파라택시스이더리움 — 감사보고서 (2018.12) (20190321)
제출인: 대주회계법인

감사보고서
3.7
주식회사 신시웨이

00260055
100000000000
20190320
1341110125604
100
13332
5209
7113
67
N
N
Y
Y
N
E
N
4

주식회사 신시웨이

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 14(당) 기

2018년 01월 01일
부터

2018년 12월 31일
까지

제 13(전) 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

대주회계법인

목 차

Ⅰ.
독립된 감사인의 감사보고서
---------------------------------------
1

Ⅱ.
재무제표

재무상태표
---------------------------------------
5

포괄손익계산서
---------------------------------------
6

자본변동표
---------------------------------------
7

현금흐름표
---------------------------------------
8

주석
---------------------------------------
9

Ⅲ.
외부감사 실시내용
---------------------------------------

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 신시웨이

주주 및 이사회 귀중

감사의견

우리는 주식회사 신시웨이(이하 “회사”)의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는양 보고기간의 손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

●
부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

●
상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

●
재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

●
경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

●
공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울특별시 강남구 남부순환로 2913

대주회계법인

대표이사 권장시

2019년 3월 11일

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 신시웨이

제 14(당) 기

2018년 01월 01일
부터

2018년 12월 31일
까지

제 13(전) 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 신시웨이 대표이사 정 재 훈

본점 소재지 :
(도로명주소)
서울특별시 송파구 법원로9길 26 에이치비지니스파크 D동 405호

(전 화)
02-6281-9600

재 무 상 태 표

제 14(당) 기말 2018년 12월 31일 현재

제 13(전) 기말 201
7
년 12월 31일 현재

회사명 : 주식회사 신시웨이
(단위 : 원)

과목
주석
제 14(당) 기말
제 13(전) 기말

자산

Ⅰ.유동자산

5,532,487,634

7,749,070,505

현금및현금성자산
4,5,6,7
3,003,864,643

3,833,189,100

매출채권
4,5,6,9,34
1,734,785,832

3,344,322,863

기타유동금융자산
4,5,6,10
383,958,439

58,668,998

기타유동자산
11
407,111,090

501,543,754

당기법인세자산
22
2,767,630

11,345,790

Ⅱ.비유동자산

7,800,005,813

6,736,169,098

매도가능금융자산
5,6,8,26
-

15,344,196

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산
4,5,6,8,26
1,102,948,176

-

유형자산
13,15,16
5,193,991,079

5,686,594,982

무형자산
14
393,806,271

371,812,513

기타비유동금융자산
4,5,6,10
490,020,884

381,224,299

투자부동산
13,15,16
289,178,310

파생상품자산
5,6,12
626,555

3,934,746

이연법인세자산
22
329,434,538

277,258,362

자산총계

13,332,493,447

14,485,239,603

부채

Ⅰ.유동부채

4,198,862,437

3,872,612,354

매입채무및기타유동금융부채

4,5,6,18,
34

442,000,726

3,031,214,925

유동성장기차입금
4,5,6,16,20
3,000,000,000

-

기타유동부채
19
747,525,202

815,379,784

당기법인세부채
22
9,336,509

26,017,645

Ⅱ.비유동부채

1,010,000,000

3,000,000,000

장기차입금
4,5,6,16,20
1,000,000,000

3,000,000,000

기타비유동금융부채
4,5,6,18
10,000,000

-

부채총계

5,208,862,437

6,872,612,354

자본

Ⅰ.자본금
1,23
1,560,297,500

388,935,000

Ⅱ.자본잉여금
23
817,703,054

1,989,017,375

Ⅲ.기타자본항목
24,25
43,511,238

43,511,238

Ⅳ.기타포괄손익누계액
26
(25,898,040)

-

Ⅴ.이익잉여금
27
5,728,017,258

5,191,163,636

자본총계

8,123,631,010

7,612,627,249

부채와자본총계

13,332,493,447

14,485,239,603

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

포 괄 손 익 계 산 서

제 14(당) 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지

제 13(전) 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지

회사명 : 주식회사 신시웨이
(단위 : 원)

과목
주석
제 14(당) 기
제 13(전) 기

Ⅰ.매출액
28,34,36
7,113,429,899
6,904,776,837

Ⅱ.매출원가

29,
34,
30

3,389,852,446
3,019,887,815

Ⅲ.매출총이익

3,723,577,453
3,884,889,022

Ⅳ.판매비와관리비
29,30
3,208,715,491
2,990,270,203

V.영업이익

514,861,962
894,618,819

VI.기타수익
31
35,357,001
195,556,909

VII.기타비용
31
1,768,560
80,209,146

VIII.금융수익
6,32
54,132,651
80,835,620

IX.금융비용
6,32
88,406,540
23,406,250

X.법인세비용차감전순이익

514,176,514
1,067,395,952

XI.법인세비용
22
(35,258,901)
93,341,242

XII.당기순이익

549,435,415
974,054,710

XIII.기타포괄손익
26
(25,898,040)
-

XIV.당기총포괄이익

523,537,375
974,054,710

XV.주당이익
33

기본주당순이익

182
323

희석주당순이익

170
302

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

자 본 변 동 표

제 14(당) 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지

제 13(당) 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지

회사명 : 주식회사 신시웨이
(단위 : 원)

과목
자 본 금
자본잉여금
기타자본항목
기타포괄손익누계액
이익잉여금
총 계

2017.1.1(전기초)
388,935,000
1,989,017,375
43,511,238
-
4,217,108,926
6,638,572,539

총포괄이익

당기순이익(손실)
-
-
-
-
974,054,710
974,054,710

2017.12.31(전기말)
388,935,000
1,989,017,375
43,511,238
-
5,191,163,636
7,612,627,249

2018.1.1(당기초)조정전
388,935,000
1,989,017,375
43,511,238
-
5,191,163,636
7,612,627,249

K-IFRS 제1115호 최초 적용에 따른 조정
-
-
-
-
(12,581,793)
(12,581,793)

2018.1.1(당기초)조정후
388,935,000
1,989,017,375
43,511,238
-
5,178,581,843
7,600,045,456

총포괄이익

당기순이익(손실)
-
-
-
-
549,435,415
549,435,415

기타포괄이익(손실)
-
-
-
(25,898,040)
-
(25,898,040)

자본에 직접 반영된 주주와의 거래

무상증자
1,171,362,500
(1,189,406,720)
-
-
-
(18,044,220)

주식보상비용
-
18,092,399
-
-
-
18,092,399

2018.12.31(당기말)
1,560,297,500
817,703,054
43,511,238
(25,898,040)
5,728,017,258
8,123,631,010

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

현 금 흐 름 표

제 14(당) 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지

제 13(당) 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지

회사명 : 주식회사 신시웨이
(단위 : 원)

과목
주석
제 14(당) 기
제 13(전) 기

Ⅰ.영업활동으로 인한 현금흐름

(204,512,466)

379,083,793

영업으로부터 창출된 현금흐름
37
(111,840,938)

364,403,647

이자의 수취

16,718,665

62,099,058

이자의 지급

(80,604,918)

(20,489,258)

법인세 부담액

(28,785,275)

(26,929,654)

Ⅱ.투자활동으로 인한 현금흐름

(1,616,767,771)

(2,649,433,263)

단기금융상품의 감소

243,657,775

2,839,380,325

장기금융상품의 감소

265,220,830

23,945,426

토지의 처분

-

143,140,000

건물의 처분

-

536,860,000

임차보증금의 감소

6,000,000

11,350,000

기타보증금의 감소

7,338,000

31,795,700

단기금융상품의 증가

(883,409,960)

(35,131,360)

장기금융상품의 증가

(26,105,240)

(229,146,785)

기타포괄금융자산의 증가

(1,120,806,596)

-

토지의 취득

-

(1,787,539,469)

건물의 취득

-

(3,266,829,676)

비품의 취득

(66,369,580)

(111,574,854)

시설장치의 취득

(8,800,000)

(507,684,000)

소프트웨어의 증가

(23,493,000)

(200,000,000)

회원권의 증가

-

(200,000,000)

임차보증금의 증가

(10,000,000)

(10,122,570)

기타보증금의 증가

-

(87,876,000)

Ⅲ.재무활동으로 인한 현금흐름

991,955,780

3,000,000,000

장기차입금의 차입
20
1,000,000,000

3,000,000,000

임대보증금의 증가

10,000,000

주식의발행(무상증자)

(18,044,220)

Ⅳ.현금및현금성자산의 증가(감소)

(829,324,457)

729,650,530

Ⅴ.기초 현금및현금성자산
7

3,833,189,100

3,103,538,570

Ⅶ.기말 현금및현금성자산
7

3,003,864,643

3,833,189,100

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

주석

제 14(당) 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지

제 13(당) 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지

회사명 : 주식회사 신시웨이

1. 당사의 개요

주식회사 신시웨이(이하 '당사')는 2005년 1월에 납입자본금 62,500천원으로 설립되어, 데이터베이스 보안 관련 소프트웨어 개발 및 공급업과 정보시스템 구축컨설팅을 주된 사업으로 영위하고 있습니다. 당기말 현재 당사는 서울특별시 송파구 법원로에 본사를 두고 있습니다.

당사의 당기말 현재 발행할 주식의 총수는 60,000,000주(1주당 금액:500원)이며, 수차의 유상증자 및 무상증자를 거쳐 당기말 현재 당사의 발행주식수와 납입자본금은 각각 3,012,075주와 1,560,297천원입니다.

당기말 현재 당사의 주요 주주는 다음과 같습니다.

구분
주주명
보유주식수(주)
지분율(%)
비고

보통주
(주)엑셈
1,513,260
50.24%
지배회사

정재훈
519,912
17.26%
대표이사

김재현
375,833
12.48%
임직원

김광열
153,000
5.08%
임직원

좌성훈
37,800
1.25%
임직원

이남균
24,300
0.81%
임직원

유경석
30,105
1.00%
임직원

전은정
180,000
5.98%
특수관계자

㈜신시웨이 우리사주조합
84,445
2.80%
우리사주조합

기타
93,420
3.10%
기타

합계
3,012,075
100.00%

2. 중요한 회계정책
다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준
당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경
당사는 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 

2.2.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

 - 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 
벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

 - 기준서 제1040호 ‘투자부동산’개정 
부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의 예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 해당 개정이 재무제표 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정
현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 

 - 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정 
제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

 - 기준서 제1109호 '금융상품' 
당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)으로 인식하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 38에서 설명하고 있습니다.

 - 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'
당사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며 최초 적용 누적효과는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)에 인식되도록 소급하여 적용하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 38에서 설명하고있습니다. 

2.2.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
당사는 제정 또는 공표됐으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
 - 기준서 제1116호 '리스'
2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 

이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 『리스』, 기업회계기준해석서 제2104호 『약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정』, 기업회계기준해석서 제2015호 『운용리스: 인센티브』, 기업회계기준해석서 제2027호 『법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가』를 대체할 예정입니다. 

당사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

당사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 당사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다.

당사는 실무적 간편법을 선택하여 최초 적용일 이후 체결된(또는 변경된) 계약에만 기업회계기준서 제1116호를 적용할 예정입니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 ‘비리스요소’라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다. 

리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산(예, 기초자산 $5,000 이하) 리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 

또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다. 

리스제공자 회계처리는 현행 기업회계기준서 제1017호의 회계처리와 유의적으로 변동되지 않았습니다.

당사는 2018년 12월 31일을 기준으로 누적효과 일괄조정 경과조치를 적용하여 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용할 계획입니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호 적용의 누적효과가 최초적용일의 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)에서 조정되고, 비교표시되는 재무제표는 재작성하지 않을 예정입니다.

당사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2018년 재무제표에 미치는 영향을 평가하였습니다.

당사가 현재 운용리스로 이용하고 있는 자산의 현재가치 할인 전 최소리스료의 총합계는 97백만원이며, 리스이용자의 증분차입이자율로 할인하면 91백만원입니다.

다만, 당사는 전체 (또는 일부) 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에 대해 실무적 간편법을 적용하여 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리할 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(개정)

동 개정사항은 중도상환특성이 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지 평가할 때 옵션을 행사하는 당사자가 조기상환의 원인과 관계없이 합리적인 보상을 지급하거나 수취할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다.

동 개정사항은 2019년 1월 1 일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정)

동 개정사항은 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호(손상규정 포함)를 적용하여야 한다는 점을 명확히 합니다. 또한 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호를 적용할 때, 기업회계기준서 제1028호에 따른 장부금액 조정사항(즉 기업회계기준서 제1028호에 따라 피투자기업의 손실을 배분하거나 손상평가함에 따라 발생하는 장기
투자지분 장부금액의 조정)은 고려하지 않아야 합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 개시하는 연차기간부터 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다

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한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선

① 기업회계기준서 제1012호 법인세(개정)

동 개정사항은 분배가능한 이익을 창출하는 거래를 최초에 어떻게 인식하였는지에 따라 배당의 세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.

② 기업회계기준서 제1023호 차입원가(개정)

동 개정사항은 관련된 자산이 의도된 용도로 사용되거나 판매가능한 상태에 이른 이후에도 특정 차입금의 잔액이 존재하는 경우, 그 차입금은 일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금의 일부가 된다는 점을 명확히 하고 있습니다.

③ 기업회계기준서 제1103호 사업결합(개정)

동 개정사항은 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 보유하게 되었을 때, 공동영업에 대한 이전보유지분을 공정가치로 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어진 사업결합에 대한 요구사항을 적용해야 한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 재측정대상 이전보유지분은 공동영업과 관련하여 인식되지 않은 자산, 부채 및 영업권을 포함해야 합니다.

④ 기업회계기준서 제1111호 공동약정(개정)

동 개정사항은 사업을 구성하는 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력은 보유하고 있지 않던 당사자가 해당 공동영업에 대한 공동지배력을 보유하게 되는 경우 기업이 보유한 공동영업에 대한 이전보유지분을 재측정하지 않는다는 것을 명확히 하고 있습니다.

동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 전진적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1019호 종업원급여(개정)

동 개정사항은 제도의 개정, 축소, 청산이 발생하여 과거근무원가와 정산손익을 인식할 때, 자산인식상한효과와의 관계를 명확히 하였습니다. 과거근무원가와 정산손익을 인식할 때 자산인식상한효과는 고려하지 않고 이 금액은 당기손익으로 인식합니다. 또한 제도의 개정(또는 축소 또는 정산)으로 인해 발생할 수 있는 자산인식상한효과의 변동은 과거근무원가(또는 정산손익) 인식 후에 결정되며, 그 변동을 기타포괄손익으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.

동 개정사항은 동 기준서에 대한 이번 개정사항이 최초로 적용되는 회계연도 및 그 이후에 발생하는 제도의 개정, 축소 및 정산에만 전진적으로 적용됩니다. 이 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며 조기적용을 할 수 있습니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(개정)

동 개정사항은 ‘원가 기준 투입법 적용 계약의 추가 공시’와 관련하여 문단 한129.1에서 언급하는 ‘계약’의 의미를 ‘개별 계약’으로 개정함으로써 기업회계기준서 제1115호를 적용하더라도 공시범위가 축소되지 않도록 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 계약의 유형을 구분하지 않으므로, 종전의 수익 기준서인 기업회계기준서 제1011호 문단 한45.1의 적용대상에 해당하지않았던 용역계약도 기업회계기준서 제1115호 문단 한129.1의 적용대상에 해당할 수 있으며, 이에 따라 종전의 수익 기준서에 비해 문단 한129.1에 따른 공시대상 계약의 범위가 넓어질 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준해석서 제2123호 법인세 처리의 불확실성(제정)

동 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 어떻게 회계처리하는지를 규정하고 있으며, 다음의 사항을 요구하고 있습니다.

- 기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하여야 합니다.

- 기업은 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 불확실한 법인세 처리를 과세당국이 수용할 가능성이 높은지를 판단하여 다음과 같이 세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정합니다.

- 수용할 가능성이 높다면 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세 처리와 일관되게 산정합니다.

- 수용할 가능성이 높지 않다면 불확실성의 영향을 반영하여 산정합니다.

동 해석서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며, 동 해석서를 완전소급법을 적용하거나 비교정보를 소급해서 재작성하지 않는 수정소급법을 적용할 수 있습니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.3 외화환산

2.3.1 기능통화와 표시통화
당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화("기능통화")로 작성되고 있습니다. 당사의 기능통화와 표시통화는 대한민국의 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시하고 있습니다.

2.3.2 외화거래와 보고기간말의 환산
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

2.4 금융자산

2.4.1 분류
2018년 1월 1일부터 당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

 - 당기손익-공정가치 측정 금융자산
 - 기타포괄손익-공정가치 금융자산
 - 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

2.4.2 측정
당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

금융자산은 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고, 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우 상각후원가로 측정됩니다.

a) 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유
b) 계약 조건에 따라 특정일에 이자와 원금 잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생

채무상품은 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

a) 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유 
b) 계약 조건에 따라 특정일에 이자와 원금 잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생 

단기매매항목이 아닌 지분상품의 최초 인식일에 당사는 그 투자지분의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 수 있는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택은 금융상품별로 이루어집니다. 

상기에서 설명한 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 모든 금융상품은 모든 파생 금융자산을 포함하여 당기손익-공정가치로 측정합니다.

당사는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 요구사항을 충족하는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나유의적으로줄이는 경우에는 최초 인식시점에 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 이러한 지정은 취소할 수 없습니다.

최초에 거래가격으로 측정되는 유의적인 금융요소가 없는 매출채권이 아닌 금융자산은 당기손익-공정가치 측정 항목이 아니라면 최초에 공정가치에 취득에 직접 관련되는 거래원가를 가산하여 측정합니다.

다음 회계정책은 금융자산의 후속측정에 적용합니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산
공정가치로 측정. 이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식

상각후원가 측정 금융자산
유효이자율법을 사용하여 상각후 원가로 측정. 상각후 원가는 손상손실에 의해 감소됨. 이자수익, 외화환산손익 및 손상, 제거에 따르는 손익은 당기손익으로 인식

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품
공정가치로 측정. 유효이자율법을 사용하여 계산된 이자수익, 외화환산손익과 손상은 당기손익으로 인식. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식. 제거시에기타포괄손익에 누적된 손익은 당기손익으로 재분류함

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품
공정가치로 측정. 배당은 배당금이 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 재분류되지 않음

2.4.3 손상
당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 
손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는간편법을 적용합니다.

2.4.4 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.
해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다. (주석20 참조)

2.4.5 금융상품의 상계
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다.
법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.5 파생상품
파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하지않거나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다.

파생상품은 공정가치가 0보다 클 때 금융자산으로 인식되며, 공정가치가 0보다 작을 때는 금융부채로 인식됩니다. 법적인 권리가 없거나 상계할 의도가 없다면 재무상태표상 파생상품은 상계하지 아니합니다. 파생상품은 파생상품의 잔여만기가 12개월을초과하고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 기타 파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다.

2.6 매출채권
매출채권은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.7 유형자산
유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

유형자산의 추정 내용연수 및 감가상각방법은 다음과 같습니다.

구분
추정내용년수

건물
40년

비품
5년

시설장치
4년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.8 무형자산
무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다. 

영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 

내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 

회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

구분
추정 내용연수

산업재산권
10년

소프트웨어
5년

회원권
비한정

2.9 투자부동산
임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 40년동안 정액법으로 상각됩니다.

2.10 비금융자산의 손상
영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다.

손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.11 매입채무와 기타채무
매입채무와 기타 채무는 당사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 채무별 지급기한내에 지급됩니다.

매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.12 금융부채
금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다. 모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.

모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.

2.12.1 당기손익-공정가치 측정 금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.

금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.

당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다.

그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.

당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.

2.12.2 상각후원가측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.

2.12.3 금융보증부채

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.

금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.

- 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금

- 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

2.12.4 금융부채의 제거

금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.

2.13 충당부채
충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.14 당기법인세 및 이연법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 당사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 

이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.15 종업원급여

2.15.1 퇴직급여
당사의 퇴직연금제도는 확정기여제도로 운영됩니다.

확정기여제도는 당사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

2.15.2 단기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. 

종업원이 과거 근무용역의 결과 당사가 지급해야 할 법적의무 또는 의제의무가 있고,그 채무금액을 신뢰성있게 추정할 수 있다면 이익분배금 및 상여금으로 지급이 예상되는 금액을 부채로 인식하고 있습니다.

2.15.3 주식기준보상
종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

2.16 수익인식
당사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다.

수익은 당사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대해 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성돼 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하며, 내부거래를 제거한 후의 금액으로 표시하고 있습니다.

수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 당사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 당사의 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다.

2.16.1 소프트웨어매출 및 상품매출
당사는 소프트웨어매출 및 상품매출에 대하여 재화의 소유에 따른 위험과 효익의 대부분이 이전된 시점에 수익으로 인식하고 있습니다.

또한, 당사는 고객에게 소프트웨어를 판매하면서 일반적으로 1년간의 유지보수계약을 함께 제공하고 있습니다. 이와 같은 복합거래에 대하여 당사는 전체 계약의 공정가치 대비 소프트웨어판매의 상대적 공정가치를 소프트웨어매출로 인식하고, 전체 계약의 공정가치 대비 제공하는 유지보수의 상대적 공정가치인 부분은 용역이 제공되는 기간에 걸쳐 소프트웨어매출로 인식하고 있습니다.

2.16.2 용역의 제공
당사는 유지보수용역 등을 제공하고 있으며 수익은 일반적으로 총용역량 대비 현재까지 제공한 누적용역량의 비율에 의하여 진행기준으로 인식됩니다. 한편, 용역제공과 관련하여 정액 계약인 경우 수익은 일반적으로 용역이 제공되는 기간에 걸쳐 정액법으로 인식됩니다.

2.17 리스
리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자인 당사에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용인식됩니다.
리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 당사에게 이전되는 리스는 금융리스로 분류되고 리스자산의 공정가치와 최소리스료의 현재가치 중 작은 금액이 리스기간개시일에 각각 리스자산과 리스부채로 계상됩니다.

리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류되고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류됩니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식되고, 운용리스의협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후리스료수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식됩니다.

2.18 영업부문
영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는 데 책임이 있으며, 당사는 전략적 의사결정을 수행하는 대표이사를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

2.19 재무제표 승인
당사의 재무제표는 2019년 02월 10일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정
당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

3.1 법인세
당사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. (주석 22참조)

3.2 금융상품의 공정가치
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. (주석 5참조)

4. 재무위험관리

4.1 재무위험관리요소
당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치이자율위험, 현금흐름이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 또한 당사는 특정 위험을 회피하기 위하여 파생상품을 이용하고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

4.1.1 시장위험
시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

당사는 시장위험을 관리하기 위해서 파생상품을 매입 및 매도하고 금융부채를 발생시키고 있으며, 수익의 변동성을 관리하기 위해 위험회피회계처리를 적용합니다.

 (1) 외환위험 
당사는 주로 미국달러화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

외화금액
원화환산액
외화금액
원화환산액

(외화자산)

현금및현금성자산
USD
83
93,404
USD
-
-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
USD
972,200
1,087,016,820
USD
-
-

외화자산합계
1,087,110,224
-

보고기간 종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 세후이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다

(단위: 원)

구 분
세후 이익에 대한 영향
자본에 대한 영향

당기
전기
당기
전기

USD
10% 상승시
1,195,821,246
-
1,195,821,246
-

10% 하락시
978,399,202
-
978,399,202
-

상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 기능통화(KRW) 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

 (2) 가격위험
당사는 재무상태표상 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 분류되는 당사 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 당사가 보유하고 있는 기타포괄손익-공정가치 금융자산 중 상장주식은 없습니다.

 (3) 이자율 위험
이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율위험관리의 목표는 이자율변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

당사는 내부자금 공유 확대를 통한 외부차입최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 일간/주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시, 대응방안 수립 및 변동금리부 조건의 단기차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다.

한편, 당기와 전기 당사가 보유하고 있는 금융부채의 이자율변동이 공정가치 또는 미래현금흐름에 미치는 영향은 중요하지 아니합니다.

4.1.2 신용위험
당사는 거래당사자중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에서 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정수준이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 또한 신규거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관등에 의하여 제공된 정보등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 회수가 지연되는 금융자산에 대해서는 회수지연 현황 및 회수대책이 보고 되고있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다

당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

현금및현금성자산
3,003,864,643
3,833,189,100

매출채권
1,734,785,832
3,344,322,863

기타유동금융자산
383,958,439
58,668,998

기타비유동금융자산
490,020,884
381,224,299

합계
5,612,629,798
7,617,405,260

(1) 매출채권의 신용건전성
외부 신용등급을 얻을 수 있는 경우 외부신용등급 또는 거래상대방의 부도율에 대한 역사적 정보를 참조하여 연체 및 손상되지 않은 금융자산의 신용 건전성을 측정하였습니다.

(단위: 원)

구분(*1)
당기말
전기말

Group 1
-
8,400,000

Group 2
953,513,835
1,508,571,244

Group 3
794,558,446
1,830,068,500

합계
1,748,072,281
3,347,039,744

(*1) 구분 기준

Group 1 - 특수관계자
Group 2 - 과거 부도경험이 없는 기존 고객
Group 3 - 당기 신규거래처

 (2) 기타금융자산의 신용건전성

(단위: 원)

은행예금 및 장단기 금융자산
당기말
전기말

AAA
3,369,948,563
3,899,310,338

4.1.3 유동성 위험
유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

당사는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 당사의 자금조달 계획, 약정 준수, 당사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

당사의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다.

- 당기말

(단위: 원)

구분
1년미만
1년~2년 이하
2년~ 5년 이하
5년 초과
합계

매입채무 및 기타유동금융부채
442,000,726
-
-
-
442,000,726

차입금
3,000,000,000
-
1,000,000,000
-
4,000,000,000

기타비유동금융부채

10,000,000

10,000,000

합계
3,442,000,726
10,000,000
1,000,000,000
-
4,452,000,726

- 전기말

(단위: 원)

구분
1년미만
1년~2년 이하
2년~ 5년 이하
5년 초과
합계

매입채무 및 기타유동금융부채
3,031,214,925
-
-
-
3,031,214,925

차입금
-
3,000,000,000
-
-
3,000,000,000

기타비유동금융부채
-
-
-
-
-

합계
3,031,214,925
3,000,000,000
-
-
6,031,214,925

상기 분석에 포함된 금융부채는 보고기간말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분되었습니다. 계약 만기일까지의 잔여기간에 따른 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액이며, 이자비용을 포함한 금액입니다.

4.2 자본위험관리
당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 당사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주들에게 자본을 반환하며, 부채감소를 위한 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

보고기간종료일 현재의 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

부채(A)
5,208,862,437
6,872,612,354

자본(B)
8,123,631,010
7,612,627,249

현금성자산 및 장단기금융상품(C)
3,369,948,563
3,899,310,338

총차입금(D)
4,000,000,000
3,000,000,000

부채비율(A/B)
64.12%
90.28%

순차입금비율 (D-C)/B(*1)
7.76%
-

(*1) 전기말의 경우 순차입금이 (-)부의 금액이므로 순차입금비율을 산정하지 아니하였습니다.

4.3 금융자산과 금융부채의 상계
실행가능한 일괄상계약정 또는 이와 유사한 약정의 적용을 받는 인식된 금융자산과 금융부채는 없습니다.

5. 금융상품 공정가치

5.1 금융상품 종류별 공정가치
보고기간 종료일 현재 당사의 금융자산 및 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

(금융자산)

현금및현금성자산
3,003,864,643
3,003,864,643
3,833,189,100
3,833,189,100

매출채권
1,734,785,832
1,734,785,832
3,344,322,863
3,344,322,863

기타유동금융자산
383,958,439
383,958,439
58,668,998
58,668,998

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
1,102,948,176
1,102,948,176
15,344,196
15,344,196

파생상품자산
626,555
626,555
3,934,746
3,934,746

기타비유동금융자산
490,020,884
490,020,884
381,224,299
381,224,299

소계
6,716,204,529
6,716,204,529
7,636,684,202
7,636,684,202

(금융부채)

매입채무 및 기타유동금융부채
442,000,726
442,000,726
3,031,214,925
3,031,214,925

차입금
4,000,000,000
4,000,000,000
3,000,000,000
3,000,000,000

기타비유동금융부채
10,000,000
10,000,000
-
-

합계
4,452,000,726
4,452,000,726
6,031,214,925
6,031,214,925

5.2 공정가치 서열체계
공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

수준
내용

수준1
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준2
직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함

수준3
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

- 당기말

(단위: 원)

구분
수준1
수준2
수준3
합계

당기손익-공정가치 측정 금융자산

파생상품자산 (*1)
-
626,555
-
626,555

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

매도가능금융자산 (*2)
-
-
15,931,356
15,931,356

기타포괄금융자산 (*3)
-
1,087,016,820
-
1,087,016,820

(*1) 고정이자율-변동이자율 이자율스왑의 공정가치를 적용한 운용사의 기준가로 산정하여 분류하였습니다.
(*2) 비상장지분증권의 공정가치는 순자산지분가액 등을 고려하여 평가방법의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초하지 않아 수준 3으로 분류하였습니다.
(*3) 신종자본증권 운용자산의 공정가치를 적용한 운용사 고시기준가로 평가하여 분류하였습니다.

- 전기말

(단위: 원)

구분
수준1
수준2
수준3
합계

당기손익-공정가치 측정 금융자산

기타유동금융자산(단기금융상품) (*1)
-
26,142,558
-
26,142,558

파생상품자산 (*2)
-
3,934,746
-
3,934,746

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

매도가능금융자산 (*3)
-
-
15,344,196
15,344,196

(*1) 수익증권 운용자산의 공정가치를 적용한 운용사 고시기준가로 평가하였습니다.
(*2) 고정이자율-변동이자율 이자율스왑의 공정가치를 적용한 운용사의 기준가로 산정하여 분류하였습니다.
(*3) 비상장지분증권의 공정가치는 순자산지분가액 등을 고려하여 평가방법의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초하지 않아 수준3으로 분류하였습니다.

5.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동
당사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간말에 인식합니다. 당기 및 전기에 각 공정가치서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.

6. 범주별 금융상품

6.1 금융상품 범주별 공정가치
보고기간말 현재 당사의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.

 - 당기말

(단위: 원)

금융자산
당기손익-공정가치 
측정 금융자산
상각후원가 측정 
금융자산
기타포괄손익-공정가치 
측정 금융자산
합 계

현금및현금성자산
-
3,003,864,643
-
3,003,864,643

매출채권
-
1,734,785,832
-
1,734,785,832

기타유동금융자산
-
383,958,439
-
383,958,439

기타포괄손익-공정가치측 정금융자산
-
-
1,102,948,176
1,102,948,176

파생상품자산
626,555
-
-
626,555

기타비유동금융자산
-
490,020,884
-
490,020,884

합계
626,555
5,612,629,798
1,102,948,176
6,716,204,529

(단위: 원)

금융부채
당기손익-공정가치 측정 
금융부채
상각후원가 측정 금융부채
합계

매입채무 및 기타유동금융자산
-
442,000,726
442,000,726

차입금
-
4,000,000,000
4,000,000,000

기타비유동금융부채
-
10,000,000
10,000,000

합계
-
4,452,000,726
4,452,000,726

- 전기말

(단위: 원)

금융자산
대여금 및
수취채권
매도가능
금융자산
당기손익인식
금융자산
합계

현금및현금성자산
3,833,189,100
-
-
3,833,189,100

매출채권
3,344,322,863
-
-
3,344,322,863

기타유동금융자산
58,668,998
-
-
58,668,998

매도가능금융자산(*1)
-
15,344,196
-
15,344,196

파생상품자산
-
-
3,934,746
3,934,746

기타비유동금융자산
381,224,299
-
-
381,224,299

합계
7,617,405,260
15,344,196
3,934,746
7,636,684,202

(*1) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 원가로 측정한 것은 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

(단위: 원)

금융부채
당기손익인식금융부채
상각후원가로측정하는
금융부채
합계

차입금
-
3,000,000,000
3,000,000,000

매입채무 및 기타유동금융자산
-
3,031,214,925
3,031,214,925

합계
-
6,031,214,925
6,031,214,925

6.2 금융상품 범주별 순손익
당기 및 전기 중 당사의 금융상품 범주별 순손익의 세부내역은 다음과 같습니다.

- 당기말

(단위: 원)

구분
금액

<당기손익>

당기손익-공정가치 측정 금융자산

파생상품평가이익
626,555

파생상품평가손실
(3,934,746)

상각후원가 측정 금융자산

이자수익
52,928,089

단기금융상
품
처분이익

578,007

상각후원가 측정 금융부채

이자비용
84,471,794

<기타포괄손익>

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산

기타포괄손익-공정가치측정 평가손익
(25,898,040)

- 전기말

(단위: 원)

구분
금액

대여금 및 수취채권

이자수익
74,359,802

단기금융상품처분이익
121,750

단기금융상품평가이익
2,419,322

단기금융상품처분손실
-

단기금융상품평가손실
-

당기손익인식금융자산

파생상품평가이익
3,934,746

상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용
23,406,250

7. 현금및현금성자산

7.1 현금및현금성자산의 내역

(단위: 원)

구분
내역
당기말
전기말

은행예금
은행 보통예금, MMF 등
3,003,864,643
3,833,189,100

합계
3,003,864,643
3,833,189,100

8. 기타포괄손익-공정가치 금융자산

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산

기타포괄금융자산

IBK외화신종자본증권 (*1)
1,087,016,820
-

매도가능금융자산

정보통신공제조합
15,931,356
15,344,196

(*1) 당사는 단기매매목적이 아닌 지분상품에 대해 최초적용일에 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정하는 취소불가능한 선택권을 적용하였습니다.

9. 매출채권

9.1 매출채권의 내역
당기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

매출채권
1,854,807,717
3,469,551,844

대손충당금
(120,021,885)
(125,228,981)

매출채권(순액)
1,734,785,832
3,344,322,863

당기말 현재 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분

연체된 일수

미연체

3~6개월

6~9개월

9~12개월

12~24개월

24개월초과

계

매출채권
1,325,320,281
425,575,336
-
-
5,346,000
98,566,100
1,854,807,717

손상채권
-
2,823,336
-
-
5,346,000
98,566,100
106,735,436

정상채권
1,325,320,281
422,752,000
-
-
-
-
1,748,072,281

기대손실율(*1)
0.33%
2.11%
6.11%
14.62%
32.16% ~ 90.96%
100.0%
-

보고기간기대손실
4,355,392
11,754,393
-
-
5,346,000
98,566,100
120,021,885

순장부금액

1,320,964,889
422,752,000
-
-
-
-
1,734,785,832

(*1) 유사한 신용위험의 특성을 가진 매출채권의 연체전이율(roll-rate)에 따라 기대손실율을 산정 하였습니다.

9.2 매출채권의 연령 및 각 연령별 손상 금액
당기말과 전기말 현재 매출채권의 연령 및 손상 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말 채권잔액
전기말 채권잔액

연체되지 않은 채권(*1)

소계
1,325,320,281
3,289,273,907

연체되었으나 손상되지 않은 채권(*1)

6개월 미만
422,752,000
27,765,837

1년 미만
-
-

1년 초과
-
30,000,000

소계
422,752,000
57,765,837

손상채권(*2)

6개월 미만
2,823,336
2,935,047

1년 미만
-
2,410,953

1년 초과
103,912,100
117,166,100

소계
106,735,436
122,512,100

합계
1,854,807,717
3,469,551,844

(*1) 연체되지 않은 채권 및 연체되었으나 손상되지 않은 채권은 최근 부도기록이 없는 여러 거래처들과 관련되어 있습니다.
(*2) 당기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 채권과 관련하여 설정된 충당금은 13,286,449원(전기말 : 2,716,881원)이며, 손상채권과 관련하여설정된 충당금은 106,735,436원(전기말 :122,512,100원)입니다.

9.3 대손충당금 변동내역

(단위: 원)

구분
당기
전기

기초금액
125,228,981
83,498,265

설정(환입)
(5,207,096)
43,793,211

제각 등
-
(2,062,495)

기말금액
120,021,885
125,228,981

10. 기타금융자산
당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

유동금융자산

단기금융상품
300,000,000
26,142,558

미수금
-
-

미수수익
3,148,379
-

단기대여금
80,810,060
32,526,440

합계
383,958,439
58,668,998

비유동금융자산

장기금융상품
66,083,920
39,978,680

장기대여금
270,613,984
184,584,639

보증금
153,322,980
156,660,980

합계
490,020,884
381,224,299

11. 기타자산
당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

유동자산

선급금
240,148,599
269,803,582

선급비용
166,962,491
231,740,172

합계
407,111,090
501,543,754

12. 파생상품금융자산
당사는 변동이자 지급, 고정이자 수취 조건부의 이자율스왑을 통하여 차입금의 이자율 변동으로 인한 공정가치 변동위험을 회피할 목적으로 파생상품계약을 체결하고 있으나 위험회피회계는 적용하지 않습니다.

당기말과 전기말 현재 파생상품자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

이자율스왑(*1)
626,555
3,934,746

(*1) 스왑의 계약금액은 3,000,000천원이며, 이는 차입원금과 일치합니다. 스왑의 만기일은 2019년 09월 19일입니다.

13. 유형자산

13.1 유형자산의 내역
당기말과 전기말 현재 당사의 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

- 당기말

(단위: 원)

구분
취득원가
감가상각누계액
장부금액

토지
1,683,524,251
-
1,683,524,251

건물
3,084,885,542
(103,719,367)
2,981,166,175

비품
455,759,899
(270,315,227)
185,444,672

시설장치
497,674,910
(153,818,929)
343,855,981

합계
5,721,844,602
(527,853,523)
5,193,991,079

- 전기말

(단위: 원)

구분
취득원가
감가상각누계액
장부금액

토지
1,788,031,869
-
1,788,031,869

건물
3,275,881,276
(28,147,529)
3,247,733,747

비품
407,961,309
(212,752,788)
195,208,521

시설장치
488,874,910
(33,254,065)
455,620,845

합계
5,960,749,364
(274,154,382)
5,686,594,982

13.2 유형자산의 변동내역
당기와 전기중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

- 당기

(단위: 원)

구분
기초
취득
처분 및 손상
대체(*1)
감가상각비(*2)
기말

토지
1,788,031,869
-
-
(104,507,618)
-
1,683,524,251

건물
3,247,733,747
-
-
(187,058,074)
(79,509,498)
2,981,166,175

비품
195,208,521
66,369,580
(3,452,102)
-
(72,681,327)
185,444,672

시설장치
455,620,845
8,800,000
-
-
(120,564,864)
343,855,981

합계
5,686,594,982
75,169,580
(3,452,102)
(291,565,692)
(272,755,689)
5,193,991,079

(*1) 당기 중 토지 및 건물 291,566천원이 투자부동산으로 대체되었습니다. (주석 15참고)
(*2) 경상연구개발비로 인식한 감가상각비를 포함한 금액입니다.

- 전기

(단위: 원)

구분
기초
취득
처분 및 손상
감가상각비
기말

토지
126,177,441
1,787,539,469
(125,685,041)
-
1,788,031,869

건물
369,952,329
3,266,829,676
(361,598,456)
(27,449,802)
3,247,733,747

비품
144,410,988
111,574,854
(1,426,040)
(59,351,281)
195,208,521

시설장치
24,325,530
507,684,000
(53,114,980)
(23,273,705)
455,620,845

합계
664,866,288
5,673,627,999
(541,824,517)
(110,074,788)
5,686,594,982

(*1) 경상연구개발비로 인식한 감가상각비를 포함한 금액입니다.

당기말 및 전기말 현재 당사의 토지와 건물은 차입금 담보로 제공되어 있습니다 (주석16 참조)

14. 무형자산

14.1 무형자산의 내역
당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

- 당기말

(단위: 원)

구분
취득원가
상각누계액
장부금액

산업재산권
9,294,420
(7,014,949)
2,279,471

소프트웨어
23,493,000
(566,200)
22,926,800

회원권
368,600,000
-
368,600,000

합계
401,387,420
(7,581,149)
393,806,271

- 전기말

(단위: 원)

구분
취득원가
상각누계액
장부금액

산업재산권
9,294,420
(6,081,907)
3,212,513

회원권
368,600,000
-
368,600,000

합계
377,894,420
(6,081,907)
371,812,513

14.2 무형자산의 증감내역
당기와 전기중 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

- 당기

(단위: 원)

구분
기초
취득
처분 및 손상
상각
기말

산업재산권
3,212,513
-
-
(933,042)
2,279,471

소프트웨어
-
23,493,000
-
(566,200)
22,926,800

회원권(*1)
368,600,000
-
-
-
368,600,000

합계
371,812,513
23,493,000
-
(1,499,242)
393,806,271

(*1) 회원권에 대하여는 비한정내용연수를 적용하여 상각하지 아니하였습니다.

- 전기

(단위: 원)

구분
기초
취득
처분 및 손상
상각
기말

산업재산권
4,141,955
-
-
(929,442)
3,212,513

회원권(*1)
168,600,000
200,000,000
-
-
368,600,000

합계
172,741,955
200,000,000
-
(929,442)
371,812,513

(*1) 회원권에 대하여는 비한정내용연수를 적용하여 상각하지 아니하였습니다.

14.3 무형자산상각비의 내용
당기 및 전기 중 인식한 무형자산상각비의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

판매비와관리비
1,499,242
929,442

합 계
1,499,242
929,442

14.4 경상연구개발비
당기와 전기 중 발생한 경상연구개발비의 총액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

계정과목
당기
전기

경상연구개발비
885,306,645
903,884,250

15. 투자부동산

15.1 투자부동산의 내역
당기말 현재 당사의 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기

취득원가
감가상각누계액
장부금액

토지
104,507,618
-
104,507,618

건물
190,995,734
(6,325,042)
184,670,692

합계
295,503,352
(6,325,042)
289,178,310

15.2 투자부동산의 변동내역
당기와 전기중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

- 당기

(단위: 원)

구분
기초
취득
처분 및 손상
대체(*1)
감가상각비
기말

토지
-
-
-
104,507,618
-
104,507,618

건물
-
-
-
187,058,074
(2,387,382)
184,670,692

합계
-
-
-
291,565,692
(2,387,382)
289,178,310

(*1) 당기 중 토지 및 건물 291,566천원이 유형자산에서 대체되었습니다. (주석 13참조)

당기말 현재 당사의 투자부동산의 토지와 건물은 차입금 담보로 제공되어 있습니다 (주석16 참조)

- 전기
해당사항 없음.

15.3 투자부동산에 발생한 수익
당기 및 전기 중 투자부동산과 관련하여 당기손익으로 인식한 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

투자부동산에서 발생한 임대수익
5,400,000
-

투자부동산에서 발생한 비용
2,387,382
-

16. 담보제공자산 등

16.1 담보제공자산
당기말과 전기말 현재 당사의 장,단기차입금 등과 관련하여 금융기관 등에 담보제공된 자산 내역은 다음과 같습니다.

- 당기말

(단위: 원)

담보제공자산
장부금액
담보설정금액
차입금종류
차입금액
담보권자

토지
1,683,524,251
3,600,000,000
기업시설자금대출
3,000,000,000
주식회사 국민은행

건물
2,981,166,175

투자부동산
289,178,310

합계
4,953,868,736
3,600,000,000

3,000,000,000

- 전기말

(단위: 원)

담보제공자산
장부금액
담보설정금액
차입금종류
차입금액
담보권자

토지
1,788,031,869
3,600,000,000
기업시설자금대출
3,000,000,000
주식회사 국민은행

건물
3,247,733,747

합계
5,035,765,616
3,600,000,000

3,000,000,000

당기말 및 전기말 현재 당사의 유형자산 및 투자부동산의 토지와 건물이 담보로 제공되어 있습니다.

16.2 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증
당기말과 전기말 현재 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.

- 당기말

(단위: 원)

제공받은 내용
관련차입금

제공자
물건 또는 내용
금액
종류
금액
담보권자

기술보증기금
정보통신진흥기금대출보증
900,000,000
일반운전자금
1,000,000,000
주식회사 국민은행

- 전기말
해당 사항 없음.

17. 운용리스

17.1 리스계약의 주요내용
당사는 당기말 현재 현대캐피탈(주), 아주캐피탈(주) 및 신한카드(주)와 차량운반구 등에 대한 운용리스계약(리스계약원금 218,764,896원)을 체결하고 있으며, 당기 비용으로 인식한 운용리스료는 47,883,400원(전기: 58,181,974원)입니다.

17.2 당기말과 전기말 현재 상기 리스계약에 따라 향후 지급할 최소리스료는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

1년 이내
39,409,910
60,550,802

1년 초과 5년 이내
41,471,623
91,796,108

합계
80,881,533
152,346,910

18. 매입채무 및 기타금융부채
당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

<매입채무 및 기타유동금융부채>

매입채무
161,925,192
2,463,336,421

미지급금
244,767,342
370,432,239

미지급비용
35,308,192
197,446,265

합 계
442,000,726
3,031,214,925

<기타비유동금융부채>

임대보증금
10,000,000
-

합 계
10,000,000
-

19. 기타부채
당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

예수금
42,733,660
38,566,350

선수금
261,636,362
254,707,351

선수수익
310,053,114
413,444,865

연차수당부채
133,102,066
108,661,218

합계
747,525,202
815,379,784

20. 차입금
20.1 차입금의 내역
당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

<유동성>

유동성장기차입금
3,000,000,000
-

소계
3,000,000,000
-

<비유동성>

장기차입금
1,000,000,000
3,000,000,000

소계
1,000,000,000
3,000,000,000

총차입금
4,000,000,000
3,000,000,000

20.2 장기차입금

(단위: 원)

구분
차입처
이자율(%)
당기말
전기말

시설자금대출
국민은행
2.52%
3,000,000,000
3,000,000,000

정보통신진흥기금대출
국민은행
1.60%
1,000,000,000
-

소계
4,000,000,000
3,000,000,000

유동성장기차입금 대체
(3,000,000,000)
-

장기차입금
1,000,000,000
-

(*1) 차입금의 경우 당사의 유형자산과 투자부동산의 토지 및 건물이 담보로 제공되어 있습니다.

21. 퇴직급여(확정기여제도)
당사의 확정기여제도와 관련하여 발생한 당기 퇴직급여는 301,208,000원(전기 247,219,489원)입니다.

당기와 전기 중 발생한 금액의 계정별 배부현황은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

매출원가
111,466,000
81,748,399

판매비와관리비
129,705,000
112,236,140

경상연구개발비
60,037,000
53,234,950

합계
301,208,000
247,219,489

22. 법인세비용 및 이연법인세

22.1 법인세비용 산정내역
당기와 전기의 법인세비용 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

당기법인세
9,612,699
27,152,095

이연법인세

-

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액
25,718,682
(54,495,107)

이월세액공제로 인한 이연법인세 변동액
(77,894,858)
120,684,254

자본에직접가감된이연법인세
7,304,576
-

법인세비용
(35,258,901)
93,341,242

22.2 당기 중 자본에 직접 부가되거나 차감된 법인세부담액 내역과 자본에 직접부가되거나 차감된 이연법인세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기

총증감액
당기법인세
순증감액

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익
(33,202,616)
7,304,576
(25,898,040)

합 계
(33,202,616)
7,304,576
(25,898,040)

22.3 당사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 당사의 이익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

법인세비용차감전순이익
514,176,514
1,067,395,952

적용세율에 따른 법인세
91,118,831
212,827,109

조정사항
(126,377,732)
(119,485,867)

세무상 과세되지 않는 수익
(7,304,576)
(28,122,024)

세무상 차감되지 않는 비용
47,644,117
59,472,852

이연법인세인식제외 일시적차이 세효과
-
-

세액공제
(174,021,849)
(150,836,695)

자본에 직접 반영된 법인세비용
7,304,576
-

기타(세율차이 등)
-
-

법인세비용
(35,258,901)
93,341,242

유효세율(*1)
-
8.74%

(*1) 당기는 법인세수익이 발생하여 유효세율을 산정하지 아니하였습니다.

22.4 이연법인세자산과 부채의 내역
당기말과 전기말 현재 이연법인세자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

이연법인세자산

12개월 후에 결제될 이연법인세자산
3,816,868
294,021

12개월 이내에 결제될 이연법인세자산
365,882,958
296,146,734

합계
369,699,826
296,440,755

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채
(40,127,666)
(17,784,498)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채
(137,622)
(1,397,895)

합계
(40,265,288)
(19,182,393)

이연법인세자산(부채) 순액
329,434,538
277,258,362

22.4 이연법인세의 총 변동액
당기와 전기중 손익 및 자본에 반영된 이연법인세 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

기초금액
277,258,362
343,447,509

손익계산서에 반영된 이연법인세
44,871,600
(66,189,147)

기타포괄손익에 반영된 법인세
7,304,576
-

기말금액
329,434,538
277,258,362

22.5 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동

- 당기

(단위: 원)

구분
기초금액
손익계산서
기타포괄손익
기말금액

일시적차이에 의한 이연법인세자산(부채)

대손충당금
19,917,362
2,406,876
-
22,324,238

단기금융자산평가손실
500,888
(500,888)
-
-

선수수익
90,957,870
(22,746,185)
-
68,211,685

연차수당
23,905,468
5,376,987
-
29,282,455

유형자산
(17,490,477)
(18,820,321)
-
(36,310,798)

단기금융자산평가이익
(532,251)
532,251
-
-

파생상품평가이익
(865,644)
728,022
-
(137,622)

기타포괄자산평가손실
-
-
7,304,576
7,304,576

소계
116,393,216
(33,023,258)
7,304,576
90,674,534

이월세액공제
160,865,146
77,894,858
-
238,760,004

이연법인세자산(부채)순액
277,258,362
44,871,600
7,304,576
329,434,538

- 전기

(단위: 원)

구분
기초금액
손익계산서
기말금액

일시적차이에 의한 이연법인세자산(부채)

대손충당금
16,007,569
3,909,793
19,917,362

단기금융자산평가손실
500,888
-
500,888

선수수익
81,219,499
9,738,371
90,957,870

연차수당
11,530,399
12,375,069
23,905,468

유형자산
(12,746,837)
(4,743,640)
(17,490,477)

이자수익
(6,079,664)
6,079,664
-

매출귀속시기차이
(28,533,745)
28,533,745
-

단기금융자산평가이익
-
(532,251)
(532,251)

파생상품평가이익
-
(865,644)
(865,644)

소계
61,898,109
54,495,107
116,393,216

이월세액공제
281,549,400
(120,684,254)
160,865,146

이연법인세자산(부채)순액
343,447,509
(66,189,147)
277,258,362

이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적 차이가 실현되는 기간동안 과세소득을 창출할 수 있는 당사의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 당사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 당기말과 전기말 현재 모든 차감할 일시적 차이에 대하여 실현가능성이 있다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하였습니다.

23. 자본금 및 자본잉여금

23.1 자본금의 내역
당기말과 전기말 현재 당사의 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구분
당기말
전기말

발행할주식의 총수
60,000,000
60,000,000

1주당 액면금액
500
500

발행한 주식수
3,012,075
669,350

자본금(*1)
1,560,297,500
388,935,000

(*1) 당사는 2014년도 중 이익소각의 방법으로 보통주
108,520주(액면분할 후 주식수기준
)를 이익소각하였습니다. 이로 인하여 보고기간 종료일 현재 당사의 발행주식수의 액면총액과 자본금은 일치하지 아니합니다.

23.2 자본잉여금의 내역
당기말 및 전기말 현재 당사의 자본잉여금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

주식발행초과금(*1)
734,117,762
1,923,524,482

감자차익
2,800,000
2,800,000

기타자본잉여금(*2)
80,785,292
62,692,893

합계
817,703,054
1,989,017,375

(*1) 2018년 1월 23일 이사회 의결사항으로 2018년 02월 08일 주주명부에 등재된 주주에 대하여 소유주식의 비율로 신주를 배정으로 자본금 전입 하였습니다.

(*2) 2016년 중 당사의 주요주주는 보유하고 있던 당사의 주식 669주(액면분할 전 주식수 기준)를 임직원에게 저가 양도하였습니다. 또한 2018년 9월 당사의 주요주주가 보유하고 있던 당사의 주식 84,445주를 당사의 우리사주조합에 4년의 용역을 제공조건으로 무상증여하였습니다.
당사는 주식기준보상 회계처리를 적용하여 주식보상비용으로 인식할 금액에 대해 주식의 공정가치에 근거하여 관련 비용을 인식하고 기타자본잉여금으로 계상하였습니다.
당사의 주식에 대해서는 독립적인 외부평가기관의 전문가적인 판단에 근거한 합리적인 평가모형과 적절한 추정치를 사용하여 산정한 금액을 공정가치로 평가하였으며, 공정가치 산정시 수익가치접근법인 DCF모형(Discounted Cash Flow Model)을 적용하였습니다.

23.3 자본금과 자본잉여금의 변동내역
당기말와 전기의 자본금과 자본잉여금 내역은 다음과 같습니다.

- 당기

(단위: 원)

구분
주식수(단위:주)
자본금
자본잉여금

기초
669,350
388,935,000
1,989,017,375

주식기준보상
-
-
18,092,399

무상증자
-
1,171,362,500
(1,189,406,720)

기말
669,350
1,560,297,500
817,703,054

- 전기

(단위: 원)

구분
주식수(단위:주)
자본금
자본잉여금

기초
669,350
388,935,000
1,989,017,375

변동
-
-
-

기말
669,350
388,935,000
1,989,017,375

24. 기타자본항목
당기말과 전기말 현재 당사의 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

주식매입선택권
43,511,238
43,511,238

합계
43,511,238
43,511,238

25. 주식기준보상

25.1 주식선택권
당사는 경영진과 종업원에 대한 주식기준보상제도를 시행하고 있습니다. 이 제도의 규정에 의해, 일부 임직원은 주식교부형 주식선택권을 부여 받았습니다. 주식선택권은 행사시점에 당사의 주식으로 전환됩니다.

종업원이 주식선택권을 부여 받을 때 지급하였거나 지급할 금액은 없습니다. 주식선택권은 배당에 대한 권리나 의결권을 가지지 않습니다. 주식선택권은 가득일로부터 만기일까지의 기간 동안에 행사될 수 있습니다.

당사가 부여한 주식선택권의 보상약정 유형 및 내역은 다음과 같습니다.

구분
1차
2차

부여방법(유형)
주식교부형
주식교부형

가득조건
용역제공조건 : 3년
용역제공조건 : 3년

부여일
2012.03.26
2012.03.26

행사가능 기간
2014.03.27~2021.03.26
2014.03.27~2021.03.26

발행할 주식수(*1)
189,000주
27,000주

행사가격
2,793원
2,550원

당기말 행사가능 주식수
189,000주
27,000주

(*1) 당기말 기준 발행할 주식의 수량은 2018년 2월 중 실시된 무상증자에 의해 조정 되었습니다.

25.2 우리사주조합 출연분
당기말에 존재하는 우리사주조합 출연분 관련 주식기준보상계약은 다음과 같습니다.

부여일
수량
부여일 공정가치

2018.09.17
84,445주
2,951원

당사의 주요주주는 2018년 중 보유하고 있던 당사의 주식 84,445주를 4년의 용역 제공조건을 충족한 직원이 무상수령할 수 있도록 우리사주조합에 출연하였습니다. 당사가 지급하거나 신규주식을 발행하지 않으나, 주식기준보상 회계처리를 적용하여 주식의 공정가치에 근거하여 당기 중 18,092천원을 비용으로 인식하고 자본항목으로계상하였습니다.

26. 기타포괄손익누계액
당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익
(25,898,040)
-

당기 중 기타포괄손익누계액의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
기초
증감
법인세효과
기말

기타포괄손익-공정가치측정 
금융자산 평가손익
-
(33,202,616)
7,304,576
(25,898,040)

27. 이익잉여금

27.1 이익잉여금의 내역

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

이익준비금(*1)
22,000,000
22,000,000

미처분이익잉여금
5,706,017,258
5,169,163,636

합계
5,728,017,258
5,191,163,636

(*1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

27.2 이익잉여금처분계산서
당기 및 전기의 이익잉여금처분계산서의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기(*1)
(처분예정일: 2019년 3월 20일)
전기
(처분확정일: 2018년 3월 20일)

Ⅰ. 미처분이익잉여금

5,706,017,258

5,169,163,636

1. 전기이월미처분이익잉여금
5,169,163,636

4,195,108,926

2. 한국채택국제회계기준전환효과
(12,581,793)

-

3. 당기순이익(손실)
549,435,415

974,054,710

Ⅱ. 이익잉여금처분액

-

-

Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금

5,706,017,258

5,169,163,636

(*1) 이익잉여금 처분계산서의 금액은 회계정책의 변경에 따른 사항이 반영된 후의 금액입니다. (주석 38참조)

28. 매출액
당기와 전기의 매출 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

소프트웨어매출
5,311,311,089
4,993,979,097

용역매출
1,782,611,930
1,510,028,240

기타매출
14,106,880
400,769,500

임대료수익
5,400,000
-

합계
7,113,429,899
6,904,776,837

29. 판매비와관리비
당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

급여
1,140,013,579
963,604,794

퇴직급여
129,705,000
112,236,140

복리후생비
88,639,498
101,202,377

운반비
2,266,545
3,356,451

지급수수료
325,434,656
267,516,973

감가상각비
56,432,393
16,626,153

보험료
48,981,386
51,925,683

차량유지비
90,530,349
60,003,574

무형자산상각비
1,499,242
929,442

소모품비
12,160,465
10,742,771

세금과공과
63,408,900
43,960,574

접대비
209,317,738
227,638,200

광고선전비
2,150,000
18,574,560

대손상각비
(5,207,096)
43,793,211

경상연구개발비
885,306,645
903,884,250

여비교통비
15,875,285
18,483,773

주식보상비용
14,341,941
-

기타
127,858,965
145,791,277

합계
3,208,715,491
2,990,270,203

30. 비용의 성격별 분류
당기와 전기의 발생비용에 대한 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

급여, 퇴직급여 및 복리후생비
3,002,497,084
2,343,033,841

감가상각, 무형자산상각
276,642,313
111,004,230

지급수수료
325,434,656
267,516,973

광고선전비
2,150,000
18,574,560

기술지원료
653,030,455
896,579,636

외주용역비
85,232,290
67,775,740

기타 비용
2,253,581,139
2,305,673,038

매출원가와 판매관리비의 합계
6,598,567,937
6,010,158,018

31. 기타수익 및 기타비용
당기와 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

기타수익:

유형자산처분이익
-
192,716,503

잡이익
35,357,001
2,840,406

소계
35,357,001
195,556,909

기타비용:

기부금
1,000,000
1,000,000

유형자산처분손실
4,000
54,541,020

잡손실
764,560
24,668,126

소계
1,768,560
80,209,146

순기타수익(비용)
33,588,441
115,347,763

32. 금융수익 및 금융비용
당기와 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

금융수익:

이자수익
52,928,089
74,359,802

단기금융상품처분이익
578,007
121,750

단기금융상품평가이익
-
2,419,322

파생상품평가이익
626,555
3,934,746

소계
54,132,651
80,835,620

금융비용:

이자비용
84,471,794
23,406,250

파생상품평가손실
3,934,746
-

소계
88,406,540
23,406,250

순금융수익(비용)
(34,273,889)
57,429,370

33. 주당손익

32.1 기본주당손익 계산내역
당기와 전기의 기본주당손익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구분
당기
전기

당기순이익(손실) (a)
549,435,415
974,054,710

가중평균유통보통주식수(*1) (b)
3,012,075
3,012,075

기본주당기순이익(손실) (c=a/b)
182
323

(*1) 전기의 가중평균유통주식수는 당기중 무상증자를 반영하여 재산정하였습니다.

33.2 희석주당손익의 계산내역

당기와 전기의 희석주당손익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구분
당기
전기

희석주당이익 계산에 사용된 순이익(손실)(*1)
549,435,415
974,054,710

조정 후 가중평균유통보통주식수(*2)
3,228,075
3,228,075

희석주당기순이익(손실)
170
302

(*1) 희석주당이익의 계산에 사용된 순이익은 기본주당이익 계산에 사용된 순이익과 동일합니다.

(*2) 희석주당이익을 계산하기 위한 가중평균유통보통주식수는 기본주당이익 계산에 사용된 가중평균보통주식수에서 다음과 같이 조정하여 산출합니다.

(단위: 주)

구분
당기
전기

기본주당이익 계산에 사용된 가중평균보통주식수
3,012,075
3,012,075

주식매입선택권
216,000
216,000

희석주당이익 계산에 사용된 가중평균보통주식수
3,228,075
3,228,075

34. 특수관계자와의 거래

34.1 특수관계자 현황

당기말 현재 당사의 지배기업 및 기타의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

특수관계구분
특수관계자명
비고

지배기업
(주)엑셈

기타
EXEM JAPAN CO.,LTD.
㈜엑셈의 종속기업

EXEM CHINA CO.,LTD.

MAXGAUGE, INC.

(주)선재소프트(*1)
㈜엑셈의 관계기업

EXEM International CO., LTD.(*2)

(주)아임클라우드

(주)디지털피쉬

(*1) 2018년 09월 17일 법인 청산을 완료하여 지배기업의 지분법투자회사에서 제외되었습니다.
(*2) 2018년 08월 06일 지배기업이 보유하고 있던 지분을 전량 매도하여 지배기업의 지분법투자회사에 제외되었습니다.

34.2 특수관계자와의 매출ㆍ매입 및 기타거래 내역

- 당기

(단위: 원)

특수관계구분
특수관계자명
매출
매입
기타비용

지배기업
(주)엑셈
-
351,427,000

합계
-
351,427,000
-

- 전기

(단위: 원)

특수관계구분
특수관계자명
매출
매입
기타비용

지배기업
(주)엑셈
51,000,000
765,430,500
-

합계
51,000,000
765,430,500
-

34.3 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역

- 당기말

(단위: 원)

특수관계구분
특수관계자명
증감
채권
채무

매출채권
선급금
매입채무

지배기업
(주)엑셈
기초잔액
8,400,000
64,000,000
775,761,250

증가
840,000
123,327,273
522,229,700

감소
9,240,000
-
1,295,559,950

기말잔액
-
187,327,273
2,431,000

- 전기말

(단위: 원)

특수관계구분
특수관계자명
증감
채권
채무

매출채권
선급금
매입채무

지배기업
(주)엑셈
기초잔액
-
-
415,140,000

증가
55,260,000
64,000,000
841,973,550

감소
46,860,000
-
481,352,300

기말잔액
8,400,000
64,000,000
775,761,250

34.4 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 지급보증 내역
당기말 및 전기말 현재 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 지급보증내역은 없습니다.

34.5 주요 경영진에 대한 보상

(단위: 원)

구분
당기
전기

단기급여
507,458,000
468,556,000

퇴직급여
79,338,000
75,281,000

합계
586,796,000
543,837,000

상기의 주요 경영진에는 당사 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사 및 감사가 포함되어 있습니다.

35. 우발상황 및 주요약정사항

35.1 타인으로부터 받은 지급보증 내역
당기말과 전기말 현재 타인으로부터 받은 지급보증 내역내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

보증제공자
보증내용
보증금액

당기말
전기말

기술보증기금
정보통신진흥기금대출보증
900,000,000
-

서울보증보험
계약이행보증
426,778,852
607,681,512

하자이행보증
176,772,829
196,977,338

입찰이행보증
2,365,000
548,024,540

35.2 금융기관과 체결한 주요 약정사항

당기말과 전기말 현재 당사가 금융기관과 체결한 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

금융기관
약정내용
약정한도액

당기말
전기말

국민은행
기업시설자금대출
3,000,000,000
3,000,000,000

정보통신진흥운전자금대출
1,000,000,000
-

KEB하나은행
WOR상생매담대출
30,000,000
30,000,000

36. 영업부문 정보

36.1 영업부문별 정보
당사는 소프트웨어 제조 및 유지보수의 단일영업부문으로 별도의 부문별 정보는 공시하지 아니하였습니다.

36.2 지역별 정보
당기와 전기의 지역별 영업현황은 다음과 같습니다.

- 당기

(단위: 원)

구분
국내
아시아
아메리카
유럽
합계

매출액
7,113,429,899
-
-
-
7,113,429,899

- 전기

(단위: 원)

구분
국내
아시아
아메리카
유럽
합계

매출액
6,904,776,837
-
-
-
6,904,776,837

36.3 당기 및 전기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객 관련 정보

(단위: 원)

구분
당기
전기

A사(*1)
-
383,013,700

B사(*1)
-
252,440,845

(*1) A사의 당기 매출은 당기 매출의 10%를 초과하지 않습니다.

(*2) B사의 당기 매출은 당기 매출의 10%를 초과하지 않습니다.

37. 현금흐름표

37.1 영업으로부터 창출된 현금 내역
당기와 전기중 영업으로부터 창출된 현금내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

1. 당기순이익
549,435,415
974,054,710

2. 조정

상여금
3,448,102
-

대손상각비
(5,207,096)
43,793,221

주식보상비용
18,092,399
-

복리후생비
17,665,174
-

감가상각비
275,143,071
110,074,788

경상연구개발비
-

무형자산상각비
1,499,242
929,442

단기금융상품평가손실
-
-

단기금융상품처분손실
-
-

유형자산처분손실
4,000
54,541,020

파생상품평가손실
3,934,746
-

이자비용
84,471,794
23,406,250

유형자산처분이익
-
(192,716,503)

단기금융상품평가이익
-
(2,419,322)

단기금융상품처분이익
(578,007)
(121,750)

파생상품평가이익
(626,555)
(3,934,746)

이자수익
(52,928,089)
(74,359,802)

법인세비용(수익)
(35,258,901)
93,341,242

소 계
309,659,880
52,533,840

4. 순운전자본의 변동

매출채권증감
1,614,744,127
(2,256,978,610)

미수수익증감
-
20,798,175

미수금증감
-
78,000

선급금증감
29,654,983
(202,703,582)

선급비용증감
47,112,507
(230,347,833)

당기법인세자산증감
11,069,600
4,092,380

매입채무증감
(2,301,411,229)
1,763,706,922

미지급금증감
(125,664,897)
7,769,700

미지급비용증감
(165,353,073)
66,701,888

선수금증감
6,929,011
158,857,351

선수수익증감
(116,625,420)
32,987,161

예수금증감
4,167,310
(83,396,760)

연차수당부채증감
24,440,848
56,250,315

소계
(970,936,233)
(662,184,893)

합계
(111,840,938)
364,403,657

37.2 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래 내역
당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

무상증자
1,171,362,500
-

장기차입금의 유동성 대체
3,000,000,000
-

기타포괄손익-공정가치측정 평가손익
25,898,040
-

유형자산의 투자부동산 대체
291,565,692
-

37.3 재무활동에서 생기는 부채의 변동

당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.
- 당기

(단위: 원)

구분
기초
재무활동현금흐름
대체
기말

유동성장기부채
-
-
3,000,000,000
3,000,000,000

장기차입금
3,000,000,000
1,000,000,000
(3,000,000,000)
1,000,000,000

합계
3,000,000,000
1,000,000,000
-
4,000,000,000

- 전기

(단위: 원)

(단위: 천원)

구분
기초
재무활동현금흐름
대체
기말

장기차입금
-
3,000,000,000
-
3,000,000,000

38. 회계정책의 변경

38.1 기준서 제1109호 '금융상품'의 적용
주석 2에서 설명한 바와 같이 당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 기준서 제 1109호의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(1) 금융상품의 분류와 측정
경영진은 기준서 제1109호의 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 보유하고 있는 금융자산에 적용되는 사업모형을 평가하고 금융자산을 기준서 제1109호에 따라 분류하였습니다. 이러한 재분류로 인한 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기손익-공정가치
기타포괄손익-공정가치
(전기:매도가능금융자산)
상각후원가
 (전기:대여금 및 수취채권)
금융자산합계

기초 장부금액-기준서 제1039호
-
15,344,196
7,617,405,260
7,632,749,456

기초 장부금액-기준서 제1109호
-
15,344,196
7,617,405,260
7,632,749,456

이러한 변동으로 인하여 당사의 자본에 미친 영향은 없습니다.

① 기타금융자산
단기매매목적의 지분상품과 조건부대가는 기준서 제1109호에서 모두 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류되어야 합니다. 이러한 금융자산들과 관련하여 기준서 제1109호의 도입으로 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

② 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융상품의 재분류
최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산(파생상품 제외)의 재분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

계정과목
분류
금액

제1039호
제1109호
제1039호
제1109호

현금및현금성자산
대여금 및 수취채권
상각후원가
3,833,189,100
3,833,189,100

매출채권
대여금 및 수취채권
상각후원가
3,344,322,863
3,344,322,863

단기금융상품
대여금 및 수취채권
상각후원가
26,142,558
26,142,558

단기대여금
대여금 및 수취채권
상각후원가
32,526,440
32,526,440

장기금융상품
대여금 및 수취채권
상각후원가
39,978,680
39,978,680

장기대여금
대여금 및 수취채권
상각후원가
184,584,639
184,584,639

기타비유동
금융
자산

대여금 및 수취채권
상각후원가
156,660,980
156,660,980

출자금
매도가능금융자산
기타포괄손익-공정가치
15,344,196
15,344,196

파생상품을 제외한 금융자산 합계
7,632,749,456
7,632,749,456

(2) 금융자산의 손상
당사는 기준서 제1109호의 새로운 기대신용손실 모형 적용대상이 되는 금융자산을 보유하고 있으며, 이에 따라 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 

36.2 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용
주석 2에서 설명한 바와 같이 당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 기준서 제1115호의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. 

- 재무상태표

(단위: 원)

계정과목
제1018호에 따른 금액(A)
제1115호에 따른 금액(B)
증감(B-A)

자 산

유동자산
7,749,070,505
7,749,070,505
-

현금및현금성자산
3,833,189,100
3,833,189,100
-

매출채권
3,344,322,863
3,344,322,863
-

기타유동금융자산
58,668,998
58,668,998
-

기타유동자산
501,543,754
501,543,754
-

당기법인세자산
11,345,790
11,345,790
-

비유동자산
6,736,169,098
6,736,169,098
-

매도가능금융자산
15,344,196
15,344,196
-

유형자산
5,686,594,982
5,686,594,982
-

무형자산
371,812,513
371,812,513
-

기타비유동금융자산
385,159,045
385,159,045
-

파생상품자산
3,934,746
3,934,746
-

이연법인세자산
277,258,362
277,258,362
-

자산총계
14,485,239,603
14,485,239,603
-

부 채

-
-

유동부채
3,872,612,354
3,885,194,147
12,581,793

매입채무및기타유동금융부채
3,031,214,925
3,031,214,925
-

기타유동부채
815,379,784
827,961,577
12,581,793

당기법인세부채
26,017,645
26,017,645
-

비유동부채
3,000,000,000
3,000,000,000
-

장기차입금
3,000,000,000
3,000,000,000
-

부채총계
6,872,612,354
6,885,194,147
12,581,793

자 본

-
-

자본금
388,935,000
388,935,000
-

자본잉여금
1,989,017,375
1,989,017,375
-

기타자본항목
43,511,238
43,511,238
-

이익잉여금
5,191,163,636
5,178,581,843
(12,581,793)

자본총계
7,612,627,249
7,600,045,456
(12,581,793)

자본과부채총계
14,485,239,603
14,485,239,603
-

- 현금흐름표
기업회계기준서 제1115호를 적용하더라도 당사의 현금흐름에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 

당사는 고객에게 소프트웨어 판매, 소프트웨어 유지보수, 컨설팅, 상품의 판매를 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 

기업회계기준서 제1115호 적용 시 고객과의 소프트웨어 공급 계약에서 (1) 소프트웨어 판매, (2) 소프트웨어 유지보수 등과 같이 기술지원으로 구별되는 수행의무를 식별합니다. 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라당사의 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다. 

당사는 2018년 1월 1일 현재 소프트웨어 판매 외 별도로 제공하는 유지보수 용역은 계약을 분리하여 수익을 인식하고 있으며, 기업회계기준서 제1115호 적용 시 수행의무의 식별 관련하여 선수수익이 12,582천원 증가하고, 기초이익잉여금이 12,582천원 감소하였습니다. 

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 신시웨이

감사대상 사업연도
2018년 01월 01일
부터
2018년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
2
2
1
1
2
2
-
-
-
-
-
-
5
5

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
5
5
110
115
230
240
-
-
-
-
-
-
345
360

합계
5
5
110
115
230
240
-
-
-
-
-
-
345
360

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2018-6-1
1
일

주요내용
계정별 세부 감사계획 수립

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2018-7-12 ~ 
2018-7-13
2
일
3
명
-
명
입증감사절차(반기검토)

2018-11-12 ~ 
2018-11-13
2
일
3
명
-
명
통제의 설계 및 운영의 효과성 평가(중간감사)

2019-01-28 ~
2019-01-29
2
일
3
명
-
명
입증감사절차(기말감사)

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2019-01-04
1
일

실사(입회)장소
서울 본사

실사(입회)대상
회원권

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
-

기타조회
-

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2018.11.13. / 2019.01.29

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2018년 11월 13일
감사 및 감사팀 이사 총 2인
대면
감사계획에대한 논의

2
2019년 01월 29일
감사 및 감사팀이사 총 2인
대면
감사결과 및 주요 감사사항에 대한 설명