아이톡시 — 의결권대리행사권유참고서류 (20190315)
제출인: 아이톡시

참고서류
3.2
(주)와이디온라인

참 고 서 류

금융위원회 귀중

제 출 일:

2019년 03월 15일

권 유 자:

성 명: 주식회사 와이디온라인
주 소: 서울특별시 강남구 학동로 97길 20 성호빌딩
전화번호: 02-3475-2900

Ⅰ. 권유자ㆍ대리인ㆍ피권유자에 관한 사항

1. 권유자에 관한 사항

성명(회사명)
주식의 종류
주식 소유
수량
주식 소유
비율
회사와의 관계
비고

(주)와이디온라인
-
-
-
-
-

- 권유자의 특별관계자에 관한 사항

성명
(회사명)
권유자와의
관계
주식의 종류
주식 소유
수량
주식 소유 비율
회사와의
관계
비고

시니안유한회사
최대주주
보통주
4,223,100
13.44%
최대주주
-

계
-
4,223,100
13.44%
-
-

2. 대리인에 관한 사항

성명(회사명)
주식의 종류
소유주식수
회사와의 관계
비고

조경필
-
-
직원
-

오윤경
-
-
직원
-

3. 피권유자의 범위

(주)와이디온라인의 제22기 정기주주총회를 위한 주주명부기준일(2018년 12월 31일)
현재주주명부에 기재되어 있는 전체 주주

4. 의결권 대리행사의 권유를 하는 취지

제22기 정기주주총회의 원활한 진행과 의결 정족수 확보

5. 기타 사항

가. 위임권유기간 : (시작일) 2019년 03월 19일, (종료일) 2019년 03월 28일

나. 위임장용지의 교부방법 
 □ 피권유자에게 직접 교부하는 방법
 □ 우편 또는 모사전송에 의한 방법
 □ 전자우편에 의한 방법(피권유자가 전자우편을 수령한다는 의사표시를 한 경우)
 □ 주주총회 소집 통지와 함께 송부하는 방법(권유자가 발행인인 경우)
 □ 인터넷 홈페이지를 이용하는 방법

인터넷 홈페이지의 주소
한국예탁결제원 전자투표시스템
http://evote.ksd.or.kr

홈페이지의 관리기관
한국예탁결제원

주주총회 소집통지(공고)시 안내여부
주주총회소집통지 및 공고에 "전자투표 및 전자위임장에 관한 사항"을 안내할 예정임

다. 권유업무 위탁에 관한 사항

수탁자
위탁범위
비고

라. 주주총회 일시 및 장소 : 
(일시) 2019 년 03월 29일 오전 10시 
(장소) 서울특별시 강남구 학동로 97길 20 성호빌딩 2층 대회의실 

마. 업무상 연락처 및 담당자 : (성명) 오윤경 (부서 및 직위) 경영지원실 대리 
 (연락처) 02-3475-2900

II. 주주총회 목적사항별 기재사항

□ 재무제표의 승인

가. 해당 사업연도의 영업상황의 개요 

2018년도 회사의 연결기준 영업실적은 한국채택국제회계기준(K-IFRS) 재무제표 기준 매출액 145억원, 영업손실 69억원, 당기순손실 209억원을 기록하였습니다. 기타 세부적인 사업내용은 아래와 같습니다. 

나. 해당 사업연도의 대차대조표(재무상태표)ㆍ손익계산서(포괄손익계산서)ㆍ자본변동표ㆍ이익잉여금처분계산서(안) 또는 결손금처리계산서(안)ㆍ현금흐름표

※ 연결재무제표 및 별도재무제표는 외부감사인의 감사가 완료되지 않았으며 외부감사인의 회계감사 및 정기주주총회 승인과정에서 변경될 수 있습니다. 

[연결재무제표]

연결재무상태표

제 22 기 2018년 12월 31일 현재
 제 21 기 2017년 12월 31일 현재

주식회사 와이디온라인과 그 종속기업
(단위: 원)

과 목
주석
제 22(당)기
제 21(전)기말

자산

유동자산

10,696,687,738
10,411,848,493

현금및현금성자산
2,4,6,7
1,014,039,365
6,580,675,941

기타포괄공정가치금융자산

-
-

매출채권
4,6,9
811,333,406
2,815,587,896

기타유동금융자산
4,6,10
7,525,617,770
450,892,535

기타유동자산
11
1,345,697,197
564,692,121

재고자산

-
-

비유동자산

4,596,382,397
4,882,059,614

종속기업투자

-
-

유형자산
13
423,678,221
1,216,618,380

무형자산
14
3,152,909,136
2,774,747,930

기타비유동금융자산
4,6,15
880,546,720
751,956,984

기타비유동자산
11
139,248,320
138,736,320

자산총계

15,293,070,135
15,293,908,107

부채

유동부채

13,391,087,026
15,051,988,920

매입채무
4,6
2,548,255,641
4,431,543,964

단기차입금
4,6,16
5,714,261,187
5,770,000,000

기타유동금융부채
4,6,15
3,913,432,578
3,465,706,829

기타유동부채
17
898,711,522
906,854,972

전환사채
4,6,16
876,425,349
477,883,155

비유동부채

460,410,713
-

퇴직급여충당부채
18
110,410,713
-

장기차입금
16
350,000,000

부채총계

14,411,496,990
15,051,988,920

자본

자본금
1,20
15,711,697,000
12,744,873,000

주식발행초과금
20
67,372,308,763
52,195,283,250

기타자본잉여금
21
10,970,852,591
7,276,345,515

기타자본항목
22
(5,182,165,603)
(4,889,565,603)

이익잉여금(결손금)
24
(87,991,119,606)
(67,085,016,975)

자본총계

881,573,145
241,919,187

자본과부채총계

15,293,250,135
15,293,908,107

연결포괄손익계산서

제22기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지

제21기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지

주식회사와이디온라인과 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주 석
제22기 당기
제21기 전기

매출액
36
14,487,884,430
21,083,673,109

매출원가
26
8,972,126,647
13,674,259,685

매출총이익

5,515,757,783
7,409,413,424

판매비와관리비
25,26
12,374,064,891
17,478,028,604

영업이익(손실)

(6,858,307,108)
(10,068,615,180)

기타수익
27
390,367,867
13,652,970

기타비용
27
14,158,287,054
10,293,573,465

금융수익
28
44,835,020
33,781,056

금융비용
28
324,711,356
735,325,274

법인세비용차감전순이익(손실)

(20,906,102,631)
(21,050,079,893)

법인세비용
20

58,281,778

당기순이익(손실)

(20,906,102,631)
(21,108,361,671)

기타포괄손익

-
-

총포괄손익

(20,906,102,631)
(21,108,361,671)

주당이익

-

기본주당이익(손실)
30
(604)
(907)

희석주당이익(손실)
30
(604)
(907)

연결자본변동표

제 22 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지

제 21 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지

주식회사와이디온라인과 종속기업
(단위 : 원)

과 목
자 본 금
주식발행
초 과 금
기타자본
잉여금
기타자본항목
이익잉여금(결손금)
총 계

2017년 1월 1일
11,252,662,500
40,794,677,890
7,691,747,424
(4,889,565,603)
(45,976,655,304)
8,872,866,907

총포괄손익

당기순손실
-
-
-
-
(21,108,361,671)
(21,108,361,671)

총포괄손익 합계
-
-
-
-
(21,108,361,671)
(21,108,361,671)

소유주와의거래

주식의발행
1,158,520,500
8,758,739,285

9,944,259,785

전환권 행사
333,690,000
2,614,866,075
(415,401,909)

2,533,154,166

소유주와의거래 합계
1,492,210,500
11,400,605,360
(415,401,909)
-
-
12,477,413,951

2017년 12월 31일
12,744,873,000
52,195,283,250
7,276,345,515
(4,889,565,603)
(67,085,016,975)
241,919,187

2018년 1월 1일
12,744,873,000
52,195,283,250
7,276,345,515
(4,889,565,603)
(67,085,016,975)
241,919,187

총포괄손익

당기순손실
-
-
-
-
(20,906,102,631)
(20,906,102,631)

총포괄손익 합계
-
-
-
-
(20,606,102,631)
(20,906,102,631)

소유주와의거래

주식매수선택권의소멸
-
-
292,600,000
(292,600,000)
-
-

주식의 발행
2,966,824,000
15,177,025,513
-
-
-
18,143,849,513

신주청약증거금
-
-
3,356,000,000
-

3,356,000,000

전환권대가의 발생
-
-
45,907,076
-
-
45,907,076

소유주와의거래 합계
2,966,824,000
15,177,025,513
3,694,507,076
(292,600,000)
-
21,545,756,589

2018년 12월 31일
15,711,697,000
67,372,308,763
10,970,852,591
(5,182,165,603)
(87,991,119,606)
881,573,145

연결현금흐름표

제 22 기 2018년 1월 1일 부터 2018년 12월 31일 까지
 제 21 기 2017년 1월 1일 부터 2017년 12월 31일 까지

주식회사와이디온라인과 종속기업
(단위: 원)

구 분
주석
제22기
제21기

영업활동현금흐름

(5,276,859,438)
(686,867,314)

영업으로부터 창출된 현금흐름
31
(5,276,859,438)
(257,503,216)

이자수취

17,768,089

이자지급

(394,263,636)

법인세납부

-
(52,868,548)

투자활동현금흐름

(22,482,960,712)
(4,722,296,708)

기타보증금의 감소(증가)

(122,000)
8,407,900

단기대여금의 증가

(7,518,000,000)

불법행위미수금의 증가

(13,300,000,000)

유형자산의 취득
13
(114,133,500)
(265,051,740)

무형자산의 취득
14
(1,469,093,265)
(4,667,238,495)

종속기업투자주식의 취득

단기 금융상품의 처분

10,847,490

임차보증금의 증가

(152,100,560)

주임종단기대여금의 상환

74,706,663

유형자산의처분
13
46,045,789
395,110

무형자산의 처분
14

113,636,364

임차보증금의 감소

24,442,824
2,000,000

재무활동현금흐름

22,194,107,700
9,210,101,355

주식의 발행
20
18,143,846,513
9,940,101,355

신주청약증거금

3,356,000,000

단기차입금의 증가
16
3,720,261,187

장기차입금의 증가
16
350,000,000

단기차입금의 상환
16
(3,776,000,000)
(730,000,000)

전환사채의 발행
16
400,000,000

현금및현금성자산의순증가(감소)

(5,565,712,450)
3,800,937,333

기초현금및현금성자산

6,580,675,941
2,780,961,098

현금성자산에 대한 환율변동효과

(924,126)
(1,222,490)

기말현금및현금성자산

1,014,039,365
6,580,675,941

연결결손금처분계산서

제 22 기 2018년 1월 1일 부터 2018년 12월 31일 까지 (처분예정일:2019년 03월 29일)
 제 21 기 2017년 1월 1일 부터 2017년 12월 31일 까지 (처분확정일:2018년 03월 30일)

(단위: 원)

과 목
제20 (당)기
제19 (전)기

미처리 결손금

(84,981,510,770)

(67,085,016,975)

전기이월결손금
(67,085,016,975)

(45,976,655,304)

당기순이익(손실)
(17,896,493,795)

(21,108,361,671)

결손금 처리액

차기이월 미처리 결손금

(84,981,510,770)

(67,085,016,975)

- 최근 2사업연도의 배당에 관한 사항
: 해당사항 없음 

[연결재무제표에 대한 주석]

제 22기 2018년 12월 31일 현재

제 21기 2017년 12월 31일 현재

주식회사와이디온라인과 종속기업

1. 일반사항

주식회사 와이디온라인(이하 '회사')과 종속기업(이하 회사와 종속기업을 '연결회사')의 일반적인 사항은 다음과 같습니다

1.1 지배회사의 개요

주식회사 와이디온라인은 소프트웨어 자문 개발 공급업 등을 목적으로 1997년 6월30일 설립되었으며, 2002년 5월 15일에 한국증권업협회로부터 협회중개시장(KOSDAQ) 등록을 승인 받았습니다. 한편 회사는 2005년 11월 10일을 합병기준일로 하여 컴퓨터게임 개발ㆍ배포 및 판매업을 영위하는 주식회사 프리스톤과 합병하였습니다.그리고 2006년 3월 24일에 회사명을 주식회사 이모션에서 주식회사 예당온라인으로변경하였고, 2009년 9월 16일에 주식회사 와이디온라인으로 변경하였습니다. 회사는 2018년 06월 30일 현재 온라인 및 모바일 게임개발산업ㆍ배포와 판매업을 주요 목적사업으로 하고 있으며, 서울특별시 강남구 청담동에 본사를 두고 있습니다.

회사의 납입자본금은 설립 후 수차의 증자를 거쳐 2018년 12월 31일 현재 15,342백만원이며, 당기말 현재 회사의 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명
주식수(주)
지분율(%)

시나안유한회사
4,223,310
13.44%

(주)클라우드매직
2,386,634
7.59%

(주)카카오
596,659
1.90%

(주)카카오게임즈
596,659
1.90%

기타주주
23,620,132
75.17%

합 계
31,423,394
100.00%

1.2 종속기업 현황 및 재무제표

당기말과 전기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명
업종
상위지배기업
지분율
지역

당기말
전기말

와이디파워(주)
도소매
㈜와이디온라인
100.00%
-
서울

와이디미디어(주)
영화제작
㈜와이디온라인
100.00%
-
서울

당기중 회사는 와이디파워(주)와 와이디미디어(주)의 주식 100%를 취득하여 종속회사에 편입하였으며 종속회사의 요약 재무제표는 다음과 같습니다. 
 (단위 : 천원)

회사명
자산
부채
매출액
당기순손실

와이디파워(주)
978,435
106,681

(118,245)

와이디미디어(주)
7,675,628
3,784,856
33,000
(411,228)

합 계
8,654,063
3,891,537
33,000
(529,473)

2. 중요한 회계정책

연결재무제표는 보고기간말현재 유효한 한국채택회계기준에 따라 작성되었으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 채택된 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.

2.1 연결재무제표 작성기준 

연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 

한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

(1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결회사는 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

- 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 

벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 개정사항을 적용하고 있습니다. 회사는 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기준서 제1040호 ‘투자부동산’ 개정

부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의 예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 개정사항을 적용하고 있습니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 

- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 개정사항을 적용하고 있습니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정

제정된 해석서에 따르면 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 개정사항을 적용하고 있으며 회사는 이로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기준서 제1109호 '금융상품' 

연결회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 연결재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액에 차이가 있는 항목은 없습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정
보는
주석 2.4에
서 설명하고
있습니다.

- 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'

연결회사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 연결재무제표는 재작성되지 않았으며, 동 기준서의 적용이 최초적용일 현재의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 

- 기준서 제1116호 '리스' 제정 

2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다. 

연결회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다. 

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다.

① 리스이용자로서의 회계처리

기준서 제1116호 '리스'의 적용방법

리스이용자는 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 표시되는 각 과거 보고기간에 소급 적용하는 방법(완전 소급법)과, 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하는 방법(누적효과 일괄조정 경과조치) 중 하나의 방법으로 적용할 수 있습니다. 회사는 아직 그 적용방법을 선택하지 않았습니다.

기준서 제1116호 '리스'의 재무적 영향
연결회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 분석 중에 있으나, 회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.

② 리스제공자로서의 회계처리

기준서 제1116호 '리스'의 적용방법 및 재무적 영향
연결회사는 리스제공자로서 현재의 리스 회계처리가 기업회계기준서 제1116호를 적용하더라도 유의적으로 달라지지 않아 재무제표에 미치는 영향도 유의적이지 않을 것으로 예상합니다.

2.2 회계정책 

2.2.1 연결

연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다

가. 종속기업

종속기업은 연결회사가 지배하고 있는 모든 기업(특수목적기업 포함)입니다. 연결회사가 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 피투자자를 지배합니다. 종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결에서 제외됩니다. 

연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분으로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. 

이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액은 영업권으로 인식합니다. 또한, 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기이익으로 인식합니다.

연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다. 

나. 지배력의 변동이 없는 종속기업에 대한 소유지분의 변동

지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 자본거래, 즉 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래로 회계처리하고 있습니다. 지불한 대가의 공정가치와 종속기업의 순자산의 장부금액 중 취득한 지분 해당액과의 차이는 자본에 계상됩니다. 비지배지분의 처분에서 발생하는 손익 또한 자본에 반영됩니다.

다. 종속기업의 처분

연결회사가 지배력을 상실하는 경우 해당기업에 대해 계속 보유하게 되는 지분은 동시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 이러한 공정가치는 해당 지분이 후속적으로 관계기업, 공동지배기업 또는 금융자산으로 인식되는 경우의 최초 인식시 장부가액이 됩니다. 또한, 해당 기업에 대하여 이전에 계상하고 있던 기타포괄손익의 금액은 연결회사가 관련 자산과 부채를 직접 처분하였을 경우와 동일하게 회계처리하고 있습니다. 따라서 과거에 인식되었던 기타포괄손익 항목은 손익 또는 자본으로 재분류됩니다.

라. 비지배지분

당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배회사의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배회사의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다.

2.2.2 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

연결회사는 연결재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.2.3 금융자산

(1) 분류

2018년 1월 1일부터 연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)
- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

1) 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

① 상각후원가 측정 금융자산

계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 

② 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.
금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다.

③ 당기손익-공정가치측정 금융자산

상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식합니다.

2) 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때에 당기손익으로 인식합니다. 

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 당기손익으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. 

(3) 손상 

기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 '발생손실' 모형을 '기대신용손실' 모형으로 대체하였습니다. 새로운 손상 모형은 상각후원가로 측정되는 금융자산 및 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품에 적용되지만, 지분상품투자에는 적용되지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호에서 신용손실은 기업회계기준서제1039호보다 조기에 인식될 것입니다. 

상각후원가로 측정하는 금융자산은 현금및예치금, 기타금융자산으로 구성됩니다

기업회계기준서 제1109 호에서 손실충당금은 다음 두 가지 기준으로 측정됩니다. 
- 12개월 기대신용손실: 보고기간말 이후 12개월 이내에 발생가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실
- 전체기간 기대신용손실: 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행사건에 따른 기대신용손실

연결회사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 
- 보고기간말에 신용 위험이 낮다고 결정된 금융자산
- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 금융자산

금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결회사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결회사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다. 

기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 연결회사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다. 기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉, 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다. 

매 보고기간말에, 연결회사는 상각후원가로 측정되는 금융자산의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다. 

상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 해당 자산의 장부금액을 감소시키는 대신에 손실충당금을 기타포괄 손익에 인식합니다. 2018년 1 월 1일 현재 기업회계기준서 제1109호의 손상요구사항을 적용한 결과 연결회사의 손실 충당금에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 

(4) 제거

연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.2.4 유형자산 

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과목
추정 내용연수

비품
5년

시설장치
5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다

2.2.5
무형자산 

무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다. 

개발비로 인식된 무형자산은 연결회사가 현재 진행중인 게임 개발원가로 구성되어 있습니다. 연결회사는 개발과정에서 발생한 개발 원가가 다음의 조건을 모두 충족한 경우에 자산으로 인식하고 있습니다. 그 외 게임시스템의 유지 및 보수 등과 관련된 지출은 발생시 당기비용으로 회계처리 됩니다.

ㆍ 소프트웨어를 사용하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성

ㆍ 소프트웨어를 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도

ㆍ 소프트웨어를 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력

ㆍ 소프트웨어가 미래경제적 효익을 창출하는 방법을 증명 가능

ㆍ 소프트웨어의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수 가능성

ㆍ 개발과정에서 발생한 소프트웨어 관련 지출을 신뢰성 있게 측정 가능

내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 

회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과목
추정 내용연수

산업재산권과 소프트웨어
5년

개발비
3~5년

라이선스
계약기간

2.2.6
비금융자산의 손상 

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.
 

2.2.7
금융부채 

(1) 분류 및 측정 

주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다. 
 
(2) 제거 

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 

2.2.8
복합금융상품

연결회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다. 

동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식됩니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.

연결회사는 금융감독원 질의회신"회제이-00094" 에 의거하여 전환권을 자본으로 인식했으며, 동 회계처리는 "주식회사 외부감사에 관한 법률" 제13조 제1항 제1호의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다.

2.2.9 당기법인세 및 이연법인세 

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 

법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 

경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 

이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.2.10
종업원급여 

(1) 퇴직급여 

연결회사는 확정기여제도를 운영하고 있습니다.

확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공하였을 때 비용으로 인식됩니다.

(2) 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다. 

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행하며 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

2.2.11
수익인식

연결회사는 당기부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 최초로 적용하였으며, 기업회계기준서 제1115호의 경과규정에 따라 동 기준서의 최초적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일에 인식하도록 소급적용하는 방법을 선택하였습니다. 또한 최초 적용일에 완료되지 않은 계약에만 동 기준서를 소급적용하며, 최초 적용일 전에 이루어진 모든 계약 변경에 대하여 계약을 소급하여 다시 작성하지 않는 실무적 간편법을 사용하였습니다.

기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

새로운 규정의 내용 및 당사가 적용한 회계정책의 내용은 다음과 같습니다.

(1) 수행의무 식별

연결회사는 온라인 및 모바일 게임 관련 서비스를 제공하고 있습니다. 게임서비스를 통하여 다양한 컨텐츠의 아이템을 판매하고 있으며 무료게임서비스 제공, 시스템 유지, 업데이트 의무 등의 수행의무를 인식하고 있습니다.

연결회사는 관련 계약을 분석한 결과 무료게임서비스 제공, 시스템 유지, 업데이트 의무는 유료게임아이템과 구분되는 별도의 수행으로가 아닌 단일의 수행의무로 인식하는것이 적절하다고 판단하였으며, 기업회계기준서 제1115호 도입으로 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 파악하였습니다.

(2) 변동대가

기업회계기준서 제1115호에 따르면 고객에게서 받은 대가의 일부나 전부를 고객에게 환불할 것으로 예상하는 경우에는 환불부채를 인식하며 해당 부채를 결제할 때 고객에게서 회수할 제품에 대한 기업의 권리를 자산(환불자산)으로 별도로 인식합니다.

연결회사는 본 조항의 적용을 위해 관련 금액을 환불부채와 환불자산으로 구분표시해야 한다고 판단하였으며, 기업회계기준서 제1115호 도입으로 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 파악되었습니다. 연결회사는 향후에도 환불부채, 환불자산 추정에대한 유의적인 변동의 발생 여부를 모니터링할 예정입

2.2.12 이자수익
이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식됩니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액은 회수가능액까지 감액되며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식됩니다. 한편, 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식됩니다.

2.2.13
리스

리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 회사에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용인식됩니다.

리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자인 회사에게 이전되는 리스는 금융리스로 분류되고 리스자산의 공정가치와 최소 리스료의 현재가치 중 작은 금액이 리스기간 개시일에 각각 리스자산과 리스부채로 계상됩니다.

연결회사가 리스제공자인 경우 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류되고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류됩니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식되고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식됩니다.

2.2.14
영업부문 

영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 회사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

2.2.15 재무제표 승인

연결회사의 연결재무제표는 2019년 03월 11일자로 이사회에서 승인되었으며 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

2.3. 회계정책의 변경

2.3.1 기준서 제1109호 '금융상품'의 적용

연
결회사
는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 연결재무제표는 재작성하지 않았습니다. 동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. 

(1) 금융상품의 분류와 측정

과거에 매도가능금융자산으로 분류했던 단기매매목적이 아닌 지분상품의 공정가치 변동을 기타포괄손익에 표시할 것을 선택했습니다.
당기초 현재 이와 관련하여 인식된 기타포괄손익누계액은 없습니다. 

최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융상품 계정별 재분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
측정범주
장부금액

K-IFRS 제1039호
K-IFRS 제1109호
K-IFRS 제1039호
K-IFRS 제1109호

금융자산

현금및현금성자산
대여금및수취채권
상각후원가
1,014,039
1,014,039

매출채권

대여금및수취채권

상각후원가

811,333
811,333

기타금융자산 - 유동

대여금및수취채권

상각후원가

7,525,618
7,525,618

기타금융자산 - 비유동
대여금및수취채권
상각후원가
880,547
880,547

합 계
10,231,537
10,231,537

금융부채의 경우 상각후원가 측정 금융부채는 상각후원가로 분류하였습니다.

(2) 금융자산의 손상

연결회사는 기준서 제1109호의 새로운 기대신용손실 모형 적용대상이 되는 아래 유형의 금융자산을 보유하고 있습니다. 
·매출채권

·상각후원가로 측정되는 채무상품

기준서 제 1109호의 도입에 따라 기대신용위험모형의 적용으로 인한 조정금액은 경미합니다.

2.3.2 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 적용

회사
는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1115호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 재무제표는 재작성하지 않았습니다. 동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없는 것으로 판단하였습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

(1) 법인세 

연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 대한민국의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융상품의 공정가치 

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

4. 재무위험관리

4.1 재무위험관리요소

연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 가격위험, 이자율위험 등), 신용위험, 유동성위험 및 자본위험과 같은 다양한 위험에 노출되어 있습니다. 회사의 위험관리는 회사의 재무적성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 회사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다.

4.1.1 시장위험 

(1) 외환위험

연결회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 미국달러화 및 일본엔화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채 관련하여 발생하고 있습니다. 

보고기간 종료일 현재 기능통화 이외의 주요 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 원화 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
자산
부채

당기말
전기말
당기말
전기말

USD
31,052
1,195,855
20,121
25,216

JPY
-
47,580
1,202
16,096

합 계
31,052
1,243,435
21,323
41,312

연결회사는 미국의 통화(USD)에 주로 노출되어 있으며 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 다른 모든 변수가일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 10% 변동시 환율변동이 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

10%상승시
10%하락시
10%상승시
10%하락시

USD
1,093
(1,093)
117,064
(117,064)

JPY
(120)
120
3,148
(3,148)

합 계
973
(973)
120,212
(120,212)

(2) 가격위험

연결회사는 재무상태표상 매도가능금융자산으로 분류되는 회사 보유 지분증권의 가격위험에 노출이 되어 있습니다.

(3) 이자율위험

당기 및 전기말 현재 변동금리부 차입금 및 예금을 보유하고 있지 않아 이자율 변동 위험에 노출되어 있지 않습니다.

4.1.2 신용위험

신용위험은 회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 

당기말과 전기말 현재 신용 위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

현금 및 현금성자산(*)
1,014,039
6,579,907

기타포괄공정가치금융자산
-
-

매출채권
811,333
2,815,588

기타금융상품-유동
7,525,618
450,893

기타금융상품-비유동
880,547
751,957

(*) 현금시재액 제외

4.1.3 유동성위험

유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행하기 위한 필요자금을 조달하지 못할 위험입니다. 회사는 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 회사는 금융상품의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다.

회사의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구분
1년미만
1년 ~ 2년
2년 ~ 5년
5년이상
합 계

차입금
5,714,261
364,313
-
-
6,078,574

매입채무
2,548,238
-
-
-
2,548,238

기타금융부채-유동
3,913,433
-
-
-
3,616,057

전환사채(*)
970,154
-
-
-
970,154

합 계
13,146,086
364,313
-
-
13,213,023

(*) 추정 이자비용이 포함되어 있습니다.

(전기말)

(단위: 천원)

구분
1년미만
1년 ~ 2년
2년 ~ 5년
5년이상
합 계

차입금(*)
5,984,564
-
-
-
5,984,564

매입채무
4,431,544
-
-
-
4,431,544

기타금융부채-유동
3,465,707
-
-
-
3,465,707

전환사채(*)
565,825
-
-
-
565,825

합 계
14,447,640
-
-
-
14,447,640

(*) 추정 이자비용이 포함되어 있습니다.

4.2 자본위험관리

연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채감소를 위한 신주발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재의 부채비율 및 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

부채(A)
11,401,888
15,051,989

자본(B)
3,891,182
241,919

현금 및 현금성자산 등(C)(*)
1,014,039
6,580,676

차입금 등(D)(**)
3,054,652
6,247,883

부채비율(A/B)
1,601.06%
6,221.91%

순차입금비율(D-C)/B
52.44%
-

(*) 현금및현금성자산과 단기금융상품의 합계액입니다. 
(**) 차입금과 전환사채의 합계액입니다.

5. 금융상품 공정가치

5.1 금융상품 종류별 공정가치

당기말 및 전기말 회사 금융상품의 종류별 장부금액은 공정가치의 합리적 근사치입니다.

5.2 금융상품 공정가치 서열 체계

구분
내역

수준 1
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2
직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한,자산이나 부채에 대한 투입변수를 활용한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외

수준 3
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 활용한 공정가치(관측가능하지 않은 투입변수)

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구분
수준1
수준2
수준3
합 계

기타포괄손익-
공정가치금융자산
-
-
-
-

(전기말)

(단위: 천원)

구분
수준1
수준2
수준3
합 계

기타포괄손익-
공정가치금융자산

-
-
-
-

5.3 당기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없으며, 금융자산의 분류 변경사항은 없습니다.

5.4 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다. 
각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 다음과 같습니다.

(1) 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역은 존재하지 않습니다.

(2) 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역은 없습니다.

6. 범주별 금융상품

6.1 금융상품 범주별 장부금액

(당기말)

(단위: 천원)

재무상태표 상 자산
상각후원가 측정 금융자산
기타포괄손익
공정가치 금융자산
합 계

현금 및 현금성자산
1,014,039
-
1,014,039

기타포괄손익-공정가치금융자산
-
-
-

매출채권
811,333
-
811,333

기타금융자산-유동
7,525,618
-
7,525,618

기타금융자산-비유동
880,547
-
880,547

합 계
10,231,537
-
10,231,537

(단위 : 천원)

재무상태표 상 부채
상각후원가 측정 금융부채
기타금융부채
합 계

차입금
3,054,652
-
3,054,652

전환사채
876,425
-
876,425

매입채무
2,548,256
-
2,548,256

기타금융부채-유동
3,913,433
-
3,913,433

합 계
10,392,766
-
10,392,766

(전기말)

(단위: 천원)

재무상태표 상 자산
상각후원가 측정 금융자산

현금 및 현금성자산
6,580,676

매출채권
2,815,588

기타금융자산-유동
450,893

기타금융자산-비유동
751,957

합 계
10,599,114

(단위 : 천원)

재무상태표 상 부채

상각후원가 측정 금융부채

차입금
5,770,000

전환사채
477,883

매입채무
4,431,544

기타금융부채-유동
3,465,707

합 계
14,145,134

6.2. 금융상품 범주별 순손익

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

상각후원가 측정 금융자산

외환차손익/외화환산손익
(5,613)
(197,516)

대손환입(상각비)
(1,192,642)
157,278

이자수익
36,497
16,074

,상각후 원가로 측정하는 금융부채

이자비용
(315,452)
(520,102)

7. 현금및현금성자산 

당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

현금
-
769

보통예금
1,014,039
6,579,907

합 계
1,014,039
6,580,676

8.
기타포괄손익-공정가치금융자산

(1) 당기와 전기의
기타포괄손익-공정가치금융자산
의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

기초금액
-
-

취득
-
-

처분
-
-

기타포괄인식액
-
-

손상
-
-

기말금액
-
-

9. 매출채권

(1) 당기말과 전기말의 매출채권 장부가액과 대손충당금은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

매출채권
6,173,887
6,890,751

대손충당금
(5,362,554)
(4,075,163)

장부금액
811,333
2,815,588

(2) 당기말과 전기말 현재 매출채권에 대한 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

연체되지 않은 채권
811,333
2,270,711

연체되었으나 손상되지 않은 채권

544,877

손상채권
5,362,554
4,075,163

합 계
6,173,887
6,890,751

(3)
당기와 전기
의 매출채권 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

기초금액
4,075,163
14,330,469

손상된 채권에 대한 대손상각비
1,192,642
(157,527)

당기중 제각된 매출채권 회수
(매출채권 제각)
94,749
(10,097,779)

보고기간 말 금액
5,362,554
4,075,163

(4) 당기말 현재 매출채권의 신용위험의 최대노출금액은 장부금액 전액이며, 회사가 보유하고 있는 담보는 없습니다.

10. 기타금융자산

(1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

유동항목

미수금
54,562
445,893

대여금
7,419,000
5,000

단기금융상품
52,055

미수수익

-

소 계
7,525,617
450,893

비유동항목

보증금
880,547
751,957

소 계
880,547
751,957

합 계
8,406,164
1,202,850

(2) 당기말 현재 기타금융자산 중 손상되거나 연체된 자산은
565,556천원(전기말 : 251천원)입니다.

(3) 당기말 현재 기타금융자산의 신용위험의 최대노출금액은 장부금액 전액이며, 회사가 보유하고 있는 담보는 없습니다.

11. 기타자산

당기말과 전기말 현재 기타자산은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

유동항목

선급금
995,822
341,938

선급비용
346,822
219,082

미수법인세환급액
8,606
3,672

계
1,345,697
564,692

비유동항목

장기종업원자산
139,248
138,736

계
139,248
138,736

합 계
1,484,945
703,428

12. 재고자산

당기말과 전기말 현재 재고자산에 대한 평가내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

취득가액
평가충당금
장부가액
취득가액
평가충당금
장부가액

원재료
-
-
-
-
-
-

13. 유형자산

(1) 당기와 전기의 유형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구분
기초
취득
처분/폐기
감가상각/대체
기말

취득금액

비품
5,731,341
28,250
(4,397,274)
-
1,362,317

시설장치
552,860
85,883
(111,106)
-
527,637

소 계
6,284,201
114,134

(4,508,380)

-
1,889,954

감가상각누계액

비품
(4,670,117)
-
3,870,298
(222,617)
(1,022,436)

시설장치
(397,466)
-
38,878
(85,252)
(443,840)

소 계
(5,067,583)
-
3,909,174
(307,082)
(1,466,276)

가감계
1,216,618
83,424
(599,206)
(307,082)
423,678

(전기)

(단위: 천원)

구분
기초
취득
처분/폐기
감가상각/대체
기말

취득금액

비품
5,558,928
174,276
(1,863)

5,731,341

시설장치
528,700
24,160
-

552,860

소 계
6,087,628
198,436
(1,863)

6,284,201

감가상각누계액

비품
(4,213,163)
-
1,428
(458,382)
(4,670,117)

시설장치
(304,418)
-
-
(93,048)
(397,466)

소 계
(4,517,581)
-
1,428
(551,430)
(5,067,583)

가감계
1,570,047
198,436
(435)
(551,430)
1,216,618

(2) 당기와 전기의 계정과목별 유형자산 상각내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

매출원가
96,306
175,709

개발비
60,881
37,392

판매비와관리비
150,619
185,091

합 계
307,806
398,192

(3) 감가상각비 중 60,881천원
(전기 37,392천원)은 무형자산의 개발비로 대체되는 금액입니다.

14. 무형자산

(1) 당기와 전기의 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구분
기초
취득
처분/손상
감가상각/대체
기말

취득금액

산업재산권
64,009
6,692
-
-
70,701

개발비
25,622,285

1,459,941

(37,206)
-
27,045,020

소프트웨어
4,274,718
2,460
(47,247)
-
4,229,931

라이선스와프랜차이즈
15,516,553
-
-
-
15,516,553

소 계
45,477,565
1,469,093

(84,453)

-
46,862,205

감가상각누계액

산업재산권
(60,495)
-
-
(3,219)
(63,714)

개발비
(23,519,617)
-

(473,761)
(23,993,378)

소프트웨어
(4,036,708)
-

(98,943)
(4,135,651)

라이선스와프랜차이즈
(15,085,998)
-

(430,555)
(15,516,553)

소 계
(42,702,818)
-

(1,006,478)
(43,709,296)

가감계
2,774,747
1,469,093
(84,453)
(1,006,478)
3,152,909

(전기)

(단위: 천원)

구분
기초
취득
처분/손상
감가상각/대체
기말

취득금액

산업재산권
64,243
340
(574)
-
64,009

개발비
29,905,810
4,628,796
(9,159,151)
-
25,622,285

소프트웨어
4,211,464
63,254
(111,032)
-
4,274,718

라이선스와프랜차이즈
15,927,586
-
(300,000)
-
15,516,554

기타의무형자산
142,773
-
(142,773)
-

소 계
50,251,876
4,692,390
(9,713,530)
-
45,477,566

감가상각누계액

산업재산권
(57,499)
-

(2,996)
(60,495)

개발비
(21,406,877)
-

(2,112,739)
(23,519,616)

소프트웨어
(3,910,586)
-

(69,923)
(4,036,709)

라이선스와프랜차이즈
(14,052,665)
-

(1,033,333)
(15,085,998)

소 계
(39,427,627)
-

(3,218,991)
(42,702,818)

가감계
10,824,249
4,692,390
(9,713,530)
(3,218,991)
2,774,748

(2) 당기말 현재 프로젝트별 개발비 장부금액 및 잔여상각기간은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

개발자산명
장부금액
잔여상각기간

외모지상주의(*)
3,051,641
35개월

합 계
3,051,641
35개월

(*) 외모지상주의는 현재 개발을 하고 있는 게임으로서 2018년 11월 27일에 상용화가 되었습니다

(3) 당기 중 회사가 손상을 인식한 개발비는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

개별자산
취득금액
손상차손금액
장부금액
회수가능액

당기말
누계액
평가방법

블리치(*)
1,845,629
37,206
1,384,222
-
-

합 계
1,845,629
37,206
1,348,222
-
-

전기 블리치 개발비 잔액 344,811(천원)이었고, 307,605천원(전기 153,802)은 매출원가로 인식을 하였으며, 2018년 7월말경 게임이 종료됨에 따라 남아있는 금액 37,206천원을 손상차손으로 인식하였습니다.

(4) 전기중 회사가 손상을 인식한 개발비는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

개별자산
취득금액
손상차손금액
장부금액
회수가능액

전기말
누계액
평가방법

소울마스터(*1)
4,947,300
2,019,900
2,468,015

사용가치

천군(*2)
2,674,458
1,262,938
1,262,938

사용가치

노블래스(*3)
1,420,187
1,420,187
1,420,187

사용가치

재난구역(*3)
1,664,574
1,664,574
1,664,574

사용가치

낭코레이저스(*4)
1,857,261
1,444,536
1,444,536

공정가치

블리치(*5)
1,854,629
1,347,016
1,347,016
344,811
공정가치

합 계
14,409,409
9,159,151
9,607,266
344,811
-

(*1) 상용화 중인 온라인게임으로 당기 게임매출실적이 부진하고 기존에 추진하였던 해외 상용화 계획이 진행되지 않음에 따라 관련 장부금액을 전액 손상차손으로 인식하였습니다.

(*2) 상용화 중인 모바일게임으로 당기 게임매출실적이 부진하고 2018년 1월 서비스를 종료함에 따라 관련 장부금액을 전액 손상차손으로 인식하였습니다.

(*3) 개발 중인 모바일 게임으로 회사는 경제적 실현가능성이 높지 않다고 판단, 이사회의결을 통하여 게임 개발을 중단하였으며, 관련 장부금액을 전액 감액하였습니다.

(*4) 상용화 중인 모바일게임으로 회사는 2017년 12월 31일 게임 관련 자산일체에 대하여 자산양수도 계약을 체결하였습니다. 회사는 양수도대금 9,091천원을 회수가능금액으로 추정하여 관련 장부금액을 동 회수가능금액으로 감액 후 매각처리하였습니다.

(*5) 상용화 중인 모바일게임으로 회사는 사용가치로 측정하고 관련 장부금액을 회수가능금액 344,811천원으로 감액하였습니다.

회사는 개발비의 손상차손을 포괄손익계산서의 '기타비용'으로 인식하였습니다.

(4) 회수가능금액 추정 및 관련 주요 가정

회사는 전기말 현재 상용화 중인 모바일게임 블리치 프로젝트와 개발 진행 중인 외모지상주의 프로젝트 개발비를 사용가치로 측정하였습니다. 

사용가치 측정을 위한 미래현금흐름은 회사의 과거 영업성과와 미래 사업계획을 근거로 게임 출시 후 3년간의 현금흐름을 추정하고, 이후에는 현금흐름이 발생하지 않는 것으로 가정하였습니다. 사용가치 측정을 위한 할인율은 자산의 고유한 위험을 반영하여 조정한 가중평균자본비용인 14.1%로 추정하였습니다.

동 평가결과 외모지상주의 프로젝트의 회수가능액은 기존 장부금액을 초과하므로 외모지상주의 프로젝트 개발에 대한 손상은 인식하지 않았습니다.

블리치 프로젝트의 회수가능가액은 344,811천원으로 추정되어 회수가능액을 초과하는 1,347,016천원을 손상차손으로 인식하였습니다.

(5) 주요 가정의 변동에 따른 사용가치의 민감도 분석
블리치 프로젝트로부터 유입될 미래현금흐름은 14.1%로 할인되었습니다. 할인율이 1% 변동하여 13.1% 또는 15.1%가 되는 경우, 블리치 프로젝트 관련 손상차손이 5,486천원 감소하거나 5,350천원 증가합니다.

(5) 당기와 전기의 계정과목별 무형자산 상각내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

매출원가
917,636
3,158,336

개발비
42,789
11,719

판관비
46,053
60,655

합계
1,006,478
3,230,710

(6) 감가상각비 중 42,789천원

(전기 11,719천원)은 무형자산의 소프트웨어에서 개발비로 대체되는 금액입니다.

(7) 회사가 당기말에 비용으로 인식한 연구개발 지출의 총액은 2,226백만원
(
전기말 : 2,833백만원)입니다.

15. 기타유동금융부채

당기말과 전기말 현재 기타유동금융부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

미지급금
3,639,831
2,734,548

미지급비용
242,417
435,277

예수금
26,365
295,882

회원예치금
4,820

합계
3,913,433
3,465,707

16. 차입금 등

(1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
차입처
만기일
연이자율(%)
당기말
전기말

중기포괄수출금융
한국수출입은행
2018.06.26
4.59
-
3,370,000

일반자금대출
NH농협은행
2019.02.22
9.65
1,995,000
2,400,000

운영자금
비은행차입금
-
-
519,100
-

운영자금
중소기업은행
2019.11.14
4.4610
350,000

운영자금
스토리웍스
-
-
2,003

운영자금
이성민
-
-
50,000

운영자금
김창준
-
-
305

운영자금
전병석
-
-
10,000

운영자금
홍경욱
-
-
30,000

은행 차입금등 계
2,956,408
5,770,000

(*) 한국수출입은행의 단기차입금은 2018년 01월 02일 전액 상환 하였습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종목
발행일
만기일
표면이율
만기이율
당기말
전기말

제5회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채
2015.06.02
2020.06.02
1.00%
3.00%
500,000
500,000

제6회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채
2018.06.29
2020.06.29
1.00%
3.00%
400,000
-

전환사채발행총액
900,000
500,000

증가 : 사채상환할증금
70,154
53,728

차감 : 사채할인발행차금
(4,535)
(7,807)

차감 : 전환권조정
(89,194)
(68,038)

장부가액
876,425
477,883

상기 제5회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 조건은 다음과 같습니다.

이자지급시기
사채발행일부터 원금상환기일 전일까지 매 3개월마다 지급

상환방법
권면금액의 만기보장수익률 110.7456%에 해당하는 금액을 일시상환
(2017년 6월부터 조기상환청구 가능
"관리종목등의 사유발생시 기한이익 상실")

전환시 발행할 주식의 종류 및 주식수
기명식 보통주 473,933주

전환청구기간
2016년 06월 02일부터 2020년 05월 02일까지

전환가격
4,220원

당기중 전환권의 행사로 발행된 주식의 수
355,450주

전환권의 행사로 전환된 누적주식의 수
355,450주

미전환된 잔여주식수
118,483주

(*) 최초 전환가격 7,077원에서 4,220원으로 전환가격이 조정되어, 전환시 발행할 주식수가 282,605주에서 473,933주로 조정되었습니다.

상기 제6회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 조건은 다음과 같습니다.

이자지급시기
사채발행일부터 원금상환기일 전일까지 매3개월마다 지급

상환방법
만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 2020년 06월 28일에 권면금액의 만기보장수익률 [ 104.1066 ]%에 해당하는 금액을 일시 상환한다. 단, 상환기일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 원금 상환기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다

전환시 발행할 주식의 종류 및 주식수
기명식 보통주 86,957주

전환청구기간
2019년 06월 29일부터 2020년 05월 29일까지

전환가격
4,600원

당기중 전환권의 행사로 발행된 주식의 수
-

전환권의 행사로 전환된 누적주식의 수
-

미전환된 잔여주식수
86,957주

17. 기타유동부채

당기말과 전기말 현재 기타유동부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

선수금
898,712
889,134

선수수익
-
17,721

합계
898,712
906,855

18. 퇴직급여제도

회사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정기여제도를 채택하여 미래에셋대우(주)
및 미래에셋생명보험(주)의 퇴직연금에 가입되어 있습니다.
그러나, 2018년 3분기 및 4분기의 퇴직연금은 불입읕 안하여 퇴직급여충당금으로 
110백만원을 설정하였습니다.

당기말 현재 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 718백만원(
전기 : 728백만원
)입니다

19.
이연법인세 및 법인세비용

(1) 당기 중 손익에 대하여 납부할 법인세는 없으며, 이연법인세 자산의 실현가능성이 없는 것으로 판단하여 당기의 법인세비용은 0원입니다. 

구분
당기
전기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세

58,282

이연법인세

일시적차이의 증감

-

법인세비용

58,282

(2) 회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 적용세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과 차이는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

법인세비용차감전순손익

(21,050,080)

적용세율에따른 법인세비용

(4,631,017)

당기손익에대한 당기법인세

조정사항 :

세무상과세되지않은수익

(39,867)

세무상 차감되지않은 비용

64,526

실현가능성없는 이연법인세 증감

4,421,440

기타

243,200

법인세비용
-
58,282

(3) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

이연법인세자산

12개월후의 결제될이연법인세자산

195,920

12개월이내의 결제될 이연법인세자산

14,968

이연법인세부채

12개월후에 결제될 이연법인세 부채

(195,920)

12개월 이내에 결제될 이연법인세 부채

(14,968)

이연법인세자산(부채)순액
-
-

(4) 당기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

구분
기초
포괄손익계산서
기말

이연법인세부채

미수수익
-

전환권조정
(14,968)

대손세액공제
(165,398)

기부금
(30,522)

소계
(210,888)

이연법인세자산

대손충당금
845,799

매도가능증권
319,591

무형자산
1,155,233

미지급금
75,012

연차수당
87,074

사채상환할증금
11,820

대손금
4,109,477

지분법손실
-

이월결손금
11,868,709

이월세액공제
808,204

소계
19,280,919

이연법인세 자산성
없는 금액
(19,070,031)

순액
-

(전기) (단위 : 천원)

구분
기초
포괄손익계산서
기말

이연법인세부채

미수수익
(91,670)
91,297
(373)

전환권조정
(257,060)
125,882
(131,178)

대손세액공제

기부금

소계
(348,730)
217,179
(131,551)

이연법인세자산

대손충당금
4,825,104
(1,676,811)
3,148,293

매도가능증권
542,344
114,655
656,999

무형자산
295,497
(60,501)
234,996

미지급금
11,112
25,708
36,820

연차수당
45,300
40,887
86,187

사채상환할증금
117,965
(42,316)
75,649

대손금
13,832
1,777,605
1,791,437

지분법손실

이월결손금
7,450,770
490,788
7,941,558

이월세액공제
494,822
149,114
643,936

소계
13,796,746
819,129
14,615,875

이연법인세 자산성
없는 금액
(13,448,016)
(1,036,308)
(14,484,324)

순액
-
-
-

(5)
보고기간말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적 차이의 내역은 다음과 같습니다.

구분
당기말
전기말
사유

미사용결손금(*)

53,948,678
미래과세소득의 불확실

세액공제(*)

808,204

가산할 일시적차이를 초과하는 차감할 일시적차이

29,059,628

(6) 이연법인세자산의 실현가능성은 회사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익 등 다양한 요소들에 달려 있습니다. 회사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 보고기간종료일 현재 회사는 이연법인세자산의 실현가능성이 높지 않은 것으로 판단하여 이연법인세자산과 부채를 인식하지 아니하였습니다.

20. 자본금 및 주식발행초과금

(1) 당기말 현재 회사의 자본금에 관한 내용은 다음과 같습니다.

수권주식수
발행주식수
1주당금액
납입자본금

50,000,000주
31,423,394주
500원
15,711,697천원

(2) 당기와 전기 중 회사가 발행한 주식 및 이에 따른 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 천원)

구분
주식수
보통주자본금
주식발행초과금
합 계

2017년 01월 01일
22,505,325
11,252,663
40,794,678
52,047,341

유상증자
2,317,041
1,158,520
8,758,739
9,944,259

전환사채의 전환
667,380
333,690
2,614,866
2,948,556

2017년 12월 31일
25,489,746
12,744,873
52,195,283
64,940,156

2018년 01월 01일
25,489,746
12,744,873
52,195,283
64,940,156

유상증자
5,933,648
2,966,824
15,177,026
18,143,850

2018년 12월 31일
31,423,394
15,711,697
67,372,309
83,084,006

21. 기타자본잉여금

당기말과 전기말 현재 기타자본잉여금에 관한 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

전환권대가
120,607
74,700

기타자본잉여금
7,494,246
7,201,646

신주청약증거금
3,356,000

합계
10,970,853
7,276,346

22. 기타자본항목

당기말과 전기말 현재 기타자본항목에 관한 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

자기주식(*)
(1,135,232)
(1,135,232)

자기주식처분손실
(4,046,934)
(4,046,934)

주식선택권
-
292,600

합계
(5,182,166)
(4,889,566)

(*) 당기말 현재 보유중인 자기주식수는 103,347주 입니다.

23. 주식보상기준

회사는 주주총회의 특별결의 및 이사회결의에 의거 회사의 임직원에게 주식매수선택권을 부여하였는 바, 당기말 현재 주식매수선택권의 주요 사항은 다음과 같습니다.

(1) 주식매수선택권으로 발행할 주식의 종류 : 기명식 보통주식

(2) 부여방법 : 보통주 신주발행교부

(3) 주식매수선택권으로 발행할 주식의 수량과 1주당 행사가격

구분
7차

부여일
2013년 03월 22일

결의기관
정기주총

총부여수량
100,000주

당분기 소멸수량
100,000주

당분기말 누적소멸수량
100,000주

당분기행사 수량
-주

당분기말 누적 행사 수량
-주

당분기말 미행사수량
-주

행사가격
4,277원

(4) 가득조건 : 부여일 이후 2년 이상 회사의 임직원으로 재직한 자

(5) 행사가능기간 : 2015년 3월 21일 ~ 2018년 3월 22일(7차)

(6) 회사는 행사 가능일이 지났으므로 남은 주식 전액 소멸되었으며, 주식매입선택권은 기타자본잉여금으로 대체되었습니다.

24. 결손금

결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

미처리결손금
84,981,511
67,085,017

25. 판매비와 관리비

당기와 전기 중 발생한 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

급여
1,472,239
2,513,069

퇴직급여
182,056
222,208

복리후생비
225,941
608,498

지급임차료
291,750
195,726

접대비
9,250
308,474

감가상각비
66,919
96,002

무형자산상각비
42,452
60,655

세금과공과
111,791
51,702

수도광열비
1,001

광고선전비
279,209
4,312,024

대손상각비(환입)
1,192,642
(157,278)

지급수수료
2,583,801
981,185

여비교통비
48,709
254,858

통신비
177,951
392,689

보험료
100,831
257,683

운반비
1,186
884

도서인쇄비
2,048
9,336

소모품비
8,715
16,687

수선비
3,804
4,810

차량유지비
9,705
13,752

사무용품비
7,398
14,248

영업수수료
2,580,459
4,433,430

협회비
17,864
6,950

건물관리비
2,285

행사비

404

교육훈련비
4,557
22,560

용역비
697,523
24,550

경상연구개발비
2,251,978
2,832,923

합계
12,374,064
17,478,029

26. 비용의 성격과 분류

당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

영업수수료
8,531,946
10,989,484

급여
4,103,930
7,302,280

퇴직급여
717,768
728,081

복리후생비
456,680
991,655

광고선전비
279,209
4,312,024

지급임차료
726,017
624,346

감가상각비
246,987
360,800

무형자산상각비
963,691
3,218,991

대손상각비(환입)
1,192,642
(157,278)

기타비용
4,127,304
2,781,905

합 계
21,346,174
31,152,288

(*) 포괄손익계산서상의 매출원가, 판매비와 관리비 합산한 금액입니다.

27.기타수익과 기타비용

당기와 전기의 기타수익과 기타비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기타수익

유형자산처분이익
41,692

수입임대료
26,504

잡이익
322,172
13,653

합계
390,368
13,653

기타비용

기타의대손상각비
10,861,500
501,639

무형자산손상차손
37,206
9,570,757

무형자산처분손실

29,137

유형자산처분손실

40

종속기업투자주식처분손실

매도가능금융자산손상차손
20,372

유형자산폐기손실
163,244

투자자산처분손실
35,921

기부금
2,688
145,559

잡손실
27,747
46,441

합계
11,148,678
10,293573

28. 금융수익과 금융비용

당기와 전기의 금융수익과 금융비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

금융수익

이자수익
36,500
16,074

외환차익
6,924
13,027

외화환산이익
1,411
4,680

합계
44,835
33,781

금융비용

이자비용
315,451
520,102

외환차손
7,024
61,002

외화환산손실
2,236
154,221

합계
324,711
735,325

순금융수익(비용)
(279,876)
(701,544)

29. 운용리스

(1) 리스계약의 주요내용

회사는 건물 등의 사용을 위하여 운용리스계약을 체결하고 있으며, 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

위치
계약기간
용도

서울시 강남구 학동로97길 20, 2,3,6층 (성호빌딩)
2017.07.15 ~ 2019.03.31
사업장

서울시 강남구 학동로97길 20, 4층 (성호빌딩)
2017.04.01 ~ 2019.03.31
사업장

광주광역시 서구 천변좌로 268, 16층 2호
2018.03.01 ~ 2019.02.28
사업장

제네시스 37저 0826
2016.04.12 ~ 2020.04.12

BMW 42더 9112
2017.07.17 ~ 2020.07.17

강남구 테헤란로 79길 6 3층
2018.07.23 ~ 2019.0131
사업장

서울시 강남구 논현동 242-29 11층
2018.12.14-2019.12.13
사업장

(2) 회사는 건물 및 차량 등의 사용을 취소 불가능한 운용리스로 이용하고 있으며, 이에 따라 당기 비용으로 인식된 리스료는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

리스료 총액
780,510
731,916

최소리스료
780,510
731,916

(3) 보고기간말 현재 상기 리스계약에 따라 향후 지급할 최소리스료는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

1년 이내
260,870
663,645

1년 초과 ~ 5년 이내
-
166,452

(4) 보고기간 중 손익으로 반영된 운용리스료는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

건물 운용리스료
742,769
680,019

차량 운용리스료
37,741
50,605

(5) 광주G&C센타는 2018년 12월 31일자로 계약이 해지 되었습니다.

(6) 차량 리스 2건도 2018년 12월 31일자로 계약이 해지 되었습니다.

30. 주당순손익

기본주당순손익은 회사의 보통주순손익을 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정
하였습니다.

(1) 기본주당순손익

(단위: 원, 주)

구분
당기
전기

누 적
누 적

보통주순이익(손실)
(17,896,493,795)원
(21,108,361,671)원

가중평균유통보통주식수
29,634,660
23,364,678주

기본주당순이익(손실)
(604)원/주
(907)원/주

(*) 기본주당손익 계산에 사용된 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.

(당기)

구분
당기
전기

발행주식수
가중치
적수
발행주식수
가중치
적수

기초
25,489,746
365
9,303,757,290
22,505,325
365
8,214,443,625

기초자기주식수
(103,347)
365
(37,721,655)
(103,347)
365
(37,721,655)

유상증자등
1,043,296
350
365,153,600
1,193,318
200
238,663,600

521,648
347
181,011,856
129,971
117
15,206,607

273,865
336
92,018,640
181,959
112
20,379,408

2,386,634
245
584,725,330
355,450
108
38,388,600

447,427
243
108,724,761
1,123,723
2
2,247,446

521,648
203
105,894,544

739,130
153
113,086,890

기말
31,320,047

10,816,651,256
25,386,399
-
8,491,607,631

일수
÷ 365
÷ 365

가중평균유통주식수
29,634,660
23,264,678

(2) 희석주당순손익

회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환사채가 있으며 희석 주당순이익은 희석성 잠재적 보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다.

잠재적 보통주를 고려할 경우 반희석효과가 나타남에 따라 희석주당순손익을 산정하지 아니하였습니다.

3
1.
현금흐름표

(1) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과목
당기
전기

당기순이익(손실)
(17,896,494)
(21,108,362)

현금유출없는 비용등의 가산

법인세비용

58,282

이자비용
45,329
520,102

감가상각비
246,987
360,800

무형자산상각비
963,691
3,218,991

대손상각비(환입)
1,192,642
(157,278)

기타의대손상각비
10,861,500
501,639

외화환산손실
2,235
154,221

재고자산 감액손실
35,921

유형자산처분손실
163,244
40

유형자산폐기손실

무형자산손상차손
37,206
9,570,757

무형자산처분손실

29,137

종속기업손상차손

-

현금유입이없는 수익등의 차감

이자수익

(16,074)

외화환산이익
(1,410)
(4,680)

유형자산처분이익
(41,692)

잡이익
(191,858)

영업활동 관련 자산부채의 변동

매출채권의 감소(증가)
1,065,756
536,697

재고자산의 감소(증가)
(35,921)

미수수익의 감소(증가)

선납세금의감소(증가)
(4,935)

미수금의 감소(증가)
(47,058)
(7,381)

선급금의 감소(증가)
(653,883)
2,950,730

선급비용의 감소(증가)
392,260
199,590

전도금의 증가(감소)
(1,000)

기타장기종업원자산의 감소(증가)

(35,308)

매입채무의 증가(감소)
(1,885,467)
2,414,709

미지급금의 증가(감소)
913,437
386,348

미지급비용의 증가(감소)
(192,860)
(42,209)

선수금의 증가(감소)
9,577
124,075

선수수익의 증가(감소)
(17,721)
(54,064)

예수금의 증가(감소)
(241,166)
141,735

회원예치금의 증가(감소)
4,821

영업으로부터 창출된 현금
(5,276,859)
(257,503)

(2) 현금의 유입, 유출이 없는 거래중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목
당기
전기

유형자산 취득관련 미지급금
-
(41,463)

주식매수선택권의 행사
-

전환권의 행사
-
2,952,715

매출채권 및 기타유동금융자산의 제각
-
10,314,039

(3) 당기 중 재무활동으로 발생한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
재무활동으로인한
단기차입금
부채합계

당기초
5,770,000
5,770,000

현금흐름
(3,775,000)
(3,775,000)

단기차입금증가
1,059,352
1,059,352

당기말
3,054,352
3,054,352

32. 특수관계자와의 거래내역

(1)

당
기말 및
전기말
현재 회사의 특수관계자 등의 현황은 다음과 같습니다.

구분
당기말
전기말
비 고

당해기업에 유의적인 영향력을 행사하는 
기업
(주)클라우드매직
시나안유한회사

시니안 유한회사

최대주주

기타(*)
일양산업

계열회사와이디파워의 특수관계인

미래에셋캐피탈(주)(**)
기업집단 최상위 지배회사

미래에셋생명보험(주)(**)
미래에셋캐피탈(주)의 종속기업

미래에셋대우(주)(**)
미래에셋캐피탈(주)의 종속기업

미래에셋자산운용(주)(**)
미래에셋캐피탈(주)의 종속기업

미래에셋파트너스오호사모투자전문주식회사(**)
미래에셋캐피탈(주)의 기업집단 계열회사

기타등(**)
미래에셋캐피탈(주)의 기업집단 계열회사

(*) 기타회사의 와이디파워와 와이디미디어는 회사가 2018년 4월경 계열회사로 설립한 회사 입니다.
(**) 제1024호 특수관계자 범위에 포함되니 않으나 독점규제 및 공정거래법에 따른 동일한 대규모기업집단 소속회사 입니다.
시니안유한회사는 2018년 03월경 최대주주에서 제외 되었으나, 2018년 12월 31일주주명부 폐쇄하여 확인한 결과 다시 최대주주가 되었습니다

(2) 당기 및 전기중 특수관계자와의 중요한 영업상의 거래내용 및 당기말과 전기말 현재의 관련 채권, 채무의 내용은 다음과 같습니다.

1) 매출, 매입 등 거래내역

(단위 : 천원)

회사명
매출 등
매입 등

이자수익
확정기여형 퇴직급여와
퇴직연금운용자산 적립액
지급수수료

당기
전기
당기
전기
당기
전기

미래에셋생명보험(주)
-
-
-
526,861
-
-

미래에셋대우(주)
-
-
-
394,589
-
-

합 계
-
-
-
921,450
-
-

 2) 채권, 채무의 기말잔액

(단위 : 천원)

회사명
채권, 채무 등

단기대여금, 단기차입금

당기말
전기말

미래에셋생명보험(주)
-
138,338

미래에셋대우(주)
-
113,203

합 계
23,000

251,541

(3) 회사의 기업활동에 대한 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

단기종업원 급여
165,117
751,750

퇴직급여
-
61,146

합 계
165,117
812,896

(4) 회사의 임직원에 대한 당기 및 전기 중 대여금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

기초
5,000
79,707

기중대여액
1,278,423
-

기중산환액
(741,724)
(74,707)

당기말
541,699
5,000

(*) 주.임.종 단기대여금 기초금액 5,000(천원)은 100% 대손충당금 설정 하였습니다.

33. 우발채무와 약정사항

(1) 당기말 현재 회사는 (주)위메이드아이오 및 (주)전기아이피와 '이카루스', '미르의전설2', '미르의전설3'의 게임에 대해 약정기간 동안 국내 독점 판매권의 운영 및 판매관리권을 취득하는 계약을 체결하고, 관련 게임에서 발생하는 수익에 대해 일정 비율로 배분하고 있습니다.

(2) 당기말 현재 회사는 (주)카카오게임즈와 모바일 게임 '외모지상주의' 등과 관련하여 퍼블리싱 계약을 체결하고, 관련 게임에서 발생하는 수익에 대해 일정 비율로 배분받기로 하였습니다.

(3) 당기말 현재 회사는 웹툰 저작권자 또는 그 대리인과 '갓오브하이스쿨', '노블레스' 및 '외모지상주의' 웹툰에 대해 약정기간 동안 게임컨텐츠를 제작하여 사용할 수 있는 비독점 사용권을 취득하는 계약을 체결하고 관련 게임에서 발생하는 수익에 대해 일정 비율로 배분하기로 하였습니다.

(4) 당기말 현재 회사의 금융기관별 대출 약정한도액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
금융기관
약정한도액

일반자금대출
NH 농협은행
1,995,000

정책자금대출
중소기업은행
350,000

합 계
2,345,000

(5) 당기말 및 전기말 현재 회사가 타인으로부터 제공받은 지급보증등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보증인
보증내용
당기말
전기말
보증수익자

서울보증보험
공탁보증
13,100
13,100
오OO

합 계
-
13,100
13,100
-

서울보증보험에 공탁보증금 13,100(천원)이 남아있습니다. 이는 2017년 09월 15일자로 서울중앙지방법원에서 확정판결이 나서 해지가 되었어야 하는데 보험기간이
 2019년 03월 10일까지로 기간이 얼마남지않아 해지를 하지 않은 부분입니다.

34. 보고기간후 사건

1. 회사는 2019년 01월 16일에 횡령사건에 대해 검찰에 고발조치를 하였습니다.
(1) 불법행위미수금의 발생
 (단위 : 천원)

계정과목
구분
내역
금액

불법행위미수금(*1)
기타보증금
자금의 불법 집행
6,800,000

불법행위미수금(*2)
지분법적용투자주식
자금의 불법 집행
3,500,000

(*1) 기타보증금 68억원은 앤디디엔씨의 실사보증금과 관련하여 법무법인에 에스크로우를 한 금액 입니다. 그러나, 에스크로우 기간이 2018년 10월 31일로 종료됨에 따라 법무법인에 자금이 있는지 여부를 확인 하였고, 자금이 있지않다는 답변을 받아
인출할 당시의 당사자들을 횡령사실로 고소, 고발 하였으며, 해당금액을 불법행위미수금으로 계상하고, 동금액의 회수가능성이 의문시되므로 전액 대손충당금을 계상하였습니다.

(*2) 35억원은 지분법적용투자주식의 주식회사 미지아의 인수대금으로 사용하였다고 공시를 한 사실이 있습니다. 그러나, 주식회사 미지아의 최인안 대표와의 면담에 따라 35억원을 받은 사실이 없으며, 통장만 빌려 주었을 뿐이라고 대답을 듣게 되어
불법행위미수금으로 계상 하였고, 동금액의 회수 가능성이 의문시 되어 전액 대손충당금을 계상하였습니다.

2. 2018년 12월 31일자로 주주명부를 폐쇄 하였는데, 최대주주가 클라우드 매직에서 시니안유한회사로 바뀌었습니다.

35. 상장폐지 사유 발생

회사는 2019년 01월 16일 공시에 따라 업무상 횡령등의 혐의 발생과 관련하여 코스닥시장 상장규정 제38조 제2항 제5호 나목 및 동규정 시행세칙 제33조 11항 제2호의 규정에 의거 업무상 횡령등의 혐의로 인한 상당한 규모의 재무적 손실 발생여부등 상장적격성 실질심사 대상에 해당하는지 여부를 삼사하기 위하여 상장적격성 실질심사를 받게 됩니다.

36. 영업부문

(1) 지역별 정보

회사는 모바일 및 온라인 게임의 개발과 서비스업의 단일 영업부문으로 구성되어 있습니다. 매출처는 국내와 해외로 구분되며, 당기과 전기의 국내(대한민국)와 해외 매출액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

국내매출액
14,150,908
20,405,996

해외매출액
336,976
677,677

합계
14,487,884
21,083,673

(2) 당기와 전기 중 회사매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 모바일 및 온라인의 오픈마켓운영자 및 결제대행자이나, 회사의 실질적 고객은 개별적 서비스 이용고객입니다.

[별도재무제표]

재무상태표

제 22 기 2018년 12월 31일 현재
 제 21 기 2017년 12월 31일 현재

주식회사 와이디온라인
(단위: 원)

과 목
주석
제 22(당)기
제 21(전)기말

자산

유동자산

2,226,572,042
10,411,848,493

현금및현금성자산
4,6,7
984,870,793
6,580,675,941

기타포괄공정가치금융자산
4,5,6,8

-

매출채권
4,6,10
811,333,406
2,815,587,896

기타유동금융자산
4,6,11
58,504,296
450,892,535

기타유동자산
12
371,863,547
564,692,121

재고자산
13

-

비유동자산

5,862,961,550
4,882,059,614

종속기업투자
9
1,450,527,410
-

유형자산
14
393,754,298
1,216,618,380

무형자산
15
3,150,706,802
2,774,747,930

기타비유동금융자산
4,6,16
728,724,720
751,956,984

기타비유동자산
12
139,248,320
138,736,320

자산총계

8,089,533,592
15,293,908,107

부채

유동부채

8,766,503,377
15,051,988,920

매입채무
4,6
2,548,237,589
4,431,543,964

단기차입금
4,6,17
2,514,100,000
5,770,000,000

기타유동금융부채
4,6,16
3,616,075,274
3,465,706,829

기타유동부채
18
898,711,522
906,854,972

전환사채
4,6,17
876,425,349
477,883,155

비유동부채

110,410,713
-

퇴직급여충당부채

110,410,713
-

부채총계

10,563,960,447
15,051,988,920

자본

자본금
1,21
15,711,697,000
12,744,873,000

주식발행초과금
21
67,372,308,763
52,195,283,250

기타자본잉여금
22
7,614,852,591
7,276,345,515

기타자본항목
23
(5,182,165,603)
(4,889,565,603)

이익잉여금(결손금)
25
(87,991,119,606)
(67,085,016,975)

자본총계

(2,474,426,855)
241,919,187

자본과부채총계

8,089,533,592
15,293,908,107

포괄손익계산서

제22기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지

제21기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지

주식회사와이디온라인
(단위 : 원)

과 목
주 석
제22기 당기
제21기 전기

매출액
37
14,454,884,430
21,083,673,109

매출원가
27
8,972,108,595
13,674,259,685

매출총이익

5,482,775,835
7,409,413,424

판매비와관리비
26,27
11,856,487,655
17,478,028,604

영업이익(손실)

(6,373,711,820)
(10,068,615,180)

기타수익
28
388,330,805
13,652,970

기타비용
28
14,687,638,234
10,293,573,465

금융수익
29
44,728,234
33,781,056

금융비용
29
277,811,616
735,325,274

법인세비용차감전순이익(손실)

(20,906,102,631)
(21,050,079,893)

법인세비용
20
-
58,281,778

당기순이익(손실)

(20,906,102,631)
(21,108,361,671)

기타포괄손익

-
-

총포괄손익

(20,906,102,631)
(21,108,361,671)

주당이익

-

기본주당이익(손실)
31
(725)
(907)

희석주당이익(손실)
31
(725)
(907)

자본변동표

제 22 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지

제 21 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지

주식회사 와이디온라인
(단위 : 원)

과 목
자 본 금
주식발행
초 과 금
기타자본
잉여금
기타자본항목
이익잉여금(결손금)
총 계

2017년 1월 1일
11,252,662,500
40,794,677,890
7,691,747,424
(4,889,565,603)
(45,976,655,304)
8,872,866,907

총포괄손익

당기순손실
-
-
-
-
(21,108,361,671)
(21,108,361,671)

총포괄손익 합계
-
-
-
-
(21,108,361,671)
(21,108,361,671)

소유주와의거래

주식의발행
1,158,520,500
8,758,739,285

9,944,259,785

전환권 행사
333,690,000
2,614,866,075
(415,401,909)

2,533,154,166

소유주와의거래 합계
1,492,210,500
11,400,605,360
(415,401,909)
-
-
12,477,413,951

2017년 12월 31일
12,744,873,000
52,195,283,250
7,276,345,515
(4,889,565,603)
(67,085,016,975)
241,919,187

2018년 1월 1일
12,744,873,000
52,195,283,250
7,276,345,515
(4,889,565,603)
(67,085,016,975)
241,919,187

총포괄손익

당기순손실
-
-
-
-
(20,906,102,631)
(20,906,102,631)

총포괄손익 합계
-
-
-
-
(20,906,102,631)
(20,906,102,631)

소유주와의거래

주식매수선택권의소멸
-
-
292,600,000
(292,600,000)
-
-

주식의 발행
2,966,824,000
15,177,025,513
-
-
-
18,143,849,513

전환권대가의 발생
-
-
45,907,076
-
-
45,907,076

소유주와의거래 합계
2,966,824,000
15,177,025,513
338,507,076
(292,600,000)
-
18,189,756,589

2018년 12월 31일
15,711,697,000
67,372,308,763
7,614,852,591
(5,182,165,603)
(87,991,119,606)
(2,474,426,855)

현금흐름표

제 22 기 2018년 1월 1일 부터 2018년 12월 31일 까지
 제 21 기 2017년 1월 1일 부터 2017년 12월 31일 까지

주식회사 와이디온라인
(단위: 원)

구 분
주석
제22기
제21기

영업활동현금흐름

(4,022,858,823)
(686,867,314)

영업으로부터 창출된 현금흐름
32
(4,022,858,823)
(257,503,216)

이자수취

17,768,089

이자지급

(394,263,636)

법인세납부

-
(52,868,548)

투자활동현금흐름

(16,859,968,712)
(4,722,296,708)

기타보증금의 감소(증가)

8,407,900

단기대여금의 증가

(100,000,000)

불법행위미수금의 증가

(13,300,000,000)

유형자산의 취득
14
(83,423,500)
(265,051,740)

무형자산의 취득
15
(1,466,633,265)
(4,667,238,495)

종속기업투자주식의 취득
9
(1,980,000,000)

단기 금융상품의 처분

10,847,490

기타포괄가치금융자산의 취득
8

주임종단기대여금의 상환

74,706,663

유형자산의처분
14
46,045,789
395,110

무형자산의 처분
15

113,636,364

임차보증금의 감소(증가)

24,042,264
2,000,000

재무활동현금흐름

15,287,946,513
9,210,101,355

주식의 발행
21
18,143,846,513
9,940,101,355

단기차입금의 증가
17
519,100,000

단기차입금의 상환
17
(3,775,000,000)
(730,000,000)

전환사채의 발행
17
400,000,000

현금및현금성자산의순증가(감소)

(5,594,881,022)
3,800,937,333

기초현금및현금성자산

6,580,675,941
2,780,961,098

현금성자산에 대한 환율변동효과

(924,126)
(1,222,490)

기말현금및현금성자산

984,870,793
6,580,675,941

결손금처분계산서

제 22 기 2018년 1월 1일 부터 2018년 12월 31일 까지 (처분예정일:2019년 03월 29일)
 제 21 기 2017년 1월 1일 부터 2017년 12월 31일 까지 (처분확정일:2018년 03월 30일)

(단위: 원)

과 목
제20 (당)기
제19 (전)기

미처리 결손금

(87,991,119,606)

(67,085,016,975)

전기이월결손금
(67,085,016,975)

(45,976,655,304)

당기순이익(손실)
(20,906,102,631)

(21,108,361,671)

결손금 처리액

차기이월 미처리 결손금

(87,991,119,606)

(67,085,016,975)

- 최근 2사업연도의 배당에 관한 사항
: 해당사항 없음

[별도재무제표에 대한 주석]

제 22기 2018년 12월 31일 현재

제 21기 2017년 12월 31일 현재

주식회사 와이디온라인

1. 일반사항

주식회사 와이디온라인(이하 '회사')과 종속기업(이하 회사와 종속기업을 '연결회사')의 일반적인 사항은 다음과 같습니다

1.1 지배회사의 개요

주식회사 와이디온라인은 소프트웨어 자문 개발 공급업 등을 목적으로 1997년 6월30일 설립되었으며, 2002년 5월 15일에 한국증권업협회로부터 협회중개시장(KOSDAQ) 등록을 승인 받았습니다. 한편 회사는 2005년 11월 10일을 합병기준일로 하여 컴퓨터게임 개발ㆍ배포 및 판매업을 영위하는 주식회사 프리스톤과 합병하였습니다.그리고 2006년 3월 24일에 회사명을 주식회사 이모션에서 주식회사 예당온라인으로변경하였고, 2009년 9월 16일에 주식회사 와이디온라인으로 변경하였습니다. 회사는 2018년 06월 30일 현재 온라인 및 모바일 게임개발산업ㆍ배포와 판매업을 주요 목적사업으로 하고 있으며, 서울특별시 강남구 청담동에 본사를 두고 있습니다.

회사의 납입자본금은 설립 후 수차의 증자를 거쳐 2018년 12월 31일 현재 15,342백만원이며, 당기말 현재 회사의 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명
주식수(주)
지분율(%)

시나안유한회사
4,223,310
13.44%

(주)클아우드매직
2,386,634
7.59%

(주)카카오
596,659
1.90%

(주)카카오게임즈
596,659
1.90%

기타주주
23,620,132
75.17%

합 계
31,423,394
100.00%

1.2 종속기업 현황 및 재무제표

당기말과 전기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명
업종
상위지배기업
지분율
지역

당기말
전기말

와이디파워(주)
도소매
㈜와이디온라인
100.00%
-
서울

와이디미디어(주)
영화제작
㈜와이디온라인
100.00%
-
서울

당기중 회사는 와이디파워(주)와 와이디미디어(주)의 주식 100%를 취득하여 종속회사에 편입하였으며 종속회사의 요약 재무제표는 다음과 같습니다. 

회사명
자산
부채
매출액
당기순손실

와이디파워(주)
978,436
106,681
-
(118,245)

와이디미디어(주)
3,715,006
790,553
33,000
(411,226)

합 계
4,693,442
897,234
33,000
(529,471)

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준 

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사는 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

- 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 

벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 개정사항을 적용하고 있습니다. 회사는 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기준서 제1040호 ‘투자부동산’ 개정

부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의 예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 개정사항을 적용하고 있습니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 

- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 개정사항을 적용하고 있습니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정

제정된 해석서에 따르면 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 개정사항을 적용하고 있으며 회사는 이로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기준서 제1109호 '금융상품' 

회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액에 차이가 있는 항목은 없습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정
보는
주석 2.4에
서 설명하고
있습니다.

- 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'

회사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 동 기준서의 적용이 최초적용일 현재의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 

- 기준서 제1116호 '리스' 제정 

2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다. 

회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다. 

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다.

① 리스이용자로서의 회계처리

기준서 제1116호 '리스'의 적용방법

리스이용자는 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 표시되는 각 과거 보고기간에 소급 적용하는 방법(완전 소급법)과, 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하는 방법(누적효과 일괄조정 경과조치) 중 하나의 방법으로 적용할 수 있습니다. 회사는 아직 그 적용방법을 선택하지 않았습니다.

기준서 제1116호 '리스'의 재무적 영향
회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 분석 중에 있으나, 회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.

② 리스제공자로서의 회계처리

기준서 제1116호 '리스'의 적용방법 및 재무적 영향
회사는 리스제공자로서 현재의 리스 회계처리가 기업회계기준서 제1116호를 적용하더라도 유의적으로 달라지지 않아 재무제표에 미치는 영향도 유의적이지 않을 것으로 예상합니다.

2.2 회계정책 

2.2.1 종속기업 투자

기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배회사인 회사는 와이디미어어 등 2개의 종속기업에 투자하고 있습니다.

회사는 종속기업에 대한 투자자산을 기업회계기준서 제1027호에 따른 지분법에 따라 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터의 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.2.2 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.2.3 금융자산

(1) 분류

2018년 1월 1일부터 회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)
- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

1) 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

① 상각후원가 측정 금융자산

계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 

② 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.
금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다.

③ 당기손익-공정가치측정 금융자산

상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식합니다.

2) 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때에 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. 

(3) 손상 

기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 '발생손실' 모형을 '기대신용손실' 모형으로 대체하였습니다. 새로운 손상 모형은 상각후원가로 측정되는 금융자산 및 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품에 적용되지만, 지분상품투자에는 적용되지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호에서 신용손실은 기업회계기준서제1039호보다 조기에 인식될 것입니다. 

상각후원가로 측정하는 금융자산은 현금및예치금, 기타금융자산으로 구성됩니다

기업회계기준서 제1109 호에서 손실충당금은 다음 두 가지 기준으로 측정됩니다. 
- 12개월 기대신용손실: 보고기간말 이후 12개월 이내에 발생가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실
- 전체기간 기대신용손실: 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행사건에 따른 기대신용손실

회사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 
- 보고기간말에 신용 위험이 낮다고 결정된 금융자산
- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 금융자산

금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 회사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 회사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다. 

기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은
회사
가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다. 기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉, 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다. 

매 보고기간말에,
회사
는 상각후원가로 측정되는 금융자산의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다. 

상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 해당 자산의 장부금액을 감소시키는 대신에 손실충당금을 기타포괄 손익에 인식합니다. 2018년 1 월 1일 현재 기업회계기준서 제1109호의 손상요구사항을 적용한 결과
회사
의 손실 충당금에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 제거

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.2.4 유형자산 

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과목
추정 내용연수

비품
5년

시설장치
5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다

2.2.5
무형자산 

무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.

개발비로 인식된 무형자산은 회사가 현재 진행중인 게임 개발원가로 구성되어 있습니다. 회사는 개발과정에서 발생한 개발 원가가 다음의 조건을 모두 충족한 경우에 자산으로 인식하고 있습니다. 그 외 게임시스템의 유지 및 보수 등과 관련된 지출은 발생시 당기비용으로 회계처리 됩니다.

ㆍ 소프트웨어를 사용하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성

ㆍ 소프트웨어를 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도

ㆍ 소프트웨어를 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력

ㆍ 소프트웨어가 미래경제적 효익을 창출하는 방법을 증명 가능

ㆍ 소프트웨어의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수 가능성

ㆍ 개발과정에서 발생한 소프트웨어 관련 지출을 신뢰성 있게 측정 가능

내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 

회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안정액법으로 상각됩니다.

과목
추정 내용연수

산업재산권과 소프트웨어
5년

개발비
3~5년

라이선스
계약기간

2.2.6
비금융자산의 손상 

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.
 

2.2.7
금융부채 

(1) 분류 및 측정 

주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다. 
 
(2) 제거 

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 

2.2.8
복합금융상품

회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다. 

동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식됩니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.

회사는 금융감독원 질의회신"회제이-00094" 에 의거하여 전환권을 자본으로 인식했으며, 동 회계처리는 "주식회사 외부감사에 관한 법률" 제13조 제1항 제1호의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다.

2.2.9 당기법인세 및 이연법인세 

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 

법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 

경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 

이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.2.10
종업원급여 

(1) 퇴직급여 

회사는 확정기여제도를 운영하고 있습니다.

확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공하였을 때 비용으로 인식됩니다.

(2) 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다. 

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행하며 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

2.2.11
수익인식

수익은 회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대해 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성돼 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하며, 내부거래를 제거한 후의 금액으로 표시하고 있습니다.

수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 회사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 회사의 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다.

(1) 게임아이템 판매 수익인식

회사는 온라인 및 모바일 게임 관련 서비스를 제공하고 있습니다. 게임과 관련하여 유상으로 가상의 재화(이하 "사이버머니")를 판매하고 있으며, 사이버머니 판매로 인한 수익은 고객이 실제 사용하는 시점에 관련 수익을 인식하고 있습니다.

(2) 이자수익

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식됩니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액은 회수가능액까지 감액되며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식됩니다. 한편, 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식됩니다.

2.2.12
리스

리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 회사에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용인식됩니다.

리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자인 회사에게 이전되는 리스는 금융리스로 분류되고 리스자산의 공정가치와 최소 리스료의 현재가치 중 작은 금액이 리스기간 개시일에 각각 리스자산과 리스부채로 계상됩니다.

회사가 리스제공자인 경우 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류되고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류됩니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식되고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식됩니다.

2.2.13
영업부문 

영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 회사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

2.2.14 재무제표 승인

별도재무제표는 2019년 03월 11일자로 이사회에서 승인되었으며 정기주주총회에서수정승인 될 수 있습니다.

2.3. 회계정책의 변경

2.3.1 기준서 제1109호 '금융상품'의 적용

회사
는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 재무제표는 재작성하지 않았습니다. 동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. 

(1) 금융상품의 분류와 측정

과거에 매도가능금융자산으로 분류했던 단기매매목적이 아닌 지분상품의 공정가치 변동을 기타포괄손익에 표시할 것을 선택했습니다.
당기초 현재 이와 관련하여 인식된 기타포괄손익누계액은 없습니다. 

최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융상품 계정별 재분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
측정범주
장부금액

K-IFRS 제1039호
K-IFRS 제1109호
K-IFRS 제1039호
K-IFRS 제1109호

금융자산

현금및현금성자산
대여금및수취채권
상각후원가
984,871
984,871

매출채권

대여금및수취채권

상각후원가

811,333
811,333

기타금융자산 - 유동

대여금및수취채권

상각후원가

58,504
58,504

기타금융자산 - 비유동
대여금및수취채권
상각후원가
728,725
725,725

합 계
2,583,433
2,583,433

금융부채의 경우 상각후원가 측정 금융부채는 상각후원가로 분류하였습니다.

(2) 금융자산의 손상

회사는 기준서 제1109호의 새로운 기대신용손실 모형 적용대상이 되는 아래 유형의 금융자산을 보유하고 있습니다. 
·매출채권

·상각후원가로 측정되는 채무상품

기준서 제 1109호의 도입에 따라 기대신용위험모형의 적용으로 인한 조정금액은 경미합니다.

2.3.2 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 적용

회사
는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1115호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 재무제표는 재작성하지 않았습니다. 동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없는 것으로 판단하였습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

(1) 법인세 

회사의 과세소득에 대한 법인세는 대한민국의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융상품의 공정가치 

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

4. 재무위험관리

4.1 재무위험관리요소

회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 가격위험, 이자율위험 등), 신용위험, 유동성위험 및 자본위험과 같은 다양한 위험에 노출되어 있습니다. 회사의 위험관리는 회사의 재무적성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 회사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다.

4.1.1 시장위험 

(1) 외환위험

회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 미국달러화 및 일본엔화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채 관련하여 발생하고 있습니다. 

보고기간 종료일 현재 기능통화 이외의 주요 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 원화 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
자산
부채

당기말
전기말
당기말
전기말

USD
31,052
1,195,855
20,121
25,216

JPY
-
47,580
1,202
16,096

합 계
31,052
1,243,435
21,323
41,312

회사는 미국의 통화(USD)에 주로 노출되어 있으며 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 다른 모든 변수가일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 10% 변동시 환율변동이 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

10%상승시
10%하락시
10%상승시
10%하락시

USD
1,093
(1,093)
117,064
(117,064)

JPY
(120)
120
3,148
(3,148)

합 계
973
(973)
120,212
(120,212)

(2) 가격위험

회사는 재무상태표상 매도가능금융자산으로 분류되는 회사 보유 지분증권의 가격위험에 노출이 되어 있습니다.

(3) 이자율위험

당기 및 전기말 현재 변동금리부 차입금 및 예금을 보유하고 있지 않아 이자율 변동 위험에 노출되어 있지 않습니다.

4.1.2 신용위험

신용위험은 회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 

당기말과 전기말 현재 신용 위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

현금 및 현금성자산(*)
984,871
6,579,907

기타포괄공정가치금융자산

-

매출채권
810,724
2,815,588

기타금융상품-유동
58,504
450,893

기타금융상품-비유동
728,725
751,957

(*) 현금시재액 제외

4.1.3 유동성위험

유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행하기 위한 필요자금을 조달하지 못할 위험입니다. 회사는 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 회사는 금융상품의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다.

회사의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구분
1년미만
1년 ~ 2년
2년 ~ 5년
5년이상
합 계

차입금
2,022,955
-
-
-
2,022,955

매입채무
2,548,238
-
-
-
2,548,238

기타금융부채-유동
3,616,057
-
-
-
3,616,057

전환사채(*)
970,154
-
-
-
970,154

합 계
9,157,404
-
-
-
9,157,404

(*) 추정 이자비용이 포함되어 있습니다.

(전기말)

(단위: 천원)

구분
1년미만
1년 ~ 2년
2년 ~ 5년
5년이상
합 계

차입금(*)
5,984,564
-
-
-
5,984,564

매입채무
4,431,544
-
-
-
4,431,544

기타금융부채-유동
3,465,707
-
-
-
3,465,707

전환사채(*)
565,825
-
-
-
565,825

합 계
14,447,640
-
-
-
14,447,640

(*) 추정 이자비용이 포함되어 있습니다.

4.2 자본위험관리

회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채감소를 위한 신주발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재의 부채비율 및 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

부채(A)
10,563,942
15,051,989

자본(B)
(2,474,426)
241,919

현금 및 현금성자산 등(C)(*)
984,871
6,580,676

차입금 등(D)(**)
3,390,525
6,247,883

부채비율(A/B)

6,221.91%

순차입금비율(D-C)/B

-

(*) 현금및현금성자산과 단기금융상품의 합계액입니다. 
(**) 차입금과 전환사채의 합계액입니다.

5. 금융상품 공정가치

5.1 금융상품 종류별 공정가치

당기말 및 전기말 회사 금융상품의 종류별 장부금액은 공정가치의 합리적 근사치입니다.

5.2 금융상품 공정가치 서열 체계

구분
내역

수준 1
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2
직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한,자산이나 부채에 대한 투입변수를 활용한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외

수준 3
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 활용한 공정가치(관측가능하지 않은 투입변수)

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구분
수준1
수준2
수준3
합 계

기타포괄손익-
공정가치금융자산
-
-
-
-

(전기말)

(단위: 천원)

구분
수준1
수준2
수준3
합 계

기타포괄손익-
공정가치금융자산

-
-
-
-

5.3 당기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없으며, 금융자산의 분류 변경사항은 없습니다.

5.4 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다. 
각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 다음과 같습니다.

(1) 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역은 존재하지 않습니다.

(2) 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역은 없습니다.

6. 범주별 금융상품

6.1 금융상품 범주별 장부금액

(당기말)

(단위: 천원)

재무상태표 상 자산
상각후원가 측정 금융자산
기타포괄손익
공정가치 금융자산
합 계

현금 및 현금성자산
984,871
-
984,871

기타포괄손익-공정가치금융자산
-
-
-

매출채권
811,333
-
810,723

기타금융자산-유동
58,504
-
58,504

기타금융자산-비유동
728,725
-
728,725

합 계
2,583,433
-
2,583,433

(단위 : 천원)

재무상태표 상 부채
상각후원가 측정 금융부채
기타금융부채
합 계

차입금
2,514,100
-
2,514,100

전환사채
876,425
-
876,425

매입채무
2,548,238
-
2,548,238

기타금융부채-유동
3,616,057
-
3,616,057

합 계
9,554,820
-
9,554,820

(전기말)

(단위: 천원)

재무상태표 상 자산
상각후원가 측정 금융자산

현금 및 현금성자산
6,580,676

매출채권
2,815,588

기타금융자산-유동
450,893

기타금융자산-비유동
751,957

합 계
10,599,114

(단위 : 천원)

재무상태표 상 부채

상각후원가 측정 금융부채

차입금
5,770,000

전환사채
477,883

매입채무
4,431,544

기타금융부채-유동
3,465,707

합 계
14,145,134

6.2. 금융상품 범주별 순손익

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

상각후원가 측정 금융자산

외환차손익/외화환산손익
(1,279)
(197,516)

대손환입(상각비)
(1,192,642)
157,278

이자수익
36,393
16,074

,상각후 원가로 측정하는 금융부채

이자비용
(268,552)
(520,102)

7. 현금및현금성자산 

당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

현금
-
769

보통예금
984,871
6,579,907

합 계
984,871
6,580,676

8.
기타포괄손익-공정가치금융자산

(1) 당기와 전기의
기타포괄손익-공정가치금융자산
의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

기초금액
-
-

취득
-
-

처분
-
-

기타포괄인식액
-
-

손상
-
-

기말금액
-
-

(2) 주석 35에서 설명하듯, 회사에서 매입하였던 기타포괄손익-공정가치금융자산은 2018년 7월 30일 현재 전액 현금으로 상환받았습니다. 

9. 종
속기업투자

(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명
소재지
당기말
전기말

지분율
취득원가
장부가액
장부가액

와이디파워
대한민국
100%
990,000
871,755
-

와이디미디어
대한민국
100%
990,000
578,772
-

합 계

100%
1,980,000
1,450,527
-

(2) 당기와 전기의 종속기업투자의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
-
-

취득
1,980,000
-

처분
-
-

손상
(529,472)
-

기말금액
1,450,528
-

(3) 당기말 현재 종속기업에대한 주요 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명
자산
부채
매출액
당기순손실

와이디파워
978,770
107,015
-
(118,245)

와이디미디어
7,675,628
3,740,856
33,000
(411,227)

합 계
8,654,398
3,847,871
33,000
(529,472)

10. 매출채권

(1) 당기말과 전기말의 매출채권 장부가액과 대손충당금은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

매출채권
6,173,887
6,890,751

대손충당금
(5,362,554)
(4,075,163)

장부금액
811,333
2,815,588

(2) 당기말과 전기말 현재 매출채권에 대한 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

연체되지 않은 채권
811,333
2,270,711

연체되었으나 손상되지 않은 채권

544,877

손상채권
5,362,554
4,075,163

합 계
6,173,887
6,890,751

(3)
당기와 전기
의 매출채권 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

기초금액
4,075,163
14,330,469

손상된 채권에 대한 대손상각비
1,192,642
(157,527)

당기중 제각된 매출채권 회수
(매출채권 제각)
94,749
(10,097,779)

보고기간 말 금액
5,362,554
4,075,163

(4) 당기말 현재 매출채권의 신용위험의 최대노출금액은 장부금액 전액이며, 회사가 보유하고 있는 담보는 없습니다.

11. 기타금융자산

(1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

유동항목

미수금
6,449
445,893

대여금
-
5,000

단기금융상품
52,055

미수수익

-

소 계
58,504
450,893

비유동항목

보증금
728,725
751,957

소 계
728,725
751,957

합 계
787,229
1,202,850

(2) 당기말 현재 기타금융자산 중 손상되거나 연체된 자산은
565,556천원(전기말 : 251천원)입니다.

(3) 당기말 현재 기타금융자산의 신용위험의 최대노출금액은 장부금액 전액이며, 회사가 보유하고 있는 담보는 없습니다.

다.

12. 기타자산

당기말과 전기말 현재 기타자산은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

유동항목

선급금
28,700
341,938

선급비용
345,573
219,082

미수법인세환급액
8,591
3,672

계
382,864
564,692

비유동항목

장기종업원자산
139,248
138,736

계
139,248
138,736

합 계
522,112
703,428

13. 재고자산

당기말과 전기말 현재 재고자산에 대한 평가내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

취득가액
평가충당금
장부가액
취득가액
평가충당금
장부가액

원재료
-
-
-
-
-
-

14. 유형자산

(1) 당기와 전기의 유형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구분
기초
취득
처분/폐기
감가상각/대체
기말

취득금액

비품
5,731,341
1,240
(4,397,274)
-
1,335,307

시설장치
552,860
82,184
(111,106)
-
523,938

소 계
6,284,201
83,424

(4,508,380)

-
1,859,245

감가상각누계액

비품
(4,670,117)
-
3,870,298
(221,892)
(1,021,712)

시설장치
(397,466)
-
38,878
(85,190)
(443,778)

소 계
(5,067,583)
-
3,909,174
(307,082)
(1,465,491)

가감계
1,216,618
83,424
(599,206)
(307,082)
393,755

(전기)

(단위: 천원)

구분
기초
취득
처분/폐기
감가상각/대체
기말

취득금액

비품
5,558,928
174,276
(1,863)

5,731,341

시설장치
528,700
24,160
-

552,860

소 계
6,087,628
198,436
(1,863)

6,284,201

감가상각누계액

비품
(4,213,163)
-
1,428
(458,382)
(4,670,117)

시설장치
(304,418)
-
-
(93,048)
(397,466)

소 계
(4,517,581)
-
1,428
(551,430)
(5,067,583)

가감계
1,570,047
198,436
(435)
(551,430)
1,216,618

(2) 당기와 전기의 계정과목별 유형자산 상각내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

매출원가
96,306
175,709

개발비
60,881
37,392

판매비와관리비
149,895
185,091

합 계
307,082
398,192

(3) 감가상각비 중 60,881천원
(전기 37,392천원)은 무형자산의 개발비로 대체되는 금액입니다.

15. 무형자산

(1) 당기와 전기의 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구분
기초
취득
처분/손상
감가상각/대체
기말

취득금액

산업재산권
64,009
6,692
-
-
70,701

개발비
25,622,285
1,459,941
(37,206)
-
27,045,020

소프트웨어
4,274,718
-
(47,247)
-
4,227,471

라이선스와프랜차이즈
15,516,553
-
-
-
15,516,553

소 계
45,477,565
1,467,654

(84,453)

-
46,859,745

감가상각누계액

산업재산권
(60,495)
-
-
(3,219)
(63,714)

개발비
(23,519,617)
-

(473,761)
(23,993,378)

소프트웨어
(4,036,708)
-

(98,684)
(4,135,392)

라이선스와프랜차이즈
(15,085,998)
-

(430,555)
(15,516,553)

소 계
(42,702,818)
-

(1,006,222)
(43,709,037)

가감계
2,774,747
1,467,654
(84,453)
(1,006,222)
3,150,708

(전기)

(단위: 천원)

구분
기초
취득
처분/손상
감가상각/대체
기말

취득금액

산업재산권
64,243
340
(574)
-
64,009

개발비
29,905,810
4,628,796
(9,159,151)
-
25,622,285

소프트웨어
4,211,464
63,254
(111,032)
-
4,274,718

라이선스와프랜차이즈
15,927,586
-
(300,000)
-
15,516,554

기타의무형자산
142,773
-
(142,773)
-

소 계
50,251,876
4,692,390
(9,713,530)
-
45,477,566

감가상각누계액

산업재산권
(57,499)
-

(2,996)
(60,495)

개발비
(21,406,877)
-

(2,112,739)
(23,519,616)

소프트웨어
(3,910,586)
-

(69,923)
(4,036,709)

라이선스와프랜차이즈
(14,052,665)
-

(1,033,333)
(15,085,998)

소 계
(39,427,627)
-

(3,218,991)
(42,702,818)

가감계
10,824,249
4,692,390
(9,713,530)
(3,218,991)
2,774,748

(2) 당기말 현재 프로젝트별 개발비 장부금액 및 잔여상각기간은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

개발자산명
장부금액
잔여상각기간

외모지상주의(*)
3,052,662
35개월

합 계
3,052,662
35개월

(*) 외모지상주의는 현재 개발을 하고 있는 게임으로서 2018년 11월 27일에 상용화가 되었습니다

(3) 당기 중 회사가 손상을 인식한 개발비는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

개별자산
취득금액
손상차손금액
장부금액
회수가능액

당기말
누계액
평가방법

블리치(*)
1,845,629
37,206
1,384,222
-
-

합 계
1,845,629
37,206
1,348,222
-
-

전기 블리치 개발비 잔액 344,811(천원)이었고, 307,605천원(전기 153,802)은 매출원가로 인식을 하였으며, 2018년 7월말경 게임이 종료됨에 따라 남아있는 금액 37,206천원을 손상차손으로 인식하였습니다.

(4) 전기중 회사가 손상을 인식한 개발비는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

개별자산
취득금액
손상차손금액
장부금액
회수가능액

전기말
누계액
평가방법

소울마스터(*1)
4,947,300
2,019,900
2,468,015

사용가치

천군(*2)
2,674,458
1,262,938
1,262,938

사용가치

노블래스(*3)
1,420,187
1,420,187
1,420,187

사용가치

재난구역(*3)
1,664,574
1,664,574
1,664,574

사용가치

낭코레이저스(*4)
1,857,261
1,444,536
1,444,536

공정가치

블리치(*5)
1,854,629
1,347,016
1,347,016
344,811
공정가치

합 계
14,409,409
9,159,151
9,607,266
344,811
-

(*1) 상용화 중인 온라인게임으로 당기 게임매출실적이 부진하고 기존에 추진하였던 해외 상용화 계획이 진행되지 않음에 따라 관련 장부금액을 전액 손상차손으로 인식하였습니다.

(*2) 상용화 중인 모바일게임으로 당기 게임매출실적이 부진하고 2018년 1월 서비스를 종료함에 따라 관련 장부금액을 전액 손상차손으로 인식하였습니다.

(*3) 개발 중인 모바일 게임으로 회사는 경제적 실현가능성이 높지 않다고 판단, 이사회의결을 통하여 게임 개발을 중단하였으며, 관련 장부금액을 전액 감액하였습니다.

(*4) 상용화 중인 모바일게임으로 회사는 2017년 12월 31일 게임 관련 자산일체에 대하여 자산양수도 계약을 체결하였습니다. 회사는 양수도대금 9,091천원을 회수가능금액으로 추정하여 관련 장부금액을 동 회수가능금액으로 감액 후 매각처리하였습니다.

(*5) 상용화 중인 모바일게임으로 회사는 사용가치로 측정하고 관련 장부금액을 회수가능금액 344,811천원으로 감액하였습니다.

회사는 개발비의 손상차손을 포괄손익계산서의 '기타비용'으로 인식하였습니다.

(4) 회수가능금액 추정 및 관련 주요 가정

회사는 당기말 현재 상용화 중인 모바일게임 블리치 프로젝트와 개발 진행 중인 외모지상주의 프로젝트 개발비를 사용가치로 측정하였습니다. 

사용가치 측정을 위한 미래현금흐름은 회사의 과거 영업성과와 미래 사업계획을 근거로 게임 출시 후 3년간의 현금흐름을 추정하고, 이후에는 현금흐름이 발생하지 않는 것으로 가정하였습니다. 사용가치 측정을 위한 할인율은 자산의 고유한 위험을 반영하여 조정한 가중평균자본비용인 14.1%로 추정하였습니다.

동 평가결과 외모지상주의 프로젝트의 회수가능액은 기존 장부금액을 초과하므로 외모지상주의 프로젝트 개발에 대한 손상은 인식하지 않았습니다.

블리치 프로젝트의 회수가능가액은 344,811천원으로 추정되어 회수가능액을 초과하는 1,347,016천원을 손상차손으로 인식하였습니다.

(5) 주요 가정의 변동에 따른 사용가치의 민감도 분석
블리치 프로젝트로부터 유입될 미래현금흐름은 14.1%로 할인되었습니다. 할인율이 1% 변동하여 13.1% 또는 15.1%가 되는 경우, 블리치 프로젝트 관련 손상차손이 5,486천원 감소하거나 5,350천원 증가합니다.

(5) 당기와 전기의 계정과목별 무형자산 상각내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

매출원가
917,636
3,158,336

개발비
42,789
11,719

판관비
45,797
60,655

합계
1,006,222
3,230,710

(6) 감가상각비 중 42,789천원

(전기 11,719천원)은 무형자산의 소프트웨어에서 개발비로 대체되는 금액입니다.

(7) 회사가 당기말에 비용으로 인식한 연구개발 지출의 총액은 2,226백만원
(
전기말 : 2,833백만원)입니다.

16. 기타유동금융부채

당기말과 전기말 현재 기타유동금융부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

미지급금
3,401,329
2,734,548

미지급비용
191,672
435,277

예수금
23,056
295,882

합계
3,616,057
3,465,707

17. 차입금 등

(1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
차입처
만기일
연이자율(%)
당기말
전기말

중기포괄수출금융
한국수출입은행
2018.06.26
4.59
-
3,370,000

일반자금대출
NH농협은행
2019.02.22
9.65
1,995,000
2,400,000

운영자금
비은행차입금
-
-
519,100
-

은행 차입금등 계
2,514,100
5,770,000

(*) 한국수출입은행의 단기차입금은 2018년 01월 02일 전액 상환 하였습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종목
발행일
만기일
표면이율
만기이율
당기말
전기말

제5회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채
2015.06.02
2020.06.02
1.00%
3.00%
500,000
500,000

제6회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채
2018.06.29
2020.06.29
1.00%
3.00%
400,000
-

전환사채발행총액
900,000
500,000

증가 : 사채상환할증금
70,154
53,728

차감 : 사채할인발행차금
(4,535)
(7,807)

차감 : 전환권조정
(89,194)
(68,038)

장부가액
876,425
477,883

상기 제5회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 조건은 다음과 같습니다.

이자지급시기
사채발행일부터 원금상환기일 전일까지 매 3개월마다 지급

상환방법
권면금액의 만기보장수익률 110.7456%에 해당하는 금액을 일시상환
(2017년 6월부터 조기상환청구 가능
"관리종목등의 사유발생시 기한이익 상실")

전환시 발행할 주식의 종류 및 주식수
기명식 보통주 473,933주

전환청구기간
2016년 06월 02일부터 2020년 05월 02일까지

전환가격
4,220원

당기중 전환권의 행사로 발행된 주식의 수
355,450주

전환권의 행사로 전환된 누적주식의 수
355,450주

미전환된 잔여주식수
118,483주

(*) 최초 전환가격 7,077원에서 4,220원으로 전환가격이 조정되어, 전환시 발행할 주식수가 282,605주에서 473,933주로 조정되었습니다.

상기 제6회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 조건은 다음과 같습니다.

이자지급시기
사채발행일부터 원금상환기일 전일까지 매3개월마다 지급

상환방법
만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 2020년 06월 28일에 권면금액의 만기보장수익률 [ 104.1066 ]%에 해당하는 금액을 일시 상환한다. 단, 상환기일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 원금 상환기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다

전환시 발행할 주식의 종류 및 주식수
기명식 보통주 86,957주

전환청구기간
2019년 06월 29일부터 2020년 05월 29일까지

전환가격
4,600원

당기중 전환권의 행사로 발행된 주식의 수
-

전환권의 행사로 전환된 누적주식의 수
-

미전환된 잔여주식수
86,957주

18. 기타유동부채

당기말과 전기말 현재 기타유동부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

선수금
898,712
889,134

선수수익
-
17,721

합계
898,712
906,855

19. 퇴직급여제도

회사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정기여제도를 채택하여 미래에셋대우(주)
및 미래에셋생명보험(주)의 퇴직연금에 가입되어 있습니다.

당기말 현재 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 718백만원(
전기 : 728백만원
)입니다

20.
이연법인세 및 법인세비용

(1) 당기 중 손익에 대하여 납부할 법인세는 없으며, 이연법인세 자산의 실현가능성이 없는 것으로 판단하여 당기의 법인세비용은 0원입니다. 

구분
당기
전기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세

58,282

이연법인세

일시적차이의 증감

-

법인세비용

58,282

(2) 회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 적용세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과 차이는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

법인세비용차감전순손익

(21,050,080)

적용세율에따른 법인세비용

(4,631,017)

당기손익에대한 당기법인세

조정사항 :

세무상과세되지않은수익

(39,867)

세무상 차감되지않은 비용

64,526

실현가능성없는 이연법인세 증감

4,421,440

기타

243,200

법인세비용
-
58,282

(3) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

이연법인세자산

12개월후의 결제될이연법인세자산

195,920

12개월이내의 결제될 이연법인세자산

14,968

이연법인세부채

12개월후에 결제될 이연법인세 부채

(195,920)

12개월 이내에 결제될 이연법인세 부채

(14,968)

이연법인세자산(부채)순액
-
-

(4) 당기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

구분
기초
포괄손익계산서
기말

이연법인세부채

미수수익
-

전환권조정
(14,968)

대손세액공제
(165,398)

기부금
(30,522)

소계
(210,888)

이연법인세자산

대손충당금
845,799

매도가능증권
319,591

무형자산
1,155,233

미지급금
75,012

연차수당
87,074

사채상환할증금
11,820

대손금
4,109,477

지분법손실
-

이월결손금
11,868,709

이월세액공제
808,204

소계
19,280,919

이연법인세 자산성
없는 금액
(19,070,031)

순액
-

(전기) (단위 : 천원)

구분
기초
포괄손익계산서
기말

이연법인세부채

미수수익
(91,670)
91,297
(373)

전환권조정
(257,060)
125,882
(131,178)

대손세액공제

기부금

소계
(348,730)
217,179
(131,551)

이연법인세자산

대손충당금
4,825,104
(1,676,811)
3,148,293

매도가능증권
542,344
114,655
656,999

무형자산
295,497
(60,501)
234,996

미지급금
11,112
25,708
36,820

연차수당
45,300
40,887
86,187

사채상환할증금
117,965
(42,316)
75,649

대손금
13,832
1,777,605
1,791,437

지분법손실

이월결손금
7,450,770
490,788
7,941,558

이월세액공제
494,822
149,114
643,936

소계
13,796,746
819,129
14,615,875

이연법인세 자산성
없는 금액
(13,448,016)
(1,036,308)
(14,484,324)

순액
-
-
-

(5)
보고기간말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적 차이의 내역은 다음과 같습니다.

구분
당기말
전기말
사유

미사용결손금(*)

53,948,678
미래과세소득의 불확실

세액공제(*)

808,204

가산할 일시적차이를 초과하는 차감할 일시적차이

29,059,628

(6) 이연법인세자산의 실현가능성은 회사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익 등 다양한 요소들에 달려 있습니다. 회사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 보고기간종료일 현재 회사는 이연법인세자산의 실현가능성이 높지 않은 것으로 판단하여 이연법인세자산과 부채를 인식하지 아니하였습니다.

21. 자본금 및 주식발행초과금

(1) 당기말 현재 회사의 자본금에 관한 내용은 다음과 같습니다.

수권주식수
발행주식수
1주당금액
납입자본금

50,000,000주
31,423,394주
500원
15,711,697천원

(2) 당기와 전기 중 회사가 발행한 주식 및 이에 따른 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 천원)

구분
주식수
보통주자본금
주식발행초과금
합 계

2017년 01월 01일
22,505,325
11,252,663
40,794,678
52,047,341

유상증자
2,317,041
1,158,520
8,758,739
9,944,259

전환사채의 전환
667,380
333,690
2,614,866
2,948,556

2017년 12월 31일
25,489,746
12,744,873
52,195,283
64,940,156

2018년 01월 01일
25,489,746
12,744,873
52,195,283
64,940,156

유상증자
5,933,648
2,966,824
15,177,026
18,143,850

2018년 12월 31일
31,423,394
15,711,697
67,372,309
83,084,006

22. 기타자본잉여금

당기말과 전기말 현재 기타자본잉여금에 관한 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

전환권대가
120,607
74,700

기타자본잉여금
7,494,246
7,201,646

합계
7,614,853
7,276,346

23. 기타자본항목

당기말과 전기말 현재 기타자본항목에 관한 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

자기주식(*)
(1,135,232)
(1,135,232)

자기주식처분손실
(4,046,934)
(4,046,934)

주식선택권
-
292,600

합계
(5,182,166)
(4,889,566)

(*) 당기말 현재 보유중인 자기주식수는 103,347주 입니다.

24. 주식보상기준

회사는 주주총회의 특별결의 및 이사회결의에 의거 회사의 임직원에게 주식매수선택권을 부여하였는 바, 당기말 현재 주식매수선택권의 주요 사항은 다음과 같습니다.

(1) 주식매수선택권으로 발행할 주식의 종류 : 기명식 보통주식

(2) 부여방법 : 보통주 신주발행교부

(3) 주식매수선택권으로 발행할 주식의 수량과 1주당 행사가격

구분
7차

부여일
2013년 03월 22일

결의기관
정기주총

총부여수량
100,000주

당분기 소멸수량
100,000주

당분기말 누적소멸수량
100,000주

당분기행사 수량
-주

당분기말 누적 행사 수량
-주

당분기말 미행사수량
-주

행사가격
4,277원

(4) 가득조건 : 부여일 이후 2년 이상 회사의 임직원으로 재직한 자

(5) 행사가능기간 : 2015년 3월 21일 ~ 2018년 3월 22일(7차)

(6) 회사는 행사 가능일이 지났으므로 남은 주식 전액 소멸되었으며, 주식매입선택권은 기타자본잉여금으로 대체되었습니다.

25. 결손금

결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

미처리결손금
88,569,874
67,085,017

26. 판매비와 관리비

당기와 전기 중 발생한 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

급여
1,286,910
2,513,069

퇴직급여
182,056
222,208

복리후생비
204,967
608,498

지급임차료
254,104
195,726

접대비
5,691
308,474

감가상각비
66,133
96,002

무형자산상각비
42,195
60,655

세금과공과
80,881
51,702

광고선전비
268,486
4,312,024

대손상각비(환입)
1,192,642
(157,278)

지급수수료
2,485,964
981,185

여비교통비
43,094
254,858

통신비
177,621
392,689

보험료
99,013
257,683

운반비
1,119
884

도서인쇄비
1,364
9,336

소모품비
4,323
16,687

수선비
3,804
4,810

차량유지비
5,251
13,752

사무용품비
6,716
14,248

영업수수료
2,485,800
4,433,430

협회비
17,864
6,950

행사비

404

교육훈련비
4,557
22,560

용역비
683,936
24,550

경상연구개발비
2,251,978
2,832,923

합계
11,856,469
17,478,029

27. 비용의 성격과 분류

당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

영업수수료
8,437,287
10,989,484

급여
3,918,602
7,302,280

퇴직급여
717,768
728,081

복리후생비
435,706
991,655

광고선전비
268,486
4,312,024

지급임차료
688,371
624,346

감가상각비
246,201
360,800

무형자산상각비
963,433
3,218,991

대손상각비(환입)
1,192,642
(157,278)

기타비용
3,960,082
2,781,905

합 계
20,828,578
31,152,288

(*) 포괄손익계산서상의 매출원가, 판매비와 관리비 합산한 금액입니다.

28.기타수익과 기타비용

당기와 전기의 기타수익과 기타비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기타수익

유형자산처분이익
25,455

수입임대료
41,692

잡이익
321,185
13,653

합계
388,332
13,653

기타비용

기타의대손상각비
13,871,109
501,639

무형자산손상차손
37,206
9,570,757

무형자산처분손실

29,137

유형자산처분손실

40

종속기업투자주식처분손실
529,473

매도가능금융자산손상차손
20,372

유형자산폐기손실
163,244

투자자산처분손실
35,921

기부금
2,688
145,559

잡손실
27,625
46,441

합계
14,687,638
10,293573

29. 금융수익과 금융비용

당기와 전기의 금융수익과 금융비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

금융수익

이자수익
36,393
16,074

외환차익
6,925
13,027

외화환산이익
1,411
4,680

합계
44,729
33,781

금융비용

이자비용
268,552
520,102

외환차손
7,024
61,002

외화환산손실
2,236
154,221

합계
277,812
735,325

순금융수익(비용)
(233,083)
(701,544)

30. 운용리스

(1) 리스계약의 주요내용

회사는 건물 등의 사용을 위하여 운용리스계약을 체결하고 있으며, 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

위치
계약기간
용도

서울시 강남구 학동로97길 20, 2,3,6층 (성호빌딩)
2017.07.15 ~ 2019.03.31
사업장

서울시 강남구 학동로97길 20, 4층 (성호빌딩)
2017.04.01 ~ 2019.03.31
사업장

광주광역시 서구 천변좌로 268, 16층 2호
2018.03.01 ~ 2019.02.28
사업장

제네시스 37저 0826
2016.04.12 ~ 2020.04.12

BMW 42더 9112
2017.07.17 ~ 2020.07.17

(2) 회사는 건물 및 차량 등의 사용을 취소 불가능한 운용리스로 이용하고 있으며, 이에 따라 당기 비용으로 인식된 리스료는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

리스료 총액
743,197
731,916

최소리스료
743,197
731,916

(3) 보고기간말 현재 상기 리스계약에 따라 향후 지급할 최소리스료는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

1년 이내
142,296
663,645

1년 초과 ~ 5년 이내
-
166,452

(4) 보고기간 중 손익으로 반영된 운용리스료는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

건물 운용리스료
705,456
680,019

차량 운용리스료
37,741
50,605

(5) 광주G&C센타는 2018년 12월 31일자로 계약이 해지 되었습니다.

(6) 차량 리스 2건도 2018년 12월 31일자로 계약이 해지 되었습니다.

31. 주당순손익

기본주당순손익은 회사의 보통주순손익을 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정
하였습니다.

(1) 기본주당순손익

(단위: 원, 주)

구분
당기
전기

누 적
누 적

보통주순이익(손실)
(21,484,857,063)원
(21,108,361,671)원

가중평균유통보통주식수
29,634,660
23,364,678주

기본주당순이익(손실)
(725)원/주
(907)원/주

(*) 기본주당손익 계산에 사용된 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.

(당기)

구분
당기
전기

발행주식수
가중치
적수
발행주식수
가중치
적수

기초
25,489,746
365
9,303,757,290
22,505,325
365
8,214,443,625

기초자기주식수
(103,347)
365
(37,721,655)
(103,347)
365
(37,721,655)

유상증자등
1,043,296
350
365,153,600
1,193,318
200
238,663,600

521,648
347
181,011,856
129,971
117
15,206,607

273,865
336
92,018,640
181,959
112
20,379,408

2,386,634
245
584,725,330
355,450
108
38,388,600

447,427
243
108,724,761
1,123,723
2
2,247,446

521,648
203
105,894,544

739,130
153
113,086,890

기말
31,320,047

10,816,651,256
25,386,399
-
8,491,607,631

일수
÷ 365
÷ 365

가중평균유통주식수
29,634,660
23,264,678

(2) 희석주당순손익

회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환사채가 있으며 희석 주당순이익은 희석성 잠재적 보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다.

잠재적 보통주를 고려할 경우 반희석효과가 나타남에 따라 희석주당순손익을 산정하지 아니하였습니다.

3
2.
현금흐름표

(1) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과목
당기
전기

당기순이익(손실)
(20,906,103)
(21,108,362)

현금유출없는 비용등의 가산

법인세비용

58,282

이자비용
45,329
520,102

감가상각비
246,201
360,800

무형자산상각비
963,433
3,218,991

대손상각비(환입)
1,192,642
(157,278)

기타의대손상각비
13,871,109
501,639

외화환산손실
2,236
154,221

재고자산 감액손실
35,921

유형자산처분손실

40

유형자산폐기손실
163,244

무형자산손상차손
37,206
9,570,757

무형자산처분손실

29,137

종속기업손상차손
529,472
-

현금유입이없는 수익등의 차감

이자수익

(16,074)

외화환산이익
(1,411)
(4,680)

유형자산처분이익
(41,692)

잡이익
(191,857)

영업활동 관련 자산부채의 변동

매출채권의 감소(증가)
1,065,756
536,697

재고자산의 감소(증가)
(35,921)

미수수익의 감소(증가)
-

선납세금의감소(증가)
(4,919)

미수금의 감소(증가)
1,054
(7,381)

선급금의 감소(증가)
318,685
2,950,730

선급비용의 감소(증가)
393,509
199,590

기타장기종업원자산의 감소(증가)

(35,308)

매입채무의 증가(감소)
(1,885,467)
2,414,709

미지급금의 증가(감소)
674,936
386,348

미지급비용의 증가(감소)
(243,604)
(42,209)

선수금의 증가(감소)
9,578
124,075

선수수익의 증가(감소)
(17,721)
(54,064)

예수금의 증가(감소)
(244,475)
141,735

퇴직급여충당부채의 증가

영업으로부터 창출된 현금
(4,022,859)
(257,503)

(2) 현금의 유입, 유출이 없는 거래중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목
당기
전기

유형자산 취득관련 미지급금
-
(41,463)

주식매수선택권의 행사
-

전환권의 행사
-
2,952,715

매출채권 및 기타유동금융자산의 제각
-
10,314,039

(3) 당기 중 재무활동으로 발생한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
재무활동으로인한
단기차입금
부채합계

당기초
5,770,000
5,770,000

현금흐름
(3,775,000)
(3,775,000)

주임종단기차입금증가
519,100
519,100

당기말
2,514,100
2,514,100

33. 특수관계자와의 거래내역

(1)

당
기말 및
전기말
현재 회사의 특수관계자 등의 현황은 다음과 같습니다.

구분
당기말
전기말
비 고

당해기업에 유의적인 영향력을 행사하는 
기업
(주)클라우드매직
시나안유한회사

시니안 유한회사

최대주주

기타(*)
와이디파워

계열회사

와이디미디어

계열회사

미래에셋캐피탈(주)(**)
기업집단 최상위 지배회사

미래에셋생명보험(주)(**)
미래에셋캐피탈(주)의 종속기업

미래에셋대우(주)(**)
미래에셋캐피탈(주)의 종속기업

미래에셋자산운용(주)(**)
미래에셋캐피탈(주)의 종속기업

미래에셋파트너스오호사모투자전문주식회사(**)
미래에셋캐피탈(주)의 기업집단 계열회사

기타등(**)
미래에셋캐피탈(주)의 기업집단 계열회사

(*) 기타회사의 와이디파워와 와이디미디어는 회사가 2018년 4월경 계열회사로 설립한 회사 입니다.
(**) 제1024호 특수관계자 범위에 포함되니 않으나 독점규제 및 공정거래법에 따른 동일한 대규모기업집단 소속회사 입니다.
시니안유한회사는 2018년 03월경 최대주주에서 제외 되었으나, 2018년 12월 31일주주명부 폐쇄하여 확인한 결과 다시 최대주주가 되었습니다

(2) 당기 및 전기중 특수관계자와의 중요한 영업상의 거래내용 및 당기말과 전기말 현재의 관련 채권, 채무의 내용은 다음과 같습니다.

1) 매출, 매입 등 거래내역

(단위 : 천원)

회사명
매출 등
매입 등

이자수익
확정기여형 퇴직급여와
퇴직연금운용자산 적립액
지급수수료

당기
전기
당기
전기
당기
전기

미래에셋생명보험(주)
-
-
-
526,861
-
-

미래에셋대우(주)
-
-
-
394,589
-
-

합 계
-
-
-
921,450
-
-

2) 채권, 채무의 기말잔액

(단위 : 천원)

회사명
채권, 채무 등

단기대여금, 단기차입금

당기말
전기말

(주)와이디미디어(단기차입) 주1)
23,000
-

미래에셋생명보험(주)
-
138,338

미래에셋대우(주)
-
113,203

합 계
23,000

251,541

(주1) 와이디미디어에대한 단기대여금은 횡령에 의한 불법행위 미수금으로 계정대체를 하였으며, 당기에 차입한 23,000천원은 실제 차입하여 운영자금으로 사용되었습니다.

(3) 회사의 기업활동에 대한 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

단기종업원 급여
165,117
751,750

퇴직급여
-
61,146

합 계
165,117
812,896

(4) 회사의 임직원에 대한 당기 및 전기 중 대여금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

기초
5,000
79,707

기중대여액
241,000
-

기중산환액
(241,000)
(74,707)

당기말
5,000
5,000

(*) 주.임.종 단기대여금 기초금액 5,000(천원)은 100% 대손충당금 설정 하였습니다.

34. 우발채무와 약정사항

(1) 당기말 현재 회사는 (주)위메이드아이오 및 (주)전기아이피와 '이카루스', '미르의전설2', '미르의전설3'의 게임에 대해 약정기간 동안 국내 독점 판매권의 운영 및 판매관리권을 취득하는 계약을 체결하고, 관련 게임에서 발생하는 수익에 대해 일정 비율로 배분하고 있습니다.

(2) 당기말 현재 회사는 (주)카카오게임즈와 모바일 게임 '외모지상주의' 등과 관련하여 퍼블리싱 계약을 체결하고, 관련 게임에서 발생하는 수익에 대해 일정 비율로 배분받기로 하였습니다.

(3) 당기말 현재 회사는 웹툰 저작권자 또는 그 대리인과 '갓오브하이스쿨', '노블레스' 및 '외모지상주의' 웹툰에 대해 약정기간 동안 게임컨텐츠를 제작하여 사용할 수 있는 비독점 사용권을 취득하는 계약을 체결하고 관련 게임에서 발생하는 수익에 대해 일정 비율로 배분하기로 하였습니다.

(4) 당기말 현재 회사의 금융기관별 대출 약정한도액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
금융기관
약정한도액

일반자금대출
NH 농협은행
1,995,000

합 계
1,995,000

(5) 당기말 및 전기말 현재 회사가 타인으로부터 제공받은 지급보증등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보증인
보증내용
당기말
전기말
보증수익자

서울보증보험
공탁보증
13,100
13,100
오OO

합 계
-
13,100
13,100
-

서울보증보험에 공탁보증금 13,100(천원)이 남아있습니다. 이는 2017년 09월 15일자로 서울중앙지방법원에서 확정판결이 나서 해지가 되었어야 하는데 보험기간이
 2019년 03월 10일까지로 기간이 얼마남지않아 해지를 하지 않은 부분입니다.

35. 보고기간후 사건

1. 회사는 2019년 01월 16일에 횡령사건에 대해 검찰에 고발조치를 하였습니다.
(1) 불법행위미수금의 발생
 (단위 : 천원)

계정과목
구분
내역
금액

불법행위미수금(*1)
단기대여금
와이디미디어 단기대여금에한 횡령사실발생
3,000,000

불법행위미수금(*2)
기타보증금
자금의 불법 집행
6,800,000

불법행위미수금(*3)
지분법적용투자주식
자금의 불법 집행
3,500,000

(*1) 와이디미디어는 2018년도에 설립한 회사로서 2018년 6월 29일에 30억원을 대여한 사실이 있습니다. 그러나, 자금에 대한 어떠한 집행절차도 없이 인출하여 그 인출하였던 당사자들을 횡령사실로 고소, 고발하였으며, 해당금액을 불법행위미수금으로 계상하고 동금액의 회수가능성이 의문시되므로 전액 대손충금을을 계상하였습니다.

(*2) 기타보증금 68억원은 앤디디엔씨의 실사보증금과 관련하여 법무법인에 에스크로우를 한 금액 입니다. 그러나, 에스크로우 기간이 2018년 10월 31일로 종료됨에 따라 법무법인에 자금이 있는지 여부를 확인 하였고, 자금이 있지않다는 답변을 받아
인출할 당시의 당사자들을 횡령사실로 고소, 고발 하였으며, 해당금액을 불법행위미수금으로 계상하고, 동금액의 회수가능성이 의문시되므로 전액 대손충당금을 계상하였습니다.

(*3) 35억원은 지분법적용투자주식의 주식회사 미지아의 인수대금으로 사용하였다고 공시를 한 사실이 있습니다. 그러나, 주식회사 미지아의 최인안 대표와의 면담에 따라 35억원을 받은 사실이 없으며, 통장만 빌려 주었을 뿐이라고 대답을 듣게 되어
불법행위미수금으로 계상 하였고, 동금액의 회수 가능성이 의문시 되어 전액 대손충당금을 계상하였습니다.

2. 2018년 12월 31일자로 주주명부를 폐쇄 하였는데, 최대주주가 클라우드 매직에서 시니안유한회사로 바뀌었습니다.

3. NH농협은행의 대출금 1,995백만원의 대출 만기일은 2019년 02월 22일이었고, 
 NH농협은행 측에서 전액 상환을 요구하여서 보고서일 현재 연체중에 있습니다.

36. 상장폐지 사유 발생

회사는 2019년 01월 16일 공시에 따라 업무상 횡령등의 혐의 발생과 관련하여 코스닥시장 상장규정 제38조 제2항 제5호 나목 및 동규정 시행세칙 제33조 11항 제2호의 규정에 의거 업무상 횡령등의 혐의로 인한 상당한 규모의 재무적 손실 발생여부등 상장적격성 실질심사 대상에 해당하는지 여부를 삼사하기 위하여 상장적격성 실질심사를 받게 됩니다.

37. 영업부문

(1) 지역별 정보

회사는 모바일 및 온라인 게임의 개발과 서비스업의 단일 영업부문으로 구성되어 있습니다. 매출처는 국내와 해외로 구분되며, 당기과 전기의 국내(대한민국)와 해외 매출액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

국내매출액
14,117,528
20,405,996

해외매출액
336,976
677,677

합계
14,454,504
21,083,673

(2) 당기와 전기 중 회사매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 모바일 및 온라인의 오픈마켓운영자 및 결제대행자이나, 회사의 실질적 고객은 개별적 서비스 이용고객입니다.

□ 이사의 선임

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 여부

후보자성명
생년월일
사외이사
후보자여부
최대주주와의 관계
추천인

변종섭
1969.09.12
-
-
-

오원석
1967.03.26
-
-
-

김진영
1961.04.14
-
-
-

양제민
1981.03.30
사외이사 후보자
-
-

총 ( 4 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ약력ㆍ해당법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
약력
해당법인과의
최근3년간 거래내역

변종섭
現 와이디온라인 대표이사
前 스마일게이트그룹 부사장
-

오원석
現 와이디온라인 대표이사
現 스토리웍스(일본) 대표이사
-
-

김진영
現 와이디온라인 재무이사
前 (주)세신 이사
-

양제민
現 법무법인 오현 변호사
-
-

※ 기타 참고사항: 없음

□ 감사의 선임

<권유시 감사후보자가 예정되어 있는 경우>

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계

후보자성명
생년월일
최대주주와의 관계
추천인

홍창기
1955.01.30
-
-

총 ( 1 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ약력ㆍ해당법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업(현재)
약력
해당법인과의
최근3년간 거래내역

홍창기
現 와이디온라인 일시감사
前 코리아금융그룹 상임감사
감사

<감사후보자가 예정되지 아니한 경우>

선임 예정 감사의 수
-(명)

※ 기타 참고사항: 없음

□ 이사의 보수한도 승인

가. 이사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

구 분
전 기
당 기

이사의 수(사외이사수)
8(3)
4(1)

보수총액 내지 최고한도액
10억원
10억원

※ 기타 참고사항 : 없음

□ 감사의 보수 한도 승인

가. 감사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

구 분
전 기
당 기

감사의 수
1
1

보수총액 내지 최고한도액
1억원
1억원

※ 기타 참고사항 : 없음

□ 정관의 변경

가. 집중투표 배제를 위한 정관의 변경 또는 그 배제된 정관의 변경

변경전 내용
변경후 내용
변경의 목적

-
-
-

나. 그 외의 정관변경에 관한 건

변경전 내용
변경후 내용
변경의 목적

제5조 (발행예정주식 총수)

회사가 발행할 주식의 총수는50,000,000주로 한다

제5조 (발행예정주식 총수)

회사가 발행할 주식의 총수는 200,000,000주로 한다.

유동성개선 및 거래활성화

※ 기타 참고사항 : 없음