한탑 — 감사보고서 (2018.12) (20190318)
제출인: 회계법인상지원

감사보고서
3.7
주식회사 한탑

00544957
100000000000
20190304
1801110005834
000
130623
85936
74389
145
N
N
N
Y
N
A
Y
1

주식회사 한탑

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 60 기

2018년 01월 01일
부터

2018년 12월 31일
까지

제 59 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

회계법인 상지원대안

목 차

I. 독립된 감사인의 감사보고서 ························
1

II. (첨부)재무제표······························
5

1. 재무상태표·······························
6

2. 포괄손익계산서·····························
8

3. 자본변동표·······························
9

4. 현금흐름표·······························
10

5. 주석··································
13

III. 외부감사인의 내부회계관리제도검토보고서·················
83

1. 외부감사인의 내부회계관리제도검토보고서················
84

2. 회사의 내부회계관리제도 운영실태 평가보고서···············
86

IV. 외부감사 실시내용 ···························
87

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 한탑

주주 및 이사회 귀중

감사의견

우리는 주식회사 한탑(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

ㆍ부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

ㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

ㆍ재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다.

중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

ㆍ공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.

우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.

서울특별시 강남구 영동대로 708, 1003

회 계 법 인 상 지 원 대 안

대표이사 공인회계사 이 상 윤

2019년 1월 31일

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 한탑

제 60 기

2018년 01월 01일
부터

2018년 12월 31일
까지

제 59 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 한탑 대표이사 강신우

본점 소재지 :
(도로명주소)
부산시 남구 용소로 101(대연동)

(전 화)
051) 626 - 2841

재 무 상 태 표

제 60(당)기말 2018년 12월 31일 현재

제 59(전)기말 2017년 12월 31일 현재

주식회사 한탑
(단위 : 원)

과 목
주 석
제60(당)기말
제59(전)기말

자 산

I. 유동자산

59,659,362,034

47,037,305,914

1. 현금및현금성자산
37
10,208,849,228

926,120,234

2. 유동금융자산
7,12
905,567,358

1,642,482,240

3. 매출채권및기타채권
6,7,9,36
35,928,034,180

34,501,719,666

4. 재고자산
10,16
10,264,207,367

7,407,244,382

5. 기타유동자산
11
2,346,438,241

2,559,739,392

6. 당기법인세자산

6,265,660

-

II. 비유동자산

70,963,304,050

69,935,847,722

1. 비유동금융자산
7,13,14
3,466,326,462

3,586,121,567

2. 종속기업투자주식
5
9,119,201,500

9,748,288,118

3. 관계기업투자
5
3,750,000,000

2,600,000,000

4. 투자부동산
15,16,34
7,965,467,186

8,256,185,963

5. 유형자산
15,16,34
39,849,210,654

39,798,893,289

6. 무형자산
15
2,364,358,825

2,397,322,785

7. 기타비유동채권
6,7,17
4,010,417,368

3,549,036,000

8. 이연법인세자산
31
438,322,055

-

자 산 총 계

130,622,666,084

116,973,153,636

부 채

I. 유동부채

62,237,101,176

60,933,383,897

1. 매입채무및기타채무
6,18
4,847,880,795

4,815,128,828

2. 단기금융부채
16,18,22,34,35,36,37
57,203,626,949

55,795,329,604

3. 당기법인세부채

-

131,233,393

4. 기타유동부채
20
185,593,432

191,692,072

II. 비유동부채

23,699,220,504

7,790,029,319

1. 장기금융부채
16,18,22,34,35,36,37
21,446,619,646

6,517,808,960

2. 기타비유동채무
6,18
586,500,000

386,500,000

3. 이연법인세부채

-

244,429,795

4. 퇴직급여채무
23
1,666,100,858

641,290,564

부 채 총 계

85,936,321,680

68,723,413,216

자 본

I. 자본금
24

10,400,000,000

10,400,000,000

II. 기타자본구성요소
24

35,336,441,269

34,880,817,520

III. 이익잉여금
25

(1,050,096,865)

2,968,922,900

자 본 총 계

44,686,344,404

48,249,740,420

부 채 와 자 본 총 계

130,622,666,084

116,973,153,636

별첨 재무제표에 대한 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

포 괄 손 익 계 산 서

제 60(당)기 2018년 1월 1일 부터 2018년 12월 31일 까지

제 59(전)기 2017년 1월 1일 부터 2017년 12월 31일 까지

주식회사 한탑
(단위 : 원)

과 목
주 석
제60(당)기
제59(전)기

I. 매출액
6,38

74,388,800,293

82,297,637,660

II. 매출원가
6,32,38

63,961,407,678

71,510,851,026

III. 매출총이익

10,427,392,615

10,786,786,634

IV. 판매비와관리비
6,26,32,36

10,062,175,086

10,341,046,884

V. 영업이익
38

365,217,529

445,739,750

VI. 금융수익
8,29

615,977,279

490,721,656

VII. 금융비용
8,19,30

3,261,761,460

2,630,143,767

VIII. 관계기업투자이익

-

-

IX. 관계기업투자손실

629,086,618

-

X. 기타수익
6,27

583,499,081

3,315,441,121

XI. 기타비용
28

2,530,867,694

239,071,653

XII. 법인세비용차감전이익(손실)

(4,857,021,883)

1,382,687,107

XIII. 법인세비용
31

(834,115,324)

466,157,270

XIV. 계속사업순이익(손실)

(4,022,906,559)

916,529,837

XV. 당기순이익(손실)

(4,022,906,559)

916,529,837

XVI. 기타포괄이익

132,456,593

(245,168,003)

1. 당기손익으로 재분류 되지 않는
 기타포괄손익

3,886,794

(245,168,003)

가. 보험수리적이익(손실)

3,886,794

(245,168,003)

2. 당기손익으로 재분류되는
 기타포괄손익

128,569,799

-

가. 매도가능증권 평가손익

128,569,799

-

XVII. 당기총포괄이익(손실)

(3,890,449,966)

671,361,834

XVIII. 주당손익
33

1. 기본주당이익(손실)

(206)

47

2. 희석주당이익(손실)

(206)

47

별첨 재무제표에 대한 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

자 본 변 동 표

제 60(당)기 2018년 1월 1일 부터 2018년 12월 31일 까지

제 59(전)기 2017년 1월 1일 부터 2017년 12월 31일 까지

주식회사 한탑
(단위 : 원)

과 목
자 본 금
기타자본
구성요소
이 익
잉여금
총 계

Ⅰ. 2017. 1. 1 (전기초)
10,400,000,000
34,880,817,520
2,297,561,066
47,578,378,586

1. 당기순이익
-
-
916,529,837
916,529,837

2. 보험수리적손익
-
-
(245,168,003)
(245,168,003)

Ⅱ. 2017. 12. 31 (전기말)
10,400,000,000
34,880,817,520
2,968,922,900
48,249,740,420

Ⅲ. 2018. 1. 1 (당기초)
10,400,000,000
34,880,817,520
2,968,922,900
48,249,740,420

1. 당기순손실
-
-
(4,022,906,559)
(4,022,906,559)

3. 보험수리적손익
-
-
3,886,794
3,886,794

4. 매도가능평가손익
-
128,569,799
-
128,569,799

5. 전환권 대가
-
327,053,950
-
327,053,950

Ⅳ. 2018. 12. 31 (당기말)
10,400,000,000
35,336,441,269
(1,050,096,865)
44,686,344,404

별첨 재무제표에 대한 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

현 금 흐 름 표

제 60(당)기 2018년 1월 1일 부터 2018년 12월 31일 까지

제 59(전)기 2017년 1월 1일 부터 2017년 12월 31일 까지

주식회사 한탑
(단위 : 원)

과 목
주 석
제60(당)기
제59(전)기

I. 영업활동으로 인한 현금흐름

(6,655,403,110)

4,085,360,624

1. 당기순이익(손실)

(4,022,906,559)

916,529,837

2. 현금의 유출이 없는 비용등의 가산

4,266,670,523

1,972,862,971

가. 감가상각비

917,575,961

966,234,647

나. 무형자산상각비

15,963,960

15,963,965

다. 외화환산손실

118,942,546

-

라. 퇴직급여

909,964,516

586,305,432

마. 단기투자자산평가손실

420,411,792

214,794,982

바. 단기투자자산처분손실

161,049,647

174,106,945

사. 유형자산처분손실

281,436,399

-

아. 자산손상차손

629,086,618

-

자. 기타의대손상각비

785,095,727

-

차. 통화선도평가손실

-

15,457,000

카. 이자비용

27,143,357

-

3. 현금의 유입이 없는 수익등의 차감

(460,650,404)

(1,559,348,586)

가. 외화환산이익

56,190,484

1,155,966,232

나. 단기투자자산처분이익

389,796,540

170,283,266

다. 단기투자자산평가이익

5,755,290

227,601,088

라. 유형자산처분이익

8,908,090

5,498,000

4. 영업활동으로 인한 자산부채의 변동

(6,438,516,670)

2,755,316,402

가. 매출채권의 감소(증가)

(2,044,425,019)

2,153,679,648

나. 선급금의 감소(증가)

18,094,590

51,771,319

다. 선급비용의 감소(증가)

(11,834,325)

18,766,171

라. 부가세대급금의 감소(증가)

6,943,382

49,218,320

마. 기타당좌좌산의 감소(증가)

3,017,048

5,142,703

바. 당기법인세자산의 감소(증가)

(6,265,660)

129,706,536

사. 이연법인세자산의 감소(증가)

(566,831,319)

55,838,834

아. 재고자산의 감소(증가)

(2,856,962,985)

700,797,353

자. 매입채무의 증가(감소)

(587,537,984)

326,125,814

차. 선수금의 증가(감소)

(42,137,234)

(273,526,580)

카. 예수금의 증가(감소)

(219,314,663)

292,088,300

타. 미지급비용의 증가(감소)

89,629,521

(20,823,540)

파. 당기법인세부채의 증가(감소)

(131,233,393)

131,233,393

하. 이연법인세부채의 증가(감소)

(244,429,795)

244,429,795

거. 선수수익의 증가(감소)

36,038,594

-

너. 퇴직금의 지급

(240,703,966)

(792,732,723)

더. 퇴직신탁예치금의 감소(증가)

359,436,538

(316,398,941)

Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름

(1,678,355,537)

(2,995,191,330)

1. 투자활동으로 인한 현금유입액

6,123,006,963

7,947,492,801

가. 단기투자자산의 감소

2,357,145,073

1,484,043,505

나. 미수금의 감소

609,384,800

317,797,446

다. 단기대여금의 감소

1,213,700,000

2,239,000,000

라. 장기금융상품의 감소

1,200,000,000

-

마. 장기투자증권의 감소

-

-

바. 관계기업적용투자주식의 감소

400,000,000

1,350,000,000

사. 장기대여금의 감소

-

31,000,000

아. 보증금의 감소

316,868,000

2,520,088,850

자. 회원권의 감소

17,000,000

-

차. 차량운반구의 처분

8,909,090

5,500,000

카. 비품의 처분

-

63,000

2. 투자활동으로 인한 현금유출액

(7,801,362,500)

(10,942,684,131)

가. 단기투자자산의 취득

1,806,139,800

1,485,559,026

나. 단기대여금의 증가

1,215,784,766

3,989,377,702

다. 미수금의 증가

577,204,800

291,175,126

라. 장기금융상품의 증가

595,411,818

847,151,117

마. 투자유가증권의 증가

319,960,000

90,000,000

바. 관계기업적용투자주식의 취득

1,550,000,000

1,150,000,000

사. 임차보증금의 증가

778,249,368

2,427,288,850

아. 토지의 취득

51,700,000

-

자. 건물의 취득

16,478,000

-

차. 구축물의 취득

138,000,001

13,500,000

카. 기계장치의 취득

491,802,000

482,517,000

타. 차량운반구의 취득

31,834,250

74,169,310

파. 공구와기구의 취득

98,158,000

57,363,000

하. 비품의 취득

20,837,697

34,583,000

거. 건설가계정의 설정

109,802,000

-

Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름

17,616,487,641

(1,179,001,528)

1. 재무활동으로 인한 현금유입액

242,426,191,695

222,650,335,124

가. 단기차입금의 증가

157,966,620,439

152,035,176,521

나. 외화단기차입금의 증가

36,737,996,131

38,860,337,339

다. 미지급금의 증가

23,999,644,994

23,427,825,696

라. 장기차입금의 증가

2,510,000,000

5,000,000,000

마 전환사채의 발행

17,200,000,000

-

바. 외화장기차입금의 증가

3,811,930,131

3,315,995,568

사. 임대보증금의 증가

200,000,000

11,000,000

2. 재무활동으로 인한 현금유출액

(224,809,704,054)

(223,829,336,652)

가. 미지급금의 감소

23,249,669,901

22,805,344,076

나. 단기차입금의 상환

165,429,744,626

152,103,939,461

다. 외화단기차입금의 상환

32,500,308,053

41,398,706,996

라. 유동성장기부채의 상환

3,285,606,474

7,033,917,409

마. 장기차입금의 상환

328,918,000

314,428,710

바. 파생상품부채의 감소

15,457,000

-

바. 임대보증금의 감소

-

173,000,000

Ⅳ. 현금의 증가(감소) (Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)

9,282,728,994

(88,832,234)

Ⅴ. 기초의 현금

926,120,234

1,014,952,468

Ⅵ. 기말의 현금

10,208,849,228

926,120,234

별첨 재무제표에 대한 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

주석

제 60(당)기말 2018년 12월 31일 현재

제 59(전)기말 2017년 12월 31일 현재

주식회사 한탑

1. 회사의 개요

주식회사 한탑(이하 "당사"라 함)는 1959년 6월 26일 설립되어, 소맥분과 배합사료의제조 및 판매를 주요사업으로 영위하고 있으며, 부산광역시에 본사 및 제분공장을, 경상남도 양산시 양산지방공단에 사료공장을 두고 있습니다. 당사는 2003년 10월 1일부터 사료기술연구소를, 2004년 5월 1일 제분기술연구소를 설립하여 연구활동을 수행하고 있습니다. 

당사는 1995년 6월 30일에 주식을 한국거래소 코스닥시장에 상장하였으며, 수차의 증자를 거쳐 당기말 현재 자본금은 104억원에 이르고 있으며, 당기말 현재 당사의 주식분포상황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

주 주
주식수
금 액
지분율

류지훈
8,740,000주
4,370,000
42.02%

류원기
318,195주
159,097
1.53%

장재윤
790,468주
395,234
3.80%

박수한
730,060주
365,030
3.51%

김태형
386,214주
193,107
1.86%

배비룡
450,359주
225,180
2.17%

자기주식
1,300,000주
650,000
6.25%

기타주주
8,084,704주
4,042,352
38.86%

합 계
20,800,000주
10,400,000
100.00%

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

당사는 2011년 1월 1일 이후에 개시하는 연차 보고기간부터 한국채택국제회계기준을 도입하기로 결정하였습니다. 기업회계기준서 제1101호(한국채택국제회계기준의최초채택)에 따라 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2010년 1월 1일입니다.

한국채택국제회계기준으로의 전환 이후의 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다. 

1) 재무제표 작성기준

당사의 당기재무제표는 보고기간 종료일인 2018년 12월 31일 현재 유효한 한국채택국제회계기준서 및 해석서에 따라 작성되었습니다. 현재 한국채택국제회계기준의 제ㆍ개정이 지속적으로 이루어지고 있으며, 이에 따라 중간재무제표에 보고된 재무정보가 변경될 수도 있습니다.

(1) 측정기준

재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.

(2) 기능통화와 표시통화

당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화(기능통화)를 이용하여 측정하고 있으며, 표시통화는 원화(KRW)입니다.

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책, 계속

(3) 유의적 회계정책

당사는 다음에서 설명하고 있는 사항을 제외하고는, 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 

①
회계정책의 변경
 
당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과같습니다. 

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'
동 기준서에는 금융상품의 분류, 측정 및 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.
동 기준서의 주요 특징으로는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.
당사가 동 기준서의 최초 적용에 따른 영향을 평가하기 위하여 2018년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 산정한 매도가능증권(장기투자증권)의 공정가치 증가액 165백만원이며, 이연법인세 반영 후 금액인 129백만원을 자본항목에 반영하였습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익
동 기준서는 기업이 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역과 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하고 있습니다.

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책, 계속

그리고 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계-1) 고객과의 계약 식별, 2) 수행의무 식별, 3) 거래가격 산정, 4)거래가격을 계약 내 수행의무에배분, 5) 수행의무를 이행할 때(또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로) 수익인식-를 적용할것을 요구하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1011호 ‘건설계약’, 제1018호 ‘수익’, 기업회계기준해석서 제2113호 ‘고객충성제도’, 제2115호 ‘부동산건설약정’, 제2118호 ‘고객으로부터의 자산이전’, 제2031호 ‘수익: 광고용역의 교환거래’를 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되어 당분기 중 별도의 TF팀을구성하여 동 기준서의도입을 준비하여, 당사의 수익 구조를분석하였으며 이를 근거로 내부관리 프로세스를 정비하였습니다. 동 기준서는 제품판매 전략, 영업행태를 비롯한 전반적인 사업 관행에도 영향을 줄 수 있을 것으로 판단되므로 임직원을 대상으로 새로운 기준서 도입에 따른 변화에 관한 교육을 실시하였으며 진행상황을 경영진에게 주기적으로 보고하고 있습니다.

당사가 받을 대가 중 유의적인 금융효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하여 계상합니다. 당사는 유의적인 금융요소 규정을 적용하였으며, 2018년 해당분은 당기 손익에 직접 반영(매출 100백만원 감소, 이자수익 64백만원 증가) 하였습니다.

② 기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 
한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스'
동 기준서는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 누적효과일괄조정 경과조치를 적용하여 최초 적용일의 이익잉여금에서 조정되고, 비교표시되는 재무제표는 재작성하지 않을 예정입니다. 

당사는 상기 개정사항이 재무제표에 미치는 영향에 대해 검토 중에 있습니다.

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책, 계속

(4) 별도재무제표에서 종속기업투자와 관계기업투자

재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거하여
원가법(※ 혹은 ☞ 기업회계기준서 제1039호에 따른 방법)
으
로

표
시
한
재무제표이며, 종속기업, 관계기업 또는 공동지배기업으로부터 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 그 배당금을 별도재무제표에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 종속기업투자와 관계기업투자에 대하여 기업회계기준서 제 1101호를 적용하여 한국채택국제회계기준 전환일의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하였습니다.

2) 외화환산

기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 
 
화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 
일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다. 

비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다.

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책, 계속

3) 현금및현금성자산

현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다. 

4) 금융자산

(1) 분류
 
당사는 금융자산을 그 취득목적에 따라 당기손익인식금융자산, 매출채권및기타채권,매도가능금융자산 및 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 경영진은 최초 인식시점에서 이러한 금융자산의 분류를 결정하고 있습니다.

가. 당기손익인식금융자산

금융상품을 단기매매목적으로 보유하고 있거나 최초 인식시 당기손익인식금융자산으로 지정하는 경우 당기손익인식금융자산으로 분류합니다. 최초 인식시점에 취득과관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 비용으로 계상합니다. 당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며, 평가손익은 당기손익으로 인식합니다.

나. 매출채권 및 기타채권

매출채권 및 기타채권은 지급금액이 확정되었거나 확정될 수 있으며, 활성화된 시장에서 거래되지 않는 비파생금융자산(매출채권 및 기타채권)으로서 상각후 원가로 측정하며, 이자수익의 인식이 중요하지 않은 단기채권을 제외하고는 유효이자율법을 사용하여 이자수익을 인식하고 있습니다. 보고기간종료일 기준으로 만기가 12개월을 초과하는 경우에는 비유동자산으로 분류하며, 이외의 경우 유동자산으로 분류하고 있습니다.

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책, 계속

다. 매도가능금융자산

매도가능금융자산은 매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산으로서 공정가치로 측정하여 손상차손과 화폐성 매도가능금융자산의 외환손익을 제외한 공정가치의 변동에 따른 손익은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능금융자산에서 발생한 배당금은 지급액을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능금융자산은 보고기간종료일 기준으로 12개월 이내에 만기가 도래하거나 경영진이 처분할 의도가 있는 경우가 아니면 비유동자산으로 분류됩니다.

라. 만기보유금융자산

상환금액이 확정되었거나 확정가능하고, 확정만기일이 있으며 만기까지 보유하고자 하는 적극적인 의도와 능력이 있는 환어음과 사채는 만기보유금융자산으로 분류합니다. 다만, 금융자산의 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정하였거나 금융자산을 매도가능금융자산으로 지정한 경우 또는 금융자산이 대여금 및 수취채권의 정의를 충족하는 경우에는 만기보유금융자산으로 분류하지 아니합니다. 

만기보유금융자산은 보고기간 종료일 현재 12개월 이내에 만기가 도래하는 경우 유동자산으로, 이외의 경우 비유동자산으로 분류됩니다.

(2) 인식과 측정
 
금융자산의 정형화된 매매거래는 거래일(당사에서 자산을 매매하기로 약정한 날)에 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융자산을 제외한 모든 금융자산은 최초 인식시점의 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식하고 있습니다. 

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책, 계속

당기손익인식금융자산의 경우에는 최초에 공정가치로 인식하고 거래원가는 손익계산서에 비용처리하고 있습니다.

당사는 금융자산으로부터 받을 현금흐름에 대한 권리가 소멸하거나 이전되고, 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 당해 금융자산을 제거하고 있습니다.만약, 양도된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속하여 인식하고 수취한 금액은 부채로 인식하고 있습니다. 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정하고 있습니다.

당기손익인식금융자산의 공정가치 변동에 따른 손익은 발생기간에 손익계산서상 금융수익 또는 금융비용으로 표시됩니다. 당기손익인식금융자산의 배당금수익은 당사의 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 손익계산서에 인식하고 있습니다.

외화표시 화폐성 매도가능금융자산의 공정가치 변동은 상각후원가에 대한 외화환산차이와 기타 장부금액 변동으로 구성됩니다. 화폐성 유가증권의 외화환산차이는 당기손익으로 인식하며, 비화폐성 유가증권에 대한 외화환산차이는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능금융자산으로 분류되는 화폐성 및 비화폐성 유가증권의공정가치 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

매도가능금융자산을 처분하거나 손상차손을 인식하는 때, 자본에 인식된 누적 공정가치 조정분은 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

유효이자율법을 사용하여 계산한 매도가능금융자산의 이자는 금융수익으로 손익계산서에 인식됩니다. 매도가능주식의 배당금은 당사의 배당금 수취 권리가 확정되는 시점에 금융수익의 일부로 손익계산서에 인식됩니다.

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책, 계속

5) 금융상품의 상계
 
금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계 권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시됩니다.

6) 금융자산의 손상
 
(1) 상각후원가로 측정하는 자산
 
당사는 금융자산 또는 금융자산의 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가합니다. 금융자산 또는 금융자산의 집합은 최초인식 후 하나이상의 사건('손상사건')이 발생한 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에만 손상된 것이며 손상차손이 발생한 것이라고 판단하고 있습니다.

당사가 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거를 판단하는데 사용하는 기준은 다음을 포함합니다.

- 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움

- 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연과 같은 계약 위반

- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 법률적 이유로 인한 당초 차입조건
 의 불가피한 완화

- 차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태가 됨

- 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸

- 금융자산의 집합에 포함된 개별 금융자산의 추정미래현금흐름의 감소를 식별할 수
 는 없지만, 최초 인식 후 당해 금융자산 집합의 추정미래현금흐름에 측정가능한 감
 소가 있다는 것을 시사하는 다음과 같은 관측가능한 자료

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책, 계속

가. 금융자산의 집합에 포함된 차입자의 지급능력의 악화

나. 금융자산의 집합에 포함된 자산에 대한 채무불이행과 상관관계가 있는 국가나 지 역의 경제상황
 
당사는 먼저 손상의 객관적 증거가 존재하는 지를 평가합니다. 
 
손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정하며, 아직 발생하지 아니한 미래의 대손은 제외합니다. 손상차손은 당기손익으로 인식하며, 매출채권및기타채권의 손상차손은 충당금 계정을 사용하여 차감하고 있습니다. 원가를 장부금액으로 하는 금융자산은 유사한 금융자산의 현행 수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 손상차손을 측정하여 당기손익으로 인식하고 있으며, 이러한 손상차손은 환입하지 아니하고 있습니다. 매출채권및기타채권 또는 만기보유금융자산이 변동이자율 조건인 경우, 계약에 의해 결정된 현행 유효이자율을 손상차손을 측정하는 데 적용하는 할인율로 사용합니다. 당사는 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다.

후속기간 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우(예: 채무자의 신용등급 향상)에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(2) 매도가능금융자산
 
당사는 금융자산 또는 금융자산의 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가합니다. 채무상품의 경우 상기(1)에서 언급한 기준에 근거한회계처리를 합니다. 매도가능금융자산으로 분류한 지분상품의 경우, 그 공정가치가 원가 이하로 유의적 또는 지속적으로 하락하는 경우는 손상이 발생하였다는 객관적인 증거가 됩니다. 

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책, 계속

매도가능금융자산에 대해 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우,취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 제외한 부분을 자본에서 재분류조정하여당기손익으로 인식합니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 

한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식합니다.

7) 매출채권

매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재화와 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내에 예상되는 경우, 유동자산으로 분류하고 그렇지 않은 경우 비유동자산으로 분류합니다.

매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산에 대해서는, 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산과 관련하여 후속적으로 집합적인 손상검사를 수행하고 있습니다. 수취채권 집합이 손상되었다는 객관적인 증거는 당사의 대금회수에 관한 과거 경험, 평균신용기간을 초과하는 대금지불의 연체 횟수의 증가, 그리고 수취채권의 채무불이행과 관련이 있는 국가 또는 지역의 경제상황에 있어서 주목할 만한 변화를 포함하고 있습니다.

8) 재고자산

재고자산은 각 항목별로 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 당사는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 이르게 하는데 발생한 기타 모든원가를 포함하여 취득원가를 산정하고 있습니다.

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책, 계속

재고자산의 단위원가는 총평균법에 의한 취득원가로 평가하고 있으며, 재고자산의 취득원가가 순실현가능가치보다 적은 경우 발생하는 평가손실 및 감모손실을 발생기간에 당기비용으로 인식하고 있습니다.

9) 관계기업에 대한 투자

관계기업은 당사가 유의적 영향력을 행사할 수는 있으나 지배력이 없는 모든 기업으로, 일반적으로 의결권 있는 주식의 20%~50%를 소유하고 있는 경우를 말하고 있습니다. 

한편, 조인트벤처는 당사와 다른 당사자가 공동지배의 대상이 되는 경제활동을 수행하기 위해 만든 계약상 합의로서, 공동지배란 조인트벤처의 중대한 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여자 전체의 동의가 요구되는 것을 말하며, 각각의 참여자가 지분을 가지는 별도기업의 설립을 수반하는 조인트벤처합의를 공동지배기업이라고 부릅니다.

관계기업은 원가법을 적용하여 회계처리하며 최초에는 취득원가로 인식합니다.

10) 유형자산

당사의 모든 유형자산은 역사적 원가 또는 간주원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 역사적원가 및 간주원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지, 건물, 기계장치 등 유형자산은 공정가치에서 감가상각누계액을 차감한 잔액을 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로수행하고 있습니다.

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책, 계속

자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익의 재평가잉여금으로 인식하고 있습니다. 그러나 동일한 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액만큼 당기손익으로 인식합니다. 재평가손실은 당기손익으로 인식합니다. 그러나 동일한 자산에 대한 재평가잉여금의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액을 기타포괄손익으로 인식합니다.

재평가된 금액에 근거한 감가상각액과 최초원가에 근거한 감가상각액의 차이는 매년이익잉여금으로 대체하고 있습니다. 또한 재평가시 총장부금액에서 기존의 감가상각누계액을 제거하여 자산의 순장부금액이 재평가금액이 되도록 수정하고 있습니다. 자산을 처분할경우 처분한 자산에 대한 재평가잉여금은 이익잉여금으로 대체됩니다.

후속원가는 해당 항목으로부터 발생하는 미래경제적효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 그 외의 모든 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.

토지는 감가상각을 수행하지 아니하며, 그 외 자산의 감가상각액은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법에 따라 산정하고 있습니다

구 분
추정내용연수
구 분
추정내용연수

건 물
20 ~ 40년
기 계 장 치
5년 ~ 10년

구 축 물
10 ~ 40년
차량운반구
5년

공구기구비품
5년

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책, 계속

유형자산의 진부화 또는 시장가치의 급격한 하락 등으로 인하여 유형자산의 미래 경제적 효익이 장부가액에 현저하게 미달할 가능성이 있고, 당해 유형자산의 사용 및 처분으로부터 기대되는 미래의 현금흐름총액의 추정액이 장부가액에 미달하는 경우에는 장부가액을 회수가능가액으로 조정하고 그 차액을 감액손실로 처리하고 있습니다.

매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 경제적 내용연수를 검토하고 필요한 경우 조정을 하고 있습니다. 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다

. 

자산의 처분손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며,
손익계산서의 기타영업수익 또는 기타영업비용으로 표시하
고 있습니다.

11) 차입원가

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 특정 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화가능 차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

12) 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다.

원가와 관련된 정부보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 원가와 대응될 수 있는 기간에 손익계산서에 인식하고 있습니다.

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책, 계속

유형자산과 관련된 정부보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시하고 있으며, 관련 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 회계처리하고 있습니다.

13) 무형자산

(1) 자산화된 개발비

개발활동과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 당사가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성 있게 측정가능한 경우에만 자본화됩니다. 자본화된 개발 관련 지출에는 재료비, 직접노무비와 관련 제조간접비 발생액을 합리적으로 배분한 금액을 포함하고 있습니다.

자본화된 개발관련 지출은 누적상각액과 감액누적액을 차감하여 계상하고 있습니다.개발비는 추정내용연수동안 정액법으로 상각되며 손익계산서에 비용으로 계상하고 있습니다. 이러한 요건을 만족하지 못하는 개발 관련 지출은 발생시 비용으로 인식하고 있습니다.

(2) 회원권

회원권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 보아 상각하지 않고, 매년 손상검사를 하고 원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다.

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(3) 기타의 무형자산

특허권, 상표권 및 내부사용목적의 소프트웨어는 취득원가로 계상되며 5년의 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. 손상의 징후가 있는 경우 기타의 무형자산의 장부금액을 평가하여 동 금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 있습니다.

14) 연구 및 개발

연구 지출액은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 당사에 의해 통제되면서, 식별가능하고 고유한 개발 프로젝트에서 발생한 원가는 다음 요건을 충족하는 경우에 무형자산으로 인식하고 있습니다.

- 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있도록 기술적으로 실 현가능하고,

- 경영진은 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도가 있고,

- 무형자산을 사용하거나 판매할 능력이 있고,

- 무형자산이 어떻게 미래경제적 효익을 창출할 것인지를 제시할 수 있고,
- 개발을 완성하여 무형자산을 사용하거나 판매하는데 필요한 적절한 기술적, 재정
 적 및 기타 자원이 이용가능하며,

- 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있다.

상기 조건을 충족하지 아니하는 기타개발지출액은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 이전에 비용으로 인식한 개발비는 이후에 자산으로 인식되지 아니합니다. 자본화된 개발비는 무형자산으로 인식하고, 사용가능시점부터
추정내용연수(5년) 동안정액법
으로 상각하며, 자산손상 검사를 하고 있습니다.

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15) 비금융자산의 손상

영업권과 같은 비한정내용연수를 가진 자산은 상각하지 않고, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산, 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 당사의 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있으며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산은 별도로 식별 가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 그룹화하고 있습니다. 손상차손을 인식한 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고기간말에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.

16) 금융부채

금융부채는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 당기손익인식 금융부채와기타금융부채로 분류되며, 계약의 당사자가 되는 시점에 재무상태표에 인식하고 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 

당사는 차입금 및 매입채무와 기타채무, 금융보증부채 등을 금융부채로 분류하고 있습니다. 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융부채가 아닌경우 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식하는 공정가치에서 차감하고 있습니다.

(1) 당기손익인식 금융부채

당기손익인식 금융부채는 단기매매 금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식 금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식 금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책, 계속

한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로인식하고 있습니다.

(2) 기타 금융부채

당기손익인식 금융부채로 분류되지 않는 금융부채는 기타 금융부채로 분류하고 있습니다. 기타 금융부채는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용의 인식이 중요하지 않은 단기채무를 제외하고는 유효이자율법을 사용하여 이자비용을 인식하고 있습니다.

(3) 금융보증계약

채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 당사가 특정금액을 지급하여야 하는 금융보증계약을 체결한 경우, 당사는 동 금융보증계약에 대해 최초 인식시 공정가치로 측정하고 이후 기업회계기준서 제1037호(충당부채, 우발부채 및 우발자산)에 따라 결정된 금액과 최초 인식금액에서 수익인식기준에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다.

(4) 매입채무

매입채무는 정상적인 영업과정에서 공급자로부터 취득한 재화 및 제공받은 용역과 관련하여 지급할 의무가 있는 금액입니다. 매입채무의 지급이 1년 이내에 예상되는 경우 유동부채로 분류하고, 그렇지 않은 경우 비유동부채로 분류합니다.
 
이자비용의 인식이 중요하지 않은 매입채무를 제외하고는 유효이자율법을 적용하여 이자비용을 인식하고 있습니다.

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(5) 차입금

차입금은 최초에 거래비용을 차감한 순공정가치로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 표시하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 손익계산서에 '금융비용'으로 인식하고 있습니다.
 
차입금은 당사가 보고기간말 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리를 가지고 있지 않는 한 유동부채로 분류하고 있습니다. 이 때, 계약 상대방의 선택에 따라 지분상품의 발행으로 결제할 수 있는 부채의 조건은 유동분류에 영향을 미치지 않습니다.

(6) 전환사채 

당사는 전환사채를 발행한 경우에는 발행가액을 일반사채에 해당하는 부채부분과 전환권에 해당하는 자본부분으로 분리하여 자본부분의 가치를 전환권대가로 인식하여 자본조정으로 계상하고 있습니다. 이러한 전환권대가는 전환권이 행사되어 추가로 주식을 발행하는 시점에 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 한편, 전환사채의 이자비용은 원칙적으로 사채의 장부가액에일반사채의 유효이자율을 적용하여 계산하고, 사채의 장부가액은 사채의 액면가액에①사채발행차금, ②전환권조정 및 ③사채상환할증금(상환할증 지급조건이 있는 경우)을 가감한 금액으로 하고 있습니다

17) 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액을 제외하고는 당기손익으로 인식합니다. 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 경우에는 해당 법인세를 각각 기타포괄손익이나 자본에서 직접 인식합니다.

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책, 계속

당기법인세비용은 당사가 영업을 영위하고 과세대상수익을 창출하는 국가에서 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정될 세법에 기초하여 계산됩니다. 당사는 적용 가능한 세법 규정이 해석에 의존하는 경우 당사가 세무보고시 취한 입장을 주기적으로 평가하고, 과세당국에 지급할 것으로 예상되는 금액은 충당부채로 계상하고 있습니다.

당사는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 인해 발생하는 일시적차이 전부에 대해 자산부채법을 적용하여 이연법인세를 인식하고 있습니다. 이연법인세는관련 이연법인세자산이 실현되고 이연법인세부채가 결제될 때 적용될 것으로 예상되는 보고기간말에 제정되었거나 실질적으로 제정될 세율과 세법을 적용하여 결정하고있습니다.

종속기업과 관계기업에 대한 투자자산과 관련된 일시적차이에 따른 이연법인세는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고, 예측 가능한 미래에 일시적차이가 소멸되지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 인식하고 있습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있거나 과세대상기업은 다르지만, 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세 부채가 결제되거나 이연법인세 자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 상계합니다.

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18) 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 당사는 충당부채를 인식하고 있습니다. 미래영업손실에 대하여는 충당부채를 인식하지 않습니다.

다수의 유사한 의무가 있는 경우, 그 의무의 이행에 필요한 자원의 유출 가능성은 그 유사한 의무 전체에 대하여 판단하고 있습니다. 비록 개별항목의 의무이행에 필요한 자원의 유출 가능성이 낮더라도 유사한 의무 전체를 이행하기 위하여 필요한 자원의 유출 가능성이 높은 경우에는 충당부채를 인식하고 있습니다.

충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정하며, 현재가치 평가에 사용하는 할인율은 그 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식하고 있습니다.

19) 퇴직급여채무

(1) 퇴직급여

퇴직급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간 종료일 현재 확정급여채무의 현재가치에 사외적립자산의 공정가치를 차감하고 미인식과거근무원가를 조정한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정됩니다. 확정급여채무의 현재가치는 추정 미래현금흐름을 관련 연금부채의 예상지급시기와 유사한 만기의 퇴직금이 지급되는 통하로 표시된 우량회사채의 보고기간말 현재 시장수익율로 할인하여 결정되고 있습니다.

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책, 계속

보험수리적 가정의 변경 및 보험수리적 가정과 실제로 발생한 결과의 차이로 인해 발생하는 보험수리적손익은 발생한 기간의 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.
 
확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 이는 미인식과거근무원가 누계액과 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감하는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

퇴직급여를 새로 도입하거나 변경함에 따라 종업원의 과거 근무용역에 대한 확정급여채무의 현재가치의 변동액인 과거근무원가는 관련 급여가 가득되기까지 평균기간에 정액법을 적용하여 비용으로 인식하고 있습니다. 단, 확정급여제도를 새로 도입하거나 개정하는 즉시 관련 급여가 가득되는 경우에는 해당 과거근무원가는 즉시 인식하고 있습니다.

(2) 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다. 

단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. 

종업원이 과거 근무용역의 결과 당사가 지급해야 할 법적의무 또는 의제의무가 있고,그 채무금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있다면 이익분배금 및 상여금으로 지급이 예상되는 금액을 부채로 인식하고 있습니다.

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20) 자본금

보통주는 모두 자본으로 분류하고 있으며, 수취대가에서 신주 및 옵션의 발행과 관련된 직접비용(법인세 혜택을 차감한 순액)을 차감한 순액으로 자본에 표시하고 있습니다.

자기주식을 취득하는 경우, 직접거래원가를 포함한 지급대가는 그 주식이 소각되거나 재발행 될 때까지 당사의 자본에서 차감하여 표시하고 있습니다. 이러한 자기주식이 재발행되는 경우, 수취한 대가는 당사의 주주에게 귀속되는 자본에 포함하고 있습니다.

21) 수익인식

수익은 당사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 매출에누리 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하며, 내부거래를 제거한 후의 금액으로 표시하고 있습니다.

당사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 당사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익으로 인식하고 있습니다. 수익금액은 판매와 관련한 우발상황이 해소되어야만 신뢰성 있게 측정이 가능합니다. 당사의 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다.

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책, 계속

(1) 재화의 판매

당사는 재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다. 재화의 인도는 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 판매 계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나 그 승인기간이 만료되거나 또는 당사가 재화의 수령 승인요건이 충족되었다는 객관적인 증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다. 당사는 판매로 인하여 부담하는 보증책임 및 반품가능성에 대한 충당부채를 합리적으로 추정하여 인식하고 있습니다.

(2) 금융수익과 비용

가. 금융수익은 매도가능 금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 매도가능 금융자산처분손익, 당기손익인식 금융상품의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

나. 채권 손상이 발생하는 경우 당사는 채권금액의 장부금액을 회수가능액까지 감액하며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식하고 있습니다. 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식하고 있습니다.

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책, 계속

다. 배당금 수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있습니다.

22) 배당금

배당금은 당사의 주주에 의해 승인된 시점에 부채로 인식하고 있습니다.

23) 영업부문

당사는 각 영업부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 영업부문을 구분하고 있습니다.

최고경영자에게 보고되는 부문정보는 부문에 직접 귀속되는 항목과 합리적으로 배분할 수 있는 항목을 포함합니다.

24) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하기 위해서 당사의 경영진은 회계정책의 적용, 자산 및 부채의 장부금액 및 손익에 영향을 미치는 사항에 대해서 많은 판단을 내리고 추정 및 가정을 사용합니다. 여기에는 유형자산의 장부금액, 금융상품, 확정급여부채 및 이연법인세자산의 평가 등이 포함됩니다. 이러한 추정치는 실제 결과와 다를 수 있습니다.

25) 공정가치의 결정

당사의 회계정책 및 공시사항은 금융 및 비금융 자산과 부채에 대해서 공정가치를 결정하도록 요구하고 있습니다. 측정 및 공시 목정상 공정가치는 아래에서 설명하고 있는 방법에 근거하여 결정되었습니다. 공정가치 측정시 사용된 가정에 대한 추가적인 정보는 각 해당 자산 혹은 부채의 주석사항에 공시되고 있습니다.

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책, 계속

(1) 지분증권과 채무증권에 대한 투자

시장성 있는 매도가능금융자산의 공정가치는 보고기간말 현재 공시되는 마감 호가에의해 산정되고 있으며, 시장성 없는 매도가능금융자산의 공정가치는 현금흐름할인모형과 순자산가치평가법에 의하여 산정된 주당 평가금액에 주당 가치의 연속확률분포를 이용하여 산정하거나 순자산가치법 또는 주주현금흐름할인모형에 의하여 산정된 주당 평가금액을 이용하여 산정하였습니다. 단, 매도가능금융자산 중 시장성이 없고 공정가치 평가를 위한 기초자료의 신뢰성이 낮아 공정가치의 왜곡가능성이 높다고 판단되는 지분증권은 손상차손을 반영한 취득원가로 평가하고 있습니다.

(2) 매출채권및기타채권

매출채권및기타채권의 공정가치는 장기인 경우에 미래 현금흐름의 현재가치를 보고기간말 현재의시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다.

(3) 종업원급여

퇴직급여채무는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 퇴직급여채무의 현재가치는 관련 연금부채의 만기와 유사한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량회사채의 시장수익율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다.

3. 재무위험관리

1) 재무위험요소

당사는 신용위험, 유동성 위험과 시장위험에 노출되어 있습니다(시장위험은 다시 환율변동위험, 이자율변동위험과 지분증권에 대한 시장가치의 변동위험 등으로 구분 됨). 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 위험관리 정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다.

3. 재무위험관리, 계속

당사는 특정 위험의 관리를 위해 파생상품을 이용하고 있습니다.

재무위험관리의 대상이 되는 당사의 금융자산은 현금및현금성자산, 단기금융상품, 매도가능금융자산, 매출채권및기타채권 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 매입채무및기타채무, 차입금 등으로 구성되어 있습니다.

(1) 시장위험

가. 외환위험

당사는 글로벌 영업 및 장부통화와 다른 수입과 지출로 인해 외화 환포지션이 발생하며, 환포지션이 발생하는 주요 외화로는 USD가 있습니다. 당사는 사업의 성격 및 환율 변동위험 대처수단의 유무 등을 고려하여 필요시 통화선도거래 등을 통해 환위험을 관리하고 있습니다. 또한 당사는 외화로 표시된 채권과 채무관리를 통하여 환노출위험을 주기적으로 평가, 관리하고 있습니다. 

당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

자 산
부 채
자 산
부 채

USD
72
26,991,676
-
21,221,876

JPY
18,896
-
18,448
-

당사는 내부적으로 환율변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

3. 재무위험관리, 계속

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

USD
(2,699,160)
2,699,160
(2,122,188)
2,122,188

JPY
1,890
(1,890)
1,845
(1,845)

상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다. 환율의 미래변화는 판매가격과 매출이익률의 변화에 영향을 줄 수 있습니다.

나. 가격위험

당사는 재무상태표상 매도가능금융자산으로 분류되는 당사 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있으나, 포트폴리오내 중요한 투자는 개별적으로 관리되며 중요한 취득 및 매각 결정에는 이사회의 승인이 필요합니다.

다. 이자율위험

당사의 경우, 이자부 자산이 중요하지 않기 때문에 당사의 수익 및 영업현금흐름은 시장이자율로부터 실질적으로 독립적입니다.

당사의 이자율 위험은 차입금에서 비롯됩니다. 변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 당사는 현금흐름 이자율 위험에 노출되어 있습니다.

당사는 이자율 위험에 대해 다양한 방법의 분석을 수행하고 있습니다. 당사는 이자율변동 위험을 최소화하기 위해 재융자, 기존 차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등 다양한 방법을 검토하여 당사 입장에서 가장 유리한 자금조달 방안에 대한 의사결정을 수행하고 있습니다.

3. 재무위험관리, 계속

보고기간종료일 현재, 다른 변수가 일정하고 변동금리 조건 차입금에 대한 이자율이1% 상승 또는 하락할 경
우, 증가 또는 감소한 변동금리 조건 차입금에 대한 이자비용
으로 인하여 당 보고기간에 대한
법
인세비용반영전 손익은
788,032천
원
(전기: 623,131천원)
만큼 감
소 또는 증가하였을 것입니다.

(2) 신용위험

신용위험은 당사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 당사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.
 
당기 중 중요한 손상의 징후나 회수기일이 초과된 매출채권 및 기타금융자산에 포함된 대여금이나 미수금 등은 발생하지 않았으며, 당사는 당기말 현재 채무불이행 등이 발생할 징후는 낮은 것으로 판단하고 있습니다. 신용위험은 현금및현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 당사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다.

보고기간말 현재 당사의 신용위험과 관련하여 최대 노출된 채권 및 예적금 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말
비 고

현금및현금성자산
10,208,849
926,120

매출채권및기타채권
35,928,034
34,501,720

유동금융자산
905,567
1,642,482

비유동금융자산
3,466,326
3,586,122

합 계
50,508,776
40,656,444

3. 재무위험관리, 계속

(3) 유동성 위험

당사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성 위험을 관리하고 있습니다.

당사는 원활한 자금운영을 할 수 있도록 신용등급 등이 일정수준 이상인 국내외 금융기관에 매출채권의 매각 등 거래를 하고 있습니다. 또한, 금융기관들과 당좌차월약정등을 맺고 있으며, 당사 범위 내 내부자금의 효율적 운용 및 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해주는 이자부 당좌예금, 정기예 금, 수시입출금식 예금 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다.

당사의 금융부채를 보고기간말로부터 계약만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 표는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목
당기말
전기말

1년 이하
2년 이하
5년 이하
1년 이하
2년 이하
5년 이하

사채(주1)
-
-
19,381,390
-
-
-

차 입 금
57,203,627
2,458,776
2,180,000
55,795,330
6,517,809
-

매입채무
1,758,548
-
-
2,346,086
-
-

기타채무
3,089,333
-
-
2,469,043
-
-

합 계
62,051,508
2,458,776
21,561,390
60,610,459
6,517,809
-

(주1) 전환권조정 차감 전 금액입니다. 

2) 자본위험관리

당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

3. 재무위험관리, 계속

당사는 동종산업 내의 타사와 마찬가지로 순차입금비율에 기초하여 자본을 관리하고있습니다. 순차입금비율은 순차입금을 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순차입금은 총 차입금에서 현금및현금성자산 및 단기금융상품을 차감한 금액이며, 총 자본은 재무상태표의 '자본' 금액입니다.
 
(1) 당기말과 전기말의 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

부채비율 :

부채총계
85,936,322
68,723,413

자본총계
44,686,344
48,249,740

부채비율
192.31%
142.43%

순차입금비율 :

현금및현금성자산
10,208,849
926,120

차입금(주1)
81,223,793
62,313,139

순차입금(주2)
71,014,944
61,387,019

순차입금비율
158.92%
127.23%

(주1) 전환권조정 금액은 제외하였습니다. 
(주2) 순차입금 = 총 차입금 - 현금및현금성자산 - 단기금융상품

3) 공정가치 추정

당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

<수준1>- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격을 사용하여 도출되는 공정가치

3. 재무위험관리, 계속

<수준2>- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치. 단, <수준1>에 포함된 공시가격은 제외함

<수준3>- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치. 다만, 당기말 현재 <수준3>에 포함되는 금융자산은 출자금 등 매도가능금융자산으로 시장상황 등을 객관적으로 예측하기에 어려움이 있어 공정가액으로 평가할 수 없는 관계로 취득원가로 평가하였습니다.

(1) 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정된 금융상품의 서열체계 각 수준에 따른 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. 

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

수준1
수준2
수준3
수준1
수준2
수준3

금융자산

유동금융자산

당기손익금융자산
905,567
-
-
1,642,482
-
-

기타포괄손익금융자산
-
912,423
-
-
427,630
-

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 당사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 수준1에 포함됩니다. <수준1>에 포함된 상품들은 매도가능으로 분류된 상장된 지분상품으로 구성됩니다.

3. 재무위험관리, 계속

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며, 보고기간말에 현재 시장상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 <수준2>에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 <수준3>에 포함됩니다.

금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.

- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격

- 이자율스왑의 공정가치는 관측가능한 수익율곡선에 따른 미래 추정 현금흐름의 현 재가치로 계산

- 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법 사용

4. 중요한 회계추정 및 판단

추정 및 판단은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다.

1) 중요한 회계추정 및 가정

당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영자는 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하도록 요구됩니다. 추정과 관련 가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타요인들에 바탕을 두고 있습니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속적으로 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기 그리고 미래기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래기간에 인식됩니다.

5. 종속기업ㆍ관계기업 투자주식

1) 지분법정보

다음은 지분법평가 적용시의 재무제표 입니다. 

(1) 요약 재무상태표
(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

자 산
130,152,860
116,890,422

부 채
85,936,322
68,723,413

자 본
44,216,539
48,167,009

(2) 요약 포괄손익계산서

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

당기순손실
(4,434,296)
(754,729)

포괄손실
(4,301,839)
(974,044)

2) 관계기업투자

당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

관계기업명
소재지
주요영업활동
주식수
지분율
취득원가
순자산가액
장부가액

당기
전기

(주)제이미인터미디어테크(주1)
한국
IT기기 제조
6,234
47.95%
766,885
-
-
-

파레스바이오피드(주)(주1)
한국
베합사료 제조
240,000
38.05%
2,400,000
-
-
-

영남디엔씨(주)(주1)
한국
전문건설업
48,393
21.62%
484,330
-
-
-

나눔농축산전문투자조합
한국
농축산
5
25.00%
500,000
654,715
500,000
900,000

에쓰비프로젝트투자조합
한국
농축산
165
22.00%
1,650,000
1,486,969
1,650,000
1,100,000

에쓰비4차산업혁명투자조합
한국
정보통신
54
18.00%
540,000
497,333
540,000
540,000

㈜농업회사법인새울농장유통센터
한국
유통
10,000
25.00%
1,000,000
984,675
1,000,000
-

농업회사법인㈜에쓰비팜
한국
축산
6,000
30.00%
60,000
60,000
60,000
60,000

합 계

7,401,215
3,683,692
3,750,000
2,600,000

(주1) 전기 이전에 부도 등의 감액사유가 발생하여 전액 감액하였습니다.

5. 종속기업ㆍ관계기업 투자주식, 계속

3) 종속기업투자

당기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종속기업명
소재지
주요영업활동
지분율
장부가액

당기
전기

(주)케이아이웍스
한국
의료기기 제조
61.45%
-
629,087

(주)에쓰비
한국
자동차판매
100%
3,000,000
3,000,000

영농조합법인 청림농장
한국
축 산
92.86%
650,000
650,000

(주)에쓰비인베스트먼트
한국
투자회사
100%
5,000,000
5,000,000

CHOICE PRO-TECH
베트남
보호용 테이프
100%
469,202
469,202

합 계

9,119,202
9,748,289

4) 종속기업 요약재무정보

(단위 : 천원)

종속기업명
자산총액
부채총액
매출액
당기순손익

(주)케이아이웍스
498,602
869,610
0
(14,999)

(주)에쓰비
6,993,281
6,416,705
25,967,346
(426,734)

영농조합법인 청림농장
1,553,791
1,113,531
818,720
(499,843)

(주)에쓰비인베스트먼트
5,154,000
142,211
949,042
77,782

CHOICE PRO-TECH
4,912,243
1,341,800
7,760,024
557,566

6. 특수관계자 거래

1) 당기말 현재 당사와 특수관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.

구분
회사명

종속기업
(주)에쓰비, (주)에쓰비인베스트먼트, (주)케이아이웍스, 
CHOICE PRO-TECH, 영농조합법인 청림농장

관계기업
(주)제이미인터미디어테크, 파레스바이오피드(주)
영남디엔씨(주), 나눔농축산전문투자조합,(주)우야네,
에쓰비프로젝트투자조합, 에쓰비4차산업혁명투자조합,
㈜농업회사법인새울농장유통센터, 농업회사법인(주)에쓰비팜

기타
대양상사, 농업회사법인 청림축산

2) 당기와 전기 특수관계자와의 매출, 매입거래 및 기타 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계 구분
특수관계자명
거래내용
당기
전기

종속기업
(주)에쓰비
임대수익
36,000
36,815

매 출
1,965
-

매 입
4,871
64,002

대 여 금
400,000
150,000

청림농장
매 입
55
117

고정자산매각
-
5,500

(주)에쓰비인베스트먼트
임대수익
3,600
10,523

보증금감소
-
150,000

케이아이웍스
대 여 금
72,205
51,378

관계기업
(주)우야네
매출
136,100
-

합 계
654,796
468,335

6. 특수관계자 거래, 계속

3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

(1) 당기말

(단위 : 천원)

특수관계
 구분
특수관계자명
채 권
채 무

매출채권
미수금
장/단기대여금
미수수익
임차보증금
기타당좌
임대보증금

종속기업
(주)케이아이웍스
-
20,747
221,482
-
-
-
-

(주)에쓰비
-
103,300
1,224,922
350,937
-
-
115,000

영농조합법인 청림농장
-
-
994,500
78,915
-
-
-

(주)에쓰비인베스트먼트
-
330
-
-
-
-
5,000

관계기업
영남디엔씨㈜
-
12,377
-
-
-
-
-

㈜제이미인터미디어테크
-
68,968
-
-
-
-
-

파레스바이오피드㈜
-
-
-
-
-
893,010
-

(주)우야네
75,350
-
-
-
-
-
-

기 타
대양상사
-
-
-
-
500,000
-
-

농업회사법인 청림축산
485,909
270,000
1,850,000
-
-
-
-

임직원
임직원 외
-
795,504
242,305
249,542
600,000
-
-

합 계
561,259
1,271,226
4,533,209
679,394
1,100,000
893,010
120,000

(2) 전기말

(단위 : 천원)

특수관계
 구분
특수관계자명
채 권
채 무

매출채권
미수금
장/단기대여금
미수수익
임차보증금
기타당좌
임대보증금

종속기업
㈜케이아이웍스
-
20,747
149,278
-
-
-
-

㈜에쓰비
-
117,800
824,922
350,937
-
-
115,000

영농조합법인 청림농장
-
-
994,500
78,915
-
-
-

(주)에쓰비인베스트먼트
-
330
-
-
-
-
5,000

관계기업
영남디엔씨㈜
-
12,377
-
-
-
-
-

㈜제이미인터미디어테크
-
68,968
-
-
-
-
-

파레스바이오피드㈜
-
-
-
-
-
896,027
-

기 타
대양상사
-
-
-
-
500,000
-
-

농업회사법인 청림축산
485,909
270,000
1,850,000
-
-
-
-

임직원
임직원 외
-
795,504
530,805
249,542
600,000
-
-

합 계
485,909
1,285,726
4,349,505
679,394
1,100,000
896,027
120,000

6. 특수관계자 거래, 계속

(3) 당기말 현재 최대주주 등으로부터 신한은행, 농협 등의 차입금 등과 관련하여 지급보증을 제공받고 있습니다.

4) 당사의 주요경영진에 대한 분류별 보상금액, 총보상금액 및 주요경영진 판단근거당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

급 여
248,100
270,884

퇴직급여
29,033
34,137

합 계
277,133
305,021

상기의 주요 경영진에는 당사활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을가진 이사(비상임 포함)가 포함되어 있습니다.

7. 금융자산의 분류

당기말 및 전기말 현재 당사의 금융자산 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

I. 당기손익인식금융자산
905,567
1,642,482

단기매매금융자산
905,567
1,642,482

II. 대여금 및 수취채권
42,492,355
41,209,248

매출채권
25,235,139
23,190,714

미수금
1,044,154
1,076,333

미수수익
697,422
697,422

단기대여금
8,719,190
8,907,778

기타당좌자산
232,130
629,473

7. 금융자산의 분류, 계속

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

장기보증금
3,545,967
3,084,586

장기대여금
464,450
464,450

장기금융상품
2,553,903
3,158,492

III. 매도가능금융자산
912,423
427,630

매도가능증권
912,423
427,630

합 계(I + II + III )
44,310,345
43,279,360

8. 금융자산의 범주별 손익 분류

당기 및 전기 현재 당사의 금융자산별 손익구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

I. 당기손익인식금융자산
(185,911)
(6,475)

당기손익인식금융자산평가이익
5,755
227,601

당기손익인식금융자산처분이익
389,796
170,283

당기손익인식금융자산평가손실
(420,412)
(214,795)

당기손익인식금융자산처분손실
(161,050)
(174,107)

통화선도평가손실
-
(15,457)

Ⅱ . 매출채권 및 기타채권
(132,481)
(81,096)

이자수익
-
1,161

이자비용
(132,481)
(82,257)

Ⅲ. 매도가능금융자산
16,571
9,947

배당금수익
16,571
9,947

합 계(I + II + III)
(301,821)
(77,624)

9. 매출채권및기타채권

1) 당기말과 전기말 현재 대손충당금 차감 전 총액기준에 의한 매출채권및기타채권의 구성내역은 다음과 같습니다. 

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

매 출 채 권
27,924,989
26,032,757

대손충당금
(2,689,850)
(2,842,044)

단기대여금
9,909,862
9,907,778

대손충당금
(1,190,672)
(1,000,000)

미 수 금
2,114,255
2,146,435

대손충당금
(1,070,102)
(1,070,102)

미 수 수 익
699,422
699,422

대손충당금
(2,000)
(2,000)

기타당좌자산
893,010
896,027

대손충당금
(660,880)
(266,555)

합 계
35,928,034
34,501,718

2) 매출채권의 연령분석

(1) 당기말

(단위 : 천원)

구 분
6월 이하
6월 초과
1년 이하
1년 초과
3년 이하
3년 초과
계

금
액
일 반
17,344,021
3,475,340
4,085,000
2,534,719
27,439,080

특수관계자
-
-
-
485,909
485,909

계
17,344,021
3,475,340
4,085,000
3,020,628
27,924,989

비 율
62.11%
12.45%
14.63%
10.82%
100.00%

9. 매출채권및기타채권, 계속

(2) 전기말

(단위 : 천원)

구 분
6월 이하
6월 초과
1년 이하
1년 초과
3년 이하
3년 초과
계

금
액
일 반
16,925,087
2,382,823
3,914,270
2,324,669
25,546,849

특수관계자
-
-
-
485,909
485,909

계
16,925,087
2,382,823
3,914,270
2,810,578
26,032,758

비 율
65.01%
9.15%
15.04%
10.80%
100.00%

10
. 재고자산

당기말과 전기말 현재 재고자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

평가전금액
평가충당금
장부금액
평가전금액
평가충당금
장부금액

제 품
1,097,580
-
1,097,580
1,128,095
-
1,128,095

원재료
1,462,998
-
1,462,998
647,987
-
647,987

미착원재료
7,571,378
-
7,571,378
5,438,227
-
5,438,227

부산물
60,926
-
60,926
73,706
-
73,706

저장품
71,098
-
71,098
118,940
-
118,940

상 품
227
-
227
290
-
290

합 계
10,264,207
-
10,264,207
7,407,245
-
7,407,245

11. 기타유동자산

당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

선 급 금
2,036,887
2,255,080

선 급 비 용
65,109
53,274

부가세대급금
244,442
251,385

합 계
2,346,438
2,559,739

12.
유동금융자산

당기말과 전기말 현재 유동금융자산은 당기손익인식금융자산으로서, 그 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
공정가치
장부금액
장부금액

리퀴드메탈
4,560,595
40,394
40,394
80,182

에이디칩스
181,456
176,066
176,066
265,896

오성엘에스티
-
-
-
439,236

화승알앤에이
-
-
-
34,060

삼성바이오로직스
17,435
23,190
23,190
454,104

DGB금융지주
636
523
523
665

네이처셀
-
-
-
368,339

기린
169,279
-
-
-

삼일제약
542,647
361,489
361,489
-

삼성전자
362,389
276,705
276,705
-

내츄럴엔도텍
51,010
27,200
27,200
-

합 계
5,885,447
905,567
905,567
1,642,482

13. 매도가능금융자산

당기말과 전기말 현재 비유동금융자산 중 매도가능금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종 류
당기말
전기말

취득원가
공정가치
장부금액
장부금액

(지분증권)

제분회관
46,605
196,654
196,654
46,605

사료회관
10,000
32,148
32,148
10,000

부산환경개발
10,000
-
-
-

(주)세정이십일
256,000
-
-
256,000

복지희망나눔이
200
200
200
200

농업회사법인 세양
344,785
345,168
345,168
24,825

(주)디아젠
1,575,000
120,822
120,822
-

ubc(주)울산방송
90,000
217,431
217,431
90,000

계
2,332,590
912,423
912,423
427,630

상기 지분증권은 공정가액으로 평가하였으며, 취득가액과 공정가액과의 차액은 기타포괄손익의 매도가능증권평가이익(128,570천원)으로 계상하였습니다.

14. 장단기금융상품

당기말과 전기말 현재 비유동금융자산 중 장단기금융상품의 내용은 다음과 같습니 다.

(단위 : 천원)

종 류
종 류
당기말
전기말

취득원가
공정가치
장부금액
장부금액

비 유 동
장기성보험
2,546,003
2,546,003
2,546,003
3,150,592

당좌개설
7,900
7,900
7,900
7,900

소 계
2,553,903
2,553,903
2,553,903
3,158,492

합 계
2,553,903
2,553,903
2,553,903
3,158,492

15. 투자부동산, 유형자산과 무형자산

1) 투자부동산

(1) 당기와 전기 중 당사의 투자부동산 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위 : 천원)

과 목
기초장부가액
취 득
처 분
감가상각비
기말장부가액

토 지
7,395,189
51,700
-
-
7,446,889

건 물
799,494
-
(229,779)
(56,045)
513,670

구 축 물
61,503
-
(51,573)
(5,021)
4,909

합 계
8,256,186
51,700
(281,352)
(61,066)
7,965,468

② 전기

(단위 : 천원)

과 목
기초장부가액
취 득
처 분
감가상각비
기말장부가액

토 지
7,395,189
-
-
-
7,395,189

건 물
889,633
-
-
(90,139)
799,494

구 축 물
57,631
13,500
-
(9,628)
61,503

합 계
8,342,453
13,500
-
(99,767)
8,256,186

(2) 당기와 전기 손익으로 인식한 수익과 비용은 다음과 같습니다. 

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

수입임대료
67,600
47,388

관 리 비 용
35,793
36,965

15. 투자부동산, 유형자산과 무형자산, 계속

2) 유형자산

(1) 당기와 전기 중 당사의 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위 : 천원)

과 목
기초장부가액
취 득
처 분
감가상각비
기말장부가액

토 지
34,762,629
-
-
-
34,762,629

건 물(주1)
2,539,743
16,478
-
(159,422)
2,396,799

구 축 물
136,540
138,000
-
(45,210)
229,330

기 계 장 치
1,890,575
491,802
(34)
(487,072)
1,895,271

차량운반구
180,152
31,834
(1)
(63,568)
148,418

비 품
81,391
20,837
(14)
(28,780)
73,434

공구와기구(주1)
207,863
98,158
(37)
(72,456)
233,528

건설중인자산
-
109,802
-
-
109,802

합 계
39,798,894
906,912
(86)
(856,508)
39,849,211

(주1) 정부보
조금과의 상계액은
750천원
이며
,
상각 후의 잔
액은
24,000
천원 입니다.

② 전기

(단위 : 천원)

과 목
기초장부가액
취 득
처 분
감가상각비
기말장부가액

토 지
34,762,629
-
-
-
34,762,629

건 물(주1)
2,698,388
-
-
(158,645)
2,539,743

구 축 물
172,708
-
-
(36,168)
136,540

기 계 장 치
1,900,423
482,517
-
(492,365)
1,890,575

차량운반구
194,433
74,169
(2)
(88,448)
180,152

비 품
71,404
34,583
(63)
(24,532)
81,392

공구와기구(주1)
216,809
57,363
-
(66,309)
207,863

합 계
40,016,794
648,632
(65)
(866,467)
39,798,894

(주1) 정부보조금과의 상계액은
750천원이며, 상각 후의 잔액은 24,750천원 입니다.

15. 투자부동산, 유형자산과 무형자산, 계속

3) 무형자산

(1) 당기와 전기 중 당사의 무형자산 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위 : 천원)

계정과목
기초
장부금액
취득액
처분액
상각액
손상차손
/환입
기말
장부금액

산업재산권
1,213
-
-
(214)
-
999

상표권
31,500
-
-
(15,750)
-
15,750

회원권
2,364,610
-
(17,000)
-
-
2,347,610

합 계
2,397,323
-
(17,000)
(15,964)
-
2,364,359

② 전기 

(단위 : 천원)

계정과목
기초
장부금액
취득액
처분액
상각액
손상차손
/환입
기말
장부금액

산업재산권
1,427
-
-
(214)
-
1,213

상표권
47,250
-
-
(15,750)
-
31,500

회원권
2,364,610
-
-
-
-
2,364,610

합 계
2,413,287
-
-
(15,964)
-
2,397,323

16. 보험가입자산

당기말 현재 당사가 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

보험종류
자 산
부보액
보험회사명
질권설정액
질권자
비 고

화재보험
건물,구축물,기계
5,452,428
현대해상화재보험
2,040,000
대구은행
사료공장

〃
건물,구축물,기계
8,335,794
현대해상화재보험
8,329,794
신한은행
제분공장

〃
건물,구축물,기계
1,115,000
현대해상화재보험
1,115,000
신한은행
제분공장

〃
건물
632,608
현대해상화재보험
-
-
제분공장

〃
건물,구축물
352,248
현대해상화재보험
352,248
산업은행
임대사업장(진영)

〃
건물,구축물
36,000
현대해상화재보험
36,000
농협은행
임대사업장(창원)

〃
건물,구축물
130,000
현대해상화재보험
-
-
임대사업장(영주)

〃
건물,구축물
200,000
현대해상화재보험
200,000
농협은행
왜관물류센타

〃
건물,구축물
907,515
현대해상화재보험
740,000
부산은행
임대사업장(양산)

동산종합보험
재고자산
2,375,000
현대해상화재보험
-
-
사료공장

〃
재고자산
3,800,000
현대해상화재보험
-
-
제분공장

종합보험
건물,시설,집기
490,000
현대해상화재보험
-
-
임대사업장(해운대)

합 계
23,826,593

12,813,042

또한, 당사는 상기 보험 이외에 차량운반구에 대하여 종합보험 및 책임보험에 가입하고 있으며, 소맥분에 대하여 100,000천원의 제조물배상책임보험 및 사료공장과 제분공장에 대하여 가스사고배상책임보험에 가입하고 있습니다.

17. 기타비유동채권

당기말과 전기말 현재 기타비유동채권의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

장기대여금
764,450
764,450

대손충당금
(300,000)
(300,000)

보 증 금
4,045,967
3,584,586

대손충당금
(500,000)
(500,000)

합 계
4,010,417
3,549,036

18. 금융부채의 분류

당기말과 전기말 현재 당사의 금융부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

I. 매입채무및기타채무
5,434,381
5,201,628

매입채무
1,758,548
2,346,085

미지급금
2,728,892
1,978,917

미지급비용
231,885
142,256

예수금
128,556
347,870

임대보증금
586,500
386,500

II. 기타금융부채
78,650,247
62,313,138

사채
16,807,843
-

원화단기차입금
28,255,633
35,718,757

외화단기차입금
20,970,750
16,775,509

유동성장기부채
7,977,245
3,285,606

원화장기차입금
2,510,000
5,357,048

외화장기차입금
2,128,776
1,160,761

파생상품부채
-
15,457

합 계
84,084,628
67,514,766

19. 금융부채의 범주별 손익 분류

당기와 전기 현재 당사의 금융부채의 범주별 손익내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

I. 당기손익인식금융부채
-
-

II. 매입채무및기타채무
-
-

III. 기타금융부채
(2,680,300)
(2,225,785)

이자비용
(2,680,300)
(2,225,785)

합 계
(2,680,300)
(2,225,785)

상기 이자비용에는 할인이자가 포함되어 있습니다.

20. 기타유동부채

당기말과 전기말 현재 당사의 기타유동부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

선수금
149,555
191,692

선수수익
36,039
-

합 계
185,594
191,692

21. 전환사채

 1) 당기말 현재 당사가 발행한 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
만기일
연이자율(%)
당기말

제 1회 무기명식 이권부
 무보증 사모 전환사채
2021년12월19일
-
17,200,000

상환할증금
-
-
2,181,390

전환권조정
-
-
(2,573,547)

차감계
-
-
16,807,843

21. 전환사채, 계속

 2) 당기말 현재 당사가 발행한 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분
내 용

사채의 명칭
제 1회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

권면총액
17,200,000,000원

발행가액
17,200,000,000원

이자지급조건
표면이자율 0.0%

만기이자률
연 4.0%

상환방법
만기일까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 2021년 12월 19일에 권면금액의 112.6825%에 해당하는 금액을 일시 상환한다. 단, 만기일이 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 만기일부터다음 영업일까지의 이자는 계산하지 아니한다.

전환시 발행할 주식의 종류 및 주식수
기명식 보통주 6,567,392주(액면가액/전환가격)

전환청구기간
2019년 12월 19일부터 2021년 11월 19일 까지

전환가격
2,619원

사채권자에 의한 
조기상환청구권

본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 2019년 12
월 19일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 권면금액에 조기상환수익률(분기단위 연복리 4.00%)을 가산한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 단, 조기상환지급일이 은행 영업일이 아닌 경우에는 그다음 영업일에 상환하고 조기상환지급일부터 다음 영업일까지의 이자는 계산하지 아니한다.

※ 상기 전환가격은 전환가격 조정일인 2019년 3월 19일을 기준으로 조건에 따라 가격이 조정될 수 있습니다.

22. 차입금

1) 당기말 및 전기말 현재 장ㆍ단기차입금의 내용은 다음과 같습니다. 

(1) 단기차입금(원화)

(단위 : 천원)

차 입 처
내 역
이자율(%)
당기말
전기말

농협은행
어음할인
5.57
322,488
539,658

농협은행
당좌차월
4.19
506,760
732,614

대구은행
일반자금대출
4.76
4,000,000
9,000,000

대구은행
어음할인
4.75
680,892
578,750

부산은행
어음할인
4.56
743,894
167,735

22. 차입금

, 계속

차 입 처
내 역
이자율(%)
당기말
전기말

부산은행
일반자금대출
5.90
2,700,000
3,000,000

부산은행
일반자금대출
5.47
1,455,000
1,500,000

수출입은행
수입자금대출
4.81
11,000,000
12,000,000

신한은행
어음할인
4.66
446,599
-

신한은행
일반자금대출
4.61
3,400,000
5,200,000

산업은행
일반자금대출
4.72
3,000,000
3,000,000

합 계
28,255,633
35,718,757

(2) 단기차입금(외화)

(단위 : 천원)

차 입 처
내 역
이자율(%)
당기말
전기말

농협은행
원재료구매
Libor USD 6M + α
1,482,041
1,612,542

신한은행
원재료구매
Libor USD 6M + α
6,309,502
3,261,142

우리은행
원재료구매
Libor USD 6M + α
2,200,814
3,060,589

대구은행
원재료구매
Libor USD 6M + α
6,176,985
5,792,539

부산은행
원재료구매
Libor USD 6M + α
4,801,408
3,048,698

합 계
20,970,750
16,775,510

※ 상기 외화차입금은 USD 금액을 각 기말의 기준환율로 환산한 금액입니다.

22. 차입금, 계속

(3) 장기차입금(원화)

(단위 : 천원)

차 입 처
내 역
이자율(%)
당기말
전기말

부산은행
일반자금대출
4.87
28,130
357,048

대구은행
축산발전기금대출
3.00
5,000,000
5,000,000

국민은행
일반자금대출
3.61
1,000,000
-

현대해상화재보험外
보험약관대출
4.55
1,510,000
-

소 계
7,538,130
5,357,048

유동성장기차입금
(5,028,130)
-

합 계
2,510,000
5,357,048

(4) 장기차입금(외화)

(단위 : 천원)

차 입 처
내 역
이자율(%)
당기말
전기말

농협은행
원재료구매
Libor USD 6M + α
1,850,161
924,651

신한은행
원재료구매
Libor USD 6M + α
3,227,729
3,521,716

소 계
5,077,890
4,446,367

유동성장기차입금
(2,949,114)
(3,285,606)

합 계
2,128,776
1,160,761

2018년 12월말 현재 6개월 USD LIBOR 금리는 2.88%이며, 가산금리는 은행별로 0.2%~1.0%로 상이합니다.

2) 당기말 현재 장기차입금 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

연 도
19년1월~19년12월
20년1월~20년12월
21년1월 ~
합 계

원 화
5,028,130
330,000
2,180,000
7,538,130

외 화
2,949,114
2,128,776
-
5,077,890

합 계
7,977,244
2,458,776
2,180,000
12,616,020

23. 퇴직급여채무

당사는 종업원을 위하여 퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 이 제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률 등을 가감한 금액을 지급하도록 하고 있습니다. 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적평가는 연금계리방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리법인인

지
아보험계리컨설팅에 의하여 수행되었습니다.

1) 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같이 산정되었습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

확정급여채무의 현재가치
4,409,364
3,743,990

사외적립자산의 공정가치
(2,701,527)
(3,060,964)

국민연금전환금
(41,736)
(41,736)

재무상태표상 부채
1,666,101
641,290

2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

기초확정급여채무
3,743,990
3,705,249

당기근무원가
919,200
341,612

이자원가
61,313
50,517

퇴직급여지급액
(244,591)
(547,564)

보험수리적손익
(70,548)
194,176

기말확정급여채무
4,409,364
3,743,990

23. 퇴직급여채무, 계속

3) 당기와 전기 중 퇴직급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

당기근무원가
919,200
341,612

순확정급여부채(자산)의 순이자
(37,513)
(29,467)

합 계
881,687
312,145

4) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

기초사외적립자산의 공정가치
3,060,964
2,744,565

사용자기여금
128,582
514,988

사외적립자산의 기대수익
98,825
79,984

보험수리적손익
(65,565)
(50,992)

지급액
(521,279)
(227,581)

기말사외적립자산의 공정가치
2,701,527
3,060,964

5) 당기 및 전기 중 현재 당사가 보험수리적평가를 위하여 사용한 주요가정은 다음과 같습니다.

구 분
당기(%)
전기(%)

할인율
2.78
3.31

사외적립자산의 기대임금상승률
3.90
3.90

24. 자본금 및 기타자본구성요소

1) 당기말과 전기말 현재 자본금과 납입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

수권주식수
50,000,000주
50,000,000주

전액납입된 보통주식수
20,800,000주
20,800,000주

주당액면가액
500원
500원

자본금
10,400,000
10,400,000

2) 당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다. 

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

주식발행초과금
13,261,000
13,261,000

자기주식처분이익
3,938,292
3,938,292

자기주식
(1,400,056)
(1,400,056)

자산재평가차익
19,081,582
19,081,582

매도가능자산평가손익
128,570
-

전환권대가
327,054
-

합 계
35,336,442
34,880,818

3) 당기말 및 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 자기주식은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

취득경위
종 류
당기말
전기말

주식수(주)
금 액
주식수(주)
금 액

경영권보호 및
주식가격안정
보통주
1,300,000
1,400,056
1,300,000
1,400,056

당
사는

「자본시장과 금융투자업에 관한 법률」 제165조의 2규정
에 의거 경영권보호 및 자사 주식가격의 안정을 위해 자기주식을 취득하여
기타자본구성요소에 계상하고 있습니
다.

25. 이익잉여금

1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

법정적립금
800,000
800,000

이익준비금(*)
800,000
800,000

임의적립금
4,800,000
4,800,000

배당평균적립금
4,000,000
4,000,000

임의적립금
800,000
800,000

미처분이익잉여금
(6,650,097)
(2,631,077)

합 계
(1,050,097)
2,968,923

(*) 당사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으며, 동 이익준비금은 이익배당 목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다.

25. 이익잉여금, 계속

2) 결손금처리계산서(안)

당기 및 전기의 결손금처리계산서(안)

는 다음과 같습니다.

결손금처리계산서(안)

제60(당)기
2018년 01월 01일
부터
제59(전)기
2017년 01월 01일
부터

2018년 12월 31일
까지
2017년 12월 31일
까지

처리예정일
2019년 03월 04일

처리확정일
2018년 03월 02일

주식회사 한탑
(단위 : 원)

과 목
제 60(당) 기
제 59(전) 기

Ⅰ. 미처리결손금

6,650,096,865

2,631,077,100

1. 전기이월 미처리결손금
2,631,077,100

3,302,438,934

2. 당기순손실(이익)
4,022,906,559

(916,529,837)

3. 보험수리적손실(이익)
(3,886,794)

245,168,003

Ⅱ. 임의적립금등의이입액

-

-

1. 연구및인력개발준비금
-

-

합 계

6,650,096,865

2,631,077,100

Ⅲ. 결손금처리액

-

-

Ⅳ. 차기이월미처리결손금

6,650,096,865

2,631,077,100

26. 판매비와관리비

당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. 

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

급여
2,656,027
2,755,165

퇴직급여
855,797
160,209

복리후생비
574,190
551,488

여비교통비
174,616
160,609

통신비
46,287
50,405

수도광열비
19,994
19,346

세금과공과
259,602
238,834

임차료
471,157
542,309

감가상각비
264,816
298,102

수선비
69,990
36,301

접대비
458,888
617,152

광고선전비
62,151
82,813

경상연구개발비
248,681
256,625

운반비
2,362,677
2,799,275

판매수수료
242,088
337,502

대손상각비
(152,193)
57,167

교육훈련비
16,945
26,210

도서인쇄비
8,301
7,265

지급수수료
737,034
808,984

소모품비
89,250
96,907

차량관리비
541,429
372,370

보험료
8,157
9,587

잡급
30,327
40,458

무형자산상각비
15,964
15,964

합 계
10,062,175
10,341,047

27. 기타수익

당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

수입조출료
81,503
122,785

수입임대료
67,600
47,388

외 환 차 익
35,404
1,717,026

외화환산이익
64,150
1,155,966

유형자산처분이익
8,908
5,498

잡 이 익
325,934
266,778

합 계
583,499
3,315,441

28. 기타비용

당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

지급조출료
34,144
54,258

외 환 차 손
1,156,805
37,112

외화환산손실
118,943
-

기타의 대손상각비
785,096
-

기 부 금
154,418
118,585

유형자산처분손실
281,436
-

잡 손 실
26
29,116

합 계
2,530,868
239,071

29. 금융수익

당기와 전기 중 당사의 금융수익의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

이 자 수 익
203,855
82,890

배당금수익
16,571
9,947

단기투자자산처분이익
389,796
170,283

단기투자자산평가이익
5,755
227,601

합 계
615,977
490,721

30. 금융비용

당기와 전기 중 당사의 금융비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

이 자 비 용
2,680,300
2,225,785

단기투자자산처분손실
161,050
174,107

단기투자자산평가손실
420,412
214,795

통화선도평가손실
-
15,457

합 계
3,261,762
2,630,144

31. 법인세비용

1) 당기와 전기 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

당기 법인세부담액
-
177,367

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액
(566,831)
300,268

기타포괄손익에 반영된 이연법인세
(1,096)
-

자본에 직접 반영된 법인세비용
(244,430)
-

기타
(21,758)
(11,478)

법인세비용(이익)
(834,115)
466,157

31. 법인세비용 등, 계속

2) 당기 및 전기의 회계이익과 과세소득간의 주요세무조정항목별 내역은 다음과같습니다. 

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

일시적차이
일시적차이 아님
일시적차이
일시적차이 아님

익금산입 및 손금불산입 :

단기투자자산
1,199,852
-
170,040
-

퇴직급여충당부채
909,965
-
602,462
-

퇴직보험료
521,279
-
227,581
-

대손충당금
7,005,021
-
6,645,075
-

사채상환할증금
2,181,390
-
-
-

전환권대가
-
264,818
-
-

전환권조정
27,143
-
-
-

기부금
-
97,100
-
59,719

접대비
-
382,614
-
537,967

세금과공과
-
78,310
-
55,511

인정이자
-
241,323
-
230,019

이자비용
-
487,389
-
453,656

보험수리적손실
-
70,548
-
-

매도가능금융자산평가손익
256,000
420,833
-
-

선수수익
36,038
-
-
-

소 계
12,136,688
2,042,935
7,645,158
1,336,872

손금산입 및 익금불산입 :

단기투자자산
636,504
-
1,651,754
-

퇴직급여충당부채
161,842
-
602,462
-

퇴직보험료
521,279
-
227,581
-

대손충당금
6,601,932
-
6,580,570
-

전환권조정
2,600,690
-
-
-

보험수리적손실
-
65,565
-
245,168

매도가능증권평가손익
420,833
256,000
-
-

소 계
10,943,080
321,565
9,062,367
245,168

차 감 계
1,193,608
1,721,370
(1,417,209)
1,091,704

31. 법인세비용 등, 계속

3) 주요 누적일시적차이의 증감내역 및 이연법인세자산(부채)는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목
차감할 (가산할) 일시적 차이
이연법인세자산
(부채)기말잔액

기초잔액
감소
증가
기말잔액

퇴직급여충당부채
3,044,807
521,279
909,965
3,433,493
755,368

퇴직보험예치금
(3,060,964)
(521,279)
(161,842)
(2,701,527)
(594,336)

대손충당금
6,599,861
6,599,861
7,005,021
7,005,021
1,541,105

대손금
5,592,870
2,071
-
5,590,799
1,229,976

미수수익
(692,139)
-
-
(692,139)
(152,271)

감가상각비
52,166
-
-
52,166
11,477

단기투자자산
5,407,118
480,395
414,657
5,341,379
1,175,103

장기투자자산
10,000
-
(44,011)
(34,011)
(7,482)

지분법투자주식
5,451,288
120,822
629,086
5,959,553
1,311,102

토지
(23,589,771)
-
-
(23,589,771)
(5,189,750)

연월차수당
41,484
-
-
41,484
9,126

전환권조정
-
(27,143)
(2,600,690)
(2,573,547)
(566,180)

사채상환할증금
-
-
2,181,390
2,181,390
479,906

선수수익
-
-
36,039
36,039
7,928

이월결손금
-
-
1,942,044
1,942,044
427,250

합 계
(1,143,280)
7,176,006
10,311,659
1,992,373
438,322

(주1) 전기 결산 확정 이후 실제 법인세 신고내역과의 차이 금액은 기초잔액에서 수정하였습니다.

31. 법인세비용 등, 계속

4) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용과의 관계

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

법인세비용차감전순손익
(4,857,022)
1,382,687

적용세율(22%)에 따른 법인세
-
177,367

조정사항

이연법인세자산
(566,831)
300,268

기타포괄손익에 반영된 법인세비용
(1,096)
-

자본에 직접 반영된 이연법인세
(244,430)
-

기타
(21,758)
(11,478)

법인세비용
(834,115)
466,157

평균유효세율
-
33.71%

32. 비용의 성격별 분류

당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

제품의 변동
(77,113)
(55,463)

상품 등 기타재고자산의 변동
63
(25)

원재료와 부산물의 사용액
48,314,952
56,704,298

원재료 등의 판매
9,308,063
8,296,901

종업원급여 및 퇴직급여
5,474,920
4,877,040

감가상각
886,685
925,906

전력비와 연료비
1,396,063
1,373,497

경상연구개발비
248,681
256,624

지급수수료
877,485
954,857

운반비
2,362,677
2,799,275

기타
5,231,107
5,718,986

매출원가 및 영업비용의 합계
74,023,583
81,851,896

33. 주당이익(손실)

1) 기본주당손익(손실)

(1) 당기 기본주당손실

가. 가중평균유통보통주식수 산정
(단위 : 원, 주)

일 자
거래내역
가중치
유통주식수
가중평균

전기이월
-
365/365
19,500,000
19,500,000

나. 기본주당손실

(단위 : 원, 주)

구 분
금 액

① 당기순이익(손실)
(4,022,906,559)

② 가중평균유통보통주식수
19,500,000

③ 기본주당이익(손실)(① /②)
(206)

(
2) 전기 기본주당이익(손실)

가. 가중평균유통보통주식수 산정
(단위 : 원, 주)

일 자
거래내역
가중치
유통주식수
가중평균

전기이월
-
365/365
19,500,000
19,500,000

나. 기본주당이익(손실)
(단위 : 원, 주)

구 분
금 액

① 전기순이익(손실)
916,529,837

② 가중평균유통보통주식수
19,500,000

③ 기본주당이익(손실)(① /②)
47

33. 주당이익(손실), 계속

2) 희석주당순이익(손실)

(1) 당기 희석보통주당기순손실

가. 가중평균유통보통주식수 

(단위 : 원, 주)

일 자
거래내역
가중치
유통주식수
가중평균

전기이월
-
365/365
19,500,000
19,500,000

기중
희석성잠재적보통주
-
-
-

합 계
19,500,000

나. 희석주당순손실

(단위 : 원, 주)

구 분
금 액

① 희석보통주당기순이익(손실)
(4,022,906,559)

② 가중평균유통보통주식수
19,500,000

③ 희석주당이익(손실)(① /②)
(206)

(2) 전기 희석보통주당기순이익(손실)

가. 가중평균유통보통주식수 

(단위 : 원, 주)

일 자
거래내역
가중치
유통주식수
가중평균

전기이월
-
365/365
19,500,000
19,500,000

기중
희석성잠재적보통주
-
-
-

합 계
19,500,000

33. 주당이익(손실), 계속

나. 희석주당순이익(손실)

(단위 : 원, 주)

구 분
금 액

① 희석보통주전기순이익(손실)
916,529,837

② 가중평균유통보통주식수
19,500,000

③ 희석주당이익(손실)(① /②)
47

34. 담보제공자산

당기말 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)

구 분
담보제공자산
장부가액
담보설정금액
차입금종류
채무금액
담보권자

유형자산
토지,건물,기계
 (제분공장)
16,848,275
20,000,000
기한부외화지급보증 외
14,264,485
신한은행

토지,건물,기계
 (사료공장)
6,621,956
9,000,000
기한부외화지급보증 외
8,959,227
대구은행

임야

(남구 용당동)

5,528,438
4,800,000
일반자금대출
4,000,000
대구은행

토지,건물
 (왜관하치장)
1,090,941
510,000
당좌대출
506,760
농협은행

투자부동산
토지,건물(창원)
782,268
1,820,000

토지,건물(진례)
2,851,803
3,600,000
일반자금대출
3,000,000
산업은행

토지,건물(대전)
2,269,397
4,700,000
축산발전기금대출
5,000,000
대구은행

토지,건물
 (상북면 외석리)
1,515,625
3,000,000
일반자금대출
1483,130
부산은행

토지
(춘천,경주,양산)
3,689,097
3,010,662
수입자금대출
12,000,000
수출입은행

장기금융상품
장기성예금
1,510,000
1,510,000
약관대출
1,510,000
현대해상 외

합 계
42,707,800
51,950,662

50,723,602

35. 지급보증

(1) 당기말과 전기말 현재 당사가 보증을 제공받고 있는 금액은

다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

보험회사
피보증회사
내 역
지급보증금액

당기말
전기말

서울보증보험
(주)한탑
공탁보증보험 등
140,982
298,962

(2) 당기말과 전기말 현재 당사가 보증을 제공하고 있는 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

피보증회사
보증내역
보증금액

당기말
전기말

(주)에쓰비
재고금융
4,500,000
4,500,000

부 품
1,000,000
1,000,000

(주)케이아이웍스
운전자금대출
200,000
200,000

벧엘농장(주)
사료구매자금대출
1,500,000
1,500,000

석달(주)
사료구매자금대출
3,000,000
3,000,000

사료매출거래처
사료구매자금대출
3,500,000
3,500,000

합 계
원화
13,700,000
13,700,000

36. 약정사항

당기말 현재 당사가 금융기관 등과 약정하고 있는 내용은

다음과 같습니다.

(단위 : USD, 천원)

금융기관명
구 분
한도액
사용액
미사용액

신한은행
일반자금대출
7,000,000
3,400,000
3,600,000

할인어음
1,100,000
446,599
653,401

전자방식외담대
200,000
-
200,000

기한부외화지급보증(※)
USD 12,000,000
USD 9,317,490
USD 2,682,510

36. 약정사항, 계속

금융기관명
구 분
한도액
사용액
미사용액

농협은행
당좌대출
740,000
506,760
233,240

할인어음
760,000
322,488
437,512

기한부외화지급보증(※)
USD 4,000,000
USD 3,056,688
USD 943,312

부산은행
일반자금대출
2,700,000
2,700,000
-

일반자금대출
1,455,000
1,455,000
-

일반자금대출
 (분할상환)
28,130
28,130
-

할인어음
2,000,000
743,894
1,256,106

기한부외화지급보증(※)
USD 5,100,000
USD 4,846,743
USD 253,257

우리은행
기한부외화지급보증(※)
USD 4,800,000
USD 1,968,352
USD 2,831,648

대구은행
일반자금대출
9,000,000
4,000,000
5,000,000

축산발전기금대출
5,000,000
5,000,000
-

할인어음
2,000,000
680,892
1,319,108

기한부외화지급보증(※)
USD 8,000,000
USD 7,403,931
USD 596,069

산업은행
일반자금대출
3,000,000
3,000,000
-

기한부외화지급보증(※)
USD 1,000,000
USD 541,756
USD 458,244

하나은행
전자방식외담대
1,100,000
-
1,100,000

수출입은행
수입자금대출(원화)
11,000,000
11,000,000
-

국민은행
일반자금대출
1,000,000
1,000,000
-

합 계
원 화
48,083,130
34,283,763
13,799,367

외 화
USD 34,900,000
USD 27,134,960
USD 7,765,040

※ 상기 기한부외화지급보증의 사용액 중 USD 23,297,237은 당사의 외화차입금으로 계상되어 있으며, 나머지 USD 3,837,723은 물품수입을 위한 L/C 인수전 금액입니다.

※ 하나은행 전자방식외담대 한도는 당사가 판매기업으로서, 보유중인 매출채권을 할인할 수 있는 한도입니다.

37. 외화자산 및 부채의 환산내역

당기말 현재 회사의 외화자산 및 외화부채 환산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : USD, JPY, 천원)

구분
당기
전기

외화
원화환산액
외화
원화환산액

현금성자산
JPY
1,865,000
18,896
JPY
1,865,000
18,448

USD
64
72
-
-
-

외화차입금
USD
23,297,237
26,048,640
USD
19,807,613
21,221,876

미지급금
USD
839,375
935,524

-
-

38. 부문별 정보

1) 사업별 부문에 대한 일반정보 

당사는 소맥분 제조 및 판매를 주요사업으로 영위하는 제분사업부와 배합사료 제조및 판매를 주요사업으로 영위하는 사료사업부를 가지고 있으며 각각 별도로 제조공장을 소유하고 있습니다.

2) 사업별 부문에 대한 재무현황

당기와 전기의 사업부문별 재무현황은 다음과 같습니다.

(1) 당기

(단위 : 천원)

구 분
제분사업부
사료사업부
합 계

매출액
46,548,781
27,840,020
74,388,801

영업손익
850,403
(485,185)
365,218

38. 부문별 정보, 계속

(2) 전기

(단위 : 천원)

구 분
제분사업부
사료사업부
합 계

매출액
43,084,085
39,213,553
82,297,638

영업손익
290,709
155,031
445,740

39. 환경정책 등 

당사는 2000년 중 ISO 9001 품질경영시스템 인증, 2001년 중 ISO 14001 환경경영시스템 인증, 2008년 중 ISO 22000 식품안전경영시스템 인증을 받았습니다. 2009년에는 농림수산식품부로부터 배합사료공장 HACCP인증을 받았으며, 2013년에는 식품의약품안전청으로부터 제분공장 HACCP 인증을 받았습니다. 또한, 제조과정에서 발생하는 부산물 및 폐기물은 (주)에너지네트웍, 원광환경 등에 위탁하여 처리하고 있습니다.

40. 현금흐름표

당기와 전기 중 현금유출이 없는 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

장기차입금의 유동성 대체
7,977,245
3,285,606

전환권조정
27,143
-

내부회계관리제도 검토의견

첨부된 외부감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 주식회사 한탑의 2018년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사의외부감사에관한법률 제2조의3에 따라 첨부하는 것입니다.

첨부 : 1. 외부감사인의 내부회계관리제도 검토보고서
 　　 2. 회사의 내부회계관리제도 운영실태 평가보고서

외부감사인의 내부회계관리제도 검토보고서

주식회사 한탑

대표이사 귀하
2019년 1월 31일

우리는 첨부된 주식회사 한탑의 2018년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태평가보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태평가보고서를 작성할 책임은 주식회사 한탑의 경영자에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영자는 첨부된 내부회계관리제도 운영실태평가보고서에서 "2018년 12월 31일 현재 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2018년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여 볼 때, 중요성의관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단된다"고 기술하고 있습니다.

우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영자가 제시한 내부회계관리제도의 운영실태평가보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영자의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다.

회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택국제회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.

경영자의 내부회계관리제도 운영실태평가보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.

우리의 검토는 2018년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며, 2018년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사의외부감사에관한법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.

회 계 법 인 상 지 원 대 안

대표이사 공인회계사 이 상 윤

내부회계관리제도 운영실태 평가보고.jpg
내부회계관리제도 운영실태 평가보고

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 한탑

감사대상 사업연도
2018년 01월 01일
부터
2018년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
1
1
1
1
2
2
-
-
-
-
-
-
4
4

투입시간
분ㆍ반기검토
3
4
52
56
180
182
-
-
-
-
-
-
235
242

감사
3
4
122
146
340
300
-
-
-
-
-
-
465
450

합계
6
8
174
202
520
482
-
-
-
-
-
-
700
692

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2018.4.1~2
2
일

주요내용
회사 사업의 성격, 동종업계현황파악, 감사중점사항 체크, 전기조서 검토 등

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2018.7.25~28
4
일
3
명
-
명
중요 계정잔액 및 공시내용에 대한 질문 및 분석적절차등 반기검토

2018.11.19~22
4
일
3
명
-
명
중간감사, 내부통제검토

2019.1.28~31
4
일
3
명
-
명
중요 계정잔액 및 공시내용에 대한 질문 및 분석적절차, 증빙대조, 재계산 등 입증절차

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2019.1.2
1
일

실사(입회)장소
부산 본사 및 공장, 양산 공장

실사(입회)대상
원재료, 재공품, 제품

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2019.1.2
1
일

실사(입회)장소
본사, 양산 공장

실사(입회)대상
현금, 어음, 회원권

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
X

기타조회
-

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
1
회

수행시기
2018.12.28

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
-
-
-
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