HS애드 — 연결감사보고서 (2018.12) (20190327)
제출인: 삼정회계법인

연결감사보고서
3.4
주식회사 지투알

00260116
100000000000
617356
448893
538207
72
N
N
N
Y
P

주식회사 지투알과 그 종속기업

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 35 기

2018년 01월 01일
부터

2018년 12월 31일
까지

제 34 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

삼정회계법인

목 차

I.
독립된 감사인의 감사보고서
- - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
1

II.
(첨부)연결재무제표

연결재무상태표
- - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
5

연결손익계산서
- - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
7

연결포괄손익계산서
- - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
8

연결자본변동표
- - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
9

연결현금흐름표
- - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
10

주석
- - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
12

III.
외부감사 실시내용
- - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
98

00761#*감사인의 감사보고서.dsl

61_독립된 감사인의 감사보고서

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 지투알

주주 및 이사회 귀중
2019년 2월 28일

감사의견
우리는 별첨된 주식회사 지투알과 그 종속기업(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결손익계산서, 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표 및 연결현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

ㆍ 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

ㆍ 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

ㆍ 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

ㆍ 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다.

중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

ㆍ 공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
ㆍ 연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션 합니다.

또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.

이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 허재훈입니다.

서울시 강남구 테헤란로 152(역삼동, 강남파이낸스센터 27층)

삼정회계법인 대표이사 김교태

이 감사보고서는 감사보고서일(2019년 2월 28일)현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)연 결 재 무 제 표

주식회사 지투알과 그 종속기업

제 35 기

2018년 01월 01일
부터

2018년 12월 31일
까지

제 34 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

"첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 지투알 대표이사 김 종 립

본점 소재지 :
(도로명주소)
서울시 마포구 마포대로 155 LG마포빌딩

(전 화)
02-705-2173

※ IFRS 적용기업의 경우 :
 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,
 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다.

연 결 재 무 상 태 표

제 35 기 2018년 12월 31일 현재

제 34 기 2017년 12월 31일 현재

주식회사 지투알과 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
제 35(당)기말
제 34(전)기말

자 산

I. 유동자산

590,112,233,770

562,545,706,299

현금및현금성자산(주5,7,34)
42,038,439,337

80,688,342,873

금융기관예치금(주5,8,34)
57,325,809,475

60,281,830,000

통화선도자산(주9,34)
98,064,115

94,561,201

매출채권및기타채권(주10,34,35)
370,190,860,059

400,578,178,063

단기투자자산(주11,34)
334,070,000

174,682,418

선급법인세
1,250,976,291

1,019,018,696

기타유동자산(주12)
118,874,014,493

19,709,093,048

II. 비유동자산

27,243,859,671

28,520,283,481

장기금융기관예치금(주5,8,34)
350,430,000

15,000,000

장기매출채권및기타채권(주10,34,35)
4,023,288,079

4,058,646,412

장기투자자산(주11,25,34)
859,473,957

2,378,094,470

유형자산(주13,36)
5,892,344,759

4,995,200,667

무형자산(주14,36)
11,260,597,522

11,911,688,798

이연법인세자산(주33)
4,857,725,354

5,161,653,134

자산 총계

617,356,093,441

591,065,989,780

부 채

I. 유동부채

437,949,783,597

425,064,266,833

통화선도부채(주9,34)
40,128,003

50,688,422

매입채무및기타채무(주15,34,35)
299,570,467,221

351,793,057,422

단기차입금(주5,16,21,34)
9,863,980,416

4,698,011,801

미지급법인세
4,454,934,764

3,964,515,690

기타유동부채(주18)
124,020,273,193

64,557,993,498

II. 비유동부채

10,943,392,486

9,095,420,817

장기차입금(주5,17,34)
10,000,000

10,000,000

확정급여부채(주19)
8,812,107,035

7,125,474,656

기타비유동부채(주20)
2,121,285,451

1,959,946,161

부채 총계

448,893,176,083

434,159,687,650

자 본

I. 지배기업소유주지분

168,439,495,519

156,879,912,839

자본금(주22)
17,571,493,000

17,571,493,000

연결자본잉여금(주22)
55,024,455,374

55,024,455,374

연결이익잉여금(주23,24)
106,418,752,034

94,626,409,117

연결기타포괄손익누계액(주25)
(1,365,417,043)

(1,132,656,806)

연결기타자본항목(주26)
(9,209,787,846)

(9,209,787,846)

II. 비지배지분

23,421,839

26,389,291

자본 총계

168,462,917,358

156,906,302,130

부채 및 자본 총계

617,356,093,441

591,065,989,780

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 손 익 계 산 서

제 35 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제 34 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

주식회사 지투알과 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
제 35(당)기
제 34(전)기

I. 매출액(주3,28,35,36)
538,206,687,862

501,300,688,225

II. 매출원가(주3,28,32,35)
368,411,004,199

346,130,356,272

III. 매출총이익

169,795,683,663

155,170,331,953

IV. 판매비와관리비(주29,32,35)
144,383,420,871

135,456,974,400

V. 영업이익

25,412,262,792

19,713,357,553

VI. 금융수익(주30)
2,383,225,428

3,083,366,258

VII. 금융비용(주30)
1,181,587,221

1,890,162,752

VIII. 기타영업외수익(주31)
3,486,656,129

5,942,351,693

IX. 기타영업외비용(주31)
3,599,893,952

7,233,930,547

X. 법인세비용차감전순이익

26,500,663,176

19,614,982,205

XI. 법인세비용(주33)
8,203,511,942

5,532,355,680

XII. 당기순이익

18,297,151,234

14,082,626,525

XIII. 당기순이익의 귀속

지배기업의 소유주지분

18,300,606,797

14,085,419,349

비지배지분

(3,455,563)

(2,792,824)

XIV. 주당이익(주27)

기본주당이익

1,129

869

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제 35 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제 34 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

주식회사 지투알과 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
제 35(당)기
제 34(전)기

I. 당기순이익

18,297,151,234

14,082,626,525

II. 기타포괄이익(손실)

(1,026,036,973)

766,378,360

후속적으로 당기손익으로 재분류되는 포괄손익:

매도가능금융자산 - 평가손익(주11)
-

335,245,575

매도가능금융자산 - 재분류 조정(주11)
-

(21,060,000)

해외사업환산손익
29,816,625

(898,646,392)

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 포괄손익:

확정급여제도의 재측정요소(주19)
(1,055,853,598)

1,350,839,177

III. 총포괄이익

17,271,114,261

14,849,004,885

IV. 총포괄이익의 귀속

지배기업의 소유주지분

17,274,081,713

14,853,146,463

비지배지분

(2,967,452)

(4,141,578)

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 자 본 변 동 표

제 35 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제 34 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

주식회사 지투알과 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
자본금
연결
자본잉여금
연결
이익잉여금
연결기타포괄
손익누계액
연결기타
자본항목
비지배지분
총 계

2017.1.1 (전기초)
17,571,493,000
55,024,455,374
83,242,061,591
(549,544,743)
(9,209,787,846)
-
146,078,677,376

총포괄손익:

당기순이익
-
-
14,085,419,349
-
-
(2,792,824)
14,082,626,525

매도가능금융자산 - 평가손익
-
-
-
335,245,575
-
-
335,245,575

매도가능금융자산 - 재분류조정
-
-
-
(21,060,000)
-
-
(21,060,000)

확정급여제도의 재측정요소
-
-
1,350,839,177
-
-
-
1,350,839,177

해외사업환산손익
-
-
-
(897,297,638)
-
(1,348,754)
(898,646,392)

자본에 직접 반영된 주주와의 거래:

종속기업의 설립
-
-
-
-
-
30,530,869
30,530,869

배당금 지급
-
-
(4,051,911,000)
-
-
-
(4,051,911,000)

2017.12.31 (전기말)
17,571,493,000
55,024,455,374
94,626,409,117
(1,132,656,806)
(9,209,787,846)
26,389,291
156,906,302,130

2018.1.1 (당기초)
17,571,493,000
55,024,455,374
94,626,409,117
(1,132,656,806)
(9,209,787,846)
26,389,291
156,906,302,130

회계정책의 변경효과
-
-
(1,400,499,282)
(262,088,751)
-
-
(1,662,588,033)

2018.1.1(당기초)-재작성 후
17,571,493,000
55,024,455,374
93,225,909,835
(1,394,745,557)
(9,209,787,846)
26,389,291
155,243,714,097

총포괄손익:

당기순이익
-
-
18,300,606,797
-
-
(3,455,563)
18,297,151,234

확정급여제도의 재측정요소
-
-
(1,055,853,598)
-
-
-
(1,055,853,598)

해외사업환산손익
-
-
-
29,328,514
-
488,111
29,816,625

자본에 직접 반영된 주주와의 거래:

배당금 지급
-
-
(4,051,911,000)
-
-
-
(4,051,911,000)

2018.12.31 (당기말)
17,571,493,000
55,024,455,374
106,418,752,034
(1,365,417,043)
(9,209,787,846)
23,421,839
168,462,917,358

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 현 금 흐 름 표

제 35 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제 34 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

주식회사 지투알과 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
제 35(당)기
제 34(전)기

Ⅰ.영업활동 현금흐름

(42,043,242,049)

51,505,237,228

1.영업에서 창출된 현금
(36,082,085,391)

57,122,759,377

(1) 당기순이익
18,297,151,234

14,082,626,525

(2) 조정
18,234,354,374

13,048,541,087

법인세비용
8,203,511,942

5,532,355,680

퇴직급여
5,615,570,341

5,449,287,711

감가상각비
2,364,274,090

2,075,630,820

무형자산상각비
952,315,522

999,636,273

수취채권과 계약자산 손상
1,896,206,529

202,178,858

무형자산처분이익
-

(160,725,000)

유형자산처분이익
(23,981,958)

(1,957,144)

무형자산처분손실
770,690

-

유형자산처분손실
9,740,398

9,652,714

투자자산처분이익
(116,393,243)

(297,424,111)

충당부채전입(환입)액
11,434,380

(3,456,990)

외화환산이익
(1,249,973,897)

(2,609,849,549)

외화환산손실
1,462,707,059

3,023,805,038

파생상품평가손실
40,128,003

50,688,422

파생상품거래손실
474,236,048

573,352,022

파생상품거래이익
(442,129,854)

(1,201,640,172)

파생상품평가이익
(98,064,115)

(94,561,201)

이자비용
502,049,026

721,056,177

배당금수익
(47,612,000)

(62,205,602)

이자수익
(1,320,434,587)

(1,157,282,859)

(3) 자산 및 부채의 증감
(72,613,590,999)

29,991,591,765

매출채권의 감소(증가)
28,952,523,287

(48,762,131,357)

미수금의 감소(증가)
(79,306,061)

(3,812,203,844)

기타유동자산의 감소(증가)
46,202,501,230

1,391,298,735

매입채무의 증가(감소)
(55,341,407,343)

55,594,109,307

미지급금의 증가(감소)
727,299,935

3,616,233,018

미지급비용의 증가(감소)
852,652,059

1,333,540,548

기타유동부채의 증가(감소)
(88,779,600,645)

24,578,050,832

기타비유동부채의 증가(감소)
141,451,690

(332,622,044)

퇴직금의 지급
(4,139,105,034)

(3,899,095,328)

관계사 전입(전출)액
(19,218,246)

1,559,078

퇴직연금운용자산의 감소(증가)
(1,131,381,871)

282,852,820

2. 이자의 수취
1,350,745,422

1,030,602,844

3. 이자의 지급
(458,085,413)

(720,817,569)

4. 법인세의 지급
(6,901,428,667)

(5,989,513,026)

5. 배당금의 수취
47,612,000

62,205,602

ll. 투자활동 현금흐름

1,696,097,750

(15,213,167,211)

1. 투자활동으로 인한 현금유입액
99,680,394,540

85,902,497,941

금융기관예치금의 감소
97,268,045,000

82,827,200,000

통화선도 거래
536,691,055

1,232,753,387

장기보증금의 감소
225,730,351

669,199,430

유형자산의 처분
33,354,575

69,921,013

무형자산의 처분
10,000,000

200,000,000

단기투자자산의 처분
26,740,000

-

장기투자자산의 처분
1,347,763,559

903,424,111

정부보조금의 수령
232,070,000

-

2. 투자활동으로 인한 현금유출액
(97,984,296,790)

(101,115,665,152)

금융기관예치금의 증가
94,406,708,525

95,411,186,000

통화선도 거래
524,924,470

848,468,147

장기보증금의 증가
175,632,275

1,064,334,788

장기투자자산의 취득
44,670,237

284,428,121

유형자산의 취득
2,560,536,108

2,551,581,196

무형자산의 취득
271,825,175

955,666,900

Ⅲ. 재무활동 현금흐름

1,168,680,655

(3,574,034,596)

1. 재무활동으로 인한 현금유입액
7,048,500,000

1,788,184,548

단기차입금의 증가
7,048,500,000

1,747,653,679

장기차입금의 증가
-

10,000,000

비지배지분의 증가
-

30,530,869

2. 재무활동으로 인한 현금유출액
(5,879,819,345)

(5,362,219,144)

단기차입금의 상환
1,827,908,345

1,300,308,144

유동성장기부채의 상환
-

10,000,000

배당금의 지급
4,051,911,000

4,051,911,000

Ⅳ. 현금의 증가(감소)(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)

(39,178,463,644)

32,718,035,421

Ⅴ. 기초의 현금

78,780,015,062

48,384,115,553

Ⅵ. 외화표시 현금의 환율변동효과

27,544,658

(2,322,135,912)

Ⅶ. 기말의 현금(주7)

39,629,096,076

78,780,015,062

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

주석

2018년 12월 31일 현재

2017년 12월 31일 현재

주식회사 지투알과 그 종속기업

1. 지배기업의 개요
주식회사 지투알(이하 '지배기업')은 서울특별시 마포구 마포대로 155에 소재하고 있습니다. 2018년 12월 31일로 종료하는
보고기간에 대한 연결재무제표는 지배기업과지배기업의 종속기업(이하 통칭하여 '연결실체')에 대한 지분으로 구성되어 있습니 다. 지배기업은 각종 광고물의 제작 및 판매와 이에 부수되는 사업을 영업목적으로 1984년 5월 30일 "주식회사 엘지애드"로 설립되었으며, 2004년 8월 31일을 기준일로 하여 광고사업부문을 물적분할하였고, 2004년 9월 1일자로 지배기업의 명칭을 현재의 "주식회사 지투알"로 변경하여 종속기업에 대한 투자 및 경영자문사업 등을 영위하고 있습니다.

한편, 지배기업은 1999년 8월 11일에 주식을 한국거래소(KPX:035000)의 유가증권시장에 상장하였으며, 당기말 현재 최대주주는 (주)LG(지분율 : 35.00%)입니다.

종속기업 등의 현황은 주석 6에서 설명하고 있습니다.

2. 재무제표 작성기준
연결실체는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다.

연결재무제표는
2019년 1월 30일자
이사회에서 승인되었으며,
2019년 3월 15일
자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

연결실체의 재무제표는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약으로 생기는 수익'과 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 최초로 적용하여 작성하였습니다. 이로 인한 변동은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

(1) 측정기준

연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 공정가치로 측정되는 파생상품

- 공정가치로 측정되는 매도가능금융상품
- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

(2) 기능통화와 표시통화

연결실체 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(3) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 경영진의 판단
연결재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.
- 주석 28 : 수익인식시기

② 가정과 추정의 불확실성
다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다. 

-
주석 11 : 장ㆍ단기투자자산의 손상

-
주석 19
: 확정급여채무의 측정

-
주석 21
: 우발부채
- 주석 33: 이연법인세자산의 인식
- 주석 34 : 매출채권과 계약자산의 기대신용손실 측정

③ 공정가치 측정
연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으
며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.
- 수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격
- 수준 2 : 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수
- 수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.
- 주석 34 : 금융상품

3. 회계정책의 변경
연결실체는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 최초 적용하였습니다. 2018년 1월 1일 이후 적용되는 다른 기준서들은 연결실체의 재무제표에 미치는 유의적인 영향이 없습니다.

(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'
기업회계기준서 제1109호는 금융자산, 금융부채 및 비금융항목을 매입하거나 매도할 수 있는 일부 계약의 인식과 측정을 규정합니다. 이 기준서는 기업회계기준서 제 1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다. 

기업회계기준서 제1109호 적용의 결과로, 연결실체는 손익계산서에 금융자산의 손상을 별도로 표시하도록 하는 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정사항은중요성을 고려하여 손익계산서에 별도로 표시하지 않으며, 연결실체는 매출채권과 계약자산에 대한 손상을 판매비와관리비로 인식하고, 기타금융자산에 대한 손상을 기업회계기준서 제1039호와 유사하게 금융비용으로 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호 적용의 결과로, 연결실체는 투자목적으로 보유하고 있는 매도가능지분상품을 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류하였습니다.

추가적으로 연결실체는 개정된 기업회계기준서 제1109호를 2018년 공시사항에는 적용하였지만, 비교정보에는 적용하지 않았습니다. 

기업회계기준서 제1109호 적용에 따른 이익잉여금의 기초 잔액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
2018년 1월 1일 적용효과

이익잉여금

당기손익-공정가치 측정 지분상품에 대한 
 기업회계기준서 제1109호에 따른 평가이익의 인식
262,089

2018년 1월 1일 적용 효과
262,089

기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 회계정책의 주요 변경사항에 대한 성격과 영향은 다음과 같습니다.

① 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정
기업회계기준서 제1109호는 금융자산에 대해 상각후원가 측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산과 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 세 가지 범주별 분류원칙을 갖고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 분류는 일반적으로 금융자산이 관리되는 방식인 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 근거하여 결정됩니다. 기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 만기보유금융자산, 대출채권 및 수취채권, 매도가능금융자산의 범주를 삭제하였습니다. 주계약이 이 기준서의 적용범위에 해당하는 금융자산인 계약에 내재된 파생상품은 분리되지 않고, 복합금융상품 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호에 따른 기존 금융부채의 분류 및 측정에 대해 존재하는 요구사항을 대부분 유지하였습니다.

기업회계기준서 제1109호의 적용은 금융부채와 파생금융상품(위험회피수단으로 사용되는 파생상품)과 관련된 연결실체의 회계정책에 대해 중요한 영향은 없습니다.

다음은 2018년 1월 1일 현재 연결실체의 금융자산의 각 구분에 대하여 기업회계기준서 제1039호의 최초 측정 범주와 기업회계기준서 제1109호에 따른 새로운 측정 범주를 설명하고 있습니다.

(단위: 천원)

구분
기업회계기준서
제1039호에 따른 분류
기업회계기준서
제1109호에 따른 분류
기업회계기준서
제1039호에 따른
장부금액
기업회계기준서
제1109호에 따른
장부금액

현금및현금성자산
대여금및수취채권
상각후원가
80,688,343
80,688,343

금융기관예치금
대여금및수취채권
상각후원가
60,296,830
60,296,830

매출채권및기타채권
대여금및수취채권
상각후원가
404,636,824
404,636,824

장기투자자산(지분상품)
매도가능금융자산(*1)
당기손익-공정가치 측정-지분상품
1,229,094
1,229,094

매도가능금융자산
매도가능금융자산(*2)
기타포괄손익-공정가치 측정-지분상품
-
-

장기투자자산(출자금)
매도가능금융자산(*3)
당기손익-공정가치 측정-기타
225,436
225,436

장ㆍ단기투자자산(국채및공채)
만기보유금융자산(*4)
상각후원가
1,098,247
1,098,247

통화선도자산
당기손익인식금융자산
당기손익-공정가치-기타
94,561
94,561

합계
548,269,335
548,269,335

(*1) 시장성 있는 지분상품은 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로 재분류되었습니다. 동 재분류로 인해 당기초 현재 관련 기타포괄손익누계액 262,089천원은 이익잉여금으로 재분류되었습니다. 한편, 당기 중 동 금융자산과 관련한 처분이익 116,393천원이 금융수익으로 인식되었습니다.

(*2) 시장성 없는 지분상품은 매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품으로 재분류되었습니다. 동 지분상품의 평가로 인한 포괄손익은 후속적으로당기손익으로 재분류되지 않습니다.
(*3) 출자금은 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류되었습니다. 동 금융자산은 계약상 현금흐름이 원리금 지급만을 나타내지 않아 상각후원가로 분류되는 조건을 충족하지 못합니다.
(*4) 만기보유금융자산으로 분류되었던 국채및공채는 상각후원가로 분류되었습니 다. 연결실체는 이러한 자산을 계약상 현금흐름 수취를 위해 만기까지 보유하려 합니다. 또한, 해당 상품의 현금흐름은 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있습니다.

한편, 당기초 연결실체가 통화선도부채 외에 당기손익-공정가치 측정 항목으로 분류한 금융부채는 없습니다.

② 금융자산의 손상
기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 '발생손실'모형을 '기대신용손실'모형으로 대체하였습니다. 새로운 손상모형은 상각후원가로 측정되는 금융자산, 계약자산 및 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품에 적용되지만, 지분상품 투자에는 적용되지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호에서 신용손실은 기업회계기준서 제1039호보다 조기에 인식됩니다.

기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다.

매 보고기간말에, 연결실체는 상각후원가로 측정되는 금융자산의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다. 

상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 

2018년 1월 1일 현재 기업회계기준서 제1109호의 손상규정을 적용한 결과 제1039호에 따른 충당금과 비교하여 추가로 계상한 손실충당금은 없습니다.

③ 위험회피회계
연결실체는 2018년 1월 1일 현재 위험회피회계를 적용하고 있지 않음에 따라 기업회계기준서 제1109호 위험회피회계 요구사항이 연결실체의 재무상태 및 경영성과에 미치는 영향은 없습니다. 

④ 경과규정
기업회계기준서 제1109호의 채택으로 인한 회계 정책의 변경은 아래에 기술된 경우를 제외하고 소급 적용을 원칙으로 합니다.

- 연결실체는 손상을 포함한 분류 및 측정 변경과 관련하여 이전 기간의 비교 정보를재작성하지 않아도 되는 예외규정을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 금융자산의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일의 이익잉여금에 인식되었습니다. 따라서 2017년에 대해 표시되는 정보는 기업회계기준서 제1109호의 요구사항을 반영하는 것이 아니라 기업회계기준서 제1039호의 요구사항을 반영하였습니다.

- 최초 적용일에 존재하는 사실과 상황에 근거하여 다음과 같은 평가가 이루어져야 합니다.
 ㆍ 보유하고 있는 금융자산에 대한 사업모형의 결정
 ㆍ 특정 금융자산 및 금융부채에 대하여 당기손익-공정가치 지정 선택 및 이전 지 정의 철회
 ㆍ 단기매매항목이 아닌 특정 지분상품의 투자에 대하여 기타포괄손익-공정가치 지정 선택

- 채무증권에 대한 투자가 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용일에 낮은 신용위험을 갖고 있다면 연결실체는 최초 인식일 이후 해당 자산에 대한 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 가정하였습니다.

(2) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'
기업회계기준서 제1115호는 수익을 언제, 얼마나 인식할지를 결정하기 위한 포괄적인 체계입니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체하였습니다.

기업회계기준서 제1115호 하에서 수익은 고객이 재화나 용역을 통제하는 시기에 인식합니다. 통제는 한 시점 또는 기간에 걸쳐 이전되며 판단이 필요합니다.

연결실체는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 연결실체는 경과규정에 따라 동 기준서의 최초적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일에 인식하고, 2018년 1월 1일에 완료되지 않은 계약에만 이 기준서를 소급하여 적용하였습니다. 따라서, 기업회계기준서 제1011호, 제1018호 및 관련 해석서를 적용한 2017년에 공시된 정보를 재작성하지 않았습니다. 또한, 기업회계기준서 제1115호의 공시 요구사항은 일반적으로 비교정보에 적용되지 않았습니다. 동 기준서의 적용으로 연결실체의 연결재무제표에미친 영향은 다음과 같습니다.

① 수행의무의 식별
기업회계기준서 제1115호에 따르면 고객에게 이전하는 약속 중 구별되는 재화나 용역은 별도의 수행의무로 식별해야 합니다.

연결실체는 광고제작매출 등과 관련하여 계약기간 동안 고객에게 기획, 제작, 검수 등의 용역을 제공할 의무가 있으나 이를 단일의 수행의무로 판단하였습니다. 따라서 새로운 기업회계기준서 제1115호를 적용할 경우 연결실체의 연결재무제표에 미치는유의적인 영향은 없습니다.

② 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무
기업회계기준서 제1115호에 따르면 기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식할 수 있습니다.

연결실체는 광고제작물과 관련하여 계약기간 동안 고객에게 제공되고 대체용도가 없는 제작물을 제공하고 있습니다. 수행의무를 완료한 부분에 대하여 집행가능한 지급청구권이 있는 경우에는 기간에 걸쳐 수익을 인식하나, 지급청구권이 없는 경우에는 광고제작이 완료되어 통제가 이전되는 시점에 수익을 인식합니다. 기업회계기준서 제1018호 하에서는 용역제공에 해당되어 진행기준에 따라 수익을 인식하였습니다. 이러한 수익인식 시기의 차이로 인하여 연결실체의 2018년 1월 1일 현재 이익잉여금에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
2018년 1월 1일

이익잉여금

용역 완료시점에 인식하는 광고제작매출
(2,131,523)

법인세효과
468,935

2018년 1월 1일 적용 효과
(1,662,588)

2018년 12월 31일 기준 연결실체의 재무상태표와 동일자로 종료되는 포괄손익계산서에서 기업회계기준서 제1115호 적용 효과는 다음과 같습니다. 연결실체의 동일자로 종료되는 현금흐름표에 미치는 영향은 없습니다.

당기말 현재 재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
공시금액
조정
기업회계기준서 
제1018호에 따른 금액

자산:

유동자산
590,112,234
(78,542,198)
511,570,036

비유동자산
27,243,859
(2,045)
27,241,814

자산총계
617,356,093
(78,544,243)
538,811,850

자본:

이익잉여금
106,418,752
7,254
106,426,006

지배기업소유주지분
168,439,495
7,254
168,446,749

비지배지분
23,422
-
23,422

자본총계
168,462,917
7,254
168,470,171

부채:

유동부채
437,949,784
(78,551,497)
359,398,287

비유동부채
10,943,392
-
10,943,392

부채총계
448,893,176
(78,551,497)
370,341,679

자본총계및부채총계
617,356,093
(78,544,243)
538,811,850

당기 중 포괄손익계산서에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
공시금액
조정
기업회계기준서 
제1018호에 따른 금액

매출
538,206,688
(49,920,259)
488,286,429

매출원가
368,411,004
(47,798,036)
320,612,968

매출총이익
169,795,684
(2,122,223)
167,673,461

판매비와관리비
144,383,421
-
144,383,421

영업이익
25,412,263
(2,122,223)
23,290,040

법인세비용차감전순이익
26,500,663
(2,122,223)
24,378,440

법인세비용
8,203,512
(466,889)
7,736,623

당기순이익
18,297,151
(1,655,334)
16,641,817

당기총포괄이익
17,271,114
(1,655,334)
15,615,780

연결실체가 제공하는 재화 및 용역과 관련된 유의적인 신규 회계정책의 내용과 변경된 회계정책은 다음과 같습니다.

구분

재화나 용역의 특성, 수행의무
이행시기, 유의적인 지급조건

변경된 회계정책

제작매출

연결실체는 광고제작물과 관련하여 계약기간동안 고객에게 제공되고, 대체용도가 없는 제작물을 제공하고 있습니다. 의무수행을 완료한 부분에 대하여 집행가능한 지급청구권이 있는 경우에는 기간에 걸쳐 수익을 인식하나, 지급청구권이 없는 경우에는광고제작이 완료되어 통제가 이전되는 시점에 수익을 인식합니다.

청구서는 계약된 기간에 걸쳐 발행합니다.

기간에 걸쳐 수익을 인식하는 경우 미청구된 금액은 계약자산으로 인식하고, 고객으로부터 이미 받은 대가는 계약부채로 인식합니다.

기업회계기준서 제1018호 하에서는 용역제공에 해당되어 진행기준에 따라 수익을 인식하였습니다.

지급청구권이 없는 경우에는 변경된회계정책하에서는 용역제공이 완료되는 시점에 일시에 인식하므로 기존회계정책에 따른 인식시점보다 늦은 기간에 수익을 인식하게 됩니다. 

지급청구권이 있는 경우에는 유의적인 영향을 미치지 않습니다.

이러한 변경으로 당기 매출과 매출원가가 증가하였습니다.

4. 유의적인 회계정책

연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고 당기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 연결
① 사업결합
사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.

이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1109호(전기 제1039호)에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.

이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.

피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환된 취득자의 주식기준보상의 경우, 취득자의 대체보상에 대한 시장기준 측정치의 전부 또는 일부는 사업결합의 이전대가 측정에 포함되고 있습니다.

피취득자에 대한 이전대가의 일부인 대체보상 부분과 사업결합 후 근무용역에 대한 보수 부분은 피취득자의 보상에 대한 시장기준측정치와 사업결합 전 근무용역에 대한 대체 보상액을 비교하여 결정되고 있습니다.

② 비지배지분
비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다. 

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.

③ 종속기업
종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.

④ 지배력의 상실
지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.

⑤ 내부거래제거
연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다.

⑥ 동일지배하 사업결합
동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합은 취득한 자산과 인수한 부채를 최상위지배기업의 연결재무제표 상 장부금액으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 이전대가와 취득한 순자산 장부금액의 차액을 자본잉여금에서 가감하고 있습니다.

(2) 영업부문

연결실체는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을구분하고 있으며, 당기말 현재 단일 보고부문으로 구성되어 있습니다.

(3) 현금및현금성자산

연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.

(4) 비파생금융자산

1) 인식 및 최초 측정
매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 연결실체가 금융상품의 계약 당사자가 되는 때에만 인식됩니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.

2) 분류 및 후속측정
① 금융자산 - 2018년 1월 1일부터 적용가능한 정책
최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.

금융자산은 연결실체가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.

금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.
- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 연결실체는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.

상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 최초 인식시점에 연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.

② 금융자산 - 사업모형: 2018년 1월 1일부터 적용가능한 회계정책
연결실체는 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형이 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.
- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함
- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식
- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식

- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)
- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상

이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.

단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.

③ 금융자산: 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가 - 2018년 1월 1일에 적용가능한 정책

원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그 밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.

계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 연결실체는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.

이를 평가할 때 연결실체는 다음을 고려합니다.
- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황
- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항
- 중도상환특성과 만기연장특성
- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 연결실체의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징)

중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.

또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.

④ 금융자산: 후속측정과 손익 - 2018년 1월 1일부터 적용 가능한 정책

당기손익-공정가치 측정 금융자산
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가 측정 금융자산
이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익도 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 유효이자율법을 사용하여 계산된 이자수익, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시에 기타포괄손익에 누적된 손익은 당기손익으로 재분류합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당은 배당금이 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 절대로 당기손익으로 재분류하지 않습니다.

⑤ 금융자산 - 2018년 1월 1일 이전에 적용가능한 회계정책
연결실체는 비파생금융자산을 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

비파생금융자산은 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.

가
. 당기손익인식금융자산

단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로인식하고 있습니다.

나.
만기보유금융자산

만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 연결실체가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

다
. 대여금 및 수취채권

지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

라
. 매도가능금융
자산

매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초인식후에는 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다.

마. 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.

만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상을 대부분을 연결실체가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.

바
. 금융자산과 부채의 상계

금융자산과 부채는 연결실체가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(5) 금융자산의 손상
1) 2018년 1월 1일부터 적용 가능한 정책
① 금융상품과 계약자산
연결실체는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.
- 상각후원가로 측정하는 금융자산
- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산

연결실체는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.
- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권
- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금

매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.

금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결실체는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결실체의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.

연결실체는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.
- 채무자가 연결실체가 소구활동을 하지 않으면, 연결실체에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우
- 금융자산의 연체일수가 90일을 초과한 경우

전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.

12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.

기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 연결실체가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.

② 기대신용손실의 측정
기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.

③ 신용이 손상된 금융자산
매 보고기간말에, 연결실체는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.

금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.
- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움
- 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반
- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화
- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐
- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸

④ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시
상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다.

⑤ 제각
금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 고객으로부터 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 연결실체는 제각한 금액이 유의적으로 회수될 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 연결실체의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

2) 2018년 1월 1일 이전에 적용 가능한 정책
당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 이상의 사건이 발생한 결과 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름이 영향을 미친 경우에는 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다. 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니다.

① 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산

상각후원가로 측정되는 금융자산은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 손상차손을 측정하거나 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다.

손상차손은 충당금계정을 사용하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다.후속기간 중에 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 원가를 장부금액으로 하는 금융자산

원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다.

③ 매도가능금융자산
공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식합니다.

(6) 파생상품
파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 파생상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(7) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식
후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 기타영업외손익으로 인식합니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구분
내용연수

비품
3, 4년

기타의유형자산
4, 5년

연결실체는 매 보고기간말에 자산의
잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과
이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(8) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 무형자산은 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구분
내용연수

소프트웨어
4년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시
비용화하고 있습니다.

(9) 정부보조금

정부보조금은 연결실체가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 연결실체는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.

연결실체는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 인식하고 있습니다.

(10) 비금융자산의 손상

고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(11) 리스

연결실체는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스를 운용리스로 분류하고 있습니다.

① 운용리스

운용리스의 경우 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있습니 다. 운용리스의 인센티브는 총효익을 리스기간에 걸쳐 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다.

② 약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정

약정이 리스이거나 약정에 리스가 포함되어 있는지를 결정하기 위하여 약정의 실질에 근거하여 특정 자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지, 약정에 따라 그 자산의 사용권이 이전되는지를 검토하고 있습니다. 약정에 리스가 포함되어 있다면 약정 개시일이나 약정의 재검토 시점에 약정에서 요구하는 지급액과 기타 대가를 상대적 공정가치에 기초하여 리스 부분과 기타 요소 부분으로 분리하고 있습니다. 구매자가 실무적으로 신뢰성 있게 지급액을 분리할 수 없는 경우에는 리스의 대상으로 파악된약정대상 자산의 공정가치와 동일한 금액으로 자산과 부채를 인식하고 있습니다. 추후에 대가가 지급되면 부채는 감소하고, 부채에 대한 내재 금융원가는 구매자의 증분차입이자율을 사용하여 인식하고 있습니다.

(12) 계약자산 및 계약부채 
① 2018년 1월 1일부터 적용 가능한 정책
계약자산은 연결실체가 고객에게 이전한 광고제작 및 대행계약 등에 대하여 그 대가를 받을 권리로 당기말 현재 미청구한 금액에 대한 자산이며, 재무상태표에 기타유동자산으로 표시하고 있습니다. 계약자산은 연결실체가 청구서를 발행할 때 매출채권으로 대체됩니다. 계약부채는 기간에 걸쳐 이행하는 고객과의 광고제작 및 대행 계약을 위해 고객으로부터 이미 받은 대가이며 재무상태표에 기타유동부채로 표시하고 있습니다.

② 2018년 1월 1일 이전에 적용 가능한 정책

미청구공사는 진행 중인 광고제작 용역에서 발주자에게 받을 금액 중 미청구한 금액의 합계를 의미하며, 누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액에서 진행청구액과 인식한 손실을 차감하여 계산하고 있습니다.

발생원가에는 특정 계약에 직접 관련된 원가와 계약활동 전반에 귀속될 수 있는 공통원가로 배부된 고정 및 변동간접원가를 포함하고 있습니다.

누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액이 진행청구액을 초과하는 미청구공사 총액은 재무상태표에 기타유동자산으로 표시하고 있습니다. 만일 진행청구액이 누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액을 초과하는 경우에는 초과청구공사 총액을 재무상태표에 기타유동부채로 표시하고 있습니다.

(13) 비파생금융부채

연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 연결재무상태표에 인식하고 있습니다.

① 당기손익인식금융부채
당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채
당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

③ 금융부채의 제거
금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다.

(14) 종업원급여

① 단기종업원급여

종
업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말 부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

② 기타장기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고
기간말 부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고
있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

③ 퇴직급여: 확정기여제도

확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.

④ 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

(15) 충
당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(16) 외화
① 외화거래

연결실체의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 해외사업장
해외사업장의 기능통화가 연결실체의 표시통화와 다른 경우 경영성과와 재무상태를 다음의 방법에 따라 표시통화로 환산하고 있습니다.

해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 재무상태표(비교표시하는 재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하고, 포괄손익계산서(비교표시하는 포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 평균환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식합니다.

해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 해외사업장의 기능통화로 표시하고, 해외사업장의 다른 자산ㆍ부채와 함께 마감환율을 적용하여 원화로 환산하고 있습니다.

해외사업장을 처분하는 경우 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장 관련 외환차이누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류합니다.

해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분 시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때 기타포괄손익에 인식된 외환차이누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

③ 해외사업장에 대한 순투자의 환산
해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중 예측할 수 있는미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부로 보아 연결재무제표에서 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분 시점에 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

(17) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 연결실체가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 연결실체가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. 

(18) 주식기준보상
연결실체는 제공받는 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는 주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.

(19) 고객과의 계약에서 생기는 수익

연결실체는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호를 최초 적용하였습니다. 제1115호 최초 적용 효과는 주석 3에 기술되어 있습니다.

연결실체의 수익은 수입광고대행료 및 광고제작매출 등으로 구성되어 있습니다. 연결실체는 광고주와의 계약에 의하여 광고를 대행 집행하는 대가로 매체사 등으로부터 수취하는 수입광고대행료의 경우 발생주의에 따라 수수료 부분만을 수익으로 인식합니다.

① 2018년 1월 1일부터 적용가능한 회계정책
연결실체는 광고제작물과 관련하여 계약기간 동안 고객에게 제공하고 있고 대체용도가 없는 제작물을 제공하고 있습니다. 수행의무를 완료한 부분에 대하여 집행가능한 지급청구권이 있는 경우에는 기간에 걸쳐 수익을 인식하나, 지급청구권이 없는 경우에는 광고제작이 완료되어 통제가 이전되는 시점에 수익을 인식합니다. 진행률은 투입법에 따라 측정합니다.

② 2018년 1월 1일 이전에 적용가능한 회계정책
광고제작매출 등에 대하여는 진행기준에 의하여 수익을 인식하였습니다. 진행기준에의하여 수익을 인식하는 경우 용역진행률은 총추정용역원가에 대한 실제누적용역원가 발생액의 비율에 따라 산정하고 있습니다. 다만, 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 발생한 비용의 범위 내에서 회수가능한 금액을 수익으로 인식하고 있으며, 발생한 원가의 회수가능성이 낮은 경우에는 수익을 인식하지 않고 발생한 원가를 비용으로 인식하고 있습니다.

또한, 용역제공거래의 성과 추정의 불확실성이 해소된 경우에는 해소된 시점에 진행기준에 따라 수익을 인식하고 있습니다.

(20
) 금융수익과 금융비용

연결실체의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.
- 이자수익
- 이자비용
- 배당금수익
- 통화선도거래이익
- 통화선도평가이익
- 통화선도거래손실
- 통화선도평가손실

- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익
- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익
- 상각후원가 혹은 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산에서 발생하는 손상차손(혹은 손상차손환입)

이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금 수익은연결실체가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다.

유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 일치시키는 이자율입니다.

이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.

(21) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 연결손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

당기 법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를합니다.
- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음
- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음

② 이연법인세

이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다.

미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들 의 소멸과 연결실체의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정 되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(22) 주당이익

연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(23) 미적용 제ㆍ개정 기준서

제정ㆍ공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결실체는 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.

기업회계기준서 제1116호 '리스'

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 현 기준서인 기업회계기준서 제1017호 리스와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브'와 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식 상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체하게 됩니다.

이 기준서는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용해야 합니다.

기업회계기준서 제1116호는 리스이용자가 리스관련 자산과 부채를 재무상태표에 인식하는 하나의 회계모형을 제시하고 있습니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야합니다. 단기리스와 소액 기초자산 리스의 경우 리스 인식이 면제될 수 있습니다.

연결실체는 재무제표에 미칠 수 있는 잠재적 영향에 대한 최초 평가를 완료하지 못하였습니다.
연결실체는 2018년 12월 31일 현재 상황 및 연결실체가 체결한 계약 등 입수 가능한 정보에 기초하여 그 영향을 분석 중에 있습니다. 연결실체는 향후 추가적인 정보에 기초하여 보다 구체적인 재무영향을 분석하여 2019년 1분기 연결재무제표 주석에 공시할 예정입니다.

연결재무제표에 기업회계기준서 제1116호를 적용했을 때의 실제 영향은 연결실체의2019년 1월 1일 차입이자율, 해당 일의 연결실체의 리스 포트폴리오의 구성, 연결실체가 리스갱신옵션을 행사할지, 어느 정도까지 실무적 간편법과 리스 인식 면제규정을 적용할 지등 최초 적용 시의 미래 경제적 환경에 의해 결정됩니다.

현재까지 파악된 가장 중요한 영향은 연결실체가 운용리스로 이용하고 있는 부동산 등에 대해 새로운 자산과 부채를 인식해야 한다는 것입니다.

기업회계기준서 제1116호 도입으로 인해, 정액으로 인식되던 운용리스료가 사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용으로 바뀌면서 리스와 관련된 비용의 성격이 변하게 될 것입니다.

연결실체의 예비적 평가결과 금융리스가 연결실체의 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 예상됩니다.

① 약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정
기업회계기준서 제1116호를 적용하면서 연결실체는 다음을 선택할 수 있습니다.
- 모든 계약에 기업회계기준서 제1116호 리스 정의를 적용할지,
- 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하고 있는지를 다시 판단하지 않을 수 있는 실무적 간편법을 적용할지

연결실체는 전환일에 존재하는 리스 계약에 대해 기존의 리스 정의를 유지할 수 있는실무적 간편법을 적용할 계획입니다. 실무적 간편법 적용시, 2019년 1월 1일 이전에 계약이 체결되고, 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호에 의해 리스로 식별된 계약들에 대해서는 새로운 기준서 정의를 충족하는지 평가하지 않고도 기업회계기준서 제1116호를 적용하게 됩니다.

② 전환
리스이용자로서 연결실체는 다음 중 한가지 방법으로 새로운 기준서를 적용할 수 있습니다.
- 소급적용 접근법
- 수정된 소급적용 접근법과 선택적 실무적 간편법

리스이용자는 모든 리스 계약에 일관되게 선택사항을 적용해야 합니다. 연결실체는 2019년 1월 1일을 기준으로 수정된 소급적용 접근법을 사용하여 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용할 계획입니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호 적용의 누적효과가 2019년 1월 1일의 이익잉여금에서 조정되고 비교 정보는 재작성되지 않습니다.

기존 기업회계기준서 제1017호 하에서 운용리스로 분류된 리스들에 수정된 소급적용 접근법을 적용 시, 리스이용자는 다양한 실무적 간편법을 적용할지 여부를 리스 별로 선택할 수 있습니다. 연결실체는 이러한 실무적 간편법을 적용할 때의 잠재적 영향을 평가하고 있습니다.

다음의 재ㆍ개정 기준서는 연결실체에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.

- 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성'
- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 - 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성
- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 - 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분

- 기업회게기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 - 제도개정, 축소, 정산 시 재측정/확정급여제도로부터의 환급가능성
- 기업회계기준서 2015-2017 연차개선
- 재무보고를 위한 개념체계 개정
- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'

5.
금융위험관리

금융상품과 관련하여 연결실체는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결실체가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결실체의 위험관리 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 연결재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

(1)
위험관리 정책

연결실체의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 이사회는 연결실체의 위험관리 정책을 개발하고 감독하고 있으며 중장기 경영계획 및 단기 경영전략에 대해 정기적으로 보고받고 승인하고 있습니다.

연결실체의 위험관리 정책은 연결실체가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 연결실체의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 연결실체는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

(2) 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결실체가 재무손실을 입을 위험을 의미하며, 주로 거래처에 대한 매출채권에서 발생합니다.

또한 연결실체의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 거래처별 특성의 영향을 받습니다. 

금융자산과 계약자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 익스포저를 나타냅니다.

대부분의 고객들이 연결실체와 다년간 거래해 오고 있으며, 손실은 자주 발생하지 않았습니다.
연결실체는 대금 결제조건을 결정하기 이전에 신규 거래처에 대해 개별적으로 신용도를 검토하고 있으며, 기존 거래처에 대해서는 신용도를 재평가하여 신용도를 재검토하고 있습니다.

연결실체는 금융자산의 손상과 관련하여 기대신용손실모형에 따라 금융자산의 최초인식시점 이후의 신용위험의 변동을 반영하기 위해 매 보고기간말 기대신용손실과 그 변동을 회계처리하고 있습니다. (주석 34 참조)

(3) 유동성위험

유동성위험이란 연결실체가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미
합니다.
연결실체의 유동성 관리 방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나,
연결실체의 평판에 손상을 입힐 위험 없이 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

연결실체는 중장기 경영계획 및 단기 경영전략을 통해 현금흐름을 모니터링하고 있으며, 일반적인 예상 운영비용을 충당할 수 있는 현금을 보유하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다.

연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제 현금유출액을 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

(4) 시장위험

시장위험이란 환율, 이자율 및 지분증권의 가격 등 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다.
시장위험관리의 목적은 수익을 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

연결실체의 경영진은 시장가격에 근거하여 투자 포트폴리오 내의 채무 및 지분상품의 구성을 검토하고 있습니다. 포트폴리오 내 중요한 투자는 개별적으로 관리되며 중요한 취득 및 매각 결정에는 이사회의 승인이 필요합니다.

(5) 자본관리

연결실체의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.

연결실체의 당기말과 전기말의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

부채(A)
448,893,176
434,159,688

자본(B)
168,462,917
156,906,302

현금성자산 및 금융기관예치금(C)
99,714,678
140,985,173

차입금(D)
9,873,980
4,708,012

부채비율(A/B)
266.46%
276.70%

순차입금비율((D-C)/B)(*)
-
-

(*) 당기와 전기의 순차입금이 부의 금액이므로 관련 비율은 산정하지 않았습니다.

6. 종속기업
(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: %)

회사명
소재지
지분율
사용재무
제표일
주요
영업활동

당기말
전기말

(주)에이치에스애드
서울
100.00
100.00
12월 31일
광고업

(주)엘베스트
서울
100.00
100.00
12월 31일
광고업

GIIR America, Inc.
뉴욕
100.00
100.00
12월 31일
광고업

Beijing Yuanzhimeng Advertising Co., Ltd.
북경
100.00
100.00
12월 31일
광고업

GllR Communications India Private Limited
뉴델리
100.00
100.00
12월 31일
광고업

GIIR UK Limited
런던
100.00
100.00
12월 31일
광고업

GIIR Rus LLC
모스크바
100.00
100.00
12월 31일
광고업

GIIR Do Brasil Ltda.
상파울로
100.00
100.00
12월 31일
광고업

GIIR Thailand Ltd.
방콕
100.00
100.00
12월 31일
광고업

GIIR Germany GmbH(*1)
프랑크푸르트
100.00
100.00
12월 31일
광고업

GIIR Ukraine LLC
키에프
100.00
100.00
12월 31일
광고업

HS Ad MEA FZ-LLC
두바이
100.00
100.00
12월 31일
광고업

HSAD LATIN AMERICA, S.A.
파나마
100.00
100.00
12월 31일
광고업

HS AD VIETNAM CO., LTD.(*2)
하노이
97.00
97.00
12월 31일
광고업

HS GTM Germany GmbH(*3)
프랑크푸르트
100.00
-
12월 31일
광고업

(*1) 전기 중 소재지가 뒤셀도르프에서 프랑크푸르트로 변경되었습니다.
(*2) 전기 중 HS AD VIETNAM CO., LTD.를 신규 설립하였습니다.
(*3) 당기 중 HS GTM Germany GmbH를 신규 설립하였습니다.

(2) 당기와 전기 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

종속기업명
자산
부채
자본
매출
당기순이익
(손실)
총포괄이익
(손실)

(주)에이치에스애드
390,910,762
295,322,049
95,588,713
300,926,152
12,239,512
11,347,574

(주)엘베스트
55,766,014
47,310,967
8,455,047
22,469,726
4,939,560
4,959,492

GIIR America, Inc.
92,117,333
86,090,439
6,026,894
115,998,092
2,873,683
3,049,931

Beijing Yuanzhimeng Advertising Co., Ltd.
4,417,564
4,153,361
264,203
7,118,606
(2,160,815)
(2,126,550)

GllR Communications India Private Limited
6,249,310
4,101,132
2,148,178
6,960,073
300,930
214,253

GIIR UK Limited
5,969,993
4,210,578
1,759,415
14,419,656
185,687
158,262

GIIR Rus LLC
3,330,758
2,183,304
1,147,454
10,187,527
329,724
155,832

GIIR Do Brasil Ltda.
696,331
213,530
482,801
1,711,046
54,663
5,397

GIIR Thailand Ltd.
3,848,925
1,850,345
1,998,580
4,867,420
95,288
183,690

GIIR Germany GmbH
11,551,786
9,553,375
1,998,411
29,582,369
440,667
433,950

GIIR Ukraine LLC
32,261
-
32,261
-
(6,773)
(4,534)

HS Ad MEA FZ-LLC
4,251,647
2,195,697
2,055,950
15,458,672
242,487
321,902

HSAD LATIN AMERICA, S.A.
739,124
470,404
268,720
1,413,487
121,206
129,246

HS AD VIETNAM CO., LTD.
949,844
169,116
780,728
817,430
(115,185)
(98,915)

HS GTM Germany GmbH
3,106,423
1,569,096
1,537,327
8,851,426
651,685
619,228

합계
583,938,075
459,393,393
124,544,682
540,781,682
20,192,319
19,348,758

② 전기

(단위: 천원)

종속기업명
자산
부채
자본
매출
당기순이익
(손실)
총포괄이익
(손실)

(주)에이치에스애드
406,706,711
327,802,984
78,903,727
291,163,009
9,929,450
10,992,692

(주)엘베스트
44,598,182
41,102,627
3,495,555
20,188,352
2,857,171
2,937,481

GIIR America, Inc.
52,342,470
49,365,507
2,976,963
95,747,031
1,091,632
658,587

Beijing Yuanzhimeng Advertising Co., Ltd.
10,320,196
7,929,443
2,390,753
14,884,611
(850,713)
(1,020,569)

GllR Communications India Private Limited
4,329,863
2,395,938
1,933,925
7,925,269
302,865
186,425

GIIR UK Limited
5,245,732
3,644,579
1,601,153
15,072,712
273,148
232,588

GIIR Rus LLC
3,004,971
2,956,349
48,622
10,516,571
203,085
205,843

GIIR Do Brasil Ltda.
686,331
1,639,223
(952,892)
2,034,800
(86,012)
50,873

GIIR Thailand Ltd.
3,811,880
1,996,990
1,814,890
4,622,261
131,920
85,478

GIIR Germany GmbH
14,196,651
12,632,190
1,564,461
24,218,944
74,157
87,894

GIIR Ukraine LLC
36,795
-
36,795
-
(10,066)
(16,951)

HS Ad MEA FZ-LLC
6,380,205
4,646,157
1,734,048
18,321,053
535,412
350,322

HSAD LATIN AMERICA, S.A.
438,710
299,236
139,474
1,142,730
132,453
123,702

HS AD VIETNAM CO., LTD.
935,689
56,046
879,643
186,667
(93,094)
(138,051)

합계
553,034,386
456,467,269
96,567,117
506,024,010
14,491,408
14,736,314

(3) 당기 중 연결실체의 비지배지분과 관련된 종속기업 정보(내부거래 제거 전)는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
HS AD VIETNAM CO., LTD.

비지배지분 지분율
3%

유동자산
885,783

비유동자산
64,061

유동부채
169,116

비유동부채
-

순자산
780,728

비지배지분의 장부금액
23,422

매출
817,430

당기순손실
(115,185)

기타포괄손실
16,270

총포괄손실
(98,915)

비지배지분에 배분된 당기순손실
(3,456)

비지배지분에 배분된 총포괄손실
(2,967)

영업활동현금흐름
(492,368)

투자활동현금흐름
(47,226)

재무활동현금흐름
-

외화표시현금의 환율변동효과
8,774

현금및현금성자산의 순증감
(530,820)

7. 현금및현금성자산

당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

보유현금
-
20,396

요구불예금
17,995,587
36,268,122

단기투자자산
24,042,852
44,399,825

재무상태표 상 현금및현금성자산
42,038,439
80,688,343

현금관리 목적으로 사용되는 당좌차월
(2,409,343)
(1,908,328)

현금흐름표 상 현금및현금성자산
39,629,096
78,780,015

8. 금융기관예치금
당기말과 전기말 현재 금융기관예치금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

단기금융기관예치금(*1)
57,325,809
60,281,830

장기금융기관예치금(*2)
350,430
15,000

합계
57,676,239
60,296,830

(*1) 당기말 현재 단기금융기관예치금 중 12,500,000천원은 차입금 지급보증 등을 위하여 신한은행 등에 담보로 제공되어 있습니다. 
(*2) 당기말과 전기말 현재 장기금융기관예치금

중 15,000천원은 당좌개설보증금으로 사용이 제한되어 있습니다.

9. 파생상품
당기말과 전기말 현재 파생상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

통화선도자산
98,064
94,561

통화선도부채
40,128
50,688

연결실체는 환율의 변동을 예측하여 매매목적의 통화선도 계약을 체결한 바 상기 파생상품을 당기손익-공정가치 측정 금융상품으로 분류하고 파생상품평가손익을 당기손익으로 처리하였습니다.

파생상품의 최대 익스포저 금액은 주석 34에서 설명하고 있습니다.

10. 매출채권및기타채권

(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

유동:

매출채권
369,384,515
399,978,490

미수금
353,887
116,214

미수수익
452,458
483,474

소계
370,190,860
400,578,178

비유동:

장기보증금
4,023,288
4,058,646

합계
374,214,148
404,636,824

(2) 매출채권의 양도
연결실체는 현금을 수령하고 은행에 매출채권을 양도했습니다. 연결실체는 계속해서소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있기 때문에 해당 매출채권을 재무상태표에서 제거하지 않았습니다. 양도 시에 수령한 금액은 차입금으로 인식하였습니다. 신한은행 등과의 약정은 연결실체가 고객으로부터 현금을 직접 수령하고 회수된 금액을 은행에게 이전해 주는 것입니다. 

연결실체가 매출채권을 계속해서 인식하고 있기 때문에 해당 매출채권은 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형에 포함하였습니다.

당기말과 전기말 현재 양도되었으나 제거되지 않은 매출채권과 관련 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.(주석 16 참조)

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

은행에 양도된 매출채권의 장부금액
7,048,500
-

관련된 부채의 장부금액
7,048,500
-

11. 장ㆍ단기투자자산

(1) 당기말과 전기말 현재 단기투자자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

국채및공채
상각후원가 측정
334,070
-

만기보유금융자산
-
174,682

(2) 당기말과 전기말 현재 장기투자자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

지분증권
NH투자증권(*1)
매도가능금융자산
-
1,229,094

창원과학누리(주)(*2)
기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품
-
-

매도가능금융자산
-
-

출자금(*3)
전문건설공제조합
당기손익-공정가치 측정 기타
49,094
-

매도가능금융자산
-
49,094

대한건설협회
당기손익-공정가치 측정 기타
125,673
-

매도가능금융자산
-
125,673

대한설비건설공제조합
당기손익-공정가치 측정 기타
50,669
-

매도가능금융자산
-
50,669

국채및공채
(*4)
-
상각후원가 측정
634,038
-

만기보유금융자산
-
923,565

합계
859,474
2,378,095

(*1) 해당 지분상품은 2018년 1월 1일에 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로 재분류되었습니다. 또한, 당기 중 전액 처분되어 관련 처분이익 116,393천원을 금융수익으로 인식하였습니다.

(*2) 해당 시장성 있는 지분상품은 2018년 1월 1일에 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품으로 재분류되었습니다. 한편, 전기 이전에 회수가능액이 현저히 하락하여 회복가능성이 높지 않으므로 전액 평가손실을 인식하였습니다. 당기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 창원과학누리(주) 지분증권은 창원과학누리(주)가 경남은행 등으로부터 차입한 장기차입금의 연대보증을 위한 담보로 제공되어 있습니다.

(*3) 출자금은 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류되었습니다. 동 금융자산은 계약상 현금흐름이 원리금 지급만을 나타내지 않아 상각후원가로 분류되는 조건을 충족하지 못합니다.
(*4) 만기보유금융자산으로 분류되었던 국채및공채는 상각후원가로 분류되었습니 다. 연결실체는 이러한 자산을 계약상 현금흐름 수취를 위해 만기까지 보유하려 합니다. 또한, 해당 상품의 현금흐름은 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있습니다.

(3) 전기말 현재 공정가치로 계상하고 있는 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
취득원가
미실현손익(*1)
손상차손
누계액(*2)
장부금액

기초가액
당기변동액
기말잔액

NH투자증권
전기말
3,225,917
(66,790)
402,802
336,012
(2,332,835)
1,229,094

(*1) 해당 지분상품이 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로 재분류됨에 따라 2018년 1월 1일에 관련 미실현손익은 기타포괄손익누계액에서 이익잉여금으로 재분류되었습니다.
(*2) 공정가치가 원가 이하로 유의적으로 또한 지속적으로 하락하여 전기 이전에 손상차손을 인식하였습니다.

(4) 만기에 대한 정보
당기말과 전기말 현재 국채및공채의 만기에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

1년 이내
334,070
174,682

1년 초과 5년 이내
634,038
923,565

합계
968,108
1,098,247

(5) 당기와 전기 중 국ㆍ공채자산과 관련하여 발생한 총 이자수익은 각각 18,751천원및 16,096천원입니다.

12. 기타유동자산

당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

선급금
116,362,066
10,577,438

선급비용
778,698
689,994

매입부가세
327,464
247,119

계약자산
1,405,786
-

미청구공사
-
8,194,542

합계
118,874,014
19,709,093

13. 유형자산

당기와 전기 중 유형자산의 취득, 처분내역 및 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
비품
기타의유형자산
합계

취득원가:

전기초
17,231,326
486,690
17,718,016

취득
1,709,121
1,725,705
3,434,826

처분
(143,413)
(17,033)
(160,446)

기타증감
43,213
-
43,213

순외환차이
(248,308)
(86,849)
(335,157)

전기말
18,591,939
2,108,513
20,700,452

취득
2,002,803
1,579,828
3,582,631

처분
(2,711,064)
(37,464)
(2,748,528)

기타증감
9,071
-
9,071

순외환차이
10,148
(96,542)
(86,394)

당기말
17,902,897
3,554,335
21,457,232

감가상각누계액:

전기초
(13,708,551)
(189,631)
(13,898,182)

처분
81,778
2,839
84,617

감가상각비
(1,758,814)
(316,817)
(2,075,631)

순외환차이
164,226
19,719
183,945

전기말
(15,221,361)
(483,890)
(15,705,251)

처분
2,680,682
33,561
2,714,243

감가상각비
(1,784,774)
(627,848)
(2,412,622)

순외환차이
(2,749)
25,214
22,465

당기말
(14,328,202)
(1,052,963)
(15,381,165)

정부보조금:

전기초
-
-
-

전기말
-
-
-

증가
(232,070)
-
(232,070)

감가상각비
48,348
-
48,348

당기말
(183,722)
-
(183,722)

장부금액:

전기초
3,522,775
297,059
3,819,834

전기말
3,370,578
1,624,623
4,995,201

당기말
3,390,973
2,501,372
5,892,345

14. 무형자산

(1) 당기와 전기 중 무형자산의 취득, 처분내역 및 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
소프트웨어
영업권
회원권
건설중인
자산
합계

취득원가:

전기초
8,584,975
6,297,382
3,687,556
213,249
18,783,162

취득
194,483
-
341,600
511,550
1,047,633

처분
-
-
(39,275)
-
(39,275)

기타증감
586,000
-
-
(586,000)
-

순외환차이
2,958
-
-
-
2,958

전기말
9,368,416
6,297,382
3,989,881
138,799
19,794,478

취득
305,623
-
-
35,572
341,195

처분
(608,412)
-
(10,771)
-
(619,183)

기타증감
108,800
-
-
(138,800)
(30,000)

순외환차이
(8,331)
-
-
575
(7,756)

당기말
9,166,096
6,297,382
3,979,110
36,146
19,478,734

상각누계액:

전기초
(6,567,097)
-
-
-
(6,567,097)

무형자산상각비
(999,636)
-
-
-
(999,636)

순외환차이
(13,361)
-
-
-
(13,361)

전기말
(7,580,094)
-
-
-
(7,580,094)

처분
608,412
-
-
-
608,412

무형자산상각비
(952,316)
-
-
-
(952,316)

순외환차이
8,557
-
-
-
8,557

당기말
(7,915,441)
-
-
-
(7,915,441)

손상차손누계액:

전기초
-
-
(302,695)
-
(302,695)

전기말
-
-
(302,695)
-
(302,695)

당기말
-
-
(302,695)
-
(302,695)

장부금액 :

전기초
2,017,878
6,297,382
3,384,861
213,249
11,913,370

전기말
1,788,322
6,297,382
3,687,186
138,799
11,911,689

당기말
1,250,655
6,297,382
3,676,415
36,146
11,260,598

잔여상각내용연수
1.51년

(2) 당기말 현재 기표되지 않은 무형자산을 취득하기 위한
계약상 약정금
액은
없습니다.
(전기말 392,500천원)

(3) 연구개발비

당기와 전기 중 비용으로 인식한 연구비는 각각
4,939,941천원과 4,950,568천원입니다.

(4) 영업권 
연결실체를 구성하는 종속기업인 (주)에이치에스애드와 (주)엘베스트(이하 현금창출단위라고 함)의 회수가능액을 평가하였습니다. 그 결과 현금창출단위의 회수가능금액이 장부금액을 초과하여 손상차손을 인식하지 않았습니다. 현금창출단위의 회수가능액은 독립된 가치평가전문가의 도움을 받아 사용가치를 기초로 결정되었습니다. 사용가치는 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 할인하여 결정하였습니다. 사용가치의 계산은 다음의 주요한 가정에 근거하고 있습니다. 

① 현금흐름은 계속기업의 가정에 따른 영구가치를 반영하여 산정하였습니다. 
② 영업수익과 영업비용은 현금창출단위의 과거 재무제표와 산업전망자료를 기초로 예측하였습니다. 
③ 유형자산과 무형자산의 투자계획은 과거 투자액을 기초로 산정하였습니다. 감가상각비는 유형자산과 무형자산의 투자계획을 반영하여 추정하였습니다. 운전자본은 영업과 관련된 매출채권, 미수금, 선급금 등의 영업자산과 매입채무, 미지급금, 선수금 등의 영업부채입니다. 순운전자본의 증감은 과거의 회전율 및 추이를 고려하여 추정하였습니다.

④ 미래현금흐름은 경영진의 향후 5개년 사업계획에 근거하였으며 (주)에이치에스애드와 (주)엘베스트에 대하여 할인율은 각각 11.81% 및 12.99%를 적용하였고, 영구성장율은 0.00%를 적용하였습니다.

15. 매입채무및기타채무
당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

매입채무
275,630,570
330,561,185

미지급금
8,204,824
6,505,292

미지급비용
15,735,073
14,726,580

합계
299,570,467
351,793,057

16. 단기차입금

당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처
이자율
당기말
전기말

우리은행 모스크바지점
-
-
483,600

기업은행 뉴델리지점
8.00%
213,456
-

우리은행 상파울로지점
CDI+0.60%
70,764
1,502,633

신한은행 유럽지점
3M Libor + 1.6%
1,851,256
1,659,851

하나은행 파나마지점
3M Libor + 2.4%
344,631
248,477

우리은행 두바이지점
3M Libor + 1.6%
335,373
803,451

우리은행(*)
3.02%
280,500
-

신한은행(*)
3.07%
6,768,000
-

합계
9,863,980
4,698,012

(*) 연결실체는 금융기관과 약정을 체결하여 매출채권을 할인하고 있으며, 계약상 만기가 도래하지 않은 금액을 단기차입금으로 인식하고 있습니다. 당기말 현재 계약상 만기 미도래분으로 인식한 단기차입금은 7,048,500천원이며, 전기말 인식한 금액은 없습니다.(주석 10(2) 참조)

17. 장기차입금

당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
통화
약정이자율
만기
당기말
전기말

무보증 사채(*)
KRW
4.50%
2020년 2월 24일
10,000
10,000

(*) 해당
사채는 액면금액과 장부금액이 동일합니다.

18. 기타유동부채

당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

초과청구공사
-
52,409,481

선수금
115,364,517
3,738,846

부가세예수금
5,732,958
5,700,753

예수금
2,922,124
2,708,852

선수수익
674
61

합계
124,020,273
64,557,993

19. 종업원급여

(1) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

급여및상여
89,237,139
80,889,343

유급휴가부채 관련 비용
275,014
449,205

장기근속휴가부채 관련 비용
159,196
(171,692)

확정기여형 퇴직급여제도 관련 비용
581,203
593,361

확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용
4,715,912
4,629,782

기타 퇴직급여
318,455
226,145

복리후생비
16,191,869
15,384,516

합계
111,478,788
102,000,660

(2) 당기말과 전기말 현재 연결재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 자산과 부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

사외적립자산
(21,013,656)
(19,578,362)

총 종업원급여자산
(21,013,656)
(19,578,362)

확정급여부채
29,825,763
26,703,837

유급휴가부채
1,736,053
1,774,726

장기근속휴가부채
1,416,637
1,358,137

총 종업원급여부채
32,978,453
29,836,700

연결실체는 NH투자증권, KB손해보험 등의 퇴직연금에 가입하고 있으며, 연결실체가 가입한 퇴직연금은 원금이 보장됩니다. 한편, 확정급여제도의 운영으로 연결실체는 수명위험, 이자율위험 및 시장(투자)위험 등의 보험수리적 위험에 노출됩니다.

(3) 기금적립

연결실체는 2019년에 확정급여제도에 대한 기여금으
로
3,800,000천
원
을 납부할 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 당기와 전기 중 순확정급여부채의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
확정급여채무
사외적립자산 공정가치
순확정급여부채

당기
전기
당기
전기
당기
전기

기초잔액
26,703,837
26,676,613
(19,578,362)
(19,628,493)
7,125,475
7,048,120

당기 비용으로 인식 :

당기근무원가
4,519,859
4,455,431
-
-
4,519,859
4,455,431

이자원가(수익)
712,890
647,774
(516,837)
(473,423)
196,053
174,351

제도자산 관리비용

-
-
50,616
46,277
50,616
46,277

소계
5,232,749
5,103,205
(466,221)
(427,146)
4,766,528
4,676,059

기타포괄손익으로 인식 :

- 보험수리적손익

(인구통계적 가정)
88,284
(414,915)
-
-
88,284
(414,915)

(재무적 가정)
845,216
(865,938)
-
-
845,216
(865,938)

(경험조정)
256,408
(608,312)
-
-
256,408
(608,312)

- 사외적립자산 수익
-
-
163,750
157,320
163,750
157,320

소계
1,189,908
(1,889,165)
163,750
157,320
1,353,658
(1,731,845)

기타 :

납부한 기여금
-
-
(3,300,000)
(1,950,000)
(3,300,000)
(1,950,000)

급여 지급
(3,239,447)
(3,079,589)
2,118,002
2,186,576
(1,121,445)
(893,013)

관계사 전입
-
17,531
-
-
-
17,531

관계사 전출
(68,393)
(99,352)
49,175
83,381
(19,218)
(15,971)

순외환차이
7,109
(25,406)
-
-
7,109
(25,406)

소계
(3,300,731)
(3,186,816)
(1,132,823)
319,957
(4,433,554)
(2,866,859)

기말 잔액
29,825,763
26,703,837
(21,013,656)
(19,578,362)
8,812,107
7,125,475

기말 순확정급여부채 잔액은 연결재무상태표에 다음과 같이 표시되어 있습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

확정급여채무
29,825,763
26,703,837

사외적립자산
(21,013,656)
(19,578,362)

합계
8,812,107
7,125,475

확정급여채무의 보험수리적 평가는 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 예측단위적립방식을 사용하여 수행되었습니다.

(5) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음의 자산으로 구성되어 있습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

현금성자산
8
11

정기예금
407,610
566,373

단기금융상품
20,591,276
18,993,690

국민연금전환금
14,762
18,288

합계
21,013,656
19,578,362

(6) 확정급여채무
① 보험수리적 가정
당기와 전기 확정급여채무 평가에 사용된 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

구분
당기
전기

기대임금상승률
5.07~5.12%
5.06~5.07%

할인률
2.34~2.40%
2.80~2.86%

연결실체는 확정급여채무의 현재가치계산을 위하여 보고기간말 현재 확정급여채무의 통화 및 예상지급시기와 일관성이 있는 우량회사
채
(AA+ 등급)
의 시장수
익률을 참조하여 할인율을 결정하였습니다.

미래 사망률과 관련된 가정은 발표된 통계자료와 사망률 표에 기초하여 측정하였습니다. 당기와 전기 현재 확정급여채무의 측정에 사용된 관련 근속연수는 다음과 같습니다.

구분
당기
전기

평균 회사 근속연수
5.6년
6.1년

평균 제도 근속연수
5.3년
6.0년

미래 평균 잔여제도 근무연수
7.2년
7.0년

당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 듀레이션은 각각

6.7년
과 6.4년입니다.

② 민감도 분석
당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
확정급여채무

증가
감소

할인율 (1%P 변동)
(1,751,559)
1,959,317

기대임금상승률 (1%P 변동)
1,897,318
(1,732,983)

민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.

20. 기타비유동부채

(1) 당기말과 전기말 현재 기타비유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

충당부채
704,648
601,809

장기근속휴가부채
1,416,637
1,358,137

합계
2,121,285
1,959,946

(2) 당기와 전기 중 충당부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

복구충당부채(*1)
기타충당부채(*2)
합계
복구충당부채(*1)

기초
601,809
-
601,809
562,053

전입(환입)
11,434
82,334
93,768
(3,457)

기타
9,071
-
9,071
43,213

기말
622,314
82,334
704,648
601,809

(*1) 연결실체는 임차계약에 따라 발생하는 계약상의 원상복구의무에 따라 복구시에부담하게 되는 비용을 복구충당부채로 설정하고 있습니다.
(*2) 연결실체는 세무조사 결과 추징될 것으로 예상되는 금액을 추정하여 충당부채로 인식하고 있습니다.

21
. 우발부채와 약정사항

(1) 당기말 현재 연결실체가 금융기관과 체결하고 있는 한도 약정사항은 다음과 같습니다.

(원화: 천원, 외화: GBP,INR,EUR,CNY,RUB,USD,BRL)

금융기관
종류
통화
약정한도
통화
사용액

국민은행
외상매출채권담보대출
KRW
5,000,000
KRW
373,005

구매론
KRW
2,000,000
KRW
-

중소기업은행
외상매출채권담보대출
KRW
10,000,000
KRW
743,491

외상매출채권담보대출
KRW
5,000,000
KRW
6,160

당좌차월
USD
1,000,000
INR
13,349,337

일반자금대출
GBP
300,000
GBP
-

신한은행
외상매출채권담보대출
KRW
5,000,000
KRW
-

외상매출채권담보대출
KRW
20,000,000
KRW
878,099

외상매출채권담보대출
KRW
50,000,000
KRW
6,768,000

외상매출채권담보대출
KRW
1,000,000
KRW
18,000

당좌차월
USD
1,700,000
EUR
1,325,205

당좌차월
EUR
1,000,000
EUR
122,039

일반자금대출
CNY
5,500,000
CNY
-

우리은행
외상매출채권담보대출
KRW
10,000,000
KRW
280,500

일반자금대출
USD
700,000
RUB
-

일반자금대출
USD
700,000
BRL
245,642

일반자금대출
USD
1,500,000
USD
300,000

하나은행
외상매출채권담보대출
KRW
4,000,000
KRW
-

외상매출채권담보대출
KRW
1,000,000
KRW
-

외상매출채권담보대출
KRW
25,000,000
KRW
3,416,813

외상매출채권담보대출
KRW
5,000,000
KRW
-

외상매출채권담보대출
KRW
5,000,000
KRW
-

외상매출채권담보대출
KRW
1,000,000
KRW
-

외상매출채권담보대출
KRW
5,000,000
KRW
265,800

외상매출채권담보대출
KRW
1,000,000
KRW
327,577

외상매출채권담보대출
KRW
4,000,000
KRW
1,155,201

외상매출채권담보대출
KRW
16,000,000
KRW
-

당좌차월
USD
500,000
USD
308,229

구매론
KRW
5,000,000
KRW
1,605,400

선수금환급, 계약이행지급보증
KRW
15,000,000
KRW
-

한국씨티은행
당좌대출, 통장대출, 일반자금대출
KRW
10,000,000
KRW
-

(2)
연결실체는 신한카드 등과
4,900,000
천원
한도의 법인카드 약정을 체결하고 있습니다.

(3) 방송광고업무대행계약 등
한국방송광고사업법에 의하면, 광고주로부터 수탁받은 방송광고는 한국방송광고공사를 통해서만 방송을 의뢰할 수 있는 바, 연결실체는 한국방송광고공사와 방송광고업무대행계약을 체결하고 있습니다. 또한, 기타매체 등과도 광고대행계약을 체결하고 있습니다.

(4) 보험가입 내역
당기말 현재 연결실체는 광고제작 및 행사대행 등과 관련하여 서울보증보험에 계약, 지급, 입찰 및 하자이행보증보험(부보금액 : 20,084,274
천원)에 가입하고 있습니다.

(5) 운용리스
연결실체는 당기말 현재 부동산임대차 등의 임대차계약을 체결하고 있으며, 동 계약과 관련하여 당기에 인식한 지급리스료는 9,790,055천원(전기: 9,772,093천원)입니다. 상기 리스계약에 따라 향후 예상되는 지급리스료는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기간
지급리스료

1년 이내
9,917,327

1년 초과 5년 이내
40,975,429

합계
50,892,756

(6) 창원과학누리(주) 관련 자금보충의무
연결재무제표에 대한 주석 11에서 설명하고 있는 바와 같이 연결실체는 창원과학누리(주)에 건설출자자로서 지분참여를 한 바 있으며, 동 출자와 관련하여 다음과 같은약정을 체결하였습니다.

매 분기마다 창원과학누리(주)의 실제 부속사업순이익이 실시협약상 순이익에 미달하여 기존대출약정서에 따른 대출원리금 및 대출약정서에 따른 대출원리금의 상환이부족한 경우, 연결실체는 창원과학누리의 건설출자자로서 부속사업과 관련하여 다음의 순서 및 방법에 따라 자금보충의무를 부담합니다.

창원과학누리(주)가 주무관청으로부터 운영비를 전액 지급받지 못하고 창원과학누리(주)의 운영출자자 및 대경건설(주)가 부속사업순이익 미달분을 연대하여 차주에게 제공하지 않은 경우, 연결실체를 포함한 건설출자자는 이로 인한 부속사업순이익 미달금액에 대하여 합계 1,039,000천원(불변가격, 제세공과금 공제 후 기준으로 하되, 매 분기마다 당해 분기 불변금액에 직전 분기까지의 실제 물가상승분을 적용하여 조정함)을 한도로 하여 건설출자자로서 추가 출자 및 후순위 대출 등에 의해 연대하여 차주에게 자금을 제공할 의무가 있습니다.

(7) 계류중인 소송사건

당기말 현재 연결실체가 계류중인 소송사건은 다음과 같으며, 소송의 최종 결과는 현재로서는 예측할 수 없습니다.

(단위: 천원)

소송내용
원고
피고
소송가액
비고

광고대행료 청구의 소
(주)에이치에스애드
한국지엠 주식회사
389,565
1심 계류중

22. 자본금 및 연결자본잉여금
(1) 당기와 전기의 발행주식수 및 유통주식수는 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분
당기
전기

발행주식수
자기주식
유통주식수
발행주식수
자기주식
유통주식수

기초 주식수
16,567,409
(359,765)
16,207,644
16,567,409
(359,765)
16,207,644

기말 주식수
16,567,409
(359,765)
16,207,644
16,567,409
(359,765)
16,207,644

(2) 당기말과 전기말 현재 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

수권주식수
50,000,000주
50,000,000주

주당액면금액
1,000원
1,000원

발행주식수
16,567,409주
16,567,409주

자본금
17,571,493
17,571,493

지배기업은 전기 이전에 지배기업의 주식 1,004,084주를 이익소각함에 따라 지배기업의 보통주 자본금과 발행주식의 액면총액은 1,004,084천원 만큼 차이가 발생합니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 연결자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

주식발행초과금
54,456,389
54,456,389

기타자본잉여금(*)
568,066
568,066

합계
55,024,455
55,024,455

(*) 비지배주주와의 자본거래로 인한 이익에 대해 기타자본잉여금으로 인식하였습니다.

23. 연결이익잉여금
(1) 당기말과 전기말 현재 연결이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

법정적립금
14,085,746
14,085,746

임의적립금
5,412,757
5,412,757

미처분이익잉여금
86,920,249
75,127,906

합계
106,418,752
94,626,409

(2) 법정적립금
당기말과 전기말 현재 법정적립금은 상법에 의거 적립하는 이익준비금과 과거 법인세법의 규정에 의하여 적립하는 기업발전적립금으로 구성되어 있습니다. 이익준비금은 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당금의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당될 수 없고 이월결손금의 보전 및 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

(3) 당기와 전기 중 미처분이익잉여금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초금액
75,127,906
59,843,558

회계정책변경으로 인한 변동
(1,400,499)
-

임의적립금의 이입
-
3,900,000

연차배당
(4,051,911)
(4,051,911)

당기순이익
18,297,151
14,082,627

- 차감 : 비지배지분
3,456
2,793

확정급여제도의 재측정요소
(1,055,854)
1,350,839

기말금액
86,920,249
75,127,906

24. 배당금
(1) 당기와 전기의 지배기업의 배당금 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

배당받을주식수
16,207,644주
16,207,644주

주당액면금액
1,000원
1,000원

액면배당률
25%
25%

금액
4,051,911
4,051,911

(2) 당기와 전기의 배당성향의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

배당금
4,051,911
4,051,911

당기순이익(지배기업의 소유주 귀속)
18,300,607
14,085,419

배당성향
22.14%
28.77%

(3) 당기와 전기의 배당수익률의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

주당배당금
250
250

지배기업의 결산일종가
7,530
10,300

배당수익률
3.32%
2.43%

25. 연결기타포괄손익누계액

당기말과 전기말 현재 연결기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

매도가능금융자산의 공정가치 변동(*)
-
262,089

해외사업환산손익
(1,365,417)
(1,394,746)

합계
(1,365,417)
(1,132,657)

(*) 기업회계기준서 제1109호 적용에 따라 이익잉여금으로 대체되었습니다.

26. 연결기타자본항목
당기말과 전기말 현재 연결기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

자기주식
(7,090,681)
(7,090,681)

주식선택권
1,637,344
1,637,344

기타자본(*)
(3,756,451)
(3,756,451)

합계
(9,209,788)
(9,209,788)

(*) 비지배주주와의 자본거래로 인한 손실분에 대해 기타자본항목으로 인식하였습니다.

27. 주당이익

(1) 기본주당이익

① 당기와 전기의 기본주당손익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구분
당기
전기

기본주당이익:

지배기업 당기순이익
18,300,606,797
14,085,419,349

가중평균유통보통주식수
16,207,644
16,207,644

기본주당이익
1,129
869

② 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분
당기
전기

기초 발행보통주식수
16,567,409
16,567,409

자기주식 효과
(359,765)
(359,765)

가중평균유통보통주식수
16,207,644
16,207,644

(2) 희석주당이익

지배기업은 당기와 전기 중에 잠재적보통주를 보유하고 있지 아니하므로 희석주당손익을 계산하지 않았습니다.

28. 매출액 및 매출원가
(1) 당기와 전기의 매출액 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

매출 범주:

제작매출액
458,009,876
428,837,977

수입광고대행료
80,196,812
72,462,711

합계
538,206,688
501,300,688

주요 지리적 시장:

국내
410,142,202
391,942,922

중국
6,490,410
11,961,346

아시아(중국제외)
22,542,237
22,158,706

미국
54,032,218
47,460,794

유럽
41,425,503
25,402,776

기타
3,574,118
2,374,144

합계
538,206,688
501,300,688

수익 인식 시기:

한 시점에 이행
447,262,580
-

기간에 걸쳐 이행
90,944,108
501,300,688

합계
538,206,688
501,300,688

(2) 계약잔액
고객과의 계약에서 생기는 수취채권, 계약자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
당기초

매출채권 및 기타채권에 포함되어 있는 수취채권
369,384,515
399,978,490

계약자산
1,405,786
-

(3) 당기와 전기의 매출원가 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

제작매출원가
368,411,004
346,130,356

29. 판매비와관리비
당기와 전기의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

급여및상여
89,354,138
80,960,394

퇴직급여
5,615,570
5,449,288

복리후생비
16,191,869
15,384,516

접대비
1,496,677
1,639,190

감가상각비
1,588,478
1,678,130

무형자산상각비
952,316
999,636

세금과공과
479,134
527,922

광고선전비
645,538
3,241,294

연구비
4,939,941
4,950,568

지급수수료
4,569,745
3,863,910

교육훈련비
1,009,905
965,057

보험료
40,757
44,020

수도광열비
2,201,847
2,130,000

여비교통비
1,613,169
1,627,443

통신비
746,490
790,069

소모품비
346,396
376,678

도서인쇄비
223,750
225,650

수선비
406,808
416,415

차량유지비
1,061,199
979,714

지급임차료
5,917,437
6,137,170

수취채권과 계약자산 손상
1,896,207
202,179

복구충당부채전입(환입)
11,434
(3,457)

기타의판매비와관리비
3,074,616
2,871,188

합계
144,383,421
135,456,974

30. 금융수익 및 금융비용

당기와 전기 중 발생한 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

이자수익:

- 상각후원가 측정 금융자산-국채및공채
18,751
-

- 상각후원가 측정 금융자산-기타
1,301,683
-

- 손상되지 않은 만기보유자산
-
16,096

- 대여금과 수취채권
-
1,141,187

외환차익
333,888
139,426

외화환산이익
24,704
130,826

배당수익:

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
47,612
-

- 매도가능금융자산
-
62,206

투자자산처분이익:

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
116,393
-

- 매도가능금융자산
-
297,424

통화선도평가이익
98,064
94,561

통화선도거래이익
442,130
1,201,640

금융수익 계
2,383,225
3,083,366

이자비용:

- 상각후원가 측정 금융부채
502,049
721,056

외환차손
156,683
91,395

외화환산손실
8,491
453,672

통화선도평가손실
40,128
50,688

통화선도거래손실
474,236
573,352

금융비용 계
1,181,587
1,890,163

당기손익에 인식된 순금융수익
1,201,638
1,193,203

31. 기타영업외수익 및 기타영업외비용

(1) 당기와 전기의 기타영업외수익 내역은 다음과 같습니다,

(단위: 천원)

구분
당기
전기

외환차익
1,809,904
3,204,499

외화환산이익
1,225,270
2,479,024

유형자산처분이익
23,982
1,957

무형자산처분이익
-
160,725

잡이익
427,500
96,147

합계
3,486,656
5,942,352

(2) 당기와 전기의 기타영업외비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

외환차손
1,952,741
4,308,950

외화환산손실
1,454,216
2,570,133

유형자산처분손실
9,740
9,653

무형자산처분손실
771
-

기부금
5,942
1,530

잡손실
176,484
343,665

합계
3,599,894
7,233,931

32.
비용의 성격별 분류

당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

매출원가
판매비와관리비
성격별 비용
매출원가
판매비와관리비
성격별 비용

외주비
364,299,182
-
364,299,182
342,595,033
-
342,595,033

인건비
317,211
94,969,708
95,286,919
206,462
86,409,682
86,616,144

감가상각비 등
775,796
2,540,794
3,316,590
397,501
2,677,767
3,075,268

지급임차료
2,990,487
5,917,437
8,907,924
2,912,350
6,137,170
9,049,520

세금과공과
1,622
479,134
480,756
847
527,922
528,769

기타
26,706
40,476,348
40,503,054
18,163
39,704,433
39,722,596

합계
368,411,004
144,383,421
512,794,425
346,130,356
135,456,974
481,587,330

33. 법인세비용

(1) 당기와 전기의 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

당기법인세비용:

당기법인세
7,060,021
5,873,056

과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항
72,824
(55,424)

소계
7,132,845
5,817,632

이연법인세비용(수익):

일시적차이의 발생과 소멸
1,070,667
(285,276)

법인세비용
8,203,512
5,532,356

연결실체는 당기부터 3년간 시행되는 투자상생협력촉진세제에 따라 당기 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가, 상생협력 지출 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 바에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담해야 합니다. 따라서, 연결실체가 당기말 현재 투자상생협력촉진세제가 시행되는 향후 기간 동안 추정한 과세소득규모와 투자, 임금증가, 상생협력 지출 등의 수준이 실제 결과와 다를 수 있으며, 이로 인하여 법인세 추정에 불확실성이 존재합니다. 이러한 투자상생협력촉진세제의 시행으로인하여 당기에 발생한 미환류소득은 48,594천원이었으나 연결실체는 전액을 차기로이월하여 차기환류적립금을 적립하였습니다. 차기에 연결실체가 기대하는 초과환류액이 발생하지 않을 경우 이월된 차기환류적립금의 전부 또는 일부에 대하여 법인세를 납부하여야 합니다.

(2) 당기 및 전기의 법인세비용차감전계속사업손익과 법인세비용간의 관계는 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

법인세비용차감전순이익
26,500,663
19,614,982

적용세율에 따른 세부담액
6,994,758
7,228,124

조정사항:

불공제비용 등
(148,756)
(2,069,854)

실현가능성 낮은 이연법인세 변동액
(1,988,364)
(695,604)

법인세추납액(환급액)
72,824
(55,424)

종속기업의 당기손순익 지분에 대한 법인세효과
3,385,958
862,945

기타
(112,908)
262,169

법인세비용
8,203,512
5,532,356

평균유효세율
30.96%
28.20%

(3) 당기 중 이연법인세자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
기초잔액
세무조정차이
회계정책변경효과
증가
감소
기말잔액

미수수익
(80,240)
-
-
(65,820)
(80,240)
(65,820)

미지급비용
2,370,368
-
-
2,372,368
2,370,368
2,372,368

확정급여채무
845,617
-
-
493,730
42,981
1,296,366

종속기업투자
(423,172)
-
-
(1,044,643)
-
(1,467,815)

장기투자자산평가손익
(73,922)
-
-
73,922
-
-

장기투자자산손상차손
671,049
-
-
-
513,223
157,826

장기종업원급여부채
280,536
-
-
296,192
280,536
296,192

금융보증계약부채
12,262
-
-
8,451
12,262
8,451

무형자산손상차손
66,593
-
-
-
-
66,593

해외지급보증수수료
122,058
(7,975)
-
869
-
114,952

기타
1,063,212
344
468,935
444,739
777,142
1,200,088

이월결손금
307,292
7,911
-
563,321
-
878,524

합계
5,161,653
280
468,935
3,143,129
3,916,272
4,857,725

연결실체는 종속기업인 (주)에이치에스애드 등의 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업이 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래기간에 소멸하지 않을 가능성이 높으므로 관련 이연법인세부채

16,244,890천원
을
인식하지 않았습니다.

한편, 해외 종속기업으로부터 배당과 관련하여 외국납부세액 이월세액공제액 430,384천원에 대해서 실현 가능성이 낮아 관련 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다. (소멸시기: 2020년 202,434천원, 2021년 227,950천원)

(4) 전기 중 이연법인세자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
기초잔액
세무조정차이
증가
감소
기말잔액

미수수익
(64,182)
-
(80,240)
(64,182)
(80,240)

미지급비용
2,316,444
-
2,370,368
2,316,444
2,370,368

확정급여채무
1,008,701
-
(163,084)
-
845,617

종속기업투자
(255,832)
-
(167,340)
-
(423,172)

매도가능금융자산평가손익
14,694
-
-
88,616
(73,922)

매도가능금융자산손상차손
1,019,296
-
-
348,247
671,049

장기종업원급여부채
343,118
-
280,536
343,118
280,536

금융보증계약부채
12,441
-
12,262
12,441
12,262

무형자산손상차손
66,593
-
-
-
66,593

해외지급보증수수료
110,612
747
10,699
-
122,058

기타
774,114
(1,872)
479,985
189,015
1,063,212

이월결손금
-
-
307,292
-
307,292

합계
5,345,999
(1,125)
3,050,478
3,233,699
5,161,653

연결실체는 종속기업인 (주)에이치에스애드 등의 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업이 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래기간에 소멸하지 않을 가능성이 높으므로 관련 이연법인세부채

14,406,103천원
을 인식하지 않았습니다. 한편, 해외 종속기업으로부터 배당과 관련하여 외국납부세액 이월세액공제액 430,384천원에 대해서 실현 가능성이 낮아 관련 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다. (소멸시기: 2020년 202,434천원, 2021년 227,950천원)

(5) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

세전금액
세금효과
세후금액
세전금액
세금효과
세후금액

매도가능금융자산평가손익
-
-
-
402,802
(88,616)
314,186

확정급여제도의 재측정요소
(1,353,658)
297,804
(1,055,854)
1,731,845
(381,006)
1,350,839

34. 금융상품

(1) 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치
공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지않은 금융자산
과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.

① 당기말

(단위: 천원)

구분
장부금액
공정가치 수준

당기손익-공정가치측정-기타
상각후원가
기타금융부채
합계
수준 1
수준 2
수준 3
합계

금융자산:

공정가치로 측정되는 금융자산

통화선도자산
98,064
-
-
98,064
-
98,064
-
98,064

출자금
225,436
-
-
225,436
-
-
225,436
225,436

소계
323,500
-
-
323,500
-
98,064
225,436
323,500

공정가치로 측정되지 않는 금융자산

현금및현금성자산
-
42,038,439
-
42,038,439
-
-
-
-

금융기관예치금
-
57,676,239
-
57,676,239
-
-
-
-

매출채권및기타채권
-
374,214,148
-
374,214,148
-
-
-
-

국채및공채
-
968,108
-
968,108
-
-
-
-

소계
-
474,896,934
-
474,896,934
-
-
-
-

금융자산 합계
323,500
474,896,934
-
475,220,434
-
98,064
225,436
323,500

금융부채:

공정가치로 측정되는 금융부채

통화선도부채
40,128
-
-
40,128
-
40,128
-
40,128

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

매입채무및기타채무
-
-
283,835,394
283,835,394
-
-
-
-

차입금
-
-
9,873,980
9,873,980
-
-
-
-

소계
-
-
293,709,374
293,709,374
-
-
-
-

금융부채 합계
40,128
-
293,709,374
293,749,502
-
40,128
-
40,128

② 전기말

(단위: 천원)

구분
장부금액
공정가치 수준

파생상품
만기보유
금융자산
대여금 및
수취채권
매도가능
금융자산
기타
합계
수준 1
수준 2
수준 3
합계

금융자산:

공정가치로 측정되는 금융자산

통화선도자산
94,561
-
-
-
-
94,561
-
94,561
-
94,561

매도가능금융자산
-
-
-
1,229,094
-
1,229,094
1,229,094
-
-
1,229,094

소계
94,561
-
-
1,229,094
-
1,323,655
1,229,094
94,561
-
1,323,655

공정가치로 측정되지 않는 금융자산

현금및현금성자산
-
-
80,688,343
-
-
80,688,343
-
-
-
-

금융기관예치금
-
-
60,296,830
-
-
60,296,830
-
-
-
-

매출채권및기타채권
-
-
404,636,824
-
-
404,636,824
-
-
-
-

매도가능금융자산
-
-
-
225,436
-
225,436
-
-
-
-

국채 및 공채
-
1,098,247
-
-
-
1,098,247
-
-
-
-

소계
-
1,098,247
545,621,997
225,436
-
546,945,680
-
-
-
-

금융자산 합계
94,561
1,098,247
545,621,997
1,454,530
-
548,269,335
1,229,094
94,561
-
1,323,655

금융부채:

공정가치로 측정되는 금융부채

통화선도부채
50,688
-
-
-
-
50,688
-
50,688
-
50,688

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

매입채무및기타채무
-
-
-
-
337,066,477
337,066,477
-
-
-
-

차입금
-
-
-
-
4,708,012
4,708,012
-
-
-
-

소계
-
-
-
-
341,774,489
341,774,489
-
-
-
-

금융부채 합계
50,688
-
-
-
341,774,489
341,825,177
-
50,688
-
50,688

③ 가치평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수
수준 2와 수준 3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.

구분
평가기법
유의적이지만 
관측가능하지 않은
투입변수
공정가치측정과 유의적이지만
관측가능하지 않은 
투입변수간 상호관계

선도계약
시장접근법
-
-

출자금
순자산가치법
순자산가치
-

(2) 신용위험
신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결실체가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 채무증권에서 발생합니다.

① 신용위험에 대
한 노출

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다.
연결실체는 현금성자산과 금융기관예치금을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

당기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

현금성자산
42,038,439
80,667,947

금융기관예치금
57,676,239
60,296,830

통화선도자산
98,064
94,561

장기투자자산(출자금)
225,436
-

장ㆍ단기투자자산(국채 및 공채)
968,108
1,098,247

수취채권과 계약자산(*)
375,619,934
404,636,824

합계
476,626,220
546,794,409

(*) 기업회계기준서 제1109호 적용에 따라 당기부터 계약자산을 포함하였습니다.

당기말과 전기말 현재 수취채권과 계약자산의 각 지역별 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말(*)
전기말

국내
334,252,146
375,434,686

미국
17,921,616
12,935,276

유럽
10,057,286
7,785,630

아시아
10,418,486
6,698,138

기타
2,970,400
1,783,094

합계
375,619,934
404,636,824

(*) 기업회계기준서 제1109호 적용에 따라 당기부터 계약자산을 포함하였습니다.

② 손상
당기말과 전기말 현재 수취채권과 계약자산의 신용위험에 대한 노출액과 기대신용손실에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말(*)
전기말

총 장부금액
손실충당금
총 장부금액
손실충당금

만기일 미도래
375,173,404
-
403,970,504
-

6개월 이하
1,556,386
1,110,186
659,867
-

6개월 초과 1년 이하
1,091,297
1,090,967
4,070
-

1년 초과 3년 이하
268,779
268,779
357,441
355,058

합계
378,089,866
2,469,932
404,991,882
355,058

(*) 기업회계기준서 제1109호 적용에 따라 당기부터 계약자산을 포함하였습니다.

수취채권과 계약자산에 대한 손실충당금의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초금액
355,058
170,513

손상
2,214,242
315,282

환입
(318,035)
(113,103)

제각
(5,000)
-

기타(*)
244,701
-

순외환차이
(21,034)
(17,634)

기말금액
2,469,932
355,058

(*) 당기초 계약자산에 대하여 인식하였던 손실충당금 입니다.

③ 당기말 현재 연체되었으나 손상되지 아니한 수취채권과 계약자산의 약정회수 기일기준 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

연체기간
당기말

1~30일
330,844

31~60일
29,337

61~90일
8,030

91~120일
35,534

120일 초과
42,785

합계
446,530

④ 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 수취채권과 계약자산의 연령은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
전기말

6개월 이하
659,867

6개월 초과 1년 이하
4,070

1년 초과 3년 이하
2,383

합계
666,320

(3) 유동성위험

① 당기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
장부금액
계약상 현금흐름
1년이내
1년이상

비파생금융부채:

차입금
9,873,980
9,899,735
9,889,667
10,068

매입채무및기타채무
283,835,394
283,835,394
283,835,394
-

소계
293,709,374
293,735,129
293,725,061
10,068

파생금융부채:

통화선도

현금유출

40,128
139,300
139,300
-

현금유입
-
(99,172)
(99,172)
-

소계
40,128
40,128
40,128
-

합계
293,749,502
293,775,257
293,765,189
10,068

② 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
장부금액
계약상 현금흐름
1년이내
1년이상

비파생금융부채:

차입금
4,708,012
4,862,213
4,851,650
10,563

매입채무및기타채무
337,066,477
337,066,477
337,066,477
-

소계
341,774,489
341,928,690
341,918,127
10,563

파생금융부채:

통화선도

현금유출

50,688
1,856,591
1,856,591
-

현금유입
-
(1,805,903)
(1,805,903)
-

소계
50,688
50,688
50,688
-

합계
341,825,177
341,979,378
341,968,815
10,563

당기말과 전기말 현재 유동성위험과 관련된 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다. 연결실체는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

(4) 환위험
①
환위험에 대한 노출

연결실체의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

USD
EUR
JPY 등
USD
EUR
JPY 등

외화자산 :

현금및현금성자산
4,935,498
3,265,091
475,907
4,350,445
2,355,853
642,216

매출채권및기타채권
30,857,451
8,516,597
1,235,207
38,676,199
12,532,865
2,414,207

소계
35,792,949
11,781,688
1,711,114
43,026,644
14,888,718
3,056,423

외화부채 :

매입채무및기타채무
17,282,067
6,071,538
2,725,764
27,941,736
11,206,098
4,145,345

차입금
335,373
-
-
-
-
-

소계
17,617,440
6,071,538
2,725,764
27,941,736
11,206,098
4,145,345

순외화자산(부채)
18,175,509
5,710,150
(1,014,650)
15,084,908
3,682,620
(1,088,922)

당기와 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
평균환율
기말환율

당기
전기
당기말
전기말

USD
1,100.30
1,130.84
1,118.10
1,071.40

EUR
1,298.63
1,276.39
1,279.16
1,279.25

JPY
996.27/100엔
1,008.52/100엔
1,013.18/100엔
949.11/100엔

② 민감도분석
당기말과 전기말 현재 원화의 USD, EUR, JPY 등 대비 환율이 높았다면, 연결실체의 자본과 손익은 증가(감소)하였을 것입니다. 이와 같은 분석은 연결실체가 각 기말에 합리적으로 가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것입니다. 또한, 민감도 분석시에는 이자율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다. 전기에도 동일한 방법으로 분석하였으나, 합리적으로 가능하다고 판단되는 환율 변동의 정도는 다릅니다. 구체적인 자본 및 손익의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

자본
손익
자본
손익

USD
5% 상승시
708,845
708,845
588,311
588,311

EUR
5% 상승시
222,696
222,696
143,622
143,622

JPY 등
5% 상승시
(39,571)
(39,571)
(42,468)
(42,468)

(5) 이자율위험

① 당기말과 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

고정이자율:

현금성자산
-
23,000,000

금융기관예치금
57,325,809
60,281,830

소계
57,325,809
83,281,830

단기차입금
7,261,956
-

사채
10,000
10,000

소계
7,271,956
10,000

순자산(부채)
50,053,853
83,271,830

변동이자율:

현금성자산
13,600,000
-

단기차입금
2,602,024
4,698,012

순자산(부채)
10,997,976
(4,698,012)

② 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석

연결실체는 이자율스왑과 같은 파생상품을 공정가치위험회피회계의 위험회피수단으로 지정하지 않았습니다. 따라서 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다.

③ 연결실체는 이자부부채를 통해 자금을 조달하고 있는 상황이기 때문에 이자율위험에 노출되어 있습니다. 당기와 전기 중 이자율이 0.5%P 변동시 이자율 변동이 당기 및 전기 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

0.5%P 상승시
0.5%P 하락시
0.5%P 상승시
0.5%P 하락시

이자수익
53,040
(53,040)
-
-

이자비용
10,148
(10,148)
18,322
(18,322)

순손익효과
42,892
(42,892)
(18,322)
18,322

35. 특
수관계자

(1) 당기말과 전기말 현재 특수관계에 있는 회사 내역은 다음과 같습니다.

구분
당기말
전기말

연결실체에 유의적
영향력을 행사하는 기업
(주)LG
(주)LG

Cavendish Square Holding B.V.
Cavendish Square Holding B.V.

기타
(주)LG의 종속기업
(주)LG의 종속기업

대규모기업집단 계열회사(*)
대규모기업집단 계열회사(*)

(*) 기업회계기준서 제1024호 '특수관계자 공시'에 따른 특수관계자 범위에 포함되지 않으나 독점규제 및 공정거래법에 따른 동일한 대규모기업집단 소속회사입니다.

(2) 당기와 전기의 특수관계자와의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.
① 당기

(단위: 천원)

특수관계자 범주
특수관계자명
매출
제작비
기타비용
배당금의 지급

유의적인 영향력을 행사하는 기업
(주)LG
9,542,092
-
1,262,032
1,449,648

Cavendish Square Holding B.V
-
-
-
1,240,485

(주)LG의 종속기업
(주)서브원(*1)
-
5,451
15,567
-

㈜에스앤아이코퍼레이션(*1)
2,533,911
105,392
337,257
-

(주)LG경영개발원
59,580
76,120
921,684
-

(주)LG스포츠
754,930
120,000
-
-

(주)엘지씨엔에스(*2)
638,350
1,107,112
2,861,917
-

LG CNS China Inc.
-
1,283,714
-
-

LG CNS Europe B.V.
55,717
-
-
-

LG CNS India Pvt. Ltd.(*3)
4,238
60,463
1,535,802
-

대규모기업집단 계열회사
(주)LG전자 외
275,212,895
4,091,364
295,694
-

LG Electronics U.S.A., Inc. 외(*4)
119,663,952
443,370
84,246
-

합계
408,465,665
7,292,986
7,314,199
2,690,133

(*1) (주)서브원은 2018년 12월에 물적분할하였으며, 분할 후 존속회사는 (주)에스앤아이코퍼레이션이고 분할설립회사는 (주)서브원입니다. 분할 시점 이전에 발생한 거래 내역은 (주)에스앤아이코퍼레이션 거래 내역에 포함되어 있습니다.

(*2) 엘지엔시스(주)는 2018년 4월에 (주)엘지씨엔에스에 합병되었습니다. 당기 중 엘지엔시스(주)와 발생한 거래 내역은 (주)엘지씨엔에스 거래 내역에 포함되어 있습니다. 상기 거래에는 (주)엘지씨엔에스로부터 390,800천원의 유ㆍ무형자산을 취득한금액이 포함되어 있습니다.

(*3) 상기 거래에는 LG CNS India Pvt. Ltd.로부터 1,511,126천원의 유ㆍ무형자산을 취득한 금액이 포함되어 있습니다.
(*4) 상기 거래에는 LG대규모기업집단 해외계열사로부터 6,107천원의 유형자산을 취득한 금액이 포함되어 있습니다.

② 전기

(단위: 천원)

특수관계자 범주
특수관계자명
매출
제작비
기타비용
배당금의 지급

유의적인 영향력을 행사하는 기업
(주)LG
18,471,255
-
1,235,830
1,449,648

Cavendish Square Holding B.V
-
-
-
1,240,485

(주)LG의 종속기업
(주)서브원
2,137,511
141,888
363,919
-

(주)LG경영개발원
-
77,000
931,933
-

(주)LG스포츠
620,790
50,000
-
-

(주)엘지씨엔에스(*1)
658,825
1,329,876
2,212,848
-

엘지엔시스(주)
100,477
-
227,552
-

LG CNS America Inc.
-
130,354
-
-

LG CNS China Inc.
-
3,260,480
-
-

LG CNS India Pvt. Ltd.(*2)
-
12,738
1,704,447
-

대규모기업집단 계열회사
(주)LG전자 외
252,164,046
2,587,258
367,052
-

LG Electronics U.S.A., Inc. 외(*3)
103,348,325
1,530,193
62,982
-

합계
377,501,229
9,119,787
7,106,563
2,690,133

(*1) 상기 거래에는 (주)엘지씨엔에스로부터 492,600천원의 무형자산을 취득한 금액이 포함되어 있습니다.
(*2) 상기 거래에는 LG CNS India Pvt. Ltd.로부터 1,704,447천원의 유ㆍ무형자산을 취득한 금액이 포함되어 있습니다.
(*3) 상기 거래에는 LG대규모기업집단 해외계열사로부터 22,103천원의 유형자산을 취득한 금액이 포함되어 있습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 천원)

특수관계자 범주
특수관계자명
채권
채무

매출채권
기타채권
매입채무
기타채무

유의적인 영향력을 행사하는 기업
(주)LG
12,961,819
792,905
-
493,922

(주)LG의 종속기업
(주)서브원
-
-
5,996
17,124

㈜에스앤아이코퍼레이션
195,631
-
-
2,495

(주)LG경영개발원
-
-
146
75,565

(주)LG스포츠
-
-
4,754,200
-

(주)엘지씨엔에스
138,389
-
616,267
620,398

LG CNS China Inc.
-
-
574,166
-

LG CNS India Pvt. Ltd.
-
-
-
2,089,716

대규모기업집단 계열회사
(주)LG전자 외
249,705,418
305,681
75,964
5,253

LG Electronics U.S.A., Inc. 외
22,499,492
-
161,858
860

합계
285,500,749
1,098,586
6,188,597
3,305,333

특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 거래상대방에 대한 청구 기준 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자 범주
특수관계자명
채권
채무

매출채권
기타채권
매입채무
기타채무

유의적인 영향력을 행사하는 기업
(주)LG
18,301,312
792,905
-
493,922

(주)LG의 종속기업
(주)서브원
-
-
5,996
17,124

㈜에스앤아이코퍼레이션
338,818
-
-
2,495

(주)LG경영개발원
-
-
146
75,565

(주)LG스포츠
5,500
-
4,754,200
-

(주)엘지씨엔에스
138,389
-
616,267
620,398

LG CNS China Inc.
-
-
574,166
-

LG CNS India Pvt. Ltd.
-
-

2,089,716

대규모기업집단 계열회사
(주)LG전자 외
292,593,641
305,681
75,964
5,253

LG Electronics U.S.A., Inc. 외
35,290,126
-
161,858
860

합계
346,667,786
1,098,586
6,188,597
3,305,333

② 전기말

(단위: 천원)

특수관계자 범주
특수관계자명
채권
채무

매출채권
기타채권
매입채무
기타채무

유의적인 영향력을 행사하는 기업
(주)LG
16,236,516
779,845
-
493,922

(주)LG의 종속기업
(주)서브원
385,066
-
50,045
25,783

(주)LG경영개발원
-
-
123
13,331

(주)LG스포츠
136,730
-
4,848,580
-

(주)엘지씨엔에스
250,596
-
975,146
237,920

엘지엔시스(주)
29,130
-
-
-

LG CNS America Inc.
-
-
80,601
-

LG CNS China Inc.
-
-
1,307,926
-

대규모기업집단 계열회사
(주)LG전자 외
284,843,364
305,681
512,671
43,840

LG Electronics U.S.A., Inc. 외
27,905,539
-
2,371,412
3,866

합계
329,786,941
1,085,526
10,146,504
818,662

(4) 지배기업의 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기
비고

단기급여 등
1,538,644
1,355,601
급여 및 성과급 등

퇴직급여
370,729
292,083

합계
1,909,373
1,647,684

지배기업의 주요경영진은 회사활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원들로 구성되어 있습니다.

36. 영업부문
(1) 연결실체는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하고 내부보고 자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 연결실체는 단일 보고부문으로 되어 있습니다.

(2) 당기와 전기의 지역별 매출은 주석 28에서 설명하고 있습니다.

(3) 주요 고객
당기와 전기 중 매출액의 10% 이상을 차지하는 고객은 최종구매자 기준으로 "A"사 (社)이며, 전체 매출의
54%
(전기: 53%)를 구성합니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 지역별 비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

유형자산
무형자산
유형자산
무형자산

국내
2,680,372
11,151,667
2,566,914
11,785,793

국외:

중국
53,781
7,880
64,654
82,121

아시아(중국제외)
2,713,587
49,063
1,968,960
20,082

미국
285,267
-
235,752
-

유럽
133,446
51,988
108,182
23,693

기타
25,892
-
50,739
-

소계
3,211,973
108,931
2,428,287
125,896

합계
5,892,345
11,260,598
4,995,201
11,911,689

37. 재무활동 관련 부채의 변동
(1) 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기초
재무활동
현금흐름
외화환산손익
당기말

배당금의 지급
-
(4,051,911)
-
-

단기차입금
4,698,012
5,220,592
(54,624)
9,863,980

사채
10,000
-
-
10,000

합계
4,708,012
1,168,681
(54,624)
9,873,980

(2) 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기초
재무활동
현금흐름
외화환산손익
당기말

배당금의 지급
-
(4,051,911)

-

비지배지분의 증가
-
30,531
-
-

단기차입금
4,651,570
447,345
(400,903)
4,698,012

유동성장기부채
10,000
(10,000)
-
-

사채
-
10,000
-
10,000

합계
4,661,570
(3,574,035)
(400,903)
4,708,012

38. 중요한 비현금거래
당기와 전기 중 유동성 대체를 제외한 중요한 현금의 유입ㆍ유출이 없는 투자활동과 재무활동 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

무형자산 취득 관련 미지급금 증가
69,370
56,966

유형자산 취득 관련 미지급금 증가
1,022,095
883,245

건설중인무형자산 본계정 대체
138,800
586,000

장기투자자산 유동성 대체
334,070
172,490

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 지투알

감사대상 사업연도
2018년 01월 01일
부터
2018년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
1
1
2
1
5
5
4
4
-
-
-
-
12
11

투입시간
분ㆍ반기검토
4
3
18
10
200
195
52
76
-
-
-
-
274
284

감사
8
15
50
37
623
528
483
256
-
-
-
-
1,164
836

합계
12
18
68
47
823
723
535
332
-
-
-
-
1,438
1,120

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2018.5.14~5.17, 8.24~8.31
8
일

주요내용
위험 평가, 감사절차의 계획

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2018.12.10~12.14
5
일
6
명
2
명
Walkthrough 및 통제의 설계효과성 확인,
통제의 운영의 효과성 확인

2019.1.7~1.25
15
일
6
명
2
명
기말재무제표에 대한 입증감사

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
해당사항 없음
-
일

실사(입회)장소
해당사항 없음

실사(입회)대상
해당사항 없음

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2019.1.3
1
일

실사(입회)장소
지투알 회의실

실사(입회)대상
현금 등

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
O

기타조회
해당사항 없음

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2018.7.24, 2019.1.30

외부전문가 활용
감사 활용 내용
해당사항 없음

수행시기
해당사항 없음
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2018년 07월 24일
감사위원회 위원 3인
업무수행이사와 업무팀원 1인
대면 회의
감사계획, 내부통제테스트 계획, 반기 검토 결과 보고

2
2019년 01월 30일
감사위원회 위원 3인
업무수행이사와 업무팀원 1인
대면 회의
내부통제 최종테스트 결과 보고, 기말감사 진행 현황