우진엔텍 — 감사보고서 (2018.12) (20190328)
제출인: 회계법인베율

감사보고서
3.7
주식회사 우진엔텍

01211746
100000000000
20180322
1348110260331
000
23432
7609
23538
298
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N
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Y
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E
N
4

주식회사 우진엔텍

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 6 기

2018년 01월 01일
부터

2018년 12월 31일
까지

제 5 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

회계법인 베율

목 차

페 이 지

독립된 감사인의 감사보고서
.....................................................
1 - 3

재 무 제 표

4

재 무 상 태 표
.....................................................
5

포 괄 손 익 계 산 서
.....................................................
6

자 본 변 동 표
.....................................................
7

현 금 흐 름 표
.....................................................
8

주석
.....................................................
9 - 45

외부감사 실시내용
.....................................................
46 - 47

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 우진엔텍

주주 및 이사회 귀중

감사의견
우리는 별첨된 주식회사 우진엔텍(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 대한민국의 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
- 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. 
- 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
- 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울특별시 강남구 선릉로111길 8

회 계 법 인 베 율

대 표 이 사 박 장 우

2019년 3월
14일

이 감사보고서는 감사보고서일 (2019년 3월
14일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 별첨된 회사의 재무제표에중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 우진엔텍

제 6 기

2018년 01월 01일
부터

2018년 12월 31일
까지

제 5 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 우진엔텍 대표이사 장영균

본점 소재지 :
(도로명주소)
경기도 화성시 동부대로 970번길 117(오산리)

(전 화)
031-379-3607

재 무 상 태 표

제 6(당)기 2018년 12월 31일 현재

제 5(전)기 2017년 12월 31일 현재

주식회사 우진엔텍
(단위: 원)

과 목
주석
제 6(당)기
제 5(전)기

자 산

유동자산

4,539,360,026

3,979,726,754

현금및현금성자산
6,7
2,351,755,137

1,778,787,479

매출채권
6,8
1,967,822,644

1,853,859,004

기타유동금융자산
6,9
49,193,216

80,628,624

기타유동자산
10
170,589,029

266,451,647

비유동자산

18,892,978,431

19,458,686,535

매도가능금융자산
6
-

658,117,418

당기손익-공정가치 측정 금융자산
6
691,367,378

-

유형자산
11
940,794,780

762,505,833

무형자산
12
16,941,241,202

17,751,435,337

기타비유동금융자산
6,9
166,200,000

200,800,000

이연법인세자산
16
153,375,071

85,827,947

자산 총계

23,432,338,457

23,438,413,289

부 채

유동부채

1,651,065,980

1,450,465,895

기타유동금융부채
6,13
1,025,054,984

892,334,136

기타유동부채
14
626,010,996

558,131,759

비유동부채

5,958,070,025

5,912,911,589

기타비유동금융부채
6,13
658,070,025

712,911,589

장기차입금
6,15
5,300,000,000

5,200,000,000

부채 총계

7,609,136,005

7,363,377,484

자 본

자본금
17
2,850,000,000

2,850,000,000

주식발행초과금

12,136,264,800

12,136,264,800

기타자본항목
16,18
-

45,731,276

이익잉여금
19
836,937,652

1,043,039,729

자본 총계

15,823,202,452

16,075,035,805

자본과 부채 총계

23,432,338,457

23,438,413,289

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

포괄손익계산서

제 6(당)기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제 5(전)기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

주식회사 우진엔텍
(단위: 원)

과 목
주석
제 6(당)기
제 5(전)기

매출액

23,537,801,807
22,011,080,710

매출원가
20
19,984,601,422
17,928,800,395

매출총이익

3,553,200,385
4,082,280,315

판매비와관리비
20,21
3,724,834,406
4,126,076,202

영업손실

(171,634,021)
(43,795,887)

기타수익
22
1,736,502
26,855,173

기타비용
22
2,547,419
2,897,746

금융수익
23
36,506,881
3,217,276

금융비용
23
183,442,420
161,416,028

법인세비용차감전순손실

(319,380,477)
(178,037,212)

법인세비용
16
(67,547,124)
547,162

당기순손실

(251,833,353)
(178,584,374)

기타포괄손익

후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목

매도가능금융자산평가이익
16,18
-
14,581,991

당기총포괄손실

(251,833,353)
(164,002,383)

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

자 본 변 동 표

제 6(당)기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제 5(전)기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

주식회사 우진엔텍
(단위: 원)

구 분
주석
자본금
주식발행초과금
기타자본항목
이익잉여금
총계

2017.1.1(전기초)

2,850,000,000
12,136,264,800
31,149,285
1,221,624,103
16,239,038,188

총포괄손익

당기순손실

-
-
-
(178,584,374)
(178,584,374)

매도가능금융자산평가이익
18
-
-
14,581,991
-
14,581,991

2017.12.31(전기말)

2,850,000,000
12,136,264,800
45,731,276
1,043,039,729
16,075,035,805

2018.1.1(당기초)

2,850,000,000
12,136,264,800
45,731,276
1,043,039,729
16,075,035,805

총포괄손익

당기순손실

-
-
-
(251,833,353)
(251,833,353)

회계정책변경에 따른 증가(감소)
2,19
-
-
(45,731,276)
45,731,276
-

2018.12.31(당기말)

2,850,000,000
12,136,264,800
-
836,937,652
15,823,202,452

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

현 금 흐 름 표

제 6(당)기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제 5(전)기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

주식회사 우진엔텍
(단위: 원)

구 분
주석
제 6(당)기
제 5(전)기

영업활동 현금흐름

869,002,285

1,225,706,787

영업에서 창출된 현금흐름
24
1,043,789,077

1,398,185,571

이자의 수취

3,164,064

2,413,395

이자의 지급

(177,950,856)

(149,599,628)

법인세의 납부

-

(25,292,551)

투자활동 현금흐름

(396,034,627)

(743,363,806)

기타유동금융자산의 증가

-

(72,000,000)

기타유동금융자산의 감소

72,000,000

-

매도가능금융자산의 증가

-

(247,784,578)

기타비유동금융자산의 증가

(30,400,000)

(101,400,000)

기타비유동금융자산의 감소

65,000,000

94,130,000

유형자산의 취득

(496,441,645)

(337,975,716)

유형자산의 처분

-

17,375,000

무형자산의 취득

(12,942,982)

(95,708,512)

무형자산의 처분

6,750,000

-

재무활동 현금흐름

100,000,000

(400,000,000)

유동성장기차입금의 상환

-

(100,000,000)

장기차입금의 차입

800,000,000

5,200,000,000

장기차입금의 상환

(700,000,000)

(5,500,000,000)

현금및현금성자산의 증가

572,967,658

82,342,981

기초 현금및현금성자산

1,778,787,479

1,696,444,498

기말 현금및현금성자산

2,351,755,137

1,778,787,479

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

주석

제 6(당)기 2018년 12월 31일 현재

제 5(전)기 2017년 12월 31일 현재

주식회사 우진엔텍

1. 일반사항

주식회사 우진엔텍(이하 "회사"라 함)은 2013년 1월 2일에 설립되었으며, 2013년 3월 15일로 세종기업 주식회사로부터 원자력발전소 및 화력발전소의 계측제어설비 정비용역 사업부문을 인수하여 동 정비용역을 주업으로 하고 있으며 경기도 화성시에 본사를 두고 있습니다. 

회사의 주요 주주의 구성내역은 다음과 같습니다. 

2018년 12월 31일 현재 회사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명
소유주식수(주)
지분율(%)

(주)우진
379,999
66.7

(주)심팩
190,001
33.3

합 계
570,000
100

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회('IASB')가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 

회사는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'과 제1109호 '금융상품'을 최초 적용하였습니다. 2018년 1월 1일 이후 적용되는 다른 기준들은 회사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향이 없습니다.

당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과같습니다.

-
기업회계기준서 제1109호 '금융상품'

기업회계기준서 제1109호는 금융자산, 금융부채 및 비금융항목을 매입하거나 매도할 수 있는 일부 계약의 인식과 측정을 규정합니다. 이 기준서는 기업회계기준서 제 1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다.

① 금융자산과 금융부채의 분류
기업회계기준서
제1109호는
금융부채의
분류와 측정에 대한 기업회계기준서 제1039호의 기존 요건을 대부분 유지하였습니다. 그러나 매도가능금융자산에 대한 기존 분류를 삭제하였습니다.

기업회계기준서 제1109호의 적용은 금융부채와 파생금융상품과 관련된 회사의 회계정책에는 유의적인 영향이 없습니다. 기업회계기준서 제1109호의 금융자산 분류와 측정에 대한 영향은 다음과 같습니다.

기업회계기준서 제1109호에 의하면, 최초 적용 시에 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품, 당기손익-공정가치 측정 범주로 분류됩니다. 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 분류는 일반적으로 금융자산이 관리되는 방식인 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 근거하여 결정됩니다. 주계약이 이 기준서의 적용범위에 해당하는 금융자산인 계약에 내재된 파생상품은 분리되지 않고, 복합금융상품 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

금융자산은 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고, 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우 상각후원가로 측정됩니다.

- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자 산을 보유한다.

- 계약 조건에 따라 특정일에 이자와 원금 잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

채무상품은 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모 형 하에서 금융자산을 보유한다.

- 계약 조건에 따라 특정일에 이자와 원금 잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

단기매매항목이 아닌 지분상품의 최초 인식일에 회사는 그 투자지분의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 수 있는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택은 금융상품 별로 이루어집니다.

상기에서 설명한 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 모든 금융상품은 모든 파생금융자산을 포함하여 당기손익-공정가치로 측정합니다. 회사는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 요구사항을 충족하는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로줄이는 경우에는 최초 인식시점에 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 이러한 지정은 취소할 수 없습니다.

최초에 거래가격으로 측정되는 유의적인 금융요소가 없는 매출채권이 아닌 금융자산은 당기손익-공정가치 측정 항목이 아니라면 최초에 공정가치의 취득에 직접 관련되는 거래원가를 가산하여 측정합니다.

다음 회계정책은 금융자산의 후속측정에 적용합니다.

당기손익-공정가치

측정 금융자산

이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가 
측정 금융자산

이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로측정합니다. 상각후원가는 손상손실에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상은 당기손익으로 인식합니다. 제거에 따르는 손익도 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치
측정 채무상품

이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 유효이자율법을 사용하여 계산된 이자수익, 외화환산손익과 손상은 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시에 기타포괄손익에 누적된 손익은 당기손익으로 재분류합니다.

기타포괄손익-공정가치
측정 지분상품

이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당은 배당금이 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

다음의 표는 기업회계기준서 제1039호에 따른 최초 측정 범주와 2018년 1월 1일의 금융자산 집합의 각 구분에 대한 기업회계기준서 제1109호의 새로운 측정 범주를 설명합니다.

(단위:천원)

구 분
Note
제1039호 분류
제1109호 분류
제1039호 장부금액
제1109호 장부금액

현금및현금성자산
(a)
대여금및수취채권
상각후원가 측정 금융자산
1,778,787
1,778,787

매출채권
(a)
대여금및수취채권
상각후원가 측정 금융자산
1,853,859
1,853,859

기타유동금융자산
(a)
대여금및수취채권
상각후원가 측정 금융자산
80,629
80,629

매도가능금융자산
(b)
매도가능금융자산
당기손익-공정가치 측정 금융자산
658,117
658,117

기타비유동금융자산
(a)
대여금및수취채권
상각후원가 측정 금융자산
200,800
200,800

(a) 기업회계기준서 제1039호에 따라 대여금및수취채권으로 분류되었던 현금및현금성자산, 매출채권, 기타금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류됩니다.
(b) 지분상품은 기업회계기준서 제1039호 매도가능금융자산으로 분류되었습니다. 회사는 이러한 지분상품이 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형에 포함되지 않는다고 판단하였습니다. 이러한 자산들은 기업회계기준서 제1109호에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다. 

② 금융자산의 손상

기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 '발생손실'모형을 '기대신용손실'모형으로 대체하였습니다. 새로운 손상모형은 상각후원가로 측정되는 금융자산, 계약자산 및 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품에 적용되지만, 지분상품 투자에는 적용되지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호에서 신용손실은 기업회계기준서 제1039호보다 일찍 인식될 것입니다.

기업회계기준서 제1109호에서 손실충당금은 다음 두 가지 기준으로 측정됩니다.

- 12개월 기대신용손실: 보고기간말 이후 12개월 이내에 발생가능한 금융상품의 채무 불이행 사건으로 인한 기대신용손실

- 전체기간 기대신용손실: 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실

금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 회사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 회사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.

기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.

매 보고기간말에 회사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 해당 자산의 장부금액을 감소시키는 대신에 손실충당금을 기타포괄손익에 인식합니다. 계약자산을 포함한 매출채권및기타채권과 관련된 손상손실은 포괄손익계산서에 별도로 표시합니다.

③ 경과규정
기업회계기준서 제1109호의 채택으로 인한 회계정책의 변경은 아래에 기술된 경우를 제외하고 소급 적용을 원칙으로 합니다.

회사는 손상을 포함한 분류 및 측정 변경과 관련하여 이전 기간의 비교 정보를 재작성하지 않아도 되는 예외규정을 적용하였습니다. 따라서 2017년에 대해 표시되는 정보는 기업회계기준서 제1109호의 요구사항을 반영하는 것이 아니라 기업회계기준서제1039호의 요구사항을 반영하였습니다. 

- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'

기업회계기준서 제1115호는 수익을 언제, 얼마나 인식할지를 결정하기 위한 포괄적인 체계입니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준
해석서
제2031호'수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체하였습니다.

회사는 기업회계기준서 제1115호 적용에 따른 영향을 평가하였으며 그 결과 재무제표에 미치는 효과가 없는 것으로 판단하였습니다.

(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

제정 또는 공표됐으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 회사가 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 리스

2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 

새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를인식해야 합니다.

회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2018년 재무제표에미치는 영향을 분석 중에 있으나, 회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.

2.3 금융자산

(1) 분류

2018년 1월 1일부터 회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가
계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. 

(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산
상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (회사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 4.1.2 참조)

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.4 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목

추정 내용연수

기계장치
5년

차량운반구
5년

공구와기구
5년

비품
5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토 되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.5 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 

2.6 무형자산 
 
영업권은 이전대가와 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식되며, 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다. 

영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 

한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수 동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목

추정 내용연수

기타무형자산
4년 ~ 20년

기타무형자산 중 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다.

2.7 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.
 

2.8 금융부채

당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품으로부터 분리된 파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상
태표 상
"차입금", "기타유동금융부채"
및 "기타비유동금융부채" 등으로 표시됩니다. 

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.

2.9 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 

법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 

경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산
ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 

이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.10 퇴직급여

회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도입니다. 확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.

2.11 수익인식

 
수익은 회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대해 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성돼 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다.

수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 회사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 회사의 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다.

(1) 재화의 판매 

재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다.

(2) 용역의 제공 

회사는 원자력발전소 및 화력발전소의 계측제어설비에 대한 정비용역을 제공하고 있습니다. 동 용역은 정액 계약에
의하여 제공되며, 계약기간은 일반적으로
3년 입니다

(3) 이자수익

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있습니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액을 회수가능액까지 손상차손을 인식하며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식하고 있습니다. 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식하고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 

회사는 미래에 대해 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.
 
(1) 영업권의 손상차손 
 
영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능금액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다. 
 
(2) 법인세 
 
회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

(3) 금융상품의 공정가치 
 
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

4. 재무위험관리

4.1 재무위험관리요소

회사는 여러 활동으로 인하여 이자율위험, 신용위험 및 유동성 위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.
 

4.1.1 이자율위험

이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과차입금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

회사는 보고기간말 현재 변동금리부 예금 대비 변동금리부 차입금이 많아 이자율 상승시 순이자비용이 증가합니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 100bp 변동시 회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위: 천원)

지수

세후 이익에 대한 영향

자본에 대한 영향

당기

전기

당기

전기

상승 시

(23,005)
(26,687)
(23,005)
(26,687)

하락 시

23,005
26,687
23,005
26,687

4.1.2 신용위험
 
신용위험은 회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건 상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 회사의 사업 특성 상 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 회사는 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 신용한도를 설정하고 있으며 주기적으로 해당 신용한도를 조정하고 있습니다. 또한 채권의 회수가 지연되거나 연체될 경우에는 개별적으로 분석하여 대손충당금을 설정하고 있습니다.

신용위험은 현금 및 현금성자산, 각종 예금 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해 회사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다.

당기말 현재 신용위험의 최대노출금액은 금융상품의 장부가액(현금 및 지분증권 제외)과 보증계약(주석 25 참조)과 같습니다.

4.1.3 유동성 위험

회사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성 위험을 관리하고 있습니다.

회사의 유동성 위험 분석 내역

(단위: 천원)

2018.12.31

3개월 미만

3개월~1년 이하

1년~2년 이하

2년~5년 이하

장기차입금
-
-
4,814,991
864,378

기타유동금융부채
1,025,055
-
-
-

기타비유동금융부채
-
-
658,070
-

(단위: 천원)

2017.12.31

3개월 미만

3개월~1년 이하

1년~2년 이하

2년~5년 이하

장기차입금
-
-
518,800
4,948,550

기타유동금융부채
-
892,334
-
-

기타비유동금융부채
-
-
712,912
-

4.2 자본위험관리

회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

회사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다.

(단위: 천원)

구 분
2018.12.31
2017.12.31

부채 총계

7,609,136
7,363,377

자본 총계
15,823,202
16,075,036

부채 비율
48%
46%

5. 금융상품 공정가치 
 

5.1 금융상품 종류별 공정가치

회사의 금융상품 중
대여금 및 수취채권과 상각후원가로 측정하는 금융부채는 장부금액과 공정가치의 차이가 유의적이지 않습니다.

5.2 금융상품 공정가치 서열 체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한, 자산 이나 부채에 대한 투입 변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공 시가격은 제외함(수준 2)

- 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입 변수(관측 가 능하지 않은 투입 변수)를 이용하여 산정한 공정가치(수준 3)

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분

(단위: 천원)

구 분
2018.12.31

수준 1

수준 2

수준 3

합계

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산

-
691,367
-
691,367

(단위: 천원)

구 분
2017.12.31

수준 1

수준 2

수준 3

합계

공정가치로 측정되는 금융자산

매도가능금융자산

-
658,117
-
658,117

5.3 가치평가기법 및 투입 변수

회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입 변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분
2018.12.31

공정가치
가치평가기법

당기손익-공정가치 측정 금융자산

시장성 없는 지분증권
691,367
순자산가치접근법

(단위: 천원)

구 분
2017.12.31

공정가치
가치평가기법

매도가능금융자산

시장성 없는 지분증권
658,117
순자산가치접근법

6. 범주별 금융상품

6.1 금융상품 범주별 장부금액

(1) 당기

(단위: 천원)

구 분
상각후원가 측정 금융자산
당기손익-공정가치 측정 금융자산
상각후원가 측정 금융부채

현금및현금성자산
2,351,755
-
-

매출채권
1,967,823
-
-

기타유동금융자산
49,193
-
-

당기손익-공정가치 측정 금융자산
-
691,367
-

기타비유동금융자산
166,200
-
-

기타유동금융부채
-
-
1,025,055

기타비유동금융부채
-
-
658,070

장기차입금
-
-
5,300,000

합 계
4,534,971
691,367
6,983,125

(2) 전기

(단위: 천원)

구 분
대여금 및 수취채권
매도가능금융자산
상각후원가 측정 금융부채

현금및현금성자산
1,778,787
-
-

매출채권
1,853,859
-
-

기타유동금융자산
80,629
-
-

매도가능금융자산
-
658,117
-

기타비유동금융자산
200,800
-
-

기타유동금융부채
-
-
892,334

기타비유동금융부채
-
-
712,912

장기차입금
-
-
5,200,000

합 계
3,914,075
658,117
6,805,246

6.2 금융상품 범주별 순손익

(1) 당기

(단위: 천원)

구 분

당기

당기손익-공정가치 측정 금융자산

평가손익(당기손익)

33,250

상각후원가 측정 금융자산

이자수익

3,164

대손상각비
(1,151)

외환차익
93

상각후원가 측정 금융부채

이자비용
(183,442)

(2) 전기

(단위: 천원)

구 분

전기

매도가능금융자산

평가손익(기타포괄손익)

14,582

대여금 및 수취채권

이자수익

2,413

대손상각비
6,029

외환차익
804

상각후원가 측정 금융부채

이자비용
(161,416)

7
. 현금및현금성자산

(단위: 천원)

구 분
2018.12.31
2017.12.31

현금

1,117
135

은행예금(*)
2,590,438
1,778,652

국고보조금
(239,800)
-

합 계
2,351,755
1,778,787

(*) 은행예금은 보통예금 및 취득일 현재 만기가 3개월 이내에 도래하는 정기예금을 포함하고 있습니다.

8. 매출채권

(1) 매출채권 및 대손충당금

(단위: 천원)

구 분
2018.12.31
2017.12.31

매출채권

1,987,700
1,872,585

대손충당금

(19,877)
(18,726)

매출채권(순액)

1,967,823
1,853,859

(2) 매출채권의 연령 분석

(단위: 천원)

구 분
2018.12.31
2017.12.31

연체되지 않은 채권

1,987,700
1,872,585

소 계
1,987,700
1,872,585

연체되었으나 손상되지 않은 채권(*)

3개월 초과 6개월 이하
-
-

소 계
-
-

합 계
1,987,700
1,872,585

(*) 연체되었으나 손상되지 않은 채권은 최근 부도기록이 없는 여러 독립된 소비자들과 관련되어 있습니다.

(3) 매출채권의 대손충당금 변동 내역

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

기초 금액

18,726
24,755

대손상각비

1,151
-

미사용금액 환입
-
(6,029)

기말 금액
19,877
18,726

채권에 대한 충당금 설정 및 환입액은 손익계산서 상 판매비와 관리비에 포함되어 있습니다.

(4) 연체 및 손상되지 않은 매출채권의 신용건전성

(단위: 천원)

구 분
2018.12.31
2017.12.31

대기업 매출채권
1,987,700
1,872,585

기타 매출채권(*)
-
-

합 계
1,987,700
1,872,585

(*) 과거 부도경험이 없는 고객으로 채무불이행 위험이 낮다고 판단되는 채권

9. 기타금융자산

(단위: 천원)

구 분
2018.12.31
2017.12.31

유동
비유동
유동
비유동

단기금융상품
-
-
72,000
-

미수금
49,193
-
8,629
-

보증금
-
166,200
-
200,800

합 계
49,193
166,200
80,629
200,800

기타금융자산 중 손상되거나 연체된 자산은 없으며, 보유하고 있는 담보도 없습니다.

10. 기타유동자산

(단위: 천원)

구 분
2018.12.31
2017.12.31

선급금
108,465
192,146

선급비용
62,124
74,306

합 계
170,589
266,452

11. 유형자산

(1) 유형자산의 내역

(단위: 천원)

구 분
2018.12.31
2017.12.31

원가

상각누계액

장부금액

원가

상각누계액

장부금액

구축물
12,200
-
12,200
-
-
-

기계장치
221,981
(206,560)
15,421
221,981
(182,398)
39,583

차량운반구
178,824
(121,040)
57,784
178,824
(92,838)
85,986

공구와기구
821,874
(353,508)
468,366
594,630
(196,157)
398,473

비품
775,137
(388,113)
387,024
518,140
(279,676)
238,464

합 계
2,010,016
(1,069,221)
940,795
1,513,575
(751,069)
762,506

(2) 유형자산의 변동

1) 당기

(단위: 천원)

구 분
구축물
기계장치
차량운반구
공구와기구

비품

합계

기초 순장부금액

-
39,583
85,986
398,473
238,464
762,506

취득

12,200
-
-
227,245
256,997
496,442

감가상각비

-
(24,162)
(28,202)
(157,352)
(108,437)
(318,153)

처분
-
-
-
-
-
-

기말 순장부금액

12,200
15,421
57,784
468,366
387,024
940,795

2) 전기

(단위: 천원)

구 분
기계장치
차량운반구
공구와기구

비품

합계

기초 순장부금액

83,978
121,751
303,493
221,222
730,444

취득

-
-
210,197
127,779
337,976

감가상각비

(44,395)
(35,765)
(115,217)
(100,250)
(295,627)

처분
-
-
-
(10,287)
(10,287)

기말 순장부금액

39,583
85,986
398,473
238,464
762,506

12. 무형자산

(1) 무형자산의 내역

(단위: 천원)

구 분
2018.12.31
2017.12.31

원가

상각누계액

장부금액

원가

상각누계액

장부금액

영업권

9,724,267
-
9,724,267
9,724,267
-
9,724,267

기타무형자산
8,033,361
(816,387)
7,216,974
8,905,395
(878,227)
8,027,168

합 계
17,757,628
(816,387)
16,941,241
18,629,662
(878,227)
17,751,435

(2) 무형자산의 변동 내역

1) 당기

(단위: 천원)

구 분

영업권

기타무형자산

합계

기초 순장부금액

9,724,267
8,027,168
17,751,435

취득

-
12,943
12,943

상각비

-
(816,387)
(816,387)

처분
-
(6,750)
(6,750)

기말 순장부금액

9,724,267
7,216,974
16,941,241

2) 전기

(단위: 천원)

구 분

영업권

기타무형자산

합계

기초 순장부금액

9,724,267
8,811,057
18,535,324

취득

-
95,708
95,708

상각비

-
(879,027)
(879,027)

처분
-
(570)
(570)

기말 순장부금액

9,724,267
8,027,168
17,751,435

(3) 무형자산상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

매출원가
12,164
11,336

판매비와관리비
804,223
867,691

합 계
816,387
879,027

회사가 비용으로 인식한 연구와 개발 관련 지출의 총액은 201,287천원(전기: 156,691천원)입니다.

(4) 영업권의 손상 평가 
 
영업권의 회수 가능액은 사용가치에 근거했으며, 사용가치 계산 시 경영진이 승인한 향후
5년치의 예산을 기초로 추정된 세후 현금흐름을 사용했습니다.
5년을 초과한 현금흐름은 회사가 속해 있는 원전계측기기 산업의 장기 평균 성장율을 초과하지 않는 범위 내에서 추정하였습니다.

경영진은 과거 실적과 시장 성장에 대한 예측에 근거하여 세후 현금흐름 추정액을 결정하였으며, 사용된 할인율은 관련된 영업부문의 특수한 위험을 반영한 세후 할인율입니다. 사용가치 계산에 적용된 할
인율은
11.63
%입니다.

영업권에 대한 손상평가 수행 결과, 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하지는 않을 것으로 판단됩니다.

13. 기타금융부채

(단위: 천원)

구 분

2018.12.31
2017.12.31

유동
비유동
유동
비유동

미지급금
130,826
658,070
20,042
68,520

미지급비용
894,229
-
872,292
644,392

합 계
1,025,055
658,070
892,334
712,912

14. 기타유동부채

(단위: 천원)

구 분

2018.12.31
2017.12.31

예수금
172,028
156,433

부가세예수금
453,983
401,699

합 계
626,011
558,132

15. 차입금 

(1) 장기차입금의 상세내역

(단위: 천원)

차입처
최장 만기일
연이자율(%)
2018.12.31
2017.12.31

국민은행
2020.05.30
4.580%
500,000
500,000

KEB하나은행
2020.06.12
4.004%
1,000,000
1,000,000

기업은행
2018.12.26
3.590%
-
500,000

기업은행
2020.06.30
4.963%
1,200,000
1,200,000

기업은행
2020.06.30
4.953%
1,500,000
1,500,000

기업은행
2021.01.27
3.875%
800,000
-

신한은행
2020.12.28
3.750%
300,000
500,000

1년이내 만기 도래분(유동성장기부채)
-
-

합 계
5,300,000
5,200,000

16. 법인세비용 및 이연법인세

(1) 법인세비용 내역

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세

-
-

총당기법인세

-
-

이연법인세

일시적차이의 증감

(67,547)
547

총이연법인세

(67,547)
547

법인세비용

(67,547)
547

(2) 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

법인세비용차감전순이익

(319,380)
(178,037)

적용세율에 따른 세부담액
(70,264)
(39,168)

법인세 효과

세무상 차감되지 않는 비용

-
3,608

기타

2,717
36,107

법인세비용

(67,547)
547

(3) 기타포괄손익의 각 구성 항목과 관련된 법인세 효과

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

반영 전

법인세효과

반영 후

반영 전

법인세효과

반영 후

매도가능증권평가이익

-
-
-
18,695
(4,113)
14,582

(4) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기

(단위: 천원)

구 분
2018.12.31
2017.12.31

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산
413,961
287,938

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산
128,261
92,275

소 계
542,222
380,213

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채
(388,847)
(294,385)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채
-
-

소 계
(388,847)
(294,385)

이연법인세자산(부채) 순액
153,375
85,828

(5) 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채) 변동

1) 당기

(단위: 천원)

구 분
기초 금액

손익계산서

기타포괄손익

기말 금액

이연법인세자산

연월차수당
92,275
35,985
-
128,261

장기미지급비용
178,972
(22,517)
-
156,454

장기미지급금
10,100
21,790
-
31,890

이월결손금
98,866
126,751
-
225,617

소 계
380,213
162,009
-
542,222

이연법인세부채

매도가능증권평가이익
(11,532)
(6,749)
-
(18,281)

무형자산상각비
(19,714)
-
-
(19,714)

영업권상각비
(263,139)
(87,713)
-
(350,852)

소 계
(294,385)
(94,462)
-
(388,847)

합 계
85,828
67,547
-
153,375

2) 전
기

(단위: 천원)

구 분
기초 금액

손익계산서

기타포괄손익

기말 금액

이연법인세자산

연월차수당
75,662
16,613
-
92,275

장기미지급비용
181,498
(2,526)
-
178,972

장기미지급금
-
10,100
-
10,100

이월결손금
-
98,866
-
98,866

이월세액공제
35,887
(35,887)
-
-

소 계
293,047
87,166
-
380,213

이연법인세부채

매도가능증권평가이익
(7,419)
-
(4,113)
(11,532)

무형자산상각비
(19,714)
-
-
(19,714)

영업권상각비
(175,426)
(87,713)
-
(263,139)

소 계
(202,559)
(87,713)
(4,113)
(294,385)

합 계
90,488
(547)
(4,113)
85,828

17.
자본금

회사가 발행할 주식의 총수는 10,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 570,000주(전기말: 570,000주)이며 1주당 액면금액은 5,000원입니다.

18. 기타자본항목

(1) 기타자본항목의 내역

(단위: 천원)

구 분
2018.12.31
2017.12.31

매도가능금융자산평가이익
-
45,731

(2) 기타자본항목의 증감

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

기초
증감
기말
기초
증감
기말

매도가능증권평가이익

45,731
(45,731)
-
31,149
14,582
45,731

19. 이익잉여금

(1) 이익잉여금의 구성내역

(단위: 천원)

구 분
2018.12.31
2017.12.31

미처분이익잉여금
836,938
1,043,040

(2) 이익잉여금처분계산서

(단위: 천원)

과 목

당기

전기

이익잉여금

836,938

1,043,040

전기이월 이익잉여금

1,043,040

1,221,624

회계정책변경으로 인한 증가
45,731

-

당기순손실

(251,833)

(178,584)

이익잉여금 처분액

-

-

차기이월 이익잉여금

836,938

1,043,040

당기의 이익잉여금은
2019년 3월 22일
주주총회에서 처분될 예정입니다(전기 처리 확정일: 2018년 3월 22일).

20. 비용의 성격별 분류

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

종업원급여
17,368,486
16,215,958

외주비
1,420,907
1,139,079

감가상각비
318,153
295,626

무형자산상각비
816,387
879,027

지급임차료
491,204
497,571

보험료
326,323
279,911

지급수수료
344,956
352,030

소모품비
820,277
1,143,174

여비교통비
751,023
362,862

세금과공과
640,855
551,901

기타
410,865
337,738

매출원가 및 판매비와 관리비 합계

23,709,436
22,054,877

21. 판매비와 관리비

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

급여
1,430,853
1,760,137

퇴직급여
142,558
173,718

복리후생비
225,361
232,576

여비교통비
195,337
221,757

소모품비
32,090
31,404

세금과공과
129,622
106,712

감가상각비
121,155
111,295

보험료
37,468
37,549

접대비
10,905
11,946

지급임차료
101,341
117,941

차량유지비
68,250
50,755

지급수수료
207,122
218,870

경상개발비
201,287
156,691

무형자산상각비
804,223
867,691

기타
17,262
27,034

합 계
3,724,834
4,126,076

22. 기타수익과 기타비용 

(1) 기타 수익

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

유형자산처분이익
-
6,517

잡이익
1,737
20,338

합 계
1,737
26,855

(2) 기타 비용

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

기부금
-
1,000

잡손실
2,547
1,898

합 계
2,547
2,898

23. 금융수익과 금융비용

(1) 금융수익

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

이자수익
3,164
2,413

외환차익
93
804

당기손익인식금융자산평가이익
33,250
-

합 계
36,507
3,217

(2) 금융비용

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

이자비용
183,442
161,416

합 계
183,442
161,416

24. 영업으로부터 창출된 현금

(1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

법인세비용차감전순손실

(319,380)
(178,037)

조정

이자비용
183,442
161,416

이자수익
(3,164)
(2,413)

대손상각비
1,151
(6,029)

감가상각비
318,153
295,626

무형자산상각비
816,387
879,027

유형자산처분이익
-
(6,517)

당기손익인식금융자산평가이익
(33,250)
-

운전자본의 변동

매출채권의 감소(증가)
(115,115)
602,868

기타유동금융자산의 감소(증가)
(40,565)
16,487

기타유동자산의 감소(증가)
95,863
(81,755)

기타유동금융부채의 증가(감소)
513,053
(113,951)

기타유동부채의 감소
(386,103)
(68,590)

기타비유동금융부채의 증가(감소)
13,317
(99,946)

영업으로부터 창출된 현금흐름
1,043,789
1,398,186

(2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

매도가능금융자산평가이익
-
14,582

장기미지급금의 유동성대체
68,159
-

25. 우발상황 및 약정사항

(1) 계약이행 등과 관련하여 타인으로부터 제공받은 지급보증 내역

(단위: 천원)

보증인
보증내용
2018.12.31
2017.12.31

한도액
실행액
한도액
실행액

서울보증보험
계약이행보증
17,602
17,602
21,348
21,348

엔지니어링공제조합
이행보증/손해배상
23,712,226
12,756,306
23,712,226
10,422,201

선금급, 지급/수출
11,856,113
134,520
11,556,122
2,269,040

(2) 계약이행 등과 관련하여 타인에게 제공한 지급보증 내역

(단위: 천원)

회사명
보증처
보증내용
지급보증금액

2018.12.31
2017.12.31

이성씨엔아이(주), 오르비스(주)
엔지니어링공제조합
이행보증
-
23,804,273

이성씨엔아이(주)(*)
엔지니어링공제조합
이행보증
16,625,063
260,000

(주)우진
엔지니어링공제조합
이행보증
6,671,271
-

(*) 회사는 지급보증과 관련하여 엔지니어링공제조합에 매도가능금융자산을 담보로 제공하고 있습니다.

26. 특수관계자 거래

(1) 지배·종속기업 등 현황

당기말과 전기말 현재 회사의 지배기업은 (주)우진(지분율 67%)입니다. 

(2) 특수관계자와의 주요 거래내역 및 당기말 현재 채권, 채무의 내역

(단위: 천원)

구 분
매출 등
매입 등
채권 등
채무 등

당기
전기
당기
전기
2018.12.31
2017.12.31
2018.12.31
2017.12.31

지배기업

(주)우진
-
-
167,991
160,403
-
-
195
14,155

기타특수관계자

오벌엔지니어링㈜
-
-
600
-
-
-
-
-

합 계
-
-
168,591
160,403
-
-
195
14,155

(3) 특수관계자와의 자금거래

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초
차입
이자
상환
기말
기초
차입
이자
상환
기말

지배기업

(주)우진
-
-
-
-
-
500,000
-
6,364
506,364
-

(4) 주요 경영진에 대한 보상 
 
주요 경영진은
이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원을 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급됐거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

급여

1,190,253
1,024,598

퇴직급여

102,852
82,973

합 계
1,293,105
1,107,571

27. 주요 고객에 대한 정보

당기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는
외부 동일지배하의 고객으로부터의 매출액
은
20,772백만원(전기: 19,713백만원)입니다.

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 우진엔텍

감사대상 사업연도
2018년 01월 01일
부터
2018년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
1
1
1
1
3
4
-
-
-
-
-
-
5
6

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
16
8
24
10
180
208
-
-
-
-
-
-
220
226

합계
16
8
24
10
180
208
-
-
-
-
-
-
220
226

계속;

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2018.07.23
1
일

주요내용
회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2018.11.22 ~ 11.23
2
일
2
명
-
명
내부통제 이해 및 평가

2019.01.14 ~
2019.01.15
2
일
2
명
1
명
중요 계정잔액 및 공시내용에 대하여 질문, 분석적절차, 표본점검(문서검증, 재계산 등) 수행

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2019.01.02
1
일

실사(입회)장소
본사

실사(입회)대상
현금, 보관 유가증권, 회원권

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
X

기타조회
-

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2019.01.15, 2019.01.31

외부전문가 활용
감사 활용 내용
해당사항 없음

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2018년 11월 23일
감사, 회계팀장, 감사담당이사
대면
감사수행계획, 중간감사결과

2
2019년 01월 31일
감사, 회계팀장, 감사담당이사
대면
감사수행결과