넷마블 — 의결권대리행사권유참고서류 (20190314)
제출인: 넷마블

참고서류
3.2
넷마블(주)

참 고 서 류

금융위원회 귀중

제 출 일:

2019년 3월 14일

권 유 자:

성 명: 넷마블 주식회사
주 소: 서울특별시 구로구 디지털로 300, 20층
 (구로동, 지밸리비즈플라자)
전화번호: 1588-5180

목 차

Ⅰ. 권유자ㆍ대리인ㆍ피권유자에 관한 사항
-----------------------
1

1. 권유자에 관한 사항
-----------------------
1

2. 대리인에 관한 사항
-----------------------
1

3. 피권유자의 범위
-----------------------
1

4. 의결권 대리행사의 권유를 하는 취지
-----------------------
2

5. 기타 사항
-----------------------
2

II. 주주총회 목적사항별 기재사항
-----------------------
3

□ 재무제표의 승인
-----------------------
3

□ 정관의 변경
-----------------------
264

□ 이사의 선임
-----------------------
270

□ 감사위원회 위원의 선임
-----------------------
272

□ 이사의 보수한도 승인
-----------------------
274

□ 주식매수선택권의 부여
-----------------------
275

□ 기타 주주총회의 목적사항
-----------------------
278

Ⅰ. 권유자ㆍ대리인ㆍ피권유자에 관한 사항

1. 권유자에 관한 사항

성명(회사명)
주식의 종류
주식 소유
수량
주식 소유
비율
회사와의 관계
비고

넷마블 주식회사
보통주
25,800주
0.03%
본인
-

- 권유자의 특별관계자에 관한 사항

성명
(회사명)
권유자와의
관계
주식의 종류
주식 소유
수량
주식 소유 비율
회사와의
관계
비고

방준혁
최대주주
보통주
20,729,472
24.31
최대주주
-

권영식
임원
보통주
5,000
0.01
임원
-

최정호
계열회사 임원
보통주
689,864
0.81
계열회사 임원
-

백영훈
계열회사 임원
보통주
9,000
0.01
계열회사 임원
-

서장원
계열회사 임원
보통주
6,095
0.01
계열회사 임원
-

이장우
계열회사 임원
보통주
1,170
0.00
계열회사 임원
-

양유진
계열회사 임원
보통주
9,455
0.01
계열회사 임원
-

이우영
계열회사 임원
보통주
795
0.00
계열회사 임원
-

임현숙
계열회사 임원
보통주
3,208
0.00
계열회사 임원
-

김아현
계열회사 임원
보통주
583
0.00
계열회사 임원
-

조성태
계열회사 임원
보통주
180
0.00
계열회사 임원
-

계
보통주
21,454,822
25.16
-
-

주) 상기 특별관계자에 관한 사항은 2018년말 기준입니다.

2. 대리인에 관한 사항

성명(회사명)
주식의 종류
소유주식수
회사와의 관계
비고

유효진
-
-
직원
-

3. 피권유자의 범위

2018년 12월 31일 기준일 현재 주주명부에 기재된 모든 주주

4. 의결권 대리행사의 권유를 하는 취지

주주총회 결의에 필요한 의사정족수 확보

5. 기타 사항

가. 위임권유기간
 - 시작일: 2019년 3월 19일
 - 종료일: 2019년 3월 29일 정기주주총회 개시 전

나. 위임장용지의 교부방법 
 □ 피권유자에게 직접 교부하는 방법
 □ 우편 또는 모사전송에 의한 방법
 □ 전자우편에 의한 방법(피권유자가 전자우편을 수령한다는 의사표시를 한 경우)

다. 권유업무 위탁에 관한 사항: 해당사항 없음

라. 주주총회 일시 및 장소
 - 일시: 2019년 3월 29일(금) 오전 9시
 - 장소: 서울특별시 구로구 디지털로32길 72 베스트웨스턴구로호텔

마. 업무상 연락처 및 담당자
 - 공시팀 윤용진 팀장(02-2271-6302)
 - 공시팀 유효진 팀원(02-2271-6331)

II. 주주총회 목적사항별 기재사항

□ 재무제표의 승인

제1호 의안 : 제8기
재무제표 승인의 건

가. 당해 사업연도의 영업상황의 개요

제8기 당사는 연결기준 2조213억원의 매출을 기록하였습니다.

2018년 中 판호발급 중단 지속 및 게임규제 강화, 국내 주52시간 근무시간 도입에 따른 출시 지연 등 대내외 악재가 많은 해였지만 해외 매출 비중이 70%까지 확대되는 등 해외 매출은 성장세를 보였습니다. 대표적으로 'MARVEL Contest of Champions'와 'MARVEL Future Fight'가 해외 유저에게 꾸준한 사랑을 받으며 매출이 증가하였고 해리포터 IP를 활용한 해리포터 호그와트미스테리는 2018년 2분기에 출시되어 국내외 유저의 큰 관심을 받았습니다.

당사는 그동안 글로벌 Top-tier 게임회사를 목표로 해외 진출에 많은 노력을 기울여왔습니다. 각 해외 현지 시장에서 노하우를 축척하며 해외 진출을 해왔고, 그 결과 '리니지2레볼루션' 및 '세븐나이츠' 등이 글로벌 성공을 거두며 명실상부한 글로벌 모바일 게임회사로서 입지를 다졌습니다. 당사는 또한 인지도가 높은 글로벌 IP를 확보하여 글로벌 게임 시장을 아우르는 컨텐츠를 공급하는 것을 목표로 하고 있으며, 이러한 활동의 일환으로 2015년 Jam City, 2017년 Kabam을 인수하였고, 향후에도 이러한 신규 파트너사 확보를 위해 노력할 것입니다. 또한 경쟁력 강화를 위해 게임사업 뿐 아니라 게임과 접목이 가능한 분야로 투자 및 M&A를 지속적으로 검토 진행하고 있습니다.

2019년에는 그간 지연됐던 신작이 대거 출시되며 전년대비 실적 개선이 예상됩니다. 상반기에는 '지스타 2018'에서 호평을 받은 'A3: Still Alive'를 비롯하여 'BTS월드', '세븐나이츠2', '7개의 대죄' 등 신작 출시와 더불어 하반기 '블레이드앤소울레볼루션'의 해외 출시 또한 예정되어 있기 때문입니다. 

[판매 실적]

(단위 : 억원)

매출 유형
구분
2018년
2017년

모바일 게임 등
국내
6,096
11,068

해외
14,117
13,180

합계
20,213
24,248

나. 당해 사업연도의 대차대조표(대차대조표)ㆍ손익계산서(포괄손익계산서)ㆍ자본변동표〔또는 이익잉여금처분계산서(결손금처리계산서)〕

※ 아래의 연결ㆍ별도 재무제표는 외부감사인의 회계감사가 완료되기 이전 회사의 가결산 추정치이므로, 외부감사인의 감사 결과에 따라 일부 변경될 수 있습니다. 외부감사인의 감사의견을 포함한 최종 연결ㆍ별도 재무제표 및 주석 사항은 향후 제출될 연결ㆍ별도 감사보고서를 참고해 주시기 바랍니다.

[연결재무제표]

- 연결재무상태표

연 결 재 무 상 태 표

제 8(당) 기말 2018년 12월 31일 현재

제 7(전) 기말 2017년 12월 31일 현재

넷마블 주식회사와 그 종속기업
(단위: 원)

과 목
주 석
제8(당) 기말
제7(전) 기말

자 산

I. 유동자산

2,590,626,108,927
2,918,402,600,651

현금및현금성자산
5,6,7,32,33,34
1,548,658,558,133
1,907,796,378,116

단기금융상품
5,7,33,34
499,440,987,175
476,446,469,509

당기손익인식금융자산
5,8,33,34
-
6,018,329,932

당기손익-공정가치측정금융자산
5,8,33,34
258,826,459,724
-

매출채권
5,9,33,34
182,257,156,136
291,369,125,918

재고자산
10
3,304,017,370
2,357,958,792

만기보유금융자산
5,33,34
-
157,000,000,000

기타의유동금융자산
5,11,33,34
13,241,284,874
10,568,225,218

기타의유동자산
16
75,235,928,555
61,540,217,154

미수법인세환급액

9,661,716,960
5,305,896,012

II. 비유동자산

2,842,420,484,495
2,429,302,809,319

장기금융상품
5,33,34
1,379,676,968
21,460,996,375

당기손익-공정가치측정금융자산
5,8,33,34
15,195,765,866
-

매도가능금융자산
5,33,34
-
918,778,524,147

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
5,12,33,34
1,027,298,990,493
-

비유동만기보유금융자산
5,7,33,34
-
450,000,000

관계기업투자주식
13,36
212,349,041,615
22,835,426,924

유형자산
14
174,295,182,089
145,388,507,793

무형자산
15
1,319,483,676,423
1,236,814,420,815

기타의비유동금융자산
5,7,11,33,34
16,226,982,432
13,534,358,412

기타의비유동자산
16
30,918,849,996
24,500,734,161

이연법인세자산

45,272,318,613
45,539,840,692

자 산 총 계

5,433,046,593,422
5,347,705,409,970

부 채

I. 유동부채

587,005,423,684
501,257,639,479

매입채무
5,33,34
81,335,647,640
120,611,366,909

단기차입금
5,17,33,34
8,293,703,048
3,949,110,000

기타의유동금융부채
5,18,21,33,34
339,953,139,451
117,001,545,274

기타의유동부채
19
132,538,283,726
172,688,979,398

유동충당부채
20
837,545,318
-

당기법인세부채

24,047,104,501
87,006,637,898

II. 비유동부채

294,505,478,713
381,178,772,797

장기차입금
5,17,33,34
85,277,410,386
-

기타의비유동금융부채
5,18,21,33,34
37,187,015,854
234,211,416,935

기타의비유동부채
19
4,793,597,455
779,273,331

비유동충당부채
20
1,728,385,000
1,465,185,000

퇴직급여부채
21
10,839,557,321
5,201,646,049

이연법인세부채

154,679,512,697
139,521,251,482

부 채 총 계

881,510,902,397
882,436,412,276

자 본

I. 지배주주지분

4,374,422,593,203
4,329,497,285,767

자본금
1,23
8,526,586,500
8,502,638,500

자본잉여금
23
2,999,421,389,987
2,992,070,299,394

이익잉여금
24
760,998,351,022
602,922,538,504

기타자본항목
25,27
605,476,265,694
726,001,809,369

II. 비지배주주지분

177,113,097,822
135,771,711,927

자 본 총 계

4,551,535,691,025
4,465,268,997,694

부 채 및 자 본 총 계

5,433,046,593,422
5,347,705,409,970

주석 참조

- 연결포괄손익계산서

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제 8(당) 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지

제 7(전) 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지

넷마블 주식회사와 그 종속기업
(단위: 원)

과 목
주 석
제 8(당) 기
제 7(전) 기

I. 영업수익
4,28,36
2,021,272,799,024
2,424,755,040,569

II. 영업비용
29,36
1,779,621,318,882
1,914,998,812,970

III. 영업이익

241,651,480,142
509,756,227,599

금융수익
30
96,141,325,897
55,057,802,569

금융비용
30
19,588,861,124
43,435,895,231

영업외수익
31
10,769,378,819
2,640,976,430

영업외비용
31
38,620,270,189
46,875,742,261

지분법이익
13
86,226,845
-

지분법손실
13
-
5,649,182,271

IV.법인세비용차감전순이익

290,439,280,390
471,494,186,835

법인세비용
35
75,507,172,253
110,610,590,377

V. 당기순이익
24
214,932,108,137
360,883,596,458

지배기업순이익

189,618,902,849
309,809,278,398

비지배지분순이익

25,313,205,288
51,074,318,060

VI. 기타포괄이익

77,203,784,561
208,489,262,245

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목:

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익

29,802,810,334
-

확정급여부채의 재측정요소

(1,360,701,235)
(911,985,494)

후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목:

매도가능금융자산평가손익

-
289,187,962,000

해외사업
환산
외환차이

45,771,086,218
(79,301,211,842)

지분법자본변동

2,990,589,244
(485,502,419)

VII. 총포괄이익

292,135,892,698
569,372,858,703

지배기업순이익

264,590,828,792
522,780,064,561

비지배지분순이익

27,545,063,906
46,592,794,142

VIII. 주당이익

기본주당이익
26
2,230
3,908

희석주당이익
26
2,217
3,873

주석 참조

- 연결자본변동표

연 결 자 본 변 동 표

제 8(당) 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지

제 7(전) 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지

넷마블 주식회사와 그 종속기업
(단위: 원)

과 목
자 본 금
자본잉여금
기타자본항목
이익잉여금
비지배지분
총 계

2017년 1월 1일(전기초)
6,777,638,800
350,287,813,252
565,342,357,335
293,898,589,918
94,047,666,753
1,310,354,066,058

총포괄손익

당기순이익
-
-
-
309,809,278,398
51,074,318,060
360,883,596,458

매도가능금융자산평가손익
-
-
289,187,962,000
-
-
289,187,962,000

순확정급여부채의 재측정요소
-
-
-
(785,329,812)
(126,655,682)
(911,985,494)

지분법자본변동
-
-
(485,502,419)
-
-
(485,502,419)

해외사업환산
외환차이
의 증감

-
-
(74,946,343,606)
-
(4,354,868,236)
(79,301,211,842)

총포괄손익 소계
-
-
213,756,115,975
309,023,948,586
46,592,794,142
569,372,858,703

자본에 직접 인식된 주주와의 거래

유상증자
1,695,361,200
2,632,900,305,170
-
-
-
2,634,595,666,370

연결범위의 변동
-
-
(54,987,325,498)
-
(8,112,302,220)
(63,099,627,718)

주식선택권의 행사
29,638,500
8,882,180,972
(1,446,474,092)
-
-
7,465,345,380

주식선택권의 부여
-
-
3,337,135,649
-
3,243,553,252
6,580,688,901

자본에 직접 인식된 주주와의 거래 소계
1,724,999,700
2,641,782,486,142
(53,096,663,941)
-
(4,868,748,968)
2,585,542,072,933

2017년 12월 31일(전기말)
8,502,638,500
2,992,070,299,394
726,001,809,369
602,922,538,504
135,771,711,927
4,465,268,997,694

2018년 1월 1일(당기초)
8,502,638,500
2,992,070,299,394
726,001,809,369
602,922,538,504
135,771,711,927
4,465,268,997,694

회계정책변경에 따른 효과
-
-
166,588,874
312,275,653
318,046,099
796,910,626

수정후 재작성된 금액
8,502,638,500
2,992,070,299,394
726,168,398,243
603,234,814,157
136,089,758,026
4,466,065,908,320

총포괄손익

당기순이익
-
-
-
189,618,902,849
25,313,205,288
214,932,108,137

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익
-
-
29,802,810,334
-
-
29,802,810,334

순확정급여부채의 재측정요소
-
-
-
(1,255,155,384)
(105,545,851)
(1,360,701,235)

지분법자본변동
-
-
2,990,589,244
-
-
2,990,589,244

해외사업환산외환차이의 증감
-
-
43,433,681,749
-
2,337,404,469
45,771,086,218

총포괄손익 소계
-
-
76,227,081,327
188,363,747,465
27,545,063,906
292,135,892,698

자본에 직접 인식된 주주와의 거래

연차배당
-
-
-
(30,600,210,600)
-
(30,600,210,600)

연결범위의 변동
-
-
(32,186,255,538)
-
(280,371,158)
(32,466,626,696)

주식선택권의 행사
23,948,000
7,351,090,593
(1,283,278,381)
-
(21,609,758)
6,070,150,454

주식선택권의 부여 등
-
-
(3,520,121,817)
-
13,780,256,806
10,260,134,989

자기주식의 취득
-
-
(159,929,558,140)
-
-
(159,929,558,140)

자본에 직접 인식된 주주와의 거래 소계
23,948,000
7,351,090,593
(196,919,213,876)
(30,600,210,600)
13,478,275,890
(206,666,109,993)

2018년 12월 31일(당기말)
8,526,586,500
2,999,421,389,987
605,476,265,694
760,998,351,022
177,113,097,822
4,551,535,691,025

주석 참조

- 연결현금흐름표

연 결 현 금 흐 름 표

제 8(당) 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지

제 7(전) 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지

넷마블 주식회사와 그 종속기업
(단위: 원)

과 목
주석
제 8(당) 기
제 7(전) 기

Ⅰ. 영업활동현금흐름

235,338,135,878
503,397,716,928

1. 영업에서 창출된 현금

305,217,535,824
566,526,205,592

(1) 당기순이익

214,932,108,137
360,883,596,458

(2) 수익ㆍ비용의 조정
32
127,660,528,714
224,472,800,669

(3) 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동
32
(37,375,101,027)
(18,830,191,535)

2. 이자의수취

36,521,370,908
19,987,072,600

3. 이자의지급

(4,463,121,098)
(12,255,856,269)

4. 배당금의 수취

14,196,000,000
7,449,000,000

5. 법인세의납부

(116,133,649,756)
(78,308,704,995)

Ⅱ. 투자활동현금흐름

(505,252,027,811)
(1,432,728,798,123)

1. 투자활동으로 인한 현금유입액

392,821,496,629
909,766,846,331

기타의유동금융자산의 감소

22,606,710,003
571,897,855,179

당기손익인식금융자산의 감소

-
232,093,641,204

당기손익-공정가치측정금융자산의 처분(유동)

150,434,339,921
-

상각후원가측정금융자산의 처분

217,006,618,397
-

기타의비유동금융자산의 감소

411,996,481
41,761,120,942

기타의비유동금융부채의 증가

-
20,000,000

만기보유금융자산의 처분

-
62,383,317,801

관계기업투자주식의 처분

-
7,503

유형자산의 처분

144,748,519
59,282,465

무형자산의 처분

405,104,253
1,551,613,718

연결범위변동으로 인한 현금의 증가

1,811,979,055
7,519

2. 투자활동으로 인한 현금유출액

(898,073,524,440)
(2,342,495,644,454)

기타의유동금융자산의 증가

1,166,071,705
992,702,667,407

당기손익인식금융자산의 증가

-
191,971,641,204

만기보유증권의 증가

-
190,383,317,801

기타의비유동금융자산의 증가

853,529,774
62,795,677,400

기타의비유동금융부채의 감소

33,100,996,749
-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 취득

71,976,862,112
-

당기손익-공정가치측정금융자산의 취득(비유동)

123,245,030,371
-

상각후원가측정금융자산의 취득(비유동)

366,524,143,368
-

매도가능금융자산의 취득

-
20,891,135,521

관계기업투자주식의 취득

206,430,750,656
12,483,908,900

유형자산의 취득

22,999,184,694
30,013,171,364

무형자산의 취득

17,712,999,191
2,914,221,818

연결범위변동으로 인한 현금의 감소

54,063,955,820
838,339,903,039

Ⅲ. 재무활동현금흐름

(99,168,425,109)
2,527,304,197,960

1. 재무활동으로 인한 현금유입액

107,701,276,360
3,445,749,829,228

단기차입금의 차입

16,295,603,048
803,046,485,767

장기차입금의 차입

85,277,410,386
-

유상증자

-
2,634,595,666,370

주식선택권의 행사

6,128,262,926
7,465,345,380

연결범위변동으로 인한 현금의 증가

-
642,331,711

2. 재무활동으로 인한 현금유출액

(206,869,701,469)
(918,445,631,268)

단기차입금의 상환

12,015,080,000
904,297,988,383

전환사채의 상환

117,359,609
-

배당금의 지급

30,600,210,600
-

종속기업투자지분의 추가취득

4,207,493,120
13,890,194,805

기타재무활동으로 인한 현금유출액

159,929,558,140
257,448,080

Ⅳ. 현금및현금성자산의 증가(감소)

(369,082,317,042)
1,597,973,116,765

Ⅴ. 기초의 현금및현금성자산

1,907,796,378,116
272,657,773,555

Ⅵ. 외화표시현금성자산의 환율변동효과

9,944,497,059
37,165,487,796

VII. 당기말의 현금및현금성자산

1,548,658,558,133
1,907,796,378,116

주석 참조

- 연결주석

제8(당)기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지

제7(전)기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지

넷마블 주식회사와 그 종속기업

1. 연결대상회사의 개요

(1) 지배기업의 개요
넷마블 주식회사(이하 "지배기업")는 자회사 주식 보유 및 관리, 소프트웨어 개발 및 공급업을 영위할 목적으로 2011년 11월 17일 씨제이이앤엠 주식회사로부터 물적분할을 통하여 설립되었으며 2014년 10월 1일을 기준일로 하여 종속회사인 씨제이넷마블(주)를 흡수합병하였습니다. 또한, 2017년 5월 12일 유가증권시장에 상장하였으며 2018년 3월 회사명을 넷마블게임즈 주식회사에서 넷마블 주식회사로 변경하였습니다. 본사는 서울시 구로구 디지털로 300에 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 자본금
은
각각 8,527백만원 및 8,503백만원이며, 주주 구성은 다음과 같습니다.

(단위: 주, %)

주주명
당기말
전기말

소유주식수
지분율
소유주식수
지분율

방준혁
20,729,472
24.31
20,729,472
24.38

씨제이이앤엠(주)
18,720,000
21.96
18,720,000
22.02

HAN RIVER INVESTMENT PTE. LTD.
15,057,800
17.66
15,057,800
17.71

(주)엔씨소프트
5,842,800
6.85
5,842,800
6.87

자기주식
1,430,782
1.68
25,800
0.03

기타
23,485,011
27.54
24,650,513
28.99

합 계
85,265,865
100.00
85,026,385
100.00

주석 - 계속

2018년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 지배기업과 그 종속기업(이하 "연결실체") 및 연결실체의 관계기업에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.

(2) 당기말 및 전기말 현재 연결대상 종속기업 개요

(단위: %)

투자기업명
종속기업명
소재지
업종
결산월
지분율

당기말
전기말

넷마블(주)
아이지에스(주)
한국
게임운영업
12월
100.00
100.00

넷마블앤파크(주)
한국
게임소프트웨어개발 및 공급업
12월
76.04
76.04

넷마블몬스터(주)(*1)
한국
게임소프트웨어개발 및 공급업
12월
76.17
76.18

Netmarble Japan Inc.
일본
게임퍼블리싱 및 운영업
12월
100.00
100.00

Netmarble US, Inc.
미국
게임퍼블리싱 및 운영업
12월
100.00
100.00

Netmarble (Thailand) Co., Ltd.
태국
게임퍼블리싱 및 운영업
12월
99.00
99.00

넷마블네오(주)(*2)
한국
게임소프트웨어개발 및 공급업
12월
80.58
80.42

Netmarble Joybomb Inc.(*3)
대만
게임퍼블리싱 및 운영업
12월
70.90
62.67

Netmarble Hongkong Limited(*4)
홍콩
게임퍼블리싱 및 운영업
12월
100.00
100.00

Netmarble Turkey Sanayi ve Ticaret A.S.
터키
게임퍼블리싱 및 운영업
12월
100.00
100.00

JOYGAME Interactive Services Ltd.
터키
게임퍼블리싱 및 운영업
12월
95.00
95.00

(주)미디어웹
한국
PC방 유통
12월
68.84
68.84

넷마블넥서스(주)
한국
게임소프트웨어개발 및 공급업
12월
100.00
100.00

넷마블엔투(주)(*1)
한국
게임소프트웨어개발 및 공급업
12월
99.91
99.98

넷마블블루(주)(*4)
한국
게임소프트웨어개발 및 공급업
12월
96.16
95.08

㈜퍼니지(*5)
한국
게임소프트웨어개발 및 공급업
12월
-
60.08

천백십일(주)
한국
게임소프트웨어개발 및 공급업
12월
57.00
57.00

PT. Netmarble Indonesia
인도네시아
게임퍼블리싱 및 운영업
12월
29.41
29.41

(주)마켓프레스
한국
의류사업
12월
55.00
55.00

Netmarble EMEA FZ LLC
UAE
게임퍼블리싱 및 운영업
12월
100.00
100.00

Jam City, Inc.(*1)
미국
게임소프트웨어개발 및 공급업
12월
59.14
59.56

지스퀘어자산관리(주)
한국
자산관리 및 운용
12월
100.00
100.00

(주)크레노바(*6)
한국
게임소프트웨어개발 및 공급업
12월
-
53.00

(주)체리벅스(*7)
한국
게임소프트웨어개발 및 공급업
12월
76.15
54.69

지스퀘어피에프브이(주)
한국
부동산개발업
12월
93.02
93.02

이츠게임즈(주)
한국
게임소프트웨어개발 및 공급업
12월
59.31
59.31

엠엔비프로덕션(주)
한국
광고, 마케팅 대행업
12월
100.00
100.00

Kabam, Inc.
미국
게임퍼블리싱 및 운영업
12월
100.00
100.00

DIGIPARK SINGAPORE PTE. LTD.
싱가포르
게임퍼블리싱 및 운영업
12월
100.00
100.00

(주)퍼니파우(*8)
한국
게임소프트웨어개발 및 공급업
12월
88.25
-

이데아게임즈(주)(*8)
한국
게임소프트웨어개발 및 공급업
12월
60.22
-

(주)포플랫(*9)
한국
게임소프트웨어개발 및 공급업
12월
74.46
-

주석 - 계속

(단위: %)

투자기업명
종속기업명
소재지
업종
결산월
지분율

당기말
전기말

Netmarble Hongkong
Limited.
Netmarble (Beijing) Limited
중국
게임퍼블리싱 및 운영업
12월
100.00
100.00

(주)미디어웹
PT. Netmarble Indonesia
인도네시아
게임퍼블리싱 및 운영업
12월
70.59
70.59

㈜에브리플레이(*9)
한국
게임소프트웨어개발 및 공급업
12월
86.21
-

아이지에스(주)
IG S&C Philippines Inc.
필리핀
게임운영업
12월
100.00
100.00

IGS China
중국
게임운영업
12월
100.00
100.00

Netmarble (Thailand) Co., Ltd.
태국
게임퍼블리싱 및 운영업
12월
1.00
1.00

JOYGAME Interactive Services Ltd.
터키
게임퍼블리싱 및 운영업
12월
5.00
5.00

EURIGS s.r.o(*10)
체코
게임운영업
12월
100.00
-

Netmarble Joybomb Inc.
Joybomb Hong Kong Ltd.
홍콩
게임퍼블리싱 및 운영업
12월
100.00
100.00

Jam City, Inc.
TinyCo, Inc.
미국
게임소프트웨어개발 및 공급업
12월
100.00
100.00

JCSA,S.A.S(*10)
콜롬비아
게임소프트웨어개발 및 공급업
12월
100.00
-

JCTO Studios, ULC(*11)
미국
게임소프트웨어개발 및 공급업
12월
100.00
-

Kabam, Inc.
Kabam Games, Inc.
캐나다
게임소프트웨어개발 및 공급업
12월
100.00
100.00

Kabam Games UK Ltd.
영국
게임퍼블리싱 및 운영업
12월
100.00
100.00

Kabam MCoC FIPCo, Inc.(*6)
케이만
게임소프트웨어개발 및 공급업
12월
-
100.00

Kabam TF FIPCo, Inc.(*6)
케이만
게임소프트웨어개발 및 공급업
12월
-
100.00

Kabam TF USIPCo, Inc.(*6)
케이만
게임소프트웨어개발 및 공급업
12월
-
100.00

(*1)

당기 중 주식선택권 행사로 인하여 지분율이 감소하였습니다.

(*2)
당기 중 넷마블네오(주)의 주식 20,000주를 추가 취득하여 지분율이 증가하였습니다.

(*3)

당기 중 Netmarble Joybomb Inc.의 주식 1,000,000주를 추가 취득하여 지분율이 증가하였습니다.

(*4)

당기와 전기 중 유상증자에 참여하였습니다.

(*5)
당기 중 매각에 따라 연결범위에서 제외되었습니다.

(*6)

당기 중 청산에 따라 연결범위에서 제외되었습니다.

(*7)
당기 중 보유하고 있던 전환우선주를 보통주로 전환하여 지분율이 증가하였습니다.

(*8)
당기 중 전환우선주 행사로 인하여 관계기업에서 종속기업으로 편입되었습니다.

(*9)
당기 중 전환우선주 행사로 인하여 관계기업에서 종속기업으로 편입되었으며, 추가로 유상증자에 참여하였습니다.

(*10)
당기 중 지분 100%를 출자하여 신규설립하였습니다.

(*11)
당기 중 신규취득으로 연결범위에 포함되었습니다.

주석 - 계속

(3) 종속기업 변동 내역
당기에 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명
사유

(주)퍼니파우
전환우선주의 보통주 전환으로 인한 연결범위 포함

(주)포플랫
전환우선주의 보통주 전환으로 인한 연결범위 포함

이데아게임즈(주)
전환우선주의 보통주 전환으로 인한 연결범위 포함

(주)에브리플레이
전환우선주의 보통주 전환으로 인한 연결범위 포함

JCSA,S.A.S
신규 설립으로 인한 연결범위 포함

EURIGS s.r.o
신규 설립으로 인한 연결범위 포함

JCTO Studios, ULC
신규 취득으로 인한 연결범위 포함

당기 중 연결범위에서 제외된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명
사유

Kabam MCoC FIPCo, Inc.

회사 청산에 따른 연결범위 제외

Kabam TF FIPCo, Inc.

회사 청산에 따른 연결범위 제외

Kabam TF USIPCo, Inc.

회사 청산에 따른 연결범위 제외

(주)크레노바
회사 청산에 따른 연결범위 제외

(주)퍼니지
회사 매각에 따른 연결범위 제외

주석 - 계속

(4) 종속기업의 요약 재무정보
당기 연결대상 종속기업 중 주요 종속기업의 요약재무상태표와 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

종속기업명
자산
부채
자본
매출액
당기순이익(손실)

아이지에스(주)
25,768,475
4,719,525
21,048,950
39,034,054
3,325,236

넷마블앤파크(주)
5,570,020
6,705,074
(1,135,054)
9,323,244
(5,218,190)

넷마블몬스터(주)
109,651,939
4,843,635
104,808,304
42,425,918
6,491,991

Netmarble Japan Inc.
13,094,914
4,298,103
8,796,811
11,743,180
187,370

Netmarble US, Inc.
4,303,660
584,946
3,718,714
9,709,151
358,115

Netmarble (Thailand) Co., Ltd.
5,428,115
294,286
5,133,829
2,773,400
294,806

넷마블네오(주)
340,809,323
37,147,704
303,661,619
144,862,013
72,785,658

Netmarble Joybomb Inc.(*1)
24,992,790
4,960,046
20,032,744
16,728,777
1,609,349

Netmarble Hongkong Limited
8,565,649
6,547
8,559,102
-
(166,208)

Netmarble Turkey Sanayi ve Ticaret A.S.
3,205,120
1,282,910
1,922,210
5,000,563
1,205,490

JOYGAME Interactive Services Ltd.
6,632,075
1,798,753
4,833,322
8,197,258
1,166,808

Netmarble (Beijing) Limited
3,462,499
400,718
3,061,781
1,716,747
947,079

(주)미디어웹
17,523,966
4,012,552
13,511,414
14,417,477
1,187,233

PT. Netmarble Indonesia
1,871,833
242,585
1,629,248
1,840,116
403,425

IG S&C Philippines Inc.
669,273
69,057
600,216
1,658,808
133,935

넷마블넥서스(주)
103,717,909
3,063,408
100,654,501
31,775,820
1,968,117

넷마블엔투(주)
145,997,958
3,817,612
142,180,346
37,236,643
7,668,678

넷마블블루(주)
747,760
6,949,882
(6,202,122)
2,130,979
(4,710,703)

천백십일(주)
28,678,424
10,268,049
18,410,375
58,999,127
17,102,522

(주)마켓프레스
1,230,828
2,798,312
(1,567,484)
5,002,433
(218,784)

Netmarble EMEA FZ LLC
5,031,864
7,517,006
(2,485,142)
3,452,432
(1,000,516)

Jam City, Inc(*2)
327,331,523
172,026,175
155,305,348
445,321,710
30,957,691

(주)체리벅스
12,571,862
19,329,322
(6,757,460)
5,369,316
(2,575,970)

지스퀘어자산관리(주)
6,719,723
6,270,774
448,949
1,127,679
(101,816)

이츠게임즈(주)
8,963,678
542,149
8,421,529
2,011,339
(6,550,171)

지스퀘어피에프브이(주)
87,139,005
80,627,538
6,511,467
41,760,218
314,977

엠엔비프로덕션(주)
1,107,834
284,720
823,114
1,934,145
395,262

IGS China
1,170,966
166,191
1,004,775
2,920,131
231,342

Kabam, Inc.(*3)
216,555,773
65,301,840
151,253,933
323,831,091
59,749,137

DIGIPARK SINGAPORE PTE. LTD.
3,152,698
924,031
2,228,667
-
49,540

주석 - 계속

(당기)

(단위: 천원)

종속기업명
자산
부채
자본
매출액
당기순이익(손실)

(주)퍼니파우(*4)
951,496
9,663,339
(8,711,843)
257,142
(8,425,656)

(주)포플랫(*4)
3,382,469
3,766,164
(383,695)
6,253,438
408,069

이데아게임즈(주)(*4)
1,797,369
3,854,332
(2,056,963)
4,965,419
(1,893,890)

(주)에브리플레이(*4)
150,151
899,497
(749,346)
67,662
(1,864,793)

EURIGS s.r.o
434,090
106,968
327,122
-
(349,115)

(*1)
Netmarble Joybomb Inc.의 재무정보는 종속기업인 Joybomb Hong Kong Ltd.를 포함한 연결재무제표를 기준으로 작성하였습니다.

(*2)

Jam City, Inc.의 재무정보는 종속기업인 TinyCo, Inc.,
JCSA,S.A.S
, JCTO Studios, ULC를 포함한 연결재무제표를 기준으로 작성하였습니다.

(*3)
Kabam, Inc.의 재무정보는 종속기업인 Kabam Games, Inc., Kabam Games UK Ltd.를 포함한 연결재무제표를 기준으로 작성하였습니다.

(*4)

위 기업들의 요약재무정보는 지배력 획득 이후 시점부터의 재무정보입니다.

(5) 주요 종속기업의 취득

1) 당기

① 일반사항
연결실체는 모바일게임개발역량을 강화하기 위해 2018년 1월 1일 보유하고 있던 ㈜퍼니파우, ㈜포플랫, 이데아게임즈㈜, ㈜에브리플레이 전환우선주의 전환권을 모두 행사하여 보통주로 전환하였으며, 이로 인해 ㈜퍼니파우의 지분 88.25%, ㈜포플랫 지분 74.46% 이데아게임즈㈜ 지분 60.22%, ㈜에브리플레이 지분 59.35%를 보유하게 되었습니다. 또한, 넷마블 자회사 Jam City,Inc.에서 2018년 11년 19일 UkenSudios,Inc.의 지분 100%를 취득하였습니다. 인수 이후 회사명을 JCTO Studios, ULC 로 변경하였습니다.

주석 - 계속

② 이전대가

취득일 현재 이전대가의 주요 종류별 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
(주)퍼니파우
(주)포플랫
이데아게임즈(주)
(주)에브리플레이
JCTO Studios, ULC

전환우선주
11,498,373
7,375,718
3,978,870
1,600,000
-

현금및현금성자산
-
-
-
-
69,854,510

③ 식별가능한 자산과 부채
취득일 현재 취득자산과 인수부채 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
(주)퍼니파우
(주)포플랫
이데아게임즈(주)
(주)에브리플레이
JCTO Studios, ULC

현금및현금성자산
568,450
468,867
769,360
5,302
2,920,055

매출채권
9,748
47,965
1,030,568
-
13,632,033

기타의유동금융자산
1,535,097
-
57,647
738
-

기타의유동자산
44,948
2,798
42,991
42,250
-

유형자산
193,120
66,222
4,464
41,797
83,858

무형자산
12,423,699
12,293,288
16,520
-
29,408,266

기타의비유동금융자산
-
-
222,799
-
-

기타의비유동자산
-
140,804
2,908
41,250
-

기타의유동금융부채
(1,258,545)
(2,619,570)
(484,920)
(169,649)
(7,651,064)

기타의유동부채
(734,354)
(763,611)
(804,279)
(108,100)
-

기타의비유동금융부채
(388,368)
(205,845)
-
-
-

기타의비유동부채
-
(393,933)
(592,332)
(37,905)
-

이연법인세부채
(2,728,000)
(2,684,000)
-
-
(8,123,805)

식별가능한순자산
9,665,795
6,352,985
265,726
(184,317)
30,269,343

취득한 중요한 자산의 공정가치 측정을 위해 사용된 가치평가기법은 다음과 같습니다.

구 분
가치평가기법

무형자산
기술력: 다기간초과이익접근법
고객관계: 원가접근법

주석 - 계속

④ 영업권
사업결합에서 발생한 영업권은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
(주)퍼니파우
(주)포플랫
이데아게임즈(주)
(주)에브리플레이
JCTO Studios, ULC

총 이전대가
11,498,373
7,375,718
3,978,870
1,600,000
69,854,510

비지배지분
1,135,523
1,830,902
105,700
(82,809)
-

순자산 공정가치
(9,665,795)
(6,352,985)
(265,726)
184,317
30,269,343

영업권
2,968,101
2,853,635
3,818,844
1,701,508
39,585,167

영업권은 피취득자 노동인력의 기술적 능력에 따라 발생하였으며, 피취득자를 연결실체의 기존 모바일게임사업과 통합하여 시너지효과를 얻을 것으로 기대됩니다.

2) 전기

① 일반사항
연결실체는 북미시장 진출 및 시너지 확대를 위하여 2017년 2월 23일 Kabam, Inc.의 지분 100%를 취득하였습니다.

Kabam, Inc.는 5개 자회사를 포함하여 취득일 이후 259,415백만원의 수익과 22,569백만원의 당기순이익을 인식하였습니다. 

경영진은 주요 종속기업의 취득이 연차보고기간의 개시일인 2017년 1월 1일에 이루어졌다고 가정할 경우,
연결실체의 수익은 2,439,289백만원, 당기순이익은 384,554백만원이 발생하였을 것으로 추정하고 있습니다.

이 추정금액은 취득일에 잠정적으로 조정한 공정가치 조정금액이 2017년 1월 1일에도 동일하였을 것으로 가정하여 계산된 금액입니다.

주석 - 계속

② 이전대가

취득일 현재 이전대가의 주요 종류별 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
Kabam, Inc.

현금
845,811,936

③ 식별가능한 자산과 부채
취득일 현재 취득자산과 인수부채 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
Kabam, Inc.

현금및현금성자산
7,250,044

매출채권
23,897,792

기타의유동금융자산
187,211

기타의유동자산
12,340,748

유형자산
4,506,226

무형자산
159,743,106

기타의비유동금융자산
1,879,760

이연법인세자산
55,897,438

기타의유동금융부채
(31,859,320)

기타의유동부채
(31,439)

미지급법인세
(4,303,383)

기타의비유동금융부채
(104,014)

기타의비유동부채
(34,009)

이연법인세부채
(60,695,880)

식별가능한순자산
168,674,280

주석 - 계속

취득한 중요한 자산의 공정가치 측정을 위해 사용된 가치평가기법은 다음과 같습니다.

구 분
가치평가기법

무형자산
기술력: 다기간초과이익접근법
고객관계: 원가접근법

④ 영업권
사업결합에서 발생한 영업권은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
Kabam, Inc.

총 이전대가
845,811,936

순자산 공정가치
(168,674,280)

영업권
677,137,656

영업권은 피취득자 노동인력의 기술적 능력에 따라 발생하였으며, 피취득자를 연결실체의 기존 모바일게임사업과 통합하여 시너지효과를 얻을 것으로 기대됩니다.

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

당사와 당사의 종속기업(이하 '연결실체')의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

주석 - 계속

연결재무제표는 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결실체는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

(1) 당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)

연결실체는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 당기부터 기업회계기준서 제1109호 및 동 기준서와 관련한 타 기준서의 개정사항을 최초로 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1109호는 1) 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정 2) 금융자산의 손상 3) 위험회피회계에 대한 새로운 규정을 도입하였습니다. 또한 연결실체는 2018년 공시사항에 적용되는 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'의 개정사항을 도입하였습니다.

주석 - 계속

연결실체는 동 기준서를 최초적용할 때 과거기간을 재작성하지 않는 방법을 선택하였으며, 이에 따라 비교표시되는 연결재무제표를 재작성하지 아니하였습니다.

새로운 규정의 주요 내용 및 당사의 연결재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

1) 금융자산의 분류 및 측정
기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 모든 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 후속적으로 상각후원가나 공정가치로 측정됩니다.

- 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유하고 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 갖는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다(상각후원가측정금융자산).

- 계약상 현금흐름의 수취와 매도 모두가 목적인 사업모형 하에서 보유하고 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 갖는 채무상품은 후속적으로 공정가치로 측정하고 기타포괄손익으로 인식합니다(기타포괄손익-공정가치측정금융자산).

- 상기 이외의 모든 채무상품과 지분상품은 후속적으로 공정가치로 측정하고 당기손익으로 인식합니다(당기손익-공정가치측정금융자산).

상기에 기술한 내용에도 불구하고 연결실체는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.

- 단기매매항목이 아니고 기업회계기준서 제1103호를 적용하는 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가도 아닌 지분상품에 대한 투자의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.

주석 - 계속

- 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정을 할 수 있습니다.

당기 중 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품 중 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 채무상품은 존재하지 않습니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품이 제거되는 경우 기타포괄손익으로 인식된 누적손익을 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정된 지분상품에 대해서는 기존에 기타포괄손익으로인식된 누적손익을 후속적으로 이익잉여금으로 대체합니다. 후속적으로 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치항목으로 측정되는 채무상품은 손상규정의 적용대상에 해당합니다.

경영진은 최초적용일에 존재하는 사실과 상황에 기초하여 연결실체가 보유하고 있는금융자산에 대해 검토하고 평가하였으며, 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용함에 따라 연결실체의 금융자산의 분류 및 측정과 관련하여 다음과 같은 영향이 있을 것이라고 판단하였습니다.

- 투자사채는 기업회계기준서 제1039호에서는 매도가능금융자산으로 분류되었습니다. 동 사채는 계약상 현금흐름의 수취가 목적인 사업모형하에서 보유하고 있으며 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 가지고 있어 상각후원가측정금융자산으로 분류하였습니다.

주석 - 계속

- 기업회계기준서 제1039호에 따라 매도가능금융자산으로 분류되었던 채무상품 중 계약상 현금흐름의 수취와 매도 모두가 목적인 사업모형하에서 보유하고 있으며 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 가진 채무상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하였습니다. 이러한 채무상품의 공정가치 변동은 제거되거나 재분류될 때까지 평가손익누계액으로 계속 인식됩니다.

- 기업회계기준서 제1039호에 따라 매도가능금융자산으로 분류되고 매보고기간말에 공정가치로 측정하였던 지분상품에 대한 투자(단기매매항목도 아니고 사업결합에서 발생한 조건부대가도 아님)는 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하였습니다. 이러한 지분상품의 공정가치 변동은 평가손익누계액으로 계속 인식됩니다.

- 단기매매항목에 해당하는 지분상품의 측정에는 변경이 없습니다. 그러한 금융상품은 계속 당기손익-공정가치측정금융항목으로 측정됩니다.

- 기업회계기준서 제1039호에 따라 상각후원가로 측정하던 만기보유금융자산이나 대여금 및 수취채권으로 분류되었던 금융자산 중 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형하에서 보유하고 있으며 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 현금흐름을 가진 금융상품은 기업회계기준서 제1109호에서도 계속상각후원가로 측정됩니다.

기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 금융자산 분류의 변경내용은 주석 5)에 표로 정리되어 있습니다. 채
무상품 및 지분상품의 분류에 대한 변경사항으로 인해 기타포괄손익으로 인식되어 후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 매도가능금융자산평가손익
366,880,359
천원은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품에서 발생한 평가손익
367,156,948
천원과 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 채무상품에서 발생한 평가손실
276,589
천원의 두 부분으로 분리되었으며, 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 채무상품에서 발생한 누적평가손실
267,589천원
은 기초 이익잉여금으로 조정하였습니다.

주석 - 계속

또한 기
타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품에 대해 과거 인식한 손상차손
110,000천
원
은 기초 이익잉여금에서 조정하여 기타
포괄손익누계액으로 재분류 되었습니다.

이를 제외한 금융자산의 다른 재분류사항은 연결실체의 재무상태, 당기손익, 기타포괄손익이나 총포괄손익에 영향을 미치지 아니합니다.

2) 금융자산의 손상

금융자산의 손상과 관련하여 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형과 달리 기업회계기준서 제1109호에서는 기대신용손실모형에 따라 금융자산의 최초인식시점 이후의 신용위험의 변동을 반영하기 위해 매 보고기간말 기대신용손실과 그 변동을 회계처리하고 있습니다. 즉 신용손실을 인식하기 전에 반드시 신용사건이 발생해야 하는 것은 아닙니다.

연결실체는 i) 후속적으로 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품, ii)리스채권, iii) 매출채권 및 계약자산과 iv) 기업회계기준서 제1109호의 손상규정이 적용되는 대출약정 및 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 특히 최초 인식 후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 또는 금융자산의 취득시 신용이 손상되어 있는 경우에 전체기간 기대신용손실에 해당하는금액으로 손실충당금을 측정합니다. 한편 최초 인식 이후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우(취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산은 제외) 연결실체는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품의 손실충당금을 측정합니다. 신용위험의 유의적 증가 여부의 판단은 연체 정보와 외부 신용평가기관의 신용등급정보를 이용하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에서는 특정 상황에서 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 제공하고 있으며, 연결실체는 이

에 대해서 동 간편법을 적용하고 있습니다.

주석 - 계속

경영진은 기업회계기준서 제1109호에 따라 금융상품 최초 인식일의 신용위험을 결정하고 최초적용일(2018년 1월 1일)의 신용위험과 비교함에 있어서 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 사용하여 최초적용일에 연결실체가 보유하고 있는 금융자산, 계약자산 및 금융보증계약에 대한 손상을 검토하고 평가하였습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따라 연결실체는 거래선의 신용등급이 큰 폭으로 하락할 경우 손실충당금을 설정하여 금융상품의 기대신용손실을인식하고있으며, 당기말 손실충당금 인식에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

2018년 1월 1일 현재의 기업회계기준서 제1039호에 따른 대손충당금 및 금융보증계약에 대한 기업회계기준서 제1037호에 따른 충당부채와 기업회계기준서 제1109호에 따른 손실충당금과의 차이는 관련 각 주석에 공시되어 있습니다.

또한 기업회계기준서 제1107호의 개정에 따라 연결실체의 재무제표상 신용위험의 총노출액에 대한 공시 요구사항이 증가하였습니
다
(주
석
9, 11, 34
참고).

3) 금융부채의 분류 및 측정

기업회계기준서 제1109호의 도입에 따른 금융부채의 분류 및 측정과 관련된 주요변경 중 하나는 발행자의 신용위험의 변동에 따른 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융부채의 공정가치 변동에 대한 회계처리입니다. 연결실체는 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융부채의 신용위험의 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익의 회계불일치를 일으키거나 확대하는 경우를 제외하고는, 관련 금융부채의 신용위험의 변동에 따른 공정가치변동을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 금융부채의 신용위험에 따른 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하나, 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체하고 있습니다. 기존 기업회계기준서 제1039호에서는 당기손익인식금융부채로 지정된 금융부채의 공정가치변동 전체를 당기손익으로 표시했었습니다.

기업회계기준서 제1109호의 적용이 연결실체의 금융부채의 분류 및 측정에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

주석 - 계속
 
주석 5)에서는 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 분류변경의 구체적인 내용에 대해 기술하고 있습니다.

4) 일반위험회피회계

새로운 일반위험회피회계 모형은 세 가지 위험회피회계 유형을 유지하고 있습니다. 그러나 위험회피회계에 적격한 거래유형에 더 많은 유연성을 도입하고 있으며, 위험회피회계에 적격한 위험회피수단의 유형과 비금융항목의 위험요소를 확대하고 있습니다. 또한 위험회피효과 평가와 관련된 규정을 전반적으로 개정하여 위험회피대상항목과 위험회피수단간의 '경제적 관계' 원칙으로 대체하였습니다. 위험회피효과의 소급적 평가는 더 이상 요구되지 않습니다. 그리고 연결실체의 위험관리활동과 관련하여 추가적인 공시규정이 도입되었습니다.

위험회피회계에 대한 기업회계기준서 제1109호의 경과규정에 따라 연결실체는 2018년 1월 1일부터 전진적으로 기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계 규정을 적용하였습니다. 최초적용일 현재 기업회계기준서 제1039호에 따른 연결실체의 적격한 위험회피관계는 기업회계기준서 제1109호에 따른 위험회피회계상으로도 적격하므로 위험회피관계가 계속되는 것으로 간주하였습니다. 2018년 1월1일 시점의 위험회피관계에 관한 재조정은 필요하지 아니합니다. 위험회피수단과 위험회피대상항목의 주요조건이 일치하므로 모든 위험회피관계가 기업회계기준서 제1109호의 효과성평가 규정상 계속적으로 유효합니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1039호에 따른 위험회피회계 요건을 충족하지 못하였을 위험회피관계에 대해 기업회계기준서 제1109호에 따른 위험회피관계로 지정한 사항은 없습니다.

주석 - 계속

연결실체는 전기와 동일하게 선도요소를 포함한 선도계약 전체의 공정가치 변동을 공정가치위험회피관계에서의 위험회피수단으로 계속 지정하고 있습니다.
또한 기업회계기준서 제1109호는 위험회피손익을 위험회피대상항목인 비금융항목의 최초 원가에 직접 반영하고 있습니다. 이러한 방법은 연결실체의 기존 회계처리와일치하나 이러한 대체는 기업회계기준서 제1001호에서의 재분류조정이 아니므로 기타포괄손익에 영향을 미치지 아니합니다. 기존에는 기타포괄손익으로 인식된 위험회피손익 중 장부금액 조정의 대상이 된 위험회피손익은 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목에 해당하였으며, 장부금액 조정금액은 기타포괄손익에서 재분류조정으로 표시되었습니다. 기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계 요구사항은 최초적용일(즉 2018년 1월 1일)부터 전진적으로 적용되므로, 비교표시되는 항목은 재작성하지 아니하였습니다. 

기업회계기준서 제1109호 위험회피회계 요구사항이 연결실체의 당기 재무상태 및 경영성과에 미치는 영향은 없습니다.
연결실체의 위험관리활동에 대해서는 주석
34
에서 기술하고 있습니다.

주석 - 계속

5) 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기업회계기준서 제1109호와 제1039호에 따른 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
범주
장부금액

기준서

제1039호

기준서

제1109호

기준서

제1039호

기준서

제1109호에 따른 추가 손실충당금 인식액

기준서

제1109호

시장성있는 지분증권(*1)
매도가능금융자산
기타포괄손익-공정가치측정금융자산
883,728,778
-
883,728,778

시장성없는 지분증권(*1)
매도가능금융자산
기타포괄손익-공정가치측정금융자산
32,000,000
-
32,000,000

출자금(*2)
매도가능금융자산
당기손익-공정가치측정금융자산
3,049,746
-
3,049,746

단기금융상품
대여금및수취채권
당기손익-공정가치측정금융자산
439,389,873
-
439,389,873

단기금융상품

당기손익인식금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산

6,018,330
-

6,018,330

단기금융상품
대여금및수취채권
상각후원가측정금융자산
37,056,597
-
37,056,597

만기보유금융자산
만기보유금융자산
상각후원가측정금융자산
157,450,000
-
157,450,000

장기금융상품
대여금및수취채권
당기손익-공정가치측정금융자산
10,000,000
-
10,000,000

장기금융상품
대여금및수취채권
상각후원가측정금융자산
11,460,996
-
11,460,996

매출채권 및 기타채권
대여금및수취채권
상각후원가측정금융자산
315,471,710
-
315,471,710

매입채무및기타채무
상각후원가측정금융부채
상각후원가측정금융부채
205,130,876
-
205,130,876

기타금융부채
상각후원가측정금융부채
상각후원가측정금융부채
270,642,564
-
270,642,564

(*1)
전기말 매도가능금융자산 중 시장성있는 지분증권과 시장성없는 지분증권에 대해서는 최초적용일에 취소불가능한 선택권을 적용하여 기타포괄손익-공정가치 측정항목으로 지정하였습니다.

(*2)
전기말 매도가능금융자산(출자금) 항목으로 분류하였으나, 기준서 제1109호 상 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하였습니다.

주석 - 계속

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)

연결실체는 당기부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 최초로 적용하였으며, 기업회계기준서 제1115호의 경과규정에 따라 최초 적용일인 2018년 1월 1일에 완료되지 않은 계약에만 동 기준서를 소급적용하며, 최초 적용일 전에 이루어진 모든 계약 변경에 대하여 계약을 소급하여 다시 작성하지 않는 실무적간편법을 사용하였습니다.

새로운 규정의 내용 및 연결실체가 적용한 회계정책의 내용은 다음과 같습니다.

1) 수행의무 식별
연결실체는 게임서비스를 통하여 다양한 컨텐츠의 아이템을 판매하고 있으며, 시스템 유지, 업데이트 의무 등의 수행의무를 인식하고 있습니다.

연결실체는 관련 계약을 분석한 결과 시스템 유지, 업데이트 의무는 유료 게임아이템과 구분되는 별도의 수행의무가 아닌 단일의 수행의무로 인식하는 것이 적절하다고 판단하였으며, 기업회계기준서 제1115호 도입이 연결실체의 연결재무제표에 미치는중대한 영향은 없는 것으로 파악하였습니다.

2) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무
연결실체는 게임에 대한 다양한 지적재산권을 제공하고 로열티 수익을 인식하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호에 따르면 라이선스 기간 동안 기업의 지적재산권에 접근할 권리를 제공하는 경우 기간에 걸쳐 수익으로 인식하여야 합니다.

연결실체는 계약 조건을 분석한 결과 지적재산권 제공의 경우 연결실체는 지적재산을 제공하는 기간 동안 사용자가 언제든지 이용할 수 있도록 서비스를 제공할 준비된상태를 유지하는 수행의무를 명확히 함에 따라 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.

주석 - 계속

3) 변동대가
기업회계기준서 제1115호에 따르면 고객에게서 받은 대가의 일부나 전부를 고객에게 환불할 것으로 예상하는 경우에는 환불부채를 인식하며 해당 부채를 결제할 때 고객에게서 회수할 제품에 대한 기업의 권리를 자산(환불자산)으로 별도로 인식합니다.

기업회계기준서 제1115호 도입이 연결실체의 재무제표에 미치는 중대한 영향은 없는 것으로 파악하였습니다.

- 기업회계기준서 제1040호 투자부동산(개정)

동 개정사항은 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하는지(또는 충족하지 못하게 되는지)를 평가하고 사용의 변경이 발생하였다는 관측가능한 증거가 뒷받침되는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산으로부터) 대체함을 명확히 합니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1040호에 열거된 상황 이외의 상황도 사용에 변경이 있다는 증거가 될 수 있고, 건설중인 부동산에 대해서도 사용의 변경이 가능하다는 점(즉 사용의 변경이 완성된 자산에 한정되지 않음)을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정)

동 개정사항은 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이 없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며,동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

주석 - 계속

- 기업회계기준해석서 제2122호 외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가(제정)

동 해석서는 외화로 대가를 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채(예: 환급불가능한 보증금 또는 이연수익)를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위하여 거래일을 어떻게 결정하는지를 다루고 있습니다.

동 해석서는 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라고 규정하고 있습니다. 해석서에서는 만일 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우에는 대가의 각 선지급이나 선수취에 대한 거래일을 각각 결정하도록 규정하고 있습니다.

연결실체는 이미 외화로 선지급하거나 선수취하는 대가에 대하여 동 해석서와 일관된 방법으로 회계처리하고 있으므로, 동 해석서가 연결실체의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'과 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 대한 일부 개정사항을포함하고 있습니다. 기업회계기준서 제1028호와 관련하여 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 각각의 관계기업과 공동기업을 개별적으로 당기손익-공정가치 측정항목으로 선택할 수 있고, 그러한 선택은 공동기업이나 관계기업에 대한 투자를 최초 인식할 때 해야한다는 점을 명확히 합니다. 또한 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업과 공동기업에 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 등이종속기업에 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 허용하고, 이는 각각의 투자기업인 관계기업 등에 대해 개별적으로 선택할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다.

연결실체는 한국채택국제회계기준을 최초채택하지도 않고 벤처캐피탈 투자기구도 아니기 때문에 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

주석 - 계속

당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서로 인한 회계정책 변경이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(연결재무상태표)

(단위: 천원)

구 분
2018년 1월 1일

변경전
조정사항
변경후

자산

유동자산
2,918,402,601
(470,260)
2,917,932,341

단기금융상품
476,446,470
(282,389,873)
194,056,597

당기손익인식금융자산
6,018,330
(6,018,330)
-

당기손익-공정가치측정금융자산
-
445,408,203
445,408,203

만기보유금융자산
157,000,000
(157,000,000)
-

기타의유동자산
61,540,217
(470,260)
61,069,958

비유동자산
2,429,302,809
-
2,429,302,809

장기금융상품
21,460,996
(9,550,000)
11,910,996

당기손익-공정가치측정금융자산
-
13,049,746
13,049,746

매도가능금융자산
918,778,524
(918,778,524)
-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
-
915,728,778
915,728,778

비유동만기보유금융자산
450,000
(450,000)
-

자산 총계
5,347,705,410
(470,260)
5,347,235,150

부채

유동부채
501,257,639
(1,479,007)
499,778,632

기타유동부채
172,688,979
(1,479,007)
171,209,972

비유동부채
381,178,773
211,837
381,390,610

이연법인세부채
139,521,251
211,837
139,733,088

부채 총계
882,436,412
(1,267,170)
881,169,242

자본

자본금
8,502,639
-
8,502,639

자본잉여금
2,992,070,299
-
2,992,070,299

이익잉여금
602,922,539
312,275
603,234,814

기타자본항목
726,001,809
166,589
726,168,398

비지배주주지분
135,771,712
318,046
136,089,758

자본총계
4,465,268,998
796,910
4,466,065,908

주석 - 계속

한편 상기 회계정책의 변경이 최초적용일 현재 자본의 각 항목에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
기타자본항목
이익잉여금
비지배지분

2017년 12월 31일(보고금액)

726,001,809
602,922,539
135,771,712

기업회계기준서 제1109호 최초적용
 분류 및 측정으로 인한 효과

166,589
(166,589)
-

기업회계기준서 제 1115호 최초적용 
 수행의무의 식별 등
-
478,864
318,046

2018년 1월 1일(최초적용일)

726,168,398
603,234,814
136,089,758

(2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 연결실체가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 리스(제정)

① 기업회계기준서 제1116호 적용에 따른 일반적인 영향

동 기준서는 리스이용자와 리스제공자 모두에게 리스약정의 식별 및 회계처리를 위한 포괄적인 모형을 채택하고 있으며 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호'법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다.

리스이용자는 표시되는 각 과거 보고기간에 소급적용하는 방법(완전소급법)과 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급적용하는 방법(수정소급법) 중 하나의 방법을 적용할 수 있습니다.

주석 - 계속

연결실체는 최초 적용일인 2019년 1월 1일을 기준으로 수정소급법을 적용하여 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용할 계획입니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호 적용의 누적효과가 최초 적용일의 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)에서 조정되며, 비교표시되는 재무제표는 재작성하지 않을 예정입니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만 단기리스와 소액 기초자산리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다.

리스제공자의 회계처리는 현행 기업회계기준서 제1017호의 회계처리와 유의적으로 변동되지 않았습니다.

② 리스의 식별

연결실체는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스이거나 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만 연결실체는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다.

변경된 리스의 정의는 주로 통제모형과 관련되어 있습니다. 동 기준서는 식별되는 자산이 고객에 의해 통제되는지 여부에 기초하여 리스계약과 용역계약을 구분하고 있습니다. 고객이 다음 권리를 모두 갖는 경우에 사용 통제권이 고객에게 이전됩니다.

- 식별되는 자산의 사용으로 생기는 경제적 효익의 대부분을 얻을 권리

- 식별되는 자산의 사용을 지시할 권리

주석 - 계속

연결실체는 동 기준서상 변경된 리스의 정의가 리스의 정의를 충족시키는 계약의 범위에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

③ 리스이용자의 회계처리

ㄱ. 운용리스

동 기준서의 적용으로 인해 기업회계기준서 제1017호에서 재무상태표에 계상되지 않았던 운용리스의 회계처리가 변경되며 동 기준서의 최초 적용일에 연결실체는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 다음과 같이 회계처리합니다.

- 최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치 측정금액을 재무상태표에서 사용권자산과 리스부채로 인식

- 사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용을 포괄손익계산서에 인식

- 현금지급액을 현금흐름표에서 원금(재무활동)과 이자(영업활동)로 구분하여 표시

동 기준서는 사용권자산이 손상되었는지를 판단할 때 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'을 적용할 것을 요구하고 있습니다. 이는 손실부담계약에 대해 충당부채를 인식하도록 하는 종전 규정을 대체합니다.

연결실체는 동 기준서에서 허용하는 바에 따라 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와소액기초자산 리스(예: 개인 컴퓨터, 소형 사무용 가구)에 대해 리스료를 정액 기준으로 인식하는 방법을 적용할 예정입니다.

주석 - 계속
 
연결실체는 2018년 12월 31일 현재 동 기준서의 도입이 연결실체의 재무제표에 미치는 영향을 분석중에 있으나, 연결실체가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.

ㄴ. 금융리스

금융리스에서의 자산과 관련하여 동 기준서와 기업회계기준서 제1017호와의 주된 차이는 리스이용자가 리스제공자에게 제공하는 잔존가치보증의 측정에서 발생합니다. 동 기준서에서는 기업회계기준서 제1017호에서 요구되었던 최대보증액이 아니라 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액을 리스부채의 측정치에 포함하여 인식합니다. 최초 적용일에 연결실체는 유형자산에 포함되어 있는 금융리스자산을 사용권자산의 별도 항목으로 구분하여 표시할 예정입니다.

연결실체는 2018년 12월 31일 현재 이러한 변경이 연결실체의 재무제표에 인식되는금액에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

주석 - 계속

④ 리스제공자의 회계처리

동 기준서 하에서도 리스제공자는 계속적으로 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하고 두 유형의 리스를 다르게 회계처리합니다. 그러나 동 기준서에서는 리스제공자가 리스자산에서 계속 보유하는 모든 권리에 대한 위험을 관리하는 방법과 관련한 공시사항이 변경되고 확대되었습니다.

동 기준서에 따르면 중간리스제공자는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하며, 전대리스를 상위리스에서 생기는 리스자산에 따라 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다(기업회계기준서 제1017호에서는 기초자산에 따라 분류).

이러한 변경으로 인해 연결실체는 일부 전대리스 계약을 금융리스로 재분류할 예정입니다. 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따라 금융리스채권에 대해 기대신용손실충당금을 인식할 것입니다. 리스자산은 제거되고 금융리스채권이 인식될 것이며, 이러한 회계처리의 변경으로 인해 관련 수익(금융이익으로 인식)의 인식시기가 변경될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(개정)

동 개정사항은 중도상환특성이 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지 평가할 때 옵션을 행사하는 당사자가 조기상환의 원인과 관계없이 합리적인 보상을 지급하거나 수취할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 달리 표현하면 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성으로 인해 자동적으로 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하지 못하는 것은 아닙니다.

동 개정사항은 2019년 1월 1 일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.

주석 - 계속

- 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정)

동 개정사항은 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호(손상규정 포함)를 적용하여야 한다는 점을 명확히 합니다. 또한 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호를 적용할 때, 기업회계기준서 제1028호에 따른 장부금액 조정사항(즉 기업회계기준서 제1028호에 따라 피투자기업의 손실을 배분하거나 손상평가함에 따라 발생하는 장기투자지분 장부금액의 조정)은 고려하지 않아야 합니다. 동 개정사항은 2019년 1월1일 이후 개시하는 연차기간부터 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

- 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제1012호 '법인세', 기업회계기준서 제1023호 '차입원가', 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 및 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.

① 기업회계기준서 제1012호 법인세

동 개정사항은 분배가능한 이익을 창출하는 거래를 최초에 어떻게 인식하였는지에 따라 배당의 세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.

② 기업회계기준서 제1023호 차입원가

기업회계기준서 제1023호의 개정사항은 관련된 자산이 의도된 용도로 사용되거나 판매가능한 상태에 이른 이후에도 특정 차입금의 잔액이 존재하는 경우, 그 차입금은일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금의 일부가 된다는 점을 명확히 하고 있습니다.

주석 - 계속

③ 기업회계기준서 제1103호 사업결합

제1103호에 대한 개정사항은 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 보유하게 되었을 때, 공동영업에 대한 이전보유지분을 공정가치로 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어진 사업결합에 대한 요구사항을 적용해야 한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 재측정 대상 이전보유지분은 공동영업과 관련하여 인식되지 않은 자산, 부채 및 영업권을 포함해야 합니다.

④ 기업회계기준서 제1111호 공동약정

기업회계기준서 제1111호에 대한 개정사항은 사업을 구성하는 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력은 보유하고 있지 않던 당사자가 해당 공동영업에 대한 공동지배력을 보유하게 되는 경우 기업이 보유한 공동영업에 대한 이전보유지분을 재측정하지 않는다는 것을 명확히 하고 있습니다.

상기 개정사항들은 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 전진적으로 적용하며 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1019호 종업원급여(개정)

동 개정사항은 과거근무원가(또는 정산손익)를 결정할 때 갱신된 가정을 적용하여 제도의 개정(또는 축소 또는 정산) 전후에 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정급여부채(자산)을 재측정하고, (확정급여제도가 초과적립상태에 있을 때 발생할 수 있는) 자산인식상한효과는 고려하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 개정 후 동 기준서는 제도의 개정(또는 축소 또는 정산)으로 인해 발생할 수 있는 자산인식상한효과의 변동은 과거근무원가(또는 정산손익) 인식 후에 결정되며, 그 변동을 기타포괄손익으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.

주석 - 계속

또한 당기근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자 측정과 관련된 문단이 개정되었습니다. 연결실체는 제도의 변경 후의 잔여 연차보고기간 동안에 해당하는 당기근무원가와 순이자를 결정하기 위해 재측정에 사용된 갱신된 가정을 사용해야 합니다. 순이자의 경우, 개정사항에서는 제도의 개정 이후 기간 동안의 순이자는 동 기준서 문단 99에 따라 재측정된 순확정급여부채(자산)를 재측정할 때 사용한 할인율을 사용하여 산정함을 명확히 합니다.

동 개정사항은 동 기준서에 대한 이번 개정사항이 최초로 적용되는 회계연도 및 그 이후에 발생하는 제도의 개정, 축소 및 정산에만 전진적으로 적용됩니다. 이 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며 조기적용을 할 수 있습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(개정)

동 개정사항은 '원가 기준 투입법 적용 계약의 추가 공시'와 관련하여 문단 한129.1에서 언급하는 '계약'의 의미를 '개별 계약'으로 개정함으로써 기업회계기준서 제1115호를 적용하더라도 공시범위가 축소되지 않도록 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 계약의 유형을 구분하지 않으므로, 종전의수익 기준서인 기업회계기준서 제1011호 문단 한45.1의 적용대상에 해당하지 않았던 용역계약도 기업회계기준서 제1115호 문단 한129.1의 적용대상에 해당할 수 있으며, 이에 따라 종전의 수익 기준서에 비해 문단 한129.1에 따른 공시대상 계약의 범위가 넓어질 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

주석 - 계속

- 기업회계기준해석서 제2123호 법인세 처리의 불확실성(제정)

동 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 어떻게 회계처리하는지를 규정하고 있으며, 다음의 사항을 요구하고 있습니다.

① 기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하여야 합니다.

② 기업은 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 불확실한 법인세 처리를 과세당국이 수용할 가능성이 높은지를 판단하여 다음과 같이 세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정합니다.

- 수용할 가능성이 높다면 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세 처리와 일관되게 산정합니다.

- 수용할 가능성이 높지 않다면 불확실성의 영향을 반영하여 산정합니다.

동 해석서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며, 동 해석서를 완전소급법을 적용하거나 비교정보를 소급해서 재작성하지 않는 수정소급법을 적용할 수 있습니다.

연결실체는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을것으로 판단하고 있습니다.

주석 - 계속
 
(3) 연결기준

연결실체는 지배기업과 지배기업(또는 그 종속기업)이 지배하고 있는 다른 기업의 재무제표를 통합하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 연결실체는 1) 피투자자에 대한 힘, 2) 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리, 3) 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력이 3가지 요소를 모두 충족할 때 지배력이 존재한다고 판단하고 있습니다. 또한 상기지배력의 3가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 존재하는 경우, 피투자자를 지배하는지 재평가 하고 있습니다.

연결실체가 피투자자 의결권의 과반수 미만을 보유하더라도, 피투자자의 관련활동을일방적으로 지시할 수 있는 실질적인 능력을 가지기에 충분한 의결권을 보유하고 있다면 피투자자에 대한 힘을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다. 연결실체가 보유하고 있는 의결권이 피투자자에 대한 힘을 부여하기에 충분한지 여부를 평가할 때 다음 사항을 포함하여 모든 관련 사실과 상황을 고려하고 있습니다.

- 보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도

- 연결실체, 다른 의결권 보유자 또는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권

- 계약상 약정에서 발생하는 권리

- 과거 주총에서의 의결양상을 포함하여, 결정이 이루어져야 하는 시점에 연결실체 가 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 가지고 있는지를 나타내는 다른 추가적인 사실과 상황

종속기업의 연결은 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 시작되어지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실할 때 중지됩니다. 특히 당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소를 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있으며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에귀속시키고 있습니다.

주석 - 계속

연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

연결실체 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다.

종속기업의 비지배지분은 연결실체의 자본과 별도로 식별합니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시에 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우에는 이러한 비지배지분은 취득일에 1) 공정가치와 2) 피취득자의 식별가능한 순자산에 대하여 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫 중 하나의 방법으로 측정할 수 있습니다. 이러한 측정기준의 선택은 각 취득거래별로 이루어집니다. 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 취득일의 공정가치로 측정합니다. 취득 후에 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득 이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고 있습니다.

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결실체의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결실체의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 지배기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다.

주석 - 계속

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우, (i) 수취한 대가 및 보유한 지분의 공정가치의 합계액과 (ii) 종속기업의 자산(영업권 포함)과 부채, 비지배지분의 장부금액의 차이금액을 처분손익으로 계상하고 있습니다. 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 이전에 인식한 금액에 대하여 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리(즉 당기손익으로 재분류하거나 이익잉여금으로 직접 대체)와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. 지배력을 상실한 날에 이전의 종속기업에 대한 투자자산의 공정가치는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주하거나 적절한 경우 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 최초 인식시의 원가로 간주하고 있습니다.

(4) 사업결합

종속기업 및 사업의 취득은 취득법을 적용하여 회계처리하였습니다. 사업결합 이전대가는 피취득자에 대한 지배력을 대가로 이전하는 자산, 연결실체가 피취득자의 이전 소유주에 대하여 부담하는 부채 및 발행한 지분의 취득일의 공정가치의 합계로 산정하고 있습니다. 취득관련원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

취득일에 식별가능한 취득자산, 인수부채 및 우발부채는 다음을 제외하고는 취득일에 공정가치로 인식하고 있습니다.

- 이연법인세자산이나 부채와 종업원급여약정과 관련된 자산이나 부채는 각각 기업 회계기준서 제1012호 '법인세'와 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'에 따라 인식하고 측정하고 있습니다.

- 연결실체가 피취득자의 주식기준보상을 자신의 주식기준보상으로 대체하면서 발 생한 부채나 지분상품은 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'에 따라 측정하 고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 따라 매각예정자산 으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 기업회계기준서 제1105호에 따라 측정하고 있습니다.

주석 - 계속

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액이 취득일 현재 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액을 초과하는 금액이 재검토 후에도 존재하는 경우에, 그 초과금액은 즉시 염가매수차익으로 당기손익에 반영하고 있습니다.

사업결합으로 인한 연결실체의 이전대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산과 부채를 포함하고 있으며 조건부 대가는 취득일의 공정가치로 측정하고 사업결합으로 인한 이전대가의 일부로 포함되어 있습니다. 취득일 이후 공정가치의 변동액은 측정기간 조정사항의 조건을 충족하는 경우 소급하여 조정하고 해당 영업권에서 조정하고 있습니다. 측정기간 조정사항이란 '조정기간' (취득일로부터 1년을 초과할 수 없음)동안 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대한 추가적 정보를 획득하여 발생하는조정사항을 말합니다.

측정기간 조정사항의 조건을 충족하지 않는 조건부 대가의 공정가치 변동액은 조건부 대가의 분류에 따라 회계처리하고 있습니다. 자본으로 분류된 조건부 대가는 이후보고일에 재측정하지 않고 결제되는 경우 자본으로 회계처리하고 있습니다. 그 밖의 조건부 대가는 이후 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익(또는 적절한 경우 기타포괄손익)으로 인식하고 있습니다. 취득일 이전에 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액은 이전에 보유한 지분을 직접 처분하였다면 적용할 기준과 동일하게 인식하고 있습니다.

주석 - 계속

사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고 있습니다. 측정기간(위 참고) 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식된 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하거나 추가적인 자산과 부채를 인식하고 있습니다.

(5) 관계기업과 공동기업에 대한 투자

관계기업이란 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하며, 종속기업이나 공동기업이 아닌 기업을 말합니다. 유의적인 영향력이란 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력으로 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닌 것을 말합니다.

공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정을 말하며, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.

관계기업이나 공동기업에 대한 투자가 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업과공동기업의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 연결재무제표에 포함됩니다. 지분법을 적용함에 있어 관계기업과 공동기업투자는 취득원가에서 지분 취득 후 발생한 관계기업과 공동기업의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 연결재무상태표에 표시하였습니다. 관계기업과 공동기업에 대한 연결실체의 지분(실질적으로 관계기업과 공동기업에 대한 연결실체의 순투자의 일부분을 구성하는 장기투자항목을 포함)을 초과하는 관계기업과 공동기업의 손실은 연결실체가 법적의무 또는 의제의무를 지니고 있거나 관계기업과 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우에만 인식합니다.

주석 - 계속

관계기업이나 공동기업에 대한 투자는 피투자자가 관계기업 또는 공동기업이 되는 시점부터 지분법을 적용하여 회계처리 합니다. 취득일 현재 관계기업과 공동기업의 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 공정가치순액 중 연결실체의 지분을 초과하는 매수원가는 영업권으로 인식하며, 영업권은 투자자산의 장부금액에 포함됩니다. 매수원가를 초과하는 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 순공정가치에 대한연결실체의 지분해당액이 재검토 후에도 존재하는 경우에는 당기손익으로 인식됩니다.

연결실체는 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손 인식여부를 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 규정에 따라 판단하고 있습니다. 손상징후가 있는 경우, 관계기업과 공동기업투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 관계기업과 공동기업투자의 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기업회계기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.

연결실체는 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의사용을 중단합니다. 관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 이후에도 기존의 관계기업과 공동기업에 대한 투자자산 중 일부를 계속 보유하고 있다면, 유의적인 영향력을 상실한 시점의 당해 투자자산의 공정가치를 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주합니다. 이 때 보유하는 투자자산의 장부금액과 공정가치의 차이는 관계기업(또는 공동기업)처분손익에 포함하여 당기손익으로 인식합니다. 또한 투자자는 관계기업과 공동기업이 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 그 관계기업 및 공동기업과 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 회계처리합니다. 그러므로 관계기업이 이전에 기타포괄손익으로 인식한 손익을 관련 자산이나 부채의 처분으로 당기손익으로 재분류하게 되는 경우, 연결실체는 관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 때에 손익을 자본에서 당기손익으로 재분류(재분류 조정)합니다.

주석 - 계속

그리고 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분이 감소하지만 지분법을 계속 적용하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식했던 손익이 관련 자산이나 부채의 처분에 따라 당기손익으로 재분류되는 경우라면, 그 손익 중 소유지분의 감소와 관련된 비례적 부분을 당기손익으로 재분류합니다. 또한 관계기업이나 공동기업에 대한 투자의 일부가 매각예정분류 기준을 충족하는 경우 기업회계기준서 제1105호를 적용하고 있습니다.

관계기업투자가 공동기업투자가 되거나 반대로 공동기업투자가 관계기업투자로 되는 경우, 연결실체는 지분법을 계속 적용하며 잔여 보유지분을 재측정하지 않습니다.

연결실체가 관계기업이나 공동기업과 거래를 하는 경우, 관계기업과 공동기업의 거래에서 발생한 손익은 연결실체와 관련이 없는 관계기업과 공동기업에 대한 지분에 해당하는 부분만을 연결실체의 연결재무제표에 인식하고 있습니다.

(6) 영업부문

연결실체는 기업회계기준서 제1108호에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 연결재무제표에 표시하고 있습니다.(주석 4 참고)

주석 - 계속

(7) 외화환산

재무제표를 작성하기 위해 경영성과와 재무상태는 연결실체의 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원화(KRW)'로 표시하고 있습니다. 

매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.

외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

- 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이

- 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이

(8) 현금및현금성자산

연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다. 

(9) 재고자산

재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 

주석 - 계속

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(10) 유형자산

유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

주석 - 계속

구 분

내용연수

건물

40년

구축물
20년

기계장치

5년

비품

5년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
 
유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(11) 투자부동산

임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

주석 - 계속

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 20~40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(12) 무형자산

1) 개별 취득하는 무형자산

내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.

주석 - 계속 

2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가

연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 연결실체가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

3) 사업결합으로 취득한 무형자산

사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

4) 무형자산의 제거

무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

주석 - 계속 

5) 특허권

특허권은 최초에 취득원가로 측정하고 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각하고 있습니다.

(13) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상

영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 연결실체는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.

비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

주석 - 계속

(14) 리스

연결실체는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에 이전되는리스계약을 금융리스로 분류하고, 금융리스 외의 모든 리스계약을 운용리스로 분류하고 있습니다. 

1) 연결실체가 리스제공자인 경우

연결실체는 금융리스의 경우, 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로 인식하고, 금융리스순투자 미회수분에 대하여 유효이자율법을 적용하여 이자수익을 인식하고 있습니다.

운용리스로부터 발생하는 리스료수익을 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 수익으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 정액기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하고 있습니다.

2) 연결실체가 리스이용자인 경우

연결실체는 리스기간개시일에 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 재무상태표에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다.

리스료는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 이자비용과 리스부채의 상환액으로 배분하고 있습니다. 차입원가에 대한 연결실체의 회계정책에따라 당해 적격자산의 일부로 자본화되는 경우를 제외한 금융원가는 발생 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.

운용리스료는 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 운용리스에서 발생한 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.

주석 - 계속

운용리스 계약시 리스인센티브를 받은 경우 이를 부채로 인식하고 있으며, 리스인센티브의 효익은 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면, 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 리스비용에서 차감하는 형식으로 인식하고 있습니다.

(15) 금융상품

금융자산 및 금융부채는 연결실체가 계약의 당사자가 되는 때에 연결실체의 재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산 및 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득이나 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산 또는 금융부채의 공정가치에 차감하거나 가산하고 있습니다. 다만 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득이나 당기손익-공정가치측정금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
 
 (16) 금융자산

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.

모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다.

주석 - 계속

1) 금융자산의 분류

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.

- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.

- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.

상기에 기술한 내용에도 불구하고 연결실체는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.

- 특정 요건을 충족하는 경우(아래 1-3) 참고) 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.

- 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우(아래 1-4) 참고) 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.

주석 - 계속 

1-1) 상각후원가 및 유효이자율법

유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다.

금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하고, 최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다.

이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다(후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다.

취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다.

주석 - 계속

이자수익은 당기손익으로 인식하며 '금융이익-유효이자율법에 따른 이자수익' 항목으로 계상하고 있습니다.

1-2) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품

공정가치는 주석 34에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다. 최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익,손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은 채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다.

1-3) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품

연결실체는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다.

다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다.

- 주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우

- 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우

- 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)

주석 - 계속

기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익익여금으로 대체됩니다.

지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다. 배당금은 '금융이익' 항목으로 계상하고 있습니다(주석

30
참고).

1-4) 당기손익-공정가치측정금융자산

상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다.

- 단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최초인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다(상기 1-3) 참고).

-상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하지 못하는 채무상품(상기 1-1) 및 1-2) 참고)은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식상 발생하는 불일치('회계 불일치')를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하는 채무상품을 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.

주석 - 계속

당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식한 순손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금이 포함되어 있으며 '금융손익' 항목으로 계상하고 있습니다(주석 30참고). 한편 당기손익-공정가치측정금융자산에서 발생한 이자수익은 '금융이익' 항목으로 계상하고 있습니다(주석 30참고). 공정가치는 주석 34에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다.

2) 외화환산손익

외화로 표시되는 금융자산의 장부금액은 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다.

- 상각후원가로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 '금융손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다(주석 30참고).

- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 경우(위험회피관계로 지정된 부분외) 채무상품의 상각후원가의 환율차이는 '금융손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다(주석 30참고). 이를 제외한 환율차이는 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로인식됩니다.

- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 '금융손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다(주석

30
참고).

- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품의 경우 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.

3) 금융자산의 손상

연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다.

주석 - 계속

연결실체는 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 연결실체의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황 및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를
통해 조정됩니다.

이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 연결실체는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다.

전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다.

금융자산의 경우 기대신용손실은 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 최초 유효이자율로 할인한 금액입니다. 리스채권의 경우 기대신용손실을 산정하기 위한 현금흐름은 기업회계기준서제1017호 '리스'에 따라 리스채권을 측정할 때 사용한 현금흐름과 일관됩니다.

금융보증계약의 경우 연결실체는 보증대상 금융상품의 계약조건에 따라 채무자의 채무불이행 사건에 대해서만 지급할 것을 요구받으며, 기대신용손실은 발생한 신용손실에 대해 피보증인에게 변제할 것으로 예상되는 금액에서 피보증인, 채무자, 그 밖의 제3자에게서 수취할 것으로 예상되는 금액을 차감하여 산정하고 있습니다.

주석 - 계속

전기에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품에 대한 손실충당금을 측정하였으나 당기에 더는 전체기간 기대신용손실의 요건에 해당하지 않는다고 판단하는 경우에는 당기말에 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다(간편법 적용 대상 금융자산 제외).

모든 금융자산에 대한 손상 관련 손익은 당기손익으로 인식하며 손실충당금 계정을 통해 해당 자산의 장부금액을 조정합니다. 다만 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자의 경우에는 기타포괄손익으로 인식하여 손익누계액에 누적되며 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 줄이지 아니합니다.

4) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.
 
상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.

주석 - 계속

(17) 금융부채와 지분상품
 
 1) 금융부채ㆍ자본 분류

채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

2) 지분상품

지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 연결실체가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다.

자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.

3) 복합금융상품

연결실체는 발행한 복합금융상품(전환사채)을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 지분상품입니다.

부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다.

주석 - 계속

자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다.

전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다.

4) 금융부채

모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.

5) 당기손익-공정가치측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.

주석 - 계속

다음의 경우 금융부채는 단기매매항목에 해당합니다.

- 주로 단기간에 재매입할 목적으로 부담하는 경우

- 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우

- 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)

다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정할 수 있습니다.

- 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우

- 금융부채가 연결실체의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산,금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우

- 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1109호에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식항목으로 지정할 수 있는 경우

당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치측정금융부채에 대해 지급한 이자비용은 '당기손익-공정가치측정금융부채 관련손익'의 항목으로 '금융비용'에서 인식하고 있습니다.

주석 - 계속

그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.

당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.

공정가치는 주석 34에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다.

6) 상각후원가측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트, 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.

주석 - 계속

7) 금융보증부채

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.

금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.

- 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금(상기 '금융자산' 참고)

- 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한금액

8) 외화환산손익

외화로 표시되는 금융부채는 보고기간 말 시점의 상각후원가로 측정하며 외화환산손익은 금융상품의 상각후원가에 기초하여 산정됩니다. 위험회피관계로 지정된 부분을제외한 금융부채의 외화환산손익은 '금융손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다(주석 30참고). 외화위험을 회피하기 위한 위험회피수단으로 지정된 경우에 외화환산손익은 기타포괄손익으로 인식되며 자본에 별도의 항목으로 누적됩니다.

외화로 표시되는 금융부채의 공정가치는 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. 당기손익-공정가치로 측정되는 금융부채의 경우 외화환산요소는 공정가치손익의 일부를 구성하며 당기손익으로 인식됩니다(위험회피관계로 지정된 부분 제외).

주석 - 계속

9) 금융부채의 제거

연결실체는 연결실체의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 지급한 수수료에서 수취한 수수료를 차감한 수수료 순액을 포함한 새로운 조건에 따른 현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치가 기존 금융부채의 나머지 현금흐름의 현재가치와 적어도 10% 이상이라면 조건이 실질적으로 달라진 것으로 간주합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 변경에 따른 손익으로 '기타영업외손익' 항목으로 인식합니다.

(18) 충당부채

충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.

주석 - 계속

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(19) 수익

수익은 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니다. 연결실체는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 연결실체에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 연결실체의 활동별 수익인식 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다.

① 재화의 판매
고객에게 통제가 이전된 시점에 수익으로 인식하고 있습니다. 수익은 과거에 축적된 경험에 근거하여 판매시점에 추정한 수량 및 가격할인과 반품금액을 차감한 순액으로 인식하고 있으며, 과거경험상 반품예상 금액의 금액적 중요성이 낮은 반품조건 판매거래의 경우에는 판매금액 전체를 수익으로 인식하고 있습니다.

② 게임매출
판권매출은 계약기간 동안 균등하게 수익을 인식하고 있습니다. 또한, 온라인게임 및모바일게임의 아이템매출은 게임의 성격별로 구분하여 수익을 인식하고 있습니다. 아이템은 소모성 아이템과 영구성 아이템으로 구분되며, 소모성 아이템 매출은 아이템이 판매되는 시점에 수익을 인식하고 영구성 아이템은 사용자의 기대사용기간 동안 균등하게 수익을 인식하고 있습니다.

주석 - 계속

③ 용역매출
용역의 제공에 따른 수익은 매 보고기간말 그 거래의 진행기준에 따라 인식하고 있습니다.

(20) 퇴직급여비용과 해고급여

확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의개정이나 축소가 일어날 때 또는 연결실체가 관련 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 중 이른 날에 비용으로 인식합니다. 연결실체는 정산이 일어나는 때에 확정급여제도의 정산손익을 인식합니다.

순이자는 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 축소와 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다.

근무원가와 순이자비용(또는 순이자수익)은 영업비용으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.

재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

주석 - 계속

해고급여에 대한 부채는 연결실체가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 연결실체가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른날에 인식하고 있습니다.

종업원이나 제3자의 재량적 기여금은 제도에 대한 그러한 기여금이 납부될 때 근무원가를 감소시키고 있습니다. 제도의 공식적 규약에 종업원이나 제3자로부터의 기여금이 있을 것이라고 특정할 때, 회계처리는 다음과 같이 기여금이 근무용역에 연계되어 있는지 여부에 달려 있습니다.

- 만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있지 않다면(예를 들어 사외적립자산의 손실이나 보험수리적손실에서 발생하는 과소적립액을 감소시키기 위한 기여금), 기여금은 순확정급여부채(자산)의 재측정에 영향을 미칩니다.

- 만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있다면 기여금은 근무원가를 감소시킵니다. 근무연수에 따라 결정되는 기여금액의 경우 연결실체는 총급여에 대해 기업회계기준서 제1019호 문단70에서 요구하는 배분방법에 따라 근무기간에 기여금을 배분합니다. 반면에 근무연수와 독립적인 기여금액의 경우 연결실체는 이러한 기여금을 관련 근무용역이 제공되는 해당기간의 근무원가의 감소로 인식합니다.

(21) 주식기준보상약정

1) 연결실체의 주식기준보상거래

종업원과 유사용역제공자에게 부여한 주식결제형주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하지 않습니다. 주식결제형주식기준보상거래의 공정가치의 결정에 대한 자세한 사항은 주석 27를 참고하시기 바랍니다.

주석 - 계속

부여일에 결정되는 주식결제형주식기준보상거래의 공정가치는 가득될 지분상품에 대한 연결실체의 추정치에 근거하여 가득기간에 걸쳐 정액기준으로 비용화됩니다. 각 보고기간 말에 연결실체는 시장조건이 아닌 가득조건의 결과로 가득될 것으로 기대되는 지분상품의 수량에 대한 추정치를 수정하고 있습니다. 최초 추정에 대한 수정치의 효과는 누적비용이 수정치를 반영하도록 잔여 가득기간 동안에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 기타불입자본에 반영하고 있습니다.

종업원이 아닌 거래상대방에게 부여한 주식결제형기준보상은 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 측정하고 있습니다. 다만 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 추정할 수 없다면, 제공받는 재화나 용역은 재화나 용역을 제공받는 날을 기준으로 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하고 있습니다.

현금결제형주식기준보상의 경우 제공받은 재화나 용역의 대가에 해당하는 부채를 최초에 공정가치로 인식하고 있습니다. 부채가 결제되기전 매 보고기간 말과 결제시점에 부채의 공정가치는 재측정되고 공정가치변동액은 해당기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2) 사업결합 피취득자의 주식기준보상거래

피취득자의 종업원이 보유하고 있는 주식기준보상(이하 '피취득자 보상')을 연결실체의 주식기준보상(이하 '대체보상')으로 대체하는 경우, 취득일 현재 피취득자 보상과 대체보상을 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'에 따라 측정합니다('시장기준측정치'). 사업결합 이전대가에 포함되는 대체보상 부분은 피취득자 보상의 시장기준측청치에 피취득자 보상의 총 가득기간 또는 원래 가득기간 중 긴 기간에 대한 가득기간 완료부분의 비율을 곱한 금액과 일치합니다. 대체보상의 시장기준측정치가 이전대가에 포함된 피취득자 보상의 시장기준측정치를 초과하는 금액은 사업결합 후 근무용역에 대한 보상원가로 인식합니다.

주석 - 계속

그러나 사업결합의 결과로 피취득자 보상이 소멸할 수 있는 상황에서 연결실체가 보상을 대체할 의무가 없더라도 대체하는 경우, 대체보상을 기업회계기준서 제1102호에 따라 시장기준측정치로 측정합니다. 대체보상의 시장기준측정치의 전체는 사업결합 후 근무용역에 대한 보상원가로 인식합니다.

취득일 현재 피취득자의 종업원이 보유하고 있는 주식결제형주식기준보상거래를 연결실체가 연결실체의 주식기준보상거래로 대체하지 않는 경우에는 피취득자의 주식기준보상거래는 취득일 현재의 시장기준측정치로 측정합니다. 만약 피취득자의 주식기준보상거래가 취득일 전에 가득되는 경우에는 피취득자의 주식기준보상거래는 피취득자에 대한 비지배지분의 일부로 포함됩니다. 그러나 만약 피취득자의 주식기준보상거래가 취득일까지 가득되지 않은 경우에는 가득되지 않은 주식기준보상거래의 시장기준측정치는 주식기준보상거래의 총가득기간과 원래 가득기간 중 더 긴 기간에대한 완료된 가득기간의 비율에 근거하여 피취득자에 대한 비지배지분에 배분합니다. 잔액은 사업결합 후 근무용역에 대한 보상원가로 인식합니다.

(22) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

1) 당기법인세

당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 비공제항목 때문에 과세소득과 순이익은차이가 발생합니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.

주석 - 계속 

법인세를 결정하는 것이 불확실하나 향후 과세당국에 대한 현금유출이 발생할 가능성이 높다고 판단되는 경우 충당부채를 인식합니다. 충당부채는 지급할 것으로 기대되는 금액에 대한 최선의 추정치로 측정됩니다. 이러한 평가는 과거 경험에 따른 지배기업의 세무전문가의 판단에 기초하며 특정한 경우에는 독립된 세무전문가의 판단에 기초하여 이루어집니다.

2) 이연법인세

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 관련하여 납부하거나 회수될 법인세 금액이며 부채법을 이용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은인식하지 않습니다.

연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.

주석 - 계속 

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는보고기간 말 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다.

주석 - 계속

3) 당기법인세와 이연법인세의 인식

당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나 자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.

(23) 파생상품

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하였으나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다. 

공정가치가 정(+)의 값을 갖는 파생상품은 금융자산으로 인식하며, 부(-)의 값을 갖는파생상품을 금융부채로 인식하고 있습니다. 파생상품은 파생상품의 잔여만기가 12개월을 초과하고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 기타 파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다. 

(24) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다.

주석 - 계속

(25) 주당이익

연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(26) 공정가치

공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결실체는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.

(수준 1)
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서 공시된 가격(조정되지 않은)을 사용하여 도출되는 공정가치입니다.

(수준 2)
수준 1 에 해당되는 공시된 가격을 제외한, 자산이나 부채에 대하여 직접적으로(가격) 또는 간접적으로(가격으로부터 도출) 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치입니다.

(수준 3)
자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다.

주석 - 계속

3. 중요한 판단과 추정 불확실성의 주요 원천

주석 2에 기술된 연결실체의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치는 판단을 하여야 하며(추정과 관련된 사항은 제외), 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정치와 관련 가정은 과거 경험 및 관련이 있다고 여겨지는 기타 요인에 근거합니다. 또한 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.

추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.

(1) 회계정책을 적용하는 과정에서 내린 중요한 판단

아래 항목은 추정과 관련된 것과는 별개인 중요한 판단으로서, 이는 경영진이 연결실체의 회계정책을 적용하는 과정에서 내린 것이며, 재무제표에 인식된 금액에 가장 중요한 영향을 미치는 사항입니다.

1) 신용위험의 유의적인 증가

주석 2에서 설명하고 있는 바와 같이 최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우에는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하나, 최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 또는손상된 자산에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 기업회계기준서 제1109호는 어떤 것이 신용위험의 유의적인 증가를 구성하는지에 대해 정의하고 있지 아니합니다. 자산의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 연결실체는 양적ㆍ질적인 합리적이고 뒷받침될 수 있는 미래전망정보를 고려하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 특정 상황에서 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 제공하고 있으며, 연결실체는 이

에 대해서 동 간편법을 적용하고 있습니다.

주석 - 계속

(2) 추정 불확실성의 주요 원천

차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다.

1) 손상 검사

영업권의 회수가능액 평가에 따르면, 경영진은 영업권의 회수가능액은 차기연도 사업계획 달성 여부에 가장 민감하게 영향을 받을 것이라고 판단하였습니다. 사업계획은 이사회에서 검토하고 승인한 것으로서, 현재 및 예상되는 시장상황을 기반으로 한수익, 급여 및 간접비용의 추정치로 구성됩니다. 게임 퍼블리싱 사업의 성격으로 인하여 수익 추정에는 불확실성이 내재되어 있습니다.

2) 손실충당금의 계산

기대신용손실을 측정할 때 연결실체는 합리적이고 뒷받침할 수 있는 미래전망정보를이용하며, 그러한 정보는 서로 다른 경제적 변수의 미래 변동 및 그러한 변수들이 상호 어떻게 영향을 미치는지에 대한 가정에 기초합니다.

채무불이행시 손실률은 채무불이행이 발생했을 때의 손실액에 대한 추정치입니다. 이는 계약상 현금흐름과 채권자가 수취할 것으로 예상하는 현금흐름의 차이에 기초하며, 담보와 신용보강에 따른 현금흐름을 고려합니다.

채무불이행 발생확률은 기대신용손실을 측정하기 위한 주요 투입변수를 구성합니다.채무불이행 발생확률은 대상기간에 걸친 채무불이행의 발생가능성에 대한 추정치이며, 과거정보 및 미래상황에 대한 가정과 기대를 포함합니다.

주석 - 계속

3) 확정급여형 퇴직급여제도

연결실체는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있으며, 세부사항은 주석 21에서 기술하고 있습니다.

4) 금융상품의 공정가치 평가

주석34에 기술된 바와 같이, 연결실체는 특정 유형의 금융상품의 공정가치를 추정하기 위해 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함하는 평가기법을 사용 하였습니다. 주석
34는 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 주요가정의 세부내용과 이러한 가정에 대한 민감도 분석내용을 제공하고 있습니다. 경영진은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 평가기법과 가정들이 적절하다고 믿고 있습니다.

주석 - 계속

4. 영업부문

연결실체는 한국채택국제회계기준 제1108호 '영업부문'에 따른 보고부문을 단일보고부문으로 결정하였습니다. 연결실체의 영업수익은 게임 소프트웨어의 개발 및 퍼블리싱을 통하여 발생하고 있습니다. 연결실체의 보고부문에 대한 당기와 전기 중 기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.

(1) 성격별 영업수익 현황
당기와 전기의 연결실체 보고부문에 대한 영업수익 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

상품수익
8,580,259
7,466,562

용역수익
43,645,433
31,214,007

게임수익
1,952,338,246
2,371,730,194

기타수익
16,708,861
14,344,278

합 계
2,021,272,799
2,424,755,041

(2) 주요 고객에 대한 정보
연결실체의 주요 고객은 업종 특성상 다수의 인터넷 및 스마트 기기 사용자로 구성되어 있습니다.

주석 - 계속

(3) 지역별 정보 
연결실체는 국내 및 미국, 터키 등 해외에 법인을 설립하여 영업 중에 있으며, 아래의영업수익 금액은 각 법인의 소재국에 따라 국가별로 집계되었습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

국 내
1,227,920,518
1,710,423,363

미 국
767,335,069
675,033,186

터 키
7,080,795
15,782,230

대 만
13,465,576
17,390,543

그 외
5,470,841
6,125,719

합 계
2,021,272,799
2,424,755,041

주석 - 계속

5. 금융상품의 구분 및 공정가치

(1) 당기말 및 전기말 현재 금융자산의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융자산 범주
계정명
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

현금및현금성자산
현금및현금성자산
1,548,658,558
1,548,658,558
1,907,796,378
1,907,796,378

당기손익-공정가치측정
금융자산
단기금융상품
258,826,460
258,826,460
445,408,203
445,408,203

장기금융상품

6,151,842
6,151,842
10,000,000
10,000,000

출자금(*1)
4,861,862
4,861,862
3,049,746
3,049,746

파생상품자산
4,182,062
4,182,062
-
-

소 계
274,022,226
274,022,226
458,457,949
458,457,949

기타포괄손익-
공정가치측정 
금융자산

시장성있는 지분증권(*2)
923,834,420
923,834,420
883,728,778
883,728,778

시장성없는 지분증권(*2)
103,464,570
103,464,570
32,000,000
32,000,000

소 계
1,027,298,990
1,027,298,990
915,728,778
915,728,778

상각후원가측정 금융자산
채무증권
172,400,000
172,400,000
157,450,000
157,450,000

단기금융상품

327,040,987
327,040,987
37,056,597
37,056,597

장기금융상품

1,379,677
1,379,677
11,460,996
11,460,996

매출채권
182,257,156
182,257,156
291,369,126
291,369,126

대여금
1,987,490
1,987,490
5,216,743
5,216,743

미수금
7,458,997
7,458,997
5,154,966
5,154,966

미수수익
7,163,413
7,163,413
3,697,234
3,697,234

보증금
12,858,367
12,858,367
10,033,641
10,033,641

소 계
712,546,087
712,546,087
521,439,303
521,439,303

금융자산 합계
3,562,525,861
3,562,525,861
3,803,422,408
3,803,422,408

(*1)

주석 2에서 설명하는 바와 같이,
전기말 매도가능금융자산(출자금) 항목으로 분류하였으나, 기준서 제1109호 상 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하였습니다.

(*2)

주석 2에서 설명하는 바와 같이,
전기말 매도가능금융자산 중 시장성있는 지분증권과 시장성없는 지분증권에 대해서는 최초적용일에 취소불가능한 선택권을 적용하여 기타포괄손익-공정가치 측정항목으로 지정하였습니다.

주석 - 계속

(2) 당기말 및 전기말 현재 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융부채 범주
계정명
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

상각후원가측정 금융부채

매입채무
81,335,648
81,335,648
120,611,367
120,611,367

장단기차입금

93,571,113
93,571,113
3,949,110
3,949,110

미지급금
50,545,692
50,545,692
38,044,430
38,044,430

미지급비용
36,185,794
36,185,794
42,074,952
42,074,952

임대보증금
40,437
40,437
451,017
451,017

기타금융부채
263,849,194
263,849,194
254,162,289
254,162,289

소 계
525,527,878
525,527,878
459,293,165
459,293,165

당기손익-공정가치측정 금융부채
조건부대가
28,200,718
28,200,718
16,480,275
16,480,275

금융부채 합계
553,728,596
553,728,596
475,773,440
475,773,440

6. 현금
및
현금성자산

당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

보유현금
10,306
5,773

요구불예금
1,548,648,252
1,814,934,605

수익증권
-
92,856,000

합 계
1,548,658,558
1,907,796,378

주석 - 계속

7. 사용이 제한된 금융자산

당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 천USD, 천IDR, 천THB)

구 분
통 화
당기말
전기말
사용제한 목적

외화금액
원화금액
외화금액
원화금액

현금및현금성자산
USD
6,860
7,670,446
3,000
3,214,200
에스크로

USD
1,397
1,561,959
-
-
리스 계약을 위한 담보

IDR
100,000
7,680
100,000
7,900
법인카드질권설정

THB
400
13,740
400
13,108
법인카드질권설정

단기금융상품
KRW

650,000
-
200,000
질권설정

USD
17,731
19,824,686
34,587
37,056,597
에스크로(*)

채무증권
KRW
-
-
-
450,000
질권설정

기타비유동금융자산
KRW
-
130,000
-
-
지급보증담보

USD
1,118
1,249,677
1,364
1,460,996
임차보증금 성격의 사용제한 예금

합 계

31,108,188

42,402,801

(*)

동 금액을 동일하게 유동금융부채 및 비유동금융부채로 인식하고 있습니다.(주석

18

참조)

8. 당기손익-공정가치측정금융자산 및 당기손익인식금융자산

당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산 및 당기손익인식금융자산의내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

MMF
3,497,693
-

기타변동금리상품
156,267,955
6,018,330

환매조건부채권
93,640,573
-

특정금전신탁
11,572,081
-

출자금
4,861,862
-

파생상품자산
4,182,062
-

합 계
274,022,226
6,018,330

주석 - 계속

9. 매출채권

(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

매출채권
183,327,363
292,306,556

손실충당금
(1,070,207)
(937,430)

합 계
182,257,156
291,369,126

(2)
당기말 현재 연결실체의 충당금 설정률표에 기초한 매출채권의 위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위: 천원)

구 분
손상 및 연체되지
 않은 채권
연체되었으나
손상되지 않은 채권
손상된 채권
합계

채무불이행률
-
2%
100%
-

총장부금액
177,375,261
4,958,259
993,843
183,327,363

전체기간 기대신용손실
-
(76,364)
(993,843)
(1,070,207)

순장부금액
177,375,261
4,881,895
-
182,257,156

기업회계기준서 제1109호에 따라 연결실체는 거래선의 신용등급이 큰 폭으로 하락할 경우 손실충당금을 설정하여 금융상품의 기대신용손실을 인식하고 있습니다. 기업회계기준서 제 1109호 적용에 따른 추가적인 손실충당금 반영액은 없습니다.

주석 - 계속

(3) 당기 및 전기 중 매출채권의 손실충당금(대손충당금)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

구 분

비손상채권
손상된 채권
합 계

집합평가 대상
개별평가 대상

기초금액 - 재작성
-
-
937,430
937,430

제1039호에 따른 충당금

-
-
937,430
937,430

제1109호 적용에 따른 조정

-
-
-
-

손상차손으로 인식된 금액
76,364
-
40,179
116,543

사업결합으로 인한 증가

-
-
9,411
9,411

환율변동효과

-
-
6,823
6,823

기말금액

76,364
-
993,843
1,070,207

(*)
당기말 매출채권 및 기타채권의 손실충당금은 기업회계기준서 제1109호의 실무적 간편법에 따라 전체기간 기대신용손실로 측정하였습니다.

(전기)
(단위: 천원)

구 분(*1)
전기

기초잔액
738,698

연결범위의 변동
664,334

대손상각비(환입)
(447,619)

제각
(1,720)

기타증감(*2)
(16,263)

기말잔액
937,430

(*1)
당기에 기업회계기준서 제1109호를 전진적으로 적용하였으며, 전기 대손충당금의 변동내역은 기업회계기준서 제1039호에 따른 것입니다.

(*2)

기타증감은 외화환산조정으로 인하여 발생한 금액입니다.

주석 - 계속

10. 재고자산

당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같으며, 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실 및 환입은 없습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

원재료
141,788
144,287

상품
1,422,598
1,038,643

제품
1,739,631
1,175,029

합 계
3,304,017
2,357,959

11. 기타금융자산

(1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

미수금
4,889,511
2,569,485
2,821,360
2,333,608

미수수익
7,163,413
-
3,697,234
-

대여금
1,099,278
888,212
3,916,284
1,300,458

기타보증금
89,083
1,024,984
133,347
250,481

임차보증금
-
12,583,734
-
10,810,156

(현재가치할인차금)
-
(839,433)
-
(1,160,344)

합 계
13,241,285
16,226,982
10,568,225
13,534,359

주석 - 계속

(2) 기타금융자산은 손실충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 당기말과 전기말 현재 대손충당금 차감 전 총액 기준에 의한 기타금융자산과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

총장부금액
16,313,038
16,292,866
13,423,444
13,534,359

손실충당금:

- 미수금
(2,305,696)
-
(2,355,423)
-

- 미수수익
(61,496)
-
(61,496)
-

- 대여금
(704,561)
(65,884)
(438,300)
-

손실충당금 합계
(3,071,753)
(65,884)
(2,855,219)
-

순장부금액
13,241,285
16,226,982
10,568,225
13,534,359

(3) 당기 및 전기 중 기타금융자산의 손실충당금(대손충당금)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

구 분

비손상채권
손상된 채권
합 계

집합평가 대상
개별평가 대상

기초금액 - 재작성
-
-
2,855,219
2,855,219

제1039호에 따른 충당금

-
-
2,855,219
2,855,219

제1109호 적용에 따른 조정

-
-
-
-

손상차손으로 인식된 금액
68,305
-
953,586
1,021,891

제각

-
-
(629,074)
(629,074)

회수

-
-
(110,399)
(110,399)

당기말금액(*)

68,305
-
3,069,332
3,137,637

(*)
당기말 기타금융자산의 손실충당금은 기업회계기준서 제1109호의 실무적 간편법에 따라 전체기간 기대신용손실로 측정하였습니다.

주석 - 계속

(전기)
(단위: 천원)

구 분
기타금융자산

기초잔액
405,890

손상차손으로 인식된 금액
2,449,329

기말잔액(*)
2,855,219

(*)
당기에 기업회계기준서 제1109호를 전진적으로 적용하였으며, 전기 대손충당금의 변동내역은 기업회계기준서 제1039호에 따른 것입니다.

12. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 매도가능금융자산

당기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

유동

비유동

유동

비유동

상장주식
-
923,834,420
-
883,728,778

출자금
-
103,464,570
-
35,049,746

합 계
-
1,027,298,990
-
918,778,524

금융자산의 공정가치에 대해서는 주석 34에서 설명하고 있습니다.

당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 매도가능금융자산에서 발생한 손상차손은 없습니다.

주석 - 계속

13. 관계기업투자주식

(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자주식 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

관계기업명
소재지
기업활동의 성격
당기말
전기말

지분율
장부금액
지분율
장부금액

(주)원이멀스
(구,(주)와이제이엠브이알)(*1)
한국
게임 소프트웨어 개발 및 공급업
19.56%
1,041,633
20.80%
1,064,433

(주)포플랫(*2)
한국
게임 소프트웨어 개발 및 공급업
-
-
48.39%
2,697,395

넷마블-코나 청년창업투자조합
(구,캡스톤6호벤처조합)
한국
투자조합
29.06%
2,357,624
29.06%
5,571,246

(주)퍼니파우(*2)
한국
게임 소프트웨어 개발 및 공급업
-
-
14.95%
8,503,287

이데아게임즈(주)(*2)
한국
게임 소프트웨어 개발 및 공급업
-
-
13.33%
3,350,784

(주)로켓펀치(*3)
한국
게임 소프트웨어 개발 및 공급업
-
-
13.03%
-

(주)에브리플레이(*2)
한국
소프트웨어 개발 및 공급, 광고
-
-
17.58%
1,260,424

(주)빅디퍼(*4)
한국
빅데이터 컨설팅
26.67%
243,508
26.67%
387,858

(주)니오스트림인터랙티브(*5)
한국
소프트웨어 자문, 개발 및 공급
29.41%
132,393
-
-

㈜빅히트엔터테인먼트(*6)

한국
음악제작 및 연예인메니지먼트 대행업
28.84%
208,573,884
-
-

합 계

212,349,042

22,835,427

(*1)
지분의 20%미만을 보유하고 있으나, 이사회에 이사를 임명할 수 있는 계약적 권리 등에 의하여 유의적 영향력을 행사하고 있습니다.

(*2)
당기 중 전환우선주 행사로 인하여 관계기업에서 종속기업으로 편입되었습니다.

(*3)
투자금액의 회수가능성이 의문시되어 전전기에 전액 손상차손을 인식하였습니다.

(*4)

전기 중 신규 투자하여 26.67%의 지분을 획득하였습니다.

(*5)

당기 중 (주)니오스트림인터랙티브의 전환상환우선주 11,300주를 취득하였으며, 보통주와 동일하게의결권을 행사할 수 있어 유의적인 영향력이 있다고 판단하여 관계기업투자주식으로 분류하였습니다.

(*6)

당기 중 ㈜빅히트엔터테인먼트의 보통주 445,882주를 취득하여 관계기업투자주식으로 분류하였습니다.

주석 - 계속

(2) 당기말과 전기말 현재 관계기업주식 중 시장성 있는 주식은 없습니다. 

(3) 당기말과 전기말 현재 관계기업의 요약재무정보 등은 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위: 천원)

관계기업명
유동자산
비유동자산
유동부채
비유동부채
수익
영업손익

(주)원이멀스
(구,(주)와이제이엠브이알)
3,009,392
5,835,860
1,089,465
3,054,167
2,747,645
(270,322)

넷마블-코나 청년창업투자조합(구,캡스톤6호벤처조합)
3,288,132
4,909,754
84,064
-
81,891
(346,895)

(주)빅디퍼
253,811
468,737
156,059
-
40,606
(549,102)

(주)니오스트림인터랙티브
3,378,781
329,666
146,517
7,988,156
-
(2,130,722)

(주)빅히트엔터테인먼트(*)
161,919,498
28,739,301
86,338,466
78,448,363
258,684,111
75,075,340

(*)
해당 관계기업이 발행하여 자본으로 계상하고 있는 전환상환우선주 9,897백만원을 한국채택국제회계기준에 따라 공정가치로 측정하여 전환권 151,639백만원이 추가적으로 부채로 분류 되었으며, 해당 전환상황우선주는 전환권 행사 시 보통주 자본으로 대체됩니다.

(전기말)
(단위: 천원)

관계기업명
유동자산
비유동자산
유동부채
비유동부채
수익
영업손익

(주)원이멀스
(구,(주)와이제이엠브이알)
1,628,912
7,546,944
1,306,191
3,339,761
5,171,214
404,279

(주)포플랫
519,629
300,314
3,383,181
599,777
57,860
(4,604,400)

캡스톤6호벤처조합
3,352,173
15,951,397
129,986
-
33,431
(502,459)

(주)퍼니파우
2,158,244
216,819
1,992,363
388,369
305,274
(4,686,983)

이데아게임즈(주)
1,900,567
246,691
1,289,199
592,333
1,589,781
(4,580,072)

(주)에브리플레이
48,289
83,047
277,750
37,904
8,734
(1,467,762)

(주)빅디퍼
557,972
580,564
30,735
-
140,145
(392,198)

주석 - 계속

(4) 당기말과 전기말 현재 관계기업의 재무정보 금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위: 천원)

관계기업명
순자산가액
지분율
순자산지분액
투자차액
장부금액

(주)원이멀스
(구,(주)와이제이엠브이알)
4,701,620
19.56%
919,524
122,109
1,041,633

넷마블-코나 청년창업투자조합(구,캡스톤6호벤처조합)
8,113,822
29.06%
2,357,624
-
2,357,624

(주)빅디퍼
566,489
26.67%
151,064
92,444
243,508

(주)니오스트림인터랙티브
(4,426,226)
29.41%
(1,301,831)
1,434,224
132,393

(주)빅히트엔터테인먼트(*1)
25,871,970
28.84%
7,462,538
201,111,346
208,573,884

(*1)

해당 관계기업이 보유하고 있는 전환상환우선주 및 전속계약권에 대한 회계기준 차이조정 항목이 반영되어 있습니다.
특히,
해당
관계기업이 발행하여 자본으로 계상하고 있는 전환상환우선
주 7,383백만원을 한국채택국제회계기준에 따라 공정가치로 측정하여 전환권 75,065백
만원이
추가적으로 부채로 분류 되었으며, 해당 전환상황우선주는 전환권 행사 시 보통주 자본으로 대체됩니다.

(전기말)
(단위: 천원)

관계기업명
순자산가액
지분율
순자산지분액
투자차액
장부금액

(주)원이멀스 
(구,(주)와이제이엠브이알)
4,529,904
20.80%
942,525
121,908
1,064,433

(주)포플랫
(3,163,015)
48.39%
(1,530,739)
4,228,134
2,697,395

캡스톤6호벤처조합
19,173,584
29.06%
5,571,249
(3)
5,571,246

(주)퍼니파우
(5,669)
14.95%
(848)
8,504,135
8,503,287

이데아게임즈(주)
265,726
13.33%
35,431
3,315,353
3,350,784

(주)에브리플레이
(184,318)
17.58%
(32,407)
1,292,831
1,260,424

(주)빅디퍼
1,107,801
26.67%
295,414
92,444
387,858

주석 - 계속

(5) 당기 및 전기 중 지분법 평가내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

관계기업명
기초
취득
대체(*1)
기타증감(*2)
지분법손익
장부금액

(주)원이멀스
(구,(주)와이제이엠브이알)
1,064,433
-
-
425,292
(448,092)
1,041,633

(주)포플랫(*1)
2,697,395
-
(2,697,395)
-
-
-

넷마블-코나 청년창업투자조합(구,캡스톤6호벤처조합)
5,571,246
-
-
-
(3,213,622)
2,357,624

(주)퍼니파우(*1)
8,503,287
-
(8,503,287)
-
-
-

(주)이데아게임즈(*1)
3,350,784
-
(3,350,784)
-
-
-

(주)에브리플레이(*1)
1,260,424
-
(1,260,424)
-
-
-

(주)빅디퍼
387,858
-
-
-
(144,350)
243,508

(주)니오스트림인터랙티브
-
817,928
-
20,881
(706,416)
132,393

(주)빅히트엔터테인먼트
-
201,430,761
-
2,544,416
4,598,707
208,573,884

합 계
22,835,427
202,248,689
(15,811,890)
2,990,589
86,227
212,349,042

(*1)
당기 중 전환우선주 행사로 인하여 관계기업에서 종속기업으로 편입됨에 따라 대체된 금액 등으로분류한 금액입니다.

(*2)
지분법 자본 변동으로 발생한 금액입니다.

(전기)
(단위: 천원)

관계기업명
기초
취득
손상차손
기타증감(*)
지분법손익
장부금액

(주)원이멀스 
(구,(주)와이제이엠브이알)
1,899,122
-
-
(485,502)
(349,187)
1,064,433

(주)포플랫
-
2,400,008
-
3,594,300
(3,296,913)
2,697,395

캡스톤6호벤처조합
4,537,245
1,180,000
-
-
(145,999)
5,571,246

(주)퍼니파우
-
6,003,360
-
3,275,535
(775,608)
8,503,287

이데아게임즈(주)
-
2,500,541
-
1,580,000
(729,757)
3,350,784

(주)인피니티게임즈
-
-
-
-
-
-

(주)로켓펀치
-
-
-
-
-
-

카발리게임즈(주)
-
-
(1,975,260)
1,975,260
-
-

(주)에브리플레이
-
-
-
1,600,000
(339,576)
1,260,424

(주)빅디퍼
-
400,000
-
-
(12,142)
387,858

합 계
6,436,367
12,483,909
(1,975,260)
11,539,593
(5,649,182)
22,835,427

(*)
지분법 자본 변동, 계정대체로 발생한 금액입니다.

주석 - 계속

14.
유형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

구 분
토 지
건 물
구축물
기계장치
공기구비품
기타의유형자산
건설중인자산
합 계

취득원가
88,060,249
11,836,817
3,520,438
46,111,232
33,618,947
10,603,805
26,142,764
219,894,252

감가상각누계액
-
(1,453,276)
(764,081)
(22,767,807)
(19,471,214)
(1,142,692)
-
(45,599,070)

장부금액
88,060,249
10,383,541
2,756,357
23,343,425
14,147,733
9,461,113
26,142,764
174,295,182

(전기)
(단위: 천원)

구 분
토 지
건 물
구축물
기계장치
공기구비품
기타의유형자산
건설중인자산
합 계

취득원가
87,613,364
11,698,466
3,489,738
37,587,379
27,099,246
4,182,062
4,588,951
176,259,206

감가상각누계액
-
(965,294)
(588,571)
(14,265,540)
(14,416,877)
(634,416)
-
(30,870,698)

장부금액
87,613,364
10,733,172
2,901,167
23,321,839
12,682,369
3,547,646
4,588,951
145,388,508

(2) 당기 및 전기의 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

구 분
토지
건물
구축물
기계장치
공기구비품
기타의유형자산
건설중인자산
합 계

기초순장부금액
87,613,364
10,733,172
2,901,167
23,321,839
12,682,369
3,547,646
4,588,951
145,388,508

취득금액
994,133
69,382
42,500
8,121,732
6,990,999
6,780,439
21,955,597
44,954,782

사업결합으로 인한 증가
-
-
-
150,944
241,855
28,781
-
421,580

처분금액
-
-
(10,030)
(40,331)
(236,393)
(124,215)
-
(410,969)

감가상각비
-
(481,135)
(177,280)
(8,503,400)
(5,612,092)
(722,664)
-
(15,496,571)

기타증감(*)
(547,248)
62,122
-
292,641
80,995
(48,874)
(401,784)
(562,148)

기말순장부금액
88,060,249
10,383,541
2,756,357
23,343,425
14,147,733
9,461,113
26,142,764
174,295,182

(*)
유형자산에서 투자부동산으로 대체, 복구충당부채 인식, 외화환산조정 등으로 인하여 발생한 금액입니다.

(전기)
(단위: 천원)

구 분
토 지
건 물
구축물
기계장치
공기구비품
기타의유형자산
건설중인자산
합 계

기초순장부금액
82,140,561
10,475,413
3,058,996
15,589,915
9,910,916
294,705
1,438,879
122,909,385

취득금액
5,472,803
1,012,031
56,946
14,292,649
4,731,527
311,843
3,423,747
29,301,546

사업결합으로 인한 증가
-
-
-
-
844,666
3,661,560
-
4,506,226

처분금액

(328,799)
-
(25,987)
(72,905)
(40,810)
-
(468,501)

감가상각비
-
(358,432)
(173,775)
(6,403,503)
(4,068,954)
(489,734)
-
(11,494,398)

손상차손
-
-
-
-
(1,358)
-
-
(1,358)

기타증감(*)
-
(67,041)
(41,000)
(131,235)
1,338,477
(189,918)
(273,675)
635,608

기말순장부금액
87,613,364
10,733,172
2,901,167
23,321,839
12,682,369
3,547,646
4,588,951
145,388,508

(*)
유형자산에서 투자부동산으로 대체, 복구충당부채 인식, 외화환산조정 등으로 인하여 발생한 금액입니다.

주석 - 계속

15. 무형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구 분

영업권
산업재산권
개발비
소프트웨어
라이선스
기타의
무형자산
회원권
개발중인
무형자산
합 계

취득원가

1,109,981,863
72,934,746
30,214,861
14,761,653
65,509,765
305,077,152
1,585,790
13,462,450
1,613,528,280

감가상각누계액

-
(16,795,368)
(17,928,688)
(9,671,099)
(29,730,394)
(117,552,333)
-
-
(191,677,882)

손상차손누계액

(50,458,905)
(181,467)
(12,286,173)
-
(22,653,532)
(12,684,451)
(940,190)
(3,162,004)
(102,366,722)

장부금액

1,059,522,958
55,957,911
-
5,090,554
13,125,839
174,840,368
645,600
10,300,446
1,319,483,676

(전기말)

(단위: 천원)

구 분
영업권
산업재산권
개발비
소프트웨어
라이선스
기타의
무형자산
회원권
개발중인
무형자산
합 계

취득원가
1,030,192,633
77,884,705
30,214,861
12,042,876
54,580,218
232,315,471
1,585,790
-
1,438,816,554

감가상각누계액
-
(17,691,227)
(17,928,688)
(8,464,381)
(24,308,618)
(58,930,456)
-
-
(127,323,370)

손상차손누계액
(41,376,216)
-
(12,286,173)
-
(19,812,517)
(266,667)
(937,190)
-
(74,678,763)

장부금액
988,816,417
60,193,478
-
3,578,495
10,459,083
173,118,348
648,600
-
1,236,814,421

주석 - 계속

(2) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구 분

영업권
산업재산권
소프트웨어
라이선스
기타의
무형자산
회원권
개발중인
무형자산
합 계

기초금액

988,816,417
60,193,478
3,578,495
10,459,083
173,118,348
648,600
-
1,236,814,421

외부취득액

-
345,451
3,150,734
20,880,979
6,630,043
-
13,462,450
44,469,657

사업결합을 통한취득

51,445,180
26,778
106,729
-
53,537,197
-
-
105,115,884

처분

-
-
-
(255,926)
(70,490)
-
-
(326,416)

상각비

-
(3,957,135)
(1,756,909)
(9,377,701)
(49,435,575)
-
-
(64,527,320)

손상차손

(9,082,689)
(195,662)
(55,433)
(1,740,853)
(17,884,936)
(3,000)
(3,162,004)
(32,124,577)

기타변동

28,344,050
(454,999)
66,938
(6,839,743)
8,945,781
-
-
30,062,027

기말금액

1,059,522,958
55,957,911
5,090,554
13,125,839
174,840,368
645,600
10,300,446
1,319,483,676

(전기)

(단위: 천원)

구 분

영업권
산업재산권
소프트웨어
라이선스
기타의 
무형자산
회원권
개발중인
무형자산
합 계

기초금액

389,412,597
64,526,085
5,020,271
9,170,878
71,268,225
648,600
-
540,046,656

외부취득액

-
155,997
566,479
1,079,916
554,439
-
-
2,356,831

사업결합을 통한취득

667,137,656
-
17,106

159,726,000
-
-
826,880,762

처분

(436,367)
-
-
(106,512)
(186,834)
-
-
(729,713)

상각비

-
(4,577,968)
(1,816,558)
(5,145,692)
(41,707,531)
-
-
(53,247,749)

손상차손

(15,098,505)
-
-
(5,031,318)
(5,090,220)
-
-
(25,220,043)

기타변동

(52,198,964)
89,364
(208,803)
10,491,811
(11,445,731)
-
-
(53,272,323)

기말금액

988,816,417
60,193,478
3,578,495
10,459,083
173,118,348
648,600
-
1,236,814,421

주석 - 계속

16. 기타자산

당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

선급금
26,204,116
8,653,354
21,730,548
22,558,966

손실충당금
(3,062,435)
(5,372,673)
(7,061,076)
(9,925,798)

선급비용
46,068,787
27,638,169
44,187,789
11,867,566

부가가치세대급금
4,130,534
-
2,682,956
-

합 계
73,341,002
30,918,850
61,540,217
24,500,734

17. 차입금

(1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처
내역
이자율(%)
당기말
전기말

우리은행
일반대출
3.23
3,000,000
3,000,000

미쓰이스미토모은행
일반대출
-
-
949,110

일반대출
1.11
3,039,540
-

JP Morgan Chase
일반대출
4.84
2,254,163
-

합 계
8,293,703
3,949,110

주석 - 계속

(2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처
내역
이자율(%)
당기말
전기말

기업은행
PF 대출
3.51
9,523,590
-

(주)우리은행
PF 대출
3.51
9,285,750
-

한국산업은행
PF 대출
3.51
9,059,260
-

(주)국민은행
PF 대출
3.51
6,794,460
-

신용협동조합중앙회
PF 대출
3.51
3,736,940
-

JP Morgan Chase
일반대출
4.84
46,877,410
-

합 계
85,277,410
-

(3) 당기 중 신규로 차입되거나 상환된 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
이자율(%)
액면금액
장부금액

기초 금액
1.09~2.98
3,949,110
3,949,110

신규 차입:

은행차입금
1.04~4.84
101,573,013
101,573,013

상환:

은행차입금
1.04~1.09
(12,015,080)
(12,015,080)

환율변동으로 인한 효과:
64,070
64,070

기말 금액

93,571,113
93,571,113

주석 - 계속 

(4) 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
이자율(%)
만기
장기차입금

은행차입금
1.11~4.84
2021년
38,400,000

2022년 이후
46,877,410

합 계
85,277,410

18.
기타금융부채

당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

미지급금
35,784,711
14,760,981
38,044,430
-

미지급비용
36,109,262
76,532
41,900,519
174,433

조건부대가
8,050,320
20,150,398
-
16,480,275

보증및약정부채 등(*)
261,690,526
2,199,105
37,056,596
217,556,709

합 계
341,634,819
37,187,016
117,001,545
234,211,417

(*)

보증및약정부채의 대부분은 종속기업인 Jam City, Inc.의 지분 취득 시 약정한 주요주주들의 보유지분 매각권리에 따라 발생하였습니다.

주석 - 계속

19.
기타부채

당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유 동
비유동
유 동
비유동

선수금
2,575,433
-
9,019,554
63,818

예수금
6,206,417
-
33,074,855
-

부가가치세예수금
7,999,312
-
14,942,074
-

선수수익
2,527,898
50,626
60,395,879
259,844

계약부채(*)
67,237,115
106,384
-
-

분양선수금
3,461,125
995,376
4,849,443
-

기타종업원부채
42,530,984
3,641,211
50,407,174
455,611

합 계
132,538,284
4,793,597
172,688,979
779,273

(*)
당기말 계약부채는 고객과의 거래로 선수취한 금액에 따라 인식하였으며, 전기말 금액은 선수금 및 선수수익에 포함되어 있습니다.

20. 충당부채

당기말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유 동
비유동
유 동
비유동

복구충당부채
837,545
1,728,385
-
1,465,185

주석 - 계속

21.
종업원급여

(1) 당기와 전기 중

비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

급여
333,028,929
302,619,956

확정기여제도에 대한 납부
5,138,376
3,490,267

확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용
15,670,677
10,617,243

퇴직위로금
352,643
133,745

주식결제형 주식기준보상
7,400,523
6,580,689

합 계
361,591,148
323,441,900

(2) 당기말과 전기말 현재 확정급여부채와 관련된 부채(자산)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

확정급여채무의 현재가치
45,396,698
32,856,938

사외적립자산의 공정가치
(34,557,141)
(27,655,292)

합 계
10,839,557
5,201,646

주석 - 계속

(3) 당기말과 전기말 현재 기타부채에 계상된 기타 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

미지급급여에 대한 부채
1,250,931
3,232,980

유급휴가에 대한 부채
8,098,122
7,512,333

성과상여금에 대한 부채
33,167,456
38,735,337

복지포인트에 대한 부채
14,476
926,524

기타장기종업원급여에 대한 부채
3,641,211
455,611

합 계
46,172,196
50,862,785

(4) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
확정급여채무
사외적립자산공정가치
확정급여부채

당기
전기
당기
전기
당기
전기

기초잔액
32,856,938
24,442,696
(27,655,292)
(17,821,188)
5,201,646
6,621,508

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가
15,470,487
10,499,005
-
-
15,470,487
10,499,005

이자원가(수익)
1,038,344
508,022
(838,154)
(389,784)
200,190
118,238

소 계
16,508,831
11,007,027
(838,154)
(389,784)
15,670,677
10,617,243

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

- 인구통계적 가정
(23,460)
85,532
-
-
(23,460)
85,532

- 재무적 가정
634,141
(1,228,295)
-
-
634,141
(1,228,295)

- 경험조정
428,983
2,258,946
-
-
428,982
2,258,946

사외적립자산 수익
-
-
464,338
185,096
464,338
185,096

소 계
1,039,664
1,116,183
464,338
185,096
1,504,001
1,301,279

기타:

납부한 기여금
-
-
(12,371,770)
(12,508,032)
(12,371,770)
(12,508,032)

퇴직금 지급
(6,674,869)
(3,772,826)
6,202,459
2,780,563
(472,410)
(992,263)

사업결합으로 인한 증감
1,554,255
-
(314,049)
-
1,240,206
-

전출입에 의한 효과
91,767
66,974
(44,673)
98,053
47,094
165,027

순외환차이
20,112
(3,116)
-
-
20,113
(3,116)

소 계
(5,008,735)
(3,708,968)
(6,528,033)
(9,629,416)
(11,536,767)
(13,338,384)

합 계
45,396,698
32,856,938
(34,557,141)
(27,655,292)
10,839,557
5,201,646

주석 - 계속

(5) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음 항목으로 구성됩니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

정기예금
34,557,141
27,655,292

(6)당기말과 전기말 현재 주요보험수리적가정은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구 분
당기말
전기말

임금상승률
2.50 ~ 6.61
2.50 ~ 6.74

할인율
2.52 ~ 3.68
2.81 ~ 4.15

연결실체는 확정급여채무의 현재가치계산을 위하여 보고기간말 현재 확정급여채무의 통화 및 예상지급시기와 일관성이 있는 우량 회사채의 시장수익률을 참조하여 할인율을 결정하였습니다.

주석 - 계속

22.

우발부채와 약정사항

(1) 계류중인 소송사건

당기말 현재 연결실체를 피고로 하는 4건의 손해배상청구소송(소송가액 4,152백만원)과 연결실체를 원고로 하는 3건의 손해배상청구소송(소송가액 418백만원)이 진행중에 있으나, 연결실체의 경영진은 이러한 소송사건의 결과가 연결실체의 재무상태에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

(2)
당기말 현재 연결실체가 제공한 담보의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공처
통 화
담보제공자산가액
담보설정액
담보제공자산
내 용

IBK기업은행
KRW
450,000
540,000
채무증권
질권설정

IBK기업은행 외
KRW
71,985,325
440,830,000
토지 및 건물
질권설정

KEB하나은행
KRW
130,000
143,000
채무증권
질권설정

(3) 당기말 현재 연결실체의 금융기관에 대한 여신 한도 약정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 천JPY, 천USD)

회사명
금융기관명
한도액
실행액
약정내용

넷마블주식회사
KB국민은행
27,000,000
-
기업일반운전자금대출

KDB산업은행
30,000,000
-
기업일반운전자금대출

이츠게임즈
신한은행
4,000,000
-
기업일반운전자금대출

Netmarble Japan Inc.
미쓰이스미토모은행
JPY 400,000
JPY 300,000
운영자금대출

Jam City, Inc.
JP Morgan Chase
USD 100,000
USD 45,000
Term Loan

USD 25,000
USD 0
Revolver

지스퀘어피에프브이(주)
기업은행
84,100,000
9,523,590
PFV-여신한도 1

(주)우리은행
82,000,000
9,285,750
PFV-여신한도 2

한국산업은행
80,000,000
9,059,260
PFV-여신한도 3

(주)국민은행
60,000,000
6,794,460
PFV-여신한도 4

신용협동조합중앙회
33,000,000
3,736,940
PFV-여신한도 5

주석 - 계속

(4) 당기말 현재 연결실체가 제공하거나 제공받는 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보증을 제공하는 회사
보증을 제공받는 회사
구 분
보증금액
보증내용

㈜미디어웹
효성에프엠에스(주)
지급보증 1
800,000
CMS 이용계약에 따른 손해배상금 지급보증

(주)엘지유플러스
지급보증 2
20,000
엘지유플러스 ecredit 서비스 
표준계약에 따른 손해배상 지급보증

효성에프엠에스(주)
지급보증 3
30,000
신용카드가맹점/신용카드 등 전자결제 
대행계약에 따른 손해배상 지급보증

(주)희림종합건축사사무소
PFV
감리계약 계약보증
324,500
G-Square 개발사업 감리용역

설계용역 계약보증
410,300
G-Square 개발사업 설계용역

PFV
서울특별시 구로구
인,허가 보증보험증권 1
133,698
개발행위 허가, 
도시계획 시설 사업의 시행인가

인,허가 보증보험증권 2
1,166,810
건축공사 안전관리예치금 보증

롯데건설(주)
PFV
계약이행보증 1
17,309,215
건설공사계약에 따른 계약이행보증

두산건설(주)
PFV
계약이행보증 2
7,418,235
건설공사계약에 따른 계약이행보증

아이지에스㈜
EURIGS s.r.o
지급보증
116,308
기타외화지급보증

㈜에브리플레이
(주)엘지유플러스
지급보증 1
3,000
엘지유플러스 ecredit 서비스 
표준계약에 따른 손해배상 지급보증

(주)케이지이니시스
지급보증 2
10,000
신용카드가맹점/신용카드 등 전자결제 
대행계약에 따른 손해배상 지급보증

(5) 약정사항

1) 연결실체는 라인 등에게 모두의 마블 등 게임의 배포, 판매 등의 독점사용권을 제공하고, 매출의 일정비율에 해당하는 금액을 로열티 수익으로 인식하고 있습니다.

2) 연결실체는 경쟁력 있는 게임의 안정적인 확보를 위하여 주요 엔터테인먼트사와 게임의 독점적인 확보 및 수익배분을 위한 지적재산권 계약을 체결하고 있습니다.

주석 - 계속

3) 연결실체는 게임 사업의 시너지 효과 창출을 위하여 (주)엔씨소프트와 사업 및 전략적제휴 계약을 체결하였습니다. 동 계약은 2018년 2월 중 종료되었으나, 리니지2 레볼루션 라이선스는 최초 상용화가 이루어진 시점으로부터 4년간 사용 가능합니다.또한, 리니지2레볼루션 매출의 일정 비율에 해당하는 금액을 지급수수료로 지급하고있습니다.

4)
연결실체는 Jam City, Inc의 지분 취득시 Jam City, Inc의 비지배 주주들과 주주간계약을 체결하였습니다. 비지배 주주는 연결실체에 대하여 동반매각권(Tagalong right)을 가지고 있으며, 일정 조건을 만족하는 경우 보유 지분을 매각할 권리(Put option)를 가지
고
있
는 바, Put option의 행사요건은 다음과 같습니다.
 a) 적격상장의 요건을 충족하였으나, 연결실체가 Jam City, Inc의 IPO에 동의하지 않은 경우
 b) IPO 등록신청서 제출 후 1년 이내 IPO 실패시

연결실체는 주요 주주의 매각할 권리(put option)에 대하여 Jam City, Inc 의 영업 및재무의 상황 변화, 새로운 정보 획득의 효과를 반영하여 부채 인식하였습니다. 당기말과 전기말 현재 연결재무제표에 인식한 기타금융부채는 각각 241,692백만원과 212,470백만원입니다. 

5) 연결실체는 ㈜포플랫, ㈜퍼니파우, ㈜로켓펀치, (주)에브리플레이의 전환우선주 취득시 전환우선주 발행사의 주요 주주들과 주주간계약을 체결하였습니다. 주요 주주는 연결실체에 대하여 동반매각권(Tag-along right)을 가지고 있으며, 연결실체는 주요 주주에게 매수청구권을 가지고 있습니다. 한편, ㈜포플랫의 경우 주요 주주가 일정 조건을 만족하는 경우 보유 지분을 매각할 권리(Put option)를 가집니다.

주석 - 계속

23.
자본금과 자본잉여금

(1) 당기말과 전기말 현재 지배기업의 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분
당기말
전기말

수권주식수
200,000,000
200,000,000

주당금액
100
100

발행주식수
85,265,865
85,026,385

보통주자본금
8,526,586,500
8,502,638,500

(2) 당기와 전기 중 지배기업의 발행주식수 및 유통주식수는 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분
당기
전기

발행 주식수
자기주식
유통 주식수
발행 주식수
자기주식
유통 주식수

기초 발행주식수
85,026,385
(25,800)
85,000,585
67,776,388
(25,800)
67,750,588

유상증자(*)
-
-
-
16,953,612
-
16,953,612

주식선택권의 행사
239,480
-
239,480
296,385
-
296,385

자기주식 취득
-
(1,404,982)
(1,404,982)
-
-
-

기말 발행주식수
85,265,865
(1,430,782)
83,835,083
85,026,385
(25,800)
85,000,585

(*)
2017년 5월 12일 유가증권시장 상장에 따른 신주발행으로 증가하였습니다.

(3) 자본잉여금

당기와 전기 중 지배기업의 자본잉여금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초
2,992,070,299
350,287,813

유상증자(*)
-
2,632,900,305

주식선택권행사
7,351,091
8,882,181

기말
2,999,421,390
2,992,070,299

(*)

2017년 5월 12일 유가증권시장 상장에 따른 신주발행으로 증가하였습니다.

주석 - 계속

24. 이익잉여금

당기와 전기 중 이익잉여금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
602,922,539
293,898,590

회계정책 변경효과
630,322
-

연차배당
(30,600,211)
-

당기순이익
214,932,108
360,883,596

확정급여부채의 재측정요소
(1,360,701)
(911,985)

- 차감 : 비지배지분
(25,525,706)
(50,947,662)

기말금액
760,998,351
602,922,539

25. 기타자본항목

당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

자기주식
(160,134,249)
(204,690)

매도가능금융자산평가손익
-
366,880,359

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익(*)
396,849,758
-

해외사업장환산외환차이
(27,274,335)
(68,556,706)

주식선택권
2,613,009
4,103,364

지분법자본변동
3,254,890
264,301

기타자본잉여금
850,000,000
850,000,000

연결실체와의 자본거래 등
(459,832,808)
(426,484,819)

합 계
605,476,265
726,001,809

(*)
회계정책 변경효과로 인한 166,589천원이 포함되어 있습니다.

주석 - 계속

26. 주당이익

(1) 당기와 전기 기본주당손익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 주)

구 분
당기
전기

지배기업순이익
189,618,903
309,809,278

가중평균유통보통주식수(*)
85,020,885
79,267,800

기본주당손익(원)
2,230
3,908

(*)가중평균유통보통주식수
(단위: 주)

구 분
당기
전기

기초 발행보통주식수
85,026,385
67,776,388

자기주식효과
(143,025)
(25,800)

유상증자 및 주식교환
137,918
11,517,212

가중평균유통보통주식수
85,021,278
79,267,800

(2) 당기와 전기 희석주당손익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 주)

구 분
당기
전기

희석지배기업순이익
189,242,614
309,809,278

가중평균유통보통주식수(희석)(*)
85,342,672
79,984,592

희석주당손익(원)
2,217
3,873

주석 - 계속

(*)가중평균유통보통주식수(희석)
(단위: 주)

구 분
당기
전기

가중평균유통보통주식수
85,020,885
79,267,800

주식선택권의 효과
321,787
716,792

가중평균유통보통주식수(희석)
85,342,672
79,984,592

27. 주식기준보상

(1) 당기말 현재 지배기업이 보유하고 있는 주식기준 보상약정은 다음과 같습니다.

구 분
1 차
2 차
3차
4차
5차

부여일
2015년 3월 27일
2015년 10월 15일
2016년 3월 31일
2016년 5월 13일
2018년 4월 30일

최초부여수량(주)
674,769
22,099
750,611
3,691
7,111

행사가격(원)
25,188
25,188
66,326
66,326
139,786

부여방법
회사선택형

가득조건
약정용역기간 2년 또는 3년
약정용역기간 3년
약정용역기간
2년 또는 3년

권리행사가능기간
가득조건 충족 후 2년 또는 3년이내
가득조건 충족 후 2년이내
가득조건 충족 후
2년 또는 3년이내

연결실체는 상기 주식선택권 외에 종속기업인 넷마블앤파크(주), 넷마블블루(주), 넷마블몬스터(주), 넷마블엔투(주), 넷마블넥서스(주), Jam City, Inc., 넷마블네오(주), (주)포플랫 주식에 대한 주식결제형 주식선택권을 부여하고 있으며, 당기 중 해당 주식선택권으로 인하여 발생한 비용은

7,607,601
천
원입니다.

(2) 지배기업은 부여일 현재 추정 공정가치를 산정하였으며, 주식선택권의 공정가치 산정에 적용된 가정은 다음과 같습니다.

구 분
1차
2차
3차
4차
5차

부여일 공정가치
4,167원
6,675원
3,339원
2,585원
64,969원

기대존속기간
3.5년 또는 4년
3.5년 또는 4년
4년
4년
3.5년 또는 4년

기대변동성
33.24%
33.26%
31.40%
28.46%
45.03%

무위험이자율
1.85%
1.77%
1.55%
1.53%
2.49%

주석 - 계속

(3)
당기 및 전기 중 지배기업의 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분
당기
전 기

기초
1,015,954
1,344,437

부여
7,111
-

퇴사/소멸
(79,922)
(32,098)

행사
(239,480)
(296,385)

기말
703,663
1,015,954

기말 현재 행사가능
91,769
19,733

(4) 당기와 전기 중 주식선택권 부여로 인하여 비용으로 인식한 보상원가는 각각
7,400
,523천원 및

6,580,689천
원
입니다
.

28. 영업수익

당기와 전기의 기간에 걸쳐 혹은 한시점에 재화와 용역을 이전함으로써 얻은 영업수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

한 시점에 인식하는 수익

상품/제품매출

8,580,259
7,466,562

기간에 걸쳐 인식하는 수익

게임매출
1,952,338,246
2,371,730,194

용역매출
43,645,433
31,214,007

기타매출
16,708,861
14,344,278

소 계
2,012,692,540
2,417,288,479

합 계
2,021,272,799
2,424,755,041

주석 - 계속

29. 영업비용

당기와 전기의 영업비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

급여
293,331,028
241,184,089

상여
39,697,900
61,435,867

퇴직급여
21,161,696
14,241,255

복리후생비
51,350,352
40,045,085

주식보상비용
7,400,523
6,580,689

회의비
3,421,424
3,302,873

행사비
56,373
548,016

여비교통비
6,246,823
5,365,728

통신비
2,331,635
1,597,245

세금과공과
8,002,876
5,084,852

도서인쇄비
98,632
1,031,048

수도광열비
916,910
756,046

조사연구비
59,300
62,854

수선비
41,452
103,442

임차료
20,597,133
16,252,732

건물관리비
5,016,526
3,535,616

대외업무활동비
1,423,405
1,330,152

소모품비
2,770,802
2,732,875

감가상각비
15,496,571
11,494,398

무형자산상각비
64,527,320
53,247,749

보험료
2,749,802
1,824,272

지급수수료
910,412,915
1,054,827,721

시설사용료
-
164,425

판매수수료
-
1,561

교육훈련비
1,373,757
748,182

운반비
349,139
303,758

광고선전비
311,707,434
381,243,018

차량유지비
198,034
90,435

판매촉진비
198,936
18,812

경상개발비
98,499
-

대손상각비(환입)
123,366
(447,619)

기타
8,460,756
6,291,637

합 계
1,779,621,319
1,914,998,813

주석 - 계속

30. 금융수익과 금융비용

당기와 전기의 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

금융수익:

이자수익
39,987,551
22,165,155

외환차익
11,842,520
11,559,850

외화환산이익
22,950,596
4,998,321

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익
(*)

79,825
53,458

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익
(*)

760,101
114,169

배당금수익
14,196,000
7,449,000

기타금융부채평가이익
6,324,444
8,717,850

기타수익
289
-

합 계
96,141,326
55,057,803

금융비용:

이자비용
579,481
13,498,196

외환차손
10,774,989
14,605,266

외화환산손실
7,819,423
15,275,585

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실(*)
51,390
56,848

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실(*)
363,275
-

상각후원가측정금융자산처분손실
303
-

합 계
19,588,861
43,435,895

(*)

비교표시된 전기의 경우 당기손익인식금융자산 평가손익 및 처분손익 해당액입니다
.

주석 - 계속

(2) 당기 및 전기 중 금융수익에 포함된 이자수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목
당기
전기

유효이자율법에 따른 이자수익

상각후원가측정금융자산(*1)
32,631,133
19,778,049

기타포괄손익-공정가치측정금융자산(*2)
19,433
1,470,620

당기손익-공정가치측정금융자산(*3)
7,336,985
916,486

합 계
39,987,551
22,165,155

(*1)
비교표시된 전기의 경우 대여금 및 수취채권 이자수익 해당액입니다.

(*2)
비교표시된 전기의 경우 매도가능금융자산 이자수익 해당액입니다.

(*3)
비교표시된 전기의 경우 당기손익인식금융자산 이자수익 해당액입니다.

31.
영업외수익 및 영업외비용

(1) 당기와 전기의 영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

유형자산처분이익
10,780
6,128

기타의대손충당금환입
607,880
27,777

무형자산처분이익
-
932,993

관계기업투자주식처분이익
8,742,743
5

임대료수익
2,109
25,736

정부보조금
178,007
594

잡이익
1,227,860
1,647,743

합 계
10,769,379
2,640,976

주석 - 계속

(2) 당기와 전기의 영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기타의대손상각비
1,021,891
14,390,620

유형자산처분손실
213,127
415,347

유형자산손상차손
10,788
1,358

무형자산손상차손
32,124,577
25,220,043

무형자산처분손실
-
111,092

재고자산처분손실
-
4,662

종속기업처분손실
162,171
262,146

관계기업투자주식처분손실
101,671
1,975,260

기부금
3,284,169
3,697,216

기타수수료
1,385,720
-

잡손실
316,156
797,998

합 계
38,620,270
46,875,742

주석 - 계속

32
. 현금흐름표

(1) 당기 및 전기의 영업활동 중 수익ㆍ비용의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목
당기
전기

법인세비용
75,507,172
110,610,590

이자비용
579,481
13,498,196

지급임차료
235,058
-

외화환산손실
7,819,423
15,275,585

감가상각비
15,496,571
11,494,398

무형자산상각비
64,527,320
53,247,749

주식보상비용
7,400,523
6,580,689

퇴직급여
15,670,677
10,617,243

대손상각비
123,367
(447,619)

기타의대손상각비
1,021,891
14,390,620

재고자산처분손실
-
4,662

유형자산처분손실
213,127
415,347

유형자산손상차손
10,788
1,358

무형자산처분손실
-
111,092

무형자산손상차손
32,124,577
25,220,043

지분법손실
-
5,649,182

종속기업투자주식처분손실
162,171
262,147

관계기업투자주식처분손실
101,671
1,975,260

당기손익인식금융자산처분손실
-
56,848

상각후원가측정금융자산처분손실
303
-

단기손익-공정가치측정금융자산처분손실
51,390
-

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실
363,276
-

이자수익
(39,987,551)
(22,165,155)

외화환산이익
(22,950,596)
(4,998,321)

기타의대손충당금환입
(607,880)
(27,777)

배당금수익
(14,196,000)
(7,449,000)

임대료수익
(2,109)
(25,733)

관계기업투자주식처분이익
(8,742,743)
(5)

유형자산처분이익
(10,780)
(6,128)

무형자산처분이익
-
(932,993)

지분법이익
(86,227)
-

기타금융부채평가이익
(6,324,445)
(8,717,850)

당기손익인식금융자산평가이익
-
(114,169)

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익
(79,825)
-

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익
(760,101)
-

당기손익인식금융자산처분이익
-
(53,458)

합 계
127,660,529
224,472,801

주석 - 계속

(2) 당기 및 전기의 영업활동 중 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목
당기
전기

매출채권의 감소(증가)
104,356,616
(18,399,709)

재고자산의 증가
(946,331)
(477,144)

기타의유동금융자산의 감소
2,502,027
12,205,390

기타의유동자산의 증가
(29,011,310)
(27,451,112)

기타의비유동금융자산의 감소
1,213,921
-

기타의비유동자산의 감소(증가)
10,134,032
(5,011,134)

매입채무의 감소
(27,811,718)
(3,341,069)

기타의유동부채의 증가(감소)
(132,745,576)
27,584,722

기타의유동금융부채의 증가
42,337,543
61,244,553

유동성충당부채의 증가(감소)
(595,455)
1,408,098

기타의비유동부채의 증가(감소)
2,010,594
(40,606)

기타의비유동금융부채의 증가(감소)
2,737,436
(53,216,914)

확정급여부채의 변동
(11,556,880)
(13,335,267)

합 계
(37,375,101)
(18,830,192)

(3) 당기 및 전기 중 재무활동에서 발생한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구 분

기초

재무활동 현금흐름에서 발생한 변동

합계

차입

상환

기타변동

단기차입금

3,949,110
16,295,603
(12,015,080)
64,070
8,293,703

장기차입금
-
85,277,410
-
-
85,277,410

합 계
3,949,110
101,573,013
(12,015,080)
64,070
93,571,113

(전기)

(단위: 천원)

구 분

기초

재무활동 현금흐름에서 발생한 변동

합 계

차입

상환

기타변동

단기차입금

105,301,423
803,046,486
(904,297,988)
(100,811)
3,949,110

주석 - 계속

33.
금융상품의 범주별 분류

(1) 당기말과 전기말 현재의 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위: 천원)

구 분
상각후원가측정금융자산
기타포괄손익-공정가치측정
 금융자산
당기손익-공정가치측정
 금융자산
합 계

현금및현금성자산
1,548,658,558
-
-
1,548,658,558

매출채권
182,257,156
-
-
182,257,156

시장성있는지분증권
-
923,834,420
-
923,834,420

시장성없는지분증권
-
103,464,570
-
103,464,570

출자금
-
-
4,861,862
4,861,862

채무증권
172,400,000
-
-
172,400,000

기타금융자산
357,888,931
-
269,160,364
627,049,295

합 계
2,261,204,645
1,027,298,990
274,022,226
3,562,525,861

(전기말)
(단위: 천원)

구 분
대여금및수취채권
매도가능금융자산
당기손익인식
금융자산
만기보유금융자산
합 계

현금및현금성자산
1,907,796,378
-
-
-
1,907,796,378

매출채권
291,369,126
-
-
-
291,369,126

매도가능금융자산
-
918,778,524
-
-
918,778,524

만기보유금융자산
-
-
-
157,450,000
157,450,000

기타금융자산
522,010,050
-
6,018,330
-
528,028,379

합 계
2,721,175,554
918,778,524
6,018,330
157,450,000
3,803,422,407

(
2) 당기말과 전기말 현재의 범주별 금융부채의 장부금액은 다음과
같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

상각후원가로 측정하는
금융부채
공정가치로 측정하는
금융부채
상각후원가로 측정하는
금융부채
공정가치로 측정하는
금융부채

매입채무
81,335,648
-
120,611,367
-

미지급금
50,545,692
-
38,044,430
-

장단기차입금
93,571,113
-
3,949,110
-

조건부대가
-
28,200,718
-
16,480,275

기타금융부채
300,075,425
-
296,688,257
-

합 계
525,527,878
28,200,718
459,293,164
16,480,275

주석 - 계속

34. 금융위험관리

금융상품과 관련하여 연결실체는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결실체가 노
출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결실체의 위험관리 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 연결재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

(1)
위험관리 정책

연결실체의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 이사회는 연결실체의 위험관리 정책을 개발하고 감독할 위험관리위원회를 설립하였습니다. 본위원회는 정기적으로 이사회에 활동에 대해 보고하고 있습니다. 

연결실체의 위험관리 정책은 연결실체가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 연결실체의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 연결실체는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

(2) 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결실체가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권에서 발생합니다.

주석 - 계속

연결실체의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받습니다. 고객이영업하고 있는 산업 및 국가의 파산위험 등의 고객 분포는 신용위험에 큰 영향을 주지 않습니다. 

연결실체는 매출채권과 투자자산에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합의 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

현금및현금성자산(*)
1,548,648,252
1,548,648,252

단기금융상품
499,440,987
476,446,470

당기손익인식금융자산
-
6,018,330

당기손익-공정가치측정금융자산
274,022,226
-

매출채권
182,257,156
291,369,126

장기금융상품
1,379,677
21,460,996

만기보유금융자산
-
157,450,000

기타금융자산
29,468,267
24,102,584

합 계
2,535,216,565
2,884,638,111

(*1)
보유현금은 신용위험에 노출되어 있지 않으므로 제외하였습니다.

주석 - 계속

(3) 유동성위험

유동성위험이란 연결실체가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결실체의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 연결실체의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

일반적으로 연결실체는 재무 부채 상환을 포함하여, 운영비용을 충당할 수 있는 충분한 요구불예금을 보유하고 있다고 확신하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다.

당기말과 전기말 현재 금융부채의 잔존 계약만기에 따른 장부금액은 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.

(당기말)
(단위: 천원)

구 분
장부금액
계약상현금흐름
1년 미만
1년 이상

장단기차입금
93,571,113
107,913,599
9,774,459
98,139,140

매입채무
81,335,648
81,335,648
81,335,648
-

기타금융부채
378,821,835
378,821,835
341,634,819
37,187,016

합 계
553,728,596
568,071,082
432,744,926
135,326,156

(전기말)
(단위: 천원)

구 분
장부금액
계약상현금흐름
1년 미만
1년 이상

단기차입금
3,949,110
3,967,869
3,967,869
-

매입채무
120,611,367
120,611,367
120,611,367
-

기타금융부채
351,212,962
351,254,650
117,001,545
234,253,105

합 계
475,773,439
475,833,886
241,580,781
234,253,105

연결실체는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

주석 - 계속

(4) 시장위험

시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

1) 환위험 관리

연결실체의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 매출, 구매에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, TWD, CNY, JPY 등입니다.

연결실체는 환위험의 최소화를 위하여 투기적 외환거래는 금지하고 있으며 연결실체의 환위험을 주기적으로 모니터링, 평가 및 관리하고 있습니다. 

① 당기말 현재 연결실체의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
USD
TWD
CNY
JPY
기 타

현금및현금성자산
695,488,838
18,910,096
659,052
1,724,908
20,970,535

매출채권및기타채권
146,190,427
3,171,088
2,584,695
2,398,724
4,648,646

단기차입금
(2,254,163)
-
-
(3,039,540)
(4,881)

매입채무및기타채무
(164,749,521)
(3,426,730)
(467,485)
(2,131,454)
(3,947,366)

재무상태표 상 순액
674,675,581
18,654,454
2,776,262
(1,047,362)
21,666,934

② 전기말 현재 연결실체의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
USD
TWD
CNY
JPY
기 타

현금및현금성자산
278,159,493
15,466,509
593,541
1,824,237
8,335,546

매출채권및기타채권
238,365,138
3,001,878
354,934
2,266,709
3,331,385

단기차입금
-
-
-
(949,110)
(5,464)

매입채무및기타채무
(185,673,907)
(2,715,902)
(91)
(792,625)
(4,352,161)

재무상태표 상 순액
330,850,724
15,752,485
948,384
2,349,211
7,309,306

주석 - 계속

당기말 및 전기말 현재 외화에 대한 원화 환율변동이 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

10% 상승 시
10% 하락 시
10% 상승 시
10% 하락 시

USD
67,467,558
(67,467,558)
33,085,072
(33,085,072)

TWD
1,865,445
(1,865,445)
1,575,249
(1,575,249)

CNY
277,626
(277,626)
94,838
(94,838)

JPY
(104,736)
104,736
234,921
(234,921)

기 타
2,166,693
(2,166,693)
730,931
(730,931)

합 계
71,672,586
(71,672,586)
35,721,011
(35,721,011)

2) 이자율 관리

이자율 위험은 시장금리 변동으로 인한 재무상태표 항목의 가치변동(공정가치) 위험과 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 현금흐름(이자수익 및 비용)이 변동될 위험을의미합니다.

연결실체의 이자율 변동위험은 주로 변동금리부 차입금으로 인해 발생하며, 연결실체는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위한 관리방안을 수립, 운용하고 있습니다.

주석 - 계속

당기말과 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

고정이자율:

금융자산
1,409,327,411
1,190,233,172

금융부채
(6,289,500)
(7,589,110)

변동이자율:

금융자산
705,445,453
1,634,370,472

금융부채
(107,356,260)
-

① 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석
연결실체는 고정이자율 금융상품을 당기손익인식금융상품으로 처리하고 있지 않으며, 이자율스왑과 같은 파생상품을 공정가치위험회피회계의 위험회피수단으로 지정하지 않았습니다. 따라서, 고정이자율 상품은 이자율위험에 노출되어 있지 않습니다.

② 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석
연결실체는 변동이자부 금융상품을 보유하고 있는 상황이기 때문에 이자율위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하다고 가정하면 이자율 변동이 연간 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

0.5% 상승시
0.5% 하락시
0.5% 상승시
0.5% 하락시

변동이자율 금융자산
3,527,227
(3,527,227)
8,171,852
(8,171,852)

변동이자율 금융부채
(536,781)
536,781
-
-

주석 - 계속

3) 기타 시장가격 위험관리

연결실체가 보유하고 있
는
기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로부터 시장위험이 발생합니다. 연결실체는 중요한 투자에 대해 개별적으로 관리하며 중요한 취득 및매각 결정에는 이사회의 승인이 필요합니다.

보고기간말 현재 연결실체가 보유하고 있는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 중상장지분 금융자산의 가격이 5% 변동시 기타포괄손익(기타포괄손익-공정가치측정금융자산 공정가치평가)에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

5% 상승시
5% 하락시
5% 상승시
5% 하락시

세후 기타포괄손익
35,013,325
(35,013,325)
33,493,321
(33,493,321)

(5) 자본관리
연결실체의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체의 자본구조는 부채와 자본으로 구성되며, 연결실체의 경영진은 자본구조를 주기적으로검토하고 있습니다. 

연결실체의 당기말과 전기말 현재 순부채 대 자본비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

부채총계
883,192,582
882,436,412

현금및현금성자산
1,548,658,558
1,907,796,378

자본총계
4,547,959,084
4,465,268,998

조정부채비율
-
-

당기말 및 전기말은 부채총계 보다 현금및현금성자산이 많으므로 조정부채비율을 계상하지 않았습니다.

주석 - 계속

(6) 공정가치
1) 당기말 및 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

공정가치로 인식된 금융자산

매도가능금융자산(*1)
-
-
918,778,524
918,778,524

기타포괄손익-공정가치
 측정금융자산(*1)
1,027,298,990
1,027,298,990
-
-

당기손익인식금융자산
-
-
6,018,330
6,018,330

당기손익-공정가치측정
 금융자산(*2)
274,022,226
274,022,226
-
-

소 계
1,301,321,216
1,301,321,216
924,796,854
924,796,854

상각후원가로 인식된 금융자산

현금및현금성자산
1,548,658,558
1,548,658,558
1,907,796,378
1,907,796,378

매출채권
182,257,156
182,257,156
291,369,126
291,369,126

채무증권
172,400,000
172,400,000
157,450,000
157,450,000

기타금융자산
357,888,932
357,888,932
522,010,050
522,010,050

소 계
2,261,204,646
2,261,204,646
2,878,625,554
2,878,625,554

합 계
3,562,525,862
3,562,525,862
3,803,422,408
3,803,422,408

공정가치로 인식된 금융부채

조건부대가
28,200,718
28,200,718
16,480,275
16,480,275

상각후원가로 인식된 금융부채

매입채무
81,335,648
81,335,648
120,611,367
120,611,367

장단기차입금
93,571,113
93,571,113
3,949,110
3,949,110

기타금융부채
350,621,117
350,621,117
334,732,687
334,732,687

소 계
525,527,878
525,527,878
459,293,164
459,293,164

합 계
553,728,596
553,728,596
475,773,439
475,773,439

(*1)
상기 매도가능금융자산 중 일부는 비상장주식 등으로 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없거나 장부가액과 공정가치의 차이가 중요하지 않아 원가로 측정하였습니다.

(*2)

상기 당기손익-공정가치측정금융자산 중 복합금융상품(전환사채)의 공정가치는 이항옵션가격결정모형을 이용하여 산정하고 있으며, 주요 변수인 할인율은 국공채수익률을 이용하고 있습니다.

주석 - 계속

2) 공정가치 서열체계
공정가치에는 가치평가에 사용된 투입변수에 따라 다음의 수준이 있습니다.
- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 (수준 1)
- 자산이나 부채의 공정가치 평가에 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변 수 (수준 2)
- 자산이나 부채의 공정가치 평가에 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수 (수준 3)

당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위: 천원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3

금융자산

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

시장성있는 지분증권
923,834,420
-
-

시장성없는 지분증권
-
-
103,464,570

소 계
923,834,420
-
103,464,570

당기손익-공정가치측정금융자산

파생상품자산
-
4,182,062
-

출자금

-
-
4,861,862

기타금융자산
-
-
264,978,302

소 계
-
4,182,062
269,840,164

합 계
923,834,420
4,182,062
373,304,734

금융부채

조건부대가
-
-
28,200,718

주석 - 계속

(전기말)
(단위: 천원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3

금융자산

매도가능금융자산
883,728,778
-
1,294,821

당기손익인식금융자산
-
6,018,330
-

금융부채

조건부대가
-
-
16,480,275

35.

법인세

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

당기법인세부담액
62,581,124
111,127,930

과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항
3,315,519
1,453,831

일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용
15,425,783
84,076,116

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)
(9,087,897)
(92,317,175)

기업소득환류세제로 인한 법인세
-
6,269,888

미환류소득에 대한 법인세
3,272,643
-

법인세비용
75,507,172
110,610,590

주석 - 계속

(2) 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

이연법인세:

- 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익
(9,568,066)
(92,706,469)

- 확정급여부채의 재측정요소
480,169
389,294

이연법인세 소계
(9,087,897)
(92,317,175)

자본에 직접 반영한 법인세비용(수익)
(9,087,897)
(92,317,175)

(3) 당기와 전기중 이연법인세자산(부채)과 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기말 이연법인세자산(부채)
(109,407,194)
(93,981,411)

- 사업결합으로 승계한 이연법인세자산(부채)
-
(4,798,443)

- 기초 이연법인세자산(부채)
(93,981,411)
(5,106,852)

일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용
15,425,783
84,076,116

(4) 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래예상세율의 평균세율을 적용하여 계산하였습니다.

주석 - 계속

(5) 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

구 분
기초금액
사업결합으로
인한 증감
당기손익반영
자본반영
기말금액

유형자산
87,393
-
9,356
-
96,749

감가상각비
(578,718)
-
(154,920)
-
(733,638)

대손충당금
6,987,621
-
146,685
-
7,134,306

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
(116,247,471)
-
(1,703,195)
(7,140,610)
(125,091,276)

무형자산
(35,347,900)
(2,711,805)
3,210,168
-
(34,849,537)

미수수익
(823,800)
-
(869,441)
-
(1,693,241)

미지급비용
2,674,653
-
814,555
-
3,489,208

사외적립자산
(5,985,191)
-
(1,011,238)
10,874
(6,985,555)

확정급여부채
7,432,755
-
1,445,219
92,297
8,970,271

선수금
40,933
-
742,692
-
783,625

외화환산손익
27,175
-
1,387,019
-
1,414,194

매출채권
99,189
-
33,804
-
132,993

미수금
2,375,496
-
51,734
-
2,427,230

이연수익
5,677,855
-
(1,910,203)
-
3,767,652

무형자산손상차손
193,818
-
(1,227,569)
-
(1,033,751)

미확정비용
(2,183,213)
-
-
-
(2,183,213)

주식보상비용
2,336,097
-
6,826,286
-
9,162,383

마일리지충당부채
(1,167,057)
-
(872,307)
-
(2,039,364)

파생상품부채
-
-
1,060,674
-
1,060,674

기타
2,954,649
-
1,293,206
-
4,247,855

소 계
(131,445,716)
(2,711,805)
9,272,525
(7,037,439)
(131,922,435)

이월결손금
28,732,110
-
(8,062,441)
-
20,669,669

이월세액공제
14,391,206
-
(180,184)
-
14,211,022

합 계
(88,322,400)
(2,711,805)
1,029,900
(7,037,439)
(97,041,744)

실현가능성이 낮아 인식하지 않은 
이연법인세자산
(5,659,011)
-
(6,706,439)
-
(12,365,450)

총 계
(93,981,411)
(2,711,805)
(5,676,539)
(7,037,439)
(109,407,194)

주석 - 계속

(전기)
(단위: 천원)

구 분
기초금액
사업결합으로
인한 증감
당기손익반영
자본반영
기말금액

유형자산
78,361
-
9,032
-
87,393

감가상각비
(1,101,050)
-
522,332
-
(578,718)

대손충당금
3,932,325
235,760
2,819,536
-
6,987,621

매도가능금융자산
(22,545,036)
-
(995,966)
(92,706,469)
(116,247,471)

무형자산
(15,015,780)
(55,185,451)
34,853,331
-
(35,347,900)

미수수익
(207,749)
-
(616,051)
-
(823,800)

미지급비용
2,262,016
(341,626)
754,263
-
2,674,653

사외적립자산
(4,062,833)
-
(1,922,358)
-
(5,985,191)

확정급여부채
5,304,191
-
1,739,270
389,294
7,432,755

선수금
17,069
-
23,864
-
40,933

외화환산손익
(5,535)
11,922
20,788
-
27,175

매출채권
99,189
-
-
-
99,189

미수금
76,537
-
2,298,959
-
2,375,496

이연수익
5,795,621
6,180,095
(6,297,861)
-
5,677,855

무형자산손상차손
475,740
-
(281,922)
-
193,818

미확정비용
(2,769,719)
-
586,506
-
(2,183,213)

주식보상비용
4,576,050
-
(2,239,953)
-
2,336,097

마일리지충당부채
(1,327,003)
-
159,946
-
(1,167,057)

기타
124,935
(138,875)
2,968,589
-
2,954,649

소 계
(24,292,671)
(49,238,175)
34,402,305
(92,317,175)
(131,445,716)

이월결손금
16,754,449
34,181,993
(22,204,332)
-
28,732,110

이월세액공제
6,634,466
10,257,739
(2,500,999)
-
14,391,206

합 계
(903,756)
(4,798,443)
9,696,974
(92,317,175)
(88,322,400)

실현가능성이 낮아 인식하지 않은이연법인세자산
(4,203,096)
-
(1,455,915)
-
(5,659,011)

총 계
(5,106,852)
(4,798,443)
8,241,059
(92,317,175)
(93,981,411)

(6) 종속기업에 대한 투자지분
지배기업은 종속기업으로부터 예측가능한 미래에 배당을 받을 계획이 없습니다. 당기말 현재 종속기업에 대한 투자지분과 관련된 차감할 일시적 차이
1,004,750,421천원, 가산할 일시적 차이 356,219,511천원
에 대한 이연법인세자산,
부채를 인식하지 않았습니다.

주석 - 계속

(7) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

법인세비용차감전순이익
290,439,280
471,494,187

적용세율에 따른 세부담액
69,824,306
113,722,034

조정사항:

- 세무상 공제되지 않는 비용의 법인세 효과
3,977,401
6,826,002

- 세무상 가산되지 않는 수익의 법인세 효과
(3,572,245)
(17,975,851)

- 당기 미인식 유보
(875,219)
6,476,713

- 전기 미인식 이월결손금
-
(2,575,172)

- 전기 이전의 일시적차이의 당기 인식으로 인한 효과
(1,502,484)
-

- 법인세추납액
3,315,519
8,245,620

- 미환류소득세액
3,272,643
6,269,888

- 세액공제
(5,335,189)
(10,084,498)

- 외국납부세액
7,670,008
-

- 기타
(1,267,568)
(294,146)

법인세비용
75,507,172
110,610,590

유효세율
26.00%
23.46%

주석 - 계속

36. 특수관계자

(1) 당기말 현재 연결실체와 특수관계에 있는 주요회사의 내역은 다음과 같습니다.

구 분
주요 회사의 내역

유의적인 영향력을
행사하는 기업

씨제이이앤엠(주), HAN RIVER INVESTMENT PTE. LTD.,

Shenzhen Tencent Computer System Company Ltd.

관계기업

(주)원이멀스(구, (주)와이제이엠브이알), 
넷마블-코나 청년창업투자조합(구,캡스톤 6호 벤처투자조합), 
(주)빅디퍼, (주)로켓펀치, 
(주)니오스트림인터랙티브, (주)빅히트 엔터테인먼트

기타특수관계자기업
CJ(주) 및 그 종속기업, 씨제이이앤엠(주)의 종속기업

대규모기업집단
계열회사 등(*)
화이버텍㈜, 인디스앤㈜, 인디스에어㈜, 
재단법인 넷마블문화재단 등

(*)

동 회사 등은 한국채택국제회계기준 제1024호 문단 9에서 정의하는 특수관계자에는 해당하지 않으나, 공정거래위원회가 지정한 대규모기업집단계열회사는 한국채택국제회계기준 제1024호 문단 10에서 규정하는 실질관계에 따른 특수관계자라는 증권선물위원회의 의결사항에 따라 특수관계자로 분류되는 회사 등입니다.

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

특수관계 구분
특수관계자명
영업수익 등
영업비용 등

게임수익
기타수익
이자수익
지급수수료
광고선전비
기타

유의적인 영향력을
미치는 기업
씨제이이앤엠(주)
1,072,427
-
-
427,625
281,700
6,850,236

Shenzhen Tencent ComputerSystem Company Ltd.
1,996,786
26,528
-
555,696
-
5,486,610

관계기업
(주)원이멀스(구, (주)와이제이엠브이알)
-
-
-
1,768,145
-
-

기타특수관계기업
CJ(주) 및 그 종속기업
1,552,823
-
-
298,384
2,296,830
400,420

대규모기업집단
계열회사 등
재단법인 넷마블문화재단
-
17,932
-
-
-
1,820,528

합 계
4,622,036
44,460
-
3,049,850
2,578,530
14,557,794

주석 - 계속

(전기)
(단위: 천원)

특수관계 구분
특수관계자명
영업수익 등
영업비용 등

게임수익
기타수익
이자수익
지급수수료
광고선전비
기타

유의적인 영향력을
미치는 기업
씨제이이앤엠(주)
981
1,066,444
-
83,066
802,306
194,266

Shenzhen Tencent Computer
System Company Ltd.
2,497,199
-
-
1,404,876
-
-

관계기업
(주)포플랫
-
2,270
100,236
60,130
-
-

㈜에브리플레이
-
-
-
-
116,328
-

이데아게임즈(주)
-
3,809
-
686,818
-
-

(주)퍼니파우
-
-
64,816
127,334
-
-

(주)카발리게임즈
-
-
8,869
-
-
-

㈜원이멀스(구, ㈜와이제이엠브이알)
-
-
-
44,387
-
-

기타특수관계기업
CJ(주) 및 그 종속기업
-
359,960
-
239,533
3,596,326
443,360

합 계
2,498,180
1,432,483
173,921
2,646,144
4,514,960
637,626

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위: 천원)

특수관계 구분
특수관계자명
채권 등
채무 등

매출채권
대여금
미수금
기타채권
매입채무
미지급금
임대보증금
기타채무

유의적인 영향력을 미치는 기업
씨제이이앤엠(주)
129,519
-
-
-
463,853
128,448
-
-

Shenzhen Tencent ComputerSystem Company Ltd(*1)
241,856
-
-
-
12,746
-
-
2,086,160

관계기업
(주)원이멀스(구, (주)와이제이엠브이알) (*2)
-
-
-
-
-
-
-
-

기타특수관계기업
CJ(주) 및 그 종속기업
520,287
-
-
-
-
840,142
-
-

대규모기업집단
계열회사 등
재단법인 넷마블문화재단
1,592
-
2,342
-
-
1,990
20,438
-

합 계
893,254
-
2,342
-
476,599
970,580
20,438

2,086,160

(*1)
Shenzhen Tencent Computer System Company Ltd.의 기타채권 잔액은 대손설정된 395,934천원을 제외한 금액입니다.

(*2)
(주)원이멀스(구, (주)와이제이엠브이알)의 미수금 잔액은 대손설정된 100,000천원을 제외한 금액입니다.

주석 - 계속

(전기말)
(단위: 천원)

특수관계 구분
특수관계자명
채권 등
채무 등

매출채권
대여금
미수금
기타채권
매입채무
미지급금
임대보증금
기타채무

유의적인 영향력을 미치는 기업
씨제이이앤엠(주)
89,517
-
-
-
-
21,762
-
-

Shenzhen Tencent ComputerSystem Company Ltd
1,037,442
-
-
-
62,295
80,347
-
2,086,160

관계기업
㈜포플랫(*1)
-
900,000
33,232
632,553
48,221
-
135,735
-

㈜원이멀스(구, (주)와이제이엠브이알)(*2)
-
-
-
1,768,224
2,519
-
-
-

이데아게임즈(주)
-
-
45,414
500,000
1,030,566
-
222,799
-

(주)퍼니파우
-
1,100,000
48,819
535,414
9,748
-
-
-

(주)에브리플레이
251
140,000
8,913
-
-
9,164
-
-

기타특수관계기업
CJ(주) 및 그 종속기업
165,796
-
-
-
-
466,933
-
-

합 계
1,293,006
2,140,000
136,378
3,436,191
1,153,349
578,206
358,534
2,086,160

(*1)
㈜포플랫의 대여금, 기타채권 잔액은 대손설정된 1,500,000천원, 77,412천원을 제외한 금액입니다

(*2)

(주)원이멀스(구, (주)와이제이엠브이알)의 미수금 잔액은 대손설정된 100,000천원을 제외한 금액입니다.

(4)
당기와

전기 중 특수관계자와 자금거래내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

특수관계 구분
특수관계자명
현금출자

관계기업
(주)니오스트림인터랙티브
4,999,990

(주)빅히트 엔터테인먼트
201,430,760

합 계
206,430,750

(전기)
(단위: 천원)

특수관계 구분
특수관계자명
자금대여
현금출자
출자금회수

관계기업
넷마블-코나 청년창업투자조합(구,캡스톤 6호 벤처투자조합)
-
1,180,000
-

(주)포플랫(*)
1,450,000
2,400,008
-

(주)퍼니파우(*)
1,110,000
6,003,360
-

이데아게임즈㈜(*)
-
2,500,541
-

카발리게임즈㈜(*)
438,300
2,688,000
2,688,000

(주)에브리플레이(*)
140,000
-
-

합 계
3,138,300
14,771,909
2,688,000

(*)
전환우선주 출자금액입니다.

주석 - 계속

(5) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

급여
18,825,665
17,879,901

퇴직급여
1,506,303
842,259

주식기준보상
906,074
995,224

합 계
21,238,042
19,717,384

연결실체는 계획, 운영 및 통제에 대해 중요한 권한과 책임을 가지고 사업부문 단위의 책임자 역할을 수행하는 임원 이상의 경영진 및 사외이사를 주요 경영진으로 판단하고 있습니다.

37. 보고기간 후 사건

연결실체는 2019년 1월 15일 신사옥 개발 목적으로 지타운피에프브이 주식회사(G-TOWN PFV. Co., Ltd.) 설립을 완료하였습니다. 연결실체의 총 출자금은 5,920백만원이며 보통주 기준 지분율은 넷마블주식회사 27.03%, 넷마블엔투 27.03%, 넷마블넥서스 20.27%, AMC 25.67%입니다.

[재무제표]

- 재무상태표

재 무 상 태 표

제 8(당) 기말 2018년 12월 31일 현재

제 7(전) 기말 2017년 12월 31일 현재

넷마블 주식회사
(단위: 원)

과 목
주 석
제 8(당) 기말
제 7(전) 기말

자 산

l. 유동자산

1,555,443,263,459
2,135,945,646,515

현금및현금성자산
4,5,31,32
1,084,294,207,739
1,510,627,782,183

단기금융상품
4,6
41,455,686,345
297,770,596,741

매출채권
4,8,31,32,34
112,244,239,273
196,635,220,761

재고자산
9
1,354,716,344
1,012,758,811

당기손익-공정가치측정금융자산
4,7,31,32,34
261,345,458,799
-

기타유동금융자산
4,10,31,32,34
31,535,787,371
92,507,799,721

기타유동자산
16
23,213,167,588
37,391,488,298

ll. 비유동자산

3,020,934,336,251
2,675,116,327,045

장기금융상품

-
20,000,000,000

파생상품자산

-
1,837,000,000

매도가능금융자산
4,31,32
-
919,783,019,404

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
4,31,32
1,020,311,453,055
-

당기손익-공정가치측정금융자산
4,31,32
9,043,923,777
-

만기보유금융자산
4,31,32
-
450,000,000

종속기업투자
12
1,469,422,157,508
1,467,904,685,299

관계기업투자
12
208,879,390,540
30,741,823,394

유형자산
13
102,929,807,522
27,135,093,211

투자부동산
14
14,177,054,780
14,445,708,897

무형자산
15
180,923,805,509
168,534,127,797

기타비유동금융자산
4,10,31,32,34
13,693,678,791
13,046,991,685

기타비유동자산
16
1,553,064,769
11,237,877,358

자 산 총 계

4,576,377,599,710
4,811,061,973,560

부 채

l. 유동부채

183,240,373,289
313,717,619,980

매입채무
4,31,32,34
103,064,398,184
157,010,676,384

기타유동금융부채
4,17,31,32,34
54,225,900,631
71,701,676,979

기타유동부채
18
25,950,074,474
66,440,674,115

당기법인세부채
33
-
18,564,592,502

ll. 비유동부채

124,009,043,447
112,349,483,739

기타비유동금융부채
4,17,31,32,34
4,476,473,839
5,108,685,568

기타비유동부채
18
1,886,226,899
695,273,320

확정급여부채
19
3,967,303,589
2,619,308,665

이연법인세부채
33
113,679,039,120
103,926,216,186

부 채 총 계

307,249,416,736
426,067,103,719

자 본

l. 자본금
21
8,526,586,500
8,502,638,500

ll. 자본잉여금
21
2,999,421,389,987
2,992,070,299,394

lll. 이익잉여금
22
169,111,078,441
157,648,000,979

Ⅳ. 기타자본항목
23,25
1,092,069,128,046
1,226,773,930,968

자 본 총 계

4,269,128,182,974
4,384,994,869,841

부 채 와 자 본 총 계

4,576,377,599,710
4,811,061,973,560

주석 참조

- 포괄손익계산서

포 괄 손 익 계 산 서

제 8(당) 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지

제 7(전) 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지

넷마블 주식회사
(단위: 원)

과 목
주석
제 8(당) 기
제 7(전) 기

Ⅰ.영업수익
26,33
1,159,865,512,772
1,668,776,658,371

Ⅱ.영업비용
27,33
1,099,853,788,560
1,500,889,357,944

Ⅲ.영업이익

60,011,724,212
167,887,300,427

금융수익
28
74,317,005,879
40,837,458,641

금융비용
28
14,272,859,092
38,998,306,242

영업외수익
29
5,876,770,089
1,690,660,882

영업외비용
29
48,448,338,756
46,567,142,554

Ⅳ.법인세비용차감전순이익

77,484,302,332
124,849,971,154

법인세비용
33
34,540,171,208
39,463,140,469

Ⅴ.당기순이익
22
42,944,131,124
85,386,830,685

Ⅵ.기타포괄이익

25,834,268,235
288,549,251,346

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목:

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익
23
26,548,522,423
-

보험수리적손익
19,22
(714,254,188)
(425,993,246)

후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목:

매도가능금융자산평가손익

-
288,975,244,592

Ⅶ. 총포괄이익
23
68,778,399,359
373,936,082,031

Ⅷ. 주당이익

기본주당이익
24
505
1,077

희석주당이익
24
499
1,068

주석 참조

- 자본변동표

자 본 변 동 표

제 8(당) 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지

제 7(전) 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지

넷마블 주식회사
(단위: 원)

과 목
자본금
자본잉여금
이익잉여금(결손금)
기타자본항목
총 계

2017년 1월 1일(전기초)
6,777,638,800
350,287,813,252
72,687,163,540
935,908,024,819
1,365,660,640,411

총포괄손익:

당기순이익
-
-
85,386,830,685
-
85,386,830,685

매도가능금융자산평가손익
-
-
-
288,975,244,592
288,975,244,592

순확정급여부채의 재측정요소
-
-
(425,993,246)
-
(425,993,246)

총포괄손익 소계
-
-
84,960,837,439
288,975,244,592
373,936,082,031

자본에 직접 인식된 주주와의 거래

유상증자
1,695,361,200
2,632,900,305,170
-
-
2,634,595,666,370

주식선택권의 행사
29,638,500
8,882,180,972
-
(1,446,474,092)
7,465,345,380

주식선택권의 부여
-
-
-
3,337,135,649
3,337,135,649

자본에 직접 인식된 주주와의 거래 소계
1,724,999,700
2,641,782,486,142
-
1,890,661,557
2,645,398,147,399

2017년 12월 31일(전기말)
8,502,638,500
2,992,070,299,394
157,648,000,979
1,226,773,930,968
4,384,994,869,841

2018년 1월 1일(당기초)
8,502,638,500
2,992,070,299,394
157,648,000,979
1,226,773,930,968
4,384,994,869,841

회계정책의 변경효과
-
-
(166,588,874)
166,588,874
-

수정 후 재작성된 금액
8,502,638,500
2,992,070,299,394
157,481,412,105
1,226,940,519,842
4,384,994,869,841

총포괄손익:

당기순이익
-
-
42,944,131,124
-
42,944,131,124

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익
-
-
-
26,548,522,423
26,548,522,423

확정급여부채의 재측정요소
-
-
(714,254,188)
-
(714,254,188)

총포괄손익 소계
-
-
42,229,876,936
26,548,522,423
68,778,399,359

자본에 직접 인식된 주주와의 거래:

주식선택권의 행사
23,948,000
7,351,090,593
-
(1,283,278,381)
6,091,760,212

주식선택권의 부여
-
-
-
(207,077,698)
(207,077,698)

배당금의 지급
-
-
(30,600,210,600)
-
(30,600,210,600)

자기주식의 취득
-
-
-
(159,929,558,140)
(159,929,558,140)

자본에 직접 인식된 주주와의 거래 소계
23,948,000
7,351,090,593
(30,600,210,600)
(161,419,914,219)
(184,645,086,226)

2018년 12월 31일(당기말)
8,526,586,500
2,999,421,389,987
169,111,078,441
1,092,069,128,046
4,269,128,182,974

주석 참조

- 이익잉여금처분계산서(안)

당사는 당기에 이익잉여금 처분 또는 결손금 처리의 해당사항이 없습니다.

- 현금흐름표

현 금 흐 름 표

제 8(당) 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지

제 7(전) 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지

넷마블 주식회사
(단위: 원)

과 목

제 8(당) 기
제 7(전) 기

Ⅰ.영업활동현금흐름

68,815,550,264
194,117,535,893

1. 영업에서창출된현금

82,651,356,243
219,198,875,823

(1) 당기순이익

42,944,131,124
85,386,830,685

(2) 수익ㆍ비용의 조정
30
45,875,626,588
103,591,355,254

(3) 영업활동으로 인한 자산·부채의 변동
30
(6,168,401,469)
30,220,689,884

2. 이자의 수취

26,203,443,353
13,804,100,510

3. 이자의 지급

-
(11,151,222,340)

4. 배당금의 수취

14,196,000,000
7,449,000,000

5. 법인세의 납부

(54,235,249,332)
(35,183,218,100)

Ⅱ.투자활동현금흐름

(322,992,745,995)
(1,250,281,985,225)

1. 투자활동으로인한현금유입액

135,353,770,331
52,504,773,469

기타의유동금융자산의 감소

22,955,734,906
9,718,700,000

기타의비유동금융자산의 감소

4,200,000
40,935,700,000

기타의비유동금융부채의 증가

947,412,843
1,845,570,978

관계기업투자주식의 처분

-
7,503

종속기업투자주식의 처분

74,666,698
7,519

당기손익-공정가치측정금융자산의 처분(유동)

111,352,434,213
-

당기손익-공정가치측정금융자산의 처분(비유동)

16,657,751
-

유형자산의 처분

2,663,920
4,787,469

2. 투자활동으로인한현금유출액

(458,346,516,326)
(1,302,786,758,694)

기타의유동금융자산의 증가

(33,739,000,000)
(321,708,341,769)

기타의비유동금융자산의 증가

(1,269,913,260)
(63,531,500,000)

기타의유동금융부채의 감소

(18,693,834,906)
-

기타의비유동금융부채의 감소

(1,678,157,728)
-

당기손익-공정가치측정금융자산 취득(유동)

(92,664,000,000)
-

당기손익-공정가치측정금융자산 취득(비유동)

(2,192,048,878)
-

매도가능금융자산의 취득

-
(20,881,825,000)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 취득

(70,000,141,352)
-

종속기업투자주식의 취득

(11,994,717,458)
(869,960,043,759)

관계기업투자주식의 취득

(206,430,750,656)
(12,483,908,900)

유형자산의 취득

(7,374,787,433)
(13,706,520,606)

무형자산의 취득

(12,309,164,655)
(514,618,660)

Ⅲ.재무활동현금흐름

(184,438,008,528)
2,545,075,211,750

1. 재무활동으로인한현금유입액

6,091,760,212
3,442,961,081,777

주식선택권의 행사

6,091,760,212
7,465,345,380

유상증자

-
2,634,595,666,370

단기차입금의 차입

-
800,900,070,027

2. 재무활동으로인한현금유출액

(190,529,768,740)
(897,885,870,027)

단기차입금의 상환

-
(897,885,870,027)

자기주식의 취득

(159,929,558,140)
-

배당금의 지급

(30,600,210,600)
-

Ⅳ.현금및현금성자산의증가(감소)

(438,615,204,259)
1,488,910,762,418

Ⅴ.기초 현금및현금성자산

1,510,627,782,183
21,717,210,015

Ⅵ.외화표시현금성자산의환율변동효과

12,281,629,815
(190,250)

Ⅶ.기말 현금및현금성 자산

1,084,294,207,739
1,510,627,782,183

주석 참조

- 주석

제8(당)기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지

제7(전)기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지

넷마블 주식회사

1. 회사의 개요

넷마블 주식회사(이하 "당사")는 자회사 주식 보유 및 관리, 소프트웨어 개발 및 공급업을 영위할 목적으로 2011년 11월 17일 씨제이이앤엠 주식회사로부터 물적분할을 통하여 설립되었으며 2014년 10월 1일을 기준일로 하여 종속회사인 씨제이넷마블㈜를 흡수합병하였습니다. 또한, 2017년 5월 12일 유가증권시장에 상장하였으며 2018년 3월 회사명을 넷마블게임즈 주식회사에서 넷마블 주식회사로 변경하였습니다. 본사는 서울시 구로구 디지털로 300에 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 자본금
은
각각 8,527백만원 및 8,503백만원이며, 주주 구성은 다음과 같습니다.

(단위: 주, %)

주주명
당기말
전기말

소유주식수
지분율
소유주식수
지분율

방준혁
20,729,472
24.31
20,729,472
24.38

씨제이이앤엠(주)
18,720,000
21.95
18,720,000
22.02

HAN RIVER INVESTMENT PTE. LTD.
15,057,800
17.66
15,057,800
17.71

(주)엔씨소프트
5,842,800
6.85
5,842,800
6.87

자기주식
1,430,782
1.68
25,800
0.03

기타
23,485,011
27.55
24,650,513
28.99

합 계
85,265,865
100.00
85,026,385
100.00

주석 - 계속

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

재무제표는 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

주석 - 계속

(1) 당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)

당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 당기부터 기업회계기준서 제1109호 및동 기준서와 관련한 타 기준서의 개정사항을 최초로 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1109호는 1) 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정 2) 금융자산의 손상 3) 위험회피회계에 대한 새로운 규정을 도입하였습니다. 또한 당사는 2018년 공시사항에 적용되는 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'의 개정사항을 도입하였습니다.

당사는 동 기준서를 최초적용할 때 과거기간을 재작성하지 않는 방법을 선택하였으며, 이에 따라 비교표시되는 재무제표를 재작성하지 아니하였습니다.

새로운 규정의 주요 내용 및 당사의 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

1) 금융자산의 분류 및 측정

기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 모든 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 후속적으로 상각후원가나 공정가치로 측정됩니다.

주석 - 계속

- 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유하고 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 갖는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다(상각후원가측정금융자산).

- 계약상 현금흐름의 수취와 매도 모두가 목적인 사업모형 하에서 보유하고 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 갖는 채무상품은 후속적으로 공정가치로 측정하고 기타포괄손익으로 인식합니다(기타포괄손익-공정가치측정금융자산).

- 상기 이외의 모든 채무상품과 지분상품은 후속적으로 공정가치로 측정하고 당기손익으로 인식합니다(당기손익-공정가치측정금융자산).

상기에 기술한 내용에도 불구하고 당사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.

- 단기매매항목이 아니고 기업회계기준서 제1103호를 적용하는 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가도 아닌 지분상품에 대한 투자의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.

- 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정을 할 수 있습니다.

주석 - 계속

당기 중 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품 중 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 채무상품은 존재하지 않습니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품이 제거되는 경우 기타포괄손익으로 인식된 누적손익을 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정된 지분상품에 대해서는 기존에 기타포괄손익으로인식된 누적손익을 후속적으로 이익잉여금으로 대체합니다. 후속적으로 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치항목으로 측정되는 채무상품은 손상규정의 적용대상에 해당합니다.

경영진은 최초적용일에 존재하는 사실과 상황에 기초하여 당사가 보유하고 있는 금융자산에 대해 검토하고 평가하였으며, 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용함에 따라 당사의 금융자산의 분류 및 측정과 관련하여 다음과 같은 영향이 있을 것이라고판단하였습니다.

- 투자사채는 기업회계기준서 제1039호에서는 매도가능금융자산으로 분류되었습니다. 동 사채는 계약상 현금흐름의 수취가 목적인 사업모형하에서 보유하고 있으며 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 가지고 있어 상각후원가측정금융자산으로 분류하였습니다. 

- 기업회계기준서 제1039호에 따라 매도가능금융자산으로 분류되었던 채무상품 중 계약상 현금흐름의 수취와 매도 모두가 목적인 사업모형하에서 보유하고 있으며 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 가진 채무상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하였습니다. 이러한 채무상품의 공정가치 변동은 제거되거나 재분류될 때까지 평가손익누계액으로 계속 인식됩니다.

주석 - 계속

- 기업회계기준서 제1039호에 따라 매도가능금융자산으로 분류되고 매보고기간말에 공정가치로 측정하였던 지분상품에 대한 투자(단기매매항목도 아니고 사업결합에서 발생한 조건부대가도 아님)는 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하였습니다. 이러한 지분상품의 공정가치 변동은 평가손익누계액으로 계속 인식됩니다.

- 단기매매항목에 해당하는 지분상품의 측정에는 변경이 없습니다. 그러한 금융상품은 계속 당기손익-공정가치측정금융항목으로 측정됩니다.

- 기업회계기준서 제1039호에 따라 상각후원가로 측정하던 만기보유금융자산이나 대여금 및 수취채권으로 분류되었던 금융자산 중 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형하에서 보유하고 있으며 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 현금흐름을 가진 금융상품은 기업회계기준서 제1109호에서도 계속상각후원가로 측정됩니다.

기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 금융자산 분류의 변경내용은 주석 5)에 표로 정리되어 있습니다. 채
무상품 및 지분상품의 분류에 대한 변경사항으로 인해 기타포괄손익으로 인식되어 후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 매도가능금융자산평가손익
366,945,569
천원은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품에서 발생한 평가손익
367,222,158
천원과 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 채무상품에서 발생한 평가손실
276,589
천원의 두 부분으로 분리되었으며, 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 채무상품에서 발생한 누적평가손실
276,589천원
은 기초 이익잉여금으로 조정하였습니다.

주석 - 계속

또한 기
타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품에 대해 과거 인식한 손상차손
110,000천
원
은 기초 이익잉여금에서 조정하여 기타
포괄손익누계액으로 재분류 되었습니다.

이를 제외한 금융자산의 다른 재분류사항은 당사의 재무상태, 당기손익, 기타포괄손익이나 총포괄손익에 영향을 미치지 아니합니다.

2) 금융자산의 손상

금융자산의 손상과 관련하여 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형과 달리 기업회계기준서 제1109호에서는 기대신용손실모형에 따라 금융자산의 최초인식시점 이후의 신용위험의 변동을 반영하기 위해 매 보고기간말 기대신용손실과 그 변동을 회계처리하고 있습니다. 즉 신용손실을 인식하기 전에 반드시 신용사건이 발생해야 하는 것은 아닙니다.

당사는 i) 후속적으로 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품, ii)리스채권, iii) 매출채권 및 계약자산과 iv) 기업회계기준서 제1109호의 손상규정이 적용되는 대출약정 및 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 특히 최초 인식 후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 또는 금융자산의 취득시 신용이 손상되어 있는 경우에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 한편 최초 인식 이후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우(취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산은 제외) 당사는12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품의 손실충당금을 측정합니다. 신용위험의 유의적 증가 여부의 판단은 연체 정보와 외부 신용평가기관의 신용등급 정보를 이용하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에서는 특정 상황에서 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 제공하고 있으며, 당사는 이

에 대해서 동 간편법을 적용하고 있습니다.

주석 - 계속

경영진은 기업회계기준서 제1109호에 따라 금융상품 최초 인식일의 신용위험을 결정하고 최초적용일(2018년 1월 1일)의 신용위험과 비교함에 있어서 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 사용하여 최초적용일에 당사가 보유하고 있는 금융자산, 계약자산 및 금융보증계약에 대한 손상을 검토하고 평가하였습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따라 당사는 거래선의 신용등급이 큰 폭으로 하락할 경우 손실충당금을 설정하여 금융상품의 기대신용손실을 인식하고있으며, 당기말 손실충당금 인식에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

2018년 1월 1일 현재의 기업회계기준서 제1039호에 따른 대손충당금 및 금융보증계약에 대한 기업회계기준서 제1037호에 따른 충당부채와 기업회계기준서 제1109호에 따른 손실충당금과의 차이는 관련 각 주석에 공시되어 있습니다.

또한 기업회계기준서 제1107호의 개정에 따라 당사의 재무제표상 신용위험의 총노출액에 대한 공시 요구사항이 증가하였습니
다
(주석 8, 10, 32참고).

3) 금융부채의 분류 및 측정

기업회계기준서 제1109호의 도입에 따른 금융부채의 분류 및 측정과 관련된 주요변경 중 하나는 발행자의 신용위험의 변동에 따른 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융부채의 공정가치 변동에 대한 회계처리입니다. 당사는 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융부채의 신용위험의 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익의 회계불일치를 일으키거나 확대하는 경우를 제외하고는, 관련 금융부채의 신용위험의 변동에 따른 공정가치변동을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 금융부채의 신용위험에 따른 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하나, 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체하고 있습니다. 기존 기업회계기준서 제1039호에서는 당기손익인식금융부채로 지정된 금융부채의 공정가치변동 전체를 당기손익으로 표시했었습니다.

기업회계기준서 제1109호의 적용이 당사의 금융부채의 분류 및 측정에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

주석 - 계속
 
주석 5)에서는 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 분류변경의 구체적인 내용에 대해 기술하고 있습니다.

4) 일반위험회피회계

새로운 일반위험회피회계 모형은 세 가지 위험회피회계 유형을 유지하고 있습니다. 그러나 위험회피회계에 적격한 거래유형에 더 많은 유연성을 도입하고 있으며, 위험회피회계에 적격한 위험회피수단의 유형과 비금융항목의 위험요소를 확대하고 있습니다. 또한 위험회피효과 평가와 관련된 규정을 전반적으로 개정하여 위험회피대상항목과 위험회피수단간의 '경제적 관계' 원칙으로 대체하였습니다. 위험회피효과의 소급적 평가는 더 이상 요구되지 않습니다. 그리고 당사의 위험관리활동과 관련하여 추가적인 공시규정이 도입되었습니다.

위험회피회계에 대한 기업회계기준서 제1109호의 경과규정에 따라 당사는 2018년 1월 1일부터 전진적으로 기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계 규정을 적용하였습니다. 최초적용일 현재 기업회계기준서 제1039호에 따른 당사의 적격한 위험회피관계는 기업회계기준서 제1109호에 따른 위험회피회계상으로도 적격하므로 위험회피관계가 계속되는 것으로 간주하였습니다. 2018년 1월1일 시점의 위험회피관계에 관한 재조정은 필요하지 아니합니다. 위험회피수단과 위험회피대상항목의 주요조건이 일치하므로 모든 위험회피관계가 기업회계기준서 제1109호의 효과성평가 규정상 계속적으로 유효합니다. 당사는 기업회계기준서 제1039호에 따른 위험회피회계 요건을 충족하지 못하였을 위험회피관계에 대해 기업회계기준서 제1109호에따른 위험회피관계로 지정한 사항은 없습니다.

주석 - 계속

당사는 전기와 동일하게 선도요소를 포함한 선도계약 전체의 공정가치 변동을 공정가치위험회피관계에서의 위험회피수단으로 계속 지정하고 있습니다.
또한 기업회계기준서 제1109호는 위험회피손익을 위험회피대상항목인 비금융항목의 최초 원가에 직접 반영하고 있습니다. 이러한 방법은 당사의 기존 회계처리와 일치하나 이러한 대체는 기업회계기준서 제1001호에서의 재분류조정이 아니므로 기타포괄손익에 영향을 미치지 아니합니다. 기존에는 기타포괄손익으로 인식된 위험회피손익 중 장부금액 조정의 대상이 된 위험회피손익은 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목에 해당하였으며, 장부금액 조정금액은 기타포괄손익에서 재분류조정으로 표시되었습니다. 기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계 요구사항은 최초적용일(즉 2018년 1월 1일)부터 전진적으로 적용되므로, 비교표시되는 항목은 재작성하지 아니하였습니다. 

기업회계기준서 제1109호 위험회피회계 요구사항이 당사의 당기 재무상태 및 경영성과에 미치는 영향은 없습니다.
당사의 위험관리활동에 대해서는 주석 32에서 기술하고 있습니다.

주석 - 계속

5) 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기업회계기준서 제1109호와 제1039호에 따른 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
범주
장부금액

기준서

제1039호

기준서

제1109호

기준서

제1039호

기준서

제1109호에 따른 추가 손실충당금 인식액

기준서

제1109호

시장성있는 지분증권(*1)
매도가능금융자산
기타포괄손익-공정가치측정금융자산
883,286,875
-
883,286,875

시장성없는 지분증권(*1)
매도가능금융자산
기타포괄손익-공정가치측정금융자산
32,000,000
-
32,000,000

출자금(*2)
매도가능금융자산
당기손익-공정가치측정금융자산
3,049,746
-
3,049,746

채무증권(*3)
매도가능금융자산
당기손익-공정가치측정금융자산
1,446,398
-
1,446,398

단기금융상품
대여금및수취채권
당기손익-공정가치측정금융자산
260,714,000
-
260,714,000

단기금융상품
대여금및수취채권
상각후원가측정금융자산
37,056,597
-
37,056,597

만기보유금융자산
만기보유금융자산
상각후원가측정금융자산
450,000
-
450,000

장기금융상품
대여금및수취채권
당기손익-공정가치측정금융자산
10,000,000
-
10,000,000

장기금융상품
대여금및수취채권
상각후원가측정금융자산
10,000,000
-
10,000,000

매출채권 및 기타채권
대여금및수취채권
상각후원가측정금융자산
302,190,012
-
302,190,012

파생상품자산(*3)
당기손익인식금융자산
당기손익-공정가치측정금융자산
1,837,000
-
1,837,000

매입채무및기타채무
상각후원가측정금융부채
상각후원가측정금융부채
191,655,756
-
191,655,756

기타금융부채
상각후원가측정금융부채
상각후원가측정금융부채
42,165,283
-
42,165,283

(*1)
전기말 매도가능금융자산 중 시장성있는 지분증권과 시장성없는 지분증권에 대해서는 최초적용일에 취소불가능한 선택권을 적용하여 기타포괄손익-공정가치 측정항목으로 지정하였습니다.

(*2)
전기말 매도가능금융자산(출자금) 항목으로 분류하였으나, 기준서 제1109호 상 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하였습니다.

(*3)

전기말 매도가능금융자산(채무증권)과 파생상품자산(전환권가치) 항목으로 분리하여 표시하였으나, 복합금융상품(전환사채)에 해당하여 기준서 제1109호 상 단일의 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하였습니다.

주석 - 계속

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)

당사는 당기부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 최초로 적용하였으며, 기업회계기준서 제1115호의 경과규정에 따라 최초 적용일인 2018년 1월 1일에 완료되지 않은 계약에만 동 기준서를 소급적용하며, 최초 적용일 전에 이루어진 모든 계약 변경에 대하여 계약을 소급하여 다시 작성하지 않는 실무적 간편법을 사용하였습니다.

새로운 규정의 내용 및 당사가 적용한 회계정책의 내용은 다음과 같습니다.

1) 수행의무 식별
당사는 게임서비스를 통하여 다양한 컨텐츠의 아이템을 판매하고 있으며, 시스템 유지, 업데이트 의무 등의 수행의무를 인식하고 있습니다.

당사는 관련 계약을 분석한 결과 시스템 유지, 업데이트 의무는 유료 게임아이템과 구분되는 별도의 수행의무가 아닌 단일의 수행의무로 인식하는 것이 적절하다고 판단하였으며, 기업회계기준서 제1115호 도입이 당사의 재무제표에 미치는 중대한 영향은 없는 것으로 파악하였습니다.

2) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무
당사는 게임에 대한 다양한 지적재산권을 제공하고 로열티 수익을 인식하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호에 따르면 라이선스 기간 동안 기업의 지적재산권에 접근할 권리를 제공하는 경우 기간에 걸쳐 수익으로 인식하여야 합니다.

당사는 계약 조건을 분석한 결과 지적재산권 제공의 경우 당사는 지적재산을 제공하는 기간 동안 사용자가 언제든지 이용할 수 있도록 서비스를 제공할 준비된 상태를 유지하는 수행의무를 명확히 함에 따라 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.

주석 - 계속

3) 변동대가
기업회계기준서 제1115호에 따르면 고객에게서 받은 대가의 일부나 전부를 고객에게 환불할 것으로 예상하는 경우에는 환불부채를 인식하며 해당 부채를 결제할 때 고객에게서 회수할 제품에 대한 기업의 권리를 자산(환불자산)으로 별도로 인식합니다.

기업회계기준서 제1115호 도입이 당사의 재무제표에 미치는 중대한 영향은 없는 것으로 파악되었습니다.

- 기업회계기준서 제1040호 투자부동산(개정)

동 개정사항은 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하는지(또는 충족하지 못하게 되는지)를 평가하고 사용의 변경이 발생하였다는 관측가능한 증거가 뒷받침되는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산으로부터) 대체함을 명확히 합니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1040호에 열거된 상황 이외의 상황도 사용에 변경이 있다는 증거가 될 수 있고, 건설중인 부동산에 대해서도 사용의 변경이 가능하다는 점(즉 사용의 변경이 완성된 자산에 한정되지 않음)을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정)

동 개정사항은 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이 없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

주석 - 계속

- 기업회계기준해석서 제2122호 외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가(제정)

동 해석서는 외화로 대가를 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채(예: 환급불가능한 보증금 또는 이연수익)를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위하여 거래일을 어떻게 결정하는지를 다루고 있습니다.

동 해석서는 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라고 규정하고 있습니다. 해석서에서는 만일 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우에는 대가의 각 선지급이나 선수취에 대한 거래일을 각각 결정하도록 규정하고 있습니다.

당사는 이미 외화로 선지급하거나 선수취하는 대가에 대하여 동 해석서와 일관된 방법으로 회계처리하고 있으므로, 동 해석서가 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'과 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 대한 일부 개정사항을포함하고 있습니다. 기업회계기준서 제1028호와 관련하여 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 각각의 관계기업과 공동기업을 개별적으로 당기손익-공정가치 측정항목으로 선택할 수 있고, 그러한 선택은 공동기업이나 관계기업에 대한 투자를 최초 인식할 때 해야한다는 점을 명확히 합니다. 또한 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업과 공동기업에 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 등이종속기업에 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 허용하고, 이는 각각의 투자기업인 관계기업 등에 대해 개별적으로 선택할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다.

당사는 한국채택국제회계기준을 최초채택하지도 않고 벤처캐피탈 투자기구도 아니기 때문에 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

주석 - 계속

당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서로 인한 회계정책 변경이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(재무상태표)

(단위: 천원)

구 분
2018년 1월 1일

변경전
조정사항
변경후

자산

유동자산
2,135,945,647
-
2,135,945,647

단기금융상품
297,770,597
(260,714,000)
37,056,597

당기손익-공정가치측정금융자산

-
260,714,000
260,714,000

비유동자산
2,675,116,327
-
2,675,116,327

매도가능금융자산
919,783,019
(919,783,019)
-

파생상품자산
1,837,000
(1,837,000)
-

장기금융상품
20,000,000
(9,550,000)
10,450,000

만기보유금융자산
450,000
(450,000)
-

당기손익-공정가치측정금융자산
-
16,333,144
16,333,144

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
-
915,286,875
915,286,875

자산 총계
4,811,061,974
-
4,811,061,974

부채

유동부채
313,717,620
-
313,717,620

비유동부채
112,349,484
-
112,349,484

부채 총계
426,067,104
-
426,067,104

자본

자본금
8,502,639
-
8,502,639

자본잉여금
2,992,070,299
-
2,992,070,299

이익잉여금
157,648,001
(166,589)
157,481,412

기타자본항목
1,226,773,931
166,589
1,226,940,520

자본총계
4,384,994,870
-
4,384,994,870

주석 - 계속

한편 상기 회계정책의 변경이 최초적용일 현재 자본의 각 항목에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
기타자본항목
이익잉여금

2017년 12월 31일(보고금액)

1,226,773,931
157,648,001

기업회계기준서 제1109호 최초적용

분류 및 측정으로 인한 효과

166,589
(166,589)

2018년 1월 1일(최초적용일)

1,226,940,520
157,481,412

(2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 당사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 리스(제정)

① 기업회계기준서 제1116호 적용에 따른 일반적인 영향

동 기준서는 리스이용자와 리스제공자 모두에게 리스약정의 식별 및 회계처리를 위한 포괄적인 모형을 채택하고 있으며 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호'법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다.

리스이용자는 표시되는 각 과거 보고기간에 소급적용하는 방법(완전소급법)과 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급적용하는 방법(수정소급법) 중 하나의 방법을 적용할 수 있습니다.

주석 - 계속

당사는 최초 적용일인 2019년 1월 1일을 기준으로 수정소급법을 적용하여 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용할 계획입니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호 적용의 누적효과가 최초 적용일의 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)에서 조정되며, 비교표시되는 재무제표는 재작성하지 않을 예정입니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만 단기리스와 소액 기초자산리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다.

리스제공자의 회계처리는 현행 기업회계기준서 제1017호의 회계처리와 유의적으로 변동되지 않았습니다.

② 리스의 식별

당사는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스이거나 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만 당사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다.

변경된 리스의 정의는 주로 통제모형과 관련되어 있습니다. 동 기준서는 식별되는 자산이 고객에 의해 통제되는지 여부에 기초하여 리스계약과 용역계약을 구분하고 있습니다. 고객이 다음 권리를 모두 갖는 경우에 사용 통제권이 고객에게 이전됩니다.

- 식별되는 자산의 사용으로 생기는 경제적 효익의 대부분을 얻을 권리

- 식별되는 자산의 사용을 지시할 권리

주석 - 계속

당사는 동 기준서상 변경된 리스의 정의가 리스의 정의를 충족시키는 계약의 범위에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

③ 리스이용자의 회계처리

ㄱ. 운용리스

동 기준서의 적용으로 인해 기업회계기준서 제1017호에서 재무상태표에 계상되지 않았던 운용리스의 회계처리가 변경되며 동 기준서의 최초 적용일에 당사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 다음과 같이 회계처리합니다.

- 최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치 측정금액을 재무상태표에서 사용권자산과 리스부채로 인식

- 사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용을 포괄손익계산서에 인식

- 현금지급액을 현금흐름표에서 원금(재무활동)과 이자(영업활동)로 구분하여 표시

동 기준서는 사용권자산이 손상되었는지를 판단할 때 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'을 적용할 것을 요구하고 있습니다. 이는 손실부담계약에 대해 충당부채를 인식하도록 하는 종전 규정을 대체합니다.

당사는 동 기준서에서 허용하는 바에 따라 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액기초자산 리스(예: 개인 컴퓨터, 소형 사무용 가구)에 대해 리스료를 정액 기준으로인식하는 방법을 적용할 예정입니다.

주석 - 계속
 
당사는 2018년 12월 31일 현재 동 기준서의 도입이 당사의 재무제표에 미치는 영향을 분석중에 있으나, 당사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.

ㄴ. 금융리스

금융리스에서의 자산과 관련하여 동 기준서와 기업회계기준서 제1017호와의 주된 차이는 리스이용자가 리스제공자에게 제공하는 잔존가치보증의 측정에서 발생합니다. 동 기준서에서는 기업회계기준서 제1017호에서 요구되었던 최대보증액이 아니라 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액을 리스부채의 측정치에 포함하여 인식합니다. 최초 적용일에 당사는 유형자산에 포함되어 있는 금융리스자산을 사용권자산의 별도 항목으로 구분하여 표시할 예정입니다.

당사는 2018년 12월 31일 현재 이러한 변경이 당사의 재무제표에 인식되는금액에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

주석 - 계속

④ 리스제공자의 회계처리

동 기준서 하에서도 리스제공자는 계속적으로 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하고 두 유형의 리스를 다르게 회계처리합니다. 그러나 동 기준서에서는 리스제공자가 리스자산에서 계속 보유하는 모든 권리에 대한 위험을 관리하는 방법과 관련한 공시사항이 변경되고 확대되었습니다.

동 기준서에 따르면 중간리스제공자는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하며, 전대리스를 상위리스에서 생기는 리스자산에 따라 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다(기업회계기준서 제1017호에서는 기초자산에 따라 분류).

이러한 변경으로 인해 당사는 일부 전대리스 계약을 금융리스로 재분류할 예정입니다. 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따라 금융리스채권에 대해 기대신용손실충당금을 인식할 것입니다. 리스자산은 제거되고 금융리스채권이 인식될 것이며, 이러한 회계처리의 변경으로 인해 관련 수익(금융이익으로 인식)의 인식시기가 변경될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(개정)

동 개정사항은 중도상환특성이 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지 평가할 때 옵션을 행사하는 당사자가 조기상환의 원인과 관계없이 합리적인 보상을 지급하거나 수취할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 달리 표현하면 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성으로 인해 자동적으로 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하지 못하는 것은 아닙니다.

동 개정사항은 2019년 1월 1 일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.

주석 - 계속

- 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정)

동 개정사항은 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호(손상규정 포함)를 적용하여야 한다는 점을 명확히 합니다. 또한 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호를 적용할 때, 기업회계기준서 제1028호에 따른 장부금액 조정사항(즉 기업회계기준서 제1028호에 따라 피투자기업의 손실을 배분하거나 손상평가함에 따라 발생하는 장기투자지분 장부금액의 조정)은 고려하지 않아야 합니다. 동 개정사항은 2019년 1월1일 이후 개시하는 연차기간부터 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

- 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제1012호 '법인세', 기업회계기준서 제1023호 '차입원가', 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 및 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.

① 기업회계기준서 제1012호 법인세

동 개정사항은 분배가능한 이익을 창출하는 거래를 최초에 어떻게 인식하였는지에 따라 배당의 세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.

② 기업회계기준서 제1023호 차입원가

기업회계기준서 제1023호의 개정사항은 관련된 자산이 의도된 용도로 사용되거나 판매가능한 상태에 이른 이후에도 특정 차입금의 잔액이 존재하는 경우, 그 차입금은일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금의 일부가 된다는 점을 명확히 하고 있습니다.

주석 - 계속

③ 기업회계기준서 제1103호 사업결합

제1103호에 대한 개정사항은 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 보유하게 되었을 때, 공동영업에 대한 이전보유지분을 공정가치로 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어진 사업결합에 대한 요구사항을 적용해야 한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 재측정 대상 이전보유지분은 공동영업과 관련하여 인식되지 않은 자산, 부채 및 영업권을 포함해야 합니다.

④ 기업회계기준서 제1111호 공동약정

기업회계기준서 제1111호에 대한 개정사항은 사업을 구성하는 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력은 보유하고 있지 않던 당사자가 해당 공동영업에 대한 공동지배력을 보유하게 되는 경우 기업이 보유한 공동영업에 대한 이전보유지분을 재측정하지 않는다는 것을 명확히 하고 있습니다.

상기 개정사항들은 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 전진적으로 적용하며 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1019호 종업원급여(개정)

동 개정사항은 과거근무원가(또는 정산손익)를 결정할 때 갱신된 가정을 적용하여 제도의 개정(또는 축소 또는 정산) 전후에 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정급여부채(자산)을 재측정하고, (확정급여제도가 초과적립상태에 있을 때 발생할 수 있는) 자산인식상한효과는 고려하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 개정 후 동 기준서는 제도의 개정(또는 축소 또는 정산)으로 인해 발생할 수 있는 자산인식상한효과의 변동은 과거근무원가(또는 정산손익) 인식 후에 결정되며, 그 변동을 기타포괄손익으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.

주석 - 계속

또한 당기근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자 측정과 관련된 문단이 개정되었습니다. 당사는 제도의 변경 후의 잔여 연차보고기간 동안에 해당하는 당기근무원가와 순이자를 결정하기 위해 재측정에 사용된 갱신된 가정을 사용해야 합니다. 순이자의 경우, 개정사항에서는 제도의 개정 이후 기간 동안의 순이자는 동 기준서 문단 99에 따라 재측정된 순확정급여부채(자산)를 재측정할 때 사용한 할인율을 사용하여산정함을 명확히 합니다.

동 개정사항은 동 기준서에 대한 이번 개정사항이 최초로 적용되는 회계연도 및 그 이후에 발생하는 제도의 개정, 축소 및 정산에만 전진적으로 적용됩니다. 이 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며 조기적용을 할 수 있습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(개정)

동 개정사항은 '원가 기준 투입법 적용 계약의 추가 공시'와 관련하여 문단 한129.1에서 언급하는 '계약'의 의미를 '개별 계약'으로 개정함으로써 기업회계기준서 제1115호를 적용하더라도 공시범위가 축소되지 않도록 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 계약의 유형을 구분하지 않으므로, 종전의수익 기준서인 기업회계기준서 제1011호 문단 한45.1의 적용대상에 해당하지 않았던 용역계약도 기업회계기준서 제1115호 문단 한129.1의 적용대상에 해당할 수 있으며, 이에 따라 종전의 수익 기준서에 비해 문단 한129.1에 따른 공시대상 계약의 범위가 넓어질 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

주석 - 계속

- 기업회계기준해석서 제2123호 법인세 처리의 불확실성(제정)

동 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 어떻게 회계처리하는지를 규정하고 있으며, 다음의 사항을 요구하고 있습니다.

① 기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하여야 합니다.

② 기업은 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 불확실한 법인세 처리를 과세당국이 수용할 가능성이 높은지를 판단하여 다음과 같이 세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정합니다.

- 수용할 가능성이 높다면 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세 처리와 일관되게 산정합니다.

- 수용할 가능성이 높지 않다면 불확실성의 영향을 반영하여 산정합니다.

동 해석서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며, 동 해석서를 완전소급법을 적용하거나 비교정보를 소급해서 재작성하지 않는 수정소급법을 적용할 수 있습니다.

당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을것으로 판단하고 있습니다.

(3) 영업부문

당사는 기업회계기준서 제1108호에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 연결재무제표에 표시하고 있으며, 동 재무제표에는 별도로 공시하지 않습니다.

주석 - 계속

(4) 외화환산

재무제표를 작성하기 위해 경영성과와 재무상태는 당사의 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원화(KRW)'로 표시하고 있습니다. 

매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.

외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

- 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이

- 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이

(5) 현금및현금성자산

당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.

주석 - 계속

(6) 재고자산

재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.

매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(7) 종속기업 및 지분법피투자기업 지분

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대해서 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하였으며, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

주석 - 계속

(8) 유형자산

유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

주석 - 계속

구 분

내용연수

건물

40년

구축물
20년

기계장치

5년

비품

5년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
 
유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(9) 투자부동산

임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

주석 - 계속

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 20~40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(10) 무형자산

1) 개별 취득하는 무형자산

내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.

주석 - 계속 

2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가

연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 당사가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

3) 사업결합으로 취득한 무형자산

사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

4) 무형자산의 제거

무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

주석 - 계속 

5) 특허권

특허권은 최초에 취득원가로 측정하고 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각하고 있습니다.

(11) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상

영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.

비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

주석 - 계속

(12) 리스

당사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에 이전되는 리스계약을 금융리스로 분류하고, 금융리스 외의 모든 리스계약을 운용리스로 분류하고 있습니다. 

1) 당사가 리스제공자인 경우

당사는 금융리스의 경우, 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로인식하고, 금융리스순투자 미회수분에 대하여 유효이자율법을 적용하여 이자수익을 인식하고 있습니다.

운용리스로부터 발생하는 리스료수익을 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 수익으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 정액기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하고 있습니다.

2) 당사가 리스이용자인 경우

당사는 리스기간개시일에 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 재무상태표에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다.

리스료는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 이자비용과 리스부채의 상환액으로 배분하고 있습니다. 차입원가에 대한 당사의 회계정책에 따라 당해 적격자산의 일부로 자본화되는 경우를 제외한 금융원가는 발생 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.

운용리스료는 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 운용리스에서 발생한 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.

주석 - 계속

운용리스 계약시 리스인센티브를 받은 경우 이를 부채로 인식하고 있으며, 리스인센티브의 효익은 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면, 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 리스비용에서 차감하는 형식으로 인식하고 있습니다.

(13) 금융상품

금융자산 및 금융부채는 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 당사의 재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산 및 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득이나 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산 또는 금융부채의 공정가치에 차감하거나 가산하고 있습니다. 다만 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득이나 당기손익-공정가치측정금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
 
 (14) 금융자산

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.

모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다.

주석 - 계속

1) 금융자산의 분류

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.

- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.

- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.

상기에 기술한 내용에도 불구하고 당사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.

- 특정 요건을 충족하는 경우(아래 1-3) 참고) 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.

- 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우(아래 1-4) 참고) 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.

주석 - 계속 

1-1) 상각후원가 및 유효이자율법

유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다.

금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하고, 최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다.

이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다(후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다.

취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다.

주석 - 계속

이자수익은 당기손익으로 인식하며 '금융이익-유효이자율법에 따른 이자수익' 항목으로 계상하고 있습니다.

1-2) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품

공정가치는 주석 32에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다. 최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익,손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은 채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다.

1-3) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품

당사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다.

다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다.

- 주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우

- 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우

- 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)

주석 - 계속

기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익익여금으로 대체됩니다.

지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다. 배당금은 '금융이익' 항목으로 계상하고 있습니다(주석 28 참고).

1-4) 당기손익-공정가치측정금융자산

상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다.

- 단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최초인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다(상기 1-3) 참고).

-상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하지 못하는 채무상품(상기 1-1) 및 1-2) 참고)은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식상 발생하는 불일치('회계 불일치')를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하는 채무상품을 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.

주석 - 계속

당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식한 순손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금이 포함되어 있으며 '금융손익' 항목으로 계상하고 있습니다(주석 28참고). 한편 당기손익-공정가치측정금융자산에서 발생한 이자수익은 '금융이익-기타' 항목으로 계상하고 있습니다(주석 28참고). 공정가치는 주석 32에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다.

2) 외화환산손익

외화로 표시되는 금융자산의 장부금액은 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다.

- 상각후원가로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 '금융손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다(주석 28참고).

- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 경우(위험회피관계로 지정된 부분외) 채무상품의 상각후원가의 환율차이는 '금융손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다(주석 28참고). 이를 제외한 환율차이는 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.

- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 '금융손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다(주석 28참고).

- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품의 경우 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.

3) 금융자산의 손상

당사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다.

주석 - 계속

당사는 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 당사의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다.

이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 당사는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다.

전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다.

금융자산의 경우 기대신용손실은 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 최초 유효이자율로 할인한 금액입니다. 리스채권의 경우 기대신용손실을 산정하기 위한 현금흐름은 기업회계기준서제1017호 '리스'에 따라 리스채권을 측정할 때 사용한 현금흐름과 일관됩니다.

금융보증계약의 경우 당사는 보증대상 금융상품의 계약조건에 따라 채무자의 채무불이행 사건에 대해서만 지급할 것을 요구받으며, 기대신용손실은 발생한 신용손실에 대해 피보증인에게 변제할 것으로 예상되는 금액에서 피보증인, 채무자, 그 밖의 제삼자에게서 수취할 것으로 예상되는 금액을 차감하여 산정하고 있습니다.

주석 - 계속

전기에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품에 대한 손실충당금을 측정하였으나 당기에 더는 전체기간 기대신용손실의 요건에 해당하지 않는다고 판단하는 경우에는 당기말에 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다(간편법 적용 대상 금융자산 제외).

모든 금융자산에 대한 손상 관련 손익은 당기손익으로 인식하며 손실충당금 계정을 통해 해당 자산의 장부금액을 조정합니다. 다만 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자의 경우에는 기타포괄손익으로 인식하여 손익누계액에 누적되며 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 줄이지 아니합니다.

4) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.
 
상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.

주석 - 계속

(15) 금융부채와 지분상품
 
 1) 금융부채ㆍ자본 분류

채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

2) 지분상품

지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다.

자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.

3) 복합금융상품

당사는 발행한 복합금융상품(전환사채)을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 지분상품입니다.

부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다. 

주석 - 계속

자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다.

전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다.

4) 금융부채

모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.

5) 당기손익-공정가치측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.

주석 - 계속

다음의 경우 금융부채는 단기매매항목에 해당합니다.

- 주로 단기간에 재매입할 목적으로 부담하는 경우

- 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우

- 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)

다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정할 수 있습니다.

- 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우

- 금융부채가 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산,금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우

- 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1109호에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식항목으로 지정할 수 있는 경우

당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치측정금융부채에 대해 지급한 이자비용은 '당기손익-공정가치측정금융부채 관련손익'의 항목으로 '금융비용'에서 인식하고 있습니다.

주석 - 계속

그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.

당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.

공정가치는 주석 32에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다.

6) 상각후원가측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트, 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.

주석 - 계속

7) 금융보증부채

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.

금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.

- 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금(상기 '금융자산' 참고)

- 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한금액

8) 외화환산손익

외화로 표시되는 금융부채는 보고기간 말 시점의 상각후원가로 측정하며 외화환산손익은 금융상품의 상각후원가에 기초하여 산정됩니다. 위험회피관계로 지정된 부분을제외한 금융부채의 외화환산손익은 '금융손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다(주석 28참고). 외화위험을 회피하기 위한 위험회피수단으로 지정된 경우에 외화환산손익은 기타포괄손익으로 인식되며 자본에 별도의 항목으로 누적됩니다.

외화로 표시되는 금융부채의 공정가치는 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. 당기손익-공정가치로 측정되는 금융부채의 경우 외화환산요소는 공정가치손익의 일부를 구성하며 당기손익으로 인식됩니다(위험회피관계로 지정된 부분 제외).

주석 - 계속

9) 금융부채의 제거

당사는 당사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 지급한 수수료에서 수취한 수수료를 차감한 수수료 순액을 포함한 새로운 조건에 따른 현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치가 기존 금융부채의 나머지 현금흐름의 현재가치와 적어도 10% 이상이라면 조건이 실질적으로 달라진 것으로 간주합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 변경에 따른 손익으로 '기타영업외손익' 항목으로 인식합니다.

(16) 충당부채

충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.

주석 - 계속

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(17) 수익

수익은 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 매출에누리와 할인및환입은 수익금액에서 차감하고 있습니다.당사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 당사의 활동별 수익인식 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다.

① 재화의 판매
고객에게 통제가 이전된 시점에 수익으로 인식하고 있습니다. 수익은 과거에 축적된 경험에 근거하여 판매시점에 추정한 수량 및 가격할인과 반품금액을 차감한 순액으로 인식하고 있으며, 과거경험상 반품예상 금액의 금액적 중요성이 낮은 반품조건 판매거래의 경우에는 판매금액 전체를 수익으로 인식하고 있습니다.

② 게임매출
판권매출은 계약기간 동안 균등하게 수익을 인식하고 있습니다. 또한, 온라인게임 및모바일게임의 아이템매출은 게임의 성격별로 구분하여 수익을 인식하고 있습니다. 아이템은 소모성 아이템과 영구성 아이템으로 구분되며, 소모성 아이템 매출은 아이템이 판매되는 시점에 수익을 인식하고 영구성 아이템은 사용자의 기대사용기간 동안 균등하게 수익을 인식하고 있습니다.

주석 - 계속

③ 용역매출
용역의 제공에 따른 수익은 매 보고기간말 그 거래의 진행기준에 따라 인식하고 있습니다.

(18) 퇴직급여비용과 해고급여

확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의개정이나 축소가 일어날 때 또는 당사가 관련 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 중 이른 날에 비용으로 인식합니다. 당사는 정산이 일어나는 때에 확정급여제도의 정산 손익을 인식합니다.

순이자는 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 축소와 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다.

근무원가와 순이자비용(또는 순이자수익)은 영업비용으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.

재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

주석 - 계속

해고급여에 대한 부채는 당사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 당사가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른날에 인식하고 있습니다.

종업원이나 제3자의 재량적 기여금은 제도에 대한 그러한 기여금이 납부될 때 근무원가를 감소시키고 있습니다. 제도의 공식적 규약에 종업원이나 제3자로부터의 기여금이 있을 것이라고 특정할 때, 회계처리는 다음과 같이 기여금이 근무용역에 연계되어 있는지 여부에 달려 있습니다.

- 만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있지 않다면(예를 들어 사외적립자산의 손실이나 보험수리적손실에서 발생하는 과소적립액을 감소시키기 위한 기여금), 기여금은 순확정급여부채(자산)의 재측정에 영향을 미칩니다.

- 만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있다면 기여금은 근무원가를 감소시킵니다. 근무연수에 따라 결정되는 기여금액의 경우 당사는 총급여에 대해 기업회계기준서 제1019호 문단70에서 요구하는 배분방법에 따라 근무기간에 기여금을 배분합니다. 반면에 근무연수와 독립적인 기여금액의 경우 당사는 이러한 기여금을 관련 근무용역이 제공되는 해당기간의 근무원가의 감소로 인식합니다.

(19) 주식기준보상약정

1) 당사의 주식기준보상거래

종업원과 유사용역제공자에게 부여한 주식결제형주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하지 않습니다. 주식결제형주식기준보상거래의 공정가치의 결정에 대한 자세한 사항은 주석 25를 참고하시기 바랍니다.

주석 - 계속

부여일에 결정되는 주식결제형주식기준보상거래의 공정가치는 가득될 지분상품에 대한 당사의 추정치에 근거하여 가득기간에 걸쳐 정액기준으로 비용화됩니다. 각 보고기간 말에 당사는 시장조건이 아닌 가득조건의 결과로 가득될 것으로 기대되는 지분상품의 수량에 대한 추정치를 수정하고 있습니다. 최초 추정에 대한 수정치의 효과는 누적비용이 수정치를 반영하도록 잔여 가득기간 동안에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 기타불입자본에 반영하고 있습니다.

종업원이 아닌 거래상대방에게 부여한 주식결제형기준보상은 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 측정하고 있습니다. 다만 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 추정할 수 없다면, 제공받는 재화나 용역은 재화나 용역을 제공받는 날을 기준으로 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하고 있습니다.

현금결제형주식기준보상의 경우 제공받은 재화나 용역의 대가에 해당하는 부채를 최초에 공정가치로 인식하고 있습니다. 부채가 결제되기전 매 보고기간 말과 결제시점에 부채의 공정가치는 재측정되고 공정가치변동액은 해당기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2) 사업결합 피취득자의 주식기준보상거래

피취득자의 종업원이 보유하고 있는 주식기준보상(이하 '피취득자 보상')을 당사의 주식기준보상(이하 '대체보상')으로 대체하는 경우, 취득일 현재 피취득자 보상과 대체보상을 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'에 따라 측정합니다('시장기준측정치'). 사업결합 이전대가에 포함되는 대체보상 부분은 피취득자 보상의 시장기준측청치에 피취득자 보상의 총 가득기간 또는 원래 가득기간 중 긴 기간에 대한 가득기간 완료부분의 비율을 곱한 금액과 일치합니다. 대체보상의 시장기준측정치가 이전대가에 포함된 피취득자 보상의 시장기준측정치를 초과하는 금액은 사업결합 후 근무용역에 대한 보상원가로 인식합니다.

주석 - 계속

그러나 사업결합의 결과로 피취득자 보상이 소멸할 수 있는 상황에서 당사가 보상을 대체할 의무가 없더라도 대체하는 경우, 대체보상을 기업회계기준서 제1102호에 따라 시장기준측정치로 측정합니다. 대체보상의 시장기준측정치의 전체는 사업결합 후근무용역에 대한 보상원가로 인식합니다.

취득일 현재 피취득자의 종업원이 보유하고 있는 주식결제형주식기준보상거래를 당사가 당사의 주식기준보상거래로 대체하지 않는 경우에는 피취득자의 주식기준보상거래는 취득일 현재의 시장기준측정치로 측정합니다. 만약 피취득자의 주식기준보상거래가 취득일 전에 가득되는 경우에는 피취득자의 주식기준보상거래는 피취득자에 대한 비지배지분의 일부로 포함됩니다. 그러나 만약 피취득자의 주식기준보상거래가취득일까지 가득되지 않은 경우에는 가득되지 않은 주식기준보상거래의 시장기준측정치는 주식기준보상거래의 총가득기간과 원래 가득기간 중 더 긴 기간에 대한 완료된 가득기간의 비율에 근거하여 피취득자에 대한 비지배지분에 배분합니다. 잔액은 사업결합 후 근무용역에 대한 보상원가로 인식합니다.

(20) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

1) 당기법인세

당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 비공제항목 때문에 과세소득과 순이익은차이가 발생합니다. 당사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.

주석 - 계속 

법인세를 결정하는 것이 불확실하나 향후 과세당국에 대한 현금유출이 발생할 가능성이 높다고 판단되는 경우 충당부채를 인식합니다. 충당부채는 지급할 것으로 기대되는 금액에 대한 최선의 추정치로 측정됩니다. 이러한 평가는 과거 경험에 따른 지배기업의 세무전문가의 판단에 기초하며 특정한 경우에는 독립된 세무전문가의 판단에 기초하여 이루어집니다.

2) 이연법인세

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 관련하여 납부하거나 회수될 법인세 금액이며 부채법을 이용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은인식하지 않습니다.

당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.

주석 - 계속 

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는보고기간 말 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다.

주석 - 계속

3) 당기법인세와 이연법인세의 인식

당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나 자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.

(21) 파생상품

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하였으나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다. 

공정가치가 정(+)의 값을 갖는 파생상품은 금융자산으로 인식하며, 부(-)의 값을 갖는파생상품을 금융부채로 인식하고 있습니다. 파생상품은 파생상품의 잔여만기가 12개월을 초과하고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 기타 파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다. 

(22) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 

주석 - 계속

(23) 주당이익
당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(24) 공정가치

공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.

(수준 1)
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서 공시된 가격(조정되지 않은)을 사용하여 도출되는 공정가치입니다.

(수준 2)
수준 1 에 해당되는 공시된 가격을 제외한, 자산이나 부채에 대하여 직접적으로(가격) 또는 간접적으로(가격으로부터 도출) 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치입니다.

(수준 3)
자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다.

주석 - 계속

3. 중요한 판단과 추정 불확실성의 주요 원천

주석 2에 기술된 당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치는 판단을 하여야 하며(추정과 관련된 사항은 제외), 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정치와 관련 가정은 과거 경험 및 관련이 있다고 여겨지는 기타 요인에 근거합니다. 또한 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.

추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.

(1) 회계정책을 적용하는 과정에서 내린 중요한 판단

아래 항목은 추정과 관련된 것과는 별개인 중요한 판단으로서, 이는 경영진이 당사의회계정책을 적용하는 과정에서 내린 것이며, 재무제표에 인식된 금액에 가장 중요한 영향을 미치는 사항입니다.

1) 신용위험의 유의적인 증가

주석 2에서 설명하고 있는 바와 같이 최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우에는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하나, 최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 또는손상된 자산에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 기업회계기준서 제1109호는 어떤 것이 신용위험의 유의적인 증가를 구성하는지에 대해 정의하고 있지 아니합니다. 자산의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지을 평가할 때 당사는 양적ㆍ질적인 합리적이고 뒷받침될 수 있는 미래전망정보를 고려하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 특정 상황에서 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 제공하고 있으며, 당사는 이

에 대해서 동 간편법을 적용하고 있습니다.

주석 - 계속

(2) 추정 불확실성의 주요 원천

차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다.

1) 손상 검사

종속기업투자 중 손실이 발생하고 있는 게임개발 회사의 회수가능액 평가에 따르면, 경영진은 종속기업투자의 회수가능액은 차기연도 사업계획 달성 여부에 가장 민감하게 영향을 받을 것이라고 판단하였습니다. 사업계획은 이사회에서 검토하고 승인한 것으로서, 현재 및 예상되는 시장상황을 기반으로 한 수익, 급여 및 간접비용의 추정치로 구성됩니다. 게임개발 종속회사의 특성 상 게임의 개발기간, 미래 수익 추정에는 불확실성이 내재되어 있습니다. 

영업권의 회수가능액 평가에 따르면, 경영진은 영업권의 회수가능액은 차기연도 사업계획 달성 여부에 가장 민감하게 영향을 받을 것이라고 판단하였습니다. 사업계획은 이사회에서 검토하고 승인한 것으로서, 현재 및 예상되는 시장상황을 기반으로 한 수익, 급여 및 간접비용의 추정치로 구성됩니다. 게임 퍼블리싱 사업의 성격으로 인하여 수익 추정에는 불확실성이 내재되어 있습니다.

2) 손실충당금의 계산

기대신용손실을 측정할 때 당사는 합리적이고 뒷받침할 수 있는 미래전망정보를 이용하며, 그러한 정보는 서로 다른 경제적 변수의 미래 변동 및 그러한 변수들이 상호 어떻게 영향을 미치는지에 대한 가정에 기초합니다.

채무불이행시 손실률은 채무불이행이 발생했을 때의 손실액에 대한 추정치입니다. 이는 계약상 현금흐름과 채권자가 수취할 것으로 예상하는 현금흐름의 차이에 기초하며, 담보와 신용보강에 따른 현금흐름을 고려합니다.

주석 - 계속

채무불이행 발생확률은 기대신용손실을 측정하기 위한 주요 투입변수를 구성합니다.채무불이행 발생확률은 대상기간에 걸친 채무불이행의 발생가능성에 대한 추정치이며, 과거정보 및 미래상황에 대한 가정과 기대를 포함합니다.

3) 확정급여형 퇴직급여제도

당사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있으며, 세부사항은 주석 19에서 기술하고 있습니다.

4) 금융상품의 공정가치 평가

주석32에 기술된 바와 같이, 당사는 특정 유형의 금융상품의 공정가치를 추정하기 위해 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함하는 평가기법을 사용 하였습니다. 주석32는 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 주요가정의 세부내용과 이러한 가정에 대한 민감도 분석내용을 제공하고 있습니다. 경영진은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 평가기법과 가정들이 적절하다고 믿고 있습니다.

주석 - 계속

4. 금융상품의 구분 및 공정가치

(1) 당기말 및 전기말 현재 금융자산의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융자산 범주
계정명
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

상각후원가측정 금융자산

현금및현금성자산
1,084,294,208
1,084,294,208
1,510,627,782
1,510,627,782

당기손익-공정가치측정
금융자산
파생상품자산(*1)
4,182,062
4,182,062
1,837,000
1,837,000

단기금융상품
255,328,766
255,328,766
260,714,000
260,714,000

장기금융상품
-
-
10,000,000
10,000,000

출자금(*2)
4,861,862
4,861,862
3,049,746
3,049,746

채무증권(*1)

6,016,692
6,016,692
1,446,398
1,446,398

소 계

270,389,382
270,389,382
277,047,144
277,047,144

기타포괄손익-
공정가치측정 
금융자산

시장성있는 지분증권(*3)
916,846,883
916,846,883
883,286,875
883,286,875

시장성없는 지분증권(*3)
103,464,570
103,464,570
32,000,000
32,000,000

소 계
1,020,311,453
1,020,311,453
915,286,875
915,286,875

상각후원가측정 금융자산
채무증권
-
-
450,000
450,000

단기금융상품
41,455,686
41,455,686
37,056,597
37,056,597

장기금융상품

-
-
10,000,000
10,000,000

매출채권
112,244,239
112,244,239
196,635,221
196,635,221

대여금
26,521,579
26,521,579
85,655,866
85,655,866

미수금
8,281,159
8,281,159
8,177,959
8,177,959

미수수익
3,495,532
3,495,532
5,265,699
5,265,699

보증금
6,931,196
6,931,196
6,455,267
6,455,267

소 계
198,929,391
198,929,391
349,696,609
349,696,609

금융자산 합계
2,573,924,434
2,573,924,434
3,052,658,410
3,052,658,410

(*1)

주석2에서 설명하는 바와 같이,
전기말 매도가능금융자산(채무증권)과 파생상품자산(전환권가치) 항목으로 분리하여 표시하였으나, 복합금융상품(전환사채)에 해당하여 기준서 제1109호 상 단일의 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하였습니다.

(*2)

주석2에서 설명하는 바와 같이,
전기말 매도가능금융자산(출자금) 항목으로 분류하였으나, 기준서 제1109호 상 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하였습니다.

(*3)

주석2에서 설명하는 바와 같이,
전기말 매도가능금융자산 중 시장성있는 지분증권과 시장성없는 지분증권에 대해서는 최초적용일에 취소불가능한 선택권을 적용하여 기타포괄손익-공정가치 측정항목으로 지정하였습니다.

주석 - 계속

(2) 당기말 및 전기말 현재 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융부채 범주
계정명
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

상각후원가측정 금융부채
매입채무
103,064,398
103,064,398
157,010,676
157,010,676

미지급금
34,508,737
34,508,737
33,625,909
33,625,909

미지급비용
1,553,720
1,553,720
1,019,171
1,019,171

예수보증금
4,496,911
4,496,911
5,108,686
5,108,686

약정금융부채
19,824,686
19,824,686
37,056,597
37,056,597

금융부채 합계
163,448,452
163,448,452
233,821,039
233,821,039

5. 현금

및
현금성자산

당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

요구불예금
1,084,294,208
1,417,771,782

수익증권
-
92,856,000

합 계
1,084,294,208
1,510,627,782

주석 - 계속

6. 사용이 제한된 금융자산

당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 천USD)

구 분
통 화
당기말
전기말
사용제한 목적

외화금액
원화금액
외화금액
원화금액

단기금융상품(*)
USD
17,731
19,824,686
34,587
37,056,597
에스크로

단기금융상품
KRW
-
450,000
-
450,000
질권설정

합 계
17,731
20,274,686
34,587
37,506,597

(*)

동 금액과 동일한 금액을 유동금융부채로 인식하고 있습니다.(주석 17 참조)

7. 당기손익-공정가치측정금융자산 및 당기손익인식금융자산

당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산 및 당기손익인식금융자산의내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

기타변동금리상품
150,116,112
-

환매조건부채권
93,640,573
-

특정금전신탁
11,572,081
-

출자금
4,861,862
-

채무증권
6,016,692
-

파생상품자산
4,182,062
1,837,000

합 계
270,389,382
1,837,000

주석 - 계속

8. 매출채권

(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

매출채권
113,044,580
197,356,687

손실충당금
(800,341)
(721,466)

합 계
112,244,239
196,635,221

(2)

당기말 현재 당사의 충당금 설정률표에 기초한 매출채권의 위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위: 천원)

구 분
손상 및 연체되지
 않은 채권
연체되었으나
손상되지 않은 채권
손상된 채권
합 계

채무불이행률

3%
100%

총장부금액
109,376,111
2,943,419
725,050
113,044,580

전체기간 기대신용손실
-
(75,291)
(725,050)
(800,341)

순장부금액
109,376,111
2,868,128
-
112,244,239

기업회계기준서 제1109호에 따라 당사는 거래선의 신용등급이 큰 폭으로 하락할 경우 손실충당금을 설정하여 금융상품의 기대신용손실을 인식하고 있습니다.

주석 - 계속

(3) 당기 및 전기 중 매출채권의 손실충당금(대손충당금)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

구 분

비손상채권
손상된 채권
합 계

집합평가 대상
개별평가 대상

기초금액 - 재작성
-
-
721,466
721,466

제1039호에 따른 충당금

-
-
721,466
721,466

제1109호 적용에 따른 조정

-
-
-
-

제각

-
-
-
-

회수

-
-
-
-

손상차손으로 인식된 금액
75,291
-
3,584
78,875

환율변동효과

-
-
-
-

기말금액

75,291
-
725,050
800,341

(*)
당기말 매출채권 및 기타채권의 손실충당금은 기업회계기준서 제1109호의 실무적 간편법에 따라 전체기간 기대신용손실로 측정하였습니다.

(전기)
(단위: 천원)

구 분
매출채권

기초잔액
717,454

손상차손으로 인식된 금액
4,012

기말잔액
721,466

(*)
당기에 기업회계기준서 제1109호를 전진적으로 적용하였으며, 전기 대손충당금의 변동내역은기업회계기준서 제1039호에 따른 것입니다.

주석 - 계속

9. 재고자산

당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같으며, 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실 및 환입은 없습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

상품
1,354,716
1,012,759

10. 기타금융자산

(1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

미수금
7,267,955
1,013,204
6,025,900
2,152,058

미수수익
3,495,532
-
5,265,699
-

대여금
20,750,000
5,771,579
81,150,000
4,505,866

기타보증금
300
-
1,200
28,794

임차보증금
22,000
7,496,062
65,000
7,158,753

(현재가치할인차금)
-
(587,166)
-
(798,479)

합 계
31,535,787
13,693,679
92,507,799
13,046,992

주석 - 계속

(2) 기타금융자산은 손실충당금(대손충당금)이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 당기말과 전기말 현재 손실충당금 차감 전 총액 기준에 의한 기타금융자산과 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(
단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

총장부금액
39,263,239
13,693,679
102,343,786
13,046,992

손실충당금:

- 미수금
(3,384,364)
-
(4,482,179)
-

- 미수수익
(183,088)
-
(275,508)
-

- 대여금
(4,160,000)
-
(5,078,300)
-

손실충당금 합계
(7,727,452)
-
(9,835,987)
-

순장부금액
31,535,787
13,693,679
92,507,799
13,046,992

주석 - 계속

(3) 당기 및 전기 중 기타금융자산의 손실충당금(대손충당금)의 변동내역은 다음과같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

구 분

비손상채권
손상된 채권
합 계

집합평가 대상
개별평가 대상

기초금액 - 재작성
-
-
9,835,987
9,835,987

제1039호에 따른 충당금

-
-
9,835,987
9,835,987

제1109호 적용에 따른 조정

-
-
-
-

제각

-
-
(1,463,312)
(1,463,312)

회수

-
-
(4,635,119)
(4,635,119)

손상차손으로 인식된 금액
68,305
-
3,921,591
3,989,896

환율변동효과

-
-
-
-

기말금액

68,305
-
7,659,147
7,727,452

(*)
당기말 기타금융자산의 손실충당금은 기업회계기준서 제1109호의 실무적 간편법에 따라 전체기간 기대신용손실로 측정하였습니다.

(전기)
(단위: 천원)

구 분
기타금융자산

기초잔액
755,137

손상차손으로 인식된 금액
9,080,850

기말잔액
9,835,987

(*)
당기에 기업회계기준서 제1109호를 전진적으로 적용하였으며, 전기 대손충당금의 변동내역은기업회계기준서 제1039호에 따른 것입니다.

주석 - 계속

11. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 매도가능금융자산

당기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

유동

비유동

유동

비유동

상장주식
-
916,846,883
-
883,286,875

채무증권
-
-
-
1,446,398

출자금
-
103,464,570
-
35,049,746

합 계
-
1,020,311,453
-
919,783,019

금융자산의 공정가치에 대해서는 주석 32에서 설명하고 있습니다.

당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 매도가능금융자산에서 발생한 손상차손은 없습니다.

주석 - 계속

12. 종속기업 및 관계기업투자주식

당기말과 전기말 현재 종속기업 및
관계기업투자주식 내역은 다음과 같습니다.

(1) 종속기업투자주식

(
단위: 천원)

종속기업명
소재지
주요영업활동
당기말
전기말

지분율
장부금액
지분율
장부금액

Netmarble (Thailand) Co., Ltd.
태 국
게임퍼블리싱 및 운영업
99.00%
3,274,314
99.00%
3,274,314

Netmarble Japan Inc.
일 본
게임퍼블리싱 및 운영업
100.00%
5,257,913
100.00%
5,257,913

Netmarble US, Inc.
미 국
게임퍼블리싱 및 운영업
100.00%
-
100.00%
-

Netmarble Joybomb Inc.(*1)
대 만
게임퍼블리싱 및 운영업
70.90%
5,851,997
62.67%
3,044,504

Netmarble Hongkong Limited(*2)
홍 콩
게임퍼블리싱 및 운영업
100.00%
8,432,363
100.00%
5,235,525

Netmarble Turkey Sanayi ve Ticaret A.S.(*3)
터 키
게임퍼블리싱 및 운영업
100.00%
5,975,204
100.00%
12,081,031

Netmarble EMEA FZ LLC(*3)
U A E
게임소프트웨어개발 및 공급업
100.00%
550,977
100.00%
1,113,998

JOYGAME Interactive Services Ltd.(*3)
터 키
게임퍼블리싱 및 운영업
95.00%
871,819
95.00%
1,762,697

Jam City, Inc(*4)
미 국
게임소프트웨어개발 및 공급업
59.14%
149,747,000
59.56%
149,747,000

넷마블앤파크㈜(*3)
한 국
게임소프트웨어개발 및 공급업
76.04%
1,366,000
76.04%
4,711,648

넷마블몬스터㈜(*4)
한 국
게임소프트웨어개발 및 공급업
76.17%
25,633,668
76.18%
25,633,668

넷마블네오㈜(*5)
한 국
게임소프트웨어개발 및 공급업
80.58%
10,378,922
80.42%
8,978,922

넷마블넥서스㈜
한 국
게임소프트웨어개발 및 공급업
100.00%
121,757,541
100.00%
121,757,541

넷마블엔투㈜(*4)
한 국
게임소프트웨어개발 및 공급업
99.91%
219,418,894
99.98%
219,418,894

넷마블블루㈜(*6)
한 국
게임소프트웨어개발 및 공급업
96.16%
-
95.08%
6,711,414

아이지에스㈜
한 국
소프트웨어개발 및 유지보수업
100.00%
1,813,289
100.00%
1,813,289

이츠게임즈㈜(*7)
한 국
게임소프트웨어개발 및 공급업
59.31%
18,618,000
59.31%
25,155,509

엠엔비프로덕션㈜
한 국
광고,마케팅 대행업
100.00%
3,000
100.00%
3,000

천백십일㈜
한 국
게임소프트웨어개발 및 공급업
57.00%
456,000
57.00%
456,000

지스퀘어자산관리㈜
한 국
자산관리 및 운용
100.00%
300,000
100.00%
300,000

지스퀘어피에프브이㈜
한 국
부동산개발업
93.02%
7,953,000
93.02%
7,953,000

㈜미디어웹
한 국
PC방 유통
68.84%
9,771,483
68.84%
9,771,483

㈜퍼니지(*8)
한 국
게임소프트웨어개발 및 공급업
-
-
60.00%
-

㈜마켓프레스
한 국
의류사업
55.00%
-
55.00%
-

㈜크레노바(*9)
한 국
게임소프트웨어개발 및 공급업
-
-
53.00%
-

㈜체리벅스(*10)
한 국
게임소프트웨어개발 및 공급업
76.15%
5,662,000
54.69%
5,662,000

Kabam, Inc
미 국
게임퍼블리싱 및 운영업
100.00%
845,811,936
100.00%
845,811,936

DIGIPARK SINGAPORE PTE. LTD
싱가포르
게임퍼블리싱 및 운영업
100.00%
2,249,400
100.00%
2,249,400

㈜포플랫(*11)
한 국
게임소프트웨어개발 및 공급업
74.46%
4,908,000
-
-

㈜퍼니파우(*12)
한 국
게임소프트웨어개발 및 공급업
88.25%
9,278,896
-
-

이데아게임즈㈜(*12)
한 국
게임소프트웨어개발 및 공급업
60.22%
4,080,541
-
-

합 계

1,469,422,157

1,467,904,686

주석 - 계속

(*1)
당기 중 Netmarble Joybomb Inc.의 주식 1,000,000주를 추가 취득하여 지분율이 증가하였습니다.

(*2)
당기와 전기 중 유상증자에 참여하였습니다.

(*3)
당기와 전기 중 종속기업투자주식이 손상 징후가 나타나고, 회수가능액이 장부금액에 미달하여 손상차손을 인식하였습니다.

(*4)
당기 중 주식선택권 행사로 인하여 지분율이 감소하였습니다.

(*5)
당기 중 넷마블네오㈜의 주식 20,000주를 추가 취득하여 지분율이 증가하였습니다.

(*6)
당기 중 유상증자에 참여하여 지분율이 증가하였으며, 회수가능액이 장부금액에 미달하여 손상차손을 인식하였습니다.

(*7)
당기 중 종속기업투자주식이 손상 징후가 나타나고, 회수가능액이 장부금액에 미달하여 손상차손을 인식하였습니다.

(*8)
당기 중 매각으로 인해 종속기업에서 제외되었습니다.

(*9)

당기 중 청산으로 인해 종속기업에서 제외되었습니다.

(*10)
당기 중 전환우선주 행사로 인하여 지분율이 증가하였습니다.

(*11)
당기 중 전환우선주 행사로 인하여 관계기업에서 종속기업으로 편입되었으며, 추가로 유상증자에 참여하였습니다. 또한, 회수가능액이 장부금액에 미달하여 손상차손을 인식하였습니다.

(*12)

당기 중 전환우선주 행사로 인하여 관계기업에서 종속기업으로 편입되었습니다.

주석 - 계속

(2) 관계기업투자주식

(
단위: 천원)

관계기업명
당기말
전기말

지분율
장부금액
지분율
장부금액

PT. Netmarble Indonesia
29.41%
386,069
29.41%
386,069

㈜원이멀스(구,(주)와이제이엠브이알)(*1)
19.56%
3,487,009
20.80%
3,487,009

넷마블-코나 청년창업투자조합(구,캡스톤 6호 벤처투자조합)(*2)
29.06%
2,357,624
29.06%
5,900,000

㈜포플랫(*3)
0.00%
-
48.39%
7,209,308

㈜빅디퍼
26.67%
400,000
26.67%
400,000

㈜퍼니파우(*3)
0.00%
-
14.95%
9,278,896

이데아게임즈㈜(*3)
0.00%
-
13.33%
4,080,541

㈜로켓펀치(*4)
13.03%
-
13.03%
-

㈜니오스트림인터랙티브(*5)
29.41%
817,928
-
-

㈜빅히트엔터테인먼트(*6)
28.84%
201,430,761
-
-

합 계

208,879,391

30,741,823

(*1)
지분의 20%미만을 보유하고 있으나, 이사회에 이사를 임명할 수 있는 계약적 권리 등에 의하여 유의적 영향력을 행사하고 있습니다.

(*2)
당기 중 관계기업투자주식이 손상 징후가 나타나고, 순자산지분가액이 장부금액에 미달하여 손상차손을 인식하였습니다.

(*3)
당기 중 전환우선주 행사로 인하여 관계기업투자주식에서 종속기업투자주식으로 분류 변경하였습니다.

(*4)
전기 중 당사가 보유하고 있는 전환우선주에 대하여 유의적인 영향력이 있다고 판단되어, 매도가능증권에서 관계기업투자주식으로 계정대체 하였습니다.

(*5)
당기 중 ㈜니오스트림인터랙티브의 전환상환우선주 11,300주를 취득하였으며, 보통주와 동일하게 의결권을 행사할 수 있어 유의적인 영향력이 있다고 판단하여 관계기업투자주식으로 분류하였습니다.

(*6)
당기 중 ㈜빅히트엔터테인먼트의 보통주 445,882주를 취득하여 관계기업투자주식으로 분류하였습니다.

주석 - 계속

13.
유형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구 분

구축물
기계장치
공기구비품
건설중인자산
합 계

취득원가
3,489,738
40,614,178
7,190,753
76,257,552
127,552,221

감가상각누계액
(763,058)
(19,370,815)
(4,488,541)
-
(24,622,413)

장부금액
2,726,680
21,243,363
2,702,212
76,257,552
102,929,808

(전기말)

(단위: 천원)

구 분

구축물
기계장치
공기구비품
합 계

취득원가
3,489,738
33,691,991
5,667,119
42,848,848

감가상각누계액
(588,571)
(11,903,211)
(3,221,973)
(15,713,755)

장부금액
2,901,167
21,788,780
2,445,146
27,135,093

(2) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구 분
구축물
기계장치
공기구비품
건설중인자산
합 계

기초금액
2,901,167
21,788,780
2,445,146
-
27,135,093

취득액
-
6,922,187
1,536,167
76,257,552
84,715,906

처분
-
-
(3,234)
-
(3,234)

감가상각비
(174,487)
(7,467,604)
(1,275,867)
-
(8,917,958)

기말금액
2,726,680
21,243,363
2,702,212
76,257,552
102,929,807

(전기)

(단위: 천원)

구 분
구축물
기계장치
공기구비품
합 계

기초금액
3,017,996
14,086,450
3,162,367
20,266,813

취득액
56,946
13,314,466
392,055
13,763,467

처분
-
-
(14,645)
(14,645)

감가상각비
(173,775)
(5,612,136)
(1,094,631)
(6,880,542)

기말금액
2,901,167
21,788,780
2,445,146
27,135,093

주석 - 계속

14. 투자부동산

(1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구 분
토지
건물
합 계

취득원가
4,617,446
10,746,165
15,363,611

감가상각누계액
-
(1,186,556)
(1,186,556)

장부금액
4,617,446
9,559,609
14,177,055

(전기말)

(단위: 천원)

구 분
토지
건물
합 계

취득원가
4,617,446
10,746,165
15,363,611

감가상각누계액
-
(917,902)
(917,902)

장부금액
4,617,446
9,828,263
14,445,709

(2) 당기와 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구 분
토지
건물
합 계

기초금액
4,617,446
9,828,263
14,445,709

감가상각비
-
(268,654)
(268,654)

기말금액
4,617,446
9,559,609
14,177,055

주석 - 계속

(전기)

(단위: 천원)

구 분
토지
건물
합 계

기초금액
4,617,446
10,096,917
14,714,363

감가상각비
-
(268,654)
(268,654)

기말금액
4,617,446
9,828,263
14,445,709

(3) 당기와 전기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

임대수익
1,070,787
1,096,047

(4) 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 취득 이후 공정가치의 유의적인 변동이 없어, 최초 취득시 장부금액과의 차이가 크지 않을 것으로 판단되어 별도의 공정가치를공시하지 아니하였습니다.

주석 - 계속

15. 무형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구 분

산업재산권
영업권
판권
소프트웨어
라이선스
기타의
무형자산
개발중인
무형자산
회원권
합 계

취득원가

56,087,583
91,273,067
16,069,817
2,615,937
88,179,455
6,066,061
15,062,450
1,585,790
276,940,160

감가상각누계액

(2,611,422)
-
(13,659,344)
(1,624,774)
(39,828,888)
(3,828,204)
-
-
(61,552,632)

손상차손누계액

(181,467)
-
-
-
(30,149,166)
(30,895)
(3,162,004)
(940,190)
(34,463,722)

장부금액

53,294,694
91,273,067
2,410,473
991,163
18,201,401
2,206,962
11,900,446
645,600
180,923,806

(전기말)

(단위: 천원)

구 분

산업재산권
영업권
판권
소프트웨어
라이선스
기타의
무형자산
개발중인
무형자산
회원권
합 계

취득원가

55,808,190
91,273,067
16,069,817
2,358,071
68,465,669
5,571,281
-
1,585,790
241,131,885

감가상각누계액

(1,986,473)
-
(10,445,381)
(1,382,677)
(28,627,940)
(2,663,017)
-
-
(45,105,488)

손상차손누계액

-
-
-
-
(26,555,080)
-
-
(937,190)
(27,492,270)

장부금액

53,821,717
91,273,067
5,624,436
975,394
13,282,649
2,908,264
-
648,600
168,534,127

(2) 당기와 전기 중 기타무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구 분

산업재산권
영업권
판권
소프트웨어
라이선스
기타의
 무형자산
개발중인
무형자산
회원권
합 계

기초금액

53,821,716
91,273,067
5,624,436
975,394
13,282,649
2,908,264
-
648,600
168,534,126

외부취득액

279,393
-
-
599,585
-
494,781
-
-
1,373,759

상각비

(624,948)
-
(3,213,963)
(544,019)
(11,200,948)
(1,165,187)
-
-
(16,749,065)

손상차손

(181,467)
-
-
(39,797)
(3,394,648)
(30,896)
(3,162,004)
(3,000)
(6,811,812)

기타변동

-
-
-
-
19,514,348
-
15,062,450
-
34,576,798

기말금액

53,294,694
91,273,067
2,410,473
991,163
18,201,401
2,206,962
11,900,446
645,600
180,923,806

(전기)

(단위: 천원)

구 분

산업재산권
영업권
판권
소프트웨어
라이선스
기타의
무형자산
개발중인
무형자산
회원권
합 계

기초금액
54,296,097
91,273,067
8,838,399
1,313,858
12,369,452
3,762,896
-
648,600
172,502,369

외부취득액
145,262
-
-
124,800
-
244,557
-
-
514,619

상각비
(619,642)
-
(3,213,963)
(463,264)
(7,788,456)
(1,099,189)
-
-
(13,184,514)

손상차손
-
-
-
-
(4,897,450)
-
-
-
(4,897,450)

기타변동
-
-
-
-
13,599,103
-
-
-
13,599,103

기말금액
53,821,717
91,273,067
5,624,436
975,394
13,282,649
2,908,264
-
648,600
168,534,127

주석 - 계속

(3) 영업권의 손상평가
당사는 매년 영업권에 대한 손상검사를 수행하고 있으며, 이를 위하여 현금창출단위의 회수가능액을 평가하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치를 기초로 결정하며 사용가치는 자산의 계속적인 사용으로부터 기대되는 미래현금흐름을 할인하여 결정하였습니다. 

당사가 회수가능액을 추정한 결과 장부금액을 초과하여 영업권에 대한 손상차손을 인식하지 아니하였습니다.

주석 - 계속

16. 기타자산

당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(
단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

선급금
11,050,159
8,484,166
27,534,131
22,489,014

손실충당금
(4,979,233)
(7,373,979)
(8,127,312)
(12,125,279)

선급비용
11,038,343
442,878
15,588,259
874,142

부가가치세대급금
1,573,544
-
2,396,410
-

선급법인세
2,635,428
-
-
-

합 계
21,318,241
1,553,065
37,391,488
11,237,877

17. 기타금융부채

당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(
단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

미지급금
34,508,737
-
33,625,909
-

미지급비용
1,553,720
-
1,019,171
-

약정금융부채
19,824,686
-
37,056,597
-

임대보증금
20,438
4,659,181
-
5,276,917

(현재가치할인차금)
-
(182,707)
-
(168,231)

합 계
55,907,581
4,476,474
71,701,677
5,108,686

주석 - 계속

18.
기타부채

당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(
단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

예수금
4,802,558
-
30,449,903
-

선수금
371,997
-
7,243,646
-

선수수익
99,715
82,992
20,789,016
474,837

계약부채(*)
17,800,354
106,384
-
-

기타종업원부채
2,875,450
1,224,253
7,958,109
220,436

복구충당부채
-
472,598
-
-

합 계
25,950,074
1,886,227
66,440,674
695,273

(*)
당기말 계약부채는 고객과의 거래로 선수취한 금액에 따라 인식하였으며, 전기말 금액은 선수금 및 선수수익에 포함되어 있습니다.

19. 종업원급여

(1) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(
단위: 천원)

구 분
당기
전기

급여
47,866,087
51,025,958

확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용
4,865,511
3,510,676

퇴직위로금
171,326
45,740

주식결제형 주식기준보상(*)
(207,078)
3,337,136

합 계
52,695,846
57,919,510

(*)
당기말 주식결제형 주식기준보상은 평가모형의 변경에 따라 금액을 조정하였습니다.

주석 - 계속

(2) 당기말과 전기말 현재 확정급여부채와 관련된 부채(자산)의 내역은 다음과 같습니다.

(
단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

확정급여채무의 현재가치
18,690,743
15,097,683

사외적립자산의 공정가치
(14,723,439)
(12,478,374)

합 계
3,967,304
2,619,309

(3) 당기말과 전기말 현재 기타부채에 계상된 기타 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(
단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

기타종업원급여에 대한 부채
2,675,451
1,897,318

성과상여금에 대한 부채
200,000
5,750,154

복지포인트에 대한 부채
-
310,637

기타장기종업원급여에 대한 부채
1,224,253
220,436

합 계
4,099,704
8,178,545

주석 - 계속

(4) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(
단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
15,097,683
11,806,558

퇴직급여 지급액
(2,281,323)
(552,211)

관계사전출
30,212
(314,615)

당기근무원가와 이자비용
4,445,115
3,683,170

과거근무원가
819,604
-

재측정손익
579,451
474,781

기말금액
18,690,742
15,097,683

(5) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음 항목으로 구성됩니다.

(
단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

정기예금
14,723,439
12,478,374

주석 - 계속

(6) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(
단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
12,478,374
8,797,331

기여금불입액
4,400,000
4,400,000

기대수익
399,207
194,907

지급액
(2,405,226)
(524,981)

관계사전출
67,216
(301,668)

재측정손익
(216,132)
(87,215)

기말금액
14,723,439
12,478,374

(7) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 재측정손익은 다음과 같습니다.

(
단위: 천원)

구 분
당기
전기

확정급여채무 손익:

경험조정
209,351
1,370,776

인구통계적 가정의 변동
-
59,582

재무적 가정의 변동
370,100
(955,577)

사외적립자산 손익
216,132
87,215

합 계
795,583
561,996

주석 - 계속

(8) 당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

(
단위: %)

구 분
당기말
전기말

임금상승률
5.23
5.28

사외적립자산 할인율
2.99
3.48

당사는 확정급여채무의 현재가치계산을 위하여 보고기간말 현재 확정급여채무의 통화 및 예상지급시기와 일관성이 있는 우량 회사채의 시장수익률을 참조하여 할인율을 결정하였습니다.

(9) 민감도분석
당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(
단위: 천원)

구 분
증가
감소

할인율(1% 변동)
(819,396)
896,458

미래 급여인상율(1% 변동)
899,619
(837,425)

민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.

(10) 당기말 현재 확정급여채무의 예상지급시기는 4.72년 입니다.

주석 - 계속

20.
우발부채와 약정사항

(1)
계류중인 소송사건

당기말 현재 당사를 피고로 하는

2건
의
소송사건(소송가액 3,959백만원) 및 당사를 원고로 하는 1건의 소송사건(소송가액 300백만원)이 진행 중에 있으나 당사의 경영진은 이러한 소송사건의 결과가 당사의 재무상태에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 당기말 현재 당사가 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 천JPY, 천USD)

보증을 제공받는 회사명
차입처
통화
보증금액
내용

넷마블앤파크(주)
우리은행
KRW
3,600,000
차입금에 대한 
지급보증

Netmarble Japan Inc.
미쓰이스미토모은행
JPY
400,000

Netmarble US Inc.
ONNI 600 WILSHIRE LIMITED PARTNERSHIP
USD
1,000
임차료 지급보증

(3) 당기말 현재 당사가 제공한 담보의 내역은 다음과 같습니다.

(
단위: 천원)

담보를 제공받는 회사명
제공처
담보설정액
담보제공자산
내용

지스퀘어피에프브이(주)
IBK기업은행
540,000
채무증권
질권설정

(4) 당기말 현재 주요 금융기관과의 약정사항은 다음과 같습니다.

(
단위: 천원)

금융기관명
약정내용
한도액

국민은행
기업일반운전자금대출
27,000,000

KDB산업은행
기업일반운전자금대출
30,000,000

주석 - 계속

(5) 당
사는 게임 사업의 시너지 효과 창출을 위하여 (주)엔씨소프트와 사업 및 전략적제휴 계약을 체결하였습니다. 동 계약은 2018년 2월 중 종료되었으나, 리니지2 레볼루션 라이선스는 최초 상용화가 이루어진 시점으로부터 4년간 사용 가능합니다. 또한, 리니지2레볼루션 매출의 일정 비율에 해당하는 금액을 지급수수료로 지급하고있습니다.

(6) 당사는 모두의마블, 레이븐, 세븐나이츠, 이데아, 몬스터길들이기 등의 모바일게임에 대하여 넷마블엔투(주), 넷마블몬스터(주), 넷마블넥서스(주), 넷마블앤파크(주) 등과 퍼블리싱 계약을 체결하고 있습니다.

(7) 당사는 라인 등에게 모두의 마블 등 게임의 배포, 판매 등의 독점사용권을 제공하고, 매출의 일정비율에 해당하는 금액을 로열티 수익으로 인식하고 있습니다.

(8)
당사는 Jam City, Inc의 지분 취득시 Jam City, Inc의 비지배 주주들과 주주간계약을 체결하였습니다. 비지배 주주는 당사에 대하여 동반매각권(Tagalong right)을 가지고 있으며, 일정 조건을 만족하는 경우 보유 지분을 매각할권리(Put option)를 가지
고
있
는 바, Put option의 행사요건은 다음과 같습니다.
 a) 적격상장의 요건을 충족하였으나, 당사가 Jam City, Inc의 IPO에 동의하지 않은 경우
 b) IPO 등록신청서 제출 후 1년 이내 IPO 실패시

(9) 당사는 ㈜포플랫, ㈜퍼니파우, ㈜로켓펀치, (주)에브리플레이의 전환우선주 취득시 전환우선주 발행사의 주요 주주들과 주주간계약을 체결하였습니다. 주요 주주는 당사에 대하여 동반매각권(Tag-along right)을 가지고 있으며, 당사는 주요 주주에게매수청구권을 가지고 있습니다. 한편, ㈜포플랫의 경우 주요 주주가 일정 조건을 만족하는 경우 보유 지분을 매각할 권리(Put option)를 가집니다.

주석 - 계속

21.
자본금과 자본잉여금

(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분
당기말
전기말

수권주식수
200,000,000
200,000,000

주당금액
100
100

발행주식수
85,265,865
85,026,385

보통주자본금
8,526,586,500
8,502,638,500

(2) 당기와 전기 중 당사의 발행주식수 및 유통주식수는 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분
당기
전 기

발행 주식수
자기주식
유통 주식수
발행 주식수
자기주식
유통 주식수

기초 발행주식수
85,026,385
(25,800)
85,000,585
67,776,388
(25,800)
67,750,588

유상증자(*)
-
-
-
16,953,612
-
16,953,612

주식선택권의 행사
239,480
-
239,480
296,385
-
296,385

자기주식 취득
-
(1,436,705)
(1,436,705)
-
-
-

기말 발행주식수
85,265,865
(1,462,505)
83,803,360
85,026,385
(25,800)
85,000,585

(*)
2017년 5월 12일 유가증권시장 상장에 따른 신주발행으로 증가하였습니다.

(3) 당기와 전기 중 당사의 자본잉여금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초
2,992,070,299
350,287,813

유상증자(*)
-
2,632,900,305

주식선택권행사
7,351,091
8,882,181

기말
2,999,421,390
2,992,070,299

(*)

전기 중 유가증권시장 상장에 따른 신주발행으로 증가하였습니다.

주석 - 계속

22. 이익잉여금

(1) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
157,648,001
72,687,164

회계정책 변경효과
(166,589)
-

당기순이익
42,944,131
85,386,831

배당의 지급
(30,600,211)
-

확정급여부채의 재측정요소
(714,254)
(425,994)

기말금액
169,111,078
157,648,001

(2) 당기 및 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

처분예정일 2019년 3월 29일
처분확정일 2018년 3월 30일

I. 미처분이익잉여금

166,051,057

157,648,001

전기이월미처분이익잉여금
123,987,769

72,687,164

순확정급여채무의 재측정요소
(714,254)

(425,994)

회계정책 변경효과
(166,589)

-

당기순이익
42,944,131

85,386,831

III. 이익잉여금처분액

-

(33,660,232)

이익준비금
-

(3,060,021)

배당금(액면배당률)
 주당배당금: 당기 -원( -%)
 전기 360원(360%)
-

(30,600,211)

III. 차기이월미처분이익잉여금

166,051,057

123,987,769

주석 - 계속

23. 기타자본항목

당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

자기주식
(163,710,855)
(204,690)

기타자본조정
5,929,687
5,929,687

기타자본잉여금
850,000,000
850,000,000

주식선택권
2,613,010
4,103,365

매도가능금융자산평가손익
-
366,945,569

기타포괄손익-공정가치측정
금융자산평가손익(*)
393,660,680
-

합 계
1,088,492,522
1,226,773,931

(*)

회계정책 변경효과로
인
한 166,589천원이
포함되어 있습니다.

주석 - 계속

24. 주당이익

(1) 당
기
와 전
기 기본주당이익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 주)

구 분
당기
전기

당기순이익
42,944,131
85,386,831

가중평균유통보통주식수(*)
85,020,885
79,267,800

기본주당이익(원)
505
1,077

(*) 가중평균유통보통주식수
(단위: 주)

구 분
당기
전기

기초 발행보통주식수
85,026,385
67,776,388

자기주식효과
(143,418)
(25,800)

유상증자 및 주식교환
137,918
11,517,212

가중평균유통보통주식수
85,020,885
79,267,800

(2) 당
기
와 전기
희석주당이익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 주)

구 분
당기
전기

희석당기순이익
42,567,842
85,386,831

가중평균유통보통주식수(희석)(*)
85,342,672
79,984,592

희석주당이익(원)
499
1,068

(*)가중평균유통보통주식수(희석)
(단위: 주)

구 분
당기
전기

가중평균유통보통주식수
85,020,885
79,267,800

주식선택권의 효과
321,787
716,792

가중평균유통보통주식수(희석)

85,342,672

79,984,592

주석 - 계속

25. 주식기준보상

(1) 당기말 현재 당사가 보유하고 있는 주식기준 보상약정은 다음과 같습니다.

구 분
1차
2차
3차
4차
5차

부여일
2015-03-27
2015-10-15
2016-03-31
2016-05-13
2018-04-30

최초부여수량(주)
674,769
22,099
750,611
3,691
7,111

행사가격(원)
25,188
25,188
66,326
66,326
139,786

부여방법
회사선택형

가득조건
약정용역기간 2년 또는 3년
약정용역기간 3년
약정용역기간
2년 또는 3년

권리행사가능기간
가득조건 충족후 2년 또는 3년이내
가득조건 충족후 2년이내
가득조건 충족후
2년 또는 3년이내

(2) 당사는 부여일 현재 추정 공정가치를 산정하였으며, 주식선택권의 공정가치 산정에 적용된 가정은 다음과 같습니다.

구 분
1차
2차
3차
4차
5차

부여일 공정가치(*)
4,167원
6,675원
3,339원
2,585원
64,969원

기대존속기간
3.5년 또는 4년
3.5년 또는 4년
4년
4년
3.5년 또는 4년

기대변동성
33.24%
33.26%
31.40%
28.46%
45.03%

무위험이자율
1.85%
1.77%
1.55%
1.53%
2.49%

(*)

당사는 주식선택권 공정가치 평가모형의 변경 효과를 고려하여 주식선택권 부여일의 공정가치를 조정하였습니다.

주석 - 계속

(3)
당기 및 전기 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분
당기
전기

기초
1,015,954
1,344,437

부여
7,111
-

퇴사/소멸
(79,922)
(32,098)

행사
(239,480)
(296,385)

기말
703,663
1,015,954

기말 현재 행사가능
91,769
19,733

(4) 당기와 전기 중 주
식선택권 부여로 인하여 비용으로 인식한 보상원가는 각각
(207,078)천원 및 3,337,136천원입
니다.

26. 영업수익

당기와 전기의 기간에 걸쳐 혹은 한시점에 재화와 용역을 이전함으로써 얻은 영업수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

한 시점에 인식하는 수익

상품매출
448,235
493,943

기간에 걸쳐 인식하는 수익

게임매출
1,153,835,032
1,657,449,508

기타매출
5,582,246
10,833,207

소 계
1,159,417,278
1,668,282,715

합 계
1,159,865,513
1,668,776,658

주석 - 계속

27. 영업비용

당기와 전기의 영업비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

급여
47,866,087
51,025,958

퇴직급여
5,036,837
3,556,416

복리후생비
10,866,662
7,695,886

여비교통비
1,401,332
1,624,429

통신비
1,165,875
636,816

교육훈련비
924,812
581,668

소모품비
418,323
391,632

도서인쇄비
38,698
82,374

세금과공과
3,394,617
986,696

수도광열비
267,184
257,735

감가상각비
9,186,612
7,149,196

임차료
8,147,018
3,817,287

수선비
3,800
40,049

보험료
230,813
180,770

대외업무활동비
694,770
678,849

지급수수료
845,748,451
1,204,435,042

운반비
30,819
44,402

대손상각비
78,874
4,013

무형자산상각비
16,749,065
13,184,515

회의비
696,528
688,007

차량유지비
55,241
42,017

광고선전비
146,527,676
199,293,301

조사연구비
59,300
62,854

행사비
56,115
476,786

주식보상비용
(207,078)
3,337,136

기타
415,358
615,524

합 계
1,099,853,789
1,500,889,358

주석 - 계속

28. 금융수익과 금융비용

(1)
당기
와 전기의 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

금융수익

이자수익
28,436,551
19,242,937

외환차익
7,342,624
9,421,895

외화환산이익
20,951,576
3,048,407

배당금수익
14,196,000
7,449,000

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익

(*)

79,825
16,219

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익
3,310,430
-

파생상품평가이익
-
1,659,000

합 계
74,317,006
40,837,458

금융비용

이자비용
98,533
14,091,184

외환차손
7,551,045
12,244,453

외화환산손실
6,208,615
12,646,821

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실
(*)

51,390
15,848

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실
363,276
-

합 계
14,272,859
38,998,306

(*)

비교표시된 전기의 경우 당기손익인식금융자산처분손익 해당액입니다.

주석 - 계속

(2) 당기 및 전기 중 금융수익에 포함된 이자수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목
당기
전기

유효이자율법에 따른 이자수익

상각후원가측정금융자산(*1)

23,463,451
15,202,075

기타포괄손익-공정가치측정금융자산(*2)
-
53,266

기타

당기손익-공정가치측정금융자산(*3)

4,973,100
3,987,597

합 계
28,436,551
19,242,938

(*1)

비교표시된 전기의 경우 대여금 및 수취채권 이자수익 해당액입니다.

(*2)

비교표시된 전기의 경우 매도가능금융자산 이자수익 해당액입니다.

(*3)

비교표시된 전기의 경우 당기손익인식금융자산 이자수익 해당액입니다.

29.
영업외수익 및 영업외비용

(1) 당기와 전기의 영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

임대료수익
244,323
190,940

기타의대손충당금환입
5,219,788
1,027,887

수수료수익
30,997
20,322

잡이익
306,995
451,499

종속기업투자주식처분이익
74,667
8

관계기업투자주식처분이익
-
5

합 계
5,876,770
1,690,661

주석 - 계속

(2) 당기와 전기의 영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기타의대손상각비
4,678,705
14,053,822

무형자산손상차손
6,811,812
4,897,450

유형자산처분손실
571
9,857

기부금
2,244,145
3,601,860

잡손실
124,740
119,641

관계기업투자주식처분손실
-
1,975,260

종속기업투자주식손상차손
31,045,990
21,909,253

관계기업투자주식손상차손
3,542,376
-

합 계
48,448,339
46,567,143

주석 - 계속

30. 현금흐름표

(1) 당기 및 전기의 영업활동 중 수익ㆍ비용의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목
당기
전기

법인세비용
34,540,171
39,463,140

이자비용
98,533
14,091,184

대손상각비
78,874
4,013

감가상각비
8,917,958
6,880,542

투자부동산상각비
268,654
268,654

무형자산상각비
16,749,065
13,184,515

퇴직급여
4,865,511
3,488,263

당기손익인식금융자산처분손실
-
15,848

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실
51,390
-

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실
363,276
-

유형자산처분손실
571
9,857

관계기업투자주식손상차손
3,542,376
1,975,260

종속기업투자주식손상차손
31,045,990
21,909,253

기타의대손상각비
4,678,705
14,053,822

무형자산손상차손
6,811,812
4,897,450

지급임차료
228,571
-

외화환산손실
6,208,615
12,646,821

주식보상비용
(207,078)
3,337,136

이자수익
(28,436,551)
(19,242,937)

배당금수익
(14,196,000)
(7,449,000)

임대료수익
(98,533)
(190,940)

기타의대손충당금환입
(5,219,788)
(1,027,887)

파생상품자산평가이익
-
(1,659,000)

외화환산이익
(20,951,575)
(3,048,407)

관계기업투자주식처분이익
-
(5)

종속기업투자주식처분이익
(74,666)
(8)

당기손익인식금융자산처분이익
-
(16,219)

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익
(79,824)
-

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익
(3,310,430)
-

합 계
45,875,627
103,591,355

주석 - 계속

(2) 당기 및 전기의 영업활동 중 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목
당기
전기

매출채권의 감소
84,384,049
11,151,857

재고자산의 증가
(341,957)
(468,342)

기타유동금융자산의 감소(증가)
95,177
(5,108,698)

기타유동자산의 감소(증가)
3,570,618
(16,711,214)

기타비유동자산의 감소(증가)
573,232
(2,934,595)

매입채무의 감소
(53,945,691)
(10,282,860)

기타유동금융부채의 증가
3,935,943
39,638,770

기타유동부채의 증가(감소)
(40,796,857)
19,824,024

기타비유동부채의 증가(감소)
670,185
(448,075)

확정급여부채의 변동
(4,313,100)
(4,440,177)

합 계
(6,168,401)
30,220,690

(3) 당기 중 재무활동에서 발생한 부채의 변동내역은 없습니다. 전기 중 재무활동에서 발생한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(전기)
(단위: 천원)

구 분
기초
재무활동 현금흐름에서 발생한 변동
합 계

차입
상환

단기차입금
96,985,800
800,900,070
(897,885,870)
-

주석 - 계속

31. 금융상품의 범주별 분류

(1) 당기말과 전기말 현재의 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위: 천원)

구 분
상각후원가측정금융자산
기타포괄손익-공정가치측정
 금융자산
당기손익-공정가치측정
 금융자산
합 계

현금및현금성자산
1,084,294,208
-
-
1,084,294,208

단기금융상품
41,455,686
-
255,328,766
296,784,452

매출채권
112,244,239
-
-
112,244,239

시장성있는지분증권
-
916,846,883
-
916,846,883

시장성없는지분증권
-
103,464,570
-
103,464,570

출자금
-
-
4,861,862
4,861,862

채무증권
-
-
6,016,692
6,016,692

파생상품자산
-
-
4,182,062
4,182,062

기타금융자산
45,229,466
-
-
45,229,466

합 계
1,283,223,599
1,020,311,453
270,389,382
2,573,924,434

(전기말)
(단위: 천원)

구 분
대여금및수취채권
매도가능금융자산
파생상품자산
만기보유금융자산
합 계

현금및현금성자산
1,510,627,782
-
-
-
1,510,627,782

단기금융상품
297,770,597
-
-
-
297,770,597

매출채권
196,635,221
-
-
-
196,635,221

장기금융상품
20,000,000
-
-
-
20,000,000

매도가능금융자산
-
919,783,019
-
-
919,783,019

만기보유금융자산
-
-
-
450,000
450,000

기타유동금융자산
92,507,800
-
-
-
92,507,800

기타비유동금융자산
13,046,992
-
1,837,000
-
14,883,992

합 계
2,130,588,392
919,783,019
1,837,000
450,000
3,052,658,411

(2) 당기말과 전기말 현재의 범주별 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

상각후원가로 측정하는 금융부채
상각후원가로 측정하는 금융부채

매입채무
103,064,398
157,010,676

기타유동금융부채
55,907,581
71,701,677

기타비유동금융부채
4,476,474
5,108,686

합 계
163,448,453
233,821,039

주석 - 계속

32. 금융위험관리

금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다. 

(1)
위험관리 정책
당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 이사회는 당사의 위험관리 정책을 개발하고 감독하고 있으며, 단기 경영전략에 대해 정기적으로 보고 받고 승인하고 있습니다.

당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

(2) 신용위험
신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권, 미수금, 대여금 등에서 발생합니다.

당사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받습니다. 고객이 영업하고 있는 산업 및 국가의 파산위험 등의 고객 분포는 신용위험에 큰 영향을 주지 않습니다.

주석 - 계속

당사는 매출채권, 미수금, 대여금 등에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합에서 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

현금및현금성자산
1,084,294,208
1,510,627,782

매출채권
112,244,239
196,635,221

채무증권
6,016,692
450,000

단기금융상품
41,455,686
297,770,597

파생상품자산
4,182,062
1,837,000

당기손익-공정가치측정금융자산
260,190,628
-

매도가능금융자산(*)
-
1,446,398

장기금융상품
-
20,000,000

기타금융자산
45,229,466
105,554,791

합 계
1,553,612,981
2,134,321,789

(*)
지분증권은 신용위험에 노출되어 있지 않으므로 제외하였습니다.

한편, 당사는 종속기업에 대하여 지급보증을 제공하고 있으며, 이로 인한 최대신용노출 정도는 다음과 같습니다. (주석 20번 참조)

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

금융보증계약
8,770,820
5,498,000

주석 - 계속

(3) 유동성위험
유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다. 

일반적으로 당사는 재무 부채 상환을 포함하여, 운영비용을 충당할 수 있는 충분한 요구불예금을 보유하고 있다고 확신하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다.

당기말과 전기말 현재 금융부채의 잔존 계약만기에 따른 장부금액은 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.

(당기말)
(단위: 천원)

구 분
장부금액
계약상현금흐름
1년 미만
1년 이상

매입채무
103,064,398
103,064,398
103,064,398
-

기타금융부채
60,384,055
60,566,762
55,907,581
4,659,181

금융보증계약(*)

8,770,820

8,770,820

8,770,820

-

합 계
172,219,273
172,401,980
167,742,799
4,659,181

(*)
당사로부터 금융지급보증을 제공받은 종속기업의 차입금액으로 가장 이른 기간에 발생 가능한 금액입니다.

(전기말)
(단위: 천원)

구 분
장부금액
계약상현금흐름
1년 미만
1년 이상

매입채무
157,010,676
157,010,676
157,010,676
-

기타금융부채
76,810,363
76,978,594
71,701,677
5,276,917

금융보증계약(*)
5,498,000
5,498,000
5,498,000
-

합 계
239,319,039
239,487,270
234,210,353
5,276,917

(*)
당사로부터 금융지급보증을 제공받은 종속기업의 차입금액으로 가장 이른 기간에 발생 가능한 금액입니다.

당사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

주석 - 계속

(4) 시장위험

시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

1) 외환위험 관리
당사의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 매출채권 등과 관련하여 주로 USD의환율변동위험에 노출되어 있습니다.

당사는 환위험의 최소화를 위하여 투기적 외환거래는 금지하고 있으며 당사의 환위험을 주기적으로 모니터링, 평가 및 관리하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

자산
부채
자산
부채

USD
551,812,009
28,006,202
262,043,343
65,494,069

CNY
3,227
-
60,734
-

JPY
221,094
1,625,762
312,725
703,283

기타
144,073
8,954
69,366
132,936

합 계
552,180,403
29,640,918
262,486,168
66,330,288

2) 이자율 관리

이자율 위험은 시장금리 변동으로 인한 재무상태표 항목의 가치변동(공정가치) 위험과 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 현금흐름(이자수익 및 비용)이 변동될 위험을의미합니다.

주석 - 계속

당사의 이자율 변동위험은 주로 변동금리부 차입금으로 인해 발생하며, 당사는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위한 관리방안을 수립, 운용하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

고정이자율:

금융자산
838,371,579
887,610,166

변동이자율:

금융자산
573,335,458
1,031,938,406

① 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석
당사는 고정이자율 금융상품을 당기손익인식금융상품으로 처리하고 있지 않으며, 이자율스왑과 같은 파생상품을 공정가치위험회피회계의 위험회피수단으로 지정하지 않았습니다. 따라서 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다.

② 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석
당사는 변동이자부 금융상품을 보유하고 있는 상황이기 때문에 이자율위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하다고 가정하면 이자율변동이 연간 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

0.5%P 상승시
0.5%P 하락시
0.5%P 상승시
0.5%P 하락시

변동이자율 금융자산

2,866,677

(2,866,677)

5,159,692
(5,159,692)

주석 - 계속

3) 기타 시장가격 위험관리

당사가 보유하고 있는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로부터 시장위험이 발생합니다. 당사는 중요한 투자에 대해 개별적으로 관리하며 중요한 취득 및 매각 결정에는 이사회의 승인이 필요합니다.

보고기간말 현재 당사가 보유하고 있는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 중 상장지분 금융자산의 가격이 5% 변동시 기타포괄손익(기타포괄손익-공정가치측정금융자산 공정가치평가)에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

5% 상승시
5% 하락시
5% 상승시
5% 하락시

세후 기타포괄손익
34,748,497
(34,748,497)
33,476,573
(33,476,573)

(5) 자본관리

당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사의 자본구조는 부채와 자본으로 구성되며, 당사의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있습니다.

당사의 당기말과 전기말 현재 순부채 대 자본비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

부채총계
308,931,097
426,067,104

현금및현금성자산
1,084,294,208
1,510,627,782

자본총계
4,265,551,576
4,384,994,870

조정부채비율(*)
-
-

(*)
당기말 및 전기말 모두 부채총계 보다 현금및현금성자산이 많으므로 조정부채비율을 계상하지 않았습니다.

주석 - 계속

(6) 공정가치
1) 당기말 및 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

금융자산:

공정가치로 인식된 금융자산

매도가능금융자산(*1)
-
-
919,783,019
919,783,019

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
1,020,311,453
1,020,311,453
-
-

파생상품자산(*2)
4,182,062
4,182,062
1,837,000
1,837,000

당기손익-공정가치측정금융자산(*2)
266,207,320
266,207,320
-
-

소 계
1,290,700,835
1,290,700,835
921,620,019
921,620,019

상각후원가로 인식된 금융자산

현금및현금성자산
1,084,294,208
1,084,294,208
1,510,627,782
1,510,627,782

단기금융상품
41,455,686
41,455,686
297,770,597
297,770,597

매출채권
112,244,239
112,244,239
196,635,221
196,635,221

장기금융상품
-
-
20,000,000
20,000,000

채무증권
-
-
450,000
450,000

기타금융자산
45,229,466
45,229,466
105,554,791
105,554,791

소 계
1,283,223,599
1,283,223,599
2,131,038,391
2,131,038,391

합 계
2,573,924,434
2,573,924,434
3,052,658,410
3,052,658,410

금융부채:

상각후원가로 인식된 금융부채

매입채무
103,064,398
103,064,398
157,010,676
157,010,676

기타금융부채
60,384,054
60,384,054
76,810,363
76,810,363

합 계
163,448,452
163,448,452
233,821,039
233,821,039

(*1)
상기 매도가능금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 중 일부는 비상장주식 등으로 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없거나 장부가액과 공정가치의 차이가 중요하지 않아 원가로 측정하였습니다.

(*2)

상기 당기손익-공정가치측정금융자산 중 복합금융상품(전환사채)의 공정가치는 이항옵션가격결정모형을 이용하여 산정하고 있으며, 주요 변수인 할인율은
국공채수익률을
이용하고 있습니다.

주석 - 계속

2) 공정가치 서열체계
공정가치에는 가치평가에 사용된 투입변수에 따라 다음의 수준이 있습니다.
- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 (수준 1)
- 자산이나 부채의 공정가치 평가에 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채의 공정가치 평가에 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수(수준 3)

당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위: 천원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

금융자산

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

시장성있는 지분증권
916,846,883
-
-
916,846,883

시장성없는 지분증권
-
-
103,464,570
103,464,570

소 계
916,846,883
-
103,464,570
1,020,311,453

당기손익-공정가치측정금융자산

출자금
-
-
4,861,862
4,861,862

채무증권
-
-
6,016,692
6,016,692

파생상품자산
-
4,182,062
-
4,182,062

기타금융자산
-
-
255,328,766
255,328,766

소 계
-
-
270,389,382
270,389,382

합 계
916,846,883
-
373,853,952
1,290,700,835

(전기말)
(단위: 천원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

금융자산

매도가능금융자산
883,286,875
-
36,496,144
919,783,019

파생상품자산
-
1,837,000
-
1,837,000

합 계
883,286,875
-
38,333,144
921,620,019

주석 - 계속

33.

법인세비용

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

당기법인세비용:

당기법인세
23,314,632
29,154,249

과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항
2,050,588
2,908,317

외국납부세액
7,670,008
5,884,478

기업소득환류세제로 인한 당기법인세(*)
-
1,124,515

소 계
33,035,228
39,071,559

이연법인세비용:

일시적차이의 발생과 소멸
9,752,823
92,962,047

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세수익
(8,247,880)
(92,570,466)

소 계
1,504,943
391,581

법인세비용
34,540,171
39,463,140

(*)
당사는 전기부터 3년간 시행되는 기업소득환류세제에 따라 당기 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가, 배당 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 바에 따라산정된 법인세를 추가로 부담해야 합니다. 따라서, 당사가 당기말 현재 기업소득환류세제가 시행되는 향후 기간 동안 추정한 과세소득규모와 투자, 임금증가, 배당 등의 수준이 실제 결과와 다를 수 있으며, 이로 인하여 법인세 추정에 불확실성이 존재합니다.

(2) 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익(*)
(8,475,914)
(92,706,469)

순확정급여부채의 재측정요소
228,034
136,003

자본에 직접 반영된 법인세수익
(8,247,880)
(92,570,466)

(*)
비교표시된 전기의 경우 매도가능금융자산평가손익 해당액입니다.

주석 - 계속

(3) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

법인세비용차감전순이익
77,484,302
124,849,971

적용세율
23.60%
23.83%

적용세율에 따른 세부담액
18,289,201
29,751,693

조정사항:

- 세무상 공제되지 않는 비용의 법인세 효과
548,768
4,605,403

- 세무상 가산되지 않는 수익의 법인세 효과
(1,054,115)
(2,421,312)

- 이연법인세자산으로 인식되지 않은 일시적차이로 인한 효과
9,057,157
3,270,539

- 전기 이전의 일시적차이의 당기 인식으로 인한 효과
(1,502,484)
-

- 법인세추납액
2,050,588
3,863,081

- 미환류소득세액
-
1,124,515

- 세액공제
(989,717)
(1,290,415)

- 외국납부세액
7,670,008
5,884,478

- 기타
470,765
(5,324,842)

법인세비용
34,540,171
39,463,140

유효세율
44.58%
31.61%

(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)와 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 법인세비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기말 이연법인세자산(부채)
(113,679,039)
(103,926,216)

기초 이연법인세자산(부채)
(103,926,216)
(10,964,169)

일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용
9,752,823
92,962,047

주석 - 계속

(5) 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래예상세율을 적용하여 계산하였는 바,

2018년 이후
실현분에 대해서는 24.2%를 적용하여
산정하였습니다
.

(6) 당사의 이연법인세자산과 이연법인세부채에 대해서 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리와 의도를 가지고 있는 경우에만 상계하여 재무상태표에 표시하였습니다.

(7) 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

구 분
기초금액
당기손익반영
자본반영
기말금액

확정급여부채
424,874
56,570
228,034
709,478

미지급비용
874,846
138,251
-
1,013,097

미수수익
(337,131)
(240,829)
-
(577,960)

당기손익-공정가치측정금융자산평가손익
49,652
(1,266,016)
-
(1,216,364)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익
(116,306,199)
(363,151)
(8,475,914)
(125,145,264)

유형자산
90,033
9,848
-
99,881

무형자산
3,274,734
536,908
-
3,811,642

이연수익
3,987,924
(794,100)
-
3,193,824

이연원가
(2,181,277)
131,671
-
(2,049,606)

대손충당금
6,829,553
(2,125,421)
-
4,704,132

기타의대손충당금
-
2,290,973
-
2,290,973

기타
(633,225)
120,353
-
(512,872)

합 계
(103,926,216)
(1,504,943)
(8,247,880)
(113,679,039)

주석 - 계속

(전기)
(단위: 천원)

구 분
기초금액
당기손익반영
자본반영
기말금액

확정급여부채
509,511
(220,640)
136,003
424,874

미지급비용
809,010
65,836
-
874,846

미수수익
(698)
(336,433)
-
(337,131)

종속기업투자주식
1,132,954
(1,132,954)
-
-

매도가능금융자산
(22,553,286)
(996,792)
(92,706,469)
(116,256,547)

유형자산
410,663
(320,630)
-
90,033

무형자산
4,280,801
(1,006,067)
-
3,274,734

이연수익
4,446,051
(458,127)
-
3,987,924

이연원가
(2,814,180)
632,903
-
(2,181,277)

대손충당금
2,811,148
4,018,405
-
6,829,553

기타
3,857
(637,082)
-
(633,225)

합 계
(10,964,169)
(391,581)
(92,570,466)
(103,926,216)

(8) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산이 인식되지 않은 종속기업 및 관계기업과 관련된 일시적차이의 총액은 각각 (186,728,393)천원, 315,265,578천원 입니다.

(9) 당사가 미래에 실현될 가능성이 희박하여 법인세효과를 인식하지 아니한 일시적차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

이월결손금
31,700,599
31,700,599

주석 - 계속

34. 특수관계자

(1) 당기말 현재 당사와 특수관계에 있는 주요 회사의 내역은 다음과 같습니다.

구 분
주요 회사의 내역

유의적인 영향력을 미치는 기업
씨제이이앤엠(주), HAN RIVER INVESTMENT PTE. LTD.
Shenzhen Tencent Computer System Company Ltd.

종속기업(*1)
Netmarble Japan Inc., 아이지에스(주), IG S&C Philippines Inc, 넷마블앤파크(주), 
넷마블몬스터(주), 넷마블네오(주), Netmarble (Thailand) Co., Ltd., Netmarble US, Inc., 
Netmarble Joybomb Inc., Joybomb Hong Kong Ltd., Netmarble Hongkong Limited,
Netmarble (Beijing) Limited, Netmarble Turkey Sanayi ve Ticaret A.S., 
JOYGAME Interactive Services Ltd., 넷마블넥서스(주), (주)미디어웹, 넷마블엔투(주), 
넷마블블루(주), 천백십일(주), Jam City, Inc.,
(주)마켓프레스, Netmarble EMEA FZ LLC, 지스퀘어자산관리(주), 
(주)체리벅스, IGS China, EURIGS s.r.o, 지스퀘어피에프브이(주), 이츠게임즈(주), 
TinyCo, Inc., 엠엔비프로덕션(주), Kabam Inc., Kabam Games, Inc, Kabam Games UK Ltd, 
DIGIPARK SINGAPORE PTE. LTD. (주)에브리플레이,
(주)포플랫, (주)퍼니파우, 이데아게임즈(주), JCSA, S.A.S, JCTO Studios, ULC

관계기업
PT. Netmable Indenesia, (주)원이멀스(구, (주)와이제이엠브이알),
넷마블-코나 청년창업투자조합(구,캡스톤 6호 벤처투자조합), (주)빅디퍼,
(주)니오스트림인터랙티브, (주)로켓펀치, (주)빅히트 엔터테인먼트

기타특수관계기업
CJ(주) 및 그 종속기업, 씨제이이앤엠(주)의 종속기업

대규모기업집단
계열회사 등(*2)
화이버텍(주), 인디스앤(주), 인디스에어(주), 재단법인 넷마블문화재단 등

(*1)
(주)퍼니지, (주)크레노바는, Kabam MCoC FIPCo., Inc, Kabam TF FIPCo., Inc, Kabam TF USIPCo,Inc.는 당기 중 매각 및 청산되어 특수관계자 현황에서 제외되었습니다.

(*2)
동 회사 등은 한국채택국제회계기준 제1024호 문단 9에서 정의하는 특수관계자에는 해당하지 않으나, 공정거래위원회가 지정한 대규모기업집단계열회사는 한국채택국제회계기준 제1024호 문단 10에서 규정하는 실질관계에 따른 특수관계자라는 증권선물위원회의 의결사항에 따라 특수관계자로 분류되는 회사 등입니다.

주석 - 계속

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

특수관계 구분
특수관계자명
영업수익 등
영업비용 등

게임수익
기타수익
이자수익
지급수수료
광고선전비
기타

유의적인 영향력을 미치는 기업
씨제이이앤엠 주식회사
-
-
-
206,625
281,700
6,739,200

Shenzhen Tencent Computer System Company Ltd.
1,121,178
26,528
-
555,696
-
5,486,610

종속기업
넷마블네오(주)
-
1,282,974
-
144,894,750
-
26,391

아이지에스(주)
-
42,351
-
29,556,437
-
-

넷마블몬스터(주)
-
684,275
-
41,911,252
-
13,604

넷마블넥서스(주)
-
932,406
-
29,522,482
-
18,435

넷마블앤파크(주)
-
376,685
-
6,729,982
-
5,648

넷마블엔투(주)
-
914,700
-
37,236,635
-
19,219

(주)미디어웹
-
-
-
1,308
17,800
-

IG S&C Philippines Inc
-
1,291
-
-
-
147

IGS China
-
1,180
-
-
-
-

JOYGAME Interactive Services Ltd.
166,720
8,664
-
-
-
53,963

Netmarble Turkey Sanayi ve Ticaret A.S.
-
4,701
-
1,106,884
-
22,472

Netmarble US, Inc.
-
25,942
-
9,686,709
-
85,769

넷마블블루(주)
-
1,250,269
136,947
2,104,279
-
5,545

Netmarble (Thailand) Company Ltd.
104,396
9,736
-
2,187,044
-
24,816

Netmarble Japan Inc.
-
81,113
-
11,127,697
-
463,930

Netmarble Joybomb Inc.
25,886
48,239
-
3,316,092
-
74,905

Netmarble EMEA FZ LLC
1,283,354
-
-
-
-
924

(주)퍼니지
-
44,782
-
4,706
-
-

(주)마켓프레스
-
1,917,096
98,301
2,635
7,028
2,372,690

Jam City, Inc.
5,442
43
-
-
-
228

Joybomb HongKong Limited
91,704
1,284
-
-
-
5,494

이츠게임즈(주)
378,590
265,479
-
(1,087)
-
6,245

엠엔비프로덕션(주)
-
443
-
-
1,411,030
-

천백십일(주)
23,010,906
276
61,145
13,889
-
-

(주)크레노바
1,059
-
-
-
-
-

(주)체리벅스
-
2,984,195
319,045
5,369,316
-
-

지스퀘어자산관리(주)
-
-
227,006
-
-
-

지스퀘어피에프브이(주)
-
-
294,828
-
-
-

(주)퍼니파우
-
261,682
155,275
21,031
-
-

(주)포플랫
-
1,786,284
80,531
6,253,438
-
1,550,526

이데아게임즈(주)
-
161,545
29,301
5,310,138
-
3,205

Netmarble (Beijing) Limited
19,458
869
-
-
-
-

Kabam Games, Inc.
-
10,522
-
1,857,608
-
27,486

Netmarble Hongkong Limited
-
-
-
-
-
8,467

관계기업
(주)원이멀스(구, (주)와이제이엠브이알)
-
-
-
1,768,145
-
-

PT. Netmarble Indonesia
-
7,790
-
1,642,276
-
14,197

기타특수관계기업
CJ(주) 및 그 종속기업
150,000
-
-
118,434
2,296,830
-

대규모집단
계열회사 등
재단법인 넷마블문화재단
-
17,932
-
-
-
1,620,528

합 계
26,358,693
13,151,276
1,402,379
342,504,401
4,014,388
18,650,644

주석 - 계속

(전기)
(단위: 천원)

특수관계 구분
특수관계자명
영업수익 등
영업비용 등

게임수익
기타수익
이자수익
지급수수료
광고선전비

유의적인 영향력을 미치는 기업
씨제이이앤엠(주)
950
522
-
366
799,861

Shenzhen Tencent Computer System Company Ltd.
1,474,038
-
-
1,404,876
-

종속기업
넷마블네오(주)
-
16,084
667,062
302,330,851
-

아이지에스(주)
-
791,986
-
23,861,694
-

넷마블몬스터(주)
-
625,958
-
33,925,382
-

넷마블넥서스(주)
-
20,709
-
49,254,451
-

넷마블앤파크(주)
-
5,355
-
9,363,105
-

넷마블엔투(주)
-
229,617
-
47,639,869
-

(주)미디어웹
-
-
-
1,662
719,715

JOYGAME Interactive Services Ltd.
308,902
24,032
-
28
-

Netmarble Turkey Sanayi ve Ticaret A.S.
-
-
-
174,728
-

Netmarble US, Inc.
-
-
-
6,139,685
-

넷마블블루(주)
-
5,682
50,929
(2,443)
-

Netmarble (Thailand) Company Ltd.
191,452
-
-
2,426,266
-

Netmarble Japan Inc.
-
-
-
7,726,587
-

Netmarble Joybomb Inc.
46,322
3,973
-
10,684,858
-

Netmarble EMEA FZ LLC
2,222,425
-
-
184
-

(주)퍼니지
-
-
45,666
70,360
-

(주)마켓프레스
-
-
77,179
-
23,202

Jam City, Inc.
59,418
-
-
89
-

Joybomb HongKong Limited
663,269
-
-
-
-

Netmarble (Beijing) Limited
-
7,165
-
125
-

이츠게임즈(주)
5,082,340
5,279
-
238,617
-

엠엔비프로덕션(주)
-
-
-
-
430,000

천백십일(주)
6,843,184
1,200
39,718
2,007,421
-

(주)크레노바
3,037
22,865
-
522
-

(주)체리벅스
-
-
160,291
2
-

지스퀘어자산관리(주)
-
-
117,370
-
-

지스퀘어피에프브이(주)
-
-
3,343,633
-
-

Kabam Games, Inc.
-
-
-
455,013
-

관계기업
(주)포플랫
-
2,270
100,236
60,130
-

카발리게임즈(주)
-
-
8,869
-
-

(주)원이멀스(구, (주)와이제이엠브이알)
-
-
-
44,387
-

이데아게임즈(주)
-
3,809
-
686,818
-

(주)퍼니파우
-
-
64,816
127,334
-

PT. Netmarble Indonesia
-
-
-
1,443,190
-

기타특수관계기업
CJ(주) 및 그 종속기업
-
-
-
239,533
3,596,326

합 계
16,895,337
1,766,506
4,675,769
500,305,690
5,569,104

주석 - 계속

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위: 천원)

특수관계
 구분
특수관계자명
채권 등
채무 등

매출채권
대여금
미수금
기타채권
매입채무
미지급금
임대보증금
기타채무

유의적인 
영향력을 
미치는 기업
씨제이이앤엠 주식회사
-
-
-
-
463,853
128,370
-
-

Shenzhen Tencent Computer System Company Ltd.
(*1)

230,561
-
-
-
12,746
-
-
2,086,160

종속기업

넷마블네오(주
)(*2)

103,564
-
1,536,892
3,893,257
20,107,407
878
1,151,921
47,478

아이지에스(주)
480
-
61,335
-
27,141
2,936,570
-
-

넷마블몬스터(주)
-
-
170,636
194,444
6,920,448
3,164
539,891
46,202

넷마블넥서스(주)
79,964
-
220,015
-
4,718,623
-
985,383
356,408

넷마블앤파크(주)
25,088
-
302,578
608,754
1,258,368
37,400
217,092
10,979

넷마블엔투(주)
73,291
-
515,920
318,142
7,005,253
270,645
897,849
65,764

(주)미디어웹
1,327
-
5,011
-
-
-
-
-

IG S&C Philippines Inc
-
-
1,291
-
-
-
-
-

IGS China
-
-
1,180
-
-
-
-
-

JOYGAME Interactive Services Ltd.
112,305
-
-
-
-
-
-
-

Netmarble Turkey Sanayi ve Ticaret A.S.
-
-
2,077
-
-
381,339
-
-

Netmarble US, Inc.
-
-
1,195
-
-
970,460
-
-

넷마블블루㈜
(*3)

22,809
4,150,000
97,172
25,382
21,438
-
282,440
10,300

Netmarble (Thailand) Company Ltd.
12,811
-
745
-
127,122
95,508
-
-

Netmarble Japan Inc.
-
-
84,017
-
-
1,560,039
-
-

Netmarble Joybomb Inc.
1,977
-
2,215
-
429,985
127,859
-
-

Netmarble EMEA FZ LLC
2,130,847
-
-
-
-
-
-
-

(주)마켓프레스
(*4)

-
-
856
71,306
-
-
-
-

Jam City, Inc.
488
-
-
-
-
-
-
-

이츠게임즈(주)
46,777
-
45,658
-
-
-
281,270
11,470

엠엔비프로덕션(주)
-
-
3,443
-
-
219,175
-
-

천백십일(주)
2,181,694
-
2,330,724
-
-
3,926,830
-
-

(주)체리벅스
(*5)

26,716
8,100,000
582,922
3,466,915
5,748,397
990,000
-
-

지스퀘어자산관리(주)
-
5,769,913
296
349,479
-
-
-
-

지스퀘어피에프브이(주)
-
-
-
-
-
-
-
-

(주)퍼니파우
73,271
6,400,000
611,866
138,639
-
-
-
-

(주)포플랫
(*6)

18,958
-
42,241
1,166,667
1,806,734
-
-
-

이데아게임즈(주)
13,940
1,500,000
21,544
29,301
758,312
-
120,628
6,103

Kabam, Inc.
-
-
67,472
-
-
-
-
-

Kabam Games, Inc.
-
-
-
-
-
152,240
-
-

(주)에브리플레이
-
-
355
-
-
-
-
-

관계기업

㈜원이멀스(구, ㈜와이제이엠브이알)(*7)

-
-
-
-
-
-
-
-

PT. Netmarble Indonesia
-
-
1,054
-
16,615
98,218
-
-

기타특수
관계기업
씨제이(주) 및 그 종속기업
170,422
-
-
-
-
794,823
-
-

대규모기업집단계열회사 등
재단법인 넷마블문화재단
1,592
-
2,342
-
-
1,990
20,438
-

합 계
5,328,882
25,919,913
6,713,052
10,262,286
49,422,442
12,695,508
4,496,912
2,640,864

주석 - 계속

(*1)
Shenzhen Tencent Computer System Company Ltd.의 기타채권 잔액은 대손설정된 395,934천원을 제외한 금액입니다.

(*2)

넷마블네오(주)의 기타채권 잔액은 대손설정된
2,772,000천원을 제외한 금액입니다.

(*3)
넷마블블루(주)의 미수금 잔액은 대손설정된 1,092,816천원을 제외한 금액입니다.

(*4)
(주)마켓프레스의 대여금 잔액은 대손설정된 2,300,000천원을 제외한 금액입니다.

(*5)
(주)체리벅스의 기타채권 잔액은 대손설정된 36,973천원을 제외한 금액입니다.

(*6)
(주)포플랫의 대여금, 기타채권 잔액은 대손설정된 1,500,000천원, 50,285천원을 제외한 금액입니다.

(*7)
(주)원이멀스(구, (주)와이제이엠브이알)의 미수금 잔액은 대손설정된 100,000천원을 제외한 금액입니다.

주석 - 계속

(전기말)
(단위: 천원)

특수관계
 구분
특수관계자명
채권 등
채무 등

매출채권
대여금
미수금
기타채권
매입채무
미지급금
임대보증금
기타채무

유의적인 
영향력을 
미치는 기업
씨제이이앤엠(주)
8
-
-
-
-
8,106
-
-

Shenzhen Tencent Computer System 
Company Ltd.(*1)
808,192
-
-
-
62,295
-
-
2,086,160

종속기업
넷마블네오(주)(*2)
-
-
1,478,806
2,425,231
41,289,497
3,410
1,047,324
-

아이지에스(주)
43,951
-
64,454
-
24,227
2,605,405
399,557
-

넷마블몬스터(주)
56,671
-
1,541,968
-
6,278,982
13,142
498,698
39,716

넷마블넥서스(주)
-
-
195,053
-
7,219,478
303
941,800
254,142

넷마블앤파크(주)(*3)
-
-
183,744
-
1,846,510
36,300
326,127
-

넷마블엔투(주)
7,402
-
212,935
-
7,776,240
2,056
944,000
43,683

(주)미디어웹
490
-
2,541
-
-
33,000
-
-

JOYGAME Interactive Services Ltd.
134,983
-
-
-
-
-
-
-

Netmarble Turkey Sanayi ve Ticaret A.S
-
-
2,058
-
60,813
-
-
-

Netmarble US, Inc.
-
-
-
-
-
587,208
-
-

넷마블블루(주)(*4)
-
1,000,000
217,782
1,104,405
-
-
296,715
43,332

Netmarble (Thailand) Company Ltd.
40,028
-
-
-
71,777
192,961
-
-

Netmarble (Beijing) Limited
7,165
-
241
-
-
-
-
-

Netmarble Japan Inc.
-
-
20,322
-
23,484
619,048
-
-

Netmarble Joybomb Inc.
7,521
-
-
902
1,414,224
203,981
-
-

Netmarble EMEA FZ LLC
873,887
-
-
-
-
-
-
-

(주)퍼니지(*5)
-
-
-
-
5,979
-
-
-

(주)마켓프레스(*6)
66,196
-
7,427
-
-
600
-
-

Jam City, Inc
5,492
-
-
-
-
-
-
-

Joybomb HongKong Limited
134,547
-
-
-
-
-
-
-

이츠게임즈(주)(*7)
196,036
-
65,005
-
12,813
-
295,932
-

엠엔비프로덕션(주)
-
-
1,412
-
-
132,000
-
-

천백십일(주)
621,496
-
3,466,318
-
-
1,091,502
-
-

(주)크레노바
750
-
-
-
-
-
-
-

(주)체리벅스(*8)
-
-
35,871
2,358,834
2
-
-
-

지스퀘어자산관리(주)
-
4,500,000
64
122,474
-
-
-
-

지스퀘어피에프브이(주)
-
78,100,000
-
3,434,751
-
-
-
-

Kabam Games, Inc.
-
-
-
-
-
455,013
-
-

관계기업

(주)원이멀
스
(구, (주)와이제이엠브이알)
(*9)

-
-
-
1,768,224
2,519
-
-
-

(주)퍼니파우
-
1,100,000
48,819
535,414
9,748
-
-
-

PT. Netmarble Indonesia
-
-
-
-
20,467
112,290
-
-

이데아게임즈(주)
-
-
45,414
500,000
1,030,566
-
222,799
-

(주)포플랫(*10)
-
900,000
33,232
632,553
48,221
-
135,735
-

기타특수
관계기업
CJ(주) 및 그 종속기업
126,195
-
-
-
-
353,849
-
-

합 계
3,131,010
85,600,000
7,623,466
12,882,788
67,197,842
6,450,174
5,108,687
2,467,033

주석 - 계속

(*1)

Shenzhen Tencent Computer System Company Ltd.의 기타채권 잔액은 대손설정된 395,934천원을 제외한 금액입니다.

(*2)

넷마블네오(주)의 기타채권 잔액은 대손설정된 2,946,087천원을 제외한 금액입니다.

(*3)

넷마블앤파크(주)의 미수금 잔액은 대손설정된 1,125,000천원을 제외한 금액입니다.

(*4)

넷마블블루(주)의 미수금, 기타채권 잔액은 대손설정된 2,078,247천원, 27,412천원을 제외한 금액입니다.

(*5)

(주)퍼니지의 대여금, 미수금, 기타채권 잔액은 대손설정된 980,000천원, 32,320천원, 49,331천원을 제외한 금액입니다.

(*6)

(주)마켓프레스의 대여금, 미수금, 기타채권 잔액은 대손설정된 1,800,000천원, 29,828천원, 87,268천원을 제외한 금액입니다.

(*7)

이츠게임즈(주)의 기타채권 잔액은 대손설정된 1,243,248천원을 제외한 금액입니다.

(*8)

(주)체리벅스의 기타채권 잔액은 대손설정된 36,973천원을 제외한 금액입니다.

(*9)

(주)원이멀스(구, (주)와이제이엠브이알)의 미수금 잔액은 대손설정된 100,000천원을 제외한 금액입니다.

(*10)

(주)포플랫의 대여금, 기타채권 잔액은 대손설정된 1,500,000천원, 77,412천원을 제외한 금액입니다.

(4) 당기와 전기 중 특수관계자와 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

특수관계 구분
특수관계자명
자금대여
대여금회수(*)
현금출자

종속기업
(주)마켓프레스
2,300,000
1,800,000
-

(주)체리벅스
8,100,000
-
-

(주)퍼니파우
5,300,000
-
-

(주)포플랫
1,500,000
2,400,000
2,190,386

넷마블블루㈜
3,150,000
-
2,400,000

(주)이데아게임즈
1,500,000
-
-

지스퀘어자산관리
1,269,913
-
-

지스퀘어피에프브이(주)(*1)
-
78,100,000
-

Netmarble Hongkong Limited
-
-
3,196,838

넷마블네오 주식회사
-
-
1,400,000

Netmarble Joybomb Inc.
-
-
2,807,493

관계기업

㈜니오스트림인터랙티브
(*2)

-
-
4,999,990

㈜빅히트엔터테인먼트
-
-
201,430,761

합 계
23,119,913
82,300,000
218,425,468

(*)

지스퀘어피에프브이(주)의 대여금은 당기 중 유형자산 취득자금으로 사용되어 유형자산으로 대체 회수되었으며 이와 관련한 실제 현금흐름은 발생하지 않았습니다.

(*2)

전환우선주 출자금액입니다.

주석 - 계속

(전기)
(단위: 천원)

특수관계 구분
특수관계자명
자금대여
대여금회수
현금출자
출자금회수

종속기업
(주)퍼니지
350,000
50,000
-
-

(주)체리벅스(*)
-
-
2,301,200
-

넷마블네오(주)
-
6,000,000
-
-

넷마블블루(주)
1,000,000
2,200,000
4,800,000
-

지스퀘어피에프브이(주)
7,000,000
-
-
-

지스퀘어자산관리(주)
3,600,000
-
-
-

Netmarble Hongkong Limited
-
-
919,875
-

DIGIPARK SINGAPORE PTE. LTD.
-
-
1
-

관계기업
캡스톤 6호 벤처투자조합
-
-
1,180,000
-

(주)포플랫(*)
1,450,000
-
2,400,008
-

(주)퍼니파우(*)
1,110,000
-
6,003,360
-

이데아게임즈(주)(*)
-
-
2,500,541
-

카발리게임즈(주)(*)
438,300
-
2,688,000
2,688,000

합 계
14,948,300
8,250,000
22,792,985
2,688,000

(*)
전환우선주 출자금액입니다.

(5) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

급여
6,262,377
7,538,379

퇴직급여
998,999
465,747

주식기준보상(*)
(56,970)
783,002

합 계
7,204,406
8,787,128

(*)

주식선택권 공정가치 평가모형의 변경 효과를 고려하였습니다.

당사는 계획, 운영 및 통제에 대해 중요한 권한과 책임을 가지고 사업부문 단위의 책임자 역할을 수행하는 임원 이상의 경영진 및 사외이사를 주요 경영진으로 판단하고 있습니다.

주석 - 계속

(6) 당기말 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천JPY, 천USD, 천원)

제공받는자
담보제공자산
한도액
실행금액
비고
담보권자

Netmarble Japan Inc.
지급보증
JPY 400,000
JPY 300,000
차입금에 대한 담보
미쓰이스미토모은행

넷마블앤파크(주)
지급보증
3,600,000
3,000,000
차입금에 대한 담보
우리은행

지스퀘어피에프브이(주)
채무증권
540,000
450,000
질권설정
IBK기업은행

Netmarble US Inc.
지급보증
USD 1,000
-
임차료에 대한 지급보증
ONNI 600 WILSHIRE LIMITED PARTNERSHIP

(7)
당기말 현재 당사가 특수관계자에게 제공받고 있는 담보 및 보증의 내역은 없습니다.

35. 재무제표의승인

동 재무제표는 2019년 2월 13일 이사회에서 발행 승인되었으며, 2019년 3월 29일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

□ 정관의 변경

제2호 의안 : 정관 일부 변경의 건

가. 집중투표 배제를 위한 정관의 변경 또는 그 배제된 정관의 변경

변경전 내용
변경후 내용
변경의 목적

-
-
해당사항 없음

나. 그 외의 정관변경에 관한 건

변경전 내용
변경후 내용
변경의 목적

제 9 조
(주권의 종류) 본 회사가 발행할 주 권의 종류는 일주권, 오주권, 일십주권, 오 십주권, 일백주권, 오백주권, 일천주권, 일 만주권 의 8 종으로 한다.

제 9 조
(주식 및 신주인수권증서에 표시되어 야 할 권리의 전자등록) 본 회사는 주권 및 신주인수권증서를 발행하는 대신 전자등록 기관의 전자등록계좌부에 주식 및 신주인수 권증서에 표시되어야 할 권리를 전자등록한다.

2019년 주식 등의 전자등록 의무화에 따라 주권의 종류 삭 제 및 관련근거 신설

제10조 (신주인수권)
② 제1항 제3호의 방식으로 신주를 배정하는 경우에는 이사회의 결의로 다음 각호의 어느 하나에 해당하는 방식으로 신주를 배정하여야 한다.
<신설>

⑦ 회사는 제1항 제1호에 따라 신주를 배정하는 경우에는 주주에게 신주인수권증서를 발행하여야 한다.

제10조 (신주인수권)
② 제1항 제3호의 방식으로 신주를 배정하는 경우에는 이사회의 결의로 다음 각호의 어느 하나에 해당하는 방식으로 신주를 배정하여야 한다.

5. 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 등 관련 법령의 규정에 의하여 이사회의 결의로 주식예탁증서(DR) 발행에 따라 신주를 발행하는 경우
<삭제>

주식예탁증서(DR) 발행 근거 신설

2019년 주식 등의 전자등록 의무화에 따라 삭제

제11조 (명의개서대리인)
③ 본 회사의 주주명부 또는 부본을 명의개서대리인의 사무취급장소에 비치하고 주식의
명의개서, 질권의 등록 또는 말소, 신탁재산의 표시 또는 말소, 주권의 발행, 신고의 접수, 기타 주식에 관한 사무는 명의개서대리인으로 하여금 취급케 한다.

제11조 (명의개서대리인)
③ 본 회사의 주주명부 또는 부본을 명의개서대리인의 사무취급장소에 비치하고 주식의
전자등록, 주주명부의 관리, 기타 주식에 관한 사무는 명의개서대리인으로 하여금 취급케 한다.

2019년 주식 등의 전자등록 의무화에 따라 주식사무처리 변경 내용 반영

제12조 (주주 등의 주소, 성명 및 인감신고) 주주와 등록질권자는 그 성명, 주소 및 인감을 제11조의 명의개서대리인에게 신고하여야 하며, 외국에 거주하는 주주와 등록질권자는 대한민국내에 통지를 받을 장소와 대리인을 정하여 신고하여야 한다. 그 변동이 생긴 경우에도 같다.
<삭제>
2019년 주식 등의 전자등록 의무화에 따라 주주 제반정보 신고 불필요

제13조 (주주명부의 폐쇄 및 기준일)

제14조 (사채의 발행)

제14조의2 (전환사채의 발행 및 배정)

제15조 (신주인수권부사채의 발행 및 배정)

제12조 (주주명부의 폐쇄 및 기준일)

제13조 (사채의 발행)

제13조의2 (전환사채의 발행 및 배정)

제14조 (신주인수권부사채의 발행 및 배정)

조문 체계 정비

<신설>
제14조의2 (사채 및 신주인수권증권에 표시되어야 할 권리의 전자등록)
이 회사는 사채권 및 신주인수권증권을 발행하는 대신 전자등록기관의 전자등록계좌부에 사채 및 신주인수권증권에 표시되어야 할 권리를 전자등록한다.
2019년 주식 등의 전자등록 의무화에 따라 사채 및 신주인수권증권 권리 전자등록 의무화

제16조 (사채발행에 관한 준용규정)
제11조
, 제12조의 규정은 사채발행의 경우에 준용한다.

제15조 (사채발행에 관한 준용규정)
제11조의 규정은 사채발행의 경우에 준용한다.

조문 체계 정비

제17조 (소집시기)

제18조 (소집권자)

제19조 (소집통지 및 공고)

제20조 (소집지)

제21조 (의장)

제22조 (의장의 질서유지권)

제23조 (주주의 의결권)

제24조 (상호주에 대한 의결권 제한)

제25조 (의결권의 불통일행사)

제26조 (의결권의 대리행사)

제27조 (주주총회의 결의방법)

제28조 (주주총회의 의사록)

제16조 (소집시기)

제17조 (소집권자)

제18조 (소집통지 및 공고)

제19조 (소집지)

제20조 (의장)

제21조 (의장의 질서유지권)

제22조 (주주의 의결권)

제23조 (상호주에 대한 의결권 제한)

제24조 (의결권의 불통일행사)

제25조 (의결권의 대리행사)

제26조 (주주총회의 결의방법)

제27조 (주주총회의 의사록)

조문 체계 정비

제29 조 (이사의 수) 본 회사의 이사는 5명
이하로 한다 .

제28조 (이사의 수) 본 회사의 이사는 5명
으로 한다.

조문 체계 정비 및 문구 수정

제30조 (이사의 선임)

제30조의2 (사외이사 후보의 추천)

제31조 (이사의 임기)

제32조 (이사의 보선)

제33조 (집행임원)

제34조(대표집행임원과 집행임원의 직무)

제34조의2 (이사 또는 집행임원의 책임감경)

제34조의3 (이사 및 집행임원의 보고의무)

제35조 (이사회)

제36조 (이사회 의장)

제37조 (이사회의 소집)

제38조 (이사회의 결의)

제39조 (이사의 경업금지) 

제40조 (이사회의 의사록) 

제40조의2 (위원회) ③ 위원회에 대해서는
제37조, 제38조 및 제40조의 규정을 준용한다.

제41조 (감사위원회의 구성) ① 이 회사는 감사에 갈음하여
제40조의2에 따른 감사위원회를 둔다.

제29조 (이사의 선임)

제29조의2 (사외이사 후보의 추천)

제30조 (이사의 임기)

제31조 (이사의 보선)

제32조 (집행임원)

제33조 (대표집행임원과 집행임원의 직무)

제33조의2 (이사 또는 집행임원의 책임감경)

제33조의3 (이사 및 집행임원의 보고의무)

제34조 (이사회)

제35조 (이사회 의장)

제36조 (이사회의 소집)

제37조 (이사회의 결의)

제38조 (이사의 경업금지) 

제39조 (이사회의 의사록) 

제39조의2 (위원회) ③ 위원회에 대해서는
제36조, 제37조 및 제39조의 규정을 준용한다.

제40조 (감사위원회의 구성) ① 이 회사는 감사에 갈음하여
제39조의2에 따른 감사위원회를 둔다.

조문 체계 정비 및 문구 수정

제41조 (감사위원회의 구성) <신설>

제40조 (감사위원회의 구성)

⑦ 감사위원회 위원인 사외이사의 사외이사의 사외이사의 사외이사의 사외이사의 사임 , 사 망 등의 사유로 인하여 사외이사의 사외이사의 사외이사의 사외이사의 사외이사의 수가 이 조에서 정한 감사위원회 구성요건에 구성요건에 구성요건에 구성요건에 구성요건에 미달하 게 되면 그 사유가 발생한 후 처음으로 소 집되는 주주총회에서 그 요건에 요건에 요건에 합치되도록 하여야 한다.

감사위원회 위원인 사외이사의 사임, 사망등으로 인한 결원시 상법상 예외규정을 적용받을 수 있도록 문구조정(상장협 표준정관 개정 반영)

제41조의2 (감사위원회의 직무 등)
⑥감사위원회는
외부감사인의 선임에 있어 이를 승인한다.

제40조의2 (감사위원회의 직무 등)
⑥감사위원회는
외부감사인을 선정한다.

외감법 개정에 따른 수정 및 조문 체계 정비

제41조의3 (감사록)

제42조 (이사의 보수와 퇴직금)

제43조 (사업 연도)

제44조 (재무제표 등의 작성 등)

제40조의3 (감사록)

제41조 (이사의 보수와 퇴직금)

제42조 (사업 연도)

제43조 (재무제표 등의 작성 등)

조문 체계 정비

제44조의2 (외부감사인의 선임) 회사는
주식회사의 외부감사에 관한 법률의 규정에
의한 감사위원회의 승인을 얻어 외부감사인을 선임하며 그 사실을 선임한 사업년도 중에 소집되는 정기총회에 보고하거나
최근 주주명부폐쇄일의 주주에게 서면이나 전자문서에 의한 통지 또는 회사의 인터넷 홈페이지에 게재한다.

제43조의2 (외부감사인의 선임) 회사는
주식회사 등의 외부감사에 관한 법률의 규정에
의해 감사위원회가 선정한 외부감사인을 선임하며 그 사실을 선임한 사업년도 중에 소집되는 정기총회에 보고하거나
주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 시행령에서 정하는 바에 따라 주주에게 통지 또는 공고하여야 한다.

외감법 개정에 따른 수정 및 조문 체계 정비

제45조 (이익금의 처분)

제44조 (이익금의 처분)

조문 체계 정비

제46조 (이익배당) ②
제1항의 배당은 매결산기말 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록된 질권자에게 지급한다.

<신설>

<신설>

③ 주주배당금에 대하여는 이자를 지급하지 아니한다.
④ 제45조제6항에 따라 재무제표를 이사회가 승인하는 경우 이사회 결의로 이익의 배당을 정한다.

제45조 (이익배당) ②
본 회사는 사업연도 개시일부터 3월, 6월 및 9월말을 기준일로 하여 이사회 결의를 통해 금전으로 분기배당을 할 수 있으며, 배당금 지급은 위 결의를 한 날부터 45일내에 하여야 한다.

③ 제1항 및 제2항의 배당은 매 결산기말 또는 분기배당 기준일 현재의 주주명부에 기재된 기재된 주주 또는 등록된 질권자에게 지급한다.
④ 사업연도 개시일 이후 제2항의 각 기준일 이전에 신주를 발행한 경우(준비금의 자본금 전입, 주식배당, 전환사채의 전환청구, 신주인수권부사채의 신주인수권 행사의 경우를 포함한다)에는 분기배당에 관해서는 당해 신주는 직전 사업연도말에 발행된 것으로 본다.

⑤ 주주배당금에 대하여는 이자를 지급하지 아니한다.
<삭제>

분기배당 근거 마련 및 조문 체계 정비

제47조 (배당금 지급청구권의 소멸시효)

제46조 (배당금 지급청구권의 소멸시효)

조문 체계 정비

<신설>
부 칙
이 정관은 2019년 3월 29일부터 시행한다. 다만 제9조, 제11조, 제14조의 2, 제15조 등 개정내용은 [주식사채 등의 전자등록에 관한 법률 시행령] 이 시행되는 2019년 9월 16일부터 시행한다.

□ 이사의 선임

제3-1호 의안: 사외이사 선임의 건(박동호)

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 여부

후보자성명
생년월일
사외이사
후보자여부
최대주주와의 관계
추천인

박동호
1956.02.26
사외이사후보자
없음
사외이사후보추천위원회

총 1명

나. 후보자의 주된직업ㆍ약력ㆍ해당법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
약력
해당법인과의
최근3년간 거래내역

박동호
단국대학교 전문대학원 석좌교수
2012.02. 청강문화산업대학교 총장
2016.03. (현)단국대학교 영화콘텐츠전문대학원 석좌교수
2018.11. (현)서초문화재단 대표
-

제3-2호 의안: 사외이사 선임의 건(허태원)

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 여부

후보자성명
생년월일
사외이사
후보자여부
최대주주와의 관계
추천인

허태원
1970.03.10
사외이사후보자
없음
사외이사후보추천위원회

총 1명

나. 후보자의 주된직업ㆍ약력ㆍ해당법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
약력
해당법인과의
최근3년간 거래내역

허태원
법무법인 아인 대표변호사
2012. 김앤장 법률사무소 변호사
2015. 법무법인율정 대표변호사
2017. (현)법무법인 아인 대표변호사
-

제3-3호 의안: 사외이사 선임의 건(이종화)

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 여부

후보자성명
생년월일
사외이사
후보자여부
최대주주와의 관계
추천인

이종화
1975.04.28
사외이사후보자
없음
사외이사후보추천위원회

총 1명

나. 후보자의 주된직업ㆍ약력ㆍ해당법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
약력
해당법인과의
최근3년간 거래내역

이종화
CJ(주) 경영전략실 상무
2017.01. CJ(주) 재무팀 상무
2018.11. (현)CJ(주) 경영전략실 상무
-

※ 기타 참고사항

상기 사외이사후보자 3명은 현직 넷마블(주) 사외이사로, 본 주주총회에서 재선임 하고자 함

□ 감사위원회 위원의 선임

제4-1호 의안: 감사위원 선임의 건(박동호)

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 여부

후보자성명
생년월일
사외이사
후보자여부
최대주주와의 관계
추천인

박동호
1956.02.26
사외이사후보자
없음
이사회

총 1명

나. 후보자의 주된직업ㆍ약력ㆍ해당법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
약력
해당법인과의
최근3년간 거래내역

박동호
단국대학교 전문대학원 석좌교수
2012.02. 청강문화산업대학교 총장
2016.03. (현)단국대학교 영화콘텐츠전문대학원 석좌교수
2018.11. (현)서초문화재단 대표
-

제4-2호 의안: 감사위원 선임의 건(허태원)

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 여부

후보자성명
생년월일
사외이사
후보자여부
최대주주와의 관계
추천인

허태원
1970.03.10
사외이사후보자
없음
이사회

총 1명

나. 후보자의 주된직업ㆍ약력ㆍ해당법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
약력
해당법인과의
최근3년간 거래내역

허태원
법무법인 아인 대표변호사
2012. 김앤장 법률사무소 변호사
2015. 법무법인율정 대표변호사
2017. (현)법무법인 아인 대표변호사
-

제4-3호 의안: 감사위원 선임의 건(이종화)

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 여부

후보자성명
생년월일
사외이사
후보자여부
최대주주와의 관계
추천인

이종화
1975.04.28
사외이사후보자
없음
이사회

총 1명

나. 후보자의 주된직업ㆍ약력ㆍ해당법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
약력
해당법인과의
최근3년간 거래내역

이종화
CJ(주) 경영전략실 상무
2017.01. CJ(주) 재무팀 상무
2018.11. (현)CJ(주) 경영전략실 상무
-

※ 기타 참고사항

상기 감사위원후보자 3명은 현직 넷마블(주) 감사위원으로, 본 주주총회에서 재선임 하고자 함

□ 이사의 보수한도 승인

제5호 의안 : 이사 보수한도 승인의 건

가. 이사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

구 분
전 기
당 기

이사의 수(사외이사수)
5(3)
5(3)

보수총액 내지 최고한도액
120억 원
120억 원

※ 기타 참고사항

상기 보수는 급여 등 회사에서 임원에게 지급하는 금전 보상 일체를 의미하며, 스톡옵션 행사 차익은 포함하지 않음

□ 주식매수선택권의 부여

제6호 의안 : 주식매수선택권 부여 승인의 건

가. 주식매수선택권을 부여하여야 할 필요성의 요지

1) 주식매수선택권은 상법 제542조의3 제3항 및 당사 정관 제10조의3 제1항에 따라 회사의 설립과 경영, 기술혁신 등에 기여하였거나 기여가 기대되는 임직원에게 부여하는 것으로, 임직원 개인과 회사가 동반성장하고자 하는 취지입니다.

2) 당사 정관 상 주식매수선택권에 관한 내용
제10조의 3 (주식매수선택권) ① 본 회사는 임ㆍ직원에게 발행주식총수의 100분의 5의 범위 내에서 주식매수선택권을 주주총회의 특별결의에 의하여 부여할 수 있다. 다만 발행주식총수의 100분의 3의 범위 내에서는 이사회의 결의로 회사의 이사를 제외한 자에 대하여 주식매수선택권을 부여할 수 있다. 이사회의 결의로 주식매수선택권을 부여한 경우 회사는 부여 후 처음으로 소집되는 주주총회의 승인을 받아야 한다. 주주총회 또는 이사회 결의에 의해 부여하는 주식매수선택권은 경영성과목표 또는 시장지수 등에 연동하는 성과연동형으로 할 수 있다

② 주식매수선택권을 부여 받을 자는 회사의 설립과 경영, 기술혁신 등에 기여하였거나 기여할 수 있는 자로 한다.

나. 주식매수선택권을 부여받을 자의 성명

성명
직위
직책
교부할 주식

주식의종류
주식수

이준영
사장
기술전략담당
기명식보통주
7,111

총 1명
-
-
-
총 7,111주

다. 주식매수선택권의 부여방법, 그 행사에 따라 교부할 주식의 종류 및 수, 그 행사가격, 기간 기타 조건의 개요

구 분
내 용
비 고

부여방법
보통주 신주발행, 자사주 교부
-

교부할 주식의 종류 및 수
기명식보통주 7,111주
-

행사가격 및 행사기간
1) 행사가격: 139,786원
이사회결의일 전일을 기산일로 하여 과거 2개월, 과거
1개월 및 과거 1주일간의 각 거래량 가중산술평균
가격의 산술평균가격
(상법 제340조의2 제4항 및 자본시장과 금융투자업에
관한 법률 시행령 제176조의7 제3항 규정 준용)

2) 행사기간: 2020.04.30 ~ 2023.04.29
부여 후 2년 경과 - 50% 행사
부여 후 3년 경과 - 50% 행사)
-

기타 조건의 개요
1) 행사가격 및 수량 조정
부여일 이후 유상증자, 준비금의 자본전입(무상증자),
전환사채 또는 신주인수권부사채 발행, 주식배당,
액면분할, 주식병합, 자본감소, 무상감자, 합병 등의
사유로 자본 또는 주식발행사항에 변동이 있는 경우
주식매수선택권 계약서에 의거 행사가격 및 부여
수량이 조정됨

2) 주식매수선택권의 취소
주주총회에서 미승인되거나 행사기간 도래 전
퇴직시에는 취소될 수 있음

3) 기타 주식매수선택권과 관련된 세부사항은 관련
법규, 당사 정관 및 주식매수선택권 부여계약서에서
정하는 바에 따름
-

라. 최근일 현재 잔여주식매수선택권의 내역 및 최근년도 주식매수선택권의 부여, 행사 및 실효내역의 요약

- 최근일 현재 잔여주식매수선택권의 내역

총발행주식수
부여가능주식의 범위
부여가능주식의 종류
부여가능주식수
잔여주식수

85,266,590주
발행주식총수의 5%
기명식 보통주식
4,263,329주
3,565,903주

- 최근 2사업연도와 당해사업연도의 주식매수선택권의 부여, 행사 및 실효내역

사업년도
부여일
부여인원
주식의
종류
부여
주식수
행사
주식수
실효
주식수
잔여
주식수

2018
2018.04.30
1
기명식보통주
7,111
0
0
7,111

계

총 1명

총 7,111주
총 0주
총 0주
총 7,111주

※ 기타 참고사항

본건 주식매수선택권 부여에 관한 상세한 내용은 당사가 2018년 4월 30일 금융위원회와 한국거래소에 제출한 "주식매수선택권 부여에 관한 신고"를 참고하시기 바랍니다.

□ 기타 주주총회의 목적사항

제7호 의안 : 임원퇴직금 지급규정 승인의 건

- 임원의 퇴직금은 주주총회에서 승인 받은 임원퇴직금 지급규정에 의해 지급함
 (당사 정관 제42조 제2항)
- 주요 개정 내용: 임원 직위에 따른 퇴직금 차등 지급율 규정 신설
- 임원퇴직금 지급규정 신구대조표

변경전 내용
변경후 내용
변경의 목적

제1조 [목적]
본 규정은
넷마블게임즈 주식회사의 임원 퇴직금 지급에 관한 사항을 정하기 위함을 목적으로 한다.

제1조 [목적]
본 규정은
넷마블 주식회사의 임원퇴직금 지급에 관한 사항을 정하기 위함을 목적으로 한다.

사명 변경에 따른 문구 수정

제6조 [퇴직금 산출방법]
임원이 퇴직할 때에는 재임기간 1년당 퇴직 당시의 국내
보수월액 1개월분을 퇴직금으로 지급한다.

<신설>

<신설>

3. 임원의 연임 내지 임원의 종류를 달리 하여 임원으로 계속 근무한 경우는 퇴직으로 보지 아니하고 근무기간을 합산하여 현실적으로 퇴직하였을 때에 퇴직금을 계산하여 지급한다.

제6조 [퇴직금 산출방법]
임원이 퇴직할 때에는 재임기간 1년당 퇴직 당시의 국내
보수월액을 기준으로 직위에 따른 지급률을 적용하여 퇴직금을 지급한다.

3. 임원 직위에 따른 지급률은 아래와 같이 적용한다.

직위
이사
상무
부사장
사장
회장

지급률
1.25배
1.5배
2배
2.5배
3배

4. 직위 변동 시 해당 직위 기간에 따른 지급률 및 국내 보수월액을 각각 적용한다.

5. 임원의 연임 내지 임원의 종류를 달리하여 임원으로 계속 근무한 경우는 퇴직으로 보지 아니하고 근무기간을 합산하여 현실적으로 퇴직하였을 때에 퇴직금을 계산하여 지급한다.

직위에 따른 차등 지급비율 기준 규정 신설

부 칙
제1조 (시행일)
본 규정은 2019년 3월 29일부터 개정 시행한다.
제2조 (퇴직금 지급률 변경에 따른 경과 조치) ① 본 규정 시행일 이후 퇴직하는 임원의 퇴직금을 계산함에 있어, 2018.1.1. 이후 재임기간에 대한 퇴직금은 본 규정에 따라 산정하고, 2017.12.31. 이전 재임기간에 대한 퇴직금은 개정 전 규정에 따라 산정한다.
② 임원 위촉으로 근로형태 변경(법인의 사용인이 당해 법인의 임원으로 취임한 때를 말함)에 따른 중간정산을 한 경우, 퇴직금 산정을 위한 재임기간 기산일은 중도정산일 익일로 한다.
③ 퇴직금을 지급받지 않는 연봉제 전환에 따라 퇴직금을 중간정산 한 임원의 경우 연봉제 이전의 방식으로 전환하며, 그 전환일로부터 퇴직금 산정을 위한 재임기간을 기산하여 퇴직금을 산정한다.
개정내용 시행 이전 기간의 해석 등에 대한 기준 규정