플리토 — 연결감사보고서 (2018.12) (20190327)
제출인: 대주회계법인

연결감사보고서
3.4
주식회사 플리토

00260055
100000000000
3969
18504
3505
40
Y
N
N
Y
E

플리토주식회사와 그 종속회사

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 7(당) 기

2018년 01월 01일
부터

2018년 12월 31일
까지

제 6(전) 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

대주회계법인

목 차

I. 독립된 감사인의 감사보고서 ······················
1

II. 연결재무제표······························
4

1. 연결재무상태표·····························
5

2. 연결포괄손익계산서···························
7

3. 연결자본변동표·····························
8

4. 연결현금흐름표·····························
9

5. 주석··································
10

III. 외부감사 실시내용···························
60

00761#*감사인의 감사보고서.dsl

61_독립된 감사인의 감사보고서

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 플리토

주주 및 이사회 귀중

감사의견

우리는 별첨된 플리토주식회사와 그 종속기업(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2018년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2018년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

기타사항
연결회사의 2017년 12월 31일로 종료되는 연결재무제표는 감사받지 않았습니다.

연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는

- 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

- 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

- 공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

- 연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울시 강남구 남부순환로 2913

대 주 회 계 법 인

대 표 이 사 권 장 시

2019년 3월 26일

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)연 결 재 무 제 표

주식회사 플리토와 그 종속기업

제 7 기

2018년 01월 01일
부터

2018년 12월 31일
까지

제 6 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

"첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 플리토 대표이사 이정수

본점 소재지 :
(도로명주소)
서울특별시 강남구 삼성로 547 (삼성동, Bk-Tower)

(전 화)
02-512-0142

※ IFRS 적용기업의 경우 :
 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,
 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다.

연 결 재 무 상 태 표

제7기 2018년 12월 31일 현재

제6기 2017년 12월 31일 현재

주식회사 플리토와 그 종속기업
(단위: 원)

과 목
주석
제 7(당) 기말

제 6(전) 기말

(감사받지않음)

자 산

Ⅰ.유동자산

3,628,211,620
4,860,498,176

현금및현금성자산
4,5,6,7
3,496,539,560
4,691,056,914

매출채권및기타채권
4,5,6,8
110,659,685
107,151,433

기타유동금융자산
4,5,6,9
3,728,613
22,556,472

기타유동자산
10
12,414,572
26,010,047

당기법인세자산
27
4,869,190
13,723,310

Ⅱ.비유동자산

340,316,777
1,371,794,274

기타비유동금융자산
4,5,6,9
282,081,029
1,312,374,770

유형자산
11
54,673,998
54,639,154

무형자산
12
3,561,750
4,780,350

자 산 총 계

3,968,528,397
6,232,292,450

부 채

Ⅰ.유동부채

17,716,648,299
7,824,982,191

매입채무및기타채무
4,5,6,13
41,748,476
88,086,663

유동전환상환우선주부채
4,5,6,15
16,396,096,883
5,436,084,211

유동파생금융부채
4,5,6,15
613,050,445
952,548,376

기타유동금융부채
4,5,6,16
61,609,977
169,330,382

단기차입금
4,5,6,14
-
702,712,404

당기법인세부채
27
16,529,104
1,239,381

충당부채
18
497,317,334
421,155,904

기타유동부채

90,296,080
53,824,870

Ⅱ.비유동부채

787,375,908
9,508,100,043

비유동전환상환우선주부채
4,5,6,15
445,422,300
9,109,787,851

비유동파생금융부채
4,5,6,15
64
98,489,997

확정급여부채
17
341,953,544
299,822,195

부 채 총 계

18,504,024,207
17,333,082,234

자 본

지배기업 소유주지분

(14,603,535,270)
(11,153,722,993)

Ⅰ.자본금
1,19
1,062,000,000
50,800,000

Ⅱ.자본잉여금
19
279,991,978
19,040,095

Ⅲ.자본조정
19,20
(873,786,866)
47,887,775

Ⅳ.기타포괄손익누계액
19
(5,426,745)
(2,351,075)

Ⅴ.결손금
21
(15,066,313,637)
(11,269,099,788)

비지배지분
1
68,039,460
52,933,209

자 본 총 계

(14,535,495,810)
(11,100,789,784)

부채및자본총계

3,968,528,397
6,232,292,450

별첨 주석은

연결재무제표의 일부입니다.

연 결 손 익 계 산 서

제7기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제6기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

주식회사 플리토와 그 종속기업
(단위: 원)

과 목
주석
제 7(당) 기
제 6(전) 기
(감사받지않음)

I.영업수익
23
3,505,445,449
2,221,582,486

II.영업비용
24
(5,174,877,837)
(4,871,443,091)

III.영업손실

(1,669,432,388)
(2,649,860,605)

금융수익
25
243,770,860
1,005,294,248

금융원가
25
(2,325,344,157)
(3,152,710,546)

기타수익
26
32,278,885
17,334,321

기타비용
26
(26,562,957)
(5,010,162)

IV.법인세비용차감전손실

(3,745,289,757)
(4,784,952,744)

V.법인세비용
27
(16,015,821)
-

VI.당기순손실

(3,761,305,578)
(4,784,952,744)

VII.기타포괄손익

(23,877,690)
32,064,528

후속적으로 당기손익으로 재분류
되는 항목

해외사업환산차이

(4,945,727)
(1,212,647)

후속적으로 당기손익으로 재분류
되지 않는 항목

순확정급여부채의재측정요소
17
(18,931,963)
33,277,175

VIII.총포괄손실

(3,785,183,268)
(4,752,888,216)

IX.당기순손실의 귀속:

지배기업 소유주지분

(3,778,281,886)
(4,829,718,725)

비지배지분
1
16,976,308
44,765,981

Ⅹ.총포괄손실의 귀속:

지배기업 소유주지분

(3,800,289,519)
(4,798,555,686)

비지배지분
1
15,106,251
45,667,470

XI.주당손실:
22

기본주당손실

(18,111)
(473,289)

별첨 주석은

연결재무제표의 일부입니다.

연 결 자 본 변 동 표

제7기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제6기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지
(감사받지않음)

주식회사 플리토와 그 종속기업
(단위: 원)

과 목
지배기업 소유주지분
비지배지분
총자본

자 본 금
자본잉여금
자본조정
기타포괄손익
누계액
결손금
합계

2017.01.01
50,000,000
(540,108)
27,902,808
(236,939)
(6,472,658,238)
(6,395,532,477)
7,265,739
(6,388,266,738)

총포괄손익
-
-
-
(2,114,136)
(4,796,441,550)
(4,798,555,686)
45,667,470
(4,752,888,216)

당기순손실
-
-
-
-
(4,829,718,725)
(4,829,718,725)
44,765,981
(4,784,952,744)

확정급여채무의 재측정요소
-
-
-
-
33,277,175
33,277,175
-
33,277,175

해외사업환산차이
-
-
-
(2,114,136)
-
(2,114,136)
901,488
(1,212,648)

주식매수선택권
-
-
39,565,170
-
-
39,565,170
-
39,565,170

주식매수선택권 행사
800,000
19,580,203
(19,580,203)
-
-
800,000
-
800,000

2017.12.31
50,800,000
19,040,095
47,887,775
(2,351,075)
(11,269,099,788)
(11,153,722,993)
52,933,209
(11,100,789,784)

2018.01.01
50,800,000
19,040,095
47,887,775
(2,351,075)
(11,269,099,788)
(11,153,722,993)
52,933,209
(11,100,789,784)

총포괄손익
-
-
-
(3,075,670)
(3,797,213,849)
(3,800,289,519)
15,106,251
(3,785,183,268)

당기순손실
-
-
-

(3,778,281,886)
(3,778,281,886)
16,976,308
(3,761,305,578)

확정급여채무의 재측정요소
-
-
-
-
(18,931,963)
(18,931,963)
-
(18,931,963)

해외사업환산차이

(3,075,670)
-
(3,075,670)
(1,870,057)
(4,945,727)

무상증자
965,200,000
-
(965,200,000)
-
-
-
-
-

전환상환우선주의 전환
30,000,000
231,753,151
-
-
-
261,753,151
-
261,753,151

주식매수선택권
-
-
72,724,091

-
72,724,091
-
72,724,091

주식매수선택권 행사
16,000,000
29,198,732
(29,198,732)
-
-
16,000,000
-
16,000,000

2018.12.31
1,062,000,000
279,991,978
(873,786,866)
(5,426,745)
(15,066,313,637)
(14,603,535,270)
68,039,460
(14,535,495,810)

별첨 주석은

연결재무제표의 일부입니다.

연 결 현 금 흐 름 표

제7기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제6기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

주식회사 플리토와 그 종속기업
(단위: 원)

과 목
주석
제 7(당) 기
제 6(전) 기
(감사받지않음)

I.영업활동으로 인한 현금흐름

(1,518,105,507)
(2,290,349,597)

1.영업에서 창출된 현금흐름
28
(1,557,535,724)
(2,322,438,630)

2.이자의 수취

31,894,957
47,640,014

3.이자의 지급

(592,762)
(7,598,857)

4.법인세의 환급(납부)

8,128,022
(7,952,124)

II.투자활동으로 인한 현금흐름

1,010,401,055
(178,900,140)

1.투자활동으로 인한 현금유입액

1,050,000,000
-

보증금의 감소

1,050,000,000
-

2.투자활동으로 인한 현금유출액

(39,598,945)
(178,900,140)

비품의 증가

(39,598,945)
(17,300,370)

소프트웨어의 증가

-
(225,000)

보증금의 증가

-
(161,374,770)

III.재무활동으로 인한 현금흐름

(686,712,404)
542,942,138

1.재무활동으로 인한 현금유입액

16,000,000
900,822,173

전환상환우선주부채 발행

-
497,309,769

단기차입금의 증가

-
402,712,404

주식매수선택권의 행사

16,000,000
800,000

2.재무활동으로 인한 현금유출액

(702,712,404)
(357,880,035)

단기차입금의 감소

(702,712,404)
(357,880,035)

IV.현금의 감소

(1,194,416,856)
(1,926,307,599)

V.기초의 현금

4,691,056,914
6,625,027,148

환율효과로 인한 현금의 변동

(100,498)
(7,662,635)

VI.기말의 현금

3,496,539,560
4,691,056,914

별첨 주석은

연결재무제표의 일부입니다.

주석

제7기 2018년 12월 31일 현재

제6기 2017년 12월 31일 현재

주식회사 플리토와 그 종속기업

1. 일반사항 

1.1 지배기업의 개요

주식회사 플리토(이하 "지배기업")는 정보통신 서비스 업을 사업목적으로 2012년 8월 24일에 설립되었으며, 서울특별시 강남구 삼성로에 소재하고 있는 벤처기업입니다. 지배기업의 1주당 액면가액은 5,000원으로 설립시 자본금은 50백만원이었으며, 여러차례의 증자를 거쳐 당기말 현재 자본금은 1,062백만원(발행주식수 : 보통주 212,400주, 우선주 176,860주)입니다. 

당기말 현재 주주는 다음과 같습니다.

주주명
주식 종류
소유주식 수
지분율

이정수
보통주
132,320
33.99%

드림제1호KU-DSC그린투자조합
우선주
27,339
7.02%

에이티넘고성장기업투자조합
우선주
25,080
6.44%

김진구
보통주
22,000
5.65%

강동한
보통주
22,000
5.65%

기타
보통주 및 우선주
160,521
41.25%

합 계
389,260
100.0%

1.2 연결대상 종속기업의 현황

회사명
소유지분율
소재지
결산월
업 종

당기말
전기말

역특망락기술(북경)유한공사
100%
100%
중국
12월
번역 서비스 및 자문

북경비역망락 유한공사(*1)
-
-
중국
12월
소프트웨어 서비스

플리토 재팬 주식회사
100%
-
일본
12월
번역 서비스 및 자문

(*1)
소유지분은 없으나 역특망락기술(북경)유한공사와 북경비역망락유한공사 간의 계약상 약정을 통해 실질지배력을 보유하고 있다고 판단되어 종속기업으로 분류하였습니다.

1.3 연결대상 범위의 변동

당기에 신규설립투자로 연결재무제표에 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명
소재지
소유지분율
자본금(원)
결산월
업 종

플리토 재팬 주식회사
일본
100%
29,381,686
12월
번역 서비스 및 자문

1.4 종속기업 요약재무상태 및 경영성과(내부거래 제거 전)

① 당기말

(단위:원)

구 분
자산
부채
자본
매출액
당기순손익

역특망락기술(북경)유한공사
89,508,262
-
89,508,262
-
4,478,290

북경비역망락 유한공사
84,588,687
16,549,227
68,039,460
611,323,726
16,976,308

플리토 재팬 주식회사
34,262,692
4,881,006
29,381,686
39,621,559
(515,009)

② 전기말

(단위:원)

구 분
자산
부채
자본
매출액
당기순손익

역특망락기술(북경)유한공사
87,608,392
-
87,608,392
-
(5,230,117)

북경비역망락 유한공사
54,494,545
1,561,336
52,933,209
698,961,700
44,765,981

1.5 비지배지분

당기와 전기 중 연결실체의 비지배지분과 관련된 종속기업의 정보(내부거래 제거전)는 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위:원)

구 분
북경비역망락 유한공사

비지배지분 지분율
100%

총자산
84,588,687

총부채
16,549,227

순자산
68,039,460

비지배지분의 장부금액
68,039,460

당기순손익
16,976,308

기타포괄손익
(1,870,057)

총포괄손익
15,106,251

비지배지분에 배분된 당기순손익
16,976,308

비지배지분에 배부된 총포괄손익
15,106,251

영업활동현금흐름
37,115,420

현금및현금성자산의 순증감
37,115,420

② 전기말

(단위:원)

구 분
북경비역망락 유한공사

비지배지분 지분율
100%

총자산
54,494,545

총부채
1,561,336

순자산
52,933,209

비지배지분의 장부금액
52,933,209

당기순손익
44,765,981

기타포괄손익
901,489

총포괄손익
45,667,470

비지배지분에 배분된 당기순손익
44,765,981

비지배지분에 배부된 총포괄손익
45,667,470

영업활동현금흐름
32,873,333

현금및현금성자산의 순증감
22,498,563

2. 중요한 회계정책

다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.
 
2.1 연결재무제표 작성기준

지배기업 및 종속기업(이하 "연결기업")의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 "기업회계기준")에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회(IASB)가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.
 
한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 연결기준 

연결재무제표는 매 회계연도 12월 31일 현재 연결기업의 재무제표로 구성되어 있습니다. 지배력은 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 획득됩니다. 구체적으로 연결기업이 다음을 모두 갖는 경우에만 피투자자를 지배합니다. 
- 피투자자에 대한 힘(즉 피투자자의 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 갖게 하는 현존 권리) 
- 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리 
- 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력 

피투자자의 의결권의 과반수 미만을 보유하고 있는 경우 연결기업은 피투자자에 대한 힘을 갖고 있는지를 평가할 때 다음을 포함한 모든 사실과 상황을 고려하고 있습니다. 
- 투자자와 다른 의결권 보유자간의 계약상 약정 
- 그 밖의 계약상 약정에서 발생하는 권리

- 연결기업의 의결권 및 잠재적 의결권 

연결기업은 지배력의 세 가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 있는 경우 피투자자를 지배하는지 재평가합니다. 종속기업에 대한 연결은 연결기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 이루어집니다. 기중 취득하거나 처분한 종속기업의 자산, 부채, 수익 및 비용은 연결기업이 지배력을 획득한 날부터 연결기업이 종속기업을 더 이상 지배하지 않게 된 날까지 포괄손익계산서에 포함하고 있습니다. 
 
당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. 필요한 경우 종속기업의 회계정책을 연결기업과 일치시키기 위하여 종속기업의 재무제표를 수정하여 사용하고 있습니다. 연결기업간의 거래로 인해 발생한 모든 연결기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름은 전액 제거하고 있습니다. 

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 지배력을 상실한 날에 종속기업의 자산(영업권 포함), 부채, 비지배지분 및 자본의 기타 항목을 제거하고 그에 따른 손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이전의 종속기업에 대한 잔여 투자는 공정가치로 인식하고 있습니다.

2.3 회계정책과 공시의 변경
 
(1) 연결기업이 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결기업은 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

- 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 연결기업은 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기준서 제1040호 '투자부동산' 개정

부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단57은 이러한 상황의 예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 해당 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 

- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정
현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 해당 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정
제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날 입니다. 해당 해석서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기준서 제1109호 '금융상품'
연결기업은 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에자본으로 인식하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 31에서 설명하고 있습니다.
 
- 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'
연결기업은 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며 최초적용 누적효과는 2018년 1월 1일에 자본에 인식되도록 적용하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 31에서 설명하고 있습니다. 
 
(2) 연결기업이 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

제정 또는 공표됐으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하 않았고, 연결기업이 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기준서 제1116호 '리스'

2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 연결기업은 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를인식해야 합니다.

연결기업은 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 당기말 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2019년 연결재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 연결기업이 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.

2.4 사업결합 및 영업권

사업결합은 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정된 이전대가와 피취득자에 대한 비지배지분 금액의 합계로 측정하고 있습니다. 각 사업결합에 대해 취득자는 피취득자에 대한 비지배지분을 공정가치 또는 피취득자의 식별가능한 순자산 중의 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있으며, 취득관련원가는 발생시 비용으로 처리하고 있습니다.
 
연결기업은 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일에 존재하는 계약조건, 경제상황, 취득자의 영업정책이나 회계정책 그리고 그 밖의 관련조건에 기초하여 분류하거나 지정하고 있습니다. 이러한 분류는 피취득자의 주계약에서 내재파생상품을 분리하는 것을 포함합니다.
 
취득자가 피취득자에게 조건부 대가를 제공한 경우 동 대가는 취득일의 공정가치로 측정하여 이전대가에 포함하고 있으며, 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가의 후속적인 공정가치 변동은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익이나 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 또한, 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않고 정산 시 자본내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부 대가가 기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 해당되지 않는 경우 적절한 기업회계기준서에 따라 측정하고 있습니다.

영업권은 이전대가와 비지배지분 금액 및 이전에 보유하고 있던 지분의 합계액이 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득한 순자산의 공정가치가 이전대가 등의 합계액을 초과하는 경우 연결기업은 모든 취득 자산과 인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 취득일에 인식한 금액을 측정하는 데 사용한 절차를 재검토하고 있습니다. 만약 이러한 재검토 후에도 여전히 이전대가 등의 합계액이 취득한 순자산의 공정가치보다 낮다면 그 차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.

최초 인식 후 영업권은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 계상하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위나 현금창출단위집단에 취득일로부터 배분되며, 이는 배분대상 현금창출단위나 현금창출단위집단에 피취득자의 다른 자산이나 부채가 할당되어 있는지와 관계없이 이루어집니다.
 
영업권이 배분된 현금창출단위 내의 영업을 처분하는 경우, 처분되는 영업과 관련된 영업권은 처분손익을 결정할 때 그 영업의 장부금액에 포함하며, 현금창출단위 내에 존속하는 부분과 처분되는 부분의 상대적인 가치를 기준으로 측정하고 있습니다.

2.5 외화환산
 
(1) 기능통화와 표시통화
연결기업은 연결재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.6 금융자산

(1) 분류

2018년 1월 1일부터 연결기업은 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결기업은 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
 
(2) 측정

연결기업은 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결기업은 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.
 
(가) 상각후원가
계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 금융수익에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 금융수익에 포함됩니다. 외환손익은 영업외손익으로 표시하고 손상차손은 영업외비용으로 표시합니다. 

(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산
상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 영업외손익으로 표시합니다.

(3) 손상 
연결기업은 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결기업은 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결기업이 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결기업이 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.7 파생상품

파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 손익계산서에 인식됩니다.

2.8 유형자산 

토지를 제외한 유형자산은 역사적 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목

추정내용연수

비 품

5 년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리됩니다.

2.9 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산 할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 

2.10 무형자산

영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목

추정내용연수

소프트웨어

5 년

2.11 비금융자산의 손상
 
영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.12 매입채무 및 기타채무

매입채무와 기타채무는 연결기업이 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.13 금융부채 

(1) 분류 및 측정

연결기업의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융원가"로 인식됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.14 복합금융상품

연결기업이 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환할 수 있는 전환상환우선주 등으로, 발행할 주식수는 상황에 따른 전환비율의 변동으로 인하여 달라질 수 있습니다.

복합금융상품의 부채요소는 금융부채의 공정가치로 인식하고 있으며, 특정일에 의무적으로 상환하여야 하는 부채요소와 특정일 이전에 전환권을 행사할 수 있는 부채요소로 이루어져 있습니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분하고 있습니다.

최초 인식 이후 복합금융상품 중 특정일에 의무적으로 상환하여야 하는 부채요소는 현금흐름에 대해 유효이자율법을 이용하여 상각후원가로 측정합니다. 또한, 전환권을 행사할 수 있는 부채요소는 후속적으로 공정가치로 재측정하고 있으며, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.15 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.16 당기법인세와 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 

법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 

경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결기업이 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결기업은 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 

이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결기업이 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.17 종업원급여 

(1) 퇴직급여 

연결기업은 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도를 운영하고 있습니다.

일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직금의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 

(2) 주식기준보상 

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다. 

2.18 수익인식

연결기업은 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호'고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다.

(1) 재화의 판매
연결기업이 고객과 체결한 재화판매계약은 단일의 수행의무를 포함합니다. 연결기업은 일반적으로 재화의 통제가 고객에게 한 시점에 이전되며 재화의 인도시점에 수익이 인식될 것으로 결론지었습니다.
 
(2) 용역의 제공

연결기업은 재화의 판매 외에 다음과 같은 용역을 고객에게 제공하고 그 대가를 수취하고 있습니다.
- 플랫폼 사용에 대한 대가
- 번역서비스
연결기업은 용역제공에 대한 수행의무를 한 시점에 이행한다고 판단하여 통제 이전 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

2.19 연결재무제표 승인

연결기업의 연결재무
제표는
2019년 3월 4일자
로 이사회에서 승인되었습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결기업은 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 

(1) 법인세
연결기업의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 법인세 효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 27 참조). 

(2) 금융자산의 손상
금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결기업은 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결기업의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

(3) 순확정급여부채 
확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 임금인상율 가정의 변동 및 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석
17 참조).

(4) 수익의 인식
연결기업의 집단지성을 이용한 플랫폼 사용으로 인한 매출은 고객으로부터 수취한 대가에서 향후 포인트가 Cash-out되어 유출될 것으로 추정되는 금액을 차감하여 계산합니다.

4. 재무위험관리 

4.1 재무위험관리요소 

연결기업은 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치이자율위험, 현금흐름이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 연결기업의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

4.1.1 시장위험 

(1) 외환위험 
연결기업은 해외 자회사를 통한 국외영업을 수행하고 있습니다. 외환 위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채, 해외사업장에 대한 순투자와 관련하여 발생하고 있습니다.

연결기업의 경영진은 각각의 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다. 외환위험은 인식된 자산부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다. 

(2) 이자율 위험

이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과차입금에서 발생하고 있습니다. 연결기업의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

연결기업은 내부자금 공유 확대를 통한 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 일간/주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시, 대응방안 수립 및 변동금리부 조건의 단기차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율 변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다.

보고기간말 현재 연결기업이 보유한 변동금리부 조건의 차입금은 없습니다.

4.1.2 신용위험 

신용위험은 연결기업의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결기업은 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험및 기타요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에대한 신용한도를 설정하고 있습니다.

신용위험은 연결기업 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 매도가능금융자산, 파생금융상품 및 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 연결기업은 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다.

연결기업의 신용위험 최대노출정도는 장부금액이며, 당기 중 신용한도를 초과한 건은 없었으며 경영진은 상기 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 아니합니다.

보고기간말 현재 신용 위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분

당기말

전기말

현금및현금성자산(*1)
3,496,539,560
4,691,056,914

매출채권(*2)
112,193,119
109,905,469

기타유동금융자산
3,728,613
22,556,472

기타비유동금융자산
282,081,029
1,312,374,770

(*1) 신용위험에 노출되지 아니한 현금시재액은 제외되었습니다.
(*2) 대손충당금을 차감하기 전의 금액입니다.

4.1.3 유동성 위험 

연결기업은 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 연결기업의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결기업 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.

보고기간말 현재 연결기업의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위:원)

구 분

1년 미만

1년 에서
 3년 이하

3년 초과
합 계

매입채무및기타채무
41,748,476
-
-
41,748,476

유동전환상환우선주부채
16,396,096,883
-
-
16,396,096,883

유동파생금융부채
613,050,445
-
-
613,050,445

기타유동금융부채
61,609,977
-
-
61,609,977

비유동전환상환우선주부채
-
445,422,300
-
445,422,300

비유동파생금융부채
-
64
-
64

② 전기말

(단위:원)

구 분

1년 미만

1년 에서
 3년 이하

3년 초과
합 계

매입채무및기타채무
88,086,663
-
-
88,086,663

유동전환상환우선주부채
5,436,084,211
-
-
5,436,084,211

유동파생금융부채
952,548,376
-
-
952,548,376

기타유동금융부채
169,330,382
-
-
169,330,382

단기차입금
702,712,404
-
-
702,712,404

비유동전환상환우선주부채
-
9,109,787,851
-
9,109,787,851

비유동파생금융부채
-
98,489,997
-
98,489,997

4.1.4 자본위험관리 

연결기업의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

자본 구조를 유지 또는 조정하기 위해 연결기업은 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

연결기업은 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총부채에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.

보고기간말 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분

당기말

전기말

총부채(A)
18,504,024,207
17,333,082,234

차감:현금및현금성자산(B)
(3,496,539,560)
(4,691,056,914)

순부채(C=A-B)
15,007,484,647
12,642,025,320

자본총계(D)
(14,535,495,810)
(11,100,789,784)

총자본(E=C+D)
471,988,837
1,541,235,536

자본조달비율(F=C/E)
3180%
820%

5. 공정가치

(1) 금융상품 종류별 공정가치
금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
장부금액
공정가치

당기말
전기말
당기말
전기말

금융자산:

현금및현금성자산
3,496,539,560
4,691,056,914
3,496,539,560
4,691,056,914

매출채권및기타채권
110,659,685
107,151,433
110,659,685
107,151,433

기타유동금융자산
3,728,613
22,556,472
3,728,613
22,556,472

기타비유동금융자산
282,081,029
1,312,374,770
282,081,029
1,312,374,770

합 계
3,893,008,887
6,133,139,589
3,893,008,887
6,133,139,589

금융부채:

매입채무및기타채무
41,748,476
88,086,663
41,748,476
88,086,663

유동전환상환우선주부채
16,396,096,883
5,436,084,211
16,396,096,883
5,436,084,211

유동파생금융부채
613,050,445
952,548,376
613,050,445
952,548,376

기타유동금융부채
61,609,977
169,330,382
61,609,977
169,330,382

단기차입금
-
702,712,404
-
702,712,404

비유동전환상환우선주부채
445,422,300
9,109,787,851
445,422,300
9,109,787,851

비유동파생금융부채
64
98,489,997
64
98,489,997

합 계
17,557,928,145
16,557,039,884
17,557,928,145
16,557,039,884

매출채권 및 기타의 금융상품의 경우 장부가액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다.

(2) 공정가치 서열체계
연결기업은 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다

수 준
내 용

수준 1
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격

수준 2
직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1 에 포함된 공시가격은 제외함

수준 3
관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측 가능하지 않은 투입변수)

보고기간말 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위:원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

유동파생금융부채
-
613,050,445
-
613,050,445

비유동파생금융부채
-
64
-
64

② 전기말

(단위:원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

유동파생금융부채
-
952,548,376
-
952,548,376

비유동파생금융부채
-
98,489,997
-
98,489,997

당기 및 전기 중 공정가치 서열체계 사이의 유의적인 이동은 없었습니다.

6. 범주별 금융상품

(1) 당기말

(단위:원)

금융자산
상각후원가로 측정하는 금융자산

유동

현금및현금성자산
3,496,539,560

매출채권및기타채권
110,659,685

기타유동금융자산
3,728,613

소 계
3,610,927,858

비유동

기타비유동금융자산
282,081,029

합 계
3,893,008,887

(단위:원)

금융부채
당기손익-공정가치 측정 금융부채
상각후원가로
측정하는 금융부채
합 계

유동

매입채무및기타채무
-
41,748,476
41,748,476

유동전환상환우선주부채
-
16,396,096,883
16,396,096,883

유동파생금융부채
613,050,445
-
613,050,445

기타유동금융부채
-
61,609,977
61,609,977

소 계
613,050,445
16,499,455,336
17,112,505,781

비유동

비유동전환상환우선주부채
-
445,422,300
445,422,300

비유동파생금융부채
64
-
64

소 계
64
445,422,300
445,422,364

합 계
613,050,509
16,944,877,636
17,557,928,145

(2) 전기말

(단위:원)

금융자산
대여금 및 수취채권

유동

현금및현금성자산
4,691,056,914

매출채권및기타채권
107,151,433

기타유동금융자산
22,556,472

소 계
4,820,764,819

비유동

기타비유동금융자산
1,312,374,770

합 계
6,133,139,589

(단위:원)

금융부채
당기손익인식
금융부채
상각후원가로
측정하는 금융부채
합 계

유동

매입채무및기타채무
-
88,086,663
88,086,663

유동전환상환우선주부채
-
5,436,084,211
5,436,084,211

유동파생금융부채
952,548,376
-
952,548,376

기타유동금융부채
-
169,330,382
169,330,382

단기차입금
-
702,712,404
702,712,404

소 계
952,548,376
6,396,213,660
7,348,762,036

비유동

비유동전환상환우선주부채
-
9,109,787,851
9,109,787,851

비유동파생금융부채
98,489,997
-
98,489,997

소 계
98,489,997
9,109,787,851
9,208,277,848

합 계
1,051,038,373
15,506,001,511
16,557,039,884

(3) 금융상품의 범주별 순손익 구분

(단위:원)

구 분
당 기

상각후원가로
측정하는 금융자산
당기손익-공정가치 측정 금융부채
상각후원가로
측정하는 금융부채
합 계

이자수익
33,067,098
-
-
33,067,098

외환차익
4,460,848
-
16,462
4,477,310

외화환산이익
4,383,603
-
-
4,383,603

전환권금융부채평가이익
-
201,842,849
-
201,842,849

이자비용
-
-
(2,321,848,019)
(2,321,848,019)

외환차손
(1,738,114)
-
(1,758,024)
(3,496,138)

대손상각비
(1,030,868)
-
-
(1,030,868)

합 계
39,142,567
201,842,849
(2,323,589,581)
(2,082,604,165)

(단위:원)

구 분
전 기

상각후원가로
측정하는 금융자산
당기손익인식
금융부채
상각후원가로
측정하는 금융부채
합 계

이자수익
47,640,014
-
-
47,640,014

외환차익
71,440
-
-
71,440

전환권금융부채평가이익
-
957,582,794
-
957,582,794

이자비용
-
-
(2,324,067,096)
(2,324,067,096)

외환차손
(1,024,008)
-
(5,300)
(1,029,308)

외화환산손실
(5,274,965)
-
-
(5,274,965)

전환권금융부채평가손실
-
(822,339,177)
-
(822,339,177)

대손상각비
(3,104,150)
-
-
(3,104,150)

합계
38,308,331
135,243,617
(2,324,072,396)
(2,150,520,448)

7. 현금및현금성자산

보고기간말 당사의 현금및현금성자산은 전액 보통예금 및 정기예금이며, 이 중 사용이 제한된 예금은 없습니다.

8. 매출채권 및 기타채권

(1) 보고기간말 현재 매출채권 및 기타채권, 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당기말
전기말

매출채권
112,193,119
109,905,469

대손충당금
(4,135,018)
(3,104,150)

미수금
2,601,584
350,114

합 계
110,659,685
107,151,433

(2) 기중 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당기말
전기말

기초금액
3,104,150
-

대손상각비
1,030,868
3,104,150

기말금액
4,135,018
3,104,150

(3) 보고기간 종료일 현재 기대신용손실을 측정하기 위해 연체일을 기준으로 구분한 매출채권 및 미수금 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분

당기말

전기말

매출채권

미수금

매출채권

미수금

연체되지 않은 채권

86,760,508
2,345,832
90,788,891
321,888

연체된 채권

3개월 이내
-
27,304
10,110,142
28,226

3개월~6개월 이내
15,693,369
117,055
2,739,024
-

6개월~1년 이내
-
111,393
2,385,192
-

1년 초과
9,739,242
-
3,882,220
-

소 계

25,432,611
255,752
19,116,578
28,226

합 계

112,193,119
2,601,584
109,905,469
350,114

(4) 보고기간종료일 현재 신용위험의 최대 노출금액은 채권의 장부금액입니다.

9. 기타금융자산

(1) 보고기간말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당기말
전기말

유동

단기금융상품
-
20,000,000

미수수익
3,728,613
2,556,472

소 계
3,728,613
22,556,472

비유동

장기금융상품
70,000,000
50,000,000

보증금
212,081,029
1,262,374,770

소 계
282,081,029
1,312,374,770

합 계
285,809,642
1,334,931,242

(2) 보고기간말 현재 사용이 제한되어 있는 금융상품 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
금융기관
금액

장기금융상품
우리은행
70,000,000

10. 기타자산

보고기간말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당기말
전기말

선급금
2,333,543
15,635,277

선급비용
10,081,029
10,374,770

합 계
12,414,572
26,010,047

11. 유형자산

(1) 보고기간말 현재 유형자산의 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당기말
전기말

비품
103,003,600
118,004,655

감가상각누계액
(48,329,602)
(63,365,501)

장부가액
54,673,998
54,639,154

(2) 기중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기

(단위:원)

구 분
기 초
취득
처분 등
감가상각
기 말

비 품
54,639,154
39,598,945
(4,510,724)
(35,053,377)
54,673,998

② 전기

(단위:원)

구 분
기 초
취 득
처분 등
감가상각
기 말

비 품
59,644,163
17,300,370
-
(22,305,379)
54,639,154

12. 무형자산

(1) 보고기간말 현재 무형자산의 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당기말
전기말

소프트웨어
6,093,000
6,093,000

무형자산상각누계액
(2,531,250)
(1,312,650)

장부가액
3,561,750
4,780,350

(2) 기중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기

(단위:원)

구 분
기 초
취 득
상 각
기 말

소프트웨어
4,780,350
-
(1,218,600)
3,561,750

② 전기

(단위:원)

구 분
기 초
취 득
상 각
기 말

소프트웨어
5,770,200
225,000
(1,214,850)
4,780,350

13. 매입채무 및 기타채무

보고기간말 현재 연결기업의 매입채무 및 기타채무의 내역은 전액 미지급금입니다.

14. 차입금

보고기간말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당기말
전기말

단기차입금
-
702,712,404

15. 전환상환우선주부채와 파생금융부채

(1) 보고기간종료일 현재 전환상환우선주부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당기말
전기말

전환상환우선주부채
13,755,070,945
13,773,724,945

전환상환우선주부채조정
(883,519,643)
(2,829,972,387)

상환할증금
3,969,967,881
3,602,119,504

합 계
16,841,519,183
14,545,872,062

차감 : 유동성대체
(16,396,096,883)
(5,436,084,211)

차감 계
445,422,300
9,109,787,851

연결기업은 2012년부터 총 8회에 걸쳐 전환상환우선주를 발행하였으며, 전환상환우선주를 주계약인 상각후원가로 측정하는 부채와 파생상품부채로 구분하여 인식하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 전환상환우선주의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당 기
전 기

기초장부금액
14,545,872,062
11,887,045,504

발행
-
342,358,319

보통주전환
(25,608,136)
-

이자비용인식
2,321,255,257
2,316,468,239

기말장부금액
16,841,519,183
14,545,872,062

(3) 보고기간종료일 현재 전환상환우선주부채 발행시 인식한 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당기말
전기말

전환권파생상품금융부채
613,050,509
1,051,038,373

차감 : 유동성대체
(613,050,445)
(952,548,376)

차감 계
64
98,489,997

(4) 보고기간종료일 현재 연결기업이 발행한 전환상환우선주부채의 주요 내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분

종별구분
(주)플리토 제1종 상환전환우선주
(주)플리토 제1-1종 상환전환우선주 
(*2)
(주)플리토 제1-2종 상환전환우선주
(주)플리토 제2종 상환전환우선주

납입기일
2012-09-05
2012-09-10
2013-08-24
2015-02-13

계약일자
2012-09-04
2012-09-09
2013-08-23
2015-02-12

신주의 수(*1)
34,020
6,000
8,300
51,480

발행가액
500,094,000
18,654,000
302,950,000
3,003,858,000

표면배당률
1%
0%
1%
1%

보장수익률
8%
7%
8%
8%

상환청구가능시점
2년 후
3년 후
2년 후
3년 후

(*1) 당기 중 실시한 무상증자가 반영된 수량 입니다.
(*2) 당기 중 전액 보통주로 전환되었습니다.

(단위:원)

구 분

종별구분
(주)플리토 제3종 상환전환우선주
(주)플리토 제4종 상환전환우선주
(주)플리토 제5종 상환전환우선주
(주)플리토 제6종 상환전환우선주

납입기일
2015-02-13
2016-05-10
2016-05-10
2017-08-18

계약일자
2015-02-12
2016-05-09
2016-05-09
2017-08-04

신주의 수(*1)
8,580
69,300
1,980
3,200

발행가액
500,643,000
8,701,599,060
248,617,116
497,309,769

표면배당률
1%
1%
1%
1%

보장수익률
3%
8%
3%
3%

상환청구가능시점
3년 후
3년 후
3년 후
3년 후

(*1) 당기 중 실시한 무상증자가 반영된 수량 입니다.

연결기업은 한국채택국제회계기준의 적용에 따라 상기의 전환상환우선주를 부채로 분류하였습니다.

16. 기타금융부채

보고기간말 현재 연결기업의 기타금융부채는 전액 미지급비용입니다.

17. 확정급여부채

(1) 보고기간말 현재 순확정급여부채의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당기말
전기말

확정급여채무의 현재가치
341,953,544
299,822,195

(2) 기중 확정급여부채의 변동내역 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당기
전기

기초금액
299,822,195
240,297,199

당기근무원가
134,992,276
175,466,167

이자원가
5,652,521
3,865,838

재측정요소:

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
11,177,210
(8,655,077)

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익
7,754,753
(24,622,098)

급여지급액
(117,445,411)
(86,529,834)

보고기간말 금액
341,953,544
299,822,195

(3) 기중 손익계산서에 반영된 비용은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당기
전기

당기근무원가
134,992,276
175,466,167

이자원가
5,652,521
3,865,838

종업원급여에 포함된 총 비용
140,644,797
179,332,005

(4) 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

(단위:%)

구 분
당기말
전기말

할인율
2.62
3.02

기대임금상승률
5.00
5.00

(5) 주요 가정 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동
가정의 증가
가정의 감소

할인율
1% 포인트
(22,498,188)
27,062,139

임금상승률
1% 포인트
26,126,807
(22,230,966)

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다.

18. 충당부채

연결기업은 집단지성매출과 관련하여 포인트제도를 운용하고 있으며 포인트인출시 대가를 지급할 의무를 부담하고 있는 포인트에 대하여 포인트충당부채를 계상하고 있습니다. 당기 및 전기 중 포인트충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다

(단위:원)

구 분
당 기
전 기

기초잔액
421,155,904
374,165,510

포인트인출액
(252,120,768)
(230,992,650)

포인트설정액
328,282,198
277,983,044

기말잔액
497,317,334
421,155,904

19. 자본

(1)보고기간말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당기말
전기말

발행할 주식의 총수
1,000,000 주
1,000,000 주

1주당 액면금액
5,000
5,000

발행한 주식수
212,400 주
10,160 주

보통주자본금
1,062,000,000
50,800,000

(2) 보고기간말 현재 자본잉여금은 전액 주식발행초과금입니다.

(3) 보고기간말 현재 자본조정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당기말
전기말

주식선택권
91,413,134
47,887,775

기타자본조정(*1)
(965,200,000)
-

합 계
(873,786,866)
47,887,775

(*1) 연결기업은 당기 중 전환상환우선주의 주식발행초과금을 재원으로 무상증자 하였습니다. 동 주식발행초과금은 한국채택국제회계기준 상 부채로 분류되어야 하는 바, 연결기업은 기타자본조정의 항목으로 965백만원을 차감하고 부채로 대체하였습니다.

(4) 보고기간말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 전액 해외사업환산차이 누계액입니다.

20. 주식기준보상

(1) 주식선택권 부여 현황은 다음과 같습니다.

구 분
주식선택권 3차
주식선택권 4차

권리부여일
2017년 05월 19일
2018년 06월 11일

부여할 주식의 총수(*1)
기명식 보통주 2,000주
기명식 보통주 2,000주

부여방법
신주교부
신주교부

행사가격
5,000원
5,000원

행사가능기간
부여일로부터 2년 경과
시점부터 4년간
부여일로부터 2년 경과
시점부터 5년간

기타사항
부여일로부터 2년 이상
재임 또는 재직해야 하며, 행사일 현재 재직 중일 것
부여일로부터 2년 이상
재임 또는 재직해야 하며, 행사일 현재 재직 중일 것

(*1) 당기 중 무상증자를 실시함에 따라 조정된 부여주식수입니다.

(2) 회사는 부여된 주식매수선택권에 대하여 이항모형을 적용하여 보상원가를 산정하였으며, 공정가치 측정시 주요 가격결정요소는 다음과 같습니다.

(단위:%)

구 분
주식선택권 3차
주식선택권 4차

보통주공정가치
43,705원
43,368 원

무위험이자율
2.12
2.64

예상주가변동성
7.50
9.40

주식선택권공정가치(*1)
43,060원
38,830원

회사가 당기와 전기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 각각 73백만원과 40백만원이며, 전액 주식결제형 주식기준보상과 관련된 비용입니다.

21. 결손금

(1) 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

과 목
당기말
전기말

미처리 결손금(*1)
(15,066,313,637)
(11,269,099,788)

(*1) 당기말과 전기말 현재 미처리결손금에 반영되어 있는 보험수리적손익의 누계액은 다음과 같습니다.

(단위:원)

과 목
당기말
전기말

보험수리적손익
(36,568,016)
(17,636,053)

22. 주당손익

(1) 당기와 전기의 주당순손실 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당기
전기

(1) 보통주 당기순손실
(3,761,305,578)
(4,784,952,744)

(2) 가중평균유통보통주식수(*1)
207,679
10,110

(3) 주당순이익(손실) [(1)/(2)]
(18,111)
(473,289)

(*1) 상기 기본 및 희석주당손실의 계산을 위한 가중평균유통보통주식수는 다음과 같이 산정되었습니다.

① 당기

(단위:원)

기간
구분
유통주식수
가중치
가중평균
유통보통주식수

1.1~12.31
기초주식(*1)
203,200
365/365
203,200

6.14~12.31
전환상환우선주
보통주 전환
6,000
201/365
3,304

8.20~12.31
주식선택권의 행사
3,200
134/365
1,175

가감계
212,400

207,679

(*1) 우선주의 보통주전환과 무상증자가 포함된 주식수이며, 당기의 무상증자 효과를 반영하여 전기의 유통보통주식수 및 주당손익을 계산하였습니다.

② 전기

(단위:원)

기간
구분
유통주식수
가중치
가중평균
유통보통주식수

1.1~12.31
기초주식
10,000
365/365
10,000

4.26~12.31
주식선택권의 행사
160
250/365
110

가감계
10,160

10,110

(2) 당기 및 전기에 희석성 잠재적보통주가 존재하지 아니하므로 기본주당손익과 희석주당손익은 동일합니다.

(3) 당기에 반희석 효과로 인해 희석주당이익을 계산할 때 고려하지 않았지만, 잠재적으로 미래에 기본주당이익을 희석할 수 있는 주식선택권 및 전환상환주의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당기

발행될 주식수
180,860

23. 부문별 정보

회사는 단일의 영업부문으로 구성되어 있으며, 영업부문은 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식과 동일한 방법으로 보고되고 있습니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다.

(1) 부문에 대한 일반정보는 다음과 같습니다.

부 문
주요 재화 및 용역

전문번역서비스
DB 및 대량 Corpus

집단지성 플랫폼

기타

(2) 당기와 전기 중 매출액에 관한 정보는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당기
전기

DB 및 대량 Corpus 판매
2,732,391,391
1,372,248,989

번역 플랫폼
763,054,058
849,333,497

기타매출
10,000,000
-

합 계
3,505,445,449
2,221,582,486

(3) 당기와 전기 중 지역별 매출액에 관한 정보는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당기
전기

한국
3,266,577,739
2,151,739,789

중국
238,867,710
69,842,697

합 계
3,505,445,449
2,221,582,486

24. 영업비용

(단위:원)

구 분
당기
전기

급여
1,433,033,904
1,831,497,630

퇴직급여
103,359,185
179,332,005

복리후생비
199,926,554
210,995,391

지급임차료
206,592,692
147,803,584

통신비
3,886,387
6,279,901

운반비
-
1,052,235

도서인쇄비
3,726,316
4,372,764

소모품비
17,464,599
36,955,256

지급수수료
1,806,163,009
1,644,855,231

교육훈련비
494,680
826,910

여비교통비
43,404,879
48,777,683

접대비
14,890,767
9,850,088

세금과공과
214,007,101
74,616,370

회의비
2,616,310
10,368,152

광고선전비
217,605,701
319,932,195

감가상각비
35,053,377
22,305,379

해외컨설팅비용
56,273,867
-

포인트비용
279,323,817
225,906,755

대손상각비
1,030,868
3,104,150

무형자산상각비
1,218,600
1,214,850

수도광열비
8,262,320
5,534,565

수선비
7,410,000
19,419,800

보험료
20,068,710
26,871,480

연구활동비
426,240,263
5,547

주식보상비용
72,724,091
39,565,170

잡비
99,840
-

합 계
5,174,877,837
4,871,443,091

25. 금융수익 및 금융원가

(단위:원)

구 분
당기
전기

금융수익

이자수익
33,067,098
47,640,014

외환차익
4,477,310
71,440

외화환산이익
4,383,603
-

전환권금융부채평가이익
201,842,849
957,582,794

합 계
243,770,860
1,005,294,248

금융원가

이자비용
2,321,848,019
2,324,067,096

외환차손
3,496,138
1,029,308

외화환산손실
-
5,274,965

전환권금융부채평가손실
-
822,339,177

합 계
2,325,344,157
3,152,710,546

26. 기타수익 및 기타비용

(단위:원)

구 분
당기
전기

기타수익

잡이익
32,278,885
17,334,321

합 계
32,278,885
17,334,321

기타비용

기부금
8,921,000
4,000,000

유형자산폐기손실
4,510,724
-

잡손실
13,131,233
1,010,162

합 계
26,562,957
5,010,162

27. 당기법인세 및 이연법인세

(1) 당기 중 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당기

법인세부담액
16,015,821

일시적차이 등으로 인한 이연법인세 변동액
-

법인세비용
16,015,821

(2) 당기와 전기 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당기
전기

법인세비용차감전순이익(손실)
(3,745,289,757)
(4,784,952,744)

적용세율에 따른 세부담액
16,015,821
-

조정사항
-
-

비과세수익
-
-

비공제비용
-
-

이월세액공제
-
-

실현가능성이 없는 이연법인세의 변동
-
-

기타
-
-

법인세비용(수익)
16,015,821
-

유효세율 (*)
-
-

(*) 법인세비용차감전순손실이 발생하여 유효세율을 산정하지 아니하였습니다.

(3) 당기와 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다.
① 당기

(단위:원)

구 분
당기초
기초조정
증감
당기말
이연법인세자산
(부채)

가산할일시적차이

미수수익
2,556,472
-
(6,285,085)
(3,728,613)
(820,295)

유동전환상환우선주부채조정
-
-
(719,716,092)
(719,716,092)
(158,337,540)

비유동전환상환우선주부채조정
-
-
(163,803,551)
(163,803,551)
(36,036,781)

소 계
2,556,472
-
(889,804,728)
(887,248,256)
(195,194,616)

차감할일시적차이

퇴직급여충당금
220,676,313
44,549,082
76,728,149
341,953,544
75,229,780

미지급연차
16,738,853
32,342,884
3,588,149
52,669,886
11,587,375

포인트충당부채
421,155,904
-
76,161,430
497,317,334
109,409,813

유동전환상환우선주부채
-
-
13,257,761,176
13,257,761,176
2,916,707,459

유동상환할증금
-
-
3,858,051,799
3,858,051,799
848,771,396

유동전환권파생금융부채
-
-
613,050,445
613,050,445
134,871,098

비유동전환상환우선주부채
-
-
497,309,769
497,309,769
109,408,149

비유동상환할증금
-
-
111,916,082
111,916,082
24,621,538

비유동전환권파생금융부채
-
-
64
64
14

대손상각비
2,069,434
-
940,849
3,010,283
662,262

비품
-
(24,095,370)
25,940,422
1,845,052
405,911

종속기업투자주식
-
49,241
-
49,241
10,833

소 계
660,640,504
52,845,837
18,521,448,334
19,234,934,675
4,231,685,628

이월결손금
8,638,847,042
-
1,423,031,991
10,061,879,033
2,213,613,387

합 계
9,302,044,018
52,845,837
19,054,675,597
28,409,565,452
6,250,104,399

실현가능성 평가에 따른 미인식

(6,250,104,399)

차감 계

-

② 전기

(단위:원)

구 분
당기초
증감
당기말
이연법인세자산
(부채)

가산할일시적차이

소 계
-
-
-
-

차감할일시적차이

미수수익
2,556,472
-
2,556,472
562,424

퇴직급여충당부채
181,688,878
38,987,435
220,676,313
48,548,789

대손충당금
-
2,069,434
2,069,434
455,275

급여
29,737,243
(12,998,390)
16,738,853
3,682,548

장기미지급금
52,045,755
(52,045,755)
-
-

포인트충당부채
374,165,510
46,990,394
421,155,904
92,654,299

소 계
640,193,858
23,003,118
663,196,976
145,903,335

이월결손금
7,084,509,908
1,554,337,134
8,638,847,042
1,900,546,349

합 계
7,724,703,766
1,577,340,252
9,302,044,018
2,046,449,684

실현가능성 평가에 따른 미인식

(2,046,449,684)

차감 계

-

미래에 실현될 가능성이 불확실하여 법인세 효과를 인식하지 아니한 일시적차이는 다음과 같습니다.

(단위:원)

소멸연도
당기
전기

일시적 차이(소멸되지 않음)
18,347,686,419
663,196,976

세무상결손금(2022년 이후 소멸)
10,061,879,033
8,638,847,042

합 계
28,409,565,452
9,302,044,018

28. 영업으로부터 창출된 현금

(1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위:원)

구 분
당기
전기

당기순손실
(3,761,305,578)
(4,784,952,744)

비현금항목의 조정
2,595,790,952
2,617,886,739

감가상각비
35,053,377
22,305,379

무형자산상각비
1,218,600
1,214,850

유형자산폐기손실
4,510,724
-

퇴직급여
103,359,185
179,332,005

주식보상비용
72,724,091
39,565,170

대손상각비
1,030,868
3,104,150

포인트비용
279,323,817
225,906,755

전환권파생금융부채평가이익
(201,842,849)
(957,582,794)

전환권파생금융부채평가손실
-
822,339,177

외화환산이익
(4,383,603)
-

외화환산손실
-
5,274,965

이자수익
(33,067,098)
(47,640,014)

이자비용
2,321,848,019
2,324,067,096

법인세비용
16,015,821
-

영업활동으로 인한 자산부채의 변동
(392,021,098)
(155,372,625)

매출채권
(2,287,650)
33,046,676

매입채무
-
(2,417,867)

미수금
(2,251,470)
(350,114)

선급금
13,301,734
20,167,692

선급비용
-
(10,374,770)

미지급금
(46,212,331)
65,965,194

선수금
(2,091,294)
2,531,004

예수금
6,823,410
(2,410,473)

부가세예수금
31,739,094
(30,551,183)

미지급비용
(107,720,405)
86,513,166

포인트충당부채
(203,162,387)
(178,916,361)

퇴직급의지급
(80,159,799)
(86,529,834)

장기미지급금
-
(52,045,755)

영업에서 창출된 현금흐름
(1,557,535,724)
(2,322,438,630)

(2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위:원)

구분
당기
전기

전환상환우선주부채의 유동성대체
8,742,218,481
-

29. 우발상황 및 약정사항

당기말 현재 회사가 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

제공처
구 분
보증금액

서울보증보험
이행보증
632

30. 특수관계자

(1) 주요경영진에 대한 보상
종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당기
전기

급여 및 기타 단기종업원 급여
279,387,137
225,000,000

퇴직급여
18,923,103
18,750,000

합 계
298,310,240
243,750,000

주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원 등 당사의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원입니다.

31. 회계정책의 변경

주석 2에서 설명한 바와 같이 연결기업은 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 및 기준서 제1115호를 적용하였으며, 해당 기준서의 경과규정에 따라 전기 연결재무제표는 재작성되지 않았습니다. 재작성되지 않은 개정된 기준서의 소급적용 효과는 2018년 1월 1일 자본항목에 반영되었습니다.

31.1 기준서 제 1109호 '금융상품'의 적용

최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산의 재분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분
측정범주
장부금액

기준서 제1039호
기준서 제1109호
기준서 제1039호
기준서 제1109호

유동금융자산

현금및현금성자산
대여금및수취채권
상각후원가
4,691,056,914
4,691,056,914

매출채권및기타채권
대여금및수취채권
상각후원가
107,151,433
107,151,433

기타유동금융자산
대여금및수취채권
상각후원가
22,556,472
22,556,472

비유동금융자산

기타비유동금융자산
대여금및수취채권
상각후원가
1,312,374,770
1,312,374,770

유동금융부채

매입채무및기타채무
상각후원가
상각후원가
88,086,663
88,086,663

유동전환상환우선주부채
상각후원가
상각후원가
5,436,084,211
5,436,084,211

유동파생금융부채
당기손익인식
금융부채
당기손익-
공정가치 측정
952,548,376
952,548,376

기타유동금융부채
상각후원가
상각후원가
169,330,382
169,330,382

단기차입금
상각후원가
상각후원가
702,712,404
702,712,404

비유동금융부채

비유동전환상환우선주부채
상각후원가
상각후원가
9,109,787,851
9,109,787,851

비유동파생금융부채
당기손익인식
금융부채
당기손익-
공정가치 측정
98,489,997
98,489,997

연결기업의 경영진은 기준서 제1109호의 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 보유하고 있는 금융자산에 적용되는 사업모형을 평가하고 금융자산을 기준서 제1109호에 따라 분류하였습니다. 이러한 재분류로 인하여 연결기업의 2018년 1월 1일 현재의 자본에 미치는 영향은 없습니다.

31.2 기준서 제 1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용

주석 2에 기재된 것처럼 연결기업은 당기에 기업회계기준서 제1115호를 적용하였습니다. 연결기업의 경영진은 동 기준서의 적용에 따른 유의적인 회계정책의 변경 및 그 변경에 따른 연결재무제표에 미치는 영향은 없는 것으로 결론지었습니다.

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 플리토

감사대상 사업연도
2018년 01월 01일
부터
2018년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
1
1
1
1
2
2
-
-
-
-
-
-
4
4

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
3
2
70
60
148
118
-
-
-
-
-
-
221
180

합계
3
2
70
60
148
118
-
-
-
-
-
-
221
180

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2018.11.05
1
일

주요내용
감사위험 평가, 감사절차 계획

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2018.11.12~11.14
3
일
3
명
-
명
중간감사

2019.3.11~3.13
3
일
3
명
-
명
기말감사

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
-

기타조회
-

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2019년 11월 14일, 2019년 3월 13일

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2018년 11월 14일
회사: 감사, 관리이사
감사인: 담당이사
대면회의
감사계획 논의

2
2019년 03월 13일
회사: 감사, 관리이사
감사인: 담당이사
대면회의
감사결과 보고