캐프 — 연결감사보고서 (2018.12) (20190325)
제출인: 정진세림회계법인

연결감사보고서
3.4
주식회사 엔피디

00409894
100000000000
123220
91576
259374
10
Y
N
N
Y
E

주식회사 엔피디와 그 종속기업

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 9 기

2018년 01월 01일
부터

2018년 12월 31일
까지

세 림 회 계 법 인

목 차

독립된 감사인의 감사보고서 ......................................................

1 ~ 2

회사의 연결재무제표

ㆍ연결재무상태표 ....................................................................

4 ~ 5

ㆍ연결포괄손익계산서 ..............................................................

6

ㆍ연결자본변동표 .....................................................................

7

ㆍ연결현금흐름표 .....................................................................

8

ㆍ주석 ...................................................................................

9 ~ 72

외부감사 실시내용 ...................................................................

73 ~ 74

00761#*감사인의 감사보고서.dsl

61_독립된 감사인의 감사보고서

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 엔피디

주주 및 이사회 귀중
2019년 03월 13일

우리는 주식회사 엔피디(이하 “회사”)의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2018년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 연결재무제표는 회사의 2018년 12월 31일 현재의연결재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

기타사항

회사의 2017년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표는 타감사인이 감사하였으며, 이 감사인의 2018년 4월 2일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다.

연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

- 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

- 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

- 공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다. 

서울시 강남구 역삼로 121 유성빌딩 3층

세림회계법인
대표이사 공인회계사 한동욱

이 감사보고서는 감사보고서일(2019년 03월 13일)현재로 유효합니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 회사의 재무제표에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생되는 경우에는 이 감사보고서를 수정할 필요가 있을 수 있습니다.

(첨부)연 결 재 무 제 표

주식회사 엔피디와 그 종속기업

제 9 기

2018년 01월 01일
부터

2018년 12월 31일
까지

제 8 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 엔피디 대표이사 강원형

본점 소재지 :
(도로명주소)
경기도 안산시 단원구 시화벤처로 515

(전 화)
070-7296-3371

※ IFRS 적용기업의 경우 :
 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,
 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다.

연결재무상태표

제9(당)기말 : 2018년 12월 31일 현재
제8(전)기말 : 2017년 12월 31일 현재

주식회사 엔피디와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주석
제9(당)기말
제8(전)기말

자 산

유동자산

54,922,805,956

61,388,203,337

현금및현금성자산
5,6,33
8,084,902,087

5,529,071,034

매출채권및기타채권
5,7,30,32,33
13,915,649,595

24,728,625,915

기타유동금융자산
5,8,33
1,126,035,713

1,106,201,657

재고자산
9
23,735,615,047

21,850,252,314

당기법인세자산

264,052,667

404,499,820

매각예정비유동자산
12
6,522,501,801

6,522,501,801

기타유동자산
10
1,274,049,046

1,247,050,796

비유동자산

68,297,352,257

71,516,210,324

유형자산
11
43,196,256,457

43,406,956,341

투자부동산
12
418,873,399

418,873,399

영업권
34
7,369,583,198

7,369,583,198

영업권이외의무형자산
13
12,063,676,294

15,204,661,168

이연법인세자산
27
4,751,832,320

4,650,685,683

기타비유동금융자산
5,8,33
497,130,589

465,450,535

자 산 총 계

123,220,158,213

132,904,413,661

부 채

유동부채

51,774,490,400

71,177,827,548

매입채무및기타채무
5,14,32,33
15,520,609,625

24,340,508,374

사채및차입금
5,15,30,32,33
31,536,983,884

41,931,228,328

기타유동금융부채
5,16,32,33
3,361,931,690

3,457,204,429

기타유동부채

175,853,524

18,090,749

당기법인세부채

1,179,111,677

1,430,795,668

비유동부채

39,801,010,094

36,789,078,226

사채및차입금
5,15,32,33
15,243,270,000

15,726,652,236

기타비유동금융부채
5,16,32,33
20,487,980,409

18,990,257,345

순확정급여부채
17
4,069,759,685

2,072,168,645

부 채 총 계

91,575,500,494

107,966,905,774

자 본

지배기업 소유주지분

31,644,657,719

24,218,200,040

자본금
18
6,900,000,000

6,900,000,000

자본잉여금
19
10,408,364,518

10,408,364,518

기타자본
20
(6,611,952,725)

(6,388,259,523)

이익잉여금
21
20,948,245,926

13,298,095,045

비지배지분

-

719,307,847

자 본 총 계

31,644,657,719

24,937,507,887

부채와 자본총계

123,220,158,213

132,904,413,661

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연결포괄손익계산서

제9(당)기 : 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
제8(전)기 : 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

주식회사 엔피디와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주석
제9(당)기
제8(전)기

매출액
4,22

259,374,087,088

151,756,187,354

매출원가
22,23

217,923,188,900

133,723,740,352

매출총이익

41,450,898,188

18,032,447,002

판매비와관리비
23,24

25,525,113,001

7,331,280,382

영업이익

15,925,785,187

10,701,166,620

금융손익

(5,636,317,913)

(838,984,789)

금융수익
25
72,792,194

31,735,329

금융비용
25,30
5,709,110,107

870,720,118

기타영업외손익

1,197,047,006

(1,707,427,605)

기타영업외수익
26
6,433,120,059

2,585,790,884

기타영업외비용
26,30
5,236,073,053

4,293,218,489

법인세비용차감전순이익

11,486,514,280

8,154,754,226

법인세비용
27

3,051,169,865

1,041,709,752

당기순이익

8,435,344,415

7,113,044,474

지배기업소유주지분

8,435,344,415

6,481,767,253

비지배지분

-

631,277,221

후속적으로 당기손익으로 재분류
 되지 않는 포괄손익

(785,193,534)

(174,323,424)

확정급여제도의 재측정요소
17
(785,193,534)

(174,323,424)

후속적으로 당기손익으로 재분류
 될 수 있는 포괄손익

(223,693,199)

(2,303,184,821)

해외사업장환산 외환차이

(223,693,199)

(2,303,184,821)

총포괄이익

7,426,457,682

4,635,536,229

지배기업소유주지분

7,426,457,682

4,004,259,008

비지배지분

-

631,277,221

주당이익
28

기본주당이익

611

661

희석주당이익

611

661

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연결자본변동표

제9(당)기 : 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
제8(전)기 : 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

주식회사 엔피디와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
납입자본
자본잉여금
기타자본
이익잉여금
비지배지분
합계

2017.01.01.(전기초)
1,600,000,000
2,892,611,061
(4,085,074,702)
6,990,651,216
4,413,705,351
11,811,892,926

유상증자
5,300,000,000
2,674,031,500
-
-
-
7,974,031,500

종속기업의 추가취득
-
4,841,721,957
-
-
(5,341,721,957)
(500,000,000)

종속기업의 신규취득
-
-
-
-
1,023,442,701
1,023,442,701

당기순이익
-
-
-
6,481,767,253
631,277,221
7,113,044,474

해외사업장환산
-
-
(2,303,184,821)
-
(7,395,469)
(2,310,580,290)

확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
(174,323,424)
-
(174,323,424)

2017.12.31.(전기말)
6,900,000,000
10,408,364,518
(6,388,259,523)
13,298,095,045
719,307,847
24,937,507,887

2018.01.01.(당기초)
6,900,000,000
10,408,364,518
(6,388,259,523)
13,298,095,045
719,307,847
24,937,507,887

종속기업의 처분
-
-
(3)
-
(719,307,847)
(719,307,850)

당기순이익
-
-
-
8,435,344,415
-
8,435,344,415

해외사업장환산
-
-
(223,693,199)
-
-
(223,693,199)

확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
(785,193,534)
-
(785,193,534)

2018.12.31.(당기말)
6,900,000,000
10,408,364,518
(6,611,952,725)
20,948,245,926
-
31,644,657,719

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연결현금흐름표

제9(당)기 : 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
제8(전)기 : 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

주식회사 엔피디와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주석
제9(당)기
제8(전)기

영업활동현금흐름

1. 영업으로부터 창출된 현금흐름
29
24,436,907,747
12,771,719,215

2. 이자의 수취

72,958,138
33,192,158

3. 이자의 지급

(2,481,425,450)
(973,987,375)

4. 법인세의 납부

(2,994,259,391)
(1,998,625,429)

영업활동으로 인한 순현금흐름

19,034,181,044
9,832,298,569

투자활동현금흐름

1. 투자활동으로 인한 현금유입액

946,892,832
812,151,284

기타금융자산(유동)의 감소

-
125,229,370

기타금융자산(비유동)의 감소

227,388,000
425,909,091

유형자산의 처분

719,504,832
261,012,823

2. 투자활동으로 인한 현금유출액

(4,825,641,817)
(24,175,503,190)

기타금융자산(유동)의 증가

(20,000,000)
-

기타금융자산(비유동)의 증가

(104,958,054)
-

유형자산의 취득

(4,685,685,363)
(3,819,775,803)

무형자산의 취득

(14,998,400)
(9,691,080)

사업결합으로 인한 순현금흐름

-
(20,346,036,307)

투자활동으로 인한 순현금흐름

(3,878,748,985)
(23,363,351,906)

재무활동현금흐름
29

1. 재무활동으로 인한 현금유입액

6,270,020,000
30,432,131,500

유상증자

-
7,974,031,500

단기차입금의 차입

-
12,058,100,000

장기차입금의 차입

6,270,020,000
10,400,000,000

2. 재무활동으로 인한 현금유출액

(19,026,701,155)
(18,111,780,428)

단기차입금의 상환

(11,650,378,180)
(11,357,623,100)

유동성장기부채의 상환

(5,738,452,328)
(6,254,157,328)

기타금융부채의 상환

(918,563,800)
-

비지배지분과의 자본거래

(719,306,847)
(500,000,000)

재무활동으로 인한 순현금흐름

(12,756,681,155)
12,320,351,072

현금및현금성자산의 증가(감소)

2,398,750,904
(1,210,702,265)

외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과

157,080,149
(19,752,061)

기초의 현금및현금성자산

5,529,071,034
6,759,525,360

기말의 현금및현금성자산

8,084,902,087
5,529,071,034

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

주석

제9(당)기 : 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
제8(전)기 : 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

주식회사 엔피디와 그 종속기업(이하 "연결기업")

1. 일반사항

(1) 지배기업의 개요

주식회사 엔피디(이하 "지배기업")는 2010년 2월 2일에 설립되어 Surface Mount Technology(표면실장기술)을 활용한 휴대폰 부품의 제조 및 판매업을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 2013년 3월 25일에 상호를 주식회사 뉴포트디스플레이에서 주식회사 엔피디로 변경하였습니다.

지배기업은 경기도 안산시에 본사를 두고 있으며, 당기말 현재 최대주주는 에스엔케이폴리텍 주식회사(지분율 100.00%)이고, 대표이사는 강원형입니다.

(2) 종속기업의 현황

보고기간종료일 현재 연결재무제표에 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

투자회사
종속기업명
지배기업기준
주요 영업활동
소재지
지분율
결산일

당기말
전기말

당사
천진성일통신(유)
자회사
전자부품 제조
중국
70.90%
70.90%
12월31일

당사
NPD VINA Co.,LTD
자회사
전자부품 제조
베트남
100.00%
100.00%
12월31일

당사
(주)디지태그
자회사
전자부품 제조
대한민국
-
80.44%
12월31일

당사
㈜캐프
자회사
자동차부품 제조
대한민국
51.03%
51.03%
12월31일

㈜캐프
GUANGDONG CAP AUTO PARTS CO., LTD
손자회사
자동차부품 제조
중국
100.00%
72.00%
12월31일

㈜캐프
CAP AMERICA, INC.
손자회사
자동차부품 제조
미국
100.00%
100.00%
12월31일

㈜캐프
CAP VINA Limited Liability Company
손자회사
자동차부품 제조
베트남
100.00%
100.00%
12월31일

(3) 당기 중 신규로 연결대상에 포함된 종속기업은 없으며 (주)디지태크가 당기 중 청산되어 당기말 현재 연결대상종속기업에서 제외되었습니다. 

(4) 종속기업의 요약 재무정보

당기(말) 및 전기(말) 현재 연결대상 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

1) 당기(말)

(단위 : 원)

회사명
자산총액
부채총액
매출액
당기순손익
총포괄손익

천진성일통신(유)
31,220,869,228
8,726,628,711
170,402,515,655
1,330,551,090
1,330,551,090

NPD VINA Co.,LTD
10,292,266,702
2,016,865,922
778,952,989
(1,266,455,729)
(1,266,455,729)

(주)캐프
69,313,898,793
43,753,564,359
89,871,302,260
5,799,670,862
5,755,469,142

2) 전기(말)

(단위 : 원)

회사명
자산총액
부채총액
매출액
당기순손익
총포괄손익

천진성일통신(유)
37,287,960,556
15,979,279,434
150,481,249,881
5,077,671,927
5,077,671,927

NPD VINA Co.,LTD
11,242,925,004
1,888,654,243
1,401,602,609
(707,594,348)
(707,594,348)

(주)디지태그
6,710
1,554,888,378
71,574,800
(649,191,110)
(649,191,110)

(주)캐프
72,924,236,567
48,364,115,064
65,093,989,182
2,850,952,198
3,237,654,000

상기 요약 재무정보는 연결기업 간의 내부거래를 제거하기 전의 금액이며, (주)캐프는 연결재무제표 상의 금액입니다.

2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

(1) 연결재무제표 작성기준

연결기업은 주식회사의 외부감사에 관한 법률 제13조 1항 1조에서 규정하고 있는, 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

연결재무제표는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

(2) 연결기준

연결재무제표는 매 회계연도 12월 31일 현재 지배기업 및 종속기업의 재무제표로 구성되어 있습니다. 지배력은 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 획득됩니다. 구체적으로 연결기업이 다음을 모두 갖는 경우에만 피투자자를 지배합니다.

ㆍ
피투자자에 대한 힘(즉 피투자자의 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 갖게 하는 현존 권리)

ㆍ

피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리

ㆍ

투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력

피투자자의 의결권의 과반수 미만을 보유하고 있는 경우 연결기업은 피투자자에 대한 힘을 갖고 있는지를 평가할 때 다음을 포함한 모든 사실과 상황을 고려하고 있습니다.

ㆍ
투자자와 다른 의결권 보유자간의 계약상 약정

ㆍ

그 밖의 계약상 약정에서 발생하는 권리

ㆍ

연결기업의 의결권 및 잠재적 의결권

연결기업은 지배력의 세 가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 있는 경우 피투자자를 지배하는지 재평가합니다. 종속기업에 대한 연결은 연결기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 이루어집니다. 기중 취득하거나 처분한 종속기업의 자산, 부채, 수익 및 비용은 연결기업이 지배력을 획득한 날부터 연결기업이 종속기업을 더 이상 지배하지 않게 된 날까지 포괄손익계산서에 포함하고 있습니다.
 
당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. 필요한 경우 종속기업의 회계정책을 연결기업과 일치시키기 위하여 종속기업의 재무제표를 수정하여 사용하고 있습니다. 연결기업간의 거래로 인해 발생한 모든 연결기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름은 전액 제거하고 있습니다.

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 지배력을 상실한 날에 종속기업의 자산(영업권 포함), 부채, 비지배지분 및 자본의 기타 항목을 제거하고 그에 따른 손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이전의 종속기업에 대한 잔여 투자는 공정가치로 인식하고 있습니다.

(3) 중요한 회계정책

1) 사업결합 및 영업권

사업결합은 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정된 이전대가와 피취득자에 대한 비지배지분 금액의 합계로 측정하고 있습니다. 각 사업결합에 대해 취득자는 피취득자에 대한 비지배지분을 공정가치 또는 피취득자의 식별가능한 순자산 중의 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있으며 취득관련원가는 발생시 비용으로 처리하고 있습니다.

연결기업은 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일에 존재하는 계약조건, 경제상황, 취득자의 영업정책이나 회계정책 그리고 그 밖의 관련조건에 기초하여 분류하거나 지정하고 있습니다. 이러한 분류는 피취득자의 주계약에서 내재파생상품을 분리하는 것을 포함합니다.

단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 취득자는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 발생하는 공정가치와 장부금액과의 차이를 당기손익에 반영하고 있습니다.
 
취득자가 피취득자에게 조건부 대가를 제공한 경우 동 대가는 취득일의 공정가치로 측정하여 이전대가에 포함하고 있으며 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가의 후속적인 공정가치 변동은 기업회계기준서 제1039호에 따라 당기손익이나 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 또한 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않고 정산시 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부 대가가 기업회계기준서 제1039호의 적용범위에 해당되지 않는 경우 적절한 기업회계기준서에 따라 측정하고 있습니다.

영업권은 이전대가와 비지배지분 금액 및 이전에 보유하고 있던 지분의 합계액이 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득한 순자산의 공정가치가 이전대가 등의 합계액을 초과하는 경우 연결기업은 모든 취득 자산과 인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 취득일에 인식한 금액을 측정하는 데 사용한 절차를 재검토하고 있습니다. 만약 이러한 재검토 후에도 여전히 이전대가 등의 합계액이 취득한 순자산의 공정가치보다 낮다면 그 차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 
 
최초 인식 후 영업권은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 계상하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위나 현금창출단위집단에 취득일로부터 배분되며 이는 배분대상 현금창출단위나 현금창출단위집단에 피취득자의 다른 자산이나 부채가 할당되어 있는지와 관계없이 이루어집니다. 
 
영업권이 배분된 현금창출단위 내의 영업을 처분하는 경우 처분되는 영업과 관련된 영업권은 처분손익을 결정할 때 그 영업의 장부금액에 포함하며 현금창출단위 내에 존속하는 부분과 처분되는 부분의 상대적인 가치를 기준으로 측정하고 있습니다.

2) 현금및현금성자산

현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기가 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기투자자산을 포함하고 있습니다.

3) 외화 환산

기능통화 이외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록되며, 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 기준환율로 환산합니다. 역사적 원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산합니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화자산 부채의 기말 환산에서 발생하는 외화환산손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성 항목에서 발생한 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 외환차이도 당기손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 외환차이도 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

외환차이는 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이, 특정외화위험을회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이를 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식합니다.
 
연결기업의 표시통화와 다른 기능통화를 가진 모든 연결기업 내 개별기업의 경영성과와 재무상태는 다음과 같은 방법으로 연결기업의 표시통화로 환산하고 있습니다.

① 연결재무상태표의 자산과 부채는 보고기간종료일의 마감환율로 환산하고 있습니다. ② 연결포괄손익계산서의 수익과 비용은 해당기간의 평균환율로 환산하고 있습니다. ③ 위 ①, ②의 환산에서 발생하는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고있습니다.

종속기업에 대한 지배력을 상실하는 경우, 자본항목으로 인식한 외환차이의 누계액은 처분손익을 인식하는 시점에 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 해외기업의 취득에서 발생하는 영업권과 공정가치 조정액은 취득하는 기업의 자산ㆍ부채로 간주하며, 해당 해외기업의 기능통화로 표시하고 마감환율로 환산하고 있습니다.

4) 금융자산
 
가. 분류

2018년 1월 1일부터 연결기업은 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결기업은 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

나. 측정

연결기업은 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결기업은 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.
 
ㄱ. 상각후원가
계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산
의 이자수익은
'금융수익'
에 포함됩니다.
 
ㄴ. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하
는 금융자산의 이자수익은
'금융수익'에
포함됩니다. 외환손익은
'기타수익 또는 기타비용
'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. 

ㄷ. 당기손익-공정가치측정 금융자산
상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한
기간에 손익계산서에
'기타수익 또는 기타비용'
으로 표시합니다.

② 지분상품

연결기업은 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지
않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결기업이 배당을 받을 권리가 확정된 때
'금융수익'
으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '
기타수익 또는 기타비용'
으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

다. 손상

연결기업은 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결기업은 채권의 최초 인식시
점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

라. 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결기업이 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결기업이 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전
체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에
"차입금"으
로 분류하고 있습니다.

마. 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

5) 재고자산

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정됩니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 추가완성원가와 판매비용을 차감한 가액으로 산정하고 있습니다. 한편, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타원가를 포함하고 있으며, 연결기업이 적용하고 있는 재고자산 단위원가 결정방법은 평균법입니다.

6) 유형자산

유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부가액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선 및 유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각합니다. 

토지를 제외한 유형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 

구 분
내용연수
구 분
내용연수

건물
50년
공구와기구
5년

기계장치
5~12년
시설장치
3~25년

비품
5년
차량운반구
3~5년

유형자산의 상각방법, 내용연수 및 잔존가치는 매 보고기간 말에 재검토하고, 이를 변경하는 것이 적절할 것으로 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

7) 투자부동산

임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선 및 유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 건물과 구축물은 합리적추정 내용연수를 적용하여 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 한편, 투자부동산의 상각방법, 내용연수 및 잔존가치는 매 보고기간 말에 재검토하고 이를 변경하는 것이적절할 것으로 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

8) 무형자산

무형자산은 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 무형자산은 당해 자산이 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영(0)으로 하여 합리적인 추정 내용연수를 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.

무형자산의 상각방법, 내용연수 및 잔존가치는 매 보고기간 말에 재검토하고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 회계기간에 재검토하며, 재검토 결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리합니다.

9) 자산손상

재고자산, 이연법인세자산 및 금융자산 등 별도로 언급한 자산을 제외한 자산은 매 보고기간 말에 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 그러한 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하여 장부금액과 비교하여 손상검사를 수행합니다. 내용연수가 비한정인 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 손상검사를수행합니다.

자산 또는 현금창출단위의 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정합니다. 순공정가치는 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 거래에서 자산 또는 현금창출단위를 매각하여 수취할 수 있는 금액에서 처분부대원가를 차감한 금액으로, 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름의 현재가치로 측정합니다. 사용가치는 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름의 추정치, 미래현금흐름의 금액 및 시기의 변동가능성에 대한 기대치, 현행 무위험이자율로 표현되는 화폐의 시간가치, 자산의 본질적 불확실성에 대한 보상가격 및 미래현금흐름의 가격을 결정할 때 시장참여자들이 반영하는 비유동성과 같은 요소들을 반영하여 계산합니다.

자산 또는 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 그 차액인 손상차손을 당기손익으로 인식합니다. 현금창출단위의 손상차손은 현금창출단위에 속하는 다른 자산의 각 장부금액을 비례적으로 감소시킵니다. 회수가능액이 회복되는 경우에는 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 상각 후 잔액의 한도 내에서 환입하여 당기손익으로 인식합니다. 

10) 금융부채

가. 분류 및 측정

연결기업의 당기손익-공정가치측정금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 당기손익-공정가치측정부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류
되고 있으며, 재무상태표 상 "
매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채"
등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이
자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상
"금융원가"
로 인식됩니다.

나. 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

11) 충당부채 및 우발부채

과거사건의 결과로 존재하는 현재의 법적의무 또는 의제의무 이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 

또한, 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재 의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 매우 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다.

12) 수익인식

연결기업은 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호'고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다.

연결기업은 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역과 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식하고 있습니다. 그리고이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계-1) 고객과의 계약 식별, 2) 수행의무 식별, 3) 거래가격 산정, 4)거래가격을 계약 내 수행의무에 배분, 5)수행의무를 이행할 때(또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로) 수익인식-를 적용하고 있습니다.

13) 종업원급여

가. 단기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 종업원이 근무용역을 제공한 때에 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는급여의 할인되지 않은 금액을 비용 또는 다른 자산의 원가로 인식합니다.

나. 퇴직급여(확정급여제도)
연결재무상태표상 확정급여부채는 보고기간 말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는데 사용할 수 있는 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정됩니다. 보험수리적 가정의 변경 및 보험수리적 가정과 실제로 발생한결과의 차이로 인해 발생하는 보험수리적손익은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

14) 금융수익과 금융비용

금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당금수익, 매도가능금융자산처분손익 등을 포함하고 있습니다. 이자수익은 유효이자율법을 적용하여 발생시에 당기손익으로 인식되며, 배당금수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익으로 인식되고 있습니다. 

금융비용은 장기수입보증금 등에 대해 유효이자율법을 적용한 이자비용, 차입금의 이자비용 등을 포함하고 있습니다. 한편, 적격자산의 취득, 건설, 제작과 직접적으로 관련된 차입금에 대한 이자비용은 관련 자산의 취득원가에 포함됩니다. 

15) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건으로부터 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정되고, 과세소득은 당기손익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정 항목을 가감하여계산되므로 과세소득과 당기손익은 차이가 발생합니다. 

당기법인세자산(부채)는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정합니다. 당기법인세자산(부채)는 기업이 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있고, 순액으로 결제하거나자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

이연법인세는 연결재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로, 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고, 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 한하여 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 다만, 일시적차이가 영업권으로부터 발생하거나, 자산과 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 이연법인세자산(부채)은 인식하지 아니합니다. 또한, 미사용된세무상 결손금과 세액공제는 당해 결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에만 그 범위 안에서 이연법인세자산을 인식합니다.

종속기업, 관계기업투자 및 조인트벤처 투자지분에 대한 가산할 일시적차이에 대해서는 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 이연법인세부채를 인식합니다. 또한, 이러한 투자 및 지분과 관련된 차감할 일시적차이에 대해서는 일시적차이가 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식합니다. 

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하여, 이연법인세자산이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않을 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

16) 주당손익

보통주에 대한 기본주당손익과 희석주당손익은 손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당손익은 보통주의 주주에게 귀속되는 당기순손익을 그 회계기간의 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산합니다. 희석주당손익은 신주인수권부사채와 주식기준보상을 포함하는 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

17) 매각예정(또는 소유주에 대한 분배예정) 비유동자산과 중단영업

연결기업은 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래나 분배를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정이나 지배기업의 소유주에 대한 분배예정으로 분류하고 있습니다. 매각예정이나 분배예정으로 분류된 비유동자산과 처분자산집단은 매각 및 분배부대원가 차감 후 공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 분배부대원가는 분배에 직접 귀속되는 증분원가(금융원가와 법인세비용 제외)입니다. 

분배예정으로의 분류 조건은 분배가 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 즉시 분배 가능하고 그 분배가능성이 매우 높은 경우에 충족되는 것으로 보고 있습니다. 분배를 완료하기 위하여 요구되는 조치들은 그 분배가 유의적으로 변경되거나 철회될 가능성이 낮음을 보여야 하며, 분배예정으로 분류한 시점에서 1년 이내에 분배가 완료될 것으로 예상되어야 합니다. 

매각예정 또는 분배예정으로 분류된 자산과 부채는 재무상태표에서 별도의 유동항목으로 표시하고 있습니다. 

다음 중 하나에 해당되는 경우 처분자산집단은 중단영업에 해당됩니다.

ㆍ
별도의 주요 사업계열이나 영업지역이다.

ㆍ

별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하려는 단일 계획의 일부이다.

ㆍ

매각만을 목적으로 취득한 종속기업이다.

연결기업은 세후중단영업손익을 계속영업의 결과에서 제외하고 연결포괄손익계산서에 단일금액으로 표시하고 있습니다.

18) 영업부문

연결기업은 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고자료에 기초하여 부문을 구분하고 있으며, 각 부문은 연결기업의 전략적 영업단위들입니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 재화와 용역을 제공하며 각 영업단위별로 요구되는 기술과 마케팅전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다. 

최고경영자에게 보고되는 부문정보는 부문에 직접 귀속되는 항목과 합리적으로 배분할 수 있는 항목을 포함하고 있으며, 경영진은 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의성과를 평가하는데 책임이 있습니다.

19) 연결기업이 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결기업은 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기준서 제1040호 ‘투자부동산’ 개정

부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의 예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 해당 개정이 연결재무제표 미치는 중요한 영향은 없습니다. 

- 기준서 제1109호 '금융상품' 
연결기업은 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에이익잉여금(또는 자본)으로 인식하였습니다. 해당 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

-기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 
연결기업은 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며 최초 적용 누적효과는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)에 인식되도록 소급하여 적용하였습니다. 해당 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

20) 연결기업이 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

제정 또는 공표됐으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 연결기업이 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기준서 제1116호 '리스'

2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다.

연결기업은 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 연결기업은 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 ‘비리스요소’라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다.

리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스(리스개시일에리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산(예, 기초자산 $5,000 이하) 리스의 경우동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다.

리스제공자 회계처리는 현행 기업회계기준서 제1017호의 회계처리와 유의적으로 변동되지 않았습니다. 

가. 리스이용자의 회계처리

리스이용자는 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 표시되는 각 과거 보고기간에 소급 적용하는 방법(완전 소급법)과, 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하는 방법(누적효과 일괄조정 경과조치) 중 하나의 방법으로 적용할 수 있습니다.

연결기업은 2019년 01월 01일을 기준으로 누적효과 일괄조정 경과조치를 적용하여 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용할 계획입니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호 적용의 누적효과가 최초적용일의 이익잉여금에서 조정되고, 비교표시되는 재무제표는 재작성하지 않을 예정입니다. 연결기업은 연결재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 연결기업이 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.

나. 리스제공자의 회계처리

연결기업은 리스제공자로서 현재의 리스 회계처리가 기업회계기준서 제1116호를 적용하더라도 유의적으로 달라지지 않아 연결재무제표에 미치는 영향도 유의적이지 않을 것으로 예상합니다.

- 금융상품(K-IFRS 제1109호)

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산은 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다.

- 기업회계기준서 제1019호 ‘종업원급여’ 개정

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후 발생한 제도의 개정, 축소, 정산에 전진적으로 적용합니다.

- 기업회계기준서 제1028호 ‘관계기업과 공동기업에 대한 투자’ 개정

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 K-IFRS 제1109호의 적용대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 K-IFRS 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 또한, 이 기준서의 최초 적용 시 기준서 제1109호의 경과규정을 적용하여 비교정보의 재작성이 요구되지 않으며, 소급적용으로 인한 효과는 최초 적용일의 기초이익잉여금(또는 적절한 다른 자본요소)에 반영합니다.

- 해석서 제2123호 ‘법인세 처리의 불확실성’ 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리가 과세당국에 의해 인정될지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해석서는 2019년 1월 1일부터 적용되며 비교재무제표를 소급 재작성하거나 최초 적용연도 기초에 변경 효과를 반영하는 방법 중 선택할 수 있습니다.

- 연차개선 2015-2017

·사업결합(K-IFRS 제1103호)

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로, 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 취득일이속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.

·공동약정(K-IFRS 제1111호)

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우, 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.

·법인세(K-IFRS 제1012호)

K-IFRS 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.

·차입원가(K-IFRS 제1023호)

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 이 개정 내용은 해당 개정 내용을 처음 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용하며, 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.

3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천

연결기업의 경영자는 연결재무제표 작성시 자산, 부채 및 손익에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시 사항에 영향을 미칠 수 있는 추정과 판단을 하여야 합니다. 추정과 관련된 가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타 요인들에 바탕을 두고 있으며, 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 이러한 추정과 판단에 대한 기본가정은 지속적으로 검토되고 있으나, 추정과 판단의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다. 

연결기업이 회계정책을 적용하는 과정에서 회계적 추정과 판단이 중요한 영향을 미치는 연결재무제표의 주요 항목은 금융자산의 분류 및 공정가치 평가, 이연법인세, 확정급여부채, 유형자산의 손상, 비금융자산의 손상 등이 있습니다.

4. 부문정보

(1) 연결기업은 보고기간종료일 현재 아래와 같이 제공하는 재화나 용역에 근거하여 영업부문을 구분하고 각 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정과 성과평가를 위하여 각 부문의 재무정보를 활용하고 있습니다.

부문
영업내용

휴대폰부품
표면실장기술을 활용한 휴대폰 부품의 제조 및 판매

자동차부품
자동차 와이퍼의 제조 및 판매

(2) 영업부문별 당기손익, 자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위 : 원)

구분
휴대폰부품
자동차부품
연결조정
합계

매출액
326,410,952,292
89,871,302,260
(156,908,167,464)
259,374,087,088

당기순손익
9,599,743,790
5,799,670,862
(6,964,070,237)
8,435,344,415

자산
103,585,610,911
69,313,898,793
(49,679,351,491)
123,220,158,213

부채
37,926,943,790
43,753,564,359
9,894,992,345
91,575,500,494

2) 전기

(단위 : 원)

구분
휴대폰부품
자동차부품
연결조정
합계

매출액
151,756,187,354
-
-
151,756,187,354

당기순손익
7,113,044,474
-
-
7,113,044,474

자산
83,516,855,896
72,924,236,567
(23,536,678,802)
132,904,413,661

부채
59,602,790,710
48,364,115,064
-
107,966,905,774

자동차 부품은 전기말에 신규 취득한 종속기업이 속한 영업부문이므로 전기의 연결재무제표에 포함된 경영성과는 없습니다.

(3) 지역에 대한 정보

당기와 전기 중 지역별 외부고객으로부터의 수익은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당기
전기

국내
89,514,095,931
753,622,659

중국
169,066,210,990
149,600,962,086

기타
793,780,167
1,401,602,609

합계
259,374,087,088
151,756,187,354

(4) 주요 고객에 대한 정보

당기와 전기 중 연결기업 수익의 10% 이상을 차지하는 외부고객에 대한 매출액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

당기
전기

거래처
금액
거래처
금액

거래처1
154,531,309,339
거래처1
150,385,098,344

거래처2
58,206,735,646

5. 범주별 금융상품

(1) 금융자산

보고기간종료일 현재 금융자산 장부금액의 범주별 분류 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기말

(단위 : 원)

구분
상각후원가
측정금융자산
당기손익공정가치
측정금융자산
기타포괄공정가치
측정금융자산
합계

현금및현금성자산
8,084,902,087
-
-
8,084,902,087

매출채권
12,258,386,409
-
-
12,258,386,409

미수금
1,657,263,186
-
-
1,657,263,186

기타유동금융자산
1,126,035,713
-
-
1,126,035,713

기타비유동금융자산
497,129,589
1,000
-
497,130,589

합계
23,623,716,984
1,000
-
23,623,717,984

2) 전기말

(단위 : 원)

구분
당기손익인식
 금융자산
대여금및
 수취채권
매도가능금융자산
만기보유금융자산
합계

현금및현금성자산
-
5,529,071,034
-
-
5,529,071,034

매출채권
-
22,698,455,569
-
-
22,698,455,569

미수금
-
2,030,170,346
-
-
2,030,170,346

기타유동금융자산
-
1,106,201,657
-
-
1,106,201,657

기타비유동금융자산
-
465,449,535
1,000
-
465,450,535

합계
-
31,829,348,141
1,000
-
31,829,349,141

(2) 금융부채

보고기간종료일 현재 금융부채 장부금액의 범주별 분류 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기말

(단위 : 원)

구분
상각후원가측정
금융부채
당기손익공정가치측정금융부채
합계

매입채무
11,326,208,538
-
11,326,208,538

미지급금
4,194,401,087
-
4,194,401,087

사채및차입금
46,780,253,884
-
46,780,253,884

기타금융부채
23,849,912,099
-
23,849,912,099

합계
86,150,775,608
-
86,150,775,608

2) 전기말

(단위 : 원)

구분
당기손익인식
 금융부채
기타금융부채
합계

매입채무
-
20,294,719,748
20,294,719,748

미지급금
-
4,045,788,626
4,045,788,626

사채및차입금
-
57,657,880,564
57,657,880,564

기타금융부채
-
22,447,461,774
22,447,461,774

합계
-
104,445,850,712
104,445,850,712

6. 현금및현금성자산

보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당기말
전기말

현금
4,010,039
6,289,656

요구불예금
8,080,892,048
5,522,781,378

합계
8,084,902,087
5,529,071,034

상기 요구불예금중 외화예금 1,000,000위안은 연결기업의 차입금 관련 사용이 제한되어 있습니다. 

7. 매출채권및기타채권

(1) 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

매출채권
13,262,002,329
-
23,846,016,163
-

대손충당금
(1,003,615,920)
-
(1,147,560,594)
-

미수금
2,482,885,546
-
2,855,792,706
-

대손충당금
(825,622,360)
-
(825,622,360)
-

합계
13,915,649,595
-
24,728,625,915
-

(2) 당기와 전기 중 매출채권및기타채권에 대한 대손충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당기
전기

유동
비유동
유동
비유동

기초
1,973,182,954
-
184,884,099
-

설정
(73,056,307)
-
112,934,066
-

제각
-
-
-
-

연결범위변동
(70,888,367)
-
1,675,364,789
-

기말
1,829,238,280
-
1,973,182,954
-

(3) 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당기말
전기말

만기미도래
-
-

만기경과:

90일이내
13,409,045,825
23,729,020,939

90일~180일
283,467,928
386,056,196

180일~365일
32,620,396
613,548,780

365일 이상
2,019,753,726
1,973,182,954

합계
15,744,887,875
26,701,808,869

손상채권
(1,829,238,280)
(1,973,182,954)

차감계
13,915,649,595
24,728,625,915

8. 기타금융자산

보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

단기금융상품(주1)
1,120,000,000
-
1,100,000,000
-

미수수익
24,914,436
-
25,080,380
-

대손충당금
(18,878,723)
-
(18,878,723)
-

매도가능증권(주2)
-
1,000
-
1,000

장기대여금
-
2,259,359,530
-
2,332,637,530

대손충당금
-
(2,106,347,530)
-
(2,106,347,530)

보증금
-
344,117,589
-
239,159,535

합계
1,126,035,713
497,130,589
1,106,201,657
465,450,535

(주1) 당기말 및 전기말 현재 단기금융상품 중 1,000백만원은 금융회사의 보증서 발급과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다.

(주2) 매도가능증권은 (주)에피밸리에 대한 매출채권 592백만원을 출자전환함에 따라 취득한 보통주식으로서, 전기 이전에 비망가액을 제외한 금액을 손상차손으로 계상하였습니다. 피투자회사는 당기말 현재 청산절차를 진행하고 있습니다. 

9. 재고자산

보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당기말
전기말

상품
467,824,581
676,289,411

제품
14,736,334,463
15,384,427,070

재공품
2,665,817,984
1,648,347,093

원재료
6,123,364,414
4,398,915,135

평가충당금
(257,726,395)
(257,726,395)

합계
23,735,615,047
21,850,252,314

당
기말 현재 연결기업의 재고자산은 한국수출입은행으로부터의 차입약정과 관련하여 USD 6,325천불(전기말: USD 6,325천불)을 한도로 하여 양도담보로 제공되어 있습니다.

10. 기타자산

보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

선급금
884,494,907
-
821,021,262
-

선급비용
267,128,494
-
257,928,362
-

선급부가세
122,425,645
-
168,101,172
-

합계
1,274,049,046
-
1,247,050,796
-

11. 유형자산

(1) 당기와 전기 중 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위 : 원)

구분
토지
건물
기계장치
금형
건설중인자산
기타
합계

취득원가

기초금액
6,681,560,000
18,380,982,798
41,828,275,332
6,335,455,910
344,831,961
5,025,705,016
78,596,811,017

취득
-
8,413,270
2,859,977,518
628,800,967
112,903,777
1,075,589,831
4,685,685,363

처분
-
(807,905,988)
(3,104,587,249)
(515,916,187)
-
(152,581,398)
(4,580,990,822)

환율변동
-
31,613,637
(311,756,921)
846,702,010
(351,831,961)
(12,108,611)
202,618,154

연결범위변동
-
-
-
-
-
-
-

기말금액
6,681,560,000
17,613,103,717
41,271,908,680
7,295,042,700
105,903,777
5,936,604,838
78,904,123,712

감가상각누계액

기초금액
-
2,320,153,268
25,872,160,538
3,857,816,327
-
3,139,724,543
35,189,854,676

감가상각비
-
429,353,833
3,119,907,178
922,905,922
-
387,598,136
4,859,765,069

처분
-
(318,730,131)
(2,790,963,461)
(482,295,665)
-
(152,104,505)
(3,744,093,762)

환율변동
-
56,278,219
(1,234,165,939)
592,211,351
-
(11,982,359)
(597,658,728)

연결범위변동
-
-
-
-
-
-
-

기말금액
-
2,487,055,189
24,966,938,316
4,890,637,935
-
3,363,235,815
35,707,867,255

장부가액

기초금액
6,681,560,000
16,060,829,530
15,956,114,794
2,477,639,583
344,831,961
1,885,980,473
43,406,956,341

기말금액
6,681,560,000
15,126,048,528
16,304,970,364
2,404,404,765
105,903,777
2,573,369,023
43,196,256,457

2) 전기

(단위 : 원)

구분
토지
건물
기계장치
금형
건설중인자산
기타
합계

취득원가

기초금액
-
6,411,165,577
21,867,187,744
-
-
3,041,243,626
31,319,596,947

취득
-
20,169,000
3,714,307,344
-
-
85,299,459
3,819,775,803

처분
-
-
(446,793,555)
-
-
(90,738,331)
(537,531,886)

환율변동
-
(505,559,980)
(3,503,913,496)
-
-
(176,832,116)
(4,186,305,592)

연결범위변동
6,681,560,000
12,455,208,201
20,197,487,295
6,335,455,910
344,831,961
2,166,732,378
48,181,275,745

기말금액
6,681,560,000
18,380,982,798
41,828,275,332
6,335,455,910
344,831,961
5,025,705,016
78,596,811,017

감가상각누계액

기초금액
-
722,403,544
11,010,786,569
-
-
2,364,700,036
14,097,890,149

감가상각비
-
136,315,396
1,269,283,085
-
-
110,629,956
1,516,228,437

처분
-
-
(150,444,091)
-
-
(40,113,165)
(190,557,256)

환율변동
-
(45,525,473)
(976,618,300)
-
-
(125,750,161)
(1,147,893,934)

연결범위변동
-
1,506,959,801
14,719,153,275
3,857,816,327
-
830,257,877
20,914,187,280

기말금액
-
2,320,153,268
25,872,160,538
3,857,816,327
-
3,139,724,543
35,189,854,676

장부가액

기초금액
-
5,688,762,033
10,856,401,175
-
-
676,543,590
17,221,706,798

기말금액
6,681,560,000
16,060,829,530
15,956,114,794
2,477,639,583
344,831,961
1,885,980,473
43,406,956,341

(2) 당기와 전기 중 포괄손익계산서에 인식한 감가상각비의 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당기
전기

제조원가
4,455,438,617
1,369,192,065

판매비와관리비
404,326,452
147,036,372

합계
4,859,765,069
1,516,228,437

(3) 당기말 현재 연결기업의 차입금에 대하여 담보로 제공된 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : USD, 원)

담보제공자산
담보설정금액
관련채무금액
담보제공처

건물(천진공장)
USD 7,000,000
USD 7,000,000
기업은행(China)

토지,건물,기계장치(상주공장)
22,000,000,000
18,281,250,000
한국산업은행

12. 투자부동산 및 매각예정비유동자산

(1) 보고기간종료일 현재 투자부동산 및 매각예정비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
계정과목
당기말
전기말

투자부동산
토지
418,873,399
418,873,399

매각예정비유동자산
토지
2,129,028,601
2,129,028,601

건물
4,393,473,200
4,393,473,200

소계
6,522,501,801
6,522,501,801

합계
6,941,375,200
6,941,375,200

2017년 12월 8일 연결기업은 이사회의 승인에 따라 문경공장을 매각하기로 결정하고 문경공장의 자산을 매각예정비유동자산으로 분류하였습니다.

(2) 투자부동산 및 매각예정비유동자산은 전기말일자로 이루어진 사업결합에 따라 취득한 것으로서 당기와 전기 중 인식한 손익은 없습니다.

(3) 당기말 현재 연결기업의 차입금에 대하여 담보로 제공된 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

담보제공자산
장부가액
담보설정금액
담보제공처

토지, 건물(문경공장)
6,941,375,200
3,600,000,000
신한은행

(4) 투자부동산에 대하여 독립된 감정평가인이 전기말 기준으로 평가한 공정가치는 405백만원이며 당기 중 중요한 변동은 없었습니다. 

13. 영업권이외의 무형자산

(1) 당기와 전기 중 영업권이외의 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위 : 원)

구분
산업재산권
소프트웨어
고객관계가치
토지사용권
합계

기초금액
4,231,358,491
159,087,814
9,252,898,519
1,561,316,344
15,204,661,168

취득
-
14,998,400
-
-
14,998,400

상각
(1,089,707,980)
(48,092,315)
(2,004,794,679)
(36,383,316)
(3,178,978,290)

환율변동
-
(70,643)
-
23,065,659
22,995,016

연결범위변동
-
-
-
-
-

기말금액
3,141,650,511
125,923,256
7,248,103,840
1,547,998,687
12,063,676,294

2) 전기

(단위 : 원)

구분
산업재산권
소프트웨어
고객관계가치
토지사용권
합계

기초금액
13,353,702
266,056,913
-
1,771,224,558
2,050,635,173

취득
-
9,691,080
-
-
9,691,080

상각
(10,213,222)
(156,787,307)
-
(37,537,016)
(204,537,545)

환율변동
(738,756)
(11,099,931)
-
(172,371,198)
(184,209,885)

연결범위변동
4,228,956,767
51,227,059
9,252,898,519
-
13,533,082,345

기말금액
4,231,358,491
159,087,814
9,252,898,519
1,561,316,344
15,204,661,168

(2) 당기와 전기 중 포괄손익계산서에 인식한 무형자산상각비의 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당기
전기

제조원가
-
148,695,019

판매비와관리비
3,178,978,290
55,842,526

합계
3,178,978,290
204,537,545

(3) 당기말 현재 연결기업의 차입금에 대하여 담보로 제공된 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

담보제공자산
담보설정금액
관련채무액
담보제공처

특허권 5종
6,200,000,000
3,000,000,000
한국산업은행

14. 매입채무및기타채무

보고기간 종료일 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

매입채무
11,326,208,538
-
20,294,719,748
-

미지급금
4,194,401,087
-
4,045,788,626
-

합계
15,520,609,625
-
24,340,508,374
-

15. 사채및차입금

(1) 보고기간종료일 현재 사채및차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

단기차입금
24,783,581,648
-
36,192,776,000
-

장기차입금
6,753,402,236
15,243,270,000
5,238,452,328
15,726,652,236

사채
-
-
500,000,000
-

합계
31,536,983,884
15,243,270,000
41,931,228,328
15,726,652,236

(2) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

종류
차입처
이자율(당기말)
만기일
당기말
전기말

무역금융
KEB하나은행
-
-
-
700,000,000

무역금융
KEB하나은행
-
-
-
2,000,000,000

운영자금
KEB하나은행
-
-
-
400,000,000

무역금융
기업은행
3.09%
2019.10.11
1,408,000,000
1,760,000,000

운영자금
기업은행
3.27%
2019.10.11
1,200,000,000
1,500,000,000

운영자금
신한은행
4.21%
2019.04.26
500,000,000
500,000,000

운영자금
국민은행
3.87%
2019.05.27
500,000,000
500,000,000

운영자금
한국시티은행
-
-
-
3,214,200,000

운영자금
에스엔케이폴리텍㈜
-
-
-
2,000,000,000

운영자금
기업은행(China)
Libo+1.7%
2018.10.28
1,675,581,648
-

운영자금
한국산업은행
3.31%
2018.05.28
4,000,000,000
-

운전자금
한국산업은행 전주지점
3.21%
2019.03.14.
14,500,000,000
11,500,000,000

운전자금
한국산업은행 광저우지점
-
-
-
3,000,000,000

운전자금
우리은행
3.61%
2019.11.05.
1,000,000,000
-

무역금융
한국수출입은행
-
-
-
2,600,000,000

일반자금
주식회사 신한은행
-
-
-
3,000,000,000

무역금융
농협은행 주식회사
-
-
-
2,000,000,000

일반자금
주식회사 국민은행
-
-
-
1,518,576,000

합계
24,783,581,648
36,192,776,000

당기말 현재 연결기업은 상기 단기차입금에 대하여 유형자산, 무형자산, 투자부동산 및 매각예정비유동자산을 담보로 제공하고 있으며(주석 11, 12 및 13 참조), 기술신용보증기금, 한국무역공사 및 최상위 지배기업인 에스엔케이폴리텍(주)로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 30과 31 참조).

(3) 보고기간종료일일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

종류
차입처
이자율(당기말)
만기일
당기말
전기말

운영자금
광주은행
-
-
-
194,439,000

운영자금
기업은행
2.50%
2024.03.31.
500,000,000
500,000,000

운영자금
기업은행
3.40%
2019.03.31.
62,500,000
312,500,000

운영자금
국민은행
4.89%
2019.05.27.
97,222,236
330,555,564

주식인수자금
신한은행
3.61%
2020.11.24.
8,300,000,000
9,900,000,000

시설자금
산업은행
3.90%
2021.07.30.
3,781,250,000
5,156,250,000

온렌딩대출
신한은행
3.20%
2021.03.15.
4,090,860,000
2,571,360,000

온렌딩대출
국민은행
3.57%
2019.06.15.
1,000,000,000
1,000,000,000

온렌딩대출
국민은행
3.39%
2021.02.21.
2,000,000,000
-

운영자금
대구은행
4.34%
2020.07.31.
700,000,000
1,000,000,000

운영자금
중국은행
2.80%
2021.05.16.
1,157,223,600
-

운영자금
중국은행
2.80%
2021.06.25.
307,616,400
-

합계
21,996,672,236
20,965,104,564

차감 : 유동성대체
(6,753,402,236)
(5,238,452,328)

차감계
15,243,270,000
15,726,652,236

당기말 현재 연결기업은 상기 장기차입금에 대하여 유형자산, 투자부동산 및 매각예정비유동자산을 담보로 제공하고 있으며(주석 11과 12 참조), 최상위 지배기업인 에스엔케이폴리텍(주)로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 30 참조). 한편, 신한은행의 차입금에 대하여 지배기업은 종속기업인 (주)캐프 주식 1,020,626주를 담보로 제공하고 있습니다.

(4) 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
상환예정액

2020년
7,500,000,000

2021년
7,518,270,000

2022년
100,000,000

2023년 이후
125,000,000

합계
15,243,270,000

(5) 보고기간종료일 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

종류
이자율(당기말)
만기일
당기말
전기말

전환사채
3.00%
2016.07.22
-
500,000,000

전환사채는 종속기업인 (주)디지태그가 2015년 7월 22일에 발행한 것으로서 당기 중(주)디지태그의 청산과 함께 제각되었습니다.

16. 기타금융부채

보고기간종료일 현재 매입채무및기타채무 이외의 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

미지급비용
3,153,552,202
149,174,152
2,915,503,549
158,029,329

예수금
208,379,488
-
541,700,880
-

기
타 (주1)

-
20,338,806,257
-
18,832,228,016

합계
3,361,931,690
20,487,980,409
3,457,204,429
18,990,257,345

(주1) (주)캐프 지분 취득 시 공동매수자에게 부여한 매도선택권(Put-Option)에 해당하는 부채입니다(주석 34 참조).

17. 순확정급여부채

해외소재 종속기업을 제외한 연결기업은 종업원을 위하여 확정급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여채무의 보험수리적평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다.

(1) 보고기간종료일 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당기말
전기말

확정급여채무의 현재가치
8,388,548,345
7,048,059,971

사외적립자산의 공정가치
(4,318,788,660)
(4,975,891,326)

순확정급여부채
4,069,759,685
2,072,168,645

(2) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 당기손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당기
전기

당기근무원가
1,261,551,272
239,049,939

부채에 대한 이자원가
207,760,498
9,483,486

사외적립자산의 기대수익
(162,028,134)
(16,679,283)

합계
1,307,283,636
231,854,142

당기손익 인식액:

매출원가
806,150,404
35,288,969

판매비와관리비(퇴직급여)
428,312,772
180,181,516

판매비와관리비(경상연구개발비)
72,820,460
16,383,657

(3) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당기
전기

기초
7,048,059,971
606,412,457

당기근무원가
1,261,551,272
239,049,939

이자원가
207,760,498
9,483,486

퇴직급여 지급액
(1,746,082,857)
(223,215,108)

확정급여제도의 재측정요소:

인구통계적 가정 변동으로 인한 효과
-
-

재무적 가정 변동으로 인한 효과
1,110,633,285
(12,287,938)

경험적 조정
506,626,176
224,339,477

연결범위변동
-
6,204,277,658

기말
8,388,548,345
7,048,059,971

(4) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당기
전기

기초
4,975,891,326
592,662,301

사외적립자산 기대수익
162,028,134
16,679,283

기여금 납부액
500,000,000
30,000,000

확정급여제도의 재측정요소
(110,901,451)
(11,440,029)

지급액
(1,208,229,349)
(82,067,934)

연결범위변동
-
4,430,057,705

기말
4,318,788,660
4,975,891,326

(5) 당기말과 전기말 현재 보험수리적 평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

구분
당기
전기

기대임금상승률
4.70~5.00%
3.20~5.00%

할인율
2.52~3.43%
2.95~3.43%

(6) 당기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
1%P 상승시
1%P 하락시

기대임금상승률의 변동
562,962,228
(509,245,101)

할인율의 변동
(521,873,827)
590,194,630

18. 자본금

보고기간종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구분
당기말
전기말

발행할 주식의 총수
20,000,000
20,000,000

1주의 액면금액
500
500

발행한 주식의 총수(보통주)
13,800,000
13,800,000

납입자본금(보통주)
6,900,000,000
6,900,000,000

연결기업은 전기 중 유상증자를 2회 실시하여 자본금이 5,300백만원 증가하였습니다.

19. 자본잉여금

보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당기말
전기말

주식발행초과금
5,341,528,000
5,341,528,000

기타자본잉여금
5,066,836,518
5,066,836,518

합계
10,408,364,518
10,408,364,518

연결기업은 당기 중 유상증자를 2회 실시하여 주식발행초과금이 2,674백만원 증가하였으며, 종속기업을 추가 취득함에 따라 기타자본잉여금이 4,842백만원 증가하였습니다.

20. 기타자본

보고기간종료일 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당기말
전기말

감자차손
(3,423,430,000)
(3,423,430,000)

해외사업장환산 외환차이
(2,503,685,319)
(2,279,992,117)

기타
(684,837,406)
(684,837,406)

합계
(6,611,952,725)
(6,388,259,523)

21. 이익잉여금

(1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당기말
전기말

이익준비금
445,790,240
241,665,000

미처분이익잉여금
20,502,455,686
13,056,430,045

합계
20,948,245,926
13,298,095,045

이익준비금은 상법상 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용할 수 있습니다.

(2) 당기와 전기의 이익잉여금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당기
전기

기초금액
13,298,095,045
6,990,651,216

당기순이익
8,435,344,415
6,481,767,253

확정급여제도의 재측정요소
(785,193,534)
(174,323,424)

기말금액
20,948,245,926
13,298,095,045

22. 매출액 및 매출원가

(1) 당기와 전기의 매출액의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당기
전기

상품매출액
525,672,130
347,396,908

제품매출액
258,848,414,958
151,408,790,446

합계
259,374,087,088
151,756,187,354

(2) 당기와 전기의 매출원가의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당기
전기

상품매출원가
485,125,611
321,463,197

제품매출원가
217,438,063,289
133,402,277,155

합계
217,923,188,900
133,723,740,352

23. 비용의 성격별 내역

당기와 전기 중 매출원가 및 판매비와관리비로 분류된 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당기
전기

재고자산의 변동
(1,548,618,090)
434,028,496

상품 매입액
485,125,611
327,097,045

원재료 사용액
122,232,726,665
124,051,257,250

종업원급여
23,351,819,511
9,979,621,943

감가상각비 및 무형자산상각비
8,038,743,359
1,720,765,982

경상연구개발비
2,014,272,650
250,016,157

지급수수료
2,078,453,673
805,400,883

보험료
738,575,633
635,909,468

기타
86,057,202,889
2,850,923,510

합계
243,448,301,901
141,055,020,734

24. 판매비와관리비

당기와 전기의 판매비와관리비의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당기
전기

급여
5,730,756,604
3,274,606,780

퇴직급여
428,312,772
180,181,516

감가상각비 및 무형자산상각비
3,583,304,742
202,878,898

복리후생비
1,383,504,957
543,543,898

여비교통비
518,675,924
152,048,584

접대비
142,853,405
56,947,418

임차료
891,549,327
138,039,604

지급수수료
1,057,076,562
798,559,223

보험료
1,057,920,925
635,909,468

경상연구개발비
2,014,272,650
250,016,157

기타
8,716,885,133
1,098,548,836

합계
25,525,113,001
7,331,280,382

25. 금융손익

(1) 당기와 전기의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당기
전기

금융수익
이자수익
72,792,194
31,735,329

금융비용
이자비용
2,503,324,606
870,720,118

기타금융부채비용
3,205,785,501
-

소계
5,709,110,107
870,720,118

(2) 당기와 전기의 자산 및 부채의 범주별로 구분한 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당기
전기

금융수익
상각후원가측정금융자산
72,792,194
31,735,329

금융비용
상각후원가측정금융부채
5,709,110,107
870,720,118

26. 기타영업외손익

당기와 전기의 기타영업외손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당기
전기

기타영업외수익
외환차익
4,624,232,180
1,980,688,985

외화환산이익
934,424,655
466,486,592

유형자산처분이익
8,479,732
127,567,640

기타대손충당금환입
42,045,699
-

잡이익
823,937,793
11,047,667

합계
6,433,120,059
2,585,790,884

기타영업외비용
외환차손
4,275,603,679
3,127,979,573

외화환산손실
462,107,070
484,235,583

유형자산처분손실
125,871,960
213,529,447

재고자산처분손실
-
42,512,656

기부금
32,313,200
-

기타수수료비용
108,827,019
-

잡손실
231,350,125
424,961,230

합계
5,236,073,053
4,293,218,489

27. 법인세비용

(1) 당기와 전기의 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당기
전기

법인세부담액
2,772,121,102
1,013,425,476

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액
(101,146,637)
(20,883,868)

총 법인세효과
2,670,974,465
992,541,608

자본에 직접 반영된 법인세
380,195,400
49,168,144

법인세비용
3,051,169,865
1,041,709,752

(2) 당기와 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용 간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당기
전기

법인세비용차감전순이익
11,486,514,280
8,154,754,226

적용세율에 따른 법인세
2,505,033,142
1,772,045,930

조정사항:

비공제비용
127,732,678
1,591,605

비과세수익
(441,953,046)
-

미인식한 이연법인세
938,745,001
(1,726,057,451)

세액공제
(14,398,560)
(15,956,320)

법인세추징
574,870,370
-

기타
(638,859,720)
1,010,085,988

법인세비용
3,051,169,865
1,041,709,752

유효세율
26.56%
12.77%

(3) 당기와 전기의 이연법인세자산(부채)의 변동 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위 : 원)

구분
기초 (*)
증가(감소)
기말
이연법인세자산(부채)

종속기업투자
486,508,848
(4,267,022,730)
(3,780,513,882)
-

확정급여채무
7,014,126,886
1,344,445,316
8,358,572,202
1,838,885,884

사외적립자산
(4,975,520,026)
657,102,666
(4,318,417,360)
(950,051,820)

미수수익
(6,201,657)
522,095
(5,679,562)
(1,249,504)

미지급비용
788,864,203
629,819,978
1,418,684,181
312,110,519

대손충당금
4,244,762,989
(535,148,784)
3,709,614,205
322,253,651

금융보증부채
21,260,064
(21,260,064)
-
-

재고자산
242,550,656
(48,167,014)
194,383,642
42,764,401

파생상품부채
-
(355,357,589)
(355,357,589)
(78,178,670)

기타
(14,718,312,240)
1,030,482,242
(11,017,578,345)
(2,423,867,236)

이월결손금
28,196,861,183
(2,337,019,841)
25,859,841,342
5,689,165,095

합계
21,294,900,906
(3,901,603,725)
20,063,548,834
4,751,832,320

(*) 2017년 실제 세무조정차이가 반영되어 있습니다. 

종속기업투자에서 발생하는 일시적차이는 실현가능성이 확실하지 않은 것으로 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.

2) 전기

(단위 : 원)

구분
기초
증가(감소)
기말
이연법인세자산(부채)

종속기업투자
8,805,988,740
(7,845,715,686)
960,273,054
-

확정급여채무
527,507,410
282,716,118
810,223,528
178,249,176

사외적립자산
(527,507,410)
(18,326,211)
(545,833,621)
(120,083,397)

미수수익
(7,658,486)
1,456,829
(6,201,657)
(1,364,365)

미지급비용
26,265,600
-
26,265,600
5,778,432

대손충당금
453,282,410
25,674,258
478,956,668
105,370,467

만기보유증권
149,999,000
(149,999,000)
-
-

재고자산
46,595,316
-
-
-

감가상각비
(15,175,739)
-
(15,175,739)
(3,338,663)

소계
9,459,296,841
(7,704,193,692)
1,708,507,833
164,611,650

연결범위변동
-
20,391,245,605
20,391,245,605
4,486,074,033

합계
9,459,296,841
12,687,051,913
22,099,753,438
4,650,685,683

종속기업투자에서 발생하는 일시적차이는 실현가능성이 확실하지 않은 것으로 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.

(4) 상계전 총액기준에 의한 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당기말
전기말

이연법인세자산
8,205,179,550
7,931,298,893

이연법인세부채
(3,453,347,230)
(3,280,613,210)

재무상태표상 이연법인세자산
4,751,832,320
4,650,685,683

28. 주당이익

기본주당이익은 지배기업 소유주에게 귀속되는 당기순이익을 가중평균유통보통주식수로 나누어 계산하며, 희석주당이익은 지배기업 소유주에게 귀속되는 희석 당기순이익을 가중평균유통보통주식수에 희석성 잠재적 보통주가 보통주로 변경되는 경우 발행될 보통주의 가중평균주식수를 합한 주식수로 나누어 계산합니다.

(1) 당기와 전기의 기본주당이익의 계산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구분
당기
전기

지배기업소유주 당기순이익
8,435,344,415
6,481,767,253

가중평균유통보통주식수
13,800,000
9,802,740

기본주당이익
611
661

(2) 연결기업은 전환가능한 잠재적보통주가 없으므로 당기와 전기의 희석주당이익은기본주당이익과 동일합니다.

29. 현금흐름표
(1) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당기
전기

1. 당기순이익
8,435,344,415
7,113,044,474

2. 수익ㆍ비용의 가감

퇴직급여
1,307,283,636
231,854,142

대손상각비
(31,010,608)
112,934,066

감가상각비
4,859,765,069
1,516,228,437

무형자산상각비
3,178,978,290
204,537,545

외화환산손실
462,107,070
484,235,583

재고자산평가손실
-
42,512,656

유형자산처분손실
125,871,960
213,529,447

잡손실
-
126,185,889

이자비용
2,503,324,606
870,720,118

기타금융부채비용
3,205,785,501
-

법인세비용
3,051,169,865
1,041,709,752

외화환산이익
(934,424,655)
(466,486,592)

기타대손충당금환입
(42,045,699)
-

유형자산처분이익
(8,479,732)
(127,567,640)

잡이익
(1,003)
-

이자수익
(72,792,194)
(31,735,329)

합계
17,605,532,106
4,218,658,074

3. 영업활동으로 인한 운전자본의 변동

매출채권및기타채권
11,227,245,467
1,483,325,545

기타유동자산
(26,998,250)
1,732,088,562

재고자산
(1,885,362,733)
344,920,524

매입채무및기타채무
(8,611,614,712)
(3,109,255,837)

기타금융부채
(333,321,392)
201,982,544

퇴직금의 지급
(1,746,082,857)
(223,215,108)

사외적립자산
819,130,800
52,067,934

외환차이
(1,046,965,097)
958,102,503

합계
(1,603,968,774)
1,440,016,667

4. 영업활동으로부터 창출된 현금흐름
24,436,907,747
12,771,719,215

(2) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당기
전기

장기차입금의 유동성대체
6,753,402,236
2,777,772,328

(3) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위 : 원)

구분
단기차입금
유동성장기부채
장기차입금
합계

기초금액
36,192,776,000
5,738,452,328
15,726,652,236
57,657,880,564

차입
-
-
6,270,020,000
6,270,020,000

대체
-
6,753,402,236
(6,753,402,236)
-

외화환산
241,183,828
-
-
241,183,828

상환
(11,650,378,180)
(5,738,452,328)
-
(17,388,830,508)

연결범위변동
-
-
-
-

기말금액
24,783,581,648
6,753,402,236
15,243,270,000
46,780,253,884

2) 전기

(단위 : 원)

구분
단기차입금
유동성장기부채
장기차입금
합계

기초금액
12,285,023,100
6,254,157,328
1,337,494,564
19,876,674,992

차입
12,058,100,000
-
10,400,000,000
22,458,100,000

대체
-
2,777,772,328
(2,777,772,328)
-

외화환산
(411,300,000)
-
-
(411,300,000)

상환
(11,357,623,100)
(6,254,157,328)
-
(17,611,780,428)

연결범위변동
23,618,576,000
2,960,680,000
6,766,930,000
33,346,186,000

기말금액
36,192,776,000
5,738,452,328
15,726,652,236
57,657,880,564

30. 특수관계자

(1) 당기말과 전기말 현재 연결기업의 주요 특수관계자는 다음과 같습니다.

구분
당기말
전기말

지배기업
에스엔케이폴리텍(주)
에스엔케이폴리텍(주)

동일지배하에 있는 기업
S&K POLYTEC HK
S&K POLYTEC S.Z.(HK)
S&K POLYTEC K.S.(HK)
S&K POLYTEC S.Z.(CHINA)
S&K POLYTEC K.S.(CHINA)
소프트인텍(주)
S&K POLYTEC HK
S&K POLYTEC S.Z.(HK)
S&K POLYTEC K.S.(HK)
S&K POLYTEC S.Z.(CHINA)
S&K POLYTEC K.S.(CHINA)
소프트인텍(주)

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

회사명
당기
전기

금융비용
기타비용
금융비용

에스엔케이폴리텍(주)
158,459,856
79,309,870
6,004,674

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자와에 대한 채권채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

회사명
당기말
전기말

임차보증금
매입채무및기타채무
단기차입금 등

에스엔케이폴리텍(주)
70,000,000
7,700,000
2,005,745,644

(4) 당기와 전기 중 지배기업인 에스엔케이폴리텍(주)에 대한 단기차입금의 증감 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

회사명
구분
기초
차입
상환
기말

에스엔케이폴리텍㈜
당기
2,000,000,000
10,775,000,000
12,775,000,000

전기
-
5,338,100,000
3,338,100,000
2,000,000,000

(5) 당기말 현재 특수관계자와의 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : USD, 원)

제공한자
제공받은자
제공처
보증내역
보증액

에스엔케이폴리텍(주)
당사
KEB하나은행
연대보증
1,560,000,000

에스엔케이폴리텍(주)
당사
기업은행
일반보증약정
7,669,440,000

에스엔케이폴리텍(주)
당사
신한은행
연대보증
12,600,000,000

에스엔케이폴리텍(주)
당사
국민은행
당연(필수)보증
656,950,000

에스엔케이폴리텍(주)
당사
산업은행
연대보증
4,800,000,000

에스엔케이폴리텍(주)
당사
SGI서울보증
연대보증
2,000,000,000

에스엔케이폴리텍(주)
당사
한국무역보험공사
연대보증
1,800,000,000

(6) 당기와 전기 중 연결기업의 주요 경영진(기업활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사 등) 보상을 위해 비용으로 계상한 금액은 각각 2,105백만원과 1,352백만원입니다.

31. 우발부채

(1) 당기말 현재 연결기업이 특수관계자를 제외한 타인으로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

제공한자
제공받은자
보증내역
보증액

기업은행
(주)엔피디
거래보증
5,000,000,000

SGI서울보증
(주)엔피디
거래보증
2,000,000,000

기술보증기금
(주)엔피디
차입금보증
2,216,800,000

한국무역보험공사
(주)엔피디
수출신용보증
1,800,000,000

서울보증보험
(주)캐프
이행지급보증 등
223,134,000

(2) 당기말 현재 연결기업이 피소되어 계류중인 소송사건 2건(소송가액 208백만원 및 USD 165천)과 연결기업이 제소하여 계류중인 소송사건 2건(소송가액 796백만원)이 존재합니다. 당기말 현재 동 소송의 결과는 예측할 수 없으며, 연결재무제표에는 이러한 불확실성으로 인하여 발생가능한 조정사항을 반영하고 있지 않습니다.

32. 재무위험관리의 목적 및 정책

연결기업의 금융부채는 금융기관 차입금, 매입채무및기타채무 등으로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업 및 투자활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한, 연결기업은 영업활동에서 발생하는 매출채권, 현금 및 단기예금과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다.

연결기업의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험, 및 유동성위험입니다.

연결기업의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. 또한, 연결기업은 투기 목적의 파생상품거래를 실행하지 않는 것이 기본적인 정책입니다.

(1) 시장위험

시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험의 세가지 유형으로 구성됩니다.

1) 이자율위험

이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하고 있습니다. 연결기업의 이자율위험 관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

당기말과 전기말 현재 연결기업의 변동금리부 차입금 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당기말
전기말

차입금
15,545,643,884
55,157,880,564

당기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1%포인트 변동시 연결기업의 세전순이익 및 자본은 155,456,439원 변동됩니다.

2) 환율변동위험

연결기업은 정상적인 거래에서 야기되는 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결기업의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : USD, JPY, 원)

통화
당기말
전기말

자산
부채
자산
부채

USD
18,924,737.49
11,025,518.25
30,868,012
17,534,023

JPY
29024750
4,320,770.00
27,991,033
167,192,800

EUR
502,932.00
2,860.00
530,462
1,886

CNH

2,082
-

원화환산액
50,924,072,059
42,583,333,293
34,016,551,401
17,337,968,947

연결기업은 내부적으로 원화 환율변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 환율이 5% 변동시 연결기업의 세전순이익 및 자본은 417,036,938원 변동됩니다.

3) 가격위험

연결기업은 매도가능금융자산으로 분류되는 보유 상장지분증권의 가격위험에 노출되어 있으며, 연결기업의 시장성있는 지분증권에 대한 투자는 경영진의 판단에 따라 비경상적으로 이루어지고 있습니다. 한편, 당기말 현재 연결기업이 보유하고 있는 상장지분증권은 없습니다.

(2) 신용위험

연결기업의 비금융업 금융자산 중 지분상품을 제외한 금융자산은 신용위험에 노출되어 있는 바, 신용위험에 노출된 최대 금액은 각 보고기간말 현재 장부금액으로 한정됩니다.

1) 매출채권및기타채권

연결기업은 신용거래를 희망하는 모든 거래 상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래 상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 연결기업의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권및기타채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있으며, 매 보고기간말에 개별적으로 손상여부를 검토하고 있습니다.

연결기업의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당기말
전기말

매출채권및기타채권
13,915,649,595
24,728,625,915

2) 기타자산

현금, 단기예금 등으로 구성되는 연결기업의 기타금융자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 발생합니다. 이러한 경우 연결기업의 신용위험 노출정도는 최대 해당 금융상품 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 연결기업은 기업은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산과 단기금융상품 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

(3) 유동성위험

연결기업은 특유의 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 동 방법은 금융자산 및 금융부채의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하고 있습니다. 연결기업의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있습니다.

1) 당기말 현재 금융부채별 상환계획으로서 할인되지 않은 계약상의 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
3개월 이내
3개월 ~ 1년
1년 ~ 5년
5년 초과
합계

매입채무및기타채무
15,520,609,625
-
-
-
15,520,609,625

사채및차입금
5,036,631,556
26,500,352,328
15,243,270,000
-
46,780,253,884

기타유동금융부채
3,361,931,690
-
-
-
3,361,931,690

기타비유동금융부채
-
-
20,487,980,409
-
20,487,980,409

2) 당기말 현재 연결기업이 체결하고 있는 차입한도 약정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : USD, 원)

구분
원화
외화(USD)

사용금액
43,639,832,236
1,500,000

미사용금액
12,240,277,764
9,000,000

합계
55,880,110,000
10,500,000

(4) 자본위험의 관리

자본관리의 주 목적은 연결기업의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다.

연결기업은 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 기중자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 변경사항은 없습니다.

연결기업은 순부채를 총자본 즉, 자기자본과 순부채를 합한 총자본으로 나눈 부채비율을 사용하여 감독하고 있으며, 연결기업은 순부채를 총부채에서 현금및현금성자산을 차감하여 산정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 순부채 및 자기자본은 다음과같습니다.

(단위 : 원)

구분
당기말
전기말

총부채
91,575,500,494
107,966,905,774

차감: 현금및현금성자산
(8,084,902,087)
(5,529,071,034)

순부채
83,490,598,407
102,437,834,740

자기자본
31,644,657,719
24,937,507,887

순부채 및 자기자본
115,135,256,126
127,375,342,627

부채비율
72.52%
80.42%

33. 공정가치

보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 경영진은상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

(단위 : 원)

구분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

[금융자산]

상각후원가측정금융자산:

현금및현금성자산
8,084,902,087
8,084,902,087
5,529,071,034
5,529,071,034

매출채권및기타채권
13,915,649,595
13,915,649,595
24,728,625,915
24,728,625,915

기타금융자산
1,623,165,302
1,623,165,302
1,571,651,192
1,571,651,192

당기손익공정가치측정금융자산

매도가능금융자산
1,000
1,000
1,000
1,000

합계
23,623,717,984
23,623,717,984
31,829,349,141
31,829,349,141

[금융부채]

상각후원가측정금융부채:

매입채무및기타채무
15,520,609,625
15,520,609,625
24,340,508,374
24,340,508,374

사채및차입금
46,780,253,884
46,780,253,884
57,657,880,564
57,657,880,564

기타유동금융부채
3,361,931,690
3,361,931,690
3,457,204,429
3,457,204,429

기타비유동금융부채
20,487,980,409
20,487,980,409
18,990,257,345
18,990,257,345

합계
86,150,775,608
86,150,775,608
104,445,850,712
104,445,850,712

당기말 현재 비망가액을 제외한 전액을 손상처리한 1,000원(전기말 1,000원)을 제외하고는 공정가치로 측정된 금융자산 및 금융부채는 없으므로 공정가치 서열체계의 수준 공시는 생략하였습니다.

34. 사업결합

(1) 개요

연결기업은 신성장동력의 확보 및 사업다각화를 위하여 전기 중 주식회사 캐프의 지분 51.03%(자기주식 제외 시 55.00%)를 취득하고 이 대가로 23,017백만원을 지급하였습니다. 이 거래로 인해 연결기업은 주식회사 캐프의 지배력을 획득하였습니다.

(2) 식별가능한 자산과 부채

취득일 현재 인식한 주식회사 캐프의 식별가능한 자산과 부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분

피투자회사의

장부금액

공정가치평가
조정
식별가능한
자산부채

자산

현금및현금성자산
2,671,121,245
-
2,671,121,245

매출채권및기타채권
11,745,506,163
-
11,745,506,163

재고자산
16,934,830,918
-
16,934,830,918

매각예정비유동자산
6,132,943,742
389,558,059
6,522,501,801

기타유동자산
188,501,761
-
188,501,761

당기법인세자산
1,491,320
-
1,491,320

유형자산
25,422,379,052
1,844,709,413
27,267,088,465

투자부동산
418,873,399
-
418,873,399

무형자산
1,422,682,614
12,110,399,731
13,533,082,345

이연법인세자산
7,641,900,818
-
7,641,900,818

기타비유동금융자산
344,005,535
-
344,005,535

자산합계
72,924,236,567
14,344,667,203
87,268,903,770

부채

매입채무및기타채무
10,384,058,855
-
10,384,058,855

차입금(유동)
26,579,256,000
-
26,579,256,000

기타유동금융부채
2,615,894,767
-
2,615,894,767

기타유동부채
18,090,749
-
18,090,749

당기법인세부채
67,635,411
-
67,635,411

차입금(비유동)
6,766,930,000
-
6,766,930,000

기타비유동금융부채
158,029,329
-
158,029,329

순확정급여부채
1,774,219,953
-
1,774,219,953

이연법인세부채
-
3,155,826,785
3,155,826,785

부채합계
48,364,115,064
3,155,826,785
51,519,941,849

식별가능한 순자산
24,560,121,503
11,188,840,418
35,748,961,921

차감: 비지배지분
(1,023,442,701)
-
(1,023,442,701)

차감계
23,536,678,802
11,188,840,418
34,725,519,220

(3) 영업권

사업결합의 결과 다음의 영업권이 발생하였습니다.

(단위 : 원)

구분
금액

이전대가
42,095,102,418

순자산공정가치
34,725,519,220

영업권
7,369,583,198

(4) 이전대가의 구성 내역

이전대가의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
금액

주식매입대금
23,017,157,552

간주취득세
245,716,850

공동매수자 매도선택권 (주1)
18,832,228,016

합계
42,095,102,418

(주1) 연결회사는 주식회사 캐프의 공동매수자인 에스지2017사모투자합자회사(매수지분율 41.75%)에게 주식매도선택권(Put-Option)을 부여하였습니다. 이에 따라 공동매수자는피투자기업이 일정기간 내에 IPO를 완료하지 못하는 등의 경우에 보유 주식의 전부 또는 일부를 연결회사에게 매도할 수 있는 권리를 가지고 있는 바, 연결회사는 동 주식매도선택권의 행사 시 매수금액의 현재가치에 해당하는 금액을 기타비유동금융부채로 계상하였습니다. 

(5) 현금흐름 정보

사업결합과 관련된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
금액

주식매입대금
23,017,157,552

피투자기업이 보유한 현금
(2,671,121,245)

순현금유출액
20,346,036,307

35. 연결재무제표의 사실상 확정일 및 승인기관

연결기업의 2018년 12월 31일 현재 및 동일로 종료하는 회계기간의 연결재무제표는2019년 2월 7일자 지배기업의 이사회 승인에 의하여 사실상 확정됩니다.

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 엔피디

감사대상 사업연도
2018년 01월 01일
부터
2018년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
1
2
1
1
4
2
-
-
-
-
-
-
6
5

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
60
-
-
-
-
-
-
-
60
-

감사
4
12
91
218
220
162
-
-
-
-
-
-
315
392

합계
4
12
91
218
280
162
-
-
-
-
-
-
375
392

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2019.05.15.
1
일

주요내용
회사에 대한 이해 및 분석적 검토

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2019.11.08.
~
2019.11.09.
2
일
2
명
1
명
내부통제에 대한 이해 및 평가

2019.12.17.
~
2019.12.19.
3
일
1
명
1
명
해외종속회사 조기 입증시사 절차 수행

2019.02.18.
~
2019.02.22.
5
일
2
명
2
명
분석적검토 및 입증시사

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
-

기타조회
해당사항없음

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2019.11.09./ 2019.02.22.

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2019년 11월 09일
회사의 감사 및 감사담당이사
대면회의
중간감사 결과 발견된 유의적 발견사항 없음및 기맘감사 성격, 범위, 시기 논의

2
2019년 02월 22일
회사의 감사 및 감사담당이사
대면회의
기말감사 결과발견된 유의적인 발견사항 없음, 후속사건 논의