한일홀딩스 — 연결감사보고서 (2018.12) (20190327)
제출인: 삼일회계법인

연결감사보고서
3.4
한일홀딩스(주)

00260295
100000000000
3254244
1529447
1186663
29
N
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P

한일홀딩스 주식회사와 그 종속회사

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 57 기

2018년 01월 01일
부터

2018년 12월 31일
까지

제 56 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

삼 일 회 계 법 인

목 차

페이지

독립된 감사인의 감사보고서 .......................................................

연 결 재 무 제 표

 · 연 결 재 무 상 태 표 .................................................................

 · 연 결 손 익 계 산 서 ..................................................................

 · 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 ..........................................................

 · 연 결 자 본 변 동 표 ..................................................................

 · 연 결 현 금 흐 름 표 ..................................................................

 · 주 석 .....................................................................................

외부감사 실시내용 ............................................................................

1~6

8~9

10

11

12

13~14

1
5~120

121~122

00761#*감사인의 감사보고서.dsl

61_독립된 감사인의 감사보고서

독립된 감사인의 감사보고서

한일홀딩스 주식회사

주주 및 이사회 귀중

감사의견

우리는 한일홀딩스 주식회사와 그 종속기업들(이하 “연결회사”)의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결손익계산서, 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

핵심감사사항

핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들입니다. 해당 사항들은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.

(1) 한일홀딩스 인적분할 관련 분배예정사업부문의 공정가치 평가

핵심감사사항으로 결정된 이유

연결회사의 이사회는 시멘트, 레미콘 및 레미탈 사업부문을 분할하여 한일시멘트 주식회사를 신규로 설립하고, 분할존속회사는 상호를 한일홀딩스 주식회사로 변경하여 존속하기로 결의하였고, 주주총회는 이를 승인하였습니다. 관련 내용은 회사의 재무제표 주석 38에 표시되어 있습니다.

연결회사는 기업회계기준서 제2117호에 따라 상기 분할로 인해 연결회사의 소유주에게 분배되는 시멘트, 레미콘 및 레미탈 사업부문(이하 '분배예정자산')의 공정가치를 1,178,161백만원으로 평가하였으며, 공정가치를 평가하기 위하여 독립적인 외부전문가를 활용하였습니다.

분배예정자산의 장부금액인 815,981백만원과 분배예정사업부문 공정가치와의 차이인 362,180백만원은 중단영업처분이익으로 인식되었습니다.

우리는 분배예정자산의 공정가치가 유의적이고 분배예정자산의 공정가치 평가에 경영진의 판단이 포함되므로 분배예정사업부문의 공정가치 평가를 핵심감사사항으로 결정하였습니다.

핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법

핵심감사사항에 대응하기 위하여 우리는 다음을 포함한 감사절차를 수행하였습니다.
우리는 경영진이 분배예정자산 공정가치 평가에 사용한 가치평가 모델의 적절성을 평가하고, 미래현금흐름 추정이 경영진이 승인한 사업계획과 일치하는지 확인하고, 추정치에 낙관적인 가정이 포함되었는지 사후적으로 확인하기 위하여 당기 실제 성과와 전기 추정을 비교하고, 사용가치 추정에 사용된 주요 가정의 합리성을 평가하였습니다.

(2) 한일시멘트 주식회사에 대한 지배력 획득 관련 매수가격배분의 적정성

핵심감사사항으로 결정된 이유

연결재무제표에 대한 주석 39에 기술되어 있는 바와 같이, 연결회사는 2018년 11월 8일자로 분할로 신설된 한일시멘트 주식회사에 대한 지분 34.67%를 172,237백만원에 취득하고 주주들과 약정을 체결하여 한일시멘트 주식회사에 대한 지배력을 획득하였고, 한국채택국제회계기준 1103호 사업결합에 따라 회계처리하였습니다.

연결회사는 한일시멘트 주식회사 매수가격 172,237백만원을 인수한 여러 자산과 부채에 배분하였으며, 이러한 배분은 공정가치 추정에 근거합니다. 연결회사는 인수된 주요 유무형자산의 공정가치를 평가하기 위하여 독립적인 외부전문가를 활용하였습니다.

우리는 취득한 금액의 규모와 매수 가격 배분과 관련된 유의적인 경영진의 판단이 포함된다는 점을 고려하여 매수가격배분의 적정성을 핵심감사사항에 포함하였습니다.

핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법

핵심감사사항에 대응하기 위하여 우리는 다음을 포함한 감사절차를 수행하였습니다.
우리는 한일시멘트 주식회사 지분에 대한 매수가격 배분이 적절한지 여부를 평가하기 위해 회사의 주식인수 계약 조건을 확인하였습니다. 또한, 우리는 경영진이 취득한 식별가능한 무형자산과 취득한 기타 자산과 부채의 공정가치 결정에 사용된 방법론의 적절성을 평가하기 위해 내부 평가 전문가를 감사팀에 포함하였습니다. 특히, 공정가치 결정에 사용된 주요 기초 가정 및 변수가 다른 영역의 평가에 사용된 것과 일관성이 있고 합리적인 수준인지 평가하고 계산의 정확성을 확인하였습니다.

(3) 시멘트사업부 영업권 손상평가

핵심감사사항으로 결정된 이유

우리는 보고기간말 시멘트사업부의 영업권 잔액 365,626백만원이 유의적이며 시멘트사업부 현금창출단위들의 사용가치 평가에 경영진의 유의적인 판단이 포함되므로, 시멘트사업부 영업권 손상평가에 관심을 기울였습니다. 관련 내용은 회사의 재무제표 주석 14에 표시되어 있습니다.

연결회사는 시멘트사업부 현금창출단위의 공정가치를 평가하기 위하여 독립적인 외부전문가를 활용하였습니다.

핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법

핵심감사사항에 대응하기 위하여 우리는 다음을 포함한 감사절차를 수행하였습니다.
우리는 경영진이 사용가치 추정에 사용한 가치평가 모델의 적절성을 평가하고, 미래현금흐름 추정이 경영진이 승인한 사업계획과 일치하는지 확인하고, 추정치에 낙관적인 가정이 포함되었는지 사후적으로 확인하기 위하여 당기 실제 성과와 전기 추정을 비교하고, 사용가치 추정에 사용된 주요 가정의 합리성을 평가하였습니다.

연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

- 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

- 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

- 공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

- 연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.

우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.

이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 공인회계사 장윤경입니다.

2019년 3월 7일

서울특별시 용산구 한강대로 100

삼 일 회 계 법 인

대 표 이 사 김 영 식

이 감사보고서는 감사보고서일(2019년 3월 7일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 별첨된 회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며,이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)연 결 재 무 제 표

한일홀딩스 주식회사와 그 종속기업

제 57 기

2018년 01월 01일
부터

2018년 12월 31일
까지

제 56 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

"첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

한일홀딩스 주식회사 대표이사 전근식

본점 소재지 :
(도로명주소)
서울특별시 강남구 강남대로 330 우덕빌딩

(전 화)
02-550-7901

※ IFRS 적용기업의 경우 :
 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,
 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다.

연 결 재 무 상 태 표

제57기말 2018년 12월 31일 현재

제56기말 2017년 12월 31일 현재

한일홀딩스 주식회사와 그
종속기업

(단위: 원)

과 목
주석
제57기말
제56기말

자 산

I. 유동자산

1,177,727,302,315
1,324,192,865,732

1. 현금및현금성자산
4, 5, 7
345,991,741,051
258,000,239,882

2. 단기금융자산
4, 5, 8
235,528,173,098
407,970,250,506

3. 매출채권
4, 5, 9
387,387,873,528
406,317,463,685

4. 기타수취채권
4, 5, 9
20,206,577,631
30,706,762,025

5. 기타유동자산
10
14,645,971,181
46,000,918,609

6. 재고자산
11
167,630,645,495
168,867,821,025

7. 당기법인세자산

437,310,211
-

8. 매각예정비유동자산
10
5,899,010,120
6,329,410,000

II. 비유동자산

2,076,516,870,933
2,012,119,489,126

1. 매도가능금융자산
4, 5
-
173,710,678,984

2. 장기금융자산
4, 5, 8
111,283,929,460
7,648,936,778

3. 기타금융자산
4, 5
43,028,505,312
38,758,555,583

4. 장기매출채권 및 기타수취채권
4, 5, 9
94,157,825
735,231,192

5. 관계기업투자
12
1,856,765,417
12,468,328,882

6. 유형자산
13
1,218,666,373,834
1,179,872,802,479

7. 무형자산
14
649,036,171,539
567,332,527,350

8. 투자부동산
15
30,580,575,468
27,639,154,346

9. 이연법인세자산
20
20,603,983,063
2,745,297,669

10. 기타비유동자산
10
1,366,409,015
1,207,975,863

자 산 총 계

3,254,244,173,248
3,336,312,354,858

부 채

I. 유동부채

477,558,577,295
762,405,128,517

1. 매입채무
4, 5, 16
181,523,327,005
184,254,485,523

2. 기타채무
4, 5, 16
117,804,131,006
122,913,887,992

3. 기타유동부채
16
36,872,462,929
52,074,201,210

4. 단기차입금
4, 5, 17
50,440,000,000
300,190,000,000

5. 유동성장기차입금 및 유동성사채
4, 5, 17
72,983,302,262
77,817,153,166

6. 미지급법인세
20
17,935,354,093
25,155,400,626

II. 비유동부채

1,051,888,214,484
934,479,082,797

1. 기타채무
4, 5, 16
543,910,960
401,162,580

2. 장기차입금 및 사채
4, 5
716,419,889,172
649,560,233,710

3. 기타금융부채
4, 5
147,568,265,889
101,242,703,826

4. 충당부채
18
18,531,538,777
17,753,468,553

5. 종업원급여채무
19
65,623,651,344
81,989,885,768

6. 이연법인세부채
20
103,200,958,342
83,531,628,360

부 채 총 계

1,529,446,791,779
1,696,884,211,314

자 본

I. 지배기업의 소유지분

1,000,182,806,819
1,533,741,724,793

1. 자본금
1
31,349,890,000
37,726,565,000

2. 자본잉여금
21
124,979,523,073
21,674,585,969

3. 기타포괄손익누계액
22
18,868,040,253
43,701,406,718

4. 기타자본항목
22
(1,114,973,521,165)
(38,686,657,140)

5. 이익잉여금
23
1,939,958,874,658
1,469,325,824,246

II. 비지배지분
36
724,614,574,650
105,686,418,751

자 본 총 계

1,724,797,381,469
1,639,428,143,544

부 채 및 자 본 총 계

3,254,244,173,248
3,336,312,354,858

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 손 익 계 산 서

제57기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지

제56기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지

한일홀딩스 주식회사와 그 종속기업
(단위: 원)

과 목
주석
제57기
제56기

I. 매출
6,30
1,186,663,442,416
1,190,774,392,495

II. 매출원가

1,005,507,126,540
960,204,846,895

III. 매출총이익

181,156,315,876
230,569,545,600

IV. 판매비와관리비
24
140,035,959,715
117,975,140,282

V. 영업이익

41,120,356,161
112,594,405,318

VI. 기타수익
26
176,545,654,619
11,254,041,763

VII. 기타비용
26
10,729,334,940
34,770,763,772

Ⅷ. 금융수익
27
8,549,300,344
13,178,517,243

Ⅸ. 금융원가
27
77,718,061,155
17,499,593,204

X. 관계기업에 대한 지분법손익
12
14,878,720
1,677,245,722

XI. 법인세비용차감전순이익

137,782,793,749
86,433,853,070

XII. 법인세비용
20
92,028,542
19,248,563,813

XIII. 계속영업이익

137,690,765,207
67,185,289,257

XIV. 중단영업이익(손실)

382,735,063,585
(1,545,339,964)

XV. 당기순이익

520,425,828,792
65,639,949,293

1. 지배주주지분순이익

511,738,905,731
57,146,490,120

계속영업이익

129,003,842,146
58,691,830,084

중단영업이익(손실)

382,735,063,585
(1,545,339,964)

2. 비지배주주지분순이익

8,686,923,061
8,493,459,173

계속영업이익

8,686,923,061
8,493,459,173

XVI. 지배기업 지분에 대한 주당순이익

1. 기본주당순이익
28
93,935
8,238

계속영업기본주당이익

23,680
8,461

중단영업기본주당이익

70,255
(223)

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제57기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지

제56기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지

한일홀딩스 주식회사와 그
종속기업

(단위: 원)

과 목
주석
제57기
제56기

I. 당기순이익

520,425,828,792
65,639,949,293

II. 기타포괄손익

(37,481,629,348)
10,025,989,358

1. 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

(1) 순확정급여부채의 재측정요소
19

(5,674,767,382)

4,973,289,239

(2) 기타포괄손익-공정가치 지분상품 평가손익
5

(31,682,706,781)

-

2.
당기
손익으로 재분류될 수 있는 항목

(1) 해외사업환산손익
22

423,120,988

(871,821,712)

(2) 매도가능금융자산평가손익
22
-
6,014,874,499

(3) 관계기업 기타포괄손익에 대한 지분해당액
22

(547,276,173)

(90,352,668)

III. 당기총포괄손익

482,944,199,444
75,665,938,651

당기총포괄손익의 귀속

1.총포괄손익, 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분

475,721,088,517
66,229,142,788

(1) 계속영업총포괄손익

92,986,024,932
67,774,482,752

(2) 중단영업총포괄손익

382,735,063,585
(1,545,339,964)

2.총포괄손익, 비지배지분

7,223,110,927
9,436,795,863

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 자 본 변 동 표

제57기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지

제56기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지

한일홀딩스 주식회사와 그
종속기업

(단위: 원)

과 목
지배기업 소유주 귀속분
비지배지분
총자본

자본금
자본잉여금
기타포괄손익 누계액
기타자본항목
이익잉여금
합계

2017.1.1(전기초)
37,726,565,000
27,599,463,609
39,243,591,498
(38,686,657,140)

1,418,651,195,963

1,484,534,158,930
43,494,137,024
1,528,028,295,954

총포괄손익

당기순이익
-

-

-

-
57,146,490,120
57,146,490,120
8,493,459,173
65,639,949,293

기타포괄손익

매도가능금융자산평가손익
-
-
5,263,211,218
-
-
5,263,211,218
751,663,281
6,014,874,499

순확정급여부채의 재측정요소
-
-
-
-
4,661,995,162
4,661,995,162
311,294,077
4,973,289,239

관계기업 기타포괄손익에 대한 지분
-
(2,521,515)
(11,759,239)
-
(34,636,199)
(48,916,953)
(41,435,715)
(90,352,668)

해외사업환산손익
-
-
(793,636,759)
-

(793,636,759)
(78,184,953)
(871,821,712)

총기타포괄손익
-
(2,521,515)
4,457,815,220
-
4,627,358,963
9,082,652,668
943,336,690
10,025,989,358

총포괄손익
-
(2,521,515)
4,457,815,220
-
61,773,849,083
66,229,142,788
9,436,795,863
75,665,938,651

소유주와의 거래

연차배당
-
-
-
-
(11,099,220,800)
(11,099,220,800)
-
(11,099,220,800)

연결실체내의 자본거래
-
(3,850,917,457)
-
-
-
(3,850,917,457)
50,684,047,196
46,833,129,739

기타자본변동
-
(2,071,438,668)
-
-
-
(2,071,438,668)
2,071,438,668
-

2017.12.31(전기말)
37,726,565,000
21,674,585,969
43,701,406,718
(38,686,657,140)
1,469,325,824,246
1,533,741,724,793
105,686,418,751
1,639,428,143,544

2018.1.1(당기초)
37,726,565,000
21,674,585,969
43,701,406,718
(38,686,657,140)
1,469,325,824,246
1,533,741,724,793
105,686,418,751
1,639,428,143,544

회계정책변경효과 및 대체

-
-
6,829,253,136
-

(6,829,253,136)

-
-
-

총포괄손익

당기순이익
-
-
-
-
511,738,905,731
511,738,905,731
8,686,923,061
520,425,828,792

기타포괄손익

기타포괄손익인식금융자산평가손익
-
-
(32,042,175,074)
-
-
(32,042,175,074)
359,468,293
(31,682,706,781)

순확정급여부채의 재측정요소
-
-
-
-
(4,095,493,332)
(4,095,493,332)
(1,579,274,050)
(5,674,767,382)

관계기업 기타포괄손익에 대한 지분
-
395,404
(1,567,752)
-
(260,099,685)
(261,272,033)
(286,004,140)
(547,276,173)

해외사업환산손익
-
-
381,123,225
-
-
381,123,225
41,997,763
423,120,988

총기타포괄손익
-
395,404
(31,662,619,601)
-
(4,355,593,017)
(36,017,817,214)
(1,463,812,134)
(37,481,629,348)

총포괄손익
-
395,404
(31,662,619,601)
-
507,383,312,714
475,721,088,517
7,223,110,927
482,944,199,444

소유주와의 거래

연차배당
-
-
-
-
(12,486,623,400)
(12,486,623,400)
(433,159,650)
(12,919,783,050)

연결실체내의 자본거래
-
-
-
-
-
-
615,096,233,202
615,096,233,202

비지배주주지분과의 거래
-
-
-
-
-
-
(1,209,951,588)
(1,209,951,588)

기타자본변동

-
1,536,000,137
-
17,434,385,766
(17,434,385,766)
1,536,000,137
(1,748,076,992)
(212,076,855)

유상증자
14,348,175,000
117,688,005,415
-
-
-
132,036,180,415
-
132,036,180,415

인적분할로 인한 변동
(20,724,850,000)
(15,919,463,852)
-
(1,093,721,249,791)
-
(1,130,365,563,643)
-
(1,130,365,563,643)

2018.12.31(당기말)
31,349,890,000
124,979,523,073
18,868,040,253
(1,114,973,521,165)
1,939,958,874,658
1,000,182,806,819
724,614,574,650
1,724,797,381,469

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 현 금 흐 름 표

제57기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지

제56기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지

한일홀딩스 주식회사와 그
종속기업

(단위: 원)

과 목
주석
제57기
제56기

Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름

126,727,442,961
70,349,647,948

1. 영업으로부터 창출된 현금흐름
30
177,770,930,264
143,997,863,754

2. 법인세의 납부

(37,795,602,047)
(71,398,657,625)

3. 이자의 수취

9,887,261,790
10,407,530,584

4. 이자의 지급

(25,413,981,358)
(14,671,949,561)

5. 배당금의 수취

2,278,834,312
2,014,860,796

Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름

295,412,215,136
(879,083,542,490)

1. 단기금융자산의 취득

(558,355,983,920)
(860,033,407,045)

2. 단기금융자산의 처분

739,272,255,712
665,859,597,803

3. 유형자산의 취득

(69,125,388,818)
(58,476,283,448)

4. 유형자산의 처분

1,504,580,988
9,367,054,803

5. 무형자산의 취득

(1,621,306,671)
(7,750,478,700)

6. 무형자산의 처분

-
653,624,767

7. 투자부동산의 취득

(657,382,620)
-

8. 투자부동산의 처분

378,289,493
120,359,452

9. 매도가능금융자산의 취득

-
(56,213,316,860)

10. 매도가능금융자산의 처분

-
18,475,218,878

11. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 취득

(39,630,881,408)
-

12. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 처분

65,136,752,206
-

13. 연결범위의 변동으로 인한 증감

147,966,704,932
(603,406,994,525)

14. 관계기업투자주식의 처분

13,518,444,120
14,820,281,490

15. 기타수취채권의 증가

(5,506,400,000)
(1,065,200,000)

16. 기타수취채권의 회수

3,276,545,013
4,650,476,355

17. 기타금융자산의 취득

(3,651,599,300)
(7,565,492,170)

18. 기타금융자산의 처분

2,002,350,409
2,401,079,710

19. 장기금융자산의 취득

-
(440,000,000)

20. 장기금융자산의 처분

905,235,000
-

21. 기타

-
(480,063,000)

Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름

(334,278,095,112)
719,470,165,394

1. 단기차입금의 차입

47,406,000,000
291,351,734,393

2. 단기차입금의 상환

(297,156,000,000)
(54,492,745,650)

3. 장기차입금의 차입

37,218,692,000
353,231,105,000

4. 장기차입금의 상환

(26,819,994,000)
(512,719,500)

5. 유동성장기차입금 및 유동성사채 상환

(77,077,750,000)
(24,831,241,780)

6. 사채의 발행

129,651,360,000
169,596,760,000

7. 금융리스부채의 상환

(1,590,304,799)
(568,569,313)

8. 비지배지분의 변동

(1,944,053,504)
-

9. 배당금 지급

(12,491,610,570)
(14,304,157,756)

10. 인적분할로 인한 감소

(131,474,434,239)
-

Ⅳ. 현금및현금성자산의 환율변동효과

129,938,184
(368,269,961)

Ⅴ. 현금의 증감(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ+Ⅳ)

87,991,501,169
(89,631,999,109)

Ⅵ. 기초의 현금및현금성자산

258,000,239,882
347,632,238,991

Ⅶ. 기말의 현금및현금성자산

345,991,741,051
258,000,239,882

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

주석

제 57 기말 : 2018년 12월 31일 현재

제 56 기말 : 2017년 12월 31일 현재

한일홀딩스 주식회사와 그 종속기업

1. 회사의 개요

지배기업인 한일홀딩스 주식회사(이하 '지배기업' 또는 '회사')와 연결재무제표 작성대상
종속기업
인 한일시멘트 주식회
사 외
12개 회사
(이하 '
종속기업
')(이하 지배기업과
종속기업
을 합하여 '연결회사')의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.

가. 지배기업의 개요

회사는 1961년 12월 28일에 설립되었으며 1969년 11월 20일에 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 주식을 상장하였습니다.

한편, 회사는 2018년 1월 26일자 이사회에서 시멘트, 레미콘 및 레미탈 사업부문을 인적분할의 방식으로 분할하여 한일시멘트 주식회사를 설립하고, 분할회사는 한일홀딩스 주식회사로 상호를 변경하여 존속하기로 결의하였으며, 2018년 5월 29일자 주주총회에서 해당 결의안을 승인하였습니다. 이에 따라 회사는 2018년 7월 1일을 분할기일로 하여 인적분할의 방법으로 한일시멘트 주식회사를 신설하고, 분할존속회사의 명칭을 한일홀딩스 주식회사로 변경하였습니다.

당기말 현재 회사의 자본
금은
31,349,890천원
이며,
회사의 최대주주는 허기호 및 그 특수관계자(지분율: 65.87%)입니다.

나. 종속기업 현황

당기 및 전기말 현재 회사의 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명
당기말
전기말
소재지
결산월
업종

소유지분율(%)
유효지분율(%)
소유지분율(%)
유효지분율(%)

㈜고을인더스트리(주1)
-
-
100.0
85.7
대한민국
12월
기계 및 장비수리업

동화청과㈜
98.9
84.7
98.9
84.7
대한민국
12월
농산물 수탁판매업

㈜서울랜드
85.7
85.7
85.7
85.7
대한민국
12월
위탁서비스업

우덕축산㈜(주2)
100.0
99.9
100.0
99.6
대한민국
12월
축산업 외

에프앤센터㈜
100.0
48.2
100.0
46.7
대한민국
12월
보험판매대행업

한일건재㈜
100.0
100.0
100.0
100.0
대한민국
12월
건설자재유통업

한일네트웍스㈜(주3)
48.2
48.2
45.5
46.7
대한민국
12월
소프트웨어개발업 외

한일산업㈜(주4)
99.9
99.9
98.5
98.5
대한민국
12월
레미콘 외

한일현대시멘트㈜
84.6
84.6
84.6
84.6
대한민국
12월
시멘트 제조 및 판매

Amass Star V.C. corp
98.4
98.4
98.4
98.4
대만
12월
금융업

HD-JAPAN
100.0
85.7
100.0
85.7
일본
12월
부동산 임대업

에이치엘케이홀딩스㈜(주5)
48.7
100.0
48.7
100.0
대한민국
12월
투자 등

한일시멘트㈜(주6)
34.7
34.7
-
-
대한민국
12월
시멘트, 레미콘, 레미탈 제조 및 판매

한일인터내셔널㈜(주7)
100.0
100.0
-
-
대한민국
12월
무역, 수입 등

(주1) 당기 중 ㈜서울랜드에 흡수 합병되었습니다.

(주2) 당기 중 한일산업㈜이 우덕축산㈜의 지분을 100% 취득함에 따라 유효지분율이 증가했습니다.
(주3) 한일네트웍스㈜에 대한 소유지분율이 과반수 미만이나, 나머지 주주는 넓게 분산되어 있으며, 과거 5년간 주주총회 참석율이 낮아 연결회사의 지분율만으로도 의사 결정 과정에서 과반수의 의결권을 행사할 수 있었던 상황 등을 감안하여 회사가 한일네트웍스㈜를 지배하는 것으로 판단했습니다.
(주4) 당기 중 연결회사가 한일산업㈜의 지분을 취득함에 따라 유효지분율이 증가했습니다.
(주5) 에이치엘케이홀딩스㈜에 대한 소유지분율이 과반수 미만이나 주주간 약정에 따라 기업의 재무정책과 영업정책을 결정할 수 있는 능력이 있으므로 지배력이 있는 것으로 판단하였습니다.

(주6) 당기 중 연결회사가 지분을 취득함에 따라 종속회사로 편입되었습니다. 한일시멘트㈜에 대한 소유지분율이 과반수 미만이나
,
일부 주식에 대한 의결권을 특수관계자로부터 위임받았고, 주주분포가 넓게 분산되어 있는 등 연결회사의 지분율만으로도 의사 결정 과정에서 과반수의 의결권을 행사할 수 있었던 상황
등을 감안하여 회사가 한일시멘트㈜를 지배하는 것으로 판단했습니다.

(주7) 당기 중 연결회사가 한일인터내셔널㈜를 설립함에 따라 종속회사로 편입되었습니다.

다. 주요 종속기업의 요약 재무정보

당기 및 전기말 현재 연결대상 종속기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다(단위: 천원).

(1) 당기(말)

기업명
자산
부채
자본
매출
당기순손익
총포괄손익

㈜고을인더스트리(주1)
-
-
-
2,921,400
221,796
184,360

동화청과㈜
42,532,181
6,227,980
36,304,202
38,766,160
1,850,790
2,316,047

㈜서울랜드
106,419,966
19,811,905
86,608,061
70,072,460
(10,293,113)
(27,529,446)

우덕축산㈜
7,156,340
1,632,810
5,523,530
4,597,310
413,890
414,553

에이치엘케이홀딩스㈜
637,874,337
274,537,447
363,336,890
-
(6,586,842)
(6,586,842)

한일건재㈜
51,969,394
14,029,047
37,940,347
68,402,932
115,423
66,473

한일네트웍스㈜
83,101,263
20,704,198
62,397,065
126,602,178
5,101,598
4,699,964

한일산업㈜
149,560,845
48,167,655
101,393,190
133,369,103
695,069
76,791

한일현대시멘트㈜
548,944,794
372,537,172
176,407,622
339,613,440
(29,354,119)
(33,037,663)

한일시멘트㈜(주2)
1,368,001,171
499,783,148
868,218,023
511,988,306
53,726,823
52,634,576

Amass Star V.C. corp
9,629,994
11,507
9,618,488
6,591,567
(141,475)
(141,475)

한일인터내셔널
33,611,635
3,667,995
29,943,640
4,533,324
88,750
88,750

HD-JAPAN
7,138,792
613,393
6,525,399
371,256
91,635
88,168

합 계
3,045,940,712
1,261,724,257
1,784,216,457
1,307,829,436
15,930,225
(6,725,744)

(주1) ㈜고을인더스트리의 손익은 ㈜서울랜드에 흡수합병되기 전 11개월간(2018년 1월~2018년 11월)의 내역입니다.
(주2) 한일시멘트㈜의 2018년 7월 1일부터 2018년 12월 31일까지 6개월간의 손익입니다

(2) 전기(말)

기업명
자산
부채
자본
매출
당기순손익
총포괄손익

㈜고을인더스트리
15,301,077
447,892
14,853,185
3,358,542
86,103
47,289

동화청과㈜
42,763,275
8,309,863
34,453,412
40,403,763
4,091,797
4,029,958

㈜서울랜드
116,247,843
25,877,367
90,370,476
64,566,144
(488,967)
7,113,001

우덕축산㈜
6,778,000
1,669,023
5,108,977
4,374,198
59,548
60,932

에이치엘케이홀딩스㈜ (주1)
628,937,952
252,014,219
376,923,733
-
(9,873,528)
(9,873,528)

한일건재㈜
42,588,775
14,308,100
28,280,675
59,363,396
3,230,537
3,207,914

한일네트웍스㈜
82,870,685
25,056,502
57,814,183
116,066,758
16,676,145
15,762,400

한일산업㈜
145,209,566
53,640,755
91,568,811
145,801,202
6,922,985
7,794,855

현대시멘트㈜
496,107,694
286,759,601
209,348,093
171,077,055
19,708,714
22,687,499

Amass Star V.C. Co., Ltd.
9,622,281
9,327
9,612,954
1,906,445
404,976
775,364

HD-JAPAN
6,850,462
688,038
6,162,424
390,797
129,796
126,330

합 계
1,593,277,610
668,780,687
924,496,923
607,308,300
40,948,106
51,732,014

(주1) 에이치엘케이홀딩스㈜ 및 한일현대시멘트㈜의 2017년 7월1일부터 2017년12월31일까지 6개월간의 손익입니다.

라.
연결대상범위의 변동

당기
중 연결범위의 변동내역은 다음과 같습니다.

회사명
사유

한일시멘트㈜
신규취득으로 인한 연결편입

한일인터내셔널㈜
신규설립으로 인한 연결편입

㈜고을인더스트리
흡수합병으로 인한 연결제외

2. 중요한 회계정책

가. 재무제표 작성기준

연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 
 
한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

나. 회계정책과 공시의 변경 

(1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

1) 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 
벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 기준서 제1040호 '투자부동산' 개정

부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의 예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없습니다.

3) 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없습니다.

4) 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정 
제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 해당 해석서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 

5) 기준서 제1109호 '금융상품' 
연결회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에 기타포괄손익누계액으로 인식하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 37에서 설명하고 있습니다.

6) 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'
연결회사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며 최초적용 누적효과는 2018년 1월 1일에 이익잉여금에 인식되도록 소급하여 적용하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 37에서 설명하고 있습니다. 

(2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
연결회사는 제정 또는 공표됐으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'

2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다.

연결회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다. 

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산(예, 기초자산$5,000 이하) 리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다.

① 리스이용자로서의 회계처리

기준서 제1116호 '리스'의 적용방법

리스이용자는 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 표시되는 각 과거 보고기간에 소급 적용하는 방법(완전 소급법)과, 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하는 방법(누적효과 일괄조정 경과조치) 중 하나의 방법으로 적용할 수 있습니다. 회사는 아직 그 적용방법을 선택하지 않았습니다.

기준서 제1116호 '리스'의 재무적 영향

연결회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여

2018년 12월 31일
현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여
2019년
재무제표에 미치는 영향을 평가하고 있습니다. 연결회사는 재무제표에 미치는 영향을 분석
중에 있으나, 연결회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를제공하는 것이 실무상 어렵습니다.

② 리스제공자로서의 회계처리

기준서 제1116호 '리스'의 적용방법 및 재무적 영향

연결회사는 리스제공자로서 현재의 리스 회계처리가 기업회계기준서 제1116호를 적용하더라도 유의적으로 달라지지 않아 재무제표에 미치는 영향도 유의적이지 않을 것으로 예상합니다.

2) 기업회계기준서 '금융상품' 제1109호

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산은 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다.

3) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후 발생한 제도의 개정, 축소, 정산에 전진적으로 적용합니다.

4) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 K-IFRS 제1109호의 적용대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 K-IFRS 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 동 개정사항은 2019 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 또한, 이 기준서의 최초 적용 시 기준서 제1109호의 경과규정을 적용하여 비교정보 재작성이 요구되지 않으며, 소급적용으로 인한 효과는 최초 적용일의 기초이익잉여금(또는 적절한 다른 자본요소)에 반영합니다.

5) 해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리가 과세당국에 의해 인정될지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해석서는 2019년 1월 1일부터 적용되며 비교재무제표를 소급 재작성하거나 최초 적용연도 기초에 변경 효과를 반영하는 방법 중 선택할 수 있습니다.

6) 연차개선 2015-2017

- 사업결합(K-IFRS 제1103호)

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로, 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 취득일이 속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 

- 공동약정(K-IFRS 제1111호)

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우, 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.

- 법인세(K-IFRS 제1012호)

K-IFRS 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.

- 차입원가(K-IFRS 제1023호)

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에 포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 이 개정 내용은 해당 개정 내용을 처음 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용하며, 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.

다. 연결

연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다.

연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. 

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다. 

연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 
(2) 관계기업

관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 

라. 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

마. 금융자산 

(1) 분류

2018년 1월 1일부터 연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 

(2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

ⓐ 상각후원가

계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

ⓑ 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. 

ⓒ 당기손익-공정가치측정 금융자산
상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. 

(3) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4)
인식과 제거

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분
을
회사
가
보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에
'차입금
'
으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

바. 매출채권

매출채권은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. 

사. 수익인식
연결회사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다.

1) 수행의무 식별

연결회사는 시멘트, 레미콘 및 레미탈의 제조 및 판매 등 을 영위하고 있으며, 일반적으로 재화의 인도시점인, 자산의 통제가 고객에게 이전되는 한 시점에 수익을 인식하며, 이를 하나의 수행의무로 식별합니다. 

2) 분양수익

회사의 분양수익은 한국회계기준원 질의회신 '2017-I-KQA015'의 조건을 충족하는 계약에 대하여 진행기준으로 인식하며, 동 회계처리는 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다 

3) 용역의 제공 
통상의 보증제공 범위를 벗어난 품질보증의 경우, 추가적인 보증용역의 제공으로 판단하여 수행의무를 식별합니다. 연결회사는 사업관행상의 품질보증만을 제공하고 있으며, 이는 재화의 판매와 구별되지 않는 하나의 수행의무입니다. 

아. 재고자산 

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 가중평균법 또는 이동평균법(미착품은 개별법)에 따라 결정됩니다.

자. 유형자산

유형자산은 역사적원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구 분
추정 내용연수

건물
8 ~ 60년

구축물
7 ~ 50년

기계장치
2 ~ 30년

차량운반구
2 ~ 15년

기타유형자산
1 ~ 20년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

차. 차입원가

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

카. 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

타. 무형자산 

영업권은 주석 2.다(1)에서 설명한 방식으로 측정되며, 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다. 
 
영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

내부적으로 창출한 무형자산의 경우는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다.

연결회사의 회원권을 제외한 무형자산의 상각방법 및 내용연수는 다음과 같습니다.

과 목
내용연수

감가상각방법

전용측선이용권
15 ~ 22년, 95년

정액법

기부자산이용권
10년 ~ 20년

정액법

산업재산권
5년 ~ 10년

정액법

기타의무형자산
1년 ~ 8년
정액법

광업권
-
생산량비례법

파. 투자부동산
 
임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 10~50년 동안 정액법으로 상각됩니다.

하
.
리스
 
리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 회사에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용인식됩니다. 
 
리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 회사에게 이전되는 리스는 금융리스로 분류되고 리스자산의 공정가치와 최소리스료의 현재가치 중 작은 금액이 리스기간개시일에 각각 리스자산과 리스부채로 계상됩니다. 

리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류되고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류됩니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식되고, 운용리스의협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후리스료수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식됩니다.

거. 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

너. 매입채무와 기타 채무

매입채무와 기타 채무는 연결회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나
지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보입니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

더. 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단) 

비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.

러. 금융부채

(1) 분류 및 측정 
 
연결회사의 당기손익-공정가치측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "기타채무", "차입금 및 사채" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.

(2) 제거 
 
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액을 당기손익으로 인식합니다.

머. 금융보증계약

연결회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는다음 중 큰 금액으로 측정하여 "기타금융부채"로 인식됩니다. 

(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금 
(2) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 발생한 수익'에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

버. 충당부채

과거 사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 탄소배출권충당부채, 산림복구충당부채 등을 인식하고 있습니다.

서. 당기법인세와 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 

종속기업 및 관계기업과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 

이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있으며, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

어. 종업원급여

(1) 퇴직급여

연결회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다. 

확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무용역을 제공 하였을때 비용으로 인식됩니다.

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 연결재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 

(2) 기타장기종업원급여

연결회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 10년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.

저. 영업 부문

영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 보고되는 사업부문별로 공시됩니다(주석 6 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다.

처. 출자전환

연결회사는 기업회계기준서 제2119호에 따라 금융부채를 소멸시키기 위하여 채권자에게 발행할 지분상품을 최초로 인식할 때, 해당 지분상품을 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우가 아니라면 공정가치로 측정하고 있습니다. 소멸된 금융부채의 장부금액과 지급한 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결회사는 출자전환부채를 매 결산일에 공정가치로 측정하고 있습니다.

커. 온실가스배출권 및 배출부채

연결회사는 '온실가스 배출권의 할당 및 거래에 관한 법률'에 따라 설정된 온실가스 배출허용총량의 범위에서 개별 온실가스 배출업체에 할당되는 온실가스배출 허용량을 무료로 할당받고 있습니다. 동 배출권은 계획기간동안 매년 지급되고 있으며, 연결회사는 실제 배출량에 대응하여 동일한 수의 배출권을 제출하여야 합니다. 

연결회사는 정부에서 무상으로 할당받은 배출권(이하 "무상할당 배출권")은 영(0)으로 측정하여 인식하며 매입한 배출권은 배출권의 취득을 위하여 지급한 대가를 원가로 측정하여 인식하고 있습니다.

또한 배출권은 정부에 제출하거나 매각하는 때 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 
정부에 제출하고도 남을 것으로 확정된 무상할당 배출권을 매각하는 경우 그 처분손익은 배출원가에서 차감하고, 매입 배출권을 매각하는 경우에는 그 처분손익을 영업외손익으로 분류하고 있으며, 할당량에 비하여 온실가스 배출이 감축되었는지 확인되지 않은 상태에서 무상할당 배출권을 매각한 경우에는 장부금액과 순매각대가의 차이를 이연수익으로 인식하고 매각한 배출권이 속하는 이행연도에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 이연수익을 배출원가와 상계하고 있습니다. 

터. 중단영업

연결회사는 이미 처분되었거나 매각예정으로 분류되고 다음 중 하나에 해당하는 기업의 구분단위를 중단영업으로 분류하고 있습니다.
- 별도의 주요 사업계열이나 영업지역
- 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하려는 단일 계획의 일부
- 매각만을 목적으로 취득한 종속기업

중단영업이 있는 경우, 포괄손익계산서에 비교 표시되는 기간의 기초부터 영업이 중단된 것처럼 재작성하고 있습니다.

퍼. 미지급배당금
 
연결회사의 소유주에게 비현금자산을 무상으로 분배함에 있어 동일한 종류의 지분상품을 갖고 있는 모든 소유주가 동등하게 취급되는 경우, 회사가 분배를 선언하고 관련 비현금자산을 분배할 의무를 부담하는 시점(주주총회의 승인일)에 미지급배당금이 인식됩니다. 미지급배당금은 분배될 비현금자산의 분배시점의 공정가치로 측정됩니다. 미지급배당금은 매 결산기 및 분배의 완료시점에 재측정되어 자본(기타자본)으로 인식되며, 분배 시점의 분배대상 비현금자산과 인식한 미지급배당의 차이는 당기손익으로 인식됩니다

허. 재무제표 승인

회사의 재무제표는 상법규정(제 449조 '재무제표 등의 승인 ·공고')에 따라 2019년 3월 7일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서는 보고로 갈음할 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결재무제표 작성에는 미래에 대한 추정 및 가정이 필요하며, 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위한 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로, 이는 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.
다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단과 추정에 대한 추가정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

가. 영업권의 손상평가

영업권의 손상여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능금액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다(주석 14 참조).

나. 법인세

연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 20 참조).

연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

다. 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조).

라. 금융자산의 손상
금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정
됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어
서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하
여 판단합니다.
(
주석 4.가(2) 참조
)

마. 충당부채

연결회사는 보고기간말 현재 주석 18 및 34에서 설명하는 바와 같이 산림복구충당부채, 하자보수충당부채 및 탄소배출권충당부채를 계상하고 있습니다. 연결회사는 사용하고 있는 광산의 복구와 관련하여 향후에 발생할 비용을 추정한 후 이를 현재가치로 계산한 금액을 산림복구충당부채로 설정하고 있으며, 공사완료시 계약상 하자보수의 의무가있는 계약에 대비하여 과거 경험을 기반으로 한 추정을 근거로 공사기간동안 공사원가 및 하자보수충당부채로 계상하고 있습니다. 또한, 연결회사는 배출권거래제에 따라 정부로부터 무상으로 할당받은 배출권은 영(0)으로 측정하고 매입 배출권은 취득원가로 측정하며 손상차손누계액을 차감하여 표시합니다.온실가스 배출결과 발생하는 배출부채는 연결회사가 보유한 해당 이행연도분 배출권의 장부금액과 이를 초과하는 배출량에 대한 의무 이행에 소요되는 지출의 보고기간말 현재 최선의 추정치의 합으로 측정합니다. 배출권과 배출부채는 각각 재무상태표에 "기타유동자산"과 "기타유동부채"로 분류합니다. 

바. 순확정급여부채 및 기타장기종업원급여부채

순확정급여부채 및 기타장기종업원급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 19 참조).

사. 출자전환부채

출자전환부채는
외부전문기관의 평가
를
거쳐

회사
의 보증한도 범위 내 금액으로 산정
되
며, 미래예상 출자전환주식수와
회사
의 주식 주가를 이용하여 공정가치를 계상하고 있습니다.

4. 재무위험관리 

가. 재무위험관리요소 
연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 가격위험 및 이자율위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

(1) 시장위험

① 외환위험

연결회사는 외환위험,
특히 주로
달러화
와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다.

당기 및 전기말 현재 연결회사가 기능통화 이외의 외화로 표시한 화폐성 자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다(단위: 천원, 미화불 등).

구 분
통화
당기말
전기말

외화금액
원화환산금액
외화금액
원화환산금액

<외화자산>

현금및현금성자산
USD
3,679,530
4,114,083
45,052
48,269

단기금융자산
USD
5,051,136
5,647,676
5,020,716
5,379,195

<외화부채>

매입채무
USD
7,224,301
8,099,680
3,011,403
3,226,417

JPY
3,525,900
35,724
-
-

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동 시 연결회사의 세전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.(단위: 천원).

구 분
당기
전기

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

USD
166,208
(166,208)
220,105
(220,105)

JPY
(3,572)
3,572
-
-

합 계
162,636
(162,636)
220,105
(220,105)

② 가격위험
연결회사는 재무상태표
상
장기금융자산
으로 분류되는 연결회사 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 지분증권에 대한 투자로 인한 가격위험을 관리하기 위해 포트폴리오를 분산투자하고 있으며 포트폴리오의 분산투자는 연결회사가 정한 한도에 따라 이루어집니다.

③ 이자율위험
이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하고 있습니다. 연결회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 1% 변동시 연결회사의 세전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당기
전기

1% 상승시
1% 하락시
1% 상승시
1% 하락시

이자율
(761,198)
761,198
(888,756)
888,756

(2) 신용위험

신용위험은 연결회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 도소매 거래처에 대한 신용거래뿐 아니라 현금및현금성자산, 채무상품의 계약현금흐름 및 금융기관 예치금으로부터도 발생하고 있습니다. 도매거래처의 경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용 등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용위험을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는 외부적으로 결정된 신용등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용한도의 사용여부는 정기적으로 검토되고 있습니다.

당기 중 신용한도를 초과한 건은 없었으며 경영진은 상기 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 아니합니다.

당기 및 전기말 현재 연결회사의 신용위험에 대한 최대노출 정도는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당기말
전기말

현금및현금성자산(주1)
345,896,659
257,744,362

단기금융자산
235,528,173
407,970,250

매출채권
387,387,874
406,317,464

기타수취채권
20,206,578
30,706,762

장기금융자산(주2)
341,300
7,648,937

장기매출채권 및 기타수취채권
94,158
735,231

기타금융자산
43,028,505
38,758,556

합계
1,032,483,247
1,149,881,562

(주1) 재무상태표의 현금및현금성자산과의 차액은 연결회사가 직접 보유하고 있는 현금입니다.
(주2) 재무상태표의
장기금융자산
과의 차액은 지분상품입니다.

연
결회사는 이행보증계약 등을 체결하고 있습니다. 따라서 보증을 제공받은 회사가 의무를 이행하지 못할 경우 1년 이내에 지급의무가 발생할 수도 있습니
다
(
주석
3
6
참
조
).

(3) 유동성위험

연결회사는 미사용 차입금한도(주석
32
참조)를 적정수준으로 유지하고, 영업 자금수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 연결회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.

당기 및 전기말 현재 연결회사의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
계약상 현금흐름
1년미만
1-2년
2-5년
5년이상

<당기말>

매입채무 및 기타채무
299,871,369
299,327,458
-
543,911
-

차입금(이자포함)
889,267,652
139,295,175
491,999,208
257,402,679
570,590

기타금융부채
(주1)

33,221,221
-
33,221,221
-
-

합계
1,222,360,242
438,622,633
525,220,429
257,946,590
570,590

<전기말>

매입채무 및 기타채무
307,569,536
307,168,373
-
401,163
-

차입금(이자포함)
1,101,242,876
411,819,491
315,738,782
373,114,015
570,588

기타금융부채
101,242,704
94,406,181
6,836,523
-
-

합계
1,510,055,116
813,394,045
322,575,305
373,515,178
570,588

(주1) 출자전환부채는 자기지분상품으로 결제하는 부채로 유동성위험에서 제외하였습니다.

연
결회사는 상기 금융부채 이외에 이행보증계약 등을 체결하고 있습니다. 따라서 보
증을 제공받은 회사가 의무를 이행하지 못할 경우 1년 이내에 지급의무가 발생할 수도 있습니
다
(
주석

3
6

참
조
).

나. 자본위험관리

연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보존하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다.

자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 연결회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채감소를 위한 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

연결회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(연결재무상태표의 장단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 연결재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.

연결회사의 당기 및 전기말 현재 자본조달비율은
다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당기말
전기말

총차입금
839,843,191
1,027,567,387

차감: 현금및현금성자산
(345,991,741)
(258,000,240)

순부채
493,851,450
769,567,147

자본총계
1,724,797,381
1,639,428,144

총자본
2,218,648,831
2,408,995,291

자본조달비율
22.26%
31.95%

5. 금융상품

가. 당기말 현재 연결회사의 범
주별 금융상품 장부
금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

재무제표 상 자산

상각후 원가측정

금융자산

기타포괄손익-공정가치 측정금융자산

당기손익-공정가치 측정금융자산
합계

현금및현금성자산
63,461,583
-
282,530,158
345,991,741

단기금융자산
80,346,134
-
155,182,039
235,528,173

장기금융자산
341,300
107,098,813
3,843,816
111,283,929

매출채권
387,387,874
-
-
387,387,874

기타수취채권
20,206,578
-
-
20,206,578

장기매출채권 및 기타수취채권
94,158
-
-
94,158

기타금융자산
42,916,301
112,204
-
43,028,505

합계
594,753,928
107,211,017
441,556,013
1,143,520,958

재무제표 상 부채
상각후 원가측정
금융부채
당기손익-공정가치 측정금융부채
합계

매입채무
181,523,327
-

181,523,327

기타채무
118,348,042
-
118,348,042

기타금융부채
5,841,006
141,727,260
147,568,266

단기차입금
50,440,000
-
50,440,000

유동성장기차입금 및 유동성사채
72,983,302
-
72,983,302

장기차입금 및 사채
716,419,889
-
716,419,889

합계
1,145,555,566
141,727,260
1,287,282,826

나. 전기말 현재 연결회사의 범주별 금융상품 장부금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

재무제표 상 자산
대여금 및
수취채권
당기손익인식
금융자산
만기보유
금융자산
매도가능
금융자산
합계

현금및현금성자산
258,000,240
-
-
-
258,000,240

단기금융자산
262,015,151
113,454,581
-
32,500,519
407,970,251

매출채권
406,317,464
-
-
-
406,317,464

기타수취채권
30,706,762
-
-
-
30,706,762

장기금융자산
1,242,800
6,403,402
2,735
-
7,648,937

매도가능금융자산
-
-
-
173,710,679
173,710,679

장기매출채권 및 기타수취채권
735,231
-
-
-
735,231

기타금융자산
38,758,556
-
-
-
38,758,556

합계
997,776,204
119,857,983
2,735
206,211,198
1,323,848,120

재무제표 상 부채
상각후원가로
측정하는 금융부채
기타금융부채
합계

매입채무
184,254,486
-
184,254,486

기타채무
123,315,051
-
123,315,051

기타금융부채
6,836,523
94,406,181
101,242,704

단기차입금
300,190,000
-
300,190,000

유동성장기차입금 및 유동성사채
77,817,153
-
77,817,153

장기차입금 및 사채
649,560,234
-
649,560,234

합계
1,341,973,447
94,406,181
1,436,379,628

다. 금융상품 공정가치 서열체계 

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1) 
- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2) 
- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치(수준 3) 

당기말
및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과
같습니다(단위: 천원).

구 분
당기말

수준 1
수준 2
수준 3
합계

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익-공정가치측정 금융자산
-
439,860,742
1,695,271
441,556,013

기타포괄손익-공정가치측정 지분상품
100,783,819
-
6,427,198
107,211,017

공정가치로 측정되는 금융부채

기타금융부채
-
-
141,727,260
141,727,260

구 분
전기말

수준 1
수준 2
수준 3
합계

공정가치로 측정되는 금융자산

매도가능금융자산
163,951,938
-
5,806,323
169,758,261

단기금융자산
-
115,056,641
-
115,056,641

장기금융자산
-
6,403,402
-
6,403,402

공정가치로 측정되는 금융부채

기타금융부채
-
-
94,406,181
94,406,181

라.

가치평가기법 및 투입변수

연
결회
사는

공
정
가치
서열체계에서 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다(단위: 천원).

구 분

당기말

공정가치

수준
가치평가기법
투입변수
수준 3 투입변수 범위
 (가중평균)

당기손익-공정가치측정 금융자산

케이클라비스굿인베스트먼트
1,179,453
3
이항모형
기초자산변동성
12.90%~17.80%(14.56%)

기타포괄-공정가치측정 금융자산

㈜전주방송

6,060,508

3
현재가치기법
영구 성장률
0%

세전 영업이익률
1.98%~2.64%(2.42%)

마. 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정 

연
결회사의 재무회계부서는 재무보고 목적의 공정가치를 독립적인 외부자산평가기관에 의뢰하여 평가하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치측정치를 포함하고 있습니다.

공정가치
측정을 담당하는 부서는 연결회사의 재무회계담당이사에 직접 보고하며 매 기말 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무회계담당이사와 협의합니다.

또한,
연결회사
는 출자전환부채 및 금융보증계약부채를 외부전문기관의 평가
를
거쳐추정한
보증채무이행청구권
현실화금액
에
주채권 출자전환 실행일
(2014년 6월 12일)
을 기준으로 미지급된 원금 및 이자(미지급이자 발생시점부터 연 3% 적용)에 대하여 총회수금액(주채권 출자전환 실행일로부터 보증채무 이행
청구일까지)을 원채무자와의 약정에도 불구하고 상기 미지급 이자 및 원금 순으로 상환한 것으로 가정하여 계산된 미회수 금액 중
회사
의 보증한도 범위 내 금액으로 산정
되
며, 미래예상 출자전환주식수와
회사
의 주식 주가를 이용하여 공정가치를 계상하고 있습니다.

바. 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 민감도 분석

금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입 변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입 변수에 영향을 받는 경우에는 가장 유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다.

민감도분석 대상인 수준 3으로 분류되는
기타포괄-공정가치 측정금융자산 ㈜전주방송의 투입변수인

할인율
이 0.5%
가 변동할
경우

공정가치는 각각

16백만원과 15백만원
의
유리한 변동과 불리한 변동으로 측정됩니다.

또
한 금융보증계약부채와 출자전환부채의 투입변수인 보증채무이행청구권 현실화금액 추정치가 5% 변동할 경우, 공정가치의 합계액은 각각
7,341
백만원
의 불리한 변동과 유리한 변동으로 측정됩니다.

사. 공정가치측정 금융자산

(1) 기타포괄-공정가치 금융자산

구분
회사명
당기말

상장주식
㈜대한항공
15,708,731

㈜한진칼
6,844,434

고려제강㈜
10,734,455

한국단자공업㈜
27,420,144

삼아제약㈜
3,090,796

SK디앤디㈜
6,847,733

SK디스커버리㈜
5,122,386

SK케미칼㈜
14,751,730

태영건설㈜
5,953,075

기타
4,315,411

소계
100,788,895

비상장주식
㈜전주방송
6,060,508

기타
361,614

소계
6,422,122

합 계
107,211,017

(주1) 동 상품들은 전기에 매도가능금융자산으로 분류되었습니다.
(주2) 위 지분상품을 처분하는 경우 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 대체되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

(2) 당기손익-공정가치 금융자산

구분
회사명
당기말

비상장주식
Amimon Vitec 외
2,128,973

㈜JTBC
359,000

기타
120,598

소계
2,608,571

출자금
케이클라비스굿인베스트먼트
1,179,453

기타
55,792

소계
1,235,245

현금및현금성자산
채무상품
282,530,158

단기금융자산
채무상품
155,182,039

합계
441,556,013

(주1) 동 상품들은 전기에 매도가능금융자산, 당기손익인식금융자산으로 분류되었습니다.

아. 당기 및 전기 중 연결회사의 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당기
전기

계속영업손익
중단영업손익
계속영업손익
중단영업손익

당기손익-공정가치측정 금융자산

평가손익/처분손익
3,211,448
-
168,001
364,470

이자수익
3,699,746
-
-
-

상각후원가측정 금융자산

이자수익
1,883,169
2,869,801
10,036,328
1,167,666

대손상각비(환입)
(588,327)
-
351,662
-

기타의대손상각비
(3,040,711)
(6,160)
(12,917)
-

기타의대손충당금환입
4,400
-
686,104
-

외화환산손익
188,461
9,981
(654,095)
(1,365)

외환차손익
(219,988)
13,371
7,172
(145,619)

기타포괄-공정가치측정 금융자산

배당금수익
1,733,446
-
-
-

평가손익/처분손익(기타포괄손익)
(25,024,634)
-
-
-

처분손익(당기손익)
188,288
-
-
-

매도가능금융자산

배당금수익
-
-
1,012,492
-

평가손익(기타포괄손익)(주1)
-
-
9,191,231
-

처분손익(주2)
-
-
2,047,892
(1,443)

손상차손
-
-
(3,107,796)
-

상각후원가측정 금융부채

이자비용
(26,968,804)
(2,438,315)
(17,499,594)
(4,438,432)

(주1) 전기 단기매매금융자산의 평가손익이 포함되어 있습니다.
(주2)
전기
단기매매금융자산의 처분손익이 포함되어 있습니다.

6. 영업부문 정보

가. 영업부문에 대한 일반정보

연결회사는 제품 유사성에 따라 시멘트부문, 레미콘부문, 레미탈부문 및 기타부문으로 영업부문을 구분하고 각 부문의 재무정보를 내부관리목적으로 활용하고 있으며, 이에 따라 구분된 4개의 보고영업부문은 다음과 같습니다.

영업부문
주요재화

시멘트부문
포장시멘트, 벌크시멘트, 슬래그시멘트 등

레미콘부문
레미콘 등

레미탈부문
일반드라이몰탈, 특수드라이몰탈 등

기타부문
서비스 등

나. 영업부문의 재무현황(단위: 천원)

(1) 당기 및 당기말

구 분
시멘트부문
레미콘부문
레미탈부문(주2)
기타부문
연결조정
중단영업조정(주3)
합계

가. 매출액
531,486,091
297,504,055
290,252,160
384,565,763
(94,924,555)
(222,220,073)
1,186,663,441

나. 영업이익
14,190,612
(3,275,402)
37,071,466
30,596,339
(7,709,784)
(29,752,875)
41,120,356

다. 부문자산(주1)
642,122,054
259,229,474
242,298,696
77,556,366
677,076,530
-
1,898,283,120

라. 상각비(주1)
32,651,575
4,908,054
6,118,207
10,495,626
10,994,812
(4,569,948)
60,598,326

(주1) 부문자산은 유형자산, 무형자산 및 투자부동산으로 구성되며, 현금및현금성자산, 매출채권
및
금융자산
등은 배분되지 않습니다.
(주2) 레미탈부문은 1~6월, 11월~12월 손익만 반영되어 있습니다.
(주3) 중단영업조정은 레미탈부문 1~6월 손익이 반영되어 있습니다.

(주4) 연결회사는 부채를 각 부문에 배분하지 않으므로, 부문별 부채에 관한 정보는 연결회사의 최고영업의사결정자에게 보고되지 않습니다.

(2) 전기 및 전기말

구 분
시멘트부문
레미콘부문
레미탈부문
기타부문
연결조정
중단영업조정(주1)
합계

가. 매출액
507,280,543
411,100,201
383,492,102
312,909,623
(40,515,974)
(383,492,102)
1,190,774,392

나. 영업이익
76,314,167
17,077,617
20,255,063
21,627,510
(2,424,889)
(20,255,063)
112,594,405

다. 부문자산(주1)
637,875,639
263,436,687
235,094,968
75,421,137
563,016,053
-
1,774,844,484

라. 상각비(주1)
36,060,353
5,752,082
9,202,683
10,484,070
4,746,918
(9,202,683)
57,043,333

(주1) 중단영업조정은 레미탈부문 1~12월 손익이 반영되어 있습니다.

7. 현금및현금성자산

당기 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당기말
전기말

보유현금
95,082
255,878

금융기관예치금
345,896,659
257,744,362

합계
345,991,741
258,000,240

8.
사
용이 제한된 금융자산

당기 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산은 다음과 같습니다(단위: 미화불, 천원)

구분
금융기관명
당기말
전기말
제한사유

단기금융자산
㈜KEB하나은행
6,143,000
6,682,993
담보제공 및 질권설정

㈜우리은행

20,920,000

20,500,000

한국산업은행

9,657,753

12,921,904

NH농협은행
-

437,000

한국씨티은행
60,000
-

㈜신한은행
USD 5,500,000
USD 5,500,000

118,750
118,750

KCC
-
100,000

LG전자㈜
-
100,000

청우이엔씨㈜
-
60,000

소계
36,899,503
40,920,647

USD 5,500,000
USD 5,500,000

장기금융자산
중소기업은행
5,000
5,000
당좌개설보증금

㈜국민은행
7,000
7,000

㈜우리은행
9,500
7,500

㈜신한은행
8,500
6,500

㈜KEB하나은행
12,500
13,500

NH농협은행
5,500
3,500

한국산업은행
1,500
1,500

SC은행
5,000
5,000

중소기업은행
50,000
-
담보제공

NH농협은행
100,000
-

소프트웨어공제조합
21,654
-

서울보증보험㈜
-
50,000

서울시농수산식품공사
500,000
500,000
지급보증

롯데손해보험
500,000
-

소계
1,226,154
599,500

합계
38,125,657
41,520,147

USD 5,500,000
USD 5,500,000

9. 매출채권 및 기타수취채권

주석 2에서 설명한 바와 같이 당기초부터 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 회계정책의 변경이 금융자산 분류 및 재무제표에 미치는 영향은 주석 37을 참고하시기 바랍니다.

가. 당기 및 전기말 현재 매출채권 및 기
타수취채권의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당기말
전기말

유동자산

매출채권
394,198,544
414,263,911

차감: 손실충당금
(6,810,670)
(7,946,447)

매출채권(순액)
387,387,874
406,317,464

미수금
17,296,096
24,804,629

차감: 손실충당금
(1,881,529)
(1,151,181)

미수수익
3,751,158
5,223,316

차감: 손실충당금
(3,026,493)
(3,007,199)

대여금
5,763,329
3,174,829

차감: 손실충당금
(5,264,629)
(2,264,629)

출하선도금
3,568,645
3,926,997

유동자산 계
407,594,451
437,024,226

비유동자산

매출채권
7,511,392
7,722,957

차감: 손실충당금
(7,459,017)
(7,400,813)

매출채권(순액)
52,375
322,144

대여금
20,990,743
21,362,047

차감: 손실충당금
(20,948,960)
(20,948,960)

비유동자산 계
94,158
735,231

합계
407,688,609
437,759,457

나. 매출채권의 연령분석은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당기말
전기말

연체되지 않은 채권

389,931,202

411,715,083

연체되었으나 손상되지 않은 채권(주1)

3개월이하
2,951,228
1,320,942

3개월 초과 6개월 이하
560,299
645,406

6개월 초과
755,815
582,480

소계
4,267,342
2,548,828

손상채권(주2)
7,511,392
7,722,957

합계
401,709,936
421,986,868

(주1) 연체되었으나 손상되지 않은 채권은 최근 부도기록이 없는 여러 독립된 거래처들과 관련되어 있습니다.
(주2) 당기말 현재 손상채권과 관련하여 설정된 충당금은

7
,459
백
만
원(전기말:

7,401
백만
원)입니다.

개별적으로 손상된 채권은 주로 예측하지 못한 경제적인 어려움을 겪고 있는 거래처와 관련된 채권이며, 이들 매출채권 중 일부는 회수될 것으로 예상하고 있습니다.

다. 당기 및 전기 중 매출채권에 대한
손
실충당금
의 변동내역
은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당기
전기

기초금액
15,347,260
14,698,077

손상된 채권에 대한 대손상각비(환입)
588,327
(351,662)

당기 중 매출채권 제각 및 회수 등

(1,553,511)
(318,630)

분할로 인한 감소
(7,122,656)
-

연결범위 변동으로 인한 증가

7,010,267
1,319,475

기말금액
14,269,687
15,347,260

손상된 채권에 대한 충당금 설정 및 환입액은 손익계산서 상 판매비와관리비(주석

24
참조)에 포함돼 있으며, 추가적인 현금회수가능성이
없는 경우
손실충당금
은 일
반적으로 제각하고 있습니다.

10. 기타자산 및 매각예정비유동자산 

가. 당기 및 전기말 현재 기타자산 및 매각예정비유동자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

선급금
4,848,318
-
23,062,913
-

선급비용
7,068,888
379,181
6,186,906
224,774

매각예정비유동자산
5,899,010
-
6,329,410
-

배출권
2,659,326
-
16,750,791
-

기타
69,439
987,228
309
983,201

합계
20,544,981
1,366,409
52,330,329
1,207,976

나. 2015년 연결회사 경영진의 승인에 따라 칸서스자산운용㈜의 지
분을 매각하기로 결정하였으며, 관련된
자산은 연결재무상태표상 매각예정비유동자산으로 분류되었습니다.

당기 중 매각예정비유동자산에 대하여
430백만
원
의 손상을
추가로
인식하였습니다.

11. 재고자산

당기 및 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당기말
전기말

상품
12,004,027
9,217,331

제품
9,357,273
8,760,435

반제품
14,067,436
15,140,296

재공품
11,702,261
16,348,466

원연료 등
98,054,206
102,879,442

미착재고
21,013,068
9,210,653

미완성주택
-
1,138,937

용지
-
5,547,241

기타
1,432,374
625,020

합계
167,630,645
168,867,821

연결회사가 당기 중 매출원가로 비용인식한 재고자산의 원가는

819,769

백
만
원(전기:

1,089,864백만원입니다). 

12. 관계기업투자

가. 연결회사의 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
설립국가
지분율
(%)
당기말
전기말

취득원가
순자산지분가액
장부금액
장부금액

Hanil Development,Inc
미국
40.9
5,255,350
(3,320,977)
-
-

안양레미콘㈜
대한민국
29.0
31,741
1,782,665
1,856,765
1,743,539

한일개발㈜(주1)
대한민국
-
-
-
-
10,724,790

합계
1,856,765
12,468,329

(주1) 당기 중 지분 처분으로 관계기업에서 제외되었습니다.

나. 당기 및 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

당기
Hanil Development,Inc
안양레미콘㈜
한일개발㈜
합계

기초금액
-
1,743,539
10,724,790
12,468,329

처분
-
-
(10,086,039)
(10,086,039)

배당
-
(58,000)
(489,400)
(547,400)

이익 중 지분
-
164,230
(149,351)
14,879

기타
-
6,996
-
6,996

보고기간말 금액
-
1,856,765
-
1,856,765

전기
Hanil Development,Inc
안양레미콘㈜
한일개발㈜
중원㈜
합계

기초금액
-
1,329,928
11,652,315
8,073,969
21,056,212

처분
-
-
-
(11,987,526)
(11,987,526)

배당
-
(58,000)
(489,400)
(456,750)
(1,004,150)

이익 중 지분
-
463,356
458,901
754,989
1,677,246

기타
-
8,255
(897,026)
3,615,318
2,726,547

보고기간말 금액
-
1,743,539
10,724,790
-
12,468,329

다. 당기 및 전기중 주요 관계기업에 대한 주요 재무정보는 다음과 같습니다(단위: 천원).

당기말
자산
부채
자본
매출
당기순손익
총포괄손익

Hanil Development,Inc
28,835,130
36,952,895
(8,117,765)
7,765,734
(1,252,227)
584,285

안양레미콘㈜
18,386,253
12,239,132
6,147,121
41,983,251
566,310
565,612

전기말
자산
부채
자본
매출
당기순손익
총포괄손익

Hanil Development,Inc
27,166,646
35,868,695
(8,702,050)
7,691,054
376,750
1,516,170

안양레미콘㈜
24,337,392
18,580,707
5,756,685
50,307,098
1,597,780
1,626,247

한일개발㈜
48,654,016
25,851,226
22,802,790
86,965,084
1,103,845
1,106,247

라. 당기말 현재 관계기업의 순자산에서 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)

구 분
안양레미콘㈜

관계기업 기말 순자산(A)
6,147,121

연결회사 지분율(B)
29.00%

순자산 지분금액(A x B)
1,782,665

영업권 등
74,100

기말 장부금액
1,856,765

마. 지분법 적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 누적 미반영 지분변동액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기
전기

미반영손실
미반영기타자본항목
미반영손실
미반영기타자본항목

Hanil Development,Inc
(3,320,977)
(1,107,268)
(3,560,008)
(729,243)

13. 유형자산

가. 당기 및 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분

당기말

토지
건물
구축물
기계장치
차량운반구
공구와기구
초지
건설중인자산
생물자산
합계

취득원가
571,758,754
254,070,904
267,288,380
830,124,261
89,519,306
93,634,792
998,296
26,433,990
1,373,993
2,135,202,678

감가상각누계액
-
(88,564,079)
(98,521,155)
(570,361,294)
(72,646,113)
(68,861,113)
-
-
(293,553)
(899,247,307)

정부보조금
-
(1,065,293)
(3,249,515)
(1,866,661)
(54,884)
(195,754)
(65,442)
(521,818)
-
(7,019,367)

기타

-
(1,104,593)
(458,261)
-
-
-
-
(8,706,775)
-
(10,269,630)

순장부가액
571,758,754
163,336,939
165,059,449
257,896,306
16,818,309
24,577,925
932,854
17,205,397
1,080,440
1,218,666,374

구 분

전기말

토지
건물
구축물
기계장치
차량운반구
공구와기구
기타유형자산
초지
건설중인자산
생물자산
합계

취득원가
540,237,008
247,727,011
265,235,363
790,335,485
87,392,188
86,887,232
1,153
998,296
18,764,277
1,192,072
2,038,770,085

감가상각누계액
-
(80,850,074)
(90,162,535)
(534,985,043)
(67,618,852)
(67,741,607)
-
-
-
(243,865)
(841,601,976)

정부보조금
-
(1,107,363)
(3,360,939)
(2,188,219)
(95,784)
(225,140)
-
(48,232)
-
-
(7,025,677)

기타

-
(1,104,592)
(458,262)
-
-
-
-
-
(8,706,776)
-
(10,269,630)

순장부가액
540,237,008
164,664,982
171,253,627
253,162,223
19,677,552
18,920,485
1,153
950,064
10,057,501
948,207
1,179,872,802

나. 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분

당기

토지
건물
구축물
기계장치
차량운반구
공구와기구
기타유형자산
초지
건설중인자산
생물자산
합계

기초순장부가액
540,237,008
164,664,982
171,253,627
253,162,223
19,677,552
18,920,486
1,152
950,064
10,057,501
948,207
1,179,872,802

취득
2,378,070
3,256,044
468,624
21,551,466
1,541,566
11,928,538
-
-
29,996,740
437,283
71,558,331

처분 및 대체 등
(2,525,223)
1,395,929
998,302
5,937,094
1,053,268
1,130,826
(2,247)
(17,210)
(11,479,692)
(130,578)
(3,639,533)

상각비(주1)
-
(5,504,818)
(6,421,357)
(28,023,864)
(5,098,675)
(7,580,051)
1,095
-
-
(174,472)
(52,802,142)

분할로인한감소
(369,069,065)
(104,480,635)
(96,538,508)
(177,430,532)
(4,682,357)
(5,410,152)
-
-
(19,538,409)
-
(777,149,657)

연결범위변동
425,238,638
82,690,589
92,112,936
182,699,919
4,326,955
5,588,278
-
-
8,169,257
-
800,826,573

기말순장부가액
596,259,427
142,022,091
161,873,624
257,896,306
16,818,309
24,577,925
-
932,854
17,205,397
1,080,440
1,218,666,374

구 분

전기

토지
건물
구축물
기계장치
차량운반구
공구와기구
기타유형자산
초지
건설중인자산
생물자산
합계

기초순장부가액
406,472,133
120,855,654
113,450,873
214,429,655
8,133,850
15,137,166
414,567
950,064
10,301,738
1,638,474
891,784,174

취득
324,809
1,812,599
3,603,990
19,781,959
3,571,474
9,059,471
-
-
20,065,217
428,112
58,647,631

처분 및 대체 등
(1,188,191)
3,121,778
154,657
(6,611,484)
2,375,382
596,443
(13,404)
-
(21,064,760)
(1,007,622)
(23,637,201)

상각비(주1)
-
(6,569,752)
(7,060,773)
(33,627,997)
(4,855,012)
(7,476,936)
(400,010)
-
-
(110,757)
(60,101,237)

연결범위변동
134,628,257
45,444,703
61,104,880
59,190,090
10,451,858
1,604,341
-
-
755,306
-
313,179,435

기말순장부가액
540,237,008
164,664,982
171,253,627
253,162,223
19,677,552
18,920,486
1,152
950,064
10,057,501
948,207
1,179,872,802

(주1) 감가상각비 중 정부보조금과 상계된 금액은

531백만원(전기: 414백만원)
입니다.

토지, 건물, 구축물 및 기계장치의 일부는 장ㆍ단기차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(

주석 32 참조). 또한, 회사는 상기 유형자산 중 일부항목에 대하여 ㈜KB손해보험 등에 재산종합보험, 공장화재보험 등을 가입하고 있습니다.

당기 및 전기 중 감가상각비의 계정과목별 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당기
전기

매출원가
50,308,301
57,590,631

판매비와관리비
2,493,842
2,510,606

합계
52,802,143
60,101,237

다. 금융리스 이용내역

연결회사는 일부 토지, 건물, 구축물, 기계장치에 대해 리스기간 3년의 금융리스계약을 체결하였으나, 당기 중 계약을 해지하였습니다. 전기 말 금융리스로 분류된 토지, 건물, 구축물, 기계장치의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

전기말
토지
건물
구축물
기계장치
합계

원가- 자본화된금융리스
16,575,509
11,137,516
366,410
15,637,231
43,716,666

감가상각누계액
-
(568,013)
(18,687)
(1,548,086 )
(2,134,786)

순장부금액
16,575,509
10,569,503
347,723
14,089,145
41,581,880

라. 운용리스 이용 내역

회사는 일부 건물 및 차량 등에 대해 취소 불가능한 운용리스계약을 체결했으며, 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분
당기
전기

리스료 총액
22,467,663
13,346,795

전대리스료
7,135,759
3,675,705

최소리스료
15,286,793
9,433,798

조정리스료
45,111
237,292

보고기간말 현재 해지불능 전대리스에서 수령할 것으로 기대되는 미래의 최소 전대리스료의 합계는 6,853백만원(전기: 6,465백만원)입니다. 

당기말 기준 취소불능 운용리스계약의 미래 최소 리스료의 합계는 다음과 같습니다
(단위:천원).

구분
금액

1년 이하
18,450,653

1년 초과 ~ 5년 이하
32,061,951

5년 초과
2,553,330

합계
53,065,934

14. 무형자산

가. 당기 및 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분

당기말

영업권
광업권
전용측선이용권
기부자산이용권
산업재산권
회원권
기타무형자산
합계

취득원가
397,478,748
161,912,391
10,818,602
27,162,363
1,320,323
67,482,189
18,584,194
684,758,810

상각누계액
-
(213,952)
(8,545,348)
(22,387,242)
(1,056,020)
(2,175,691)
(1,278,502)
(35,656,755)

손상누계액
-
-
-
-
-
-
(65,883)
(65,882)

순장부가액
397,478,748
161,698,439
2,273,254
4,775,121
264,303
65,306,498
17,239,809
649,036,173

구 분

전기말

영업권
광업권
전용측선이용권
기부자산이용권
산업재산권
회원권
기타무형자산
합계

취득원가

397,478,748

100,210,474
10,818,602
85,629,371
544,940
20,221,894
47,682,073
670,003,528

상각누계액
-
(208,060)
(8,245,701)
(80,279,791)
(215,257)
(955,086)
(5,233,551)
(96,548,056)

손상누계액
-
-
-
-
-
(41,766)
(74,363)
(6,122,945)

순장부가액
397,478,748
100,002,414
2,572,901
5,349,580
329,683
19,225,042
42,374,159
567,332,527

나. 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분

당기

영업권
광업권
전용측선이용권
기부자산이용권
산업재산권
회원권
기타무형자산
합계

기초순장부가액
397,478,748
100,002,414
2,572,901
5,349,581
329,684
19,225,041
42,374,160
567,332,527

취득
-
-
-
-
20,060
1,318,730
256,517
1,595,307

처분 및 대체 등(주1)
-
-
-
-
49,967
(266,544)
(49,968)
(266,545)

상각비
-
(1,151,651)
(292,556)
(420,564)
(131,416)
-
(5,565,843)
(7,562,030)

분할로인한감소
-
(3,375,576)
(1,840,229)
(5,005,719)
(57,788)
(12,385,821)
-
(22,665,134)

연결범위변동
-
66,223,252
1,833,138
4,851,823
53,796
9,348,403
28,291,632
110,602,044

기말순장부가액
397,478,748
161,698,439
2,273,254
4,775,121
264,303
17,239,809
65,306,498
649,036,173

구 분

전기

영업권
광업권
전용측선이용권
기부자산이용권
산업재산권
배출권
회원권
기타무형자산
합계

기초순장부가액
31,904,790
3,386,082
1,872,140
6,077,200
53,547
14,830,856
17,790,877
17,764,070
93,679,562

취득
-
-
228,000
-
34,505
6,898,523
215,512
373,939
7,750,479

처분 및 대체 등(주1)
(52,284)
-
-
-
238,253
(21,729,379)
(660,999)
(308)
(22,204,717)

상각비
-
(513,668)
(166,937)
(727,866)
(15,814)
-
-
(4,480,681)
(5,904,966)

연결범위변동
365,626,242
97,130,000
639,698
246
19,192
-
1,879,652
28,717,139
494,012,169

기말순장부가액
397,478,748
100,002,414
2,572,901
5,349,581
329,684
-
19,225,041
42,374,160
567,332,527

(주1) 처분 및 대체와 환율차이 등이 포함되어 있습니다.

다. 당기 및 전기 중 무형자산상각비의 계정과목별 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당기
전기

매출원가
1,965,154
1,496,792

판매비와관리비
5,596,876
4,408,260

합계
7,562,030
5,905,052

라. 회사가 비용으로 인식한 연구와 개발 지
출의 총
액은

2,477
백만원(전기:
4,898
백만원)입니다.

마. 영업권의 손상평가

영업권은 연결회사의 경영진이 영업권을 관리하는 단위인 현금창출단위 또는 현금창출집단별로 다음과 같이 배분되었습니다. 당기 및 전기의 영업권 배분방식에는 변동이 없습니다. 당기 및 전기말 현재 영업권 배분금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당기말
전기말

시멘트사업부
365,626,242
365,626,242

동화청과㈜
22,299,734
22,299,734

한일네트웍스㈜
7,239,383
7,239,383

한일건재㈜
1,358,329
1,358,329

고을인더스트리㈜
955,060
955,060

합계
397,478,748
397,478,748

연결회사는 매년 영업권에 대한 손상검사를 수행하고
있습니다.
현금흐름창출단위(
집단)의 회수가능가액은 사용가치에 근거하여 결정되었으며, 사용가치의 계산은 경영진이 승인한 향후 5년치의 재무예산에 근거하여 세후현금흐름추정치를 사용하였습니다.
사용가치 계산에 이용된 주요 가정치는 다음과 같습니다.

주요가정치
시멘트사업부
동화청과
한일네트웍스
한일건재
고을인더스트리
한일산업

매출액이익률(주1)
10.6%~17.6%
12.7%~13.6%
4.9%~7.9%
11.9%~12.9%
3.5%
2.5%~5.5%

매출성장률(주2)
1.9%~7.6%
3.1%~5.5%
2.0%
0%
2.0%
2.0%

영구성장률
1.9%
0%
0%
0%
0%
0%

할인율
8.1%, 8.3%
9.5%
9.9%
9.7%
14.6%
9.8%

(주1) 향후 예산기간의 현금흐름 예측치를 산정하기 위한 가중평균 매출액영업이익률
(주2) 향후 예산기간의 현금흐름 예측치를 산정하기 위한 연평균 매출성장률

영업권에 대한 손상평가 수행결과 현금창출단위(집단)의 장부금액이 회수가능액을 초과하지는 않을 것으로 판단하고 있습니다.

15. 투자부동산

가. 당기 및 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분

당기말
전기말

토지
건물
구축물
합계
토지
건물
구축물
합계

취득원가
27,162,023
5,177,397
1,034,345
33,373,765
23,835,342
5,338,661
1,034,345
30,208,348

감가상각누계액
-
(2,446,104)
(307,905)
(2,754,009)
-
(2,253,970)
(273,201)
(2,527,171)

정부보조금
-
(39,180)
-
(39,180)
-
(42,022)
-
(42,022)

순장부가액
27,162,023
2,692,113
726,440
30,580,576
23,835,342
3,042,669
761,144
27,639,155

나. 당기 및 전기 중 투자부동산의 순장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분

당기
전기

토지
건물
구축물
합계
토지
건물
구축물
합계

기초순장부가액
23,835,342
3,042,669
761,143
27,639,154
25,182,975
6,056,454
-
31,239,429

취득
657,383
-
-
657,383
-
262,063
-
262,063

처분 및 대체
(167,475)
(163,827)
-
(331,303)
(1,023,080)
(3,052,250)
796,040
(3,279,290)

상각
-
(199,449)
(34,704)
(234,153)
-
(204,917)
(34,897)
(239,814)

기타(주1)
2,836,773
12,720
-
2,849,494
(324,553)
(18,682)
-
(343,235)

기말순장부가액
27,162,023
2,692,113
726,440
30,580,575
23,835,342
3,042,668
761,143
27,639,153

(주1) 연결범위의 변동과 환율차이 등이 포함되어 있습니다.

다.
당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 장부금액과 중
요한 차이가 없습니다.

16. 매입채무 및 기타채무 등

가. 당기 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당기말
전기말

유동부채

매입채무
181,523,327
184,254,485

미지급금
68,105,175
70,031,706

미지급비용
49,693,120
52,871,358

미지급배당금
5,836
10,824

소계

299,327,458

307,168,373

비유동부채

장기성미지급금
543,911
401,163

소계
543,911
401,163

합계

299,871,369

307,569,536

나. 당기 및 전기말 현재 기타금융부채 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당기말
전기말

수입보증금
5,660,898
5,077,500

금융리스부채
180,108
1,759,023

출자전환부채(주석36 참조)
114,347,045
67,708,521

금융보증계약부채(주석36 참조)
27,380,215
26,697,660

합계
147,568,266
101,242,704

다. 당기 및 전기말 현재 기타유동부채

의
내역은
다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당기말
전기말

선수금
5,218,192
9,990,475

선수수익
917,183
1,094,849

예수금
4,715,113
3,557,573

부가세예수금
8,344,220
7,293,743

합계
19,194,708
21,936,640

17. 차입금 및 사채

가. 당기 및 전기말 현재 연결회사의 차입금 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당기말
전기말

유동

은행차입금
50,440,000
300,190,000

유동성장기차입금
12,995,680
7,823,008

유동성사채
60,000,000
70,000,000

차감: 사채할인발행차금
(12,378)
(5,855)

소계
123,423,302
378,007,153

비유동

은행차입금
429,366,335
427,257,307

기타차입금
500,000
500,000

차감: 유동성대체
(12,995,680)
(7,823,008)

사채
360,000,000
300,000,000

차감: 유동성대체
(60,000,000)
(70,000,000)

차감: 사채할인발행차금
(450,766)
(374,065)

소계
716,419,889
649,560,234

합계
839,843,191
1,027,567,387

나. 당기 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

종류
차입처
당기말 현재
이자율(%)
당기말
전기말

일반운영
차입금
한국증권금융㈜
-
-
50,000,000

신한금융투자㈜
-
-
45,000,000

현대해상화재보험㈜
-
-
25,000,000

NH투자증권㈜
-
-
20,000,000

교보생명보험㈜
-
-
20,000,000

동부화재해상보험㈜
-
-
20,000,000

신한캐피탈㈜
-
-
15,000,000

수산업협동조합중앙회
-
-
10,000,000

농협은행
3.93
10,000,000
-

㈜우리은행
2.71
10,000,000
10,600,000

한국산업은행
2.47~2.7
11,440,000
13,440,000

㈜국민은행
2.81
10,000,000
10,000,000

㈜신한은행
3.52
9,000,000
39,000,000

㈜KEB하나은행
-
-
7,150,000

KPX케미칼㈜
-
-
5,000,000

㈜IBK캐피탈
-
-
5,000,000

KPX홀딩스㈜
-
-
4,000,000

㈜진양홀딩스
-
-
1,000,000

합계
50,440,000
300,190,000

가산: 유동성 대체
12,995,680
7,823,008

가산 계
63,435,680
308,013,008

다. 당기 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

종류
차입처
당기말 현재
이자율(%)
당기말
전기말

시설자금대출 등
LK 제3호 기업재무안정 사모투자합자회사
6.00
200,000,000
200,000,000

한국산업은행
2.58
125,000,000
150,000,000

한국산업은행
3.42
57,560,000
57,600,000

㈜KEB하나은행
3.98
30,000,000
-

한국산업은행
2.75
5,847,930
-

㈜국민은행
1.75
1,559,800
-

한국산업은행
1.75
1,129,500
-

한국산업은행
-
-
8,447,010

㈜국민은행
-
-
2,986,200

한국산업은행
-
-
2,460,900

㈜우리은행
2.93
570,000
2,156,652

㈜우리은행
-
-
1,581,300

신한캐피탈
-
-
941,000

㈜KEB하나은행
1.6
354,613
474,555

축산업협동조합
2.00
344,492
378,190

㈜KEB하나은행
-
-
231,500

㈜신한은행
3.37
7,000,000
-

우선주부채
-
-
500,000
500,000

합계
429,866,335
427,757,307

차감: 유동성 대체
(12,995,680)
(7,823,008)

차감 계
416,870,655
419,934,299

한편, 연결
회사는 상기 장ㆍ단기차입금 등 에 대하여 유형자산 등을 담보로 제공하고있습니다(주석
32
참조).

라. 당기 및 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

종류
발행일
만기일
당기말 현재
이자율(%)
당기말
전기말

무보증 공모사채
2015-03-10
2018-03-10
-
-
40,000,000

2016-04-12
2019-04-12
2.21%
60,000,000
60,000,000

2017-04-12
2020-04-13
2.46%
150,000,000
150,000,000

2017-04-12
2022-04-12
3.07%
20,000,000
20,000,000

2018-04-17
2021-04-17
2.80%
80,000,000
-

2018-04-17
2023-04-17
3.37%
50,000,000
-

무보증 사모사채
2015-03-18
2018-03-18
-
-
30,000,000

합계
360,000,000
300,000,000

차감: 사채할인발행차금
(463,144)
(379,920)

차감: 유동성사채 대체
(60,000,000)
(70,000,000)

가산: 유동성사채할인발행차금 대체
12,378
5,855

차가감계
299,549,234
229,625,935

18. 충당부채

가. 당기 및 전기 중 충당부채의 변동은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분

탄소배출권충당부채(주1)

산림복구충당부채

기타충당부채

합계

전기초
7,706,806
5,344,558
-
13,051,364

충당부채전입
22,281,006
1,497,027
802,539
24,580,572

연중사용액
(22,942,341)
-
(16,917,229)
(39,859,570)

연결범위변동
19,803,059
10,911,884
19,403,721
50,118,664

전기말
26,848,530
17,753,469
3,289,031
47,891,030

당기초
26,848,530
17,753,469
3,289,031
47,891,030

충당부채전입
21,212,269
1,622,727
14,031,652
36,866,648

연중사용액

(12,210,506)

(81,248)
(16,958,997)
(30,649,537)

미사용액 환입

(2,385,806)

(1,398,787)
-
(2,385,806)

분할로 인한 감소

(22,589,024)

(7,022,788)
-
(29,611,812)

연결범위의 변동

5,787,084

7,656,499
-
13,443,583

당기말
16,662,547

18,529,872

361,686

35,554,106

(주1) 당기말 현재 1년이내 결제가 될것으로 예상하여 전액 기타유동부채로 분류되었습니다.(주석34 참조)

나. 상기 충당부채전입액은 전액 매출원가로 인식되었습니다.

19.
종업원급여

(1) 순확정급여부채

연결회사가 운영하고 있는 확정급여제도는 최종임금기준 연금제도이며, 동 연금제도는 종업원의 일생에 걸쳐 보장된 일정 금액의 연금을 지급하는 제도입니다. 연금의 수준은 종업원의 근무기간 및 최종 임금에 근거하여 산출되며, 연금은 기금에 적립되어 외부 전문 신탁사에 의해 운영됩니다. 한편, 기금을 운영하는 외부 전문 신탁사는 국가의 규제를 받습니다.

가. 당기 및 전기말 현재 연결회사의 순확정급여부채 산정내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당기말
전기말

확정급여채무의 현재가치
183,966,871
187,209,851

사외적립자산의 공정가치
(120,491,967)
(106,817,067)

국민연금전환금
(625,275)
(665,149)

재무상태표상 순확정급여부채
62,849,630
79,727,635

나. 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당기
전기

기초금액
187,209,851
76,256,231

당기근무원가
12,316,974
11,850,727

이자비용
4,088,795
3,120,370

재측정요소:

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
1,413,055
(1,567,149)

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
3,117,196
(7,851,074)

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익
1,326,731
1,836,991

과거근무원가
232,332
-

제도에서의 지급액:

- 급여의 지급
(28,549,834)
(13,560,899)

분할로 인한 감소
(51,887,791)
-

연결범위변동
53,302,429
117,548,314

계열사전출입
1,397,133
(423,660)

보고기간말 금액
183,966,871
187,209,851

다. 당기 및 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당기
전기

기초금액
106,817,067
38,236,823

이자수익
2,430,913
1,503,624

재측정요소:

- 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)
(1,035,262)
(761,539)

기여금:

- 사용자
23,634,823
23,096,646

제도에서의 지급:

- 급여의 지급
(11,819,877)
(5,251,882)

- 정산
-
(1,258,207)

- 운용관리수수료
(102,640)
(82,630)

계열사전출입
441,918
7,772

연결범위의 변동
28,254,458
51,326,460

분할로 인한 감소
(28,129,433)
-

보고기간말 금액
120,491,967
106,817,067

라. 당기 및 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분

당기말
전기말

공시가격
구성비(%)
공시가격
구성비(%)

원리금보장형상품
55,083,462
45.72
56,511,232
52.90

이율보증형보험상품
53,451,795
44.36
43,557,405
40.78

채권형 펀드
75,486
0.06
2,732,098
2.56

현금및현금성자산

11,881,224
9.86
4,016,332
3.76

합계
120,491,967
100.00
106,817,067
100.00

마. 당기 및 전기말 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

할인률
2.20 ~ 2.90%
2.66 ~ 2.95%

임금상승률
3.00 ~ 5.03%
3.00 ~ 5.10%

바. 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

구 분
확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동폭
가정의 증가
가정의 감소

할인율
1.00%
4.19% 감소
4.64% 증가

임금상승률
1.00%
4.56% 증가
4.20% 감소

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접
근법과
동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다.

민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

사. 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향

연결회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.

당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다(단위: 천원).

구 분

1년 미만

1년~2년 이하

2~5년 이하

5~10년 이하

급여지급액

18,023,117
35,301,741
66,656,093
98,425,346

확정급여채무의 가중평균만기는

3.7
2
~7.25
년
입니다.

(2) 확정기여제도

연결회사가 당기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은
189
백만원
(전기: 113백만원)
이며, 전액 계속영업비용으
로
분류되어있습니다.

(3) 기타장기종업원급여부채

연결회사는 장기근속포상 제도를 운영하고 있으며, 이는 기업회계기준 제 1019호 종업원급여에서 정의한 '기타장기종업원급여'로 분류하고 있습니다.

가. 당기 및 전기말 현재 연결회사의 기타장기종업원급여 부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당기말
전기말

기초 장부금액
2,262,250
1,133,724

당기근무원가
109,081
114,617

과거근무원가
-
187

이자원가
47,751
40,401

재측정요소

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
59,749
(75,380)

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
43,433
(179)

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익
190,941
(198,418)

급여지급액
(93,781)
(93,781)

제도개정으로인한 효과
231,803
-

분할로 인한 감소
(1,185,278)
-

연결범위변동
1,222,654
1,341,079

기말 장부금액
2,774,022
2,262,250

나. 포괄손익계산서에 인식한 기타장기종업원급여제도 관련 세부내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당기말
전기말

당기근무원가
109,081
114,617

과거근무원가
-
187

이자원가
47,751
40,401

재측정요소

- 할인율 변화에 의한 효과
934

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
59,749
(75,380)

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
42,499
(179)

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익
190,941
(198,418)

제도개정으로인한 효과
231,802
331,461

합계
682,757
212,689

20.
법인세비용 및 이
연

법인세

가. 당기 및 전기 중 법인세비용의 구성은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당기
전기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세
26,455,024
114,325,076

전기법인세의 조정사항
646,833
(3,056,795)

총당기법인세
27,101,857
111,268,281

이연법인세

일시적차이의 증감
(28,969,663)
(37,599,725)

총이연법인세
(28,969,663)
(37,599,725)

총법인세비용
(1,867,807)
73,668,555

법인세추납액
(3,679,626)
-

자본에 직접 반영된 법인세효과
14,713,579
(5,224,047)

분할로 인한 감소
(9,074,119)
(19,006,310)

연결범위변동으로 인한 증가
-
(30,189,634)

법인세비용
92,029
19,248,564

나. 연결회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 연결회사 내 기업들의이익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는다음과 같습니다(단
위: 천원).

구 분
당기

전기

법인세비용차감전순이익(주1)
529,592,681
103,894,823

적용세율에 따른 법인세
126,073,444
26,327,988

조정사항

비과세수익
(118,016,494)
-

비공제비용
12,678,389
8,425,399

세액공제감면
(10,292)
(358,638)

법인세추납액(환급액)
(1,297,536)
1,155,522

기타
984,765
2,704,603

지주사 전환 효과(주1)
(11,246,128)
-

분할로 인한 감소
(9,074,119)
(19,006,310)

법인세비용
92,029
19,248,564

유효세율
0.02%
18.53%

(주1) 중단사업 세전손익이 포함되었습니다.
(주2) 지주사 전환에 따른 배당금 입금불산입율 조정으로 법인세비용이 감소하였습니다.
(주3) 당기 유효세율은 분할로 인한 법인세비용 감소 효과와 법인세비용에 영향을 미치지 않는 중단영업처분손익이 법인세비용차감전순이익에 포함되면서 낮아졌습니다

다. 당기 및 전기말 현재 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당기말
전기말

반영 전
법인세효과
반영 후
반영 전
법인세효과
반영 후

기타포괄손익- 공정가치 
금융자산 평가손익
43,124,491
(24,256,451)
18,868,040
-
-
-

매도가능금융자산평가이익
-
-
-
81,499,219
(37,329,438)
44,169,781

순확정급여부채의 재측정요소
(29,852,535)
12,321,301
(17,531,234)
(24,116,449)
10,680,709
(13,435,740)

합계
13,271,956
(11,935,150)
1,336,806
57,382,770
(26,648,729)
30,734,041

라. 당기 및 전기말 현재 이연법인세자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당기말
전기말

이연법인세자산

12개월 후에 결제될 이연법인세자산
91,530,954
84,675,644

12개월 이내에 결제될 이연법인세자산
6,518,066
3,224,550

합계
98,049,020
87,900,194

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채
(179,855,808)
(166,636,504)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채
(790,187)
(2,050,020)

합계
(180,645,995)
(168,686,524)

이연법인세자산(부채) 순액
(82,596,975)
(80,786,330)

마. 당기 및 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당기초
손익계산서
기타포괄손익
연결범위변동
당기말

미수수익
(1,260,020)
430,748
-
-
(829,272)

압축기장충당금(토지)
(4,444,842)
19,477
-
-
(4,425,365)

특례상각
(3,272)
3,272
-
-
-

토지재평가
(38,631,584)
2,339,286
-
-
(36,292,298)

사외적립자산
(21,545,386)
(3,832,646)
111,472
-
(25,266,560)

장기금융자산
(6,621,774)
1,421,523
4,491,415
-
(708,836)

사업결합공정가치차이
(37,244,446)
(1,468,107)
-
(29,228,071)
(67,940,624)

유형자산
(20,535,247)
16,721
-
-
(20,518,526)

의제배당
(11,778,716)
11,778,716
-
-
-

기타
(26,621,237)
1,956,724
-
-
(24,664,513)

이연법인세부채
(168,686,524)
12,665,714
4,602,887
(29,228,071)
(180,645,994)

대손충당금
3,629,794
463,562
-
-
4,093,356

확정급여채무
40,671,635
(3,236,284)
1,529,119
-
38,964,470

장기금융자산
123,255
4,193,424
8,581,572
-
12,898,251

장기금융상품
4,993,541
(2,761,041)
-
-
2,232,500

대손금
570,867
1,521,578
-
-
2,092,445

감가상각누계액
13,646,178
1,867,475
-
-
15,513,653

기타
24,264,924
(2,010,580)
-
-
22,254,344

이연법인세자산
87,900,194
38,134
10,110,691
-
98,049,019

순액
(80,786,330)
12,703,848
14,713,578
(29,228,071)
(82,596,975)

구 분
전기초
손익계산서
기타포괄손익
연결범위변동
전기말

미수수익
(940,842)
(279,458)
-
(39,720)
(1,260,020)

압축기장충당금(토지)
(1,622,910)
14,768
-
(2,836,700)
(4,444,842)

특례상각
(1,137)
(2,135)
-
-
(3,272)

토지재평가
(39,009,511)
377,927
-
-
(38,631,584)

사외적립자산
(7,264,493)
(3,928,808)
939,736
(11,291,821)
(21,545,386)

매도가능금융자산
(2,885,161)
194,664
(3,928,019)
(3,258)
(6,621,774)

사업결합공정가치차이
-
-
-
(37,244,446)
(37,244,446)

유형자산
-
-
-
(20,535,247)
(20,535,247)

의제배당
(7,503,255)
(4,275,461)
-
-
(11,778,716)

기타
(19,833,458)
(1,489,347)
-
(5,298,432)
(26,621,237)

이연법인세부채
(79,060,767)
(9,387,850)
(2,988,283)
(77,249,624)
(168,686,524)

대손충당금
4,257,612
(1,033,708)
-
405,890
3,629,794

확정급여채무
15,947,204
2,830,359
(2,235,764)
24,129,836
40,671,635

장기금융상품
2,479,245
83,495
-
2,430,801
4,993,541

감가상각누계액
3,010,533
1,271,877
-
9,363,768
13,646,178

매도가능금융자산
125,232
(1,977)
-
-
123,255

대손금
593,944
(23,077)
-
-
570,867

기타
9,460,392
4,074,837
-
10,729,695
24,264,924

이연법인세자산
35,874,162
7,201,806
(2,235,764)
47,059,990
87,900,194

순액
(43,186,605)
(2,186,044)
(5,224,047)
(30,189,634)
(80,786,330)

21. 자본금과 자본잉여금

당기 및 전기말 현재 연결회사의 보통주 자본금 및 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다(단위: 주, 천원).

구 분
당기말
전기말

발행할 주식수
24,000,000
24,000,000

1주당 금액(원)
5,000
5,000

발행한 주식수(주1)
5,995,844
7,545,313

보통주 자본금
31,349,890
37,726,565

주식발행초과금
130,747,601
28,979,060

기타자본잉여금 외
(5,768,078)
(7,304,474)

(주1) 당기 중 회사는 자기주식을 이익소각함에 따라 주식수만 감소하였으며, 자본금의 감소는 없습니다.

22. 기타포괄손익누계액 및 기타자본항목

가. 당기 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당기말
전기말

기타포괄 - 공정가치금융자산 평가손익

18,956,859

매도가능금융자산평가손익

44,169,781

해외사업환산손익
(133,617)
(514,740)

지분법자본변동
44,798
46,366

합계

18,868,040

43,701,407

나. 당기 및 전기말 연결회사의 기타포괄손익누계액 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

기초

43,701,407

39,243,591

회계정책변경효과

(2,047,421)

기타포괄손익인식금융자산평가손익

(32,042,175)

매도가능금융자산평가손익

5,263,211

관계기업 기타포괄손익에 대한 지분

(1,568)

(11,759)

해외사업환산손익

381,123

(793,636)

기타포괄손익의 이익잉여금 대체

8,876,674

합계
18,868,040
43,701,407

다. 당기 및 전기말 현재 자본조정의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당기말
전기말

자기주식
(156,965)
(38,686,657)

감자차손
(1,114,816,556)
-

합계
(1,114,973,521)
(38,686,657)

당기말 현재 회사는 자기주식

1,488주(156,965천원)
를 보유하고 있습니다.

23. 이익잉여금

당기 및 전기말 현재 연결회사의 법정적립금 및 임의적립금의 세부내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
내용
당기말
전기말

법정적립금(주1)
이익준비금
18,863,283
18,863,283

임의적립금
재무구조개선적립금
350,000
350,000

기업합리화적립금
15,410,000
15,410,000

별도적립금
777,518,036
766,218,036

시설적립금
271,900,000
259,900,000

사업확장적립금
294,500,000
281,500,000

소계
1,359,678,036
1,323,378,036

미처분이익잉여금
561,417,556
48,838,159

합계
1,939,958,875
1,391,079,478

(주1) 회사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 (주주총회의 결의에 따라) 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

나. 당기 및 전기말 연결회사의 이익잉여금 변동내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

기초
1,469,325,824
1,418,651,196

회계정책변경효과

2,047,421

당기순이익

511,738,906

57,146,490

순확정급여부채의 재측정요소

(4,095,493)

4,661,995

관계기업 기타포괄손익에 대한 지분

(260,100)

(34,636)

연차배당

(12,486,623)

(11,099,221)

기타자본변동

(17,434,386)

기타포괄손익의 이익잉여금 대체

(
8,876,674
)

합계

1,939,958,875

1,469,325,824

24.
판
매
비와관리비

당기 및 전기 중 발생한 판매비와관리비의 상세내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당기
전기

운반비
43,842,269
23,870,573

판매수수료
1,291,363
876,248

광고선전비
1,496,306
1,133,930

수출부대비
86,648
76,646

대손상각비
588,327
-351,662

판매잡비
904,297
738,280

보험료
299,698

269,626

인건비
36,610,080
35,086,804

복리후생비
5,243,159
4,563,381

여비교통비
1,188,697
1,014,705

세금과공과
1,482,344
1,153,821

감가상각비
1,908,354
1,675,591

무형자산상각비
5,596,876
4,408,260

차량비
868,973
882,817

교제비
2,120,814
1,964,397

기술개발비
2,477,065
3,611,889

도급비
5,810,160
5,907,301

지급수수료
15,358,273
13,869,302

기타
12,862,257
17,223,231

합계
140,035,960

117,975,140

당기 중 발생한 판매비와관리비 중 34,368,124천원(전기: 67,763,157천원)은 중단영업손익에 반영되어 있습니다(주석 38 참조).

25. 비용의 성격별 분류

당기 및 전기 중 발생한 매출원가 및 판매비와관리비의 성격별 분류는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당기
전기

제품, 반제품, 상품 및 재공품의 변동
(3,890,472)
(10,066,232)

원재료 및 소모품 사용
338,136,264
378,745,391

상품의 매입
125,219,269
89,706,663

운반비
119,143,127
112,060,667

도급비
94,459,750
120,644,441

종업원급여
137,626,556
137,642,440

전력비 및 수도광열비
100,890,512
96,899,729

감가상각비
53,036,295
50,645,078

무형자산상각비
7,562,030
5,905,052

사용료 및 세금과공과
11,568,557
18,236,767

수수료
33,919,797
35,791,991

대손상각비(환입)
588,327
(351,662)

기타비용
127,283,073
42,319,662

매출원가 및 판매비와관리비 합계
1,145,543,085
1,078,179,987

26. 기타손익

당기 및 전기 중 발생한 기타손익의 상세내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당기
전기

<기타수익>

임대료
133,417
-

당기손익-공정가치금융자산 처분이익
280,059
-

상각후원가측정금융자산 처분이익
188,288
-

매도가능금융자산처분이익
-
2,459,895

당기손익-공정가치금융자산 평가이익
245,063
-

외환차익
49,764
54,322

외화환산이익
234,900
33,073

유형자산처분이익
758,003
3,131,644

무형자산처분이익
-
51,212

배당금수익
322,884
1,012,492

기타의대손충당금환입
4,400
686,104

지분법주식처분이익
3,432,405
2,832,755

잡이익 (주1)
17,032,063
973,276

투자부동산처분이익
-
15,768

염가매수차익
153,788,050
-

기타
76,357
3,500

기타수익 계
176,545,653
11,254,042

<기타비용>

장기금융자산처분손실
1,575
412,002

외환차손
269,752
47,150

기부금
840,566
832,836

단기금융자산처분손실
-
-

외화환산손실
46,413
687,168

유형자산처분손실
750,721
25,317,754

투자부동산처분손실
69,350
37,162

무형자산처분손실
-
307

무형자산손상차손
24,118
41,765

매도가능금융자산손상차손
153,398
3,107,796

매각예정비유동자산손상차손
430,400
3,164,705

잡손실
4,392,814
399,096

금융보증부채전입액
709,517
510,794

투자자산처분손실
-
179,301

기타의대손상각비
3,040,711
12,917

기타
-
20,011

기타비용 계
10,729,335
34,770,764

(주1) 당기 보험
금 수령액
11,895백만원
이 반영되어 있습니
다.

당기 중 발생한 기타수익 1,796,987천원(전기: 2,933,462천원)과 기타비용 2,351,271천원(전기: 2,821,258천원)은 중단영업손익에 반영되어 있습니다.

27. 금융수익 및 금
융
원가

당기 및 전기 중 발생한 금융손익의 상세내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당기
전기

<금융수익>

이자수익 외
8,549,300
13,178,517

<금융원가>

이자비용 외
77,718,061
17,499,593

금융순손익
(69,168,761)
(4,321,076)

당기 중 발생한 금융수익 2,869,801천원(전기: 1,532,135천원), 금융비용 2,438,315천원(전기: 4,438,432천원)은 중단영업손익에 반영되어 있습니다(주석 38 참조).

28. 주당순이익

기본주당순이익은 연결회사의 보통주당기순이익을 연결회사가 매입하여 자기주식(1,488주, 주석
22
참조)으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.

가. 당기 및 전기의 기본주당순이익의 산정내역은 다음과 같습니다(단위: 원, 주).

구 분
당기
전기

지배주주 보통주당기순이익

511,738,905,731

57,146,490,120

가중평균유통보통주식수
5,447,770
6,937,013

기본주당순이익

93,935

8,238

나. 당기 및 전기 중 잠재적보통주가 없으므로 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.

29. 배당금

당기 및 전기에 지급된 배당금은 각각 12,487백만원(주당 1,800원)과 11,099백만원(주당 1,600원)입니다. 당 회계연도에 대한 주당배당금 및 총배당금은 각각 2,200원과 13,188백만원입니다. 당기의 재무제표는 이러한 미지급배당금을 반영하고 있지 않습니다

30. 영업으로부터 창출된 현금

가. 당기 및 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당기
전기

법인세차감전순이익
529,592,681
103,894,823

조정:

대손상각비(환입)
588,327
(351,662)

기타의대손상각비
3,046,871
-

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실
919,211
3,107,796

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실
319,392
413,446

출자전환부채평가손실
46,735,717
-

매각예정비유동자산손상차손
430,400
3,164,705

감가상각비
53,036,295
60,101,237

무형자산상각비
7,562,030
5,905,052

유형자산처분손실
756,069
25,317,754

무형자산손상차손
24,118
-

충당부채전입액
33,082,055
13,980,998

금융보증부채전입액
709,517
510,794

퇴직급여
13,928,884
13,463,021

금융원가
31,845,433
21,938,026

재고자산평가손실
3,227,921
-

재고자산평가손실환입
(287,925)
-

기타의대손충당금환입
(4,400)
(686,104)

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익
(1,927,793)
-

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익
(1,283,655)
(2,459,895)

출자전환부채평가이익
-
(2,945,807)

유형자산처분이익
(948,385)
(3,344,937)

관계기업투자처분이익
(3,432,405)
-

투자자산처분이익
-
(2,836,255)

투자부동산처분손실
69,350
-

배당금수익
(1,733,439)
(1,012,492)

금융수익
(8,452,716)
(11,764,846)

지분법이익
(14,879)
(1,677,246)

염가매수차익
(153,788,050)
-

중단영업이익
(362,179,809)
-

기타현금유출입
(506,568)
750,499

매출채권의증감
(24,958,365)
(47,980,197)

미수금의증감
4,060,936
(5,768,738)

선급금의증감
16,021,085
(15,476,575)

선급비용의증감
1,815,372
(791,688)

재고자산의증감
(11,068,309)
(22,144,008)

장기매출채권의증감
(123,613)
(503,041)

매입채무의증감
33,142,691
48,314,684

미지급금의증감
(4,353,351)
1,312,142

미지급비용의증감
(1,527,834)
7,957,214

선수금의증감
(3,640,829)
2,730,764

선수수익의증감
(17,779,672)
86,905

예수금의증감
41,401,346
1,026,544

부가세예수금의증감
4,854,365
1,282,975

장기미지급금의증감
539,377
(320,752)

수입보증금의증감
1,673,357
199,166

퇴직금의지급
(28,509,265)
(23,734,568)

확정급여부채의증감
(10,669,137)
(5,932,559)

충당부채의증감
(12,005,174)
(21,586,917)

기타증감
(2,416,297)
(392,394)

영업으로부터 창출된 현금
177,770,930
143,747,864

나. 현금의 유출입이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분
당기
전기

매도가능금융자산평가손익
-
721,550

장기금융자산평가손익
28,588,635
-

장기금융자산 대체
40,099,800
-

리스자산 대체
41,226,083
-

건설중인자산 대체
10,198,350
4,081,820

미지급금 대체
7,597,340
-

선수금 대체
157,169
-

재고자산 대체
34,280
-

장기차입금 및 사채의 유동성대체
77,748,640
77,071,756

유상증자 대체
132,036,180
-

온실가스배출권의 대체 등
13,585,000
21,729,379

당기손익공정가치금융자산처분손익 대체
228,872
-

파생상품부채의 종속기업투자 대체
-
22,603,339

분할로 인한 자산 및 부채 변동
(983,342,122)
-

다.
당기중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.(단위: 천원)

구 분
단기차입금
유동성장기차입금
및 유동성 사채
사채
장기차입금
금융리스부채
합계

당기초 순부채
300,190,000
77,817,153
229,625,935
419,434,299
2,259,023
1,029,326,410

현금흐름
(249,750,000)
(77,077,750)
129,651,360
10,398,698
(1,590,305)
(188,367,997)

기타(주1)
-
72,243,899
(59,728,061)
(13,462,342)
(668,718)
(1,615,222)

당기말 순부채
50,440,000
72,983,302
299,549,234
416,370,655
-
839,343,191

(주1) 연결범위 변동, 유동성 대체에 의한 증감 등이 포함되었습니다.

31. 특수관계자와의 거래

가. 관계기업 및 기타특수관계자 현황

구 분

당

기말

전기말

관계기업
Hanil Development,Inc.
Hanil Development,Inc.

- (주1)
한일개발㈜

안양레미콘㈜
안양레미콘㈜

기타특수관계자
㈜충무화학
㈜충무화학

한일개발㈜(주1)

-

- (주2)
중원㈜ (주2)

세원개발㈜
세원개발㈜

- (주2)
송현산업㈜ (주2)

㈜동산
㈜동산

㈜세우리
㈜세우리

㈜차우
㈜차우

㈜이에프
㈜이에프

- (주3)
㈜한호디앤디 (주3)

DUNER HOLDINGS, LLC
DUNER HOLDINGS, LLC

칸서스자산운용㈜
칸서스자산운용㈜

(주1) 당기 중 지분을 매각하여 기타특수관계자로 분류되었습니다.
(주2) 당기 중 지분을 매각하여 기타특수관계자에서 제외되었습니다.
(주3) 당기 중 청산이 완료되어 기타특수관계자에서 제외되었습니다.

나. 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다(단위: 천원)
.

구 분
당기

매출
기타수익
매입
중단사업수익(주2)
중단사업비용(주2)

<관계기업>

안양레미
콘㈜

9,539,058
2,424,039
28,186
1,794,628
-

소계
9,539,058
2,424,039
28,186
1,794,628
-

<기타특수관계자>

한일개발㈜(주1)
490,458
34,573
-
180,161
-

㈜충무화학
79,693
-
964,095
-
519,318

중원㈜

513,040
876
3,259,199
1,752
7,013,768

㈜세우리
570,200
-
-
-
-

㈜차우
182,711
-
-
-
-

소계
1,836,102
35,449
4,223,294
181,913
7,533,086

합계
11,375,160
2,459,488
4,251,480
1,976,541
7,533,086

(주1) 당기 중 지분을 처분하여 관계기업에서 기타특수관계자로 분류되었습니다.

(주2) 유형자산 취득 및 처분을 포함한 금액입니다.

구 분
전기

매출
기타수익
매입
기타비용
비유동자산 취득
중단사업수익(주3)
중단사업비용(주3)

<관계기업>

안양레미콘㈜
4,461,933
3,392,128
274,082
-
-
4,315,452
-

한일개발㈜(주1)
770,526
-
-
-
4,741,000
91,682
-

소계
5,232,459
3,392,128
274,082
-
4,741,000
4,407,134
-

<기타특수관계자>

㈜충무화학
51,017
-
-
-
-
-
819,489

중원㈜
579,286
-
-
-
110,000
83,104
11,291,038

세원개발㈜
-
-
1,740,669
-
-
-
2,828,689

㈜세우리
875,429
24
1,166
1,306
-
-
-

㈜차우
254,243
5
225
5,828
-
-
-

㈜한호디앤디(주2)
200
-
249,333
-
2,100,000
-
-

소계
1,760,175
29
1,991,393
7,134
2,210,000
83,104
14,939,216

합계
6,992,634
3,392,157
2,265,475
7,134
6,951,000
4,490,238
14,939,216

(주1) 당기 중 지분을 처분하여 관계기업에서 기타특수관계자로 분류되었습니다.

(주2) 당기 중 청산이 완료되어 기타특수관계자에서 제외되었습니다
(주3) 유형자산 취득 및 처분을 포함한 금액입니다.

다. 당기 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당기말

매출채권
기타채권
매입채무

<관계기업>

안양레미
콘㈜

4,801,629
-
-

소계
4,801,629
-
-

<기타특수관계자>

한일개발㈜
176,474
19,015
-

㈜충무화학
16,051
-
844,225

㈜세우리
16,257
-
210,790

㈜차우
11,318
-
64,111

소계
220,100
19,015
1,119,126

합계
5,021,729
19,015
1,119,126

구 분
전기말

매출채권
기타채권
매입채무
기타채무

<관계기업>

안양레미
콘㈜

8,984,600
-
-
-

한일개발㈜
35,437
-
-
-

소계
9,020,037
-
-
-

<기타특수관계자>

㈜충무화학
5,574
-
455,379
-

중원㈜
137,648
51,310
1,941,029
22,000

세원개발㈜
-
-
-
408,927

㈜세우리
30,342
-
263,429
-

㈜차우
8,223
-
65,338
-

소계
181,787
51,310
2,725,175
430,927

합계
9,201,824
51,310
2,725,175
430,927

라. 당기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

특수관계 구분
회사명
배당금의 수취

기타특수관계자
한일개발(주)
489,000

마. 지급보증 및 담보제공

(1) 당기말 현재 연결회사는 레미탈공급계약에 대한 담보로 한일개발㈜로부터 백지어음 1매를 제공받고 있으며, 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 담보 및 지급보증 내역은 없습니다.

바. 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당기
전기

단기종업원급여(계속영업)

3,275,038

6,123,867

단기종업원급여(중단영업)
85,600
171,200

퇴직급여(계속영업)

464,654

624,308

퇴직급여(중단영업)
11,732
24,794

주요 경영진에는 지배기업의 등기임원 및 미등기임원이 포함됩니다.

32. 우발상황 및 약정사항

가. 견질어음

당기말 현재 연결회사는 원재료 구매 등과 관련하여 어음 3매(177,468천원)를 현대오일뱅크㈜에 견질로 제공하고 있습니다.

나. 계류중인 소송내역

당기말 현재 연결회사가 피고로서 계류중인 소송사건은 물품대금 관련 등
소송 10건(소송금액: 10,149,410천원)
이 있으며 최종결과는 예측할 수 없습니다. 회사는 동 소송의 결과가 연결회사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

다. 담보제공 내역

당기말 현재 연결회사의 금융기관에 대한 차입금 및 계
약이행 보증 등을 위하여 담보
로 제공하고 있는 자산의 세부내역은 다음과 같습니다(단위: 천원, 미화불 등).

담보권자
담보자산
채권최고액
비고

한국산업은행
토지, 건물, 기계 등
DM 2,670,000
에너지자금 외

USD 94,832,000

352,502,000

㈜국민은행
토지, 건물
16,420,000
에너지자금 외

AIG 어드바이저
단기금융자산
1,300,000
운영자금 외

법무법인(유)에이펙스
단기금융자산
420,000
사무실 전대차계약 보증금 담보

㈜우리은행
토지, 건물, 기계장치, 차량
2,742,000
운영자금 외

㈜KEB하나은행
토지, 건물, 기계, 구축물
108,620,000
재활용시설자금, 상생협력펀드 외

단기금융자산
6,143,000

㈜신한은행
단기금융자산
118,750
운영자금 외

USD 5,500,000

서울보증보험㈜
장기금융자산
50,000
운영자금 외

평창영월정선 축산업협동조합
토지
1,157,895
시설자금 외

소프트웨어공제조합
장기금융자산
21,654
운영자금 외

청우이엔씨㈜
단기금융자산
60,000
운영자금 외

한국광해관리공단
토지, 건물, 기계, 광업권
40,000,000
광산복구예정비용 외

서울시농수산식품공사
장기금융자산
500,000
농산물출하대금 지급보증

KCC㈜
장기금융자산
100,000
계약이행보증

합 계
DM 2,670,000

USD 100,332,000

530,155,299

라. 제공받은 지급보증 내역

당
기말 현재 연결회사가 타인으로부터 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원, 미화불).

제공자
통화
보증금액
보증내용

㈜국민은행
USD
20,000,000
수입신용장

KRW
1,500,000
원화지급보증

㈜KEB하나은행
USD
1,005,100
수입신용장

EUR
882,000
수입신용장

KRW
2,400,000
구매자금보증 외

㈜신한은행
USD
5,500,000
수입신용장

㈜한국씨티은행
KRW
200,000
수입신용장

NH농협은행
USD
1,667,198
수입신용장

중소기업은행
KRW
2,000,000
원화지급보증

서울보증보험㈜
KRW

169,726,089

이행보증보험 외

소프트웨어공제조합
KRW
614,093
계약이행보증

한국광해관리공단
KRW
147,144,773
광산복구예치금

합계
USD
28,172,298

EUR
882,000

KRW

323,584,955

마. 타인을 위한 지급보증 

(1) 연결회사는 한일건설㈜의 해외 건설공사 계약(리비아 4,000세대 주택건설 프로젝트)과 관련하여 지급보증을 제공하였으며, 내역은 다음과 같습니다(단위: EUR).

제공받는자
보증내역
보증기간
보증금액

서울보증보험㈜
공사이행보증
2009.01.05.~2015.01.31.
EUR 10,591,125

공사이행보증
2009.01.13.~2015.01.31.

EUR

3,331,020

선급금환급보증
2009.01.13.~2015.01.31.
EUR 20,761,552

합계
EUR 34,683,697

(2) 연결회사는 성우종합건설㈜ 차입금 PF 관련 시행사 차입금 등에 대하여 지급보증을 제공하였으며, 연결회사가 실제로 부담하여야 할 현실화 추정금액 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

제공받는자
채권자
보증내용
현실화 추정금액(주1)

성우종합건설㈜
우리은행
지급보증
2,108,166

IBK캐피탈 등
어음배서
1,408,940

KB저축은행 등
조건부채무인수 등
171,534

일우건설
경기저축은행 등
연대보증
33,035,505

㈜파이시티 등
하나UBS 등
연대보증
90,296,394

합계
127,020,539

(주1) 현실화 추정금액은 2016년 12월 외부전문기관의 평가를 거쳐 추정한 금액으로 향후 변동될 수 있습니다.

보증채무이행청구권 현실화금액은 주채권 출자전환 실행일(2014년 6월 12일)을 기준으로 미지급된 원금 및 이자(미지급이자 발생시점부터 연 3% 적용)에 대하여 총회수금액(주채권 출자전환 실행일로부터 보증채무 이행 청구일까지)을 원채무자와의 약정에도 불구하고 상기 미지급 이자 및 원금 순으로 상환한 것으로 가정하여 계산된 미회수 금액 중 연결회사의 보증한도 범위 내 금액으로 산정되며, 위 현실화 추정금액은 외부전문기관의 평가를 거쳐 추정한 금액으로 향후 변동 될 수 있습니다.

당기말 현재 한강신도시 사업장 보증채무는 해당사업장 자산을 변제재원으로 하여 채무가 완제되어 보증채무가 소멸하였습니다.

(3) 당기말 현재 연결회사가 상생협력펀드와 관련하여 타인에게 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

제공받는자
보증내용
보증대상
보증금액

원구연 외 14인
담보제공
일반대출
5,959,000

㈜우주기업 외 45인
연대보증
일반대출
5,626,869

바. 유형자산 처분 관련 약정

연결회사는 이사회 결의에 따라 영등포 공장의 토지 및 건물을 매각하였으며, 매수인은 계약금 지급을 위해 대출을 실행하였습니다. 연결회사가 수령한 계약금에는 원채권자를 명의로 하는 근질권이 설정되어 있습니다. 

사. 시설기부채납

연결회사는 서울특별시와의 약정에 따라 건설된 시설을 서울특별시에 기부채납하고 시설건설에 투입된 공사원가 상당액을 기부시설사용권의 과목으로 하여 무형자산으로 계상하고 있으며, 계약기간동안 정액법으로 상각하고 있습니다.

그리고 무상사용기간이 만료된 기부시설에 대한 사용료로 토지와 시설물의 감정평가액에 2.5%를 적용한 금액을 지급하고 있습니다.

서울특별시에 기부채납한 시설의 무상사용기간의 만료시점과 당기말 이후 도래하는 유상사용기간의 연장시점의 상세 내역은 다음과 같습니다.

구분
1차 기부시설
2차 기부시설
3차 기부시설
4차 기부시설

무상사용기간만료
2004년 7월 10일
2011년 8월 31일
2013년 6월 1일
2017년 5월 15일

유상사용기간연장
2022년 5월 15일
2022년 5월 15일
2022년 5월 15일
2022년 5월 15일

아. 약정사항

당기말 현재

연결회사의 주요 약정사항은 다음과 같습니다(단위: 천원).

제공자
약정내용
통화
한도금액

㈜국민은행
당좌대출
KRW
5,500,000

한도대출
KRW
7,000,000

일반대출
KRW
10,000,000

상업어음할인
KRW
10,000,000

전자외상매출채권담보대출
KRW
45,000,000

에너지이용합리화자금대출
KRW
1,559,800

㈜신한은행
당좌대출
KRW
8,456,000

일반대출
KRW
14,000,000

한도대출
KRW
23,000,000

시설자금
KRW
7,000,000

전자외상매출채권담보대출
KRW
47,000,000

한국산업은행
한도대출
KRW
13,800,000

일반대출
KRW
16,000,000

시설자금대출
KRW
125,000,000

산업운영대출
KRW
57,560,000

에너지이용합리화자금대출
KRW
5,847,930

㈜KEB하나은행
당좌대출
KRW
7,500,000

일반대출
KRW
33,500,000

한도대출
KRW
13,000,000

기업할인어음
KRW
3,430,000

전자외상매출채권담보대출
KRW
47,680,000

㈜우리은행
당좌대출
KRW
700,000

일반대출
KRW
10,600,000

한도대출
KRW
14,156,652

에너지자금대출
KRW
1,129,500

전자외상매출채권담보대출
KRW
13,000,000

NH농협은행
당좌대출
KRW
542,230

일반대출
KRW
10,000,000

한도대출
KRW
3,000,000

기타재정시설자금대출
KRW
76,000

축산발전기금대출
KRW
427,562

전자외상매출채권담보대출
KRW
2,500,000

한국씨티은행
한도대출
KRW
6,500,000

구매카드약정
KRW
9,000,000

중소기업은행
당좌대출
KRW
471,000

전자외상매출채권담보대출
KRW
10,000,000

구매카드약정
KRW
2,000,000

한도대출
KRW
7,000,000

소프트웨어공제조합
계약이행보증
KRW
1,299,283

합계
KRW
594,235,957

자. 주주간계약

연결회사는
전기
중 한일현대시멘트 주식회사(이하 "한일현대시멘트㈜")의 발행주식과 경영권을 인수하기 위하여 LK 제3호 기업재무안정 사모투자합자회사(이하 "PEF")와 경영참여형 사모집합투자기구의 투자목적회사(이하 "에이치엘케이홀딩스㈜")에 투자하였습니다. 연결회사는 2017년 7월 13일 한일현대시멘트 주식에 대한 매수인의 지위 및 권리의무 일체를 에이치엘케이홀딩스㈜에 양도하였고, 에이치엘케이홀딩스㈜는 2017년 7월 18일 한일현대시멘트㈜의 주식 인수 잔금납입을 완료하였습니다. 또한 2017년 7월 13일 에이치엘케이홀딩스㈜의 경영 및 투자와 관련하여 회사와 PEF는 투자자간계약을 체결하였습니다. 동 거래의 주요 내역은 다음과 같습니다.

구분
내역

매도인
LK 제3호 기업재무안정 사모투자합자회사

매수인
한일홀딩스 주식회사

기초자산
에이치엘케이홀딩스 주식회사 제1종 종류주식 40,000,000주

매수청구권
1. 행사가능시점
가. 매도인이 계약을 위반하고 치유 요청을 받은 날로부터1개월 이내에 치유가 되지 아니하는 경우
나. 매도인이 계약 위반으로 인해 투자자간 계약서 상 계약이 해지된 경우
다. 신주발행일로부터 2년이 경과한 경우

매도청구권

1. 행사가능시점
가. 매수인이 본 계약을 위반하고 치유 요청을 받은 날로부터 1개월 이내에 치유가 되지 아니하는 경우(다만 우선배당 관련 의무위반은 제외)

나. 매수인의 본 계약 위반으로 인해 본 계약이 해지된 경우

다. 매수인이 풋옵션 의무를 담보하기 위해 체결한 담보관련계약을 위반하고 치유요청을 받은 날로부터 1개월 이내에 치유가 되지 아니하는 경우

라. 한일현대시멘트의 2018년도에 개시되는 회계연도부터 영업이익이 연속하여 2기의 회계연도 동안 일정 금액에 미치지 못한 경우

마. 신주발행일로부터 3년이 경과한 경우

바. 매수인의 재무상황이 일정기준에 미치지 못하는 경우
2. 행사가격

신주발행일로부터 매매대금 지급일까지 매도인의 내부수익율이6%가 되도록 하는 금액(다만 위 가, 나, 다 의 사유에 의한 행사시9%)

담보
매수인이 소유하는 에이치엘케이홀딩스㈜ 주식 전부에 주식근질권설정계약을 체결하고, 매수인이 에이치엘케이홀딩스㈜에 대하여 계상하게 될 대출채권(담보대상채권)에 대하여 양도담보계약 체결

연대보증
에이치엘케이홀딩스㈜가 인수를 위하여 금융기관들로부터 실행한 대출에 매수인이 연대보증을 제공. 해당 대출금 상환시점에 매수인은 상환을 위한 자금을 에이치엘케이홀딩스㈜에 대여할 계획임.

33. 비지배지분에 대한 정보

연결회사에 포함된 비지배지분이 중요한 종속기업의 당기손익 및 자본 중 비지배지분에 배분된 당기순손익 및 누적비지배지분은 다음과 같습니다(단위: 천원).

(1) 당기

구 분
비지배지분율
(%)
당기초 누적
비지배지분
비지배지분에 배분된
당기순손익
연결범위변동
기타
당기말 누적
비지배지분

서울랜드㈜
14.3
12,949,803
(1,474,970)
-
935,828
12,410,661

한일네트웍스㈜
51.8
30,804,921
2,640,405
-
(1,146,063)
32,299,263

한일현대시멘트㈜
15.4
50,501,779
(4,532,284)
-
(1,106,458)
44,863,037

한일시멘트㈜
65.3
-
12,977,588
615,096,233
(1,053,549)
627,020,272

(2) 전기

구 분
비지배지분율
(%)
당기초 누적
비지배지분
비지배지분에 배분된
당기순손익
연결범위변동
기타
당기말 누적
비지배지분

서울랜드㈜
14.3
11,930,532
(70,067)
-
1,089,338
12,949,803

한일네트웍스㈜
53.3
22,408,882
8,910,488
-
(514,450)
30,804,921

한일현대시멘트㈜
15.4
-
3,043,031
46,833,128
625,620
50,501,779

나. 종속기업의 요약 재무정보

비지배지분이 중요한 종속기업의 내부거래 제거전 요약 재무정보는 다음과 같습니다.
(1) 요약 재무상태표 (단위:백만원)

1) 서울랜드㈜

구분
당기
전기

유동자산
28,426
18,138

비유동자산
77,993
98,109

유동부채
18,768
21,741

비유동부채
1,043
4,137

자본
86,608
90,370

2) 한일네트웍스㈜

구분
당기
전기

유동자산
43,134
62,642

비유동자산
39,967
20,228

유동부채
19,375
24,111

비유동부채
1,329
945

자본
62,397
57,815

3) 한일현대시멘트㈜

구분
당기
전기

유동자산
254,083
201,309

비유동자산
294,861
294,799

유동부채
101,273
70,054

비유동부채
271,264
216,705

자본
176,407
209,348

4) 한일시멘트㈜

구분
당기

유동자산
565,218

비유동자산
802,783

유동부채
305,610

비유동부채
194,173

자본
868,218

(2) 요약 포괄손익계산서 (단위:백만원)

1) 서울랜드㈜

구분
당기
전기

매출
70,072
64,566

당기순이익
(10,293)
(489)

포괄손익
(17,236)
7,602

총포괄손익
(27,529)
7,113

2) 한일네트웍스㈜

구분
당기
전기

매출
126,602
112,394

당기순이익
5,102
4,436

포괄손익
(402)
1,420

총포괄손익
4,700
5,856

3) 한일현대시멘트㈜

구분
당기
전기

매출
339,613
171,077

당기순이익
(29,354)
19,709

포괄손익
(3,684)
2,979

총포괄손익
(33,038)
22,688

4) 한일시멘트㈜

구분
당기

매출
511,988

당기순이익
53,727

포괄손익
(1,092)

총포괄손익
52,635

(주) 분할신설로 인한 2018년 7월 부터의 손익입니다.

(3) 요약 현금흐름표 (단위:백만원)

1) 서울랜드㈜

구분
당기
전기

영업활동으로 인한 현금흐름
(3,694)
3,554

투자활동으로 인한 현금흐름
21,036
(2,857)

재무활동으로 인한 현금흐름
(150)
(731)

현금및현금성자산의 감소
17,192
(34)

기초 현금및현금성자산
316
350

기말 현금및현금성자산
17,508
316

2) 한일네트웍스㈜

구분
당기
전기

영업활동으로 인한 현금흐름
2,828
11,312

투자활동으로 인한 현금흐름
(3,450)
(9,946)

재무활동으로 인한 현금흐름
(1,411)
(777)

현금및현금성자산의증가
(2,033)
589

기초 현금및현금성자산
8,773
8,184

기말 현금및현금성자산
6,740
8,773

3) 한일현대시멘트㈜

구분
당기
전기

영업활동으로 인한 현금흐름
21,781
(7,429)

투자활동으로 인한 현금흐름
(51,878)
31,243

재무활동으로 인한 현금흐름
39,933
(33,903)

현금및현금성자산의 감소
9,836
(10,089)

기초 현금및현금성자산
8,589
-

연결범위의 변동
-
18,705

외화표시현금의 환율변동효과
-
(27)

기말의 현금및현금성자산
18,425
8,589

4) 한일시멘트㈜

구분
당기

영업활동으로 인한 현금흐름
55,318

투자활동으로 인한 현금흐름
(14,328)

재무활동으로 인한 현금흐름
(2,389)

현금및현금성자산의 감소
38,601

기초 현금및현금성자산
131,474

외화표시현금의 환율변동효과
(2)

기말의 현금및현금성자산
170,073

(주) 분할신설로 인한 2018년 7월 부터의 현금흐름입니다.

다. 비지배지분과의 거래

비지배지분과의 거래로 인해 연결회사의 소유주에게 귀속될 자본에 미치는 주요 영향은 다음과 같습니다.(단위 : 백만원)

내역
당기

감소한 비지배지분의 장부금액
(1,210)

취득대가
1,522

지배지분의 자본에 인식된 차액
312

(주1) 당기의 주요 비지배지분과의 거래는 종속기업인 한일산업㈜와의 지분교환거래에 기인합니다.

34. 온실가스배출권

가. 연결회사의

2차 계획기간

이행연도별 배출권 무상 할당량은 다음과 같습니다(단위: tCO2eq).

1차이행연도
(2018년) (주1)
2차이행연도
(2019년) (주2)
3차이행연도
(2020년) (주2)
계획기간 내
총 수량

8,412,976
8,341,819
8,341,819
25,096,614

나. 당기 중 배출권의 수량 변동은 다음과 같습니다
(
단위 : 천원
).

구분
당기
전기

기초
16,750,792
14,830,856

순매입
13,585,000
6,898,523

감소
(12,210,506)
(8,508,273)

분할로 인한 감소
(16,750,792)
-

연결범위의 변동
1,284,832
3,529,686

기말
2,659,326
16,750,792

다. 당기말 현재 담보로 제공된 배출권은 없습니다.

라. 연결회사의 당기 온실
가스 배출량 추정치는 8,502,484tCO2eq이며, 온실가스 배출량 추정치가 보유 배출권의 수량을 초과하므로 탄소배출권충당부채
16,662,547
천원을 인식하였습니다(주석
18
참조). 동 충당부채금액과 온실가스배출권 매입액은 전액 당기 중 매출원가로 인식되었습
니다.

35. 공사계약

(1) 당기 중 건설이 진행된 공사계약의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

공사명
건설기간
총계약금액
총예정원가
공사진행률

강남역 비엘 106
2016. 03 ~ 2018. 05
53,256,290
43,784,474
100.00%

마산 로봇랜드
 시설제작설치
2017. 11 ~ 2019. 03
18,080,824
17,908,859
60.90%

(2) 당기 중 공사계약 잔액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

공사명
기초잔액
계약증감액
수익인식
기말잔액

강남역 비엘 106

14,563,252

2,712,429
17,275,681
-

마산 로봇랜드
 시설제작설치
18,080,824
-
15,960,396
2,120,428

(3) 당기말 현재 건설 진행 중인 공사계약과 관련하여 인식한 손익 등의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

당기
누적계약수익
누적계약원가
누적손익

마산 로봇랜드
 시설제작설치
15,960,396
15,855,662
104,734

(4) 당기 중 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식한 계약으로서 계약금액이 전기 매출액의 5% 이상인 주요 계약의 내역은 다음과 같습니다.(단위: 천원)

구 분

계약일

계약상

완성기한

공사
진행률

공사선수금
공사미수금

총액

손상차손누계액

총액

손실충당금

마산 로봇랜드
 시설제작설치
2017-11-17
2019-03-31
60.90%
654,608
-
-
-

(5) 당기 중 계약의 총계약수익 및 총계약원가에 대한 추정의 변경은 없습니다

.

36. 금융보증계약부채 및 출자전환부채

가
.
채무조정 

2014년 3월 18일 당사의 채권금융기관협의회는 회사가 성우종합건설(주) 등을 위하여 제공한 금융보증에 대하여 PF사업장의 사업비 정산완료 등으로 손실이 확정되는 시점에 보증채무 이행청구 현실화 금액의 14.9%는 주채무화하고, 85.1%는 출자전환(주당 전환가격: 23,225원)하기로 결의하였습니다. 

2016년 사업년도 중 사업장종결 등에 따라 보증채무 이행 청구금액이 확정된 사업장에 대해 보증채무이행청구권 현실화 금액 218,430백만원의 14.9%에 해당하는 32,546백만원을 주채무로 전환하고, 85.1%에 해당하는 185,884백만원(주식수: 8,003,590주, 전환가액: 23,225원)의 채무에 대하여 출자전환하였습니다. 

또한, 2016년 사업년도 중 2014년 3월 18일자 채권금융기관협의회 출자전환 결의에 반대하고 채권매수 청구권을 행사한 양재동 PF보증관련 리치먼드자산운용의 반대매수채권의 처리와 관련하여 제9차 채권금융기관협의회 결의 및 합의서 체결에 따라 보증채무이행청구권 현실화금액의 85.1%는 소멸하고 14.9%에 해당하는 금액을 지급받을 권리로 전환하며, 그 중 4,486백만원과 이에 대한 이자를 조기 지급하였습니다.

나. 금융보증계약부채 및 출자전환부채
당기 및 전기말 현재 회사의 금융보증계약부채 및 출자전환부채의 계산내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

손실확정예상금액(주석 32 참조)(주1)
127,020,539
127,238,949

금융보증계약부채:

주채무화예정금액(14.9%)(주1)
24,086,037
24,122,202

주채무화예정금액에 대한 이자 추정액
(주석 32 참조)

3,294,178
2,575,458

합계
27,380,215
26,697,660

출자전환부채:

출자전환예정금액(85.1%)(㉠)
102,934,502
103,116,747

주당전환가격(㉡)
23,225원
23,225원

발행예정주식수(㉢=㉠/㉡)
4,432,056주
4,439,903주

기말 1주당 공정가치(㉣)(주2)
25,800원
15,250원

출자전환부채(㉤=㉢*㉣)
114,347,045
67,708,521

(주1) 리치먼드자산운용의 반대매수채권과 관련하여 합의금 지급채무 전환 예상금액 6,063백만원이 손실확정예상금액과 주채무화예정금액에 각각 포함되어 있습니다.

(주2) 출자전환부채는 출자전환결의로 인한 예정발행주식수에 대하여 매 결산일마다 주식의 공정가치(주권 매매거래시 주가)를 이용하여 측정하고 있습니다. 당기말 주식의 공정가치는 42,150원이나, "증권의 발행 및 공시에 관한 규정" 제 5-18조에 따라 워크아웃을 졸업한 경우 출자전환 발행가액이 기준주가(청약일 전 제3~제5 거래일 가중산술평균주가)의 90% 이상으로 제한됩니다. 회사는 2017년 8월 17일자로 워크아웃을 졸업하여 당기말 현재 주가로는 출자가 불가능함에 따라 출자가 가능한 주가의 상한인 25,800원을 당기말 1주당 가치로 하여 출자전환부채를 측정하였습니다.

당기 중 보증채무 금액이 확정된 사업장에 대해 보증채무 현실화 금액 178백만원의 14.9%에 해당하는 27백만원은 상환하고, 85.1%에 해당하는151백만원은 출자전환하기로 확정하여 당기에 기타자본(주식수: 6,523주, 97백만원)으로 처리하였습니다.

37. 회계정책의 변경

(1) 기준서 제1109호 '금융상품'의 적용

주석 2에서 설명한 바와 같이 연결회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호를 적용하였으며, 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 기준서 제 1109호의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. 

가. 금융상품의 분류와 측정

금융상품의 분류와 측정으로 인해 변경된 기초 이익잉여금내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)

조정 내역
금액

기초이익잉여금-기준서 제1039호
1,469,325,824

단기매매목적이 아닌 지분상품을 매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품으로 재분류 (주1)
1,796,414

단기매매목적이 아닌 지분상품을 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로 재분류 (주2)
251,007

기준서 제1109호 도입으로 인한 총 잉여금 조정
2,047,421

기초 이익잉여금 - 기준서 제1109호
1,471,373,245

(주1) 연결회사는 과거에 매도가능금융자산으로 분류했던 상장주식 일부의 공정가치 변동을 기타포괄손익에 표시할 것을 선택했습니다. 이에 따라 기인식된 손상차손금액

1,796백
만원을 기타포괄손익누계액으로 재분류하였습니다.

(주2) 연결회사는 과거에 매도가능금융자산으로 분류했던 상장주식 일부의 공정가치 변동을 당기손익에 표시할 것을 선택했습니다. 이에 따라 기인식된 매도가능금융자산평가이익
251
백만원을 이익잉여금으로 재분류하였습니다.

경영진은 기준서 제1109호의 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 보유하고 있는 금융자산에 적용되는 사업모형을 평가하고 금융자산을 기준서 제1109호에 따라 분류하였습니다. 이러한 재분류로 인한 효과는 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분
당기손익-공정가치
기타포괄손익-공정가치
 (전기 매도가능금융자산)
공정가치측정
금융자산 계

기초 장부금액-기준서 제1039호
138,705,916
206,211,198
344,917,114

매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류 (주1)
6,729,415
(6,729,415)
-

기초 장부금액-기준서 제1109호
145,435,331
199,481,783
344,917,114

(주1) 당기초 매도가능금융자산 중 비상장주식 및 출자금, 상장주식 일부가 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 재분류되었습니다.

이러한 변동으로 인한 연결회사의 자본에 미친 영향은 다음과 같습니다(단위: 천원).

주석

기타포괄손익누계액 변동

이익잉여금변동

기초 장부금액-기준서 제1039호

43,701,407
1,469,325,824

매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류

①
(251,007)
251,007

매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류
②
(1,796,414)
1,796,414

계

(2,047,421)
2,047,421

기초 장부금액-기준서 제1109호

41,653,986
1,471,373,245

① 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 금융자산으로 재분류

과거에 매도가능금융자산으로 분류했던 단기매매목적이 아닌 지분상품 중 5,725백만원을 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 재분류하였습니다. 동 금융자산은 계약상 현금흐름이 원리금 지급만을 나타내지 않아 상각후원가로 분류되는 조건을 충족하지 못합니다. 이에 따라 기인식된 매도가능금융자산

평가이익
251
백만원을 이익잉여금으로 재분류하였습니다.

②
매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 재분류

과거에 매도가능금융자산으로 분류했던 단기매매목적이 아닌 지분상품 일부의 공정가치 변동을 기타포괄손익에 표시할 것을 선택했습니다. 이에 따라 167,986백만원이 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품으로 재분류되었습니다. 이에 따라, 기인식된 지분상품의 손상차손 금액 1,123백만원이 기타포괄손익누계액으로 계상되었습니다. 재분류된 지분상품의 기타포괄손익누계액은 금융자산이 처분되더라도 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

나. 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융상품의 재분류

최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산의 재분류 내역은 다음과 같습니다.(단위 : 천원)

구분
측정범주
장부금액

기준서 제1039호
기준서 제1109호
기준서 제1039호
기준서 제1109호
차이

유동금융자산

매출채권
상각후원가
상각후원가
406,317,464
406,317,464
-

단기금융자산
당기손익인식금융자산
당기손익-공정가치
132,302,514
132,302,514
-

단기매도가능금융자산
기타포괄손익-공정가치
32,500,519
32,500,519
-

상각후원가
상각후원가
243,167,217
243,167,217
-

현금 및 현금성자산
상각후원가
상각후원가
258,000,240
258,000,240
-

기타채권
상각후원가
상각후원가
30,706,762
30,706,762
-

소 계
1,102,994,716
1,102,994,716
-

비유동금융자산

매출채권
상각후원가
상각후원가
322,144
322,144
-

장기금융자산
매도가능금융자산
기타포괄손익-공정가치
173,710,679
166,981,264
(6,729,415)

당기손익-공정가치
-
6,729,415
6,729,415

당기손익인식금융자산
당기손익-공정가치
6,403,402
6,403,402
-

상각후원가
상각후원가
1,245,535
1,245,535
-

기타채권
상각후원가
상각후원가
413,087
413,087
-

기타금융자산
상각후원가
상각후원가
38,758,556
38,758,556
-

소 계
220,853,403
220,853,403
-

합 계
1,323,848,119
1,323,848,119
-

(2) 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 적용

주석 2에 기재된 것처럼 연결회사는 당기초부터 기준서 제1115호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 비교표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 기준서 1115호를 최초 적용한 보고기간에 변경 전에 기준에 따라 영향을 받는 재무제표의 각 항목은 다음과 같습니다(단위 : 천원)

구분
보고된 금액
조정 (주1,2)
K-IFRS 1115를 
적용하지 않았을 경우

매출
1,186,663,442
9,821,221
1,196,484,663

매출원가
1,005,507,127
6,633,717
1,012,140,844

판매비와관리비
140,035,960
3,187,504
143,223,463

(주1) 연결회사는 변경 전 기준하에서 일부 순환자원거래에 대해 고객 및 운반업체와 3자계약을 체결하고 연결회사가 운임을 수령 및 지급하는 거래에 대해서 매출액 및 매출원가를 인식하였습니다. 연결회사는 기준서 제1115호에서는 이러한 제3자와의 계약에서 운반에 대한 주된 이행책임 및 가격결정에 재량권이 없다고 판단하였습니다. 이에 따라,
당기 6,634백만원을 매출인식에서 제외하였습니다.

(주2) 연결회사는 변경 전 기준하에서 농수산수탁판매업의 계약에 근거하여 고객에게 지급하는 장려금을 판매비와관리비로 처리하였습니다. 연결회사는 기준서 제1115호에서는 고객에게 지급하는 장려금을 변동대가로 판단하여 추
정치를 제약하였습니다. 이에 따라
당기 3,188백만원을 매출인식에서 제외하였습니다.

38. 중단영업

(1) 개요

연결회사
는
2018년 1월 26일자
이사회에서 시멘트, 레미콘 및 레미탈 사업부문을 인적분할의 방식으로 분할하여 한일시멘트 주식회사를 설립하고, 분할회사는 한일홀딩스 주식회사로 상호를 변경하여 존속하기로 결의하였으며,
2018년 5월 29일자
주주총회에서 해당 결의안을 승인하였습니다.
연결회사의 분할의 주요 내용은 다음과 같습니다.

구분

회사명

사업부문

역할

분할존속회사

한일홀딩스 주식회사

(구, 한일시멘트 주식회사)

투자사업부문 등

지주회사

분할신설회사

한일시멘트 주식회사

시멘트 사업부문

레미콘 사업부분

레미탈 사업부분

(분할대상사업부문)

사업회사

인적분할의 세부일정은 다음과 같습니다.

구 분
일 자

분할기일
2018년 7월 1일

분할등기일
2018년 7월 2일

변경상장 및 재상장일
2018년 8월 6일

이와 관련하여 연결회사는 상법 제530조의 9 제1항의 규정에 의거 각 분할 신설회사 및 분
할존속회사는 분할시점의 연결회사의 채무에 대하여 연대변제할 책임이 있습니다.

연결회
사의 분할 진행계획에 따라 투자부문을 제외한 사업부문을 2018년 7월 1일에 분
할신
설법인에 이전한 결과
당
기 포괄손익계산서에 중단영업에서 발생한 손익을 중단영업손익으로 구분하여 표시하였고, 전기 포괄손익계산서를 재작성하였습니다.

(2) 분할 회계처리

① 포괄손익계산서
당기와 전기의 중단영업으로 표시된 주요 손익의 내역은 다음과 같습니다
(단위: 천원).

구 분
당기
전기

매출
222,220,073
383,492,102

매출원가
158,099,073
295,473,882

매출총이익
64,121,000
88,018,220

판매비와관리비
34,368,124
67,763,157

영업이익
29,752,875
20,255,063

기타수익
1,796,987
2,933,462

기타비용
2,351,271
2,821,258

금융수익
2,869,801
1,532,135

금융비용
2,438,315
4,438,432

세전 중단영업이익
29,630,078
17,460,970

법인세비용
9,074,823
19,006,310

중단영업처분이익
362,179,809
-

세후 중단영업이익
382,735,064
(1,545,340)

주1) 중단영업 손익은 당기에는 분할전(1월~6월)까지의 레미탈 사업부문의 손익이며, 전기는 연간 레미탈 사업부문의 손익입니다.

또한, 지주회사 전환에 따라 주사업목적이 변경되어 전기 이전 기타수익 및 금융수익으로 분류되었던 임대수익과 배당금수익을 영업수익으로 분류 변경하였으며, 비교표시되는 기간의 포괄손익계산서를 상기 사항을 반영하여 재작성하였습니다.

② 현금흐름표

당기와 전기의 중단영업으로 표시된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당기
전기

영업활동현금흐름
24,044,223
18,110,606

투자활동현금흐름
(35,775,790)
(492,246,436)

재무활동현금흐름
39,842,662
308,274,643

총현금흐름
28,111,095
(165,861,187)

③ 분
할
신설법인으로 이전된 재산과 그 가액

분할신설법인으로 이전된 자산 및 부채가액은 연결회사의 2018년 5월 29일자 주주총회의 승인을 받은 분할계획서 상에 첨부된 승계대상 재산목록의 2018년 7월 1일 분할기일의 최종 재산가액입니다.

2018년 7월 1일 현재 연결회사가 소유주에 대한 분배예정자산부채 집단으로 분류하여 한일시멘트 주식회사에 이전한 분할사업부문에 대한 요약 재무정보는 다음과 같습니다(단

위: 천원).

구 분
금액

자산

Ⅰ. 유동자산
582,849,378

현금및현금성자산
131,474,434

단기금융자산
9,967,718

매출채권
311,268,428

기타수취채권
1,683,657

기타유동자산
21,236,230

재고자산
107,218,911

Ⅱ. 비유동자산
805,803,217

유형자산
777,149,657

무형자산
22,665,162

장기매출채권및기타수취채권
39,062

기타금융자산
5,949,336

자산총계
1,388,652,595

부채

Ⅰ. 유동부채
380,964,076

매입채무
135,140,103

기타유동부채
73,608,612

단기차입금
30,000,000

유동성장기차입금
64,569,260

기타채무(유동)
77,646,101

Ⅱ. 비유동부채
191,707,051

기타금융부채
601,730

장기차입금
135,966,759

충당부채
7,022,788

확정급여채무
24,817,669

이연법인세부채
22,806,214

기타채무(비유동)
491,892

부채총계
572,671,128

순자산 장부금액
815,981,467

(3) 당기 중 인적분할로 인한 자본변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

과목
자본금
주식발행초과금
기타자본구성요소
총계

인적분할로인한변동
(20,724,850)
(15,919,463)
(1,093,721,251)
(1,130,365,564)

(4) 중단영업처분이익

동일한 종류의 지분상품을 갖고 있는 모든 소유주가 동등하게 취급되는 비현금성자산을 무상분배하는 경우, 연결회사는 분배를 선언하고 관련 자산ㆍ부채를 분배할 의무를 부담하는 시점에 미지급배당금을 공정가치로 측정하여 인식하고 있습니다. 이에 따라 연결회사는 독립적인 외부평가기관의 전문가적인 판단에 따른 추정치와 평가모형을 사용하여 산정한 금액을 기초로 분배대상 비현금자산의 공정가치를 결정하였습니다. 

연결회사는 분배시점의 분배대상 비현금자산과 인식된 미지급배당금의 차이를 중단영업처분이익으로 인식하였으며, 그 세부내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
금액

분할 사업부문 공정가치(A)
1,178,161,276

분할 사업부문 장부금액 등(B)
(815,981,467)

중단영업처분이익(A+B)
362,179,809

한편, 중단영업처분이익은 현금의 유입이 없고, 비현금자산의 공정가치 평가에 따른 상대계정은 기타자본조정(자본차감)이므로 처분이익으로 인해 자본의 증가효과는 나타나지 않습니다. 연결회사는 분배대상 비현금자산의 공정가치를 측정하기 위하여 분할대상 사업의 공정가치를 독립적인 외부평가기관의 전문가적인 판단에 따른 추정차와 평가모형을 사용하여 추정하였습니다. 공정가치 산정 시 과거 실적자료, 향후 계획 및 시장상황의 예측 등을 통하여 향후 5개년 재무제표를 추정하고 현재가치기법을 적용하였습니다. 이러한 측정치는 수준3으로 분류됩니다. 평가에 적용된 할인율은 7.6%입니다.

39. 사업결합

가. 피합병회사 개요
연결회사는 당기 중 한일시멘트㈜의 지분 34.67%를 취득하였으며 주주간 약정에 따라 기업의 재무정책과 영업정책을 결정할 수 있는 지배력을 획득했다고 판단하였습니다. 한일시멘트㈜는 시멘트, 레미탈, 레미콘 제조 및 판매업을 영위하고 있습니다. 연결회사는 동 사업결합을 통하여 건축자재 사업 영역의 확대효과를 기대하고 있습니다. 인식된 영업권은 세무상 손금으로 인정되지 않습니다. 

나. 회계처리
한일시멘트㈜에 대하여 지불한 이전대가와 취득일의 인수한 자산, 부채의 가액의 공정가치 및 취득일의 비지배지분과 염가매수차익가액은 아래와 같습니다.

구 분
한일시멘트㈜

이전대가

현금
172,236,840

이전대가 합계
172,236,840

취득한 자산과 인수한 부채의 계상액

현금및현금성자산
147,966,705

유동자산(현금및현금성자산 제외)
394,164,012

유형자산
800,826,573

식별가능한 무형자산
110,602,044

기타비유동자산
5,999,119

유동부채
(293,130,633)

이연법인세부채
(55,496,983)

기타비유동부채
(169,809,713)

식별가능 순자산의 공정가치
941,121,124

비지배지분(주1)
(615,096,233)

염가매수차익
(153,788,050)

합 계
172,236,840

취득 관련 직접원가
-

합 계
172,236,840

(주1) 비지배지분은 피취득자 순자산 장부금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하였습니다.

다. 만일 피합병회사가 2018년 1월 1일부터 연결되었다면, 손익계산서에 계상되었을연결회사의 매출과 순이익은 각각 1,728,406백만원과 544,070백만원이며 취득일 이후 피합병회사의 매출 및 순이익은 각각 173,010백만원과 19,856백만원 입니다.

라. 회사는 사업결합일로부터 1년을 초과하지 않는 기간동안 사업결합일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우, 사업결합일에 피합병회사의 순자산 공정가치 측정에 영향을 주었을 정보를 반영하기 위하여 사업결합일에 인식한 공정가치 금액은 변동될 수 있습니다.

40. 보고기간 후 사건

연
결회사는 2019년 1월 30일 이사회 결의에 따라 '성우종합건설 운영자금'에 대한 보증채무이행청구권 일부 현실화금액 2,726백만원과 '서울보증보험 이행보증'에 대한 보증채무이행청구권 현실화금액 151백만원, 총 2,877백만원(주식수 62,746주, 발행가액 1주당 45,850원)을 출자전환하였으며, 2019년 3월 21일 신주가 상장될 예정입니다.

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
한일홀딩스 주식회사

감사대상 사업연도
2018년 01월 01일
부터
2018년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
4
7
1
1
10
7
5
2
-
6
-
-
20
23

투입시간
분ㆍ반기검토
13
37
50
50
767
1,128
89
164
-
38
-
-
919
1,417

감사
8
6
39
25
315
766
216
407
-
77
-
-
578
1,281

합계
21
43
89
75
1,082
1,894
305
571
-
115
-
-
1,497
2,698

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2018.05.31~2019.01.14
10
일

주요내용
감사경험, 회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2018.11.26-2018.11.30
5
일
13
명
1
명
내부통제 이해 및 평가

2019.01.18-2019.02.08
13
일
3
명
3
명
중요 계정잔액 및 공시내용에 대해 질문, 분석적절차, 표본점검(문서검증, 재계산 등)

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2019.01.02
1
일

실사(입회)장소
한일홀딩스 본사

실사(입회)대상
미사용어음수표, 유가증권, 회원권 등

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
O

기타조회
-

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2018.11.27, 2019.03.06

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2018년 11월 27일
회사측: 감사위원회 위원장, 회계팀 팀장, 회계팀 과장 등 총 3명

감사인측: 업무수행이사외 1명
대면회의
1) 감사계약 및 독립성
 2) 감사의 목적 및 접근 방법
 3) 핵심감사사항
 4) 계획된 감사범위와 시기의 개요
 5) 회계기준 제.개정
 6) 부정 위험과 관련하여 지배기구가 수행하는 감시 기능의 이해
 7) 법규 준수 여부에 대한 질의
 8) 그룹재무제표 감사 계획 등

2
2019년 03월 06일
회사측: 감사위원회 위원장, 회계팀 팀장, 회계팀 과장 등 총 3명

감사인측: 업무수행이사외 1명
서면회의
1) 감사에서의 유의적 발견사항
 2) 독립성
 3) 부정 및 법규 위반
 4) 유의적 내부통제의 미비점
 5) 감사 수정사항 및 미수정 왜곡표시
 6) 특수관계자 관련 유의 사항
 7) 후속사건 등