나라셀라 — 감사보고서 (2018.12) (20190326)
제출인: 진회계법인

감사보고서
3.7
나라셀라 주식회사

01140642
100000000000
20190322
1101110668579
000
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4

나라셀라 주식회사

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 29 기

2018년 01월 01일
부터

2018년 12월 31일
까지

제 28 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

진 회 계 법 인

목 차

Ⅰ. 독립된 감사인의 감사보고서 ----------------------------------1 

Ⅱ. 재무제표
 
 재무상태표 -------------------------------------------------5

 손익계산서 -------------------------------------------------7

 자본변동표 -------------------------------------------------9

 현금흐름표 ------------------------------------------------10

 주석 -----------------------------------------------------12

Ⅲ. 외부감사 실시내용 -----------------------------------------29

독립된 감사인의 감사보고서

나라셀라 주식회사

주주 및 이사회 귀중
2019년 2월 28일

감사의견

우리는 나라셀라 주식회사(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 일반기업회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 일반기업회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하거나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것으로 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
ㆍ부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험을 오류로 인한 위험보다 큽니다.
ㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
ㆍ재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전체의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
ㆍ공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울특별시 금천구 서부샛길 632
진회계법인

대표이사 변정호

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

나라셀라 주식회사

제 29 기

2018년 01월 01일
부터

2018년 12월 31일
까지

제 28 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

나라셀라 주식회사 대표이사 이종훈

본점 소재지 :
(도로명주소)
경기도 광주시 초월읍 산수로 94, 지하1층

(전 화)
02-405-4327

재 무 상 태 표

제 29 기말 2018년 12월 31일 현재

제 28 기말 2017년 12월 31일 현재

나라셀라 주식회사
(단위 : 원)

과 목
제 29(당) 기말
제 28(당) 기말

자 산

Ⅰ. 유 동 자 산

23,837,343,624

20,387,940,848

(1) 당좌자산

12,277,113,905

10,655,867,571

1. 현금및현금성자산(주석2)
1,127,381,822

1,614,237,795

2. 매도가능증권(주석4)
57,750,000

-

3. 단기금융상품(주석2,3)
-

200,000,000

4. 매출채권(주석13)
7,413,042,591

6,287,265,344

대손충당금
(46,980,317)

(31,496,641)

5. 단기대여금(주석13)
600,000,000

500,000,000

6. 미수금(주석13)
992,661,559

400,103,929

7. 미수수익(주석13)
12,603

24,071,233

8. 선급금
947,598,336

536,425,528

9. 선급비용
16,869,597

20,241,885

10. 미수법인세
13,168,819

374,680

11. 대납주세등
1,155,608,895

1,104,643,818

(2) 재고자산(주석2,5)

11,560,229,719

9,732,073,277

1. 상품
6,128,418,440

5,033,235,383

2. 저장품
696,853,890

538,123,795

3. 미착상품
4,734,957,389

4,160,714,099

Ⅱ. 비유동자산

1,427,497,120

1,523,447,001

(1) 투자자산

12,000,000

-

1. 장기금융상품(주석2)
12,000,000

-

(2) 유형자산(주석2,5,6)

478,420,715

601,888,419

1. 시설장치
1,109,561,636

961,829,636

감가상각누계액
(749,930,326)

(496,280,917)

2. 차량운반구
284,174,621

311,663,339

감가상각누계액
(250,602,635)

(257,178,835)

3. 비품
929,026,909

868,978,354

감가상각누계액
(843,809,490)

(787,123,158)

(3) 무형자산(주석2,7)

232,634,165

302,476,312

1. 기타의무형자산
232,634,165

302,476,312

(4) 기타비유동자산

704,442,240

619,082,270

1. 보증금
704,442,240

619,082,270

자 산 총 계

25,264,840,744

21,911,387,849

부 채

Ⅰ. 유 동 부 채

14,792,410,827

12,814,800,141

1. 매입채무(주석13,14)
3,991,712,557

3,154,673,458

2. 단기차입금(주석8,13,14)
5,668,871,610

2,049,000,000

3. 유동성장기차입금(주석8,13,14)
1,968,809,035

4,500,000,000

4. 미지급금(주석13,14)
2,837,653,061

2,398,735,995

5. 미지급비용(주석13,14)
76,534,176

258,775,969

6. 예수금
2,403,540

25,022,337

7. 선수금
246,426,848

428,592,382

Ⅱ. 비유동부채

1,742,533,643

2,712,029,947

1. 퇴직급여충당부채(주석2,9)
1,272,533,643

1,763,220,912

2. 장기차입금(주석8,13,14)
470,000,000

948,809,035

부 채 총 계

16,534,944,470

15,526,830,088

자 본

Ⅰ. 자 본 금

21,987,150,000

21,987,150,000

1. 우선주자본금(주석1,10)
3,500,000,000

3,500,000,000

2. 보통주자본금(주석1,10)
18,487,150,000

18,487,150,000

Ⅱ. 자본잉여금

(20,471,123,810)

(20,471,123,810)

1. 합병차손
(20,471,123,810)

(20,471,123,810)

Ⅲ. 자본조정

(112,558,780)

(112,558,780)

1. 주식할인발행차금(주석2)
(112,558,780)

(112,558,780)

Ⅳ. 이익잉여금(주석11)

7,326,428,864

4,981,090,351

1. 미처분이익잉여금
7,326,428,864

4,981,090,351

자 본 총 계

8,729,896,274

6,384,557,761

부채와자본총계

25,264,840,744

21,911,387,849

 "별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

손 익 계 산 서

제 29 기 2018월 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제 28 기 2017월 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

나라셀라 주식회사
(단위 : 원)

과 목
제 29(당) 기말
제 28(당) 기말

Ⅰ. 매 출 액(주석2,13)

40,039,514,315

34,476,293,808

1. 상품매출액
40,039,514,315

34,476,293,808

Ⅱ. 매 출 원 가(주석2)

17,240,082,247

14,940,001,024

1. 기초상품재고액
5,033,235,383

5,598,753,092

2. 당기상품매입액
18,966,149,359

14,848,434,783

3. 타계정으로대체액
(630,884,055)

(473,951,468)

4. 기말상품재고액
(6,128,418,440)

(5,033,235,383)

Ⅲ. 매출총이익

22,799,432,068

19,536,292,784

Ⅳ. 판매비와관리비

19,785,444,312

17,739,109,194

1. 급여(주석16)
6,755,409,005

6,085,441,667

2. 퇴직급여(주석16)
441,600,220

513,514,900

3. 복리후생비(주석16)
652,648,083

558,357,880

4. 여비교통비
471,154,018

404,301,803

5. 접대비
356,365,988

329,652,243

6. 통신비
147,182,286

140,122,837

7. 수도광열비
9,201,428

25,197,977

8. 세금과공과(주석16)
296,701,485

282,873,850

9. 감가상각비(주석16)
331,247,259

240,660,048

10. 무형자산상각비(주석16)
99,617,147

108,816,280

11. 임차료(주석16)
2,955,031,506

2,702,538,419

12. 수선비
276,364

1,212,400

13. 보험료
140,466,038

150,789,369

14. 차량유지비
316,905,205

227,005,422

15. 운반비
874,425,413

849,373,488

16. 교육훈련비
13,768,358

33,310,040

17. 도서인쇄비
1,794,529

1,529,146

18. 포장비
1,009,606,627

1,144,994,346

19. 소모품비
64,985,826

55,492,620

20. 지급수수료
2,462,665,367

2,266,925,925

21. 광고선전비
224,975,776

234,927,657

22. 판매촉진비
2,086,676,527

1,353,386,461

23. 대손상각비
15,483,676

(16,924,598)

24. 견본비
34,813,341

24,350,583

25. 용역비
22,242,840

21,258,431

26. 잡비
200,000

-

Ⅴ. 영 업 이 익

3,013,987,756

1,797,183,590

Ⅵ. 영업외수익

278,554,620

366,071,840

1. 이자수익
24,625,536

25,592,161

2. 외환차익
205,930,086

266,642,130

3. 외화환산이익(주석2,15)
27,228,626

54,371,557

4. 유형자산처분이익
4,089,909

4,544,455

5. 잡이익
16,680,463

14,921,537

Ⅶ. 영업외비용

947,203,863

788,434,012

1. 이자비용
396,492,425

346,233,009

2. 외환차손
270,162,457

272,749,424

3. 기부금
89,090,800

88,174,500

4. 외화환산손실(주석2,15)
14,128,052

7,556,671

5. 유형자산처분손실
-

104,075

6. 재고자산감모손실
167,573,923

-

7. 잡손실
9,756,206

73,616,333

Ⅷ. 법인세비용차감전순이익

2,345,338,513

1,374,821,418

Ⅸ. 법인세비용(주석2,12)

-

-

Ⅹ. 당기순이익

2,345,338,513

1,374,821,418

 "별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

자 본 변 동 표

제 29 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제 28 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

나라셀라 주식회사
(단위 : 원)

과 목
자 본 금
자 본
잉여금
자 본
조 정
이 익
잉여금
총 계

2017.01.01(전기초)
18,487,150,000
(20,471,123,810)
(92,535,300)
3,606,268,933
1,529,759,823

유상증자
3,500,000,000
-
(20,023,480)
-
3,479,976,520

당기순이익
-
-
-
1,374,821,418
1,374,821,418

2017.12.31(전기말)
21,987,150,000
(20,471,123,810)
(112,558,780)
4,981,090,351
6,384,557,761

2018.01.01(당기초)
21,987,150,000
(20,471,123,810)
(112,558,780)
4,981,090,351
6,384,557,761

당기순이익
-
-
-
2,345,338,513
2,345,338,513

2018.12.31(당기말)
21,987,150,000
(20,471,123,810)
(112,558,780)
7,326,428,864
8,729,896,274

 "별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

현 금 흐 름 표

제 29 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제 28 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

나라셀라 주식회사
(단위 : 원)

과 목
제 29(당) 기말
제 28(당) 기말

Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름

(808,152,967)

(1,023,965,323)

1. 당기순이익
2,345,338,513

1,374,821,418

2. 현금의 유출이 없는 비용등의 가산
1,068,928,716

853,724,414

감가상각비
331,247,259

240,660,048

무형자산상각비
99,617,147

108,816,280

외화환산손실
13,406,491

7,553,709

유형자산처분손실
-

104,075

퇴직급여
441,600,220

513,514,900

대손상각비
15,483,676

(16,924,598)

재고자산감모손실
167,573,923

-

3. 현금의 유입이 없는 수익등의 차감
(31,317,006)

(58,916,012)

유형자산처분이익
4,089,909

4,544,455

외화환산이익
27,227,097

54,371,557

4. 영업활동으로 인한 자산부채의 변동
(4,191,103,190)

(3,193,595,143)

매출채권의 증가
(1,125,777,247)

(903,524,614)

미수금의 증가
(592,557,630)

(260,688,858)

미수수익의 감소(증가)
24,058,630

(23,000,000)

선급금의 증가(감소)
(418,229,554)

204,724,991

선급비용의 감소(증가)
3,372,288

(263,151)

미수법인세환급액의 증가
(12,794,139)

(306,530)

대납주세등의 증가(감소)
(50,965,077)

31,812,662

재고자산의 증가(감소)
(1,995,730,365)

140,398,071

매입채무의 증가(감소)
857,916,451

(564,194,858)

미지급금의 증가(감소)
438,917,066

(1,610,803,566)

미지급비용의 감소(증가)
(182,241,793)

79,282,349

예수금의 감소(증가)
(22,618,797)

10,803,515

선수금의 감소(증가)
(182,165,534)

112,110,324

퇴직금의 지급
(932,287,489)

(409,945,478)

Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름

(288,574,616)

(563,324,782)

1. 투자활동으로 인한 현금유입액
351,190,909

139,877,675

단기금융상품의 처분
200,000,000

-

차량운반구의 처분
4,090,909

4,545,455

기타의무형자산의 처분
-

13,407,500

보증금의 감소
147,100,000

121,924,720

2. 투자활동으로 인한 현금유출액
(639,765,525)

(703,202,457)

매도가능증권의 취득
57,750,000

-

단기금융상품의 취득
-

50,000,000

단기대여금의 증가
100,000,000

-

장기금융상품의 취득
12,000,000

-

시설장치의 취득
147,732,000

533,849,546

비품의 취득
60,048,555

67,655,411

기타의무형자산의 취득
29,775,000

51,697,500

보증금의 증가
232,459,970

-

Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름

609,871,610

2,529,976,520

1. 재무활동으로 인한 현금유입액
6,128,871,610

8,909,976,520

단기차입금의 차입
4,828,871,610

1,680,000,000

장기차입금의 차입
1,300,000,000

3,750,000,000

유상증자
-

3,479,976,520

2. 재무활동으로 인한 현금유출액
(5,519,000,000)

(6,380,000,000)

단기차입금의 상환
1,209,000,000

2,380,000,000

장기차입금의 상환
4,310,000,000

4,000,000,000

Ⅳ. 현금의 증가(감소)(Ⅰ＋Ⅱ＋Ⅲ)

(486,855,973)

942,686,415

Ⅴ. 기초의 현금

1,614,237,795

671,551,380

Ⅵ. 기말의 현금

1,127,381,822

1,614,237,795

 "별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

주석

제 29 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지

제 28 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지

나라셀라 주식회사

1. 당사의 개황과 주요 영업내용

당사의 개황과 주요 영업내용은 다음과 같습니다.
 
 가. 설 립 연 월 일 : 1990년 2월 10일
 나. 사 업 목 적 : 주류수입 및 판매업
 다. 주 요 상 품 : 수입와인류
 라. 소 재 지 : 경기도 광주시 초월읍 산수로 94, 지하1층
 마. 주식분포상황 :

(단위: 주, %)

주 주
주식의 종류
당 기 말

전 기 말

주 식 수
지 분 율
주 식 수
지 분 율

오크라인(주)
보통주
1,479,974
80.05
1,479,974
80.05

기타 개인주주
보통주
368,741
19.95
368,741
19.95

오크라인(주)
우선주
350,000
100.00
350,000
100.00

합 계
보통주
1,848,715
100.00
1,848,715
100.00

우선주
350,000
100.00
350,000
100.00

2. 중요회계처리방침

재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용되었습니다.

2.1 재무제표 작성기준
당사는 일반기업회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

2.2 기능통화와 표시통화

당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시하고 있습니다.

2.3 수익의 인식기준
당사는 제품의 판매로 인한 수익은 제품이 인도되는 시점을 기준으로 인식하고 있으며 기타의 수익에 대해서는 수익가득과정이 완료되고 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 경제적 효익의 유입가능성이 매우 높을 경우에 인식하고 있습니다.

2.4 현금및현금성자산
당사는 통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 큰 거래비용없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율 변동에 따른 가치변동의 위험이 경미한 금융상품으로서 취득 당시 만기일(또는 상환일)이 3개월 이내인 것을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.

2.5 재고자산

재고자산의 취득원가는 매입원가 또는 제조원가에 취득에 직접적으로 관련되어 있으며 정상적으로 발생되는 기타원가를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 이동평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있습니다.

재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에 발생한 평가손실 및 정상적으로 발생한 감모손실은 매출원가에 가산하고, 평가손실은 재고자산의 차감계정으로 표시하고 있습니다. 한편, 재고자산 평가손실을 초래했던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부금액보다 상승한 경우에는 최초의 장부금액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실를 환입하고 매출원가에서 차감하고 있습니다.

2.6 금융상품

금융자산이나 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고, 최초 인식시 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식하는 금융자산이나 금융부채가 아닌 경우 당해 금융자산(금융부채)의 취득(발행)과직접 관련되는 거래원가는 최초 인식하는 공정가치에 가산(차감)하고 있습니다.
 
최초 인식 후 금융자산이나 금융부채는 유가증권, 파생상품 및 당기손익인식지정항목을 제외하고 상각후원가로 측정하고 있습니다.
 
당사는 상각후원가로 측정하는 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그러한 증거가 있는 경우, 그러한 금융자산에 대한 손상차손의 인식, 측정 및 환입은 아래 유가증권의 손상에 대한 회계정책을 준용하여회계처리하고 있습니다. 한편, 유가증권을 제외한 회수가 불확실한 금융자산은 합리적이고 객관적인 기준에 따라 산출한 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.
 
유가증권을 제외한 금융자산의 양도의 경우에, 당사가 금융자산 양도 후 양도자산에 대한 권리를 행사할 수 없고, 양도 후에 효율적인 통제권을 행사할 수 없으며 양수인이 양수한 금융자산을 처분할 자유로운 권리가 있을 때에 한하여 금융자산을 제거하고 있으며, 이외의 경우에는 금융자산을 담보로 한 차입거래로 회계처리하고 있습니다.

2.7 유형자산

당사는 유형자산의 취득원가 산정시, 당해 자산의 제작원가 또는 구입원가 및 경영진이 의도하는 방식으로 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가를 가산하고 있습니다. 현물출자, 증여, 기타 무상으로 취득한 자산의 가액은 공정가치를 취득원가로 하고, 동일한 업종 내에서 유사한 용도로 사용되고 공정가치가 비슷한 동종자산과의 교환으로 받은 유형자산의 취득원가는 교환으로 제공한 자산의 장부금액으로 인식합니다. 한편, 다른 종류의 자산과의 교환으로 취득한 자산의취득원가는 교환을 위하여 제공한 자산의 공정가치로 측정하고, 제공한 자산의 공정가치가 불확실한 경우에는 교환으로 취득한 자산의 공정가치로 측정하고 있습니다.

유형자산의 취득 또는 완성 후의 지출이 유형자산의 내용연수를 연장시키거나 가치를 실질적으로 증가시키는 지출인 경우에는 자본적 지출로 처리하고, 원상을 회복시키거나 능률유지를 위한 지출은 당기 비용으로 처리하고 있습니다.
 
최초 인식 후에 유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하는 형식으로 표시하고 있습니다.

그 외 유형자산은 자산이 사용가능한 때부터 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 5년 정률법으로 상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로부터 발생하는 손익은 처분금액과 장부금액의 차액으로 결정되며,당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.8 무형자산

영업권을 제외한 무형자산은 당해 자산의 제작원가 또는 구입가격에 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가를 가산한 가액을 취득원가로 계상하고 있습니다. 
 
무형자산은 사용가능한 시점부터 잔존가액을 영(0)으로 하여 5년 동안 정액법으로 상각하며 이에 의해 계상된 상각액을 직접 차감한 잔액으로 평가하고 있습니다.

무형자산의 취득 또는 완성 후의 지출로서 무형자산과 직접 관련 되어 있고 미래경제적효익을 증가시킬 가능성이 매우 높으며, 관련된 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에만 자본적 지출로 처리하고, 그렇지 않은 경우에는 발생한 기간의 비용으로인식하고 있습니다.

2.9 리스
리스는 리스자산의 소유에 따른 위험과 효익이 실질적으로 당사에 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고 그 외의 경우에는 운용리스로 분류합니다.

2.10 충당부채 
당사는 지출의 시기 또는 금액이 불확실한 부채 중 과거사건이나 거래의 결과로 현재의무가 존재하고 당해 의무를 이행하기 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에는 부채로 계상하고 있습니다. 또한 충당부채의 명목금액과 현재가치의 차이가 중요한 경우에는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.
 
제3자가 변제하여 줄 것이 확실한 경우에 한하여 변제할 금액을 별도의 자산으로 처리하며 이 경우 변제에 따른 수익에 해당하는 금액은 충당부채의 인식에 따라 손익계산서에 계상될 관련 비용과 상계하고 있습니다.

2.11 납입자본
당사는 주식을 발행하는 경우 주식의 발행금액이 액면금액보다 크다면 그 차액을 주식발행초과금으로 하여 자본잉여금으로 처리하고, 발행금액이 액면금액보다 작다면 그 차액을 주식발행초과금의 범위내에서 상계처리하고 미상계된 잔액이 있는 경우에는 자본조정의 주식할인발행차금으로 처리하고 있습니다.

2.12 자산손상

금융자산, 건설형공사계약에서 발생한 자산, 재고자산, 중단사업에 속하는 자산을 제외한 당사의 모든 자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 또한, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로 추정합니다. 만약, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 현금창출단위란 다른 자산이나 자산집단에서의 현금유입과는 거의 독립적인 현금유입을 창출하는 식별가능한 최소자산집단을 의미합니다. 개별 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 이러한 장부금액의 감소는 손상차손(당기손익)으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 손상차손을 환입하고 있으며, 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

2.13 퇴직급여
당사는 보고기간말 현재 1년 이상 근속한 전종업원이 일시에 퇴직할 경우 지급하여야 할 퇴직금(근로기준법과 당사의 퇴직금지급 규정 중 큰 금액)에 상당하는 금액을퇴직급여충당부채로 계상하고 있습니다.

2.14 환율변동효과

당사는 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하였습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

또한, 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재 환율로 환산하고 있으며 환산손익은 당기손익으로 계상하고 있습니다.

2.15 주세 등에 대한 회계처리
당사는 회계기준적용의견서 04-1 '주세, 특별소비세 등의 소비세에 대한 회계처리'에 따라 수입시 납부하는 주세ㆍ교육세에 대하여 매출액 및 매출원가, 재고자산에 포함시키지 않고 있으며 이에 따라 총매출액과 총매출원가에 포함되어 있는 주세 등을 차감한 순매출액과 순매출원가로 표시하고, 재고자산에 포함되어 있는 주세 등도 재고자산에 차감하여 별도의 계정인 대납주세 등으로 계상하고 있습니다.

2.16 중소기업의 회계처리에 대한 특례규정의 적용
당사는 중소기업기본법에 의한 중소기업에 해당하며, 일반기업회계기준 제31장 중소기업회계처리특례 중 일부 규정을 적용하여 당기 재무제표를 작성하였습니다. 당사가 채택한 규정의 내용은 다음과 같습니다.

일반기업회계기준 제22장 법인세회계의 규정에도 불구하고 법령에 의하여 당해 사업연도에 납부하여야 할 금액을 법인세등으로 계상하고 있습니다.

3. 사용이 제한된 금융상품

당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당 기 말
전 기 말
사용제한사유

단기금융상품

-
200,000
선물환 담보

4. 매도가능증권

당기말과 전기말 현재 매도가능증권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당 기 말

전 기 말

취득원가
공정가액

장부금액

장 부 금 액

상 품 권
57,750
57,750
57,750
-

5. 보험가입자산

당기말과 전기말 현재 당사의 보험가입자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

부 보 자 산

보험의 종류

보 험 금 액

보험회사명

당 기 말

전 기 말

상 품
생산물배상책임보험
30,000
30,000
삼성화재

상기 자산 이외에 당사 소유의 전 차량에 대하여 책임 및 종합보험에 가입되어 있습니다.

6. 유형자산
 
 당기와 전기 중 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구 분
기초장부가액
취득
처분
감가상각비
기말장부가액

시 설 장 치
465,549
147,732
-
253,649
359,632

차 량 운반구
54,485
-
1
20,912
33,572

비 품
81,855
60,049
-
56,686
85,217

합 계
601,889
207,781
1
331,247
478,421

② 전기

(단위: 천원)

구 분
기초장부가액
취득
처분
감가상각비
기말장부가액

시 설 장 치
105,667
533,850
-
173,968
465,549

차 량 운 반 구
82,371
-
105
27,781
54,484

비 품
53,111
67,655
-
38,911
81,855

합 계
241,149
601,505
105
240,660
601,888

7. 무형자산
 
 당기와 전기 중 발생한 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역
당 기
전 기

기 초 금 액
302,476
373,003

증 가 액
29,775
51,697

감 소 액
-
(13,408)

상 각 액
(99,617)
(108,816)

기 말 금 액
232,634
302,476

8. 차입금
 
 당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차 입 처

내 역

이자율(%)

당 기 말

전 기 말

단기차입금

광주은행
운 영 자 금
5.59
500,000
-

산업은행
운 영 자 금
3.79
1,500,000
1,000,000

산업은행
운 영 자 금
4.43
1,000,000
500,000

국민은행
운 영 자 금
5.20
1,000,000
-

기업은행
운 영 자 금
4.42
370,000
-

기업은행
운 영 자 금
7.85
500,000
-

신한은행
운 영 자 금
5.38
300,000
-

농협
운 영 자 금
6.55
498,872
-

마승철
운 영 자 금
4.60
-
299,000

이희상
운 영 자 금
3.70
-
-

송준한
운 영 자 금
11.00
-
250,000

단기차입금 소계
5,668,872
2,049,000

유동성장기차입금

SBI저축은행
운 영 자 금
6.00
300,000
1,200,000

광주은행
운 영 자 금
5.47
600,000
1,200,000

광주은행
운 영 자 금
5.42
100,000
-

신한은행
운 영 자 금
5.38
120,000
-

이건훈
운 영 자 금
3.70
400,000
900,000

오크라인
운 영 자 금
4.60
448,809
1,200,000

유동성장기차입금 소계
1,968,809
4,500,000

장기차입금

광주은행
운 영 자 금
5.47
300,000
200,000

신한은행
운 영 자 금
5.38
170,000
-

SBI저축은행
운 영 자 금
6.00
-
300,000

오크라인
운 영 자 금
4.60
-
398,809

오크라인
운 영 자 금
4.60
-
50,000

장기차입금 소계
470,000
948,809

합 계
8,107,681
7,497,809

9. 퇴직급여충당부채

당기와 전기중 퇴직급여충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
기초잔액
설 정 액

지 급 액

기타증감액
기말잔액

당 기
1,763,220
441,600
(932,287)
-
1,272,533

전 기
1,659,651
513,515
(409,945)
-
1,763,220

10. 자본금

(1) 보고기간 종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 천원)

구 분

수권주식수
발행주식수

주당금액

자본금

우 선 주
500,000주
350,000주
10,000원
3,500,000

보 통 주
5,000,000주
1,848,715주
10,000원
18,487,150

② 전기말

(단위: 천원)

구 분

수권주식수
발행주식수

주당금액

자본금

우 선 주
500,000주
350,000주
10,000원
3,500,000

보 통 주
5,000,000주
1,848,715주
10,000원
18,487,150

(2) 전기와 당기 중 우선주자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당 기
전 기

주식수
금액
주식수
금액

기초금액
350,000주
3,500,000
-
-

유상증자
-
-
350,000주
3,500,000

기말금액
350,000주
3,500,000
350,000주
3,500,000

(3) 보고기간종료일 현재 당사가 발행한 우선주의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

발행일자
발행주식수
액면금액
납입자본금
발행금액

상환우선주(*1)
2017년 3월 10일
350,000주
10,000원
3,500,000
3,500,000

(*1) 상환우선주

구 분
내 용

주당 발행가액
10,000원

발행일
2017년 3월 10일

인수자
(주)오크라인

의결권
있음

이익배당
최저 배당률 : 연 0.1% (참가적, 누적적)

상환청구권
상환우선주주는 발행일 후 1년이 경과한 일부터 존속기간만료일의 전일까지 상환청구할 권리가 있음

상환가액
발행일로부터 상환하여야 할 날까지 연 3.0% 복리로 상환

11. 이익잉여금
 
당기와 전기 중 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당 기

전 기

처분예정일: 2019년 3월 31일
처분확정일: 2018년 3월 28일

Ⅰ. 미처분이익잉여금

7,326,429

4,981,090

1. 전기이월미처분이익잉여금
4,981,090

3,606,269

2. 당기순이익
2,345,339

1,374,821

Ⅱ. 이익잉여금처분액

-

-

Ⅲ. 차기이월이익잉여금

7,326,429

4,981,090

12. 법인세 등

당기와 전기 중 당사가 부담하여야 할 법인세부담액은 없습니다.

13. 특수관계자와의 거래내용

(1) 특수관계자의 범주

구분

당기

전기

지배기업
오크라인
오크라인

기타 특수관계자
단하지앤비,더박스
단하지앤비,더박스

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회 사 명

계 정 과 목

당 기

전 기

더박스
상품매출 외
459,783
1,319,518

오크라인
소프트웨어 처분
-
11,565

더박스
소프트웨어 처분
-
1,843

오크라인
이자비용 외
48,081
131,934

더박스
이자수익 외
23,013
23,000

단하지앤비
상품매입 외
739,206
540,389

오크라인
운반비 외
1,616,367
2,105,012

더박스
지급수수료 외
3,148
1,874

오크라인
차입상환
1,200,000
4,650,000

더박스
대여
100,000
-

더박스
문서보관료 외
-
240

오크라인
자본금납입
-
3,500,000

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회 사 명

계 정 과 목

당 기 말

전 기 말

오크라인
채 권
(매출채권, 미수금)
256,241
-

더박스
1,102,689
1,553,929

단하지앤비
57,124
-

계
1,416,054
1,553,929

오크라인
채 무
(미지급금,
미지급비용)
848
3,982

단하지앤비
-
364,749

더박스
52,563
480

계
53,411
369,211

더박스
대여금
600,000
500,000

오크라인
차입금
448,809
1,648,809

(4) 당기말과 전기말 현재 특수관계자로부터 당사의 차입금등에 대하여 지급보증 등을 받은 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

제 공 자

제공받은 내용

보 증 금 액

당 기 말

전 기 말

지 급 보 증
오크라인
차입금 지급보증
4,327,338
3,630,000

14. 금융부채의 유동성 위험관리 방법 및 종류별 만기 분석

(1) 유동성위험 관리 방법

유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

(2) 당기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

장부금액

6개월이내

6개월-1년

1년초과

매 입 채 무
3,991,713
3,991,713
-
-

단기차입금
5,668,872
3,168,872
2,500,000
-

미 지 급 금
2,837,653
2,837,653
-
-

미지급비용
76,534
76,534
-
-

장기차입금
2,438,809
-
1,968,809
470,000

합 계
15,013,580
10,074,771
4,468,809
470,000

(3) 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

장부금액

6개월이내

6개월-1년

1년초과

매 입 채 무
3,154,673
3,154,673
-
-

단기차입금
2,049,000
1,250,000
799,000
-

미 지 급 금
2,398,736
2,398,736
-
-

미지급비용
258,776
258,776
-
-

장기차입금
5,448,809
-
4,500,000
948,809

합 계
13,309,994
7,062,185
5,299,000
948,809

15. 외화자산과 외화부채

당기말과 전기말 현재 외화자산과 외화부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: USD, EUR, AUD, 천원)

구 분

과 목

당 기 말

전 기 말

외 화

외 화 금 액

원 화 금 액

외 화

외 화 금 액

원 화 금 액

외화부채

매입채무

USD
1,814,655.08
2,028,966
USD
1,225,714.37
1,313,230

EUR
1,172,866.91
1,500,284
EUR
790,330.01
1,011,030

AUD
40,740.00
32,095
AUD
33,921.00
28,329

합 계

3,561,346

2,352,590

한편, 당기 및 전기중 외환환산에서 발생한 외화환산이익은 각각 27,229천원과 54,372천원이며 외화환산손실은 각각 14,128천원과 7,557천원입니다.

16. 부가가치 계산에 필요한 내용

당기와 전기 중 부가가치 계산에 필요한 계정과목과 그 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목

당 기

전 기

급 여
6,755,409
6,085,442

퇴 직 급 여
441,600
513,515

복 리 후 생 비
652,648
558,358

감 가 상 각 비
331,247
240,660

무 형 자 산 상 각 비
99,617
108,816

임 차 료
2,955,032
2,702,538

세 금 과 공 과
296,701
282,874

합 계
11,532,255
10,492,203

17. 재무제표의 사실상 확정일

당사의 당기 재무제표는 2019년 3월 22일 개최될 주주총회에서 최종 확정될 예정입니다.

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
나라셀라 주식회사

감사대상 사업연도
2018년 01월 01일
부터
2018년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
1
1
1
1
2
2
-
-
-
-
-
-
4
4

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
4
4
110
110
164
164
-
-
-
-
-
-
278
278

합계
4
4
110
110
164
164
-
-
-
-
-
-
278
278

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2018년 4월
3
일

주요내용
감사절차 및 범위 설정, 독립성 검토, 회사에 대한 이해 등

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2018년 11월
3
일
3
명
-
명
중간감사

2019년 1월
4
일
3
명
-
명
기말감사

-
-
일
-
명
-
명
-

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2019년 1월
1
일

실사(입회)장소
물류창고

실사(입회)대상
재고자산

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2019년 1월
1
일

실사(입회)장소
본사

실사(입회)대상
유가증권

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
O

기타조회
-

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
중간감사 시, 기말감사 시

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2019년 02월 21일
감사, 감사인
유선회의
제29기 감사결과 논의