카프로 — 감사보고서 (2018.12) (20190328)
제출인: 삼일회계법인

감사보고서
3.7
(주)카프로

00260295
100000000000
20190315
1101110111825
000
433099
163408
579260
284
N
N
N
Y
N
P
N
1

주식회사 카프로

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 49 기

2018년 01월 01일
부터

2018년 12월 31일
까지

제 48 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

삼일회계법인

목 차

페이지

독립된 감사인의 감사보고서 ..................................................

재 무 제 표

 · 재 무 상 태 표 ..............................................................

 · 포 괄 손 익 계 산 서 ......................................................

 · 자 본 변 동 표 ..............................................................

 · 현 금 흐 름 표 ..............................................................

 · 주 석 .......................................................................... 

내부회계관리제도 검토의견 ...................................................

 · 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 ....................
 
 · 회사의 내부회계관리제도 운영실태 보고서 ..........................

외부감사 실시내용 ...............................................................

1~3

5~6

7

8

9

10~70

71

72~73

74

75~76

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 카프로

주주 및 이사회 귀중

감사의견

우리는 주식회사 카프로(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진

은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
- 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. 
- 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
- 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.

이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 최성우입니다.

서울특별시 용산구 한강대로 100

삼 일 회 계 법 인

대 표 이 사 김 영 식

2
019년
3월
7
일

이 감사보고서는 감사보고서
일(2019년 3월
7
일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 별첨된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 카프로

제 49 기

2018년 01월 01일
부터

2018년 12월 31일
까지

제 48 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 카프로 대표이사 권 용 대

본점 소재지 :
(도로명주소)
서울특별시 중구 을지로51 (을지로2가, 내외빌딩) 14F

(전 화)
02-399-1200

재 무 상 태 표

제49기 2018년
12월
31일 현재

제48기 2017년
12월
31일 현재

주식회사 카프로
(단위 : 원)

과 목
주석

제49기
기말

제48기
기말

자산

유동자산

223,397,153,954

227,888,040,449

현금및현금성자산
5, 6, 7
37,697,489,794
33,855,150,264

기타금융자산
5, 6, 8, 10
-
4,000,000,000

파생금융자산
5, 6, 13
-
40,460,000

매출채권및기타채권
5, 6, 10
115,665,861,858
124,364,731,726

재고자산
11
69,157,788,685
64,816,918,344

기타유동자산
12
876,013,617
810,780,115

비유동자산

209,702,209,884
234,280,649,153

기타포괄손익-공정가치 금융자산
5, 6, 9
7,110,000
-

매도가능금융자산
5, 6
-
7,110,000

기타금융자산
5, 6, 8, 10
8,853,865
9,334,715

매출채권및기타채권
5, 6, 10
12,296,613
18,815,609

유형자산
14
184,465,734,699
206,735,682,671

무형자산
16
638,027,925
1,210,347,925

투자부동산
17
3,693,704,488
3,789,104,398

이연법인세자산
23
19,285,824,223
20,711,759,399

기타비유동자산
12
1,590,658,071
1,798,494,436

자산총계

433,099,363,838
462,168,689,602

부채

유동부채

139,092,377,332
178,730,496,285

매입채무및기타채무
5, 6, 19

58,542,423,967

87,182,900,536

차입금
5, 6, 20
79,000,000,000
84,000,000,000

미지급법인세

1,005,829,321
1,801,899,669

기타유동부채
21
544,124,044
5,745,696,080

비유동부채

24,315,380,407
19,849,102,890

매입채무및기타채무
5, 6, 19
763,939,528
506,925,397

순확정급여부채
22
23,551,440,879
19,342,177,493

부채총계

163,407,757,739
198,579,599,175

자본

자본금
24
20,000,000,000
20,000,000,000

자본잉여금
24
32,383,932,759
32,383,932,759

기타자본항목
25
40,483,543,688
40,483,543,688

이익잉여금
26
176,824,129,652
170,721,613,980

자본총계

269,691,606,099
263,589,090,427

부채및자본총계

433,099,363,838
462,168,689,602

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

포 괄 손 익 계 산 서

제49기 2018년
1월 1일부터
2018년
12월 31일까지

제48기 2017년
1월 1일부터
2017년
12월 31일까지

주식회사 카프로
(단위 : 원)

과 목
주석
제49기
제48기

매출
27, 37
579,260,057,860
541,296,270,175

매출원가
29
549,172,131,967
503,557,044,031

매출총손익

30,087,925,893
37,739,226,144

판매비와관리비
28, 29
14,444,813,914
13,497,164,517

영업손익

15,643,111,979
24,242,061,627

기타수익
30
1,639,056,938
1,597,687,942

기타비용
30
1,185,375,631
4,954,378,781

금융수익
31
701,719,541
668,491,661

금융원가
31
3,025,868,098
4,703,805,024

법인세비용차감전순손익

13,772,644,729
16,850,057,425

법인세비용
23
3,729,563,124
4,501,316,797

당기순손익

10,043,081,605
12,348,740,628

기타포괄손익

(1,940,565,933)
(696,707,559)

당기손익으로 재분류되지 않는 항목

순확정급여부채의 재측정요소
22
(1,940,565,933)
(696,707,559)

당기총포괄손익

8,102,515,672
11,652,033,069

주당손익

기본주당손익
32
251
309

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

자 본 변 동 표

제49기 2018년
1월 1일부터
2018년
12월 31일까지

제48기 2017년
1월 1일부터
2017년
12월 31일까지

주식회사 카프로
(단위 : 원)

과목
자본금
자본잉여금
기타자본항목
이익잉여금
총계

2017
년
1월 1일 잔액

20,000,000,000
32,383,932,759
40,483,543,688
159,069,580,911
251,937,057,358

총포괄손익

당기순

이익

-
-
-
12,348,740,628
12,348,740,628

순확정급여부채의 재측정요소
-
-
-
(696,707,559)
(696,707,559)

2017
년
12월 31일 잔액

20,000,000,000
32,383,932,759
40,483,543,688
170,721,613,980
263,589,090,427

2018
년
1월 1일 잔액

20,000,000,000
32,383,932,759
40,483,543,688
170,721,613,980
263,589,090,427

총포괄손익

당기순이익
-
-
-
10,043,081,605
10,043,081,605

순확정급여부채의 재측정요소
-
-
-
(1,940,565,933)
(1,940,565,933)

소유주와의 거래

연차배당
-
-
-
(2,000,000,000)
(2,000,000,000)

2018
년
12월 31일 잔액

20,000,000,000
32,383,932,759
40,483,543,688
176,824,129,652
269,691,606,099

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

현 금 흐 름 표

제49기 2018년
1월 1일부터
2018년
12월 31일까지

제48기 2017년
1월 1일부터
2017년
12월 31일까지

주식회사 카프로
(단위 : 원)

과 목
주석
제49기
제48기

영업활동으로 인한 현금흐름

영업으로부터 창출된 현금흐름
34
13,770,980,246
52,664,206,828

법인세

납부

(2,526,380,920)
(140,818,968)

이자납부

(2,847,885,368)
(4,327,656,219)

이자수취

412,329,516
593,163,344

배당금수취

17,700
17,700

영업활동으로부터의 순현금유입

8,809,061,174
48,788,912,685

투자활동으로 인한 현금흐름

기타금융자산의 증감

4,000,480,850
23,257,692,387

유형자산의 취득

(2,783,219,726)
(7,654,030,245)

유형자산의 처분

84,319,220
38,874,805

무형자산의 처분

542,454,546
-

단기대여금의 증감

15,296,000
27,011,600

장기대여금의 증감

236,800
8,003,600

보증금의 증감

195,406,303
(650,899,303)

투자활동에서의 순현금유입

2,054,973,993
15,026,652,844

재무활동으로 인한 현금흐름
34

단기차입금의 차입

86,969,760,109
144,904,542,408

단기차입금의 상환

(65,969,760,109)
(163,691,447,795)

유동성장기부채의 상환

(26,000,000,000)
(19,000,000,000)

배당금의 지급

(2,002,480,850)
-

재무활동에서의 순현금
유출

(7,002,480,850)
(37,786,905,387)

현금및현금성자산의 순증가

3,861,554,317
26,028,660,142

현금및현금성자산에 대한 환율변동효과

(19,214,787)
(88,563,821)

기초 현금및현금성자산

33,855,150,264
7,915,053,943

기말 현금및현금성자산

37,697,489,794
33,855,150,264

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

주석

제 49 기 : 2018년
12월 31일 현재

제 48 기 : 2017년
12월 31일 현재

주식회사 카프로

1. 회사의 개요 :

주식회사 카프로(이하 "회사"라 함)는 카프로락탐 및 유안비료의 제조를 주된 영업으로 하여 1969년 12월 30일 설립되었으며, 서울시 중구 을지로2가에 본사가, 울산시 남구 부곡동에 공장이 위치하고 있습니다. 회사는 1974년 5월 28일 증권거래소에 상장되었으며, 수차례의 증자를 거쳐 당기말 현재 자본금은 200억원입니다. 

당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같으며, 회사가 생산하는 카프로락탐은 주요주주 등에게 판매되고 있습니다.

주주명
소유주식수(주)
지분율

효성티앤씨(주)(주1)
4,658,217
11.65%

기타
35,341,783
88.35%

합 계
40,000,000
100.00%

(주1) (주)효성은 2018년 6월 1일부로 효성티앤씨(주) 등 5개사로 인적분할하였습니다.

2. 중요한 회계정책 :

다음은
재무제표
의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

가. 재무제표 작성기준 -

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수
준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

나. 회계정책과 공시의 변경 -

(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

- 기준서 제1040호 '투자부동산' 개정

부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의 예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 

- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정

제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 

- 기준서 제1109호 '금융상품' 
 
회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에 이익잉여금으로 인식하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석

39에서 설명하고 있습니다.

-기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'
 
회사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며 최초 적용 누적효과는 2018년 1월 1일에 이익잉여금에 인식되도록 소급하여 적용하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 39에서 설명하고 있습니다. 

(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표됐으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 회사가 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기준서 제1116호 '리스'

2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를인식해야 합니다.

회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2018년 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.

- 금융상품(K-IFRS 제1109호)

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산은 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다.

- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후 발생한 제도의 개정, 축소, 정산에 전진적으로 적용합니다.

- 해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리가 과세당국에 의해 인정될지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해석서는 2019년 1월 1일부터 적용되며 비교재무제표를 소급 재작성하거나 최초 적용연도 기초에 변경 효과를 반영하는 방법 중 선택할 수 있습니다.

- 연차개선 2015-2017

·사업결합(K-IFRS 제1103호)

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로, 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 취득일이 속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.

·공동약정(K-IFRS 제1111호)

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우, 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.

·법인세(K-IFRS 제1012호)

K-IFRS 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.

·차입원가(K-IFRS 제1023호)

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에 포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 이 개정 내용은 해당 개정 내용을 처음 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용하며, 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.

다. 외화환산 -

(1) 기능통화와 표시통화 
 
회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(
2)
외화거래와 보고기간말의 환산 
 
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 

차입금 및 현금및현금성자산과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

라. 금융자산 -

(1) 분류

2018년 1월 1일부터 회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

-
기타포괄손익-공정가치 금융자산

-
상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가
계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은
'금융수익'에 포함됩니다.
 
(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은
'
금융수익'에
포함됩니다. 외환손익은
'기타수익 또는 기타비용'과
'금융수익 또는 금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. 
 
(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산
상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에

'기타수익 또는 기타비용'
으로 표시합니다.

② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가
확정된 때
'금융수익'
으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '
기타수익 또는 기타비용'
으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(회사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은
주석 4.2 참조)

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행 시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에
"차입금"으
로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

마.
매출채권 -

매출채권은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. 회사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은

주석 10,
손상에 대한 회계정책은 주석 4.2

를 참조하시기 바랍니다.

바. 재고자산 -

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시하고 있습니다. 재고자산의 수량은
계속기록법과 정기적으로 실시하는 실지재고조사에 의하여 확정되며, 원가는 이동평균법(미착품은 개별법)에 따라 결정하고 있습니다. 

사. 유형자산 -

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구 분
내용연수

건물
40 ~ 60년

구축물
30 ~ 40년

기계장치
10 ~ 25년

차량운반구
5년

기타의유형자산
4년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리 됩니다.

아. 차입원가 -

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

자. 무형자산 -

무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액을 차감한 금액을 표시하고 있습니다. 

(1) 회원권

회원권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예
측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다.

(2) 산업재산권

회사의 산업재산권은 당해 자산의 제작원가 또는 구입원가에 취득부대비용을 가산한가액을 취득원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 산업재산권은 사용가능한 시점부터 추정 경제적 내용연수 10년 동안 정액법으로 상각됩니다.

차. 투자부동산 -

임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 40년 동안 정액법으로 상각됩니다.

카. 비금융자산의 손상 -

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

타. 매입채무와 기타채무 -

매입채무와 기타채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

파. 금융부채 -

(1) 분류 및 측정

회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상
"
매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채"
등으로 표시됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

하. 충당부채 -

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

거. 당기법인세 및 이연법인세 -

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 

법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 

경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 

이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

너.
종업원급여 -

회사의 퇴직연금제도는
확정급여제도입니다.

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다.
일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

더. 수익인식 -

회사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다.

회사는 카프로락탐, 유안비료 및 기타 부산물 등을 생산하여 다음과 같이 판매하고 있습니다.

 (1) 카프로락탐 
 1) 내수용 : 국내 수요자에게 직접판매 
 2) 수출용 : 국내 무역회사를 통한 간접수출

 (2) 유안비료
 1) 내수용
 ① 농업용 : 농협중앙회와 계약에 의해 농협중앙회를 통해 판매 
 ② 공업용 및 원료용 : 국내 수요자에게 직접판매 
 2) 수출용 : 국내외 무역회사를 통한 간접수출

고객과의 계약에서 식별될 수 있는 수행의무 중 제품의 판매에서 대부분의 수익이 발생하고 있으므로, 운송에 대한 수행의무는 별도로 식별하여 운송기간에 걸쳐 인식합니다. 2018년 12월 31일 현재 회사는 동 기준서의 영향이 제한적입니다.

수취채권은 재화를 인도하였을 때 인식합니다. 이는 재화를 인도하는 시점부터는 시간이 지나기만 하면 대가를 지급받게 되므로 대가를 받을 무조건적인 권리가 생기기 때문입니다.

러. 리스 -

리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 회사에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용인식됩니다.

리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자인 회사에게 이전되는 리스는 금융리스로 분류되고 리스자산의 공정가치와 최소 리스료의 현재가치 중 작은 금액이 리스기간 개시일에 각각 금융리스자산과 금융리스부채로 계상됩니다.

회사가 리스제공자인 경우 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류되고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류됩니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식되고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식됩니다.

머. 영
업부문
-

영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석
37 참조). 다만, 회사는 회사 전체를 단일의 보고부문으로 관리하고 있습니다.

버. 온실가스배출권과 배출부채 -

회사는 배출권거래제에 따라 정부로부터 무상으로 할당받은 배출권은 영(0)으로 측정하고 매입 배출권은 취득원가로 측정하며 손상차손누계액을 차감하여 표시합니다.온실가스 배출결과 발생하는 배출부채는 회사가 보유한 해당 이행연도분 배출권의 장부금액과 이를 초과하는 배출량에 대한 의무 이행에 소요되는 지출의 보고기간말 현재 최선의 추정치의 합으로 측정합니다. 배출권과 배출부채는 각각 재무상태표에 '기타자산'과 '기타부채'로 분류합니다.

서. 재무제표 승인 -

회사의 재무제표는 2019년 2월
20일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서 수정승인될 수 있습니다. 

3. 중요한 회계추정 및 가정 :

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

가. 법인세 -

회사의 과세소득에 대한 법인세는 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다
(주석
23
참조).

회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 동 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다
.

나. 금융상품의 공정가치 -

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석
5 참조).

다. 금융자산의 손상 -

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다

(주석

4.
1.(2
) 참
조)

.

라. 순확정급여부채 -

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석
22
참조).

마. 수익인식 -

회사는 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하고 있습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품율을 예측하고 있으며, 회사의 수익은 예측된 반품율의 변동에 영향을 받습니다. 

4. 재무위험관리 :

가. 재무위험관리요소 -

회사가 노출되어 있는 재무위험 및 이러한 위험이 회사의 미래 성과에 미칠 수 있는 영향은 다음과 같습니다.

위험

노출 위험

측정

관리

시장위험-환율

미래 상거래

기능통화 이외의 표시통화를 갖는 금융자산 및 금융부채

현금흐름 추정

민감도 분석

외화 자산/부채의 조정

신용위험

현금성자산, 매출채권, 채무상품

연체율 분석

신용등급

은행예치금 다원화, 신용한도, L/C

유동성위험

차입금 및 기타부채

현금흐름 추정

차입한도 유지

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 영업부서들과의 긴밀한 협조하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 원칙과 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책을 문서화하여 제공하고 있습니다.

4.1. 시장위험

(1) 외환위험

회사는 외화표시 자산 및 부채의 환율변동에 의한 리스크를 최소화하여 재무구조의 건전성 및 예측 가능 경영을 통한 경영의 안정성 실현을 목표로 환리스크 관리에 만전을 기하고 있습니다. 특히 회사는 수출에 의한 외화 수금이 외자재 수입 및 외화 차입금 상환에 의한 외화지출보다 많은 현금흐름을 가지고 있으므로 환율하락에 따른 환차손이 환리스크 관리의 주 대상이며 외자재 대금 결제시 환율 상승으로 인한 환차손 또한 이와 병행하여 리스크 관리를 적극적으로 시행하고 있습니다.

당기 및 전기말 현재 회사가 기능통화 이외의 외화로 표시한 화폐성 자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다(단위:천원, 미화불 등).

구분
통화
당기말
전기말

외화금액
원화환산금액
외화금액
원화환산금액

<자산>

현금및현금성자산
USD
4,211,833
4,709,251
4,331,815
4,641,107

매출채권
USD
4,214,308
4,712,018
6,949,820
7,446,037

미수금
USD
157,943
176,597
-
-

보증금
USD
-
-
222,765
242,653

계

9,597,866

12,329,797

<부채>

매입채무
USD
-
-
1,832,544
1,963,387

EUR
60,060
76,826
-
-

미지급금
USD
95,915
107,243
121,940
130,647

금융리스부채
EUR
225,390
288,310
306,029
391,487

계

472,379

2,485,521

당기 및 전기말 현재 회사가 보유하고 있는 외환 포지션에 대해 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동 시 환율변동이 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
당기
전기

10% 상승 시
10% 하락 시
10% 상승 시
10% 하락 시

USD
949,062
(949,062)
1,023,576
(1,023,576)

EUR
(36,514)
36,514
(39,149)
39,149

계
912,548
(912,548)
984,427
(984,427)

상기 민감도분석은 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

(2) 이자율 위험

회사의 현금흐름 이자율 위험은 차입금에서 비롯됩니다. 변동 이자율로 발행된 차입금으로 인하여 회사는 현금흐름 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 회사는 이자율 변동 현황을 주기적으로 검토하여 이를 상환 또는 차환하는 방법으로 관리하고 있습니다.

회사의 차입금과 채권은 상각후원가로 측정됩니다. 차입금 중 이자율이 주기적으로 재설정되는 계약의 경우에는 관련하여 시장이자율 변동위험에 노출되어 있습니다.

만기별 분석은 아래 유동성 관련 주석사항에 포함되어 있습니다(주석 4.3 참조).

한편, 당기말 현재 다른 변수가 일정하고 차입금의 이자율이 0.1% 상승 또는 하락할 경우 세전순이익에 미치는 영항은 각각 최대

79,000천원
(전기:

84,000

천원) 증가 및
79,000천
원
(전기:
84,000천원) 감소 입니다(주석
20
참조
).

4.2. 신용위험

신용위험은 전사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산 및 은행과 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 회사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 있습니다. 또한 소규모 거래처는 선수금 등을 수령후 거래를 하고 있습니다. 한편, 당기 중 신용한도를 초과한 건은 없었으며 경영진은 거래처로부터 채무불이행으로 인한 중요한 손실을 예상하고 있지 않습니다. 이에 따라 회사의 신용위험은 중요하지 않습니다.

(1) 매출채권

회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.

기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.

기대신용손실율은 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다.

당기 및 전기말의 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분

정상

당기말

기대 손실률

0%

총 장부금액

113,733,323

손실충당금

-

당기초

기대 손실률

0%

총 장부금액

122,350,146

손실충당금

-

매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 회사와의 채무조정에 응하지 않는 경우, 장기간 계약상 현금흐름을 지급하지 않는 경우 등이 포함됩니다.

매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

(2) 상각후원가 측정 기타 금융자산

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 종업원에 대한 대여금 등을 포함합니다.

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 금융상품은 채무불이행위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다. 

4.3. 유동성위험

회사는 미사용 차입금 한도
(주석 35참조
)
를
적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 보고기간말 현재 회사는 유동성위험을 관리하기 위해 사용가능한 차입금 한도
151,000백만원
(
전기: 145,500백만원
)
을 확보하고 있습니다.

경영진은 예상현금흐름에 기초하여 추정되는 현금 및 현금성자산과 차입금 한도 약정을 모니터링하고 있습니다. 이러한 한도는 회사가 속한 지역 시장의 유동성 상황을 고려하여 달리 책정됩니다. 또한 회사의 유동성 위험 관련 정책은 주요 통화별 필요 현금흐름을 추정하여 이를 충족하기 위한 유동성 자산의 현황을 고려하고, 유동성 비율을 내부 및 외부 감독 기관 등의 요구사항을 충족하고 자금조달계획을 실행하기 위해 관리합니다.

당기 및 전기말 현재 금융부채에 대한 만기분석은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
장부금액
계약상
현금흐름
잔존계약만기

1년 미만
1년 이상 5년 미만

<당기말>

매입채무및기타채무
59,306,364
59,306,364
58,542,424
763,940

차입금
79,000,000
80,045,714
80,045,714
-

소계
138,306,364
139,352,078
138,588,138
763,940

<전기말>

매입채무및기타채무
87,689,826
87,689,826
87,182,901
506,925

차입금
84,000,000
85,185,808
85,185,808
-

소계
171,689,826
172,875,634
172,368,709
506,925

나. 자본위험관리 -

회사의 자본관리목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 배양하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 회사는 산업내 다른 기업과 일관되게 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.

당기 및 전기말 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
당기말
전기말

총차입금
79,000,000
84,000,000

차감:현금및현금성자산
(37,697,490)
(33,855,150)

순부채
41,302,510
50,144,850

자본총계
269,691,606
263,589,090

총자본
310,994,116
313,733,940

자본조달비율
13.28%
15.98%

5. 금융상품 공정가치 :

가. 당기 및 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

금융자산

현금및현금성자산
37,697,490
37,697,490
33,855,150
33,855,150

매출채권및기타채권(주1)
115,678,158
115,678,158
124,383,547
124,383,547

매도가능금융자산(주2)
-
-
7,110
-

기타포괄손익-공정가치 금융자산(주1)

7,110
7,110
-
-

기타금융자산
8,854
8,854
4,009,335
4,009,335

파생금융자산
-
-
40,460
40,460

소계
153,391,612
153,391,612
162,295,602
162,288,492

금융부채

매입채무및기타채무(주1)
59,306,363
59,306,363
87,689,826
87,689,826

차입금
79,000,000
79,000,000
84,000,000
84,000,000

소계
138,306,363
138,306,363
171,689,826
171,689,826

(주1) 매출채권및기타채권과 매입채무및기타채무 등은 단기채권 등의 이유로 공정가치와 장부가액간의 차이가 중요하지 않습니다.
(주2)
활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는
매도가능
지
분상품 중 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없는 경우에는 원가로 측정하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

나
.

금융상품 공정가치 서열 체계
-

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

구분
수준별 정의

수준 1
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2
직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한,자산이나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함.

수준 3
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치

공정가치로 측정되는 금융상품은 없습니다.

6.
범주별 금융상품 : 

가. 당기 및 전기말 현재

회사의 범주별 금융상품의 상세내역은 다음과 같습니다 (단위:천원).

재무상태표상 자산

당기말

전기말

기타포괄손익-공정가치 금융자산

7,110
-

매도가능금융자산
-
7,110

상각후원가 금융자산

현금및현금성자산
37,697,490
33,855,150

매출채권

113,733,323
122,350,146

기타 상각후원가 금융자산

1,944,835
2,033,401

기타 금융자산

8,854
4,009,335

파생상품

단기매매

-
40,460

합 계
153,391,612
162,295,602

재무상태표상 부채

당기말

전기말

상각후원가

매입채무

51,142,159

79,730,330

기타 금융부채

8,164,204
7,959,496

차입금(유동)

79,000,000
84,000,000

합 계

138,306,363

171,689,826

나. 회사의 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분

당기

전기

상각후원가 금융자산

이자수익
371,607
428,411

외화환산손익
(25,364)
(154,536)

외환차손익
359,013
(1,229,805)

파생상품

파생상품평가손익
-
40,460

파생상품거래손익
(65,450)
-

기타포괄손익-공정가치 금융자산

배당금수익
18
-

매도가능금융자산

배당금수익
-
18

상각후원가 금융부채

이자비용
(2,843,998)
4,302,258

외화환산손익
2,684
3,787

외환차손익
(142,445)
(194,190)

합 계

(2,343,935)
3,196,403

7
. 현금및현금성자산 : 

당기 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
당기말
전기말

보유현금
3,792
4,921

은행예금
37,693,698
33,850,229

합계
37,697,490
33,855,150

8
. 사용이 제한된 금융상품 :

당기 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품은 다음과 같습니다(단위:천원).

계정과목
구분
은행명
당기말
전기말
제한사유

기타금융자산
별단예금
(주)하나은행
847
3,328
배당금예치금

별단예금
(주)하나은행 외
8,007
6,007
당좌개설보증금

정기예금
(주)수협은행
-
4,000,000
질권설정(주1)

합계
8,854
4,009,335

(주1) 회사의 차입금과 관련하여 질권이 설정되었습니다(주석 20 참조).

9. 기타포괄손익-공정가치 금융자산 : 

주석 2에서 설명한 바와 같이 당기초부터 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 이러한 회계정책 변경이 금융자산 분류 및 재무제표에 미치는 영향은 주석 39를 참고하시기 바랍니다.

당기말 현재 기타포괄손익-공정가치 금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원)

구분

당기말

비유동자산

비상장주식

한국경제신문
7,110

위 지분상품을 처분하는 경우 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

10
. 매출채권 및 기타상각후원가 금융자산 :

주석 2에서 설명한 바와 같이 당기초부터 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 이러한 회계정책 변경이 금융자산 분류 및 재무제표에 미치는 영향은 주석
39를 참고하시기 바랍니다.

가. 당기 및 전기말 현재 매출채권 및 기타상각후원가 금융자산의 상세내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
당기말
전기말

유동자산

매출채권
113,733,323
122,350,146

단기대여금
5,953
15,526

현재가치할인차금
(107)
(161)

미수금

1,912,885

1,944,690

미수수익
13,808
54,531

기타금융자산
-

4,000,000

유동합계

115,665,862

128,364,732

비유동자산

장기대여금
13,828
19,787

현재가치할인차금
(1,531)
(972)

기타금융자산
8,854
9,335

비유동합계
21,151
28,150

합계
115,687,013
128,392,882

나. 당기 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권 중 연체되거나 손상된 채권은 없습니다. 또한, 회사가 보유하고 있는 담보는 없습니다.

다. 매출채권, 기타 상각후원가 금융자산의 손상 및 회사의 신용위험 관련 사항은
주석
4.2
를
참고하시기 바랍니다.

11
. 재고자산 :

가. 당기 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
당기말
전기말

제품
10,005,586
8,804,691

반제품 및 재공품
23,113,479
19,231,798

평가충당금
(4,150,614)
(2,316,988)

원재료
26,313,393
23,338,222

저장품
16,148,147
16,344,491

평가충당금
(2,348,055)
(1,634,216)

미착품
75,853
1,048,920

합계
69,157,789
64,816,918

나. 당기 중 매출원가로 비용인식한 재고자산의 원가는

547,625
백만원

(전기:

507,479
백만원)
입니다.

당기 회사는 재고자산의 순실현가능가치에 따른 재고자산평가손실
2,547
백만원(전기:
1,947백만원)을 인식하였으며, 손익계산서의 '매출원가'에 포함됐습니다.

12
. 기타유동자산 : 

당기 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
당기말
전기말

선급금
75,206
320,627

선급비용
464,487
490,153

배출권

336,320
-

합계
876,013
810,780

13. 파생금융상품 : 

전기말 현재 파생금융상품의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분

전기말

유동자산

통화선도
40,460

14
. 유형자산 :

가. 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
당기

토지
건물
구축물
기계장치
차량운반구
기타의유형자산
금융리스자산
건설중인자산
합계

기초 순장부가액
73,469,312
12,442,996
13,850,148
105,326,473
18
465,816
365,620
815,300
206,735,683

취득 및 대체(주1)
-
-
-
3,165,593
-
430,959
-
(342,991)
3,253,561

처분 및 폐기
(49,516)
-
-
(53,782)
-
(1,224)
-
-
(104,522)

감가상각비
-
(462,503)
(1,896,515)
(22,798,581)
-
(163,891)
(97,498)
-
(25,418,988)

기말 순장부가액
73,419,796
11,980,493
11,953,633
85,639,703
18
731,660
268,122
472,309
184,465,734

취득원가
73,419,796
16,056,105
29,240,242
331,951,215
974,843
4,642,134
487,494
472,309
457,244,138

감가상각누계액
-
(4,057,183)
(17,276,262)
(243,511,729)
(974,825)
(3,910,332)
(219,372)
-
(269,949,703)

손상차손누계액
-
(18,429)
(10,347)
(2,799,783)
-
(142)
-
-
(2,828,701)

기말 순장부가액
73,419,796
11,980,493
11,953,633
85,639,703
18
731,660
268,122
472,309
184,465,734

구분
전기

토지
건물
구축물
기계장치
차량운반구
기타의유형자산
금융리스자산
건설중인자산
합계

기초 순장부가액
74,841,097
13,714,799
15,591,065
124,530,505
19
33,668
463,118
319,125
229,493,396

취득 및 대체(주1)
(1,293,985)
(771,277)
164,500
7,318,741
-
502,614
-
496,175

6,416,768

처분
(77,800)
-
-
-
(1)
-
-
-
(77,801)

감가상각비
-
(482,097)
(1,895,070)
(23,722,990)
-
(70,324)
(97,498)
-
(26,267,979)

손상차손(주2)
-
(18,429)
(10,347)
(2,799,783)
-
(142)
-
-
(2,828,701)

기말 순장부가액
73,469,312

12,442,996

13,850,148
105,326,473
18
465,816
365,620
815,300
206,735,683

취득원가
73,469,312
16,056,105
29,240,242
329,263,283
974,843
8,777,940
487,493
815,300
459,084,518

감가상각누계액
-
(3,594,680)
(15,379,747)
(221,137,027)
(974,825)
(8,311,982)
(121,873)
-
(249,520,134)

손상차손누계액
-
(18,429)
(10,347)
(2,799,783)
-
(142)
-
-
(2,828,701)

기말 순장부가액
73,469,312
12,442,996
13,850,148
105,326,473
18
465,816
365,620
815,300
206,735,683

(주1) 회사의 토지 및 건물 일부는 투자부동산으로 대체되었습니다.

(주2) 회사는 전기말 현재 운휴 중인 설비에 대하여 전액 회수가능액이 없는 것으로 추정하여
2,828,701천원의 손상차손을 인식했습니다. 손상차손은 기타비용으로 계상됐습니다(주석 30 참조).

나.
감가상각비
중
25,362백만원
(전기:
26,216백만원)
은 매출원가,

57
백만원
(전기:
52
백
만원)
은
판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

다. 당기말 현재 상기 유형자산 중 일부는 회사의 차입금과 관련하여 담보로 제공되고 있습니다(
주석
20 참
조)
. 

라. 금융리스 이용내역
-

회사는 탄소배출권 촉매제에 대해 취소 불가능한 금융리스계약을 체결했으며, 리스기간은 약 3년입니다.
상기 금융리스와 관련하여 당기 비용으로 인식한 조정리스료는

111,114천원
입니다.
조정리스료는 회사 카프로락탐 생산량에 연동하여 발생합니다. 한편 배당, 추가채무 및
추가리스 등과 관련하여 리스계약상 기타의 제약사항은 없습니다.

보고기간말 현재 회사가 리스제공자에게 지급할 최소 리스료는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분

당기말

최소리스료 총액

1년 이내

294,756

미실현이자수익

(6,446)

최소리스료 순액

1년 이내

288,310

마. 운용리스 이용내역 -

회사는 사무실 등을 만기
2년
의 취소 불가능한 운용리스로 이용하고 있으며, 이러한 리스계약의 조건은 다양한 만기, 리스료 인상 조건, 갱신권 등을 포함하고 있습니다. 리스계약이 갱신되는 경우에는 리스의 조건은 재협의되며, 당기말 현재
취소불능 운용리스에 대해 지급이 약정된 최소리스료는 378백만원입니다.

15
. 보험가입자산 :

가. 당기말 현재 회사가 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

보험종류
자 산
장부가액
부보액
보험회사명

재산종합보험
건물 및 구축물
23,934,126
96,492,608
현대해상화재보험(주) 외 4곳

기계장치
85,639,703
678,619,436

공기구비품
540,364
2,279,288

재고자산
69,157,789
45,207,436

합계
179,271,982
822,598,768

나
. 한편, 회사는
기계장치 운영과 관련하여 보험주간사인
현대해상화재보험(주) 외 4곳에 기계기관보험 및 기업휴지보험에 가입하고 있으며, 보험가입금액은

822
억원
입니다. 또한,
현대해상화재보험(주) 외 4곳
에 일반배상책임에 가입되어 있으며, 보험가입금액은 최대 500억원입니
다.

16
. 무형자산 :

당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
당기

산업재산권
회원권
합계

기초 순장부가액
-
1,210,348
1,210,348

처분
-
(572,320)
(572,320)

기말 순장부가액
-
638,028
638,028

취득원가
1,098,244
638,028
1,736,272

상각누계액
(1,098,244)
-
(1,098,244)

기말 순장부가액
-
638,028
638,028

구분
전기

산업재산권
회원권
합계

기초 순장부가액
102,867
1,210,348
1,313,215

상각비
(102,867)
-
(102,867)

기말 순장부가액
-
1,210,348
1,210,348

취득원가
1,098,244
1,210,348
2,308,592

상각누계액
(1,098,244)
-
(1,098,244)

기말 순장부가액
-
1,210,348
1,210,348

17. 투자부동산 :

가. 당기 및 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
당기

토지
건물
합계

기초 순장부가액
2,432,304
1,356,800
3,789,104

감가상각비
-
(95,400)
(95,400)

기말 순장부가액
2,432,304
1,261,400
3,693,704

취득원가
2,432,304
2,120,000
4,552,304

감가상각누계액
-
(858,600)
(858,600)

기말 순장부가액
2,432,304
1,261,400
3,693,704

구분
전기

토지
건물
합계

기초 순장부가액
1,138,319
663,655
1,801,974

대체
1,293,985
771,277
2,065,262

감가상각비
-
(78,132)
(78,132)

기말 순장부가액
2,432,304
1,356,800
3,789,104

취득원가
2,432,304
2,120,000
4,552,304

감가상각누계액
-
(763,200)
(763,200)

기말 순장부가액
2,432,304
1,356,800
3,789,104

나.

투자부동산에서 발생한 감가상각비는 전액 판매비와관리비에 포함되어 있으며, 임대수익은

188백만원
(
전기: 129백만원)입니다.

다. 운용리스 제공내역 - 

회사는 보유 중인 투자부동산에 대해 고려해상화재손해사정(주) 외 2개 업체와 운용리스를 제공하는 계약을 체결하고 있으며, 당기말 현재 상기 투자부동산에 대한 운용리스계약으로 회사가 받게 될 것으로 기대되는 미래 최소 리스료는 1년 이하 207백만원, 1년 초과에서 5년 이하 78백만원입니다.

18
. 기타비유동자산 : 

당기 및 전기말 현재 기타비유동자산 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
당기말
전기말

보증금
626,778
822,184

장기선급비용
1,131
440

종업원급여자산
962,749
975,870

합계
1,590,658
1,798,494

19
. 매입채무 및 기타금융부채 :

당기 및 전기말 현재 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
당기말
전기말

유동부채

매입채무

51,142,159

79,730,330

단기미지급금
3,781,491
3,613,909

유동성장기미지급금
166,008
-

현재가치할인차금
(10,187)
-

미지급비용
3,359,154
3,712,435

미지급배당금
847
3,328

미지급리스료
102,952
122,899

유동합계
58,542,424
87,182,901

비유동부채

장기미지급금
304,333
-

현재가치할인차금
(18,662)
-

임대보증금
189,958
115,438

금융리스부채
288,310
391,487

비유동합계
763,939
506,925

합계
59,306,363
87,689,826

20
. 차입금 :

가. 당기 및 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
당기말
전기말

유동

금융기관차입금

79,000,000

84,000,000

나. 당기 및 전기말 현재 금융기관차입금 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
차입처
이자율
(당기말 현재)
당기말
전기말

유동
(주)하나은행
-
-
10,000,000

농협은행(주)
2.43%
13,000,000
8,000,000

한국산업은행
2.83% ~ 3.66%
66,000,000
66,000,000

합계

79,000,000
84,000,000

다. 당기말 현재 회사가 차입처 등에 담보로 제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

담보제공자산
장부가액
담보설정금액
담보권자
담보제공목적

토지
53,693,640
84,000,000
(주)한국산업은행

차
입금 담보

건물
3,109,722

구축물
1,795,526

기계장치
10,840,237

토지
19,726,156
48,000,000
㈜하나은행 등 2개 금융기관

차
입금 담보

건물
1,458,543

구축물
9,330,714

기계장치
69,192,467

합계
169,147,005
132,000,000

21
. 기타유동부채 :

당기 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
당기말
전기말

선수금
76,415
19,138

예수금
467,709
344,324

배출부채
-
4,574,288

기타충당부채
-
807,946

합계
544,124
5,745,696

22
.
퇴직급여 :

가. 확정급여제도 -

회사는 직원이 퇴직할 경우 대부분 퇴직 당시 평균임금에 근속연수에 비례하는 금액을 지급하고 있습니다. 이러한 확정급여부채의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다.

나. 당기말 및 전기말 현재 퇴직급여와 관련된 부채내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
당기말
전기말

퇴직급여채무
25,485,197
21,298,206

사외적립자산의 공정가치(주1)
(1,933,756)
(1,956,028)

재무상태표상 부채
23,551,441
19,342,178

(주1) 당기말 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금

65백만원(전기말: 69백만원)이 포함된 금액입니다.

다. 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
당기
전기

기초
21,298,206
20,364,282

당기근무원가
2,062,899
1,978,105

이자원가
624,600
449,016

재측정요소:

재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
528,065
(707,902)

경험적조정으로 인한 보험수리적손익
1,959,929
1,577,693

제도에서의 지급액:

급여지급액
(988,502)
(2,362,988)

기말
25,485,197
21,298,206

퇴
직급여 중

2,441
백만원(전기:
2,122백만원)
은 매출원가에 포함되었으며,

201
백만
원(전기:
255백만원)
은 판매비및관리비에 포함되어 있습니다.

라. 당기 및 전기 중 사외적립자산의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
당기
전기

기초
1,956,028
2,075,398

이자수익
59,284
49,557

재측정요소:

사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)
(25,888)
(32,136)

제도에서의 지급:

급여지급액 등
(55,668)
(136,791)

기말
1,933,756
1,956,028

한편, 당기 및 전기말 현재 사외적립자산의 구성 내역은 전액 채무상품입니다.

마. 당기 및 전기말 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구분
당기말
전기말

할인율
2.67%
3.13%

임금상승률
4.35%
4.29%

바. 주요 가정의 변동에 따른 대략적인 연금부채의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

구분
확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동
가정의 증가
가정의 감소

할인율
1.00%
4.32% 감소

4.72
% 증가

임금상승률
1.00%
4.71% 증가

4.39
% 감소

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. 
 
민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다. 

사. 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향 -

당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다(단위:천원).

구분

1년 미만

1년 이상
2년 미만

2년 이상
5년 미만

5년 이상

합계

급여지급액

3,782,899
4,490,891
12,225,763
24,076,255
44,575,808

장래 예상급여지급액의 가중평균만기는

4.63년

입니다.

23
. 법인세
비용 및 이

연법

인세

:

가. 당기 및 전기 중 법인세비용의 구성은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
당기
전기

<당기법인세>

당기손익에 대한 법인세
1,823,055
1,877,741

전기법인세의 조정사항
(92,744)
46,392

총당기법인세
1,730,311
1,924,133

<이연법인세>

일시적차이의 증감
1,425,935
2,371,963

총이연법인세
1,425,935
2,371,963

총법인세비용
3,156,246
4,296,096

자본에 직접 반영된 법인세효과
573,317
205,221

법인세비용
3,729,563
4,501,317

나. 당기 및 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용 간의 관계는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
당기
전기

법인세비용차감전순이익

13,772,645
16,850,057

적용세율에 따른 법인세
3,107,616
3,707,013

<조정사항>

비과세수익 및 세액공제
(18,400)
-

비공제비용
8,366
18,026

법인세 추납액
(92,344)
46,392

미인식 이월결손금
605,696
-

기타
118,629
729,885

합계
621,947
794,303

법인세비용
3,729,563
4,501,316

유효세율

27.1%
26.7%

다. 당기 및 전기말 현재 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
당기말
전기말

반영 전
법인세효과
반영 후
반영 전
법인세효과
반영 후

보험수리적이익
(3,796,975)
865,940
(2,931,035)
(1,283,092)
295,111
(987,981)

라. 당기 및 전기말 현재 이연법인세자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
당기말
전기말

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산
26,987,120
35,644,075

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산
5,802,976
2,635,781

이연법인세자산 합계
32,790,096
38,279,856

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채
(3,149)
(17,139,724)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채
(13,501,123)
(428,373)

이연법인세부채 합계
(13,504,272)
(17,568,097)

이연법인세자산 순액
19,285,824
20,711,759

마. 당기 및 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
당기초
손익계산서
기타포괄손익
당기말

이연법인세부채

미수수익
(11,997)
8,848
-
(3,149)

종업원급여자산
(224,450)
4,885
-
(219,565)

감가상각비
(4,400,221)
3,624,717
-
(775,504)

토지재평가차익
(11,937,455)

-

-
(11,937,455)

퇴직보험료
(434,005)
7,788
-
(426,217)

대손상각비
(416,376)
416,376
-
-

토지취득세중과분
(143,593)
1,211
-
(142,382)

합계
(17,568,097)
4,063,825
-
(13,504,272)

이연법인세자산

재고자산평가손실
869,265
612,825
-
1,482,090

미확정비용
562,524
(36,349)
-
526,175

퇴직급여부채
4,882,706
1,487,980
(573,317)
5,797,369

무형자산감액손실
11,573
(5,965)
-
5,608

차량상각부인액
19,901
13,159
-
33,060

기타충당부채
177,748
(177,748)
-
-

배출부채
1,006,343
(1,006,343)
-
-

이월결손금
30,749,796
(5,804,002)
-
24,945,794

합계
38,279,856
(4,916,443)
(573,317)
32,790,096

구분
전기초
손익계산서
기타포괄손익
전기말

이연법인세부채

미수수익
(51,714)
39,717
-
(11,997)

종업원급여자산
(234,512)
10,062
-
(224,450)

감가상각비
(9,233,556)
4,833,335
-
(4,400,221)

토지재평가차익
(12,240,124)
302,669
-
(11,937,455)

퇴직보험료
(473,161)
39,156
-
(434,005)

대손상각비
(446,339)
29,963
-
(416,376)

토지취득세중과분
(147,234)
3,641
-
(143,593)

합 계
(22,826,640)
5,258,543
-
(17,568,097)

이연법인세자산

재고자산평가손실
472,647
396,618
-
869,265

미확정비용
603,661
(41,137)
-
562,524

퇴직급여부채
5,137,598
(460,113)
205,221
4,882,706

무형자산감액손실
11,866
(293)
-
11,573

기타충당부채
-
177,748
-
177,748

차량상각부인액
9,351
10,550
-
19,901

배출부채
-
1,006,343
-
1,006,343

이월결손금
39,675,240
(8,925,444)
-
30,749,796

합 계
45,910,363
(7,835,728)
205,221
38,279,856

바. 당기 및 전기 중 이연법인세의 총 변동액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
당기
전기

기 초
20,711,760
23,083,723

손익계산서에 반영된 이연법인세
(852,618)
(2,577,184)

기타포괄손익에 반영된 법인세
(573,317)
205,221

기 말
19,285,825
20,711,760

사. 당기 및 전기말 현재 미사용결손금의 만료 시기는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
당기말
전기말

2022년
29,787,738
51,444,272

2023년
82,250,496
82,250,496

합계
112,038,234
133,694,768

아. 회사는 차기 이후 예상 연평균이익을 고려할 때 각 회계연도에 소멸되는 차감할 일시적차이 및 이월결손금 중 일부가 실현될 가능성이 없다고 판단하였습니다. 따라서, 당기 중 이월결손금 2,655,858천원을 이연법인세자산으로 인식하지 아니하였습니다.

24
. 자본금 및 자본잉여금 : 

가. 당기 및 전기말 현재 자본금 및 자본잉여금의 상세내역은 다음과 같습니다(단위:천원, 주).

구분
주식수
자본금
자본잉여금
합계

주식발행초과금
재평가적립금

보통주
40,000,000
20,000,000
19,528,266
12,855,666
52,383,932

나. 발행할 주식총수는 4천만주이며 액면가는 주당 500원입니다. 발행된 주식은 모두 납입이 완료되었으며,
당기 및 전기 중 자본금 및 자본잉여금은 변동하지 아니하였습니다.

25
. 기타자본항목 : 

당기 및 전기 중 기타자본항목은 변동하지 아니하였습니다.

26
. 이익잉여금 :

가. 당기 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
당기말
전기말

이익준비금(주1)
6,800,000
6,600,000

임의적립금(주2)
159,179,714
149,727,681

연구및연구개발준비금(주3)
2,741,900
2,741,900

미처분이익잉여금
8,102,516
11,652,033

합계
176,824,130
170,721,614

(주1) 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우
그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.
(주2) 회사는 임의적립금을 별도로 적립하고 있으며, 동 적립금은 이후 배당 등의 재원으로 사용할 수 있습니다.
(주3) 회사는 조세특례제한법의 규정에 의하여 법인세 산출 시 신고조정에 의해 손급산입하는 연구및연구개발준비금을 이익잉여금 처분 시 별도 적립하고 있습니다. 동 준비금 중 관계세법의 규정에 따라 환입하는 금액은 배당할 수 있습니다.

나. 당기 및 전기의 이익잉여금처분계산서의 내역은 다음과 같습니다(단위:원).

과 목
당기
전기

I. 미처분이익잉여금

8,102,515,672

11,652,033,069

순확정급여부채의 재측정요소
(1,940,565,933)

(696,707,559)

당기순이익

10,043,081,605

12,348,740,628

II.
이익잉여금처분액

(8,102,515,672)

(11,652,033,069)

임의적립금의 전입
(5,902,515,672)

(9,452,033,069)

이익준비금의 전입
(200,000,000)

(200,000,000)

배당금
 (현금배당주당배당금(률):
 보통주: 당기 50원(10%)
 전기 50원(10%))
(2,000,000,000)

(2,000,000,000)

III. 차기이월이익잉여금

-

-

당기의 이익잉여금처분계산서는 2019년 3월
15
일 주주총회에서 확정될 예정입니다(전기 처분 확정일: 2018년 3월 16일).

27. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채 :

가. 고객과의 계약에서 생기는 수익 -

(1) 회사는 수익과 관련해 손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다(단위:천원).

구 분

당기

고객과의 계약에서 생기는 수익

579,260,058

기타 원천으로부터의 수익: 임차 및 전대 임차료 수익

187,732

총 수익

579,447,790

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분

회사는 다음의 지역에서 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다(단위:천원).

당기

제품 판매

합계

국내

국외

외부고객으로부터 수익

297,620,381
281,639,677
579,260,058

수익인식 시점

한 시점에 인식

297,620,381
281,639,677
579,260,058

외부고객으로부터의 수익은
카프로락탐, 유안비료, 유초안비료 및 부산물 등 판매에서
생깁니다.

회사는 국내에 소재하고 있으며, 외부고객으로부터의 수익금액은 고객이 소재한 지역별로 구분하였습니다(주석 37 참고).

나. 고객과의 계약과 관련된 계약자산과 계약부채는 없습니다.

28
. 판매비와관리비 :

당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
당기
전기

제품출하운송비
8,277,003
8,744,658

급여
2,037,367
1,885,616

임차료
1,054,266
391,353

지급수수료
933,311
465,501

복리후생비
665,118
258,382

차량비
313,683
225,856

퇴직급여
200,839
255,427

수도광열비
182,166
157,210

접대비
160,889
203,314

감가상각비
151,752
129,707

여비교통비
134,599
97,298

기타
333,821
682,843

합계
14,444,814
13,497,165

29
. 비용의 성격별 분류 : 

당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
당기
전기

제품, 반제품 및 재공품의 변동
(28,276,898)
5,923,546

원재료의 사용
457,398,905
394,348,389

동력비
51,131,635
41,924,458

감가상각비
25,514,388
26,346,111

종업원급여
24,908,266
22,859,047

운송비
9,217,690
9,937,289

수선유지비
7,223,731
3,085,049

복리후생비
5,880,579
3,982,083

연료 및 유지비
2,200,765
1,908,467

지급수수료
1,757,725
603,842

임차료
1,245,228
669,519

여비교통비 및 차량비
1,093,881
924,216

세금과공과
1,032,508
1,005,863

보험료
963,673
953,375

잡비
842,294
828,909

경비용역비
559,585
503,241

회의 및 교육훈련비
251,565
450,897

기타
671,426
799,908

매출원가 및 판매비와관리비의 합계
563,616,946
517,054,209

30
. 기타수익 및 기타비용 :

당기 및 전기 중 발생한 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
당기
전기

외환차이
897,585
596,365

유형자산처분이익
34,804
3,999

기타
706,668
997,324

기타수익 계
1,639,057
1,597,688

외환차이
917,372
1,969,164

유형자산처분(폐기)손실
55,005
42,925

유형자산손상차손
-
2,828,701

기타
212,999
113,588

기타비용 계
1,185,376
4,954,378

31.
금융수익 및 금융원가 : 

당기 및 전기 중 발생한 금융수익 및 금융원가의 상세내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
당기
전기

이자수익
371,607
428,411

배당금수익
18
18

파생상품이익
69,580
40,460

외환차이
260,515
199,603

금융수익 계
701,720
668,492

이자비용
2,843,997
4,302,258

외환차이
46,841
401,547

파생상품손실

135,030
-

금융원가 계
3,025,868
4,703,805

순금융원가
2,324,148
4,035,313

32
. 주당손익 :

가. 당기 및 전기의 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다(단위:원, 주).

구분
당기
전기

보통주 당기순이익

10,043,081,605
12,348,740,628

가중평균 유통보통주식수(주1)
40,000,000
40,000,000

기본주당손익

251

309

(주
1
)

당기 및 전기 중 유통보통주식수의 변동이 없어 가중평균유통보통주식수는 40,000,000주로 산정하였습니다.

나. 회사는 잠재적 보통주를 발행하지 않았습니다.

33
. 배당금 :

전기 배당금은 2,000백만원(1주당 50원) 현금배당하였으며, 당기 중 지급되었습니다. 당 회계연도에 대한 주당배당금 및 총배당금은 각각 50원과 2,000백만원이며 2019년 3월 15일로 예정된 정기주주총회에 의안으로 상정될 예정입니다. 당기의 재무제표는 이러한 미지급배당금을 반영하고 있지 않습니다.

34
. 영업으로부터 창출된 현금 :

가. 당기 및 전기 중 영업으로부터 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
당기
전기

법인세차감전

순
이익

13,772,645
16,850,057

조정 :

이자비용
2,843,998
4,302,258

이자수익
(371,607)
(428,411)

파생상품평가이익
-
(40,460)

퇴직급여
2,628,215
2,377,564

유형자산처분(폐기)손실
55,005
42,925

유형자산손상차손
-
2,828,701

감가상각비
25,514,388
26,346,111

무형자산상각비
-
102,867

외화환산손실
35,581
159,626

외화환산이익
(12,900)
(8,877)

배당금수익
(18)
(18)

유형자산처분이익
(34,804)
(3,999)

무형자산처분손실
29,865
-

매출채권의 증감
8,610,683
(12,654,384)

미수금의 증감
31,794
119,030

선급금의 증감
245,421
(16,324)

배출권의 증감

(336,320)

-

선급비용의 증감
25,480
(37,277)

파생금융자산의 증감
40,460
-

재고자산의 증감
(4,340,870)
4,114,666

종업원급여자산의 증감
13,121
18,533

매입채무의 증감
(28,589,394)
13,031,559

미지급금의 증감
(12,921)
181,470

금융리스부채의 증감
(104,722)
(99,054)

미지급비용의 증감
(347,695)
(635,465)

선수금의 증감
57,276
(208,469)

예수금의 증감
123,386
185

이연수익의 증감
-
(5,199,906)

장기미지급금의 증감
135,461
72,000

임대보증금의 증감
74,520
8,280

퇴직금의 지급
(988,502)
(2,362,988)

퇴직보험예치금의 증감
55,667
136,791

충당부채의 증감
(807,946)
807,946

배출부채의 증감
(4,574,288)
2,859,270

영업창출현금흐름
13,770,979
52,664,207

나. 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분

당기

현금및현금등가물

37,697,490

차입금- 1년이내에 상환가능함 (당좌차월 포함)

(79,000,000)

순부채

(41,302,510)

현금 및 유동성 금융자산

37,697,490

총부채 - 변동이자율

(79,000,000)

순부채

(41,302,510)

구분

재무활동으로 인한 부채
합계

단기차입금
유동성장기부채

당기초순부채
(58,000,000)
(26,000,000)
(84,000,000)

현금흐름
(21,000,000)
26,000,000
5,000,000

당기말순부채
(79,000,000)
-
(79,000,000)

35
. 우발상황 및 약정사항 : 

가. 당기말 현재 회사가 금융기관과 체결하고 있는 약정사항의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원,미화불).

금융기관
약정사항
한도금액
사용금액

(주)하나은행
일반대출
10,000,000
-

전자외상매출채권담보대출
35,000,000
-

한국산업은행
일반대출
66,000,000
66,000,000

(주)우리은행
전자외상매출채권담보대출
12,500,000
-

농협은행(주)
일반대출
13,000,000
13,000,000

L/C개설약정
USD 3,000,000
-

전자외상매출채권담보대출
9,500,000
-

나. 당기말 현재 회사가 피고로 계류 중인 소송사건은
1건
으로 회사의 경영진은 동 소송결과가 회사의 재무상태에 중요한 영향을 미치지 아니할 것으로 판단하고 있습니다. 

다. 당기말 현재 회사는 서울보증보험으로부터 에너지 효율화 솔루션 사업계약에 따른 사업비상환 지급 보증과 온실가스 에너지 감축설비 지원사업에 따른 정부보조금 반환지급보증을 제공 받고 있으며, 보증금액은 각각 547,810천원과 125,000천원입니다. 

36
. 특수관계자와의 거래 : 

가. 당기 및 전기말 현재 회사와 지배ㆍ종속관계에 있는 회사 및 특수관계자는 없습니다.

나. 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
당기
전기

단기급여
1,447,430
1,266,140

퇴직급여
140,625
195,251

다. 당기 및 전기말 현재 종업원에 대한 대여금은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
당기말
전기말

단기대여금
5,846
15,364

장기대여금
12,297
18,816

라. 당기 및 전기말 현재 특수관계자와의 자금거래는 없습니다.

마. 당기말 현재 회사가 특수관계자에게 제공하거나 특수관계자로부터 제공받은 지급보증 및 담보는 없습니다. 

37. 영업부문 :

가. 회사는 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일부문이므로 부문별 정보를 공시하지 않습니다.

나. 당기 및 전기 중 수익의 상세내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기
전기

카프로락탐매출
484,181,006
451,617,409

유안비료매출
63,523,334
65,090,678

기타매출
31,555,718
24,588,183

합 계
579,260,058
541,296,270

다. 당기 및 전기 중 지역별 재무현황은 다음과 같습니다(단위:천원).

당기
국내
수출
합계

매출액

외부고객으로부터의 수익
297,620,381
281,639,677
579,260,058

전기
국내
수출
합계

매출액

외부고객으로부터의 수익
250,443,323
290,852,947
541,296,270

라. 당기 및 전기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객에의 매출내역과 당기 및 전기말 현재 매출채권 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
당기
당기말

매출
매출채권

효성티앤씨(주)(주1)
216,765,535
18,186,681

태광산업(주)
86,309,856
6,054,277

코오롱패션머티리얼(주) 등(주2)
59,909,268
3,872,093

합 계
362,984,659
28,113,051

(주1)(주)효성은 2018년 6월 1일부로 효성티앤씨(주) 등 5개사로 인적분할하였습니다.
(주2) 코오롱패션머티리얼(주), 코오롱글로벌(주)를 포함합니다.

구분
전기
전기말

매출
매출채권

(주)효성
177,503,891
59,419,538

태광산업(주)
84,680,907
27,643,374

ITOCHU CORPORATION
69,148,468
1,092,442

합 계
331,333,266
88,155,354

38. 온실가스 배출권 :

가. 배출권

(단위: tCO2eq)

구분

2016년도 분

2017년도 분

2018년도 분

합계

기초
-
-
-
-

무상할당
1,058,126
1,035,592
783,148
2,876,866

할당취소
(26,788)
-
-
(26,788)

추가할당
332,136
44,459
-
376,595

매각
(752,564)
(440,000)
-
(1,192,564)

차입(상환)
191,998
(191,998)
-
-

구매
17,084
279,958
-
297,042

SWAP
140,000
(10,937)
(129,063)
-

정부제출(주1)
(959,992)
(717,074)
-
(1,677,066)

기말
-
-
654,085
654,085

(주1) 2017년도 분 정부제출량은 2018년 8월 2일에 제출되었으며 2018년도 분 정부제출량은 2019년 7월 31일까지 제출될 예정입니다.

(주2) 2018년도 분 정부제출 예상량은
810,982 tCO2eq이며 기말 배출권 보유량 대비 부족분은 CDM(청정개발체제) 사업을 통해 발생되는 CER(온실가스 인증 감축량)을 활용하여 충당할 예정입니다.

나. 배출부채

(단위: 천원)

구분

배출부채

당기초
4,574,288

추가 충당부채 전입 (보유 배출권 초과분)
1,347,656

당기 중 사용액 (정부제출)
(5,921,944)

당기말

-

39. 회계정책의 변경

가. 기준서 제1109호 '금융상품'의 적용

주석 2
에서 설명한 바와 같이 회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 재무제표는 일부 위험회피회계관련 사항을 제외하고는 재작성되지 않았습니다. 기준서 제 1109호의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. 

(1) 금융상품의 분류 및 측정 

경영진은 기준서 제1109호의 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 보유하고 있는 금융자산에 적용되는 사업모형을 평가하고 금융자산을 기준서 제1109호에 따라 분류하였습니다. 이러한 재분류로 인한 효과는 다음과 같습니다.

1)
매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치 지분상품으로 재분류

회사는 과거에 매도가능금융자산으로 분류했던 지분상품에 대해 장기 전략적 투자 목적으로 보유하고 있어 단기나 중기에 매도할 것으로 예상되지 않으므로 그 공정가치 변동을 기타포괄손익에 표시할 것을 선택했습니다. 이에 따라 7백만원이 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품으로 재분류되었습니다. 

2)
기타 금융자산

단기매매목적의 지분상품과 조건부대가는 기준서 제1109호에서 모두 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류되어야 합니다. 이러한 금융자산들과 관련하여 기준서 제1109호의 도입으로 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 

3)
기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융상품의 재분류

최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산의 재분류 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분

측정 범주

장부금액(주1)

기준서 제1039호

기준서 제1109호

기준서 제1039호

기준서 제1109호

차이

유동금융자산

매출채권

상각후원가

상각후원가

122,350,146
122,350,146

-

현금 및 현금등가물

상각후원가

상각후원가

33,855,150
33,855,150

-

기타채권

상각후원가

상각후원가

2,014,585
2,014,585
-

비유동금융자산

지분상품

매도가능금융자산

기타포괄손익-공정가치 (주2)

7,110
7,110

-

기타채권

상각후원가

상각후원가

18,816
18,816

-

기타금융자산

상각후원가

상각후원가

9,335
9,335
-

유동금융부채

매입채무

상각후원가

상각후원가

79,730,330
79,730,330

-

차입금

상각후원가

상각후원가

84,000,000
84,000,000

-

기타채무

상각후원가

상각후원가

7,452,571
7,452,571

-

비유동금융부채

기타채무

상각후원가

상각후원가

506,925
506,925

-

(주1) 기준서 제1115호 적용에 따른 조정과 금융자산의 손상관련 조정이 반영되기 전의 금액임.

(주2)
기타포괄손익-공정가치 측정 금융상품: 지분상품에 대한 투자

(2) 금융자산의 손상

회사는 기준서 제1109호의 새로운 기대신용손실 모형 적용대상이 되는 두가지 유형의 금융자산을 보유하고 있습니다.

·재고자산의 매출에 따른 매출채권

·상각후원가로 측정되는 채무상품

회사는 기준서 제1109호의 도입으로 손상차손의 인식 관련 정책을 변경하였습니다.

1) 매출채권

매출채권의 손상 시 간편법을 적용하고 있어 전체 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 사용합니다.

2) 채무상품

상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품은 신용위험이 낮은 것으로 판단하여 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식됩니다.

나.

기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 적용

주석 2
에 기재된 것처럼 회사는 당기부터 기준서 제1115호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 비교표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 또한, 동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

내부회계관리제도 검토의견

주식회사 카프로 

독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 주식회사 카
프
로의
2018년
12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조에 따라 첨부하는 것입니다.

첨 부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서
 2. 회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서

독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서
======================================

주식회사 카프로

대표이사 귀하

2
019년 3월

7
일

우리는 첨부된 주식회사 카프로의 2018년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 주식회사 카프로의 경영진에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영진은 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 "본 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2018년 12월 31일 현재당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도모범규준에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단됩니다."라고 기술하고 있습니다. 

우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영진이 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영진의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 

회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택국제회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나 내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.

경영진의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영진의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.

우리의 검토는 2018년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2018년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.

 삼 일 회 계 법 인

 대 표 이 사 김 영 식

회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서

카프로_내부회계관리제도운영실태평가보고서

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 카프로

감사대상 사업연도
2018년 01월 01일
부터
2018년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
5
1
1
1
4
4
3
3
-
-
-
-
13
9

투입시간
분ㆍ반기검토
2
4
20
22
380
467
112
88
-
-
-
-
514
581

감사
19
9
35
30
574
764
258
141
-
-
-
-
886
944

합계
21
13
55
52
954
1,231
370
229
-
-
-
-
1,400
1,525

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2018.05.16 ~ 2018.08.31
5
일

주요내용
감사경험, 회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2018.11.22 ~ 2018.11.23

2018.12.13 ~ 2018.12.14

4
일
4
명
1
명
내부통제 이해 및 평가

2019.01.14 ~ 2019.01.18
5
일
5
명
1
명
중요 계정잔액 및 공시내용에 대해질문, 분석적절차, 표본점검(문서검증, 재계산 등)

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2019. 01. 03
1
일

실사(입회)장소
울산공장

실사(입회)대상
제품, 원재료, 저장품 등

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2018. 12 . 31
2019. 01. 03
2
일

실사(입회)장소
서울본사, 울산공장

실사(입회)대상
현금, 미사용어음, 유가증권 등

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
O

기타조회
-

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
3
회

수행시기
2018.09.14, 2018.12.14, 2019.02.01

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2018년 09월 14일
회사측: 감사, 재무담당이사 등 2인
감사인측: 업무수행이사, 담당회계사 등 2인
대면회의
감사팀 구성, 감사투입시간과 보수, 경영진 및 감사인의 책임, 감사인의 독립성 등

2
2018년 12월 14일
회사측: 감사, 재무담당이사 등 2인
감사인측: 업무수행이사, 담당회계사 등 2인
대면회의
사전 감사계획 업데이트, 감사절차 논의 등

3
2019년 02월 01일
회사측: 감사, 재무담당이사 등 2인
감사인측: 업무수행이사, 담당회계사 등 2인
대면회의
감사에서의 유의적 발견사항, 감사인의 독립성 등