이마트 — 연결감사보고서 (2018.12) (20190328)
제출인: 삼일회계법인

연결감사보고서
3.4
주식회사 이마트

00260295
100000000000
16753864
7896367
17049079
29998
N
N
N
Y
P

주식회사 이마트와 그 종속기업

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 8 기

2018년 01월 01일
부터

2018년 12월 31일
까지

제 7 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

삼일회계법인

목 차

페 이 지
---------

독립된 감사인의 감사보고서
....................
1 - 7

연 결 재 무 제 표

8

ㆍ 연 결 재 무 상 태 표
....................
9 - 10

ㆍ 연 결 손 익 계 산 서
....................
11

ㆍ 연 결 포 괄 손 익 계 산 서
....................
12

ㆍ 연 결 자 본 변 동 표
....................
13

ㆍ 연 결 현 금 흐 름 표
....................
14 - 15

ㆍ 주석
....................
16 - 142

외부감사 실시내용
....................
143 - 144

00761#*감사인의 감사보고서.dsl

61_독립된 감사인의 감사보고서

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 이마트

주주 및 이사회 귀중

감사의견

우리는 주식회사 이마트와 그 종속기업들(이하 “연결회사”)의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결손익계산서, 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

핵심감사사항

핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들입니다. 해당 사항들은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는않습니다.
 
(1) 영업권 손상평가
 
핵심감사사항으로 결정된 이유

연결재무제표에 대한 주석 14에 기술되어 있는 바와 같이, 2018년 12월 31일 현재 연결회사의 영업권은 198,354백만원으로, 연결회사는 영업권의 손상검사를 매년 수행하고 있습니다. 우리는 현금창출단위의 영업실적 및 영업권의 규모를 고려하여 연결회사의 종속회사인 주식회사 이마트에브리데이를 현금창출단위로 하는 영업권 142,584백만원과 주식회사 신세계에스브이엔의 합병시 발생한 베이커리 사업부를 현금창출단위로 하는 영업권 40,609백만원에 대하여 집중하였습니다.

연결회사는 상기 2개 현금창출단위의 손상평가를 위해 독립적인 외부 전문가를 활용하였으며, 동 현금창출단위들의 회수가능가액과 그들의 장부가액 사이에 충분한 여유가 존재한다고 판단하였습니다. 그러나,우리는 영업권의 규모가 유의적이며, 회수가능가액 평가시 평가방법의 선택, 미래 사업에 대한 예상과 할인율 등에 대한 연결회사 경영진의 판단이 포함되는 점을 고려하여 해당 항목을 핵심감사사항에 포함하였습니다.

핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법
 
핵심감사사항에 대응하기 위하여 우리는 다음을 포함한 감사절차를 수행하였습니다.

- 경영진이 회수가능가액 추정에 사용한 가치평가 모델의 적절성을 평가

- 미래 현금흐름 추정이 경영진에서 승인한 사업계획과 일치하는지 확인

- 추정치에 낙관적인 가정이 포함되었는지 사후적으로 확인하기 위하여 당기 실제 성과와 전기 추정을 비교

- 회수가능가액 추정에 사용된 주요 가정의 합리성 평가

ㆍ사업계획상 매출성장률, 원가율 및 투자활동 예측이 과거 성과, 시장상황과 비교하여 일관성이 있는지 확인

ㆍ경제 및 산업 예측과 장기 성장률을 비교

ㆍ관측가능한 정보를 사용하여 독립적으로 계산된 할인율을 경영진이 적용한 할인율과 비교

- 회수가능가액을 평가하는데 참여한 경영진 측 전문가의 적격성 및 독립성 평가

- 회수가능가액 평가에 사용된 주요 가정과 중요한 판단에 대해 경영진 및 경영진 측전문가와의 논의를 포함한 평가

- 영업권 손상평가와 관련하여 연결재무제표 주석 공시사항의 적합성을 평가

(2)신세계건설 주식회사에 대한 지배력 획득(사업결합)
 
핵심감사사항으로 결정된 이유
 
연결재무제표에 대한 주석 42에 기술되어 있는 바와 같이, 연결회사는 당기 중에 신세계건설 주식회사에 대한 지분 10.3%를 14,357백만원에 추가 취득하여 소유지분율이 42.7%로 증가하였습니다. 연결회사의 경영진은 동 지분율이 총 지분 대비 과반수 미만이나 나머지 주주 지분의 분산정도 및 과거 주주총회에서의 의결 양상 등을 고려하여 실질지배력이 있는 것으로 판단하였으며, 한국채택국제회계기준 1103호 '사업결합'에 따라 회계처리하였습니다.

매수가격은 인수한 여러 자산과 부채에 배분되었으며, 이러한 배분은 공정가치 추정에 근거합니다. 연결회사는 인수된 주요 유무형자산의 공정가치를 평가하기 위하여 독립적인 외부전문가를 활용하였습니다. 

우리는 실질지배력 보유 여부, 취득한 금액의 규모와 매수 가격 배분과 관련된 유의적인 연결회사 경영진의 판단이 포함된다는 점을 고려하여 해당 항목을 핵심감사사항에 포함하였습니다.

핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법

핵심감사사항에 대응하기 위하여 우리는 다음을 포함한 감사절차를 수행하였습니다.

우리는 연결회사가 신세계건설 주식회사에 대한 실질지배력을 보유하고 있다는 연결회사 경영진의 판단을 확인하기 위하여 연결회사가 보유한 의결권의 상대적 규모, 주식 분산의 정도와 과거 주주총회의 참석률 및 의결 추이를 확인하였습니다.

또한, 매수가격의 배분 회계처리와 관련하여 수행한 감사 과정은 다음을 포함합니다.

- 이전대가 측정의 적절성을 평가

- 경영진이 취득한 식별가능한 무형자산과 기타 자산 및 부채의 공정가치 결정에 사용된 방법론의 적절성을 평가

- 공정가치를 평가하는데 참여한 경영진측 전문가의 적격성 및 독립성 평가

- 공정가치 계산에 사용된 주요 가정과 중요한 판단에 대해 경영진 및 경영진 측 전문가와의 논의를 포함한 평가

- 매수가격 배분과 관련하여 연결재무제표에 대한 주석에 제공된 공시사항의 적합성을 평가

연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

- 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. 
- 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
- 공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
- 연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.

우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.

이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 공인회계사 송 용 입니다.

서울특별시 용산구 한강대로 100

삼 일 회 계 법 인

대 표 이 사 김 영 식

2019년 3월 7일

이 감사보고서는 감사보고서일(2019년 3월 7일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 별첨된 회사의 연결재무제표에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)연 결 재 무 제 표

주식회사 이마트와 그 종속기업

제 8 기

2018년 01월 01일
부터

2018년 12월 31일
까지

제 7 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

"첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 이마트 대표이사 이갑수

본점 소재지 :
(도로명주소)
서울특별시 성동구 뚝섬로 377

(전 화)
02-380-9274

※ IFRS 적용기업의 경우 :
 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,
 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다.

연 결 재 무 상 태 표

제8기 2018년 12월 31일 현재

제7기 2017년 12월 31일 현재

주식회사 이마트와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주석
제 8 (당) 기
제 7 (전) 기

자산

유동자산

2,285,602,945,415
1,895,221,761,151

현금및현금성자산
4,6,8
283,668,035,952
223,205,772,016

매출채권 및 기타수취채권
4,6,10,41
584,958,859,860
459,490,444,927

미청구공사
42,44
11,090,457,861
-

재고자산
11,43
1,122,983,111,945
1,011,411,917,272

단기파생상품자산
4,6,18
327,176,168
253,817,712

기타단기금융자산
4,6,9,19
188,011,164,754
105,548,597,781

기타유동자산
20
89,064,138,875
68,460,219,612

매각예정비유동자산
12
5,500,000,000
26,850,991,831

비유동자산

14,468,260,739,598
14,171,285,835,986

유형자산
13,41
10,403,866,404,946
9,799,864,635,725

투자부동산
13
1,051,641,345,581
1,063,518,657,038

무형자산
14,41
288,065,471,153
376,713,703,163

관계기업 및 공동기업 투자
15
718,312,505,464
523,763,399,906

매도가능금융자산
4,6,16,43
-
1,467,321,507,500

당기손익-공정가치 금융자산
4,6,9,17
11,828,458,682
-

기타포괄손익-공정가치 금융자산
4,6,16,43
973,335,367,000
-

장기파생상품자산
4,6,18
1,559,763,705
200,114,191

이연법인세자산
37
44,765,991,532
12,810,354,241

기타장기금융자산
4,6,9,19
727,235,855,789
677,705,702,298

기타비유동자산
20
247,649,575,746
249,387,761,924

자산 총계

16,753,863,685,013

=====================

16,066,507,597,137
=====================

부채

유동부채

4,998,253,469,170
4,214,042,986,121

매입채무 및 기타지급채무
4,6,21,41
1,760,513,647,896
1,600,936,651,617

초과청구공사
42,44
51,746,990,862
-

단기차입금
4,6,22
1,663,904,931,774
1,427,455,876,750

단기파생상품부채
4,6,18
9,198,417,089
12,443,053,738

상품권

741,199,584,000
661,547,456,000

미지급법인세

75,799,728,525
27,023,731,067

기타단기금융부채
4,6,24,26
546,722,689,646
333,981,345,182

기타유동부채
25,43
149,167,479,378
148,565,550,808

매각예정비유동부채
12
-
2,089,320,959

비유동부채

2,898,113,893,103
3,081,062,660,078

장기차입금
4,6,22
2,119,822,386,927
2,196,888,112,143

장기파생상품부채
4,6,18
9,640,516,174
27,918,620,199

순확정급여부채
23
123,517,246,780
102,824,844,821

이연법인세부채
37
329,456,602,253
441,249,311,367

기타장기금융부채
4,6,24,26
142,595,721,426
149,833,823,677

기타비유동부채

25
173,081,419,543
162,347,947,871

부채 총계

7,896,367,362,273
7,295,105,646,199

자본

지배기업의 소유지분

8,172,316,367,360
8,241,670,782,375

납입자본

4,332,912,902,329
4,332,912,902,329

자본금
28
139,379,095,000
139,379,095,000

주식발행초과금
28
4,193,533,807,329
4,193,533,807,329

신종자본증권
31
378,968,900,000
378,968,900,000

이익잉여금
29
2,772,675,687,942
2,464,884,107,225

기타자본항목

30
687,758,877,089
1,064,904,872,821

비지배주주지분

685,179,955,380
529,731,168,563

자본 총계
45
8,857,496,322,740
8,771,401,950,938

부채와 자본 총계

16,753,863,685,013

=====================

16,066,507,597,137
=====================

별첨 주석은
본
연결재무제표의
일부입
니다.

연 결 손 익 계 산 서

제 8 기 : 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제 7 기 : 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

주식회사 이마트와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주석
제 8 (당) 기
제 7 (전) 기

계속영업

매출액
5,32,41
17,049,079,116,942
15,514,901,652,480

매출원가
33,41
12,452,783,662,020
11,140,063,168,745

매출총이익

4,596,295,454,922
4,374,838,483,735

판매비와관리비
33,34,41
4,133,468,452,167
3,789,945,675,206

영업이익
5
462,827,002,755
584,892,808,529

기타수익
35
188,041,642,978
246,354,000,180

기타비용
35
73,913,427,763
57,934,872,204

금융수익
36
92,741,887,206
149,903,795,889

금융비용
36
121,796,506,817
176,853,443,168

지분법손익
15
48,727,042,838
54,708,642,468

손상차손
14
11,660,907,151
1,335,110,353

법인세비용차감전순이익

584,966,734,046
799,735,821,341

법인세비용
37
126,100,885,823
191,749,548,974

계속영업당기순이익

458,865,848,223
607,986,272,367

중단영업
7

중단영업당기순이익

17,313,184,460

19,952,354,266

전체영업

당기순이익

476,179,032,683

=======================

627,938,626,633

=======================

당기순이익의 귀속

지배기업소유주지분

450,188,477,615
616,081,272,190

계속영업당기순이익

432,875,293,155
596,128,917,924

중단영업당기순이익

17,313,184,460
19,952,354,266

비지배주주지분

25,990,555,068

11,857,354,443

계속영업당기순이익

25,990,555,068
11,857,354,443

중단영업당기순이익

-
-

476,179,032,683

=======================

627,938,626,633

=======================

지배기업 지분에 대한 주당순이익
38

계속영업기본주당순이익

15,047
20,905

중단영업기본주당순이익

621
716

계속영업희석주당순이익

15,047
20,905

중단영업희석주당순이익

621
716

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제 8 기 : 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제 7 기 : 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

주식회사 이마트와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주석
제 8 (당) 기
제 7 (전) 기

당기순이익

476,179,032,683
627,938,626,633

기타포괄손익

당기손익으로 재분류되지 않는 항목

(456,721,015,747)
(50,855,462,232)

순확정급여부채의 재측정요소
23
(97,014,305,388)
(57,500,996,245)

관계기업 순확정급여부채의 재측정요소 중 지분해당액

(11,042,634,921)
(10,916,895,431)

기타포괄손익-공정가치 금융자산 평가손익
6,17
(504,713,431,221)
-

관련 법인세 효과

37
156,049,355,783
17,562,429,444

후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목

(614,531,119)
56,386,628,348

매도가능금융자산평가손익
6
-
141,152,004,000

매도가능금융자산의 처분으로 인한 재분류
6
-
(28,318,548,777)

파생상품자산ㆍ부채평가손익
6.18
(6,600,449,826)
3,580,385,017

지분법자본변동

(928,649,363)
25,234,023

해외사업환산손익

5,027,675,348
(11,517,094,083)

관련 법인세 효과

37
1,886,892,722
(48,535,351,832)

당기 세후 기타포괄손익

(457,335,546,866)
5,531,166,116

당기 총포괄이익

18,843,485,817

==================

633,469,792,749

==================

당기 총포괄이익의 귀속

지배기업소유주지분

(4,214,499,082)
621,788,847,967

비지배주주지분

23,057,984,899
11,680,944,782

18,843,485,817

==================

633,469,792,749

==================

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 자 본 변 동 표

제 8 기 : 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제 7 기 : 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

주식회사 이마트와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
지배기업 소유주 귀속분
비지배지분
총자본

자본금
주식발행초과금
신종자본증권
이익잉여금
기타자본항목
합 계

2017년 1월 1일 (전기초)
139,379,095,000
4,193,533,807,329

378,968,900,000

1,957,932,161,946

1,026,363,447,337

7,696,177,411,612

427,991,671,182

8,124,169,082,794

총포괄손익

당기순이익

-

-

-
616,081,272,190
-
616,081,272,190
11,857,354,443
627,938,626,633

기타포괄손익

매도가능금융자산 평가

-

-

-

-

85,060,939,723
85,060,939,723
-
85,060,939,723

매도가능금융자산 
 처분으로 인한 재분류

-
-
-
-
(21,465,459,973)
(21,465,459,973)
-
(21,465,459,973)

파생상품 자산ㆍ부채평가

-

-

-

-

2,729,996,255
2,729,996,255
2,115,572
2,732,111,827

순확정급여부채의 
 재측정요소

-

-

-
(42,415,264,970)
-
(42,415,264,970)
(173,388,569)
(42,588,653,539)

관계기업 순확정급여부채 재측정요소 중 지분해당액

-

-

-
(8,266,635,895)
-
(8,266,635,895)
(172,798)
(8,266,808,693)

지분법자본변동

-

-

-
-
98,275,203
98,275,203
(4,963,866)
93,311,337

해외사업환산손익

-

-

-
-
(10,034,274,566)
(10,034,274,566)
-
(10,034,274,566)

총 기타포괄손익

-

-

-
(50,681,900,865)
56,389,476,642
5,707,575,777
(176,409,661)
5,531,166,116

총포괄손익

-

-

-
565,399,371,325
56,389,476,642
621,788,847,967
11,680,944,782
633,469,792,749

소유주와의 거래

연차배당
-
-
-
(41,796,270,000)
-
(41,796,270,000)
(1,052,457,600)
(42,848,727,600)

신종자본증권 배당

-
-
-
(13,615,000,002)
-
(13,615,000,002)
(2,474,999,998)
(16,090,000,000)

기타
-
-
-
(3,036,156,044)
(17,848,051,158)
(20,884,207,202)
93,586,010,197
72,701,802,995

소유주와의 거래 총액
-
-
-
(58,447,426,046)
(17,848,051,158)
(76,295,477,204)
90,058,552,599
13,763,075,395

2017년 12월 31일 
(전기말)

139,379,095,000

=============

4,193,533,807,329

================

378,968,900,000
==============

2,464,884,107,225

================

1,064,904,872,821

===============

8,241,670,782,375

===============

529,731,168,563

==============

8,771,401,950,938

================

2018년 1월 1일 (당기초)
139,379,095,000
4,193,533,807,329

378,968,900,000

2,464,884,107,225
1,064,904,872,821

8,241,670,782,375

529,731,168,563

8,771,401,950,938

총포괄손익

당기순이익

-

-

-
450,188,477,615
-
450,188,477,615
25,990,555,068
476,179,032,683

기타포괄손익

기타포괄손익-공정가치
 금융자산 평가손익

-

-

-
-
(375,327,458,692)
(375,327,458,692)
354,745,790
(374,972,712,902)

파생상품 자산ㆍ부채평가

-

-

-
-
(4,914,469,005)
(4,914,469,005)
(1,160,310)
(4,915,629,315)

순확정급여부채의 
 재측정요소

-

-

-
(70,245,028,357)
-
(70,245,028,357)
(3,292,651,739)
(73,537,680,096)

관계기업 순확정급여부채 재측정요소 중 지분해당액

-

-

-
(8,210,622,749)
-
(8,210,622,749)
-
(8,210,622,749)

지분법자본변동

-

-

-
-
(733,073,242)
(733,073,242)
6,496,090
(726,577,152)

해외사업환산손익

-

-

-
-
5,027,675,348
5,027,675,348
-
5,027,675,348

총 기타포괄손익

-

-

-
(78,455,651,106)
(375,947,325,591)
(454,402,976,697)
(2,932,570,169)
(457,335,546,866)

총포괄손익

-

-

-
371,732,826,509
(375,947,325,591)
(4,214,499,082)
23,057,984,899
18,843,485,817

소유주와의 거래

연차배당
-
-
-
(48,762,313,250)
-
(48,762,313,250)
(15,879,252,357)
(64,641,565,607)

신종자본증권 배당

-
-
-
(13,614,999,990)
-
(13,614,999,990)
(3,587,499,998)
(17,202,499,988)

사업결합으로 인한 변동

-
-
-
-
-
-

130,619,185,446

130,619,185,446

기타
-
-
-
(1,563,932,552)
(1,198,670,141)
(2,762,602,693)
21,238,368,827
18,475,766,134

소유주와의 거래 총액
-
-
-
(63,941,245,792)
(1,198,670,141)
(65,139,915,933)
132,390,801,918
67,250,885,985

2018년 12월 31일 
(당기말)

139,379,095,000

=============

4,193,533,807,329

================

378,968,900,000
==============

2,772,675,687,942
=
==============

687,758,877,089

==============

8,172,316,367,360
==
=============

685,179,955,380

==============

8,857,496,322,740
=
==============

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 현 금 흐 름 표

제 8 기 : 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제 7 기 : 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

주식회사 이마트와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주석
제 8 (당) 기
제 7 (전) 기

영업활동 현금흐름

영업으로부터 창출된 현금흐름
39
884,600,658,035
1,097,147,149,765

이자의 지급

(83,463,903,758)
(87,592,358,021)

이자의 수취

6,177,691,903
5,639,426,148

배당금의 수령

24,996,733,750
15,262,466,900

법인세의 납부

(62,513,016,548)
(132,246,908,292)

영업활동으로부터의 순현금유입

769,798,163,382
898,209,776,500

투자활동 현금흐름

단기대여금의 감소

120,660,000
3,191,932,360

장기대여금의 증가

-
(125,000,000)

장기대여금의 감소

48,928,660
-

장단기금융상품의 증가

(107,436,666,605)
(8,675,171,591)

장단기금융상품의 감소

49,964,672,820
4,089,109,390

유형자산의 처분

202,849,840,497
129,685,294,753

유형자산의 취득

(894,572,808,476)
(722,824,178,960)

투자부동산의 처분

153,376,735,771
267,600,000,000

투자부동산의 취득

(147,814,973,543)
(298,847,242,388)

무형자산의 처분

1,568,903,475
9,376,353,723

무형자산의 취득

(21,823,966,180)
(32,774,579,765)

매도가능금융자산의 처분

-
36,958,638,000

매도가능금융자산의 취득

-
(60,000,000)

관계기업투자의 취득

(18,282,515,000)
(7,173,915,000)

공동기업투자의 취득

(124,046,246,780)
-

기타투자활동으로 인한 현금유출

-
(2,250,957,163)

사업결합으로 인한 현금유입

24,770,959,299
-

종속기업처분으로 인한 현금의 증가

64,496,821,355
-

투자활동으로부터의 순현금유출

(816,779,654,707)
(621,829,716,641)

재무활동 현금흐름

차입금의 증가

2,030,359,884,761
1,580,706,294,626

차입금의 감소

(1,858,816,220,052)
(1,718,020,829,569)

파생상품의 정산

(4,213,651,854)
(643,323,405)

금융리스부채의 상환

(69,839,982)
(64,726,637)

배당금의 지급

(64,638,083,397)
(42,845,732,380)

신종자본증권 배당금의 지급

(17,202,499,998)
(16,089,999,998)

비지배지분의 증감

17,430,214,987
75,540,675,132

자기주식의 취득

-
(223,500)

재무활동으로부터의 순현금유입(유출)

102,849,804,465
(121,417,865,731)

현금및현금성자산의 순증가

55,868,313,140
154,962,194,128

기초 현금및현금성자산

223,772,356,829
65,796,561,159

현금및현금성자산에 대한 환율변동효과

4,027,365,983
3,013,601,542

기말 현금및현금성자산

283,668,035,952
223,772,356,829

처분집단으로 분류된 현금및현금성자산

-
(566,584,813)

기말 현금및현금성자산

283,668,035,952

=========================

223,205,772,016
=========================

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

주석

제 8 기 2018년 12월 31일 현재

제 7 기 2017년 12월 31일 현재

주식회사 이마트와 그 종속기업

1. 일반사항 :

기업
회계기준서
제1110호 '연결재무제표'
에 의한 지배기업인 주식회사 이마트(이하 "회사")는 주식회사 신세계푸드 등 종속기업(이하 주식회사 이마트와 그 종속기업을 일괄하여 "연결회사")을 연결대상으로 하고, 주식회사 신세계아이앤씨 등을 지분법적용대상으로 하여 연결재무제표를 작성하였습니다.

가. 회사의 개요 - 

주식회사 이마트는 2011년 5월 1일을 분할기준일로 주식회사 신세계의 대형마트 부문이 인적분할되어 설립되었습니다. 회사의 본점은 서울특별시 성동구 뚝섬로 377에위치하고 있으며 보고기간종료일 현재 대형마트(E-Mart)
158개점
의 매장을 보유하고 있습니다.

회사는 2011년 6월 10일
에 한국거래소에 주권을 재상장하였으며, 보고기간종료일 현재 대주주인
이명희 회장 외 2인이 발행주식 총수의
28.06%
를 보유하고 있습니다.

나. 종속기업의 현황 - 

(1) 보고기간종료일 현재 회사의 종속기업 중 연결재무제표 작성 대상에 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

소재지
종속기업명
지분율(%)
업종
결산일

국내
주식회사 신세계조선호텔
99.9
관광호텔업 및 면세업
12월 31일

주식회사 신세계푸드
(*1)

55.5
단체급식ㆍ외식사업 및 식품유통업
12월 31일

주식회사 신세계엘앤비
100.0
주류 도매업
12월 31일

주식회사 이마트에브리데이
99.3
소형마트
12월 31일

주식회사 신세계영랑호리조트
100.0
리조트 운영
12월 31일

주식회사 신세계프라퍼티(*2)
100.0
부동산업
12월 31일

주식회사 이마트24
100.0
편의점 프랜차이즈 가맹점
12월 31일

주식회사 스타필드청라(*2)
99.9
부동산업
12월 31일

세린식품 주식회사(*3)
100.0
제조업
12월 31일

스무디킹코리아 주식회사(*3)
100.0
비알콜성음료사업
12월 31일

주식회사 제주소주
100.0
주류제조 및 판매업
12월 31일

주식회사 제이원(*3)
100.0
생수제조
12월 31일

주식회사 스타필드고양(*2)
51.0
부동산업
12월 31일

에스피청주전문투자형사모부동산투자회사(*2)

99.3

부동산업

12월 31일

에스피대치전문투자형사모부동산투자신탁1호(*2)

99.8

부동산업

12월 31일

에스피성수이든전문투자형사모투자신탁제4호(*2)
99.7
부동산업

12월 31일

신세계건설 주식회사(*4)
42.7
건설ㆍ서비스업
12월 31일

일렉트로맨문화산업 전문회사(유)(*5)
100.0
영화 기획 및 제작, 배급
12월 31일

주식회사 이마트몰(*6)
100.0
무점포 소매업

12월 31일

중국
상해이매득무역유한공사
100.0
수출입ㆍ도소매업
12월 31일

미국
E-MART AMERICA, INC.
100.0
수출입ㆍ도소매업
12월 31일

CHANG TUH CORPORATION(*7)
100.0

제조업

12월 31일

PK RETAIL HOLDINGS, INC.(*8)
100.0
소매유통업
12월 31일

베트남
E-MART VIETNAM CO., LTD.

100.0

대형마트

12월 31일

(*1) 회사의 종속기업인 주식회사 신세계조선호텔이 보유한 주식회사 신세계푸드의 지분(
8.60%)
을 포함하였습니다.

(*2)

회사의 종속기업인 주식회사 신세계프라퍼티가 주식회사 스타필드청라의 지분 99.97%, 주식회사 스타필드고양의 지분
51.0%
,
에스피청주전문투자형사모부동산투자회사의 지분 99.3%와
에스피대치전문투자형사모부동산투자신탁1호의 지분 99.8%
,

에스피성수이든전문투자형사모투자신탁제4호의 지분 99.7%를 보유하고 있습니다.

(*3) 회사의 종속기업인 주식회사 신세계푸드가 세린식품 주식회사,
스무디킹코리아 주식회사, 주식회사 제이원의 지분 100.0%를 보유하고 있습니다.

(*4)

회사는 신세계건설 주식회사의 주식 411,374주를 2018년 7월 10일자로 추가 취득하였으며, 소유지분율은 과반수 미만이나, 나머지 주주 지
분의 분산정도 및 과거 주주총회에서의 의결 양상 등을 고려하여 실질지배력이 있는 것으로
판단하여 관계기업에서 종속기업으로 분류를 변경하였습니다.

(*5) 회사는 2018년 7월 31일자로 지분 100%를 신규출자하여 일렉트로맨 문화산업전문회사를 설립하였습니다. 

(*6)

회사는 2018년 12월 27일 온라인 쇼핑몰 사업부를 물적분할하여 주식회사 이마트몰을 신규 설립 하였습니다
.
(*7)
회사의 종속기업인 E-MART AMERICA, INC.가 당기 중 CHANG TUH CORPORATION의 지분 100.0%를 신규취득하여 종속기업으로 편입되었습니다.

(*8) 회사는 2018년 7월 27일자로 지분 100%를 신규출자하여 PK Retail Holdings Inc.를 설립하였습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 연결대상 종속기업의 요약재무상태표와 동일로 종료되는 회계
연도의 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다(단위: 백만원).

(당기)

종속기업명
자산
부채
매출
당기순손익
당기총포괄손익

주식회사

신세계
조선호
텔

290,174
172,034
191,690
(18,019)
(33,151)

주식회사 신세계푸드
617,579
299,069
1,263,685
7,302
3,810

주식회사 신세계엘앤비
53,024
34,542
93,560
1,680
743

주식회사 이마트에브리데이
431,049
307,627
1,175,038
7,013
2,391

주식회사 신세계영랑호리조트
54,445
25,702
8,171
(1,088)
(1,132)

주식회사 신세계프라퍼티
1,215,938
142,926
84,418
(16,901)
(18,223)

주식회사 이마트24
272,163
181,523
1,037,925
(39,979)
(40,797)

주식회사 스타필드청라
125,009
2,835
-
8,590
8,590

세린식품 주식회사
12,323
4,875
22,299
810
746

스무디킹코리아 주식회사
12,162
4,483
16,941
(293)
(513)

주식회사 제주소주
27,033
7,546
4,299
(12,930)
(13,016)

주식회사 제이원
2,294
1,689
-
(4,256)
(4,259)

주식회사 스타필드고양
818,553
86,988
90,572
19,655
19,648

주식회사 신세계면세점글로벌(*1)

-
-
75,757
(5,287)
(5,287)

에스피청주전문투자형사모부동산투자회사

40,139
38
400
(182)
(182)

에스피대치전문투자형사모부동산투자신탁1호

64,840
17,240
1,521
696
696

에스피성수이든전문투자형사모투자신탁제4호

34,103
1,008
3
(5)
(5)

신세계건설 주식회사(*2)
757,077
561,428
607,714
36,176
34,168

주식회사 이마트몰(*3)
356,695
336,953
8,843
1,147
948

일렉트로맨문화산업 전문회사(유)
1,010
1,002
-
(2)
(2)

무석이매득구물중심유한공사(*1)
-
-
515
(2,750)
(2,824)

상해이매득무역유한공사
51,852
50,726
2,681
(102)
(106)

E-MART AMERICA, INC.
15,524
1,221
22,296
52
276

CHANG TUH CORPORATION

2,219
345
1,436
76
308

PK RETAIL HOLDINGS, INC.
3,421
62
-
(670)
(713)

E-MART VIETNAM CO., LTD
130,645
7,762
62,132
899
3,249

(*1) 2018년 1월 1일부터 매각일까지의 경영성과를 포함하고 있습니다.

(*2) 지배력 획득일 이후의 경영성과를 포함하고 있습니다.
(*3)
분할설립일 이후의 경영성과를 포함하고 있습니다.

(
전기
)

종속기업명
자산
부채
매출
당기순손익
당기총포괄손익

주식회사

신세계
조선호
텔

313,458
159,692
512,044
(50,861)
(53,124)

주식회사 신세계푸드
588,037
270,434
1,185,685
21,056
20,597

주식회사 신세계엘앤비
41,350
33,561
66,490
317
(224)

주식회사 이마트에브리데이
430,916
309,885
1,133,037
15,497
14,448

주식회사 신세계영랑호리조트
55,746
25,871
8,342
(961)
(963)

주식회사 신세계프라퍼티
1,055,645
114,189
74,635
(13,100)
(14,309)

주식회사 이마트24
175,788
154,295
684,073
(57,828)
(59,218)

주식회사 스타필드청라
114,540
956
-
(15,877)
(15,877)

세린식품 주식회사
12,830
6,128
19,433
511
506

스무디킹코리아 주식회사
12,630
4,437
20,225
22
71

주식회사 제주소주
27,866
7,302
1,182
(6,491)
(6,477)

주식회사 제이원
6,050
2,686
4,199
(589)
(581)

주식회사 스타필드고양
813,903
128,228
37,554
3,481
3,477

주식회사 신세계면세점글로벌

199,909
180,622
29,738
(36,286)
(35,775)

에스피청주전문투자형사모부동산투자회사

40,296
13
-
(13)
(13)

에스피대치전문투자형사모부동산투자신탁1호

5,800
-
-
-
-

상해이매득초시유한공사(*1)
-
-
70,741
(36,081)
(35,687)

상해신이백화유한공사(*1)
-
-
22,015
(8,505)
(8,291)

무석이매득구물중심유한공사
26,851
2,089
7,592
(994)
(2,483)

곤산이매득구물중심유한공사(*1)
-
-
15,076
(2,807)
(2,699)

상해이매득무역유한공사
4,744
3,511
2,147
76
6

E-MART AMERICA, INC.
5,049
822
12,285
(1,073)
(1,264)

E-MART VIETNAM CO., LTD
75,858
5,568
52,023
(2,302)
(11,306)

상기 주요 재무현황은 각 종속기업의 별도재무제표 기준입니다.

(3) 당기 중 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업은 다음과 같습니다.

소재지
회사명
사유

국내
신세계건설 주식회사
지분 추가취득

국내

주식회사 이마트몰
물적분할

국내
일렉트로맨문화산업 전문회사(유)
신규설립

국내

에스피성수이든전문투자형사모투자신탁제4호

신규설립

미국

CHANG TUH CORPORATION

종속기업의 지분취득

미국

PK RETAIL HOLDINGS, INC.

신규설립

(4) 당기 중 연결재무제표에서 제외된 종속기업은 다음과 같습니다.

소재지
회사명
사유

국내
주식회사 신세계면세점글로벌

종속기업의 지분매각

중국

무석이매득구물중심유한공사

종속기업의 지분매각

2. 중요한 회계정책 :

2.1 연결재무제표 작성기준

연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

(1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결회사
는
201
8
년
1월 1일로 개시
하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서를 신규로 적용하였습니다. 

- 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 

벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기준서 제1040호 ‘투자부동산’ 개정 

부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의 예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 해당 개정이 연결재무제표 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정 

제정된 해석서에 따르면, 관련
자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다.
해당 해석서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기준
서 제1109호 '금융상품' 

연결회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 연결재무제표는 재작성되지 않았으며,
종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에
이익잉여금(또는 자본)으
로 인식하였습니다.
동 기준서의 적용으로 인한 영향의상세정보는
주석 42
에서 설명하고 있습니다.

- 기준
서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'

연결회
사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 연결재무제표는 재작성되지 않았으며 최초 적용 누적효과는 2018년 1월 1일에
이익잉여금(또는 자본)에
인식되도록 소급하여 적용하였습니다.
동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는

주석 43
에서 설명하고 있습니다.

(2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 제정 또는 공표됐으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 

- 기준서 제1116호 '리스'

2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 『리스』는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는현행 기업회계기준서 제1017호 『리스』, 기업회계기준해석서 제2104호 『약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정』, 기업회계기준해석서 제2015호 『운용리스: 인센티브』, 기업회계기준해석서 제2027호 『법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가』를 대체할 예정입니다.

연결회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 연결회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다. 연결회사는 실무적 간편법을 선택하여 최초 적용일 이후 체결된(또는 변경된) 계약에만 기업회계기준서 제1116호를 적용할 예정입니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 ‘비리스요소’라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다.

리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스(리스개시일에,리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산(예, 기초자산 $5,000 이하) 리스의 경우동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다.

리스제공자 회계처리는 현행 기업회계기준서 제1017호의 회계처리와 유의적으로 변동되지 않았습니다.

리스이용자로서의 회계처리

기업회계기준서 제1116호 『리스』의 적용 방법

리스이용자는 기업회계기준서 제1008호 『회계정책, 회계추정의 변경 및 오류』에 따라 표시되는 각 과거 보고기간에 소급 적용하는 방법(완전 소급법)과, 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하는 방법(누적효과 일괄조정 경과조치) 중 하나의 방법으로 적용할 수 있습니다.

연결회사는 2019년 1월 1일을 기준으로 누적효과 일괄조정 경과조치를 적용하여 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용할 계획입니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호 적용의 누적효과가 최초적용일의 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)에서 조정되고, 비교표시되는 재무제표는 재작성하지 않을 예정입니다.

 기업회계기준서 제1116호 『리스』의 재무적 영향

연결회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2019년 연결재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 연결회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.

리스제공자로서의 회계처리

기업회계기준서 제1116호 『리스』의 적용 방법 및 재무적 영향

연결회사는 리스제공자로서 현재의 리스 회계처리가 기업회계기준서 제1116호를 적용하더라도 유의적으로 달라지지 않아 재무제표에 미치는 영향도 유의적이지 않을 것으로 예상합니다.

연결회사가 중간리스제공자인 경우, 최초적용일 이전에 운용리스로 분류하였고 최초적용일에도 유지되는 전대리스에 대해 연결회사는 운용리스 또는 금융리스의 분류를기업회계기준서 제1116호에 따라 다시 판단합니다. 판단결과 해당리스가 금융리스로 분류된다면 최초 적용일에 체결되는 새로운 금융리스로 회계처리합니다.

연결회사의 전대리스계약은 운용리스 또는 금융리스의 분류의 판단 등 재무제표에 미치는 예비적인 영향을 분석 중에 있습니다. 연결회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.

- 금융상품(K-IFRS 제1109호)

부의
보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산은 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 동 개정사항은2019 년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다.

- 기업회계기준서 제1019호 ‘종업원급여’ 개정

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후 발생한 제도의 개정, 축소, 정산에 전진적으로 적용합니다.

- 기업회계기준서 제1028호 ‘관계기업과 공동기업에 대한 투자’ 개정

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 K-IFRS 제1109호의 적용대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 K-IFRS 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 동 개정사항은 2019 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 또한, 이 기준서의 최초 적용 시 기준서 제1109호의 경과규정을 적용하여 비교정보의 재작성이 요구되지 않으며, 소급적용으로 인한 효과는 최초 적용일의 기초이익잉여금(또는 적절한 다른 자본요소)에 반영합니다.

- 해석서 제2123호 ‘법인세 처리의 불확실성’ 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리가 과세당국에 의해 인정될지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해석서는 2019년 1월 1일부터 적용되며 비교재무제표를 소급 재작성하거나 최초 적용연도 기초에 변경 효과를 반영하는 방법 중 선택할 수 있습니다.

- 연차개선 2015-2017

·사업결합(K-IFRS 제1103호)

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로, 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 취득일이속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.

·공동약정(K-IFRS 제1111호)

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우, 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.

·법인세(K-IFRS 제1012호)

K-IFRS 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.

·차입원가(K-IFRS 제1023호)

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 이 개정 내용은 해당 개정 내용을 처음 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용하며, 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.

2.3 연결 -
 
연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 

(1) 종속기업 
 
종속기업은 회사가 지배하고 있는 모든 기업(특수목적기업 포함)입니다. 회사가 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 피투자자를 지배합니다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결에서 제외됩니다. 

연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. 
 
영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식합니다. 
 
연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

(2) 관계기업 
 
관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자지분은 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 연결회사는 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다.

(3) 공동약정 
 
둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.

(4) 동일지배하의 사업결합

동일지배하에 있는 기업간 사업결합은 장부금액법으로 회계처리 됩니다. 사업결합으로 이전받는 자산과 부채는 최상위지배기업의 연결재무제표에 포함된 장부금액으로 측정하나, 연결재무제표가 작성되지 않는 경우에는 피취득자의 재무제표상 자산과 부채의 장부금액으로 측정하고 있습니다. 또한, 이전받는 자산과 부채의 연결장부금액 및 관련 기타포괄손익누계액의 합계액과 이전대가의 차이는 자본항목으로 반영하고 있습니다.

2.4 외화환산 -

(1) 기능통화와 표시통화 
 
연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화 ("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화(KRW)이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간 말의 환산 
 
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 

(3) 표시통화로의 환산

연결회사의 표시통화와 다른 기능통화를 가진 모든 연결회사에 대하여 자산과 부채는 보고기간말의 마감환율, 수익과 비용은 해당 기간의 평균환율, 자본은 역사적 환율, 환산에서 발생하는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하여 환산하고 있습니다.

2.5 현금및현금성자산 -

현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득일 현재 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다.

2.6 금융
자산
-

(1) 분류

2018년 1월 1일부터 연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.
 
 (가) 상각후원가 측정 금융자산
계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은

'금융수익'
에
포함됩니다.
 
 (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은

'금융수익'에
포함됩니다.

 (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산
상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식

합니다.

② 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때

'금융수익'
으로 당기손익
으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에

'
금융수익 또는 금융비용'
으로 표시합니다.
기
타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. 

연결회사는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 건설부문의 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 당사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수조건인 그 밖의 신용보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.

기대신용손실은 두개의 stage로 인식합니다. 최초 인식이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월기대신용손실)을 반영합니다. 최초인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에대한 기대신용손실(전체기간기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로인식합니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.
7
파생상품 -

파생상품은 파생상품계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식되며 후속적으로 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 금융수익(비용)으로 손익계산서에 인식됩니다.

연결회사는 외화변동금리부차입금의 환율 및 금리변동 위험을 회피하기 위한 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다. 현금흐름위험회피 대상으로 지정되어 적용요건을 충족하는 파생상품의 공정가치 변동 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식되고, 비효과적인 부분은 금융수익(비용)으로 인식됩니다. 위험회피수단이 소멸하거나 매각된 경우 또는 위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 못하는 경우, 기타포괄손익으로 인식한 누적평가손익은 자본에 인식하였다가 예상거래가 손익계산서에 인식될 때 손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 향후 예상거래가 더 이상 발생하지 아니할 것으로 기대되는 경우에는 기타포괄손익으로 인식된 누적손익은 금융수익(비용)으로 인식됩니다.

2.
8
매출채권 -

매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재화 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내에 예상되는 경우 유동자산으로 분류하고, 그렇지 않은 경우 비유동자산으로 분류합니다. 매출채권은 최초에 공정가치로 인식하며, 유효이자율을 적용한 상각후원가에 대손충당금을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.

2.
9
재고자산 -

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 미착상품(개별법)을 제외하고는 가중평균법에 의하여 산정된 취득원가로 평가되고 있습니다.

연결회사는 주기적으로 재고자산평가충당금의 중요한 변동을 발생시킬 가능성이 있는 미래의 수요 등을 검토하여 과잉, 진부화 및 시장가치의 하락 등이 발생한 경우 재고자산평가충당금을 계상하고 매출원가로 처리하고 있습니다. 다만, 재고자산의 평가손실을 초래했던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부가액보다 상승한 경우에는 최초의 장부가액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고 있으며, 재고자산평가손실의 환입은 매출원가에서 차감하여 표시하고 있습니다.

2.
10
유형자산 -

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다 

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과목
내용
추정내용연수

건물 및 구축물
건물
25 ~ 50 년

구축물

15
~ 40 년

기타유형자산
기계장치
5 ~ 30 년

차량운반구
4 ~ 6 년

공구기구비품
2 ~ 8 년

기타
5 ~ 40 년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리됩니다.

2.
11
투자부동산 -

임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 다음의 추정 경제적 내용연수 동안 정액법으로 상각됩니다.

과목
내용
추정내용연수

투자부동산
건물

25 ~ 50년

구축물

5 ~ 30년

2
.12
차입원가 -

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.
13
무형자산 및 영업권 -

영업권은 주석 2.3.(1)에서 설명한 방식으로 측정되며, 종속기업 및 사업의 취득으로 인한 영업권은 무형자산에 포함되어 있습니다. 영업권은 매년 손상검사를 하고 원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 영업권에 대한 손상차손은 환입하지 않습니다. 영업권은 손상검사 목적으로 현금창출단위 또는 현금창출단위집단에 배분하고 있으며, 그 배분은 영업권이 발생한 사업결합으로 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 식별된 현금창출단위나 현금창출단위집단에 대하여 이루어지며 이는 영업부문에 따라 결정됩니다.

영업권의 손상검사는 매년 또는 잠재적 손상을 나타내는 상황의 변화나 사건이 존재하는 경우에는 더 자주 실시됩니다. 영업권의 손상검사는 영업권이 배분된 현금창출단위 또는 현금창출단위집단의 장부금액을 회수가능액(사용가치 또는 순공정가치 중높은 금액)과 비교하여 실시하고 있습니다. 손상차손은 즉시 비용으로 인식되며, 후속적으로 환입되지 않습니다.

취득한 산업재산권은 역사적 원가로 표시하고 있습니다. 산업재산권은 한정된 내용연수를 가지고 있으며 원가에서 상각누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 산업재산권은 추정내용연수(5년) 동안 원가를 배분하기 위하여 정액법에 따라 상각하고 있습니다. 기타의무형자산은 무형자산의 정의를 충족하는 소프트웨어 및 회원권을 포함하고 있으며, 소프트웨어는 사용이 가능한 시점부터 추정내용연수(2년, 5년) 동안 정액법에 따라 상각하고 있습니다. 또한, 회원권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다.

2.
14
비금융자산의 손상 -

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.
15
매입채무 -

매입채무는 정상적인 영업과정에서 공급자로부터 취득한 재화 및 제공받은 용역과 관련하여 지급할 의무가 있는 금액입니다. 매입채무의 지급이 1년 이내에 예상되는 경우 유동부채로 분류하고, 그렇지 아니한 경우 비유동부채로 분류합니다. 매입채무는 최초에 공정가치로 인식하며, 후속적으로 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다.

2.16 금융부채 -

(1) 분류 및 측정

연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며,
재무상태표 상 "
매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채"
등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상

"금융비용"
으
로 인식됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.17 금융보증계약 - 

연결회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는다음 중 큰 금액으로 측정하여 "기타금융부채"로 인식됩니다. 
(1) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액 
(2) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액

2.18 상품권 -

연결회사는 상품권의 발행과 관련된 수익은 상품권을 회수한 시점, 즉 재화 등을 인도하거나 판매한 시점에 인식하고, 상품권을 판매한 시점에는 부채 계정인 상품권으로 처리하고 있습니다.

2.19 차입금 -

차입금은 최초에 공정가치에서 거래비용을 차감한 가액으로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로
측정
하고 있습
니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 손익계산서에 금융비용으로 인식하고 있습니다. 차입금은 연결회사가 보고기간말 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리를 가지고 있지 않는 한 유동부채로 분류하고 있습니다.

2.20 충당부채 - 

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 반품충당부채, 복구충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 비용으로 인식됩니다.

2.21 당기법인세 및 이연법인세 -

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다. 

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 
 
이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 동일한 또는 다른 과세 대상 기업에 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

또한, 연결회사는 회사를 연결모법인으로 하고 회사의 완전지배를 받는 내국법인(이하 "연결자법인")을 연결집단으로 하여 하나의 과세표준과 세액을 계산하는 단위로 하는 연결납세방식을 적용하고 있습니다. 회사는 연결모법인으로서 연결법인세의 신고납부의 주체가 되어 연결집단의 법인세를 납부하고 각 연결자법인으로부터 해당 법인세를 수취합니다.

2.22 종업원급여 -

연결회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다. 

확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공하였을 때 비용으로 인식됩니다. 

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다.
일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식되며, 자본 내에서 대체하고 있습니다. 
 
제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

2.23 수익인식 -

연결회사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호'고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다.

(1) 연결회사는 생필품 등을 판매하는 대형마트 및 전문점을 운영하고 있습니다. 제품 판매로 인한 수익은 고객에게 제품을 판매하는 시점에 인식합니다.

거래가격은 고객이 매장에서 상품을 구매하고 인도받는 시점에 즉시 지급됩니다. 회사의 판매정책에 따르면 고객은 상품을 구매한 후 일정기간 이내에 반품할 권리가 있습니다. 따라서 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채(기타유동부채)와 회수할 재화에 대한 권리(재고자산)를 인식하였습니다. 회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법으로 변동대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 매 보고기간 말 이러한 가정과 예상되는 반품금액이 타당한지 재평가합니다.

(2) 연결회사는 건설계약과 관련한 수익과 원가를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우, 해당 계약수익과 계약원가를 보고기간말 현재 건설계약활동의 진행률을 기준으로 수익과 원가를 인식하고 있습니다. 연결회사는 관련 공사에 대해 신뢰성 있게 측정할 수 있는 방법을 사용하여 건설계약의 진행률을 결정하고 있습니다. 관련 계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 수익은 회수가능성이 높은 발생한 계약원가의 범위 내에서만 인식하며 계약원가는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 한편, 건설계약에서 손실이 예상되는 경우(총계약원가가 총계약수익을 초과할 가능성이 높은 경우), 예상되는 손실을 즉시 비용으로 인식하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 총계약수익에 누적 진행률을 곱한 금액과 보고기간종료일까지 발주처에 청구한 누적금액을 비교하여, 청구한 금액이 적을 경우에는 그 차액을 미청구공사로, 청구한 금액이 많은 경우에는 그 차액을 초과청구공사로 표시하고 있습니다.

총계약수익은 최초에 합의된 계약금액을 기준으로 측정하지만 계약을 수행하는 과정에서 공사변경 등에 따라 증가하거나 연결회사의 귀책사유로 완공시기가 지연됨에 따라 위약금을 부담할 때 감소될 수 있으므로 계약수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다. 또한 공사수익금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총계약원가는 재료비, 노무비, 공사기간등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다.

2.24 리스 -

리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자인 연결회사에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용인식됩니다. 

리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자인 연결회사에게 이전되는 리스는 금융리스로 분류되고 리스자산의 공정가치와 최소 리스료의 현재가치 중 작은 금액이 리스기간 개시일에 각각 리스자산(기타유형자산)과 리스부채(기타장단기 금융부채)로 계상됩니다.

연결회사가 리스제공자인 경우 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류되고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류됩니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식되고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식됩니다.

2.25 배당금 -

배당금은 주주총회에서 승인된 기간에 부채로 인식하고 있습니다.

2.26 영업부문
-

영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 보고되는 사업본부별로 공시됩니다(주석5 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 경영진을 최고의사결정자로 보고 있습니다.

2.27 중단영업
-

연결실체는 별도의 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정분류기준을 충족하는 경우 또는 매각만을 목적으로 취득한 종속기업을 중단영업으로 분류하고 있습니다. 중단영업이 있는 경우, 포괄손익계산서에 비교 표시되는 기간의 기초부터 영업이 중단된 것처럼 재작성하고 있습니다(주석7 참조).

2.28 매각예정비유동자산
-

비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산(또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 자산과 부채)의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 이익으로 인식하고 있습니다. 비유동자산이매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다(주석 12참조).

2.2
9
재무제표 승인 -

회사의 재무제표는

2019
년 1월 31
일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 : 

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

(1) 영업권의 손상차손

영업권의 손상여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능금액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다
(주석 14참조).

(2) 법인세

연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다
(주석 36 참조).

연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

(3) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 4 참조).

(4)
순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 22 참조).

(5) 수익인식 

연결회사는 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하고 있습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품율을 예측하고 있으며, 연결회사의 수익은 예측된 반품율의 변동에 영향을 받습니다.

4. 재무위험관리 : 

4.1 재무위험관리 요소 -

연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 연결회사는 특정 위험을 회피하기 위해 파생상품을 이용하고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 연결회사 내 사업부, 국내외 개별기업들과의 협조 하에 재무위험 관리정책 수립 및 재무위험의 측정, 평가, 헷지 등을 실행하고 있습니다. 이사회는 외환위험, 이자율위험, 신용위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책 뿐만 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책을 제공합니다.

4.1.1 시장위험
-

(
1) 외
환위험

외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다. 연결회사의 경영진은 기능통화에 대한 환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있으며, 환위험 노출에 대한 최대 환손실 규모가 위험허용범위 이내가 되도록 관리하고 있습니다. 연결회사는 스왑 거래를 통해 미래예상거래 및 인식된자산과 부채로 인해 발생하는 외환위험을 관리하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 연결회사의 중요한 외화금융자산 및 외화금융부채는 다음과 같습니다 (단위:천USD, 천CNY
, 천
EUR
, 천JPY
,

천HKD,
천NZD, 천
AUD, 천NOK,
천VND
,
천SGD
).

구분

2
018.12.31

USD
CNY
EUR
JPY
NZD
AUD
NOK
VND
SGD

자산:

현금및현금성자산
3,789
6
44
670
-
-
-
-
-

매출채권 및 기타수취채권
3,250
-
150
-
38
-
-
-
-

기타장기금융자산
-
-
-
694
-
-
-
442,791
-

부채:

매입채무 및 기타지급채무

25,117

72
5,585
13,479
-
276
5,324
-
-

장기차입금
840,000
-
-
-
-
-
-
-
140,000

구분

2
017.12.31

USD
CNY
EUR
JPY
HKD
NZD
AUD
NOK
VND

자산:

현금및현금성자산
4,426
179
32
36,442
-
-
-
-
-

매출채권 및 기타수취채권
1,448
426
178
-
-
-
-
-
-

단기금융상품
25
-
-
-
-
-
-
-
-

기타장기금융자산
-
-
-
9,018
-
-
-
-
725,791

부채:

매입채무 및 기타지급채무
20,930
-
5,443
20,799
6,545
30
201
4,114
-

장기차입금
540,000
-
-
-
-
-
-
-
-

보고기간종료일 현재 외화에 대한 원화 환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분

2018
.12.31

2017
.12.31

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

USD
(2,021)
2,021
(1,610)
1,610

CNY
(1)
1
10
(10)

EUR
(690)
690
(670)
670

JPY
(12)
12
23
(23)

NZD
3
(3)
(2)
2

AUD
(22)
22
(17)
17

HKD
-
-
(90)
90

NOK
(68)
68
(53)
53

VND
2
(2)
3
(3)

합 계

(2,809
)

2,809
(2,406)
2,406

상기 민감도분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및부채만을 대상으로 하였습니다.
다만, 파생상품을 통하여 외환위험을 효과적으로 헷지한 차입금은 민감도분석에서 제외하였습니다.

(2)
가격위험

연결회사는 전략적 목적 등으로 기타포괄손익-공정가치금융자산(상장 및 비상장주식)에 투자하고 있으
며, 동 기타포괄손익-공정가치금융자산의 가격위험에 노출되어 있습니다.
연결회사가 보유하고 있는 상장주식은 공개시장에서 거래되고 있으며 KOSPI 주가지수에 속해 있습니다.

보고기간말
현재 다른 모든 변수가 일정하다고 가정했을 때, 주가의 10% 변동이 회사의 세후이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:백만원).

지수
세후이익에 대한 영향
자본에 대한 영향

당기
전기
당기
전기

KOSPI
상승시
-
-
71,316
108,809

하락시
-
-
(71,316)
(108,809)

비상장주식
상승시
-
-
1,020
-

하락시
-
-
(1,020)
-

(3) 이자율위험

연결회사의 이자율위험은 대부분 단기차입금 및 장기차입금에서 비롯됩니다. 변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 연결회사는 현금흐름 이자율위험에 노출되어 있으며 동 이자율위험의 일부는 변동이자부 현금성자산으로부터의 이자율위험과 상쇄됩니다. 또한 고정이자율로 발행된 차입금으로 인하여 연결회사는 공정가액 이자율위험에 노출되어 있습니다.

연결회사는 이자율에 대한 노출에 대해 다각적인 분석을 실시하고 있습니다. 차환발행, 기존 차입금의 기간연장, 대체적인 융자 및 위험회피 등을 고려한 다양한 시나리오를 시뮬레이션하고 있습니다. 이러한 시나리오를 바탕으로 연결회사는 정의된 이자율 변동에 따른 손익 효과를 계산하고 있습니다. 각각의 시뮬레이션에 있어 동일한이자율변동이 모든 통화의 경우에 대하여 적용됩니다. 이러한 시나리오들은 주요 이자부 포지션을 나타내는 부채에 대해서만 적용됩니다.

다양한 시나리오에 근거하여 연결회사는 연결회사의 현금흐름 이자율위험을 변동이자수취/고정이자지급스왑을 이용하여 관리하고 있습니다. 이러한 이자율스왑은 변동이자부차입금을 고정이자부 차입금으로 바꾸는 경제적 효과가 있습니다. 일반적으로, 연결회사는 변동이자율로 차입금을 발생시킨 후 연결회사가 직접 차입했을 때 부담하여야 하는 이자율보다 낮은 고정이자율로 스왑을 하게 됩니다. 스왑계약에 따라 연결회사는 거래상대방과 특정 기간(주로 분기)마다, 합의된 원금에 따라 계산된 고정이자와 변동이자의 차이를 결제하게 됩니다.

보고기간종료일 현재 변동금리부 차입금을 포함한 연결회사의 변동금리부 금융부채는 이자율스왑 등으로 대부분 헷지되어, 당좌차월 5,196백만원을 제외하고는 이자율변동위험에 노출되어 있지 않습니다.

4.1.2 신용위험 -

신용위험은 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 연결회사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며 소매거래처에 대한 매출은 현금 또는 주요 신용카드로 처리됩니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 보고기간종료일 현재 연결회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다(단위: 백만 원). 

금융자산

2018
.12.31

2017
.12.31

현금및현금성자산(*)
268,346
200,254

매출채권
472,448
379,775

기타수취채권
112,511
79,716

기타단기금융자산
188,011
105,549

단기파생상품자산
327
254

기타장기금융자산
727,236
677,706

장기파생상품자산
1,560
200

금융보증계약

84,935

106,428

합 계
1,855,374
1,549,882

(*) 현금시재 보유분이 제외되어 있습니다.

4.1.3 유동성위험 -

유동성위험은 연결회사의 경영환경 또는 금융시장의 악화로 인해 연결회사가 부담하고 있는 채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의합니다. 연결회사는 유동성위험을 선제적으로 관리하기 위해 현금흐름 및 유동성 계획 등에 대하여 주기적으로 예측하고 이에 따른 대응방안을 수립하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 원리금이며, 현재가치 할인을 하지 아니한 금액입니다(단위: 백만원).

2018
.12.31

1년 미만
1년에서 5년 이하
5년 초과
합 계

매입채무 및 기타지급채무
1,760,514
-
-
1,760,514

차입금(*1)
1,739,124
2,192,261
-
3,931,385

파생상품부채
9,198
9,641
-
18,839

금융리스부채
2,731
10,923
116,537
130,191

기타장ㆍ단기금융부채
546,797
61,676
98,267
706,740

금융보증

계약
(*2)

84,465
470
-
84,935

합 계
4,142,829
2,274,971
214,804
6,632,604

2017
.12.31

1년 미만
1년에서 5년 이하
5년 초과
합 계

매입채무 및 기타지급채무
1,600,937
-
-
1,600,937

차입금(*1)
1,502,525
2,289,338
-
3,791,863

파생상품부채
12,443
27,919
-
40,362

금융리스부채
2,731
10,923
119,268
132,922

기타장ㆍ단기금융부채
334,032
74,068
95,894
503,994

금융보증

계약
(*2)

106,428
-
-
106,428

합 계
3,559,096
2,402,248
215,162
6,176,506

(*1) 연결회사의 외화차입금은 파생상품을 통하여 외환위험이 헷지된 효과를 현금흐름에 반영하여 만기분석하였습니다.

(*2)

회
사는 상법 제530조의9제1항에 의하여 보고기간종료일 현재 분할회사인 주식회사 신세계의 2011년 5월 1일 현재(분할기준일)의 채무에 대하여 연대하여 변제할 책임이 있습니다(주석 40 참조).

4.2 자본위험관리 -

연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

연결회사는 부채비율 및 순차입금비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 연결회사의 부채비율 및 순차입금비율은 다음과 같습니다(단위: 백만원)

구분

2018
.12.31

2017
.12.31

부채총계(A)
7,896,367
7,295,106

자본총계(B)
8,857,496
8,771,402

현금및현금성자산(C)
283,668
223,206

차입금(D)
3,783,727
3,624,344

부채비율(A÷B)
89.15%
83.17%

순차입금비율(D - C) ÷ B
39.52%
38.78%

4.3 공정가치 측정 -

4.3.1 공정가치 서열체계

연결회사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

ㆍLevel 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 시장 공시가격
ㆍLevel 2 : 시장에서 관측가능한 투입변수를 활용한 공정가치
 (단, Level 1에 포함된 공시가격은 제외)
ㆍLevel 3 : 관측가능하지 않은 투입변수를 활용한 공정가치

보고기간종료일 현재 공정가치로

측정되는
연결
회사 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시는 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분

2018
.12.31

Level 1
Level 2
Level 3
합 계

자산

- 기타포괄손익-공정가치 
 금융자산
959,834
-
13,502
973,335

- 당기손익-공정가치
 금융자산
-
-
11,828
11,828

- 단기파생상품자산
-
-
327
327

- 장기파생상품자산
-
1
1,559
1,560

합 계

959,834

1
27,216
987,051

부채

- 단기파생상품부채
-
9,198
-
9,198

-
장기파생상품부채

-
9,641
-
9,641

합 계
-
18,839
-
18,839

구 분

2017
.12.31

Level 1
Level 2
Level 3
합 계

자산

- 매도가능금융자산
1,464,452
-
-
1,464,452

- 단기파생상품자산
-
-
254
254

- 장기파생상품자산
-
-
200
200

합 계
1,464,452
-
454
1,464,906

부채

- 단기파생상품부채
-
12,443
-
12,443

-
장기파생상품부채

-
27,919
-
27,919

합 계
-
40,362
-
40,362

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며 이러한 상품들은 Level 1에 포함됩니다. Level 1에 포함된 상품들
은 대부분
기타포괄손익-공정가치 금융자산
으로 분류된 상장주식으로 구성됩니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은
가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업고유정보는 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 Level 2에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 Level 3에 포함됩니다.

4.3.2 가치평가기법 및 투입변수 
 

연결회사는 공정가치 서열체계에서 Level 2와 Level 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 백만원)

구 분
당기말

공정가치
수준
가치평가기법
투입변수
투입변수
범위
투입변수 
가중평균

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

비상장주식
11,521
3
PBR 상대가치평가
기준주가
8,994원
해당사항 없음

PBR
1.32배
해당사항 없음

1,974
현금흐름할인법
매출성장률
16.68%~49.12%
26.44%

영업이익률
5.15%~6.78%
5.86%

할인율
12.28%~13.39%
12.84%

당기손익-공정가치 금융자산

출자금
9,708
3
자산접근법
순자산가액
해당사항없음
해당사항없음

2,120
3

배당현금할인모형

(DDM)

예상통행량(*1)
100%
해당사항없음

예상물가상승률
2.28%
해당사항없음

가중평균할인률
11.03%
해당사항없음

파생상품

통화스왑
(18,667)
2
현금흐름할인법
환율
해당사항 없음
해당사항 없음

이자율스왑
(172)
이자율
해당사항 없음
해당사항 없음

기타파생상품자산(*2)
1,887
3

현금흐름할인법

할인율
3.2% ~ 6.9%
5.1%

(*1) 천마산터널 주주협약에 따른 재무출자자의 주식매수 조항 상 예상 주식 액면가 대비 주식매수가격 비율을 기재하였습니다.

(
*2
) 연결회사는
2016년
중 수익증권을 기초자산으로 하는 정산계약을 체결하였으며이에 대하여 독립적인 외부평가기관의 전문가적인 판단에 근거한 합리적인 평가모형과적절한 추정치를 사용하여 산정한 금액을 공정가치로 보아 공정가치 평가를 수행하였습니다. 외부평가기관의 공정가치 산정시 사용한 평가모형은 현금흐름할인모형으로서 정산시점의 기대현금흐름을 현재가치로 할인하여 평가하였습니다.

4.3.3 Level 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정
 
연결회사는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하는 별도 팀을 운영하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 Level 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 공정가치 측정을 담당하는 팀은 회사의 재무담당이사에 직접 보고하며 매 분기보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당이사와 협의합니다.

4.3.4 Level 3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도분석

금융상품의 민감도분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다. 

민감도 분석 대상인 Level 3으로 분류되는 각 상품별 투입변수의 변동에 따른 손익효과에 대한 민감도분석 결과는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
유리한 변동
불리한 변동

당기손익
자본
당기손익
자본

남여주레저개발

(*1)

-
863
-
(874)

Sky Hypermarket LLC(*2)
-
399
-
(309)

출자금 등
(*3)

684
-
(553)
-

기타파생상품자산
(*3)

19
-
(19)
-

(*1)
주요 관측 불가능한 투입 변수인 주가순자산비율
(PBR)
을
0.
1

배만큼 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하였습니다.

(*2)주요 관측불가능한 투입변수인 영구성장률을 0.5%만큼 증가 또는 감소시키고 할인율을 1.0%만큼 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하였습니다.

(*3) 주요 관측 불가능한 투입 변수인 할인율을 1.0%만큼 증가 또는 감소시킴으로써공정가치 변동을 산출했습니다.

5. 영업부문정보 : 

연결회사는 시장 및 판매방법의 특징 등을 고려한 부문별 경영성과를 적절히 관리하기 위하여 영업부문을 구분하여 관리하고 있으며, 영업부문별 주요 정보는 다음과 같습니다.

가. 영업부문에 대한 일반정보 -

부 문
주요 사업의 내용
회사와 종속기업 현황

유통업
대형ㆍ소형마트 및 도소매
주식회사 이마트

주식회사 이마트에브리데이

주식회사 이마트24

주식회사 신세계프라퍼티

주식회사 스타필드청라

주식회사 스타필드고양

에스피청주전문투자형사모부동산투자회사

에스피대치전문투자형사모부동산투자신탁1호

에스피성수이든전문투자형사모투자신탁제4호

일렉트로맨문화산업전문회사

주
식회사 이마트몰

호텔ㆍ리조트업
객실판매 및 식ㆍ음료판매 
리조트 운영 등
주식회사 신세계조선호텔

주식회사 신세계영랑호리조트

식음료업
단체급식ㆍ외식사업 및 식품유통업
주식회사 신세계푸드

세린식품 주식회사

스무디킹코리아 주식회사

주식회사 제이원

주식회사 신세계엘앤비

주식회사 제주소주

건설레저업

건설
ㆍ
서비스업

신세계건설 주식회사

해외사업
대형ㆍ소형마트 및 도소매
상해이마트무역유한공사

E-MART AMERICA, INC.

CHANG TUH CORPORATION

E-MART VIETNAM CO., LTD.

PK RETAIL HOLDINGS
INC.

나. 영업부문의 재무현황(단위: 백만원) -

(1)
당기

구 분
유통업(*1)
호텔ㆍ리조트업
식음료업
건설레저업(*2)
해외사업
중단영업조정
내부거래조정
합 계

순매출액
15,628,523
199,861
1,400,783
607,714
89,050
(76,272)
(800,580)
17,049,079

감가상각비
448,863
12,275
36,712
3,382
2,227
(1,704)
(569)
501,186

무형자산상각비
21,503
627
2,187
709
336
(572)
1,755
26,545

영업손익
473,047
(8,072)
17,708
15,973
(4,759)
6,123
(37,193)
462,827

총자산
17,688,136
344,619
724,414
757,077
223,295
-
(2,983,677)
16,753,864

총부채
7,154,789
197,735
352,205
561,428
61,171
-
(430,961)
7,896,367

(*1
) 당기 중 매각한 주식회사 신세계면세점글로벌의
매각일 전까지의 경영성과가 포함되어 있습니다.

(*2) 당기 중 신세계건설 주식회사가 종속기업으로 분류됨에 따라 영업부문에 추가되었습니다. 지배력 획득일 이후의 경영성과만 포함되어 있습니다.

(2)
전기

구 분
유통업
호텔ㆍ리조트업
식음료업
해외사업(*1)
중단영업조정
내부거래조정
합 계

순매출액
14,741,779
188,330
1,297,223
181,880
(475,397)
(418,913)
15,514,902

감가상각비
403,321
12,420
35,215
4,820
(9,216)
(472)
446,088

무형자산상각비
20,635
588
3,579
363
(1,789)
1,330
24,706

영업손익
549,319
682
25,099
(40,398)
53,401
(3,210)
584,893

총자산
17,137,042
369,204
688,752
112,501
-
(2,240,991)
16,066,508

총부채
6,868,282
185,562
324,535
11,990
-
(95,263)
7,295,106

(*1) 전기 중 매각한 상해이매득초시유한공사, 상해신이백화유한공사, 곤산이매득구물중심유한공사의매각일 전까지의 경영성과가 포함되어 있습니다.

다. 매출활동을 포함한 연결회사의 주된 활동은 대부분 대한민국에서 이루어지고 있으며, 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 없습니다.

6. 범주별 금융상품 :

가. 보고기간종료일 현재 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

(1) 당기말

금융자산
상각후원가 금융자산

당기손익-

공정가치 금융자산

기타포괄손익-
공정가치 금융자산
합 계

현금및현금성자산
283,668
-
-
283,668

매출채권
472,448
-
-
472,448

기타수취채권
112,511
-
-
112,511

단기파생상품자산
-
327
-
327

기타단기금융자산
188,011
-
-
188,011

당기손익-공정가치
금융자산
-
11,829
-
11,829

기타포괄손익-
공정가치 금융자산
-
-
973,335
973,335

기타장기금융자산
727,236
-
-
727,236

장기파생상품자산
-
1,560
-
1,560

합 계
1,783,874
13,716
973,335
2,770,925

금융부채
상각후원가로
 측정하는 금융부채
위험회피목적
파생상품
기타금융부채(*)
합 계

매입채무
1,110,778
-
-
1,110,778

기타지급채무
603,155
-
-
603,155

단기차입금
1,663,905
-
-
1,663,905

단기파생상품부채
-
9,198
-
9,198

기타단기금융부채
545,876
-
846
546,722

장기차입금
2,119,822
-
-
2,119,822

장기파생상품부채
-
9,641
-
9,641

기타장기금융부채
107,356
-
35,240
142,596

합 계
6,150,892
18,839
36,086
6,205,817

(*) 기타금융부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 금융리스부채 및
금융보증부채
를 포함하고 있습니다.

(2) 전기말

금융자산
당기손익인식
금융자산
대여금 및
수취채권
매도가능
금융자산
합 계

현금및현금성자산
-
223,206
-
223,206

매출채권
-
379,775
-
379,775

기타수취채권
-
79,716
-
79,716

단기파생상품자산
254
-
-
254

기타단기금융자산
-
105,549
-
105,549

매도가능금융자산
-
-
1,467,322
1,467,322

장기파생상품자산
200
-
-
200

기타장기금융자산
-
677,706
-
677,706

합 계
454
1,465,952
1,467,322
2,933,728

금융부채
상각후원가로
 측정하는 금융부채
위험회피목적
파생상품
기타금융부채(*)
합 계

매입채무
941,106
-
-
941,106

기타지급채무
591,761
-
-
591,761

단기차입금
1,427,456
-
-
1,427,456

단기파생상품부채
-
12,443
-
12,443

기타단기금융부채
333,911
-
70
333,981

장기차입금
2,196,888
-
-
2,196,888

장기파생상품부채
-
27,919
-
27,919

기타장기금융부채
114,988
-
34,846
149,834

합 계
5,606,110
40,362
34,916
5,681,388

(*) 기타금융부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 금융리스부채를 포함하고 있습니다.

연결회사는 당기손익-공정가치 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 금융자산, 장기차입금을 제외한 상기 금융상품의 장부가액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고있습니다(주석 4.3.1 참조).

나. 금융상품 범주별 순손익 구분(단위: 백만원)

(1) 당 기

금융자산
당기손익인식
금융자산
상각후원가
금융자산
기타포괄손익
-공정가치 금융자산
위험회피목적
파생상품
합 계

평가손익(기타포괄손익)(*)
-
-
(504,713)
1
(504,712)

평가손익(당기손익)
(5)
-
-
-
(5)

처분손익(당기손익)
242
-
-
-
242

거래손익
1,013
-
-
-
1,013

이자수익
26
27,177
-
-
27,203

배당금수익
-
-
23,525
-
23,525

외화환산손익
-
582
-
-
582

외환차손익
-
827
-
-
827

대손상각비
-
(271)
-
-
(271)

기타의대손상각비
-
(768)
-
-
(768)

기타
의
대손충당금환입

-
8,009
-
-
8,009

(*)법인세효과 고려 전 금액입니다.

금융부채
상각후원가로
 측정하는 금융부채
위험회피목적
파생상품
기타 금융부채
합 계

평가손익(기타포괄손익)(*)
-
(6,602)
-
(6,602)

평가손익(당기손익)
-
15,961
-
15,961

거래손익
-
6,960
-
6,960

이자비용
(78,844)
=
(2,661)
(81,505)

외화환산손익
(15,805)
-
-
(15,805)

외환차손익
(8,052)
-
-
(8,052)

(*)법인세효과 고려
전 금액입니다.

(2) 전 기

금융자산
당기손익인식
금융자산
대여금 및
수취채권
매도가능
금융자산
위험회피목적
파생상품
합 계

평가손익(기타포괄손익)(*)
-
-
141,152
79
141,231

처분
손익(
손익
대체)

-
-

(28,319)

-
(28,319)

평가손익(당기손익)
1,289
-
-
-
1,289

처분손익(당기손익)
-
-
28,094
-
28,094

거래손익
104
-
-
-
104

이자수익
-
24,692
-
-
24,692

배당금수익
-
-
14,115
-
14,115

외화환산손익
-
(46)
-
-
(46)

외환차손익
-
1,317
-
-
1,317

대손충당금환입
-
51
-
-
51

기타의대손상각비
-
(1,150)
-
-
(1,150)

기타
의
대손충당금환입

-
453
-
-
453

(*)법인세효과 고려 전 금액입니다.

금융부채
당기손익인식
금융부채
상각후원가로
 측정하는 금융부채
위험회피목적
파생상품
기타 금융부채
합 계

평가손익(기타포괄손익)(*)
-
-
3,501
-
3,501

평가손익(당기손익)
-
-
(75,879)
-
(75,879)

거래손익
(785)
-
-
-
(785)

이자비용
-
(94,434)
-
(2,666)
(97,100)

외화환산손익
-
75,982
-
-
75,982

외환차손익
-
1,267
-
-
1,267

(*)법인세효과 고려 전 금액입니다.

7. 중단영업

(1) 연결회사는 당기 중 종속기업인 주식회사 신세계면세점글로벌의 지분을 주식회사 신세계디에프글로벌로 매각하였으며, 관련 영업을 중단영업으로 분류하였습니다.

(2) 연결회사는 전기 중 해외사업부문의 종속기업인 상해이매득초시유한공사, 상해신이백화유한공사, 곤산이매득구물중심유한공사의 지분을 매각하였으며, 종속기업인 무석이매득구물중심유한공사의 지분도 매각하기로 결정함에 따라 이를 별도 영업지역에 속하는 사업계열로 보아 관련손익을 중단영업손익관련 영업을 중단영업으로 분류하였습니다. 한편, 연결회사는 당기 중 종속기업인 무석이매득구물중심유한공사의 지분을 매각하였습니다.

(3) 연결회사는 당기 연결손익계산서에 중단영업에서 발생한 손익을 중단영업손익으로 구분하여 표시하였고, 이에 따라 비교표시되는 전기 연결손익계산서
를 재작성하였습니다.

(4) 당기
와 전기의 중단영업손익 및 중단영업의 활동에서 발생한 현금흐름은 다음과 같습니다(단위:백만원)
.

구 분
당기
전기

중단영업손익 :

수익
76,272
475,397

비용
(82,395)

(528,798)

영업활동으로 인한 손실
(6,123)
(53,401)

영업외손익
23,436
(38,106)

법인세차감전순이익(손실)
17,313
(91,507)

법인세수익
-
111,459

중단영업당기순이익
17,313
19,952

중단영업으로 인한 현금흐름 :

영업활동으로 인한 순현금흐름
(9,154)
(61,909)

투자활동으로 인한 순현금흐름
733
(8,704)

재무활동으로 인한 순현금흐름
5,400
65,886

해외종속회사 환율변동으로 인한 차이
45
(406)

중단영업으로 인한 순현금흐름
(2,976)
(5,133)

기초현금
2,976
8,109

기말현금
-
2,976

8. 현금및현금성자산 :

보고기간종료일 현재 연결회사의 현금및현금성자산 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구분

2018
.12.31

2017
.12.31

현금시재
15,322
22,952

보통예금
199,292
97,953

초단기금융상품
69,054
102,301

합 계
283,668
223,206

9. 사용제한 금융상품 :

가. 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융자산 등의 내용은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구분
은행명
금 액
제한사유

2018
.12.31

2017
.12.31

기타단기금융자산
국민은행 외
107,600
95,755
동반성장협력 예치금 및 질권설정 등

기타장기금융자산
신한은행 외
41
37
당좌개설보증금

KEB하나은행
101
-
질권설정

나. 상기 가. 이외에 당기말 현재 금융기관 등에 담보로 제공된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.(단위: 백만원)

구 분
금 액

당기손익-공정가치측정 금융상품(*)
11,730

(*) 건설공제조합 및 엔지니어링공제조합 출자금(당기말: 9,610백만원)은 연결회사가 제공받은 공사이행보증과 관련하여 담보로 제공되어 있으며, BTO(Build-Transfer-Operate)출자금(당기말: 2,120백만원)은 천마산터널㈜ 등의 차입금과 관련하여 금융기관에 담보로 제공되어 있습니다(주석17 참조). 

10. 매출채권 및 기타수취채권 :

가. 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분

2018
.12.31

매출채권
미수금
미수수익
합 계

일반채권
381,570
130,863
983
513,416

특수관계자채권(*)
95,606
3,203
-
98,809

차감: 대손충당금
(4,728)
(22,538)
-
(27,266)

합 계
472,448
111,528
983
584,959

구분

2017
.12.31

매출채권
미수금
미수수익
합 계

일반채권
329,462
65,665
1,203
396,330

특수관계자채권(*)
55,220
15,221
-
70,441

차감: 대손충당금
(4,907)
(2,374)
-
(7,281)

합 계
379,775
78,512
1,203
459,490

(*) 한국채택국제회계기준 제1024호 '특수관계자 공시' 기준서 상 특수관계자의 범위에 포함되지 않으나 독점규제 및 공정거래법에 따른 동일한 대규모기업집단 소속회사와의 채권이 포함되었습니다(주석 40참조).

나. 당
기
와 전기
중 대손
충당금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분
당 기
전 기

매출채권
미수금
매출채권
미수금

기초
(4,907)
(2,374)
(6,047)
(1,975)

대손상각비
(343)
(787)
(47)
(1,150)

사업결합으로 인한 증가
-
(27,145)
-
-

환입
142
7,768
98
453

제각
380
-
1,089
298

기말
(4,728)
(22,538)
(4,907)
(2,374)

다.
보고기간종료일 현재 연결회사의 매출채권 및 기타수취채권은 주로 일반소비자에 대한 신용카드채권 등으로 구성되어 있으며, 담보로 제공된 채권은 없습니다.

11. 재고자산 :

가. 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분

2018
.12.31

2017
.12.31

평가전금액
평가충당금
재무상태표가액
평가전금액
평가충당금
재무상태표가액

상 품
877,676
(11,624)
866,052
850,686
(9,425)
841,261

제 품
11,984
(101)
11,883
9,784
(203)
9,581

용 지
58,247
-
58,247
-
-
-

미완성건물
4,249
-
4,249
-
-
-

재공품
13,803
-
13,803
15,197
-
15,197

원재료
69,911
-
69,911
69,339
-
69,339

저장품
9,521
-
9,521
7,518
-
7,518

미착품
89,317
-
89,317
68,516
-
68,516

합 계
1,134,708
(11,725)
1,122,983
1,021,040
(9,628)
1,011,412

나. 당기 중 매출원가로 비용 인식한 재고자산의 원가
는
11,165,990백만
원
(전기:
10,686,642백만원)
입
니다.

다.
보고기간종료일 현재 연결회사
의
재고자산 및 유형자산 등은 화재 등으로 인한 손실에 대비하여 삼성화재해상보험(주) 등에

11,138,083
백만원(전기:
10,581,645백만원)을 부보금액으로 하는
패키지보험 및
화재보험
등에 가입되어 있습니다(주석 13 참조).

12. 매각예정비유동자산 및 부채

가. 연결회사는 건설레저사업부문에 속하는 신세계건설 주식회사의 투자부동산 보유분을 매각결정함에
따라 당기말 현재 관련 자산의 장부가액을 매각예정비유동자산으로분류하였습니다(단위: 백만원).

구 분
당기말

매각예정비유동자산
5,500

나. 연결회사는 전기 중 해외사업부문에 속하는 무석이매득구물중심유한공사의 지분을 매각하기로 결정함에 따라 해당 법인의 연결재무제표상 자산 및 부채의 장부가액을 매각예정비유동자산 및 부채로 분류하였으며, 당기 중 지분매각을 완료하였습니다.

13. 유형자산 및 투자부동산 :

가. 당기

와 전기
중 유형
자산의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

(1) 당 기

구 분
토지
건물 및 구축물
기타유형자산
건설중인자산
합 계

기초순장부금액
4,197,936
3,542,908
934,044
1,124,977
9,799,865

취득 및 자본적지출
9,991
223,323
375,313
360,528
969,155

본계정대체로 인한 증감
426,123
136,771
43,475
(606,369)
-

타계정대체로 인한 증감(*1)
-
(1,458)
-
(4,800)
(6,258)

사업결합으로 인한 증가

107,709
107,317
110,790
5,188
331,004

연결범위변동으로 인한 증감
-
(9,273)
-
2,843
(6,430)

처분 및 폐기
(39,877)
(44,232)
(22,714)
(78,528)
(185,351)

종속기업처분으로 인한 감소
-
-
(18,543)
-
(18,543)

감가상각비
-
(221,168)
(254,858)
-
(476,026)

감가상각비(중단영업)
-
-
(1,704)
-
(1,704)

유형자산손상차손
(*2)

_
_
(2,794)
_
(2,794)

환율변동효과
9
170
758
11
948

기말순장부금액
4,701,891
3,734,358
1,163,767
803,850
10,403,866

취득원가
4,701,891
6,366,274
2,200,279

803,850

14,072,294

감가상각누계액
-
(2,631,916)
(1,036,512)
-
(3,668,428)

(*1) 당기 중 건설중인자산 6,258백만원이 무형자산으로 대체되었습니다. 

(*2) 연결회사는 회수가능액을 초과하는 장부가액만큼 손상차손(기타비용)을 인식하였습니다.

(2) 전 기

구 분
토지
건물 및 구축물
기타유형자산
건설중인자산
합 계

기초순장부금액
4,115,519
3,628,998
815,791
1,148,871
9,709,179

취득 및 자본적지출
6,049
124,245
394,703
253,458
778,455

본계정대체로 인한 증감
77,771
24,938
25,066
(127,775)
-

타계정대체로 인한 증감(*1)
-
-
-
(7,258)
(7,258)

처분 및 폐기
(1,403)
(1,352)
(63,886)
(142,276)
(208,917)

감가상각비
_
(214,492)
(218,317)
_
(432,809)

감가상각비(중단영업)
_
(550)
(8,666)
_
(9,216)

매각예정자산분류
-
(16,926)
(452)
-
(17,378)

유형자산손상차손
(*2)

-
-
(8,081)
-
(8,081)

환율변동효과
-
(1,953)
(2,114)
(43)
(4,110)

기말순장부금액
4,197,936
3,542,908
934,044
1,124,977
9,799,865

취득원가
4,197,936
5,858,894
1,902,895
1,124,977
13,084,702

감가상각누계액
-
(2,315,986)
(968,851)
-
(3,284,837)

(*1) 전기 중 건설중인자산 7,197백만원 및 61백만원이 각각 무형자산 및 투자부동산으로 대체되었습니다. 

(*2) 연결회사는 회수가능액을 초과하는 장부가액만큼 손상차손(기타비용)을 인식하였습니다.

나. 당기와 전기

중 투자부동산의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

(1) 당기

구 분
토지
건물
인테리어
건설중인자산
합 계

기초순장부금액
318,063
556,226
25,401
163,829
1,063,519

취득 및 자본적지출
82,380
5,147
494
15,029
103,050

본계정대체로 인한 증감
112,153
-
-
(112,153)
-

처분 및 폐기
(85,041)
-
-
(4,764)
(89,805)

감가상각비
-
(19,762)
(5,398)
-
(25,160)

환율변동효과
-
37
-
-
37

기말순장부금액
427,555
541,648
20,497
61,941
1,051,641

취득원가
427,555
569,733
27,327
61,941
1,086,556

감가상각누계액
-
(28,085)
(6,830)
-
(34,915)

(2) 전기

구 분
토지
건물
구축물
인테리어
건설중인자산
합 계

기초순장부금액
126,053
39,262
81
-
624,434
789,830

취득 및 자본적지출
40,667
279,871
-
26,772
10,089
357,399

본계정대체로 인한 증감
190,409
280,285
-
-
(470,694)
-

타계정대체로 인한 증감(*)
(1,825)
1,825
-
61
-
61

처분 및 폐기
(37,241)
(33,652)
(65)
-
-
(70,958)

감가상각비
-
(11,131)
(16)
(1,432)
-
(12,579)

환율변동효과
-
(234)
-
-
-
(234)

기말순장부금액
318,063
556,226
-
25,401
163,829
1,063,519

취득원가
318,063
587,119
-
26,833
163,829
1,095,844

감가상각누계액
-
(30,893)
-
(1,432)
-
(32,325)

(

*

)
전기
중
건
설중
인자산(유형자산) 61백만원이 투자부동산으로 대체되었습니다.

다. 당기
와 전기

중 계정과목별 감가상각비는 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분
당 기
전 기

유형자산
투자부동산
합 계
유형자산
투자부동산
합 계

매출원가
47,773
66
47,839
45,003
-
45,003

판매비와관리비
428,253
25,094
453,347
387,806
12,579
400,385

중단영업손익
1,704
-
1,704

9,216

-
9,216

합 계
477,730
25,160
502,890
442,025
12,579
454,604

라. 보고기간종료일 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분
2018.12.31
2017.12.31

토 지
428,773
360,790

건 물
541,268
555,835

인테리어
20,497
25,401

건설중인자산
61,941
163,829

합 계
1,052,479
1,105,855

마. 당기

와 전기
중 투
자부동산 관련 손익은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분
당 기
전 기

임대수익
61,256
25,962

처분이익
68,335
196,642

운영비용(*)
(32,260)
(15,049)

(*) 운영비용에는 투자부동산에서 발생한 감가상각비가 포함되어 있습니다.

바.

당
기말 현재 연결회사는 영업용 토지 및 건물 취득 등과 관련하여 부동산 매입약정 등을 체결하고 있으며, 이와 관련하여 향후 추가적으로 지출될 것으로 예상되는 금액은
85,591백만원입니다.

사.

당기와 전기 중 적격자산인 유형자산에 대하여 자본화된 차입원가 및 자본화가능차입원가를 산정하기 위하여 사용된 자본화이자율의 내역은 다음과 같습니다.

구 분
당기
전기

자본화된 차입원가(백만원)
6,490
4,689

자본화이자율(%)
1.68 ~ 2.78
1.68 ~ 3.26

아.
보고기간종료일 현재 차입금 등과 관련하여 담보로 제공되어 있는 유형자산은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

(1) 당기
말

담보제공자산

2018
.12.31

장부가액
담보한도액
관련계정
관련 차입금액
담보권자

토 지
74,709
60,460
장ㆍ단기차입금 및 정부보조금
18,450
우리은행 외 3곳

건 물
59,172

기계장치
1,318

토 지(*1)
6,081
34,889
-
-
우리은행 외 9곳

건 물(*1)
2,739

(*1) 연결회사와 제 3자인 토지 소유주를 위하여 근저당권 설정을 허용한 건입니다.

(2) 전기말

담보제공자산

2017
.12.31

장부가액
담보한도액
관련계정
관련 차입금액
담보권자

토 지
17,313
28,540
장ㆍ단기차입금 및 정부보조금
20,799
우리은행 외 3곳

건 물
58,925

토 지(*1)
6,081
22,892
-
-
우리은행 외 4곳

건 물(*1)
3,289

(*1) 연결회사와 제 3자인 토지 소유주를 위하여 근저당권 설정을 허용한 건입니다.

자.

보고기간종료일 현재 연결회사
의 재고자산 및 유형자산 등은 화재 등으로 인한 손실에 대비하여 삼성화재해상보험㈜등에
11,138,083백만원(전기: 10,313,273백만원)을 부보금액으로 하는 패키지보험 및 화재보험 등에 가입되어 있습니다(주석 11 참조).

14. 무형자산 및 영업권:

가.
당
기
와 전기
중 무형자산 및 영업권의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원)

(1) 당 기

구 분
산업재산권
영업권(*1)
기타의무형자산(*2)
합 계

기초순장부가액
1,466
262,421
112,827
376,714

취득 및 자본적지출
291
9
15,266
15,566

타계정대체로 인한 증감(*3)
161
-
6,097
6,258

사업결합으로 인한 증가 등
-
2,764
6,725
9,489

연결범위 변동으로 인한 증감
-
-
(12,008)
(12,008)

처분 및 폐기
-
-
(1,705)
(1,705)

종속기업처분으로 인한 감소
-
(55,315)
(6,976)
(62,291)

무형자산상각비
(486)
-
(26,059)
(26,545)

무형자산상각비(중단영업)
-
-
(572)
(572)

손상차손
-
(11,661)
(5,386)
(17,047)

손상차손(중단영업)
-
-
(150)

(150)

환율변동효과
-
136
220
356

기말순장부가액
1,432
198,354
88,279
288,065

취득원가
5,831
198,354
255,567
459,752

상각누계액
(4,399)
-
(167,288)
(171,687)

(*1) 영업권은 MRO사업 인수 및 종속기업 취득 등과 관련된 것입니다.
(*2) 기타의무형자산 중 회원권은 비한정내용연수를 가진 자산으로 상각하지 않습니
다.

(*3) 당기 중 건설중인자산 6,258백
만원
이 무형자산으로 대체되었습니다(주석 13 참조).

(2) 전 기

구 분
산업재산권
영업권(*1)
기타의무형자산(*2)
합 계

기초순장부가액
1,067
281,299
118,160
400,526

취득 및 자본적지출
368
-
31,907
32,275

타계정대체로 인한 증감(*3)
429
(9)
6,768
7,188

처분 및 폐기
-
-
(10,198)
(10,198)

무형자산상각비
(398)
-
(24,308)
(24,706)

무형자산상각비(중단영업)
-
-
(1,789)
(1,789)

매각예정자산분류
-
-
(5,668)
(5,668)

손상차손
-
(18,869)
(1,511)
(20,380)

환율변동효과
-
-
(534)
(534)

기말순장부가액
1,466
262,421
112,827
376,714

취득원가
5,374
262,421
252,095
519,890

상각누계액
(3,908)
-
(139,268)
(143,176)

(*1) 영업권은 MRO사업 인수 및 종속기업 취득 등과 관련된 것입니다.
(*2) 기타의무형자산 중 회원권은 비한정내용연수를 가진 자산으로 상각하지 않습니
다.

(*3) 전기 중 건설중인자산 7,197백
만원
이 무형자산으로 대체되었습니다(주석 13 참조).

나. 당기

와 전기
중 계정과목별 무형자산상각비는 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분
당 기
전 기

매출원가
565
243

판매비와관리비
25,980
24,463

중단영업손익
572
1,789

합 계
27,117
26,495

다. 영업권 손상검사

영업권은 연결회사의 경영진이 영업권을 관리하는 단위인 현금창출단위(집단)별로 다음과 같이 배분되었습니
다.

(1) 당기

(단위: 백만원)

현금창출단위(집단)
손상차손 인식전 장부가액
손상차손
인식액
손상차손 인식후 
장부가액
취득자
내 용

주식회사 이마트에브리데이
123,297
-
123,297
주식회사 이마트
주식회사 이마트에브리데이 사업결합

15,640
-
15,640
주식회사 이마트에브리데이

주식회사 이마트에브리데이
영업점포 양수도

3,647
-
3,647

주식회사 에스엠

주식회사 에스엠 영업점포 양수도

주식회사 이마트
3,119
-
3,119

주식회사 이마트

MRO 사업 인수

주식회사 신세계영랑호리조트
20
-
20

주식회사 이마트

주식회사 신세계영랑호리조트 사업결합

주식회사 신세계에스브이엔
40,609
-
40,609
주식회사 신세계푸드
주식회사 신세계에스브이엔 사업결합

세린식품 주식회사
6,718
-
6,718

주식회사 신세계푸드

세린식품 주식회사 사업결합

스무디킹코리아 주식회사
2,405
-

2,405

주식회사 신세계푸드

스무디킹코리아 주식회사 사업결합

주식회사 제주소주

11,364

11,364
-
주식회사 이마트
주식회사 제주소주 사업결합

주식회사 제이원
297
297
-
주식회사 신세계푸드

주식회사 제이원 사업결합

CHANG TUH CORPORATION
2,899
-
2,899
E-MART AMERICA, INC

CHANG TUH CORPORATION 사업결합

계
210,015
11,661
198,354

(2) 전기

(단위: 백만원)

현금창출단위(집단)
손상차손 인식전 장부가액
손상차손
인식액
손상차손 인식후 
장부가액
취득자
내 용

주식회사 이마트에브리데이
123,297
-
123,297
주식회사 이마트
주식회사 이마트에브리데이 사업결합

15,640
-
15,640
주식회사 이마트에브리데이

주식회사 이마트에브리데이
영업점포 양수도

3,647
-
3,647

주식회사 에스엠

주식회사 에스엠 영업점포 양수도

주식회사 이마트
3,119
-
3,119

주식회사 이마트

MRO 사업 인수

주식회사 신세계영랑호리조트
20
-
20

주식회사 이마트

주식회사 신세계영랑호리조트 사업결합

주식회사 신세계조선호텔 면세점(부산점)(*)
72,848
17,533
55,315

주식회사 신세계조선호텔

주식회사 파라다이스면세점 사업결합

주식회사 신세계에스브이엔
40,609
-
40,609
주식회사 신세계푸드
주식회사 신세계에스브이엔 사업결합

세린식품 주식회사
6,718
-
6,718

주식회사 신세계푸드

세린식품 주식회사 사업결합

스무디킹코리아 주식회사
2,405
-
2,405

주식회사 신세계푸드

스무디킹코리아 주식회사 사업결합

주식회사 제주소주
11,354
-

11,354

주식회사 이마트
주식회사 제주소주 사업결합

주식회사 제이원
1,633
1,336
297
주식회사 신세계푸드

주식회사 제이원 사업결합

계
281,290
18,869
262,421

(*) 연결회사는 당기 중 종속기업인 주식회사 신세계면세점글로벌의 지분을 주식회사 신세계디에프글로벌로 매각하였으며, 이에 따라 관련 손상차손을 중단영업손익으로 분류하였습니다(주석7 참조).

연결회사는 매년 영업권에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다. 당기 손상평가 수행결과, 주식회사 제주소주 사업결합에서 발생한 영업권과 주식회사 제이원 사업결합에서 발생한 영업권을 제외하고는 현금창출단위(집단)의 장부가액이 회수가능액을 초과하지는 않을 것으로 판단하고 있습니다.

라.
현금창출단위(집단)의 회수가능가액은 사용가치
또는 순공정가치
계산에 근거하여 결정되었습니다. 사용가치 및 순공정가치의 계산은 경영진이 승인한 향후 5년치의 재무예산에 근거하여 세전현금흐름추정치를 사용하였습니다. 동 기간에 대하여 사용된 매출액성장률과 이를 초과하는 기간에 대한 영구성장률은 현금창출단위가 속한 산업의 장기평균성장률을 초과하지 않습니다. 영구현금흐름의 산출에는 일정 성장율 가정이 사용되었습니다.

보고
기간종료일 현재
회
수가능가액 계산에 사용된 주요 가정치는 다음과 같습니다.

(1) 당기

구 분
매출액이익률
매출성장률(*1)
영구성장률(*2)
할인율(*3)

주식회사 이마트에브리데이
26.0% ~ 26.5%
1.7% ~ 3.1%
1.7%
6.7%

주식회사 신세계에스브이엔 사업결합
8.4% ~ 8.5%
7.1% ~ 9.1%
1.7%
7.7%

주식회사 세린식품 사업결합

11.3% ~ 15.9%
9.2% ~ 12.1%
1.7%
7.8%

주식회사 스무디킹코리아 사업결합

36.9% ~
42.9%

11.9% ~ 14.1%
1.7%
9.6%

주식회사 제주소주 사업결합
18.2% ~ 60.8%
8.5% ~ 80.2%
0.0%
7.6%

(2) 전기

구 분
매출액이익률
매출성장률(*1)
영구성장률(*2)
할인율(*3)

주식회사 이마트에브리데이
24.7% ~ 25.3%
1.6% ~ 3.4%
1.7%
6.0%

주식회사 파라다이스면세점 사업결합
25.0% ~ 26.1%
15.4% ~ 16.1%
1.7%
8.4%

주식회사 신세계에스브이엔 사업결합
9.0% ~ 10.0%
1.3% ~ 12.2%
1.7%
7.6%

주식회사 세린식품 사업결합

15.2% ~ 18.4%
8.1% ~ 17.2%
1.7%
9.8%

주식회사 스무디킹코리아 사업결합
37.8% ~ 46.0%
7.9% ~ 28.1%
1.7%
9.2%

주식회사 제이원 사업결합
11.8% ~ 22.0%
13.7% ~ 162.6%
1.7%
9.9%

(*1) 향후 5년간 현금흐름을 예측치를 산정하기 위한 추정매출성장률로 과거 성장치를 기초로 산정되었습니다.

(*2) 5년 이후 예상되는 산업보고서의 수치와 일관된 성장률입니다.

(*3) 예상현금흐름에 적용된 세전할인율입니다.

연결회사는 매출액성장율을 과거의 실적과 시장개발에 대한 기대수준에 근거하여 결정하고 있습니다. 사용된 성장율은 산업보고서에 포함된 예측치와 일관된 것입니다. 사용된 할인율은 관련된
부문의 특수한 위험을 반영한 세전 할인율입니다.

15. 관계기업 및 공동기업 투자 :

가. 보고기간종료일 현재 관계기업 및 공동기업 투자 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

회사명
구 분
소재지
결산월
주요 영업활동
지분율
(%)
장부금액

2018
.12.31

2017
.12.31

신세계건설 주식회사(*1)
관계기업
국내
12월
유통상업시설의 건축 및 
관련 토목ㆍ시공ㆍ감리업과 
골프장 등 종합레저사업
-
-
-

주식회사 신세계아이앤씨
(*2)

관계기업
국내
12월
소프트웨어의 개발 공급, 
시스템 통합 구축 서비스의 
개발 및 판매 등
35.6
71,051
50,320

주식회사 신세계티비쇼핑
(*3)

관계기업
국내
12월
데이터방송채널사용사업 등
47.8
-
-

주식회사 스타벅스커피코리아
공동기업
국내
12월
커피 및 관련용품의 
수입ㆍ제조ㆍ판매
50.0
210,083
161,299

주식회사 신세계페이먼츠
공동기업
국내
12월
전자지급결제 대행업
50.0
1,310
1,082

주식회사 스타필드하남
(*4)

공동기업
국내
12월
부동산 임대 및 공급업
51.0
321,767
311,062

주식회사 스타필드안성
(*5)

공동기업
국내
12월
부동산 임대 및 공급업
51.0
83,189
-

SHINSEGAE MAMEE SDN. BHD.
(*6)

공동기업
말레이시아
12월
식품제조업
50.0
1,826
-

주식회사 스타필드수원
(*7)

공동기업
국내
12월
부동산 임대 및 공급업
50.0
11,975

신세계하나제1호기업형임대위탁관리부동산투자회사
(*8)

관계기업
국내
12월
자산운용
46.1
17,112
-

합 계
718,313
523,763

(*1) 연
결회사는 신세계건설 주식회사의 주식 411,374주를 2018년 7월 10일자로 추가취득하였으며, 소유지분율은 과반수 미만이나, 나머지 주주 지
분의 분산정도 및 과거 주주총회에서의 의결 양상 등을 고려하여 실질지배력이 있는 것으로
판단하여 관계기업에서 종속기업으로 분류를 변경하였습니다.

(*2) 연결회사는 주식회사 신세계아이앤씨의 주식 114,170주를 2018년 7월 10일자로 추가취득하였습니다.

(*3)
연결회사는 2018년 1월 25일을 출자일로 하여 주식회사 신세계티비쇼핑에 2,870백만원을 출자하였습니다.

(*4)
회사의 종속기업인 주식회사 신세계프라퍼티가 보유한 주식회사 스타필드하남의 지분율은 51.0%이나 피투자회사의 정관에 만장일치의 규정이 존재하는 등 공동기업의 분류기준을 충족하므로 공동기업으로 분류하였습니다.

(*5)
회사의 종속기업인 주식회사 신세계프라퍼티는 2018년 5월 25일, 2018년 6월 25일
, 2018년 9월 4일
을 출자일로 하여 주식회사 스타필드안성에 각각 3,000백만원, 99,000백만원
과 7,650백만원
을 출자하였습니다. 한편, 주식회사 신세계프라퍼티가 보유한 주식회사 스타필드안성의 지분율은 51.0%이나 피투자회사의 정관에 만장일치의 규정이 존재하는 등 공동기업의 분류기준을 충족하므로 공동기업으로 분류하였습니다.

(*6)
회사의 종속기업인 주식회사 신세계푸드는 2018년 1월 15일 말레이시아 소재 합자투자법인 SHINSEGAE MAMEESDN. BHD. 설립과 관련하여 지분 50.0%를 MYR 11,000,000에 취득하였으며, 이를 공동기업으로 분류하였습니다.

(*7)
회사의 종속기업인 주식회사 신세계프라퍼티는 2018년 9월 10일을 출자일로 하여 주식회사 스타필드
수원
에 12,000백만원을 신규출자하였습니다.

(*8)

회사의
종속기업인 신세계건설 주식회사가 46.1%의 지분을 보유한 신세계하나제1호기업형임대위탁관리부동산투자회사가 관계기업으로 편입되었습니다.

연결회사가 공동지배력을 보유하고 있는 모든 공동약정들은 별도의 회사를 통하여 구조화되었으며, 공동약정에 대하여 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하고 있다고 판단하여 공동기업으로 분류하고 있습니다.

나. 당

기
와 전기
중
관계기
업 및 공동기업 투자의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

(1) 당
기

회사명
기초평가액
취득
사업결합으로 
인한 증가
지분법손익
기타증감액
기말평가액

신세계건설 주식회사
-
-
-
972
(972)
-

주식회사 신세계아이앤씨
50,320
15,413
-
10,040
(4,722)
71,051

주식회사 신세계티비쇼핑
-
2,870
-
(1,082)
(1,788)
-

주식회사 스타벅스커피코리아
161,299
-
-
55,996
(7,212)
210,083

주식회사 신세계페이먼츠
1,082
-
-
228
-
1,310

주식회사
스타필드하남

311,062
-
-
11,344
(639)
321,767

주식회사
스타필드안성

-
109,650
-
(26,405)
(56)
83,189

SHINSEGAE MAMEE SDN. BHD.
-
2,965
-
(1,153)
14
1,826

주식회사
스타필드수원

-
12,000
-
(25)
-
11,975

신세계하나제1호 기업형임대위탁관리 부동산투자회사
-
-

18,300

(1,188)
-
17,112

합 계
523,763
142,898

18,300

48,727
(15,375)
718,313

(2) 전
기

회사명
기초평가액
취득
지분법손익
기타증감액

기말
평가액

신세계건설 주식회사
-
-
648
(648)
-

주식회사 신세계아이앤씨
47,651
-
3,824
(1,155)
50,320

주식회사 신세계티비쇼핑
-
7,174
(4,521)
(2,653)
-

주식회사 스타벅스커피코리아
123,622
-
45,258
(7,581)
161,299

주식회사 신세계페이먼츠
1,055
-
46
(19)
1,082

주식회사 스타필드하남
300,699
-
9,454
909
311,062

합 계
473,027
7,174
54,709
(11,147)
523,763

다. 주요 관계기업 및 공동기업의 요약 재무정보, 장부금액으로의 조정 내역 및 수령한 배당금은 다음과 같습니다(단위: 백만원). 

구 분
신세계건설 주식회사(*1)

주식회사 신세계아이앤씨
(*2)

주식회사 신세계티비쇼핑

당기말
전기말
당기말
전기말
당기말
전기말

유동자산
-
323,559
228,767
147,132
27,873
17,203

비유동자산
-
354,997
78,191
79,875
14,186
16,712

유동부채
-
500,190
112,350
59,137
50,249
39,372

비유동부채
-
18,692
2,338
1,525
1,209
995

자본
-
159,674
192,270
166,345
(9,399)
(6,452)

지분율(%)
-
32.4%
37.5%
30.5%
47.8%
47.8%

순자산지분해당액
(*3)

-
38,793
72,040
50,722
(4,495)
(3,085)

미실현손익
-
(52,849)
(986)
(399)
-
-

기타
-
-
(3)
(3)
1,574
1,574

관계기업 장부금액
-
-
71,051
50,320
-
-

구 분
주식회사 스타벅스커피코리아
주식회사 신세계페이먼츠
주식회사 스타필드하남

당기말
전기말
당기말
전기말
당기말
전기말

유동자산
202,616
92,151
48,719
31,676
141,024
103,203

비유동자산
570,425
509,638
687
427
865,221
881,630

유동부채
312,906
250,408
46,721
29,872
44,216
43,181

비유동부채
39,969
28,783
64
67
388,162
390,235

자본
420,166
322,598
2,621
2,164
573,867
551,417

지분율(%)
50.0%
50.0%
50.0%
50.0%
51.0%
51.0%

순자산지분해당액
210,083
161,299
1,310
1,082
292,672
281,222

미실현손익

-
-
-
-
(176)
-

기타
-
-
-
-
29,271
29,840

관계기업 장부금액
210,083

161,299

1,310
1,082
321,767
311,062

구 분
주식회사
스타필드안성
SHINSEGAE 
MAMEE SDN. BHD.
주식회사
스타필드수원
신세계하나제1호
기업형임대위탁관리
부동산투자회사

당기말
당기말

당기말

당기말

유동자산
10,568
4,465
7,683
3,171

비유동자산
208,143
3
16,271
38,002

유동부채
3,858
818
4
3,748

비유동부채
-
-
-
100

자본
214,853
3,650
23,950
37,325

지분율(%)
51.0%
50.0%
50.0%
46.1%

순자산지분해당액
109,575
1,825
11,975
17,301

미실현손익
(26,386)
-
-
(189)

관계기업 장부금액
83,189
1,825
11,975
17,112

(*1)
당기 중 관계기업에서 종속기업으로 분류가 변경되었습니다.

(*2) 전기 중 주식회사 신세계아이앤씨의 자기주식 취득으로 인하여 지분법 적용시 유효지분율이 37.5%로 증가하였습니다.

(*3)

보고기간종료일 현재 관계기업에 대한 지분법 적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 누적 미반영 지분변동액은 다음
과 같습니다(단위: 백만원).

구분
당기말
전기말

미반영 손실
미반영 기타자본항목
미반영 손실
미반영 기타자본항목

신세계건설 주식회사
-
-
(15,966)
1,910

주식회사 신세계티비쇼핑
(2,921)
-
(1,511)
-

구 분
신세계건설 주식회사
주식회사 신세계아이앤씨
주식회사 신세계티비쇼핑

당기
(*1)

전기
당기
전기
당기
전기

매출액
476,555
1,064,425
373,531
320,150
129,639
79,392

영업손익
5,877
24,726
14,895
15,450
(8,033)
(12,425)

당기순이익(손실)
6,902
29,022
29,255
9,918
(8,369)
(12,613)

기타포괄손익
131
7,325
(1,578)
(2,209)
(490)
(464)

총포괄손익
7,033
36,347
27,667
7,709
(8,859)
(13,077)

관계기업으로부터 수령한 배당금
(972)
(648)
(499)
(499)
-
-

(*1) 당기 중 관계기업에서 종속기업으로 분류가 변경되었으며, 분류 변경 이전의 경영성과를 포함하고 있습니다.

구 분
주식회사 스타벅스커피코리아
주식회사 신세계페이먼츠
주식회사 스타필드하남

당기
전기
당기
전기
당기
전기

매출액
1,522,371
1,263,460
47,645
40,547
110,032
103,887

영업손익
142,845
114,406
448
42
40,389
32,341

당기순이익
111,992
90,516
455
92
22,586
18,537

기타포괄손익
(14,424)
(15,162)
2
(38)
(136)
667

총포괄손익
97,568
75,354
457
54
22,450
19,204

관계기업으로부터 수령한 배당금
-
-
-
-
-
-

구 분
주식회사 스타필드
안성
SHINSEGAE
MAMEE SDN. BHD.
주식회사 스타필드
수원

신세계하나제1호기업형임대위탁관리부동산투자회사

당기
당기
당기
당기

매출액
-
3,321
-
-

영업손익
(64)
(2,433)
(60)
(2,166)

당기순손실
(36)
(2,306)
(50)
(2,162)

기타포괄손익
-
26
-
-

총포괄손익
(36)
(2,280)
(50)
(2,162)

관계기업으로부터 수령한 배당금
-
-
-
-

라. 시장성 있는 관계기업의 시장가격정보(단위: 백만원) 

구 분
회사명

2018
.12.31

2017
.12.31

시가
장부금액
시가
장부금액

관계기업

신세계건설 주식회사
(*)

-
-
34,034
-

관계기업
주식회사 신세계아이앤씨
69,288
71,051
41,118
50,320

(*)
당기 중 관계기업에서 종속기업으로 분류가 변경되었습니다.

16. 기타포괄손익-공정가치 금융자산 :

보고기간종료일 현재
기타포괄손익-공정가치 금융자산
의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분

2018
.12.31

2017
.12.31
(*)

취득원가
공정가액
장부금액
취득원가
공정가액
장부금액

상장주식
가
2,300

959,83
3

959,83
3

2,300
1,464,452
1,464,452

비상장주식
나
8,330
13,498
13,502
2,870
2,866
2,870

합 계
10,630
973,331
973,335
5,170
1,467,318
1,467,322

(*) 회사는 전기말 현재 연결재무상태표 상 매도가능금융자산으로 분류하였으며, 당기 중 기준서 제 1109호 '금융상품'의 적용에 따라 금융상품 범주 구분을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 재분류하였습니다

(주석 43 참고).

가. 상장주식 -

보고기간종료일 현재 상장주식(관계기업 및 공동기업 투자 주식 제외)의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

회사명

2018
.12.31

보유주식수(주)
지분율(%)
취득원가
공정가액
장부금액

삼성생명보험
11,762,667
5.9
2,300
959,833
959,833

회사명

2017
.12.31

보유주식수(주)
지분율(%)
취득원가
공정가액
장부금액

삼성생명보험
11,762,667
5.9
2,300
1,464,452
1,464,452

나. 비상장주식 - 

보고기간종료일 현재 비상장주식(관계기업 및 공동기업 투자주식 제외)의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

회사명

2018
.12.31

2017
.12.31

보유주식수
(주)
지분율
(%)
취득원가
공정가액
장부금액
보유주식수
(주)
지분율
(%)
취득원가
공정가액
장부금액

Sky Hypermarket LLC
(*)
.

2,570,000
10.0
2,863
1,974
1,974
2,570,000
10.0
2,863
2,863
2,863

대전프로축구
1,000
0.1
5
1
5
1,000
0.1
5
1
5

(주)성남시민프로축구단
200
0.1
2
2
2
200
0.1
2
2
2

남여주레저개발
(*)

10,920,360
10.7
5,460
11,521
11,521
-
-
-
-
-

합 계
8,330
13,498
13,502

2,870
2,866
2,870

(*) 독립적인 외부평가기관의 전문가적인 판단에 따른 추정치와 평가모형을 사용하여 산정한 금액을 공정가치로 하였습니다(주석4 참조).

다.
취득
원가와
공정
가액의 차액은 자본항
목에 직접 반영되는 법인세효과를 감안한 후 기타자본항목(기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익)으로 계상하고 있습니다.

17. 당기손익-공정가치 금융자산 :

당기말 현재 연결회사가 보유한 당기손익-공정가치 금융자산은 출자금으로서, 세부 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

회사명

2018
.12.31

보유주식수
(주)
지분율
(%)
취득원가
공정가액
장부금액

건설공제조합
(*1)(*3)

3,514
0.1
4,621
5,207
5,207

엔지니어링공제조합
(*1)(*3)

7,175
0.6
3,662
4,403
4,403

천마산터널(주
)(*2)(*3)

734,400
13.6
3,672
2,120
2,120

전기공제조합
(*1)

300
0.0
70
98
98

합 계
12,025
11,828
11,828

(*1)
자산접근법을 적용하여 순자산가액에 따라
공정가치평가를 수행하였습니다(주석 4 참조).
(*2)
독립적인 외부평가기관의 전문가적인 판단에 따른 추정치와 평가모형을 사용하여 산정한 금액을 공정가치로 하였습니다.

(*3) 건설공제조합 및 엔지니어링공제조합 출자금(당기말: 9,610백만원)은 연결회사가 제공받은 공사이행보증과 관련하여 담보로 제공되어 있으며, 천마산터널(주) 출자금(당기말: 2,120백만원)은 천마산터널(주)의 차입금과 관련하여 금융기관에 담보로 제공되어 있습니다(주석9 참조).

18. 파생금융상품 :

가. 통화스왑 및 이자율스왑 등 -

연결회사는 외화변동금리부차입금의 원리금 등과 관련된 환율 및 금리변동 위험을 회피하기 위한 목적으로 스왑거래를 이용하고 있으며, 보고기간종료일 현재 해당 스왑계약과 관련된 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

계약처
계약일
시작일
종료일
매도스왑
계약환율
매입스왑
계약금리
파생상품부채

(통화스왑)

DBS
2016-07-20
2016-07-20
2019-07-19
228,500
1,142.50
US$200백만
1.78%
(5,027)

CITI
2016-07-20
2016-07-20
2019-07-19
22,850
1,142.50
US$20백만
1.71%
(449)

미즈호
2016-07-20
2016-07-20
2019-07-19
57,125
1,142.50
US$50백만
1.71%
(1,137)

SMBC
2016-07-20
2016-07-26
2019-07-26
171,375
1,142.50
US$150백만
1.68%
(2,585)

단기파생상품 소계
(9,198)

(통화스왑)

DBS
2017-04-18
2017-04-27
2020-04-27
113,933
813.81
SG$140백만
1.68%
(48)

DBS
2018-11-21
2018-11-29
2021-11-29
305,910
1,133.00
US$270백만
2.05%
(6,373)

CA-CIB
2018-11-21
2018-11-29
2021-11-29
113,300
1,133.00
US$100백만
2.05%
(2,120)

CITI
2018-11-21
2018-11-29
2021-11-29
33,990
1,133.00
US$30백만
2.05%
(631)

신한은행
2018-09-12
2018-09-21
2021-09-23
22,526
1,126.30
US$20백만
2.21%
(296)

(이자율스왑)

하나은행
2018-11-23
2018-11-27
2021-11-27
-
-
-
3.97%
(142)

우리은행
2018-11-22
2018-11-22
2020-11-23
-
-
-
3.61%
(31)

(통화선도)

신한은행
2018-10-02
2018-12-21
2021-09-23
39
1,116.13
US$0.035백만
-
1

장기파생상품 소계
(9,640)

합 계
(18,838)

나. 상기 스왑계약과 관련하여 당기 및 전기 중 스왑계약의 평가 및 정산과 관련된 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분
당기
전기

기타포괄손익(세후)

파생상품평가손익
(4,916)
2,732

당기손익

파생상품평가손익
17,394
(75,879)

정산손익

파생상품거래손익
7,973
(1,393)

다. 현금흐름 위험회피회계를 적용함에 따라 현금흐름 변동위험에 노출되는 예상 최장기간은 2021년 11월 29일까지이며, 기타포괄손익누계액에 계상된
파생상품평가
이
익 889백만원 및 파생상품평가손
실 3,196백만원(해당 법인세효과를 차감한 잔액) 중 2
018년 12월 31일로부터 12개월 이내에 당기손익으로 인식될 것으로 예상되는 금액은
파생상품평가손실 109백만원입니다.

라. 기타파생상품 -

연결회사는
2016년
에

부동산투자집합기구인 엠플러스사모부동산투자신탁10호 등의 수익자들과 부동산펀드가 발행한 수익증권을 기초자산으로 하는 차액정산계약을 체결하였습니다. 동 정산계약과 관련하여 당기말 현재 기타파생상품자산 1,886백만원을 계상하고 있으며, 당기 중 파생상품평가이익 1,432백만원과 파생상품거래이익 1,013백만원을 금융수익으로 인식하였습니다.

19. 기타금융자산 :

보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원)
.

구 분
내 역
2018.12.31
2017.12.31

기타단기금융자산
단기금융상품
173,577
98,175

단기대여금
151
217

보증금
14,283
7,157

소 계
188,011
105,549

기타장기금융자산
장기금융상품
142
37

장기대여금
672
776

장기미수금

1
142

보증금
945,218
904,397

현재가치할인차금
(218,797)
(227,646)

소 계
727,236
677,706

합 계
915,247
783,255

20
. 기타자산 :

보고기간종료일 현재 기타자산의 내용은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분
내 역

2018
.12.31

2017
.12.31

기타유동자산
선급금
32,194
11,955

선급비용
56,173
50,710

기타
697
5,795

소 계
89,064
68,460

기타비유동자산
장기선급비용
247,650
249,388

합 계
336,714
317,848

21. 매입채무 및 기타지급채무 : 

보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구분

2018
.12.31

매입채무
미지급금
미지급비용 등
합 계

일반채무
1,081,779
329,218
198,651
1,609,648

특수관계자채무(*)
28,999
103,867
-
132,866

사회보장분담금 등
-
16,140
1,860
18,000

합 계
1,110,778
449,225
200,511
1,760,514

구분

2017
.12.31

매입채무
미지급금
미지급비용 등
합 계

일반채무
915,462
308,946
170,427
1,394,835

특수관계자채무(*)
25,644
163,490
-
189,134

사회보장분담금 등
-
14,897
2,071
16,968

합 계
941,106
487,333
172,498
1,600,937

(*) 한국채택국제회계기준 제1024호 '특수관계자 공시' 기준서 상 특수관계자의 범위에 포함되지 않으나 독점규제 및 공정거래법에 따른 동일한 대규모기업집단 소속회사와의 채무가 포함되었습니다(주석 40참조).

22. 차입금 :

가. 보고기간종료일 현재 장ㆍ단기차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

계정과목
구 분
차입처
이자율(%)
금액

2018.12.31
2017.12.31

단기차입금
당좌차월
국민은행 외
기준금리
5,196
12,143

일반대출
신한은행 외
2.44 ~ 4.56
187,577
164,734

기업어음
하이투자증권 외
2.23 ~ 2.77
352,000
225,000

단기차입금 계
544,773
401,877

장기차입금
원화변동차입금
하나은행 외
3.61 ~ 4.76
42,735
43,013

원화고정차입금
우리은행 외
1.51 ~ 4.4
456,500
467,400

차감 : 유동성장기부채
(160,100)
(132,450)

장기차입금 계
339,135
377,963

나. 보고기간종료일 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분
발행일
만기일
이자율(%)
금액

2018.12.31
2017.12.31

사모사채(*)
2013.9.16
2018.9.16
-
-
30,000

사모사채(*)
2013.10.10
2018.10.10
-
-
10,000

13-2회 무보증사채
2014.4.15
2019.4.15
3.40
200,000
200,000

14회 무보증사채
2014.10.10
2019.10.10
2.63
250,000
250,000

15-1회 무보증사채
2015.1.15
2018.1.15
-
-
300,000

15-2회 무보증사채
2015.1.15
2020.1.15
2.30
200,000
200,000

16회 무보증사채
2015.4.24
2018.4.24
-
-
200,000

17-1회 무보증사채
2015.8.28
2018.8.28
-
-
100,000

17-2회 무보증사채
2015.8.28
2020.8.28
2.16
100,000
100,000

18-1회 무보증사채
2017.1.10
2020.1.10
1.91
310,000
310,000

18-2회 무보증사채
2017.1.10
2022.1.10
2.19
120,000
120,000

해외사모사채
2015.11.25
2018.11.25
-
-
128,568
(USD 120백만)

1회 무보증사채
2016.3.31
2018.3.31
-
-
10,000

2회 무보증사채
2016.6.07
2018.6.07
-
-
10,000

3회 무보증사채
2016.6.29
2018.6.29
-
-
10,000

4회 무보증사채
2016.7.11
2018.7.11
-
-
20,000

해외사모사채
2016.7.20
2019.7.19
3M LIBOR + 0.75
223,620
(USD 200백만)
214,280
(USD 200백만)

해외사모사채
2016.7.20
2019.7.19
3M LIBOR + 0.75
78,267
(USD 70백만)
74,998
(USD 70백만)

해외사모사채
2016.7.26
2019.7.26
3M LIBOR + 0.85
167,715
(USD 150백만)
160,710
(USD 150백만)

사모사채(*)
2016.7.08
2018.7.08
-
-
20,000

사모사채(*)
2016.10.07
2018.10.07
-
-
25,000

사모사채(*)
2016.10.25
2019.10.25
-
-
20,000

사모사채(*)
2016.10.28
2019.10.28
-
-
10,000

5-1회 사모사채
2017.3.02
2019.3.02
3.55
20,000
20,000

5-2회 사모사채
2017.3.02
2020.3.02
3.70
10,000
10,000

해외사모사채
2017.4.27
2020.4.27
1.91

114,559
(SGD 140백만)

-

사모사채
2017.5.11
2018.5.11
-
-
30,000

6회 사모사채
2017.8.01
2019.8.01
3.10
20,000
20,000

사모사채
2018.02.05
2021.02.05
3.84
10,000
-

사모사채
2018.02.05
2023.02.03
4.55
10,000
-

19-1회 무보증사채
2018.4.11
2021.4.11
2.48
100,000
-

19-2회 무보증사채
2018.4.11
2023.4.11
2.78
200,000
-

사모사채
2018.05.11
2021.05.11
3.78
30,000
-

7회 사모사채
2018.04.11
2020.10.11
3.50
20,000
-

해외사모사채
2018.09.21
2021.09.23
3M LIBOR + 0.95

22,362
(USD 20백만)

-

7회 무보증사채
2018.02.27
2020.02.27
3.70
60,000
-

해외사모사채
2018.11.29
2021.11.29
3M LIBOR + 0.82

447,240

(USD 400백만)

-

사모사채

2018.10.11
2020.04.11
4.35
10,000
-

사모사채

2018.11.28
2020.05.28
4.30
10,000
-

사모사채

2018.11.28
2020.11.28
4.49
10,000
-

소 계
2,743,763
2,715,644

차감 : 사채할인발행차금
(4,043)
(3,590)

소 계
2,739,720
2,712,054

차감 : 유동성장기부채
(959,032)
(893,129)

합 계
1,780,688
1,818,925

(*) 연결회사가 당기 중 종속기업인 주식회사 신세계면세점글로벌을 매각함에 따라 관련 차입금(사모사채)은 제거되었습니다.

다. 보고기간종료일 현재 차입금의 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분

2018
.12.31

2017
.12.31

장부금액
공정가치(*)
장부금액
공정가치(*)

단기차입금(유동성장기부채 포함)
1,663,905
1,663,905
1,427,456
1,427,456

장기차입금
339,135
333,332
377,963
377,346

사채
1,780,688
1,785,488
1,818,925
1,846,744

합 계
3,783,727
3,782,725
3,624,344
3,651,546

(*) 공정가치 측정시 단기차입금 및 유동성장기부채는 할인에 따른 효과가 유의적이지 아니하므로 공정가치와 장부금액이 동일합니다.
한편, 장기부채의 공정가치는 미래에 기대되는 유출 현금흐름의 명목가액을 가중평균차입이자율(

당기: 장기차입금 
1.91%~4.76%, 사채 2.30%~4.38%),

(전기
: 장기차입금 2.00%~4.53%, 사채 2.34%~3.58%

)
로 할인
하여 산출하였습니다.

23.
순확정급여부채
: 

가.
보고기간종료일 현재 순확정급여부채 산정내역
은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분

2018
.12.31

2017
.12.31

확정급여채무의 현재가치
1,023,166
812,050

사외적립자산의 공정가치
(*)

(899,649)
(709,225)

순확정급여부채
123,517
102,825

(*) 당기말 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금

479백만원(
전기말: 478

백
만원
)이 포함된 금액입니다.

나.
당기와 전기 중 연결회사의 확정급여제도에 따른 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
당기
전기

기초금액
812,050
668,459

사업결합으로 인한 증가
32,314
-

당기근무원가
109,933
102,940

이자비용
24,842
19,474

재측정요소:
87,079
50,625

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
253
1,023

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
47,557
(14,552)

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익
39,269
64,154

제도에서의 지급액:
(41,757)
(32,612)

- 급여의 지급
(41,757)
(32,612)

계열사로부터의 전출입
(1,295)
3,164

보고기간말 금액
1,023,166
812,050

다.

당기와 전기 중 연결회사의 확정급여제도에 따른 순확정급여부채를 산출함에 있어 사용한 주요 보험수리적가정
은 다음과 같습니다.

구 분
당 기
전 기

할인율
2.30% ~ 3.81%
2.28% ~ 4.51%

임금인상률(Base-up)

1.30% ~
6.00%

1.30% ~ 6.00%

사망률
0.002% ~ 0.114%
0.002% ~ 0.114%

퇴직률

2.62% ~
85.07%

2.47% ~ 89.12%

정년연령
55세 ~ 60세
55세 ~ 60세

라.
당기와 전기 중 연결회사의 사외적립자산 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
당기
전기

기초금액
709,225
568,571

사업결합으로 인한 증가
33,890
-

이자수익
21,728
14,976

재측정요소:
(9,936)
(7,176)

- 사외적립자산의 수익(*1)
(9,936)
(7,176)

기여금:
184,895
162,959

- 사용자
184,895
162,959

제도에서의 지급액:
(38,942)
(33,324)

- 급여의 지급
(38,942)
(33,324)

계열사로부터의 전출입
(1,211)
3,219

보고기간말 금액
899,649
709,225

(*1) 이자수익에 포함된 금액 제외

마.

보고기간종료일 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
당기말
전기말

공시
가격
비공시 
가격
합계
구성비
 (%)
공시
가격
비공시 
가격
합계
구성비
 (%)

현금 및 현금성자산
873,485
-
873,485
97.1%
697,625
5,412
703,037
99.13%

기타
9,754
16,410
26,164
2.9%
58
6,130
6,188
0.87%

계
883,239
16,410
899,649
100.0%
697,683
11,542
709,225
100.0%

바. 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석

구 분
확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동
가정의 증가
가정의 감소

할인율
1%
-8.85%
10.21%

임금상승률
1%
10.14%
-8.95%

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다.

민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

사. 당기말 현재 할인되지 아니한 연금 급여지급액의 만기 분석은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구분
1년미만
1년~5년미만
5년이상
합계

급여지급액
57,216
286,262
1,766,006
2,109,484

아. 연결회사는 기금의 적립수준은 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.

자. 당기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 1,129백만원(전기: 277백만원)입니다.

24. 기타금융부채 :

보고기간종료일 현재 기타금융부채의 내용은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분
내 역

2018
.12.31

2017
.12.31

기타단기금융부채
예수금
178,929
225,242

예수보증금
366,947
108,669

금융리스부채(유동)
75
70

금융보증부채(유동)
771
-

소 계
546,722
333,981

기타장기금융부채
예수보증금
159,742
169,862

현재가치할인차금
(52,587)
(54,974)

금융리스부채(비유동)
34,770
34,846

금융보증부채(비유동)
470
-

기타
201
100

소 계
142,596
149,834

합 계

695,314

483,815

25. 기타부채 :

보고기간종료일 현재 기타부채의 내용은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분
내 역

2018
.12.31

2017
.12.31

기타유동부채
선수금
86,573
89,408

선수수익
15,397
13,028

포인트이연수익
40,177
44,512

충당부채(유동)
7,020
1,618

소 계
149,167
148,566

기타비유동부채
장기선수수익
84,966
90,469

기타장기종업원급여
67,637
56,505

충당부채(비유동)
20,478
15,373

소 계
173,081
162,347

합 계
322,248
310,913

26. 리스

가. 금융리스 이용내역

연결회사는 공동기업인 주식회사 스타필드하남과 일부 건물에 대해 취소 불가능한 금융리스계약을 체결했으며, 금융리스로 분류된 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분

당기말

전기말

자본화된 금융리스

35,000
35,000

감가상각누계액

(2,709)
(1,543)

순장부금액

32,291
33,457

상기 금융리스와 관련하여 당기 비용으로 인식된 조정리스료는
2,661
백만원
(전기:
2,666
백만원)
입니다.

한편, 보고기간종료일 현재 연결회사가 리스제공자에게 지급할 최소리스료는 다음과같습니다(단위: 백만원).

구 분

당기말

전기말

최소리스료 총액

1년 이내

2,731

2,731

1년 초과 5년 이내

10,923

10,923

5년 초과

116,536

119,268

합계

130,190

132,922

미실현이자수익

(95,345)

(98,007)

최소리스료 순액

1년 이내

75
70

1년 초과 5년 이내

366
339

5년 초과

34,404
34,506

합계

34,845
34,915

나. 운용리스 이용내역

연결회사는 일부 토지 및 건물과 기계장치 등을 운용리스로 이용하고 있습니다. 이에따라 당기 비용으로 인식된 리스료는 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분
당기
전기

리스료 총액
295,763
321,206

전대리스료
7,049
1,643

최소리스료
238,402
281,196

조정리스료
50,312
38,367

한편, 보고기간종료일 현재 취소불능 운용리스계약의 미래 최소 리스료의 합계는 다음과 같습니다(단위: 백만원)

구 분
당기말
전기말

1년 이하
258,235
275,798

1년 초과 ~ 5년 이하
799,893
761,013

5년 초과
662,328
478,589

합계
1,720,456
1,515,400

다. 운용리스 제공 내역

보고기간종료일 현재 연결회사가 보유 중인 투자부동산 중 일부에 대해 인식하고 있는 운용리스자산의 장부가액은 아래와 같습니다(단위: 백만원).

구분
당기말
전기말

원가
1,024,615
783,942

상각누계액
(34,913)
(9,622)

장부금액
989,702
774,320

한편, 보고기간종료일 현재 상기 투자부동산에 대한 운용리스계약으로 연결회사가 받게 될 것으로 기대되는 미래 최소 리스료 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구분
당기말
전기말

1년 이내
54,222
51,249

1년 초과 5년 이내
123,743
154,953

5년 초과
88,740
83,784

합계
266,705
289,986

27. 포인트이연수익 :

가. 연결회사가 고객에게 제공하는 포인트는 계약을 체결하지 않았다면 받을 수 없는중요한 권리를 제공하므로 포인트를 제공하는 약속은 별도의 수행의무입니다. 거래가격은 상품과 포인트의 상대적 개별 판매가격에 따라 배분합니다. 포인트의 배분된 거래가격은 포인트가 회수되었을 때 수익으로 인식하고 있습니다.

나. 당기
와 전기
중 연결회사의 포인트이연수익의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

당기
기초
증가
감소
종속기업의 처분으로 인한 감소
기말

포인트 이연수익
44,512
64,171
(56,014)
(12,492)
40,177

전기
기초
증가
감소
기말

포인트 이연수익
42,904
61,027
(59,419)
44,512

28. 납입자본 : 

가. 회사의 정관에 의하면 발행할 주식의 총수는
80,000,000주
이고, 1주의 금액은
5,000원
입니다.

나. 당기
와 전기
중 납입자본의 중요한 변동은 없습니다.

다. 회사의 정관에 의하면 누적참가적우선주(배당률:액면금액을 기준으로 연 9% 이상으로 발행시 이사회가 정한 우선배당률)를 10,000,000주의 범위 내에서 무의결권 기명식으로 발행할 수 있도록 하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 발행된 우선주는 없습니다.

라. 회사의 정관에 의하면 회사는 회사의 설립 및 경영과 기술혁신 등에 기여하거나 기여할 수 있는 임직원을 대상으로 주주총회의 특별결의에 의해서 발행주식 총수의 100분의 15 범위 내에서 주식선택권을 부여할 수 있으며, 관계법령이 정하는 한도까지 이사회 결의로써 임직원에게 주식선택권을 부여할 수 있습니다. 보고기간종료일 현재 부여된 주식선택권은 없습니다.

마. 회사의 정관에 의하면, 회사는 이사회 결의로 주주 외의 자에게 각각 사채의 액면총액이 전환사채 2천억원과 신주인수권부사채 1천억원을 초과
하지 않는 범위내에서전환사채와 신주인수권
부사채를 발행할 수 있도록 하고 있으나, 보고기간종료일 현재 발행된 전환사채와 신주인수권부사채는 없습니다.

29. 이익잉여금 : 

가. 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분

2018
.12.31

2017
.12.31

1. 법정적립금
28,000
23,100

이익준비금(*1)
28,000
23,100

2. 임의적립금
2,447,540
1,913,790

사업확장적립금
2,447,540
1,913,790

3. 미처분이익잉여금
297,136
527,994

계
2,772,676
2,464,884

(*1) 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 회사는 자본금의 50%에달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

나. 회사의 당기와 전기 중 배당금의 산정내역은 다음과 같습니다. 당기의 재무제표는 이러한 미지급배당금을 포함하고 있지 않습니다.

구 분
당기
전기

배당받을 주식수(단위:주)
27,864,179
27,864,179

배당률
40%
35%

배당할 금액(단위:백만원)
55,728
48,762

30. 기타자본항목 : 

보고기간종료일 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분

2018
.12.31

2017
.12.31

재평가적립금(*1) 등
43,503
43,503

자기주식
(2,601)
(2,601)

기타포괄손익누계액(*2)
703,383
1,079,330

기타자본
(56,526)
(55,327)

합 계
687,759
1,064,905

(*1) 재평가적립금은 과거회계기준에서 토지를 '자산재평가법'에 따라 재평가함에 따라 발생한 금액입니다.

(*2)
당기
와 전기
중 기타포괄손익누계액 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분
당 기
전 기

기초
1,079,330
1,022,940

평가액
(507,675)
104,925

자본에 가감되는 법인세효과
131,728
(48,535)

기말
703,383
1,079,330

31. 신종자본증권 :

(1) 보
고기간 종료일 현재 회사가 발행한
신종자본증권 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분
종 류
발행일
만기일(*1)
연이자율(*2)
금 액

제 1회 채권형 신종자본증권(*3)
무기명식 이권부 무보증 후순위사채
2016-04-29
2046-04-29
3.60%
250,000

제 2회 채권형 신종자본증권(*3)
무기명식 이권부 무보증 후순위사채
2016-04-29
2046-04-29
3.55%
130,000

발행비용
(1,031)

합 계
378,969

(*1) 회사의 선택에 따라 사전통지 후 만기를 연장할 수 있습니다.
(*2) 발행일로부터 5년 후 금리가 조정됩니다.
(*3) 채권형신종자본증권의 발행조건은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분
제 1회 채권형 신종자본증권
제 2회 채권형 신종자본증권

발행금액
250,000
130,000

만기
30년(만기 도래 시 회사의 의사결정에 따라 만기연장 가능)

30년(만기 도래 시 회사의 의사결정에 따라 만기연장 가능)

이자율

- 발행일~ 2021.04.29 : 연 고정금리 3.60%
- 2021.04.29 ~ 2026.04.29 : 5년만기 국고채수익률 + 가산금리
- 2026.04.29 ~ 2041.04.29 : 5년만기 국고채수익률 + 가산금리 
+ 0.25% (1차 Step-up 마진)
- 2041.04.29 ~ 상환완료시 :
5년만기 국고채수익률 + 가산금리 
+ 0.25%(1차 Step-up 마진) + 0.75%
(2차 Step-up 마진)

- 발행일~ 2021.04.29 : 연 고정금리 3.55%
- 2021.04.29 ~ 2026.04.29 : 5년만기 국고채수익률 + 가산금리
- 2026.04.29 ~ 2041.04.29 : 5년만기 국고채수익률 + 가산금리 
+ 0.25% (1차 Step-up 마진)
- 2041.04.29 ~ 상환완료시 :
5년만기 국고채수익률 + 가산금리 
+ 0.25%(1차 Step-up 마진) + 0.75%
(2차 Step-up 마진)

이자지급조건
3개월 후급이며, 선택적 지급연기 가능

3개월 후급이며, 선택적 지급연기 가능

기타
발행 후 5년 시점 및 이후 매 이자지급일마다 콜옵션 행사 가능

발행 후 5년 시점 및 이후 매 이자지급일마다 콜옵션 행사 가능

회사가 발행한 신종자본증권은 상대방에게 금융자산을 인도하기로 하는 계약상 의무가 존재하지 아니하여 자본으로 분류하였습니다. 또한 회사가 발행한 신종자본증권은
청산이나 파산시 보통주에 우선하는 후순위채권입니다. 동 신종자본증권과 관련하여 회사는 당기 중 13,615백만원의 배당을 지급하였습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 회사의 종속기업인 주식회사 신세계조선호텔이 발행한 신종자본증권 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분
종 류
발행일
만기일(*1)
연이자율(*2)
금 액

제 1회 채권형 신종자본증권(*3)
무기명식 이권부 무보증 후순위사채
2015-04-21
2020-04-21
4.95%
50,000

발행비용
(491)

합 계
49,509

(*1) 별도의 통지나 공고없이 종속기업의 선택에 따라 만기를 연장할 수 있습니다.
(*2) 발행일로부터 5년 후 금리가 조정됩니다.
(*3) 채권형신종자본증권의 발행조건은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분
제 1회 채권형 신종자본증권

발행금액
50,000

만기
5년(만기 도래 시 회사의 의사결정에 따라 만기연장 가능)

이자율
- 발행일~ 2020.04.21 : 연 고정금리 4.95%
- 2020.04.22~2031.04.21 : 5년만기 국고채수익률 + 가산금리 + 가중가산금리
- 2031.04.22~상환완료시 : 2030.04.22부터 2031.04.21까지의 기간 동안의 이자율

이자지급조건
3개월 후급이며, 선택적 지급연기 가능

기타
발행 후 5년 시점 및 이후 매 이자지급일마다 콜옵션 행사 가능

회사의 종속기업이 발행한 신종자본증권은 상대방에게 금융자산을 인도하기로 하는 계약상 의무가 존재하지 아니하여 자본(비지배지분)으로 분류하였습니다. 또한 종속기업이 발행한 신종자본증권은 청산이나 파산시 보통주 및 우선주에 우선하는 후순위채권입니다. 동 신종자본증권과 관련하여 연결회사는 당기 중 2,475백만원의 배당을 지급하였습니다.

(3) 당기말 현재 회사의 종속기업인 신세계건설 주식회사가 발행한 신종자본증권 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분
종 류
발행일
만기일(*1)
연이자율(*2)
금 액

제 1회 채권형 신종자본증권(*3)
무기명식 이권부 무보증 후순위사채
2017-06-23
2047-06-23
4.45%
50,000

발행비용
(200)

합 계
49,800

(*1) 별도의 통지나 공고없이 종속기업의 선택에 따라 만기를 연장할 수 있습니다.
(*2) 발행일로부터 5년 후 금리가 조정됩니다.
(*3) 채권형신종자본증권의 발행조건은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분
제 1회 채권형 신종자본증권

발행금액
50,000

만기
30년(만기 도래 시 회사의 의사결정에 따라 만기연장 가능)

이자율
- 발행일~ 2019.06.23 : 연 고정금리 4.45%
- 2019.06.24~2047.06.23 : Step-up 조항에 따라 +2.50%, 이후 매 1년마다 +0.50%
- 2031.04.22~상환완료시 : 2030.04.22부터 2031.04.21까지의 기간 동안의 이자율

이자지급조건
3개월 후급이며, 선택적 지급연기 가능

기타
발행 후 2년 시점 및 이후 매 1년마다 콜옵션 행사 가능

회사의 종속기업이 발행한 신종자본증권은 상대방에게 금융자산을 인도하기로 하는 계약상 의무가 존재하지 아니하여 자본(비지배지분)으로 분류하였습니다. 또한 종속기업이 발행한 신종자본증권은 청산이나 파산시 보통주 및 우선주에 우선하는 후순위채권입니다.

동 신종자본증권과 관련하여 연결회사는 당기 중 1,113백만원의 배당을 지급하였습니다.

32. 매출액 :

당기
와 전기
중 매출액의 구성 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분
당 기
전 기

재화의 공급
15,940,901
14,643,029

용역의 공급
1,108,178
871,873

합 계
17,049,079
15,514,902

33. 비용의 성격별 분류 :

당기
와 전기
중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분
당 기
전 기

재고자산의 변동
(88,625)
(91,900)

상품 및 원ㆍ부재료 매입액
11,254,616
10,563,242

공사재료비
105,750
-

공사외주비
383,723
-

급여 및 퇴직급여
1,581,688
1,434,152

지급수수료
1,379,305
1,216,804

임차료
323,378
271,695

감가상각비 및 무형자산상각비
527,731
470,794

광고선전비
79,279
69,676

판매촉진비
55,811
106,084

기타
983,596
889,462

매출원가 및 판매비와관리비의 합계
16,586,252
14,930,009

34. 판매비와관리비 :

당기
와 전기
중
판매비와관리비의 주요 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분
당 기
전 기

급여
1,205,025
1,100,600

퇴직급여
95,083
89,972

복리후생비
144,085
127,971

여비교통비
19,981
20,157

세금과공과
193,378
193,193

지급수수료
1,123,633
998,932

임차료
265,576
229,941

수선비
52,502
45,439

수도광열비
189,790
170,645

감가상각비
453,347
401,017

무형자산상각비
25,980
24,463

광고선전비
76,514
67,904

판매촉진비
55,171
105,533

기타
233,404
214,179

합 계
4,133,469
3,789,946

35. 기타수익 및 기타비용 :

당기

와 전기
중
기타수익 및 기타비용의 내역
은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분
당 기
전 기

1. 기타수익:

유ㆍ무형자산 처분이익
26,655
11,574

투자부동산처분이익

68,336
196,642

유형자산손상차손환입
-
101

대손충당금환입
8,009
453

관계기업 처분이익
44,260
-

염가매수차익
615
-

잡이익
40,167
37,584

합 계
188,042
246,354

2. 기타비용:

기타의대손상각비
768
1,150

기부금
16,811
17,700

유ㆍ무형자산처분손실
26,666
18,084

유ㆍ무형자산손상차손
7,757
1,693

잡손실
21,911
19,308

합 계
73,913
57,935

36. 금융수익 및 금융비용 : 

당기

와 전기
중 금
융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분
당 기
전 기

1. 금융수익:

이자수익
27,203
24,692

배당금수익
23,525
14,115

외화환산이익
6,948
76,180

외환차익
3,319
5,427

통화선도평가이익
1
-

통화선도거래이익
61
104

통화스왑평가이익
22,085
-

통화스왑거래이익

6,912
-

기타파생상품평가이익
1,432
1,289

기타파생상품거래이익
1,013
-

매도가능금융자산처분이익
-
28,097

당기손익-공정가치금융자산 처분이익
243
-

합 계
92,742
149,904

2. 금융비용:

이자비용
81,505
97,100

외화환산손실
22,171
244

외환차손
10,544
2,842

통화스왑평가손실
6,124
75,879

통화선도거래손실
13
785

당기손익-공정가치금융자산 평가손실
1,438
-

기타
2
3

합 계
121,797
176,853

37. 법인세비용 :

가. 당기

와 전기
법인
세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 백
만원).

구 분
당 기
전 기

당기 법인세부담액
111,913
66,670

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액
(130,726)
47,959

이월결손금으로 인한 이연법인세 변동액
(12,763)
(3,322)

이월세액공제로 인한 이연법인세 변동액
(259)
(43)

중단영업 관련 법인세비용 조정
-
111,459

자본에 직접 부가되는 법인세부담액
157,936
(30,973)

법인세비용
126,101
191,750

나. 연결회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 연결회사 내 기업들의이익에 대한 적용세율을 사용하여 이론적으로 계산한 금액과의 차이는 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분
당 기
전 기

법인세비용차감전순이익
584,967
751,363

적용세율에 따른 법인세
123,521
153,666

조정사항

세액공제
(2,948)
(673)

당기발생 일시적차이 등 이연법인세 미인식 효과
30,440
45,517

미인식 일시적차이 중 당기 인식효과
-
(114,741)

당기에 인식한 전기 이전 조정사항
(1,703)
3,991

종속기업 손익 등에 대한 법인세 효과
1,719
8,034

비과세수익
(10,680)
(5,898)

비공제비용
3,174
2,749

중단영업 법인세비용의 재분류
-
111,459

연결납세효과
(18,295)
(16,018)

기타 (세율변경 등)
873
3,664

법인세비용
126,101
191,750

유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익)
21.56%
25.52%

다. 당기

와 전기
의 주요 누적일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

당 기
누적일시적차이
이연법인세자산(부채)

기초잔액
증감액
기말잔액
기초
이연법인세
자산(부채)
증감액
기말
이연법인세
자산(부채)

일시적차이로 인한 이연법인세

감가상각비
(214,236)
3,667
(210,569)
(60,207)
1,214
(58,993)

외화환산손익
(97)
(603)
(700)
(24)
(148)
(172)

임대차보증금
45,262
929
46,191
10,393
303
10,696

일시상각충당금
(86)
17
(69)
(22)
4
(18)

지분법평가
(195,766)
(25,409)
(221,175)
(45,583)
(7,652)
(53,235)

합병으로 인한 유형자산 평가증
4,531
5,572
10,103
1,164
1,433
2,597

분할로 인한 종속기업투자평가증
-
25,032
25,032
-
6,058
6,058

재평가적립금
(42,908)
1,296
(41,612)
(10,368)
285
(10,083)

매도가능금융자산평가손익
(1,462,152)
504,713
(957,439)
(375,773)
129,741
(246,032)

무형자산
(23,559)
3,858
(19,701)
(5,498)
834
(4,664)

이연매출
37,494
2,287
39,781
9,635
588
10,223

차입원가
44,157
586
44,743
11,348
151
11,499

퇴직급여부채
14,344
8,581
22,925
2,024
1,333
3,357

종속기업투자손상차손 등
328,748
57,388
386,136
4,817
(4,817)
-

파생상품평가손익
(3,509)
6,765
3,256
(902)
1,721
819

기타
106,252
(8,641)
97,611
23,028
(322)
22,706

소 계
(1,361,525)
586,038
(775,487)
(435,968)
130,726
(305,242)

이월결손금
331,413
75,233
406,646
7,486
12,763
20,249

세액공제이월액
197
632
829
43
259
302

합 계

(428,439)
143,748
(284,691)

전 기
누적일시적차이
이연법인세자산(부채)

기초잔액
증감액
기말잔액
기초
이연법인세
자산(부채)
증감액
기말
이연법인세
자산(부채)

일시적차이로 인한 이연법인세

감가상각비
(223,372)
9,136
(214,236)
(55,376)
(4,831)
(60,207)

외화환산손익
2,153
(2,250)
(97)
239
(263)
(24)

임대차보증금
38,068
7,194
45,262
1,177
9,216
10,393

일시상각충당금
(104)
18
(86)
(25)
3
(22)

지분법평가
(158,964)
(36,802)
(195,766)
(39,427)
(6,156)
(45,583)

합병으로 인한 유형자산 평가증
3,021
1,510
4,531
731
433
1,164

재평가적립금
(50,707)
7,799
(42,908)
(11,964)
1,596
(10,368)

매도가능금융자산평가손익
(1,349,318)
(112,834)
(1,462,152)
(326,535)
(49,238)
(375,773)

무형자산
(19,946)
(3,613)
(23,559)
(4,602)
(896)
(5,498)

이연매출
35,120
2,374
37,494
8,442
1,193
9,635

차입원가
46,742
(2,585)
44,157
11,312
36
11,348

퇴직급여부채
16,648
(2,304)
14,344
(1,191)
3,215
2,024

종속기업투자손상차손 등
666,241
(337,493)
328,748
-
4,817
4,817

파생상품평가손익
(1,739)
(1,770)
(3,509)
(208)
(694)
(902)

기타
55,935
50,317
106,252
29,418
(6,390)
23,028

소 계
(940,222)
(421,303)
(1,361,525)
(388,009)
(47,959)
(435,968)

이월결손금
284,921
46,492
331,413
4,164
3,322
7,486

세액공제이월액
58
139
197
-
43
43

합 계

(383,845)
(44,594)
(428,439)

이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 연결회사의 성과 및 전반적인 경제환경과산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한요소들을 고려하여 평가합니다. 연결회사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 연결회사는 일시적 차이 등에 대하여 이연법인세자산을 인식하였으며 동 금액은 미래 과세소득에 대한 추정 등이 변경된다면 변경될 수 있습니다.

라. 보고기간종료일 현재 자본에 직접 부가되거나 차감된 법인세부담액과 이연법인세의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분

2018
.12.31

2017
.12.31

반영 전
법인세효과
반영 후
반영 전
법인세효과
반영 후

기타포괄손익-공정가치금융자산
평가손익
504,713
(129,740)
374,973
(112,833)
49,238
(63,595)

지분법자본변동
929
(202)
727
(25)
(68)
(93)

파생상품평가손익
6,600
(1,685)
4,915
(3,580)
848
(2,732)

재측정요소
97,014
(23,477)
73,537
57,501
(14,912)
42,589

관계기업 순확정급여부채의 
재측정요소 중 지분해당액
11,043
(2,832)
8,211
10,917
(2,650)
8,267

해외사업환산손익
(5,027)
-
(5,027)
11,516
(1,483)
10,033

합 계
615,272
(157,936)
457,338
(36,504)
30,973
(5,531)

마. 보고기간종료일 현재 재무상태표에 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 차감할일시적차이 등의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원). 

구 분

2018
.12.31

2017
.12.31

이월결손금
320,001
296,494

기타
388,137
358,495

계
708,138
654,989

바. 보고기간종료일 현재 이연법인세자산(부채)의 상계내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분
2018.12.31
2017.12.31

이연법인세자산:

12개월 이내 회수될 금액
12,787
25,623

12개월 이후 회수될 금액
340,793
265,953

소 계
353,580
291,576

이연법인세부채:

12개월 이내 결제될 금액
(4,400)
(11,597)

12개월 이후 결제될 금액
(633,871)
(708,418)

소 계
(638,271)
(720,015)

이연법인세부채(순액)
(284,691)
(428,439)

38. 주당순이익 :

가. 기본주당순이익 -

기본주당이익은 연결회사의 지배기업 지분에 대한 당기순이익을 연결회사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.

당기와 전기의 계속영업 및 중단영업 기본주당순이익 산정내역은 다음과 같습니다.

(1) 계속영업

구 분

201
8.12.31

201
7.12.31

지배기업 지분 계속영업 당기순이익(A)
432,875,293,155 원
596,128,917,924 원

신종자본증권 배당금(B)
13,614,999,990 원
13,615,000,002 원

가중평균유통보통주식수(C)(*)
27,864,179 주
27,864,180 주

계속영업 기본주당순이익((A - B) ÷ C)
15,047원
20,905원

(*) 가중평균유통보통주
식수는 자기주식수
(
11,640주
)
를 고려하여 계산되었습니다.

(2) 중단영업

구 분

201
8.12.31

201
7.12.31

지배기업 지분 중단영업 당기순이익(A)
17,313,184,460원
19,952,354,266 원

가중평균유통보통주식수(B)(*)
27,864,179주
27,864,180 주

중단영업 기본주당순이익((A ÷ B)
621원
716 원

(*) 가중평균유통보통주
식수는 자기주식수
(
11,640주
)
를 고려하여 계산되었습니다.

나. 희석주당순이익 -

연결회사는 장래에 보통주의 발행을 청구할 수 있는 잠재적 보통주를 발행하고 있지 아니하므로 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.

39. 영업으로부터 창출된 현금흐름 :

가. 영업으로부터 창출된 현금흐름 -

당기
와 전기
중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분
당 기
전 기

1. 법인세비용차감전순이익
602,280
708,229

2. 조정
578,675
477,938

퇴직급여
114,010
107,626

감가상각비
502,890
455,304

무형자산상각비
27,117
26,495

이자비용
82,492
101,099

임차료

20,911
19,984

외화환산손실
22,172
279

파생상품거래손실
13
1,497

파생상품평가손실
6,251
75,879

이자수익
(26,497)
(23,802)

지분법손익
(48,727)
(54,709)

배당금수익
(23,525)
(14,115)

외화환산이익
(6,985)
(76,238)

매도가능금융자산처분이익
-
(28,097)

관계기업처분이익
(44,260)
-

투자부동산처분이익
(68,336)
(196,642)

파생상품거래이익
(1,074)
-

파생상품평가이익

(30,557)

(1,289)

기타
52,780
84,667

3. 순운전자본의 변동
(296,354)
(89,020)

매출채권의 증감
40,266
(82,003)

미청구공사의 증감
20,029
-

기타수취채권의 증감
33,246
(16,884)

재고자산의 증감
(162,520)
(80,988)

기타단기금융자산의 증감
(6,613)
143,236

기타유동자산의 증감
16,154
9,398

기타장기금융자산의 증감
(48,922)
(25,310)

기타비유동자산의 증감
(15,066)
(5,400)

매입채무의 증감
49,732
59,645

초과청구공사의 증감
(6,404)
-

기타지급채무의 증감
(67,798)
65,909

상품권의 증감
79,619
73,015

기타단기금융부채의 증감
(48,992)
(91,349)

기타유동부채의 증감
(4,542)
32,337

순확정급여부채의 증감
(188,903)
(162,155)

기타장기금융부채의 증감
13,960
(6,802)

기타비유동부채의 증감
400
(1,669)

4. 영업으로부터 창출된 현금흐름
884,601
1,097,147

나. 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항 -

당기

와 전기
중
현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분
당 기
전 기

기타비유동자산의 유동성대체
30,591
23,411

건설중인자산의 본계정대체
724,780
605,727

기타비유동부채의 유동성대체
7,373
6,245

장기차입금 유동성 대체
1,130,114
1,034,662

미지급된 유ㆍ무형자산 취득
16,402
54,212

미수령된 유ㆍ무형자산 처분
(354)
222

다. 당기 및 전기 중 재무활동현금흐름에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

당기
기초
재무현금흐름
비현금흐름
기말

상각
환율변동효과
유동성대체
기타
비현금거래
종속기업의
처분
사업결합으로 인한 증가

단기차입금
1,427,456
(832,735)
950
(1,512)
1,130,114
-
(90,368)
30,000
1,663,905

장기차입금
2,196,888
1,004,279
1,402
17,473
(1,130,114)
(46)
(29,960)
59,900
2,119,822

금융리스부채
34,915
(70)
-
-
-
-
-
-
34,845

합 계
3,659,259
171,474
2,352
15,961
-
(46)
(120,327)
89,900
3,818,573

전기
기초
재무현금흐름
비현금흐름
기말

상각
환율변동효과
유동성대체

단기차입금
1,389,580
(981,485)
1,152
(16,453)
1,034,662
1,427,456

장기차입금
2,451,590
844,171
1,630
(65,841)
(1,034,662)
2,196,888

금융리스부채
34,980
(65)
-
-
-
34,915

합 계
3,876,150
(137,379)
2,782
(82,294)
-
3,659,259

라
. 연결회사는 거래가 빈번하여 총금액이 크고 단기간에 만기가 도래하는 단기차입금 등으로 인한 현금의 유입과 유출항목을 순증감액으로 기재하였습니다.

40. 우발채무와 약정사항 :

가. 보고기간종료일 현재 연결회사가 금융기관과 체결한 주요 약정내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

약 정 내 역

2018
.12.31

2017
.12.31

금융기관명
한 도
금융기관명
한 도

당좌차월, 구매카드
국민은행 등
603,077
국민은행 등
530,325

일반대출
신한은행 등
770,900
신한은행 등
712,962

미국 신한은행 등

USD
2,000천

미국 신한은행 등
USD 12,000천

기업어음매입 등
KEB 하나은행 등

USD
2,100 천

KEB 하나은행 등
USD 2,100천

410,000
444,000

수입신용장약정
우리은행 등

USD
116,000천

우리은행 등
USD 121,000천

나. 보고기간종료일 현재 연결회사가 지급보증을 제공하고 있는 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

제공받는 자
지급보증액
지급보증처

(사)한국면세점협회
740
서울보증보험

다. 당기말 현재 회사의 종속기업인 신세계건설이 사업시행자 등을 위하여 제공한 지급보증은 다음과 같습니다(단위: 백만원). 

구분
금융기관
약정액
대출잔액
비고

PF Loan
은행 등
1,515,000
666,411
책임준공약정

한편, 회사의 종속기업인 신세계건설은 당기말 현재 건설사업 수행과정에서 분양자 등의 주택구입자금 등과 관련하여 국내 금융기관에게 대출잔액 133,845백만원(약정액: 313,600백만원)에 대하여 지급보증을 제공하고 있습니다. 또한, 신세계건설이 보유 중인 지분증권 중 BTO사업을 영위하는 천마산터널 주식회사 등을 위하여 자금보충약정(당기- 최대유출금액: 100,568백만원, 약정액 5,885백만원)을 체결하고 있으며
동 약정과 관련하여 백지수표(4매)를 견질로 제공하고 있습니다.

라. 보고기간종료일 현재 연결회사가 타인으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

보 증 처
보증내역
당기말
전기말

서울보증보험 등
임차료 지급이행 보증 등
177,152
151,215

서울보증보험 등
건설공사하자보수이행
2,008,320
-

신한은행 등
수입신용장 거래 등
USD 54,971천
USD 48,045천

신한은행
외화사채지급보증
USD 20,000천
-

마.

당기말 현재 연결회사는 해외 종속기업인 PK Retail Holdings Inc.의 임차료 지급이행과 관련하여 우리은행에 USD 7,500천의 지급보증을 제공하고 있습니다. 한편, 해외 종속기업인 PK Retail Holdings Inc.의 Good Food Holdings, LLC 인수와 관련하여 채권자에게 총 USD 275,000천의 지급보증을 제공하고 있습니다.

바.

회
사는 보고기간종료일 현재 상법 제530조의9제1항에 의하여 분할회사인 주식회사 신세계의 2011년 5월 1
일 현재(분할기준일)의 채무중 잔여채무에 대하여 연대하여 변제할 책임이 있습니다.

사. 종속기업인 주식회사 신세계
조선호텔은 Westin Hotel Company와 경영지원계약을 체결하고 있는 바, 동 계약에 따라 매출액의 일정비율을 마케팅수수료 및 경영수수료로 지급하고 있습니다. 또한,
주식회사 신세계
조선호텔은 보고기간 종료일 현재 상기 경영지원계약과는 별도로 Jane Packer 등과 기술도입계약 및 브랜드 사용 로열티 계약을 맺고 있습니다.

아. 종속기업인 주식회사 신세계프라퍼티는
전기 중
사단법인 한국무역협회 및 한국도심공항 주식회사와 코엑스몰 및 칼트몰 운영을 위한 책임임대차계약을 체결하였습니다. 또한, 주식회사 신세계프라퍼티는 공동기업인 주식회사 스타필드하남과 경영지원계약을 체결하고 있는바, 동 계약에 따라 매출액의 일정비율을 경영수수료로 수취하고 있습니다.

자.
당기말 현재 연결회사
가 피고로 계류중인 소송사건은 주로 손해배상청구와 관련된 건이며 소송금액은 총
19,580백만원입니다. 이러한 소송으로 인한 자원의 유출금액 및 시기는 불확실하며
경영진
은 상기의 소송 결과가 연결회사의 재무상태에 중요한 영향을 미치지 아니할 것으로 판단하고 있습니다.

41. 특수관계자와의 거래 :

가. 보
고기간종료일 현재 연결회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분 (*1)
당기말
전기말
비고

관계기업
주식회사 신세계아이앤씨
-
주식회사 신세계티비쇼핑
(주)신세계하나제1호기업형임대위탁관리부동산투자회사
주식회사 신세계아이앤씨
신세계건설 주식회사
주식회사 신세계티비쇼핑
-

(*3)

(*4)

공동기업

주식회사 스타벅스커피코리아
주식회사 신세계페이먼츠
주식회사 스타필드하남
주식회사 스타필드안성
SHINSEGAE MAMEE SDN. BHD.

주식회사 스타필드수
원

주식회사 스타벅스커피코리아
주식회사 신세계페이먼츠
주식회사 스타필드하남
-
-
-

(*5)

(*6)
(*7)

기타 특수관계자
주식회사 광주신세계
주식회사 광주신세계

기타 (*2)

주식회사 신세계
주식회사 신세계인터내셔날
신세계의정부역사 주식회사
주식회사 신세계사이먼
주식회사 신세계톰보이
주식회사 신세계동대구복합환승센터
주식회사 센트럴시티
센트럴관광개발 주식회사
-
서울고속버스터미널 주식회사
주식회사 인천신세계
주식회사 몽클레르신세계
주식회사 신세계디에프
주식회사 신세계인터코스코리아
주식회사 대전신세계
주식회사 신세계면세점글로벌

주식회사 신세계디에프글로벌

주식회사 까사미아

주식회사 신세계몰

주식회사 신세계
주식회사 신세계인터내셔날
신세계의정부역사 주식회사
주식회사 신세계사이먼
주식회사 신세계톰보이
주식회사 신세계동대구복합환승센터
주식회사 센트럴시티
센트럴관광개발 주식회사
주식회사 센트럴건설
서울고속버스터미널 주식회사
주식회사 인천신세계
주식회사 몽클레르신세계
주식회사 신세계디에프
주식회사 신세계인터코스코리아
주식회사 대전신세계
-

-

-

-

(*8)

(*9)
(*9)(*10)
(*10)
(*11)

(*1) 종속기업 현황은 주석 1.나.(1) 참조.
(*2)
제1024호 특수관계자 범위에 포함되지 않으나 독점규제 및 공정거래법에 따른 동일한 대규모기업집단 소속회사입니다.

(*3)

당기 중 연결회사는 신세계건설 주식회사의 주식 411,374주를 2018년 7월 10일자로 추가 취득하였으며, 소유지분율은 과반수 미만이나, 나머지 주주 지분의 분산정도 및 과거 주주총회에서의 의결 양상 등을 고려하여 실질지배력이 있는 것으로 판단하여 관계기업에서 종속기업으로 분류를 변경하였습니다.

(*4)
당기 중 신세계건설 주식회사가 종속기
업으로 분류됨에 따라 회사의 종속기업인 신세계건설 주식회사의 관계기업인 (주)신세계하나제1호기업형임대위탁관리부동산투자회사가 특수관계자로 편입되었습니다.

(*5) 당기 중 회사의 종속기업인 주식회사 신세계프라퍼티가 주식회사 스타필드안성에 지분 51%를 신규 출자하여 설립함에 따라 공동기업으로 편입되었습니다(주석15 참조).

(*6)
당기 중 회사의 종속기업인 주식회사 신세계푸드는 2018년 1월 12일자를 기준으로 SHINSEGAE MAMEE SDN. BHD.의 지분 50.0%를 인수하였습니다.

(*7)

당기 중 회사의 종속기업인 주식회사 신세계프라퍼티가 주식회사 스타필드수원에 지분 50%를 신규 출자하여 설립함에 따라 공동기업으로 로 편입되었습니다
(주석15 참조).

(*8) 당기 중 주식회사 센트럴건설은 주식회사 센트럴시티에 흡수합병하여 소멸하였습니다.

(*9)
당기 중 회사의 종속기업인 주식회사 신세계조선호텔이 주식회사 신세계면세점글로벌 지분을 주식회사 신세계디에프글로벌에 매각함에 따라 종속기업에서 기타로 재분류되었습니다. 한
편 주식회사 신세계디에프글로벌은 2018년 6월 1일자로 주식회사 신세계면세점글로벌을 흡수합병 하였습니다.

(*10)
당기 중 주식회사 신세계의 종속기
업으로 편입되었으며, 2018년 4월 1일 기준으로 독점규제 및 공정거래법에 따른 동일한 대규모기업집단에 추가되었습니다.

(*11)

당기 중 주식회사 신세계의 온라인 쇼핑몰 사업부문이 물적분할되어 신설되었습니다.

나
. 당기
와 전기
중 특수관계자와의 중요한 영업상의 거래내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

(1) 당기

구분
회사명
매출 등
유ㆍ무형자산의
처분 등
매입 등
유ㆍ무형자산의
취득 등

관계기업
주식회사 신세계아이앤씨
17,716
-
121,092
59,457

신세계건설 주식회사(*)
3,372
1,500
5,366
151,343

주식회사 신세계티비쇼핑
1,701
-
167
-

(주)신세계하나제1호기업형임대위탁관리부동산투자회사
2,926
-
-
-

공동기업
주식회사 스타벅스커피코리아
123,803
-
49
-

주식회사 신세계페이먼츠
42
-
28,741
-

주식회사
스타필드하남

9,673
-
21,421
-

주식회사
스타필드안성

7,243
185,868
-
-

주식회사
스타필드수원

270
-
-
-

SHINSEGAE MAMEE SDN. BHD.
122
-
-
-

기타 특수관계자
주식회사 광주신세계
31,584
-
1,280
-

기타
주식회사 신세계
97,304
210
49,090
3,958

주식회사 신세계인터내셔날
48,414
-
121,160
-

기타
67,396
-
15,808
289

합계
411,566
187,578
364,174
215,047

(*) 회사의 종속기업으로 편입되기 전까지의 거래 내역입니다

(2) 전기

구 분
회사명
매출 등
유ㆍ무형자산의 
처분 등
매입 등
유ㆍ무형자산의
취득 등

관계기업
신세계건설 주식회사
5,355
64,500
7,233
495,982

주식회사 신세계아이앤씨
3,439
-
93,441
49,811

주식회사 신세계티비쇼핑
1,226
-
225
-

공동기업
주식회사 스타벅스커피코리아
100,186
-
178
-

주식회사 신세계페이먼츠
124
-
23,899
-

주식회사 스타필드하남
2,890
-
17,762
1,905

기타 특수관계자
주식회사 광주신세계
28,488
-
1,406
-

기타
주식회사 신세계
101,274
-
44,790
3,878

주식회사 신세계인터내셔날
49,182
-
122,059
18

기타
21,092
-
26,767
28

합계
313,256
64,500
337,760
551,622

다. 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 중요한 채권 및 채무 등의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

(1) 당기말

구분
회사명
채권 등
채무 등

매출채권
기타채권 등(*1)
매입채무
기타채무 등(*2)

관계기업
주식회사 신세계아이앤씨
7,566
437
9,098
46,057

주식회사 신세계티비쇼핑
171
-
-
1,478

(주)신세계하나제1호기업형임대위탁관리부동산투자회사
592
-
-
-

공동기업
주식회사 스타벅스커피코리아
18,512
2
-
2,674

주식회사 신세계페이먼츠
28,090
-
-
601

주식회사
스타필드하남(*3)

1,558
4,403
-
36,383

주식회사
스타필드안성

3,384
-
-
-

SHINSEGAE MAMEE SDN. BHD.
-
60
-
-

기타 특수관계자
주식회사 광주신세계
3,455
15
-
155

기타
주식회사 신세계
10,496
8,769
147
173,135

주식회사 신세계인터내셔날
445
3
19,518
3,752

기타
21,337
1,589
236
4,066

합계
95,606
15,278
28,999
268,301

(2) 전기말

구분
회사명
채권 등
채무 등

매출채권
기타채권 등(*1)
매입채무
기타채무 등(*2)

관계기업
신세계건설 주식회사
832
13,910
-
97,861

주식회사 신세계아이앤씨
335
550
6,219
16,137

주식회사 신세계티비쇼핑
93
-
-
1,196

공동기업
주식회사 스타벅스커피코리아
14,394
2
-
2,527

주식회사 신세계페이먼츠
18,876
-
-
503

주식회사 스타필드하남(*3)
438
4,734
-
36,173

기타 특수관계자
주식회사 광주신세계
2,996
151
-
60

기타
주식회사 신세계
14,035
24,740
253
157,775

주식회사 신세계인터내셔날
461
8
18,979
1,989

기타
2,760
4,400
193
1,736

합계
55,220
48,495
25,644
315,957

(*1) 미수금, 보증금 및 기타무형자산 등으로 구성되어 있습니다.
(*2) 미지급금 및 예수보증금 등으로 구성되어 있습니다.

(*3) 연결회사는

2016년 중 공동기업인 주식회사 스타필드하남과 일부 건물에 대하여 취소 불가능한 금융리스계약을 체결하였으며, 이와 관련하여 금융리스자산 및 금융리스부채를 인식하고 있습니다(주석 26 참고).

라. 연결회사는
당기
중 관계기업인 주식회사 신세계티비쇼핑에 2,870백만원, 공동기업인 주식회사 스타필드안성에 109,650백만원,
주식회사 스타필드수원에 12,000백만원을
각각 출자하였습니다. 한편, 회사의 종속기업인 주식회사 신세계푸드는 2018년 1월 15일 말레이시아 소재 합자투자법인 SHINSEGAE MAMEESDN. BHD. 설립과 관련하여 MYR 11,000,000을 현금출자하였으며 이를 공동기업으로 분류하였습니다(주석15 참조)
.

마.

당기말 현재 연결회사는 해외 종속기업인 PK Retail Holdings Inc.의 임차료 지급이행과 관련하여 우리은행에 USD 7,500천의 지급보증을 제공하고 있습니다. 한편, 해외 종속기업인 PK Retail Holdings Inc.의 Good Food Holdings, LLC 인수와 관련하여 채권자에게 총 USD 275,000천의 지급보증을 제공하고 있습니다(주석40 참조).

바. 연결회사가 당기와 전기 중 특수관계자로부터 받은 배당수익 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원). 

구 분
회사명
당기
전기

종속기업
신세계건설(*)
972
648

관계기업
신세계아이앤씨
499
499

합 계
1,471
1,147

(*) 종속기업으로 편입 이전의 배당입
니다

사. 회사의 종속기업인 주식회사
신세계조선호텔은 2018년 3월 28일자로 주식회사 신세계면세점글로벌 지분 전량을 15,391백만원에 주식회사 신세계디에프글로벌에 매각하였습니다.

아.
당기 중 연결회사가 특수관계자인 대주주 등으로부터 취득한 지분 현황은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분
회사명
주식수(주)
금액

종속기업
주식회사 신세계푸드
29,938
4,566

종속기업
주식회사 신세계조선호텔
168,814
2,873

종속기업
신세계건설 주식회사
411,374
14,357

관계기업
주식회사 신세계아이앤씨
114,170
15,413

자. 당기

와 전기

중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분
당 기
전 기

급여
13,187
11,954

퇴직급여
2,335
2,926

합 계
15,522
14,879

상기의 주요경영진에는 연결회사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기 이사 및 감사들로 구성되어 있습니다.

42. 사업결합

가.
신세계건설 주식회사 지분의 단계적 취득

연
결회사는 2018년 7월 10일자로 신세계건설 주식회사의 주식 411,374주(10.3%) 를 추가취득함에 따라 소유지분율이 42.7%로 증가하였으며, 이
는 과반수 미만이나 나머지 주주 지
분의 분산정도 및 과거 주주총회에서의 의결 양상 등을 고려하여 실질지배력이 있는 것으로
판단하여, 지배력 획득을 통한 사업결합으로 회계처리 하였습니다. 인수대상 자산, 부채의 공정가치 평가에 따라 수주잔고를 식별가능무형자산으로 인식하였으며, 이로 인하여 염가매수차익
615
백만원을 반영하였습니다.

연결회사가 지분취득과 관련하여 지불한 이전대가와 취득일에 인수한 자산ㆍ부채의 공정가치 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분
금 액

이전대가

현금
14,357

기존 지분의 공정가치
45,249

이전대가 합계
59,606

취득한 자산과 인수한 부채의 계상액

현금및현금성자산
42,649

매출채권 및 기타수취채권
208,596

미청구공사
31,127

재고자산
64,442

관계기업투자
18,300

유형자산
330,356

무형자산
2,557

식별가능한무형자산(수주잔고)
4,167

기타자산
81,574

이연법인세자산
7,472

매입채무 및 기타지급채무
(164,820)

초과청구공사

(58,151)

차입금
(89,900)

이연법인세부채
(9,018)

기타부채
(278,511)

식별가능 순자산의 공정가치
190,840

비지배지분
(130,619)

염가매수차익
(615)

합 계
59,606

상기 사업결합에 의해서 재무제표에 인식한 자산과 부채의 금액은 최종 평가가 완료되지 못하여 잠정적으로 결정된 상태로서 동 금액은 향후 조정될 수 있습니다.

만일 신세계건설 주식회사가 2018년 1월 1일부터 연결되었다면, 당기 연결포괄손익계산서에 계상되었을 매출과 순이익은 각각 315,995백만원 증가, 2,044백만원 감소하게 됩니다.

나.
E-MART AMERICA, INC
.의
CHANG TUH CORPORATION
지분인수

회사의 종속기업인
E-MART AMERICA, INC
.는 식품사업 영역의 확대를 위하여 2018년 3월 15일자를 기준으로
CHANG TUH CORPORATION의 지분 100.0%를
3,624

백만원에 취득하였습니다. 인수에서 발생한
2,764
백만원의 영업권은 사업결합에의한 매출 시너지효과 및 인수한 고객기반에 따른 것입니다.

연결회사가 지분취득과 관련하여 지불한 이전대가와 취득일에 인수한 자산ㆍ부채의 가액은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분
금 액

이전대가

현금
3,624

이전대가 합계

3,624

취득한 자산과 인수한 부채의 계상액

현금및현금성자산
50

매출채권 및 기타수취채권
130

재고자산
215

유형자산
648

매입채무 및 기타지급채무
(26)

기타부채
(157)

식별가능 순자산의 공정가치
860

영업권
2,764

합 계
3,624

상기 사업결합에 의해서 재무제표에 인식한 자산과 부채의 금액은 최종 평가가 완료되지 못하여 잠정적으로 결정된 상태로서 동 금액은 향후 조정될 수 있습니다. 한편상기 사업결합으
로 발생한 영업권 금액은 당기말 현재의 USD환율 환산으로 인하여 연결재무상태표 상 인식된 영업권 장부금액과 차이가 있습니다.

43. 회계정책의 변경

- 기준서 제1109호 '금융상품'의 적용

주석 2
에
서 설명한 바와 같이 연결회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 연결재무제표는 재작성되지 않았습니다. 기준서 제 1109호의 적용이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 다음과같습니다.

(1)
매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치 금융상품으로 재분류

연결회사는 전기말까지 매도가능금융자산으로 분류했던 단기매매목적이 아닌 지분상품의 공정가치 변동을 기타포괄손익에 표시할 것을 선택했습니다. 이에 따라 당기초 현재 매도가능금융자산
1,467,322
백만원이 기타포괄손익-공정가치 금융상품으로 재분류되었습니다. 한편, 이와 관련하여 인식된 기타포괄손익누계액
1,086,379백만원
은 해당 금융자산이 처분되더라도 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

- 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용

주석 2
에서 설명한 바와 같이 연결회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1115호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 연결재무제표는 재작성되지 않았습니다. 동 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 다음과 같습니다. 

(1) 최초 적용일(당기초
) 현재 연결재무상태표에 반영한 수정 금액은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분

계정명

2017.12.31 수정전

조정

2018.01.01 수정후

계약자산(*1)

재고자산
1,011,412
3,934
1,015,346

계약부채(*1)

반품충당부채
1,480
3,934
5,414

(*1) 반품ㆍ환불 회계처리
이전 기준에서는 고객이 정해진 기간 안에 상품 등을 반환할 권리를 가진 경우 매출총이익에 기초한 순액 기준으로 측정하여 반품충당부채를 인식하였습니다.

기준서 제1115호에서는 고객이 제품을 반품하는 경우 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 계약부채(환불부채)로 인식하고, 동시에 고객이 반품 권리를 행사할 때 제품을 회수할 권리를 계약자산으로 인식합니다. 

이러한 기준의 변경으로 당기초 현재 반품충당부채 1,480백만원이 각각 계약부채 5,414백만원과 계약자산 3,934백만원으로 재분류 되었습니다.

(2)
당기말 현재 K-IFRS 1115호를 최초 적용함에 따라 영향을 받는 연결재무제표의 각 항목은 다음과 같습니다(단위:백만원). 

- 연결재무상태표

구 분

보고된 금액

조정

K-IFRS 1115를
적용하지 않았을 경우

재고자산

1,122,983
4,570
1,118,413

기타유동부채

149,167
4,570
144,597

- 연결손익계산서

구 분

보고된 금액

조정

K-IFRS 1115를
적용하지 않았을 경우

매출(*1)(*2)

17,049,079
(179,397)
17,228,476

매출원가(*1)(*2)

12,452,784
(152,757)
12,605,541

판관비(*2)
4,133,468
(26,641)
4,160,109

(*1) 연결회사는 전기까지 매출로 인식하던 상품매입 관련 운송용역료에 대하여 기준서 제1115호의 적용에 따라 구별되는 재화나 용역을 제공하고 수취한 대가가 아니라고 판단하여 매입에서 차감하였습니다.

(*2)
연결회사는 가맹점의 영업활동 지원을 위해 여러 종류의 지원금을 지급하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용에 따라 해당 지원금들은 고객이 기업에게 이전되는 재화나 용역의 대가로 지급하는 것이 아니라면 그 대가는 거래가격, 즉 수익에서 차감하도록 변경하였습니다. 연결회사는 고객에게 지급할 대가를 고객에게 관련 재화나 용역을 이전하여 그 수익을 인식하거나 대가를 지급하거나 지급하기로 약속한 시점에 매출액에서 차감하도록 변경하였습니다.

44. 건설 계약

(1) 당기 중 연결회사가 진행중인 공사관련 수익 및 원가 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분
당 기

공사원가
267,646

공사이익
15,910

공사수익
283,557

차감 : 공사대금 청구액
(297,182)

가감 : 예상공사손실액의 환입
(167)

합계
(13,793)

기초 미청구공사(초과청구공사) 금액 - 순액
-

기말 미청구공사(초과청구공사) 금액 - 순액
(41,489)

(2) 당기말 현재 미청구공사 및 초과청구공사 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분
당기말

미청구공사
11,090

초과청구공사
(51,747)

공사손실충당부채
(833)

순합계
(41,489)

(3) 당기말 현재 진행 중인 계약과 관련된 사항은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분
당기말

도급공사 계약잔액(주1)
985,674

자체분양공사 계약잔액(주1)
184,706

누적 공사수익 합계
1,867,317

차감: 공사대금 청구 누적액 등
(1,876,032)

순합계
(8,715)

공사선수금
27,181

(주1) 잔존 계약가액은 공사별 계약기간 중 공사용역 진행에 따라 수익인식되며, 각 계약의 계약기간별 진행 정도에 따라 수익인식시기는 변동될 수 있습니다.

45. 비지배지분

가. 연결회사에 중요한 주요 비지배지분 현황은 다음과 같습니다.

회사명
비지배지분의 
소유지분율
소재지

당기말

주식회사 신세계푸드와 
그 종속기업
44.54%
국내

신세계건설 주식회사
57.30%
국내

주식회사 스타필드고양
49.00%
국내

나, 당기말 현재 누적 비지배지분 및 비지배지분에 지급한 배당금은 다음과 같습니다 (단위: 백만원)

회사명
비지배지분에
배분된 당기순손익
누적 비지배지분
비지배지분에
지급한 배당금

주식회사 신세계푸드와 
그 종속기업
3,883
141,146
(1,294)

신세계건설 주식회사(*)
10,085
138,441
-

주식회사 스타필드고양
9,583
356,008
(14,564)

(*)
종속기업으로 편입된 이후의 경영성과 및 배당을 포함하고 있습니다.

다. 비지배지분이 보고기업에 중요한 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(1) 재무상태 및 경영성과 (단위: 백만원)

회사명
유동자산
비유동자산
유동부채
비유동부채
매출액
당기순손익
총포괄손익

주식회사 신세계푸드와 
그 종속기업(*1)
214,537
410,422
186,667
121,387
1,278,572
8,513
4,746

신세계건설 주식회사(*2)
386,756
370,321
481,955
79,473
607,714
36,176
34,168

주식회사 스타필드고양
62,986
755,568
35,222
51,766
90,572
19,655
19,648

(*1)
주식회사 신세계푸드와 그 종속기업의 요약재무정보는 연결재무제표 기준으로 작성되었습니다.

(*2) 종속기업으로 편입된 이후의 경영성과를 포함하고 있습니다.

(2) 현금흐름 (단위: 백만원)

회사명
영업활동으로 인한
현금흐름
투자활동으로 인한
현금흐름
재무활동으로 인한
현금흐름
환율변동으로 인한
현금의 증감 등
현금및현금성자산의 
순증감

주식회사 신세계푸드와 
그 종속기업(*1)
30,013
(82,659)
7,948
2
(44,696)

신세계건설 주식회사(*2)
29,701
(871)
(27,943)
-
888

주식회사 스타필드고양
49,205
(59,027)
26,242
-
16,420

(*1)
주식회사 신세계푸드와 그 종속기업의 요약재무정보는 연결재무제표 기준으로 작성되었습니다.

(*2) 종속기업으로 편입된 이후의 현금흐름을 포함하고 있습니다.

46. 보고기간 후 사건

가.

연결회사는 2019년 2월 26일자로 무보증사채 400,000백만원(발행비용 1,090백만원)을 발행하였습니다.

나. 회사의 종속회사인 주식회사 이마트몰은 2019년 1월 11일 이사회결의에 따라 주식회사 신세계몰을 흡수합병하기로 결정하였으며 2019년 3월 1일을 합병기일로 하여 주식회사 신세계몰을 흡수합병하였습니다.

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 이마트

감사대상 사업연도
2018년 01월 01일
부터
2018년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
7
1
1
1
14
7
5
10
15
18
-
-
42
37

투입시간
분ㆍ반기검토
24
18
65
74
1,430
1,687
460
335
380
101
-
-
2,359
2,215

감사
36
16
139
174
2,680
1,714
975
710
257
569
-
-
4,087
3,183

합계
60
34
204
248
4,110
3,401
1,435
1,045
637
670
-
-
6,446
5,398

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2018.6.25~2018.6.29
5
일

주요내용
감사경험, 회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2018.09.12~2018.09.21
8
일
7
명
2
명
전산감사

2018.11.19~2018.11.30
10
일
8
명
3
명
중간감사 - 내부통제 이해 및 평가

2019.01.23~2019.02.08
10
일
9
명
3
명
기말감사 - 중요 계정잔액 및 공시내용에 대해 질문, 분석적절차, 표본점검(문서검증, 재계산 등) 수행, 연결재무제표 감사
 내부회계관리제도 검토

2019.02.21 ~ 2019.02.22
2
일
6
명
3
명
기말감사 - 중요 계정잔액 및 공시내용에 대해 질문, 분석적절차, 표본점검(문서검증, 재계산 등) 수행, 연결재무제표 감사
 내부회계관리제도 검토

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2018.11.15, 2018.11.16
 2018.11.27, 2018.11.29
 2018.12.06, 2018.12.07
6
일

실사(입회)장소
이마트 양재점 등 10개 매장

실사(입회)대상
상품 등

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2019.1.2, 2019.1.3, 
2019.1.4
3
일

실사(입회)장소
이마트 용산점 등 6개 매장

실사(입회)대상
현금 등

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
O

기타조회
-

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
4
회

수행시기
2018.4.17, 2018.11.13, 2019.01.23, 2019.02.26

외부전문가 활용
감사 활용 내용
순확정급여부채 계리평가의 적정성

수행시기
2018.12.10 ~ 2019.03.05
5
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2018년 04월 17일
ㆍ회사측: 감사위원, 재무담당이사 등 4인
ㆍ감사인측: 업무수행이사, 담당회계사 등 2인
대면회의
감사팀 구성, 감사투입시간과 보수, 경영진 및 감사인의 책임, 감사인의 독립성, 핵심감사사항 등 감사계획보고

2
2018년 11월 13일
ㆍ회사측: 감사위원, 재무담당이사 등 3인
ㆍ감사인측: 업무수행이사, 담당회계사 등 2인
대면회의
핵심감사항목의 선정, 외감법개정사항 등

3
2019년 01월 23일
ㆍ회사측: 감사위원
ㆍ감사인측: 업무수행이사,
 담당회계사 등 2인
서면회의
핵심감사항목 및 관련 감사절차

4
2019년 02월 26일
ㆍ회사측: 감사위원, 재무담당이사 등 4인
ㆍ감사인측: 업무수행이사,
 담당회계사 2인
대면회의
감사에서의 유의적 발견사항, 핵심감사사항, 유의적 내부통제의 미비점, 감사인의 독립성 등 감사종결보고