하이브 — 감사보고서 (2018.12) (20190319)
제출인: 삼일회계법인

감사보고서
3.7
주식회사빅히트엔터테인먼트

00260295
100000000000
20190319
1101113166546
000
149716
58304
214222
156
N
N
N
N
N
E
N
4

주식회사 빅히트엔터테인먼트

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 14 기

2018년 01월 01일
부터

2018년 12월 31일
까지

제 13 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

삼일회계법인

목 차

페 이 지

독립된 감사인의 감사보고서
.....................................................
1-3

재 무 제 표

재 무 상 태 표
.....................................................
5-6

손 익 계 산 서
.....................................................
7-8

자 본 변 동 표
.....................................................
9

현 금 흐 름 표
.....................................................
10-11

주석
.....................................................
12-35

외부감사 실시내용
.....................................................
36-37

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 빅히트엔터테인먼트

주주 및 이사회 귀중

감
사의견
우리는 주식회사 빅히트엔터테인먼트(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 대한민국의 일반기업회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감
사의
견근
거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 일반기업회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표 감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
- 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. 
- 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
- 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울특별시 용산구 한강대로 100

삼 일 회 계 법 인

대 표 이 사 김 영 식

2019년 3월 13일

이 감사보고서는
감사보고서일(2019년 3월 13일)
현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 별첨된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 빅히트엔터테인먼트

제 14 기

2018년 01월 01일
부터

2018년 12월 31일
까지

제 13 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 빅히트엔터테인먼트 대표이사 방시혁

본점 소재지 :
(도로명주소)
서울특별시 강남구 도산대로 16길 13-20

(전 화)
02-3444-0105

재 무 상 태 표

제 14(당)기 2018년 12월 31일 현재

제 13(전)기 2017년 12월 31일 현재

주식회사 빅히트엔터테인먼트
(단위 : 원)

과 목
제 14(당) 기
제 13(전) 기

자 산

Ⅰ. 유 동 자 산

116,132,991,829

52,349,732,728

(1) 당좌자산
(주석16)

113,844,569,944

52,349,732,728

1. 현금및현금성자산
34,773,139,071

28,928,708,892

2. 단기투자자산(주석3)
41,817,278,959

16,004,105,751

3. 매출채권
(주석15)

33,553,383,630

7,300,233,507

대손충당금
(26,260,182)

(746,260,182)

4. 단기대여금
105,600,786

-

5. 미수수익
58,458,905

35,708,219

6. 미수금
1,797,589,994

3,493,140

7. 선급금
1,056,733,472

635,049,962

대손충당금
(25,195,429)

(25,195,429)

8. 선급비용
733,840,738

213,888,868

(2) 재고자산(주석4)

2,288,421,885

-

Ⅱ. 비유동자산

33,582,807,357

8,822,596,524

(1) 투자자산

10,344,287,100

1,499,820,837

1. 매도가능증권(주석5)
10,344,287,100

1,499,820,837

(2) 유형자산(주석6,
16)

8,150,199,799

1,144,606,577

1. 차량운반구
32,490,000

-

감가상각누계액
(14,652,996)

-

2. 비품
1,946,413,328

791,155,433

감가상각누계액
(698,829,274)

(331,084,134)

3. 시설장치
7,312,826,800

1,062,093,000

감가상각누계액
(428,048,059)

(377,557,722)

(3) 무형자산
(주석7
,16
)

6,319,998,852

239,582,985

1. 특허권
119,974,211

8,849,600

2. 소프트웨어
136,683,548

68,514,257

3. 기타의무형자산
6,063,341,093

162,219,128

(4) 기타비유동자산
(주석16)

8,768,321,606

5,938,586,125

1. 임차보증금
7,941,255,500

5,690,000,000

2. 기타보증금
827,066,106

248,586,125

자 산 총 계

149,715,799,186

61,172,329,252

부 채

Ⅰ. 유동부채

56,030,077,737

19,048,807,021

1. 외상매입금
(주석15)

521,917,176

-

2. 미지급금
2,177,463,560

1,142,169,680

3. 예수금
411,536,460

172,424,150

4. 선수금
22,227,426,397

2,939,407,476

5. 미지급비용
22,066,245,297

10,479,197,000

6. 미지급법인세
8,625,488,847

4,315,608,715

Ⅱ. 비유동부채

2,273,985,581

1,603,968,190

1. 임대보증금
144,192,802

-

2. 퇴직급여충당부채
(주석9)

2,129,792,779

1,603,968,190

부 채 총 계

58,304,063,318

20,652,775,211

자 본

Ⅰ. 자본금(주석1
,10
)

883,984,500

835,173,000

1. 보통주자본금
772,917,000

525,026,000

2. 우선주자본금
111,067,500

310,147,000

Ⅱ. 자본잉여금

14,562,553,666

14,611,365,166

주식발행초과금
14,562,553,666

14,611,365,166

Ⅲ. 자본조정

1,713,744,191

1,433,941,483

1. 전환권대가
1,047,833,191

1,047,833,191

2. 주식매수선택권
(주석11)

665,911,000

386,108,292

Ⅳ. 기타포괄손익누계액

378,967,226

-

1. 매도가능증권평가익
378,967,226

-

Ⅴ. 이익잉여금

73,872,486,285

23,639,074,392

미처분이익잉여금
(주석12)

73,872,486,285

23,639,074,392

자 본 총 계

91,411,735,868

40,519,554,041

부 채 와 자 본 총 계

149,715,799,186

61,172,329,252

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

손 익 계 산 서

제14(당)기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제13(전)기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

주식회사 빅히트엔터테인먼트
(단위 : 원)

과 목
제 14(당) 기
제 13(전) 기

Ⅰ. 매출액
(주석15)

214,221,809,745

92,401,761,199

Ⅱ. 매출원가
(주석13
,15
)

132,351,495,232

50,649,363,187

Ⅲ. 매출총이익

81,870,314,513

41,752,398,012

Ⅳ. 판매비와관리비
(주석13
,15
)

17,733,350,864

9,207,001,182

1. 급여
8,233,265,998

3,251,132,757

2. 퇴직급여
550,217,533

1,022,933,850

3. 복리후생비
325,800,397

110,822,864

4. 여비교통비
143,155,747

43,527,407

5. 접대비
388,731,429

212,600,535

6. 통신비
19,979,499

12,274,150

7. 전력비
56,769,168

37,989,099

8. 세금과공과금
514,517,290

281,023,470

9. 감가상각비
1,044,455,605

572,669,247

10. 지급임차료
(주석8)

993,129,037

630,593,211

11. 수선비
1,459,100

80,415,889

12. 보험료
2,549,932

640,089

13. 차량유지비
7,506,960

6,536,740

14. 경상연구개발비
1,434,920,372

698,185,193

15. 교육훈련비
6,338,350

6,804,000

16. 도서인쇄비
13,498,955

10,765,956

17. 회의비
95,745,496

59,279,481

18. 소모품비
124,917,152

58,930,056

19. 사무용품비
28,519,105

15,508,695

20. 지급수수료
1,769,678,158

526,722,938

21. 광고선전비
4,000,000

3,000,000

22. 대손상각비
-

720,000,000

23. 건물관리비
514,922,981

113,000,000

24. 무형자산상각비
1,116,835,171

167,464,719

25. 외주인건비
57,377,855

206,287,453

26. 가스수도료
5,256,866

2,907,170

27. 주식보상비용(주석11,15)
279,802,708

354,986,213

Ⅴ. 영업이익

64,136,963,649

32,545,396,830

Ⅵ. 영업외수익

1,364,244,792

202,802,596

1. 이자수익
324,838,742

182,242,252

2. 외환차익
615,304,288

16,996,152

3. 외화환산이익
356,089,651

-

4. 잡이익
68,012,111

3,564,192

Ⅶ. 영업외비용

1,567,300,621

1,142,862,698

1. 이자비용
2,424,685

-

2. 외환차손
9,466,880

760,578

3. 외화환산손실
61,942,740

260,859,614

4. 기부금
1,017,771,181

320,000,000

5. 무형자산손상차손
(주석7)

29,166,657

303,086,277

6. 유형자산폐기손실
(주석6)

382,527,321

19,838,410

7. 투자자산처분손실
-

221,405,900

8. 잡손실
64,001,157

16,911,919

Ⅷ. 법인세비용차감전순이익

63,933,907,820

31,605,336,728

IX. 법인세비용

13,700,495,927

7,036,528,875

X. 당기순이익

50,233,411,893

24,568,807,853

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

자 본 변 동 표

제14(당)기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제13(전)기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

주식회사 빅히트엔터테인먼트
(단위 : 원)

과 목
자 본 금
자 본
잉여금
자 본
조 정
기타포괄
손익누계액
이 익
잉여금
총 계

2017.1.1 (전기초)
828,625,500
14,617,912,666
1,078,955,270
-
(929,733,461)
15,595,759,975

우선주의 보통주 전환
6,547,500
(6,547,500)
-
-
-
-

주식매수선택권
-
-
354,986,213
-
-
354,986,213

당기순이익
-
-
-
-
24,568,807,853
24,568,807,853

2017.12.31 (전기말)
835,173,000
14,611,365,166
1,433,941,483
-
23,639,074,392
40,519,554,041

2018.1.1 (당기초)
835,173,000
14,611,365,166
1,433,941,483
-
23,639,074,392
40,519,554,041

우선주의 보통주 전환
48,811,500
(48,811,500)
-
-
-
-

주식매수선택권
-
-
279,802,708
-
-
279,802,708

매도가능증권평가
-
-
-
378,967,226
-
378,967,226

당기순이익
-
-
-
-
50,233,411,893
50,233,411,893

2018.12.31 (당기말)
883,984,500
14,562,553,666
1,713,744,191
378,967,226
73,872,486,285
91,411,735,868

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

현 금 흐 름 표

제14(당)기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제13(전)기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

주식회사 빅히트엔터테인먼트
(단위 : 원)

과 목
제 14(당) 기
제 13(전) 기

Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름

58,573,239,732

39,235,497,821

1. 당기순이익
50,233,411,893

24,568,807,853

2. 현금의 유출이 없는 비용 등의 가산
3,424,439,563

3,404,113,424

가. 감가상각비
1,044,455,605

572,669,247

나. 무형자산상각비
1,116,835,171

167,464,719

다. 퇴직급여
571,652,101

1,044,662,658

라. 무형자산손상차손
29,166,657

303,086,277

마. 투자자산처분손실
-

221,405,900

바. 대손상각비
-

720,000,000

사. 주식보상비용
279,802,708

354,986,213

아. 유형자산폐기손실
382,527,321

19,838,410

3. 현금의 유입이 없는 수익 등의 차감
-

-

4. 영업활동으로 인한 자산 부채의 변동
4,915,388,276

11,262,576,544

가. 매출채권의 증가
(26,973,150,123)

(4,972,486,330)

나. 미수금의 증가
(1,794,096,854)

(3,003,320)

다. 미수수익의 증가
(22,750,686)

(35,357,040)

라. 선급금의 증가
(421,683,510)

(143,108,031)

마. 선급비용의 감소
(증가)

(519,951,870)

280,938,511

바. 재고자산의 증가
(2,288,421,885)

-

사. 외상매입금의 증가
521,917,176

-

아. 미지급금의 증가
1,035,293,880

429,369,180

자. 미지급비용의 증가
17,750,636,582

8,987,670,240

차. 미지급법인세의 증가(감소)
(1,853,708,153)

4,234,810,180

카. 선수금의 증가
19,288,018,921

2,554,961,952

타. 예수금의 증가(감소)
239,112,310

(37,742,180)

파. 퇴직금의 지급
(45,827,512)

(33,476,618)

Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름

(52,728,809,553)

(16,827,206,574)

1. 투자활동으로 인한 현금 유입액
71,825,449,580

59,791,804,489

가. 단기투자자산의 감소
70,019,870,555

59,223,210,389

나. 매도가능증권의 처분
-

78,594,100

다. 임차보증금의 감소
1,040,000,000

490,000,000

라. 기타보증금의 감소
621,386,223

-

마. 임대보증금의 증가
144,192,802

-

2. 투자활동으로 인한 현금 유출액
(124,554,259,133)

(76,619,011,063)

가. 단기투자자산의 증가
(95,833,043,763)

(68,071,666,827)

나. 단기대여금의 증가
(105,600,786)

-

다. 매도가능증권의 취득
(8,410,000,000)

(1,499,820,837)

라. 차량운반구의 취득
(32,490,000)

-

마. 비품의 취득
(1,223,096,999)

(530,465,619)

바. 시설장치의 취득
(7,205,883,800)

(896,910,000)

사. 특허권의 취득
(131,427,081)

-

아. 소프트웨어의 취득
(97,595,000)

(37,484,000)

자. 기타의무형자산의 증가
(7,000,000,000)

-

차. 임차보증금의 증가
(3,315,255,500)

(5,530,000,000)

카. 기타보증금의 감소
(1,199,866,204)

(52,663,780)

Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름

-

-

1. 재무활동으로 인한 현금 유입액
-

-

2. 재무활동으로 인한 현금 유출액
-

-

Ⅳ. 현금의 증가(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)

5,844,430,179

22,408,291,247

Ⅴ. 기초의 현금

28,928,708,892

6,520,417,645

Ⅵ. 기말의 현금

34,773,139,071

28,928,708,892

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

주석

제 14(당) 기 : 2018년 12월 31일 현재

제 13(전) 기 : 2017년 12월 31일 현재

주식회사 빅히트엔터테인먼트

1. 일반사항 

주식회사 빅히트엔터테인먼트(이하 "회사"라 함)는 2005년 2월 1일 음악제작 및 연예인매니지먼트 대행업을 사업목적으로 하여 설립되었습니다. 회사의 본점은 서울 강남구 도산대로 16길에 위치하고 있으며,

당기말 현재 회사의 보통주 및 우선주 자본금은 각각
772,917천원 및 111,068천원
입니다.

보고기간 종료일 현재 당사의 주주내역은 다음과 같습니다.

구 분
주 주 명
소유주식수(주)
지분율(%)

보통주
방시혁
761,327
43.06

최유정
80,936
4.58

넷마블 주식회사
445,882
25.22

스틱스페셜시츄에이션사모투자 합자회사
216,430
12.24

한국투자증권㈜
41,259
2.33

우선주(*)
Well Blink Limited
180,098
10.19

LB Global-China Expansion Fund
34,810
1.97

KoFC-LB Pioneer Champ 2011-4호 투자조합
7,227
0.41

합 계
1,767,969
100

(*) 보통주와 동일하게 1주당 1개의 의결권을 보유하고 있습니다.

2. 중요한 회계정책

재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용되었습니다.

2.1 재무제표 작성기준

회사는 2011년 1월 1일 이후에 개시하는 연차보고기간부터
일반기업회계기준을 적용하고 있습니다. 일반기업회계기준은 '주식회사의
등의
외부감사에 관한 법률'의 적용대상기업 중 한국채택국제회계기준에 따라 회계처리하지 아니하는 기업에 적용되는 기준입니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

(1) 회사가 채택한 개정 기준서 

회사는 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서를 신규로 적용하였습니다. 

- 일반기업회계기준 제16장 수익

반품가능판매의 회계처리를 판매시점에 반품이 예상되는 매출액에 해당하는 금액을 환불충당부채로 설정하고, 환불충당부채를 결제할 때 고객에게서 제품을 회수할 기업의 권리를 자산으로 인식하고 환불충당부채와 구분하여 표시하도록 개정되었습니다.

- 일반기업회계기준 제32장 동일지배거래

투자기업이 피투자기업에 대하여 지배력이 있음에도 해당 피투자기업이 법령 등에 의하여 자산, 부채, 종업원 수 등에 따라 종속기업에서 제외되어 관계기업에 대한 지분법을 적용하는 경우에도 이 장의 목적상 지배종속기업의 범위에 포함되는 것으로 개정되었습니다.

2.3 종속기업의 판단

종속기업은 회사가 재무 및 영업정책을 결정할 수 있는 능력이 있는 모든 기업(특수목적기업을 포함)이며, 일반적으로 과반의 의결권을 보유하고 있는 경우가 해당됩니다. 보고기간말 현재 행사 또는 전환가능한 잠재적 의결권의 존재여부 및 그 영향은 회사가 다른 기업을 지배하고 있는지의 여부를 평가하는데 고려됩니다. 

또한, 회사는 의결권이 50% 이하인 경우에도 사실상의 지배력에 따라 재무 및 영업정책을 결정할 수 있는 능력이 존재하는지를 평가합니다. 사실상의 지배력은 회사의 의결권의 상대적인 규모와 다른 주주의 분산도 등을 종합적으로 고려하여 이를 통해 회사가 재무 및 영업정책을 통제할 수 있는 능력이 존재한다고 판단되는 경우 발생합니다. 

2.
4
외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시하고 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간 말의 외화환산

회사는 기능통화 이외의 다른 통화("외화")로 이루어진 거래를 기능통화로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하고 있으며, 화폐성 외화자산과 부채는 보고기간종료일 현재의 환율로 환산하여 이로 인한 외화환산손익을 당기손익으로 처리하고 있습니다. 다만, 요건을 충족하는 현금흐름위험회피에 대한 위험회피금액과 외화표시 매도가능채무증권의 경우 동 금액을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 

외화로 대가를 선지급하거나 선수취하여 인식한 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익 또는 이들 항목의 일부를 인식할 때에는, 그 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 인식한 날을 거래일로 보고 그 날의 환율을 적용합니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보고하고 있습니다. 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 공정가치 변동에 대한 기타포괄손익에 포함하여 인식하고 있습니다.

(3) 표시통화로의
환산

기능통화로 작성된 재무제표를 표시통화로 환산하는 절차는 다음과 같습니다.

①
재무상태표의 자산과 부채는 해당 보고기간종료일 현재의 환율로 환산하고 있습니다.

②
손익계산서의 수익과 비용은 평균환율로 환산한다. 다만, 환율이 유의적으로 변동한 경우에는 해당 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

③
위
①,
②
의 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

해외사업장에 대한 순투자 및 그러한 투자에 대한 위험회피수단으로 지정된 차입금 또는 기타 통화상품에서 발생하는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.해외사업장을 일부 또는 전부 처분하는 경우, 기타포괄손익에 인식한 순투자에 대한 외환차이는 손익계산서의 처분손익의 일부로 인식하고 있습니다.

해외기업의 취득에서 발생하는 영업권과 공정가치 조정액은 해당 해외기업의 자산ㆍ부채로 간주하며, 해당 해외기업의 기능통화로 표시하고 마감환율로 환산하고 있습니다.

2.
5
현금및현금성자산

회사는 통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 큰 거래비용없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율 변동에 따른 가치변동의 위험이 경미한 금융상품으로서 취득 당시 만기일(또는 상환일)이 3개월 이내인 것을 현금및현금성자산으로 처리하고 있습니다.

2.
6
재고자산

회사의 재고자산의 수량은 계속기록법과 정기적으로 실시하는 실지재고조사에 의하여 확정되며, 이동평균법을 적용하여 산정한 원가로 평가되고 있습니다. 또한, 재고자산의 시가가 취득원가 보다 하락한 경우에는 시가
를 재무상태표가액으로 하고 있습니다. 다만, 재고자산의 평가손실을 초래했던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부금액보다 상승한 경우에는 최초의 장부금액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고 있으며, 재고자산평가손실의 환입은 매출원가에서 차감하여 표시하고 있습니다.

2.
7
유가증권

유가증권은 이동평균법을 적용하여 원가를 산정하고 있으며, 회사는 지분증권과 채무증권에 대한 투자에 대하여 취득목적과 보유의도에 따라 단기매매증권, 매도가능증권과 만기보유증권으로 분류하고 있습니다. 다만, 유가증권 중 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 지분증권은 지분법적용투자주식으로 분류하고 있습니다. 단기
매매증권은 단기투자자산으로 분류하고, 매도가능증권 및 만기보유증권은 장기투자
증권
으
로 분류하고 있으나 보고기간종료일로부터 1년 이내에 만기가 도래하거나 또는 매도등에 의하여 처분할 것이 거의 확실한 경우에는 단기투자자산으로 분류하고 있습니다.

만기보유증권은 상각후원가로 평가하며, 단기매매증권과 매도가능증권은 공정가치로 평가하고 있습니다, 다만, 매도가능증권 중 시장성이 없는 지분증권의 공정가치를신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 취득원가로 평가하고 있습니다. 

단기매매증권평가손익은 당기손익으로 인식하고 있으며, 매도가능증권평가손익은 기타포괄손익누계액으로 인식하고 그 매도가능증권을 처분하거나 손상차손을 인식하는 시점에 일괄하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 

회사는 유가증권으로부터 회수할 수 있을 것으로 추정되는 금액(이하 "회수가능액")이 채무증권의 상각후원가 또는 지분증권의 취득원가보다 작은 경우에는 손상차손을인식할 것을 고려합니다. 손상차손의 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지는 보고기간종료일마다 평가하고 그러한 증거가 있는 경우에는 손상차손이 불필요하다는 명백한 반증이 없는 한, 회수가능액을 추정하여 손상차손을 인식하고 있습니다. 손상차손금액은 당기손익에 반영됩니다. 

손상차손의 회복이 손상차손 인식 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우, 만기보유증권 또는 원가로 평가하는 매도가능증권의 경우에는 회복된 금액을 당기이익으로 인식하되, 회복 후 장부금액이 당초에 손상차손을 인식하지 않았다면 회복일 현재의 상각후원가(매도가능증권의 경우, 취득원가)가 되었을 금액을 초과하지 않도록 합니다. 공정가치로 평가하는 매도가능증권의 경우에는 이전에 인식하였던 손상차손 금액을 한도로 하여 회복된 금액을 당기이익으로 인식합니다.

2.
8
대손충당금

회사는 회수가 불확실한 매출채권 등은 합리적이고 객관적인 기준에 따라 산출한 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 대손추산액에서 대손충당금 잔액을 차감한 금액을 대손상
각비로 인식하며, 상거래에서 발생한
매출채권 및 선급금
에 대한 대손상각비는 판매비와관리비로 계상하고, 기타 채권에 대한 대손상각비는 영업외비용으로계상하고 있습니다. 회수가 불가능한 채권은 대손충당금과 상계하고, 대손충당금이 부족한 경우에는 그 부족액을 대손상각비로 인식하고 있습니다.

2.
9
유형자산

유형자산의 취득원가는 구입원가 또는 제작원가 및 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 지출 등으로 구성되어 있습니다. 
회사는 유형자산을 취득원가에서 아래의 추정내용연수와 감가상각방법에 따
라 산정된 감가상각누계액
과 손상차손누계액
을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

구 분
추정내용연수
감가상각방법

차량운반구
5 년
정률법

비품
5 년
정률법

시설장치
5 년
정률법

유형자산의 취득 또는 완성 후의 지출이 생산능력 증대, 내용연수 연장, 상당한 원가절감 또는 품질향상을 가져오는 등 미래경제적효익의 유입 가능성이 매우 높고, 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에는 자본적 지출로 인식하고, 그렇지 않은 경우에는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.

2.
10
무형자산

무형자산의 취득원가는 구입원가와 자산
을 사용할 수 있도록 준비하는데 직접 관련된 지출로 구성되어 있습니다. 회사는 무형자산을 취득원가에서 아래의 추정내용연수와 상각방법에 따라 산정된 상각누계액
과 손상차손누계액
을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

구 분
추정내용연수
상각방법

특허권
5 년
정액법

소프트웨어
5 년
정액법

기타의무형자산
5 년 또는 계약기간
정액법

2.
11
비금융자산의 손상

아직 사용가능하지 않은 무형자산은
매 보고기간말
손상검사를 실시하고 있습니다.
사업결합으로 취득한 영업권
및
감가상각 또는
상각하는
자산의 경우는 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건과 같이 자산손상을 시사하는 징후가 있다면 손상검사를 수행하고 있습니다. 단, 유형자산의 경우에는 이러한 손상징후가 있다고 판단되고, 당해 유형자산(개별 자산 또는 유형자산만으로 구성된 현금창출단위 포함)의 사용 및 처분으로부터 기대되는 미래의 현금흐름총액의 추정액이 장부금액에 미달하는 경우에 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액으로 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산을별도의 식별 가능한 현금흐름을
창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 그룹화하고 있습니다.

손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되며, 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 

손상차손이 인식된 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고일에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있으
며, 손상된 영업권은 추후 회복될 수 없습니다.

2.
12
충당부채와 우발부채

회사는 과거사건이나 거래의 결과로 존재하는 현재 의무의 이행을 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우 높고 동 손실의 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 그 손실금액을 충당부채로 계상하고 있습니다. 또한, 회사는 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 매우 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석 기재하고 있습니다.

충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정하며, 현재가치 평가에 사용하는 할인율은 그 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 또한, 충당부채는 보고기간말마다 그 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 증감조정하며,
이때 현재가치 평가에 사용한 할인율은 변동되지 않는 것으로 보고 당초에 사용한 할인율로 평가하고 있습니다. 

2.
13

종업원급여

(1) 퇴직
급여충당부채

회사는 임직원 퇴직금 지급규정에 따라 당기말 현재 1년이상 근속한 전임직원이 일시에 퇴직할 경우에 지급하여야 할 퇴직금 총 추계액을 퇴직급여충당부채로 설정하고 있습니다.

(2) 연차수당부채

회사는 종업원이 미래의 연차유급휴가에 대한 권리를 발생시키는 근무용역을 제공하는 회계기간에 연차유급휴가와 관련된 비용과 부채를 인식하고 있습니다. 회사는 근로기준법에 따라 연차유급휴가의 사용촉진제도를 시행하고 있으며, 미사용 연차유급휴가에 대해서는 보상의무가 없습니다. 따라서, 보고기간말 현재 근무용역의 제공을 통하여 발생한 연급유급휴가 중 종업원이 사용할 것으로 예상되는 부분에 대하여 비용과 부채를 인식합니다.

2.
14
수익인식

회사는 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 또는 받을 대가의 공정가치로 수익을 측정하고 있으며, 부가가치세, 매출에누리와 할인 및 환입은수익에서 차감하고 있습니다. 회사는 수익을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 관련된 경제적 효익의 유입 가능성이 매우 높은 경우에 수익을 인식합니다.

(1) 재화의 판매

회사는 재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에 인식하고 있습니다. 재화의 인도는 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 판매 계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나 그 승인기간이 만료되거나 또는 회사가 재화의 수령 승인요건이 충족되었다는 객관적인 증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다.

디지털컨텐츠 제공 및 영상물 판매와 관련한 수익은 일반적으로 컨텐츠 및 영상물이 인도되는 시점에 인식하고 있
습니다.

(2) 용역의 제공

용역의 제공으로 인한 수익은 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에는 진행기준에 따라 수익을 인식하고, 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 회수가능성이 높은 발생원가의 범위 내에서만 수익을 인식하고 있습니다.

소속연예인들의 광고, 방송 및 행사출연 등으로 인한 출연료 수익은 일반적으로 일회성 출연의 경우 출연시점에 인식하며, 수차례 출연을 하고 정액을 수령하는 계약의 경우 계약기간에 걸쳐 정액으로 수익을 인식하고 있습니다.

(3) 로열티수익

로열티 수익은 계약의 실질에 따라 발생기준에 의하여 인식하고 있습니다.

2.
15
주식선택권

주식결제형 주식기준보상거래의 경우 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 측정하며,종업원의 용역제공과 같이 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치로 간접 측정하고 그 금액을 보상원가와 자본조정으로 회계처리하고 있습니다.

현금결제형 주식기준보상거래의 경우 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하며, 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 보상원가로 회계처리하고 있습니다.

회사나 거래상대방이 현금결제방식이나 주식결제방식을 선택할 수 있는 선택형주식기준보상거래에 대하여는 거래의 실질에 따라 회계처리하고 있습니다.

2.
16
금융자산과 금융부채의 측정

(1) 최초측정

회사는 금융자산과 금융부채의 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 이 때의 공정가치는 일반적으로 거래가격(금융자산의 경우에는 제공한 대가의 공정가치, 금융부채의 경우에는 수취한 대가의 공정가치)입니다. 그러나 장기연불조건의 매매거래, 장기금전대차거래 또는 이와 유사한 거래에서 발생하는 채권ㆍ채무로서 명목금액과 공정가치의 차이가 유의적인 경우에는 공정가치로 평가합니다. 

제공(수취)한 대가에 금융상품이 아닌 다른 것에 대한 대가가 포함되었다면 그 금융상품의 공정가치는 시장가격으로 평가하되, 시장가격이 없는 경우에는 평가기법(현재가치평가기법을 포함)을 사용하여 공정가치를 추정합니다. 다만, 제공하거나 수취한 대가에 금융상품이 아닌 다른 것에 대한 대가가 포함되었더라도, 자금의 사용에 따른 반대 급부(예를 들어 생산물 공급가액의 제약 등)를 부과하거나 제공하는 자금의 조달과 사용의 연계성이 확실한 경우 및 임대차보증금에 대하여는 거래가격 전체를 금융상품의 최초인식액으로 하고 있습니다. 회사는 단기매매증권, 파생상품(

현금흐름위험회피회계에서 위험회피수단으로 지정되는 경우는 제외)과 같이 최초 인식 이후 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식하는 금융자산이나 금융부채가 아닌 경우에는 당해 금융자산의 취득 또는 금융부채의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가를 최초인식하는 공정가치에 가산 또는 차감하고 있습니다. 

회사는 금융상품의 현재가치 측정시에 당해 거래의 내재이자율을 적용하고 있으나, 이러한 이자율을 구할 수 없거나 동종시장이자율과의 차이가 유의적인 경우에는 동종시장이자율을 적용하고, 동종시장이자율을 실무적으로 산정할 수 없는 경우에는 객관적이고 합리적인 기준에 의하여 산출한 가중평균이자율을 적용하고 있으며, 가중평균이자율을 산출하기 위한 객관적이고 합리적인 기준이 없는 경우에는 회사채 유통수익률을 기초로 회사의 신용도 등을 반영하여 회사에 적용될 자금조달비용을 합리적으로 추정하여 적용합니다. 

(2) 후속측정

회사는 금융자산 및 금융부채에 대하여 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

2.
17
리스

회사는 리스자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 효익을 이전받은 경우 금융리스로 분류하고, 대부분의 위험과 효익을 이전받지 않는 경우에 운용리스로 분류합니다.

당기말 현재 회사의 리스계약은 모두 운용리스이며 운용리스자산의 사용과 관련하여보증잔존가치를 제외한 최소리스료에 대해서 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용으로 인식하고 있습니다.

2.
18
물적분할 존속법인

회사는 물적분할의 경우 분할로 이전되는 사업이 장부금액으로 이전되는 것으로 인식하고 있습니다.

2
.1
9

중
소기업 회계처리 특례

회사는 제31장 중소기업 회계처리 특례에 따라 법령에 의하여 납부하여야 할 금액을법인세등으로 계상하고 있으며, 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 지분증권에 대하여는 지분법을 적용하지 아니하였습니다.

2.
20

재무제표
확정일
과 기관

회사의 재무제표는
2019년
3월 5일 이사회에서 사실상 확정되었습니다.

3. 단기투자자산

당기 및 전기말 현재 회사의 단기투자자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원
)

구 분
금융기관
당기말
전기말

정기예금
국민은행
5,000,000
4,000,000

신탁예금
교보증권
7,001,323
7,000,690

케이프투자증권
3,004,022
5,003,416

하나금융투자증권
16,864,996
-

전자단기사채
하나금융투자증권
9,946,938
-

합 계
41,817,279
16,004,106

4.
재고자산

당기 및 전기말 현재 회사의 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

상품
2,288,422
-

합 계
2,288,422
-

5.
매
도가능증권

당기 및 전기말 현재 회사의 매도가능증권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
지분율
당기말
전기말

취득원가
장부가액
취득원가
장부가액

Big Hit Entertainment Japan Inc.(*1)
100%
99,821
99,821
99,821
99,821

주식회사 비엔엑스 (*1)
100%
5,055,499
5,055,499
-
-

주식회사 빌리프랩 (*1)
48%
3,360,000
3,360,000
-
-

주식회사 비오리진 (*1)
100%
50,000
50,000
-
-

전환사채(*2)
-
1,400,000
1,778,967
1,400,000
1,400,000

합 계
9,965,320
10,344,287
1,499,821
1,499,821

(*1) 상기 매도가능증권은 시장성 없는 지분증권으로 일반기업회계기준 제31장 중소기업 회계처리 특례를 적용하여 원가법을

적용하였습니다.

(*2) 전기에 취득한 ㈜아이리버 전환사채로 당기말 현재 공정가액을 시장가로 평가하였습니다.

6. 유형자산

당기와 전기의 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

(1) 당기

구 분
차량운반구
비 품
시설장치
합 계

기 초
-
460,072
684,535
1,144,607

취 득
32,490
1,223,097
7,205,884
8,461,471

처분/폐기
-
(3,573)
(378,954)
(382,527)

분 할
-
(28,895)
-
(28,895)

감가상각
(14,653)
(403,117)
(626,686)
(1,044,456)

기 말
17,837
1,247,584
6,884,779
8,150,200

취득원가
32,490
1,946,413
7,312,827
9,291,730

상각누계액
(14,653)
(698,829)
(428,048)
(1,141,530)

(2) 전기

구 분
차량운반구
비 품
시설장치
합 계

기 초
-
166,106
143,633
309,739

취 득
-
530,466
896,910
1,427,376

처분/폐기
-
(75)
(19,764)
(19,839)

감가상각
-
(236,425)
(336,244)
(572,669)

기 말
-
460,072
684,535
1,144,607

취득원가
-
791,156
1,062,093
1,853,249

상각누계액
-
(331,084)
(377,558)
(708,642)

회사는 유형자산에 대한 감가상각비를 전액 판매비와관리비로 처리하고 있습니다.

7. 무형자산

당기와 전기의 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

(1) 당 기

구 분
특허권
소프트웨어
기타의무형자산
합 계

당기초
8,850
68,514
162,219
239,583

취 득
131,427
97,595
7,000,000
7,229,022

처 분
-
-
-
-

분 할
-
(2,604)
-
(2,604)

상 각
(20,303)
(26,821)
(1,069,711)
(1,116,835)

손상차손
-
-
(29,167)
(29,167)

당기말
119,974
136,684
6,063,341
6,319,999

취득원가
161,001
251,435
9,003,919
9,416,355

상각누계액
(41,027)
(101,036)
(2,016,382)
(2,158,445)

손상차손누계액
-
(13,715)
(924,196)
(937,911)

(2) 전 기

구 분
특허권
소프트웨어
기타의무형자산
합 계

전기초
12,875
49,759
610,017
672,651

취 득
-
37,484
-
37,484

처 분
-
-
-
-

상 각
(4,025)
(18,729)
(144,711)
(167,465)

손상차손
-
-
(303,087)
(303,087)

전기말
8,850
68,514
162,219
239,583

취득원가
29,574
153,840
2,003,919
2,187,333

상각누계액
(20,724)
(74,215)
(950,837)
(1,045,776)

손상차손누계액
-
(11,111)
(890,863)
(901,974)

회사는 무형자산상각액을 전액 판매비와관리비로 처리하고 있습니다.

8
.
운용리스: 리스이용자

(1) 당기손익으로 인식한 리스료

회사는 사무실, 차량운반구 등에 대하여 임대차 계약을 체결하고 운용리스로 이용하고 있습니다. 이러한 리스계약에 따라 지급하는 리스료는 다음과 같습니다.

(단위: 천원
)

구 분
당기
전기

최소리스료
1,106,859
741,327

(2) 미래 최소리스료

회사가 사무실, 차량운반구 등 운용리스계약에 따라 향후 지급할 리스료는 다음과 같습니다.

(단위: 천원
)

구 분
당기
전기

1년이내
4,046,629
771,669

1년초과 5년이내
12,859,271
1,426,671

합 계
16,905,900
2,198,340

9. 퇴직급여충당부채

당기와 전기의 퇴직급여충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초금액
1,603,968
592,782

증가
571,652
1,044,663

지급액
(45,827)
(33,477)

기말금액
2,129,793
1,603,968

당기말 현재 전 임직원의 퇴직금 소요액은 2,130백만원(전기말: 1,604백만원)이며, 동일한 금액에 대하여 퇴직급여충당부채를 설정하고 있습니다.

10. 자본금

(1) 당기 및 전기말 현재 당사의 자본금 내역은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

수권주식수
50,000,000 주
50,000,000 주

1주당금액
500 원
500 원

발행주식수
보통주
1,545,834주
1,050,052 주

상환전환우선주
222,135주
620,294 주

계
1,767,969 주
1,670,346 주

자본금
보통주
772,917,000 원
525,026,000 원

상환전환우선주
111,067,500 원
310,147,000 원

계
883,984,500 원
835,173,000 원

(2) 상환전환우선주

당기말 현재 회사가 발행한 상환전환우선주는 정관에 의거 보통주식에 대하여 우선배당 및 잔여재산 분배에 있어 우선적 권리를 갖습니다. 회사는 상환전환우선주에 대하여 액면가액을 기준으로 하여 연 1% 이상으로 보통주식에 우선하여 배당금을 지급하여야 하며, 상환전환우선주와 관련하여 어느 사업연도에 소정의 배당금이 지급되지 못한 경우 미배당분은 회사가 배당금을 지급하는 다음 사업연도에 우선하여 지급됩니다. 또한, 상환전환우선주식에 대한 배당 외에 보통주식에 대한 배당이 있을 경우 상환전환우선주식에 대해서도 보통주식에 대한 배당률만큼 추가하여 배당할 수있습니다. 한편, 상환전환우선주식의 주주는 발행일로부터 10년동안 보통주식으로 전환을 청구할 수 있으며, 이 기간 만료와 동시에 보통주로 전환됩니다. 주주의 전환청구가 있는 경우에는 전환우선주식 1주당 액면가액이 500원인 보통주식 1주를 부여하되, 그 전환가격이 조정되는 바에 따라 부여하는 주식수를 달리 할 수 있습니다.

(3) 당기 및 전기 중 회사의 보통주와 우선주의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분
보통주
우선주

당 기
전 기
당 기
전 기

기 초
1,050,052
993,000
620,294
664,251

유상증자
-
-
-
-

전 환(*)
495,782
57,052
(398,159)
(43,957)

기 말
1,545,834
1,050,052
222,135
620,294

(*) 당기 중 우선주 398,159주가 보통주 495,782주로 전환되었습니다. 

11. 주식기준보상

회사는
당기
중 임직원 등에게 회사의 주식을 미리 정해진 가격(행사가격)으로 취득할 수 있는 주식선택권을 부여하였습니다. 

(1) 주식선택권의 내역

부여시점
:
2016.11.30

행사가능기간
:
2019.01.01 ~2023.12.31

발행할 주식수
:
34,500 주

행사가격
:
17,000 원

부여방법
:
주식교부형

(2) 주식선택권 증감내역

(단위: 주)

구 분
당 기
전 기

기초 잔여주
31,000
34,500

부여
-
-

행사(소멸)
-
(3,500)

기말 잔여주
31,000
31,000

(3) 주식매수선택권(자본조정)의 변동

(단위: 천원
)

구 분
당 기
전 기

기 초
386,108
31,122

당기 비용 인식분
279,803
354,986

당기 행사분
-
-

기 말
665,911
386,108

회사는 부여된 주식선택권에 대해서 공정가치접근법을 적용하여 보상비용을 산정하였으며, 보상원가 산정에 사용된 제반 가정은 다음과 같습니다.

무위험이자율
:
1.80%

기대행사기간
:
5 년

기대
주가변동성

:
0.4828

기대배당수익율
:
-

공 정 가 액
:
21,481 원

12. 이익잉여금
처분계산서

제14기 2018년 01월 01일부터
 2018년 12월 31일까지
제13기 2017년 01월 01일부터
 2017년 12월 31일까지

처분예정일 2019년 3월 19일
처분확정일 2018년 3월 21일

(단위: 천원
)

과 목
제 14(당) 기
제 13(전) 기

Ⅰ. 미처분이익잉여금

73,872,486

23,639,074

1. 전기이월미처분이익잉여금(미처리결손금)
23,639,074

(929,733)

2. 당기순이익
50,233,412

24,568,807

Ⅱ. 이익잉여금처분액

-

-

Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금

73,872,486

23,639,074

13. 부가가치 계산에 필요한 항목

(단위: 천원
)

구 분
당 기
전 기

판매비와관리비
매출원가
합 계
판매비와관리비
매출원가
합 계

급여
8,233,266
247,299
8,480,565
3,251,133
210,861
3,461,994

퇴직급여
550,218
21,434
571,652
1,022,934
32,862
1,055,796

복리후생비
325,800
344,529
670,329
110,823
269,476
380,299

세금과공과
514,517
3,755,689
4,270,206
281,023
1,630,338
1,911,361

감가상각비
1,044,456
-
1,044,456
572,669
-
572,669

무형자산상각비
1,116,835
-
1,116,835
167,465
-
167,465

지급임차료
993,129
1,302,531
2,295,660
630,593
1,151,867
1,782,460

합 계
12,778,221
5,671,482
18,449,703
6,036,640
3,295,404
9,332,044

14. 포괄손익계산서

(단위: 천원
)

구 분
당기
전기

당기순손익
50,233,412
24,568,808

매도가능증권평가손익

378,967
-

포괄손익
50,612,379
24,568,808

15. 특수관계자 등 거래

(1) 당기 및 전기말 현재 회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

회사명
당기
전기

유의적 영향력을 행사하는 기업
넷마블 주식회사
-

종속기업
Big Hit Entertainment Japan Inc.
Big Hit Entertainment Japan Inc.

주식회사 비엔엑스(*1)
-

주식회사 비오리진(*2)
-

당해 기업이 참여자인 조인트벤처
주식회사 빌리프랩(*3)
-

(*1) 당기 중 물적 분할 하였습니다.
(*2) 당기 중 신규 설립되었습니다.

(*3) 당사는 당기 중 씨제이
이앤엠(주)와 주식회사 빌리프랩을 설립하고 지분 48%를 취득함에 따라 해당 회사는
당해 기업이 참여자인 조인트벤처가 되었습니다
.

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원
)

특수관계자

당 기
전 기

매출 등
매입 등
매출 등
매입 등

경영진
7,669
8,580
10,580
-

Big Hit Entertainment Japan Inc
12,405,684
1,562,068
-
-

주식회사 비엔엑스
5,851,595
286,053
-
-

주식회사 빌리프랩
6,869
-
-
-

주식회사 비오리진
371
-
-
-

㈜비욘드크리에이티브
-
-
-
40,000

합 계
18,272,188
1,856,701
10,580
40,000

(3) 당기 및 전기말 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원
)

특수관계자

당 기
전 기

채권
채무
채권
채무

Big Hit Entertainment Japan Inc
247,951
1,987,630
-
-

주식회사 비엔엑스
159,773
456,220
-
-

주식회사 빌리프랩
96
-
-
-

주식회사 비오리진
51,567
2,631
-
-

합 계
459,387
2,446,481
-
-

(4) 당기 중 특수관계자와의 자금 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분

회사명

자금차입 거래
현금출자
현물출자
합계

차입
상환

종속기업

주식회사 비엔엑스
342,650
(342,650)
5,000,000
55,499
5,055,499

조인트벤처
주식회사 빌리프랩
-
-
3,360,000
-
3,360,000

종속기업

주식회사 비오리진
-
-
50,000
-
50,000

(5)
회사
는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원
)

구 분
당 기
전 기

퇴직급여
162,881
803,555

급여
1,175,226
727,212

주식기준보상
207,596
272,671

합 계
1,545,703
1,803,438

16.
회
사분할

(1) 기업분할
당사는 2018년 6월 12일자 이사회 결의에 의거하여 플랫폼서비스 사업부문을 물적 분할하는 결의를 하였으며 2018년 6월 26일자 주주총회에서 동 결의안을 원안대로 승인하였습니다. 회사분할의 주요 내용은 다음과 같습니다.

구 분
내 용

분할방법
물적분할

분할회사
주식회사 빅히트엔터테인먼트(분할존속회사)

주식회사 비엔엑스(분할신설회사)

분할일정

분할기일 2018년 6월 2
7
일(등기일 2018년 7월 2일)

(2)분할관련 일반내용

1) 분할방법에 대한 설명
상법 제 530조의2내지 제 530조의12에 규정하는 바에 따라, 분할되는 회사가 설립되는 회사의 발행주식총수를 취득하는 물적분할의 방법으로 플랫폼서비스 사업부문을 분할하였습니다.

구분
회사명
사업부문

분할존속회사
주식회사 빅히트엔터테인먼트
존속부문
(분할대상부문을제외한 부문) 일체

신설회사
주식회사 비엔엑스
분할대상부문 일체
(플랫폼서비스 사업부문)

2) 분할신설회사로 이전되는 재산과 그 가액
당기 중 분할을 통해 분할신설회사의 재무제표로 이전된 자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원
)

과 목
금 액

자 산

Ⅰ. 유 동 자 산
5,000,000

(1) 당좌자산
5,000,000

(2) 재고자산
-

Ⅱ. 비유동자산
55,499

(1) 투자자산
-

(2) 유형자산(주석6)
28,895

(3) 무형자산(주석7)
2,604

(4) 기타비유동자산
24,000

자 산 총 계
5,055,499

부 채

Ⅰ. 유동부채
-

Ⅱ. 비유동부채
-

부 채 총 계
-

자 본

Ⅰ. 자본금
1,500,000

Ⅱ. 자본잉여금
3,555,499

Ⅲ. 자본조정
-

Ⅳ. 기타포괄손익누계액
-

Ⅴ. 이익잉여금
-

자 본 총 계
5,055,499

부 채 와 자 본 총 계
5,055,499

분할로 인한 이전대상재산은 2018년 4월 30일자 재무상태표를 기초로 하여 작성된분할재무상태표와 승계대상 재산목록에 기재된 바에 의하되, 2018년 6월 27일(분할기일) 전까지 발생한 재산의 증감사항을 분할재무상태표와 승계대상 재산목록에서 가감하였습니다.

3) 권리ㆍ의무의 승계 등에 관한 사항
분할되는 회사의 일체의 적극ㆍ소극재산 및 기타의 권리의무와 재산적 가치 있는 사실관계(인허가, 근로관계, 계약관계, 소송 등을 모두 포한다)는 분할대상 사업부문에 관한 것이면 해당 분할신설회사에게, 분할대상 사업부문 이외의 부문에 관한 것이면 분할되는 회사에게 각각 귀속되는 것을 원칙으로 합니다.

4) 분할에 따른 회사의 책임에 관한 사항
상법 제530조의3 제1항 및 제2항에 의거 주주총회의 특별결의에 의해 분할하며, 동법 제530조의9 제1항에 의거 신설회사는 분할회사의 분할 전 채무에 대하여 연대하여 변제할 책임이 있습니다.

(3) 분할 회계처리
1) 물적분할을 통하여 물적분할신설회사로 이전되는 자산 및 부채는 장부금액으로 이전하고 처분손익을 인식하지 않았습니다.
2) 물적분할의 결과 이전되는 순자산가액은 분할회사가 소유하게 되는 분할신설회사의 발행주식의 취득원가로 계상하였습니다.

17. 우발부채와 약정사항

회사와 분할신설회사인 주식회사 비엔엑스는 분할되는 회사의 분할 전의 채무에 관하여 연대하여 변제할 책임이 있습니다.

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 빅히트엔터테인먼트

감사대상 사업연도
2018년 01월 01일
부터
2018년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
1
-
1
1
4
2
2
-
-
5
-
-
8
8

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
1
-
15
13
376
118
113
-
-
201
-
-
505
332

합계
1
-
15
13
376
118
113
-
-
201
-
-
505
332

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2018.8.8 ~ 2018.8.16
3
일

주요내용
감사경험, 회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사위험 평가 및 감사절차의 성격, 시기 및 범위 등을 결정

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2018.12.04 
~ 2018.12.07
4
일
6
명
1
명
내부통제 이해 및 평가, 조기입증감사

2019.2.11
~ 2019.2.15
5
일
4
명
2
명
중요 계정잔액 및 공시내용에 대해 질문, 분석적절차, 표본점검(문서검증, 재계산 등)

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2018.12.31
1
일

실사(입회)장소
외부 보관 창고

실사(입회)대상
상품

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
O

기타조회
-

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기

2018.12.2
7
/ 2019.3.12

외부전문가 활용
감사 활용 내용
해당사항 없음

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2018년 12월 27일
감사, 업무수행이사
서면회의
2018년 재무제표에 대한 감사 계획 단계 감사 보고

2
2019년 03월 12일
감사, 업무수행이사
서면회의
2018년 재무제표에 대한 감사 수행/종결단계 감사 보고