HS애드 — 감사보고서 (2018.12) (20190327)
제출인: 삼정회계법인

감사보고서
3.7
지투알

00260116
100000000000
20190315
1101110375398
000
98159
5279
17218
72
N
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Y
Y
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P
Y
1

주식회사 지투알

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 35 기

2018년 01월 01일
부터

2018년 12월 31일
까지

제 34 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

삼정회계법인

목 차

I. 독립된 감사인의 감사보고서
- - - - - - - - - - - - - - - -
1

II. (첨부)재무제표

재무상태표
- - - - - - - - - - - - - - - -
5

손익계산서
- - - - - - - - - - - - - - - -
6

포괄손익계산서
- - - - - - - - - - - - - - - -
7

자본변동표
- - - - - - - - - - - - - - - -
8

현금흐름표
- - - - - - - - - - - - - - - -
9

주석
- - - - - - - - - - - - - - - -
11

III. 내부회계관리제도 검토의견
- - - - - - - - - - - - - - - -
85

독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서
- - - - - - - - - - - - - - - -
86

내부회계관리제도 운영실태보고서
- - - - - - - - - - - - - - - -
88

IV. 외부감사 실시내용
- - - - - - - - - - - - - - - -
89

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 지투알

주주 및 이사회 귀중
2019년 2월 28일

감사의견
우리는 별첨된 주식회사 지투알(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 손익계산서, 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다. 경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

ㆍ 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

ㆍ 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

ㆍ 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

ㆍ 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

ㆍ 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션 합니다.

또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.

이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 허재훈입니다.

서울시 강남구 테헤란로 152(역삼동, 강남파이낸스센터 27층)

삼정회계법인 대표이사 김교태

이 감사보고서는 감사보고서일(
2019년 2월 28일)현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 지투알

제 35 기

2018년 01월 01일
부터

2018년 12월 31일
까지

제 34 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 지투알 대표이사 김 종 립

본점 소재지 :
(도로명주소)
서울시 마포구 마포대로 155 LG마포빌딩

(전 화)
02-705-2173

재 무 상 태 표

제 35 기 2018년 12월 31일 현재

제 34 기 2017년 12월 31일 현재

주식회사 지투알
(단위 : 원)

과 목
제 35(당)기말
제 34(전)기말

자 산

Ⅰ. 유동자산

41,958,593,254

55,296,745,586

현금및현금성자산(주6,32)
128,458,603

327,405,250

단기금융상품(주7,32)
3,400,000,000

4,400,000,000

금융기관예치금(주8,32)
31,450,000,000

41,950,000,000

매출채권및기타채권(주9,32,33)
6,567,155,583

8,336,073,719

선급법인세
116,501,890

85,999,310

기타유동자산(주10)
296,477,178

197,267,307

Ⅱ. 비유동자산

56,200,394,449

47,974,391,989

장기금융기관예치금(주8,32)
2,000,000

2,000,000

장기투자자산(주11,23,32)
-

1,229,093,600

장기매출채권및기타채권(주9,32)
192,786,000

192,786,000

종속기업투자(주12)
50,965,883,709

41,200,673,394

유형자산(주13)
575,809,343

568,173,562

무형자산(주14)
2,663,658,108

3,216,128,906

이연법인세자산(주30)
1,800,257,289

1,565,536,527

자산 총계

98,158,987,703

103,271,137,575

부 채

Ⅰ. 유동부채

3,220,382,237

4,308,229,432

매입채무및기타채무(주15,32,33)
3,033,550,924

4,058,096,974

기타유동부채(주16)
186,831,313

250,132,458

Ⅱ. 비유동부채

2,059,080,094

2,392,777,665

장기매입채무및기타채무(주15,32)
-

1,003,765,175

확정급여부채(주17)
1,760,617,320

1,118,288,582

기타비유동부채(주18)
298,462,774

270,723,908

부채 총계

5,279,462,331

6,701,007,097

자 본

Ⅰ. 자본금(주20)

17,571,493,000

17,571,493,000

Ⅱ. 자본잉여금(주20)

54,582,336,025

54,582,336,025

Ⅲ. 이익잉여금(주21,22)

26,179,032,995

29,607,549,350

Ⅳ. 기타포괄손익누계액(주23)

-

262,088,751

Ⅴ. 기타자본항목(주24)

(5,453,336,648)

(5,453,336,648)

자본 총계

92,879,525,372

96,570,130,478

부채 및 자본 총계

98,158,987,703

103,271,137,575

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

손 익 계 산 서

제 35 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제 34 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

주식회사 지투알
(단위 : 원)

과 목
제 35(당)기
제 34(전)기

I. 매출액(주3,25,33)
17,217,910,568

28,958,173,639

II. 매출원가(주3,25,29,33)
1,453,831,729

5,140,728,036

III. 매출총이익

15,764,078,839

23,817,445,603

IV. 판매비와관리비(주26,29,33)
14,600,150,137

14,483,159,461

V. 영업이익

1,163,928,702

9,334,286,142

VI. 금융수익(주27)
1,857,401,008

977,553,074

VII. 금융비용(주27)
38,874,119

504,100

VIII. 기타영업외수익(주28)
13,672,374

21,085,970

IX. 기타영업외비용(주28)
2,627,584,375

610,726,442

X. 법인세비용차감전순이익

368,543,590

9,721,694,644

XI. 법인세수익(주30)
176,610,236

89,436,693

XII. 당기순이익

545,153,826

9,811,131,337

XIII. 주당이익

기본주당이익(주31)

34

605

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

포 괄 손 익 계 산 서

제 35 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제 34 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

주식회사 지투알
(단위 : 원)

과 목
제 35(당)기
제 34(전)기

I. 당기순이익

545,153,826

9,811,131,337

II. 기타포괄이익(손실)

(183,847,932)

521,473,381

후속적으로 당기손익으로 재분류되는 포괄손익:

매도가능금융자산 - 평가손익(주11)
-

335,245,575

매도가능금융자산 - 재분류 조정(주11)
-

(21,060,000)

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 포괄손익:

확정급여제도의 재측정요소(주17)
(183,847,932)

207,287,806

III. 총포괄이익

361,305,894

10,332,604,718

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

자 본 변 동 표

제 35 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제 34 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

주식회사 지투알
(단위 : 원)

과 목
자본금
자본잉여금
이익잉여금
기타포괄손익
누계액
기타자본항목
자본총계

2017.1.1(전기초)
17,571,493,000
54,582,336,025
23,641,041,207
(52,096,824)
(5,453,336,648)
90,289,436,760

총포괄손익:

당기순이익
-
-
9,811,131,337
-
-
9,811,131,337

매도가능금융자산 - 평가손익
-
-
-
335,245,575
-
335,245,575

매도가능금융자산 - 재분류조정
-
-
-
(21,060,000)
-
(21,060,000)

확정급여제도의 재측정요소
-
-
207,287,806
-
-
207,287,806

자본에 직접 반영된 주주와의 거래:

배당금 지급
-
-
(4,051,911,000)
-
-
(4,051,911,000)

2017.12.31(전기말)
17,571,493,000
54,582,336,025
29,607,549,350
262,088,751
(5,453,336,648)
96,570,130,478

2018.1.1(당기초)
17,571,493,000
54,582,336,025
29,607,549,350
262,088,751
(5,453,336,648)
96,570,130,478

회계정책의 변경효과
-
-
262,088,751
(262,088,751)
-
-

2018.1.1(당기초)-재작성 후
17,571,493,000
54,582,336,025
29,869,638,101
-
(5,453,336,648)
96,570,130,478

총포괄손익:

당기순이익
-
-
545,153,826
-
-
545,153,826

확정급여제도의 재측정요소
-
-
(183,847,932)
-
-
(183,847,932)

자본에 직접 반영된 주주와의 거래:

배당금 지급
-
-
(4,051,911,000)
-
-
(4,051,911,000)

2018.12.31(당기말)
17,571,493,000
54,582,336,025
26,179,032,995
-
(5,453,336,648)
92,879,525,372

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

현 금 흐 름 표

제 35 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제 34 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

주식회사 지투알
(단위 : 원)

과 목
제 35(당) 기
제 34(전) 기

Ⅰ. 영업활동 현금흐름

3,693,800,407

13,863,108,029

1. 영업에서 창출된 현금
(70,185,044)

571,943,348

(1) 당기순이익
545,153,826

9,811,131,337

(2) 조정
(522,289,108)

(9,062,244,073)

법인세수익
(176,610,236)

(89,436,693)

퇴직급여
792,242,260

849,372,822

감가상각비
348,917,782

421,307,293

외화환산손실
-

10,418,039

무형자산상각비
760,922,802

782,889,738

무형자산처분손실
770,690

-

복구충당부채전입
821,058

427,858

유형자산처분손실
104,000

-

종속기업투자주식손상차손
2,608,085,930

447,939,839

금융보증비용환입
(1,003,765,175)

-

외화환산이익
(85,078)

(13,817,370)

이자수익
(692,593,987)

(614,039,438)

종속기업 배당금수익
(3,000,000,000)

(10,500,512,450)

배당금수익
(44,212,000)

(59,369,600)

유형자산처분이익
(493,911)

-

투자자산처분이익
(116,393,243)

(297,424,111)

(3) 자산 및 부채의 증감
(93,049,762)

(176,943,916)

매출채권의 감소(증가)
1,925,029,927

1,294,913,503

미수금의 감소(증가)
(219,739,816)

(1,320,867,336)

기타유동자산의 감소(증가)
(122,571,519)

285,977,565

매입채무의 증가(감소)
(1,213,426,685)

(108,226,415)

미지급금의 증가(감소)
263,674,224

(106,284,653)

미지급비용의 증가(감소)
(304,016,557)

304,051,083

기타유동부채의 증가(감소)
(63,301,145)

(16,358,503)

퇴직금의 지급
(575,261,663)

(662,549,985)

관계사 전출액
(6,169,139)

(18,502,360)

퇴직연금운용자산의 감소(증가)
195,814,803

251,578,629

기타비유동부채의 증가(감소)
26,917,808

(80,675,444)

2. 이자의 수취
756,532,012

558,319,171

3. 배당금의 수취
3,044,212,000

12,843,600,025

4. 법인세의 지급
(36,758,561)

(110,754,515)

ll. 투자활동 현금흐름

159,163,946

(9,676,395,889)

1. 투자활동으로 인한 현금유입액
61,455,677,754

54,553,924,111

금융기관예치금의 감소
59,100,000,000

53,650,500,000

단기금융상품의 감소
1,000,000,000

-

유형자산의 처분
183,911

-

무형자산의 처분
10,007,000

-

장기투자자산의 처분
1,345,486,843

903,424,111

2. 투자활동으로 인한 현금유출액
(61,296,513,808)

(64,230,320,000)

금융기관예치금의 증가
48,600,000,000

60,950,000,000

단기금융상품의 증가
-

2,400,000,000

종속기업투자주식의 취득
12,373,296,245

-

유형자산의 취득
173,357,563

116,860,000

무형자산의 취득
149,860,000

763,460,000

Ⅲ. 재무활동 현금흐름

(4,051,911,000)

(4,051,911,000)

1. 재무활동으로 인한 현금유입액
-

-

2. 재무활동으로 인한 현금유출액
(4,051,911,000)

(4,051,911,000)

배당금의 지급
4,051,911,000

4,051,911,000

Ⅳ.현금의 증가(감소)(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)

(198,946,647)

134,801,140

Ⅴ.기초의 현금

327,405,250

185,884,185

Ⅵ.외화표시현금의 환율변동효과

-

6,719,925

Ⅶ.기말의 현금(주석6)

128,458,603

327,405,250

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

주석

2018년 12월 31일 현재

2017년 12월 31일 현재

주식회사 지투알

1. 회사의 개요
주식회사 지투알(이하 "당사")은 서울특별시 마포구 마포대로 155에 소재하고 있습니다. 당사는 각종 광고물의 제작 및 판매와 이에 부수되는 사업을 영업목적으로 1984년 5월 30일 "주식회사 엘지애드"로 설립되었으며 2004년 8월 31일을 기준일로 하여광고사업부문을 물적분할하였고, 2004년 9월 1일자로 당사의 명칭을 현재의 "주식회사 지투알"로 변경하여 종속기업에 대한 투자 및 경영자문사업 등을 영위하고 있습니다. 한편, 당사는 1999년 8월 11일에 한국거래소(KRX:035000)의 유가증권시장에 주식을 상장하였으며, 당기말 현재 최대주주는 (주)LG(지분율 : 35.00%)입니다.

2. 재무제표 작성기준
당사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

당사의 재무제표는 2019년 1월 30일자 이사회에서 승인되었으며, 2019년 3월 15일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약으로 생기는 수익'과 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 최초로 적용하여 작성하였습니다. 이로 인한 변동은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

(1) 측정기준

당사의 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 공정가치로 측정되는 매도가능금융상품

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

(2) 기능통화와 표시통화

당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)이며 재무제표 작성을 위한 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(3) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 경영진의 판단
재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.
- 주석 25 : 수익인식시기

② 가정과 추정의 불확실성
다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확
실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.

- 주석 11 : 장기투자자산의 손상
- 주석 12 : 종속기업투자주식의 손상

- 주석 17 : 확정급여채무의 측정

- 주석 19
: 우발부채

- 주석 30: 이연법인세자산의 인식
- 주석 32 : 매출채권과 계약자산의 기대신용손실 측정

③
공정가치 측정
당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는
재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.
- 수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격
- 수준 2 : 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수
- 수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.
- 주석 32 : 금융상품

3. 회계정책의 변경
당사는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 최초 적용하였습니다. 2018년 1월 1일 이후 적용되는 다른 기준서들은 당사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향이 없습니다.

(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'
기업회계기준서 제1109호는 금융자산, 금융부채 및 비금융항목을 매입하거나 매도할 수 있는 일부 계약의 인식과 측정을 규정합니다. 이 기준서는 기업회계기준서 제 1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다. 

기업회계기준서 제1109호 적용의 결과로, 당사는 손익계산서에 금융자산의 손상을 별도로 표시하도록 하는 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정사항은 중요성을 고려하여 손익계산서에 별도로 표시하지 않으며, 당사는 매출채권과 계약자산에 대한 손상을 판매비와관리비로 인식하고, 기타금융자산에 대한 손상을 기업회계기준서 제1039호와 유사하게 금융비용으로 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호 적용의 결과로, 당사는 투자목적으로 보유하고 있는 매도가능지분상품을 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류하였습니다.

추가적으로 당사는 개정된 기업회계기준서 제1109호를 2018년 공시사항에는 적용하였지만, 비교정보에는 적용하지 않았습니다. 

기업회계기준서 제1109호 적용에 따른 이익잉여금의 기초 잔액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
2018년 1월 1일 적용효과

이익잉여금

당기손익-공정가치 측정 지분상품에 대한 
 기업회계기준서 제1109호에 따른 평가이익의 인식
262,089

2018년 1월 1일 적용 효과
262,089

기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 회계정책의 주요 변경사항에 대한 성격과 영향은 다음과 같습니다.

① 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정
기업회계기준서 제1109호는 금융자산에 대해 상각후원가 측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산과 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 세 가지 범주별 분류원칙을 갖고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 분류는 일반적으로 금융자산이 관리되는 방식인 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 근거하여 결정됩니다. 기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 만기보유금융자산, 대출채권 및 수취채권, 매도가능금융자산의 범주를 삭제하였습니다. 주계약이 이 기준서의 적용범위에 해당하는 금융자산인 계약에 내재된 파생상품은 분리되지 않고, 복합금융상품 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호에 따른 기존 금융부채의 분류 및 측정에 대해 존재하는 요구사항을 대부분 유지하였습니다.

기업회계기준서 제1109호의 적용은 금융부채와 파생금융상품(위험회피수단으로 사용되는 파생상품)과 관련된 당사의 회계정책에 대해 중요한 영향은 없습니다.

다음은 2018년 1월 1일 현재 당사의 금융자산의 각 구분에 대하여 기업회계기준서 제1039호의 최초 측정 범주와 기업회계기준서 제1109호에 따른 새로운 측정 범주를설명하고 있습니다.

(단위: 천원)

구분
기업회계기준서
제1039호에 따른 분류
기업회계기준서
제1109호에 따른 분류
기업회계기준서
제1039호에 따른
장부금액
기업회계기준서
제1109호에 따른
장부금액

현금및현금성자산
대여금및수취채권
상각후원가
327,405
327,405

단기금융상품(*1)
당기손익인식금융자산
당기손익-공정가치 측정
4,400,000
4,400,000

금융기관예치금
대여금및수취채권
상각후원가
41,952,000
41,952,000

매출채권및기타채권
대여금및수취채권
상각후원가
8,528,860
8,528,860

장기투자자산(지분상품)(*2)
매도가능금융자산
당기손익-공정가치 측정-지분상품
1,229,094
1,229,094

합계
56,437,359
56,437,359

(*1) 기업회계기준서 제1039호에 따라 공정가치 기준으로 관리되고 성과가 평가되었기 때문에 당기손익인식금융자산으로 지정되었습니다. 해당 자산은 당기초 기업회계기준서 제1109호에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류되었습니다.

(*2) 시장성 있는 지분상품은 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로 재분류되었습니다. 동 재분류로 인해 당기초 현재 관련 기타포괄손익누계액 262,089천원은 이익잉여금으로 재분류되었습니다. 한편, 당기 중 동 금융자산과 관련한 처분이익 116,393천원이 금융수익으로 인식되었습니다.

한편, 당기초 당사가 당기손익-공정가치 측정 항목으로 분류한 금융부채는 없습니 다.

② 금융자산의 손상
기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 '발생손실'모형을 '기대신용손실'모형으로 대체하였습니다. 새로운 손상모형은 상각후원가로 측정되는 금융자산, 계약자산 및 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품에 적용되지만, 지분상품 투자에는 적용되지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호에서 신용손실은 기업회계기준서 제1039호보다 조기에 인식됩니다.

기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다.

매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다. 

상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 

2018년 1월 1일 현재 기업회계기준서 제1109호의 손상규정을 적용한 결과 제1039호에 따른 충당금과 비교하여 추가로 계상한 손실충당금은 없습니다.

③ 위험회피회계
당사는 2018년 1월 1일 현재 위험회피회계를 적용하고 있지 않음에 따라 기업회계기준서 제1109호 위험회피회계 요구사항이 당사의 재무상태 및 경영성과에 미치는 영향은 없습니다. 

④ 경과규정
기업회계기준서 제1109호의 채택으로 인한 회계 정책의 변경은 아래에 기술된 경우를 제외하고 소급 적용을 원칙으로 합니다.

- 당사는 손상을 포함한 분류 및 측정 변경과 관련하여 이전기간의 비교 정보를 재작성하지 않아도 되는 예외규정을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 금융자산의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일의 이익잉여금에 인식되었습니다. 따라서 2017년에 대해 표시되는 정보는 기업회계기준서 제1109호의 요구사항을 반영하는 것이 아니라 기업회계기준서 제1039호의 요구사항을 반영하였습니다.

- 최초 적용일에 존재하는 사실과 상황에 근거하여 다음과 같은 평가가 이루어져야 합니다.
 ㆍ 보유하고 있는 금융자산에 대한 사업모형의 결정
 ㆍ 특정 금융자산 및 금융부채에 대하여 당기손익-공정가치 지정 선택 및 이전 지 정의 철회
 ㆍ 단기매매항목이 아닌 특정 지분상품의 투자에 대하여 기타포괄손익-공정가치 지정 선택

- 채무증권에 대한 투자가 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용일에 낮은 신용위험을 갖고 있다면 당사는 최초 인식일 이후 해당 자산에 대한 신용위험이 유의적으로증가하지 않았다고 가정하였습니다.

(2) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'
기업회계기준서 제1115호는 수익을 언제, 얼마나 인식할지를 결정하기 위한 포괄적인 체계입니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체하였습니다.

기업회계기준서 제1115호 하에서 수익은 고객이 재화나 용역을 통제하는 시기에 인식합니다. 통제는 한 시점 또는 기간에 걸쳐 이전되며 판단이 필요합니다.

당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 당사는 경과규정에 따라 동 기준서의 최초적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일에 인식하고, 2018년 1월 1일에 완료되지 않은 계약에만 이 기준서를 소급하여 적용하였습니다. 따라서, 기업회계기준서 제1011호, 제1018호 및 관련 해석서를 적용한 2017년에 공시된 정보를 재작성하지 않았습니다. 또한, 기업회계기준서 제1115호의 공시 요구사항은 일반적으로 비교정보에 적용되지 않았습니다. 동 기준서의 적용으로 당사의 재무제표에 미친 영향은 다음과 같습니다.

① 수행의무의 식별
기업회계기준서 제1115호에 따르면 고객에게 이전하는 약속 중 구별되는 재화나 용역은 별도의 수행의무로 식별해야 합니다.

당사는 광고제작매출 등과 관련하여 계약기간 동안 고객에게 기획, 제작, 검수 등의 용역을 제공할 의무가 있으나 이를 단일의 수행의무로 판단하였습니다. 따라서 새로운 기업회계기준서 제1115호를 적용할 경우 당사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

② 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무
기업회계기준서 제1115호에 따르면 기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식할 수 있습니다.

당사는 광고제작물과 관련하여 계약기간 동안 고객에게 제공되고 대체용도가 없는 제작물을 제공하고 있습니다. 수행의무를 완료한 부분에 대하여 집행가능한 지급청구권이 있는 경우에는 기간에 걸쳐 수익을 인식하나, 지급청구권이 없는 경우에는 광고제작이 완료되어 통제가 이전되는 시점에 수익을 인식합니다. 기업회계기준서 제1018호 하에서는 용역제공에 해당되어 진행기준에 따라 수익을 인식하였습니다. 이러한 수익인식 시기의 차이로 인하여 당사의 2018년 1월 1일 현재 이익잉여금에 미치는 영향은 없습니다.

2018년 12월 31일 기준 당사의 재무상태표에서 기업회계기준서 제1115호 적용효과는 유동자산 내 계정 재분류 효과 외에는 없습니다.

2018년 12월 31일자로 종료되는 포괄손익계산서에서 기업회계기준서 제1115호 적용 효과는 다음과 같습니다. 당사의 동일자로 종료되는 현금흐름표에 미치는 영향은 없습니다.

(단위: 천원)

구분
공시금액
조정
기업회계기준서 
제1018호에 따른 금액

매출
17,217,911
40,043
17,257,954

매출원가
1,453,832
40,043
1,493,875

매출총이익
15,764,079
-
15,764,079

판매비와관리비
14,600,150
-
14,600,150

영업이익
1,163,929
-
1,163,929

법인세비용차감전순이익
368,544
-
368,544

법인세수익
(176,610)
-
(176,610)

당기순이익
545,154
-
545,154

당기총포괄이익
361,306
-
361,306

당사가 제공하는 재화 및 용역과 관련된 유의적인 신규 회계정책의 내용과 변경된 회계정책은 다음과 같습니다.

구분

재화나 용역의 특성, 수행의무
이행시기, 유의적인 지급조건

변경된 회계정책

제작매출

당사는 광고제작물과 관련하여 계약기간동안 고객에게 제공되고, 대체용도가 없는 제작물을 제공하고 있습니다. 의무수행을 완료한 부분에 대하여 집행가능한 지급청구권이 있는 경우에는 기간에 걸쳐 수익을 인식하나, 지급청구권이 없는 경우에는 광고제작이 완료되어 통제가 이전되는 시점에 수익을 인식합니다.

청구서는 계약된 기간에 걸쳐 발행합니다.

기간에 걸쳐 수익을 인식하는 경우 미청구된 금액은 계약자산으로 인식하고, 고객으로부터 이미 받은 대가는 계약부채로 인식합니다.

기업회계기준서 제1018호 하에서는 용역제공에 해당되어 진행기준에 따라 수익을 인식하였습니다.

지급청구권이 없는 경우에는 변경된회계정책하에서는 용역제공이 완료되는 시점에 일시에 인식하므로 기존회계정책에 따른 인식시점보다 늦은 기간에 수익을 인식하게 됩니다. 

지급청구권이 있는 경우에는 유의적인 영향을 미치지 않습니다.

이러한 변경으로 당기 매출과 매출원가가 감소하였습니다.

4. 유의적인 회계정책
당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 이용하여 작성되었습니다.
 
(1) 종속기업 및 지분법피투자기업 지분
당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당사는 간주별도실체에 해당되는 특정금전신탁을 보유하고 있으며, 별도재무제표에서는 기업회계기준서 제1027호에 따라 기업회계기준서 제1109호(전기 제1039호)에따른 방법을 적용한 바, 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정하여 회계처리하고 재무상태표에는 단기금융상품으로 표시하고 있습니다.

(2) 현금및현금성자산

당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.

(3) 비파생금융자산
1) 인식 및 최초 측정
매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약 당사자가 되는 때에만 인식됩니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.

2) 분류 및 후속측정
① 금융자산 - 2018년 1월 1일부터 적용가능한 정책
최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.

금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.

금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.
- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.

상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.

② 금융자산 - 사업모형: 2018년 1월 1일부터 적용가능한 회계정책
당사는 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형이 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.
- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함
- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식
- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식

- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)
- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상

이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.

단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.

③ 금융자산: 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가 - 2018년 1월 1일에 적용가능한 정책

원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그 밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.

계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.

이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다.
- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황
- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항
- 중도상환특성과 만기연장특성
- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징)

중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.

또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.

④ 금융자산: 후속측정과 손익 - 2018년 1월 1일부터 적용 가능한 정책

당기손익-공정가치 측정 금융자산
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가 측정 금융자산
이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익도 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 유효이자율법을 사용하여 계산된 이자수익, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시에 기타포괄손익에 누적된 손익은 당기손익으로 재분류합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당은 배당금이 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 절대로 당기손익으로 재분류하지 않습니다.

⑤ 금융자산 - 2018년 1월 1일 이전에 적용가능한 회계정책
당사는 비파생금융자산을 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

비파생금융자산은 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.

가
. 당기손익인식금융자산

단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로인식하고 있습니다.

나.
만기보유금융자산

만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 당사가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

다
. 대여금 및 수취채권

지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

라
. 매도가능금융
자산

매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초인식후에는 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다.

마. 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 당사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.

만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상을 대부분을 당사가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.

바
. 금융자산과 부채의 상계

금융자산과 부채는 당사가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(4) 금융자산의 손상 
1) 2018년 1월 1일부터 적용 가능한 정책
① 금융상품과 계약자산
당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.
- 상각후원가로 측정하는 금융자산
- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산

당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.
- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권
- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금

매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.

금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.

당사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.
- 채무자가 당사가 소구활동을 하지 않으면, 당사에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우
- 금융자산의 연체일수가 90일을 초과한 경우

전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.

12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.

기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.

② 기대신용손실의 측정
기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.

③ 신용이 손상된 금융자산
매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.

금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.
- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움
- 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반
- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화
- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐
- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸

④ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시
상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다.

⑤ 제각
금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 고객으로부터 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수될 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

2) 2018년 1월 1일 이전에 적용 가능한 정책
당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 이상의 사건이 발생한 결과 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름이 영향을 미친 경우에는 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다. 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니다.

① 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산

상각후원가로 측정되는 금융자산은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 손상차손을 측정하거나 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다.

손상차손은 충당금계정을 사용하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다.후속기간 중에 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 원가를 장부금액으로 하는 금융자산

원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다.

③ 매도가능금융자산
공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식합니다.

(5) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식
후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 기타영업외손익으로 인식합니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구분
내용연수

비품
4년

당사는
매
보고기간
말에
잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토결과
이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(6) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구분
내용연수

소프트웨어
4년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

후속
지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여

자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(7) 비금융자산의 손상

고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간말에 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(8) 리스

당사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스를 운용리스로 분류하고 있습니다.

① 운용리스

운용리스의 경우 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있습니 다. 운용리스의 인센티브는 총효익을 리스기간에 걸쳐 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다.

② 약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정
약정이 리스이거나 약정에 리스가 포함되어 있는지를 결정하기 위하여 약정의 실질에 근거하여 특정 자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지, 약정에 따라 그 자산의 사용권이 이전되는지를 검토하고 있습니다. 약정에 리스가 포함되어 있다면 약정 개시일이나 약정의 재검토 시점에 약정에서 요구하는 지급액과 기타 대가를 상대적 공정가치에 기초하여 리스 부분과 기타 요소 부분으로 분리하고 있습니다. 구매자가 실무적으로 신뢰성 있게 지급액을 분리할 수 없는 경우에는 리스의 대상으로 파악된약정대상 자산의 공정가치와 동일한 금액으로 자산과 부채를 인식하고 있습니다. 추후에 대가가 지급되면 부채는 감소하고, 부채에 대한 내재 금융원가는 구매자의 증분차입이자율을 사용하여 인식하고 있습니다.

(9) 계약자산 및 계약부채 
① 2018년 1월 1일부터 적용 가능한 정책
계약자산은 당사가 고객에게 이전한 광고제작 및 대행계약 등에 대하여 그 대가를 받을 권리로 당기말 현재 미청구한 금액에 대한 자산이며, 재무상태표에 기타유동자산으로 표시하고 있습니다. 계약자산은 당사가 청구서를 발행할 때 매출채권으로 대체됩니다. 계약부채는 기간에 걸쳐 이행하는 고객과의 광고제작 및 대행 계약을 위해 고객으로부터 이미 받은 대가이며 재무상태표에 기타유동부채로 표시하고 있습니다.

② 2018년 1월 1일 이전에 적용 가능한 정책

미청구공사는 진행 중인 광고제작 용역에서 발주자에게 받을 금액 중 미청구한 금액의 합계를 의미하며, 누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액에서 진행청구액과 인식한 손실을 차감하여 계산하고 있습니다. 발생원가에는 특정 계약에 직접 관련된 원가와 계약활동 전반에 귀속될 수 있는 공통원가로 배부된 고정 및 변동간접원가를 포함하고 있습니다.

누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액이 진행청구액을 초과하는 미청구공사 총액은 재무상태표에 기타유동자산으로 표시하고 있습니다. 만일 진행청구액이 누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액을 초과하는 경우에는 초과청구공사 총액을 재무상태표에 기타유동부채로 표시하고 있습니다.

(10) 비파생금융부채

당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

① 당기손익인식금융부채
당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채
당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

③ 금융부채의 제거

금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다.

(11) 종업원급여

① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

② 기타장기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고
있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

③ 퇴직급여: 확정기여제도

확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.

④ 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

(12) 충
당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(13) 외화거래

당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(14) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(15) 주식기준보상
당사는 제공받는 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는 주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.

(16) 고객과의 계약에서 생기는 수익

당사는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호를 최초 적용하였습니다. 제1115호 최초 적용 효과는 주석 3에 기술되어 있습니다.

당사의 수익은 경영관리용역수익, 배당수익, 수입광고대행료 및 광고제작매출 등으로 구성되어 있습니다. 경영관리용역수익은 종속회사에게 전반적인 지원관리 용역을제공하는 대가로 발생주의에 따라 수익을 인식합니다. 당사는 광고주와의 계약에 의하여 광고를 대행 집행하는 대가로 매체사 등으로부터 수취하는 수입광고대행료의 경우 발생주의에 따라 수수료 부분만을 수익으로 인식합니다. 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다

① 2018년 1월 1일부터 적용가능한 회계정책
당사는 광고제작물과 관련하여 계약기간 동안 고객에게 제공하고 있고 대체용도가 없는 제작물을 제공하고 있습니다. 수행의무를 완료한 부분에 대하여 집행가능한 지급청구권이 있는 경우에는 기간에 걸쳐 수익을 인식하나, 지급청구권이 없는 경우에는 광고제작이 완료되어 통제가 이전되는 시점에 수익을 인식합니다. 진행률은 투입법에 따라 측정합니다.

② 2018년 1월 1일 이전에 적용가능한 회계정책
광고제작매출 등에 대하여는 진행기준에 의하여 수익을 인식하였습니다. 진행기준에의하여 수익을 인식하는 경우 용역진행률은 총추정용역원가에 대한 실제누적용역원가 발생액의 비율에 따라 산정하고 있습니다.

다만, 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 발생한 비용의 범위 내에서 회수가능한 금액을 수익으로 인식하고 있으며, 발생한 원가의 회수가능성이 낮은 경우에는 수익을 인식하지 않고 발생한 원가를 비용으로 인식하고 있습니다. 또한, 용역제공거래의 성과 추정의 불확실성이 해소된 경우에는 해소된 시점에 진행기준에 따라 수익을 인식하고 있습니다.

(17) 금융수익과 금융비용 
당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.
- 이자수익
- 이자비용
- 배당금수익

- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익
- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익
- 상각후원가 혹은 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산에서 발생하는 손상차손(혹은 손상차손환입)
- 종속회사 금융보증과 관련하여 발생하는 보증비용(혹은 보증비용환입)

이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금 수익은당사가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다.

유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 일치시키는 이자율입니다.

이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.

(18) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

당기 법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를합니다.
- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음
- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음

② 이연법인세

이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다.

미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들 의 소멸과 당사의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정 되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(19) 주당이익

당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(20) 미적용 제ㆍ개정 기준서

제정ㆍ공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.

기업회계기준서 제1116호 '리스'

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 현 기준서인 기업회계기준서 제1017호 리스와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브'와 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식 상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체하게 됩니다.

이 기준서는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용해야 합니다.

기업회계기준서 제1116호는 리스이용자가 리스관련 자산과 부채를 재무상태표에 인식하는 하나의 회계모형을 제시하고 있습니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야합니다. 단기리스와 소액 기초자산 리스의 경우 리스 인식이 면제될 수 있습니다.

당사는 재무제표에 미칠 수 있는 잠재적 영향에 대한 최초 평가를 완료하지 못하였습니다.
당사는 2018년 12월 31일 현재 상황 및 당사가 체결한 계약 등 입수 가능한 정보에 기초하여 그 영향을 분석 중에 있습니다. 당사는 향후 추가적인 정보에 기초하여 보다 구체적인 재무영향을 분석하여 2019년 1분기 재무제표 주석에 공시할 예정입니다. 

재무제표에 기업회계기준서 제1116호를 적용했을 때의 실제 영향은 당사의 2019년 1월 1일 차입이자율, 해당 일의 당사의 리스 포트폴리오의 구성, 당사가 리스갱신옵션을 행사할지, 어느 정도까지 실무적 간편법과 리스 인식 면제규정을 적용할 지등 최초 적용 시의 미래 경제적 환경에 의해 결정됩니다.

현재까지 파악된 가장 중요한 영향은 당사가 운용리스로 이용하고 있는 부동산 등에 대해 새로운 자산과 부채를 인식해야 한다는 것입니다.

기업회계기준서 제1116호 도입으로 인해, 정액으로 인식되던 운용리스료가 사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용으로 바뀌면서 리스와 관련된 비용의 성격이 변하게 될 것입니다.

당사의 예비적 평가결과 금융리스가 당사의 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 예상됩니다.

① 약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정
기업회계기준서 제1116호를 적용하면서 당사는 다음을 선택할 수 있습니다.
- 모든 계약에 기업회계기준서 제1116호 리스 정의를 적용할지,
- 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하고 있는지를 다시 판단하지 않을 수 있는 실무적 간편법을 적용할지

당사는 전환일에 존재하는 리스 계약에 대해 기존의 리스 정의를 유지할 수 있는 실무적 간편법을 적용할 계획입니다. 실무적 간편법 적용시, 2019년 1월 1일 이전에 계약이 체결되고, 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호에 의해 리스로 식별된 계약들에 대해서는 새로운 기준서 정의를 충족하는지 평가하지 않고도 기업회계기준서 제1116호를 적용하게 됩니다.

② 전환
리스이용자로서 당사는 다음 중 한가지 방법으로 새로운 기준서를 적용할 수 있습니다.
- 소급적용 접근법
- 수정된 소급적용 접근법과 선택적 실무적 간편법

리스이용자는 모든 리스 계약에 일관되게 선택사항을 적용해야 합니다. 당사는 2019년 1월 1일을 기준으로 수정된 소급적용 접근법을 사용하여 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용할 계획입니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호 적용의 누적효과가 2019년 1월 1일의 이익잉여금에서 조정되고, 비교 정보는 재작성되지 않습니다.

기존 기업회계기준서 제1017호 하에서 운용리스로 분류된 리스들에 수정된 소급적용 접근법을 적용 시, 리스이용자는 다양한 실무적 간편법을 적용할지 여부를 리스 별로 선택할 수 있습니다. 당사는 이러한 실무적 간편법을 적용할 때의 잠재적 영향을 평가하고 있습니다.

다음의 재ㆍ개정 기준서는 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.

- 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성'
- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 - 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성
- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 - 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분

- 기업회게기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 - 제도개정, 축소, 정산 시 재측정/확정급여제도로부터의 환급가능성
- 기업회계기준서 2015-2017 연차개선
- 재무보고를 위한 개념체계 개정
- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'

5.
금융위험관리

금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

(1)
위험관리 정책

당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 이사회는 당사의 위험관리 정책을 개발하고 감독하고 있으며 중장기 경영계획 및 단기 경영전략에 대해 정기적으로 보고받고 승인하고 있습니다.

당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리 정책은 시장 상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

(2) 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미하며,
주로 각 거래처별 특성의 영향을 받습니다. 

금융자산과 계약자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 익스포저를 나타냅니다.

① 매출채권및기타채권
대부분의 채권은 종속기업에 대한 채권으로 이들로부터 손실은 자주 발생하지 않았습니다. 기타 거래처에 대해서는 대금 결제조건을 결정하기 이전에 신규 거래처에 대해 개별적으로 신용도를 검토하고 있으며, 기존 거래처에 대해서는 신용도를 재평가하여 신용도를 재검토하고 있습니다.

당사는 금융자산의 손상과 관련하여 기대신용손실모형에 따라 금융자산의 최초인식시점 이후의 신용위험의 변동을 반영하기 위해 매 보고기간말 기대신용손실과 그 변동을 회계처리하고 있습니다. (주석 32 참조)

② 보증
당사는 종속기업에게만 보증을 제공하고 있습니다. (주석 19 참조)

(3) 유동성위험

유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위
험을 의미
합니다.
당사의 유동성 관리 방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나,
당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

당사는 중장기 경영계획 및 단기 경영전략을 통해 현금흐름을 모니터링하고 있으며, 일반적인 예상 운영비용을 충당할 수 있는 현금을 보유하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다.

당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

(4) 시장위험

시장위험이란 환율, 이자율 및 지분증권의 가격 등 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다.
시장위험 관리의 목적은 수익을 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

당사의 경영진은 시장가격에 근거하여 투자포트폴리오 내의 채무 및 지분상품의 구성을 검토하고 있습니다. 포트폴리오 내 중요한 투자는 개별적으로 관리되며 중요한 취득 및 매각 결정에는 이사회의 승인이 필요합니다.

(5) 자본관리

당사의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율 등의 재무비율을 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.

당사의 당기말과 전기말의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

부채(A)
5,279,462
6,701,007

자본(B)
92,879,525
96,570,130

부채비율(A/B)
5.68%
6.94%

6. 현금및현금성자산

당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

요구불예금
4,965
161,493

단기투자자산
123,494
165,912

합계
128,459
327,405

7. 단기금융상품
당기말과 전기말 현재 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

특정금전신탁(*)
3,400,000
4,400,000

(*) 당사의 지배력이 있는 간주별도실체에 해당되며, 기업회계기준서 제1109호(전기 제1039호)에 따라 회계처리하였습니다.

8. 금융기관예치금
당기말과 전기말 현재 금융기관예치금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

단기금융기관예치금(*1)
31,450,000
41,950,000

장기금융기관예치금(*2)
2,000
2,000

합계
31,452,000
41,952,000

(*1) 당기말 현재 단기금융기관예치금 중 12,500,000천원은 종속기업차입금 지급보증 등을 위하여 신한은행 등에 담보로 제공되어 있습니다. (주석 33(6) 참조)
(*2) 당기말과 전기말 현재 장기금융기관예치금은 당좌개설보증금으로 사용이 제한되어 있습니다.

9. 매출채권및기타채권

당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

유동:

매출채권
614,546
2,539,576

미수금
5,701,375
5,481,325

미수수익
251,235
315,173

소계
6,567,156
8,336,074

비유동:

장기보증금
192,786
192,786

합계
6,759,942
8,528,860

10. 기타유동자산
당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

선급금
135,011
-

선급비용
161,466
141,579

미청구공사
-
55,688

합계
296,477
197,267

11. 장기투자자산

(1) 당기말과 전기말 현재 장기투자자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
비고

주식수(주)
장부금액
주식수(주)
장부금액

지분증권(*)
NH투자증권
-
-
88,424
1,229,094
시장성 있음

(*) 해당 지분상품은 2018년 1월 1일에 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로 재분류되었습니다. 또한, 당기 중 전액 처분되어 관련 처분이익 116,393천원을 금융수익으로 인식하였습니다.

(2) 전기말 현재 공정가치로 계상하고 있는 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
취득원가
미실현손익(*1)
손상차손
누계액(*2)
장부금액

기초가액
당기변동액
기말잔액

NH투자증권
전기말
3,225,917
(66,790)
402,802
336,012
(2,332,835)
1,229,094

(*1) 해당 지분상품이 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로 재분류됨에 따라 2018년 1월 1일에 관련 미실현손익은 기타포괄손익누계액에서 이익잉여금으로 재분류되었습니다.
(*2) 공정가치가 원가 이하로 유의적으로 또한 지속적으로 하락하여 전기 이전에 손상차손을 인식하였습니다.

12. 종속기업투자
(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명
소재지
당기말
전기말
주요
영업활동

소유
지분율
장부금액
소유
지분율
장부금액

(주)에이치에스애드(*1)
서울
100.00%
42,407,249
100.00%
32,407,249
광고업

(주)엘베스트
서울
100.00%
442,293
100.00%
442,293
광고업

GIIR America, Inc.
뉴욕
100.00%
973,426
100.00%
973,426
광고업

Beijing Yuanzhimeng Advertising Co., Ltd.(*2)
북경
100.00%
229,938
100.00%
1,939,794
광고업

GllR Communications India Private Limited
뉴델리
100.00%
1,824,733
100.00%
1,824,733
광고업

GIIR UK Limited
런던
100.00%
1,146,443
100.00%
1,146,443
광고업

GIIR Rus LLC(*3)
모스크바
100.00%
1,932,550
100.00%
989,550
광고업

GIIR Do Brasil Ltda.(*4)
상파울로
100.00%
532,066
100.00%
-
광고업

GIIR Thailand Ltd
방콕
100.00%
930,280
100.00%
930,280
광고업

GIIR Germany GmbH(*5)
프랑크푸르트
100.00%
510,110
100.00%
510,110
광고업

GIIR Ukraine LLC(*6)
키에프
100.00%
36,796
100.00%
36,795
광고업

합계

50,965,884

41,200,673

(*1) 당기 중 (주)에이치에스애드에 10,000,000천원을 추가로 출자하였습니다. 추가 출자와 관련하여 당사의 동 종속기업에 대한 지분율 변동은 없습니다.
(*2) 당기 중 손상징후가 존재하여 회수가능액을 추정한 결과, 회수가능액이 장부금액에 미달하여 손상차손 1,709,856천원을 기타영업외비용으로 인식하였습니다. 
(*3) 당기 중 GIIR Rus LLC에 943,000천원을 추가로 출자하였습니다. 추가 출자와 관련하여 당사의 동 종속기업에 대한 지분율 변동은 없습니다.
(*4) 당기 중 GIIR Do Brasil Ltda.에 1,430,296천원을 추가로 출자하였습니다. 추가 출자와 관련하여 당사의 동 종속기업에 대한 지분율 변동은 없습니다. 반면, 당기 중 손상징후가 존재하여 회수가능액을 추정한 결과, 회수가능액이 장부금액에 미달하여손상차손 898,230천원을 기타영업외비용으로 인식하였습니다. 
(*5) 전기 중 소재지가 뒤셀도르프에서 프랑크푸르트로 변경되었습니다.
(*6) 전기 중 손상징후가 존재하여 회수가능액을 추정한 결과, 회수가능액이 장부금액에 미달하여 손상차손 447,940천원을 기타영업외비용으로 인식하였습니다.

(2) 당기와 전기 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

종속기업명
자산
부채
자본
매출
당기순이익
(손실)
총포괄이익
(손실)

(주)에이치에스애드
390,910,762
295,322,049
95,588,713
300,926,152
12,239,512
11,347,574

(주)엘베스트
55,766,014
47,310,967
8,455,047
22,469,726
4,939,560
4,959,492

GIIR America, Inc.
92,117,333
86,090,439
6,026,894
115,998,092
2,873,683
3,049,931

Beijing Yuanzhimeng Advertising Co., Ltd.
4,417,564
4,153,361
264,203
7,118,606
(2,160,815)
(2,126,550)

GllR Communications India Private Limited
6,249,310
4,101,132
2,148,178
6,960,073
300,930
214,253

GIIR UK Limited
5,969,993
4,210,578
1,759,415
14,419,656
185,687
158,262

GIIR Rus LLC
3,330,758
2,183,304
1,147,454
10,187,527
329,724
155,832

GIIR Do Brasil Ltda.
696,331
213,530
482,801
1,711,046
54,663
5,397

GIIR Thailand Ltd.
3,848,925
1,850,345
1,998,580
4,867,420
95,288
183,690

GIIR Germany GmbH
11,551,786
9,553,375
1,998,411
29,582,369
440,667
433,950

GIIR Ukraine LLC
32,261
-
32,261
-
(6,773)
(4,534)

합계
574,891,037
454,989,080
119,901,957
514,240,667
19,292,126
18,377,297

② 전기

(단위: 천원)

종속기업명
자산
부채
자본
매출
당기순이익
(손실)
총포괄이익
(손실)

(주)에이치에스애드
406,706,711
327,802,984
78,903,727
291,163,009
9,929,450
10,992,692

(주)엘베스트
44,598,182
41,102,627
3,495,555
20,188,352
2,857,171
2,937,481

GIIR America, Inc.
52,342,470
49,365,507
2,976,963
95,747,031
1,091,632
658,587

Beijing Yuanzhimeng Advertising Co., Ltd.
10,320,196
7,929,443
2,390,753
14,884,611
(850,713)
(1,020,569)

GllR Communications India Private Limited
4,329,863
2,395,938
1,933,925
7,925,269
302,865
186,425

GIIR UK Limited
5,245,732
3,644,579
1,601,153
15,072,712
273,148
232,588

GIIR Rus LLC
3,004,971
2,956,349
48,622
10,516,571
203,085
205,843

GIIR Do Brasil Ltda.
686,331
1,639,223
(952,892)
2,034,800
(86,012)
50,873

GIIR Thailand Ltd.
3,811,880
1,996,990
1,814,890
4,622,261
131,920
85,478

GIIR Germany GmbH
14,196,651
12,632,190
1,564,461
24,218,944
74,157
87,894

GIIR Ukraine LLC
36,795
-
36,795
-
(10,066)
(16,951)

합계
545,279,782
451,465,830
93,813,952
486,373,560
13,916,637
14,400,341

13. 유형자산 
당기와 전기 중 유형자산의 취득, 처분 내역 및 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
비품
기타의유형자산
합계

취득원가:

전기초
6,646,199
49,903
6,696,102

취득
123,360
-
123,360

전기말
6,769,559
49,903
6,819,462

취득
356,657
-
356,657

처분
(2,250,251)
-
(2,250,251)

당기말
4,875,965
49,903
4,925,868

감가상
각
누계액:

전기초
(5,829,981)
-
(5,829,981)

감가상각비
(421,307)
-
(421,307)

전기말
(6,251,288)
-
(6,251,288)

감가상각비
(348,918)
-
(348,918)

처분
2,250,147
-
2,250,147

당기말
(4,350,059)
-
(4,350,059)

장부금액:

전기초
816,218
49,903
866,121

전기말
518,271
49,903
568,174

당기말
525,906
49,903
575,809

14. 무형자산
(1)

당기와 전기 중 무형자산의 취득, 처분 내역 및 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
소프트웨어
회원권
건설중인자산
합계

취득원가:

전기초
8,571,088
1,329,723
180,000
10,080,811

취득
76,000
341,600
434,100
851,700

기타증감
505,300
-
(505,300)
-

전기말
9,152,388
1,671,323
108,800
10,932,511

취득
219,230
-
-
219,230

처분
(395,152)
(10,771)
-
(405,923)

기타증감
108,800
-
(108,800)
-

당기말
9,085,266
1,660,552
-
10,745,818

상각누계액:

전기초
(6,933,492)
-
-
(6,933,492)

무형자산상각비
(782,890)
-
-
(782,890)

전기말
(7,716,382)
-
-
(7,716,382)

무형자산상각비
(760,923)
-
-
(760,923)

처분
395,145
-
-
395,145

당기말
(8,082,160)
-
-
(8,082,160)

장부금액:

전기초
1,637,596
1,329,723
180,000
3,147,319

전기말
1,436,006
1,671,323
108,800
3,216,129

당기말
1,003,106
1,660,552
-
2,663,658

잔여상각내용연수
2.20년

(2) 당기말과 현재 기표되지 않은 무형자산을 취득하기 위한 계약상 약정금액은 없습니다.(전기말: 72,500천원)

(3) 연구개발비
당기와 전기 중 비용으로 인식한 연구개발비는 없습니다.

15. 매입채무및기타채무

당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

유동:

매입채무
57,341
1,270,853

미지급금
1,147,152
630,808

미지급비용
1,799,268
2,103,284

금융보증계약부채
29,790
53,152

소계
3,033,551
4,058,097

비유동:

장기금융보증계약부채
-
1,003,765

합계
3,033,551
5,061,862

16. 기타유동부채

당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

부가세예수금
186,770
250,132

예수금
61
-

합계
186,831
250,132

17. 종업원급여

(1) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

급여및상여
6,736,827
7,122,688

유급휴가부채 관련 비용
8,588
39,724

장기근속휴가부채 관련 비용
44,571
(42,660)

확정기여형 퇴직급여제도 관련 비용
316,394
303,776

확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용
475,848
545,597

복리후생비
1,163,773
1,222,968

합계
8,746,001
9,192,093

(2) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 자산과 부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

사외적립자산
(2,627,445)
(2,761,091)

종업원급여자산
(2,627,445)
(2,761,091)

확정급여채무
4,388,062
3,879,380

유급휴가부채
209,403
234,873

장기근속휴가부채
254,428
227,510

종업원급여부채
4,851,893
4,341,763

당사는 NH투자증권, KB손해보험 등의 퇴직연금에 가입하고 있으며, 당사가 가입한 퇴직연금은 원금이 보장됩니다. 한편, 확정급여제도의 운영으로 당사는 수명위험, 이자율위험 및 시장(투자)위험 등의 보험수리적 위험에 노출됩니다.

(3) 기금적립
당사는 2019년에 확정급여제도에 대한 기여금으로 500,000천원을 납부할 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 당기와 전기 중 순확정급여부채의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
확정급여채무
사외적립자산 공정가치
순확정급여부채

당기
전기
당기
전기
당기
전기

기초잔액
3,879,380
4,001,601
(2,761,091)
(3,037,458)
1,118,289
964,143

당기 비용으로 인식 :

당기근무원가
444,536
521,590
-
-
444,536
521,590

이자원가(수익)
102,842
94,256
(71,530)
(70,249)
31,312
24,007

제도자산 관리비용

-
-
11,275
8,713
11,275
8,713

소계
547,378
615,846
(60,255)
(61,536)
487,123
554,310

기타포괄손익으로 인식 :

- 보험수리적손익

(인구통계적 가정)
12,123
(52,936)
-
-
12,123
(52,936)

(재무적 가정)
109,535
(114,638)
-
-
109,535
(114,638)

(경험조정)
93,718
(117,569)
-
-
93,718
(117,569)

- 사외적립자산 수익
-
-
20,326
19,389
20,326
19,389

소계
215,376
(285,143)
20,326
19,389
235,702
(265,754)

기타 :

납부한 기여금
-
-
-
(50,000)
-
(50,000)

급여 지급
(258,868)
(358,774)
184,540
292,866
(74,328)
(65,908)

관계사 전입
16,285
17,531
(10,965)
-
5,320
17,531

관계사 전출
(11,489)
(111,681)
-
75,648
(11,489)
(36,033)

소계
(254,072)
(452,924)
173,575
318,514
(80,497)
(134,410)

기말 잔액
4,388,062
3,879,380
(2,627,445)
(2,761,091)
1,760,617
1,118,289

기말 순확정급여부채 잔액은 재무상태표에 다음과 같이 표시되어 있습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

확정급여채무
4,388,062
3,879,380

사외적립자산
(2,627,445)
(2,761,091)

합계
1,760,617
1,118,289

확정급여채무의 보험수리적 평가는 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 예측단위적립방식을 사용하여 수행되었습니다.

(5) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음의 자산으로 구성되어 있습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

현금성자산
7
5

단기금융상품
2,627,289
2,760,937

국민연금전환금
149
149

합계
2,627,445
2,761,091

(6) 확정급여채무
① 보험수리적 가정
당기와 전기 확정급여채무 평가에 사용된 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

구분
당기
전기

기대임금상승률
5.12%
5.06%

할인률
2.34%
2.80%

당사는 확정급여채무의 현재가치계산을 위하여 보고기간말 현재 확정급여채무의 통화 및 예상지급시기와 일관성이 있는 우량회사채(AA+ 등급)의 시장수익률을 참조하여 할인률을 결정하였습니다.

미래
사망
률과 관련된 가정은 발표된 통계자료와 사망률 표에 기초하여 측정하였습니다.
당기와 전기 확정급여채무의 측정에 사용된 관련 근속연수는 다음과 같습니다.

구분
당기
전기

평균 회사 근속연수
9.2년
7.4년

평균 제도 근속연수
8.4년
7.6년

미래 평균 잔여제도 근무연수
6.7년
6.7년

당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 듀레이션은 각각 5.9년 및 5.8년입니다.

② 민감도 분석
당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
증가
감소

할인율 (1%P 변동)

(232,195)

259,177

미래 급여인상율 (1%P 변동)

250,841

(229,600)

민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.

18. 기타비유동부채

(1) 당기말과 전기말 현재 기타비유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

장기근속휴가부채
254,428
227,510

복구충당부채(*)
44,035
43,214

합계
298,463
270,724

(*) 당사는 임차계약에 따라 발생하는 계약상의 원상복구의무에 따라 복구시에 부담하게 되는 비용을 복구충당부채로 설정하고 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 복구충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초
43,214
42,786

전입
821
428

기말
44,035
43,214

19. 우발부채와 약정사항
(1) 금융기관과의 약정사항

(단위: 천원)

금융기관
종류
약정한도
사용액

신한은행
외상매출채권담보대출
5,000,000
-

하나은행
외상매출채권담보대출
4,000,000
-

외상매출채권담보대출
1,000,000
-

(2) 타인에게 제공한 보증 내역
당기말 현재 당사가 타인을 위하여 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD, EUR, RUB, INR, GBP, BRL, CNY)

피보증처
보증거래처
지급보증액
피보증처 여신한도
사용금액

통화
금액
통화
금액
통화
금액

GllR Communications India Private Limited
중소기업은행
USD
1,000,000
USD
1,000,000
INR
13,349,337

GIIR UK Limited
GBP
300,000
GBP
300,000
GBP
-

GIIR Rus LLC
우리은행
USD
778,000
USD
700,000
RUB
-

GIIR Do Brasil Ltda.
USD
778,000
USD
700,000
BRL
245,642

GIIR Germany GmbH
신한은행
USD
1,870,000
USD
1,700,000
EUR
1,325,205

Beijing Yuanzhimeng Advertising Co., Ltd.
CNY
6,050,000
CNY
5,500,000
CNY
-

당사는 상기 지급보증과 관련한 금융보증계약부채를 인식하고 있습니다. (주석 15 참조)

(3)
당사는 신한카드 등과
600,000천원 한도의 법인카드 약정을 체결하고 있습니다.

(4) 운용리스

당사는 당기말 현재 부동산임대차 등의 임대차계약을 체결하고 있으며, 동 계약과 관련하여 당기에 인식한 지급리스료는 423,653천원(전기: 420,189천원), 당기에 인식한 수입리스료는 없습니다. 상기 리스계약에 따라 향후 예상되는 지급리스료는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기간
지급리스료

1년 이내
429,161

1년 초과 5년 이내
1,773,164

합계
2,202,325

(5) 경영지원계약
당사는 당기말 현재 (주)에이치에스애드 등 종속기업과 회계, 자금, 법무, 인사, 총무 등 전반적인 지원관리 용역계약을 체결하고 있습니다.

(6) 방송광고업무대행계약 등
한국방송광고사업법에 의하면, 광고주로부터 수탁받은 방송광고는 한국방송광고공사를 통해서만 방송을 의뢰할 수 있는 바, 당사는 한국방송광고공사와 방송광고업무대행계약을 체결하고 있습니다. 또한, 기타매체 등과도 광고대행계약을 체결하고 있습니다.

20. 자본금과 자본잉여금
(1) 당기와 전기의 보통주의 발행주식수 및 유통주식수는 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분
당기
전기

발행주식수
자기주식
유통주식수
발행주식수
자기주식
유통주식수

기초 주식수
16,567,409
(359,765)
16,207,644
16,567,409
(359,765)
16,207,644

기말 주식수
16,567,409
(359,765)
16,207,644
16,567,409
(359,765)
16,207,644

(2) 당기말과 전기말 현재 당사의 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

수권주식수
50,000,000주
50,000,000주

주당액면금액
1,000원
1,000원

발행주식수
16,567,409주
16,567,409주

자본금
17,571,493
17,571,493

당사는 전기 이전에 당사의 주식 1,004,084주를 이익소각함에 따라 당사의 보통주 자본금과 발행주식의 액면총액은 1,004,084천원만큼 차이가 발생합니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

주식발행초과금
54,456,389
54,456,389

기타자본잉여금
125,947
125,947

합계
54,582,336
54,582,336

21. 이익잉여금
(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

법정적립금
14,085,746
14,085,746

임의적립금
5,412,757
5,412,757

미처분이익잉여금
6,680,530
10,109,046

합계
26,179,033
29,607,549

(2) 법정적립금
당기말과 전기말 현재 법정적립금은 상법에 의거 적립하는 이익준비금과 과거 법인세법의 규정에 의하여 적립하는 기업발전적립금으로 구성되어 있습니다. 이익준비금은 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당금의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당될 수 없으며 이월결손금의 보전 및 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

이익준비금
8,785,746
8,785,746

기업발전적립금
5,300,000
5,300,000

합계
14,085,746
14,085,746

(3) 당기와 전기 중 미처분이익잉여금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초금액
10,109,046
242,538

회계정책변경으로 인한 변동
262,089
-

임의적립금의 이입
-
3,900,000

연차배당
(4,051,911)
(4,051,911)

당기순이익
545,154
9,811,131

확정급여제도의 재측정요소
(183,848)
207,288

기말금액
6,680,530
10,109,046

(4) 당기와 전기 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
(처분예정일 :
2019년 3월 15일)
전기
(처분확정일 : 
2018년 3월 16일)

I. 미처분이익잉여금
6,680,529,643
10,109,045,998

전기이월미처분이익잉여금
6,057,134,998
90,626,855

회계정책변경으로 인한 변동
262,088,751
-

당기순이익
545,153,826
9,811,131,337

확정급여제도의 재측정요소
(183,847,932)
207,287,806

II. 임의적립금 등의 이입액
-
-

임의적립금 이입
-
-

III. 합계
6,680,529,643
10,109,045,998

IV. 이익잉여금처분액
4,051,911,000
4,051,911,000

배당금(주22)
4,051,911,000
4,051,911,000

V. 차기이월미처분이익잉여금
2,628,618,643
6,057,134,998

2
2.
배당금

(1) 당기와 전기 배당금의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

배당받을 주식수
16,207,644주
16,207,644주

주당액면금액
1,000원
1,000원

액면배당률
25%
25%

배당금
4,051,911
4,051,911

(2) 당기와 전기 배당성향의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

배당금
4,051,911
4,051,911

당기순이익
545,154
9,811,131

배당성향
743.26%
41.30%

(3) 당기와 전기 배당수익률의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당기
전기

주당배당금
250
250

결산일종가
7,530
10,300

배당수익률
3.32%
2.43%

23. 기타포괄손익누계액

당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

매도가능금융자산의 공정가치 변동(*)
-
262,089

(*) 기업회계기준서 제1109호 적용에 따라 이익잉여금으로 대체되었습니다.

24. 기타자본항목
당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

자기주식
(7,090,681)
(7,090,681)

주식선택권(*)
1,637,344
1,637,344

합계
(5,453,337)
(5,453,337)

(*) 전기 이전에 행사가능기간이 만료되었습니다.

25. 매출액 및 매출원가

(1) 당기와 전기의 매출액 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

매출 범주:

경영관리용역수입
12,271,039
11,862,418

제작매출액
1,946,872
6,595,244

종속기업 배당금수익
3,000,000
10,500,512

합계
17,217,911
28,958,174

주요 지리적 시장:

국내
17,163,772
28,698,514

아시아
54,139
259,660

합계
17,217,911
28,958,174

수익 인식 시기:

한 시점에 이행
4,946,872
10,500,512

기간에 걸쳐 이행
12,271,039
18,457,662

합계
17,217,911
28,958,174

(2) 계약잔액
고객과의 계약에서 생기는 수취채권, 계약자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
당기초

매출채권 및 기타채권에 포함되어 있는 수취채권
6,314,948
8,020,784

(3) 당기와 전기의 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

제작매출원가
1,453,832
5,140,728

26. 판매비와관리비

당기와 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

급여및상여
6,750,378
7,116,196

퇴직급여
792,242
849,373

복리후생비
1,160,831
1,222,673

접대비
128,106
135,916

감가상각비
348,918
421,307

무형자산상각비
760,923
782,890

세금과공과
36,883
36,284

광고선전비
7,800
8,270

지급수수료
829,817
351,887

교육훈련비
85,749
88,588

보험료
3,573
3,558

수도광열비
298,107
293,682

여비교통비
184,130
90,022

통신비
99,020
94,694

소모품비
21,476
24,547

도서인쇄비
137,832
138,035

수선비
69,827
67,689

차량유지비
105,581
99,898

지급임차료
349,206
349,206

복구충당부채전입
821
428

기타의판매비와관리비
2,428,930
2,308,016

합계
14,600,150
14,483,159

27. 금융수익 및 금융비용

당기와 전기 중 발생한 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

이자수익:

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
44,411
-

- 상각후원가 측정 금융자산
648,183
-

- 단기금융상품
-
34,585

- 대여금과 수취채권
-
579,454

외화환산이익
-
6,720

외환차익
437
-

투자자산처분이익:

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
116,393
-

- 매도가능금융자산
-
297,424

배당수익:

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
44,212
-

- 매도가능금융자산
-
59,370

금융보증부채환입
1,003,765
-

금융수익 계
1,857,401
977,553

외환차손
38,874
504

금융비용 계
38,874
504

당기손익에 인식된 순금융수익
1,818,527
977,049

28. 기타영업외수익과 기타영업외비용

(1) 당기 및 전기의 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

외환차익
11,678
13,220

외화환산이익
85
7,097

유형자산처분이익
494
-

잡이익
1,415
769

합계
13,672
21,086

(2) 당기 및 전기의 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

외환차손
17,579
152,052

외화환산손실
-
10,418

유형자산처분손실
104
-

무형자산처분손실
771
-

기부금
300
300

종속기업투자주식손상차손
2,608,086
447,940

잡손실
744
16

합계
2,627,584
610,726

29.
비용의 성격별 분류

당기 및 전기 중 발생한 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

매출원가
판매비와관리비
성격별 비용
매출원가
판매비와관리비
성격별 비용

외주비
1,411,068
-
1,411,068
5,136,859
-
5,136,859

인건비
39,608
7,542,620
7,582,228
3,556
7,965,569
7,969,125

감가상각비 등
-
1,109,841
1,109,841
-
1,204,197
1,204,197

복리후생비
2,942
1,160,831
1,163,773
295
1,222,673
1,222,968

지급수수료
-
829,817
829,817
18
351,887
351,905

지급임차료
-
349,206
349,206
-
349,206
349,206

세금과공과
214
36,883
37,097
-
36,284
36,284

기타
-
3,570,952
3,570,952
-
3,353,343
3,353,343

합계
1,453,832
14,600,150
16,053,982
5,140,728
14,483,159
19,623,887

30. 법인세수익
(1) 당기와 전기의 법인세수익의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

당기법인세비용(수익):

과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항
6,256
(43,283)

이연법인세수익:

일시적차이의 발생과 소멸
(182,866)
(46,154)

법인세수익
(176,610)
(89,437)

당사는 당기부터 3년간 시행되는 투자상생협력촉진세제에 따라 당기 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가, 상생협력 지출 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 바에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담해야 합니다. 따라서, 당사가 당기말 현재 투자상생협력촉진세제가 시행되는 향후 기간 동안 추정한 과세소득규모와 투자, 임금증가, 상생협력 지출 등의 수준이 실제 결과와 다를 수 있으며, 이로 인하여 법인세 추정에 불확실성이 존재합니다. 이러한 투자상생협력촉진세제의 시행으로 인하여 당기에 발생한 미환류소득은 48,594천원이었으나 당사는 전액을 차기로 이월하여 차기환류적립금을 적립하였습니다. 차기에 당사가 기대하는 초과환류액이 발생하지 않을 경우 이월된 차기환류적립금의 전부 또는 일부에 대하여 법인세를 납부하여야 합니다.

(2) 당기 및 전기의 법인세비용차감전계속사업손익과 법인세비용간의 관계는 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

법인세비용차감전순이익
368,544
9,721,695

적용세율에 따른 세부담액
81,080
2,116,773

조정사항:

비과세수익 및 불공제비용
(633,224)
(2,282,728)

법인세추납액(환급액)
6,256
(43,283)

실현가능성이 없는 이연법인세자산의 변동
352,950
98,547

기타
16,328
21,254

법인세수익
(176,610)
(89,437)

평균유효세율(*)
-
-

(*) 법인세수익이 발생하여 유효세율을 산출하지 아니하였습니다.

(3) 당기 중 이연법인세자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
기초잔액
세무조정차이
증가
감소
기말잔액

미수수익
(69,338)
-
(55,272)
(69,338)
(55,272)

미지급비용
462,723
-
395,839
462,723
395,839

퇴직급여충당부채
118,112
-
156,610
-
274,722

종속기업투자(*1)
-
-
-
-
-

장기투자자산평가손익
(73,922)
-
73,922
-
-

장기투자자산손상차손
643,401
-
-
513,223
130,178

장기종업원급여부채
50,052
-
55,974
50,052
55,974

금융보증계약부채(*2)
11,693
-
6,554
11,693
6,554

해외지급보증수수료
122,058
(7,977)
869
-
114,950

기타
(6,535)
-
3,134
(2,186)
(1,215)

이월결손금
307,293
7,910
563,324
-
878,527

이연법인세자산
1,565,537
(67)
1,200,954
966,167
1,800,257

(*1) 당사는 종속기업인 (주)에이치에스애드 등의 전환일시점의 가산할 일시적차이에 대하여 당사가 소멸시점을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래기간에 소멸하지 않을가능성이 높아 관련 이연법인세부채 1,964,824천원을 인식하지 않았습니다. 또한, 당기말 현재 Beijing Yuanzhimeng Advertising Co., Ltd., GIIR Ukraine LLC와 GIIR Do Brasil Ltda.에 대한 종속기업투자주식 손상과 관련한 차감할 일시적차이는 실현 가능성이 낮아 관련 이연법인세자산 376,168천원, 98,547천원 및 409,490천원을각각 인식하지 않았습니다.
(*2) 전기말 현재 GIIR Do Brasil Ltda. 지급보증과 관련하여 인식한 금융보증계약부채에 대한 차감할 일시적차이는 실현 가능성이 낮아 관련 이연법인세자산 202,828천원을 인식하지 않았으나, 당기 중 금융보증계약부채를 환입함에 따라 당기말 현재 일시적차이가 존재하지 않습니다. 

한편, 당사의 해외 종속기업으로부터 배당과 관련하여 외국납부세액 이월세액공제액430,384천원에 대해서 실현 가능성이 낮아 관련 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다. (소멸시기: 2020년 202,434천원, 2021년 227,950천원)

(4) 전기 중 이연법인세자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
기초잔액
세무조정차이
증가
감소
기말잔액

미수수익
(57,080)
-
(69,338)
(57,080)
(69,338)

미지급비용
395,831
-
462,723
395,831
462,723

퇴직급여충당부채
137,893
-
(19,781)
-
118,112

종속기업투자(*1)
-
-
-
-
-

매도가능금융자산평가손익
14,694
-
-
88,616
(73,922)

매도가능금융자산손상차손
991,649
-
-
348,248
643,401

장기종업원급여부채
67,801
-
50,052
67,801
50,052

금융보증계약부채(*2)
11,771
-
11,693
11,771
11,693

해외지급보증수수료
110,612
747
10,699
-
122,058

기타
(6,706)
-
(2,188)
(2,359)
(6,535)

이월결손금
-
-
307,293
-
307,293

이연법인세자산
1,666,465
747
751,153
852,828
1,565,537

(*1) 당사는 종속기업인 (주)에이치에스애드 등의 전환일시점의 가산할 일시적차이에 대하여 당사가 소멸시점을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래기간에 소멸하지 않을가능성이 높아 관련 이연법인세부채 1,964,824천원을 인식하지 않았습니다. 또한, 전기말 현재 GIIR Ukraine LLC와 GIIR Do Brasil Ltda.에 대한 종속기업투자주식 손상과 관련한 차감할 일시적차이는 실현 가능성이 낮아 관련 이연법인세자산 98,547천원 및 211,880천원을 각각 인식하지 않았습니다.
(*2) 전기말 현재 GIIR Do Brasil Ltda. 지급보증과 관련하여 인식한 금융보증계약부채에 대한 차감할 일시적차이는 실현 가능성이 낮아 관련 이연법인세자산 220,828천원을 인식하지 않았습니다.

한편, 당사의 해외 종속기업으로부터 배당과 관련하여 외국납부세액 이월세액공제액430,384천원에 대해서 실현 가능성이 낮아 관련 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다. (소멸시기: 2020년 202,434천원, 2021년 227,950천원)

(5) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

세전금액
세금효과
세후금액
세전금액
세금효과
세후금액

매도가능금융자산평가손익
-
-
-
402,802
(88,616)
314,186

확정급여제도의 재측정요소
(235,702)
51,854
(183,848)
265,754
(58,466)
207,288

31

. 주당이익

(1) 기본주당이익
① 당기와 전기 기본주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구분
당기
전기

보통주당기순이익
545,153,826
9,811,131,337

가중평균유통보통주식수
16,207,644
16,207,644

기본주당이익
34
605

② 당기와 전기 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분
당기
전기

기초 유통보통주식수
16,567,409
16,567,409

자기주식 효과
(359,765)
(359,765)

가중평균 유통보통주식수
16,207,644
16,207,644

(2) 희석주당이익

당사는 당기와 전기 중에 잠재적보통주를 보유하고 있지 않으므로 희석주당이익을 계산하지 않았습니다.

32. 금융상품

(1) 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치
공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.

① 당기말

(단위: 천원)

구분
장부금액
공정가치 수준

당기손익-
공정가치측정-기타
상각후원가
기타금융부채
합계
수준 1
수준 2
수준 3
합계

금융자산:

공정가치로 측정되는 금융자산

단기금융상품
3,400,000
-
-
3,400,000
-
3,400,000
-
3,400,000

공정가치로 측정되지 않는 금융자산

현금및현금성자산
-
128,459
-
128,459
-
-
-
-

금융기관예치금
-
31,452,000
-
31,452,000
-
-
-
-

매출채권및기타채권
-
6,759,942
-
6,759,942
-
-
-
-

소계
-
38,340,401
-
38,340,401
-
-
-
-

금융자산 합계
3,400,000
38,340,401
-
41,740,401
-
3,400,000
-
3,400,000

금융부채:

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

매입채무및기타채무
-
-
1,234,283
1,234,283
-
-
-
-

금융부채 합계
-
-
1,234,283
1,234,283
-
-
-
-

② 전기말

(단위: 천원)

구분
장부금액
공정가치 수준

당기손익
인식금융자산
대여금
수취채권
매도가능
금융자산
기타
합계
수준 1
수준 2
수준 3
합계

금융자산:

공정가치로 측정되는 금융자산

단기금융상품
4,400,000
-
-
-
4,400,000
-
4,400,000
-
4,400,000

매도가능금융자산
-
-
1,229,094
-
1,229,094
1,229,094
-
-
1,229,094

소계
4,400,000
-
1,229,094
-
5,629,094
1,229,094
4,400,000
-
5,629,094

공정가치로 측정되지 않는 금융자산

현금및현금성자산
-
327,405
-
-
327,405
-
-
-
-

금융기관예치금
-
41,952,000
-
-
41,952,000
-
-
-
-

매출채권및기타채권
-
8,528,860
-
-
8,528,860
-
-
-
-

소계
-
50,808,265
-
-
50,808,265
-
-
-
-

금융자산 합계
4,400,000
50,808,265
1,229,094
-
56,437,359
1,229,094
4,400,000
-
5,629,094

금융부채:

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

매입채무및기타채무
-
-
-
2,958,578
2,958,578
-
-
-
-

금융부채 합계
-
-
-
2,958,578
2,958,578
-
-
-
-

③ 가치평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수
수준 2의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은투입변수는 다음과 같습니다.

구분
평가기법
유의적이지만 
관측가능하지 않은
투입변수
공정가치측정과 유의적이지만
관측가능하지 않은 
투입변수간 상호관계

특정금전신탁
시장접근법
-
-

(2) 신용위험
신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 채무증권에서 발생합니다.

① 신용위험에 대
한 노출

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다.
당사는 현금및현금성자산과 금융기관예치금을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 

당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

현금성자산
128,459
327,405

단기금융상품
3,400,000
4,400,000

금융기관예치금
31,452,000
41,952,000

매출채권및기타채권
6,759,942
8,528,860

금융보증
1,998,884
3,795,018

합계
43,739,285
59,003,283

당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 각 지역별 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

국내
6,759,942
8,385,355

해외
-
143,505

합계
6,759,942
8,528,860

② 손상

당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 신용위험에 대한 노출액과 기대신용손실에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

총 장부금액
손실충당금
총 장부금액
손실충당금

만기일 미도래
6,759,942
-
8,528,860
-

6개월 이하
-
-
-
-

6개월 초과 1년 이하
-
-
-
-

1년 초과 3년 이하
-
-
-
-

3년 초과
-
-
-
-

합계
6,759,942
-
8,528,860
-

당기와 전기 중 매출채권및기타채권에 대한 손실충당금의 변동내역은 없습니다.

③ 당기말과 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권및기타채권은 없습니다.

(3) 유동성위험

① 당기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
장부금액
계약상 현금흐름
1년이내
1년이상

매입채무및기타채무
1,204,493
1,204,493
1,204,493
-

금융보증계약부채(*)
29,790
1,998,884
1,998,884
-

합계
1,234,283
3,203,377
3,203,377
-

② 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
장부금액
계약상 현금흐름
1년이내
1년이상

매입채무및기타채무
1,901,661
1,901,661
1,901,661
-

금융보증계약부채(*)
1,056,917
3,795,018
3,795,018
-

합계
2,958,578
5,696,679
5,696,679
-

(*) 당사는 주석 19에서 설명하고 있는 바와 같이 종속기업을 위한 지급보증을 제공하고 있으며, 실행된 보증의 최대금액을 보증이 요구될 수 있는 가장 이른 기간에 배분하였습니다.

당기말과 전기말 현재 유동성위험과 관련된 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다. 당사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

(4) 환위험
①
환위험에 대한 노출

당사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
USD

당기말
전기말

외화자산:

현금및현금성자산
-
123,321

매출채권및기타채권
-
143,505

소계
-
266,826

외화부채:

매입채무및기타채무
16,123
-

순외화자산(부채)
(16,123)
266,826

당기와 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
평균환율
기말환율

당기
전기
당기말
전기말

USD
1,100.30
1,130.84
1,118.10
1,071.40

②
민감도분석

당기말과 전기말 현재 원화의 USD 대비 환율이 높았다면, 당사의 자본과 손익은 증가(감소)하였을 것입니다. 이와 같은 분석은 당사가 각 기말에 합리적으로 가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것입니다. 또한, 민감도 분석시에는이자율과 같은다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다. 전기에도 동일한 방법으로 분석하였으나, 합리적으로 가능하다고 판단되는 환율 변동의 정도는 다릅니다. 구체적인 자본 및 손익의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

자본
손익
자본
손익

USD
5% 상승시
(629)
(629)
10,406
10,406

당기말과 전기말 현재 위에 제시된 통화에 비하여 원화의 환율이 하락하는 경우, 다른 변수가 동일하다면 위에 제시된 것과 반대의 효과가 발생할 것입니다.

(5)
이자율위험

① 당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

고정이자율:

단기금융상품
-
4,400,000

금융기관예치금
31,450,000
41,950,000

소계
31,450,000
46,350,000

변동이자율:

단기금융상품
3,400,000
-

② 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석

당사는 이자율스왑과 같은 파생상품을 공정가치위험회피회계의 위험회피수단으로 지정하지 않았습니다. 따라서 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다.

③ 당사는 이자부자산을 통해 자금을 운용하고 있기 때문에 이자율위험에 노출되어 있습니다. 당기와 전기 중 이자율이 0.5%P 변동시 이자율 변동이 당기 및 전기 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

0.5%P 상승시
0.5%P 하락시
0.5%P 상승시
0.5%P 하락시

이자수익
13,260
(13,260)
-
-

33. 특수관계자

(1) 당기말과 전기말 현재 특수관계에 있는 회사 내역은 다음과 같습니다.

구분
당기말
전기말

당사에 유의적 영향력을
행사하는 기업
(주)LG
(주)LG

Cavendish Square Holding B.V.
Cavendish Square Holding B.V.

당사의 종속기업
(주)에이치에스애드
(주)에이치에스애드

(주)엘베스트
(주)엘베스트

GIIR America, Inc.
GIIR America, Inc.

Beijing Yuanzhimeng Advertising Co., Ltd.
Beijing Yuanzhimeng Advertising Co., Ltd.

GllR Communications India Private Limited
GllR Communications India Private Limited

GIIR UK Limited
GIIR UK Limited

GIIR Rus LLC
GIIR Rus LLC

GIIR Do Brasil Ltda.
GIIR Do Brasil Ltda.

GIIR Tailand Ltd.
GIIR Tailand Ltd.

GIIR Germany GmbH
GIIR Germany GmbH

GIIR Ukraine LLC
GIIR Ukraine LLC

(주)에이치에스애드의
종속기업
HS Ad MEA FZ-LLC
HS Ad MEA FZ-LLC

HSAD LATIN AMERICA, S.A.
HSAD LATIN AMERICA, S.A.

HS AD VIETNAM CO., LTD.(*1)
HS AD VIETNAM CO., LTD.(*1)

HS GTM Germany GmbH(*2)
-

기타
(주)LG의 종속기업
(주)LG의 종속기업

대규모기업집단 계열회사(*3)
대규모기업집단 계열회사(*3)

(*1) 전기 중 신규 설립되었습니다.
(*2) 당기 중 신규 설립되었습니다.
(*3) 기업회계기준서 제1024호 '특수관계자 공시'에 따른 특수관계자 범위에 포함되지 않으나 독점규제 및 공정거래법에 따른 동일한 대규모기업집단 소속회사입니다.

(2) 당기와 전기의 특수관계자와의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.
① 당기

(단위: 천원)

특수관계자 범주
특수관계자명
경영관리
용역수익
제작매출
배당금수익
기타비용
배당금의
지급
현금출자

유의적인 영향력을 
행사하는 기업
(주)LG
-
-
-
-
1,449,648
-

Cavendish Square Holding B.V.
-
-
-
-
1,240,485
-

당사의 종속기업
(주)에이치에스애드
11,031,957
1,517,930
3,000,000
20,883
-
10,000,000

(주)엘베스트
1,239,082
-
-
-
-
-

GIIR America, Inc.
-
-
-
19,544
-
-

Beijing Yuanzhimeng Advertising Co., Ltd.
-
54,139
-
-
-
-

GIIR Rus LLC
-
-
-
-
-
943,000

GIIR Do Brasil Ltda.
-
-
-
-
-
1,430,296

(주)LG의 종속기업
(주)에스앤아이코퍼레이션(*1)
-
-
-
135,955
-
-

(주)서브원(*1)
-
-
-
1,542
-
-

(주)LG경영개발원
-
-
-
176,358
-
-

(주)엘지씨엔에스(*2)
-
-
-
2,859,944
-
-

대규모기업집단 계열회사
(주)LG전자 외
-
374,803
-
17,955
-
-

합계
12,271,039
1,946,872
3,000,000
3,232,181
2,690,133
12,373,296

(*1) (주)서브원은 2018년 12월에 물적분할하였으며, 분할 후 존속회사는 (주)에스앤아이코퍼레이션이고 분할설립회사는 (주)서브원입니다. 분할 시점 이전에 발생한 거래 내역은 (주)에스앤아이코퍼레이션 거래 내역에 포함되어 있습니다. 
(*2) 엘지엔시스(주)는 2018년 4월에 (주)엘지씨엔에스에 합병되었습니다. 당기 중 엘지엔시스(주)와 발생한 거래 내역은 (주)엘지씨엔에스 거래 내역에 포함되어 있습니다. 상기 거래에는 (주)엘지씨엔에스로부터 390,800천원의 유ㆍ무형자산을 취득한금액이 포함되어 있습니다.

② 전기

(단위: 천원)

특수관계자 범주
특수관계자명
경영관리
용역수익
제작매출
배당금
수익
기타비용
배당금의
지급

유의적인 영향력을 
행사하는 기업
(주)LG
-
-
-
-
1,449,648

Cavendish Square Holding B.V.
-
-
-
-
1,240,485

당사의 종속기업
(주)에이치에스애드
10,569,102
4,087,592
3,500,000
-
-

(주)엘베스트
1,293,316
-
7,000,512
-
-

GIIR America, Inc.
-
-
-
8,768
-

Beijing Yuanzhimeng Advertising Co., Ltd.
-
255,687
-
-
-

GllR Communications India Private Limited
-
3,972
-
-
-

(주)LG의 종속기업
(주)서브원
-
10,000
-
140,512
-

(주)LG경영개발원
-
-
-
169,694
-

(주)엘지씨엔에스(*)
-
-
-
2,210,922
-

엘지엔시스(주)
-
-
-
227,552
-

대규모기업집단 계열회사
(주)LG전자 외
-
2,235,991
-
21,351
-

합계
11,862,418
6,593,242
10,500,512
2,778,799
2,690,133

(*) 상기 거래에는 (주)엘지씨엔에스로부터 492,600천원의 무형자산을 취득한 금액이 포함되어 있습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.
① 당기말

(단위: 천원)

특수관계자 범주
특수관계자명
매출채권
기타채권
매입채무
기타채무

당사의 종속기업
(주)에이치에스애드
417,624
5,259,207
4,120
12,723

(주)엘베스트
-
441,195
-
-

GIIR America, Inc.
-
-
16,123
-

(주)LG의 종속기업
(주)서브원
-
-
-
1,696

(주)에스앤아이코퍼레이션
-
-
-
378

(주)LG경영개발원
-
-
-
4,659

(주)엘지씨엔에스
-
-
-
620,210

대규모기업집단 계열회사
(주)LG전자 외
196,922
-
-
-

합계
614,546
5,700,402
20,243
639,666

특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 거래상대방에 대한 청구 기준 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자 범주
특수관계자명
매출채권
기타채권
매입채무
기타채무

당사의 종속기업
(주)에이치에스애드
503,217
5,259,207
4,120
12,723

(주)엘베스트
-
441,195
-
-

GIIR America, Inc.
-
-
16,123
-

(주)LG의 종속기업
(주)서브원
-
-
-
1,696

(주)에스앤아이코퍼레이션
-
-
-
378

(주)LG경영개발원
-
-
-
4,659

(주)엘지씨엔에스
-
-
-
620,210

대규모기업집단 계열회사
(주)LG전자 외
196,922
-
-
-

합계
700,139
5,700,402
20,243
639,666

② 전기말

(단위: 천원)

특수관계자 범주
특수관계자명
매출채권
기타채권
기타채무

당사의 종속기업
(주)에이치에스애드
2,198,060
4,891,820
-

(주)엘베스트
-
589,388
-

Beijing Yuanzhimeng Advertising Co., Ltd.
143,505
-
-

(주)LG의 종속기업
(주)서브원
-
-
9,002

(주)LG경영개발원
-
-
501

(주)엘지씨엔에스
-
-
237,724

엘지엔시스(주)
-
-
21,835

대규모기업집단 계열회사
(주)LG전자 외
198,011
-
-

합계
2,539,576
5,481,208
269,062

(4) 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기
비고

단기급여 등
1,538,644
1,355,601
급여 및 성과급 등

퇴직급여
370,729
292,083

합계
1,909,373
1,647,684

당사의 주요경영진은 회사활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원들로 구성되어 있습니다.

(5) 재무제표에 대한 주석 19에서 설명하고 있는 바와 같이 당기말 현재 당사는 종속기업에 대하여 지급보증을 제공하고 있습니다.

(6) 당기말 현재 당사가 특수관계자에게 제공한 담보의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자 범주
특수관계자명
담보제공자산
장부금액
담보설정액
제공처

당사의
종속기업
GIIR Germany GmbH
금융기관예치금
1,500,000
1,229,910
신한은행

Beijing Yuanzhimeng Advertising Co., Ltd.
1,500,000
984,698

(주)에이치에스애드(*)
2,000,000
1,407,076

(주)에이치에스애드(*)
금융기관예치금
2,500,000
1,863,873
우리은행

GIIR Rus LLC
1,000,000
869,882

GIIR Do Brasil Ltda
1,000,000
869,882

GllR Communications India Private Limited
금융기관예치금
2,000,000
1,265,000
중소기업은행

GIIR UK Limited
1,000,000
490,000

합계

12,500,000
8,980,321

(*) 당사는 (주)에이치에스애드의 종속기업 지급보증에 대한 담보를 제공하고 있습니다.

34. 재무활동 관련 부채의 변동
(1) 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기초
재무활동 현금흐름
당기말

배당금의 지급
-
(4,051,911)
-

(2) 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기초
재무활동 현금흐름
당기말

배당금의 지급
-
(4,051,911)
-

35. 중요한 비현금거래
당기와 전기 중 유동성 대체를 제외한 중요한 현금의 유입ㆍ유출이 없는 투자활동과 재무활동 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

무형자산 취득 관련 미지급금 증가
69,370
53,240

유형자산 취득 관련 미지급금 증가
183,300
6,500

건설중인무형자산 본계정 대체
108,800
484,500

내부회계관리제도 검토의견

첨부된 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 주식회사 지투알의 2018년12월 31일자로 종료되는 보고기간의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조제7항에 따라 첨부하는 것입니다.

독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서

주식회사 지투알

대표이사 귀하
2019년 2월 28일

우리는 첨부된 주식회사 지투알의 2018년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 주식회사 지투알의 경영자에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영자는 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 "본 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2018년 12월 31일 현재당사의 내부회계관리제도는 '내부회계관리제도 모범규준'에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단됩니다"라고 기술하고 있습니다.

우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영자가 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영자의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다.

회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택국제회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.

경영자의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.

우리의 검토는 2018년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며, 2018년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.

삼정회계법인 대표이사 김교태

내부회계관리제도 운영실태보고서.jpg
내부회계관리제도 운영실태보고서

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 지투알

감사대상 사업연도
2018년 01월 01일
부터
2018년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
1
1
2
1
5
5
4
4
-
-
-
-
12
11

투입시간
분ㆍ반기검토
4
3
18
10
200
195
52
76
-
-
-
-
274
284

감사
8
15
50
37
623
528
483
256
-
-
-
-
1,164
836

합계
12
18
68
47
823
723
535
332
-
-
-
-
1,438
1,120

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2018.5.14~5.17, 8.24~8.31
8
일

주요내용
위험 평가, 감사절차의 계획

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2018.12.10~12.14
5
일
6
명
2
명
Walkthrough 및 통제의 설계 효과성 확인,통제의 운영의 효과성 확인

2019.1.7~1.25
15
일
6
명
2
명
기말재무제표에 대한 입증감사

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
해당사항 없음
-
일

실사(입회)장소
해당사항 없음

실사(입회)대상
해당사항 없음

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2019.1.3
1
일

실사(입회)장소
지투알 회의실

실사(입회)대상
현금 등

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
O

기타조회
해당사항 없음

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2018.7.24, 2019.1.30

외부전문가 활용
감사 활용 내용
해당사항 없음

수행시기
해당사항 없음
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2018년 07월 24일
감사위원회 위원 3인
업무수행이사와 업무팀원 1인
대면 회의
감사계획, 내부통제테스트 계획,반기 검토 결과 보고

2
2019년 01월 30일
감사위원회 위원 3인
업무수행이사와 업무팀원 1인
대면 회의
내부통제 최종테스트 결과 보고,기말감사 진행 현황