한미반도체 — 감사보고서 (2018.12) (20190318)
제출인: 삼정회계법인

감사보고서
3.7
한미반도체

00260116
100000000000
20190308
1201110038423
000
241520
30858
215756
605
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Y
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1

한미반도체 주식회사

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

`

제 39 기

2018년 01월 01일
부터

2018년 12월 31일
까지

제 38 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

삼정회계법인

목 차

I.
독립된 감사인의 감사보고서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
1

II.
(첨부)재무제표

재무상태표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
6

포괄손익계산서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
8

자본변동표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
9

현금흐름표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
10

주석 - - - - - - - - - - -- - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
12

III.
내부회계관리제도 검토의견

독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 - - - - - - - - - - - -
75

대표이사 및 내부회계관리자의 운용실태보고서 - - - - - - - - - - - -
77

독립된 감사인의 감사보고서

한미반도체 주식회사

주주 및 이사회 귀중
2019년 2월 22일

재무제표감사에 대한 보고

감사의견

우리는 별첨된 한미반도체 주식회사(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2018년 12월 31일 및 2017년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라
수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

- 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

- 상황에
적합한
감사절차를
설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다.
그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

- 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

- 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.

기타 법규의 요구사항에 대한 보고

이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 전철희입니다.

서울시 강남구 테헤란로 152(역삼동, 강남파이낸스센터 27층)

삼정회계법인 대표이사 김교태

이 감사보고서는 감사보고서일
(
2019년 2월 22일
)현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

한미반도체 주식회사

제 39 기

2018년 01월 01일
부터

2018년 12월 31일
까지

제 38 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

한미반도체 주식회사 대표이사 곽 동 신

본점 소재지 :
(도로명주소)
인천광역시 서구 가좌로 30번길 14

(전 화)
032-571-9100

재 무 상 태 표

제 39 기말 2018년 12월 31일 현재

제 38 기말 2017년 12월 31일 현재

한미반도체 주식회사
(단위 : 원)

과 목
제 39(당) 기말
제 38(전) 기말

자 산

I. 유동자산

112,578,694,106

159,237,284,010

현금및현금성자산(주7,8)
23,810,176,255

67,412,306,618

매출채권(주7,34)
40,952,563,519

58,421,622,403

재고자산(주9,28)
42,490,196,166

29,937,735,627

기타유동금융자산(주7,10,34)
2,064,075,793

1,672,766,721

기타유동자산(주11)
3,261,682,373

1,792,852,641

II. 비유동자산

128,941,643,232

134,748,890,030

장기금융상품(주7)
2,873,760

1,436,880

기타투자자산(주7,12)
3,460,100,000

2,953,700,000

종속기업및관계기업투자(주13)
7,344,746,570

27,824,864,519

유형자산(주14)
76,127,872,578

57,309,758,695

투자부동산(주15)
36,956,747,145

37,418,484,279

무형자산(주16)
3,296,847,949

4,330,028,105

기타비유동금융자산(주7,10)
15,350,316

15,424,657

이연법인세자산(주31)
1,737,104,914

4,895,192,895

자 산 총 계

241,520,337,338

293,986,174,040

부 채

I. 유동부채

29,698,444,910

61,776,872,006

매입채무(주7)
8,573,740,567

12,871,467,318

미지급법인세
3,941,878,085

8,082,751,929

판매보증충당부채(주17)
2,672,417,665

2,601,403,181

기타유동금융부채(주7,19,34)
5,798,632,457

4,087,684,186

기타유동부채(주20,21)
8,711,776,136

12,931,796,642

파생상품부채(주7,18)
-

21,201,768,750

II. 비유동부채

1,160,428,985

17,081,731,235

교환사채(주7,18)
-

14,771,640,219

퇴직급여채무(주21)
99,930,040

655,990,476

기타비유동금융부채(주7,15,19)
541,146,470

1,089,258,892

기타비유동부채(주20,21)
519,352,475

564,841,648

부 채 총 계

30,858,873,895

78,858,603,241

자 본

I. 자본금(주1,22)
12,716,420,500

12,716,420,500

II. 자본잉여금(주23)
47,889,958,498

47,889,958,498

III. 기타자본구성요소(주24)
(48,490,692,864)

(44,608,486,861)

IV. 이익잉여금(주25)
198,545,777,309

199,129,678,662

자 본 총 계

210,661,463,443

215,127,570,799

부 채 및 자 본 총 계

241,520,337,338

293,986,174,040

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

포 괄 손 익 계 산 서

제 39 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제 38 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

한미반도체 주식회사
(단위 : 원)

과 목
제 39(당) 기
제 38(전) 기

I. 매출액(주26,34)
215,756,076,780
196,426,640,069

II. 매출원가(주28,34)
119,001,490,989
108,819,595,308

III. 매출총이익
96,754,585,791
87,607,044,761

IV. 판매비와관리비(주27,28,34)
29,573,892,139
27,799,661,732

V. 연구개발비(주28)
11,167,648,516
8,348,343,436

VI. 영업이익
56,013,045,136
51,459,039,593

기타영업외수익(주29,34)
1,745,956,860
2,267,761,650

기타영업외비용(주16,29)
(45,124,274)
(66,150,667)

금융수익(주30)
7,215,877,312
2,911,531,519

금융비용(주7,18,30)
(1,786,081,147)
(42,581,739,042)

종속기업및관계기업투자손익(주13)
(480,117,949)
(337,552,700)

VII. 법인세비용차감전순이익
62,663,555,938
13,652,890,353

VIII. 법인세비용(주31)
12,681,028,325
4,975,052,016

IX. 당기순이익
49,982,527,613
8,677,838,337

X. 기타포괄손익
(1,811,878,109)
984,854,978

후속기간에 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

확정급여제도의 재측정요소(주21)
(2,322,920,653)
1,262,634,587

법인세효과(주31)
511,042,544
(277,779,609)

XI. 총포괄이익
48,170,649,504
9,662,693,315

XII. 주당이익(주32)

기본주당이익
956
165

희석주당이익
906
165

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

자 본 변 동 표

제 39 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제 38 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

한미반도체 주식회사
(단위 : 원)

과 목
자본금
자본잉여금
기타자본
구성요소
이익잉여금
총 계

2017.1.1 (전기초)
12,716,420,500
30,985,213,498
(39,180,892,968)
200,271,871,674
204,792,612,704

총포괄이익

당기순이익
-
-
-
8,677,838,337
8,677,838,337

확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
984,854,978
984,854,978

소 계
-
-
-
9,662,693,315
9,662,693,315

자본에 직접 인식된 주주와의 거래

배당금
-
-
-
(10,804,876,000)
(10,804,876,000)

자기주식 취득
-
-
(20,004,854,220)
-
(20,004,854,220)

자기주식 처분
-
16,904,745,000
14,577,250,000
-
31,481,995,000

자기주식 소각
-
-
10,327
(10,327)
-

소 계
-
16,904,745,000
(5,427,593,893)
(10,804,886,327)
672,264,780

2017.12.31 (전기말)
12,716,420,500
47,889,958,498
(44,608,486,861)
199,129,678,662
215,127,570,799

2018.1.1 (당기초)
12,716,420,500
47,889,958,498
(44,608,486,861)
199,129,678,662
215,127,570,799

총포괄이익

당기순이익
-
-
-
49,982,527,613
49,982,527,613

확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
(1,811,878,109)
(1,811,878,109)

소 계
-
-
-
48,170,649,504
48,170,649,504

자본에 직접 인식된 주주와의 거래

배당금
-
-
-
(12,641,825,520)
(12,641,825,520)

자기주식 취득
-
-
(39,994,931,340)
-
(39,994,931,340)

자기주식 소각
-
-
36,112,725,337
(36,112,725,337)
-

소 계
-
-
(3,882,206,003)
(48,754,550,857)
(52,636,756,860)

2018.12.31 (당기말)
12,716,420,500
47,889,958,498
(48,490,692,864)
198,545,777,309
210,661,463,443

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

현 금 흐 름 표

제 39 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제 38 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

한미반도체 주식회사
(단위 : 원)

과 목
제 39(당) 기
제 38(전) 기

I. 영업활동현금흐름

45,307,424,395

35,631,842,078

1. 영업에서 창출된 현금
58,163,356,024

49,593,225,018

(1) 당기순이익
49,982,527,613

8,677,838,337

(2) 조정
19,685,216,569

49,115,678,028

재고자산평가손실(환입)
2,635,839,987

(30,757,355)

퇴직급여
2,304,983,988

2,423,294,844

감가상각비
4,597,166,925

4,537,408,222

대손상각비(환입)
184,441,301

(267,436,336)

무형자산상각비
372,257,904

348,239,595

유형자산처분이익
(373,349,271)

(67,951,726)

유형자산처분손실
1,000

11,176,538

무형자산처분손실
33,944,784

19,696,009

무형자산손상차손
-

25,000,000

이자수익
(420,376,960)

(858,253,682)

외화환산이익
(27,001,214)

(520,785,423)

관계기업투자주식처분이익
-

(474,400,000)

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익
(506,400,000)

-

사채상환이익
(2,848,408,969)

-

이자비용
220,186,988

1,564,843,053

외화환산손실
366,966,722

4,789,303,461

매도가능금융자산손상차손
-

51,600,000

관계기업투자주식손상차손
480,117,949

811,952,700

사채상환손실
-

11,230,214,327

파생상품평가손실
-

20,577,937,500

법인세비용
12,681,028,325

4,975,052,016

기타 현금유출입이 없는 비용(수익)
(16,182,890)

(30,455,715)

(3) 자산 및 부채의 증감
(11,504,388,158)

(8,200,291,347)

퇴직금의 지급
(185,636,477)

77,738,470

사외적립자산의 증가
(5,000,000,000)

(3,000,000,000)

국민연금전환금의 감소
1,671,400

435,600

매출채권의 감소(증가)
17,206,674,383

(22,321,428,612)

재고자산의 감소
(15,188,300,526)

8,244,589,899

기타유동금융자산의 증가
(476,263,609)

(208,006,631)

기타유동자산의 증가
(475,367,922)

(290,557,722)

매입채무의 증가(감소)
(4,325,889,446)

5,532,498,066

판매보증충당부채의 증가
71,014,484

777,834,035

기타유동금융부채의 증가
1,681,235,277

647,777,667

기타유동부채의 증가(감소)
(4,204,436,549)

2,263,323,489

기타비유동금융부채의 증가(감소)
(563,600,000)

16,800,000

기타비유동부채의 증가(감소)
(45,489,173)

58,704,392

2. 이자의 수취
505,107,159

853,278,508

3. 이자의 지급
(208,267,144)

(328,039,200)

4. 법인세의 납부
(13,152,771,644)

(14,486,622,248)

II. 투자활동현금흐름

(42,957,239,286)

(3,238,967,811)

1. 투자활동으로 인한 현금유입액
1,590,841,933

29,060,711,587

단기금융상품의 감소
-

27,500,000,000

종속기업투자주식의 처분
5,068,660

-

관계기업투자주식의 처분
-

474,400,000

유형자산의 처분
455,569,273

686,311,587

무형자산의 처분
1,130,000,000

400,000,000

기타비유동금융자산의 감소
204,000

-

2. 투자활동으로 인한 현금유출액
(44,548,081,219)

(32,299,679,398)

장기금융상품의 증가
1,436,880

1,436,880

종속기업투자주식의 취득
20,000,000,000

20,000,000,000

보증금의 증가
-

4,843,316

유형자산의 취득
24,214,001,807

9,924,629,192

무형자산의 취득
332,642,532

2,368,770,010

III. 재무활동현금흐름

(45,766,825,520)

(10,804,876,000)

1. 재무활동으로 인한 현금유입액
41,000,000,000

-

단기차입금의 차입
41,000,000,000

-

2. 재무활동으로 인한 현금유출액
(86,766,825,520)

(10,804,876,000)

배당금의 지급
12,641,825,520

10,804,876,000

단기차입금의 상환
41,000,000,000

-

교환사채의 상환
33,125,000,000

-

IV. 현금및현금성자산의 증감

(43,416,640,411)

21,587,998,267

V. 기초의 현금및현금성자산

67,412,306,618

48,553,227,333

Ⅵ. 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과

(185,489,952)

(2,728,918,982)

VII. 기말의 현금및현금성자산

23,810,176,255

67,412,306,618

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

주석

제 39 기 2018년 12월 31일 현재

제 38 기 2017년 12월 31일 현재

한미반도체 주식회사

1. 회사의 개요
한미반도체 주식회사(이하 '당사')는 반도체 금형 및 장비 제조판매를 목적으로, 1980년 12월 24일에 설립되었으며, 인천광역시 서구 가좌로 30번길 14에 본사 및 공장을 두고 있습니다. 

당사는 2005년 7월 22일자로 유가증권시장에 주식을 상장하였으며, 당기말 현재 납입자본금은 12,716백만원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명
소유주식수(주)
지분율(%)

곽동신 외 9명
28,504,610
49.81

자기주식
6,941,356
12.13

기타
21,777,924
38.06

합 계
57,223,890
100.00

2. 재무제표 작성기준
당사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무
제표입니다.

당사의

재무제표는
2019년

2월

14일자

이사
회
에서

승인되었으며, 2019년 3월 8일자 주

주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

(1) 측정기준

재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.
- 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정금융자산
- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

(2) 기능통화와 표시통화
당사의 재무제표는 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 당사의 재무제표는 당사의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(3) 추정과 판단
한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 가정과 추정의 불확실성
다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. 
- 주석 17 : 충당부채 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정
- 주석 21 : 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정
- 주석 31 : 이연법인세자산의 인식

② 공정가치 측정
당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 2로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 관련부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

관련부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 관련부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다. 

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다. 
- 수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격
- 수준 2 : 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적 으로 관측가능한 투입변수
- 수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 주석 7에 포함되어 있습니다.

3. 회계정책의 변경
아래에서
설명하고
있는
2018년
1월
1일부터 최초로 적용되는 개정 기준서의 적용을 제외하고는 당사는 당기 및 비교 표시된 전기 재무제표에 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 2018년 1월 1일 이후 적용되는 다른 기준들은 당사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향이 없습니다.

당사가 다음의 기준들을 적용하면서 선택한 경과규정으로 인해, 이전 기간의 비교 정보를 재작성하지 않았습니다.

(1) 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익
기업회계기준서 제1115호는 수익을 언제, 얼마나 인식할지를 결정하기 위한 포괄적인 체계입니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체하였습니다.

기업회계기준서 제1115호 하에서 수익은 고객이 재화나 용역을 통제하는 시기에 인식합니다. 통제는 한 시점 또는 기간에 걸쳐 이전되며 판단이 필요합니다.

당사는 기업회계기준서 제1115호를 실무적 간편법 적용 없이 소급 적용하여, 최초 적용 누적효과를 최초 적용일(2018년 1월 1일)에 인식하였습니다. 따라서, 기업회계기준서 제1011호, 제1018호 및 관련 해석서를 적용한 2017년에 공시된 정보를 재작성하지 않았습니다. 또한, 기업회계기준서 제1115호의 공시 요구사항은 일반적으로 비교정보에 적용되지 않았습니다

2018년 1월 1일의 이익잉여금에 반영된 기업회계기준서 제1115호 도입에 따른 전환효과는 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 금융상품
기업회계기준서 제 1109호는 금융자산, 금융부채 및 비금융항목을 매입하거나 매도할 수 있는 일부 계약의 인식과 측정을 규정합니다. 이 기준서는 기업회계기준서 제 1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다.

기업회계기준서 제1109호 적용의 결과로, 당사는 포괄손익계산서에 금융자산의 손상을 별도로 표시하도록 하는 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정사항을
적용하였습니다. 추가적으로 당사는 개정된 기업회계기준서 제1107호를 2018년 공시사항에는 적용하였지만, 비교정보에는 적용하지 않았습니다.

1) 금융자산 및 금융부채의 분류 및 측정
기업회계기준서 제1109호는 금융자산에 대해 상각후원가 측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산과 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 세 가지 범주별 분류원칙을 갖고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 분류는 일반적으로 금융자산이 관리되는 방식인 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 근거하여 결정됩니다. 기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 만기보유금융자산, 대출채권 및 수취채권, 매도가능금융자산의 범주를 삭제하였습니다. 주계약이 이 기준서의 적용범위에 해당하는 금융자산인 계약에 내재된 파생상품은 분리되지 않고, 복합금융상품 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호에 따른 기존 금융부채의 분류 및 측정에 대한 존재하는 요구사항을 대부분 유지하였습니다.

기업회계기준서 제1109호의 적용은 금융부채와 파생금융상품(위험회피수단으로 사용되는 파생상품)과 관련된 당사의 회계정책에 대해 중요한 영향은 없습니다.

다음 표와 주기는 2018년 1월 1일 현재 당사의 금융자산과 금융부채의 각 구분에 대하여 기업회계기준서 제1039호의 최초 측정 범주와 기업회계기준서 제 1109호에 따른 새로운 측정 범주를 설명하고 있습니다.

2018년 1월 1일에 금융자산의 장부금액에 대한 기업회계기준서 제1109호 적용에 따른 영향은 새로운 손상 요구사항만 관련되어 있습니다.

(단위:천원)

구 분
주석
기업회계기준서
제1039호에 
따른 분류
기업회계기준서
제1109호에 
따른 분류
기업회계기준서
제1039호에 따른 
장부금액
기업회계기준서
제1109호에 따른 
장부금액

금융자산

현금및현금성자산

대여금및수취채권

상각후원가

67,412,307
67,412,307

매출채권
①
대여금및수취채권
상각후원가
58,421,622
58,421,622

기타금융자산
①
대여금및수취채권

상각후원가

1,688,191
1,688,191

장기금융상품

대여금및수취채권

상각후원가
1,437
1,437

지분증권
②

매도가능금융자산

당기손익-공정가치

2,953,700
2,953,700

총 금융자산
130,477,257
130,477,257

금융부채

매입채무

기타
기타금융부채
12,871,467
12,871,467

기타금융부채

기타
기타금융부채
5,176,943
5,176,943

파생상품부채

당기손익인식항목
당기손익인식항목
21,201,769
21,201,769

교환사채

기타
기타금융부채
14,771,640
14,771,640

총 금융부채
54,021,819
54,021,819

① 기업회계기준서 제1039호에 따라 대여금및수취채권으로 분류되었던 매출채권과
기타채권은 상각후원가로 분류됩니다. 

② 기업회계기준서 제1039호에 따라, 이러한 지분상품은 공정가치 기준으로 관리되고 성과가 평가되었기 때문에 당기손익인식금융자산으로 지정되었습니다. 이러한 자산들은 기업회계기준서 제1109호에서 당기손익-공정가치 측정 자산으로 분류되어야 합니다.

2018년 1월 1일에 기업회계기준서 제1039호에 따른 금융자산의 장부금액을 기업회계기준서 제1109호에 따른 장부금액으로 조정한 효과는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
기업회계기준서
제1039호에 따른 분류
재분류
기업회계기준서
제1109호에 따른 분류

상각후원가

현금및현금성자산

대여금및수취채권
67,412,307
-
-

상각후원가
-
-
67,412,307

매출채권

대여금및수취채권
58,421,622
-
-

상각후원가
-
-
58,421,622

기타금융자산

대여금및수취채권
1,688,191
-
-

상각후원가
-
-
1,688,191

장기금융상품

대여금및수취채권
1,437
-
-

상각후원가
-
-
1,437

총 상각후원가
127,523,557
-
127,523,557

기타포괄-공정가치측정

지분상품

매도가능금융자산
2,953,700
(2,953,700)
-

총 기타포괄-공정가치측정
2,953,700
(2,953,700)
-

당기손익-공정가치측정

FVPL - 지분상품

FVPL - 지분상품
-
2,953,700
2,953,700

총 당기손익-공정가치측정
-
2,953,700
2,953,700

2) 금융자산의 손상
기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 '발생손실' 모형을 '기대신용손실'모형으로 대체하였습니다. 새로운 손상모형은 상각후원가로 측정되는 금융자산, 계약자산 및 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품에 적용되지만, 지분상품 투자에는 적용되지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호에서 신용손실은 기업회계기준서 제1039호보다 일찍 인식될 것입니다.

3) 경과규정
기업회계기준서 제1109호의 채택으로 인한 회계 정책의 변경은 아래에 기술된 경우를 제외하고 소급 적용을 원칙으로 합니다.

- 당사는 손상을 포함한 분류 및 측정 변경과 관련하여 이전 기간의 비교 정보를
재작성하지 않아도 되는 예외규정을 적용하였습니다. 따라서 2017년에 대해 표시되는 정보는 기업회계기준서 제1109호의 요구사항을 반영하는 것이 아니라 기업회계기준서 제1039호의 요구사항을 반영하였습니다.

- 최초 적용일에 존재하는 사실과 상황에 근거하여 다음과 같은 평가가 이루어져야 합니다.
√ 보유하고 있는 금융자산에 대한 사업모형의 결정
√ 특정 금융자산 및 금융 부채에 대하여 당기손익-공정가치 지정 선택 및 이전 지정의 철회
√ 단기매매항목이 아닌 특정 지분상품의 투자에 대하여 기타포괄손익-공정가치 지정선택

4. 유의적인 회계정책
당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래에
기술되어
있으며,
주석
3 (1)에서
설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기
및
비교표시된
전기의
재무제표는
동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 종속기업 및 관계기업 지분
당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(2) 현금및현금성자산
당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(3) 재고자산

재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하고 있습니다.

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(4) 비파생금융자산

① 인식 및 최초 측정
매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.

② 분류 및 후속측정
최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치-지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다. 금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.

금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.
- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.
- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.

상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.

금융자산: 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가
원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.

계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.

이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다.
- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황
- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항
- 중도상환특성과 만기연장특성
- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징)

중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.

또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수
있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.

금융자산: 후속측정과 손익

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산
이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익,
외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다.
이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품

이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다.

③ 제거
금융자산
당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을
보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.

당사 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.

④ 상계
당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.

(5) 내재파생상품
내재파생상품은 주계약이 금융자산이 아니고 특정 요건을 충족하는 경우에 별도로 회계처리하고 주계약으로부터 분리합니다. 내재파생상품은 최초 인식 시에 공정가치로 측정합니다. 최초 인식 이후에 공정가치로 측정하고 그 변동은 일반적으로 손익으로 인식합니다.

(6) 금융자산의 손상
당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.
- 상각후원가로 측정하는 금융자산
- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산

당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.
- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권
- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금

매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.

금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.

당사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.
- 채무자가 당사가 소구활동을 하지 않으면, 당사에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우
- 금융자산의 연체일수가 1년을 초과한 경우

전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.

12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.

기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.

① 기대신용손실의 측정
기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,
계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.

② 신용이 손상된 금융자산
매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.

금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.
- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움
- 채무불이행이나 1년 이상 연체와 같은 계약 위반
- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화
- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐
- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸

③ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시
상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함합니다.

④ 제각
금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

(7) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분
추정 내용연수

건물
20년, 30년

구축물
15년

기계장치
10년

차량운반구
5년

공구와기구
6년

집기비품
4년

당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과
이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(8) 무형자산
무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분
추정 내용연수

컴퓨터소프트웨어
5년

산업재산권
5년, 7년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

① 연구 및 개발
연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발 관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

② 후속지출
후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등과 관련된 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(9) 정부보조금
정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.

당사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하는 경우에는 해당 자산의 장부금액을 계산할 때 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

또한 과제 수행 관련 제 경비의 충당을 위한 정부보조금을 수령하는 경우에는 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 인식하고 있습니다.

(10) 투자부동산
임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다.
투자부동산
은
취득시 발생한 거래원가를 포함하
여
최초 인식시점에 원
가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라

30년
을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(11) 비금융자산의 손상
고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 생물자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위 별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(12) 운용리스
당사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. 운용리스의 경우 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있습니다. 운용리스의 인센티브는 총 효익을 리스기간에 걸쳐 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다.

(13) 비파생금융부채

당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

① 당기
손익인식금융부채

당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정된 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채
당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식 시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한
공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.

금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에 한하여 재무상태표에서 제거하고 있습니다.

(14) 종업원급여
① 단기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

② 기타장기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

③ 퇴직급여: 확정기여제도
확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.

④ 퇴직급여: 확정급여제도

당사는 확정급여부채를 보고기간 종
료일 현재

확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간 종료일 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여채무는
매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있으며,
확정급여채무의 현재가치는 관련 연금부채의 만기와 유사한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인하여 결정되고 있습니다. 

확정급여채
무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 보고기간 초의 순확정급여부채(자산)에 보고기간 중의 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동액을 고려한 금액에 보고기간 초에 확정급여채무를 측정하기 위해 사용한 할인율을 적용하여 순이자비용(수익)을 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

(15) 판매보증충당부채

판매보증충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의
이행에
소요되는
금액을
신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

판매보증충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 판매보증충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

판매보증충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말마다 판매보증충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 판매보증충당부채를 환입하고 있습니다.

판매보증충당부채는 제품이 판매될 때 인식되며, 과거의 보증자료에 기반하여 모든 가능한 결과와 그와 관련된 확률을 가중평균하여 추정하고 있으며, 동 충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(16) 교환사채
당사가 발행한 교환사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 교환될 수 있는 교환사채로, 교환될 주식수는 보통주(자기주식)의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 교환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.

내재파생상품인 교환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시 전체 교환사채의 공정가치에서 교환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 교환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식 시점의 교환권 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 교환사채의 공정가치와 사채의 공정가치의 차이금액을 교환권의 공정가치로 결정합니다.

만약, 계약 조건에 따라 후속기간 중 교환권 행사로 교환될 주식수가 고정되는 경우 교환권은 자본으로 재분류됩니다.

(17) 외화거래

당사의
재무제표 작성에 있어서

당사의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말

에 화폐성 외화항목은 보고기간말

의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정되는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산되며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(18)

납입자본

보통주는 자본으로 분
류
하며
자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증

분원가
는

세
금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

당
사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다.

당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(19) 고객과의 계약에서 생기는 수익
당사는 2018년 1월1일부터 기업회계기준서 제1115호를 최초 적용하였습니다. 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련된 당사의 회계정책은 주석 26에 기술되어 있고, 기업회계기준서 제1115호 최초적용효과는 주석 3 (1)에 기술되어 있습니다.

(20) 금융수익과 금융비용
금융수익은 현금성자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 외화거래로 인한 외환차익및 화폐성항목에 대한 외화환산이익 등을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융비용은 교환사채에 대한 이자비용, 외화거래로 인한 외환차손, 화폐성항목에 대한 외화환산손실 등을 포함하고 있습니다. 교환사채에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(21) 법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세
당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세
이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업 및 관계기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 관련 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 동일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모든 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

당사는 이연법인세자산의 장부금액을 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(22) 주당이익
당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순이익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순이익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은
교환사채 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순이익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(23) 미적용 제정 기준서
제정ㆍ공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한

주요

제정

기준서

는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시 다음의 제정 기준서를 조기적용하지 아니하였습니다.

① 기업회계기준서 제1116호 '리스'
기업회계기준서 제1116호 '리스'는 현 기준서인 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브'와 기업회계기준서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체하게 됩니다.

이 기준서는 2019년 1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용해야 합니다.

기업회계기준서 제1116호는 리스이용자가 리스관련 자산과 부채를 재무상태표에 인식하는 하나의 회계모형을 제시하고 있습니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야
합니다. 단기리스와 소액 기초자산 리스의 경우 리스 인식이 면제될 수 있습니다. 리스제공자 회계처리는 리스를 금융리스와 운용리스로 분류하는 기존의 기준서와 유사합니다.

당사는 재무제표에 미칠 수 있는 잠재적 영향에 대한 최초 평가를 완료하였으나 정확한 평가는 아직 완료하지 못하였습니다. 재무제표에 기업회계기준서 제1116호를 적용했을 때의 실제 영향은 당사의 2019년 1월 1일 차입이자율, 해당 일의 당사의 리스포트폴리오의 구성, 당사가 리스갱신옵션을 행사할지, 어느 정도까지 실무적 간편법과 리스 인식 면제 규정을 적용할 지 등 최초 적용 시의 미래 경제적 환경에 의해 결정됩니다.

현재까지 파악된 가장 중요한 영향은 당사가 운용리스로 이용하고 있는 사무소 임차 및 차량운반구 등에 대해 새로운 자산과 부채를 인식해야 한다는 것입니다. 

기업회계기준서 제1116호 도입으로 인해, 정액으로 인식되던 운용리스료가 사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용으로 바뀌면서 리스와 관련된 비용의 성격이 변하게 될 것 입니다.

리스이용자로서 당사는 다음 중 한 가지 방법으로 새로운 기준서를 적용할 수 있습니다.
- 소급적용 접근법
- 수정된 소급적용 접근법과 선택적 실무적 간편법

리스이용자는 모든 리스 계약에 일관되게 선택사항을 적용해야 합니다. 당사는 2019년 1월 1일을 기준으로 수정된 소급적용 접근법을 사용하여 K-IFRS 제1116호를 최초 적용할 계획입니다. 따라서 K-IFRS 제1116호 적용의 누적효과가 2019년 1월 1일의 이익잉여금에서 조정되고, 비교 정보는 재작성되지 않을 것입니다.

기존 K-IFRS 제1017호 하에서 운용리스로 분류된 리스들에 수정된 소급적용 접근법을 적용 시, 리스이용자는 다양한 실무적 간편법을 적용할지 여부를 리스 별로 선택할 수 있습니다. 당사는 이러한 실무적 간편법을 적용할 때의 잠재적 영향을 평가하고 있습니다.

당사의 리스 계약이 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 예상됩니다.

② 다음의 재.개정 기준서는 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.
- 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성'
- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정: 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분
- 기업회게기준서 제1019호 '종업원급여' 개정: 제도개정, 축소, 정산 시 재측정/확정급여제도로부터의 환급가능성
- 기업회계기준서 2015-2017 연차개선
- 재무보고를 위한 개념체계 개정

5. 자본관리
당사의 자본관리 정책은 투자자와
채권자 및 시장의 신뢰 및 사업의 향후 발전을 위해 건전한 자본을 유지하는 것입니다. 당사는 자본관리의 지표로 순자본율을 사용하고 있으며, 순자본율은
자본총계를 자산총계
로 나누어 산출하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 당사의 순자본율은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

자본총계
210,661,463
215,127,571

자산총계
241,520,337
293,986,174

순자본율
87.22%
73.18%

때때로 당사는 시장에서 자사주식을 매입합니다. 매입 및 매각은 이사회의 세부적인 의사결정에 따릅니다. 당사는 순이익에 대하여 적절한 사내 유보율을 유지하고 있습니다.

6. 금융위험관리

금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 동 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

1) 위험관리 체계
당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 이사회는 당사의 위험관리 정책을 개발하고 감독하고 있으며, 중장기 경영계획 및 단기 경영전략에대해 정기적으로 보고받고 승인하고 있습니다.

당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 당사 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

2) 신용위험
신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권에서 발생합니다.

3)
유동성위험
유동성위험이란 당사가 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

당사는 중장기 경영계획 및 단기 경영전략을 통해 현금흐름을 모니터링하고 있으며, 일반적인 예상 운영비용을 충당할 수 있는 충분한 현금및현금성자산을 보유하고 있다고 확신하고 있습니다. 여기에는 합리적으로
예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되어 있지 않습니다.

4)
시장위험
시장위험이란 환율, 이자율 및 지분증권의 가격 등 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

① 환위험
당사의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매 및 구매에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, JPY 등 입니다.

② 이자율위험

당사는 변동이자부 금융상품을 보유하고 있지 않으므로 이자율위험에 노출되어 있지않습니다.

7. 금융상품
(1) 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치
당기말과 전기말 현재 공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.
① 당기말

(단위:천원)

구 분
장부금액
공정가치 수준

상각후원가
당기손익-
공정가치측정
기타금융
부채
합 계
수준 3

공정가치로 측정되는 금융자산

기타투자자산
-
3,460,100
-
3,460,100
3,460,100

공정가치로 측정되지 않는 금융자산

현금및현금성자산
23,810,176
-
-
23,810,176
-

매출채권
40,952,564
-
-
40,952,564
-

기타금융자산
2,079,426
-
-
2,079,426
-

장기금융상품
2,874
-
-
2,874
-

소 계
66,845,040
-
-
66,845,040
-

금융자산 합계
66,845,040
3,460,100
-
70,305,140
3,460,100

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

매입채무
-
-
8,573,741
8,573,741
-

기타금융부채
-
-
6,339,779
6,339,779
-

금융부채 합계
-
-
14,913,520
14,913,520
-

② 전기말

(단위:천원)

구 분
장부금액
공정가치 수준

당기손익
인식지정
대여금및
수취채권
매도가능
금융자산
기 타
합 계
수준 2

공정가치로 측정되지 않는 금융자산

현금및현금성자산
-
67,412,307
-
-
67,412,307
-

매출채권
-
58,421,622
-
-
58,421,622
-

기타금융자산
-
1,688,191
-
-
1,688,191
-

장기금융상품
-
1,437
-
-
1,437
-

지분증권
-
-
2,953,700
-
2,953,700
-

금융자산 합계
-
127,523,557
2,953,700
-
130,477,257
-

공정가치로 측정되는 금융부채

파생상품부채
21,201,769
-
-
-
21,201,769
21,201,769

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

매입채무
-
-
-
12,871,467
12,871,467
-

교환사채
-
-
-
14,771,640
14,771,640
-

기타금융부채
-
-
-
5,176,943
5,176,943
-

소 계
-
-
-
32,820,050
32,820,050
-

금융부채 합계
21,201,769
-
-
32,820,050
54,021,819
21,201,769

③ 가치평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수

비상장지분증권 중 (주)볼빅은 현금흐름할인법과 유사기업비교법에 의하여 산정된 주당평가금액을 기준으로 공정가치를 산정하였습니다. 공정가시 산정 시 적용한 예상 현금흐름, 성장률, 위험조정할인율 등 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수의 변동에 따라, 추정된 공정가치는 증가 또는 감소 할 수 있습니다.

④ 수준 2, 3 공정가치의 변동내역

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기(*)

수준 3
수준 2
수준 3
수준 2

지분증권
파생상품부채
지분증권(*1)
파생상품부채(*2)

기초금액
2,953,700
21,201,769
3,005,300
11,067,750

교환사채의 재매입
-
(21,201,769)
-
-

교환사채의 교환
-
-
-
(10,443,919)

파생상품평가손실
-
-
-
20,577,938

매도가능금융자산손상차손
-
-
(51,600)
-

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익
506,400
-
-
-

기말금액
3,460,100
-
2,953,700
21,201,769

(*1) 2018년 1월 1일 이전에는 지분증권은 K-IFRS 1039에 따라 매도가능금융자산으로 분류되었습니다. 2018년 1월 1일부터 해당 지분증권은 K-IFRS 1109에 따라 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류됩니다.

(*2) 전기말 현재 파생상품부채는 전액 교환사채 관련 교환권 및 조기상환청구권입니다. 당기 중 교환사채를 33,125백만원에 전액 재매입하였으며 교환사채 및 파생상품부채와의 차이
2,848
백만원을 금융수익(사채상환이익)으로 인식하였습니다.

(2) 신용위험
금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 다만, 현금시재액과 지분증권의 경우에는 신용위험에 노출되어 있지 않습니다. 또한, 현금성자산과 장기금융상품은 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어 신용위험이 제한적입니다. 

①
당기말과 전기말 현재 매출채권의 지역별 신용위험의 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말

전기말

아시아
37,838,319
57,435,211

남아메리카
2,323,585
807,927

유럽
1,107,498
336,735

기타
187,059
161,206

합 계
41,456,461
58,741,079

② 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권에 대한 기대신용손실과 신용위험 노출정도에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

채권잔액
손상된 금액
채권잔액
손상된 금액

만기일 미도래
34,178,096
(49,039)
50,889,195
-

만기일 경과 후 6개월 이하
6,178,220
(182,056)
7,750,927
(227,359)

만기일 경과 후 6개월 초과 1년 이하
993,666
(166,324)
99,500
(90,641)

만기일 경과 후 1년 초과
106,480
(106,479)
1,457
(1,457)

합 계
41,456,462
(503,898)
58,741,079
(319,457)

당사는 매출채권에 대한 기대신용손실을 측정하기 위해 충당금설정률표를 사용하고 있습니다. 채무불이행률은 매출채권이 연체에서 제각이 되기까지의 가능성을 기초로
한 'Roll Rate' 방법을 사용하여 계산되고 있습니다.

당사는 매출채권과 관련하여 담보를 요구하지는 않습니다. 따라서 당사가 담보를 고려하여 대손충당금을 인식하지 않은 매출채권은 없습니다.

③ 당기와 전기 중 매출채권및기타채권에 대한 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

기초잔액
319,457
586,893

대손상각비(환입)
184,441
(267,436)

기말잔액
503,898
319,457

(3)
유동성위험

당기말과 전기말 현재 당사가 보유한 금융부채의 계약상 만기와 금액은 다음과 같습니다.
금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.

① 당기말

(단위:천원)

구 분
장부금액
계약상 현금흐름
1년 미만
1년이상 5년 미만

매입채무
8,573,741
8,573,741
8,573,741
-

기타금융부채
6,339,779
6,352,632
5,798,632
554,000

합 계
14,913,520
14,926,373
14,372,373
554,000

② 전기말

(단위:천원)

구 분
장부금액
계약상 현금흐름
1년 미만
1년이상 5년 미만

매입채무
12,871,467
12,871,467
12,871,467
-

교환사채
14,771,640
19,636,458
187,500
19,448,958

기타금융부채
5,176,943
5,205,284
4,087,684
1,117,600

합 계
32,820,050
37,713,209
17,146,651
20,566,558

당사는 위의 현금흐름이 만기보다 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

(4)
환위험

① 환위험에 대한 노출

당기말과 전기말 현재
당사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(원화단위:천원)

구 분
당기말
전기말

외화
환율
원화환산액
외화
환율
원화환산액

I. 외화자산

현금및현금성자산
USD
18,278,925
1,118.10
20,437,666
USD
15,697,217
1,071.40
16,817,998

JPY
70,747,188
10.13
716,796
JPY
101,342,416
9.49
961,851

EUR
35,429
1,279.16
45,320
EUR
4,249
1,279.25
5,436

매출채권
USD
34,344,073
1,118.10
38,400,108
USD
45,731,322
1,071.40
48,996,538

기타유동금융자산
USD
-
1,118.10
-
USD
186,916
1,071.40
200,262

합 계
USD
52,622,998
1,118.10
58,837,774
USD
61,615,455
1,071.40
66,014,798

JPY
70,747,188
10.13
716,796
JPY
101,342,416
9.49
961,851

EUR
35,429
1,279.16
45,320
EUR
4,249
1,279.25
5,436

II. 외화부채

매입채무
USD
158,156
1,118.10
176,834
USD
29,207
1,071.40
31,292

JPY
475,059,580
10.13
4,813,209
JPY
773,959,280
9.49
7,345,725

기타유동금융부채
USD
4,529,691
1,118.10
5,064,647
USD
3,010,813
1,071.40
3,225,785

합 계
USD
4,687,847
1,118.10
5,241,481
USD
3,040,020
1,071.40
3,257,077

JPY
475,059,580
10.13
4,813,209
JPY
773,959,280
9.49
7,345,725

② 민감도분석

당기말과 전기말 현재 당사의 금융자산과 부채를 구성하는 주요 외화 통화에 대한 원화의 환율변동이
법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

5% 상승시
5% 하락시
5% 상승시
5% 하락시

USD
2,679,815
(2,679,815)
3,137,886
(3,137,886)

JPY
(204,821)
204,821
(319,194)
319,194

EUR
2,266
(2,266)
272
(272)

합 계
2,477,260
(2,477,260)
2,818,964
(2,818,964)

상기 분석은 당사가 기말에 합리적으로 가능하다고 판단한 정도의 변동을 가정한 것이며, 이자율 등 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다.

(5) 이자율위험

당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

고정이자율

금융자산
23,738,519
67,330,170

당기말 현재 당사는 변동이자부 금융상품을 보유하고 있지 않으므로 이자율위험에 노출되어 있지 않습니다.

8. 현금및현금성자산

당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

현금시재
71,657
82,137

보통예금
23,738,519
67,330,170

합 계
23,810,176
67,412,307

9. 재고자산
(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

원재료
13,432,446
7,247,080

재공품
29,057,750
22,690,656

합 계
42,490,196
29,937,736

(2) 당기 중 2,636백만원 및 전기 중 31

백만원의

재고자산이 순실현가능가치로 감액

되었습니다. 재고자산의 평가손실과 환입은 매출원가에 포함됩니다.

10. 기타금융자산
당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

유 동
비유동
유 동
비유동

미수금
2,064,076
-
1,587,812
-

미수수익
-
-
84,955
-

보증금
-
15,350
-
15,425

합 계
2,064,076
15,350
1,672,767
15,425

11. 기타유동자산 
당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

선급비용
194,318
193,713

선급금
3,067,364
1,599,140

합 계
3,261,682
1,792,853

12. 기타투자자산
당기말과 전기말 현재 기타투자자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
취득원가
지분율
(%)
장부금액

당기말
전기말

당기손익-공정가치측정 지분증권

(주)볼빅(*)
4,200,000
12.66
3,448,800
2,942,400

한국금형공업협동조합
10,300
0.30
10,300
10,300

(주)인천유나이티드
1,000
0.01
1,000
1,000

합 계
4,211,300

3,460,100
2,953,700

(*) 당기 중 506백만원의 평가이익을 금융수익(당기손익-공정가치측정금융자산평가이익)으로 인식하였습니다.

13.
종속기업및관계기업투자

당기말과 전기말 현재 종속기업및관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명
소재지
주요 영업활동
당기말
전기말

소유지분율
(%)
장부금액
소유지분율
(%)
장부금액

종속기업:

Hanmi Taiwan Co., Ltd.
대만
반도체 제조장비 판매업
100.00
1,381,481
100.00
1,381,481

자사주신탁(NA1507)(*1)
국내
자기주식 취득
-
-
100.00
10,000,000

자사주신탁(NA1508)(*1)
국내
자기주식 취득
-
-
100.00
10,000,000

소 계

1,381,481

21,381,481

관계기업:

신호모터스(주)
국내
자동차 판매업
49.00
2,614,346
49.00
2,614,346

한미네트웍스(주)
국내
자동차 판매업 등
49.00
746,279
49.00
746,279

(주)한빛레이저(*2)
국내
레이저발생장치 제조
25.34
2,602,641
25.34
3,082,759

소 계

5,963,266

6,443,384

합 계

7,344,747

27,824,865

(*1) 당기

중

동

자사주

신탁계약이

만기 해지되어 자사주 신탁이 보유하는 자기주식 1,810,933주가 당사에 입고되었습니다.

(*2) 당기말 현재 회수가능액이 장부가액에 미달하여 당기에 480백만원을 관계기업투자손익(관계기업투자주식손상차손)로
인식하였습니다.

14. 유형자산
(1) 당기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
토지
건물
구축물
기계장치
차량운반구
공구와기구
집기비품
건설중인자산
합 계

취득원가:

기초금액
21,817,596
25,050,737
2,440,554
35,611,042
1,294,147
2,709,608
6,138,745
7,072,975
102,135,404

취득금액
467,837
707,626
-
1,109,595
384,720
156,150
427,496
19,782,341
23,035,765

처분금액
(48,432)
(123,661)
-
(86,000)
(40,665)
-
(123,352)
-
(422,110)

기타증감
14,639,532
-
86,600
641,800
-
-
-
(15,367,932)
-

기말금액
36,876,533
25,634,702
2,527,154
37,276,437
1,638,202
2,865,758
6,442,889
11,487,384
124,749,059

감가상각누계액:

기초금액
-
(10,264,406)
(1,138,776)
(26,724,674)
(642,757)
(1,528,738)
(4,517,422)
-
(44,816,773)

감가상각비
-
(952,099)
(152,536)
(2,029,485)
(237,977)
(289,121)
(482,762)
-
(4,143,980)

처분금액
-
89,974
-
85,997
40,662
-
123,256
-
339,889

기말금액
-
(11,126,531)
(1,291,312)
(28,668,162)
(840,072)
(1,817,859)
(4,876,928)
-
(48,620,864)

정부보조금누계액:

기초금액
-
-
-
(635)
-
(8,237)
-
-
(8,872)

감소금액
-
-
-
313
-
8,237
-
-
8,550

기말금액
-
-
-
(322)
-
-
-
-
(322)

장부금액:

기초금액
21,817,596
14,786,331
1,301,778
8,885,733
651,390
1,172,633
1,621,323
7,072,975
57,309,759

기말금액
36,876,533
14,508,171
1,235,842
8,607,953
798,130
1,047,899
1,565,961
11,487,384
76,127,873

(2) 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
토지
건물
구축물
기계장치
차량운반구
공구와기구
집기비품
건설중인자산
합 계

취득원가:

기초금액
21,924,253
25,182,529
2,440,554
35,263,202
1,286,588
2,145,195
5,533,590
-
93,775,911

취득금액
152,778
231,078
-
17,650
231,765
564,413
652,644
7,656,961
9,507,289

처분금액
(259,435)
(362,870)
-
(233,296)
(224,206)
-
(67,989)
-
(1,147,796)

기타증감
-
-
-
563,486
-
-
20,500
(583,986)
-

기말금액
21,817,596
25,050,737
2,440,554
35,611,042
1,294,147
2,709,608
6,138,745
7,072,975
102,135,404

감가상각누계액:

기초금액
-
(9,342,256)
(987,251)
(24,806,705)
(644,115)
(1,298,376)
(4,165,980)
-
(41,244,683)

감가상각비
-
(943,741)
(151,525)
(2,151,192)
(194,176)
(230,362)
(419,354)
-
(4,090,350)

처분금액
-
21,591
-
233,223
195,534
-
67,912
-
518,260

기말금액
-
(10,264,406)
(1,138,776)
(26,724,674)
(642,757)
(1,528,738)
(4,517,422)
-
(44,816,773)

정부보조금누계액:

기초금액
-
-
-
(947)
-
(22,604)
-
-
(23,551)

감소금액
-
-
-
312
-
14,367
-
-
14,679

기말금액
-
-
-
(635)
-
(8,237)
-
-
(8,872)

장부금액:

기초금액
21,924,253
15,840,273
1,453,303
10,455,550
642,473
824,215
1,367,610
-
52,507,677

기말금액
21,817,596
14,786,331
1,301,778
8,885,733
651,390
1,172,633
1,621,323
7,072,975
57,309,759

(3) 당사는 상기 건물 및 기계장치 등과 관련하여 현대해상화재보험(주)에 화재보험을 가입하고 있으며, 당기말 현재 부보금액은 23,309백만원입니다. 또한 당사는 동 화재

보험 이외에 차량운반구에 대하여 종합보험 및 책임보험에 가입하고 있습니다.

15. 투자부동산
(1) 당기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
토지
건물
합 계

취득원가:

기초금액
25,954,868
13,580,504
39,535,372

기말금액
25,954,868
13,580,504
39,535,372

상각누계액:

기초금액
-
(2,116,888)
(2,116,888)

감가상각비
-
(461,737)
(461,737)

기말금액
-
(2,578,625)
(2,578,625)

장부금액:

기초금액
25,954,868
11,463,616
37,418,484

기말금액
25,954,868
11,001,879
36,956,747

(2) 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
토지
건물
합 계

취득원가:

기초금액
25,954,868
13,580,504
39,535,372

기말금액
25,954,868
13,580,504
39,535,372

상각누계액:

기초금액
-
(1,655,151)
(1,655,151)

감가상각비
-
(461,737)
(461,737)

기말금액
-
(2,116,888)
(2,116,888)

장부금액:

기초금액
25,954,868
11,925,353
37,880,221

기말금액
25,954,868
11,463,616
37,418,484

(3) 당기말 현재 당사의 채무보증을 위하여 담보로 제공된 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

채권자
담보제공
장부금액
담보의 내역
담보설정액
관련 채무

선인자동차(주)
토지 및 건물
6,258,235
전세권 설정
500,000
임대보증금

(4) 당기와 전기 중 당사가 보유한 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

임대수익
1,085,333
1,610,000

16. 무형자산

(1) 당기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
컴퓨터소프트웨어
산업재산권
시설이용권
합 계

취득원가:

기초금액
3,712,841
879,992
4,415,667
9,008,500

외부구입
440,576
62,446
-
503,022

처분금액
-
(42,646)
(1,154,860)
(1,197,506)

기말금액
4,153,417
899,792
3,260,807
8,314,016

상각누계액:

기초금액
(3,030,509)
(637,751)
-
(3,668,260)

무형자산상각비
(275,284)
(96,973)
-
(372,257)

처분금액
-
33,561
-
33,561

기말금액
(3,305,793)
(701,163)
-
(4,006,956)

손상차손누계액:

기초금액
-
-
(1,010,212)
(1,010,212)

기말금액
-
-
(1,010,212)
(1,010,212)

장부금액:

기초금액
682,332
242,241
3,405,455
4,330,028

기말금액
847,624
198,629
2,250,595
3,296,848

(2) 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
컴퓨터소프트웨어
산업재산권
시설이용권
합 계

취득원가:

기초금액
3,485,781
871,726
2,722,347
7,079,854

외부구입
227,060
36,390
2,105,320
2,368,770

처분금액
-
(28,124)
(412,000)
(440,124)

기말금액
3,712,841
879,992
4,415,667
9,008,500

상각누계액:

기초금액
(2,786,813)
(549,848)
-
(3,336,661)

무형자산상각비
(243,696)
(108,330)
-
(352,026)

처분금액
-
20,427
-
20,427

기말금액
(3,030,509)
(637,751)
-
(3,668,260)

손상차손누계액:

기초금액
-
-
(985,212)
(985,212)

손상차손
-
-
(25,000)
(25,000)

기말금액
-
-
(1,010,212)
(1,010,212)

정부보조금누계액:

기초금액
(3,787)
-
-
(3,787)

감소금액
3,787
-
-
3,787

기말금액
-
-
-
-

장부금액:

기초금액
695,181
321,878
1,737,135
2,754,194

기말금액
682,332
242,241
3,405,455
4,330,028

17. 판매보증충당부채
당기와 전기 중 판매보증충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

기초금액
2,601,403
1,823,569

추가금액
3,286,441
4,391,131

사용금액
(3,215,426)
(3,613,297)

기말금액
2,672,418
2,601,403

당사는 판매된 제품에 대한 품질보증, 하자보수 등으로 인하여 향후 부담하게 될 비용을 관련 제품이 판매되는 시점에 비용으로 계상하고 있으
며, 유사한 제품과 관련된과거 보증 자료를 기초로 판매보증충당부채를 추정하였습니다. 당사는 2019년 중 판매보증충당부채의 대부분이 사용될 것으로 예상하고 있습니다.

18. 교환사채
(1)
전기말 현재 당사가 발행한 교환사채 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
발행일
만기일
연이자율(%)
전기말

무기명식 사모 교환사채
2016.9.23
2022.9.23
1.00
18,750,000

교환권조정
(3,978,360)

장부금액
14,771,640

당
기 중 교환사채 전액을 33,125백만원에 재매입하였으며
교환사채 및 파생상품부채 장부금액과의 차이 2,848
백만원을 금융수익(사채상환이익)으로 인식하였습니다.

(2)
당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기

(단위:천원)

구 분
기초금액
재매입
차 입
상 환
기말금액

교환사채
18,750,000
(18,750,000)
-
-
-

교환권조정
(3,978,360)
3,978,360
-
-
-

파생상품부채
21,201,769
(21,201,769)
-
-
-

단기차입금
-
-
41,000,000
(41,000,000)
-

합 계
35,973,409
(35,973,409)
41,000,000
(41,000,000)
-

② 전기

(단위:천원)

구 분
기초금액
이자비용
평가손실
교환권 행사
기말금액

교환사채
37,500,000
-
-
(18,750,000)
18,750,000

교환권조정
(9,362,543)
1,210,050
-
4,174,133
(3,978,360)

파생상품부채
11,067,750
-
20,577,938
(10,443,919)
21,201,769

합 계
39,205,207
1,210,050
20,577,938
(25,019,786)
35,973,409

19. 기타금융부채
당
기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

유 동
비유동
유 동
비유동

미지급금
733,985
-
857,732
-

미지급비용
5,064,647
-
3,229,952
-

임대보증금
-
541,146
-
1,089,259

합 계
5,798,632
541,146
4,087,684
1,089,259

20. 기타부채
당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

유 동
비유동
유 동
비유동

종업원급여부채
4,325,582
519,352
7,045,049
564,842

선수금
3,426,774
-
5,172,945
-

예수금
946,699
-
685,497
-

선수수익
12,721
-
28,306
-

합 계
8,711,776
519,352
12,931,797
564,842

21. 종업원급여

(1) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

급여
38,358,175
31,275,118

장단기종업원급여부채의 증가(감소)
(2,764,957)
1,869,308

확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용
2,304,984
2,423,295

확정기여형 퇴직급여제도 관련 비용
406,515
62,663

합 계
38,304,717
35,630,384

(2) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 순부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

순확정급여부채
169,556
727,287

국민연금전환금
(69,626)
(71,297)

재무상태표상 퇴직급여채무
99,930
655,990

유급휴가에 대한 부채
1,593,400
1,243,811

급여에 대한 부채
2,732,181
1,837,545

정기상여금 및 성과급에 대한 부채
-
3,963,693

장기근속포상에 대한 부채
519,352
564,842

장단기종업원급여부채
4,844,933
7,609,891

총 종업원급여부채
4,944,863
8,265,881

당사는 미래에셋생명보험(주) 및 삼성생명보험(주)의 퇴직연금에 가입하고 있습니다.

당사가 가입한 퇴직연금은 원금이 보장되며, 연 2.4%의 수익이 발생하고 있습니다. 확정급

여제도의 운영으로 당사는 이자율위험 및 시장위험 등의 보험수리적 위험에 노출됩니다.

(3) 당기와 전기 중 순확정급여부채의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
확정급여채무(*1)
사외적립자산(*2)
순확정급여부채

당 기
전 기
당 기
전 기
당 기
전 기

기초잔액
17,634,084
17,453,123
(16,906,797)
(14,964,234)
727,287
2,488,889

당기 비용으로 인식:

당기근무원가
2,281,938
2,360,332
-
-
2,281,938
2,360,332

이자원가(수익)
558,815
447,372
(535,769)
(384,409)
23,046
62,963

소 계
2,840,753
2,807,704
(535,769)
(384,409)
2,304,984
2,423,295

기타포괄손익으로 인식:

재측정손실

- 보험수리적손익

(인구통계학정 가정)
67,540
-
-
-
67,540
-

(재무적 가정)
(1,046,832)
(1,062,308)
-
-
(1,046,832)
(1,062,308)

(경험조정)
2,981,540
(295,486)
-
-
2,981,540
(295,486)

- 사외적립자산 수익
-
-
320,673
95,159
320,673
95,159

소 계
2,002,248
(1,357,794)
320,673
95,159
2,322,921
(1,262,635)

기타:

납부한 기여금
-
-
(5,000,000)
(3,000,000)
(5,000,000)
(3,000,000)

확정기여제도로 전환(*3)
(7,216,030)
-
7,216,030
-
-
-

급여 지급
(1,240,281)
(1,268,949)
1,054,645
1,346,687
(185,636)
77,738

소 계
(8,456,311)
(1,268,949)
3,270,675
(1,653,313)
(5,185,636)
(2,922,262)

기말 잔액
14,020,774
17,634,084
(13,851,218)
(16,906,797)
169,556
727,287

(
*1)
당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 가중평균 잔존만기는 각각
10.69년 및
11.8

년
입니다.

(*2) 당사는 퇴직급여추계액 대비 100%의 비율로 사외적립자산을 적립한다는 가정하에 차년도 중 약 2,127백만원을 불입할 것으로 예상됩니다.

(*3) 당사는 당기 중 확정기여형퇴직연금제도를 도입하였으며 일부 종업원이 연금제도

변경을

신청함에

따라

확정급여채무

및 사외적립자산 장부금액이 감소하였습니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음의 자산으로 구
성되어 있습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

현금및현금성자산
3,036,197
917,697

대여금
5,564,715
7,237,375

당기손익인식금융자산
5,250,306
8,751,725

합 계
13,851,218
16,906,797

(5) 확정급여채무
① 보험수리적 가정
당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 평가에 사용된 주요 보험수리적가정은 다음과같습니다.

(단위:%)

구 분
당기말
전기말

할인율
2.74
3.30

미래 급여인상률
3.42
4.84

② 민감도분석
당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
1% 상승시
1% 하락시

할인율
(1,346,699)
1,586,526

미래 급여인상률
1,591,618
(1,375,013)

민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.

22. 자본금
(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:주,원)

구 분
당기말
전기말

수권주식수
150,000,000
150,000,000

주당금액
200
200

발행주식수
57,223,890
63,582,100

자본금
12,716,420,500
12,716,420,500

당사는 2017년 3월 15일 액면분할을 진행하여, 보통주 1주의 액면가액이 500원에서
200원으로 변동되었으며, 발행주식총수는 25,432,841주에서 63,582,100주로 증가하였습니다. 한편, 당사는 당기 중 자기주식 6,358,210주를 이익소각 하였고, 전기 중 액면분할 전 자기주식 1주를 이익소각 하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 유통주식수의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:주)

구 분
당 기
전 기

발행주식수
자기주식
유통주식수
발행주식수
자기주식
유통주식수

기초 발행주식수(*)
63,582,100
(10,907,827)
52,674,273
25,432,841
(3,823,089)
21,609,752

액면 분할

-
-
38,149,259
(5,734,631)
32,414,628

교환권의 행사
-
-
-
-
3,500,000
3,500,000

자기주식의 취득
-
(2,391,739)
(2,391,739)
-
(4,850,107)
(4,850,107)

자기주식의 소각
(6,358,210)
6,358,210
-
-
-
-

기말 발행주식수
57,223,890
(6,941,356)
50,282,534
63,582,100
(10,907,827)
52,674,273

(*) 자사주 신탁계약을 통하여 보유한 자기주식 1,344,873주가 포함되어 있습니다.

23. 자본잉여금
당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

주식발행초과금
14,926,330
14,926,330

합병차익
268
268

자기주식처분이익
30,607,374
30,607,374

재평가적립금
2,290,852
2,290,852

기타자본잉여금
65,134
65,134

합 계
47,889,958
47,889,958

24. 기타자본구성요소
당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

자기주식
(48,490,693)
(44,608,487)

25. 이익잉여금
(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

이익준비금
6,358,210
6,358,210

임의적립금
180,108,672
183,042,005

미처분이익잉여금
12,078,895
9,729,464

합 계
198,545,777
199,129,679

상법상 당사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있습니다. 동 이익준비금은 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본금 전입에만 사용될 수 있습니다.

또한, 당사는 적립된 자본준비금 및 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우에 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

기초금액
199,129,679
200,271,872

당기순이익
49,982,527
8,677,838

배당금
(12,641,826)
(10,804,876)

확정급여제도의 재측정요소
(1,811,878)
984,855

자기주식 소각
(36,112,725)
(10)

기말금액
198,545,777
199,129,679

(3) 당기와 전기 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

처분예정일 :
2019년 3월 8일

처분확정일 :

2018년 3월 8일

I. 미처분이익잉여금

12,078,895

9,729,464

전기이월미처분이익잉여금
20,971

66,781

당기순이익
49,982,527

8,677,838

확정급여제도의 재측정요소
(1,811,878)

984,855

자기주식 소각
(36,112,725)

(10)

II. 이익잉여금이입액

37,212,725

2,933,333

연구및인력개발준비금
1,100,000

2,433,333

임의적립금
36,112,725

500,000

Ⅲ. 이익잉여금처분액

49,070,634

12,641,826

임의적립금
36,500,000

-

배당금

현금배당(주당배당금(액면배당률))

당기
250원
(125%)

전기 240원(120%)

12,570,634

12,641,826

Ⅳ. 차기이월미처분이익잉여금

220,986

20,971

26. 수익인식

당사의 기업회계기준서 제1115호의 최초적용 효과와 성격은 주석 3 (1)에 공시되어 있습니다. 선택한 동 기준서의 적용방법으로 인해 비교정보에는 새로운 요구사항을 반영하여 재작성하지 않았습니다.

(1) 수익 원천
당사의 주요 수익은 반도체 금형 및 장비 제조판매입니다.

(단위:천원)

구 분
당 기

전 기

고객과의 계약에서 생기는 수익
215,756,077
196,426,640

(2) 수익의 구분
고객과의 계약에서 생기는 수익을 주요 지리적 시장과 주요 제품과 서비스 계열과 수익인식 시기에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기

전 기

주요 지리적 시장

아시아
198,272,345
178,821,264

남아메리카
12,652,731
11,991,420

유럽
3,288,543
4,755,138

기타
1,542,458
858,818

합 계
215,756,077
196,426,640

주요 제품과 서비스 계열

반도체 장비 및 부품 판매
215,756,077
196,426,640

수익인식 시기

한 시점에 이행
215,756,077
196,426,640

(3) 계약 잔액
고객과의 계약에서 생기는 수취채권과 계약부채는 다음과 같습니다. 수취채권은 대손충당금 반영 전 금액입니다.

(단위:천원)

구 분
당 기

전 기

수취채권
41,456,461
58,741,079

계약부채
3,426,774
5,172,945

계약부채는 고객에게 통제가 이전되지 않은 제품에 대해 고객으로부터 선수취한 금액에 대한 부채입니다.

(4) 수행의무와 수익인식 정책
수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 당사는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 대금 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다.

재화/용역
구분
재화나 용역의 특성, 수행의무 이행시기, 유의적인 지급조건
기업회계기준서 제1115호 하에서 수익인식(2018년 1월1일 이후 적용)
기업회계기준서 제1018호 등 하에서 수익인식(2018년 1월 1일 이전 적용)

제품 판매
당사의 제품은 제품이 고객에게 인도된 시점에 통제가 이전되며, 이 시점에 청구서를 발행하고 수익이 인식됩니다.
제품이 고객에게 이전되어 고객이 인수한 때 수익을 인식합니다.
제품이 고객과 약속한 장소에 이전되어 고객에게 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 이전될 때 인식하였습니다.

27. 판매비와관리비
당기와 전기의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

급여
10,085,170
9,372,117

퇴직급여
428,323
489,331

복리후생비
589,425
531,884

감가상각비
927,702
861,625

무형자산상각비
159,108
149,738

지급수수료
9,841,972
8,265,272

접대비
592,733
540,291

광고선전비
535,169
469,576

여비교통비
822,289
1,012,822

애프터서비스비
3,125,047
3,689,908

수출제비용
748,970
624,644

통신비
64,185
73,560

세금과공과
618,871
598,204

운반비
125,463
186,325

소모품비
96,065
187,295

차량유지비
98,552
84,297

수선비
98,677
475,203

보험료
128,359
163,064

도서인쇄비
19,482
27,889

지급임차료
104,227
97,382

대손상각비(환입)
184,441
(267,436)

기타
179,662
166,671

합 계
29,573,892
27,799,662

28. 비용의 성격별 분류
당기와 전기의 비용의
성격
별
분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

재고자산의 변동
(12,552,461)
8,213,833

원재료 매입액
87,231,392
61,254,226

종업원급여
38,304,717
35,630,384

감가상각비와 무형자산상각비
4,969,425
4,885,648

세금과공과
2,068,081
1,725,781

소모품비
1,540,693
1,317,333

여비교통비
2,929,708
3,788,154

지급수수료
11,188,908
9,525,093

지급임차료
188,041
174,757

외주가공비
17,893,656
13,464,717

기타
5,980,872
4,987,674

합 계(*)
159,743,032
144,967,600

(*) 포괄손익계산서의 매출원가, 판매비와관리비 및 연구개발비를 합산한 금액입니다.

29. 기타영업외수익 및 기타영업외비용
당기와 전기 중 기타영업외수익과 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

기타영업외수익:

임대료
1,119,679
1,668,954

유형자산처분이익
373,349
67,952

잡이익
252,929
530,856

기타영업외수익 합계
1,745,957
2,267,762

기타영업외비용:

유형자산처분손실
1
11,177

무형자산처분손실
33,945
19,696

무형자산손상차손
-
25,000

기부금
10,000
10,000

잡손실
1,178
278

기타영업외비용 합계
45,124
66,151

30. 금융수익 및 금융비용
당기와 전기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

금융수익:

이자수익

- 대여금및수취채권
420,377
858,254

외환차익

- 대여금및수취채권
3,308,450
927,444

- 상각후원가로 측정되는 금융부채
105,240
605,049

외화환산이익

- 대여금및수취채권
25,803
-

- 상각후원가로 측정되는 금융부채
1,198
520,785

사채상환이익

- 교환사채
2,848,409
-

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익

- 당기손익-공정가치측정금융자산
506,400
-

금융수익 소계
7,215,877
2,911,532

금융비용:

이자비용

- 상각후원가로 측정되는 금융부채
220,187
1,564,843

외환차손

- 대여금및수취채권
761,315
4,313,437

- 상각후원가로 측정되는 금융부채
437,612
54,404

외화환산손실

- 대여금및수취채권
289,236
4,789,303

- 상각후원가로 측정되는 금융부채
77,731
-

매도가능금융자산손상차손

- 매도가능금융자산
-
51,600

파생상품평가손실

- 파생상품부채
-
20,577,938

사채상환손실

- 교환사채
-
11,230,214

금융비용 소계
1,786,081
42,581,739

순금융손익
5,429,796
(39,670,207)

기타포괄손익
-
-

순금융포괄손익
5,429,796
(39,670,207)

31. 법인세비용

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

당기법인세비용:

당기법인세
9,011,897
13,317,253

전기 이전의 법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항
-
1,023,951

소 계
9,011,897
14,341,204

이연법인세비용:

일시적차이의 발생과 소멸
3,669,131
(9,366,152)

법인세비용
12,681,028
4,975,052

(2) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

확정급여제도의 재측정요소
(511,043)
277,780

(3) 당기와 전기 중 자본에 직접 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

자기주식처분이익
-
4,768,005

(4) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

법인세비용차감전순이익
62,663,556
13,652,890

적용세율
23.46%
21.84%

적용세율에 따른 세부담액
14,702,581
2,981,636

조정사항:

세무상 공제되지 않는 비용의 법인세 효과
142,051
97,400

해외원천세
79,089
50,206

세액공제
(1,129,140)
(386,212)

전기 이전의 법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항
-
1,023,951

실현가능성이 낮아 인식하지 않은 이연법인세 효과
(1,313,518)
74,262

미환류세액
-
547,200

기타(적용세율차이 등)
199,965
586,609

법인세비용
12,681,028
4,975,052

평균유효세율
20.24%
36.44%

(5) 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래예상세율의 평균세율을 적용하여 계산하였습니다.

(6) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다. 
① 당기

(단위:천원)

구 분
기초잔액
당기손익
기타포괄손익
기말잔액

매출채권
-
14,456
-
14,456

재고자산
629,569
93,537
-
723,106

기타금융자산
(18,662)
18,662
-
-

기타자산
(27)
27
-
-

기타투자자산
276,673
(111,409)
-
165,264

종속기업및관계기업투자
(801,194)
3,341,751
-
2,540,557

유형자산
314,847
15,288
-
330,135

무형자산
147,028
(937)
-
146,091

판매보증충당부채
572,309
15,623
-
587,932

기타금융부채
129,503
(132,331)
-
(2,828)

기타부채
1,142,765
(599,283)
-
543,482

파생상품부채
4,664,389
(4,664,389)
-
-

교환사채
(873,510)
873,510
-
-

퇴직급여채무
(437,330)
(237,679)
511,043
(163,966)

압축기장충당금
(703,007)
-
-
(703,007)

연구및인력개발준비금
(242,000)
242,000
-
-

자기주식
2,528,771
(3,851,475)
-
(1,322,704)

소 계
7,330,124
(4,982,649)
511,043
2,858,518

실현가능성이 낮아 인식하지 않은 이연법인세자산
(2,434,931)
1,313,518
-
(1,121,413)

합 계
4,895,193
(3,669,131)
511,043
1,737,105

② 전기

(단위:천원)

구 분
기초잔액
당기손익 반영
기타포괄손익및자본
기말잔액

매출채권
42,749
(42,749)
-
-

재고자산
636,336
(6,767)
-
629,569

기타금융자산
(18,635)
(27)
-
(18,662)

기타자산
(82)
55
-
(27)

기타투자자산
265,321
11,352
-
276,673

종속기업및관계기업투자
2,295,019
(3,096,213)
-
(801,194)

유형자산
266,364
48,483
-
314,847

무형자산
219,555
(72,527)
-
147,028

판매보증충당부채
401,185
171,124
-
572,309

기타금융부채
111,342
18,161
-
129,503

기타부채
288,331
854,434
-
1,142,765

파생상품부채
2,434,905
2,229,484
-
4,664,389

교환사채
(2,055,690)
1,182,180
-
(873,510)

퇴직급여채무
(29,846)
(129,704)
(277,780)
(437,330)

압축기장충당금
(703,007)
-
-
(703,007)

연구및인력개발준비금
(777,333)
535,333
-
(242,000)

자기주식
(441,019)
7,737,795
(4,768,005)
2,528,771

소 계
2,935,495
9,440,414
(5,045,785)
7,330,124

실현가능성이 낮아 인식하지 않은 이연법인세자산
(2,360,669)
(74,262)
-
(2,434,931)

합 계
574,826
9,366,152
(5,045,785)
4,895,193

(7) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

일시적차이
법인세효과
일시적차이
법인세효과

관계기업투자(*)
5,097,331
1,121,413
11,067,866
2,434,931

(*) 관계기업투자와 관련된 차감할 일시적차이 중 예측가능한 미래에 처분을 통한 실현가능성이 낮은 투자지분의 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.

32. 주당이익

(1) 기본주당이익

(단위:원)

구 분
당 기
전 기

보통주당기순이익
49,982,527,613
8,677,838,337

가중평균유통보통주식수(주)(*)
52,272,293
52,538,434

기본주당이익
956
165

(*) 전기의 가중평균유통보통주식수는 2017년 3월 15일 기준으로 실시된 액면분할 효과를 반영하여 소급 산정되었습니다.

(2) 가중평균유통보통주식수의 산정
① 당기

구 분
유통보통주식수(주)
가중치(일)
적수(주)

기초
54,019,146
365
19,716,988,290

자사주신탁 해지(NA1507)
(942,590)
279
(262,982,610)

자사주신탁 해지(NA1508)
(868,343)
203
(176,273,629)

자사주신탁 해지(NA1509)

(1,925,679)
103
(198,344,937)

합 계
50,282,534

19,079,387,114

가중평균유통보통주식수 :
19,079,387,114

÷ 365일 = 52,272,293주

② 전기

구 분
유통보통주식수(주)
가중치(일)
적수(주)

기초
54,073,046
365
19,736,661,790

교환권의 행사
3,125,000
12
37,500,000

자사주신탁 해지(NA1506)

(3,178,900)
188
(597,633,200)

합 계
54,019,146

19,176,528,590

가중평균유통보통주식수 :
19,176,528,590 ÷ 365일 = 52,538,434주

(3) 희석주당이익
당기의 희석주당이익은 다음과 같습니다. 전기 중 잠재적 보통주로 교환사채가 존재하나 반희석효과로 인하여 전기의 희석주당손익을 산출하지 아니하였습니다.

(단위:원)

구 분
당 기

지배기업의 보통주당기순이익
49,982,527,613

지배기업의 보통주희석당기순이익(*1)
47,760,768,617

가중평균유통보통주식수(주)
52,272,293

희석증권주식수(주)(*2)
453,767

희석주당이익
906

(*1) 지배기업의 보통주희석당기순이익

(단위:원)

구 분
당 기

지배기업의 보통주당기순이익
49,982,527,613

사채상환이익
(2,221,758,996)

지배기업의 보통주희석당기순이익
47,760,768,617

(*2)

희석증권주식수의 산정

구 분
유통보통주식수(주)
가중치(일)
적수(주)

교환사채
3,125,000
53
165,625,000

희석증권주식수 : 165,625,000 ÷ 365일 = 453,767주

33
. 우발부채와 약정사항

(1) 당기말 현재 당사의 계류 중인 소송사건 중 중요한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계류법원
원고
피고
사건내용
소송가액
진행상황

당사가 피고인 사건

서울중앙지방법원
(주)코세스
한미반도체(주)
손해배상청구
895,010
2심 진행 중

서울중앙지방법원
(주)한빛레이저
한미반도체(주)
손해배상청구
52,725
1심 진행 중

(2) 당기말 현재 당사와 금융기관과의 주요 약정내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원,USD)

거래은행
구 분
약정금액

중소기업은행
일람불수입신용장
USD 3,000,000

무역금융대출한도설정
10,000,000

(3) 당기말 현재 당사는 서울보증보험(주)으로부터 이행하자계
약 등과 관련하여 658백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

34. 특수관계자

(1) 당기말 현재 당사의 특수관계자는 다음과 같습니다.

구 분
회사명

종속기업
Hanmi Taiwan Co., Ltd.

관계기업
신호모터스(주)

한미네트웍스(주)

(주)한빛레이저

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위:천원)

구 분
매출액
임대료수익
지급수수료 등

종속기업:

Hanmi Taiwan Co., Ltd.
1,799,257
-
2,115,476

관계기업:

신호모터스(주)
-
720,000
6,758

한미네트웍스(주)
-
600
-

소 계
-
720,600
6,758

합 계
1,799,257
720,600
2,122,234

② 전기

(단위:천원)

구 분
매출액
임대료수익
지급수수료 등

종속기업:

Hanmi Taiwan Co., Ltd.
914,188
-
1,840,190

관계기업:

신호모터스(주)
-
720,000
15,831

한미네트웍스(주)
-
600
-

한미인터내셔널(주)
-
-
2,036

소 계
-
720,600
17,867

합 계
914,188
720,600
1,858,057

(3) 당기말과 전기말 현재 당사와 특수관계자간 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다
.

① 당기말

(단위:천원)

구 분
채 권
채 무

매출채권
미수금
미지급비용

종속기업:

Hanmi Taiwan Co., Ltd.
1,260,111
-
770,378

관계기업:

한미네트웍스(주)
-
165
-

합 계
1,260,111
165
770,378

② 전기말

(단위:천원)

구 분
채 권
채 무

매출채권
미수금
미지급비용

종속기업:

Hanmi Taiwan Co., Ltd.
627,533
200,262
400,313

관계기업:

한미네트웍스(주)
-
165
-

합 계
627,533
200,427
400,313

(4) 주요 경영진에 대한 당기와 전기의 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

단기급여
2,886,588
2,254,295

퇴직급여
16,808
11,419

합 계
2,903,396
2,265,714

상기의 주요 경영진에는 당사 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(사외이사 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다.

35. 영업부문
당사는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따라 부문정보와 관련된 공시사항을 연결재무제표에 공시하였습니다.

36. 현금흐름표
당기와 전기의 재무활동 및 투자활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

투자활동:

종속기업투자주식(자사주신탁)의 만기 해지
40,000,000
20,000,000

건설중인자산 본계정대체
15,367,932
583,986

내부회계관리제도 검토의견

첨부된 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 한미반도체 주식회사의 2018년 12월 31일자로 종료되는 보고기간의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조의7에 따라 첨부하는 것입니다.

독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서

한미반도체 주식회사

대표이사 귀하
2019년 2월 22일

우리는 첨부된 한미반도체 주식회사의 2018년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 한미반도체 주식회사의 경영자에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영자는 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 "2018년
12월
31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 '내부회계관리제도모범규준'에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단됩니다."라고 기술하고 있습니다.

우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영자가 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영자의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다.

회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택국제회계 기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리·운영하는 조직을 의미합니다. 그러나 내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정 시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.

경영자의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의
운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.

우리의 검토는 2018년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며, 2018년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.

삼정회계법인 대표이사 김교태

2018년 내부회계관리자의 운용실태 평가보고서.jpg
2018년 내부회계관리자의 운용실태 평가보고서

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
한미반도체 주식회사

감사대상 사업연도
2018년 01월 01일
부터
2018년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
2
1
1
1
4
3
4
3
4
2
-
-
15
10

투입시간
분ㆍ반기검토
4
-
18
17
118
117
28
32
-
-
-
-
168
166

감사
6
13
40
13
434
321
210
250
25
7
-
-
715
604

합계
10
13
58
30
552
438
238
282
25
7
-
-
883
770

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2018년 7월 11일 ~ 
2018년 7월 12일
2
일

주요내용
감사위험 식별 및 계정별 감사계획 수립 등

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

반기검토
4
일
4
명
2
명
반기검토

중간감사
3
일
4
명
2
명
내부통제의 설계 및 운영의 효과성 평가

기말감사
5
일
4
명
2
명
재무제표에 대한 감사 
(실증감사절차, 조회, 내부회계관리제도 검토 등)

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2019년 1월 2일
1
일

실사(입회)장소
한미반도체 본사

실사(입회)대상
재고자산

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2019년 1월 2일
1
일

실사(입회)장소
한미반도체 본사

실사(입회)대상
현금시재, 유가증권 및 회원권

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
O

기타조회
타처보관 재고자산 조회

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
3
회

수행시기

2
018년
8월 13일,
2019년 1월 25일,
2019년 2월 24일

외부전문가 활용
감사 활용 내용
확정급여채무 측정의 검토

수행시기
기말감사
2
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2018년 08월 13일
감사, 담당이사
서면
감사계획 보고

2
2019년 01월 25일
감사, 담당이사
대면회의
주요 감사 이슈사항 논의

3
2019년 02월 24일
감사, 담당이사
서면
감사종료 보고