캐프 — 감사보고서 (2018.12) (20190325)
제출인: 정진세림회계법인

감사보고서
3.7
주식회사 엔피디

00409894
100000000000
20190321
1101114275958
000
62072
27183
155229
10
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N
N
Y
N
E
Y
4

주식회사 엔피디

 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 9 기

2018년 01월 01일
부터

2018년 12월 31일
까지

세 림 회 계 법 인

목 차

독립된 감사인의 감사보고서 ......................................................

1 ~ 3

회사의 재무제표

ㆍ재무상태표 ..........................................................................

5 ~ 6

ㆍ포괄손익계산서 ....................................................................

7

ㆍ자본변동표 ...........................................................................

8

ㆍ현금흐름표 ...........................................................................

9 ~ 10

ㆍ주석 ...................................................................................

11 ~ 63

외부감사 실시내용 ...................................................................

64 ~ 65

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 엔피디

주주 및 이사회 귀중
2019년 03월 13일

우리는 주식회사 엔피디(이하 “회사”)의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2018년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2018년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

기타사항

회사의 2017년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 타감사인이 감사하였으며, 이 감사인의 2018년 4월 2일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다. 한편 해당 감사인이 적정의견을 표명한 재무제표는 재무제표에 대한 주석 34에서 기술되어 있는 조정사항들을 반영하기 전의 재무제표이며, 비교표시된 2017년 12월 31일로 종료되는 재무제표는 해당 조정사항이 반영된 재무제표입니다. 

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

- 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

- 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

- 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다. 

서울시 강남구 역삼로 121 유성빌딩 3층

세림회계법인
대표이사 공인회계사 한동욱

이 감사보고서는 감사보고서일(2019년 03월 13일)현재로 유효합니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 회사의 재무제표에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생되는 경우에는 이 감사보고서를 수정할 필요가 있을 수 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 엔피디

제 9 기

2018년 01월 01일
부터

2018년 12월 31일
까지

제 8 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 엔피디 대표이사 강원형

본점 소재지 :
(도로명주소)
경기도 안산시 단원구 시화벤처로 515

(전 화)
070-7296-3371

재무상태표

제9(당)기말 : 2018년 12월 31일 현재
제8(전)기말 : 2017년 12월 31일 현재

주식회사 엔피디
(단위 : 원)

과 목
주석
제9(당)기말
제8(전)기말

자 산

유동자산

11,014,653,660

18,533,200,856

현금및현금성자산
5,6,32,33
2,065,384,634

563,702,379

매출채권및기타채권
5,7,30,32,33
7,602,112,073

16,189,424,642

기타유동금융자산
5,8,33
1,125,679,561

1,106,201,657

재고자산
9
8,025,460

12,236,752

당기법인세자산

-

403,008,500

기타유동자산
10
213,451,932

258,626,926

비유동자산

51,057,821,321

49,047,901,720

종속기업투자
11,34
50,105,146,904

48,738,084,602

유형자산
12
646,217,209

20,499,645

무형자산
13
2,042,346

3,614,823

이연법인세자산
27
107,315,872

164,611,650

기타비유동금융자산
5,8,33
197,098,990

121,091,000

자 산 총 계

62,072,474,981

67,581,102,576

부 채

유동부채

16,476,735,853

28,770,980,295

매입채무및기타채무
5,14,30,32,33
5,866,508,971

12,421,847,643

차입금
5,15,30,32,33
9,442,722,236

14,851,972,328

기타유동금융부채
5,16,32,33
76,510,586

315,509,684

당기법인세부채

1,090,994,060

1,181,650,640

비유동부채

10,706,713,304

12,447,858,153

차입금
5,15,32,33
7,125,000,000

8,959,722,236

기타비유동금융부채
5,16,32,33,34
2,834,829,636

3,190,187,225

순확정급여부채
17
746,883,668

297,948,692

부 채 총 계

27,183,449,157

41,218,838,448

자 본

자본금
18
6,900,000,000

6,900,000,000

자본잉여금
19
10,765,692,096

10,765,692,096

기타자본
20
(5,927,115,319)

(5,703,422,120)

이익잉여금
21
23,150,449,047

14,399,994,152

자 본 총 계

34,889,025,824

26,362,264,128

부채와 자본총계

62,072,474,981

67,581,102,576

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

포괄손익계산서

제9(당)기 : 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
제8(전)기 : 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

주식회사 엔피디
(단위 : 원)

과 목
주석
제9(당)기
제8(전)기

매출액
22,30

155,229,483,648

133,797,814,592

매출원가
22,23,30

143,801,339,326

124,171,186,261

매출총이익

11,428,144,322

9,626,628,331

판매비와관리비
23,24

2,937,556,714

3,713,795,148

영업이익

8,490,587,608

5,912,833,183

금융손익

(1,032,965,871)

(660,028,061)

금융수익
25,30
14,900,360

17,563,414

금융비용
25,30
1,047,866,231

677,591,475

기타영업외손익

4,362,572,541

3,543,640,327

기타영업외수익
26
7,489,660,716

7,817,151,196

기타영업외비용
26
3,127,088,175

4,273,510,869

법인세비용차감전순이익

11,820,194,278

8,796,445,449

법인세비용
27

2,284,545,849

809,886,066

당기순이익

9,535,648,429

7,986,559,383

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 포괄손익

(97,361,416)

(174,323,424)

1.확정급여제도의 재측정요소
17
(124,822,327)

(223,491,568)

2.법인세효과

27,460,911

49,168,144

후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 포괄손익

(223,693,199)

(2,303,184,824)

1.종속기업 지분법 외환차이
11
(223,693,199)

(2,303,184,824)

2.법인세효과

-

-

총포괄이익

9,214,593,814

5,509,051,135

주당이익

기본주당이익
28

691

815

희석주당이익
28

691

815

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

자본변동표

제9(당)기 : 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
제8(전)기 : 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

주식회사 엔피디
(단위 : 원)

과 목
납입자본
자본잉여금
기타자본
이익잉여금
합계

2017.01.01.(전기초)
1,600,000,000
2,892,611,061
(3,400,237,296)
6,587,758,193
7,680,131,958

유상증자
5,300,000,000
2,674,031,500
-
-
7,974,031,500

종속기업의 추가취득
-
5,199,049,535
-
-
5,199,049,535

당기순이익
-
-
-
7,986,559,383
7,986,559,383

종속기업 지분법 외환차이
-
-
(2,303,184,824)
-
(2,303,184,824)

확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
(174,323,424)
(174,323,424)

2017.12.31.(전기말)
6,900,000,000
10,765,692,096
(5,703,422,120)
14,399,994,152
26,362,264,128

2018.01.01.(당기초)
6,900,000,000
10,765,692,096
(5,703,422,120)
14,399,994,152
26,362,264,128

당기순이익
-
-
-
9,535,648,429
9,535,648,429

종속기업 지분법 평가
-
-
(223,693,199)
(687,832,118)
(911,525,317)

확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
(97,361,416)
(97,361,416)

2018.12.31.(당기말)
6,900,000,000
10,765,692,096
(5,927,115,319)
23,150,449,047
34,889,025,824

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

현금흐름표

제9(당)기 : 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
제8(전)기 : 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

주식회사 엔피디
(단위 : 원)

과 목
주석
제9(당)기
제8(전)기

영업활동현금흐름

1. 영업으로부터 창출된 현금흐름
29
11,426,698,172
3,942,834,004

2. 이자의 수취

15,422,456
19,020,243

3. 이자의 지급

(1,056,517,064)
(691,315,590)

4. 법인세의 납부

(1,887,437,240)
(1,948,311,360)

영업활동으로 인한 순현금흐름

8,498,166,324
1,322,227,297

투자활동현금흐름

1. 투자활동으로 인한 현금유입액

2,304,810,600
1,610,864,091

기타금융자산(유동)의 감소

1,180,000,000
1,180,000,000

기타금융자산(비유동)의 감소

-
430,864,091

종속회사 배당금 수령

1,122,689,600
-

유형자산의 처분

2,121,000
-

2. 투자활동으로 인한 현금유출액

(2,057,322,341)
(24,702,006,552)

기타금융자산(유동)의 증가

(1,200,000,000)
(1,180,000,000)

기타금융자산(비유동)의 증가

(76,007,990)
-

종속기업의 취득

-
(23,517,157,552)

유형자산의 취득

(781,314,351)
(4,849,000)

투자활동으로 인한 순현금흐름

247,488,259
(23,091,142,461)

재무활동현금흐름

1. 재무활동으로 인한 현금유입액

-
30,082,131,500

유상증자

-
7,974,031,500

단기차입금의 차입

-
12,208,100,000

장기차입금의 차입

-
9,900,000,000

2. 재무활동으로 인한 현금유출액

(7,243,972,328)
(11,102,257,328)

단기차입금의 상환

(4,966,200,000)
(5,348,100,000)

유동성장기부채의 상환

(2,277,772,328)
(5,754,157,328)

재무활동으로 인한 순현금흐름

(7,243,972,328)
18,979,874,172

현금및현금성자산의 증가(감소)

1,501,682,255
(2,789,040,992)

외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과

-
(19,752,061)

기초의 현금및현금성자산

563,702,379
3,372,495,432

기말의 현금및현금성자산

2,065,384,634
563,702,379

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

주석

제9(당)기 : 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
제8(전)기 : 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

주식회사 엔피디

1. 일반사항

주식회사 엔피디(이하 "당사")는 2010년 2월 2일에 설립되어 Surface Mount Technology(표면실장기술)을 활용한 휴대폰 부품의 제조 및 판매업을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 2013년 3월 25일에 상호를 주식회사 뉴포트디스플레이에서 주식회사 엔피디로 변경하였습니다.

당사는 경기도 안산시에 본사를 두고 있으며, 중국 및 베트남에 제조설비를 갖춘 종속기업을 두고 있습니다. 당기말 현재 당사의 최대주주는 에스엔케이폴리텍 주식회사(지분율 100.00%)이고, 대표이사는 강원형입니다.

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

(1) 재무제표 작성기준
당사는 주식회사의 외부감사에 관한 법률 제13조 1항 1조에서 규정하고 있는, 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

본 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서, 별도재무제표는 종속기업, 공동기업, 관계기업에 대한 투자자산을 원가법, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 방법 또는 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에서 규정하는 지분법 중 어느 하나를 선택하여 회계처리하는 재무제표입니다. 당사는 종속기업에 대한 투자자산을 지분법에 따라 회계처리하고 있습니다. 

재무제표는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

(2) 중요한 회계정책

당사의 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

1) 현금및현금성자산

현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기가 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기투자자산을 포함하고 있습니다.

2) 외화 환산

기능통화 이외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록되며, 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 기준환율로 환산합니다. 역사적 원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산합니다. 

외화거래의 결제나 화폐성 외화자산 부채의 기말 환산에서 발생하는 외화환산손익은당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성 항목에서 발생한 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 외환차이도 당기손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 외환차이도 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

외환차이는 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이, 특정외화위험을회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이를 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식합니다.

(3) 금융자산

1) 분류

2018년 1월 1일부터 당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

2) 측정

당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.
 
(가) 상각후원가
계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산
의 이자수익은
'금융수익'
에 포함됩니다.
 
(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하
는 금융자산의 이자수익은
'금융수익'에
포함됩니다. 외환손익은
'기타수익 또는 기타비용
'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. 

(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산
상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한
기간에 손익계산서에
'기타수익 또는 기타비용'
으로 표시합니다.

② 지분상품

당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지
않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때
'금융수익'
으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '
기타수익 또는 기타비용'
으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

3) 손상

당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시
점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전
체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에
"차입금"으
로 분류하고 있습니다.

5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

(4) 재고자산

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정됩니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 추가완성원가와 판매비용을 차감한 가액으로 산정하고 있습니다. 한편, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타원가를 포함하고 있으며, 당사가 적용하고 있는 재고자산 분류별 단위원가 결정방법은 평균법입니다.

(5) 유형자산

유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선 및 유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각합니다.

토지를 제외한 유형자산은 5년의 경제적 내용연수동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 

유형자산의 상각방법, 내용연수 및 잔존가치는 매 보고기간 말에 재검토하고, 이를 변경하는 것이 적절할 것으로 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 

(6) 무형자산

무형자산은 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 무형자산은 당해 자산이 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영(0)으로 하여 합리적인 추정내용연수를 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 시설이용권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산은 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하지 아니합니다.

무형자산의 상각방법, 내용연수 및 잔존가치는 매 보고기간 말에 재검토하고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 회계기간에 재검토하며, 재검토 결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리합니다.

(7) 자산손상

재고자산, 이연법인세자산 및 금융자산 등 별도로 언급한 자산을 제외한 자산은 매 보고기간 말에 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 그러한 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하여 장부금액과 비교하여 손상검사를 수행합니다. 내용연수가 비한정인 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 손상검사를수행합니다.

자산 또는 현금창출단위의 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정합니다. 순공정가치는 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 거래에서 자산 또는 현금창출단위를 매각하여 수취할 수 있는 금액에서 처분부대원가를 차감한 금액으로, 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름의 현재가치로 측정합니다.

사용가치는 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름의 추정치, 미래현금흐름의 금액 및 시기의 변동가능성에 대한 기대치, 현행 무위험이자율로 표현되는 화폐의 시간가치, 자산의 본질적 불확실성에 대한 보상가격 및 미래현금흐름의 가격을 결정할 때 시장참여자들이 반영하는 비유동성과 같은 요소들을 반영하여 계산합니다.

자산 또는 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 그 차액인 손상차손을 당기손익으로 인식합니다. 현금창출단위의 손상차손은 현금창출단위에 속하는 다른 자산의 각 장부금액을 비례적으로 감소시킵니다. 회수가능액이 회복되는 경우에는 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 상각 후 잔액의 한도 내에서 환입하여 당기손익으로 인식합니다. 

(8) 금융부채

1) 분류 및 측정

당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류
되고 있으며, 재무상태표 상 "
매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채"
등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이
자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상
"금융원가"
로 인식됩니다.

2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(9) 충당부채 및 우발부채

과거사건의 결과로 존재하는 현재의 법적의무 또는 의제의무 이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 또한, 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재 의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 매우 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다.

(10) 수익인식

당사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호'고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다.

당사는 휴대폰 부품의 제조 및 판매업을 영위하는 기업으로 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역과 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식하고 있습니다. 그리고 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계-1) 고객과의 계약 식별, 2) 수행의무 식별, 3) 거래가격 산정, 4)거래가격을 계약 내 수행의무에 배분, 5) 수행의무를 이행할 때(또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로) 수익인식-를 적용하고 있습니다. 

(11) 종업원급여

가. 단기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 종업원이 근무용역을 제공한 때에 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는급여의 할인되지 않은 금액을 비용 또는 다른 자산의 원가로 인식합니다.

나. 퇴직급여(확정급여제도)
재무상태표상 확정급여부채는 보고기간 말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는데 사용할 수 있는 사외적립자산의 공정가치를 차감한금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정됩니다. 보험수리적 가정의 변경 및 보험수리적 가정과 실제로 발생한 결과의차이로 인해 발생하는 보험수리적손익은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

(12) 금융수익과 금융비용

금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당금수익, 매도가능금융자산처분손익 등을 포함하고 있습니다. 이자수익은 유효이자율법을 적용하여 발생시에 당기손익으로 인식되며, 배당금수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익으로 인식되고 있습니다. 

금융비용은 장기수입보증금 등에 대해 유효이자율법을 적용한 이자비용, 차입금의 이자비용 등을 포함하고 있습니다. 한편, 적격자산의 취득, 건설, 제작과 직접적으로 관련된 차입금에 대한 이자비용은 관련 자산의 취득원가에 포함됩니다. 

(13) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건으로부터 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정되고, 과세소득은 당기손익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정 항목을 가감하여계산되므로 과세소득과 당기손익은 차이가 발생합니다. 당기법인세자산(부채)는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정합니다.

당기법인세자산(부채)는 기업이 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로, 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고, 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 한하여 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 다만, 일시적차이가 영업권으로부터 발생하거나, 자산과 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는거래에서 발생하는 이연법인세자산(부채)은 인식하지 아니합니다. 또한, 미사용된 세무상 결손금과 세액공제는 당해 결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에만 그 범위 안에서 이연법인세자산을 인식합니다.

종속기업, 관계기업투자 및 조인트벤처 투자지분에 대한 가산할 일시적차이에 대해서는 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 이연법인세부채를 인식합니다. 또한, 이러한 투자 및 지분과 관련된 차감할 일시적차이에 대해서는 일시적차이가 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식합니다. 

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하여, 이연법인세자산이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않을 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

(14) 주당손익

보통주에 대한 기본주당손익과 희석주당손익은 손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당손익은 보통주의 주주에게 귀속되는 당기순손익을 그 회계기간의 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산합니다. 희석주당손익은 신주인수권부사채와 주식기준보상을 포함하는 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. 

(15) 당사가 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당사는 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기준서 제1040호‘투자부동산’개정

부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의 예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 해당 개정이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 

- 기준서 제1109호 '금융상품' 
당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)으로 인식하였습니다. 해당 개정이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은없습니다.

-기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 
당사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며 최초 적용 누적효과는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)에 인식되도록 소급하여 적용하였습니다. 해당 개정이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(16) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

제정 또는 공표됐으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 당사가 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기준서 제1116호 '리스'

2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다.

당사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 당사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 ‘비리스요소’라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다.

리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산(예, 기초자산 $5,000 이하) 리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다.

리스제공자 회계처리는 현행 기업회계기준서 제1017호의 회계처리와 유의적으로 변동되지 않았습니다. 

가. 리스이용자의 회계처리

리스이용자는 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 표시되는 각 과거 보고기간에 소급 적용하는 방법(완전 소급법)과, 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하는 방법(누적효과 일괄조정 경과조치) 중 하나의 방법으로 적용할 수 있습니다.

당사는 2019년 01월 01일을 기준으로 누적효과 일괄조정 경과조치를 적용하여 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용할 계획입니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호 적용의 누적효과가 최초적용일의 이익잉여금에서 조정되고, 비교표시되는 재무제표는 재작성하지 않을 예정입니다. 당사는 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 당사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.

나. 리스제공자의 회계처리

당사는 리스제공자로서 현재의 리스 회계처리가 기업회계기준서 제1116호를 적용하더라도 유의적으로 달라지지 않아 재무제표에 미치는 영향도 유의적이지 않을 것으로 예상합니다.

- 금융상품(K-IFRS 제1109호)

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산은 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다.

- 기업회계기준서 제1019호 ‘종업원급여’ 개정

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후 발생한 제도의 개정, 축소, 정산에 전진적으로 적용합니다.

- 기업회계기준서 제1028호 ‘관계기업과 공동기업에 대한 투자’ 개정

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 K-IFRS 제1109호의 적용대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 K-IFRS 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 또한, 이 기준서의 최초 적용 시 기준서 제1109호의 경과규정을 적용하여 비교정보의 재작성이 요구되지 않으며, 소급적용으로 인한 효과는 최초 적용일의 기초이익잉여금(또는 적절한 다른 자본요소)에 반영합니다.

- 해석서 제2123호 ‘법인세 처리의 불확실성’ 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리가 과세당국에 의해 인정될지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해석서는 2019년 1월 1일부터 적용되며 비교재무제표를 소급 재작성하거나 최초 적용연도 기초에 변경 효과를 반영하는 방법 중 선택할 수 있습니다.

- 연차개선 2015-2017

·사업결합(K-IFRS 제1103호)

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로, 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 취득일이속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.

·공동약정(K-IFRS 제1111호)

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우, 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.

·법인세(K-IFRS 제1012호)

K-IFRS 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.

·차입원가(K-IFRS 제1023호)

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 이 개정 내용은 해당 개정 내용을 처음 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용하며, 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.

3. 중요한 회계적 추정과 판단

당사의 경영자는 재무제표 작성시 자산, 부채 및 손익에 대한 보고금액과 우발부채에대한 주석공시 사항에 영향을 미칠 수 있는 추정과 판단을 하여야 합니다. 추정과 관련된 가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타 요인들에 바탕을 두고 있으며, 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 이러한 추정과 판단에 대한 기본가정은 지속적으로 검토되고 있으나, 추정과 판단의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다. 

당사가 회계정책을 적용하는 과정에서 회계적 추정과 판단이 중요한 영향을 미치는 재무제표의 주요 항목은 금융자산의 분류 및 공정가치 평가, 종속기업투자의 손상, 이연법인세, 확정급여부채, 유형자산의 손상, 비금융자산의 손상 등이 있습니다.

4. 영업부문

당사의 영업부문은 최고영업의사결정자인 대표이사에게 보고되는 1개의 사업부문 단위로 공시되고 있습니다. 최고영업의사결정자는 전략적인 영업단위에 대한 내부 보고자료를 최소한 분기 단위로 검토하고 있습니다.

5. 범주별 금융상품

(1) 금융자산

보고기간종료일 현재 금융자산 장부금액의 범주별 분류 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기말

(단위 : 원)

구분
상각후원가
측정금융자산
당기손익공정가치
측정금융자산
기타포괄공정가치
측정금융자산
합계

현금및현금성자산
2,065,384,634
-
-
2,065,384,634

매출채권
7,602,112,073
-
-
7,602,112,073

미수금
-
-
-
-

기타유동금융자산
1,125,679,561
-
-
1,125,679,561

기타비유동금융자산
197,097,990
1,000
-
197,098,990

합계
10,990,274,258
1,000
-
10,990,275,258

2) 전기말

(단위 : 원)

구분
당기손익인식
 금융자산
대여금및
 수취채권
매도가능금융자산
만기보유금융자산
합계

현금및현금성자산
-
563,702,379
-
-
563,702,379

매출채권
-
16,183,482,762
-
-
16,183,482,762

미수금
-
5,941,880
-
-
5,941,880

기타유동금융자산
-
1,106,201,657
-
-
1,106,201,657

기타비유동금융자산
-
121,090,000
1,000
-
121,091,000

합계
-
17,980,418,678
1,000
-
17,980,419,678

(2) 금융부채

보고기간종료일 현재 금융부채 장부금액의 범주별 분류 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기말

(단위 : 원)

구분
상각후원가측정
금융부채
당기손익공정가치측정금융부채
합계

매입채무
5,654,097,642
-
5,654,097,642

미지급금
212,411,329
-
212,411,329

차입금
16,567,722,236
-
16,567,722,236

기타유동금융부채
76,510,586
-
76,510,586

기타비유동금융부채
-
2,834,829,636
2,834,829,636

합계
22,510,741,793
2,834,829,636
25,345,571,429

2) 전기말

(단위 : 원)

구분
상각후원가로 측정하는 기타금융부채
기타금융부채
합계

매입채무
11,484,033,173
-
11,484,033,173

미지급금
937,814,470
-
937,814,470

차입금
23,811,694,564
-
23,811,694,564

기타유동금융부채
315,509,684
-
315,509,684

기타비유동금융부채
-
3,190,187,225
3,190,187,225

합계
36,549,051,891
3,190,187,225
39,739,239,116

6. 현금및현금성자산

보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당기말
전기말

현금
511,960
538,090

요구불예금
2,064,872,674
563,164,289

합계
2,065,384,634
563,702,379

7. 매출채권및기타채권

(1) 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

매출채권
7,786,996,172
-
16,671,857,107
-

대손충당금
(184,884,099)
-
(488,374,345)
-

미수금
-
-
164,954,333
-

대손충당금
-
-
(159,012,453)
-

합계
7,602,112,073
-
16,189,424,642
-

(2) 당기와 전기 중 매출채권및기타채권에 대한 대손충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당기
전기

유동
비유동
유동
비유동

기초
647,386,798
-
647,386,798
-

설정
(42,045,699)
-
-
-

제각
(420,457,000)
-
-
-

기말
184,884,099
-
647,386,798
-

(3) 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당기말
전기말

만기미도래
-
-

만기경과:

90일이내
5,709,073,734
14,445,776,855

90일~180일
73,388,730
947,224,740

180일~365일
-
86,613,047

365일 이상
2,004,533,708
1,357,196,798

합계
7,786,996,172
16,836,811,440

손상채권
(184,884,099)
(647,386,798)

차감계
7,602,112,073
16,189,424,642

8. 기타금융자산

보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

단기금융상품(주1)
1,120,000,000
-
1,100,000,000
-

미수수익
5,679,561
-
6,201,657
-

매도가능증권(주2)
-
1,000
-
1,000

보증금

197,097,990

121,090,000

합계
1,125,679,561
197,098,990
1,106,201,657
121,091,000

(주1) 당기말 및 전기말 현재 단기금융상품 중 1,000백만원은 금융회사의 보증서 발급과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다.

(주2) 매도가능증권은 (주)에피밸리에 대한 매출채권 592백만원을 출자전환함에 따라 취득한 보통주식으로서, 전기 이전에 비망가액을 제외한 금액을 손상차손으로 계상하였습니다. 피투자회사는 당기말 현재 청산절차를 진행하고 있습니다. 

9. 재고자산

보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당기말
전기말

상품
6,835,056
12,236,752

원재료
1,190,404
-

합계
8,025,460
12,236,752

10. 기타자산

보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

선급금
150,000
-
150,000
-

선급비용
90,876,287
-
90,375,754
-

선급부가세
122,425,645
-
168,101,172
-

합계
213,451,932
-
258,626,926
-

11. 종속기업투자

(1) 보고기간종료일 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

회사명
주요 영업활동
소재지
지분율
결산일

당기말
전기말

천진성일통신(유)
전자부품 제조
중국
100.00%
100.00%
12월31일

NPD VINA Co.,LTD
전자부품 제조
베트남
100.00%
100.00%
12월31일

(주)캐프
자동차부품 제조
대한민국
51.03%
51.03%
12월31일

(주)디지태그 (*)
전자부품 제조
대한민국
-
80.44%
12월31일

(*) (주)디지태크는 당기 중 청산되어 연결범위에서 제외되었습니다.

(2) 당기와 전기 중 종속기업투자 장부금액의 변동 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위 : 원)

회사명
기초금액
취득(처분)
지분법손익
지분법자본변동
지분법이익잉여금
배당금
기말금액

천진성일통신(유)
15,410,016,307
-
2,347,443,200
(144,991,695)
-
-
17,612,467,812

NPD VINA Co.,LTD
6,875,005,668
-
(990,446,596)
187,585,748
-
-
6,072,144,820

(주)캐프
26,453,061,627
-
2,044,280,615
(266,287,252)
(687,832,118)
(1,122,688,600)
26,420,534,272

(주)디지태그
1,000
-
(1,000)
-
-
-
-

합계
48,738,084,602
-
3,401,276,219
(223,693,199)
(687,832,118)
(1,122,688,600)
50,105,146,904

2) 전기

(단위 : 원)

회사명
기초금액
취득(처분)
지분법손익
지분법자본변동
기타
기말금액

천진성일통신(유)
5,308,878,353
500,000,000
5,489,100,615
(1,087,012,196)
5,199,049,535
15,410,016,307

NPD VINA Co.,LTD
8,630,427,936
-
(539,249,640)
(1,216,172,628)
-
6,875,005,668

(주)캐프
-
23,017,157,552
-
-
3,435,904,075
26,453,061,627

(주)디지태그
1,000
-
-
-
-
1,000

합계
13,939,307,289
23,517,157,552
4,949,850,975
(2,303,184,824)
8,634,953,610
48,738,084,602

천진성일통신(유)의 기타 증가액은 추가 취득대가와 추가 취득일 현재 피투자기업 순자산가액과의 차액으로서 자본잉여금의 증가로 처리하였습니다.

(주)캐프의 간주취득일은 2017년 12월 31일이므로 전기의 지분법손익은 없습니다. 한편, 당사는 공동매수자인 에스지2017사모투자합자회사(매수 지분율 41.75%)에게주식매도선택권(Put-Option)을 부여하였습니다. 이에 따라 공동매수자는 피투자기업이 일정기간 내에 IPO를 완료하지 못하는 등의 경우에 보유 주식의 전부 또는일부를 당사에게 매도할 수 있는 권리를 가지고 있는 바, 당사는 동 주식매도선택권의 공정가치에 해당하는 3,190,187,225원을 취득원가에 포함하였습니다. 또한, 간주취득세 245,716,850원을 취득원가에 추가하였습니다.

(3) 보고기간종료일 현재 피투자회사의 재무정보 금액을 당사의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기말

(단위 : 원)

회사명
기말순자산
지분율
순자산지분금액
영업권
공정가액조정
내부미실현손익
미인식손익
장부가액

천진성일통신(유)
22,494,240,517
100.00%
22,494,240,517
-
(326,203,583)
(4,555,569,122)
-
17,612,467,812

NPD VINA Co.,LTD
8,275,400,780
100.00%
8,275,400,780
-
-
(2,203,255,960)
-
6,072,144,820

(주)캐프 (주1)
25,560,334,434
55.00%
14,058,181,183
7,354,029,799
5,008,323,290
-
-
26,420,534,272

(주1) (주)캐프에 대한 지분율은 자기주식을 고려한 지분율입니다. 

2) 전기말

(단위 : 원)

회사명
기말순자산
지분율
순자산지분금액
영업권
공정가액조정
내부미실현손익
미인식손익
장부가액

천진성일통신(유)
21,308,681,122
100.00%
21,308,681,122
-
(761,722,523)
(5,136,942,292)
-
15,410,016,307

NPD VINA Co.,LTD
9,354,270,761
100.00%
9,354,270,761
-
-
(2,479,265,093)
-
6,875,005,668

(주)캐프 (주1)
23,536,678,802
55.00%
12,945,170,804
7,354,029,799
6,153,861,024
-
-
26,453,061,627

(주)디지태그
(1,554,881,668)
80.44%
(1,250,746,814)
-
-
-
1,250,747,814
1,000

(4) 공정가액조정은 종속기업 취득 당시 피투자회사 자산의 장부금액을 공정가액으로 평가함에 따라 발생한 것으로서, 당기와 전기 중 변동 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위 : 원)

회사명
구분
기초금액
발생액
감소액
기말금액

천진성일통신(유)
유형자산
(761,722,523)
-
435,518,940
(326,203,583)

㈜캐프
유형자산
1,014,590,177
-
(25,482,442)
989,107,735

매각예정자산
214,256,932
-
-
214,256,932

무형자산
6,660,719,852
-
(1,443,155,968)
5,217,563,884

이연법인세부채
(1,735,705,937)
-
323,100,676
(1,412,605,261)

소계
6,153,861,024
-
(1,145,537,734)
5,008,323,290

합계
5,392,138,501
-
(710,018,794)
4,682,119,707

2) 전기

(단위 : 원)

회사명
구분
기초금액
발생액
감소액
기말금액

천진성일통신(유)
유형자산
(1,102,189,454)
-
340,466,931
(761,722,523)

㈜캐프
유형자산
1,014,590,177
-
-
1,014,590,177

매각예정자산
214,256,932
-
-
214,256,932

무형자산
6,660,719,852
-
-
6,660,719,852

이연법인세부채
(1,735,705,937)
-
-
(1,735,705,937)

소계
6,153,861,024
-
-
6,153,861,024

합계
5,051,671,570
-
340,466,931
5,392,138,501

(5) 내부미실현손익은 당사와 피투자회사 간의 거래에서 발생한 미실현손익으로서, 당기와 전기 중 변동 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위 : 원)

회사명
구분
기초금액
발생액
감소액
기말금액

천진성일통신(유)
상품매출(설비)
4,757,209,904
-
639,498,139
4,117,711,765

상품매출(원재료)
379,732,238
437,857,357
379,732,238
437,857,357

소계
5,136,942,142
437,857,357
1,019,230,377
4,555,569,122

NPD VINA Co.,LTD
상품매출(설비)
2,479,265,093
-
276,009,133
2,203,255,960

합계
7,616,207,235
437,857,357
1,295,239,510
6,758,825,082

2) 전기

(단위 : 원)

회사명
구분
기초금액
발생액
감소액
기말금액

천진성일통신(유)
상품매출(설비)
5,396,708,043
-
639,498,139
4,757,209,904

상품매출(원재료)
475,944,701
379,732,388
475,944,701
379,732,388

소계
5,872,652,744
379,732,388
1,115,442,840
5,136,942,292

NPD VINA Co.,LTD
상품매출(설비)
2,647,609,801
-
168,344,708
2,479,265,093

합계
8,520,262,545
379,732,388
1,283,787,548
7,616,207,385

(6) 피투자회사의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위 : 원)

구분
자산총액
부채총액
매출액
당기순손익

천진성일통신(유)
31,220,869,228
8,726,628,711
170,402,515,655
1,330,551,090

NPD VINA Co.,LTD
10,292,266,702
2,016,865,922
778,952,989
(1,266,455,729)

(주)캐프
69,313,898,793
43,753,564,359
89,871,302,260
5,799,670,862

2) 전기

(단위 : 원)

구분
자산총액
부채총액
매출액
당기순손익

천진성일통신(유)
37,287,960,555
15,979,279,433
150,481,249,881
5,077,671,927

NPD VINA Co.,LTD
11,242,925,003
1,888,654,242
1,401,602,609
(707,594,348)

(주)캐프
72,924,236,567
48,364,115,064
65,093,989,182
2,850,952,198

(주)디지태그
6,710
1,554,888,378
71,574,800
(657,073,043)

(7) 당사가 보유하고 있는 (주)캐프의 보통주 1,020,626주(지분율 51.03%)는 신한은행 차입금에 대한 담보로 제공되어 있으며, 에스지브라이트 유한회사가 후순위 담보권을 설정하고 있습니다.

12. 유형자산

(1) 당기와 전기 중 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위 : 원)

구분
기계장치
비품
공구와기구
시설장치
합계

취득원가

기초금액
325,869,933
76,453,809
-
74,600,000
476,923,742

취득
277,281,551
102,002,800
-
402,030,000
781,314,351

처분
(26,683,560)
(53,836,809)
-
(74,600,000)
(155,120,369)

기말금액
576,467,924
124,619,800
-
402,030,000
1,103,117,724

감가상각누계액

기초금액
314,489,587
67,339,510
-
74,595,000
456,424,097

감가상각비
53,647,926
23,165,695
-
78,747,166
155,560,787

처분
(26,682,560)
(53,806,809)
-
(74,595,000)
(155,084,369)

기말금액
341,454,953
36,698,396
-
78,747,166
456,900,515

장부가액

기초금액
11,380,346
9,114,299
-
5,000
20,499,645

기말금액
235,012,971
87,921,404
-
323,282,834
646,217,209

2) 전기

(단위 : 원)

구분
기계장치
비품
공구와기구
시설장치
합계

취득원가

기초금액
322,469,933
75,004,809
-
74,600,000
472,074,742

취득
3,400,000
1,449,000
-
-
4,849,000

처분
-
-
-
-
-

기말금액
325,869,933
76,453,809
-
74,600,000
476,923,742

감가상각누계액

기초금액
301,954,259
59,690,309
-
74,595,000
436,239,568

감가상각비
12,535,328
7,649,201
-
-
20,184,529

처분
-
-
-
-
-

기말금액
314,489,587
67,339,510
-
74,595,000
456,424,097

장부가액

기초금액
20,515,674
15,314,500
-
5,000
35,835,174

기말금액
11,380,346
9,114,299
-
5,000
20,499,645

(2) 당기와 전기 중 포괄손익계산서에 인식한 감가상각비의 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당기
전기

제조원가
132,569,705
18,034,712

판매비와관리비
22,991,082
2,149,817

합계
155,560,787
20,184,529

13. 무형자산

(1) 당기와 전기 중 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위 : 원)

구분
산업재산권
소프트웨어
합계

취득원가

기초금액
3,693,800
44,146,000
47,839,800

취득
-
-
-

기말금액
3,693,800
44,146,000
47,839,800

상각누계액

기초금액
1,292,076
42,932,901
44,224,977

무형자산상각비
369,378
1,203,099
1,572,477

기말금액
1,661,454
44,136,000
45,797,454

장부가액

기초금액
2,401,724
1,213,099
3,614,823

기말금액
2,032,346
10,000
2,042,346

2) 전기

(단위 : 원)

구분
산업재산권
소프트웨어
합계

취득원가

기초금액
3,693,800
44,146,000
47,839,800

취득
-
-
-

기말금액
3,693,800
44,146,000
47,839,800

상각누계액

기초금액
922,698
40,803,168
41,725,866

무형자산상각비
369,378
2,129,733
2,499,111

기말금액
1,292,076
42,932,901
44,224,977

장부가액

기초금액
2,771,102
3,342,832
6,113,934

기말금액
2,401,724
1,213,099
3,614,823

(2) 당기와 전기의 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비로 계상되었습니다.

14. 매입채무및기타채무

보고기간종료일 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

매입채무
5,654,097,642
-
11,484,033,173
-

미지급금
212,411,329
-
937,814,470
-

합계
5,866,508,971
-
12,421,847,643
-

15. 차입금

(1) 보고기간종료일 현재 사채및차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

단기차입금
7,608,000,000

12,574,200,000
-

장기차입금
1,834,722,236
7,125,000,000
2,277,772,328
8,959,722,236

사채

-
-

합계
9,442,722,236
7,125,000,000
14,851,972,328
8,959,722,236

(2) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

종류
차입처
이자율(당기말)
만기일
당기말
전기말

무역금융
KEB하나은행
-
-
-
700,000,000

무역금융
KEB하나은행
-
-
-
2,000,000,000

운영자금
KEB하나은행
-
-
-
400,000,000

무역금융
기업은행
3.40%
2019.10.11
1,408,000,000
1,760,000,000

운영자금
기업은행
3.55%
2019.10.11
1,200,000,000
1,500,000,000

운영자금
신한은행
4.21%
2019.04.26
500,000,000
500,000,000

운영자금
국민은행
3.87%
2019.05.27
500,000,000
500,000,000

운영자금
한국시티은행
-
-
-
3,214,200,000

운영자금
에스엔케이폴리텍㈜
-
-
-
2,000,000,000

운영자금
한국산업은행
3.52%
2019.05.28
4,000,000,000
-

합계
7,608,000,000
12,574,200,000

당기말 현재 당사는 상기 단기차입금에 대하여 기술신용보증기금 및 지배기업인 에스엔케이폴리텍(주)로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 30과 31 참조).

(3) 보고기간종료일일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

종류
차입처
이자율(당기말)
만기일
당기말
전기말

운영자금
광주은행
-
-
-
194,439,000

운영자금
기업은행
2.50%
2024.03.31
500,000,000
500,000,000

운영자금
기업은행
3.40%
2019.03.31
62,500,000
312,500,000

운영자금
국민은행
4.89%
2019.05.27
97,222,236
330,555,564

주식인수자금
신한은행
3.66%
2020.11.24
8,300,000,000
9,900,000,000

합계
8,959,722,236
11,237,494,564

차감 : 유동성대체
(1,834,722,236)
(2,277,772,328)

차감계
7,125,000,000
8,959,722,236

당기말 현재 당사는 상기 장기차입금에 대하여 지배기업인 에스엔케이폴리텍(주)로부터 지급보증을 제공받고 있으며, 신한은행의 차입금에 대하여 당사 보유의 (주)캐프 주식 1,020,626주를 담보로 제공하고 있습니다(주석 11과 30 참조).

(4) 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
상환예정액

2020년
6,800,000,000

2021년
100,000,000

2022년
100,000,000

2023년 이후
125,000,000

합계
7,125,000,000

16. 기타금융부채 및 파생상품부채

(1) 보고기간종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

미지급비용
44,222,206
-
54,595,024
-

예수금
32,288,380
-
260,914,660
-

파생상품부채
-
2,834,829,636
-
3,190,187,225

합계
76,510,586
2,834,829,636
315,509,684
3,190,187,225

(2) 보고기간종료일 현재 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

주식매도선택권(Put-Option)
-
2,834,829,636
-
3,190,187,225

(주)캐프의 간주취득일은 2017년 12월 31일이므로 전기의 지분법손익은 없습니다. 당사는 2017년 중 종속회사인 (주)캐프를 취득시 공동매수자인 에스지2017 사모투자합자회사(매수 지분율 41.75%)에게 주식매도선택권(Put-Option)을 부여하였습니다. 이에 따라 공동매수자는 피투자기업이 일정기간 내에 IPO를 완료하지 못하는 등의 경우에 보유 주식의 전부 또는일부를 당사에게 매도할 수 있는 권리를 가지고 있으며 동 주식매도선택권은 보고기간종료일 현재의 공정가치로 평가되었습니다.

17. 순확정급여부채

당사는 종업원을 위하여 확정급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여채무의 보험수리적평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다.

(1) 보고기간종료일 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당기말
전기말

확정급여채무의 현재가치
1,125,149,771
843,782,313

사외적립자산의 공정가치
(378,266,103)
(545,833,621)

순확정급여부채
746,883,668
297,948,692

(2) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 당기손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당기
전기

당기근무원가
293,454,944
143,249,027

부채에 대한 이자원가
12,074,242
9,483,486

사외적립자산의 기대수익
(18,439,098)
(16,679,283)

합계
287,090,088
136,053,230

당기손익 인식액:

매출원가
38,053,224
35,288,969

판매비와관리비(퇴직급여)
197,289,289
84,380,604

판매비와관리비(경상연구개발비)
51,747,575
16,383,657

(3) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당기
전기

기초
843,782,313
602,042,698

당기근무원가
293,454,944
143,249,027

이자원가
12,074,242
9,483,486

퇴직급여 지급액
(134,845,587)
(123,044,437)

확정급여제도의 재측정요소:

인구통계적 가정 변동으로 인한 효과
-
-

재무적 가정 변동으로 인한 효과
73,432,881
(12,287,938)

경험적 조정
37,250,978
224,339,477

기말
1,125,149,771
843,782,313

(4) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당기
전기

기초
545,833,621
592,662,301

사외적립자산 기대수익
18,439,098
16,679,283

기여금 납부액
-
30,000,000

확정급여제도의 재측정요소
(14,138,468)
(11,440,029)

지급액
(171,868,148)
(82,067,934)

기말
378,266,103
545,833,621

(5) 보고기간종료일 현재 보험수리적 평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

구분
당기말
전기말

기대임금상승률
4.70%
3.20%

할인율
2.52%
2.95%

(6) 당기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
1%P 상승시
1%P 하락시

기대임금상승률의 변동
42,737,509
(38,026,064)

할인율의 변동
(38,404,248)
44,111,539

18. 자본금

보고기간종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구분
당기말
전기말

발행할 주식의 총수
20,000,000
20,000,000

1주의 액면금액
500
500

발행한 주식의 총수(보통주)
13,800,000
13,800,000

납입자본금(보통주)
6,900,000,000
6,900,000,000

19. 자본잉여금

보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당기말
전기말

주식발행초과금
5,341,528,000
5,341,528,000

기타자본잉여금
5,424,164,096
5,424,164,096

합계
10,765,692,096
10,765,692,096

20. 기타자본

보고기간종료일 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당기말
전기말

감자차손
(3,423,430,000)
(3,423,430,000)

해외사업장환산 외환차이
(2,503,685,319)
(2,279,992,120)

합계
(5,927,115,319)
(5,703,422,120)

21. 이익잉여금

(1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당기말
전기말

이익준비금
241,665,000
241,665,000

미처분이익잉여금
22,908,784,047
14,158,329,152

합계
23,150,449,047
14,399,994,152

이익준비금은 상법상 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용할 수 있습니다.

(2) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서(안)은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
제9(당)기
제8(전)기

처분예정일: 2019년 3월 21일
처분확정일: 2018년 3월 20일

I. 미처분이익잉여금

22,908,784,047

14,158,329,152

1. 전기이월미처분이익잉여금
14,158,329,152

6,346,093,193

2. 당기순이익
9,535,648,429

7,986,559,383

3. 확정급여제도의 재측정요소
(97,361,416)

(174,323,424)

4. 지분법이익잉여금
(687,832,118)

-

II. 이익잉여금 처분액

-

-

III. 차기이월이익잉여금

22,908,784,047

14,158,329,152

22. 매출액 및 매출원가

(1) 당기와 전기의 매출액의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당기
전기

상품매출액
155,130,613,056
133,391,588,842

제품매출액
98,870,592
406,225,750

합계
155,229,483,648
133,797,814,592

(2) 당기와 전기의 매출원가의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당기
전기

상품매출원가
143,164,967,588
123,433,702,542

제품매출원가
636,371,738
737,483,719

합계
143,801,339,326
124,171,186,261

23. 비용의 성격별 내역

당기와 전기 중 매출원가 및 판매비와관리비로 분류된 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당기
전기

재고자산의 변동
5,401,696
(5,633,848)

상품 매입액
143,176,090,002
123,439,336,390

원재료 사용액
28,096,789
213,371,234

종업원급여
2,083,205,213
2,581,559,668

감가상각비 및 무형자산상각비
157,133,264
22,683,640

경상연구개발비
259,350,475
250,016,157

지급수수료
174,531,628
737,411,597

기타
856,808,958
646,236,571

합계
146,740,618,025
127,884,981,409

24. 판매비와관리비

당기와 전기의 판매비와관리비의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당기
전기

급여
1,595,780,000
2,116,694,165

퇴직급여
197,289,289
84,380,604

감가상각비 및 무형자산상각비
24,563,559
4,648,928

복리후생비
188,807,891
162,941,132

여비교통비
126,537,028
94,132,302

접대비
61,412,690
28,997,782

임차료
59,306,839
49,270,294

지급수수료
174,038,008
734,614,577

경상연구개발비
259,350,475
250,016,157

기타
250,470,935
188,099,207

합계
2,937,556,714
3,713,795,148

25. 금융손익

(1) 당기와 전기의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당기
전기

금융수익
이자수익
14,900,360
17,563,414

금융비용
이자비용
1,047,866,231
677,591,475

(2) 당기와 전기의 자산 및 부채의 범주별로 구분한 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당기
전기

금융수익
상각후원가측정금융자산
14,900,360
17,563,414

금융비용
상각후원가측정금융부채
1,047,866,231
677,591,475

26. 기타영업외손익

당기와 전기의 기타영업외손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당기
전기

기타영업외수익
지분법이익
4,391,723,815
5,489,100,615

외환차익
2,616,114,126
1,859,594,255

외화환산이익
80,708,091
463,688,719

유형자산처분이익
2,085,000
-

기타대손충당금환입
42,045,699
-

파생상품평가이익
355,357,589
-

잡이익
1,626,396
4,767,607

합계
7,489,660,716
7,817,151,196

기타영업외비용
지분법손실
990,447,596
539,249,640

외환차손
2,088,453,591
3,084,719,816

외화환산손실
33,069,677
480,630,996

재고자산처분손실
-
42,512,656

잡손실
15,117,311
126,397,761

합계
3,127,088,175
4,273,510,869

27. 법인세비용

(1) 당기와 전기의 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당기
전기

법인세부담액
2,199,789,160
781,601,790

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액
57,295,778
(20,883,868)

총 법인세효과
2,257,084,938
760,717,922

자본에 직접 반영된 법인세
27,460,911
49,168,144

법인세비용
2,284,545,849
809,886,066

(2) 당기와 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용 간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당기
전기

법인세비용차감전순이익
11,820,194,278
8,796,445,449

적용세율에 따른 법인세
2,578,442,741
1,913,217,999

조정사항:

비공제비용
127,732,678
1,591,605

비과세수익
(441,953,046)
-

미인식한 이연법인세
(599,297,666)
(1,726,057,451)

세액공제
(14,398,560)
(15,956,320)

법인세추징
574,870,370
-

기타
59,149,332
637,090,233

법인세비용
2,284,545,849
809,886,066

유효세율
19.3%
9.21%

(3) 당기와 전기의 이연법인세자산(부채)의 변동 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위 : 원)

구분
기초
증가(감소)
기말
이연법인세자산(부채)

종속기업투자
960,273,054
(3,405,915,302)
(2,445,642,248)
-

확정급여채무
810,223,528
285,321,400
1,095,544,928
241,019,884

사외적립자산
(545,833,621)
167,567,518
(378,266,103)
(83,218,543)

미수수익
(6,201,657)
522,095
(5,679,562)
(1,249,504)

미지급비용
26,265,600
(1,721,985)
24,543,615
5,399,595

대손충당금
478,956,668
(371,942,530)
107,014,138
23,543,110

재고자산
(15,175,739)
15,175,739
-
-

파생상품부채
-
(355,357,589)
(355,357,589)
(78,178,670)

합계
1,708,507,833
(3,666,350,654)
(1,957,842,821)
107,315,872

종속기업투자에서 발생하는 일시적차이는 예측가능한 기간내에 배당 및 매각계획이 없으며 당사가 일시적차이의 소멸시기를 통제할 수 있는 바 이연법인세를 인식하지 아니하였습니다. 

 2) 전기

(단위 : 원)

구분
기초
증가(감소)
기말
이연법인세자산(부채)

종속기업투자
8,805,988,740
(7,845,715,686)
960,273,054
-

확정급여채무
527,507,410
282,716,118
810,223,528
178,249,176

사외적립자산
(527,507,410)
(18,326,211)
(545,833,621)
(120,083,397)

미수수익
(7,658,486)
1,456,829
(6,201,657)
(1,364,365)

미지급비용
26,265,600
-
26,265,600
5,778,432

대손충당금
453,282,410
25,674,258
478,956,668
105,370,467

만기보유증권
149,999,000
(149,999,000)
-
-

재고자산
46,595,316
-
-
-

감가상각비
(15,175,739)
-
(15,175,739)
(3,338,663)

합계
9,459,296,841
(7,704,193,692)
1,708,507,833
164,611,650

종속기업투자에서 발생하는 일시적차이는 실현가능성이 확실하지 않은 것으로 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.

(4) 상계전 총액기준에 의한 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당기말
전기말

이연법인세자산
972,182,616
289,398,075

이연법인세부채
(864,866,744)
(124,786,425)

재무상태표상 이연법인세자산
107,315,872
164,611,650

28. 주당이익

기본주당이익은 보통주 소유주에게 귀속되는 당기순이익을 가중평균유통보통주식수로 나누어 계산하며, 희석주당이익은 보통주 소유주에게 귀속되는 희석 당기순이익을 가중평균유통보통주식수에 희석성 잠재적 보통주가 보통주로 변경되는 경우 발행될 보통주의 가중평균주식수를 합한 주식수로 나누어 계산합니다.

(1) 당기와 전기의 기본주당이익의 계산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구분
당기
전기

당기순이익
9,535,648,429
7,986,559,383

가중평균유통보통주식수
13,800,000
9,802,740

기본주당이익
691
815

(2) 당사는 잠재적보통주를 발행하지 않았으므로 당기와 전기의 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.

29. 현금흐름표
(1) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당기
전기

1. 당기순이익
9,535,648,429
7,986,559,383

2. 수익ㆍ비용의 가감

퇴직급여
287,090,088
136,053,230

기타대손상각비횐입
(42,045,699)
-

감가상각비
155,560,787
20,184,529

무형자산상각비
1,572,477
2,499,111

외화환산손실
33,069,677
480,630,996

지분법손실
990,446,596
539,249,640

이자비용
1,047,866,231
677,591,475

잡손실
-
126,185,889

법인세비용
2,284,545,849
809,886,066

외화환산이익
(80,708,091)
(463,688,719)

유형자산처분이익
(2,085,000)
-

지분법이익
(4,391,723,815)
(5,489,100,615)

파생상품평가이익
(355,357,589)
-

이자수익
(14,900,360)
(17,563,414)

합계
(86,668,849)
(3,178,071,812)

3. 영업활동으로 인한 운전자본의 변동

매출채권및기타채권
8,672,109,807
2,107,336,521

기타유동자산
45,174,994
(53,851,108)

재고자산
4,211,292
(5,633,848)

매입채무및기타채무
(6,550,451,797)
(3,090,936,689)

기타금융부채
(1,721,985)
248,408,060

기타유동부채
(228,626,280)
-

퇴직급여부채순변동액
37,022,561
(70,976,503)

합계
1,977,718,592
(865,653,567)

4. 영업활동으로부터 창출된 현금흐름
11,426,698,172
3,942,834,004

(2) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당기
전기

단기대여금과 미수수익의 출자전환
-
869,553,000

종속기업투자의 미지급
-
19,077,944,866

미수금의 제각
420,457,000
-

장기차입금의 유동성대체
1,834,722,236
2,277,772,328

30. 특수관계자

(1) 보고기간종료일 현재 당사의 주요 특수관계자는 다음과 같습니다.

구분
당기말
전기말

지배기업
에스엔케이폴리텍(주)
에스엔케이폴리텍(주)

동일지배하에 있는 기업
S&K POLYTEC HK
S&K POLYTEC S.Z.(HK)
S&K POLYTEC K.S.(HK)
S&K POLYTEC S.Z.(CHINA)
S&K POLYTEC K.S.(CHINA)
소프트인텍(주)
S&K POLYTEC HK
S&K POLYTEC S.Z.(HK)
S&K POLYTEC K.S.(HK)
S&K POLYTEC S.Z.(CHINA)
S&K POLYTEC K.S.(CHINA)
소프트인텍(주)

종속기업
천진성일통신(유)
NPD VINA Co.,LTD
(주)캐프
 GUANGDONG CAP AUTO PARTS
CO., LTD 
 CAP AMERICA, INC. 
 CAP VINA Limited Liability Company
천진성일통신(유)
NPD VINA Co.,LTD
(주)디지태그
(주)캐프
 GUANGDONG CAP AUTO PARTS
CO., LTD 
 CAP AMERICA, INC. 
 CAP VINA Limited Liability Company

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 원)

회사명
당기

매출
매입
유형자산매입
금융비용
기타비용

에스엔케이폴리텍(주)
-
-
-
158,459,856
79,309,870

천진성일통신(유)
154,531,309,339
2,303,226,538
-
-
-

NPD VINA Co., LTD
73,631,586
-
60,508,291
-
-

<전기>

(단위 : 원)

회사명
전기

매출
매입
금융비용

에스엔케이폴리텍(주)
-
-
6,004,674

천진성일통신(유)
131,964,116,569
951,861,594
-

NPD VINA Co., LTD
1,080,075,364
-
-

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

회사명
당기말
전기말

매출채권및기타채권
매입채무및기타채무
단기차입금 등
매출채권및기타채권
매입채무및기타채무
단기차입금 등

에스엔케이폴리텍㈜
70,000,000
7,700,000
-
-
-
2,005,745,644

천진성일통신(유)
5,671,122,282
44,823,655
-
14,415,124,046
59,636,052
-

NPD VINA Co., LTD
1,893,038,339
-
-
1,743,647,787
-
-

㈜디지태그(*)
-
-
-
462,502,699
-
-

(*)당사는 전기말 현재 (주)디지태그에 대한 매출채권및기타채권에 대하여 462,502,699원의 대손충당금을 설정하고 있었으며 당기 중 동사의 청산으로 모두 제각하였습니다.

(4) 당기와 전기 중 지배회사인 에스엔케이폴리텍(주)에 대한 단기차입금의 증감 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

회사명
구분
기초
차입
상환
기말

에스엔케이폴리텍㈜
당기
2,000,000,000
10,775,000,000
12,775,000,000
-

전기
-
5,338,100,000
3,338,100,000
2,000,000,000

(5) 당기말 현재 특수관계자와의 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : USD, 원)

제공한자
제공받은자
제공처
보증내역
보증액

에스엔케이폴리텍(주)
당사
KEB하나은행
연대보증
1,560,000,000

에스엔케이폴리텍(주)
당사
기업은행
일반보증약정
7,669,440,000

에스엔케이폴리텍(주)
당사
신한은행
연대보증
12,600,000,000

에스엔케이폴리텍(주)
당사
국민은행
당연(필수)보증
656,950,000

에스엔케이폴리텍(주)
당사
산업은행
연대보증
4,800,000,000

에스엔케이폴리텍(주)
당사
SGI서울보증
연대보증
2,000,000,000

에스엔케이폴리텍(주)
당사
한국무역보험공사
연대보증
1,800,000,000

(6) 당기와 전기 중 당사의 주요 경영진(당사 기업활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사 등) 보상을 위해 비용으로 계상한 금액은 각각 1,530백만원과 1,352백만원입니다.

31. 타인으로부터 제공받은 지급보증

당기말 현재 당사가 특수관계자를 제외한 타인으로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

제공한자
제공받은자
제공처
보증내역
보증액

기업은행
당사
㈜삼성디스플레이
거래보증
5,000,000,000

SGI서울보증
당사
㈜삼성디스플레이
거래보증
2,000,000,000

기술보증기금
당사
기업은행
차입금보증
2,216,800,000

한국무역보험공사
당사
KEB하나은행
수출신용보증
1,800,000,000

32. 재무위험관리의 목적 및 정책

당사의 금융부채는 금융기관 차입금, 매입채무및기타채무 등으로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업 및 투자활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한, 당사는 영업활동에서 발생하는 매출채권, 현금 및 단기예금과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다.

당사의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험, 및 유동성위험입니다.

당사의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. 또한, 당사는 투기 목적의 파생상품 거래를 실행하지 않는 것이 기본적인 정책입니다.

(1) 시장위험

시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험의 세가지 유형으로 구성됩니다.

1) 이자율위험

이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율위험 관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

당기말과 전기말 현재 당사의 변동금리부 차입금 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당기말
전기말

차입금
7,705,222,236
21,811,694,564

당기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1%포인트 변동시 당사의 세전순이익 및 자본은 77,052,222원 변동됩니다.

2) 환율변동위험

당사는 정상적인 거래에서 야기되는 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : USD, JPY, 원)

통화
당기말
전기말

자산
부채
자산
부채

USD
8,578,017.49
4,922,862.25
15,553,717
13,488,027

JPY
-
2,119,770.00
-
7,192,800

원화환산액
9,591,081,329
5,525,729,356
16,664,252,364
14,519,252,413

당사는 내부적으로 원화 환율변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 환율이 5% 변동시 당사의 세전순이익 및 자본은 203,267,599원 변동됩니다.

3) 가격위험

당사는 매도가능금융자산으로 분류되는 보유 상장지분증권의 가격위험에 노출되어 있으며, 당사의 시장성있는 지분증권에 대한 투자는 경영진의 판단에 따라 비경상적으로 이루어지고 있습니다. 한편, 당기말 현재 당사가 보유하고 있는 상장지분증권은없습니다.

(2) 신용위험

당사의 비금융업 금융자산 중 지분상품을 제외한 금융자산은 신용위험에 노출되어 있는 바, 신용위험에 노출된 최대 금액은 각 보고기간말 현재 장부금액으로 한정됩니다.

1) 매출채권및기타채권

당사는 신용거래를 희망하는 모든 거래 상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래 상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한,대손위험에 대한 당사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권및기타채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있으며, 매 보고기간말에 개별적으로 손상여부를 검토하고 있습니다.

당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당기말
전기말

매출채권및기타채권
7,602,112,073
16,189,424,642

2) 기타자산

현금, 단기예금 등으로 구성되는 당사의 기타금융자산으로부터 발생하는 신용위험은거래상대방의 부도 등으로 발생합니다. 이러한 경우 연결실체의 신용위험 노출정도는 최대 해당 금융상품 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 당사는 기업은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산과 단기금융상품 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

(3) 유동성위험

당사는 특유의 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 동 방법은 금융자산 및 금융부채의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있습니다.

1) 당기말 현재 금융부채별 상환계획으로서 할인되지 않은 계약상의 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
3개월 이내
3개월 ~ 1년
1년 ~ 5년
5년 초과
합계

매입채무및기타채무
5,866,508,971
-
-
-
5,866,508,971

차입금
3,128,833,332
6,313,888,904
7,125,000,000
-
16,567,722,236

기타유동금융부채
76,510,586
-
-
-
76,510,586

비유동금융부채
-
-
2,834,829,636
-
2,834,829,636

2) 당기말 현재 당사가 체결하고 있는 차입한도 약정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : USD, 원)

구분
원화
외화(USD)

사용금액
16,567,722,236
-

미사용금액
6,740,277,764
-

합계
23,308,000,000
-

(4) 자본위험의 관리

자본관리의 주 목적은 당사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다.

당사는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 기중 자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 변경사항은 없습니다.

당사는 순부채를 총자본 즉, 자기자본과 순부채를 합한 총자본으로 나눈 부채비율을 사용하여 감독하고 있으며, 당사는 순부채를 총부채에서 현금및현금성자산을 차감하여 산정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 순부채 및 자기자본은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당기말
전기말

총부채
27,183,449,157
56,860,879,239

차감: 현금및현금성자산
(2,065,384,634)
(563,702,379)

순부채
25,118,064,523
56,297,176,860

자기자본
34,889,025,824
26,362,264,128

순부채 및 자기자본
60,007,090,347
82,659,440,988

부채비율
41.86%
68.11%

33. 공정가치

보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 경영진은상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

(단위 : 원)

구분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

[금융자산]

상각후원가측정금융자산:

현금및현금성자산
2,065,384,634
2,065,384,634
563,702,379
563,702,379

매출채권및기타채권
7,602,112,073
7,602,112,073
16,189,424,642
16,189,424,642

기타금융자산
1,322,778,551
1,322,778,551
1,227,291,657
1,227,291,657

당기손익공정가치측정금융자산:

매도가능금융자산
1,000
1,000
1,000
1,000

합계
10,990,276,258
10,990,276,258
17,980,419,678
17,980,419,678

[금융부채]

당기손익공정가치측정금융부채:

파생상품부채
2,834,829,636
2,834,829,636
3,190,187,225
3,190,187,225

상각후원가측정금융부채:

매입채무및기타채무
5,866,508,971
5,866,508,971
12,421,847,643
12,421,847,643

사채및차입금
16,567,722,236
16,567,722,236
23,811,694,564
23,811,694,564

기타유동금융부채
76,510,586
76,510,586
315,509,684
315,509,684

합계
25,345,571,429
25,345,571,429
39,739,239,116
39,739,239,116

34. 비교표시 전기재무제표의 수정

당사는 2017년 중 (주)캐프의 취득과 관련하여 공동매수자인 에스지2017사모투자합자회사(매수 지분율 41.75%)에게 주식매도선택권(Put-Option)을 부여하였습니다. 이에 따라 공동매수자는 피투자기업이 일정기간 내에 IPO를 완료하지 못하는 등의 경우에 보유 주식의 전부 또는 일부를 당사에게 매도할 수 있는 권리를 가지고 있는 바, 전기말에는 동 주식매도선택권의 행사 시 매수금액의 현재가치에 해당하는 18,832,228,016원을 기타비유동금융부채 및 취득원가로 계상하였으나 당기 중 동 주식매도선택권의 공정가치에 해당하는 3,190,187,225원만을 파생상품부채 및 취득원가에 포함하는 것으로 변경하였으며 그 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
변경전
조정사항
변경후

[자산]

종속기업투자
42,095,102,418
(15,642,040,791)
26,453,061,627

[부채]

기타금융부채
18,832,228,016
(18,832,228,016)
-

파생상품부채
-
3,190,187,225
3,190,187,225

35. 재무제표의 사실상 확정일 및 승인기관

당사의 2018년 12월 31일 현재 및 동일로 종료하는 회계기간의 재무제표는 2019년 2월 7일자 이사회 승인에 의하여 사실상 확정됩니다.

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 엔피디

감사대상 사업연도
2018년 01월 01일
부터
2018년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
1
2
1
1
4
2
-
-
-
-
-
-
6
5

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
60
-
-
-
-
-
-
-
60
-

감사
4
12
91
218
220
162
-
-
-
-
-
-
315
392

합계
4
12
91
218
280
162
-
-
-
-
-
-
375
392

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2018.05.15.
1
일

주요내용
회사에 대한 이해 및 분석적 검토

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2019.11.08.
~
2019.11.09.
2
일
2
명
1
명
내부통제에 대한 이해 및 평가

2019.12.17.
~
2019.12.19.
3
일
1
명
1
명
해외종속회사 조기 입증시사 절차 수행

2019.02.18.
~
2019.02.22.
5
일
2
명
2
명
분석적검토 및 입증시사

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
-

기타조회
-

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2019.11.09./ 2019.02.22.

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2018년 11월 09일
회사의 감사 및 감사담당이사
대면회의
중간감사 결과 발견된 유의적 발견사항 없음및 기맘감사 성격, 범위, 시기 논의

2
2019년 02월 22일
회사의 감사 및 감사담당이사
대면회의
기말감사 결과발견된 유의적인 발견사항 없음, 후속사건 논의