해성에어로보틱스 — 감사보고서 (2018.12) (20190328)
제출인: 회계법인지평

감사보고서
3.7
주식회사 해성티피씨

00525916
100000000000
20190321
1201110148800
000
37363
16235
15461
69
Y
N
Y
Y
N
E
N
4

주식회사 해성티피씨

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 22 기

2018년 01월 01일
부터

2018년 12월 31일
까지

회계법인 지평

목 차

I. 독립된 감사인의 감사보고서 .................................................................
1

II. 재 무 제 표

재무상태표 .......................................................................................
5

포괄손익계산서 ................................................................................
7

자본변동표 .......................................................................................
8

현금흐름표 .......................................................................................
9

재무제표에 대한 주석 .........................................................................
12

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 해성티피씨

주주 및 이사회 귀중

감사의견

우리는 별첨된 주식회사 해성티피씨의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는2018년 12월31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으
로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2018년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

본 감사보고서에는 첨부되지 않았으나, 회사는 일반기업회계기준에 따라 2017년 12월 31일 종료하는 회계연도의 재무제표를 작성하였습니다. 한신회계법인이 동 재무제표에 대하여 감사를 수행하였으며, 2018년 3월 12일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다. 한신회계법인이 한정의견을 표명한 재무제표는 주석 31에서 기술된 한국채택국제회계기준 조정사항이 반영되기 전의 재무제표였으며, 비교표시된 첨부 2017 회계연도의 재무제표는 이러한 조정사항이 반영된 것입니다.

감
사의견근거

우리는 대한
민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

기타사항

회사의 2017년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 감사받지 않았습니다.

회사의 2017년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는
일반기업회계기준에
의해 작성되었습니다. 이 재무제표는 한신회계법인이 감사하였으며, 이 감사인의 2018년 3월 12일자 감사보고서에는 한정의견이 표명되었습니다. 

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

- 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

- 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

- 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울특별시 강남구 테헤란로 429 원방빌딩 14층
 회 계 법 인 지 평

대 표 이 사 김 용 대

2019년 3월 20일

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 해성티피씨

제 22 기

2018년 01월 01일
부터

2018년 12월 31일
까지

제 21 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 해성피티씨 대표이사 이정훈

본점 소재지 :
(도로명주소)
인천광역시 남동구 능허대로 551(고잔동)

(전 화)
032-820-3400

재 무 상 태 표

제 22 기말 2018년 12월 31일 현재

제 21 기말 2017년 12월 31일 현재

제 21 기초 2017년 01월 01일 현재

주식회사 해성티피씨
(단위 : 원)

과 목
주석
제 22(당) 기말
제 21(전) 기말
(감사받지 않은 재무제표)
제 21(전) 기초
(감사받지 않은 재무제표)

자산

Ⅰ. 유동자산

10,019,505,448
35,689,187,713
9,605,431,089

현금및현금성자산
3,18
1,696,771,827
1,850,525,750
1,207,555,690

단기금융상품
3
2,120,000,000
28,000,000,000
-

매출채권
3,4,18,31
2,398,043,579
2,385,108,367
3,288,474,982

기타유동금융자산

3,5,31

21,655,543
31,609,390
983,548,056

당기법인세자산

2,886,400
740,470
304,090

재고자산
6
3,775,115,342
3,375,113,812
3,936,770,851

기타유동자산
7
5,032,757
46,089,924
188,777,420

Ⅱ. 비유동자산

27,343,991,579
28,475,188,375
39,238,731,295

매도가능금융자산

100,000
-
-

종속기업투자
11
-
-
-

투자부동산
8
5,017,589,649
5,128,769,140
8,308,180,049

유형자산
9, 13
22,139,258,006
23,140,451,912
30,652,748,255

무형자산
10
106,343,924
174,167,323
266,702,991

기타비유동금융자산
12,31
80,700,000
31,800,000
11,100,000

자산총계

37,363,497,027
64,164,376,088
48,844,162,384

부 채

-
-
-

Ⅰ. 유동부채

13,430,024,973
30,906,881,976
26,584,537,974

매입채무
3,18,31
1,694,472,676
2,575,375,896
2,416,940,605

단기차입금
16
11,000,000,000
-
-

유동성장기부채
16
249,999,996
-
-

기타유동금융부채

3,14,31

437,578,248
28,268,469,419
23,968,560,681

기타유동부채
15
47,974,053
63,036,661
199,036,688

Ⅱ. 비유동부채

2,805,407,007
13,117,294,157
15,878,147,119

사채
3,16,30,31
1,000,000,000
12,000,000,000
-

장기차입금
3,16
604,166,673
-
-

회생채무

-
-
14,610,764,451

확정급여부채
17
408,190,007
488,221,169
481,156,018

사외적립자산
17
(75,622,019)
(253,580,513)
(115,436,789)

이연법인세부채
27
868,672,346
882,653,501
901,663,439

부채총계

16,235,431,980
44,024,176,133
42,462,685,093

자 본

21,128,065,047
20,140,199,955
6,381,477,291

자본금
19
1,800,000,000
16,000,000,000
2,185,285,500

자본잉여금
19
17,198,190,351
41,463,225,562
29,408,260,921

기타자본구성요소

3,101,553,143
3,101,553,143
3,196,806,737

기타포괄손익누계액

(21,714,827)
27,854,721
-

이익잉여금
20
(949,963,620)
(40,452,433,471)
(28,408,875,867)

자본총계

21,128,065,047
20,140,199,955
6,381,477,291

자본및부채총계

37,363,497,027
64,164,376,088
48,844,162,384

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

포 괄 손 익 계 산 서

제22기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지

제21기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지

주식회사 해성티피씨
(단위 : 원)

과 목
주석
제 22(당) 기
제 21(전) 기
(감사받지 않은 재무제표)

매출액

15,460,570,579
17,234,080,269

매출원가
22
12,905,046,069
17,585,860,185

판매비와관리비
22,23
2,809,804,594
3,008,348,076

경상연구개발비

240,609,663
262,551,281

영업이익

(494,889,747)
(3,622,679,273)

이자수익
3,25
35,098,524
5,568,752

기타금융수익
3,25
89,846,259
166,906,688

이자비용
3,25
493,490,930
738,570,140

기타금융비용
3,25
171,130,977
202,427,485

기타영업외수익
24
136,798,909
178,304,662

기타영업외비용
24
52,195,658
9,384,056,774

법인세차감전이익

(949,963,620)
(13,596,953,570)

법인세비용
26
-
-

당기순이익

(949,963,620)
(13,596,953,570)

기타포괄손익

(49,569,548)
27,854,721

당기손익으로 재분류되지 않는 항목:

확정급여제도의 재측정요소
17
(63,550,703)
35,711,181

법인세효과
26
13,981,155
(7,856,460)

총포괄이익

(999,533,168)
(13,569,098,849)

주당이익
27

기본주당이익

(31)
(376)

희석주당이익

(31)
(376)

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

자 본 변 동 표

제22기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지

제21기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지

주식회사 해성티피씨
(단위 : 원)

과 목
자본금
자본잉여금
기타포괄손익
누계액
기타자본
구성요소
이익잉여금
총계

2017.1.1(전기초)
(감사받지 아니한 재무제표)
2,185,285,500
29,408,260,921
-
3,196,806,737
(28,408,875,867)
6,381,477,291

감자
(60,416,500)
(936,657,859)
-
-
-
(997,074,359)

출자전환
10,890,986,500
-
-
-
-
10,890,986,500

감자(주식소각)
(13,015,855,500)
12,991,622,500
-
-
-
(24,233,000)

유상증자
16,000,000,000
-
-
-
-
16,000,000,000

보험수리적손익
-
-
27,854,721
-
-
27,854,721

재평가이익
-
-
-
(95,253,594)
-
(95,253,594)

당기순이익
-
-
-
-
(12,043,557,604)
(12,043,557,604)

2017.12.31(전기말)
(감사받지 아니한 재무제표)
16,000,000,000
41,463,225,562
27,854,721
3,101,553,143
(40,452,433,471)
20,140,199,955

2018.1.1(당기초)
(감사받지 아니한 재무제표)
16,000,000,000
41,463,225,562
27,854,721
3,101,553,143
(40,452,433,471)
20,140,199,955

유상증자
2,000,000,000
-
-
-
-
2,000,000,000

결손보전
-
(40,465,035,211)
-
-
40,452,433,471
(12,601,740)

감자(주식소각)
(16,200,000,000)
16,200,000,000
-
-
-
-

유상증자
-
-
-
-
-
-

보험수리적손익
-
-
(49,569,548)
-
-
(49,569,548)

재평가이익
-
-
-
-
-
-

당기순이익
-
-
-
-
(949,963,620)
(949,963,620)

2018.12.31(당기말)
1,800,000,000
17,198,190,351
(21,714,827)
3,101,553,143
(949,963,620)
21,128,065,047

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

현 금 흐 름 표

제22기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지

제21기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지

주식회사 해성티피씨
(단위 : 원)

과 목
제 22(당) 기
제 21(전) 기

Ⅰ. 영업활동으로인한현금흐름
(1,404,863,058)
661,670,060

1. 영업활동에서창출된현금흐름
(903,349,757)
2,057,643,088

(1) 당기순이익
(949,963,620)
(13,596,953,570)

(2) 조정사항
1,925,557,761
13,636,689,718

이자수익
(35,098,524)
(5,568,752)

이자비용
493,490,930
738,570,140

감가상각비
1,142,137,437
2,773,207,996

대손상각비(환입)
128,905,221
202,599,022

매출채권처분손실
-
329,948

퇴직급여
177,017,313
217,178,452

무형자산상각비
67,823,399
92,535,668

유형자산처분손실
-
16,589,200

재고자산평가손실
-
282,525,092

투자부동산손상차손
-
3,057,290,917

유형자산손상차손
-
6,275,895,112

외화환산손실
453,662
114,322,494

유형자산처분이익
(1,268,672)
-

외화환산이익
(36,120,266)
(28,808,785)

채무조정이익
(11,782,739)
(99,976,786)

(3) 운전자본의변동
(1,878,943,898)
2,017,906,940

매출채권의감소(증가)
(112,182,617)
655,245,762

미수금의감소(증가)
24,521,360
(18,167,729)

기타유동자산의감소(증가)
41,057,167
(25,363,051)

당기법인세자산의감소(증가)
(2,145,930)
(436,380)

재고자산의감소(증가)
(400,001,530)
283,418,213

매입채무의증가(감소)
(880,903,220)
187,244,076

미지급금의증가(감소)
(391,585,836)
416,153,604

기타유동금융부채의증가(감소)
-
979,163,676

기타유동부채의증가(감소)
(15,062,608)
(136,000,027)

퇴직금의지급
(313,477,440)
(185,243,960)

퇴직연금운용자산의증가
170,836,756
(138,107,244)

2. 이자수익 관련 현금유입액
20,531,011
4,748,001

3. 이자비용 관련 현금유출액
(522,044,312)
(1,400,721,029)

4. 법인세 관련 현금유출액
-
-

Ⅱ. 투자활동으로인한현금흐름
25,802,504,632
(28,018,700,000)

1. 투자활동으로인한 현금유입액
28,001,636,362
2,000,000

단기금융상품의감소
28,000,000,000
-

기타유동금융자산의감소
-
2,000,000

유형자산의처분
1,636,362
-

2. 투자활동으로인한현금유출액
(2,199,131,730)
(28,020,700,000)

단기금융상품의증가
(2,120,000,000)
(28,000,000,000)

유형자산의취득
(30,131,730)
-

기타비유동금융자산의증가
(49,000,000)
(20,700,000)

Ⅲ. 재무활동으로인한현금흐름
(24,557,404,285)
28,000,000,000

1. 재무활동으로인한현금유입액
13,989,102,500
28,000,000,000

사채의발행
-
12,000,000,000

유상증자
1,989,102,500
16,000,000,000

단기차입금의차입
11,000,000,000
-

장기차입금의차입
1,000,000,000
-

2. 재무활동으로인한현금유출액
(38,546,506,785)
-

유동성회생채무의상환
(27,398,969,214)
-

사채의상환
(11,000,000,000)
-

유동성장기부채의상환
(145,833,331)
-

무상감자
(1,704,240)
-

Ⅳ. 현금의증가(감소)(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)
(159,762,711)
642,970,060

Ⅴ. 기초의현금
1,850,525,750
1,207,555,690

Ⅵ. 현금및현금성자산관련환율변동효과
6,008,788
-

외화환산이익
6,300,251
-

외화환산손실
(291,463)
-

Ⅶ. 기말의현금
1,696,771,827
1,850,525,750

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

주석

제 22 기 2018년 12월 31일 현재

제 21 기 2017년 12월 31일 현재
(감사받지 아니한 재무제표)

제 21기초 2017년 1월 1일 현재 
(감사받지 아니한 재무제표)

주식회사 해성티피씨

1. 당사의 개요

주식회사 해성티피씨(이하 "당사"라 함)는 1997년 3월 3일 동력전달장치, 감속기, 기계부품 등의 제조 및 판매를 주요사업목적으로 설립되었으며, 인천광역시 남동구 능허대로 551 에 본사 및 제조시설을 두고 있습니다.
 
당사는 풍력 발전기 감속기 사업을 위한 투자 및 연구비의 과다한 지출과 산업용 감속기 수요의 감소등으로 인하여 차입금과 금융비용이 증가하고, 유동성이 악화됨에 따라 2015년 12월 30일 인천지방법원에 회생절차개시신청을 하고, 2016년 11월 21일에 회생계획안에 대한 인가 결정을 받았습니다. 한편 당사는 회생계획안에 따라 M&A절차를 진행하여 2017년 9월 티피씨컨소시엄을 우선협상대상자로 선정하여 제반 절차를 거쳐 2017년 12월 18일 유상증자와 사채의 발행을 통하여 조달된 자금으로 회생채무등을 변제하는 변경회생계획안을 법원으로부터 인가받았습니다.

 변경 회생계획안에 따른 회생채무의 출자전환, 그리고 출자전환 후 주식의 무상 소각에 의한 전액 감자 및 유상증자를 통하여 보고기간 종료일 현재 당사의 자본금은 1,800,000(보통주 3,600,000주, 액면가 500원)천원이며, 주주의 현황은 다음과 같습니다.

주 주 명
주 식 수
지 분 율

(주)티피씨
2,160,000주
60.00%

티에스 우리-충남 11호 턴어라운드투자조합
1,440,000주
40.00%

계
3,600,000주
100.00%

2. 중요한 회계정책

당사는 2017년 1월 1일 이후에 개시하는 연차보고기간부터 국제회계기준을 채택하여 제정한 한국채택국제회계기준을 적용하고 있습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서, 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 
 
 한국채택국제회계기준은 재무제표작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다.

또한, 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거하여 원가법으로 표시한 재무제표이며, 종속기업, 관계기업 또는 공동기업으로부터 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 그 배당금을 별도재무제표에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

한국채택국제회계기준으로의 전환 이후의 재무제표의 작성에 적용한 유의한 회계정책은 아래에 기술되어 있으며, 당기의 재무제표는 전기와 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다.

- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정
현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식
기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명
확히 하였습니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정
제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할
환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나
비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에
걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다.당사는 동 해석서의 제정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기준서 제1109호 '금융상품’
2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'를 대체하여 적용하였습니다. 새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다. 당사는 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용에 따라 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 것으로 예상되는 재무적 영향은 다음과 같습니다. 

①금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

계약상 현금흐름 특성 사업모형

원금과 이자만으로 구성

그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적

상각후원가 측정1)

당기손익-

공정가치 측정2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적

기타포괄손익-공정가치 측정1)

매도 목적, 기타

당기손익-공정가치 측정

1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호를 당기말 현재 당사의 금융자산에 적용할 경우, 대부분 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하므로 상각후원가로 측정되는 항목으로 분류되어 재무제표에 유의적인 영향을 미치지 아니합니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 회사는 당기말 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품을 보유하고 있지 않습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 당사는 당기말 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품을 보유하고 있지 아니합니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 회사는 당기말 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 지분상품을 보유하고 있지 아니합니다.

②금융부채의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다. 당기말 현재 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채는 없습니다.

③손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분1)

손실충당금

Stage 1

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 2)

12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우

전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3

신용이 손상된 경우

1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음.

2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음.

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

유의적 금융요소가 있는 매출채권 및 계약자산과 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하고, 보고기간 말 현재 신용위험이 낮은 경우 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 보는 간편법을 사용하여 예비영향평가를 한 결과 회사의 당기말 현재 예상되는 손실충당금의 증가는 없습니다.

④위험회피회계

새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다.

기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다.

당기말 현재 회사가 위험회피회계를 적용하는 자산, 부채, 확정계약 및 예상거래는 없습니다.

위험회피회계에 대한 경과규정에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용할 때 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익': 광고용역의 교환거래, 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다.

회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 최초 적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일 이익잉여금으로 인식하는 방법으로 적용하였습니다.

당사는 기업회계기준서 제1115호의 최초 적용에 따라 당기 재무제표에 미치는 재무적인 영향을 추정하였으며, 그 결과는 유의적인 영향을 미치지 아니합니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

가. 수행의무의 식별

기업회계기준서 제1115호 적용 시 회사는 고객과의 계약에서 구별되는 수행의무를 식별해야 합니다. 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 회사의 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다.

나. 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무

기업회계기준서 제1115호에 따르면 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는대로 고객이 통제하는 자산을 기업이 만들거나 그 자산 가치를 높이는 경우와 기업이수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있는 경우 진행기준을 적용하여 수익을 인식할 수 있습니다.

다. 계약체결 증분원가

기업회계기준서 제1115호에 따르면 고객과의 계약체결 증분원가가 회수될 것으로 예상된다면 자산으로 인식합니다. 계약체결 증분원가는 고객과 계약을 체결하기 위해 들인 원가로서 계약을 체결하지 않았다면 들지 않았을 원가입니다. 계약 체결 여부와 무관하게 드는 계약체결원가는 계약 체결 여부와 관계없이 고객에게 그 원가를 명백히 청구할 수 있는 경우가 아니라면 발생시점에 비용으로 인식합니다.

라. 변동대가

회사는 기업회계기준서 제1115호 적용 시 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기대값 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 불확실성이 해소될 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 회사가 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.

마. 유의적인 금융요소

기업회계기준서 제1115호 적용 시 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게 재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우, 그 고객이 그 재화나 용역 대금을 현금으로 결제했다면 지급하였을 가격을 반영하는 금액으로 수익을 인식하여야 합니다.

당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 리스(제정)

동 기준서에서는 리스이용자와 리스제공자 모두에게 리스약정의 식별 및 회계처리를위한 포괄적인 모형을 도입하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1017호 '리스' 및 관련 해석서를 포함한 현행의 리스관련 규정을 대체하며, 당사는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 동 기준서를 적용할 예정입니다.

동 기준서에서는 식별된 자산이 고객에 의해 통제되는지 여부에 기초하여 리스와 용역계약을 구분하고 있습니다. 그리고 리스이용자가 운용리스와 금융리스를 구분해야하는 규정은 삭제되고 그 대신 리스이용자는 단기리스 및 소액자산 리스를 제외한 모든 리스에 대해 사용권자산과 이에 따른 부채를 인식해야 하는 모형으로 대체됩니다.

사용권자산은 최초에 원가로 측정하고 후속적으로 원가(일부 예외 존재)에 리스부채의 재측정 금액을 반영하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정합니다. 리스부채는 최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 후속적으로 리스부채는 이자 및 리스료 뿐만 아니라 리스변경의 영향을 반영하여조정됩니다. 또한 기업회계기준서 제1017호에서는 운용리스료가 영업활동현금흐름으로 표시되어 왔으나 동 기준서에서는 리스료가 원금과 이자 부분으로 나누어져 각각 재무활동현금흐름 및 영업활동현금흐름으로 표시되므로 현금흐름의 분류도 영향을 받게 됩니다.

리스이용자의 회계처리와는 대조적으로 동 기준서는 기업회계기준서 제1017호에서의 리스제공자에 대한 회계규정을 대부분 그대로 적용하여 리스제공자에게 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류하도록 계속적으로 요구하고 있습니다. 또한 동 기준서에서는 확대된 주석공시를 요구하고 있습니다.

기업회계기준서 제1017호에서는 리스에 대해 사용권자산이나 향후 리스료지급액에 대한 부채의 인식을 요구하고 있지 않지만 그 대신에 운용리스계약에 대해서 특정한 주석공시를 요구하고 있습니다. 당사의 예비적인 평가에 따르면 이러한 리스계약들은 동 기준서 하에서 리스의 정의를 충족할 것으로 보이며, 따라서 당사가 동 기준서를 적용할 경우 단기리스 및 소액자산 리스를 제외한 모든 리스에 대해 사용권자산과이에 따른 부채를 인식할 것입니다. 사용권자산 및 관련 부채를 인식해야 하는 동 기준서의 요구사항은 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 줄 것으로 예상되며 당사는 동 기준서의 잠재적인 영향을 분석 중에있습니다.

반면에 당사는 1) 당사가 리스이용자인 금융리스 및 2) 당사가 리스제공자인 경우(운용리스 및 금융리스)는 동 기준서의 적용이 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

(1) 재무제표 작성기준

가. 측정기준

재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.

나. 기능통화와 표시통화

당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화(기능통화)를 이용하여 측정하고 있으며, 당사의 기능통화와 표시통화는 원화(KRW)입니다. 

다. 한국채택국제회계기준의 최초도입

회사는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 연차보고기간부터 한국채택국제회계기준을 적용하고 있습니다. 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'에 따른 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2017년 1월 1일이며,
과거회계기준에서 한국채택국제회계기준으로의 전환이 보고되는 재무상태와 재무성과 및 현금흐름에 미치는 영향은 주석 32에서 설명하고 있습니다.

(2) 현금및현금성자산

당사의 현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기투자자산을 포함하고 있습니다.

(3) 금융자산

모든 금융상품은 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 결정된 기간 내에 당해 금융상품을 계약조건에 따라 인도하여야 할 때, 즉 매매일에 인식하며, 당해 금융상품의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식하는 공정가치에 가산하여 측정합니다. 다만, 최초 인식시점에 당기손익인식금융상품으로 분류된 경우에는 공정가치로 측정합니다.

금융자산은 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산, 대여금 및수취채권으로 분류됩니다. 이러한 분류는 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 결정되며 최초 인식시점에 결정됩니다.

가. 유효이자율법

유효이자율법은 금융자산의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 적절하다면 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 수취하거나 지급하는 수수료와 포인트, 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금흐름의 현재가치를 최초인식시 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다.

채무상품에 대한 이자수익은 채무상품이 당기손익인식금융자산으로 지정된 경우를 제외하고는 유효이자율법으로 인식합니다.

나. 당기손익인식금융자산

당기손익인식금융자산은 단기매매금융자산과 최초 인식시 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간 내 매각을 목적으로 취득한 금융자산과 위험회피 수단으로 지정되지 않거나 위험회피에 효과적이지 않은 파생상품은 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 또한, 당기손익인식금융자산으로부터 발생하는 손익은 당기손익에 반영하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.

다. 만기보유금융자산

상환금액이 확정 또는 결정가능하고, 만기가 고정되었고, 당사가 만기까지 보유하고자 하는 적극적인 의도와 능력이 있는 금융자산은 만기보유금융자산으로 분류합니 다. 만기보유금융자산은 유효이자율을 사용하여 측정된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 당기손익으로 인식합니다.

라. 매도가능금융자산

매도가능금융자산은 매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산으로서 공정가치로 측정됩니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없는 지분상품은 원가로 측정하고 있습니다.

공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 손상차손익과 유효이자율법을 사용하여 계산된 이자수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차손익을 제외하고 기타포괄손익으로 자본에 계상합니다. 매도가능금융자산을 처분하거나 손상차손을 계상할 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 자본에서 재분류조정하여 해당기간의 당기손익으로 인식합니다. 매도가능지분상품에 대한 배당금은 배당금을 수취한 당사의 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식합니다.

외화로 표시된 화폐성 매도가능금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며, 기타 변동은 기타포괄손익으로 인식합니다.

마. 대여금 및 수취채권

활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 지급금액이 확정 또는 결정 가능한 매출채권,대여금 그리고 기타 수취채권은 대여금 및 수취채권으로 분류됩니다. 대여금 및 수취채권은 유효이자율법을 사용하여 계산된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감하여 측정됩니다. 이자수익은 이자수익의 인식이 중요하지 않은 단기수취채권을 제외하고는 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.

바. 금융자산의 손상

당기손익인식금융자산을 제외한 기타금융자산은 보고기간 말마다 손상에 대한 징후를 평가합니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 또는 그 이상의 사건의 결과로 금융자산의 추정미래 현금흐름이 영향을 받았다는 객관적인 증거가 있는 경우 금융자산은 손상된 것으로 간주합니다. 

매도가능금융자산으로 분류된 상장주식과 비상장주식에 대하여는, 동 주식의 공정가치가 원가 이하로 중요하게 하락하거나 또는 지속적으로 하락하는 경우 손상이 발생하였다는 객관적인 증거로 간주됩니다.

매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산의 경우, 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산은 추가로 집합적으로 손상여부를 검토합니다. 수취채권 포트폴리오가 손상되었다는 객관적인 증거는 회사의 대금회수에 관한 과거 경험, 평균 신용공여기간을 초과하는 연체 횟수의 증가, 그리고 수취채권의 채무불이행과 관련이 있는 국가 또는지역의 경제상황에 있어서 주목할 만한 변화를 포함합니다. 상각후원가로 측정되는 금융자산의 경우 손상차손금액은 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 예상미래현금흐름의 현재가치와의 차이로 측정됩니다.

평가계정을 사용하여 장부금액을 감소시키는 매출채권을 제외한 모든 금융자산의 손상차손은 장부금액에서 직접 차갑합니다. 매출채권이 회수불가능하다고 판단되는 경우 평가계정에서 제각됩니다.

지분상품을 제외한 매도가능금융상품은 후속기간에 손상차손금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우, 이전에 인식하였던 손상차손은 손상차손을 환입하는 시점의 금융자산의 장부금액이 손상차손을 인식하지 않았더라면 계상되었을 상각후원가를 초과하지 않는 한도 내에서 환입하고 있습니다.

매도가능지분상품에 대해서는 과거에 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 않습니다. 손상차손을 인식한 후의 공정가치의 증가분은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

사. 금융상품의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 자산의 소유에 다른 위험과 효익의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거합니다. 만약, 금융자산의 소유에 다른 위험과 효익의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니하거나, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당해 금융자산에 대한 보유지분과 당사가 지불해야 할 수도 있는 금액과 관련된 부채를 재무제표에 인식합니다. 만약, 양도된 금융자산의 소유에 다른 위험과 효익의 대부분을 보유하고 있는 경우, 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 담보 차입으로 인식합니다.

아. 금융상품의 상계

금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우 상계되고, 재무상태표에 순액으로 표시됩니다.

(4) 파생상품

파생상품은 최초인식시 계약일의 공정가치로 측정하며 후속적으로 매 보고기간 종료일의 공정가치로 재측정합니다. 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 파생상품의 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적인 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 회피대상 위험으로 인한 자산 또는 부채, 확정계약의 공정가치의 변동(공정가치위험회피), 발생가능성이 매우 높은 예상거래 또는 확정거래의 환율변동위험(현금흐름위험회피) 및 해외영업순투자의 변동위험을 회피하기 위하여 일부 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 있습니다.

파생상품은 파생상품의 잔여기간이 12개월을 초과하고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 기타파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시합니다.

금융상품 또는 기타 주계약에 내재되어 있는 파생상품은, 내재파생상품의 위험 및 경제적 특성이 주계약의 위험 및 경제적 특성과 밀접하게 관련되어 있지 않으며 주계약의 공정가치변동을 당기손익으로 인식하지 아니한 경우, 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리 하고 있습니다.

(5) 재고자산

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타원가를 포함하고 있습니다. 

당사가 적용하고 있는 재고자산 분류별 단위원가 결정방법은 다음과 같습니다.

구분단위
원가결정방법

원재료
총평균법

재공품
총평균법

제품
총평균법

재고자산의 판매시, 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 또한, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. 

(6) 유형자산

당사는 자산의 구입가격 또는 제작원가와 자산을 경영자가 의도하는 방식으로 사용하는데 직접 관련되는 원가, 그리고 자산을 제거, 해제하거나 또는 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 비용으로서 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가로 산정하고 있습니다. 

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함되거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 모든 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.

당사의 토지는 감가상각을 하고 있지 않으며, 그 외 자산의 감가상각액은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 다음의 추정내용연수에 걸쳐 정액법에따라 산정하고 있습니다.

구 분
추정내용연수
감가상각방법

건물
50년
정액법

기계장치
15년
정액법

차량운반구
6년
정액법

공구와기구
6년
정액법

비품
6년
정액법

시설장치
15년
정액법

당사는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 경제적 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고, 재검토 결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리합니다.

유형자산의 폐기 및 처분으로 발생하는 이익이나 손실은 매각대금과 장부금액의 차이로 결정하며, 이를 당기손익으로 인식합니다.

당사는 유형자산의 취득에 사용될 국고보조금을 받은 경우에는 유형자산의 취득전까지는 국고보조금을 부채로 계상하고 유형자산을 취득하는 시점에 장부금액을 결정할때 차감하고 있습니다.

(7) 투자부동산

임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 투자부동산(임대수익이나 시세차익을 얻기 위한 목적으로 건설중인 투자부동산 포함)은 취득시 발생한 거래원가를 가산하여 최초 인식시점에 원가로 측정합니다. 투자부동산은 최초 인식 이후 원가법에 의해 평가되고 있습니다. 당사의 투자부동산 중 토지에 대하여는 감가상각을 하지않으며, 건물은 추정내용연수 50년, 건물부속설비는 15년의 추정내용연수를 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.

(8) 무형자산

가. 회원권

회원권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다. 

나. 산업재산권 및 기타의 무형자산

산업재산권 및 내부사용목적의 소프트웨어는 취득원가로 계상되며 각각 5년, 6년의 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. 손상의 징후가 있는 경우 기타의 무형자산의 장부금액을 평가하여 동 금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 있습니다.

(9) 비금융자산의 손상

당사는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 결정하기 위하여 매 보고기간말에 유ㆍ무형자산의 장부금액을 검토하고 있습니다. 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손 금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정합니다. 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속해 있는 현금창출단위의 회수가능액을 추정합니다. 비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 적어도 매년 손상검사를 합니다. 또한, 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 실시합니다.

자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 손상차손으로 회계처리합니다. 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하나, 관련자산이 재평가되어 기록된 경우에는 재평가된 자산의 손상차손은 재평가액의 감소로 처리합니다.

손상차손이 환입되는 경우 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 증가시킵니다. 다만, 자산의 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다. 손상차손의 환입은 즉시 당기손익으로 인식하지만, 당해 자산이 재평가된 경우에는 재평가액의 증가로 회계처리합니다.

(10) 외화환산

기능통화 이외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 종료일에 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산합니다. 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산합니다.

외화거래의 결제나 화폐성 외화자산ㆍ부채의 기말 환산에서 발생하는 외화환산손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성 항목에서 발생한 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 외환차이도 당기손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 외환차이도 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

외환차이는 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이, 특정외화위험을회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이를 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식합니다.

(11) 차입원가

적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산원가의 일부로서 자본화하고 있는데, 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산에 대한 지출이 이루어지는 동안에 특정차입금의 일시적 운용에서 생긴 수익은 자본화가능 차입원가에서 차감합니다. 한편, 기타 차입원가는 발생기간에 손익으로 인식하고 있습니다.

(12) 정부보조금

정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수령하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식합니다.

시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리합니다. 정부보조금은 수취한 대가와 시장이자율을 기초로 산정된 대여금 공정가치의 차이금액으로 측정합니다. 비유동자산을 구입, 건설 또는 취득하는데 사용해야 한다는 기본적인 조건이 부과된 정부보조금의 경우 관련 비유동자산의 차감계정으로 표시하며, 관련 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식합니다. 기타의 정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 해당 기간에 체계적인 기준에 따라 수익으로 인식합니다. 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전또는 향후 관련원가의 발생 없이 기업에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식합니다.

(13) 매각예정비유동자산

비유동자산과 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래로 인하여 회수될 것이라면 이를 매각 예정자산으로 분류합니다. 이러한 조건은 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주됩니다. 경영진은 분류시점에서 향후 1년 이내에 매각완료요건이 충족될 것으로 예상되는 매각거래에 대해 확약을 하여야 합니다.

당사는 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오는 매각계획을 확약하는 경우에, 매각이후 당사가 종속기업에 대한 비지배지분을 보유하는지 상관없이, 종속기업의 모든 자산과 부채를 앞에서 언급한 조건이 충족되는 경우에 매각예정자산으로 분류하고 있습니다.

매각 예정으로 분류된 비유동자산(및 처분자산집단)은 장부금액과 순공정가치 중 낮은 금액으로 측정됩니다.

(14) 금융부채 및 지분상품

채무상품과 지분상품은 계약의 실질에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

가. 지분상품

지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약을 의미합니다.

나. 복합금융상품

당사가 발행한 복합금융상품은 계약상 내용의 실질에 따라 금융부채와 자본항목으로각각 분류됩니다. 부채요소의 공정가치는 발행일 현재 유사한 비전환상품에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고, 이 금액은 전환으로 인하여 소멸되거나 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가기준으로 부채로 기록됩니다. 자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되며 이후 재측정되지 않습니다.

다. 금융보증부채

당사가 인식한 금융보증부채는 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급일에 특정 채무자의 지급불능에 따라 채권자가 입은 손실을 보상하기 위해 당사가 특정금액을 지급하여야 하는 의무로서 그 발행과 직접 관련된 거래비용을 차감한 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 최초 인식 후 금융보증부채는 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산’에 따라 결정된 계약상 의무금액과최초 인식한 금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익’에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정합니다.

라. 당기손익인식금융부채

당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식시 당기손익인식금융부채로지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 단기간 내에 재매입할 목적으로 발생된 금융부채나, 위험회피수단으로 지정되지 않거나 위험회피에 효과적이지 않은 파생상품은당기손익인식금융부채로 분류하고 있으며, 당기손익인식금융부채의 평가손익은 당기손익에 반영됩니다.

마. 기타금융부채

기타금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하며, 당해 금융부채의 발행과 직접 관련된 거래원가는 최초 인식하는 공정가치에 차감하여 인식합니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.

바. 금융부채의 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행되거나 취소되거나 만료된 경우에만 제거합니다.

(15) 종업원급여

가. 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

한편, 과거 사건의 결과로 현재 지급의무(법적의무 또는 의제의무)가 발생하였고, 그 채무금액을 신뢰성있게 추정할 수 있는 경우 이익분배금 및 상여금의 예상원가를 부채로 인식하고 있습니다.

나. 퇴직급여

당사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여형제도로 구성되어 있습니다. 

확정기여형퇴직연금제도는 당사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도입니다. 해당 기금이 현재나 과거 기간의 종업원 용역과 관련하여 지급하여야 할 급여 전액을 지급하기에 충분한 자산을 보유하지 못하는 경우에도 당사는 추가적인 기여금을 납부할 법적 의무나 의제의무를 부담하지 않습니다. 확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다. 

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직급여제도입니다. 일반적으로 확정급여제도하에서 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 각각의 제도에 대해 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 

과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다. 
 - 제도의 개정이나 축소가 발생할 때 
 - 관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 
 
순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 당사는 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다

(16) 충당부채와 우발부채

과거사건의 결과로 존재하는 현재의 법적의무 또는 의제의무 이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액의 신뢰
성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 또한, 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재 의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 매우 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다.

(17) 리스

리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에 이전되는 경우 금융리스로 분류하고, 금융리스 외의 모든 리스계약은 운용리스로 분류합니다.

회사는 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 적은금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다.

매기 지급되는 최소리스료는 이자비용과 리스부채의 상환액으로 나뉘며, 이자비용은매기 부채의 기초잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간에 걸쳐 배분하고 있습니다. 차입원가에 대한 회사의 회계정책에 따라 당해 자산원가의 일부로 자본화되는 경우를 제외한 금융비용은 발생 즉시 비용으로 인식합니다. 한편, 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리합니다.

운용리스료는 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용으로 인식하고 있습니다. 또한, 운용리스 하에서 발생한 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리합니다.

운용리스 계약시 리스 인센티브를 받은 경우 이를 부채로 인식하고 있으며, 인센티브로 인한 효익은 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면, 정액기준으로 리스비용에서 차감하는 형식으로 인식하고 있습니다.

(18) 자본금

당사는 신주 및 주식선택권의 발행과 관련된 직접비용은 지급대가에서 법인세효과를차감한 순액으로 자본에 차감표시하고 있습니다. 당사가 당사의 보통주(자기주식)을 취득하는 경우, 직접거래원가(법인세효과를 차감한 순액)를 포함하는 지급대가는 그 보통주가 소각되거나 재발행될 때까지 당사의 자본에서 차감하여 표시하고 있습니 다. 이러한 자기주식이 재발행되는 경우, 수취한 대가(직접거래원가 및 관련 법인세효과를 차감한 순액)는 당사의 주주에게 귀속되는 자본에 포함하고 있습니다.

(19) 수익인식

당사는 수익금액을 신뢰성있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적효익이 기업에 유입될가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 당사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익으로 인식하고 있습니다.

가. 재화의 판매

회사는 제품판매에 대하여 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 이전된 시점에 수익으로 인식하고 있으며, 과거에 축적된 경험에 근거하여 판매시점에 과거의 경험에 근거하여 추정한 수량 및 가격할인금액을 차감한 순액으로 인식하고 있습니다.

나. 용역의 제공

용역제공거래에 대하여는 진행기준에 의하여 수익을 인식하고 있으며, 진행율은 총예정원가에 대한 실제누적발생원가의 비율에 따라 산정하고 있습니다.

다. 이자수익

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있습니다. 채권손상이 발생하는 경우 당사는 채권금액의 장부금액을 회수가능액(미래 예상현금흐름을금융자산의 최초 유효이자율로 할인한 금액)까지 감액하며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식하고 있습니다. 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식하고 있습니다.

라. 배당금수익

배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있습니다.

(20) 법인세비용

당사는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 인해 발생하는 일시적차이에대해 자산부채법을 적용하여 이연법인세를 인식하고 있습니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산, 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식하지 아니하고 있습니다. 이연법인세는 관련 이연법인세자산이 실현되고 이연법인세부채가 결제될 때 적용될 것으로 예상되는 보고기간말에 제정되었거나 실질적으로 제정될 세율과 세법을적용하여 인식하고 있습니다. 법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있거나 과세대상기업은 다르지만, 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세 부채가 결제되거나 이연법인세 자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 상계합니다.

(21) 주당이익

당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 상환전환우선주 등 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여계산하고 있습니다.

(22) 중요한 회계추정 및 판단

재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.

회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유

발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다.

가. 금융상품의 공정가치

금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 회사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나관측가능한 시장자료에기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

나. 이연법인세

이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율및 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다.

다. 확정급여채무

확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다.

3. 범주별 금융상품

(1) 당기말 및 전기말 현재 금융자산의 범주별 분류 내역은 다음과 같습니다.

가. 당기말 (단위: 천원)

구 분
상각후원가로측정하는 금융자산
당기손익인식
금융자산
기타포괄-공정가치금융자산
계

현금및현금성자산
1,696,772
-
-
1,696,772

단기금융상품
-
2,120,000
-
2,120,000

매출채권
2,398,044
-
-
2,398,044

미수금
5,477
-
-
5,477

기타유동금융자산
16,178
-
-
16,178

기타포괄-공정가치금융자산
-
-
100
100

기타비유동금융자산
80,700
-
-
80,700

계
4,197,171
2,120,000
100
6,317,271

나. 전기말 (단위: 천원)

구 분
대여금및
수취채권
당기손익인식
금융자산
계

현금및현금성자산
1,850,526
-
1,850,526

단기금융상품(*1)
28,000,000
-
28,000,000

매출채권
2,385,108
-
2,385,108

미수금
29,998
-
29,998

기타유동금융자산
1,611
-
1,611

기타비유동금융자산
31,800
-
31,800

계
32,299,043
-
32,299,043

(*1) 단기금융상품은 보고기간 종료일 현재 회생채무의 상환을 목적으로 (주)티피씨를 질권자로 하여 질권이 설정되어 있으며 보고기간 종료일 이후인 2018년 1월 회생채무 27,268,337천원의 변제에 사용되었습니다.

다. 전기초 (단위: 천원)

구 분
대여금및
수취채권
당기손익인식
금융자산
계

현금및현금성자산
1,207,556
-
1,207,556

매출채권
3,288,475
-
3,288,475

미수금
981,548
-
981,548

기타유동금융자산
2,000
-
2,000

기타비유동금융자산
11,100
-
11,100

계
5,490,679
-
5,490,679

(2) 당기말 및 전기말 현재 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

가. 당기말 (단위: 천원)

구 분
당기손익인식
금융부채
기타금융부채
계

사채
-
1,000,000
1,000,000

차입금
-
11,854,167
11,854,167

매입채무
-
1,694,473
1,694,473

미지급금
-
407,237
407,237

미지급비용
-
30,341
30,341

기타유동부채
-
47,974
47,974

계
-
15,034,192
15,034,192

나. 전기말 (단위: 천원)

구분
당기손익인식
금융부채
기타금융부채
계

사채
-
12,000,000
12,000,000

매입채무
-
2,575,376
2,575,376

미지급금
-
798,823
798,823

미지급비용
-
58,894
58,894

기타유동금융부채
-
27,410,752
27,410,752

기타유동부채
-
63,037
63,037

계
-
42,906,882
42,906,882

다. 전기초 (단위: 천원)

구분
당기손익인
식금융부채
기타금융부채
계

매입채무
-
2,416,941
2,416,941

미지급금
-
433,279
433,279

미지급비용
-
1,143,907
1,143,907

기타유동금융부채
-
22,391,374
22,391,374

기타유동부채
-
199,037
199,037

계
-
26,584,538
26,584,538

(3) 당기 및 전기 중 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다.

가. 당기 (단위: 천원)

구 분
금융자산
금융부채
계

대여금및
수취채권
기타포괄
공정가치자산
종속기업
투자주식
당기손익인식금융부채
기타
금융부채

이자수익
35,099
-
-
-
-
35,099

외화관련이익
78,054
-
-
-
-
78,054

채무조정이익
-
-
-
-
11,783
11,783

종속기업투자주식처분이익
-
-
10
-
-
10

기타포괄-공정가치금융자산평가손실
-
(127,309)
-
-
-
(127,309)

이자비용
-
-
-
-
(493,491)
(493,491)

외화관련손실
(43,822)
-
-
-
-
(43,822)

계
69,331
(127,309)
10
-
(481,708)
(539,676)

나. 전기 (단위: 천원)

구 분
금융자산
금융부채
계

대여금및
수취채권
매도가능
금융자산
당기손익인식금융부채
기타
금융부채

이자수익
6,359
-
-
-
6,359

외화관련이익
38,121
-
-
28,809
66,930

채무조정이익
-
-
-
99,977
99,977

이자비용
-
-
-
(732,841)
(732,841)

외화관련손실
(202,098)
-
-
-
(202,098)

매출채권처분손실
(330)
-
-
-
(330)

계
(157,948)
-
-
(604,055)
(762,003)

4. 매출채권

(1) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.
 (단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

매출채권
3,410,550
3,424,530
4,280,678

대손충당금
(1,012,507)
(1,039,422)
(992,203)

장부금액
2,398,044
2,385,108
3,288,475

당기 중 매출채권을 양도한 금액 및 당기말 현재 금융자산의 제거요건을 충족하지 못하는 금액은 없습니다.

(2) 당기 및 전기 당사는 매출채권에 대해 개별분석을 통하여 개별채권의손상사건 발생여부에 대해 검토한 후 개별적인 손상사건이 발견된 채권에 대해서는 개별적으로 손상차손을 인식하였으며, 개별적인 손상사건이 발견되지 아니한 채권에대하여는 유사한 신용위험을 가진 자산으로 구분하여 과거 손상차손 경험에 근거하여 대손충당금을 설정하였는 바 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

개별채권
집합채권
계
개별채권
집합채권
계

기초
905,418
134,003
1,039,421
905,418
86,785
992,203

손상(환입)
(21,458)
150,363
128,906
-
144,109
144,109

제각
(155,820)
-
(155,820)
-
(96,890)
(96,890)

기말
728,140
284,366
1,012,507
905,418
134,004
1,039,422

손상채권에 대한 대손충당금 설정액은 포괄손익계산서상 판매비와관리비에 포함되어 있습니다. 한편, 대손충당금의 상계(감소)는 일반적으로 추가적인 현금회수가능성이 없는 채권의 상각과 관련하여 발생하고 있습니다.

5. 기타유동금융자산

당기말, 전기말 및 전기초 기타유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

미수금
5,477
29,998
981,548

미수수익
16,178
1,611
-

단기대여금
-
-
2,000

계
21,655
31,609
983,548

6. 재고자산

당기말, 전기말 및 전기초 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

제품
497,894
1,333,444
314,682

제품평가충당금
(80,077)
(282,525)
-

재공품
2,367,402
1,823,522
3,044,894

원재료
989,897
500,673
577,196

계
3,775,115
3,375,114
3,936,771

당기 및 전기 중 회사가 재고자산을 순실현가능가치로 평가함에 따라 발생한 손상차손 및 순실현가능가치의 상승으로 발생한 손상차손의 환입은 없습니다.

7. 기타유동자산

당기말, 전기말 및 전기초 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

선급금
-
35,024
188,777

선급비용
5,033
11,066
-

계
5,033
46,090
188,777

8. 투자부동산

(1) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 투자부동산의 장부금액은 다음과 같습니다.

가. 당기말 (단위: 천원)

구 분
취득원가
상각누계액
손상차손누계액
장부금액

토지
2,148,692
-
-
2,148,692

건물
2,402,077
53,379
-
2,348,698

건물부속설비
578,000
57,800
-
520,200

합 계
5,128,769
111,179
-
5,017,590

나. 전기말 (단위: 천원)

구 분
취득원가
상각누계액
손상차손누계액
장부금액(주1)

토지
3,142,037
-
993,345
2,148,692

건물
4,638,961
301,532
1,935,351
2,402,077

건물부속설비
1,070,000
241,285
250,715
578,000

합 계
8,850,997
542,817
3,179,411
5,128,769

(주1) 한국채택국제회계기준의 최초도입으로 전환일의 공정가치를 간주원가로 적용하였습니다.

다. 전기초 (단위: 천원)

구 분
취득원가
상각누계액
손상차손누계액
장부금액

토지
3,142,037
-
-
3,142,037

건물
4,638,961
301,532
-
4,337,428

건물부속설비
1,070,000
241,285
-
828,715

합 계
8,850,997
542,817
-
8,308,180

(2) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동은 다음과 같습니다.

가. 당기 (단위: 천원)

구 분
토지
건물
건물부속설비
합 계

기초
2,148,692
2,402,077
578,000
5,128,769

감가상각
-
53,379
57,800
111,179

기말
2,148,692
2,348,698
520,200
5,017,590

나. 전기
(단위: 천원)

구 분
토지
건물
건물부속설비
합 계

기초
3,142,037
4,337,428
828,715
8,308,180

손상차손
993,345
1,935,351
250,715
3,179,411

기말
2,148,692
2,402,077
578,000
5,128,769

(3) 당기 중 투자부동산과
직접 관련된 운영비용은 16,256천원입니다.

(4) 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 5,129백만원이며, 공정가치 서열체계 상 수준 2에 해당합니다. 공정가치 평가는 인근유사부동산의 매매거래가액에 근거합니다.

9. 유형자산

(1) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 유형자산의 장부금액 다음과 같습니다.

가. 당기말 (단위: 천원)

구 분
토지
건물
구축물
기계장치
차량운반구
공구와기구
시설장치
기타유형자산
계

취득가액
11,500,416
8,933,283
66,837
16,168,457
161,391
7,575,730
3,493,709
7,521,184
55,421,007

감가상각누계액
-
(1,428,239)
(29,557)
(9,720,177)
(135,255)
(6,694,579)
(2,443,247)
(6,554,798)
(27,005,853)

손상차손누계액
-
(1,553,396)
(37,280)
(2,500,244)
(10,761)
(711,450)
(496,379)
(966,386)
(6,275,896)

장부가액
11,500,416
5,951,648
-
3,948,036
15,375
169,701
554,083
-
22,139,258

상기 토지와 건물은 차입금과 관련하여 담보로 제공하고 있습니다(주석 13참고).

나. 전기말 (단위: 천원)

구 분
토지
건물
구축물
기계장치
차량운반구
공구와기구
시설장치
기타유형자산
계

취득가액
11,500,416
8,933,283
66,837
16,168,457
161,758
7,545,598
3,493,709
7,521,184
55,391,242

감가상각누계액
-
(1,283,856)
(29,557)
(9,144,816)
(120,249)
(6,487,989)
(2,353,630)
(6,554,798)
(25,974,895)

손상차손누계액
-
(1,553,396)
(37,280)
(2,500,244)
(10,761)
(711,450)
(496,379)
(966,386)
(6,275,896)

장부가액
11,500,416
6,0,96,031
-
4,523,397
30,748
346,159
643,700
-
23,140,451

다. 전기초 (단위: 천원)

구 분
토지
건물
구축물
기계장치
차량운반구
공구와기구
시설장치
기타유형자산
계

취득가액
11,500,416
7,398,457
66,837
16,168,457
161,758
7,545,598
3,493,709
7,521,184
53,856,416

감가상각누계액
-
(1,106,985)
(25,146)
(7,669,877)
(103,520)
(5,093,723)
(2,091,099)
(5,807,099)
(21,897,451)

정부보조금
-
-
-
(494,510)
(1)
(729,051)
(50,781)
(31,874)
(1,306,217)

장부가액
11,500,416
6,291,471
41,691
8,004,070
58,236
1,722,824
1,351,829
1,682,211
30,652,748

(2) 당기 및 전기중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

가. 당기 (단위: 천원)

구 분
토지
건물
구축물
기계장치
차량운반구
공구와기구
시설장치
기타유형자산
계

기초금액
11,500,416
6,096,031
-
4,523,397
30,748
346,159
643,700
-
23,140,451

취득
-
-
-
-
-
30,132
-
-
30,132

처분
-
-
-
-
(367)
-
-
-
(367)

감가상각비
-
(144,383)
-
(575,361)
(15,006)
(206,590)
(89,617)
-
(1,030,958)

기말금액
11,500,416
5,951,648
-
3,948,036
15,375
169,701
554,083
-
22,139,258

나. 전기 (단위: 천원)

구 분
토지
건물
구축물
기계장치
차량운반구
공구와기구
시설장치
기타유형자산
계

기초금액
11,500,416
6,291,471
41,691
8,004,070
58,236
1,722,824
1,351,829
1,682,211
30,652,748

취득
-
-
-
-
-
-
-
-
-

처분
-
(16,589)
-
-
-
-
-
-
(16,589)

감가상각비
-
(178,851)
(4,411)
(980,429)
(16,727)
(665,215)
(211,750)
(715,825)
(2,773,208)

손상차손
-
-
(37,280)
(2,500,244)
(10,761)
(711,450)
(496,379)
(966,386)
(4,722,500)

기말금액
11,500,416
6,096,031
-
4,523,397
30,748
346,159
643,700
-
23,140,451

(3) 당기말 현재 당사의 유형자산에 대한 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보 험 종 류
보험가입 자산
보 험 회 사
장 부 가 액
부 보 금 액

화재보험
건물,기계장치
한화손해보험
9,899,683
10,610,000

10. 무형자산

(1) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 무형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

가. 당기말 (단위: 천원)

구 분
산업재산권
소프트웨어
계

취득가액
119,144
597,982
717,126

감가상각누계액
(115,818)
(494,932)
(610,750)

정부보조금
-
(32)
(32)

장부가액
3,326
103,018
106,344

나. 전기말 (단위: 천원)

구 분
산업재산권
소프트웨어
계

취득가액
119,144
597,982
717,126

감가상각누계액
(109,997)
(431,286)
(541,283)

정부보조금
-
(1,676)
(1,676)

장부가액
9,147
165,020
174,167

다. 전기초 (단위: 천원)

구 분
산업재산권
소프트웨어
계

취득가액
119,144
597,982
717,126

감가상각누계액
(103,099)
(337,909)
(441,008)

정부보조금
-
(9,415)
(9,415)

장부가액
16,045
250,658
266,703

(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

가. 당기 (단위: 천원)

구 분
산업재산권
소프트웨어
계

기초금액
9,147
165,020
174,167

취득
-
-
-

처분
-
-
-

감가상각비
(5,821)
(63,646)
(69,467)

정부보조금상각
-
1,644
1,644

기말금액
3,326
103,018
106,344

나. 전기 (단위: 천원)

구 분
산업재산권
소프트웨어
계

기초금액
16,045
250,658
266,703

취득
-
-
-

처분
-
-
-

상각비
(6,898)
(91,960)
(98,858)

정부보조금상각
-
6,322
6,322

기말금액
9,147
165,020
174,167

(3) 당기 및 전기 중 경상연구개발비로 지출한 금액은 각각 240,609천원 및 262,551천원으로 자산성이 없어 전액 비용으로 계상하였습니다. 

11. 종속기업투자

(1) 당기말,전기말과 전기초 현재 종속기업투자 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
지분율 (%)
당기말(주2)
전기말
전기초(주1)

GT INDUSTRIAL(SHANGHAI) LTD.
-
-
-
-

(주1) 전환일 현재 종속기업인 GT INDUSTRIAL(SHANGHAI) LTD.는 당사가 100%지분을 보유하고 있으며, 과거 회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하였습니다. 한편, GT INDUSTRIAL(SHANGHAI) LTD.의 경영진에 대한 통제가 불가능하여 피투자기업의 재무자료를 입수하지 못하였습니다.
(주2) 당기중 상기 종속기업투자주식을 전부 매각하여 기말 장부금액은 0원입니다.

12. 기타비유동금융자산

당기말, 전기말 및 전기초 현재 계상된 기타비유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

보증금
80,700
31,800
11,100

13. 담보제공자산 등

당기말 현재 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산
장부금액
담보설정금액
차입금종류
차입금액
담보권자

토지및건물
17,452,063
14,400,000
운전자금
11,854,167
㈜국민은행

14. 기타유동금융부채

당기말, 전기말과 전기초 현재 기타유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

미지급금
407,237
798,823
433,279

미지급비용
30,341
58,894
1,143,907

유동성회생채무
-
27,410,752
22,367,141

상환우선주부채
-
-
24,233

계
437,578
28,268,469
23,968,560

15. 기타유동부채

당기말, 전기말과 전기초 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

선수금
20,967
35,439
148,667

예수금
27,007
27,597
50,370

계
47,974
63,036
199,037

16. 차입금 등

(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종 류
만기일
이자율
당기말
전기말
전기초
인수인

무보증 회사채
2022.12.18
4.00%
1,000,000
12,000,000
-
(주)티피씨

(2) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관
내 역
이자율
당기말
전기말
전기초

국민은행
운전자금
3.83%
11,000,000
-
-

(3) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관
내 역
이자율
당기말
전기말
전기초

국민은행
운전자금
3.83%
854,167
-
-

유동성대체
(250,000)
-
-

합 계
604,167
-
-

(3) 당기말 현재 단기차입금과 장기차입금에 대하여 회사의 유형자산이 담보(주석 13 참조)로 제공되고 있으며, 회사의 지배회사인 (주)티피씨부터 지급보증을 제공받고있습니다.

(4) 당기말 현재 장기차입금의 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

상환연도
2019년
2020년
2021년
2022년
계

상환금액
250,000
250,000
250,000
104,167
854,167

17. 확정급여채무

당사는 확정급여퇴직연금제도를 운영하고 있습니다. 당사는 근로자퇴직급여보장법에 따라 퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 동 제도하에서 최종급여지급액은 은퇴 후 급여 지급시 소비자 물가지수를 반영하여 조정되어야 합니다. 제공되는 급여의 수준은 퇴직시 종업원의 근무기간 및 급여에 따라 산정됩니다. 확정급여연금제도는 별도로 관리되는 기금에 기여금을 적립할 것을 요구하고 있습니다. 연금부채는 소비자물가지수에 따라 조정되므로, 퇴직급여제도는 국내의 물가상승율,이자율위험 변동에 노출되어 있습니다.

(1) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

당기근무원가
165,037
195,629

이자원가
11,981
9,624

사외적립자산의 기대수익
(8,441)
(3,859)

합 계
168,576
201,394

(2) 당기말 및 전기말 현재 당사의 퇴직급여부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기
전기초

확정급여채무
408,190
488,221
481,156

사외적립자산
(75,622)
(253,580)
(115,437)

퇴직급여부채
332,568
234,641
365,719

(3) 당기 및 전기 중 당사의 확정급여채무의 현재가치 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초
488,221
481,156

당기근무원가
165,037
195,628

이자원가
11,981
9,624

확정급여부채의 재측정요소
56,429
(38,779)

급여지급액
(313,477)
(159,408)

기말
408,190
488,221

(4) 당기 및 전기 중 당사의 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초(*)
253,581
115,436

사외적립자산 납부액
3,905
170,354

기대수익
8,441
3,859

확정급여부채의 재측정요소
(7,122)
(3,068)

급여지급액
(183,183)
(33,000)

기말
75,622
253,581

(5) 당사의 사외적립자산의 구성내역 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기
전기초

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

단기금융상품
75,622
75,622
248,371
248,371
112,236
112,236

출국만기보험
-
-
5,210
5,210
3,201
3,201

합 계
75,622
75,622
253,581
253,581
115,437
115,437

(6) 당기와 전기 중 확정급여부채를 산정하기 위해 적용한 주요 가정은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

할인율
2.42%
2.92%

사외적립자산 기대수익률
2.42%
2.92%

임금상승률
2.00%
2.00%

(7) 주요 보험수리적 가정에 대한 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

분
당 기
전 기

1% 상승
1% 하락
1% 상승
1% 하락

할인율의 변동
(22,887)
25,955
(28,819)
32,713

임금상승률의 변동
25,826
(23,206)
32,722
(29,357)

위 민감도분석은 보고기간말 현재 유의적인 보험수리적가정이 발생가능한 합리적인 범위내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향을 추정한 방법에 기초한 것입니다.

18. 외화자산 및 부채

당기말 현재 외화자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목
통화
당 기
전 기
전기초

외화
원화환산액
외화
원화환산액
외화
원화환산액

현금및현금성자산
USD
63,199
70,663
-
-
-
-

JPY
50,727,029
513,956
-
-
573
6

CNY
1,770
288
-
-
6,503
1,127

매출채권
USD
627,691
698,557
43,730
46,852
906,155
1,095,088

JPY
14,920,000
151,166
6,852,000
65,033
6,000,000
62,209

CNY
1,051,494
171,141
616,648
100,914
1,255,703
217,563

매입채무
USD
-
-
12,770
13,682
305,823
369,587

19. 자본금 및 자본잉여금

(1) 당기말 현재 당사가 발행할 주식의 총수, 발행한 보통주식의 수 및 1주당 금액은 각각 100,000,000주와 3,600,000주 및 1주당 500원으로 납입자본금은 1,800,000천원 입니다.

(2) 당기 및 전기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분
보통주
우선주

주식수
자본금
주식수
자본금

전기초(2017.01.01)
4,370,571
2,185,286
48,466
24,233

감자
(169,299)
(84,650)
-
-

회생채무 출자전환
21,788,231
10,894,116
-
-

감자
(25,989,503)
(12,994,752)
(48,466)
(24,233)

유상증자
32,000,000
16,000,000
-
-

전기말(2017.12.31)
32,000,000
16,000,000
-
-

당기초(2018.01.01)
32,000,000
16,000,000
-
-

유상증자
4,000,000
2,000,000
-
-

무상감자
(32,400,000)
(16,200,000)
-
-

당기말(2018.12.31)
3,600,000
1,800,000
-
-

한편 2009년 6월 26일 이사회의 결의에 의해 발행된 전환상환우선주는 전기 중
변경회생계획안에 따라 전액 무상소각되었으며 무상소각에 따른 이익은 채무조정이익으로 계상하였습니다. 

(3) 자본잉여금
당사는 주식발행초과금 5,567,193천원, 감자차익 34,550,134천원 및 기타자본잉여금 150,000천원을 합산한 40,267,327천원을 결손보전을 위해 전입할 것을 결의하고자본잉여금을 결손보전에 사용하였으며, 이후 유상증자와 무상감자를 거쳐 당기말 현재 계상된 자본잉여금은 주식발행초과금 1,185,000천원과 감자차익 16,013,189천원입니다. 

20. 결손금

(1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

이익준비금
-
10,042
10,042

기업합리화적립금
-
67,265
67,265

우선주상환적립금
-
4,545,630
4,545,630

미처리결손금
(949,964)
(45,075,370)
(33,031,812)

계
(949,964)
(40,452,433)
(28,408,875)

당사는 당기 중 이익준비금, 기업합리화적립금, 우선주상환적립금을 결손보전에 사용하였습니다.

(2) 당기 및 전기의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.

결손금처리계산서

제22(당)기
2018년 1월 1일
부터
제21(전)기
2017년 1월 1일
부터

2018년 12월 31일
까지
2017년 12월 31일
까지

처리예정일
2019년 3월 21일

처분확정일
2018년 3월 13일

주식회사 해성티피씨
(단위 : 원)

과 목
제 22 (당) 기
제 21 (전) 기

Ⅰ.미처리결손금

(949,963,620)

(45,075,369,739)

1.전기이월미처리결손금
-

(31,478,416,169)

2.당기순손실
(949,963,620)

(13,596,953,570)

Ⅱ.결손금처리액

-

45,075,369,739

1.이익준비금 이입액
-

10,041,460

2.기업합리화적립금 이입액
-

67,264,808

3.우선주상환적립금 이입액
-

4,545,630,000

4.기타자본잉여금
-

150,000,000

5.감자차익
-

34,759,473,055

6.주식발행초과금
-

5,542,960,416

Ⅲ.차기이월미처리결손금

(949,963,620)

-

21. 기타자본항목 등

(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 당사의 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

재평가이익
-
-
95,254

보험수리적손익
(21,715)
27,855
-

계
(21,715)
27,855
95,254

(2) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

재평가적립금
3,101,553
3,101,553
3,101,553

22. 비용의 성격별 분류

당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목
당 기
전 기

재고자산의 변동
400,002
(561,657)

원재료의 사용액
7,705,112
9,348,239

종업원급여
2,837,479
2,795,983

감가상각비
1,024,839
2,936,607

무형자산상각비
17,956
92,536

운반비
85,706
85,241

경상개발비
240,610
262,551

기타비용
3,643,757
5,897,260

계
15,955,460
20,856,760

상기 금액은 포괄손익계산서상의 매출원가, 판매비와관리비 및 경상개발비를 포함한 금액입니다.

23. 판매비와관리비

당기 및 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목
당 기
전 기

급여
1,126,722
907,323

잡급
7,045
4,000

퇴직급여
68,795
87,316

복리후생비
168,286
103,421

여비교통비
76,965
81,941

접대비
20,077
6,904

통신비
12,167
10,706

수도광열비
2,591
10,096

전력비
43,389
49,486

세금과공과
33,735
94,311

감가상각비
132,934
71,070

무형자산상각비
29,936
82,210

수선비
11,553
23,032

보험료
5,661
35,331

차량유지비
21,774
53,554

운반비
81,063
79,635

도서인쇄비
400
20,871

소모품비
12,817
13,353

지급수수료
375,487
634,348

광고선전비
71,375
16,855

대손상각비
128,905
202,599

교육훈련비
103
720

수출제비용
285,476
340,489

보증수리비
61,424
78,777

지급임차료
31,124
-

합계
2,809,804
3,008,348

24.

기타영업외수익 및 비용

당기 및 전기의 기타영업외수익 및 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

(1) 기타영업외수익
136,799
178,305

유형자산처분이익
1,269
-

잡이익
135,530
178,305

(2) 기타영업외비용
52,196
7,667,262

유형자산처분손실
-
16,589

투자부동산손상차손
-
2,893,892

유형자산손상차손
-
4,722,499

잡손실
52,196
34,282

(3) 기타영업외손익[(1)-(2)]
84,603
(7,488,957)

25. 금융수익 및 금융비용

당기 및 전기의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

금융수익
124,945
172,475

이자수익
35,099
5,568

외환차익
41,933
38,121

외화환산이익
36,120
28,809

투자자산처분이익
10
-

채무조정이익
11,783
99,977

금융비용
664,622
940,998

이자비용
493,491
738,570

외환차손
43,368
87,774

외화환산손실
454
114,324

투자자산평가손실
127,309
-

매출채권처분손실
-
330

26. 법인세비용

(1) 당기 및 전기 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

법인세부담액
-
-

일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세
(13,981)
7,856

자본에 직접 반영된 법인세비용

13,981

(7,856)

법인세비용
-
-

당사는 과거 누적된 결손금 등으로 인하여 신고납부할 법인세 비용이 없습니다.

(2) 당사는 미래예상과세소득에 대한 불확실성으로 인하여 차감할 일시적차이 및 이월결손금 등에 대한 이연법인세효과에 대해 이연법인세자산을 인식하지 않고 있습니다. 다만, 토지의 재평가 등으로 인하여 발생한 가산할 일시적 차이와 자본에 직접 가감하는 일시적 차이는 미래의 법인세 납부액에 영향을 미칠 영향이 확실한 것으로 판단되어 이연법인세부채로 인식하고, 자본(기타포괄손익누계액)에 직접 반영하였습니다. 

(3) 주요 누적 일시적 차이의 내역은 다음과 같습니다.
가. 당기 (단위: 천원)

구 분
일시적차이
이연법인세자산(부채)

기초
증감
기말
기초
증감
기말

토지재평가이익
(3,976,350)
-

(874,797)
-

(874,797)

보험수리적손익
(35,711)
63,551
27,840
(7,856)
13,981
6,125

이연법인세자산 (부채)
(4,012,061)
63,551
27,840
(882,653)

13,981

(868,672)

(주) 당기말 일시적 차이 잔액에 대한 미래 예상세율(유효세율)은 22%를 적용하였습니다.

나. 전기 (단위: 천원)

구 분
일시적차이
이연법인세자산(부채)

기초
증감
기말
기초
증감
기말

토지재평가이익
(2,095,910)
(1,880,440)
(3,976,350)
(461,100)
(413,697)
(874,797)

보험수리적손익
-
(35,711)

(35,711)

-
(7,856)
(7,856)

이연법인세자산 (부채)
(2,095,910)
(1,916,151)
(4,012,061)

(461,100)

(421,553)
(882,653)

(4) 보고기간말 현재 이연법인세로 인식되지 않은 일시적차이 등의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분
당기말

전기말

전기초

차감할일시적차이
9,508,613
17,612,393
11,439,484

가산할일시적차이
91,800
253,581
1,137,529

이월결손금
35,183,187
26,526,855
21,450,152

미사용 세액공제
572,638
1,341,540
1,302,507

27. 주당이익

(1) 당기 및 전기의 주당이익 계산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

당기순이익
(949,963,620)
(12,043,557,605)

가중평균유통보통주식수(*)
30,876,712
32,000,000

기본주당순이익
(31)
(376)

(2) 당기 및 전기의 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

가. 당기 (단위: 주,원)

구 분
발행보통주식수
가중치
적수

기초
32,000,000
22
704,000,000

유상증자
4,000,000
288
10,368,000,000

무상감자
(32,400,000)
55
198,000,000

계
3,600,000
365
11,270,000,000

나. 전기 (단위: 주,원)

구 분
발행보통주식수
가중치
적수

기초
32,000,000
365
11,680,000,000

계
32,000,000

11,680,000,000

(*)가중평균유통보통주식수 : 11,680,000,000주 ÷ 365일 = 32,000,000주

한편, 당사는 희석효과가 있는 잠재적보통주를 발행하지 아니하였으므로 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다. 

28. 현금흐름표

(1) 현금흐름표상의 현금은 재무상태표상의 현금및현금성자산으로 그 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

현금시재
564
44

보통예금 및 R.P 등
1,696,208
1,850,481

계
1,696,772
1,850,525

(2) 당기 및 전기 중 현금의 유출입이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

회생채무의 출자전환
-
10,890,987

회생채무의 유동성대체
-
5,043,610

무상감자로 인한 감자차익 발생
-
13,100,505

자본잉여금의 결손보전
40,452,433
-

이익준비금 등의 결손보전
4,622,936
-

장기차입금의 유동성대체
395,833
-

퇴직급여충당부채
(56,429)
-

퇴직연금운용자산
(7,122)
-

보험수리적손익
49,570
-

계
45,457,222
29,035,102

29. 특수관계자와의 거래

(1) 당기말 및 전기말 현재 당사와 특수관계자에 있는 회사는 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

지배기업
(주)티피씨
-

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 및 기타영업외수익 거래내역는 없습니다.

(단위: 원)

구 분
거래내역
당 기
전 기

(주)티피씨
매출
8,500
-

특수관계자와의 매출ㆍ매입 및 기타영업외수익(수입임대료) 거래는 독립된 당사자간의 거래조건에 따라 이루어졌으며, 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금대여 및 자금차입 거래는 없습니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권 및 채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
과 목
당기말
전기말

(주)티피씨
사채
1,000,000
12,000,000

(4) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자를 위하여 담보로 제공한 자산 및 보증은 없습니다.

(5) 이사와 주요경영진에 대한 보상은 개인의 실적과 시장동향 등을 고려하여 이사회에서 결정합니다. 당사는 모든 이사(업무집행이사 여부를 불문함)를 포함하여 직ㆍ간접적으로 당해 기업활동의 계획ㆍ지휘ㆍ통제에 대한 권한과 책임을 가진 자를 주요 경영진으로 하고 있으며 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

급여
321,139
185,501

퇴직금추계액
36,162
79,699

30. 영업부문

당사의 영업부문은 단일영업부문으로 구성되어 있습니다. 당사의 주요 고객사로서 당사 매출액의 10%를 초과하는 고객은 없습니다.

31. 금융위험관리

(1) 금융위험요소

당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 가격위험, 현금흐름 및 공정가치 이자율위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니 다. 

금융위험에 노출된 금융자산은 현금및현금성자산, 단기금융상품, 단기매매증권, 매출채권 및 기타채권으로 구성되어 있으며, 금융부채는 장ㆍ단기차입금, 매입채무 및 기타채무로 구성되어 있습니다. 

당사의 전반적인 위험관리는 당사의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는 데 중점을 두고 위험관리를 하고 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 당사의 경영관리실에 의해 이루어지고 있습니다. 당사의 경영관리실은 영업부서들과 긴밀히 협력하여 금융위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다.

가. 시장위험

① 가격위험

당사는 보고기간 종료일 현재 단기시세차익을 목적으로 시장성 있는 지분증권, 채무증권 및 신주인수권증권에 대한 직접투자 및 통화선도거래를 실시하고 있으며, 시장성 있는 금융자산에 대한 투자는 비경상적인 경영진의 판단에 따라 이루어지고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 당사가 보유한 활성시장에서 거래되는 자산은 없습니다.

② 외환위험

당사의 외환위험은 주로 인식된 자산과 부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산ㆍ부채가 기능통화외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다. 당사의 영업거래상 외환위험에 대한 회피가 필요하다고 판단되는 경우 통화선도 거래 등을 활용하여 외환위험을 관리하고 있습니다.

당기말 현재 당사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같으며, 외화에 대한 원화환율이 5% 변동할 경우의 법인세비용차감전 손익은

80,289천원이 증감하게 됩니다.

(단위: 원)

과 목
통화
당 기
전 기
전기초

외화
환율
원화환산액
외화
원화환산액
외화
원화환산액

현금및현금성자산
USD
63,199.19
1,118.10
70,663
-
-
-
-

JPY
50,727,029.00
10.13
513,956
-
-
573.00
6

CNY
1,770.00
162.76
288
-
-
6,503.00
1,127

매출채권
USD
627,691.36
1,118.10
698,557
43,730.00
46,852
906,155.00
1,095,088

JPY
14,920,000.00
10.13
151,166
6,852,000.00
65,033
6,000,000.00
62,209

CNY
1,051,494.00
162.76
171,141
616,648.20
100,914
1,255,703.45
217,563

매입채무
USD
-
-
-
12,770.00
13,682
305,823.14
369,587

합 계

1,605,771

226,481

1,745,580

③ 현금흐름 및 공정가치 이자율 위험

당사의 이자율 위험은 차입금에서 발생하며, 변동이자율로 차입한 단기차입금으로 인하여 당사는 현금흐름 이자율 위험에 노출되어 있습니다.

당사는 이자율 위험에 대해 다양한 방법의 분석을 수행하고 있습니다. 당사는 이자율변동위험을 최소화하기 위하여 재융자, 기존 차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등 다양한 방법을 검토하여 당사 입장에서 가장 유리한 자금조달 방안에 대한 의사결정을 수행하고 있습니다.

당분기말
및 전기말
현재, 다
른 변수가
일정하고 변
동금리 조건
차입금에 대한 이자율이 1% 상승 또는 하락할 경우, 증가 또는 감소한 변동이자부 차입금에 대한 이자비용으로 인하여 당기 및 전기 회계기간에 대한 법인세비용반영전 손익의 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

1% 상승시
1%하락시
1%상승시
1%하락시

내용
(118,542)
118,542
(120,000)
120,000

나. 신용위험

신용위험은 회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며, 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 당사는 주기적으로 고객과 거래상대방과의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있습니다. 당사의 금융자산 중 당기에 중요한 손상의 징후가 발견된 금융자산은 없었으며 보고기간 종료일 현재 채무불이행 등이 발생할 징후는 낮은 것으로 판단하고 있습니다. 

신용위험은 현금 및 현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 당사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다.

금융자산의 장부가액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있으며, 당기말 및 전기말 현재 당사의 금융자산의 신용위험노출에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

현금및현금성자산
1,696,772
1,850,526

단기금융상품
2,120,000
28,000,000

매출채권
2,398,044
2,385,108

미수금
5,477
29,998

기타유동금융자산
16,178
1,611

기타비유동금융자산
80,700
31,800

계
6,317,170
32,299,043

다. 유동성위험

당사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성위험을 관리하고 있습니다. 당사는 원활한 자금운영을 할 수 있도록 신용등급 등이 일정수준 이상인 국내외 금융기관에 매출채권담보대출 등의 약정을 체결하고 있습니 다. 

보고기간 종료일 현재 금융부채의 잔존만기계약에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
장부금액
계약상
현금흐름
1년 이내
2년 ~ 3년
4년 ~ 5년

사채
1,000,000
1,160,000
40,000
80,000
1,040,000

단기차입금
11,000,000
11,165,057
11,165,057
-
-

유동성장기부채
250,000
277,951
277,951
-
-

장기차입금
604,167
632,758
-
527,610
105,148

매입채무
1,694,473
1,694,473
1,694,473
-
-

미지급금
407,237
407,237
407,237
-
-

미지급비용
30,341
30,341
30,341
-
-

계
14,986,218
15,367,817
13,615,059
607,610
1,145,148

라. 자본위험관리

당사의 자본관리 목적은 건전한 자본구조를 유지하는 것에 있습니다. 당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출합니다. 이 때 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 수치로 계산합니다. 

당기 및 전기말 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말
전기초

부채
16,235,432
44,024,176
42,462,685

자본
21,128,065
20,140,200
6,381,477

부채비율
76.84%
218.59%
665.41%

(2) 금융자산 및 금융부채의 공정가치

가. 당기 및 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
측정방법
당기말
전기말
전기초

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

유동금융자산
6,236,471
6,236,471
32,267,243
32,267,243
5,479,579
5,479,579

현금및현금성자산
상각후원가
1,696,772
1,696,772
1,850,526
1,850,526
1,207,556
1,207,556

단기금융상품
공정가치
2,120,000
2,120,000
28,000,000
28,000,000
-
-

매출채권
상각후원가
2,398,044
2,398,044
2,385,108
2,385,108
3,288,475
3,288,475

미수금
상각후원가
5,477
5,477
29,998
29,998
981,548
981,548

미수수익
상각후원가
16,178
16,178
1,611
1,611
2,000
2,000

비유동금융자산
80,800
80,800
31,800
31,800
11,100
11,100

장기금융상품
상각후원가
-
-
-
-
-
-

매도가능금융자산
취득/공정가치
100
100
-
-
-
-

기타비유동금융자산
상각후원가
80,700
80,700
31,800
31,800
11,100
11,100

금융자산계
6,317,271
6,317,271
32,299,043
32,299,043
5,490,679
5,490,679

유동금융부채
13,430,025
13,430,025
30,906,882
30,906,882
26,584,537
26,584,537

매입채무
상각후원가
1,694,473
1,694,473
2,575,376
2,575,376
2,416,941
2,416,941

단기차입금
상각후원가
11,000,000
11,000,000
-
-
-
-

미지급금
상각후원가
407,237
407,237
798,823
798,823
433,279
433,279

미지급비용
상각후원가
30,341
30,341
58,894
58,894
1,143,907
1,143,907

예수금
상각후원가
27,007
27,007
27,597
27,597
50,370
50,370

선수금
상각후원가
20,967
20,967
35,439
35,439
148,667
148,667

유동성회생채무
상각후원가
-
-
27,410,752
27,410,752
22,391,374
22,391,374

유동성장기부채
상각후원가
250,000
250,000
-
-
-
-

비유동금융부채
1,604,167
1,604,167
12,000,000
12,000,000
-
-

사채
상각후원가
1,000,000
1,000,000
12,000,000
12,000,000
-
-

장기차입금
상각후원가
604,167
604,167
-
-
-
-

금융부채계
15,034,192
15,034,192
42,906,882
42,906,882
26,584,537
26,584,537

상각후 원가로 측정되는 금융상품의 경우 공정가치와 장부금액의 차이금액이 중요하지 아니하므로 장부금액을 공정가치로 계상하였습니다.

나. 공정가치 서열체계

당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있는바, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분
투입변수의 유의성

수준 1
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2
직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며 이러한 상품들은 수준1에 포함됩니다. 수준 1에 포함된 상품들은대부분 단기매매증권으로 분류된 상장주식으로 구성됩니다. 

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업고유정보는 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준2에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준3에 포함됩니다.

금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.

- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격

- 파생상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당 금액 을 현재가치로 할인하여 측정

나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법을 사용합니다. 유동자산으로 분류된 매출채권 및 기타채권의 경우 장부가액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다.

한편, 당사는 당기말 및 전기말 현재 상기 수준에 따라 분류하는 공정가치측정 금융상품을 보유하고 있지 아니합니다.

32. 소송중인 사건

보고기간 종료일 현재 당사가 피고로 계류중인 소송사건은 물품인도 청구 건으로 인도청구의 강제집행이 불가능할 경우 손해금청구 소송가액은 766,547천원입니다.

당기말 현재 소송의 결과를 합리적으로 예측할 수 없습니다. 동 소송과 관련하여 재무제표에 인식한 금액은 없습니다.

33. 최초채택

(1) 한국채택국제회계기준의 적용

회사의 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2017년 1월 1일이며, 한국채택국제회계기준 채택일은 2018년 1월 1일입니다.

회사의 연차재무제표는 기업회계기준서 제1101호(한국채택국제회계기준의 최초채택)에 따라 한국채택국제회계기준의 완전한 소급적용이 아닌 관련 의무적 예외항목과 특정 선택적 면제조항을 적용하였습니다.

(2) 기업회계기준서 제1101호의 면제조항 선택 적용
당사가 다른 한국채택국제회계기준서에 대한 면제조항으로 선택적으로 적용한 사항은 다음과 같습니다.

① 사업결합: 전환일 이전에 발생한 사업결합거래에 대해 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'의 규정을 소급하여 적용하지 아니함

② 간주원가로서의 공정가치: 회사는 전환일에 토지의 공정가치를 측정하여 이를 간주원가로 사용하였으며, 공정가치의 평가는 독립적인 제3자와의 거래조건에 따른 최근 시장거래에 근거하여 독립된 평가기관이 수행함

③ 전환일에 별도재무제표상 종속회사, 관계회사 및 조인트벤처에 대한 투자자산에 대하여 한국채택국제회계기준 이전의 회계기준에서 계상된 장부가액을 간주원가로 적용함

④ 종업원급여: 보험수리적손익에 대하여 예측단위적립방식을 사용하여 전환일에 누적된 보험수리적손익을 모두 인식하였습니다.

(3) 과거회계기준으로부터 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 조정

① 전환일 시점인 2017년 1월 1일 현재 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 회사의 재무상태에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분

자산
부채
자본

과거 회계기준
50,633,725
41,947,515
8,686,210

조정액:

대손충당금(*1)
(828,580)
-
(828,580)

지분법적용투자주식(*2)
(1,379,801)
-
(1,379,801)

유형자산간주원가토지(*3)
2,002,560
-
1,561,997

유형자산간주원가건물(*3)
(1,553,396)
-
(1,553,396)

이연법인세부채(*3)
-
440,563
-

전환상환우선주(*4)
-
24,233
(24,233)

무형자산(*5)
(25,329)
-
(25,329)

재고자산(*6)
(5,017)
-
(5,017)

확정급여채무(*7)
-
50,374
(50,374)

조정액 합계
(1,789,563)
515,170
(2,304,733)

한국채택국제회계기준
48,844,162
42,462,685
6,381,477

(*1)
한국채택국제회계기준에 따라 매출채권의 대손충당금의 설정금액이 증가하였습니다.

(*2)
지분법적용투자주식의 손상검토를 하여 자본이 감소하였습니다.

(*3)
유형자산의 간주원가 적용에 따라 자본과 이연법인세부채가 변동하였습니다.

(*4)
전환상환우선주를 부채로 분류하였습니다.

(*5)
무형자산의 추정내용연수를 새롭게 추정하여 자본이 감소하였습니다.

(*6)
원재료의 평가방법을 선입선출법에서 평균법으로 변경으로 자본이 감소하였습니다.

(*7)
확정급여채무의 증가로 자본이 감소하였습니다.

② 2017년 12월 31일 현재 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 회사의 재무상태에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분

자산
부채
자본
당기순이익
총포괄손익

과거 회계기준
64,383,856
43,987,623
20,396,233
(15,454,038)
(15,454,038)

조정액:

대손충당금(*1)
(105,710)
-
(105,710)
722,870
722,870

지분법적용투자주식(*2)
-
-
-
1,132,891
1,132,891

투자부동산(*2)
-
-
-
-
-

유형자산간주원가토지(*3)
-
-
-
-
-

유형자산간주원가건물(*3)
-
-
-
1,553,396
-

유형자산원가법적용(*4)
(74,549)
-
(74,549)

이연법인세부채(*8)
-
7,856
-
-
-

전환상환우선주(*5)
-
-
-
24,233
-

무형자산(*6)
(23,527)
-
(23,527)
1,802
-

재고자산(*7)
(15,694)
-
(15,694)
(10,678)
-

확정급여채무(*8)
-
28,697
(36,553)
(14,034)
-

조정액 합계
(219,480)
36,553
(256,033)
3,410,480
1,855,761

한국채택국제회계기준
64,164,376
44,024,176
20,140,200
(12,043,558)
(13,598,277)

(*1)
한국채택국제회계기준에 따라 매출채권의 대손충당금의 설정금액이 증가하였습니다.

(*2)
최초채택일에 이미 조정한 손상차손금액을 조정하였습니다.

(*3)
최초채택일에 이미 조정한 손상차손금액을 조정하였습니다.

(*4)
유형자산의 원가법적용에 따른 조정으로 자본이 감소하였습니다.

(*5)
전환상환우선주의 소각을 부채의 상환으로 보아 조정하였습니다.

(*6)
무형자산의 추정내용연수를 새롭게 추정하여 자본이 감소하였습니다.

(*7)
원재료의 평가방법을 선입선출법에서 평균법으로 변경으로 자본이 감소하였습니다.

(*8)
확정급여채무의 보험수리적평가로 부채와 자본 및 이연법인세부채가 변동하였습니다.

③ 회사의 현금흐름에 미치는 영향
한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 과거회계기준에 따라 별도 표시되지 않았던 이자의 수취, 이자의 지급, 배당금의 수취, 법인세의 납부액을 현금흐름표 상에 별도로 표시하기 위하여 관련 수익ㆍ비용 및 관련 자산ㆍ부채에 대한 현금흐름내역을 조정하였습니다. 또한 외화로 표시된 현금및현금성자산의 환율변동효과는 영업활동,투자활동 및 재무활동 현금흐름과 별도로 표시하였습니다.

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 해성티피씨

감사대상 사업연도
2018년 01월 01일
부터
2018년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
1
1
1
1
3
1
-
-
-
-
-
-
5
3

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
4
3
24
151
264
71
-
-
-
-
-
-
292
225

합계
4
3
24
151
264
71
-
-
-
-
-
-
292
225

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2018.05.25, 2018.7.30~8.1
4
일

주요내용
회사와 회사환경에 대한 이해, 업무팀 구성 등 전반감사계획의 수립

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2018.7.30~8.1
3
일
3
명
1
명
기초잔액감사, 중요한 왜곡표시위험의 식별과 평가, 기업수준 통제 이해, 유의적 계정 및 공시 식별

2018.11.28~11.30
3
일
3
명
1
명
내부통제제도의 이해, 중요 계정잔액 및 공시내용에 대하여 질문, 분석적 절차

2019.2.25~2.27
3
일
3
명
1
명
개별 재무제표 감사

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2018.12.31
1
일

실사(입회)장소
본사 창고

실사(입회)대상
원재료 등 재고자산

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2018.12.31
1
일

실사(입회)장소
본사

실사(입회)대상
현금 등

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
O

기타조회
-

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
3
회

수행시기
2018.8.1, 2018.11.30, 2019.2.26

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2018년 08월 01일
감사, 재무담당직원, 담당회계사(3명)
대면 회의
기초잔액 감사 결과 공유

2
2018년 11월 30일
감사, 재무담당직원, 담당회계사(3명)
대면 회의
회계 이슈, 기말감사 준비사항 점검

3
2019년 02월 26일
감사, 재무담당직원, 담당이사, 담당회계사(4명)
대면 회의
감사발견사항

4
-
-
-
-