-
-
5,054
7,622
4,815
12,437

(*)
환불부채는 기타부채로 대체되었습니다.

(2) 전기

구 분
유동
비유동

누적유급휴가
복구충당부채

판매보상
(*)

반품충당부채
합계
장기종업원급여

기초 장부금액
4,049
-
4,000
2,316
10,365
3,549

증가
-
5,165
-
371
5,536
556

감소
(352)
(2,533)
(4,000)
-
(6,885)
-

기말 장부금액
3,697
2,632
-
2,687
9,016
4,105

(*) 회사는 전기 중 판매한 일부 제품에 대하여 회수 및 소비자 보상을 실시하기로 결정하였으며, 이와 관련된 예상 비용을 충당부채로 계상하였습니다.

15. 계약부채

주석 2
에서 설명한 바와 같이 당기초 부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생
기는 수익'을 적용하였습니다. 이러한 회계정책 변경이 재무제표에 미치는 영향은
주석 34
을 참고하시기 바랍니다.

당기 중 계약부채의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분
고객충성제도
선수물품대금
합계

기초
45,423
2,914
48,337

증감
(11,078)
4,373
(6,705)

당기말
34,345
7,287
41,632

16. 기타

부채 :

보고기간말 현재 기타부채의 세부 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분
2018.12.31
2017.12.31

유 동
비유동
유 동
비유동

예수금
11,463
-
11,221
-

부가세예수금
9,572
-
5,914
-

선수금
2,998
-
210,703
-

보증금
-
20,172
-
17,759

미지급비용
2,120
205
108,514
205

미지급배당금
387
-
355
-

환불부채
4,232
-
-
-

금융보증부채
-
2,112
-
1,335

합 계
30,772
22,489
336,707
19,299

17
. 퇴직급여

17.1 확정급여제도

(1) 보고기간
말 현재 순확정급여부채
(자산)
의 산정 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분
2018.12.31
2017.12.31

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치
294,044
285,090

사외적립자산의 공정가치
(352,547)
(310,429)

재무상태표상 순확정급여부채(자산)
(58,503)
(25,339)

(2) 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분
당기
전기

기초금액
285,090
272,878

과거근무원가(*)
21,055
-

당기근무원가
31,556
36,085

이자비용
10,487
9,553

재측정요소:

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
(2,511)
-

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
(49,734)
(24,061)

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익
16,139
1,938

제도에서의 지급액:

- 급여지급액
(18,875)
(12,727)

- 관계기업 순전출입
837

1,42
4

기타
-
-

기말금액
294,044
285,090

(*) 회사는 당기중 급여제도를 변경, 과거근무원가 21,055백만원을 당기비용으로 인식하였습니다.

(3) 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분
당기
전기

기초금액
310,429
272,454

이자수익
12,329
9,825

재측정요소:

- 사외적립자산의 수익
(7,078)
(5,374)

기여금:

- 사용자
55,000
45,000

제도에서의 지급:

- 급여의 지급
(18,886)
(12,727)

- 관계기업 순전출입
753
1,290

기타
-

(3
9
)

기말금액
352,547
310,429

(4) 당기와 전기에 보험수리적 평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다(단위:%).

구 분
2018.12.31
2017.12.31

할인율
3.20
3.90

임금상승율
3.00
5.61

(
5) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

구 분
확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동
가정의 증가
가정의 감소

할인율
1%P

(-)
7.37%

8.48%

임금상승률
1%P
8.41%
(-)7.45%

확정급여부채는 할인율인 우량채 수익율의 변동에 대하여 유의적인 위험에 노출되어있습니다.

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. 
 

민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다. 

(
6) 사외적립자산의 구성 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분
2018.12.31
2017.12.31

비공시가격
구성비(%)
비공시가격
구성비(%)

예치금
352,420
99.96
310,283
99.95

국민연금전환금
128
0.04
146
0.05

합계
352,547
100.00
310,429
100.00

(
7)

보고기간말 현재 확정급여채무의
가중평균만기
는
7.93

년
이며, 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만
기분석은 다음과 같습니다(단위:백만원)
.
 1) 당기

구 분
1년미만
1년~2년미만
2년~5년미만
5년~10년이하
합계

급여지급액
25,196
26,952
84,739
167,225
304,112

2) 전기

구 분
1년미만
1년~2년미만
2년~5년미만
5년~10년이하
합계

급여지급액
17,090
21,298
74,434
165,432
278,254

회사는 기금의 적립수준
을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있
습니다.
2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은

33,958백만원입니다.

17.2 확정기여제
도 

당기 중 확정기여제도와 관련
하여 비용으로 인
식한 금액은

428백만원

(전기 :
541백만원)입니다.

18. 기타자본구성요소 :

보고기간말 현재 회사의 기타자본구성요소의 세부 내역은 다음과 같습니다(단위:백
만원).

구 분
2018.12.31
2017.12.31

자기주식(*)
(1,381)
(1,381)

(
*)
보고기간말 현재 회사는 자기주식으로
보통주 33,041주와 우선주 6,214주
를 보유하고 있으며,
향후 주가변동추이를 보아 가능한 처분손실이 발생하지 아니하거나 최소화하는 범위내에서 매각처분할 계획입니다
.(주석1참조)

19. 기타포괄손익누계액 :

(1) 보고기간말 현재 회사의 기타포괄손익누계액의 세부 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분
2018.12.31
2017.12.31

공정가치 지분상품 평가손익
166
1,815

(2) 당기와 전기 중 회사의 기타포괄손익누계액의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

1) 당기

구 분
기초
증감

처분으로

인한 대체

기말

공정가치 지분상품 평가손익
1,815
1,520
(3,169)
166

2) 전기

구 분
기초
증감

처분으로

인한 대체

기말

매도가능금융자산평가손익
2,019
(204)
-
1,815

상기 매도가능금융자산평가손익의 증감은 법인세효과가 차감된 후의 금액입니다.

20. 이익잉여금 :

(1) 보고기간말 현재 회사의 이익잉여금의 세부 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분
2018.12.31
2017.12.31

법정적립금(*)
18,109
18,109

임의적립금
2,109,000
2,109,000

미처분이익잉여금
1,363,003

1,151,0
9
9

합 계
3,490,112
3,278,208

(*) 회사는 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따
라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 이익잉여금의 처분(안)은 다음과 같습니다(단위:원).

제 13(당) 기
2018년 1월 1일
부터
제 12(전) 기
2017년 1월 1일
부터

2018년 12월 31일
까지
2017년 12월 31일
까지

처분예정일

2019년
3월 15일

처분확정일

2018년
3월 16일

과 목
당기
전기

I. 미처분이익잉여금

1,363,002,970,298

1,151,098,297,983

1. 전기이월미처분이익잉여금
1,062,754,895,418

820,467,735,780

2. 전기조정효과
938,281,048

-

3. 당기순이익
274,660,919,151

317,768,946,505

4. 기타포괄손익-공정가치 지분상품 처분손익
3,168,221,567

-

5. 순확정급여부채의 재측정요소
21,480,653,114

12,861,615,698

II. 이익잉여금 처분액

81,445,694,780

88,343,402,565

1. 배당금
81,445,694,780

88,343,402,565

현금배당

보통주배당금(률):

당기 1,180원(236%)

전기
1,280원(256%)

68,942,029,820

74,784,574,720

우선주배당금(률):

당기 1,185원(237%)

전기 1,285원(257%)

12,503,664,960

13,558,827,845

III. 차기이월미처분이익잉여금

1,281,557,275,518

1,062,754,895,418

2
1. 배당금 :

당기 및 전기에 지급된 배당금은 다음과 같습니다.

구 분
당기
전기

보통주
우선주
보통주
우선주

지급된 배당금
74,785백만원
13,559백만원
92,312백만원
16,724백만원

주당 배당금
1,280원
1,285원
1,580원
1,585원

당 회계연도에 대한 주당배당금 및 총배당금은
각각
보통주
1,180원, 우선주 1,185원과 보통주 68,942백만원, 우선주 12,503백만원이며

2019년 3월 15일로 예정된 정기주주총회에 의안으로 상정될 예정입니다.
당기의 재무제표는 이러한 미지급
배당금을 반영하고 있지 않습니다
. 

22. 법인세비용 및 이연법인세 :

(1) 당기와 전기 중 회사의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분
당기
전기

당기법인세
98,492
141,815

이연법인세
(12,044)
(13,362)

법인세비용
86,448
128,453

(2) 회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 회사의 이익에 대해 적용되는 세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분
당기
전기

법인세비용차감전순이익
361,109
446,222

국내법인세율로 계산된 법인세비용
88,943
107,524

법인세효과 :

- 세무상 과세되지 않는 수익
(174)
(15)

- 세무상 차감되지 않는 비용
3,454
2,196

- 세액공제
(1,818)
(2,168)

- 당기 조정항목
(3,957)
20,916

법인세비용
86,448
128,453

당
기 회사의 가
중평균
세율
은

2
3.94

%
(전기:

28.
79
%
)입니다. 

(3) 회사의 기타포괄손익의 각 구성항목과 관련된 법인세효과는 다음과 같습니다(단위 :백만원).

구 분
당기
전기

반영 전
법인세 
효과
반영 후
반영 전
법인세 
효과
반영 후

매도가능금융자산평가손익
-
-
-
(211)
7
(204)

기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익

940
579
1,519
-
-
-

재측정요소
29,028
(7,547)
21,481
16,749
(3,887)
12,862

합 계
29,968
(6,968)
23,000
16,538
(3,880)
12,658

(4)
보고기간말 현재 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다.

(단위:백만원).

구 분
2017.12.31
2017.12.31

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산
98,964
70,833

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산
33,914
30,516

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채
(206,762)
(179,094)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채
(2,954)
(4,168)

이연법인세부채 순액
(76,837)
(81,913)

(5) 당기와 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다(단위:백만원).

1)
당기

계정과목
기초잔액
당기손익 반영
기타포괄손익 반영
기말잔액

이연법인세자산 :

매출채권
11,226
4,503
-
15,729

재고자산
-
959
-
959

매각예정비유동자산
1,277
(1,277)
-
-

유형자산
4,747
23,383
-
28,130

무형자산
5
312
-
317

정부보조금
112
79
-
191

기타포괄손익-공정가치금융자산
(22)
(1)
579
556

이연수익
12,054
(3,124)
-
8,930

반품충당부채
697
403
-
1,100

복구충당부채
684
568
-
1,252

누적유급휴가
962
352
-
1,314

퇴직급여채무
64,356
10,745
(9,387)
65,714

장기종업원급여
1,068
914
-
1,982

기타유동부채
2,018
2,916
-
4,934

종속기업주식
(1,002)
1,073
-
71

기타
1,325
374
-
1,699

소 계

99,508
42,178
(8,808)
132,878

이연법인세부채 :

미수수익
(312)
134
-
(179)

기타수취채권
(883)
(1,087)
-
(1,970)

재고자산
(2,050)
(725)
-
(2,775)

유형자산
(93,270)
(18,603)
-
(111,873)

무형자산
(763)
23
-
(740)

사외적립자산
(80,672)
(12,797)
1,840
(91,629)

연구인력개발준비금
(3,469)
3,469
-
-

기타
(2)
(547)
-
(549)

소 계
(181,421)
(30,134)
1,840
(209,715)

합 계
(81,913)
12,043
(6,968)
(76,837)

2) 전기 

계정과목
기초잔액
당기손익 반영
기타포괄손익 반영
세율변동효과
기말잔액

이연법인세자산 :

매출채권
14,644
(4,194)
-
777
11,227

기타수취채권
2,684
(2,684)
-
-
-

매각예정비유동자산
-
1,188
-
88
1,276

유형자산
6,423
(2,004)
-
329
4,748

무형자산
5
-
-
-
5

정부보조금
432
(328)
-
8
112

이연수익
11,731
(512)
-
835
12,054

반품충당부채
1,638
(989)
-
48
697

복구충당부채
-
637
-
47
684

누적유급휴가
980
(85)
-
67
962

퇴직급여채무
55,446
9,589
(5,134)
4,455
64,356

장기종업원급여
859
135
-
74
1,068

기타유동부채
2,878
514
-
252
3,644

기타
480
-
-
36
516

소 계
98,200
1,267
(5,134)
7,016
101,349

이연법인세부채 :

미수수익
(751)
461
-
(22)
(312)

기타수취채권
(83)
5
-
(6)
(84)

재고자산
(2,616)
708
-
(142)
(2,050)

유형자산
(103,577)
16,764
-
(6,457)
(93,270)

무형자산
(663)
(48)
-
(53)
(764)

매도가능금융자산
(72)
-
7
43
(22)

종속기업주식
(932)
-
-
(70)
(1,002)

사외적립자산
(65,886)
(10,448)
1,247
(5,585)
(80,672)

연구인력개발준비금
(12,506)
9,277
-
(240)
(3,469)

기타유동부채
(2,509)
1,004
-
(112)
(1,617)

소 계
(189,595)
17,723
1,254
(12,644)
(183,262)

합 계
(91,395)
18,990
(3,880)
(5,628)
(81,913)

(6) 보고기간말 현재 종속기업주식 등 투자지분과 관련하여 예측가능한 미래기간 내에 처분가능성이 희박하여 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이는 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분
2018.12.31
2017.12.31

차감할 일시적차이
62,845
62,845

23. 매출액 :

당기와 전기 중 회사의 매출 구성내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분
당기
전기

재화의 판매
3,606,107
3,608,780

용역의 제공 등
34,708
13,538

기타
임대료수익
27,772
3,433

로열티수익

858
1,214

기타매출
1,259
578

소 계
29,890
5,225

합 계
3,670,705
3,627,543

24. 비용의 성격별 분류 :

당기와 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원)
.

구 분
당기
전기

재고자산의 변동
(12,785)
23,593

원부재료 및 상품매입액
937,194
872,450

종업원급여
522,284
470,113

감가상각비, 무형자산상각비
180,321
143,623

광고선전비, 판매촉진비
290,889
301,392

지급수수료
311,594
303,876

유통수수료
739,775
701,933

기타비용
329,158
336,192

총 영업비용(*)
3,298,430
3,153,172

(*) 포괄손익계산서 상의 매출원가, 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

25. 판매비와관리비 :

당기와 전기 중 회사의 판매비와관리비의 세부 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분
당기
전기

급여 및 퇴직급여
314,300
286,797

복리후생비
65,002
58,482

광고선전비, 판매촉진비
290,889
301,392

감가상각비,무형자산상각비
111,732
80,533

지급수수료
250,701
247,713

유통수수료
739,775
701,933

운반비
69,066
69,528

세금과공과
20,210
19,351

연구개발비
97,003
93,324

기타
184,776
191,761

합 계
2,143,454
2,050,814

26. 금융수익 및 금융비용
:

당기와 전기 중 회사의 금융수
익 및 금융비용의 세부 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분
당기
전기

금융수익

이자수익
12,488
13,208

당기손익공정가치측정 금융자산 처분이익
101
-

합 계
12,589
13,208

금융비용

이자비용
(1,865)
(1,241)

합 계
(1,865)
(1,241)

27. 기타영업외손익 :

당기와 전기 중 회사의 기타영업외손익의 세부 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분
당기
전기

기타영업외수익

외환차익
11,185
6,445

외화환산이익
1,278
122

유형자산처분이익
246
1,626

무형자산처분이익
497
-

투자부동산처분이익
58
-

매각예정자산처분이익
4,912
-

유가증권처분이익
37
969

배당금수익
39
178

기타
7,254
18,490

소 계
25,507
27,830

기타영업외비용

외환차손
(3,124)
(23,914)

외화환산손실
(1,438)
(12,346)

유형자산처분손실
(5,269)
(7,037)

무형자산처분손실
(649)
(300)

무형자산손상차손
(1,202)
-

투자부동산처분손실
(877)
(89)

유가증권처분손실
(225)
(251)

종속기업투자주식손상차손
(1,556)
-

기부금
(11,083)
(10,691)

기타
(21,974)
(13,319)

소 계
(47,397)
(67,947)

합 계
(21,889)
(40,117)

28. 주당이익 :

기본주당이익은 회사의 보통주당기순이익을 회사가 매입하여 자기주
식
(주석 18 참
조)으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다. 

(1) 보통주당기순이익

보통주 기본주당순이익의 산정내역 -

구분
당기
전기

당기순이익(단위:백만원)
274,661
317,769

보통주 당기순이익(단위:백만원)
232,600
269,114

가중평균유통보통주식수(단위:주)
58,425,449
58,425,449

보통주 기본주당순이익(단위:원)
3,981
4,606

우
선주
(*)
기본주당순이익의 산정내역 -

구분
당기
전기

당기순이익(단위:백만원)
274,661
317,769

우선주 당기순이익(단위:백만원)
42,061
48,655

가중평균유통우선주식수(단위:주)

10,551,61
7

10,551,61
7

우선주 기본주당순이익(단위:원)
3,986
4,611

(*) 동 우선주는 우선적 권리가 없지만 다른 종류의 보통주와 배당률(연 1% 추가 배당)이 상이한 보통주로 판단되어 기본주당손익을 산정하였습니다.

(2) 희석주당순이익 

회사는 잠재적 보통주를 발행하지 않았으므로 당기와 전기의 기본주당이익과 희석주당이익은 동일
합니다.

29. 현금흐름표
:

(1) 당기와 전기 중 영업으로 창출된 현금흐름의 세부 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분
당기
전기

당기순이익
274,661
317,769

조정 항목 :
353,714
345,871

금융손익
(10,622)
(11,967)

외화환산손익
160
12,225

외환차손
(669)
3,374

당기손익공정가치금융자산처분이익
(101)
-

종속기업투자주식손상차손
1,556
-

감가상각비 및 무형자산상각비
180,552
143,865

무형자산손상차손
1,202
-

유ㆍ무형자산처분손익
5,175
5,711

투자부동산처분손익
819
89

매각예정비유동자산처분손익
(4,912)
-

법인세비용
86,448
128,453

재고자산폐기및평가손실
34,103
19,087

퇴직급여
50,769
35,813

기타
9,234
9,221

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동:
(31,665)
(92,404)

매출채권의 감소(증가)
15,368
(8,703)

기타수취채권의 감소(증가)
54,926
(12,006)

재고자산의 감소(증가)
(46,888)
4,505

기타자산의 감소(증가)
(5,051)
13,970

매입채무의 증가(감소)
(18,036)
3,192

기타지급채무의 증가(감소)
22,422
(139,316)

계약부채의 증가(감소)
(6,705)
-

충당부채의 증가(감소)
2,242
(792)

기타부채의 증가
4,962
91,575

퇴직급여 지급액
(18,875)
(12,727)

관계사 퇴직금 순전

출
입
액

837
1,424

사외적립자산의 증가
(36,867)
(33,525)

영업으로부터 창출된 현금흐름
596,710
571,237

(2) 당기와 전기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분
당기
전기

건설중인 유형자산의 본계정 대체
140,805
652,414

건설중인 무형자산의 본계정 대체
21,649
33,293

유형자산의 투자부동산대체
-
329,989

투자부동자산의 유형자산대체
39,445
-

매각예정비유동자산 매각 선수금 증감
(206,067)
21,004

유ㆍ무형자산 취득 미지급금 증감
(108,952)
32,605

30. 우발채무 및 약정사항
:

(1) 보고기간말 현재 금융기관에 대한 회사의 약정사항은 다음과 같습니다(단위:백만원, USD 천).

금융기관명
약 정 종 류
2018.12.31
2017.12.31

한도액
실행액
한도액
실행액

우리은행
전자방식 외상매출채권 담보대출
15,000
160
21,000
1,135

L/C 거래
USD 4,000
USD 131
USD 4,000
-

(2) 보고기간말 현재 회사가 종속기업에 제공하고 있는 지급보증 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원, USD천, EUR천, HKD천, JPY천).

종속기업명
종류
채권자
지급보증금액
채무금액
보증기간

AMOREPACIFIC EUROPE S.A.S
당좌차월
KEB Hana Bank Paris Branch
EUR 500
EUR 485
2018.08.31~2019.08.30

AMOREPACIFIC EUROPE S.A.S
단기차입금
Citibank N.A France
EUR 8,400
EUR 7,000
2018.04.20~2019.04.19

PACIFIC CREATION S.A.S(*)
단기차입금
KEB Hana Bank Paris Branch
EUR 12,500
EUR 12,500
2018.10.17~2019.10.16

Annick Goutal S.A.S
당좌차월
KEB Hana Bank Paris Branch
EUR 6,000
EUR 5,742
2018.07.20~2019.07.19

Annick Goutal S.A.S
단기차입금
Citibank N.A France
EUR 7,200
EUR 6,000
2018.07.20~2019.07.20

Amorepacific Global Operations Limited.
장기차입금
CITI N.A HONG KONG
HKD 313,000
HKD 313,000
2017.07.20~2020.07.20

Amorepacific Global Operations Limited.
당좌차월
CITI N.A HONG KONG
USD 12,000
-
2018.01.19~2019.01.18

Amorepacific Global Operations Limited.
단기차입금
CITI N.A HONG KONG
HKD 264,000
HKD 110,000
2018.12.21~2019.12.21

AMOREPACIFIC Japan Co. Ltd.
단기차입금
Bank of Tokyo-Mitsubishi UFJ, Ltd. Azabu Branch
JPY 1,000,000
JPY 1,000,000
2018.03.22~2019.03.22

Amorepacific Hong Kong Co.,Limited
당좌차월 외
Bank of East Asia
HKD 10,000
-
2018.08.01~2019.07.31

Amorepacific Hong Kong Co.,Limited
당좌차월 외
Hang Seng Bank
HKD 15,000
-
2018.05.01~2019.04.30

AMOREPACIFIC US, INC.
채무보증
Broadway Investors, LLC
USD 16,255
-
2017.02.01~2027.03.31

AMOREPACIFIC US, INC.
채무보증
BNN FULTON FLUSHING OWNER LLC
USD 3,434
-
2018.07.30~2028.07.31

AMOREPACIFIC US, INC.
채무보증
Westland Garden State Plaza Limited Partnership
USD 1,949
-
2018.08.16~2028.04.15

(*) AMOREPACIFIC EUROPE S.A.S.의 종속기업

(
3)

보고기간말 현재 회사는 서울보증보험으로부터 이행지급보증 등을
위
하여

131,889백만원
(2017년 기말
: 9,592백만원)의 지급보증을 제공받고 있습니다.

(4)
사용제한
금융상품

보고기간말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분
2018.12.31
2017.12.31
내용

유동성 금융기관예치금
-
15,000
종속기업 차입금에 대한 담보 제공

유동성 금융기관예치금
15,100
14,000
동반성장 협약

비유동성 금융기관예치금
5
6
당좌개설보증금

(5) 계류 중인 소송 사건

당기말 현재 회사가 계류 중인 중요한 소송 사건의 내역은 다음과 같습니다(단위:건, 백만원).

구분
소송건수
소송금액
내용

회사 피소
3
150
손해배상, 특허침해금지 등

회사 제소
19
422
부과처분 취소, 특허침해금지 등

상기 소송의 결과는 현재 예측할 수 없고, 자원의 유출금액 및 시기는 불확실함에 따라 당기말 현재 회사의 재무제표에 소송의 결과가 반영되어 있지 않습니다. 회사의 경영진은 이러한 소송의 결과가 회사의 재무상태에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

(6)

주요
약정 

보고기간말 현재 용산 신사옥과 관련하여 (주)이니스프리 등 관계기업 및 외부 거래처와 장기 임대차 계약을 체결하고 있으며, 기간은 5~10년입니다.

전기말 현재 매각예정비유동자산으로 계상되었던 경기도 용인시 소재 토지 및 건물의 매매 계약과 관련하여 매수자에게 행사가액 180,067백만원, 행사기간이 2018년 8월 23일부터 9월 26일까지인 매도선택권을 부여했
으
나 매수
인이 행사하지 않아
당기 중 매각처리가 완료되었습니다.

31. 특수관계자 거래 :

(1) 지배·종속기업 등 현황

구 분
내 용

최상위지배자
서경배

지배기업
㈜아모레퍼시픽그룹

외부공표용 연결재무제표 작성 
최상위지배기업
㈜아모레퍼시픽그룹

종속기업

AMOREPACIFIC Global Operations Limited.
AMOREPACIFIC GLOBAL OPERATIONS PTE. LTD.(*1)
AMORE Cosmetics (Shanghai) Co.,Ltd.
AMOREPACIFIC (Shanghai) R&I Center Co.,Ltd.

AMOREPACIFIC MANUFACTURING MALAYSIA SDN. BHD.

㈜위드림
㈜그린파트너즈
(*2)

AMOREPACIFIC Trading Co.,Ltd.
AMOREPACIFIC Hong Kong Co.,Limited
AMOREPACIFIC Taiwan Co.,Ltd.
AMOREPACIFIC SINGAPORE PTE Co Ltd.
AMOREPACIFIC MALAYSIA SDN. BHD.
AMOREPACIFIC (Thailand) LIMITED
PT. LANEIGE INDONESIA PACIFIC
AMOREPACIFIC Vietnam LTD.

AMOREPACIFIC PHILIPPINES, INC
.

(*3)

AMOREPACIFIC US, INC.

AMOREPACIFIC CANADA INC.

AMOREPACIFIC EUROPE S.A.S
Annick Goutal S.A.S
AMOREPACIFIC Japan Co.,Ltd.
Innisfree Cosmetics India Private Limited
AMOREPACIFIC ME FZ-LLC

AMOREPACIFIC AUSTRALIA PTY LTD

AMOREPACIFIC (SHANGHAI) COSMETICS CO., LTD
(*4)

관계기업
Taiwan AMORE Co.,Ltd.

지배기업의 종속기업
㈜이니스프리
㈜에뛰드
㈜아모스프로페셔널
㈜에스쁘아
㈜에스트라
㈜퍼시픽글라스
㈜퍼시픽패키지
농업회사법인 ㈜오설록농장
㈜코스비전
AESTURA (Shanghai) TRADING Co., Ltd

지배기업의 관계기업
㈜비비디오코리아

기타특수관계자
태신인팩㈜

(*1) 당기 중 청산 완료 하였습니다.
(*2) 당기 중 회사가 지분 100%를 출자하여 신규 설립하였습니다.

(*3) 당기 중 회사의 종속기업인 AMOREPACIFIC Global Operations Limited.가 지분 100%를 출자하여 신규 설립하였습니다.
(*4) 당기 중 회사의 종속기업인
AMOREPACIFIC Trading Co.,Ltd.
가 지분 100%를 출자하여 신규 설립하였습니다.

(2) 매출 및 매입 등 거래

1) 당기

(단위: 백만원)

구분
회사명
매출
매입
유형자산취득
기타수익
기타비용
배당금지급

지배기업
㈜아모레퍼시픽그룹
2,545
17,806
-
241
46
28,432

종속기업
AMOREPACIFIC GLOBAL OPERATIONS Limited.
-
-
-
24
516
-

AMOREPACIFIC GLOBAL OPERATIONS PTE. LTD.
-
-
-
-
-
-

AMOREPACIFIC Trading Co.,Ltd.
193,540
-
-
2,175
338
-

AMORE Cosmetics (Shanghai) Co.,Ltd.
581
-
-
871
44
-

AMOREPACIFIC (Shanghai) R&I Center Co.,Ltd.
-
5,131
-
50
3
-

AMOREPACIFIC (SHANGHAI) COSMETICS CO., LTD
134
-
-
-
-
-

AMOREPACIFIC Hong Kong Co.,Limited
46,478
-
-
199
-
-

AMOREPACIFIC Taiwan Co.,Ltd.
12,565
-
-
403
6,995
-

AMOREPACIFIC SINGAPORE PTE., LTD.
8,571
1,151
-
582
6,781
-

AMOREPACIFIC MALAYSIA SDN. BHD.
11,072
-
-
298
2,518
-

AMOREPACIFIC (Thailand) LIMITED
7,829
-
-
257
-
-

PT. LANEIGE INDONESIA PACIFIC
4,483
-
-
152
549
-

AMOREPACIFIC Vietnam LTD.
2,585
-
-
157
1,651
-

AMOREPACIFIC PHILIPPINES, INC.
50
-
-
-
-
-

AMOREPACIFIC US, INC.
22,049
761
-
991
10,850
-

AMOREPACIFIC CANADA INC.
3,645
-
-
38
1,137
-

AMOREPACIFIC EUROPE S.A.S
2,074
4,655
-
461
-
-

Annick Goutal S.A.S
-
1,508
-
211
-
-

AMOREPACIFIC Japan Co.,Ltd.
677
21,328
-
246
315
-

Innisfree Cosmetics India Private Limited
215
-
-
-
-
-

AMOREPACIFIC AUSTRALIA PTY LTD
-
119
-
8
-
-

㈜위드림
14
885
-
-
-
-

지배기업의종속기업
㈜이니스프리
18,797
7,511
-
277
-
-

㈜에뛰드
9,013
1,333
-
128
-
-

㈜아모스프로페셔널
27,726
2,374
-
36
-
-

㈜코스비전
1,120
28,278
295
420
1
-

㈜에스쁘아
2,019
5,646
-
30
-
-

㈜퍼시픽글라스
424
45,301
-
51
-
-

㈜퍼시픽패키지
334
45,172
-
-
-
-

농업회사법인 ㈜오설록농장
135
1,842
-
-
317
-

㈜에스트라
1,993
76,120
-
24
204
-

지배기업의관계기업
㈜비비디오코리아
749
-
-
-
25,993
-

기타
특수관계자
태신인팩㈜
-
15,703
-
-
-
-

합 계
381,417
282,624
295
8,330
58,258
28,432

2) 전기

(단위: 백만원)

구분
회사명
매출
매입
유형자산 
취득
유형자산 
매각
기타수익
기타비용
배당금 지급

지배기업
㈜아모레퍼시픽그룹
1,952
21,955
57,762
56,962
-
-
35,094

종속기업
AMORE Cosmetics (Shanghai) Co.,Ltd.
706
-
-
-
3
-
-

AMOREPACIFIC (Shanghai) R&I Center Co.,Ltd.
-

4,344

-
-
-
-
-

㈜위드림
6
400
-
-
-
-
-

AMOREPACIFIC Trading Co.,Ltd.
165,994
-
-
-
-
-
-

AMOREPACIFIC Hong Kong Co.,Limited
42,280
-
-
-
-

3,086

-

AMOREPACIFIC Taiwan Co.,Ltd.
12,017
-
-
-
2

3,968

-

AMOREPACIFIC SINGAPORE PTE Co Ltd.
9,125
902
-
-
-

4,586

-

AMOREPACIFIC MALAYSIA SDN. BHD.
9,667
-
-
-
-

826

-

AMOREPACIFIC (Thailand) LIMITED
7,332
-
-
-
-
-
-

PT. LANEIGE INDONESIA PACIFIC
3,732
-
-
-
-

300

-

AMOREPACIFIC Japan Co.,Ltd.
1,002
20,225
-
-
1
-
-

AMOREPACIFIC US, INC.
21,269
-
-
-
-

6,166

-

AMOREPACIFIC Europe S.A.S
1,333
5,760
-
-
-
-
-

Annick Goutal S.A.S
-
943
-
-
-
-
-

AMOREPACIFIC CANADA INC.
5,073
-
-
-
-
-
-

AMOREPACIFIC Vietnam LTD.

2,204
-
-
-
-

626

-

지배기업의종속기업
㈜이니스프리
11,191
8,065
-
-
124
-
-

㈜에뛰드
4,988
2,095
-
8
25
-
-

㈜아모스프로페셔널
21,802
1,407
-
-
47
-
-

㈜에스쁘아

1,152
2,365
235
-
1
-
-

㈜에스트라
1,616
72,973
39
-
18
-
-

㈜퍼시픽글라스
392
40,073
-
-
11
-
-

㈜퍼시픽패키지
320
46,005
-
-
-
-
-

농업회사법인 ㈜오설록농장
136
1,685
2,418
-
-
206
-

㈜코스비전
1,142
26,884
-
-
-
-
-

지배기업의관계기업
㈜비비디오코리아
-
-
-
-
-
16,245
-

기타
특수관계자
태신인팩㈜
-
15,627
-
-
-
-
-

합 계
326,431
271,708
60,454
56,970
232
36,009
35,094

(3) 특수관계자에 대한 채권, 채무의 주요 잔액 

1) 당기말

(단위: 백만원)

구분
회사명
채권
채무

매출채권
기타채권
매입채무
기타채무

지배기업
㈜아모레퍼시픽그룹
99
2,356
1,376
811

종속기업
AMOREPACIFIC GLOBAL OPERATIONS Limited.
-
99
-
252

AMOREPACIFIC GLOBAL OPERATIONS PTE. LTD.
-
-
-
-

AMOREPACIFIC Trading Co.,Ltd.
47,312
4,261
-
-

AMORE Cosmetics (Shanghai) Co.,Ltd.
603
867
-
-

AMOREPACIFIC (Shanghai) R&I Center Co.,Ltd.
-
70
1402
-

AMOREPACIFIC (SHANGHAI) COSMETICS CO., LTD
134
-
-
-

AMOREPACIFIC Hong Kong Co.,Limited
20,466
148
-
12

AMOREPACIFIC Taiwan Co.,Ltd.
7,242
113
-
1,829

AMOREPACIFIC SINGAPORE PTE., LTD.
4,667
1,678
179
578

AMOREPACIFIC MALAYSIA SDN. BHD.
6,206
736
-
-

AMOREPACIFIC (Thailand) LIMITED
3,076
525
-
-

PT. LANEIGE INDONESIA PACIFIC
4,968
70
-
-

AMOREPACIFIC Vietnam LTD.
1021
384
-
1011

AMOREPACIFIC PHILIPPINES, INC.
50
-
-
-

AMOREPACIFIC US, INC.
13,521
1,887
228
5007

AMOREPACIFIC CANADA INC.
1,416
59
-
577

AMOREPACIFIC EUROPE S.A.S
2,820
2,128
369
2

Annick Goutal S.A.S
-
653
383
-

AMOREPACIFIC Japan Co.,Ltd.
627
492
2,854
39

Innisfree Cosmetics India Private Limited
215
-
-
-

AMOREPACIFIC AUSTRALIA PTY LTD
-
8
-
-

㈜위드림
-
1
153
-

㈜그린파트너즈
-
-
-
-

지배기업의종속기업
㈜이니스프리
3,341
3
200
4,269

㈜에뛰드
1,412
4
73
2,656

㈜아모스프로페셔널
2,871
-
29
4,385

㈜코스비전
150
789
3,153
79

㈜에스쁘아
621
1
621
1,301

㈜퍼시픽글라스
40
1
4,471
467

㈜퍼시픽패키지
51
-
3,992
24

농업회사법인 ㈜오설록농장
11
2
19
9

㈜에스트라
508
38
3,648
777

지배기업의관계기업
㈜비비디오코리아
-
48
-
7,289

기타특수관계자
태신인팩㈜
-
-
1,107
-

합 계
123,448
17,421
24,257
31,374

2) 전기말

(단위: 백만원)

구분
회사명
채권
채무

매출채권
기타채권
매입채무
기타채무

지배기업
㈜아모레퍼시픽그룹
100
2,308
1,710
1,459

종속기업
AMOREPACIFIC Global Operations Limited.
-
12
-
-

AMORE Cosmetics (Shanghai) Co.,Ltd.
437
974
-
-

AMOREPACIFIC (Shanghai) R&I Center Co.,Ltd.
-
115
-
-

(주)위드림
-
-
16
-

AMOREPACIFIC Trading Co.,Ltd.
32,744
6,935
-
-

AMOREPACIFIC Hong Kong Co.,Limited
25,134
139
-
12

AMOREPACIFIC Taiwan Co.,Ltd.
7,849
198
-
966

AMOREPACIFIC SINGAPORE PTE Co Ltd.
5,024

1,130

296
1,341

AMOREPACIFIC MALAYSIA SDN. BHD.
4,055
436
-
831

AMOREPACIFIC (Thailand) LIMITED
4,272
268
-
-

PT. LANEIGE INDONESIA PACIFIC

1,477

73
-
-

AMOREPACIFIC Japan Co.,Ltd.
219
360
2,360
-

AMOREPACIFIC US, INC.
24,690
1,004
-

3,217

AMOREPACIFIC CANADA INC.
2,394
21
-
-

AMOREPACIFIC EUROPE S.A.S
747
1,490
968
-

Annick Goutal S.A.S
-
558
35
-

AMOREPACIFIC Vietnam LTD.

2,932
3,525
-
308

지배기업의종속기업
㈜이니스프리
1,316
290
421

3,390

㈜에뛰드
967
70
13
2,435

㈜아모스프로페셔널
2,085
47
6
4,076

㈜에스쁘아

82
6
213
791

㈜에스트라
621
183
4,235
980

㈜퍼시픽글라스
41
5
4,990
467

㈜퍼시픽패키지
25
2
5,534
-

농업회사법인 ㈜오설록농장
11
-
19
9

㈜코스비전
86
33,429
3,410
101

지배기업의관계기업
㈜비비디오코리아
-
-
-
5,575

기타
특수관계자
태신인팩㈜
-
-
1,392
-

합 계
117,308
53,578
25,618

25,958

특수관계자에 대한 매출채권은 거래일로부터 3개월 후에 회수기일이 도래하고 있습
니다. 특수관계자 채권은 그 성격상 담보가 제공되지 않았으며 무이자조건입니다. 

(4)
당기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다
.

1) 당기

(단위: 백만원)

특수관계구분
회사명
현금 출자
청산 배당

종속기업
AMOREPACIFIC Global Operations Limited
15,196
-

종속기업
㈜그린파트너즈
800
-

종속기업
AMOREPACIFIC SINGAPORE PTE Co Ltd.
-
3,540

합 계
15,996
3,540

2)
전기

(단위: 백만원)

특수관계구분
회사명
현금 출자

종속기업
AMOREPACIFIC Global Operations Limited
11,688

(5)
제공한 지급보증

보고기간 말 현재 회사는 종속기업 AMOREPACIFIC EUROPE S.A.S 등을 위하여 지급보증을 제공하고 있습니다(주석 30 참조).

(6) 주요 약정

보고기간말 현재 용산 신사옥과 관련하여 (주)이니스프리 등 특수관계자와 장기 임대차 계약을 체결하고 있으며, 기간은 5년입니다.
또한,
회사는 국내 특수관계자와 업무 대행과 관련한 약정을 체결하고 있으며, 이에 대하여 수취한 대가를 수익으로 인식하고 있습니다.

(7
)
주요 경영진에 대한 보상 

주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분
당기
전기

단 기 급 여
6,893
13,922

퇴 직 급 여
1,019
1,017

합 계
7,912

14,9
39

32. 위험관리 :

32.1 재무위험관리

회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치 이자율 위험, 현금흐름이자율 위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인

위험관리정책
은
금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 외환위험, 이자율위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책뿐 아니라, 전반적인 위험관리에대한 문서화된 정책을 검토, 승인합니다. 

32.1.1 시장위험

(1) 외환위험

회사
는
국제
적으
로 영업활동을 영위하고 있어 다양한 통화로부터의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 회사가 노출되어 있는 주요 통화는 미국달러, 유로, 일본 엔 등이있습니다.

회사의 외환 위험관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

보고기간말 현재 기능통화 이외의 주요 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분
2018.12.31
2017.12.31

자 산
부 채
자 산
부 채

USD
157,630
11,528
190,460

4,8
24

EUR
1,423
324
587
1,464

JPY
-
3,273
-
2,771

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분
2018.12.31
2017.12.31

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

USD
14,610
(14,610)

18,56
4

(18,56
4
)

EUR
110
(110)
(88)
88

JPY
(327)
327
(277)
277

합 계
14,393
(14,393)
18,199
(18,199)

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 회사의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

(2) 이자율 위험

이자율 위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동 금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생할 수 있습니다. 회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

회사는 보고기간말 현재 변동금리부 차입금 대비 변동금리부 예금이 많아 이자율상승시 순이자비용이 감소합니다. 한편, 회사는
내
부 자금 공유 확대를 통한 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 선제적으로 이자율 위험을 관리하고 있습니다.

회사는 대부분 만기가 1년 이하인 고정 금리부 자산에 투자하고 있으며, 이 경우 시장이자율이 상승할 경우 해당 공정가치가 하락할 위험에 존재합니다. 그러나 단기예금에 투자되어 있어 공정가액의 변동위험은 미미한 실정입니다. 또한, 회사는 이자부부채가 존재하지 않으므로 이자율 변동이 금융부채의 공정가치 또는 미래의 현금흐름에 미치는 영향이 중요하지 아니합니다.

32.1.2 신용위험

신용위험은
회
사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐만 아니라 현금및현금성자산과 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 

금융기관의 경우, 독립적인 신용등급기관으로부터의 신용등급이 최소 A 이상인 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다.

도매
거래처의 경우 독립적으로 신용 평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용위험을 평가하게 됩니다. 독립적인 신용등급이 없는 등 신용위험의 감소가 필요하다고 판단되는 거래처의 경우, 부동산 및 예금 질권 설정, 보증보험 등으로 신용 보강을 하고 있습니
다. 보험 및 담보가 설정되어 있지 않은 거래처에 대해서도 내부 신용평가기준에 따라 엄격하게 신용위험 관리를 수행하고 있습니다. 소매 거래처에 대한 매출은 현금 또는 신용카드로 처리됩니다.

회사는 상기 거래처 채권에 대해 매 보고기간종료일에 개별적 또는 집합적으로 손상 여부를 검토하고 있습니다.

32.1.3 유동성위험

회사는 충분한 현금및현금성자산 등을 보유하고 활발한 영업활동을 통해 신용한도 내에서 자금 여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다. 차입금을 제외한 영업관련 금융부채의 경우 구매 후 최장 3개월(통상 2개월 이내) 이내에 결제하는 것을 원칙으로 하고 있어, 모든 금융부채(지급조건 기재/미기재 모두)의 만기는 3개월 이내입니다. 월별 지급될 자금을 상회하는 현금및현금성자산 등을 보유함으로써 유동성을 관리하고있습니다.

회사의 금융부채를 보고기간 종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 표는 다음과 같습니다(단위:백만원). 아래 표에 표시된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액입니다. 만기가 12개월 이내에 도래하는 잔액은 할인의 효과가 중요하지 아니하므로 장부금액과 동일합니다.

구 분
2018.12.31

1년 미만
1년 - 2년
2년 - 5년
5년 초과
합계
장부가액

매입채무
66,309
-
-
-
66,309
66,309

기타지급채무
145,355
-
-
-
145,355
145,355

기타부채
6,739
21,820
-
-
28,559
27,115

금융보증계약
177,948
-
-
-
177,948
2,112

구 분
2017.12.31

1년 미만
1년 - 2년
2년 - 5년
5년 초과
합계
장부가액

매입채무
84,340
-
-
-
84,340
84,340

기타지급채무
129,802
-
-
-

129,802

129,802

기타부채
108,869
19,273
-
-
128,142
126,833

금융보증계약
194,525
-
-
-
194,525
1,335

32.2 자본 위험 관리

회사의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요할 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.

보고기간말 현재의 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분
2018.12.31
2017.12.31

부채 (A)
442,130
759,717

자본 (B)
4,236,811
4,026,555

예금 (C)
487,906
398,557

차입금 (D)
-
-

부채비율 (A/B)

10.
4
%

18.
9
%

순차입금비율 (D-C)/B
(-)11.5%
(-)9.9%

33. 공정가치

33.1 공정가치 측정

회사는 공정가치로 측정되는 자산 및 부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

(1) 수준 1은 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격을 사용하여 도출되는 공정가치입니다.
(2) 수준 2는 직접적 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치입니다.
(3) 수준 3은 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다.

(단위: 백만원)

구분
2018.12.31

수준1
수준2
수준3
합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익

-공정가치금융자산

-
78,564
-
78,564

기타포괄손익
 -공정가치금융자산
2,107
-
583
2,690

공시대상 공정가치 측정치

투자부동산
-
-
536,892
536,892

(단위: 백만원)

구분
2017.12.31

수준1
수준2
수준3
합계

반복적인 공정가치 측정치

매도가능금융자산
3,816
-
-
3,816

공시대상 공정가치 측정치

투자부동산
-
-
546,775
546,775

33.2 가치평가기법 

회사는 공정가치 서열체계에
서
수준 2와 수준 3
으로
분류되는 공정가치측정치에 대하여 아래에서 설명하고 있는 방법에 근거하여 결정하였습니다. 

1) 투자부동산

회사는 투자부동산에 대해 공인된 전문자격을 갖춘 독립된 평가인에 의해 평가되거나, 공시지가 및 최근의 이용가능한 유사거래가격 등을 반영한 평가금액에 근거하여 공정가치를 산정하고 있습니다.

33.3 상각후원가로 측정되는 금융상품 

금융상품 중 상각후원가로 측정된 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분
2018.12.31
2017.12.31

상각후원가측정 채무상품 :

자산담보부유동화채권
30,000
30,000

국채 및 공채
3,092
4,191

합계
33,092
34,191

상각후원가측정채무상품에 대하여는 공정가치와 취득원가와의 차이가 중요하지 않으므로 취득원가를 공정가치로 측정하였습니다. 

그 외의 금융자산과 금융부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 별도의 공정가치 공시를 생략하였습니다.

34. 회계정책의 변경

34.1 기준서 제1109호 '금융상품'의 적용

주석 2
에서 설명한 바와 같이 회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 기준서 제 1109호의 적용이 기초 이익잉여금에 미치는 영향은 없으며, 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(1)
금융상품의 분류와 측정

경영진은 기준서 제1109호의 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 보유하고 있는 금융자산에 적용되는 사업모형을 평가하고 금융자산을 기준서 제1109호에 따라 분류하였습니다. 이러한 재분류로 인한 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

당기초 금융자산

주석

기타포괄손익-
공정가치(전기는 매도가능금융자산)

당기손익-공정가치(전기는 대여금및수취채권)(*2)

상각후원가(전기는 대여금및수취채권)
(*2)

금융자산 계

기초 장부금액-기준서 제1039호(*1)

39,139
-
876,665
915,804

자산담보부유동화채권 및 국공채를 매도가능금융자산에서 상각후원가 측정 금융자산으로 재분류
①
(34,191)
-
34,191
-

단기매매목적이 아닌 지분상품을 매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품으로 재분류
②
-
-
-
-

수익증권 등의 항목을 대여금및수취채권에서 당기손익-공정가치측정채무상품으로 재분류
③
-
100,868
(100,868)

기초 장부금액-기준서 제1109호(*1)

4,948
100,868
809,988
915,804

(*1) 2018년 1월 1일의 기초 장부금액은 매도가능금융자산을 기타포괄손익-공정가치로 표시하고 대여금및수취채권을 상각후원가로 표시하였습니다.
(*2) 현금및현금성자산이 포함되어 있습니다.

① 매도가능금융자산에서 상각후원가측정금융자산으로 재분류
당기초 자산담보부유동화채권 및 국공채는 매도가능금융자산에서 상각후원가 측정 금융자산으로 재분류되었습니다. 회사는 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 해당 금융자산을 보유하며 해당 채권의 계약상 현금흐름은 원금과 원금잔액에 대한 이자의 지급만으로 구성되어 있습니다.

②
매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치 지분상품으로 재분류
과거에 매도가능금융자산으로 분류했던 단기매매목적이 아닌 지분상품의 공정가치 변동을 기타포괄손익에 표시할 것을 선택했습니다. 이에 따라 4,948백만원이 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품으로 재분류되었습니다. 당기초 현재 이와 관련하여 인식된 기타포괄손익누계액 1,815백만원은 해당 금융자산이 처분되더라도 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

③ 수익증권 등의 항목을 대여금및수취채권에서 당기손익-공정가치측정채무상품으로 재분류

당기초 수익증권 등은 상각후원가 측정 금융자산에서 당기손익-공정가치 채무상품으로 재분류되었습니다. 동 금융자산은 계약상 현금흐름이 원리금 지급만을 나타내지 않아 상각후원가로 분류되는 조건을 충족하지 못하는 항목과 사업모형이 금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 매도를 모두 목적으로 하고 있어 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류된 수익증권 등으로 구성되어 있습니다.

④
기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융상품의 재분류

최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산의 재분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분

측정 범주

장부금액

기준서 
제1039호

기준서 
제1109호

기준서 
제1039호

기준서 
제1109호

차이

유동금융자산

현금및현금성자산
상각후원가
상각후원가
357,551
256,683
-

당기손익-공정가치
100,868

유동성 금융기관예치금
상각후원가
상각후원가
32,000
32,000
-

유동성 채무증권
매도가능금융자산
상각후원가
30,000
30,000
-

매출채권
상각후원가
상각후원가
294,106
294,106
-

유동성 기타수취채권
상각후원가
상각후원가
65,137
65,137
-

기타유동자산(*)
상각후원가
상각후원가
1,202
1,202
-

비유동금융자산

비유동성 금융기관예치금
상각후원가
상각후원가
9,006
9,006
-

비유동성 채무증권
매도가능금융자산
상각후원가
4,191
4,191
-

비유동성 기타수취채권
상각후원가
상각후원가
117,663
117,663
-

지분상품
매도가능금융자산
기타포괄손익-공정가치
4,948
4,948
-

(*) 미수수익으로 구성되어 있습니다.

(2) 금융자산의 손상

회사는 기준서 제1109호의 새로운 기대신용손실 모형 적용대상이 되는 두가지 유형의 금융자산을 보유하고 있습니다.

·재고자산의 매출 등에 따른 매출채권

·상각후원가로 측정되는 채무상품

기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산의 손상 관련 재무적 영향은 없습니다.

34.2

기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 적용

주석 2
에 기재된 것처럼
회사는 당기부터 기준서 제1115호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 비교표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(1) 최초 적용일(당기초
) 현재 재무상태표에 반영한 수정 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분

2017.12.31
수정전

조정

2018.01.01
수정후

자산총계
4,786,272
-
4,786,272

이연수익(*1)
46,361
(46,361)
-

기타유동부채(*2)
336,707
(2,914)
333,793

계약부채
-
48,337
48,337

부채총계
759,717
(938)
758,779

이익잉여금
3,278,208
938
3,279,146

자본 총계
4,026,555
938
4,027,493

(*1) 고객충성제도 회계처리

이전 기준에서는 재화의 판매로부터 받은 대가를 잔여가치 접근법을 사용하여 대가의 일부를 보상점수에 배분하고 나머지 금액을 판매된 재화에 배분하였습니다.
기준서 제1115호에서는 총 대가를 상대적인 개별판매가격에 기초하여 보상점수와 재화에 배분합니다. 이러한 기준의 변경으로 당기초 고객충성제도와 관련하여 인식한 계약부채는 과거 회계정책에 따라 인식했던 이연수익보다 938백만원 감소하였으며, 이익잉여금은 938백만원 증가하였습니다.

(*2) 선수물품대금 회계처리
기업회계기준서 제1115호에 따라 고객으로부터 선수한 물품대금 2,914백만원을 기타유동부채에서 계약부채로 재분류하였습니다.

(2)
K-IFRS 1115호를 최초 적용한 보고기간에 변경 전의 기준에 따라 영향을 받는 재무제표의 각 항목은 다음과 같습니다.

- 2

018년 12월 31일 재무상태표에 미치는 영향

(단위: 백만원)

구분

보고된 금액

조정

K-IFRS 1115를 적용하지 않았을 경우

자산총계
4,678,941
-
4,678,941

이연수익
-
35,394
35,394

기타유동부채
30,772
7,288
38,060

계약부채
41,632
(41,632)
-

부채총계
442,130
1,049
443,179

이익잉여금
3,490,112
(1,049)
3,489,063

자본 총계
4,236,811
(1,049)
4,235,762

- 2018년 12월 31일 포괄손익계산서(12개월)에 미치는 영향

(단위: 백만원)

구분

보고된 금액

조정

K-IFRS 1115를 적용하지 않았을 경우

매출

3,670,705
(111)
3,670,594

당기순이익

274,661
(111)
274,550

당기총포괄이익

297,661
(111)
297,550

-
2018년 12월 31일 현금흐름표(12개월)에 미치는 영향

(단위: 백만원)

구분

보고된 금액

조정

K-IFRS 1115를 적용하지 않았을 경우

당기순이익

274,661
(111)
274,550

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동:
(31,665)
111
(31,554)

기타부채의 증가
4,962
(6,594)
(1,632)

계약부채의 감소

(6,705)
6,705
-

영업활동으로 인한 현금흐름

500,156
-
500,156

기준서 제1115호의 적용으로 인한 현금흐름은 과거회계기준에 따른 현금흐름보다 당기순이익 111 백만원 증가하였으나 영업활동으로 인한 총 현금흐름은 동일합니다.

내부회계관리제도 검토의견

주식회사 아모레퍼시픽

독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 주식회사 아모레퍼시픽의 2018년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조에 따라첨부하는 것입니다.

첨 부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서
 2. 회사의 내부회계관리제도 운영실태 보고서

독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서
=========================================

주식회사 아모레퍼시픽

대표이사 귀하

201
9
년 3월
7
일

우리는 첨부된 주식회사 아모레퍼시픽의 2018년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 주식회사 아모레퍼시픽의 경영진에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영진은 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 "본 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2018년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 '내부회계관리제도모범규준'에 근거하여 볼때, 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단됩니다."고 기술하고 있습니다.

우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영진이 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영진의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 
 
회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택국제회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.

경영진의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영진의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.

우리의 검토는 2018년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2018년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.

 삼 일 회 계 법 인

 대 표 이 사 김 영 식

회사의 내부회계관리제도 운영실태 보고서
=========================================

주식회사 아모레퍼시픽

내부회계관리제도 운영실태 평가보고서_아모레퍼시픽.jpg
내부회계관리제도 운영실태 보고서

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 아모레퍼시픽

감사대상 사업연도
2018년 01월 01일
부터
2018년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
5
1
1
1
17
11
12
14
16
13
-
-
51
40

투입시간
분ㆍ반기검토
16
10
51
30
1,047
886
436
386
-
1
-
-
1,550
1,313

감사
27
13
162
103
1,711
1,289
824
817
766
796
-
-
3,490
3,018

합계
43
23
213
133
2,758
2,175
1,260
1,203
766
797
-
-
5,040
4,331

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2018.6.18~2018.6.29
10
일

주요내용
감사경험, 회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

201
8
.11.
19
~201
8
.
11.23

2018.12.10~2018.12.21

15
일
12
명
3
명
내부통제 이해 및 평가, 조기입증절차, 전산감사

2019.1.14~2019.1.25
10
일
8
명
4
명
중요 계정잔액 및 공시내용에 대한 질문, 분석적절차, 포본점검(문서검증, 재계산등)

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2019.1.3
1
일

실사(입회)장소
오산 공장 등 3개 공장 및 3개 물류센터, 5개 영업소

실사(입회)대상
상품, 제품, 원재료, 반제품, 부재료, 저장품

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2019.1.8
1
일

실사(입회)장소
본사

실사(입회)대상
현금, 보관 유가증권, 미사용 수표

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
O

기타조회
-

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
5
회

수행시기
2018.5.9. 2018.7.26, 2018.10.29, 2019.1.31, 2019.3.5

외부전문가 활용
감사 활용 내용
확정급여채무의 평가

수행시기
2019.1.14~2019.1.18
5
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2018년 05월 09일
회사측 : 감사위원, 재무담당 이사 등 5인
감사인측 : 업무담당이사, 담당회계사 등 3인
대면회의
감사계획 및 연간감사경과보고

2
2018년 07월 26일
회사측 : 감사위원, 재무담당 이사 등 5인
감사인측 : 업무담당이사, 담당회계사 등 3인
대면회의
감사계획, 핵심감사사항 논의 및 연간감사 경과보고

3
2018년 10월 29일
회사측 : 감사위원, 재무담당 이사 등 5인
감사인측 : 업무담당이사, 담당회계사 등 3인
대면회의
핵심감사사항 논의 및연간감사 경과보고

4
2019년 01월 31일
회사측 : 감사위원, 재무담당 이사 등 5인
감사인측 : 업무담당이사, 담당회계사 등 3인
대면회의
감사에서의 유의적 발견사항, 핵심감사사항, 감사인의 독립성 등

5
2019년 03월 05일
회사측 : 감사위원 3인
감사인측 : 업무담당이사, 담당회계사 등 3인
서면회의
연간감사 종결보고