유한양행 — 감사보고서 (2018.12) (20190327)
제출인: 삼일회계법인

감사보고서
3.7
유한양행

00260295
100000000000
20190315
1101110014409
100
1920025
365750
1506766
1859
N
N
Y
Y
N
P
Y
1

주식회사 유한양행

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 96 기

2018년 01월 01일
부터

2018년 12월 31일
까지

제 95 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

삼일회계법인

목 차

페이지

독립된 감사인의 감사보고서..............................................................
1 - 3

재무제표

· 재무상태표 ...............................................................................
5 - 6

· 포괄손익계산서 ........................................................................
7

· 자본변동표 ...............................................................................
8

· 현금흐름표 ...............................................................................
9 - 10

· 주석 ........................................................................................
11 - 82

내부회계관리제도 검토의견..............................................................,
83

독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서....................................,
84 - 85

화사의 내부회계관리제도 운영실태 보고서...................................,.
86

외부감사 실시내용.........................................................................,.
87 - 88

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 유한양행

주주 및 이사회 귀중

감사의견

우리는 주식회사 유한양행(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당재무제표는 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
- 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

-

상황에

적합한

감사절차를

설계하기

위하여

감사와

관련된

내부통제를

이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. 
- 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
- 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.

이

감사보고서의

근거가
된
감사를
실시한
업무수행이사는
공인회계사
정근영입니다.

서울특별시 용산구 한강대로 100

삼 일 회 계 법 인

대 표 이 사 김 영 식

2019년 3월 7일

이 감사보고서는 감사보고서일 (2019년 3월 7일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 별첨된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 유한양행

제 96 기

2018년 01월 01일
부터

2018년 12월 31일
까지

제 95 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 유한양행 대표이사 이정희

본점 소재지 :
(도로명주소)
서울시 동작구 노량진로 74 (대방동)

(전 화)
02)828-0181

재 무 상 태 표

제 96 기 : 2018년 12월 31일 현재

제 95 기 : 2017년 12월 31일 현재

주식회사 유한양행
(단위: 원)

과 목
주석
제 96 기
제 95 기

자 산

Ⅰ.유동자산

944,391,331,894

933,874,526,521

1.현금및현금성자산

209,890,898,844

218,400,839,071

2.단기금융상품

10,015,675,393

27,860,279,379

3.단기투자자산
10
214,946,829,482

208,520,251,626

4.매출채권
9,28
341,897,524,545

279,580,293,878

5.미수금
9,28
9,397,032,790

7,910,965,630

6.단기대여금
28
-

35,000,000,000

7.재고자산
12
120,950,428,887

113,485,694,259

8.선급금

36,810,335,755

42,643,821,300

9.선급비용

482,606,198

472,381,378

Ⅱ.비유동자산

975,634,150,056

876,580,887,647

1.장기금융상품
8
18,000,000

18,500,000

2.장기투자자산
10
151,593,560,287

145,296,399,333

3.종속기업과 관계기업 및 공동기업투자
13
470,003,519,483

384,888,126,920

4.유형자산
14,30
208,704,336,650

214,451,626,746

5.투자부동산
15
94,608,398,712

101,103,647,465

6.무형자산
16
25,807,471,467

18,457,955,015

7.장기보증금

18,605,766,000

12,364,632,168

8.기타비유동자산

6,293,097,457

-

자 산 총 계

1,920,025,481,950

1,810,455,414,168

부 채

Ⅰ.유동부채

282,504,128,300

245,508,009,981

1.매입채무
28
79,271,769,116

91,566,010,806

2.미지급금

41,739,664,333

35,375,568,296

3.미지급비용

31,518,028

32,443,583

4.미지급법인세

26,031,319,774

21,235,864,178

5.예수금

25,701,451,399

22,606,752,614

6.예수보증금
28
9,161,466,000

11,749,186,000

7.선수금

98,187,471,808

62,942,184,504

8.기타유동부채

2,379,467,842

-

Ⅱ.비유동부채

83,246,241,741

76,956,144,248

1.순확정급여부채
17
41,413,802,891

41,673,920,721

2.반품충당부채
18
13,959,380,028

6,671,916,958

3.기타충당부채
18
10,389,320,905

9,063,905,549

4.이연법인세부채
25
16,168,737,917

18,285,901,020

5.장기예수보증금

1,315,000,000

1,260,500,000

부 채 총 계

365,750,370,041

322,464,154,229

자 본

Ⅰ.자본금
1,19

62,227,710,000

59,510,420,000

1.보통주자본금

61,046,770,000

58,329,480,000

2.우선주자본금

1,180,940,000

1,180,940,000

Ⅱ.기타불입자본
19

(49,356,050,694)

(34,265,755,604)

Ⅲ.이익잉여금
20

1,437,125,717,107

1,371,289,765,288

Ⅳ.기타자본구성요소
21

104,277,735,496

91,456,830,255

자 본 총 계

1,554,275,111,909

1,487,991,259,939

부 채 및 자 본 총 계

1,920,025,481,950

1,810,455,414,168

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

포 괄 손 익 계 산 서

제 96 기 : 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제 95 기 : 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

주식회사 유한양행
(단위: 원)

과 목
주석
제 96 기
제 95 기

I. 매출액
7,28

1,506,765,993,129

1,451,988,375,808

II. 매출원가
26,28

1,098,212,173,012

1,048,516,624,545

III. 매출총이익

408,553,820,117

403,471,751,263

IV. 판매비와관리비
22,26

274,142,724,752

252,335,554,823

V. 연구개발비
16,26

73,470,387,599

70,778,446,109

VI. 영업이익

60,940,707,766

80,357,750,331

VII. 기타수익
23

11,274,138,893

28,192,274,355

VIII. 기타비용
23

15,404,943,419

16,706,933,597

IX. 금융수익
24

58,655,457,756

61,695,295,204

X. 금융비용
24

636,496,654

7,810,188,252

XI

.
법인세비용차감전순이익

114,828,864,342

145,728,198,041

XI
I

. 법인세비용

25

33,335,293,932

34,995,920,764

XI
II
. 당기순이익

81,493,570,410

110,732,277,277

XI
V

. 기타포괄손익

20,945,821,971

(10,484,766,942)

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 포괄손익

20,583,927,558

(15,183,029,762)

순확정급여부채의 재측정요소
17
505,936,310

(15,183,029,762)

매도가능증권평가손익

4,187,417,272

-

매도가능증권처분손익

15,890,573,976

-

후속적으로 당기손익으로 재분류되는 포괄손익

361,894,413

4,698,262,820

매도가능증권평가손익
21
361,894,413

4,698,262,820

X
V

. 총포괄이익

102,439,392,381

100,247,510,335

X
V
I

.주당손익

27

보통주의 기본주당순이익

7,169

10,277

보통주의 희석주당순이익

7,169

10,277

우선주의 기본주당순이익

7,226

10,237

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

자 본 변 동 표

제 96 기 : 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제 95 기 : 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

주식회사 유한양행
(단위: 원)

과 목
자 본 금
기타불입자본
이익잉여금
기타자본
구성요소
총 계

주식발행초과금
자기주식
기타자본잉여금

2017.1.1(전기초)
56,943,670,000
95,219,976,623
(164,921,919,266)
20,531,735,579
1,296,286,027,173
86,758,567,435
1,390,818,057,544

당기순이익
-
-
-
-
110,732,277,277
-
110,732,277,277

기타포괄손익:

매도가능증권평가손익
-
-
-
-
-
4,698,262,820
4,698,262,820

순확정급여부채의 재측정요소
-
-
-
-
(15,183,029,762)
-
(15,183,029,762)

총포괄이익
-
-
-
-
95,549,247,515
4,698,262,820
100,247,510,335

소유주와의 거래:

배당금
-
-
-
-
(20,545,509,400)
-
(20,545,509,400)

자기주식취득
-
-
(1,056,371,400)
-
-
-
(1,056,371,400)

자기주식처분
-
-
13,180,097,101
5,388,184,559
-
-
18,568,281,660

무상증자
2,566,750,000
(2,607,458,800)
-
-
-
-
(40,708,800)

2017.12.31(전기말)
59,510,420,000
92,612,517,823
(152,798,193,565)
25,919,920,138
1,371,289,765,288
91,456,830,255
1,487,991,259,939

2018.1.1(당기초)
59,510,420,000
92,612,517,823
(152,798,193,565)
25,919,920,138
1,371,289,765,288
91,456,830,255
1,487,991,259,939

회계정책변경의효과
-
-
-
-
5,586,274,499
(7,206,323,084)
(1,620,048,585)

2018.1.1(당기초-변경후)
59,510,420,000
92,612,517,823
(152,798,193,565)
25,919,920,138
1,376,876,039,787
84,250,507,171
1,486,371,211,354

당기순이익
-
-
-
-
81,493,570,410
-
81,493,570,410

기타포괄손익:

매도가능증권평가손익
-
-
-
-
-
20,439,885,661
20,439,885,661

순확정급여부채의 재측정요소
-
-
-
-
505,936,310
-
505,936,310

총포괄이익
-
-
-
-
81,999,506,720
20,439,885,661
102,439,392,381

소유주와의 거래:

배당금
-
-
-
-
(21,749,829,400)
-
(21,749,829,400)

자기주식취득
-
-
(12,327,529,640)
-
-
-
(12,327,529,640)

무상증자
2,717,290,000
(2,762,765,450)
-
-
-
-
(45,475,450)

기타
-
-
-
-
-
(412,657,336)
(412,657,336)

2018.12.31(당기말)
62,227,710,000
89,849,752,373
(165,125,723,205)
25,919,920,138
1,437,125,717,107
104,277,735,496
1,554,275,111,909

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

현 금 흐 름 표

제 96 기 : 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제 95 기 : 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

주식회사 유한양행
(단위: 원)

과 목
제 96 기
제 95기

Ⅰ.영업활동으로 인한 현금흐름

80,926,432,147

48,520,504,211

가.당기순이익
81,493,570,410

110,732,277,277

나.가감
38,802,699,237

5,914,224,331

퇴직급여
20,320,290,192

16,254,477,780

감가상각비
29,441,010,537

23,296,051,552

투자부동산감가상각비
717,333,127

781,039,211

무형자산상각비
3,444,381,521

1,624,322,896

대손상각비(환입)
786,930,155

(2,872,725,058)

이자수익
(14,110,377,029)

(10,778,477,545)

배당금수익
(42,924,927,834)

(49,587,977,310)

재고자산평가손실
(환입)

950,623,675

(270,834,595)

단기투자자산처분손실
1,244,909,568

515,013,227

단기투자자산평가이익
(79,166,070)

(956,988,635)

장기투자자산처분이익
-

(11,024,641,070)

장기투자자산처분손실
5,300,000

-

장기투자자산평가이익
(234,915,800)

(6,588,000,000)

장기투자자산평가손실
3,424,238,701

-

장기투자자산손상차손
-

4,922,513,714

유형자산처분이익
(2,126,458,183)

(56,345,819)

유형자산처분손실
656,083

6,643,725

관계기업투자처분이익
(21,091,200)

(528,593,753)

무형자산처분이익
(25,000,000)

(10,318)

무형자산처분손실
17,350,000

-

무형자산손상차손
-

5,500,000

외화환산이익
(778,806,548)

-

외화환산손실
190,932,246

2,856,264,248

기타외화환산이익
(274,194,738)

(100,888,932)

기타외화환산손실
325,986,942

1,064,302,723

법인세비용
33,335,293,932

34,995,920,764

기타충당부채전입액
4,830,746,316

1,893,711,009

기타
341,653,644

463,946,517

다.자산ㆍ부채의 증감
(59,657,864,073)

(93,723,559,260)

매출채권의 증가
(63,266,577,259)

(46,299,481,789)

기타채권의 증가
(1,333,063,807)

(278,210,984)

재고자산의 증가
(8,415,358,303)

(3,551,198,076)

기타유동자산의 감소(증가)
5,744,728,497

(15,079,015,148)

기타비유동자산의 증가
(8,171,195,826)

(1,342,958,168)

매입채무의 감소
(12,253,923,924)

(29,031,848,474)

기타채무의 증가
9,979,677,815

3,126,454,338

기타유동부채의 증가
35,776,766,089

22,023,777,864

기타비유동부채의 증가
30,000,000

386,000,000

반품충당부채의 증가
2,924,927,607

82,345,407

기타충당부채의 감소
(760,899,090)

(878,778,260)

퇴직금의 지급
(7,170,720,010)

(3,420,270,390)

사외적립자산의 증가
(12,742,225,862)

(19,460,375,580)

라.이자수취
14,833,097,247

9,198,003,806

마.배당금의 수취
42,924,927,834

49,587,977,310

바.법인세의 납부
(37,469,998,508)

(33,188,419,253)

Ⅱ.투자활동으로 인한 현금흐름

(55,912,787,986)

(39,634,000,869)

단기금융상품의 감소(증가)
17,917,976,040

(20,288,520,000)

단기투자자산의 취득
(184,161,307,150)

(212,016,182,969)

단기투자자산의 처분
186,025,809,387

285,176,759,757

장기투자자산의 취득
(54,030,052,432)

(44,250,784,122)

장기투자자산의 처분
63,277,398,828

14,005,237,550

단기대여금의 감소
-

5,000,000,000

종속기업 투자주식의 취득
(7,011,861,692)

(7,000,000,000)

관계기업 및 공동기업투자주식의 취득
(45,103,528,871)

(5,025,268,000)

관계기업 및 공동기업투자주식의 처분
-

3,742,594,153

유형자산의 취득
(33,282,286,266)

(54,881,350,156)

유형자산의 처분
2,444,136,364

79,519,909

무형자산의 취득
(2,735,040,379)

(4,217,097,152)

무형자산의 처분
745,968,185

41,090,161

Ⅲ.재무활동으로 인한 현금흐름

(34,111,458,690)

(1,354,069,600)

자기주식의 취득
(12,327,529,640)

(1,056,371,400)

자기주식의 처분
-

20,288,520,000

배당금의 지급
(21,738,453,600)

(20,545,509,400)

주식발행비용
(45,475,450)

(40,708,800)

IV. 현금및현금성자산의 순증감(I+II+III)

(9,097,814,529)

7,532,433,742

V. 기초의 현금및현금성자산

218,400,839,071

213,724,669,577

VI. 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과

587,874,302

(2,856,264,248)

Ⅶ. 기말의 현금및현금성자산

209,890,898,844

218,400,839,071

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

주석

제 96 기 : 2018년 12월 31일 현재

제 95 기 : 2017년 12월 31일 현재

주식회사 유한양행

1. 회사의 개요

주식회사 유한양행(이하 "회사" 라 함)은 1926년 6월에 설립되었으며, 1962년 11월에 회사의 주식을 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 상장하였습니다. 회사는 의약품, 화학약품, 공업약품, 수의약품, 생활용품 등의 제조 및 매매를 주 사업목적으로하고 있으며, 서울특별시 동작구 노량진로 74 (대방동)에 본점을 두고 있습니다.

회사는 당기 중 주식발행초과금을 재원으로한 무상증자를 통하여 보통주 543,458주를 발행하였습니다. 당기말 현재의 자본금은 보통주 61,046,770천원, 우선주 1,180,940천원이며, 당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명
소유주식수(주)
지분율(%)

보통주
우선주
보통주
우선주

(재)유한재단
1,893,689
100
15.5
0.0

자기주식
1,083,776
6,520
8.9
2.8

합 계
2,977,465
6,620
24.4
2.8

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사
는
201
8
년
1월 1일로 개시
하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. 

- 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 

벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 회
사는 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 

-
기준서 제1040호 '투자부동산' 개정

부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의 예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 해당 개정이 재무제표 미치는 중요한 영향은 없습니다. 

- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다. 

- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정 

제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다.
해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기준
서 제1109호 '금융상품' 

회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며,
종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에
이익잉여금(또는 자본)으
로 인식하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는
주석 31
에서 설명하고 있습니다.

- 기준
서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'

회사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며 최초적용 누적효과는 2018년 1월 1일에
이익잉여금(또는 자본)에
인식되도록 소급하여 적용하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는
주석 31
에서 설명하고 있습니다.

(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정

또는

공표되었으나

2018년

1월

1일

이후

시작하는

회계연도에

시행일이 도래하지

않았고,

조기

적용하지

않은

제ㆍ개정

기준서

및

해석서는

다음과 같습니다. 

- 기준서 제1116호 '리스'

2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 

새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를인식해야 합니다.

회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년
12
월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2018년 재무제표에미치는 영향을 분석 중에 있으나, 회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.

- 금융상품(K-IFRS 제1109호)

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산은 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 동 개정사항은2019 년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다.

- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후 발생한 제도의 개정, 축소, 정산에 전진적으로 적용합니다.

- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 K-IFRS 제1109호의 적용대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 K-IFRS 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 동 개정사항은 2019 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 또한, 이 기준서의 최초 적용 시 기준서 제1109호의 경과규정을 적용하여 비교정보의 재작성이 요구되지 않으며, 소급적용으로 인한 효과는 최초 적용일의 기초이익잉여금(또는 적절한 다른 자본요소)에 반영합니다.

- 해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리가 과세당국에 의해 인정될지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해석서는 2019년 1월 1일부터 적용되며 비교재무제표를 소급 재작성하거나 최초 적용연도 기초에 변경 효과를 반영하는 방법 중 선택할 수 있습니다.

- 사업결합(K-IFRS 제1103호) 

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로, 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 취득일이속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.

- 공동약정(K-IFRS 제1111호) 

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우, 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.

- 법인세(K-IFRS 제1012호)

K-IFRS 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.

-차입원가(K-IFRS 제1023호)

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 이 개정 내용은 해당 개정 내용을 처음 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용하며, 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.

2.3 금융자산

(1) 분류

2018년 1월 1일부터 회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.
 

(가) 상각후원가
계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은
'금융수익'
에 포함됩니다.
 
 (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다.
유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은
'금융수익'에
포함됩니다. 외환손익은

'
기타수익, 기타비용
또는 금융수익, 금융비용

'
으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. 

 (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산
상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에
'기타수익 또는 기타비용'
으로 표시합니다.

② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때
'금융수익'
으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '
기타수익 또는 기타비용'
으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. 

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에
"차입금"으
로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.4 종속기업, 공동기업 및 관계기업

 
회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용했습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.5 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로,기타포괄손익-공정가치측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.6 파생상품

파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 "기타수익(비용)"으로 손익계산서에 인식됩니다.

2.7 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시됩니다. 제품과 상품의 원가는 총평균법에 따라 결정되며, 원재료와 저장품의 원가는 이동평균법, 재공품과 미착품의 원가는 개별법에 따라 결정됩니다.

2.8 매각예정비유동자산

매각예정비유동자산은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다
.

2.9 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구 분

추정내용연수

건물

20~40년

구축물

20~40년

기계장치

4년

차량운반구

4년

비품

4년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.10 차입원가

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.11 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 이연수익으로 인식하여 자산의 내용연수에 걸쳐 체계적이고 합리적인 기준으로 당기손익에 인식되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금에 부가된 조건을 준수하였을 때 "기타수익"으로 인식됩니다.

2.12 무형자산

무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

구 분

추정내용연수

산업재산권

5~10년

소프트웨어

4년

2.13 투자부동산

임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 20~40년동안 정액법으로 상각됩니다.

2.14 비금융자산의 손상

내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년 또는 손상징후가 있을 때, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.15 금융부채

(1) 분류 및 측정

회사의 당기손익-공정가치측정 부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치측정 부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며,
재무상태표 상 "매입채무", "미지급금", "미지급비용및 "예수보증금" 등으로 표시됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.
소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.16 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.17 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정
됩니다. 

경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산 및 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.18 종업원급여

(1) 퇴직급여

회사의 퇴직연금제도는 확정급여제도입니다.
확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 

(2) 기타장기종업원 급여

회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 10년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가와
기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가되며, 재무제표 상 "기타충당
부채"로 표시됩니다.

2.19 수익인식

회사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호'고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다.

(1) 제품의 판매

회사는 도매시장에 전문의약품 및 일반의약품, 생활용품 및 동물약품을 제조하여 판매하며 소매시장 및 전자상거래를 통하여 건강기능식품 등을 판매합니다. 제품이 도매업자에게 인도되고, 도매업자가 그 제품을 판매하기 위한 유통망과 가격에 대한 모든 재량을 가지며, 도매업자의 제품 인수에 영향을 미칠 수 있는 이행되지 않은 의무가 남아있지 않은 시점에서 제품에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 매출을 인식합니다. 또한 소매의 경우 재화가 상대방에게 인도되는 때 매출을 인식합니다.

수취채권은 재화를 인도하였을 때 인식합니다. 이는 재화를 인도하는 시점부터는 시간이 지나기만 하면 대가를 지급받게 되므로 대가를 받을 무조건적인 권리가 생기기 때문입니다.

관련 수취채권의 충당부채는 회사 전체 매출채권연체율에 따라 집합적으로 설정하는대손충당금의 일부를 구성하고 있습니다.

(2) 상품의 판매

회사는 구매 거래처로 부터 전문의약품 및 일반의약품, 생활용품 및 동물약품을 구매하여 도매시장에 판매하며 소매시장 및 전자상거래를 통하여 건강기능식품 등을 판매합니다. 상품이 도매업자에게 인도되고, 도매업자가 그 상품을 판매하기 위한 유통망과 가격에 대한 모든 재량을 가지며, 도매업자의 상품 인수에 영향을 미칠 수 있는 이행되지 않은 의무가 남아있지 않은 시점에서 상품에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 매출을 인식합니다. 또한 소매의 경우 재화가 상대방에게 인도되는 때 매출을 인식합니다.

수취채권은 재화를 인도하였을 때 인식합니다. 이는 재화를 인도하는 시점부터는 시간이 지나기만 하면 대가를 지급받게 되므로 대가를 받을 무조건적인 권리가 생기기 때문입니다.
관련 수취채권의 충당부채는 회사 전체 매출채권연체율에 따라 집합적으로 설정하는대손충당금의 일부를 구성하고 있습니다.

(3) 임대 수익

회사는 임대업을 주업으로 하고 있지는 않으나 사업을 영위하기 위하여 소유하고 있는 건물의 일정 부분을 임대하고 있으며 이를 통하여 임대 수익을 창출 하고 있습니다. 임차인과의 계약에 의하여 임대보증금을 받고 임대료 및 관리비용을 매월 말 청구하여 수령하고 있습니다. 임대료 해당 부분은 임대수익으로 인식하고 관리비 해당 비용은 회사의 관리비에서 차감하는 형식으로 처리하고 있습니다.

임대수익 관련 수취채권의 충당부채는 회사 전체 매출채권 연체율에 따라 집합적으로 설정하는 대손충당금의 일부를 구성하고 있습니다.

(4) 용역 수익

회사는 외부 업체로 부터 제품의 수탁 가공 용역 및 QC 용역을 의뢰 받아 용역을 제공하고 그 대가로 수취하는 부분과 물류 대행 용역을 제공하고 수취하는 부분을 용역수익으로 인식하고 있습니다. 
수탁 용역 수익은 수탁 가공 물품이 인도되는 때에, QC용역 및 물류 대행 용역은 실제로 용역 제공이 완료된 때 인식하고 있습니다.

관련 수취채권의 충당부채는 회사 전체 매출채권 연체율에 따라 집합적으로 설정하는 대손충당금의 일부를 구성하고 있습니다.

(5) 매출할인

회사는 고객에게 의약품, 동물약품, 생활용품 등을 제공하는 사업을 영위하고 있으며, 도매 거래처에 대해 당월 발생한 현금 수금액에
일정률
의 결제할인을 적용하여 매출차감으로 처리하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 수금 할인은 정산시점이 아닌 매출 발생시점에서 합리적으로 추정하여 수익에서 차감 처리 하고 이에 따른 계약 부채를 인식 합니다.

(6) 판매장려금

회사는 거래처의 기여도 및 신용도를 고려하여 품목별로 정해진 기준에 따라 월별로 판매장려금을 계산하여 익월에 집행하고 매출차감처리 하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 판매장려금은 지급시점이 아닌 매출이 발생하는 시점에 합리적으로 추정하여 수익에서 차
감
합
니
다
.

(7) 반품

회사는 과거 3년치 반품경험율 및 폐기율을 적용하여 반품 중 폐기 예상분에 대해서는 매출총액을 충당금으로 설정하고, 그외 부분에 대해서는 매출총액 및 회수할 재고자산을 각각 충당금 및 계약자산으로 설정하고 있습니다.
기업회계기준서 제1115호 적용 시 매출취소 예상액과 고객에게서 재화를 회수할계약상 권리(추가비용을 고려한 재고자산)
를
각각 총액으로 인식합니다
.

2.20 리스

리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자인 회사에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용인식됩니다.

리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자인 회사에게 이전되는 리스는 금융리스로 분류되고 리스자산의 공정가치와 최소 리스료의 현재가치 중 작은 금액이 리스기간 개시일에 각각 리스자산과 리스부채로 계상됩니다.

회사가 리스제공자인 경우 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류되고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류됩니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식되고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식됩니다.

2.21 재무제표 승인

회사의 재무제표
는

2019년 2월 18일
에 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에
서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세

이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 경영진의 판단에 의해영향을 받게 됩니다.

회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

(4) 비금융자산의 손상

회사는 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가합니다. 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영진은 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.

(5) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.

(6) 수익인식 

회사는 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하고 있습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품율을 예측하고 있으며, 회사의 수익은 예측된 반품율의 변동에 영향을 받습니다. 

4. 금융위험관리

회사는 경영활동과 관련하여 시장위험(외환위험, 이자율위험, 가격위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 위험에 노출되어 있습니다. 회사의 위험관리는 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 목적으로 하고 있습니다.

4.1 금융위험 관리요소

1) 시장위험 

가. 외환위험

회사의 외환위험은 기능통화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 등 거래와 자산, 부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 회사는 외환위험에 대한 회피가 필요하다고 판단되는 경우 통화스왑거래 등을 통해 외환위험을 관리하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 회사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

- 당기말
(단위: 천원, 외화 각1단위)

구 분
자 산
부 채

외화 금액
원화 금액
외화 금액
원화 금액

USD
85,934,312
96,083,154
17,852,558
19,960,945

JPY
66,107,686
669,789
61,470,853
622,810

EUR
-
-
225,000
287,811

- 전기말
(단위: 천원, 외화 각1단위)

구 분
자 산
부 채

외화 금액
원화 금액
외화 금액
원화 금액

USD
102,900,572
110,247,673
5,518,118
5,912,112

JPY
30,853,942
292,838
35,970,497
341,400

EUR
-
-
5,071
6,488

한편, 외화에 대한 원화환율이 10% 상승(하락)할 경우 당기 손익은

5,751,809
천
원(전기:

7,904,463
천원) 증가(감소)합니다.

나. 이자율 위험

회사는 이자율 변동으로 인한 금융자산, 부채의 가치변동 위험 및 투자, 차입에서 비롯한 이자수익(비용)의 변동위험 등의 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 현재 다른 변수가
일정하고 이자율이 현재보다 50bp 상승(하락)할 경우, 당기 손익은

760,181
천원(전기
: 709,737천원) 증가

(감소) 합니다. 한편, 금융자산 및 금융부채의 이자율위험 노출정도는 유동성위험관리 주석에서 상세하게 설명하고 있습니다.

다. 가격 위험 

회사는 매도가능지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 현재 공개시장에서 거래되는 매도가능지분상품은 23,110,153천원
(전기말:
51,548,604
천원)으로, 다른 변수가 일정하고 지분상품의 가격이 10% 증가 및 감소할 경우 회사의 세후이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
세후이익에 대한 영향
자본에 대한 영향

당 기
전 기
당 기
전 기

상승시
-
-
1,751,749
3,907,384

하락시
-
-
(1,751,749)
(3,907,384)

2) 신용위험관리

신용위험은 회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 회사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.

당기 중 중요한 손상의 징후나 회수기일이 초과된 매출채권 및 기타금융자산에 포함된 대여금이나 미수금 등은 발생하지 않았으며 회사는 당기말 현재 채무불이행 등이 발생할 징후는 낮은 것으로 판단하고 있습니다.

신용위험은 현금및현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해 회사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다.

한편, 당기말과 전기말 현재 신용위험의 최대노출도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

현금및현금성자산(주1)
209,883,899
218,393,150

단기금융상품
10,015,675
27,860,279

단기투자자산
214,946,829
208,520,252

매출채권(주2)
341,897,525

279,580,294

미수금
9,397,033
7,910,966

단기대여금
-
35,000,000

장기금융상품
18,000
18,500

장기투자자산
151,593,560
145,296,399

보증금
18,605,766
12,364,632

합 계
956,358,287
934,944,472

(주1) 현금시재액이 제외된 금액임

(주2) 대손충당금 차감후 금액임

3) 유동성 위험관리

유동성 위험관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 활발한 금융위험관리를 통해 회사의 재무팀은 신용한도 내에서 자금 여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다.

가. 유동성 및 이자율위험 관련 내역

회사의 비파생금융부채를 보고기간 종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 할인하지아니한 금액입니다.

- 당기말
(단위: 천원)

구 분
가중평균
 유효이자율(%)
1개월 미만
1~3개월
3개월~1년
1~5년
5년 이상
합 계

무이자
-
67,793,762
51,975,195
10,435,461
1,315,000
-
131,519,418

- 전기말
(단위: 천원)

구 분
가중평균
 유효이자율(%)
1개월 미만
1~3개월
3개월~1년
1~5년
5년 이상
합 계

무이자
-
82,204,139
45,567,810
10,951,260
1,260,500
-
139,983,709

한편, 회사의 비파생금융자산을 보고기간 종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 할인하지 아니한 금액입니다.

- 당기말
(단위: 천원)

구 분
가중평균
 유효이자율(%)
1개월 미만
1~3개월
3개월~1년
1~5년
5년 이상
합 계

무이자
-
47,356,327
120,294,242
202,401,450
14,275,170
91,313,542
475,640,731

변동금리부자산
1.4
177,530,341
-
23,045,090
-
-
200,575,431

고정금리부자산
3.6
21,002,067
83,545,552
118,371,863
35,506,867
25,247,108
283,673,457

합 계

245,888,735
203,839,794
343,818,403
49,782,037
116,560,650
959,889,619

- 전기말
(단위: 천원)

구 분
가중평균
 유효이자율(%)
1개월 미만
1~3개월
3개월~1년
1~5년
5년 이상
합 계

무이자
-
67,754,569
69,470,775
198,712,919
18,752,266
71,232,245
425,922,774

변동금리부자산
1.0
156,389,816
10,015,682
20,860,279
-
-
187,265,777

고정금리부자산
3.2
41,236,891
64,208,362
144,513,221
49,550,113
24,992,425
324,501,012

합 계

265,381,276
143,694,819
364,086,419
68,302,379
96,224,670
937,689,563

4.2 자본위험관리

회사의 자본위험관리 목적은 건전한 자본구조를 유지하는데 있습니다. 회사는 자본위험관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 숫자로 계산하며, 회사는 외부적으로 강제된 자기자본규제의 대상은 아닙니다. 당기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

부채
365,750,370
322,464,154

자본
1,554,275,112
1,487,991,260

부채비율(%)
23.5%
21.7%

5. 공정가치

(1) 회사는 재무상태표에 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품 등에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

구 분
공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성

수준1
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준2
직접적으로(예: 가격) 관측가능한 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준1에 포함된 공시가격은 제외함.

수준3
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

- 당기말
(단위: 천원)

구 분
수준1
수준2
수준3
합 계

반복적인 공정가치 측정치 :

단기투자자산
-
214,946,829
-
214,946,829

장기투자자산
23,110,153
41,921,144
86,562,263
151,593,560

소 계
23,110,153
256,867,974
86,562,263
366,540,390

공시대상 공정가치 측정치 :

투자부동산
-
-
262,684,887
262,684,887

합 계
23,110,153
256,867,974
349,247,150
629,225,277

- 전기말
(단위: 천원)

구 분
수준1
수준2
수준3
합 계

반복적인 공정가치 측정치 :

단기투자자산
-
208,520,252
-
208,520,252

장기투자자산
51,548,605
51,940,483
23,152,557
126,641,645

소 계
51,548,605
260,460,735
23,152,557
335,161,897

공시대상 공정가치 측정치 :

투자부동산
-
-
269,552,466
269,552,466

합 계
51,548,605
260,460,735
292,705,023
604,714,363

당기와 전기 중 수준 1과 수준 2 간의 유의적인 이동은 없습니다.

(2) 공정가치 측정에 적용된 평가기법과 가정

1) 시장성 있는 지분증권

활성시장에서 거래되는 매도가능으로 분류된 시장성 있는 지분증권의 공정가치는 보고기간말 현재 공시되는 시장가격에 기초하여 산정하고 있습니다. 회사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다.

2) 채무증권

활성시장에서 거래되지 아니하는 채무증권의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 있습니다. 회사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다.

3) 파생금융상품

회사는 파생금융상품을 현재 시장상황에 근거한 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 있습니다.회사가 보유하고 있는 파생금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재의 선도환율 등을사용하여 해당 금액을
현재가치로 할인하여
측정하고 있습니다.

4) 투자부동산

회사는 투자부동산에 대해 공시지가 및 최근의 이용가능한 유사거래가격 등을 반영한 평가금액에 근거하여 산정하고 있습니다.

(
3) 가치평가기법 및 투입변수

회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

- 당기말

구분

공정가치

수준

가치평가기법

투입변수

수준3 
투입변수 범위
 (가중평균)

당기손익-공정가치측정 채무상품

회사채
20,430,883
2

현재가치기법

신용위험이 반영된 할인율

N/A

부동산사모투자신탁펀드
19,306,868
3
현금흐름할인법
할인율
6.2%~6.6%

자산가치접근법
기준가격 대장의 기준가격
1,010.59원/좌

전환우선주
5,000,062
3
시장가치접근법
최근거래가
32,041원/주

당기손익-공정가치측정 지분상품

전환우선주
29,790,830
3
이항모형
할인율
20.6%

시장가치접근법
최근거래가
US$ 17/주

기타포괄손익-공정가치측정 채무상품

회사채
28,400,851
2

현재가치기법

신용위험이 반영된 할인율

N/A

기타포괄손익-공정가치측정 지분상품

보통주
32,464,503
3
현금흐름할인법
할인율
13.1% ~13.8%

시장가치접근법
유사기업의 PBR EV/Sales
2.26, 2.14

자산가치접근법
최근거래가
US$ 121.08/주

- 전기말

구분

공정가치

수준

가치평가기법

투입변수

수준3 
투입변수 범위
 (가중평균)

당기손익인식금융자산

회사채
208,520,252
2

현재가치기법

신용위험이 반영된 할인율

N/A

만기보유금융자산

회사채
16,200,000
2
현재가치기법
신용위험이 반영된 할인율
N/A

매도가능금융자산

회사채
35,740,483
2

현재가치기법

신용위험이 반영된 할인율

N/A

부동산사모투자신탁펀드
23,152,557
3
현금흐름할인법
할인율
6.3%

자산가치기법
기준가격
1,006.13원/좌

6. 범주별 금융상품

(1) 당기말과 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

1) 금융자산

- 당기말
(단위: 천원)

금융자산
상각후원가측정
당기손익
-공정가치측정
기타포괄손익
-공정가치측정
합 계
공정가치

단기금융상품
10,015,675
-
-
10,015,675
10,015,675

단기투자자산
191,836,239
13,029,415
10,081,175
214,946,829
214,946,829

매출채권(*)
345,421,857
-
-
345,421,857
345,421,857

미수금
9,397,033
-
-
9,397,033
9,397,033

장기금융상품
18,000
-
-
18,000
18,000

장기투자자산
16,200,000
61,499,227
73,894,333
151,593,560
151,593,560

보증금
18,605,766
-
-
18,605,766
18,605,766

합 계
591,494,570
74,528,642
83,975,508
749,998,720
749,998,720

(*) 매출채권금액은 대손충당금 차감전 금액임.

- 전기말
(단위: 천원)

금융자산
당기손익인식금융자산
대여금 및
수취채권
매도가능
금융자산
만기보유
금융자산
합 계
공정가치

단기매매항목
당기손익인식지정

단기금융상품
-
-
27,860,279
-
-
27,860,279
27,860,279

단기투자자산
152,313,799
56,206,453
-
-
-
208,520,252
208,520,252

매출채권(*)
-
-
282,317,696
-
-
282,317,696
282,317,696

미수금
-
-
7,910,966
-
-
7,910,966
7,910,966

단기대여금
-
-
35,000,000
-
-
35,000,000
35,000,000

장기금융상품
-
-
18,500
-
-
18,500
18,500

장기투자자산
-
-
-
129,096,398
16,200,000
145,296,398
145,296,399

보증금
-
-
12,364,632
-
-
12,364,632
12,364,632

합 계
152,313,799
56,206,453
365,472,073
129,096,398
16,200,000
719,288,723
719,288,724

(*) 매출채권금액은 대손충당금 차감전 금액임.

2) 금융부채

(단위: 천원)

금융부채
상각후원가로 측정하는 기타금융부채

장부가액
공정가치

당기말
전기말
당기말
전기말

매입채무
79,271,769
91,566,010
79,271,769
91,566,010

미지급금
41,739,664
35,375,568
41,739,664
35,375,568

미지급비용
31,518
32,444
31,518
32,444

예수보증금
10,476,466
13,009,686
10,476,466
13,009,686

합 계
131,519,417
139,983,708
131,519,417
139,983,708

(2) 당기 및 전기 중 금융자산과 금융부채의 범주별 손익은 다음과 같습니다.

1) 금융자산

- 당기
(단위: 천원)

금융자산
상각후원가측정
당기손익
-공정가치측정
기타포괄손익
-공정가치측정
합 계

단기투자자산평가이익
-
79,166
-
79,166

단기투자자산처분손실
(418,761)
(826,149)
-
(1,244,910)

장기투자자산평가이익
-
234,916
-
234,916

장기투자자산평가손실
-
(3,424,239)
-
(3,424,239)

장기투자자산처분손실
-
(5,300)
-
(5,300)

매도가능금융자산평가손익(기타포괄손익)
-
-
4,549,312
4,549,312

매도가능금융자산처분손익(기타포괄손익)
-
-
15,890,574
15,890,574

이자수익
11,010,865
2,009,466
1,090,046
14,110,377

배당금수익
-
-
1,263
1,263

외환차익
841,346
-
-
841,346

기타외환차익
1,281,542

1,281,542

외환차손
(445,564)
-
-
(445,564)

기타외환차손
(459,825)

(459,825)

외화환산이익
778,807
-
-
778,807

외화환산손실
(190,932)
-
-
(190,932)

기타외화환산이익
150,454
-
-
150,454

기타외화환산손실
(316,893)
-
-
(316,893)

합 계
12,231,039
(1,932,140)
21,531,195
31,830,094

- 전기
(단위: 천원)

금융자산
당기손익인식금융자산
대여금및
수취채권
매도가능
금융자산
합 계

단기매매항목
당기손익인식
항목 지정

단기투자자산평가이익
-
956,989
-
-
956,989

단기투자자산처분손실
(515,013)
-
-
-
(515,013)

장기투자자산처분이익
-
-
-
11,024,641
11,024,641

장기투자자산평가이익
-
-
-
6,588,000
6,588,000

장기투자자산손상차손
-
-
-
(4,922,514)
(4,922,514)

매도가능금융자산평가손익(기타포괄손익)
-
-
-
4,698,262
4,698,262

이자수익
4,972,625
39,726
3,712,948
2,053,179
10,778,478

배당금수익
-
-
-
1,185
1,185

외환차익
-
-
1,328,840
-
1,328,840

기타외환차익
930,883
54,133
-
-
985,016

외환차손
-
-
(4,953,924)
-
(4,953,924)

기타외환차손
(2,943,380)
(714,784)
-
-
(3,658,164)

외화환산손실
-
-
(2,856,264)
-
(2,856,264)

기타외화환산손실
-
(467,752)
(596,550)
-
(1,064,302)

합 계
2,445,115
(131,688)
(3,364,950)
19,442,753
18,391,230

2) 금융부채

(단위: 천원)

금융부채
상각후원가로 측정하는 기타금융부채

당 기
전 기

기타외환차익

516,497

1,532,754

기타외화환산이익
123,741
100,889

기타외환차손
(1,162,077)
(3,286,915)

기타외화환산손실
(9,094)
-

합 계
(530,933)

(1,653,272)

7. 부문정보

회사는 기업회계기준서 제1108호 "영업부문"에 따른 보고부문이 단일부문으로 기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.

(1) 당
기 및 전기의 영업수익에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

제품매출
408,725,045
369,892,846

상품매출
1,085,922,782
1,070,070,779

임대수익
3,494,289
3,948,766

용역수익
8,623,877
8,075,985

합 계
1,506,765,993
1,451,988,376

(2) 회사는 본사 소재지인 대한민국에서 영업하고 있으며, 비유동자산은 모두 대한민국에 소재하고 있습니다.

(3)
당기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 단일외부고객으로부터의 수익금액정보는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

A업체
193,135,288
237,989,386

8. 사용이 제한되어 있거나 담보로 제공된 금융자산

당기말 및 전기말 현재 사용이 제한되어 있거나 부채나 우발부채에 대한 담보로 제공된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
내 역
당기말
전기말

장기금융상품
당좌개설보증금
18,000
18,500

9. 매출채권 및 기타채권

(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

매출채권
345,421,857
282,317,696

차감: 대손충당금
(3,524,332)
(2,737,402)

매출채권(순액)
341,897,525
279,580,294

미수금
9,397,033
7,910,966

합 계
351,294,558
287,491,260

(2) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 연령별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
매출채권
미수금

당기말
전기말
당기말
전기말

1. 연체되지도 않고 손상되지 않은 금융자산
28,828,368
48,989,320
9,397,033
7,910,966

2. 연체되었으나 손상되지 않은 금융자산
-
-
-
-

3. 손상된 금융자산

집합적으로 손상된 금융자산

2 ~ 6개월 이하
258,287,196
147,778,376
-
-

7 ~ 9개월 이하
50,070,098
52,629,286
-
-

10 ~ 12개월 이하
3,794,622
17,832,427
-
-

1년초과
4,441,573
15,088,287
-
-

소 계
316,593,489
233,328,376
-
-

대손충당금
(3,524,332)
(2,737,402)
-
-

차감계
313,069,157
230,590,974
-
-

총 계
341,897,525

279,580,294

9,397,033
7,910,966

회사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통해 회수가능가액을 산정하고 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다. 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서는 채권 연체기간 1개월 이하까지의 채권은 정상채권으로 간주하여 별도의 대손 설정 정책을 유지하고 연체기간에 따른 대손율을 적용하여 손상차손을 인식하고 있습니다.
또한, 신용보강을 위하여 근저당, 지급보증, 질권설정 등 담보를 제공받고 있으며, 이러한 담보를 고려하여 대손충당금을 설정하고 있습니다.

(3) 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초
(2,737,402)
(5,648,829)

손상차손으로 인식된 금액
(786,930)
-

환입된금액
-
2,872,725

보고기간 중 제각금액
-
38,702

상각채권 회수금액
-
-

기말
(3,524,332)
(2,737,402)

10. 장ㆍ단기투자자산

주석 2에서 설명한 바와 같이 당기초 부터 기준서 제 1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 이러한 회계정책 변경이 금융자산 분류 및 재무제표에 미치는 영향은 주석 31을 참고하시기 바랍니다.

(1) 당기말 및 전기말 현재 단기투자자산의 평가 내역은 다음과 같습니다.

- 당기말
(단위: 천원)

구 분
취득원가
공정가액
장부가액
평가손익

채무증권
상각후원가측정
191,835,445
191,836,239
191,836,239
794

당기손익-공정가치측정
12,950,249
13,029,415
13,029,415
79,166

기타포괄손익-공정가치측정
10,000,000
10,081,175
10,081,175
81,175

합 계
214,785,694
214,946,829
214,946,829
161,135

- 전기말
(단위: 천원)

구 분
취득원가
공정가액 또는
순자산가액
장부가액
평가손익

채무증권
당기손익인식금융자산

207,109,805

208,520,252
208,520,252

1,410,447

(2) 당기말 및 전기말 현재 장기투자자산의 내역은 다음과 같습니다.

- 당기말
(단위: 천원)

구 분
취득원가 또는
상각후원가
공정가액
장부가액
평가손익

채무증권
상각후원가측정
16,200,000
16,200,000
16,200,000
-

당기손익-공정가치측정
32,086,898
31,708,397
31,708,397
(378,501)

기타포괄손익-공정가치측정
16,527,291
18,319,676
18,319,676
1,792,385

지분증권
당기손익-공정가치측정
32,835,250
29,790,830
29,790,830
(3,044,420)

기타포괄손익-공정가치측정(*)
44,226,497
55,574,657
55,574,657
11,348,160

합 계
141,875,936
151,593,560
151,593,560
9,717,624

(*)위 지분증권의 처분시에는 관련 기타포괄손익누계액은 자본 내에서 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

- 전기말
(단위: 천원)

구 분
취득원가 또는
상각후원가
공정가액 또는
순자산가액
장부가액
평가손익
손상차손

채무증권

만기보유금융자산

16,200,000
16,200,000
16,200,000
-
-

매도가능금융자산

38,572,812
35,740,483
35,740,483
706,267
3,538,596

시장성 있는 지분증권
매도가능금융자산
40,809,728
51,548,605
51,548,605
15,614,430
4,875,553

시장성 없는 지분증권
매도가능금융자산
46,714,521
40,267,437
41,807,312

(47,443)

4,859,767

합 계
142,297,061
143,756,525
145,296,400
16,273,254
13,273,916

11. 계약자산과 계약부채

주석 2
에서 설명한 바와 같이 당기초 부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 이러한 회계정책 변경이 재무제표에 미치는 영향은
주석 31
을 참고하시기 바랍니다.

(1) 회사가 인식하고 있는 계약자산과 계약부채는 아래와 같습니다.

(단위:천원)

구 분

당기말

당기초

계약자산 - 계약 이행원가

19,126,700
-

계약부채 - 예상 고객환불
13,959,380
11,034,452

계약부채 - 예상 매출할인

1,349,272
1,278,754

계약부채 - 예상 판매장려금
1,030,196
858,513

계약부채 - 선수금
98,187,472
62,942,184

(2) 전기에서 이월된 계약부채와 관련하여 당기에 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분

금 액

기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익

선수금
62,942,184

12. 재고자산 

당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
평가충당금
장부금액
취득원가
평가충당금
장부금액

제품
42,292,327
(2,556,167)
39,736,160
33,178,255
(2,179,239)
30,999,016

상품
43,015,179
(2,918,526)
40,096,653
48,733,971
(2,344,830)
46,389,141

반제품 및 재공품
9,436,508
-
9,436,508
12,685,133
-
12,685,133

원재료 및 저장품
29,759,180
-
29,759,180
21,827,674
-
21,827,674

미착품
1,921,928
-
1,921,928
1,584,730
-
1,584,730

합 계
126,425,122
(5,474,693)
120,950,429
118,009,763
(4,524,069)
113,485,694

당기 중 계속영업의 매출원가로 인식된 재고자산의 원가는 1,092,588,423천원(전기:1,041,537,123천원)입니다.

당기 중 비용으로 인식한 재고자산 원가에는 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실
950,624천원(전기:
402,390

천원)이 포함되어 있고, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실 환입액 -천원(전기: 673,225천원)이 차감되었습니다. 

13. 종속기업과 관계기업 및 공동기업투자

(1) 당기말 현재 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자에 대한 현황은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

법인명
법인설립 및
영업소재지
주식수(주)
소유지분율
(%)
장부가액
주요 영업활동

[종속기업]

㈜유한화학
대한민국
5,800,000
100.0
98,426,316
정밀화학제품 제조판매

㈜유한메디카
대한민국
2,870,000
100.0
17,454,174
의약품 건강보조식품 제조판매

㈜엠지(*1)
대한민국
2,518,700
38.5
10,155,750
수액용주사제 제조판매

㈜유한필리아
대한민국
1,400,000
100.0
7,000,000
화장품 제조판매

YUHAN USA CORPORATION

미국

1,818,180

100.0
1,944,362
의약품 개발판매

YUHAN UZBEKISTAN
우즈베키스탄
유한회사
100.0
1,067,500
의약품 판매

㈜워
랜텍

(*5)

대한민국
3,200,000
51.7
4,025,268
임플란트 제조판매

애
드파마
㈜
(*5)

대한민국
10,000,000
91.8
5,000,000
의약품 개발판매

소 계
145,073,370

[관계기업 및 공동기업]

㈜유칼릭스
대한민국
13,600
40.0
2,720,000
위생용품 제조판매

유한킴벌리㈜
대한민국
12,000,000
30.0
205,560,641
위생용품 제조판매

㈜유한크로락스
대한민국
219,800
50.0
10,742,752
위생용품 제조판매

㈜한국얀센
대한민국
320,040
30.0
12,685,624
의약품 제조판매

㈜테라젠이텍스(*3)
대한민국
2,503,128
8.3
11,727,154
의약품 제조판매

㈜바이오니아(*3)
대한민국
900,000

4.4

6,786,000
유전자분석 진단장비 제조판매

㈜코스온
(*2)(*3)

대한민국
2,705,182
-
39,999,995
화장품 제조판매

㈜이
뮨온시아(*4)

대한민국
2,359,056
51.0
12,063,524
의약품 개발판매

㈜씨
.앤.씨

대한민국
21,540
35.0
2,540,931
구강용품 제조판매

칭다오세브
란스병원(
유)(*3)

중국
유한회사
9.6
20,103,529
의료사업

㈜엔솔바이오사이언스
(*3)

대한민국

1,010,860

11.8
-
의약품 개발판매

인도 G.T.B.L
인도
3,850,000
26.5
-
원료의약품 제조판매

소 계
324,930,150

합 계
470,003,520

(*1)

㈜엠지가 발행하고 제3자가 보유하고 있는 의결권 있는 상환전환우선주를 고려한 후의 지분율은 37.1%이며, 지분율이 과반수 미만이나 이사회의 의사결정시 과반수의 의결권을 행사할 수 있어
전기부터
종속기업으로 분류하였습니다.

(*2) ㈜코스온의 전환우선주를 보유하고 있으며, 보통주로 전환시 지분율은

12.2

%
입니다.

(*3) 지분율 20%미만이나 임원의 선임 권한을 통하여 피투자회사에 대한 유의적인 영향력을 보유하는 것으로 판단
하여 관계기업으로 분류하였습니다. 
(*4) 합작투자방식으로 설립되었으며, 이사회 및 주주총회의 실질적인 의결권을 고려하여 공동기업으로 분류하였습니다.

(*5)
지배력을 획득하여 당기부터 관계기업에서 종속회사로
분
류하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 종속기업과 관계기업 및 공동기업투자주식의 변동내역은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초장부가액
384,888,127
376,074,165

취득(*1)
87,115,391
12,027,962

처분(*2)
(1,999,998)
(3,214,000)

기말장부가액
470,003,520
384,888,127

(*1) 당기

중

칭다오세브
란스병원(
유)
,
YUHAN U
SA
C
ORPORATION,
YUHAN UZBEKISTAN의 지분을 신규로 취득하였으며
애
드파마
㈜
,
㈜워랜텍 및 ㈜코스온의
지분을 추가 취득하였습니다. 또한, 유한화학
에 대한 대여금이 출자전환 되었습니다(주석28 참조).
(*2) 당기 중
㈜
비에스엘의 전환우선주를
㈜
이엠텍과의 주
식교환으로 처분하였습니다.

14. 유형자산

(1) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

- 당기
(단위: 천원)

구 분
토 지
건 물
구축물
기계장치
차량운반구
비 품
건설중인자산
합 계

기초순장부금액
34,875,357
113,060,075
1,383
38,304,168
544,041
14,217,286
13,449,317
214,451,627

취득
-
-
-
5,627,967
904,069
1,756,616
18,619,274
26,907,926

처분
(196,887)
(8,069)
-
(5)
(113,330)
(44)
-
(318,335)

감가상각
-
(4,129,110)
(91)
(18,028,894)
(382,796)
(6,900,120)
-
(29,441,011)

대체
3,866,272
1,911,644
-
8,999,844
24,179
10,754,939
(28,452,748)
(2,895,870)

기말순장부금액
38,544,742
110,834,540
1,292
34,903,080
976,163
19,828,677
3,615,843
208,704,337

취득원가
38,544,742
166,930,322
423,202
179,455,698
1,912,738
56,043,561
3,615,843
446,926,106

감가상각누계액
-
(56,095,782)
(421,911)
(144,552,617)
(936,574)
(36,214,885)
-
(238,221,769)

- 전기
(단위: 천원)

구 분
토 지
건 물
구축물
기계장치
차량운반구
비 품
건설중인자산
합 계

기초순장부금액
30,139,156
104,078,417
1,518
31,093,286
716,897
11,074,294
2,164,461
179,268,029

취득
-
-
-
6,296,446
176,856
1,674,461
51,926,410
60,074,173

처분/폐기/손상
-
-
-
(108)
(30,526)
(130)
-
(30,764)

감가상각
-
(3,809,041)
(135)
(14,706,919)
(319,186)
(4,460,769)
-
(23,296,050)

대체
4,736,201
12,790,699
-
15,621,463
-
5,929,430
(40,641,554)
(1,563,761)

기말순장부금액
34,875,357
113,060,075
1,383
38,304,168
544,041
14,217,286
13,449,317
214,451,627

취득원가
34,875,357
162,466,456
423,202
164,904,542
1,767,438
43,716,720
13,449,317
421,603,032

감가상각누계액
-
(49,406,381)
(421,819)
(126,600,374)
(1,223,397)
(29,499,434)
-
(207,151,405)

(2)
당기말
및 전기말
현재 금융기관 등과의 약정사항과 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공한 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

- 당기말
(단위: 천원)

담보제공자산
장부가액
설정 최고액
설정권자

토지,건물
37,340,495
24,300,000
신한은행

- 전기말
(단위: 천원)

담보제공자산
장부가액
설정 최고액
설정권자

토지,건물
38,199,290
24,300,000
신한은행

15. 투자부동산 

(1) 당기 및 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

- 당기
(단위: 천원)

구 분
토 지
건 물
합 계

기초순장부금액
89,034,571
12,069,076
101,103,647

감가상각
-
(717,333)
(717,333)

대체
(3,866,271)
(1,911,644)
(5,777,915)

기말순장부가액
85,168,300
9,440,099
94,608,399

취득원가
85,168,300
27,003,299
112,171,599

감가상각누계액
-
(17,563,200)
(17,563,200)

- 전기
(단위: 천원)

구 분
토 지
건 물
합 계

기초순장부금액
89,155,631
12,324,832
101,480,463

감가상각
-
(781,039)
(781,039)

대체
(121,060)
525,283
404,223

기말순장부가액
89,034,571
12,069,076
101,103,647

취득원가
89,034,571
31,504,484
120,539,055

감가상각누계액
-
(19,435,408)
(19,435,408)

투자부동산의 공정가치는 공시지가 및 최근의 이용가능한 유사거래가격 등을 반영한평가금액에 근거하여 산정되고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 토지의 공정가치는 각각 245,184,634천원 및 248,703,802천원이며, 건물의 공정가치는 각각 17,500,253천원 및 20,848,664천원입니다.

(2) 당기 및 전기 중 투자부동산 관련 수익(비용)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

임대수익
3,494,289
3,948,766

운영/유지보수비용
(2,179,695)
(2,399,647)

16. 무형자산

(1) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

- 당기
(단위: 천원)

구 분
산업재산권
소프트웨어
회원권
합 계

기초순장부금액
5,513,289
1,930,011
11,014,654
18,457,954

취득
1,770,468
284,690
803,270
2,858,428

처분/폐기/손상
(468)
-
(737,850)
(738,318)

상각
(900,815)
(2,543,566)
-
(3,444,381)

대체
14,897
8,658,891
-
8,673,788

기말순장부금액
6,397,371
8,330,026
11,080,074
25,807,471

취득원가
14,946,263
19,532,664
12,576,037
47,054,964

상각누계액
(8,548,892)
(11,202,638)
-
(19,751,530)

손상차손누계액
-
-
(1,495,963)
(1,495,963)

- 전기
(단위: 천원)

구 분
산업재산권
소프트웨어
회원권
합 계

기초순장부금액
3,161,980
1,555,145
10,218,974
14,936,099

취득
3,343,457
196,321
801,180
4,340,958

처분/폐기/손상
(41,080)
-
(5,500)
(46,580)

상각
(951,068)
(673,254)
-
(1,624,322)

대체
-
851,800
-
851,800

기말순장부금액
5,513,289
1,930,012
11,014,654
18,457,955

취득원가
13,161,374
10,589,084
12,510,617
36,261,075

상각누계액
(7,648,085)
(8,659,072)
-
(16,307,157)

손상차손누계액
-
-
(1,495,963)
(1,495,963)

(2) 회사는 무형자산 중 회원권은 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다.

(3)
당기 및 전기 중 비용으로 인식한 연구비와 개발비의 내역은 다음과 같습니다
.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

제조연구비
32,661,254
28,629,991

경상개발비
73,470,388
70,778,446

특정연구개발비
4,372,731
2,201,153

합 계
110,504,373
101,609,590

17. 순확정급여부채

(1) 당기말 및 전기말 현재 순확정급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

확정급여채무의 현재가치
222,081,782
206,763,491

사외적립자산의 공정가치
(180,667,979)
(165,089,570)

순확정급여부채 금액
41,413,803
41,673,921

(2) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초
206,763,491
171,302,113

당기근무원가
18,910,937
15,484,569

이자비용
8,574,361
6,546,735

재측정요소:

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
-
1,254,675

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
6,494,880
10,871,693

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익
(11,491,167)
4,723,976

급여지급
(7,170,720)
(3,420,270)

기말
222,081,782
206,763,491

(3) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초
165,089,570
143,108,731

이자수익
7,165,008
5,702,513

재측정요소:

- 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)
(4,328,825)
(3,180,038)

제도가입자의 기여금
18,900,000
22,100,000

급여지급
(6,157,774)
(2,641,636)

기말
180,667,979
165,089,570

(4) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

금액

구성비 (%)

금액

구성비 (%)

유가증권
180,416,618
99.9
164,831,358
99.8

현금및현금성자산

33
-
-
-

국민연금전환금
251,328
0.1
258,212
0.2

합 계

180,667,979
100.0
165,089,570
100.0

(5) 당기말과 전기말 현재 보험수리적 평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

할인율
3.9%
4.4%

미래임금상승률
6.2%
6.5%

(6) 당기말과 전기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

할인율 변경(-0.5%)
13,826,066
12,976,458

할인율 변경(+0.5%)
(12,677,066)
(11,892,700)

임금인상률 변경(-0.5%)
(12,717,281)
(11,958,904)

임금인상률 변경(+0.5%)
13,735,734
12,925,510

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다. 
 
민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다. 

(7) 회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있으며, 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 합리적으로 추정하기 어렵다고 판단하고 있습니다. 한편, 확정급여채무의 가중평균만기는 12.86년이며, 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
1년미만
1년~2년미만
2년~5년 미만
5년 이상
합 계

급여지급액
7,563,482
16,729,053
30,637,194
942,468,686
997,398,415

18. 충당부채

당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. 

- 당기
(단위: 천원)

구 분
기 초
전입액
사용액
기 말

기타충당부채
9,063,906
4,830,746
3,505,331
10,389,321

당기부터 기업회계기준서 제1115호의 적용으로 인하여 반품충당부채를 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액(계약부채)과 고객이 반품 권리를 행사할 때 제품을 회수할 권리(기타비유동자산)로 인식하였습니다(주석 11 참조).

- 전기
(단위: 천원)

구 분
기 초
전입액
사용액
기 말

반품충당부채
6,589,572
6,671,917
6,589,572
6,671,917

기타충당부채
8,048,973

1,893,711

878,778

9,063,906

19. 자본금 및 자본잉여금

(1) 당기말과 전기말 현재 회사의 자본금에 관련된 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분
당기말
전기말

① 발행할 주식의 총수
15,000,000
15,000,000

② 1주당 액면금액
5,000
5,000

③ 발행한 주식의 수 :
 보통주
 우선주
12,209,354
236,188
11,665,896
236,188

④ 법령에 의해 의결권이 제한되어 
 있는 주식의 내용: 자기주식
 보통주
 우선주
1,083,776
6,520
1,026,391
6,520

(2) 당기 중 기타불입자본을 재원으로 한 무상증자로 인하여 주식발행초과금 2,762,765천원이 감소하였으며, 자본금이 2,717,290천원 증가하였습니다. 

(3) 당기말과 전기말 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

주식발행초과금
89,849,752
92,612,518

자기주식(*)
(165,125,723)
(152,798,194)

기타자본잉여금
25,919,920
25,919,920

합 계
(49,356,051)
(34,265,756)

(*) 회사는 자사주식의 주가안정과 주식가치 제고를 목적으로 자기주식 취득 신탁계약을 체결하고 있습니다. 당기 중 회사는 이를 통해 12,327,530천원(전기: 1,056,371천원)의 자기주식을 취득하였
으며, 당기중 처분은 없습니다. (전기: 13,180,097천원)

20. 이익잉여금과 배당금

당기말과 전기말 현재 회사의 이익잉여금의 세부 내용 및 법령 등에 따라 이익배당이제한되어 있는 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다.

(1) 이익잉여금의 세부 내역

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

법정적립금 :

이익준비금
27,635,000
25,435,000

임의적립금 :

시설적립금
145,032,500
135,032,500

연구및인력개발준비금
384,550,000
341,550,000

지분평가적립금
384,900,000
376,200,000

사업확장적립금
361,115,500
351,115,500

감채적립금
45,000,000
45,000,000

소 계
1,320,598,000
1,248,898,000

미처분이익잉여금
88,892,717
96,956,765

합 계
1,437,125,717
1,371,289,765

(2) 법령 등에 따라 이익배당이 제한되어 있는 이익잉여금의 내용

회사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다.

(3) 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초금액
1,371,289,765
1,296,286,027

회계정책의변경효과
5,586,275
-

당기손익
81,493,570

110,73
2
,277

배당금 지급
(21,749,829)

(20,5
45
,509)

순확정급여부채의 재측정요소
667,462
(20,030,383)

법인세효과
(161,526)
4,847,353

기말금액
1,437,125,717
1,371,289,765

(4) 당기 및 전기 중 이익잉여금의 처분(안)은 다음과 같습니다.

제 96(당) 기
2018년 1월 1일
부터
제 95(전) 기
2017년 1월 1일
부터

2018년 12월 31일
까지
2017년 12월 31일
까지

처분예정일

2019년 3월

15일

처분확정일

2018년 3월
16
일

(단위: 천원)

구 분
제 96(당) 기
제 95(전) 기

Ⅰ. 미처분이익잉여금

88,892,717

96,956,76
5

1. 전기이월미처분이익잉여금
1,306,936

1,407,51
8

2. 당기순이익
81,493,570

110,732,277

3. 순확정급여부채의 재측정요소
505,936

(15,183,030)

4. 회계정책의 변경효과
5,586,275

-

Ⅱ. 이익잉여금처분액

87,021,975

95,649,829

1. 이익준비금
2,300,000

2,200,000

2. 연구및인력개발준비금
20,000,000

43,000,000

3. 시설적립금
-

10,000,000

4. 지분평가적립금
32,000,000

8,700,000

5. 사업확장적립금
10,000,000

10,000,000

6. 배당금
22,721,975

21,749,829

가. 현금배당
22,721,975

21,749,829

주당배당금(률) 
 보통주 :
당기 2,000원(40%)

 전기
2,000원(40%)

22,251,156

21,279,010

주당배당금(률) 
 우선주 :
당기 2,050원(41%)

 전기
2,050원(41%)

470,819

470,819

Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금

1,870,742

1,3
06,936

(5) 당기 및 전기 중 배당금 지급내역은 다음과 같습니다.

- 당기
(단위: 천원)

주식의 종류
총발행주식수
자기주식수
배당주식수
주당 배당금
배당금 합계

보통주
11,665,896주
1,026,391주
10,639,505주
2,000원
21,279,010

우선주
236,188주
6,520주
229,668주
2,050원
470,819

- 전기
(단위: 천원)

주식의 종류
총발행주식수
자기주식수
배당주식수
주당 배당금
배당금 합계

보통주
11,152,546주
1,115,201주
10,037,345주
2,000원
20,074,690

우선주
236,188주
6,520주
229,668주
2,050원
470,819

(6) 당기 및 전기 중 순확정급여부채의 재측정요소의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

당기변동
667,462
(20,030,383)

법인세 효과
(161,526)
4,847,353

21. 기타자본구성요소

(1) 당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

재평가적립금
64,105,300
64,105,300

지분법자본변동
14,217,921
14,630,578

매도가능금융자산평가손익
10,063,941
12,720,952

매도가능금융자산처분손익
15,890,574
-

합 계
104,277,736
91,456,830

(2) 당기와 전기 중 매도가능금융자산평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초금액
12,720,952
8,022,689

회계정책의 변동효과
(7,206,323)
-

매도가능금융자산의 재평가로 인한 순평가차익
6,001,730
6,198,236

매도가능금융자산의 순평가차익 관련 법인세효과
(1,452,418)
(1,499,973)

기말금액
10,063,941
12,720,952

(3) 당기와 전기 중 매도가능금융자산처분손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

구 분
당 기
전 기

기초금액
-
-

매도가능금융자산의 처분으로 인한 순평가차익
20,963,818
-

매도가능금융자산의 처분손익 관련 법인세효과
(5,073,244)
-

기말금액
15,890,574
-

22. 판매비와관리비

당기 및 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

급료와임금
48,712,698
45,107,355

제수당
50,029,529
47,647,507

퇴직급여
13,568,686
10,981,019

여비교통비
11,404,653
9,314,150

통신비
696,925
434,921

이용료및수수료
27,494,819
19,902,831

광고선전비
58,765,339
60,006,071

소모품비
1,959,560
831,026

차량유지비
363,706
398,385

수선비
521,592
292,826

수도광열비
695,324
604,438

회의비
1,353,261
1,074,890

접대비
351,503
218,840

복리후생비
5,715,956
4,222,372

보험료
6,257,162
5,333,669

세금과공과
7,079,288
5,745,485

감가상각비
5,148,290
3,716,329

무형자산상각비
2,098,950
485,819

교육훈련비
1,676,301
1,757,976

경상판매비
3,864,710
1,431,046

판매촉진비
12,442,487
23,950,005

포장비
1,067,921
372,913

운반비
11,863,668
11,208,696

대손상각비(환입)
786,930
(2,872,725)

잡비
223,467
169,711

합 계
274,142,725
252,335,555

23. 기타수익 및 기타비용

당기 및 전기의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기타수익:

단기투자자산평가이익
79,166
956,988

장기투자자산평가이익
234,916
6,588,000

장기투자자산처분이익
-
11,024,641

관계기업주식처분이익
21,091
528,594

유형자산처분이익
2,126,458
56,346

무형자산처분이익
25,000
10

기타외환차익
1,798,039
2,517,770

기타외화환산이익
274,195
100,889

특정연구지원수익

321,938
1,885,446

잡이익
6,393,336
4,533,590

합 계
11,274,139
28,192,274

기타비용:

단기투자자산처분손실
1,244,910
515,013

장기투자자산처분손실
5,300
-

장기투자자산평가손실
3,424,239
-

장기투자자산손상차손
-
4,922,514

유형자산처분손실
656
6,644

무형자산처분손실
17,350
-

무형자산손상차손
-
5,500

기타외환차손
1,621,902
6,945,079

기타외화환산손실
325,987
1,064,303

기부금
743,470
609,083

특정연구개발비
4,372,731
2,201,153

잡손실
3,648,398
437,645

합 계
15,404,943
16,706,934

24. 금융수익 및 금융비용

당기 및 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

금융수익

이자수익:

현금및현금성자산
3,089,475
1,938,910

단기금융상품
229,975
93,883

단기투자자산
5,583,303
5,012,351

단기대여금
1,190,959
1,680,155

장기투자자산
4,016,665
2,053,179

소 계
14,110,377
10,778,478

배당금수익:

관계기업 및 공동기업
42,923,665
49,586,792

장기투자자산
1,263
1,185

소 계
42,924,928
49,587,977

외환차익
841,346
1,328,840

외화환산이익
778,807
-

합 계
58,655,458
61,695,295

금융비용

외환차손
(445,564)
(4,953,924)

외화환산손실
(190,932)
(2,856,264)

합 계
(636,497)
(7,810,188)

25. 법인세비용

(1) 당기 및 전기 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

법인세부담액
40,928,953
34,271,698

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액
(2,117,163)
(687,019)

자본에 직접 반영된 법인세비용
(6,687,188)
1,627,141

기타(기초차이등)
1,210,692
(215,899)

법인세비용
33,335,294
34,995,921

(2) 당기 및 전기 중 법인세비용차감전 순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

법인세비용차감전순이익
114,828,864
145,728,198

적용세율에 따른 법인세
27,326,585
34,804,224

조정사항 :

비일시적차이
2,000,373
1,785,430

공제감면세액
(1,178,525)
(3,127,398)

미환류소득에 대한 법인세효과
3,379,701
1,721,964

기타(법인세추납액등)
1,807,160
(188,299)

법인세비용
33,335,294
34,995,921

유효세율
28.7%
24.0%

(3) 기타포괄손익의 각 구성 항목 및 자기주식처분손익과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당 기

전 기

반영 전

법인세효과

반영 후

반영 전

법인세효과

반영 후

매도가능증권평가이익
6,001,729
(1,452,419)
4,549,311
6,198,236
(1,499,973)
4,698,263

순확정급여부채의 재측정요소
667,462
(161,526)
505,936
(20,030,383)
4,847,353
(15,183,030)

매도가능증권처분손익
20,963,818
(5,073,244)
15,890,574
-
-
-

자기주식처분이익
-
-
-
7,108,424
(1,720,239)
5,388,185

합 계

27,633,009
(6,687,189)
20,945,821
(6,723,723)
1,627,141
(5,096,582)

(4) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

이연법인세자산 :

12개월 후에
회수될
이연법인세자산

66,331,770
17,611,391

12개월 이내에
회수될
이연법인세자산

12,364
-

소 계
66,344,134
17,611,391

이연법인세부채 :

12개월 후에 결제될 이연법인세부채
(82,100,936)
(35,092,175)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채
(411,936)
(805,117)

소 계
(82,512,872)
(35,897,292)

이연법인세자산(부채) 순액
(16,168,738)
(18,285,901)

(5) 당기와 전기 중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다.

- 당기
(단위: 천원)

구 분
기 초
당기손익
기타
기 말

(차감할 일시적 차이)

퇴직급여충당부채
45,291,870
4,115,351
(161,526)
49,245,695

기타장기종업원급여
2,193,465
279,392
-
2,472,857

감가상각비(업무용승용차)
63,908
18,709
-
82,617

감가상각비(수선비)
152,647
(107,620)
-
45,027

재고자산평가손실
1,094,825
230,051
-
1,324,876

유형자산처분이익
64
-
-
64

수입배당금
144,773
-
-
144,773

대손금
462,122
(1,796)
-
460,326

대손충당금
-
12,364
-
12,364

투자유가증권감액손실
3,212,288
-
-
3,212,288

반품충당부채
1,614,604
1,763,566
-
3,378,170

회원권손상차손
362,023
(12,738)
-
349,285

장기투자자산평가손실(I/S)(*)
-
828,666
-
828,666

수익인식
-
58,613
-
58,613

국고보조금
1,655,033
476,039
-
2,131,072

자기주식평가차이
923,552
-
-
923,552

잡손실(퇴직직원 원천세)
34,142
-
-
34,142

소 계
57,205,316
7,660,597
(161,526)
64,704,387

(가산할 일시적 차이)

퇴직연금
(39,889,189)
(3,771,641)
-
(43,660,830)

미수이자
(573,526)
180,749
-
(392,777)

지분법이익
(25,167,625)
-
-
(25,167,624)

지분법자본변동
(4,126,573)
-
(412,657)
(4,539,230)

반품충당자산
-
(1,522,930)
-
(1,522,930)

단기투자자산평가이익
(231,591)
212,433
-
(19,158)

장기투자자산평가이익(B/S)
(4,061,307)
-
(1,452,418)
(5,513,726)

장기투자자산평가이익(I/S)(*)
(1,594,296)
1,537,446
-
(56,850)

소 계
(75,644,107)
(3,363,943)
(1,865,075)
(80,873,125)

합 계
(18,438,791)
4,296,654
(2,026,601)
(16,168,738)

(*) 기초금액에는 세무신고시의 차이금액이 포함되어 있습니다.

- 전기
(단위: 천원)

구 분
기 초
당기손익
기타포괄손익
기 말

(차감할 일시적 차이)

퇴직급여충당부채
5,057,159
(1,585,548)
4,847,352
8,318,963

기타장기종업원급여
1,947,851
245,614
-
2,193,465

감가상각비
41,082
24,808
-
65,890

재고자산평가손실
1,160,367
(65,542)
-
1,094,825

유형자산처분이익
64
-
-
64

수입배당금
144,773
-
-
144,773

대손금
568,069
(105,947)
-
462,122

대손충당금
788,674
(788,674)
-
-

투자유가증권감액손실
2,021,039
1,191,248
-
3,212,287

반품충당부채
1,594,676
19,928
-
1,614,604

회원권손상차손
360,692
1,331
-
362,023

장기투자자산평가손실(I/S)(*)
492
(492)
-
-

소 계
13,684,938
(1,063,274)
4,847,352
17,469,016

(가산할 일시적 차이)

미수이자
(295,151)
(278,375)
-
(573,526)

지분법이익
(25,167,625)
-
-
(25,167,625)

지분법자본변동
(4,126,573)
-
-
(4,126,573)

단기투자자산평가이익
(125,680)
(105,911)
-
(231,591)

장기투자자산평가이익(B/S)
(2,561,333)
-
(1,499,974)
(4,061,307)

장기투자자산평가이익(I/S)(*)
(381,496)
(1,212,799)
-
(1,594,295)

소 계
(32,657,858)
(1,597,085)
(1,499,974)
(35,754,917)

합 계
(18,972,920)
(2,660,359)
3,347,378
(18,285,901)

(*) 기초금액에는 세무신고시의 차이금액이 포함되어 있습니다.

(6) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 않은 차감할 일시적 차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

사 유

관계기업투자지분

13,808,094
14,713,976

구체적인 처분계획 없음

26. 비용의 성격별 분류

당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

재고자산의 변동
(7,464,735)
(3,822,033)

원재료 및 상품매입액
1,062,529,945
944,990,395

종업원급여
164,691,848
152,233,821

감가상각비와 무형자산상각비
33,602,725
25,701,413

기타비용
192,465,502
252,527,029

합 계
1,445,825,285
1,371,630,625

27. 주당이익

(1) 당기와 전기의 보통주의 기본주당이익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분
당 기
전 기

당기순이익
81,493,570,410
110,732,277,277

당기순이익 중 보통주 해당분
79,834,053,226
108,381,239,314

유통보통주식수
11,135,741
10,545,613

보통주의 기본주당이익
7,169
10,277

(2) 당기와 전기의 우선주의 기본주당이익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분
당 기
전 기

당기순이익
81,493,570,410
110,732,277,277

당기순이익 중 우선주 해당분
1,659,517,184
2,351,037,963

유통우선주식수
229,668
229,668

우선주의 기본주당이익
7,226
10,237

(3) 회사는 희석성 잠재적보통주를 발행하고 있지 않으므로 희석주당이익은 기본주당이익과 일치합니다.

28. 특수관계자 거래

(1) 당기와 전기 중 회사와 매출 등 거래 또는 채권, 채무 잔액이 있는 특수관계자의 현황은 다음과 같습니다.

관 계
회사명

종속기업

㈜유한화학 ,㈜유한메디카 ,㈜엠지, ㈜유한필리아, YUHAN USA CORPORATION,
 YUHAN UZBEKISTAN,
㈜워
랜텍

,
애
드파마
㈜

관계기업및공동기업

유한킴벌리㈜, ㈜유한크로락스, ㈜한국얀센,
㈜유칼릭스
, ㈜테라젠이텍스, 
 ㈜바이오니아,
㈜이뮨온시아, ㈜씨
.앤.씨

, ㈜엔솔바이오사이언스,
㈜코
스온
,

칭다오세브
란스병원(
유)

기타특수관계자

㈜리드팜

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.

- 당기
(단위: 천원)

특수관계자의 명칭
제상품매출
임대, 용역수익
기타(잡이익등)
배당금수익
매입등

(종속기업)

㈜유한화학
3,669
-
1,190,959
-
188,486,026

㈜유한메디카
345
-
-
-
-

㈜엠지

-
-
-
125,935
15,298,690

㈜유한필리아
-
25,944
-
-
-

YUHAN UZBEKISTAN
902,670
-
-
-
-

애드파마㈜ (*)
37,200
101,088
2,450
-
2,946,127

㈜워랜텍 (*)
-
-
-
-
1,396,807

소 계
943,884
127,032
1,193,409
125,935
208,127,650

(관계기업 및 공동기업)

㈜유칼릭스

-
-
-
40,800
51,080

㈜유한크로락스
-
-
1,612,860
5,495,000
52,973,503

유한킴벌리㈜

-
-
35,400,000
1,639,576

㈜한국얀센
-
213,198
-
1,861,929
35,762,547

㈜바이오니아
-
-
-
-
24

㈜이뮨온시아
-
43,700
-
-
-

㈜씨.앤.씨
6,312
-
-
-
5,774,437

㈜엔솔바이오사이언스
-
-
-
-
28,380

소 계
6,312
256,898
1,612,860
42,797,729
96,229,547

(기타특수관계자)

㈜리드팜
2,311,305
-
-
-
5,551

합 계
3,261,501
383,930
2,806,269
42,923,664
304,362,748

(*) 당기부터 종속기업으로 분류하였습니다(주석13 참조).

- 전기
(단위: 천원)

특수관계자의 명칭
제상품매출
임대,용역수익
기타(잡이익등)
배당금수익
매입등

(종속기업)

㈜유한화학
3,365
-
1,680,155
-
189,995,046

㈜유한메디카
9,953
729,000
79,015
-
12,376,261

㈜엠지
-
-
-
125,935

15,722,662

㈜유한필리아
-
94,873
-
-
832

소 계
13,318
823,873
1,759,170
125,935

218,094,801

(관계기업 및 공동기업)

㈜유칼릭스

-
-
-
40,800
52,349

㈜유한크로락스
-
-
1,560,812
6,594,000
50,885,838

유한킴벌리㈜
-
12,520
-
42,000,000
585,135

㈜한국얀센
-
218,594
-
826,057
33,909,476

㈜테라젠이텍스
-
-
-
-
374,642

㈜바이오니아
-
-
-
-
19,436

㈜이뮨온시아
-
67,091
10,275
-
-

㈜씨.앤.씨

-
-
-
-
6,246,653

애드파마㈜
-
7,608
-
-
-

소 계
-
305,813
1,571,087
49,460,857
92,073,529

(기타특수관계자)

㈜리드팜
2,751,078
-
-
-
-

합 계
2,764,396
1,129,686
3,330,257
49,586,792

310,168,330

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자 명칭
매출채권
매입채무
미수금 등 기타자산
대여금
예수보증금

당기말
전기말
당기말
전기말
당기말
전기말
당기말
전기말
당기말
전기말

(종속기업)

㈜유한화학
-
-
6,899,288
6,187,902
7,682,589
43,136,821
-
35,000,000
-
-

㈜엠지
-
-
1,589,727
2,364,849
-
-
-
-
-
-

㈜유한필리아
-
-
-
-
-
-
-
-
376,000
376,000

YUHAN UZBEKISTAN
898,452
-
-
-
-
-
-
-
-
-

㈜워랜텍
-
-
274,537
-
-
-
-
-
-
-

소 계
898,452
-
8,763,552
8,552,751
7,682,589
43,136,821
-
35,000,000
376,000
376,000

(관계기업 및 공동기업)

㈜유칼릭스

-
-
5,781
5,504
-
-
-
-
-
-

㈜유한크로락스
-
-
5,421,569
7,922,332
505,281
408,861
-
-
-
-

유한킴벌리㈜
-
-
162,131
-
-
-
-
-
-
-

㈜한국얀센
-

6,606

2,275,523

5,566,517

-
-
-
-
-
-

㈜테라젠이텍스
-
-
-
32,208
-
-
-
-
-
-

㈜이뮨온시아
4,230
-
-
-
-
-
-
-
-
-

㈜씨.앤.씨

-
-
530,886
1,470,178
-
-
-
-
-
-

소 계
4,230

6,606

8,395,890

14,996,739

505,281
408,861
-
-
-
-

(기타특수관계자)

㈜리드팜
460,556

589,220

-
-
-
-
-
-
-
-

합 계
1,363,238

595,826

17,159,422
23,549,490
8,187,870
43,545,682
-
35,000,000
376,000
376,000

(4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계 구분

회사명

당기

전기

대여

회수

출자

대여

회수

출자

종속기업

㈜유한화학(*1)

-
35,000,000
35,000,000
-
5,000,000
-

애
드파마
㈜(*2)

-
-
2,000,000
-
-
3,000,000

㈜워
랜텍(*2)

-
-
2,000,000
-
-
2,000,000

YUHAN USA CORPORATION
-
-
1,944,362
-
-
-

YUHAN UZBEKISTAN
-
-
1,067,500
-
-
-

㈜유한필리아

-
-
-
7,000,000

관계기업 및 공동기업

㈜코
스온

-
-
25,000,000
-
-
-

칭다오세브
란스병원(
유)

-
-
20,103,529
-
-
-

(*1) 당기 회수분은 출자전환 되었습니다.
(*2) 당기부터 종속기업으로 분류하였습니다(주석13 참조).

(5)
당기말 현재 회사가 종속회사에게 제공하고 있는 지급보증 및 담보 내역은
없습니다.

(6) 회사는 등기이사 및 기업활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을가진 등기 임원을 주요 경영진으로 판단하고 있으며, 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

단기종업원급여
3,322,986

3,177,946

퇴직급여
541,241
422,690

합 계
3,864,227
3,600,636

29. 현금흐름정보

(1) 당기와 전기 중 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

건설중인자산 대체
28,452,748
40,641,554

장기투자자산 유동성 대체
10,081,175
50,296,066

투자부동산의 유형자산 대체
6,495,249
121,059

유형자산의 투자부동산 대체
-
525,283

유형자산 취득 미지급금 변동
(6,374,359)
5,192,823

무형자산 취득 미지급금 변동
44,855
(3,394)

선급금의 무형자산 대체
78,532
127,255

단기대여금의 종속기업투자로 대체
35,000,000
-

관계기업투자의 장기투자자산 대체
2,021,089
-

퇴직급여의 건설중인자산 대체
-
74,312

(2) 비현금변동이 발생하는 재무활동 부채의 조정내역은 없습니다. 

30. 우발채무와 약정사항 

(1) 회사는 신한은행 등과 당좌차월약정을 맺고 있으며, 당기말 현재 차입금의 약정내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원,
외화 각1단위
)

구 분
신한은행
KEB 하나은행

구매론한도
80,000,000
-

동반성장론한도
20,000,000
-

당좌대출한도
3,000,000
4,000,000

포괄여신한도
-
9,000,000

수입무역금융등한도

$10,000,000

-

상기 약정사항과 관련하여 회사의 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다 (주석 14 참조).

(2) 기술이전계약

1) 당기 중 회사가 신규로 체결한 주요 기술이전 계약의 내용은 다음과 같습니다.

회사는 당기 11월 3일에 미국에 소재한 얀센바이오테크사와 표적항암치료제에 대한 기술이전 계약을 체결하였습니다. 회사는 반환조건 없는 계약금(Upfront payment) USD50,000,000을 당기에 수령하였으며, 추가 개발 및 허가에 따라 최대 USD 1,205,000,000 규모의 마일스톤 금액(Milestone payment)을 수령할 수 있습니다.

2) 기술이전계약과 관련된 불확실성 및 기타사항

회사의 향후 마일스톤 및 로열티 수익은 임상시험, 관계당국의 허가 등 개발의 성공 여부에 따라 달라질수 있으므로 발생가능성에 불확실성이 내포되어 있습니다. 또한 상기 기술이전과 관련하여 원천기술 개발사인 (주)오스코텍과 제노스코에 일정율의 수수료를 지급하기로 약정하고 있습니다.

(3) 회사는 공탁 및 이행계약등과 관련하여 서울보증보험으로부터 1,290,715천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

(4) 회사는 종속기업투자주식으로 보유하고 있는 ㈜엠지의 지분증권 취득시 공동매도권(Tag along right) 조항이 포함된 주주간 계약을 함께 체결하였으며, 상기 조항에따라 제 3 매수인이 공동매도권자가 매도하고자 하는 주식 전부를 당초 제안한 조건이상으로 매수하지 않는 한 주식을 매도할 수 없습니다.

(5) 회사가 보유한 장기투자자산 중 일부 금융자산(공정가치 : 63,312,343천원)은 처분 제한 조건이 있습니다.

31. 회계정책의 변경

31.1 기준서 제1109호 '금융상품'의 적용

주석 2
에서
설명한 바와 같이 회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 기준서 제 1109호의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. 

(1)
금융상품의 분류와 측정

금융상품의 분류와 측정으로 인해 변경된 기초 이익잉여금내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

조정 내역
금 액

기초이익잉여금-기준서 제1039호
1,371,289,765

매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류
(173,049)

지분증권에 대한 손상차손누계액 조정
7,379,372

기준서 제1109호 도입으로 인한 총 잉여금 조정
7,206,323

기초 이익잉여금 - 기준서 제1109호
1,378,496,088

기준서 제1115호에 따른 조정

(1,620,048)

수정 후 기초이익잉여금

1,376,876,040

경영진은 기준서 제1109호의 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 보유하고 있는 금융자산에 적용되는 사업모형을 평가하고 금융자산을 기준서 제1109호에 따라 분류하였습니다. 이러한 재분류로 인한 효과는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

당기초 금융자산

당기손익-
공정가치

기타포괄손익-
공정가치 (전기는 매도가능금융자산)

상각후원가 (전기는 만기보유와 대여금및수취채권)

금융자산 계

기초 장부금액-기준서 제1039호(*1)
208,520,252
129,096,398
597,335,510
934,952,160

매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류
30,858,538
(30,858,538)
-
-

당기손익인식금융자산에서 상각후원가 측정 금융자산으로 재분류
(147,978,417)
-
147,978,417
-

기초 장부금액-기준서 제1109호(*1)
91,400,373
98,237,860
745,313,927
934,952,160

(*1) 2018년 1월 1일의 기초 장부금액은 당기손익인식금융자산에서 당기손익-공정가치 금융자산으로 표시하고 매도가능금융자산을 기타포괄손익-공정가치로 표시하고 만기보유금융자산과 대여금및수취채권을 상각후원가로 표시하였습니다. 이러한 재분류는 측정 범주에 영향을 주지 않습니다.

이러한 변동으로 인한 회사의 자본에 미친 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

기타포괄손익누계액

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 적립금

이익잉여금

기초 장부금액-기준서 제1039호
12,720,952
-
1,371,289,765

매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류
173,049
-
(173,049)

지분증권에 대한 손상차손누계액 조정
-
(7,379,372)
7,379,372

매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치 지분증권으로 재분류
(11,835,738)
11,835,738
-

매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치 채무증권으로 재분류
(1,058,263)
1,058,263
-

조정 계
(12,720,952)
5,514,629
7,206,323

기초 장부금액-기준서 제1109호
-
5,514,629
1,378,496,088

- 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 금융자산으로 재분류

당기초 현재 펀드 투자금액 30,858,538천원은 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 재분류되었습니다. 동 금융자산은 계약상 현금흐름이 원리금지급만을 나타내지 않아 상각후원가로 분류되는 조건을 충족하지 못합니다. 당기 초 현재 관련 기타포괄손익누계액 173,049천원은 이익잉여금으로 재분류되었습니다. 

- 매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치 지분증권으로 재분류

회사는 과거에 매도가능금융자산으로 분류했던 단기매매목적이 아닌 지분증권의 공정가치 변동을 기타포괄손익에 표시할 것을 선택했습니다. 이에 따라 70,203,359천원이 기타포괄손익-공정가치측정 지분증권으로 재분류되었습니다. 또한, 과거에 인식하였던 손상차손누계액 7,379,372천원은 기초 이익잉여금에서 기타포괄손익누계액으로 조정하였습니다. 당기초 현재 이와 관련하여 인식된 기타포괄손익누계액

4,456,366
천원
은 해당 금융자산이 처분되더라도 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

- 매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치 채무증권으로 재분류

회사의 사업모형이 금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 매도를 모두 목적으로 하고 있어 상장 및 비상장채권 일부는 매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류되었습니다. 해당 채권들의 계약상 현금흐름은 원리금의 지급으로만 구성되어 있습니다. 이에 따라, 당기 초 현재 채무증권 28,034,502천원은 매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류되었습니다.

- 만기보유금융자산에서 상각후원가 측정 금융자산으로 재분류

과거 만기보유금융자산으로 분류했던 채무증권 16,200,000천원은 상각후원가 측정 금융자산으로 재분류되었습니다. 회사는 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 해당 금융자산을 보유하며 해당 채권의 계약상 현금흐름은 원금과 원금 잔액에 대한 이자의 지급만으로 구성되어 있습니다.

기타 상각후원가로 측정하던 금융자산은 계속해서 상각후원가 금융자산으로 측정됩니다.

- 당기손익인식금융자산에서 상각후원가 측정 금융자산으로 재분류

과거 당기손익인식금융자산으로 분류했던 단기매매항목 채무증권 147,978,417천원은 상각후원가 측정 금융자산으로 재분류되었습니다. 회사는 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 해당 금융자산을 보유하며 해당 채권의 계약상 현금흐름은 원금과 원금잔액에 대한 이자의 지급만으로 구성되어 있습니다.

- 당기손익인식금융자산에서 당기손익-공정가치 금융자산으로 재분류

과거 당기손익인식금융자산으로 분류했던 채무증권(복합금융상품) 60,541,834천원은 당기손익-공정가치 금융자산으로 재분류되었습니다. 동 금융자산은 계약상 현금흐름이 원리금 지급만을 나타내지 않아 상각후원가로 분류되는 조건을 충족하지 못합니다.

최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산의 재분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분

측정 범주

장부금액

기준서 제1039호

기준서 제1109호

기준서 제1039호

기준서 제1109호

차이

유동금융자산

단기금융상품
상각후원가
상각후원가
27,860,279
27,860,279
-

단기투자자산
당기손익인식금융자산
상각후원가
147,978,417
147,978,417
-

당기손익인식금융자산
당기손익-공정가치
60,541,834
60,541,834
-

매출채권
상각후원가
상각후원가
279,580,294
279,580,294
-

미수금
상각후원가
상각후원가
7,910,966
7,910,966
-

단기대여금
상각후원가
상각후원가
35,000,000
35,000,000
-

비유동금융자산

장기금융상품
상각후원가
상각후원가
18,500
18,500
-

장기투자자산
매도가능금융자산
당기손익-공정가치
30,858,538
30,858,538
-

매도가능금융자산
기타포괄손익-공정가치
98,237,861
98,237,861
-

만기보유금융자산
상각후원가
16,200,000
16,200,000
-

보증금
상각후원가
상각후원가
12,364,632
12,364,632
-

(2) 금융자산의 손상

회사는 기준서 제1109호의 새로운 기대신용손실 모형 적용대상이 되는 세가지 유형의 금융자산을 보유하고 있습니다. 

·재고자산의 매출에 따른 매출채권

·기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권

·상각후원가로 측정되는 채무증권

회사는 기준서 제1109호의 도입으로 손상차손의 인식 관련 정책을 변경하였으며 기초 이익잉여금에 미치는 영향은 없습니다.

- 매출채권

매출채권의 손상 시 간편법을 적용하고 있어 전체 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 사용합니다.

31.2

기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 적용

주석 2
에 기재된 것처럼 회사는 당기부터 기준서 제1115호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 비교표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. 

(1) 최초 적용일(
당기초
) 현재 재무상태표에 반영한 수정 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분

2017.12.31
수정전
(*)

조정

2018.01.01
수정후
(*)

기타비유동자산(주1)

-
4,362,535
4,362,535

자산총계
1,810,455,414
4,362,535
1,814,817,950

반품충당부채(주1)
6,671,917
4,362,535
11,034,452

이연법인세부채
18,285,901
(517,219)
17,768,682

기타유동부채(계약부채)
(주2)

-
2,137,267
2,137,267

부채총계
322,464,154
5,982,584
328,446,738

이익잉여금
1,378,496,088
(1,620,048)
1,376,876,040

자본 총계
1,487,991,260
(1,620,048)
1,486,371,212

(
*
)

기준서 제1109호에 따른 조정사항이 반영된 후의 금액임.

(주1) 반품·환불 회계처리

이전 기준에서는 고객이 정해진 기간 안에 제품을 반환할 권리를 가진 경우 매출총이익에 기초한 순액 기준으로 측정하여 반품충당부채를 인식하였습니다. 기준서 제1115호에서는 고객이 제품을 반품하는 경우 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 부채로 인식하고, 동시에 고객이 반품 권리를 행사할 때 제품을 회수할 권리를 자산으로 인식합니다. 이러한 기준의 변경으로 당기초 반품충당부채 6,671,917천원이 각각 반품충당부채 11,034,452천원과 기타비유동자산 4,362,535천원으로 재분류 되었습니다. 

(주2) 계약자산과 계약부채의 표시

-
매출할인, 판매장려금으로 인한
2,137,267
천원을 기타유동부채(계약부채)로 표시하였습니다.

(2)
K-IFRS 1115호를 최초 적용한 보고기간에 변경 전에 기준에 따라 영향을 받는 재무제표의 각 항목은 다음과 같습니다. 

- 재무상태표

(단위:천원)

구 분

보고된 금액(*)
조정
K-IFRS 1115를 적용하지 않았을 경우(*)

기타비유동자산
6,293,097
(6,293,097)
-

자산총계(*)
1,920,025,482
(6,293,097)
1,913,732,385

반품충당부채
13,959,380
(6,293,097)
7,666,283

이연법인세부채
16,168,738
575,831
16,744,569

기타유동부채(계약부채)
2,379,468
(2,379,468)
-

부채총계(*)
365,750,370
(8,096,734)
357,653,636

이익잉여금(*)
1,437,125,717
1,803,637
1,438,929,354

자본 총계
1,554,275,112
1,803,637
1,556,078,749

(
*
)

기준서 제1109호에 따른 조정사항이 반영된 후의 금액임.

- 손익계산서 및 총포괄손익

(단위:천원)

구 분

보고된 금액(*)
조정
K-IFRS 1115를 적용하지 않았을 경우(*)

매출
1,506,765,993
242,201
1,507,008,194

법인세비용
33,335,294
58,613
33,393,907

당기순이익
81,493,570
183,588
81,677,158

총포괄손익
102,439,392
183,588
102,622,980

(
*
)

기준서 제1109호에 따른 조정사항이 반영된 후의 금액임.

- 현금흐름표

기업회계기준서 제1115호의 적용에 따른 영업활동, 투자활동, 재무활동으로 인한 총현금흐름은 과거회계기준에 따른 현금흐름과 동일합니다.

32. 보고기간 후 발생사건

회사는
보고기간종료일
이후인 2019년 1월 6일에 길리어드 사이언스와 비알콜성 지방간염 치료제에 대한 기술이전 계약을 체결하였습니다. 회사는 반환조건 없는 계약금(Upfront payment) USD 15,000,000과 추가 개발 및 허가 및 매출에 따라 최대 USD 770,000,000 규모의 마일스톤 금액(Milestone payment)을 수령할 수 있습니다. 회사는 해당 계약이 재무제표에 미치는 영향을 파악하고 있습니다.

내부회계관리제도 검토의견

주식회사 유한양행

독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 주식회사 유한양행의 2018년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조에 따라 첨부하는 것입니다.

첨부 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서
첨부 2. 회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서

독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서
========================================

주식회사 유한양행

대표이사 귀하
2019년 3월 7일

우리는 첨부된 주식회사 유한양행의 2018년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 주식회사 유한양행의 경영진에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영진은 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 "본 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2018년 12월 31일현재 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도모범규준에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단됩니다."고 기술하고 있습니다. 

우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영진이 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영진의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 
 
회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택국제회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.

경영진의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영진의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.

우리의 검토는 2018년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2018년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.

삼 일 회 계 법 인

대 표 이 사 김 영 식

회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서
========================================

주식회사 유한양행

내부회계관리제도 운영실태보고서.jpg
내부회계관리제도 운영실태보고서

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 유한양행

감사대상 사업연도
2018년 01월 01일
부터
2018년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
2
3
1
1
7
8
2
6
4
5
-
-
16
23

투입시간
분ㆍ반기검토
7
7
46
39
653
760
229
87
-
3
-
-
935
896

감사
15
11
80
44
796
809
418
241
62
7
-
-
1,371
1,112

합계
22
18
126
83
1,449
1,569
647
328
62
10
-
-
2,306
2,008

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2018.6.25~2018.8.31
10
일

주요내용
감사경험, 회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2018.11.26 ~ 2018.11.30
5
일
7
명
2
명
내부통제 이해 및 평가

2019.01.31 ~ 2019.02.15
9
일
7
명
2
명
중요 계정잔액 및 공시내용에 대해 질문, 분석적절차, 표본점검(문서검증, 재계산 등)

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2018.12.26, 2018.12.28
2
일

실사(입회)장소
오창공장 및 백암물류센터

실사(입회)대상
미착품을 제외한 재고자산

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2019.1.2
1
일

실사(입회)장소
본사

실사(입회)대상
현금, 보관유가증권, 회원권

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
O

기타조회
없음

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
5
회

수행시기
2018.5.4, 2018.7.27, 2018.11.1, 2018.12.7, 2019.3.6

외부전문가 활용
감사 활용 내용
해당사항없음

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2018년 05월 04일
회사측: 감사, 회계팀장
감사인측: 업무수행이사 등 2인
대면회의
전기감사에 대한 개선사항 보고, 변경기준서 등 회계이슈사항, 일정보고

2
2018년 07월 27일
회사측: 감사, 회계팀장
감사인측: 업무수행이사 등 2인
대면회의
회계이슈사항, 일정보고

3
2018년 11월 01일
회사측: 감사, 회계팀장
감사인측: 업무수행이사 등 2인
대면회의
외감법주요 개정사항, 회계이슈사항, 일정보고

4
2018년 12월 07일
회사측: 감사, 회계팀장
감사인측: 업무수행이사 등 2인
대면회의
표준감사시간, 감사의역할과 책임, 내부회계관리제도 변화사항

5
2019년 03월 06일
회사측: 감사
감사인측: 업무수행이사 등 2인
서면회의
감사 종결 보고(독립성, 그룹감사 관련 사항 등)