현대글로비스 — 연결감사보고서 (2018.12) (20190328)
제출인: 한영회계법인

연결감사보고서
3.4
현대글로비스주식회사

00260198
100000000000
8687843
4427676
16865566
1301
N
N
N
Y
P

현대글로비스 주식회사와 그 종속회사

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 18 기

2018년 01월 01일
부터

2018년 12월 31일
까지

제 17 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

한영회계법인

목 차

독립된 감사인의 감사보고서 ..........................................................................

연결재무제표

 연결재무상태표 ....................................................................................... 

 연결손익계산서 ....................................................................................... 

 연결포괄손익계산서 ................................................................................. 

 연결자본변동표 ....................................................................................... 

 연결현금흐름표 ....................................................................................... 

 주석 ....................................................................................................... 

외부감사 실시내용

00761#*감사인의 감사보고서.dsl

61_독립된 감사인의 감사보고서

독립된 감사인의 감사보고서

현대글로비스주식회사

주주 및 이사회 귀중

감사의견

우
리는
현대글로비스주식회사와 그 종속기업(이하 "연결회사")의
연결재무제표를
감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결손익계산서, 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표

그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견 근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
 

핵심감사사항

핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들입니다. 해당 사항들은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.

(1) 특수관계자 거래 공시

연결회사는 독점규제 및 공정거래에 관한 법률상 현대자동차 기업집단 소속회사로서주석 25에 기재된 바와 같이 다수의 특수관계자와 영업상 중요한 금액의 수익/비용 거래 및 채권/채무를 가지고 있습니다(당기 중 특수관계자에 대한 매출액이 총매출액의 68.4%). 우리는 공시금액의 중요성, 다수의 특수관계자 식별과정 및 거래금액의 집계 및 대사과정의 복잡성에 따른 오류가능성을 고려하여 동 사항을 핵심감사항목으로 선정하였습니다. 

이와 관련하여 우리가 당기말 및 당기 중 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.

- 주주명부, 이사회의사록, 세무조정계산서 검토 및 대규모기업집단 계열회사에 대한 공시사항 조회 등을 통한 회사의 특수관계자의 완전성 검토

- 공시된 특수관계자 거래의 실재성 및 발생사실에 대한 검토

- 중요한 잔액에 대해 채권채무조회 수행

- 부문감사인이 감사한 특수관계자 거래 및 잔액 대사 자료를 검토하고 회사의 해당 공시 정보와 대사 

연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는 데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고해당되는 경우 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

연결재무제표 감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는 지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는 데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

ㆍ부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

ㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기
위하여
감사와
관련된
내부통제를
이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

ㆍ재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

ㆍ 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

ㆍ 공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

ㆍ 연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹 내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다. 

또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.

우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.

이 독립된 감사인의 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 김희영입니다.

서울시 영등포구 여의공원로 111

한 영 회 계 법 인

대표이사 서 진 석

2019년 3월 6일

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)연 결 재 무 제 표

현대글로비스주식회사와 그 종속기업

제 18 기

2018년 01월 01일
부터

2018년 12월 31일
까지

제 17 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

"첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

현대글로비스주식회사 대표이사 김정훈

본점 소재지 :
(도로명주소)
서울특별시 강남구 테헤란로 301

(전 화)
02-6191-9114

※ IFRS 적용기업의 경우 :
 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,
 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다.

연 결 재 무 상 태 표

제18기말 2018년 12월 31일 현재

제17기말 2017년 12월 31일 현재

현대글로비스주식회사와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주석
제18기말
제17기말

자산

Ⅰ.유동자산

4,458,086,692,786

3,871,966,204,696

현금및현금성자산
5,6,7
641,350,378,128

529,287,226,523

기타유동금융자산
6,7
678,702,814,434

482,849,533,809

매출채권
6,7,8,9,29
1,992,607,563,362

1,988,538,567,001

기타수취채권
6,7,8,29
87,079,717,764

96,796,354,167

재고자산
10
911,946,972,134

660,684,205,327

충당자산
18
32,926,522,279

29,191,368,150

기타유동자산
11
113,472,724,685

84,618,949,719

Ⅱ.비유동자산

4,229,755,942,397

4,313,697,507,178

기타비유동수취채권
2,6,7,8,29
20,672,339,677

18,450,369,146

기타비유동금융자산
2,6,7
222,037,211,770

265,198,606,980

공동기업및관계기업투자
12
478,636,014,176

465,626,032,649

유형자산
13
3,247,443,600,686

3,356,035,427,333

무형자산
14
126,731,977,921

71,626,484,770

충당자산
18
124,587,374,343

123,101,355,987

이연법인세자산
23
6,463,251,580

9,486,608,171

기타비유동자산
11
3,184,172,244

4,172,622,142

자산 총계

8,687,842,635,183

8,185,663,711,874

부채 및 자본

부채

Ⅰ.유동부채

2,884,757,513,854

2,539,445,554,201

매입채무
6,7,29
1,291,702,086,075

1,059,779,802,767

기타지급채무
6,7,15,29
162,503,639,629

296,523,756,082

단기차입금
6,7,17,29
1,099,274,221,722

863,471,983,721

기타유동금융부채
6,7
100,780,394,312

44,408,804,322

당기법인세부채

63,104,231,773

92,116,314,551

충당부채
18
52,417,828,119

43,824,099,751

기타유동부채
9,16,17
114,975,112,224

139,320,793,007

Ⅱ.비유동부채

1,542,918,092,938

1,656,700,943,650

장기차입금
6,7,17
655,589,896,344

707,880,273,393

기타비유동금융부채
6,7
542,072,871,607

612,966,321,413

이연법인세부채
23
203,609,128,577

199,083,174,821

퇴직급여부채
19
2,450,055,524

2,013,941,388

충당부채
18
132,564,609,349

131,105,966,196

기타비유동부채
16
6,631,531,537

3,651,266,439

부채 총계

4,427,675,606,792

4,196,146,497,851

자본

Ⅰ.지배기업의 소유주지분

4,260,169,783,879

3,989,288,880,085

자본금
20
18,750,000,000

18,750,000,000

자본잉여금
20
153,618,863,259

153,618,863,259

기타포괄손익누계액
20
(28,620,380,275)

14,097,785,404

이익잉여금
20
4,117,348,629,668

3,803,749,560,195

기타자본구성요소
20
(927,328,773)

(927,328,773)

Ⅱ.비지배지분

(2,755,488)

228,333,938

비지배지분

(2,755,488)

228,333,938

자본 총계

4,260,167,028,391

3,989,517,214,023

부채 및 자본의 총계

8,687,842,635,183

8,185,663,711,874

"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 손 익 계 산 서

제18기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제17기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

현대글로비스주식회사와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주석
제18기
제17기

매출액
25,29,31
16,865,565,662,638
16,358,289,275,041

매출원가
22,25
15,714,725,335,952
15,226,229,589,037

매출총이익

1,150,840,326,686
1,132,059,686,004

판매비와 관리비
21,22
440,700,221,020
404,989,187,530

영업이익
29
710,140,105,666
727,070,498,474

금융수익
21
21,961,514,643
21,494,685,301

기타수익
21
298,214,635,160
544,360,249,838

금융원가
21
75,635,493,039
63,234,711,889

기타비용
21
367,902,893,516
385,180,785,797

지분법이익
11
39,535,471,005
44,831,146,436

법인세비용차감전순이익

626,313,339,919
889,341,082,363

법인세비용
23
188,939,965,799
208,887,238,548

당기순이익

437,373,374,120
680,453,843,815

지배기업의 소유주

437,371,429,707
680,499,174,959

비지배지분

1,944,413
(45,331,144)

주당이익
24

지배기업의 소유주에 대한

기본및희석주당이익

11,663
18,147

"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제18기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제17기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

현대글로비스주식회사와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주석
제18기
제17기

Ⅰ.당기순이익

437,373,374,120

680,453,843,815

Ⅱ.기타포괄손익

후속적으로 당기손익으로 
재분류되는 항목

704,518,224

(60,271,072,694)

매도가능금융자산평가손익
20
-

(12,548,961,251)

지분법자본변동
20
823,733,271

1,517,551,769

해외사업환산이익
20
(119,215,047)

(49,239,663,212)

후속적으로 당기손익으로 
재분류되지 않는 항목

(48,720,972,618)

4,388,328,776

기타포괄손익-공정가치 측정
 금융자산평가손익
20
(36,617,367,123)

-
-

지분법이익잉여금
20
(7,001,665,108)

1,486,215,096

확정급여제도의 재측정요소
20
(5,101,940,387)

1,286,947,233

기타

-

1,615,166,447

기타포괄손익 계

(48,016,454,394)

(55,882,743,918)

Ⅲ. 총포괄이익

389,356,919,726

624,571,099,897

지배기업의 소유주

389,393,907,189

624,595,143,364

비지배지분

(36,987,463)

(24,043,467)

"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 자 본 변 동 표

제18기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제17기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

현대글로비스주식회사 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
자 본 금
자본잉여금
기타포괄손익
누계액
이익잉여금
기타자본
구성요소
지배기업
소유주지분 계
비지배지분
총 계

2017년1월1일
(전기초)
18,750,000,000
153,618,863,259
74,390,145,775
3,231,362,056,460
(927,328,773)
3,477,193,736,721
252,392,858
3,477,446,129,579

총포괄손익:

당기순이익
-
-
-
680,499,174,959
-
680,499,174,959
(45,331,144)
680,453,843,815

매도가능금융자산
-
-
(12,548,961,251)
-
-
(12,548,961,251)
-
(12,548,961,251)

확정급여제도의
 재측정요소
-
-
-
1,286,947,233
-
1,286,947,233
-
1,286,947,233

지분법자본변동
-
-
1,517,551,769
-
-
1,517,551,769
-
1,517,551,769

지분법이익잉여금
-
-
-
1,486,215,096
-
1,486,215,096
-
1,486,215,096

해외사업환산이익
-
-
(49,260,950,889)
-
-
(49,260,950,889)
21,287,677
(49,239,663,212)

기타
-
-
-
1,615,166,447
-
1,615,166,447
-
1,615,166,447

합 계
-
-
(60,292,360,371)
684,887,503,735
-
624,595,143,364
(24,043,467)
624,571,099,897

자본에 직접 반영된
 주주와의 거래:

연차배당
-
-
-
(112,500,000,000)
-
(112,500,000,000)
-
(112,500,000,000)

연결범위변동:
-
-
-
-
-
-
(15,453)
(15,453)

2017년12월31일
(전기말)
18,750,000,000
153,618,863,259
14,097,785,404
3,803,749,560,195
(927,328,773)
3,989,288,880,085
228,333,938
3,989,517,214,023

2018년1월1일
(당기초)
(이전보고금액)
18,750,000,000
153,618,863,259
14,097,785,404
3,803,749,560,195
(927,328,773)
3,989,288,880,085
228,333,938
3,989,517,214,023

회계정책의 변경
(주석 2)
-
-
(6,844,248,656)
831,245,261
-
(6,013,003,395)
-
(6,013,003,395)

2018년1월1일
(당기초)
(재작성금액)
18,750,000,000
153,618,863,259
7,253,536,748
3,804,580,805,456
(927,328,773)
3,983,275,876,690
228,333,938
3,983,504,210,628

총포괄손익:

당기순이익
-
-
-
437,371,429,707
-
437,371,429,707
1,944,413
437,373,374,120

기타포괄손익
 -공정가치 측정
 금융자산
-
-
(36,617,367,123)
-
-
(36,617,367,123)
-
(36,617,367,123)

확정급여제도의
 재측정요소
-
-
-
(5,101,940,387)
-
(5,101,940,387)
-
(5,101,940,387)

지분법자본변동
-
-
823,733,271
-
-
823,733,271
-
823,733,271

지분법이익잉여금
-
-
-
(7,001,665,108)
-
(7,001,665,108)
-
(7,001,665,108)

해외사업환산이익
-
-
(80,283,171)
-
-
(80,283,171)
(38,931,876)
(119,215,047)

합 계
-
-
(35,873,917,023)
425,267,824,212
-
389,393,907,189
(36,987,463)
389,356,919,726

자본에 직접 반영된
 주주와의 거래:

연차배당
-
-
-
(112,500,000,000)
-
(112,500,000,000)
-
(112,500,000,000)

연결범위변동:
-
-
-
-
-
-
(194,101,963)
(194,101,963)

2018년12월31일
(당기말)
18,750,000,000
153,618,863,259
(28,620,380,275)
4,117,348,629,668
(927,328,773)
4,260,169,783,879
(2,755,488)
4,260,167,028,391

"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 현 금 흐 름 표

제18기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제17기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

현대글로비스주식회사와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
제18기
제17기

Ⅰ. 영업활동

당기순이익
437,373,374,120

680,453,843,815

비현금조정
449,467,002,966

230,925,263,526

운전자본 조정
(165,386,881,785)

(125,182,331,730)

이자의 수취
17,876,055,801

18,496,999,066

이자의 지급
(76,317,330,657)

(62,592,492,018)

배당금의 수취
18,925,501,940

19,653,637,446

법인세의 납부
(192,273,751,431)

(155,221,487,343)

영업활동으로 인한 순현금흐름

489,663,970,954

606,533,432,762

Ⅱ. 투자활동

기타유동금융자산의 감소(증가)
(198,090,946,437)

5,834,278,924

기타비유동금융자산의 감소(증가)
(7,511,384,692)

14,717,705,203

기타비유동수취채권의 증가
(2,307,398,722)

(2,979,835,339)

관계기업투자주식의 취득
-

(1,339,680,000)

관계기업투자주식의 처분
2,869,430,974

2,724,847,978

유형자산의 처분
11,413,913,505

11,312,998,802

유형자산의 취득
(181,226,739,520)

(367,476,861,968)

무형자산의 처분
205,756

-

무형자산의 취득
(14,659,591,351)

(5,458,919,483)

종속기업의 취득
-

(2,240,461,516)

투자활동으로 인한 순현금흐름

(389,512,510,487)

(344,905,927,399)

Ⅲ. 재무활동

기타유동금융부채의 감소
(31,609,001,610)

(30,356,033,558)

단기차입금의 증가(감소)
248,256,423,576

(157,313,081,065)

유동성장기차입금의 상환
(229,968,982,034)

(193,884,519,644)

장기차입금의 증가
133,416,049,535

196,313,824,000

배당금의 지급
(112,500,000,000)

(112,500,000,000)

재무활동으로 인한 순현금흐름

7,594,489,467

(297,739,810,267)

Ⅳ. 현금및현금성자산의 증가(감소) (Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)

107,745,949,934

(36,112,304,904)

Ⅴ. 현금및현금성자산의 환율변동효과

4,317,201,671

(29,793,197,235)

Ⅵ. 기초 현금및현금성자산

529,287,226,523

595,192,728,662

Ⅶ. 기말 현금및현금성자산

641,350,378,128

529,287,226,523

"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

주석

제18기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제17기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

현대글로비스주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항

1.1 지배기업의 개요
현대글로비스주식회사(이하 "지배기업")는 2001년 2월 22일에 설립되어 2005년 12월 26일에 주식을 한국거래소에 상장한 회사로서 운송 및 복합물류사업과 CKD(Complete Knock Down)부품 공급사업 등을 주 영업목적으로 하고 있으며, 당기말 현재의 자본금은

18,750백만원입니다. 

당기말 현재 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주 주 명
주 식 수
지 분 율

정의선
8,732,290
23.29%

정몽구
2,517,701
6.71%

현대차 정몽구 재단
1,671,018
4.46%

현대자동차㈜
1,830,939
4.88%

Den Norske Amerikalinje AS
4,513,582
12.04%

기타
18,234,470
48.62%

합 계
37,500,000
100.00%

1.2 연결대상 종속기업의 현황

회사명
소유지분율
소재지
결산월
업 종

당기말
전기말

Glovis America, Inc.
100%
100%
미국
12월
항만업무 및 운송 등

Glovis Alabama LLC (주1)
100%
100%
미국
12월
운송 및 C/C운영 등

Glovis Georgia LLC (주1)

100%
100%
미국
12월
운송 및 C/C운영 등

Glovis Canada, Inc. (주1)
100%
100%
캐나다
12월
화물운송 및 주선 등

Glovis Slovakia, s.r.o.
100%
100%
슬로바키아
12월
운송 및 C/C운영 등

Beijing Glovis Warehousing & Transportation Co., Ltd.
100%
100%
중국
12월
화물운송 및 주선 등

Tianjin Glovis Automotive Parts Co., Ltd. (주2)
100%
100%
중국
12월
글로벌소싱 등

Glovis Europe, Gmbh.
100%
100%
독일
12월
화물운송 및 주선 등

Adampol S.A. (주3)
100%
100%
폴란드
12월
화물운송 및 주선 등

Vectura LLC (주4)
100%
100%
러시아
12월
화물운송 및 주선 등

Adampol Slovakia S.R.O. (주4)
100%
100%
슬로바키아
12월
VPC 운영 등

Adampol Czech S.R.O. (주4)
100%
100%
체코
12월
VPC 운영 등

Vectura Invest
LLC
(주5)

99%
99%
러시아
12월
컴파운드 운영 등

Hyundai Glovis Czech Republic, s.r.o.
100%
100%
체코
12월
운송 및 C/C운영 등

Glovis India, Pvt. Ltd.
100%
100%
인도
12월
화물운송 및 주선 등

Glovis Russia LLC
100%
100%
러시아
12월
화물운송 및 주선 등

Hyundai Glovis Lojistik Sanayi ve Ticaret. Ltd. Sti.
100%
100%
터키
12월
화물운송 및 주선 등

Glovis Australia, Pty, Ltd.
100%
100%
호주
12월
화물운송 및 주선 등

Glovis Brazil Logistica LTDA
100%
100%
브라질
12월
화물운송 및 주선 등

Hyundai Glovis Mexico S de RL de CV
100%
100%
멕시코
12월
화물운송 및 주선 등

Glovis India Anantapur Pvt. Ltd.

(주6)

100%
-
인도
12월
화물운송 및 주선 등

㈜지마린서비스
100%
100%
대한민국
12월
선박관리 등

㈜아토즈서플라이서비스 (주7)
100%
100%
대한민국
12월
선용품 공급 등

GL NV25 Shipping, Inc. 외 28개(주8)
-
-
파나마 등
12월
선박금융

(주1) 지배기업의 종속기업인 Glovis America, Inc.가 100%의 지분을 소유하고 있습니다.
(주2) 지배기업의 종속기업인 Beijing Glovis Warehousing & Transportation Co., Ltd.가 100%의 지분을 소유하고 있습니다.
(주3) 지배기업의 종속기업인 Glovis Europe, Gmbh.가 100%의 지분을 소유하고 있습니다.
(주4) 지배기업의 종속기업인 Adampol S.A.가 100%의 지분을 소유하고 있습니다.

(주5) 지배기업의 종속기업인
Vectura LLC
가 99%의 지분을 소유하고 있습니다.

(주6) 연결기업은 당기 중 Glovis India Anantapur Private Ltd의 지분 100%를 설립취득 하였습니다. 
(주7) 지배기업의 종속기업인

㈜지마린서비스
가 100%의 지분을 소유하고 있습니다.

(주8) 지배기업은 동 기업들의 의결권있는 주식의 과반수를 보유하고 있지 않지만, 해당 기업들은 지배기업의 필요에 따라 설립된 구조화기업으로 지배기업이 동 기업들의 변동이익에 노출되어 있으며 이러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있으므로 종속기업에 포함하였습니다.

1.3 주요 종속기업 요약재무상태 및 경영성과(내부거래 제거 전)

(단위: 천원)

기업명
당기말
당기

자 산
부 채
자 본
매 출
당기순손익

Glovis America, Inc. (주)
570,929,711
164,927,413
406,002,298
1,436,603,809
39,419,556

Beijing Glovis Warehousing & 
Transportation Co., Ltd. (주)
112,373,596
46,161,653
66,211,943
239,893,499
10,636,391

Glovis Europe, Gmbh. (주)
256,726,321
129,859,007
126,867,314
701,405,865
25,990,896

Glovis India, Pvt. Ltd.
221,575,816
112,292,448
109,283,368
567,098,204
29,902,052

Glovis Russia LLC
34,013,599
15,761,541
18,252,058
168,011,692
6,701,269

(주) 종속기업의 연결재무정보입니다.

(단위: 천원)

기업명
전기말
전기

자 산
부 채
자 본
매 출
당기순손익

Glovis America, Inc. (주)
506,557,247
129,685,227
376,872,020
1,498,539,350
43,136,104

Beijing Glovis Warehousing & 
Transportation Co., Ltd. (주)
97,493,148
41,379,425
56,113,723
250,179,570
6,980,851

Glovis Europe, Gmbh. (주)
229,982,619
127,265,787
102,716,832
695,246,509
33,373,557

Glovis India, Pvt. Ltd.
195,919,220
105,992,964
89,926,256
487,991,106
20,402,959

Glovis Russia LLC
36,156,415
17,480,009
18,676,406
158,855,083
6,624,598

(주) 종속기업의 연결재무정보입니다.

2. 중요한 회계정책 및 재무제표 작성기준

2.1 재무제표 작성기준

지배기업 및 종속기업(이하 "연결기업")의 연결재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

연결재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 연결재무제표는 원화로 표시되어있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 원 단위로 표시되어 있습니다.

연결재무제표는 전기에 대한 비교정보를 제시하고 있으며, 추가적으로 연결기업은 회계정책의 소급적용, 재무제표 항목의 소급재작성 또는 소급재분류가 있는 경우 가장 이른 기간의 기초 재무상태표를 공시하고 있습니다. 

2.2 연결기준 

연결재무제표는 매 회계연도 12월 31일 현재 연결기업의 재무제표로 구성되어 있습니다. 지배력은 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 획득됩니다. 구체적으로 연결기업이 다음을 모두 갖는 경우에만 피투자자를 지배합니다. 
- 피투자자에 대한 힘(즉 피투자자의 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 갖게 하는 현존 권리) 
- 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리 
- 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력 

피투자자의 의결권의 과반수 미만을 보유하고 있는 경우 연결기업은 피투자자에 대한 힘을 갖고 있는지를 평가할 때 다음을 포함한 모든 사실과 상황을 고려하고 있습니다. 
- 투자자와 다른 의결권 보유자간의 계약상 약정 
- 그 밖의 계약상 약정에서 발생하는 권리

- 연결기업의 의결권 및 잠재적 의결권 

연결기업은 지배력의 세 가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 있는 경우 피투자자를 지배하는지 재평가합니다. 종속기업에 대한 연결은 연결기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 이루어집니다. 기중 취득하거나 처분한 종속기업의 자산, 부채, 수익 및 비용은 연결기업이 지배력을 획득한 날부터 연결기업이 종속기업을 더 이상 지배하지 않게 된 날까지 포괄손익계산서에 포함하고 있습니다. 
 
당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. 필요한 경우 종속기업의 회계정책을 연결기업과 일치시키기 위하여 종속기업의 재무제표를 수정하여 사용하고 있습니다. 연결기업간의 거래로 인해 발생한 모든 연결기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름은 전액 제거하고 있습니다. 

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 지배력을 상실한 날에 종속기업의 자산(영업권 포함), 부채, 비지배지분 및 자본의 기타 항목을 제거하고 그에 따른 손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이전의 종속기업에 대한 잔여 투자는 공정가치로 인식하고 있습니다.

2.3 중요한 회계정책

2.3.1 사업결합 및 영업권

사업결합은 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정된 이전대가와 피취득자에 대한 비지배지분 금액의 합계로 측정하고 있습니다. 각 사업결합에 대해 취득자는 피취득자에 대한 비지배지분을 공정가치 또는 피취득자의 식별가능한 순자산 중의 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있으며, 취득관련원가는 발생시 비용으로 처리하고 있습니다.
 
연결기업은 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일에 존재하는 계약조건, 경제상황, 취득자의 영업정책이나 회계정책 그리고 그 밖의 관련조건에 기초하여 분류하거나 지정하고 있습니다. 이러한 분류는 피취득자의 주계약에서 내재파생상품을 분리하는 것을 포함합니다.
 
취득자가 피취득자에게 조건부 대가를 제공한 경우 동 대가는 취득일의 공정가치로 측정하여 이전대가에 포함하고 있으며, 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가의 후속적인 공정가치 변동은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익이나 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 또한, 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않고 정산 시 자본내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부 대가가 기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 해당되지 않는 경우 적절한 기업회계기준서에 따라 측정하고 있습니다.

영업권은 이전대가와 비지배지분 금액 및 이전에 보유하고 있던 지분의 합계액이 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득한 순자산의 공정가치가 이전대가 등의 합계액을 초과하는 경우 연결기업은 모든 취득 자산과 인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 취득일에 인식한 금액을 측정하는 데 사용한 절차를 재검토하고 있습니다. 만약 이러한 재검토 후에도 여전히 이전대가 등의 합계액이 취득한 순자산의 공정가치보다 낮다면 그 차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.

최초 인식 후 영업권은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 계상하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위나 현금창출단위집단에 취득일로부터 배분되며, 이는 배분대상 현금창출단위나 현금창출단위집단에 피취득자의 다른 자산이나 부채가 할당되어 있는지와 관계없이 이루어집니다.
 
영업권이 배분된 현금창출단위 내의 영업을 처분하는 경우, 처분되는 영업과 관련된 영업권은 처분손익을 결정할 때 그 영업의 장부금액에 포함하며, 현금창출단위 내에 존속하는 부분과 처분되는 부분의 상대적인 가치를 기준으로 측정하고 있습니다. 
 
2.3.2 관계기업 및 공동기업 투자

관계기업은 지배기업이 유의적인 영향력을 보유하는 기업입니다. 유의적인 영향력은피투자자의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력이지만 그러한 정책의 지배력이나 공동지배력은 아닙니다.

공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정입니다. 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.

연결기업은 관계기업 및 공동기업 투자에 대하여 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업 및 공동기업 투자는 최초 취득원가로 인식되며, 취득일 이후 관계기업 및 공동기업의 순자산변동액 중 연결기업의 지분 해당액을 인식하기 위하여 장부금액을 가감하고 있습니다. 관계기업 및 공동기업과 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함되며 상각 또는 별도의 손상검사를 수행하지 아니하고 있습니다.

관계기업 및 공동기업의 영업에 따른 손익 중 연결기업의 지분 해당분은 연결손익계산서에 직접 반영되며 기타포괄손익의 변동은 연결기업의 기타포괄손익의 일부로 표시하고 있습니다. 관계기업 및 공동기업의 자본에 직접 반영된 변동이 있는 경우 연결기업의 지분 해당분은 자본변동표에 반영하고 있습니다. 연결기업과 관계기업 및 공동기업간 거래에 따른 미실현손익은 연결회사의 지분 해당분 만큼 제거하고 있습니다.

관계기업 및 공동기업 투자에 대한 이익은 세효과 및 관계기업 및 공동기업의 종속기업 비지배지분을 차감한 후의 연결기업 지분에 해당하는 부분을 연결포괄손익계산서에 영업외손익에 표시하고 있습니다.

관계기업 및 공동기업의 보고기간은 지배기업의 보고기간과 동일하며 연결기업과 동일한 회계정책의 적용을 위해 필요한 경우 재무제표를 조정하고 있습니다.

지분법을 적용한 이후, 연결기업은 관계기업 및 공동기업 투자에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정합니다. 연결기업은 매 보고기간말에 관계기업 및 공동기업 투자가 손상된 객관적인 증거가 있는지 판단하고, 그러한 객관적인 증거가 있는 경우 관계기업 및 공동기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 하여 '관계기업 및 공동기업 지분법손익'의 계정으로 연결포괄손익계산서에 인식하고 있습니다.

연결기업은 관계기업에 대하여 유의적인 영향력을 상실하거나 공동기업에 대한 공동지배력을 상실한 때에 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 있다면 그 잔여 지분을 공정가치로 측정하고 있으며, 유의적인 영향력을 상실한 때의 관계기업 및 공동기업 투자의 장부금액과 잔여지분의 공정가치 및 처분대가와의 차이는 당기손익으로 반영하고 있습니다.

2.3.3 유동성/비유동성분류

연결기업은 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다. 

자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다. 
- 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소비할 의도가 있다.
- 주로 단기매매목적으로 보유하고 있다. 
- 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.
- 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환목적으로의 사용에 대한 제한 기간이 보고기간후 12개월 이상이 아니다.

그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.

부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다. 
- 정상 영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다.
- 주로 단기매매목적으로 보유하고 있다.
- 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다.

- 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다.

그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.

이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.

2.3.4 공정가치 측정

연결기업은 파생상품과 같은 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품과 비금융자산의 공정가치에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니다.
- 유의적 추정치 및 가정
-
주석 3
- 평가기법, 공정가치측정 서열체계의 양적 공시 - 주석 7.7
- 금융상품(상각후원가로 계상하는 금융상품 포함) - 주석 7.7

공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.

- 자산이나 부채의 주된 시장

- 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장

연결기업은 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다.

자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.

비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다.

연결기업은 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다.

재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.

수준 1 - 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2 - 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치

수준 3 - 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은투입변수를 이용한 공정가치

재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 연결기업은 매 보고기간 말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다.

공정가치 공시 목적상 연결기업은 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를 결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.

2.3.5 고객과의 계약에서 생기는 수익

연결기업은 물류운송, CKD재화공급 및 트레이딩사업 등을 영위하고 있습니다. 고객과의 계약에서 연결기업은 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 고객에게 재화나 용역이 이전되기 전에 연결기업이 그 정해진 재화나용역을 통제한다면 연결기업은 본인입니다. 

- CKD 사업 및 트레이딩 사업
CKD 재화공급 및 트레이딩 사업 수익은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점에 인식됩니다. 연결기업은 계약 내의 다른 약속이 거래대가의 일부분이 배부되어야 하는 별도의 수행의무인지 고려합니다. CKD 재화공급 및 트레이딩 사업의 거래 가격을 연결기업은 변동대가, 유의적 금융요소, 비현금대가, 고객에게 지급할 대가를고려합니다
.

(1) 변동대가

계약이 변동대가를 포함한 경우에 연결기업은 고객에 약속한 재화를 이전하고 그 대가로 받을 금액을 추정합니다. 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지(환원하지) 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 계약의 개시 시점에 추정하고 거래가격에 포함합니다.

(2) 유의적인 금융요소

기준서 제1115호의 실무적 간편법을 적용하여, 연결기업은 계약을 개시할 때 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상된다면 약속한 대가(금액)에 유의적인 금융요소의 영향을 반영하지 않습니다.

- 보증 의무

연결기업은 고객과의 계약을 통해 판매시점에 판매된 제품과 관련하여 품질보증의무를 제공하고 있습니다. 이러한 확신 유형의 보증은 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 회계처리합니다. 보증 충당부채는 주석 18 을 참조 바랍니다.

- 물류사업 및 해운업

연결기업은 국내 및 해외 물류 운송 용역의 제공에 대한 수익을 투입법에 따른 진행률로 기간에 걸쳐 인식합니다.

- 계약 잔액

(1) 계약자산

계약자산은 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 권리입니다. 고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 연결기업이 고객에게 재화나 용역을 이전하는 경우 그 대가를 받을 기업의 권리로 그 권리에 시간의 경과 외의 조건이 있는 자산은 계약자산입니다. 

(2) 매출채권

수취채권은 무조건적인 연결기업의 권리를 나타냅니다. 왜냐하면 시간만 경과하면 대가를 지급받을 수 있기 때문입니다. 금융자산 관련 회계정책은 주석 2.3.7 부분을 참조 바랍니다. 

(3) 계약부채

계약부채는 연결기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다. 만약 연결기업이 재화나 용역을 고객에 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면, 지급이 되었거나 지급기일 중이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 연결기업이 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다.

2.3.6 현금및현금성자산
재무상태표
상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다.
연결현금흐름표상의 현금은 이러한 현금및현금성자산을 의미합니다.

2.3.7 금융상품 : 최초인식과 후속측정
금융자산은 거래 당사자 일방에게 금융자산을 발생시키고 동시에 다른 거래 상대방에게 금융부채나 지분상품을 발생시키는 모든 계약입니다.

(1) 금융자산
- 최초 인식과 측정
금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.

최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 연결기업의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 연결기업은 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정합니다. 주석

2.3.5의 회계정책을
참조 바랍니다.

금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.

금융자산의 관리를 위한 연결기업의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을 관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.

시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 연결기업이 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.

후속측정

후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.

- 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)

- 누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)

- 제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)

이 범주는 연결기업과 가장 관련이 높습니다. 연결기업은 아래 조건을 모두 만족하는경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,

- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)

연결기업은 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,

- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)

최초 인식 시점에, 연결기업은 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.

이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당이 금융자산의 원가 중 일부를 회수하는 경우를 나타내지 않는다면 그러한 배당은 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서상 기타수익으로 인식됩니다. 배당이 금융자산의 원가 중 일부를 회수하는 경우에 해당한다면 그러한 배당은 기타포괄손익으로 처리됩니다.

연결기업은 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있습니다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.

이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.

복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다.

주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다.

제거

금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.

- 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나

- 연결기업이 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through)계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있다. 이 경우에 연결기업은 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전한다.

연결기업이 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는 지를 평가합니다. 연결기업이 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 연결기업은 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 연결기업이 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.

보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.

(2) 금융자산의 손상
금융자산의 손상에 대한 추가적인 공시는 주석3(유의적인 가정에 대한 공시), 주석8 (계약자산을 포함한 매출채권)에서 제공하고 있습니다.

연결기업은 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 연결기업이 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.

기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 연결기업은 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 연결기업은 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 연결기업은 채무상품의 내부 신용 등급을 재평가합니다. 또한, 연결기업은 계약상의 지급이 30일을 초과하였을 때 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 고려합니다.

연결기업의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 연결기업의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 연결기업은 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다.

연결기업은 계약상 지급이 90일을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서, 연결기업은 내부 또는 외부 정보가 연결기업에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 연결기업이 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.

(3) 금융부채
최초인식 및 측정

금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.

모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.

연결기업의 금융부채는 매입부채와 기타 미지급금, 당좌차월을 포함한 대여 및 차입과 파생상품부채를 포함합니다.

후속측정
금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다.

당기손익-공정가치 측적 금융부채

당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.

금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.

단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 연결기업은 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다.

대여금 및 차입금

이 범주는 연결기업과 관련이 높습니다. 최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다.

이 범주는 일반적으로 이자부 대여나 차입에 적용합니다. 더 자세한 정보는 주석

30
에 언급되어 있습니다.

제거
금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.

(4) 금융상품의 상계
금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 연결재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.

2.3.8 재고자산

연결기업은 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다.
한편, 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게하는 데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다.
재고자산의취득원가는 총평균법(중고차는 개별법)에 의해 산정된 단가와 연중 계속기록법에 의한 수량을 이용하여 계산되며 매 회계연도의 결산기에 실지재고조사를 실시하여 그 기록을 조정하고 있습니다. 한편, 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 가액으로 산정하고 있습니다.

2.3.9 리스
연결기업은 약정일에 약정이 리스이거나 약정에 리스가 포함되어 있는지를 결정하기위하여 약정의 실질에 근거하여 ⅰ) 특정자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지ⅱ) 약정에 따라 그 자산의 사용권이 이전되는지를 검토하고 있습니다.

리스이용자로서의 회계처리 
리스는 리스약정일을 기준으로 금융리스 또는 운용리스로 분류하고 있습니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 연결기업에 이전되는 금융리스의 경우 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 매기 지급되는 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 구분되며, 금융원가는 매기부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 회계기간에 배분하고 있습니다. 

리스자산은 자산의 내용연수 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 다만, 리스기간 종료시점까지 리스자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않을 경우 연결기업은 리스자산을 내용연수와 리스기간 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다.

운용리스는 금융리스 이외의 리스로, 운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 손익계산서에 비용으로 인식하고 있습니다.

리스제공자로서의 회계처리
연결기업은 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스를 운용리스로 분류하고 있습니다. 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 운용리스자산의 장부금액에 추가하고 리스료수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식하고 있습니다. 한편 조정리스료는 가득된 기간에 수익으로 인식하고 있습니다.

2.3.10 유형자산
건설중인자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 잔액으로, 유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있으며, 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 연결기업은 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수 동안 감가상각하고 있습니다. 또한, 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며, 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 

연결기업은 유형자산에 대하여 아래의 내용연수에 따라 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분
내 용 연 수

건 물
20 - 40년

구 축 물
20년

선 박
25년

그외 유형자산
5년

유형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되며, 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식합니다.

연결기업은 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법은 적어도 매 회계연도말에 재검토하고, 변경 시 변경효과는 전진적으로 인식합니다.

2.3.11 차입원가
의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타 차입원가는 발생 시 비용으로 계상하고 있습니다. 차입원가는 이자금의 차입과 관련되어 발생된 이자와 기타 원가로 구성되어 있습니다.

2.3.12 무형자산
연결기업은 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한, 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 

한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또는현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다. 연결기업은 무형자산 제거 시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.

무형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 연결기업은 무형자산제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.

연구개발비
연결기업은 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 다만, 개별프로젝트와 관련된 개발비의 경우, i) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있고, ii) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있으며, iii) 이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있고, iv) 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 수 있는 지를 제시할 수 있으며, v) 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 무형자산으로 계상하고 있습니다.

한편, 자산으로 인식한 개발비는 원가모형을 적용하여 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있으며, 개발이 완료되어 사용가능한 시점부터 경제적효익의 예상 지속기간에 걸쳐 상각하고 있습니다. 연결기업은 자산으로 인식한 개발비에 대하여 개발기간동안 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 

산업재산권 등 및 회원권
산업재산권 및 소프트웨어는 5년의 기간동안 사용이 가능합니다. 한편, 회원권에 대해서는 반영구적으로 사용을 목적으로 취득하였으며 장기간 보유할 것으로 예상되므로 비한정 내용연수를 적용하고 있습니다.

연결기업의 무형자산 관련 회계정책을 요약하면 다음과 같습니다.

구 분
상각방법
추정내용연수
내부창출 또는 취득

개 발 비
정액법
5년
취득

산업재산권
정액법
5년
취득

소프트웨어
정액법
5년
취득

사용수익기부자산
생산량비례법
-
취득

회 원 권
상각대상 아님
비한정
취득

2.3.13 비금융자산의 손상
연결기업은 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는경우, 연결기업은 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며, 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우, 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우, 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다. 

사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다.

손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 

영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며, 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여, 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다.

다음의 자산에 대하여는 자산손상검사에 있어 다음의 기준이 추가적으로 적용되고 있습니다.

영업권 
연결기업은 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 영업권의 손상검사를 수행하고 있습니다. 

영업권에 대한 손상검사는 해당 영업권과 관련된 각각의 현금창출단위 또는 현금창출단위집단의 회수가능액을 추정하는 방식으로 수행되고 있으며 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 손상차손을 인식하고 영업권에 대하여 인식한손상차손은 이후에 환입하지 않습니다. 

무형자산
연결기업은 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다.

2.3.14 정부보조금
정부보조금은 보조금의 수취와 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다.
수익 관련 보조금은 보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 보조금을 수익으로 인식하며,
자산 취득에 사용될 목적으로 수령한 상환의무가 없는 정부보조금 중 자산의취득에 사용된 경우에는 이를 취득자산에서 차감하는 형식으로 표시하고, 당해 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비와 상계하고 있습니다.

2.3.15 종업원급여
연결기업은 확정급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 각각의 제도에 대해 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한 효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.

과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다.

- 제도의 개정이나 축소가 발생할 때

- 관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때

순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 연결기업은 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와 관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.3.16 충당부채
연결기업은 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결기업이 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다. 

화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 부채의 특유위험을 반영한 현행 세전 이자율로 할인하고 있습니다. 충당부채를 현재가치로 평가하는 경우, 기간 경과에따른 장부금액의 증가는 금융원가로 인식하고 있습니다.

판매보증충당부채
판매보증 관련 비용에 대한 충당부채는 제품을 판매한 시점에 과거 경험에 근거하여 인식하고 있습니다. 

2.3.17 법인세
당기법인세
당기 및 과거기간의 당기 법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.

자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기법인세는 자본에 반영되며 손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.

이연법인세
연결기업은 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.

연결기업은 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.
- 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우
- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고, 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생하는 경우
- 종속기업, 관계기업, 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우

또한, 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.
- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생하는 경우
- 종속기업, 관계기업, 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 또한, 매 보고기간말마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다.

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.

연결기업은 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.

2.3.18 외화환산
연결기업은 연결재무제표를 지배기업의 기능통화인 원화로 표시하고 있습니다. 다만연결기업내 개별기업은 각각의 기능통화를 결정하고 이를 통해 재무제표 항목을 측정하고 있습니다. 

연결실체의 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 
 
화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 

이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만, 해외사업장순투자위험회피를 위한 항목에서 발생하는 환산차이는 해당 순투자의 처분시점까지 자본에 직접 반영하고 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 관련 법인세효과 역시 동일하게 자본항목으로 처리하고 있습니다.

한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

해외사업장의 환산 
해외사업장의 자산ㆍ부채는 보고기간말 현재 환율을, 손익계산서 항목은 당해연도 평균환율을 적용하여 원화로 환산하며, 이러한 환산에서 발생하는 외환차이는 자본의 별도 항목으로 인식하고 있습니다. 한편, 이러한 자본에 인식된 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 

해외사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 마감환율로 환산하고 있습니다.

2.3.19 파생금융상품 및 위험회피
연결기업은 외환위험을 회피하기 위하여 통화선도계약, 상품선도계약과 같은 파생상품을 이용하고 있으며, 이러한 파생상품은 계약체결일에 공정가치로 최초인식하고 이후 후속적으로 공정가치로 재측정하고 있습니다.
파생상품은 공정가치가 양수이면금융자산으로 계상되고 공정가치가 음수이면 금융부채로 계상됩니다.

파생상품의 공정가치의 변동은 손익계산서에 직접 반영하고 있습니다.

2.3.20 현금배당
지배기업은 배당을 지급하기 위해 분배가 승인되고 더 이상 기업에게 재량이 없는 시점에 부채를 인식하고 있습니다. 주주에 대한 분배는 주주에 의한 승인을 필요로 합니다. 대응되는 금액은 자본에 직접 반영하고 있습니다.

2.4 회계정책 및 공시사항의 변경 
 
2.4.1 제ㆍ개정된 기준서의 적용

연결기업은 기업회계기준서 제1115호와 제1109호를 최초 적용하였습니다. 제정된 기준서의 적용으로 인한 변경의 성격과 효과는 아래와 같습니다.

몇몇의 다른 개정사항과 해석서가 2018년에 최초로 적용되지만, 연결기업의 재무제표에 영향이 없습니다. 연결기업은 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'

기업회계기준서 제1115호는 기업회계기준서 제 1011호 '건설계약', 기업회계기준서제1018호 '수익' 및 관련 해석서를 대체하며, 제한된 예외사항들과 함께 고객과의 계약에서 발생하는 모든 수익에 대하여 적용됩니다. 기업회계기준서 제1115호는 고객과의 계약에서 생기는 수익의 회계처리를 위해 5단계법을 확립하였으며, 재화나 용역의 이전의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영한 금액을 수익으로 인식하도록 요구합니다.

기업회계기준서 제1115호는 기업이 고객과의 계약에 5단계법을 적용할 때 관련된 모든 사실과 정황을 고려하여 판단할 것을 요구합니다. 또한 계약을 체결하기 위해 들인 원가와 계약을 이행할 때 드는 원가에 대한 회계처리를 구체적으로 명시하였으며, 보다 확대된 공시사항들을 요구합니다.

연결기업은 2018년 1월 1일을 최초적용일로 누적효과 일괄조정법을 사용하여 기업회계기준서 제1115호를 도입하였습니다. 누적효과 일괄조정법에서는 새로운 기준서를 최초적용일 현재의 모든 계약에 대해 혹은 최초적용일 현재 종료되지 않은 계약에대해서만 적용할 수 있습니다. 연결기업은 2018년 1월 1일의 모든 계약에 새로운 기준서를 적용하기로 선택하였습니다.

기업회계기준서 제1115호의 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일에 이익잉여금의 기초잔액에서 조정됩니다. 따라서 비교정보는 재작성되지 않으며, 기업회계기준서 제1011호, 제1018호 그리고 관련 해석서에 따라 보고됩니다.

동 기준서의 도입으로 연결기업의 재무제표에 미치는 주요 영향과 금액은 다음과 같습니다. 

기업회계기준서

제1115호

도입으로

인한

2018년 1월 1일의 효과

(단위:천원)

구 분
내역
제1115호 적용전
조정
제1115호 적용후

자산

매출채권
(1)
1,988,538,567
(154,668,124)
1,833,870,443

기타수취채권
(1)
96,796,354
303,000
97,099,354

기타유동자산
(1),(2)
84,618,950
21,521,626
106,140,576

재고자산
(1)
660,684,205
155,165,699
815,849,904

자산 합계

8,185,663,712
22,322,201
8,207,985,913

부채

기타유동부채
(1)
139,320,793
24,251,204
163,571,997

매입채무
(1)
1,059,779,803
18,000
1,059,797,803

기타지급채무
(1),(2)
296,523,756
4,066,000
300,589,756

부채 합계

4,196,146,498
28,335,204
4,224,481,702

자본

이익잉여금
(1),(2)
3,803,749,560
(6,013,003)
3,797,736,557

자본 합계

3,989,517,214
(6,013,003)
3,983,504,211

기업회계기준서

제1115호

도입으로

인한

2018년 12월 31일의 효과

구 분
내역
제1115호 적용전
조정
제1115호 적용후

<재무상태표>

자산

매출채권
(1)
1,945,654,316
46,953,247
1,992,607,563

기타수취채권
(1)
86,776,718
303,000
87,079,718

기타유동자산
(1),(2)
104,984,846
8,487,879
113,472,725

재고자산
(1)
949,926,684
(37,979,712)
911,946,972

자산 합계

8,705,607,049
(17,764,414)
8,687,842,635

부채

기타유동부채
(1)
114,838,257
136,855
114,975,112

매입채무
(1)
1,291,720,086
(18,000)
1,291,702,086

기타지급채무
(1),(2)
166,569,640
(4,066,000)
162,503,640

부채 합계

4,431,622,752
(3,947,145)
4,427,675,607

자본

이익잉여금
(1),(2)
4,131,165,899
(13,817,269)
4,117,348,630

자본 합계

4,273,984,297
(13,817,269)
4,260,167,028

<손익계산서>

매출액
(1),(2)
16,909,452,697
(43,887,034)
16,865,565,663

매출원가
(1),(2)
15,742,933,423
(28,208,087)
15,714,725,336

판매비와관리비
(1)
441,698,968
(998,747)
440,700,221

영업이익
(1),(2)
724,820,306
(14,680,200)
710,140,106

법인세비용차감전순이익
(1),(2)
640,130,609
(13,817,269)
626,313,340

(1) 수익인식시점의 변경
연결기업은 기업회계기준서 제1115호 적용 시 운송서비스 용역부문은 단순 운송수행 시점이 아닌 고객이 명확히 효익을 얻는 시점으로, 유통판매 부문은 무역조건 등의 기준이 아닌 실질적인 자산의 통제이전 시점을 수익인식 시점으로 적용하였습니다.

(2) 계약이행원가

연결기업은 고객의 효익(수익인식) 발생 전 운송수행 원가가 발생하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 이러한 계약이행원가는 자산화 조건을 충족할 시에만 자산화하여 계약 기간에 걸쳐 상각합니다.

기업회계기준서 제1115호의 도입은 비지배지분 혹은 연결기업의 영업활동, 투자활동, 재무활동으로 인한 현금흐름에 중요한 영향을 미치지 않습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'

기업회계기준서 제1109호 금융상품은 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 금융상품 회계의 세가지 측면, 즉 분류와 측정, 손상, 위험회피회계 모두를 통합하여 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다.

연결기업은 2018년 1월 1일의 최초 적용일부터 기업회계기준서 제1109호를 전진적으로 적용하였습니다. 연결기업은 기업회계기준서 제1039호에 따라 당기 표시되는 비교표시 재무제표를 재작성하지 않았습니다.
기업회계기준서 제1109호 최초 적용에 따라 연결기업은 2018년 1월 1일 기초 자본에서 이익잉여금 6,844백만원 증가 및기타포괄손익누계액 6,844백만원 감소의 조정이 발생하였습니다.

(1) 분류와 측정

기업회계기준서 제1109호에 따라 채무상품은 후속적으로 당기손익을 통한 공정가치나 상각후원가 또는 기타포괄손익을 통한 공정가치로 측정됩니다. 분류는 두 가지 기준, 즉 자산관리를 위한 연결기업의 사업모형; 금융 상품의 계약상 현금흐름이 원금 및 원금에대한 이자의 지급만을 나타내는지 여부에 따라 달라질 수 있습니다.

연결기업의 사업모형에 대한 평가는 2018년 1월 1일 최초 적용일 현재 이루어졌습니다. 채무상품에 대한 계약상 현금흐름이 전적으로 원금과 이자로 구성되는지에 대한 평가는 자산의 최초 인식시점의 사실과 상황에 기초하여 이루어졌습니다.

기업회계기준서 제1109호의 분류 및 측정 요구 사항은 연결기업에 유의적인 영향을 미치지 않습니다. 연결기업은 이전에 기업회계기준서 제1039호에 따라 공정가치로 측정된 모든 금융자산을 공정가치로 측정하고 있습니다.

연결기업의 금융자산 분류의 변경사항은 다음과 같습니다:

- 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권으로 분류된 매출채권, 기타수취채권 및 기타금융자산(파생상품자산 제외) 은 계약상 현금흐름을 회수하고 원금 및 이자의지급만을 나타내는 현금흐름을 창출하기 위해 보유하고 있습니다. 이들은 2018년 1월 1일부터 상각후원가로 측정하는 채무상품으로 분류됩니다.

- 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산(AFS)으로 분류되었던 상장 및 비상장 회사에 대한 지분투자는 2018년 1월 1일부터 기타포괄손익을 통해 공정가치로 측정(FVOCI)하는 지분상품으로 지정되어 분류 및 측정됩니다. 연결기업은 당분간 이러한투자를 보유하고자 할 때 이 범주에 속하는 비상장 주식투자를 취소 불가능하게 분류하기로 선택하였습니다. 연결기업의 상장 및 비상장 주식의 분류 변경으로 인해, 누적된 손상차손 중 이전에 표시되었던 투자와 관련된 6,844백만원 이익잉여금은 2018년 1월 1일에 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 평가손익으로 재분류되었습니다.
- 2017년 12월 31일 현재 당기손익인식금융자산으로 분류되었던 파생상품자산은 2018년 1월 1일부터 당기손익인식-공정가치측정(FVPL) 금융자산으로 분류되어 측정됩니다.

2017년 12월 31일 현재 당기손익인식금융부채로 분류되었던 파생상품부채는 2018년 1월 1일부터 당기손익인식- 공정가치측정 금융부채로 분류되어 측정됩니다. 연결기업은 파생상품부채를 제외한 금융부채는 공정가치 측정 금융부채로 지정하지 않았습니다.

2018년 12월 31일 기준 연결기업의 기말재무상태표에서한국채택국제회계기준 제1109호의 적용으로 인한 주요 금융상품의 분류변경 효과는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분

제1039호
제1109호
장부금액

현금및현금성자산

대여금 및 수취채권

상각후 원가 측정
641,350,378

매출채권

대여금 및 수취채권

상각후 원가 측정
1,847,998,309

기타수취채권

대여금 및 수취채권

상각후 원가 측정
87,079,718

기타비유동수취채권

대여금 및 수취채권

상각후 원가 측정
20,672,340

기타유동금융자산
 (파생상품제외)

대여금 및 수취채권

상각후 원가 측정
670,255,513

기타유동금융자산
(파생상품)
당기손익인식금융자산
당기손익-공정가치측정 
금융자산
8,447,301

기타비유동금융자산

대여금 및 수취채권

상각후 원가 측정

13,516,337

매도가능금융자산
기타포괄손익-공정가치 측정 
금융자산
208,520,875

연결기업은 한국채택국제회계기준 제1109호 '금융상품'의 적용으로 비교표시된 전기재무제표의 일부 항목에 대하여 당기와의 비교가능성을 높이기 위해 계정재분류하였으며, 이러한 계정재분류가 당기 및 전기의 순이익과 순자산에 미치는 영향은 없습니다.

(2) 손상 
기업회계기준서 제1109호의 채택은 기업회계기준서 제1039호의 발생손실 접근방식을 미래전망을 반영하는 기대신용손실(ECL) 접근방식으로 대체함으로써 금융자산의 손상차손 회계처리를 근본적으로 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1109호는 연결기업이 당기손익인식금융자산(FVPL) 및 계약자산을 통해 공정가치로 측정하지않는 모든 채무상품과 계약자산에 대해 기대신용손실 충당금을 인식하도록 요구하고있습니다. 동 회계변경에 따라 연결기업의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

- 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가'

해석서는 대가를 외화로 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)를 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라는 점을 명확히 하였습니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정하여야 합니다. 동 개정사항이 연결기업의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

- 투자부동산 계정대체- 기업회계기준서 제1040호 개정

투자부동산의 개발 또는 건설과 관련한 계정대체 시점을 명확히 합니다. 이 개정사항은 투자부동산으로(에서) 용도 변경과 투자부동산 정의를 충족하게 되거나 중지되는 시점의 용도 변경에 대해 기술합니다. 경영진의 의도 변경만으로는 용도 변경의 증거가 되지 않습니다. 동 개정사항이 연결기업의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'(개정) - 주식기준보상거래의 분류와 측정

기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 개정은 가득조건이 현금결제형 주식기준보상의 측정에 미치는 영향, 세금 원천징수의무로 인한 순결제특성이 있는 주식기준보상거래, 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경에 대해 다루고 있습니다.

동 개정사항은 전진적으로 적용되며, 모든 개정사항을 적용하는 때에는 소급 적용할 수 있습니다. 연결기업의 현금결제형 주식기준 보상의 회계정책은 개정사항의 분류 접근법과 일치합니다. 추가로, 연결기업은 세금 원천징수의무로 인한 순결제특성이 있는 주식기준보상거래가 없으며, 주식기준보상거래에 조건 변경도 없었습니다. 따라서, 이 개정사항이 연결기업의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 개별기준 선택

개정 기준서는 다음 사항을 명확히 하고 있습니다. 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초인식할 때 각각의 관계기업이나 공동기업에 대하여 개별적으로 선택하여 그 투자를 당기손익 공정가치 측정항목으로 선택할 수 있습니다. 그 자체가 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업 또는 공동기업에 대한 지분을 보유하고 있고, 그 기업이 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 또는 공동기업이 보유한 종속기업의 지분에 대하여 투자기업인관계기업이나 공동기업이 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 선택할 수 있습니다. 이 선택은 (1) 투자기업인 관계기업이나 공동기업을 최초로 인식하는 시점, (2) 관계기업이나 공동기업이 투자기업이 되는 시점, (3) 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 최초로 지배기업이 되는 시점 중 가장 나중의 시점에 각각의 투자기업인 관계기업이나 공동기업에 대해 개별적으로 합니다. 이 개정사항이 연결기업의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1101호 한국채택국제회계기준의 최초채택 - 최초채택 기업의 단기 면제 규정 삭제

기준서 제1101호 문단E3~E7는 최초채택기업의 단기 면제 규정으로, 의도한 목적이달성되었으므로 삭제되었습니다. 동 개정사항이 연결기업의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정

연결기업의 경영자는 재무제표 작성 시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.

연결기업이 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 재무위험관리의 목적 및 정책(주석30), 민감도분석(주석19, 30)이 있습니다.

다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 연결기업의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가발생 시 이를 가정에 반영하고 있습니다.

- 비금융자산의 손상
연결기업은 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행하며 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다
(주석 14 참조).

- 퇴직급여제도
확정급여채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률 및 사망률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다.

적절한 할인율을 결정하기 위하여 경영진은 AA+등급 이상의 회사채의 이자율을 참조하고 있습니다. 사망률은 공개적으로 활용가능한 표에 기초하고 있으며 미래임금상승률 및 미래연금상승률은 해당 국가의 기대인플레이션율에 기초하고 있습니다(주석 19 참조).

- 조건부 대가의 공정가치 측정
사업결합과정에서 발생하는 조건부 대가는 취득일에 공정가치로 평가하고 있습니다.조건부 대가가 파생상품의 정의를 충족하여 금융부채로 분류될 경우 매 보고기간말마다 재측정하고 있습니다. 공정가치는 현금흐름할인법에 기초하여 측정하고 있으며주요 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다.

Adampol S.A.의 취득 시 조건부대가의 공정가치를 20,905,423
천원으로 추정하고 동금액을 취득일에 인식하였으며 당기말 현재
23,001,686천원
으
로
재측정하였습니다.
조건부대가는 기타금융부채로 분류하였습니다(주석 7 참조).

4. 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준

연결기업의 재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 연결기업이채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스'

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제 2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를포함하는 거래의 실질에 대한 평가'을 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호는 리스의 인식, 측정, 표시, 공시 원칙을 제시하였으며, 리스이용자로 하여금 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호에서의 금융리스 회계처리와 유사한 단일 모델로 회계처리할 것을 요구합니다. 동 기준서는 리스이용자에 대해 소액자산 리스(예: 개인 컴퓨터), 단기리스(리스기간이 12개월 이하인 리스)의 두 가지 인식 면제 규정을 포함합니다.리스개시일에 리스이용자는 리스료 지급에 대한 부채(리스부채)를 인식하여야 하며, 기초자산에 대한 리스기간동안의 사용권을 나타내는 자산(사용권 자산)을 인식할 것입니다. 리스이용자는 리스부채의 이자비용과 사용권 자산의 감가상각비를 개별적으로 인식하여야 합니다.

또한 리스이용자는 특정 사건(즉, 리스기간의 변동, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동)이 발생하면 리스부채를 재측정해야 합니다. 리스이용자는 일반적으로 사용권 자산을 조정함으로써 리스부채의 재측정 금액을 인식할 것입니다. 기업회계기준서 제1116호에서의 리스제공자 회계처리는 기업회계기준서 제1017호의 현행 회계처리와 비교하여 실질적으로 변동되지 않았습니다. 리스제공자는 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호와 동일한 분류 원칙을 사용하여 운용리스와 금융리스로 구분할 것입니다. 동 기준서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며, 리스이용자와 리스제공자에게 기업회계기준서 제1017호보다 광범위한 공시를 요구합니다.

연결기업은 각 보고기간에 대해 소급하여 기업회계기준서 제1116호를 채택할 계획입니다. 연결기업은 기업회계기준서 제 1017호와 기업회계기준해석서 제2104호에 따라 리스로 식별된 계약에 대해 이 기준서를 적용할 것입니다.

연결기업은 최초적용일 현재 12개월 이내에 리스 기간이 종료되는 리스계약과 기초자산의 가치가 소액인 리스계약에 대해서는 기준서에 따라 면제규정을 적용하기로 선택할 것입니다. 연결기업은 소액리스로 간주되는 사무용 기기 (예를 들어, 컴퓨터, 프린터, 복사기 등)를 보유하고 있습니다.

연결기업이 현재 운용리스로 이용하고 있는 자산의 현재가치 할인 전 최소리스료의 총합계는 432,085백만원 입니다(주석 7.6 참조). 연결기업은 일부 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에 대해 각 리스요소와 비리스요소를 분리하여 회계처리할 예정입니다. 

연결기업은 동 기준서가 재무제표에 미치는 영향을
구체적으로
분석
중에
있으며, 정해진 시행일에 제정 기준서를 적용할 계획입니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' (개정) - 부의 보상을 수반하는 중도상환특성

기업회계기준서 제1109호에서, 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되어 있고(SPPI 요건) 분류에 적절한 사업모형에서 보유되는 채무상품은 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 개정은 계약의 조기 청산을 발생시키는 사건이나 상황과 무관하고, 당사자가 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상을 하거나 받는 지와 관계없이 SPPI 조건을 충족하는 금융자산을 명확히 하고 있습니다.

동 개정사항은 소급하여 적용되고 2019년 1월 1일부터 유효하며, 조기 적용이 허용됩니다. 이 개정사항이 연결기업의 연결재무상태표에 미치는 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' 및 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 자산 매각 또는 출자

이 개정은 관계기업이나 공동기업에 매각되거나 출자된 종속기업에 대한 지배력 상실에 대한 기업회계기준서 제1110호와 기업회계기준서 1028호 간의 상충을 해결하기 위해 개정되었습니다. 동 기준서에서는 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 기업회계기준서 제1103호에서 정의된 사업에 해당하는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 전액 인식됨을 명확히 하였습니다. 그러나, 사업에 해당하지 않는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 투자자의 지분과 무관한 손익까지만 인식하도록 하고 있습니다. 동 기준서의 적용은 무기한 연기되었으나 조기적용하고자 하는 경우 전진적으로 적용되어야 합니다. 연결기업은 동 개정사항의 효력이 발생 시 적용할 계획입니다.

- 기업회계기준서 제1028호 개정: 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분

개정사항은 기업이 관계기업이나 공동기업에 대해 지분법을 적용하지 않는 금융상품에 기업회계기준서 제1109호를 적용하여야 하며 이러한 금융상품에는 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분이 포함된다는 점을 명확히 하고 있습니다. 이는 기업회계기준서 제1109호에서의 기대신용손실모델이 그러한 장기투자지분에 적용되는 것을 의미합니다. 동 개정사항은 또한 기업회계기준서 제1109호를 적용하면서 기업은 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자의 적용으로 인해 발생하는 장기투자지분의 장부금액 조정사항인 관계기업 또는 공동기업의 손실이나 순투자에 대한 손상차손을 고려하지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.

- 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세처리의 불확실성'

이 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 기준서 제1012호의 인식 및 측정 요구사항을 어떻게 적용할지를 다룹니다. 그러나 이 해석서는 기준서 제1012호의 적용범위가 아닌 세금 또는 부담금에 적용되지 않으며 불확실한 법인세 처리와 관련되는 이자와 벌과금에 관련된 요구사항을 다루지 않습니다. 이 해석서는 다음을 구체적으로 다루고 있습니다.

- 기업이 불확실한 법인세 처리를 개별적으로 고려할지

- 법인세 처리에 대한 과세당국의 조사에 관한 기업의 가정

- 기업이 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 어떻게 산정할지

- 기업이 사실 및 상황의 변화를 어떻게 고려할지

기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단합니다. 접근법 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측하는 접근법을 사용합니다. 이 해석서는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 유효하며 특정 경과 규정을 적용할 수도 있습니다. 기업은 시행일에 이 해석서를 적용할 것입니다. 기업은 여러 국가의 복잡한 세무 환경에서 운영되므로, 해석서는 재무제표에 영향을 미칠 것입니다. 또한, 기업은 해석서를 적시에 적용하기 위한 정보를 얻기 위한 절차의 구축이 필요할 수 있습니다.

2015 - 2017 연차개선

- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정

이 개정은 공동약정의 한 당사자가 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득할 경우 해당 거래는 단계으로 이루어지는 사업결합에 대한 요구사항을 적용하여야 하며, 이 때 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정하여야 함을 명확히 하고 있습니다.

동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 취득일이 속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 개정사항은 연결기업의 향후 사업결합거래에 적용될 것입니다.

- 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 개정

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 그 공동영업(활동이 기업회계기준서 제1103호에서 정의하는 사업에 해당)에 대한 공동지배력을 획득할 수 있습니다. 이 개정은 이러한 경우 그 공동영업에 대해 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다.

동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 개정사항이 연결기업에 미치는 영향은 없으나 향후 거래에 적용될 것입니다.

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정

이 개정은 배당의 법인세효과는 소유주에 대한 분배보다는 분배가능한 이익을 창출하는 과거의 거래나 사건에 보다 직접적으로 연관된다는 것을 명확히 합니다. 따라서기업은 과거의 거래나 사건과 관련하여 원래 인식하였던 항목에 따라 배당의 법인세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 이 개정 내용을 처음 적용하는 경우, 가장 이른 비교기간 이후에 인식된 배당의 법인세효과에 이 개정 내용을 적용합니다. 기업의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1023호 '차입원가' 개정

이 개정은 기업이 적격자산을 후속적으로 의도된 용도로 사용하거나 판매할 준비가 되었을 때, 그 적격자산을 취득하기 위한 모든 차입금이 일반적인 목적으로 차입한 자금에 포함되는 것을 명확히 합니다.

기업은 처음 이 개정 내용을 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용할 수 있습니다. 기업의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

5. 현금및현금성자산

보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

현금 및 보통예금
462,717,897
264,881,592

예적금 등
178,632,770
264,405,643

정부보조금
(289)
(8)

합 계
641,350,378
529,287,227

6. 범주별 금융상품

6.1 보고기간종료일 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융자산
당기말

상각후원가로 
측정하는 금융자산
기타포괄손익-공정
가치 측정 금융자산
당기손익-공정가치
측정 금융자산
합 계

현금및현금성자산
641,350,378
-
-
641,350,378

기타유동금융자산
670,255,513
-
8,447,301
678,702,814

매출채권(주)
1,847,998,309
-
-
1,847,998,309

기타수취채권
87,079,718
-
-
87,079,718

기타비유동수취채권
20,672,340
-
-
20,672,340

기타비유동금융자산
13,516,337
208,520,875
-
222,037,212

합 계
3,280,872,595
208,520,875
8,447,301
3,497,840,771

(주) 당기말 현재 계약자산에 해당되는 144,609,254천원이 제외되어 있습니다.

(단위: 천원)

금융부채
당기말

상각후원가로
측정하는 금융부채
당기손익-공정가치 
측정 금융부채
합 계

매입채무
1,291,702,086
-
1,291,702,086

기타지급채무
162,503,640
-
162,503,640

단기차입금
1,099,274,222
-
1,099,274,222

기타유동금융부채
98,215,271
2,565,123
100,780,394

장기차입금
655,589,896
-
655,589,896

기타비유동금융부채
542,072,872
-
542,072,872

합 계
3,849,357,987
2,565,123
3,851,923,110

(단위: 천원)

금융자산
전기말

당기손익인식
금융자산
대여금및
수취채권

매도가능

금융자산

합 계

현금및현금성자산
-
529,287,227
-
529,287,227

기타유동금융자산
10,819,851
472,029,683
-
482,849,534

매출채권
-
1,988,538,567
-
1,988,538,567

기타수취채권
-
96,796,354
-
96,796,354

기타비유동수취채권
-
18,450,369
-
18,450,369

기타비유동금융자산
-
6,139,754
259,058,853
265,198,607

합 계
10,819,851
3,111,241,954
259,058,853
3,381,120,658

(단위: 천원)

금융부채
전기말

당기손익인식
금융부채
기타금융부채
합 계

매입채무
-
1,059,779,803
1,059,779,803

기타지급채무
-
296,523,756
296,523,756

단기차입금
-
863,471,984
863,471,984

기타유동금융부채
9,598,593
34,810,211
44,408,804

장기차입금
-
707,880,273
707,880,273

기타비유동금융부채
-
612,966,321
612,966,321

합 계
9,598,593
3,575,432,348
3,585,030,941

6.2 당기 및 전기 중 금융상품 범주별 수익 및 비용의 주요내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기

상각후원가로 측정하는
금융자산/부채
기타포괄손익-공정가치
측정 금융자산
당기손익-공정가치
측정 금융자산/부채
합계

이자수익
19,143,286
-
-
19,143,286

배당금수익
-
2,818,229
-
2,818,229

외환차익
215,766,809
-
-
215,766,809

외화환산이익
50,222,033
-
-
50,222,033

파생상품거래이익
-
-
9,932,982
9,932,982

파생상품평가이익
-
-
8,447,301
8,447,301

이자비용
(75,635,493)
-
-
(75,635,493)

외환차손
(218,049,982)
-
-
(218,049,982)

외화환산손실
(107,869,136)
-
-
(107,869,136)

파생상품거래손실
-
-
(11,401,124)
(11,401,124)

파생상품평가손실
-
-
(2,565,123)
(2,565,123)

대손상각비
4,991,170
-
-
4,991,170

기타의대손상각비
200,217
-
-
200,217

합 계
(111,231,096)
2,818,229
4,414,036
(103,998,831)

(단위: 천원)

구분
전기

당기손익인식
금융자산/부채
매도가능
금융자산
대여금및
수취채권
기타금융부채
합계

이자수익
-
-
18,768,418
-
18,768,418

배당금수익
-
2,726,267
-
-
2,726,267

외환차익
-
-
144,525,907
158,449,044
302,974,951

외화환산이익
-
-
12,710,092
195,391,978
208,102,070

파생상품거래이익
11,035,483
-
-
-
11,035,483

파생상품평가이익
10,819,851
-
-
-
10,819,851

매도가능금융자산처분이익
-
10,474
-
-
10,474

이자비용
-
-
-
(63,234,712)
(63,234,712)

외환차손
-
-
(168,850,374)
(130,446,317)
(299,296,691)

외화환산손실
-
-
(37,917,389)
(7,494,096)
(45,411,485)

파생상품거래손실
(15,037,597)
-
-
-
(15,037,597)

파생상품평가손실
(9,598,593)
-
-
-
(9,598,593)

대손상각비
-
-
(5,606,263)
-
(5,606,263)

기타의대손상각비
-
-
(1,344,175)
-
(1,344,175)

합 계
(2,780,856)
2,736,741
(37,713,784)
152,665,897
114,907,998

7. 기타금융자산, 기타금융부채 및 공정가치

7.1 기타금융자산
보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동자산

단기금융상품
669,555,023
467,851,225

파생상품금융자산
8,447,301
10,819,851

유동성금융리스채권

687,645
1,066,537

단기대여금
12,845
3,111,921

유동자산 계
678,702,814
482,849,534

비유동자산

장기금융리스채권

868,168
1,053,565

장기대여금
12,648,169
5,086,189

지분상품
208,520,875
259,058,853

비유동자산 계
222,037,212
265,198,607

7.2 보고기간종료일 현재 지분상품의 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위:천원)

구 분
취득원가
공정가치
장부금액
미실현
보유손익(주)

지분증권 - 상장주식
113,813,889
189,818,799
189,818,799
76,004,910

지분증권 - 비상장주식
17,605,179
18,702,076
18,702,076
1,096,897

합 계
131,419,068
208,520,875
208,520,875
77,101,807

(주) 회계정책 변경으로 인하여 당기 이전에 인식하였던 손상차손을 미실현 보유손익으로 대체하였습니다.

<전기말>
(단위:천원)

구분
취득원가
공정가치
장부금액
미실현
보유손익
손상차손

전기이전
전기

지분증권 - 상장주식
113,813,889
240,688,331
240,688,331
126,874,442
-
-

지분증권 - 비상장주식
17,636,443
18,370,522
18,370,522
10,174,422
(9,440,343)
-

합 계
131,450,332
259,058,853
259,058,853
137,048,864
(9,440,343)
-

7.2.1 보고기간종료일 현재 지분상품 중 상장주식의 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위:천원)

회사명
보유
주식수
지분율
취득원가
공정가치
장부금액
미실현
보유손익

현대모비스㈜
656,293주
0.67%
72,520,376
124,695,670
124,695,670
52,175,294

㈜현대그린푸드
4,554,065주
4.66%
41,293,513
65,123,129
65,123,129
23,829,616

합 계

113,813,889
189,818,799
189,818,799
76,004,910

<전기말>
(단위:천원)

회사명
보유
주식수
지분율
취득원가
공정가치
장부금액
미실현
보유손익

현대모비스㈜
656,293주
0.67%
72,520,376
172,605,059
172,605,059
100,084,683

㈜현대그린푸드
4,554,065주
4.66%
41,293,513
68,083,272
68,083,272
26,789,759

합 계

113,813,889
240,688,331
240,688,331
126,874,442

7.2.2 보고기간종료일 현재 지분상품 중 비상장주식의 내역은 다음과 같습니다

<당기말>
(단위:천원)

회사명
보유
주식수
지분율
취득원가
공정가치
장부금액
미실현
보유손익

㈜현대에이앤아이
39,000주
16.20%
6,202,935
15,660,139
15,660,139
9,457,204

해비치호텔앤드리조트㈜
155,000주
2.91%
1,078,946
1,078,946
1,078,946
-

현대그린개발
40,000주
4.00%
200,000
200,000
200,000
-

당진항만㈜
77,999주
12.99%
389,995
389,995
389,995
-

KMV SHIPPING
100,000주
2.00%
37,531
37,531
37,531
-

㈜에이에스에이 김제
255,251주
12.22%
5,105,020
-
-
(5,105,020)

한국해양진흥공사
237,608주
0.38%
1,223,440
1,223,440
1,223,440
-

유아건설㈜
1,058주
2.02%
105,855
-
-
(105,855)

세일기계설비㈜
372주
0.15%
18,605
18,605
18,605
-

대보인터내셔널쉬핑㈜
34주
0.01%
12,792
12,792
12,792
-

디스커버믹스테크매뉴팩처링㈜
(구, 아이큐파워아시아㈜)
3,150,515주
1.88%
3,150,522
-
-
(3,150,522)

전문건설공제조합
88좌
0.002%
79,538
80,628
80,628
1,090

합 계

17,605,179
18,702,076
18,702,076
1,096,897

<전기말>
(단위:천원)

회사명
보유
주식수
지분율
취득원가
공정가치
장부금액
미실현
보유손익
손상차손

전기이전
전기

㈜현대에이앤아이
39,000주
16.20%
6,202,935
15,297,584
15,297,584
9,094,649
-
-

해비치호텔앤드리조트㈜(주1)
155,000주
2.91%
1,078,946
(주1) 1,078,946
1,078,946
1,078,946
(1,078,946)
-

현대그린개발(주2)
40,000주
4.00%
200,000
(주2) 200,000
200,000
-
-
-

당진항만㈜
77,999주
12.99%
389,995
(주2) 389,995
389,995
-
-
-

KMV SHIPPING
100,000주
2.00%
37,531
(주2) 37,531
37,531
-
-
-

㈜에이에스에이 김제(주3)
255,251주
12.22%
5,105,020
(주3) -
-
-
(5,105,020)
-

한국해양진흥공사
244,688주
0.38%
1,223,440
(주2) 1,223,440
1,223,440
-
-
-

유아건설㈜
1,058주
2.07%
105,855
(주3) -
-
-

(105,855)

-

세일기계설비㈜
372주
0.15%
18,605
(주2) 18,605
18,605
-
-
-

대보인터내셔널쉬핑㈜
34주
0.01%
12,792
(주2) 12,792
12,792
-
-
-

디스커버믹스테크매뉴팩처링㈜
(구, 아이큐파워아시아㈜)
3,150,515주
3.19%
3,150,522
(주3) -
-
-
(3,150,522)
-

전문건설공제조합
88좌
0.002%
79,538
80,365
80,365
827
-
-

H.Ocean Manila
12,000주
24.00%
31,264
(주2) 31,264
31,264
-
-
-

합 계

17,636,443
18,370,522
18,370,522
10,174,422
(9,440,343)
-

(주1) 상기 주식은 전기 이전에 자본잠식 등으로 인해 손상차손을 인식하였으나 손상사유가 해소되어 손상차손누계액을 기타포괄이익으로 계상하였습니다.

(주2) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없으므로 취득원가로 평가하였습니다.

(주3) 출자전환주식의 공정가치가 취득원가보다 유의적으로 낮아 당기 이전에 손상차손을 인식하였습니다.

7.3 기타금융부채
보고기간종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동부채

파생상품금융부채
2,565,123
9,598,593

유동성장기미지급금(주1)
94,306,602
27,027,119

유동성장기미지급비용
2,209,020
7,493,741

유동성금융리스미지급금

1,699,649
289,351

유동부채 계
100,780,394
44,408,804

비유동부채

장기미지급금(주1)
533,425,085
604,812,570

장기미지급비용
1,439,333
5,519,730

장기예수보증금
3,458,213
2,358,685

장기금융리스미지급금

3,750,241
275,336

비유동부채 계
542,072,872
612,966,321

(주1) 장기미지급금(유동성 포함)
은 선박의
국적취득조건부나용선계약으로 인한 것이 포함되어 있습니다. 국적취득조건부나용선계약(Bare Boat Charter Hire Purchase : BBCHP)은 연결기업이 연불방식으로 선가를 상환하고 일정계약기간이 지나면 소유권을 취득하는 조건인 바, 연결기업은 선박이 인도되는 시점에 유형자산(선박)으로계상하고 향후 상환될 금액을 장기미지급금으로 계상하고 있으
며, 동 장기미지급금
에 대하여 연결기업의 선박이 담보로 제공되어 있습니다.

또한, Adampol S.A. 양수계약의 일부로 옵션에 대해 계약을 한 바, 동 계약에 따르면정해진 기간 내 연결기업 및 잔여지분 소유주에게 잔여지분 30%에 대한 매각/인수의 권리와 의무가 동시에 부여되어, 잔여지분 30%에 대한 잠재적 의무를 장기미지급금으로 계상하였습니다. 당기말 현재 장기미지급금(비유동)으로 23,001,686천원이 계상되어 있습니다.

7.4 파생상품

7.4.1 연결기업은 환위험 및 기타가격변동위험을 회피하기 위하여 매매목적 파생상품 계약을 체결하고 있는 바, 당기말 현재 파생상품의 약정내역은 다음과 같습니다.

(1) 환위험 회피

구 분
거래처
계약일
만기일
약정환율
단위
계약금액

통화선도
도이치은행 등
2018-09-10
2019-03-18
1,106.4 ~ 1,138.1
USD
196,866,142

(2) 기타가격변동위험 회피

구 분
거래처
계약일
만기일
계약수량
단위
계약금액

상품선물
MITSUI 등
2018-09-18
2019-03-20
54,675
USD
113,077,141

7.4.2 보고기간종료일 현재 파생상품자산부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

자산
부채
자산
부채

통화선도
1,513,123
527,508
6,191,167
1,106,639

상품선물
6,934,178
2,037,615
4,628,684
8,491,954

합 계
8,447,301
2,565,123
10,819,851
9,598,593

7.4.3 당기와 전기 중 파생상품거래와 관련하여 발생한 파생상품거래손익 및 파생상품평가손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기

파생상품
거래이익
파생상품
거래손실
파생상품
평가이익
파생상품
평가손실

통화선도
1,980,618
9,947,270
1,513,123
527,508

상품선물
7,952,364
1,453,854
6,934,178
2,037,615

합 계
9,932,982
11,401,124
8,447,301
2,565,123

(단위: 천원)

구 분
전기

파생상품
거래이익
파생상품
거래손실
파생상품
평가이익
파생상품
평가손실

통화선도
9,289,020
3,093,093
6,191,167
1,106,639

상품선물
1,746,463
11,944,504
4,628,684
8,491,954

합 계
11,035,483
15,037,597
10,819,851
9,598,593

7.5 금융리스
7.5.1 보고기간종료일 현재 금융리스의 리스총투자 및 최소리스료의 현재가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

리스총투자

1,561,089
2,160,462

1년 이내
유동
692,266
1,090,146

1년 초과 5년 이내
비유동
868,823
1,070,316

미실현 이자수익

5,276
40,360

리스순투자(최소리스료의 현재가치)

1,555,813
2,120,102

1년 이내
유동
687,645
1,066,537

1년 초과 5년 이내
비유동
683,444
786,981

무보증잔존가치의 현재가치
유동
-
-

비유동
184,724
266,584

7.5.2 보고기간종료일 현재 금융리스미지급금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

최소리스료
최소리스료의
현재가치
최소리스료
최소리스료의
현재가치

1년 이내
1,793,502
1,699,649
294,534
289,351

1년 초과 5년 이내
4,405,378
3,750,241
296,891
275,336

소 계
6,198,880
5,449,890
591,425
564,687

현재가치 조정금액
748,990

26,738

금융리스부채 현재가치
5,449,890

564,687

차감: 유동성 대체
(1,699,649)

(289,351)

장기금융리스미지급금
3,750,241

275,336

7.6 운용리스료

연결기업은 보고기간종료일 현재 운용리스계약을 체결하고 있는 바, 동 운용리스료의 최소리스료 지급계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
선박(주1)
기타(주2)

1년 이내
61,297,864
18,888,962

1년 초과 5년 이내
134,733,566
68,487,824

5년 초과
60,003,861
88,672,613

합 계
256,035,291
176,049,399

(주1) 연결기업은 당기말 현재 단순 나용선계약(BBC)과 선원부정기용선계약(TC)등을 체결하고 있습니다. 
(주2) 연결기업은 당기말 현재 창고 및 자동차리스에 대해 운용리스계약을 체결하고 있습니다.

7.7 공정가치

7.7.1 보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치의 비교내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
장부금액
공정가치

당기말
전기말
당기말
전기말

금융자산:

현금및현금성자산
641,350,378
529,287,227
641,350,378
529,287,227

매출채권(주)
1,847,998,309
1,988,538,567
1,847,998,309
1,988,538,567

기타수취채권
87,079,718
96,796,354
87,079,718
96,796,354

기타비유동수취채권
20,672,340
18,450,369
20,672,340
18,450,369

기타유동금융자산
678,702,814
482,849,534
678,702,814
482,849,534

기타비유동금융자산
222,037,212
265,198,607
222,037,212
265,198,607

합 계
3,497,840,771
3,381,120,658
3,497,840,771
3,381,120,658

금융부채:

매입채무
1,291,702,086
1,059,779,803
1,291,702,086
1,059,779,803

기타지급채무
162,503,640
296,523,756
162,503,640
296,523,756

단기차입금
1,099,274,222
863,471,984
1,099,274,222
863,471,984

장기차입금
655,589,896
707,880,273
655,589,896
707,880,273

기타유동금융부채
100,780,394
44,408,804
100,780,394
44,408,804

기타비유동금융부채
542,072,872
612,966,321
542,072,872
612,966,321

합 계
3,851,923,110
3,585,030,941
3,851,923,110
3,585,030,941

(주) 당기는 계약자산에 해당되는 144,609,254천원이 제외되어 있습니다.

7.7.2
공정가치 서열체계
연결기업은 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분
투입변수의 유의성

수준 1
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2
직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

7.7.

3 금융상품의 공정가치를 측정하는 데 사용되는 평가기법은 다음과 같습니다.

구 분
평가기법

기타유동금융자산
(파생상품)
파생상품 평가기법에는 유사한 금융상품에 대하여 활성시장에서
공시되는 가격 또는 관측가능한 현행 시장거래에서의 가격을 
참고하거나 현금흐름할인방법 등 일반적으로 인정되는 가격결정모형을 포함합니다.

기타유동금융자산
(지분상품)
시장에서 거래되는 매도가능금융자산의 공정가치는 보고기간
종료일 현재 공시되는 마감 매수호가에 의해 측정합니다.

7.7.4 수준3으로 분류된 항목의 평가기법, 투입변수와 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수에 대한 양적정보는 다음과 같습니다.

구 분
가치평가기법
투입변수
관측가능하지 않은 투입변수
변동에 대한 공정가치 영향

금융자산:

당기손익-공정가치 측정 
금융자산
DCF모형, 순자산가치,
유사기업비교법
할인율
할인율 하락에 따라
공정가치 상승

기타포괄손익-공정가치 측정 
금융자산
성장률
성장률 상승에 따라
공정가치 상승

연결기업은 계속적으로 공정가치로 인식하는 금융상품에 대해 매 보고기간종료일 분류를 재평가(측정치 전체에 유의적인 투입변수 중 가장 낮은 수준에 근거함)하여 수준간의 이동이 있는지를 판단하고 있습니다.

7.7.5 금융상품의 수준별 공정가치
연결기업의 자산과 부채의 공정가치 측정 서열체계는 다음과 같습니다.

1) 당기말 현재 자산 및 부채의 공정가치 측정 서열체계에
대한 양적 공시

(단위: 천원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

공정가치로 측정되는 금융자산:

기타유동금융자산(파생상품)
-
8,447,301
-
8,447,301

공정가치-기타포괄손익 측정 금융자산:

기타비유동금융자산(지분상품)
205,478,938
-
3,041,937
208,520,875

공정가치가 공시되는 금융자산:

기타유동금융자산
-
670,242,668
12,845
670,255,513

기타비유동금융자산
-
868,167
12,648,170
13,516,337

공정가치로 측정되는 금융부채:

기타유동금융부채(파생상품)
-
2,565,123
-
2,565,123

공정가치가 공시되는 금융부채:

단기차입금
-
1,099,274,222
-
1,099,274,222

장기차입금
-
655,589,896
-
655,589,896

기타유동금융부채
-
96,006,252
2,209,020
98,215,271

기타비유동금융부채
-
537,175,326
4,897,546
542,072,872

2) 전기말 현재 자산 및 부채의 공정가치 측정 서열체계에
대한 양적 공시

(단위: 천원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

공정가치로 측정되는 자산:

기타유동금융자산(파생상품)
-
10,819,851
-
10,819,851

매도가능금융자산(상장주식)
255,985,915
-
-
255,985,915

공정가치가 공시되는 자산:

기타유동금융자산
-
468,917,762
3,111,921
472,029,683

기타비유동금융자산
-
1,053,565
5,086,189
6,139,754

매도가능금융자산(비상장주식)
-
-
3,072,938
3,072,938

공정가치로 측정되는 부채:

기타유동금융부채(파생상품)
-
9,598,593
-
9,598,593

공정가치가 공시되는 부채:

단기차입금
-
863,471,984
-
863,471,984

장기차입금
-
707,880,273
-
707,880,273

기타유동금융부채
-
27,316,469
7,493,742
34,810,211

기타비유동금융부채
-
605,087,905
7,878,416
612,966,321

8. 매출채권 및 기타수취채권

8.1 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

매출채권(주)
2,015,324,360
2,014,611,514

대손충당금
(22,716,797)
(26,072,947)

매출채권 계
1,992,607,563
1,988,538,567

미수금
101,045,795
116,691,822

대손충당금
(18,029,942)
(22,436,194)

미수수익
2,085,715
600,648

보증금
1,978,150
1,940,078

기타수취채권 계
87,079,718
96,796,354

장기금융상품
5,767
5,779

장기매출채권
271,346
608,500

장기보증금
20,395,227
18,254,240

대손충당금
-
(418,150)

기타비유동수취채권 계
20,672,340
18,450,369

합 계
2,100,359,621
2,103,785,290

(주)
계약자산에 해당되는 144,609,254천원이 포함되어 있습니다.

8.2 당기와 전기중 매출채권 및 기타수취채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
매출채권
기타수취채권

전기초
17,752,008
21,392,829

설정
5,606,263
1,344,175

제각
(101,969)
(1,350)

사업결합으로 인한 증가
2,806,080
418,150

기타(외화환산조정 등)
10,565
(299,460)

전기말
26,072,947
22,854,344

설정(환입)
(162,629)
(4,618,855)

제각
(3,223,806)
-

기타(외화환산조정 등)
30,285
(205,547)

당기말
22,716,797
18,029,942

8.3 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타수취채권의 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
합계
만기미도래
만기경과 미손상금액

30일 미만
30~60일
60~90일
90~120일
120일초과

당기말
2,100,359,621
2,019,978,959
11,531,340
6,810,430
6,552,864
8,636,835
46,849,193

전기말
2,103,785,290
2,034,098,882
7,085,750
9,057,540
4,248,963
6,584,198
42,709,957

8.4 보고기간종료일 현재 사용제한예금의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원)

계정과목
금융기관
단위
당기말
전기말
제한내용

기타비유동수취채권
신한은행
KRW
2,000
2,000
당좌개설보증금

KEB하나은행
KRW
2,000
2,000

씨티은행
KRW
1,500
1,500

단기금융상품
신한은행(캐나다)
CAD
-
1,674,323
L/C 개설관련 보증금

보통예금
SBI BANK
INR
-
500,000
운송관련 보증금

9. 계약자산 및 계약부채

9.1 보고기간종료일 현재 계약자산 및 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말

계약자산 :

물류사업 및 해운업 매출 계약에 대한 계약자산
144,609,254

계약부채 :

물류사업 및 해운업 매출 계약에 대한 계약부채
30,883,544

보고기간종료일 현재 연결기업의 계약자산 및 계약부채는 각각 매출채권 및 기타유동부채에 포함되어 있습니다.

9.2 당기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 관련하여 인식한 수익은 19,311,056 천원이며, 당기말 계약부채에 대한 수행의무는 모두 1년 이내에 이행될 것으로 예상됩니다.

10. 재고자산

보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

취득원가
평가손실
충당금
장부금액
취득원가
평가손실
충당금
장부금액

상품
88,727,428
(1,156,758)
87,570,670
101,148,385
(3,538,351)
97,610,034

CKD부품
637,521,571
-
637,521,571
382,835,577
-
382,835,577

미착품
81,662,817
(2,203,094)
79,459,723
110,327,725
(531,458)
109,796,267

저장품
107,395,008
-
107,395,008
70,442,327
-
70,442,327

합 계
915,306,824
(3,359,852)
911,946,972
664,754,014
(4,069,809)
660,684,205

11. 기타유동자산 및 기타비유동자산

보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

선급금
52,262,765
-
39,418,954
-

선급비용
61,209,960
3,184,172
45,199,996
4,172,622

합 계
113,472,725
3,184,172
84,618,950

4,172,622

12. 공동기업 및 관계기업 투자

12.1 보고기간종료일 현재 공동기업 및 관계기업 투자의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명
지분율
당기말
전기말

취득원가
순자산가액
장부금액
취득원가
순자산가액
장부금액

현대엔지니어링㈜ (주1)

11.67%

266,761,717
343,272,784
387,312,417
266,761,717
324,423,745
374,020,609

하이골드오션선박사모
특별자산투자신탁11호
20.00%
69,744,288
67,569,483
67,569,483
70,438,169
70,438,718
70,438,718

Beijing Zhongdu Glovis
Logistics Co., Ltd.
40.00%
687,520
12,091,804
12,091,804
687,520
10,409,234
10,409,234

Sichuan Glovis
Logistics Co., Ltd. (주2)
51.00%
6,901,703
9,862,530
9,862,530
6,901,703
9,494,115
9,494,115

Jiangsu Yueda Glovis 
Logistics Co., Ltd.
40.00%
1,339,680
1,655,255
1,655,255
1,339,680
1,263,357
1,263,357

BM Vehicle Logistics GmbH(주3)
50.00%
160,459
144,525
144,525
-
-
-

합계

345,595,367
434,596,381
478,636,014
346,128,789
415,849,169
465,626,033

(주1) 연결기업은 현대엔지니어링㈜에 대한 지분율이 20% 미만이지만 주주간협약에의하여 이사회 구성원 임명에 유의적인 영향력을 행사할 수 있으므로 관계기업으로 분류하였습니다. 한편, 해당 지분율은 소유지분율이며, 현대엔지니어링㈜가 보유한 자기주식을 고려한 의결권 지분율은
12.24%
입니다.

(주2) 연결기업은 Sichuan Glovis Logistics Co., Ltd.의 의결권 있는 주식의 과반수를 보유하지만, 연결기업 이외 투자자의 협력없이
해당기업의 경제활동에서 효익을
얻기 위하여 재무정책과 영업정책을 결정할 수 있는 능력이 없으므로 공동기업으로 분류하였습니다.

(주3) 당기부터 지배력을 상실하여 관계기업으로 변경하였습니다.

12.2 공동기업 및 관계기업에 대한 종목별 지분법평가내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

회사명
기초
취득/대체
처분
지분법이익
지분법이익
잉여금 변동
배당금 수취
기타(주)
당기말

현대엔지니어링㈜
374,020,609
-
-
31,467,926
(8,670,792)
(10,640,880)
1,135,554
387,312,417

하이골드오션선박사모특별자산투자신탁11호
70,438,718
-
(2,869,431)
3,469,159
-
(3,469,593)
630
67,569,483

Beijing Zhongdu Glovis
Logistics Co., Ltd.
10,409,234
-
-
3,774,875
-
(1,996,800)
(95,505)
12,091,804

Sichuan Glovis
Logistics Co., Ltd.
9,494,115
-
-
429,443
-
-
(61,028)
9,862,530

Jiangsu Yueda Glovis 
Logistics Co., Ltd.
1,263,357
-
-
407,688
-
-
(15,790)
1,655,255

BM Vehicle Logistics 
GmbH
-
160,885
-
(13,620)
-
-
(2,740)
144,525

합 계
465,626,033
160,885
(2,869,431)
39,535,471
(8,670,792)
(16,107,273)
961,121
478,636,014

(주) 기타증감액은 지분법자본변동 및 환율변동효과 등으로 구성되어 있습니다.

<전기>
(단위: 천원)

회사명
기초
취득/대체
처분
지분법이익
지분법
자본변동
배당금 수취
기타(주)
전기말

현대엔지니어링㈜
343,160,131
-
-
38,357,281
3,144,077
(10,640,880)
-
374,020,609

하이골드오션선박사모특별자산투자신탁11호
73,163,781
-
(2,724,848)
3,606,324
591
(3,607,130)
-
70,438,718

Beijing Zhongdu Glovis
Logistics Co., Ltd.
11,349,425
-
-
2,361,441
-
(2,679,360)
(622,272)
10,409,234

Sichuan Glovis
Logistics Co., Ltd.
9,479,471
-
-
553,011
-
-
(538,367)
9,494,115

Jiangsu Yueda Glovis 
Logistics Co., Ltd.
-
1,339,680
-
(46,911)
-
-
(29,412)
1,263,357

합 계
437,152,808
1,339,680
(2,724,848)
44,831,146
3,144,668
(16,927,370)
(1,190,051)
465,626,033

(
주
)
기타증감액은
환율변동
효과
등
으
로 구성되어 있습니다.

12.3 공동기업 및 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

회사명
자산
부채
매출
당기순이익

현대엔지니어링㈜ (주)
6,246,893,102
2,863,610,808
6,286,223,749
279,092,008

하이골드오션선박사모특별자산투자신탁11호
337,847,561
7,567
18,042,734
17,348,945

Beijing Zhongdu Glovis
Logistics Co., Ltd. (주)
61,668,355
34,138,532
240,848,984
6,422,998

Sichuan Glovis
Logistics Co., Ltd.
34,840,868
15,502,573
35,510,496
846,693

Jiangsu Yueda Glovis 
Logistics Co., Ltd.
35,042,511
30,904,374
85,416,495
1,019,219

BM Vehicle Logistics GmbH
553,288
98,847
1,187,457
123,663

(주) 관계기업의 연결재무정보입니다.

<전기>
(단위: 천원)

회사명
자산
부채
매출
당기순이익

현대엔지니어링㈜ (주)
6,327,625,616
3,067,466,638
6,268,216,396
326,260,817

하이골드오션선박사모특별자산투자신탁11호
352,194,073
7,903
18,757,978
18,034,575

Beijing Zhongdu Glovis
Logistics Co., Ltd. (주)
69,118,701
43,078,825
299,091,478
6,065,045

Sichuan Glovis
Logistics Co., Ltd.
37,612,886
18,996,976
34,815,496
1,036,022

Jiangsu Yueda Glovis 
Logistics Co., Ltd.
3,276,691
118,300
-
(117,277)

(주) 관계기업의 연결재무정보입니다.

12.4 중요한 관계기업인 현대엔지니어링㈜의 재무정보 등은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

유동자산
4,772,936,187
4,356,392,504

비유동자산
1,473,956,915
1,971,233,112

유동부채
2,368,925,349
2,533,698,640

비유동부채
494,685,459
533,767,998

매출액
6,286,223,749
6,268,216,396

당기순이익
279,092,008
326,260,817

기타포괄손익
(83,025,773)
43,596,782

총포괄손익
196,066,235
369,857,599

12.5 당기말과 전기말 현재 중요한 관계기업인 현대엔지니어링㈜의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

순자산지분금액
343,272,784
324,243,745

영업권
42,157,214
42,157,214

순공정가치차이
4,555,405
9,290,181

미실현이익
(2,672,986)
(1,670,531)

장부금액
387,312,417
374,020,609

13. 유형자산

13.1 당기와 전기 중 연결기업의 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
토 지
건물및구축물
선박
건설중인자산
기타
합계

원가:

전기초
247,799,240
332,390,247
2,677,598,047
181,740,511
267,700,327
3,707,228,372

기중취득
23,077
3,760,381
369,633,250
29,898,056
22,208,342
425,523,106

사업결합
-
-
3,179,769
11,588
1,590,474
4,781,831

기중처분
(99,832)
(105,134)
(8,430,286)
(33,000)
(12,380,912)
(21,049,164)

대체(주1)
-
709,774
138,299,130
(147,685,349)
8,342,529
(333,916)

기타증감(주2)
(36,103)
(10,700,505)
8,580,665
(4,945,394)
(5,818,401)
(12,919,738)

전기말
247,686,382
326,054,763
3,188,860,575
58,986,412
281,642,359
4,103,230,491

기중취득
1,485,035
2,360,007
9,707,282
95,869,639
17,432,315
126,854,278

기중처분
-
(49,894)
(38,779,715)
(74)
(9,313,656)
(48,143,339)

대체(주3)
-
6,613,261
-
(66,383,421)
7,762,635
(52,007,525)

기타증감
(13,063)
3,560,724
-
(406,402)
728,731
3,869,990

당기말
249,158,354
338,538,861
3,159,788,142
88,066,154
298,252,384
4,133,803,895

(주1)
건설중인자산의 무형자산 대체 등이 포함되어 있습니다.

(주2)
금융리스채권 등에서 유형자산으로 8,580,665천원이 대체되었습니다.

(주3) 건설중인자산에서 무형자
산(평택항 항만시설무상사용권) 대체
50,280,846천원 등
이 포함되어 있습니다.

(단위: 천원)

구 분
건물및구축물
선 박
기타
합계

감가상각누계액,정부보조금 및 손상차손누계액:

전기초
74,926,389
358,026,941
165,371,336
598,324,666

감가상각
10,899,906
118,852,107
29,080,452
158,832,465

사업결합
-
1,318,791
1,467,899
2,786,690

처분
(99,449)
-
(11,632,005)
(11,731,454)

기타증감
(2,351,027)
2,583,384
(1,249,660)
(1,017,303)

전기말
83,375,819
480,781,223
183,038,022
747,195,064

감가상각
12,445,805
129,246,894
30,301,317
171,994,016

처분
(16,444)
(29,182,874)
(8,915,414)
(38,114,732)

기타증감
1,517,571
-
3,768,375
5,285,946

당기말
97,322,751
580,845,243
208,192,300
886,360,294

(단위: 천원)

구 분
토 지
건물및구축물
선박
건설중인자산
기타유형자산
합계

순장부금액:

당기말
249,158,354
241,216,110
2,578,942,899
88,066,155
90,060,083
3,247,443,601

전기말
247,686,382
242,678,944
2,708,079,352
58,986,412
98,604,337
3,356,035,427

13.2 차입원가의 자본화

당기에 자
본화된 차입원가는

939,622천원
(전
기:
1,321,428천원)입니다. 한편 자본화금액을 산정하기 위한 이자율은 각각 특정차입금의 유효이자율인
3.60%
(전기: 2.26%)입니다.

14. 무형자산

14.1 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
영업권
산업재산권
개발비
회원권
기타의 무형자산
합계

원가 :

전기초
23,522,588
120,649
41,106,984
15,871,285
48,783,814
129,405,320

외부취득액
-
4,752
3,368,411
-
2,081,796
5,454,959

사업결합
1,376,933
4,647
-
594,940
1,600,000
3,576,520

처분
-
-
-
(168,967)
(349,817)
(518,784)

대체
-
-
121,168
-
212,748
333,916

기타증감
675,714
(355)
(8,755)
(1,292,400)
(114,737)
(740,533)

전기말
25,575,235
129,693
44,587,808
15,004,858
52,213,804
137,511,398

외부취득액
-
11,491
1,689,423
107,460
12,851,217
14,659,591

처분
-
-
-
-
(28,804)
(28,804)

대체(주)
-
11,588
988,916
-
50,517,996
51,518,500

기타증감
(367,410)
(644)
(9,902)
-
(569,934)
(947,890)

당기말
25,207,825
152,128
47,256,245
15,112,318
114,957,279
202,685,795

상각비 및 손상차손:

전기초
4,312,506
101,502
29,127,291
13,555
25,771,854
59,326,708

상각
-
7,815
4,582,286
-
3,242,230
7,832,331

사업결합
-
1,695
-
-
26,667
28,362

손상차손
-
-
-
168,967
-
168,967

처분
-
-
-
(168,967)
(349,817)
(518,784)

기타증감
-
(64)
(3,495)
-
(949,112)
(952,671)

전기말
4,312,506
110,948
33,706,082
13,555
27,741,822
65,884,913

상각
-
8,779
4,229,772
-
5,700,755
9,939,306

처분
-
-
-
-
(25,693)
(25,693)

기타증감
-
(249)
(6,707)
-
162,247
155,291

당기말
4,312,506
119,478
37,929,147
13,555
33,579,131
75,953,817

순장부금액 :

당기말
20,895,319
32,650
9,327,098
15,098,763
81,378,148
126,731,978

전기말
21,262,729
18,745
10,881,726
14,991,303
24,471,982
71,626,485

(주1) 건설중인자산에서 무형자산(평택항 항만시설무상사용권) 등으로 대체되었습니다.

한편, 연결기업이 당기 및 전기 중 비용으로 인식한 연구개발비 금액은 없습니다.

14.2 비한정 내용연수의 무형자산 손상검사 

연결기업은 비한정 내용연수를 가진 무형자산인 영업권과 회원권에 대하여 손상검사를 수행하였으며 당기 중 인식한 손상차손은 없으며, 전기 중 인식한 손상차손은
168,967천
원입니다.
회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중에서 큰 금액이며, 순공정가치가 존재한다면 이를 사용하고, 존재하지 않는다면 순공정가치 및 사용가치를 합리적으로 산정하여 회수가능액을 결정하였습니다.

사업결합으로 취득한 영업권은 손상검사를 위해 다음의 각 현금창출단위에 배분되었습니다. 각 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

Glovis Europe, Gmbh
16,618,930
17,107,442

Glovis America Inc.의 Port processing
2,899,457
2,778,354

㈜지마린서비스
1,376,932
1,376,933

합 계
20,895,319
21,262,729

현금흐름창출단위의 회수가능가액은 사용가치 계산에 근거하여 결정되었습니다. 사용가치의 계산은 경영진이 승인한 향후 5년치의 재무 예산에 근거하여 세전현금흐름추정치를 사용하였으며, 5년 이후에는 영구성장률을 0%로 가정하여 사용가치를 산출하였습니다. Glovis Europe, Gmbh의 사용가치 계산에 사용된 주요 가정치는 다음과 같습니다.

(단위: %)

구분 (주1)
당기말
전기말

평균매출액이익률
7.11
8.10

평균매출성장률
3.14
3.91

세전할인율
7.80
6.41

(주1) Glovis America Inc.의 Port processing와 ㈜지마린서비스는 최근 회수가능액을 계산한 이후로, 현금창출단위를 구성하는 자산과 부채가 유의적으로 변동하지 않았으며, 최근 계산 결과에 따른 회수가능액이 장부금액을 상당히 초과하였습니다. 또한 최근 회수가능액을 계산한 이후로 일어난 사건과 달라진 상황의 분석에 기초하면,현재의 회수가능액 산정액이 장부금액에 미치지 못 할 가능성이 희박하므로 과거 회계기간에 실시한 계산 결과를 당기 손상검사에 사용하였습니다.

15. 기타지급채무

보고기간종료일 현재 유동부채로 분류된 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

미지급금
116,432,153
251,625,848

보증금
6,271,283
6,286,922

미지급비용
39,800,204
38,610,986

합 계
162,503,640
296,523,756

16. 기타부채

보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

유동성

선수금(주)
90,094,583
116,228,061

예수금
24,753,395
22,997,958

선수수익
127,134
94,774

유동성 계
114,975,112
139,320,793

비유동성

장기미지급급여
6,631,532
3,651,266

합 계
121,606,644
142,972,059

(주) 계약부채에 해당되는 30,883,544천원이 포함되어 있습니다.

17. 장ㆍ단기차입금

17.1 단기차입금

보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차 입 처
내역
당기말
전기말

신한은행 외
D/A환어음할인 등
901,282,917
659,074,366

유동성장기차입금
197,991,305
204,397,618

합 계
1,099,274,222
863,471,984

연결기업은 신한은행 등과 D/A환어음 할인약정 및 상업어음 할인약정을 체결하였는바, 금융기관에 매각한 매출채권 중 만기가 미도래한 금액을 단기차입금으로 계상하였습니다.

17.2 장기차입금

보고기간종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처
내 역
연이자율(%)
당기말
전기말

씨티은행 외
외화 선박금융
3.44~4.33
755,574,300
858,859,516

SMBC 외
외화 운영자금
1.60~3.78
98,006,901
53,418,375

소 계
853,581,201
912,277,891

1년이내 만기도래분
(197,991,305)
(204,397,618)

차감 계
655,589,896
707,880,273

상기 선박금융 차입금에 대하여 선박이 담보로 제공되어 있습니다(주석 27 참조).

18. 충당부채

18.1 충당부채ㆍ자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
기초
증가
감소
외화환산조정
당기말

충당부채
174,930,066
48,553,485
(37,926,540)
(574,574)
184,982,437

충당자산
(152,292,724)
(43,718,386)
38,132,912
364,302
(157,513,896)

차 액
22,637,342
4,835,099
206,372
(210,272)
27,468,541

<전기>
(단위: 천원)

구 분
기초
증가
감소
외화환산조정
전기말

충당부채
153,094,009
67,249,876
(44,824,232)
(589,587)
174,930,066

충당자산
(131,619,713)
(65,044,390)
43,899,709
471,670
(152,292,724)

차 액
21,474,296
2,205,486
(924,523)
(117,917)
22,637,342

18.2
보고기간종료일 현재 충당자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동성판매보증충당자산
32,926,522
29,191,368

판매보증충당자산
124,587,374
123,101,356

합 계
157,513,896
152,292,724

18.3
보고기간종료일 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

판매보증충당부채
37,937,684
132,516,633
32,423,976
131,105,966

화물클레임충당부채
441,477
-
222,745
-

기타충당부채
14,038,667
47,976
11,177,379
-

합 계
52,417,828
132,564,609
43,824,100
131,105,966

18.4 판매보증충당부채의 성격과 자원의 유출이 예상되는 시기

연결기업은 고객과의 계약을 통해 판매된 CKD 부품 등과 관련하여 보증의무를 부담하고 있습니다. 연결기업은 과거경험률에 근거하여 발생비율 및 보증기간을 추정하였고, 대부분의 지출이 판매 후 3년 이내 발생, 향후 10년 이내 완료될 것으로 예상하였으며, 이러한 추정치를 판매보증충당부채로 회계처리하고 있습니다. 한편, 연결기업은 매입처와의 약정을 통해 변제받을 것이 거의 확실하다고 판단되는 변제예상금액을 자산으로 인식하고 충당자산으로 회계처리하고 있습니다.

19. 퇴직급여

제
도

19.1 당기와 전기 중 손익으로 인식한 순급여비용의 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

당기근무원가
9,832,971
9,090,039

퇴직급여부채의 순이자
5,506
112,772

합 계
9,838,477
9,202,811

19.2 보고기간종료일 현재 퇴직급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

확정급여채무의 현재가치
68,611,228
56,631,026

사외적립자산의 공정가치
(66,150,820)
(55,386,673)

국민연금전환금
(10,352)
(10,352)

순부채
2,450,056
1,234,001

퇴직급여부채
2,450,056
2,013,941

순확정급여자산 (주)
-
(779,940)

(주) 연결기업은 확정급여부채를 초과하는 사외적립자산을 기타금융자산으로 분류하였습니다.

19.3 당기와 전기 중 순확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초
1,234,001
3,206,414

급여비용(당기손익)

- 근무원가
9,832,971
9,090,039

- 순이자비용
5,506
112,772

소계
9,838,477
9,202,811

퇴직급여지급액
882,642
(1,796,050)

순확정급여부채의 재측정요소

- 인구통계학적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익
516,614
729,894

- 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익
3,162,459
(1,660,443)

- 사외적립자산의 수익(위 순이자비용에 포함된 금액 제외)
837,546
644,811

- 경험조정
2,509,697
(1,478,269)

소계
7,026,316
(1,764,007)

기여금 납입액
(16,153,000)
(7,742,000)

환율변동효과
(378,380)
(238,166)

사업결합으로 인한 증가
-
364,999

기말
2,450,056
1,234,001

19.4 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초
56,631,026
50,389,034

급여비용(당기손익)

- 근무원가
9,832,971
9,090,039

- 이자비용
1,747,375
1,539,420

소계
11,580,346
10,629,459

퇴직급여지급액
(5,410,534)
(4,889,210)

확정급여채무의 재측정요소

- 인구통계학적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익

516,614
729,894

- 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익
3,162,459
(1,660,443)

- 경험조정
2,509,697
(1,478,269)

소계
6,188,770
(2,408,818)

환율변동효과
(378,380)
(238,166)

사업결합으로 인한 증가
-
3,148,727

기말
68,611,228
56,631,026

19.5 당기와 전기 중 현재 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초
55,386,673
47,179,096

급여비용(당기손익)

- 이자수익
1,741,869
1,426,648

퇴직급여지급액
(6,293,176)
(3,099,988)

사외적립자산의 재측정요소

- 사외적립자산의 수익(위 이자수익에 포함된 금액 제외)

(837,546)
(644,811)

기여금 납입액
16,153,000
7,742,000

사업결합으로 인한 증가
-
2,783,728

기말
66,150,820
55,386,673

19.6 사외적립자산 중 주요 유형이 차지하는 비율은 다음과 같습니다.

구 분
당기
전기

단기예치금
100%
100%

19.7 보고기간종료일 현재 확정급여제도와 관련한 주요한 가정은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구 분
당기말
전기말

할인율
2.27~2.74
2.43~7.40

미래임금상승률
3.29~4.73
2.56~10.00

예정퇴직률
연령별 경험퇴직률
연령별 경험퇴직률

19.8 보고기간종료일 현재 유의적인 보험수리적가정에 대한 민감도분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

1% 상승시
1% 하락시
1% 상승시
1% 하락시

할인율
(7,024,850)
8,301,037
(5,517,009)
6,496,760

미래임금상승률
8,213,599
(7,086,703)
6,502,291
(5,619,550)

20. 자본금과 잉여금

20.1 자본금
보고기간종료일 현재 지배기
업
이 발행할 주식의 총수는
200,000,000
주
이며, 발행한 주식의 수 및 1주당 금액은 보통주

37,500,000
주 및
500
원
입니다.

20.2 자본잉여금
연결기업의 자본잉여금은 전액 주식발행초과금입니다.

20.3 기타포괄손익누계액
보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계액의 세부내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가이익
55,898,810
99,360,425

지분법자본변동
(4,690,706)
(5,514,439)

해외사업환산손익
(79,828,484)
(79,748,201)

합 계
(28,620,380)
14,097,785

20.4 이익잉여금

보고기간종료일 현재 이익잉여금에 포함된 법정적립금 및 임의적립금의 세부내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 용
당기말
전기말
비 고

이익준비금
9,375,000
9,375,000
법정(주1)

기업발전적립금
5,616,912
5,616,912
법정(주2)

시설투자적립금
1,600,000,000
1,335,000,000
임의

사업확장적립금
1,560,000,000
1,300,000,000
임의

미처분이익잉여금
942,356,718
1,153,757,648

합 계
4,117,348,630
3,803,749,560

(주1) 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다.

(주2) 법인세법에 따라 적정유보초과소득에 대하여 기업발전적립금이 2001년도까지적립되었으며, 동 적립금은 자본전입 또는 결손보전 이외의 목적으로는 사용이 제한되어 있습니다.

20.5 배당금 
(1) 지배기업의 주주총회승인을 위해 제안된 배당금은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

1주당배당금(배당률)
3,300원(660%)
3,000원(600%)

발행주식수
37,500,000주
37,500,000주

배당금총액
123,750,000
112,500,000

(2) 지배기업의 배당수익률은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당기
전기

주당 배당액
3,300
3,000

결산일 종가
129,000
136,000

배당수익률
2.56%
2.21%

21. 영업이익 및 영업외손익

21.1 당기 및 전기 중 판매비와 관리비의 주요내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

급여
116,813,130
107,326,640

퇴직급여
8,007,920
7,889,644

복리후생비
20,816,175
17,831,727

여비교통비
4,807,795
4,203,470

통신비
2,678,701
2,710,361

사무실관리비
3,579,329
3,479,327

세금과공과
4,461,116
4,667,997

지급임차료
8,159,052
7,770,884

감가상각비
4,231,262
4,416,852

무형자산상각비
6,182,082
6,977,966

보험료
2,580,705
2,914,226

광고선전비
15,318,784
12,234,411

사무용품비
1,288,187
1,491,969

지급수수료
45,651,948
32,785,041

운반비
178,579,097
167,944,815

대손상각비
(4,991,170)
5,606,263

교육훈련비
2,040,044
2,244,178

전산운영비
10,721,806
9,692,804

판매보증비
2,495,941
(1,331,276)

기타
7,278,317
4,131,889

합계
440,700,221
404,989,188

21.2 당기 및 전기 중 금융수익의 주요내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

이자수익
19,143,286
18,768,418

배당금수익
2,818,229
2,726,267

합계
21,961,515
21,494,685

21.3 당기 및 전기 중 기타수익의 주요내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

임대료수익
273,920
358,797

수입수수료
466,005
398,979

유형자산처분이익
2,669,370
2,318,834

외환차익
215,766,809
302,974,951

외화환산이익
50,222,033
208,102,070

파생상품거래이익
9,932,982
11,035,483

파생상품평가이익
8,447,301
10,819,851

기타
10,436,215
8,351,285

합계
298,214,635
544,360,250

21.4 당기 및 전기 금융원가는 모두 이자비용입니다
.

21.5 당기 및 전기 중 기타비용의 주요내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기부금
3,335,863
1,935,961

무형자산손상차손
-
168,967

유형자산처분손실
1,491,081
323,545

무형자산처분손실
2,905
-

외환차손
218,049,982
299,296,691

외환환산손실
107,869,136
45,411,485

파생상품거래손실
11,401,124
15,037,597

파생상품평가손실
2,565,123
9,598,593

기타의대손상각비
(200,217)
1,344,175

재고자산처분손실
441,257
116,140

기타
22,946,640
11,947,632

합계
367,902,894
385,180,786

21.6 당기 및 전기 중 종업원급여 비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

급여
294,555,144
296,450,682

퇴직급여
9,997,426
10,477,577

장기종업원급여
3,381,048
544,524

복리후생비
66,887,116
43,771,878

합계
374,820,734
351,244,661

21.7 조정영업이익

손익계산서의 영업이익에 포함된 항목 외에 연결기업의 영업성과를 반영하는 항목을추가하여 산정한 연결기업이 자체 분류한 조정영업이익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

손익계산서상 영업이익
710,140,106
727,070,498

기타수익 및 기타비용 (주)
11,395,074
(14,061,311)

조정영업이익
721,535,180
713,009,187

(주) 상품매출과 직접 대응되는 상품선물거래에 대한 평가 및 거래손익입니다.

22. 비용의 성격별 분류

당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

재고자산의 변동
(96,479,359)
28,705,901

재고자산의 매입액
8,405,273,617
8,025,152,988

종업원급여
374,820,734
351,244,661

감가상각비 및 무형자산상각비
181,933,321
166,664,796

임차료
655,865,343
719,396,627

운반비
5,061,453,516
4,856,773,013

선박운항비
1,375,388,093
1,282,844,239

기타 비용
197,170,292
200,436,552

합계 (주)
16,155,425,557
15,631,218,777

(주) 손익계산서 상의 매출원가 및 판매비와 관리비를 합한 금액입니다.

23. 법인세

당기 및 전기 중 법인세비용의 주요 구성요소는 다음과 같습니다.

23.1 손익계산서상 법인세비용

(단위: 천원)

구분
당기
전기

당기법인세부담액
164,613,734
205,136,632

일시적차이의 변동으로 인한 이연법인세
7,549,310
2,975,739

자본에 직접 반영된 법인세
16,776,922
774,868

합계
188,939,966
208,887,239

23.2 자본에 직접 반영된 법인세비용

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기타포괄손익-공정가치 측정상품 평가손익
13,889,346
-

매도가능금융자산의 미실현평가손익
-
(7,796,776)

확정급여제도의 재측정요소
1,935,264
(445,027)

지분법이익잉여금
1,669,128
(354,299)

지분법자본변동
(312,451)
213,397

해외사업환산손익
(404,365)
7,533,229

기타
-
1,624,344

합계
16,776,922
774,868

23.3 당기 및 전기 중 회계이익에 적용세율을 곱하여 산출한 금액과 법인세비용의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

세전순이익
626,313,340
889,341,082

법정적용세율(당기 : 25.8%, 전기:
24.2%
)에 따른 법인세

161,874,168
214,758,542

조정사항

전기 법인세와 관련된 조정사항
10,551,030
(2,235,126)

비과세수익
(8,196,398)
(37,061,598)

비공제비용
27,652,884
18,410,039

세액공제
(15,273,106)
(39,115,316)

톤세제 적용 법인세
3,856,873
3,774,149

수입배당금효과
(1,718,231)
(6,613,952)

세율차이 등
10,192,746
56,970,501

법인세비용
188,939,966
208,887,239

유효세율
30.17%
23.49%

23.4 이연법인세의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

관련계정과목
재무상태표
손익계산서

당기말
전기말
당기
전기

발생주의 회계처리
10,552,686
33,355,448
22,802,762
(10,524,108)

종속기업및관계기업투자
(168,559,085)
(170,159,820)
(648,423)
(1,069,514)

유형자산
(5,336,097)
(4,368,601)
967,496
(2,205,661)

금융리스
-
-
-
1,106

무형자산
2,932,044
198,670
(2,733,374)
902,741

기타포괄손익-공정가치금융자산
(25,679,237)
(39,568,583)
-
460,009

대손충당금
6,646,751
7,716,025
1,069,274
(970,786)

재고자산평가충당금
923,353
1,092,113
168,760
(563,501)

퇴직급여충당부채
369,113
342,414
(26,699)
(21,220)

기타충당자산부채
4,258,166
4,638,273
380,107
320,591

금융자산부채
765,376
1,233,886
468,510
5,828,267

외화환산손익
3,353,593
(112,236)
(3,465,829)
34,056

기타
(27,372,540)
(23,964,156)
3,408,384
12,003,654

이연법인세비용(수익)

22,390,968
4,195,634

이연법인세자산
6,463,252
9,486,608

이연법인세부채
(203,609,129)
(199,083,175)

연결기업은 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련되어 있는 경우 법인세자산과 부채를 상계하고 있습니다.

24. 주당이익

기본주당이익은 지배기업의 보통주소유주에게 귀속되는 당기순이익을 가중평균유통보통주식수로 나누어 계산합니다. 기본주당이익 계산에 사용된 이익 및 주식관련 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

지배기업 보통주소유주 귀속 당기순이익
437,371,429,707
680,499,174,959

가중평균 유통보통주식수
37,500,000주
37,500,000주

기본주당이익
11,663
18,147

지배기업은 희석증권이 없으므로 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다.

25. 특수관계자 공시

25.1 보고기간종료일 현재 연결기업의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분
회사명

공동기업 및 관계기업
현대엔지니어링㈜

Beijing Zhongdu Glovis Logistics Co., Ltd.

하이골드오션선박사모특별자산투자신탁11호

Sichuan Glovis Logistics Co., Ltd.

Jiangsu Yueda Glovis Logistics Co., Ltd.

기타특수관계자
현대자동차㈜ 및 기아자동차㈜ 외 (주)

(주) 연결기업이 속해있는 현대자동차기업집단 소속회사가 포함되어 있습니다.

25.2 당기 및 전기 중 특수관계자와의 매출, 매입 등 거래내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

회사명
수익거래
비용거래

매출거래
기타수익거래
매입거래
기타비용거래

공동기업 및 관계기업:

현대엔지니어링㈜
47,816,756
10,640,880
4,615,628
5,976,792

Hyundai Engineering America, Inc.

-
-
513,761
678,994

Hyundai Engineering RUS LLC
769,169
47,085
980,734
-

Hyundai Engineering MEXICO, S. DE R.L. DE C.V.
-
-
2,523,862
-

Hyundai Engineering Slovakia
-
-
9,131
-

HEC India LLP
-
-
49,245,627
-

Beijing Zhongdu Glovis Logistics Co., Ltd.
1,216,030
7,967
-
-

Sichuan Glovis Logistics Co., Ltd.
358,657
279,828
81,413
7,390

Jiangsu Yueda Glovis Logistics Co., Ltd.
22,750,326
-
14,119,462
-

Zhongdu-Glovis(Chongqing) Logistics Co., Ltd
893,558
3
27,183
-

하이골드오션선박사모특별자산투자신탁11호
-
3,469,593
-
17,677,947

기타특수관계자:

Kia Motors Slovakia s.r.o. (KMS)
1,536,502,575
1,310,736
271,774
1,233,106

Hyundai Motor Manufacturing Alabama, LLC (HMMA)
999,314,565
-
14,335,333
1,630,315

기아자동차㈜
721,666,418
1,018,584
50,463,904
771,330

현대자동차㈜
759,136,265
1,813,428
51,015,760
29,378,791

현대제철㈜
961,414,653
735,568
50,302,673
9,845

Hyundai Motor Manufacturing Czech, s.r.o. (HMMC)
910,176,818
599,319
5,950
252,629

Hyundai Motor Manufacturing Rus LLC (HMMR)
784,027,312
512,477
30,274
1,535,335

Hyundai Assan Otomotiv Sanayi Ve Ticaret A.S. (HAOSVT)
619,558,728
127,013
1,970,409
30,246

Hyundai Motor India Limited (HMI)
536,720,868
31,444
165,746,887
497,898

Hyundai Motor Brasil Montadora de Automoveis LTDA (HMB)
435,507,872
1,157,588
-
135,694

Kia Motors Mexico S.A de C.V. (KMM)
471,472,971
401,108
1,894,998
112,704

Kia Motors Manufacturing Georgia, Inc. (KMMG)
357,270,784
849,762
14,922,606
68,952

기타
2,369,998,535
18,462,571
2,112,507,834
32,121,769

합 계
11,536,572,860
41,464,954
2,535,585,203
92,119,737

<전기>
(단위: 천원)

회사명
수익거래
비용거래

매출거래
기타수익거래
매입거래
기타비용거래

공동기업 및 관계기업:

현대엔지니어링㈜
19,180,061
10,640,880
12,263,766
9,801,128

Hyundai Engineering America, Inc.

-
-
373,951
454,288

Hyundai Engineering RUS LLC
551,148
30,506
255,306
-

Hyundai Engineering MEXICO, S. DE R.L. DE C.V.
-
-
2,300,853
-

Hyundai Engineering CZECH S.R.O.
-
-
6,777
-

Hyundai Engineering SLOVAKIA S.R.O.
-
-
17,448
-

Beijing Zhongdu Glovis Logistics Co., Ltd.
1,711,676
3,972
-
-

Sichuan Glovis Logistics Co., Ltd.
10,920
274,188
67,911
17,008

하이골드오션선박사모특별자산투자신탁11호
-
3,607,130
-
19,081,041

기타특수관계자:

Kia Motors Slovakia S.R.O. (KMS)
1,456,903,357
742,233
273,896
50,549

Hyundai Motor Manufacturing Alabama, LLC (HMMA)
1,022,177,396
-
6,652,767
1,101,257

기아자동차㈜
787,456,219
904,077
45,547,976
795,162

현대자동차㈜
669,797,089
3,105,877
63,849,499
24,958,946

현대제철㈜
842,670,708
662,356
26,500,659
19,064

Hyundai Motor Manufacturing Czech, s.r.o. (HMMC)
877,647,882
104,368
9,418
380,011

Hyundai Motor Manufacturing Rus LLC (HMMR)
820,505,944
127,532
23,426
671,937

Kia Motors Manufacturing Georgia, Inc. (KMMG)
435,213,704
958,840
8,005,102
69,095

Hyundai Motor India Limited (HMI)
578,086,821
-
67,865,033
348,674

Hyundai Assan Otomotiv Sanayi Ve Ticaret A.S. (HAOSVT)
564,503,036
166,335
5,770,302
37,672

Hyundai Motor Brasil (HMB)
436,002,928
937,013
-
57,010

기타(주1)
2,837,594,566
22,307,952
1,873,334,860
30,124,086

합 계
11,350,013,455
44,573,259
2,113,118,950
87,966,928

25.3 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

회사명
채권
채무

매출채권
미수금 등
매입채무
미지급금 등

공동기업 및 관계기업:

현대엔지니어링㈜
11,218,154
-
-
535,114

Hyundai Engineering America Inc.

588
-
45,442
-

Hyundai Engineering RUS LLC
85,550
832
134,296
249

Hyundai Engineering MEXICO, S. DE R.L. DE C.V.

-
-
190,668
-

Hyundai Engineering Slovakia
-
-
818
-

HEC India LLP
-
-
-
2,552,436

Beijing Zhongdu Glovis Logistics Co., Ltd.
48,953
-
-
-

Sichuan Glovis Logistics Co., Ltd.
99,389
25,775
300
180

Jiangsu Yueda Glovis Logistics Co., Ltd.
5,355,762
-
2,392,564
-

Zhongdu-Glovis(Chongqing) Logistics Co., Ltd
138,086
-
-
-

하이골드오션선박사모특별자산투자신탁11호
-
-
-
333,229,064

기타특수관계자:

Kia Motors Slovakia s.r.o. (KMS)
22,201,862
-
78,891
2,308,327

Hyundai Motor Manufacturing Alabama, LLC (HMMA)
87,895,062
-
2,474,332
6,231,931

기아자동차㈜
42,982,258
534
4,235,327
1,191,973

현대자동차㈜
153,788,319
11,555
1,753,570
19,709,882

현대제철㈜
141,098,656
799,303
4,376,258
28,600

Hyundai Motor Manufacturing Czech, s.r.o. (HMMC)
94,114,819
3,688
5,193,533
31,470,038

Hyundai Motor Manufacturing Rus LLC (HMMR)
23,479,525
17
2,745
239,874

Hyundai Assan Otomotiv Sanayi Ve Ticaret A.S. (HAOSVT)
94,740,394
3,250
598,010
173,297

Hyundai Motor India Limited (HMI)
23,854,970
-
20,045,396
44,838

Hyundai Motor Brasil Montadora de Automoveis LTDA (HMB)
72,437,580
83,000
-
557,534

Kia Motors Mexico S.A de C.V. (KMM)
96,920,551
545,818
14,124
187,277

Kia Motors Manufacturing Georgia, Inc. (KMMG)
81,322,026
226,151
1,679,664
1,461,927

기타(주1)
376,599,061
8,697,592
173,298,511
7,809,750

합 계
1,328,381,565
10,397,515
216,514,449
407,732,291

<전기말>
(단위: 천원)

회사명
채권
채무

매출채권
미수금 등
매입채무
미지급금 등

공동기업 및 관계기업:

현대엔지니어링㈜
767,239
-
3,716,684
1,616,803

Hyundai Engineering America Inc.

-
-
49,350
-

Hyundai Engineering RUS LLC
64,015
3,683
39,475
-

Hyundai Engineering MEXICO, S. DE R.L. DE C.V.
-
-
153,269
-

Beijing Zhongdu Glovis Logistics Co., Ltd.
240,904
3,714
-
-

Sichuan Glovis Logistics Co., Ltd.
80
176,850
4,284
-

하이골드오션선박사모특별자산투자신탁11호
-
-
-
337,497,876

기타특수관계자:

Kia Motors Slovakia s.r.o. (KMS)
14,673,074
-
15,832
38,130,714

Hyundai Motor Manufacturing Alabama, LLC (HMMA)
51,048,874
-
-
3,039,356

기아자동차㈜
55,449,220
5,100
2,810,756
1,023,999

현대자동차㈜
94,449,680
11,160
2,338,214
9,298,450

현대제철㈜
106,873,145
-
1,744,489
20,289

Hyundai Motor Manufacturing Czech, s.r.o. (HMMC)
60,698,279
3,333
21,829
40,927,200

Hyundai Motor Manufacturing Rus LLC (HMMR)
78,731,406
-
3,010
6,735,585

Hyundai Motor Brasil Montadora de Automoveis LTDA (HMB)
76,739,026
260,581
-
6,876,102

Kia Motors Manufacturing Georgia, Inc. (KMMG)
56,463,065
134,012
473,399
1,205,358

Hyundai Motor India Limited (HMI)
69,998,722
8,017
3,093,037
4,677,424

Hyundai Assan Otomotiv Sanayi Ve Ticaret A.S. (HAOSVT)
129,091,329
12,859
760,426
4,328,216

기타(주1)
415,432,420
27,715,910
119,189,823
15,133,302

합 계
1,210,720,478
28,335,219
134,413,877
470,510,674

(주1) 연결기업이 속해있는 현대자동차기업집단 소속회사와의 채권ㆍ채무내역이 포함되어 있습니다. 

25.4 자금거래

25.4.1 당기 중 Glovis India Anantapur Private Ltd가 설립되었고, 연결기업은 지분 100%를 자본출자 하여 취득하였습니다.

25.4.2
관계기업인 하이골드오션선박사모특별자산투자신탁11호에 대한 당
기의 추
가 출자금액은 없습니다.
한편
, 당기 및 전기 중 투자회수액은 각각
2,869,431천원 및 2,724,848

천원입니다.

25.4.3 지배기업이 당기 중 특수관계자에게
지급한
배당금
은 57,797,790천원입니다.

25.4.4 연결기업은 당기말 현재 대규모기업집단계열회사인 현대차증권㈜에 50,000,000천원의 금융상품을 보유하고 있습니다.

25.5 주요 경영진에 대한 보상

연결기업의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같으며, 주요 경영진에는 연결기업의 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사 및 비등기 사외이사를 포함하였습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

단기급여
9,739,590
6,698,959

퇴직급여
1,790,475
1,860,487

합 계
11,530,065
8,559,446

26. 약정사항과 우발사항

26.1 타인으로부터 제공받은 지급보증 내역

당기말 현재 연결기업이 타인으로부터 제공 받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원)

제공자
보증일
단위
보증금액
보증내역

서울보증보험
2016.02 ~ 2021.03
KRW
2,474,200
공탁보증보험

서울보증보험
2013.04 ~ 2030.07
KRW
17,137,468
이행(계약)보증보험

서울보증보험
2018.05 ~ 2019.01
KRW
23,088
이행(선급금)보증보험

서울보증보험
2017.07 ~ 2020.03
KRW
1,391,075
이행(지급)보증보험

서울보증보험
2018.01 ~ 2019.01
KRW
40,000
인허가보증보험

씨티은행
2017.02 ~ 2019.03
USD
1,400,000
이행(지급)보증보험

26.2 약정사항

당기말 현재 연결기업이 금융기관과 체결한 약정사항은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원)

구분
단위
금액

D/A환어음 할인 한도
USD
1,772,010,100

수입 L/C개설 한도
USD
47,043,000

매출채권담보대출 한도
KRW
70,800,000

운전자금대출 한도
KRW
130,000,000

USD
31,500,000

EUR
5,000,000

BRL
10,000,000

당좌차월 한도
EUR
6,000,000

RUB
30,000,000

LME선물
USD
39,133,500

선물환 한도
USD
268,344,000

EUR
19,187,400

기업시설자금대출한도
EUR
10,954,490

USD
103,000,000

일반자금대출한도
RMB
100,000,000

외화지급보증
USD
1,200,000

26.3 당기말 현재 연결기업이 피소되어 계류 중인 소송사건으로는 손해배상 및 물류운임 청구소송 등 영업과 관련된 소송 및 중재 등이 있습니다. 연결기업은 상기 소송의 결과에 대한 합리적인 예측이 불가능하고 자원의 유출금액 및 시기가 불확실하며,연결기업의 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 아니할 것으로 예측하고 있습니다. 한편, 연결기업은 재생플라스틱 관련 조세범처벌법위반 소송이 진행 중이며, 소송결과 및 그 영향은 예측할 수 없습니다.

27. 담보제공자산

보고기간종료일 현재 연결기업의 기타금융부채와 관련하여 금융기관 등에 담보 제공한 자산은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위:천원)

금융기관
담보제공자산
내역
채권최고액
자산 장부금액

KDB산업은행 외
선박
기타금융부채(유동 및 비유동)
1,662,472,048
2,403,425,705

<전기말>
(단위:천원)

금융기관
담보제공자산
내역
채권최고액
자산 장부금액

KDB산업은행 외
선박
기타금융부채(유동 및 비유동)
1,923,149,266
2,372,501,774

한편, 당기말 현재 HI GOLD OCEAN KMARIN NO. 11ASA.이 건조중인 선박의 완공 이후에 연결기업이 동 선박을 장기용선하여 운항시 발생할 수 있는 손실배상의무 부담을 위하여 관계기업투자로 분류된 하이골드오션선박사모특별자산투자신탁11호에 대해 납입액의 50%인

39,203,735
천원이 국민연금공단에 담보제공되었습니다
.

28. 현금흐름표

28.1 현금흐름표상의 현금은 재무상태표상의 현금및현금성자산과 동일합니다.

28.2 연결기업의 현금흐름표는 간접법에 의하여 작성되었으며, 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

건설중인자산의 본계정 대체
65,963,431
147,685,349

장기차입금의 유동성 대체
173,819,181
221,285,428

장기미지급금의 유동성 대체
93,173,173
33,666,444

미지급금에 의한 선박의 취득
-
62,709,120

28.3 영업활동 현금흐름

당기와 전기 중 영업에서 창출된 현금흐름의 세부 내역은 다음과 같습니다.

28.3.1 비현금항목의 조정 내역

(단위: 천원)

구분
당기
전기

이자비용
75,635,493
63,234,712

법인세비용
188,939,966
208,887,239

퇴직급여
9,743,517
10,477,577

감가상각비
171,866,719
158,832,465

장기종업원급여
3,381,048
544,524

파생상품평가손실
2,565,123
9,598,593

외화환산손실
107,869,136
45,411,485

무형자산상각비
9,930,306
7,832,331

대손상각비(환입)
(4,991,170)
5,606,263

판매보증비
2,495,941
(1,331,276)

기타의대손상각비
(200,217)
1,344,175

유형자산처분손실
1,491,081
323,545

무형자산손상차손
-
168,967

재고자산평가손실(환입)
(714,830)
1,483,501

재고자산처분손실
441,257
116,140

무형자산처분손실
2,905
-

이자수익
(19,143,286)
(18,768,418)

배당금수익
(2,818,229)
(2,726,267)

외화환산이익
(50,222,033)
(208,102,070)

파생상품평가이익
(8,447,301)
(10,819,851)

주식평가이익(지분법이익)
(39,535,471)
(44,831,146)

유형자산처분이익
(2,669,370)
(2,318,834)

매도가능금융자산처분이익
-
(10,474)

기타
3,846,418
5,972,083

합 계
449,467,003
230,925,264

28.3.2 운전자본 조정 내역

(단위: 천원)

구분
당기
전기

매출채권의 증가
(163,785,903)
(77,497,590)

기타채권의 감소(증가)
(50,383,095)
26,091,885

재고자산의 감소(증가)
(96,522,964)
27,432,087

기타유동자산의 감소(증가)
(11,505,097)
12,489,492

기타유동금융자산의 감소
-
3,839,090

기타비유동자산의 감소(증가)
1,000,465
(2,242,510)

매입채무의 증가(감소)
237,727,548
(59,374,678)

기타채무의 감소
(18,779,404)
(65,913,467)

기타유동부채의 증가(감소)
(47,630,507)
20,686,011

퇴직급여부채의 감소
(14,730,894)
(10,277,757)

판매보증충당부채의 감소
(777,031)
(414,895)

합 계
(165,386,882)
(125,182,332)

28.4 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용

<당기말>
(단위:천원)

구 분
당기초
재무활동
현금흐름
환율변동
신규리스
기타(주)
당기말

단기차입금
659,074,366
248,256,423
(6,047,872)
-
-
901,282,917

유동성장기미지급금
27,027,119
(30,803,660)
(77,303)
-
98,160,446
94,306,602

장기미지급금
604,812,570
-
278,222
-
(71,665,707)
533,425,085

유동성장기부채
204,397,618
(229,968,982)
3,407,327
-
220,155,342
197,991,305

장기차입금
707,880,273
133,416,050
(14,924,743)
-
(170,781,684)
655,589,896

유동성리스미지급금
289,351
(805,341)
2,257
-
2,213,382
1,699,649

장기리스미지급금
275,336
-
12,001
5,676,286
(2,213,382)
3,750,241

합 계
2,203,756,633
120,094,490
(17,350,111)
5,676,286
75,868,397
2,388,045,695

<전기말>
(단위:천원)

구 분
전기초
재무활동
현금흐름
환율변동
기타(주)
전기말

단기차입금
815,863,093
(157,313,081)
524,354
-
659,074,366

유동성장기미지급금
28,712,021
(29,955,985)
5,297,184
22,973,899
27,027,119

장기미지급금
712,133,369
-
(87,111,442)
(20,209,357)
604,812,570

유동성장기부채
197,739,690
(193,884,520)
(8,566,117)
209,108,565
204,397,618

장기차입금
825,186,968
196,313,824
(87,052,239)
(226,568,280)
707,880,273

유동성리스미지급금
325,582
(400,048)
(42,150)
405,967
289,351

장기리스미지급금
744,415
-
(63,112)
(405,967)
275,336

합 계
2,580,705,138
(185,239,810)
(177,013,522)
(14,695,173)
2,203,756,633

(주) 시간경과에 따른 유동성 대체, 단기대여금과 상계, 현재가치할인차금 이자비용 인식 등이 포함되어 있습니다.

한편, 당기 및 전기 각각 배당금 지급으로 112,500,000천원이 재무활동 현금흐름으로 지출되었으나 회계기간 중 발생사항으로 기초, 기말 미지급배당금 잔액은 없습니다
.

29. 영업부문정보

연결기업은 제공하는 재화나 용역에 근거하여 영업부문을 구분하고 각 부문의 재무정보를 내부관리목적으로 활용하고 있는바, 3개의 보고영업부문은 다음과 같습니다.

부문
영업의 성격

물류
화주사로부터 위탁받은 화물을 운송하는 업무로서, 물류의 발생 지역에 따라 국내물류와 해외물류로 다시 구분합니다.

CKD
CKD는 Complete Knock Down의 약자로 완제품이 아닌 반제품으로 수출하는 Knock Down 운송 중 특히 가장 작은 부품 단위로 수출하는 형태입니다.

기타
트레이딩사업 및 중고차 경매사업 등 포함되어 있습니다.

상기 보고영업부문에 통합된 다른 영업부문은 없습니다.

연결기업은 자원의 배분을 위한 의사결정과 성과평가 목적으로 영업부문별 성과를 모니터링 하고 있으며, 각 영업부문의 성과는 아래 표에서 설명하는 바와 같이 재무제표의 영업손익과는 달리 측정되는 영업손익에 기초하여 평가됩니다. 기업 전체의 자금조달과
법인세는 기업차원에서 관리되며 영업부문에 배분되지 아니합니다.

<당기>

(단위: 천원)

구 분
물류부문
CKD부문
기타부문
합 계

(가) 매출액
8,278,742,682
6,177,725,299
2,409,097,682
16,865,565,663

(나) 영업이익
362,778,923
322,955,146
24,406,037
710,140,106

(다) 조정영업이익
362,778,923
322,955,146
35,801,111
721,535,180

<전기>

(단위: 천원)

구 분
물류부문
CKD부문
기타부문
합 계

(가) 매출액
7,947,658,455
6,198,719,323
2,211,911,497
16,358,289,275

(나) 영업이익
346,399,191
353,764,429
26,906,878
727,070,498

(다) 조정영업이익
346,399,191
353,764,429
12,845,567
713,009,187

연결기업은
보고부문별 자산, 부채 및 당기순손익정보와 지역별 정보가 최고영업의사결정자에게 정기적으로 제공되지 않기 때문에, 부문별 자산 및 부채 총액을 공시하지 아니합니다.

당기와

전기

중

연결기업의 법인 소재지가 위치한 지역별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

한국
13,414,473,370
12,954,237,055

중국
216,638,999
227,947,976

아시아
540,599,605
471,512,792

북미
1,367,406,027
1,438,149,332

중남미
266,570,700
248,417,093

유럽
1,013,445,028
973,023,931

오세아니아
46,431,934
45,001,096

합 계
16,865,565,663
16,358,289,275

당기와 전기 중 연결기업의 물류부문 및 CKD부문의 주요 고객으로부터의 수익은 각각
A사와
그 종속기업
6,059,979,329천원
, B사와 그 종속기업
3,671,411,089천원

및 A사와 그 종속기업 5,933,820,783천원, B사와 그 종속기업 3,734,670,250천원입
니다.

30. 재무위험관리의 목적 및 정책

연결기업의 주요 금융부채는 단기차입금, 매입채무, 기타지급채무 및 장기차입금 등으로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한 연결기업은 영업활동에서 발생하는 매출채권, 현금 및 단기예금과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다.

연결기업의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 연결기업의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. 또한 연결기업은 투기 목적의 파생상품거래를 실행하지 않는 것이 기본적인 정책입니다.

30.1 시장위험
시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다.시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험의 세가지 유형으로 구성됩니다. 

다음의 민감도 분석은 당기말 및 전기말과 관련되어 있습니다. 

(1) 이자율위험

이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다. 당기말 및 전기말 현재 변동이자율이 적용되는 장기차입금은
각각

852,431,854
천
원
과

908,917,886천원으로, 보고기간종료일 현재 이자율 100BP 변동 시 변동이자율이 금융부채의 공정가치 및 현금흐름에 미치는 영향은 다음과 같습니다
.

(단위: 천원)

당기말
전기말

100BP 상승 시
100BP 하락 시
100BP 상승 시
100BP 하락 시

(6,180,131)
6,180,131
(6,889,598)
6,889,598

(2) 환율변동위험

환율변동위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다.연결기업의 해외 영업활동 등으로 인하여 USD 및 EUR 등의 환위험에 노출되어 있으며

내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 5% 변동 시 환율변동이 당기손익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

5% 상승 시
5% 하락 시
5% 상승 시
5% 하락 시

USD
(84,166,120)
84,166,120
(69,984,052)
69,984,052

EUR
5,997,456
(5,997,456)
3,872,548
(3,872,548)

기타
713,193
(713,193)
1,221,799
(1,221,799)

합 계
(77,455,471)
77,455,471
(64,889,705)
64,889,705

상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산ㆍ부채를 대상으로 하였습니다.

(3) 기타 가격위험

기타 가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할
위험입니다. 당기말 현재 연결기업의 매도가능지분상품 중 상장지분상품

205,478,938천
원
이 가격변동위험에 노출되어 있으며, 당기말 현재 해당 주식의 주가가 5% 변동 시 상장지분상품
의 가격변동이 기타포괄손익(매도가능금융자산평가손익)에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
5% 상승 시
5% 하락 시

법인세효과 차감전 기타포괄손익
10,273,947
(10,273,947)

법인세효과
(2,825,335)
2,825,335

법인세효과 차감후 기타포괄손익
7,448,612
(7,448,612)

30.2 신용위험
신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 않아 재무손실이 발생할 위험입니다. 연결기업의 영업활동과 재무활동에서 신용위험에 노출되어 있습니다.

(1) 매출채권 및 기타수취채권
연결기업은 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 연결기업의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권 및 기타수취채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다. 연결기업의 대손위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

매출채권
1,992,607,563
1,988,538,567

기타수취채권
87,079,718
96,796,354

기타비유동수취채권
20,672,340
18,450,369

연결기업은 상기 채권에 대해 매 보고기간말에 개별적 또는 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다.

한편
, 당기말 및 전기말 현재 연결기업의 매
출채권 중 주요 10대 고객이 차지하는 비중과 금액은 각각

38.48%, 775,632,236천원

및
47.51%, 957,723,420천원 입
니
다
.

(2) 기타의 자산
현금, 단ㆍ장기예금 등으로 구성되는 연결기업의 기타의 자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 발생합니다. 이러한 경우 연결기업의 신용위험 노출정도는 최대 해당 금융상품 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 연결기업은 신한은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

30.3 유동성위험 
유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다.

연결기업은 특유의 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 연결기업은 금융상품 및 금융자산의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다.

당기말 현재 금융비용을 포함한 금융부채의 보고기간말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 표는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
1년이내
1년초과~5년이내
5년초과
계

매입채무
1,291,702,086
-
-
1,291,702,086

단기차입금
901,282,917
-
-
901,282,917

기타지급채무
162,503,640
-
-
162,503,640

기타금융부채
131,502,129
394,827,875
216,702,197
743,032,201

차입금
210,251,890
684,079,427
10,485,234
904,816,551

합 계
2,697,242,662
1,078,907,302
227,187,431
4,003,337,395

30.4 자본관리

자본관리의 주 목적은 연결기업의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다.

연결기업은 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 금액을 기준으로 계산합니다.

당기 중 연결기업의 자본위험관리 정책은 전기와 변동이 없었으며, 보고기간종료일 현재 연결기업의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

부채
4,427,675,607
4,196,146,498

자본
4,260,167,028
3,989,517,214

부채비율
103.9%
105.2%

31. 고객과의 계약에서 생기는 수익

31.1 수익구분 정보

<당기>
(단위:천원)

구 분
물류부문
CKD부문
기타부문
합 계

재화 또는 용역의 유형

국내물류사업
1,354,604,144
-
-
1,354,604,144

해외물류사업
4,024,021,681
-
-
4,024,021,681

해운업
2,900,116,857
-
-
2,900,116,857

CKD사업
-
6,177,725,299
-
6,177,725,299

트레이딩사업
-
-
1,949,629,966
1,949,629,966

기타
-
-
459,467,716
459,467,716

고객과의 계약에서 생기는 수익 합계
8,278,742,682
6,177,725,299
2,409,097,682
16,865,565,663

재화나 용역의 이전 시기

한 시점에 이전
-
6,177,725,299
2,394,021,332
8,571,746,631

기간에 걸쳐 이전
8,278,742,682
-
15,076,350
8,293,819,032

고객과의 계약에서 생기는 수익 합계
8,278,742,682
6,177,725,299
2,409,097,682
16,865,565,663

31.2 지
역별 매출

당기와 전기 중 연결기업의 고객 소재지가 위치한 지역별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

한국
6,344,338,549
6,095,695,950

중국
301,675,745
297,289,586

아시아
1,438,660,683
1,368,805,020

북미
2,696,496,923
2,842,628,966

중남미
1,073,241,976
1,004,232,120

유럽
4,767,462,094
4,543,626,584

기타
243,689,693
206,011,049

합 계
16,865,565,663
16,358,289,275

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
현대글로비스주식회사와 그 종속기업

감사대상 사업연도
2018년 01월 01일
부터
2018년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
4
4
1
1
9
6
6
5
16
16
-
-
36
32

투입시간
분ㆍ반기검토
65
30
108
160
1,649
1,718
712
783
58
82
-
-
2,592
2,773

감사
61
82
152
120
1,491
1,498
735
720
613
417
-
-
3,052
2,837

합계
126
112
260
280
3,140
3,216
1,447
1,503
671
499
-
-
5,644
5,610

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2018.4.12~13
2
일

주요내용
회사 및 산업에 대한 이해를 통한 중요한 왜곡표시위험의 식별과 평가, 중간 및 기말감사 업무수행계획 수립

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2018.11.19 ~ 11.30
10
일
6
명
2
명
중요 거래유형 및 중요 공시절차의 이해, 추적시사의 수행, 테스트할 통제 선택, 통제 테스트 수행, 통제 위험 평가, 분개 테스트, 입증절차의 설계, 일반감사절차 (계속기업가정 검토, 특수관계자 거래 검토 등) 계획

2019.1.15 ~ 11.25
2019. 2.1
10
일
6
명
2
명
후속 기간의 통제 테스트, 중요 계정잔액 및 공시내용에 대한 질문, 분석적절차, 표본테스트, 일반감사절차 수행, 감사 수행, 미반영 감사수정사항 집계, 재무제표 수준의 분석적 검토, 감사결과 요약

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2018.12.31, 2019.01.02
2
일

실사(입회)장소
아산, 울산, 전주 KD센터, 부산창고, 인천창고

실사(입회)대상
상품, CKD부품, 중고차

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2018.12.31
1
일

실사(입회)장소
본사 재정팀

실사(입회)대상
시재현금, 유가증권 등

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
O

기타조회
-

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2018.07.27, 2019.1.25

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2018년 07월 27일
회사측: 감시위원회 5인
 감사인측 : 업무수행이사 1인
대면회의
및 서면보고
감사인의 독립성 보고, 외부 감사계획 보고, 반기 검토 결과 보고 및 핵심감사제 적용 계획

2
2019년 01월 25일
회사측: 감시위원회 5인
 감사인측 : 업무수행이사 1인
대면회의
및 서면보고
핵심감사제 수행 보고, 외부 감사 감사 수행 경과 보고 및 감사인의 독립성 보고,