헥토파이낸셜 — [기재정정]감사보고서 (2017.12) (20190320)
제출인: 삼일회계법인

감사보고서
3.7
세틀뱅크 주식회사

00260295
100000000000
20190329
1101112085523
000
100328
60042
39337
92
Y
Y
Y
Y
N
E
N
4

정 정 신 고 (보고)

2019년 3월 20일

1. 정정대상 공시서류 : 재무제표에 대한 감사보고서

2. 정정대상 공시서류의 최초제출일 : 2018년 3월 27일

3. 정정사유 : 재무제표 수정에 따른 감사보고서 재발행

4. 정정사항

항 목
정정전
정정후

독립된 감사인의 감사보고서 강조사항
해당사항 없음
(주1)

독립된 감사인의 감사보고서 기타사항
해당사항 없음
(주2)

독립된 감사인의 감사보고서 일자
2018년 3월 15일
2019년 3월 20일

재무상태표
(주3)
(주3)

자본변동표
(주4)
(주4)

현금흐름표
(주5)
(주5)

주석
(주6)
(주6)

(주1) 독립된 감사인의 감사보고서 강조사항

감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서 이용자는 주석 32에 주의를 기울여야할 필요
가 있습니다.
주석 32에 기술하고 있는 바와 같이
회사
는 종업원에 대한 유상증자와 동 거래관련 자금 대여를 주식기준보상거래로 보아 관련 수정사항을
별첨 2017년 재무제표에 반영하여 재작성하였습니다.

회사의 재무제표 수정으로 인하여 2017년 12월 31일 현재 회사의 자산이 1,486백만원 감소하였으며, 자본이 1,486백만원 감소하였습니다.

(주2) 독립된 감사인의 감사보고서 기타사항

별첨 재무제표는 회사가 주석 32의 수정사항을 반영하여 재작성한 것으로, 수정사항은

2019년 3월 18
일자 이사회에서 승인하였습니다. 이는 2018년 3월 7일자 이사회 및 2018년 3월 22일자 정기주주총회에서 승인된 재무제표와 상이합니다. 우리는 동 수정사항이 포함된 재무제표에 대하여 본 감사보고서를 재발행하게 되었습니다. 따라서 우리가 2018년 3월 15일자로 발행한 감사보고서는 더 이상 유효하지 않으며 세틀뱅크 주식회사의 2017년 재무제표와 관련하여 사용될 수 없습니다.

(주3) 재무상태표

(단위:천원)

과목
정정전
정정후
차이

비유동자산
8,711,639
7,225,609
(1,486,030)

기타금융자산
2,572,844
1,086,814
(1,486,030)

자산총계
101,814,504
100,328,474
(1,486,030)

기타자본
126,448
(1,359,582)
(1,486,030)

자본총계
41,772,249
40,286,219
(1,486,030)

부채와자본총계
101,814,504
100,328,474
(1,486,030)

(주4) 자본변동표

(단위:천원)

과목
정정전
정정후
차이

기타자본
합계
기타자본
합계
기타자본
합계

유상증자
-
1,943,270
(1,486,030)
457,240
(1,486,030)
(1,486,030)

2017.12.31(당기말)
126,447
41,772,249
(1,359,582)
40,286,219
(1,486,030)
(1,486,030)

(주5) 현금흐름표

(단위:천원)

과목
정정전
정정후
차이

투자활동으로 인한 현금흐름
15,301,640
16,787,670
1,486,030

기타금융자산의 증가
(4,040,817)
(2,097,547)
1,943,270

기타금융자산의 감소
3,782,862
3,325,622
(457,240)

재무활동으로 인한 현금흐름
1,913,270
427,240
(1,486,030)

보통주의 발행
1,943,270
457,240
(1,486,030)

(주6) 주석

상기에 기재된 재무상태표, 자본변동표 및 현금흐름표 수정과 관련된 주석을 재작성하였습니다.

세틀뱅크 주식회사

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 18 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

삼일회계법인

목 차

페 이 지

독립된 감사인의 감사보고서
................................
1 - 3

재 무 제 표
................................
4

재 무 상 태 표
................................
5 - 6

포 괄 손 익 계 산 서
................................
7

자 본 변 동 표
................................
8

현 금 흐 름 표
................................
9

주석
................................
10 - 63

외부감사 실시내용
................................
64 - 65

독립된 감사인의 감사보고서

세틀뱅크 주식회사

주주 및 이사회 귀중

우리는 별첨된 세틀뱅크 주식회사의 재무제표를 감사하였습니다. 동 재무제표는 2017년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약과 그 밖의 설명정보로 구성되어 있습니다.

재무제표에 대한 경영진의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

감사인의 책임
우리의 책임은 우리가 수행한 감사를 근거로 해당 재무제표에 대하여 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준은 우리가 윤리적 요구사항을 준수하며 재무제표에 중요한 왜곡표시가 없는지에대한 합리적인 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다. 

감사는 재무제표의 금액과 공시에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요한 왜곡표시위험에 대한 평가 등 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사인은 이러한 위험을 평가할 때, 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 기업의 재무제표 작성 및 공정한 표시와관련된 내부통제를 고려합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. 감사는 또한 재무제표의 전반적 표시에 대한 평가뿐 아니라, 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치의 합리성에 대한 평가를 포함합니다.

우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

감사의견
우리의 의견으로는 회사의 재무제표는 세틀뱅크 주식회사의 2017년 12월 31일 현재의 재무상태, 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

강조사항
감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서 이용자는 주석 32에 주의를 기울여야할 필요가 있습니
다.
주석 32에 기술하고 있는 바와 같이
회사
는 종업원에 대한 유상증자와 동 거래관련 자금 대여를 주식기준보상거래로 보아 관련 수정사항을
별첨 2017년 재무제표에 반영하여 재작성하였습니다.

회사의 재무제표 수정으로 인하여 2017년 12월 31일 현재 회사의 자산이 1,486백만원 감소하였으며, 자본이 1,486백만원 감소하였습니다.

기타사항

별첨 재무제표는 회사가 주석 32의 수정사항을 반영하여 재작성한 것으로, 수정사항은

2019년 3월 18
일자 이사회에서 승인하였습니다. 이는 2018년 3월 7일자 이사회 및 2018년 3월 22일자 정기주주총회에서 승인된 재무제표와 상이합니다. 우리는 동 수정사항이 포함된 재무제표에 대하여 본 감사보고서를 재발행하게 되었습니다. 따라서 우리가 2018년 3월 15일자로 발행한 감사보고서는 더 이상 유효하지 않으며 세틀뱅크 주식회사의 2017년 재무제표와 관련하여 사용될 수 없습니다.

세틀뱅크 주식회사의 2016년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 타감사인이 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사하였으며, 이 감사인의 2017년 2월 24일자 감사보고서에서는 적정의견이 표명되었습니다.

서울특별시 용산구 한강대로 100

삼 일 회 계 법 인

대 표 이 사 김 영 식

2018년 3월 15일
(상기 강조사항에 기재된 내용 제외)

2019년 3월 20일

(상기 강조사항에 기재된 내용에 한정하여 수행된 감사절차 종료일)

이 감사보고서는 감사보고서일(

2019년 3월 20일
) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 별첨된 회사의 재무제표에중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

세틀뱅크 주식회사

제 18 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

제 17 기

2016년 01월 01일
부터

2016년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

세틀뱅크 주식회사 대표이사 이경민

본점 소재지 :
(도로명주소)
서울특별시 강남구 테헤란로 34길 6, 9,10층(역삼동, 태광타워)

(전 화)
02-588-2723

재무상태표

제 18 기 2017년 12월 31일 현재

제 17 기 2016년 12월 31일 현재

세틀뱅크 주식회사

(단위 : 원)

과 목
주석

제 18 기

제 17 기

자산

Ⅰ. 유동자산

93,102,864,152
36,411,074,590

현금및현금성자산
4,6,7,8
80,605,237,506
21,869,610,428

매출채권
6,7,11
3,328,022,325
2,181,847,187

기타금융자산
6,7,12
9,117,223,478
4,422,169,403

기타자산
13
52,380,843
48,749,572

당기손익인식금융자산
9
-
7,888,698,000

Ⅱ. 비유동자산

7,225,609,493
17,065,070,282

관계기업투자
14
533,183,068
450,000,000

매도가능금융자산
4,5,6,10
1,878,791,255
1,454,970,000

기타금융자산
6,7,12
1,086,813,758
3,787,987,741

기타자산
13
3,000,000
3,000,000

유형자산
15
1,310,851,885
8,262,836,486

무형자산
16
2,412,969,527
2,681,434,682

이연법인세자산
20
-
424,841,373

자산총계

100,328,473,645
53,476,144,872

부채

Ⅰ. 유동부채

58,751,491,953
21,737,246,945

매입채무
4,6
94,919,000
-

기타금융부채
4,6,17
56,183,796,073
19,946,454,332

기타부채
18
1,188,698,988
819,130,082

당기법인세부채

1,284,077,892
971,662,531

Ⅱ. 비유동부채

1,290,762,262
1,813,644,250

순확정급여부채
19
1,088,336,356
1,663,128,680

기타금융부채
4,5,6,17
95,238,419
150,515,570

이연법인세부채
20
107,187,487
-

부채총계

60,042,254,215
23,550,891,195

자본

Ⅰ. 자본금
1,21,22
2,085,000,000
2,000,000,000

Ⅱ. 주식발행초과금
21,22
1,858,270,000
-

Ⅲ. 기타자본
23
(1,359,582,419)
-

Ⅳ. 이익잉여금
24
37,702,531,849
27,925,253,677

자본총계

40,286,219,430
29,925,253,677

부채와자본총계

100,328,473,645
53,476,144,872

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

포괄손익계산서

제 18 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 17 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

세틀뱅크 주식회사

(단위 : 원)

과 목
주석

제 18 기

제 17 기

Ⅰ. 영업수익
30
39,337,503,220
26,181,285,042

Ⅱ. 영업비용
25,30
29,940,246,936
18,759,403,926

Ⅲ. 영업이익

9,397,256,284
7,421,881,116

기타수익
26
480,411,852
13,778,873

기타비용
26
34,797,808
292,988,112

금융수익
27
1,910,816,769
254,112,849

금융비용
27
23,789,264
1,126,602,610

관계기업투자손익
14
84,010,128
-

Ⅳ. 법인세비용차감전순이익

11,813,907,961
6,270,182,116

Ⅴ. 법인세비용

2,453,732,799
1,091,839,238

Ⅵ. 당기순이익

9,360,175,162
5,178,342,878

Ⅶ. 기타포괄손익

357,038,481
(66,356,168)

보험수리적손익

534,747,448
(85,072,011)

지분법자본변동

(827,060)
-

매도가능금융자산평가손실

(76,178,745)
-

법인세효과

(100,703,162)
18,715,843

Ⅷ. 총포괄손익

9,717,213,643
5,111,986,710

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

자본변동표

제 18 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 17 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

세틀뱅크 주식회사

(단위 : 원)

과 목

자본금

주식발행초과금

기타자본

이익잉여금

합계

2016.01.01(전기초)
2,000,000,000
-
-
23,813,266,967
25,813,266,967

총포괄이익

당기순이익
-
-
-
5,178,342,878
5,178,342,878

순확정급여부채 재측정요소
-
-
-
(66,356,168)
(66,356,168)

자본에 직접 인식된 주주와의 거래

연차배당
-
-
-
(1,000,000,000)
(1,000,000,000)

2016.12.31(전기말)
2,000,000,000
-
-
27,925,253,677
29,925,253,677

2017.01.01(당기초)
2,000,000,000
-
-
27,925,253,677
29,925,253,677

총포괄이익

당기순이익
-
-
-
9,360,175,162
9,360,175,162

순확정급여부채 재측정요소
-
-
-
417,103,010
417,103,010

지분법자본변동
-
-
(645,107)
-
(645,107)

매도가능금융자산평가손익
-
-
(59,419,422)
-
(59,419,422)

자본에 직접 인식된 주주와의 거래

유상증자
85,000,000
1,858,270,000
(1,486,030,000)
-
457,240,000

주식선택권
-
-
107,244,463
-
107,244,463

기타
-
-
79,267,647
-
79,267,647

2017.12.31(당기말)
2,085,000,000
1,858,270,000
(1,359,582,419)
37,702,531,849
40,286,219,430

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

현금흐름표

제 18 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 17 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

세틀뱅크 주식회사

(단위 : 원)

과 목
주석

제 18 기

제 17 기

Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름

41,520,717,285
10,098,147,808

영업으로부터 창출된 현금흐름
28
42,452,768,589
10,706,792,217

이자의 수취

777,940,436
227,124,518

이자의 지급

-
(9,030,058)

법인세의 납부

(1,709,991,740)
(826,738,869)

Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름

16,787,669,793
(7,458,094,338)

유형자산의 취득

(777,243,281)
(398,486,000)

유형자산의 처분

7,307,636,364
67,069,195

무형자산의 취득

(626,070,747)
(66,251,000)

무형자산의 처분

1,155,272,727
-

매도가능금융자산의 취득

(500,000,000)
-

기타금융자산의 증가

(2,097,546,988)
(13,179,169,700)

기타금융자산의 감소

3,325,621,718
5,066,010,120

당기손익인식금융자산의 처분

9,000,000,000
1,502,733,047

관계기업의 취득

-
(450,000,000)

Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름

427,240,000
(1,000,000,000)

보통주의 발행

457,240,000
-

임대보증금의 지급

(30,000,000)
-

배당금의 지급

-
(1,000,000,000)

Ⅳ. 현금및현금성자산의 증감

58,735,627,078
1,640,053,470

Ⅴ. 기초의 현금및현금성자산

21,869,610,428
20,229,556,958

Ⅵ. 기말의 현금및현금성자산

80,605,237,506
21,869,610,428

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

주석

제 18(당)기 2017년 12월 31일 현재

제 17(전)기 2016년 12월 31일 현재

회사명 : 세틀뱅크 주식회사

1. 회사의 개요

세틀뱅크 주식회사 (이하 "회사"라 함)는 2000년 10월 9일에 설립되어 정보서비스의제공과 금융정보중계기기와 소프트웨어의 개발 및 판매를 주요사업목적으로 하고 있으며, 회사의 본점은 서
울특별시 강남구 테헤란로에 소재하고 있습니다.

회사는 2002년 6월 3일에 최초로 한국산업기술진흥협회로부터 기업부설연구소로 인정받은 바 있습니다.

회사는 설립 이래 수차례의 증자 및 감자를 거쳐 당기말 현재 자본금은 2,085백만원이며

, 당기말 현재 주요주주는 다음과 같습니다.

주 주 명
소유주식수(주)
지분율(%)

주식회사 민앤지

1,792,800

42.99%

프리미어성장전략엠앤에이사모투자합자회사
821,135
19.69%

프리미어Growth-M&A투자조합
218,865
5.25%

기타
1,337,200
32.07%

합 계
4,170,000
100.00%

2. 중요한 회계정책 

다음은 재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다. 

2.2 회계정책과 공시의 변경

(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사는 2017년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정

재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다.

- 기준서 제1012호 '법인세' 개정

공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다. 

- 기준서 제1112호'투자기업에 대한 지분의 공시' 개정 
타 기업에 대한 지분이 기준서 제1105호에 따라 매각예정이나 중단영업으로 분류되더라도, 기준서 제1112호에서 규정하고 있는 요약재무정보를 제외한 다른 항목의 공시는 요구됨을 명확히 하였습니다. 

(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

제정 또는 공표됐으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 회사가 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.

- 기준서 제1040호 '투자부동산' 개정

부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 

- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정 
 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 동 해석서의 제정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1116호 '리스' 제정

2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다.

회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다. 

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하‘비리스요소’라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이12개월 이하인 리스)와 소액자산(예, 기초자산 $5,000이하) 리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다.

① 리스이용자로서의 회계처리

기준서 제1116호 '리스'의 적용방법

리스이용자는 기업회계기준서 제1008호 ‘회계정책, 회계추정의 변경 및 오류’에 따라 표시되는 각 과거 보고기간에 소급 적용하는 방법(완전 소급법)과, 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하는 방법(누적효과 일괄조정 경과조치) 중 하나의 방법으로 적용할 수 있습니다. 회사는 아직 그 적용방법을 선택하지 않았습니다.

기준서 제1116호 '리스'의 재무적 영향

회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 재무제표에 미치는 영향을 평가하였습니다. 회사는 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.

② 리스제공자로서의 회계처리

기준서 제1116호 ‘리스’의 적용방법 및 재무적 영향

회사는 리스제공자로서 현재의 리스 회계처리가 기업회계기준서 제1116호를 적용하더라도 유의적으로 달라지지 않아 재무제표에 미치는 영향도 유의적이지 않을 것으로 예상합니다.

- 기준서 제1109호 '금융상품'
2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 금융상품은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1039호 금융상품: 인식과 측정을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정,손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다. 

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

회사는 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 분석중에 있습니다.
동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 것으로 예상되는 재무적 영향은 다음과 같습니다.

① 금융자산의 분류 및 측정
새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다. 

사업모형 / 계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성

그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적

상각후원가 측정(*1)

당기손익-

공정가치 측정(*2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적

기타포괄손익-공정가치 측정(*1)

매도 목적, 기타

당기손익-공정가치 측정

(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가).
(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불
가).

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

회사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권
95,623백만원, 매도가능금융자산 1,879백만원을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다.
회사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 95,623백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다. 

예비영향평가 결과에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 2017년 12월 31일 현재 위 금융자산에 적용할 경우, 대부분 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하므로 상각후원가로 측정되는 항목으로 분류되어 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 판단합니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다.

회사의 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 1,879백만원
이고, 2017 회계연도 중 매도가능지분상품 관련 미실현평가손실은 76백만원입니다.

예비영향평가 결과에 따르면 회사는 매도가능지분상품 중 대부분을 차지하는 장기 투자 목적의 지분상품을 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 계획을 갖고 있어, 기업회계기준서 제1109호를 적용하더라도 해당 금융자산이 재무제표에 중대한 영향을 미치지는 않을 것으로 판단합니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 회사는 2017년 12월 31일 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품 및 지분상품은 보유하고 있지 않습니다.

② 손상: 금융자산과 계약자산 
현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다. 

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다. 

구 분(*1)

손실충당금

Stage 1

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*2)

12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우

전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3

신용이 손상된 경우

(*1) 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음.
(*2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음.

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초
인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

회사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 95,623백만원

에 대하여 평가손실충당금 806천원을 설정하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 수익, 제1011호 건설계약, 기업회계기해석서 제2031호 수익: 광고용역의 교환거래, 제2113호 고객충성제도, 제2115호 부동산건설약정, 제2118호 고객으로부터의 자산이전을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 회계정책, 회계추정의 변경 및 오류에 따라 비교 표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 

회사는 2017년 10월부터 별도의 TF팀을 구성하여 기업회계기준서 제1115호 도입을준비하였고, 회계법인 및 전산전문가의 도움을 받아 회사의 수익 구조를 분석하여 관련 내부관리 프로세스를 정비하고 회계처리
시스템을
구축하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하고 있습니다.
기업회계기준서 제1115호는 회계 처리뿐만 아니라 제품판매 전략, 영업행태를 비롯
한 전반적인 사업 관행에도 영향을 줄 것으로 판단되므로 임직원을 대상으로 새로운 기준서 도입에 따른 변화에 관한 교육을 실시하고 있고, 도입 추진 계획과 진행상황을 경영진에게 주기적으로 보고하고 있습니다. 

2.3 종속기업 및 관계기업 
회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용했습니다. 또한, 종속기업 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.4 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화 
회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산 
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산

(1) 분류 및 측정
회사는 금융자산을 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산, 대여금및수취채권, 만기보유금융자산의 범주로 구분하고 있으며 금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식됩니다. 

금융자산은 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 거래원가는 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산은 공정가치에 가산하고 당기손익인식금융자산의 경우에는 당기비용으로 처리됩니다. 최초 인식 이후 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정되고, 대여금및수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다. 

당기손익인식금융자산의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식되고, 매도가능금융자산의 공정가치변동은 기타포괄손익에 계상되어 이를 처분하거나 손상을 인식하는 때자본에서 당기손익으로 재분류됩니다.

(2) 손상 
회사는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 

대여금및수취채권의 손상은 대손충당금 계정으로 차감표시되며, 그 외의 금융자산은장부금액에서 직접 차감됩니다. 회사는 금융자산을 더 이상 회수 하지 못할 것으로 판단되는 때에 해당 금융자산을 제각하고 있습니다. 

회사가 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거에는 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움, 이자지급이나 원금상환이 3개월 이상 연체, 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸 등이 포함됩니다. 또한, 매도가능지분상품의 공정가치가 원가로부터 30% 이상 하락하거나 6개월 이상 지속적으로 하락하는 경우는 손상의 객관적인 증거에 해당됩니다. 

(3) 제거
회사는 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식하고 있습니다. 

(4) 금융상품의 상계
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 파생상품
파생상품은 파생상품계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식되며 후속적으로 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 "기타수익(비용)" 또는 "금융수익(비용)"으로 손익계산서에 인식됩니다. 

2.7 유형자산
유형자산은 역사적 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목
추정 내용연수

기계장치
5년

차량운반구
5년

비품
5년

시설장치
5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토 되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.8 무형자산

(1) 산업재산권과 소프트웨어
영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목
추정 내용연수

소프트웨어
5년

기타무형자산
5년

회사는 내용연수가 유한한 무형자산의 상각방법과 내용연수에 대해서 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 회계기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(2) 연구 및 개발
연구 지출액은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 회사는 신제품, 신기술 등의개발 비용 중 개별적으로 식별가능하고 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 높은 비용은 다음 요건을 모두 충족하는 경우에 무형자산으로 인식하고 있습니다.

1) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성 
2) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도
3) 무형자산을 사용하여 판매할 수 있는 기업의 능력
4) 무형자산이 미래경제적 효익을 창출하는 방법을 증명 가능
5) 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수 가능성
6) 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정 가능

상기 조건을 충족하지 아니하는 기타 개발 지출액은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 이전에 비용으로 인식한 개발비는 이후에 자산으로 인식되지 아니합니다. 자본화된 개발비는 무형자산으로 인식하고 사용 또는 판매 가능시점부터 내용연수(5년) 동안 정액법으로 상각하며, 손상 검사를 하고 있습니다.

2.9 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.10 금융부채

(1) 분류 및 측정 
당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품으로부터 분리된 파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 

당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다. 

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융비용"으로 인식됩니다.

(2) 제거 
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.

2.11 복합금융상품 
복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의차이로 최초 인식됩니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.

2.12 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 

법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다. 

경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 

이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 회사가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.13 종업원급여
(1) 퇴직급여
회사의 퇴직연금제도는 확정급여제도입니다.

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 주식기준보상 
종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

2.14 수익인식

수익은 회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다. 

수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 회사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다. 

(1) 용역의 제공
회사는 개인정보 보안관련 서비스 및 금융정보기술 융합형 서비스, 오피스솔루션 서비스, 라이프솔루션 서비스 용역 등을 제공하고 있으며, 발생기준에 의하여 인식하고있습니다.

(2) 이자수익

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식됩니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액은 회수가능액까지 감액되며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식됩니다. 한편, 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식됩니다.

2.15 리스 
리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 회사에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용인식됩니다.

리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자인 회사에게 이전되는 리스는 금융리스로 분류되고 리스자산의 공정가치와 최소 리스료의 현재가치 중 작은 금액이 리스기간 개시일에 각각 리스자산과 리스부채로 계상됩니다.

회사가 리스제공자인 경우 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류되고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류됩니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식되고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식됩니다.

2.16 영업부문 
영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 31 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다.

2.17 전기재무제표 계정과목의 재분류
회사는 당기 재무제표와의 비교를 용이하게 하기 위하여 전기 재무제표의 일부 계정과목을 당기 재무제표의 계정과목에 따라 재분류하였습니다. 이러한 재분류는 전기에 보고된 순이익이나 순자산에 영향을 미치지 아니합니다.

2.18 재무제표 승인

회사의 재무제
표는
2019년 3월 18일자
로 이사회에서
승
인되었으며
,
2019년 3월 29일정기주주총회에서 수정 승인될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

3.1 법인세

회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 20 참조).

3.2 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석5 참조).

3.2 확정급여부채
확정급여부채의 현재가치는 많은 가정을 사용하는 보험수리적 방식에 의해 결정되는다양한 요소들에 따라 달라질 수 있습니다. 퇴직연금의 순원가(이익)를 결정하는데 사용되는 가정은 할인율을 포함하고 있으며,이러한 가정의 변동은 확정급여부채의 장부금액에 영향을 줄 것입니다. 회사는 매년 말 우량회사채 이자율을 고려하여 적절한 할인율을 결정하고 있으며, 이러한 할인율은 확정급여부채의 정산시 발생할 것으로 예상되는 미래의 추정 현금 유출액의 현재가치를 결정할 때 사용되어야 하는 이자율을 나타냅니다. 확정급여부채와 관련된 다른 주요한 가정들은 일부 현재의 시장상황에 근거하고 있습니다.

4. 재무위험관리

4
.1 재무위험관리요소

회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(가격위험, 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 회사는 특정 위험을 회피하기 위하여 파생상품을 이용하고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 외환위험, 이자율위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책뿐 아니라, 전반적인 위험관리에대한 문서화된 정책을 검토, 승인합니다.

4.1.1 시장위험

시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험의 세 가지 유형으로 구성됩니다.

가. 가격위험
회사는 재무상태표상 매도가능금융자산에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 현재 공정가치로 평가하는 해당 장부금액 및 다른 변수가 일정하고 매도가능금융자산의 공정가치가 10% 변동시 가격변동이 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
 (단위:천원)

구 분
당 기
전 기

10%상승시
10%하락시
10%상승시
10%하락시

매도가능증권
22,379
(22,379)
-
-

나. 이자율위험

이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과차입금에서 발생하고 있으나, 당기에는 변동금리부 예금 또는 차입금 등은 존재하지 않습니다.

4.1.2 신용위험

신용위험은 회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권, 현금및현금성자산, 단기금융상품 및 장단기대여금 등으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 우수한 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 일반거래처의 경우 독립적으로 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험 한도는 이사회가 정한한도에 따라 내부 또는 외부적으로 결정된 신용등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용한도의 사용여부는 정기적으로 검토되고 있습니다(신용위험과 관련된 공시사항은 주석7 참조). 보고기간말 현재 금융자산별 신용위험에 대한 최대 노출 정도는 각 금융자산의 장부가액입니다.

4.1.3 유동성 위험

회사는 영업 자금수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링 하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 

유동성에 대한 예측 시에는 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

회사의 유동성위험 분석내역은 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위:천원)

구 분
3개월 미만
3개월~1년 이하
1년~ 2년 이하
2년~ 5년 이하

매입채무
94,919
-
-
-

기타금융부채(유동)
56,183,796
-
-
-

기타금융부채(비유동)
-
-
-
95,238

(전기말)
(단위:천원)

구 분
3개월 미만
3개월~1년 이하
1년~ 2년 이하
2년~ 5년 이하

기타금융부채(유동)
19,946,454
-
-
-

기타금융부채(비유동)
-
-
-
150,516

위의 분석에 포함된 비파생금융부채는 보고기간 종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분되었습니다. 계약 만기일까지의 잔여기간에 따른 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액입니다.

4.2 자본위험관리

회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

자본 구조를 유지 또는 조정하기 위해 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.

보고기간말 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

총차입금
-
-

차감: 현금및현금성자산
(80,605,238)
(21,869,610)

순부채
(80,605,238)
(21,869,610)

자본총계
40,286,219
29,925,254

총자본
(40,319,019)
8,055,644

자본조달비율
- %
- %

5
. 공정가치

5.1
보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

금융자산

매도가능금융자산
1,878,791
1,878,791
1,454,970
1,454,970

당기손익인식금융자산
-
-
7,888,698
7,888,698

합 계
1,878,791
1,878,791
9,343,668
9,343,668

금융부채

기타금융부채(비유동)
95,238
95,238
150,516
150,516

합 계
95,238
95,238
150,516
150,516

현금및현금성자산, 매출채권, 기타금융자산 및 기타금융부채(유동) 공정가치는 할인에 따른 효과가 유의적이지 않기 때문에 장부금액과 유사한 것으로 보아 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

5.2 원가로 측정되는 금융상품
보고기간말 현재 금융상품 중 원가로 측정된 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

매도가능금융자산

취득원가
1,655,000
1,454,970

위 매도가능금융자산은 비상장 지분상품으로 추정 현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없으므로 원가법으로 측정하였으며, 손상차손을 차감한 금액으로 계상하고 있습니다.

5.3 공정가치 서열체계
공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다. 

공정가치 측정의 투입변수 특징에 따른 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다.
ㆍ수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 시장 공시가격
ㆍ수준 2 : 시장에서 관측가능한 투입변수를 활용한 공정가치
 (단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외)
ㆍ수준 3 : 관측가능하지 않은 투입변수를 활용한 공정가치

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위:천원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

금융자산

매도가능금융자산
-
-
223,791
223,791

5.4 가치평가기법 및 투입변수
회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입 변수를 사용하고 있습니다.

(당기말)
(단위:천원)

구 분
공정가치
수준
가치평가기법
투입변수
수준3
투입변수

금융자산

매도가능금융자산
223,791
3
수익가치접근법 등
적용할인률
20.60%

적용변동성
15.01%

5.5
수준 3에 해당하는 금융상품의 변동내역

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

당기손익인식금융자산
매도가능금융자산
당기손익인식금융자산
매도가능금융자산

기초잔액
7,888,698
299,970
-
299,970

매입
-
-
9,000,000
-

매도
7,888,698
-
-
-

당기손익으로 인식된 손익
-
-
(1,111,302)
-

기타포괄손익으로 인식된 손익
-
(76,179)
-
-

기말잔액
-
223,791
7,888,698
299,970

5.6 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정
회사는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하는 팀을 운영하고 있으며, 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 공정가치 측정을 담당하는 팀은 회사의 재무담당이사와 감사에게 직접 보고하며 매 결산기 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당이사 및 감사와협의합니다.

5.7 수준 3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석
금융상품의 민감도분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루
어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다.

(단위:천원)

구분
당기말

유리한 변동
불리한 변동

매도가능금융자산(*)
20,282
(6,141)

(*) 매도가능금융자산은 관련된 주요 관측불가능한 투입변수인 할인율와 성장률 사이의 상관관계를 10% 만큼 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하고 있습니다.

6. 범주별 금융상품

6.1 금융상품 범주별 장부금액

(당기말)
(단위:천원)

구 분
대여금및수취채권
매도가능금융자산
상각후원가로
측정하는 금융부채
합계

금융자산

현금및현금성자산
80,605,238
-
-
80,605,238

매출채권
3,328,022
-
-
3,328,022

매도가능금융자산
-
1,878,791
-
1,878,791

기타금융자산(유동)
9,117,223
-
-
9,117,223

기타금융자산(비유동)
1,086,814
-
-
1,086,814

합 계
94,137,297
1,878,791
-
96,016,088

금융부채

매입채무
-
-
94,919
94,919

기타금융부채(유동)
-
-
56,183,796
56,183,796

기타금융부채(비유동)
-
-
95,238
95,238

합 계
-
-
56,373,953
56,373,953

(전기말)
(단위:천원)

구 분
당기손익인식
금융자산
대여금및수취채권
매도가능금융자산
상각후원가로
측정하는 금융부채
합계

금융자산

현금및현금성자산
-
21,869,610
-
-
21,869,610

당기손익인식금융자산
7,888,698
-
-
-
7,888,698

매출채권
-
2,181,847
-
-
2,181,847

매도가능금융자산
-

1,454,970
-
1,454,970

기타금융자산(유동)
-
4,422,169
-
-
4,422,169

기타금융자산(비유동)
-
3,787,988
-
-
3,787,988

합 계
7,888,698
32,261,614
1,454,970
-
41,605,282

금융부채

기타금융부채(유동)
-
-
-
19,946,454
19,946,454

기타금융부채(비유동)
-
-
-
150,516
150,516

합 계
-
-
-
20,096,970
20,096,970

6.
2 금융상품 범주별 순손익

(단위:천원)

구 분
당기
전기

매도가능금융자산

평가손실(기타포괄손익)
(76,179)
-

대여금 및 수취채권

이자수익
770,335
233,116

장기금융상품평가손익
20,365
16,858

장기금융상품처분손익
(14,975)
-

대손상각비
(393)
(615)

당기손익인식금융자산

당기손익인식금융자산평가손실
-
(1,111,302)

당기손익인식금융자산처분손익
1,111,302
(2,132)

상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용
-
(9,030)

7. 금융자산의 신용건전성

7.1 매출채권의 신용건전성

외부신용등급 또는 거래상대방의 부도율에 대한 역사적 정보를 참조하여 연체 및 손상되지 않은 금융자산의 신용건전성을 측정하였습니다.

(단위:천원)

매 출 채 권
당기말
전기말

외부신용등급이 있는 거래상대방

AAA
1,509,122
1,262,213

소 계
1,509,122
1,262,213

외부신용등급이 없는 거래상대방

Group 1
252,057
56,618

Group 2
1,566,843
864,186

소 계
1,818,900
920,804

연체 및 손상되지 아니한 매출채권 합계
3,328,022
2,183,017

Group 1 - 새로운 고객/특수관계자(6개월 미만)

Group 2 - 과거 부도경험이 없는 기존 고객/특수관계자(6개월 이상)

7.2 기타 금융자산의 신용건전성

(단위:천원)

은행예금 및 단기 은행예치금
당기말
전기말

AAA
80,605,238
21,869,610

(단위:천원)

기타금융자산(비유동포함)
당기말
전기말

외부신용등급이 있는 거래상대방

AAA

8,602,603
7,804,027

소 계

8,602,603
7,804,027

외부신용등급이 없는 거래상대방

Group1
162,159
279,403

Group2
1,439,275
51,105

소 계
1,601,434
330,508

합 계

10,204,037
8,134,535

Group 1 - 새로운 고객/특수관계자(6개월 미만)

Group 2 - 과거 부도경험이 없는 기존 고객/특수관계자(6개월 이상)

8. 현금및현금성자산

8.1 보고기간말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

은행예금
80,605,238
21,869,610

8.2 보고기간말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
은행명
당기말
사용제한내역

현금및현금성자산
신한은행 외
214,603
지급제한

51,550,902
가상계좌 정산 등

금융상품(단기/장기)
농협은행 외
4,449,620
PG사업 관련 외 질권설정

합 계

56,215,125

9. 당기손익인식금융자산

9.1 보고기간말 현재 당기손익인식금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

전환사채
-
7,888,698

9.2 당기 및 전기 중 당기손익인식금융자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위:천원)

구 분
기 초
취 득
처 분
기말가액

전환사채
7,888,698
-
(7,888,698)
-

(전기말)
(단위:천원)

구 분
기 초
취 득
처 분
평가손익
기말가액

전환사채
-
9,000,000
-
(1,111,302)
7,888,698

10. 매도가능금융자산

10
.1 보고기간말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

지분증권

(주)머니투데이(*1)
1,155,000
1,155,000

(주)어니스트펀드( 구, (주)비모)(*2)
223,791
299,970

코리아오메가성장산업협력투자일호조합(*3)
500,000
-

합 계
1,878,791
1,454,970

(*1) 공정가액 산정을 위한 정보의 수집이 용이하지 않고 기타의 적절한 방법으로 공정가액을 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가를 재무상태표가액으로 하고 있습니다.

(*2) (주)비모는 사명을 (주)어니스트펀드로 변경하였습니다.

(*3) 당
기 중 취득하였으며, 약정된 총 출자약정액은 2,500,000천원이며, 당기말 현재 누적출자액은 500,000천원입니다.

1
0
.2 당기 및 전기 중 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

기초금액
1,454,970
1,454,970

취득
500,000
-

평가
(76,179)
-

기말금액
1,878,791
1,454,970

11. 매출채권 

11.1 보고기간말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

매출채권
3,328,829
2,183,017

대손충당금
(806)
(1,170)

매출채권(순액)
3,328,023
2,181,847

11.2 보고기간말 현재 매출채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

연체되지 않은 채권
3,328,023
2,181,847

연체되었으나 손상되지 않은 채권(*1)

3개월 이하
806
-

3개월 초과 6개월 이하
-
-

6개월 초과
-
-

소 계
806
-

손상채권(*2)

연체되지 않은 채권
-
-

3개월 이하
-
549

3개월 초과 6개월 이하
-
-

6개월 초과
-
621

소 계
-
1,170

합 계
3,328,829
2,183,017

(*1) 연체되었으나 손상되지 않은 채권은 최근 부도기록이 없는 여러 독립된 소비자들과 관련되어 있습니다.
(*2) 당기말 현재 손상채권과 관련하여 설정된 충당금은 없습니다(전기말: 1,170천원).

11.3 당기 및 전기 중 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

기초금액
1,170
5,912

손상채권에 대한 대손상각비
393
615

당기 중 매출채권 제각
(757)
(5,357)

기말금액
806
1,170

손상된 채권에 대한 충당금 설정 및 환입액은 손익계산서 상 영업비용에 포함되어 있습
니다
.

12. 기타금융자산

보고기간말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

유동항목

단기금융상품
4,409,620
2,992,130

단기대여금
61,000
-

미수수익
33,891
41,497

미수금
4,612,712
1,388,542

소 계
9,117,223
4,422,169

비유동항목

장기금융상품
40,000
3,402,570

장기대여금
129,333
-

임차보증금
491,257
34,126

기타보증금
426,223
351,292

소 계

1,086,814
3,787,988

합 계
10,204,037
8,210,157

13. 기타자산

보고기간말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

유동

선급금
6,108
848

선급비용
46,273
47,902

소 계
52,381
48,750

비유동

기타
3,000
3,000

합 계
55,381
51,750

14. 관계기업투자

14.1 보고기간말 현재 관계기업투자 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회 사 명
당기말
전기말

주식종류
주식수
지분율(%)
취득원가
장부가액
취득원가
장부가액

㈜인포텍코퍼레이션
보통주
200,000주
24.81%
450,000
533,183
450,000
450,000

14.2 당기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명
기초
지분법자본변동
지분법손익
기말

(주)인포텍코퍼레이션
450,000
(827)
84,010
533,183

14.3 당기말 현재 관계기업투자의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명
자산총계
부채총계
자본총계
수 익
당기순손익

(주)인포텍코퍼레이션
1,479,580
41,488
1,438,092
771,545
78,191

15. 유형자산

15.1 당기 및 전기 중 유형자산의 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위:천원)

구분
토지
건물
기계장치
차량운반구
비품
시설장치
합 계

취득원가

기초
4,889,660
2,307,648
3,027,203
13,145
168,101
855,700
11,261,457

취득
-
-
415,286
44,940
30,657
286,360
777,243

처분
(4,889,660)
(2,307,648)
(129,270)
(13,145)
-
(855,700)
(8,195,423)

기말
-
-
3,313,219
44,940
198,758
286,360
3,843,277

감가상각누계액

기초
-
358,967
2,051,862
4,163
150,058
433,571
2,998,621

처분
-
(391,018)
(129,263)
(5,039)
-
(504,876)
(1,030,196)

감가상각비
-
32,051
384,825
2,374
18,448
126,302
564,000

기말
-
-
2,307,424
1,498
168,506
54,997
2,532,425

장부가액

기초
4,889,660
1,948,681
975,341
8,982
18,043
422,129
8,262,836

기말
-
-
1,005,795
43,442
30,252
231,363
1,310,852

(전기)
(단위:천원)

구분
토지
건물
기계장치
차량운반구
비품
시설장치
합 계

취득원가

기초
4,889,660
2,307,648
2,858,907
187,962
168,101
625,510
11,037,788

취득
-
-
168,296
-
-
230,190
398,486

처분
-
-
-
(174,817)
-
-
(174,817)

기말
4,889,660
2,307,648
3,027,203
13,145
168,101
855,700
11,261,457

감가상각누계액

기초
-
282,046
1,699,246
108,584
124,244
267,510
2,481,631

처분
-
-
-
(120,604)
-
-
(120,604)

감가상각비
-
76,922
352,616
16,182
25,814
166,061
637,594

기말
-
358,968
2,051,862
4,163
150,058
433,571
2,998,621

장부가액

기초
4,889,660
2,025,601
1,159,661
79,379
43,857
358,000
8,556,158

기말
4,889,660
1,948,681
975,341
8,982
18,043
422,129
8,262,836

15.2 당기 및 전기의 감가상각비는 전액 영업비용에 포함되어 있습니다.

16. 무형자산

16.1 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위:천원)

구 분
영업권
회원권
소프트웨어
기타의무형자산
합 계

기초
888,683
1,601,812
189,837
1,103
2,681,435

취득
-
424,680
201,391
-
626,071

처분
-
(819,227)
-
-
(819,227)

상각
-
-
(74,819)
(490)
(75,309)

기말
888,683
1,207,265
316,409
613
2,412,970

(전기)
(단위:천원)

구 분
영업권
회원권
소프트웨어
기타의무형자산
합 계

기초
888,683
1,881,812
184,434
1,593
2,956,522

취득
-
-
66,251
-
66,251

처분
-
-
-
-
-

상각
-
-
(60,848)
(490)
(61,338)

손상
-
(280,000)
-
-
(280,000)

기말
888,683
1,601,812
189,837
1,103
2,681,435

16.2 당기 및 전기의 무형자산상각비는 전액 영업비용에 포함되어 있습니다.

17. 기타금융부채

보고기간말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

유동

미지급금
2,394,791
1,017,824

예수보증금
60,393
119,886

VA예수금
40,894,670
15,631,046

PG예수금
7,962,203
2,825,511

간편결제예수금
4,871,739
352,187

소 계
56,183,796
19,946,454

비유동

장기미지급비용
95,238
120,516

임대보증금
-
30,000

소 계
95,238
150,516

합 계
56,279,034
20,096,970

18. 기타부채

보고기간말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

유동

예수금
284,225
181,759

부가세예수금
897,006
636,205

선수금
7,468
1,166

합 계
1,188,699
819,130

19. 종업원급여

19.1 보고기간말 현재 확정급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

확정급여채무의 현재가치
2,369,948
2,945,623

사외적립자산의 공정가치
(1,281,612)
(1,282,495)

순확정급여부채
1,088,336
1,663,128

19.2 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

기초
2,945,623
2,427,938

당기근무원가
673,954
585,072

이자비용
75,820
60,909

재측정요소:

인구통계적가정의 변동에 의한 보험수리적손실(이익)
-
92,035

재무적가정의 변동에 의한 보험수리적손실(이익)
(195,910)
(142,667)

가정과 실제의 차이로 인한 보험수리적손실(이익)
(362,726)
122,920

퇴직급여지급액
(766,813)
(200,584)

기말
2,369,948
2,945,623

19.3 당기 및 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

기초
1,282,495
943,262

이자수익
39,330
26,599

재측정요소(사외적립자산의 수익)
(23,888)
(12,782)

사용자기여금
650,999
526,000

퇴직급여지급액
(667,324)
(200,584)

기말
1,281,612
1,282,495

19.4 당기 및 전기 중 포괄손익계산서에 반영된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

당기근무원가
673,954
585,072

순이자손익
36,489
34,309

포괄손익계산서에 인식할 비용
710,443
619,381

19.5 당기 및 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 보험수리적손익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

법인세차감전 보험수리적손익
(534,747)
85,072

법인세효과
117,644
(18,716)

법인세차감후 보험수리적손익
(417,103)
66,356

19.6 보고기간말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다
.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

현금및예금
1,281,612
1,282,495

19.7 보고기간말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 가정은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

할인율
3.04%
2.58%

임금상승률
6.05%
6.39%

19.8 보고기간말 현재 주요 보험수리적가정에 대한 민감도 분석결과는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
1% 상승시
1% 하락시

할인율
(237,324)
279,244

임금상승률
268,373
(233,465)

19.9 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향

회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다. 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 135백만원입니다. 

당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위:천원)

구분
1년미만
1년~2년미만
2~5년미만
5년이상
합계

급여지급액
117,108
118,027
366,061
2,763,871
3,365,067

확정급여채무의 가중평균만기는 9.25년 입니다.

20. 법인세비용 및 이연법인세

20.1 당기 및 전기의 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세
2,007,446
1,376,644

전기법인세의 조정사항
14,961
-

총당기법인세
2,022,407
1,376,644

이연법인세

일시적차이의 증감
532,028
(303,521)

자본에 반영된 법인세
(100,703)
18,716

법인세비용
2,453,732
1,091,839

20.2 당기 및 전기의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

법인세비용차감전순이익
11,813,908
6,270,182

적용세율에 따른 법인세비용
2,577,059
1,357,440

조정사항

- 세무상 차감되지 않는 비용
410,431
35,359

- 공제감면세액 효과
(407,817)
(300,960)

- 세무상 과세되지 않는 수익
(23,956)
-

- 전기법인세의 조정사항
14,961
-

- 기타
(116,946)
-

조정사항 계
(123,327)
(265,601)

법인세비용
2,453,732
1,091,839

유효세율
20.77%
17.41%

20
.3
당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세 효과는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

보험수리적손익 법인세 효과
(117,644)
18,716

지분법자본변동
182
-

매도가능금융자산평가손실
16,759
-

계
(100,703)
18,716

20.4 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위:천원)

구 분
기초
당기손익
자본항목
기말

매도가능금융자산
97,997
-
16,759
114,756

무형자산
(133,910)
(61,600)
-
(195,510)

유형자산
(97,302)
38,761
-
(58,541)

기타
48,415
(11,978)
-
36,437

관계기업투자
-
(18,482)
182
(18,300)

당기손익인식금융자산
244,486
(244,486)
-
-

순확정급여부채
265,155
(133,540)
(117,644)
13,971

합계
424,841
(431,325)
(100,703)
(107,187)

(전기)
(단위:천원)

구 분
기초
당기손익
자본항목
기말

매도가능증권감액손실
31,989
-
-
31,989

회원권
-
61,600
-
61,600

급여(연차수당)
21,715
2,168
-
23,883

급여(장기근속포상)
20,252
6,261
-
26,513

매도가능증권손상차손
66,007
-
-
66,007

미수수익
(7,811)
(1,318)
-
(9,129)

장기금융상품
10,857
(3,709)
-
7,148

퇴직급여충당부채
(4,237)
95,175
-
90,938

퇴직연금운용자산
(208,655)
(73,493)
-
(282,148)

영업권
(146,633)
(48,878)
-
(195,511)

유형자산
(99,814)
2,512
-
(97,302)

보험수리적평가
437,651
-
18,716
456,367

당기손익인식금융자산
-
244,486
-
244,486

합계
121,321
284,804
18,716
424,841

20.5 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산
431,670
165,601

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산
22,941
259,240

소계
454,611
424,841

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채
(554,343)
-

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채
(7,455)
-

소계
(561,798)
-

이연법인세자산(부채) 순액
(107,187)
424,841

20.6 세무상 이월결손금 및 이월세액공제에 대한 이연법인세자산은 관련 세무상 혜택이 미래과세소득을 통해 실현될 가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 당기말 현재 인식하지 아니한 이연법인세자산은 없습니다.

21. 자본금
과 주식발행초과금

21.1 보고기간말 현재 회사의 자본금과 관련된 사항은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

수권주식수
40,000,000주
40,000,000주

발행주식수
4,170,000주
4,000,000주

1주의 금액
500원
500원

보통주 자본금
(*)

2,085,000
2,000,000

(*) 회사는 당기 중 이사회결의를 통해 보통주 170,000주를 유상증자 발행하였습니다(주석 22 참조).

21.2 당기 중 현재 회사의 유상증자 내역은 다음과 같습니다.

구 분
당기

당기 주식발행수
170,000주

1주의 금액
500원

보통주 자본금
85,000,000원

신주발행가액
11,431원

주금 납입금액
1,943,270천원

주식발행초과금
1,858,270천원

22. 주식기준보상

22.1
당기 중 회사는 이사회 결의와 주주총회 결의에 의거 회사의 임직원에게 특정기간 용역을 제공할 것을 조건으로 회사의 주식을 미리 정해진 가격(행사가격)으로 취득할 수 있는 주식선택권을 부여하고, 유상증자를 실시하였습니다.

구 분
유상증자(*)
주식선택권

부여시점
2017.11.28
2017.12.15

용역제공기간
2017.11.28~2020.11.27
2017.12.15~2020.12.14

행사가능기간
-
2020.12.15~2025.12.15

발행 주식수
170,000주
230,000주

증자 또는 행사가격
11,431원
11,431원

부여방법
-
주식교부형

(*) 위의 주식선택권 관련 약정사항은 29.6 유상증자 약정사항에서 자세히 설명하고 있습니다.

보고기간말 현재 부여된 주식선택권의 보상원가는 이항모형을 이용한 공정가액접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과같습니다.

(단위:원)

구 분
내 역

부여된 선택권의 가중평균공정가치
16,786

부여일의 가중평균 주가(*1)
27,183

주가변동성(*2)
6.00%

무위험수익률
2.40%

(*1) 주식가치 측정을 위하여 수익가치접근법 중 현금흐름할인법을 사용하였습니다.
(*2) 주가변동성은 유사상장지수의 180일 역사적 변동성을 기초로 산출하였습니다.

당기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은
186,512천원

이며, 전액 유상증자 및 주식결제형 주식기준보상과 관련한 비용입니다.

22.2 당기 중 주식선택권의 변동 내용은 다음과 같습니다.

(단위:주)

구 분
당기

기초
-

기중 부여수량
230,000

기말
230,000

23. 기타자본

보고기간말 현재 기타자본의 내역은
다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말

주식선택권
107,244

기타
(1,406,762)

기타포괄손익누계액
(59,419)

지분법자본변동
(645)

합 계
(1,359,582)

24. 이익잉여금

24.1
보고기간말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

이익준비금
818,220
818,220

손해배상적립금
500,000
500,000

미처분이익잉여금
36,384,312
26,607,034

합 계
37,702,532
27,925,254

24.2 회사의 당기 및 전기의 이익잉여금처분계산서의 내역은 다음과 같습니다.

이익잉여금처분계산서
=====================

제18기
2017년 01월 01일부터
2017년 12월 31일까지
제17기
2016년 01월 01일부터
2016년 12월 31일까지

처분예정일
2018년 3월 22일
처분확정일
2017년 3월 24일

세틀뱅크 주식회사
(단위:천원)

과 목
제18(당)기
제17(전)기

Ⅰ. 미처분이익잉여금

36,384,312

26,607,034

전기이월미처분이익잉여금
26,607,034

21,495,047

당기순이익
9,360,175

5,178,343

순확정급여채무 재측정요소
417,103

(66,356)

Ⅱ. 차기이월미처분이익잉여금

36,384,312

26,607,034

25. 영업비용

당기 및 전기 중 영업비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

급여
4,822,558
4,915,498

퇴직급여
710,443
619,381

복리후생비
734,273
433,383

임차료
371,998
102,051

접대비
378,342
220,577

감가상각비
564,000
637,594

무형자산상각비
75,309
61,338

경상연구개발비
784,567
627,716

대손상각비
393
615

지급수수료
19,323,719
9,502,499

기타
2,174,645
1,638,752

합 계
29,940,247
18,759,404

26
. 기타수익과 기타비용

당기 및 전기 중 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

기타수익

유형자산처분이익
142,885
12,856

무형자산처분이익
336,662
-

잡이익
865
923

소 계
480,412
13,779

기타비용

기부금
24,700
12,000

유형자산처분손실
477
-

무형자산처분손실
616
-

무형자산손상차손
-
280,000

잡손실
9,005
988

소 계
34,798
292,988

27. 금융수익과 금융비용

당기 및 전기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

금융수익

이자수익
770,335
233,116

장기금융상품평가이익
24,561
20,997

장기금융상품처분이익
4,619
-

당기손익인식금융자산처분이익
1,111,302
-

소 계
1,910,817
254,113

금융비용

이자비용
-
9,030

장기금융상품처분손실
19,594
-

장기금융상품평가손실
4,196
4,139

당기손익인식금융자산처분손실
-
2,132

당기손익인식금융자산평가손실
-
1,111,302

소 계
23,790
1,126,603

28

.
영업으로부터 창출된 현금

28.1 당기 및 전기 중 영업으로부터 창출된 현금은 다음과 같습니다.

(
단위:천원)

구 분
당기
전기

법인세비용차감전 순이익
11,813,908
6,270,182

조정:

퇴직급여
710,443
619,381

감가상각비
564,000
637,594

무형자산상각비
75,309
61,338

대손상각비
393
615

유형자산처분손실
477
-

무형자산처분손실
616
-

무형자산손상차손
-
280,000

주식보상비용
186,512
-

당기손익인식금융자산평가손실
-
1,111,302

당기손익인식금융자산처분손실
-
2,132

장기금융상품평가손실
4,196
4,139

이자비용
-
9,030

이자수익
(770,335)
(233,116)

당기손익인식금융자산처분이익
(1,111,302)
-

장기금융상품평가이익
(24,561)
(20,997)

투자자산처분손실
19,594
-

유형자산처분이익
(142,885)
(12,856)

무형자산처분이익
(336,662)
-

투자자산처분이익
(4,619)
-

관계기업이익
(84,010)
-

운전자본의 변동:

매출채권의 증가
(1,146,568)
(342,591)

미수금의 증가
(3,224,170)
(775,171)

선급금의 증가
(5,260)
(575)

선급비용의 감소
1,629
27,489

매입채무의 증가(감소)
94,919
(75,935)

미지급금의 증가
1,376,967
201,192

예수금의 증가(감소)
102,466
(158,165)

VA예수금의 증가
25,263,624
1,785,515

PG예수금의 증가
5,136,692
1,731,244

간편결제예수금의 증가(감소)
4,519,552
(58,086)

부가가치세예수금의 증가
260,801
143,365

예수보증금의 증가(감소)
(59,494)
13,917

선수금의 증가(감소)
6,302
(16,610)

장기미지급비용의 증가(감소)
(25,277)
28,459

순확정급여부채의 증가
(750,488)
(526,000)

영업으로부터 창출된 현금
42,452,769
10,706,792

28.2 회사의 현금흐름표는 간접법에 의해 작성되었으며, 당기 및 전기 중의 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

장기금융상품 유동성대체
670,000
912,200

유상증자 대여금
1,486,030
-

28.3 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용

당기 중 재무활동에서 생기는 부채 변동 중 비현금거래로 인한 변동은 없습니다.

29. 우발상황 및 약정사항

29.1 리스계약

회사는 2017년 12월 31일 현재 삼성카드와 자동차 운용리스계약(계약원금 254백만원)을 체결하고 있습니다. 상기 계약은 리스기간 종료 후 반환하기로 약정되어 있으며, 회사가 당기 비용으로 인식한 리스료는 41,783천원

입니다.

29.2 보고기간말 현재 회사가 운용리스계약에 따라 향후 지급할 리스료는 다음과 같습니다.

(단위: 천원
)

구 분
당기말

1년이내
60,257

1년초과 5년이내
81,543

합 계
141,800

29.3
회사는 농협은행주식회사 등과 가상계좌 서비스 및 전자금융 펌뱅킹 등과 관련된 용역을 제공하기로 약정되어 있습니다.

29.4 당기말 현재 회사는 계약이행, 하자보증 등과 관련하여 서울보증보험으로부터 599백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

29.5 출자약정
당기말 투자자산 중 출자약정액은 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위:천원)

구분
회사명
출자약정액
누적출자액
출자예정액

매도가능금융자산
코리아오메가성장산업협력투자일호조합
2,500,000
500,000
2,000,000

29.6 유상증자
당기 중 유상증자와 관련된 약정사항은 다음과 같습니다.

가. 2017년 11월 28일 회사는 증자일로부터 3년간 근무하는 조건으로 당사 임직원에게 보통주 170,000주를 유상증자하였습니다. 이와 관련하여, 만약 의무용역제공기간 이전에 증자에 참여한 당사 임직원이 회사를 퇴사하는 경우, 그 임직원은 퇴사시점에 증자의 참여로 보유하게 된 일체의 회사 주식을 회사 대표이사(또는 대표이사가 지정하는 자)에게 이번 유상증자시 취득가액(주식대금 및 세금)으로 양도하기로 약정하였습니다.

나. 증자의 참여로 보유하게 된 일체의 회사 주식은 이를 2020년 11월 27일 이전에 대표이사의 사전승인없이 대표이사(또는 대표이사가 지정하는자) 이외의 자에게 양도하거나 질권 또는 담보로 제공하지 아니하기로 약정하였습니다.

증자의 참여로 보유하게 된 일체의 회사 주식에 대한 의결권 일체를 2020년 11월 27일까지 회사의 정기 및 임시주주총회에서 회사 대표이사에게 위임하기로 약정하였습니다.

30. 특수관계자 거래

30.1 당기말 현재 회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분
특수관계자

지배기업
(주)민앤지

관계기업
(주)인포텍코퍼레이션

기타 특수관계자
(주)바이오일레븐 등

30.2 당기 및 전기 중 특수관계자와의 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위:천원)

특수관계자
매출 등
매입 등
채권
채무

(주)민앤지
929
106,052
-
18,313

(주)바이오일레븐
476
109,218
-
-

합계
1,405
215,270
-
18,313

(전기)
(단위:천원)

특수관계자
매출 등
매입 등
채권
채무

(주)민앤지
-
-
-
-

(주)바이오일레븐
34,342
7,788
-
-

합계
34,342
7,788
-
-

30.3 당기 중 특수관계자에 대한 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위:천원)

특수관계자
기초
대여
회수
기말

임직원(*)
-
667,240
(476,907)
190,333

(*) 당기 중 임직원과의 유상증자 약정 관련하여 금전소비대차계약을 체결하였으며, 동 거래는 주식기준보상거래에 해당하여 자본의 차감항목으로 표시되어 있습니다(주석 22 참조).

30.4 당기 및 전기 중 특수관계자와의 지분거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
거래내역
취득원가

당기
전기

(주)인포텍코퍼레이션
투자지분 매수
-
450,000

30.5 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

급여 및 기타 단기종업원 급여
1,225,500
1,859,756

주식기준보상(*)
6,528
-

합 계
1,232,028
1,859,756

31
. 영업부문 정보

31.1 회사의 보고부문은 단일의 영업부문으로 구성되어 있습니다.

31.2 당기 중 회사의 총 수익의 10%이상을 차지하는 고객은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기

고객1
9,919,110

고객2
5,030,169

32. 재무제표 재작성

32.1 회사는 당기 중 회사의 임직원에게 유상증자를 실시하였으며(주석 29.6 참고), 동시에 임직원의 주금 납입액 상당액을 대여하였습니다. 이에 대해 회사는 동 거래를주식기준보상거래로 보아 2017년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표를 재작성하였으며, 그 내역은 다음과 같습니다.

32.2 재무상태표

(단위:천원)

과목
정정전
정정후
차이

비유동자산
8,711,639
7,225,609
(1,486,030)

기타금융자산
2,572,844
1,086,814
(1,486,030)

자산총계
101,814,504
100,328,474
(1,486,030)

기타자본
126,448
(1,359,582)
(1,486,030)

자본총계
41,772,249
40,286,219
(1,486,030)

부채와자본총계
101,814,504
100,328,474
(1,486,030)

32.3 자본변동표

(단위:천원)

과목
정정전
정정후
차이

기타자본
합계
기타자본
합계
기타자본
합계

유상증자
-
1,943,270
(1,486,030)
457,240
(1,486,030)
(1,486,030)

2017.12.31(당기말)
126,447
41,772,249
(1,359,582)
40,286,219
(1,486,030)
(1,486,030)

32.4 현금흐름표

(단위:천원)

과목
정정전
정정후
차이

투자활동으로 인한 현금흐름
15,301,640
16,787,670
1,486,030

기타금융자산의 증가
(4,040,817)
(2,097,547)
1,943,270

기타금융자산의 감소
3,782,862
3,325,622
(457,240)

재무활동으로 인한 현금흐름
1,913,270
427,240
(1,486,030)

보통주의 발행
1,943,270
457,240
(1,486,030)

32.5 주석
상기에 기재된 재무상태표, 자본변동표 및 현금흐름표 수정과 관련된 주석을 재작성하였습니다.

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
세틀뱅크 주식회사

감사대상 사업연도
2017년 01월 01일
부터
2017년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
2
1
2
1
7
2
4
1
1
-
-
-
16
5

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
10
-
80
-
-
-
-
-
-
-
90

감사
6
10
15
50
406
120
77
125
2
-
-
-
506
305

합계
6
10
15
60
406
200
77
125
2
-
-
-
506
395

"회사의 전기 재무제표는 타감사인이 감사하였으며, 비교표시된 전기 투입 인원수 및 시간은 전기 감사인이 작성한 외부감사실시내용에 기재된 내용입니다."

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2017년 10월 31일~11월 1일
2
일

주요내용
회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2017년 11월 20일
~ 11월 22일
3
일
3
명
1
명
내부통제의 이해와 평가 수행

2018년 1월 31일
~ 2월 2일
3
일
4
명
1
명
중요 계정잔액 및 공시내용에 대해 질문, 분석적절차, 표본점검(문서검증, 재계산 등)

2019년 3월 12일
~ 3월 14일
3
일
3
명
1
명
재작성된 재무제표에 필요한 감사절차 수행

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
X
변호사조회
-

기타조회
-

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
3
회

수행시기
2017년 12월 26일,2018년 3월 15일, 2019년 3월 19일

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
-
-
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