신라섬유 — 감사보고서 (2018.12) (20190325)
제출인: 삼일회계법인

감사보고서
3.7
신라섬유(주)

00260295
100000000000
20190311
1701110014522
000
31857
17611
4703
15
N
N
N
Y
N
A
N
1

신라섬유 주식회사

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 43 기

2018년 01월 01일
부터

2018년 12월 31일
까지

제 42 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

삼 일 회 계 법 인

목 차

페 이 지

독립된 감사인의 감사보고서
.....................................................
1 ~ 3

재무제표

재무상태표
.....................................................
5

포괄손익계산서
.....................................................
6

자본변동표
.....................................................
7

현금흐름표
.....................................................
8

주석
.....................................................
9 ~ 50

내부회계관리제도 검토의견
.....................................................
51 ~ 53

외부감사 실시내역
.....................................................
55 ~ 56

독립된 감사인의 감사보고서

신라섬유 주식회사

주주 및 이사회 귀중

감사의견

우리는 신라섬유 주식회사(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는 :
ㆍ부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위 진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표 시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
ㆍ상황에 적합한 감사절차를
설계하기
위하여
감사와 관련된
내부통제를
이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. 
ㆍ재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출 한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계 속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황 과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하 여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기 초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습 니다.
ㆍ공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.

이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 백창현입니다. 

서울특별시 용산구 한강대로 100

삼 일 회 계 법 인

대 표 이 사 김 영 식

2019년 2월 26일

이 감사보고서는 감사보고서
일
(
2019
년 2월 26일)
현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 별첨된 회사의 재무제표에중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

신라섬유 주식회사

제 43 기

2018년 01월 01일
부터

2018년 12월 31일
까지

제 42 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

신라섬유 주식회사 대표이사 박재흥

본점 소재지 :
(도로명주소)
대구광역시 동구 안심로 65길 34

(전 화)
053-960-1114~5

재 무 상 태 표

당기 : 2018년 12월 31일 현재

전기 : 2017년 12월 31일 현재

신라섬유 주식회사
(단위: 원)

과 목
주석
당기말
전기말

자산

Ⅰ. 유동자산

1,094,890,942

1,227,210,385

1. 현금및현금성자산
4,6,7
210,895,023

211,169,865

2. 매출채권 및 기타채권
4,6,8
173,229,515

248,396,361

3. 재고자산
11
701,364,377

753,900,729

4. 당기법인세자산

5,990,096

-

5. 기타유동자산
10
3,411,931

13,743,430

Ⅱ. 비유동자산

30,761,784,980

30,894,859,724

1. 당기손익-공정가치금융자산
5,6,9
37,349,067

-

2. 매도가능금융자산
5,6,9
-

36,353,006

3. 유형자산
12
4,771,232,888

12,520,011,393

4. 투자부동산
14
25,544,961,790

17,922,496,770

5. 무형자산
13
112,796,235

119,953,555

6. 기타비유동금융자산
6,7
295,445,000

296,045,000

자산총계

31,856,675,922

32,122,070,109

부채

Ⅰ. 유동부채

14,529,006,658

15,029,093,841

1. 매입채무 및 기타채무
4,6,15
1,631,996,666

1,893,336,110

2. 단기차입금
4,6,16
9,800,000,000

13,000,000,000

3. 유동성장기차입금
4,6,16
3,000,000,000

-

4. 당기법인세부채

-

13,770,124

5. 기타유동부채

97,009,992

121,987,607

Ⅱ. 비유동부채

3,081,846,645

3,003,003,489

1. 장기차입금
4,6,16
3,000,000,000

3,000,000,000

2. 순확정급여부채
17
5,208,269

3,003,489

3. 충당부채
18
76,638,376

-

부채총계

17,610,853,303

18,032,097,330

자본

Ⅰ. 자본금
20

2,427,754,000

2,427,754,000

Ⅱ. 기타자본항목
20

14,654,553,151

14,654,553,151

Ⅲ. 결손금
21

(2,836,484,532)

(2,992,334,372)

자본총계

14,245,822,619

14,089,972,779

부채와자본총계

31,856,675,922

32,122,070,109

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

포괄손익계산서

당기 : 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

전기 : 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

신라섬유 주식회사
(단위: 원)

과목
주석
당기
전기

Ⅰ. 매출
31

4,702,692,231

3,996,989,238

1. 상품매출

2,524,421,910

1,941,073,926

2. 제품매출

265,324,830

87,505,580

3. 임대료수입

1,912,945,491

1,968,409,732

Ⅱ. 매출원가
23

3,350,259,065

2,785,324,308

1. 상품매출원가

1,963,736,514

1,549,960,636

2. 제품매출원가

152,889,624

401,212,289

3. 임대매출원가

1,233,632,927

834,151,383

Ⅲ. 매출총이익

1,352,433,166

1,211,664,930

Ⅳ. 판매비와관리비
22,23

594,594,856

674,134,794

Ⅴ. 영업이익
31

757,838,310

537,530,136

Ⅵ. 기타수익
25

59,546,927

460,993,209

Ⅶ. 기타비용
25

76,639,514

274,346

Ⅷ. 금융수익
24

6,510,569

1,370,020

Ⅸ. 금융비용
24

574,194,723

575,226,697

Ⅹ. 법인세비용차감전순이익

173,061,569

424,392,322

ⅩⅠ. 법인세비용
19

1,762,404

15,638,764

ⅩⅡ. 당기순이익
21

171,299,165

408,753,558

ⅩⅢ. 법인세효과 반영 후 기타포괄손익

(15,449,325)

6,388,337

1. 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목

-

-

2. 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

(15,449,325)

6,388,337

순확정급여부채 재측정요소

(15,449,325)

6,388,337

ⅩⅣ. 총포괄손익

155,849,840

415,141,895

ⅩⅤ. 주당손익
26

1. 기본(희석)주당순이익

7

17

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

자본변동표

당기 : 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

전기 : 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

신라섬유 주식회사
(단위: 원)

과목
자본금
기타자본항목
결손금
총계

전기초
2,427,754,000
14,654,553,151
(3,407,476,267)
13,674,830,884

1. 당기순이익
-
-
408,753,558
408,753,558

2. 순확정급여부채 재측정요소
-
-
6,388,337
6,388,337

전기말
2,427,754,000
14,654,553,151
(2,992,334,372)
14,089,972,779

당기초
2,427,754,000
14,654,553,151
(2,992,334,372)
14,089,972,779

1. 당기순이익
-
-
171,299,165
171,299,165

2. 순확정급여부채 재측정요소
-
-
(15,449,325)
(15,449,325)

당기말
2,427,754,000
14,654,553,151
(2,836,484,532)
14,245,822,619

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

현금흐름표

당기 : 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

전기 : 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

신라섬유 주식회사
(단위: 원)

과목
주석
당기
전기

Ⅰ.영업활동으로 인한 현금흐름

1,044,626,236

1,085,399,996

1. 영업으로부터 창출된 현금
27
1,060,634,352

1,089,710,246

2. 이자의 수취

5,514,508

1,352,583

3. 법인세의 납부

(21,522,624)

(5,662,833)

Ⅱ.투자활동으로 인한 현금흐름

(31,756,990)

347,554,081

1. 장기금융기관예치금의 증가

-

500,000

2. 만기보유금융자산의 감소

-

687,437

3. 장기대여금의 감소

600,000

1,800,000

4. 임차보증금의 증가

-

(99,500,000)

5. 유형자산의 취득

(31,408,750)

-

6. 유형자산의 처분

-

444,695,764

7. 무형자산의 취득

(948,240)

(629,120)

Ⅲ.재무활동으로 인한 현금흐름

(1,013,144,088)

(1,282,770,266)

1. 단기차입금의 차입

-

2,800,000,000

2. 단기차입금의 상환

(3,200,000,000)

(6,220,687,891)

3. 유동성장기부채의 상환

-

(500,000,000)

4. 장기차입금의 차입

3,000,000,000

3,000,000,000

5. 이자의 지급

(813,144,088)

(362,082,375)

Ⅳ.현금의 증감 (Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)

(274,842)

150,183,811

Ⅴ.기초의 현금및현금성자산

211,169,865

60,986,054

Ⅵ.기말의 현금및현금성자산

210,895,023

211,169,865

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

주석

당기 : 2018년 12월 31일 현재

전기 : 2017년 12월 31일 현재

신라섬유 주식회사

1. 일반 사항

신라섬유 주식회사(이하 '회사')는 1976년 3월 8일에 설립되어 직물의 제조, 가공 및 판매, 부동산 임대업, 이동통신(휴대폰) 판매업 등을 영위하고 있으며, 대구광역시 동구 안심로65길 34에 본점 및 공장이 있습니다. 한편, 회사의 주식은 1994년 6월 21일에 한국거래소의 코스닥시장에 상장되었습니다.

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사는 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

- 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기준서 제1040호 '투자부동산' 개정

부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의 예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다.

해당 개정이 재무제표 미치는 중요한 영향은 없습니다. 

- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 해당 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다.

- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정

제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 

- 기준서 제1109호 '금융상품' 
 
회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)으로 인식하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정
보는
주석 32에서 설명하고 있습니다
.

-기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'
 
회사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비
교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며 최초 적용 누
적효과는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)에 인식되도록 소급하여 적용하였습니다.

동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정
보는
주석 32에서 설명하고 있습니다
.

(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

회사는 제정 또는 공표됐으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 회사가 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.

- 기준서 제1116호 '리스' 제정

2017년 5월 22일 제정된 기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기준서제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 회사는 기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를인식해야 합니다.

회사는 기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2019년 1월 25일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2018년 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다

- 기준서 제1109호 '금융상품' 개정

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산은 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 동 개정 사항은 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다.

- 기준서 제1019호 '종업원급여' 개정

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후 발생한 제도의 개정, 축소, 정산에 전진적으로 적용합니다.

- 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기준서 제1109호의 적용대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 또한, 이 기준서의 최초 적용 시 기준서 제1109호의 경과규정을 적용하여 비교정보의 재작성이 요구되지 않으며, 소급적용으로 인한 효과는 최초 적용일의 기초이익잉여금(또는 적절한 다른 자본요소)에 반영합니다.

- 해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리가 과세당국에 의해 인정될지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해석서는 2019년 1월 1일부터 적용되며 비교재무제표를 소급 재작성하거나 최초 적용연도 기초에 변경 효과를 반영하는 방법 중 선택할 수 있습니다.

- 연차개선 2015-2017

ㆍ 기준서 제1103호 '사업결합'

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로, 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 취득일이 속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.

ㆍ 기준서 제1111호 '공동약정'

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우, 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.

ㆍ 기준서 제1012호 '법인세'

기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.

ㆍ 기준서 제1023호 '차입원가'

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 이 개정 내용은 해당 개정 내용을 처음 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용하며, 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.

2.3 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

회사는 회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.4 금융자산

(1) 분류

2018년 1월 1일부터 회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.
 
 (가) 상각후원가
계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익
은
'금융수익'
에 포함됩니다.
 
 (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타
포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은
'금융수익'에
포함됩니다. 외환손익은
'기타수익 또는 기타비용
'으로 표시하고 손상차손은'기타 비용'으로 표시합니다.

 (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산
상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다.
위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에
'기타수익 또는 기타비용'
으로 표시합니다.

② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확
정된 때
'금융수익'
으로 당기손익으로 인식합니다.

당
기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '
기타수익 또는 기타비용'
으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. 

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그
양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에

"차입금"
으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.5 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다. 
 

2.6 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목

추정 내용연수

건물

20~40년

구축물

10~40년

기계장치

8년

기타의유형자산

5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.7 무형자산 
 
영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목

추정 내용연수

상표권

10년

권리금

5년

2.8 투자부동산

임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 40년동안 정액법으로 상각됩니다.
 

2.9 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.10 매입채무와 기타 채무

매입채무와 기타 채무는 연사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.11 금융부채

(1) 분류 및 측정

회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를
제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "
매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채"
등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다
른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상
"금융원가"
로 인식됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.12 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.13 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 

법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 

경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 

이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.
 

2.14 종업원급여

 
(1) 퇴직급여 
 
회사의 퇴직연금제도
는

확정급여제도
입니다. 

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.
 

2.15 수익인식

 
회사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다.

수익은 회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대해 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성돼 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하며, 내부거래를 제거한 후의 금액으로 표시하고 있습니다.

(1) 재화의 판매 

회사는 섬유 및 휴대폰 판매업을 운영하고 있습니다. 재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다. 

(2) 용역의 제공 

회사는 부동산임대업을 운영하고 있습니다. 용역의 제공에 따른 수익은 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다.

2.16 영업부문

영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다

(주석 31 참조)
.

최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 회사는 전략적 의사결정을 수행하
는
이
사회
를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

2.17 재무제표 승인

회사의 재무제표는

2019년 1월 25일자
로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세 
 
회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융상품의 공정가치 
 
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 

(3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

(4) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석17참조).

4. 재무위험관리

4.1 재무위험관리요소

회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출돼 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

4.1.1 시장위험

회사는 차입금에 대한 이자율 변동위험에 노출되어 있습니다. 회사는 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 일간/주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시, 대응방안 수립 및 변동금리부 조건의 단기차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율 변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 10bp 변동하는 경우 회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다(단위:천원).

이자율의 변동

세후 이익에 대한 영향

당기

전기

상승시

(15,800)
(16,000)

하락시

15,800
16,000

4.1.2 신용위험

신
용
위험은 회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 회사는 신용위험을 관리하기 위해 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요인들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 신용위험의 최대 노출 정도는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분

당기말

전기말

현금및현금성자산

210,895
211,170

매출채권 및 기타채권

173,230
248,396

당기손익-공정가치금융자산
37,349
-

매도가능금융자산
-

36,353

기타금융자산
295,445
296,045

4.1.3 유동성 위험 

회사는 미사용 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 

당기말 및 전기말 현재 회사의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

<당기말>

구 분

3개월 미만

3개월 ~ 1년 이하

1년 ~ 2년 이하

2년 초과

합계

매입채무 및 기타채무
103,860
1,528,137
-
-
1,631,997

단기차입금

95,692
10,053,300
-
-
10,148,992

유동성장기차입금
29,293
3,081,044
-
-
3,110,337

장기차입금
29,293
89,507
3,083,323
-
3,202,123

합계
258,138
14,751,988
3,083,323
-
18,093,449

<전기말>

구 분

3개월 미만

3개월 ~ 1년 이하

1년 ~ 2년 이하

2년 초과

합계

매입채무 및 기타채무
157,128
1,736,208
-
-
1,893,336

단기차입금

110,880
13,292,169
-
-
13,403,049

장기차입금
27,888
85,212
3,076,846
-
3,189,946

합계
295,896
15,113,589
3,076,846
-
18,486,331

4.2. 자본위험관리

회사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다.

당기말 및 전기말 현재 회사의 부채비율은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기말
전기말

부채
17,610,853
18,032,097

자본
14,245,823
14,089,973

부채비율
124%
128%

5. 금융상품 공정가치

5.1 금융상품 종류별 공정가치

당기말 및 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동(*)

금융자산

현금및현금성자산
210,895
-
211,170
-

당기손익-공정가치금융자산
-
37,349
-
-

매출채권
25,769
-
27,323
-

기타 상각후원가 금융자산
147,461
-
221,074
-

기타금융자산
-
295,445
-
296,045

소계
384,125
332,794
459,567
296,045

금융부채

매입채무
11
-
15,715
-

차입금
12,800,000
3,000,000
13,000,000
3,000,000

소계
12,800,011
3,000,000
13,015,715
3,000,000

(*1)

활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 원가로 측정하여 공정가치 공시에서 제외하였음.

5.2 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않
 은) 공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다(단윈:천원).
<당기말>

구 분

수준 1

수준 2

수준 3

합계

당기손익-공정가치 금융자산

-
-
37,349
37,349

<전기말>

구 분

수준 1

수준 2

수준 3

합계

매도가능금융자산

-
-
-
-

5.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다.

각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 다음과 같습니다.

(1) 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역

당기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다.

(2) 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역

당기 중 반복적인 측정치의 수준 3의 변동내역은 없습니다.

5.4 가치평가기법 및 투입변수

당반기말 현재 수준 3으로 분류되는 금융상품 공정가치의 가치평가기법 및 투입변수는다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
공정가치
가치평가기법
투입변수

당기손익-공정가치금융자산

㈜경주신라컨트리클럽
200
발행자공시가격
해당사항없음

견직물조합 출자금
1,400
발행자공시가격
해당사항없음

대구청운신용협동조합 출자금
35,749
발행자공시가격
해당사항없음

합계
37,349

6. 범주별 금융상품

(1) 당기말 및 전기말 현재 금융상품 범주별 장부금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

재무상태표 상 자산

당기말

전기말

당기손익-공정가치금융자산

37,349
-

매도가능금융자산

-
36,353

상각후원가 금융자산

매출채권

25,769
27,323

기타 상각후원가 금융자산

147,461
221,074

기타 금융자산

295,445
296,045

현금및현금성자산

210,895
211,170

합계
716,919
791,965

재무상태표 상 부채

당기말

전기말

상각후원가

매입채무

11
15,715

차입금(유동)

12,800,000
13,000,000

차입금(비유동)

3,000,000
3,000,000

합계
15,800,011
16,015,715

(2) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분

당기

전기

당기손익-공정가치 금융자산

996
-

만기보유금융자산

처분손익
-
17

상각후원가 금융자산

이자수익

5,515
1,353

손상차손/환입(*)

(38,080)
16,616

상각후원가 금융부채

이자비용
(574,195)
(575,227)

합계
(605,764)
(557,241)

(*) 계약자산 관련 순손상차손익 금액은 포함되어 있지 않음.

7. 사용제한 예금

당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기말
전기말
사용제한사유

장기금융상품
70,000
70,000
거래개설담보금

금융기관예치금
4,500
4,500
당좌개설보증금

합계
74,500
74,500

8. 매출채권 및 기타채권

(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기말
전기말

매출채권
1,833,580
1,828,483

미수금
215,227
259,210

대여금
30,050
28,250

차감:대손충당금
(1,905,627)
(1,867,547)

합계
173,230
248,396

(2) 당기와 전기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기
전기

기초금액
1,867,547
1,884,163

설정액(환입액)
38,080
(16,616)

기말금액
1,905,627
1,867,547

(3) 매출채권의 신용건전성

회사는 거래상대방의 부도율에 대한 역사적 정보를 참조하여 연체 및 손상되지 않은 매출채권의 신용건전성을 측정하였습니다(단위:천원).

구 분

당기말

전기말

외부신용등급이 있는 거래 상대방

A
21,649
16,190

외부신용등급이 없는 거래 상대방

Group 1

13,571
13,487

Group 2

87,959
167,159

Group 3

-
-

소계

101,530
180,646

연체 및 손상되지 아니한 매출채권 합계

123,179
196,836

Group 1 - 새로운 고객 또는 특수관계자(6개월 미만)

Group 2 - 과거 부도경험이 없는 기존 고객 또는 특수관계자(6개월 이상)

Group 3 - 과거 부도경험이 있는 기존 고객 또는 특수관계자(6개월 이상)로 채무불이행 위험이 해소됨.

9. 당기손익-공정가치 금융자산

주석 2에서 설명한 바와 같이 당기초 부터 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다.
이러한
회계정책
변경이
금융자산
분류
및 재무제표에 미치는 영향은 주석 32를 참고하시기 바랍니다.

(1) 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치 금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분

당기말

전기말(*)

비유동항목(*)

비상장보통주

200
-

출자금

37,149
-

합계
37,349
-

(*)
동 상품들은 전기에는 매도가능금융자산으로 분류되었음.

(2) 당기말 및 전기말 현재 당기손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분

당기말

전기말

당기손익-공정가치 채무상품 관련 손익

996

-

10. 기타자산 

당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분

당기말

전기말

유동

선급금

1,355
12,127

선급비용
2,057
1,616

합계
3,412
13,743

11. 재고자산

당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기말
전기말

평가전금액
평가충당금
장부금액
평가전금액
평가충당금
장부금액

상품
257,483
-
257,483
157,130
-
157,130

제품
1,139,939
(774,950)
364,989
1,543,324
(1,025,446)
517,878

저장품
33,985
(33,985)
-
33,985
(33,985)
-

재공품
19,548
(19,548)
-
19,548
(19,548)
-

원재료
145,036
(66,144)
78,892
145,036
(66,144)
78,892

합계
1,595,991
(894,627)
701,364
1,899,023
(1,145,123)
753,900

12. 유형자산

(1) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

<당기>

구 분
기초
취득
처분/대체(*)
감가상각비
기말
취득원가
상각누계액

토지
11,597,101
-
(7,282,576)
-
4,314,525
4,314,525
-

건물
412,307
-
(393,209)
(4,872)
14,226
198,567
(184,341)

구축물
430,860
-
-
(61,310)
369,549
919,349
(549,799)

기계장치
14,599
-
-
(12,500)
2,099
1,164,553
(1,162,453)

차량운반구
5,108
-
-
(1,700)
3,408
41,561
(38,153)

공구와기구
10,878
-
-
(6,520)
4,358
141,730
(137,372)

비품
47,501
31,409
-
(17,500)
61,410
145,141
(83,731)

입목
1,658
-
-
-
1,658
1,658
-

합계
12,520,011
31,409
(7,675,785)
(104,402)
4,771,233
6,927,083
(2,155,850)

(*)
임대수익 등을 위해 보유하는 토지와 건물을
투자부동산으로 대체함.

<전기>

구 분
기초
취득
처분/대체(*)
감가상각비
기말
취득원가
상각누계액

토지
12,472,157
-
(875,056)
-
11,597,101
11,597,101
-

건물
562,603
-
(115,426)
(34,869)
412,307
1,098,488
(686,182)

구축물
492,170
-
-
(61,310)
430,860
919,349
(488,489)

기계장치
40,444
-
(12,011)
(13,833)
14,599
1,164,552
(1,149,953)

차량운반구
6,808
-
-
(1,700)
5,108
41,561
(36,453)

공구와기구
17,775
-
(4)
(6,894)
10,878
141,730
(130,852)

비품
62,432
-
-
(14,932)
47,501
113,733
(66,231)

입목
1,658
-
-
-
1,658
1,658
-

합계
13,656,047
-
(1,002,497)
(133,539)
12,520,011
15,078,172
(2,558,160)

(*)
임대수익 등을 위해 보유하는 토지와 건물을
투자부동산으로 대체함.

(2) 운용리스 이용 내역

회사는 일부 건물 및 비품을 취소 불가능한 운용리스로 이용하고 있으며, 이에 따라 당기 및 전기에 비용으로 인식된 리스료는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기
전기

리스료 총액
110,759
93,838

회사가 체결한 운용리스계약은 리스기간 종료시점에 시장가격으로 재계약이 가능합니다. 리스계약 종료 시 매수선택권은 존재하지 않으며 배당, 추가 채무 및 추가 리스등과 관련하여 리스계약상 기타의 제약 사항은 없습니다.

당기말 현재 회사가 체결한 취소불능 운용리스계약의 미래 최소 리스료의 합계는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기말

1년 이하
82,854

1년 초과 ~ 5년 이하
27,730

합계
110,584

13. 무형자산

당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기
전기

상표권
권리금
시설이용권
계
상표권
권리금
시설이용권
계

기초
1,704
24,450
93,800
119,954
1,459
32,050
93,800
127,309

증가
948
-
-
948
629
-
-
629

상각
506
7,600
-
8,106
385
7,600
-
7,985

기말
2,146
16,850
93,800
112,796
1,704
24,450
93,800
119,954

취득원가
5,056
38,000
93,800
136,856
4,108
38,000
93,800
135,908

상각누계액
(2,910)
(21,150)
-
(24,060)
(2,404)
(13,550)
-
(15,954)

14. 투자부동산 

(1) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

<당기>

구 분
기초
취득/대체(*)
감가상각비
기말
취득원가
상각누계액

토지
17,063,220
7,282,576
-
24,345,796
24,345,796
-

건물
859,277
393,209
(53,320)
1,199,166
2,117,538
(918,372)

합계
17,922,497
7,675,785
(53,320)
25,544,962
26,463,334
(918,372)

(*)
임대수익 등을 위해 보유하는 부동산을 유형자산에서 투자부동산으로 대체함.

<전기>

구 분
기초
취득/대체(*)
감가상각비
기말
취득원가
상각누계액

토지
16,188,164
875,056
-
17,063,220
17,063,220
-

건물
774,291
115,426
(30,440)
859,277
1,217,616
(358,339)

합계
16,962,455
990,482
(30,440)
17,922,497
18,280,836
(358,339)

(*) 임대수익 등을 위해 보유하는 부동산을 유형자산에서 투자부동산으로 대체함.

(2) 당기 및 전기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기
전기

임대수익
1,912,945
1,968,410

(3) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 공시지가는 다음과 같습니다(단위:천원).

당기말
전기말

장부금액
공시지가
장부금액
공시지가

24,345,796
60,526,435
17,063,220
41,970,231

(4) 운용리스 제공 내역

회사는 보유 중인 투자부동산에 대해 (주)한국지엠동대구서비스 외

59
개 거래처와 운용리스를 제공하는 계약을 체결하고 있습니다.

당기말 현재 상기 투자부동산에 대한 운용리스계약으로 회사가 받게 될 것으로 기대되는 미래 최소 리스료의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기

1년 이내
1,353,700

15. 매입채무 및 기타채무

당
기
말

및
전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기말
전기말

유동

매입채무
11
15,715

미지급금
3,843
1,675

미지급비용
181,143
408,946

임대보증금
1,447,000
1,467,000

합계
1,631,997
1,893,336

16. 차입금

(1) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

차입처
종류
당기말
전기말

이자율(%)
금액
이자율(%)
금액

KEB하나은행
일반자금대출
3.7%
7,000,000
3.4%
7,000,000

관계사
금전차입
3.5%
2,800,000
3.5%
2,800,000

주요경영진
일반자금대출
-
-
3.5%
3,200,000

합계

9,800,000

13,000,000

(2) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금 및 유동성장기차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

차입처
종류
당기말
전기말

이자율(%)
금액
이자율(%)
금액

대구은행
일반자금대출
4.0%
6,000,000
3.8%
3,000,000

유동성장기차입금
4.0%
3,000,000

-

장기차입금

3,000,000

3,000,000

17. 퇴직급여

(1) 당기말 및 전기말 현재 순확정급여부채(자산) 산정 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기말
전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치
253,028
215,735

사외적립자산의 공정가치
(247,820)
(212,732)

재무상태표 상 순확정급여부채
5,208
3,003

(2) 당기와 전기 중 순확정급여부채의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기
전기

확정급여채무
현재가치
사외적립자산
순확정급여
부채(자산)
확정급여채무
현재가치
사외적립자산
순확정급여
부채(자산)

기초금액

215,735
(212,732)
3,003
189,682
(185,578)
4,104

당기근무원가

29,971
-
29,971
35,243
-
35,243

기여금
-
(43,288)
(43,288)
-
(30,040)
(30,040)

이자비용

5,174
(5,101)
73
3,848
(3,764)
84

재측정요소:

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
-
-
-
-
-
-

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익

(598)
3,837
3,239
(5,480)
2,040
(3,440)

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익

12,210
-
12,210
(2,948)
-
(2,948)

제도에서의 지급액:

- 급여의 지급

(9,464)
9,464
-
(4,610)
4,610
-

합계
253,028
(247,820)
5,208
215,735
(212,732)
3,003

(3) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 구성요소는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기말
전기말

채무상품

국채 등

247,820
212,732

(4) 당기 및 전기 중 퇴직급여 인식은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기
전기

당기근무원가
29,971
35,243

이자원가
5,174
3,848

이자수익
(5,101)
(3,764)

합계
30,044
35,327

(5) 당기 및 전기 중 퇴직금지급액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기
전기

확정급여채무 지급액

9,464
4,611

사외적립자산

(9,464)
(4,611)

(6) 당기말 및 전기말 현재 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

할인율

2.51%
2.44%

임금상승률

3.00%
2.96%

(7) 당기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기말

1% 증가

1% 감소

할인율

(7,693)
8,821

임금상승률

8,830
(7,842)

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다. 

민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다. 

(8) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향

회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.

2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은
33,489천원니다.

당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다(단위:천원).

구 분

1년미만

1년~2년 미만

2~5년 미만

5년 이상

합계

급여지급액

9,333
10,927
41,246
407,201
468,707

확정급여채무의 가중평균만기는
8.40년입니다. 

18. 충당부채 

충당부채의 내역 및 그 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:천원)

구 분
법적소송(*)

기초

-

손익계산서 증(감):

추가 충당금전입

76,638

기말

76,638

(*) 해당 금액은
상속채권 지급에 관한 상속인 중 1명이 회사를 상대로 한 소송에 대한 것임. 동 충당부채 전입액은 '기타비용'로 분류되어 당기손익으로 인식함. 동 금액은 2019년에 사용될 것으로 예상되며, 변호사의 의견을 고려했을 때, 소송의 결과가 당기말에 인식한 충당부채 금액을 중요하게 초과하지 않을 것으로 경영진은 판단함.

19. 법인세비용 및 이연법인세

(1)
당기와 전기의 법인세 비용 내역

은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분

당기

전기

당기법인세부담액

1,762
15,639

법인세비용

1,762
15,639

(2)
당기 중 회사의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분

당기

전기

법인세비용차감전순손익
173,062
424,392

적용세율에 따른 법인세
17,306
42,439

법인세 효과:

- 세무상 과세되지 않는 수익
(305,796)
(276,006)

- 세무상 차감되지 않는 비용
293,831
306,216

- 과거에 미인식된 이월결손금의 사용
(3,738)
(56,868)

- 기타
159
(142)

법인세비용
1,762
15,639

유효세율
1%
4%

(3) 당기말 현재 차감할 일시적차이와 이월결손금의 규모 및 미래에 발생할 과세소득등을 고려할 경우 차감할 일시적차이와 이월결손금이 사용될 가능성이 높지 않다고 판단하여 이연법인세자산을 계상하지 아니하였습니다.

(4) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 않은 이월결손금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분

당기말

전기말

사유

이월결손금
492,903
530,288
미래과세소득 불확실

(5) 당기말 현재 이월결손금의 발생연도별 소멸시기는 다음과 같습니다(단위:천원).

발생연도
소멸시기
금액

2009년
2019년
156,458

2010년
2020년
293,733

2011년
2021년
42,712

합계

492,903

20.
자본금과 기타자본항목

(1) 당기말 현재 회사가 발행할 주식의 총수, 1주의 금액과 발행한 주식의 수는 다음과 같습니다.

주식의 종류
발행할 주식의 총수
1주의 금액
발행한 주식의 수

보통주
130,000,000주
100원
24,277,540주

(2) 당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기말
전기말

주식발행초과금
8,229,657
8,229,657

재평가적립금
6,418,282
6,418,282

기타자본잉여금
6,614
6,614

합계
14,654,553
14,654,553

(3) 회사는 1998년 10월 1일자로 자산재평가를 실시하여 발생한 재평가차액 30,181,877천원에서 재평가세 672,793천원과 결손금보전충당액 23,090,802천원을 차감한 잔액 6,418,282천원을 재평가적립금으로 계상하고 있습니다.

21.
결손금
처리계산서

당기와 전기의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다(단위:원).

결손금처리계산서

제43기 :
2018년 1월 1일부터
제42기 :
2017년 1월 1일부터

2018년 12월 31일까지

2017년 12월 31일까지

처리예정일 :

2019년 3월
11
일

처리확정일 :

2018년 3월 12일

과목
당기
전기

I. 미처리결손금

(2,836,484,532)

(2,992,334,372)

1. 전기이월미처리결손금
(2,992,334,372)

(3,407,476,267)

2. 당기순이익
171,299,165

408,753,558

3. 순확정급여부채 재측정요소
(15,449,325)

6,388,337

II. 결손금처리액

-

-

III. 차기이월미처리결손금

(2,836,484,532)

(2,992,334,372)

22. 판매비와 관리비

당기와 전기 중 판매비와 관리비 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

계정과목
당기
전기

급여
148,576
171,261

퇴직급여
5,624
12,915

복리후생비
16,117
23,185

여비교통비
58
76

통신비
742
576

수도광열비
6,654
15,348

사무용품비
543
218

소모품비
617
9,160

도서인쇄비
298
740

세금과공과
43,400
102,765

지급임차료
108,678
92,491

감가상각비
13,717
29,680

무형자산상각비
7,667
7,740

수선비
-
181

보험료
2,719
1,864

광고선전비
1,833
1,165

교육훈련비
75
82

운반비
1,306
450

차량유지비
3,166
3,710

지급수수료
225,923
200,528

대손상각비
6,882
-

합계
594,595
674,135

23. 비용의 성격별 분류

당기와 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기
전기

재고자산의 변동
52,536
433,963

원재료 사용 및 상품 매입
2,064,090
1,515,497

급여
461,424
425,591

퇴직급여
30,045
35,328

복리후생비
60,876
62,974

감가상각비와 기타상각비
165,828
171,964

지급수수료
384,114
271,086

세금과공과
488,400
346,622

기타 비용
237,541
196,435

매출원가 및 판매비와관리비 합계
3,944,854
3,459,460

24. 금융수익 및 금융비용

당기와 전기의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기
전기

금융수익

이자수익
5,515
1,353

당기손익공정가치금융자산평가이익
996
-

만기보유금융자산처분이익
-
17

소계
6,511
1,370

금융비용

이자비용
574,195
575,227

25. 기타수익 및 기타비용

당기와 전기의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원)

구 분
당기
전기

기타수익

유형자산처분이익
-
432,681

대손충당금환입
-
16,616

잡이익
59,547
11,696

소계
59,547
460,993

기타비용

충당부채전입액
76,638
-

잡손실
1
274

소계
76,639
274

26. 주당순손익

기본주당순손익은 회사의 보통주당기순손익을 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다.

당기와 전기의 기본주당순손익의 내역은 다음과 같습니다(단위:원,주).

구 분
당기
전기

보통주당기순손익
171,299,165
408,753,558

가중평균유통보통주식수
24,277,540
24,277,540

기본주당순손익
7
17

회사는 잠재적 보통주를 발행하지 않았으므로 기본주당순손익과 희석주당순손익은 동일합니다.

27. 영업으로부터 창출된 현금

(1) 당기와 전기의 영업으로부터 창출된 현금은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기
전기

법인세비용차감전 순손익
173,062
424,392

조정 :

이자비용
574,195
575,227

이자수익
(5,516)
(1,353)

당기손익공정가치금융자산평가이익
(996)
-

유형자산처분이익
-
(432,681)

퇴직급여
30,045
35,328

대손상각비
38,080
-

유형자산감가상각비
104,402
133,539

투자부동산감가상각비
53,320
30,440

무형자산상각비
8,106
7,985

만기보유금융자산처분이익
-
(17)

대손충당금환입
-
(16,616)

충당부채전입
76,638
-

소계
1,051,336
756,244

영업활동으로 인한 자산부채의 변동

매출채권의 증가
(5,096)
(9,038)

미수금의 감소
43,983
75,652

재고자산의 감소
52,536
433,963

단기대여금의 증가
(1,800)
(28,250)

선급금의 감소
10,771
6,317

선급비용의 감소(증가)
(440)
141

매입채무의 감소
(15,704)
(44,984)

미지급금의 증가(감소)
2,167
(9,526)

미지급비용의 증가(감소)
11,147
(8,473)

선수금의 감소
(1,000)
(16)

임대보증금의 감소
(20,000)
(80,000)

순확정급여부채의 감소
(43,289)
(30,040)

예수금의 증가(감소)
(23,956)
41,554

미지급부가세의 감소
(21)
(13,834)

소계
9,298
333,466

합계
1,060,634
1,089,710

(2) 현금의 유입, 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다(단위:천원).

과목
당기
전기

유형자산의 투자부동산으로 대체
7,675,785
990,482

장기차입금의 유동성 대체
3,000,000
-

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

과목
단기차입금
유동성장기차입금
장기차입금

전기초
16,420,688
500,000
-

현금흐름
(3,420,688)
(500,000)
3,000,000

전기말
13,000,000
-
3,000,000

현금흐름
(3,200,000)
-
3,000,000

유동성대체
-
3,000,000
(3,000,000)

당기말
9,800,000
3,000,000
3,000,000

28. 담보제공자산

당기말 및 전기말 현재 회사의 차입금 등과 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

<당기말>

담보제공자산

구 분

장부금액

관련 계정과목

관련 금액

담보권자

유형자산

토지

4,314,525

차입금(주석16)

13,000,000

KEB하나은행 등

건물

14,226

투자부동산

토지

24,345,796

건물

1,199,166

(*) 담보설정금액은 장부금액을 초과함.

<전기말>

담보제공자산

구 분

장부금액

관련 계정과목

관련 금액

담보권자

유형자산

토지

11,597,101

차입금(주석16)

10,000,000

KEB하나은행 등

건물

412,307

투자부동산

토지

17,063,220

건물

859,277

(*) 담보설정금액은 장부금액을 초과함.

29. 우발부채 및 약정사항

(1) 당기말 현재 회사는 원사구입 등과 관련하여 백지어음 2매와 백지수표 5매 및 액면가액 30백만원의 어음 1매를 관련 원사구입처 등에 견질로 제공하고 있습니다.

(2) 당기말 현재 회사는 KEB하나은행과 7,000백만원, 대구은행과 8,000백만원의 일반자금 대출약정을 체결하고 있습니다.

(3) 당기말 현재 회사는 1건의 소송(소송가액 : 583백만원)에 피고로 계류되어 있으며, 상기 소송사건과 관련하여 소송충당부채 77백만원을 재무제표에 계상하고 있습니다.

30. 특수관계자 등 

(1) 당기말 현재 회사의 주요 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구 분
특수관계자명

회사에 유의적 영향력을 행사하는 회사
신라교역㈜

기타 특수관계자
㈜조흥, ㈜신라홀딩스, 주요경영진 등

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

특수관계자명
거래내용
당기
전기

주요경영진
이자비용
87,870
196,719

㈜조흥
이자비용
97,732
17,510

매출 등
104,673
94,609

매입 등
19,241
143,714

(3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

특수관계자명
채권채무내역
당기말
전기말

주요경영진
차입금
-
3,200,000

미지급비용
-
247,426

㈜조흥
매출채권
1,817
-

차입금
2,800,000
2,800,000

미지급비용
17,241
17,510

매입채무
-
15,715

(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금 거래는 다음과 같습니다(단위:천원).

특수관계자명
거래내용
당기
전기

주요경영진
자금의 차입
-
-

자금의 상환
3,200,000
3,000,000

㈜조흥
자금의 차입
-
2,800,000

자금의 상환
-
-

(5) 회사는 차입금과 관련하여 주요경영진으로부터
18,000백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

(6) 당기와 전기의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기
전기

급여
109,804
101,549

퇴직급여
8,418
6,917

합계
118,222
108,466

31. 영업부문 정보

(1) 당기와 전기의 영업부문별 정보는 다음과 같습니다(단위:천원).

<당기>

구 분
임대부문
휴대폰판매부문
기타부문
합 계

매출액
1,912,945
2,524,422
265,325
4,702,692

영업이익
679,313
82,855
(4,330)
757,838

감가상각비(등)
144,444
17,645
3,739
165,828

<전기>

구 분
임대부문
휴대폰판매부문
기타부문
합 계

매출액
1,968,410
1,941,074
87,505
3,996,989

영업손익
1,134,258
11,174
(607,902)
537,530

감가상각비(등)
134,544
14,708
22,712
171,964

(2) 당기 중 회사 수익의 10% 이상을 차지하는 주요 고객에 대한 거래정보(매출액)는다음과 같습니다(단위:천원).

구분
금액

A사
2,305,377

32. 회계정책의 변경

(1) 기준서 제1109호 '금융상품'의 적용

주석 2에서 설명한 바와 같이 회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서
제1109호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니
다. 기준서 제1109호의 적용으로 인해 기초 이익잉여금에 미치는 영향은 없습니다.

경영진은 기준서 제1109호의 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 보유하고 있는 금융자산에 적용되는 사업모형을 평가하고 금융자산을 기준서 제1109호에 따라 분류하였습니다. 이러한 재분류로 인한 효과는 다음과 같습니다(단위:천원).

당기초 금융자산

당기손익-공정가치

매도가능금융자산

기초 장부금액-기준서 제1039호

-
36,353

매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류(*)

36,353
(36,353)

기초 장부금액-기준서 제1109호

36,353
-

(*) 당기초 현재 출자금 등 36,353천만원은 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치측정금융자산으로 재분류되었습니다. 동 금융자산은 계약상 현금흐름이 원리금 지급만을나타내지 않아 상각후원가로 분류되는 조건을 충족하지 못합니다.

(2) 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 적용

주석 2에 기재된 것처럼 회사는 당기부터 기준서 제1115호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 비교표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 동 기준서의 적용으로 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

내부회계관리제도 검토의견

독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 신라섬유 주식회사의 2018년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조에 따라 첨부하는 것입니다.

첨부: 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서
 2. 회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서

독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서

신라섬유 주식회사

대표이사 귀중
2019년 2월 26일

우리는 첨부된 신라섬유 주식회사의 2018년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 신라섬유 주식회사의 경영진에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영진은 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 "본 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2018년 12월 31일현재 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도모범규준에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 중요한 취약점이 발견되지 아니하였습니다" 고 기술하고 있습니다.

우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영진이 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영진의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 그러나 회사는 상장중소기업으로서 경영진의 내부회계관리제도 구축과 운영, 그리고 이에 대한 운영실태보고는 내부회계관리제도모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라상장대기업보다는 현저하게 완화된 방식으로 이루어 졌습니다. 따라서 우리는 내부회계관리제도 검토기준 중 '14. 중소기업 등에 대한 검토특례'에 따라 검토를 실시하였습니다.

회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택국제회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.

경영진의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영진의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.

우리의 검토는 2018년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2018년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.

삼 일 회 계 법 인

대 표 이 사 김 영 식

제43기 운영실태보고서.jpg
제43기 운영실태보고서

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
신라섬유 주식회사

감사대상 사업연도
2018년 01월 01일
부터
2018년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
2
1
1
1
3
4
1
1
-
-
-
-
7
7

투입시간
분ㆍ반기검토
2
-
11
5
92
74
24
24
-
-
-
-
129
103

감사
18
4
21
19
194
187
66
78
-
-
-
-
299
288

합계
20
4
32
24
286
261
90
102
-
-
-
-
428
391

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2018.7.9
1
일

주요내용
감사경험, 회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2019.2.11~2019.2.13
3
일
3
명
1
명
중요 계정잔액 및 공시내용에 대해 질문, 분석적절차, 표본점검(문서검증, 재계산 등)

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2019.1.2
1
일

실사(입회)장소
본사, 대리점

실사(입회)대상
원재료, 제품, 상품

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2019.1.2
1
일

실사(입회)장소
본사

실사(입회)대상
현금, 유가증권

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
O

기타조회
-

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2018.12.6, 2019.2.25

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2018년 12월 06일
회사측: 감사위원회, 이사회, 재무담당부장 등 5인
감사인측: 업무수행이사, 담당회계사 2인
서면회의
감사팀 구성, 감사투입시간과 보수, 경영진 및 감사인의 책임, 감사인의 독립성, 핵심감사사항 등

2
2019년 02월 25일
회사측: 감사위원회, 이사회, 재무담당부장 등 5인
감사인측: 업무수행이사, 담당회계사 2인
서면회의
감사에서의 유의적 발견사항, 핵심감사사항, 유의적 내부통제의 미비점, 감사인의 독립성 등