셀비온 — 감사보고서 (2018.12) (20190322)
제출인: 삼정회계법인

감사보고서
3.7
주식회사 셀비온

00260116
100000000000
20190321
1101114398180
000
7719
1595
311
37
Y
N
N
Y
N
E
N
4

주식회사 셀비온

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 9 기

2018년 01월 01일
부터

2018년 12월 31일
까지

삼정회계법인

목 차

I. 독립된 감사인의 감사보고서
------------------------
1

II. (첨부)재무제표

재무상태표
------------------------
5

포괄손익계산서
------------------------
6

자본변동표
------------------------
7

현금흐름표
------------------------
8

주석
------------------------
9

III. 외부감사 실시내용
------------------------
81

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 셀비온

주주 및 이사회 귀중

201
9년
2월 28일

감사의견
우리는 별첨된 주식회사 셀비온(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2018년 12월 31일 현재의 재무상태, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2018년 12월 31일 현재의 재무상태표와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견의 근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

기타사항
회사의 2017년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 타감사인이 감사하였으며, 이 감사인의 2018년 3월 27일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다. 비교표시 목적으로 첨부한 2017년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 위의 감사받은 재무제표와 중요성 관점에서 차이가 없습니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고, 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표 감사에 대한 감사인의 책임

우
리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

ㆍ 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

ㆍ 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

ㆍ 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

ㆍ 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구

받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

ㆍ 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울시 강남구 테헤란로 152 (역삼동, 강남파이낸스센터 27층)

삼정회계법인 대표이사 김교태

이 감사보고서는 감
사보고
서일

(

2019년

2월 28일
)
현
재로
유효한
것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 회사의 재무제표에중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 셀비온

제 9 기

2018년 01월 01일
부터

2018년 12월 31일
까지

제 8 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 셀비온 대표이사 김 권

본점 소재지 :
(도로명주소)
서울특별시 종로구 대학로 103 서울대학교 암연구소 6층

(전 화)
02-743-3311

재 무 상 태 표

제 9 기말 2018년 12월 31일 현재

제 8 기말 2017년 12월 31일 현재

주식회사 셀비온
(단위 : 원)

과 목
주석
제 9(당) 기말
제 8(전) 기말

자 산

Ⅰ. 유동자산

4,572,395,128

7,470,337,619

현금및현금성자산
3,5,7,15
1,082,244,370

7,345,909,274

단기금융자산
31
3,200,000,000

-

매출채권
3,5,8
37,064,250

-

기타채권
3,5,9,31
94,464,910

83,321,861

기타유동자산
10
77,422,406

20,642,024

당기법인세자산
28
-

4,076,960

재고자산
11
81,199,192

16,387,500

Ⅱ. 비유동자산

3,146,146,618

3,267,026,157

기타채권
5,9
208,130,000

189,055,000

유형자산
12,15
1,995,130,483

2,380,834,037

무형자산
14,15
942,886,135

624,169,326

이연법인세자산
2,28
-

72,967,794

자 산 총 계

7,718,541,746

10,737,363,776

부 채

Ⅰ. 유동부채

390,060,387

573,688,437

매입채무
5,16
-

7,759,840

단기차입금
5,18,31
300,000,000

450,000,000

기타채무
5,16
76,309,937

100,069,507

기타유동부채
17
13,750,450

15,859,090

Ⅱ. 비유동부채

1,205,015,895

18,440,111,499

상환전환우선주부채
5,18
-

17,951,653,946

기타채무
5,15,16
743,897,325

317,100,000

순확정급여부채
2,19
461,118,570

171,357,553

부 채 총 계

1,595,076,282

19,013,799,936

자 본

Ⅰ. 자본금
1,20

4,290,645,000

500,000,000

Ⅱ. 자본잉여금

16,595,945,232

(450,000,000)

Ⅲ. 자본조정
21

169,951,081

5,012,621

Ⅳ. 결손금
22

(14,933,075,849)

(8,331,448,781)

자 본 총 계

6,123,465,464

(8,276,436,160)

부 채 및 자 본 총 계

7,718,541,746

10,737,363,776

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

포 괄 손 익 계 산 서

제 9 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제 8 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

주식회사 셀비온
(단위 : 원)

과 목
주석
제 9(당) 기
제 8(전) 기

Ⅰ. 매출액
6,23

310,785,110

212,056,800

Ⅱ. 매출원가
6,12,19,27

870,154,305

109,708,300

Ⅲ. 매출총이익(손실)

(559,369,195)

102,348,500

Ⅳ. 판매비와관리비
12,13,19,24,27

3,177,576,320

2,331,492,606

1. 판매 및 관리비용

3,183,776,320

2,307,021,942

2. 수취채권 손상차손(환입)

(6,200,000)

24,470,664

Ⅴ. 영업손실

(3,736,945,515)

(2,229,144,106)

Ⅵ. 금융손익
25,31

(2,807,800,857)

(4,476,517,682)

1. 금융수익

90,299,983

16,891,301

2. 금융비용

(2,898,100,840)

(4,493,408,983)

Ⅶ. 기타영업외손익
26

20,156,350

(5,077,175)

1. 기타영업외수익

20,259,854

65,830

2. 기타영업외비용

(103,504)

(5,143,005)

Ⅷ. 법인세비용차감전순손실

(6,524,590,022)

(6,710,738,963)

Ⅸ. 법인세비용(수익)
28

67,564,276

(40,635,767)

Ⅹ. 당기순손실

(6,592,154,298)

(6,670,103,196)

XI. 기타포괄손익

(9,472,770)

(8,204,519)

1. 후속적으로 당기손익으로
 재분류되지 않는 포괄손익

1) 확정급여제도의 재측정요소

(9,472,770)

(8,204,519)

XⅡ. 총포괄손실

(6,601,627,068)

(6,678,307,715)

XⅢ. 주당손익
29

기본주당손익

(910)

(1,334)

희석주당손익

(910)

(1,334)

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

자 본 변 동 표

제 9 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제 8 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

주식회사 셀비온
(단위 : 원)

과 목
자본금
자본잉여금
자본조정
결손금
총 계

2017.1.1(전기초)
500,000,000
(450,000,000)
-
(1,653,141,066)
(1,603,141,066)

당기순손실
-
-
-
(6,670,103,196)

(6,670,103,196)

주식선택권

-

-

5,012,621

-

5,012,621

확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
(8,204,519)

(8,204,519)

2017.12.31(전기말)
500,000,000
(450,000,000)

5,012,621

(8,331,448,781)
(8,276,436,160)

2018.1.1(당기초)
500,000,000
(450,000,000)
5,012,621
(8,331,448,781)
(8,276,436,160)

당기순손실
-
-
-
(6,592,154,298)
(6,592,154,298)

주식선택권
-
-
164,938,460
-
164,938,460

확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
(9,472,770)
(9,472,770)

상환전환우선주 전환권행사
358,129,000
20,478,461,232
-
-
20,836,590,232

무상증자
3,432,516,000
(3,432,516,000)
-
-
-

2018.12.31(당기말)
4,290,645,000
16,595,945,232
169,951,081
(14,933,075,849)
6,123,465,464

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

현 금 흐 름 표

제 9 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제 8 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

주식회사 셀비온
(단위 : 원)

과 목
주석
제 9(당) 기
제 8(전) 기

Ⅰ.영업활동으로 인한 현금흐름

(3,376,211,325)

(2,239,520,341)

(1)당기순손실

(6,592,154,298)

(6,670,103,196)

(2)조정
30
3,397,537,872

4,485,343,526

(3)영업활동으로 인한 자산·부채의 변동
30
(230,441,364)

(81,535,761)

(4)이자의 수취

68,328,439

15,641,297

(5)이자의 지급

(13,275,164)

13,534,963

(6)법인세 납부

(6,206,810)

(2,401,170)

Ⅱ.투자활동으로 인한 현금흐름

(3,648,928,833)

(1,422,237,094)

(1)투자활동으로 인한 현금유입액

45,287,877

1,000,000

단기대여금의 회수

45,287,877

1,000,000

(2)투자활동으로 인한 현금유출액

(3,694,216,710)

(1,423,237,094)

단기금융자산의 취득

3,200,000,000

-

단기대여금의 대여

-

6,000,000

유형자산의 취득

384,315,561

1,412,780,974

무형자산의 취득

76,901,149

2,456,120

보증금의 지급

33,000,000

2,000,000

Ⅲ.재무활동으로 인한 현금흐름

1,406,973,250

6,282,945,578

(1)재무활동으로 인한 현금유입액

1,556,973,250

6,282,945,578

정부보조금의 수령

1,556,973,250

585,000,000

상환전환우선주의 발행

-

5,697,945,578

(2)재무활동으로 인한 현금유출액

(150,000,000)

-

단기차입금의 상환

150,000,000

-

Ⅳ.현금의 증가(Ⅰ＋Ⅱ＋Ⅲ)

(5,618,166,908)

2,621,188,143

Ⅴ.기초의 현금

7,356,349,274

4,735,161,131

Ⅵ.기말의 현금

1,738,182,366

7,356,349,274

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

주석

제 9 기 2018년 12월 31일 현재

제 8 기 2017년 12월 31일 현재

주식회사 셀비온

1. 회사의 개요
주식회사 셀비온(이하 "당사")은 2010년 7월 21일자로 설립되어 의약품 개발과 제조, 화장품 제조와 도소매, 신약/화장품/기능성식품 등의 연구개발을 주요사업으로 하고 있습니다. GMP인증을 받은 공장과 의약품연구소는 서울특별시 종로구 대학로의 서울대병원 암연구소내에 위치하여 서울대병원 등과 공동연구를 통해 암진단/치료용 의약품 및 진단조영제 등을 개발 및 제조하고 있으며, 바이오R&D센터는 경기도 성남시 분당구의 분당서울대병원 헬스케어혁신센터에 위치하고 의약품, 화장품 등 기능성 바이오 소재분야를 개발 및 제조하고 있습니다.

당사의 당기말 현재 자본금은 4,290,645천원이
며,
주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명
소유주식수(주)
지분율(%)

김권
4,000,000
46.61

2014에이치비벤처투자조합
857,150
9.99

IDV U-테크이노베이션 투자조합
460,030
5.36

한국산업은행
411,520
4.80

기타
2,852,590
33.24

계
8,581,290
100.00

2. 재무제표 작성기준

당사는 주식회사등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니 다.

당사의 재무제표는 2019년

2
월 1일
자
이
사
회에서 승인되었으며, 2019년 3월 21일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

재무제표에대한 주석-계속

(1) 측정기준

재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

ㆍ
확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

(2) 기능통화와 표시통화

당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(3) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산,부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

①
경영진의 판단
재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.

ㆍ
주석 13:
운
용리스

② 가정과 추정의 불확실성
다음 보고기간 이내에 중요
한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.

ㆍ
주석 19:
확정급여채무의 측정
- 주요 보험수리적 가정

ㆍ

주석 28:
법인세비용 - 이연법인세자산의 인식

재무제표에대한 주석-계속

③ 공정가치 측정
당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

당사는 유의적인 평가 문제를 감사에게 보고하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

구 분
투입변수의 유의성

수준 1
측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

수준 2
수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

수준 3
자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.

ㆍ
주석 5: 위험관리

재무제표에대한 주석-계속

3. 회계정책의 변경
아래에서 설명하고 있는 2018년 1월 1일부터 최초로 적용되는 제
ㆍ개정 기준서의 적용을 제외하고 당사는 당기 및 비교 표시된 전기 재무제표에 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.

① 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'
기업회계기준서 제1115호는 수익은 언제, 얼마나 인식할지를 결정하기 위한 포괄적인 체계입니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도' 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체하였습니다.

당사는 당기부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 최초로 적용하였으며, 기업회계기준서 제1115호의 경과규정에 따라 동 기준서의 최초적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일에 인식하도록 소급적용하는 방법을 선택하였습니다. 또한 최초 적용일에 완료되지 않은 계약에만 동 기준서를 소급적용하며, 최초 적용일 전에 이루어진 모든 계약 변경에 대하여 계약을 소급하여 다시 작성하지 않는 실무적 간편법을 사용하였습니다.

당사는 기업회계기준서 제1115호 도입에 따른 재무제표에 미치는 영향을 분석하였으며, 그 결과에 따르면 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

재무제표에대한 주석-계속

② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'
기업회계기준서 제1109호는 금융자산, 금융부채 및 비금융항목을 매입하거나 매도할 수 있는 일부 계약의 인식과 측정을 규정합니다. 이 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다.

기업회계기준서 제1109호 적용의 결과로, 당사는 포괄손익계산서에 금융자산의 손상을 별도로 표시하도록 하는 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정사항을 적용하였습니다. 이전에는 당사는 매출채권의 손상 손실을 판매관리비에 포함하였습니다. 결론적으로 당사는 2017년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대하여 기업회계기준서 제1039호에 따라 인식한 24,471천원의 손상손실을 수취채권 손상차손으로 구분하여 표시하였습니다. 기타금융자산에 대한 손상손실은 기업회계기준서 제1039호와 유사하게중요성을 고려하여 포괄손익계산서에 별도로 표시하지 않았습니다.

당사는 기업회계기준서 제 1109호 적용에 따른 이익잉여금의 기초잔액에 대한 세후 영향은 없습니다.

(가) 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정
기업회계기준서 제1109호는 금융자산에 대해 상각후원가 측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산과 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 세 가지 범주별 분류원칙을 갖고 있습니다. 기업회계기준서 제 1109호에 따른 금융자산의 분류는 일반적으로 금융자산이 관리되는 방식인 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 근거하여 결정됩니다. 기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산의 범주를 삭제하였습니다. 주계약이 이 기준서의 적용범위에 해당하는 금융자산인 계약에 내재된 파생상품은 분리되지 않고, 복합금융상품 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호에 따른 기존 금융부채의 분류 및 측정에 대한 존재하는 요구사항을 대부분 유지하였습니다.

기업회계기준서 제1109호의 적용은 금융부채와 파생금융상품(위험회피수단으로 사용되는 파생상품)과 관련된 당사의 회계정책에 대해 중요한 영향은 없습니다.

다음 표와 주기는 2018년 1월 1일 현재 당사의 금융자산과 금융부채의 각 구분에 대하여 기업회계기준서 제1039호의 최초 측정 범주와 기업회계기준서 제1109호에 따른 새로운 측정 범주를 설명하고 있습니다.

재무제표에대한 주석-계속

2018년 1월 1일에 금융자산의 장부금액에 대한 기업회계기준서 제1109호 적용에 따른 영향은 새로운 손상 요구사항만 관련되어 있습니다.

(단위: 원)

구 분
주석
기업회계기준서 
제1039호에 따른 분류
기업회계기준서 
제1109호에 따른 분류
기업회계기준서 
제1039호에 따른 장부금액
기업회계기준서 
제1109호에 따른 장부금액

금융자산

현금및현금성자산
(a)
대여금및수취채권
상각후원가
7,345,909,274
7,345,909,274

기타채권
(b)
대여금및수취채권
상각후원가
272,376,861

272,376,861

총 금융자산
7,618,286,135
7,618,286,135

금융부채

차입금

상각후원가

상각후원가

450,000,000
450,000,000

매입채무

상각후원가

상각후원가

7,759,840
7,759,840

기타채무

상각후원가

상각후원가

417,169,507
417,169,507

상환우선주부채

상각후원가

상각후원가

4,125,383,094
4,125,383,094

파생상품부채

당기손익인식금융부채
당기손익공정가치측정금융부채
13,826,270,852

13,826,270,852

총 금융부채
18,826,583,293
18,826,583,293

(a) 기업회계기준서 제1039호에 따라 대여금및수취채권으로 분류되었던 현금및현금성자산은 상각후원가로 분류됩니다.
(b) 기업회계기준서 제1039호에 따라 대여금및수취채권으로 분류되었던 기타채권은 상각후원가로 분류됩니다. 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따라 2018년 1월 1일이익잉여금에 추가로 인식할 손실충당금은 없습니다.

2018년 1월 1일에 기업회계기준서 제1039호에 따른 금융자산의 장부금액을 기업회계기준서 제1109호에 따른 장부금액으로 조정한 효과는 재분류 효과를 제외하고 없습니다.

(나) 금융자산의 손상
기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 '발생손실'모형을 '기대신용손실' 모형으로 대체하였습니다. 새로운 손상모형은 상각후원가로 측정되는 금융자산, 계약자산 및 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품에 적용되지만, 지분상품 투자에는 적용되지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호에서 신용손실은 기업회계기준서 제1039호보다 일찍 인식될 것입니다.

기업회계기준서 제1109호의 손상모형의 적용을 받는 자산에 대한 손상차손은 일반적으로 증가하고 변동성이 증가할 것으로 예상됩니다. 당사는 2018년 1월 1일에 기업회계기준서 제1109호의 손상요구사항을 적용하는 경우에 인식할 추가적인 손상차손은 없습니다.

재무제표에대한 주석-계속

(다) 경과규정
기업회계기준서 제1109호의 채택으로 인한 회계 정책의 변경은 아래에 기술된 경우를 제외하고는 소급 적용을 원칙으로 합니다.

당사는 손상을 포함한 분류 및 측정 변경과 관련하여 이전 기간의 비교 정보를 재작성하지 않아도 되는 예외규정을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 금융자산과 금융부채의 장부금액의 차이는 없습니다. 따라서 2017년에 대해 표시되는 정보는 기업회계기준서 제1109호의 요구사항을 반영하는 것이 아니라, 기업회계기준서 제1039호의 요구사항을 반영하였습니다.

최초 적용일에 존재하는 사실과 상황에 근거하여 보유하고 있는 금융자산에 대한 사업모형의 결정 평가가 이루어져야 합니다.
 
채무증권에 대한 투자가 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용일에 낮은 신용위험을 갖고 있다면 당사는 최초 인식일 이후 해당 자산에 대한 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 가정하였습니다.

재무제표에대한 주석-계속

4. 유의적인 회계정책
당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 현금및현금성자산
당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적으로 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(2) 비파생금융자산

① 인식 및 최초 측정
금융자산 - 2018년 1월 1일부터 적용가능한 정책

매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.

② 분류 및 후속측정

금융자산 - 2018년 1월 1일부터 적용가능한 정책

최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치-지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다. 금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.

재무제표에대한 주석-계속

금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에상각후원가로 측정합니다.
 - 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.
 - 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.
 - 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.
 - 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.

상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는금융자산을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.

당사는 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

재무제표에대한 주석-계속

금융자산 - 사업모형: 2018년 1월 1일부터 적용가능한 회계정책

당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.
 - 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는 계약상 이자수익의획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의 듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함
 - 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식
 - 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식
 - 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)
 - 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상
이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로간주되지 않습니다.

단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.

금융자산 - 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가: 2018년 1월 1일에 적용가능한 정책

원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.

계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.

재무제표에대한 주석-계속

이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다.
 - 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황
 - 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항
 - 중도상환특성과 만기연장특성
 - 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건

중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.

금융자산: 후속측정과 손익 . 2018년 1월 1일부터 적용 가능한 정책

당기손익-공정가치로 측정하는 
금융자산
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산
이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다.
이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다.

당사가 비교표시한 전기 재무제표(2018년 1월 1일 이전 적용)의 금융자산에 대한 분류기준 및 후속측정에 대한 사항은 다음과 같습니다.

대여금및수취채권
유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다.

재무제표에대한 주석-계속

③ 제
거
당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.

당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.

④ 상
계
당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.

(3) 금융자산의 손상

2018 1월 1일부터 적용 가능한 정책

당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.
 - 상각후원가로 측정하는 금융자산

당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.
 - 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권
 - 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금

당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다.단, 매출채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. 매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로측정됩니다.

재무제표에대한 주석-계속

금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.

당사는 금융자산의 신용위험은 연체일수가 30일을 초과하는 경우에 유의적으로 증가한다고 가정합니다.

당사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.
 - 당사가 채무자에게 소구활동을 하지 않으면, 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우
 - 금융자산의 연체일수가 90일을 초과한 경우

전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.

12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.

기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.

① 기대신용손실의 측정
기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉, 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.

② 신용이 손상된 금융자산
매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.

재무제표에대한 주석-계속

금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.
 - 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.
 - 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반
 - 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화
 - 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐
 - 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸

③ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시
상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다.

④ 제각
금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 개인고객에 대해 당사는 유사자산의 회수에 대한 과거 경험에 근거하여 장부금액을 제각하고,기업고객에 대해서는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

2018 1월 1일 이전에 적용 가능한 정책

당기손익인식금융상품으로 분류되지 않은 금융자산은 매 보고기간말에 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지 평가되어야 합니다.

지분상품에서 손상이 발생하였다는 객관적인 증거는 지분상품의 공정가치가 원가이하로 유의적이고 지속적으로 하락하는 경우를 포함합니다.

(4) 매출채권
매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재고자산 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내에 예상되는 경우 유동자산으로 분류하고, 그렇지 않은 경우 비유동자산으로 분류합니다. 매출채권은 최초에 공정가치로 인식하며, 유효이자율을 적용한 상각후원가에서 대손충당금을 차감하여 측정하고 있습니다.

재무제표에대한 주석-계속

(5) 재고자산
재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 제품과 재공품의 원가는 원재료비, 직접노무비 및 기타 직접원가와 정상조업도에 근거한 관련 제조간접비로 이루어지며, 유휴생산설비원가나 폐기비용은 제외하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 추정 판매가격에서 적용 가능한 변동 판매비용을 차감한 금액입니다.
 
당사는 주기적으로 재고자산평가충당금의 중요한 변동을 발생시킬 가능성이 있는 미래의 제품수요 등을검토하여 과잉, 진부화 및 시장가치의 하락 등이 발생한 경우 재고자산평가충당금을 계상하고 있으며 재고자산평가손실을 매출원가로 처리하고 있습니다.

(6) 유형자산
유형자산은 역사적 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래의 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있으며 그 외의 모든 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.

당사의 유형자산은 취득원가에서 당사가 추정한 추정내용연수에 따라 정액법에 의하여 상각됩니다. 토지는 상각되지 않으며, 자본화 차입금이자를 포함한 장기건설자산의 취득에 사용된 원가는 관련자산의 추정내용연수 동안 상각됩니다.

각 자산별로 당사가 사용하고 있는 추정내용연수는 다음과 같습니다.

구분
추정내용연수

기계장치, 비품, 시설장치
5 년

당사는 매 회계연도 말에 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치와 경제적 내용연수를 검토하고 필요한 경우 조정을 하고 있습니다. 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다. 자산의 처분손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 손익계산서의 기타수익 또는 기타비용으로 표시하고 있습니다.

재무제표에대한 주석-계속

(7) 무형자산
이전대가와 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일 현재의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액은 영업권으로 인식합니다. 

영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 인식하고 있으며, 충족되지 않
는 경우 비용처리 하고 있습니다. 회원권 및 특정상표권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 하지만 회원권의 시장가치 하락 등 손상 징후를 발견시 합리적으로 추정하여 손상을 반영합니 다. 특허권, 상표권 및 기타무형자산 등 한정된 내용연수를 가지는 무형자산은 추정내용연수동안 정액법에 따라 상각하고 있습니다. 

각 자산별로 당사가 사용하고 있는 추정내용연수는 다음과 같습니다.

구분
추정내용연수

특허권 및 기타무형자산
5년 ~ 20년

상표권 및 소프트웨어
5년

(8) 유
ㆍ무형자산의 손상
영업권이나 비한정내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 상각하는 자산의 경우 매 보고기간 종료일에 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산은 별도로 식별 가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위수준의 집단(현금창출단위)으로 그룹화하고 있습니다. 손상차손을 인식한 경우, 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고기간 종료일에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.

재무제표에대한 주석-계속

(9) 비파생금융부채

당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

① 당기손익인식금융부채
금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 상각후원가측정금융부채
당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 상각후원가측정금융부채로 분류하고 있습니다. 상각후원가측정금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 상각후원가측정금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

③ 금융부채의 제거
당사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 당사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.

금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

재무제표에대한 주석-계속

(10) 매입채무 
매입채무는 정상적인 영업과정에서 공급자로부터 취득한 재고자산 및 제공받은 용역과 관련하여 지급할의무가 있는 금액입니다. 매입채무의 지급이 12개월 이내에 예상되는 경우 유동부채로 분류하고, 그렇지아니한 경우 비유동부채로 분류합니다. 매입채무는 최초에 공정가치로 인식하며, 후속적으로 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다.

(11) 차입금
차입금은 최초에 공정가치에서 거래비용을 차감한 가액으로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 측정하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 손익계산서에 인식하고 있습니다. 또한, 보고기간 종료일 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리가 있는 경우 비유동부채로 분류하며, 그렇지 않은 경우 유동부채로 분류하고 있습니다.

(12) 충당부채 및 우발부채
과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 당사는 충당부채를 인식하고 있습니다. 미래영업손실에 대하여는 충당부채를 인식하지 않습니다.

충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정하며, 현재가치 평가에 사용하는 할인율은 그 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전이자율입니다. 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식하고 있습니다.

또한, 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재 의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다.

재무제표에대한 주석-계속

(13) 상환전환우선주

①
전환권이 부채요소인 경우
당사가 발행한 상환전환우선주는 보유자의 선택에 의해 보통주로 전환될 수 있는 우선주로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동 될 수 있습니다. 따라서 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 처리하고 있습니다. 

② 전환권이 자본요소인 경우
당사가 발행한 상환전환우선주는 최초 인식 시 전환권이 없는 유사한 부채의 공정가치로 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 자본요소는 최초 인식시 전체 부채의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로인식하고, 이후 재측정하지 않고 있습니다. 직접거래원가는 부채요소와 자본요소의 장부금액 비율로 안분하여 계상합니다.

내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대해 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 부채요소는 최초 인식 시 전체 상환전환우선주의 공정가치에서 전환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후 원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식시점의 전환권의 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 전환사채의 공정가치와 사채의 공정가치의 차이금액을 전환권의 공정가치로 결정합니다.

만약, 계약 조건에 따라 후속기간 중 전환권의 행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우 전환권은 자본으로 재분류됩니다.

재무제표에대한 주석-계속

(14) 종업원급여
당사의 퇴직연금제도는 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 확정기여제도는 당사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다. 

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의해 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액을 확정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 자산은 보고기간 종료일 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 초과적립액이며, 자산인식상한을 한도로 합니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정됩니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여채무의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.

보험수리적 가정의 변경 및 보험수리적 가정과 실제로 발생한 결과의 차이로 인해 발생하는 보험수리적손익은 발생한 기간의 기타포괄손익으로 인식하고 있으며, 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(15) 법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

재무제표에대한 주석-계속

당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.

- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음

- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음

② 이연법인세
이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸을 미래 과세소득에 고려합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

재무제표에대한 주석-계속

(16) 외화

당사의 재무제표 작성에 있어서 당사의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(17) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

우선주는 상환하지 않아도 되거나 당사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 당사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 당사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

보통주와 상환의무 없는 우선주는 모두 자본으로 분류하고 있습니다. 당사가 당사의 보통주를 취득하는 경우, 직접거래원가를 포함하는 지급 대가는 그 보통주가 소각되거나 재발행 될 때까지 당사의 자본에서차감하여 표시하고 있습니다. 이러한 자기주식이 재발행되는 경우, 수취한 대가는 회사의 주주에게 귀속되는 자본에 포함하고 있습니다.

재무제표에대한 주석-계속

(18) 주식기준보상
당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는 주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.

(19) 고객과의 계약에서 생기는 수익
당사는 2018년 1월1일부터 기업회계기준서 제1115호를 최초 적용하였으며, 최초적용효과는 주석 3①에기술되어 있습니다.

당사는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다.

① 계약의 식별

당사는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다.

② 수행의무의 식별

수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역'이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역'을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 당사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다.

③ 거래가격의 산정

거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 당사는 반품가능성을 과거의 경험률에 근거하여 합리적으로추정하여 변동대가에 반영하고, 수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 12개월 이내이므로 유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다. 

재무제표에대한 주석-계속

④ 거래가격의 배분

당사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로 거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법 등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다. 

⑤ 수익인식

당사는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 당사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우, 당사가의무를 수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 당사 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권이 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 

용역수익은 당사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우에 해당하여 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있으며, 상품매출은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는시점에 수익을 인식하고 있습니다.

수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식하는 경우에는 투입법에 따라 산정된 진행률을 적용하여 수익과 원가를 측정하고 당사의 수행정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 투입법에서 적절히 제외하고 있습니다.

(20) 금융수익과 비용 
당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.
 - 이자수익
 - 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익
 - 당기손익-공정가치로 측정하는 금융부채에 대한 순손익

이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액과 정확하게 일치시키는 이자율입니다.

재무제표에대한 주석-계속

이자수익을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.

(21) 리스
리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자인 당사에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용인식됩니다.

리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자인 당사에게 이전되는 리스는 금융리스로 분류되고 리스자산의 공정가치와 최소 리스료의 현재가치 중 작은 금액이 리스기간 개시일에 각각 리스자산과 리스부채로 계상됩니다.

당사가 리스제공자인 경우 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류되고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류됩니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식되고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식됩니다.

(22) 정부보조금
정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 수익과 관련된 정부보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 수익 또는 비용과 대응될 수 있는 기간에 손익계산서에 인식하고 있습니다. 한편, 특정 자산의 취득과 관련된 정부보조금은 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.

재무제표에대한 주석-계속

(23) 주당이익
기본주당이익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 당사의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다.

희석주당이익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 당사의 가중평균 유통보통주식수와 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에 반영됩니다.

(24) 미적용 제ㆍ개정 기준서 
제정

ㆍ
공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다. 

1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'
기업회계기준서 제1116호 '리스'는 현 기준서인 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브'와 기업회계기준서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체하게 됩니다. 

이 기준서는 2019년 1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용해야 합니다.

기업회계기준서 제1116호는 리스이용자가 리스관련 자산과 부채를 재무상태표에 인식하는 하나의 회계모형을 제시하고 있습니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야합니다. 단기리스와 소액 기초자산 리스의 경우 리스 인식이 면제될 수 있습니다. 리스제공자 회계처리는 리스를 금융리스와 운용리스로 분류하는 기존의 기준서와 유사합니다. 

당사는 재무제표에 미칠 수 있는 잠재적 영향에 대한 최초 평가를 완료하였으나 정확한 평가는 아직 완료하지 못하였습니다. 재무제표에 기업회계기준서 제1116호를 적용했을 때의 실제 영향은 당사의 2019년 1월 1일 차입이자율, 해당 일의 당사의 리스포트폴리오의 구성, 당사가 리스갱신옵션을 행사할 지, 어느 정도까지 실무적 간편법과 리스 인식 면제 규정을 적용할 지 등 최초 적용 시의 미래 경제적 환경에 의해 결정됩니다.

재무제표에대한 주석-계속

현재까지 파악된 바로는 당사에 기준서 도입으로 인한 효과는 중요하지 않을 것으로 예상됩니다.

기업회계기준서 제1116호 도입으로 인해, 정액으로 인식되던 운용리스료가 사용권자산의 감가상각비와리스부채의 이자비용으로 바뀌면서 리스와 관련된 비용의 성격이 변하게 될 것 입니다. 

① 약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정
당사는 법적 형식은 리스가 아니지만, 기업회계기준서해석서 제2104호에 의해 리스가 포함되어 있다고 판단한 약정이 있는 경우 기업회계기준서 제1116호를 적용하면서 당사는 다음을 선택할 수 있습니다. 
 - 모든 계약에 K-IFRS 제 1116 호 리스 정의를 적용할지, 
 - 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하고 있는지를 다시 판단하지 않을 수 있는 실무적간편법을 적용할지

당사는 전환일에 존재하는 리스 계약에 대해 기존의 리스 정의를 유지할 수 있는 실무적 간편법을 적용할 계획입니다. 실무적 간편법 적용시, 2019년 1월 1일 이전에 계약이 체결되고, 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호에 의해 리스로 식별된 계약들에 대해서는 새로운 기준서 정의를 충족하는지 평가하지 않고도 기업회계기준서 제1116호를 적용하게 됩니다. 

② 전환
리스이용자로서 당사는 다음 중 한가지 방법으로 새로운 기준서를 적용할 수 있습니다. 
 - 소급적용 접근법
 - 수정된 소급적용 접근법과 선택적 실무적 간편법

리스이용자는 모든 리스 계약에 일관되게 선택사항을 적용해야 합니다.
당사는 2019년 1월 1일을 기준으로 수정된 소급적용 접근법을 사용하여 K-IFRS 제1116호를 최초 적용할 계획입니다. 따라서 K-IFRS 제1116호 적용의 누적효과가 2019년 1월 1일의 이익잉여금에서 조정되고, 비교 정보는 재작성되지 않을 것입니다.

기존 K-IFRS 제1017호 하에서 운용리스로 분류된 리스들에 수정된 소급적용 접근법을 적용 시, 리스이용자는 다양한 실무적 간편법을 적용할지 여부를 리스 별로 선택할 수 있습니다. 당사는 이러한 실무적 간편법을 적용할 때의 잠재적 영향을 평가하고 있습니다.

당사는 리스제공자로서 조정이 필요한 사항은 없습니다.

재무제표에대한 주석-계속

다음의 재, 개정 기준서는 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.
 - 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성'
 - 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 - 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성
 - 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 - 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분
 - 기업회게기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 - 제도개정, 축소, 정산 시 재측정/확정급여제도로부터의 환급가능성
 - 기업회계기준서 2015-2017 연차개선
 - 재무보고를 위한 개념체계 개정
 - 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'

재무제표에대한 주석-계속

5. 위험관리
(1) 금융위험관리의 개요
당사는 금융상품을 운용함에 따라 다음과 같은 위험에 노출되어 있습니다.

① 신용위험

② 유동성위험

③ 환위험

④ 이자율위험
⑤ 가격위험

상기 위험과 관련하여 당사가 수행하고 있는 자본관리 및 위험관리의 목적, 정책 및 절차와 위험측정방법은 본 주석에서 설명하고 있으며, 추가적인 양적 공시사항은 관련 주석에 포함되어 있습니다.

(2) 금융위험관리 개념체계

당사는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험, 이자율위험 등과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리 프로그램은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 회사 재무회계팀에 의해 이루어지고 있습니다. 회사 재무회계팀은 회사의 영업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 

당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사는 전사적인 수준의 위험관리 정책및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 당사의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 당사의 재무부문은 이사회에서 승인된 위험관리 정책 및 절차에 따라 당사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있으며, 금융위험의 성격과 노출정도를 분석한 주기적인 내부위험보고서를 위험관리위원회에 제출하고 있습니다. 당사의 위험관리위원회는 전반적인 금융위험관리전략을 수립하고 위험회피 수단 및 절차를 결정하며 위험관리의 효과성에 대한 사후평가를 수행하고 있습니다. 또한, 당사의 감사는 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다.

재무제표에대한 주석-계속

(3) 금융위험관리
① 신용위험관리

신용위험은 보유하고 있는 수취채권을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산과 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우 신용도가 높은 곳에 대해서만 거래를 하고 있습니다. 일반 거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하고 있습니다. 연체되지 않고 손상되지 않은 매출채권의 신용도는 거래상대방의 부도율에 대한 역사적 정보를 참조하여 측정하고 있습니다.

ⅰ) 신용위험에 대한 최대노출정도
금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
주석
당기말
전기말

현금 및 현금성자산(*1)
7
1,081,401,470
7,339,446,984

매출채권 및 기타채권(*2)
8, 9
131,529,160
157,792,525

장기기타채권(*2)
9
208,130,000
189,055,000

(*1) 당사가 보유하고 있는 현금시재액은 제외하였습니다.
(*2) 대손충당금 차감전 금액입니다.

한편, 당사
는
중
소
기
업은행
등의
금융기관에 현금성자산을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

ⅱ) 손상차손

기대신용손실 평가
당사는 소액으로 잔액이 구성되어 있는 고객들의 매출채권 대한 기대신용손실을 측정하기 위해 충당금 설정율표를 사용하고 있습니다.

채무불이행률은 매출채권이 연체에서 제각이 되기까지의 가능성을 기초로한 'Roll Rate' 방법을 사용하여 계산되고 있습니다. 'Roll Rate'은 지역, 고객관계가 형성된 기간 및 매입된 상품의 유형 등과 같은 공통적인 신용 위험 특성에 근거한 Segment별 익스포저에 대해 별도로 산출되었습니다.

재무제표에대한 주석-계속

당기말 현재 고객들의 매출채권에 대한 기대신용손실과 신용위험 익스포저에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
가중평균채무불이행률
장부금액
손실충당금
신용손상여부

미도래
0%
37,064,250
-
No

기업회계기준서 제1039호에 따른 비교정보
당기말과 전기말 현재 손상되지 않은 매출채권의 연령분석자료는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

미도래
37,064,250
-

만기경과 ~ 3개월이하
-
-

3개월초과 ~ 6개월이하
-
-

6개월초과 ~ 1년이하
-
-

1년초과 ~
-
-

계
37,064,250
-

당기말과 전기말 현재 매출채권 중 회수불능 등의 사유로 인해 손상된 매출채권 잔액은 다음과 같습니 다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

채권잔액
손상된 금액
채권잔액
손상된 금액

미도래
-
-
-
-

만기경과 ~ 3개월이하
-
-
-
-

3개월초과 ~ 6개월이하
-
-
-
-

6개월초과 ~ 1년이하
-
-
-
-

1년초과 ~
-
-
24,470,664
24,470,664

계
-
-
24,470,664
24,470,664

재무제표에대한 주석-계속

② 유동성위험관리

당사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성위험을 관리하고 있습니다.

당사의 재무회계팀은 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 검토하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 신중한 유동성 위험관리는 충분한 현금의 유지, 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 활발한 영업활동을 통해 회사 재무회계팀은 신용한도 내에서 자금여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다. 

당사의 금융부채를 보고기간종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다.
ⅰ) 당기

(단위: 원)

구분
1년이하
1년초과 2년이하
2년초과
합계

기타채무
76,309,937
243,897,325
500,000,000
820,207,262

단기차입금
300,000,000
-
-
300,000,000

계
376,309,937

243,897,325

500,000,000
1,120,207,262

ⅱ) 전기

(단위: 원)

구분
1년이하
1년초과 2년이하
2년초과
합계

매입채무
7,759,840
-
-
7,759,840

기타채무
100,069,507
-
317,100,000
417,169,507

단기차입금
450,000,000
-
-
450,000,000

상환전환우선주부채
-
-
17,951,653,946
17,951,653,946

계
557,829,347
-
18,268,753,946
18,826,583,293

재무제표에대한 주석-계속

③ 이자율위험관리
당사는 가격변동으로 인한 재무제표 항목(금융부채)의 가치변동 위험 및 차입에서 비롯한 이자비용의 변동위험 등의 이자율 변동위험에 노출되어 있습니다. 이러한 당사의 이자율 변동위험은 이자지급 부채의 발행 등에서 비롯됩니다. 

당기말과 전기말 현재 당사의 변동이자부 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

단기차입금
300,000,000
450,000,000

계
300,000,000

450,000,000

다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100bp 변동시 변동금리부 차입금으로부터 발생하는 이자비용의 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

100bp 상승시
100bp 하락시
100bp 상승시
100bp 하락시

이자비용(세전)
3,000,000
(3,000,000)
4,500,000
(4,500,000)

④ 가격위험관리
보고기간 종료일 현재 당사가 보유한 시장성 있는 금융상품은 없으므로 가격변동이 당사의 세전이익에 미치는 영향은 없습니다.

재무제표에대한 주석-계속

(4) 자본관리
당사의 자본관리 정책은 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 사업의 향후 발전을 위해 건전한 자본을 유지하는 것입니다. 이사회는 더 많은 차입으로 더 높은 수익률을 얻는 것과 건전한 재무상태간의 균형을 유지하기 위해 노력하고 있습니다.

당사는 조정된 자본과 부채의 비율을 사용하여 자본을 감독하고 있으며, 당사의 보고기간 종료일 현재의부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

부채총계
1,595,076,282
19,013,799,936

차감:현금및현금성자산
(1,082,244,370)
(7,345,909,274)

조정후 부채
512,831,912
11,667,890,662

자본총계
6,123,465,464
(8,276,436,160)

부채비율
8.37%
-

재무제표에대한 주석-계속

(5) 금
융상품의 범주별 공정가치
공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.

① 당
기말

(단위: 원)

구분
상각후원가측정 금융자산
상각후원가측정 금융부채

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

현금및현금성자산(*)
1,081,401,470

1,081,401,470

-
-

매출채권
37,064,250
37,064,250
-
-

기타채권
302,594,910

302,594,910

-
-

장단기금융자산
3,200,000,000
3,200,000,000
-
-

차입금
-
-
300,000,000
300,000,000

기타채무
-
-

820,207,262

820,207,262

계
4,621,060,630

4,621,060,630

1,120,207,262

1,120,207,262

(*) 당사가 보유하고 있는 현금시재액은 제외하였습니다.

② 전
기말

(단위: 원)

구분
대여금및수취채권
상각후원가로 측정하는 금융부채
당기손익인식 금융부채

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

현금및현금성자산
7,345,909,274
7,345,909,274
-
-
-
-

기타채권
272,376,861
272,376,861
-
-
-
-

차입금
-
-
450,000,000
450,000,000
-
-

매입채무
-
-
7,759,840
7,759,840
-
-

기타채무
-
-
417,169,507
417,169,507
-
-

상환우선주부채

-
-
4,125,383,094
4,125,383,094
-
-

파생상품부채

-
-
-
-
13,826,270,852
13,826,270,852

계
7,618,286,135
7,618,286,135
5,000,312,441
5,000,312,441
13,826,270,852
13,826,270,852

재무제표에대한 주석-계속

③ 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준2에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준3에 포함됩니다.

아래는 평가기법에 따라 공정가치로 측정되는 금융상품을 분석합니다. 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

구분
내용

수준1
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격

수준2
직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함

수준3
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

당기말 현재 당사가 보유하고 있는 금융자산, 금융부채 중 공정가치로 측정 및 공시하는 자산과 부채는 없습니다.

재무제표에대한 주석-계속

6. 영업부문

(1) 부문별 정보
당사는 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일부문이므로 부문별 정보를 공시하지 않습니다. 당사의 최고영업의사결정자가 정기적으로 검토하는 보고자료는 재무제표와 일관된 방법으로 측정됩니다.

(2) 당기와 전기 중 당사의 주요 상품 및 제품에 대한 수익은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

상품매출
71,867,200
144,074,400

제품매출
169,121,364
67,982,400

기타매출
69,796,546
-

계
310,785,110
212,056,800

(3) 당기와 전기 중 당사의 주요 상품 및 제품에 대한 원가는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

상품매출원가
31,674,000
79,886,400

제품매출원가
838,480,305
29,821,900

계
870,154,305
109,708,300

(4) 지역별 정보
당사의 상품매출과 제품매출은 모두 국내매출로 구성되어 있습니다.

재무제표에대한 주석-계속

(5) 주요고객
당기와 전기의 총매출액 중 10% 이상을 차지하는 주요고객 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

거래처
당기
전기

새한산업(주)
83,945,454
-

(주)삼영유니텍
39,544,400
79,680,400

(주)엔바이로코리아
32,322,800
64,394,000

계
155,812,654
144,074,400

7. 현금및현금성자산
당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

현금
842,900
6,462,290

보통예금
1,737,339,466
7,349,886,984

정부보조금
(655,937,996)
(10,440,000)

계
1,082,244,370
7,345,909,274

재무제표에대한 주석-계속

8. 매출채권
(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

매출채권

37,064,250

24,470,664

대손충당금
-
(24,470,664)

계

37,064,250

-

(2) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

연체되지 않은 채권

37,064,250

-

연체되었으나 손상되지 않은 채권:

3개월 이하
-
-

3개월 초과 12개월 이하
-
-

12개월 초과
-
-

손상채권
-
24,470,664

합계

37,064,250

24,470,664

(3) 당기와 전기 중 매출채권 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

기초
24,470,664
-

전입(환입)
(6,200,000)
24,470,664

제각
(18,270,664)
-

기말
-
24,470,664

재무제표에대한 주석-계속

9. 기타채권
(1) 당기말과 전기말 현재 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

[유동]

미수금
59,719,362
86,783,980

대손충당금
-
(50,000,000)

소계

59,719,362

36,783,980

단기대여금
-
45,287,877

미수수익
20,820,548
1,250,004

유동성보증금
13,925,000
-

합계
94,464,910
83,321,861

[비유동]

임차보증금
207,870,000
179,870,000

기타보증금
260,000
9,185,000

계
208,130,000
189,055,000

(2) 당기와 전기 중 기타채권 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

기초
50,000,000
50,000,000

전입(환입)
-
-

제각
(50,000,000)
-

기말
-
50,000,000

재무제표에대한 주석-계속

10. 기타자산
(1) 당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

선급금
40,798,829
25,642,024

대손충당금
-
(5,000,000)

선급비용
36,623,577
-

합계
77,422,406
20,642,024

(2) 당기와 전기 중 기타자산 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

기초
5,000,000
-

전입(환입)
-
5,000,000

제각
(5,000,000)
-

기말
-
5,000,000

11. 재
고자산
(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

제품
42,792,858
16,387,500

원재료
27,428,000
-

부재료
10,978,334
-

계
81,199,192
16,387,500

(2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실 및 환입액은 없습니다.

재무제표에대한 주석-계속

12. 유형자산
(1)
당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당
기

(단위: 원)

구분
기계장치
비품
시설장치
계

[취득가액]

기초
2,615,074,226
80,405,234
621,876,000
3,317,355,460

취득
289,332,000
44,834,306
50,149,255
384,315,561

기말
2,904,406,226
125,239,540
672,025,255
3,701,671,021

[감가상각누계액]

기초
411,311,697
17,944,339
137,741,599
566,997,635

감가상각비
555,146,407
22,455,005
130,440,586
708,041,998

기말
966,458,104
40,399,344
268,182,185
1,275,039,633

[정부보조금]

기초
87,923,788
-
281,600,000
369,523,788

수령
173,772,000
-
-
173,772,000

상계
(34,994,883)
-
(76,800,000)
(111,794,883)

기말
226,700,905
-
204,800,000
431,500,905

[장부금액]

기초
2,115,838,741
62,460,895
202,534,401
2,380,834,037

기말
1,711,247,217
84,840,196
199,043,070
1,995,130,483

재무제표에대한 주석-계속

② 전
기

(단위: 원)

구분
기계장치
비품
시설장치
건설중인자산
계

[취득가액]

기초
460,701,817
45,866,260
417,376,000
980,630,409
1,904,574,486

취득
1,178,742,000
34,538,974
199,500,000
-
1,412,780,974

대체
975,630,409
-
5,000,000
(980,630,409)
-

기말
2,615,074,226
80,405,234
621,876,000
-
3,317,355,460

[감가상각누계액]

기초
55,267,362
4,903,802
28,841,400
-
89,012,564

감가상각비
356,044,335
13,040,537
108,900,199
-
477,985,071

기말
411,311,697
17,944,339
137,741,599
-
566,997,635

[정부보조금]

기초
11,527,272
-
358,400,000
-
369,927,272

수령
88,300,000
-
-
-
88,300,000

상계
(11,903,484)
-
(76,800,000)
-
(88,703,484)

기말
87,923,788
-
281,600,000
-
369,523,788

[장부금액]

기초
393,907,183
40,962,458
30,134,600
980,630,409
1,445,634,650

기말
2,115,838,741
62,460,895
202,534,401
-
2,380,834,037

(2) 당기와 전기 중 자본화된 차입원가는 없습니다.

(3) 당기와 전기의 감가상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

판매비와 관리비
219,293,150
389,281,587

제조원가
376,953,965
-

계
596,247,115
389,281,587

재무제표에대한 주석-계속

13. 운용리스

당사는 당기말 현재 건물 및 차량 등에 대하여 운용리스계약을 체결하고 있는 바, 운용리스계약에 따라 지급하는 최소리스료를 리스자산의 사용기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 기간비용으로 계상하고 있습니다. 당기말 현재 동 리스계약에 따라 향후 지급할 리스료는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
금액

1년이내
300,205,950

1년초과 2년이내
120,401,818

2년초과 3년이내
15,470,000

3년초과 5년이내
-

계
436,077,768

14. 무형자산

(1)
당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

ⓛ
당기

(단위: 원)

구분
특허권
상표권
소프트웨어
기타무형자산
합계

[취득가액]

기초
350,000,000
1,496,240
7,002,000
380,000,000
738,498,240

취득
14,577,600
470,120
8,776,000
353,077,429
376,901,149

기말
364,577,600
1,966,360
15,778,000
733,077,429
1,115,399,389

[상각누계액]

기초
27,123,648
188,929
1,586,365
85,429,972
114,328,914

무형자산상각비
22,904,026
385,436
2,423,815
32,471,063
58,184,340

기말
50,027,674
574,365
4,010,180
117,901,035
172,513,254

[장부금액]

기초
322,876,352
1,307,311
5,415,635
294,570,028
624,169,326

기말
314,549,926
1,391,995
11,767,820
615,176,394
942,886,135

재무제표에대한 주석-계속

② 전기

(단위: 원)

구분
특허권
상표권
소프트웨어
기타무형자산
합계

[취득가액]

기초
350,000,000
776,120
5,266,000
380,000,000
736,042,120

취득
-
720,120
1,736,000
-
2,456,120

기말
350,000,000
1,496,240
7,002,000
380,000,000
738,498,240

[상각누계액]

기초
5,424,727
25,870
330,632
55,060,980
60,842,209

무형자산상각비
21,698,921
163,059
1,255,733
30,368,992
53,486,705

기말
27,123,648
188,929
1,586,365
85,429,972
114,328,914

[장부금액]

기초
344,575,273
750,250
4,935,368
324,939,020
675,199,911

기말
322,876,352
1,307,311
5,415,635
294,570,028
624,169,326

(2) 당기와 전기의 무형자산상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

판매비와 관리비
58,184,340
53,486,705

재무제표에대한 주석-계속

15. 정부보조금

(1) 당기와 전기 중 정부보조금 등의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기

(단위: 원)

사업명
기초
수령
 (반환)
사용

장기미지급금
감소
(기술료납부)

기말

현금성자산
장기미지급금
손익상계
자산취득
장기
미지급금
현금성자산
장기미지급금

임상연구인프라조성
-
-
182,500,000
47,588,304
40,700,000
-
-
94,211,696
-

바이오산업핵심기술개발 1

-
111,100,000
359,166,250
278,639,625
44,610,000
35,916,625
-
-
147,016,625

바이오산업핵심기술개발 2

-
-
357,000,000
232,838,000
88,462,000
35,700,000
-
-
35,700,000

농업기술실용화지원
-
6,000,000
-
-
-
-
(6,000,000)
-
-

고경력연구인력채용지원
10,440,000
-
26,500,000
25,840,000
-
-
-
11,100,000
-

범부처 전주기 신약개발
-
-
611,807,000
-
-
61,180,700
-
550,626,300
61,180,700

재외한인공학자 기술컨설팅
-
-
20,000,000
20,000,000
-
-
-
-
-

계
10,440,000
117,100,000
1,556,973,250
604,905,929
173,772,000
132,797,325
(6,000,000)
655,937,996
243,897,325

② 전기

(단위: 원)

사업명
기초
수령
 (반환)
사용

장기미지급금
감소
(기술료납부)

기말

현금성자산
장기
미지급금
손익상계
자산취득
장기
미지급금
현금성자산
장기미지급금

임상연구인프라조성
63,000,000
-
-
63,000,000
-
-
-
-
-

바이오산업핵심기술개발 1
-
61,100,000
500,000,000
386,200,000
63,800,000
50,000,000
-
-
111,100,000

농업기술실용화지원
-
-
60,000,000
29,500,000
24,500,000
6,000,000
-
-
6,000,000

고경력연구인력채용지원
10,440,000
-
25,000,000
25,000,000
-
-
-
10,440,000
-

계
73,440,000
61,100,000
585,000,000
503,700,000
88,300,000
56,000,000
-
10,440,000
117,100,000

재무제표에대한 주석-계속

16. 매입채무 및 기타채무
당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

[유동]

매입채무
-
7,759,840

미지급금
-
81,530,897

미지급비용
76,309,937
18,538,610

계
76,309,937
107,829,347

[비유동]

장기미지급금
743,897,325
317,100,000

계

743,897,325

317,100,000

17. 기타유동부채 및 기타비유동부채

당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

[유동]

예수금
13,750,450
10,419,090

선수금
-
5,440,000

계

13,750,450

15,859,090

재무제표에대한 주석-계속

18. 차입금

(1) 당기말과 전기말 현재 차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

[유동]

단기차입금

300,000,000

450,000,000

계
300,000,000
450,000,000

[비유동]

상환우선주부채(*)
-
13,392,689,808

상환할증금
(*)

-
8,427,160,156

파생상품부채
(*)

-
13,826,270,852

할인발행차금
(*)

-
(17,694,466,870)

계
-
17,951,653,946

(*) 당기 중 전액 보통주로 전환되었습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 단기차입금
의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
금융기관
만기일
이자율
당기말
전기말

운전자금
기업은행
2018-06-15
3.48%
-
150,000,000

운전자금
기업은행
2019-10-11
4.17%
150,000,000
150,000,000

운전자금
기업은행
2019-10-11
4.25%
50,000,000
50,000,000

운전자금
기업은행
2019-10-11
4.19%
100,000,000
100,000,000

계
300,000,000
450,000,000

재무제표에대한 주석-계속

(3) 상환전환우선주
① 상환전환우선주 발행조건
당사가 발행한 상환전환우선주는 의결권이 있는 참가적 누적적 상환 및 전환우선주식으로서 최초 발행시의 내용은 다음과 같습니다.

구분
제1차, 제2차, 제3차
제4차, 제5차
제6차

발행주식수
31,429주
226,336주
175,632주

발행가액
70,000원
24,300원
32,454원

전환가액
70,000원
24,300원
32,454원

액면가액
500원
500원
500원

최저이익배당율
1주당 발행가액 기준 연 1%
1주당 발행가액 기준 연 1%
1주당 발행가액 기준 연 1%

배당기산일
발행일의 직전사업연도 말
발행일의 직전사업연도 말
발행일의 직전사업연도 말

존속기간
발행일로부터 10년, 존속기간 내에 보통주로 전환되지 아니한 경우 존속기간 만료일에자동적으로 보통주로 전환
발행일로부터 10년, 존속기간 내에 보통주로 전환되지 아니한 경우 존속기간 만료일에자동적으로 보통주로 전환
발행일로부터 10년, 존속기간 내에 보통주로 전환되지 아니한 경우 존속기간 만료일에자동적으로 보통주로 전환

전환비율

우선주 1주당 보통주 1주

우선주 1주당 보통주 1주

우선주 1주당 보통주 1주

전환시 발행할 주식의 종류
기명식 보통주식
기명식 보통주식
기명식 보통주식

전환청구기간
발행일로부터 그 후 10년이 경과한 날까지
발행일로부터 그 후 10년이 경과한 날까지
발행일로부터 그 후 10년이 경과한 날까지

전환권을 행사한 주식의 
배당기산일
전환청구를 한 때가 속하는 영업연도말
전환청구를 한 때가 속하는 영업연도의 직전 영업연도말
전환청구를 한 때가 속하는 영업연도의 직전 영업연도말

상환가액
주당 인수단가 및 이에 대하여 연복리 5%를 적용하여 산출한 이자 금액의 합계액(지급된 배당액이 있는 경우 차감)
주당 인수단가 및 이에 대하여 연복리 5%를 적용하여 산출한 이자 금액의 합계액(지급된 배당액이 있는 경우 차감)
주당 인수단가 및 이에 대하여 연복리 5%를 적용하여 산출한 이자 금액의 합계액(지급된 배당액이 있는 경우 차감)

상환청구기간
우선주식 발행일로부터 5년이 경과한 날로부터 전환권의 행사로 인해 보통주로 전환되는 날까지
우선주식 발행일로부터 3년이 경과한 날로부터 전환권의 행사로 인해 보통주로 전환되는 날까지
우선주식 발행일로부터 3년이 경과한 날로부터 전환권의 행사로 인해 보통주로 전환되는 날까지

잔여재산 분배에 관한 사항
1) 회사가 청산에 의하여 잔여재산을 분배하는 경우 본건 우선주의 주주는 인수금액 총액과 미지급된 배당금을 합한 금액의 한도에서 보통주 주주에 우선하여 분배받을 권리를 가진다.
2) 본건 우선주식에 대한 우선 분배를 한 후 보통주에 대한 주당 분배율이 상환전환우선주식에 대한 잔여재산 분배율을 초과하는 경우 본건 상환전환우선주식은 그 초과하는 부분에 대하여 보통주식과 동일한 분배율로 참가하여 분배
1) 회사가 청산에 의하여 잔여재산을 분배하는 경우 본건 우선주식의 주주는 인수금액 총액과 미지급된 배당금을 합한 금액의 한도에서 보통주 주주에 우선하여 분배받을 권리를 가진다.
2) 본건 우선주식에 대한 우선 분배를 한 후 보통주에 대한 주당 분배율이 상환전환우선주식에 대한 잔여재산 분배율을 초과하는 경우 본건 상환전환우선주식은 그 초과하는 부분에 대하여 보통주식과 동일한 분배율로 참가하여 분배
1) 회사가 청산에 의하여 잔여재산을 분배하는 경우 본건 우선주식의 주주는 인수금액 총액과 미지급된 배당금을 합한 금액의 한도에서 보통주 주주에 우선하여 분배받을 권리를 가진다.
2) 본건 우선주식에 대한 우선 분배를 한 후 보통주에 대한 주당 분배율이 상환전환우선주식에 대한 잔여재산 분배율을 초과하는 경우 본건 상환전환우선주식은 그 초과하는 부분에 대하여 보통주식과 동일한 분배율로 참가하여 분배

당사가 발행한 상환전환우선주는 복합금융상품으로서 상환우선주는 존속기간내에 보유자가 청구 시 상환해야 하며, 상환일까지 보유자에게 연 5%의 상환할증금을 지급해야 하므로 상환우선주를 부채로 분류하고 있습니다. 또한, 전환권 발행할 주식수가 전환비율 조건에 따라 변동될 수 있으므로 부채로 분류하고 파생상품부채로 회계처리하고 있습니다.

재무제표에대한 주석-계속

② 상환전환우선주 내역

(단위: 원)

구분
차입처
발행일
최대만기일
보장
수익률
당기말
전기말

제1차
HB인베스트투자조합
2015-05-22
2025-05-22
5.0%
-
1,200,010,000

제2차
IDV-U테크이노베이션투자조합
2015-07-01
2025-07-01
5.0%
-
500,010,000

제3차
㈜동유인베스트먼트 외
2015-09-19
2025-09-19
5.0%
-
500,010,000

제4차
한국산업은행 외
2016-12-07
2026-12-07
5.0%
-
4,499,971,200

제5차
미래에셋캐피탈㈜
2016-12-16
2026-12-16
5.0%
-
999,993,600

제6차
SGI퍼스트펭귄스타트업펀드
2017-12-22
2027-12-22
5.0%
-
5,699,960,928

발행금액 계

-
13,399,955,728

누적발생이자
958,647,913
665,477,739

[상환전환우선주부채 장부금액]

상환우선주부채

-
13,392,689,808

상환할증금
-
8,427,160,156

파생상품부채
-
13,826,270,852

할인발행차금
-
(17,694,466,870)

계
-
17,951,653,946

③
당기와 전기 중 상환전환우선주의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

기초
17,951,653,946
7,774,655,351

상환전환우선주 발행
-
5,697,945,578

할인발행차금 상각
293,170,174
449,342,920

파생상품부채 평가
2,591,766,112
4,029,710,097

보통주로 전환
(20,836,590,232)
-

기말
-
17,951,653,946

재무제표에대한 주석-계속

19. 퇴직급여제도
(1) 당
기말과 전기말 현재 순확정급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

확정급여채무의 현재가치
461,118,570
171,357,553

사외적립자산의 공정가치
-
-

순확정급여부채
461,118,570
171,357,553

(2) 당기와 전기 중 포괄손익계산서에 인식한 확정급여제도 관련 비용의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

당기근무원가
119,963,019
74,773,130

이자원가
2,400,708
1,158,504

과거근무원가
191,545,026
-

종업권급여에 포함된 총비용
313,908,753
75,931,634

(3) 당기와 전기 중 포괄손익계산서에 인식한 확정급여제도 관련 비용의 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

판매비와관리비
303,349,231
75,931,634

제조원가
10,559,522
-

계
313,908,753
75,931,634

재무제표에대한 주석-계속

(4) 당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 현재가치 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

기초 확정급여채무의 현재가치
171,357,553
97,968,292

당기근무원가
119,963,019
74,773,130

이자원가
2,400,708
1,158,504

과거근무원가
191,545,026
-

확정급여채무의 재측정요소
4,069,252
10,518,614

퇴직급여 지급액
(28,216,988)
(13,060,987)

기말 확정급여채무의 현재가치

461,118,570

171,357,553

(5) 확정급여채무의 현재가치 계산에 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

할인율
2.742%
3.142%

미래임금상승율
2.000%
2.000%

(6) 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

확정급여채무
증감
확정급여채무
증감

할인율 1%하락
478,158,567
17,039,997
178,103,904
6,746,351

할인율 1%상승
446,848,536
(14,270,034)
165,537,850
(5,819,703)

임금상승율 1%하락
446,612,967
(14,505,603)
165,417,797
(5,939,756)

임금상승율 1%상승
478,127,028
17,008,458
178,121,914
6,764,361

(
7)
당기말과 전기말 현재 당사의 확정급여채무의 가중평균만
기는 각각
9.91
년 및 7.68년입니
다.

재무제표에대한 주석-계속

20. 자본금과 자본잉여금

(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 자본금에 관한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

수권주식수
100,000,000주
4,000,000주

발행주식수
8,581,290주
1,000,000주

액면금액
500
500

자본금
4,290,645,000
500,000,000

(2) 당기와 전기 중 자본금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

기초
500,000,000
500,000,000

상환전환우선주의 전환
358,129,000
-

무상증자
3,432,516,000

기말
4,290,645,000
500,000,000

재무제표에대한 주석-계속

(3) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말(*)

자본잉여금:

주식발행초과금
16,595,945,232
(450,000,000)

(*) 당사는 2015년도 중 상환전환우선주를 발행 시 일반기업회계기준에 따라 우선주자본금과 주식발행초과금으로 계상 후 동년말에 주식발행초과금을 재원으로 무상증자를 하였으며, 한국채택국제회계기준의 최초 채택으로 상환전환우선주를 부채로 전환함에 따른 효과입니다. 

(4) 당기와 전기 중 자본잉여금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

기초
(450,000,000)
(450,000,000)

상환전환우선주의 전환
20,478,461,232
-

무상증자
(3,432,516,000)
-

기말
16,595,945,232
(450,000,000)

재무제표에대한 주석-계속

21. 자본조정
(1) 당기말과 전기말 현재 자본조정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

자본조정:

주식선택권
169,951,081
5,012,621

(2) 당기말 현재 임직원에게 부여한 주식선택권의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
제 1 차

권리부여일
2017년 12월 14일

발행할 주식의 총수
60,200주

미행사분
60,200주

권리행사시 부여방법
이사회 결의에 따른 신주발행 또는 자기주식 교부

행사가격
20,000

행사가능기간
2019년 12월 14일 ~ 2021년 12월 13일

행사요건
권리부여일로부터 2년이상 재임 또는 재직

보상원가산정방법

공정가액접근법

- 무위험이자율
2.17%

- 기대행사기간
4년

- 연환산주가변동성
22.84%

총보상원가

318,964,944

당기 보상비용

161,114,954

추후 인식할 보상비용

157,849,990

재무제표에대한 주석-계속

(단위: 원)

구분
제 2 차

권리부여일
2018년 11월 9일

발행할 주식의 총수
55,500주

미행사분
55,500주

권리행사시 부여방법
이사회 결의에 따른 신주발행 또는 자기주식 교부

행사가격
7,000

행사가능기간
2020년 11월 9일 ~ 2022년 11월 8일

행사요건
권리부여일로부터 2년이상 재임 또는 재직

보상원가산정방법

공정가액접근법

- 무위험이자율
2.01%

- 기대행사기간
4년

- 연환산주가변동성
38.99%

총보상원가
45,882,074

당기 보상비용
3,823,506

추후 인식할 보상비용
42,058,568

재무제표에대한 주석-계속

(3) 당기와 전기 중 자본조정 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

기초
5,012,621
-

주식보상비용
164,938,460
5,012,621

기말
169,951,081
5,012,621

22. 결손금
(1) 당기말과 전기말 현재 결손금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

미처리결손금

(14,933,075,849)

(8,331,448,781)

(2) 결손금처
리계산서의 내
용

결손금처리계산서

제9기 2018년 01월 01일부터
2018년 12월 31일까지

제8기 2017년 01월 01일부터
2017년 12월 31일까지

처리예정일 2019년 3월 21일

처리확정일 2018년 03월 29일

(단위: 원)

구분
제9 (당)기
제8 (전)기

Ⅰ. 미처리결손금

(14,933,075,849)

(8,331,448,781)

1. 전기이월미처리결손금
(8,331,448,781)

(1,653,141,066)

2. 임의적립금이입액
-

-

3. 확정급여제도의 재측정요소
(9,472,770)

(8,204,519)

4. 당기순손실
(6,592,154,298)

(6,670,103,196)

Ⅱ. 이익잉여금처분액

-

-

Ⅲ. 차기이월미처리결손금

(14,933,075,849)

(8,331,448,781)

재무제표에대한 주석-계속

23. 매출
당사의 기업회계기준서 제1115호의 최초적용효과와 성격은 주석 3 ①에 공시되어 있습니다. 선택한 동 기준서의 적용방법으로 인해 비교정보에는 새로운 요구사항을 반영하여 재작성하지 않았습니다.

(1) 수익 원천
당사의 주요 수익은 의약품 개발과 제조 및 판매, 화장품과 기능성 식품 개발 및 제조와 도소매를 주요사업으로 하고 있습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

고객과의 계약에서 생기는 수익
310,785,110
212,056,800

(2) 수익의 구분
다음과 같이 고객과의 계약에서 생기는 수익은 주요 제품과 서비스 계약과 수익인식 시기에 따라 구분한수익과 보고부문별로 공시된 수익정보와의 조정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

주요제품과 서비스 계열

의약품

175,633,107

144,074,400

화장품, 건강기능식품

65,355,457

67,982,400

기타

69,796,546

-

소 계
310,785,110

212,056,800

수익인식 시기

한 시점에 이행
310,785,110
212,056,800

재무제표에대한 주석-계속

(3) 계약잔액
고객과의 계약에서 생기는 수취채권은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

매출채권 및 기타채권에 포함
 되어 있는 수취채권(*)

37,064,250
24,470,664

(*) 당기말과 전기말 현재 대손충당금을 차감하기 전 채권 총금액 입니다.

(4) 수행의무와 수익인식 정책
수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 당사는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다.

기업회계기준서 제1115호 하에서

수익인식(2018년 1월 1일 이후 적용)

기업회계기준서 제1018호 등 하에서

수익인식(2018년 1월 1일 이전 적용)

제품이 고객에게 인도되고 고객이 인수한 시점에 통제가 이전되며, 동 시점에 청구서를 발행하고 수익을 인식합니다.
고객에게 반품권이 부여되어 있으며, 수익은 누적수익 금액 중 유의적인 환원이 발생하지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지 인식합니다.

제품이 고객과 약속한 장소에 이전되어 고객에게 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 이전될 때 인식하였습니다.

반품가능성을 합리적으로 추정할 수 없는 경우에는 반품권이 소멸되거나 반품가능성을 합리적으로추정할 수 있을 때까지 수익인식을 이연하였습니다.

재무제표에대한 주석-계속

24. 판매비와 관리비
당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

급여
421,688,503
635,461,230

퇴직급여
303,349,231
75,931,634

복리후생비
110,595,168
78,588,783

여비교통비
15,974,171
30,815,273

접대비
9,201,669
4,376,532

통신비
4,850,274
3,345,547

수도광열비
-
9,011,284

세금과공과금
70,758,730
35,342,165

감가상각비
219,293,150
389,281,587

지급임차료
39,613,040
107,913,940

수선비
2,654,546
46,720,000

보험료
24,442,698
16,862,300

차량유지비
2,830,675
4,844,356

경상연구개발비
1,543,700,732
489,779,863

운반비
4,854,170
1,721,723

교육훈련비
7,752,237
14,906,731

도서인쇄비
5,879,615
2,908,100

사무용품비
6,064,595
3,430,307

소모품비
3,559,508
9,924,631

지급수수료
268,099,654
244,673,238

광고선전비
19,172,727
7,270,981

대손상각비(환입)
(6,200,000)
24,470,664

건물관리비
41,256,887
40,425,032

무형고정자산상각
58,184,340
53,486,705

계
3,177,576,320
2,331,492,606

재무제표에대한 주석-계속

25. 금융수익 및 금융비용
(1) 당기와 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

[금융수익]

이자수익
87,898,983
16,891,301

채무면제이익
2,401,000
-

계
90,299,983
16,891,301

[금융비용]

이자비용
306,334,728
463,677,286

외환차손
-
21,600

파생상품평가손실
2,591,766,112
4,029,710,097

계
2,898,100,840
4,493,408,983

(2) 당기와 전기 중 금융상품의 범주별 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
① 당기

(단위: 원)

구분
순손익

이자수익
ㆍ이자비용

기타금융수익
ㆍ기타금융비용

상각후원가측정 금융자산
87,898,983

87,898,983

-

상각후원가측정 금융부채
(303,933,728)
(306,334,728)
2,401,000

당기손익공정가치측정 금융부채

(2,591,766,112)

-
(2,591,766,112)

계
(2,807,800,857)
(218,435,745)
(2,589,365,112)

② 전기

(단위: 원)

구분
순손익

이자수익
ㆍ이자비용

기타금융수익
ㆍ기타금융비용

대여금및수취채권
16,891,301
16,891,301
-

상각후원가측정 금융부채

(463,677,286)

(463,677,286)
-

당기손익인식 금융부채

(
4,029,710,097)

-

(
4,029,710,097)

계
(4,476,496,082)
(446,785,985)

(
4,029,710,097)

재무제표에대한 주석-계속

26. 기타영업외손익

당기와 전기 중 기타영업외손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

[기타영업외수익]

잡이익
20,259,854
65,830

계
20,259,854
65,830

[기타영업외비용]

기타의대손상각비
-
5,000,000

잡손실
103,504
143,005

계
103,504
5,143,005

27. 비용의 성격별 분류
당사는 비용을 기능별로 분류하고 있는 바, 당기와 전기의 비용을 성격별로 구분하면 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

재고자산의 변동
(26,405,358)
(16,387,500)

원재료 등의 사용액
42,135,666
-

상품의 매입
31,674,000
79,886,400

종업원급여
572,817,503
635,461,230

퇴직급여
313,908,753
75,931,634

감가상각비
596,247,115
389,281,587

무형자산상각비
58,184,340
53,486,705

경상연구개발비
1,543,700,732
489,779,863

외주가공비
31,360,000
46,209,400

임차료
91,944,862
107,913,940

지급수수료
336,978,473
244,673,238

기타비용
455,184,539
334,964,409

계
4,047,730,625
2,441,200,906

재무제표에대한 주석-계속

28. 법인세비용
(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

당기 법인세부담액
-
-

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액
72,967,794
(42,949,862)

자본에 직접 반영된 법인세비용(수익)
(5,403,518)
2,314,095

총 법인세비용(수익)
67,564,276
(40,635,767)

(2)
당기와 전기 중 자본에 직접 가감되는 법인세내역은 다음과 같습니다
.

(단위: 원)

구분
당기
전기

세전금액
세금효과(*)
세후금액
세전금액
세금효과
세후금액

확정급여제도의 재측정요소
(4,069,252)
(5,403,518)
(9,472,770)
(10,518,614)
2,314,095
(8,204,519)

(*) 당기 중 이연법인세 실현가능성이 낮아짐에 따라, 과거 인식한 이연법인세자산의 세효과를 포함한 금액입니다.

(3) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

법인세비용차감전순손실
(6,524,590,022)
(6,710,738,963)

적용세율에 따른 세부담액
(1,435,409,805)
(1,476,362,572)

조정사항

비공제비용
281,223
1,581,521

이연법인세 미인식효과
1,502,692,858
1,434,145,284

법인세비용(수익)
67,564,276
(40,635,767)

유효세율
-
-

재무제표에대한 주석-계속

(4)

당기와 전기의 누적일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 원)

구분
누적일시적차이
이연법인세자산(부채)

기초
증감
기말
기초
증감
기말

대손충당금
79,470,664
(79,470,664)
-
17,483,546
(17,483,546)
-

퇴직급여충당부채
171,357,553
289,761,017
461,118,570
37,698,663

(37,698,663)

-

유형자산 정부보조금
369,523,788
61,977,117
431,500,905
81,295,233

(81,295,233)

-

특허권
4,515,283
(841,228)
3,674,055
993,362

(993,362)

-

미지급비용
17,739,207
12,755,159
30,494,366
3,902,626

(3,902,626)

-

장기미지급금
117,100,000
126,797,325
243,897,325
25,762,000

(25,762,000)

-

상환우선주부채
13,392,689,808

(
13,392,689,808)

-
2,946,391,758
(2,946,391,758)

-

상환할증금
8,427,160,156

(
8,427,160,156)

-
1,853,975,234
(1,853,975,234)

-

파생상품부채
13,826,270,852
(13,826,270,852)
-
3,041,779,587
(3,041,779,587)

-

현금 정부보조금
-
655,937,996
655,937,996
-
-

-

무형자산
15,496,326
3,799,131
19,295,457
3,409,192

(3,409,192)

-

유형자산
(74,007,250)
10,668,030
(63,339,220)
(16,281,595)
16,281,595

-

일시상각충당금
(369,523,788)
103,105,454
(266,418,334)
(81,295,233)
81,295,233

-

할인발행차금
(17,694,466,870)
17,694,466,870
-
(3,892,782,711)
3,892,782,711

-

이월결손금
3,596,543,149

2,293,016,906

5,889,560,055

791,239,493

(791,239,493)

-

계
21,879,868,878

(14,474,147,703)

7,405,721,175

4,813,571,155

(4,813,571,155)

-

미인식 이연법인세자산(부채)
4,740,603,361

(4,740,603,361)

-

순이연법인세자산(부채)
72,967,794

(72,967,794 )

-

재무제표에대한 주석-계속

② 전기

(단위: 원)

구분
누적일시적차이
이연법인세자산(부채)

기초
증감
기말
기초
증감
기말

대손충당금
50,000,000
29,470,664
79,470,664
11,000,000
6,483,546
17,483,546

퇴직급여충당부채
86,445,139
84,912,414
171,357,553
19,017,932
18,680,731
37,698,663

유형자산 정부보조금
-
369,523,788
369,523,788
-
81,295,233
81,295,233

특허권
-
4,515,283
4,515,283
-
993,362
993,362

미지급비용
-
17,739,207
17,739,207
-
3,902,626
3,902,626

장기미지급금
-
117,100,000
117,100,000
-
25,762,000
25,762,000

상환우선주부채
-
13,392,689,808
13,392,689,808
-
2,946,391,758
2,946,391,758

상환할증금
-
8,427,160,156
8,427,160,156
-
1,853,975,234
1,853,975,234

파생상품부채
-
13,826,270,852
13,826,270,852
-
3,041,779,587
3,041,779,587

무형자산
-
15,496,326
15,496,326
-
3,409,192
3,409,192

유형자산
-
(74,007,250)
(74,007,250)
-
(16,281,595)
(16,281,595)

일시상각충당금
-
(369,523,788)
(369,523,788)
-
(81,295,233)
(81,295,233)

할인발행차금
-
(17,694,466,870)
(17,694,466,870)
-
(3,892,782,711)
(3,892,782,711)

이월결손금
1,455,363,132
2,141,180,017
3,596,543,149
320,179,889
471,059,604
791,239,493

계
1,591,808,271
20,288,060,607
21,879,868,878
350,197,821
4,463,373,334
4,813,571,155

미인식 이연법인세자산(부채)
320,179,889
4,420,423,472
4,740,603,361

순이연법인세자산(부채)
30,017,932
42,949,862
72,967,794

재무제표에대한 주석-계속

29. 주당
이익
(1) 기본주당순손
익

(단위: 원)

구분
당기
전기

당기순이익(손실)
(6,592,154,298)
(6,670,103,196)

상환전환우선주 배당금
(22,000,300)
-

보통주 당기순이익(손실)
(6,614,154,598)

(6,670,103,196)

가중평균유통주식수
7,266,515
5,000,000

기본 및 희석주당순손익(*)
(910)
(1,334)

(*) 희석효과가 발생할 가능성이 있는 잠재적보통주가 존재하지 않으므로 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.

(2) 당기와 전기 중 가중평균유통보통주식수 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
변동내용
변동일자
유통주식수(*)
일수
적수

당기
기초 보통주
-
5,000,000
365
1,825,000,000

우선주 전환
2018.05.15
3,581,290
231
827,277,990

유통보통주식적수
2,652,277,990

기중 유통일수
365

가중평균유통보통주식수
7,266,515

전기
기초 보통주
-
5,000,000
365
1,825,000,000

유통보통주식적수

1,825,000,000

기중 유통일수
365

가중평균유통보통주식수
5,000,000

(*) 당기 중 무상증자로 인하여 유통주식수가 증가함에 따라, 비교표시되는 최초기간의 개시일부터 무상증자효과를 비례적으로 조정하였습니다.

재무제표에대한 주석-계속

30. 현금흐름표
(1) 재무상태표와 현금흐름표상 현금및현금성자산의 차이 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

현금흐름표상 현금및현금성자산
1,738,182,366
7,356,349,274

차감: 정부보조금
(655,937,996)
(10,440,000)

재무상태표상 현금및현금성자산
1,082,244,370
7,345,909,274

(2) 당기
와 전기 중 영업활동현금흐름의 조정내역 및 영업활동으로 인한 자산부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

[조정내역]

이자비용
306,334,728
463,677,286

퇴직급여
313,908,753
75,931,634

대손상각비
(6,200,000)
24,470,664

기타의 대손상각비
-
5,000,000

감가상각비
596,247,115
389,281,587

무형자산상각비
58,184,340
53,486,705

파생상품평가손실
2,591,766,112
4,029,710,097

주식보상비용
164,938,460
5,012,621

이자수익
(87,898,983)
(16,891,301)

법인세비용
67,564,276
(40,635,767)

경상개발비
(604,905,929)
(503,700,000)

채무면제이익
(2,401,000)
-

계
3,397,537,872
4,485,343,526

[영업활동으로 인한 자산·부채의 변동]

매출채권의 감소(증가)
(30,864,250)
-

미수금의 감소(증가)
(12,651,612)
84,419,770

선급금의 감소(증가)
(20,156,805)
27,597,976

선급비용의 감소(증가)
(36,623,577)
-

재고자산의 감소(증가)
(64,811,692)
(16,387,500)

매입채무의 증가(감소)
(7,759,840)
6,879,840

미지급금의 증가(감소)
(44,397,828)
(160,455,925)

미지급비용의 증가(감소)
20,748,868
(19,250,295)

예수금의 증가(감소)
3,331,360
3,921,360

선수금의 증가(감소)
(5,440,000)
4,800,000

기술료의 납부
(3,599,000)
-

퇴직금의 지급
(28,216,988)
(13,060,987)

계
(230,441,364)
(81,535,761)

(3) 당기와 전기 중 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

건설중인자산의 기계장치 대체
-
975,630,409

건설중인자산의 시설장치 대체
-
5,000,000

기타무형자산 취득 장기미지급금 변동
300,000,000
-

감가상각비와 정부보조금 상계
111,794,883
88,703,484

경상개발비와 정부보조금 상계

559,700,000

상환전환우선주의 보통주 전환
20,836,590,232
-

계
21,248,385,115
1,629,033,893

재무제표에대한 주석-계속

(4) 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
단기차입금
상환전환우선주부채

기초
450,000,000
17,951,653,946

재무현금흐름에서 생기는 변동
(150,000,000)
-

단기차입금의 상환
150,000,000
-

공정가치의 변동(파생상품부채)
-
(1,957,300,672)

부채와 관련된 그밖의 변동
-
(15,994,353,274)

사채할인발행차금 상각
-
293,170,174

상환전환우선주의 보통주 전환
-
(16,287,523,448)

기말
300,000,000
-

재무제표에대한 주석-계속

31. 특수관계자 거래

(1) 당기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

관계
명 칭

기타특수관계자
주주, 주요경영진

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
거래내용
당기
전기

주요경영진

자금의 대여
-
6,000,000

자금의 회수

45,287,877

1,000,000

(3)

당기와 전기 중 특수관계자와의 손익 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
거래내용
당기
전기

주
요경영진

매출액(*1)
965,455
-

이자수익
275,100
1,250,004

제비용(*2)
810,000
-

(*1) 당기 중 임직원에 대한 전체 매출액 중 일부입니다.
(*2) 당기 중 발생한 제비용은 회의비로 구성되어 있습니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권
ㆍ
채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

대여금
대여금

주요경영진
-
45,287,877

재무제표에대한 주석-계속

(5) 주요 경영진에 대한 보상 
당기와 전기 중 당사가 경영진(등기임원)에 대한 보상을 위해 비용으로 반영한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

급여
264,074,000
109,070,000

퇴직급여
212,557,690
28,850,760

주식기준보상
74,952,635
1,332,750

계
551,584,325
139,253,510

(6) 당기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

제공받은 내용
관련채무

특수관계자 구분
제공자
내용
종류
차입금액
담보권자

기타
대표이사
연대보증
전기요금
28,000,000
한국전력공사

대표이사
지급보증
자금대출
32,400,000
중소기업은행

대표이사
연대보증
기업카드
36,000,000
중소기업은행

계
96,400,000

재무제표에대한 주석-계속

32. 우발부채 및 약정사항
(1) 당기말 현재 당사의 종류별 약정한도와 실행금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

금융기관명
내용
통화
한도
실행금액

기업은행
중소기업자금대출
KRW
240,000,000
-

기업은행
중소기업자금대출
KRW
50,000,000
50,000,000

기업은행
중소기업자금대출
KRW
100,000,000
100,000,000

기업은행
중소기업자금대출
KRW
150,000,000
150,000,000

계
540,000,000
300,000,000

(2) 제공받은 지급보증

당기말 현재, 당사는 기
술보증기금으로부터 기술부분 신용보증으로
513,000천
원과 서울보증보험으로부터 이행지급보증으로
54,500천원
의 지급보증을 제공받고 있습니다.

(3) 계류중인 소송사건

(단위: 원)

원고
피고
사건내용
소송가액
진행상황

(주)셀비온
에이플러스건설(주)
손해배상
319,600,000
1심 진행 중

에이플러스건설(주)
(주)셀비온
손해배상
164,230,000
1심 진행 중

당사의 경영진은 상기 계류중인 소송사건의 결과, 상기 소송의 불확실성 등이 당사의 재무상태에 중요한영향을 미치지 아니할 것으로 판단하고 있습니다.

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
(주)셀비온

감사대상 사업연도
2018년 01월 01일
부터
2018년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
1
2
1
1
4
2
2
-
10
-
-
-
18
5

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
0
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
6
4
80
56
500
168
305
-
75
-
-
-
966
228

합계
6
4
80
56
500
168
305
-
75
-
-
-
966
228

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2018년 7월
2
일

주요내용
회사의 사업 및 환경에 대한 이해를 통해 감사위험과 중요성 기준의 결정, 회계제도와 내부통제제도의 이해를 통한 중요한 왜곡표시위험의 식별과 평가, 감사절차의 성격, 범위, 시기의 결정

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2019.01.14~01.18
5
일
4
명
2
명
기말감사 - 중요한 거래 및 계정잔액과 주석에 대한 질문, 분석적절차, 실증절차의 수행

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2018년 12월 28일
1
일

실사(입회)장소
공장 및 의약품연구소(서울 종로), 바이오연구소(경기도 성남시 분당구)

실사(입회)대상
재고자산

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2018년 12월 28일
1
일

실사(입회)장소
서울사무소

실사(입회)대상
현금시재

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
O

기타조회
-

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2019년 1월 4일, 2019년 2월 14일

외부전문가 활용
감사 활용 내용
해당사항 없음

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2019년 01월 04일
회사: 감사 외 1인
감사인: 업무수행이사 외 2인
서면회의
감사계획 논의

2
2019년 02월 14일
회사: 감사 외 1인
감사인: 업무수행이사 외 2인
서면회의
감사결과 보고