하이젠알앤엠 — 감사보고서 (2018.12) (20190322)
제출인: 우리회계법인

감사보고서
3.7
하이젠모터 주식회사

00260204
100000000000
20190319
1942110088197
000
106657
69722
92185
213
N
N
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N
E
Y
1

하이젠모터 주식회사

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 12 기

2018년 01월 01일
부터

2018년 12월 31일
까지

제 11 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

우 리 회 계 법 인

목 차

독립된 감사인의 감사보고서

--------------------------------------
1

(첨부)재무제표

재무상태표

--------------------------------------

5

포괄손익계산서

--------------------------------------

7

자본변동표

--------------------------------------

8

현금흐름표

--------------------------------------

9

주석

--------------------------------------

11

내부회계관리제도 검토의견

--------------------------------------

77

외부감사 실시내용

독립된 감사인의 감사보고서

하이젠모터 주식회사

주주 및 이사회 귀중

감사의견

우리는 하이젠모터 주식회사(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

·부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

·상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

·재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

·경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

·공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울특별시 강남구 영동대로 86길 17 4층(대치동)

우 리 회 계 법 인

대표이사 공인회계사 김 병 익

2019년 02월 12일

이 외부감사인의 감사보고서는 감사보고서일

현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 외부감사인의 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

하이젠모터 주식회사

제 12 기

2018년 01월 01일
부터

2018년 12월 31일
까지

제 11 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

하이젠모터 주식회사 대표이사 김 재 학

본점 소재지 :
(도로명주소)
경상남도 창원시 성산구 공단로 473번길 57

(전 화)
070-7710-3026

재무상태표

제 12(당) 기 2018년 12월 31일 현재

제 11(전) 기 2017년 12월 31일 현재

하이젠모터 주식회사
(단위 : 원)

과 목
주석
제 12(당)기
제 11(전)기

자 산

Ⅰ.유동자산

44,868,702,456

48,238,496,148

현금및현금성자산
4,6,37
21,860,598,711

24,798,208,529

매출채권및기타채권
4,7,36,37
11,320,294,992

12,786,693,466

재고자산
10
11,271,500,453

10,447,990,017

기타유동자산
11
416,308,300

205,604,136

Ⅱ.비유동자산

61,788,531,241

62,040,954,184

장기기타금융자산
4,6,8,37
256,932,100

190,932,100

매도가능금융자산
4,9,37
223,915,940

183,915,940

종속기업투자

12
6,682,596,000

6,682,596,000

유형자산
13
25,941,890,324

25,989,353,615

영업권
14
28,486,272,317

28,486,272,317

무형자산
15
196,924,560

507,884,212

자 산 총 계

106,657,233,697

110,279,450,332

부 채

Ⅰ.유동부채

60,908,180,745

40,183,144,224

매입채무및기타채무
4,16,36,37
10,952,697,034

11,147,570,047

단기차입금
4,17,37
26,000,000,000

25,500,000,000

유동성장기차입금
4,17,37
20,030,000,000

22,500,000

당기법인세부채
30
334,465,260

127,311,180

충당부채
21
266,552,095

190,039,763

계약부채
19
1,484,298,502

1,516,229,411

기타유동부채
18
1,840,167,854

1,679,493,823

Ⅱ.비유동부채

8,814,326,142

27,894,827,394

장기차입금
4,17,37
897,500,000

20,927,500,000

이연법인세부채
30
965,129,668

611,388,655

순확정급여채무
20
6,900,396,474

6,340,938,739

기타금융부채
22
51,300,000

15,000,000

부 채 총 계

69,722,506,887

68,077,971,618

자 본

Ⅰ.자본금
23

29,500,000,000

29,500,000,000

Ⅱ.기타불입자본
24,26

3,073,493,055

3,073,493,055

Ⅲ.자기주식
24

(24,055,376,000)

(15,285,300,000)

Ⅳ.이익잉여금
25

28,410,630,222

24,907,306,126

Ⅴ.기타자본구성요소

5,979,533

5,979,533

자 본 총 계

36,934,726,810

42,201,478,714

부채와자본총계

106,657,233,697

110,279,450,332

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

포괄손익계산서

제 12(당) 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지

제 11(전) 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지

하이젠모터 주식회사
(단위 : 원)

과 목
주석
제 12(당) 기
제 11(전) 기

Ⅰ.매출액
5

92,185,057,235

87,957,158,377

Ⅱ.매출원가
10,31,33

(80,871,530,213)

(77,805,375,094)

Ⅲ.매출총이익

11,313,527,022

10,151,783,283

Ⅳ.판매비와관리비
27,31

(5,790,338,847)

(6,118,710,668)

Ⅴ.영업이익

5,523,188,175

4,033,072,615

Ⅵ.기타영업외수익
28

575,017,882

1,627,971,365

Ⅶ.기타영업외비용
28

(264,714,348)

(491,652,725)

Ⅷ.금융수익
29

197,693,998

125,978,747

Ⅸ.금융비용
29

(1,409,361,257)

(1,012,854,667)

Ⅹ.법인세비용차감전순이익

4,621,824,450

4,282,515,335

X
I

.법인세비용

30

(942,896,065)

(871,289,282)

XII

.당기순이익

3,678,928,385

3,411,226,053

XIII
.
기타포괄손익

(165,604,289)

(107,575,826)

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목:

확정급여제도의 재측정요소
20
(212,313,191)

(137,917,726)

법인세효과

46,708,902

30,341,900

XIV.
총포괄이익

3,513,324,096

3,303,650,227

XV.주당이익
32

기본주당순이익

1,097

911

희석주당순이익

-

867

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

자본변동표

제 12(당) 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지

제 11(전) 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지

하이젠모터 주식회사
(단위 : 원)

과 목
자 본 금
기타불입자본
자기주식
기타자본구성요소
이익잉여금
총 계

주식발행초과금
기타자본잉여금

2017.01.01(전기초)
29,500,000,000
2,746,620,563
326,872,492
(12,729,300,000)
5,979,533
21,613,655,899
41,463,828,487

전기순이익
-
-
-
-
-
3,411,226,053
3,411,226,053

순확정급여 재측정요소
-
-
-
-
-
(107,575,826)
(107,575,826)

소 계
-
-
-
-
-
3,303,650,227
3,303,650,227

자본에직접반영된소유주와의거래등:

연차배당
-
-
-
-
-
(10,000,000)
(10,000,000)

자기주식 취득
-
-
-
(2,556,000,000)
-
-
(2,556,000,000)

소 계
-
-
-
(2,556,000,000)
-
(10,000,000)
(2,566,000,000)

2017.12.31(전기말)
29,500,000,000
2,746,620,563
326,872,492
(15,285,300,000)
5,979,533
24,907,306,126
42,201,478,714

2018.1.1(당기초)
29,500,000,000
2,746,620,563
326,872,492
(15,285,300,000)
5,979,533
24,907,306,126
42,201,478,714

당기순이익
-
-
-
-
-
3,678,928,385
3,678,928,385

순확정급여 재측정요소
-
-
-
-
-
(165,604,289)
(165,604,289)

소 계
-
-
-
-
-
3,513,324,096
3,513,324,096

연차배당
-
-
-
-
-
(10,000,000)
(10,000,000)

자기주식 취득
-
-
-
(8,770,076,000)
-
-
(8,770,076,000)

소 계
-
-
-
(8,770,076,000)
-
(10,000,000)
(8,780,076,000)

2018.12.31(당기말)
29,500,000,000
2,746,620,563
326,872,492
(24,055,376,000)
5,979,533
28,410,630,222
36,934,726,810

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

현금흐름표

제 12(당) 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지

제 11(전) 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지

하이젠모터 주식회사
(단위 : 원)

과 목
제 12(당) 기
제 11(전) 기

Ⅰ.영업활동으로 인한 현금흐름

6,863,677,971

1,682,437,029

1.당기순이익
3,678,928,385

3,411,226,053

2.조정
5,498,126,986

5,365,182,509

법인세비용
942,896,065

871,289,282

이자수익
(197,693,998)

(125,978,747)

이자비용
1,409,361,257

1,012,854,667

대손상각비
32,847,406

45,181,806

감가상각비
1,484,944,462

1,766,505,821

무형자산상각비
310,959,652

310,959,653

외화환산손실
3,051,423

71,740,709

판매보증비
368,447,642

251,147,227

재고자산평가손실
-

108,685,802

재고자산감모소실
26,426,905

-

퇴직급여
1,131,078,312

1,099,057,644

외화환산이익
(14,192,140)

(46,261,355)

3.자산부채의 증감
(735,143,604)

(5,008,089,136)

매출채권의 감소
1,504,685,705

181,838,423

기타유동자산의 (증가)감소
(210,704,164)

143,648,003

기타채권의 증가
(57,692,620)

(577,394,539)

재고자산의 증가
(849,937,341)

(1,636,598,906)

매입채무의 감소
(141,519,677)

(3,180,336,780)

기타채무의 감소
(32,849,551)

(456,207,265)

기타유동부채의 증가
160,674,031

1,414,147,465

계약부채의 감소
(31,930,909)

-

판매보증비의 지급
(291,935,310)

(243,121,084)

퇴직금의 지급
(836,726,105)

(668,322,883)

사외적립자산의 감소
52,792,337

14,258,430

4.이자의 수취
185,031,740

127,302,264

5.이자의 지급
(1,427,973,466)

(953,569,802)

6.법인세의 납부
(335,292,070)

(1,259,614,859)

Ⅱ.투자활동으로 인한 현금흐름

(1,507,181,171)

1,026,663,649

단기기타금융자산의 감소
-

2,000,000,000

장기기타금융자산의 증가
(125,000,000)

(50,092,100)

장기기타금융자산의 감소
95,300,000

30,744,400

유형자산의 취득
(1,437,482,171)

(953,988,651)

유형자산의 처분
1,000

-

기타금융자산의 취득
(40,000,000)

-

Ⅲ.재무활동으로 인한 현금흐름

(8,302,576,000)

9,134,000,000

단기차입금의 차입
7,000,000,000

17,500,000,000

단기차입금의 상환
(6,500,000,000)

(3,100,000,000)

유동성장기차입금의 상환
(22,500,000)

(21,500,000,000)

장기차입금의 차입
-

18,800,000,000

자기주식의 취득
(8,770,076,000)

(2,556,000,000)

배당금의 지급
(10,000,000)

(10,000,000)

IV.현금및현금성자산의 증가(I+II+III)

(2,946,079,200)

11,843,100,678

V.기초의 현금및현금성자산

24,798,208,529

13,021,238,094

Ⅵ.현금및현금성자산의 환율변동효과

8,469,382

(66,130,243)

VII.기말의 현금및현금성자산

21,860,598,711

24,798,208,529

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

주석

제 12(당)기 2018년 12월 31일로 종료되는 회계연도

제 11(전)기 2017년 12월 31일로 종료되는 회계연도

하이젠모터 주식회사

1. 일반사항

하이젠모터 주식회사(이하 "당사")는 2007년 9월 27일자로 산업용전동기의 제조 및 판매를 목적으로 설립되었으며, 경상남도 창원시 성산구 공단로 473번지 57에 본사를 두고 있습니다. 당사는 2007년 12월 21일자로 오티스엘리베이터 유한회사와의 'Business Transfer Agreement' 체결을 통해 오티스엘리베이터 유한회사의 산업용 모터사업부문에 귀속되는모든 자산 및 합의된 부채를 2007년 12월 31일(토지 및 건물은 2008년 2월 29일)을 양수일로하여 양수하였습니다. 

당사의 설립시 자본금은 20,000백만원이며, 2008년 중의 우선주 증자 및 2010년 이후 수회의 신주인수권 행사를 통하여 당기말 현재 자본금은 29,500백만원(1주당 액면가액 5,000원 입니다.
한편, 당사가 2008년 04월 11일 발행한 기명식 전환우선주식 200,000주(1주당 액면가액 5,000원)의 존속기간이 2018년 4월 11일 만료되어 보통주식으로 전환 되었습니다.

당기말 현재 당사의 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명
소유주식수(주)
지분율(%)
비고

일신방직㈜
1,328,000
22.5%

㈜다노코프
800,000
13.6%

㈜다노인터내셔널
338,000
5.7%

하이젠모터㈜
2,875,400
48.7%
자기주식

기타 개인주주
558,600
9.5%

합 계
5,900,000
100.0%

2. 중요한 회계처리방침

다음은 재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 

(1) 재무제표 작성기준

이 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 기업회계기준서 제1027호(별도재무제표)에 따른 별도재무제표입니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다. 

(2) 회계정책과 공시의 변경

당사는 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

가. 기준서 제1028호(관계기업과 공동기업에 대한 투자)

벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 당사는 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 기준서가 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

나. 기준서 제1040호(투자부동산)

부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의 예시임을 명확히 하였습니다. 또한,건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 해당 기준서가 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 

다. 기준서 제1102호(주식기준보상)

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 해당 기준서가 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 

라. 해석서 제2122호(외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가)

제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 해당 해석서가 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 

마. 기준서 제1115호(고객과의 계약에서 생기는 수익)

기업회계기준서 제1115호(고객과의 계약에서 생기는 수익)는 수익을 언제, 얼마나 인식할지를 결정하기 위한 포괄적인 체계입니다. 동 기준서는 기존 기업회계기준서 제1018호(수익), 제1011호(건설계약), 기업회계기준해석서 제2031호(수익: 광고용역의 교환거래), 제2113호(고객충성제도), 제2115호(부동산건설약정) 및 제2118호(고객으로부터의 자산이전)을 대체하였습니다. 새로운 기준서는 고객과의 계약에서 생기는 수익을 회계처리하기 위해 5단계법을 확립하였습니다. 기업회계기준서 제1115호(고객과의 계약에서 생기는 수익)에서는 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것과 교환하여 기업이 권리를 갖게 될 것으로 예상되는 대가를 반영한 금액을 수익으로 인식합니다.

이 기준서는 회사가 고객과의 계약에 5단계법을 적용함에 있어 관련된 모든 사실과 정황을 고려하여 판단할 것을 요구합니다. 또한 이 기준서는 계약을 체결하기 위해 들인 원가와 계약을 이행할 때 드는 원가에 대한 회계처리를 구체적으로 명시하였습니다.

당사는 당기부터 기업회계기준서 제1115호(고객과의 계약에서 생기는 수익)을 최초로 적용하였으며, 기업회계기준서 제1115호의 경과규정에 따라 동 기준서의 최초적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일에 인식하도록 소급적용하는 방법을 선택하였습니다. 또한, 최초 적용일에 완료되지 않은 계약에만 동 기준서를 소급적용하며, 최초 적용일 전에 이루어진 모든 계약 변경에 대하여 계약을 소급하여 다시 작성하지 않는 실무적 간편법을 사용하였습니다.

당사가 제공하는 재화 또는 용역의 내용, 특성 및 회계정책 변경으로 인한 영향은 다음과 같습니다.

구분
현황

당사가 제공하는 재화 또는 용역
산업용 전기모터 제품(재화)

제공하는 재화/용역의 특성 등
제품은 고객에게 인도되고 고객이 인수한 시점에 통제가 이전되며, 동 시점에 청구서를 발행하고 수익을 인식함. 

제품에 대해서는 고객충성제도에 의한 포인트 및 반품권이 부여되어 있지 않음.

제품에 대한 하자보수보증의 제공이 제품이합의된 사양을 준수한다는 확신을 제공하는것 이외에 추가로 다른 용역을 제공하고 있지 않음.

변경된 회계정책
제품의 판매 이외에 고객과의 계약에서 구별되는 수행 의무를 식별해야 하며, 당사의 경우 제품 판매 이외에 고객에 대한 별도의 수행의무는 부담하지 않음.

변경으로 인한 영향
회계정책 변경으로 인해 당사에 미치는 중요한 영향은 없음.

바. 기준서 제1109호(금융상품)

기업회계기준서 제1109호는 금융자산, 금융부채 및 비금융항목을 매입하거나 매도할 수 있는 일부 계약의 인식과 측정을 규정합니다. 이 기준서는 기업회계기준서 제1039호(금융상품:인식과 측정)을 대체합니다.

1)
금융자산과 금융부채의 분류와 측정

기업회계기준서 제1109호는 금융부채의 분류와 측정에 대한 기업회계기준서 제1039호의 기존 요건을 대부분 유지하였습니다. 그러나, 만기보유금융자산, 대여금및수취채권과 매도가능금융자산의 기존분류를 삭제하였습니다.
 
기업회계기준서 제1109호에 의하면, 최초 적용 시에 금융자산은 상각후원가측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정 채무상품, 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품, 당기손익-공정가치측정 범주로 분류됩니다. 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 분류는 일반적으로 금융자산이 관리되는 방식인 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 근거하여 결정됩니다. 주계약이 이 기준서의 적용범위에 해당하는 금융자산인 계약에 내재된 파생상품은 분리되지 않고, 복합금융상품 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

금융자산은 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고, 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정되지 않은 경우 상각후원가로 측정됩니다.

-

계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자

산을 보유한다.

-
계약 조건에 따라 특정일에 이자와 원금 잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는현금흐름이 발생한다.

채무상품은 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정되지 않은 경우 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

-
계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형하에서 금융자산을 보유한다.

-
계약 조건에 따라 특정일에 이자와 원금 잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는현금흐름이 발생한다.

단기매매항목이 아닌 지분상품의 최초 인식일에 당사는 그 투자지분의 후속적인 공정가치변동을 기타포괄손익으로 표시할 수 있는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택은 금융상품별로 이루어집니다.

최초에 거래가격으로 측정되는 유의적인 금융요소가 없는 매출채권이 아닌 금융자산은 당기손익-공정가치 측정 항목이 아니라면 최초에 공정가치에 취득에 직접 관련되는 거래원가를 가산하여 측정합니다.

다음 회계정책은 금융자산의 후속측정에 적용합니다.

금융자산

후속측정

당기손익-공정가치 측정 금융자산

이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다.이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가 측정 금융자산

이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상손실에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상은 당기손익으로 인식합니다. 제거에 따르는 손익도 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품

이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다.유효이자율법을 사용하여 계산된 이자수익, 외화환산손익과 손상은 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시에 기타포괄손익에 누적된 손익은 당기손익으로 재분류합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품

이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다.배당은 배당금이 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 절대로 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

당사는 기준서 제1109호의 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 보유하고 있는 금융자산에 적용되는 사업모형을 평가하고 금융자산을 기준서 제1109호에 따라 분류하였습니다. 이러한 재분류로 인한 효과는 다음과 같으며,
금융자산의 분류와 측정으로 인해 변경된 기초이익잉여금변동은 없습니다
.

[당기말]

(단위: 천원)

계정과목
K-IFRS 제1039호
K-IFRS 제1109호

분류
금액
분류
금액

현금및현금성자산
대여금및수취채권
21,860,599
상각후원가
21,860,599

매출채권및기타채권
대여금및수취채권
11,320,295
상각후원가
11,320,295

기타금융자산
매도가능금융자산
223,916
기타포괄손익-공정가치
223,916

대여금및수취채권
256,932
상각후원가
256,932

합계
33,661,742
합계
33,661,742

[2018년 1월 1일]

(단위: 천원)

계정과목
K-IFRS 제1039호
K-IFRS 제1109호

분류
금액
분류
금액

현금및현금성자산
대여금및수취채권
24,798,209
상각후원가
24,798,209

매출채권및기타채권
대여금및수취채권
12,786,693
상각후원가
12,786,693

매도가능금융자산
매도가능금융자산
183,916
기타포괄손익-공정가치
183,916

장기기타금융자산
대여금및수취채권
190,932
상각후원가
190,932

합계
37,959,750
합계
37,959,750

당사는 과거에 매도가능금융자산으로 분류했던 단기매매목적이 아닌 지분상품의 공정가치 변동을 기타포괄손익에 표시할 것을 선택했습니다. 이에 따라 183,916천원이 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품으로 재분류되었습니다.

2) 금융자산의 손상

기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 발생손실 모형을 기대신용손실 모형으로 대체하였습니다. 새로운 손상모형은 상각후원가로 측정되는 금융자산, 계약자산및 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품에 적용되지만, 지분상품 투자에는 적용되지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호에서 신용손실은 기업회계기준서 제1039호보다 일찍 인식될 것입니다.

당사의 상각후원가로 측정하는 금융자산은 현금및현금성자산, 매출채권및기타채권 및 장기기타금융자산으로 구성됩니다.

기업회계기준서 제1109호에서 손실충당금은 다음 두 가지 기준으로 측정됩니다.

-

12 개월 기대신용손실: 보고기간말 이후 12개월 이내에 발생가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

-
전체기간 기대신용손실: 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실

당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.

-
보고기간말에 신용 위험이 낮다고 결정된 채무증권

-
최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금

① 기대신용손실의 측정

기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다.

기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.

② 신용이 손상된 금융자산
매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.

③ 재무상태표상 신용손실충당금의 표시

상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다.

당사는 2018년 1월 1일에 기업회계기준서 제1109호의 손상 요구사항을 적용할 경우, 유의적 금융요소가 없는 매출채권에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 실무적 간편법을 사용했을 때, 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

3) 경과규정

기업회계기준서 제1109호의 채택으로 인한 회계정책의 변경은 아래에 기술된 경우를 제외하고 소급 적용을 원칙으로 합니다.

-
당사는 손상을 포함한 분류 및 측정 변경과 관련하여 이전 기간의 비교 정보를 재작성하지 않아도 되는 예외규정을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1109호의 적용에따른 금융자산과 금융부채의 장부금액의 차이를 2018년 1월 1일의 이익잉여금에 인식된 금액은 없습니다. 따라서, 2017년에 대해 표시되는 정보는 기업회계기준서 제1109호의 요구사항을 반영하는 것이 아니라 기업회계기준서 제1039호의 요구사항을 반영하였습니다.

-

최초 적용일에 존재하는 사실과 상황에 근거하여 다음과 같은 평가를 수행하였습니다.

1)
금융자산 분류를 위한 사업모형의 결정

2)
특정 금융자산 및 금융부채에 대하여 당기손익-공정가치 지정 선택 및 이전 지정의 철회

3)
단기매매항목이 아닌 특정 지분상품의 투자에 대하여 기타포괄손익-공정가치 지정 선택

(3) 미적용 제개정 기준서

새롭게 제ㆍ개정된 기준서와 해석서들이 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기 적용도 허용됩니다. 당사는 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기 적용하지 아니하였습니다.

가. 기업회계기준서 제1116호(리스) 개정

기업회계기준서 제1116호 ‘리스’는 현 기준서인 기업회계기준서 제1017호 ‘리스’, 기업회계기준해석서 제2104호 ‘약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정’, 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브'와 기업회계기준서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체하게 됩니다.

이 기준서는 2019년 1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용해야 합니다.

기업회계기준서 제1116호는 리스이용자가 리스관련 자산과 부채를 재무상태표에 인식하는 하나의 회계모형을 제시하고 있습니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 단기리스와 소액 기초자산 리스의 경우 리스 인식이 면제될 수 있습니다. 리스제공자 회계처리는 리스를 금융리스와 운용리스로 분류하는 기존의 기준서와 유사합니다.

리스이용자로서 당사는 소급적용 접근법, 수정된 소급적용 접근법 중 한가지 방법으로 새로운 기준서를 적용할 수 있습니다. 당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

(4) 종속기업, 관계기업 및 공동지배기업 

기업회계기준서 제1110호(연결재무제표)에 의한 지배회사인 당사는 중국소재 종속기업인중성전기유한공사에 투자하고 있습니다

당사는 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자를 기업회계기준서제1027호(별도재무제표)에 따라 원가법으로 처리하고 있습니다. 

(5) 외화환산 

가. 기능통화와 표시통화

당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 이용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화(KRW)이며 재무제표는 대한민국 원화(KRW)로 표시되어 있습니다.

나. 외화거래와 보고기간종료일의 외화환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

(6) 현금및현금성자산

현금및현금성자산은 보유중인 현금, 요구불예금 및 취득일 현재 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고, 가치변동의 위험이 경미한 매우 유동적인 단기 투자자산으로 구성되어 있습니다.

(7) 금융자산

기업회계기준서 제1109호는 금융자산, 금융부채 및 비금융항목을 매입하거나 매도할 수 있는 일부 계약의 인식과 측정을 규정합니다. 이 기준서는 기업회계기준서 제1039호(금융상품:인식과 측정)을 대체합니다.
당사는 기준서 제1109호의 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 보유하고 있는 금융자산에 적용되는 사업모형을 평가하고 금융자산을 기준서 제1109호에 따라 분류하였습니다.
당사의 회계정책 및 최초적용효과는 주석2(2)에 기술되어 있습니다.

(8) 금융자산의 손상

당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.
- 상각후원가로 측정하는 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품
- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산

당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.
- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권
- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금

매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.

금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.

당사는 금융자산의 신용위험은 연체일수가 30일을 초과하는 경우에 유의적으로 증가한다고 가정합니다.

당사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.
- 채무자가 연결실체가 소구활동을 하지 않으면, 연결실체에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우
- 금융자산의 연체일수가 90일을 초과한 경우

당사는 채무증권의 신용위험등급이 국제적으로 ‘투자등급’의 정의로 이해되는 수준인 경우 신용위험이 낮다고 간주합니다. 당사는 이것을 기관 X의 Baa3 이상 또는 기관 Y의 BBB- 이상으로 간주합니다.

전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.

12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.

기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 연결실체가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.

② 기대신용손실의 측정
기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉, 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.

③ 신용이 손상된 금융자산
매 보고기간말에, 연결실체는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.

금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.
- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움
- 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반
- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화
- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐
- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸

④ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시
상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다.
기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.

⑤ 제각
금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 개인고객에 대해 당사는 유사자산의 회수에 대한 과거 경험에 근거하여 금융자산이 180일이상 연체되는 경우에 장부금액을 제각하고, 기업고객에 대해서는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

⑥ 비파생금융자산
당기손익인식금융상품으로 분류되지 않은 금융자산은 매 보고기간말에 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지 평가되어야 합니다.

금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거는 다음을 포함합니다.
- 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움
- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 법률적 이유로 인한 당초 차입조건의 불가피한 완화
- 차입자나 발행자가 파산할 것이라는 징후
- 차입자 또는 발행인의 지급상태에 불리한 변화
- 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸
- 금융자산의 집합의 추정미래현금흐름에 측정 가능한 감소가 있다는 것을 시사하는 관측가능한 자료

지분상품에서 손상이 발생하였다는 객관적인 증거는 지분상품의 공정가치가 원가이하로 유의적이고 지속적으로 하락하는 경우를 포함합니다. 당사는 20%이상, 9개월이상 지속적으로 하락한 경우에 손상이 발생하였다고 간주합니다.

상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산
당사는 이러한 자산에 대해 손상의 증거를 개별적, 집합적으로 고려하였습니다. 개별적으로 유의적인 금융자산은 손상에 대해 개별적으로 검토하였습니다. 개별적으로 손상되지 않은 경우, 손상되었으나 개별적으로 확인되지 않은 손상에 대해 집합적으로 평가하였습니다. 개별적으로 유의적이지 않은 금융자산의 경우 손상에 대해 집합적으로 평가되었습니다. 집합평가는 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집단으로 수행되었습니다.

집합적으로 손상평가를 하는 경우에, 당사는 회수시기 및 손상발생 금액에 대한 과거정보를 사용하였으며, 현재의 경제적, 신용상황에 따른 실제 손실이 과거추세로 제시된 것보다 크거나 작을 것 같은 경우에는 조정을 수행하였습니다.

손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정하였습니다. 손상차손은 당기손익으로 인식하고 충당금계정에 반영하였습니다. 당사가 해당 금융자산의 회수가능성에 대한 현실적인 전망이 없다고 고려한 경우에는 관련된 금액은 제각하였습니다. 손상차손의 금액이 후속적으로 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 환입하였습니다.

매도가능금융자산
매도가능금융자산에서 발생한 손상차손은 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류하였습니다. 재분류된 금액은 공정가치가 취득원가(원금 상환액과 상각액 반영 후 순액)에 미달하는 금액과 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액입니다. 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하였습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니하였습니다.

(9) 매출채권

매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재고자산 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내에 예상되는 경우 유동자산으로 분류하고, 그렇지 않은 경우 비유동자산으로 분류합니다. 매출채권은 최초에 공정가치로 인식하며, 유효이자율을 적용한 상각후원가에서 대손충당금을 차감하여 측정하고 있습니다.

(10) 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 제품과 재공품의 원가는 디자인 비용, 원재료비, 직접노무비 및 기타 직접원가와 정상조업도에 근거한 관련 제조간접비로 이루어지며, 유휴생산설비원가나 폐기비용은 제외하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 추정 판매가격에서 적용 가능한 변동 판매비용을차감한 금액입니다. 

당사는 주기적으로 재고자산평가충당금의 중요한 변동을 발생시킬 가능성이 있는 미래의 제품수요 등을 검토하여 과잉, 진부화 및 시장가치의 하락 등이 발생한 경우 재고자산평가충당금을 계상하고 있습니다. 당사는 재고자산평가손실을 매출원가로 처리하고 있습니다.

(11) 유형자산

유형자산은 역사적 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래의 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있으며 그 외의 모든 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.

당사의 유형자산은 취득원가에서 당사가 추정한 추정내용연수에 따라 정액법에 의하여 상각됩니다.

구 분
추정내용연수

건물
40년

구축물
20년

기계장치
10년

공구와기구,비품,차량운반구
5년

당사는 매 회계연도 말에 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치와 경제적 내용연수를 검토하고 필요한 경우 조정을 하고 있습니다. 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다. 자산의 처분 손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 손익계산서의 기타수익, 또는 기타비용으로 표시하고 있습니다.

(12) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영(“0”)으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분
추정내용연수

개발비
5년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

① 연구 및 개발
연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

② 후속지출
후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(13) 비금융자산의 손상

영업권이나 비한정내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 상각하는 자산의 경우 매 보고기간말에 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산은 별도로 식별 가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의집단(현금창출단위)으로 그룹화하고 있습니다. 손상차손을 인식한 경우, 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고기간말에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.

(14) 금융부채

당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.
① 당기손익인식금융부채
금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채
당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

③ 금융부채의 제거
당사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 당사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.

금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(15) 매입채무 

매입채무는 정상적인 영업과정에서 공급자로부터 취득한 재고자산 및 제공받은 용역과 관련하여 지급할 의무가 있는 금액입니다. 매입채무의 지급이 12개월 이내에 예상되는 경우유동부채로 분류하고, 그렇지 아니한 경우 비유동부채로 분류합니다. 매입채무는 최초에 공정가치로 인식하며, 후속적으로 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다.

(16) 차입금

차입금은 최초에 공정가치에서 거래비용을 차감한 가액으로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 측정하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 손익계산서에 인식하고 있습니다. 또한, 보고기간종료일 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리가 있는 경우 비유동부채로 분류하며, 그렇지 않은 경우 유동부채로 분류하고 있습니다.

(17) 충당부채 및 우발부채

과거 사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 당사는 충당부채를 인식하고 있습니다. 미래영업손실에 대하여는 충당부채를 인식하지 않습니다.

충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정하며, 현재가치 평가에 사용하는 할인율은 그 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전이자율입니다. 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식하고 있습니다.

또한, 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재 의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 매우 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석 기재하고 있습니다.

(18) 순확정급여부채

당사는 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에의해 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금 급여의 금액을 확정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정됩니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여채무의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.

보험수리적 가정의 변경 및 보험수리적 가정과 실제로 발생한 결과의 차이로 인해 발생하는 보험수리적손익은 발생한 기간의 기타포괄손익으로 인식하고 있으며, 과거 근무원가는발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(19) 금융보증계약

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위하여 특정금액을 지급하여야하는 계약입니다. 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정하며 후속 측정시 최초인식 금액의 미상각잔액을 초과하는 금액은 기타금융부채로 인식하고있습니다.

(20) 당기법인세 및 이연법인세

당사의 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 동 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다. 

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산, 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 

이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 당사가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

(21) 배당금

배당금은 당사의 주주에 의해 승인된 시점에 부채로 인식하고 있습니다.

(22) 자본금

보통주와 상환의무 없는 우선주는 모두 자본으로 분류하고 있습니다. 당사가 당사의 보통주를 취득하는 경우, 직접거래원가를 포함하는 지급 대가는 그 보통주가 소각되거나 재발행 될 때까지 당사의 자본에서 차감하여 표시하고 있습니다. 이러한 자기주식이 재발행되는 경우, 수취한 대가는 당사의 주주에게 귀속되는 자본에 포함하고 있습니다.

(23) 고객과의 계약에서 생기는 수익 

당사는 2018년 1월1일부터 기업회계기준서 제1115호를 최초 적용하였습니다. 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련된 당사의 회계정책 및 최초적용효과는 주석 2(2)에 기술되어 있습니다.

(24) 주당이익

기본주당이익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 당사의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다.

희석주당이익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 당사의 가중평균 유통보통주식수와 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에 반영됩니다.

(25) 영업부문

영업부문은 최고영업의사 결정자에게 보고되는 부문별로 공시되고 있습니다. 최고 영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 경영위원회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성시 당사의 경영진은 회계정책의 적용 및 보고되는 자산과 부채 및 이익과 비용의 금액에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 전기 재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 재무위험관리

당사는 시장위험, 신용위험과 유동성위험에 노출되어 있으며, 시장위험은 다시 환율변동위험, 이자율변동위험과 지분증권에 대한 시장가치 변동위험 등으로 구분됩니다. 당사는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 위험관리 정책 및 프로그램을 운용하고 있으며, 이러한 위험관리정책은 전기말 이후 중요한 변동사항이 없습니다.

(1) 재무위험관리요소

가. 시장위험

당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 현금흐름이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출돼 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

- 외환위험
당사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 미국달러화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.

보고기간말 현재 당사의 외화자산 및 부채의 규모를 고려할 때 환율 변동이 당사의 세후
이익 및 자본에 미치는 영향은 중요하지 아니합니다.

- 이자율 위험
이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율위험관리의 목표는 이자율변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 

당사의 이자율위험은 미래 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동 금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 이자율위험에 노출된 차입금 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

단기차입금
26,000,000
25,500,000

유동성장기차입금
20,030,000
22,500

장기차입금
897,500
20,927,500

합 계
46,927,500
46,450,000

보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동시 이자비용에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

1% 상승시
1% 하락시
1% 상승시
1% 하락시

이자비용
(469,275)
469,275
(464,500)
464,500

나
. 신용위험

신용위험은 당사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용위험을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는 외부적으로 결정된 신용등급을 바탕으로 결정됩니다.신용한도의 사용여부는 정기적으로 검토되고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

현금및현금성자산
21,860,599
24,798,209

매출채권및기타채권
11,320,295
12,786,693

장기기타금융자산
256,932
190,932

매도가능금융자산
223,916
183,916

합 계
33,661,742
37,959,750

당사는 금융상품 투자와 관련하여 이자수익(비용) 변동으로 인한 이자율 위험에 노출되어있습니다. 당사는 이자율 노출에 대해 다각적인 분석을 실시하고 있으며 이자율이 1% 변동할 경우 세전 손익은 당기 219백만원, 전기 248백만원 변동합니다.

한편, 당사는 당반기말 현재 종속기업에 금융보증을 제공하고 있습니다. 신용위험에 대한 최대 노출정도는 피보증인의 청구에 의하여 지급하여야 할 최대 금액인 US$1,000,000입니다. 
 
다. 유동성위험

유동성위험이란 당사가 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

당사는 부채 상환을 포함하여, 30일에 대한 예상 운영비용을 충당할 수 있는 충분한 요구불예금 및 채권을 보유하고 있다고 확신하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다.

보고기간말 현재 당사의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다.

가. 당기말

(단위: 천원)

계정과목
장부금액
1년
1년-5년
5년이상
합계

매입채무및기타채무
10,952,697
10,952,697
-
-
10,952,697

차입금
46,927,500
46,030,000
897,500
-
46,927,500

기타금융부채
51,300
-
-
51,300
51,300

합 계
57,931,497
56,982,697
897,500
51,300
57,931,497

나. 전기말

(단위: 천원)

계정과목
장부금액
1년
1년-5년
5년이상
합계

매입채무및기타채무
11,147,570
11,147,570
-
-
11,147,570

차입금
46,450,000
25,522,500
20,920,000
7,500
46,450,000

기타금융부채
15,000
-
-
15,000
15,000

합 계
57,612,570
36,670,070
20,920,000
22,500
57,612,570

(2) 자본위험관리

당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 당사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.

보고기간 종료일 현재 당사의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

총차입금
46,927,500
46,450,000

차감: 현금및현금성자산
(21,860,599)
(24,798,209)

순부채(가)
25,066,901
21,651,791

자본총계(나)
36,934,727
42,201,479

총자본(다)=(가)+(나)
62,001,628
63,853,270

자본조달비율(가)÷(다)
40.4%
33.9%

5
. 영업부문 정보

당사는 기업회계기준서 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일부문으로서 기업전체수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.

(1) 매출액에 대한 정보

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

제품매출
90,166,472
87,152,268

상품매출
1,374,765
168,906

부품/서비스매출
643,820
635,984

소 계
92,185,057
87,957,158

(2) 지역에 대한 정보 

당사는 본사 소재지인 대한민국에서 영업하고 있으며, 비유동자산은 모두 대한민국에 소재하고 있습니다.

(3) 주요 고객에 대한 정보

범용 및 서보모터 등의 판매로 인한 당기 제품매
출액 90,166,472천원(전기: 87,152,268천원)

에는 당사의 가장 큰 고객에 대한

매
출액 7,868,191
천원(전기:
6,731,752
천원)
이 포함되어 있습니다.

6. 사용제한 금융상품

당기말과 전기말 현재 당사의 사용이 제한된 금융상품은 없습니다. 

7. 매출채권및기타채권

(1) 당기말과 전기말 현재 유동자산 중 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

매출채권
10,556,015
12,059,921

차감: 대손충당금
(124,311)
(91,464)

매출채권(순액)
10,431,704
11,968,457

미수금
860,083
802,390

미수수익
28,508
15,846

합 계
11,320,295
12,786,693

상기 매출채권및기타채권은 대여금및수취채권으로 분류되며 제품 매출에 대한 평균 신용공여기간은 채권발생일로부터 180일입니다. 당사는 담보설정 범위내에서 제품 판매를 하고 있으며, 과거 경험률에 따라 대손충당금을 설정하고 있습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 연령별 장부금액은 다음과 같습니다
.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

매출채권
미수금
미수수익
매출채권
미수금
미수수익

연체되지도 않고 손상되지 않은 금융자산
10,431,704
860,083
28,508
11,968,457
802,390
15,846

연체되었으나 손상되지 않은 금융자산
-
-
-
-
-
-

손상채권
124,311
-
-
91,464
-
-

합 계
10,556,015
860,083
28,508
12,059,921
802,390
15,846

당사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통해 회수가능가액을 산정하고 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다. 또한, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서는 채권 발생일로부터 180일 이하까지의 채권은 정상채권으로 간주하여 별도의 대손 설정정책을 유지하고, 연체된 채권에 대해서는 연체기간에 따른 대손율을 적용하여 집합평가를 통해 손상차손을 인식하고 있습니다.

(3) 당기와 전기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초잔액
91,464
46,282

대손상각비
32,847
45,182

매출채권 상계
-
-

기말잔액
124,311
91,464

8. 기타금융자산 

당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

단기금융상품
-
-
-
-

임차보증금
-
256,932
-
190,932

합 계
-
256,932
-
190,932

9. 기타금융자산, 매
도가능금융자산 및 장기기타금융자산

당
기말과 전기말 현재 기타금융자산, 매도가능금융자산 및 장기기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

기타금융자산

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산
223,916
-

상각후원가측정 금융자산
256,932
-

합 계
480,848
-

매도가능금융자산
-
183,916

장기기타금융자산
-
190,932

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산은 시장성 없는 지분증권으로 활성거래시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없거나, 또는 공정가치와 취득원가와의 차이가 중요하지 않아 취득원가를 공정가치로 인식하였습니다. 

10. 재고자산

당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
평가충당금
장부금액
취득원가
평가충당금
장부금액

제품
3,648,182
(255,521)
3,392,661
3,928,907
(371,262)
3,557,645

상품
134,546
-
134,546
82,459
-
82,459

재공품
1,185,128
-
1,185,128
1,043,122
-
1,043,122

원재료
4,876,405
(289,686)
4,586,719
4,909,860
(253,426)
4,656,434

저장품
4,658
-
4,658
4,658
-
4,658

미착품
1,967,788
-
1,967,788
1,103,672
-
1,103,672

합 계
11,816,707
(545,207)
11,271,500
11,072,678
(624,688)
10,447,990

당기 중 매출원가로 인식된 재고자산의 원가는

80,643,826천원(
전기
:
77,610,392천원)입니다.
당기 중
비용으로 인식한 재고자산 원가에는

순실현가능가치의
평가로 인한 재고자산
평가손실환
입
액 79,481천원
(전기:
재고자산평가손실

환
입액

108,686
천
원
)

이 포함되어 있습니다.

11. 기타유동자산

당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

선급금
367,978
151,137

선급비용
48,330
54,467

합 계
416,308
205,604

12.
종속기업투자

당기말과 전기말 현재 당사의 종속기업에 대한 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

법인명
법인설립 및
영업소재지
당기말
전기말
주요영업활동

지분율(%)
취득가액
장부가액
지분율(%)
취득가액
장부가액

중성전기유한공사
중국
91.67
6,682,596
6,682,596
91.67
6,682,596
6,682,596
모터 코어 제조

당기말과 전기말 중 종속기업투자의 변동은
없습니다.

13. 유형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 장부가액은 다음과 같습니다.

가. 당기말

(단위: 천원)

구 분
토지
건물
구축물
기계장치
공구와기구
비품
차량운반구
건설중인자산
합 계

취득원가
10,333,464
16,963,078
325,621
7,426,768
6,120,514
2,053,746
34,356
937,788
44,195,335

상각누계액
-
(4,780,318)
(177,064)
(6,176,381)
(5,314,365)
(1,779,138)
(26,179)
-
(18,253,445)

장부가액
10,333,464
12,182,760
148,557
1,250,387
806,149
274,608
8,177
937,788
25,941,890

나. 전기말

(단위: 천원)

구 분
토지
건물
구축물
기계장치
공구와기구
비품
차량운반구
합 계

취득원가
10,333,464
16,963,078
325,621
7,359,947
5,768,304
1,973,090
34,356
42,757,860

상각누계액
-
(4,339,223)
(160,783)
(5,701,427)
(4,928,699)
(1,617,355)
(21,019)
(16,768,506)

장부가액
10,333,464
12,623,855
164,838
1,658,520
839,605
355,735
13,337
25,989,354

당기말 현재 당사 보유 토지,건물 및 기계장치는
단기차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 17과 34 참조).

(2) 당기와 전기 중 당사의 유형자산의 주요 변동내역은 다음과 같습니다.

가. 당기

(단위: 천원)

구 분
토지
건물
구축물
기계장치
공구와기구
비품
차량운반구
건설중인자산
합 계

당기초장부금액
10,333,464
12,623,855
164,838
1,658,520
839,604
355,736
13,337
-
25,989,354

취득
-
-
-
66,821
352,217
80,656
-
937,788
1,437,482

처분
-
-
-
-
(1)
-
-
-
(1)

감가상각
-
(441,095)
(16,281)
(474,954)
(385,671)
(161,784)
(5,160)
-
(1,484,945)

당기말장부금액
10,333,464
12,182,760
148,557
1,250,387
806,149
274,608
8,177
937,788
25,941,890

나. 전기

(단위: 천원)

구 분
토지
건물
구축물
기계장치
공구와기구
비품
차량운반구
합 계

전기초장부금액
10,333,464
13,039,150
181,119
2,052,112
743,044
433,569
19,413
26,801,871

취득
-
25,800
-
337,150
507,341
83,698
-
953,989

처분
-
-
-
-
-
-
-
-

감가상각
-
(441,095)
(16,281)
(730,742)
(410,780)
(161,532)
(6,076)
(1,766,506)

전기말장부금액
10,333,464
12,623,855
164,838
1,658,520
839,605
355,735
13,337
25,989,354

(3) 보험가입자산

당기말 현재 당사 보유 건물, 기계장치 및 재고자산은 메리츠화재보험에 보험부보액 74,891,590천원으로 하여 재산종합보험 등에 가입되어 있습니다. 한편, 당기말 현재 상기 보험증권에 대해 우리은행이 16,000,000천원의 질권을 설정하고 있습니다.

14. 영업권

당기말과 전기말 현재 영업권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

영업권
28,486,272
28,486,272

당사는 당사 전체를 하나의 현금창출단위로 하여 영업권의 손상여부를 판단하였습니다. 당기말 현재 현금창출단위의 회
수가능액은 경영진이 승인한 향후 5 년간의 재무예산에 근거하여 추정한 현금흐름에
연7.59
%
의 할인율을 적용하여 계산한 사용가치로 측정하였습니다. 경영진은 회수가능액을 추정하기 위하여 사용된 주요 가정에서 합리적으로 발생가능한 변동으로 인하여 현
금창출단위의 총장부금액이 총회수가능액을 초과하지는 않을 것으로 판단하고 있습니다.

15. 무형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 장부가액은 다음과 같습니다.

가. 당기말

(단위: 천원)

구 분
회원권
개발비
합 계

취득원가
562,641
7,810,958
8,373,599

정부보조금
-
(3,537,455)
(3,537,455)

손상차손누계액
(365,716)
(2,718,705)
(3,084,421)

상각누계액
-
(1,554,798)
(1,554,798)

장부가액
196,925
-
196,925

나. 전기말

(단위: 천원)

구 분
회원권
개발비
합 계

취득원가
562,641
7,810,958
8,373,599

정부보조금
-
(3,537,455)
(3,537,455)

손상차손누계액
(365,716)
(2,718,705)
(3,084,421)

상각누계액
-
(1,243,839)
(1,243,839)

장부가액
196,925
310,959
507,884

(2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

가. 당기

(단위: 천원)

구 분
회원권
개발비
합 계

기초순장부금액
196,925
310,959
507,884

증가금액
-
-
-

감소금액
-
(310,959)
(310,959)

상각
-
(310,959)
(310,959)

기말순장부금액
196,925
-
196,925

나. 전기

(단위: 천원)

구 분
회원권
개발비
합 계

기초순장부금액
196,925
621,919
818,844

증가금액
-
-
-

감소금액
-
(310,960)
(310,960)

상각
-
(310,960)
(310,960)

기말순장부금액
196,925
310,959
507,884

다. 개발비 손상차손

(단위: 천원)

개발비 개별자산
장부금액
손상차손 금액
회수가능액 평가방법

당기말
전기말
당기
누계액

버스용 청정연료 동력시스템 개발
-
-
-
993,175
사용가치

모듈형 전원회생 유니트 및 드라이브 개발
-
-
-
670,547
사용가치

시리즈 하이브리드 버스용 고효율 전동시스템
-
-
-
1,054,983
사용가치

합계
-
-
-
2,718,705

당사는 2015년 중 자료 등을 평가한 결과 상기 개발 프로젝트들에 대해 향후 수익발생 가능성이 불확실하다고 판단하여 개발활동을 중단하기로 결정하였습니다. 따라서 관련 장부금액을 전액 감액하였습니다.

16. 매입채무및기타채무

당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

매입채무
9,187,156
9,330,567

미지급금
732,817
738,274

미지급비용
1,032,724
1,078,729

합 계
10,952,697
11,147,570

17. 차입금

당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
합계
유동
비유동
합계

단기차입금
26,000,000
-
26,000,000
25,500,000
-
25,500,000

장기차입금
20,030,000
897,500
20,927,500
22,500
20,927,500
20,950,000

합 계
46,030,000
897,500
46,927,500
25,522,500
20,927,500
46,450,000

(1) 단기차입금

당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처
이자율
당기말
전기말

신한은행

-
1,500,000

우리은행
3.07%-3.52%
12,000,000
12,000,000

산업은행
2.54~2.72%
7,000,000
4,000,000

농협은행
3.72%
1,000,000
2,000,000

씨티은행
2.55%-2.80%
5,000,000
5,000,000

하나은행
3.57%
1,000,000
1,000,000

합 계
26,000,000
25,500,000

당기말 현재 우리은행 장ㆍ단기차입금과 관련하여 당사 소유의 토지,건물 및 기계장치가 담보로 제공되어 있습니다(주석 13과 34 참조).

(2) 장기차입금

당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처
이자율
만기
당기말
전기말

유동
비유동
합계
유동
비유동
합계

우리은행
3.11%
2019-07-01
18,000,000
-
18,000,000
-
18,000,000
18,000,000

국민은행
3.36%
2019-03-15
2,000,000
-
2,000,000
-
2,000,000
2,000,000

3.42%
2020-09-15
-
800,000
800,000
-
800,000
800,000

1.50%
2023-03-15
30,000
97,500
127,500
22,500
127,500
150,000

합계
20,030,000
897,500
20,927,500
22,500
20,927,500
20,950,000

당기말 현재 우리은행 장단기차입금과 관련하여 당사 소유의 토지,건물 및 기계장치가 담보로 제공되어 있습니다(주석 13과 34 참조).

(3) 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

상환연도
상환금액

1년 이내
20,030,000

2년 ~ 5년 이내
897,500

합 계
20,927,500

18. 기타유동부채

당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

예수금
1,840,168
1,679,494

19. 계약부채

(1) 당기말과 2018년 1월 1일 현재 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
2018.1.1

선수금
1,484,299
1,516,229

당사는 2018년 1월 1일을 최초 적용일로 하여 기업회계기준서 제1115호(고객과의 계약에서 생기는 수익)을 적용하였습니다. 기업회계기준서 1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으나, 새로운 기준서 용어를 반영하기 위하여 2018년 1월 1일 현재 기타유동부채 중 선수금 1,516,229천원을 계약부채로 재분류하였습니다. 

(2) 당기 중 당사의 계약부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
전기말
전환효과
당기초
수익인식
발생
당기말

선수금
-
-
-
(29,946,854)
(29,914,923)
1,484,299

20. 순확정급여채무

당사는 종업원을 위하여 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 이 제도에 따르면 종업원의 퇴직시 퇴직금지급규정에 따라 산정한 퇴직금을 지급하도록 되어 있습니다. 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이있는 독립적인 보험계리인에 의하여 수행되었습니다. 

(1) 당기말과 전기말 현재 순확정급여채무와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

확정급여채무의 현재가치
7,565,305
7,052,696

사외적립자산의 공정가치
(664,909)
(711,757)

순확정급여채무 금액
6,900,396
6,340,939

(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초잔액
7,052,696
6,478,847

당기근무원가
988,361
987,791

이자비용
160,910
127,240

순확정급여채무의 재측정 요소
200,064
127,141

급여지급액
(836,726)
(668,323)

기말잔액
7,565,305
7,052,696

(3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초잔액
711,757
720,819

사외적립자산의 이자수익
18,193
15,973

순확정급여채무의 재측정 요소
(12,249)
(10,777)

급여지급액
(52,792)
(14,258)

기말잔액
664,909
711,757

(4) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 주요 유형별 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

정기예금
664,909
711,757

(5) 당기와 전기 중 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

당기근무원가
988,361
987,791

순이자원가
142,718
111,267

합 계
1,131,079
1,099,058

(6) 당기 및 전기 중 순확정급여채무평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

구 분
당 기
전 기

임금상승률
3.49%
3.93%

할인율
2.30%
2.70%

(7) 당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 순확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
1% 상승시
1% 하락시

할인율의 변동
(353,800)
396,069

급여인상율의 변동
392,467
(357,418)

민감도 분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는 않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.

21. 충당부채

당기와 전기 중 충당부채인 판매보증충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초
190,040
182,014

전입액
266,552
251,147

사용액
(190,040)
(243,121)

기말
266,552
190,040

22. 기타금융부채

당기말과 전기말 현재 기타금융부채는 기타보증금 51,300천원 및 15,000천원 입니다.

23. 자본금

(1) 자본금의 내역

당기말 현재 지배회사가 발행할 주식의 총수, 발행한 주식의 수 및 1주당 금액은 각각 16,000,000주, 5,900,000주 및 5,000원입니다. 한편,
당사가 2008년 04월 11일 발행한 기명식전환우선주식 200,000주(1주당 액면가액 5,000원)의 존속기간이 2018년 04월 11일 만료되어 보통주식으로 전환 되었습니다.

(2) 자본금의 변동내역

당기와 전기 중 당사의 자본금 변동내역은 없습니다.

(3) 당기와 전기 중 유통주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분
당 기
전 기

보통주
우선주
보통주
우선주

기초
3,645,000
200,000
3,945,000
200,000

변동(자기주식 취득)
(820,400)
-
(300,000)
-

변동(보통주 전환)
200.000
(200,000)
-
-

기말
3,024,600
-
3,645,000
200,000

24. 기타불입자본 및 자기주식

(1) 당기말과 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

주식발행초과금
2,746,621
2,746,621

주식결제형종업원급여적립금
326,872
326,872

합 계
3,073,493
3,073,493

(2) 당기와 전기 중 기타불입자본의 변
동
내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
주식발행초과금

주식결제형종업원급여적립금

당 기
전 기
당 기
전 기

기초
2,746,621
2,746,621
326,872
326,872

증가
-
-
-
-

감소
-
-
-
-

기말
2,746,621
2,746,621
326,872
326,872

주식결제형종업원급여적립금은 종업원주식옵션제도에 의해 종업원에게 부여된 주식선택권입니다(주석 25 참조).

(3) 자기주식 

당사는 2018년 3월 6일 주주총회 결의를 통하여 당사가 모든 주주에게 자기주식 취득의 통지 또는 공고하고, 자기주식 취득거래 신청기간인 2018년 3월 21일부터 2018년 4월 10일까지의 기간 중 주식매입 청구서를 제출한 주주들로부터 보통주 820,400주를 1주당 10,690원인 총 8,770,076천원에 취득하였습니다.

25. 이익잉여금과 배당금

당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 세부 내역 및 법령 등에 따라 이익배당이 제한되어 있는 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다
.

(1) 이익잉여금의 세부 내역

당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

이익준비금
304,000
303,000

연구및인력개발준비금
-
-

미처분이익잉여금
28,106,630
24,604,306

합 계
28,410,630
24,907,306

당사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익 배당액의10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다.

(2) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초금액
24,907,306
21,613,656

당기순이익
3,678,928
3,411,226

배당금 지급
(10,000)
(10,000)

순확정급여채무의 재측정요소
(212,313)
(137,918)

법인세효과
46,709
30,342

기말금액
28,410,630
24,907,306

(3) 당기와 전기 중 배당금 지급내역은 다음과 같습니다.

가.당기

(단위: 천원)

주식의 종류
총발행주식수
배당주식수
주당 배당금(원)
배당금 지급액

보통주
5,700,000주
5,700,000주
-
-

우선주
200,000주
200,000주
50
10,000

합계
5,900,000주
5,900,000주
-
10,000

나. 전기

(단위: 천원)

주식의 종류
총발행주식수
배당주식수
주당 배당금(원)
배당금 지급액

보통주
5,700,000주
5,700,000주
-
-

우선주
200,000주
200,000주
50
10,000

합계
5,900,000주
5,900,000주
-
10,000

(4) 당기와 전기 중 순확정급여채무의 재측정요소의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

기초금액
(481,676)
(374,100)

당기변동
(212,313)
(137,918)

당기변동분 법인세 효과
46,709
30,342

기말금액
(647,280)
(481,676)

(5) 당기와 전기 중 이익잉여금처분계산서(안)은 다음과 같습니다.

제 12(당)기
2018년 1월 1일부터

제 11(전)기
2017년 1월 1일부터

2018년 12월 31일까지

2017년 12월 31일까지

처분예정일

2019년 3월 19

일

처분확정일

2018년 3월

6일

(단위 : 천원)

과 목
제 12(당) 기
제 11(전) 기

Ⅰ. 미처분이익잉여금

28,106,630

24,604,306

1. 전기이월미처분이익잉여금
24,593,306

21,300,656

2. 순확정급여의 재측정요소
(165,604)

(107,576)

3. 당기순이익
3,678,928

3,411,226

Ⅱ. 이익잉여금이입액

-

-

1. 연구및인력개발준비금이입
-

-

Ⅲ. 이익잉여금처분액

-

11,000

1. 이익준비금
-

1,000

2. 배당금
-

10,000

가. 현금배당

주당배당금(률) 
 우선주 : 당기 - 원( - %)
 전기 50원( 1.0%)
 보통주 : 당기 - 원( - %)
 전기 - 원( - %)

-

10,000

Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금

28,106,630

24,593,306

26. 주식선택권

(1) 당사는 2009년 9월 15일(1차), 2010년 12월 24일(2차)과 2012년 3월 21일(3차) 의 이사회 결의에 의거 임원 및 종업원에게 주식선택권을 부여하였는 바, 당기말 현재 주요 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 주,원)

구 분
1차
2차
3차

발행할 주식의 종류
기명식 보통주식
기명식 보통주식
기명식 보통주식

부여방법
자기주식 교부 또는 
새로운 주식의 발행
자기주식 교부 또는 
새로운 주식의 발행
자기주식 교부 또는 
새로운 주식의 발행

부여수량
90,350주
10,550주
64,400주

행사가격
6,000원
6,500원
6,500원

가득조건
부여일로부터 3년이 
되는 날과 회사의 증권거래소 상장일중 늦게 도래하는 날까지 재직
부여일로부터 3년이 
되는 날과 회사의 증권거래소 상장일중 늦게 도래하는 날까지 재직
부여일로부터 3년이 
되는 날과 회사의 증권거래소 상장일중 늦게 도래하는 날까지 재직

행사기간
가득일로부터 3년
가득일로부터 3년
가득일로부터 3년

(2
) 주식선택권
행사가격은 부여시점과 변동이 없으며, 수량 변동은 아래와 같습니다

(단위: 주)

구 분
당 기
전 기

기초
149,200
156,200

소멸
(200)
(7,000)

기말
149,000
149,200

(3) 당사는 Black-Scholes 평가모형에 의한 공정가액접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였는바,주식선택권 공정가액 산정에 사용된 방법과 가정은 다음과 같습니다.

(단위: 주,원)

구 분
1차
2차
3차

무위험이자율
4.39%
4.39%
3.55%

기대행사기간
5년
5년
5년

예상주가변동성
0.2472
0.1581
0.1532

공정가액
2,079원
1,710원
846원

예상주가변동성은 주식선택권 부여시 과거 1개년 간의 주가변동성을 기초로 산정되었습니다. 

27. 판매비와관리비 

당기와 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

급여
2,352,113
2,434,367

퇴직급여
241,738
277,339

복리후생비
508,584
503,506

여비교통비
167,067
223,788

통신비
47,789
46,995

수도광열비
4,666
4,899

소모품비
12,018
15,406

세금과공과
52,420
49,212

지급임차료
241,091
242,611

감가상각비
16,514
16,563

지급수수료
280,944
355,231

수선비
621
264

보험료
37,456
48,875

접대비
71,224
76,918

광고선전비
175,098
306,648

도서인쇄비
3,027
3,645

해외시장개척비
3,130
2,698

운반비
652,227
642,483

교육훈련비
31,329
28,955

차량관리비
108,689
102,121

판매보증비
368,448
251,147

경상연구개발비
11,100
96,600

대손상각
32,847
45,182

무형자산상각비
310,960
310,960

수출비
39,770
25,238

판매촉진비
19,469
7,060

합 계
5,790,339
6,118,711

28. 기타영업외손익

(1) 당기와 전기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

외환차익
231,460
372,567

외화환산이익
14,192
46,261

잡이익
329,366
1,209,143

합 계
575,018
1,627,971

(2) 당기와 전기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

외환차손
230,283
324,165

외화환산손실
3,051
71,741

재고자산감모손실
26,427
-

기부금
-
20,000

잡손실
4,952
75,747

기타
1
-

합계
264,714
491,653

29. 금융수익 및 금융비용

(1) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

이자수익

단기금융상품
197,694
125,979

(2) 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원
)

구 분
당 기
전 기

이자비용

장단기차입금
1,409,361
1,012,855

(3) 당기와 전기 중 자산의 범주별로 분석한 금융(손)익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

대여금및수취채권
197,694
125,979

상각후원가로 측정하는 금융부채
(1,409,361)
(1,012,855)

합 계
(1,211,667)
(886,876)

30. 법인세비용

당기와 전기의 법인세비용과 보고기간말 현재 이연법인세자산(부채)의 내용은 다음과 같습니다.

(1) 법인세비용의 구성내역

당사의 당기말과 전기말의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

법인세부담액
542,446
425,525

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액
353,741
415,422

자본에 직접 반영된 법인세비용
46,709
30,342

법인세비용
942,896
871,289

(2) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계

당기와 전기 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내 역
당 기
전 기

법인세비용차감전순이익
4,621,824
4,282,515

적용세율에 따른 법인세
994,801
920,153

조정사항 :

비과세수익으로 인한 효과
(54,198)
(29,633)

비공제비용으로 인한 효과
55,565
42,208

세액공제
(74,918)
(92,547)

법인세추납액
-
-

기타
21,644
31,108

법인세비용
942,896
871,289

평균유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익)
20.40%
20.35%

(3)
당기와 전기
중
기타포괄손익으로 인식된
법인세비용의
내역은
다음과 같습니다
.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

순확정급여재측정요소에 반영된 법인세비용
46,709
30,342

(4) 이연법인세자산(부채)의 증감내역

당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다. 

가. 당기

(단위 : 천원)

구 분
기 초
당기손익에 
인식된 금액
기타포괄손익에 
인식된 금액
기 말

재고자산평가손실충당금
81,678
(25,463)
-
56,215

원재료평가손실충당금
55,754
7,977
-
63,731

판매보증충당부채
41,809
16,833
-
58,642

장기성예금
28,600
-
-
28,600

퇴직급여채무
1,551,593
66,065
46,709
1,664,367

퇴직보험료
(156,586)
10,307
-
(146,279)

미수수익
(3,486)
(2,786)
-
(6,272)

매도가능증권
(1,687)
-
-
(1,687)

대손금
56,841
(340)
-
56,501

대손충당금
-
1,668
-
1,668

감가상각비한도초과
26,208
3,744
-
29,952

미확정비용(연차보상)
131,934
6,597
-
138,531

국고보조금
-
24,313
-
24,313

영업권
(2,785,325)
(348,166)
-
(3,133,491)

무형자산손상차손(회원권)
80,458
-
-
80,458

무형자산손상차손(개발비)
280,821
(161,199)
-
119,622

이연법인세자산(부채)
(611,388)
(400,450)
46,709
(965,129)

나. 전기

(단위 : 천원)

구 분
기 초
당기손익에 
인식된 금액
기타포괄손익에 
인식된 금액
기 말

제품평가손실충당금
53,806
27,872
-
81,678

원재료평가손실충당금
59,715
(3,961)
-
55,754

판매보증충당부채
40,043
1,766
-
41,809

장기성예금
28,600
-
-
28,600

퇴직급여채무
1,416,206
105,045
30,342
1,551,593

퇴직보험료
(158,580)
1,994
-
(156,586)

미수수익
(3,777)
291
-
(3,486)

매도가능증권
(1,687)
-
-
(1,687)

대손금
56,841
-
-
56,841

감가상각비한도초과
22,464
3,744
-
26,208

준비금
-
-
-
-

미확정비용(연차보상)
205,084
(73,150)
-
131,934

영업권
(2,437,159)
(348,166)
-
(2,785,325)

무형자산손상차손(회원권)
80,458
-
-
80,458

무형자산손상차손(개발비)
442,020
(161,199)
-
280,821

이연법인세자산(부채)
(195,966)
(445,764)
30,342
(611,388)

31. 비용의 성격별 분류

당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

가. 당기

(단위 : 천원)

구 분
판매비와관리비
매출원가
합계

재고자산의 변동
-
59,052,676
59,052,676

제품
-
164,983
164,983

상품
-
1,022,117
1,022,117

재공품
-
142,007
142,007

사용된 원재료
-
57,723,568
57,723,568

종업원급여
2,352,113
8,341,717
10,693,830

여비교통비
167,067
174,946
342,013

감가상각비
16,514
1,468,430
1,484,944

지급수수료
280,944
1,062,995
1,343,939

광고선전비
175,098
-
175,098

운반비
652,227
45,550
697,777

판매보증비
368,448
-
368,448

외주가공비
-
3,242,781
3,242,781

수선비
621
619,414
620,035

소모품비
12,018
712,202
724,220

전력비
-
1,087,482
1,087,482

지급임차료
241,091
136,767
377,858

기타
1,524,198
4,926,572
6,450,770

합 계
5,790,339
80,871,530
86,661,869

나. 전기

(단위 : 천원)

구 분
판매비와관리비
매출원가
합계

재고자산의 변동
-
55,813,709
55,813,709

제품
-
(217,752)
(217,752)

상품
-
129,716
129,716

재공품
-
38,684
38,684

사용된 원재료
-
55,863,061
55,863,061

종업원급여
2,434,367
8,442,938
10,877,305

여비교통비
223,788
179,789
403,577

감가상각비
16,563
1,749,943
1,766,506

지급수수료
355,231
1,098,919
1,454,150

광고선전비
306,648
-
306,648

운반비
642,483
48,175
690,658

판매보증비
251,147
-
251,147

외주가공비
-
3,136,546
3,136,546

수선비
264
644,039
644,303

소모품비
15,406
726,704
742,110

전력비
-
1,055,831
1,055,831

지급임차료
242,611
140,190
382,801

기타
1,630,203
4,768,592
6,398,795

합 계
6,118,711
77,805,375
83,924,086

32. 주당이익

(1) 기본주당순이익

기본주당순이익은 당사의 당기순이익을 가중평균유통주식수로 나누어 산정하였습니다.

가. 당기와 전기 중 당사의 기본주당순이익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원,주)

구 분
당 기
전 기

당기순이익
3,678,928
3,411,226

(-)우선주배당금
-
(10,000)

보통주순이익
3,678,928
3,401,226

(÷)가중평균유통보통주식수
3,355,075
3,734,589

기본주당순이익
1,097원
911원

나. 가중평균유통보통주식수

[당기]

(단위 : 주)

구 분
일자
주식수
일수
유통보통주식수

기초
2018.01.01
3,645,000
365
3,645,000

전환우선주전환
2018.04.11
200,000
265
145,205

자기주식 취득
2018.04.20
(620,400)
256
(435,130)

합계

3,224,600

3,355,075

[전기]

(단위 : 주)

구 분
일자
주식수
일수
유통보통주식수

기초
2017.01.01
3,945,000
365
3,945,000

자기주식 취득
2017.04.20
(300,000)
256
(210,411)

합 계

3,645,000

3,734,589

(2) 희석주당순이익

당기말 현재 희석성 잠재적보통주가 없어 희석주당손익을 계산하지 아니 하였습니다. 

가. 전기 희석증권주식수 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 천원)

구분
전기

기간
2017.01.01~2017.12.31

전환우선주 액면가액
1,000,000

1주당 전환가격(원)
5,000

전환가능주식수
200,000

가중치(일)
365

희석증권주식수 적수
73,000,000

일수(일)
365

희석증권주식수
200,000

나. 전기 희석화여부 판단은 다음과 같습니다.

[전기]

(단위 : 주, 천원)

구분

보통주

당기순이익

보통주식수
주당순이익
희석화여부

보통주
3,401,226
3,734,589
911원
희석화 효과 있음

우선주배당금
10,000
200,000
50원

합 계
3,411,226
3,934,589
867원

다. 희석주당순이익

전기의 희석주당순이익은 867원 입니다.

33. 특수관계자와의 거래

당사의 당기말과 전기말의 특수관계자 공시와 관련된 내용은 다음과 같습니다.

(1) 당사의 특수관계자 현황

관 계
회 사 명

종속기업
중성전기유한공사

기타의특수관계자
(주)다노코프, (주)다노인터내셔널

당기말 현재 당사는 기타특수관계자와의 거래내역이 없습니다.

(2) 특수관계자와의 거래내역 및
채권ㆍ채무

당사의 당기와 전기 중의 특수관계자인 중성전기유한공사로부터의 원재료매입액 각각 23,586,541천원과 20,917,889천원입니다. 이에 따른 당기말과 전기말 현재 중성전기유한공사에 대한 매입채무는 각각 2,561,271천원과 3,313,168천원입니다.

(3) 특수관계자와 관련된 지급보증 및 담보제공 내역

당기말 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증 및 담보 내역은 다음과 같습니다

(단위: US$)

특수관계자의 명칭
제공한 보증 및 담보등의 내용
보증 금액

중성전기유한공사
외화지급보증
1,000,000

(4) 주요 경영진에 대한 보상금액

당사는 당사 기업활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원을 주요 경영진으로 판단하고 있으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보상금액의 구분
당기
전기

급여
632,560
653,870

퇴직급여
52,820
55,310

합 계
685,380
709,180

34. 담보 제공 자산 및 약정사항 

(1) 당기말 현재 당사의 장·단기차입금과 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공된 당사 소유자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공처
담보제공자산
장부가액
관련 차입금
담보설정액

우리은행
토지
10,333,464
30,000,000
44,400,000

건물
12,182,760

기계장치
1,250,387

(2) 당기말 현재 당사가 금융기관과 체결하고 있는 금융약정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제 공 자
약 정 내 용
약 정 한 도
실 행 액

우리은행
구매카드
5,000,000
1,048,414

35. 타인으로부터 제공받은 지급보증

당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보증제공처
내용
보증금액

우리은행
기타외화지급보증
1,000,000

36.
외화자산과 외화부채

당기말과 전기말 현재 당사의 외화자산과 외화부채의 주요내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, US$, JPY, RMB, GBP, EUR)

통화
당기말
전기말

자 산
부 채
자 산
부 채

외화 금액
원화 금액
외화 금액
원화 금액
외화 금액
원화 금액
외화 금액
원화 금액

US$
222,671
248,968
113,483
126,885
82,280
88,155
56,457
60,488

JPY
44,752,281
453,421
-
-
93,743,005
889,724
-
-

RMB
109,376
17,802
15,774,023
2,567,380
986,100
161,375
20,245,454
3,313,169

GBP
1,978
2,809
-
-
1,978
2,847
-
-

EUR
268,667
343,668
-
-
230,400
294,739
2,695
3,448

37. 금융상품

(1) 기준서 제1109호(금융상품)의 적용

당사는 주석 2에서 설명한 바와 같이
기준서 제1109호의 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 보유하고 있는 금융자산에 적용되는 사업모형을 평가하고 금융자산을 기준서 제1109호에 따라 분류하였습니다. 이러한 재분류로 인한 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목
K-IFRS 제1039호
K-IFRS 제1109호

분류
금액
분류
금액

현금및현금성자산
대여금및수취채권
24,798,209
상각후원가
24,798,209

매출채권및기타채권
대여금및수취채권
12,786,693
상각후원가
12,786,693

기타금융자산
매도가능금융자산
183,916
기타포괄손익-공정가치
183,916

대여금및수취채권
190,932
상각후원가
190,932

합계
37,959,750
합계
37,959,750

당사는 과거에 매도가능금융자산으로 분류했던 단기매매목적이 아닌 지분상품의 공정가치 변동을 기타포괄손익에 표시할 것을 선택했습니다. 이에 따라 183,916천원이 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품으로 재분류되었습니다. 

(2) 당
기말과 전기말 현재 금융자산의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

가
. 당기말

(단위: 천원)

구분
상각후원가측정
기타포괄손익-공정가치측정
당기손익-공정가치측정
합 계

현금및현금성자산
21,860,599
-
-
21,860,599

매출채권및기타채권
11,320,295
-
-
11,320,295

기타금융자산
256,932
223,916
-
480,848

합 계
33,437,826
223,916
-
33,661,742

나. 전기말

(단위: 천원)

구분
대여금및수취채권
당기손익인식
금융자산
만기보유금융자산
매도가능금융자산
합 계

현금및현금성자산
24,798,209
-
-
-
24,798,209

매출채권및기타채권
12,786,693
-
-
-
12,786,693

기타금융자산
190,932
-
-
183,916
374,848

합 계
37,775,834
-
-
183,916
37,959,750

(
3)
당기말과 전기말 현재 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

가. 당기말

(단위 : 천원)

구분
당기손익인식
금융부채
상각후원가 측정 
금융부채
합 계

매입채무및기타채무
-
10,952,697
10,952,697

차입금
-
46,927,500
46,927,500

기타금융부채
-
51,300
51,300

합 계
-
57,931,497
57,931,497

나. 전기말

(단위 : 천원)

구분
당기손익인식
금융부채
상각후원가 측정 
금융부채
합 계

매입채무및기타채무
-
11,147,570
11,147,570

차입금
-
46,450,000
46,450,000

기타금융부채
-
15,000
15,000

합 계
-
57,612,570
57,612,570

38. 재무제표 발행 승인일

당사의 재무제표는
2019년 3월 19일에
개최될 정기 주주총회에서 최종 확정 및 승인될 예정입니다.

내부회계관리제도 검토의견

첨부된 내부회계관리제도 검토보고서는 하이젠모터 주식회사의 2018년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사의 외부감사에 관한 법률 제2조의3에 따라 첨부하는 것입니다.

첨부 1. 외부감사인의 내부회계관리제도 검토보고서
 2. 내부회계관리자의 운영실태평가보고서

외부감사인의 내부회계관리제도 검토보고서

하이젠모터 주식회사
대표이사 귀하

우리는 첨부된 하이젠모터 주식회사의 2018년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계,운영하고 그에 대한 운영실태평가보고서를 작성할 책임은 하이젠모터 주식회사의 경영자에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영자는 첨부된 내부회계관리제도 운영실태평가보고서에서 "내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2018년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 중요한 취약점이 발견되지 아니하였습니다."라고 기술하고 있습니다.

우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영자가 제시한 내부회계관리제도의 운영실태평가보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영자의 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 그러나 회사는 비상장기업으로서 경영자의 내부회계관리제도 구축과 운영, 그리고 이에 대한 운영실태평가보고는 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 상장대기업보다는 현저하게 완화된방식으로 이루어 졌습니다. 따라서 우리는 내부회계관리제도 검토기준 중 '14. 중소기업 등에 대한 검토특례'에 따라 검토를 실시하였습니다.

회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택국제회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나 내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다.

또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.

경영자의 내부회계관리제도 운영실태평가보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.

우리의 검토는 2018년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2018년12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.

서울특별시 강남구 영동대로 86길 17 4층

우 리 회 계 법 인

대표이사 공인회계사 김 병 익

2019년 02월 12일

내부회계 운영실태보고서

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
하이젠모터 주식회사

감사대상 사업연도
2018년 01월 01일
부터
2018년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
1
1
1
1
1
1
-
-
-
-
-
-
3
3

투입시간
분ㆍ반기검토
2
2
180
104
240
-
-
-
-
-
-
-
422
106

감사
4
4
20
78
24
76
-
-
-
-
-
-
48
158

합계
6
6
200
182
264
76
-
-
-
-
-
-
470
264

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2018.4.17 ~ 2018.4.19
2
일

주요내용
감사위험평가 및 감사계획수립 등

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2018.06.20-21
2
일
2
명
-
명
종속회사 실사

2018.04.17
2018.7.17 ~ 7.21
6
일
2
명
-
명
분반기검토

2018.10.23-25
3
일
2
명
-
명
중간감사

2019.01.21-25
5
일
2
명
-
명
입증감사

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2018.12.29
1
일

실사(입회)장소

본사(
경상남도 창원시 성산구 공단로 473번지 57)

실사(입회)대상
재고자산

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2018.12.29
1
일

실사(입회)장소

본사(
경상남도 창원시 성산구 공단로 473번지 57)

실사(입회)대상
현금

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
X

기타조회
-

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
반기검토 및 기말감사 완료시

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2018.08.07
회사: 김윤수 감사
감사인: 지창환
서면보고
반기검토보고

2
2019.02.12
회사: 김윤수 감사
감사인: 지창환
서면보고
기말감사결과보고

5. 감사인의 중요성 금액

※ '중요성'은 감사인이 감사를 계획하고 수행하며 감사의견을 형성하는 전반적인 감사 과정에서 적용되는 기준으로, 재무제표 왜곡표시가 개별적 또는 집합적으로 중요한지 여부를 결정할 때에는 양적 측면 뿐만 아니라 상황에 따른 질적 특성을 고려하여 이루어집니다. 감사대상 회사에 대해 적용한 중요성 기준은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기
판단근거

재무제표 전체 중요성
1,066,000
1,103,000
총자산의 1.0%

수행 중요성
799,500
827,250
전체 중요성금액의 75.0%

특정 거래유형과
계정잔액 및 공시에
대한 중요성
719,550
744,525
수행 중요성금액의 90% 적용