한일홀딩스 — 감사보고서 (2018.12) (20190327)
제출인: 삼일회계법인

감사보고서
3.7
한일홀딩스(주)

00260295
100000000000
20190315
1101110040165
100
1134123
336279
28201
26
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Y
1

한일홀딩스 주식회사

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 57 기

2018년 01월 01일
부터

2018년 12월 31일
까지

제 56 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

삼일회계법인

목 차

페이지

독립된 감사인의 감사보고서 .......................................................

재 무 제 표

 · 재 무 상 태 표 .................................................................

 · 손 익 계 산 서 ..................................................................

 · 포 괄 손 익 계 산 서 ..........................................................

 · 자 본 변 동 표 ..................................................................

 · 현 금 흐 름 표 ..................................................................

 · 주석 ..............................................................................

내부회계관리제도 검토의견 .......................................................

 · 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 ........................
 
 · 회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서 ................................

외부감사 실시내용 ...................................................................

1~5

7~8

9

10

11

12~13

1
4~93

94

95~96

97

98~99

독립된 감사인의 감사보고서

한일홀딩스 주식회사

주주 및 이사회 귀중

감사의견

우리는 한일홀딩스 주식회사(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 손익계산서, 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

핵심감사사항

핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견 형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.

(1) 한일홀딩스 인적분할 관련 분배예정사업부문의 공정가치 평가

핵심감사사항으로 결정된 이유

회사의 이사회는 시멘트, 레미콘 및 레미탈 사업부문을 분할하여 한일시멘트 주식회사를 신규로 설립하고, 분할존속회사는 상호를 한일홀딩스 주식회사로 변경하여 존속하기로 결의하였고, 주주총회는 이를 승인하였습니다. 관련 내용은 회사의 재무제표 주석 36에 표시되어 있습니다.

회사는 기업회계기준서 제2117호에 따라 상기 분할로 인해 회사의 소유주에게 분배되는 시멘트, 레미콘 및 레미탈 사업부문(이하 '분배예정자산')의 공정가치를 1,178,161백만원으로 평가하였으며, 공정가치를 평가하기 위하여 독립적인 외부전문가를 활용하였습니다.

분배예정자산의 장부금액인 815,981백만원과 분배예정사업부문 공정가치와의 차이인 362,180백만원은 중단영업처분이익으로 인식되었습니다.

우리는 분배예정자산의 공정가치가 유의적이고 분배예정자산의 공정가치 평가에 경영진의 판단이 포함되므로 분배예정사업부문의 공정가치 평가를 핵심감사사항으로 결정하였습니다.

핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법

핵심감사사항에 대응하기 위하여 우리는 다음을 포함한 감사절차를 수행하였습니다.
우리는 경영진이 분배예정자산 공정가치 평가에 사용한 가치평가 모델의 적절성을 평가하고, 미래현금흐름 추정이 경영진이 승인한 사업계획과 일치하는지 확인하고, 추정치에 낙관적인 가정이 포함되었는지 사후적으로 확인하기 위하여 당기 실제 성과와 전기 추정을 비교하고, 사용가치 추정에 사용된 주요 가정의 합리성을 평가하였습니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

- 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

- 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

- 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.

우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.

이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 공인회계사 장윤경 입니다.

서울특별시 용산구 한강대로 100

삼 일 회 계 법 인

대 표 이 사 김 영 식

2019년 3월 7일

이 감사보고서는 감사보고서일(2019년 3월 7일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 별첨된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

한일홀딩스 주식회사

제 57 기

2018년 01월 01일
부터

2018년 12월 31일
까지

제 56 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

한일홀딩스 주식회사 대표이사 전근식

본점 소재지 :
(도로명주소)
서울특별시 강남구 강남대로 330 우덕빌딩

(전 화)
02-531-7000

재 무 상 태 표

제57기

2
018년
12월
31일 현재

제56기 2017년 12월 31일 현재

한일홀딩스 주식회사
(단위: 원)

과 목
주석
제57기말
제56기말

자 산

I. 유동자산

135,166,458,845
928,286,280,332

1. 현금및현금성자산
4, 5, 6
70,235,480,002
182,010,511,552

2. 단기금융자산
4, 5, 7
57,075,723,923
303,465,961,210

3. 매출채권
4, 5, 8
-
281,278,442,180

4. 기타수취채권
4, 5, 8
1,549,750,703

8,867,560,721

5. 기타유동자산
4, 9
406,494,097
36,312,093,233

6. 재고자산
10
-
110,022,301,436

7. 매각예정비유동자산
9
5,899,010,120
6,329,410,000

II. 비유동자산

998,956,383,714
1,353,741,503,952

1. 장기금융자산

4, 5
85,462,632,860

6,403,401,778

2. 매도가능금융자산
5, 6, 12
-

138,914,918,709

3. 기타금융자산
4, 5, 7
8,279,502,100
14,338,137,752

4. 장기매출채권 및 기타수취채권
4, 5, 8
274,530,569,341
397,707,254

5. 관계기업투자
11
-
6,227,189,622

6. 종속기업투자
12
599,590,521,364
378,012,255,689

7. 유형자산
13
871,320,599
766,654,547,692

8. 무형자산
14
3,753,062,514
26,773,013,964

9. 투자부동산
15
15,559,147,241
16,020,331,492

10. 이연법인세자산
20
10,909,627,695
-

자 산 총 계

1,134,122,842,559
2,282,027,784,284

부 채

I. 유동부채

36,836,529,243
381,246,135,856

1. 매입채무
4, 5, 16
-
135,379,732,511

2. 기타채무
4, 5, 16
1,267,474,809
74,146,021,522

3. 기타유동부채

1,207,711,035
22,262,661,467

4. 단기차입금
4, 5
-
30,000,000,000

5. 유동성장기차입금 및 유동성사채
4, 5
-
77,163,825,166

6. 미지급법인세

4,549,118,507
17,673,330,282

7. 기타유동금융부채
4, 16
29,812,224,892
24,620,564,908

II. 비유동부채

299,442,052,215
449,511,286,811

1. 기타채무
5, 16
-
401,162,580

2. 장기차입금 및 사채
4, 5, 17
294,819,216,275
389,104,164,710

3. 기타금융부채
4, 5, 16
2,649,148,910
5,064,323,399

4. 충당부채
18
-
6,118,457,874

5. 종업원급여부채
19
1,973,687,030
25,017,789,099

6. 이연법인세부채
20
-
23,805,389,149

부 채 총 계

336,278,581,458
830,757,422,667

자 본

I. 자본금
21
31,349,890,000
37,726,565,000

II. 자본잉여금
21
130,629,067,102
28,860,525,539

III. 기타포괄손익누계액
22
2,965,346,285
32,290,449,910

IV. 기타자본항목
22
(1,114,973,521,165)
(38,686,657,140)

V. 이익잉여금
23
1,747,873,478,879
1,391,079,478,308

자 본 총 계

797,844,261,101
1,451,270,361,617

부 채 및 자 본 총 계

1,134,122,842,559
2,282,027,784,284

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

손 익 계 산 서

제57기

2018년 01월 01일부터 2018년
12월
31일까지

제56기

2017년 01월 01일부터 2017년
12월
31일까지

한일홀딩스 주식회사
(단위: 원)

과 목
주석

제57기

제56기

I. 영업수익
24
28,201,282,049
31,002,447,004

II. 영업비용
25
28,191,123,626
30,299,565,506

III. 영업이익

10,158,423
702,881,498

Ⅳ. 기타수익
26
9,499,868,967
1,306,154,304

V. 기타비용
26
6,038,743,938
8,531,036,077

VI. 금융수익
27
11,385,290,741
8,639,891,092

VII. 금융원가
27
8,352,610,816
5,004,783,645

VIII.법인세비용차감전순이익(손실)

6,503,963,377
(2,886,892,828)

IX. 법인세비용
20
4,919,139,379
457,996,126

X. 계속영업이익(손실)

1,584,823,998
(3,344,888,954)

XI. 중단영업이익

389,706,480,418
50,159,744,901

XII. 당기순이익

391,291,304,416
46,814,855,947

XIII

. 주당순이익

28
71,826
6,749

1. 계속영업 기본주당순이익(손실)
28
291
(482)

2. 중단영업 기본주당순이익
28

71,535

7,231

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

포 괄 손 익 계 산 서

제57기

2018년 01월 01일부터 2018년
12월
31일까지

제56기

2017년 01월 01일부터 2017년
12월
31일까지

한일홀딩스 주식회사
(단위: 원)

과 목
주석

제57기

제56기

I. 당기순이익

391,291,304,416
46,814,855,947

II. 기타포괄손익

(33,901,398,304)
1,545,797,086

1. 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

(33,901,398,304)
2,009,423,048

(1) 기타포괄손익-공정가치 평가관련 손익
22
(33,583,527,452)
-

(2) 확정급여제도의 재측정손익

(317,870,852)
2,009,423,048

2. 후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목

-
(463,625,962)

(1) 매도가능금융자산평가손익
22
-
(463,625,962)

III. 당기총포괄손익

357,389,906,112
48,360,653,033

계속영업총포괄손익

(32,316,574,306)
(1,799,091,868)

중단영업총포괄손익

389,706,480,418
50,159,744,901

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

자 본 변 동 표

제57기

2018년 01월 01일부터 2018년
12월
31일까지

제56기

2017년 01월 01일부터 2017년
12월
31일까지

한일홀딩스 주식회사
(단위: 원)

과 목
자본금
자본잉여금
기타포괄손익
누계액
기타자본항목
이익잉여금
총자본

2017.1.1 (전기초)
37,726,565,000
28,860,525,539
32,754,075,872
(38,686,657,140)
1,353,354,420,113
1,414,008,929,384

당기순이익
-
-
-
-
46,814,855,947
46,814,855,947

기타포괄손익

매도가능금융자산평가손익
-
-
(463,625,962)
-
-
(463,625,962)

순확정급여부채의 재측정요소
-
-
-
-
2,009,423,048
2,009,423,048

총기타포괄손익
-
-
(463,625,962)
-
2,009,423,048
1,545,797,086

총포괄손익
-
-
(463,625,962)
-
48,824,278,995
48,360,653,033

소유주와의 거래

연차배당
-
-
-
-
(11,099,220,800)
(11,099,220,800)

2017.12.31 (전기말)
37,726,565,000
28,860,525,539
32,290,449,910
(38,686,657,140)
1,391,079,478,308
1,451,270,361,617

2018.1.1 (당기초)
37,726,565,000
28,860,525,539
32,290,449,910
(38,686,657,140)
1,391,079,478,308
1,451,270,361,617

회계정책의 변경효과
-
-
(1,123,349,670)
-
1,123,349,670
-

수정 후 금액
37,726,565,000
28,860,525,539
31,167,100,240
(38,686,657,140)
1,392,202,827,978
1,451,270,361,617

당기
순이익

-
-
-
-
391,291,304,416
391,291,304,416

기타포괄손익

기타포괄손익-공정가치 평가손익
-
-
(33,583,527,452)
-
-
(33,583,527,452)

순확정급여부채의 재측정요소
-
-
-
-
(317,870,852)
(317,870,852)

총기타포괄손익
-
-
(33,583,527,452)
-
(317,870,852)
(33,901,398,304)

총포괄손익

-
-
(33,583,527,452)
-
390,973,433,564
357,389,906,112

소유주와의 거래

연차배당
-
-
-
-
(12,486,623,400)
(12,486,623,400)

지분의 발행
14,348,175,000
117,688,005,415
-
-
-
132,036,180,415

자기주식소각
-
-
-
17,434,385,766
(17,434,385,766)
-

인적분할로 인한 변동
(20,724,850,000)
(15,919,463,852)
-
(1,093,721,249,791)
-
(1,130,365,563,643)

기타포괄손익의 이익잉여금 대체
-
-
5,381,773,497
-
(5,381,773,497)

2018
.12.31 (당기말)

31,349,890,000
130,629,067,102
2,965,346,285
(1,114,973,521,165)
1,747,873,478,879
797,844,261,101

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

현 금 흐 름 표

제57기

2018년 01월 01일부터 2018년
12월
31일까지

제56기

2017년 01월 01일부터 2017년
12월
31일까지

한일홀딩스 주식회사
(단위: 원)

과 목
주석
제57기
제56기

Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름

72,219,365,170
50,381,936,100

1. 영업으로부터 창출된 현금흐름
30
103,164,216,150
108,863,201,155

2. 법인세의 납부

(30,484,137,938)
(60,570,830,749)

3. 이자의 수취

7,128,534,420
8,964,428,453

4. 이자의 지급

(9,927,742,445)
(8,107,318,736)

5. 배당금의 수취

2,338,494,983
1,232,455,977

Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름

(67,366,247,741)
(492,246,436,353)

1. 단기금융자산의 취득

(117,976,028,894)
(401,540,299,576)

2. 단기금융자산의 처분

362,256,740,752
202,254,328,146

3. 유형자산의 취득

(31,174,365,099)
(27,914,897,100)

4. 유형자산의 처분

406,648,713
2,127,197,630

5. 무형자산의 취득

(9,550,329)
(7,043,355,193)

6. 무형자산의 처분

-
185,900,000

7. 투자부동산의 취득

-
(262,063,000)

8. 투자부동산의 처분

378,289,493
370,359,452

9. 매도가능금융자산의 취득

-
(51,054,412,223)

10. 매도가능금융자산의 처분

-
15,538,419,742

11. 종속기업투자자산의 취득

(52,742,285,260)
(227,496,800,000)

12. 종속기업투자자산의 처분

3,983,542,200
-

13. 관계기업투자자산의 처분

13,518,444,120
-

14. 장기금융자산의 취득

(32,630,030,937)
-

15. 장기금융자산의 처분

52,758,401,646
-

16. 기타수취채권의 취득

(267,500,000,000)
(1,000,000,000)

17. 기타수취채권의 처분

1,254,645,345
4,005,798,269

18. 기타금융자산의 취득

(1,787,809,800)
(1,960,397,210)

19. 기타금융자산의 처분

1,897,110,309
1,543,784,710

Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름

(116,638,129,608)
308,274,642,657

1. 단기차입금의 차입

30,000,000,000
30,000,000,000

2. 단기차입금의 상환

(30,000,000,000)
(20,000,000,000)

3. 장기차입금의 차입

188,200,000
150,752,800,000

4. 유동성장기차입금 및 유동성사채 상환

(74,792,140,000)
(10,404,930,000)

5. 장기차입금의 상환

(26,129,200,000)
-

6. 사채의 차입

129,651,360,000
169,596,760,000

7. 금융리스부채의 상환

(1,590,304,799)
(568,569,313)

8. 배당금 지급

(12,491,610,570)
(11,101,418,030)

9. 인적분할로 인한 감소

(131,474,434,239)
-

Ⅳ. 현금및현금성자산의 환율변동효과

9,980,629
(1,364,815)

Ⅴ. 현금의 증감(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ+Ⅳ)

(111,775,031,550)
(133,591,222,411)

Ⅵ. 기초의 현금및현금성자산

182,010,511,552
315,601,733,963

Ⅶ. 기말의 현금및현금성자산

70,235,480,002
182,010,511,552

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

주석

제 57 기: 2018년 12월 31일 현재

제 56 기: 2017년 12월 31일 현재

한일홀딩스 주식회사

1. 회사의 개요

회사는 1961년 12월 28일에 설립되었으며, 1969년 11월 20일에 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 주식을 상장하였습니다.

한편, 회사는 2018년 1월 26일자 이사회에서 시멘트, 레미콘 및 레미탈 사업부문을 인적분할의 방식으로 분할하여 한일시멘트 주식회사를 설립하고, 분할회사는 한일홀딩스 주식회사로 상호를 변경하여 존속하기로 결의하였으며, 2018년 5월 29일자 주주총회에서 해당 결의안을 승인하였습니다. 이에 따라 회사는 2018년 7월 1일을 분할기일로 하여 인적분할의 방법으로 한일시멘트 주식회사를 신설하고, 분할존속회사의 명칭을 한일홀딩스 주식회사로 변경하였습니다.

당기말 현
재
자본금은 31,349,890천원
이며,
회사의 최대주주는 허기호 및 그 특수관
계자
(지분율: 65.87%)
입니다.

2. 중요한 회계정책

가. 재무제표 작성기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다 

나. 회계정책과 공시의 변경

(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

1) 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 
벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 

2) 기준서 제1040호 '투자부동산' 개정

부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의 예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다.

3) 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다.

4) 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급 ·선수취 대가' 제정 
제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 

5) 기준서 제1109호 '금융상품' 
회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에 기타포괄손익누계액으로 인식하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석

35에서 설명하고 있습니다.

6) 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'
회사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며 최초적용 누적효과는 2018년 1월 1일에 이익잉여금에 인식되도록 소급하여 적용하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석

35에서 설명하고 있습니다.

(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 제정 또는 공표됐으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

1) 기준서 제1116호 '리스' 제정 

2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다.

회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다. 

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산(예, 기초자산$5,000 이하) 리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다.

① 리스이용자로서의 회계처리

기준서 제1116호 '리스'의 적용방법

리스이용자는 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 표시되는 각 과거 보고기간에 소급 적용하는 방법(완전 소급법)과, 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하는 방법(누적효과 일괄조정 경과조치) 중 하나의 방법으로 적용할 수 있습니다. 회사는 아직 그 적용방법을 선택하지 않았습니다.

기준서 제1116호 '리스'의 재무적 영향

회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여

2018년 12월 31일
현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여
2019년
재무제표에 미치는 영향을 평가하고 있습니다. 회사는 재무제표에 미치는 영향을 분석
중에 있으나, 회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를제공하는 것이 실무상 어렵습니다.

② 리스제공자로서의 회계처리

기준서 제1116호 '리스'의 적용방법 및 재무적 영향
회사는 리스제공자로서 현재의 리스 회계처리가 기업회계기준서 제1116호를 적용하더라도 유의적으로 달라지지 않아 재무제표에 미치는 영향도 유의적이지 않을 것으로 예상합니다.

2) 기업회계기준서 제1109호

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산은 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다.

3) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후 발생한 제도의 개정, 축소, 정산에 전진적으로 적용합니다.

4) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 K-IFRS 제1109호의 적용대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 K-IFRS 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 동 개정사항은 2019 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 또한, 이 기준서의 최초 적용 시 기준서 제1109호의 경과규정을 적용하여 비교정보 재작성이 요구되지 않으며, 소급적용으로 인한 효과는 최초 적용일의 기초이익잉여금(또는 적절한 다른 자본요소)에 반영합니다.

5) 해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리가 과세당국에 의해 인정될지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해석서는 2019년 1월 1일부터 적용되며 비교재무제표를 소급 재작성하거나 최초 적용연도 기초에 변경 효과를 반영하는 방법 중 선택할 수 있습니다.

6) 연차개선 2015-2017

- 사업결합(K-IFRS 제1103호)

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로, 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 취득일이 속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 

- 공동약정(K-IFRS 제1111호)

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우, 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.

- 법인세(K-IFRS 제1012호)

K-IFRS 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.

- 차입원가(K-IFRS 제1023호)

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에 포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 이 개정 내용은 해당 개정 내용을 처음 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용하며, 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.

다.
외화환산

(1) 기능통화와 표시통화 

회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통
화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산 

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

다. 종속기업 및 관계기업 

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하였습니다. 또한, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

라. 금융자산 

(1) 분류

2018년 1월 1일부터 회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 

(2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가

계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산

상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금
융
원
가
'로 표시합니다.

② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는

금융원가'로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인
증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4)
인식과 제거

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험
과 보상의 대부분
을
회사
가
보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에
'차입금
'
으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

마. 파생상품

파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 기타수익 또는 기타비용으로 손익계산서에 인식됩니다.

바. 매각예정비유동자산

비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.

사. 유형자산

유형자산은 역사적원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구 분
추정 내용연수

구축물
15년~50년

기계장치
8년~20년

차량운반구
4년

기타유형자산
4년~10년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

아. 차입원가 

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

자. 무형자산

무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.

회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 갖는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. 

회사의 회원권을 제외한 무형자산의 상각방법 및 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분

내용연수

감가상각방법

산업재산권

5년~10년

정액법

차. 투자부동산

임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 10~50년 동안 정액법으로 상각됩니다.

카
.
리스
 
리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 회사에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용인식됩니다. 
 
리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 회사에게 이전되는 리스는 금융리스로 분류되고 리스자산의 공정가치와 최소리스료의 현재가치 중 작은 금액이 리스기간개시일에 각각 리스자산과 리스부채로 계상됩니다. 

리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류되고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류됩니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식되고, 운용리스의협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후리스료수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식됩니다.

타. 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

파. 기타채무

기타채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보입니다. 기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

하.
금융부채

(1) 분류 및 측정 

회사의 당기손익-공정가치측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손
익-공정가치측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상

'기타채무', '차입금 및 사채' 및 '기타금융부채'
등으로 표시됩니다.

(2) 제거 

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.
소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액을 당기손익으로 인식합니다.

거.
충당부채

과거 사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 탄소배출권충당부채, 산림복구충당부채 등을 인식하고 있습니다.

너. 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 

법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다. 
 
경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.
 
이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 
 
이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.
 
종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 
 
이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 회사가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

더.
종업원급여

(1) 퇴직급여

회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다.

확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무용역을 제공 하였을때 비용으로 인식됩니다. 

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도 입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 
 
제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 기타장기종업원급여

회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 10년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.

러. 수익인식

회사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다.

(1) 수행의무의 식별

회사는 브랜드수수료 등을 통해 수익을 창출하고 있습니다. 일반적으로 재화나 용역의 인도시점인, 자산의 통제가 고객에게 이전되는 한 시점에 수익을 인식하며, 이를 하나의 수행의무로 식별합니다. 

(2) 브랜드수수료

브랜드수수료는 상표권을 제공하는 대가로 약속된 판매기준 대가를 수취하고 있으며후속 판매나 사용에 따라 인식하고 있습니다.

(3) 분양수익

회사의 분양수익은 한국회계기준원 질의회신 '2017-I-KQA015'의 조건을 충족하는 계약에 대하여 진행기준으로 인식하며, 동 회계처리는 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다.

머. 소유주분배예정자산집단

소유주에 대한 분배예정 자산집단의 장부금액이 분배를 통하여 주로 회수되고, 분배될 가능성이 매우 높은 경우에는 소유주분배예정자산집단으로 분류되며, 장부금액과순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다. 

또한, 회사의 소유주에게 비현금자산을 무상으로 분배함에 있어 동일한 종류의 지분상품을 갖고 있는 모든 소유주가 동등하게 취급되는 경우, 회사가 분배를 선언하고 관련 비현금자산을 분배할 의무를 부담하는 시점(주주총회의 승인일)에 미지급배당금이 인식됩니다. 미지급배당금은 분배될 비현금자산의 분배시점의 공정가치로 측정됩니다. 미지급배당금은 매 결산기 및 분배의 완료시점에 재측정되어 자본(기타자본)으로 인식되며, 분배 시점의 분배대상 비현금자산과 인식한 미지급배당의 차이는 당기손익으로 인식됩니다.

버. 중단영업

회사는 이미 처분되었거나 매각예정으로 분류되고 다음 중 하나에 해당하는 기업의 구분단위를 중단영업으로 분류하고 있습니다.
- 별도의 주요 사업계열이나 영업지역
- 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하려는 단일 계획의 일부
- 매각만을 목적으로 취득한 종속기업

중단영업이 있는 경우, 포괄손익계산서에 비교 표시되는 기간의 기초부터 영업이 중단된 것처럼 재작성하고 있습니다.

서. 재무제표 승인

회사의 재무제표는 상법규정(제 449조 '재무제표 등의 승인 ·공고')에 따라 2019년 3월 7일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서는 보고로 갈음할 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대한 추정 및 가정이 필요하며, 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위한 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로, 이는 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.
다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단과 추정에 대한 추가정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

가. 법인세

회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 22 참조).

회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

나. 순확정급여부채 및 기타장기종업원급여부채

순확정급여부채 및 기타장기종업원급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주
석 19참조).

다. 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조).

라. 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정
됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어
서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하
여 판단합니다.
(
주석 4.가.(2) 참조
)

4. 재무위험관리

가. 재무위험관리요소 

회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 가격위험 및 이자율위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

(1) 시장위험

① 외환위험

회사는 외환위험, 특히 주로

달러화
와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다.

당기 및 전기말 현재 회사가 기능통화 이외의 외화로 표시한 화폐성 자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다(단위: 천원, 미화불 등).

구 분
통화
당기말
전기말

외화금액
원화환산금액
외화금액
원화환산금액

<외화자산>

현금및현금성자산
USD
-
-
44,964
48,175

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동 시 회사의 세전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당기
전기

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

USD
-
-
4,817
(4,817)

② 가격위험
회사는 재무상태표상 매도가능금융자산으로 분류되는 회사 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 회사는 지분증권에 대한 투자로 인한 가격위험을 관리하기 위해 포트폴리오를 분산투자하고 있으며 포트폴리오의 분산투자는 회사가 정한 한도에 따라 이루어집니다.

③ 이자율위험
이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 차입금 등에서 발생하는 이자수익 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 1% 변동시 회사의 세전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당기
전기

1% 상승시
1% 하락시
1% 상승시
1% 하락시

이자율
-
-
(241,256)
241,256

(2) 신용위험

신용위험은 회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 도소매 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 도매거래처의 경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용 등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용위험을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는 외부적으로 결정된 신용등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용한도의 사용여부는 정기적으로 검토되고 있습니다.

당기 중 신용한도를 초과한 건은 없었으며 경영진은 상기 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 않습니다.

당기 및 전기말 현재 회사의 신용위험에 대한 최대노출 정도는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기말
전기말

현금및현금성자산
70,235,480
182,005,959

단기금융자산
57,075,724
303,465,961

매출채권
-
281,278,442

기타수취채권
1,549,751
8,867,561

장기금융자산
(주1)

-

6,403,402

장기매출채권 및 기타수취채권
274,530,569
397,707

기타금융자산
8,279,502
14,338,138

합계

411,671,026

796,757,170

(주1) 재무상태표의 장기금융자산과의 차액은 지분상품입니다.

(3) 유동성위험

회사는 영업 자금수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.

당기 및 전기말 현재 회사의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

당기말
계약상 현금흐름
1년 미만
1 ~ 2년 이하
2 ~ 5년 이하

기타채무
1,267,475
1,267,475
-
-

차입금 및 사채(주1)
310,498,789
7,534,800
244,975,076
57,988,913

기타금융부채
32,461,374
29,812,225
2,649,149
-

합계
344,227,638
38,614,500
247,624,225
57,988,913

전기말
계약상 현금흐름
1년 미만
1 ~ 2 년 이하
2 ~ 5년 이하

매입채무 및 기타채무
209,926,917
209,525,754
-
401,163

차입금 및 사채(주1)
523,153,810
117,469,656
85,823,668
319,860,486

기타금융부채
29,684,888
24,620,565
5,064,323
-

합계
762,765,615
351,615,975
90,887,991
320,261,649

(주1) 이자비용의 현금흐름을 포함하고 있습니다.

나. 자본위험관리

회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다.

자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채감소를 위한 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며, 총자본은 재무상태표의 자본에 순부채를 가산한 금액입니다.

회사의 당기 및 전기말 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당기말
전기말

총차입금
294,819,216
496,267,990

차감: 현금및현금성자산
70,235,480
182,010,512

순부채
224,583,736
314,257,478

자본총계
797,844,261
1,451,270,362

총자본
1,022,427,997
1,765,527,840

자본조달비율
21.97%
17.80%

5. 금융상품

가. 당기말 현재 회사의 범주별 금융상품 장부금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

재무제표 상 자산

상각후원가측정

금융자산

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산

당기손익-공정가치측정 금융자산
합계

현금및현금성자산
3,634,408
-
66,601,072

70,235,480

단기금융자산
20,920,000
-
36,155,724
57,075,724

장기금융자산
-
83,908,987
1,553,646
85,462,633

기타수취채권

1,549,751

-
-

1,549,751

장기기타수취채권
274,530,569
-
-
274,530,569

기타금융자산
8,279,502
-
-
8,279,502

합계
308,914,230
83,908,987
104,310,442
497,133,659

재무제표 상 부채
상각후원가측정
금융부채
당기손익-공정가치측정 금융부채
합계

기타채무
1,267,475
-
1,267,475

기타금융부채
2,649,149
29,812,225
32,461,374

장기차입금 및 사채
294,819,216
-
294,819,216

합계
298,735,840
29,812,225
328,548,065

나. 전기말 현재 회사의 범주별 금융상품 장부금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

재무제표 상 자산
대여금 및
수취채권
당기손익인식
금융자산
매도가능
금융자산
합계

현금및현금성자산
182,010,512
-
-
182,010,512

단기금융자산
202,600,972
68,364,470
32,500,519
303,465,961

매출채권
281,278,442
-
-
281,278,442

기타수취채권
8,867,561
-
-
8,867,561

장기금융자산
-
6,403,402
-
6,403,402

매도가능금융자산
-
-
138,914,919
138,914,919

장기매출채권 및 기타수취채권
397,707
-
-
397,707

기타금융자산
14,338,138
-
-
14,338,138

합계
689,493,332
74,767,872
171,415,438
935,676,642

재무제표 상 부채
상각후원가로
측정하는 금융부채
기타금융부채
합계

매입채무
135,379,733
-
135,379,733

기타채무
74,547,184
-
74,547,184

기타금융부채
5,064,323
24,620,565
29,684,888

단기차입금
30,000,000
-
30,000,000

유동성장기차입금 및 유동성사채
77,163,825
-
77,163,825

장기차입금 및 사채
389,104,165
-
389,104,165

합계
711,259,230
24,620,565
735,879,795

다. 금융상품 공정가치 서열체계 

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1) 
- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2) 
- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치(수준 3) 

당기말
및
전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당기말

수준 1
수준 2
수준 3
합계

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익-공정가치측정 금융자산
-
102,756,796
1,553,646
104,310,442

기타포괄손익-공정가치측정 지분상품
77,848,479
-
6,060,508
83,908,987

공정가치로 측정되는 금융부채

파생상품부채
-

-

29,812,225

29,812,225

구 분
전기말

수준 1
수준 2
수준 3
합계

공정가치로 측정되는 금융자산

매도가능금융자산
130,561,078
-
5,806,323
136,367,401

단기금융자산
-
100,864,989
-
100,864,989

장기금융자산
-
6,403,402
-
6,403,402

공정가치로 측정되는 금융부채

파생상품부채
-
-
24,620,565
24,620,565

라. 가치평가기법 및 투입변수

회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다(단위: 천원).

구 분

당기말

공정가치

수준
가치평가기법
투입변수
수준 3 투입변수 범위
 (가중평균)

당기손익-공정가치측정 금융자산

케이클라비스굿인베스트먼트
1,179,453
3
이항모형
기초자산변동성
12.90%~17.80%(14.56%)

기타포괄-공정가치측정 금융자산

㈜전주방송

6,060,508

3
현재가치기법
영구 성장률
0%

세전 영업이익률
1.98%~2.64% (2.42%)

당기손익-공정가치측정 금융부채

파생상품부채
29,812,225
3
현재가치기법
장기 수익성장률
1.87%~7.58%(4.47%)

세전 영업이익율
13.18%~17.64%(15.47%)

이항모형
기초자산변동성
37.53%

마. 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정

회사의 재무회계부서는 재무보고 목적의 공정가치를 독립적인 외부자산평가기관에 의뢰하여 평가하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치측정치를 포함하고 있습니다.

공정가치 측정을 담당하는 부서는 회사의 재무회계담당이사에 직접 보고하며 매 기말 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에대해 재무회계담당이사와 협의합니다.

바. 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 민감도 분석

금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입 변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입 변수에 영향을 받는 경우에는 가장 유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다.

민감도분석 대상인 수준 3으로 분류되는
당기손익-공정가치 측정금융자산 ㈜전주방송의 투입변수인

할인율
이 0.5%
가 변동할
경우
공정가치는 각각

16백만원과 15백만원
의
유리한 변동과 불리한 변동으로 측정됩니다.
또한 당기손익-공정가치측정 금융부채와 파생상품부채의 옵션 투입 변수인 기초자산 및 변동성이 5% 변동할 경우, 세전손익은 각각 8,769백만원 증가하거나 9,686백만원 감소하게 됩니다.

사. 공정가치측정 금융자산

(1) 기타포괄-공정가치측정 금융자산

구분
회사명
장부가액

상장주식

㈜대한항공

15,708,731

SK케미칼㈜
14,751,730

한국단자공업㈜
14,734,674

고려제강㈜

10,734,455

SK디앤디㈜

6,847,733

㈜한진칼

6,844,434

SK디스커버리

5,122,386

삼아제약㈜
3,090,796

기타
13,540

소계
77,848,479

비상장주식
㈜전주방송
6,060,508

합 계
83,908,987

(주1) 동 상품들은 전기에 매도가능금융자산으로 분류되었습니다.
(주2) 위 지분상품을 처분하는 경우 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 대체되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

(2) 당기손익-공정가치측정 금융자산

구분
회사명
장부가액

현금및현금성자산
유안타증권 등
66,601,072

비상장주식
㈜제이티비씨
359,000

한국경제신문
13,943

단양에너지
1,250

소계
374,193

출자금
케이클라비스굿인베스트먼트
1,179,453

단기금융자산
채무상품
36,155,724

합계
104,310,442

(주1) 동 상품들은 전기에 매도가능금융자산, 당기손익인식금융자산으로 분류되었습니다.

아. 당기 및 전기 중 회사의 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당기
전기

계속영업손익
중단영업손익
계속영업손익
중단영업손익

당기손익인식 금융자산

평가손익 / 처분손익
1,299,625
-
53,987
310,483

이자수익
7,752,576

매도가능금융자산

배당금수익
-
-
1,232,456
-

평가손익(기타포괄손익)(주1)
-
-
(721,550)
-

처분손익(당기손익)(주2)
-
-
568,012
(33,057)

손상차손
-
-
(2,899,941)
-

기타포괄손익인식 금융자산

배당금수익
2,338,502
-
-
-

평가손익(기타포괄손익)
(33,522,775)
-
-
-

상각후원가측정 금융자산

이자수익
2,858,211
2,869,801
8,585,904
1,221,653

처분손익
187,094
(5,272)
-
-

대손상각비(매출채권)

-
410,440
-
198,143

기타의대손상각비
(21,418)
(6,160)
-
-

기타의대손충당금환입
-
-
289,661
-

외화환산손익
-
9,981
-
(1,365)

외환차손익
-
13,371
-
(145,619)

상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용
(8,352,611)
(2,438,315)
(5,004,784)
(4,438,432)

파생금융부채

평가손익
(5,191,660)
-
(2,017,226)
-

(주1) 전기 단기매매금융자산의 평가손익이 포함되어 있습니다.
(주2) 전기 단기매매금융자산의 처분손익이 포함되어 있습니다.

6. 현금및현금성자산

가. 당기 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당기말
전기말

보유현금
-
4,553

금융기관예치금
70,235,480
182,005,959

합계
70,235,480
182,010,512

7. 사
용제한 금융자산

가. 당기 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산은 다음과 같습니다(단위: 천원).

계정과목
은행명
당기말
전기말
제한사유

단기금융자산
㈜KEB하나은행
-
6,000,000
담보제공

㈜우리은행
20,920,000
20,500,000
담보제공

소계
20,920,000
26,500,000

기타금융자산
중소기업은행
2,000
2,000
당좌개설보증금

㈜국민은행
-
2,500
당좌개설보증금

㈜우리은행
-
3,000
당좌개설보증금

㈜신한은행
-
2,500
당좌개설보증금

㈜KEB하나은행
-

2,500

당좌개설보증금

SC은행
-
2,500
당좌개설보증금

소계
2,000
15,000

합계

20,922,000

26,515,000

8. 매출채권 및 기타수취채권

주석 2에서 설명한 바와 같이 당기초부터 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 회계정책의 변경이 금융자산 분류 및 재무제표에 미치는 영향은 주석 37을 참고하시기 바랍니다.

가. 당기 및 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기말
전기말

유동자산

매출채권
-
282,397,386

차감: 손실충당금
-
(1,118,944)

매출채권(순액)
-
281,278,442

미수금
1,431,306
6,467,122

차감: 손실충당금
(21,417)
(109,465)

미수수익
139,862
2,113,904

대여금
-
2,103,589

차감: 손실충당금
-
(1,707,589)

유동자산계

1,549,751

290,146,003

비유동자산

매출채권
-

6,414,673

차감: 손실충당금
-
(6,414,153)

매출채권(순액)
-
520

미수수익

10,139,554

2,608,985

차감: 손실충당금
(2,608,985)
(2,608,985)

대여금
267,000,000
1,446,147

차감: 손실충당금
-
(1,048,960)

비유동자산계
274,530,569
397,707

합계
276,080,320
290,543,710

나. 매출채권의 연령분석은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
전기

연체되지 않은 채권
280,400,564

연체되었으나 손상되지 않은 채권(주1)

3개월 이하

1,320,943

3개월 초과 6개월 이하
479,804

6개월 초과
196,075

소계

1,996,822

손상채권(주2)
6,414,673

합계
288,812,059

(주1) 연체되었으나 손상되지 않은 채권은 최근 부도기록이 없는 여러 독립된 거래처들과 관련이 있습니다.
(주2) 당기말 현재 손상채권과 관련하여 설정된 충당금은 없습니다.(전기: 6,414백만원).

다. 당기 및 전기 중 매출채권에 대한 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당기
전기

기초금액
7,533,097
7,626,224

손상된 채권에 대한 대손상각비 인식(환입)
(410,440)
(198,143)

매출채권 제각에 따른 감소
-
(1,908)

회수로 인한 증가
-
106,924

분할로 인한 감소
(7,122,657)
-

기말금액
-
7,533,097

9. 기타유동자산 및 매각예정비유동자산

가. 당기 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당기말
전기말

선급금
231,862
17,476,199

선급비용
174,632
2,085,103

배출권
-
16,750,791

매각예정비유동자산
5,899,010
6,329,410

합계
6,305,504
42,641,503

나.
2015년 중 회사
경영진의 승인에 따라 칸서스자산운용㈜의 지분을 매각하기로 결정하였으며, 관련된 자
산은 재무상태표상 매각예정비유동자산으로 재분류되었습니다
.
당기 중 매각예정비유동자산에 대하여 430백만
원의 손상을 인식하였습니다.

10.
재고자산

가. 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
전기말

상품
243,224

제품
1,289,063

반제품
7,167,281

재공품
14,991,925

원연료 등
79,644,630

용지
5,547,241

미완성주택
1,138,937

합계
110,022,301

나. 전기 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 792,334백만원이며 전액
중단영업손익에 반영되어 있습니다(주석 36 참조).

11. 관계기업투자

가. 당기 및 전기 중 관계기업투자에 대한 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기
전기

기초
6,227,190
6,227,190

처분(주1)
(6,227,190)
-

기말
-
6,227,190

(주1) 당기 중 투자지분을 처분하여 관계기업에서 제외되었습니다.

나. 당기 및 전기말 현재 회사의 관계기업에 대한 주요 투자 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
국가
당기말
지분율(%)
당기말
전기말

순자산가액
장부금액
장부금액

한일개발㈜
대한민국
-
-
-
6,227,190

Hanil Development,Inc
미국
40.9

(3,320,977)

-
-

다. 당기말 현재 관계기업에 대한 주요 재무정보는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
자산
부채
자본
매출
당기순손익
총포괄손익

Hanil Development,Inc
28,835,130
36,952,895
(8,117,765)
7,765,734
(1,252,227)

584,285

12. 종속기업투자

가. 당기 및 전기 중 종속기업투자에 대한 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당기
전기

기초잔액
378,012,256
127,912,117

취득
52,445,274
227,496,800

처분(주1)
(3,300,000)
-

기타(주2)
172,137,040
22,603,339

기말잔액
599,590,521
378,012,256

(주1)
당기 중 우덕축산㈜에 대한 투자지분을 종속기업인 ㈜서울랜드에 매각하였습니다.
(주2) 당기 한일시멘트㈜ 주식을 현물출자 방식으로 취득한 금액과 한일시멘트가 보유한 자기주식 취득금액 그리고 기존 장기금융자산에서 종속기업투자로 계정 대체한 금액이 포함되어 있습니다.

나. 당기 및 전기말 현재 회사의 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원)

구 분
종 목
소재국가
당기말
전기말

지분율(%)
장부금액
지분율(%)
장부금액

종속기업
㈜서울랜드
대한민국
85.7%
45,380,715
85.7
45,380,715

한일산업㈜(주1)
대한민국
99.9%
57,104,821
98.5
45,835,651

Amass Star V.C. Co., Ltd.
대만
98.4%
10,633,731
98.4
10,633,731

우덕축산㈜(주2)
대한민국
-
-
73.3
3,300,000

한일네트웍스㈜
대한민국
48.2%
24,338,125
45.1
22,762,020

에이치엘케이홀딩스㈜
대한민국
48.7%
214,503,339
48.7
214,503,339

한일시멘트㈜(주3)
대한민국
34.7%
172,432,991
-
-

한일인터내셔널㈜(주4)
대한민국
100.0%
30,000,000
-
-

한일건재㈜(주5)
대한민국
100.0%
45,196,800
100.0
35,596,800

합계

599,590,521

378,012,256

(주1) 당기 중 투자지분을 추가 취득하였습니다.
(주2) 당기 중 투자지분을 종속기업인

한일산업㈜
에 매각하였습니다.
(주3) 당기 중 지분추가 취득으로 장기금융투자자산에서 종속기업으로 계정대체 하였습니다.
(주4) 당기 중 지분출자로 신규설립하였습니다.

(주5) 당기 중 유상증자 지분 매입으로 장부금액이 증가하였습니다.

다. 당기말 현재 종속기업에 대한 주요 재무정보는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
자산
부채
자본
매출

당기
순
손익

총포괄손익

종속기업
㈜서울랜드
106,419,966
19,811,905
86,608,061
70,072,460
(10,293,112)
(27,529,446)

한일산업㈜
149,560,845
48,167,655
101,393,190
133,369,103
695,069
76,791

Amass Star V.C. Co., Ltd.
9,629,994

11,506

9,618,488
6,591,567
(141,475)
(141,475)

한일네트웍스㈜ (주1)
83,101,263
20,704,198
62,397,065
126,602,178
5,101,598
4,699,964

에이치엘케이홀딩스㈜
637,874,337
274,537,447
363,336,890
-
(6,586,842)
(6,586,842)

한일시멘트㈜
1,368,001,171
499,783,148
868,218,023
511,988,306
53,726,823
52,634,576

한일인터내셔널㈜
33,611,635
3,667,995
29,943,640
4,533,324
88,750
88,750

한일건재㈜
51,969,394
14,029,047
37,940,347
68,402,932
115,423
66,474

합계
2,440,168,605
880,712,901
1,559,455,704
921,559,870
42,706,234
23,308,792

(주1) 한일네트웍스㈜의 주요 재무정보는 연결재무제표상 내역입니다.

라.
당기말
현재
시장성 있는 종속기업 보유 지분의 공정가치는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당기말

보유주식수
주당시장가격(원)
공정가치
장부금액

한일시멘트㈜

1,437,042
120,000
172,445,040
172,432,991

한일네트웍스(주)
5,766,232
4,970
28,658,173
24,338,125

13. 유형자산

가. 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
토지
건물(주1)
구축물(주1)
기계장치(주1)
차량운반구
기타유형자산
건설중인자산
합계

당기초

취득원가
366,883,452
174,073,870
164,526,926
574,084,239
35,636,754
27,279,800

8,033,980

1,350,519,021

감가상각누계액
-
(67,118,174)
(64,659,713)
(394,513,574)
(30,432,258)
(23,778,313)
-
(580,502,032)

정부보조금
-
(1,067,145)
(796,737)
(1,476,266)
-
(22,293)
-
(3,362,441)

순장부가액
366,883,452
105,888,551
99,070,476

178,094,399

5,204,496

3,479,194

8,033,980

766,654,548

당기변동액

취득
1,499,455
912,216
110,724
10,280,387
27,535
2,704,304
16,773,989
32,308,610

처분 및 대체
686,158
260,018
1,203
1,657,478
1,034,530
1,292,222
(5,269,561)
(337,952)

분할로인한 감소
(369,069,065)
(104,480,635)
(96,538,508)
(177,430,532)
(4,682,357)
(5,410,152)
(19,538,408)
(777,149,657)

감가상각비
-
(2,580,150)
(2,628,711)
(12,601,717)
(1,515,710)
(1,277,940)
-
(20,604,228)

당기말

취득원가
-
-
38,500
1,893,297
495,228
1,044,386
-
3,471,411

감가상각누계액
-
-
(23,316)
(1,893,282)
(426,734)
(256,758)
-
(2,600,090)

순장부가액
-
-
15,184
15
68,494
787,628
-
871,321

구 분
토지
건물(주1)
구축물(주1)
기계장치(주1)
차량운반구
기타유형자산
건설중인자산
합계

전기초

취득원가
365,939,603
177,689,479
164,271,866
594,406,715
33,851,412

26,944,830

7,039,900
1,370,143,805

감가상각누계액
-
(64,280,135)
(60,099,770)
(387,724,082)
(27,781,157)
(22,412,190)
-
(562,297,334)

정부보조금
-
(649,972)
(840,408)
(820,561)
-
-
-
(2,310,941)

순장부가액
365,939,603
112,759,372
103,331,688
205,862,072
6,070,255
4,532,640
7,039,900
805,535,530

전기변동액

취득
284,189
414,537
3,321,283
16,168,226
1,835,746
815,016
5,075,900
27,914,897

처분및대체
659,660
(1,957,647)
(2,317,254)
(17,180,202)
(4)
155,111
(4,081,820)
(24,722,156)

감가상각비
-
(5,327,711)
(5,265,241)
(26,755,697)
(2,701,501)
(2,023,573)
-
(42,073,723)

전기말

취득원가
366,883,452
174,073,870
164,526,926
574,084,239
35,636,754
27,279,800
8,033,980
1,350,519,021

감가상각누계액
-
(67,118,174)
(64,659,713)
(394,513,574)
(30,432,258)
(23,778,313)
-
(580,502,032)

정부보조금
-
(1,067,145)
(796,737)
(1,476,266)
-
(22,293)
-
(3,362,441)

순장부가액
366,883,452
105,888,551
99,070,476
178,094,399
5,204,496
3,479,194
8,033,980
766,654,548

(주1) 감가상각비 중 정부보조금과 상계된 금액은
151백만원
(전기
: 179백만원)입니다
.

회사는 상기 유형자산 중 일부항목에 대하여 ㈜KB손해보험 등에서 재산종합보험등에 가입하고 있습니다.

나. 당기 및 전기 중 감가상각비의 계정과목별 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당기
전기

중단영업 감가상각비
20,390,180
41,848,814

계속영업 감가상각비
214,048
224,910

합계
20,604,228
42,073,724

다. 운용리스 이용내역

회사는 일부 토지, 건물, 구축물, 기계장치에 대해 취소 불가능한 운용리스계약을 체결
했
으
며
, 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분
당기
전기

리스료 총액
8,769,987
10,088,541

전대리스료
6,995,771
6,044,525

최소리스료
1,774,216
3,806,724

조정리스료
-
237,292

보고기간말 현재 해지불능 전대리스에서 수령하게 될 것으로 기대되는 미래의 최소 전대리스료의 합계는 11,644백만원(전기: 6,465백만원)입니다.

라. 당기말 기준 취소불능 운용리스계약의 미래 최소 리스료의 합계는 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분
당기말

1년 이하
9,020,495

1년 초과 5년 이내
4,576,901

합계
13,597,396

14. 무형자산

가. 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
광업권
전용측선이용권
기부자산이용권
산업재산권
회원권
합계

당기초

취득원가
3,550,848
2,517,355
17,449,069
211,036
16,127,970
39,856,278

손상 및 상각누계액
(172,410)
(666,489)
(12,099,735)
(144,631)
-
(13,083,264)

순장부가액
3,378,438
1,850,865
5,349,335
66,405
16,127,970

26,773,014

당기변동액

취득
-
-
-
9,550
-
9,550

분할로 인한 감소
(3,375,576)
(1,840,229)
(5,005,719)
(57,817)
(12,385,821)
(22,665,162)

상각비
(2,862)
(10,637)
(343,616)
(7,224)
-
(364,339)

당기말

취득원가
-
-
-
12,598
3,742,149
3,754,747

손상 및 상각누계액
-
-
-
(1,684)
-
(1,684)

순장부가액
-
-
-
10,914
3,742,149
3,753,063

구 분
광업권
전용측선이용권
기부자산이용권
산업재산권
기타무형자산
회원권
합계

전기초

취득원가
3,550,848
2,517,355
17,449,069
181,300
14,830,856
16,248,770
54,778,198

손상 및 상각누계액
(164,766)
(645,215)
(11,412,503)
(133,880)
-
-
(12,356,364)

순장부가액
3,386,082
1,872,140
6,036,566
47,420
14,830,856
16,248,770
42,421,834

전기변동액

취득
-
-
-
31,632
6,898,523
113,200
7,043,355

처분 및 대체
-
-
-
(1,612)
(21,729,379)
(234,000)
(21,964,991)

상각비
(7,644)
(21,274)
(687,231)
(11,035)
-
-
(727,184)

전기말

취득원가
3,550,848
2,517,355
17,449,069
211,036
-
16,127,970
39,856,278

손상 및 상각누계액
(172,410)
(666,489)
(12,099,734)
(144,631)
-
-
(13,083,264)

순장부가액
3,378,438
1,850,866
5,349,335
66,405
-
16,127,970
26,773,014

나. 당기 및 전기 중 무형자산상각비의 계정과목별 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당기
전기

중단영업상각비(제조원가)
357,115
716,149

중단영업상각비(판매비및관리비)
6,437
11,035

계속영업상각비(판매비및관리비)
788
-

합계
364,340
727,184

다. 회사가 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은

1,524백만원

(전기: 3,579백만원)입니다.

15. 투자부동산

가. 당기 및 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
토지
건물
구축물
합계

당기초

취득원가
13,835,575
2,596,723
1,034,344
17,466,642

감가상각누계액
-
(1,173,110)
(273,201)
(1,446,311)

순장부가액
13,835,575
1,423,613
761,143
16,020,331

당기변동액

취득
-
-
-
-

처분 및 대체
(167,475)
(163,827)
-
(331,302)

감가상각비
-
(95,178)
(34,704)
(129,882)

당기말

취득원가
13,668,099
2,422,999
1,034,345
17,125,443

감가상각누계액
-
(1,258,391)
(307,905)
(1,566,296)

순장부가액
13,668,099
1,164,608
726,440
15,559,147

구 분
토지
건물
구축물
합계

전기초

취득원가
14,851,566
5,876,336
-
20,727,902

감가상각누계액
-
(1,818,451)
-
(1,818,451)

순장부가액
14,851,566
4,057,885
-
18,909,451

전기변동액

취득
-
262,063
-
262,063

처분 및 대체
(1,015,991)
(2,802,820)
796,040
(3,022,771)

감가상각비
-
(93,515)
(34,897)
(128,412)

전기말

취득원가
13,835,575
2,596,723
1,034,344
17,466,642

감가상각누계액
-
(1,173,110)
(273,201)
(1,446,311)

순장부가액
13,835,575
1,423,613
761,143
16,020,331

나. 당기말

현재

투자부동산의 공정가치는 장부금액과 중요한 차이가 없습니다.

16. 매입채무 및 기타채무 등

가. 당기 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당기말
전기말

매입채무
-
135,379,732

미지급금
1,065

29,765,050

차감: 장기성미지급금(비유동)
-

(401,163)

유동성미지급금
1,065
29,363,887

미지급비용
1,260,574
44,771,311

미지급배당금
5,836
10,824

합계
1,267,475
209,525,754

나. 당기 및 전기말 현재 기타금융부채 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당기말
전기말

수입보증금
2,649,149
3,474,018

금융리스부채
-
1,590,305

파생상품부채
29,812,225
24,620,565

합계
32,461,374
29,684,888

17. 차입금 및 사채

가. 당기 및 전기말 현재 회사의 차입금 및 사채 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당기말
전기말

유동

금융기관차입금
-
30,000,000

유동성장기차입금
-
7,169,680

유동성사채
-
70,000,000

차감: 사채할인발행차금
-
(5,855)

소계
-
107,163,825

비유동

금융기관차입금
125,000,000
166,647,910

차감: 유동성대체
-
(7,169,680)

사채
170,000,000
300,000,000

차감: 유동성대체
-
(70,000,000)

차감: 사채할인발행차금
(180,784)
(374,065)

소계
294,819,216
389,104,165

합계
294,819,216
496,267,990

나. 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

종류
차입처
전기말

일반운영
차입금
㈜국민은행
10,000,000

한국산업은행
10,000,000

㈜우리은행
10,000,000

합계
30,000,000

가산: 유동성 대체
7,169,680

차감 계
37,169,680

다. 당기 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

종류
차입처
당기말 현재
이자율(%)
당기말
전기말

설비투자
차입금 등
한국산업은행
-
-
2,460,900

한국산업은행
-
-
8,447,010

한국산업은행
2.58%
125,000,000
150,000,000

㈜국민은행
-
-
2,986,200

㈜KEB하나은행
-
-
231,500

㈜우리은행
-
-
1,581,300

신한캐피탈
-
-
941,000

합계
125,000,000
166,647,910

차감: 유동성 대체
-
(7,169,680)

차감 계
125,000,000
159,478,230

라. 당기 및 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

종류
발행일
만기일
당기말 현재
이자율(%)
당기말
전기말

무보증 공모사채
2015-03-10
2018-03-10
-
-
40,000,000

2016-04-12
2019-04-12
-
-
60,000,000

2017-04-12
2020-04-13
2.46%
150,000,000
150,000,000

2017-04-12
2022-04-12

3.07%

20,000,000
20,000,000

무보증 사모사채
2015-03-18
2018-03-18
-
-
30,000,000

합계
170,000,000
300,000,000

차감: 사채할인발행차금
(180,784)
(379,920)

차감: 유동성사채 대체
-
(69,994,145)

차가감계
169,819,216
229,625,935

18. 충당부채

당기 및 전기 중 충당부채의 변동은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
산림복구충당부채
탄소배출권충당부채(주1)
합계

전기초
5,344,558
7,706,806
13,051,364

충당부채전입
773,900
12,483,971
13,257,871

연중사용액
-
(4,978,587)
(4,978,587)

전기말
6,118,458
15,212,190
21,330,648

당기초
6,118,458
15,212,190
21,330,648

충당부채전입
904,330

7,376,834

8,281,164

분할로인한감소
(7,022,788)
(22,589,024)
(29,611,812)

당기말
-
-
-

(주1) 전기말에 기타유동부채로 분류되어 있습니다.

19.
종
업원급여

(1) 순확정급여부채

회사가 운영하고 있는 확정급여제도는 최종임금기준 연금제도이며, 동 연금제도는 종업원의 일생에 걸쳐 보장된 일정 금액의 연금을 지급하는 제도입니다. 연금의 수준은 종업원의 근무기간 및 최종 임금에 근거하여 산출되며, 연금은 기금에 적립되어 외부 전문 신탁사에 의해 운영됩니다. 한편, 기금을 운영하는 외부 전문 신탁사는 국가의 규제를 받습니다.

가. 당기 및 전기말 현재 회사의 순확정급여부채 산정내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당기말
전기말

확정급여채무의 현재가치
6,484,149
54,984,061

사외적립자산의 공정가치
(4,549,648)
(30,900,074)

국민연금전환금

(주1)

(642)
(134,576)

재무상태표상 순확정급여부채
1,933,859
23,949,411

(주1) 당기 중 분할로 인하여 125,967천원이 감소하였습니다.

나. 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당기
전기

기초금액
54,984,061
56,197,861

당기근무원가
2,599,985
5,483,301

이자비용
839,668
1,517,846

재측정요소:

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
-
(573,070)

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
164,109
(2,044,989)

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익
204,957
(426,971)

제도에서의 지급액:

- 급여의 지급
(636,278)
(5,010,432)

분할로 인한 감소
(51,887,791)
-

계열사전출입
215,438
(159,485)

보고기간말 금액
6,484,149
54,984,061

다. 당기 및 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
30,900,074
22,226,162

부담금 납입액
1,500,000
11,000,000

이자수익
472,605
605,716

재측정요소:

- 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)
(80,894)
(247,159)

제도에서의 지급:

- 급여의 지급
(357,227)
(2,538,436)

운용관리수수료
(46,712)
(67,094)

분할로 인한 감소
(28,129,433)
-

계열사전출입
291,235
(79,115)

보고기간말 금액
4,549,648
30,900,074

라. 당기 및 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당기말
전기말

공시가격
구성비(%)
공시가격
구성비(%)

원리금보장형상품
1,300,159
28.58
19,521,253
63.18

이율보증형보험상품
3,249,190
71.42
8,842,738
28.62

채권형 펀드
-
0.00
2,530,000
8.19

현금및현금성자산

299

0.00

6,083
0.01

합계
4,549,648
100.00
30,900,074
100.00

마. 당기 및 전기말 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

할인률
2.20%
2.90%

임금상승률
4.00%
4.00%

바. 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

구 분
확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동폭
가정의 증가
가정의 감소

할인율
1.00%

3.57%
감소

3.87%
증가

임금상승률
1.00%

3.76%
증가

3.55%
감소

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다.

민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

사. 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향

회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.

당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다(단위: 천원).

구 분

1년 미만

1년~2년 이하

2~5년 이하

5~10년 이하

급여지급액

750,641
973,389
3,572,893
2,807,174

확정급여채무의 가중평균만기는
3.72년
입니다.

(2) 확정기여제도 

당기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액
중
계속영업비용은
4,769
천원이며, 중단영업비용은
46,935
천원입니다.

(3) 기타장기종업원급여부채

회사는 장기근속포상 제도를 운영하고 있으며, 이는 기업회계기준 제 1019호 종업원급여에서 정의한 '장기종업원급여'로 분류하고 있습니다. 
가. 당기 및 전기말 현재 회사의 기타장기종업원급여부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당기말
전기말

기초 장부금액
1,068,378
1,081,002

당기근무원가
35,901
76,667

과거근무원가
-
-

이자비용
15,421
27,711

재측정요소
139,724
(79,641)

급여지급액
(45,219)
(37,361)

제도개정으로인한 효과
10,901
-

분할로 인한 감소
(1,185,278)
-

기말 장부금액
39,828
1,068,378

나. 포괄손익계산서에 인식한 기타장기종업원급여제도 관련 세부내역은 다음과 같습니다.(단위: 천원)

구 분
당기
전기

당기근무원가
35,901
76,667

과거근무원가
-
-

이자비용
15,421
27,711

재측정요소

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
-
(75,380)

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
1,251
(5,237)

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익
138,473
976

제도개정으로인한 효과
10,901
-

합계
201,947
24,737

20. 법인세비용 및 이연법인세

가. 당기 및 전기 중 법인세비용의 구성은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당기
전기

당기법인세

당기손익에 대한 법인세
16,420,775
28,816,822

전기법인세의 조정사항
939,151
(2,949,112)

총당기법인세
17,359,926
25,867,710

이연법인세

일시적차이의 증감
(11,908,803)
(5,872,880)

총이연법인세
(11,908,803)
(5,872,880)

총법인세비용
5,451,123
19,994,830

자본에 직접 반영된 법인세효과
8,542,135
(530,524)

분할로 인한 감소
(9,074,119)
(19,006,310)

법인세비용
4,919,139
457,996

나. 당기 및 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용 간의 관계는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당기
전기

법인세비용차감전순이익(주1)
405,284,562
66,279,162

적용세율에 따른 법인세
95,241,872
16,039,557

조정사항

비과세수익
(85,223,580)
(63,008)

비공제비용
1,500,033
2,268,764

세액공제감면
(3,800)
(31,623)

법인세추납액 및 기업미환류세제
2,674,408
1,263,959

기타
(195,675)
(13,343)

분할로 인한 감소
(9,074,119)
(19,006,310)

법인세비용
4,919,139
457,996

유효세율(주2)
1.21%
0.69%

(주1) 당기는 중단사업 세전손익이 포함되었습니다.
(주2) 당기 유효세율은 분할로 인한 법인세비용 감소 효과와 법인세비용에 영향을 미치지 않는 중단영업처분손익이 법인세비용차감전순이익에 포함되면서 낮아졌습니다.
전기 유효세율은 분할로 인한 법인세비용 감소 효과로 낮아졌습니다.

가중 평균 적용세율은

23
.5%
(전
기: 23.8%)
입
니다.

다. 당기 및 전기말 현재 기타포괄손익의 각 구성항목과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당기말
전기말

반영 전
법인세효과
반영 후
반영 전
법인세효과
반영 후

기타포괄 - 공정가치측정

금융자산 평가손익

3,876,270
(910,923)
2,965,346
-
-
-

기타포괄 - 공정가치측정

금융자산 처분손익

3,230,201
(759,097)
2,471,104
-
-
-

매도가능금융자산평가이익

-
-
-

42,375,918

(10,085,469)

32,290,449

순확정급여부채의 재측정요소
(19,393,010)
4,557,357
(14,835,653)
(18,948,451)
4,430,670
(14,517,781)

합계
(12,286,539)
2,887,337
(9,399,202)
23,427,467
(5,654,799)
17,772,668

라. 당기 및 전기말 현재 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당기말
전기말

이연법인세자산

12개월 후에 결제될 이연법인세자산
14,882,718
37,637,973

12개월 이내에 결제될 이연법인세자산
2,318,868
1,486,123

합계
17,201,586
39,124,096

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채
(5,575,323)
(60,931,236)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채
(716,635)
(1,998,249)

합계
(6,291,958)
(62,929,485)

이연법인세부채 순액
10,909,628
(23,805,389)

마. 당기 및 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당기초
분할로 인한 감소
손익계산서
기타포괄손익
당기말

미수수익
(1,210,792)
79,796
471,543
-
(659,453)

압축기장충당금(토지)
(1,609,251)
1,609,251
-
-
0

토지재평가
(34,331,798)
29,888,987
1,828,165
-
(2,614,646)

사외적립자산
(7,354,217)
6,694,805
(409,755)
-
(1,069,167)

기타
(19,192,527)
19,360,408
(2,116,573)
-
(1,948,692)

이연법인세부채
(63,698,585)
57,633,247
(226,620)
-
(6,291,958)

대손충당금
1,750,293
(1,591,433)
(157,191)
-
1,669

확정급여채무
14,239,404
(12,319,314)
(523,153)
126,687
1,523,624

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산
762,999
-
54,576
8,415,448
9,233,023

장기금융상품
2,261,000
-
(28,500)
-
2,232,500

감가상각누계액
3,307,961
(3,938,000)
685,707
-
55,668

기타
17,571,539
(16,978,286)
3,561,849
-
4,155,102

이연법인세자산
39,893,196
(34,827,033)
3,593,288
8,542,135
17,201,586

순액
(23,805,389)
22,806,214
3,366,668
8,542,135
10,909,628

구 분
전기초
손익계산서
기타포괄손익
전기말

미수수익
(931,143)
(279,649)
-
(1,210,792)

압축기장충당금(토지)
(1,622,910)
13,659
-
(1,609,251)

특례상각
-
6,102
-
6,102

토지재평가
(34,736,763)
404,965
-
(34,331,798)

사외적립자산
(5,334,279)
(2,019,939)
-
(7,354,218)

매도가능금융자산
(224,195)
729,270
257,923
762,998

기타
(16,495,505)
(2,697,021)
-
(19,192,526)

이연법인세부채 계
(59,344,795)
(3,842,613)
257,923
(62,929,485)

대손충당금
2,748,834
(998,541)
-
1,750,293

확정급여채무
13,669,584
1,358,269
(788,447)
14,239,406

장기금융상품
2,280,000
(19,000)
-
2,261,000

감가상각누계액
2,668,467
639,494
-
3,307,961

기타
8,299,641
9,265,795
-
17,565,436

이연법인세자산 계
29,666,526
10,246,017
(788,447)
39,124,096

순액
(29,678,269)
6,403,404
(530,524)
(23,805,389)

21. 자본금과 자본잉여금

회사가 발행할 주식의 총수는
24,000,000주
이고,
발행한 주식수는 보통주식
5,995,844주
(전기:
7,545,313주
)이며 1주당 액면금액은
5,000원
입니다. 

당기 및 전기말 현재 회사의 보통주 자본금 및 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다(단위: 주, 천원).

구 분
당기말
전기말

발행할 주식수
24,000,000
24,000,000

1주당 금액(원)
5,000
5,000

발행한 주식수(주1)
5,995,844
7,545,313

보통주 자본금
31,349,890
37,726,565

주식발행초과금
130,747,601
28,979,060

기타자본잉여금 외
(118,534)
(118,534)

(주1) 당기 중 회사는 자기주식을 이익소각함에 따라 주식수만 감소하였으며 자본금의 감소는 없습니다.

22. 기타포괄손익누계액 및 기타자본항목

가. 당기 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당기말
전기말

기타포괄 - 공정가치금융자산 평가손익
2,965,346
32,290,450

나. 당기 및 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당기초
증감
이익잉여금으로의
재분류
회계정책의
변경효과
당기말

기타포괄 - 공정가치금융자산 평가손익
32,290,450
(33,583,527)
5,381,773
(1,123,350)
2,965,346

구 분
전기초
증감
당기손익으로의
재분류
전기말

매도가능금융자산평가이익
32,754,076
(626,635)
163,009
32,290,450

상기 기타포괄손익누계액의 증감은 법인세효과가 차감된 후의 금액입니다.

다. 당기 및 전기말 현재 자본조정의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당기말
전기말

자기주식
(156,965)
(38,686,657)

감자차손
(1,114,816,556)
-

계
(1,114,973,521)
(38,686,657)

23. 이익잉여금

가. 당기 및 전기말 현재
회사의
이익잉여금
의 세부내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
내용
당기말
전기말

법정적립금(주1)
이익준비금
18,863,283
18,863,283

임의적립금
재무구조개선적립금
350,000
350,000

기업합리화적립금
15,410,000
15,410,000

별도적립금
777,518,036
766,218,036

시설적립금
271,900,000
259,900,000

사업확장적립금
294,500,000
281,500,000

소계
1,359,678,036
1,323,378,036

미처분이익잉여금
369,332,160
48,838,159

합계
1,747,873,479
1,391,079,478

(주1) 회사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 (주주총회의 결의에 따라) 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

나. 당기 및 전기 중 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다(단위: 원).

제57(당)기
2018년 01월 01일
부터
제56(전)기
2017년 01월 01일
부터

2018년 12월 31일
까지
2017년 12월 31일
까지

처분예정일
2019년 3월 15일

처분확정일
2018년 3월 16일

구 분
당기
전기

Ⅰ. 미처분이익잉여금

369,332,160,373

48,838,159,802

1. 전기이월이익잉여금
51,536,402

13,880,807

2. 순확정급여부채의 재측정요소

(317,870,852)

2,009,423,048

3. 회계정책변경효과
1,123,349,670

-

4.기타포괄-공정가치측정 
 금융상품 처분손익
(5,381,773,497)

-

5. 자기주식의 이익소각
(17,434,385,766)

-

6.
당기순이익

391,291,304,416

46,814,855,947

Ⅱ. 이익잉여금처분액

13,187,583,200

48,786,623,400

1. 사업확장적립금
-

13,000,000,000

2. 시설적립금
-

12,000,000,000

3. 별도적립금
-

11,300,000,000

4. 배당금
13,187,583,200

12,486,623,400

가. 현금배당

(보통주당배당금(률):

당기

2,200원(44%)

전기 1,800원(36%)

13,187,583,200

12,486,623,400

Ⅲ. 차기이월 미처분이익잉여금

356,144,577,173

51,536,402

24. 영업수익

가. 당기 및 전기 중 영업수익의 구성은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당기
전기

임대수익
6,321,037
4,568,615

분양수익
17,275,681
25,201,376

기타수익
4,604,564
1,232,456

합계
28,201,282
31,002,447

25.

영업비용

당기 및 전기 중 발생한 영업비용의 상세내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당기
전기

급여
3,066,911
2,626,668

복리후생비
264,076
202,798

지급수수료
8,486,264
6,751,497

분양원가
15,125,812
20,072,970

대손상각비
-
527

광고선전비
420,620
-

협회비
20,080
-

사보제작비
29,629
-

여비교통비
48,011
60,601

출장비
2,531
-

통신비
7,729
7,649

수도광열비
34,169
39,846

세금과공과
46,604
35,557

사용료
3,386
-

소모품비
92,453
32,399

감가상각비
344,718
224,910

수선비
1,515
60,500

차량비
31,462
25,894

교제비
127,680
103,485

보험료
5,696
20,875

교육훈련비
22,789
33,163

도서비
8,853
-

기타
135

227

합계
28,191,123
30,299,566

당기 중 발생한 영업비용

470,031,816
천원(전기:
939,668,158천원
)은 중
단영업손익에 반영되어 있습니다(주석 36 참조).

26. 기타손익

당기 및 전기 중 발생한 기타손익의 상세내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당기
전기

<기타수익>

잡 이 익
811,663
20,710

관계기업투자자산처분이익
7,291,254
-

투자부동산처분이익
-
15,768

대손충당금 환입
-
289,661

매도가능금융자산 처분이익
-
980,015

상각후원가측정금융자산 처분이익
188,288
-

당기손익-공정가치금융자산 처분이익
280,059
-

종속기업투자자산처분이익
683,542
-

당기손익인식-금융자산 평가이익
245,063
-

기타수익 계
9,499,869
1,306,154

<기타비용>

기 부 금
269,290
-

파생상품평가손실

5,191,660

2,017,226

투자부동산처분손실
69,350
37,162

기타의대손상각비
21,418
-

매도가능금융자산처분손실
-
412,002

매각예정비유동자산손상차손
430,400
3,164,705

매
도가능금융자산손상차손

-
2,899,941

상각후원가측정금융자산 처분손실
1,195
-

잡 손 실
55,431
-

기타비용 계
6,038,744
8,531,036

기타손익 계
3,461,125
(7,224,882)

당기 중 발생한 기타수익 1,796,987천원(전기:

2,933,462천원
),
기타비용 2,351,271천원(전기: 28,260,526천원)은 중단영업손익에 반영되어 있습니다(주석 36 참조).

27. 금융수익 및 금
융
원가

당기 및 전기 중 발생한 금융손익의 상세내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당기
전기

<금융수익>

이자수익 외
11,385,291
8,639,891

<금융원가>

이자비용
8,352,611
5,004,784

금융순손익
3,032,680
3,635,107

당기 중 발생한 금융수익 2,869,801천원(전기: 1,532,135천원), 금융
원가
2,43
8,315천원(전기: 4,438,432천원)은 중단영업손익에 반영되어 있습니다(주석 36 참조).

28. 주당순이익

기본주당순이익은 회사의 보통주당기순이익을 회사가 매입하여 자기주식(1,488주)으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.

가. 당기 및 전기의 기본주당순이익의 산정내역은 다음과 같습니다(단위: 원, 주).

구 분
당기
전기

계속영업이익(손실)

1,584,823,998

(3,344,888,954)

중단영업이익(손실)
389,706,480,418
50,159,744,901

당기순이익 합계
391,291,304,416
46,814,855,947

가중평균유통보통주식수(주1)

5,447,770

6,937,013

기본주당순이익

계속영업 주당순이익(손실)
291
(482)

중단영업 주당순이익
71,535
7,231

기본주당순이익 합계

71,826

6,749

(주1) 가중평균유통보통주식수의 계산

구분
주식수
일수
가중평균

당기초
6,937,013
365
2,532,009,745

인적분할(2018.7.1)
(3,810,804)
184
(701,187,936)

자기주식 취득(2018.8.9)
(1,488)
145
(215,760)

현물출자(2018.11.7)
2,869,635
55
157,829,925

당기말
5,994,356

1,988,435,974

가중평균유통보통주식수

5,447,770

나.
당기 및 전기 중 잠재적보통주가 없으므로 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.

29

. 배당금

당기 및 전기에 지급된 배당금은 각각 12,487백만원(주당 1,800원)과 11,099백만원(주당 1,600원)입니다. 당 회계연도에 대한 주당배당금 및 총배당금은 각각 2,200원과 13,188백만원입니다. 당기의 재무제표는 이러한 미지급배당금을 반영하고 있지 않습니다.

30. 영업으로부터 창출된 현금

가. 당기 및 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당기
전기

법인세차감전순이익
405,284,562
66,279,162

조정

금융원가
10,790,925
9,443,216

금융수익
(12,966,861)
(10,172,026)

퇴직급여
3,013,759
6,462,525

감가상각비
20,734,110
42,202,136

무형자산상각비
364,339
727,184

대손상각비
(410,440)
(198,143)

기타의 대손상각비
27,578
-

대손충당금 환입
-
(289,661)

충당부채전입액
8,281,165
13,257,871

매도가능금융자산손상차손
-
2,899,941

매도가능금융자산처분이익
-
(980,015)

매도가능금융자산처분손실
-
413,446

단기금융자산처분손실
5,272
31,614

당기손익인식금융자산평가이익
(395,977)
-

당기손익인식금융자산처분이익
(892,254)
-

당기손익인식공정가치금융자산평가이익
(245,063)
-

장기금융자산처분이익
(468,347)
-

장기금융자산처분손실
1,195
-

매각예정비유동자산손상차손
430,400
3,164,705

유형자산처분손실
5,348
25,439,268

유형자산처분이익
(190,382)
(213,293)

투자부동산처분손실
69,350
37,162

무형자산처분이익
-
(288)

무형자산처분손실
-
50,000

투자부동산처분이익
-
(15,768)

파생상품평가손실
5,191,660
2,017,226

배당금수익
(2,338,495)
(1,232,456)

종속기업투자주식처분이익
(683,542)
-

관계기업투자주식처분이익
(7,291,254)
-

외화환산이익
(9,981)
-

외화환산손실
-
1,365

중단영업이익
(362,179,809)
-

자산부채의 변동

매출채권의 증가
(29,579,543)
(14,108,587)

미수금의 감소(증가)
3,079,567
(5,497,942)

선급금의 감소(증가)
14,245,652
(11,519,112)

선급비용의 감소(증가)
412,542
(93,999)

재고자산의 감소(증가)
2,803,390
(10,522,071)

장기매출채권의 증가
-
(503,041)

매입채무의 증가(감소)
(239,630)
8,711,964

미지급금의 증가(감소)
(1,737,140)
(3,658,451)

미지급비용의 증가(감소)
4,692,455
1,883,118

선수금의 증가(감소)
709,577
(2,634,689)

예수금의 증가(감소)
41,468,052
87,041

부가세예수금의 증가
2,999,198
1,297,527

장기미지급금의 증가
247,456
191,448

수입보증금의 감소
(223,140)
(546,773)

퇴직금의 지급
(636,278)
(5,010,432)

사외적립자산의 증가
(1,218,570)
-

순확정급여부채의 증가
-
(8,541,934)

국민연금전환금의 감소
13,370
3,963

영업으로부터 창출된 현금
103,164,216
108,863,201

나. 현금의 유출입이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당기
전기

매도가능금융자산평가손익
-
721,550

장기금융자산평가손익
28,588,635
-

장기금융자산 대체
40,099,800
-

리스자산 대체
41,226,083
-

건설중인자산 대체
5,269,561
4,081,820

미지급금 대체
1,134,245
-

장기차입금 및 사채의 유동성대체
62,238,640
77,071,756

유상증자 대체
132,036,180
-

온실가스배출권의 대체 등
-
21,729,379

파생상품부채의 종속기업투자 대체
-
22,603,339

분할로 인한 자산 및 부채 변동
(983,342,122)
-

다. 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
단기차입금
유동성장기차입금
및 유동성사채
사채
장기차입금
금융리스부채
합계

당기초 순부채
30,000,000
77,163,825
229,625,935
159,478,230
1,590,305
497,858,295

현금흐름
-
(74,792,140)
129,651,360
(25,941,000)
(1,590,305)
27,327,915

대체 등
-
62,197,575
(59,789,909)
(2,238,640)
-
169,026

분할로 인한 감소
(30,000,000)
(64,569,260)
(129,668,169)
(6,298,590)
-
(230,536,019)

당기말 순부채
-
-

169,819,217

125,000,000
-
294,819,217

31. 특수관계자와의 거래

가. 연결대상종속기업 현황

회사명
유효지분율(%)

당기말
전기말

한일시멘트㈜

(주1)

34.7
-

㈜고을인더스트리 (주2)
-
85.7

동화청과㈜ (주3)
84.7
84.7

㈜서울랜드
85.7
85.7

우덕축산㈜ (주4)
99.9
99.6

에프앤센터㈜ (주5)
48.2
46.7

한일건재㈜
100.0
100.0

한일네트웍스㈜
48.2
46.7

한일산업㈜
99.9
98.5

한일현대시멘트㈜ (주6)
84.6
84.6

Amass Star V.C. Co., Ltd.
98.4
98.4

HD-JAPAN
85.7
85.7

에이치엘케이홀딩스㈜
100.0
100.0

한일인터내셔널(주) (주7)
100.0
-

(주1) 당

기
중
추가 취득으로 장기금융상품에서 종속기업으로 계정 대체되었습니다.

(주2) 당기 중 회사의 종속기업인 ㈜서울랜드에 흡수합병되었습니다.
(주3) 회사의 종속기업인 ㈜서울랜드가 98.9%의 지분을 소유하고 있습니다.

(주4) 회사의 종속기업인
한일산업㈜
가 100%의 지분을 소유하고 있습니다.
(주5) 회사의 종속기업인 한일네트웍스㈜가 100%의 지분을 소유하고 있습니다.
(주6) 회사의 종속기업인 에이치엘케이홀딩스㈜가 84.6%의 지분을 소유하고 있습니다.

(주7) 당기 중 지분출자로 신규설립하였습니다.

나. 관계기업 및 기타특수관계자 현황

구 분
당기말
전기말

관계기업
Hanil Development,Inc.
Hanil Development,Inc.

- (주1)
한일개발㈜

안양레미콘㈜
안양레미콘㈜

기타특수관계자
㈜충무화학
㈜충무화학

한일개발㈜ (주1)
-

- (주2)
중원㈜

㈜동산
㈜동산

세원개발㈜
세원개발㈜

㈜세우리
㈜세우리

- (주2)
송현산업㈜

㈜차우
㈜차우

㈜이에프
㈜이에프

- (주3)
㈜한호디앤디

DUNER HOLDINGS, LLC
DUNER HOLDINGS, LLC

칸서스자산운용㈜
칸서스자산운용㈜

(주1) 당기 중 지분을 특수관계자에게 135억에 매각하여 기타특수관계자로 분류되었습니다.
(주2) 당기 중 지분을 처분하여 기타특수관계자에서 제외되었습니다.
(주3) 당기 중 청산이 완료되어 기타특수관계자에서 제외되었습니다.

다. 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다(단위: 천원)
.

구 분
당기

매출
기타수익
매입
기타매입

비유동자산 취득

중단사업수익
(주5)
중단사업비용
(주5)

<연결대상종속기업>

한일시멘트㈜ (주1)
3,104,576
-
-
452
-
-
-

한일현대시멘트㈜
793,922
-
-
-
-
2,472,847
5,937,439

㈜서울랜드
-
-
66,666
-
-
-
66,667

한일산업㈜
590,301
-
-
-
-
8,564,593
4,693,833

한일네트웍스㈜
693,507
-
63,546
-
139,643
-
3,338,070

한일인터내셔널㈜ (주2)
703
-
-
-
-
-
-

우덕축산㈜
-
-
-
-
-
-
19,750

에이치엘케이홀딩스㈜ (주3)
-
6,285,825
-
-
-
-
-

한일건재㈜
130,746
-
-
-
-
8,095,002
20,200,538

소계
5,313,755
6,285,825
130,212
452
139,643
19,132,442
34,256,297

<관계기업>

안양레미콘㈜
-
-
-
-
-
1,794,628
-

소계
-
-
-
-
-
1,794,628
-

<기타특수관계자>

한일개발㈜
94,349
-
-
-
-
180,161
-

㈜충무화학
-
-
-
-
-
-
519,318

중원㈜ (주4)
513,040
-
-
-
-
1,752
7,013,768

소계
607,389
-
-
-
-
181,913
7,533,086

합계
5,921,144

6,285,825

130,212
452
139,643
21,108,983
41,789,383

구 분
전기

매출
비유동자산취득
중단영업수익(주5)
중단영업비용(주5)

<연결대상종속기업>

한일현대시멘트㈜
44,427
-
2,082,325
954,745

㈜서울랜드
-
-
-
274,833

한일산업㈜
309,105
250,000
19,847,745
5,765,553

한일네트웍스㈜
500,486
-
-
5,367,922

우덕축산㈜
-
-
-
36,000

한일건재㈜
-
-
10,349,636
40,875,429

소계
854,018
250,000
32,279,706
53,274,482

<관계기업>

안양레미콘㈜
-
-
4,315,452
-

한일개발㈜
-
-
91,683
-

중원㈜ (주4)
479,426
-
83,104
11,291,038

소계
479,426
-
4,490,239
11,291,038

<기타특수관계자>

㈜충무화학
-
-
-
819,489

세원개발㈜
-
-
-
2,828,689

소계
-
-
-
3,648,178

합계
1,333,444
250,000
36,769,945
68,213,698

(주1) 당기 중 분할 및 지분 취득을 통해 종속기업으로 포함되었습니다. 
(주2) 당기 중 신설되어 종속기업으로 포함되었습니다.

(주3) 당기 중 발생한 이자수익이 포함된 금액입니다.

(주4) 당기 중 기타특수관계자에서 제외되었습니다.

(주5) 유형자산 취득 및 처분을 포함한 금액입니다.

라. 당기 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당기말

매출채권
기타채권
매입채무
기타채무

<연결대상종속기업>

한일시멘트㈜ (주1)
852,569
-
-
9,775

한일현대시멘트㈜
152,566
-
558,123
-

에이치엘케이홀딩스㈜
-

274,530,569

-
-

㈜서울랜드
-
133,334
-
-

한일산업㈜
116,814
-
110,232
-

한일네트웍스㈜
105,287
-
262,663
6,656

한일인터내셔널㈜ (주2)
-
-
5,930
-

한일건재㈜
59,848
-
50,471
-

소계
1,287,084
274,663,903
987,419
16,431

<기타특수관계자>

한일개발㈜
70,362
-
-
-

소계
70,362
-
-
-

합계
1,357,446

274,663,903

987,419
16,431

구 분
전기말

매출채권
기타채권
매입채무
기타채무

<연결대상종속기업>

한일현대시멘트㈜
701,605
-
2,238,877
558,123

㈜서울랜드
-
66,667
-
-

한일산업㈜
8,770,043
149
2,611,988
110,232

한일네트웍스㈜
-
-
-
767,980

우덕축산㈜
-
200,000
-
-

한일건재㈜
3,422,211
121,435
8,662,756
30,000

소계
12,893,859
388,251
13,513,621
1,466,335

<관계기업>

안양레미콘㈜
2,922,644
-
-
-

소계
2,922,644
-
-
-

<기타특수관계자>

㈜충무화학
-
-
455,379
-

중원㈜ (주3)
132,942
51,310
1,941,029
-

세원개발㈜
-
-
-
251,625

소계
132,942
51,310
2,396,408
251,625

합계
15,949,445
439,561
15,910,029
1,717,960

(주1) 당기 중 분할 및 지분 취득을 통해 종속기업으로 포함되었습니다. 
(주2) 당기 중 신설되어 종속기업으로 포함되었습니다.
(주3) 당기 중 기타특수관계자에서 제외되었습니다.

마. 당기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

특수관계 구분
회사명
자금거래

배당금수취
금전대여
지분매각
지분매입

연결대상종속기업
한일시멘트㈜ (주1)
-
-
5,559,700
196,055

연결대상종속기업
한일인터내셔널㈜
-
-
-
30,000,000

연결대상종속기업
에이치엘케이홀딩스㈜
-

267,000,000

-
-

연결대상종속기업
한일네트웍스㈜
377,781
-
12,966,675

1,407,211

연결대상종속기업
㈜서울랜드
-
-
4,003,560

167,535

연결대상종속기업
한일산업
-
-
-
9,764,560

연결대상종속기업
한일건재
-
-
-
9,600,000

기타특수관계자
한일개발㈜
489,000
-
-
-

합계
866,781

267,000,000

22,529,935

51,135,361

(주1) 회사는 상기 자금거래 이외에 2018년 11월 8일 현물출자를 통해 132,137,040천원의 한일시멘트 지분을 취득했습니다.

바. 지급보증 및 담보제공

(1) 당기말 현재 회사가 특수관계자로부터 제공받은 담보내역은 다음과 같습니다(단위: 천원, 미화불 등)

담보권자
제공자
통화
보증금액
비고

한국산업은행
한일시멘트㈜
DM
2,670,000
시설자금대출 관련 담보

USD
22,800,000

KRW
216,000,000

(주1) 2018년 7월 1일자로 인적분할됨에 따라 한국산업은행에 대한 차입금은 한일홀딩스 주식회사와 신설법인인 한일시멘트 주식회사가 구분하여 승계되었으나, 해당 차입금과 관련된 담보자산은 한일시멘트 주식회사가 승계하였습니다. 이에 회사가 한일시멘트 주식회사로부터 상기와 같이 담보자산을 제공받고 있으며, 분할 전 차입금에 대해 제공받은 담보는 차입금의 상환시까지 유효합니다.

(2) 상법 제530조의3 제1항 및 제2항의 규정에 의거 주주총회의 특별결의에 의해 분할한 회사 및 한일시멘트 주식회사는 동법 제530조의9 제1항의 규정에 의거 회사분할 전 분할회사(구 한일시멘트 주식회사)의 채무에 대하여 연대하여 변제할 책임이 있습니다.

사. 회사는 에이치엘케이홀딩스㈜의 금융기관 차입분 만기 도래시 차입금 상환 재원을 대여하기로 이사회 결의를 거쳐 결정하였으며, 이에 따라 당기 중 대여를 다음과 같이 실행하였습니다(단위: 천원).

제공받는자
금전대여내역
대여기간
대여금액

에이치엘케이홀딩스㈜
금융기관 차입금 상환재원
2018.05.21.~2021.05.20.
267,000,000

아. 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당기
전기

단기종업원급여(계속영업)
1,597,500
1,240,000

단기종업원급여(중단영업)
1,164,250
5,055,067

퇴직급여(계속영업)
291,236
358,257

퇴직급여(중단영업)
185,149
290,845

주요 경영진에는 등기임원 및 미등기임원이 포함됩니다.

32. 우발상황 및 약정사항

가
. 당기말 현재 회사가 피고로서 계류중인 소송사건은 없습니다.

나. 담보제공 내역

당기말 현재 회사의 금융기관에 대한 차입금 및 계약이행 보증 등을 위하여 담보로제공하고 있는 자산의 세부내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

담보권자

담보자산

통화
금액

비고

법무법인(유)에이펙스

단기금융자산

KRW
420,000
사무실 전대차계약 보증금 담보

다. 제공받은 담보내역

당기말 현재 회사가 타인으로부터 제공받은 담보내역은 다음과 같습니다(단위: 천원, 미화불 등)

담보권자
제공자
통화
보증금액
비고

한국산업은행
한일시멘트㈜
DM
2,670,000
시설자금대출 관련 담보

USD
22,800,000

KRW
216,000,000

(주1) 2018년 7월 1일자로 인적분할
됨에 따라 한국산업은행에 대한 차입금은
한일홀딩스 주식회사와 신설법인인 한일시멘트 주식회사가 구분하여 승계되었으나, 해당 차입금과 관련된 담보자산은

한일시멘트 주식회사가 승계하였습니다. 이에 회사가 한일시멘트 주식회사로부터 상기와 같이 담보자산을 제공받고 있으며, 분할 전 차입금에 대해 제공받은 담보는 차입금의 상환시까지 유효합니다.

라. 타인을 위한 지급보증

(1) 회사는 한일건설㈜의 해외 건설공사 계약(리비아 4,000세대 주택건설 프로젝트)과 관련하여 지급보증을 제공하였으며, 내역은 다음과 같습니다(단위: EUR).

제공받는자
보증내역
보증기간
보증금액

서울보증보험㈜
공사이행보증
2009.01.05.~2015.01.31.
EUR 10,591,125

공사이행보증
2009.01.13.~2015.01.31.

EUR

3,331,020

선급금환급보증
2009.01.13.~2015.01.31.
EUR 20,761,552

합계
EUR 34,683,697

한일건설㈜는 2009년 1월 중 해외공사 (리비아 주택공사)를 수주하면서 발주처 (리비아행정센터개발기구)에 선급금반환 및 계약이행 보증을 제공하였습니다. 한일건설㈜는 위 보증제공을 위하여 SGI서울보증과 보증보험계약을 체결하였고, 그 피보험자는 한국산업은행입니다. 아울러 회사는 위 보증보험계약의 주채무자인 한일건설㈜를 위하여 SGI서울보증에 연대보증을 제공하였습니다.

한국산업은행은 SGI서울보증을 상대로 위 보증보험에 따른 보험금 청구소송을 제기하였습니다. SGI서울보증이 위 소송에서 패소할 경우, 주채무자인 한일건설㈜는 물론 연대보증인인 회사 또한 SGI서울보증에 구상의무를 부담합니다. 따라서 회사는 위 소송에서 SGI서울보증의 승소를 지원하기 위하여 SGI서울보증의 보조참가인으로 위 소송에 적극 참여할 예정입니다.

한편, 2018년 11월 8일 사건의 1심 판결 선고결과 SGI서울보증이 승소하였습니다. 이에 따라 회사는 동 소송과 관련한 충당부채를 계상하지 않았습니다.

(2
) 상법 제530조의3 제1항 및 제2항의 규정에 의거 주주총회의 특별결의에 의해 분할한 회사 및 한일시멘트 주식회사는 동법 제530조의9 제1항의 규정에 의거 회사분할 전 분할회사(구, 한일시멘트 주식회사)의 채무에 대하여 연대하여 변제할 책임이 있습니다.

마. 제공받은 지급보증 내역

당기말 현재 회사가 타인으로부터 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

제공자
보증금액
사용금액
보증내용

서울보증보험㈜
4,293,649
-
이행보증보험 외

바. 유형자산 처분 관련 약정

회사는 2016년 이사회 결의에 따라 영등포 공장의 토지 및 건물을 매각하였으며, 회사가 수령한 계약금에는 원채권자를 명의로 하는 근질권이 설정되어 있습니다.

사
. 약정사항

당기말 현재 회사의 주요 약정사항은 다음과 같습니다(단위: 천원).

제공자

약정내용

금액

한국산업은행

시설자금대출

125,000,000

아. 주주간계약

회사는 전기 중 한일현대시멘트 주식회사(이하 "한일현대시멘트")의 발행주식과 경영권을 인수하기 위하여 LK 제3호 기업재무안정 사모투자합자회사(이하 "PEF")와 경영참여형사모집합투자기구의 투자목적회사(이하 "에이치엘케이홀딩스㈜")에 투자하였습니다.회사는 2017년 7월 13일 에이치엘케이홀딩스㈜의 경영 및 투자와 관련하여 PEF와 투자자간계약을 체결하였습니다. 동 거래의 주요 내역은 다음과 같습니다.

구분
내역

매도인
LK 제3호 기업재무안정 사모투자합자회사

매수인
한일홀딩스 주식회사

기초자산
에이치엘케이홀딩스 주식회사 제1종 종류주식 40,000,000주

매수청구권
1. 행사가능시점
가. 매도인이 계약을 위반하고 치유 요청을 받은 날로부터1개월 이내에 치유가 되지 아니하는 경우
나. 매도인이 계약 위반으로 인해 투자자간 계약서 상 계약이 해지된 경우
다. 신주발행일로부터 2년이 경과한 경우

매도청구권

1. 행사가능시점
가. 매수인이 본 계약을 위반하고 치유 요청을 받은 날로부터 1개월 이내에 치유가 되지 아니하는 경우(다만 우선배당 관련 의무위반은 제외)

나. 매수인의 본 계약 위반으로 인해 본 계약이 해지된 경우

다. 매수인이 풋옵션 의무를 담보하기 위해 체결한 담보관련계약을 위반하고 치유요청을 받은 날로부터 1개월 이내에 치유가 되지 아니하는 경우

라. 한일현대시멘트의 2018년도에 개시되는 회계연도부터 영업이익이 연속하여 2기의 회계연도 동안 일정 금액에 미치지 못한 경우

마. 신주발행일로부터 3년이 경과한 경우

바. 매수인의 재무상황이 일정기준에 미치지 못하는 경우
2. 행사가격

신주발행일로부터 매매대금 지급일까지 매도인의 내부수익율이 6%가 되도록 하는 금액(다만 위 가, 나, 다 의 사유에 의한 행사시 9%)

담보
매수인이 소유하는 에이치엘케이홀딩스㈜ 주식 전부에 주식근질권설정계약을 체결하고, 매수인이 에이치엘케이홀딩스㈜에 대한 대출채권에 대하여 양도담보계약 체결

(주1) 당기말 현재 동 투자자간 계약에 따른 파생상품부채는 29,812,225천원(전기말 : 24,620,565천원)이며, 기타금융부채로 표시하였습니다.

33
. 온실가스배출권

당기 및 전기 중 배출권의 변동은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기
전기

기초
16,750,792
14,830,855

순매입
-
6,898,524

감소
-
(4,978,587)

분할로 인한 감소
(16,750,792)
-

당기말
-
16,750,792

34. 분양계약

(1) 당기 중 건설이 진행된 분양계약의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

공사명
건설기간
총분양예정액
총분양계약액
분양률

강남역 비엘 106
2016. 03 ~ 2018. 05
53,256,290
53,256,290
100.00%

(2) 당기 중 분양공사계약 잔액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

공사명
기초잔액
계약증감액
수익인식
기말잔액

강남역 비엘 106

14,563,252

2,712,429
17,275,681
-

35. 회계정책의 변경

(1) 기준서 제1109호 '금융상품'의 적용

주석 2에서 설명한 바와 같이 회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호를 적용하였으며, 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 기준서 제 1109호의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. 

가. 금융상품의 분류와 측정
금융상품의 분류와 측정으로 인해 변경된 기초 이익잉여금내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)

조정 내역
금액

기초이익잉여금-기준서 제1039호
1,391,079,478

단기매매목적이 아닌 지분상품을 매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품으로 재분류 (주1)
1,123,350

기준서 제1109호 도입으로 인한 총 잉여금 조정
1,123,350

기초 이익잉여금 - 기준서 제1109호
1,392,202,828

(주1) 회사는 과거에 매도가능금융자산으로 분류했던 상장주식의 공정가치 변동을 기타포괄손익에 표시할 것을 선택했습니다. 이에 따라 기인식된 손상차손금액 1,123백만원을 기타포괄손익누계액으로 재분류하였습니다.

경영진은 기준서 제1109호의 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 보유하고 있는 금융자산에 적용되는 사업모형을 평가하고 금융자산을 기준서 제1109호에 따라 분류하였습니다. 이러한 재분류로 인한 효과는 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분
당기손익-공정가치
기타포괄손익-공정가치
 (전기 매도가능금융자산)

공정가치측정

금융자산 계

기초 장부금액-기준서 제1039호
74,767,872
171,415,438
246,183,310

매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류 (주1)
2,776,376
(2,776,376)
-

기초 장부금액-기준서 제1109호
77,544,248
168,639,062
246,183,310

(주1) 당기초 매도가능금융자산 중

비상장주식 일부 및 출자금이 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 재분류되었습니다.

이
러
한 변동으로 인한 회사의 자본에 미친 영향은 다음과 같습니다(단위: 천원).

기타포괄손익누계액 변동

이익잉여금변동

기초 장부금액-기준서 제1039호

32,290,450
1,391,079,478

매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류 (주1)
(1,123,350)
1,123,350

계

(1,123,350)
1,123,350

기초 장부금액-기준서 제1109호

31,167,100

1,392,202,828

(주1)

과거에 매도가능금융자산으로 분류했던 단기매매목적이 아닌 지분상품 일부의 공정가치 변동을 기타포괄손익에 표시할 것을 선택했습니다. 이에 따라

136,139
백만원이 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품으로 재분류되었습니다. 이에 따라, 기인식된 지분상품의 손상차손 금액 1,123백만원이 기타포괄손익누계액으로 계상되었습니다. 재분류된 지분상품의 기타포괄손익누계액은 금융자산이 처분되더라도 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

나. 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융상품의 재분류

최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산의 재분류 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

측정범주
장부금액

기준서 제1039호
기준서 제1109호
기준서 제1039호
기준서 제1109호
차이

유동금융자산

매출채권
상각후원가
상각후원가
281,278,442
281,278,442
-

단기금융자산

당기손익인식금융자산
당기손익-공정가치
68,364,470
68,364,470
-

단기매도가능금융자산
기타포괄손익-공정가치
32,500,519
32,500,519
-

상각후원가
상각후원가
202,600,972
202,600,972
-

현금및현금성자산
상각후원가
상각후원가
182,010,512
182,010,512
-

기타수취채권
상각후원가
상각후원가

8,867,561

8,867,561
-

소 계
775,622,476
775,622,476

-

비유동금융자산

매출채권
상각후원가
상각후원가
520
520
-

장기금융자산
매도가능금융자산
기타포괄손익-공정가치
138,914,919
136,138,543
(2,776,376)

당기손익-공정가치
-
2,776,376
2,776,376

당기손익인식금융자산

당기손익-공정가치
6,403,402
6,403,402
-

기타수취채권
상각후원가
상각후원가
397,187
397,187
-

기타금융자산
상각후원가
상각후원가
14,338,138
14,338,138
-

소 계
160,054,166
160,054,166

-

합 계
935,676,642

935,676,642

-

다. 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 적용

주석 2에 기재된 것처럼 회사는 당기초부터 기준서 제1115호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 비교표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 중단사업으로 인하여 기준서 제1115호를 최초 적용한 보고기간에 변경 전에 기준에 따라 영향을 받는 항목은 없습니다.

36. 중단영업

(1) 개요

회사
는
2018년 1월 26일자
이사회에서 시멘트, 레미콘 및 레미탈 사업부문을 인적분할의 방식으로 분할하여 한일시멘트 주식회사를 설립하고, 분할회사는 한일홀딩스 주식회사로 상호를 변경하여 존속하기로 결의하였으며,
2018년 5월 29일자
주주총회에서 해당 결의안을 승인하였습니다.
회사의 분할의 주요 내용은 다음과 같습니다.

구분

회사명

사업부문

역할

분할존속회사

한일홀딩스 주식회사

(구, 한일시멘트 주식회사)

투자사업부문 등

지주회사

분할신설회사

한일시멘트 주식회사

시멘트 사업부문

레미콘 사업부분

레미탈 사업부분

(분할대상사업부문)

사업회사

인적분할의 세부일정은 다음과 같습니다.

구 분
일 자

분할기일
2018년 7월 1일

분할등기일
2018년 7월 2일

변경상장 및 재상장일
2018년 8월 6일

이와 관련하여 회사는 상법 제530조의9 제1항의 규정에 의거 각 분할 신설회사 및 분할존속회사는 분할시점의 회사의 채무에 대하여 연대변제할 책임이 있습니다.

회

사의 분할 진행계획에 따라 투자부문을 제외한 사업부문을 2018년 7월 1일에 분
할신
설법인에 이전한 결과
당
기 포괄손익계산서에 중단영업에서 발생한 손익을 중단영업손익으로 구분하여 표시하였고, 전기 포괄손익계산서를 재작성하였습니다.

(2) 분할 회계처리

① 포괄손익계산서
당기와 전기의 중단영업으로 표시된 주요 손익의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당기
전기

매출
506,755,403
1,037,067,574

매출원가
407,905,504
811,140,311

매출총이익
98,849,899
225,927,263

판매비와관리비
62,126,312
128,527,847

영업이익
36,723,587
97,399,416

기타수익
1,796,987
2,933,462

기타비용
2,351,271
28,260,526

금융수익
2,869,801
1,532,135

금융

원가

2,438,315
4,438,432

세전 중단영업이익
36,600,789
69,166,055

법인세비용
9,074,119
19,006,310

중단영업처분이익
362,179,809
-

세후 중단영업이익
389,706,479
50,159,745

또한, 지주회사 전환에 따라 주사업목적이 변경되어 전기 이전 기타수익 및 금융수익으로 분류되었던 임대수익과 배당금수익을 영업수익으로 분류 변경하였으며, 비교표시되는 기간의 포괄손익계산서를 상기 사항을 반영하여 재작성하였습니다.

② 현금흐름표

당기와 전기의 중단영업으로 표시된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당기
전기

영업활동현금흐름
40,037,203
(37,551,866)

투자활동현금흐름
33,184,789
(56,315,088)

재무활동현금흐름
52,327,915
(220,699)

총현금흐름
125,549,907
(94,087,653)

③ 분
할
신설법인으로 이전된 재산과 그 가액

분할신설법인으로 이전된 자산 및 부채가액은 회사의 2018년 5월 29일자 주주총회의 승인을 받은 분할계획서 상에 첨부된 승계대상 재산목록의 2018년 7월 1일 분할기일의 최종 재산가액입니다.

분할기일인 2018년 7월 1일에 현재 회사가 한일시멘트 주식회사에 이전한 분할사업부문에 대한 요약 재무정보는 다음과 같습니다(단

위: 천원).

구 분
금액

자산

Ⅰ. 유동자산
582,849,378

현금및현금성자산
131,474,434

단기금융자산
9,967,718

매출채권
311,268,428

기타수취채권
1,683,657

기타유동자산
21,236,230

재고자산
107,218,911

Ⅱ. 비유동자산
805,803,217

유형자산
777,149,657

무형자산
22,665,162

장기매출채권및기타수취채권
39,062

기타금융자산
5,949,336

자산총계
1,388,652,595

부채

Ⅰ. 유동부채
380,964,076

매입채무
135,140,103

기타유동부채
73,608,612

단기차입금
30,000,000

유동성장기차입금
64,569,260

기타채무(유동)
77,646,101

Ⅱ. 비유동부채

191,707,052

기타금융부채
601,730

장기차입금
135,966,759

충당부채
7,022,788

확정급여채무
24,817,669

이연법인세부채
22,806,214

기타채무(비유동)
491,892

부채총계
572,671,128

순자산 장부금액
815,981,467

(3) 당기 중 인적분할로 인한 자본변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

과목
자본금
주식발행초과금
기타자본구성요소
총계

인적분할로인한변동
(20,724,850)
(15,919,463)
(1,093,721,250)
(1,130,365,563)

(4) 중단영업처분이익

동일한 종류의 지분상품을 갖고 있는 모든 소유주가 동등하게 취급되는 비현금성자산을 무상분배하는 경우, 회사는 분배를 선언하고 관련 자산ㆍ부채를 분배할 의무를 부담하는 시점에 미지급배당금을 공정가치로 측정하여 인식하고 있습니다. 이에 따라 회사는 독립적인 외부평가기관의 전문가적인 판단에 따른 추정치와 평가모형을 사용하여 산정한 금액을 기초로 분배대상 비현금자산의 공정가치를 결정하였습니다. 회사는 분배시점의 분배대상 비현금자산과 인식된 미지급배당금의 차이를 중단영업처분이익으로 인식하였습니다(단위: 천원).

구분
금액

분할 사업부문 공정가치(A)
1,178,161,276

분할 사업부문 장부금액 등(B)
(815,981,467)

중단영업처분이익(A+B)
362,179,809

한편, 중단영업처분이익은 현금의 유입이 없고, 비현금자산의 공정가치 평가에 따른 상대계정은 기타자본조정(자본차감)이므로 처분이익으로 인해 자본의 증가효과는 나타나지 않습니다. 분배대상 비현금자산의 공정가치을 측정하기 위하여 분할대상 사업의 공정가치를 독립적인 외부평가기관의 전문가적인 판단에 따른 추정차와 평가모형을 사용하여 추정하였습니다.공정가치 산정 시 과거 실적자료, 향후 계획 및 시장상황의 예측 등을 통하여 향후 5개년 재무제표를 추정하고 현재가치기법을 적용하였습니다. 이러한 측정치는 수준3으로 분류됩니다. 평가에 적용된 할인율은 7.6%입니다.

내부회계관리제도 검토의견

독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 한일홀딩스 주식회사의 2018년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조 제7항에 따라 첨부하는 것입니다.

첨 부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서
 2. 회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서 

독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서

한일홀딩스 주식회사 대표이사귀하

2019년 3월 7일

우리는 첨부된 한일홀딩스 주식회사의 2018년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 한일홀딩스 주식회사의 경영진에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영진은 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 “본 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2018년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도모범규준에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단됩니다.”고 기술하고 있습니다.

우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영진이 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영진의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다.

회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택국제회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나 내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.

경영진의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영진의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.

우리의 검토는 2018년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2018년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.

 

삼 일 회 계 법 인

대 표 이 사 김 영 식

회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서

한일홀딩스 내부회계관리제도운영실태보고서.jpg
한일홀딩스 내부회계관리제도운영실태보고서

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
한일홀딩스 주식회사

감사대상 사업연도
2018년 01월 01일
부터
2018년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
4
7
1
1
10
7
5
2
-
6
-
-
20
23

투입시간
분ㆍ반기검토
13
37
50
50
767
1,128
89
164
-
38
-
-
919
1,417

감사
8
6
39
25
315
766
216
407
-
77
-
-
578
1,281

합계
21
43
89
75
1,082
1,894
305
571
-
115
-
-
1,497
2,698

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2018.05.31~2019.01.14
10
일

주요내용
감사경험, 회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2018.11.26-2018.11.30
5
일
13
명
1
명
내부통제 이해 및 평가

2019.01.18-2019.02.08
13
일
3
명
3
명
중요 계정잔액 및 공시내용에 대해 질문, 분석적절차, 표본점검(문서검증, 재계산 등)

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2019.01.02
1
일

실사(입회)장소
한일홀딩스 본사

실사(입회)대상
미사용어음수표, 유가증권, 회원권 등

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
O

기타조회
-

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2018.11.27, 2019.03.06

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2018년 11월 27일
회사측: 감사위원회 위원장, 회계팀 팀장, 회계팀 과장 등 총 3명

감사인측: 업무수행이사외 1명
대면회의
1) 감사계약 및 독립성
 2) 감사의 목적 및 접근 방법
 3) 핵심감사사항
 4) 계획된 감사범위와 시기의 개요
 5) 회계기준 제.개정
 6) 부정 위험과 관련하여 지배기구가 수행하는 감시 기능의 이해
 7) 법규 준수 여부에 대한 질의
 8) 그룹재무제표 감사 계획 등

2
2019년 03월 06일
회사측: 감사위원회 위원장, 회계팀 팀장, 회계팀 과장 등 총 3명

감사인측: 업무수행이사외 1명
서면회의
1) 감사에서의 유의적 발견사항
 2) 독립성
 3) 부정 및 법규 위반
 4) 유의적 내부통제의 미비점
 5) 감사 수정사항 및 미수정 왜곡표시
 6) 특수관계자 관련 유의 사항
 7) 후속사건 등