모델솔루션 — 감사보고서 (2018.12) (20190328)
제출인: 동현회계법인

감사보고서
3.7
모델솔루션

00967671
100000000000
20190326
1101113176925
000
41207
21453
55598
291
Y
N
N
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N
E
Y
4

모델솔루션주식회사

 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 14기

2018년 01월 01일
부터

2018년 12월 31일
까지

영앤진회계법인

목 차

독립된 감사인의 감사보고서 -------------------------------------- 1~3

(첨부)재무제표 --------------------------------------------------- 4

 재무상태표 ---------------------------------------------------- 5

 포괄손익계산서 ------------------------------------------------ 6

 자본변동표 ---------------------------------------------------- 7

 현금흐름표 ---------------------------------------------------- 8

 주석 ----------------------------------------------------- 9~53

외부감사 실시내용 -------------------------------------------- 54 

독립된 감사인의 감사보고서

모델솔루션주식회사

주주 및 이사회 귀중

감사의견

우리는 모델솔루션주식회사(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2018년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2018년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

기타사항

회사의 2017년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 타감사인이 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사하였으며, 이 감사인의 2018년 2월 20일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는 :
ㆍ
부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
ㆍ
상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. 
ㆍ
재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
ㆍ
경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
ㆍ
공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울시 강남구 논현로 652, 4층

영 앤 진 회 계 법 인

대 표 이 사 강 인 중

2019년
2월 22일

이 감사보고서는 감사보고서일
현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

모델솔루션주식회사

제 14 기

2018년 01월 01일
부터

2018년 12월 31일
까지

제 13 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

모델솔루션 주식회사 대표이사 우병일

본점 소재지 :
(도로명주소)
서울특별시 금천구 벚꽃로 20길 24

(전 화)
02-896-0311

재 무 상 태 표

제 14 기 : 2018년 12월 31일 현재

제 13 기 : 2017년 12월 31일 현재

모델솔루션주식회사
(단위 : 원)

과 목
주석
제14 (당) 기
제13 (전) 기

자산

I. 유동자산

18,654,760,559

8,925,932,439

현금및현금성자산
4,5,6
5,033,744,828

1,372,602,379

매출채권및기타채권
4,5,7,27
9,776,473,225

5,751,251,806

재고자산
8
3,534,696,633

1,436,613,764

기타유동자산
9
309,845,873

365,464,490

II. 비유동자산

22,552,533,367

24,432,589,373

장기금융상품
4,5,6
-

442,183,224

장기매출채권및기타채권
4,5,7,27
417,230,000

398,480,000

기타포괄손익-공정가치 금융자산
5,10
500,000

-

매도가능금융자산
5,10
-

500,000

종속기업투자
11,27
3,770,877,000

3,231,527,000

유형자산
12
16,604,715,943

18,333,339,709

투자부동산
13
110,552,407

114,141,242

무형자산
14
468,567,321

721,559,496

이연법인세자산
24
1,180,090,696

1,190,858,702

자산총계

41,207,293,926

33,358,521,812

부채

I. 유동부채

8,760,333,823

6,779,528,894

매입채무및기타채무
4,5,15,27
6,711,924,999

4,773,526,446

유동성장기차입금
4,5,16
400,000,000

400,000,000

당기법인세부채

1,250,252,180

918,913,602

기타유동부채
17
398,156,644

687,088,846

II. 비유동부채

12,692,877,364

12,904,206,899

장기매입채무및기타채무
4,5,15
10,000,000

10,000,000

장기차입금
4,5,16
11,400,000,000

11,800,000,000

순확정급여부채
18
1,282,877,364

1,094,206,899

부채총계

21,453,211,187

19,683,735,793

I. 자본금
19

938,235,000

938,235,000

II. 기타불입자본
19

1,751,907,784

1,751,907,784

III. 이익잉여금
20

17,063,939,955

10,984,643,235

자본총계

19,754,082,739

13,674,786,019

부채및자본총계

41,207,293,926

33,358,521,812

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

포 괄 손 익 계 산 서

제 14 기 : 2018 년 1월 1일부터 2018 년 12월 31일까지

제 13 기 : 2017 년 1월 1일부터 2017 년 12월 31일까지

모델솔루션주식회사
(단위 : 원)

과 목
주석
제14 (당) 기
제13 (전) 기

I. 매출
27

55,598,058,034

50,702,777,089

II. 매출원가
22,27

39,985,331,850

39,245,646,991

III. 매출총이익

15,612,726,184

11,457,130,098

판매비
21,22,27
1,306,538,940

1,467,211,976

관리비
21,22,27
4,872,982,482

4,568,329,887

IV. 영업이익

9,433,204,762

5,421,588,235

기타수익
23
628,162,121

444,945,649

기타비용
23
351,137,533

581,805,070

금융수익
23
40,227,477

98,381,039

금융원가
23
531,708,401

1,466,746,464

V. 법인세비용차감전순이익

9,218,748,426

3,916,363,389

법인세비용
24
2,008,567,110

867,466,995

VI. 당기순이익

7,210,181,316

3,048,896,394

VII. 기타포괄손익

(130,884,596)

71,103,389

당기손익으로 재분류되지 않는 항목:

(130,884,596)

71,103,389

순확정급여부채의 재측정요소
18
(167,800,763)

91,158,192

법인세효과
24
36,916,167

(20,054,803)

VIII. 총포괄이익

7,079,296,720

3,119,999,783

IX. 주당이익
25

기본및희석주당순이익

38,424

16,248

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

자 본 변 동 표

제 14 기 : 2018 년 1월 1일부터 2018 년 12월 31일까지

제 13 기 : 2017 년 1월 1일부터 2017 년 12월 31일까지

모델솔루션주식회사
(단위 : 원)

과 목
주석
자 본 금
기타불입자본
이익잉여금
총 계

I. 2017.1.1(전기초)

938,235,000
1,751,907,784
11,548,020,804
14,238,163,588

연차배당

-
-
(3,683,377,352)
(3,683,377,352)

당기순이익

-
-
3,048,896,394
3,048,896,394

기타포괄손익:
 순확정급여부채의 재측정요소

-
-
71,103,389
71,103,389

II. 2017.12.31(전기말)

938,235,000
1,751,907,784
10,984,643,235
13,674,786,019

I. 2018.1.1(당기초)

938,235,000
1,751,907,784
10,984,643,235
13,674,786,019

중간배당

-
-
(1,000,000,000)
(1,000,000,000)

당기순이익

-
-
7,210,181,316
7,210,181,316

기타포괄손익:
 순확정급여부채의 재측정요소
24
-
-
(130,884,596)
(130,884,596)

II. 2018.12.31(당기말)

938,235,000
1,751,907,784
17,063,939,955
19,754,082,739

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

현 금 흐 름 표

제 14 기 : 2018 년 1월 1일부터 2018 년 12월 31일까지

제 13 기 : 2017 년 1월 1일부터 2017 년 12월 31일까지

모델솔루션주식회사
(단위 : 원)

과 목
주석
제14 (당) 기
제13 (전) 기

I. 영업활동으로인한 현금흐름

5,469,434,218

3,615,778,919

영업에서 창출된 현금흐름

7,528,365,116

5,821,289,260

당기순이익

7,210,181,316

3,048,896,394

조정항목
28
6,148,633,563

6,301,893,998

순운전자본의 변동
28
(5,830,449,763)

(3,529,501,132)

이자의 수취

4,159,187

487,509

이자의 지급

(433,545,726)

(876,446,640)

법인세 납부액

(1,629,544,359)

(1,329,551,210)

II. 투자활동으로 인한 현금흐름

(367,755,916)

(2,797,588,204)

장기금융상품의 증가

-

(35,782,740)

장기금융상품의 감소

442,183,224

-

유형자산의 처분

3,417,527

88,105,936

유형자산의 취득

(174,976,667)

(689,864,400)

무형자산의 취득

(80,280,000)

(4,000,000)

보증금의 감소

-

82,000,000

보증금의 증가

(18,750,000)

-

종속회사의 취득

(539,350,000)

(2,238,047,000)

III. 재무활동으로 인한 현금흐름

(1,400,000,000)

(3,683,377,352)

장기차입금의 차입

-

12,200,000,000

장기차입금의 상환

(400,000,000)

(12,200,000,000)

배당금지급

(1,000,000,000)

(3,683,377,352)

IV. 현금및현금성자산의 감소(I+Ⅱ+Ⅲ)

3,701,678,302

(2,865,186,637)

V. 기초 현금및현금성자산
6

1,372,602,379

4,604,952,984

현금및현금성자산의 환율변동효과

(40,535,853)

(367,163,968)

VI. 기말 현금및현금성자산
6

5,033,744,828

1,372,602,379

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

주석

제 14 기 : 2018년 12월 31일 현재

제 13 기 : 2017년 12월 31일 현재

모델솔루션주식회사

1. 당사의 개요

모델솔루션주식회사(이하 "당사")는 시작품제작, 금형 및 사출제작을 주요 사업목적으로 하여 2005년 2월에 설립되었으며, 서울특별시 금천구 독산동에 본점을 두고 있습니다.
보고기간종료일
현재 당사의 자본금은 938,235천원이며, 주주의 구성은 다음과 같습니다.

주 주 명
당기말
전기말

주식수(주)
지분율(%)
주식수(주)
지분율(%)

한국타이어(주)
140,735
75
-
-

Laird Holdings Limited
-
-
95,700
51

모네홀딩스(유)
46,912
25
91,947
49

합 계
187,647
100
187,647
100

2. 재무제표 작성기준
과 유의적 회계정책

(1) 재무제표 작성 기준

당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고
있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품'에 따른 방법, 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에서 규정하는 지분법 중 어느 하나를 적용하여 표시한 재무제표입니다. 당사는 별도재무제표에서 종속기업에 대한 투자를 원가법으로 회계처리하고 있습니다.

재무제표는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의에 따라 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

재무제표 작성에 적용된 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

① 당기 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경

당사는 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기준서 제1040호 ‘투자부동산’ 개정

부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의 예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 해당 개정이 재무제표 미치는 중요한 영향은 없습니다. 

- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다.

- 해석서 제2122호'외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정

제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 

- 기준서 제1109호 '금융상품' 
 
당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)으로 인식하였습니다. 다만, 이 기준서를 적용하면서 2018년 1월 1일의 재무상태에 미치는 영향은 없는 바, 2018년 1월 1일의 이익잉여금에 반영된 기업회계기준서 제1109호 도입에 따른 효과는 없습니다.

-기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'
 
당사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며 최초 적용 누적효과는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)에 인식되도록 소급하여 적용하였습니다. 다만, 이 기준서를 적용하면서 2018년 1월 1일의 재무상태에 미치는 영향은 없는 바, 2018년 1월 1일의 이익잉여금에 반영된 기업회계기준서 제1115호 도입에 따른 효과는 없습니다.

② 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 당사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준

- 기준서 제1116호 '리스'

2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를인식해야 합니다.

당사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2018년 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 당사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를제공하는 것이 실무상 어렵습니다.

- 금융상품(K-IFRS 제1109호)

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산은 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 동 개정사항은 2019 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다.

- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후 발생한 제도의 개정, 축소, 정산에 전진적으로 적용합니다.

- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 K-IFRS 제1109호의 적용대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 K-IFRS 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 동 개정사항은 2019 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 또한, 이 기준서의 최초 적용 시 기준서 제1109호의 경과규정을 적용하여 비교정보의 재작성이 요구되지 않으며, 소급적용으로 인한 효과는 최초 적용일의 기초이익잉여금(또는 적절한 다른 자본요소)에 반영합니다.

- 해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리가 과세당국에 의해 인정될지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해석서는 2019년 1월 1일부터 적용되며 비교재무제표를 소급 재작성하거나 최초 적용연도 기초에 변경 효과를 반영하는 방법 중 선택할 수 있습니다.

- 연차개선 2015-2017

·사업결합(K-IFRS 제1103호)

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로, 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 취득일이 속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.

·공동약정(K-IFRS 제1111호)

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우, 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.

·법인세(K-IFRS 제1012호)

K-IFRS 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.

·차입원가(K-IFRS 제1023호)

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에 포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 이 개정 내용은 해당 개정 내용을 처음 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용하며, 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.

당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다

(2) 기능통화 및 외화환산

당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)이며 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다. 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간종료일에 외화표시 화폐성 항목은 보고기간종료일의 환율로재환산됩니다. 한편, 공정가치로 표시되는 비화폐성항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산되지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성항목은 환산되지 않습니다. 

화폐성 항목의 외환차이는 건설중인 자산의 원가에 포함되는 이자비용에 대한 외환차이 및 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이를 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(3) 수익인식

당사는 고객으로부터 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 금액을 수익으로 측정하고 있습니다. 당사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 이전된 시점에 재화의 판매에 따른 수익을 인식하고있습니다. 한편, 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있으며, 이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법으로 인식하고 있습니다.

(4) 현금 및 현금성자산

당사는 보유중인 현금, 은행예금 및 확정된 금액의 현금전환이 용이하고 가치변동의위험이 중요하지 않은 단기투자자산으로서 취득 당시 만기일이 3월 이내에 도래하는자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융자산

1) 분류

2018년 1월 1일부터 당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

2) 측정

당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.
 
 (가) 상각후원가
 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수
익은
'금융수익'
에 포함됩니다.
 
 (나) 기타포괄손익-공정가
치 측정 금융자산
 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은
'금융수익'에
포함됩니다. 외환손익은
'금
융수익 또는 금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. 

 (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산
 상각후원가 측정이나 기타
포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에
'기타수익 또는 기타비용'
으로 표시합니다.

② 지분상품

당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으
로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때
'금융수익'
으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '
기타수익 또는 기타비용'
으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

3) 손상

당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상
태표에
"차입금"으
로 분류하고 있습니다.

5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

(6) 재고자산

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 표시하고 있습니다. 취득원가는

총
평균법을 사용하여 산정되며, 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.

(7) 종속기업 및 관계기업투자

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 종속기업 및관계기업의 투자자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대해서 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(8) 유형자산

유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 추정 경제적 내용연수(건물: 40년, 기계장치: 8년, 기타 유형자산: 4년) 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(9) 차입원가

당사는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(10) 무형자산

무형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 내부적으로 창출된 무형자산은 특정 요건을 충족하여 자본화된 개발비를 제외하고 지출시점에 당기비용으로 처리합니다.

당사는 무형자산의 내용연수가 유한한지 또는 비한정인지 평가하고 내용연수를 갖는무형자산은 추정 경제적 내용연수(4년)에 걸쳐 감가상각을 수행합니다. 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하며 변경이 필요할 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 그러나 회원권과 같은 비한정 내용연수의 무형자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 수행합니다.

(11) 투자부동산

당사는 임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산을 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수(40년) 동안 정액법으로 상각합니다.

(12) 비금융자산의 손상

영업권이나 비한정내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하고 매년 손상검사를 실시하고 있으며, 상각비금융자산의 경우는 장부금액의 회수가능성과 관련된 환경의변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다.

손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있으며, 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 당사는 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산은 별도로 식별가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 그룹화하고 있으며, 손상차손을 인식한 경우 영업권이나 비한정내용연수를 가진 무형자산 이외의 비금융자산은 매 보고기간말에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.

(13) 리스

당사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에 이전되는 리스계약을 금융리스로 분류하고, 금융리스 외의 모든 리스계약을 운용리스로 분류하고 있습니다.

당사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 효익을 이전받지(하지) 아니하는 경우에 운용리스로 분류하고, 운용리스자산의 사용과 관련하여 보증잔존가치를 제외한 최소리스료에 대하여 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용(수익)으로 인식하고 있습니다. 한편, 당사가 운용리스제공자가 되는 경우 운용리스자산은 리스실행일 현재의 구입원가에 부대비용을 가산한 금액이 취득원가로 계상되며, 동종 또는 유사한 다른 유형자산과 동일한 상각방법 및 추정 내용연수를 적용하여 상각됩니다.

(14) 금융부채와 지분상품

① 부채ㆍ자본 분류

채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

② 지분상품

지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접 발행원가를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다. 자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.

③ 금융부채

금융부채는 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융부채의 공정가치에서 차감하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식합니다.

금융부채는 '당기손익인식금융부채' 또는 '기타부채'로 분류하고 있습니다. 금융부채는 단기매매항목이거나 당기손익인식금융부채로 지정할 경우 당기손익인식금융부채로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식하여 포괄손익계산서상 '금융손익' 항목에 포함하고 있습니다. 그리고 당기손익으로 인식된 동 평가손익에는 당기손익인식금융부채와 관련하여 지급된 이자비용이 포함되어 있습니다. 한편, 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 후속 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

④ 금융보증부채

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.

금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되지 않았다면 다음 중 큰 금액으로 후속측정 합니다.

-
기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액

-

최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액

⑤ 금융부채의 제거

당사는 당사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거하며, 지급대가와 제거되는 금융부채의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(15) 충당부채

충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.

(16) 파생상품

파생상품은 계약체결시점에 공정가치로 최초 인식되며 후속적으로 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치 변동은 거래의 성격에 따라 금융수익 또는 금융원가로 손익계산서에 인식됩니다.

(17) 퇴직급여

당사는 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시 인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의 개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다.

당사는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.

(18) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액을 제외하고는 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익이나 자본의 항목과 관련된 경우에는 해당 법인세를 각각 기타포괄손익이나 자본에서 직접 부가하거나 차감하여 인식합니다.

① 당기법인세

당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 과세소득은 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 손익계산서상 세전손익과 차이가 발생합니다. 당사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.

② 이연법인세

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다.

당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 당사가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

(19) 주당이익

당사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다.

기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 당기순손익에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.

희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(20) 공정가치

공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

3. 중요한 판단과 추정

주석 2에서 기술된 당사의 회계정책을 적용함에 있어, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.

추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.

다음 항목들은 차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간말 현재의 거래에 관한 주요 가정 및 기타 추정 불확실성의 주요 원천입니다.

① 매출채권및기타채권에 대한 대손충당금 설정

매출채권및기타채권에 대한 대손충당금을 산정하기 위하여 당사는 현재 채권의 연령, 과거 대손경험 및 기타 경제ㆍ산업환경요인들을 고려하여 대손발생액을 추정하고 있습니다.

② 금융자산의 공정가치 평가

기타포괄손익-공정가치 금융자산 등은 최초인식 이후 공정가치로 측정하며, 공정가치 측정 시 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 경우에는 미래기대현금흐름과 할인율에 대한 경영자의 판단을 요구하는 평가기법을 이용하여 공정가치를 추정하고 있습니다.

③ 유ㆍ무형자산의 측정 및 내용연수

유ㆍ무형자산 감가상각을 위한 내용연수의 추정이 필요하며, 이러한 추정에 경영진의 판단이 중요한 역할을 하게 됩니다. 

④ 확정급여형 퇴직급여제도

확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다.

⑤ 이연법인세

이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 경영진의 판단에 의해영향을 받게 됩니다. 당사의 과세소득에 대한 법인세는 법인세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

4. 재무위험관리

(
1) 재무위험관리요소

당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 이자율위험 등), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 당사의 이사회는 외환위험, 이자율위험, 신용위험 및 유동성을 초과하는 투자 등과 같은 위험관리를 포함하여 전반적인 재무위험관리에 관한 사항을 검토ㆍ승인합니다.

(2) 외환위험

당사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 미국달러화 및 일본엔화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채에 대한 순투자와 관련하여 발생하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 당사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액과
각 외화에 대한 원화의 환율 5% 변동시
당사의 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

외 화
당 기
전 기

자 산
부 채
상승시
하락시
자 산
부 채
상승시
하락시

USD
11,991,275
68,559
596,136
(596,136)
5,848,954
106,363
287,130
(287,130)

JPY
312,805
-
15,640
(15,640)
352,721
-
17,636
(17,636)

GBP
-
-
-
-
-
9,541
(477)
477

합 계
12,304,080
68,559
611,776
(611,776)
6,201,675
115,904
304,289
(304,289)

(3) 이자율위험

당사는 보고기간종료일 현재 고정이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이에 따라 이자율위험에 노출되어 있지 않습니다.

(4) 신용
위험

신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 당사는 신용위험을 최소화하고자 신용도가 일정 수준 이상인 거래처 및 금융기관 등과 거래하고 있으며 신용위험의 노출정도와 거래처 등의 신용도를 수시로 검토ㆍ관리하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목
당 기
전 기

장부금액
최대노출금액
장부금액
최대노출금액

현금및현금성자산
5,033,745
5,027,687
1,372,602
1,365,931

매출채권및기타채권
9,776,473
9,776,473
5,751,252
5,751,252

장기금융상품
-
-
442,183
442,183

장기매출채권및기타채권
417,230
417,230
398,480
398,480

합 계
15,227,448
15,221,390
7,964,517
7,957,846

(5) 유동성 위험

당사는 미사용 차입금
한도

를 적정수준으로 유지하고 영업 자금수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 당사의 자금조달 계획, 약정 준수, 당사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다. 

당사의 유동성위험 분석내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목
당 기
전 기

1년 미만
1~5년
합 계
1년 미만
1~5년
합 계

매입채무및기타채무
6,711,925
10,000
6,721,925
4,773,526
10,000
4,783,526

차입금(*)
405,400
11,967,626
12,373,026
833,552
12,391,153
13,224,705

합 계
7,117,325
11,977,626
19,094,951
5,607,078
12,401,153
18,008,231

(*)
만기까지 상환될 원금 및 이자비용으로서 할인하지 않은 명목가액입니다.

5. 금융상품의 범주 및 공정가치

(1) 보고기간종료일 현재 금융자산과 부채의 범주별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

① 금융자산

(단위 : 천원)

과 목
당 기
전 기

상각후원가측정 금융자산
기타포괄손익-공정가치 금융자산
대여금 및 수취채권
매도가능 금융자산

현금및현금성자산
5,033,745
-
1,372,602
-

매출채권및기타채권
9,776,473
-
5,751,252
-

장기금융상품
-
-
442,183
-

장기매출채권및기타채권
417,230
-
398,480
-

기타포괄손익-공정가치 금융자산
-
500
-
-

매도가능금융자산
-
-
-
500

합 계
15,227,448
500
7,964,517
500

활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성있게 측정할수 없어 원가로 측정한 매도가능금융자산을 제외하고는 금융자산의 공정가치는 모두 장부금액과 동일합니다.

② 금융부채

(단위 : 천원)

과 목
당 기
전 기

상각후원가측정
금융부채
공정가치
상각후원가측정
금융부채
공정가치

매입채무및기타채무
6,711,925
6,711,925
4,773,526
4,773,526

유동성장기차입금
400,000
400,000
400,000
394,445

장기매입채무및기타채무
10,000
10,000
10,000
10,000

장기차입금
11,400,000
11,400,000
11,800,000
10,754,082

합 계
18,521,925
18,521,925
16,983,526
15,932,053

장기차입금은 당사의 신용등급 및 잔여 상환기일을 고려하여 상기와 같이 공정가치를 산정하였습니다.

(2) 금융자산과 금융부채의 범주별 순손익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

범 주
과 목
당 기
전 기

상각후원가측정 금융자산
외화환산이익
35,660
96,476

외화환산손실
99,949
739,607

대손상각비
(9,328)
(177,026)

이자수익
4,159
488

상각후원가측정 금융부채
외환환산이익
408
1,418

외화환산손실
20
(1,600)

이자비용
431,739
728,739

6.
현금및현금성자산
등

보고기간종료일 현재 현금및현금성자산과 장기금융상품의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목
종 류
당 기
전 기

현금및현금성자산
보유현금
6,058
6,671

원화보통예금
798,966
288,962

외화보통예금
4,228,721
1,076,969

소 계
5,033,745
1,372,602

장기금융상품
보험상품
-
442,183

합 계
5,033,745
1,814,786

7. 매출채권및기타채권

(1)
보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
과 목
당 기
전 기

채권액
대손충당금
장부금액
채권액
대손충당금
장부금액

유동성
매출채권
10,062,041
(286,827)
9,775,214
6,045,757
(296,155)
5,749,602

미수금
1,259
-
1,259
1,650
-
1,650

합 계
10,063,300
(286,827)
9,776,473
6,047,407
(296,155)
5,751,252

비유동성
보증금
417,230
-
417,230
398,480
-
398,480

합 계
10,480,530
(286,827)
10,193,703
6,445,887
(296,155)
6,149,732

(2) 매출채권의 대손충당금

당사는 매출채권의 신용건전성과 관련하여 외부신용등급 또는 거래상대방의 부도율에 대한 역사적 정보를 참조하여 연체 및 손상되지 않은 금융자산의 신용건전성을 측정하였습니다.
보고기간종료일 현재 연체 및 손상되지 않은 매출채권의 신용건전성측정내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
매 출 채 권
당 기
전 기

외부신용등급이 있는 
 거래상대방
AA+
1,047,970
501,270

AA
140,393
52,197

소 계
1,188,363
553,467

외부신용등급이 없는 
 거래상대방
Group 1: 과거 부도경험이 없는 고객
8,423,253
5,138,134

Group 2: 과거 부도경험이 있는 고객
-
-

소 계
8,423,253
5,138,134

연체 및 손상되지 않은 매출채권 합계
9,611,616
5,691,601

한편,
보고기간종료일 현재 매출채권의 연령분석 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
정상채권
연체되었으나 손상되지 않은 채권
손상채권
합 계

3개월 미만
3개월~6개월
6개월~1년
1년 초과

당 기
9,611,616
109,551
64,522
276,352
10,062,041

전 기
5,691,601
50,980
13,632
289,544
6,045,757

(3) 대손충당금의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
기초금액
대손상각비
대손상각비환입
기말금액

당 기
296,155
23,818
(33,146)
286,827

전 기
473,181
45,936
(222,962)
296,155

8. 재고자산

보고기간종료일 현재 재고자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목
당 기
전 기

원재료
338,036
285,059

재공품
916,030
1,003,818

제품
2,265,573
147,737

저장품
15,058
-

합 계
3,534,697
1,436,614

9. 기타유동자산

보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목
당 기
전 기

선급금
33,300
55,568

선급비용
187,601
154,865

부가세대급금
88,945
155,031

합 계
309,846
365,464

10.
기타포괄손익-공정가치 금융자산

보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치 금융자산의 상세내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
종 류
당 기
전 기

시장성 없는 지분상품
한국금형공업조합 출자금
500
500

전기말에 당사는 동 지분상품을 중장기적으로 보유할 목적으로 매도가능금융자산으로 분류하였습니다.

11. 종속기업투자

당사는 2016년 6월 미국 Delaware에 컴퓨터프린팅 사업을 영위하기 위해 자본금 993,480천원(USD 850,000)을 출자하여 100% 종속기업을 설립하였으며, 당기 및 전기 중 추가로 자본금 539,350천원(USD 500,000) 및 2,238,047천원(USD 1,970,000)을 출자하였습니다. 당사는 동 종속기업투자를 별도재무제표에 취득원가로 표시하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 상기 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종속회사명
자산총액
부채총액
자본총액
매출액
당기순손익

ModelSolution Inc.

2,739,963
1,527,673
1,212,290
1,758,113
(864,786)

12. 유형자산

(1)
보고기간종료일 현재 유형자산 장부금액의 구성내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목
당 기
전 기

취득원가
감가상각누계액
장부금액
취득원가
감가상각누계액
장부금액

토지
7,402,786
-
7,402,786
7,402,786
-
7,402,786

건물
5,816,703
(1,028,617)
4,788,086
5,816,703
(883,199)
4,933,504

기계장치
14,347,861
(10,371,529)
3,976,332
14,286,862
(8,919,681)
5,367,181

차량운반구
101,978
(95,587)
6,391
117,390
(103,168)
14,222

비품
4,539,852
(4,108,731)
431,121
4,915,557
(4,299,910)
615,647

합 계
32,209,180
(15,604,464)
16,604,716
32,539,298
(14,205,958)
18,333,340

(2) 유형자산 장부금액의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
과 목
기초금액
취득
처분
감가상각비
대체
기말금액

당 기
토지
7,402,786
-
-
-
-
7,402,786

건물
4,933,504
-
-
(145,418)
-
4,788,086

기계장치
5,367,181
61,000
(1)
(1,451,848)
-
3,976,332

차량운반구
14,222
-
(1)
(7,830)
-
6,391

비품
615,647
113,976
(105)
(298,397)
-
431,121

합 계
18,333,340
174,976
(107)
(1,903,493)
-
16,604,716

전 기
토지
7,402,786
-
-
-
-
7,402,786

건물
5,078,859
-
-
(145,355)
-
4,933,504

기계장치
6,563,164
401,400
(72,542)
(1,524,841)
-
5,367,181

차량운반구
32,199
-
(3,016)
(14,961)
-
14,222

비품
748,426
288,464
(31)
(421,212)
-
615,647

합 계
19,825,434
689,864
(75,589)
(2,106,369)
-
18,333,340

(3) 감가상각비의 분류 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

제조원가
1,760,154
1,993,066

판매비와관리비
143,339
113,303

합 계
1,903,493
2,106,369

(4) 유형자산 중 장부금액 12,191백만원(전
기말:
12,336백만원)의 토지와 건물은 투자부동산과 공동으로 은행차입금에 대한 담보로 제공되고 있
으며 담보설정금액은 14,640백만원입니다(
주석 13 및 16
참고). 당사는 이 자산을 다른 차입금의 담보로 제공하거나 다른 기업에 매도할 수 없습니다.

13. 투자부동산

(1) 보고기간종료일 현재 투자부동산 장부금액의 변동내용은 다음과 같습

니다.

(단위 : 천원)

구 분
과 목
기초금액
감가상각비
기말금액
취득원가
감가상각누계액

당 기
건 물
114,141
(3,589)
110,552
143,553
(33,001)

전 기
건 물
117,349
(3,208)
114,141
143,553
(29,412)

(2) 투자부동산의 감가상각비는 관리비에 116천원 및 제조원가에 3,473천원이 포함되어 있습
니다.

(3) 투자부동산과 관련하여 임대수익

18,000천원
(전기:

18,000
천원)
발생하였으며, 운영비용
3,588
천원
(전기: 3,208천원)
이 발생하였습니다.

(4) 투자부동산 중 장부금액 111백만원(전기말: 114백만원)의 건물이 은행차입금에 대한 담보로 제공되고 있
습니다(
주석 12 및 16
참고).
당사는 이 자산을 다른 차입금의 담보로 제공하거나 다른기업에 매도할 수 없습니다.

14. 무형자산

(1) 보고기간종료일 현재 무형자산 장부금액의 구성내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목
당 기
전 기

취득원가
상각누계액
손상차손
누계액
장부금액
취득원가
상각누계액
손상차손
누계액
장부금액

산업재산권
6,250
(6,247)
-
3
6,250
(5,993)
-
257

소프트웨어
3,461,854
(3,219,956)
-
241,898
3,381,574
(2,862,938)
-
518,636

회원권
308,917
-
(82,251)
226,666
308,917
-
(106,251)
202,666

합 계
3,777,021
(3,226,203)
(82,251)
468,567
3,696,741
(2,868,931)
(106,251)
721,559

(2) 무형자산 장부금액의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
과 목
기초금액
취득
손상
상각
기말금액

당 기
산업재산권
257
-
-
(254)
3

소프트웨어
518,636
80,280
-
(357,018)
241,898

회원권
202,666
-
24,000
-
226,666

합 계
721,559
80,280
24,000
(357,272)
468,567

전 기
산업재산권
1,089
-
-
(832)
257

소프트웨어
1,054,359
4,000
-
(539,723)
518,636

회원권
308,917
-
(106,251)
-
202,666

합 계
1,364,365
4,000
(106,251)
(540,555)
721,559

(3) 무형자산상각비는 매출원가에 30,163천원, 관리비에 327,109천원이 포함되어 있습니다.

15. 매입채무및기타채무

보고기간종료일 현재 매입매무및기타채무의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목
당 기
전 기

유동
비유동
유동
비유동

매입채무
553,914
-
2,398,123
-

미지급금
4,653,533
-
-
-

미지급비용
1,504,477
-
2,375,403
-

임대보증금
-
10,000
-
10,000

합 계
6,711,924
10,000
4,773,526
10,000

16. 차입금

보고기간종료일 현재 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내 용
차입처

이자율(%)

당 기
전 기

담보대출
하나은행
3.623
11,800,000
12,200,000

유동성대체
(400,000)
(400,000)

장부금액
11,400,000
11,800,000

당기말 현재 당사는 하나은행으로부터의 원
화차입금과 관련하여 장부금액 12,302백만원(전기말 12,450백만원)의 토지와 건물을 담보로 제공하고 있습니다(주석
12 및 13
참고).

17. 기타유동부채

보고기간종료일 현재 기타유동부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목
당 기
전 기

예수금
255,012
278,883

선수금
143,145
408,206

합 계
398,157
687,089

18. 순확정급여부채

(1)
당사는 종업원을 위하여 퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 종업원 퇴직시 최종 3개월 평균급여에 근속연수에 따른 지급률 등을 적용하여 지급하고 있습니다. 

(2) 보고기간종료일 현재 순확정급여부채 산정내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

확정급여채무의 현재가치
7,183,024
6,131,170

사외적립자산의 공정가치
(5,900,146)
(5,036,963)

재무상태표상 순확정급여부채
1,282,877
1,094,207

(3) 확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

기초금액
6,131,170
5,490,214

당기근무원가
1,390,232
1,449,507

이자비용
160,765
123,474

재측정요소

인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
-
-

재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
(451,013)
(172,121)

경험적조정으로 인한 보험수리적손익
551,705
49,421

제도에서의 지급액

급여의 지급
(651,426)
(809,325)

관계사 전출입자의 영향
51,591
-

보고기간말 금액
7,183,024
6,131,170

(4) 사외적립자산의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

기초금액
5,036,963
3,974,989

이자수익
130,127
87,108

재측정요소: 사외적립자산의 수익
(67,109)
(31,542)

기여금
1,400,000
1,800,000

급여의 지급
(651,426)
(793,592)

관계사 전출입자의 영향
51,591
-

보고기간말 금액
5,900,146
5,036,963

(5) 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 구성내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 성
당 기
전 기

공시가격
구성비(%)
공시가격
구성비(%)

정기예금
5,899,010
99.98
5,033,208
99.90

현금및현금성자산
1,136
0.02
3,755
0.10

합 계
5,900,146
100.00
5,036,963
100.00

(6) 당기와 전기 주요 보험수리적가정 및 가정
의
1.0%
변동에 따른 확정급여채무에 대한 영향의 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.

구 분
당 기
전 기

보험수리적 가정
가정의 증가
가정의 감소
보험수리적 가정

할인율
2.51%
8.1% 감소
9.4% 증가
2.8%

임금상승률
4.50%
9.1% 증가
8.0% 감소
5.5%

민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일하며, 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. 한편, 할인율인 우량채 수익률의 하락은 제도가 보유하고 있는 채무증권의 가치를 일부 증가시켜 상쇄효과가 있으나, 확정급여부채의 증가를 통해 가장 유의적인 위험에 노출되어 있습니다.

(7)
당기 보고기간종료일 현재
확정급여채무의
가중평
균 만기는 8.98년(전기 :

7.04년
)이며, 할인하지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
1년 미만
1년~3년 미만
3~5년 미만
5년이상

합 계

급여지급액
519,022
684,614
2,161,831
27,044,174
30,409,641

당사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하고 있으며,

2019년
12월
31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금
은 1,560,000천원(전기 :
1,800,000
천원
)입
니다. 

19. 자본금과 기타불입자본

당사가 발행할 주식의 총수는 1,000,000주이며, 1주의 금액은 5,000원입니다. 보고기간종료
일
현재 당사의 발행보통주식수와 자본금은 각각 187,647주 및 938,235천원입니다. 한편, 보고기간종료일 현재 기타불입자본 1,751,908천원은 전액 주식발행초과금입니다
.

20. 이익잉여금 

(1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 구성내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목
내 용
당 기
전 기

법정적립금
이익준비금(*1)
469,118
469,118

미처분이익잉여금
미처분이익잉여금
16,594,821
10,515,525

합 계
합 계
17,063,940
10,984,643

(*1)
상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며,자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

(2) 이익잉여금처분계산서

이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
(처분예정(확정)일)

제 14 (당) 기
(
2019년 3월 26일)

제 13(전) 기
(2018년 3월 30일)

I. 미처분 이익잉여금

16,594,821

10,515,525

1. 전기이월미처분이익잉여금
10,515,525

7,395,526

2. 순확정급여부채 재측정요소
(130,885)

71,103

3. 중간배당금(주당배당금(률)):
 :
당기

5,329원(106.58%
)

 전기 - 원(-%)

(1,000,000)

-

4. 당기순이익
7,210,181

3,048,896

II. 임의적립금등의 이입액

-

-

III. 이익잉여금처분액

(2,022,479)

-

1. 배당금(주당배당금(률)):
 :
당기

10,778원(215.56%)

 전기

-원(-%)

2,022,479

-

IV. 차기이월 미처분이익잉여금

14,572,342

10,515,525

(
3)
당기 재무제표는
2019년 3월 26일 개
최될
정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

21. 판매비 및 관리비

판매비 및 관리비의 세부내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

판매비
1,306,539
1,467,212

운반비
397,415
321,972

지급수수료
761,807
751,887

광고선전비
147,317
393,353

관리비
4,872,982
4,568,330

급여
2,945,064
2,309,495

퇴직급여
259,258
217,020

복리후생비
522,117
601,073

감가상각비
143,455
116,511

무형자산상각비
327,109
540,555

세금과공과
189,117
271,776

기타관리비
486,862
511,900

합 계
6,179,521
6,035,542

22. 비용의 성격별 분류

각 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

재고자산의 변동
(2,098,083)
152,039

사용된 원부재료 및 부산물
4,503,051
5,318,377

종업원급여
18,548,768
17,740,420

복리후생비
2,203,688
1,935,241

감가상각비
1,907,082
2,109,577

무형자산상각비
357,272
540,555

운반비
508,249
474,308

세금과공과
647,494
781,062

외주가공비
14,432,877
10,906,315

기타비용
5,154,455
5,323,295

합 계
46,164,853
45,281,189

23. 금융수익 등

금융수익 및 금융원가 그리고 기타수익 및 기타비용의 세부내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목
구 분
당 기
전 기

금융수익
이자수익
4,159
488

외화환산이익
36,068
97,894

합 계
40,227
98,382

금융원가
이자비용
431,739
728,739

외화환산손실
99,969
738,007

합 계
531,708
1,466,746

기타수익
외환차익
594,583
284,988

유형자산처분이익
3,312
21,337

무형자산손상차손환입
24,000
-

잡이익
6,268
138,621

합 계
628,163
444,946

기타비용
외환차손
286,692
448,929

유형자산처분손실
1
8,821

무형자산손상차손
-
106,251

잡손실
64,445
17,804

합 계
351,138
581,805

24. 법인세

(1) 보고기간종료일 현재 현재 이연법인세자산과 부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

이연법인세자산
2,478,123
2,640,114

12개월 후에 결제될 이연법인세자산
2,141,565
2,311,672

12개월 이내에 결제될 이연법인세자산
336,558
328,442

이연법인세부채
(1,298,032)
(1,449,255)

12개월 후에 결제될 이연법인세부채
(1,298,032)
(1,449,255)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채

-

이연법인세자산(부채) 순액
1,180,091
1,190,859

(2) 당기와 전기 중 이연법인세의 총 변동액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초금액
1,190,859
516,301

손익계산서에 반영된 이연법인세
(47,684)
694,613

자본에 직접 반영된 법인세비용
36,916
(20,055)

기말금액
1,180,091
1,190,859

(3) 당기와 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기

기초금액
당기손익 반영분
기타포괄손익
기말금액

퇴직급여충당금
1,513,727
183,142
-
1,696,869

퇴직연금운용자산
(1,108,132)
(189,900)
-
(1,298,032)

외화환산손익
5,611
(5,611)
-
-

미지급비용
271,030
24,639
-
295,669

대손충당금
51,802
(10,913)
-
40,889

유형자산
598,590
(43,761)
-
554,829

투자부동산
7,839
-
-
7,839

무형자산
23,375
(5,280)
-
18,095

보험수리적손익
(172,983)
-
36,916
(136,067)

계
1,190,859
(47,684)
36,916
1,180,091

(단위: 천원)

구 분
전 기

기초금액
당기손익 반영분
기타포괄손익
기말금액

퇴직급여충당금
1,349,200
164,527
-
1,513,727

퇴직연금운용자산
(874,498)
(233,634)
-
(1,108,132)

미지급금
(942)
942
-
-

외화환산손익
2,692
2,919
-
5,611

미지급비용
143,041
127,989
-
271,030

대손충당금
93,204
(41,402)
-
51,802

현재가치할인차금
(14,667)
14,667
-
-

장기차입금
2,684,000
(2,684,000)
-
-

유형자산
(2,686,985)
3,285,575
-
598,590

투자부동산
(25,816)
33,655
-
7,839

무형자산
-
23,375
-
23,375

보험수리적손익
(152,928)
-
(20,055)
(172,983)

계
516,301
694,613
(20,055)
1,190,859

(4) 당기와 전기 중 당사의 법인세비용으로 반영된 당기법인세 및 이연법인세의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세
1,960,883
1,562,079

총당기법인세
1,960,883
1,562,079

이연법인세

일시적차이의 증감
10,768
(674,557)

자본에 직접반영된 이연법인세
36,916
(20,055)

총이연법인세
47,684
(694,612)

법인세비용
2,008,567
867,467

(5) 당사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

법인세비용차감전순이익
9,218,748
3,916,363

법인세율로 계산된 법인세비용
2,006,125
839,600

법인세 효과

세무상 차감되지 않는 비용
2,442
27,867

당기 조정항목
2,442
27,867

법인세비용
2,008,567
867,467

유효세율
21.79%
22.2%

(6) 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

반영 전
법인세효과
반영 후
반영 전
법인세효과
반영 후

순확정급여부채 재측정요소
(167,801)
36,916
(130,885)
91,158
(20,055)
71,103

25. 주당이익

주당이익의 산정근거는 다음과 같습니다.

구 분
당 기
전 기

당기순이익
7,210,181천원
3,048,896천원

기본주당순이익을 계산하기 위한 보통주식수
187,647주
187,647주

기본주당순이익
38,424원
16,248원

당사는 잠재적보통주를 발행하지 않았으므로 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다.

26. 우발채무와 약정사항

당기말 현재 타인으로부터 제공받은 보증내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공자
보증내역
당기
전기

서울보증보험
이행보증
-
22,724

27. 특수관계자와의 거래 

(1) 지배·종속기업 등 현황 

한국타이어주식회사는 2018년 5월 31일자로 기존 지배기업인 Laird Holdings Limited와 2대 주주인 모네홀딩스(유)로부터 당사의 지분을 양수하여 보고기간종료일 현재 당사의 지배기업은 한국타이어주식회사(지분율: 75%)입니다. 당사의 종속기업으로는 2016년에 설립된 미국현지법인 ModelSolution Inc.(지분율: 100%)입니다.

보고기간종료일 현재 당사의 주요 특수관계자는 다음과 같습니다.

구 분
당기
전기

특수관계자 개인
조양래, 조현식, 조현범

지배기업의 지주회사
한국타이어월드와이드㈜

지배기업의 지주회사의 종속회사
에이치케이오토모티브㈜,작스모터스㈜(구. 플라잉모터스㈜),에이치케이모터즈㈜,한오토모빌레㈜,아틀라스BX㈜,아틀라스BX모토스포츠㈜,Atlas BX America Corp.

지배기업
한국타이어㈜
Laird Holdings Limited

지배기업의 종속회사
Hankook Tire America Corp., Hankook Tire Netherlands B.V., Hankook Tyre U.K. Ltd., Hankook Reifen Deutschland GmbH, PT. HANKOOKTIRE INDONESIA, Hankook Tire Hungary, LTD., Hankook Tire China Co., Ltd., Jiangsu Hankook Tire Co., Ltd., Shanghai Hankook Tire Sales Co., Ltd., Chongqing Hankooktire Co., Ltd., Hankook Tire Rus LLC, Daehwa Engineering & Machinery Co., Ltd., Mk Technology Corporation., Hankook Tire Singapore, Hankook Tire Manufacturing Tennessee LP, Hankook Tire Canada Corp., Hankook France S.A.R.L, Hankook Tire Italia S.R.L, Hankook Espana S. A., Hankook Tire Budapest Kereskedelmi Kft, Hankook Tyre Australia Pty., LTD., Hankook Tire Japan Corp., Hankook Tire Polska Sp. z o.o., Hankook Tire Europe GmbH, Hankook Tire Europe Holdings B.V., Hankook Tire DE Mexico, S.A. DE C.V., MK Mold (Jiaxing) Co., LTD, Beijing Jielun Trading Company Co.,Ltd, Hankook Tire Sweden AB, Hankook Tire Malaysia SDN.BHD., Hankook Lastikleri A.S., Hankook Tire Thailand Co., Ltd., Hankook Tire de Colombia Ltda., Hankook Tire America Holdings I, LLC, Hankook Tire America Holdings II, LLC, MK Technology (CHONGQING) Mould Co., Ltd., Hankook Tire Ceska Republika s.r.o., Hankook Donggeurami Partners Co., Ltd., Hankook Tires India llp., Hankook Tire Latam, S.A., Hankook Tire Latam Distribution Center, S.A., Hankook Tire Ukraine LLC, ModelSolution Inc., USA Reifen Muller, KCG I Private Equity Fund Limited Partnership

지배기업의 관계기업 및 이해관계자
Hanon Systems (Formerly, Halla Visteon Climate Control Corp), Hanon Systems (Beijing) Co., Ltd., Hanon Systems (Dalian) Co., Ltd., Halla Visteon Climate Control (Jinan) Co., Ltd., Hanon Systems (Shanghai) Co., Ltd., Hanon Systems (Chongqing) Co., Ltd., Hanon Systems (Nanchang) Co., Ltd., Jie Xi Si (Nanjing) Automotive Climate Control Co., Ltd., Hanon Systems (Yancheng) Co., Ltd., Chongqing Hanon Systems Co., Ltd, Chongqing Hanon Jianshe Auomotive Termal Systems Co. Ltd, Hanon Automotive Systems India Private Ltd., Hanon Climate Systems India Private Limited, Hanon Systems Japan Ltd., Hanon Systems (Thailand) Co. Ltd., Hanon Systems Slovakia s.r.o., Hanon Automotive Climate Sys. Manufacturing Industrial and Commercial Co., Hanon Systems Portugal, S.A., Hanon Systems Autopal Services, s.r.o., Hanon Systems Autopal, s.r.o., Hanon Systems Charleville SAS, Hanon Systems Hungary Kft, Hanon Systems UK Limited, Hanon Systems Deutschland GmbH, Hanon Systems Southern Germany GmbH, Hanon Systems Netherlands Cooperatief U.A., Hanon Systems Rus. LLC, Hanon Systems Alabama Corp., Hanon Systems USA, LLC, Hanon Systems Canada Inc., Coclisa, S.A. de C.V., Climate Systems Mexicana, S.A. de C.V., Hanon Systems Climatizacoes do Brasil Industria e Comercioa.Ltd, Hanon Systems South Africa(PTY) Ltd, Bonaire Automotive Electrical System Co., Ltd, FAWER Hanon Thermal Systems (Changchun) Company Ltd, Japan Climate Systems Corporation, Beijing BHAP Hanon Systems Co., Ltd.

기타의 특수관계자
㈜엠프론티어, Emfrontier America Inc., PT. EMFRONTIER ENS Indonesia, 신양관광개발(주), 신양월드레저(주), 에프더블유에스투자자문(주), Daehwa Eng’ & Machinery Jiaxing Co., Ltd., 아노텐더블유티이(주), 에이치투더블유티이(주), 아노텐금산㈜, 유노테크㈜, 모네홀딩스(유)
모네홀딩스(유)

기타의 특수관계자(주1)
LAIRD TECHNOLOGIES INC
LAIRD TECHNOLOGIES INC

LAIRD MANAGEMENT(SHENZHEN)
LAIRD MANAGEMENT(SHENZHEN)

LAIRD PLC England
LAIRD PLC England

LT APAC REGIONAL HQ
LT APAC REGIONAL HQ

Laird Technologies Korea
Laird Technologies Korea

Laird Controls North America
Laird Controls North America

Centurion Electronics
Centurion Electronics

LAIRD STL
LAIRD STL

LS RESEARCH LLC
LS RESEARCH LLC

LT NA COM
LT NA COM

(주1)
2018년 5월 31일 한국타이어㈜가 당사의 지배회사가 되기 전까지의 특수관계자

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내용 및 보고기간종료일 현재 주요 채권ㆍ채무의 잔액은 다음과 같습니다.

단위 : 천원)

구 분
특수관계자
주요 거래내용
채권채무잔액

매출
매입
현금출자
지급수수료
외주가공비
채권 등
채무 등

당 기
ModelSolution Inc.
1,204,739
-
539,350
-
-
1,259,210
-

LAIRD TECHNOLOGIES INC
20,351
-
-
41,568
-
-
-

LAIRD MANAGEMENT(SHENZHEN)
-
-
-
57,433
-
-
-

(주)엠프론티어
-
82,764
-
-
-
-
-

합 계
1,225,090
82,764
539,350
99,001
-
1,259,210
-

전 기
LAIRD PLC England
-
-
-
7,720
-
-
9,541

ModelSolution Inc.
244,990
-
2,238,047
-
36,735
138,681
418

LAIRD TECHNOLOGIES INC
63,241
-
-
517,323
-
10,068
78,421

LAIRD MANAGEMENT(SHENZHEN)
-
-
-
129,299
-
-
22,845

Laird Technologies Korea
-
-
-
-
668
-
-

Laird Controls North America
11,741
-
-
-
-
-
-

LAIRD TECH. TAIWAN INC.
8,033
-
-
-
-
-
-

KUNSHAN CATERON ELECTRONICS
12,675
-
-
-
-
12,104
-

STEWARD(FOSHAN)MAGNETICS CO
2,673
-
-
-
-
-
-

합 계
343,353
-
2,238,047
654,342
37,403
160,853
111,225

당기와 전기 중 당사
의 주주에게 지급한 배당금은 다음과 같습

니다.

(단위 : 천원)

주주명
당 기
전 기

Laird Holdings Limited
510,000
2,811,475

모네홀딩스(유)
490,000
871,903

합 계
1,000,000
3,683,377

(3) 당사는 등기이사 및 회사 기업활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원을 주요 경영진에 포함하고 있으며, 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

보상금액의 구분
당 기
전 기

단기종업원급여
508,147
333,705

퇴직급여
119,706
19,937

합 계
627,853
353,642

28. 현금흐름표

(1) 영업활동 현금흐름 중 조정항목 및 순운전자본의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

조정항목:
6,148,634
6,301,894

이자비용
431,739
728,739

외화환산손실
99,969
738,007

대손상각비(환입)
(9,328)
(177,026)

감가상각비
1,907,083
2,109,577

유형자산처분손실
1
8,821

무형자산상각비
357,272
540,555

법인세비용
2,008,567
867,467

퇴직급여
1,420,870
1,499,222

무형자산손상차손
-
106,251

이자수익
(4,159)
(488)

외화환산이익
(36,068)
(97,894)

유형자산처분이익
(3,312)
(21,337)

무형자산손상차손환입
(24,000)
-

순운전자본의 변동:
(5,830,450)
(3,529,501)

매출채권의 감소(증가)
(4,040,036)
(1,382,688)

미수금의 감소(증가)
391
1,379

선급금의 감소(증가)
22,268
(8,818)

선급비용의 감소(증가)
(32,736)
15,007

부가세대금금의 감소(증가)
66,086
(120,736)

재고자산의 감소(증가)
(2,098,083)
152,039

매입채무의 증가(감소)
(1,843,821)
(1,211,018)

미지급금의 증가(감소)
4,653,533
(31,579)

예수금의 증가(감소)
(23,871)
(7,574)

선수금의 증가(감소)
(265,061)
103,116

미지급비용의 증가(감소)
(869,120)
790,453

퇴직금의 지급
(599,835)
(822,674)

퇴직연금운용자산의 변동
(800,165)
(1,006,408)

(2) 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

장기차입금의 유동성 대체
400,000
400,000

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
모델솔루션주식회사

감사대상 사업연도
2018년 01월 01일
부터
2018년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
1
1
1
2
3
4
-
1
-
-
-
-
5
8

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
6
5
22
25
342
264
-
139
-
-
-
-
370
433

합계
6
5
22
25
342
264
-
139
-
-
-
-
370
433

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
8월29일~30일
2
일

주요내용
회사와 영업에 대한 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2018.10.10~11, 2018.11.14, 2018.12.26
4
일
2
명
1
명
내부통제 이해와 평가 등

2019.1.14~1.17
4
일
3
명
1
명
중요계정잔액 및 공시내용에 대한 테스트

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2019.1.3
1
일

실사(입회)장소
본사

실사(입회)대상
원재료, 제품 등

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2019.1.3
1
일

실사(입회)장소
본사

실사(입회)대상
현금시재

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
-

기타조회
-

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2018.12.26, 2019.1.17

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2018년 12월 26일
<회사>감사,회계담당이사
<감사인>담당이사
구두
계획된 감사범위, 시기, 예상 이슈, 향후 감사계획

2
2019년 01월 17일
<회사>감사,회계담당이사
<감사인>담당이사
서면
기말재무제표 감사단계에서 발견된 유의적인 발견사항