명인제약 — [기재정정]감사보고서 (2016.12) (20190322)
제출인: 인덕회계법인

감사보고서
3.6
명인제약(주)

00260277
10000000000
20190329
1243110022866
100
230837
Y
Y
N
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N
E
N
1

정 정 신 고 (보고)

2019년 03월 21일

1. 정정대상 공시서류 : 2016년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 개별
재무제표에 대한 감사보고서

2. 정정대상 공시서류의 최초제출일 : 2017년 4월 4일

3. 정정사유 : 재고자산 평가충당금의 수정사항등을 반영하여 2016년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 개별재무제표에 대한 감사보고서를 정정하여 신고함.

4. 정정사항

항목
정정전
정정후

독립된 감사인의 감사보고서 강조사항
(주1)
(주1)

독립된 감사인의 감사보고서 기타사항
(주2)
(주2)

독립된 감사인의 감사보고서 일자
(주3)
(주3)

재무상태표
(주4)
(주4)

손익계산서
(주5)
(주5)

자본변동표
(주6)
(주6)

현금흐름표
(주7)
(주7)

주석
(주8)
(주8)

(주1)독립된 감사인의 감사보고서 강조사항

〈정정전〉
기재사항 없음

〈정정후〉
본 감사인은 2016년 12월 31일로 종료하는 보고기간의 재무제표를 감사하고 2017년 2월 23일 자로 감사보고서를 발행한 바 있습니다. 한편, 감사의견에 영향을 미치지 않는 사항으로서 이용자는 재무제표에 대한 주석 26에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 재무제표에 대한 주석 26에서 설명하고 있는 바와 같이 상기 발행한 감사보고서에 첨부된 재무제표는 다음과 같은 사항이 정정 되어야 합니다.
 
- 재고자산에 대한 평가충당금 과소계상에 따른 재무제표 오류로 인하여 재고자산은2,700백만원 감소되어 24,061백만원으로, 이연법인세부채는 594백만원 감소되어야 함.
- 상기 정정 사항으로 인하여 2016년 12월 31일 현재 회사의 순자산은 2,106백만원 감소하였으며, 동일로 종료되는 보고기간의 당기순이익은 2,106백만원 감소하였음.

회사는 이러한 수정사항을 반영하여 재무제표를 재작성하였으며, 이에 따라 재무제표에 대한 감사보고서를 재발행하게 되었습니다.

(주2) 독립된 감사인의 감사보고서 기타사항

〈정정전〉
기재사항 없음.

〈정정후〉

본 감사인은 재작성된 재무제표에 대한 감사의견을 표명하기 위하여 필요한 추가적인 감사절차를 수행하였습니다. 2016년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표가 재작성되었으므로 본 감사인이 2017년 2월 23일에 발행한 감사보고서는 더 이상 유효하지 않으며, 회사의 2016년 12월 31일의 재무제표와 관련하여 사용될 수 없습니다.

(주3) 독립된 감사인의 감사보고서 일자
〈정정전〉

2017년 2월 23일
〈정정후〉

2017년 2월 23일
(상기 강조사항에 관한 사항을 제외 한다)

2019년 3월 21일
(상기 강조사항에 기술된 사항에 한정하여 수행된 감사절차의 종료일)

(주4) 재무상태표
 (단위:원)

구분
정정전
정정후
차이

1.유동자산

이연법인세자산
-
321,875,060
321,875,060

재고자산
26,762,012,547
24,061,736,035
(2,700,276,512)

2.유동부채

이연법인세부채
272,185,772
-
(272,185,772)

3.이익잉여금

미처분이익잉여금
51,072,094,123
48,965,878,443
(2,106,215,680)

(주5) 손익계산서
 (단위:원)

구분
정정전
정정후
차이

매출원가
54,539,168,659
57,239,445,171
(2,700,276,512)

법인세비용
8,047,008,366
7,452,947,534
(594,060,832)

당기순이익
28,945,253,553
26,839,037,873
(2,106,215,680)

(주6) 자본변동표
 (단위:원)

구분
정정전
정정후
차이

이익잉여금

2016.12.31(당기말)
186,754,094,123
184,647,878,443
(2,106,215,680)

(주7) 현금흐름표 
 (단위:원)

구분
정정전
정정후
차이

1.영업활동으로 인한 현금흐름

당기순이익
28,945,253,553
26,839,037,873
(2,106,215,680)

재고자산 평가손실
-
2,700,276,512
2,700,276,512

이연법인세자산의 감소(증가)
-
(321,875,060)
(321,875,060)

이연법인세부채의 증가(감소)
(752,246,583)
(1,024,432,355)
(272,185,772)

(주8) 주석
상기 (주4)부터 (주7)까지 기재된 재무상태표,손익계산서,현금흐름표 및 자본변동표 수정과 관련된 주석을 정정하여 재작성하였습니다.

명인제약주식회사

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 29 기

2016년 01월 01일
부터

2016년 12월 31일
까지

제 28 기

2015년 01월 01일
부터

2015년 12월 31일
까지

 

인덕회계법인

목 차

I. 독립된감사인의감사보고서‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ 1

II. 재무제표

 1. 재무상태표 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ 5

 2. 손익계산서 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ 8

 3. 자본변동표 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥10

 4. 현금흐름표 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥11

 5. 재무제표에 대한 주석 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ 13

III. 내부회계관리제도 검토의견

 1. 외부감사인의 내부회계관리제도 검토보고서‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ 38

 2. 내부회계관리제도 운영실태 평가보고서‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ 40

 3. 외부감사 실시 내용 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ 41

독립된 감사인의 감사보고서

명인제약주식회사

주주 및 이사회 귀중

우리는 별첨된 명인제약주식회사의 재무제표를 감사하였습니다. 동 재무제표는 2016년 12월 31일과 2015년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 유의적 회계정책에 대한 요약과 그밖의 설명정보로 구성되어 있습니다.

재무제표에 대한 경영진의 책임

경영진은 일반기업회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

감사인의 책임

우리의 책임은 우리가 수행한 감사를 근거로 해당 재무제표에 대하여 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준은 우리가 윤리적 요구사항을 준수하며 재무제표에 중요한 왜곡표시가 없는지에 대한 합리적인 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다.

감사는 재무제표의 금액과 공시에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요한 왜곡표시위험에 대한 평가 등 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사인은 이러한 위험을 평가할 때 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 기업의 재무제표 작성 및 공정한 표시와 관련된 내부통제를 고려합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. 감사는 또한 재무제표의 전반적 표시에 대한 평가뿐 아니라 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치의 합리성에 대한 평가를 포함합니다.

우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

감사의견

우리의 의견으로는 회사의 재무제표는 명인제약주식회사의 2016년 12월 31일과 2015년 12월 31일 현재의 재무상태, 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 일반기업회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

강조사항

우리는 2016년 12월 31일로 종료하는 보고기간의 재무제표를 감사하고 2017년 2월 23일 자로 감사보고서를 발행한 바 있습니다. 한편,감사의견에 영향을 미치지 않는 사항으로서 이용자는 재무제표에 대한 주석 26에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 재무제표에 대한 주석 26에서 설명하고 있는 바와 같이 상기 발행한 감사보고서에 첨부된 재무제표는 다음과 같은 사항이 정정 되어야 합니다.
 
- 재고자산에 대한 평가충당금 과소계상에 따른 재무제표 오류로 인하여 재고자산은2,700백만원 감소되어24,061백만원으로,이연법인세부채는 594백만원 감소 되어야함.
- 상기 정정 사항으로 인하여 2016년 12월 31일 현재 회사의 순자산은2,106백만원 감소 하였으며, 동일로 종료되는 보고기간의 당기순이익은 2,106백만원 감소하였음.

회사는 이러한 수정사항을 반영하여 재무제표를 재작성하였으며, 이에 따라 재무제표에 대한 감사보고서를 재발행하게 되었습니다.

기타사항

우리는 재작성된 재무제표에 대한 감사의견을 표명하기 위하여 필요한 추가적인 감사절차를 수행하였습니다. 2016년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표가 재작성되었으므로 본 감사인이 2017년 2월 23일에 발행한 감사보고서는 더 이상 유효하지 않으며, 회사의 2016년 12월 31일의 재무제표와 관련하여 사용될 수 없습니다.

2017년 2월 23일
(상기 강조사항에 관한 사항을 제외한다)

2019년 3월 21일
(상기 강조사항에 기술된 사항에 한정하여 수행된 감사절차의 종료일)

서울특별시 영등포구 국회대로70길 19(여의도동,대하빌딩)

인 덕 회 계 법 인

대표이사 권 회 승

이 감사보고서는 감사보고서일(2019년 3월 21일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

명인제약주식회사

제 29 기

2016년 01월 01일
부터

2016년 12월 31일
까지

제 28 기

2015년 01월 01일
부터

2015년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

명인제약주식회사 대표이사 이 행 명

본점 소재지 :
(도로명주소)
경기도 화성시 팔탄면 노하길 361-12

(전 화)
031-354-6931

재 무 상 태 표

제 29 기 2016년 12월 31일 현재

제 28 기 2015년 12월 31일 현재

명인제약주식회사
(단위 : 원)

과 목
제 29(당) 기
제 28(전) 기

자 산

Ⅰ. 유동자산

90,369,519,890

94,548,464,074

(1) 당좌자산

66,307,783,855

74,467,260,706

1. 현금및현금성자산 (주석 2, 12)
843,472,931

2,690,993,575

2. 단기금융상품 (주석 3,10)
2,020,000,000

6,020,000,000

3. 매출채권 (주석 4)
62,441,890,843

62,722,398,455

대손충당금 (주석 2)
(1,687,232,518)

(1,597,661,288)

4. 단기대여금
500,600,000

574,300,000

5. 미수금
1,266,534,529

2,510,422,243

6. 미수수익
21,666

4,266,380

7. 선급금
210,272,906

1,140,159,790

8. 선급비용
369,048,975

402,304,154

9. 기타의당좌자산
21,299,463

77,397

10. 이연법인세자산
321,875,060

-

(2) 재고자산 (주석 2)

24,061,736,035

20,081,203,368

1. 제품 (주석 9)
15,587,369,188

11,297,147,626

평가충당금
(1,999,803,946)

-

2. 재공품
4,485,247,271

3,732,104,200

평가충당금
(251,604,604)

-

3. 원재료 (주석 9)
5,517,652,065

4,038,823,140

평가충당금
(355,886,011)

-

4. 부재료
808,231,576

694,108,138

평가충당금
(71,208,360)

-

5. 저장품
363,512,447

319,020,264

평가충당금
(21,773,591)

-

Ⅱ. 비유동자산

140,467,587,252

97,596,021,632

(1) 투자자산

7,495,122,156

12,075,395,660

1. 장기금융상품 (주석 3)
24,888,224

503,000,000

2. 매도가능증권 (주석 2, 5)
7,470,233,932

11,572,395,660

(2) 유형자산 (주석 2, 6,7)

131,229,337,799

83,693,042,955

1. 토지 (주석 6, 7,10)
75,153,186,078

24,052,360,390

2. 건물 (주석 6, 9, 10)
49,321,446,452

41,757,560,623

감가상각누계액
(11,259,678,014)

(9,135,947,153)

3. 구축물 (주석 6)
1,148,351,425

1,148,351,425

감가상각누계액
(878,275,458)

(820,857,889)

4. 기계장치 (주석 6, 9,10)
63,371,131,124

59,960,900,773

감가상각누계액
(47,561,151,117)

(35,997,301,610)

5. 차량운반구
438,748,071

438,748,071

감가상각누계액
(391,845,019)

(353,318,571)

6. 공기구비품 (주석 9)
6,887,090,004

5,537,145,004

감가상각누계액
(5,168,765,747)

(4,109,838,086)

7. 건설중인자산
169,100,000

1,215,239,978

(3) 무형자산 (주석 2, 8)

4,679,824

3,904,544

1. 산업재산권
4,679,824

3,904,544

(4) 기타비유동자산

1,738,447,473

1,823,678,473

1. 보증금
1,738,447,473

1,823,678,473

자 산 총 계

230,837,107,142

192,144,485,706

부 채

Ⅰ. 유동부채

29,533,127,002

15,710,148,786

1. 매입채무 (주석 2, 12)
2,540,729,518

1,777,801,358

2. 미지급금
4,827,256,423

6,495,681,026

3. 예수금
371,945,088

394,841,110

4. 단기차입금
11,499,087,693

-

5. 부가세예수금
1,775,303,106

1,704,887,700

6. 미지급비용
12,560,655

6,351,271

7. 당기법인세부채
6,029,200,336

3,768,879,707

8. 선수수익
15,505,723

32,464,217

9. 유동성장기부채 (주석 10,11)
2,461,538,460

1,015,800,000

10. 이연법인세부채
-

513,442,397

Ⅱ. 비유동부채

10,358,695,212

6,728,089,865

1. 장기차입금 (주석 10,11)
5,538,461,540

2,398,700,000

2. 임대보증금
1,447,744,000

100,000,000

3. 퇴직급여충당부채 (주석 2, 13)
13,326,953,100

12,190,873,000

국민연금전환금 (주석 2, 13)
(22,682,200)

(24,872,800)

퇴직연금운용자산(주석 2, 3, 9, 13)
(13,304,270,900)

(11,820,089,965)

4. 이연법인세부채(주석 23)
3,372,489,672

3,883,479,630

부 채 총 계

39,891,822,214

22,438,238,651

자 본

Ⅰ. 자본금

5,600,000,000

5,600,000,000

1. 보통주자본금 (주석 6, 15)
5,600,000,000

5,600,000,000

Ⅱ. 자본잉여금

697,406,485

697,406,485

1. 재평가적립금 (주석 6)
697,406,485

697,406,485

Ⅲ. 이익잉여금

184,647,878,443

163,408,840,570

1. 이익준비금
5,332,000,000

5,332,000,000

2. 임의적립금
122,250,000,000

112,250,000,000

3. 기업발전적립금
1,300,000,000

1,300,000,000

4. 연구및인력개발준비금 (주석 16)
6,800,000,000

9,850,000,000

5. 미처분이익잉여금
48,965,878,443

34,676,840,570

자 본 총 계

190,945,284,928

169,706,247,055

부 채 와 자 본 총 계

230,837,107,142

192,144,485,706

"첨부된 재무제표에 대한 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

손 익 계 산 서

제 29 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

제 28 기 2015년 1월 1일부터 2015년 12월 31일까지

명인제약주식회사
(단위 : 원)

과 목
제 29(당) 기
제 28(전) 기

Ⅰ. 매출액 (주석 2)

147,928,355,662

140,849,006,831

1. 제품매출액
147,928,355,662

140,849,006,831

Ⅱ. 매출원가

57,239,445,171

49,849,606,194

(1) 제품매출원가

57,239,445,171

49,849,606,194

1. 기초제품재고액
11,297,147,626

9,985,203,479

2. 당기제품제조원가
59,529,862,787

51,161,550,341

계
70,827,010,413

61,146,753,820

3. 기말제품재고액 (주석 2)
(13,587,565,242)

(11,297,147,626)

Ⅲ. 매출총이익

90,688,910,491

90,999,400,637

Ⅳ. 판매비와관리비 (주석 20)

62,107,143,201

60,458,310,836

1. 급여
12,856,154,600

13,421,125,600

2. 퇴직급여 (주석 2, 13)
1,380,475,857

1,268,608,033

3. 복리후생비
2,234,779,640

2,217,465,759

4. 여비교통비
1,632,233,338

2,141,336,241

5. 출장비
123,509,010

195,403,797

6. 통신비
148,315,394

101,350,259

7. 수도광열비
89,338,425

103,864,043

8. 세금과공과
785,539,013

735,935,987

9. 임차료
220,349,200

209,621,477

10. 수선비
123,592,681

142,104,600

11. 보험료
236,546,379

214,607,657

12. 접대비
1,776,811,366

1,712,254,615

13. 광고선전비
28,298,169,813

26,551,864,985

14. 판매촉진비
1,358,325,709

1,557,923,455

15. 운반비
524,194,930

481,566,560

16. 지급수수료
1,852,803,246

1,882,521,395

17. 소모품비
1,022,158,652

1,084,360,478

18. 도서인쇄비
352,938,203

344,117,918

19. 차량유지비
393,165,520

689,809,458

20. 회의비
485,205,233

590,452,119

21. 교육훈련비
1,408,257,521

1,514,627,084

22. 잡비
47,200,000

68,856,000

23. 경상개발비 (주석 21)
2,405,711,378

1,731,714,490

24. 포장비
173,972,361

169,607,842

25. 감가상각비 (주석 2, 7)
822,448,757

358,626,890

26. 대손상각비 (주석 2)
1,352,615,655

966,387,158

27. 무형자산상각비 (주석 2, 8)
2,331,320

2,196,936

Ⅴ. 영업이익

28,581,767,290

30,541,089,801

Ⅵ. 영업외수익

6,492,534,418

1,508,370,420

1. 이자수익
270,243,081

452,650,478

2. 외환차익
193,129,046

79,388,574

3. 외화환산이익 (주석 2, 12)
17,163,070

121,933,615

4. 유형자산처분이익
-

58,322,480

5. 배당금수익
241,877,700

230,463,250

6. 잡이익
556,679,145

427,695,733

7. 매도가능증권처분이익
4,815,551,496

137,916,290

8. 수입임대료
397,890,880

-

Ⅶ. 영업외비용

782,316,301

589,286,841

1. 이자비용
445,402,126

142,837,760

2. 외환차손
289,710,178

123,066,482

3. 외화환산손실 (주석 2, 12)
-

263,342,599

4. 기부금
47,203,997

41,000,000

5. 잡손실
-

19,040,000

Ⅷ. 법인세차감전순이익

34,291,985,407

31,460,173,380

Ⅸ. 법인세비용 (주석 2,23)

7,452,947,534

6,653,209,112

Ⅹ. 당기순이익

26,839,037,873

24,806,964,268

ⅩⅠ. 주당손익 (주석 17)

1. 기본주당손익

4,792

4,429

2. 희석주당손익

4,792

4,429

"첨부된 재무제표에 대한 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

자 본 변 동 표

제 29 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

제 28 기 2015년 1월 1일부터 2015년 12월 31일까지

명인제약주식회사
(단위 : 원)

과 목
자 본 금
자 본
잉여금
자 본
조 정
기타포괄
손익누계액
이 익
잉여금
총 계

2015. 1. 1 (전기초)
5,600,000,000
697,406,485
-
-
144,201,876,302
150,499,282,787

연차배당 (주석18)
-
-
-
-
(5,600,000,000)
(5,600,000,000)

처분후 이익잉여금
-
-
-
-
138,601,876,302
144,899,282,787

당기순이익
-
-
-
-
24,806,964,268
24,806,964,268

2015. 12. 31 (전기말)
5,600,000,000
697,406,485
-
-
163,408,840,570
169,706,247,055

2016. 1. 1 (당기초)
5,600,000,000
697,406,485
-
-
163,408,840,570
169,706,247,055

중간배당 (주석18)
-
-
-
-
(5,600,000,000)
(5,600,000,000)

처분후 이익잉여금
-
-
-
-
157,808,840,570
164,106,247,055

당기순이익
-
-
-
-
26,839,037,873
26,839,037,873

2016. 12. 31 (당기말)
5,600,000,000
697,406,485
-
-
184,647,878,443
190,945,284,928

"첨부된 재무제표에 대한 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

현 금 흐 름 표

제 29 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

제 28 기 2015년 1월 1일부터 2015년 12월 31일까지

명인제약주식회사
(단위 : 원)

과 목
제 29(당) 기
제 28(전) 기

Ⅰ. 영업활동으로인한현금흐름

35,147,245,153

34,437,958,305

(1) 당기순이익
26,839,037,873

24,806,964,268

(2) 현금의유출이없는비용등의가산
21,118,315,711

14,884,855,780

1. 매도가능증권처분손실(잡손실)
-

19,040,000

2. 대손상각비 (주석 2)
1,352,045,633

966,387,158

3. 감가상각비 (주석 2, 7)
14,842,452,046

11,837,590,786

4. 무형자산상각비 (주석 2, 8)
2,331,320

2,196,936

5. 퇴직급여 (주석 2, 13)
2,221,210,200

2,059,640,900

6.재고자산평가손실
2,700,276,512

-

(3) 현금의유입이없는수익등의차감
(4,815,551,496)

(196,238,770)

1. 유형자산처분이익
-

58,322,480

2. 매도가능증권처분이익
4,815,551,496

137,916,290

(4) 영업활동으로인한자산부채의변동
(7,994,556,935)

(5,057,622,973)

1. 매출채권의감소(증가)
(981,966,791)

(3,558,567,395)

2. 선급금의감소(증가)
929,886,884

3,692,163,452

3. 선급비용의감소(증가)
33,255,179

(216,907,495)

4. 기타의당좌자산의감소(증가)
(21,222,066)

377,148

5. 재고자산의감소(증가)
(6,680,809,179)

(2,462,556,593)

6. 선수수익의증가(감소)
(16,958,494)

(9,856,321)

7. 매입채무의증가(감소)
762,928,160

128,711,791

8. 예수금의증가(감소)
(22,896,022)

144,502,700

9. 미지급비용의증가(감소)
6,209,384

(5,215,932)

10. 당기법인세부채의증가(감소)
2,260,320,629

(842,171,863)

11. 부가세예수금의증가(감소)
70,415,406

217,496,384

12. 국민연금전환금의감소
2,190,600

12,752,300

13. 퇴직금의지급 (주석 13)
(1,085,130,100)

(1,990,107,500)

14. 이연법인세부채증가(감소)
(1,024,432,355)

(593,282,385)

15. 미지급금의 증가(감소)
(1,668,424,603)

83,747,833

16. 이연법인세자산 감소(증가)
(321,875,060)

-

17. 미수금감소(증가)
1,243,887,714

509,681,040

18. 미수수익감소(증가)
4,244,714

26,343,057

19. 퇴직운용자산감소(증가)
(1,484,180,935)

(194,733,194)

Ⅱ. 투자활동으로인한현금흐름

(48,827,097,490)

(32,663,058,628)

(1) 투자활동으로인한현금유입액
32,094,611,938

23,429,125,036

1. 단기금융상품의감소
22,040,000,000

20,440,000,000

2. 장기금융상품의감소
800,000,000

-

3. 단기대여금의감소
173,700,000

82,100,000

4. 장기대여금의감소
-

1,500,000,000

5. 보증금의감소
95,231,000

102,500,000

6. 기계장치의처분
-

38,460,000

7. 차량운반구의처분
-

22,363,636

8. 매도가능증권처분
8,917,713,224

1,243,701,400

9. 건설중인자산 감소
67,967,714

-

(2) 투자활동으로인한현금유출액
(80,921,709,428)

(56,092,183,664)

1. 단기금융상품의증가
18,040,000,000

21,340,000,000

2. 단기대여금의증가
100,000,000

580,000,000

3. 매도가능증권의취득
-

2,214,903,300

4. 장기금융상품의증가
321,888,224

500,000,000

5. 보증금의증가
10,000,000

217,422,000

6. 토지의취득
-

725,010

7. 건물의취득
-

262,978,940

8. 기계장치의취득
144,465,600

17,286,325,075

9. 공기구비품의취득
1,349,945,000

1,127,643,869

10. 차량운반구의취득
-

15,617,132

11. 건설중인자산의취득
60,952,304,004

12,544,839,978

12. 산업재산권의증가
3,106,600

1,728,360

Ⅲ. 재무활동으로인한현금흐름

11,832,331,693

(7,365,800,000)

(1) 재무활동으로인한현금유입액
25,914,831,693

-

1. 단기차입금증가
16,499,087,693

-

2. 장기차입금의증가
8,000,000,000

-

3. 임대보증금의증가
1,415,744,000

-

(2) 재무활동으로인한현금유출액
(14,082,500,000)

(7,365,800,000)

1. 단기차입금의감소
5,000,000,000

-

2. 유동성장기부채의감소
1,015,800,000

1,765,800,000

3. 장기차입금의감소
2,398,700,000

-

4. 배당금의지급
5,600,000,000

5,600,000,000

5. 임대보증금의 감소
68,000,000

-

Ⅳ. 현금의증가(감소) (Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)

(1,847,520,644)

(5,590,900,323)

Ⅴ. 기초의현금

2,690,993,575

8,281,893,898

Ⅵ. 기말의현금

843,472,931

2,690,993,575

"첨부된 재무제표에 대한 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

주석

제 29 기 2016년 12월 31일 종료회계연도

제 28 기 2015년 12월 31일 종료회계연도

명인제약주식회사

1. 당사의 개요 및 주요내용

당사의 개황 및 주요영업의 내용은 다음과 같습니다.

 (1) 당사의 설립일 : 1988년 11월 8일
 (2) 주요영업의 내용 : 의약품 제조 및 판매
 (3) 본사 및 공장의 소재지 : 경기도 화성시 팔탄면 노하길361-12
 (4) 본사의 전화번호 : (031) 354-6931
 (5) 대표자의 성명 : 이 행 명
 (6) 대주주(특수관계인 포함)의 지분비율 :

성 명
소 유 주 식 수
지 분 비 율
비 고

이 행 명 외
5,338,000주
95.32 %
-

2. 재무제표 작성기준

(1) 측정기준
재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원
가를 기준으로 작성되었습니다.

- 공정가치로 측정되는 단기매매증권 및 당기손익인식지정항목

- 공정가치로 측정되는 매도가능증권

(2) 추정과 판단
일반기업회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

2-1. 유의적 회계정책

당사가 일반기업회계기준에 따라 작성한 재무제표에 적용한
유의적인 회계정책은
다음과 같습니다.

(1) 현금및현금성자산
당사는 통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 큰 거래비용없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율 변동에 따른 가치변동의 위험이 경미한 금융상품으로서 취득 당시 만기일(또는 상환일)이 3개월 이내인 것을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.

(2) 재고자산

재고자산의 취득원가는 매입원가 또는 제조원가에 취득에 직접적으로 관련되어 있으며 정상적으로 발생되는 기타원가를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있습니다.

재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에 발생한 평가손실 및 정상적으로 발생한 감모손실은 매출원가에 가산하고, 평가손실은 재고자산의 차감계정으로 표시하고 있습니다. 한편, 재고자산 평가손실을 초래했던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부금액보다 상승한 경우에는 최초의 장부금액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실를 환입하고 매출원가에서 차감하고 있습니다. 

(3) 금융상품

① 공통사항
금융자산이나 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고, 최초 인식시 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식하는 금융자산이나 금융부채가 아닌 경우 당해 금융자산(금융부채)의 취득(발행)과직접 관련되는 거래원가는 최초 인식하는 공정가치에 가산(차감)하고 있습니다.

최초 인식 후 금융자산이나 금융부채는 유가증권, 파생상품 및 당기손익인식지정항목을 제외하고 상각후원가로 측정하고 있습니다.

당사는 상각후원가로 측정하는 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그러한 증거가 있는 경우, 그러한 금융자산에 대한 손상차손의 인식, 측정 및 환입은 아래 유가증권의 손상에 대한 회계정책을 준용하여회계처리하고 있습니다. 한편, 유가증권을 제외한 회수가 불확실한 금융자산은 합리적이고 객관적인 기준에 따라 산출한 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.

유가증권을 제외한 금융자산의 양도의 경우에, 당사가 금융자산 양도후 양도자산에 대한 권리를 행사할 수 없고, 양도후에 효율적인 통제권을 행사할 수 없으며 양수인이 양수한 금융자산을 처분할 자유로운 권리가 있을 때에 한하여 금융자산을 제거하고 있으며, 이외의 경우에는 금융자산을 담보로 한 차입거래로 회계처리하고 있습니다.

② 유가증권

종속기업, 지분법피투자기업, 조인트벤처에 대한 투자를 제외한 지분증권과 채무증권에 대해서 취득하는 시점에 만기보유증권, 매도가능증권, 단기매매증권으로 분류하고 매 보고기간말마다 분류의 적정성을 재검토하고 있습니다.

만기가 확정된 채무증권으로서 상환금액이 확정되었거나 확정이 가능한 채무증권을 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우에는 만기보유증권으로, 주로 단기간 내의 매매차익을 목적으로 취득한 유가증권은 단기매매증권으로, 그리고 단기매매증권이나 만기보유증권으로 분류되지 아니하는 유가증권은 매도가능증권으로 분류하고 있습니다.

당사는
후속 측정시
만기보유증권을
상각후원가로
평가하고, 만기보유증권의 만기액면금액과 취득원가의 차이를 상환기간에 걸쳐 유효이자율법에 의하여 상각하여 취득원가와 이자수익에 가감하고 있습니다.

단기매매증권과 매도가능증권은 공정가치로 평가하고 있습니다.
다만, 매도가능증권중 시장성이 없는 지분증권의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없는 경우에는 취득원가로 평가하고 있습니다.

시장성있는 유가증권의 평가는 시장가격을 공정가치로 보며 시장가격은 보고기간말 현재의 종가로 하고 있습니다. 시장가격이 없는 채무증권의 경우에는 미래현금흐름을 합리적으로 추정하고, 공신력 있는 독립된 신용평가기관이 평가한 신용등급이 있는 경우에는 신용평가등급을 적절히 감안한 할인율을 사용하여 평가한 금액을 공정가치로하고 있습니다. 한편, 시장성이 없는 수익증권의 경우에는 펀드운용회사가 제시하는 수익증권의 매매기준가격을 공정가치로 하고 있습니다.

당사는 단기매매증권의 미실현보유손익을 당기손익항목으로 처리하고, 매도가능증권의 미실현보유손익을 기타포괄손익누계액으로 처리하고 있으며, 당해 매도가능증권을 처분하거나 손상차손을 인식하는 시점에 일괄하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

당사는 손상차손의 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지 매 보고기간말마다 평가하여 유가증권의 회수가능액이 채무증권의 상각후원가 또는 지분증권의 취득원가보다 작은 경우에는 손상차손이 불필요하다는 명백한 반증이 없는 한 손상차손을 인식하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

손상차손의 회복이 손상차손 인식 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련되는 경우, 만기보유증권 또는 원가로 평가하는 매도가능증권의 경우 당초에 손상차손을 인식하지 않았다면 회복일 현재의 상각후원가(매도가능증권의 경우 취득원가)를 한도로 당기이익을 인식하며, 공정가치로 평가하는 매도가능증권의 경우에는 이전에 인식하였던 손상차손 금액을 한도로 하여 회복된 금액을 당기이익으로 인식하고 있습니다.

유가증권의 양도로 당사가 유가증권의 통제를 상실한 때에는 그 유가증권을 재무상태표에서 제거하나, 통제를 상실하지 않았을 경우 당해 거래를 담보차입거래로 회계처리하고 있습니다.

단기매매증권과 보고기간말로부터 1년 내에 만기가 도래하거나 매도 등에 의하여 처분할 것이 거의 확실한 매도가능증권과 보고기간말로부터 1년 내에 만기가 도래하는만기보유증권은 유동자산으로 분류하고 있습니다. 

(4) 유형자산

당사는 유형자산의 취득원가 산정시, 당해 자산의 제작원가 또는 구입원가 및 경영진이 의도하는 방식으로 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가를 가산하고 있습니다. 현물출자, 증여, 기타 무상으로 취득한 자산의 가액은 공정가치를 취득원가로
하고,

동일한 업종 내에서 유사한 용도로 사용되고 공정가치가 비슷한 동종자산과의 교환으로 받은 유형자산의 취득원가는 교환으로 제공한 자산의 장부금액으로 인식합니다. 한편, 다른 종류의 자산과의 교환으로 취득한 자산의취득원가는 교환을 위하여 제공한 자산의 공정가치로 측정하고, 제공한 자산의 공정가치가 불확실한 경우에는 교환으로 취득한 자산의 공정가치로 측정하고 있습니다.

유형자산의 취득 또는 완성 후의 지출이 유형자산의 내용연수를 연장시키거나 가치를 실질적으로 증가시키는 지출인 경우에는 자본적 지출로 처리하고, 원상을 회복시키거나 능률유지를 위한 지출은 당기 비용으로 처리하고 있습니다.

최초 인식 후에 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산에 대한 감가상각비는 아래의 경제적 추정 내용연수와 상각방법에 따라 계산하고 있습니다.

계정과목
추정내용연수
상각방법

건 물
20~40년
정액법

구 축 물
10~20년
정액법

기계장치
5년
정율법

차량운반구
5년
정율법

공기구비품
5년
정율법

유형자산의 제거로부터 발생하는 손익은 처분금액과 장부금액의 차액으로 결정되며,당기손익으로 인식하고 있습니다.

(5) 무형자산

무형자산은 당해 자산의 제작원가 또는 매입가액에 취득부대비용을 가산한 가액을 취득원가로 계상하며, 당해 자산의 사용가능한 시점부터 아래의 내용연수동안 정액법으로 상각하며 이에 의해 계상된 상각액을 직접 차감한 잔액으로 평가하고 있습니다.

계정과목
추정내용연수
상각방법

산업재산권
5년
정액법

(6) 납입자본
당사는 주식을 발행하는 경우 주식의 발행금액이 액면금액보다 크다면 그 차액을 주식발행초과금으로 하여 자본잉여금으로 처리하고, 발행금액이 액면금액보다 작다면 그 차액을 주식발행초과금의 범위내에서 상계처리하고 미상계된 잔액이 있는 경우에는 자본조정의 주식할인발행차금으로 처리하고 있습니다.

(7) 수익
당사는 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 또는 받을 대가의 공정가액으로 수익을 측정하고 있으며, 부가가치세, 매출에누리와 할인 및 환입은 수익에서 차감하고 있습니다. 회사는 수익을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 관련된 경제적 효익의 유입 가능성이 매우 높은 경우에 수익을 인식하고이 있습니다.

(8) 자산손상

금융자산, 건설형공사계약에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산, 및 중단사업에 속하는 자산을 제외한 당사의 모든 자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 또한, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로 추정합니다. 만약, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수없
다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능가액을 추정하고 있습니다. 현금창출단위란 다른 자산이나 자산집단에서의 현금유입과는 거의 독립적인 현금유입을 창출하는 식별가능한 최소자산집단을 의미합니다.
개별 자산이나 현금창출단위의회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 이러한 장부금액의 감소는 손상차손(당기손익)으로 인식하고 있습니다. 

매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 손상차손을 환입하고 있으며, 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(9) 퇴직급여충당부채

당사는 보고기간말 현재 1년 이상 근속한 전임직원이 일시에 퇴직할 경우 지급하여야 할 퇴직금에 상당하는 금액을 퇴직급여충당부채로 계상하고 있으며, 또한 임직원의 퇴직수급권을 보장하는 확정급여형 퇴직연금보험에 가입하고 납입한 퇴직보험료는 퇴직연금운용자산의 과목으로 퇴직급여충당부채에서 차감하는 형식으로 표시하고 있습니다.
다만 퇴직보험예치금액이 퇴직급여충당부채를 초과하는 경우 당해 초과액은 투자자산으로 처리하고 있습니다.

(10) 이연법인세
법인세비용은 법인세부담액에 이연법인세 변동액을 가감하여 산출하고 있습니다. 법인세부담액은 법인세법등의 법령에 의하여 각 회계연도에 부담할 법인세 및 법인세에 부가되는 세액의 합계이며 전기이전의 기간과 관련된 법인세부담액을 당기에 인식하는 법인세 추납액 또는 환급액이 포함됩니다. 자산·부채의 장부금액과 세무가액의 차이인 일시적차이와 이월공제가 가능한 세무상결손금과 세액공제 등에 대하여미래에 부담하게 될 법인세부담액과 미래에 경감될 법인세부담액을 각각 이연법인세부채 및 자산으로 인식하고 있습니다. 이연법인세는 일시적차이등의 실현이 예상되는 회계연도에 적용되는 법인세율을 사용하여 측정하고 있습니다.
 
(11) 외화자산·부채의 환산
당사는 비화폐성 외화자산 및 부채는 당해 자산을 취득하거나 당해 부채를 부담한 당시 환율을 적용하여 환산하고, 화폐성 외화자산 및 부채는 재무제표일 현재 외국환거래법에 의한 기준환율로 환산하고 있으며 이로 인한 환산손익은 당기손익으로 계상하고 있습니다.

3. 사용이 제한된 예금

당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 예금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원)

과 목
예 금 종 류
사용제한의 내용
당 기
전 기

장기금융상품
별단예금
당좌거래
3,000,000
3,000,000

장기금융상품
퇴직연금
퇴직금지급
21,888,224
-

단기금융상품
표지어음
광고료
2,000,000,000
2,200,000,000

퇴직연금운용자산
퇴직연금
퇴직금지급
13,304,270,900
11,820,089,965

계
15,329,159,124
14,023,089,965

4. 매출채권

당기말 및 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원)

과 목
당 기
전 기

외 상 매 출 금
51,093,971,011
53,080,953,531

받 을 어 음
11,347,919,832
9,641,444,924

계
62,441,890,843
62,722,398,455

대 손 충 당 금
(1,687,232,518)
(1,597,661,288)

차 감 잔 액
60,754,658,325
61,124,737,167

5. 매도가능증권

당기말 및 전기말 현재 회사가 보유하고 있는 매도가능증권의 내역은 다음과 같습니다. 
 (단위 : 원)

구 분
회 사 명
소유출자수
주식소유비율
취 득 원 가
시가 또는
순자산가액
장 부 가 액

당 기
대한약품공업협동조합
264좌
2.53%
26,400,000
219,373,757
26,400,000

주식회사 JTBC(*)
900,000주
0.82%
4,500,000,000
715,781,992
4,500,000,000

환인제약(주)
451,740주
2.43%
2,943,833,932
7,160,079,000
2,943,833,932

계

7,470,233,932
8,095,234,749
7,470,233,932

전기
대한약품공업협동조합
264좌
2.53%
26,400,000
70,587,265
26,400,000

주식회사 JTBC(*)
900,000주
0.94%
4,500,000,000
1,509,064,768
4,500,000,000

환인제약(주)
927,790주
4.95%
6,046,085,160
13,138,294,500
6,046,085,160

대웅제약(주)
14,186주
-
999,910,500
1,008,624,600
999,910,500

계

11,572,395,660
15,726,571,133
11,572,395,660

(*) 감사보고서일 현재 검증된 2016년 결산재무제표를 입수할 수 없음으로 2015년 12월31일 재무제표을 기준으로 순자산가액을 표시함.

6. 자산재평가

회사는 1999년 7월 1일을 기준일로 자산재평가법에 의한 자산재평가를 실시하였으며 그 내역은 다음과 같습니다.

(1) 재평가 자산 : 토지, 건물, 구축물, 기계장치
(2) 재평가 적립금 : 3,197,406,485원 
(3) 자본전입 (2000. 7. 25 이사회) : 2,500,000,000원
(4) 재평가적립금잔액 : 697,406,485원

7. 유형자산

(1) 당기 및 전기말 현재 회사가 보유하고 있는 토지의 내역 및 공시지가는 다음과 같습니다. 
 (단위 : 원)

구 분
계정과목
내 용
장부가액
공시지가

당기
토지
공장부지외
75,153,186,078
56,074,339,180

전기
토지
공장부지외
24,052,360,390
28,354,788,730

(2) 당기 및 전기중 유형자산의 증감내역 
① 당 기 (단위 : 원)

과 목
기초잔액
취 득 액
처 분 액
(대체포함)
감가상각비
기말잔액

토 지
24,052,360,390
51,100,825,688
-
-
75,153,186,078

건 물
32,621,613,470
7,563,885,829
-
(2,123,730,861)
38,061,768,438

구 축 물
327,493,536
-
-
(57,417,569)
270,075,967

기계장치
23,963,599,163
3,410,230,351
-
(11,563,849,507)
15,809,980,007

차량운반구
85,429,500
-
-
(38,526,448)
46,903,052

공기구비품
1,427,306,918
1,349,945,000
-
(1,058,927,661)
1,718,324,257

건설중인자산
1,215,239,978
60,952,304,004
(61,998,443,982)
-
169,100,000

계
83,693,042,955
124,377,190,872
(61,998,443,982)
(14,842,452,046)
131,229,337,799

② 전 기 (단위: 원)

과 목
기초잔액
취 득 액
처 분 액
(대체포함)
감가상각비
기말잔액

토 지
24,051,635,380
725,010
-
-
24,052,360,390

건 물
24,616,401,449
9,975,122,173
-
(1,969,910,152)
32,621,613,470

구 축 물
384,911,105
-
-
(57,417,569)
327,493,536

기계장치
10,370,373,416
22,752,997,366
(124,000)
(9,159,647,619)
23,963,599,163

차량운반구
134,881,403
15,617,132
(2,377,156)
(62,691,879)
85,429,500

공기구비품
887,586,616
1,127,643,869
-
(587,923,567)
1,427,306,918

건설중인자산
3,849,215,524
12,544,839,978
(15,178,815,524)
-
1,215,239,978

계
64,295,004,893
46,416,945,528
( 15,181,316,680)
(11,837,590,786)
83,693,042,955

(3) 유형자산 재평가
가. 재평가기준일 : 2008년 12월 31일

나. 토지 재평가차액 14,059,407,136원에서 이연법인세부채 3,093,069,569원을 차 감한 10,966,337,567원을 이익잉여금으로 계상하였습니다.

8. 무형자산

(1) 무형자산의 상각에 관련한 상각방법 및 내용연수는 다음과 같습니다.

과 목
상각방법
내용연수

산업재산권
정액법
5년

감가상각액계산시 잔존가액은 없는 것으로 하였습니다.

(2) 당기말 무형자산의 총장부가액 및 상각누계액 및 미상각장부가액 (단위 : 원)

과 목
총장부가액
상각누계액
미상각잔액

산업재산권
77,128,896
(72,449,072)
4,679,824

(3) 무형자산 당기상각액의 손익계산서의 계정과목과 상각금액 (단위 : 원)

계 정 과 목
금 액

무형자산상각비
2,331,320

(4) 무형자산 장부가액의 당기중 변동내용 (단위 : 원)

과 목
기초잔액
증 가 액
상각액(환입액)
처 분 액
기말잔액

산업재산권
3,904,544
3,106,600
(2,331,320)
-
4,679,824

9. 보험가입자산

(1) 당기말 현재 보험에 가입되어 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

보험가입자산
보 험 종 류
장 부 가 액
부 보 금 액
부 보 처

공장건물,기계,제품,원재료
화재보험
77,743,183
60,361,905
현대해상화재보험

서울 사옥건물, 비품
화재보험
3,707,232
4,000,000
현대해상화재보험

(2) 회사는 우리은행외 2개 금융기관과 계약에 의하여 임직원을 수급자로 하는 퇴직연금(DB형)에 가입하고 있습니다.

10. 담보제공자산 및 지급보증내역

(1) 당기말 현재 회사의 자산 중 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 :천원)

담 보 제 공 내 역
관 련 채 무

담 보 자 산
담 보 권 자
설정 액
내 역
금 액

토 지, 건 물
KEB 하나은행
12,000,000
일반자금
10,000,000

단기금융상품
한국방송광고진흥공사
2,000,000
광고료
1.5월상당광고료

상기 KEB 하나은행외 담보제공과 동시에 이행명 개인보증액 33,720백만원이 있습니다.

(2) 타인을 위한 담보제공 및 지급보증
당기말 현재 회사는 (주)메디커뮤니케이션의 KEB하나은행 차입금에 대해 3,000백만원의 지급보증을 제공 하였으며, 단기금융상품 2,000백만원을 한국방송광고공사에 광고료 지급을 위한 담보제공을 하고 있습니다.

11. 장단기차입금

(1) 단기차입금 내역은 다음과 같습니다.
 (단위;천원)

차입처
당 기
전 기

연이율(%)
금액
연이율(%)
금액

KEB하나은행
2.98
10,000,000
-
-

우리은행
2.73
1,499,087
-
-

계

11,499,087
-
-

(2) 기말 현재 장기차입금의 내역과 상환계획은 다음과 같습니다. 
 (단위 : 천원)

차 입 처
내 역
연이자율
상환방법
당 기
전 기

우리은행
시설자금외
-
분할상환
-
2,750,000

KEB하나은행
시설자금
3.139%
분할상환
8,000,000
664,500

계
8,000,000
3,414,500

유동성장기부채
(2,461,539)
(1,015,800)

합 계
5,538,461
2,398,700

 (단위 : 천원)

향후 상환계획
상 환 연 도
금 액

2017년
2,461,539

2018년
2,461,539

2019년
2,461,539

2020년 이후
615,383

합 계
8,000,000

12. 외화자산 및 외화부채

당기말 및 전기말 현재 외화자산 및 외화부채의 내용 및 환산내역은 다음과 같습니다. 

구분
과 목
외화금액
원화금액(단위:원)

환산전금액
환산후금액
환산이익(손실)

당기
현금및현금성자산
JPY1,538
(17,147,124)
15,946
17,163,070

전기
현금및현금성자산
EUR320,760.26
674,085,734
410,743,135
(263,342,599)

JPY30,946,628
237,816,828
300,804,318
62,987,490

USD50,240.20
(64,611)
58,881,514
58,946,125

당기 외화환산시에 적용한 환율은 외국환 은행이 고시한 기준환율인 JPY 1:10.3681원 입니다. 

13. 퇴직급여충당부채 

(1) 퇴직급여충당부채의 변동내역
당기말 현재 재직중인 전임직원이 퇴직할 경우 회사의 퇴직금지급규정에 의하여 지급되어야 할 퇴직금추계액은 13,326,953,100원(전기말 추계액 12,190,873,000원)이며, 퇴직급여충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

기 초 잔 액
12,190,873,000
12,121,339,600

기중퇴직금지급액
(1,085,130,100)
(1,990,107,500)

당기설정액
2,221,210,200
2,059,640,900

기 말 잔 액
13,326,953,100
12,190,873,000

(2) 국민연금전환금
국민연금법의 규정에 따라 납부한 퇴직금전환금의 잔액은 당기말 현재 22,682,200 원(전기말 현재 24,872,800원)입니다.

(3) 퇴직연금운용자산 
회사는 우리은행외 금융기관에 퇴직연금(DB형)에 가입하고 있으며 변동내역은 다음과 같습니다.
 (단위;원)

구 분
당 기
전 기

기 초 잔 액
11,820,089,965
11,625,356,771

당기증가액
2,404,897,345
1,990,357,778

당기감소액
(920,716,410)
(1,795,624,584)

기 말 잔 액
13,304,270,900
11,820,089,965

14. 중요한 약정사항 

회사의 당기말 현재 중요한 약정사항은 다음과 같습니다. 
 (단위 ; 원)

제공자
내 용
한도액
실행액

KEB하나은행
수입신용장발행
USD2,800,000
USD473,532

일반자금대출
5,000,000,000
-

우리은행
우량기업마스터론
10,000,000,000
1,499,087,693

국민은행
일반당좌대출
300,000,000
-

15. 자본금

당기말 및 전기말 현재 회사가 발행할 주식의 총수는 10,000,000주이며, 1주당 액면금액은 1,000원으로, 보통주 5,600,000주를 발행하여 자본금은 5,600,000,000원입니다. 

16. 이익잉여금

(1) 이익배당제한된 이익잉여금

당기말 및 전기말 현재 자본잉여금과 이익준비금 이외에 법령 등에 의하여 이익배당이 제한되어 있는 잉여금의 내역은 다음과 같습니다. 

(단위 : 원)

과 목
배 당 제 한 내 역
당 기
전 기

연구및인력개발준비금
목적달성후 환입하여 배당가능
6,800,000,000
9,850,000,000

(2) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

제29(당)기
2016년 1월 1일
부터
제28(전)기
2015년 1월 1일
부터

2016년 12월 31일
까지
2015년 12월 31일
까지

처분예정일
2017년 3월 30일

처분확정일
2016년 3월 30일

명인제약주식회사
(단위 : 원)

과 목
제 29(당) 기
제 28(전) 기

Ⅰ. 미처분이익잉여금

48,965,878,443

34,676,840,570

1. 전기이월미처분이익잉여금
27,726,840,570

9,869,876,302

2. 중간배당금

(5,600,000,000)

-

3. 당기순이익
26,839,037,873

24,806,964,268

Ⅱ. 임의적립금등의이입액

3,300,000,000

3,050,000,000

1. 연구인력개발준비금
3,300,000,000

3,050,000,000

합 계

52,265,878,443

37,726,840,570

Ⅲ. 이익잉여금처분액

20,560,000,000

10,000,000,000

1. 이익준비금
560,000,000

-

2. 임의적립금
20,000,000,000

10,000,000,000

Ⅳ. 차기이월미처분이익잉여금

31,705,878,443

27,726,840,570

17. 주당순이익

당기 및 전기의 주당순이익의 산출내역은 다음과 같습니다.
 
(1) 유통보통주식 (단위 : 주)

구 분
당 기
전 기

유통보통주식수
5,600,000주
5,600,000주

(2) 기본주당순이익 (단위 : 원)

구 분
기본주당순이익

당 기
전 기

보통주 당기순이익
26,839,037,873
24,806,964,268

주식수
5,600,000주
5,600,000주

주당 당기순이익
4,792
4,429

18. 배당금

(1) 회사는 당기와 전기에 정기주주총회의 잉여금처분에 의한 배당은 없습니다.

(2) 회사는 2016년 10월 5일 이사회결의로 다음과 같이 중간배당을 하였습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기

주식수
5,600,000주

1주당 배당액
1,000원

배당총액
5,600,000,000

(3) 당기와 전기 배당성향의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

배 당 금(중간배당액)
5,600,000,000
-

당기순이익
26,839,037,873
24,806,964,268

배 당 성 향
20%
-

19. 특수관계자의 명칭 및 거래내용,채권채무 잔액

(1) 특수관계자 명칭
메디커뮤니케이션(주)

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자의 거래내용은 다음과 같습니다. (단위:천원)

회사명
유형자산 취득
비 고

당기
메디커뮤니케이션(주)
47,520,000
토지,건물,구축물

전기
메디커뮤니케이션(주)
-

(3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자의 채권, 채무 잔액은 없습니다.

(4) 당기말 현재 회사는 메디커뮤니케이션(주)의 우리은행 자금차입을 위하여 30억원의 지급보증과 한국방송광고진흥공사에 단기금융상품 20억원을 광고보증금으로 담보제공하고 있습니다(주석10참조).

20. 현금흐름표

현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 거래의 내역은 다음과 같습니다.
 (단위 : 원)

내 역
당 기
전 기

건설중인자산의 건물등유형자산대체
61,930,476,268
15,178,815,524

장기차입금의 유동성대체
2,461,538,460
1,015,800,000

21. 부가가치이익

부가가치의 계산에 필요한 요소비용 등의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 당 기 (단위 : 원)

계 정 과 목
제 조 원 가
판매비와 관리비
합 계

급 여
7,742,307,940
12,856,154,600
20,598,462,540

퇴 직 급 여
840,734,343
1,380,475,857
2,221,210,200

복 리 후 생 비
892,057,808
2,234,779,640
3,126,837,448

임 차 료
-
220,349,200
220,349,200

감 가 상 각 비
14,020,003,289
822,448,757
14,842,452,046

세 금 과 공 과
468,289,560
785,539,013
1,253,828,573

계
23,963,392,940
18,299,747,067
42,263,140,007

(2) 전 기 (단위 : 원)

계 정 과 목
제 조 원 가
판매비와 관리비
합 계

급 여
6,758,586,940
13,421,125,600
20,179,712,540

퇴 직 급 여
791,032,867
1,268,608,033
2,059,640,900

복 리 후 생 비
957,038,434
2,217,465,759
3,174,504,193

임 차 료
-
209,621,477
209,621,477

감 가 상 각 비
11,478,963,896
358,626,890
11,837,590,786

세 금 과 공 과
417,790,650
735,935,987
1,153,726,637

계
20,403,412,787
18,211,383,746
38,614,796,533

22. 연구개발비용
회사의 연구개발비용 발생 및 회계처리내역은 다음과 같습니다.

(1) 당 기 (단위 : 원)

과 목
경 상 연 구 비
경 상 개 발 비
계

재 료 비
1,592,956,294
1,037,856,168
2,630,812,462

인 건 비
2,228,755,700
-
2,228,755,700

위 탁 연 구 비
349,134,214
1,367,855,210
1,716,989,424

계
4,170,846,208
2,405,711,378
6,576,557,586

(2) 전 기 (단위 : 원)

과 목
경 상 연 구 비
경 상 개 발 비
계

재 료 비
1,411,114,510
717,134,778
2,128,249,288

인 건 비
1,873,807,800
-
1,873,807,800

위 탁 연 구 비
384,183,838
1,014,579,712
1,398,763,550

계
3,669,106,148
1,731,714,490
5,400,820,638

23. 법인세비용

(1) 회계이익과 과세소득간의 세무조정항목별 내역

<당기> (단위: 원)

일시적차이
비일시적차이

Ⅰ. 익금산입 및 손금불산입

1. 미수수익
(21,666)
-

2. 감가상각비
22,681,625
-

3. 대손충당금
1,062,813,610
-

4. 세금공과
-
6,448,400

5. 접대비
-
2,749,540,973

6. 이자비용
-
30,224,405

7. 차량유지비
-
1,596,763

8. 재고자산평가충당금
2,700,278,512

Ⅱ. 손금산입 및 익금불산입

1. 대손충당금
970,437,304
-

2. 퇴직연금운용자산
-
-

3. 퇴직급여충당부채
-
-

4. 미수수익
(4,266,380)
-

5. 인력개발준비금
(3,300,000,000)
-

6. 수입배당금
-
68,629,240

Ⅲ. 계
1,451,923,005
2,856,439,781

<전기> (단위: 원)

일시적차이
비일시적차이

Ⅰ. 익금산입 및 손금불산입

1. 미수수익
27,333,543
-

2. 세금공과
-
250,000

3. 접대비
-
150,669,585

4. 이자비용
-
88,371,655

Ⅱ. 손금산입 및 익금불산입

1. 매출채권
-
-

2. 퇴직연금운용자산
(3,218,519,457)
-

3. 퇴직급여충당부채
(4,833,183,329)
-

4. 미수수익
(10,216,904)
-

Ⅲ. 계
(8,034,586,147)
239,291,240

(2) 주요 누적일시적 차이의 증감내역 및 이연법인세자산(부채)

<당기> (단위: 원)

계정과목
기초잔액
증가
감소
기말
이연법인세효과

미수수익
(4,266,380)
(21,666)
(4,266,380)
(21,666)
(4,767)

대손충당금
970,437,304
1,062,813,610
970,437,304
1,062,813,610
233,818,994

퇴직급여충당부채
456,192,321
-
-
456,192,321
100,362,311

퇴직연금운용자산
(456,192,321)
-
-
(456,192,321)
(100,362,311)

인력개발준비금
(6,800,000,000)
-
(3,300,000,000)
(3,500,000,000)
(770,000,000)

감가상각비
-
22,681,625
-
22,681,625
4,989,958

재고자산평가충당금
-
2,700,276,512
-
2,700,276,512
594,060,833

토지재평가차액
(14,059,407,136)
-
-
(14,059,407,136)
(3,093,069,570)

토지압축기장충당금
(92,773,000)
-
-
(92,773,000)
(20,410,060)

계
(19,986,009,212)
3,785,750,081
(2,333,829,076)
(13,866,430,055)
(3,050,614,612)

<전기> (단위: 원)

계정과목
기초잔액
증가
감소
기말
이연법인세효과

미수수익
(30,609,437)
(4,266,380)
(30,609,437)
(4,266,380)
(938,604)

대손충당금
706,569,481
970,437,304
706,569,481
970,437,304
213,496,207

퇴직급여충당부채
456,192,321
-
-
456,192,321
100,362,311

퇴직연금운용자산
(456,192,321)
-
-
(456,192,321)
(100,362,311)

인력개발준비금
(9,850,000,000)
-
(3,050,000,000)
(6,800,000,000)
(1,496,000,000)

잡손실
725,010
-
725,010
-
-

대손상각
642,747,755
-
642,747,755
-
-

토지재평가차액
(14,059,407,136)
-
-
(14,059,407,136)
(3,093,069,570)

토지압축기장충당금
(92,773,000)
-
-
(92,773,000)
(20,410,060)

계
(22,682,747,327)
966,170,924
(1,730,567,191)
(19,986,009,212)
(4,396,922,027)

(3) 법인세비용의 주요 구성내역 (단위: 원)

구분
당기
전기

당기법인세부담액
8,799,254,949
7,246,491,497

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액
(1,346,307,415)
(593,282,385)

법인세비용
7,452,947,534
6,653,209,112

당기법인세부담액에는 추가납부법인세 당기분 4,749,903원, 전기분 654,105,920원이 포함됨.

(4) 상계 전 총액기준에 의한 이연법인세자산 및 이연법인세부채
<당기> (단위: 원)

관련 계정과목
이연법인세효과
유동
비유동

미수수익
(4,767)
(4,767)
-

대손충당금
233,818,994
233,818,994
-

퇴직급여충당부채
100,362,311
-
100,362,311

퇴직연금운용자산
(100,362,311)
-
(100,362,311)

인력개발준비금
(770,000,000)
(506,000,000)
(264,000,000)

감가상각비
4,989,958
-
4,989,958

토지재평가차액
(3,093,069,570)
-
(3,093,069,570)

토지압축기장충당금
(20,410,060)
-
(20,410,060)

재고자산평가충당금
594,060,833
594,060,833

계
(3,050,614,612)
321,875,060
(3,372,489,672)

<전기> (단위: 원)

관련 계정과목
이연법인세효과
유동
비유동

미수수익
(938,604)
(938,604)
-

대손충당금
213,496,207
213,496,207
-

퇴직급여충당부채
100,362,311
-
100,362,311

퇴직보험예치금
(100,362,311)
-
(100,362,311)

인력개발준비금
(1,496,000,000)
(726,000,000)
(770,000,000)

토지재평가차액
(3,093,069,570
-
(3,093,069,570)

토지압축기장충당금
(20,410,060)
-
(20,410,060)

계
(4,396,922,027)
(513,442,397)
(3,883,479,630)

(5) 유효세율의 계산
 (단위:원)

구 분
당기
전기

법인세비용(①)
7,452,947,534
6,653,209,112

법인세비용차감전순이익(②)
34,291,985,407
31,460,173,380

유효세율(①÷②)
21.7%
21.1%

24. 금융부채의 유동성 위험관리 방법 및 종류별 만기 분석

(1) 유동성위험 관리 방법

유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

당사는 부채 상환을 포함하여, 60일에 대한 예상 운영비용을 충당할 수 있는 충분한요구불예금을 보유하고 있고, 지속적인 매출과 매출채권의 회수 등으로 유동성위험을 관리하고 있다고 보여집니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다. 

(2) 당기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
장부금액
6개월이내
6-12개월
1-2년
2-3년
3년이상

유동성장기부채
2,461,538
1,230,769
1,230,769

매입채무
2,540,729
2,540,729

장기차입금
5,538,461

4,923,077
615,384

미지급금
4,827,256
4,827,256

기타 금융부채
19,769,186
9,769,186
10,000,000

합 계
35,137,170
18,367,940
11,230,769

4,923,077
615,384

당사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

25. 보고기간후 사건
회사는 2019년 3월 29일 주주총회에서 재무제표를 사실상 확정 및 승인할 예정입니다. 

26.재무제표의 재작성

회사는 반품 및 유통기한 경과 재고자산등에 대하여 평가충당금을 수정 반영하여 2016년 12월 31로 종료되는 보고기간의 재무제표를 재작성하였으며 그 내역은 다음과 같습니다.
재고자산에 대하여 평가충당금 추가 계상으로 인하여 재고자산이 2,700백만원 감소되고, 이연법인세부채와 법인세비용이 각각594백만원 감소되어 당기순이익은2,106백만원 감소하였습니다.
 
상기 회사의 회계처리 오류가 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(재무상태표)
 (단위:원)

구분
수정전
수정후
차이

1.유동자산

이연법인세자산
-
321,875,060
321,875,060

재고자산
26,762,012,547
24,061,736,035
(2,700,276,512)

2.유동부채

이연법인세부채
272,185,772
-
(272,185,772)

3, 이익잉여금

미처분이익잉여금
51,072,094,123
48,965,878,443
(2,106,215,680)

(손익계산서)
 (단위:원)

구분
수정전
수정후
차이

매출원가
54,539,168,659
57,239,445,171
(2,700,276,512)

법인세비용
8,047,008,366
7,452,947,534
(594,060,832)

당기순이익
28,945,253,553
26,839,037,873
(2,106,215,680)

(자본변동표)
 (단위:원)

구분
수정전
수정후
차이

이익잉여금

2016.12.31(당기말)
186,754,094,123
184,647,878,443
(2,106,215,680)

(현금흐름표) (단위:원)

구분
수정전
수정후
차이

1.영업활동으로 인한 현금흐름

당기순이익
28,945,253,553
26,839,037,873
(2,106,215,680)

재고자산평가손실
-
2,700,276,512
2,700,276,512

이연법인세자산의 감소(증가)
-
(321,875,060)
(321,875,060)

이연법인세부채의 증가(감소)
(752,246,583)
(1,024,432,355)
(272,185,772)

(주석)
상기 기재된 재무상태효,손익계산서,현금흐름표 및 자본변동표 수정과 관련된 주석을 정정하여 재작성하였습니다.

내부회계관리제도 검토의견

 외부감사인의 내부회계관리제도 검토보고서

명인제약 주식회사

대표이사 귀하
2017년 2월 23일

우리는 첨부된 명인제약주식회사의 2016년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태평가보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태평가보고서를 작성할 책임은 명인제약주식회사의 경영자에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영자는 첨부된 내부회계관리제도 운영실태평가보고서에서 "2016년 12월 31일 현재 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2016년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 중요한 취약점이 발견되지 아니하였다"고 기술하고 있습니다.

우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영자가 제시한 내부회계관리제도의 운영실태평가보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영자의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 그러나 회사는 비상장대기업으로서 경영자의 내부회계관리제도 구축과 운영, 그리고 이에 대한 운영실태평가보고는 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 상장대기업보다는 현저하게 완화된 방식으로 이루어졌습니다. 따라서 우리는 내부회계관리제도 검토 기준 중 '14. 중소기업 등에 대한 검토특례'에 따라 검토를 실시하였습니다.

회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국의 일반적으로 인정된 회계처리기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리·운영하는 조직을 의미합니다. 그러나 내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.

경영자의 내부회계관리제도 운영실태평가보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지아니하였습니다.

우리의 검토는 2016년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며, 2016년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사의외부감사에관한법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.

서울특별시 영등포구 국회대로70길 19(여의도동,대하빌딩)

인 덕 회 계 법 인

대표이사 권 회 승

2016년도 내부회계관리제도 운영실태 평가보고서.jpg
2016년도 내부회계관리제도 운영실태 평가보고서

외부감사 실시내용

「주식회사의 외부감사에 관한 법률」제7조의2의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
명인제약주식회사

감사대상 사업연도
2016년 01월 01일
부터
2016년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
3
3
1
1
3
3
-
-
-
-
-
-
7
7

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
32
24
144
120
328
160
-
-
-
-
-
-
504
304

합계
32
24
144
120
328
160
-
-
-
-
-
-
504
304

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2016. 9. 30
1
일

주요내용
감사계획

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

중간감사
(2016.12.5~8)
4
일
3
명
-
명
거래기록감사

기말감사
(2017.1.23~2.21)
11
일
3
명
-
명
잔액감사

-
-
일
-
명
-
명
-

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2017.1.2
1
일

실사(입회)장소
서울사무소,본사공장

실사(입회)대상
재고자산

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2017.1.2
1
일

실사(입회)장소
서울사무소,본사공장

실사(입회)대상
금융자산

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
-

기타조회
-

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
중간감사(2016.12.5),기말감사(2017.2.22, 2019.1.28)