에이에프더블류 — 감사보고서 (2018.12) (20190320)
제출인: 성현회계법인

감사보고서
3.7
에이에프더블류

00344418
100000000000
20190320
1752110007968
000
36881
15352
30330
143
Y
N
N
Y
N
E
N
4

에이에프더블류 주식회사

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 21 기

2018년 01월 01일
부터

2018년 12월 31일
까지

성 도 회 계 법 인

목 차

Ⅰ.
독립된 감사인의 감사보고서 ----------------------------------------
1

Ⅱ.
(첨부)재무제표 ---------------------------------------------------
4

재무상태표 ----------------------------------------------------
5

포괄손익계산서 ------------------------------------------------
6

자본변동표 ----------------------------------------------------
7

현금흐름표 ----------------------------------------------------
8

주석 ---------------------------------------------------------
9

Ⅲ.
외부감사 실시내용 -------------------------------------------------
65

독립된 감사인의 감사보고서

에이에프더블류 주식회사

주주 및 이사회 귀중

감사의견

우리는 별첨된 에이에프더블류 주식회사(이하, "회사" )의 재무제표를 감사하였습니다. 동 재무제표는 2018년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 회사의 재무제표는 회사의 2018년 12월 31일 현재의 재무상태와동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

- 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

- 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

- 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션 합니다.

기타사항

(1) 비교표시된 에이에프더블류 주식회사의 2017년 1월 1일 현재의 재무상태표 및 2017년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 감사를 받지 않았습니다.

(2) 본 감사보고서에 첨부되지는 아니하였으나, 회사는 비교표시된 한국채택국제회계기준에 따른 전기재무제표 외에 대한민국의 일반기업회계기준에 따른 재무제표도 작성하였습니다. 타감사인이 동 재무제표에 대하여 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였으며, 2018년 3월 9일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다. 타감사인이 적정의견을 표명한 재무제표는 주석 31에서 기술된 한국채택국제회계기준 조정사항이 반영되기 전의 재무제표였으며 비교표시된 첨부 2017 회계연도의 재무제표는 이러한 조정사항이 반영된 것입니다.

서울특별시 강남구 테헤란로 124 삼원타워 10층

성 도 회 계 법 인

대표이사 박근서

2019년 2월 28일

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 회사의 재무제표에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

에이에프더블류 주식회사

제 21 기

2018년 01월 01일
부터

2018년 12월 31일
까지

제 20 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

에이에프더블류 주식회사 대표이사 진정아

본점 소재지 :
(도로명주소)
경북 칠곡군 왜관읍 공단로1길 51

(전 화)

054) 800-5505

재 무 상 태 표

제 21(당) 기말 : 2018년 12월 31일 현재

제 20(전) 기말 : 2017년 12월 31일 현재

제 20(전) 기초 : 2017년 01월 01일 현재

에이에프더블류 주식회사
(단위 : 원)

과 목
주 석
제 21(당) 기말
제 20(전) 기말
(감사받지 않은 재무제표)
제 20(전) 기초
(감사받지 않은 재무제표)

자 산

Ⅰ. 유동자산

14,235,575,117

6,380,609,972

2,725,090,583

1. 현금및현금성자산
4,5,6,7
4,873,795,069

260,026,612

204,812,301

2. 기타금융자산
5,6,8
707,181,158

705,135,907

503,589,541

3. 매출채권
4,5,6,8
5,574,644,980

3,853,275,063

1,035,792,501

4. 재고자산
10
2,670,460,816

1,291,573,127

834,688,335

5. 기타유동자산
9
409,493,094

270,599,263

146,207,905

Ⅱ. 비유동자산

22,645,190,410

22,277,470,659

17,425,601,070

1. 유형자산
11
22,202,923,206

21,964,266,098

17,164,732,527

2. 무형자산
12
87,320,253

54,525,919

48,823,920

3. 기타비유동금융자산
5,6,8
354,946,951

248,914,707

195,529,508

4. 이연법인세자산
18
-

9,763,935

16,515,115

자 산 총 계

36,880,765,527

28,658,080,631

20,150,691,653

부 채

Ⅰ. 유동부채

8,914,755,354

7,742,167,316

3,162,754,780

1. 매입채무
4,5,6,13
331,280,743

777,919,831

195,940,463

2. 단기차입금
4,5,6,15
500,000,000

1,500,000,000

1,500,000,000

3. 유동성장기차입금
4,5,6,15
2,996,460,000

3,153,320,000

551,800,000

4. 유동성전환상환우선주
4,5,6,16
2,840,914,350

-

-

5. 기타유동금융부채
4,5,6,13
944,967,111

1,601,185,126

471,376,257

6. 기타유동부채
14
113,204,770

120,430,055

228,287,840

7. 당기법인세부채
18
1,187,928,380

589,312,304

215,350,220

Ⅱ. 비유동부채

6,436,786,958

8,083,980,000

8,674,300,000

1. 장기차입금
4,5,6,15
6,432,020,000

8,083,980,000

8,674,300,000

2. 이연법인세부채
18
4,766,958

-

-

부 채 총 계

15,351,542,312

15,826,147,316

11,837,054,780

자 본

Ⅰ. 자본금
19
4,010,000,000

1,000,000,000

1,000,000,000

Ⅱ. 주식발행초과금
19
216,719,000

-

-

Ⅲ. 기타자본항목
20
(2,742,175,719)

-

-

Ⅳ. 이익잉여금
21
20,044,679,934

11,831,933,315

7,313,636,873

자 본 총 계

21,529,223,215

12,831,933,315

8,313,636,873

부채 및 자본총계

36,880,765,527

28,658,080,631

20,150,691,653

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

포 괄 손 익 계 산 서

제 21(당) 기 : 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지

제 20(전) 기 : 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지

에이에프더블류 주식회사
(단위 : 원)

과 목
주 석
제 21(당) 기
제 20(전) 기
(감사받지 않은 재무제표)

Ⅰ. 매출액
28

30,329,957,811

20,500,263,535

Ⅱ. 매출원가
22

17,924,715,365

13,136,395,026

Ⅲ. 매출총이익

12,405,242,446

7,363,868,509

Ⅳ. 대손상각비(환입)
4,22,23

-

22,262,460

Ⅴ. 판매비와관리비
22,23

1,972,414,917

1,504,072,855

Ⅵ. 영업이익

10,432,827,529

5,837,533,194

1. 금융수익

29,977,034

9,750,714

(1) 이자수익
24
29,977,034

9,750,714

2. 금융비용
24
320,178,976

248,315,649

3. 기타수익
25
280,260,471

77,571,456

4. 기타비용
25
237,629,216

129,083,099

Ⅶ. 법인세비용차감전순이익

10,185,256,842

5,547,456,616

1. 법인세비용
18
1,472,510,223

729,160,174

Ⅷ. 당기순이익

8,712,746,619

4,818,296,442

Ⅸ. 기타포괄손익

-

-

1. 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목

-

-

2. 후속적으로 당기손익으로 
 재분류되지 않는 항목

-

-

Ⅹ. 당기총포괄손익

8,712,746,619

4,818,296,442

ⅩI. 주당손익

1. 기본주당순손익
26

1,089

602

2. 희석주당순손익
26

1,042

602

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

자 본 변 동 표

제 21(당) 기 : 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지

제 20(전) 기 : 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지

에이에프더블류 주식회사
(단위 : 원)

과 목
주 석
자본금
주식발행초과금
기타자본항목
이익잉여금
총계

2017.01.01(전기초)
(감사받지 않은 재무제표)

1,000,000,000
-
-
7,313,636,873
8,313,636,873

총포괄손익

당기순이익

-
-
-
4,818,296,442
4,818,296,442

소유주와의 거래

-

현금배당

-
-
-
(300,000,000)
(300,000,000)

2017.12.31(전기말)
(감사받지 않은 재무제표)

1,000,000,000
-
-
11,831,933,315
12,831,933,315

2018.01.01(당기초)
(감사받지 않은 재무제표)

1,000,000,000
-
-
11,831,933,315
12,831,933,315

총포괄손익

당기순이익

-
-
-
8,712,746,619
8,712,746,619

소유주와의 거래

유상증자
19
2,500,000
297,500,000
-
-
300,000,000

무상증자
19
3,007,500,000
(99,861,000)
(2,907,639,000)
-
-

상환전환우선주발행
20
-
-
165,463,281
-
165,463,281

주식기준보상
20
-
19,080,000
-
-
19,080,000

현금배당

-
-
-
(500,000,000)
(500,000,000)

2018.12.31(당기말)

4,010,000,000
216,719,000
(2,742,175,719)
20,044,679,934
21,529,223,215

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

현 금 흐 름 표

제 21(당) 기 : 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지

제 20(전) 기 : 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지

에이에프더블류 주식회사
(단위 : 원)

과 목
주 석
제 21(당) 기
제 20(전) 기
(감사받지 않은 재무제표)

Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름

6,695,458,300

4,134,155,159

1. 영업으로부터 창출된 현금
27
7,837,695,878

4,703,205,082

2. 이자의 수취

13,514,847

9,750,714

3. 이자의 지급

(296,389,171)

(230,353,727)

4. 법인세의 납부

(859,363,254)

(348,446,910)

Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름

(2,069,135,933)

(5,790,140,848)

1. 투자활동으로 인한 현금유입액

3,940,565,735

2,628,236,890

가. 기타유동금융자산의 처분

3,902,135,735

2,612,923,750

나. 기타비유동금융자산의 처분

-

5,313,140

다. 유형자산의 처분

36,430,000

-

라. 보증금의 회수

2,000,000

10,000,000

2. 투자활동으로 인한 현금유출액

6,009,701,668

8,418,377,738

가. 기타유동금융자산의 취득

3,900,000,000

2,814,470,116

나. 기타비유동금융자산의 취득

194,045,456

34,488,728

다. 유형자산의 취득

1,865,256,212

5,545,418,894

라. 무형자산의 취득

50,400,000

20,000,000

마. 보증금의 증가

-

4,000,000

Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름

(8,875,000)

1,711,200,000

1. 재무활동으로 인한 현금유입액

5,058,945,000

3,063,000,000

가. 단기차입금의 차입

1,000,000,000

500,000,000

나. 장기차입금의 차입

759,000,000

2,563,000,000

다. 유상증자

300,000,000

-

라. 전환상환우선주 발행

2,999,945,000

-

2. 재무활동으로 인한 현금유출액

5,067,820,000

1,351,800,000

가. 단기차입금의 상환

2,000,000,000

500,000,000

나. 장기차입금의 상환

2,567,820,000

551,800,000

다. 배당금의 지급

500,000,000

300,000,000

Ⅳ. 현금및현금성자산의 증가

4,617,447,367

55,214,311

Ⅴ. 기초 현금및현금성자산

260,026,612

204,812,301

Ⅵ. 현금및현금성자산의 환율변동효과

(3,678,910)

-

Ⅶ. 기말 현금및현금성자산

4,873,795,069

260,026,612

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

주석

제21기 기말 2018년 12월 31일 현재

제20기 기말 2017년 12월 31일 현재

제20기 기초 2017년 01월 01일 현재

에이에프더블류 주식회사

1. 회사의 개요

회사는 1998년 9월에 설립되었으며, 전기 자동차의 2차 전지부품 및 리듐이온 배터리 부품 공급을 주된 사업으로 하고 있습니다. 본사 소재지는 경북 칠곡군 왜관읍 공단로 1길 51에 위치하고 있습니다. 

당기말 현재 당사가 발행할 주식의 총수는
100,000,000주
, 주식 1주의 금액은 500원및 발행한 보통주식의 수는 8,020,000주, 우선주식의 수는 184,612주이
며, 당기말 현재 당사의 주요주주 현황은 다음과 같습니다.

주 주 명
소유주식수(주)
지분율
비 고

보통주
우선주(*)
보통주
우선주(*)

진정아
3,040,000
-
37.91%
-
대표이사

김경인
1,600,000
-
19.95%
-

김지현
1,440,000
-
17.96%
-

김준영
1,440,000
-
17.96%
-

우리사주조합
20,000
-
0.25%
-

NH투자증권(주)
-

184,612

-
100.00%

브릭오비트1호신기술투자조합
480,000
-
5.99%
-

합 계
8,020,000
184,612
100.00%
100.00%

(*) 주석
19
에서 설명하고
있는 바와 같이 회사는 의결권이 있는 전환상환우선주를 발행하였으며, 동 우선주의 의결권을 고려하면 지분율은 달라질 수 있습니다. 동 전환상환우선주는 부채로 분류되어 있습니다.

2. 재무제표 작성기준

(1) 회계기준의 적용

회사는 2018년 1월 1일 이후에 개시하는 연차보고기간부터 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조1항1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

기업회계기준서 제1101호에 따른 일반기업회계기준("과거회계기준")에서 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2017년 1월 1일이며, 과거회계기준에서 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 자본, 총포괄손익 및 주요한 현금흐름의 조정사항은 주석 31에 제시돼 있습니다.

(2) 측정기준

재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정금융자산

- 공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

(3) 기능통화와 표시통화

회사의 재무제표는 보고기업의 기능통화 및 표시통화인 원화(KRW)로 작성하여 보고하고 있습니다.

(4) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간종료일 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

회사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 회사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고하고 유의적인 경우에는 감사위원회에 보고하고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책

(1) 외화환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 현금 및 현금성자산

회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.

(3) 재고자산

재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.

재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(4) 금융상품

1) 금융자산의 인식 및 측정

회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 따라 금융자산을 상각후원가측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 당기손익-공정가치측정금융자산의 세가지 범주로 분류하고 분류 명칭에 따라 후속적으로 측정하고 있습니다. 내재파생상품은 주계약이 기준서 제1109호의 적용범위에 해당되는 경우에는 분리하지 않고 복합금융상품 전체에 대해 위 세가지 범주중의 하나로 분류합니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초인식시점에 거래가격으로 측정하고 이외에는 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.

① 상각후원가측정금융자산

계약상 현금흐름의 수취를 목적인 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 상각후원가측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 원금은 최초 인식시점의 공정가치이며 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가 및 신용위험에 대가 등을 포함합니다. 상각후원가측정금융자산은 유효이자율법에 따라 측정하고 이자수익은 당기손익에 반영하고 있습니다.

② 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 매도를 목적으로 하는 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 공정가치의 변동으로 인한 차이는 기타포괄손익에 반영하고 처분시 당기손익으로 재순환시키며 이자수익은 당기손익의 금융수익에, 손상차손(환입) 및 외환손익은 기타손익에 반영하고 있습니다.

한편, 회사는 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 취소불가능 한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택을 하는 경우에는 배당금을 제외하고 해당 지분상품으로부터 발생하는 모든 손익은 기타포괄손익으로 인식하고 후속적으로 당기손익으로 재순환시키지 않습니다.

③ 당기손익-공정가치측정금융자산

금융자산이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 경우에는 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하며 단기매매목적의 지분증권, 파생상품 등을 포함하고 있습니다. 기준서 1109호의 분류기준에 따라 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산으로 분류되더라도 회계불일치를 해소하기 위해당기손익-공정가치측정금융자산으로 취소 불가능한 지정을 할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산과 관련된 손익은 당기손익의 기타손익에 인식하고 있습니다.

2) 금융부채의 분류 및 측정

회사는 계약의 실질에 따라 금융부채를 상각후원가측정금융부채, 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 한편, 회사가 복합금융상품을 발행한 경우에는 자본요소와 부채요소를 분리하고 부채요소의 공정가치를 측정하여 최초 장부금액을 부채요소에 먼저 배부하고 있습니다.

금융부채는 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융부채가 아닌 경우 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. 후속적으로는 상각후원가측정금융부채는 유효이자율을 적용하여 측정하고 관련 이자비용은 당기손익으로 인식하며, 당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동액을 당기손익으로 인식합니다.

3) 금융자산의 손상

회사는 상각후원가측정금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해 기대신용손실모형을 적용하고 있습니다.

회사는 신용손상측정대상 금융자산에 대해 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있는지에 대한 개별평가 및 대상금융자산의 경제적 성격을 고려한 집합평가를 매 보고기간 말에 수행하고 있습니다. 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 평가할 때 신용등급(외부평가기관 및 내부에서의 평가결과 모두 참고), 재무구조, 연체정보 및 현재 및 미래의 예측가능한 경제적 상황의 변동 등을 종합적으로 고려하여 판단하고 있습니다. 회사는 보고기간말 신용위험이 낮다고 판단되는 경우에는 최초인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 하고 연체일수가 30일을 초과하는 경우에는 명백한 반증이 없는 한 신용위험이 유의적으로 증가한 것으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말에 매출채권은 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 최초인식시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초인식후 전체기간기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 이외의 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(지분증권제외) 대해서는 12개월 기대신용손실로 측정한 손실충당금을 인식하며 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있거나 신용손상이 있는 경우에는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 있습니다. 보고기간 말에 측정한 손실충당금과 장부금액과의 차이는 손상차손(환입)으로 당기손익에 반영하고 있습니다.

(5) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 

유형자산은 최초 인식후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

계정과목

내용연수

건물
40년

구축물
40년

기계장치
8년, 10년

차량운반구
5년

공구와기구
5년

비품
5년

회사는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(6) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

계정과목

내용연수

소프트웨어
5년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 

(7) 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 

(8) 비금융자산의 손상

종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간종료일마다 자산손상을 시사하는징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(9) 리스 

리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자인 회사에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용인식됩니다.

리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자인 회사에게 이전되는 리스는 금융리스로 분류되고 리스자산의 공정가치와 최소 리스료의 현재가치 중 작은 금액이 리스기간 개시일에 각각 리스자산과 리스부채로 계상됩니다.

(10) 차입원가 

적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(11) 종업원급여

1) 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간종료일부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

2) 기타장기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고, 관련 채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 부채로 인식하고 있습니다. 부채는 관련 급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

(3) 퇴직급여: 확정기여제도

확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간종료일 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.

(12) 복합금융상품

회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 상환전환우선주입니다.

동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.

회사는 행사가격 인하조건이 내재된 상환전환우선주에 대해서는 금융감독원의 질의회신(회제이-00094)(*)에 따라 발행시점의 전환권대가를 자본으로 분류하고, 최초 인식시점 이후의 공정가액 변동은 회계처리하지 아니하였습니다. 만일 동 질의회신의 내용에 대하여 한국채택국제회계기준 유권해석이 변경될 경우 전환권대가와 관련된 회계처리가 변경 될 수 있습니다.

(*) 회제이-00094 : 
신주인수권부사채 중 신주인수권대가와 행사가격 인하 조건 대가 중 행사가격 인하 조건 대가의 경우 외부로 환급될 수 없는 점을 고려할 때 부채요소로 보기 어려우므로 신주인수권 대가와 행사가격 인하 조건 대가를 구분하지 않고 신주인수권부사채의 최초 장부가액에서 사채부분을 차감한 잔액을 자본으로 분류함.

(13) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

우선주는 상환하지 않아도 되거나 회사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 회사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 회사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다.

회사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다.

(14) 주식기준보상

회사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여비용과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.

제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우에는 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간종료일과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 급여로 인식하고 있습니다.

(15) 고객과의 계약에서 생기는 수익

1) 수익인식모형

회사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 제품매출로 구성되어 있습니다. 회사는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다.

① 계약의 식별

회사는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다.

② 수행의무의 식별

수행의무는 고객과의 계약에서 ‘구별되는 재화나 용역’이나 ‘실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역’을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 회사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나 용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다.

회사는 기업회계기준서 제1115호를 적용 시 고객과의 계약에서 "제품 판매"의 단일수행의무를 식별하였습니다. 내수 판매의 경우 모두 도착지(하차도)조건의 매출거래가 발생하고 있으며, 제품 운송이 완료된 후 고객의 검사 합격 시 제품의 통제가 이전되므로 고객에게 약속한 제품 판매와 제품 운송 용역이 별도로 구별되지 않는 것으로판단하였습니다. 또한 수출 판매의 경우 도착지인도조건 및 FOB 조건의 매출거래가발생하고 있으며, 고객이 지정한 장소 및 선박까지 제품 운송이 완료된 후 제품의 통제가 이전되므로 고객에게 약속한 제품판매와 제품 운송 용역이 별도로 구별되지 않는 것으로 판단하였습니다. 

③ 거래가격의 산정

거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 회사는 반품가능성을 과거의 경험률에 근거하여 합리적으로 추정하여 변동대가에 반영하고, 수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 12개월 이내이므로 유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다.

④ 거래가격의 배분

회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로 거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법 등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다.

⑤ 수익인식

회사는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 회사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우, 회사가 의무를 수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 회사 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권은 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

회사의 제품매출은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점(국내거래의 경우 인도시점, 해외수출의 경우 도착지인도시점)에 수익을 인식하고 있습니다.

2) 본인과 대리인의 구분

회사는 상품과 관련된 거래에서는 상품의 제공을 주선하는 ‘대리인’의 역할을 수행한다고 판단하여 관련 수수료만 수익으로 인식하고 있으며 이외 다른 거래에서는 ‘본인’의 역할을 수행하므로 수행의무의 이행결과로 이전되는 대가의 총액을 수익으로 인식하고 있습니다.

3) 환불부채와 반환자산

회사는 수행의무이행의 대가로서 받을 금액 중 반품에 의해 받을 권리가 상실되는 부분은 고객에게 제품을 이전할 때 수익으로 인식하지 않고 환불부채로 인식하며 매 보고기간말 반품 예상량의 변동에 따라 환불부채를 재측정하고 있습니다.

한편, 반품으로 회수되는 반환자산은 판매시점의 재고자산의 장부금액에서 그 재고자산의 회수에 예상되는 원가를 차감하여 측정하고 매 보고기간말 재측정하고 있습니다.

4) 계약체결 증분원가와 계약이행원가

회사는 회수가 가능한 계약체결 증분원가 및 조건을 충족하는 계약이행원가에 대해 자산으로 인식하고 있습니다. 이러한 자산은 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적 기준으로 상각하며, 자산과 관련된 재화나 용역의 대가로회사가 받을 것으로 예상하는 잔액과 향후 비용으로 인식될 직접원가와의 차액이 당해 자산의 장부가액보다 작은 경우 그 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다.

(16) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

1) 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 회사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

2) 이연법인세

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이 중 일시적 차이가 과세소득 발생으로 해소될 가능성이 높은 경우에 인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 회사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간종료일에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간종료일 제정 되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 회사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(17) 주당이익

회사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 상환전환우선주와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(18) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 

제정 또는 공표됐으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 회사가 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 

- 기준서 제1116호 "리스"
2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 "리스"는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 "리스"를 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 

새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를인식해야 합니다.

회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하
여 2018년 12월 31일 현재
입수가능한 정보에 기초한 결과
리스자산이 없어 2018년재무제표에 미치는 영향은
없습니다. 

- 기준서 제1109호 "금융상품" 개정

개정 기준서는 중도상환특성을 가진 금융자산을 조기상환 하는 경우, 해당 금융자산의 보유자가 추가비용을 지급하지 않고 오히려 보상을 받는 경우에도 계약상 현금흐름이 원금과 이자로 구성된다는 것을 명확히 하고 있으며, 금융부채가 변경, 교환되고 제거되지 않을 경우에도 금융자산과 동일하게 상각후원가를 재계산하고 조정금액을 당기손익으로 회계처리 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 회사는 개정 기준서를 2019년 1월 1일부터 적용할 예정이며, 회사의 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

- 해석서 제2123호 "법인세 처리의 불확실성" 제정

동 해석서는 기업이 법인세 신고에 따라 사용하였거나 사용하려는 처리(이하, "법인세 처리")를 과세당국이 세법에 따라 수용할 지가 불확실할 때에 대한 회계처리기준을 안내하고 있습니다. 동 해석서에 따르면, 과세당국은 조사할 권한이 있는 만큼 모두 조사할 것이고 그 조사를 할 때에 관련되는 정보를 모두 알고 있다는 가정하에 기업은 어떤 접근법이 불확실성의 해소를 더 잘 예측하는지에 기초하여 불확실한 법인세 처리를 개별적으로 고려할 지, 과세당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 등을 판단하여 세무기준액 등을 산정해야 합니다. 회사는 동 해석서를 2019년 1월 1일부터 적용할 예정이며, 회사의 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

- 연차개선 2015-2017

연차개선 2015-2017에서는 기준서의 다음 사항을 명확히 하고 있습니다. 회사는 동 연차개선을 2019년 1월 1일부터 적용할 예정이며, 회사의 재무제표에 미치는 영향은중요하지 않습니다.

① 제1103호 "사업결합" : 공동영업에 대한 지배력을 획득하는 거래는 단계적 사업결합에 해당

② 제1111호 "공동약정" : 공동영업 당사자가 공동지배력을 획득하더라도 연결실체범위는 변경 없음

③ 제1012호 "법인세" : 배당의 법인세효과는 그 원천별로 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식

④ 제1023호 "차입원가" : 적격자산 취득 활동이 완료되면 관련 특정목적차입금은 일반차입금에 포함

(19) 재무제표 승인

회사의 재무제표는

2019년 2월 20일자로

이사회에서 승인됐으며, 주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

4. 재무위험관리

4.1 재무위험관리요소

회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 

위험관리는 회사의 기획재경팀에 의해 이루어지고 있으며, 회사의

기
획재
경팀은 회사의 현업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다.
 
4.2. 시장위험

(1) 외환위험

회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있기 때문에 외환위험, 특히 주로 미국 달러화 등과 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.

회사의 외환 위험관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD,
EUR,CNH
, 천원)

계정과목

통화
당기말
전기말
전기초

외화금액
원화환산액
외화금액
원화환산액
외화금액
원화환산액

금융자산

현금및
현금성자산
USD
121,283
135,607
-
-
-
-

EUR
49,058
62,753
-
-
-
-

CNH
0.05
-
-
-
-
-

매출채권
USD
34,860
38,977
-
-
27,616
33,374

EUR

817,600

1,045,841
-
-
-
-

CNH
22,451,600
3,654,222
16,596,230
2,715,973
-
-

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동 시 회사의

법인세비용차감전순이익
에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

통화
당기말
전기말
전기초

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

USD
17,458
(17,458)
-
-
3,337
(3,337)

EUR

110,859
(110,859)
-
-
-
-

CNH
365,422
(365,422)
271,597
(271,597)
-
-

(2) 이자율 위험 

회사의 이자율 위험은 장ㆍ단기차입금에서 비롯됩니다. 변동 이자율로 발행된 차입금으로 인하여 회사는 현금흐름 이자율 위험에 노출되어 있으며 동 이자율 위험의 일부는 변동이자부 현금성 자산으로부터의 이자율 위험과 상쇄됩니다. 회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 

이를 위해 회사는 내부자금 공유 확대를 통한 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 일간/주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시, 대응방안 수립 및 변동금리부 조건의 단기차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율 변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 100bp 변동시 회사의

법인세비용차감전 순이익
에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위 : 천원)

통화
당기말
전기말
전기초

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

이자비용
(94,115)
94,115
(123,685)
123,685
(104,295)
104,295

4.3. 신용위험

신용위험은 회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 또한 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산, 은행 등의 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 

4.3.1 위험관리

회사는 신용위험을 개별실체 관점에서 관리합니다. 은행 및 금융기관의 경우 A 신용등급 이상과만 거래합니다.

기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 고객별 한도는 내부 및 외부 신용등급에 따라 이사회가 정한 한도를 적용합니다. 경영진은 이러한 고객별 한도의 준수 여부를 정기적으로 검토합니다. 개인 고객에 대한 매출은 현금 또는 허용된 신용카드 거래만을 허용하여 신용위험을 최소화합니다.

회사가 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다.

4.3.2 금융자산의 손상

회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

·재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권

·상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

(1) 매출채권

① 회사는 매
출채권
에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대
신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 보고기간종료일 현재의 손실충당금은 다음과 같습니다. 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함됩니다.

<당기말>

(단위 : 천원)

구 분

3개월 이내 
및 정상

3개월 초과
6개월 이내

6개월 초과
9개월 이내
9개월 초과
12개월 이내
1년 초과

계

기대 손실률
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%
100.00%

총 장부금액
4,273,099
1,301,546
-
-
-
5,574,645

손실충당금
-
-
-
-
-
-

<전기말>

(단위 : 천원)

구 분

3개월 이내 
및 정상

3개월 초과
6개월 이내

6개월 초과
9개월 이내
9개월 초과
12개월 이내
1년 초과

계

기대 손실률
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%
100.00%

총 장부금액
3,298,943
554,332
-
-
-
3,853,275

손실충당금
-
-
-
-
-
-

② 당기
와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기(*)

기초 기준서 제1039호

-
33,798

기초 이익잉여금의 조정

-
-

최초적용일 손실충당금

- 기준서 제1109호

-
33,798

당기 중 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증감

-
22,262

회수가 불가능하여 당기 중 제각된 금액

-
(56,060)

기말 손실충당금

-
-

③
당기말 현재 신용위험에의 최대 익스포저를 나타내는 매출채권의 총 장부금액은
5,574,645

천원입니다(전
기말: 3,853,275천원). 

④
당기
와 전기 중 손
상과 관련하여 "대손상각비"로 당기손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

개별적으로 제각된 채권
-
-

손실충당금의 변동
-
22,262

합 계
-
22,262

(2) 매출채권을 제외한 상각후원가로 측정하는 기타금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 

4.4 유동성위험

회사는 미사용 차입금 한도
(
주석 3
0
참조
)를 적정
수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다
. 유동성을 예측하는데 있어 회사의 자금조달 계획,약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 회사의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다.

< 당기말 >
(단위: 천원)

구 분
1년 이내
1년 초과 
2년 이내
2년 초과 
5년 이내
5년 초과
합 계

매입채무
331,281
-
-
-
331,281

단기차입금
507,015
-
-
-
507,015

유동성장기차입금
3,287,017
-
-
-
3,287,017

전환상환우선주(유동)
2,840,914
-
-
-
2,840,914

기타유동금융부채
944,967
-
-
-
944,967

장기차입금
-
1,193,946
3,907,480
1,930,231
7,031,657

< 전기말 >
(단위: 천원)

구 분
1년 이내
1년 초과 
2년 이내
2년 초과 
5년 이내
5년 초과
합 계

매입채무
777,920
-
-
-
777,920

단기차입금
1,524,821
-
-
-
1,524,821

유동성장기차입금
3,450,156
-
-
-
3,450,156

기타유동금융부채
1,601,185
-
-
-
1,601,185

장기차입금
-
1,743,129
4,536,833
2,548,239
8,828,201

< 전기초 >
(단위: 천원)

구 분
1년 이내
1년 초과 
2년 이내
2년 초과 
5년 이내
5년 초과
합 계

매입채무
195,940
-
-
-
195,940

단기차입금
1,524,229
-
-
-
1,524,229

유동성장기차입금
787,506
-
-
-
787,506

기타유동금융부채
471,376
-
-
-
471,376

장기차입금
-
1,178,171
2,780,112
5,489,295
9,447,578

4.5. 자본위험관리

회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

자본 구조를 유지 또는 조정하기 위해 회사는 부채 감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

보고기간종료일 현재의 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분
당기말

전기말

전기초

부채 (A)

15,351,542
15,826,147
11,837,055

자본 (B)
21,529,223
12,831,933
8,313,637

현금및현금성자산 (C)
4,873,795
260,027
204,812

차입금 (D)
12,769,394
12,737,300
10,726,100

부채비율 (A/B)
71.31%
123.33%
142.38%

순차입금비율 (D-C)/B
36.67%
97.24%
126.55%

5. 금융상품 공정가치

당기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

5.1 금융상품 종류별 공정가치

금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

장부금액
공정가치(*1)
장부금액
공정가치(*1)
장부금액
공정가치(*1)

<금융자산>

현금및현금성자산
4,873,795
-
260,027
-
204,812
-

기타유동금융자산
707,181
-
705,136
-
503,590
-

매출채권
5,574,645
-
3,853,275
-
1,035,793
-

기타비유동금융자산
354,947
-
248,914
-
195,529
-

금융자산 합계
11,510,568
-
5,067,352
-
1,939,724
-

<금융부채>

매입채무
331,281
-
777,920
-
195,940
-

단기차입금
500,000
-
1,500,000
-
1,500,000
-

유동성장기차입금
2,996,460
-
3,153,320
-
551,800
-

상환전환우선주부채
 (유동)
2,840,914
-
-
-
-
-

기타유동금융부채
944,967
-
1,601,185
-
471,376
-

장기차입금
6,432,020
-
8,083,980
-
8,674,301
-

금융부채 합계
14,045,642
-
15,116,405
-
11,393,417
-

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로, 공정가치 공시에서 제외하였습니다

5.2 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.
- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)
- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이 나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가 격은 제외함(수준2)
- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능 하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치(수준3)

당기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품은 없습니다.

6. 범주별 금융상품

6
.1 금융상품 범주별 장부금액

(단위:천원)

재무상태표 상 자산

당기말

전기말

전기초

당기손익-공정가치 금융자산

-
-
-

기타포괄손익-공정가치 금융자산

-
-
-

상각후원가 금융자산

현금및현금성자산
4,873,795
260,027
204,812

기타금융자산

707,181
705,136
503,590

매출채권
5,574,645
3,853,275
1,035,793

기타비유동금융자산
354,947
248,914
195,529

합 계
11,510,568
5,067,352
1,939,724

재무상태표 상 부채

당기말

전기말

전기초

상각후원가 금융부채

매입채무
331,281
777,920
195,940

단기차입금
500,000
1,500,000
1,500,000

유동성장기차입금
2,996,460
3,153,320
551,800

전환상환우선주(유동)
2,840,914
-
-

기타유동금융부채
944,967
1,601,185
471,376

장기차입금
6,432,020
8,083,980
8,674,301

합 계
14,045,642
15,116,405
11,393,417

6.2 금융상품 범주별 순손익

(단위:천원)

구 분

당기

전기

당기손익-공정가치 금융자산

-
-

기타포괄손익-공정가치 (매도가능) 금융자산

-
-

상각후원가 금융자산

이자수익

29,977
9,751

손상차손(환입)

-
22,262

상각후원가 금융부채

이자비용
320,179
248,316

7. 현금및현금성자산 

보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

보유현금
689
3,842
2,732

보통예금
1,372,986
256,185
202,080

기타 제예금
3,500,120
-
-

합 계
4,873,795
260,027
204,812

8. 매출채권 및 기타수취채권 

(1) 보고기간종료일 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

매출채권
5,574,645
3,853,275
1,069,590

손실충당금
-
-
(33,797)

매출채권(순액)
5,574,645
3,853,275
1,035,793

(2) 당기와 전기 중 매출채권
손실
충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

기초
-
33,797

설정(환입)
-
22,262

제각 등
-
(56,059)

기말
-
-

(3) 보고기간종료일 현재 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

기타수취채권(유동)

정기예적금
700,000
100,000
-

미수수익
4,181
-
-

기타금융자산
3,000
605,136
503,590

소 계
707,181
705,136
503,590

기타수취채권(비유동)

보증금
19,180
21,180
27,180

기타금융자산
335,767
227,735
168,350

소 계
354,947
248,915
195,530

합 계
1,062,128
954,051
699,120

9. 기타자산

보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

<유동>

선급금
332,441
138,322
138,541

선급비용
9,926
-
-

부가세대급금
67,126
132,277
7,667

합 계
409,493
270,599
146,208

10. 재고자산

(1) 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

취득원가
평가충당금
장부가액
취득원가
평가충당금
장부가액
취득원가
평가충당금
장부가액

제품
410,400
-
410,400
432,137
-
432,137
264,314
-
264,314

재공품
1,843,998
-
1,843,998
631,232
-
631,232
391,656
-
391,656

원재료
416,063
-
416,063
228,204
-
228,204
178,718
-
178,718

합 계
2,670,461
-
2,670,461
1,291,573
-
1,291,573
834,688
-
834,688

(2) 당기 중 비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 5,514,461천원(전기: 4,128,964천원)입니다.

11. 유형자산

(1) 보고기간말 현재 회사의 유형자산 내역은 다음과 같습니다.

① 당기말
(단위:천원)

구 분
취득원가
정부보조금
상각누계액
장부가액

토지
8,935,065
-
-
8,935,065

건물
4,782,624
-
(537,663)
4,244,961

구축물
28,200
-
(5,764)
22,436

기계장치
13,563,330
(74,707)
(4,973,094)
8,515,529

차량운반구
629,175
-
(401,375)
227,800

공구와기구
7,207
-
(3,880)
3,327

비품
401,271
-
(174,557)
226,714

건설중인자산
27,091
-
-
27,091

합 계
28,373,963
(74,707)
(6,096,333)
22,202,923

② 전기말
(단위:천원)

구 분
취득원가
정부보조금
상각누계액
장부가액

토지
8,909,641
-
-
8,909,641

건물
4,711,422
-
(418,925)
4,292,497

구축물
28,200
-
(5,059)
23,141

기계장치
12,049,230
(99,286)
(3,560,074)
8,389,870

차량운반구
578,452
-
(363,922)
214,530

공구와기구
3,707
-
(3,705)
2

비품
276,745
-
(142,159)
134,586

합 계
26,557,397
(99,286)
(4,493,844)
21,964,267

③ 전기초
(단위:천원)

구 분
취득원가
정부보조금
상각누계액
장부가액

토지
5,240,392
-
-
5,240,392

건물
3,647,844
-
(320,732)
3,327,112

구축물
28,200
-
(4,354)
23,846

기계장치
8,262,415
(123,866)
(2,558,431)
5,580,118

차량운반구
578,452
-
(274,224)
304,228

공구와기구
3,707
-
(3,705)
2

비품
211,485
-
(111,934)
99,551

건설중인자산
2,589,484
-
-
2,589,484

합 계
20,561,979
(123,866)
(3,273,380)
17,164,733

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기
(단위:천원)

구 분
기초
취득
처분
감가상각
대체
기말

토지
8,909,641
25,424
-
-
-
8,935,065

건물
4,292,498
71,202
-
(118,738)
-
4,244,961

구축물
23,141
-
-
(705)
-
22,436

기계장치
8,389,869
1,514,100
-
(1,388,440)
-
8,515,529

차량운반구
214,529
117,414
(14,450)
(89,694)
-
227,800

공구와기구
2
3,500
-
(175)
-
3,327

비품
134,587
124,526
-
(32,398)
-
226,714

건설중인자산
-
27,091
-
-
-
27,091

합 계
21,964,267
1,883,257
(14,450)
(1,630,150)
-
22,202,923

② 전기
(단위:천원)

구 분
기초
취득
처분
감가상각
대체
기말

토지
5,240,392
-
-
-
3,669,249
8,909,641

건물
3,327,113
64,778
-
(98,193)
998,800
4,292,498

구축물
23,846
-
-
(705)
-
23,141

기계장치
5,580,118
3,786,815
-
(977,064)
-
8,389,869

차량운반구
304,227
-
-
(89,698)
-
214,529

공구와기구
2
-
-
-
-
2

비품
99,552
65,260
-
(30,225)
-
134,587

건설중인자산
2,589,483
2,078,566
-
-
(4,668,049)
-

합 계
17,164,733
5,995,419
-
(1,195,885)
-
21,964,267

(3)
당기
와 전기 중 감가상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분

당기

전기

매출원가
1,504,573
1,090,075

판매비와관리비
125,577
105,810

합 계
1,630,150
1,195,885

(4) 당기말 현재 회사의 채무를 위하여 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

담보제공자산
관련채무

계정과목
장부금액
담보설정금액
계정과목
채무금액
담보권자

토지/건물/기계
9,672,305

8,670,800

장단기차입금
6,648,720
기업은행(*)

토지/건물/기계

7,059,038

9,311,000

장단기차입금

2,779,760

대구은행(*)

(*) 동 채무금액과 관련하여 대표이사의 연대보
증을 제공받고 있습니다
(주석
30
참조)
.

12. 무형자산

(1) 보고기간말 현재 회사의 무형자산 내역은 다음과 같습니다.

① 당기말
(단위:천원)

구 분
취득원가
정부보조금
상각누계액
장부가액

소프트웨어
157,905
(19,059)
(78,126)
60,720

시설물이용권
26,600
-
-
26,600

합 계
184,505
(19,059)
(78,126)
87,320

② 전기말
(단위:천원)

구 분
취득원가
정부보조금
상각누계액
장부가액

소프트웨어
134,105
(29,003)
(50,576)
54,526

③ 전기초
(단위:천원)

구 분
취득원가
정부보조금
상각누계액
장부가액

소프트웨어
113,105
(38,947)
(25,344)
48,814

개발비
32,470
-
(32,460)
10

합 계
145,575
(38,947)
(57,804)
48,824

(2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기
(단위:천원)

구 분
기초
취득
처분
상각비
대체
기말

소프트웨어
54,526
23,800
-
(17,606)
-
60,720

시설물이용권
-
26,600
-
-
-
26,600

합 계
54,526
50,400
-
(17,606)
-
87,320

② 전기
(단위:천원)

구 분
기초
취득
처분/폐기
상각비
대체
기말

소프트웨어
48,814
20,000
-
(14,288)
-
54,526

개발비
10
-
(10)
-
-
-

합 계
48,824
20,000
(10)
(14,288)
-
54,526

(3)
당기
와 전기 중 무형자산상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분

당기

전기

매출원가
-
-

판매비와관리비
17,606
14,288

합 계
17,606
14,288

(4)
당기
와 전기 중 발생한 경상연구개발비는
1,557,867천원
(전기
: 1,250,598천원)으로 전액
당기 제조원가
로 인식하였습니다. 

13. 매입채무 및 기타지급채무

보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타지급채무의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

매입채무
331,281
777,920
195,940

미지급금
111,400
851,800
7,300

미지급비용
833,567
749,385
464,077

합 계
1,276,248
2,379,105
667,317

14. 기타유동부채 및 기타비유동부채

보고기간종료일 현재 기타유동부채 및 기타비유동부채의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

유동

선수금
110
2,314
-

예수금
113,095
118,116
110,759

부가세예수금
-
-
117,529

합 계
113,205
120,430
228,288

15. 차입금

(1) 보고기간종료일 현재 차입금의 상세 현황은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
차입처
최장만기일
당기말
연이자율
당기말
전기말
전기초

단기차입금
운영자금
신한은행
2020-12-12
1.48%
500,000
1,000,000
500,000

운영자금
대구은행
-
-
-
500,000
500,000

운영자금
기업은행
-
-
-
-
500,000

소 계
500,000
1,500,000
1,500,000

장기차입금
운전자금
대구은행
2021-06-15
1.50%
27,000
37,800
48,600

시설자금
대구은행
2024-12-29
2.44% ~ 3.33%
2,752,760
4,766,500
4,127,500

운영자금
기업은행
2025-10-15
2.96%
900,000
6,433,000
5,050,000

시설자금
기업은행
2028-03-31
1.50% ~ 3.11%
5,748,720
-
-

유동성대체
(2,996,460)
(3,153,320)
(551,800)

소 계
6,432,020
8,083,980
8,674,300

합 계
6,932,020
9,583,980
10,174,300

상기 차입금과 관련하여 회사의 토지, 건물 등 유형자산의 일부가 담보로 제공되어 있습니다(
주석
11
참조
).

(2) 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

연 도
금액

1년 이내
2,996,460

1년 초과 2년 이내
1,031,560

2년 초과 5년 이내
3,587,200

5년 초과
1,813,260

합 계
9,428,480

16. 상환전환우선주

(1) 보고기간종료일 현재 상환전환우선주 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

상환전환우선주부채
2,999,945
-
-

상환할증금
2,459
-
-

전환권조정
(161,490)
-
-

합 계
2,840,914
-
-

상환전환우선주는 부채요소와 부채를 자본으로 전환할 수 있는 옵션에 해당하는 전환권가치로 구분 계상되었습니다. 전환상환우선주의 부채요소가치와 자본요소(
전환권
)의 가치는 발행시점에 결정되었으며, 관련 이자비용 및 유효이자율법을 적용한 상각에 따른 이자비용은 포괄손익계산서상 금융비용에 계상되어 있습니다. 

(2) 상환전환우선주의 주요 발행 조건 및 내역은 다음과 같습니다.

구 분
상환전환우선주

발행자
에이에프더블류 주식회사

발행일자
2018년 12월 22일

인수자
NH투자증권 주식회사

주당 액면가
500원

주당 발행가
65,000원

발행주식수
46,153주(무상증자 후 184,612주)

발행총액
2,999,945,999원

잔여재산 분배에 관한 사항

납입총액과 미지급된 배당금(참가적, 누적적, 매년 액면가액을 기준으로 하여 1%에 해당하는 금액)을 합한 금액의 한도에서 보통주식의 주주에 우선하여 잔여재산의 분배함.

우선주에 대한 잔여 재산 분배 후 보통주 주당 잔여 재산 분배금액이 우선주 주당 분배금액을 초과하는 경우에는 보통주와 동일한 분배율을 적용하여 분배

존속기간
존속기간은 발행일부터 3년으로 하고, 존속기간이 경과하면 자동적으로 보통주로 전환됨

의결권에 관한 사항
1주당 1개 의결권으로 보통주와 동일

전환에 관한 사항

- 전환비율 : 우선주 1주당 보통주 1주

- 전환권 행사기간 : 주금납입일로부터 1개월 경과 후 존속기간 만료일까지

- IPO시 전환가격 조정방법 : 회사의 IPO 공모단가의 100%에 해당하는 금액이 그 당시의 본건 우선주식의 전환가격을 하회하는 경우 그 공모단가의 100%에 해당하는 금액을 전환가격으로 조정함.

상환에 관한 사항

- 상환청구권 :
주금납입일로부터 1개월 경과 후 존속기간 만료일까지
본건 우선주식의 전부 또는 일부의 상환을 청구할 수 있는 권리를 가짐

- 상환조건 : 배당가능이익의 범위 내에서 법적으로 상환가능한 최대한의 자금으로 상환함
- 상환금액 : 상환금액은 본건 우선주식의 인수대금과 동 금액에 대하여 발행일로부터 상환일까지 연복리 3%를 적용하여 산출한 이자 금액의 합계액으로 하되 본건 우선주식의 발행일부터 상환일까지 기 지급된 배당금이 있을 경우 차감하여 계산함

17. 확정기여제도

당기
중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은

439,023
천원(
전기: 247,976천원)입니다.

18. 법인세 비용 및 이연법인세

(1)
당기
와 전기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분

당기

전기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세
1,457,979
722,409

이연법인세

일시적차이의 증감
14,531
6,751

법인세비용
1,472,510
729,160

(2) 회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 회사에 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산한 금액과의 차이는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분

당기

전기

법인세비용차감전순이익
10,185,257
5,547,457

적용세율에 따른 법인세
2,218,757
1,198,440

법인세 효과:

세무상 차감되지 않는 비용
4,272
4,215

농어촌특별세
65,705
76,522

미인식 이연법인세자산 효과
1,415
-

기타
-
(133)

세액공제/감면
(817,639)
(549,884)

법인세비용
1,472,510
729,160

유효세율
14.46%
13.14%

(3) 보고기간종료일 현재 이연법인세 자산과 부채의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산
8,978
6,570
-

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산
46,837
24,947
52,334

소 계
55,815
31,517
52,334

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채
(28,308)
-
-

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채
(32,275)
(21,753)
(35,819)

소 계
(60,583)
(21,753)
(35,819)

이연법인세자산(부채) 순액
(4,768)
9,764
16,515

(4)
당기
와 전기 중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다.

<
당기
>

(단위:천원)

구 분
기초
손익계산서
기타포괄손익
기말

일시적차이로 인한 이연법인세자산/부채

국고보조금(기계장치)
21,843
(5,407)
-
16,436

국고보조금(소프트웨어)
6,380
(2,188)
-
4,193

일시상각충당금(기계장치)
(21,843)
5,407
-
(16,436)

일시상각충당금(소프트웨어)
(6,380)
2,188
-
(4,193)

대손충당금
(2,007)
2,007
-
-

장기금융상품
(8,402)
-
-
(8,402)

감가상각비
6,570
(17,498)
-
(10,928)

미지급연차수당
13,602
11,797
-
25,399

미수이익
-
(920)
-
(920)

외화환산이익
-
(10,727)
-
(10,727)

외화환산손실
-
810
-
810

순 액
9,763
(14,531)
-
(4,768)

< 전기 >
(단위:천원)

구 분
기초
손익계산서
기타포괄손익
기말

일시적차이로 인한 이연법인세자산/부채

국고보조금(기계장치)
27,250
(5,407)
-
21,843

국고보조금(소프트웨어)
8,568
(2,188)
-
6,380

일시상각충당금(기계장치)
(27,250)
5,407
-
(21,843)

일시상각충당금(소프트웨어)
(8,568)
2,188
-
(6,380)

대손충당금
5,082
(7,089)
-
(2,007)

장기금융상품
(1,756)
(6,646)
-
(8,402)

감가상각비
-
6,570
-
6,570

미지급연차수당
13,188
414
-
13,602

순 액
16,514
(6,751)
-
9,763

(5) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적 차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말
사 유

전환상환우선주
2,840,914
-
보통주 전환이 발생하더라도 성격상 차감할 일시적 차이가 과세소득을 차감시켜주지 않음

19. 자본금과 주식발행초과금

(1) 회사가 발행할 주식의 총수는 100,000,000주이고, 당기말 현재 발행한 주식수는보통주식 8,020,000주, 우선주 184,612주이며 1주당 액면금액은 500원입니다.

(2)
당기
와 전기 중 자본금과 주식발행초과금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
보통주주식수
우선주주식수
자본금
주식발행초과금

전기초
100,000
-
1,000,000,000
-

전기말
100,000
-
1,000,000,000
-

당기초
100,000
-
1,000,000,000
-

액면분할(주1)
1,900,000
-
-
-

유상증자(주2)
5,000
-
2,500,000
297,500,000

우선주발행(주2)
-
46,153
-
-

주식기준보상(주3)
-
-
-
19,080,000

무상증자(주2)
6,015,000
138,459
3,007,500,000
(99,861,000)

당기말
8,020,000
184,612
4,010,000,000
216,719,000

(주1) 회사는 2018년 12월 11일자를 기준으로 보통주에 대하여 주식 1주(액면금액:10,000원)을 20주(액면금액:500원)로 액면분할하였습니다.

(주2) 회사는 2018년 12월 19일에 5,000주의 보통주를 주당 60,000원(액면금액: 500원)에 발행하여 발생한 주식발행초과금 297,500천원과 2018년 12월 22일에 46,153주의 상환전환우선주를 주당 65,000원(액면금액: 500원)에 발행하여 발생한 주식발행초과금 2,976,868천원을 재원으로 우선주 1주에 대하여 우선주 3주씩, 보통주 1주에 대하여 보통주 3주씩 각각 자본에 전입하였습니다. 

해당 상환전환우선주의 부채요소에 해당하는 부분은 차입금으로 분류되어 상각후원가로 측정되었으며, 자본에 해당하는 부분은 기타자본으로 분류되었습니다(주석16과 20참조).

(주3) 회사는 2018년 12월 19일에 우리사주조합에 회사의 보통주식 5,000주를 유상증자하였으며, 부여한 주식의 부여일 공정가치를 부여일 현재 보통주의 공정가치와 동일한 63,816원으로 추정하였습니다. 부여일 현재 주식의 공정가치는 수익가치접근법 중 DCF모형(Discounted Cash Flow Model)을 적용하여 산정되었습니다. 당기 중 비용으로 인식된 주식기준보상은 19,080천원입니다.

20. 기타자본항목

보고기간종료일 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

기타자본조정(*1)
(2,907,639)
-
-

전환권대가
165,463
-
-

소 계
(2,742,176)
-
-

(*1) 회사는 2018년 12월 27일자로 보통주 주식발행초과금과 상환전환우선주 발행시 유입된 자금을 재원으로 하여 무상증자를 실시하였습니다. 한국채택국제회계기준 제1039호에서는 상환전환우선주를 금융부채로 분류하고 있습니다. 회사는 이에 근거하여 해당 우선주를 금융부채로 분류하고 상환전환우선주 발행시 유입된 자금을 재원으로 실시한 무상증자로 인하여 보통주 자본금에 전입된 금액을 기타자본조정의 계정과목으로 자본에서 차감하고 있습니다.

21. 이익잉여금

(1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

법정준비금

이익준비금(*1)
134,500
84,500
54,500

임의적립금
-
-
2,450

미처분이익잉여금
19,910,180
11,747,433
7,256,687

합 계
20,044,680
11,831,933
7,313,637

(*1) 회사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

(2) 이익영여금 처분계산서

제 21(당)기
2018년 01월 01일
부터
제 20(전)기
2017년 01월 01일
부터

2018년 12월 31일
까지

2017년 12월 31일
까지

처분예정일

2019년 3월 20일

처분확정일
2018년 03월 28일

(단위:원)

과 목
당기
전기

Ⅰ. 미처분이익잉여금

19,914,939,934

11,744,983,121

1. 전기이월미처분이익잉여금
11,197,433,315

7,030,272,266

2. 한국채택국제회계기준 
 도입 변경효과
-

(103,585,587)

3. 당기순이익
8,712,746,619

4,818,296,442

Ⅱ. 임의적립금등의 이입액

-

2,450,194

1. 기업합리화적립금 이입액
-

2,450,194

합 계

19,910,179,934

11,747,433,315

Ⅲ. 이익잉여금처분액

902,507,320

550,000,000

1. 이익준비금
82,046,120

50,000,000

2. 배당금
820,461,200

500,000,000

Ⅳ. 차기이월미처분이익잉여금

19,007,672,614

11,197,433,315

22. 비용의 성격별 분류

(1)
당기
와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분

당기

전기

제품 및 재공품의 변동
(1,378,888)
(456,885)

원재료의 사용
6,893,349
4,585,849

임원급여
339,634
371,150

직원급여
3,719,817
2,629,933

상여금
903,571
831,296

잡급
2,645
21,137

퇴직급여
439,023
247,976

복리후생비
874,366
419,717

여비교통비
48,574
69,556

접대비
62,662
46,749

통신비
6,544
5,834

수도광열비
315,270
213,542

세금과공과금
250,644
155,813

감가상각비
1,630,150
1,195,885

수선비
150,675
186,044

보험료
112,905
304,382

차량유지비
149,877
109,434

경상연구개발비
1,557,867
1,250,598

운반비
305,324
154,471

교육훈련비
14,660
17,577

도서인쇄비
726
204

소모품비
1,621,272
1,029,316

지급수수료
247,415
150,378

광고선전비
37,561
5,399

대손상각비
-
22,262

무형고정자산상각
17,606
14,288

지급임차료
3,808
46,631

포장비
23,714
9,706

보관료
520
1,177

외주가공비
1,526,758
1,023,311

주식보상비용
19,080
-

매출원가 및 판매비와 관리비 합계
19,897,130
14,662,730

(2)
당기
와 전기 중 발생한 종업원 급여액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분

당기

전기

급여
4,965,667
3,853,515

퇴직급여
439,023
247,976

합 계
5,404,690
4,101,491

23. 판매비와 관리비

당기
와 전기 중 발생한 판매관리비의 내역은 다음과 같습니다

(단위:천원)

구 분

당기

전기

임원급여
339,634
371,150

직원급여
346,637
257,129

상여금
168,937
203,943

잡급
5
1,400

퇴직급여
44,038
49,253

복리후생비
85,951
24,726

여비교통비
38,607
59,113

접대비
62,238
46,749

통신비
6,544
5,834

수도광열비
12,966
4,038

세금과공과금
64,757
4,669

감가상각비
125,577
105,810

수선비
1,100
14,500

보험료
38,180
19,687

차량유지비
98,383
66,413

운반비
252,200
118,265

교육훈련비
4,005
12,419

도서인쇄비
726
204

포장비
10,682
-

소모품비
10,343
23,629

지급수수료
186,657
95,455

광고선전비
37,562
5,399

대손상각비
-
22,262

무형고정자산상각
17,606
14,288

주식보상비용
19,080
-

합 계
1,972,415
1,526,335

24. 금융수익 및 금융원가 

(1)
당기
와 전기의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분

당기

전기

이자수익
29,977
9,751

(2)
당기
와 전기의 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분

당기

전기

이자비용
320,179
248,316

25. 기타수익 및 기타비용

(1)
당기
와 전기의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분

당기

전기

보조금수익
6,000
-

외환차익
104,326
37,898

외화환산이익
3
-

유형자산처분이익
21,981
-

잡이익
147,951
39,673

합 계
280,261
77,571

(2)
당기
와 전기의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분

당기

전기

외환차손
173,356
22,021

외화환산손실
27,918
72,991

기부금
33,600
33,600

무형자산처분손실
-
10

잡손실
2,755
461

합 계
237,629
129,083

26. 주당순이익 

(1) 기본주당순이익

기본주당이익은 회사의 보통주당기순이익을
당기
및 전기의 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.

(단위:천원)

구 분

당기

전기

당기
순이익

8,712,747
4,818,296

전환상환우선주 참가적 배당금
(923)
-

보통주당기순이익
8,711,824
4,818,296

가중평균유통보통주식수(주)(*1)
8,000,712
8,000,000

기본주당순이익
1,088.88 원
602.29 원

(*1) 가중평균유통보통주식수

<당기>
(단위:주)

구 분
주식수(*)
일자
일수
적수

당기초
8,000,000
2018-01-01
365
2,920,000,000

유상증자
20,000
2018-12-19
13
260,000

합 계
8,020,000

365
2,920,260,000

가중평균유통보통주식수
8,000,712

(*) 가중평균유통보통주식수는 액면분할 효과(1주당 20주)와 무상증자 효과(1주당 3주)를 고려하여 산정되었습니다(주석19참조).

<전기>
(단위:주)

구 분
주식수(*)
일자
일수
적수

전기초
8,000,000
2017-01-01
365
2,920,000,000

합 계
8,000,000

365
2,920,280,000

가중평균유통보통주식수
8,000,000

(*) 가중평균유통보통주식수는 액면분할 효과(1주당 20주)와 무상증자 효과(1주당 3주)를 고려하여 산정되었습니다(주석19참조).

(2) 희석주당순이익

희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 

희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 상환전환우선주가 있으며, 상환전환우선주는 보통주로 전환된 것으로 보며 당기순이익에 상환전환우선주에 대한 이자비용에서 법인세 효과를 차감한 가액을 보통주순이익에 가산하였습니다.

(단위:천원)

구 분

당기

전기(*)

보통주당기순이익
8,711,824
4,818,296

전환상환우선주 참가적 배당금
923
-

당기순이익
8,712,747
4,818,296

전환상환우선주 이자비용
(법인세고려후)
5,941
-

합 계
8,718,688
4,818,296

가중평균유통보통주식수(주)
8,185,324
8,000,000

조정내역

상환전환우선주
184,612
-

희석주당이익 산정을 위한 
가중평균유통보통주식수(주)
8,369,936
8,000,000

희석주당순이익
1,041.67 원
602.29 원

(*) 전기에 희석증권으로 인한 희석효과가 발생하지 아니함에 따라

전기의 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.

27. 영업으로부터 창출된 현금

(1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위:천원)

구 분

당기

전기

1. 법인세비용차감전순손익
10,185,257
5,547,457

2. 조정항목
(2,347,561)
(844,253)

가. 현금의 유출이 없는 비용 가산
2,113,226
1,523,542

이자비용
320,179
248,316

대손상각비
-
22,262

감가상각비
1,630,150
1,195,885

무형자산상각비
17,606
14,288

외화환산손실
27,918
72,991

무형자산처분손실
-
10

보험료
98,294
(30,210)

주식보상비용
19,080
-

나 현금의 유출이 없는 수익 차감
(51,961)
(9,751)

이자수익
(29,977)
(9,751)

외화환산이익
(3)
-

유형자산처분이익
(21,981)
-

다. 영업활동으로 인한 자산/부채 변동
(4,408,827)
(2,358,043)

매출채권의 증가
(1,745,606)
(2,912,736)

선급금의 감소(증가)
(194,119)
218

선급비용의 증가
(9,927)
-

부가세대급금의 감소(증가)
65,151
(124,610)

재고자산의 증가
(1,378,888)
(456,885)

매입채무의 증가(감소)
(446,639)
581,979

미지급금의 증가(감소)
(758,400)
394,500

선수금의 증가(감소)
(2,204)
2,314

예수금의 증가(감소)
(5,021)
7,358

부가세예수금의 감소
-
(117,529)

미지급비용의 증가(감소)
66,826
267,348

3. 영업으로부터 창출된 현금
7,837,696
4,703,205

(2) 비현금거래

(단위:천원)

구 분

당기

전기

장기차입금의 유동성장기부채 대체
996,460
2,601,520

기계장치의 취득
18,000
450,000

무상증자
3,007,500
-

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용

재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
재무활동으로 인한 부채
합 계

단기차입금
유동성장기부채
장기차입금
전환상환우선주
(유동)

전기초
1,500,000
551,800
8,674,300
-
10,726,100

현금흐름
-
-
2,011,200
-
2,011,200

유동성대체
-
2,601,520
(2,601,520)
-
-

전기말
1,500,000
3,153,320
8,083,980
-
12,737,300

당기초
1,500,000
3,153,320
8,083,980
-
12,737,300

현금흐름
(1,000,000)
(1,153,320)
(655,500)
2,999,945
191,125

유동성대체
-
996,460
(996,460)
-
-

기타 비금융변동
-
-
-
(159,031)
(159,031)

당기말
500,000
2,996,460
6,432,020
2,840,914
12,769,394

28. 영업부문 정보

(1) 영업부문

회사의 영업부문은 수익을 창출하고 비용을 발생시키는 사업활동을 영위하는 식별가능한 구성단위로서 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정과 성과평가를 위하여 최고영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 경영진은 회사를 단일 영업부문으로 구성하고 있습니다.

최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 회사는 전략적 의사결정을 수행하는 대표이사를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

(2) 주요 고객에 대한 정보

당기
와 전기 중 매출액의 10% 이상을 차지하는 고객의 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

A사
10,027,261
9,007,670

B사
9,943,463
4,422,404

C사
3,541,198
3,839,223

(3)
당기
와 전기 중 회사의 지역별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

한국
17,775,382
15,937,276

중국
9,943,463
4,422,404

헝가리
2,474,667
-

기타
136,446
140,583

합 계
30,329,958
20,500,263

29. 특수관계자 등

(1) 당기말 현재 회사와 특수관계에 있는 회사의 내역은 없습니다.

(2) 주요 경영진에 대한 보상

(단위:천원)

구 분

당기

전기

급여 및 기타 단기종업원 급여
468,717
490,453

퇴직 급여
20,663
9,369

합 계
489,380
499,822

(3) 당기말 현재 회사는 대구은행, 기업은행의 차입금 등과 관련하여 각각 6,916,000천원, 6,274,080천원의 대표이사 연대보증을 제공받고 있습니다.

30. 우발부채와 약정사항

(1) 당기말 현재 회사가 금융기관과 맺고 있는 차입한도약정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

은행명
구 분
한도액
실행액
계정과목

대구은행
기업통장대출
500,000
-
-

KEB하나은행
WOR상생외담대
550,000
-
-

(
2) 당기말 현재 회사의 채무를 위하여 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

지급보증제공기관
제공처
차입금 잔액
지급 보증액

대표이사
대구은행
2,779,760
3,935,312

기업은행
6,648,720
6,274,080

합 계
-
9,428,480
10,209,392

31.
한국채택국제회계기준과 과거회계기준의 차이에 대한 조정내역

회사의 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2017년 1월 1일이며, 한국채택국제회계기준 채택일은 2018년 1월 1일입니다.

회사의 연차재무제표는 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'에 따라 작성되었으며, 한국채택국제회계기준의 완전한 소급적용이 아닌 관련 의무적 예외항목과 특정 선택적 면제조항을 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1101호의 면제조항 선택 적용 

회사가 다른 한국채택국제회계기준서에 대한 면제조항으로 선택적으로 적용한 사항은 없습니다.

(2) 주요 기준차이 

가. 금융상품 분류
한국채택국제회계기준에 따르면 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 계약상 현금흐름 특성으로 고려하여 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고 있습니다. 

나.
기대신용손실 충당금

과거 기업회계기준에서는 회수가 불확실한 채권에 대하여 합리적이고 객관적인 기준에 따라 산출한 대손추산액을 대손충당금으로 설정하였으나, 한국채택국제회계기준에서는 보고기간말 현재 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금으로 인식하도록 규정하고 있습니다.

다. 유형자산

유형자산의 내용연수는 경제적 효익의 패턴을 반영하여 경제적 내용연수를 적용하였습니다. 

라. 미지급연차수당 인식
한국채택국제회계기준에 따라 누적유급휴가에 대해서 종업원이 미래 유급휴가 권리를 증가시키는 근무용역을 제공하는 때에 관련 부채를 인식하였습니다.

마. 이연법인세 표시
과거 기업회계기준에서는 이연법인세자산 및 이연법인세부채를 관련된 항목의 재무상태표상의 분류에 따라 유동ㆍ비유동으로 구분하며, 재무상태표상 항목과 관련되지않은 경우에는 예상 소멸시기에 따라 유동ㆍ비유동 항목으로 구분 표시하였습니다. 그러나 한국채택국제회계기준에서는 이연법인세자산 및 이연법인세부채는 비유동 항목으로 표시하고 있습니다.

(3) 2017년 1월 1일(전환일) 현재 회사의 재무상태 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
총자산
총부채
총자본

과거회계기준
20,149,299
11,732,076
8,417,222

조정액

금융상품 분류 변경
7,980
-
7,980

발생손실 대손충당금
(23,102)
-
(23,102)

유형자산 상각방법 변경
-
-
-

미지급연차수당 인식
-
59,947
(59,946)

법인세효과
16,515
45,032
(28,517)

조정액 합계
1,393
104,978
(103,585)

한국채택국제회계기준
20,150,692
11,837,055
8,313,637

(4) 2017년 12월 31일 재무상태 및 2017년 경영성과 조정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
총자산
총부채
총자본
당기순이익
포괄손익

과거회계기준
28,601,459
15,687,798
12,913,661
4,796,439
4,796,439

조정액

금융상품 분류 변경
38,190
-
38,189
30,209
30,209

발생손실 대손충당금
38,533
-
38,533
61,635
61,635

유형자산 상각방법 변경
(29,865)
-
(29,865)
(29,865)
(29,865)

미지급연차수당 인식
-
61,827
(61,827)
(1,881)
(1,881)

법인세효과
9,764
76,522
(66,758)
(38,241)
(38,241)

조정액 합계
56,622
138,349
(81,728)
21,857
21,857

한국채택국제회계기준
28,658,081
15,826,147
12,831,933
4,818,296
4,818,296

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
에이에프더블류 주식회사

감사대상 사업연도
2018년 01월 01일
부터
2018년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
2
1
1
1
2
1
1
-
-
-
-
-
6
3

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
11
4
100
118
160
88
110
-
-
-
-
-
381
210

합계
11
4
100
118
160
88
110
-
-
-
-
-
381
210

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2018.12.13~14
2
일

주요내용
회사와 사업에 대한 이해 및 감사계획수립

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2018.12.17-12.21
5
일
3
명
1
명
내부통제 이해 및 평가

2019.01.28~02.01
5
일
4
명
1
명
주요 계정잔액 및 공시내용에 대해 질문, 분석적절차, 입증시사(문서검증, 재계산등)

-
-
일
-
명
-
명
-

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2018.12.28
1
일

실사(입회)장소
본사 공장

실사(입회)대상
재고자산

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2018.12.28
1
일

실사(입회)장소
본사 사무실

실사(입회)대상
금융자산,시설물사용권

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
-

기타조회
-

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2018년12월21일, 2019년2월1일

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2018년 12월 21일

총참석인원 : 5명
회사 : 대표이사 외 1

감사인 : 파트너 외 2

대면회의

감사수행일정 등 계획

2
2019년 02월 01일

총참석인원 : 5명 
회사 : 대표이사 외 1

감사인 : 파트너 외 2

대면회의

감사시 발견된 유의적 사항

3
-
-
-
-

4
-
-
-
-