유니드 — 감사보고서 (2018.12) (20190328)
제출인: 한영회계법인

감사보고서
3.7
유니드

00260198
100000000000
20190314
1101110275069
000
970505
404725
526886
444
N
N
N
Y
N
P
Y
1

주식회사 유니드

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 39 기

2018년 01월 01일
부터

2018년 12월 31일
까지

제 38 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

한 영 회 계 법 인

목 차

독립된 감사인의 감사보고서 --------------------------------1

재무제표 

 재무상태표 --------------------------------------------5

 포괄손익계산서 ---------------------------------------- 7

자본변동표 --------------------------------------------8

 현금흐름표 --------------------------------------------9 

 주석 -------------------------------------------------10 

내부회계관리제도 검토의견 --------------------------------114

외부감사 실시내용 ----------------------------------------118

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 유니드

주주 및 이사회 귀중

감사의견

우리는 첨부된 주식회사 유니드의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 유의적 회계정책에 대한 요약과 그밖의 설명정보로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 회사의 재무제표는 주식회사 유니드의 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한 우리는,

ㆍ부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

ㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부 통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

ㆍ재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

ㆍ공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

또한, 우리는 독립성에 대한 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.

이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 김상대입니다.

서울시 영등포구 여의공원로 111

한 영 회 계 법 인

대표이사 서 진 석

2019년 3월 6일

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 유니드

제 39 기

2018년 01월 01일
부터

2018년 12월 31일
까지

제 38 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 유니드 대표이사 정의승

본점 소재지 :
(도로명주소)
서울특별시 중구 을지로5길 19 페럼타워 17층

(전 화)
02-3709-9500

재 무 상 태 표

제 39 기 2018년 12

월 31일 현재

제 38 기 2017년 12

월 31일 현재

회사명 : 주식회사 유니드
(단위 : 원)

과 목
주석
제 39 기
제 38 기

자 산

I.유동자산

263,825,892,637

268,875,968,450

1.현금및현금성자산
37,40
50,808,928,298

49,993,350,277

2.단기금융상품
37,38
3,200,000,000

10,200,000,000

3.당기손익인식금융자산
6,37,38
-

49,783,934,006

4.당기손익-공정가치측정금융자산
6,37,38
41,010,900,350

-

5.매출채권및기타채권
7,37,38,39
89,518,270,762

93,746,996,490

6.만기보유금융자산
9,37,38
-

49,495,000

7.상각후원가측정 유가증권
9,37,38
17,165,000

-

8.재고자산
10
74,404,435,150

63,094,502,227

9.기타금융자산
15,37,38
882,222,285

727,757,544

10.기타유동자산
16
3,983,970,792

1,279,932,906

II.비유동자산

706,678,980,838

602,063,801,335

1.장기금융상품
5,37,38
5,500,000

5,500,000

2.매출채권및기타채권
7,37,38
170,000,000

170,000,000

3.매도가능금융자산
8,37,38
-

52,567,659,100

4.당기손익-공정가치측정금융자산
6,37,38
3,899,977,152

-

5.기타포괄손익-공정가치측정금융자산
8,37,38
35,660,781,500

-

6.만기보유금융자산
9,37,38
-

197,465,000

7.상각후원가측정유가증권
9,37,38
180,300,000

-

8.종속기업투자
11
182,957,909,819

89,481,569,819

9.유형자산
12,19
389,840,322,838

368,570,202,863

10.투자부동산
13
76,257,163,419

77,062,568,423

11.무형자산
14
6,858,588,469

6,716,077,198

12.기타금융자산
15,37,38
5,169,918,537

4,931,812,301

13.기타비유동자산
16
888,279,256

1,628,489,087

14.이연법인세자산
34
3,612,013,308

-

15.순확정급여자산
20
1,178,226,540

732,457,544

자 산 총 계

970,504,873,475

870,939,769,785

부 채

I.유동부채

263,561,514,324

147,520,508,100

1.당기손익인식금융부채
17,37,38
-

836,276,084

2.당기손익-공정가치측정금융부채
17,37,38
44,192,181

-

3.매입채무및기타채무
18,37,38,39
110,158,578,446

43,467,970,424

4.차입금
19,37,38
145,124,037,405

98,011,774,893

5.당기법인세부채

5,780,632,617

2,876,427,308

6.기타금융부채
22,37,38
38,260,021

267,715,503

7.기타유동부채
23
2,415,813,654

2,060,343,888

II.비유동부채

141,163,647,812

145,492,172,019

1.매입채무및기타채무
18,37,38,39
99,296,847

99,296,847

2.차입금
19,37,38
139,132,030,000

137,896,110,000

3.이연법인세부채
34
-

4,891,698,017

4.충당부채
21
398,561,879

398,561,879

5.기타금융부채
22,37,38
299,406,708

1,149,389,658

6.기타비유동부채
23
1,234,352,378

1,057,115,618

부 채 총 계

404,725,162,136

293,012,680,119

자 본

I.자본금
24
44,449,215,000

44,449,215,000

II.기타불입자본
25
1,458,013,358

1,413,313,358

III.이익잉여금
26
527,521,572,981

508,661,476,194

IV.기타자본구성요소
27
(7,649,090,000)

23,403,085,114

자 본 총 계

565,779,711,339

577,927,089,666

부채및자본총계

970,504,873,475

870,939,769,785

주석 참조

포 괄 손 익 계 산 서

제 39 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제 38 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

회사명 : 주식회사 유니드
(단위 : 원)

과 목
주석
제 39 기
제 38 기

I.매출
4,28,39

526,886,495,977

511,971,105,017

II.매출원가
35,39

(429,292,716,976)

(381,515,576,247)

III.매출총이익

97,593,779,001

130,455,528,770

1.판매비
29,35
(41,976,697,224)

(63,621,039,325)

2.관리비
29,35
(20,993,050,861)

(18,202,163,057)

3.경상연구개발비
35
(2,933,521,326)

(5,162,446,597)

IV.영업이익

31,690,509,590

43,469,879,791

1.금융수익
30,39
7,435,029,961

12,015,541,999

2.금융원가
31
(13,834,919,331)

(9,823,692,033)

3.기타영업외수익
32
14,529,664,299

5,747,781,349

4.기타영업외비용
33
(10,861,297,318)

(14,559,229,713)

V.법인세비용차감전순이익

28,958,987,201

36,850,281,393

VI.법인세비용
34

(16,067,318,071)

(7,883,428,429)

VII.당기순이익

12,891,669,130

28,966,852,964

VIII.기타포괄손익

(15,305,861,757)

(3,289,748,155)

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

(15,305,861,757)

(320,996,274)

1.확정급여제도의 재측정요소
20,26
(2,464,655,289)

(320,996,274)

2.기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익

(12,841,206,468)

-

후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목

-

(2,968,751,881)

1.매도가능금융자산평가손익
27
-

(2,968,751,881)

IX. 총포괄이익

(2,414,192,627)

25,677,104,809

X. 주당이익

1.기본주당순이익
36

1,450

3,259

주석 참조

자 본 변 동 표

제 39 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제 38 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

회사명 : 주식회사 유니드
(단위 : 원)

과 목
자 본 금
기타불입자본
이익잉여금
기타자본
구성요소
총 계

2017.01.01.(전기초)
44,449,215,000
1,413,313,358
489,793,505,204
26,371,836,995
562,027,870,557

배당금의 지급
-
-
(9,777,885,700)
-
(9,777,885,700)

당기순이익
-
-
28,966,852,964
-
28,966,852,964

확정급여제도의 재측정요소
-
-
(320,996,274)
-
(320,996,274)

매도가능금융자산평가손익
-
-
-
(2,968,751,881)
(2,968,751,881)

2017.12.31.(전기말)
44,449,215,000
1,413,313,358
508,661,476,194
23,403,085,114
577,927,089,666

2018.01.01.(당기초)
44,449,215,000
1,413,313,358
508,661,476,194
23,403,085,114
577,927,089,666

회계정책의 변경효과
-
-
18,210,968,646
(18,210,968,646)
-

2018.01.01.(효과반영 후)
44,449,215,000
1,413,313,358
526,872,444,840
5,192,116,468
577,927,089,666

배당금의 지급
-
-
(9,777,885,700)
-
(9,777,885,700)

당기순이익
-
-
12,891,669,130
-
12,891,669,130

자기주식처분
-
44,700,000
-
-
44,700,000

확정급여제도의 재측정요소
-
-
(2,464,655,289)
-
(2,464,655,289)

기타포괄손익-공정가치측정
 금융자산평가손익
-
-

 -

(12,841,206,468)

(12,841,206,468)

2018.12.31.(당기말)
44,449,215,000
1,458,013,358
527,521,572,981
(7,649,090,000)
565,779,711,339

주석 참조

현 금 흐 름 표

제 39 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제 38 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

회사명 : 주식회사 유니드
(단위 : 원)

과 목
주석
제 39 기
제 38 기

Ⅰ.영업활동으로 인한 현금흐름

39,961,900,354

(26,111,540,746)

1. 영업으로부터 창출된 현금흐름
41
63,000,494,844

(7,483,355,119)

1) 당기순이익

12,891,669,130

28,966,852,964

2) 조정사항

54,826,395,609

38,516,459,144

3) 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동

(4,717,569,895)

(74,966,667,227)

2. 배당금수취

348,662,250

413,412,250

3. 이자수취

794,446,264

1,116,912,615

4. 이자지급

(7,046,169,899)

(3,947,339,359)

5. 법인세납부

(17,135,533,105)

(16,211,171,133)

Ⅱ.투자활동으로 인한 현금흐름

(78,284,769,154)

(86,384,237,063)

단기금융상품의 취득

(33,000,000,000)

(70,400,000,000)

단기금융상품의 처분

40,000,000,000

80,400,000,000

당기손익-공정가치측정금융자산취득

(3,899,977,152)

-

만기보유금융자산의 취득

-

(29,615,000)

상각후원가측정 유가증권의 처분

49,495,000

-

만기보유금융자산의 처분

-

70,270,000

종속기업및관계기업투자의 취득

(32,763,510,000)

(5,856,307,200)

유형자산의 취득

(58,885,771,523)

(93,797,383,161)

유형자산의 처분

8,572,023,151

4,754,004,577

무형자산의 취득

(32,646,760)

(149,144,000)

무형자산의 처분

164,902,400

194,021,091

투자부동산의 처분

903,289,250

-

기타금융자산의 증가

655,155,680

(1,570,083,370)

임대보증금의감소

(94,567,600)

-

임대보증금의증가

46,838,400

-

Ⅲ.재무활동으로 인한 현금흐름

39,123,201,155

74,525,529,228

단기차입금의 순증감

12,905,066,855

9,433,084,928

유동성장기부채의 상환

(10,048,680,000)

(6,364,120,000)

장기차입금의 차입

46,000,000,000

81,400,000,000

장기차입금의 상환

-

(165,550,000)

배당금의 지급

(9,777,885,700)

(9,777,885,700)

자기주식 처분

44,700,000

-

Ⅳ.현금및현금성자산의 증가(감소)

800,332,355

(37,970,248,581)

Ⅴ.기초의 현금및현금성자산

49,993,350,277

88,160,101,880

Ⅵ.외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과

15,245,666

(196,503,022)

Ⅶ.기말의 현금및현금성자산

50,808,928,298

49,993,350,277

주석 참조

주석

제 39 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제 38 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

회사명 : 주식회사 유니드

1. 회사의 개요

주식회사 유니드(이하 "당사")는 가성칼륨과 탄산칼륨의 제조 및 판매를 주 사업목적으로 1980년 5월 10일 설립되었으며, 1994년 9월 30일자로 수입원목의 판매와 제재제품의 생산 및 판매 등을 주 사업목적으로 하는 청구물산주식회사를 흡수합병하였습니다. 당사는 2004년 12월 3일에 주식을 한국거래소가 개설하는 유가증권시장에 상장하였습니다. 

당사는 설립 후 수 차례의 증자를 거쳐 2018년 12월 31일 현재 납입자본금은

44,449,215천원입니다.
당기말 현재 당사의 최대주
주는

㈜유니드글로벌상사(지분율 25.06%)
이며, 당사의 주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명
소유주식수(주)
지분율(%)

㈜유니드글로벌상사
2,227,499
25.06

이복영
50,866
0.57

이화영
830,083
9.34

이숙희
259,808
2.92

이정자
320,924
3.61

이우일
248,521
2.80

이은영
70,800
0.80

이우현
20,245
0.23

기 타
4,861,097
54.67

합 계
8,889,843
100.00

당사의 본점은 서울특별시 중구 을지로5길 19 (수하동) 페럼타워 17층에 소재하고 있으며, 당기말 현재의 주요 사업장과 사업내용은 다음과 같습니다.

주요사업내용
사업장 위치

·기초화학사업

가성칼륨 및 기타기초화학제품의 제조, 판매
울산

·가공목재사업

MDF, 가공목재 및 기타목재의 제조, 판매
군산

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

(1) 재무제표 작성기준

당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일합니다.

재
무
제
표
는 매 보고기간 말에

재
평가금액이나 공정가치로 측정되는
특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다.
역사적원가는 일반적으로

자산을 취득하기 위하여 지급
한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

(2) 당기 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과같습니다.

-기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 
기업회계기준서 제1115호는 기업회계기준서 제1011호 ‘건설계약’, 기업회계기준서 제1018호 ‘수익’ 및 관련 해석서를 대체하며, 제한된 예외사항들과 함께 고객과의 계약에서 발생하는 모든 수익에 대하여 적용됩니다. 기업회계기준서 제1115호는 고객과의 계약에서 생기는 수익의 회계처리를 위해 5단계법을 확립하였으며, 재화나 용역의 이전의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영한 금액을 수익으로 인식하도록 요구합니다. 

이 기준서는 기업이 고객과의 계약에 5단계법을 적용할 때 관련된 모든 사실과 정황을 고려하여 판단할 것을 요구합니다. 또한 계약을 체결하기 위해 들인 원가와 계약을 이행할 때 드는 원가에 대한 회계처리를 구체적으로 명시하였으며, 보다 확대된 공시사항들을 요구합니다. 

당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에
서 생기는 수익' 을 적용하였습니다.
당사는 누적효과 일괄조정법을 사용하여기준서 제1115호를 적용하고, 기준서 제1115호의 최초 적용 누적효과를 2018년 1월1일 기초 자본에서 조정하는 방법을 채택하였습니다. 그러므로 비교표시 기간의 정보는 재작성되지 않았으며, 기준서 제1011호 '건설계약' 과 기준서 제1018호 '수익' 및 관련 해석서에 따라 작성되었습니다. 

동 기준서의 도입으로 인한 2018년 1월 1일의 효과는 없으며 2018년 12월31일로 종료되는 기간에 영향을 받는 각 재무제표 항목은 아래와 같습니다. 첫번째 열은 기업회계기준서 제1115호에 의해 작성된 금액을 표시하며, 두번째 열은 기업회계기준서 제1115호가 도입되지 않았을 경우의 금액을 표시합니다. 

<2018년 12월 31일로 종료되는 손익계산서>

(단위: 천원)

구 분

조정사항
적용기준서

증감금액

기업회계기준서제1115호
이전
기업회계기준서

고객과의 계약에서 
생기는 수익
a,b
526,886,496
528,221,299
(1,334,803)

재화의 판매

507,545,107
528,221,299
(20,676,192)

용역의 제공

19,341,389
-
19,341,389

매출원가

429,292,717
409,951,328
19,341,389

매출총이익

97,593,779
118,269,972
(20,676,193)

판매비
a,b
41,976,697
62,652,890
(20,676,193)

관리비

20,993,051
20,993,051
-

경상연구개발비

2,933,521
2,933,521
-

영업이익

31,690,510
31,690,510
-

법인세차감전순이익

28,958,987
28,958,987
-

법인세비용

16,067,318
16,067,318
-

당기순이익

12,891,669
12,891,669
-

a. 용
역의 제공 
당사는 기업회계기준서 제1115호 적용 시
재화의 소유권이 고객에게 이전된 이후 추가적인 운송용역 의무를 부담합니다. 당사는 이를 별도의 수행의무로 식별하여 통제의 이전시점인 용역완료
시점에 용역매출로 수익을 구분하여 인식하였으며 이와 관련하여 당기 인식한 용역
매출액은

19,341,389천원입
니다. 

b. 판매 장려금 
고객과 체결한 일부 계약들은 판매장려금을 지급합니다. 기업회계기준서 제1115호에서는 판매장려금은 변동대가에 해당합니다. 변동대가는 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 인식된 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지(환원하지) 않
을 가능성이 매우 높은 정도까지만 거래가격에 포함합니다. 이와 관련하여 당사의
당기 매출액과 판매비가 각각

1,334,80
3
천원이 감소
하였습니다.

-기업회계기준서 제1109호 '금융상품' (제정) 
기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후부터 개시하는 연차기간에 대해 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체하며, 금융상품 회계처리의 세 가지 측면인 분류 및 측정, 손상, 위험회피회계를 모두 포함합니다.
기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며
당사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하고 기준서 제1109호의 최초 적용 누적효과를

2018년 1월 1일 기초 자본에서 조정하였습니다. 

기업회계기준서 제 1109호 적용에 따른 2018년 초의 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
조정사항
증감금액

자산 합계

-

부채 합계

-

자본

기타자본구성요소
a

(18,210,968)

이익잉여금
a

18,210,968

자본 합계

-

(a) 분류와 측정
기업회계기준서 제1109호에 따라 채무상품은 후속적으로 당기손익을 통한 공정가치나 상각후원가 또는 기타포괄손익을 통한 공정가치로 측정됩니다. 분류는 두 가지 기준, 즉 자산관리를 위한 연결기업의 사업모형; 금융 상품의 계약상 현금흐름이 원금 및 원금에 대한 이자의 지급(SPPI)만을 나타내는지 여부에 따라 달라질 수 있습니다.

당사의 사업모형에 대한 평가는 2018 년 1월 1일 최초 적용일 현재 이루어졌습니다. 채무상품에 대한 계약상 현금흐름이 전적으로 원금과 이자로 구성 되는지에 대한 평가는 자산의 최초 인식시점의 사실과 상황에 기초하여 이루어졌습니다.

기업회계기준서 제1109호의 분류 및 측정 요구 사항은 당사에 유의적인 영향을 미치지 않습니다. 당사는 이전에 기업회계기준서 제1039호에 따라 공정가치로 측정된 모든 금융자산을 공정가치로 측정하고 있습니다. 당사의 금융자산 분류의 변경사항은 다음과 같습니다.

2017년 12월 31일 현재 매출채권 및 기타채권, 만기보유금융자산, 기타금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하고 원금및 이자의 지급만을 나타내는 현금 흐름을 창출하기 위해 보유하고 있습니다. 이들은 2018년 1월 1일부터 상각후원가로 측정하는 채무상품으로 분류됩니다.

2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류되었던 상장 회사에 대한 지분투자는 2018년 1월 1일부터 기타포괄손익-공정가치 측정(FVOCI) 지분상품으로 지정되어 분류 및 측정됩니다. 당사는 당분간 이러한 투자를 보유하고자 할 때 이 범주에 속하는 상장주식투자를 취소 불가능하게 분류하기로 선택하였습니다. 이전 기간의 당기손익으로 인식한 손상은 당기에 기초자본 항목에서 조정하였습니다.

당사의 당기손익인식 금융부채는 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 지정하였습니다. 

기업회계기준서 제1109호를 적용함에 따라 당사의 2018년 1월 1일 재분류 선택 및 요구사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

제1039호
기준서 제1109호 측정 범주

당기손익-
공정가치 측정
상각후원가
측정
기타포괄손익-
공정가치 측정

기준서 제1039호
측정범주

단기금융상품
10,200,000
-
10,200,000
-

장기금융상품
5,500
-
5,500
-

당기손익인식금융자산
49,783,934
49,783,934
-
-

매도가능금융자산
52,567,659
-
-
52,567,659

만기보유금융자산
246,960
-
246,960
-

매출채권및기타채권
93,916,996
-
93,916,996
-

기타금융자산
5,659,570
-
5,659,570
-

합 계
212,380,619
49,783,934
110,029,026
52,567,659

(b) 손상
기업회계기준서 제1109호의 채택은 기업회계기준서 제1039호의 발생손실 접근방식을 미래전망을 반영하는 기대신용손실(ECL) 접근방식으로 대체함으로써 금융자산의 손상차손 회계처리를 근본적으로 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1109호는 당사의 당기손익-공정가치 측정(FVPL)이 아닌 모든 채무상품과 계약자산에 대해 기대신용손실 충당금을 인식하도록 요구합니다.

기업회계기준서 제1039호에 따라 인식되었던 기말 손실충당금이 기업회계기준서 제
1109호에 따라 기초 금액으로 조정되는 사항은 없습니다.

- 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' (제정)

해석서는 대가를 외화로 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)를 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라는 점을 명확히 하였습니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정하여야 합니다. 동 제정사항이 회사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' (개정) - 투자부동산 계정대체

이 개정사항은 투자부동산의 개발 또는 건설에 대해 계정대체 시점을 명확히 합니다.이 개정사항은 투자부동산으로(에서) 용도 변경과 투자부동산 정의를 충족하게 되거나 중지되는 시점에 용도 변경에 대해 기술합니다. 부동산에 대한 경영진의 의도 변경만으로는 용도 변경의 증거가 되지 않습니다. 동 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' (개정) - 주식기준보상거래의 분류와 측정

기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' 의 개정은 가득조건이 현금결제형 주식기준보상의 측정에 미치는 영향, 세금 원천징수의무로 인한 순결제특성이 있는 주식기준보상거래, 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경에 대해 다루고 있습니다. 동 개정사항은 전진적으로 적용되며, 모든 개정사항을적용하는 때에는 소급 적용할 수 있습니다. 개정 기준서가 회사의 재무제표에 미치는영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 개별기준에따라 당기손익-공정가치측정항목으로 선택할 수 있음을 명확히 함

개정 기준서는 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 관계기업이나 공동기업에대한 투자를 최초인식할 때 각각의 관계기업이나 공동기업에 대하여 개별적으로 선택하여 그 투자를 당기손익-공정가치측정항목으로 선택할 수 있음을 명확히 하였습니다. 만약, 그 자체가 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업 또는 공동기업에 대한 지분을 보유하고 있다면, 그 기업이 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 또는 공동기업이 보유한 종속기업의 지분에 대하여 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 선택할 수 있습니다. 이 선택은 (1) 투자기업인 관계기업이나 공동기업을 최초로 인식하는 시점, (2) 관계기업이나 공동기업이 투자기업이 되는 시점, (3) 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 최초로 지배기업이 되는 시점 중 가장 나중의 시점에 각각의 투자기업인 관계기업이나 공동기업에 대해 개별적으로 합니다. 동 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 당사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스'

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'을 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호는 리스의 인식, 측정, 표시, 공시 원칙을 제시하였으며, 리스이용자로 하여금 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호에서의 금융리스 회계처리와 유사한 단일 모델로 회계처리할 것을 요구합니다. 동 기준서는 리스이용자에 대해 소액자산 리스(예: 개인 컴퓨터), 단기리스(리스기간이 12개월 이하인 리스)의 두 가지 인식 면제 규정을 포함합니다.리스개시일에 리스이용자는 리스료 지급에 대한 부채(리스부채)를 인식하여야 하며, 기초자산에 대한 리스기간동안의 사용권을 나타내는 자산(사용권 자산)을 인식할 것입니다. 리스이용자는 리스부채의 이자비용과 사용권 자산의 감가상각비를 개별적으로 인식하여야 합니다.

또한 리스이용자는 특정 사건(즉, 리스기간의 변동, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동)이 발생하면 리스부채를 재측정해야 합니다. 리스이용자는 일반적으로 사용권 자산을 조정함으로써 리스부채의 재측정 금액을 인식할 것입니다. 기업회계기준서 제1116호에서의 리스제공자 회계처리는 기업회계기준서 제1017호의 현행 회계처리와 비교하여 실질적으로 변동되지 않았습니다. 리스제공자는 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호와 동일한 분류 원칙을 사용하여 운용리스와 금융리스를 구분할 것입니다.

또한 기업회계기준서 제1116호는 리스이용자와 리스제공자에게 기업회계기준서 제1017호보다 광범위한 공시를 요구합니다.

당사는 2019년 1월 1일을 기준으로 누적효과 일괄조정 경과조치를 적용하여 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용할 계획입니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호 적용의 누적효과가 최초적용일의 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)에서 조정되고, 비교표시되는 재무제표는 재작성하지 않을 예정입니다.

당사가 현재 운용리스로 이용하고 있는 자산의 현재가치 할인 전 최소리스료의 총합계는 8,614백만원이며, 리스이용자의 증분차입이자율로 할인하면 7,923백만원입니다.

당사는 2019년 1월 1일을 기준으로 누적효과 일괄조정 경과조치를 적용하여 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용할 계획이며, 비교표시되는 재무제표는 재작성하지 않을 예정입니다. 당사는 2018년 12월 31일 현재 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있습니다 . 

(3) 수익인식

당사는 기업회계기준서 제1115호에 따라 고객과의 계약조건을 충족하는 거래에 대해 수익을 인식하고 있습니다. 

고객으로부터 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 부가가치세, 반품 및 할인액을 차감한 금액을 수익으로 측정하고 있습니다. 당사는 이전할 재화나 용역의 지급조건을 식별할 수 있고 고객에게 이전할 재화나 용역에 대하여 받을 권리를 갖게 될 대가의 수 가능성이 높은 경우, 다음에서 설명하고 있는 당사의 활동별 수익인식요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다.

1) 재화의 판매 및 용역의 제공

당사는 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상의 이전 등 통제가 이전된 시점에 재화의 판매에 따른 수익을 인식하고 있습니다. 또
한 별도의 수행의무로 식별되는 용역의 제공에 대해서는 통제의 이전시점인 용역완료 시점에 용역 제공에 따른 수익을 인식하고 있습니다.

2) 로열티수익

로열티수익은 관련된 계약의 경제적 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하고 있습니다. 

3) 배당금수익과 이자수익

투자로부터 발생하는 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고있습니다.

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 유효이자율은금융자산의 예상만기에 걸쳐 수취할 미래현금의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다.

(4) 외화환산

당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화(기능통화)를 이용하여 측정하고 있으며, 당사의 기능통화는 "원"입니다.

재무제표 작성에 있어서 당사의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.

화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

-

미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이

-

특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이

-

해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성도없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

(5) 차입원가

당사는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다.

기타 차입원가는 발생기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

(6) 정부보조금

당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.

시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이로 측정하고 있습니다.

자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

수익관련 정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 당사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은
수취할 권리가 발생하는
기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다
. 

(7)
퇴직급여비용
과 해고급여

확정기여형퇴직급여제도에 대한

기여금은
종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다.

확
정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에
보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다.
보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에
즉시 반영하
고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거
근무원가는 제도의개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로구성되어 있습니다.

당사는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은
과거근무원가로 처리하고 있습니다.

재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된
초과적립액은
제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익
의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

해고급여에 대한 부채는 당사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 당사가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른 날에 인식하고 있습니다.

종업원이나 제3자의 재량적 기여금은 제도에 대한 그러한 기여금이 납부될 때 근무원가를 감소시키고 있습니다. 제도의 공식적 규약에 종업원이나 제3자로부터의 기여금이 있을 것이라고 특정할 때, 회계처리는 다음과 같이 기여금이 근무용역에 연계되어 있는지 여부에 달려 있습니다.

만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있지 않다면(예를 들어 사외적립자산의 손실이나 보험수리적손실에서 발생하는 과소적립액을 감소시키기 위한 기여금), 기여금은 순확정급여부채(자산)의 재측정에 영향을 미칩니다.

만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있다면 기여금은 근무원가를 감소시킵니다. 근무연수에 따라 결정되는 기여금액의 경우 당사는 총급여에 대해 기업회계기준서 제1019호 문단70에서 요구하는 배분방법에 따라 근무기간에 기여금을 배분합니다. 반면에 근무연수와 독립적인 기여금액의 경우 당사는 이러한 기여금을 관련 근무용역이 제공되는 해당기간의 근무원가의 감소로 인식합니다.

(8) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

1) 당기법인세

당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 당사의 당기 법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.

2) 이연법인세

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 모든 가산할일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우
이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.

당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형 하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다.

3) 당기법인세와 이연법인세의 인식

당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합 시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.

(9) 유형자산

유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분
내 용 연 수

건 물
15 ~ 60 년

구 축 물
15 ~ 40 년

기 계 장 치
3 ~ 15 년

차 량 운 반 구
5 ~ 10 년

기타의유형자산
5 ~ 10 년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 

유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(10) 투자부동산

임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득 시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라
40
년
을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(11) 무형자산

1) 개별 취득하는 무형자산

개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 인식하고 있습니다.

2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가

연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 당사가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다. 

내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시하고 있습니다. 

3) 사업결합으로 취득한 무형자산

사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

4) 무형자산의 제거

무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

(12) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상

영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.

비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(13) 재고자산

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 이동평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 

매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(14) 충당부채

충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생 시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(15) 금융자산

1) 금융자산의 분류 

회사는 재무보고 목적으로 금융상품의 최초 인식시점에 금융자산 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여

당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산, 상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있
습니다.

2) 최초인식
회사는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에 금융상품을 재무상태표에 인식하고 있습니다. 또한, 정형화된 매입이나 매도거래(즉, 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 당해 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을매입하거나 매도하는 경우)의 경우에는 매매일에 인식하고 있습니다.

금융자산은 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래 원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. 공정가치란 합리적인 판단력과 거래 의사가 있는 독립된 당사자 사이의거래에서 자산이 교환되거나 부채가 결제될 수 있는 금액으로 정의되며, 최초 인식시금융상품의 공정가치는 일반적으로 거래가격(제공하거나 수취한 대가의 공정가치)으로 평가됩니다. 

3) 후속측정
금융상품은 최초 인식시점의 분류기준에 따라 다음 중 하나의 측정기준에 따라 평가됩니다.

a. 당기손익-공정가치측정 금융자산
금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.

또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.

b. 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산
사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아니고 전략적으로 보유하고 있는 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.

기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.

외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.

c. 상각후원가측정 금융자산
사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가측정금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 상각후원가에서 대손충당금을 차감하여 표시하고 있습니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.

4) 제거 
제거란 이미 인식된 금융자산이나 금융부채를 재무상태표에서 삭제하는 것으로 금융자산 및 금융부채 각각의 제거기준은 다음과 같습니다.

a. 금융자산의 제거
금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는 당해금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.

금융자산 전체를 제거하는 경우, 수취한 대가와 기타포괄손익으로 인식한 누적손익의 합계액과 당해 자산의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

금융자산의 전체가 제거되는 경우가 아닌 경우에는(예를 들어 당사가 양도자산의 일부를 재매입할 수 있는 옵션을 보유하거나, 잔여지분을 보유하고 있고 이러한 잔여지분의 보유가 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 보유한 것으로 볼 수 없고 당해 자산을 통제하고 있는 경우), 당사는 당해 금융자산의
기
존 장부금액을 양도일 현재 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 지속적 관여에 따라 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다. 제거되는 부분에 대하여 수취한 대가와 제거되는 부분에 배분된 기타포괄손익으로 인식된 누적손익의 합계액과 더 이상 인식되지 않는 부분에 배분된 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익으로 인식된 누적손익은 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다.

b. 금융부채의 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료됨으로 인하여 소멸한 경우에 재무상태표에서 제거합니다.

5) 금융자산의 손상

회사는 당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정 금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하여 손실충당금으로 인식하고 있습니다.

기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.

(16) 당사가 발행한 금융부채와 지분상품

1) 부채ㆍ자본 분류

채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

2) 지분상품

지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다.

자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니
다.
자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.

3) 금융부채

금융부채는 최초 인식시점에 공정가
치로 측
정하며, 당기손익-공정가치측정 금융부채가 아닌 경우 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래 원가는 최초 인식시점에 공정가치에 차감하고 있습니다. 다만 당기손익-공정가치측정 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융부채는 당기손익-공정가치측정금융부채, 상각후원가측정금융부채로 분류하고 있습니다.

4) 상각후원가측정 금융부채

당기손익-공정가치측정금융부채 및 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 후속측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에
지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을
포함하
여
예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.

5) 금융보증부채

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.

금융보증부채는 공정가치로 최초측정하며, 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정되지 않았다면 다음 중 큰 금액으로 후속 측정하여야 합니다.

(가)
기업회계기준서 제1109호 '금융자산'에 따라 산정한 손실충당금

(나)

최초인식금액에서 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

(17) 파생상품

당사는 파생상품의 계약에 따라 발생된 권리와 의무를 공정가액으로 평가하여 자산과 부채로 계상하고, 동 계약으로부터 발생된 손익은 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
 

(18) 공정가치

공정가치는 가격이 직
접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준

보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.

(수준 1)

측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

(수준 2)
수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수

(수준 3)
자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

(19) 온실가스 배출권 할당 및 거래제도 관련 회계처리

당사는 배출권을 무형자산으로 분류하며 정부로부터 무상으로 할당받은 배출권은 영(0)으로 측정하고 매입한 배출권은 배출권의 취득을 위한 지급한 대가인 원가로 측정하고 있습니다. 또한 정부로부터 해당 이행연도와 관련하여 무상으로 할당받은 배출권이 당기에 발생한 배출부채에 따른 의무를 이행하는데 충분한 경우에는 배출부채를 영(0)으로 측정하며, 다만 무상할당 배출권 수량을 초과하는 배출량에 대해서는 부족분에 해당하는 배출부채의 이행에 소요될 것으로 예상되는 지출에 대한 보고기간 말 현재의 최선의 추정치로 배출부채를 측정하고 있습니다.

(20) 동일지배거래

당사는 동일지배거래로 취득한 종속기업투자주식에 대해서는 거래를 위하여 지급한 대가의 공정가치로 자산을 인식하고 있습니다.

3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천

주석 2에서 기술된 당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.

추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.

(1) 금융상품의 공정가치 측정

당기손익-공정가치측정 금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산, 파생금융상품 등은 최초인식 이후 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동에 따른 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익누계액으로 반영하고 있습니다. 공정가치 측정시 활성시장에서 공시되는 시장가격이 있는 경우에는 그 시장가격을 공정가치로 적용하나, 그러한 시장가격이 없는 경우에는 미래기대현금흐름과 할인율에 대한 경영자의 판단을요구하는 평가기법을 이용하여 공정가치를 추정하고있습니다.

(2) 비금융자산의 손상

당사는 매 보고기간종료일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가합니다. 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.

(3) 확정급여형퇴직급여제도

당사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다.

(4) 이연법인세

이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 경영진의 판단에 의해영향을 받게 됩니다.

4. 부문정보 

(1) 보고부문이 수익을 창출하는 제품의 유형

당사의 경영진은 부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 당사의 최고 영업의사결정자에게 보고되는 정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있으며, 당사의 영업부문은 기초화학, 가공목재로 구성됩니다.

기업회계기준서 제1108호에 따른 당사의 보고부문은 다음과 같습니다.

구 분
주요 사업내용

기초화학 부문
가성칼륨 및 기타기초화학제품의 제조, 판매

가공목재 부문
MDF, 가공목재 및 기타목재의 제조, 판매

(2)
부문수익 및 손익

당
기
및 전기 당사의 보고부문별 수익과 손익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
기초화학 부문
가공목재 부문
합 계

당 기
전 기
당 기
전 기
당 기
전 기

매출액
323,726,633
303,728,306
203,159,863
208,242,799
526,886,496
511,971,105

매출총이익
66,239,487
100,054,198
31,354,292
30,401,331
97,593,779
130,455,529

판매관리비
(40,749,242)
(59,408,682)
(22,220,506)
(22,414,520)
(62,969,748)
(81,823,202)

경상연구개발비
(1,774,315)
(3,063,263)
(1,159,207)
(2,099,184)
(2,933,522)
(5,162,447)

금융수익
6,128,626
10,438,749
1,306,404
1,576,793
7,435,030
12,015,542

금융원가
(13,123,911)
(8,871,860)
(711,008)
(951,832)
(13,834,919)
(9,823,692)

기타영업외수익
12,013,046
4,012,515
2,516,618
1,735,266
14,529,664
5,747,781

기타영업외비용
(8,711,034)
(12,835,931)
(2,150,263)
(1,723,299)
(10,861,297)
(14,559,230)

법인세비용차감전순이익
20,022,657
30,325,726
8,936,330
6,524,555
28,958,987
36,850,281

위에서 보고된 수익은 외부고객으로부터 발생한 수익입니다. 당기 및 전기에 기업내의 다른 영업부문과의 거래로 인한 수익은 없습니다.

보고부문의 회계정책은 주석 2에서 설명한 당사의 회계정책과 동일합니다. 부문이익은 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위해 최고영업의사결정자에게 보고되는측정치입니다.

(3) 부문자산 및 부채

1) 당기말 및 전기말 현재 보고부문별 자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

기초화학 부문
476,312,610
434,669,949

가공목재 부문
177,185,427
162,778,720

공통 부문
317,006,836
273,491,101

합 계
970,504,873
870,939,770

2) 당기말 및 전기말 현재 보고부문별 부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

기초화학 부문
318,553,449
258,915,676

가공목재 부문
20,651,431
23,349,796

공통 부문
65,520,282
10,747,208

합 계
404,725,162
293,012,680

최고영업의사결정자는 부문성과를 관리하고 부문간 자원을 배분할 목적으로, 종속기업및관계기업투자, 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산, 상각후원가측정금융자산, 기타금융자산, 당기법인세자산 및 이연법인세자산을 제외한 모든 자산을 보고부문에 배분합니다. 또한 금융보증부채, 복구충당부채, 당기법인세부채 및 이연법인세부채를 제외한 모든 부채를 보고부문에 적절한 기준에의해 배분합니다.

(4) 기타 부문정보

당기 및 전기 보고부문별 감가상각비와 상각비
및
유ㆍ무형자산의 취득금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
감가상각비와 상각비

유ㆍ무형자산의
취득

당 기
전 기
당 기
전 기

기초화학 부문
18,627,058
7,199,883
60,159,345
97,400,206

가공목재 부문
10,978,429
10,955,278
2,773,775
1,696,064

공통부문
1,224,662
2,388,029
977,819
5,335,873

합 계
30,830,149
20,543,190
63,910,939
104,432,143

(5)
주요 제품과 상품으로부터 발생한 매출은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

가성, 탄산칼륨 외
310,167,760
302,370,002

염화칼륨 외
13,558,872
1,358,305

MDF
140,370,459
140,680,096

기타목재품
62,789,405
67,562,702

합 계
526,886,496
511,971,105

(6) 주요 고객에 대한 정보

당기 및 전기 중 수익의 10% 이상을 차지하는 단일 고객은 없습니다
.

5

. 사용이 제한된 현금및현
금
성
자산과 담보제공 금융자산 

당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 현금및현금성자산과 부채나 우발부채에 대한 담보로 제공된 금융자산의 내용은 다음과 같
습니다
.

(단위: 천원)

계 정 명
내 역
당기말
전기말

장기금융상품
당좌개설보증금
5,500
5,500

6. 당기손익-공정가치측정금융자산 및 당기손익인식금융자산 

당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산 및 당기손익인식금융자산의내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

당기손익-공정가치측정금융자산

전자단기사채
5,975,653
-
-
-

기업어음(CP)
6,978,055
-
-
-

통화선도
56,859
-
-
-

MMF 등
28,000,333
-
-
-

비상장주식

3,899,977
-
-

합 계
41,010,900
3,899,977
-
-

당기손익인식금융자산

기업어음(CP)
-
-
49,783,934
-

합 계
-
-
49,783,934
-

7. 매출채권및기타채권 

(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

매출채권
80,050,811
-
86,515,780
-

차감: 대손충당금
(1,318,208)
-
(1,740,548)
-

소 계
78,732,603
-
84,775,232
-

미수금
10,949,033
287,281
9,118,487
287,281

차감: 대손충당금
(215,318)
(117,281)
(215,318)
(117,281)

소 계
10,733,715
170,000
8,903,169
170,000

미수수익
441,947
-
458,589
-

차감: 대손충당금
(389,994)
-
(389,994)
-

소 계
51,953
-
68,595
-

합 계
89,518,271
170,000
93,746,996
170,000

상기 매출채권및기타채권은 상각후원가로 측정됩니다. 

기업회계기준서 제1109호의 적용은 금융자산에 대한 기업회계기준서 제1039호의 발생손실접근법을 미래의 기대신용손실(ECL) 접근법으로 대체함으로써 당사의 손상에 대한 회계처리를 근본적으로 변경시켰습니다.
매출채권및기타채권의 경우, 당사는 간편법을 적용하고 신용손실이 예상되는 기대존속기간에 근거하여 기대신용손실을 산출합니다. 당사는 차입자 특유의 미래 예상요인과 경제적 환경을 반영하여 조정한 과거 신용손실 경험을 근거로 손실충당금을 계상하고 있습니다.

당기말 현재 매출채권
중

13,280,660천원은 종속기업인 Keystone Investment Hongkong(Holdings) Ltd.의 채권으로서, 그 외에는 매출채권 총 잔액의 5% 이상의 채권이 계상된 고객은 없습니다.

(2) 당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 연령분석내용은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구 분
60일이하
60일~ 1년
1년초과
합 계

매출채권
76,900,620
1,436,426
1,713,765
80,050,811

미수금
10,478,017
-
758,297
11,236,314

미수수익
51,953
-
389,994
441,947

(-)대손충당금
(36,080)
(10,989)
(1,993,732)
(2,040,801)

합 계
87,394,510
1,425,437
868,324
89,688,271

(전기말)

(단위: 천원)

구 분
60일이하
60일~ 1년
1년초과
합 계

매출채권
60,091,207
24,583,804
1,840,769
86,515,780

미수금
8,658,151
460,336
287,281
9,405,768

미수수익
68,595
389,994
-
458,589

(-)대손충당금
(219,982)
(741,985)
(1,501,174)
(2,463,141)

합 계
68,597,971
24,692,149
626,876
93,916,996

(3) 당기 및 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

매출채권
미수금
미수수익
매출채권
미수금
미수수익

기초금액
1,740,548
332,599
389,994
1,836,132
179,812
-

대손상각(환입)
(422,340)
-
-
(86,567)
202,194
389,994

제각
-
-
-
(9,017)
(49,407)
-

기말금액
1,318,208
332,599
389,994
1,740,548
332,599
389,994

8. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 매도가능금융자산 

당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 및 매도가능금융자산의 내용은 다음과 같습니다. 

(당기말)

(단위: 천원)

구분
공정가치
장부금액
배당금

기타포괄손익-공정가치측정금융자산(주1)

시장성있는 지분증권
35,660,782
35,660,782
348,662

(주1) 기업회계기준서 1109호의 적용에 따라 당사는 투자를 통한 시세차익을 위해 보유하는 것이 아닌, 전략적 보유목적에 해당하는 경우 지분상품의 후속적인 공정가치측정을 기타포괄손익으로 표시하도록 지정하였습니다. 

(전기말)

(단위: 천원)

구분
공정가치
장부금액

매도가능금융자산

상장주식
52,567,659
52,567,659

9. 상각후원가측정유가증권 및 만기보유금융자산 

당기말 및 전기말 현재 상각후원가측정유가증권 및 만기보유금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구분
유동
비유동

상각후원가측정유가증권

국공채
17,165
180,300

(전기말)

(단위: 천원)

구분
유동
비유동

만기보유금융자산

국공채
49,495
197,465

당기 및 전기 중 연체되거나 손상된 상각후원가측정 유가증권은 없습니다

10. 재고자산 

(1) 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
평가손실
충당금
장부금액
취득원가
평가손실
충당금
장부금액

상품
6,241,948
(148,046)
6,093,902
8,347,451
(35,660)
8,311,791

제품
21,536,091
(482,494)
21,053,597
15,257,548
(381,379)
14,876,169

재공품
4,205,250
(266)
4,204,984
2,675,543
(54,811)
2,620,732

원재료
22,525,335
(58,085)
22,467,250
12,449,624
(42,778)
12,406,846

저장품
11,367,298
-
11,367,298
13,606,892
-
13,606,892

미착품
9,217,404
-
9,217,404
11,272,072
-
11,272,072

합 계
75,093,326
(688,891)
74,404,435
63,609,130
(514,628)
63,094,502

(
2) 당기 및 전기 중 재고자산 평가충당금 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

기초잔액
514,628
619,494

증가
228,808
130,512

환입/폐기
(54,545)
(235,378)

기말잔액
688,891
514,628

11. 종속기업

(1) 당기말 및 전기말 현재 종속기업의 세부내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기업명
주요
영업활동
소재지
결산월
당기말
전기말

지분율
취득원가
장부금액
지분율
취득원가
장부금액

UNID Jiangsu Chemical Co., Ltd.
제조업
중국
12월
100%
16,266,659
74,885,587
100%
16,266,659
74,885,587

㈜유니드엘이디
제조업
한국
12월
69%
33,035,040
-
69%
33,035,040
-

Keystone Investment Hongkong 
(Holdings) Ltd.
상품 
중개업
홍콩
12월
100%
11,936,449
14,595,983
100%
11,936,449
14,595,983

Jiangsu OCI Chemical Co,.Ltd(주1)
제조업
중국
12월
100%
93,476,340
93,476,340
-
-
-

합 계

154,714,488
182,957,910

61,238,148
89,481,570

(주1) 당기 중 종속회사인 Keystone Investment Hongkong (Holdings) Ltd. 로부터 
100% 취득하였습니다. 

(2) 당기 및 전기 중 종속기업및관계기업투자의 변동내용은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

기업명
기초
취득
손상
기타증감
기말

UNID Jiangsu Chemical Co., Ltd.
74,885,587
-
-
-
74,885,587

㈜유니드엘이디
-
-
-
-
-

Keystone Investment Hongkong(Holdings) Ltd.
14,595,983
-
-
-
14,595,983

Jiangsu OCI Chemical Co,.Ltd
-
93,476,340
-
-
93,476,340

합 계
89,481,570
93,476,340
-
-
182,957,910

(전기)

(단위: 천원)

기업명
기초
취득
손상
기타증감
기말

UNID Jiangsu Chemical Co., Ltd.
74,885,587
-
-
-
74,885,587

㈜유니드엘이디
-
-
-
-
-

Keystone Investment Hongkong(Holdings) Ltd.
8,739,676
5,856,307
-
-
14,595,983

합 계
83,625,263
5,856,307
-
-
89,481,570

(3) 당기말 및 전기말 현재 각 종속기업의 요약 재무상태는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분
UNID Jiangsu Chemical 
Co., Ltd.
㈜유니드엘이디
Keystone Investment 
Hongkong(Holdings) Ltd. (주1)
Jiangsu OCI Chemical Co,.Ltd

당기말
전기말
당기말
전기말
당기말
전기말
당기말
전기말

유동자산
122,958,933
125,486,644
103,181
2,083,093
75,284,457
89,745,848
72,463,467
73,030,552

비유동자산
59,956,134
61,595,081
-
6,090
-
85,044,771
82,875,178
85,044,771

자산 계
182,915,067
187,081,725
103,181
2,089,183
75,284,457
174,790,619
155,338,645
158,075,323

유동부채
26,763,567
48,977,903
6,957,464
8,498,062
45,806,625
109,824,958
65,636,093
66,454,604

비유동부채
253,893
(418,319)
-
-
-
50,937,368
7,885,480
20,938,168

부채 계
27,017,460
48,559,584
6,957,464
8,498,062
45,806,625
160,762,326
73,521,573
87,392,772

자본 계
155,897,607
138,522,141
(6,854,283)
(6,408,879)
29,477,832
14,028,293
81,817,072
70,682,551

(주1)
전기말 재무상태는 연결재무제표 기준입니다.

상기 요약 재무상태는 사업결합 시 발생한 영업권과 공정가치 조정 및 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.

(4)
당
기 및 전기 중 각 종속기업의 요약 재무성과는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분
UNID Jiangsu Chemical Co., Ltd.
㈜유니드엘이디
Keystone Investment 
Hongkong(Holdings) Ltd. (주1)
Jiangsu OCI Chemical Co,.Ltd

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

매출액
189,022,194
164,859,239
-
-
97,683,375
181,296,725
140,928,975
130,357,799

영업손익
24,765,553
12,200,673
(16,958)
(157,226)
1,190,276
8,514,144
20,511,617
7,545,447

당기순손익
18,534,247
8,443,057
(445,404)
(824,608)
23,147,979
2,467,959
11,776,535
3,213,982

기타포괄손익
(1,158,780)
(7,841,993)
-
-
312,416
3,109,131
(124,097)
(4,576,473)

총포괄손익
17,375,467
601,064
(445,404)
(824,608)
23,460,395
5,577,090
11,652,438
(1,362,491)

(주1)
전기말 재무성과는 연결재무제표 기준입니다.

상기 요약 재무성과는 사업결합 시 발생한 영업권과 공정가치 조정 및 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.

12. 유형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내용은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구 분
토지
건물/구축물
기계장치
차량운반구
기타의
유형자산
건설중인
자산
합 계

취득원가
76,868,369
104,680,017
437,149,155
3,113,146
9,435,516
23,499,543
654,745,746

감가상각누계액
-
(26,914,822)
(224,033,503)
(2,128,446)
(6,117,566)
-
(259,194,337)

손상차손누계액
-
(592,035)
(5,118,980)
-
(71)
-
(5,711,086)

장부금액
76,868,369
77,173,160
207,996,672
984,700
3,317,879
23,499,543
389,840,323

(전기말)

(단위: 천원)

구 분
토지
건물/구축물
기계장치
차량운반구
기타의
유형자산
건설중인
자산
합 계

취득원가
76,794,336
58,379,995
289,396,580
2,998,450
8,119,971
165,795,749
601,485,081

감가상각누계액
-
(25,472,794)
(199,581,776)
(2,292,024)
(5,568,284)
-
(232,914,878)

장부금액
76,794,336
32,907,201
89,814,804
706,426
2,551,687
165,795,749
368,570,203

(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내용은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구 분
토지
건물/구축물
기계장치
차량운반구
기타의
유형자산
건설중인
자산
합 계

기초금액
76,794,336
32,907,201
89,814,804
706,426
2,551,687
165,795,749
368,570,203

취득
-
180,772
896,244
411,047
324,922
62,065,307
63,878,292

건설중인자산 등에서 대체
761,076
49,883,274
152,347,230
289,713
1,053,724
(204,361,513)
(26,496)

처분/폐기
(687,043)
(2,494,078)
(2,953,624)
(84,171)
(14,282)
-
(6,233,198)

손상차손
-
(592,035)
(5,118,980)
-
(71)
-
(5,711,086)

감가상각비
-
(2,711,974)
(26,989,002)
(338,315)
(598,101)
-
(30,637,392)

기말금액
76,868,369
77,173,160
207,996,672
984,700
3,317,879
23,499,543
389,840,323

(전기)

(단위: 천원)

구 분
토지
건물/구축물
기계장치
차량운반구
기타의
유형자산
건설중인
자산
합 계

기초금액
77,075,568
33,643,842
111,081,510
800,448
1,928,466
68,305,801
292,835,635

취득
1,220,563
1,226,179
785,748
258,744
226,034
106,144,846
109,862,114

건설중인자산 등에서 대체
-
-
821,192
-
841,414
(2,309,844)
(647,238)

투자부동산에서 대체
-
804,433
-
-
-
-
804,433

처분/폐기
(1,501,795)
(1,103,407)
(4,954,422)
(26,910)
(13,385)
(6,345,054)
(13,944,973)

감가상각비
-
(1,663,846)
(17,919,224)
(325,856)
(430,842)
-
(20,339,768)

기말금액
76,794,336
32,907,201
89,814,804
706,426
2,551,687
165,795,749
368,570,203

(3) 담보로 제공된 자산

당기말 및 전기말 현재 당사의 유형자산 중 은행차입금과 관련하여 담보로 제공되고 있는 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, USD)

구 분
당기말
전기말

장부가액
채권최고액
장부가액
채권최고액

토지
64,511,288

284,561,200

USD 6,500,000

63,786,254
238,561,200 
USD 6,500,000

건물 외
201,130,933
51,720,103

합 계
265,642,221

115,506,357

13. 투자부동산

(1) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산 장부금액의 구성내용은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구 분
토지
건물
합 계

취득원가
76,257,163
-
76,257,163

감가상각누계액
-
-
-

장부금액
76,257,163
-
76,257,163

(전기말)

(단위: 천원)

구 분
토지
건물
합 계

취득원가
77,062,568
-
77,062,568

감가상각누계액
-
-
-

장부금액
77,062,568
-
77,062,568

(2) 당기 및 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내용은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구 분
토지
건물
합 계

기초금액
77,062,568
-
77,062,568

처분
(805,405)
-
(805,405)

기말금액
76,257,163
-
76,257,163

(전기)

(단위: 천원)

구 분
토지
건물
합 계

기초금액
77,062,568
810,306
77,872,874

유형자산에서 대체
-
(804,433)
(804,433)

감가상각비
-
(5,873)
(5,873)

기말금액
77,062,568
-
77,062,568

(3)
당기 및 전기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

임대수익
19,595
15,455

(4)
당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

토지
76,257,163

80,278,453

77,062,568
80,868,618

투자부동산의 공정가치는 항목별로 장부가액과 유의적인 차이가 없다고 판단되는 경우 장부가액을 사용하였으며, 또는 적절한 자격과 경험을 가지고 있는 외부의 독립적감정평가법인에 의해 수행된 과거 감정평가결과에 근거하고 있습니다. 과거 감정 평가결과를 공정가치로 사용한 경우, 평가일 이후 보고기간말까지 공정가치 변동은 유의적이지 않다고 판단됩니다. 당기말 현재 외부 감정평가기관이 독립적으로 수행한 평가를 바탕으로 한 투자부동산의 공정가치는 공정가치 서열체계상 수준 3에 해당합니다.

(5) 당사의 모든 투자부동산은 직접 소유하고 있는 부동산입니다. 

(6) 당기말 현재 담보로 제공된 투
자부동산은 없습니다.

14. 무형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내용은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구 분
회원권
기타
합 계

취득원가
7,376,675
1,604,377
8,981,052

상각누계액
-
(1,184,073)
(1,184,073)

손상차손누계액
(938,391)
-
(938,391)

장부금액
6,438,284
420,304
6,858,588

(전기말)

(단위: 천원)

구 분
회원권
기타
합 계

취득원가
7,624,611
1,567,881
9,192,492

상각누계액
-
(991,316)
(991,316)

손상차손누계액
(1,485,099)
-
(1,485,099)

장부금액
6,139,512
576,565
6,716,077

(2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내용은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구 분
회원권
기타
합 계

기초금액
6,139,512
576,565
6,716,077

취득
22,647
10,000
32,647

유형자산에서 대체
-
26,496
26,496

처분
(85,875)
-
(85,875)

상각비
-
(192,757)
(192,757)

손상차손환입
362,000
-
362,000

기말금액
6,438,284
420,304
6,858,588

(전기)

(단위: 천원)

구 분
회원권
기타
합 계

기초금액
5,640,941
559,381
6,200,322

취득
138,544
10,600
149,144

유형자산에서 대체
393,777
204,134
597,911

처분
(30,000)
-
(30,000)

상각비
-
(197,550)
(197,550)

손상차손
(3,750)
-
(3,750)

기말금액
6,139,512
576,565
6,716,077

당기 상각비 중 189,194천원(전기: 194,649천원)은 판매비 및 관리비에 포함되고 나머지는 매출원가 및 경상연구개발비에 포함되어 있습니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 개별 무형자산의
내용은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구 분
내 용
금 액
잔여상각기간

회원권
골프, 콘도 회원권
6,438,284
비한정내용연수

기타
전기,가스공급시설이용권, 소프트웨어 프로그램 외
420,304
1년~5년

합 계
6,858,588

(전기말)

(단위: 천원)

구 분
내 용
금 액
잔여상각기간

회원권
골프, 콘도 회원권
6,139,512
비한정내용연수

기타
전기,가스공급시설이용권, 소프트웨어 프로그램 외
576,565
1년~5년

합 계
6,716,077

15. 기타금융자산

당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

임차보증금
52,180
3,411,197
552,166
3,383,297

차감 : 현재가치할인차금
-
(38,828)
-
(56,936)

소 계
52,180
3,372,369
552,166
3,326,361

장기대여금
-
1,764,928
-
1,570,083

단기대여금 등
5,869,054
-
7,191,734
-

차감 : 대손충당금
(5,219,054)
-
(7,191,734)
-

소 계
650,000
1,764,928
-
1,570,083

기타 보증금
-
32,622
-
35,368

기타
180,042
-
175,592
-

합 계
882,222
5,169,919
727,758
4,931,812

당기 및 전기 중 연체되거나 손상된 기타금융자산은
없습니다.

16. 기타유동자산 및 기타비유동자산 

당기말 및 전기말 현재 기타유동자산 및 기타비유동자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

선급금
2,875,258
30,000
691,369
42,000

선급비용
1,108,713
299,263
588,564
1,027,473

기타
-
559,016
-
559,016

합 계
3,983,971
888,279
1,279,933
1,628,489

17. 당기손익-공정가치측정금융부채 및 단기매매금융부채 

당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융부채 및 단기매매금융부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

당기손익-공정가치측정금융부채

통화선도
44,192
-

단기매매금융부채

통화선도
-
836,276

18. 매입채무및기타채무

당기말 및 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

매입채무
15,257,613
-
10,016,246
-

미지급금
92,459,803
99,297
31,511,946
99,297

미지급비용
2,441,162
-
1,939,778
-

합 계
110,158,578
99,297
43,467,970
99,297

국내매입재화의 경우 재화구입에 대한 평균지급기일은 약 1~2개월이며, 국외매입재화의 경우 주로 5~6개월 Usance를 이용하여 대금결제를 하고 있습니다. 대금청구일이 경과하여도 매입채무에 대해 기간경과이자가 부과되지 않으나, 당사의 신용도에 미치는 영향을 감안하여 모든 채무를 지급기일 내에 결제하는 재무위험관리정책을 가지고 있습니다.

19. 차입금 

(1) 당기말 및 전기말 현재 차입금의 구성내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

단기차입금
100,359,957
-
87,963,095
-

장기차입금
44,764,080
139,132,030
10,048,680
137,896,110

합 계
145,124,037
139,132,030
98,011,775
137,896,110

(2) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
차입처
연이자율
당기말
전기말

Usance 및 D/A 외
산업은행 외
LIBOR + 0.23~1.60%
90,359,957
87,963,095

수입자금대출
수출입은행
2.8%
10,000,000
-

합 계
100,359,957
87,963,095

(3) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
차입처
연이자율
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

시설자금
산업은행
2.44~3.93%
41,399,960
133,449,930
6,684,560
128,849,890

에너지자금
산업은행 외
2.75%
3,364,120
5,682,100
3,364,120
9,046,220

합 계
44,764,080
139,132,030
10,048,680
137,896,110

당기말 현재 당사는 상기 장기차입금과 관련하여 장부금액 265,642,221천원의 유형자산을 담보로 제공하고 있습니다(주석 12 참고).

20. 퇴직급여제도

당사는 종업원들을 위하여 확정급여형퇴직급여제도 및 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 동 제도하에서 종업원들은 퇴직시점에 제공한 근무용역기간에 최종 3개월 평균급여를 적용하여 일시불급여를 수령받고 있습니다.

가장 최근의 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는

교보생명 보험계리법인에 의하여

2019년 1월 23일
에
수행
되었습니
다
.
확정급
여채무의
현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립
방식을 사용하여 측정되었습니다.

(1) 당기말 및 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 당사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치
48,517,966
43,224,718

사외적립자산의 공정가치
(49,696,193)
(43,957,176)

순확정급여자산
(1,178,227)
(732,458)

(2) 당기 및 전기의 순확정급여자산의 변동내용은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구 분
확정급여채무
현재가치
사외적립자산
합 계

기초
43,224,718
(43,957,176)
(732,458)

당기손익으로 인식되는 금액
6,809,022
(1,569,665)
5,239,357

당기근무원가
5,265,295
-
5,265,295

이자비용
1,543,727
-
1,543,727

사외적립자산의 기대수익
-
(1,569,665)
(1,569,665)

확정급여제도의 재측정요소
2,021,930
908,346
2,930,276

사외적립자산의 수익
-
908,346
908,346

재무적가정 변동에서 
 발생하는 보험수리적손익
2,513,741
-
2,513,741

인구통계적가정 변동에서
 발생하는 보험수리적손익
(71,328)
-
(71,328)

경험조정으로 인해 발생하는
 보험수리적 손익
(420,483)
-
(420,483)

불입액(기여금)
-
(7,500,000)
(7,500,000)

지급액(주1)
(3,428,435)
2,317,315
(1,111,120)

계열사전출입
(109,269)
104,987
(4,282)

기말
48,517,966
(49,696,193)
(1,178,227)

(주1)
퇴직전환금 감소액과 퇴직연금사업비지출액을 포함하였습니다.

(전기)

(단위: 천원)

구 분
확정급여채무
현재가치
사외적립자산
합 계

기초
39,722,247
(38,039,199)
1,683,048

당기손익으로 인식되는 금액
6,507,966
(1,250,317)
5,257,649

당기근무원가
5,199,357
-
5,199,357

이자비용
1,308,609
-
1,308,609

사외적립자산의 기대수익
-
(1,250,317)
(1,250,317)

확정급여제도의 재측정요소
72,090
706,866
778,956

사외적립자산의 수익
-
706,866
706,866

재무적가정 변동에서 
 발생하는 보험수리적손익
(2,172,841)
-
(2,172,841)

경험조정으로 인해 발생하는
 보험수리적 손익
2,244,931
-
2,244,931

불입액(기여금)
-
(8,294,772)
(8,294,772)

지급액(주1)
(2,777,690)
2,624,029
(153,661)

계열사전출입
(299,895)
296,217
(3,678)

기말
43,224,718
(43,957,176)
(732,458)

(주1)
퇴직전환금 감소액과 퇴직연금사업비지출액을 포함하였습니다.

한편, 당기손익으로 인식된 금액은 포괄손익계산서의 종업원급여에 포함되어 있습니다. 당기 인식액 중 제조원가 및 경상연구개발비에 각각 2,923,330천원(전기: 2,779,325천원) 및 168,376천원(전기: 266,409천원)이 포함되어 있으며, 나머지 금액은 판매비 및 관리비에 포함되어 있습니다.

(3)
당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

원금보장형 금융상품 등
49,664,760
43,925,743

기타
31,433
31,433

합 계
49,696,193
43,957,176

당기 중 사외적립자산의 실제 수익은 661,319천원(전기: 543,451천원)입니다.

(
4) 당기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구 분
당기말
전기말

할인율
3.00
3.70

기대임금상승률
5.00
5.00

(5
) 보고기간 말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

증 가
감 소
증 가
감 소

할인율의 100 basis point (bp) 변동
(3,521,794)
4,034,177
(3,207,865)
3,685,652

기대임금상승률의 1% 변동
4,106,280
(3,657,258)
3,753,993
(3,331,136)

보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

(6)
당사는 확정급여형제도와 관련하
여 차
기
에
4,348,623천
원

의 기
여금을 납부할 것으로 예측하고 있습니다.

(7) 당사는 확정기여형퇴직연금제도와 관련하여 당기에 비용으로 인식한 금액은 
101,521천원입니다.

21. 충당부채 

당기
및 전기 중 충당부채의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
변동내용
유동성분류

기초금액
충당부채 
전입
(환입)액
충당부채 
사용액
기말금액
유동
비유동

(당기)

복구충당부채
398,562
-
-
398,562
-
398,562

합 계
398,562
-
-
398,562
-
398,562

(전기)

복구충당부채
398,562
-
-
398,562
-
398,562

배출부채
1,370,130
(1,370,130)
-
-
-
-

합 계
1,768,692
(1,370,130)
-
398,562
-
398,562

22. 기타금융부채

당기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

금융보증부채(주1)
35,760
102,336
180,415
989,390

임대보증금
2,500
197,071
87,300
160,000

합 계
38,260
299,407
267,715
1,149,390

(주1)

당사는 특
수관계자 차입금에 대하여 지급보증을 제공하고 있으며, 동 지급보증은 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'의 금융보증계약의 정의를 충족하
므로 금융보증 제공 시 금융보증부채로 인식하고 있습니다.

23. 기타유동부채 및 기타비유동부채 

당기말 및 전기말 현재 기타유동부채 및 기타비유동부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

선수금
1,198,176
-
872,112
-

예수금
1,097,472
-
1,056,904
-

기타장기종업원급여부채(주1)
105,068
1,234,352
131,328
1,057,116

선수수익
15,098
-
-
-

합 계
2,415,814
1,234,352
2,060,344
1,057,116

(주1)
기타장기종업원급여부채는 종업원의 정해진 근속연수에 따라 미래에 지급될 근속포상금을 현재가치로 할인한 금액입니다.

24. 자본금 

(1) 당기말 및 전기말 현재 자본금의 구성내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
수권주식수
발행주식수
액면가액
당기말
전기말

보통주
25,000,000주
8,889,843주
5,000원
44,449,215
44,449,215

(2) 당기 및 전기 중 자본금의 변동내역은 없습니다.

25. 기타불입자본

당기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 구성내용은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

주식발행초과금
546,056
546,056

자기주식
-
(47,688)

자기주식처분이익
911,957
914,945

합 계
1,458,013
1,413,313

26. 이익잉여금과 배당금 

(1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

법정적립금

이익준비금(주1)
14,501,138
13,523,350

재평가적립금(주2)
18,257,891
18,257,891

임의적립금

기업발전적립금
1,638,771
1,638,771

연구및인력개발준비금(주3)
-
329,000

기타적립금
482,696,759
446,266,607

미처분이익잉여금
10,427,014
28,645,857

합 계
527,521,573
508,661,476

(주1)
상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

(주2)
당사는 과거 자산재평가법에 의한 자산재평가를 실시하였으며, 이에 따른 재평가차익을 재평가적립금으로 계상하고 있습니다. 동 재평가잉여금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

(주3)
당사는 조세특례제한법의 규정에 의하여 법인세 신고시 연구및인력개발준비금을신고조정으로 손금산입하고 이익잉여금 처분 시 별도 적립하고 있습니다. 동 적립금 중 적립 용도에 사용한 금액과 사용 후 잔액은 임의적립금으로 이입하여 배당에 사용할 수 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초금액(주1)
526,872,445
489,793,505

당기순이익
12,891,669
28,966,853

배당금 지급
(9,777,886)
(9,777,886)

확정급여제도 재측정요소
(2,464,655)
(320,996)

기말금액
527,521,573
508,661,476

(주1)

당사는
기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하고 기준서제1109호의 최초 적용 누적효
과를 2018년 1월 1일 기초 자본에서 조정하였습니다.

(3) 기업회계기준서 제1109호 최초 도입으로 인한 최초 적용일 현재 자본 항목에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
기타자본구성요소
이익잉여금

전기말(기업회계기준서 제1109호 반영 전)
23,403,085
508,661,476

기타포괄손익-공정가치측정지분증권에 대 한 기손상금액의 취소
(24,281,291)
24,281,291

법인세효과
6,070,322
(6,070,322)

당기초(기업회계기준서 제1109호 반영 후)
5,192,116
526,872,445

(4) 당기 및 전기 중 배당금 지급내용은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

주식의 종류
총발행주식수
자기주식수
배당주식수
주당 배당금
배당금 합계

보통주

8,889,843주

856주

8,888,987주

1,100원

9,777,886

(전기)

(단위: 천원)

주식의 종류
총발행주식수
자기주식수
배당주식수
주당 배당금
배당금 합계

보통주
8,889,843주
856주
8,888,987주
1,100원
9,777,886

(5) 당기 및 전기 중 확정급여제도 재측정요소의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초금액
(10,214,254)
(9,893,258)

당기변동
(2,930,275)
(778,956)

법인세 효과
465,620
457,960

기말금액
(12,678,909)
(10,214,254)

(6) 당기 및 전기의 이익잉여금처분계산서의 내용은 다음과 같습니다. 

이 익 잉 여 금 처 분 계 산 서
=========================

제39기
2018년 1월 1일
부터
제38기
2017년 1월 1일
부터

2018년 12월 31일
까지
2017년 12월 31일
까지

처분예정일
2019년 3월 14일

처분확정일
2018년 3월 23일

주식회사 유니드
(단위: 원)

과 목
제 39 기
제 38 기

Ⅰ.미처분이익잉여금

10,427,013,841

28,645,856,690

1.전기이월미처분이익잉여금
-

-

2.확정급여제도 재측정요소
(2,464,655,289)

(320,996,274)

3.당기순이익
12,891,669,130

28,966,852,964

Ⅱ.임의적립금등의이입액

329,696,189

329,000,000

1.임의적립금이입액
329,696,189

-

2.연구및인력개발준비금환입액
-

329,000,000

Ⅲ.이익잉여금처분액

(10,756,710,030)

(28,974,856,690)

1.이익준비금
977,882,730

977,788,570

2.배당금
9,778,827,300

9,777,885,700

현금배당

(주당배당금(률
):
당기 1,100원(22%)
,

전기 1,100원(22%))

9,778,827,300

9,777,885,700

3.임의적립금
-

18,219,182,420

Ⅳ.차기이월미처분이익잉여금

-

-

27. 기타자본구성요소 

(1) 당기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익
(7,649,090)
-

매도가능금융자산평가손익
-
23,403,085

합 계
(7,649,090)
23,403,085

(2)

당
기와 전기 중 기타자본구성요소의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초금액(주석26)
5,192,116
26,371,837

기타포괄-공정가치측정금융자산평가로 인한 순 평가차익
(16,906,878)
-

기타자본구성요소 변동으로 인한 법인세효과
4,065,672
54,048

매도가능금융자산의 평가로 인한 순평가차익
-
(3,022,800)

기말금액
(7,649,090)
23,403,085

28. 고객과의 계약에서 생기는 수익 

당기 및 전기 중

당사의 계속영업으로부터 발생한 수익
중 영업손익으로 분류되는 수익
의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

재화의 판매로 인한 수익
507,545,107
511,971,105

용역의 제공으로 인한 수익
19,341,389
-

합 계
526,886,496
511,971,105

주요 제품과 상품으로부터 발생한 수익의 내용은
주석 4.(5)에
설명되어 있습니다.

29. 판매비 및 관리비 

당기 및 전기 중 판매비 및 관리비의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

판매비

임원급여및상여
879,792
1,137,137

직원급여및상여
3,629,015
3,464,856

복리후생비
385,418
327,580

여비교통비
310,292
390,707

교육비
9,066
10,983

소모품비
30,766
38,144

신문도서비
7,197
4,920

통신비
68,762
70,906

전력료
12,929
14,326

보험료
254,593
204,755

수도료
623
909

차량유지비
267,682
251,144

수선비

18,185
-

지급수수료
293,567
261,610

임차료
1,240,954
927,984

제세공과금
187,915
159,737

접대비
239,404
247,151

공해관리비환입
-
(1,148)

감가상각비
27,433
32,149

퇴직급여
776,975
566,745

대손상각비환입
(422,340)
(86,567)

광고선전비
25,691
34,957

견본비
43,117
33,585

제품운반비
11,443,518
14,835,253

수출제품판매제비
11,422,346
33,356,138

국내제품판매제비
4,394,623
4,335,049

수입상품판매제비
329,894
592,981

국내상품판매제비
6,099,280
2,409,048

소 계
41,976,697
63,621,039

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

관리비

임원급여및상여
2,939,149
2,909,951

직원급여및상여
4,542,127
3,542,447

복리후생비
963,951
1,120,747

여비교통비
254,753
320,850

교육비
158,020
131,580

소모품비
102,933
187,988

신문도서비
22,955
15,326

통신비
67,132
86,847

전력료
154,420
3,706

보험료
330,889
118,639

수도료

29,537
-

차량유지비
264,484
276,844

수선비
108,169
16,333

지급수수료
3,867,718
3,491,646

임차료
1,180,976
1,195,637

제세공과금
1,668,948
2,365,273

접대비
272,801
262,179

공해관리비환입
-
(5,426)

감가상각비
2,402,699
321,777

퇴직급여
1,472,196
1,645,170

무형자산상각비
189,194
194,649

소 계
20,993,051
18,202,163

합 계
62,969,748
81,823,202

30. 금융수익

당기 및 전기 중 금융수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

이자수익:

현금및현금성자산
675,957
784,727

단기금융상품
59,856
333,238

상각후원가측정 유가증권
4,203
-

만기보유금융자산
-
5,520

매출채권및기타채권
60,656
33,422

소 계
800,672
1,156,907

외환차익
4,868,587
6,892,631

외화환산이익
1,765,771
3,966,004

합 계
7,435,030
12,015,542

31. 금융원가 

당기 및 전기 중 금융원가의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

이자비용:

단기차입금
2,325,960
1,539,776

장기차입금
5,311,814
2,787,984

차감 : 적격자산의 원가에 포함된 금액
(184,967)
(2,235,702)

소 계
7,452,807
2,092,058

외환차손
5,965,406
5,642,523

외화환산손실
416,706
2,089,111

합 계
13,834,919
9,823,692

32. 기타영업외수익 

당기 및 전기 중 기타영업외수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익
1,154,470
-

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익
1,607,933
-

당기손익인식금융자산처분이익
-
564,539

파생상품평가이익
-
797,833

배당금수입
348,662
413,412

유형자산처분이익
6,545,517
1,247,193

무형자산처분이익
84,902
164,021

무형자산손상차손환입
362,000
-

투자부동산처분이익
97,884
-

기타의 대손상각비환입
1,972,680
-

수입수수료
1,871,649
1,839,129

투자부동산임대수익
19,595
15,455

잡이익
464,372
706,199

합 계
14,529,664
5,747,781

33. 기타영업외비용

당기 및 전기 중 기타영업외비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실
50,697
-

당기손익-공정가치측정금융부채평가손실
44,192
-

파생상품평가손실
-
836,276

파생상품거래손실
-
1,360,751

매도가능금융자산손상차손
-
10,598

유형자산처분손실
3,757,195
10,440,836

유형자산폐기손실
449,498
35,822

유형자산손상차손
5,711,086
-

무형자산처분손실
5,874
-

무형자산손상차손
-
3,750

기타의 대손상각비
-
202,194

기부금
192,965
1,618,353

잡손실
649,790

50,650

합 계
10,861,297
14,559,230

34. 법인세 

(1) 당기 및 전기의 법인세비용의 주요 구성내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

당기법인세부담액
8,494,319
10,980,538

일시적차이의 이연법인세 변동
(6,855,355)
(3,609,118)

자본에 직접 반영된 이연법인세
4,531,291
512,008

과거기간에 대한 법인세
9,897,062
-

법인세비용
16,067,317
7,883,428

(2) 당기 및 전기의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

법인세비용차감전순이익
28,958,965
36,850,281

적용세율(세율
:
당기23.39%,
전기25%)에 따른 법인세비용

6,772,617
9,212,570

조정사항

단계적세율의 적용효과
99,098
(811,635)

비과세수익으로 인한 효과
(480,640)
(34,595)

비공제비용으로 인한 효과
1,970,263
1,068,926

세액공제 및 감면으로 인한 효과
(7,766,200)
(124,545)

이연법인세로 인식되지 않은 일시적차이 효과
6,503,041
(2,361,099)

전기 이전의 효과
9,897,062
-

기타(세율변경효과 등)
(927,923)
933,806

법인세비용
16,067,318
7,883,428

유효세율
55.48%
21.39%

(3) 당기 및 전기 중 인식한 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세의 내용은
다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

당기법인세

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익
4,065,671
-

매도가능증권평가손익
-
54,048

확정급여제도 재측정요소
465,620
457,960

합 계
4,531,291
512,008

(4) 당기 및 전기 중 이연법인세자
산(부채)의 변동내용은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구 분
기초
당기손익 인식
자본 직접반영
기말

감가상각비
(3,408,689)
309,427
-
(3,099,262)

건설가계정
277
(18)
-
259

이전가격
55,641
(3,590)
-
52,051

제품(평가손실)
128,657
32,453
-
161,110

무형자산손상차손
371,275
(151,814)
-
219,461

취득세
1,525
(98)
-
1,427

금융보증부채
-
1,163,720
-
1,163,720

미수수익
(17,149)
4,999
-
(12,150)

복구충당부채
99,640
(6,429)
-
93,211

퇴직급여충당금
7,317,554
578,329
-
7,895,883

퇴직보험료
(10,722,306)
(1,043,949)
-
(11,766,255)

기타장기종업원급여
297,111
16,139
-
313,250

투자유가증권(수입배당금)
106,213
(6,853)
-
99,360

투자유가증권(평가손익)
4,092,300
188,239
(391,671)
3,888,868

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익
(7,801,028)
-
4,457,342
(3,343,686)

확정급여제도 재측정요소
3,404,751
-
465,620
3,870,371

기타
1,182,530
2,891,865
-
4,074,395

합 계
(4,891,698)
3,972,420
4,531,291
3,612,013

(전기)

(단위: 천원)

구 분
기초
당기손익 인식
자본 직접반영
기말

감가상각비
(3,706,078)
297,389
-
(3,408,689)

건설가계정
254
23
-
277

이전가격
51,078
4,563
-
55,641

제품(평가손실)
142,175
(13,518)
-
128,657

무형자산손상차손
382,288
(11,013)
-
371,275

취득세
1,400
125
-
1,525

금융보증부채
358,007
(358,007)
-
-

미수수익
(12,378)
(4,771)
-
(17,149)

복구충당부채
91,470
8,170
-
99,640

연구및인력개발준비금
(75,472)
75,472
-
-

퇴직급여충당금
5,929,069
1,388,485
-
7,317,554

퇴직보험료
(8,875,860)
(1,846,446)
-
(10,722,306)

기타장기종업원급여
272,096
25,015
-
297,111

외화환산손익
(1,906)
1,906
-
-

투자유가증권(수입배당금)
97,503
8,710
-
106,213

투자유가증권(평가손익)
692,904
3,399,396
-
4,092,300

매도가능증권평가손익
(7,855,076)
-
54,048
(7,801,028)

확정급여제도 재측정요소
2,946,791
-
457,960
3,404,751

기타
1,060,919
121,611
-
1,182,530

합 계
(8,500,816)
3,097,110
512,008
(4,891,698)

(5) 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이는
29,384,994천원이며, 그 외 세무상결손금 및 미사용세액공제의 내용은 없습니다. 한편, 당기말현재 이연법인세부채로 인식되지 않은 종속기업 투자자산 관련 가산할 일시적 차이는 5,495,143천원입니다.

35. 비
용의 성격별 분류

당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내용은 다음과 같습니다. 

(당기)

(단위: 천원)

계정과목
재고자산의 
변동
판매관리비 및
경상연구개발비
제조원가
합 계

재고자산의 변동

상품
62,031,111
-
-
62,031,111

제품
(48,518,035)
-
-
(48,518,035)

재공품
36,241,081
-
-
36,241,081

사용된 원재료
-
-
202,037,010
202,037,010

단기종업원급여
-
13,104,357
24,199,946
37,304,303

기타장기종업원급여
-
96,914
180,748
277,662

퇴직급여
-
2,417,547
2,923,330
5,340,877

감가상각비
-
3,127,698
27,509,694
30,637,392

무형자산상각비
-
189,989
2,768
192,757

전력료
-
295,910
56,597,408
56,893,318

물류비
-
33,689,661
3,155
33,692,816

지급수수료
-
4,367,261
568,906
4,936,167

기타
-
8,613,932

65,515,595

74,129,527

합 계
49,754,157
65,903,269

379,538,560

495,195,986

(전기)

(단위: 천원)

계정과목
재고자산의 
변동
판매관리비 및
경상연구개발비
제조원가
합 계

재고자산의 변동

상품
71,749,506
-
-
71,749,506

제품
(33,107,592)
-
-
(33,107,592)

재공품
32,881,533
-
-
32,881,533

사용된 원재료
-
-
187,467,391
187,467,391

단기종업원급여
-
12,433,471
21,523,544
33,957,015

기타장기종업원급여
-
60,294
91,617
151,911

퇴직급여
-
2,478,324
2,779,325
5,257,649

감가상각비
-
2,261,574
18,084,066
20,345,640

무형자산상각비
-
196,129
1,421
197,550

전력료
-
466,652
51,661,392
52,128,044

물류비
-
55,528,469
12,870
55,541,339

지급수수료
-
3,979,515
507,854
4,487,369

기타
-
9,581,221
27,862,649
37,443,870

합 계
71,523,447
86,985,649
309,992,129
468,501,225

36. 주당이익 

당기 및 전기의 기본주당이익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분
당 기
전 기

당기순이익
12,891,669,130
28,966,852,964

가중평균유통보통주식수(주1)
8,889,433
8,888,987

기본주당이익
1,450
3,259

(주1)
가중평균유통주식수의 산출근거는 다음과 같습니다. 자기주식 적수는 실제 자기주식을 취득, 처분한 날로부터 보고기간 종료일까지의 일수와 자기주식 취득ㆍ처분 수량을 곱하여 계산되었습니다.

(당기)

구 분
유통주식수(주)
가중치
적수

전기이월
8,889,843
365/365
8,889,843

자기주식 처분
(856)
175/365
(410)

합 계
8,888,987

8,889,433

(전기)

구 분
유통주식수(주)
가중치
적수

전기이월
8,888,987
366/366
8,888,987

한편, 당사는 당기 및 전기 중 유통 중인 희석주가 없으므로 희석주당손익을 산정하지 아니하였습니다.

37. 금융상품

(1) 자본위험관리 

당사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

부채
404,725,162
293,012,680

자본
565,779,711
577,927,090

부채비율
71.53%
50.70%

(2)

금융자산, 금융부채 및 자본의 각 범주별로 채택한 주요 회계정책 및 방법(인식기준과 측정기준, 그리고 수익과 비용 인식기준을 포함)은 주석 2에 상세히 공시되어 있습니다.

(3)
당기말 및 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

1) 당기말

가. 금융자산

(단위: 천원)

구 분
당기손익-공정가치측정 금융자산
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산
상각후원가측정
금융자산
합 계

단기금융상품
-
-
3,200,000

3,200,000

장기금융상품
-
-
5,500

5,500

당기손익-공정가치측정금융자산
44,910,878
-
-

44,910,878

매출채권및기타채권
-
-
89,688,271

89,688,271

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
-
35,660,782
-
35,660,782

상각후원가측정 
유가증권
-

-

197,465

197,465

기타금융자산
-

-

6,052,141

6,052,141

합 계
44,910,878
35,660,782
99,143,377
179,715,037

나. 금융부채

(단위: 천원)

구 분
당기손익-공정가치측정
금융부채
상각후원가 
측정 금융부채
합 계

당기손익-공정가치측정금융부채
44,192
-
44,192

매입채무및기타채무

-

110,257,875

110,257,875

차입금

-

284,256,067

284,256,067

기타금융부채

-

337,667

337,667

합 계

44,192

394,851,609

394,895,801

2) 전기말

가. 금융자산

(단위: 천원)

구 분
당기손익인식금융자산
대여금및
수취채권
매도가능
금융자산
만기보유
금융자산
합 계

단기매매항목
당기손익인식항목 지정

단기금융상품
-
-
10,200,000
-
-
10,200,000

장기금융상품
-
-
5,500
-
-
5,500

당기손익인식금융자산
49,783,934
-
-
-
-
49,783,934

매출채권및기타채권
-
-
93,916,996
-
-
93,916,996

매도가능금융자산
-
-
-
52,567,659
-
52,567,659

만기보유금융자산
-
-
-
-
246,960
246,960

기타금융자산
-
-
5,659,570
-
-
5,659,570

합 계
49,783,934
-
109,782,066
52,567,659
246,960
212,380,619

나. 금융부채

(단위: 천원)

구 분
당기손익인식금융부채
상각후원가 
측정 금융부채
합 계

단기매매항목
당기손익인식
항목 지정

당기손익인식금융부채
836,276
-
-
836,276

매입채무및기타채무
-
-
43,567,267
43,567,267

차입금
-
-
235,907,885
235,907,885

기타금융부채
-
-
1,417,105
1,417,105

합 계
836,276
-
280,892,257
281,728,533

(4) 당기말 및 전기말 금융자산과 금융부채의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산
2,745,241
1,362,371

상각후원가측정 금융자산
5,892,782
(3,781,604)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
(16,558,216)
(2,619,986)

당기손익으로 인식한 손익
348,662
402,814

기타포괄손익으로 인식한 손익
(16,906,878)
(3,022,800)

소계
(7,920,193)
(5,039,219)

금융부채

단기매매항목
(77,727)
(2,197,027)

상각후원가 측정 금융부채
(9,858,787)
6,206,744

소계
(9,936,514)
4,009,717

합계
(17,856,707)
(1,029,502)

(5) 금융위험관리

1) 금융위험관리목적

당사의 재무부문은 자금의 흐름을 관리 및 통제하고, 금융기관과의 접촉을 통하여 수집된 국내외 금융시장의 정보를 토대로, 각 위험의 범위와 규모를 분석하여 당사의 재무와 관련한 금융위험을 예측, 통제하고, 이를 관리하는 역할을 하고 있습니다. 이러한 위험들은 시장위험(통화위험, 이자율위험 및 가격위험 포함), 신용위험, 유동성위험을 포함하고 있습니다.

2) 시장위험

당사의 화학부문에서 주요한 원재료 수입 및 제품 수출이 대부분 외화거래로 이루어져 있으며, 이에 따라 당사는 시장위험 중 환율의 변동으로 인한 환 위험에 노출되어 있습니다. 따라서 시장위험 중 환 위험을 관리 대상으로 삼고 있습니다. 

가. 외화위험관리

당사는 외화표시자산 및 부채의 환율변동에 대한 위험을 최소화하여 재무구조의 건전성 및 예측 가능 경영을 통한 경영의 안정성 실현을 목표로 환 위험 관리에 만전을 기하고 있습니다. 특히 당사는 해외 수출에 의한 외화 수금과 원재료 수입 결제에 의한 외화지출이 연중 평균적으로 이루어지고 있어 일부 자연적으로 환 위험이 상쇄되고 있으나 외화 수금의 경우 그 기간이 단기인데 반하여, 수입결제의 경우 주로 6개월 만기의 BANKER'S USANCE로 이루어지고 있어 환율상승으로 인한 환차손이 주요 환위험관리의 대상이 되고 있습니다. 당사는 내부적으로 환위험 관리 규정을
제
정하여 이를 시행하고 있으며, 정기적으로 외화 순자산을 파악하여 승인된 범위 하에서통화선도 계약을 체결하여 환위험 노출액이 최소화 되도록 관리하고 있습니다. 이러한 목적 하에 당사는 통화선도계약을 체결하고 있으며, 이를 통하여 환율 변동에 따른 최대위험 노출액을 최소화하는데 그 목표를 두고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 당사가 보유한 외화자산 및 외화부채의 현황은 다음과 같습니다.

(당기말
)

(외화단위 : USD, EUR, JPY, CNY)

구 분
USD
EUR
JPY
CNY

자산 :

54,383,435

8,436,782
47,758,228
0.02

현금및현금성자산

17,560,357

1,864,149
18,168,984
0.02

매출채권및기타채권

36,823,078

6,572,633

18,339,000

-

기타금융자산

-

-
11,250,244
-

부채 :

144,072,811

48,119
720,140
-

단기차입금

80,797,327

16,000
-
-

매입채무및기타채무

63,275,484

32,119
720,140
-

순자산(순부채)

(89,689,376)

8,388,663
47,038,088
0.02

(전기말)

(외화단위 : USD, EUR, JPY,CNY)

구 분
USD
EUR
JPY
CNY

자산 :
49,742,058
3,967,843
195,438,595
0.02

현금및현금성자산
8,643,793
502,421
126,878,039
0.02

매출채권및기타채권
41,098,265
3,465,422
57,310,312
-

기타금융자산
-
-
11,250,244
-

부채 :
85,798,057
41,290
9,895,200
-

단기차입금
82,101,078
-
-
-

매입채무및기타채무
3,696,979
41,290
9,895,200
-

순자산(순부채)
(36,055,999)
3,926,553
185,543,395
0.02

ㄱ. 외화민감도 분석 

당기말 및 전기말 현재 당사가 보유한 외화에 대한 원화환율 10% 변동 시 환율변동이손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말 기준
전기말 기준

10% 상승 시
10% 하락 시
10% 상승 시
10% 하락 시

USD
(10,028,169)
10,028,169
(3,863,040)
3,863,040

EUR
1,073,044
(1,073,044)
502,304
(502,304)

JPY
47,658
(47,658)
176,101
(176,101)

CNY
-
-
-
-

합 계
(8,907,467)
8,907,467
(3,184,635)
3,184,635

ㄴ. 통화선도계약

당사는 외화부채 중 대부분을 차지하는 USANCE 단기차입금의 일정부분에 대하여 통화선도거래를 하고 있습니다. 다음 표는 당기말 현재 결제되지 않은 통화선도계약의 세부사항을 나타낸 것입니다.

(외화단위 : USD, 원화단위 : 천원)

구 분
평균약정환율
외화금액
계약금액
공정가치

통화 매입
3개월 미만
1,113.88
11,566,749
12,883,991
40,845

3개월~6개월 미만
1,118.06
5,032,999
5,627,202
(28,178)

합 계

16,599,748
18,511,193
12,667

나. 이자율위험관리 

당사는 고정이자율로 자금을 차입하고 있습니다. 현재 이자율위험관리에 관한 구체적인 규정은 시행하고 있지 않으나 당사가 현재 사용하고 있는 대부분의차입자금이 시설대출로서 정부가 지원하는 낮은 이자율로 안정적으로 자금을 차입하고 있으며, 차입금에 상당하는 유동성 자산을 차입금 금리에 달하는 금리 수준으로 단기적으로 운용함으로써 이러한 이자율 위험에 대비한 자금을 상시적으로 마련하고있습니다.
금융자산 및 금융부채의 이자율위험 노출정도는 유동성위험관리 주석에서 상세하게 설명하고 있습니다.

다. 기타 가격위험요소 

당사는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 지분상품은 매매목적이 아닌 지배 및 고배당 투자 등의 전략적 목적으로 보유하고 있으며, 당사는 해당 투자자산을 활발하게 매매하고 있지는 않습니다.

당기말 및 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 시장성 있는 상품 중 공식적으로 가격이 공시되는 활성화된 시장에서 거래되고 있는 지분상품은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분
당기말
전기말

보유지분수
기말종가
총 금액
보유지분수
기말종가
총 금액

삼광글라스㈜
293,000
28,900
8,467,700
293,000
43,700
12,804,100

OCI㈜
100,000
107,000
10,700,000
100,000
136,000
13,600,000

㈜이테크건설
204,883
80,500
16,493,082
204,883
127,700
26,163,559

㈜넥솔론(주1)
19,375
-
-
19,375
-
-

합계

35,660,782

52,567,659

(주1)
넥솔론 보유지분의 경우, 전기 중 거래소 상장폐지로 인하여 제외되었습니다.

당기말 및 전기말 현재 주가 10% 변동 시 당사가 보유한 상장지분상품의 가격변동이법인세 차감 전 기타포괄손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말 기준
전기말 기준

10% 상승
10% 하락
10% 상승
10% 하락

법인세 차감 전 기타포괄손익
3,566,078
(3,566,078)
5,256,766
(5,256,766)

3) 신용위험관리

신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 당사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키는 수단으로써 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있습니다. 거래처의 신용도는 독립적인 신용평가기관에서 제공하는 신용평가점수를 활용하고 있으며, 이를 활용할 수 없는 중소규모 업체의 경우 공식적인 재무정보와 기타 거래실적 등을 활용하여 내부적인 지침에 따라 자체적으로 신용을 평가하여, 이를 토대로 신용한도를 부여하여 이를 활용하고 있습니다. 특히, 공식적인 자료를 이용할 수 없는 경우로 일정 수준의 신용도를 충족시키지 못 한다고 판단하는 거래처의 경우 일정 수준의 담보를 설정하여 거래하거나 선수금의 조건으로 판매를 행하는 등의 정책을 통하여 상대방의 채무불이행 위험을 회피하고 있습니다.

금융거래의 경우 일정수준 이상의 신용도를 충족한 금융기관과 거래를 하고 있으며, 일정 수준의 신용도를 시장에서 평가받지 못 한다고 판단되는 금융기관의 경우, 채권및 정기예금 등의 수시입출금이 제한되는 거래를 제한함으로써 금융자산의 채무불이행 위험을 회피하고 있습니다. 

당사는 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 지속적으로 검토하고 있으며 이러한 신용한도와 거래 총액은 승인된 거래처에 고루 분산되어 있습니다. 신용위험은 매년 검토되고 승인된 거래한도에 의하여 통제됩니다.

당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다

.

(단위:USD, CNY)

구 분
당기말
전기말

금융보증계약(주1)
USD 38,800,000
USD 75,000,000

(주1)
금융보증계약으로 인한 위험의 최대노출정도는 보증이 청구되면 당사가 지급하여야 할 최대금액입니다(동 주석의 4) 참고). 당기말 현재 동 금융보증계약과 관련하여 138,096천원(전기말: 1,169,806천원)이 재무상태표상 금융부채로 인식되어있습니다(주석 22 참고).

신용위험에 노출된 금융자산 중 상기 금융보증계약을 제외한 나머지 금융자산은 장부금액이 신용위험에 대한 최대 노출정도를 가장 잘 나타내는 경우에 해당하여 상기 공시에서 제외하고 있습니다.

4) 유동성위험관리

당사는 금융거래를 통하여 발생되는 채무와 이와 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 당사의 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 당사는 풍부한 영업활동의 자금흐름을 바탕으로 단기적인 자금운용과 적절한 차입금의 활용을 통하여 유동성을 관리하고 있습니다. 특히 당사는 일별, 월별, 연별로 기간에 따라 자금흐름에 관한 계획을 수립하여유동성 자금을 평가, 운용, 관리하고, 운용자금의 만기를 다양화하는 등의 정책을 통하여 유동성위험에 대하여 상시 대비하고 있습니다. 또한 당사는 일시적인 유동성위험에 대비하기 위하여 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 있으며, 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰함으로써 유동성위험을 관리하고 있습니다.

가. 유동성 및 이자율위험 관련 내용

다음 표는 당사의 비파생금융부채에 대한 계약상 잔존만기를 상세하게 나타내고 있습니다. 해당 표의 잔존만기별 분석은 할인되지 아니한 명목금액으로써, 당사가 지급을 요구받을 수 있는 가장 이른 날짜를 기준으로 작성되었으며, 이자의 현금흐름은 포함하지 않은 금액입니다. 다만 파생상품부채의 경우 시간가치를 포함한 할인된 평가금액으로 당사가 당기손익인식금융부채로 지정한 통화선도거래가 이에 해당합니다.

당기말 및 전기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구 분
1년 이하
1년 초과
5년 이하
5년 초과
합계

파생금융부채
44,192
-
-
44,192

당기손익인식금융부채
44,192
-
-
44,192

비파생금융부채
184,033,917
137,204,430
6,400,000
327,638,347

단기차입금
100,359,957
-
-
100,359,957

장기차입금
44,764,080
132,732,030
6,400,000
183,896,110

금융보증계약
38,909,880
4,472,400
-
43,382,280

합 계
184,078,109
137,204,430
6,400,000
327,682,539

(전기말)

(단위: 천원)

구 분
1년 이하
1년 초과
5년 이하
5년 초과
합계

파생금융부채
836,276
-
-
836,276

당기손익인식금융부채
836,276
-
-
836,276

비파생금융부채
148,367,575
153,895,310
14,000,000
316,262,885

단기차입금
87,963,095
-
-
87,963,095

장기차입금
10,048,680
123,896,110
14,000,000
147,944,790

금융보증계약
50,355,800
29,999,200
-
80,355,000

합 계
149,203,851
153,895,310
14,000,000
317,099,161

금융보증계약에 대하여 상기에 포함된 금액은 피보증인이 보증금액 전액을 청구한다면 당사가 계약상 지급하여야 할 최대금액입니다. 보고기간말 현재의 예측에 근거하여 당사는 금융보증계약에 따라 보증금액을 지급할 가능성보다 지급하지 않을 가능성이 더 높다고 판단하고 있습니다. 그러나 피보증인이 보유하고 있는 금융채권에 신용손실이 발생할 가능성에 의하여 피보증인이 보증계약상 당사에 지급을 청구할 확률이 변동할 수 있기 때문에 상기 추정은 변동될 수 있습니다.

나. 자금조달약정 

당기말 및 전기말 현재 당사가 체결하고 있는 자금조달약정의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

당좌차월약정
사용금액

-

-

미사용금액

5,000,000

5,000,000

소계

5,000,000

5,000,000

융통어음할인약정
사용금액

-

-

미사용금액

30,000,000

30,000,000

소계

30,000,000

30,000,000

차입한도약정
사용금액

86,154,623

83,389,921

미사용금액

276,359,077

243,431,679

소계

362,513,700

326,821,600

합 계

397,513,700

361,821,600

(6) 금융자산의 재분류 등 

당기 중 목적이나 사용의 변경으로 인하여 재분류된 금융자산은 없습니다.

당기말 현재 매출채권및기타채
권 중
4,205,335천원은
위험과 보상의 대부분을 이전하지 않았기 때문에 동 장부금액 전액을 계속하여 인식하
였으
며, 기업회계기준서 제1032호의 상계기준을 충족하는 매출채권과 매입채무를 동시에 보유하고 있지 않습니다.

38. 금융상품의 공정가치

(1)
당기말 및 전기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를
공정가치 서열체계 수준별로

분류한 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

당기손익-공정가치측정금융자산

기업어음(CP)
-
6,978,055
-
6,978,055

전자단기사채
-
5,975,653
-
5,975,653

통화선도
-
56,859
-
56,859

MMF 등
-
28,000,334
-
28,000,334

비상장주식
-
-
3,899,977
3,899,977

소 계
-
41,010,901
3,899,977
44,910,878

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

시장성있는 지분증권
35,660,782
-
-
35,660,782

금융자산 계
35,660,782
41,010,901
3,899,977
80,571,660

당기손익-공정가치측정금융부채

통화선도
-
44,192
-
44,192

금융부채 계
-
44,192
-
44,192

(전기말)

(단위: 천원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

당기손익인식금융자산

기업어음(CP)
-
49,783,934
-
49,783,934

매도가능금융자산

상장주식
52,567,659
-
-
52,567,659

금융자산 계
52,567,659
49,783,934
-
102,351,593

당기말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정하는 금융자산과 금융부채 중 수준 2로 분류된 항목의 평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
공정가치
가치평가기법
투입변수

금융자산

당기손익인식금융자산

기업어음(CP)
6,978,055
기간이자평가법
할인율

전자단기사채
5,975,653
기간이자평가법
할인율

통화선도
56,859
현금흐름할인모형
할인율

MMF등
28,000,334
기간이자평가법
할인율

금융부채

당기손익인식금융부채

통화선도
44,192
현금흐름할인모형
할인율

당기와 전기 중 수준 1과 수준 2 간의 유의적인 이동은 없습니다.

(2)
당기말 및 전기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되지 않는 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

(금융자산)

상각후원가측정금융자산

장단기금융상품
3,205,500
3,205,500
10,205,500
10,205,500

매출채권및기타채권
89,688,271
89,688,271
93,916,996
93,916,996

기타금융자산
6,052,141
6,052,141
5,659,570
5,659,570

국공채
197,465
197,465
246,960
246,960

(금융부채)

매입채무및기타채무
110,257,875
110,257,875
43,567,267
43,567,267

장단기차입금
284,256,067
284,256,067
235,907,885
235,907,885

기타금융부채

임대보증금
199,571
199,571
247,300
247,300

금융보증부채
138,096
138,096
1,169,805
1,169,805

경영진은 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

(

3
)

재무상태표에서 반복적으로 공정가치로 측정되는 금융상품 중 수준 3으로
분류되는 금융자산
과 금융부채
의 내역은 없습니다.

(4) 당사는 수준 간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 시점에 수준 간의 이동을 인식하고 있습니다.
또
한

당기 중 수준 2와 수준 3 공정가치 측정치로분류되는 금융상품의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법의 변경은 없습니다.

(5) 공정가치로 후속측정하는 것이 원칙인 금융자산이나 금융부채 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 공정가치 정보를 공시하지 않은 금융자산과 금융부채는 없습니다.

39. 특수관계자 등과의 거래

(1) 당기말 현재 당사의 특수관계자 등의 현황은 다음과 같습니다.

구 분
특수관계자의 명칭

당사에 중요한 영향력을 
행사하는 회사
㈜유니드글로벌상사

당사의 종속기업
UNID Jiangsu Chemical Co., Ltd., ㈜유니드엘이디, Keystone Investment Hongkong(Holdings) Ltd., Jiangsu OCI Chemical Co.,Ltd.

기타특수관계자

OCI(Hong Kong) Ltd., OCI International Inc.,
OCI(Shanghai) International Trading Ltd.,
OCI UNID EUROPE B.V., OCI GLOBAL PHILS. INC.

대규모기업집단계열회사 등
(주1)(주2)

OCI㈜, OCI정보통신㈜, ㈜이테크건설, 군장에너지㈜, 
삼광글라스㈜
,

(주1)
동 회사 등은 한국채택국제회계기준 제1024호 문단 9에서 정의하는 특수관계자에는 해당하지 않으나, 공정거래위원회가 지정한 대규모기업집단계열회사는한국채택국제회계기준 제1024호 문단 10에서 규정하는 실질관계에 따른 특수관계자라는 증권선물위원회의 의결사항에 따라 특수관계자로 분류되는 회사 등 입니다.

(주2)

대규모기업집단계열회사 중
㈜유니온은「독점규제 및 공정거래에 관한 법률 시행령」제3조의 2(기업집단으로부터의 제외) 제1항 제2호의 요건에 충족하여상호출자제한기업집단 「오씨아이」에서 2018.08.27자로 제외되었으며, 당기 발생한 비용금액은 7,548천원 입니다.

(2)
당기 및 전기 중 특수관계자 및 대규모 기업집단 내 계열회사와의 거래 내용(자금거래 및 지분거래는 아래 별도 주석 참고)은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

회사의 명칭
매출 등
매입 등

제품 및 상품
기 타
원재료 및 상품
유형자산 취득
기 타

(당사에 중요한 영향력을행사하는 회사)

㈜유니드글로벌상사(주1)

14,195,114

11,227
7,645,891
1,086
2,858,834

(당사의 종속기업)

UNID Jiangsu Chemical Co., Ltd.
-
1,829,188
14,091,799
-
-

㈜유니드엘이디
-
-
-
-
-

Keystone Investment Hongkong(Holdings) Ltd.
13,437,596
-
-
-
93,476,340

Jiangsu OCI Chemical Co.,Ltd.

-
47,140
4,621,058
-
-

(대규모기업집단계열회사 등)

군장에너지㈜
-
15,000
176,117
-
-

삼광글라스㈜
-
-
-
-
132,778

㈜이테크건설
-
153,662
-
53,177,087
-

OCI㈜
717,930
195,000
43,633
-
-

OCI정보통신㈜
-
-
-
33,590
508,761

(전기)

(단위: 천원)

회사의 명칭
매출 등
매입 등

제품 및 상품
기 타
원재료 및 상품
유형자산 취득
기 타

(당사에 중요한 영향력을행사하는 회사)

㈜유니드글로벌상사(주1)
15,942,876
19,318
8,361,205
-
2,588,097

(당사의 종속기업)

UNID Jiangsu Chemical Co., Ltd.
-
1,927,727
18,470,767
-
-

㈜유니드엘이디
-
-
-
-
-

Keystone Investment Hongkong(Holdings) Ltd.(주1)
1,161,540
181,678
7,559,216
-
-

(대규모기업집단계열회사 등)

군장에너지㈜
-
15,000
80,953
-
-

삼광글라스㈜
-
219,750
-
-
466,983

㈜이테크건설
-
153,662
-
94,399,058
-

OCI㈜
745,474
40,000
14,313
-
50,904

OCI정보통신㈜
-
-
-
561,055
708,903

(주1) 특수관계자의 종속기업이 포함된 연결기준으로 작성되었습니다.

(3)
당기말 및 전기말 현재 특수관계자 및 대규모 기업집단 내 계열회사에 대한 채권ㆍ채무잔액(차입금 및 대여금은 제외)은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구 분
채 권
채 무

매출채권
기타채권
매입채무
기타채무

(당사에 중요한 영향력을 행사하는 회사)

㈜유니드글로벌상사(주1)

2,077,812

-
277,803

243,596

(당사의 종속기업)

UNID Jiangsu Chemical Co., Ltd.
-
1,875,706
187,841
1,726

㈜유니드엘이디
-
-
-
-

Keystone Investment Hongkong(Holdings) Ltd.
13,280,660
35,760
-
60,748,590

Jiangsu OCI Chemical Co.,Ltd.

-
115,879
-
102,336

(대규모기업집단계열회사 등)

군장에너지㈜
-
-
71,883
25,000

삼광글라스㈜
-
-
-
735

㈜이테크건설
-
-
-
10,438,907

OCI㈜
354,816
-
-
70,000

OCI정보통신㈜
-
-
-
44,157

(전기말)

(단위: 천원)

구 분
채 권
채 무

매출채권
기타채권
매입채무
기타채무

(당사에 중요한 영향력을 행사하는 회사)

㈜유니드글로벌상사(주1)
1,644,943
-
539,623
155,518

(당사의 종속기업)

UNID Jiangsu Chemical Co., Ltd.
-
1,639,171
1,630,971
61,613

㈜유니드엘이디
-
-
-
472,680

Keystone Investment Hongkong(Holdings) Ltd.(주1)
19,656,363
1,129,355
646,059
1,108,005

(대규모기업집단계열회사 등)

군장에너지㈜
-
-
30,910
25,000

삼광글라스㈜
-
338,000
-
39,868

㈜이테크건설
-
-
-
15,480,419

OCI㈜
170,819
-
8,337
70,000

OCI정보통신㈜
-
-
-
224,857

(주1) 특수관계자의 종속기업이 포함된 연결기준으로 작성되었습니다.

(4) 당기 및 전기 중 현재 특수관계자 및 대규모 기업집단 내 계열회사에 대한 대여거래내용은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

특수관계자명
계정과목
기초
증가
감소
기말

㈜유니드엘이디
단기대여금
4,500,000
-
(1,972,680)
2,527,320

차감:대손충당금
(4,500,000)
-
1,972,680
(2,527,320)

구상채권
2,691,734
-
-
2,691,734

차감:대손충당금
(2,691,734)
-
-
(2,691,734)

미수수익
389,994
-
-
389,994

차감:대손충당금
(389,994)
-
-
(389,994)

(전기)

(단위: 천원)

특수관계자명
계정과목
기초
증가
감소
기말

㈜유니드엘이디
단기대여금
4,500,000
-
-
4,500,000

차감:대손충당금
(4,500,000)
-
-
(4,500,000)

구상채권
2,691,734
-
-
2,691,734

차감:대손충당금
(2,691,734)
-
-
(2,691,734)

미수수익
-
565,741
(175,747)
389,994

차감:대손충당금
-
(565,741)
175,747
(389,994)

(5) 당기 및 전기 중 현재 특수관계자 및 대규모 기업집단 내 계열회사로부터의 차입거래내용은 없습니다.

(6
) 당기 및 전기 중 현재 특수관계자 및 대규모 기업집단 내 계열회사와의 지분거래내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구 분
거래상대방
취득금액

Jiangsu OCI Chemical Co,.Ltd. 주식 취득
Keystone Investment Hongkong
(Holdings) Ltd.
93,476,340

(전기)

(단위: 천원)

구 분
거래상대방
취득금액

Keystone Investment 
Hongkong(Holdings) Ltd. 
지분 추가 매입
이화영

5,856,307

(7) 당기말 현재 특수관계자 및 대규모 기업집단 내 계열회사에게 제공한 지급보증 및 담보제공의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

제공받은 기업
지급보증내용
한도금액
지급보증처

Keystone Investment 
Hongkong(Holdings) Ltd.
은행차입금
USD 34,800,000
씨티은행 홍콩

Jiangsu OCI Chemical Co,.Ltd.
은행차입금
USD 4,000,000
한국수출입은행

합 계
USD 38,800,000

(8)
당기말 현재 특수관계자 및 대규모 기업집단 내 계열회사로부터 제공받은 지급보증의 내용은 없습니다.

(9)
당기 및 전기 중 주요경영진에 대한 보상내용은
다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

단기급여
4,397,115
4,570,277

퇴직급여
1,429,843
1,454,242

기타장기종업원급여
32,934
19,529

합 계
5,859,892
6,044,048

40. 현금 및 현금성자산

당기말 및 전기말 현재 현금흐름표상의 현금 및 현금성자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

현금
7,509
7,367

현금성자산
29,716,654
38,859,169

외화예금(수시입출금식)
21,084,765
11,126,814

합 계
50,808,928
49,993,350

41. 현금흐름표 

(1) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당 기
전 기

1. 당기순이익

12,891,669

28,966,853

2. 조정사항

54,826,395

38,516,460

법인세비용
16,067,318

7,883,428

퇴직급여
5,239,357

5,257,649

기타장기종업원급여
278,762

151,911

대손상각비 환입
(422,340)

(86,566)

기타의 대손상각비
-

202,194

기타의 대손상각비환입
(1,972,680)

-

감가상각비
30,637,392

20,345,640

무형자산상각비
192,757

197,550

무형자산처분손실
5,874

-

무형자산손상차손환입
(362,000)

-

배출부채환입액
-

(1,370,130)

이자수익
(800,672)

(1,156,907)

이자비용
7,452,807

2,092,058

외화환산이익
(1,765,771)

(3,966,004)

외화환산손실
416,706

2,089,111

지급수수료
-

10,832

유형자산손상차손
5,711,086

-

매도가능금융자산손상차손
-

10,598

유형자산처분손실
3,757,195

10,440,835

유형자산폐기손실
449,498

35,822

무형자산손상차손
-

3,750

당기손익인식금융자산평가손실
44,192

836,276

투자부동산처분이익
(97,884)

-

당기손익인식금융자산평가이익
(1,154,470)

(797,833)

유형자산처분이익
(6,545,517)

(1,247,193)

무형자산처분이익
(84,902)

(164,021)

배당금수입
(348,662)

(413,412)

수입수수료
(1,871,651)

(1,839,128)

(단위: 천원)

구분
당 기
전 기

3. 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동

(4,717,569)

(74,966,667)

당기손익인식금융자산의 감소(증가)
9,870,645

(26,586,760)

당기손익인식금융부채의 감소
(779,417)

-

매출채권및기타채권의 감소
4,315,852

3,449,063

재고자산의 증가
(11,309,933)

(6,566,717)

기타금융자산의 감소(증가)
477,589

(1,966,688)

기타유동자산의 감소(증가)
(971,878)

3,055,761

매입채무및기타채무의 증가(감소)
2,041,029

(38,247,837)

기타유동부채의 증가(감소)
238,847

(50,500)

기타부채의 증가
15,098

399,123

순확정급여부채의 감소
(8,615,401)

(8,452,112)

영업으로부터 창출된 현금흐름

63,000,495

(7,483,354)

(2) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

거래내용
당 기
전 기

매도가능금융자산평가손익 대체
-
3,022,800

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 대체
16,906,878
-

건설중인자산의 유형자산 대체
204,335,017
1,662,606

건설중인자산의 무형자산 대체
26,496
597,911

미지급금의 유형자산 대체
4,992,521
15,480,419

이자비용의 유형자산 대체
-
584,312

장기차입금의 유동성 대체
44,764,080
10,048,680

종속기업투자주식취득의 미지급금 대체
60,712,830
-

(3) 재무활동에서 발생한 부채의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
기초
재무활동 현금흐름
환율변동효과
유동성대체
기말

단기차입금
87,963,095
12,905,067
(508,205)
-
100,359,957

유동성장기부채
10,048,680
(10,048,680)
-
44,764,080
44,764,080

장기차입금
137,896,110
46,000,000
-
(44,764,080)
139,132,030

합 계
235,907,885
48,856,387
(508,205)
-
284,256,067

42. 온실가스 배출권과 배출부채

(1) 당기말 현재 1차 계획기간(2018년~2020년)의 이행연도별로 무상할당받은 배출권의 수량은 다음과 같습니다.

(단위: KAU)

이행연도

무상할당 배출권

2018년분
515,955

2019년분
515,955

2020년분
515,955

합 계

1,547,865

(2) 당기 중 배출권 수량 및 장부금액의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: KAU, 천원)

구 분

2017년분
2018년분
2019년분
2020년분
합 계

수량
장부금액
수량
장부금액
수량
장부금액
수량
장부금액
수량
장부금액

기초
26,380
-
29,294
-
-
-
-
-
55,674
-

무상할당
280,670
-
515,955
-
515,955
-
515,955
-
1,828,535
-

조기감축 추가할당
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

배출권 권리승계
212,876
-
-
-
-
-
-
-
212,876
-

할당취소
(189,936)
-
-
-
-
-
-
-
(189,936)
-

차입
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

정부제출
(300,696)
-
-
-
-
-
-
-
(300,696)
-

차기이월
(29,294)
-
-
-
-
-
-
-
(29,294)
-

기말
-
-
545,249
-
515,955
-
515,955
-
1,577,159
-

(3) 당기 배출부채의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

기초

증가

감소

기말

배출부채

-
-
-
-

한편 당기 중 배출된 온실가스 추정량은

278,322
KAU 입니다.

43. 재무제표의 승인

동 재무제표는 2019년 2월 13일자 이사회에서 발행 승인되었으며, 2019년 3월 14일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

내부회계관리제도 검토의견

주식회사 유니드

첨부된 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 주식회사 유니드의 2018년12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사등의외부감사에관한법률 제8조에 따라 첨부하는 것입니다.
 
 첨부 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서
 2. 대표자 및 내부회계관리자의 운영실태보고서

 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서

주식회사 유니드
대표이사 귀하 
 
우리는 첨부된 주식회사 유니드의 2018년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 주식회사 유니드의 경영자에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영자는 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 "본 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2018년 12월 31일 현재당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여 볼 때, 중요성의관점에서 중요한 취약점이 발견되지 아니하였습니다"고 기술하고 있습니다.

우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영자가 제시한 내부회계관리제도의 운영실태 보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영자의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 

회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택국제회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수있도록 제정한 내부회계 관리규정과 이를관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태 보고내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게되어 미래기간에대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수있다는 점을 고려하여야 합니다. 

경영자의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.

우리의 검토는 2018년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며, 2018년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사등의외부감사에관한법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.

한 영 회 계 법 인

대표이사 서 진 석

2019년 3월 6일

내부회계관리제도 운영실태 보고서

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 유니드

감사대상 사업연도
2018년 01월 01일
부터
2018년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
6
3
1
1
4
5
3
8
12
10
-
-
26
27

투입시간
분ㆍ반기검토
14
10
101
49
591
378
582
524
8
-
-
-
1,296
961

감사
44
40
59
30
591
600
426
715
138
125
-
-
1,258
1,510

합계
58
50
160
79
1,182
978
1,008
1,239
146
125
-
-
2,554
2,471

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2018.6.28
1
일

주요내용
회사와 산업에 대한 이해 및 부정이나 오류의 가능성을 고려한 중요한 왜곡표시위험의 식별과 평가, 감사팀 구성, 전문가활용 검토, 내부통제제도 이해, 유의적 계정및 공시사항 식별, 감사계획의 수립과 수행에 있어서의 중요성금액 결정

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2018.6.24~2018.6.29
5
일
4
명
2
명
내부통제의 효과성 평가 및 기말감사 절차 범위 결정
내부회계관리제도 설계평가결과 검토

2018.9.17~2018.9.21
5
일
3
명
2
명
내부통제의 효과성 평가 및 기말감사 절차 범위 결정
내부회계관리제도 설계평가결과 검토

2018.12.17~2018.12.21
5
일
4
명
2
명
중간감사 및 내부회계관리제도 검토

2019.1.21~2019.2.1
5
일
4
명
2
명
별도 및 연결재무제표 감사

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2018.12.27~28, 2019.1.2~3
4
일

실사(입회)장소
울산공장, 군산공장

실사(입회)대상
원재료, 제품, 상품 등 회사 보유 재고자산

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2019년 1월 2일
1
일

실사(입회)장소
유니드 본사

실사(입회)대상
현금, 어음수표, 유가증권, 회원권

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
O

기타조회
타처보관재고조회

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2019.2.13 ,2018.3.23

외부전문가 활용
감사 활용 내용
확정급여부채평가

수행시기
2019.1.21~2019.2.1
10
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2019년 02월 27일
회사: 감사
감사인: 담당이사
서면
수행된 주요 감사절차 및 결과, 독립성