엔에프씨 — [기재정정]감사보고서 (2017.12) (20190326)
제출인: 한길회계법인

감사보고서
3.7
주식회사 엔에프시

00260161
100000000000
20180329
1201110608755
100
24840
14847
19243
57
Y
N
N
Y
N
E
Y
4

정 정 신 고 (보고)

2019년 3월 26일

1. 정정대상 공시서류 : 감사보고서 제출

2. 정정대상 공시서류의 최초제출일 : 2018년 4월 4일

3. 정정사유 : 이연법인세, 금융비용자본화, 전환상환우선주, 자회사에 대한 매출거래, 대손상각비, 퇴직급여의 회계처리 수정으로 인한 정정

4. 정정사항

항 목
정정전
정정후

기타사항

해당사항 없음

기타사항

본 감사인은 2017년 12월 31일 종료되는 보고기간의 재무제표에 대하여 감사를 실시하고 2018년 3월 14일자로 감사보고서를 발행한 바 있습니다. 주석 24에서 설명하고 있는 바와 같이 동 일자 감사보고서에 첨부된 2017년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표가 재작성되면서 우리는 감사보고서를 재발행하게 되었습니다. 우리는 재작성된 2017년 재무제표에 대한 감사의견을 표명하기 위하여 필요한 추가적인 감사절차를 수행하였습니다.

별첨 재무제표는 2019년 3월 22일자 이사회에서 수정승인된 재무제표이며, 우리는이에 대하여 본 감사보고서를 재발행하게 되었습니다. 따라서, 우리가 2018년 3월 14일자로 발행한 감사보고서는 더 이상 유효하지 않으며, 회사의 2017년 재무제표와 관련하여 인용될 수 없습니다.

감사보고서 일자
2018년 3월 14일
2019년 3월 25일

재무상태표

과 목
주석
제6(당)기말
제5(전)기말

자산

I.유동자산

8,083,188,951

8,797,954,475

3. 매출채권
5
2,654,803,351

2,032,401,080

8. 재고자산
6
3,339,196,617

2,645,851,107

II.비유동자산

16,756,470,505

11,474,313,972

3. 유형자산
9
15,411,594,961

10,492,289,037

6. 이연법인세자산
18
595,825,291

447,435,694

자산총계

24,839,659,456

20,272,268,447

부채

I.유동부채

4,178,970,974

3,179,573,189

II.비유동부채

10,668,300,573

9,383,525,148

4. 전환상환우선주부채
12
1,964,054,095

1,729,017,058

부채총계

14,847,271,547

12,563,098,337

자본

II.기타자본구성요소
16

414,846,129

414,846,129

III.기타포괄손익누계액
16

-

(19,086,884)

IV.이익잉여금
16

9,527,541,780

7,263,410,865

자본총계

9,992,387,909

7,709,170,110

부채와자본총계

24,839,659,456

20,272,268,447

과 목
주석
제6(당)기말
제5(전)기말

자산

I.유동자산

8,122,431,044

8,731,570,264

3. 매출채권
5
2,389,943,249

1,768,634,890

8. 재고자산
6
3,643,298,812

2,843,233,086

II.비유동자산

16,415,401,042

11,101,551,678

3. 유형자산
9
15,523,156,967

10,507,425,450

6. 이연법인세자산
18
143,193,822

59,536,987

자산총계

24,537,832,086

19,833,121,942

부채

I.유동부채

5,106,897,974

4,950,113,389

10. 파생상품부채

927,927,000

1,770,540,200

II.비유동부채

9,086,032,755

7,939,428,110

4. 전환상환우선주부채
12
381,786,277

284,920,020

부채총계

14,192,930,729

12,889,541,499

자본

II.기타자본구성요소
16

-

-

III.기타포괄손익누계액
16

-

(18,609,712)

IV.이익잉여금
16

10,294,901,357

6,912,190,155

자본총계

10,344,901,357

6,943,580,443

부채와자본총계

24,537,832,086

19,833,121,942

포괄손익계산서

과 목
주석
제6(당)기
제5(전)기

I.매출액
20

19,243,682,306

17,437,499,305

1. 제품매출액
17
16,833,882,252

15,512,291,622

2. 상품매출액
17
2,360,603,454

1,855,739,788

3. 기타매출액
17
49,196,600

69,467,895

II.매출원가

12,160,792,223

10,473,388,105

1. 제품매출원가
17
10,251,196,781

8,948,378,121

(1) 기초제품재고액

834,304,214

656,232,498

(2) 당기제품제조원가

10,650,612,153

9,549,033,150

(3) 타계정으로 대체액

(195,307,647)

(422,583,313)

(4) 기말제품재고액

(1,038,411,939)

(834,304,214)

2. 상품매출원가

17
1,909,595,442

1,525,009,984

(1) 기초
상품재고액

266,854,010

196,176,691

(2) 당기
상품매입액

1,899,872,203

1,531,950,115

(3) 타계정에서 대체액

129,258,469

69,887,703

(4) 타계정으로 대체액

(10,313,990)

(6,150,515)

(5) 기말
상
품재고액

(376,075,250)

(266,854,010)

III.매출총이익

7,082,890,083

6,964,111,200

IV.판매비와관리비
17

3,817,352,437

2,358,551,553

2. 퇴직급여
13
389,201,899

389,056,538

9. 감가상각비

84,764,600

10,795,793

22. 대손상각비

161,762,495

25,167,338

V.영업이익

3,265,537,646

4,605,559,647

VII.금융손익

(683,968,662)

(248,554,230)

1. 금융수익
17
8,487,182

36,103,201

2. 금융비용
17
692,455,844

284,657,431

VIII.법인세차감전순이익

2,587,981,733

4,123,925,655

IX.법인세비용
18

362,804,857

553,808,649

X.당기순이익

2,225,176,876

3,570,117,006

XI.기타포괄손익

58,040,923

(56,344,716)

당기손익으로 재분류되지않는 항목:

1. 확정급여제도의 재측정요소

38,954,039

(42,651,036)

당기손익으로 재분류되는 항목:

1. 매도가능증권평가손익

19,086,884

(13,693,680)

XII.총포괄이익

2,283,217,799

3,513,772,290

XIII.주당손익

기본주당이익
19

4,450

7,140

희석주당이익
19

4,565

7,100

과 목
주 석
제6(당)기
제5(전)기

I.매출액
20

19,119,444,331

17,173,733,115

1. 제품매출액
17
16,823,040,516

15,317,695,531

2. 상품매출액
17
2,247,207,215

1,786,569,689

3. 기타매출액
17
49,196,600

69,467,895

II.매출원가

12,054,072,007

10,276,006,126

1. 제품매출원가
17
10,243,027,217

8,813,880,552

(1) 기초제품재고액

968,801,783

656,232,498

(2) 당기제품제조원가

10,650,612,153

9,549,033,150

(3) 타계정으로 대체액

(195,307,647)

(422,583,313)

(4) 기말제품재고액

(1,181,079,072)

(968,801,783)

2. 상품매출원가
17
1,811,044,790

1,462,125,574

(1) 기초상품재고액

329,738,420

196,176,691

(2) 당기상품매입액

1,899,872,203

1,531,950,115

(3) 타계정에서 대체액

129,258,469

69,887,703

(4) 타계정으로 대체액

(10,313,990)

(6,150,515)

(5) 기말상품재고액

(537,510,312)

(329,738,420)

III.매출총이익

7,065,372,324

6,897,726,989

IV.판매비와관리비
17

3,687,019,869

2,358,551,553

2. 퇴직급여
13,20
380,362,371

389,056,538

9. 감가상각비

86,415,623

10,795,793

22. 대손상각비

38,618,432

25,167,338

V.영업이익

3,378,352,455

4,539,175,436

VII.금융손익

394,891,934

(145,014,850)

1. 금융수익
17
851,100,382

36,103,201

2. 금융비용
17
456,208,448

181,118,051

VIII.법인세차감전순이익

3,779,657,138

4,161,080,824

IX.법인세비용
18

428,031,292

943,093,686

X.당기순이익

3,351,625,846

3,217,987,138

XI.기타포괄손익

49,695,068

(54,958,386)

당기손익으로 재분류되지않는 항목:

1. 확정급여제도의 재측정요소

31,085,356

(41,741,878)

당기손익으로 재분류되는 항목:

1. 매도가능증권평가손익

18,609,712

(13,216,508)

XII.총포괄이익

3,401,320,914

3,163,028,752

XIII.주당손익

기본주당이익
19

6,703

6,436

희석주당이익
19

6,524

6,283

자본변동표

과 목
주석
자 본 금
기타자본구성
기타포괄손익
누계액
이익잉여금
총 계

I. 2016.1.1(전기초)

50,000,000
-
(5,393,204)
3,735,944,895
3,780,551,691

총포괄손익:

당기순이익(손실)

-
-
-
3,570,117,006

3,570,117,006

기타포괄손익:

확정급여제도의 재측정요소

-
-
-
(42,651,036)
(42,651,036)

매도가능증권평가손익

-
-
(13,693,680)
-
(13,693,680)

전환권대가(전환상환우선주)

-
414,846,129
-
-
414,846,129

II. 2016.12.31(전기말)

50,000,000
414,846,129
(19,086,884)
7,263,410,865
7,709,170,110

I. 2017.1.1(당기초)

50,000,000
414,846,129
(19,086,884)
7,263,410,865
7,709,170,110

총포괄손익:

당기순이익(손실)

-
-
-
2,225,176,876
2,225,176,876

기타포괄손익:

확정급여제도의 재측정요소

-
-
-
38,954,039
38,954,039

매도가능증권평가손익

-
-
19,086,884
-
19,086,884

II. 2017.12.31(당기말)

50,000,000
414,846,129
-
9,527,541,780
9,992,387,909

과 목
주석
자 본 금
기타자본구성
기타포괄손익
누계액
이익잉여금
총 계

I. 2016.1.1(전기초)

50,000,000
-
(5,393,204)
3,735,944,895
3,780,551,691

총포괄손익:

당기순이익(손실)

-
-
-
3,217,987,138
3,217,987,138

기타포괄손익:

확정급여제도의 재측정요소

-
-
-
(41,741,878)
(41,741,878)

매도가능증권평가손익

-
-
(13,216,508)
-
(13,216,508)

II. 2016.12.31(전기말)

50,000,000
-
(18,609,712)
6,912,190,155
6,943,580,443

I. 2017.1.1(당기초)

50,000,000
-
(18,609,712)
6,912,190,155
6,943,580,443

총포괄손익:

당기순이익(손실)

-
-
-
3,351,625,846
3,351,625,846

기타포괄손익:

확정급여제도의 재측정요소

-
-
-
31,085,356
31,085,356

매도가능증권평가손익

-
-
18,609,712
-
18,609,712

II. 2017.12.31(당기말)

50,000,000
-
-
10,294,901,357
10,344,901,357

현금흐름표

과 목
주석
제6(당)기
제5(전)기

I.영업활동으로 인한 현금흐름

1,551,521,210

1,223,361,184

1. 영업에서 창출된 현금흐름

3,123,707,116

1,930,920,664

(1)당기순이익

2,225,176,876

3,570,117,006

(2)가감
21
2,032,247,737

1,563,092,488

(3)영업활동으로 인한 자산부채의 변동
21
(1,133,717,497)

(3,202,288,834)

2. 이자수취

2,925,423

37,020,212

3. 이자지급

(289,204,259)

(122,501,587)

4. 법인세부담액

(1,272,578,894)

(412,886,771)

5. 퇴직연금의 납입

(13,328,176)

(209,191,330)

II.투자활동으로 인한 현금흐름

(5,577,346,507)

(8,339,393,088)

10. 기계장치의 취득

(1,192,200,000)

-

13. 공구와 기구의 취득

(210,742,700)

(61,478,000)

과 목
주석
제6(당)기
제5(전)기

I.영업활동으로 인한 현금흐름

1,464,760,240

1,223,361,184

1. 영업에서 창출된 현금흐름

2,972,295,825

1,744,025,209

(1)당기순이익

3,351,625,846

3,217,987,138

(2)가감
21
795,652,782

1,848,838,145

(3)영업활동으로 인한 자산부채의 변동
21
(1,174,982,803)

(3,322,800,074)

2. 이자수취

2,925,423

37,020,212

3. 이자지급

(237,882,114)

(144,797,466)

4. 법인세부담액

(1,272,578,894)

(412,886,771)

5. 퇴직연금의 납입

II.투자활동으로 인한 현금흐름

(5,490,585,537)

(8,339,393,088)

10. 기계장치의 취득

(1,204,200,000)

-

13. 공구와 기구의 취득

(111,981,730)

(61,478,000)

주석2 (18)
(18) 복합금융상품
회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환상환우선주입니다.

동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식됩니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.

(18) 복합금융상품
회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환상환우선주입니다.

동 복합금융상품에 내재된 지분전환특성은 주계약과 밀접하게 관련되어 있지 않으므로 분리하여 파생상품(이하"전환권 등")으로 인식합니다. 최초 인식시 주계약의 장부금액은 전환권 등의 공정가치를 차감한 금액으로 인식하며 상각후원가로 측정합니다. 전환권 등은 공정가치로 최초 인식되며, 이후 매보고기간말에 공정가치로 재측정됩니다.

주석4

4. 금융상품 

(1) 금융자산

당기와 전기말
현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

대여금 및
수취채권
매도가능
금융자산
합계
대여금 및
수취채권
매도가능
금융자산
합계

유동자산

현금및현금성자산
1,803,711
-
1,803,711
3,436,924
-
3,436,924

단기금융상품
160,000
-
160,000
160,000
-
160,000

매출채권
2,654,803
-
2,654,803
2,032,401
-
2,032,401

미수수익
5,322
-
5,322
-
-
-

미수금
1,565
-
1,565
123,300
-
123,300

소 계
4,625,401
-
4,625,401
5,752,625
-
5,752,625

비유동자산

매도가능증권
-
-
-
-
42,628
42,628

장기금융상품
452,054
-
452,054
330,561
-
330,561

보증금
261,822
-
261,822
146,384
-
146,384

소 계
713,876
-
713,876
476,945
42,628
519,573

합 계
5,339,277
-
5,339,277
6,229,570
42,628
6,272,198

(2) 금융부채

당기와 전기말
현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

당기손익인식
금융부채
기타
금융부채
합계
당기손익인식
금융부채
기타
금융부채
합계

유동부채

매입채무
-
1,293,119
1,293,119
-
1,481,702
1,481,702

미지급금
-
265,750
265,750
-
85,936
85,936

단기차입금
-
500,000
500,000
-
650,000
650,000

유동성장기차입금
-
1,800,440
1,750,000
-
9,830
9,830

미지급비용
-
89,306
89,306
-
53,836
53,836

소 계
-
3,948,615
3,898,175
-
2,281,304
2,281,304

비유동부채

장기차입금
-
7,850,320
7,900,760
-
7,066,078
7,066,078

전환상환우선주부채
-
1,964,054
1,964,054
-
1,729,017
1,729,017

임대보증금
-
30,000
30,000
-
30,000
30,000

소 계
-
9,844,374
9,894,814
-
8,825,095
8,825,095

합 계
-
13,792,989
13,792,989
-
11,106,399
11,106,399

(3) 금융상품의 범주별 순손익
당기와 전기중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위:천원)

구 분
금융자산
금융부채

당기손익인식
금융자산
대여금 및
수취채권
매도가능
금융자산
합 계
당기손익인식
금융부채
기타
금융부채
합 계

이자수익(비용)
-
8,247
-
8,247
-
(508,389)
(508,389)

외환손익
-
(131,159)
-
(131,159)
-
-
-

합 계
-
(122,912)
-
(122,912)
-
(508,389)
(508,389)

<전기>

(단위:천원)

구 분
금융자산
금융부채

당기손익인식
금융자산
대여금 및
수취채권
매도가능
금융자산
합 계
당기손익인식
금융부채
기타
금융부채
합 계

이자수익(비용)
-
3,319
-
3,319
-
(282,275)
(282,275)

외환손익
-
30,401
-
30,401
-
-
-

합 계
-
33,720
-
33,720
-
(282,275)
(282,275)

상기 표에서 대여금 및 수취채권에 대한 대손상각비(대손충당금환입)은 제외되었으며,
이는 주석 5에
기재되어 있습니다.

(4) 공정가치 측정

당기와 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당 기
전 기

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

금융자산

현금및현금성자산
1,803,711
(*)
3,436,924
(*)

단기금융상품
160,000
(*)
160,000
(*)

매출채권
2,654,803
(*)
2,032,401
(*)

매도가능증권
-
-
42,628

42,628

장기금융상품
452,054
(*)
330,561
(*)

보증금
261,822
(*)
146,384
(*)

기타
6,887
(*)
123,300
(*)

소계
5,339,277

6,272,198

금융부채

매입채무
1,293,119
(*)
1,481,702
(*)

미지급금
265,750
(*)
85,936
(*)

단기차입금
500,000
(*)
650,000
(*)

유동성 장기차입금
1,800,440
(*)
9,830
(*)

장기차입금
7,850,320
(*)
7,066,078
(*)

전환상환우선주부채
1,964,054
(*)
1,729,017
(*)

임대보증금
30,000
(*)
30,000
(*)

기타
89,306
(*)
53,836
(*)

소계
13,792,989

11,106,399

(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외함.

(5) 공정가치 서열체계에 따른 구분

당기와 전기말 현재 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

공정가치
수준 1
수준 2
수준 3
공정가치
수준 1
수준 2
수준 3

매도가능금융자산
-
-
-
-
42,628

42,628

-
-

합 계
-
-
-
-
42,628

42,628

-
-

(*) 당기와 전기중 공정가치 서열체계의 수준이동은 없었습니다.

4. 금융상품 

(1) 금융자산

당기와 전기말
현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

대여금 및
수취채권
매도가능
금융자산
합계
대여금 및
수취채권
매도가능
금융자산
합계

유동자산

현금및현금성자산
1,803,711
-
1,803,711
3,436,924
-
3,436,924

단기금융상품
160,000
-
160,000
160,000
-
160,000

매출채권
2,389,943
-
2,389,943
1,768,635
-
1,768,635

미수수익
5,322
-
5,322
-
-
-

미수금
1,565
-
1,565
123,300
-
123,300

소 계
4,360,541
-
4,360,541
5,488,859
-
5,488,859

비유동자산

매도가능증권
-
-
-
-
42,628
42,628

장기금융상품
452,054
-
452,054
330,561
-
330,561

보증금
261,822
-
261,822
146,384
-
146,384

소 계
713,876
-
713,876
476,945
42,628
519,573

합 계
5,074,417
-
5,074,417
5,965,804
42,628
6,008,432

(2) 금융부채

당기와 전기말
현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

당기손익인식
금융부채
기타
금융부채
합계
당기손익인식
금융부채
기타
금융부채
합계

유동부채

매입채무
-
1,293,119
1,293,119
-
1,481,702
1,481,702

미지급금
-
265,750
265,750
-
85,936
85,936

단기차입금
-
500,000
500,000
-
650,000
650,000

유동성장기차입금
-
1,800,440
1,800,440
-
9,830
9,830

미지급비용
-
89,306
89,306
-
53,836
53,836

파생상품부채
927,927
-
927,927
1,770,540
-
1,770,540

소 계
927,927
3,948,615
4,876,542
1,770,540
2,281,304
4,051,844

비유동부채

장기차입금
-
7,850,320
7,850,320
-
7,066,078
7,066,078

전환상환우선주부채
-
381,786
381,786
-
284,920
284,920

임대보증금
-
30,000
30,000
-
30,000
30,000

소 계
-
8,262,106
8,262,106
-
7,380,998
7,380,998

합 계
927,927
12,210,721
13,138,648
1,770,540
9,662,302
11,432,842

(3) 금융상품의 범주별 순손익
당기와 전기중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위:천원)

구 분
금융자산
금융부채

당기손익인식
금융자산
대여금 및
수취채권
매도가능
금융자산
합 계
당기손익인식
금융부채
기타
금융부채
합 계

이자수익(비용)
-
8,247
-
8,247
-
(272,142)
(272,142)

외환손익
-
(131,159)
-
(131,159)
-
-
-

합 계
-
(122,912)
-
(122,912)
-
(272,142)
(272,142)

<전기>

(단위:천원)

구 분
금융자산
금융부채

당기손익인식
금융자산
대여금 및
수취채권
매도가능
금융자산
합 계
당기손익인식
금융부채
기타
금융부채
합 계

이자수익(비용)
-
3,319
-
3,319
-
(178,735)
(178,735)

외환손익
-
30,401
-
30,401
-
-
-

합 계
-
33,720
-
33,720
-
(178,735)
(178,735)

상기 표에서 대여금 및 수취채권에 대한 대손상각비(대손충당금환입)은 제외되었으며,
이는 주석 5에
기재되어 있습니다.

(4) 공정가치 측정

당기와 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당 기
전 기

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

금융자산

현금및현금성자산
1,803,711
(*)
3,436,924
(*)

단기금융상품
160,000
(*)
160,000
(*)

매출채권
2,389,943
(*)
1,768,635
(*)

매도가능증권
-
-
42,628
42,628

장기금융상품
452,054
(*)
330,561
(*)

보증금
261,822
(*)
146,384
(*)

기타
6,887
(*)
123,300
(*)

소계
5,074,417

6,008,432

금융부채

매입채무
1,293,119
(*)
1,481,702
(*)

미지급금
265,750
(*)
85,936
(*)

단기차입금
500,000
(*)
650,000
(*)

유동성 장기차입금
1,800,440
(*)
9,830
(*)

장기차입금
7,850,320
(*)
7,066,078
(*)

전환상환우선주부채
381,786
(*)
284,920
(*)

임대보증금
30,000
(*)
30,000
(*)

파생상품부채
927,927
927,927
1,770,540
1,770,540

기타
89,306
(*)
53,836
(*)

소계
13,138,648

11,432,842

(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외함.

(5) 공정가치 서열체계에 따른 구분

당기와 전기말 현재 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

공정가치
수준 1
수준 2
수준 3
공정가치
수준 1
수준 2
수준 3

파생상품부채
927,927
-
-
927,927
1,770,540
-
-
1,770,540

매도가능금융자산
-
-
-
-
42,628
42,628
-
-

합 계
927,927
-
-
927,927
1,813,168
42,628
-
1,770,540

(*) 당기와 전기중 공정가치 서열체계의 수준이동은 없었습니다.

당사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분
공정가치
가치평가기법
수준3 투입변수
투입변수 범위

파생금융부채

전환권(1차발행)
927,927
이항모형
주가지수변동성
17.04%

주석5

5. 매출채권 및 수취채권 

(1) 대손충당금 설정내역
당기와 전기말 현재 매출채권 및 수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

원 가
대손충당금
장부금액
원 가
대손충당금
장부금액

매출채권
2,835,648
(180,845)
2,654,803
2,077,621
(45,220)
2,032,401

기타채권(주1)
268,709
-
268,709
269,684
-
269,684

합 계
3,104,357
(180,845)
2,923,512
2,347,305
(45,220)
2,302,085

(주1) 미수수익, 미수금, 보증금으로 구성됨.

(2) 대손충당금 변동내역

당기와 전기중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

기초금액
상각
설정
기말금액
기초금액
상각
설정
기말금액

대손충당금
45,220
-
135,625
180,845
20,052
-
25,168
45,220

합 계
45,220
-
135,625
180,845
20,052
-
25,168
45,220

5. 매출채권 및 수취채권 

(1) 대손충당금 설정내역
당기와 전기말 현재 매출채권 및 수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

원 가
대손충당금
장부금액
원 가
대손충당금
장부금액

매출채권
2,447,644
(57,701)
2,389,943
1,813,855
(45,220)
1,768,635

기타채권(주1)
268,709
-
268,709
269,684
-
269,684

합 계
2,716,353
(57,701)
2,658,652
2,083,539
(45,220)
2,038,319

(주1) 미수수익, 미수금, 보증금으로 구성됨.

(2) 대손충당금 변동내역

당기와 전기중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

기초금액
상각
설정
기말금액
기초금액
상각
설정
기말금액

대손충당금_매출채권
45,220
(1,629)
14,110
57,701
20,052
-
25,168
45,220

대손충당금_미수금
-
(24,508)
24,508
-
-
-
-
-

합 계
45,220
(26,137)
38,618
57,701
20,052
-
25,168
45,220

주석6

6. 재고자산 

당기와 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

제품
원 가
1,038,412
834,304

장부금액
1,038,412

834,304

상품
원 가
376,075
266,854

장부금액
376,075
266,854

원재료
원 가
1,924,709
1,544,693

장부금액
1,924,709
1,544,693

6. 재고자산 

당기와 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

제품
원 가
1,181,079
968,802

장부금액
1,181,079
968,802

상품
원 가
537,510
329,738

장부금액
537,510
329,738

원재료
원 가
1,924,709
1,544,693

장부금액
1,924,709
1,544,693

주석9

9. 유형자산

(1) 장부금액의 구성내역
당기와 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

취득원가
상각누계액
장부금액
취득원가
상각누계액
장부금액

토지
5,568,090

5,568,090
5,551,736
-
5,551,736

건물
7,971,536
(270,676)
7,700,860
2,099,883
(139,327)
1,960,556

임차시설물
10,000
(2,500)
7,500

기계장치
1,909,863
(547,024)
1,362,839
717,663
(380,102)
337,561

차량운반구
106,716
(33,620)
73,096
77,776
(19,216)
58,560

공구와 기구
283,430
(44,306)
239,124
72,688
(14,979)
57,708

비품
248,732
(31,574)
217,158
11,635
(8,558)
3,077

시설장치
366,060
(123,133)
242,927
261,468
(89,474)
171,994

건설중인자산
-
-
-
2,351,096
-
2,351,096

합 계
16,464,427

15,411,594
11,143,945
(651,656)
10,492,288

(2) 장부금액의 변동내역
당기와 전기중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위:천원)

구 분
기초금액
취 득
처분
대체
감가상각비
기말금액

토지
5,551,736
16,354
-
-
-
5,568,090

건물
1,960,556
3,520,557
-
2,351,096
(131,349)
7,700,860

임차시설물
-
10,000
-
-
(2,500)
7,500

기계장치
337,561
1,192,200
-
-
(166,922)
1,362,839

차량운반구
58,560
34,200
(351)
-
(19,313)
73,096

공구와 기구
57,708
210,743
-
-
(29,327)
239,124

비품
3,077
243,447
(2,938)
-
(26,428)
217,158

시설장치
171,994
104,592
-
-
(33,659)
242,927

건설중인자산(*)
2,351,096
-
-
(2,351,096)
-
-

합 계
10,492,288
5,332,093
(3,289)
-
(409,498)
15,411,594

(*) 건설중인자산의 본 계정 대체

<전기>

(단위:천원)

구 분
기초금액
취 득
감가상각비
기말금액

토지
643,660
4,908,076

5,551,736

건물
1,328,459
667,897
(35,800)
1,960,556

기계장치
417,077
-
(79,516)
337,561

차량운반구
8,781
61,975
(12,196)
58,560

공구와 기구
3,048
61,478
(6,818)
57,708

비품
4,747
-
(1,670)
3,077

시설장치
198,141
-
(26,147)
171,994

건설중인자산
-
2,351,096
-
2,351,096

합 계
2,603,913
8,050,522
(162,147)
10,492,288

9. 유형자산

(1) 장부금액의 구성내역
당기와 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

취득원가
상각누계액
장부금액
취득원가
상각누계액
장부금액

토지
5,568,090

5,568,090
5,551,736
-
5,551,736

건물
8,084,749
(272,327)
7,812,422
2,099,883
(139,327)
1,960,556

임차시설물
10,000
(2,500)
7,500
-
-
-

기계장치
1,909,863
(547,024)
1,362,839
717,663
(380,102)
337,561

차량운반구
106,716
(33,620)
73,096
77,776
(19,216)
58,560

공구와 기구
283,431
(44,306)
239,125
72,688
(14,979)
57,709

비품
248,732
(31,574)
217,158
11,635
(8,559)
3,076

시설장치
366,060
(123,133)
242,927
261,468
(89,474)
171,994

건설중인자산
-
-
-
2,366,233
-
2,366,233

합 계
16,577,641
(1,054,484)
15,523,157
11,159,082
(651,657)
10,507,425

(2) 장부금액의 변동내역
당기와 전기중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위:천원)

구 분
기초금액
취 득
처분
대체
감가상각비
기말금액

토지
5,551,736
16,354
-
-
-
5,568,090

건물
1,960,556
3,618,633
-
2,366,233
(133,000)
7,812,422

임차시설물
-
10,000
-
-
(2,500)
7,500

기계장치
337,561
1,192,200
-
-
(166,922)
1,362,839

차량운반구
58,560
34,200
(351)
-
(19,313)
73,096

공구와 기구
57,709
210,743
-
-
(29,327)
239,125

비품
3,076
243,447
(2,937)
-
(26,428)
217,158

시설장치
171,994
104,592
-
-
(33,659)
242,927

건설중인자산(*)
2,366,233
-
-
(2,366,233)
-
-

합 계
10,507,425
5,430,169
(3,288)
-
(411,149)
15,523,157

(*) 건설중인자산의 본 계정 대체

<전기>

(단위:천원)

구 분
기초금액
취 득
감가상각비
기말금액

토지
643,660
4,908,076
-
5,551,736

건물
1,328,459
667,897
(35,800)
1,960,556

기계장치
417,077
-
(79,516)
337,561

차량운반구
8,781
61,975
(12,196)
58,560

공구와 기구
3,049
61,478
(6,818)
57,709

비품
4,746
-
(1,670)
3,076

시설장치
198,141
-
(26,147)
171,994

건설중인자산
-
2,366,233
-
2,366,233

합 계
2,603,913
8,065,659
(162,147)
10,507,425

주석12

12. 전환상환우선주부채

(1) 당기와 전기말 현재 전환상환우선주부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
발행일
연이자율(%)
보장수익률(%)
당기말
전기말

전환상환우선주부채
2016-05-05
-
8.0
2,002,000
2,002,000

우선주부채상환할증금
640,640
640,640

전환권조정
(678,586)
(913,623)

합 계
1,964,054
1,729,017

(2)

상기 전환상환우선주부채는 전기 중에 발행된 것으로서 주요 계약사항은 다음과 같
습니다.

구 분
내 용

발행인
(주)엔에프씨

최초인수자
큐씨피제이비기술가치평가사모투자전문회사

계약일/발행일
2016.04.19. / 2016.05.05.

발행내역(*)
의결권이 있는 전환상환우선주 572주를 주당 3,500,000원으로 발행함.

전환에 관한 사항
1. 주식인수대금 납입일로부터 만기 직전일까지 언제든지 당사의 보통주식으로 전환할 수 있는 권리를 보유함.
2. 본건 우선주 발행일 후 10년이 되는 날까지 보통주로 전환되지 않는 본건 우선주는 발행일 후 10년이 되는 날의 다음 날에 자동적으로 보통주로 전환됨.
3. 본건 우선주의 보통주식으로의 전환비율은 본 우선주 1주당 보통주 1주로 전환하는 것을 원칙으로 함.

상환에 관한 사항
1. 주식인수대금 납입일 기준 4년 후부터 발행일 후 10년이 되는 날까지 투자자는 본건 우선주의 상환을 청구할 권리를 가짐.
2. 본건 우선주의 상환은 당사의 배당 가능한 이익이 있을 때에만 가능함.
3. 상환시 상환금액은 주식인수대금에 대하여 발행일로부터 상환일까지 연복리 8%를 적용하여 산출한 원리금 합계액으로 함.

배당에 관한 사항(*)
1. 본건 우선주는 참가적, 누적적 우선주로서 본건 우선주의 주주는 우선주를 보유하는 동안 액면가액(5,000원) 기준 연 1.0%에 해당하는 금액을 우선 배당받음.
2. 본건 우선주의 주주는 주식배당의 경우 본건 우선주 주주의 선택에 따라 본건 우선주와 같은 종류의 우선주 또는 본건 우선주가 보통주로 전환되었을 경우를 가정하여 산정한 보통주를 배당받음.
3. 본건 우선주의 주주는 신주인수권을 가짐.

전환가액의 조정
1. 본건 우선주의 전환 전에 그 당시의 본 우선주의 전환가격을 하회하는 발행가격으로 유상증자 또는 주식관련사채를 발행하는 경우에는 전환가격은 그 하회하는 발행가격으로 조정함.
2. 합병, 주식분할 및 병합 등에 의한 전환가격의 조정은 합병, 주식분할 및 병합 직전에 보통주로 전환되었더라면 투자자가 가질 수 있었던 주식의 가치 또는 그 이상이 보장되는 방법으로 함. 만약 조정할 전환가격이 주식의 액면가 미만이 될 경우에는 관련 법규를 위반하지 않는 범위내에서 회사가 액면가 미만으로 전환가격을 조정하여 전환할 수 있도록 모든 절차를 취하여야 함.
3. 본 우선주 발행 이후 후행 투자자의 전환가격 조정이 본 우선주보다 유리한 경우 후행 투자자의 전환가격에 따라 전환가격을 조정함.

(*)

당기에 회사는 액면금액 5,000원의 주식을 액면금액 100원의 주식으
로 분할하였으며, 이로 인하여 당초 발행된 전환상환우선주 572주가 28,600주로 변경된 것외에 위 계약내용에 미치는 영향은 없습니다.

(3) 전환상환우선주부채의 발행일, 당기말 및 전기말 현재 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
발행일
당기말
전기말

발행가액
2,002,000
2,002,000
2,002,000

전환사채의 부채요소
1,587,154
1,964,054
1,729,017

전환사채의 자본요소
414,846
414,846
414,846

부채요소는 상각후원가로 측정합니다. 당기 중 상기 전환상환우선주부채와 관련하여유효이자율 13.60%에 따라 235,066
천원의 이자비용을 인식하였습니다. 발행일 현재 부채요소의 장부금액(1,587,154천원)과 당기말 현재 재무상태표상 장부금액(1,964,054천원)과의 차이는 유효이자율을 적용한 이자금액에서 당기말까지 액면이자 이자금액을 차감한 금액을 나타냅니다.

12. 전환상환우선주부채

(1) 당기와 전기말 현재 전환상환우선주부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
발행일
연이자율(%)
보장수익률(%)
당기말
전기말

전환상환우선주부채
2016-05-05
-
8.0
2,002,000
2,002,000

우선주부채상환할증금
2,320,168
2,320,168

전환권조정
(3,940,382)
(4,037,248)

합 계
381,786
284,920

(2)

상기 전환상환우선주부채는 전기 중에 발행된 것으로서 주요 계약사항은 다음과 같
습니다.

구 분
내 용

발행인
(주)엔에프씨

최초인수자
큐씨피제이비기술가치평가사모투자전문회사

계약일/발행일
2016.04.19. / 2016.05.05.

발행내역(*)
의결권이 있는 전환상환우선주 572주를 주당 3,500,000원으로 발행함.

전환에 관한 사항
1. 주식인수대금 납입일로부터 만기 직전일까지 언제든지 당사의 보통주식으로 전환할 수 있는 권리를 보유함.
2. 본건 우선주 발행일 후 10년이 되는 날까지 보통주로 전환되지 않는 본건 우선주는 발행일 후 10년이 되는 날의 다음 날에 자동적으로 보통주로 전환됨.
3. 본건 우선주의 보통주식으로의 전환비율은 본 우선주 1주당 보통주 1주로 전환하는 것을 원칙으로 함.

상환에 관한 사항
1. 주식인수대금 납입일 기준 4년 후부터 발행일 후 10년이 되는 날까지 투자자는 본건 우선주의 상환을 청구할 권리를 가짐.
2. 본건 우선주의 상환은 당사의 배당 가능한 이익이 있을 때에만 가능함.
3. 상환시 상환금액은 주식인수대금에 대하여 발행일로부터 상환일까지 연복리 8%를 적용하여 산출한 원리금 합계액으로 함.

배당에 관한 사항(*)
1. 본건 우선주는 참가적, 누적적 우선주로서 본건 우선주의 주주는 우선주를 보유하는 동안 액면가액(5,000원) 기준 연 1.0%에 해당하는 금액을 우선 배당받음.
2. 본건 우선주의 주주는 주식배당의 경우 본건 우선주 주주의 선택에 따라 본건 우선주와 같은 종류의 우선주 또는 본건 우선주가 보통주로 전환되었을 경우를 가정하여 산정한 보통주를 배당받음.
3. 본건 우선주의 주주는 신주인수권을 가짐.

전환가액의 조정
1. 본건 우선주의 전환 전에 그 당시의 본 우선주의 전환가격을 하회하는 발행가격으로 유상증자 또는 주식관련사채를 발행하는 경우에는 전환가격은 그 하회하는 발행가격으로 조정함.
2. 합병, 주식분할 및 병합 등에 의한 전환가격의 조정은 합병, 주식분할 및 병합 직전에 보통주로 전환되었더라면 투자자가 가질 수 있었던 주식의 가치 또는 그 이상이 보장되는 방법으로 함. 만약 조정할 전환가격이 주식의 액면가 미만이 될 경우에는 관련 법규를 위반하지 않는 범위내에서 회사가 액면가 미만으로 전환가격을 조정하여 전환할 수 있도록 모든 절차를 취하여야 함.
3. 본 우선주 발행 이후 후행 투자자의 전환가격 조정이 본 우선주보다 유리한 경우 후행 투자자의 전환가격에 따라 전환가격을 조정함.

(*)

당기에 회사는 액면금액 5,000원의 주식을 액면금액 100원의 주식으
로 분할하였으며, 이로 인하여 당초 발행된 전환상환우선주 572주가 28,600주로 변경된 것외에 위 계약내용에 미치는 영향은 없습니다.

(3) 전환상환우선주부채의 발행일, 당기말 및 전기말 현재 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
발행일
당기말
전기말

발행가액

2,002,000
2,002,000
2,002,000

전환상환우선주의 부채요소

231,460
381,786
284,920

파생상품부채

1,770,540
927,927
1,770,540

부채요소는 상각후원가로 측정합니다. 당기 중 상기 전환상환우선주부채와 관련하여96,895천원의 이자비용을 인식하였습니다. 발행일 현재 부채요소의 장부금액(231,460천원)과 당기말 현재 재무상태표상 장부금액(381,786천원)과의 차이는 유효이자율을 적용한 이자금액에서 당기말까지 액면이자 이자금액을 차감한 금액을 나타냅니다.

주석16

16. 자본

(1) 자본금

당기와 전기말 현재 당사의 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:주,원)

구 분
당 기
전 기

보통주자본금
50,000,000
50,000,000

수권주식수
100,000,000
100,000,000

발행주식수(*)
500,000
10,000

액면금액(**)
100
5,000

(*) 상환전환우선주 28,600주는 부채로 분류되어 있습니다.

(**) 당기에 회사는 액면금액 5,000원의 주식을 액면금액 100원의 주식으
로 분할하였습니다.

(2) 기타자본구성요소
당기와 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

전환권대가
414,846
414,846

(3) 기타포괄손익누계액
당기와 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

매도가능금융자산평가손익
-
(19,087)

(4) 이익잉여금 
당기와 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

미처분이익잉여금
9,527,541
7,263,411

한
편,
당기와 전기말 현재 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위:원)

과 목
당 기
전 기

처분예정일 : 2018년 3월 29일

처분확정일 : 2017년
3월 30일

Ⅰ. 미처분이익잉여금

9,527,541,780

7,263,410,865

1. 기초이월이익잉여금
7,263,410,865

3,396,846,628

2. 회계정책변경효과
-

339,098,267

3. 당기순이익
2,225,176,876

3,570,117,006

4. 확정급여제도의 재측정요소
38,954,039

(42,651,036)

Ⅱ. 이익잉여금처분액

-

-

Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금
9,527,541,780

7,263,410,865

16. 자본

(1) 자본금

당기와 전기말 현재 당사의 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:주,원)

구 분
당 기
전 기

보통주자본금
50,000,000
50,000,000

수권주식수
100,000,000
100,000,000

발행주식수(*)
500,000
10,000

액면금액(**)
100
5,000

(*) 상환전환우선주 28,600주는 부채로 분류되어 있습니다.

(**) 당기에 회사는 액면금액 5,000원의 주식을 액면금액 100원의 주식으
로 분할하였습니다.

(2) 기타포괄손익누계액
당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

매도가능금융자산평가손익
-
(18,610)

(3) 이익잉여금 
당기와 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

미처분이익잉여금
10,294,901
6,912,190

한
편,
당기와 전기말 현재 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위:원)

과 목
당 기
전 기

처분예정일 : 2018년 3월 29일

처분확정일 : 2017년
3월 30일

Ⅰ. 미처분이익잉여금

10,294,901,357

6,912,190,155

1. 기초이월이익잉여금
6,912,190,155

3,396,846,628

2. 회계정책변경효과
-

339,098,267

3. 당기순이익
3,351,625,846

3,217,987,138

4. 확정급여제도의 재측정요소
31,085,356

(41,741,878)

Ⅱ. 이익잉여금처분액

-

-

Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금

10,294,901,357

6,912,190,155

주석17

1
7. 손익내역

(1) 매출
당기와 전기중 매출의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

내 수
수 출
내 수
수 출

제품
16,421,660
412,222
15,100,909
411,382

상품
1,924,323
436,280
1,532,975
322,765

임대료수입
31,200
-
23,400
-

가공비매출
17,997
-
46,068
-

합 계
18,395,180
848,502
16,703,352
734,147

(2) 비용의 성격별 분류

당기와 전기중 매출원가 및 판매비와관리비를 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

재고자산의 변동
(693,346)
(1,301,151)

원료, 재료, 상품매입액
11,373,413
10,841,685

급여
2,191,524
1,349,451

퇴직급여
417,339
397,025

복리후생비
200,009
145,603

여비교통비
62,106
60,736

감가상각비
413,781
163,825

지급임차료
76,995
92,000

경상개발비
332,085
236,915

운반비
41,123
28,056

지급수수료
242,319
126,595

광고선전비
113,341
21,413

리스료
59,522
46,303

기타
1,147,933
623,483

합 계
15,978,144
12,831,939

(3) 기타수익과 기타비용의 구성내역

당기와 전기중 기타수익과 기타비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

1. 기타수익
27,069
21,196

- 잡이익
26,620
21,196

- 유형자산처분이익
449
-

2. 기타비용
20,656
254,275

- 기부금
3,880
8,880

- 잡손실
15,338
7,857

- 종속기업투자손상차손
-
237,539

- 유형자산처분손실
1,438
-

(4) 금융수익과 금융의 구성내역

당기와 전기중 금융수익과 금융비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

1. 금융수익
8,487
36,103

- 이자수익
8,247
3,319

- 외환차익
240
443

- 외화환산이익
-
32,340

2. 금융비용
692,456
284,657

- 이자비용
508,389
282,275

- 외환차손
14,806
2,383

- 외화환산손실
116,593
-

- 매도가능증권손상차손
52,668
-

1
7. 손익내역

(1) 매출
당기와 전기중 매출의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

내 수
수 출
내 수
수 출

제품
16,421,660
401,380
15,100,909
216,786

상품
1,924,323
322,884
1,532,975
253,595

임대료수입
31,200
-
23,400
-

가공비매출
17,997
-
46,068
-

합 계
18,395,180
724,264
16,703,352
470,381

(2) 비용의 성격별 분류

당기와 전기중 매출원가 및 판매비와관리비를 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

재고자산의 변동
(800,066)
(1,498,533)

원료, 재료, 상품매입액
11,373,413
10,841,685

급여
2,544,320
1,623,284

퇴직급여
414,668
406,721

복리후생비
200,009
145,603

여비교통비
62,106
60,736

감가상각비
411,149
162,146

지급임차료
76,995
92,000

경상개발비
65,431
39,312

운반비
41,123
28,056

지급수수료
242,319
126,595

광고선전비
113,341
21,413

리스료
59,522
46,303

기타
936,762
539,237

합 계
15,741,092
12,634,558

(3) 기타수익과 기타비용의 구성내역

당기와 전기중 기타수익과 기타비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

1. 기타수익
27,069
21,196

- 잡이익
26,620
21,196

- 유형자산처분이익
449
-

2. 기타비용
20,656
254,275

- 기부금
3,880
8,880

- 잡손실
15,338
7,856

- 종속기업투자손상차손
-
237,539

- 유형자산처분손실
1,438
-

(4) 금융수익과 금융의 구성내역

당기와 전기중 금융수익과 금융비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

1. 금융수익
851,100
36,103

- 이자수익
8,247
3,319

- 파생상품부채평가이익
842,613
-

- 외환차익
240
444

- 외화환산이익
-
32,340

2. 금융비용
456,208
181,118

- 이자비용
272,142
178,735

- 외환차손
14,805
2,383

- 외화환산손실
116,593
-

- 매도가능증권손상차손
52,668
-

주석18

18. 법인세비용

(1) 법인세비용의 구성내역

당기와 전기중 법인세의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

1. 당기법인세
525,705
984,309

2. 이연법인세
(148,390)
(444,586)

3. 자본에 반영된 이연법인세
(14,510)
14,086

- 매도가능금융자산평가손익
(4,772)
3,423

- 확정급여제도의 재측정요소
(9,739)
10,663

4. 법인세비용 (1+2+3)
362,805
553,809

(2) 회계이익과 법인세비용의 관계
당기와 전기 중 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

법인세비용차감전순이익
2,587,981
4,123,925

적용세율에 따른 법인세비용(*)
547,355
885,263

조정사항
(21,651)
99,045

- 비과세수익으로 인한 효과
(22,099)
(834,143)

- 비공제비용으로 인한 효과
210,714
977,092

- 세액공제 및 감면으로 인한 효과
(210,266)
(43,903)

소 계
525,704
984,309

일시적차이에 대한 이연법인세 효과
(162,899)
(430,500)

당기손익으로 인식된 법인세비용
362,805
553,809

유효세율
14.02%
13.43%

(*)
적용세율은 법인세율(2억원 이하 10%, 2억원 초과 200억원 이하 20%, 200억원 초과 22%)과 지방소득세(법인세의 10%)를 고려한 것임.

(3) 이연법인세의 변동내역
당기와 전기 중 재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위:천원)

구 분
기초
당기손익에
인식된금액
자본에직접
인식된 금액
기말

감가상각비
(69,779)
19,275
-
(50,504)

연차수당
6,616
2,811
-
9,427

매도가능증권평가
4,771
-
(4,771)
-

대손충당금
4,642
25,853
-
30,495

선급비용
-
(1,064)
-
(1,064)

퇴직급여충당금
147,123
57,139
-
204,262

퇴직연금자산
(41,859)
(2,997)
-
(44,856)

업무용승용차 감가상각비
2,607
5,131
-
7,738

종속기업투자주식
47,508
-
-
47,508

전환상환우선주부채
400,400
-
-
400,400

우선주상환할증금
128,128
-
-
128,128

전환권조정
(182,725)
47,007
-
(135,718)

미지급비용(상환우선주)
4
5
-
9

합 계
447,436
153,160
(4,771)
595,825

<전기>

(단위:천원)

구 분
기초
당기손익에
인식된금액
자본에직접
인식된 금액
기말

감가상각비
(87,245)
17,466
-
(69,779)

연차수당
8,304
(1,688)
-
6,616

개발비
3,440
(3,440)
-
-

퇴직급여
778
(778)
-
-

매도가능증권평가
1,348
-
3,423
4,771

대손충당금
2,509
2,133
-
4,642

선급비용
588
(588)
-
-

퇴직급여충당금
68,432
78,690
-
147,122

장기금융상품(보험료)
4,695
(4,695)
-
-

퇴직연금자산
-
(41,859)
-
(41,859)

업무용승용차 감가상각비
-
2,607
-
2,607

종소기업투자주식
-
47,508
-
47,508

전환상환우선주부채
-
400,400
-
400,400

우선주상환할증금
-
128,128
-
128,128

전환권조정
-
(182,725)
-
(182,725)

미지급비용(상환우선주)
-
4
-
4

합 계
2,849
441,163
3,423
447,435

18. 법인세비용

(1) 법인세비용의 구성내역

당기와 전기중 법인세의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

1. 당기법인세
525,705
984,309

2. 이연법인세
(83,657)
(56,687)

3. 자본에 반영된 이연법인세
(14,017)
15,472

- 매도가능금융자산평가손익
(5,249)
3,900

- 확정급여제도의 재측정요소
(8,768)
11,572

4. 법인세비용 (1+2+3)
428,031
943,094

(2) 회계이익과 법인세비용의 관계
당기와 전기 중 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

법인세비용차감전순이익
3,779,657
4,161,081

적용세율에 따른 법인세비용(*)
809,525
893,438

조정사항
(283,820)
90,871

- 비과세수익으로 인한 효과
(284,268)
(842,318)

- 비공제비용으로 인한 효과
210,714
977,092

- 세액공제 및 감면으로 인한 효과
(210,266)
(43,903)

소 계
525,705
984,309

일시적차이에 대한 이연법인세 효과
(97,674)
(41,215)

당기손익으로 인식된 법인세비용
428,031
943,094

유효세율
11.32%
22.66%

(*)
적용세율은 법인세율(2억원 이하 10%, 2억원 초과 200억원 이하 20%, 200억원 초과 22%)과 지방소득세(법인세의 10%)를 고려한 것임.

(3) 이연법인세의 변동내역
당기와 전기 중 재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위:천원)

구 분
기초
당기손익에
인식된금액
자본에직접
인식된 금액
기말

감가상각비

(76,757)
21,203
-
(55,554)

연차수당

7,277
3,093
-
10,370

매도가능증권평가

5,249
-
(5,249)
-

대손충당금

5,106
575
-
5,681

선급비용

-
-
-
-

퇴직급여충당금

161,835
62,853
-
224,688

퇴직연금자산

(46,045)
(3,297)
-
(49,342)

업무용승용차 감가상각비

2,867
5,644
-
8,511

종속기업투자주식

52,259
-
-
52,259

전환상환우선주부채

440,440
-
-
440,440

우선주상환할증금

510,437
-
-
510,437

전환권조정

(888,195)
21,311
-
(866,884)

파생상품부채

389,519
(185,375)
-
204,144

미지급비용(상환우선주)

4
6
-
10

미수수익

-
(1,171)
-
(1,171)

미인식이연법인세

(504,460)
164,064
-
(340,396)

합 계

59,536
88,906
(5,249)
143,193

<전기>

(단위:천원)

구 분
기초
당기손익에
인식된금액
자본에직접
인식된 금액
기말

감가상각비

(87,245)
10,488
-
(76,757)

연차수당

8,304
(1,027)
-
7,277

개발비

3,440
(3,440)
-
-

퇴직급여

778
(778)
-
-

매도가능증권평가

1,348

3,901
5,249

대손충당금

2,509
2,597
-
5,106

선급비용

588
(588)
-
-

퇴직급여충당금

68,432
93,403
-
161,835

장기금융상품(보험료)

4,695
(4,695)
-
-

퇴직연금자산

-
(46,045)
-
(46,045)

업무용승용차 감가상각비

-
2,867
-
2,867

종속기업투자주식

-
52,259
-
52,259

전환상환우선주부채

-
440,440
-
440,440

우선주상환할증금

-
510,437
-
510,437

전환권조정

-
(888,195)
-
(888,195)

파생상품부채

-
389,519
-
389,519

미지급비용(상환우선주)

-
4
-
4

미인식이연법인세

-
(504,460)
-
(504,460)

합 계

2,849
52,786
3,901
59,536

주석19

19. 주당이익 

(1) 기본주당이익
당기와 전기 중 기본주당이익의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위:주, 천원)

구 분
당 기
전 기(*)

당기순이익
2,225,177
3,570,117

가중평균유통보통주식수
500,000
500,000

기본주당이익(단위:원)
4,450
7,140

(*)당기 액면분할을 고려하여 전기 가중평균유통보통주식수를 재산성하였습니다.

(2) 희석주당이익
당기와 전기 중 희석주당이익의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위:주, 천원)

구 분
당 기
전 기(*)

보통주당기순이익
2,225,177
3,570,117

희석증권비용가산
188,053
113,506

희석당기순이익
2,413,229
3,683,623

가중평균유통보통주식수
500,000
500,000

가중평균희석성잠재적보통주식수
28,600
18,800

총주식수
528,600
518,800

희석주당이익(단위:원)
4,565
7,100

(*)당기 액면분할을 고려하여 전기 가중평균유통보통주식수 및 가중평균희석성잠재적보통주식수를 재산성하였습니다.

19. 주당이익 

(1) 기본주당이익
당기와 전기 중 기본주당이익의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위:주, 천원)

구 분
당 기
전 기(*)

당기순이익
3,351,626
3,217,987

가중평균유통보통주식수
500,000
500,000

기본주당이익(단위:원)
6,703
6,436

(*)당기 액면분할을 고려하여 전기 가중평균유통보통주식수를 재산정하였습니다.

(2) 희석주당이익
당기와 전기 중 희석주당이익의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위:주, 천원)

구 분
당 기
전 기(*)

보통주당기순이익

3,351,626
3,217,987

희석증권비용가산

96,895
41,714

희석당기순이익

3,448,521
3,259,701

가중평균유통보통주식수

500,000
500,000

가중평균희석성잠재적보통주식수

28,600
18,800

총주식수

528,600
518,800

희석주당이익(단위:원)

6,524
6,283

(*) 당기 액면분할을 고려하여 전기 가중평균유통보통주식수 및 가중평균희석성잠재적보통주식수를 재산정하였습니다.

주석20

20. 특수관계자와
의 거래 

(1) 지배ㆍ종속관계

당기말 현재 당사와 지배ㆍ종속관계에 있는 기업은 다음과 같습니다.

구 분
회 사 명

종속기업
상해녹음생물과기유한공사

(2) 특수관계자와의 주
요 거래

당기와 전기중 특수관계자와의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

특수관계 유형
상대 거래처
매출

당 기
전 기

종속기업
상해녹음생물과기유한공사
793,231
700,949

(3) 주요 채권ㆍ채무의 내역

당기와 전기말 현재 특수관계자와의 거래에서 발생한 주요 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다. 

(단위:천원)

특수관계 유형
상대 거래처
매출채권

당 기
전 기

종속기업
상해녹음생물과기유한공사
991,822
619,136

(4) 주요 경영진에 대한 보상

주요 경영진은 당사의 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등
기임원이며, 당기와 전기중 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

급여
917,712
831,514

퇴직급여
282,761
398,654

합 계
1,200,473
1,230,168

(5) 기타
당사의 특수관계자와 매출ㆍ매입 등의 거래는 독립된 당사자간의 거래조건에 따라 이루어졌습니다. 보고기간종료일 현재 채권ㆍ채무잔액은 무담보 채권ㆍ채무이고, 별도 언급이 있는 경우 이외에는 무이자로서 현금으로 결제될 것입니다. 또한, 상기 특수관계자 채권
ㆍ채무에 대하여 당사가 보증하거나 보증받은 것은 없습니다.

20. 특수관계자와
의 거래 

(1) 지배ㆍ종속관계

당기말 현재 당사와 지배ㆍ종속관계에 있는 기업은 다음과 같습니다.

구 분
회 사 명

종속기업
상해녹음생물과기유한공사

(2) 특수관계자와의 주
요 거래

당기와 전기중 특수관계자와의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

특수관계 유형
상대 거래처
수 익

당 기
전 기

종속기업
상해녹음생물과기유한공사
668,993
437,183

(3) 주요 채권ㆍ채무의 내역

당기와 전기말 현재 특수관계자와의 거래에서 발생한 주요 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다. 

(단위:천원)

특수관계 유형
상대 거래처
매출채권

당 기
전 기

종속기업
상해녹음생물과기유한공사
603,818
355,370

(4) 주요 경영진에 대한 보상

주요 경영진은 당사의 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등
기임원이며, 당기와 전기중 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

급여
917,712
831,514

퇴직급여
282,761
398,654

합 계
1,200,473
1,230,168

(5) 기타
당사의 특수관계자와 매출ㆍ매입 등의 거래는 독립된 당사자간의 거래조건에 따라 이루어졌습니다. 보고기간종료일 현재 채권ㆍ채무잔액은 무담보 채권ㆍ채무이고, 별도 언급이 있는 경우 이외에는 무이자로서 현금으로 결제될 것입니다. 또한, 상기 특수관계자 채권
ㆍ채무에 대하여 당사가 보증하거나 보증받은 것은 없습니다.

주석21

21. 현금흐름에 관한 정보 

(1) 비현금항목 조정

당기와
전기중 비현금항목의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

대손상각비
161,762
25,167

감가상각비
409,498
162,145

무형자산상각비
4,283
1,679

퇴직급여
423,507
406,721

이자수익
(8,247)
(3,319)

이자비용
508,389
282,274

법인세비용
362,805
553,809

종속기업투자주식 손상차손
-
237,539

매도가능증권 손상차손
52,668
-

외화환산손익
116,593
(32,340)

유형자산처분이익
(449)
-

유형자산처분손실
1,438
-

합 계
2,032,247
1,633,675

(2) 운전자본 조정

당기와 전기중 운전자본 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

매출채권의 감소(증가)
(842,381)
(1,301,951)

미수금의 감소(증가)
95,598
(121,141)

선급금의 감소(증가)
288,345
(117,826)

선급비용의 감소(증가)
(7,459)
(11,160)

재고자산의 감소(증가)
(693,345)
(1,301,151)

매입채무의 증가(감소)
(188,583)
(115,888)

미지급금의 증가(감소)
179,813
(184,246)

예수금의 증가(감소)
35,982
16,977

선수금의 증가(감소)
(7,019)
(8,189)

선수수익의 증가(감소)
50,000
(8,511)

미지급비용의 증가(감소)
51,322
(22,296)

퇴직금의 지급
(95,990)
(97,490)

합 계
(1,133,717)
(3,272,872)

(3) 현금유ㆍ출입이 없는 주요 거래 
당기 및 전기중 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

건설중인자산의 건물 대체
2,351,096
-

장기채무의 유동성 대체
1,800,440
9,830,481

(4) 재무활동 현금흐름
재무활동에서 발생한 부채의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분

기 초

재무활동 현금흐름에서 발생한 변동

비현금 변동

기타

변동(주1)

기말

전환사채의 자본요소

전환상환우선주부채(주석 12)

1,729,017
-
-
235,037
1,964,054

금융기관 차입금(주석 11)

7,725,908
2,424,852
-
-
10,150,760

재무활동으로부터의 총부채

9,454,925
2,424,852
-
235,037
12,114,814

(주1)
기타 변동에는 이자비용의 발생 및 지급액이 포함되어 있습니다.

21. 현금흐름에 관한 정보 

(1) 비현금항목 조정

당기와
전기중 비현금항목의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

대손상각비
38,618
25,167

감가상각비
411,149
162,146

무형자산상각비
4,283
1,679

퇴직급여
322,040
336,138

이자수익
(8,247)
(3,319)

이자비용
272,142
178,735

법인세비용
428,031
943,094

종속기업투자주식손상차손
-
237,539

매도가능증권손상차손
52,668
-

파생상품부채평가이익
(842,613)
-

외화환산이익
-
(32,341)

외화환산손실
116,593
-

유형자산처분이익
(449)
-

유형자산처분손실
1,438
-

합계
795,653
1,848,838

(2) 운전자본 조정

당기와 전기중 운전자본 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

매출채권의 감소(증가)
(744,280)
(1,038,185)

미수금의 감소(증가)
121,735
(121,141)

선급금의 감소(증가)
300,345
(117,826)

선급비용의 감소(증가)
(7,459)
(11,160)

재고자산의 감소(증가)
(800,066)
(1,498,533)

매입채무의 증가(감소)
(287,344)
(115,888)

미지급금의 증가(감소)
179,813
(184,247)

예수금의 증가(감소)
35,982
16,977

선수금의 증가(감소)
(7,019)
(8,188)

선수수익의 증가(감소)
50,000
(8,511)

미지급비용의 증가(감소)
-
-

확정급여부채의 변동
(16,690)
(236,098)

합 계
(1,174,983)
(3,322,800)

(3) 현금유ㆍ출입이 없는 주요 거래 
당기 및 전기중 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

건설중인자산의 건물 대체
2,366,233
-

장기채무의 유동성 대체
1,800,440
9,830

(4) 재무활동 현금흐름
재무활동에서 발생한 부채의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분

기 초

재무활동 현금흐름에서 발생한 변동

비현금 변동

기타

변동(주1)

기말

전환사채의 자본요소

전환상환우선주부채(주석 12)

284,920
-
-
96,866
381,786

금융기관 차입금(주석 11)

7,725,908
2,424,852
-
-
10,150,760

재무활동으로부터의 총부채

8,010,828
2,424,852
-
96,866
10,532,546

(주1)
기타 변동에는 이자비용의 발생 및 지급액이 포함되어 있습니다.

주석22

22. 위험관리 

당사의 주요 금융부채는 차입금, 사채, 매입채무 및 기타채무로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한, 당사는 영업활동에서 발생하는 매출채권 및 미수금 등과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다.

당사의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 당사의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리정책을 정비하고 그 운용이 정책에 부합하는지 확인하고 있습니다.

(1) 시장위험

시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동될 위험입니다.시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험 등으로 구성됩니다.

① 이자율위험

이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름이 변동될 위험입니다. 당사는 변동이자부 장기차입금 등과 관련된 시장이자율의 변동위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 통화스왑 및 이자율스왑계약을 체결하여 시장이자율의 변동으로 인한 금융상품의 미래현금흐름 변동위험을 관리하고 있으며,이외의시장이자율 변동이 당사에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

② 환위험
환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동될 위험입니다. 당사는 해외영업활동 등으로 인한 환위험에 노출되어 있습니다. 당사는 내부적으로 원화환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있으며, 특히 외화차입금등의 환율변동위험을 회피하기 위하여 통화선도 및 통화스왑계약을 체결하여 관리하고 있습니다.

당기와 전기말 현재 당사의 통화별 주요 외화금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위:천원)

구 분
화폐단위
당 기
전 기

외화금액
원화금액
외화금액
원화금액

외화금융자산
USD
1,410,080.89
1,510,761
657,584.46
794,691

당기와 전기중 각 외화에 대한 원화환율이 10% 변동시 환율변동이 법인세차감전순이익에 미치는 영향(파생상품으로 인한 효과 고려)은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

10% 상승
10% 하락
10% 상승
10% 하락

법인세차감전순이익의 증가(감소)
151,076
(151,076)
79,469

(79,469)

③ 기타 가격위험
기타 가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동될 위험이며, 당사의 매도가능금융자산중 활성시장에서 거래되는 지분상품은 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 그러나 당사의 경영진은 당기말 현재 해당 지분상품의 가격변동이 기타포괄손익에 미치는 영향은 중요하지
않다고 판단하고 있습니다.

(2) 신용위험
신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 않을 시 당사에 재무손실이 발생할 위험입니다.

① 매출채권 및 수취채권

당사는 신용거래를 희망하는 거래상대방에 대하여 신용검증절차를 수행한 후에 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 당사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권 및 수취채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다.

당기말 현재 당사의 매출채권중 주요 5대 고객이 차지하는 비중은 86%(금액: 2,003,055천원)입니다.
당사의 대손위험에 대한 최대 노출정도는 해당 채권 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 당사는 매 보고기간말 현재 주요 고객 채권에 대한 손상여부를 개별적으로 분석하고 있습니다. 추가로 소액 다수채권의 경우 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집합에 포함하여 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 손상은 과거에 발생한 손실자료에 근거하여 산정되고 있습니다.

② 기타금융자산

장ㆍ단기금융상품 등으로 구성되는 기타금융자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 인하여 발생합니다. 이러한 경우 당사의 신용위험 노출정도는 최대 해당 금융상품의 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 당사의 경영진은 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험이 당사에 미치는 영향은 제한적이라고 판단하고 있습니다.

③ 신용위험에 대한 노출

당기와 전기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

차감전
장부금액
손상누계액
장부금액
(최대노출)
차감전
장부금액
손상누계액
장부금액
(최대노출)

현금및현금성자산
1,803,711
-
1,803,711
3,436,924
-
3,436,924

단기금융상품
160,000
-
160,000
160,000
-
160,000

매출채권
2,654,803
-
2,654,803
2,032,401
-
2,032,401

미수수익
5,322
-
5,322
-
-
-

미수금
1,565
-
1,565
123,300
-
123,300

매도가능증권

52,668
(52,668)
-
42,628
-
42,628

장기금융상품
452,054
-
452,054
330,561
-
330,561

보증금
261,822
-
261,822
146,384
-
146,384

합 계
5,391,945
(52,668)
5,339,277
6,272,198
-
6,272,198

(3) 유동성위험

유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 당사가 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 유동성 전략 및 계획을 점검하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다.

당사는 은행차입금 및 사채 등을 사용하여 자금조달의 연속성과 유연성간의 조화를 유지하는 것을 목적으로 하고 있습니다. 한편, 당기말 현재 차입금 등의 금융부채 만기분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2018년
2019년
2020년
2021년
합계

매입채무
1,293,119
-
-
-
1,293,119

미지급금

265,750
-
-
-
265,750

단기차입금
500,000
-
-
-
500,000

유동성 장기차입금
1,800,440
-
-
-
1,800,440

장기차입금
-
7,749,440
50,440

50,440

7,850,320

전환상환우선주부채
-
-
2,642,640
-
2,642,640

미지급비용
89,306
-
-
-
89,306

보증금
30,000
-
-
-
30,000

합 계
3,978,615
7,749,440
2,693,080
50,440
14,471,575

한편, 당기말 현재 당사의 재무제표에 반영된 사채 및 차입금의 장부금액을 기준으로만기가 1년 이내인 차입금의 비율은 22.7%입니다.
당기말 현재 차입금의 규모 및 당사가 보유하고 있는 현금 및 현금성자산을 고려하면 자금조달에 대한 위험은 적절히 통제가능한 수준으로 판단하고 있습니다.

(4) 자본관리
자본관리의 주요 목적은 당사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하는 것입니다. 당사는 자본구조를 경영환경의 변화에 따라 적정한지를 판단하고 배당정책, 타인자본조달 및 상환, 유상감자 및 증자의 필요성을 주기적으로 점검하고 있습니다. 당기 중 자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다.

한편, 당기와 전기말 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

부 채
14,847,272
12,563,098

자 본
9,992,388
7,709,170

부채비율
149%
163%

22. 위험관리 

당사의 주요 금융부채는 차입금, 사채, 매입채무 및 기타채무로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한, 당사는 영업활동에서 발생하는 매출채권 및 미수금 등과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다.

당사의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 당사의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리정책을 정비하고 그 운용이 정책에 부합하는지 확인하고 있습니다.

(1) 시장위험

시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동될 위험입니다.시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험 등으로 구성됩니다.

① 이자율위험

이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름이 변동될 위험입니다. 당사는 변동이자부 장기차입금 등과 관련된 시장이자율의 변동위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 통화스왑 및 이자율스왑계약을 체결하여 시장이자율의 변동으로 인한 금융상품의 미래현금흐름 변동위험을 관리하고 있으며,이외의시장이자율 변동이 당사에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

② 환위험
환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동될 위험입니다. 당사는 해외영업활동 등으로 인한 환위험에 노출되어 있습니다. 당사는 내부적으로 원화환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있으며, 특히 외화차입금등의 환율변동위험을 회피하기 위하여 통화선도 및 통화스왑계약을 체결하여 관리하고 있습니다.

당기와 전기말 현재 당사의 통화별 주요 외화금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위:천원)

구 분
화폐단위
당 기
전 기

외화금액
원화금액
외화금액
원화금액

외화금융자산
USD
1,047,934
1,122,757
439,325
530,925

당기와 전기중 각 외화에 대한 원화환율이 10% 변동시 환율변동이 법인세차감전순이익에 미치는 영향(파생상품으로 인한 효과 고려)은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

10% 상승
10% 하락
10% 상승
10% 하락

법인세차감전순이익의 증가(감소)
112,276
(112,276)
53,093
(53,093)

③ 기타 가격위험
기타 가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동될 위험이며, 당사의 매도가능금융자산중 활성시장에서 거래되는 지분상품은 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 그러나 당사의 경영진은 당기말 현재 해당 지분상품의 가격변동이 기타포괄손익에 미치는 영향은 중요하지
않다고 판단하고 있습니다.

(2) 신용위험
신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 않을 시 당사에 재무손실이 발생할 위험입니다.

① 매출채권 및 수취채권

당사는 신용거래를 희망하는 거래상대방에 대하여 신용검증절차를 수행한 후에 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 당사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권 및 수취채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다.

당사의 대손위험에 대한 최대 노출정도는 해당 채권 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 당사는 매 보고기간말 현재 주요 고객 채권에 대한 손상여부를 개별적으로 분석하고 있습니다. 추가로 소액 다수채권의 경우 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집합에 포함하여 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 손상은 과거에 발생한 손실자료에 근거하여 산정되고 있습니다.

② 기타금융자산

장ㆍ단기금융상품 등으로 구성되는 기타금융자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 인하여 발생합니다. 이러한 경우 당사의 신용위험 노출정도는 최대 해당 금융상품의 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 당사의 경영진은 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험이 당사에 미치는 영향은 제한적이라고 판단하고 있습니다.

③ 신용위험에 대한 노출

당기와 전기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

차감전
장부금액
손상누계액
장부금액
(최대노출)
차감전
장부금액
손상누계액
장부금액
(최대노출)

현금및현금성자산
1,803,711
-
1,803,711
3,436,924
-
3,436,924

단기금융상품
160,000
-
160,000
160,000
-
160,000

매출채권
2,447,644
(57,701)
2,389,943
1,813,855
(45,220)
1,768,635

미수수익
5,322
-
5,322
-
-
-

미수금
1,565
-
1,565
123,300
-
123,300

매도가능증권

52,668
(52,668)
-
42,628
-
42,628

장기금융상품
452,054
-
452,054
330,561
-
330,561

보증금
261,822
-
261,822
146,384
-
146,384

합 계
5,184,786
(110,369)
5,074,417
6,053,652
(45,220)
6,008,432

(3) 유동성위험

유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 당사가 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 유동성 전략 및 계획을 점검하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다.

당사는 은행차입금 및 사채 등을 사용하여 자금조달의 연속성과 유연성간의 조화를 유지하는 것을 목적으로 하고 있습니다. 한편, 당기말 현재 차입금 등의 금융부채 만기분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2018년
2019년
2020년
2021년
합계

매입채무

1,293,119
-
-
-
1,293,119

미지급금

265,750
-
-
-
265,750

단기차입금

500,000
-
-
-
500,000

유동성 장기차입금

1,800,440
-
-
-
1,800,440

장기차입금

-
7,749,440
50,440
50,440
7,850,320

전환상환우선주부채

-
-
-
4,322,168
4,322,168

미지급비용

89,306
-
-
-
89,306

보증금

30,000
-
-
-
30,000

합 계

3,978,615
7,749,440
50,440
4,372,608
16,151,103

한편, 당기말 현재 당사의 재무제표에 반영된 사채 및 차입금의 장부금액을 기준으로만기가 1년 이내인 차입금의 비율은 15.9%입니다.
당기말 현재 차입금의 규모 및 당사가 보유하고 있는 현금 및 현금성자산을 고려하면 자
금조달에 대한 위험은 적절히 통제가능한 수준으로 판단하고 있습니다.

(4) 자본관리
자본관리의 주요 목적은 당사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하는 것입니다. 당사는 자본구조를 경영환경의 변화에 따라 적정한지를 판단하고 배당정책, 타인자본조달 및 상환, 유상감자 및 증자의 필요성을 주기적으로 점검하고 있습니다. 당기 중 자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다.

한편, 당기와 전기말 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

부 채
14,192,931
12,889,541

자 본
10,344,901
6,943,580

부채비율
137.20%
185.63%

주석24

24. 재무제표의 승인

동 재무제표는 2018년 3월 29일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

23. 재무제표의 승인

회사의 정기주주총회 제출용 당기 재무제표는 2018년 2월 12일자에서 이사회에서 발행 승인되었습니다. 다만, 주석 24에서 설명하고 있는 바와 같이 과거 공시하였던 재무제표를 재작성하였으며, 재작성된 재무제표는 2019년 3월 22일자 이사회에서 발행 승인되었습니다.

주석24
해당사항 없음

24. 재무제표 재작성

회사는 2017년 12월 31일 및 2016년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 수익인식 등으로 인하여 재무제표를 재작성하였으며, 그 내역은 다음과 같습니다.

- 재무상태표

(단위:천원)

당기말

수정전

수정후

차이

유동자산
8,083,189
8,122,431
39,242

매출채권
2,654,803
2,389,943
(264,860)

재고자산
3,339,197
3,643,299
304,102

비유동자산
16,756,471
16,415,401
(341,070)

유형자산
15,411,595
15,523,157
111,562

이연법인세자산
595,825
143,193
(452,632)

자산총계
24,839,660
24,537,832
(301,828)

유동부채
4,178,971
5,106,898
927,927

파생상품부채
-
927,927
927,927

비유동부채
10,668,301
9,086,033
(1,582,268)

전환상환우선주
1,964,054
381,786
(1,582,268)

부채총계
14,847,272
14,192,931
(654,341)

기타불입자본
414,846
-
(414,846)

이익잉여금
9,527,542
10,294,901
767,359

자본총계
9,992,388
10,344,901
352,513

부채및자본총계
24,839,660
24,537,832
(301,828)

(단위:천원)

전기말

수정전

수정후

차이

유동자산
8,797,954
8,731,570
(66,384)

매출채권
2,032,401
1,768,635
(263,766)

재고자산
2,645,851
2,843,233
197,382

비유동자산
11,474,314
11,101,552
(372,762)

유형자산
10,492,289
10,507,426
15,137

이연법인세자산
447,436
59,537
(387,899)

자산총계
20,272,268
19,833,122
(439,146)

유동부채
3,179,573
4,950,113
1,770,540

파생상품부채
-
1,770,541
1,770,541

비유동부채
9,383,525
7,939,429
(1,444,096)

전환상환우선주
1,729,017
284,920
(1,444,097)

부채총계
12,563,098
12,889,542
326,444

기타불입자본
414,846
-
(414,846)

기타포괄손익누계액
(19,087)
(18,610)
477

이익잉여금
7,263,411
6,912,190
(351,221)

자본총계
7,709,170
6,943,580
(765,590)

부채및자본총계
20,272,268
19,833,122
(439,146)

- 손익계산서

(단위:천원)

당기

수정전

수정후

차이

매출액
19,243,682
19,119,444
(124,238)

매출원가
12,160,792
12,054,072
(106,720)

매출총이익
7,082,890
7,065,372
(17,518)

판매비와관리비
3,817,352
3,687,020
(130,332)

영업이익
3,265,538
3,378,352
112,814

영업외손익
(677,556)
401,305
1,078,861

법인세차감전순이익
2,587,982
3,779,657
1,191,675

법인세비용
362,805
428,031
65,226

당기순이익
2,225,177
3,351,626
1,126,449

기타포괄손익
58,041
49,695
(8,346)

당기손익으로 재분류되지않는 항목:
38,954
31,085
(7,869)

당기손익으로 재분류되는 항목:
19,087
18,610
(477)

총포괄이익
2,283,218
3,401,321
1,118,103

(단위:천원)

전기

수정전

수정후

차이

매출액
17,437,499
17,173,733
(263,766)

매출원가
10,473,388
10,276,006
(197,382)

매출총이익
6,964,111
6,897,727
(66,384)

판매비와관리비
2,358,552
2,358,552
-

영업이익
4,605,559
4,539,175
(66,384)

영업외손익
(481,634)
(378,095)
103,539

법인세차감전순이익
4,123,925
4,161,080
37,155

법인세비용
553,809
943,094
389,285

당기순이익
3,570,116
3,217,986
(352,130)

기타포괄손익
(56,345)
(54,959)
1,386

당기손익으로 재분류되지않는 항목:
(42,651)
(41,742)
909

당기손익으로 재분류되는 항목:
(13,694)
(13,217)
477

총포괄이익
3,513,771
3,163,027
(350,744)

주식회사 엔에프씨

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 6(당) 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

제 5(전) 기

2016년 01월 01일
부터

2016년 12월 31일
까지

한길회계법인

목 차

독립된 감사인의 감사보고서 ......................................................................
1

재무제표

· 재무상태표 ........................................................................................
4

· 포괄손익계산서 ..................................................................................
6

· 자본변동표 ........................................................................................
8

· 현금흐름표 ........................................................................................
9

· 주석 .................................................................................................
11

외부감사 실시내용......................................................................................
66

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 엔에프씨

주주 및 이사회 귀중
2019년 3월 25일

우리는 별첨된 주식회사 엔에프씨의 재무제표를 감사하였습니다. 동 재무제표는 2017년 12월 31일과 2016년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 유의적 회계정책에 대한 요약과 그 밖의 설명정보로 구성되어 있습니다.

재무제표에 대한 경영진의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

감사인의 책임

우리의 책임은 우리가 수행한 감사를 근거로 해당 재무제표에 대하여 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는 한국회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준은 우리가 윤리적 요구사항을 준수하며 재무제표에 중요한 왜곡표시가 없는지에 대한 합리적인 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다.

감사는 재무제표의 금액과 공시에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요한 왜곡표시위험에 대한 평가 등 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사인은 이러한 위험을 평가할 때 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 기업의 재무제표 작성 및 공정한 표시와 관련된 내부통제를 고려합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. 감사는 또한 재무제표의 전반적 표시에 대한 평가뿐 아니라 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치의 합리성에 대한 평가를 포함합니다.

우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

감사의견

우리의 의견으로는 회사의 재무제표는 주식회사 엔에프씨의 2017년 12월 31일과 2016년 12월 31일 현재의 재무상태, 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

기타사항

본 감사인은 2017년 12월 31일 종료되는 보고기간의 재무제표에 대하여 감사를 실시하고 2018년 3월 14일자로 감사보고서를 발행한 바 있습니다. 주석 24에서 설명하고 있는 바와 같이 동 일자 감사보고서에 첨부된 2017년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표가 재작성되면서 우리는 감사보고서를 재발행하게 되었습니다. 우리는 재작성된 2017년 재무제표에 대한 감사의견을 표명하기 위하여 필요한 추가적인 감사절차를 수행하였습니다.

별첨 재무제표는 2019년 3월 22일자 이사회에서 수정승인된 재무제표이며, 우리는이에 대하여 본 감사보고서를 재발행하게 되었습니다. 따라서, 우리가 2018년 3월 14일자로 발행한 감사보고서는 더 이상 유효하지 않으며, 회사의 2017년 재무제표와 관련하여 인용될 수 없습니다.

서울특별시 강남구 봉은사로 179 (논현동, H타워) 13층

한 길 회 계 법 인

대 표 이 사 김 도 영

이 감사보고서는 감사보고서일(2019년 3월 25일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 엔에프씨

제 6(당) 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

제 5(전) 기

2016년 01월 01일
부터

2016년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 엔에프씨 대표이사 유우영

본점 소재지 :
(도로명주소)
인천광역시 연수구 갯벌로145번길 15-8(송도동)

(전 화)
032-831-1091

재 무 상 태 표

제6(당)기말 : 2017년 12월 31일 현재

제5(전)기말 : 2016년 12월 31일 현재

주식회사 엔에프씨
(단위: 원)

과 목
주 석
제6(당)기말
제5(전)기말

자산

I.유동자산

8,122,431,044

8,731,570,264

1. 현금및현금성자산

1,803,710,798

3,436,924,364

2. 단기금융상품
4
160,000,000

160,000,000

3. 매출채권
5
2,389,943,249

1,768,634,890

4. 미수수익

5,321,691

-

5. 미수금

1,565,000

123,299,976

6. 선급금

82,926,501

371,271,938

7. 선급비용

35,664,993

28,206,010

8. 재고자산
6
3,643,298,812

2,843,233,086

II.비유동자산

16,415,401,042

11,101,551,678

1. 매도가능금융자산
7
-

42,628,090

2. 장기금융상품

452,053,711

330,561,439

3. 유형자산
9
15,523,156,967

10,507,425,450

4. 무형자산
10
35,174,542

15,015,712

5. 보증금

261,822,000

146,384,000

6. 이연법인세자산
18
143,193,822

59,536,987

자산총계

24,537,832,086

19,833,121,942

부채

I.유동부채

5,106,897,974

4,950,113,389

1. 매입채무

1,293,119,346

1,481,702,306

2. 미지급금

265,749,760

85,936,464

3. 예수금

100,164,600

64,182,700

4. 선수금

-

7,019,554

5. 선수수익

50,000,000

-

6. 단기차입금
11,14,15
500,000,000

650,000,000

7. 유동성장기차입금
11
1,800,440,000

9,830,481

8. 당기법인세부채

80,191,323

827,065,534

9. 미지급비용

89,305,945

53,836,150

10. 파생상품부채

927,927,000

1,770,540,200

II.비유동부채

9,086,032,755

7,939,428,110

1. 장기차입금
11,14,15
7,850,320,000

7,066,077,906

2. 임대보증금

30,000,000

30,000,000

3. 순확정급여부채
13
823,926,478

558,430,184

4. 전환상환우선주부채
12
381,786,277

284,920,020

부채총계

14,192,930,729

12,889,541,499

자본

I.자본금
16

50,000,000

50,000,000

II.기타자본구성요소
16

-

-

III.기타포괄손익누계액
16

-

(18,609,712)

IV.이익잉여금
16

10,294,901,357

6,912,190,155

자본총계

10,344,901,357

6,943,580,443

부채와자본총계

24,537,832,086

19,833,121,942

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

포 괄 손 익 계 산 서

제6(당)기 : 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제5(전)기 : 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 엔에프씨
(단위: 원)

과 목
주 석
제6(당)기
제5(전)기

I.매출액
20

19,119,444,331

17,173,733,115

1. 제품매출액
17
16,823,040,516

15,317,695,531

2. 상품매출액
17
2,247,207,215

1,786,569,689

3. 기타매출액
17
49,196,600

69,467,895

II.매출원가

12,054,072,007

10,276,006,126

1. 제품매출원가
17
10,243,027,217

8,813,880,552

(1) 기초제품재고액

968,801,783

656,232,498

(2) 당기제품제조원가

10,650,612,153

9,549,033,150

(3) 타계정으로 대체액

(195,307,647)

(422,583,313)

(4) 기말제품재고액

(1,181,079,072)

(968,801,783)

2. 상품매출원가
17
1,811,044,790

1,462,125,574

(1) 기초상품재고액

329,738,420

196,176,691

(2) 당기상품매입액

1,899,872,203

1,531,950,115

(3) 타계정에서 대체액

129,258,469

69,887,703

(4) 타계정으로 대체액

(10,313,990)

(6,150,515)

(5) 기말상품재고액

(537,510,312)

(329,738,420)

III.매출총이익

7,065,372,324

6,897,726,989

IV.판매비와관리비
17

3,687,019,869

2,358,551,553

1. 급여
20
1,619,045,408

1,125,753,830

2. 퇴직급여
13,20
380,362,371

389,056,538

3. 복리후생비

154,763,152

106,312,004

4. 여비교통비

62,106,498

60,736,320

5. 접대비

146,787,245

118,049,820

6. 통신비

7,795,536

7,300,539

7. 수도광열비

30,571,067

15,162,388

8. 세금과공과

43,958,721

35,228,809

9. 감가상각비

86,415,623

10,795,793

10. 지급임차료

60,995,457

92,000,000

11. 수선비

3,094,000

1,155,000

12. 보험료

38,597,279

25,059,630

13. 차량유지비

73,012,546

51,706,347

14. 경상개발비

332,084,547

2,500,000

15. 운반비

38,673,032

25,177,067

16. 교육훈련비

4,010,130

4,827,355

17. 도서인쇄비

1,680,580

718,580

18. 사무용품비

22,023,831

8,105,503

19. 소모품비

86,717,716

18,150,944

20. 지급수수료

192,342,843

114,205,834

21. 광고선전비

113,340,613

21,412,546

22. 대손상각비

38,618,432

25,167,338

23. 건물관리비

15,351,490

700,000

24. 수출제비용

7,367,845

6,600,156

25. 무형고정자산상각비

4,283,170

1,679,488

26. 견본비

55,769,468

44,654,815

27. 잡비

7,729,602

32,100

28. 차량리스료

59,521,667

46,302,809

V.영업이익

3,378,352,455

4,539,175,436

VI.기타손익

6,412,749

(233,079,762)

1. 기타수익
17
27,068,918

21,195,634

2. 기타비용
17
20,656,169

254,275,396

VII.금융손익

394,891,934

(145,014,850)

1. 금융수익
17
851,100,382

36,103,201

2. 금융비용
17
456,208,448

181,118,051

VIII.법인세차감전순이익

3,779,657,138

4,161,080,824

IX.법인세비용
18

428,031,292

943,093,686

X.당기순이익

3,351,625,846

3,217,987,138

XI.기타포괄손익

49,695,068

(54,958,386)

당기손익으로 재분류되지않는 항목:

1. 확정급여제도의 재측정요소

31,085,356

(41,741,878)

당기손익으로 재분류되는 항목:

1. 매도가능증권평가손익

18,609,712

(13,216,508)

XII.총포괄이익

3,401,320,914

3,163,028,752

XIII.주당손익

기본주당이익
19

6,703

6,436

희석주당이익
19

6,524

6,283

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

자 본 변 동 표

제6(당)기 : 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제5(전)기 : 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 엔에프씨
(단위: 원)

과 목
주석
자 본 금
기타자본구성
기타포괄손익
누계액
이익잉여금
총 계

I. 2016.1.1(전기초)

50,000,000
-
(5,393,204)
3,735,944,895
3,780,551,691

총포괄손익:

당기순이익(손실)

-
-
-
3,217,987,138
3,217,987,138

기타포괄손익:

확정급여제도의 재측정요소

-
-
-
(41,741,878)
(41,741,878)

매도가능증권평가손익

-
-
(13,216,508)
-
(13,216,508)

II. 2016.12.31(전기말)

50,000,000
-
(18,609,712)
6,912,190,155
6,943,580,443

I. 2017.1.1(당기초)

50,000,000
-
(18,609,712)
6,912,190,155
6,943,580,443

총포괄손익:

당기순이익(손실)

-
-
-
3,351,625,846
3,351,625,846

기타포괄손익:

확정급여제도의 재측정요소

-
-
-
31,085,356
31,085,356

매도가능증권평가손익

-
-
18,609,712
-
18,609,712

II. 2017.12.31(당기말)

50,000,000
-
-
10,294,901,357
10,344,901,357

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

현 금 흐 름 표

제6(당)기 : 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제5(전)기 : 2016년 1월 1일부터 2015년 12월 31일까지

주식회사 엔에프씨
(단위: 원)

과 목
주석
제6(당)기
제5(전)기

I.영업활동으로 인한 현금흐름

1,464,760,240

1,223,361,184

1. 영업에서 창출된 현금흐름

2,972,295,825

1,744,025,209

(1)당기순이익

3,351,625,846

3,217,987,138

(2)가감
21
795,652,782

1,848,838,145

(3)영업활동으로 인한 자산부채의 변동
21
(1,174,982,803)

(3,322,800,074)

2. 이자수취

2,925,423

37,020,212

3. 이자지급

(237,882,114)

(144,797,466)

4. 법인세부담액

(1,272,578,894)

(412,886,771)

5. 퇴직연금의 납입

II.투자활동으로 인한 현금흐름

(5,490,585,537)

(8,339,393,088)

1. 단기금융상픔의 취득

-

(135,000,000)

2. 단기대여금의 회수

-

263,521,008

3. 매도가능증권의 처분

13,818,694

-

4. 매도가능증권의 취득

-

(2,568,694)

5. 장기금융상품의 취득

(121,492,272)

(107,447,656)

6. 종속기업투자주식 취득

-

(237,538,739)

7. 토지의 취득

(16,353,852)

(4,908,076,354)

8. 건물의 취득

(3,520,556,650)

(667,896,792)

9. 임차시설물의 취득

(10,000,000)

-

10. 기계장치의 취득

(1,204,200,000)

-

11. 차량운반구의 취득

(34,200,000)

(61,974,824)

12. 차량운반구의 처분

800,000

-

13. 공구와 기구의 취득

(111,981,730)

(61,478,000)

14. 비품의 취득

(243,447,000)

-

15. 비품의 처분

1,500,000

-

16. 건설중인자산의 취득

-

(2,351,096,088)

17. 시설장치의 취득

(104,592,727)

-

18. 특허권의 취득

-

(6,121,700)

19. 소프트웨어의 취득

(24,442,000)

-

20. 국고보조금의 수령(지출)

-

(842,249)

21. 임차보증금 등의 지출

(115,438,000)

(62,873,000)

III.재무활동으로 인한 현금흐름

2,424,851,613

7,923,568,387

1. 임대보증금의 유입

-

30,000,000

2. 단기차입금의 상환

(150,000,000)

(110,000,000)

3. 장기차입금의 차입

2,649,000,000

6,080,000,000

4. 장기차입금의 상환

(74,148,387)

(78,431,613)

5. 전환상환우선주의 발행

-

2,002,000,000

IV.현금및현금성자산의 환율변동효과

(32,239,882)

7,385,178

V.현금및현금성자산의 증가(감소)

(1,633,213,566)

814,921,661

VI.기초의 현금및현금성자산

3,436,924,364

2,622,002,703

VII.기말의 현금및현금성자산

1,803,710,798

3,436,924,364

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

주석

제6(당)기 : 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제5(전)기 : 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 엔에프씨

1. 일반사항

주식회사 엔에프씨(이하 "당사"라 함)의 개요는 다음과 같습니다.

(1) 설 립 연 월 일 : 2012년 5월 6일
(2) 주요사업의 내용 : 화장품 제조 및 유통업
(3) 대표자의 성 명 : 유우영
(4) 본 사 소 재 지 :

인천광역시 연수구 갯벌로145길 15-8(송도동)

(5) 본 사 전화번호 : 032-831-1091
(6) 당 사 의 연 혁 : 2012년 6월 YS8106 개발 
 2012년 11월 국책과제(중기청, 농림수산부) 선정

2015년 9월 중국법인 설립

(7) 당사의 자 본 금 : 50백만원(당기말), 50백만원(설립시)
(8) 주요주주 및 지분율 : 

당기말 현재 주요 주요주주 및 지분율은 다음과 같습니다.

(단위:주,%)

주주명
주식수
지분율(*)

보통주
우선주

유우영
324,800
-
61.45

강윤희
35,000
-
6.62

김학철
69,000
-
13.05

㈜해라즈인베스터
12,900
-
2.44

큐씨피제이비기술가치평가사모투자전문회사
28,600
-
5.41

주식회사 제이티피
2,850
-
0.54

인피니티투자자문㈜
2,850
-
0.54

신호균
2,850
-
0.54

이소라
2,850
-
0.54

김종성
4,300
-
0.81

린드먼아시아투자조합10호
13,000
-
2.46

박종을
1,000
-
0.19

큐씨피제이비기술가치평가사모투자전문회사
-
28,600
5.41

합계
500,000
28,600
100

(*) 의결권부 우선주의 의결권 비율을 고려한 지분율입니다.

2. 재무제표 작성기준
과 중요한 회계정책

(1) 재무제표 작
성 기준

당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품'에 따른 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

재무제표는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

① 당기 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경
당
사는 당기부터 시행되는 다음 기업회계기준서의 제
ㆍ
개정내용을 최초로 적용하였습니다. 제ㆍ개정된 기준서의 내용 및 영향은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1007호 현금흐름표(개정)

동 개정사항은 재무제표이용자들이 재무활동에서 생기는 부채의 변동(현금흐름에서 생기는 변동과 비현금 변동을 모두 포함)을 평가할 수 있는 공시를 요구하고 있습니다. 당기에 동 개정사항을 최초 적용함에 따른 추가 공시내용은
주석 21번에
기술되어 있으며, 동 개정사항의 경과규정에 따라 이전 기간의 비교정보는 표시하지 않았습니다. 추가공시사항 이외에는 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 법인세(개정)

동 기준서는 공정가치로 측정하는 채무상품의 차감할 일시적차이에 대한 이연법인세자산의 실현가능성을 검토할 때 자산의 장부금액을 초과하는 금액으로 미래과세소득을 추정할 수 있다는 것을 주요내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

②
재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 당사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 ‘ 금융상품’ 은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1039호 ‘ 금융상품: 인식과 측정’ 을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회 계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 당사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

당사는 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 재무제표에미치는 영향을 평가하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 것으로 예상되는 재무적 영향은 다음과 같습니다. 당사는 향후 추가적인 정보에 기초하여 보다 구체적인 재무영향을 분석할 예정이고, 2017년 12월 31일 기준 영향평가 결과는 향후 당사가 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다.

1) 금융자산의 분류 및 측정

기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

사업모형
계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성

그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적

상각후원가 측정(*1)

당기손익-

공정가치 측정 (*2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적

기타포괄손익-공정가치 측정(*1)

매도 목적, 기타

당기손익-공정가치 측정

(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로지정할 수 있음(취소 불가)

(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

당사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 5,074백만원을 보유하고 있습니다.

동 기준서에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다.
당사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권5,074백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.

예비영향평가 결과에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 2017년 12월 31일 현재 위 금융자산에 적용할 경우, 대부분 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하므로 상각후원가로 측정되는 항목으로 분류되어 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 판단합니다.

또한 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 당사는 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품을 보유하고 있지 않습니다.

단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항
목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다.
당사의 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품을 보유하고 있지 않습니다.

계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다.
당사는 2017년 12월 31일 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품 및 지분상품을 보유하고 있지 않습니다.

2) 금융부채의 분류 및 측정

기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다.

당사는 2017년 12월 31일 현재 금융부채 14,721백만원 중 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정된 항목은 928백만원입니다.

3) 손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구분(*1)
손실충당금

Stage 1

최초 인식 후 신용위험이 
유의적으로 증가하지 않은 경우(*2)

12개월 기대신용손실: 
보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한
금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2

최초 인식 후 신용위험이 
유의적으로 증가한 경우

전체기간 기대신용손실: 
기대존속기간에 발생할 수 있는
모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3

신용이 손상된 경우

(*1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음.

(*2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음.

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

당사는 2017년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품 5,074백만원에 대하여 손실충당금을 설정하고 있지 않습니다.

4) 위험회피회계

기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피,해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다.

기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다.

2017년 12월 31일 현재 당사가 위험회피회계를 적용하는 자산ㆍ부채ㆍ확정계약ㆍ예상거래는 없습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 ‘고객과의 계약에서 생기는 수익’ 은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 ‘수익’, 제1011호 ‘건설계약’, 기업회계기준해석서 제2031호 ‘수익: 광고용역의 교환거래’, 제2113호 ‘고객충성제도’, 제2115호 ‘부동산건설약정’, 제2118호 ‘고객으로부터의 자산이전’을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 최초 적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일 이익잉여금으로 인식하는 방법으로 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

당사는 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 기업회계기준서 제1115호 적용 시 2017년 재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 평가하였고, 그 결과는 다음과 같습니다. 2017년 12월 31일 기준 영향평가 결과는 향후 당사가 이용할수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다.

(a) 수행의무의 식별

당
사는
고객에게 화장품 원료 개발 및 제품을 제공하는
사업을 영위하고 있습니다. 당사의 주요 고객 중 해외 고객에게 재화의 제공과 운송용역 제공은 복수의 수행의무가 하나의 계약에서 식별될 수 있습니다.

기업회계기준서 제1115호 적용시 복수의 수행의무가 식별되는 경우 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 당사의 수익인식 시점이변경될 수 있으며, 상대적 개별 판매가격을 기준으로 거래가격을 각 수행의무에 배분합니다.

당사는 가장 합리적인 접근법을 적용하여 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하여 거래가격을 각 수행의무에 배분하고, 이행한 각 수행의무에 대해서 수익을 인식할 예정입니다.

당사는 2017 회계연도 기준 예비영향평가 결과 기업회계기준서 제1115호 적용시 상기 내용이 당사의 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 판단합니다.

(b) 변동대가

당사는 고객에게 제품을 공급하는 계약에서 가격할인 정책 채택 및 반품을 허용하고 있기 때문에 고객에게서 받은 대가가 변동될 수 있습니다.

기업회계기준서 제1115호 적용시 당사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 당사가 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.

당사는 2017 회계연도 기준 예비영향평가 결과 기업회계기준서 제1115호 적용시 상기 내용이 당사의 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 판단합니다.

(c) 거래가격의 배분

당사는 기업회계기준서 제1115호 적용시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 당사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 ‘예상원가이윤 접근법’을 사용할 예정입니다.

당사는 예상원가이윤을 기초로 거래가격을 배분함에 따른 재무적 영향을 구체적으로분석하지 못했습니다. 다만, 2017 회계연도 기준 예비영향평가 결과 금액적 영향이 미비하여
별도의
수행의무로
식별하지
않기에
거래가격 배분을 산정하지 않았습니다.

(d) 계약체결 증분원가

당사는 제품 납품 계약을 하기 위해 제품 샘플을 고객에게 납품하고 당기 비용으로 회계처리하고 있습니다.
이러한 비용은 고객과 계약을 체결하려고 발생한 원가로서, 계약을 체결하지 않았다면 발생하지 않았을 원가입니다.

기업회계기준서 제1115호에 따르면 이러한 계약체결 증분원가는 자산으로 인식하고, 계약 기간에 걸쳐 상각합니다. 다만, 당사는 계약체결시점부터 수익을 인식하는 시점까지의 기간이 1년 미만으로 계약체결 증분원가에 대해 발생시점에 비용으로 인식하는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1116호 리스(제정)

동 기준서에서는 리스이용자와 리스제공자 모두에게 리스약정의 식별 및 회계처리를 위한 포괄적인 모형을 도입하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1017호 '리스' 및 관련 해석서를 포함한 현행의 리스관련 규정을 대체하며, 당사는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 동 기준서를 적용할 예정입니다.

동 기준서에서는 식별된 자산이 고객에 의해 통제되는지 여부에 기초하여 리스와 용역계약을 구분하고 있습니다. 그리고 리스이용자가 운용리스와 금융리스를 구분해야하는 규정은 삭제되고 그 대신 리스이용자는 단기리스 및 소액자산 리스를 제외한 모든 리스에 대해 사용권자산과 이에 따른 부채를 인식해야 하는 모형으로 대체됩니다.

사용권자산은 최초에 원가로 측정하고 후속적으로 원가(일부 예외 존재)에 리스부채의 재측정 금액을 반영하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정합니다. 리스부채는 최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 후속적으로 리스부채는 이자 및 리스료 뿐만 아니라 리스변경의 영향을 반영하여조정됩니다. 또한 기업회계기준서 제1017호에서는 운용리스료가 영업활동현금흐름으로 표시되어 왔으나 동 기준서에서는 리스료가 원금과 이자 부분으로 나누어져 각각 재무활동현금흐름 및 영업활동현금흐름으로 표시되므로 현금흐름의 분류도 영향을 받게 됩니다
.

리스이용자의 회계처리와는 대조적으로 동 기준서는 기업회계기준서 제1017호에서의 리스제공자에 대한 회계규정을 대부분 그대로 적용하여 리스제공자에게 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류하도록 계속적으로 요구하고 있습니다. 또한 동 기준서에서는 확대된 주석공시를 요구하고 있습니다. 

당사는 2017년 12월 31일 현재 당사는 168백만원의 운용리스 계약을 체결하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정)

동 기준서는 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이 없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1040호 투자부동산(개정)

동 개정사항은 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하는지(또는 충족하지 못하게 되는지)를 평가하고 사용의 변경이 발생하였다는 관측가능한 증거가 뒷받침되는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산으로부터) 대체함을 명확히 합니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1040호에 열거된 상황 이외의 상황도 사용에 변경이 있다는 증거가 될 수 있고, 건설중인 부동산에 대해서도 사용의 변경이 가능하다는 점(즉 사용의 변경이 완성된 자산에 한정되지 않음)을 명확히 하고 있습니다.

동 개정사항은 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 또한 동 개정사항은 소급적으로 적용하거나(사후판단 없이도 적용할 수 있는 경우) 또는 전진적으로 적용할 수 있습니다.

- 기업회계기준해석서 제2122호 외화 거래와 선지급·선수취 대가(제정)

이 해석서는 외화로 대가를 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채(예: 환급불가능한 보증금 또는 이연수익)를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위하여 거래일을 어떻게 결정하는지를 다루고 있습니다.

동 해석서는 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라고 규정하고 있습니다. 해석서에서는 만일 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우에는 대가의 각 선지급이나 선수취에 대한 거래일을 각각 결정하도록 규정하고 있습니다.

동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 기업은 동 해석서를 소급적 또는 전진적으로 적용할 수 있습니다. 전진적 적용에는 특정 경과규정이 적용됩니다.

당사는 이미 외화로 선지급하거나 선수취하는 대가에 대하여 동 해석서와 일관된 방법으로 회계처리하고 있으므로, 동 해석서가 당사의 재무제표에 영향을 미치지 않을 것이라고 예상하고 있습니다.

당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

(2
) 기능통화 및
외화환산

당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)이며 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다. 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간종료일에 외화로 표시된 화폐성 항목은 보고기간종료일의 환율로 재환산됩니다. 한편, 공정가치로 표시되는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산되지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성항목은 재환산되지 않습니다. 

화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

-

미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이

-

특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이

(3) 수익인식

당사는 고객으로부터 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 금액을 수익으로 측정하고 있습니다. 당사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 연결실체에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 활동별 수익인식 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다.

① 재화의 판매

당사는 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 이전된 시점에 재화의 판매에 따른수익을 인식하고 있습니다.

② 용역의 제공

용역의 제공으로 인한 수익은 진행기준에 따라 인식하고 있습니다. 당사는 수행된 용역을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 방법을 사용하기 위하여 거래의 성격에 따라, 작업수행 정도의 조사, 총예상 용역량 대비 현재까지 수행한 누적 용역량의 비율, 총추정원가 대비 현재까지 발생한 누적원가의 비율 등의 제공한 용역을 신뢰성있게 측정할 수 있는 방법을 사용하여 진행률을 결정하고 있습니다.

③ 배당금수익과 이자수익

투자로부터 발생하는 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있습니다. 이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 유효이자율은 금융자산의 예상만기에 걸쳐 수취할 미래현금의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다.

(4) 현금 및 현금성자산
당사는 보유중인 현금, 은행예금 및 확정된 금액의 현금전환이 용이하고 가치변동의위험이 중요
하지 않은 단기투자자산으로서 취득 당시 만기일이 3월 이내에 도래하는자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융자산
금융자산은 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산의 공정가치에 부가하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융자산은 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산, 대여금 및수취채권으로 분류하고 있습니다. 이러한 분류는 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 최초 인식시점에 결정하고 있습니다.

① 당기손익인식금융자산
당기손익인식금융자산은 단기매매금융자산과 최초 인식시 당기손익금융자산으로 지정한 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간 내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며, 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 유효한 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

② 만기보유금융자산

지급금액이 확정되었거나 결정가능하고, 만기가 고정되었고 당사가 만기까지 보유할적극적인 의도와 능력이 있는 비파생금융자산은 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 유효이자율을 사용하여 측정된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있으며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여인식하고 있습니다.

③ 매도가능금융자산
매도가능금융자산은 최초 인식시 매도가능금융자산으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않는 비파생금융자산입니다. 매도가능금융자산은 최초 인식 후 공정가치로 측정하고 있으며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 자본(매도가능금융자산평가손익)에 누계하고 있습니다. 매도가능금융자산이 처분되거나 손상되는 때에 기타포괄손익으로 인식된 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

④ 대여금 및 수취채권

활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산은 원칙적으로 '대여금 및 수취채권'으로 분류하고 있습니다. 대여금 및 수취채권은 유효이자율법을 사용하여 계산된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감하여 측정하고 있습니다. 

⑤ 금융자산의 손상

당기손익인식금융자산을 제외한 나머지 금융자산은 매 보고기간 말에 손상에 대한 징후를 평가합니다. 최초 인식 후에 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미쳤다는 객관적인 증거가 있는 경우 당해 금융자산은 손상된 것으로 간주합니다. 

매도가능금융자산으로 분류된 지분상품에 대하여는, 동 지분상품의 공정가치가 원가이하로 중요하게 하락하거나 지속적으로 하락하는 경우 손상이 발생하였다는 객관적인 증거로 간주하고 있습니다. 

매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산에 대해서는, 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산은 추가로 집합적인 손상여부를 검토하고 있습니다. 수취채권이 손상되었다는 객관적인 증거에는 수취채권의 채무불이행과 관련이 있는 국가 또는 지역의 경제상황에 있어서 주목할 만한 변화뿐만 아니라 대금회수에 관한 당사의 과거 경험,평균신용공여기간을 초과하는 연체 횟수의 증가를 포함하고 있습니다. 

상각후원가로 측정되는 금융자산의 경우, 당해 자산의 장부금액과 최초 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 한편, 상각후원가로 측정하는 금융자산은 후속기간에 손상차손금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우, 과거에 인식하였던 손상차손은 손상차손을 환입하는 시점의 금융자산의 장부금액이 손상차손을 인식하지 않았더라면 계상되었을 상각후원가를 초과하지 않는 범위내에서 환입하고 있습니다.

공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 원가로 측정되는 금융자산의 경우, 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 이러한 손상차손은 후속 기간에 환입하지 않습니다.

매도가능금융자산이 손상되었다고 판단될 때, 과거에 기타포괄손익으로 인식한 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 한편, 매도가능채무상품은 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하나, 매도가능지분상품은 당기손익으로 환입하지 아니합니다.

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는 당해금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다.만약양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.

금융자산 전체를 제거하는 경우, 수취한 대가와 기타포괄손익으로 인식한 누적손익의 합계액과 당해 자산의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

(6) 재고자산

재고자산은
취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 표시하고 있습니다. 당사는
재고자산을

총평균법(단, 미착품은 개
별법)
에 의하여 산정된 취득원가로 평가하고 있으며, 제품과 반제품의 원가는 원재료비, 직접노무비 및 기타 직접원가와 제조간접비로 구성됩니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.

당사는 주기적으로 재고자산평가충당금의 중요한 변동을 발생시킬 가능성이 있는 미래의 제품수요 등을 검토하여 과잉, 진부화 및 시장가치의 하락 등이 발생한 경우 재고자산평가충당금을 계상하고 그 전입액은 매출원가로 처리하고 있습니다.

(7) 종속기업 및 관계기업투자

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도
재무제표로서 종속회사 및관계기업의 투자자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대해서 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(8) 유형자산
유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분
내 용 연 수
구 분
내 용 연 수

건 물
40년
공 구 와 기 구
5년

기 계 장 치
7년 - 10년
비 품
5년

차 량 운 반 구
5년
시 설 장 치
10년

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이
제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(9) 무형자산
무형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 내부적으로 창출된 무형자산은 특정 요건을 충족하여 자본화된 개발비를 제외하고 지출시점에 당기비용으로 처리합니다.

당사는 무형자산의 내용연수가 유한한지 또는 비한정인지 평가하고 내용연수를 갖는무형자산은 동 경제적 내용연수에 걸쳐 감가상각을 수행합니다. 상각기간과 상각방법은 매 회계연도말에 재검토하며 변경이 필요할 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 그러나 회원권과 같은 비한정 내용연수의 무형자산은 상각하지 않고 매년 손상검사
를 수행합니다.

구 분
내 용 연 수

특 허 권
10년

소 프 트 웨 어
5년

(10) 차입원가
당사는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(11) 정부보조금

당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다. 자산 관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

수익 관련 정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련 원가의 발생 없이 당사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(12) 비금융자산의 손상
영업권이나 비한정내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하고 매년 손상검사를 실시하고 있으며, 상각비금융자산의 경우는 장부금액의 회수가능성과 관련된 환경의변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있으며, 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 당사는 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산은 별도로 식별가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 그룹화하고 있으며, 손상차손을 인식한 경우 영업권이나 비한정내용연수를 가진 무형자산 이외의 비금융자산은 매 회계연도말에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.

(13) 매각예정비유동자산과 중단영업
당사는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 회수될 것으로 예상되는 경우 매각예정으로 분류하고 장부금액과 순공정가치중 작은 금액으로 측정합니다. 세후 중단영업손익은 계속사업손익과 구분하여 단일금액으로 표시합니다. 한편, 매각예정으로 분류된 자산(또는 처분자산집단의 일부인 비유동자산)은 감가상각하지 아니합니다.

(14) 리스

당사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에 이전되는 리스계약을 금융리스로 분류하고, 금융리스 외의 모든 리스계약을 운용리스로 분류하고 있습니다.

당사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 효익을 이전받지(하지) 아니하는 경우에 운용리스로 분류하고, 운용리스자산의 사용과 관련하여 보증잔존가치를 제외한 최소리스료에 대하여 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용(수익)으로 인식하고 있습니다. 한편, 당사가 운용리스제공자가 되는 경우 운용리스자산은 리스실행일 현재의 구입원가에 부대비용을 가산한 금액이 취득원가로 계상되며, 동종 또는 유사한 다른 유형자산과 동일한 상각방법 및 추정 내용연수를 적용하여 상각됩니다.

(15) 금융부채와 지분상품

① 부채ㆍ자본 분류
채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

② 지분상품

지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 연결실체가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접 발행원가를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다. 자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.

③ 금융부채

금융부채는 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융부채의 공정가치에서 차감하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

금융부채는 '당기손익인식금융부채' 또는 '기타부채'로 분류하고 있습니다. 금융부채는 단기매매항목이거나 당기손익인식금융부채로 지정할 경우 당기손익인식금융부채로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식하여 포괄손익계산서상 '금융손익' 항목에 포함하고 있습니다. 그리고 당기손익으로 인식된 동 평가손익에는 당기손익인식금융부채와 관련하여 지급된 이자비용이 포함되어 있습니다. 한편, 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 후속 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

④ 금융보증부채

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되지 않았다면 다음 중 큰 금액으로 후속측정 합니다.

―
기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액

―

최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액

⑤ 금융부채의 제거

당사는 당사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 지급한 대가와 제거되는 금융부채의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(16) 퇴직급여
당사는 확정급여형퇴직급여제도와 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다.

당사는 확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다.

한편, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시 인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의 개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다.

당사는 근무원가와 순이자비용(수익)을 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 

(17) 충당부채
충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.

(18) 복합금융상품
회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환상환우선주입니다.

동 복합금융상품에 내재된 지분전환특성은 주계약과 밀접하게 관련되어 있지 않으므로 분리하여 파생상품(이하"전환권 등")으로 인식합니다. 최초 인식시 주계약의 장부금액은 전환권 등의 공정가치를 차감한 금액으로 인식하며 상각후원가로 측정합니다. 전환권 등은 공정가치로 최초 인식되며, 이후 매보고기간말에 공정가치로 재측정됩니다.

(19) 법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액을 제외하고는 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익이나 자본의 항목과 관련된 경우에는 해당 법인세를 각각 기타포괄손익이나 자본에서 직접 부가하거나 차감하여 인식합니다.

① 당기법인세

당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 당사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다. 

② 이연법인세
이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 

당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다. 

또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.

(20) 공정가치
공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.

(수준 1)
측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격

(수준 2)
수준1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치

(수준 3)
자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치

3. 중요한 판단과 추정

당사의 회계정책을 적용함에 있어, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.

추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.

아래 항목들은 차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간말 현재의 거래에 관한 주요 가정 및 기타 추정 불확실성의 주요 원천입니다.

(1) 확정급여형 퇴직급여제도

당사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다. 당기말 현재 확정급여형 퇴직급여채무는 1,048,206천원(전기말: 767,728천원)입니다.

(2) 이연법인세
이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 경영진의 판단에 의해영향을 받게 됩니다.

(3) 매출채권, 대여금 및 기타채권에 대한 대손충당금 설정
매출채권, 대여금 및 기타채권에 대한 대손충당금을 산정하기 위해 현재 채권의 연령, 과거 대손경험 및 기타 경제ㆍ산업환경요인들을 고려하여 대손발생액을 추정하고 있습니다.

4. 금융상품 

(1) 금융자산

당기와 전기말
현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

대여금 및
수취채권
매도가능
금융자산
합계
대여금 및
수취채권
매도가능
금융자산
합계

유동자산

현금및현금성자산
1,803,711
-
1,803,711
3,436,924
-
3,436,924

단기금융상품
160,000
-
160,000
160,000
-
160,000

매출채권
2,389,943
-
2,389,943
1,768,635
-
1,768,635

미수수익
5,322
-
5,322
-
-
-

미수금
1,565
-
1,565
123,300
-
123,300

소 계
4,360,541
-
4,360,541
5,488,859
-
5,488,859

비유동자산

매도가능증권
-
-
-
-
42,628
42,628

장기금융상품
452,054
-
452,054
330,561
-
330,561

보증금
261,822
-
261,822
146,384
-
146,384

소 계
713,876
-
713,876
476,945
42,628
519,573

합 계
5,074,417
-
5,074,417
5,965,804
42,628
6,008,432

(2) 금융부채

당기와 전기말
현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

당기손익인식
금융부채
기타
금융부채
합계
당기손익인식
금융부채
기타
금융부채
합계

유동부채

매입채무
-
1,293,119
1,293,119
-
1,481,702
1,481,702

미지급금
-
265,750
265,750
-
85,936
85,936

단기차입금
-
500,000
500,000
-
650,000
650,000

유동성장기차입금
-
1,800,440
1,800,440
-
9,830
9,830

미지급비용
-
89,306
89,306
-
53,836
53,836

파생상품부채
927,927
-
927,927
1,770,540
-
1,770,540

소 계
927,927
3,948,615
4,876,542
1,770,540
2,281,304
4,051,844

비유동부채

장기차입금
-
7,850,320
7,850,320
-
7,066,078
7,066,078

전환상환우선주부채
-
381,786
381,786
-
284,920
284,920

임대보증금
-
30,000
30,000
-
30,000
30,000

소 계
-
8,262,106
8,262,106
-
7,380,998
7,380,998

합 계
927,927
12,210,721
13,138,648
1,770,540
9,662,302
11,432,842

(3) 금융상품의 범주별 순손익
당기와 전기중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위:천원)

구 분
금융자산
금융부채

당기손익인식
금융자산
대여금 및
수취채권
매도가능
금융자산
합 계
당기손익인식
금융부채
기타
금융부채
합 계

이자수익(비용)
-
8,247
-
8,247
-
(272,142)
(272,142)

외환손익
-
(131,159)
-
(131,159)
-
-
-

합 계
-
(122,912)
-
(122,912)
-
(272,142)
(272,142)

<전기>

(단위:천원)

구 분
금융자산
금융부채

당기손익인식
금융자산
대여금 및
수취채권
매도가능
금융자산
합 계
당기손익인식
금융부채
기타
금융부채
합 계

이자수익(비용)
-
3,319
-
3,319
-
(178,735)
(178,735)

외환손익
-
30,401
-
30,401
-
-
-

합 계
-
33,720
-
33,720
-
(178,735)
(178,735)

상기 표에서 대여금 및 수취채권에 대한 대손상각비(대손충당금환입)은 제외되었으며,
이는 주석 5에
기재되어 있습니다.

(4) 공정가치 측정

당기와 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당 기
전 기

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

금융자산

현금및현금성자산
1,803,711
(*)
3,436,924
(*)

단기금융상품
160,000
(*)
160,000
(*)

매출채권
2,389,943
(*)
1,768,635
(*)

매도가능증권
-
-
42,628
42,628

장기금융상품
452,054
(*)
330,561
(*)

보증금
261,822
(*)
146,384
(*)

기타
6,887
(*)
123,300
(*)

소계
5,074,417

6,008,432

금융부채

매입채무
1,293,119
(*)
1,481,702
(*)

미지급금
265,750
(*)
85,936
(*)

단기차입금
500,000
(*)
650,000
(*)

유동성 장기차입금
1,800,440
(*)
9,830
(*)

장기차입금
7,850,320
(*)
7,066,078
(*)

전환상환우선주부채
381,786
(*)
284,920
(*)

임대보증금
30,000
(*)
30,000
(*)

파생상품부채
927,927
927,927
1,770,540
1,770,540

기타
89,306
(*)
53,836
(*)

소계
13,138,648

11,432,842

(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외함.

(5) 공정가치 서열체계에 따른 구분

당기와 전기말 현재 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

공정가치
수준 1
수준 2
수준 3
공정가치
수준 1
수준 2
수준 3

파생상품부채
927,927
-
-
927,927
1,770,540
-
-
1,770,540

매도가능금융자산
-
-
-
-
42,628
42,628
-
-

합 계
927,927
-
-
927,927
1,813,168
42,628
-
1,770,540

(*) 당기와 전기중 공정가치 서열체계의 수준이동은 없었습니다.

당사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분
공정가치
가치평가기법
수준3 투입변수
투입변수 범위

파생금융부채

전환권(1차발행)
927,927
이항모형
주가지수변동성
17.04%

(6) 사용이 제한된 금융자산

당기와 전기말
현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목
거래처
당 기
전 기
사용제한내역

단기금융상품
중소기업은행
160,000
160,000
대출금에 대한 담보제공

5. 매출채권 및 수취채권 

(1) 대손충당금 설정내역
당기와 전기말 현재 매출채권 및 수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

원 가
대손충당금
장부금액
원 가
대손충당금
장부금액

매출채권
2,447,644
(57,701)
2,389,943
1,813,855
(45,220)
1,768,635

기타채권(주1)
268,709
-
268,709
269,684
-
269,684

합 계
2,716,353
(57,701)
2,658,652
2,083,539
(45,220)
2,038,319

(주1) 미수수익, 미수금, 보증금으로 구성됨.

(2) 대손충당금 변동내역

당기와 전기중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

기초금액
상각
설정
기말금액
기초금액
상각
설정
기말금액

대손충당금_매출채권
45,220
(1,629)
14,110
57,701
20,052
-
25,168
45,220

대손충당금_미수금
-
(24,508)
24,508
-
-
-
-
-

합 계
45,220
(26,137)
38,618
57,701
20,052
-
25,168
45,220

6. 재고자산 

당기와 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

제품
원 가
1,181,079
968,802

장부금액
1,181,079
968,802

상품
원 가
537,510
329,738

장부금액
537,510
329,738

원재료
원 가
1,924,709
1,544,693

장부금액
1,924,709
1,544,693

7. 매도가능금융자산

(1) 매도가능금융자산 내역

당기와 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

원 가
장부금액
원 가
장부금액

(주)넥솔론(주1)
52,668
-
52,668
28,809

수익증권
-
-
13,819
13,819

합 계
52,668
-
66,487
42,628

(주1)
당기 중 (주)넥솔론의 파산선고로 인하여 전액 손상차손을 인식하였음.

8. 종속기업투자 

(1) 당기와 전기말 현재 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회 사 명
지분율(%)
소재지
당 기
전 기

원 가
장부금액
원 가
장부금액

상해

녹음생물과기유한공사

100.0
중 국
237,539
-
237,539
-

(주1)

전기중 종속기업인
상해

녹음생물과기유한공사에 투자하였으며, 종속기업의 완전자본잠식으로 전액 종속기업투자 손상차손을 인식하였음.

9. 유형자산

(1) 장부금액의 구성내역
당기와 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

취득원가
상각누계액
장부금액
취득원가
상각누계액
장부금액

토지
5,568,090

5,568,090
5,551,736
-
5,551,736

건물
8,084,749
(272,327)
7,812,422
2,099,883
(139,327)
1,960,556

임차시설물
10,000
(2,500)
7,500
-
-
-

기계장치
1,909,863
(547,024)
1,362,839
717,663
(380,102)
337,561

차량운반구
106,716
(33,620)
73,096
77,776
(19,216)
58,560

공구와 기구
283,431
(44,306)
239,125
72,688
(14,979)
57,709

비품
248,732
(31,574)
217,158
11,635
(8,559)
3,076

시설장치
366,060
(123,133)
242,927
261,468
(89,474)
171,994

건설중인자산
-
-
-
2,366,233
-
2,366,233

합 계
16,577,641
(1,054,484)
15,523,157
11,159,082
(651,657)
10,507,425

(2) 장부금액의 변동내역
당기와 전기중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위:천원)

구 분
기초금액
취 득
처분
대체
감가상각비
기말금액

토지
5,551,736
16,354
-
-
-
5,568,090

건물
1,960,556
3,618,633
-
2,366,233
(133,000)
7,812,422

임차시설물
-
10,000
-
-
(2,500)
7,500

기계장치
337,561
1,192,200
-
-
(166,922)
1,362,839

차량운반구
58,560
34,200
(351)
-
(19,313)
73,096

공구와 기구
57,709
210,743
-
-
(29,327)
239,125

비품
3,076
243,447
(2,937)
-
(26,428)
217,158

시설장치
171,994
104,592
-
-
(33,659)
242,927

건설중인자산(*)
2,366,233
-
-
(2,366,233)
-
-

합 계
10,507,425
5,430,169
(3,288)
-
(411,149)
15,523,157

(*) 건설중인자산의 본 계정 대체

<전기>

(단위:천원)

구 분
기초금액
취 득
감가상각비
기말금액

토지
643,660
4,908,076
-
5,551,736

건물
1,328,459
667,897
(35,800)
1,960,556

기계장치
417,077
-
(79,516)
337,561

차량운반구
8,781
61,975
(12,196)
58,560

공구와 기구
3,049
61,478
(6,818)
57,709

비품
4,746
-
(1,670)
3,076

시설장치
198,141
-
(26,147)
171,994

건설중인자산
-
2,366,233
-
2,366,233

합 계
2,603,913
8,065,659
(162,147)
10,507,425

10. 무형자산

(1) 장부금액의 구성내역
당기와 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

취득원가
상각누계액
장부금액
취득원가
상각누계액
장부금액

특허권
18,390
(5,213)
13,177
18,390
(3,374)
15,016

소프트웨어
24,442
(2,444)
21,998
-
-
-

합계
42,832
(7,657)
35,175
18,390
(3,374)
15,016

(2) 장부금액의 변동내역
당기와 전기중 무형자산 순장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위:천원)

구 분
기초금액
취 득
상 각
기말금액

특허권
15,016
-
(1,839)
13,177

소프트웨어
-
24,442
(2,444)
21,998

합계
15,016
24,442
(4,283)
35,175

<전기>

(단위:천원)

구 분
기초금액
취 득
상 각
기말금액

특허권
10,573
6,122
(1,679)
15,016

11. 차입금

(1) 단기차입금
당기와 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
차입처
이자율(%)
당 기
전 기

중소기업자금대출
중소기업은행
-
-
150,000

2.342
500,000
500,000

합계

500,000
650,000

(2) 장기차입금
당기와 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
차입처
이자율(%)
당 기
전 기

중소기업시설자금대출
중소기업은행
0.776
201,760
252,200

2.603
3,199,000
1,550,000

2.2
4,500,000
4,500,000

2.964
750,000
750,000

0.827
500,000
-

0.827
500,000
-

마이티할부

KB캐피탈

4.9
-
23,708

차감:유동성대체
(1,800,440)
(9,830)

합 계
7,850,320
7,066,078

한편, 상기 장기차입금과 관련하여 당사는 건물 및 토지를 담보로 제공하고 있습니다
(주석 14참조).

(3) 장기차입금 상
환스케쥴

당기말 현재 장기차입금의 만기분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

차입처
이자율(%)
2019년
2020년
2021년
합계

중소기업은행
0.776
50,440
50,440
50,440
151,320

2.603
3,199,000
-
-
3,199,000

2.20
4,500,000
-
-
4,500,000

합 계

7,749,440
50,440
50,440
7,850,320

12. 전환상환우선주부채

(1) 당기와 전기말 현재 전환상환우선주부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
발행일
연이자율(%)
보장수익률(%)
당기말
전기말

전환상환우선주부채
2016-05-05
-
8.0
2,002,000
2,002,000

우선주부채상환할증금
2,320,168
2,320,168

전환권조정
(3,940,382)
(4,037,248)

합 계
381,786
284,920

(2)

상기 전환상환우선주부채는 전기 중에 발행된 것으로서 주요 계약사항은 다음과 같
습니다.

구 분
내 용

발행인
(주)엔에프씨

최초인수자
큐씨피제이비기술가치평가사모투자전문회사

계약일/발행일
2016.04.19. / 2016.05.05.

발행내역(*)
의결권이 있는 전환상환우선주 572주를 주당 3,500,000원으로 발행함.

전환에 관한 사항
1. 주식인수대금 납입일로부터 만기 직전일까지 언제든지 당사의 보통주식으로 전환할 수 있는 권리를 보유함.
2. 본건 우선주 발행일 후 10년이 되는 날까지 보통주로 전환되지 않는 본건 우선주는 발행일 후 10년이 되는 날의 다음 날에 자동적으로 보통주로 전환됨.
3. 본건 우선주의 보통주식으로의 전환비율은 본 우선주 1주당 보통주 1주로 전환하는 것을 원칙으로 함.

상환에 관한 사항
1. 주식인수대금 납입일 기준 4년 후부터 발행일 후 10년이 되는 날까지 투자자는 본건 우선주의 상환을 청구할 권리를 가짐.
2. 본건 우선주의 상환은 당사의 배당 가능한 이익이 있을 때에만 가능함.
3. 상환시 상환금액은 주식인수대금에 대하여 발행일로부터 상환일까지 연복리 8%를 적용하여 산출한 원리금 합계액으로 함.

배당에 관한 사항(*)
1. 본건 우선주는 참가적, 누적적 우선주로서 본건 우선주의 주주는 우선주를 보유하는 동안 액면가액(5,000원) 기준 연 1.0%에 해당하는 금액을 우선 배당받음.
2. 본건 우선주의 주주는 주식배당의 경우 본건 우선주 주주의 선택에 따라 본건 우선주와 같은 종류의 우선주 또는 본건 우선주가 보통주로 전환되었을 경우를 가정하여 산정한 보통주를 배당받음.
3. 본건 우선주의 주주는 신주인수권을 가짐.

전환가액의 조정
1. 본건 우선주의 전환 전에 그 당시의 본 우선주의 전환가격을 하회하는 발행가격으로 유상증자 또는 주식관련사채를 발행하는 경우에는 전환가격은 그 하회하는 발행가격으로 조정함.
2. 합병, 주식분할 및 병합 등에 의한 전환가격의 조정은 합병, 주식분할 및 병합 직전에 보통주로 전환되었더라면 투자자가 가질 수 있었던 주식의 가치 또는 그 이상이 보장되는 방법으로 함. 만약 조정할 전환가격이 주식의 액면가 미만이 될 경우에는 관련 법규를 위반하지 않는 범위내에서 회사가 액면가 미만으로 전환가격을 조정하여 전환할 수 있도록 모든 절차를 취하여야 함.
3. 본 우선주 발행 이후 후행 투자자의 전환가격 조정이 본 우선주보다 유리한 경우 후행 투자자의 전환가격에 따라 전환가격을 조정함.

(*)

당기에 회사는 액면금액 5,000원의 주식을 액면금액 100원의 주식으
로 분할하였으며, 이로 인하여 당초 발행된 전환상환우선주 572주가 28,600주로 변경된 것외에 위 계약내용에 미치는 영향은 없습니다.

(3) 전환상환우선주부채의 발행일, 당기말 및 전기말 현재 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
발행일
당기말
전기말

발행가액

2,002,000
2,002,000
2,002,000

전환상환우선주의 부채요소

231,460
381,786
284,920

파생상품부채

1,770,540
927,927
1,770,540

부채요소는 상각후원가로 측정합니다. 당기 중 상기 전환상환우선주부채와 관련하여96,895천원의 이자비용을 인식하였습니다. 발행일 현재 부채요소의 장부금액(231,460천원)과 당기말 현재 재무상태표상 장부금액(381,786천원)과의 차이는 유효이자율을 적용한 이자금액에서 당기말까지 액면이자 이자금액을 차감한 금액을 나타냅니다.

13. 퇴직급여제도 

(1) 퇴직급여제도
구성항목
당기와 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

확정급여채무의 현재가치
1,048,206
767,728

사외적립자산의 공정가치
(224,280)
(209,298)

합 계
823,926
558,430

(2) 퇴직급여채무의 변동내역
당기와 전기중 퇴직급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

기초금액
767,728
405,077

당기근무원가
330,378
326,099

이자원가
501
10,039

보험수리적손익
(47,038)
53,420

- 인구통계적가정의 변동에 의한 보험수리적손익
-
-

- 재무적가정의 변동에 의한 보험수리적손익
(738)
(737)

- 가정과 실제의 차이에 의한 보험수리적손익
(46,300)
54,157

퇴직금지급액
(3,363)
(26,907)

기말금액
1,048,206
767,728

(3) 사외적립자산의 변동내역
당기 및 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

기초금액
209,297
-

이자수익
8,839
-

기여금납부액
13,330
209,192

사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)
(7,186)
106

기말금액
224,280
209,298

(4
) 주요 보험수리적 가정

당기와 전기말 현재 보험수리적 평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구 분
당 기
전 기

할인율
3.21%
2.89%

기대임금상승률
5%
5%

(5) 민감도 분석
당기말 현재 유의적인 보험수리적 가정에 대한 민감도분석은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
확정급여채무에 미치는 영향

가정의 변경
가정의 증가
가정의 감소

할인률
1%
(2,125)
2,411

기대임금상승률
1%
2,349
(2,114)

상기 민감도 분석은 해당 변수 이외에 다른 모든 변수에 변동이 없을 것이라는 전제하에서 작성되었습니다. 하지만, 실제로는 해당 변수의 변동은 다른 변수와 상호연관관계를 가지
고 변동될 수 있을 것입니다.

14. 우발채무와 약정사항 

당기말 현재 당사의 담보제공 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

담보제공처
담보제공자산
담보제공 사유
감정금액
설정금액

중소기업은행
정기예금
차입금 담보
-
176,000

건물 및 토지(송도동 214)
1,943,000
1,680,000

토지, 건물, 기계, 구축물(

송도동
7-21)

10,783,334
10,800,000

합 계
12,726,334
12,656,000

15. 지급보증 및 약정사항

(1) 지급보증
당기말 현재 당사가 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

담보제공처
보증의 내용
제공자
금액

중소기업은행
연대보증
대표이사
6,246,850

기술부분신용보증
기술보증기금
1,350,000

합계

7,596,850

(2) 운용리스
당기말 현재 당사는 일부 유형자산과 관련된 운용리스계약을 체결하고 있으며, 동 계약
과 관련하여 당기중에 인식한 지급리스료는 59,522
천원(전기:
46,303
천원)입니다.

(3) 금융관련 약정사항 
당기말 현재 당사는 다음과 같이 금융기관과 금융약정을 맺고 있습니다.

(단위:천원)

약정사항
금융기관
한도액
실행액

한도약정대출
기업은행
500,000
-

16. 자본

(1) 자본금

당기와 전기말 현재 당사의 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:주,원)

구 분
당 기
전 기

보통주자본금
50,000,000
50,000,000

수권주식수
100,000,000
100,000,000

발행주식수(*)
500,000
10,000

액면금액(**)
100
5,000

(*) 상환전환우선주 28,600주는 부채로 분류되어 있습니다.

(**) 당기에 회사는 액면금액 5,000원의 주식을 액면금액 100원의 주식으
로 분할하였습니다.

(2) 기타포괄손익누계액
당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

매도가능금융자산평가손익
-
(18,610)

(3) 이익잉여금 
당기와 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

미처분이익잉여금
10,294,901
6,912,190

한
편,
당기와 전기말 현재 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위:원)

과 목
당 기
전 기

처분예정일 : 2018년 3월 29일

처분확정일 : 2017년
3월 30일

Ⅰ. 미처분이익잉여금

10,294,901,357

6,912,190,155

1. 기초이월이익잉여금
6,912,190,155

3,396,846,628

2. 회계정책변경효과
-

339,098,267

3. 당기순이익
3,351,625,846

3,217,987,138

4. 확정급여제도의 재측정요소
31,085,356

(41,741,878)

Ⅱ. 이익잉여금처분액

-

-

Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금

10,294,901,357

6,912,190,155

1
7. 손익내역

(1) 매출
당기와 전기중 매출의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

내 수
수 출
내 수
수 출

제품
16,421,660
401,380
15,100,909
216,786

상품
1,924,323
322,884
1,532,975
253,595

임대료수입
31,200
-
23,400
-

가공비매출
17,997
-
46,068
-

합 계
18,395,180
724,264
16,703,352
470,381

(2) 비용의 성격별 분류

당기와 전기중 매출원가 및 판매비와관리비를 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

재고자산의 변동
(800,066)
(1,498,533)

원료, 재료, 상품매입액
11,373,413
10,841,685

급여
2,544,320
1,623,284

퇴직급여
414,668
406,721

복리후생비
200,009
145,603

여비교통비
62,106
60,736

감가상각비
411,149
162,146

지급임차료
76,995
92,000

경상개발비
65,431
39,312

운반비
41,123
28,056

지급수수료
242,319
126,595

광고선전비
113,341
21,413

리스료
59,522
46,303

기타
936,762
539,237

합 계
15,741,092
12,634,558

(3) 기타수익과 기타비용의 구성내역

당기와 전기중 기타수익과 기타비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

1. 기타수익
27,069
21,196

- 잡이익
26,620
21,196

- 유형자산처분이익
449
-

2. 기타비용
20,656
254,275

- 기부금
3,880
8,880

- 잡손실
15,338
7,856

- 종속기업투자손상차손
-
237,539

- 유형자산처분손실
1,438
-

(4) 금융수익과 금융의 구성내역

당기와 전기중 금융수익과 금융비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

1. 금융수익
851,100
36,103

- 이자수익
8,247
3,319

- 파생상품부채평가이익
842,613
-

- 외환차익
240
444

- 외화환산이익
-
32,340

2. 금융비용
456,208
181,118

- 이자비용
272,142
178,735

- 외환차손
14,805
2,383

- 외화환산손실
116,593
-

- 매도가능증권손상차손
52,668
-

18. 법인세비용

(1) 법인세비용의 구성내역

당기와 전기중 법인세의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

1. 당기법인세
525,705
984,309

2. 이연법인세
(83,657)
(56,687)

3. 자본에 반영된 이연법인세
(14,017)
15,472

- 매도가능금융자산평가손익
(5,249)
3,900

- 확정급여제도의 재측정요소
(8,768)
11,572

4. 법인세비용 (1+2+3)
428,031
943,094

(2) 회계이익과 법인세비용의 관계
당기와 전기 중 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

법인세비용차감전순이익
3,779,657
4,161,081

적용세율에 따른 법인세비용(*)
809,525
893,438

조정사항
(283,820)
90,871

- 비과세수익으로 인한 효과
(284,268)
(842,318)

- 비공제비용으로 인한 효과
210,714
977,092

- 세액공제 및 감면으로 인한 효과
(210,266)
(43,903)

소 계
525,705
984,309

일시적차이에 대한 이연법인세 효과
(97,674)
(41,215)

당기손익으로 인식된 법인세비용
428,031
943,094

유효세율
11.32%
22.66%

(*)
적용세율은 법인세율(2억원 이하 10%, 2억원 초과 200억원 이하 20%, 200억원 초과 22%)과 지방소득세(법인세의 10%)를 고려한 것임.

(3) 이연법인세의 변동내역
당기와 전기 중 재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위:천원)

구 분
기초
당기손익에
인식된금액
자본에직접
인식된 금액
기말

감가상각비

(76,757)
21,203
-
(55,554)

연차수당

7,277
3,093
-
10,370

매도가능증권평가

5,249
-
(5,249)
-

대손충당금

5,106
575
-
5,681

선급비용

-
-
-
-

퇴직급여충당금

161,835
62,853
-
224,688

퇴직연금자산

(46,045)
(3,297)
-
(49,342)

업무용승용차 감가상각비

2,867
5,644
-
8,511

종속기업투자주식

52,259
-
-
52,259

전환상환우선주부채

440,440
-
-
440,440

우선주상환할증금

510,437
-
-
510,437

전환권조정

(888,195)
21,311
-
(866,884)

파생상품부채

389,519
(185,375)
-
204,144

미지급비용(상환우선주)

4
6
-
10

미수수익

-
(1,171)
-
(1,171)

미인식이연법인세

(504,460)
164,064
-
(340,396)

합 계

59,536
88,906
(5,249)
143,193

<전기>

(단위:천원)

구 분
기초
당기손익에
인식된금액
자본에직접
인식된 금액
기말

감가상각비

(87,245)
10,488
-
(76,757)

연차수당

8,304
(1,027)
-
7,277

개발비

3,440
(3,440)
-
-

퇴직급여

778
(778)
-
-

매도가능증권평가

1,348

3,901
5,249

대손충당금

2,509
2,597
-
5,106

선급비용

588
(588)
-
-

퇴직급여충당금

68,432
93,403
-
161,835

장기금융상품(보험료)

4,695
(4,695)
-
-

퇴직연금자산

-
(46,045)
-
(46,045)

업무용승용차 감가상각비

-
2,867
-
2,867

종속기업투자주식

-
52,259
-
52,259

전환상환우선주부채

-
440,440
-
440,440

우선주상환할증금

-
510,437
-
510,437

전환권조정

-
(888,195)
-
(888,195)

파생상품부채

-
389,519
-
389,519

미지급비용(상환우선주)

-
4
-
4

미인식이연법인세

-
(504,460)
-
(504,460)

합 계

2,849
52,786
3,901
59,536

19. 주당이익 

(1) 기본주당이익
당기와 전기 중 기본주당이익의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위:주, 천원)

구 분
당 기
전 기(*)

당기순이익
3,351,626
3,217,987

가중평균유통보통주식수
500,000
500,000

기본주당이익(단위:원)
6,703
6,436

(*)당기 액면분할을 고려하여 전기 가중평균유통보통주식수를 재산정하였습니다.

(2) 희석주당이익
당기와 전기 중 희석주당이익의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위:주, 천원)

구 분
당 기
전 기(*)

보통주당기순이익

3,351,626
3,217,987

희석증권비용가산

96,895
41,714

희석당기순이익

3,448,521
3,259,701

가중평균유통보통주식수

500,000
500,000

가중평균희석성잠재적보통주식수

28,600
18,800

총주식수

528,600
518,800

희석주당이익(단위:원)

6,524
6,283

(*) 당기 액면분할을 고려하여 전기 가중평균유통보통주식수 및 가중평균희석성잠재적보통주식수를 재산정하였습니다.

20. 특수관계자와
의 거래 

(1) 지배ㆍ종속관계

당기말 현재 당사와 지배ㆍ종속관계에 있는 기업은 다음과 같습니다.

구 분
회 사 명

종속기업
상해녹음생물과기유한공사

(2) 특수관계자와의 주
요 거래

당기와 전기중 특수관계자와의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

특수관계 유형
상대 거래처
수 익

당 기
전 기

종속기업
상해녹음생물과기유한공사
668,993
437,183

(3) 주요 채권ㆍ채무의 내역

당기와 전기말 현재 특수관계자와의 거래에서 발생한 주요 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다. 

(단위:천원)

특수관계 유형
상대 거래처
매출채권

당 기
전 기

종속기업
상해녹음생물과기유한공사
603,818
355,370

(4) 주요 경영진에 대한 보상

주요 경영진은 당사의 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등
기임원이며, 당기와 전기중 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

급여
917,712
831,514

퇴직급여
282,761
398,654

합 계
1,200,473
1,230,168

(5) 기타
당사의 특수관계자와 매출ㆍ매입 등의 거래는 독립된 당사자간의 거래조건에 따라 이루어졌습니다. 보고기간종료일 현재 채권ㆍ채무잔액은 무담보 채권ㆍ채무이고, 별도 언급이 있는 경우 이외에는 무이자로서 현금으로 결제될 것입니다. 또한, 상기 특수관계자 채권
ㆍ채무에 대하여 당사가 보증하거나 보증받은 것은 없습니다.

21. 현금흐름에 관한 정보 

(1) 비현금항목 조정

당기와
전기중 비현금항목의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

대손상각비
38,618
25,167

감가상각비
411,149
162,146

무형자산상각비
4,283
1,679

퇴직급여
322,040
336,138

이자수익
(8,247)
(3,319)

이자비용
272,142
178,735

법인세비용
428,031
943,094

종속기업투자주식손상차손
-
237,539

매도가능증권손상차손
52,668
-

파생상품부채평가이익
(842,613)
-

외화환산이익
-
(32,341)

외화환산손실
116,593
-

유형자산처분이익
(449)
-

유형자산처분손실
1,438
-

합계
795,653
1,848,838

(2) 운전자본 조정

당기와 전기중 운전자본 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

매출채권의 감소(증가)
(744,280)
(1,038,185)

미수금의 감소(증가)
121,735
(121,141)

선급금의 감소(증가)
300,345
(117,826)

선급비용의 감소(증가)
(7,459)
(11,160)

재고자산의 감소(증가)
(800,066)
(1,498,533)

매입채무의 증가(감소)
(287,344)
(115,888)

미지급금의 증가(감소)
179,813
(184,247)

예수금의 증가(감소)
35,982
16,977

선수금의 증가(감소)
(7,019)
(8,188)

선수수익의 증가(감소)
50,000
(8,511)

미지급비용의 증가(감소)
-
-

확정급여부채의 변동
(16,690)
(236,098)

합 계
(1,174,983)
(3,322,800)

(3) 현금유ㆍ출입이 없는 주요 거래 
당기 및 전기중 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

건설중인자산의 건물 대체
2,366,233
-

장기채무의 유동성 대체
1,800,440
9,830

(4) 재무활동 현금흐름
재무활동에서 발생한 부채의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분

기 초

재무활동 현금흐름에서 발생한 변동

비현금 변동

기타

변동(주1)

기말

전환사채의 자본요소

전환상환우선주부채(주석 12)

284,920
-
-
96,866
381,786

금융기관 차입금(주석 11)

7,725,908
2,424,852
-
-
10,150,760

재무활동으로부터의 총부채

8,010,828
2,424,852
-
96,866
10,532,546

(주1)
기타 변동에는 이자비용의 발생 및 지급액이 포함되어 있습니다.

22. 위험관리 

당사의 주요 금융부채는 차입금, 사채, 매입채무 및 기타채무로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한, 당사는 영업활동에서 발생하는 매출채권 및 미수금 등과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다.

당사의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 당사의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리정책을 정비하고 그 운용이 정책에 부합하는지 확인하고 있습니다.

(1) 시장위험

시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동될 위험입니다.시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험 등으로 구성됩니다.

① 이자율위험

이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름이 변동될 위험입니다. 당사는 변동이자부 장기차입금 등과 관련된 시장이자율의 변동위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 통화스왑 및 이자율스왑계약을 체결하여 시장이자율의 변동으로 인한 금융상품의 미래현금흐름 변동위험을 관리하고 있으며,이외의시장이자율 변동이 당사에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

② 환위험
환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동될 위험입니다. 당사는 해외영업활동 등으로 인한 환위험에 노출되어 있습니다. 당사는 내부적으로 원화환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있으며, 특히 외화차입금등의 환율변동위험을 회피하기 위하여 통화선도 및 통화스왑계약을 체결하여 관리하고 있습니다.

당기와 전기말 현재 당사의 통화별 주요 외화금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위:천원)

구 분
화폐단위
당 기
전 기

외화금액
원화금액
외화금액
원화금액

외화금융자산
USD
1,047,934
1,122,757
439,325
530,925

당기와 전기중 각 외화에 대한 원화환율이 10% 변동시 환율변동이 법인세차감전순이익에 미치는 영향(파생상품으로 인한 효과 고려)은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

10% 상승
10% 하락
10% 상승
10% 하락

법인세차감전순이익의 증가(감소)
112,276
(112,276)
53,093
(53,093)

③ 기타 가격위험
기타 가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동될 위험이며, 당사의 매도가능금융자산중 활성시장에서 거래되는 지분상품은 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 그러나 당사의 경영진은 당기말 현재 해당 지분상품의 가격변동이 기타포괄손익에 미치는 영향은 중요하지
않다고 판단하고 있습니다.

(2) 신용위험
신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 않을 시 당사에 재무손실이 발생할 위험입니다.

① 매출채권 및 수취채권

당사는 신용거래를 희망하는 거래상대방에 대하여 신용검증절차를 수행한 후에 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 당사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권 및 수취채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다.

당사의 대손위험에 대한 최대 노출정도는 해당 채권 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 당사는 매 보고기간말 현재 주요 고객 채권에 대한 손상여부를 개별적으로 분석하고 있습니다. 추가로 소액 다수채권의 경우 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집합에 포함하여 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 손상은 과거에 발생한 손실자료에 근거하여 산정되고 있습니다.

② 기타금융자산

장ㆍ단기금융상품 등으로 구성되는 기타금융자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 인하여 발생합니다. 이러한 경우 당사의 신용위험 노출정도는 최대 해당 금융상품의 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 당사의 경영진은 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험이 당사에 미치는 영향은 제한적이라고 판단하고 있습니다.

③ 신용위험에 대한 노출

당기와 전기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

차감전
장부금액
손상누계액
장부금액
(최대노출)
차감전
장부금액
손상누계액
장부금액
(최대노출)

현금및현금성자산
1,803,711
-
1,803,711
3,436,924
-
3,436,924

단기금융상품
160,000
-
160,000
160,000
-
160,000

매출채권
2,447,644
(57,701)
2,389,943
1,813,855
(45,220)
1,768,635

미수수익
5,322
-
5,322
-
-
-

미수금
1,565
-
1,565
123,300
-
123,300

매도가능증권

52,668
(52,668)
-
42,628
-
42,628

장기금융상품
452,054
-
452,054
330,561
-
330,561

보증금
261,822
-
261,822
146,384
-
146,384

합 계
5,184,786
(110,369)
5,074,417
6,053,652
(45,220)
6,008,432

(3) 유동성위험

유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 당사가 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 유동성 전략 및 계획을 점검하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다.

당사는 은행차입금 및 사채 등을 사용하여 자금조달의 연속성과 유연성간의 조화를 유지하는 것을 목적으로 하고 있습니다. 한편, 당기말 현재 차입금 등의 금융부채 만기분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2018년
2019년
2020년
2021년
합계

매입채무

1,293,119
-
-
-
1,293,119

미지급금

265,750
-
-
-
265,750

단기차입금

500,000
-
-
-
500,000

유동성 장기차입금

1,800,440
-
-
-
1,800,440

장기차입금

-
7,749,440
50,440
50,440
7,850,320

전환상환우선주부채

-
-
-
4,322,168
4,322,168

미지급비용

89,306
-
-
-
89,306

보증금

30,000
-
-
-
30,000

합 계

3,978,615
7,749,440
50,440
4,372,608
16,151,103

한편, 당기말 현재 당사의 재무제표에 반영된 사채 및 차입금의 장부금액을 기준으로만기가 1년 이내인 차입금의 비율은 15.9%입니다.
당기말 현재 차입금의 규모 및 당사가 보유하고 있는 현금 및 현금성자산을 고려하면 자
금조달에 대한 위험은 적절히 통제가능한 수준으로 판단하고 있습니다.

(4) 자본관리
자본관리의 주요 목적은 당사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하는 것입니다. 당사는 자본구조를 경영환경의 변화에 따라 적정한지를 판단하고 배당정책, 타인자본조달 및 상환, 유상감자 및 증자의 필요성을 주기적으로 점검하고 있습니다. 당기 중 자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다.

한편, 당기와 전기말 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

부 채
14,192,931
12,889,541

자 본
10,344,901
6,943,580

부채비율
137.20%
185.63%

23. 재무제표의 승인

회사의 정기주주총회 제출용 당기 재무제표는 2018년 2월 12일자에서 이사회에서 발행 승인되었습니다. 다만, 주석 24에서 설명하고 있는 바와 같이 과거 공시하였던 재무제표를 재작성하였으며, 재작성된 재무제표는 2019년 3월 22일자 이사회에서 발행 승인되었습니다.

24. 재무제표 재작성

회사는 2017년 12월 31일 및 2016년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 수익인식 등으로 인하여 재무제표를 재작성하였으며, 그 내역은 다음과 같습니다.

- 재무상태표

(단위:천원)

당기말

수정전

수정후

차이

유동자산
8,083,189
8,122,431
39,242

매출채권
2,654,803
2,389,943
(264,860)

재고자산
3,339,197
3,643,299
304,102

비유동자산
16,756,471
16,415,401
(341,070)

유형자산
15,411,595
15,523,157
111,562

이연법인세자산
595,825
143,193
(452,632)

자산총계
24,839,660
24,537,832
(301,828)

유동부채
4,178,971
5,106,898
927,927

파생상품부채
-
927,927
927,927

비유동부채
10,668,301
9,086,033
(1,582,268)

전환상환우선주
1,964,054
381,786
(1,582,268)

부채총계
14,847,272
14,192,931
(654,341)

기타불입자본
414,846
-
(414,846)

이익잉여금
9,527,542
10,294,901
767,359

자본총계
9,992,388
10,344,901
352,513

부채및자본총계
24,839,660
24,537,832
(301,828)

(단위:천원)

전기말

수정전

수정후

차이

유동자산
8,797,954
8,731,570
(66,384)

매출채권
2,032,401
1,768,635
(263,766)

재고자산
2,645,851
2,843,233
197,382

비유동자산
11,474,314
11,101,552
(372,762)

유형자산
10,492,289
10,507,426
15,137

이연법인세자산
447,436
59,537
(387,899)

자산총계
20,272,268
19,833,122
(439,146)

유동부채
3,179,573
4,950,113
1,770,540

파생상품부채
-
1,770,541
1,770,541

비유동부채
9,383,525
7,939,429
(1,444,096)

전환상환우선주
1,729,017
284,920
(1,444,097)

부채총계
12,563,098
12,889,542
326,444

기타불입자본
414,846
-
(414,846)

기타포괄손익누계액
(19,087)
(18,610)
477

이익잉여금
7,263,411
6,912,190
(351,221)

자본총계
7,709,170
6,943,580
(765,590)

부채및자본총계
20,272,268
19,833,122
(439,146)

- 손익계산서

(단위:천원)

당기

수정전

수정후

차이

매출액
19,243,682
19,119,444
(124,238)

매출원가
12,160,792
12,054,072
(106,720)

매출총이익
7,082,890
7,065,372
(17,518)

판매비와관리비
3,817,352
3,687,020
(130,332)

영업이익
3,265,538
3,378,352
112,814

영업외손익
(677,556)
401,305
1,078,861

법인세차감전순이익
2,587,982
3,779,657
1,191,675

법인세비용
362,805
428,031
65,226

당기순이익
2,225,177
3,351,626
1,126,449

기타포괄손익
58,041
49,695
(8,346)

당기손익으로 재분류되지않는 항목:
38,954
31,085
(7,869)

당기손익으로 재분류되는 항목:
19,087
18,610
(477)

총포괄이익
2,283,218
3,401,321
1,118,103

(단위:천원)

전기

수정전

수정후

차이

매출액
17,437,499
17,173,733
(263,766)

매출원가
10,473,388
10,276,006
(197,382)

매출총이익
6,964,111
6,897,727
(66,384)

판매비와관리비
2,358,552
2,358,552
-

영업이익
4,605,559
4,539,175
(66,384)

영업외손익
(481,634)
(378,095)
103,539

법인세차감전순이익
4,123,925
4,161,080
37,155

법인세비용
553,809
943,094
389,285

당기순이익
3,570,116
3,217,986
(352,130)

기타포괄손익
(56,345)
(54,959)
1,386

당기손익으로 재분류되지않는 항목:
(42,651)
(41,742)
909

당기손익으로 재분류되는 항목:
(13,694)
(13,217)
477

총포괄이익
3,513,771
3,163,027
(350,744)

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 엔에프씨

감사대상 사업연도
2017년 01월 01일
부터
2017년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
1
-
1
-
3
-
-
-
-
-
-
-
5
-

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
6
-
12
-
242
-
-
-
-
-
-
-
260
-

합계
6
-
12
-
242
-
-
-
-
-
-
-
260
-

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2017.9.1.
1
일

주요내용
감사계획 수립 등

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2017.12.6. ~ 12.8.
3
일
3
명
1
명
중간감사

2018.1.11~1.13.
3
일
2
명
-
명
자회사 감사 및 재고실사

2018.2.26. ~ 2.28.
3
일
3
명
1
명
기말감사

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2017.12.22.
1
일

실사(입회)장소
본사 창고

실사(입회)대상
원재료, 상품

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2017.12.22.
1
일

실사(입회)장소
본사 사무실

실사(입회)대상
현금 등 금융자산

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
-

기타조회
-

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2017.12.6., 2018.2.28.

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
-
-
-
-

2
-
-
-
-

3
-
-
-
-

4
-
-
-
-