세경하이테크 — 감사보고서 (2018.12) (20190325)
제출인: 삼정회계법인

감사보고서
3.7
주식회사 세경하이테크

00260116
100000000000
20180320
1345110097540
000
123479
39087
176797
158
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Y
4

주식회사 세경하이테크

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 13 기

2018년 01월 01일
부터

2018년 12월 31일
까지

제 12 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

삼정회계법인

목 차

I.
독립된 감사인의 감사보고서 --------------------------------------
1

II.
(첨부)재무제표 

재무상태표 ---------------------------------------------------

5

포괄손익계산서 -----------------------------------------------
7

자본변동표 ---------------------------------------------------

8

현금흐름표 ---------------------------------------------------

9

주석 --------------------------------------------------------

11

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 세경하이테크

주주 및 이사회 귀중
2019년 3월 12일

감사의견

우리는 별첨된 주식회사 세경하이테크의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2018년 12월 31일 및 2017년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다. 경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임 
우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

ㆍ부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러 한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로 서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허 위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡 표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

ㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

ㆍ재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출 한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계 속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황 과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하 여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기 초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습 니다.

ㆍ공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울특별시 강남구 테헤란로 152 (역삼동, 강남파이낸스센터 27층)

삼정회계법인 대표이사 김 교 태

이 감사보고서는 감사보고서
일
(
2019년 3월 12일
)
현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 세
경하이테크

제 13(당) 기

2018년 01월 01일
부터

2018년 12월 31일
까지

제 12(전) 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 세경하이테크 대표이사 이 영 민

본점 소재지 :
(도로명주소)
경기도 수원시 권선구 산업로115번길 128

(전 화)
031-204-7200

재 무 상 태 표

제 13(당) 기말 2018년 12월 31일 현재

제 12(전) 기말 2017년 12월 31일 현재

주식회사 세경하이테크
(단위 : 원)

과 목
제 13(당) 기말
제 12(전) 기말

자 산

Ⅰ. 유동자산

99,819,422,336

43,445,988,002

현금및현금성자산(주6,32,33)
8,802,727,109

5,617,139,709

단기금융상품(주6,33)
1,500,000,000

4,288,730,988

매출채권및기타채권(주6,7,32,33)
77,931,310,606

30,875,966,175

당기법인세자산
-

18,782,500

재고자산(주8,26)
6,114,505,418

992,921,672

기타유동자산(주9)
5,470,879,203

1,652,446,958

Ⅱ. 비유동자산

23,659,337,308

21,947,092,634

장기금융상품(주6,33)
1,548,563,672

1,373,363,674

장기기타채권(주6,7,33)
335,116,330

136,434,638

종속기업투자(주10,16,32)
4,254,162,987

4,559,700,433

유형자산(주11,14,31,32)
16,280,216,978

14,054,007,865

무형자산(주12)
338,056,823

364,464,268

이연법인세자산(주29)
903,220,518

1,459,121,756

자 산 총 계

123,478,759,644

65,393,080,636

부 채

Ⅰ. 유동부채

37,447,094,215

13,998,616,999

매입채무및기타채무(주6,13,32,33)
31,752,297,011

9,725,040,380

유동성장기차입금(주6,14,31,32,33,35)
340,000,000

340,000,000

전환상환우선주부채(주6,15,31,32,35)
-

2,155,642,829

파생상품평가부채(주6,15,32,35)
-

1,524,687,500

당기법인세부채
3,386,622,354

-

기타유동금융부채(주6,10,16,31,32,33)
12,687,755

37,370,212

기타유동부채(주18)
1,955,487,095

215,876,078

Ⅱ. 비유동부채

1,640,028,015

1,365,406,381

장기차입금(주6,14,31,32,33,35)
85,000,000

425,000,000

기타비유동금융부채(주6,10,16,31,32,33)
-

12,157,822

확정급여부채(주17)
1,555,028,015

928,248,559

부 채 총 계

39,087,122,230

15,364,023,380

자 본

Ⅰ. 자본금(주19)
2,400,000,000

2,243,750,000

Ⅱ. 자본잉여금(주20)
22,951,863,221

17,494,094,313

Ⅲ. 이익잉여금(주21)
57,944,823,006

29,790,955,818

Ⅳ. 기타자본항목(주22,23)
1,094,951,187

500,257,125

자 본 총 계

84,391,637,414

50,029,057,256

부 채 와 자 본 총 계

123,478,759,644

65,393,080,636

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

포 괄 손 익 계 산 서

제 13(당) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제 12(전) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

주식회사 세경하이테크
(단위 : 원)

과 목
제 13(당) 기
제 12(전) 기

I. 매출액(주5,24,32)

176,797,059,084

72,441,477,196

II. 매출원가(주24,26,32)

127,108,881,413

63,521,256,940

III. 매출총이익

49,688,177,671

8,920,220,256

판매비와관리비(주25,26)

15,100,119,682

8,758,426,841

매출채권손상차손(환입)(주7)

558,187,502

(106,877,460)

IV. 영업이익

34,029,870,487

268,670,875

V. 순금융손익

(2,071,289,123)

2,357,390,307

금융수익(주6,15,27,32)
153,780,369

2,688,364,778

금융비용(주6,15,27,32)
2,013,069,492

330,974,471

기타채권손상차손(주7)
212,000,000

-

VI. 기타영업외손익

3,689,594,500

(5,883,639,822)

기타영업외수익(주28,32)
5,575,182,876

511,677,009

기타영업외비용(주28,32)
1,885,588,376

6,395,316,831

VII. 법인세비용차감전순이익(손실)

35,648,175,864

(3,257,578,640)

VIII. 법인세비용(수익)(주29)

7,008,153,708

(758,633,184)

IX. 당기순이익(손실)

28,640,022,156

(2,498,945,456)

X. 법인세비용차감후기타포괄이익(손실)

(330,157,502)

825,890,816

후속적으로 당기손익으로
 재분류되지 않는 항목:

확정급여제도의재측정요소(주17,29)
(330,157,502)

825,890,816

XI. 총포괄이익(손실)

28,309,864,654

(1,673,054,640)

XII. 주당손익(주30)

기본주당손익

6,323

(557)

희석주당손익

6,323

(673)

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

자 본 변 동 표

제 13(당) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제 12(전) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

주식회사 세경하이테크
(단위 : 원)

과 목
자본금
자본잉여금
이익잉여금
기타자본항목
총 계

2017.1.1 (전기초)
2,243,750,000
17,494,094,313
31,464,010,458
-
51,201,854,771

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 :

주식매수선택권
-
-
-
500,257,125
500,257,125

총포괄이익:

당기순손실
-
-
(2,498,945,456)
-
(2,498,945,456)

기타포괄손익:

- 확정급여제도의 재측정요소
-
-
825,890,816
-
825,890,816

2017.12.31 (전기말)
2,243,750,000
17,494,094,313
29,790,955,818
500,257,125
50,029,057,256

개정기준서 최초 적용효과 :

기업회계기준서 제1109호 
 최초 적용에 따른 조정
-
-
(125,451,851)
-
(125,451,851)

기업회계기준서 제1115호 
 최초 적용에 따른 조정
-
-
(30,545,615)
-
(30,545,615)

2018.1.1 (당기초)
2,243,750,000
17,494,094,313
29,634,958,352
500,257,125
49,873,059,790

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 :

주식매수선택권
-
-
-
594,694,062
594,694,062

전환상환우선주의 전환
156,250,000
5,457,768,908
-
-
5,614,018,908

총포괄이익:

당기순이익
-
-
28,640,022,156
-
28,640,022,156

기타포괄손익:

- 확정급여제도의 재측정요소
-
-
(330,157,502)
-
(330,157,502)

2018.12.31 (당기말)
2,400,000,000
22,951,863,221
57,944,823,006
1,094,951,187
84,391,637,414

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

현 금 흐 름 표

제 13(당) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제 12(전) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

주식회사 세경하이테크
(단위 : 원)

과 목
제 13(당) 기

제 12(전) 기

Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름

5,648,162,987

2,651,357,135

(1) 당기순이익(손실)
28,640,022,156

(2,498,945,456)

(2) 당기순이익(손실) 조정을 위한 가감
(20,172,191,057)

4,027,317,013

법인세비용(수익)
7,008,153,708

(758,633,184)

이자비용
277,549,367

286,576,236

이자수익
(153,778,927)

(152,428,314)

배당금수익
-

(1,584,478,295)

감가상각비
2,322,686,697

2,219,034,027

무형자산상각비
62,747,445

59,146,277

퇴직급여
607,842,736

889,773,225

주식보상비용
594,694,062

500,257,125

매출채권손상차손(환입)
558,187,502

(106,877,460)

기타채권손상차손
212,000,000

-

외화환산손실
612,367,801

1,430,629,155

외화환산이익
(133,370,376)

(27,878,974)

외환차손
-

299,660,636

유형자산처분손실
158,488,660

14,003,998

유형자산손상차손
199,300,000

-

유형자산처분이익
(249,027,871)

(13,474,088)

장기금융상품손상차손
41,935,014

-

장기금융상품평가이익
-

(12,708,169)

파생상품부채평가손실
1,661,250,000

-

파생상품부채평가이익
-

(938,750,000)

종속기업투자처분손실
211,130,675

-

종속기업투자손상차손
-

1,326,802,833

매출채권의 감소(증가)
(42,334,368,786)

(505,530,429)

기타채권의 감소(증가)
(6,066,709,530)

(169,167,520)

재고자산의 감소(증가)
(5,121,583,746)

462,136,337

기타유동자산의 감소(증가)
(3,840,281,682)

(276,089,709)

매입채무의 증가(감소)
16,813,994,623

2,180,100,984

기타채무의 증가(감소)
5,086,018,253

(213,857,488)

기타유동부채의 증가(감소)
1,708,422,574

(129,998,096)

퇴직금의 지급
(188,183,540)

(270,606,378)

사외적립자산의 감소(증가)
(221,655,716)

(480,325,716)

(3) 이자의 수취
95,556,359

91,583,733

(4) 이자의 지급
(13,591,975)

(20,139,980)

(5) 배당금의 수취
-

1,386,629,685

(6) 법인세의 납부
(2,901,632,496)

(335,087,860)

Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름

(2,090,241,918)

1,886,659,333

단기금융상품의 감소
33,174,673,174

37,739,035,635

단기금융상품의 증가
(30,338,581,357)

(36,251,500,000)

기타채권의 감소
23,000,000

14,400,000

기타채권의 증가
(10,000,000)

-

장기금융상품의 증가
(193,906,128)

(192,653,428)

장기기타채권의 감소
1,800,600

-

장기기타채권의 증가
(191,000,000)

-

종속기업투자의 처분
107,066,492

1,715,666,170

종속기업투자의 증가
(49,500,000)

-

유형자산의 처분
1,055,186,890

173,427,728

유형자산의 취득
(5,646,641,589)

(1,298,846,739)

무형자산의 취득
(22,340,000)

(12,870,033)

Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름

(340,000,000)

(733,750,000)

유동성장기차입금의 상환
(340,000,000)

(733,750,000)

Ⅳ. 현금및현금성자산의 증가(감소)

3,217,921,069

3,804,266,468

Ⅴ. 현금및현금성자산의 환율변동으로 인한 효과

(32,333,669)

(44,398,235)

Ⅵ. 기초 현금및현금성자산

5,617,139,709

1,857,271,476

Ⅶ. 기말 현금및현금성자산

8,802,727,109

5,617,139,709

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

주석

제 13(당) 기 2018년 12월 31일 현재

제 12(전) 기 2017년 12월 31일 현재

주식회사 세경하이테크

1. 회사의 개요
주식회사 세경하이테크(이하 '당사')는 2006년 1월 16일 설립되어 전자기기부품 제조 및 판매를 주요 사업목적으로 하고 있습니다. 주요 생산품은 스마트폰, LCD에 부착되는 테이프 및 필름이며, 보고기간말 현재 경기도 수원시 권선구에 본사를 두고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 주요

주주구성
은 다음과 같습니다.

주 주
제 13(당) 기
제 12(전) 기

주식수(주)
지분율(%)
주식수(주)
지분율(%)

이영민
1,875,000
39.06
1,940,000
40.42

키움성장15호세컨더리투자조합
252,625
5.26
152,375
3.17

한국산업은행
247,500
5.16
462,500
9.64

메리츠종금증권
206,660
4.31
271,910
5.66

이석호
195,000
4.06
285,000
5.94

기타소액주주
2,023,215
42.15
1,688,215
35.17

합 계
4,800,000
100.00
4,800,000
100.00

2. 재무제표 작성기준
당사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

당사의 재무제표는
2019년 2월 1일자 이사회에서 승인되었으며,

2019년 3월 20일자주주총회에서 최종 승인

될 예정입니다.

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약으로 생기는 수익'과 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 최초로 적용하여 작성하였습니다. 이로 인한변동은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

(1) 측정기준

당사의 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.
- 공정가치로 측정되는 파생상품
- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

(2) 기능통화와 표시통화
당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 당사의 재무제표는 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(3) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 가정과 추정의 불확실성
다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.

- 주석 7: 매출채권및기타채권
- 주석 8: 재고자산
- 주석 17: 종업원급여
- 주석 18: 기타유동부채(반품충당부채)

- 주석 29: 법인세비용

-
주석 31: 우발부채 및 약정사항

② 공정가치 측정

당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적 으로 관측가능한 투입변수
- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.

- 주석 6: 금융상품의 구분 및 공정가치

- 주석 23: 주식기준보상

3. 회계정책의 변경

당사는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'과 제1109호 '금융상품'을 최초 적용하였습니다. 2018년 1월 1일 이후 적용되는 다른 기준들은 당사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향이 없습니다.

당사가 다음의 기준들을 적용하면서 선택한 경과규정으로 인해, 수취채권과 계약자산의 손상차손을 다른 계약의 손상차손과 별도 표시를 제외한 이전 기간의 비교 정보를 재작성하지 않았습니다.

(1) 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익
기업회계기준서 제1115호는 수익을 언제, 얼마나 인식할지를 결정하기 위한 포괄적인 체계입니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체하였습니다.

당사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 동기준서의 최초 적용 누적효과를 최초 적용일이 포함되는 회계연도의 이익잉여금의 기초잔액을 조정하여 인식하는 수정소급법을 선택하여 적용하되, 경과 규정에 따라 최초 적용일에 완료되지 않은 계약에만 이 기준서를 소급하여 적용하는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 이에 따라, 변경 전에 유효했던 기업회계기준서 제1011호, 제1018호 및 관련 해석서와 비교하여, 기업회계기준서 제1115호를 적용하면서 2018년에 영향을 받는 각 재무제표 항목에 대해 공시하였습니다. 

2018년 1월 1일의 이익잉여금에 반영된 기업회계기준서 제1115호 도입에 따른 세후전환효과는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
2018년 1월 1일 적용효과

이익잉여금

반품권을 부여한 제품
(40)

법인세 효과
9

2018년 1월 1일 적용효과
(31)

2018년 12월 31일 기준 당사의 재무상태표와 동일자로 종료되는 포괄손익계산서에서 기업회계기준서 제1115호 적용효과는 다음과 같습니다. 당사의 동일로 종료되는 현금흐름표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

당기말 현재 재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
공시금액
조 정
제1115호반영전 금액

자산

비유동자산
23,659
(31)
23,650

재고자산
6,115
-
6,115

매출채권및기타채권
77,931
-
77,931

기타자산
15,774
-
15,774

유동자산
99,820
-
99,820

자산총계
123,479
(31)
123,470

자본

자본금 등
26,447
-
26,447

이익잉여금
57,945
105
58,072

자본총계
84,392
105
84,519

부채

비유동부채
1,640
-
1,640

당기법인세부채
3,387
-
3,387

매입채무및기타채무
31,752
-
31,752

반품충당부채
1,405
(136)
1,269

기타부채
903
-
903

유동부채
37,447
(136)
37,311

부채총계
39,087
(136)
38,951

자본총계및부채총계
123,479
(31)
123,470

당기 중 포괄손익계산서에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
공시금액
조 정
제1115호 반영전 금액

I. 매출액
176,797
2,410
179,207

II. 매출원가
(127,109)
136
(126,973)

III. 매출총이익
49,688
2,546
52,234

IV. 판매비와관리비 등
(15,658)
(2,450)
(18,108)

V. 영업이익
34,030
96
34,126

VI. 기타영업외손익
3,477
-
3,477

VII. 순금융손익
(1,859)
-
(1,859)

VIII.법인세비용차감전순이익
35,648
96
35,744

IX. 법인세비용
(7,008)
(22)
(7,030)

X. 당기순이익
28,640
74
28,714

XI. 기타포괄손익
(330)
-
(330)

XII. 당기총포괄이익
28,310
74
28,384

당사는 수출매출과 관련하여 운송용역 등을 수행하고 있으며, 해당 운송용역은 재화의 판매와는 별도로 식별하는 수행의무로 판단하였습니다. 재화의 판매는 무역조건을 고려한 통제권이 고객으로 이전된 시점에 수익을 인식하였으며, 운송용역은 용역이 제공되는 기간에 걸쳐 인식하였습니다.

당사는 기업회계기준서 제1115호 적용 시 고객이 정해진 기간 안에 재화를 반환할 권리를 가진 경우 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 계약부채(환불부채)로 인식하고 수익을 조정합니다. 동시에 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 재화를 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 자산은 재화의 이전 장부금액으로 측정할 예정이며, 재화를 회수하는데 발생하는 원가는 중요하지 않은 것으로 판단하고 있습니다.

당
사는 고객과의 약정에 따라 판매된 상ㆍ제품에 대한 클레임비용을 부담하고 있고, 변동대가로 인식하여 매출에서 차감하였습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 금융상품
기업회계기준서 제1109호는 금융자산, 금융부채 및 비금융항목을 매입하거나 매도할 수 있는 일부 계약의 인식과 측정을 규정합니다. 이 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다.

기업회계기준서 제1109호 적용의 결과로, 당사는 포괄손익계산서에 금융자산의 손상을 별도로 표시하도록 하는 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정사항을적용하였습니다. 이전
에는 당사는
매출채권의 손상손실은 판매비와관리비에, 기타금융자산에 대한 손상손실은 기타영업외비용에 포함하였습니다
. 결
론적으로 당사는 2017년 12월 31로 종료하는 회계기간에 대하여 기업회계기준서 제1039호에 따라 매출채권에 대해 인식한
106,877천원의 손상손실 환입액을 판매비와관리비에서 매출채권손상차손(환입)으로 대체하였습
니
다.

추가적으로 당사는 개정된 기업회계기준서 제1107호를 2018년 공시사항에는 적용하였지만, 비교정보에는 적용하지 않았습니다.

다음 표는 기업회계기준서 제1109호 적용에 따른 적립금, 이익잉여금의 기초 잔액에대한 세후 영향를 요약하고 있습니다.

(단위: 백만원)

구 분
2018년 1월 1일

이익잉여금

기업회계기준서 제1109호에 따른 기대신용손실의 인식
(163)

법인세 효과
38

2018년 1월 1일 영향
(125)

① 금융자산 및 금융부채의 분류 및 측정
기업회계기준서 제1109호는 금융자산에 대해 상각후원가 측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산과 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 세 가지 범주별 분류원칙을 갖고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 분류는 일반적으로 금융자산이 관리되는 방식인 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 근거하여 결정됩니다. 기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 만기보유금융자산, 대출채권 및 수취채권, 매도가능금융자산의 범주를 삭제하였습니다. 주계약이 이 기준서의 적용범위에 해당하는 금융자산인 계약에 내재된 파생상품은 분리되지 않고, 복합금융상품 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호에 따른 기존 금융부채의 분류 및 측정에 대한 존재하는 요구사항을 대부분 유지하였습니다.

기업회계기준서 제1109호의 적용은 금융부채와 파생금융상품(위험회피수단으로 사용되는 파생상품)과 관련된 당사의 회계정책에 대해 중요한 영향은 없습니다.

다음 표는 2018년 1월 1일 현재 당사의 금융자산과 금융부채의 각 구분에 대하여 기업회계기준서 제1039호의 최초 측정 범주와 기업회계기준서 제1109호에 따른 새로운 측정 범주를 설명하고 있습니다.

2018년 1월 1일에 금융자산의 장부금액에 대한 기업회계기준서 제1109호 적용에 따른 영향은 새로운 손상 요구사항만 관련되어 있습니다.

(단위: 백만원)

계정과목
기업회계기준서
 제1039호에 따른 분류
기업회계기준서
 제1109호에 따른 분류
기업회계기준서
 제1039호에 따른 장부금액
기업회계기준서
 제1109호에 따른 장부금액

<금융자산>

현금및현금성자산
대여금및수취채권
상각후원가로 측정하는 금융자산
5,617
5,617

단기금융상품
대여금및수취채권
상각후원가로 측정하는 금융자산
4,289
4,289

매출채권및기타채권
대여금및수취채권
상각후원가로 측정하는 금융자산
30,876
30,713

장기금융상품
대여금및수취채권
상각후원가로 측정하는 금융자산
1,373
1,373

장기기타채권
대여금및수취채권
상각후원가로 측정하는 금융자산
136
136

<금융부채>

매입채무및기타채무
기타금융부채
기타금융부채
9,725
9,725

전환상환우선주부채
기타금융부채
기타금융부채
2,156
2,156

파생상품평가부채
당기손익인식금융부채
당기손익-공정가치 측정 금융부채
1,525
1,525

장기차입금
기타금융부채
기타금융부채
765
765

기타금융부채
기타금융부채
기타금융부채
50
50

기업회계기준서 제1109호의 적용에 따라 2018년 1월 1일 이익잉여금에

163백만원

의 손실충당금을 추가로 인식하였습니다.

2018년 1월 1일에 기업회계기준서 제1039호에 따른 금융자산의 장부금액을 기업회계기준서 제1109호에 따른 장부금액으로 조정한 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
기업회계기준서 
제1039호에 따른 분류
재분류
재측정
기업회계기준서 
제1109호에 따른 분류

매출채권및기타채권

대여금및수취채권
30,876
(30,876)
-
-

상각후원가 측정 금융자산
-
30,876
(163)
30,713

② 금융자산의 손상
기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 '발생손실' 모형을 '기대신용손실' 모형으로 대체하였습니다. 새로운 손상모형은 상각후원가로 측정되는 금융자산, 계약자산 및 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품에 적용되지만, 지분상품 투자에는 적용되지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호에서 신용손실은 기업회계기준서 제1039호보다 일찍 인식될 것입니다.

기업회계기준서 제1109호의 손상모형의 적용을 받는 자산에 대한 손상차손은 일반적으로 증가하고 변동성이 증가할 것으로 예상됩니다.

③ 경과규정
기업회계기준서 제1109호의 채택으로 인한 회계 정책의 변경은 아래에 기술된 경우를 제외하고 소급 적용을 원칙으로 합니다.

- 당사는 손상을 포함한 분류 및 측정 변경과 관련하여 이전 기간의 비교 정보를 재 작성하지 않아도 되는 예외규정을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 금융자산과 금융부채의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일의 이익잉 여금에 인식되었습니다. 따라서 2017년에 대해 표시되는 정보는 기업회계기준서 제1109호의 요구사항을 반영하는 것이 아니라 기업회계기준서 제1039호의 요구 사항을 반영하였습니다. 그러므로 2017년 표시된 정보는 기업회계기준서 제1109 호에 따라 표시된 정보와 비교가능하지 않습니다.

- 최초 적용일에 존재하는 사실과 상황에 근거하여 다음과 같은 평가가 이루어져야 합니다.
 ㆍ보유하고 있는 금융자산에 대한 사업모형의 결정
 ㆍ특정 금융자산 및 금융부채에 대하여 당기손익-공정가치 지정 선택 및 이전 지정 의 철회
 ㆍ단기매매항목이 아닌 특정 지분상품의 투자에 대하여 기타포괄손익-공정가치 지 정 선택
- 채무증권에 대한 투자가 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용일에 낮은 신용위 험을 갖고 있다면 당사는 최초 인식일 이후 해당 자산에 대한 신용위험이 유의적으 로 증가하지 않았다고 가정하였습니다.
- 위험회피회계 정책의 변경은 2017년 1월 1일 이후에 존재하였거나 그 후에 지정한 위험회피 관계와 관련한 선도요소에 대한 위험회피 원가 회계처리를 제외하고는 전진적으로 적용합니다.
- 2017년 12월 31일에 기업회계기준서 제1039호에 따라 지정된 모든 위험회피관계 는 2018년 1월 1일에 기업회계기준서 제1109호에 따른 위험회피에 대한 요건을 충족합니다. 따라서 위험회피관계가 계속되는 것으로 간주합니다.

4. 유의적인 회계정책
당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래에 기술되어

있으며,
주석 3
에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 현금및현금성자산

당사는 취
득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(2) 재고자산

재고자산의 단위원가는 총평균법 (미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.

재고자산
은
취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(3) 비파생금융자산
① 인식 및 최초 측정
매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.

② 분류 및 후속측정
1) 금융자산
최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치-지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.

금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.

금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합 니다.
- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.
- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐 름이 발생합니다.

단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.

상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다
. 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.

2) 금융자산: 사업모형
당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업 모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.
- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는 계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채 의 듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금 흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함
- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진 에게 보고하는 방식
- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험 과 그 위험을 관리하는 방식
- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아 니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)
- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상

이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.

단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.

3) 금융자산: 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가
원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.

계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.

이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다.
- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황
- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항
- 중도상환특성과 만기연장특성
- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약 조 건(예: 비소구특징)

중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.

또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며(이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수 있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.

4) 금융자산: 후속측정과 손익

당기손익-공정가치로
 측정하는 금융자산
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가로
 측정하는 금융자산
이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치로
 측정하는 채무상품
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다.

기타포괄손익-공정가치로
 측정하는 지분상품
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다.

③ 제거
당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.

당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.

④ 상계
당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.

(4) 파생상품
파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정합니다. 최초 인식 이후에 매 보고기간 말의 공정가치로 측정하고 그 변동은 일반적으로 손익으로 인식합니다.

(5) 금융자산의 손상
① 금융상품과 계약자산 
당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.
- 상각후원가로 측정하는 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품
- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산

당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.
- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권
- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불 이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금

매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.

금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.

당사는 금융자산의 신용위험은
연체일수가 30일을 초과하는 경우에 유의적으로 증가한다고 가정합니다.

당사는
다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.
- 채무자가 당사가 소구활동을 하지 않으면, 당사에게 신용의무를 완전하게 이행하 지 않을 것 같은 경우
- 금융자산의 연체일
수가 90일을 초과한 경우

전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.

12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.

기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.

② 기대신용손실의 측정 
기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.

당사는 기업회계기준서 제1109호에 명시되어 있는 기대신용손실 측정원칙과 일관된다고 판단하여 기대신용손실 측정 시 충당금 설정률표를 사용하는 실무적 간편법을 사용하고 있습니다.
충당금 설정률은 과거에 관찰된 채무불이행률에 근거하며, 매 결산일에 과거 채무불이행률을 조정하고 있습니다.
충당률의 설정은 연체가 발생하지 않은 매출채권을 포함한 모든 매출채권의 잔액에 적용하고 있습니다.

③ 신용이 손상된 금융자산 
매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.

금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.
- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움
- 채무불이행과
같은 계약 위반
- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불 가피한 완화
- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐
- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸

④ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시 
상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.

⑤ 제각 
금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 또한, 고객에 대해서는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

(6) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기와 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분
내용연수

건물
40년

기계장치
5 ~ 8년

차량운반구
5년

공구와기구
5년

비품
5년

시설장치
5년

당사는 매
보고기간말에 유형자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고, 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(7) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만,

일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측 가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분
내용연수

산업재산권
10년

소프트웨어
5년

회원권

5년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고,내용연수가
비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매
보고
기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

후속지출은 관련되는 특정 자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(8) 비금융자산의 손상

고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산 및 이연법인세자산을
제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권, 내용연수가 비한정인 무형자산 및 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한
적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고, 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(9) 리스

당사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다.

① 운용리스

당사가 체결하고 있는 리스계약은 모두 운용리스계약으로 리스료를 리스기간에 걸쳐정액기준으로 비용으로 인식하고 있습니다. 운용리스의 인센티브는 총 효익을 리스기간에 걸쳐 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다.

② 약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정
약정이 리스이거나 약정에 리스가 포함되어 있는지를 결정하기 위하여 약정의 실질에 근거하여 특정 자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지, 약정에 따라 그 자산의 사용권이 이전되는지를 검토하고 있습니다.

약정에 리스가 포함되어 있다면 약정 개시일이나 약정의 재검토 시점에 약정에서 요구하는 지급액과 기타 대가를 상대적 공정가치에 기초하여 리스 부분과 기타 요소 부분으로 분리하고 있습니다. 구매자가 실무적으로 신뢰성 있게 지급액을 분리할 수 없는 경우에는 리스의 대상으로 파악된 약정대상 자산의 공정가치와 동일한 금액으로 자산과 부채를 인식하고 있습니다. 추후에 대가가 지급되면 부채는 감소하고, 부채에대한 내재 금융원가는 구매자의 증분차입이자율을 사용하여 인식하고 있습니다.

(10) 비파생금융부채

당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고, 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

① 당기손익인식금융부채
금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채

당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

③ 금융부채의 제거

당사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 당사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.

금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(11) 종업원급여

① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말
부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

② 기타장기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

③
퇴직급여: 확정급여제도

보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 

확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며, 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

④ 해고급여

당사는 해고급여의 제안을 현실적으로 더 이상 철회할 수 없을 때와 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여에 대한 비용을 인식합니다. 해고급여의 지급일이 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다.

(12) 충당부채

충당부채는 과거 사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내제된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(13) 외화

당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이 또는 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(14) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며, 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

우선주는 상환하지 않아도 되거나 당사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 당사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 당사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(15) 주식기준보상
당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)와 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.

(16) 전환상환우선주부채
당사가 발행한 전환상환우선주는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환상환우선주로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권 등을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다. 

내재파생상품인 전환권 등은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 우선주요소는 최초 인식 시 전체 전환상환우선주의 공정가치에서 전환권 등의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환 및 상환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식 시점의 전환권 등의 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 전환상환우선주의 공정가치와 우선주의 공정가치의 차이금액을 전환권 등의 공정가치로 결정합니다.

만약, 계약 조건에 따라 후속기간 중 전환권 행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우 전환권은 자본으로 재분류됩니다.

(17) 고객과의 계약에서 발생하는 수익

당사는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호를 최초 적용하였습니다. 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련된 당사의 회계정책과
기업회계기준서 제1115호 최초적용효과는
주석 3에 기술되어 있습니다.

(18) 금융수익과
금융비용

사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.
- 이자수익
- 이자비용
- 배당금수익
- 부채로 분류되는 우선주에 대한 배당금 비용
- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익
- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익
- 상각후원가 혹은 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산에 서 발생하는 손상차손(혹은 손상차손환입)

이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금수익은당사가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다.

유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.

이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.

(19) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건
또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순손익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.
- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음
- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음

② 이연법인세

이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 당사의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말

제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나, 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다. 

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며, 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(20) 주당이익

당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하여 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당손익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환상환우선주와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(21) 미적용 제ㆍ개정 기준서

제정ㆍ공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성 시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 현 기준서인 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브'와 기업회계기준서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체하게 됩니다.

이 기준서는 2019년 1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용해야 하되 조기적용할 수도 있습니다.

기업회계기준서 제1116호는 리스이용자가 리스관련 자산과 부채를 재무상태표에 인식하는 하나의 회계모형을 제시하고 있습니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야합니다. 단기리스와 소액 기초자산 리스의 경우 리스 인식이 면제될 수 있습니다. 리스제공자 회계처리는 리스를 금융리스와 운용리스로 분류하는 기존의 기준서와 유사합니다.

당사가 현재 운용리스로 이용하고 있는 자산의 현재가치 할인 전 최소리스료의 총합
계는 356,629천원

입니다. 당사는 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 당사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.

기업회계기준서 제1116호 도입으로 인해, 정액으로 인식되던 운용리스료가 사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용으로 바뀌면서 리스와 관련된 비용의 성격이 변하게 될 것 입니다

당사의 금융리스에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 예상됩니다.

① 약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정
기업회계기준해석서 제2104호에 의해 리스가 포함되어 있다고 판단한 약정이 있는 경우, 기업회계기준서 제1116호를 적용하면서 당사는 다음을 선택할 수 있습니다.
- 모든 계약에 기업회계기준서 제1116호 리스 정의를 적용할지,
- 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하고 있는지를 다시 판단하지 않을 수 있는 실무 적 간편법을 적용할지

당사는 전환일에 존재하는 리스 계약에 대해 기존의 리스 정의를 유지할 수 있는

실무적 간편법을 적용할 계획입니다.
실무적 간편법 적용시, 2019년 1월 1일 이전에 계약이 체결되고, 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호에 의해 리스로 식별된 계약들에 대해서는 새로운 기준서 정의를 충족하는지 평가하지 않고도 기업회계기준서 제1116호를 적용하게 됩니다.

② 전환
리스이용자로서 당사는 다음 중 한가지 방법으로 새로운 기준서를 적용할 수 있습니다.
- 소급적용 접근법
- 수정된 소급적용 접근법과 선택적 실무적 간편법

리스이용자는 모든 리스 계약에 일관되게 선택사항을 적용해야 합니다.

당사는 2019년 1월 1일을 기준으로 수정된 소급적용 접근법을 사용하여 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용할 계획입니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호 적용의 누적효과가 2019년 1월 1일의 이익잉여금에서 조정되고, 비교정보는 재작성되지 않을 것입니다.

기존 기업회계기준서 제1017호 하에서 운용리스로 분류된 리스들에 수정된 소급적용 접근법을 적용 시, 리스이용자는 다양한 실무적 간편법을 적용할지 여부를 리스 별로 선택할 수 있습니다. 당사는 이러한 실무적 간편법을 적용할 때의 잠재적 영향을 평가하고 있습니다.

다음의 제ㆍ개정 기준서는 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.
- 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성'
- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정: 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성
- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정: 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분
- 기업회게기준서 제1019호 '종업원급여' 개정: 제도개정, 축소, 정산 시 재측정/확 정급여제도로부터의 환급가능성
- 기업회계기준서 2015-2017 연차개선
- 재무보고를 위한 개념체계 개정
- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'

5. 영업부문
(1) 영업부문별 정보
전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 당사의 영업부문을 결정하고 있습니다. 당사의 경영진은 당사가 단일의 보고부문을 가진 것으로 판단하고 있습니다.

(2) 지역별 매출
당기와 전기 중 당사의 지역별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

지 역
제 13(당) 기
제 12(전) 기

대한민국
20,141,047

6,302,716

중국
86,847,321

9,411,657

베트남
69,158,488

56,727,104

일본
650,203

-

합 계
176,797,059

72,441,477

(3) 주요 고객
당기와 전기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객은 다음과 같습니
다.

(단위: 천원)

구 분
제 13(당) 기
제 12(전) 기

매출액
비율
매출액
비율

주요고객1
68,992,790
39%

43,552,507

60%

주요고객2
60,300,589
34%
-
-

주요고객3
625,786
0.4%

13,679,772

19%

6. 금융상품의 구분 및 공정가치

(1) 당기말과 전기말 현재 금융자산의 범주별 내역은 다음과 같습니다.

구 분
제 13(당) 기
제 12(전) 기

상각후원가로 측정하는 금융자산
대여금및수취채권

유동자산:

현금및현금성자산
8,802,727
5,617,140

단기금융상품
1,500,000
4,288,731

매출채권및기타채권
77,931,311
30,875,966

소 계
88,234,038
40,781,837

비유동자산:

장기금융상품
1,548,564
1,373,364

장기기타채권
335,116
136,435

소 계
1,883,680
1,509,799

합 계
90,117,718
42,291,636

전기말 금융자산의 범주별 내역은 기업회계기준서 제1039호에 따른 것이며, 주석 3에서 설명하는 바와 같이 예외규정을 적용하여 재작성하지 않았습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 금융자산의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 13(당) 기
제 12(전) 기

장부금액
공정가치(*)
장부금액
공정가치(*)

공정가치로 측정하지 않는 금융자산:

상각후원가로 측정하는 
금융자산
현금및현금성자산
8,802,727
-
5,617,140
-

단기금융상품
1,500,000
-
4,288,731
-

매출채권및기타채권
77,931,311
-
30,875,966
-

장기금융상품
1,548,564
-
1,373,364
-

장기기타채권
335,116
-
136,435
-

(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치를 공시하지 아니하였습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융부채범주
계정과목
제 13(당) 기
제 12(전) 기

장부금액
공정가치(*)
장부금액
공정가치(*)

공정가치로측정하는금융부채:

당기손익인식금융부채
파생상품평가부채
-
-
1,524,688
1,524,688

공정가치로측정하지않는금융부채:

상각후원가로 측정하는 금융부채
매입채무및기타채무
31,752,297
-
9,725,040
-

유동성장기차입금
340,000
-
340,000
-

장기차입금
85,000
-
425,000
-

전환상환우선주부채
-
-
2,155,643
-

금융보증부채
12,688
-
49,528
-

(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.

(4) 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치수준별 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
수 준1
수 준2
수 준3(주1)
합 계

제 12(전) 기:

파생상품평가부채
-
-
1,524,688
1,524,688

(주1) 전기말 현재 수준3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.

구 분
평가기법
유의적이지만 관측가능하지
않은 투입변수(A)
공정가치와 (A)와의 상호관계

파생상품평가부채
옵션모델
보통주가치 및 지수변동성
(적용할인율: 12.69%, 적용변동성:17.25%)
추정된 공정가치는 보통주가치 및 지수변동성이 낮아지는(높아지는) 경우에 따라 감소(증가)됩니다.

당기와 전기 중 수준3의 공정가치의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 13(당) 기
제 12(전) 기

기초금액
1,524,688
2,463,438

당해기간의총손익:

당기손익에포함된손실(이익)
1,661,250
(938,750)

매입, 발행, 매도 및 결제

결제
(3,185,938)
-

기말금액
-
1,524,688

전환상환우선주부채 및 파생상품평가부채는 당기 중 전량 보통주로 전환이 완료되었습니다.

(5) 당기와 전기 중 범주별 관련손익은 다음과 같습니다. 
① 제 13(당) 기

(단위: 천원)

금융상품 범주
이자수익
이자비용
파생상품부채평가손익
장기금융상품손상차손
외화환산손익

상각후원가금융자산
153,779
-
-
(41,935)
(32,334)

당기손익인식금융부채
-
-
(1,661,250)
-
-

상각후원가로측정하는
 금융부채
-
(277,549)
-
-
-

합 계
153,779
(277,549)
(1,661,250)
(41,935)
(32,334)

② 제 12(전) 기

(단위: 천원)

금융상품 범주
이자수익
이자비용
파생상품부채평가손익
장기금융상품평가이익
외화환산손익

대여금및수취채권
152,428
-
-
12,709
(44,398)

당기손익인식금융부채
-
-
938,750
-
-

상각후원가로측정하는
 금융부채
-
(286,576)
-
-
-

합 계
152,428
(286,576)
938,750
12,709
(44,398)

전기 금융상품의 범주별로 발생한 손익의 내역은 기업회계기준서 제1039호에 따른 것이며, 주석 3에서 설명하는 바와 같이 예외규정을 적용하여 재작성하지 않았습니다.

7. 매출채권및기타채권
(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

① 제 13(당) 기

(단위: 천원)

구 분
내 역
유동
비유동
소 계
대손충당금
장부금액

매출채권
매출채권
72,871,069
-
72,871,069
(954,296)
71,916,773

기타채권
미수금
6,196,538
-
6,196,538
(212,000)
5,984,538

대여금
30,000
-
30,000
-
30,000

보증금
-
335,116
335,116
-
335,116

합 계
79,097,607
335,116
79,432,723
(1,166,296)
78,266,427

② 제 12(전) 기

(단위: 천원)

구 분
내 역
유동
비유동
소 계
대손충당금
장부금액

매출채권
매출채권
30,887,269
-
30,887,269
(233,184)
30,654,085

기타채권
미수금
178,881
-
178,881
-
178,881

대여금
43,000
-
43,000
-
43,000

보증금
-
136,435
136,435
-
136,435

합 계
31,109,150
136,435
31,245,585
(233,184)
31,012,401

(2) 당기와 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 13(당) 기
제 12(전) 기

매출채권
기타채권
매출채권

기초금액
233,184
-
835,367

기업회계기준서 제1109호 최초 적용에 따른 조정
162,924
-
-

손상차손인식(환입)된금액
558,188
212,000
(106,877)

제각 등
-
-
(495,306)

기말금액
954,296
212,000
233,184

(3)
당기말 현재 매출채권과 계약자산에 대한 기대신용손실과 신용위험 익스포저에 대한정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
매출채권
기타채권

채권잔액
기대신용
손실률
손상채권금액
채권잔액
기대신용
손실률
손상채권금액

미연체
52,555,517
0.44%
230,840
6,196,537
3.42%
212,000

연체된
 일수
3개월 미만
19,643,599
0.26%
51,503
-
-
-

3개월 ~ 6개월
-
-
-
-
-
-

6개월 ~ 9개월
-
-
-
-
-
-

9개월 초과
671,953
100.00%
671,953
-
-
-

소 계
20,315,552
-
723,456
-
-
-

합 계
72,871,069
-
954,296
6,196,537
-
212,000

(4) 기업회계기준서 제1039호에 따른 비교정보로, 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권및기타채권의 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
장부금액

연체된 일수
3개월 미만
15,772,360

3개월 ~ 6개월
3,552,618

6개월 ~ 9개월
169,003

9개월 초과
293,435

합 계
19,787,416

8. 재고자산
(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 13(당) 기
제 12(전) 기

취득원가
평가손실
충당금
장부금액
취득원가
평가손실
충당금
장부금액

제품
2,292,956
(98,120)
2,194,836
529,758
(166,275)
363,483

재공품
480,356
-
480,356
48,995
(11,779)
37,216

원재료
3,439,313
-
3,439,313
592,223
-
592,223

합 계
6,212,625
(98,120)
6,114,505
1,170,976
(178,054)
992,922

(2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실환입은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 13(당) 기
제 12(전) 기

재고자산평가손실환입
79,934
263,797

9. 기타자산 
당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 13(당) 기
제 12(전) 기

선급금 등
595,960
113,413

선급비용
44,537
39,944

부가세대급금
4,830,382
1,499,090

합 계
5,470,879
1,652,447

10. 종속기업투자
당기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종속기업명
소재지
사용재무제표일
제 13(당) 기
제 12(전) 기

소유
지분율
장부금액
소유
지분율
장부금액

SEGYUNG VINA CO., LTD.(주1)
베트남
12월 31일
100%
4,204,663
100%
4,241,503

SGJ CO., LTD.(주2)
일본
12월 31일
100%
49,500
-
-

DONGGUAN SE LYN 
 ELECTRONICS CO., LTD.(주3)
중국
-
-
-
100%
318,197

합 계

4,254,163

4,559,700

(주1) 당기말 현재 금융보증부채 12,688천원이 포함되어 있습니다.
(주2) 당기 중 신규 설립하여, 당사의 종속기업으로 편입되었습니다.
(주3) 당기 중 청산이 완료되어 당기말 현재 종속기업투자 내역에서 제외되었습니다.

11. 유형자산
(1) 당기와 전기 중 취득원가의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 제 13(당) 기

(단위: 천원)

구 분
기초금액
취 득
처 분
대 체
기말금액

토지
2,636,704
-
-
-
2,636,704

건물
6,976,514
-
-
-
6,976,514

기계장치
7,950,300
3,256,121
(1,638,486)
357,650
9,925,585

차량운반구
351,837
144,182
(26,970)
-
469,049

시설장치
3,273,742
1,000,206
-
-
4,273,948

공구와기구
557,095
623,252
(68,955)
-
1,111,392

집기비품
182,244
6,851
-
-
189,095

건설중인자산
556,950
682,232
(199,300)
(357,650)
682,232

합 계
22,485,386
5,712,844
(1,933,711)
-
26,264,519

② 제 12(전) 기

(단위: 천원)

구 분
기초금액
취 득
처 분
대 체
기말금액

토지
2,636,704
-
-
-
2,636,704

건물
6,976,514
-
-
-
6,976,514

기계장치
7,618,657
505,989
(307,117)
132,771
7,950,300

차량운반구
297,576
61,111
(6,850)
-
351,837

시설장치
3,069,862
203,880
-
-
3,273,742

공구와기구
511,058
37,617
-
8,420
557,095

집기비품
177,844
4,400
-
-
182,244

건설중인자산
90,891
607,250
-
(141,191)
556,950

합 계
21,379,106
1,420,247
(313,967)
-
22,485,386

(2) 당기와 전기 중 감가상각누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 제 13(당) 기

(단위: 천원)

구 분
기초금액
처 분
감가상각비
기말금액

건물
(796,305)
-
(174,412)
(970,717)

기계장치
(4,645,773)
718,662
(1,396,629)
(5,323,740)

차량운반구
(248,202)
26,966
(67,085)
(288,321)

시설장치
(2,348,504)
-
(528,364)
(2,876,868)

공구와기구
(240,381)
24,135
(138,143)
(354,389)

집기비품
(152,213)
-
(18,054)
(170,267)

합 계
(8,431,378)
769,763
(2,322,687)
(9,984,302)

② 제 12(전) 기

(단위: 천원)

구 분
기초금액
처 분
감가상각비
기말금액

건물
(621,892)
-
(174,413)
(796,305)

기계장치
(3,647,811)
231,910
(1,229,872)
(4,645,773)

차량운반구
(201,443)
6,849
(53,608)
(248,202)

시설장치
(1,713,017)
-
(635,487)
(2,348,504)

공구와기구
(137,614)
-
(102,767)
(240,381)

집기비품
(129,326)
-
(22,887)
(152,213)

합 계
(6,451,103)
238,759
(2,219,034)
(8,431,378)

(3) 담보제공

당기말 현재 장부금액
7
,
762백만원(전기: 7,924백만원)
의 토지 및 건물이
은행차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다
.

(
주석 31

참
조)

12. 무형자산
(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산 현황은 다음과 같습니다.
① 제 13(당) 기

(단위: 천원)

구 분
산업재산권
회원권
소프트웨어
합 계

취득원가
5,966
360,350
174,802
541,118

상각 및 손상차손누계액
(4,052)
(110,347)
(88,662)
(203,061)

순장부금액
1,914
250,003
86,140
338,057

② 제 12(전) 기

(단위: 천원)

구 분
산업재산권
회원권
소프트웨어
합 계

취득원가
5,966
360,350
138,462
504,778

상각 및 손상차손누계액
(3,456)
(78,819)
(58,039)
(140,314)

순장부금액
2,510
281,531
80,423
364,464

(2) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 제 13(당) 기

(단위: 천원)

구 분
산업재산권
회원권
소프트웨어
합 계

기초금액
2,510
281,531
80,423
364,464

취득
-
-
36,340
36,340

무형자산상각비
(596)
(31,528)
(30,623)
(62,747)

기말금액
1,914
250,003
86,140
338,057

② 제 12(전) 기

(단위: 천원)

구 분
산업재산권
회원권
소프트웨어
합 계

기초금액
3,107
313,059
94,575
410,741

취득
-
-
12,870
12,870

무형자산상각비
(597)
(31,528)
(27,022)
(59,147)

기말금액
2,510
281,531
80,423
364,464

13. 매입채무및기타채무
당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목
제 13(당) 기
제 12(전) 기

매입채무
25,676,995
8,815,575

미지급금
6,075,302
909,465

합 계
31,752,297
9,725,040

14. 장기차입금
(1) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역
차입처
연이자율(%)
제 13(당) 기
제 12(전) 기
최종만기
상환방법

시설자금
한국산업은행
2.14
425,000
765,000
2020 년 2 월
2년 거치 5년 분할상환

차감: 유동성대체
(340,000)
(340,000)

장부금액
85,000
425,000

(2) 당기말 현재 차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
2019년
2020년
합 계

장기차입금
340,000
85,000
425,000

15. 전환상환우선주부채

(1) 당기말과 전기말 현재 전환상환우선주부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 13(당) 기
제 12(전) 기

전환상환우선주
-
2,155,643

(2) 전환상환우선주 발행내역

(단위: 주, 천원)

구 분
내 용

우선주 발행주식수(주1)
25,000

발행가액(주1)
4,000,000

배당률
1% 누적적, 참가적

보장수익률
7%

발행일
2012.7.31

만기일
2022.7.30

전환청구기간
존속기간 내에 언제든지 전환청구가 가능함

전환비율(주2)
우선주 1주당 보통주 1주

상환청구기간
발행일 후 3년이 경과한 날부터 존속기간 만료일까지

(주1) 상기 전환상환우선주는 발행 이후 보통주 전환, 무상증자 및 액면분할을 거쳐 전기말 현재 주식수는

312,500주이며, 잔여 발행가액은 2,000,000
천원입니다.
(주2) 회사가 공개될 경우 전환가액은 직전의 전환가액과 공모가액의 70% 중 낮은 가액으로 조정됩니다.

(3) 파생상품평가부채의 현황

(단위: 천원)

구 분
제 13(당) 기
제 12(전) 기

전환권 및 조기상환권
-
1,524,688

전환상환우선주는 당기 중 전량 보통주로 전환이 완료되었으며, 이와 관련하여 포괄손익계산서에 인식한 이자비용과 파생상품부채평가손실은 각각 264백만원, 1,661백만원 입니다.

16. 기타금융부채
당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 13(당) 기
제 12(전) 기

유동
비유동
유동
비유동

금융보증부채
12,688
-
37,370
12,158

17. 종업원급여

(1) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 13(당) 기
제 12(전) 기

급여
7,296,481
4,652,375

주식보상비용
594,694
500,257

퇴직급여
607,843
889,773

합 계
8,499,018
6,042,405

(2) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련되어 손익으로 인식한 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 13(당) 기
제 12(전) 기

당기근무원가
593,754
844,719

이자원가
14,089
45,054

합 계
607,843
889,773

(3) 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 13(당) 기
제 12(전) 기

확정급여채무의 현재가치
3,972,457
3,100,441

사외적립자산의 공정가치
(2,417,429)
(2,172,192)

합 계
1,555,028
928,249

(4) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 13(당) 기
제 12(전) 기

기초금액
3,100,441
3,522,585

당기근무원가
593,754
844,719

이자비용
99,645
100,312

재측정손익

- 재무적 가정
(85,789)
(737,545)

- 가정과 실제의 차이
452,590
(359,024)

급여지급액
(188,184)
(270,606)

기말금액
3,972,457
3,100,441

(5) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 13(당) 기
제 12(전) 기

기초금액
2,172,192
1,674,343

회사의 납입액
333,673
799,985

이자수익
85,556
55,258

재측정손실
(61,975)
(37,735)

급여지급액
(112,017)
(319,659)

기말금액
2,417,429
2,172,192

(6) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치에 포함된 주요 유형별 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 13(당) 기
제 12(전) 기

금융기관예치금
2,417,429
2,172,192

(7) 당기말과 전기말 현재 확정급여부채의 평가에 사용된 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

구 분
제 13(당) 기
제 12(전) 기

미래 임금상승률
2.7%
3.8 %

할인율
2.8%
3.3 %

(8) 당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역
1% 상승시
1% 하락시

미래임금상승률의 변동:

확정급여채무의 증가(감소)
188,792
(166,121)

할인율의 변동:

확정급여채무의 증가(감소)
(164,463)
190,531

민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.

18. 기타유동부채
(1) 당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 13(당) 기
제 12(전) 기

미지급비용
185,476
137,092

예수금
365,237
56,145

반품충당부채
1,404,774
22,639

합 계
1,955,487
215,876

(2) 당기와 전기 중 반품충당부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 13(당) 기
제 12(전) 기

기초
22,639
-

기업회계기준서 제1115호 최초 적용에 따른 조정
39,670
-

증가
1,404,774
22,639

감소
(62,309)
-

기말
1,404,774
22,639

19. 자본금
(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분
제 13(당) 기
제 12(전) 기

발행할 주식의 총수
20,000,000
20,000,000

1주당금액
500
500

발행한 주식의 총수
4,800,000
4,487,500

발행주식 액면총액
2,400,000,000
2,243,750,000

(2) 당기와 전기 중 자본금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 13(당) 기
제 12(전) 기

기초
2,243,750
2,243,750

전환상환우선주의 전환
156,250
-

기말
2,400,000
2,243,750

20. 자본잉여금
(1) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 13(당) 기
제 12(전) 기

주식발행초과금
22,951,863
17,494,094

(2) 당기와 전기 중 자본잉여금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 13(당) 기
제 12(전) 기

기초
17,494,094
17,494,094

전환상환우선주의 전환
5,457,769
-

기말
22,951,863
17,494,094

21. 이익잉여금
(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 13(당) 기
제 12(전) 기

법정적립금(주1)
68,000
68,000

미처분이익잉여금
57,876,823
29,722,956

합 계
57,944,823
29,790,956

(주1) 법정적립금은 이익준비금으로서 상법상 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없고 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

(2) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 13(당) 기
제 12(전) 기

처분예정일: 2019년 3월 20일
처분확정일: 2018년 3월 30일

I. 미처분이익잉여금

57,876,823

29,722,956

전기이월미처분이익잉여금
29,722,956

31,396,010

기업회계기준서 제1109호 최초 적용에 따른 조정
(125,452)

-

기업회계기준서 제1115호 최초 적용에 따른 조정
(30,545)

-

당기순이익(손실)
28,640,022

(2,498,945)

확정급여제도의재측정요소
(330,158)

825,891

II. 이익잉여금처분액

-

-

III. 차기이월미처분이익잉여금

57,876,823

29,722,956

22. 기타자본항목
당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 13(당) 기
제 12(전) 기

주식매수선택권
1,094,951
500,257

23. 주식기준보상

(1) 주식기준보상약정

2017년 3월 28일에 당사는 주요 경영진과 종업원들에게 당사의 주식을 매입할 수 있는 주식선택권을 부여하였습니다. 이 주식선택권의 보유자는 주식선택권이 가득되면부여일의 행사가격으로 매수할 수 있습니다.

주식기준보상약정의 구체적인 조건은 다음과 같습니다. 옵션 행사시에는 주식 실물을 인도받게 됩니다.

부여일 /

부여받은 임직원

부여 수량

(주)

가득조건

약정기간

주요경영진에게 부여한 주식기준보상:

2017년 3월 28일

40,000

부여일로부터 2년간 근무

5년

종업원에게 부여한 주식기준보상:

2017년 3월 28일

176,000

부여일로부터 2년간 근무

5년

(2) 공정가치 측정

당사가 부여한 주식선택권은 주식결제형 주식기준보상약정으로, 주식선택권의 공정가치를 이항모형으로 측정하였습니다. 용역제공 및 비시장성과조건은 공정가치 측정시에 고려하지 않았습니다.

주식결제형 주식기준보상제도의 부여일 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 투입변수는 아래와 같습니다.

구 분
주식매수선택권

부여일 공정가치

6,263 원

부여일 주식가격

12,825 원

행사가격

4,000 원

기대변동성(가중평균)

15.48 %

무위험이자율(국공채수익률)

1.88 %

(3) 미행사 주식선택권의 변동

주식선택권 제도에서 당기말과 전기말 현재 행사되지 않은 선택권의 수량은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분
제 13(당) 기
제 12(전) 기

기초 미행사분
213,000
-

당기중 부여
-
216,000

기중 상실
(16,000)
(3,000)

기말 미행사분
197,000
213,000

(4) 당기 중 인식된 비용

당사가 당기 중 인식한 주식보상비용은
594,694천원(전기: 500,257천원)입니다.

24. 수익
당사의 기업회계기준서 제1115호의 최초 적용효과와 성격은 주석3(1)에 기술되어 있습니다. 선택한 동 기준서의 적용방법으로 인해 비교정보에는 새로운 요구사항을 반영하여 재작성하지 않았습니다.

(1) 수익원천 및 구분
당사의 주요 수익은 휴대기기 등 전자기기의 부품 판매 등으로 고객과의 계약에서 생기는 수익입니다. 

① 제 13(당) 기

(단위: 천원)

고객과의 계약에서 생기는 수익

제품매출
126,258,124

상품매출
50,538,935

합 계
176,797,059

② 제 12(전) 기

(단위: 천원)

제품매출
28,258,003

상품매출
44,183,474

합 계
72,441,477

(2) 계약 잔액
고객과의 계약에서 생기는 수취채권, 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 13(당) 기
제 13(당) 기초
(2018년 1월 1일)

매출채권및기타채권에 포함되어 있는 수취채권
71,916,773
30,491,161

계약자산
-
-

계약부채(*)
1,404,774
62,308

(*) 계약부채는 환불부채로 반품충당부채에 표시하였습니다.

(3) 수행의무와 수익인식 정책
수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 당사는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다.

재화/용역 구분
재화나 용역의 특성, 수행의무 이행시기, 
유의적인 지급조건

기업회계기준서 제1115호 하에서

수익인식(2018년 1월 1일 이후 적용)

상품 및 제품매출
상품 및 제품은 고객에게 인도되는 시점에 통제가 이전되며, 이 시점에 청구서를 발행하고 수익이 인식됩니다. 일부계약은 반품권이 부여되어 있으며, 교환 혹은 환불을 합니다.

상품 및 제품은 고객에게 인도되는 시점에 통제가 이전되며, 동 시점에 청구서를 발행하고 수익을 인식합니다.고객이 환불할 것으로 예상되는 총액을 환불부채로 인식하고 수익을 조정합니다. 동시에 고객이 반품권리를 행사할 때 고객으로부터 상품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 인식하고 해당금액 만큼 매출원가를 조정합니다. 반환자산은 반품자산의 폐기율을 고려한 평가금액으로 측정합니다.

25. 매출원가와 판매비와관리비
(1) 당기와 전기 중 발생한 매출원가의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 13(당) 기
제 12(전) 기

제품매출원가
81,418,499
25,323,100

상품매출원가
45,690,382
38,198,157

합 계
127,108,881
63,521,257

(2) 당기와 전기 중 발생한 판매비와관리비

의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목
제 13(당) 기
제 12(전) 기

급여
2,717,192
1,403,941

퇴직급여
341,675
564,267

주식보상비용
594,694
500,257

복리후생비
357,997
263,953

여비교통비
3,414
4,671

접대비
448,404
221,581

통신비
42,336
35,166

수도광열비
6,744
10,049

전력비
71,055
61,905

세금과공과금
125,519
109,328

감가상각비
275,487
94,295

지급임차료
58,535
20,716

수선비
76,789
12,536

보험료
48,442
38,281

차량유지비
105,695
99,688

경상연구개발비
6,933,692
3,829,208

운반비
209,313
61,316

교육훈련비
28,224
145,923

도서인쇄비
1,419
1,778

사무용품비
23,294
7,825

소모품비
197,341
27,568

지급수수료
1,066,109
346,115

광고선전비
-
500

수출제비용
791,142
393,760

무형고정자산상각
62,747
59,146

해외출장비
512,861
277,509

클레임비용
-
167,145

합 계
15,100,120
8,758,427

26. 비용의 성격별 분류
당기와 전기 중 비용

의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 13(당) 기
제 12(전) 기

재고자산의변동
(5,121,584)
462,136

원재료및상품매입액
109,857,589
50,955,214

종업원급여
7,904,324
5,542,148

주식보상비용
594,694
500,257

복리후생비
1,290,773
745,076

감가상각비와무형자산상각비
2,385,434
2,278,180

연구개발비
6,933,692
3,829,208

소모품비
2,535,048
1,233,376

외주가공비
10,874,420
3,535,590

기타
4,954,611
3,198,499

합 계
142,209,001
72,279,684

27. 금융수익과 금융비용
당기와 전기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목
제 13(당) 기
제 12(전) 기

금융수익 :

이자수익
153,779
152,428

배당금수익
-
1,584,478

외화환산이익
1
-

파생상품부채평가이익
-
938,750

장기금융상품평가이익
-
12,709

금융수익 합계
153,780
2,688,365

금융비용 :

이자비용
277,549
286,576

외화환산손실
32,335
44,398

파생상품부채평가손실
1,661,250
-

장기금융상품손상차손
41,935
-

금융비용 합계
2,013,069
330,974

28. 기타영업외수익과 기타영업외비용
당기와 전기 중 기타영업외수익과 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목
제 13(당) 기
제 12(전) 기

기타영업외수익:

외환차익
3,198,127
401,706

외화환산이익
133,369
27,879

유형자산처분이익
249,028
13,474

기타
1,994,659
68,618

기타영업외수익 합계
5,575,183
511,677

기타영업외비용:

외환차손
657,752
3,073,542

외화환산손실
580,033
1,386,231

유형자산처분손실
158,489
14,004

유형자산손상차손
199,300
-

종속기업투자처분손실
211,131
-

종속기업투자손상차손
-
1,326,803

기타
78,883
594,737

기타영업외비용 합계
1,885,588
6,395,317

29. 법인세비용

(1) 당기와 전기 중 법인세비용(수익)의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 13(당) 기
제 12(전) 기

당기
법인세부담액

6,404,105
-

과거기간
법인세와 관련하여 인식한 당기 조정액

(97,067)
(6,474)

일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익)
555,901
(519,216)

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)
145,215
(232,943)

법인세비용(수익)
7,008,154
(758,633)

(2) 당기와 전기 중 기타포괄손익 및 이익잉여금으로 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 13(당) 기
제 12(전) 기

반영 전
법인세효과
반영 후
반영 전
법인세효과
반영 후

확정급여제도의재측정요소
(428,776)
98,618
(330,158)
1,058,834
(232,943)
825,891

기업회계기준서 제1109호 최초 적용에 따른 조정
(162,924)
37,472
(125,452)
-
-
-

기업회계기준서 제1115호 최초 적용에 따른 조정
(39,671)
9,125
(30,546)
-
-
-

합 계
(631,371)
145,215
(486,156)
1,058,834
(232,943)
825,891

(3) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 13(당) 기
제 12(전) 기

법인세비용차감전순이익(손실)
35,648,176
(3,257,579)

적용세율에 따른 세부담액
7,425,690
(716,667)

조정사항 :

세무상 공제되지 않는 비용의 법인세효과
435,682
144,840

세무상결손금의 인식
(931,550)
-

과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당기 조정액
(97,067)
(6,474)

인식하지 않은 일시적차이의 변동
177,211
(180,343)

기타
(1,812)
11

법인세비용
7,008,154
(758,633)

평균유효세율
19.66%
-

(4) 당기와 전기 중 이연법인세부채와 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 13(당) 기
제 12(전) 기

기말 이연법인세
자산

903,221
1,459,122

기초 이연법인세
자산

1,459,122
939,906

일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익)
555,901
(519,216)

(5) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 제 13(당) 기

(단위: 천원)

계정과목
기초금액
당기손익반영
기타자본반영
기말금액

일시적차
이
:

유형자산
(29,111)
39,470
-
10,359

무형자산
14,451
385
-
14,836

매출채권
9,317
356,379
-
365,696

재고자산
39,172
(16,604)
-
22,568

퇴직급여
204,215
54,823
98,618
357,656

이자수익
(5,115)
4,793
-
(322)

투자자산
342,980
(342,980)
-
-

기타
63,449
22,382
46,597
132,428

이월결손금
819,764
(819,764)
-
-

합 계
1,459,122
(701,116)
145,215
903,221

② 제 12(전) 기

(단위: 천원)

계정과목
기초금액
당기손익반영
자본반영
기말금액

일시적차
이
:

유형자산
(112,883)
83,772
-
(29,111)

무형자산
14,237
214
-
14,451

매출채권
176,824
(167,507)
-
9,317

재고자산
97,207
(58,035)
-
39,172

퇴직급여
406,613
30,545
(232,943)
204,215

이자수익
(5,204)
89
-
(5,115)

투자자산
301,584
41,396
-
342,980

기타
61,528
1,921
-
63,449

이월결손금
-
819,764
-
819,764

합 계
939,906
752,159
(232,943)
1,459,122

(6) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 일시적차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 13(당) 기
제 12(전) 기

종속기업투자
1,462,912
723,906

30. 주당손익
(1) 당기와 전기 중 기본주당손익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

내 역
제 13(당) 기
제 12(전) 기

당기순이익(손실)
28,640,022,156
(2,498,945,456)

가중평균 유통보통주식수
4,529,452
4,487,500

기본주당순이익(손실)
6,323
(557)

(2) 전기의 희석주당손익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

내 역
제 12(전) 기

보통주당기순이익(손실)
(2,498,945,456)

전환상환우선주로 인한 손익
(732,019,393)

보통주희석화당기순이익
(3,230,964,849)

가중평균 유통보통주식수
4,487,500

전환상환우선주
312,500

가중평균 잠재적유통보통주식수
4,800,000

희석주당순이익(손실)
(673)

당기의 희석주당손익 계산 시 반희석효과가 발생하여 기본주당이익과 희석주당이익은 동일하며, 전기의 희석주당손익 계산 시 주식기준보상 약정에 따른 주식선택권은 반희석효과로 인하여 희석주당손익 계산 시 제외되었습니다.

당기말과 전기말 현재 반희석효과로 인하여 가중평균보통주식수 계산에서 제외된 주식선택권은 각각 197,000주 및 213,000주입니다.

31. 우발부채 및 약정사항

(1) 당기말 현재 당사는 보유중인 토지 및 건물을 차입금에 대한 담보로 제공하고 있
으며 관련 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산
장부금액
관련 계정과목
차입금액
담보권자
담보설정금액

토지 및 건물
7,761,880
차입금
425,000
한국산업은행
4,560,000

(2) 당기말과 전기말 현재 당사와 금융기관의 주요 약정내용은 다음과 같습니다.

(단위: 1USD, 천원)

약정 금융기관
약정내용
제 13(당) 기
제 12(전) 기

약정한도
실행금액
약정한도
실행금액

중소기업은행
전자방식외담대
2,000,000
56,353
2,000,000
185,820

통화선도약정
USD 1,000,000
-
-
-

(3) 당기말과 전기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받고있는 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 1USD, 천원)

보증제공자
보증내용
보증처
보증금액

제 13(당) 기
제 12(전) 기

서울보증보험
이행보증 등
한국산업인력공단 외
34,000
6,000

대표이사
전환상환우선주의 발행에 대한 연대지급보증
한국산업은행
-
2,000,000

통화선도약정에 대한 
 연대지급보증
중소기업은행
USD 1,000,000
-

32. 특수관계자
(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

특수관계자구분
회 사 명

제 13(당) 기
제 12(전) 기

종속기업
SEGYUNG VINA CO., LTD.
 SGJ CO., LTD.(주1)
SEGYUNG VINA CO., LTD.
 DONGGUAN SE LYN 
 ELECTRONICS CO., LTD.(주2)

(주1) 당기 중 신규 설립하여, 당사의 종속기업으로 편입되었습니다.
(주2) 당기 중 청산이 완료되어 당기말 현재 종속기업에서 제외되었습니다.

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자구분
특수관계자명
거래내용
제 13(당) 기
제 12(전) 기

종속기업
SEGYUNG VINA CO., LTD.
매출
68,992,790
43,552,507

기타수익
1,934,085
43,194

유형자산매각
775,172
63,178

배당금수익
-
1,584,478

매입
600,950
76,015

유형자산매입
223,018
-

기타비용
8,343
9

DONGGUAN SE LYN 
 ELECTRONICS CO., LTD.(주1)
매출
-
631,007

매입
-
576,217

기타특수관계자
한국산업은행(주3)
이자수익
42
49

이자비용
276,441
286,576

(주1) 당기 중 청산이 완료되어 당기말 현재 종속기업 범위에서 제외되었으며, 제외 전까지의 거래내역을 기재하였습니다.

(주2) 전기 중 청산이 완료되어 전기말 현재 종속기업에서 제외되었으며, 청산완료 이전의 거래를 표시하였습니다.

(주3) 한국산업은행은 2012년 중 당사와 체결한 주식인수계약에 따라 당사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력을 보유하고 있습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자구분
특수관계자명
계정과목
제 13(당) 기
제 12(전) 기

종속기업
SEGYUNG VINA CO., LTD.
매출채권
58,462,700
27,097,937

기타채권
4,408,882
176,126

기타특수관계자
한국산업은행
제예금
36,603
44,827

차입금 등(주1)
425,000
4,445,330

미지급비용
100
8,581

(주1) 전기말 현재 차입금 등에는 전환상환우선주부채 및 파생상품평가부채가 포함되어 있습니다. 한편, 당기 중 전환상환우선주부채 및 파생상품평가부채는 전량 보통주로 전환되었습니다.

(4) 당기와 전기 중 특수관계자에 대한 차입거래내역 및 지분거래내역은 다음과 같습니다. 
① 제 13(당) 기

(단위: 천원)

특수관계자명
거래내역
금액

한국산업은행
차입금상환
340,000

DONGGUAN SE LYN ELECTRONICS CO., LTD.
청산으로 인한 잔여재산 회수
107,042

SGJ CO., LTD.
현금출자
49,500

② 제 12(전) 기

(단위: 천원)

특수관계자명
거래내역
금액

한국산업은행
차입금상환
733,750

세경과기(홍콩)유한공사
청산으로 인한 잔여재산 회수
1,715,610

(5) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 13(당) 기
제 12(전) 기

급여
1,025,775
732,218

퇴직급여
249,472
176,465

주식기준보상
125,260
93,945

합 계
1,400,507
1,002,628

당사의 주요 경영진은 직ㆍ간접적으로 당사 기업활동의 계획, 지휘, 통제에 대한 권한과 책임을 가진 자로서 등기임원인 이사(사외이사 포함)와 감사를 포함하였습니다.

(6) 당기말 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 1USD)

구 분
제공받은기업
지급보증
 한도
지급보증
 실행액
지급보증
내역
차입액
지급보증기간
여신 금융기관

종속기업
SEGYUNG VINA CO., LTD.
USD 6,000,000
USD 5,000,000
차입금
USD 2,500,000
2016.11.10
~ 2019.11.08
중소기업은행 하노이지점

(7) 당기말과 전기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받고있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 1USD, 천원)

보증제공자
보증내용
보증처
보증금액

제 13(당) 기
제 12(전) 기

대표이사
전환상환우선주의 발행에 대한 연대지급보증
한국산업은행
-
2,000,000

통화선도약정에 대한 
 연대지급보증
중소기업은행
USD 1,000,000
-

(8) 당기말 현재 특수관계자로부터 차입을 위해 제공하고 있는 담보의 내역은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산
장부금액
관련 계정과목
차입금액
담보권자
담보설정금액

토지 및 건물
7,761,880
장기차입금
425,000
한국산업은행
4,560,000

33. 위험관리
(1) 위험관리 체계
당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

당사의 감사와 사외이사는 경영진이 당사의 위험관리 정책 및 절차의 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 당사의 위험관리체계가 적절한지 검토합니다.

(2) 금융위험관리
당사는 금융상품과 관련하여 시장위험(외환위험, 이자율위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리의 목적은 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것입니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

① 외환위험
당사는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 1USD, 1JPY, 1CNY, 천원)

통 화
계정명
제 13(당) 기
제 12(전) 기

외 화
원화금액
외 화
원화금액

USD
현금및현금성자산
5,668,810.29
6,338,297
3,679,942.15
3,942,690

매출채권
62,760,505.15
70,172,521
28,204,889.74
30,218,719

미수금
3,943,191.20
4,408,882
164,388.40
176,126

매입채무
1,214,136.71
1,357,526
970.80
1,040

기타채무
604,658.90
676,069
-
-

JPY
현금및현금성자산
25,200.00
255
-
-

매입채무
409,417,220.00
4,148,133
4,921,310.00
46,703

기타채무
29,018,000.00
294,005
-
-

CNY
현금및현금성자산
1,897.00
309
11,978.00
1,960

매출채권
546,081.53
88,880
-
-

당사는 내부적으로 외화 대비 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 다른 변수가 모두 동일하다고 가정할 경우, 각 외화에 대한 기능통화의 환율이 10% 변동시 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 13(당) 기
제 12(전) 기

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

USD
7,888,610
(7,888,610)
3,433,650
(3,433,650)

JPY
(444,188)
444,188
(4,670)
4,670

CNY
8,919
(8,919)
196
(196)

합 계
7,453,341
(7,453,341)
3,429,175
(3,429,175)

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및부채를 대상으로 하였습니다.

② 이자율위험

당사는 장ㆍ단기차입금의 차입 등과 관련하여 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 이자율 위험 관리를 위하여 당사는 고정이자율과 변동이자율 차입금의 적정 균형을 유지하고 있으며, 국내외 이자율 변동 추세에 대한 분석 및 예측을 통하여 시장이자율 변동으로 인한 금융부채의 공정가치나 미래현금흐름 변동위험을 최소화하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 변동이자부 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 13(당) 기
제 12(전) 기

유동성장기차입금
340,000
340,000

장기차입금
85,000
425,000

합 계
425,000
765,000

당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 변동이자율부 차입금의 이자율이 1% 변동시 이자율변동이 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 13(당) 기
제 12(전) 기

1% 상승시
1% 하락시
1% 상승시
1% 하락시

법인세차감전순손익
(4,250)
4,250
(7,650)
7,650

③ 신용위험
신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금성자산 및 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 금융기관의 경우 신용등급이 우수한 거래처와 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다.

당사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받으나, 고객이 영업하고 있는 산업 및 국가의 파산위험 등의 고객 분포도 신용위험에 영향을 미치는요소로 고려하고 있습니다.

당사의 매출채권및기타채권

은 주로 종속기업, 제조업체 등에 대한 채권입니다. 당사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래 한도를 재검토하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 주기적으로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며, 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 종속기업에 대한 매출채권은 58,462,700천원으로 종속기업의 재무상태 및 회수시기의 통제가 가능하므로 신용위험은 제한적입니다.

당기말과 전기말 현재 매출채권과 계약자산의 각 지역별 신용위험의 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 13(당) 기
제 12(전) 기

국내
2,861,437
711,175

해외
76,236,170
30,397,976

합 계
79,097,607
31,109,151

매출채권과 계약자산은 충당금 차감 전 금액입니다.

당기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 13(당) 기
제 12(전) 기

현금성자산
8,801,402
5,607,330

단기금융상품
1,500,000
4,288,731

매출채권및기타채권(주1)
79,097,607
31,109,150

장기금융상품
1,548,564
1,373,364

장기기타채권
335,116
136,435

합 계
91,282,689
42,515,010

(주1) 매출채권및기타채권은 충당금 차감 전 금액입니다.

2) 보증내역

주석

31의
(
1
)
에서와 같이
당사는 종속기
업에
대하여
지급
보증을
제공하고 있습니다.

④ 유동성위험 
당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금
유출 예산
과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동으로 인한 현금흐름과 금융자산의

현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

당기말 현재 비파생금융부채의 계약에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
장부금액
계약상 현금흐름
1년 이내
1년 초과 ~ 5년 이내

매입채무및기타채무
31,752,297
31,752,297
31,752,297
-

금융보증부채(주1)
12,688
2,795,250
2,795,250
-

장기차입금
425,000
430,900
345,603
85,297

합 계
32,189,985
32,195,885
32,110,588
85,297

(주1) 금융보증
부채의 경우 보증의 최대금액을 보증이 요구될 수 있는 가장 이른 기간에 배분하였습니다.

상기 만기분석은 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 작성되었으며, 원금 및 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다.

(3) 자본관리

당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 확보하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 당사는 배당을 조정하거나, 자기주식을 취득하고 있습니다.

당사의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 순부채와 자본으로 구성되어 있으며, 당사의 전반적인 자본위험관리정책은 전기와 동일합니다. 한편, 당기말과 전기말 현재 당사가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 13(당) 기
제 12(전) 기

차입금 총계
425,000
765,000

차감: 현금및현금성자산
(8,802,727)
(5,617,140)

순차입금
(8,377,727)
(4,852,140)

자본총계
84,391,637
50,029,057

자본총계 대비 순차입금비율
(9.93%)
(9.70%)

34. 운용리스

당사는
창고 및 영업용차량을
운용리스계약으로 임차하고 있습니다. 리스기간은
1~4 년입
니다.

당기말과 전기말 현재 해지불능운용리스에 따른 미래 최소리스료의 합계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 13(당) 기
제 12(전) 기

1년 이내

224,003
10,458

1년 초과 5년 이내

132,626
10,796

합 계

356,629
21,254

35. 현금흐름표

(1) 당기와 전기의 현금흐름표에 포함되지 않는 중요한 비현금 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 13(당) 기
제 12(전) 기

유형자산 취득으로 인한 미지급금 증감
66,202
121,400

무형자산 취득으로 인한 미지급금 증감
14,000
-

유형자산 처분으로 인한 미수금 증감
-
(98,750)

건설중인자산의 유형자산 대체
357,650
141,191

장기차입금의 유동성 대체
340,000
340,000

(2) 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
기초금액
현금흐름
비현금 변동
기말금액

전환상환우선주부채 상각
공정가치변동
유동성대체
기타(주1)

전환상환우선주부채
2,155,643
-
262,644
-
-
(2,418,287)
-

파생상품평가부채
1,524,688
-
-
1,661,250
-
(3,185,938)
-

유동성장기차입금
340,000
(340,000)
-
-
340,000
-
340,000

장기차입금
425,000
-
-
-
(340,000)
-
85,000

(주1) 전환상환우선주부채 및 파생상품평가부채는 당기중 전량 보통주로 전환되었습니다.

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 세경하이테크

감사대상 사업연도
2018년 01월 01일
부터
2018년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
1
1
1
1
4
6
1
3
4
2
-
-
11
13

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
15
16
49
48
942
900
360
525
29
7
-
-
1,395
1,496

합계
15
16
49
48
942
900
360
525
29
7
-
-
1,395
1,496

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2018.6.8
1
일

주요내용
중요한 왜곡표시 파악 및 감사절차의 성격, 범위 및 시기 계획 수립

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2018.9.20 ~ 21
2
일
3
명
2
명
통제의 설계 및 운영의 효과성 평가

2018.12.3 ~ 7
5
일
3
명
2
명
통제의 설계 및 운영의 효과성 평가

2019.1.28 ~ 2019.2.1
5
일
4
명
2
명
기말 별도 입증감사절차

2019.2.7 ~ 8
2
일
4
명
2
명
기말 연결 입증감사절차

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2018.12.31
1
일

실사(입회)장소
수원 본사 창고 및 임대창고

실사(입회)대상
원재료, 재공품, 제품, 상품

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2018.12.31
1
일

실사(입회)장소
수원 본사 사무실

실사(입회)대상
보유현금시재액, 회원권 등 유가증권

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
-

기타조회
타처보관재고 조회

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기

2018.8.29,
2019.3.9

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
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-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2018년 08월 29일
세경하이테크 감사 및 삼정회계법인 업무수행이사
서면회의
감사계획 논의

2
2019년 03월 09일
세경하이테크 감사 및 삼정회계법인 업무수행이사
서면회의
감사결과 및 독립성 논의