형지글로벌 — 연결감사보고서 (2018.12) (20190328)
제출인: 이현회계법인

연결감사보고서
3.4
주식회사 까스텔바쟉

00634162
100000000000
79267
16480
92347
62
N
Y
N
Y
E

주식회사 까스텔바쟉과 그 종속기업

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 3 기

2018년 01월 01일
부터

2018년 12월 31일
까지

제 2 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

이현회계법인

목 차

Ⅰ. 독립된 감사인의 감사보고서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
1

Ⅱ. (첨부)연결재무제표

연결재무상태표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
5

연결포괄손익계산서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
6

연결자본변동표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
7

연결현금흐름표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
8

주석 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
10

III. 외부감사 실시내용 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
73

00761#*감사인의 감사보고서.dsl

61_독립된 감사인의 감사보고서

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 까스텔바쟉

주주 및 이사회 귀중
2019년 2월 28일

감사의견

우리는 별첨된 주식회사까스텔바쟉과 그 종속기업(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

·

부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

·상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

·연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
·경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

·공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
·연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울시 강남구 테헤란로508

이현회계법인 대표이사 최 종 헌

이 감사보고서는 감사보고서일(2019년 2월 28일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)연 결 재 무 제 표

주식회사
까스텔바쟉과 그 종속기업

제 3(당) 기

2018년 01월 01일
부터

2018년 12월 31일
까지

제 2(당) 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

"첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 까스텔바쟉 대표이사 백 배 순

본점 소재지 :
(도로명주소)
서울특별시 강남구 논현로 322

(전 화)
02-3498-0401

※ IFRS 적용기업의 경우 :
 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,
 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다.

연 결 재 무 상 태 표

제 3(당) 기 2018년 12월 31일 현재

제 2(전) 기 2017년 12월 31일 현재

주식회사 까스텔바쟉과 그 종속기업
(단위: 원)

과 목
주석
제 3(당)기
제 2(전) 기

자 산

Ⅰ. 유동자산

62,872,975,297

47,961,327,555

현금및현금성자산
4,28,29
13,959,137,476

4,201,649,949

매출채권
6,26,28,29
6,035,991,709

3,907,392,355

기타수취채권
6,26,28,29
4,890,041,083

4,703,110,856

재고자산
7
34,885,150,526

35,031,021,144

기타유동자산
8
3,102,654,503

118,153,251

Ⅱ. 비유동자산

16,393,779,770

16,942,518,644

유형자산
9
2,197,360,439

2,424,475,210

무형자산
10
11,849,037,513

11,856,114,726

비유동기타수취채권
5,6,28,29
1,797,676,310

1,564,109,469

이연법인세자산
24
549,705,508

1,097,819,239

자 산 총 계

79,266,755,067

64,903,846,199

부 채

Ⅰ. 유동부채

14,225,037,801

10,876,704,553

매입채무
11,15,26,28,29
5,219,515,631

1,346,137,832

기타지급채무
11,26,28,29
6,787,148,080

7,362,590,064

기타유동부채
12
217,129,971

202,908,591

단기충당부채
13
198,446,163

101,070,661

당기법인세부채
24
1,802,797,956

1,863,997,405

Ⅱ. 비유동부채

2,255,020,318

2,115,798,848

비유동기타지급채무
11,28,29
86,355,880

86,355,880

기타비유동부채
12
1,584,352,241

1,436,487,960

이연법인세부채
24
584,312,197

592,955,008

부 채 총 계

16,480,058,119

12,992,503,401

자 본

Ⅰ. 지배기업소유주지분

62,786,696,948

51,911,342,798

자본금
15
3,000,000,000

1,000,000,000

연결자본잉여금
16
44,213,878,913

46,213,878,913

연결기타포괄손익누계액
17
(9,701,200)

(21,655,282)

연결이익잉여금
18
15,582,519,235

4,719,119,167

Ⅱ. 비지배지분

-

-

자 본 총 계

62,786,696,948

51,911,342,798

부 채 및 자 본 총 계

79,266,755,067

64,903,846,199

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제 3(당) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제 2(전) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

주식회사 까스텔바쟉과 그 종속기업
(단위: 원)

과 목
주석
제 3(당)기
제 2(전) 기

Ⅰ. 매출액
26,30

92,346,622,662

84,152,106,918

Ⅱ. 매출원가
20,26

(34,029,877,798)

(27,509,112,459)

Ⅲ. 매출총이익

58,316,744,864

56,642,994,459

Ⅳ. 판매비와관리비
19,20,26

(43,742,600,781)

(44,622,187,245)

Ⅴ. 영업이익

14,574,144,083

12,020,807,214

Ⅵ. 기타영업외손익

(11,802,390)

(3,392,579,955)

기타영업외수익
21,26
86,365,343

34,460,877

기타영업외비용
21
(98,167,733)

(3,427,040,832)

Ⅶ. 순금융손익

(6,519,266)

(95,521,656)

금융수익
22
20,192,961

53,669,629

금융원가
22,26,28
(26,712,227)

(149,191,285)

Ⅷ. 법인세비용차감전순이익

14,555,822,427

8,532,705,603

IX. 법인세비용
24
(3,341,196,226)

(2,176,613,544)

X
. 연결당기순이익

18

11,214,626,201

6,356,092,059

XI. 법인세효과차감후기타포괄손익

11,954,082

(46,980,631)

후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목

- 해외사업환산이익(손실)
17
11,954,082

(46,980,631)

XII. 연결총포괄이익(손실)

11,226,580,283

6,309,111,428

XI
II. 연결당기순이익(손실)의 귀속:

지배기업소유주지분

11,214,626,201

6,356,092,059

비지배주주지분

-

-

XIV. 연결총포괄손실의 귀속:

지배기업소유주지분

11,226,580,283

6,309,111,428

비지배주주지분

-

-

주당이익

기본주당이익
25

1,869

1,059

희석주당이익
25

1,869

1,059

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 자 본 변 동 표

제 3(당) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제 2(전) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

주식회사 까스텔바쟉과 그 종속기업
(단위: 원)

과 목
주석
자본금
연결자본잉여금
연결기타포괄
손익누계액
연결이익잉여금
비지배지분
총 계

2017년 1월 1일(전기초)

1,000,000,000
46,213,878,913
25,325,349
(1,636,972,892)
-
45,602,231,370

총포괄손익:

연결당기순이익

-
-
-
6,356,092,059
-
6,356,092,059

기타포괄손익

- 해외사업환산이익(손실)
17
-
-
(46,980,631)
-
-
(46,980,631)

2017년 12월 31일(전기말)

1,000,000,000
46,213,878,913
(21,655,282)
4,719,119,167
-
51,911,342,798

2018년 1월 1일(당기초)

1,000,000,000
46,213,878,913
(21,655,282)
4,719,119,167
-
51,911,342,798

회계기준전환효과

-
-
-
(351,226,133)
-
(351,226,133)

총포괄손익:

연결당기순이익

-
-
-
11,214,626,201
-
11,214,626,201

기타포괄손익

- 해외사업환산이익(손실)
17
-
-
11,954,082
-
-
11,954,082

소유주와의 거래:

무상증자

2,000,000,000
(2,000,000,000)
-
-
-
-

2018년 12월 31일(당기말)

3,000,000,000
44,213,878,913
(9,701,200)
15,582,519,235
-
62,786,696,948

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 현 금 흐 름 표

제 3(당) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제 2(전) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

주식회사 까스텔바쟉과 그 종속기업
(단위: 원)

과 목
제 3(당) 기
제 2(전) 기

Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름

10,686,924,693

6,435,941,539

1. 연결당기순이익
11,214,626,201

6,356,092,059

2. 손익조정항목:
2,997,769,976

8,748,684,590

법인세비용
3,341,196,226

2,176,613,544

대손상각비
5,523,161

2,155,779

감가상각비
886,560,268

805,092,638

재고자산평가손실(환입)
(1,385,827,346)

2,229,583,316

무형자산상각비
18,077,213

17,791,546

무형자산손상차손
-

3,374,636,999

무형자산처분손실
-

10,848,000

유형자산처분손실
34,839,999

-

기타충당부채의 전입
(8,404,733)

19,145,895

이자비용
-

125,451,330

외화환산이익
(530,000)

(478,916)

외환차손
9,100,086

-

이자수익
(8,422,226)

(4,420,295)

반품충당부채전입액(환입)
105,657,328

(7,735,246)

3. 자산ㆍ부채증감:
(670,968,955)

(6,901,522,930)

매출채권의 감소(증가)
(2,137,457,583)

(989,296,202)

미수금의 감소(증가)
(186,698,472)

(280,222,170)

선급금의 감소(증가)
(2,837,623,885)

621,536,663

선급비용의 감소(증가)
143,577,961

522,392,666

재고자산의 감소(증가)
1,531,697,964

(6,059,766,139)

보증금의 감소
-

(13,000,000)

반품회수자산의 증가
(74,968,613)

-

매입채무의 증가(감소)
3,873,377,799

(1,240,282,753)

미지급비용의 증가(감소)
(142,551,526)

12,223,271

미지급금의 증가(감소)
(595,803,844)

303,011,693

예수보증금의 증가(감소)
73,231,800

283,000,000

선수금의 증가(감소)
(277,060,055)

(435,729,923)

선수수익의 증가
153,206,507

-

선급법인세의 감소
822,033

(807,955)

이연법인세의 감소
8,642,811

-

이연수익의 증가(감소)
(203,361,852)

375,417,919

4. 이자의 수취
8,422,226

109,917,553

5. 이자의 지급
-

(241,196,952)

6. 법인세의 납부
(2,862,924,755)

(1,636,032,781)

Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름

(938,601,535)

(197,995,242)

1. 투자활동으로 인한 현금유입액
5,580,000

107,263,764

유형자산의 처분
-

76,963,764

단기대여금의 감소
-

30,300,000

보증금의 감소
5,580,000

-

2. 투자활동으로 인한 현금유출액
(944,181,535)

(305,259,006)

유형자산의 취득
(694,101,200)

(190,153,903)

무형자산의 취득
(11,000,000)

(108,000,000)

보증금의 증가
(239,080,335)

(7,105,103)

Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름

-

(5,895,087,862)

1. 재무활동으로 인한 현금유입액
-

-

장기차입금의 차입
-

-

2. 재무활동으로 인한 현금유출액
-

(5,895,087,862)

단기차입금의 상환
-

5,895,087,862

Ⅳ. 현금및현금성자산의 증가

9,748,323,158

342,858,435

Ⅴ. 환율변동효과

9,164,369

(33,342,927)

Ⅵ. 기초 현금및현금성자산

4,201,649,949

3,892,134,441

Ⅶ. 기말 현금및현금성자산

13,959,137,476

4,201,649,949

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

주석

제 3(당) 기 2018년 12월 31일 현재

제 2(전) 기 2017년 12월 31일 현재

주식회사 까스텔바쟉과 그 종속기업

1. 연결대상회사의 개요
(1) 지배기업의 개요
주식회사 까스텔바쟉(이하 "지배기업")은 2016년 8월 1일자를 분할기일로 패션그룹형지주식회사에서 물적분할되어 의류 제조 및 도소매업을 목적으로 신규 설립되었으며, 본사는 서울특별시 강남구 논현로 322에 위치하고 있습니다.

당기 중 지배회사는 주식액면가 1,000원에서 500원으로 액면분할을 실시하였으며, 11월 28일자로 2,000백만원의 자본준비금을 자본에 전입하였고, 이에 수반하여 기존 주주에게 동일한 비율로 신주식(보통주 2,560,000주, 우선주 1,440,000주)을 무상으로 교부하였습니다. 또한, 12월 4일자로 전환상환우선주 2,160,000주의 보통주전환청구에 따라 2,160,000주의 우선주가 보통주로 전환되었습니다. 이에 따른 당기말 현재 주주현황은 아래와 같습니다.

구 분
주주명
소유주식수(주)
지분율(%)

보통주
패션그룹형지 주식회사
3,840,000
64.00

제이케이엘성장전략 제1호 유한회사
1,440,000
24.00

신한 BNPP MAIN 사모증건투자신탁 제2호의 신탁업자로서 주식회사 하나은행
720,000
12.00

소 계
6,000,000
100.00

(2) 종속기업의 현황
당기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

법인명
소재지
주요영업활동
결산일
자산
부채
자본
매출액
당기순손실
총포괄손실
투자지분율

PMJC S.A.S (*)
프랑스
의류 판매업
12월 31일
765,969
367,494
398,475
1,206,727
106,956
95,002
100%

(*) 연결실체는 전기 이전에 PMJC S.A.S의 지분 100%를 인수하였습니다.

2. 재무제표 작성기준

연결실체는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다.

연결
실체의 연결재무제표는
2019년 3월
15일자
주주총회에서 최종 확정될 예정입니다.

(1) 측정기준

연결재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 

(2) 기능통화와 표시통화
연결재무제표는 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다.

(3) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. 

① 가정과 추정의 불확실성

다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.

·주석 13 및 14: 충당부채와 우발부채 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정

② 공정가치 측정

연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

ㆍ수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격
ㆍ수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수
ㆍ수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.
ㆍ주석 28: 금융상품

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책

연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 

연결재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. 

(1) 회계정책의 변경과 공시

1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결실체가 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

개정기준서는 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경 회계처리 및 현금결제형 주식기준보상거래에 대한 가득조건과 비가득조건의 회계처리를 추가하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다.

상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(나) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

개정기준서는 벤처캐피탈 투자기구나 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대하여 개별적으로 공정가치 측정 항목으로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다.

상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(다) 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정

제정된 해석서는 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다.
상기 연결제정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(라) 기업회계기준
서 제1109호 '금융상품' 제정

연결실체는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며,
종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에
이익잉여금(또는 자본)으
로 인식하였습니다
.
동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세정보는

주석 31
에서
설명하고 있습니다.

(마) 기준
서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'

연결실체는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며 최초 적용 누적효과는 2018년 1월 1일에
이익잉여금(또는 자본)에
인식되도록 소급하여 적용하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는
주석 31
에서
설명하고 있습니다. 

(바) 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' 개정

개정기준서는 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하게 되거나 충족하지 못하게 되고, 용도 변경의 증거가 있는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산에서) 대체하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다.

상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(사) 기업회계기준서 제1104호 '보험계약' 개정

개정기준서는 보험자의 활동이 대부분 보험과 관련되어 있는 등 일정 조건을 충족하는 보험자의 경우 이 기준서에서 제공하는 한시적 면제규정에 따라 2021년 1월 1일 전에 시작하는 회계연도에 기업회계기준서 제1109호 대신에 기업회계기준서 제1039호를 적용할 수 있는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다.

상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 

보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결실체가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 

(가) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

기업회계기준서 제1116호 '
리
스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 제2015호 '운용리스: 인센티브', 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가' 를 대체합니다. 종전 리스 회계모형은 리스이용자가 운용리스에서 생기는 자산과 부채를 인식하도록 요구하지 않았으나 이 기준서에서는 리스이용자가 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구하
는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다.
동
제정 내용은 2019년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기적용이 허용됩니다.
연결실체는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2018년 연결재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 연결실체가 이러한 분석을 완료하기 전까지는재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.

(나) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정

개정기준서는 계약의 조기 청산을 발생시키는 사건이나 상황과 무관하고, 당사자가 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상을 하거나 받는 지와 관계없이 계약상 현금흐름을 만족하는 금융자산임을 주요 내용으로 하고 있습니다.

동 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다.

연결실체는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다.

(다) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정

개정기준서는 보고기간 중에 제도개정 등이 발생하여 순확정급여부채(자산)을 재측정한 경우, 재측정한 이후 보고기간의 당기근무원가와 순이자는 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 이용하여 계산하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다.

동 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 개시 회계연도부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다.

연결실체는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다.

(라) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

개정기준서는 관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는금융상품)에 기업회계기준서 제1109호를 적용하며, 이러한 금융상품에는 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분이포함되며, 기업은 그러한 장기투자지분에 대하여 기업회계기준서 제1028호를 적용하기 전에 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다.

동 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다.

연결실체는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다.

(마) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세처리의 불확실성' 제정

제 해석서는 과세당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지(probable)를 판단하여 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 제정내용은 2019년 1월 1일 이후
개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다.

연결실체는 상기 제정 해석서의 영향을 검토 중에 있습니다.

(바) 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선

기업회계기준서 제1103호 '사업결합'과 관련하여 공동약정의 한 당사자가 공동영업인 사업에 대한 지배력을 획득하는 경우 단계적으로 이루어지는 사업결합에 해당함을 명확히 하는 등 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1111호 '공동영업', 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 및 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'에 대한 일부개정내용이 있습니다.

연결실체는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다
.

(2) 연결

① 사업결합
사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.

이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1039호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.

이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.

피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환된 취득자의 주식기준보상의 경우, 취득자의 대체보상에 대한 시장기준 측정치의 전부 또는 일부는 사업결합의 이전대가 측정에 포함되고 있습니다. 피취득자에 대한 이전대가의 일부인 대체보상 부분과 사업결합 후 근무용역에 대한 보수 부분은 피취득자의 보상에 대한 시장기준측정치와 사업결합 전 근무용역에 대한 대체 보상액을 비교하여 결정되고 있습니다.

② 종속기업

종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.

③ 지배력의 상실
지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.

④ 내부거래제거
연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다.

(3) 현금및현금성자산
연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(4) 재고자산
미착품을 제외한 재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있으며, 미착품은 개별법으로 결정하고 있습니다. 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타원가를 포함하고 있습니다.

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(5) 금융상품

1) 금융자산

금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.

금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. 

(가) 당기손익-공정가치측정금융자산

금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.

또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.

기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.

외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.

(다) 상각후원가측정금융자산

사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. 

(라) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 
 
2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실

당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.

구 분

손실충당금

Stage 1

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1)

12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우

전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3

신용이 손상된 경우

(주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. 

기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.

3) 금융부채

금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는 해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.

(가) 당기손익-공정가치측정부채

당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

(나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채

당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 

금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 

금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.

(다) 금융부채의 제거

금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

4) 금융자산과 금융부채의 상계

연결실체는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 

5) 부채와 자본의 분류

채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

(6) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식
후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고, 그 차액은 당기손익으로 인식합니다.

당기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분
추정내용연수

차량운반구
5 년

시설장치
5 년

비품
5 년

연결실체는 매 보고기간말에 자산의
잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과
이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(7) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 상표권 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분
추정 내용연수

소프트웨어
3 ~ 5 년

기타의무형자산
2 ~ 5 년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(8) 차입원가
적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(9) 비금융자산의 손상

재고자산, 이연법인세자산 등을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(10) 비파생금융부채

연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 연결재무상태표에 인식하고 있습니다.

① 당기손익인식금융부채

당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채
당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다.

(11) 종업원급여

① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

② 퇴직급여: 확정기여제도
확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.

(12) 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(13) 외화 
① 외화거래

연결실체를 구성하는 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 해외사업장

해외사업장의 기능통화가 연결실체의 표시통화와 다른 경우에는 경영성과와 재무상태를 다음의 방법으로 표시통화로 환산하고 있습니다. 

해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 연결재무상태표 (비교 표시하는 연결재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하고, 연결포괄손익계산서(비교표시하는 연결포괄손익계산서 포함)의 수익과비용은 해당 거래일의 환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식합니다.

(14) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

우선주는 상환하지 않아도 되거나 지배기업의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 당사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 지배기업의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다.

연결실체가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 지배기업 또는 연결실체 내의 다른 기업이 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(15) 수익
수익은 재화의 판매, 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니다.

① 재화의 판매

재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.

② 고객충성제도

최초의 거래대가로 받았거나 받을대가의 공정가치는 고객충성제도에 따른 보상점수 (이하 '포인트')와 매출의 나머지 부분으로 배분하고 있습니다. 연결실체는 모든 보상점수를 제품으로 제공하고 있습니다. 포인트에 배분할 대가는 회수될 포인트에 대하여 제공될 제품의 공정가치에 근거하여 추정하고 있습니다. 고객충성제도에 따라 부여된 포인트 중 회수되는 포인트를 위해 제공되는 제품의 공정가치는 기대회수율과 기대회수시점을 고려하여 추정되고 있습니다. 포인트에 배분된 대가는 이연하여 포인트가 회수되고 연결실체가 제품을 제공할 의무를 이행하였을 때 수익으로 인식하고 있습니다. 수익인식 금액은 회수될 것으로 기대되는 총 포인트에서 제품과 교환되어 회수된 포인트의 상대적 크기에 근거하여 측정하고 있습니다.

③ 로열티수익
로열티수익은 계약의 실질에 따라 발생기준에 의하여 인식하고 있습니다.

(16) 금융수익과 비용
금융수익은 대여금및수취채권을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익 등을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

금융비용은 차입금에 대한 이자비용 등을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니 다.

(17) 법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 연결포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 연결포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 확정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세

이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정 되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(18) 영업부문

연결실체의 영업부문은 수익을 창출하고 비용을 발생시키는 사업활동을 영위하는 식별 가능한 구성단위로서 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정과 성과평가를 위하여 최고영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부 보고자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다.

4. 현금및현금성자산

당기 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 3(당) 기
제 2(전) 기

보통예금
13,959,137
4,201,650

5. 사용이 제한된 예금

당기 및 전기말 현재 사용이 제한된 예금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목
구 분
제 3(당) 기
제 2(전) 기
사용제한내용

비유동기타수취채권
장기금융상품
2,000
2,000
인출제한

기타보증금
14,707
14,707
공탁금

6. 매출채
권 및
기타수취채권

(1)
당기 및 전기말
현재 매출채권 및 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 3(당) 기
제 2(전) 기

유동
비유동
유동
비유동

매출채권
6,035,992
-
3,907,392
-

기타수취채권:

미수금
4,890,041
-
4,703,111
-

장기금융상품
-
2,000
-
2,000

보증금
-
1,795,676
-
1,562,109

소 계
4,890,041
1,797,676
4,703,111
1,564,109

합 계
10,926,033
1,797,676
8,610,503
1,564,109

(2)
당기 및 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권 중
손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 3(당) 기
제 2(전) 기

채권금액
손실충당금
장부금액
채권금액
대손충당금
장부금액

매출채권
6,098,288
(62,297)
6,035,991
3,964,169
(56,777)
3,907,392

기타수취채권:

미수금
4,890,041
-
4,890,041
4,703,111
-
4,703,111

보증금
1,795,676
-
1,795,676
1,562,109
-
1,562,109

장기금융상품
2,000
-
2,000
2,000
-
2,000

소 계
6,687,717
-
6,687,717
6,267,220
-
6,267,220

합 계
12,786,005
(62,297)
12,723,708
10,231,389
(56,777)
10,174,612

(3) 당기 및 전기 중 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 3(당) 기
제 2(전) 기

기초금액
56,777
54,138

손상차손으로 인식된 금액
5,523
2,156

기타(*)
(3)
483

기말금액
62,297
56,777

(*) 기말 환율차이에 따른 차이분입니다.

(
4) 당기 및 전기말 현재 매출채권 중 연체되었으나 손상되지 아니한 채권의 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 3(당) 기
제 2(전) 기

3개월 이하
-
-

3개월 초과 6개월 이하
31,311
3,630

6개월 초과 9개월 이하
12,921
14,043

9개월 초과 1년 이하
27,913
3,669

1년 초과 채권
35,636
28,791

연결실체의 연체되었으나 손상되지 않은 채권은 채무자의 신용등급, 채무자가 제공한 보증금, 가입한 이행보증보험 및 제공받은 담보 등을 분석한 결과 회수할 수 있다고 판단하였습니다.

7. 재고자산

당기 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 3(당) 기
제 2(전) 기

취득원가
평가손실충당금
장부금액
취득원가
평가손실충당금
장부금액

제품
33,846,134
(802,184)
33,043,950
36,071,006
(2,228,167)
33,842,839

원재료
1,785,746
(21,494)
1,764,252
1,126,792
(1,416)
1,125,376

부재료
76,627
-
76,627
21,082
-
21,082

미착품
322
-
322
41,725
-
41,725

합 계
35,708,829
(823,678)
34,885,151
37,260,605
(2,229,583)
35,031,022

8.
기
타유동자산
당기 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 3(당) 기
제 2(전) 기

선급비용
141,593
69,684

선급금
2,886,093
48,469

반품회수자산
74,969
-

합 계
3,102,655
118,153

9. 유형자산

당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

가. 당기

(단위: 천원)

구 분
차량운반구
시설장치
비품
합계

취득원가:

기초금액
38,680
4,008,459
115,994
4,163,133

취득액
-
679,280
14,821
694,101

처분액
-
(34,840)
-
(34,840)

기타증감(*)
(2)
(20,611)
(7)
(20,620)

기말금액
38,678
4,632,288
130,808
4,801,774

감가상각누계액:

기초금액
(13,668)
(1,634,668)
(90,323)
(1,738,659)

감가상각비
(7,853)
(870,113)
(8,594)
(886,560)

기타증감(*)
119
20,623
64
20,806

기말금액
(21,402)
(2,484,158)
(98,853)
(2,604,413)

장부금액:

기초금액
25,013
2,373,791
25,671
2,424,475

기말금액
17,276
2,148,130
31,955
2,197,361

(*) 기타증감액은 해외소재 종속기업의 유형자산 환산시 발생한 환율차이입니다.

나. 전기

(단위: 천원)

구 분
차량운반구
시설장치
비품
합계

취득원가:

기초금액
38,328
4,030,597
26,365
4,095,290

취득액
-
100,850
89,303
190,153

기타증감 (*)
352
(122,988)
326
(122,310)

기말금액
38,680
4,008,459
115,994
4,163,133

감가상각누계액:

기초금액
(5,877)
(959,403)
(14,088)
(979,368)

감가상각비
(7,719)
(788,957)
(8,417)
(805,093)

기타증감 (*)
(72)
113,692
(67,818)
45,802

기말금액
(13,668)
(1,634,668)
(90,323)
(1,738,659)

장부금액:

기초금액
32,451
3,071,194
12,277
3,115,922

기말금액
25,013
2,373,791
25,671
2,424,475

(*) 기타증감액은 해외소재 종속기업의 유형자산 환산시 발생한 환율차이입니다.

10. 무형자산

당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

당기

(단위: 천원)

구 분
영업권
상표권
소프트웨어
기타의무형자산
합계

취득원가:

기초금액
4,423,674
16,927,099
78,212
50,000
21,478,985

취득액
-
-
11,000
-
11,000

기말금액
4,423,674
16,927,099
89,212
50,000
21,488,161

상각누계액 등:

기초금액
(3,462,377)
(6,106,532)
(7,968)
(45,080)
(9,621,957)

무형자산상각비
-
-
(16,110)
(1,967)
(18,077)

기말금액
(3,462,377)
(6,106,532)
(24,078)
(47,047)
(9,640,034)

장부금액:

기초금액
961,297
10,820,567
69,332
4,919
11,856,115

기말금액
961,297
10,820,567
64,222
2,953
11,849,039

전기

(단위: 천원)

구 분
영업권
상표권
소프트웨어
기타의무형자산
합계

취득원가:

기초금액
4,423,674
16,878,099
30,060
120,375
21,452,208

취득액
-
49,000
59,000
-
108,000

사업결합
-
-
(10,848)
(70,375)
(81,223)

기타증감 (*)
-
-
-
-
-

기말금액
4,423,674
16,927,099
78,212
50,000
21,478,073

상각누계액 등:

기초금액

(3,142,832)

(3,139,993)

(2,655)

(103,889)

(6,389,369)

무형자산상각비
-
-
(6,225)
(11,566)
(17,791)

무형자산손상차손
(319,545)
(3,055,092)
-
-
(3,374,637)

처분액
-
-
912
70,375
71,287

기타증감 (*)
-
88,553
-
-
88,553

기말금액
(3,462,377)
(6,106,532)
(7,968)
(45,080)
(9,621,957)

장부금액:

기초금액
1,280,842
13,826,658
27,405
16,486
15,151,391

기말금액
961,297
10,820,567
69,332
4,919
11,856,115

(*) 기타증감액은 해외소재 종속기업의 무형자산 환산시 발생한 환율차이입니다.

11. 매입채무
및 기타지급채
무

(1) 당기 및 전기말 현재 매입채무 및 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 3(당) 기
제 2(전) 기

유동
비유동
유동
비유동

매입채무
5,219,516
-
1,346,138
-

기타지급채무:

미지급금
1,864,571
-
2,373,045
-

미지급비용
296,345
-
436,545
-

예수보증금
4,626,232
-
4,553,000
-

하자보증금
-
86,356
-
86,356

소 계
6,787,148
86,356
7,362,589
86,356

합 계
12,006,664
86,356
8,708,727
86,356

12.
기
타부채
(1) 당기 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 3(당) 기
제 2(전) 기

유동
비유동
유동
비유동

선수금
63,923
-
115,049
-

선수수익
153,207
-
-
-

예수금
-
-
87,860
-

이연수익
-
1,584,352
-
1,436,488

합 계
217,130
1,584,352
202,909
1,436,488

(2) 당기 및 전기 중 연결실체의 고객충성제도와 관련된 이연수익의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 3(당)기
제 2(전) 기

기초잔액
1,436,488
1,061,070

수익이연
3,143,204
2,715,294

수익인식
(2,995,340)
(2,339,876)

기말잔액
1,584,352
1,436,488

13. 단기충당부채
(1) 당기 및 전기말 현재 연결실체의 충당부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 3(당) 기
제 2(전) 기

반품충당부채
162,630
56,972

소송충당부채
35,816
44,098

합 계
198,446
101,070

(2) 당기 및 전기 중 연결실체의 충당부채 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 3(당) 기
제 2(전) 기

반품충당부채
소송충당부채
반품충당부채
소송충당부채

기초잔액
56,972
44,098
64,708
24,682

증가액
105,657
(8,282)
(7,736)
19,416

기말잔액
162,629
35,816
56,972
44,098

14. 우발부채와 약정사항

(1)

당기 및 전기말 현재 연결실체가 금융기관과 체결하고 있는 한도약정사항 및 실행금액은 다음과 같습니다.

(외화단위: USD)

금융기관

내역

한도금액

실행금액

중소기업은행
수입신용장개설
USD 600,000
USD 145,703

(2) 소송사건

당기 및 전기말 현재 연결실체의 계류 중인 소송사건은 다음과 같습니다.

(외화단위: EUR)

계류법원
원고
피고
사건내용
소송가액
진행상황

연결실체가 피고인 소송사건:

프랑스 파리고등법원
jean charles de 
castelbajac
PMJC S.A.S

3류(화장품), 9류(안경) 18류(가죽 가방) 5년간 미사용에 따른 불사용 취소 요청

8류(공구류) 9류(안경) 16류(인쇄물) 20류(보석) 24류(침구) 
27류(카펫) 디자인침해에 따른 상표 취소

-
1심 진행중

16류(인쇄물), 35류(광고), 38류(통신) PMJC출원에 대한 이의신청.
-

록시땅 인격저작권 침해
625,000유로
+ 침해건수에 따른 손해배상액

쇼콜라데 프랑스 초코렛 협업 디자인 저작권
저작권침해배상 10,000유로
손해배상 10,000유로
저작권 침해 건당 300유로(18건)

E-SHOP(Balibart) 디자인침해
13,000유로 + 일 5,000유로

연결실체는 상기 소송사건의 결과가 연결재무제표에 중요한 영향을 미치지 아니할 것으로 판단하고 있습니다.

15

. 자

본

금

(1) 당기 및 전기말 현재 연결실체의 자본금 내역은 다음과 같습니다.

구 분
제 3(당) 기
제 2(전) 기

보통주
우선주
보통주
우선주

수권주식수
100,000,000주
100,000,000주

주당금액
500원
500원
1,000원
1,000원

발행주식수
6,000,000주
-
640,000주
360,000주

자본금
3,000,000,000원
-
640,000,000원
360,000,000원

(2) 당기 및 전기중 발행주식수와 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 3(당) 기
제 2(전) 기

보통주
우선주
보통주
우선주

발행주식수(주)
금 액
발행주식수(주)
금 액
발행주식수(주)
금 액
발행주식수(주)
금 액

기초 잔액
640,000
640,000
360,000
360,000
640,000
640,000
360,000
360,000

액면분할
640,000
-
360,000
-
-
-
-
-

무상증자
2,560,000
1,280,000
1,440,000
720,000
-
-
-
-

보통주전환
2,160,000
1,080,000
(2,160,000)
(1,080,000)
-
-
-
-

기말 잔액
6,000,000
3,000,000
-
-
640,000
640,000
360,000
360,000

(*) 지배기업은 전기 이전에 유상증자를 통하여 전환우선주를 발행하였으며, 금융감독원 질의회신 '회제이-00094'에 의거하여 자본으로 인식하였습니다. 동 회계처리는 '주식회사의 외부감사에 관한 법률' 제13조 제1항 제1호의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다. 한편, 당기 중 동 우선주를 전량 보통주로 전환하였으며 관련 내용은 아래와 같습니다.

구 분
전환우선주

발행주식수
360,000주

의결권
1주당 1의결권

발행가액
125,000원

배당율
발행가액 기준 연 4%(참가적, 누적적)

만기일
2016년 9월 9일로부터 5년

전환비율
우선주식의 수에 발행가액을 관하여 이를 전환가액으로 나눈 값으로 함. 최초전환가액은 발행가액과 동일한 금액으로 함. 1주 미만 단주 발생시 단주에 당시 유효한 전환가액을곱한 금액을 단주에 갈음하여 지급함.

전환가격의 조정
가. 발행회사가 본 주식의 전환청구 전에 그 당시의 본 주식의 전환가격을 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우 본 주식의 전환가격은 조정됨.
나. 발행회사가 본 주식의 전환청구 전에 그 당시의 본 주식의 전환가격을 하회하는 발행가액으로 유상증자 또는 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행한 경우 본 주식의 전환가격은 조정됨.
다. 분할, 합병, 포괄적 주식교환, 주식 병합 및 자본의 감소 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우에는 당해 합병 또는 자본의 감소 직전에 전액 전환되어 보통주로 발행되었더라면 본 주식의 주주가 가질 수 있었던 보통주 주식수에 따른 가치에 상응하도록 전환가격이 조정됨.

전환기간
발행일(2016년 9월 9일)로부터 1개월이 경과한 날로부터(당일 포함) 존속기한 1개월 전까지 수시 전환청구 가능

16. 연결자본잉여금
당기 및 전기말 현재 연결자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 3(당) 기
제 2(전) 기

보통주주식발행초과금
44,213,879
1,573,879

우선주주식발행초과금
-
44,640,000

합 계
44,213,879
46,213,879

17. 연결기타포괄손익누계액 

(1) 당기 및 전기말 현재 연결기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 3(당) 기
제 2(전) 기

해외사업환산손익
(9,701)
(21,655)

(2) 당기 및 전기 중 연결기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 3(당) 기
제 2(전) 기

기초금액
(21,656)
25,325

해외사업환산손익
11,954
(46,981)

기말금액
(9,702)
(21,656)

18. 연결이익잉여금

(1) 당기 및 전기말 현재 연결이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역
제 3(당) 기
제 2(전) 기

미처분이익잉여금
15,582,519
4,719,119

19. 판매비와관리비
당기 및 전기의 판매비와관리비의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 3(당) 기
제 2(전) 기

급여
2,522,512
2,123,319

퇴직급여
198,559
155,221

복리후생비
472,662
371,672

여비교통비
59,933
57,053

접대비
24,527
26,624

통신비
9,884
23,195

수도광열비
62,237
60,271

세금과공과
86,707
75,275

감가상각비
885,078
805,093

임차료
1,531,510
1,385,798

수선비
43,382
43,701

보험료
91,103
79,616

차량유지비
37,605
39,614

운반비
417,852
406,890

교육훈련비
49,376
15,676

도서인쇄비
5,106
2,568

사무용품비
1,459
2,105

소모품비
328,805
274,196

지급수수료
688,678
2,101,986

판매촉진비
2,406,175
2,604,425

광고선전비
3,376,984
3,951,918

대손상각비
5,523
2,156

판매수수료
30,363,036
29,996,023

무형자산상각비
18,077
17,792

상표권사용료
55,830
-

합 계
43,742,600
44,622,187

20. 비용의 성격별 분류

당기 및 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 3(당) 기
제 2(전) 기

재고자산의 변동
145,871
(3,830,183)

원재료의 매입
3,859,373
2,868,968

급여
3,735,948
3,208,903

퇴직급여
307,732
791,610

복리후생비
526,931
371,672

감가상각비와 무형자산상각비
904,638
823,185

지급임차료
1,531,510
1,385,798

지급수수료
717,854
2,101,986

판매수수료
30,363,036
29,998,024

광고선전비
3,376,984
3,951,918

외주가공비
29,347,974
27,479,638

기타비용
2,954,628
2,979,781

합 계(*)
77,772,479
72,131,300

(*) 연결포괄손익계산서 상의 매출원가와 판매비와관리비를 포함한 금액입니다.

21. 기타
영
업외손익
당기 및 전기의 기타영업외수익과 기타영업외비용의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 3(당)기
제 2(전) 기

기타영업외수익:

잡이익
86,365
34,461

합 계
86,365
34,461

기타영업외비용:

기부금
(15,000)
(5,000)

유형자산처분손실
(34,840)
-

무형자산손상차손
-
(3,374,637)

무형자산처분손실
-
(10,848)

기타의대손상각비환입
8,405
(19,146)

수수료비용
(5,471)
(3,107)

잡손실
(51,261)
(14,303)

합 계
(98,167)
(3,427,041)

22. 순
금
융손익
당기 및 전기의 금융수익과 금융비용의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 3(당) 기
제 2(전) 기

금융수익 :

이자수익
8,422
4,420

외환차익
11,241
48,770

외화환산이익
530
479

합 계
20,193
53,669

금융비용 :

이자비용
-
(125,451)

외환차손
(26,712)
(23,740)

합 계
(26,712)
(149,191)

23. 종
업원급여

당기 및 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 3(당) 기
제 2(전) 기

급여
3,735,948
2,777,119

확정기여제도에 대한 납부
258,911
232,618

합 계
3,994,859
3,009,737

24. 법인세

(1) 당기 및 전기의 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역
제 3(당) 기
제 2(전) 기

당기 법인세 부담액
2,801,685
2,550,703

법인세추납액
39
12,833

일시적차이 등으로 인한 이연법인세비용
539,471
(386,923)

법인세비용
3,341,195
2,176,613

(2) 당기 및 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 3(당) 기
제 2(전) 기

법인세비용차감전순이익
14,555,822
8,584,749

적용세율에 따른 법인세
3,202,281
1,866,645

조정사항:

―세무상 인정되지 않는 비용(수익)의 법인세 효과
3,250
20,174

- 미인식된 이연법인세
-
27,126

―공제감면세액
(73,188)
(60,853)

―미인식 이연법인세 효과
23,570
12,833

- 기타
185,282
310,688

법인세비용
3,341,195
2,176,613

평균유효세율
22.95%
25.35%

(3) 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

가. 당기

(단위: 천원)

구 분
기초금액
당기손익반영
기말금액

미환류소득
(310,688)
96,765
(213,923)

재고자산평가충당금
490,508
(309,299)
181,209

종속기업투자주식
724,002
-
724,002

반품충당부채
12,534
6,752
19,286

이연수익
316,027
32,530
348,557

미지급비용
14,226
3,798
18,024

유형자산
32,964
22,658
55,622

무형자산
542,248
(401,316)
140,932

이연법인세효과 미인식(*)
(724,002)
-
(724,002)

이연법인세자산 합계
1,097,819
(548,112)
549,707

영업권(**)
(592,955)
8,643
(584,312)

이연법인세부채 합계
(592,955)
8,643
(584,312)

(*) 종속기업투자주식에 대한 차감할 일시적차이는 향후 처분할 구체적인 계획이 없으므로 이연법인세효과를 인식하지 아니하였습니다.
(**) 종속회사 보유 영업권으로서, 이연법인세 상계요건을 충족하지 아니합니다.

나. 전기

(단위: 천원)

구 분
기초금액
당기손익반영
기말금액

미수수익
(4,067)
4,067
-

미환류소득
-
(310,688)
(310,688)

재고자산평가충당금
-
490,508
490,508

종속기업투자주식
696,936
27,066
724,002

반품충당부채
14,236
(1,702)
12,534

이연수익
233,435
82,592
316,027

미지급비용
11,805
2,421
14,226

유형자산
9,627
23,337
32,964

무형자산
445,861
96,387
542,248

이연법인세효과 미인식
(696,936)
(27,066)
(724,002)

이연법인세자산 합계
710,897
386,922
1,097,819

영업권
(592,955)
-
(592,955)

이연법인세부채 합계
(592,955)
-
(592,955)

(*) 종속기업투자주식에 대한 차감할 일시적차이는 향후 처분할 구체적인 계획이 없으므로 이연법인세효과를 인식하지 아니하였습니다.

(**) 종속회사 보유 영업권으로서, 이연법인세 상계요건을 충족하지 아니합니다.

(4) 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이는 3,290,917천원입니다.

(5) 당기 및 전기말 현재 상계 전 총액기준에 의한 이연법인세자산과 이연법인세부채 및 당기법인세부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 3(당) 기
제 2(전) 기

당기법인세부채
1,802,798
1,863,997

이연법인세자산
763,630
1,408,508

이연법인세부채(*)
(213,923)
(310,688)

(*) 상계되지 아니한 이연법인세부채금액은 제외하였습니다.

25. 주당이익

(1) 보통주당기순이익

(단위: 원)

구 분
당기
전기

보통주당기순이익
11,214,626,201
6,356,092,059

÷ 가중평균유통보통주식수
6,000,000
6,000,000

기본주당순이익(단위: 원)
1,869
1,059

(2) 가중평균유통보통주식수의 산정내역

 1) 당기

구 분
기간
유통보통주식수
일수
적수

기초
2018. 1. 1 ~ 2018. 12.31
640,000
365
233,600,000

액면분할(*)
2018. 1. 1 ~ 2018. 12.31
640,000
365
233,600,000

무상증자(*)
2018. 1. 1 ~ 2018. 12.31
2,560,000
365
934,400,000

보통주 전환(*)
2018. 1. 1 ~ 2018. 12.31
2,160,000
365
788,400,000

합 계
365
2,190,000,000

가중평균유통보통주식수 : 2,190,000,000 ÷ 365 = 6,000,000 주 
(*) 기초시점으로 소급하여 유통보통주식수를 산정하였습니다.

 2) 전기

구 분
기간
유통보통주식수
일수
적수

기초(*)
2017. 1. 1 ~ 2017.12.31
6,000,000
365
2,190,000,000

합 계
365
2,190,000,000

가중평균유통보통주식수 : 2,190,000,000 ÷ 365 = 6,000,000주 
(*) 당기 중 발생한 무상증자 및 액면분할, 보통주전환에 대한 효과를 전기초부터 소급하여 가중평균유통보통주식수를 산정하였습니다.

26. 특수관계자

(1) 당기 및 전기말 현재 연결실체와 특수관계가 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.

구 분
특수관계자명

지배기업
패션그룹형지 주식회사

기타특수관계자

(주)형지리테일, (주)형지리테일패션라운지양산직영점, (주)아트몰링, (주)아트몰링 장안점, (주)형지에스콰이어, (주
)
노련, 미강패션, 네오패션형지(주), 형지I&C, 형지엘리트(주) 등

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계 구분
특수관계자명
거래내용
제 3(당) 기
제 2(전) 기

지배기업
패션그룹형지 주식회사
수수료수익
1,427,747
470,000

지급수수료
827,253
940,350

기타특수관계자
(주)노련
복리후생비
-
1,886

(주)형지에스콰이어
판매촉진비
4,867
366,500

유형자산매입
-
4,248

매출액
-
236,699

수수료수익
(139,838)
310,000

(주)형지리테일
매출액
13,040
6,894

매입
366

(주)형지리테일패션라운지양산직영점
매출액
254,477
299,182

(주)아트몰링 장안점
매출액
293,775
306,641

판매촉진비
733
2,135

(주)아트몰링
매출액
273,999
201,495

판매촉진비
544
360

최대주주
지급임차료
118,800
109,800

형지I&C
기타매출
10,378
-

형지엘리트
기타매출
1,680
-

네오패션형지
매입
1,000
-

미강패션
매입
136,786
411,938

(3) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

가. 당기

해당사항 없음.

나. 전기

(단위: 천원)

특수관계 구분
특수관계자명
거래내용
거래금액

지배기업
패션그룹형지 주식회사
차입금 상환
5,895,088

이자지급
171,790

(4) 당기 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계 구분
특수관계자명
제 3(당)기말
제 2(전)기말

채 권
채 무
채권
채무

매출채권
기타수취채권
기타지급채무
매출채권
기타수취채권
기타지급채무

지배기업
패션그룹형지 주식회사
-
1,004,118
117,502
-
623,571
104,835

기타
특수관계자
(주)아트몰링 장안점
19,205
500
-
21,684
-
-

(주)아트몰링
68,369
-
-
14,519
-
-

(주)형지에스콰이어
-
407
-
-
321,399
1,079

(주)형지리테일
8,005
-
402
7,453
-
-

(주)형지리테일패션라운지양산직영점
18,955
-
-
42,610
-
-

(주)노련
-
-
2,075
-
-
2,075

(주)미강패션
-
424
-
-
269
-

최대주주
-
330,000
-
-
330,000
-

합 계
114,534
1,335,449
119,979
86,266
1,275,239
107,989

(
5) 당
기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

분 류
제 3(당) 기
제 2(전) 기

급여
371,734
621,000

퇴직급여
16,458
50,833

연결실체의 주요 경영진에는 연결실체의 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기된 이사ㆍ감사 및 사외이사를 포함하였습니다.

27. 비현금거래
당기 및 전기 투자ㆍ재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 3(당) 기
제 2(전) 기

우선주의 보통주전환
45,000,000
-

무상증자(자본잉여금의 우선주자본전입)
42,640,000
-

장기대여금에서 종속기업투자주식으로 대체
-
1,901,400

28. 금융상품
(1) 당기 및 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융상품 범주
계정명
제 3(당) 기
제 2(전) 기

장부금액
공정가치(*)
장부금액
공정가치(*)

대여금및수취채권
현금및현금성자산
13,959,137
-
4,201,650
-

매출채권
6,035,992
-
3,907,392
-

기타수취채권
4,890,041
-
4,703,111
-

비유동기타수취채권
1,797,676
-
1,564,109
-

합 계
26,682,846
-
14,376,262
-

상각후원가로 인식된 금융부채
매입채무
5,219,516
-
1,346,138
-

기타지급채무
6,787,148
-
7,362,590
-

비유동기타지급채무
86,356
-
86,356
-

합 계
12,093,020
-
8,795,084
-

(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치를 공시하지 아니하였습니다.

(2) 공정가치 서열체계

당기말 현재 재무상태표에 공정가치로 인식된 금융상품이 없으므로 공정가치 서열체계를 공시하지 않습니다.

(3) 금융상품의 범주별 손익

① 당기 및 전기 중 대여금및수취채권에서 발생한 금융손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계 정
내 역
제 3(당) 기
제 2(전) 기

이자수익
현금및현금성자산
8,335
4,450

비유동기타수취채권
87
86,982

외환차익
매출채권
8,147
224

외환차손
(13,126)
(508)

현금및현금성자산
(1,649)
479

외화환산이익
-
-

합 계

1,794
91,627

② 당기 및 전기 중 상각후원가로 측정하는 금융부채에서 발생한 금융손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계 정
내 역
제 3(당) 기
제 2(전) 기

이자비용
단기차입금
-
(126,692)

외환차익
매입채무
1,288
4,999

기타지급채무
1,806
43,547

외화환산이익
530

외환차손
매입채무
(4,174)
(6,633)

기타지급채무
(7,763)
(15,006)

합 계
(8,313)
(143,288)

29. 위험관리
금융상품과 관련하여 연결실체는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결실체가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결실체의 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 연결재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

(1) 위험관리 체계

연결실체의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 연결실체의 위험관리 정책은 연결실체가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 연결실체의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 연결실체는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

연결실체의 감사와 사외이사는 경영진이 연결실체의 위험관리 정책 및 절차의 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 연결실체의 위험관리체계가 적절한지 검토합니다.

(2) 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결실체가 재무손실을 입을 위험을 의미하며, 주로 거래처에 대한 매출채권 및 투자자산에서 발생합니다. 연결실체는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다.

①
매출채권
연결실체는 신규 거래처와 계약시 보증금 및 지급보증을 제공받고 있습니다. 연결실체는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고
있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는
분기 단위로
회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 연결실체는
단일의 거래상대방 또는 유사한 특성을 가진 거래 상대방 집단에 대한 중요한 신용위험에 노출되어 있지 않습니다.

②
투
자자산
중소기업은행 등의 금융기관에 현금성자산 및 장기금융자산 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 당기 및 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 3( 당) 기
제 2(전) 기

현금성자산
13,959,137
4,201,650

매출채권
6,035,992
3,907,392

기타수취채권
4,890,041
4,703,111

비유동기타수취채권
1,797,676
1,564,109

합 계
26,682,846
14,376,262

(3) 유동성위험

연결실체는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 연결실체의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하고 있습니다.

현금흐름의 예측은 연결실체의 재무팀이 수행하고 있습니다. 연결실체의 재무팀은 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 영업자금 수요를 미충족하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 연결실체의 자금조달 계획, 연결실체 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

당기말 현재 금융부채의 잔존계약 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
장부금액
계약상 
현금흐름
잔존계약만기

6개월 이내
6~12개월
1 ~ 5년
5년 초과

매입채무
5,219,516
5,219,516

5,219,516

-
-
-

기타지급채무
6,787,148
6,787,148
2,160,916
4,626,232
-
-

합 계
12,006,664
12,006,664
7,380,432
4,626,232
-
-

상기 만기분석은 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 작성되었으며, 원금 및 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다.

(4) 시장위험

시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

① 환위험

연결실체는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는
USD, JPY 등
입
니
다
.

당기 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: USD, JPY)

계 정 과 목
통화
제 3(당) 기
제 2(전) 기

외화금액
원화환산액
외화금액
원화환산액

외화부채:

매입채무
JPY
-
-
5,993,254
56,883

미지급금
EUR
200,000
255,832
-
-

외화부채 합계
200,000
255,832
5,993,254
56,883

당기 및 전기말 현재 각 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 3(당) 기
제 2(전) 기

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

EUR
(25,584)
25,584
-
-

JPY
-
-
(5,688)
5,688

합 계
(25,584)
25,584
(5,688)
5,688

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 각 법인별 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

② 이자율위험

연결실체는 변동이자율 차입금이 존재하지 않으므로 이자율 변동위험에 노출되어 있지 않습니다. 

(5) 자본관리
연결실체의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익 극대화를 목적으로하고 있으며, 자본관리의 일환으로 안정적인 배당을 시행하고 있습니다. 당기 및 전기말 현재 자본관리를 위해 모니터링하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 3(당) 기
제 2(전)기

부채 총계(A)
16,480,058
12,992,503

자본 총계(B)
62,786,697
51,911,343

부채 비율(C=A/B)
26.25%
25.03%

30. 부문별 정보

(1) 영업부문

연결실체는 전략적 영업단위인 2개의 보고부문을 가지고 있습니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업 단위별로 요구되는 기술과 마케팅전략이 다르므로 분리되어 관리되고 있습니다.

연결실체 내 영업부문은 단일부문으로서, 의류 및 관련재화 판매업입니다.

(2) 주요 고객에 대한 의존도

연결실체는 다수의 고객으로부터 수익이 발생하고 있으며, 당기 중 단일 외부고객으로부터의 수익이 연결실체 총수익의 10% 이상인 고객은 없습니다
.

31. 회계정책의 변경

31.1 기준서 제1109호 '금융상품'의 적용

(1) 금융상품의 분류와 측정

경영진은 기준서 제1109호의 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 보유하고 있는 금융자산에 적용되는 사업모형을 평가하고 금융자산을 기준서 제1109호에 따라 분류하였습니다. 이러한 재분류로 인한 효과는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

당기초 금융자산
상각후원가 (전기 대여금 및 수취채권)
합 계

매출채권 및 기타채권
기타금융상품
현금및 현금성자산

기초 장부금액
-기준서 제1039호
8,610,503
2,000
4,201,650
12,814,153

대여금및수취채권의 당기손익
-공정가치금융자산으로 재분류
-
-
-
-

매도가능증권에서 
당기손익
-공정가치 측정 
금융자산 재분류
-
-
-
-

기초 장부금액
-기준서 제1109호
8,610,503
2,000
4,201,650
12,814,153

이러한 변동으로 인한 당사의 자본에 미친 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
기타포괄손익누계액 변동
이익잉여금 변동

기초 장부금액-기준서 제1039호
-
-

대여금및수취채권의 당기손익-공정가치금융자산으로 재분류
-
-

매도가능증권에서 당기손익-공정가치금융자산으로 재분류
-
-

매도가능증권에서 기타포괄손익-공정가치금융자산으로 재분류
-
-

장기예치금의 상각후원가 측정
-
-

매출채권및기타채권 손실충당금 증가
-
-

기초잉여금 조정에 따른 이연법인세 감소
-
-

합 계
-
-

기초 장부금액-기준서 제1109호
-
-

최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산의 재분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
측정범주
장부금액
차이

기준서 제1039호
기준서 1109호
기준서 1039호
기준서 1109호

기타금융자산
상각후원가
상각후원가
2,000
2,000
-

매출채권및기타채권
상각후원가
상각후원가
8,610,503
8,610,503
-

31.2 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 적용

주석 2에 기재된 것처럼 연결실체는 당기부터 기준서 제1115호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 비교표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. 

(1) 최초 적용일(당기초) 현재 재무상태표에 반영한 수정 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
2017.12.31 조정 전
조정
2018.1.1 조정 후

유동자산
47,961,328
-
47,961,328

비유동자산
16,942,519
-
16,942,519

자산총계
64,903,846
-
64,903,846

유동부채
12,313,193

12,313,193

비유동부채
679,311
351,226
1,030,537

부채총계
12,992,503
351,226
13,343,729

자본총계
51,911,343
(351,226)
51,560,117

(2) 기준서 제1115호를 최초 적용한 보고기간에 변경 전 기준에 따라 영향을 받는 재무제표의 각 항목은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
보고된 금액
조정
기준서 1115호를 적용
하지 않았을 경우

매출
92,346,623
17,463
92,329,160

매출원가
34,029,878
-
34,029,878

판관비
43,742,601
-
43,742,601

법인세비용
3,341,196
-
3,341,196

당기순이익
11,214,626
17,463
11,197,163

총포괄손익
11,226,580
17,463
11,209,117

(3) 기준서 제1115호의 적용으로 인한 현금흐름은 과거회계기준에 따른 현금흐름과 동일합니다.

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 까스텔바쟉과 그 종속기업

감사대상 사업연도
2018년 01월 01일
부터
2018년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수

-

-

1
1
3
4
-
2

1

1

-

-

5
8

투입시간
분ㆍ반기검토

-

-

-
-
-
-
-
-

-

-

-

-

-
-

감사

8

8

40
40
625
516
-
100

16

44

-

-

689
708

합계

8

8

40
40
625
516
-
100

16

44

-

-

689
708

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2018.4.12-2018.4.13
2
일

주요내용
감사계획수립

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2018.8.27 - 2018.8.31
5
일
4
명
1
명
반기검토업무 수행

2018.10.24 - 2018.10.26
3
일
3
명
1
명
내부통제활동 테스트 및
중간감사 업무수행

2019.1.28 - 2019.2.1
5
일
3
명
1
명
계정과목별 입증감사절차
기말감사 업무수행

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2019.1.2
1
일

실사(입회)장소
화성물류창고 및 대리점

실사(입회)대상
재고자산

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
O

기타조회
-

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2018.10.26, 2019.2.1

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2018년 10월 26일
회사지배기구, 담당이사
대면회의
기말감사계획 및 중간감사 내용

2
2019년 02월 01일
회사지배기구, 담당이사
대면회의
기말감사 수행결과