한화오션 — 의결권대리행사권유참고서류 (20190314)
제출인: 한화오션

참고서류
3.2
대우조선해양주식회사

참 고 서 류

금융위원회 귀중

제 출 일:

2019년 03월 14일

권 유 자:

성 명: 대우조선해양주식회사
주 소: 경상남도 거제시 거제대로 3370(아주동)
전화번호: 02-2129-0114

Ⅰ. 권유자ㆍ대리인ㆍ피권유자에 관한 사항

1. 권유자에 관한 사항

성명(회사명)
주식의 종류
주식 소유
수량
주식 소유
비율
회사와의 관계
비고

대우조선해양주식회사
보통주식
16,207주
0.02%
본인
자기주식

- 권유자의 특별관계자에 관한 사항

성명
(회사명)
권유자와의
관계
주식의 종류
주식 소유
수량(주)
주식 소유 비율
회사와의
관계
비고

한국산업은행
최대주주
보통주식
59,738,211
55.7%
최대주주
-

정성립
등기임원
보통주식
7,456
0.0%
등기임원
-

계
-
59,745,667
55.7%
-
-

2. 대리인에 관한 사항

성명(회사명)
주식의 종류
소유주식수
회사와의 관계
비고

강석흔
보통주식
74주
직원
-

3. 피권유자의 범위

보통주식 100,000주 이상을 소유한 주주

4. 의결권 대리행사의 권유를 하는 취지

주주총회의 원활한 회의 진행과 의사 정족수 확보

5. 기타 사항

가. 위임권유기간 : (시작일) - 2019년 3월 20일, (종료일) - 2019 년 3월 28일

나. 위임장용지의 교부방법 
 □ 피권유자에게 직접 교부하는 방법
 □ 우편 또는 모사전송에 의한 방법
 □ 전자우편에 의한 방법(피권유자가 전자우편을 수령한다는 의사표시를 한 경우) 
다. 권유업무 위탁에 관한 사항(해당사항 없음)

수탁자
위탁범위
비고

-
-
-

라. 주주총회 일시 및 장소 : (일시) - 2019년 03월 29일 오전 10시
(장 소) 서울특별시 중구 남대문로 125 (다동) 대우조선해양(주) 서울사무소 17층

마. 업무상 연락처 및 담당자 : (성명) - 차주영 (부서 및 직위) - 서울회계결산 부장
(연락처)
- 주소 : (04521) 서울특별시 중구 남대문로 125 (다동) 
 대우조선해양(주) 서울회계결산
- 전화번호 : 02-2129-0337
- 팩스번호 : 02-2129-0084

II. 주주총회 목적사항별 기재사항

□ 재무제표의 승인

(1) 영업개황 및 회사의 경쟁 우위요소
1) 영업개황
① 선박사업

회사는 LNG선, 컨테이너선 뿐만 아니라 상선 전 제품분야에서 세계 최고의 기술력과 경쟁력을 갖추고 있습니다.

2009년부터 이어진 세계적인 경기침체와 그에 이은 유로존 위기 및 각종 이슈들로 2018년의 시황도 녹록하지 않았으나 당사는 세계경제 불황이라는 어려운 환경 속에서 민감하게 변동하는 수요를 예측하여 어려운 상황을 돌파하고자 하였습니다.

강재 가격 인상 등 악재에도 불구하고 회사는 2018년 전세계 대형 LNG운반선(140k cbm+) 18척(전세계 발주척수의 30%)과 초대형 원유운반선 16척, 23,000TEU 초대형 컨테이너선 7척, 수상함 6척, 창정비 2척을 수주하
며 시장을 선도하고 있으며 앞으로도 원천 설계 경쟁력을 기반으로 한 기술적 우위, 지속적인 생산성 향상 활동을 추진할 계획입니다.

② 해양플랜트사업
해양플랜트 사업은 유전, 가스전이 위치한 지역의 특수성에 따라 다양한 제품군을 필요로 하며 제품 및 계약 방식에 따라 요구되는 사업 수행 능력이 달리 요구됩니다. 회사는 해상용 시추/생산 설비 및 육상용 Modular Plant까지 전제품에 걸쳐 사업 수행 경쟁력을 확보하고 있으며 다양한 해양설비에 대해 다수의 공사를 성공적으로 수행한 경험을 보유하고 있어 이러한 경쟁력을 바탕으로 신규 영업활동에 있어서도 유리한 위치를 차지하고 있습니다.
또한,
주요 발주처의 요구를 사전에 파악하고 선제적으로 대응하기 위하여 당사의 표준 Design을 개발하여 영업 기회를 확대해 나가고 있습니다. 입찰 참여 위주의 영업활동에서 개발형/제안형 영업활동으로의 방향 전환을 통해 신규 발주가 제한적인 시장 상황에서도 일감 확보에 유리한 고지를 점유할 수 있도록 사업을 추진하고 있습니다.

지난 수년 간 지속된 저유가/저성장 기조는 해양 프로젝트에 대한 투자 축소로 이어져 결과적으로 지난 몇 년 동안 발주된 해양 프로젝트 수는 현저히 감소
세를 보였습니다.
그러나,
유가 상승을 바탕으로 지난 해 오일메이저 등 주요 발주처의 재무 상황의
개선 및
유전,가스전 개발 비용 절감 효과가 가시화 됨에 따라
북해 등 몇몇 지역을 중심으로
투입용 프로젝트를 중심으로 신규 발주 움직임이 확인되고 있습니다.
회사는 그 동안 다양한 고객사의 다양한 지역에 설치된 프로젝트를 수행하면서 축적한 설계 및 생산 기술과 프로젝트 수행 경험을 바탕으로 원가 경쟁력 개선 아이디어를 제공하고 프로젝트 수행 계획의 신뢰도를 높임으로써 수주 기회를 확대할 수 있을 것으로 기대하고 있습니다. 회사는 매출의 확대보다는 수익성 있는 일감의 안정적 일감 확보를 목표로 영업 전략을 설정하여 선택과 집중을 통해 영업 집중력을 높여갈 예정입니다.

③ 특수선사업

활발한 국내·외 수주 활동으로 특수선(함정)분야는 2018년에 괄목할 만한 실적을 달성하였습니다.

한국 해군의 차기 호위함인 '대구함'을 2018년 초 성공적으로 인도, 이 성공을 기반으로 차기 호위함 2척 신조 계약을 수주하는 성과를 거두었습니다. 또한 2017년 말 수행 완료한 차세대 잠수함구조함의 탐색 개발 사업에 이어 시제함에 대한 상세 설계 및 건조 사업도 낙찰 받아 2022년까지 인도할 예정입니다. 한국 해군이 운용 중인 장보고-I급 잠수함의 창정비 사업은 2018년도에도 꾸준히 이어져 창정비 1척 계약을 수주하였습니다. 이러한 한국 해군 창정비 기술을 바탕으로 인도네시아 해군이 운용 중인 잠수함 창정비 1척 사업도 수주하였습니다.

2018년에는 다양한 해외 함정 사업이 성공적으로 마무리되는 한 해였습니다. 영국 국방부가 발주한 군수지원함의 마지막 4호선 및 노르웨이 해군의 군수지원함 1척을 인도하였습니다. 또한, 인도네시아 해군 신조 잠수함 2번함 인도 완료 및 현지 건조 중인 3번함은 곧 진수를 앞두고 있습니다. 태국 해군에 수출한 호위함 1척도 태국 해군에 성공적으로 인도하여 태국 현지에서 성대한 입항식 행사를 완료하였습니다. 이러한 해외 사업의 성공적인 마무리를 바탕으로 기존 선주와의 네트워크를 꾸준히 이어 후속 사업에서의 기회도 꾸준히 탐색해 나갈 예정입니다.

2) 회사의 경쟁 우위요소

① 핵심역량 확보

전사 자원의 최적화를 위하여 도크(DOCK)별 생산 전문화, 자회사별 생산 전문화, 사외 권역별 생산운영전략 및 안벽 운영방안 수립 등 최적 생산체계를 구축하였습니다.

글로벌 조선해양산업의 눈높이에 맞는 기초역량과 전문역량, 글로벌 리더십을 갖춘 인재양성을 위한 체계를 마련하여 시행 중에 있으며 비핵심 자회사에 대한 지속적 구조조정(합병, 매각, 청산)을 통하여 핵심사업에 보다 집중할 것입니다.

② 기술 DSME의 위상 제고

회사는 2018년 시흥 R&D센터를 설립하여 예인수조 등의 첨단 연구 인프라를 확보하였으며 수조시험시설 완공을 통해 영업-설계-연구-모형시험-생산-시운전 과정의 일관화 체계 완성으로 DSME 기술 신뢰도의 향상 및 영업경쟁력 강화를 기대하고 있습니다. 2019년에도 음향 수조, 친환경 실험설비 등의 추가 구축을 통해 시장을 선도하는 기술 혁신 및 개발에 매진할 예정입니다.

회사는 LNG선, 대형 컨테이너선 등 주력 선종의 친환경 성능 및 경제성 확보를 위하여 최적 선형 및 고효율 추진기를 개발하였습니다. 독자 개발한 LNG 화물창 SOLIDUS는 설치공법 및 공정매뉴얼 개발을 통해 실선적용 준비를 마쳤습니다.

또한, 국내조선소 중 유일한 방산연구소를 운영하는 등 우수한 방산 연구개발 역량을 확
보하고 있습니다. 강제사출방식 수평발사장치와 통제장치의 설계 및 제작 완료, 장보고-III 평가장비 개발, 통합생존성 향상방안 연구 등 방산분야 핵심기술 개발에 큰 역할을 하고 있습니다. 
방산기술 외에도 에너지시스템에서 기술의 경쟁우위 유지를 위해 LPG FGSS1(연료가스공급장치), 독자 LNG 화물창 SOLIDUS의 CHS2 등을 개발하였으며, LPG FGSS Pilot Plant 실험설비 구축 및 에너지시스템실험센터 확장 등 인프라 확충 계획을 가
지고 있습니다. OTS3 센터 운영, SIoT4 개발 등을 통해 수주 경쟁력 확보에 기여하고 있습니다.

반자동 TIG5 용접기술, 전처리/도장 자동화 기술과 같은 신기술을 개발하고 배관 자동 용접장치, 경량 평블록 용접로봇과 같은 자동화 장치의 개발과 적용, 장비/설비 모니터링 시스템 개발, 실시간 자재관리 시스템 개발 등 첨단 융·복합 기술을 응용한 생산기술 개발과 Smart Facto
ry 구현을 통해 원가경쟁력 확보 및 생산성 향상에 기여하고 있습니다.

나. 해당 사업연도의 대차대조표(재무상태표)ㆍ손익계산서(포괄손익계산서)ㆍ자본변동표ㆍ이익잉여금처분계산서(안) 또는 결손금처리계산서(안)ㆍ현금흐름표

※참고사항※
 □ 아래의 연결재무제표 및 재무제표는 외부감사인의 감사가 완료되지 않았으며,
 외부감사인의 회계감사 결과 및 정기주주총회 승인과정에서 변경될 수 
 있습니다.
 □ 최종 확정된 연결재무제표 및 재무제표는 금융감독원 전자공시시스템
 (http://dart.fss.or.kr)에 공시예정인 "감사보고서 제출"의 첨부문서 연결감사보고서 및 감사보고서를 참조하시기 바랍니다.

(1) 연결재무제표

연 결 재 무 상 태 표

제19기말: 2018년 12월 31일 현재

제18기말: 2017년 12월 31일 현재

대우조선해양주식회사와 그 종속기업
(단위: 원)

과 목
주 석
제 19 (당) 기
제 18 (전) 기

자 산

I. 유동자산

7,350,036,433,186

6,651,301,609,437

현금및현금성자산
6,7,37
351,189,667,631

205,795,485,057

단기금융상품
6,8,37
74,778,237,847

82,504,070,440

당기손익인식금융자산
4,5,6,9,27,37,45
382,480,276

31,376,907,892

유동성만기보유금융자산
4,5,6,9,17,27,37,45
1,130,000

26,720,000

매출채권및기타채권
6,9,45
706,860,654,231

442,748,537,763

계약자산
6,9,37,38
4,372,351,838,852

-

미청구공사
4,6,10,38,45
-

4,089,029,793,881

유동성확정계약자산
6,10,38,45
13,896,681,212

5,592,983,228

유동성통화선도자산
27
12,519,159,359

70,138,370,308

재고자산
4,5,6,27,37
1,345,634,251,171

743,358,870,769

당기법인세자산
11,17
1,097,986,023

1,487,456,427

기타유동자산
12,45
458,410,516,584

936,155,007,441

매각예정비유동자산
13
12,913,830,000

43,087,406,231

II. 비유동자산

4,568,485,087,866

4,795,451,113,301

장기금융상품
6,8,45
415,987,056,665

414,023,831,130

당기손익-공정가치금융자산
4,5,6,9,17,37,45
20,199,142,103

-

만기보유금융자산
6,9,45
37,300,000

304,610,000

매도가능금융자산
4,5,6,9,45
-

52,084,966,516

기타포괄손익-공정가치금융자산
4,5,6,9,45
20,086,806,843

-

관계기업및공동기업투자
14
14,800,590,442

15,955,920,059

장기매출채권및기타채권
15
195,914,774,336

183,238,184,026

확정계약자산
4,5,9,37,38
8,852,769,717

314,000,412

통화선도자산
27
7,840,564,407

67,636,944,212

유형자산
4,5,6,27,37
3,822,851,871,102

4,003,428,004,728

투자부동산
16,17
7,795,066,205

7,913,729,383

무형자산
17,18
39,774,021,246

37,313,899,343

이연법인세자산
19
167,505,012

1,352,727,925

기타비유동자산
12,45
14,177,619,788

11,884,295,567

자 산 총 계

11,918,521,521,052

11,446,752,722,738

부 채

I. 유동부채

5,356,772,734,337

6,143,041,665,624

단기차입금
4,5,17,22,37,44,45
1,472,599,776,925

2,046,502,822,157

당기손익인식금융부채
4,5,6,27,37,45
-

42,724,196,306

당기손익-공정가치금융부채
4,5,6,27,37,45
88,847,311

-

매입채무및기타채무
6,20,37,45
1,082,738,769,560

1,072,984,368,486

유동성장기차입금
6,17,22,37,44,45
197,061,329,560

460,882,288,074

유동성확정계약부채
27
7,561,261,550

28,019,960,248

유동성통화선도부채
4,5,6,27,37
38,406,383,874

10,022,800,459

계약부채
10,27,38,45
1,871,290,388,386

-

초과청구공사
10,27,38,45
-

2,354,606,951,314

당기법인세부채
25
1,557,405,688

563,199,471

충당부채
25,45
558,740,460,913

기타유동부채
23,45
126,728,110,570

107,781,777,401

매각예정비유동부채
12
-

18,953,301,708

II. 비유동부채

2,721,527,214,620

2,313,049,732,370

사채
6,21,37,44,45
575,561,284,636

530,661,338,311

장기차입금
6,17,22,37,44,45
935,901,512,184

673,611,377,297

장기매입채무및기타채무
6,20,37,45
66,223,587,759

136,144,957,498

순확정급여부채 및 
 기타장기종업원급여부채
24
162,608,336,649

160,540,204,781

충당부채
25,39
860,187,935,242

693,822,402,219

금융보증부채
4,5,6,37
479,686,884

1,471,808,308

금융리스부채
37
24,144,693,261

-

확정계약부채
27
4,493,896,261

65,507,285,176

통화선도부채
4,5,6,27,37
7,371,354,922

263,202,198

이연법인세부채
26
84,554,926,822

51,004,472,225

기타비유동부채
22, 44
-

22,684,357

부 채 총 계

8,078,299,948,957

8,456,091,397,994

자 본

I. 지배기업 소유주지분

3,840,221,572,095

3,393,421,150,280

자본금
28,37,44
541,028,760,000

538,281,440,000

기타불입자본
30,37,44
17,386,408,848

368,803,021,423

신종자본증권
30,37,44
2,332,832,256,181

2,284,775,000,000

기타자본구성요소
30,45
301,970,110,176

293,725,092,058

이익잉여금(결손금)
29,44
647,004,036,890

(92,163,403,201)

II. 비지배지분

(402,759,825,536)

자 본 총 계

3,840,221,572,095

2,990,661,324,744

부 채 와 자 본 총 계

11,918,521,521,052

11,446,752,722,738

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결
손 익 계 산 서

제19 기: 2018년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제18 기: 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

대우조선해양주식회사와 그 종속기업
(단위: 원)

과 목
주 석
제 19 (당) 기
제 18 (전) 기

I. 매출액
27,37,38,42,45

9,644,383,546,545

11,101,818,030,373

II. 매출원가
36,37,38,45

8,892,718,090,737

9,557,731,174,695

III. 매출총이익
42,45

751,665,455,808

1,544,086,855,678

판매비
32,36,37
63,423,309,225

178,813,980,973

관리비
32,36,37
67,379,100,349

211,946,035,618

경상연구개발비
36
61,565,728,226

40,953,549,069

대손상각비(환입)
4,6
(465,534,385,638)

379,369,569,865

IV. 영업이익

1,024,831,703,646

733,003,720,153

이자수익
6,33,37
61,057,676,418

17,086,487,296

금융수익
6,33,37
1,148,687,079

1,432,797,262,689

금융비용
6,33,37
182,201,706,593

46,549,729,936

관계기업및공동기업투자손익
14,15
(497,791,245,391)

(167,257,789,758)

환율변동이익
4,5,6,34
489,890,806,111

654,346,402,666

환율변동손실
4,5,6,34
476,210,840,879

720,701,213,952

기타영업외수익
6,27,35
234,471,750,482

819,911,460,898

기타영업외비용
6,27,35
287,348,217,263

1,482,856,286,056

기타의대손상각비
4,6
141,457,972

50,734,895,751

V. 법인세비용차감전순이익

367,707,155,638

1,189,045,418,249

VI. 법인세비용
26
47,655,448,575

543,287,055,681

VII. 당기순이익

320,051,707,063

645,758,362,568

당기순손익의 귀속 :

지배기업의 소유주

344,721,579,646

621,492,030,973

비지배지분

(24,669,872,583)

24,266,331,595

VIII. 지배기업 지분에 대한 주당순손익
31

기본주당순
이익

2,998

7,141

희석주당순
이익

2,094

4,995

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제19 기: 2018년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제18 기: 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

대우조선해양주식회사와 그 종속기업
(단위: 원)

과 목
제 19 (당) 기
제 18 (전) 기

I. 당기순이익

320,051,707,063

645,758,362,568

II. 기타포괄손익

(20,179,187,754)

(88,388,444,118)

후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 없는 항목

순확정급여제도재측정요소
(31,191,559,884)

(3,147,744,644)

유형자산재평가잉여금
(9,534,492,028)

(81,951,928,474)

기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익
(10,450,371,949)

-

후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목

해외사업환산손익
30,997,236,107

(3,913,146,574)

매도가능금융자산평가손익
-

645,546,227

(부의)지분법자본변동
-

(21,170,653)

Ⅲ. 당기총포괄이익

299,872,519,309

557,369,918,450

지배기업의 소유주

332,468,844,800

527,132,664,791

비지배지분

(32,596,325,491)

30,237,253,659

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 자 본 변 동 표

제19 기: 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제18 기: 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

대우조선해양주식회사와 그 종속기업
(단위: 원)

구 분
지배기업의 소유주 귀속
비지배지분
합 계

자본금
기타불입자본
신종자본증권
기타자본구성요소
이익잉여금
(결손금)
지배기업의 
소유주지분 계

기타자본
자기주식
매도가능금융
자산평가손익
기타포괄손익-공정가치평가손익
(부의)지분법
자본변동
해외사업
환산손익
유형자산
재평가잉여금

2017.01.01(전기초)
332,884,800,000
2,830,215,936,409
-
1,000,000,000,000
11,717,306,591
-
21,170,653
(42,191,121,247)
441,030,014,867
(3,546,767,696,122)
1,026,910,411,151
(367,533,185,230)
659,377,225,921

(감자)단주대금 지급
-
-
(726,096,000)
-
-
-
-
-
-
-
(726,096,000)
-
(726,096,000)

자본잉여금 결손보전
-
(2,825,626,198,634)
-
-
-
-
-
-
-
2,825,626,198,634
-
-
-

출자전환
205,396,640,000
342,525,610,717
-
-
-
-
-
-
-
-
547,922,250,717
-
547,922,250,717

영구전환사채발행
-
(264,000,000)
-
1,284,775,000,000
-
-
-
-
-
-
1,284,511,000,000
-
1,284,511,000,000

신종자본증권이자지급
-
-
-
-
-
-
-
-
-
(15,006,849,310)
(15,006,849,310)
-
(15,006,849,310)

기타의자본변동
-
22,677,768,931
-
-
-
-
-
-
(24,138,743,320)
24,138,743,320
22,677,768,931
(65,463,893,965)
(42,786,125,034)

총포괄손익

-

당기순이익
-
-
-
-
-
-
-
-
-
621,492,030,973
621,492,030,973
24,266,331,595
645,758,362,568

기타포괄손익
-
-
-
-
670,089,784
-
(21,170,653)
(11,410,526,143)
(81,951,928,474)
(1,645,830,696)
(94,359,366,182)
5,970,922,064
(88,388,444,118)

2017.12.31(전기말)
538,281,440,000
369,529,117,423
(726,096,000)
2,284,775,000,000
12,387,396,375
-
-
(53,601,647,390)
334,939,343,073
(92,163,403,201)
3,393,421,150,280
(402,759,825,536)
2,990,661,324,744

2018.01.01(당기초)
538,281,440,000
369,529,117,423
(726,096,000)
2,284,775,000,000
12,387,396,375
-
-
(53,601,647,390)
334,939,343,073
(92,163,403,201)
3,393,421,150,280
(402,759,825,536)
2,990,661,324,744

회계정책변경의 효과
(주석 45)

-
-
-
-

(12,387,396,375)

544,409,025
-
-
-
63,923,132,546
52,080,145,196
-
52,080,145,196

수정후 금액
538,281,440,000
369,529,117,423
(726,096,000)
2,284,775,000,000

544,409,025

(53,601,647,390)
334,939,343,073
(28,240,270,655)
3,445,501,295,476
(402,759,825,536)
3,042,741,469,940

자본잉여금 결손보전
-
(341,349,119,947)
-
-
-
-
-
-
-
341,349,119,947
-
-
-

출자전환(주석44)
2,747,320,000
10,430,531,940

-

-

-

-

-

-

-

-

13,177,851,940

13,177,851,940

영구전환사채발행(주석29)
-
(20,498,024,568)
-

48,057,256,181

-

-
-
-
-
27,559,231,613

27,559,231,613

연결범위의 변동
-
-
-
-
-
-
-
-
-
21,514,348,266
21,514,348,266
435,356,151,027
456,870,499,293

총포괄손익

당기순이익
-
-
-
-
-
-
-
-

344,721,579,646
344,721,579,646
(24,669,872,583)
320,051,707,063

기타포괄손익
-
-
-
-
-
(8,596,459,519)
-
38,923,689,015
(10,239,224,028)
(32,340,740,314)
(12,252,734,846)
(7,926,452,908)
(20,179,187,754)

2018.12.31(당기말)

541,028,760,000
18,112,504,848
(726,096,000)
2,332,832,256,181
-
(8,052,050,494)
-
(14,677,958,375)
324,700,119,045
647,004,036,890
3,840,221,572,095
-
3,840,221,572,095

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 현 금 흐 름 표

제19 기: 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제18 기: 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

대우조선해양주식회사와 그 종속기업
(단위: 원)

과 목
주 석
제 19(당) 기
제 18(전) 기

Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름

725,140,996,177

(1,019,899,304,099)

1. 영업에서 사용된 현금흐름
40,45
812,875,712,951

(888,202,095,334)

당기순이익

320,051,707,063

645,758,362,568

조정

605,946,843,103

1,453,994,949,107

순운전자본변동

(113,122,837,215)

(2,987,955,407,009)

2. 배당금 수취

1,851,160,270

1,173,969,202

3. 이자의 수취

17,621,098,950

24,833,797,900

4. 이자의 지급

(111,657,006,830)

(164,144,882,374)

5. 법인세 환급

4,450,030,836

6,439,906,507

Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름
41

(13,220,666,226)

22,724,019,673

1. 투자활동으로 인한 현금유입액

241,920,968,385

364,043,629,944

정부보조금의 수령

-

3,728,399,557

단기금융상품의 감소

54,360,564,223

33,123,920,366

단기대여금의 회수

32,167,658,329

29,121,372,454

만기보유금융자산의 처분

309,566,438

7,230,000

매도가능금융자산의 처분

-

1,785,455,557

당기손익-공정가치금융자산의 처분

5,731,465,523

-

기타포괄손익-공정가치금융자산의 처분

56,403,394

-

종속기업투자주식의 처분

21,066,632,000

-

장기대여금의 회수

23,466,958,105

9,328,573,182

유형자산의 처분

2,645,090,266

25,553,508,190

무형자산의 처분

86,510,000

580,000,000

매각예정비유동자산의처분

92,811,642,819

258,353,128,385

투자부동산의 처분

-

785,207,767

관계기업및공동지배기업투자주식의 처분

-

1,125,867,752

기타투자활동으로인한현금유입

9,218,477,288

-

2. 투자활동으로 인한 현금유출액

(255,141,634,611)

(341,319,610,271)

정부보조금의 상환

-

706,482,436

단기금융상품의 증가

7,956,827,500

17,012,053,259

장기금융상품의 증가

40,674,555,065

108,530,271,700

당기손익-공정가치금융자산의 취득

6,250,000,000

-

만기보유금융자산의 취득

19,110,000

3,030,000

매도가능금융자산의 취득

-

403,870,000

장단기대여금의 대여

829,998,487

28,187,094,637

유형자산의 취득

148,053,128,944

108,830,659,795

무형자산의 취득

4,406,548,896

7,594,138,918

연결범위의 변동으로인한 현금의 변동

46,802,058,199

69,941,203,526

기타투자자산의 취득

149,407,520

110,806,000

Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름
41

(565,892,171,084)

987,889,078,421

1. 재무활동으로 인한 현금유입액

57,825,054,600

1,709,648,178,463

단기차입금의 차입

57,822,413,500

1,647,918,997,982

주식발행비의 환입

2,641,100

13,227,287

장기차입금의 차입

-

61,715,953,194

2. 재무활동으로 인한 현금유출액

(623,717,225,684)

(721,759,100,042)

단기차입금의 상환

596,739,200,000

583,988,867,348

유동성장기차입금의 상환

8,741,656,260

112,797,093,439

장기차입금의 중도상환

567,790,444

7,734,022,063

금융리스부채의 상환

17,640,000,000

-

신종자본증권 이자지급

-

15,006,849,310

주식발행비 지급

28,578,980

2,232,267,882

Ⅳ. 현금및현금성자산의 증가(감소) (Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)

146,028,158,867

(9,286,206,005)

Ⅴ. 기초의 현금및현금성자산

205,795,485,057

224,267,559,129

Ⅵ. 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과

(633,976,293)

(9,185,868,067)

Ⅶ. 기말의 현금및현금성자산
7

351,189,667,631

205,795,485,057

주석

제 19 기말: 2018년 12월 31일 현재

제 18 기말: 2017년 12월 31일 현재

대우조선해양주식회사와 그 종속기업

1. 지배기업 개요

기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 대우조선해양주식회사(이하 "당사")는 2000년 10월 1일자로 대우중공업주식회사로부터 분할 신설(분할등기일: 2000년 10월 23일)되어 2001년 2월 2일 당사의 주식을 자본시장 및 금융투자에 관한 법률에 따라 설립된 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 상장하였으며, 2003년 6월 10일 해외주식예탁증서를 룩셈부르크증권거래소에 상장하였습니다. 또한, 당사는 2002년 3월 16일자로 당사의 상호를 대우조선공업주식회사에서 대우조선해양주식회사로 변경하였으며 당사의 주요 사업내용은 특수선을 포함한 각종 선박의 건조, 해양플랜트 건설입니
다.
당기말 현재 당사의 주요 주주는 한국산업은행 (55.72%)
입
니다.

(1)
연결대상범위의 변동

당기 중 연결재무제표의 작성 대상에서 제외된 종속기업은 다음과 같습니다.

기업명
사 유

DeWind Co., 
Little Pringle1 LLC, Little Pringle2 LLC,
DeWind Novus Ⅲ LLC, DeWind Frisco LLC,
DW Mangalia Heavy Industries S.A.,
PT.DSME ENR CEPU

매각으로 인한 지배력 상실로 인하여 종속기업에서 제외되었습니다.

DSME Oman LLC

청산으로 인한 지배력 상실로 인하여 종속기업에서 제외되었습니다.

2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

(1) 연결재무제표 작성 기준

대우조선해양주식회사와 그 종속기업(이하 "연결회사")의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

(2) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 

연결회사는 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

1)
기업회계
기준서
제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 

벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2)
기업회계
기준서
제1040호 '투자부동산' 개정

부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

3)
기업회계
기준서
제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다.

4)
기업회계
기준
해석서 제2122호'외화 거래와
선지급
ㆍ
선수취 대가
' 제정

제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 

5)
기업회계

기준서 제1109호 '금융상품' 
 
연결회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다.
기업회계
기준서
제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에이익잉여금(또는 자본)으로 인식하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세정보는 주석 45에서 설명하고 있습니다.

6)
기업회계
기준서
제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'
 
연결회사는
기업회계
기준서
제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다.
기업회계
기준서
제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 연결재무제표는 재작성되지 않았으며 최초 적용 누적효과는 2018년 1월 1일에 이익잉여금으로 인식하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 45에서 설명하고 있습니다. 

(3) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표됐으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 연결회사가 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.

1)
기업회계
기준서
제1116호 '리스'

2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 

새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를인식해야 합니다.

연결회사는
기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재
무적 영향을 분석 중에 있으나 연결회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.

2)
기업회계
기준서
제1109호 '금융상품'

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산은 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 동 개정사항은2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다.

3)
기업회계
기준서
제1019호 '종업원급여'

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의일부로 당기손익에 반영합니다. 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후 발생한 제도의 개정, 축소, 정산에 전진적으로 적용합니다.

4)
기업회계
기준서
제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 
관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 K-IFRS 제1109호의 적용대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 K-IFRS 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 동 개정사항은 2019 년 1월 1일 이후시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 또한, 이 기준서의 최초 적용 시기준서 제1109호의 경과규정을 적용하여 비교정보 재작성이 요구되지 않으며, 소급적용으로 인한 효과는 최초 적용일의 기초이익잉여금(또는 적절한 다른 자본요소)에 반영합니다.

5)
기업회계
기준
해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 
제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리가 과세당국에 의해 인정될지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해석서는 2019년 1월 1일부터 적용되며 비교재무제표를 소급 재작성하거나 최초 적용연도 기초에 변경 효과를 반영하는 방법 중 선택할 수 있습니다.

6) 2015-2017 연차개선 

- 사업결합(
기업회계
기준서
제1103호)

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로, 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 취득일이속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.

- 공동약정(
기업회계
기준서
제1111호)

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우, 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.

- 법인세(
기업회계
기준서
제1012호)

기업회계
기준서
제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.

- 차입원가(
기업회계
기준서
제1023호)

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 이 개정 내용은 해당 개정 내용을 처음 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용하며, 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.

(4) 연결기준

연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.

연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. 

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 

연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.

연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

2) 관계기업

관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다.

3) 공동약정

둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.

(5) 외화환산

1) 기능통화와 표시통화

연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다.

2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 연결회사의 해외사업장에 대한순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이 등은 손익계산서에 환율변동이익 또는 환율변동손실로 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으 로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

(6) 금융자산

1) 분류

2018년 1월 1일부터 연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

(가) 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

① 상각후원가 측정 금융자산
계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 금융자산의 이자수익은 포괄손익계산서에 별도로 표시하고 있습니다.

② 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다.
외환손익은

'환율변동손익'
으로 표시하고 손상차손은 '

기타영업외비용'
으로 표시합니다.
금융자산의 이자수익은 포괄손익계산서에 별도로 표시하고 있습니다.

③ 당기손익-공정가치 측정 금융자산
상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익
은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타영업외
손익
'
으로 표시합니다.

(나) 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익
으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때

'금융수익'

으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타영업외손익'

으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. 

3) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품 및 계약자산에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다.
단, 매출채권 및 계약자산에 대해서 연결회사는 과거 신용손실 경험을 적용하여 기대손실을 추정하는 간편법을 적용합니다.

4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.

5) 금
융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

(
7)
파생상품

1) 위험회피회계

파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 매 보고기간말에 공정가치로 재측정됩니다. 파생상품의 공정가치 변동은 해당 파생상품이 위험회피수단으로 지정되었는지 여부 및 위험회피대상의 성격에 따라 다르게 회계처리됩니다. 연결회사는 파생상품을 위험회피목적으로 체결하고 있으며, 그 중 일부 파생상품에 대하여 다음과 같은 위험회피관계의 위험회피수단으로 지정하고 있습니다.

- 인식된 자산이나 부채 또는 확정계약의 공정가치 변동에 대한 위험회피 (공정가치 위험회피)

연결회사는 위험회피의 개시시점에 위험회피수단이 위험회피대상의 현금흐름의 변동을 상쇄할 것으로 기대되는지를 포함하여 위험회피수단과 위험회피대상의 경제적 관계를 문서화합니다.

위험회피 목적을 위해 사용된 파생금융상품의 공정가치는 주석5에에 공시되었습니다.

위험회피수단인 파생상품의 전체 공정가치는 위험회피대상의 잔여 만기가 12 개월보다 길 경우 비유동자산이나 부채로 분류되고, 12 개월 이하인 경우 유동자산이나 유동부채로 분류됩니다. 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품부채는 결제일에 따라 유동과 비유동으로 구분되고, 파생상품자산은 예상만기에 따라 유동과 비유동으로 구분됩니다.

2) 공정가치위험회피

공정가치 위험회피의 위험회피수단으로 지정된 파생상품의 공정가치 변동은 위험회피 대상의 회피대상위험으로 인한 공정가치 변동과 함께 손익계산서에 인식됩니다.

위험회피회계의 요건이 더 이상 충족되지 않는 경우에는 유효이자율법이 적용되는 위험회피대상의 경우 잔여 만기에 걸쳐 이자수익을 상각합니다.

(8) 매출채권

매출채권은 최초에 공정가치로 인식되고, 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다(연결회사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석9. (4) 및 손상에 대한 회계정책은 주석4. (1) 2) 2-2) 참조).

(9) 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 미착품(개별법)을 제외하고 이동평균법에 따라 결정됩니다.

(10) 매각예정비유동자산

비유동자산(또는 처분자산집
단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.

(11) 유형자산

토지는 독립적인 외부평가인이 평가한 금액에 기초하여 공정가치로 측정됩니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행됩니다. 

연결회사는 기타의 유형자산(건물, 기계장치, 비품 등)을 역사적 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익의 재평가잉여금으로 인식하고 있습니다. 그러나 동일한 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액만큼 당기손익으로 인식합니다. 재평가손실은 당기손익으로 인식합니다. 그러나 동일한 자산에 대한 재평가잉여금의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액을 기타포괄손익으로 인식합니다.

처분시 매각 예정 자산과 관련된 재평가잉여금은 이익잉여금으로 대체됩니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

자 산
내용연수

건 물
12 ~ 60년

구축물
12 ~ 50년

기계장치

12 ~ 30년

선박항공기
15 ~ 40년

차량운반구 외 기타유형자산

0
6 ~ 15년

연결회사는 매 회계연도 말에 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치와 경제적 내용연수를 검토하여 필요한 경우 조정하고, 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 조정하고 있습니다. 자산의 처분손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 손익계산서의 '기타손익'으로 표시됩니다.

유형자산 항목과 관련하여 자본에 계상된 재평가잉여금은 그 자산이 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.

(12) 차입원가

적
격
자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

당기 중 자본화된 차입원가금액은 없습니다(주석45 참조). 연결회사는 전기 중 자본화된 차입원가금액은 164,560백만원이며, 매출원가와 건설중인자산으로 각각 164,365백만원과 195백만원 계상하였습니다. 특정차입금이자율과 일반차입금이자율은 각각 4.14%와 3.31%였습니다.

(13)
정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

(
14)

무형자산

영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과
손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다.

한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

자 산
내 용 연 수

산업재산권
3 ~ 10년

개발비
5년

전용시설이용권
20 ~ 40년

기타의무형자산
2 ~ 50년

(15) 투자부동산

임
대
수
익
이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정경제적 내용연수
60년동안
정액법으로 상각됩니다.

(16) 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

(17) 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 연결회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며
, 보통 인식 후
45일 이내에 지급됩니다.
매입채무와 기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동
부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

(18) 금융부채

1) 분류 및 측정

연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 매매목적 통화선도부채입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류되며, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으
며, 재무상태표 상 "
매입채무및기타채무" 및 "차입금" 등
으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상
"금융비용"
으로 인식됩니다.

2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(19) 금
융보증계약

연결회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는다음 중 큰 금액으로 측정하여 "기타금융부채"로 인식됩니다.

1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금
2) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

(20) 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 공사손실충당부채 및 하자보수충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

(21) 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 

법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 

경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 

이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

(22) 종업원급여

연결회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다.

확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다.

확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 

연결회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 5년 이상 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.

해고급여에 대한 부채는 연결회사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 연결회사가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른날에 인식하고 있습니다.

(23) 수익인식

연결회사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다
.

1

) 수행의무의 식별

연결회사는 상선과 해양 및 특수선, 기타사업을 영위하고 있으며,

당기 중 상선과 해양 및 특
수선 사업부문 수익은
각각

6,516,161백만원
및
3,066,482백만원
이며, 연결회사 총수익의
67.6
% 및
31.8%
에 해당됩니다.

기
업회계기준서 제1115호 적용 시 상선과 해양 및 특수선 사업부문의 계약에서는 각호선 별 선박 등의 건조를 수행의무로 식별합니다. 또한, 구매조달
활동 등 구분되는
재화의 공급이나 용역의 제공은 별도의 수행의무로 식별됩니다.

2) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무

연결회사의 상선과 해양 및 특수선 사업부문은 고객이 주문한 선박 등을 건조하여 판매하고 있으며, 일반적으로 1년 이상의 건조 기간이 소요됩니다. 회사는 투입원가를 기준으로 산정한 진행률에 따라 수익을 인식하고 있습니다. 다만, 진행률을 합리적으로 측정할 수 없는 경우 수행의무의 결과를 합리적으로 측정할 수 있을 때까지 발생원가의 범위에서만 수익을 인식합니다.

기업회계기준서 제1115호에 따르면 다음의 3가지 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우에만 기간에 걸쳐 수익을 인식할 수 있습니다.

① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다.

② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 기업이 만들거나 그 자산 가치를 높인다.

③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다.

연결회사는 계약 조건을 분석한 결과, 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대하여 집행 가능한 지급청구권이 있다고 판단되어 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 단, 일부 계약해지선박의 재판매계약에대하여는 해당 선박의 건조완료 정도에 따라 계약시점에 대체용도가 존재하는 것으로 보아, 선박인도시점에 수익을 인식합니다.

3) 투입법을 이용한 진행률 측정

기업회계기준서 제1115호에 따르면 계약 개시 시점에 재화가 구별되지 않고, 고객이재화와 관련된 용역을 제공받기 전에 그 재화를 유의적으로 통제할 것으로 예상되며,이전되는 재화의 원가가 수행의무를 완전히 이행하기 위해 예상되는 총 원가와 비교하여 유의적인데다, 기업이 제삼자에게 재화를 조달 받고 그 재화의 설계와 생산에 유의적으로 관여하지 않는다고 예상한다면, 수행의무를 이행하기 위해 사용한 재화의 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식하는 방법이 기업의 수행정도를 충실하게 나타낼 수 있습니다. 따라서, 연결회사는 상기 조건을 충족하는 재화의 원가를 진행률 산정에 포함하지 않고, 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식합니다.

4) 변동대가

연결회사는 상선 등의 납기지연 및 중량초과 등으로 인한 지연배상금(LD)과 공사변경(Change Order) 등으로 인하여 고객에게서 받을 대가가 변동될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 연결회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다.

5) 계약에 있는 유의적인 금융요소

기업회계기준서 제1115호에 따르면, 거래가격을 산정할 때 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게 재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영한 약속된 대가를 조정하도록 되어 있습니다.

기업회계기준서 제1115호에 따르면 계약에 유의적인 금융요소가 있을 때 이를 반영한 대가를 수익으로 인식하도록 하고 있습니다. 연결회사는 계약에 반영된 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가를 조정하였습니다(주석 44 참조).

6) 계약체결 증분원가

연결회사는 일부 계약의 수주와 관련하여 브로커 커미션을 지급하고 있습니다. 이러한 수수료는 고객과 계약을 체결하기 위하여 지출한 원가로서 계약을 체결하지 않았다면 발생하지 않았을 원가입니다.
기업회계기준서 제1115호에 따르면 이러한 계약체결 증분원가 중 회수될 것으로 예상되는 원가는 자산으로 인식하고 진행율에 걸쳐 상각합니다. 

7) 보증

연
결회사는 보증의 영향을 분석하였으며, 동 영향이 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.
연결회사는 일부 프로젝트에 대하여 고객에게 계약 상 합의된 산출물이라는 확신을 주는 표준보증 이외에도 별도의 추가 보증을 제공할 수 있으며, 기업회계기준서제1115호에 따라 그 보증은 구별되는 용역입니다.

기업회계기준서 제1115호에 따르면 고객에게 제공하는 용역이 합의된 산출물에 부합한다는 확신에 더하여 고객에게 추가적으로 보증을 제공한다면 이 약속한 용역은 별도의 수행의무이며 거래가격을 제공한 용역과 보증용역에 배분하도록 규정하고 있습니다.

(
24)
리스

리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자인 연결회사에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용인식됩니다

리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자인 연결회사에게 이전되는 리스는 금융리스로 분류되고 리스자산의 공정가치와 최소 리스료의 현재가치 중 작은 금액이 리스기간 개시일에 각각 리스자산과 리스부채로 계상됩니다.

연결회사가 리스제공자인 경우 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류되고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류됩니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식되고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식됩니다.

(25) 재무제표 승인

연결회사의
재무제표는 2019년 3월 14일자로 이사회에서
승인되었으며,
정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 비
금융자산의 손상

연결회사는 매 보고기간 종료일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를평가합니다. 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 손상검사를 수행하고 있습니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 개별자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하고 있습니다.

(2) 이연법인세자산

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 종료일에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

(3) 금융자산의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석5 참조).

(4) 금융자
산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석4 참조).

(5) 순확정급여부채
및 기타장기종업원급여

순확정급여부채 및 기타장기종업원급여의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석24 참조).

(6) 수
익인식

1) 투입법에 따른 수익인식 및 공사진행률의 산정

연결회사는 건설형 공사계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우 계약수익과 계약원가를 보고기간 종료일 현재 계약활동의 진행률을 기준으로 하여 각각 수익과 비용으로 인식하고 있습니다.

계약활동의 진행률은 진행단계를 반영하지 못하는 계약원가를 제외하고 수행한 공사에 대하여 발생한 누적계약원가를 추정 총계약원가로나눈 비율로 측정하고 있습니다. 누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액이 진행청구액을 초과하는 금액은 계약자산(미청구공사)으로 표시하고 있으며, 진행청구액이 누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액을 초과하는 금액을 계약부채(초과청구공사)로 표시하고 있습니다. 

2) 총계약원가 추정치의 불확실성

공사수익금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총계약원가는 재료비, 노무비, 공사기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다. 과거 회계연도에는 연결회사의 해양 플랜트 부문에서 예측하지 못한 공정지연, 공정비효율 등으로
인하여 예정원가대비 공사원가가 크게 증가한 바 있었으며, 당기에는 상선 및 해양 플랜트 부문에서
주요 원자재의 가격 변동 및 환율변동으로 인한 가격변동효과 등으로 인하여 총계약원가 추정이 변경되었습니다. 

당기말 현재 진행 중인 공사의 잔여계약원가의 추정치가 5% 증가한다면, 법인세차감전순이익 및 법인세효과차감전순
자산은

520,339백
만원
감소
합니
다.

3) 공사변경에 따른 총계약수익 추정치의 불확실성 

총계약수익은 최초에 합의한 계약금액을 기준으로 측정하지만, 계약을 수행하는 과정에서 공사변경, 보상금, 장려금에 따라 증가하거나 감소될 수 있으므로 계약수익의측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다. 연결회사는 고객이 공사변경 등으로 인한 수익금액의 변동을 승인할 가능성이 높거나 연결회사가 성과기준을 충족할 가능성이 높고, 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 계약수익에 포함합니다. 이러한 계약수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다. 

4) 공사지연에 따른 지연배상금 추정치의 불확실성

연결회사는 연결회사의 귀책사유로 완공시기가 지연됨에 따라 지연배상금을 부담하면 계약수익금액이 감소될 수 있으므로 완공시기가 지연될 것으
로 예상되는 계약에 대해서는 과거 경험 등을 기반으로 연결회사가 부담할 지연배상금을 추정합니다.

당기말 현재 계약상 공사종료기한이 경과하는 등의 사유가 발생하여 연결회사가 부담할 수 있는 지연배상금의
최대금액
은
172,304

백만원으로 예상되며 이는 계약수익금액에서 차감되었으며, 공사완료 시점까지 지속적으로 재평가할 것입니다.

연결회사는 발주처에 공사종료기한에 대한 연장 클레임을 청구하고

연결회사
에 공사종료기한 미준수의 귀책사유가 없음을 소명하는 등의 대응방안을 통해 지연배상금을최소화하기 위한 제반절차를 지속적으로 진행하고 있습니다
.

(7) 계약자산(미청구공사) 손상 추정의 불확실성

연결회사는 계약자산(미청구공사)의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가합니다. 계약자산(미청구공사)이 손상되었다는 객관적인 증거로는발주처의 재정상황 악화, 공사 진행 지연 또는 선가의 하락으로 인한 계약취소가능성의증가 및 선박인도 일정의 연기 등의 사유가 해당됩니다.

연결회사는 이러한 손상 발생에 대한 객관적인 증거를 평가한 후, 그 결과 손상됐다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 해당 공사로부터회수될 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다.

당기말 현재

일부 발주처의 재정악화 등으로 인한 계약해지, 선박인도 일정의 지연등으로 인하여 계약자산(미청구공사)의 회수가능성에 대한 불확실성이 증가하고 있습니다.

4. 재무위험관리

(1)
재무위험관리요소

연
결회사는
여러
활동으로
인하여 시장위험(외환위험, 가격위험, 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리는 연결회사의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화 하는데 중점을 두고 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 해당부서에서 수행되고 있으며, 위험관리부서는 관련 부서들과 긴밀히 협력하여 금융위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 한편, 전기말 이후 연결회사의 금융위험관리목적과 위험관리정책의 중요한 변화는 없습니다. 

1
) 시장
위험

1-1) 외환위험

연결회사의 외환위험은 주로 미래예상거래 및 인식된 자산과 부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다. 연결회사의 영업거래 상 외환위험에 대한 회피가 필요하다고 판단되는 경우 통화선도거래 등을 통해 외환위험을 관리하고 있습니다.

(가) 외화민감도 분석
연결회사는 주로 미국의 통화 및 유로 통화에 노출되어 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 백만원)

구 분
미국달러화
유로화
엔화
기타통화
합 계

자산
부채
자산
부채
자산
부채
자산
부채
자산
부채

기능통화

KRW

5,098,912

1,968,207
6,093
55,107
-
282

60,530

21,015

5,165,535

2,044,611

CNY
22,965
47,222
-
-
-
-
-

3

22,965
47,225

기타통화
4,571
-
-
-
-
-
-
-
4,571
-

합 계
5,126,448
2,015,429
6,093
55,107
-
282
60,530
21,018
5,193,071
2,091,836

(전기말)

(단위: 백만원)

구 분
미국달러화
유로화
엔화
기타통화
합 계

자산
부채
자산
부채
자산
부채
자산
부채
자산
부채

기능통화

KRW
5,164,410
1,870,815
421
130,867
-
364
64,973
53,660
5,229,804
2,055,706

RON
18,469
70,582
1,213
424
-
-
3
-
19,685
71,006

CNY
18,641
26,890
-
-
-
-
-
-
18,641
26,890

기타통화
1,402
17,444
-
-
-
-
42
6
1,444
17,450

합 계
5,202,922
1,985,731
1,634
131,291
-
364
65,018
53,666
5,269,574
2,171,052

아래의 표는 각 외화에 대한 원화 환율의 10% 변동시 민감도를 나타내고 있습니다. 10%는 주요 경영진에게 내부적으로 환위험 보고시 적용하는 민감도 비율로 환율의 합리적 변동범위에 대한 경영진의 평가를 나타냅니다.

민감도분석은 결제되지 않은 외화표시 화폐성 항목만을 포함하며, 보고기간 종료일에 환율이 10% 변동할 경우를 가정하여 외화환산의 변동이 당기손익(법인세효과 고려 전)에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 백만원)

구 분
미국달러화
유로화
엔화
기타통화

10% 상승(원화 약세)
311,102
(4,901)
(28)
3,951

10% 감소(원화 강세)
(311,102)
4,901
28
(3,951)

(전기말)

(단위: 백만원)

구 분
미국달러화
유로화
엔화
기타통화

10% 상승(원화 약세)
321,719
(12,966)
(36)
1,135

10% 감소(원화 강세)
(321,719)
12,966
36
(1,135)

(나) 통화선도계약
연결회사는 국제적으로 선박 및 해양 프로젝트를 수주하는 영업활동을 영위하고 있기 때문에 외환 위험, 특히 주로 USD 또는 EUR과 관련된 환율 변동 위험에 노출돼 있습니다. 외환 위험은 선주로부터 수령하게 될 외화표시 선수금 및 인도대전의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 이러한 위험은 발생가능성이 매우 높은 USD 및 EUR 지출액에 근거하여 측정하고 있고 연결회사의 매출액의 변동성을 최소화하는 목적으로관리됩니다.

연결회사의 위험관리 정책은 연결회사가 선주와 체결하게 되는 선박 및 해양 프로젝트 건조계약서에 기술되어 있는 입금조건에 따라 연결회사가 지급받게 되는 미인식 확정계약(선수금 또는 인도대전)의 미래 환위험을 회피하는 것입니다. 당기의 확정계약 중 환위험에 대한 위험회피가 적용된 비율은 약
80
%
입
니
다
.

연
결회사
는
통화선도
로 환위험을 회피하고 있습니다. 연결회사의 회계정책에 따라 이와 같은 선도의 주요 조건은 위험회피대상의 주요 조건과 일치되도록 하고 있습니다.

연결회사는 통화선도의 현물요소만을 위험회피관계로 지정합니다. 현물요소는 현물환율의 시장가격으로 측정합니다. 계약된 선도환율과 현물환율의 차이를 선도요소로정의하고 현재가치로 할인합니다.

또한, 위험회피가능성이 매우 높다는 요건을 충족하지는 못하여 위험회피회계를 적용하지 못하는 향후 12개월 동안의 예상 매입거래에 대해서도 통화선도를 체결하는 경제적 위험회피를 수행합니다. 이러한 통화선도거래는 다른 파생상품과 동일한 위험관리정책의 적용을 받지만 단기매매항목으로 분류되고 관련 손익은 모두 당기손익으로 인식됩니다.

당기말과 전기말 현재 결제되지 않은 통화선도계약의 세부내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위 : 천USD,백만원)

구 분
평균약정환율
매도금액
매입금액
공정가치

(공정가치위험회피)

USD 매도
1,093.28
USD
3,738,840
KRW
4,087,603
(25,418)

(매매목적)

USD 매도
1,114.93
USD
142,083
KRW
158,412
294

합 계
USD
3,880,923
KRW
4,246,015
(25,124)

(전기말)

(단위 : 천USD,천EUR,천GBP,백만원)

구 분
평균약정환율
매도금액
매입금액
공정가치

(공정가치위험회피)

USD 매도
1,098.39
USD
3,795,811
KRW
4,169,264
127,489

(매매목적)

USD 매도 / EUR 매입
1.33
USD
2,255
EUR
1,700
(238)

USD 매도 / GBP 매입
1.45
USD
182
GBP
125
(14)

USD 매도
1,159.63
USD
346,000
KRW
401,233
31,377

합 계
KRW
-
KRW
4,570,497
158,614

USD
4,144,248
USD
-

EUR
-
EUR
1,700

GBP
-
GBP
125

(다)
위험
회피회계의 영향

환율 관련 위험회피수단이 연결회사에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천USD,백만원)

구 분

당 기

전 기

(통화선도)

통화선도자산
20,360
137,775

통화선도부채
45,778
10,286

계약금액

USD 3,738,840

USD 3,795,811

만기

2019/01~2021/06

2018/01~2020/04

위험회피비율

1:0.78
1:1.01

할인된
현물환율의 변동

(25,418)
127,489

위험회피대상의 가치 변동

32,670
(126,808)

적용된 가중평균 환율

1,100.57

1,064.17

1-2) 가격위험

연결회사의
시장성 있는 지분증권 투자는 경영진의 판단에 따라 이루어지고 있습니다.

보고
기간 종료일 현재 연결회사는 시장가격 위험에 노출되어 있는 기타포괄손익-공정가치(FV-OCI)금융자산
(전기: 매도가능금융자산)
으로 분류되는
지분증권을 보유하고 있으며,

10% 가격 상승시
기타자본구성요소 항목
이

1백만원
(전기 : 367백만원)
증가할 것이며,
반
대로 가격이 하락할 경우 감소할 것 입
니다.

1-3) 이자율위험

연결회사의 이자율변동위험은 주로 차입금에서 비롯됩니다. 변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 연결회사는 이자율변동위험에 노출되어 있으며, 이자율위험에 대한회피가 필요하다고 판단되는 경우 이자율스왑계약 등을 통해 이자율위험을 관리하고있습니다.

(가) 당기말 및 전기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
당기말
전기말

고정이자율:

금융자산 (*1)
38
563,717

금융부채 (*2)
(1,525,655)
(2,110,266)

합 계
(1,525,617)
(1,546,549)

변동이자율:

금융자산 (*1)
848,786
225,327

금융부채 (*2)
(1,655,468)
(1,601,392)

합 계
(806,682)
(1,376,065)

(*1) 금융자산은 현금및현금성자산, 장단기금융상품, 장단기대여금 및 상각후원가측정금융자산(국공채)로 구성되어 있습니다.
(*2) 금융부채는 장단기차입금과 사채로 구성되어 있습니다.

(나) 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 금융부채에 대한 계약상 이자율 재설정일은 다음과 같습니다.

(
단위 : 백만원)

구 분

당기말

전기말

금액

비율

금액

비율

변동이자율

1,655,468
48.6%
1,601,392
40.2%

고정이자율 - 이자율 재설정일(*)

1,749,855
51.4%
2,378,363
59.8%

6개월 미만

830,406
24.4%
1,419,865
35.7%

6-12개월

-
-
-
-

1-5년

790,611
23.2%
688,837
17.3%

5년 초과

128,838
3.8%
269,661
6.8%

사채할인발행차금
(165,267)
-
(210,373)
-

현재가치할인발행차금
(58,932)
-
(57,724)
-

합 계
3,181,124
100.0%
3,711,658
100.0%

(*) 이자율 재설정일은 계약상 이자율이 재설정되는 시점과 계약 만기 중 이른 시점을 의미합니다.

(다) 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석

당기말 현재 이자율이 100 basis point(bp)변동한다면, 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였으며, 구체적인 손익의 변동금액(법인세효과 고려 전)은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
당 기
전 기

변동이자율 금융상품:

100bp 상승
(8,067)
(13,761)

100bp 하락
8,067
13,761

위의 민감도 분석은 변동금리부 자산 및 부채의 보고기간 종료일 현재의 잔액이 보고기간 전체에 대하여 동일하다고 가정하여 분석을 수행하였습니다.

위의 민감도분석은 변동금리부 자산 및 부채의 보고기간 종료일 현재의 잔액이 보고기간 전체에 대하여 동일하다고 가정하여 분석을 수행하였습니다.

2) 신용위험

신용위험은 전사 차원에서 관리되고 있으며, 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금, 파생상품 등으로부터 발생하고 있습니다. 금융기관의 경우, 독립적인 신용평
가기관으로부터의 신용등급이 최소 A이상인 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다.
일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다.

한편, 신용위험에
대한 최대 노출정도는 상각후원가금융자산(주석 9 참조) 및 파생상품의 경우 장부금액이며,
금융보증계약은 피보증인의 청구에 의하여 지급하여야 할 최대금액
인

62,886
백만원
(전
기:

180,984백만원)
(주석 17과 37 참조)입니다.

2-1) 신용보강
일부 매출채권에 대해서는 거래상대상이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 Corporate Guarantee의 신용보강을 제공받고 있습니다.

2-2) 금융자산의 손상
연결회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.
- 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권
- 용역 제공에 따른 계약자산
- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품
- 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

(가) 매출채권과 계약자산
연결회사는 매출채권과 계약자산에 대해 과거 신용손실 경험을 적용하여 전체기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성을 기준으로 구분하였습니다. 

① 당기 및 전기 중 매출채권 및 계약자산에 대한 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
당 기
전 기

매출채권
계약자산
합 계
매출채권
계약자산
합 계

당기초(기준서 제1039호)
1,008,745
657,461
1,666,206
1,392,283
-
1,392,283

기초 이익잉여금의 조정
-
11
11
-
-
-

최초적용일 손실충당금
(기준서 제1109호)
1,008,745
657,472
1,666,217
1,392,283
-
1,392,283

손상차손(환입)
(115,932)
(277,504)
(375,373)
67,487
-
67,487

기타(환율변동 효과 등)
(273,556)
(279,061)
(570,680)
(96,011)
-
(96,011)

기말잔액
619,257
100,907
720,164
1,363,759
-
1,363,759

당기

매출채권 및 계약자산의 손상은 회계기준 변경에 따라 과거 신용손실 경험을 적용한 기대손실추정모형으로 평가되었으며(전기 : 발생손실 모형)
,
이러한 채권들의 손상차손추정금액은 대손충당금 계정으로 차감표시 되었습니다. 연결회사는 다음의 징후가 있는 경우 손상의 객관적인 증거가 있는 것으로 간주하였습니다.

- 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움
- 차입자의 파산이나 기타 재무구조조정
의 가능성이 높은 상태가 됨
- 이자지급이나 원금상환의 불이행이나
유의적
지연

매출채권과 계약자산에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

②

연결회사는 매출채권의 과거 신용손실 경험을 적용하여 전체기간 기대신용손실을손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성을 기준으로 구분하였습니다. 당
기말의 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분

기대손실률

총장부금액
손실충당금

매출채권
집합평가
관계사
8.06%
1,010
81

국가기관
0.00%
86,798
-

기 타
0.23%
571,176
1,295

소 계
0.21%
658,984
1,376

개별평가
97.97%
630,701
617,882

매출채권 계
48.02%
1,289,685
619,258

계약자산
집합평가
관계사
8.06%
-
-

국가기관
0.00%
126,004
-

기 타
0.00%
3,013,854
93

소 계
0.00%
3,139,858
93

개별평가
-
1,333,401
100,815

계약자산 계
-
4,473,259
100,907

(나) 기타 상각후원가 금융자산
상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 대여금, 미수금, 미수수익, 보증금이 포함됩니다. 상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위 : 백만원)

구 분

대여금

미수금
미수수익
보증금
합 계

당기초 기준서 제1039호
289,996
11,271
35,868
17,879
355,014

기초 이익잉여금의 조정
-
-
-
-
-

최초적용일 손실충당금
(기준서 제1109호)
289,996
11,271
35,868
17,879
355,014

손상차손(환입)
6
1,320
-
(232)
1,094

기타(환율변동 효과 등)(*)
(2,104)
81,312
(7,267)
(752)
71,189

기말잔액
287,898
93,903
28,601
16,895
427,297

(*) 당기 중 DW Mangalia Heavy Industries S.A. 등의 매각으로 인한 채권 제각금액을 포함하고 있습니다(주석 37 참조).

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 신용위험이 낮은 것으로 판단되는 경우 12개월 기대신용손실로 손실충당금을 인식하며,
신용위험이 유의적으로 증가하거나 신용이 손상된 경우에는 전체 기간 기대신용손실로 손실충당금을 인식하고 있습니다.
경영진은 채무불이행 위험이 낮고 발행자가 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 충분한 능력이 있는 경우 신용위험이
낮은 것으로 간주합니다.

(전기)

(단위 : 백만원)

구 분
대여금
미수금
미수수익
보증금
합 계

기초잔액
223,282
25,222
40,971
3,072
292,547

손상차손(환입)
17,098
(3,506)
(265)
8
13,335

기타(환율변동 효과 등)
49,617
(10,446)
(4,838)
14,799
49,132

기말잔액
289,997
11,270
35,868
17,879
355,014

(다) 당기 및 전기 중 손상과 관련하여 당기손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위 : 백만원)

구 분
매출채권
계약자산
기타 상각후원가 금융자산
합 계

대여금
미수금
미수수익
보증금

손상차손으로 인한 변동
14,251
93
6
2,651
-
(232)
(55,193)

과거 인식한 손상차손의 환입
(112,120)
(277,596)
-
(1,331)
-
-
235,922

합 계
(97,869)
(277,504)
6
1,320
-
(232)
180,729

(전기)

(단위 : 백만원)

구 분
매출채권
계약자산
기타 상각후원가 금융자산
합 계

대여금
미수금
미수수익
보증금

손상차손으로 인한 변동
66,993
-
17,098
-
-
8
84,099

과거 인식한 손상차손의 환입
-
-
-
(3,506)
(265)
-
3,771

합 계
66,993
-
-
(3,506)
(265)
8
63,230

3) 유동성위험관리

유동성위험관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절하게 약정된 신용 한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 활발한 영업활동을 통해 신용한도 내에서 자금여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다. 

3-1) 연결회사의 비파생금융부채를 보고기간 종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은할인하지 아니한 금액입니다. 만기가 12개월 이내에 도래하는 잔액은 할인의 효과가중요하지 아니하므로 장부금액과 동일합니다. 

(당
기말)

(단위: 백만원)

구 분
1년 이하
1년 초과 2년 이하
2년 초과
합 계

차입금 등(*1)
1,771,702
173,524
1,685,061
3,630,287

매입채무및기타채무
1,082,739
40,898
25,326
1,148,963

금융보증계약(*2)
62,886
-
-
62,886

합 계
2,917,327
214,422
1,710,387
4,842,136

(전기말)

(단위: 백만원)

구 분
1년 이하
1년 초과 2년 이하
2년 초과
합 계

차입금 등(*1)
2,554,524
36,061
1,539,523
4,130,108

매입채무및기타채무
1,072,984
93,228
42,917
1,209,129

금융보증계약(*2)
180,984
-
-
180,984

합 계
3,808,492
129,289
1,582,440
5,520,221

(*1) 차입금(사채 포함)에 대한 현금흐름에는 예상 이자비용이 포함되어 있습니다. 

(*2) 보증이 요구되는 경우 연결회사가 지급할 수 있는 보증계약의 최대금액입니다.

3-2) 연결회사의 파생금융상품을 보고기간 종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 차액결제되는 파생금융상품의 경우 할인되지 않은 계약상 순현금유입 및 순현금유출에 기초하여 작성되었습니다. 수취금액이나 지급금액이 확정되지 않은 경우에는 보고기간 종료일 현재 수익률곡선에 기초한 추정이자율을 사용하였습니다.

(당기말)

(단위 : 백만원)

구 분
1년 이하
1년 초과~2년 이하
2년 초과
합 계

(차액결제)

통화선도
(26,670)
(1,613)
1,341
(26,942)

(전기말)

(단위: 백만원)

구 분
1년 이하
1년 초과~2년 이하
2년 초과
합 계

(차액결제)

통화선도
91,338
53,580
16,264
161,182

(2) 자본위험관리

연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 한편, 연결회사의 전반적인 자본위험관리 전략은 전기말과 중요한 변화는 없습니다.

연결회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있으며, 자본조달비율은 순차입금을 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순차입금은 차입금 총계에서 현금및현금성자산과 단기금융상품을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 자본에 순차입금을 가산한 금액입니다. 당기말 및 전기말 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
당기말
전기말

차입금 총계(주석21, 22 참조)

3,181,124
3,711,658

차감: 현금및현금성자산과 단기금융상품
(425,968)
(288,300)

순차입금
2,755,156
3,423,358

자본 총계
3,840,222
2,990,661

총자본
6,595,378
6,414,019

자본조달비율
41.77%
53.37%

5. 공정가치

(1) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

구 분
내 용

수준1
측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격

수준2
수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수

수준3
자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수

당

기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 백만원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

당기손익-공정가치 금융자산

매매목적 파생상품
-
382
-
382

수익증권
3,592
-
-
3,592

출자금
-
16,607
-
16,607

통화선도자산

위험회피적용 파생상품
-
20,360
-
20,360

기타포괄손익-공정가치 금융자산

상장주식
8
-
-
8

비상장주식
-
11,832
8,247
20,079

자산 합계
3,600
49,181
8,247
61,028

당기손익-공정가치 금융부채

매매목적 파생상품
-
89
-
89

통화선도부채

위험회피적용 파생상품
-
45,778
-
45,778

부채 합계
-
45,867
-
45,867

(전기말)

(단위: 백만원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

당기손익인식금융자산

매매목적 파생상품
-
31,377
-
31,377

파생금융자산

위험회피적용 파생상품
-
137,775
-
137,775

매도가능금융자산

상장주식
8
-
-
8

수익증권
3,663
-
-
3,663

비상장주식
-
6,296
20,872
27,168

자산 합계

3,671
175,448
20,872
199,991

당기손익인식금융부채

매매목적 파생상품
-
252
-
252

당기손익인식지정금융부채
-
42,472
-
42,472

파생금융부채

위험회피적용 파생상품
-
10,286
-
10,286

부채 합계

-
53,010
-
53,010

(2) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

연결회사는
금융상품의 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을
발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜
에 인식합니다.

금융상품의 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 다음과 같습니다.

1)
반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역

당기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다.

2)
당기 및 전기 중 반
복적인 측정치의 수준3의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 백만원)

구 분
기 초
취득(처분)
대체(*1)
평 가
기 말

기타포괄손익-공정가치금융자산

비상장주식
20,872
(4,679)
(7,798)
(148)
8,247

(
*
) 당기 중 수준3 측정하는 비상장 주식을 수준2로 대체하였습니다.

(전기)

(단위: 백만원)

구 분
기 초
대체(*1)
평 가
기타증감(*2)
기 말

매도가능금융자산

비상장주식
32,647
6,149
16
(17,940)
20,872

(
*1
) 당기와 전기 중 원가법으로 측정하던 비상장 주식을 공정가치로 평가함에 따라 수준 3으로 대체하였습니다. 또한 당기 중 수준 3으로 분류하였던 비상장주식을 수준 2로 대체하였습니다.

(
*2
) 기타증감은 연결범위 변동 등이 포함되어 있습니다.

(3)
가치평가기법 및 투입변수

연결회사는 공정가치 서열체계 수준2와 수준3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고있습니다.

구 분

수 준

가치평가기법

관측가능하지 않은
투입변수

관측가능하지 않은 
 투입변수의 범위

공정가치
(단위: 백만원)

(연결재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품)

통화선도

2

할인된 현금흐름

선도환율,
 신용위험이 반영된 할인율

해당사항 없음

(25,124)

출자금
2

할인된 현금흐름

신용위험이 반영된 할인율

해당사항 없음

16,607

비상장주식

2

비활성시장의 공시가격

비활성시장의 공시가격

해당사항 없음

11,832

비상장주식
3
순자산가치접근법
해당사항 없음
해당사항 없음

8,247

6. 범주별 금융상
품

당기말 및 전기말 현재 금융상품의 분류내역 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(1) 금융자산

(당기말)

(단위: 백만원)

구 분
당기손익-
공정가치
금융자산
기타포괄손익-공정가치 
금융자산
상각후원가
 금융자산
파생상품
 (위험회피)
합 계
(장부금액)
공정가치

현금및현금성자산
-
-
351,190
-
351,190
351,190

장ㆍ단기금융상품
-
-
490,765
-
490,765
490,765

당기손익-공정가치 금융자산(*)
20,582
-
-
-
20,582
20,582

만기보유금융자산
-
-
38
-
38
38

기타포괄-공정가치 금융자산
-
20,087
-
-
20,087
20,087

매출채권및기타채권
-
-
902,775
-
902,775
902,775

계약자산
-
-
4,372,352
-
4,372,352
4,372,352

통화선도자산
-
-
-
20,360
20,360
20,360

합 계
20,582
20,087
6,117,120
20,360
6,178,149
6,178,149

(*) 당기손익-공정가치 금융자산은 매매목적의 통화선도자산과 출자금 등입니다.

(전기말)

(단위: 백만원)

구 분
대여금 및
수취채권
당기손익인식
금융자산
만기보유
금융자산
매도가능
금융자산
위험회피목적
파생금융자산
합계
(장부금액)
공정가치

현금및현금성자산
205,795
-
-
-
-
205,795
205,795

장ㆍ단기금융상품
496,528
-
-
-
-
496,528
496,528

당기손익인식금융자산(*)
-
31,377
-
-
-
31,377
31,377

만기보유금융자산
-
-
331
-
-
331
331

매도가능금융자산
-
-
-
52,085
-
52,085
52,085

매출채권및기타채권
625,987
-
-
-
-
625,987
625,987

미청구공사
4,089,030
-
-
-
-
4,089,030
4,089,030

통화선도자산
-
-
-
-
137,775
137,775
137,775

합 계
5,417,340
31,377
331
52,085
137,775
5,638,908
5,638,908

(*) 당기손익인식금융자산은 매매목적의 통화선도자산입니다. 

상기 금액은 유동성 및 비유동성자산의 합계액이며, 손실충당금 차감 후 금액입니다

(2) 금융부채

(당기말)

(단위: 백만원)

구 분
당기손익-공정가치 금융부채
상각후원가
 금융부채
파생상품
 (위험회피)
합 계
(장부금액)
공정가치

차입금
-
2,605,563
-
2,605,563
2,607,391

사채
-
575,561
-
575,561
579,609

당기손익-공정가치 금융부채(*1)
89
-
-
89
89

매입채무및기타채무
-
1,148,962
-
1,148,962
1,148,962

통화선도부채
-
-
45,778
45,778
45,778

금융보증부채(*2)
-
480
-
480
480

합 계
89
4,330,566
45,778
4,376,433
4,382,309

(*1) 당기손익-공정가치 금융부채는 매매목적 통화선도부채입니다
.

(*2)
주석 17에 기재된 바와 같이 연결회사가 제공한 지급보증약정에 따라 예상되는 보증이행금액을 금융보증부채로 인식하였습니다.

(전기말)

(단위: 백만원)

구 분
당기손익인식
금융부채
기타금융부채
위험회피목적
파생금융부채
합계
(장부금액)
공정가치

차입금
-
3,180,996
-
3,180,996
3,171,019

사채
-
530,661
-
530,661
520,664

당기손익인식금융부채(*1)
42,724
-
-
42,724
42,724

매입채무및기타채무
-
1,209,129
-
1,209,129
1,209,129

통화선도부채(*1)
-
-
10,286
10,286
10,286

금융보증부채(*2)
-
1,472
-
1,472
1,472

합 계
42,724
4,922,258
10,286
4,975,268
4,955,294

(*1) 당기손익인식금융부채는 매매목적 통화선도부채와 당기손익인식지정금융부채로 구성되어 있습니다.

(*2)
주석 17에 기재된 바와 같이 연결회사가 제공한 지급보증약정에 따라 예상되는 보증이행금액을 금융보증부채로 인식하였습니다.

한편, 상기금액은 유동성 및 비유동성 부채의 합계액입니다.

(3) 금융상품 범주별 손익(법인세효과 고려 전)

1) 금융자산

(당기)

(단위: 백만원)

구 분
당기손익-
공정가치 
금융자산
기타포괄손익-
공정가치 
금융자산
상각후원가
 금융자산
파생상품
 (위험회피)
합 계

이자수익
-
-
61,058
-
61,058

배당금수익
-
147
-
-
147

대손충당금환입
-
-
465,393
-
465,393

외화환산이익
-
-
65,274
-
65,274

외환차익
-
-
120,212
-
120,212

통화선도평가이익(손실)
383
-
-
(21,946)
(21,563)

통화선도거래이익(손실)
(3,352)
-
-
(6,658)
(10,010)

기타포괄손익-공정가치 지분상품평가손실
-
(10,657)
-
-
(10,657)

당기손익-공정가치 금융자산평가손실
(1,992)
-
-
-
(1,992)

당기손익-공정가치 금융자산처분이익
786
-
-
-
786

합 계
(4,175)
(10,510)
711,937
(28,604)
668,648

(전기)

(단위: 백만원)

구 분
대여금 및
수취채권
당기손익인식
금융자산
만기보유
금융자산
매도가능
금융자산
위험회피목적
파생금융자산
합 계

이자수익
17,077
-
9
-
-
17,086

배당금수익
-
-
-
748
-
748

대손상각비(*)
(392,704)
-
-
-
-
(392,704)

외화환산이익(손실)
(306,375)
-
-
-
-
(306,375)

외환차익(차손)
(97,650)
-
-
-
-
(97,650)

통화선도평가이익(손실)
-
34,078
-
-
336,885
370,963

통화선도거래이익(손실)
-
11,092
-
-
66,468
77,560

매도가능금융자산평가손익(기타포괄손익)

-
-
-
1,549
-
1,549

매도가능금융자산처분이익(손실)
-
-
-
968
-
968

매도가능금융자산손상차손
-
-
-
(44)
-
(44)

합 계
(779,652)
45,170
9
3,221
403,353
(327,899)

(*) 전기의 대손상각비 금액은 대손충당금환입금액이 포함된 금액입니다.

2)
금융부채

(당기)

(단위: 백만원)

구 분
당기손익-공정가치 금융부채
상각후원가
 금융부채
파생상품
 (위험회피)
합 계

이자비용
-
(182,202)
-
(182,202)

외화환산손실
-
(99,431)
-

(99,431)

외환차손
-
(72,376)
-
(72,376)

통화선도평가손실
(89)
-
(66,672)
(66,761)

통화선도거래손실
(14,943)
-
(48,420)
(63,363)

당기손익-공정가치금융부채평가이익
767
-
-
767

금융보증부채환입
-
992
-
992

채무조정이익
-
10
-
10

합 계
(14,265)
(353,007)
(115,092)
(482,364)

(전기)

(단위: 백만원)

구 분
당기손익인식
금융부채
기타
금융부채
위험회피목적
파생금융부채
합 계

이자비용
-
(46,550)
-
(46,550)

외화환산이익(손실)
-
161,456
-
161,456

외환차익(차손)
-
176,214
-
176,214

통화선도평가이익(손실)
288
-
45,841
46,129

통화선도거래이익(손실)
2,817
-
101,144
103,961

당기손익인식금융상품 평가이익
2,355
-
-
2,355

금융보증부채환입(전입)
-
9,447
-
9,447

채무조정이익
-
1,422,602
-
1,422,602

자본화된금융비용
-
(175,136)
-
(175,136)

합 계
5,460
1,548,033
146,985
1,700,478

7. 현금및현금성자산

연결회
사의 현금및현금성자산은 연결재무상태표와 연결현금흐름표상의 금액이 동일하게 관리되고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
당기말
전기말

현금
19
28

제예금
351,171
205,767

합 계
351,190
205,795

8. 사용이 제한되어 있거나 담보로 제공된 예금

당기말 및 전기말 현재 사용이 제한되어 있거나 부채나 우발부채에 대한 담보로 제공되어 있는 예금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
당기말
전기말
사용제한내용

현금및현금성자산
3,307
6,329
보증금 제공 등

단기금융상품(*)
71,778
82,504
계약이행 보증담보 제공 등

장기금융상품
415,987
414,024
계약이행 보증담보 제공 등

합 계
491,072
502,857

(*) 당기말 현재 사용이 제한되어 있지 않은 단기금융상품 3,000백만원을 보유하고 있습니다.

9

. 금융자산

주석 2에서 설명한 바와 같이 당기초부터 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 이러한 회계정책 변경이 금융자산 분류 및 연결재무제표에 미치는 영향은 주석45를 참고하시기 바랍니다.

(1) 당기손익-공정가치 금융자산
(전기: 당기손익인식금융자산 및 매도가능금융자산)

1)

당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치 금융자산의 내역은 다음과 같습니다
.

(단위 : 백만원)

구 분
당기말
전기말

유 동
비유동
유 동
비유동

매매목적의 통화선도자산(*1)

382
-
31,377
-

출자금(*2)

-
16,607
-
12,454

수익증권(*3)
-
3,592
-
3,663

합 계
382
20,199
31,377
16,117

(*1) 전
기에는 당기손익인식금융자산으로 분류 되었습니다.
(*2),

(*3)
전기에는 매도가능금융자산으로 분류 되었습니다.

2)
당기 및 전기 중 손익으로 인식된 금
액은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
당 기
전 기

매매목적의 통화선도자산 관련 손익(*)
(2,969)
45,171

출자금 관련 손익
(2,096)
-

수익증권 관련 손익
110
-

비상장주식 관련 손익
780
-

합 계
(4,175)
45,171

(2) 기타포괄손익-공정가치 금융자산
(전기 : 매도가능금융자산)

1)

당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치 지분상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
당기말
전기말

상장주식(*)
8
8

비상장주식(*)
20,079
35,960

합 계
20,087
35,968

(*) 전기에는 매도가능금융자산으로 분류 되
었습니다.

위 지분상품의 처분시에는 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류됩니다.

(3) 만기보유금융자산

1)

당기말 및 전기말 현재 만기보유금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
당기말
전기말

유 동
비유동
유 동
비유동

국채 및 공채
1
37
27
305

2) 당기말 및 전기말의 만기보유금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
당기말
전기말

유 동
비유동
유 동
비유동

기초금액
27
305
8
339

취득
-
19
-
3

처분
(27)
(285)
(7)
-

대체
1
(1)
29
(29)

연결범위변동
-
-
(3)
(9)

기말금액
1
37
27
305

(4) 매출채권 및 기타상각후원가 측정금융자산

1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
당기말
전기말

유 동
비유동
유 동
비유동

공사미수금 및 매출채권
675,795
613,888
459,940
1,023,961

손실충당금
(18,481)
(600,775)
(60,123)
(948,623)

공사미수금 및 매출채권(순액)
657,314
13,113
399,817
75,338

2) 당기말 및 전기말 현재 기타의 상각후원가 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
당기말
전기말

유 동
비유동
유 동
비유동

대여금
143,883
150,846
179,772
196,614

손실충당금
(143,883)
(144,015)
(155,980)
(134,016)

대여금(순액)
-
6,831
23,792
62,598

미수금
30,436
145,742
29,106
34,261

손실충당금
(9,944)
(86,837)
(11,271)
-

미수금(순액)
20,492
58,905
17,835
34,261

미수수익
28,840
7
37,141
230

손실충당금
(28,595)
(6)
(35,862)
(6)

미수수익(순액)
245
1
1,279
224

보증금
23
133,959
25
28,696

손실충당금
-
(16,895)
-
(17,879)

보증금(순액)
23
117,064
25
10,817

합 계
20,760
182,801
42,931
107,900

10. 계약자산과 계약부채

주석 2에서
설명한 바와 같이 당기초 부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 이러한 회계정책 변경이 연결재무제표에 미치는 영향은 주석45를 참고하시기 바랍니다.

(1) 당기말 및 전기말 현재 계약자산과 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분

당
기
말

전기말

계약자산

미청구공사(*)
4,473,259
-

손실충당금
(100,907)
-

합 계
4,372,352

-

계약부채

초과청구공사(*)
1,656,758
-

계약부채-선수금
214,532
-

합 계
1,871,290

-

(*) 전기말에는 미청구공사 4,089,030백만원 및 초과청구공사 2,354,607백만원을 계약자산 및 계약부채가 아닌 별도의 계정으로 분류하였습니다.

(2) 계약자산과 계약부채의 유의적인 변동

회계정책의 변경으로 인하여 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련된 미청구공사 및 초과청구공사 금액이 계약자산 및 계약부채로 계정재분류 되었습니다. 당기에는 건설계약에 따른 수익인식에 따라 계약자산 및 계약부채가 변동하였습니다(주석 38 참조).

(3) 계약부채에 대하여 인식한 수익

당기초 계약부채와 관련하여 당기에 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분

당
기

기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익
1,746,793

전기에 이행한 수행의무에 대해 당기에 인식한 수익
106,876

(4) 건설계약 미이행 부분

가격이 확정된 건설계약에서 이행되지 않은 수행의무는 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분

당
기

보고기간말 현재 전부 또는 부분적으로 이행되지 않은 건설계약에 배분된 거래가격의 합계(*)
11,964,869

(*) 기업회계기준서 제1115호의 경과규정에서 허용한 대로 비교기간에 대하여 이행되지 않는 수행의무에 배분된 거래가격은 공시하지 않았습니다.

경영진은 보고기간말 현재 이행되지 않은 계약에 배분된 거래가격 중 87.11%(10,422,886백만원)를 다음 보고기간 동안 수익으로 인식할 것으로 예상하고 있습니다.나머지 12.89%(1,541,982백만원)는 다음 회계연도 이후 수익으로 인식할 것입니다. 상기 금액에는 변동대가의 제약이 적용된 금액은 포함하지 않았습니다.

11. 재고자산

당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분

당
기
말

전기말

평가전금액
평가충당금
장부금액
평가전금액
평가충당금
장부금액

재공품(*)
1,043,389
(233,897)
809,492
488,680
(215,515)
273,165

원재료
437,764
(41,138)
396,626
347,616
(56,398)
291,218

저장품
22,860
-
22,860
20,295
(5,077)
15,218

미착품
116,612
-
116,612
163,713
-
163,713

기타재고자산
45
-
45
45
-
45

합계
1,620,670
(275,035)
1,345,635
1,020,349
(276,990)
743,359

(*) 당기 중 거래처의 재무상황 등에 의한 건조 중인 선박 2척의 계약이 해지되었습니다. 연결회사는 동 계약에 대한 계약자산(495,745백만원)을 재공품으로 대체하였습니다. 

연결회사는 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 저가법을 사용하여 재무상태표가액으로 하고 있습니다. 한편, 손상된 재고자산의 시가가 장부금액보다 상승한 경우에는 최초의 장부금액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고 있습니다.

12. 기타자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

선급금
369,085
-
770,445
-

선급공사원가
645
-
2,243
-

선급비용
20,348
8,218
128,893
5,888

선급부가세
1,294
-
1,846
-

계약체결증분원가(*)
31,142
-
-
-

기타
35,897
5,960
32,728
5,996

합계
458,411
14,178
936,155
11,884

(*) 전기에는 선급비용
103,048백만원
으로 분류되었습니다.

(2) 자산으로 인식한 계약체결증분원가

고객과 계약을 체결하기 위해 들인 원가로서 계약을 체결하지 않았다면 들지 않았을 원가인 브로커커미션에 대하여 자산을 인식하였습니다.

(단위 : 백만원)

구 분

당
기
말

당기말 현재 자산으로 인식한 계약체결증분원가

31,142

당기 중 비용으로 인식한 상각비 및 손상차손 금액

126,855

상기 계약체결증분원가는 관련된 계약의 수익인식 방법과 동일한 방법으로 비용처리됩니다. 당기 중 연결회사는 자산으로 인식한 원가를 완전히 회수할 수 없을 것으로 예상하
는

39,421
백만원
에 대하여 손상차손을 인식하였습니다.

13. 매각예정비유동자산

주석

42
에서 설
명하고 있는 채권은행과의 '경영정상화계획의 이행을 위한 약정' 상연결회사의 물적자구계획에는 유형자산 처분 계획이 포함되어 있습니다. 연결회사는이 중 1년 이내에 매각완료 조건을 충족할 것으로 예상되는 자산을 매각예정비유동자산으로 분류하였습니다.

당
기
말 및 전기말 현재 매각예정비유동자산으로 분류한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분

당기말

전기말

토지
-
1,339

건물
-
847

건설중인자산
12,914
38,295

매각예정처분자산 집단 내 자산(*)
-
2,606

매각예정비유동자산 합계
12,914
43,087

매각예정처분자산 집단 내 부채(*)
-
18,953

(*)
연결회사는 전기말 매각이 확실시되고 있는 종속기업의 자산과 부채를 각각 매각예정비유동자산과 매각예정부채로 분류하였으며, 동 종속기업은 당기 중 매각이 완료되었습니다. 

매각예정비유동자산은 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하였으며 당
기
말 현재 장부금액이 순공정가치를 초과하여 인식한 손익은 없습니
다.

14. 종속기업투자

(1) 당
기
말 및 전기말 현재 종속기업투자 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분

법인설립 및

영업소재지

결산월
주요 영업활동

연결회사 내 기업이

보
유
한

지분율(%)

비지배지분이 보유한 
지분율(%)

당기말
전기말
당기말
전기말

DW Mangalia Heavy Industries S.A.(*1)
루마니아
12월
조선업
-
51.00
-
49.00

대우조선해양(산동)유한공사
중 국
12월
선박부품 제작
100.00
100.00
-
-

DK Maritime S.A.
파나마
12월
해운업
100.00
100.00
-
-

DSME Oman LLC
(*2)

오 만
12월
부동산 개발 및 기타
-
70.00
-
30.00

DSME Far East LLC
러시아
12월
조선업
100.00
100.00
-
-

PT.DSME ENR CEPU
(*2)

인도네시아
12월
광구투자
-
85.00
-
15.00

디에스엠이정보시스템(주)
거 제
12월
IT서비스
100.00
100.00
-
-

DSME Kazakhstan LLP

카자흐스탄
12월
선박수리 및 기술지원
100.00
-
-
-

(*1) 당기 중 매각이 완료됨에 따라 연결범위에서 제외하였습니다. 지분 매각 시, 채권매각 약정과
지분매각 약정
을 단일 거래로 판단하여 회계처리하였으며, 이로인해 종속기업투자주식처분손실 4,884억원을 인식하였습니다.

(*2) 당기 중 매각 및 청산이 완료되었습니다.

(2) 당기말 현재 연결대상 종속기업의 요약 재무현황 및 재무성과의 내역은 다음과 같습니다. 

(
당기말)

(단위 : 백만원)

구 분
자산
부채
자본
매출액
당기순손익
총포괄손익

대우조선해양(산동)유한공사
327,318
103,912
223,407
100,772
(6,804)
(7,904)

DK Maritime S.A.
4,425
131,765
(127,340)
-
17
(5,302)

DSME Far East LLC
1,373
584
790
-
(103)
(271)

디에스엠이정보시스템(주)
11,045
6,159
4,886
45,095
2,980
2,980

DSME Kazakhstan LLP
6,246
154
6,092
4,771
2,907
2,001

한편, 상기 요약 재무현황 및 재무성과는 내부거래를 제거하기 전의 금액입니다.

15. 관계기업및공동기업투자

(1) 당기말 및 전기말 현재 관계기업및공동기업투자 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
법인설립
 및 
영업소재지
주요 영업활동
당기말
전기말

지분율
(%)
장부금액
지분율
(%)
장부금액

관계기업
윙쉽테크놀러지(주)
대 전
기타 공학 연구개발업
23.20
-
23.20
-

(주)티피아이메가라인
(*1)

서 울
해운
19.00
4,454
19.00
3,580

PT.PJUC

(*2)

인도네시아
자원개발, 투자 및 판매업
-
-
45.00
-

대한조선(주)
해 남
선박건조
23.35
-
23.35
-

웰리브사모투자합자회사
(*3)

거 제
지주회사
34.39
10,347
34.39
12,376

신한중공업(주)
(*4)

울 산
선박부품 제작
89.22
-
89.22
-

삼우중공업(주)
(*4)

광 양
선박부품 제작
100.00
-
100.00
-

공동기업
SBM Shipyard Ltd.
앙골라
지주회사
 (FPSO 엔지니어링 및 운영)
33.33
-
33.33
-

합 계

14,801

15,956

(*1) 연결회사는 피투자회사의 의사결정기구에 참여할 수 있는 권리를 보유하고 있어 관계기업으로 분류하였습니다.

(*2)
종속기업 PT.DSME ENR CEPU이 당기 중 매각됨에 따라 PT.DSME ENR CEPU의 관계기업인 PT.PJUC 또한 관계기업에서 제외하였습니다.

(*3)
연결회사는 전기 중 (주)웰리브의 보통주1,200,000주(100%)를

웰리브홀딩스

(주)
에게 매각하였으며, 매각대금의 일부는 웰리브홀딩스(주)의 투자자인 웰리브사모투자합자회사의 지분 34.39%으로 수취하였습니다.

한편, 연결회사는 피투자회사의 선순위사원으로서 매년 납입출자금의 2%에 해당하는 분배금을 수령할 수 있으며, 잔여재산 분배 시 합작회사의 분배금 누적액이 납입출자금과 연 6%의 내부수익률에 해당하는 금액을 우선 분배받을 권리를 보유하고 있습니다. 
(*4) 연결회사는 전기 중 주채권은행에 의한 관리절차 개시에 따른 지배력 상실로 종속기업에서 관계기업으로 분류하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 관계기업및공동기업투자 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. 

(당기)

(단위 : 백만원)

구 분
기초잔액
취득(처분)
지분법손익
손상차손
배당금수령
기타(*)
기말잔액

관계기업

(주)
티피아이메가라인

3,580
-
983
-
(109)
-
4,454

PT.PJUC
-
-
(3,684)
-
-
3,684
-

웰리브사모투자합자회사
12,376
-
(1,834)
-
(195)
-
10,347

합 계
15,956
-
(4,536)
-
(304)
3,684
14,801

(전기)

(단위: 백만원)

구 분
기초잔액
취득(처분)
지분법손익
손상차손
배당금수령
기타(*)
기말잔액

관계기업
한국선박금융(주)
3,152
(3,152)
-
-
-
-
-

(주)티피아이메가라인
6,178
-
(2,401)
-
(197)
-
3,580

PT. PJUC
9,030
-
3,677
(10,365)
(230)
(2,113)
-

대한조선
-
-
(1,406)
-
-
1,406
-

웰리브사모투자합자회사
-
9,750
2,626
-
-
-
12,376

합 계
18,359
6,598
2,496
(10,365)
(426)
(707)
15,956

(*) 기타증감은 환율변동으로 인한 증감액 등으로 구성되어 있습니다. 

16. 유형자산 

(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위 : 백만원)

구 분
토 지
건 물
구축물
기계장치
차량
운반구
선박
항공기
금융리스
선박항공기
공구와
기구
비 품
건설중인
자산
합 계

취득원가
1,485,596
1,114,539
1,249,706
1,153,499
183,789
207,389
39,698
357,922
237,787
191,309
6,221,234

재평가
408,751
-
-
-
-
-
-
-
-
-
408,751

정부보조금
-
(5,365)
-
(95)
-
-
-
-
(60)
-
(5,520)

감가상각누계액
-
(415,975)
(447,858)
(700,949)
(138,076)
(111,577)
(15,879)
(237,905)
(164,512)
-
(2,232,731)

손상차손누계액
(57,092)
(80,498)
(70,548)
(155,032)
(30,970)
(14,012)
-
(102,403)
(46,822)
(11,504)
(568,881)

장부금액
1,837,254
612,701
731,300
297,423
14,743
81,800
23,819
17,614
26,393
179,805
3,822,852

(전기말)

(단위 : 백만원)

구 분
토 지
건 물
구축물
기계장치
차량
운반구
선박
항공기
공구와
기구
비 품
건설중인
자산
합 계

취득원가
1,492,696
1,282,356
1,322,389
1,182,654
238,202
247,802
356,472
230,355
209,910
6,562,836

재평가
461,985
-
-
-
-
-
-
-
-
461,985

정부보조금
-
(5,506)
-
(107)
-
-
(1)
(89)
-
(5,703)

감가상각누계액
-
(461,594)
(434,647)
(725,683)
(161,464)
(106,883)
(241,515)
(166,362)
-
(2,298,148)

손상차손누계액
(95,078)
(163,319)
(80,186)
(160,322)
(38,361)
(14,012)
(102,690)
(47,152)
(16,422)
(717,542)

장부금액
1,859,603
651,937
807,556
296,542
38,377
126,907
12,266
16,752
193,488
4,003,428

(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

(당
기
)

(단위 : 백만원)

구 분
기초잔액
취 득
처 분
감가상각비
기타증감(*1)(*2)
기말잔액

토지
1,859,603
2
-
-
(22,351)
1,837,254

건물
651,937
390
-
(29,546)
(10,081)
612,700

구축물
807,556
120
-
(36,729)
(39,647)
731,300

기계장치
296,542
53,163
(147)
(33,026)
(19,108)
297,424

차량운반구
38,377
10,441
(62)
(3,092)
(30,921)
14,743

선박항공기
126,907
100
-
(6,451)
(38,756)
81,800

금융리스선박항공기
-
-
-
(15,879)
39,698
23,819

공구와기구
12,266
8,620
(164)
(4,384)
1,276
17,614

비품
16,752
14,301
(16)
(4,845)
201
26,393

건설중인자산
193,488
63,870
-
-
(77,553)
179,805

합 계
4,003,428
151,007
(389)
(133,952)
(197,242)
3,822,852

(전기)

(단위 : 백만원)

구 분
기초잔액
취 득
처 분
감가상각비
기타증감(*2)
기말잔액

토지
2,216,532
15,491
(3,769)
-
(368,651)
1,859,603

건물
845,863
20
(177)
(31,595)
(162,174)
651,937

구축물
901,441
1,181
(87)
(38,874)
(56,105)
807,556

기계장치
502,916
10,602
(736)
(42,763)
(173,477)
296,542

차량운반구
71,059
210
(135)
(7,495)
(25,262)
38,377

금융리스선박항공기
104,558
4,366
-
(6,761)
24,744
126,907

공구와기구
112,687
14,313
(964)
(9,625)
(104,145)
12,266

비품
54,238
17,221
(73)
(11,862)
(42,772)
16,752

건설중인자산
388,584
45,427
(17,734)
-
(222,789)
193,488

합 계
5,197,878
108,831
(23,675)
(148,975)
(1,130,631)
4,003,428

(*1) 당기 토지 재평가로 인하여 기타포괄손실 13,852백만원(자본) 및 토지재평가손실 2,292백만원(기타비용)을 인식하였습니다.

(*2)

기타증감은
재평가로 인한 변동, 건설중인자산의 본계정 대체, 손상차손 및 기타 계정대체로 인한 증감 등으로 구성되어 있습니다.

(3) 당기 및 전기 중 감가상각비
(투자부동산 감가상각비 포함)
가 포함된 항목은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
당 기
전 기

매출원가
130,885
143,907

판매비와관리비
3,186
5,184

합 계
134,071
149,091

(4) 주석 42에서 언급하고 있는 바와 같이, 연결회사는 물량 감소 및 시황악화로 인하여 손
상징후가 존재하는 현금창출단위 및 재무정상화를 위하여 진행 중인 사업구조조정과정에서 매각을 계획하고 있는 자산에 대한
손상평가를 수행하여 전기 중 유형자산,무형자산 및 투자부동산에 대하여 손상차손 627,265백만원(재평가잉여금 감소 86,305백만원 포함)을 인식하였습니다. 손
상 평가 수행결과 추정되는 회수가능금액은 개별 자산의 순공정가치로 이는 잠재적 매수자와의 예상 매각 협의가액 또는 감정평가가액입니다.

(5) 공정가치로 측정되는 유형자산

연결회사가 공정가치로 측정하는 토지의 공정가치 서열체계는 모두 수준3에 해당됩니다.

1) 연결회사는 연결회사의 토지의 공정가치를 결정하기 위하여 연결회사와 독립적이고 전문자격이 있는 평가기관이 산출한 감정가액을 이용하여 토지를 재평가하였습니다.
연결회사의 회계담당자는 독립된 평가보고서의 가정과 가치변동이 합리적인지 검토합니다.
평가는 대상 토지와 가치형성요인이 같거나 비슷하여 유사한 이용가치를 지닌다고 인정되는 표준지의 공시지가를 기준으로 대상 토지의 현황에 맞게 시점수정, 지역요인, 개별요인 비교 및 그 밖의 요인의 보정을 거쳐 대상 토지의 가액을 산정하는 공시지가기준법을 주된 방법으로 적용하였으며, 대상 토지와 인근지역에 있는 유사한 이용가치를 지닌 거래사례를 기준으로 보정을 거쳐 대상 토지의 가액을 산정하는 거래사례비교법으로 합리성을 검토하였습니다.

2)
가치평가기법 및 투입변수
연결회사는
공정가치 서열체계 수준3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

구 분

수 준

가치평가기법

관측가능하지
않은 투입변수

관측가능하지 않은
 투입변수의 범위

주요 관측불가능한 변수와 
공정가치의 상관관계

토 지
3
공시지가기준
평가법
시점수정
0.94015 ~ 1.034195
지가변동률이 상승(하락)하면 공정가치는 증가(감소)

지역요인
1
지역요인이 증가(감소)하면 공정가치가 증가(감소)

개별요인
0.112 ~ 4.180
획지 조건 등의 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는증가(감소)

그 밖의 요인
1.13 ~ 8.33
지가수준 등에 대한 보정치가 증가 (감소)하면 공정가치는 증가(감소)

(5) 유형자산 취득약정 

연결회사는 서울대학교와 2015년에 체결한 협약에 따라, 서울대학교 시흥캠퍼스 부지에 시험수조 시설 등을 건립하고 25년간 후 건물소유권을 이전할 예정입니다. 당기말 및 전기말 현재 관련 유형자산의 취득약정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
당 기
전 기

유형자산
40,719
82,068

(6) 금융리스 이용내역

당기말 현재 연결회사는 관계기업인 티피아이메가라인(주)와 취소 불가능한 장기운송계약을 체결하고 있으며, 동 운송계약기간은 10년입니다.
당기말 및 전기말 현재 동 거래와 관련하여 계상된 금융리스자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분

당기말

원가- 자본화된 금융리스

39,698

감가상각누계액

(15,879)

순장부금액

23,819

당기 지급 리스료는 총 17,640백만원으로 이 중 이자비용이 2,086백만원 포함되어 있습니다.

당기말 현재 연결회사가 리스제공자에게 지급할 최소리스료는 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분

당기말

전기말

최소리스료 총액

1년 이내

17,640
17,640

1년 초과 3년 이내

7,693
25,333

합계

25,333
42,973

미실현이자수익

(1,188)
(3,275)

최소리스료 순액

1년 이내

16,577
15,554

1년 초과 3년 이내

7,568
24,145

합계

24,145
39,698

(7) 운용리스 이용 내역

연결회사는 건물, 기계장치, 선박항공기 및 차량운반구를 운용리스로 이용하고 있습니다. 당기 중 운용리스에 대하여 지급한 최소리스료는 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분

당 기

건 물(*)
16,523

기계장치
9,656

선박항공기
947

차량운반구
2,109

합 계
29,235

(*) 연결회사가 체결한 임대차계약
중 서울사무소는
임차기간 종료시점에 시장가격으로 재계약이 가능하며, 동 계약은 2017년 10월 28일부터 33개월간 임의로 해지할 수 없으나 33개월이 경과한 이후에는 일방당사자의 3개월 전 사전 서면통지를 통하여 임대차 계약을 해지할 수 있습니다. 동 계약을 종료하기 위해서는 3개월 전에 이를 통보해야 합니다. 임대차계약 종료 시 매수선택권은 존재하지 않습니다.

미래 최소 리스료의 합계는 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분

당 기

1년 이내
33,126

1년 초과 ~ 5년 이내
23,184

합 계
56,310

17. 담보제공자산 등

(1) 당기말 현재 연결회사의 이행보증 등을 위하여 담보로 제공되어 있는 예금을 제외한(주석 8 참조) 중요한 담보제공 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천USD,천CNY,백만원)

담보제공자산
장부금액
담보설정금액
차입금 등 종류
차입액
담보권자

유형자산 및
 투자부동산
3,341,846
3,735,200
원화차입금
825,559
한국산업은행 및
한국수출입은행

USD 880,000
외화차입금
USD 1,036,685

CNY 1,094,443
CNY 267,240
차입금
CNY 222,700

1순위: KDB상해
2순위: KDB도쿄, 싱가폴

USD 23,328
USD 19,440

당기손익-
 공장가치금융자산
15,397
17,818
이행보증
-
방위산업진흥회 및 자본재공제조합

합 계
3,357,243
3,753,018

825,559

CNY 1,094,443
USD 903,328

USD 1,056,125

CNY 267,240
CNY 222,700

(2) 당기말 현재 연결회사가 특수관계자 이외의 타인을 위하여 제공한 중요한 지급보증내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천USD)

제공받는자
지급보증액
지급보증처

대한해운(주)
56,244
한국산업은행 외

(3) 연결회사는 선박 등의 수출과 관련하여 선수금환급보증 등의 이행성보증을 제공 받고있으며, 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천USD, 천EUR)

보증제공자

보증한도
실보증잔액

통화
금액
통화
금액

한국산업은행

USD
4,700,000
USD
1,868,503

한국수출입은행

USD
4,044,521
USD
3,138,734

EUR
9,348

그 외 금융기관 등

USD
395,807
USD
384,292

상기 외 방위산업진흥회 등으로부터
2,148,599
백만원의 이행성보증을 제공받고 있습니다. 한편, 연결회사는 제공받은 이행보증, 제작금융 차입 및
주석
43
에 기재한 한국산업은행 및 한국수출입은행의 신규자금지원한도와 관련하여 건조 중인 수출목적물, 건조용 원자재의 양도담보 및 수출대전에 대한 채권 양도담보 등을 제공하고 있습니다.

18. 투자부동산

(1) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위 : 백만원)

구 분
토 지
건 물
합 계

취득원가
4,661
8,473
13,134

감가상각누계액
-
(3,986)
(3,986)

손상차손누계액
-
(1,353)
(1,353)

장부금액(*)
4,661
3,134
7,795

(전기말)

(단위 : 백만원)

구 분
토 지
건 물
합 계

취득원가
4,661
8,473
13,134

감가상각누계액
-
(3,867)
(3,867)

손상차손누계액
-
(1,354)
(1,354)

장부금액
4,661
3,252
7,913

(2
) 당
기
및 전기
중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. 

(당기)

(단위 : 백만원)

구 분
토 지
건 물
합 계

기초잔액
4,661
3,252
7,913

감가상각비
-
(118)
(118)

기말잔액
4,661
3,134
7,795

(전기)

(단위 : 백만원)

구 분
토 지
건 물
합 계

기초잔액
4,661
5,509
10,170

감가상각비
-
(119)
(119)

손상차손
-
(1,353)
(1,353)

기타증감
-
(785)
(785)

기말잔액
4,661
3,252
7,913

(3) 당기 및 전기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
당 기
전 기

임대수익
163
162

(4) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

토 지
4,661
6,992
4,661
4,661

건 물
3,134
3,689
3,252
3,252

합 계
7,795
10,681
7,913
7,913

투자부동산의
공정가치는 담보가치를 이용하여
산정되었습니다
.

19. 무형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
68,968
70,798

상각누계액과 손상차손누계액
(29,194)
(33,484)

장부금액
39,774
37,314

(2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위 : 백만원)

구 분
기초잔액
취득(처분)
상 각
기타(*1)
당기말잔액

산업재산권
1,178
2,180
(402)
-
2,956

개발비
11,389
2,213
(185)
-
13,417

컴퓨터소프터웨어
448
5
(275)
(86)
92

전용시설이용권
23,268
-
(623)
(113)
22,532

기타의무형자산
1,031
(11)
-
(243)
777

합 계
37,314
4,387
(1,485)
(442)
39,774

(전기)

(단위: 백만원)

구 분
기초잔액
취득(처분)
상 각
기타(*1,*2)
기말잔액

영업권
8,727
-
-
(8,727)
-

산업재산권
9,784
2,230
(591)
(10,244)
1,179

개발비
25,962
5,171
(1,281)
(18,464)
11,388

컴퓨터소프트웨어
1,156
67
(594)
(181)
448

전용시설이용권
25,714
-
(677)
(1,770)
23,267

기타의무형자산
1,962
(499)
(172)
(259)
1,032

합 계
73,305
6,969
(3,315)
(39,645)
37,314

(*1) 기타 증감에는 손상차손 및 일부 자회사 매각 등 연결범위 변동으로 인한 증감이 포함되어 있습니다. 

(*2) 연
결
회사는 전기 중 손상평가를 통해 29,415백만원의 손상차손을 인식하였습니다(주석 16 참조)
.

20. 매입채무및기타채무

당기말 및 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분

당
기
말

전기말

유 동
비유동
유 동
비유동

매입채무(*)
668,508
-
735,589
-

미지급금
222,439
66,224
244,239
121,650

미지급비용
174,062
-
79,939
14,495

예수보증금
17,729
-
13,217
-

합 계
1,082,738
66,224
1,072,984
136,145

(*) 매입채무에 제공된 담보는 없으며 일반적으로 45~90일 이내에 지급됩니다. 매입채무 및 미지급금, 미지급비용은 거래기간이 단기임에 따라 장부금액과 공정가치가 동일한 것으로 간주됩니다.

21. 사채

당기말 및 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

종 류
만기일
액면이자율(%)
당기말
전기말

제4-2회 무보증사채
2023.04.21
1.00
149,102
149,142

제5-2회 무보증사채
2023.04.21
1.00
98,635
98,635

제6-1회 무보증사채
2023.04.21
1.00
213,113
213,274

제6-2회 무보증사채
2023.04.21
1.00
29,316
29,321

제7회 무보증사채
2023.04.21
1.00
148,768
148,768

기업어음
2023.04.21
1.00
101,894
101,894

소 계
740,828
741,034

차감 : 사채할인발행차금
(165,267)
(210,373)

차감 : 유동성장기사채
-
-

장부금액
575,561
530,661

주석 44에서 기술한 바와 같이 2017년 4월 연결회사의 사채권자는 사채권자 집회를 통해 기발행사채에 대해 50%이상 출자전환하고 잔여분에 대해 만기연장 및 이자율을 인하하는 등의
채무조
정안에 대하여 결의를 하였으며, 연결회사는 기업어음에 대해 개별 보유자와 50%의 기업어음을 출자전환하고 잔여분에
대한 만기연장 및 분할발행 등을 포함한 변경계약을 체결하였습니다. 한편, 2017년 8월 1
2
일과
2017년 12월 22일, 2018년 3월 15일에
상기 채무재조정 안에 따라 사채 및 기업어음의 출자전환이 이루어졌습니다.

22. 차입금

당
기말 및 전기말 현재 장ㆍ단기차입
금의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 단기차입금

(단위 : 백만원)

구 분
차입처
내 역

액면이자율(%)

당기말
전기말

원화(환산)금액
원화(환산)금액

원화
단기차입금
(주)국민은행
당좌차월
-
4,843
4,302

한국산업은행
일반대출
3.00
532,659
827,659

한국수출입은행
수출이행자금대출/기업구조조정 운영자금대출
3.00
292,900
587,900

소 계
830,402
1,419,861

외화
 단기차입금
한국산업은행 등
USANCE
6ML+0.3 등
450,993
403,147

유동자금 등
PBOC*115% 등
36,247
42,324

한국수출입은행
수출이행자금대출

3
ML+2.65

133,242
127,678

(주)신한은행
운전자금
-
-
53,493

KDB싱가폴/도쿄
2차시설자금
3ML+3.5
21,716
-

소 계
642,198
626,642

합 계
1,472,600

2,046,503

(2) 장기차입금

(단위: 백만원)

구 분
차입처
내 역

액면
이자율(%)

당기말
전기말

원화(환산)금액
원화(환산)액

원화
장기차입금
대한주택보증(주)
일반대출
-
109
112

(주)국민은행
일반대출
1.00
20,000
20,000

(주)하나은행
일반대출
1.00
91,912
91,912

(주)우리은행

일반대출

1.00
19,972
19,972

(주)신한은행
일반대출
1.00
16,000
16,000

소 계
147,993
147,996

외화
장기차입금
한국산업은행
운영자금
3ML+2.55 등
816,213
797,796

한국석유공사
에너지특별자금
-
12,627
12,967

한국수출입은행
해외투자자금
6ML+3.05 등
17,610
-

수출이행자금대출
3ML+2.65 등
179,447
232,365

운영자금
1.00
12,604
-

(주)
우리은행

운영자금
1.00
5,402
-

GNG Holdings Inc.
운영자금
-
-
1,094

소 계
1,043,903
1,044,222

총 계
1,191,896
1,192,218

차감: 유동성장기차입금
(197,061)
(460,882)

차감: 현재가치할인차금
(58,933)
(57,724)

차감 계
935,902
673,612

상기 차입금과 관련하여 연결회사의 유형자산 등이 담보로 제공되어 있습니다
(주석 1
7
참조).

23. 기타부채

당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

선수금
2,989
-
41,337
-

선수수익
-
-
279
-

예수금
123,739
-
66,150
-

기타
-
-
15
23

합 계
126,728
-
107,781
23

24.

순확정급여부채 및 기타장기종업원급여부채

(1)
당기말 및 전기말 현재 순확정급여부채 및 기타장기종업원급여부채 내역은 다음과 같습니다
.

(단위: 백만원)

구 분
당기말
전기말

확정급여채무의 현재가치
419,793
389,625

사외적립자산의 공정가치
(278,877)
(253,030)

순확정급여부채

140,916
136,595

기타장기종업원급여부채
21,692
23,946

(2)
당
기
및 전기 중
순확정급여부채 및 기타장기종업원급여부채
의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 백만원)

구 분
확정급여채무
현재가치
사외적립자산
기타장기
종업원부채
합 계

당기초

389,625
(253,031)
23,947
160,541

당기근무원가
48,316
-
1,220
49,536

이자비용(이자수익)
11,045
(7,168)
622
4,499

소 계
448,986
(260,199)
25,788
214,575

재측정요소:

사외적립자산의 수익
-
3,855
-
3,855

인구통계적가정의 변동
438
-
(773)
(335)

재무적가정의 변동
22,240
-
522
22,762

경험조정으로 인한 발생
14,291
-
(202)
14,089

소 계
36,969
3,855
(453)
40,371

기여금
-
(54,900)
-
(54,900)

지급액
(66,116)
32,367
(1,600)
(35,349)

기타증감(*)
(46)
-
(2,043)
(2,089)

당기말
419,793
(278,877)
21,692
162,608

(전기)

(단위: 백만원)

구 분
확정급여채무
현재가치
사외적립자산
기타장기
종업원부채
합 계

당기초
428,386
(266,050)
29,057
191,393

당기근무원가
55,315
-
1,184
56,499

과거근무원가 및 정산손익
(586)
-
391
(195)

이자비용(이자수익)
10,843
(6,486)
(989)
3,368

소 계
493,958
(272,536)
29,643
251,065

재측정요소:

사외적립자산의 수익
-
3,776
-
3,776

인구통계적가정의 변동
9
-
(1,340)
(1,331)

재무적가정의 변동
(10,141)
-
(507)
(10,648)

경험조정으로 인해 발생
4,326
-
(369)
3,957

소 계
(5,806)
3,776
(2,216)
(4,246)

기여금
-
(36,865)
-
(36,865)

지급액
(72,004)
38,663
(2,697)
(36,038)

기타증감(*)
(26,523)
13,931
(783)
(13,375)

당기말
389,625
(253,031)
23,947
160,541

(*) 일부 종속기업 매각 등 연결범위 변동으로 인한 증감이 포함되어 있습니다.

(3)
당기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

할인율
2.4%
2.8%

미래임금상승률(물가상승률 포함)
2.0%
1.9%~3.3%

(4) 당
기말 및
전기말
현재 사외적립자산의
구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
당기말
전기말

예적금
159,099
203,419

기타(*)
119,778
49,612

합 계
278,877
253,031

(*) 국민연금전환금이 포함된 금액입니다.

(5) 보고기간 종료일 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
당 기
전 기

증 가
감 소
증 가
감 소

할인율의 100 basis point (bp) 변동
(35,498)
41,847
(32,949)
38,785

기대임금상승률의 1% 변동
42,173
(36,379)
39,126
(33,845)

보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 연결재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

(6) 보고기간말 현재 확정급여채무의 가중
평균만기는
9.76
년이며, 할인되지 않은 연
금지급액의 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
1년미만
1년~2년미만
2년~5년미만
5년~10년미만
10년이상
합계

급여지급액
42,793
41,380
111,847
192,850
490,759
879,629

연결회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다. 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여
금은
39,900
백만원입니다
.

25. 충당부채

당기 및 전기 중 충당부채 변동내역은 다음과 같습니다. 

(당기)

(단위 : 백만원)

구 분
유 동
비유동
합 계

공사손실충당부채
기타충당부채
하자보수충당부채
기타충당부채

기초잔액
-
-
156,769
537,053
693,822

회계정책변경의 효과
457,857
-
-
-
457,691

수정후 금액
457,857
-
156,769
537,053
1,151,513

전입액(환입액)
77,870
23,179
170,560
(40,179)
231,430

사용액
-
-
(17,664)
70,038
52,374

기타증감(*)
(166)
-
(2,851)
(13,538)
(16,389)

당기말잔액
535,561
23,179
306,814
553,374
1,418,928

(전기)

(단위: 백만원)

구 분
하자보수충당부채
기타충당부채
합 계

기초잔액
141,204
258,392
399,596

전입액
46,991
390,643
437,634

사용액
(16,509)
(72,109)
(88,618)

기타증감(*)
(14,917)
(39,873)
(54,790)

기말잔액
156,769
537,053
693,822

(*) 기타증감에는 손상차손 및 일부 종속기업 매각 등 연결범위 변동으로 인한 증감이 포함되어 있습니다.

26. 법인세비용

(1) 당기 및 전기 중 연결회사의 손익에 반영된 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
당 기
전 기

법인세납부액(환급액)
(2,935)
(11,017)

±일시적차이로 인한 이연법인세 변동액
50,590
551,507

총법인세효과
47,655
540,490

±자본에 직접 반영된 법인세비용
-
2,797

법인세비용
47,655
543,287

(2) 당기 및 전기 중 연결회사의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

내 역
당 기
전 기

법인세비용차감전순이익
367,707
1,189,045

적용세율에 따른 세부담액(*1)
101,119
287,749

조정사항:

비일시적차이에 의한 세효과
(11,938)
(13,846)

미인식 이연법인세 등(*2)
(41,526)
269,384

법인세비용
47,655
543,287

유효세율
13.03%
44.78%

(*1) 상기 법인세비용차감전순이익에 대한 가중평균 적용세율은 연결회사가 소재하는 대한민국에서 과세소득에 대하여 적용되는 법인세율(주민세 포함) 입니다.
(*2)
연결회사는 차감할 일시적차이와 미사용세무상결손금의 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우에
이연법인세자산을 인식하고 있으나, 국제유가의하락과 이에 따른 수주 감소 등으로 인하여 미래과세
소득의 발생이 불확실하다고 판단하여 전기말 인식하였던 이연법인세자산 일부를 법인세비용으로 반영하였습니다.

(3) 당기 및 전기 중 연결회사의 이연법인세자산ㆍ부채의 증감내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 백만원)

구 분
이연법인세자산(부채)

기 초
증 감
연결범위변동
기 말

(일시적차이)

토지재평가손실
29
616
-
645

연구및인력개발준비금
(3,230)
3,230
-
-

하자보수충당부채
42,327
42,047
-
84,374

공사손실충당부채
166,764
(19,485)
-
147,279

외화평가환산손익
1,029
(408)
-
621

통화선도평가손익
25,480
(21,444)
-
4,036

종속기업및관계기업투자 등
260,774
(275,441)
-
(14,667)

매도가능금융자산평가손익(기타자본구성요소)
(4,699)
6,913
-
2,214

토지재평가차익
(256,862)
481
-
(256,381)

압축기장충당금
(60,426)
92
-
(60,334)

기타
1,397,026
(754,217)
3,286
646,095

소 계
1,568,212
(1,017,616)
3,286
553,882

결손금
426,830
547,951
-
974,781

사실과 다른 회계처리에 기인한 세액환급
363,330
1,200
-
364,530

합 계
2,358,372
(468,465)
3,286
1,893,193

인식된 이연법인세자산(부채)
(49,652)
(34,735)
-
(84,387)

미인식된 인식된 이연법인세자산(부채)
2,408,024
(433,730)
3,286
1,977,580

(전기)

(단위: 백만원)

구 분
이연법인세자산(부채)

기 초
증 감
연결범위변동
기 말

(일시적차이)

토지재평가손실
5,290
(206)
(5,055)
29

연구및인력개발준비금
(16,940)
13,710
-
(3,230)

하자보수충당부채
33,305
11,232
(2,210)
42,327

공사손실충당부채
107,482
60,391
(1,109)
166,764

외화평가환산손익
929
112
(12)
1,029

통화선도평가손익
2,332
23,148
-
25,480

종속기업및관계기업투자 등
232,371
28,403
-
260,774

매도가능금융자산평가손익(기타자본구성요소)
(3,832)
(1,758)
891
(4,699)

토지재평가차익
(258,481)
(29,423)
31,042
(256,862)

압축기장충당금
(53,313)
(7,113)
-
(60,426)

기타
1,103,662
326,804
(33,440)
1,397,026

소 계
1,152,805
425,300
(9,893)
1,568,212

(결손금)
609,626
(167,402)
(15,394)
426,830

사실과 다른 회계처리에 기익한 세액환급
393,391
(30,061)
-
363,330

합 계
2,155,822
227,837
(25,287)
2,358,372

인식된 이연법인세자산(부채)
514,588
(538,953)
(25,287)
(49,652)

미인식된 인식된 이연법인세자산(부채)
1,641,234
766,790
-
2,408,024

(4)
이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위 백만원)

구분
당기말
전기말

이연법인세자산

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산
-
32,093

12개월 이후에 회수될 이연법인세자산
355,321
362,589

소계
355,321
394,682

이연법인세부채

12개월 이내에 회수될 이연법인세부채
-
-

12개월 이후에 회수될 이연법인세부채
(439,708)
(444,334)

소계
(439,708)
(444,334)

이연법인세자산(부채) 순액
(84,387)
(49,652)

(5) 미인식 이연법인세자산

연결회사는 차감할 일시적차이와 미사용세무상결손금의 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 이연법인세자산을 인식하고 있으나, 국제유가의 하락과 이에 따른 수주 감소 등으로 인하여 미래과세소득의 발생이 불확실하다고 판단하여 전기말 인식하였던 이연법인세자산 중 일부를 법인세비용으로 반영하였습니다.당기말과 전기말 현재 미인식 이연법인세자산은 다음과 같습니다.

(단위 백만원)

구분
당기말
전기말

미사용결손금
3,544,658
1,552,107

차감할 일시적차이
3,613,666
7,204,344

(*) 미사용결손금의 만료시기는 다음과 같습니다.

(단위 백만원)

구분
당기말
전기말

5년 초과 ~ 10년 이하
3,544,658
1,552,107

(6) 보고기간종료일 현재 자본에 가감된 이연법인세 자산 및 부채는 다음과 같습니다.
(당기말)

(단위:백만원)

구분
세전금액
법인세효과
세후

기타포괄손익-공정가치
금융자산평가손익
(8,052)
-
(8,052)

유형자산재평가잉여금
447,862
(123,162)
324,700

재측정요소
(5,797)
-
(5,797)

합 계
434,013
(123,162)
310,851

(전기말)

(단위:백만원)

구분
세전금액
법인세효과
세후

매도가능금융자산평가손익
17,086
(4,699)
12,387

유형자산재평가잉여금
461,985
(127,046)
334,939

재측정요소
35,027
(9,632)
25,395

합 계
514,098
(141,377)
372,721

2
7. 파생상품

당기말 및 전기말 현재 파생상품의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위 : 백만원)

구 분
매 출
기타영업외손익
확정계약자산(*1)
확정계약부채(*1)
계약부채
통화선도자산
통화선도부채

공정가치위험회피(*1)
(37,241)
(10,773)
22,749
12,055
248
20,360
45,778

매매목적(*2)
-
(18,001)
-
-
-
382
89

합 계
(37,241)
(28,774)
22,749
12,055
248
20,742
45,867

(전기말)

(단위 : 백만원)

구 분
매 출
기타영업외손익
확정계약자산(*1)
확정계약부채(*1)
초과청구공사
통화선도자산
통화선도부채

공정가치위험회피(*1)
3,356
(4,296)
5,907
93,527
(2,385)
137,775
10,286

매매목적(*2)
-
48,275
-
-
-
31,377
252

합 계
3,356
43,979
5,907
93,527
(2,385)
169,152
10,538

(*1) 연결회사는 당
기
말 및 전기말 현재 현재 선박 등의 외화도급계약과 관련하여 원화(KRW)의 달러화(USD)에 대한 환율변동위험을 회피하기 위하여 통화선도계약을 체결하고, 확정계약에 해당하여 공정가치위험회피회계처리를 적용하였습니다.

(*2) 매매목적으로 분류되는 통화선도자산과 부채는 당기손익-공정가치금융자산(부채)로 인식되고 있습니다.

28. 자본금

연결회사는 2004년
8월 23일 제8차 정기 이사회의 결의에 의하여 전기 이전에 자기주식으로 취득한 총금액 15,416백만원의 보통주 1,000,000주를 이익소각 하였습니다. 이
로 인하여
당
기

말
및 전기말 현재 보통주의 발행주식수의 액면총액과 재무상태표상 보통주자본금이 일치하지 아니합니다. 

당
기
말
및 전기말 현재
연결회사가 발행할 주식의 총수, 발행한 주식의 수 및 1주당 액면금액은 각각
800,000,000주,
107,205,
752
주

(전기말:106,656,288주)

및 5
,000원입니다
.

(단위 : 백만원)

일 자

내 역

발행주식수(주)

자본금

2017.01.01

전
기
초

65,576,960
332,885

2017.06.29

출자전환

19,647,036
98,235

2017.08.12

출자전환

19,804,813
99,024

2017.12.21
출자전환
1,627,479
8,137

2017.12.31
전기말
106,656,288
538,281

2018.01.01
당기초
106,656,288
538,281

2018.03.14
출자전환
549,464
2,747

2018.12.31
당기말
107,205,752
541,029

29. 이익잉여금(결
손금)

당기말 및 전기말 현재 이익잉여금(결손금)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
당기말
전기말

이익준비금(*)
91,246
91,246

연구및인력개발준비금
20,000
70,000

시설적립금
3,450,000
3,450,000

배당평균적립금
70,000
70,000

미처리결손금
(2,984,242)
(3,773,409)

합 계
647,004
(92,163)

(*) 연결회사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10%이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이가능합니다.

30. 기타자본

(1) 당기말 및 전기말 현재 기타불입자본 및 기타자본구성요소 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
당기말
전기말

기타불입자본
주식발행초과금
10,437
54,617

기타(*)
6,949
314,186

소 계
17,386
368,803

기타자본구성요소
유형자산재평가잉여금
324,700
334,939

매도가능금융자산평가이익
-
12,387

기타포괄손익-공정가치평가손익
(8,052)
-

(부의)지분법자본변동
-

해외사업환산손익
(14,678)
(53,601)

소 계
301,970
293,725

(*) 상기 기타불입자본에는 출자전환 약정이 체결되어 발행할 주식수 및 주식가액이 확정되어 자본의 요건을 충족하였으나, 당기말 현재 출자전환이 이루어지지 않은 기타불입자본 726백만원이 포함되어 있습니다.

(2) 신종자본증권

당기말 및 전기말 현재 신종자본증권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

내 역
당기말
전기말

제8회 사모 무기명식 무보증 전환사채(*1)

1,000,000

1,000,000

제9회 사모 무기명식 무보증 전환사채(*2)

1,284,775
1,284,775

제10회 사모 무기명식 무보증 전환사채(*3)
48,057
-

합 계
2,332,832
2,284,775

(*1) 연결회사는 2016년 12월 29일 자본확충을 위해 한국수출입은행에 전환사채를 발행하였으며, 한국수출입은행이 2015년 11월 25일부터 2016년 12월 12일까지 연결회사에 대출한 만기 2018년 1월 2일인 수출이행자금 대출금 잔액 중
1,000,000백
만원과 상계하는 방법으로 전환사채를 발행하였습니다.

본 전환사채는 계약조건 상 발행자의 현금결제의무가 없으므로 자본으로 분류되었습니다. 전환사채의 발행 조건은 2017년 6월 28일자로 변경되었으며, 당기말 현재 주요발행 조건은 다음과 같습니다.

구 분
내 용

사채의 명칭
제8회 사모 무기명식 무보증 전환사채

사채의 발행금액
1,000,000백만원

사채의 만기
2046년 12월 29일(30년), 단 발행회사 재량에 따라 동일한 조건으로 만기 연장 가능

이자지급

- 금액:
발행일로부터 2017년 6월 28일까지 3%,
2021년 12월 31일까지 1%, 이후부터
5년
만기 공모 무보증회사채 기준수익률(등급민평수익율)에 매년 0.25% 가산
- 지급: 매 분기별 지급, 이자지급정지불가사유(*)가 발생하지 않은 경우에 한하여 발행회사가 선택적으로 지급 정지 가능
(*) 이자지급정지불가사유: 직전 12 개월 동안 배당금지급결의가 이루어지거나 발행회사의 주식을 매입, 상환, 이익소각한 경우

조기상환권
2021년 12월 31일 사채 전부 및 일부에 대해서 상환 가능, 이후 매 1 년마다 상환 가능

전환조건
40,350원/주

기한의 이익 상실
발행회사의 청산 시

(*2)
연결회사는 2017년 6월 28일 자본확충을 위해 한국수출입은행에 전환사채를 발행하였으며, 한국수출입은행이
2014년 10월 17일부터 2017년 2월 9일까지 연결회사에 대출한 만기 2017년 12월 31일인
수출이행자금 대출금 잔액 중
1,284,775백
만원과 상계하는 방법으로 전환사채를 발행하였습니다.

본 전환사채는 계약조건 상 발행자의 현금결제의무가 없으므로 자본으로 분류되었습니다. 당기말 현재 전환사채의 발행 내역은 다음과 같습니다.

구 분
내 용

사채의 명칭
제9회 사모 무기명식 무보증 전환사채

사채의 발행금액

1,284,775백만원

사채의 만기
2047년 6월 28일(30년), 단 발행회사 재량에 따라 동일한 조건으로 만기 연장가능

이자지급

-금액: 2021년 12월 31일까지 1.0%, 2021년 12월 31일 이후부터 5년 만기 공모 무보증회사채 기준수익률(등급민평수익률)에 매년 0.25% 가산 

- 지급: 매 분기별 지급, 이자지급정지불가사유(*)가 발생하지 않은 경우에 한하여 발행회사가 선택적으로 지급 정지 가능
(*) 이자지급정지불가사유: 직전 12 개월 동안 배당금지급결의가 이루어지거나 발행회사의 주식을 매입, 상환, 이익소각한 경우

조기상환권
발행일로부터 3년 째 되는 날 사채 전부 및 일부에 대해서 상환 가능, 이후 매 1 년마다 상환 가능

전환조건
40,350원/주

기한의 이익 상실
발행회사의 청산 시

(*3) 연결회사는 2018년 3월 14일 자본확충을 위해 한국수출입은행에 전환사채를 발행하였으며, 한국수출입은행이 2018년 1월 31일에 연결회사에 대출한 만기 2018년 3월 27일인 수출이행자금 대출금 잔액 중
48,057백
만원과 상계하는 방법으로 전환사채를 발행하였습니다.

본 전환사채는 계약조건 상 발행자의 현금결제의무가 없으므로 자본으로 분류되었습니다. 당기말 현재 전환사채의 발행 내역은 다음과 같습니다.

구 분
내 용

사채의 명칭
제10회 사모 무기명식 무보증 전환사채

사채의 발행금액

48,057백만원

사채의 만기
2048년 3월 14일(30년), 단 발행회사 재량에 따라 동일한 조건으로 만기 연장가능

이자지급

-금액: 2021년 12월 31일까지 1.0%, 2021년 12월 31일 이후부터 5년 만기 공모 무보증회사채 기준수익률(등급민평수익률)에 매년 0.25% 가산 

- 지급: 매 분기별 지급, 이자지급정지불가사유(*)가 발생하지 않은 경우에 한하여 발행회사가 선택적으로 지급 정지 가능
(*) 이자지급정지불가사유: 직전 12 개월 동안 배당금지급결의가 이루어지거나 발행회사의 주식을 매입, 상환, 이익소각한 경우
-연체이자율: 조기상환권 통보 후 조기상환금액을 미지급하거나, 이자지급정지불가사유(*)가 발생하지 않았음에도 이자를 미지급한 경우 15%의 연체이자율 적용

조기상환권
이자율조정일(*)로부터 사채 전부 및 일부 조기 상환 가능 
(*) 이자율조정일: 2021년 12월 31일

전환조건
40,350원/주

기한의 이익 상실
발행회사의 청산 시

31. 주당손익

(1)

기본주당손익은 보통주 1주에 대
한
당기
순
손익을 계산한 것으로 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

지배기업 소유주 귀속 계속영업손익
344,721,579,646
621,492,030,973

신종자본증권 이자(*)
(23,595,078,890)
(26,445,004,150)

지배기업 소유주 보통주이익
321,126,500,756
595,047,026,823

가중평균유통보통주식수
107,081,158주
83,327,667주

계속영업 기본주당순손익

2,998
7,141

(*)
당기말 현재 신종자본증권 관련 미지급이자
23,595
백만원(
누적 미지급액

35,033
백만원)
이 포함되어 있습니다.

(2) 당

기
와 전
기
중 주당손익을 산정하기 위한 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위 : 주)

구 분
발행주식수
자기주식수
유통보통주식수
일수
적 수
가중평균유통
보통주식수

2018-01-01
106,656,288
(16,207)
106,640,081
72일
7,678,085,832
21,035,852

2018-03-14
107,205,752
(16,207)
107,189,545
293일
31,406,536,685
86,045,306

합 계
365일
39,084,622,517
107,081,158

(전기)

(단위 : 주)

구 분
발행주식수
자기주식수
유통보통주식수
일수
적 수
가중평균유통
보통주식수

2017-01-01
65,576,960
-
65,576,960
24일
1,573,847,040
4,311,910

2017-01-25
65,576,960
(16,207)
65,560,753
155일
10,161,916,715
27,840,868

2017-06-29
85,223,996

(16,207)

85,207,789
44일
3,749,142,716
10,271,624

2017-08-12
105,028,809

(16,207)

105,012,602
131일
13,756,650,862
37,689,454

2017-12-21
106,656,288

(16,207)

106,640,081
11일
1,173,040,891
3,213,811

합 계
365일
30,414,598,224
83,327,667

(3) 희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 연결회사가 보유하고있는 희석성 잠재적보통주로는 전환사채(신종자본증권)가 있습니다. 전환사채는 보통주로 전환된 것으로 보며 당기순이익에 전환사채에 대한 이자비용을 보통주당기순이익에 가산했습니다.

구 분
(단위 : 원)

당 기
전 기

지배기업 소유주 보통주이익
321,126,500,756
595,047,026,823

신종자본증권 이자
23,595,078,890
26,445,004,150

희석주당이익 산정을 위한 순이익
344,721,579,646
621,492,030,973

발행된 가중평균유통보통주식수
107,081,158주
83,327,667주

조정내역

영구전환사채의 전환 가정
57,579,986주
41,096,089

희석주당이익 산정을 위한 가중평균 유통보통주식수
164,661,144주
124,423,756주

희석주당순이익
2,094
4,995

32. 판매비와 관리비

(1) 당기 및 전기 중 판매비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
당 기
전 기

광고선전비
1,574
1,137

운반및보관료
83
604

제수수료
60,167
175,816

판매촉진비
1,543
1,100

기타판매비
56
157

합 계
63,423
178,814

(2) 당기 및 전기 중 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
당 기
전 기

급여
53,653
51,167

퇴직급여
3,959
4,886

복리후생비
16,174
8,948

임차료
3,084
8,078

감가상각비
2,288
4,425

무형자산상각비
275
741

수선유지비
6,921
7,778

여비교통비
3,216
2,438

교육훈련비
1,182
1,202

관리용역비
10,173
15,347

기타관리비
(33,547)
106,936

합 계
67,379
211,946

33. 이자수익 및 금융손익

당기 및 전기 중 이자수익, 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
당 기
전 기

이자수익:

예치금
7,241
4,922

매출채권및기타채권
53,817
12,155

만기보유금융자산
-
9

이자수익 계
61,058
17,086

배당금수익:

기타포괄손익-공정가치금융자산
147
476

관계기업 및 종속기업 투자주식
-
272

소 계
147
748

금융보증부채환입:

금융보증부채환입액
992
9,447

채무조정이익:

채무조정이익
10
1,422,602

금융수익 계
1,149
1,432,797

이자비용:

은행당좌차월 및 대출금이자
182,202
189,090

기타

-

차감: 적격자산의 원가에 포함된 금액
-
(142,540)

금융비용 계
182,202
46,550

순금융수익(비용)
(119,995)
1,403,333

34. 환율변동손익

당기 및 전기 중 환율변동이익 및 환율변동손실의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
당 기
전 기

외환차익
401,781
397,499

외화환산이익

88,110
256,847

환율변동이익 계
489,891
654,346

외환차손
353,945
318,935

외화환산손실
122,266
401,766

환율변동손실 계
476,211
720,701

순환율변동이익(손실)
13,680
(66,355)

35. 기타영업외손익

(1) 당기 및 전기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
당 기
전 기

확정계약평가이익
137,351
779

통화선도평가이익
6,214
417,092

통화선도거래이익
5,747
183,027

유형자산처분이익
1,612
2,430

기타수익
83,548
216,583

합 계
234,472
819,911

(2) 당기 및 전기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
당 기
전 기

확정계약평가손실
4,429
555,413

통화선도평가손실
94,538
-

통화선도거래손실
79,119
1,506

유형자산처분손실
652
552

유형자산손상차손
-
509,947

무형자산손상차손
114
29,660

매각예정자산손상차손
76,613
-

기타비용
31,883
385,777

합 계
287,348
1,482,856

36. 비용의 성격별 분류

당기 및 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 백만원)

구 분
판관비, 경상연구개발비
및 대손상각비
매출원가
합 계

재고자산의 변동
-
(611,582)
(611,582)

원재료 매입
-
4,345,554
4,345,554

종업원급여
85,830
870,282
956,112

감가상각비
3,186
130,885
134,071

무형자산상각비
907
577
1,484

제수수료
60,225
99,964
160,189

여비교통비
3,450
3,588
7,038

관리용역비
11,680
80,529
92,209

임차료
3,251
23,334
26,585

외주가공비
254
1,796,342
1,796,596

기타
(441,949)
2,153,245
1,711,296

합 계

(
273,166)

8,892,718
8,619,552

(
전기)

(단위: 백만원)

구 분
판관비, 경상연구개발비
및 대손상각비
매출원가
합 계

재고자산의 변동
-
290,943
290,943

원재료 매입
-
4,251,940
4,251,940

종업원급여
87,578
819,692
907,270

감가상각비
5,184
143,907
149,091

무형자산상각비
1,389
1,926
3,315

제수수료
190,162
110,354
300,516

여비교통비
2,791
6,100
8,891

관리용역비
17,065
90,977
108,042

임차료
8,211
47,098
55,309

외주가공비
2,105
1,948,408
1,950,513

기타
496,598
1,846,386
2,342,984

합 계
811,083
9,557,731
10,368,814

37. 특수관계자

(1) 당기말 현재 연결회사의 중요한 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분
특수관계자의 명칭

지배기업

한국산업은행

관계기업
(*1)

윙쉽테크놀러지(주), (주)티피아이메가라인, 대한조선(주), 웰리브사모투자합자회사, 신한중공업(주), 삼우중공업(주), (주)웰리브

공동기업
SBM Shipyard Ltd.

기타특수관계자
D&H Solutions AS, PT. DSME Indonesia, DSME Offshore Engineering Center,PAENAL YARD, KC Kazakh B.V., 세영학원 등, 한국산업은행의 특수관계자 및 정부특수관계기업(한국수출입은행 등)(*2) 등

(*1)
당기 중 종속기업 PT.DSME ENR CEPU에 대한 지분매각이 완료되어 PT.DSME ENR CEPU의 관계기업인 PT.PJUC는 관계회사에서 제외하였습니다.

(*2)
기업회계기준서 제1024호 '특수관계자 공시'의 정부특수관계기업 관련 공시 면제 규정에 따라, 정부특수관계기업과의 모든 거래 및 약정, 채권, 채무잔액이 연결회사의 공시에 포함되어 있는 것은 아닙니다.

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 매출ㆍ매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
명 칭
거래내용
당 기
전 기

지배기업
한국산업은행
이자수익 등
20,992
361,499

이자비용 등
214,445
81,867

관계기업 및 
공동기업
대한조선(주) 등
매출
3,298
1,986

매입
415,324
137,147

이자수익 등
3,172
4,531

이자비용 등
42,489
-

기타특수관계자
한국수출입은행
이자비용 등
47,392
83,282

한국산업은행 
특수관계자
등
(*)

매출
359,360
2,329

매입
114,475
62,311

이자수익 등
156
267

이자비용 등
1,346
83,733

합 계
이자수익 등
24,320
366,297

이자비용 등
305,672
248,882

매출
362,658
4,315

매입
529,799
199,458

(*) 연결회사는
당기 중 기타특수관계자인 Sparta International 1~5 S.A 등(현대상선(주)의 종속기업)과 1,213,841백만원(전기 : 451,009백만원)의 선박 건조계약을 체결하였습니다. 당기 중 인식한 매출액은 359,258백만원(전기 : 2,322백만원)입니다. 당기말 상기 거래처와의 계약잔액은 1,314,864백만원입니다.

(3) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
명 칭
거래내용
당기
전기

지배기업
한국산업은행
차입금 차입
-
810,004

차입금 상환
302,597
522,200

출자전환
-
268,932

관계기업 및
공동기업
대한조선(주) 등
자금 대여
-
28,187

자금 회수
-
30,095

기타특수관계자
한국수출입은행
차입금 차입

60,393

817,000

차입금 상환
295,000
76,000

출자전환
48,314
1,284,775

한국산업은행 
특수관계자 등(*)
자금 회수
-
108

합 계
자금 대여
-
28,187

자금 회수
-
30,203

차입금 차입

60,393

1,627,004

차입금 상환
597,597
598,200

출자전환
48,314
1,553,707

(4)
당
기
말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무내역

은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 백만원)

구 분
채 권 (*1)
채 무

금융상품 등
매출채권
미수금
대여금 등
차입금
미지급금 등

(지배기업)

한국산업은행
887,528
-
24,274
21,299
1,499,081
42,650

(관계기업)

대한조선(주) 등
-
587
2,401
97,526
-
31,404

(공동기업)

SBM Shipyard Ltd. 등
-
-
-
183,133
-
-

(기타특수관계자)

Pangea LNG B.V 등

-
3,722
-
32,850
-
-

한국수출입은행(*2)

-
-
-
1,487
635,804
1,191

한국산업은행의 특수관계자
3,242
198,293
-
8,464
-
15,245

합 계
890,770
202,602
26,675
344,759
2,134,885
90,490

(전기말)

(단위: 백만원)

구 분
채 권 (*1)
채 무

금융상품 등
매출채권
미수금
대여금 등
차입금
미지급금 등

(지배기업)

한국산업은행
859,914
-
24,274
135,988
1,766,712
12,398

(관계기업)

대한조선(주) 등
-
133
10,118
151,131
-
79,420

(공동기업)

SBM Shipyard Ltd. 등
-
-
-
183,133
-
-

(기타특수관계자)

한국수출입은행(*2)

-
-
-
1,954
904,404
1,571

기타 특수관계자 등

3,311
16,079
1,491
37,150
-
95

합 계
863,225
16,212
35,883
509,356
2,671,116
93,484

(*1) 손실충당금 차감 전 금액입니다.

(*2) 자본으로 분류된 신종자본증권은 차입금에 포함되지 않았습니다(주석 30 참조)
.

한편, 당기 및 전기 중 상기 특수관계자 채권과 관련된 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 백만원)

구 분
기초
대손상각비(환입)
기타증감
기말

매출채권
-
2,967
755
3,722

미수금
-
2,238
-
2,238

대여금 등
304,276
1,620
(5,919)
299,977

합 계
304,276
6,825
(5,164)
305,937

(
전기)

(단위: 백만원)

구 분
기초
대손상각비(환입)
기타증감
기말

대여금 등

216,975

199

87,102

304,276

(5) 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
당기
전기

단기급여
937

1,165

퇴직급여
100

293

합 계
1,037
1,458

연결회사의 주요 경영진에는 등기 임원인 이사(사외이사 포함) 및 감사위원회 위원(감사)을 포함하였습니다.

(6) 당기말 현재
연결회사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 중요한 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천USD)

구 분
제공받는자
보증액
지급보증처

이행보증

KC Kazakh B.V. (*)

250
KazMunayGas

(*) 연결회사는 KC Kazakh B.V.이 매각한 카자흐스탄소재 광구지분과 관련하여 KazMunayGas에 이행보증을 제공하고 있습니다.

연결회사는 관계기업에 대한 지급보증채
무 중 원채무자의 대출금 상환불능이 발생하여 해당 차입
금

71,717백만

원을 당
기 중 인수하여, 관련 채무의 출자전환
및 영구채차환 등의 채무조정이 이루어졌습니다(
주석 30 및 44 참조)

.

(7) 당기말 현재 연결회사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 중요한 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천USD,
EUR
)

제공자

내 용

한 도

종 류

실행액

(지배기업)

한국산업은행

USANCE

USD 314,400
단기차입금
USD 82,504

AP BOND 등

USD 4,700,000
-
USD 1,888,964

(기타특수관계자)

한국수출입은행

AP BOND 등

USD 4,044,521
-
USD 3,138,734

-
EUR 9,348

현대상선(주)
이행보증
USD 418,869
선박건조
-

합 계

USD 9,477,790
합 계
USD 5,110,202

EUR 9,348

38. 건설계약

(1) 당
기
와 전기
중 공사계약 잔액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위 : 백만원)

구 분

기초잔액

신규수주

기타증감(*1)

공사수익인식(*2)

당기말잔액

상 선
8,170,796
6,341,761
178,092
(6,538,733)
8,151,916

해양 및 특수선
5,203,669
737,390
839,128
(2,972,520)
3,807,667

기 타
9,622
535
(14,034)
9,163
5,286

합 계
13,384,087
7,079,686
1,003,186
(9,502,090)
11,964,869

(전
기
)

(단위: 백만원)

구 분
기초잔액
신규수주
기타증감(*1)
공사수익인식(*2)
기말잔액

상 선
13,210,280
2,918,714
(1,016,136)
(6,942,062)
8,170,796

해양 및 특수선
7,982,303
294,124
556,376
(3,629,134)
5,203,669

건 설
823,154
105,455
(745,994)
(182,615)
-

기 타
15,358
2,359
(3,273)
(4,822)
9,622

합 계
22,031,095
3,320,652
(1,209,027)
(10,758,633)
13,384,087

(*1) 기타증감은 계약금액 변경 및 외화도급계약의 환율변동 등으로 인한 증감으로 구성되어 있습니다.

(*2) 위험회피회계처리에 따른 확정계약자산(부채)의 매출 가감액은 제외되어 있습니다.

(2) 당
기
말과 전기
말 현재 진행 중인 건설계약과 관련하여 인식한 공사손익 등의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위 : 백만원)

구 분

누적계약수익

누적계약원가

누적손익

유보금(*)

상 선
5,907,686
(5,888,282)
19,404
698,725

해양 및 특수선
18,382,809
(19,730,780)
(1,347,971)
-

기 타
118,299
(79,579)
38,720
-

합 계

24,408,794
(25,698,641)
(1,289,847)
698,725

(전기
말
)

(단위: 백만원)

구 분
누적계약수익
누적계약원가
누적손익
유보금(*)

상 선
7,035,926
(6,798,969)
236,957
978,285

해양 및 특수선
24,974,212
(26,808,903)
(1,834,691)
-

기 타
132,273
(81,137)
51,136
-

합 계

32,142,411
(33,689,009)
(1,546,598)
978,285

(*) 인도된 호선과 관련된 상환유예 채권(손실충당금 차감 전)으로서 약정에 따라 원금 및 기간 경과 이자를 회수하고 있습니다
.

(3) 당기말과 전기말 현재 계약자산 및 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
당기말
전기말

계약자산
계약부채
미청구공사
초과청구공사

상 선
2,827,775
686,112
2,407,043
1,275,168

해양 및 특수선
1,544,540
1,162,762
1,668,962
1,054,142

기 타
37
22,416
13,025
25,297

합 계

4,372,352
1,871,290
4,089,030
2,354,607

당기말 현재 계약자산 및 계약부채에는 공사손실충당부채가 포함되어있지 않으며, 전기말 미청구공사에 포함된 공사손실충당부채는

299,310
백만원, 초과청구공사에 포함된 공사손실충당부채는

전기말

307,270
백만원입니다.

(4) 당
기
의 계약수익금액이 전기 매출액의 5% 이상인 계약별 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
발주처
계약일

인도예정일

(*1)

진행률
(%)
당기말
전기말

계약자산
(미청구공사)

매출채권
(공사미수금)
미청구공사
매출채권
(공사미수금)

총 액
대손
충당금
총 액

대손
충당금

(*2)

총 액
대손
충당금
총 액

대손
충당금

(*2)

Drillship
아메리카지역 선주
2012.09.27
2019.09.30
99.3%
113,925
-
-
-
91,970
-
-
-

Drillship
아프리카지역 선주
2013.10.15
2019.02.28

97.9
%

501,066
(45,441)
-
-
480,138
(206,488)
-
-

Drillship
아프리카지역 선주
2013.10.15
2019.05.15

96.5
%

505,218
(49,591)
-
-
484,116
(206,488)
-
-

Drillship
아메리카지역 선주
2013.06.24
2020.06.30

99.0
%

195,092
-
-
-
181,169
-
-
-

FPSO
오세아니아지역 선주
2012.03.08
2019.12.31

98.4
%

109,495
-
10,252
-
185,644
-
24,490
-

Fixed Platform
아프리카지역 선주
2012.08.16
2019.12.31

99.3
%

78,435
-
39,418
-
-
-
(85)
-

Fixed Platform
유럽지역 선주
2012.12.21
2019.10.30

98.8
%

-
-
23,708
-
-
-
24,986
-

Fixed Platform
아시아지역 선주
2013.05.26
2019.04.30

96.3
%

10,423
-
-
-
14,806
-
1,343
-

Fixed Platform
아시아지역 선주
2014.10.09
2020.07.27

46.4
%

-
-
167,434
-
-
-
71,331
-

(*1) 당기말 현재 연결회사가 예상하는 예정
공사완료
일자로, 미래사건의 결과와 관련
된 다양한 불확실성에 의해 영향을 받습니다.

(*2) 집합적으로 평가된 손실충당금 인식액은 포함되지 않았습니다.

당기말 현재 2건의 계약이 발주처와 계
약상의 사유로 인해 기업회계기준 제1011호 한 45.2(2)에 따라 해당 항목의 공시를 생략하였습니다. 연결회사는 생략된 공시 항목을 자본시장법상 증권신고서, 투자설명서, 사업(분ㆍ반기)보고서 등에서 공시 공개한사실이 없으며,

이 항목을 재무제표에 공시하지 않는다는 사실을 2019년 3월 8일감사위원회에 보고하
였습니다.

(5) 공사유형별로 구분된 발생한 누적
계약원가를 추정총계약원가로 나눈 비율을 진행률 측정에 사용하는 계약에 대한 내용은 다음과 같습니다 .

(당기말)

(단위: 백만원)

구 분
공사손실
충당부채
추정변경
계약자산(미청구공사)

총계약수익
변동금액
추정총계약원가
변동금액
공사손익
변동금액
총액
손상차손누계액

상 선
395,946
(32,795)
(230,956)
374,307
2,827,775
-

해양 및 특수선
139,615
878,130
669,354
193,636
1,645,447
(100,907)

기 타
-
(12,253)
(900)
(12,253)
37
-

합 계
535,561
833,082
437,498
555,690
4,473,259
(100,907)

(전기말)

(단위: 백만원)

구 분
공사손실
충당부채
추정변경
미청구공사

총계약수익
변동금액
추정총계약원가
변동금액
공사손익
변동금액
총액
손상차손누계액

상 선
352,920
(757,146)
(703,931)
397,286
2,407,043
-

해양 및 특수선
253,660
850,142
(86,334)
1,100,572
2,320,536
(651,574)

기 타
-
2,041
224
(1)
13,025
-

합 계
606,580
95,037
(790,041)
1,497,857
4,740,604
(651,574)

(6) 총계약수익과 총계약원가의 추정치 변동

당기말과 전기말 현재 진행 중인 계약의 추정총계약수익과 추정총계약원가가 변동되었고, 이에 따라 당
기
(전기)와 미래기간의 손익에 영향을 미치는 금액은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 백만원)

구 분

총계약수익의
추정 변동

총계약원가의
추정 변동

당
기
손익에
미치는 영향

미래 손익에
미치는 영향

상선
(32,795)
(230,956)
374,307
(176,146)

해양 및 특수선
878,130
669,354
193,636
15,140

기타
(12,253)
(900)
(12,253)
900

합계
833,082
437,498
555,690
(160,106)

(전
기)

(단위: 백만원)

구 분

총계약수익의
추정 변동

총계약원가의
추정 변동

당
기
손익에
미치는 영향

미래 손익에
미치는 영향

상 선
(757,146)
(703,931)
397,286
(450,501)

해양 및 특수선
850,142
(86,334)
1,100,572
(164,096)

기 타
2,041
224
(1)
1,818

합 계
95,037
(790,041)
1,497,857
(612,779)

당

기(전기)와 미래 손익에 미치
는 영향은 계약 개시 후 당
기
말(전기말)까지 발생한 상황에 근거하여 추정한 총계약원가와 당
기
말(전기말) 현재 계약수익의 추정치에 근거하여 산정한 것이며, 총계약원가와 총계약수익은 미래 기간에 변동
될 수 있습니다.

39. 우발부채와 주요 약정사항

(1) 연결회사는 당
기
말 현재 하자보증 등을 위하여 백지어음 14매
(제공처: 한국석유공사 등)
를
발주처 등에 견질로 제공하고 있습니다.

(
2) 당
기
말 현재 연결회사가

원고로 계류중인 소송사건은
손해배상 관련
외

22
건(
921,296
백만원
,

CN
Y 14,615천)이며
, 일부 발주처와의 계약금액 정산 및 추가 공사원가 발생과 관련하여
The London Maritime Arbitrators Association
에 중재를 신청하였습니다.

(3) 연결회사는 Dewind Co.의 매각거래가 완료되었지만 Dewind Co.와 WEIcan 풍력발전기 발주업체간에 체결한 터빈유지보수계약에 대한 이행보증은 제공하고 있습니다. 이와 관련한 이행 보증액은 CAD 3,200천입니다.

(4) 연결회사의 분식회계에 의한 허위 재무제표의 감사보고서, 사업보고서, 증권신고서, 투자설명서 등을 신뢰하여 주식 및 회사채/기업어음을 취득함으로써 손해를 입었다고 주장하는 일부 투자자들이 연결회사와 회계법인 등을 대상으로 손해배상청구소송을 제기하였습니다.

동 소송을 포함하여 당기말 현재 연결회사가 피고로 계류중인 소송사건은
공사대금과 관련된 소송 외
77건
(소송금액 USD 81,015천, 237,175백만원,
CNY 1천
)
입니다.

또한, 공정거래위원회는 협력사 중 일부가 부당하도급대금 및 서면교부위반으로 신고한 내용에 대하여 조사 중에 있으며, 연결회사는 그 결과에 따라 향후 일정기간 동안 공공기관에 대한 입찰참가자격이 제한될 수있습니다.

한편, 당기말 현재 상기의 진행중이거나 계류 중인 사건에 대해서 소송의 결과 및 자원의 유출가능성을 예측할 수 없습니다. 그러나, 연결회사
는 동 계류 중인 소송사건의 예상 손실 및 이행보증 등 예상손실
의
최선의 추정치인

553,374백만원
을

연결재무상태표상
충당부채로
계상하였습니다.

(
5) 연결회사의 주요 합작투자 내용은 다음과 같습니다. 

① 연결회사는 한국석유공사를 포함한 한국컨소시엄(연결회사지분 9.75%)을 구성하여 나이지리아 유전개발사업에 투자하고 있습니다. 연결회사는 동 광구에 지출된 투자비는 기타의투자자산으로 계상하고 있습니다.

② 연결회사는 한국석유공사를 포함한 컨소시엄(연결회사지분 5.00%)에 참여하여 카자흐스탄 유전 개발사업에 투자하고 있습니다. 동 컨소시엄은 카자흐스탄 국영석유회사인 Kazmunay Gas와 함께 카스피해 근해의 잠빌광구를 개발하기 위하여 한국컨소시엄의 지분 27%(연결회사지분 1.35%)를 구성하여 투자하고 있습니다.

③ 연결회사는 남태평양 해저 열수광상의 독점 개발 광구권 확보를 목적으로 국토해양부와 함께 "남서태평양 해저 열수광상 탐사사업"에 투자하고 있습니다.

④ 연결회사는 Ersai Caspian contractor LLC를 포함한 컨소시엄을 구성하여 카자흐스탄에서 TCO Project관련하여 현장 관리 감독 및 인력 교육 용역을 수행하고 있습니다.

(6) 한국거래소는 연결회사의 회계처리기준 위반혐의 및 전직 임직원 횡령ㆍ배임 혐의 관련 상장적격성 실질심사 대상 해당 여부에 대하여 연결회사를 기업심사위원회 심의대상으로 결정하였으며, 한국거래소 기업심사위원회는 2017년 9월 28일까지 1년간 개선기간을 부여하였으며, 그에 따라 동 개선기간 중 연결회사의 발행 주식의 매매거래가 정지되었습니다.
2017년 10월 26일 한국거래소의 기업심사위원회 개최 결과, 연결회사의 주식은 2017년 10월 30일자로 주식거래가 재개되었습니다.

(7) 당기말 현재 연결회사의 건설계약과 관련하여 발주처에서 제기한 클레임 청구액은

175,332백만원
이며, 동 클레임으로부터 예상되는 손실금액

159,332백만원
은 연결
재무상태표 상 하자보수충당부채로

반
영
하였습니다.

한편, 연결회사는 연결회사의건설계약과 관련하여 계약 상의 하자보수의무를 부담하고 있는 바, 이에 따라 예상되는 하자보수비를 하자보수충당부채로 설정하고 있습
니다

(주석 25참조).

(
8) 당기말 현재 연결회사의 주요 금융기관 한도약정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천CNY, 천USD, 백만원)

금융기관

구 분

금 액

한국산업은행 외

수입신용장

USD 1,072,800

외화지급보증

USD 9,143,578

CNY 2,100

차입금 한도

USD 1,060,956

CNY 222,700

3,843,543

40.

영업에서 창출(사용)된 현금흐름

당
기
및 전
기
중 영업에
서 창출(사용)된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
당 기
전 기

1. 당기순이익
320,052
645,758

2. 조정
605,947
1,453,995

(1) 비용의 가산
1,015,973
3,767,136

퇴직급여
52,190
59,086

복리후생비
1,520
(1,592)

감가상각비
134,071
149,092

무형자산상각비
1,485
3,315

대손상각비및기타의대손상각비
(461,809)
439,910

확정계약평가손실
4,429
555,413

통화선도평가손실
94,538
-

당기손익-공정가치금융자산평가손실
1,992
-

만기보유금융자산처분손실
2
-

재고자산평가손실
1,075
11,532

매도가능금융자산처분손실
-
84

종속기업투자주식처분손실
500,042
161,133

유형자산처분손실
652
552

무형자산처분손실
-
50

매도가능금융자산손상차손
-
44

관계기업및공동지배기업투자주식손상차손
-
10,365

유형자산손상차손
-
509,947

유형자산재평가손실
2,292
-

투자부동산손상차손
-
1,353

무형자산손상차손
114
29,660

기타의투자자산손상차손
117
112

매각예정비유동자산처분손실
-
495

매각예정비유동자산손상차손
76,613
-

이자비용
182,202
46,550

자본화된금융비용
-
175,136

외화환산손실
122,266
401,766

지분법손실
7,622
3,807

법인세비용
47,655
543,287

기부금
3
5

공사손실충당부채전입
35,620
165,752

하자보수충당부채전입
188,910
48,987

우발손실충당부채전입
19,361
395,551

기타충당부채전입
-
12,667

잡비
-
1,836

잡손실
-
35,902

수선유지비
1,467
213

판매촉진비
1,543
-

(2) 수익의 차감
(410,025)
(2,313,141)

하자보수충당부채환입
18,155
1,996

우발손실충당부채환입
53,704

확정계약평가이익
137,351
779

통화선도평가이익
6,214
417,092

대손상각비및기타의대손상각비환입
3,584
9,806

매도가능금융자산처분이익
-
1,052

종속기업투자주식처분이익
6,787
-

관계기업및공동지배기업투자주식처분이익
-
1,743

당기손익인식금융자산평가이익
-
2,355

당기손익-공정가치금융자산평가이익
767
-

당기손익-공정가치금융자산처분이익
786

유형자산처분이익
1,612
2,430

무형자산처분이익
-
2

기타의투자자산처분이익
-
551

매각예정자산처분이익
128
532

재고자산평가손실환입액
5,475
3,947

유형자산손상차손환입
9,681
69,403

무형자산손상차손환입
67
245

공사손실충당부채환입
-
690

기타충당부채환입
3,125
17,575

이자수익
61,058
17,086

배당금수익
147
748

금융보증부채환입
992
9,447

외화환산이익
88,110
256,847

채무조정이익
10
1,422,602

지분법이익
3,086
6,304

출자전환외환차익
367
71,891

잡이익
8,819
(1,982)

3. 순운전자본변동
(113,124)
(2,987,955)

매출채권및기타채권
(119,762)
(73,287)

계약자산
(194,579)

재고자산
(74,146)
317,522

미청구공사
-
(233,560)

기타유동자산
405,268
218,900

장기매출채권및기타채권
25,771
46,104

확정계약자산
116,080
255,080

통화선도자산
60,086
(102,379)

기타비유동자산
(1,254)
201

매입채무및기타채무
(38,446)
(767,095)

초과청구공사
-
(2,066,837)

계약부채
(362,640)

충당부채
5,619
(131,763)

기타유동부채
232,010
8,449

장기기타채무
(61,463)
(5,893)

순확정급여부채 및 기타장기종업원급여부채
(90,702)
(72,903)

확정계약부채
(81,472)
-

통화선도부채
35,328
-

기타비유동부채
31,178
(380,494)

영업활동에서 창출(사용)된 현금흐름
812,876
(888,202)

41.

비현금거래

및 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용

(1) 연
결현금흐름표에 포함되지 않는 투자와 재무활동의 주요 비현금 거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
당 기
전 기

유상증자(출자전환)
13,170
1,664,906

신종자본증권의발행(차환발행)
48,057
1,284,775

기타특수관계자 채무인수
71,717
-

장기매출채권 제각
146,198
-

장기대여금의 유동성 대체
-
126,768

장기차입금의 유동성 대체
-
254,538

사채 및 장기차입금의 만기연장

246,418

903,742

건설중인자산의 본계정 대체
14,783
6,220

매각예정비유동자산 대체
83,484
103,505

관계기업투자주식의 취득(*1)
-
9,750

장기금융자산의 유동성 대체
38,678
101,896

계약자산의 재고자산 대체(*2)
495,745
-

(*1) (주)웰리브의 보통주1,200,000주(100%)를 웰리브홀딩스(주)에게 매각하였으며,매각대금의 일부는 웰리브홀딩스(주)의 투자자인 웰리브사모투자합자회사의 지분 34.39%으로 수취하였습니다.

(*2) 당기 중 건조 중인 선박 2척의 계약 해지로 인하여 연결회사는 동 계약에 대한 계약자산을 재공품으로 대체하였습니다(주석11 참조).

한편, 연결회사는 거래가 빈번하여 총금액이 크고 단기간에 만기가 도래하는 단기금융상품, 단기대여금 및 단기차입금으로 인한 현금의 유입과 유출항목을 순증감액으로 기재하였습니다.

(2) 당기
재무활동에서 생기는 부채의 조정내용
은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위 : 백만원)

구 분
기초
재무활동현금흐름
환율변동
상각
채무조정으로
인한 변동(*)
대체 등
기말

유동성

단기차입금
2,046,503
(538,917)
3,231
-
(86,275)
48,058
1,472,600

유동성장기차입금
460,882
(8,742)
8,231
-
-
(263,310)
197,061

소 계
2,507,385
(547,659)
11,462
-
(86,275)
(215,252)
1,669,661

비유동성

-
-

장기차입금
673,611
(568)
34,502
6,886
9,474
211,997
935,902

사채
530,661
-
-
45,106
(206)
-
575,561

금융리스부채
-
(17,640)
-
2,086
-
39,698
24,144

소 계
1,204,272
(18,208)
34,502
54,078
9,268
251,695
1,535,607

합 계
3,711,657
(565,867)
45,964
54,078
(77,007)
36,443
3,205,268

(*)
채
무
조정으로 인하여 조건변경되는 부채의 공정가치와 제거되는 부채의 장부가액의 차이가 포함되어 있습니다(주석 44 참조).

(전기)

(단위 : 백만원)

구 분
기초
재무활동현금흐름
환율변동
상각
채무조정으로
인한 변동(*)
대체
기말

유동성

단기차입금
2,860,994
1,063,930
(22,741)
-
(1,497,110)
(358,570)
2,046,503

유동성장기차입금
1,486,203
(112,797)
(161,929)
-
(596,129)
(154,466)
460,882

유동성장기사채
1,348,886
-
-
1,931
(941,529)
(409,288)
-

소 계
5,696,083
951,133
(184,670)
1,931
(3,034,769)
(922,323)
2,507,385

비유동성

-

장기차입금
742,041
53,982
135,689
2,968
(180,612)
(80,456)
673,611

사채
192,424
-
-
30,134
(101,185)
409,288
530,661

소 계
934,465
53,982
135,689
33,102
(281,797)
328,832
1,204,273

합 계
6,630,549
1,005,115
(48,981)
35,033
(3,316,566)
(593,492)
3,711,658

(*)
채
무
조정으로 인하여 조건변경되는 부채의 공정가치와 제거되는 부채의 장부가액의 차이가 포함되어 있습니다(주석 44 참조).

42. 부문정보 

(1) 연결회사는 공사의 유형별로 사업부문을 구분하고 있으며 각 세부 부문별로 수익을 창출하는 재화와 용역, 주요 고객의 내역은 다음과 같습니다.

사업부문
재화 또는 용역
주요 고객
매출액비율(%)

상 선
LNGC 등
BP SHIPPING LIMITED 외
67.4%

해양 및 특수선
해상철구조물 등
TENGIZCHEVROIL LLP (TCO) 외
31.8%

기 타
에너지, 서비스
다수
0.8%

합 계
100.0%

(2) 당기 및 전기 현재 사업부문별 재무정보는 다음과 같습니다. 

(당기)

(단위: 백만원)

구 분
상 선
해양 및 특수선
기 타(*1)
연결조정
연결조정 후

매출액
6,595,440
3,066,482
105,809
(123,347)
9,644,384

매출총이익
296,380
372,233
88,983
(5,931)
751,665

영업손익(*2)
1,020,596
-
5,295
(1,059)
1,024,832

감가상각비(*2)
134,040
-
31
-
134,071

무형자산상각비(*2)
1,484
-
-
-
1,485

당기순손익(*2)
892,296
-
82,873
(655,117)
320,052

유형및무형자산(*2)
3,993,240
-
26
(130,640)
3,862,626

총자산(*2)
12,064,094
-
54,939
(200,512)
11,918,522

총부채(*2)
8,108,921
-
138,661
(169,283)
8,078,300

(전기)

(단위: 백만원)

구 분
선 박
해양 및 특수선
건 설
기 타
연결조정
연결조정 후

매출액
7,338,133
3,909,685
197,732
172,111
(515,843)
11,101,818

매출총이익
568,775
932,052
11,978
27,112
4,170
1,544,087

영업손익(*2)
710,805
-
5,106
(4,525)
21,617
733,003

감가상각비(*2)
148,127
-
43
1,348
(426)
149,092

무형자산상각비(*2)
3,286
-
-
29
-
3,315

당기순손익(*2)
801,291
-
3,797
(46,279)
(113,051)
645,758

유형및무형자산(*2)
4,185,668
-
-
1,323
(146,249)
4,040,742

총자산(*2)
11,570,033
-
-
108,967
(232,247)
11,446,753

총부채(*2)
9,379,275
-
-
459,988
(1,383,170)
8,456,092

(*1)
휴일근로가
산수당에 대한 소송과 관련하여 유사소송의 대법원합의체 판결로 인하
여 연결회사의 승소가능성이 높다고 판단하였습니다. 이에 당기 중 69,697백만원의 소송충당부채 환입을 인식하였으며, 기타부문
매출총
손익에 포함하였습니다.

(*2) 연결회사의

상선
부문과 해양 및 특수선부문으로의 구분이 불가능하여
상선
부문에 포함하였습니다.

(3) 당기 및 전기 현재 지역별 재무정보는 다음과 같습니다. 

(당기)

(단위: 백만원)

구 분
국 내
루마니아
중국
카자흐스탄 등
연결조정
연결조정 후

매출액
9,644,854
16,779
100,772
5,326
(123,347)
9,644,384

매출총손익
765,693
(18,973)
8,038
2,839
(5,931)
751,665

영업손익
1,047,669
(22,348)
(1,459)
2,029
(1,059)
1,024,832

감가상각비
106,469
7,896
19,676
30
-
134,071

무형자산상각비
587
158
740
-
-
1,485

당기
순손익

944,906
(47,009)
(6,804)
84,077
(655,117)
320,052

유형및무형자산
3,706,967
-
286,280
19
(130,640)
3,862,626

총자산
11,779,670
-
327,318
12,044
(200,512)
11,918,522

총부채
8,011,169
-
103,912
132,502
(169,283)
8,078,300

(전기)

(단위: 백만원)

구 분
국 내
루마니아
중 국
미 국 등
연결조정
연결조정 후

매출액
11,216,209
261,026
139,082
1,344
(515,843)
11,101,818

매출총손익
1,541,745
(24,238)
23,099
(689)
4,170
1,544,087

영업손익
739,602
(33,844)
12,676
(7,048)
21,617
733,003

감가상각비
116,223
13,602
19,416
277
(426)
149,092

무형자산상각비
2,014
444
831
26
-
3,315

당기
순손익

749,343
55,163
2,739
(48,436)
(113,051)
645,758

유형및무형자산
3,738,191
139,884
307,602
1,314
(146,249)
4,040,742

총자산
11,030,999
205,322
340,180
102,499
(232,247)
11,446,753

총부채
8,283,290
991,678
108,869
455,425
(1,383,170)
8,456,092

당기 중 연결회사 매출액의 10%이상을 차지하는 주요 고객은 2개(전기: 1개) 거래처로 매출액은
2,555,866
백만원

(전기: 1,338,690백만원)입니다.

43. 경영정상화를 위한 자구계획 추진

연결회사는 다음과 같은 원인으로 전기 이전에 발생한 누적영업손실로 인하여 발생한 재무 상황에 대응하기 위해, 2015년 11월 9일 채권은행과 '경영정상화계획 이행을 위한 약정'을 체결하였습니다.

(1) 해양프로젝트 공정
지연에 따른 총예정원가 증가 및 인도지연에 대비한 충당금 설정

해양프로젝트를 중심으로 계획대비 공정지연이 지속되어 총예정원가에 이를 반영하여 추가 손실이 발생하였습니다. 또한 공정지연에 따라 실제 프로젝트 인도 가능 기한이 계약상 인도일을 초과하여 인도지연 배상 가능성이 있다고 판단되어 충당금을 설정하였습니다.

(2) 선주사 신용도 하락에 따른 미청구공사 회수가능성을 평가하여
손실
충당금 설정

국제유가 하락에 따른 드릴쉽 선주사들의 경영상황 악화로 인수지연 요청이 있었고, 이를 감안하여 미청구공사에 대한 회수가능성을 평가하고 충당금을 설정하였습니다.

(3) 물량 감소 및 시황악화를 반영하여 유형자산, 종속기업 등에 대한 자산
손상 인식

연결회사는 연결회사의 물량 감소 및 시황악화에 따
라
주석 15
에
서 기재하는 바와 같이 전기중 연결회사의 유형자산, 무형자산 및 투자부동산에 대하여
616,622백만원
(재평가잉여금감소 86,305백만원 포함)의 손상차손을 인식하였으며,
종속기업에 대한 당사 투자금에 대한 66,211백만원의 손상차손을 인식하였습니다.
또한, 재무정상화를 위하여 사업구조조정
을 일괄 추진 중이며, 이 과정에서 (주)디섹, 대우조선해양건설(주), (주)웰리브,

Dewind Co., DW Mangalia Heavy Industries S.A.와 PT.DSME
ENR
CEPU
등을 매각 완료하였습니다. 한편, 2017년 6월 28일 및 2017년 8월 21일 당사의 종속기업인 신한중공업(주)과 삼우중공업(주)에 대한 한국산업은행 주채권은행 관리절차가 개시되었으며, 주채권은행과의 약정에 따라 지배력을 상실하여 해당 종속기업을 관계기업으로 재분류하였습니다. 

이러한 상황에 대응하기 위하여 연결회사는 채권은행과 체결한 '경영정상화계획 이행을 위한 약정'상의 자구노력을 지속적으로 추진하고 있습니다. 동 약정에는 신규 자금지원 및 재무구조 개선(마곡지구를 포함한 비 핵심 자산 정리, 각종 비용절감 등)과 중장기 경쟁력 제고를 위한 자본확충 방안 등을 포함하고 있습니다.

한편, 당기 재무제표는 자산과 부채가 정상적인 사업활동과정을 통하여 장부가액으로 회수되거나 상환될 수 있다는 가정하에 회계처리 되었으나, 향후 조선시황의 회복여부에 따라 재무상태나 경영성과 등이 큰 폭으로 변동할 가능성이 있습니다. 연결회사는 재무구조 개선을 위해 2017년 4월 사채 및 기업어음에 대해 50% 이상 출자전환하고 잔여분에 대해 만기연장 및 이자율을 인하하는 등의 채무조정안에 대하여 사채권자집회 결의 및 기업어음 발행 조건에 대한 변경계약서 체결로 동의를 득하였습니다. 이에 따라 회사채 대한 출자전환 및 채무조정 절차를 진행 중입니다.

또한, 전기 6월 28일 채권금융기관(한국산업은행 등 금융
기관)과 출자전환 및 만기연장의 채무조정을 실행하였으며 총 2조 9천억원을 한도로 하는 한국산업은행과 한국수출입은행의 신규자금 지원 등이 진행 중 입니다
(주석 44 참조).
한편, 한국산업
은행 및 한국수출입은행은 회사채 및 기업어음의 보유자에게 신규자금의 지
원기한을 출자전환 후 잔여채권의 상환기일까지 유지하고, 신규자금 중 미사용분을 잔여 채권에 우선 사용할 수 있도록 지원할 것을 확약하였습니다.

44. 채무조정

연결회사는 2017년 3월 연결회사의 조속한 경영정상화를 위하여 협의된 '대우조선해양 구조조정 추진방안'의 발표 이후, 채권금융기관간 합의 및 사채권자집회 결의 및 기업어음 발행 조건에 대한 변경계약서 체결 등을 통하여 금융기관이 보유한 무담보채권, 무보증 무기명 회사채 제 4-2회, 제5-2회, 제6-1회, 제6-2회, 제 7회 및 기업어음에 대하여 출자전환 및 만기연장, 금리조건 변경 등 채무조정을 합의하였습니다. 

(1) 채무조정의 내역

(단위 : 백만원)

구 분

채무조정대상금액

출자전환

조건변경

기 타

단기차입금 (*1,4,5)

1,695,039
1,529,533
165,058
448

사채 (*2)

1,350,000
711,066
638,934
-

기업어음

194,578
97,289
97,289
-

장기차입금 (*3,4)

680,673
680,653
-
20

합계

3,920,290
3,018,541
901,281
468

(*1) 단기차입금 중 외화채무의 출자전환대상금액 및 조건변경 금액은 2017년 6월 29일 기준채무 금액이며, 2017년 7월 3일에 발생한

차입금 800억원이 포함되어 있습니다. 이중 640억원은 2017년 4분기 중 출자전환 되었습
니다.
또한, 2018년 1월 31일에 종속기업 및 관계기업에 대한 지급보증채무와 관련하여 원채무자 대출금 상환불능로 인하여 인수한 차입금 86,275백만원이 포함되어 있으며, 2018년 1분기 중 출자전환, 영구채차환발행 및 조건변경이 이루어졌습니다.

(*2) 사채의 출자전환은 2017년 8월 12일, 2017년 12월 22일 및 2018년 3월 15일에 이루어졌으며, 보유사채의 100%가 출자전환되는 한국산업은행 보유분 제 7차(500억원)를 제외한 기타 사채권자의 보유사채는 50.4%가 출자전환되었습니다(총 17,474,086 주).

(*3) 장기차입금의 채무조정대상금액과 출자전환 차이 금액 20백만원은 현금 상환분입니다.

(*4) 연결회사는 전기에 한국수출입은행 무담보채무 1,284,775백만원(단기차입금: 724,042백만원, 장기차입금: 560,733백만원)은 동일금액의 전환사채를 발행하여 상계한 바 있으며, 당기에 한국수출입은행 무담보채무 48,057백만원에 대해 동일금액의 전환사채를 발행하여 상계하였습니다(주석 30 참조).

(*5) 채무조정대상 외화차입금에 대한 최초 차입금 인식 시점과 출자전환 시점 및 당

기말 환율 차이로 발생한 금액입니다. 

연결회사는 상기 채무조정합의에 따라 2017년 6월 29일 채권은행 무담보채권의 출자전환에 의한 제3자 배정 유상증자를 실시하였으며, 2
017년 8월 12일에 회사채(1차) 및 기업어음을 대상으로 총 799,124백만원, 2017년 12월 22일에 회사채(2차) 및 채권은행을 대상으로 총 65,669백만원, 2018년 3월 15일에 회사
채(3차) 및 채권은행을대상으로 총 13,170백만원의 출자전환이 이루어졌습니다.

(2) 출자전환 및 조건변경 등의 내용

1) 출자전환

구 분

내 용

규 모

41,775,998주(*)

발행주식의 종류

보통주

발행가격

40,350원

처분제한

없음

(*) 당기말 현재 출자전환이 이루어지지 않은
147,206주
(출자전환 비율 50% 가정)는 기타불입자본으로 인식하였습니다.

2) 채무의 상환유예

(단위 : 백만원)

구 분

공모사채(기업어음 포함)

무담보차입금

상환유예의 규모

736,223
165,059

유예기간

6년
10년

상환방법

3년 유예, 3년 분할상환
5년 유예, 5년 분할상환

3) 이자율 변경 및 경과이자 처리

(단위 : 백만원)

구 분

공모사채(기업어음 포함)

무담보차입금

대상채권

736,223
165,059

적용이자율

1.00%
1.00%

적용기간

6년
10년

(3) 출자전환 및 채무조정효과

연
결회사는
당기
중 상기 출자전환 및 채무조정과 관련하여 채무조정이익
10백만
원을 금융수익으로 인식하였습니다.

45. 회계정책의 변경

(1) 최초 적용일 현재 재무상태표에 미치는 영향

(단위 : 백만원)

구 분
2017.12.31
수정전
조 정
2018.01.01
수정후

기준서
 제1109호
기준서 
제1115호
합 계

매출채권및기타채권
625,987
-
-
-
625,987

계약자산(*1,2)
-
-
4,291,696
4,291,696
4,291,696

미청구공사(*1,2)
4,089,030
-
(4,089,030)
(4,089,030)
-

재고자산
743,359
-
-
-
743,359

금융자산
923,892
-
-
-
923,892

기타(*1)
5,064,485
-
-
-
5,064,485

자산총계
11,446,753
-
202,666
202,666
11,747,158

매입채무및기타채무
1,209,129
-
-
-
1,209,129

계약부채(*1)
-
-
2,047,338
2,047,338
2,047,338

초과청구공사(*1,2)
2,354,607
-
(2,354,607)
(2,354,607)
-

충당부채(*2)
693,822
-
457,857
457,857
1,151,679

금융부채
3,766,140
-
-
-
3,766,140

기타
432,393
-
-
-
432,393

부채총계
8,456,091
-
150,588
150,588
8,606,679

이익잉여금(*2)
(92,163)
11,842
52,080
63,923
(28,240)

기타
3,082,825
(11,842)
-
(11,842)
3,070,983

자본총계
2,990,662
-
52,080
52,080
3,042,742

(2) 기준서 제1109호 '금융상품'의 적용

주석 2에서 설명한 바와 같이 연결회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였으며, 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았습니다.

동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

1) 금융상품의 분류와 측정

금융상품의 분류와 측정으로 인해 변경된 기초 이익잉여금은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

조정 내역

주석

금액

매도가능금융자산에서 기타포괄-공정가치 지분상품으로 재분류

②
11,843

기준서 제1109호 도입으로 인한 총 잉여금 조정

11,843

연결회사는 기준서 제1109호의 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 보유하고 있는 금융자산에 적용되는 사업모형을 평가하고 금융자산을 기준서 제1109호에 따라 분류하였습니다. 이러한 재분류로 인한 효과는 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
주석

당기손익-
공정가치(전기는 당기손익인식금융자산)

기타포괄손익-
공정가치 (전기는 매도가능금융자산)

상각후원가 (전기는 만기보유와 대여금및수취채권)

금융자산 계

기초 장부금액-기준서 제1039호(*)

31,377
52,085
5,417,671
5,501,133

매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류

①
12,454
(12,454)
-
-

기초 장부금액-기준서 제1109호(*)

43,831
39,631
5,417,671
5,501,133

이러한 변동으로 인한 연결회사의 자본에 미친 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분

주석

기타포괄손익
누계액 변동

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 적립금 변동

이익잉여금변동

기초 장부금액-기준서 제1039호

12,387
-

단기매매목적이 아닌 지분상품을 매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품으로 재분류
②
(12,387)
12,387
-

-
(11,843)
11,843

계

(12,387)
544
11,843

기초 장부금액-기준서 제1109호

-
544
11,843

(*) 2018년 1월 1일의 기초 장부금액은 당기손익인식금융자산을 당기손익-공정가치로, 매도가능금융자산을 기타포괄손익-공정가치로, 만기보유금융자산과 대여금및수취채권을 상각후원가로 표시하였습니다.

① 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 금융자산으로 재분류

당기초 현재 출자금 12,453백만원은 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치측정금융자산으로 재분류되었습니다. 동 금융자산은 계약상 현금흐름이 원리금 지급만을나타내지 않아 상각후원가로 분류되는 조건을 충족하지 못합니다. 당기초 현재 관련 기타포괄손익누계액은 없습니다.

②
매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치 지분상품으로 재분류

과거에 매도가능금융자산으로 분류했던 단기매매목적이 아닌 지분상품의 공정가치 변동을 기타포괄손익에 표시할 것을 선택했습니다. 이에 따라 39,631백만원이 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품으로 재분류되었습니다. 당기초 현재 이와 관련하여 인식된 기타포괄손익누계액 544백만원은 해당 금융자산이 처분되더라도 당기 손익으로 재분류되지 않습니다. 또한 동 지분상품과 관련하여 인식하였던 손상차손 11,843백만원은 이익잉여금에서 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 적립금으로 재분류되었습니다.

③

기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융상품의 재분류

최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산의 재분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
측정범주
장부금액

기업회계기준서
 제1039호
기업회계기준서
 제1109호
기업회계기준서
 제1039호
기업회계기준서
 제1109호
차이

유동금융자산

현금및현금성자산
대여금및수취채권
상각후 원가
205,795
205,795
-

단기금융상품
대여금및수취채권
상각후 원가
82,504
82,504
-

매매목적 통화선도자산
당기손익인식금융자산
당기손익-공정가치
31,377
31,377
-

만기보유금융자산
만기보유금융자산
상각후 원가
27
27
-

매출채권및기타채권
대여금및수취채권
상각후 원가
442,749
442,749
-

미청구공사
대여금및수취채권
상각후 원가
4,089,030
4,089,030
-

비유동금융자산

장기금융상품
대여금및수취채권
상각후 원가
414,024
414,024
-

매매목적 통화선도자산

당기손익인식금융자산
당기손익-공정가치
-
-
-

매출채권및기타채권
대여금및수취채권
상각후 원가
183,238
183,238
-

국채및공채
만기보유금융자산
상각후 원가
305
305
-

상장,비상장주식및수익증권
매도가능금융자산
기타포괄손익-공정가치
52,085
39,631
-

출자금
당기손익-공정가치
12,454

유동금융부채

단기차입금
기타금융부채
상각후 원가
2,046,503
2,046,503
-

매매목적 통화선도부채
당기손익인식금융부채
당기손익-공정가치
42,724
42,724
-

당기손익인식지정금융부채

매입채무및기타채무
기타금융부채
상각후 원가
1,072,984
1,072,984
-

유동성장기차입금
기타금융부채
상각후 원가
460,882
460,882
-

비유동금융부채

매입채무및기타채무
기타금융부채
상각후 원가
136,145
136,145
-

금융보증부채
기타금융부채
상각후 원가
1,472
1,472
-

사채
기타금융부채
상각후 원가
530,661
530,661
-

장기차입금
기타금융부채
상각후 원가
673,611
673,611
-

2) 금융자산의 손상

연결회사는 기준서 제1109호의 새로운 기대신용손실 모형 적용대상이 되는 세가지 유형의 금융자산을 보유하고 있습니다.

- 재고자산의 매출에 따른 매출채권

- 상각후원가로 측정되는 채무상품 

- 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품

연결회사는 기준서 제1109호의 도입으로 손상차손의 인식 관련 정책을 변경하였으나, 기초 이익잉여금에 미치는 영향은 없습니다.

①
매출채권 및 계약자산

 매출채권 및 계약자산의
손상 시 간편법을 적용하고 있어 전체 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 사용합니다.

② 채무상품

상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품은 신용위험이 낮은 것으로 판단하여 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식됩니다. 다만, 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하거나 신용이 손상된 경우에는 전체기간 기대신용손실로 손실충당금을 인식합니다.

3) 위험회피회계

2017년 12월 31일의
외환선도계약 위험회피는 기준서 제 1109호의 공정가치위험회피적용조건을 충족합니다. 또한, 연결회사의 위험관리전략과 위험회피 문서화는 기준서 제1109호의 요구사항을 충족하며 이에 따라 위험회피관계는 지속되는 것으로 회계처리하였습니다.

(
3)
기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 적용

주석 2
에서 설명한 바와 같이 연결회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'를 적용하였으며, 경과규정에 따라 비교표시된 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. 

1) 최초 적용일(당기초
) 현재 재무상태표에 반영한 수정 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
2017.12.31
수정전
조 정
2018.01.01
수정후

재분류
재측정
합계

매출채권및기타채권
625,987
-
-
-
625,987

계약자산(*1,2)
-
4,388,339
(96,643)
4,291,696
4,291,696

미청구공사(*1,2)
4,089,030
(4,089,030)
-
(4,089,030)
-

재고자산
743,359
-
-
-
743,359

금융자산
923,892
-
-
-
923,892

기타(*1)
5,064,485
-
-
-
5,064,485

자산총계
11,446,753
299,309
(96,643)
202,666
11,649,419

매입채무및기타채무
1,209,129
-
-
-
1,209,129

계약부채(*1)
-
2,047,336
-
2,047,336
2,047,336

초과청구공사(*1,2)
2,354,607
(2,354,607)
-
(2,354,607)
-

충당부채(*2)
693,822
606,581
(148,724)
457,857
1,151,679

금융부채
3,766,140
-
-
-
3,766,140

기타(*1)
432,393
-
-
-
432,393

부채총계
8,456,091
299,310
(148,724)
150,586
8,606,677

이익잉여금(*2)
(92,163)
-
52,081
52,081
(40,082)

기타
3,082,825
-
-
-
3,082,825

자본총계
2,990,662
-
52,081
52,081
3,042,743

(*1) 계약자산과 계약부채의 표시
2018년 1월 1일 현재 재무상태표 상의 계정과목의 표시는 새로운 기준서의 용어를 반영하기 위하여 다음과 같이 변경하였습니다.

-

당기초 미청구공사로 계상된
4,389,434백
만원
은 계약자산으로 재분류하였습니다.

-

당기초 초과청구공사로 계상된
2,047,338
백만원
은 계약부채로 재분류하였습니다.

(*2) 유의적인 금융요소 및 공사손실충당부채

종전 수익기준서 상 금융원가는 계약원가의 정의를 충족하므로 연결회사는 이러한 원가를 포함하여 공사손실충당부채를 측정하였습니다. 그러나, 기준서 제1115호 하에서 연결회사는 유의적인 금융요소를 계약수익에서 조정하고, 금융원가는 계약원가에 포함되지 않는 것으로 판단하여 공사손실충당부채를 측정하였습니다.
이에 따라, 공사손실충당부채와 계약자산이 각각 148,724백만원 및 96,643백만원이 감소하여 기초이익잉여금 52,081백만원이 증가하였습니다.
한편, 종전 수익기준서 상 미청구공사 및 초과청구공사에서 가감된 공사손실충당부채는 전액 충당부채로 계정재분류하였습니다.

2)
기준서 제1115호를 최초 적용한 보고기간에 변경 전에 기준에 따라 영향을 받는 재무제표의 각 항목은 다음과 같습니다.

① 재무상태표

(단위 : 백만원)

구 분
보고된 금액
재분류
재측정
합계
K-IFRS 1115를
 적용하지 않았을 경우

매출채권및기타채권
902,775
-
-
-
902,775

계약자산
4,372,352
(4,372,352)
-
(4,372,352)
-

미청구공사
-
4,129,946
19,410
4,149,356
4,149,356

재고자산
1,345,634
-
-
-
1,345,634

금융자산
882,662
-
-
-
882,662

기타
4,415,098
-
-
-
4,415,098

자산총계
11,918,521
(242,406)
19,410
(222,996)
11,695,525

매입채무및기타채무
1,148,962
-
-
-
1,148,962

계약부채
1,871,290
(1,871,290)
-
(1,871,290)
-

초과청구공사
0
1,949,913
184,954
2,134,867
2,134,867

충당부채
1,418,928
(535,561)
-
(535,561)
883,367

금융부채
3,205,837
-
-
-
3,205,837

기타
433,282
214,532
-
214,532
647,814

부채총계
8,078,299
(242,406)
184,954
(57,452)
8,020,847

이익잉여금
647,004
-
(165,544)
(165,544)
481,460

기타
3,193,218
-
-
-
3,193,218

자본총계
3,840,222
-
(165,544)
(165,544)
3,674,678

② 손익계산서

(단위 : 백만원)

구 분
보고된 금액
조정
K-IFRS 1115를
 적용하지 않았을 경우

매출액
9,644,384
10,729
9,655,113

매출원가
8,892,718
276,106
9,168,824

매출총이익
751,666
(265,377)
486,289

판매비와관리비
(273,166)
-
(273,166)

영업이익
1,024,832
(265,377)
759,455

금융손익
(119,995)
126,388
6,393

종속,관계및공동기업투자손익
(497,791)
-
(497,791)

환율변동손익
13,679
25,524
39,203

기타영업외손익
(53,018)
1
(53,017)

법인세비용차감전순이익
367,707
(113,464)
254,243

법인세비용
47,655
-
47,655

당기순이익
320,052
(113,464)
206,588

(*) 금융원가의 표시
종전 수익기준서 상 금융원가는 계약원가의 정의를 충족하므로 연결회사는 이러한 원가를 매출원가로 분류하였습니다. 그러나, 기준서 제1115호 하에서 금융원가는 계약원가에 포함되지 않는 것으로 판단하였으며, 건조 중인 선박이 기준서 제1023호의적격자산의 정의를 충족하지 않는 것으로 판단하여 금융원가를 금융비용으로 분류하였습니다. 이러한 효과로 인하여 기준서 제1115호를 적용하지 않았을 경우 매출원가는 증가하고 금융비용은 감소합니다.

③ 현금흐름표

(단위 : 백만원)

구 분
보고된 금액
조정
K-IFRS 1115를
 적용하지 않았을 경우

당기순이익

320,052
(113,464)
206,588

조정

605,253
(151,913)
453,340

순운전자본의변동

(107,639)
265,377
157,738

영업에서 창출된 현금흐름

817,666
-
817,666

기준서 제1115호의 적용으로 인한 현금흐름은 과거회계기준에 따른 현금흐름보다 당기순이익은 113,464백만원 감소하였으나, 현금유출입이 없는 조정 151,913백만원 감소하고 순운전자본이 265,377백만원 증가하여 영업활동으로 인한 총 현금흐름은 동일합니다.

46. 보고기간 후 사건

연결회사는 2019년 1월 31일자 이사회
를 통해
보통주식 42,750,877주
의 유상증자를 결의하였습니다
. 동 유상증자는 당사의 최대주주인 한국산업은행이 보유하는 연결회사 주식의 매각 등과 관련하여 2019년 1월 31일 현대중공업 주식회사, 현대중공업지주 주식회사, 한국산업은행 사이에 체결된 기본합의서 및 현대중공업 주식회사 및 연결회사의 같은 날짜에 체결된 신주인수계약에 따라 진행됩니다.

동 유상증자는 공정거래위원회(해외 유관기관 포함)의 유상증자 거래 승인 및 한국산업은행과 현대중공업 주식회사의 현물출자계약에 의한 기업결합 승인 등 제반조건 충족 시, 실행될 예정입니다. 또한 거래 당사자의 채무자회생 및 파산에 관한 법률에 따른 회생절차 또는 파산절차 개시 등의 사유 발생 시, 계약은 해제될 수 있습니다.

(2) 재무제표

재 무 상 태 표

제 19 기말: 2018년 12월 31일 현재

제 18 기말: 2017년 12월 31일 현재

대우조선해양주식회사
(단위 : 원)

과 목
주 석
제 19 (당) 기
제 18 (전) 기

자 산

I. 유동자산

7,328,628,645,143

6,566,788,800,347

현금및현금성자산
6,7,37
325,731,718,932

160,139,380,526

단기금융상품
6,8,37
71,778,237,847

82,504,070,440

당기손익인식금융자산
4,5,6,9,27,37,45
-

31,376,907,892

당기손익-공정가치금융자산
4,5,6,9,17,27,37,45
382,480,276

-

유동성만기보유금융자산
6,9,45
1,130,000

26,720,000

매출채권및기타채권
6,9,37,38
711,270,742,873

443,129,251,313

계약자산
4,6,10,38,45
4,349,897,434,959

-

미청구공사
6,10,38,45
-

4,046,598,420,859

유동성확정계약자산
27
13,896,681,212

5,592,983,228

유동성통화선도자산
4,5,6,27,37
12,519,159,359

70,138,370,308

재고자산
11,17
1,333,868,009,193

724,178,386,214

기타유동자산
12,45
496,369,220,492

962,623,417,148

매각예정비유동자산
13
12,913,830,000

40,480,892,419

II. 비유동자산

4,408,147,024,384

4,455,954,988,405

장기금융상품
6,8,45
415,651,650,065

414,023,831,130

당기손익-공정가치금융자산
4,5,6,9,17,37,45
20,199,142,103

-

만기보유금융자산
6,9,45
37,300,000

304,610,000

매도가능금융자산
4,5,6,9,45
-

52,084,966,516

기타포괄손익-공정가치금융자산
4,5,6,9,45
20,086,806,843

-

종속기업투자
14
746,065,560

23,007,270,530

관계기업및공동기업투자
15
11,935,000,000

11,935,000,000

장기매출채권및기타채권
4,5,9,37,38
195,913,274,335

130,917,412,911

확정계약자산
27
8,852,769,717

314,000,412

통화선도자산
4,5,6,27,37
7,840,564,407

67,636,944,212

유형자산
16,17
3,689,950,629,752

3,724,844,585,784

투자부동산
17,18
7,795,066,205

7,913,729,383

무형자산
19
17,009,228,555

13,337,541,795

기타비유동자산
12,45
12,129,526,842

9,635,095,732

자 산 총 계

11,736,775,669,527

11,022,743,788,752

부 채

I. 유동부채

5,292,815,867,000

6,042,129,334,177

단기차입금
4,5,17,22,37,44,45
1,414,637,586,767

1,950,686,306,782

당기손익인식금융부채
4,5,6,27,37,45
-

51,504,236,055

당기손익-공정가치금융부채
4,5,6,27,37,45
88,847,311

-

매입채무및기타채무
6,20,37,45
1,075,880,059,267

1,080,635,138,367

유동성장기차입금
6,17,22,37,44,45
197,061,329,560

435,252,781,460

유동성금융보증부채
4,5,6,37
-

29,367,465,343

유동성확정계약부채
27
7,561,261,550

28,019,960,248

유동성통화선도부채
4,5,6,27,37
38,406,383,874

10,022,800,459

초과청구공사
10,27,38,45
-

2,378,487,035,334

계약부채
10,27,38,45
1,875,346,836,057

-

충당부채
25,45
558,740,460,913

-

기타유동부채
23,45
125,093,101,701

78,153,610,129

II. 비유동부채

2,712,193,589,054

2,236,598,216,570

사채
6,21,37,44,45
575,561,284,636

530,661,338,311

장기차입금
6,17,22,37,44,45
935,901,512,184

638,935,167,692

장기매입채무및기타채무
6,20,37,45
66,223,587,759

114,125,201,555

순확정급여부채 및 
 기타장기종업원급여부채
24
162,483,483,579

158,392,331,588

충당부채
25,39
860,187,935,242

677,433,329,801

금융보증부채
4,5,6,37
479,686,884

2,369,040,937

금융리스부채
37
24,144,693,261

-

확정계약부채
27
4,493,896,261

65,507,285,176

통화선도부채
4,5,6,27,37
7,371,354,922

263,202,198

이연법인세부채
26
75,346,154,326

48,911,319,312

부 채 총 계

8,005,009,456,054

8,278,727,550,747

자 본

I. 자본금
28,37,44
541,028,760,000

538,281,440,000

II. 기타불입자본
30,37,44
(257,253,457)

351,159,359,118

III. 신종자본증권
30,37,44
2,332,832,256,181

2,284,775,000,000

IV. 기타자본구성요소
30,45
316,648,068,551

347,326,739,448

V. 이익잉여금(결손금)
29,44
541,514,382,198

(777,526,300,561)

자 본 총 계

3,731,766,213,473

2,744,016,238,005

부 채 와 자 본 총 계

11,736,775,669,527

11,022,743,788,752

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

손 익 계 산 서

제 19 기: 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제 18 기: 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

대우조선해양주식회사
(단위 : 원)

과 목
주 석
제 19 (당) 기
제 18 (전) 기

I. 매출액
27,37,38,42,45

9,599,758,587,188

10,634,033,269,884

II. 매출원가
36,37,38,45

8,837,971,731,019

9,132,894,952,295

III. 매출총이익
42,45

761,786,856,169

1,501,138,317,589

판매비
32,36,37
62,998,548,679

174,514,677,216

관리비
32,36,37
58,369,623,216

200,909,478,655

경상연구개발비
36
61,565,728,226

40,942,989,069

대손상각비(환입)
4,6
(465,549,932,759)

368,268,368,756

IV. 영업
이익

1,044,402,888,807

716,502,803,893

이자수익
6,33,37
58,788,883,136

16,383,531,728

금융수익
6,33,37
37,111,135,052

1,451,250,340,405

금융비용
6,33,37
176,144,022,269

33,015,954,759

종속기업, 관계및공동기업투자손익
14,15
(1,472,377,365)

(6,661,766,376)

환율변동이익
4,5,6,34
373,731,726,036

583,881,120,092

환율변동손실
4,5,6,34
360,754,798,564

661,383,442,514

기타영업외수익
6,27,35
211,245,416,947

717,870,497,817

기타영업외비용
6,27,35
203,972,654,119

1,451,618,204,207

기타의대손상각비
4,6
808,968,831

52,755,656,702

V. 법인세비용차감전순
이익

982,127,228,830

1,280,453,269,377

VI. 법인세비용
26

36,018,058,250

541,309,052,838

VII. 당기순
이익

946,109,170,580

739,144,216,539

VIII. 주당순이익
31

기본주당순
이익

8,614

8,553

희석주당순
이익

5,746

5,941

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

포 괄 손 익 계 산 서

제 19 기: 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제 18 기: 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

대우조선해양주식회사
(단위 : 원)

과 목
제 19 (당) 기
제 18 (전) 기

I. 당기순
이익

946,109,170,580

739,144,216,539

II. 기타포괄손익

(51,176,423,861)

(77,167,075,892)

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않은 항목

순
확정급여제도재측정요소

(31,191,559,884)

467,547,170

유형자산재평가잉여금
(9,534,492,028)

(80,253,760,388)

기타포괄손익-공정가치지분상품평가손익
(10,450,371,949)

-

후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목

매도가능금융자산평가손익
-

2,619,137,326

III. 당기총포괄이익

894,932,746,719

661,977,140,647

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

자 본 변 동 표

제 19 기: 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제 18 기: 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

대우조선해양주식회사
(단위 : 원)

과 목
자본금
기타불입자본
신종자본증권
기타자본구성요소
이익잉여금
(결손금)
합 계

기타자본
자기주식
매도가능금융
자산평가손익
기타포괄손익-
공정가치평가손익
유형자산
재평가잉여금

2017.01.01(전기초)

332,884,800,000

2,808,828,478,411

-
1,000,000,000,000

9,768,259,049

-

416,891,271,547

(4,329,455,581,680)

238,917,227,327

(감자)단주대금 지급
-
-
(726,096,000)
-
-
-
-
-
(726,096,000)

자본잉여금 결손보전
-
(2,825,626,198,634)
-
-
-
-
-
2,825,626,198,634
-

출자전환
205,396,640,000
342,525,610,717
-
-
-
-
-
-
547,922,250,717

영구전환사채발행
-
(264,000,000)
-
1,284,775,000,000
-
-
-
-
1,284,511,000,000

신종자본증권이자지급
-
-
-
-
-
-
-
(15,006,849,310)
(15,006,849,310)

채무조정이익
-
26,421,564,624
-
-
-
-
-
-
26,421,564,624

총포괄손익

-

당기순이익

-
-
-
-
-
-
-
739,144,216,539
739,144,216,539

기타포괄손익

-
-
-
-
2,619,137,326
-
(81,951,928,474)
2,165,715,256
(77,167,075,892)

2017.12.31(전기말)
538,281,440,000
351,885,455,118
(726,096,000)
2,284,775,000,000
12,387,396,375
-
334,939,343,073
(777,526,300,561)
2,744,016,238,005

2018.01.01(당기초)
538,281,440,000
351,885,455,118
(726,096,000)
2,284,775,000,000
12,387,396,375
-
334,939,343,073
(777,526,300,561)
2,744,016,238,005

회계정책변경의 효과
(주석 45)

-
-
-
-

(12,387,396,375)

544,409,025
-
63,923,132,546
52,080,145,196

수정후 금액
538,281,440,000
351,885,455,118
(726,096,000)
2,284,775,000,000
-
544,409,025
334,939,343,073
(713,603,168,015)
2,796,096,383,201

자본잉여금 결손보전

-
(341,349,119,947)
-
-
-
-
-
341,349,119,947
-

출자전환(주석44)

2,747,320,000
10,430,531,940
-
-
-
-
-
-
13,177,851,940

영구전환사채발행(주석30)
-
(20,498,024,568)
-
48,057,256,181
-
-
-
-
27,559,231,613

총포괄손익

당기순이익
-
-
-
-
-
-
-
946,109,170,580
946,109,170,580

기타포괄손익
-
-
-
-
-
(8,596,459,519)
(10,239,224,028)
(32,340,740,314)
(51,176,423,861)

2018.12.31(당기말)
541,028,760,000
468,842,543
(726,096,000)
2,332,832,256,181
-
(8,052,050,494)
324,700,119,045
541,514,382,198
3,731,766,213,473

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

현 금 흐 름 표

제 19 기: 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제 18 기: 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

대우조선해양주식회사
(단위 : 원)

과 목
주 석
제 19 (당) 기
제 18 (전) 기

I. 영업활동으로 인한 현금흐름

710,072,004,715

(1,193,655,593,692)

1. 영업에서 사용된 현금흐름
40,45
791,297,817,881

(1,083,924,585,384)

당기순이익

946,109,170,580

739,144,216,539

조정

(60,170,221,785)

1,149,149,467,205

순운전자본변동

(94,641,130,914)

(2,972,218,269,128)

2. 배당금 수취

5,844,515,280

672,270,000

3. 이자의 수취

15,884,560,639

19,121,367,482

4. 이자의 지급

(107,094,527,624)

(143,123,919,943)

5. 법인세 환급(납부)

4,139,638,539

13,599,274,153

II. 투자활동으로 인한 현금흐름
41

13,415,448,582
-
99,339,024,608

1. 투자활동으로 인한 현금유입액

218,501,418,035

339,903,454,816

정부보조금의 수령

-

3,728,399,557

단기금융상품의 감소

54,360,564,223

17,681,860,366

단기대여금의 회수

22,959,881,384

39,773,475,639

만기보유금융자산의 처분

309,566,438

7,110,000

매도가능금융자산의 처분

-

1,773,695,608

당기손익-공정가치금융자산의 처분

5,731,465,523

-

기타포괄손익-공정가치금융자산의 처분

56,403,394

-

종속기업투자주식의 처분

21,066,632,000

-

관계기업및공동지배기업투자주식의 처분

-

1,125,867,752

매각예정비유동자산의처분

92,811,642,819

258,353,128,385

장기대여금의 회수

19,445,870,605

9,326,773,182

유형자산의 처분

1,672,881,649

8,133,144,327

무형자산의 처분

86,510,000

-

2. 투자활동으로 인한 현금유출액

(205,085,969,453)

(240,564,430,208)

단기금융상품의 증가

4,956,827,500

6,846,897,960

정부보조금의 상환

-

706,482,436

단기대여금의 대여

-

36,055,585,000

장기금융상품의 증가

40,305,723,065

107,329,681,000

당기손익-공정가치금융자산의 취득

6,250,000,000

-

만기보유금융자산의 취득

19,110,000

-

매도가능금융자산의 취득

-

9,500,000

종속기업투자주식의 취득

-

200,000,000

장기대여금의 대여

1,620,471,483

14,200,000,000

유형자산의 취득

147,391,758,006

67,705,778,636

무형자산의 취득

4,392,671,879

7,399,699,176

기타투자자산의 취득

149,407,520

110,806,000

III. 재무활동으로 인한 현금흐름
41

(556,926,684,459)

1,110,684,122,701

1. 재무활동으로 인한 현금유입액

51,085,854,600

1,563,928,962,642

단기차입금의 차입

51,083,213,500

1,539,800,000,000

주식발행비의 환입

2,641,100

13,227,287

장기차입금의 차입

-

24,115,735,355

2. 재무활동으로 인한 현금유출액

(608,012,539,059)

(453,244,839,941)

단기차입금의 상환

590,000,000,000

435,859,503,686

유동성장기차입금의 상환

4,031,260

40,000,000

장기차입금의 중도상환

339,928,819

106,219,063

(감자)단주대금 지급

-

726,096,000

금융리스부채의 상환

17,640,000,000

-

신종자본증권 이자지급

-

15,006,849,310

주식발행비의 지급

28,578,980

1,506,171,882

IV. 현금및현금성자산의 증가(감소) (Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)

166,560,768,838

16,367,553,617

V. 기초의 현금및현금성자산

160,139,380,526

144,292,901,261

VI. 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과

(968,430,432)

(521,074,352)

VII. 기말의 현금및현금성자산
7

325,731,718,932

160,139,380,526

결손금처리계산서

(단위 : 원)

과 목
당 기
전 기

처리예정일: 2019년 3월 29일
처리확정일: 2018년 3월 30일

Ⅰ. 미처리결손금

(3,079,565,617,802)

(4,448,606,300,561)

1. 전기이월미처리결손금
(4,057,257,180,614)

(5,174,909,383,046)

2. 회계정책변경의 효과
63,923,132,546

-

3.순확정급여제도재측정요소
(31,191,559,884)

467,547,170

4. 재평가잉여금 재분류
704,732,000

1,698,168,086

5. 기타포괄손익-공정가치
 금융자산평가손익
(1,853,912,430)

-

6. 신종자본증권 이자
-

(15,006,849,310)

7. 당기순이익
946,109,170,580

739,144,216,539

Ⅱ. 결손금처리액

20,000,000,000

391,349,119,947

1. 임의적립금 이입액
20,000,000,000

50,000,000,000

(1) 연구및인력개발준비금
20,000,000,000

50,000,000,000

2. 자본잉여금 이입액
-

341,349,119,947

(1) 주식발행초과금
-

341,349,119,947

Ⅲ. 차기이월미처리결손금

(3,059,565,617,802)

(4,057,257,180,614)

주석

제 19 기말: 2018년 12월 31일 현재

제 18 기말: 2017년 12월 31일 현재

대우조선해양주식회사

1. 일반 사항

대우조선해양주식회
사(이하 "당사")는 2000년 10월 1일자로 대우중공업 주식회사로부터 분할 신설(분할등기일: 2000년 10월 23일)되어 2001년 2월 2일 당사의 주식을 자본시장 및 금융투자에 관한 법률에 따라 설립된 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 상장하였습니다. 또한, 당사는 2002년 3월 16일자로 당사의 상호를 대우조선공업주식회사
에서 대
우조선해양주식회사로 변경하였으며, 당사의 주요 사업내용은 특수선을 포함한 각종 선박의 건조, 플랜트 건설입니다
.

당

기말 현재 당사의 주요 주주는 한국산업은
행

(
55.72%
)
입니다.

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

(1) 재무제표 작성기준

당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

(
2) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당사는 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

1) 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 

벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다.
벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 

2) 기준서 제1040호 '투자부동산' 개정

부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의 예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 

3) 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 

4) 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급
ㆍ
선수취 대가' 제정 

제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식
하는 날입니다.
해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 

5) 기준
서 제1109호 '금융상품' 제정

당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하
였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며,
종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에

이익잉여금
으
로 인식하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 45에서

설명하고 있습니다.

6) 기준
서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정

당사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며 최초적용 누적효과는 2018년 1월 1일에

이익잉여금으
로 인식하였습니다.

동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는
주석 45에서 설명하고 있습니다.

(3) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표됐으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 당사가 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

1) 기준서 제1116호 '리스'

2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 

새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를인식해야 합니다.

당사는
기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재
무적 영향을 분석 중에 있으나 당사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.

2) 기준서 제1109호 '금융상품'

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산은 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 동 개정사항은2019 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니 다.

3) 기준서 제1019호 '종업원급여' 개정

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후 발생한 제도의 개정, 축소, 정산에 전진적으로 적용합니다.

4) 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정
 
관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 K-IFRS 제1109호의 적용대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 K-IFRS 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 동 개정사항은 2019 년 1월 1 일 이후시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 또한, 이 기준서의 최초 적용 시 기준서 제1109호의 경과규정을 적용하여 비교정보 재작성이 요구되지 않으며, 소급적용으로 인한 효과는 최초 적용일의 기초이익잉여금(또는 적절한 다른 자본요소)에 반영합니다.

5) 해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리가 과세당국에 의해 인정될지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해석서는 2019년 1월 1일부터 적용되며 비교재무제표를 소급 재작성하거나 최초 적용연도 기초에 변경 효과를 반영하는 방법 중 선택할 수 있습니다.

6) 2015-2017 연차개선 

- 사업결합(기준서 제1103호)

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로, 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 취득일이속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.

- 공동약정(기준서 제1111호)

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우, 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.

- 법인세(기준서 제1012호)

기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.

- 차입원가(기준서 제1023호)

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 이 개정 내용은 해당 개정 내용을 처음 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용하며, 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.

(4) 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따라 표시한 별도재무제표입니다. 즉, 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있습니다. 

다만, 당사는 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'에 따라서 종속기업 및 관계기업투자를 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하였습니다.
또한, 종속기업, 관계기업 및 공동기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(5) 외화환산

1) 기능통화와 표시통화

당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 별도재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다.

외화거래의 결제나 화폐성 외화자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.
다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 당사의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이 등은 손익계산서에 환율변동이익 또는 환율변동손실로 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으 로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

(6) 금융자산

1) 분류

2018년 1월 1일부터 당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

2) 측정

당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

(가) 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

① 상각후원가 측정 금융자산
계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 금융자산의 이자수익은 포괄손익계산서에 별도로 표시하고 있습니다.

② 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다.
외환손익은

'환율변동손익'
으로 표시하고 손상차손은 '

기타영업외비용'
으로 표시합니다.
금융자산의 이자수익은 포괄손익계산서에 별도로 표시합니다.

③ 당기손익-공정가치 측정 금융자산
상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익
은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타영업외
손익
'
으로 표시합니다.

(나) 지분상품

당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익
으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때

'금융수익'

으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타영업외손익'

으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. 

3) 손상

당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품 및 계약자산에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다.
단, 매출채권 및 계약자산에 대해서 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을적용합니다.

4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.

5) 금
융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

(
7)
파생상품

1) 위험회피회계

파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 매 보고기간말에 공정가치로 재측정됩니다. 파생상품의 공정가치 변동은 해당 파생상품이 위험회피수단으로 지정되었는지 여부 및 위험회피대상의 성격에 따라 다르게 회계처리됩니다. 당사는 파생상품을 위험회피목적으로 체결하고 있으며, 그 중 일부 파생상품에대하여 다음과 같은 위험회피관계의 위험회피수단으로 지정하고 있습니다.

- 인식된 자산이나 부채 또는 확정계약의 공정가치 변동에 대한 위험회피 (공정가치 위험회피)

당사는 위험회피의 개시시점에 위험회피수단이 위험회피대상의 현금흐름의 변동을 상쇄할 것으로 기대되는지를 포함하여 위험회피수단과 위험회피대상의 경제적 관계를 문서화합니다.

위험회피 목적을 위해 사용된 파생금융상품의 공정가치는 주석5에 공시되었습니다.

위험회피수단인 파생상품의 전체 공정가치는 위험회피대상의 잔여 만기가 12 개월보다 길 경우 비유동자산이나 부채로 분류되고, 12 개월 이하인 경우 유동자산이나 유동부채로 분류됩니다. 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품부채는 결제일에 따라 유동과 비유동으로 구분되고, 파생상품자산은 예상만기에 따라 유동과 비유동으로 구분됩니다.

2) 공정가치위험회피

공정가치 위험회피의 위험회피수단으로 지정된 파생상품의 공정가치 변동은 위험회피 대상의 회피대상위험으로 인한 공정가치 변동과 함께 손익계산서에 인식됩니다.

위험회피회계의 요건이 더 이상 충족되지 않는 경우에는 유효이자율법이 적용되는 위험회피대상의 경우 잔여 만기에 걸쳐 이자수익을 상각합니다.

(8) 매출채권

매출채권은 최초에 공정가치로 인식되고, 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다(당사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석9. (4) 및 손상에 대한 회계정책은 주석4. (1) 2) 2-2) 참조).

(9) 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 미착품(개별법)을 제외하고 이동평균법에 따라 결정됩니다.

(10) 매각예정비유동자산

비유동자산(또는 처분자산집
단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.

(11) 유형자산

토지는 독립적인 외부평가인이 평가한 금액에 기초하여 공정가치로 측정됩니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행됩니다.

당사는 기타의 유형자산(건물, 기계장치, 비품 등)을 역사적 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익의 재평가잉여금으로 인식하고 있습니다. 그러나 동일한 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액만큼 당기손익으로 인식합니다. 재평가손실은 당기손익으로 인식합니다. 그러나 동일한 자산에 대한 재평가잉여금의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액을 기타포괄손익으로 인식합니다.

처분시 매각 예정 자산과 관련된 재평가잉여금은 이익잉여금으로 대체됩니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

자 산
내용연수

건 물
12 ~ 60년

구축물
12 ~ 50년

기계장치

12 ~ 30년

선박항공기
15 ~ 40년

차량운반구 외 기타유형자산

0
6 ~ 15년

당사는 매 회계연도 말에 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치와 경제적 내용연수를 검토하여 필요한 경우 추정의 변경으로 조정하고, 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 조정하고 있습니다. 자산의 처분손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 손익계산서의 '기타손익'으로 표시됩니다.

유형자산 항목과 관련하여 자본에 계상된 재평가잉여금은 그 자산이 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.

(12)
차입원가

적
격
자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

당기 중 자본화된 차입원가금액은 없습니다(주석45 참조). 회사는 전기 중 자본화된 차입원가금액은 164,560백만원이며, 매출원가와 건설중인자산으로 각각 164,365백만원과 195백만원 계상하였습니다. 특정차입금이자율과 일반차입금이자율은 각각 4,14%와 3.31%이었습니다.

(13)
정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

(

14)
무형자산

영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과
손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다.

한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

구 분
내용연수

산업재산권

05 ~ 10년

개발비
05년

전용시설이용권
20 ~ 40년

(15) 투자부동산

임
대
수
익
이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정경제적 내용연수

60년동안

정액
법으로 상각됩니다.

(16) 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

(17) 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 당사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 45~90일 이내에 지급됩니다.매입채무와 기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

(18) 금융부채

1) 분류 및 측정

당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 매매목적 통화선도부채입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류되며, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으
며, 재무상태표 상 "
매입채무및기타채무" 및"차입금" 등
으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상
"금융비용"
으로 인식됩니다.

2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(19) 금
융보증계약

당사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 "기타금융부채"로 인식됩니다.

1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금

2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

(20) 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 공사손실충당부채 및 하자보수충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

(21) 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 

법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 

경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 당사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다.

다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 

이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

(22) 종업원급여

당사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다.

확정기여제도는 당사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다.

확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 

당사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 5년 이상 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.

해고급여에 대한 부채는 당사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 당사가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른날에 인식하고 있습니다.

(23) 수익인식

당사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다
.

1

) 수행의무의 식별

당사는 상선과 해양 및 특수선, 기타사업을 영위하고 있으며, 당기 중 상선과 해양 및특
수선 사업부문 수익은
각각

6,477,889백만원
및
3,046,482백만원
이며, 당사 총수익의
67.5
% 및
31.9%
에 해당됩니다.

기
업회계기준서 제1115호 적용 시 상선과 해양 및 특수선 사업부문의 계약에서는 각호선 별 선박 등의 건조를 수행의무로 식별합니다. 또한, 구매조달
활동 등 구분되는
재화의 공급이나 용역의 제공은 별도의 수행의무로 식별됩니다.

2) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무

당사의 상선과 해양 및 특수선 사업부문은 고객이 주문한 선박 등을 건조하여 판매하고 있으며, 일반적으로 1년 이상의 건조 기간이 소요됩니다. 회사는 투입원가를 기준으로 산정한 진행률에 따라 수익을 인식하고 있습니다. 다만, 진행률을 합리적으로 측정할 수 없는 경우 수행의무의 결과를 합리적으로 측정할 수 있을 때까지 발생원가의 범위에서만 수익을 인식합니다.

기업회계기준서 제1115호에 따르면 다음의 3가지 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우에만 기간에 걸쳐 수익을 인식할 수 있습니다.

① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다.

② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 기업이 만들거나 그 자산 가치를 높인다.

③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다.

당사는 계약 조건을 분석한 결과, 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대하여 집행 가능한 지급청구권이 있다고 판단되어 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 단, 일부 계약해지선박의 재판매계약에대하여는 해당 선박의 건조완료 정도에 따라 계약시점에 대체용도가 존재하는 것으로 보아, 선박인도시점에 수익을 인식합니다.

3) 투입법을 이용한 진행률 측정

기업회계기준서 제1115호에 따르면 계약 개시 시점에 재화가 구별되지 않고, 고객이재화와 관련된 용역을 제공받기 전에 그 재화를 유의적으로 통제할 것으로 예상되며,이전되는 재화의 원가가 수행의무를 완전히 이행하기 위해 예상되는 총 원가와 비교하여 유의적인데다, 기업이 제삼자에게 재화를 조달 받고 그 재화의 설계와 생산에 유의적으로 관여하지 않는다고 예상한다면, 수행의무를 이행하기 위해 사용한 재화의 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식하는 방법이 기업의 수행정도를 충실하게 나타낼 수 있습니다. 따라서, 당사는 상기 조건을 충족하는 재화의 원가를 진행률 산정에 포함하지 않고, 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식합니다.

4) 변동대가

당사는 상선 등의 납기지연 및 중량초과 등으로 인한 지연배상금(LD)과 공사변경(Change Order) 등으로 인하여 고객에게서 받을 대가가 변동될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 당사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다.

5) 계약에 있는 유의적인 금융요소

기업회계기준서 제1115호에 따르면, 거래가격을 산정할 때 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게 재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영한 약속된 대가를 조정하도록 되어 있습니다.

기업회계기준서 제1115호에 따르면 계약에 유의적인 금융요소가 있을 때 이를 반영한 대가를 수익으로 인식하도록 하고 있습니다. 당사는 계약에 반영된 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가를 조정하였습니다(주석45 참조).

6) 계약체결 증분원가

당사는 일부 계약의 수주와 관련하여 브로커 커미션을 지급하고 있습니다. 이러한 수수료는 고객과 계약을 체결하기 위하여 지출한 원가로서 계약을 체결하지 않았다면 발생하지 않았을 원가입니다.
기업회계기준서 제1115호에 따르면 이러한 계약체결 증분원가 중 회수될 것으로 예상되는 원가는 자산으로 인식하고 진행율에 걸쳐 상각합니다. 

7) 보증

당
사는 보증의 영향을 분석하였으며, 동 영향이 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.
당사는 일부 프로젝트에 대하여 고객에게 계약 상 합의된 산출물이라는 확신을 주는 표준보증 이외에도 별도의 추가 보증을 제공할 수 있으며, 기업회계기준서제1115호에 따라 그 보증은 구별되는 용역입니다.

기업회계기준서 제1115호에 따르면 고객에게 제공하는 용역이 합의된 산출물에 부합한다는 확신에 더하여 고객에게 추가적으로 보증을 제공한다면 이 약속한 용역은 별도의 수행의무이며 거래가격을 제공한 용역과 보증용역에 배분하도록 규정하고 있습니다.

(
24)
리스

리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자인 당사에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용인식됩니다

리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자인 당사에게 이전되는 리스는 금융리스로 분류되고 리스자산의 공정가치와 최소 리스료의 현재가치 중 작은 금액이 리스기간 개시일에 각각 리스자산과 리스부채로 계상됩니다.

당사가 리스제공자인 경우 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류되고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류됩니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식되고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식됩니다.

(25)
영
업부문

당사는 영업부문별 정보는 최고경영자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고경영자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다.

(26) 재무제표 승인

당사의 재무제표는 2019년 3월 14일자로 이사회에서

승인되었으며,
정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 비
금융자산의 손상

당사는 매 보고기간 종료일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가합니다. 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 손상검사를 수행하고 있습니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 개별자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하고 있습니다.

(2) 이연법인세자산

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 종료일에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

(3) 금융자산의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석5 참조).

(4) 금융자
산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석4 참조).

(5) 순확정급여부채
및 기타장기종업원급여

순확정급여부채 및 기타장기종업원급여의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석24 참조).

(6) 수
익인식

1) 투입법에 따른 수익인식 및 공사진행률의 산정

당사는 건설형 공사계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우 계약수익과 계약원가를 보고기간 종료일 현재 계약활동의 진행률을 기준으로 하여 각각 수익과 비용으로 인식하고 있습니다. 계약활동의 진행률은 진행단계를 반영하지 못하는 계약원가를 제외하고 수행한 공사에 대하여 발생한 누적계약원가를 추정 총계약원가로 나눈 비율로 측정하고 있습니다. 누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액이 진행청구액을 초과하는 금액은 계약자산(미청구공사)으로 표시하고 있으며, 진행청구액이 누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액을 초과하는 금액을 계약부채(초과청구공사)로 표시하고 있습니다.

2) 총계약원가 추정치의 불확실성

공사수익금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총계약원가는 재료비, 노무비, 공사기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다. 과거 회계연도에는 당사의 해양 플랜트 부문에서 예측하지 못한 공정지연, 공정비효율 등으로
인하여 예정원가대비 공사원가가 크게 증가한 바 있었으며, 당기에는 상선 및해양 플랜트 부문에서
주요 원자재의 가격 변동 및 환율변동으로 인한 가격변동효과 등으로 인하여 총계약원가 추정이 변경되었습니다. 

당기말 현재 진행 중인 공사의 잔여계약원가의 추정치가 5% 증가한다면, 법인세차감전순이익 및 법인세효과차감전순
자산은

520,339백
만원
감소합니다.

3) 공사변경에 따른 총계약수익 추정치의 불확실성 

총계약수익은 최초에 합의한 계약금액을 기준으로 측정하지만, 계약을 수행하는 과정에서 공사변경, 보상금, 장려금에 따라 증가하거나 감소될 수 있으므로 계약수익의측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다.

당사는 고객이 공사변경 등으로 인한 수익금액의 변동을 승인할 가능성이 높거나 당사가 성과기준을 충족할 가능성이 높고, 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 계약수익에 포함합니다. 이러한 계약수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다. 

4) 공사지연에 따른 지연배상금 추정치의 불확실성

당사는 당사의 귀책사유로 완공시기가 지연됨에 따라 지연배상금을 부담하면 계약수익금액이 감소될 수 있으므로 완공시기가 지연될 것으
로 예상되는 계약에 대해서는 과거 경험 등을 기반으로 당사가 부담할 지연배상금을 추정합니다.

당기말 현재 계약상 공사종료기한이 경과하는 등의 사유가 발생하여 당사가 부담할 수 있는 지연배상금의
최대금액
은

172,304

백만원으로 예
상되며 이는 계약수익금액에서 차감되었으며, 공사완료 시점까지 지속적으로 재평가할 것입니다.

당사는 발주처에 공사종료기한에 대한 연장 클레임을 청구하고 당사에 공사종료기한미준수의 귀책사유가 없음을 소명하는 등의 대응방안을 통해 지연배상금을 최소화하기 위한 제반절차를 지속적으로 진행하고 있습니다.

(7) 계약자산(미청구공사) 손상 추정의 불확실성

당사는 계약자산(미청구공사)의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가합니다. 계약자산(미청구공사)가 손상되었다는 객관적인 증거로는 발주처의 재정상황 악화, 공사 진행 지연 또는 선가의 하락으로 인한 계약취소가능성의증가 및 선박인도 일정의 연기 등의 사유가 해당됩니다.

당사는 이러한 손상 발생에 대한 객관적인 증거를 평가한 후, 그 결과 손상됐다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 해당 공사로부터 회수될 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다.

당기말 현재

일부 발주처의 재정악화 등으로 인한 계약해지, 선박인도 일정의 지연등으로 인하여 계약자산(미청구공사)의 회수가능성에 대한 불확실성이 증가하고 있습니다.

4. 재무위험관리

(1)
재무위험관리요소

당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 가격위험, 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리는 당사의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화 하는데 중점을 두고 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 해당부서에서 수행되고 있으며, 위험관리부서는 관련 부서들과 긴밀히 협력하여 금융위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 한편, 전기말 이후 당사의 금융위험관리목적과 위험관리정책의 중요한 변화는 없습니다. 

1
) 시장
위험

1-1) 외환위험

당사의 외환위험은 주로 미래예상거래 및 인식된 자산과 부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다. 당사의 영업거래 상 외환위험에 대한 회피가 필요하다고 판단되는 경우 통화선도거래 등을 통해 외환위험을 관리하고 있습니다.

(가) 외화민감도 분석
당사는 주로 미국의 통화 및 유로 통화에 노출되어 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 백만원)

구 분
미국달러화
유로화
엔 화
기타통화
합 계

자 산
부 채
자 산
부 채
자 산
부 채
자 산
부 채
자 산
부 채

기능통화(원화)
5,098,912
1,968,207
6,093
55,107
-
282
60,530
21,015
5,165,535
2,044,611

(전기말)

(단위 : 백만원)

구 분
미국달러화
유로화
엔 화
기타통화
합 계

자 산
부 채
자 산
부 채
자 산
부 채
자 산
부 채
자 산
부 채

기능통화(원화)
5,164,410
1,870,815
421
130,867
-
364
64,973
53,660
5,229,804
2,055,706

아래의 표는 각 외화에 대한 원화 환율의 10% 변동시 민감도를 나타내고 있습니다. 10%는 주요 경영진에게 내부적으로 환위험 보고시 적용하는 민감도 비율로 환율의 합리적 변동범위에 대한 경영진의 평가를 나타냅니다.

민감도분석은 결제되지 않은 외화표시 화폐성 항목만을 포함하며, 보고기간 종료일에 환율이 10% 변동할 경우를 가정하여 외화환산의 변동이 당기손익(법인세효과 고려 전)에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위 : 백만원)

구 분
미국달러화
유로화
엔 화
기타통화

10% 상승(원화 약세)
313,070
(4,901)
(28)
3,952

10% 감소(원화 강세)
(313,070)
4,901
28
(3,952)

(전기말)

(단위 : 백만원)

구 분
미국달러화
유로화
엔 화
기타통화

10% 상승(원화 약세)
329,360
(13,045)
(36)
1,131

10% 감소(원화 강세)
(329,360)
13,045
36
(1,131)

(나) 통화선도계약
당사는 국제적으로 선박 및 해양 프로젝트를 수주하는 영업활동을 영위하고 있기 때문에 외환 위험, 특히 주로 USD 또는 EUR과 관련된 환율 변동 위험에 노출돼 있습니다. 외환 위험은 선주로부터 수령하게 될 외화표시 선수금 및 인도대전의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 이러한 위험은 발생가능성이 매우 높은 USD 및 EUR 수취액에 근거하여 측정하고 있고 당사의 매출액의 변동성을 최소화하는 목적으로관리됩니다.

당사의 위험관리 정책은 당사가 선주와 체결하게 되는 선박 및 해양 프로젝트 건조계약서에 기술되어 있는 입금조건에 따라 당사가 지급받게 되는 미인식 확정계약(선수금 또는 인도대전)의 미래 환위험을 회피하는 것입니다.

당
기의 확정계약 중 환위험노출분에 대한 위험회피가 적용된 비율은 약
80
%
입
니
다

당
사
는
통화선도
를 이용하여 환위험을 회피하고 있습니다
. 당사의 회계정책에 따라 이와 같은 선도의 주요 조건은 위험회피대상의 주요 조건과 일치되도록 하고 있습니다.

당사는 통화선도의 현물요소만을 위험회피관계로 지정합니다. 현물요소는 현물환율의 시장가격으로 측정합니다.
계약된 선도환율과 현물환율의 차이를 선도요소로 정의하고 현재가치로 할인합니다
.

또한, 위험회피가능성이 매우 높다는 요건을 충족하지는 못하여 위험회피회계를 적용하지 못하는 향후 12개월 동안의 예상 매입거래에 대해서도 통화선도를 체결하는 경제적 위험회피를 수행합니다. 이러한 통화선도거래는 다른 파생상품과 동일한 위험관리정책의 적용을 받지만 단기매매항목으로 분류되고 관련 손익은 모두 당기손익으로 인식됩니다.

당기말과 전기말 현재 결제되지 않은 통화선도계약의 세부내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위 : 천USD,백만원)

구 분
평균약정환율
매도금액
매입금액
공정가치

(공정가치위험회피)

USD 매도
1,093.28
USD
3,738,840
KRW
4,087,603
(25,418)

(매매목적)

USD 매도
1,114.93
USD
142,083
KRW
158,412
294

합 계
USD
3,880,923
KRW
4,246,015
(25,124)

(전기말)

(단위 : 천USD,천EUR,천GBP,백만원)

구 분
평균약정환율
매도금액
매입금액
공정가치

(공정가치위험회피)

USD 매도
1,098.39
USD
3,795,811
KRW
4,169,264
127,489

(매매목적)

USD 매도 / EUR 매입
1.33
USD
2,255
EUR
1,700
(238)

USD 매도 / GBP 매입
1.45
USD
182
GBP
125
(14)

USD 매도
1,159.63
USD
346,000
KRW
401,233
31,377

합 계
KRW
-
KRW
4,570,497
158,614

USD
4,144,248
USD
-

EUR
-
EUR
1,700

GBP
-
GBP
125

(다)
위험
회피회계의 영향

환율 관련 위험회피수단이 당사에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천USD,백만원)

구 분

당 기

전 기

(통화선도)

통화선도자산
20,360
137,775

통화선도부채
45,778
10,286

계약금액

USD 3,738,840

USD 3,795,811

만기

2019/01~2021/06

2018/01~2020/04

위험회피비율

1:0.78
1:1.01

할인된
현물환율의 변동

(25,418)
127,489

위험회피대상의 가치 변동

32,670
(126,808)

적용된 가중평균 환율

1,100.57

1,064.17

1-2) 가격위험

당사의 시장성 있는 지분증권 투자는 경영진의 판단에 따라 이루어지고 있습니다.
보고기간 종료일 현재 당사는 시장가격 위험에 노출되어 있는 기타포괄손익-공정가
치(FV-OCI)금융자산(전기: 매도가능금융자산)으로 분류되는
지분증권을 보유하고 있으며,

10% 가격 상승시
기
타자본구성요소 항목
이

1백만원
(전기: 367백만원)
증가할 것이며,
반
대로 가격이 하락할 경우 감소할 것 입
니다.

1-3) 이자율위험

당사의 이자율변동위험은 주로 차입금에서 비롯됩니다. 변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 당사는 이자율변동위험에 노출되어 있으며, 이자율위험에 대한 회피가 필요하다고 판단되는 경우 이자율스왑계약 등을 통해 이자율위험을 관리하고 있습니다.

(가) 당기말 및 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
당기말
전기말

고정이자율:

금융자산 (*1)
38
525,102

금융부채 (*2)
(1,525,655)
(2,053,761)

합 계
(1,525,617)
(1,528,659)

변동이자율:

금융자산 (*1)
819,993
179,671

금융부채 (*2)
(1,597,506)
(1,501,774)

합 계
(777,513)
(1,322,103)

(*1) 금융자산은 현금및현금성자산, 장단기금융상품, 장단기대여금 및 상각후원가측정금융자산(국공채)로 구성되어 있습니다.
(*2) 금융부채는 장단기차입금과 사채로 구성되어 있습니다.

(나) 당기말 및 전기말 현재 당사의 금융부채에 대한 계약상 이자율 재설정일은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분

당기말

전기말

금 액

비 율

금 액

비 율

변동이자율

1,597,506
47.7%
1,501,774
39.3%

고정이자율 - 이자율 재설정일(*)

1,749,855
52.3%
2,321,859
60.7%

6개월 미만

830,406
24.8%
1,419,865
37.1%

6-12개월

-
0.0%
-
0.0%

1-5년

790,611
23.6%
632,333
16.5%

5년 초과

128,838
3.8%
269,661
7.1%

사채할인발행차금
(165,267)
-
(210,373)
-

현재가치할인발행차금
(58,933)
-
(57,724)
-

합 계
3,123,161
100.0%
3,555,535
100.0%

(*) 이자율 재설정일은 계약상 이자율이 재설정되는 시점과 계약 만기 중 이른 시점을 의미합니다.

(다) 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석

당기말 현재 이자율이 100 basis point(bp)변동한다면, 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였으며, 구체적인 손익의 변동금액(법인세효과 고려 전)은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
당 기
전 기

변동이자율 금융상품:

100bp 상승
(7,775)
(13,221)

100bp 하락
7,775
13,221

위의 민감도분석은 변동금리부 자산 및 부채의 보고기간 종료일 현재의 잔액이 보고기간 전체에 대하여 동일하다고 가정하여 분석을 수행하였습니다.

2) 신용위험

신용위험은 전사 차원에서 관리되고 있으며, 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금, 파생상품 등으로부터 발생하고 있습니다. 금융기관의 경우, 독립적인 신용평
가기관으로부터의 신용등급이 최소 A이상인 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다.
일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다.

한편, 신용위험에
대한 최대 노출정도는 상각후원가금융자산(주석 8 참조) 및 파생상품의 경우 장부금액이며,
금융보증계약은 피보증인의 청구에 의하여 지급하여야 할 최대금액인

62,886
백만원
(전기:
298,002백만원)
(
주석17과 37
참조
)입니다.

2-1) 신용보강
일부 매출채권에 대해서는 거래상대상이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 Corporate Guarantee의 신용보강을 제공받고 있습니다.

2-2) 금융자산의 손상
당사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.
- 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권 및 계약자산
- 용역 제공에 따른 계약자산
- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품
- 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

(가) 매출채권과 계약자산
당사는 매출채권과 계약자산에 대해 과거 신용손실 경험을 적용하여 전체기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권과 계약자산은 신용위험 특성을 기준으로 구분하였습니다. 

① 당기 및 전기 중 매출채권 및 계약자산에 대한 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
당 기
전 기

매출채권
계약자산
합 계
매출채권
계약자산
합 계

당기초(기준서 제1039호)
1,084,635
651,574
1,736,209
1,118,700
-
1,118,700

기초 이익잉여금의 조정
-
11
11
-
-
-

최초적용일 손실충당금
(기준서 제1109호)
1,084,635
651,585
1,736,220
-
-
-

손상차손(환입)
(115,932)
(277,504)
(393,436)
67,487
-
67,487

기타(환율변동 효과 등)(*3)
(264,610)
(278,956)
(543,566)
(101,551)
-
(101,551)

기말잔액
704,093
95,125
799,218
1,084,635
-
1,084,635

당기

매출채권 및 계약자산의 손상은 회계기준 변경에 따라 과거 신용손실 경험을 적용한 기대손실추정모형으로 평가되었으며(전기 : 발생손실 모형)
,
이러한 채권들의 손상차손추정금액은 대손충당금 계정으로 차감표시 되었습니다. 당사는 다음의 징후가 있는 경우 손상의 객관적인 증거가 있는 것으로 간주하였습니다.
- 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움

- 차입자의 파산이나 기타 재무구조조정
의 가능성이 높은 상태가 됨
- 이자지급이나 원금상환의 불이행이나
유의적
지연

매출채권과 계약자산에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

②

당사는 매출채권과 계약자산의 과거 신용손실 경험을 적용하여 전체기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권과 계약자산은 신용위험 특성을 기준으로 구분하였습니다. 당
기말의 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분

기대손실률

총장부금액
손실충당금

매출채권
집합평가
관계사
8.06%

1,021

82

국가기관
0.00%
86,798
-

기 타
0.23%
571,176
1,295

소 계
0.21%
658,995
1,377

개별평가
-
715,830
702,716

매출채권 계
-
1,374,825
704,093

계약자산
집합평가
관계사
8.06%
-
-

국가기관
0.00%
126,004
-

기 타
0.00%
3,003,717
93

소 계
0.00%
3,129,721
93

개별평가
-
1,315,301
95,032

계약자산 계
-
4,445,022
95,125

(나) 기타 상각후원가 금융자산
상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 대여금, 미수금, 미수수익, 보증금이 포함됩니다. 상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위 : 백만원)

구 분

대여금

미수금
미수수익
보증금
합 계

당기초 기준서 제1039호
836,363
471,737
192,102
17,879
1,518,081

기초 이익잉여금의 조정
-
-
-
-
-

최초적용일 손실충당금
(기준서 제1109호)
836,363
471,737
192,102
17,879
1,518,081

손상차손(환입)
427
614
-
(232)
809

기타(환율변동 효과 등)(*)
(548,892)
(376,215)
(163,501)
(753)
(1,089,361)

기말잔액
287,898
96,136
28,601
16,894
429,529

(*) 당기 중 DW Mangalia Heavy Industries S.A. 등의 매각으로 인한 채권 제각금액을 포함하고 있습니다(주석37 참조).

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 신용위험이 낮은 것으로 판단되는 경우 12개월 기대신용손실로 손실충당금을 인식하며,
신용위험이 유의적으로 증가하거나 신용이 손상된 경우에는 전체 기간 기대신용손실로 손실충당금을 인식하고 있습니다.
경영진은 채무불이행 위험이 낮고 발행자가 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 충분한 능력이 있는 경우 신용위험이
낮은 것으로 간주합니다.

(전기)

(단위 : 백만원)

구 분
대여금
미수금
미수수익
보증금
합 계

기초잔액
793,888
479,921
109,595
17,871
1,401,275

손상차손(환입)
13,440
(3,155)
5,062
8
15,355

기타(환율변동 효과 등)
29,035
(5,029)
77,444
-
101,450

기말잔액
836,363
471,737
192,101
17,879
1,518,080

(다) 당기 및 전기 중 손상과 관련하여 당기손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위 : 백만원)

구 분
매출채권
계약자산
기타 상각후원가 금융자산
합 계

대여금
미수금
미수수익
보증금

손상차손으로 인한 변동
13,788
93
1,974
2,622
-
-
18,506

과거 인식한 손상차손의 환입
(202,297)
(277,596)
(1,547)
(2,037)
-
(232)
(483,709)

합 계
(188,509)
(277,504)
427
614
-
(232)
(465,204)

(전기)

(단위 : 백만원)

구 분
매출채권
계약자산
기타 상각후원가 금융자산
합 계

대여금
미수금
미수수익
보증금

손상차손으로 인한 변동
67,487
-
13,440
-
5,062
8
85,997

과거 인식한 손상차손의 환입
-
-
-
(3,155)
-
-
(3,155)

합 계
67,487
-
13,440
(3,155)
5,062
8
82,842

3) 유동성위험관리

유동성위험관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절하게 약정된 신용 한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 활발한 영업활동을 통해 신용한도 내에서 자금여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다. 

3-1) 당사의 비파생금융부채를 보고기간 종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 할인하지 아니한 금액입니다. 만기가 12개월 이내에 도래하는 잔액은 할인의 효과가 중요하지 아니하므로 장부금액과 동일합니다. 

(당기말)

(단위 : 백만원)

구 분

1년
미
만

1년 이상
2년 미만
2년 이상
합 계

차입금 등(*1)
1,681,081
173,524
1,685,061
3,539,666

매입채무및기타채무
1,075,880
40,898
25,326
1,142,104

금융보증계약(*2)

62,886

-
-
62,886

합 계
2,819,847
214,422
1,710,387
4,744,656

(전기말)

(단위 : 백만원)

구 분

1년
미
만

1년 이상
2년 미만
2년 이상
합 계

차입금 등(*1)
2,430,886
27,914
1,510,495
3,969,295

매입채무및기타채무
1,080,635
78,733
35,392
1,194,760

금융보증계약(*2)
298,002
-
-
298,002

합 계
3,809,523
106,647
1,545,887
5,462,057

(*1) 차입금(사채 포함)에 대한 현금흐름에는 예상 이자비용이 포함되어 있습니다.
(*2) 보증이 요구되는 경우 당사가 지급할 수 있는 보증계약의 최대금액입니다.

3-2) 당사의 파생금융상품을 보고기간 종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 차액결제되는 파생금융상품의 경우 할인되지 않은 계약상 순현금유입 및 순현금유출에 기초하여 작성되었습니다. 수취금액이나 지급금액이 확정되지 않은 경우에는 보고기간 종료일 현재 수익률곡선에 기초한 추정이자율을 사용하였습니다.

(당기말)

(단위 : 백만원)

구 분
1년 이하
1년 초과
2년 이하
2년 초과
합 계

(차액결제)

통화선도
(26,670)
(1,613)
1,341
(26,942)

(전기말)

(단위 : 백만원)

구 분
1년 이하
1년 초과
2년 이하
2년 초과
합 계

(차액결제)

통화선도
91,338
53,580
16,264
161,182

(2) 자본위험관리

당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 한편, 당사의 전반적인 자본위험관리 전략은 전기말과 중요한 변화는없습니다.

당사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있으며, 자본조달비율은 순차입금을 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순차입금은 차입금 총계에서 현금및현금성자산과 단기금융상품을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 자본에 순차입금을 가산한 금액입니다. 당기말 및 전기말 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
당기말
전기말

차입금 총계(주석21, 22 참조)

3,123,162
3,555,536

차감: 현금및현금성자산과 단기금융상품
(397,510)
(242,643)

순차입금
2,725,652
3,312,893

자본 총계
3,731,766
2,744,016

총자본
6,457,418
6,056,909

자본조달비율
42.21%
54.70%

5. 공정가치

(1) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

구 분
내 용

수준1
측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격

수준2
수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수

수준3
자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수

당

기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위 : 백만원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

당기손익-공정가치 금융자산

매매목적 파생상품
-
382
-
382

수익증권
3,592
-
-
3,592

출자금
-
16,607
-
16,607

통화선도자산

위험회피적용 파생상품
-
20,360
-
20,360

기타포괄손익-공정가치 금융자산

상장주식
8
-
-
8

비상장주식
-
11,832
8,247
20,079

자산 합계
3,600
49,181
8,247
61,028

당기손익-공정가치 금융부채

매매목적 파생상품
-
89
-
89

통화선도부채

위험회피적용 파생상품
-
45,778
-
45,778

부채 합계
-
45,867
-
45,867

(전기말)

(단위 : 백만원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

당기손익인식금융자산

매매목적 파생상품
-
31,377
-
31,377

통화선도자산

위험회피적용 파생상품
-
137,775
-
137,775

매도가능금융자산

상장주식
8
-
-
8

수익증권
3,663
-
-
3,663

비상장주식
-
6,296
20,872
27,168

자산 합계
3,671
175,448
20,872
199,991

당기손익인식금융부채

매매목적 파생상품
-
252
-
252

당기손익인식지정금융부채
-
51,252
-
51,252

통화선도부채

위험회피적용 파생상품
-
10,286
-
10,286

부채 합계
-
61,790
-
61,790

(2) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

당사는
금융상품의 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을
발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜
에 인식합니다.

1)
반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역

당기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다.

2)
당기 및 전기 중 반
복적인 측정치의 수준3의 변동내역은 다음과 같습니다.

(
당기
)

(단위 : 백만원)

구 분
기 초
취득(처분)
대체(*)
평 가
기 말

기타포괄손익-공정가치금융자산

비상장주식
20,872
(4,679)
(7,798)
(148)
8,247

(전기)

(단위 : 백만원)

구 분
기 초
취득(처분)
대체(*)
평 가
기 말

매도가능금융자산

비상장주식
14,707
-
6,149
16
20,872

(
*
) 당기와 전기 중 원가로 측정하던 비상장주식을 공정가치로 평가함에 따라 수준 3으로 대체하였습니다. 또한 당기 중 수준 3으로 분류하였던 비상장주식을 수준 2로 대체하였습니다.

(3)
가치평가기법 및 투입변수

당사는 공정가치 서열체계 수준2와 수준3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

구 분

수 준

가치평가기법

관측가능하지 않은
투입변수

관측가능하지 않은
 투입변수의 범위

공정가치
(단위: 백만원)

(재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품)

통화선도

2

할인된 현금흐름

선도환율,
 신용위험이 반영된 할인율

해당사항 없음

(25,124)

출자금
2

할인된 현금흐름

신용위험이 반영된 할인율

해당사항 없음

16,607

비상장주식

2

비활성시장의 공시가격

비활성시장의 공시가격

해당사항 없음

11,832

비상장주식
3
순자산가치접근법
해당사항 없음
해당사항 없음

8,247

6. 범주별 금융상품

당

기
말
및 전기말 현재 금융상품의 분류내역 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(1) 금융자산

(당기말)

(단위 : 백만원)

구 분
당기손익-
공정가치
금융자산
기타포괄손익-공정가치 
금융자산
상각후원가
 금융자산
파생상품
 (위험회피)
합 계
(장부금액)
공정가치

현금및현금성자산
-
-
325,732
-
325,732
325,732

장ㆍ단기금융상품
-
-
487,430
-
487,430
487,430

당기손익-공정가치 금융자산(*)
20,582
-
-
-
20,582
20,582

만기보유금융자산
-
-
38
-
38
38

기타포괄손익-공정가치 금융자산
-
20,087
-
-
20,087
20,087

매출채권
및기타채권

-
-
907,184
-
907,184
907,184

계약자산
-
-
4,349,897
-
4,349,897
4,349,897

통화선도자산
-
-
-
20,360
20,360
20,360

합 계
20,582
20,087
6,070,281
20,360

6,131,310

6,131,310

(*) 당기손익-공정가치금융자산은 매매목적의 통화선도자산과 출자금
등
입니다.

(전기말)

(단위 : 백만원)

구 분
대여금 
및 수취채권
당기손익인식
금융자산
만기보유
금융자산
매도가능
금융자산
위험회피목적
파생금융자산
합 계
(장부금액)
공정가치

현금및현금성자산
160,139
-
-
-
-
160,139
160,139

장ㆍ단기금융상품
496,528
-
-
-
-
496,528
496,528

당기손익인식금융자산(*)
-
31,377
-
-
-
31,377
31,377

만기보유금융자산
-
-
331
-
-
331
331

매도가능금융자산
-
-
-
52,085
-
52,085
52,085

매출채권및기타채권
574,047
-
-
-
-
574,047
574,047

미청구공사
4,046,598
-
-
-
-
4,046,598
4,046,598

통화선도자산
-
-
-
-
137,775
137,775
137,775

합 계
5,277,312
31,377
331
52,085
137,775
5,498,880
5,498,880

(*) 당기손익인식금융자산은 매매목적의 통화선도자산입니다.

상기 금액은 유동성 및 비유동성자산의 합계액이며, 손실충당금 차감 후 금액입니다.

(2) 금융부채 

(당기말)

(단위: 백만원)

구 분
당기손익-공정가치 금융부채
상각후원가
 금융부채
파생상품
 (위험회피)
합 계
(장부금액)
공정가치

차입금
-
2,547,600
-
2,547,600
2,549,429

사채
-
575,561
-
575,561
579,609

당기손익-공정가치 금융부채(*1)
89
-
-
89
89

매입채무및기타채무
-
1,142,104
-
1,142,104
1,142,104

통화선도부채
-
-
45,778
45,778
45,778

금융보증부채(*2)
-
480
-
480
480

합 계
89
4,265,745
45,778
4,311,612
4,317,489

(*1) 당기손익-공정가치 금융부채는 매매목적 통화선도부채입니다
.

(*2)
주석 17에
기재된 바와 같이 당사가 제공한 지급보증약정에 따라 예상되는 보증이행금액을 금융보증부채로 인식하였습니다.

(전기말)

(단위: 백만원)

구 분
당기손익인식
금융부채
기타금융부채
위험회피목적
파생금융부채
합 계
(장부금액)
공정가치

차입금
-
3,024,874
-
3,024,874
3,014,897

사채
-
530,661
-
530,661
520,664

당기손익인식금융부채(*1)
51,504
-
-
51,504
51,504

매입채무및기타채무
-
1,194,760
-
1,194,760
1,194,760

통화선도부채
-
-
10,286
10,286
10,286

금융보증부채(*2)
-
31,737
-
31,737
31,737

합 계
51,504
4,782,032
10,286
4,843,822
4,823,848

(*1) 당기손익인식금융부채는 매매목적 통화선도부채와 당기손익인식지정금융부채로 구성되어 있습니다.

(*2)
주석 17과 주석 37
기재된 바와 같이 특수관계자 등에게 당사가 제공한 지급보증약정에 따라 예상되는 보증이행금액을 금융보증부채로 인식하였습니다.

한편, 상기금액은 유동성 및 비유동성 부채의 합계액입니다.

(3) 금융상품 범주별 손익(법인세효과 고려 전)

1) 금융자산

(당기)

(단위 : 백만원)

구 분
당기손익-
공정가치 금융자산
기타포괄손익-
공정가치 금융자산
상각후원가
 금융자산
파생상품
 (위험회피)
합 계

이자수익
-
-
58,789
-
58,789

배당금수익
-
5,540
-
-
5,540

대손충당금환입
-
-
464,741
-

464,741

외화환산이익
-
-
43,698
-
43,698

외환차익
-
-
36,714
-
36,714

통화선도평가이익(손실)
383
-
-
(21,946)
(21,563)

통화선도거래이익(손실)
(3,352)
-
-
(6,658)
(10,010)

기타포괄손익-공정가치 
지분상품평가손실
-
(10,657)
-
-
(10,657)

당기손익-공정가치 
금융자산평가손실
(1,992)
-
-
-
(1,992)

당기손익-공정가치 
금융자산처분이익
786
-
-
-
786

합 계
(4,175)
(5,117)
603,942
(28,604)
566,046

(전기)

(단위: 백만원)

구 분
대여금
및 수취채권
당기손익인식
금융자산
만기보유
금융자산
매도가능
금융자산
위험회피목적
파생금융자산
합 계

이자수익
16,375
-
9
-
-
16,384

배당금수익
-
-
-
476
-
476

대손상각비
(383,624)
-
-
-
-
(383,624)

외화환산이익(손실)
(306,454)
-
-
-
-
(306,454)

외환차익(차손)
(97,707)
-
-
-
-
(97,707)

통화선도평가이익(손실)
-
34,079
-
-
336,885
370,964

통화선도거래이익(손실)
-
11,092
-
-
66,468
77,560

매도가능금융자산평가손익
(기타포괄손익)
-
-
-
4,194
-
4,194

매도가능금융자산처분이익(손실)
-
-
-
976
-
976

합 계
(771,410)
45,171
9
5,646
403,353
(317,231)

2) 금융부채

(당기)

(단위 : 백만원)

구 분
당기손익-공정가치 금융부채
상각후원가
 금융부채
파생상품
 (위험회피)
합 계

이자비용
-
(176,144)
-
(176,144)

외화환산손실
-
(49,658)
-
(49,658)

외환차손
-
(17,777)
-
(17,777)

통화선도평가손실
(89)
-
(66,672)
(66,761)

통화선도거래손실
(14,943)
-
(48,420)
(63,363)

당기손익-공정가치금융부채평가이익
777

777

금융보증부채환입
-
31,257
-
31,257

채무조정이익
-
10
-
10

합 계
(14,255)
(212,312)
(115,092)
(341,659)

(전기)

(단위: 백만원)

구 분
당기손익인식
금융부채
기타
금융부채
위험회피목적
파생금융부채
합 계

이자비용
-
(33,016)
-
(33,016)

외화환산이익
-
212,721
-
212,721

외환차익
-
113,938
-
113,938

통화선도평가이익(손실)
288
-
45,841
46,129

통화선도거래이익
2,817
-
101,144
103,961

당기손익인식금융상품 평가이익
2,675
-
-
2,675

금융보증부채환입
-
25,547
-
25,547

채무조정이익
-
1,425,031
-
1,425,031

자본화된금융비용
-
(164,560)
-
(164,560)

합 계
5,780
1,579,661
146,985
1,732,426

7. 현금및현금성자산

당사의 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표 상의 금액이 동일하게 관리되고 있습니다. 당
기
말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
당기말
전기말

제예금
325,732
160,139

8. 사용이 제한되어 있거나 담보로 제공된 예금

당기말 및 전기말 현재 사용이 제한되어 있거나 부채나 우발부채에 대한 담보로 제공되어 있는 예금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
당기말
전기말
사용제한내용

단기금융상품
71,778

82,504

이행보증 담보제공 등

장기금융상품
415,652
414,024
이행보증 담보제공 등

합 계
487,430
496,528

9. 금융자산

주석 2에서 설명한 바와 같이 당기초부터 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 이러한 회계정책 변경이 금융자산 분류 및 재무제표에 미치는 영향은 주석45를 참고하시기 바랍니다.

(1) 당기손익-공정가치 금융자산(전기: 당기손익인식금융자산 및 매도가능금융자산)

1)

당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치 금융자산의 내역은 다음과 같습니다
.

(단위 : 백만원)

구 분
당기말
전기말

유 동
비유동
유 동
비유동

매매목적의 통화선도자산(*1)

382
-
31,377
-

출자금(*2)

-
16,607
-
12,454

수익증권(*3)
-
3,592
-
3,663

합 계
382
20,199
31,377
16,117

(*1) 전
기에는 당기손익인식금융자산으로 분류 되었습니다.
(*2),(*3) 전기에는 매도가능금융자산으로 분류 되었습니다.

2)
당기 및 전기 중 손익으로 인식된 금
액은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
당 기
전 기

매매목적의 통화선도자산 관련 손익
(2,969)
45,171

출자금 관련 손익
(2,096)
-

수익증권 관련 손익
110
-

비상장주식 관련 손익
780
-

합 계
(4,175)
45,171

(2) 기타포괄손익-공정가치 금융자산(전기 : 매도가능금융자산)

1)

당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치 지분상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
당기말
전기말

상장주식

8
8

비상장주식

20,079
35,960

합 계
20,087
35,968

위 지분상품의 처분시에는 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류됩니다.

(3) 만기보유금융자산

1)

당기말 및 전기말 현재 만기보유금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
당기말
전기말

유 동
비유동
유 동
비유동

국채 및 공채
1
37
27
304

2) 당기말 및 전기말의 만기보유금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
당기말
전기말

유 동
비유동
유 동
비유동

기초금액
27
304
7
331

취득
-
19
-
-

처분
(27)
(285)

(7)

-

대체
1
(1)

27

(27)

기말금액
1
37
27
304

(4) 매출채권 및 기타상각후원가 측정금융자산

1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
당기말
전기말

유 동
비유동
유 동
비유동

공사미수금
676,099
698,725
539,584
978,285

손실충당금
(18,481)
(685,612)
(137,095)
(947,540)

공사미수금(순액)
657,618
13,113
402,489
30,745

매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 일반적으로 30일 이내에 정산해야 하므로 모두 유동자산으로 분류합니다. 최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다.

2) 당기말 및 전기말 현재 기타의 상각후원가 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
당기말
전기말

유 동
비유동
유 동
비유동

대여금
143,883
150,846
711,040

173,098

손실충당금
(143,883)
(144,015)
(689,274)

(147,089)

대여금(순액)
-
6,831
21,766

26,009

미수금
62,709
145,741
404,509

149,250

손실충당금
(9,299)
(86,837)
(385,818)

(85,920)

미수금(순액)
53,410
58,904
18,691

63,330

미수수익
28,836
7
136,147

56,156

손실충당금
(28,595)
(6)
(135,965)

(56,137)

미수수익(순액)
241
1
182

19

보증금
-
133,958
-

28,692

손실충당금
-
(16,894)
-

(17,879)

보증금(순액)
-
117,064
-

10,813

합 계

53,651

182,800
40,639
100,171

10. 계약자산과 계약부채

주석 2에서 설명한 바와 같이 당기초 부터 기준서 제1115호'고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 이러한 회계정책 변경이 재무제표에 미치는 영향은 주석45를 참고하시기 바랍니다.

(1) 당기말 및 전기말 현재 계약자산과 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분

당
기
말

전기말

계약자산

미청구공사(*)
4,445,022
-

손실충당금
(95,125)

합 계
4,349,897
-

계약부채

초과청구공사(*)
1,660,814
-

계약부채-선수금
214,533
-

합 계
1,875,347
-

(*)
전기말에는 미청구공사 4,046,598백만원 및 초과청구공사 2,378,487백만원을 계약자산 및 계약부채가 아닌 별도의 계정으로 분류하였습니다.

(2) 계약자산과 계약부채의 유의적인 변동

회계정책의 변경으로 인하여 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련된 미청구공사 및 초과청구공사 금액이 계약자산 및 계약부채로 계정재분류 되었습니다. 당기에는 건설계약에 따른 수익인식에 따라 계약자산 및 계약부채가 변동하였습니다

(주석38 참조).

(3) 계약부채에 대하여 인식한 수익

당기초 계약부채와 관련하여 당기에 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분

당
기

기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익
1,746,213

전기에 이행한 수행의무에 대해 당기에 인식한 수익
106,876

(4) 건설계약 미이행 부분

가격이 확정된 건설계약에서 이행되지 않은 수행의무는 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분

당
기
(*)

보고기간말 현재 전부 또는 부분적으로 이행되지 않은 건설계약에 배분된 거래가격의 합계
11,964,868

(*) 기업회계기준서 제1115호의 경과규정에서 허용한 대로 비교기간에 대하여 이행되지 않는 수행의무에 배분된 거래가격은 공시하지 않았습니다.

경영진은 보고기간말 현재 이행되지 않은 계약에 배분된 거래가격 중 87.11%(10,422,886백만원)를 다음 보고기간 동안 수익으로 인식할 것으로 예상하고 있습니다. 나머지 12.89%(1,541,982백만원)는 다음 회계연도 이후 수익으로 인식할 것입니다. 상기 금액에는 변동대가의 제약이 적용된 금액은 포함하지 않았습니다.

11. 재고자산

당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분

당
기
말

전기말

평가전금액
평가충당금
장부금액
평가전금액
평가충당금
장부금액

재공품(*)
1,043,378
(233,897)
809,481
488,668
(215,515)
273,153

원재료
433,419
(41,138)
392,281
325,500
(49,296)
276,204

저장품
15,494
-
15,494
12,036
-
12,036

미착품
116,612
-
116,612
162,785
-
162,785

합 계
1,608,903
(275,035)
1,333,868
988,989
(264,811)
724,178

(*) 당기 중 거래처의 재무상황 등에 의한 건조 중인 선박 2척의 계약이 해지되었습니다. 당사는 동 계약에 대한 계약자산(495,745백만원)를 재공품으로 대체하였습니다.

당사는 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 저가법
을 사용하여 재무상태표가액으로 하고 있습니다. 한편, 손상된 재고자산의 시가가 장부금액보다 상승한 경우에는 최초의 장부금액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고 있습니다.

12. 기타자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

선급금
408,620
-
799,214
-

선급공사원가
645
-
2,243
-

선급비용
20,069
6,313
128,451
3,841

계약체결증분원가(*)
31,142
-
-
-

기타
35,894
5,817
32,716
5,794

합 계
496,370
12,130
962,624
9,635

(*) 전기에는 선급비용 103,048백만원으로 분류되었습니다.

(2) 자산으로 인식한 계약체결증분원가
고객과 계약을 체결하기 위해 들인 원가로서 계약을 체결하지 않았다면 들지 않았을 원가인 브로커커미션에 대하여 자산을 인식하였습니다.

(단위 : 백만원)

구 분

당기말

당기말 현재 자산으로 인식한 계약체결 증분원가
31,142

당기 중 비용으로 인식한 상각비 및 손상차손 금액
126,855

상기 계약체결증분원가는 관련된 계약의 수익인식 방법과 동일한 방법으로 비용처리됩니다. 당기 중 당사는 자산으로 인식한 원가를 완전히 회수할 수 없을 것으로 예상하는
39,421
백만원에 대하여 손상차손을 인식하였습니다.

13. 매각예정비유동자산

주석

42
에서 설명하고 있는 채권은행과의 '경영정상화계획의 이행을 위한 약정' 상당사의 물적자구계획에는 유형자산 처분 계획이 포함되어 있습니다. 당사는 이 중 1년 이내에 매각완료 조건을 충족할 것으로 예상되는 자산을 매각예정비유동자산으로분류하였습니다.

당
기
말 및 전기말 현재 매각예정비유동자산으로 분류한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분

당기말

전기말

토지

-
1,339

건물

-
847

건설중인자산
12,914
38,295

종속기업투자주식(*)
-

-

합 계

12,914
40,481

(*) 전기말 현재 매각예정비유동자산으로 분류한 DeWind Co.의 투자주식은 매각이 완료되었습니다.

매각예정비유동자산은 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하였으며 당
기
말 현재 장부금액이 순공정가치를 초과하여 인식한 손익은 없습니
다.

14. 종속기업투자

(1) 당
기
말 및 전기말 현재 종속기업투자 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분

법인설립 및

영업소재지

주요 영업활동
당기말
전기말

지분율(%)
장부금액
지분율(%)
장부금액

DW Mangalia Heavy Industries S.A.(*1)

루마니아
조선업
-
-
51.00
-

대우조선해양(산동)유한공사

중 국
선박부품 제작
100.00
-
100.00

22,806

DK Maritime S.A.

파나마
해운업
100.00
-
100.00
-

DSME Oman LLC(*1)

오 만
부동산 개발
및 기타
-
-
70.00
-

DSME Far East LLC

러시아
조선업
100.00
1
100.00
1

PT.DSME ENR CEPU(*1)

인도네시아

광구투자

-
-

85.00

-

디에스엠이정보시스템(주)

거 제
IT서비스
100.00
200
100.00
200

DSME Kazakhstan LLP

카자흐스탄
선박수리 및
기술지원
100.00
545
-
-

합 계
746

23,007

(*1) 당기 중 매각 및 청산이 완료되었습니다.

(2) 당기 및 전기 중 종속기업투자 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위 : 백만원)

구 분
기초잔액
취득(처분)
기타증감
기말잔액

대우조선해양(산동)유한공사(*)
22,806
-
(22,806)
-

DSME Far East LLC
1
-
-
1

디에스엠이정보시스템(주)
200
-
-
200

DSME Kazakhstan LLP
-
-
545

545

합 계
23,007
-
(22,261)
746

(전
기
)

(단위 : 백만원)

구 분
기초잔액
취득(처분)
기타증감
기말잔액

(주)웰리브
20,744
(20,744)
-
-

대우조선해양건설(주)
2,250
(2,250)
-
-

대우조선해양(산동)유한공사(*)
89,017
-
(66,211)
22,806

DSME Far East LLC
1
-
-
1

디에스엠이정보시스템(주)
-
200
-
200

합 계
112,012
(22,794)

(66,211)

23,007

(*) 주석 42에서 언급하고 있는 바와 같이, 당사의 물량 감소 및 시황악화, 영업 및 재무적 어려움으로 인하여 당사와의 영업활동이 연계되어 있어 손상징후가 존재한다고판단되는 종속기업 투자주식에 대하여 당기 중 손상평가를 수행하여 손상차손 22,806백만원(전기: 66,211
백만원)을 인식
하였습니다.

15. 관계기업및공동기업투자

(1) 당기말 및 전기말 현재 관계기업및공동기업투자 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
법인설립
 및 
영업소재지
주요 영업활동
당기말
전기말

지분율
(%)
장부금액
지분율
(%)
장부금액

관계기업

윙쉽테크놀러지
(주)

대 전
기타 공학 연구개발업
23.20
-
23.20
-

(주)
티피아이메가라인
(*1)

서 울
해운
19.00
2,185
19.00
2,185

대한조선(주)
해 남
선박건조
23.35
-
23.35
-

웰리브사모투자합자회사(*2)
거 제
지주회사
34.39
9,750
34.39
9,750

신한중공업
(주)
(*3)

울 산
선박부품 제작
89.22
-
89.22
-

삼우중공업
(주)
(*3)

광 양
선박부품 제작
100.00
-
100.00
-

공동기업
SBM Shipyard Ltd.
앙골라
지주회사
(FPSO 엔지니어링 및 운영)
33.33
-
33.33
-

합 계
11,935

11,935

(*1) 당사는 피투자회사의 의사결정기구에 참여할 수 있는 권리를 보유하고 있어 관계기업으로 분류하였습니다.

(*2) 당사는 전기 중 (주)웰리브의 보통주 1,200,000주(100%)를 웰리브홀딩스(주)에게매각하였으며, 매각대금의 일부는 웰리브홀딩스(주)의 투자자인 웰리브사모투자합자회사의 지분 34.39%으로 수취하였습니다.

한편, 당사는 피투자회사의 선순위사원으로서 매년 납입출자금의 2%에 해당하는 분배금을 수령할 수 있으며, 잔여재산 분배 시 합작회사의 분배금 누적액이 납입출자금과 연 6%의 내부수익률에 해당하는 금액을 우선 분배받을 권리를 보유하고 있습니다

.

(*3) 당사는 전기 중 주채권은행에 의한 관리절차 개시에 따른 지배력 상실로 종속기업에서 관계기업으로 분류하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 관계기업및공동기업투자 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. 

(당기)

(단위 : 백만원)

구 분
기초잔액
취득(처분)
기타증감

기
말잔액

관계기업

(주)
티피아이메가라인

2,185
-
-
2,185

웰리브사모투자합자회사
9,750
-
-
9,750

합 계
11,935
-
-
11,935

(전기)

(단위 : 백만원)

구 분
기초잔액
취득(처분)
기타증감

기
말잔액

관계기업
한국선박금융(주)
3,748
(3,748)
-
-

(주)
티피아이메가라인

2,185
-
-
2,185

웰리브사모투자합자회사
-
9,750
-
9,750

합 계
5,933
6,002
-
11,935

16. 유형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위 : 백만원)

구 분
토 지
건 물
구축물
기계장치
차량
운반구
선박
항공기
금융리스
선박항공기
공구와
기구
비 품
건설중인
자산
합 계

취득원가
1,485,596
1,035,342
1,278,077
945,978
175,511
207,389
39,698
331,718
232,351
191,137
5,922,797

재평가
408,751
-
-
-
-
-
-
-
-
-
408,751

정부보조금
-
(5,365)
-
(95)
-
-
-
-
(60)
-
(5,520)

감가상각누계액
-
(397,478)
(442,318)
(587,755)
(129,901)
(111,577)
(15,879)
(212,876)
(159,730)
-
(2,057,514)

손상차손누계액
(57,093)
(80,548)
(80,179)
(155,032)
(30,969)
(14,012)
-
(102,404)
(46,822)
(11,504)
(578,563)

장부금액
1,837,254
551,951
755,580
203,096
14,641
81,800
23,819
16,438
25,739
179,633
3,689,951

(전기말)

(단위 : 백만원)

구 분
토 지
건 물
구축물
기계장치
차량
운반구
선박
항공기
공구와
기구
비 품
건설중인
자산
합 계

취득원가
1,484,825
1,026,040
1,271,915
902,865
169,425
247,802
330,122
224,236
209,560
5,866,790

재평가
461,985
-
-
-
-
-
-
-
-
461,985

정부보조금
-
(5,507)
-
(106)
-
-
(1)
(89)
-
(5,703)

감가상각누계액
-
(377,370)
(410,118)
(578,679)
(131,293)
(106,883)
(216,644)
(161,095)
-
(1,982,082)

손상차손누계액
(92,900)
(77,221)
(80,186)
(155,431)
(30,970)
(14,012)
(102,690)
(47,096)
(15,640)
(616,146)

장부금액
1,853,910
565,942
781,611
168,649
7,162
126,907
10,787
15,956
193,920
3,724,844

(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

(당
기
)

(단위 : 백만원)

구 분
기초잔액
취 득
처 분
감가상각비
기타증감(*1),(*2)
기말잔액

토지
1,853,910
2
-
-
(16,658)
1,837,254

건물
565,943
390
-
(19,094)
4,712
551,951

구축물
781,611
120
-
(32,192)
6,041
755,580

기계장치
168,649
52,822
(53)
(21,126)
2,804
203,096

차량운반구
7,162
10,441
(61)
(2,902)
1
14,641

선박항공기
126,907
100
-
(6,451)
(38,756)
81,800

금융리스선박항공기
-
-
-
(15,879)
39,698
23,819

공구와기구
10,787
8,605
(6)
(4,083)
1,134
16,438

비품
15,955
14,254
(8)
(4,622)
160
25,739

건설중인자산
193,921
63,612
-
-
(77,900)
179,633

합 계
3,724,845
150,346
(128)
(106,349)
(78,763)
3,689,951

(전기)

(단위 : 백만원)

구 분
기초잔액
취 득
처 분
감가상각비
기타증감(*2)
기말잔액

토지
1,952,766
-
(3,686)
-
(95,170)
1,853,910

건물
658,106
20
(9)
(19,314)
(72,860)
565,943

구축물
893,305
14
-
(33,064)
(78,644)
781,611

기계장치
331,308
10,427
(1)
(25,006)
(148,079)
168,649

차량운반구
43,115
150
(1)
(5,093)
(31,009)
7,162

선박항공기
104,558
4,366
-
(6,761)
24,744
126,907

공구와기구
108,407
14,141
(188)
(8,752)
(102,821)
10,787

비품
49,397
16,714
(4)
(10,775)
(39,377)
15,955

건설중인자산
255,147
21,873
(2,028)
-
(81,071)
193,921

합 계
4,396,109
67,705
(5,917)
(108,765)
(624,287)
3,724,845

(*1) 당기 중 토지재평가로 인하여 기타포괄손실 13,852백만원(자본) 및 토지재평가손실 2,292백만원(기타비용)을 인식하였습니다.

(*2)

기타증감은
재평가로 인한 변동, 건설중인자산의 본계정 대체, 손상차손 및 기타계정대체로 인한 증감 등으로 구성되어 있습니다.

(3) 당기 및 전기 중 감가상각비(투자부동산 감가상각비 포함)가 포함된 항목은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
당 기
전 기

매출원가

104,384

105,254

판매비와관리비

2,083

3,630

합 계
106,467
108,884

(4) 주석 42에서 언급하고 있는 바와 같이, 당사는 물량 감소 및 시황악화로 인하여 손
상징후가 존재하는 현금창출단위 및 재무정상화를 위하여 진행 중인 사업구조조정과정에서 매각을 계획하고 있는 자산에 대한
손상평가를 수행하여 전기 중 유형자산,무형자산 및 투자부동산에 대하여 손상차손 616,622백만원(재평가잉여금 감소 86,305백만원 포함)을 인식하였습니다. 손
상 평가 수행결과 추정되는 회수가능금액은 개별 자산의 순공정가치로 이는 잠재적 매수자와의 예상 매각 협의가액 또는 감정평가가액입니다.

(5) 공정가치로 측정되는 유형자산

당사가 공정가치로 측정하는 토지의 공정가치 서열체계는 모두 수준3에 해당됩니다.

1) 당사는 당사의 토지의 공정가치를 결정하기 위하여 당사와 독립적이고 전문자격이 있는 평가기관이 산출한 감정가액을 이용하여 토지를 재평가하였습니다. 당사의회계담당자는 독립된 평가보고서의 가정과 가치변동이 합리적인지 검토합니다. 평가는 대상 토지와 가치형성요인이 같거나 비슷하여 유사한 이용가치를 지닌다고 인정되는 표준지의 공시지가를 기준으로 대상 토지의 현황에 맞게 시점수정, 지역요인, 개별요인 비교 및 그 밖의 요인의 보정을 거쳐 대상 토지의 가액을 산정하는 공시지가기준법을 주된 방법으로 적용하였으며, 대상 토지와 인근지역에 있는 유사한 이용가치를 지닌 거래사례를 기준으로 보정을 거쳐 대상 토지의 가액을 산정하는 거래사례비교법으로 합리성을 검토하였습니다.

2)
가치평가기법 및 투입변수

당사는 공정가치 서열체계 수준3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

구 분

수 준

가치평가기법

관측가능하지
않은 투입변수

관측가능하지 않은
 투입변수의 범위

주요 관측불가능한 변수와 
공정가치의 상관관계

토 지
3
공시지가기준
평가법
시점수정
0.94015 ~ 1.034195
지가변동률이 상승(하락)하면 공정가치는 증가(감소)

지역요인
1
지역요인이 증가(감소)하면 공정가치가 증가(감소)

개별요인
0.112 ~ 4.180
획지 조건 등의 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는증가(감소)

그 밖의 요인
1.13 ~ 8.33
지가수준 등에 대한 보정치가 증가 (감소)하면 공정가치는 증가(감소)

(6) 유형자산 취득약정 

당사는 서울대학교와 2015년에 체결한 협약에 따라, 서울대학교 시흥캠퍼스 부지에 시험수조 시설 등을 건립하고 25년 후 건물소유권을 이전할 예정입니다. 당기말 및 전기말 현재 관련 유형자산의 취득약정 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
당 기
전 기

유형자산
40,719
82,068

(7) 금융리스 이용내역

당기말 현재 당사는 관계기업인 티피아이메가라인(주)와 취소 불가능한 장기운송계약을 체결하고 있으며, 동 운송계약기간은 10년입니다. 당기말 및 전기말 현재 동 거래와 관련하여 계상된 금융리스자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분

당기말

원가- 자본화된 금융리스

39,698

감가상각누계액

(15,879)

순장부금액

23,819

(*) 전기말 현재 선박항공기 계정에 포함되어 있습니다.

당기 지급 리스료는 총 17,640백만원으로 이 중 이자비용이 2,086백만원 포함되어 있습니다.

당기말 현재 회사가 리스제공자에게 지급할 최소 리스료는 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분

당기말

전기말

최소리스료 총액

1년 이내

17,640
17,640

1년 초과 3년 이내

7,693
25,333

합계

25,333
42,973

미실현이자수익

(1,188)
(3,275)

최소리스료 순액

1년 이내

16,577
15,554

1년 초과 3년 이내

7,568
24,145

합계

24,145
39,698

(8) 운용리스 이용 내역

당사는 건물, 기계장치, 선박항공기 및 차량운반구를 운용리스로 이용하고 있습니다.
당기 중 운용리스에 대하여 지급한 최소리스료는 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분

당 기

건 물(*)
16,523

기계장치
9,656

선박항공기
947

차량운반구
2,109

합 계
29,235

(*)

당사가 체결한 임대차계약 중 서울사무소는 임차기간 종료시점에 시장가격으로 재계약이 가능하며,동 계약은 2017년 10월 28일부터 33개월간 임의로 해지할 수 없으나 33개월이 경과한 이후에는 일방당사자의 3개월 전 사전 서면통지를 통하여 임대차 계약을 해지할 수 있습니다. 동 계약을 종료하기 위해서는 3개월 전에 이를 통보해야 합니다. 임대차계약 종료 시 매수선택권은 존재하지 않습니다.

미래 최소 리스료의 합계는 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분

당 기

1년 이내
33,126

1년 초과 ~ 5년 이내
23,184

합 계
56,310

17. 담보제공자산 등

(1) 당기말 현재 당사의 이행보증 등을 위하여 담보로 제공되어 있는 예금을 제외한(주석7 참조) 중요한 담보제공 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천USD,백만원)

담보제공자산
장부금액
담보설정금액
차입금 등 종류
차입액
담보권자

유형자산 및
 투자부동산
3,341,847
3,735,200
원화차입금
825,559
한국산업은행 및
한국수출입은행

USD 880,000
외화차입금
USD 1,036,685

당기손익-
 공장가치금융자산
15,397
17,818
이행보증
-

방위산업진흥회 및
자본재공제조합

합 계
3,357,244
3,753,018

825,559

USD 880,000
USD 1,036,685

(2) 당기말 현재 당사가 특수관계자 이외의 타인을 위하여 제공한 중요한 지급보증내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천USD)

제공받는자
지급보증액
지급보증처

대한해운(주)
56,244
한국산업은행 외

(3) 당사는 선박 등의 수출과 관련하여 선수금환급보증 등의 이행성보증을 제공 받고있으며, 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천USD, 천EUR)

보증제공자

보증한도
실보증잔액

통화
금액
통화
금액

한국산업은행

USD
4,700,000
USD
1,888,964

한국수출입은행

USD
4,044,521
USD
3,138,734

EUR
9,348

그 외 금융기관 등

USD
395,807
USD
384,292

상기 외 방위산업진흥회 등으로부터

2,148,599
백만원의 이행성보증을 제공받고 있습니다.
한편, 당사는 제공받은 이행보증, 제작금융 차입 및
주석
43
에
기재한
한국산업은행 및 한국수출입은행의 신규자금지원한도와 관련하여 건조 중인 수출목적물, 건조용 원자재의 양도담보 및 수출대전에 대한 채권 양도담보 등을 제공하고 있습니다.

18. 투자부동산

(1) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위 : 백만원)

구 분
토 지
건 물
합 계

취득원가
4,661
8,473
13,134

감가상각누계액
-
(3,986)
(3,986)

손상차손누계액
-
(1,353)
(1,353)

장부금액
4,661
3,134
7,795

(전기말)

(단위 : 백만원)

구 분
토 지
건 물
합 계

취득원가
4,661
8,473
13,134

감가상각누계액
-
(3,867)
(3,867)

손상차손누계액
-
(1,354)
(1,354)

장부금액
4,661
3,252
7,913

(2
) 당
기
및 전기
중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. 

(당기)

(단위 : 백만원)

구 분
토 지
건 물
합 계

기초잔액
4,661
3,253
7,914

감가상각비
-
(119)
(119)

손상차손
-
-
-

기말잔액
4,661
3,134
7,795

(전기)

(단위 : 백만원)

구 분
토 지
건 물
합 계

기초잔액
4,661
4,724
9,385

감가상각비
-
(118)
(118)

손상차손
-
(1,354)
(1,354)

기말잔액
4,661
3,252
7,913

(3) 당기 및 전기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
당 기
전 기

임대수익
163
163

(4) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

토 지
4,661
6,992
4,661
4,661

건 물
3,134
3,689
3,252
3,252

합 계
7,795
10,681
7,913
7,913

투자부동산의

공정가치는 담보가치를 이용하여
산정되었습니다
.

19. 무형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
40,382
31,919

상각누계액과 손상차손누계액
(23,373)
(18,580)

장부금액
17,009
13,339

(2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위 : 백만원)

구 분
기초잔액
취득(처분)
상 각
손상차손
기말잔액

산업재산권
1,178
2,179
(401)
-
2,956

개발비
11,389
2,214
(186)
-
13,417

기타의무형자산
771
(20)
-
(115)
636

합 계
13,338
4,373
(587)
(115)
17,009

(전기)

(단위 : 백만원)

구 분
기초잔액
취득(처분)
상 각
손상차손(*)
기말잔액

산업재산권
9,755
2,229
(576)
(10,230)
1,178

개발비
26,213
5,171
(1,281)
(18,715)
11,389

전용시설이용권
431
-
(50)
(381)
-

기타의무형자산
622
-
-
149
771

합 계
37,021
7,400
(1,907)
(29,177)
13,338

(*) 당사는 전기 중 손상평가를 통해 29,177백만원의 손상차손을 인식하였습니다(주석15 참조).

20. 매입채무및기타채무

당기말 및 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분

당
기
말

전기말

유 동
비유동
유 동
비유동

매입채무(*)
663,265
-
732,570
-

미지급금
223,979
66,224
237,265
114,125

미지급비용
171,388
-
98,470
-

예수보증금
17,248
-
12,330
-

합 계
1,075,880
66,224
1,080,635
114,125

(*) 매입채무에 제공된 담보는 없으며 일반적으로 45

~90
일 이내에 지급됩니다. 매입채무및 미지급금, 미지급비용은 거래기간이 단기임에 따라 장부금액과 공정가치가 동일한 것으로 간주됩니다.

21. 사채

당기말 및 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

종 류
만기일
액면이자율(%)
당기말
전기말

제4-2회 무보증사채
2023.04.21
1.00
149,102
149,142

제5-2회 무보증사채
2023.04.21
1.00
98,635
98,635

제6-1회 무보증사채
2023.04.21
1.00
213,113
213,274

제6-2회 무보증사채
2023.04.21
1.00
29,316
29,321

제7회 무보증사채
2023.04.21
1.00
148,768
148,768

기업어음
2023.04.21
1.00
101,894
101,894

소 계
740,828
741,034

차감 : 사채할인발행차금
(165,267)
(210,373)

차감 : 유동성장기사채
-
-

장부금액
575,561
530,661

주석43에서 기술한 바와 같이 2017년 4월 당사의 사채권자는 사채권자 집회를 통해기발행사채에 대해 50%이상 출자전환하고 잔여분에 대해 만기연장 및 이자율을 인하하는 등의
채무조
정안에 대하여 결의를 하였으며, 당사는 기업어음에 대해 개별 보유자와 50%의 기업어음을 출자전환하고 잔여분에
대한 만기연장 및 분할발행 등을 포함한 변경계약을 체결하였습니다. 한편, 2017년 8월 1
2
일과
2017년 12월 22일, 2018년 3월 15일에
상기 채무재조정 안에 따라 사채 및 기업어음의 출자전환이 이루어졌습니다.

22. 차입금

당
기말 및 전기말 현재 장ㆍ단기차입
금의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 단기차입금

(단위 : 백만원)

구 분
차입처
내 역

액면이자율(%)

당기말
전기말

원화
단기차입금
(주)국민은행
당좌차월
-
4,843
4,302

한국산업은행
일반대출
3.00
532,659
827,659

한국수출입은행
수출이행자금대출/
기업구조조정 운영자금대출
3.00
292,900
587,900

소 계
830,402
1,419,861

외화
 단기차입금
한국산업은행 등
USANCE
6ML+0.3 등
450,993
403,147

한국수출입은행
수출이행자금대출
3ML+2.65
133,243
127,678

소 계
584,236

530,825

합 계
1,414,638

1,950,686

(2) 장기차입금

(단위 : 백만원)

구 분
차입처
내 역

액면이자율(%)

당기말
전기말

원화
장기차입금
대한주택보증(주)
일반대출
-
109
112

(주)국민은행
일반대출
1.00
20,000
20,000

(주)하나은행
일반대출
1.00
91,912
91,912

(주)우리은행

일반대출

1.00
19,972
19,972

(주)신한은행
일반대출
1.00
16,000
16,000

소 계
147,993
147,996

외화
장기차입금
한국산업은행
운영자금
3ML+2.55 등
816,213
782,122

한국석유공사
에너지특별자금
-
12,627
12,967

한국수출입은행
해외투자자금
6ML+3.05 등
17,610
16,875

수출이행자금대출
3ML+2.65 등
179,447
171,952

운영자금
1.00
12,604
-

(주)우리은행
운영자금
1.00
5,402
-

소 계
1,043,903
983,916

총 계
1,191,896
1,131,912

차감: 유동성장기차입금
(197,061)
(435,253)

차감: 현재가치할인차금
(58,933)
(57,724)

차감 계
935,902
638,935

상기 차입금과 관련하여 당사의 유형자산 등이 담보로 제공되어 있습니다
(
주석17

참조).

23. 기타유동부채

당기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
당기말
전기말

선수금
2,738
14,423

선수수익
-
279

예수금
122,355
63,452

합 계
125,093
78,154

24.
순확정급여부채 및 기타장기종업원급여부채

(1)
당기말 및 전기말 현재 순확정급여부채 및 기타장기종업원급여부채 내역은 다음과 같습니다
.

(단위 : 백만원)

구 분
당기말
전기말

확정급여채무의 현재가치
418,410
388,870

사외적립자산의 공정가치
(277,618)
(252,381)

순확정급여부채

140,792
136,489

기타장기종업원급여부채
21,692
21,903

(2) 당
기
및 전기 중
순확정급여부채 및 기타장기종업원급여부채
의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위 : 백만원)

구 분
확정급여채무
현재가치
사외적립자산
기타장기종업원
급여부채
합 계

당기초

388,870
(252,381)
21,903
158,392

당기근무원가
47,566
-
1,220
48,786

이자비용(이자수익)
11,046
(7,168)
621
4,499

소 계
447,482
(259,549)
23,744
211,677

재측정요소:

사외적립자산의 수익
-
3,854
-
3,854

인구통계적가정의 변동
438
-
(773)
(335)

재무적가정의 변동
22,240
-
522
22,762

경험조정으로 인한 발생
14,291
-
(201)
14,090

소 계
36,969
3,854
(452)
40,371

기여금
-
(54,200)
-
(54,200)

지급액
(66,041)
32,277
(1,600)
(35,364)

당
기
말

418,410
(277,618)
21,692
162,484

(전기)

(단위 : 백만원)

구 분
확정급여채무
현재가치
사외적립자산
기타장기종업원
급여부채
합 계

전기초

397,046
(249,649)
24,646
172,043

당기근무원가
51,399
-
1,476
52,875

과거근무원가
(586)
-
-
(586)

이자비용(이자수익)
10,342
(6,233)
603
4,712

소 계
458,201
(255,882)
26,725
229,044

재측정요소:

사외적립자산의 수익
-
3,664
-
3,664

인구통계적가정의 변동
9
-
(1,340)
(1,331)

재무적가정의 변동
(10,141)
-
(507)
(10,648)

경험조정으로 인한 발생
4,326
-
(369)
3,957

소 계
(5,806)
3,664
(2,216)
(4,358)

기여금
-
(36,213)
-
(36,213)

지급액
(63,525)
36,050
(2,606)
(30,081)

전
기
말

388,870
(252,381)
21,903
158,392

(3) 당기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

할인율
2.4%
2.8%

미래임금상승률(물가상승률 포함)
2.0%
1.9%

(4) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
당기말
전기말

예적금
157,841
202,964

기타(*)
119,777
49,417

합 계
277,618
252,381

(*) 국민연금전환금이 포함된 금액입니다.

(5) 보고기간 종료일 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
당 기
전 기

증 가
감 소
증 가
감 소

할인율 100 basis point(bp) 변동
(35,498)
41,847
(32,949)
38,728

기대임금상승률 1% 변동
42,173
(36,379)
39,069
(33,799)

보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

(6) 보고기간말 현재 확정급여채무의 가중평균만
기는
9.76년
이며, 할인되지 않은 연금지급액의 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
1년미만
1년~2년미만
2년~5년미만
5년~10년미만
10년이상
합 계

급여지급액
42,793
41,380
111,847
192,850
490,759
879,629

회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다. 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은
39,900백만원
입니다.

25. 충당부채

당기 및 전기 중 하자보수충당부채와 기타충당부채 변동내역은 다음과 같습니다. 

(당기)

(단위 : 백만원)

구 분
유 동
비유동
합 계

공사손실충당부채
기타충당부채
하자보수충당부채
기타충당부채

기초금액
-
-
153,918
523,515
677,433

회계정책변경의 효과
457,691
-
-
-
457,691

수정후 금액
457,691
-
153,918
523,515
1,135,124

전입액(환입액)
77,870
23,179
170,560
(40,179)
231,430

사용액 등
-
-
(17,664)
70,038
52,374

기말금액
535,561
23,179
306,814
553,374
1,418,928

(전기)

(단위 : 백만원)

구 분
비유동
합 계

하자보수충당부채
기타충당부채

기초금액
128,436
201,431
329,867

전입액
41,991
394,193
436,184

사용액
(16,509)
(72,109)
(88,618)

기말금액
153,918
523,515
677,433

26. 법인세비용 

(1) 당
기

및 전
기
중 손익에 반영된 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
당 기
전 기

법인세납부액(환입액)
(4,140)
(13,599)

±일시적차이로 인한 이연법인세 변동액
40,158
552,111

총법인세효과
36,018
538,512

±자본에 직접 반영된 법인세비용
-
2,797

법인세비용
36,018
541,309

(2) 당
기
및 전
기
중 법인세비용차감전순이익(손실)과 법인세비용간의 관계는 다음과같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
당 기
전 기

법인세비용차감전순이익
982,127
1,280,453

적용세율에 따른 세부담액
270,085
309,870

조정사항 :

비일시적차이
(11,932)
(13,599)

미인식 이연법인세(*) 등
(222,135)

245,03
8

법인세비용
36,018

541,3
09

유효세율
3.67%
42.27%

(
*)
당사는 차감할 일시적차이와 미사용세무상결손금의 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우에
이연법인세자산을 인식하고 있으나, 국제유가의 하락과 이에 따른 수주 감소 등으로 인하여 미래과세
소득의 발생이 불확실하다고 판단하여 일부 차감할 일시적 차이 및 이월결손금에 대해 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.

(3) 당기 및 전기 중 당사의 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다. 

(당기)

(단위 : 백만원)

구 분
이연법인세자산(부채)

기 초
증 감
기 말

(일시적차이)

토지재평가손실
29
616
645

연구및인력개발준비금
(3,230)
3,230
-

하자보수충당부채
42,327
42,047
84,374

공사손실충당부채
166,764
(19,485)
147,279

외화평가환산손익
1,029
(408)
621

통화선도평가손익
25,480
(21,444)
4,036

종속기업및관계기업투자 등
55,867
(70,534)
(14,667)

매도가능금융자산평가손익(기타자본구성요소)
(4,699)
6,913
2,214

토지재평가차익
(256,862)
481
(256,381)

압축기장충당금
(60,426)
92
(60,334)

우발손실충당부채
143,967
8,138
152,105

기타
1,263,145
(760,114)
503,031

소 계
1,373,391
(810,468)
562,923

결손금
426,830
547,951
974,781

사실과 다른 회계처리에 기인한 세액환급
363,330
1,200
364,530

합 계
2,163,551
(261,317)
1,902,234

인식된
이연법인세자산(부채)

(48,911)
(26,435)
(75,346)

미인식된 이연법인세자산(부채)
2,212,462
(234,882)
1,977,580

(전기)

(단위 : 백만원)

구 분
이연법인세자산(부채)

기 초
증 감
기 말

(일시적차이)

토지재평가손실
236
(207)
29

연구및인력개발준비금
(16,940)
13,710
(3,230)

하자보수충당부채
31,082
11,245
42,327

공사손실충당부채
106,627
60,137
166,764

외화평가환산손익
917
112
1,029

통화선도평가손익
2,332
23,148
25,480

종속기업및관계기업투자 등
43,483
12,384
55,867

매도가능금융자산평가손익(기타자본구성요소)
(3,119)
(1,580)
(4,699)

토지재평가차익
(227,439)
(29,423)
(256,862)

압축기장충당금
(53,312)
(7,114)
(60,426)

우발손실충당부채
48,746
95,221
143,967

기타
1,037,955
225,190
1,263,145

소 계
970,568
402,823
1,373,391

결손금
594,232
(167,402)
426,830

사실과 다른 회계처리에 기인한 세액환급
393,391
(30,061)
363,330

합 계
1,958,191
205,360
2,163,551

인식된
이연법인세자산(부채)

503,200
(552,111)
(48,911)

미인식된 이연법인세자산(부채)
1,454,991
757,471
2,212,462

(4) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위 백만원)

구 분
당기말
전기말

이연법인세자산

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산
-
32,093

12개월 이후에 회수될 이연법인세자산
364,530
363,330

소 계
364,530
395,423

이연법인세부채

12개월 이내에 회수될 이연법인세부채
-
-

12개월 이후에 회수될 이연법인세부채
(439,876)
(444,334)

소 계
(439,876)
(444,334)

이연법인세자산(부채) 순액
(75,346)
(48,911)

(5) 미인식 이연법인세자산

당사는 차감할 일시적차이와 미사용세무상결손금의 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 이연법인세자산을 인식하고 있으나, 국제유가의 하락과 이에 따른 수주 감소 등으로 인하여 미래과세소득의 발생이 불확실하다고 판단하여,
일부 차감할 일시적 차이 및 이월결손금에 대해 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.
당
기말과 전기말 현재 미인식 이연법인세자산은 다음과 같습니다.

(단위 백만원)

구 분
당기말
전기말

미사용결손금
3,544,658
1,552,107

차감할 일시적차이
3,646,549
6,493,209

(*) 미사용결손금의 만료시기는 다음과 같습니다.

(단위 백만원)

구 분
당기말
전기말

5년 초과 ~ 10년 이하
3,544,658
1,552,107

(6)
당기말 및 전기말 현재 자본에 가감된 이연법인세 자산 및 부채는 다음과 같습니

다.

(당기말)

(단위 백만원)

구 분
세전금액
법인세효과
세후금액

기타포괄손익-공정가치
금융자산평가손익
(8,052)
-
(8,052)

유형자산재평가이익
447,862
(123,162)
324,700

재측정요소
(5,797)
-
(5,797)

합 계
434,013
(123,162)
310,851

(전기말)

(단위 : 백만원)

구 분
세전금액
법인세효과
세후금액

매도가능금융자산평가손익
17,086
(4,699)
12,387

유형자산재평가이익
461,985
(127,046)
334,939

재측정요소

35,027
(9,632)
25,395

합 계
514,098
(141,377)
372,721

2
7. 파생상품

당기말 및 전기말 현재 파생상품의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위 : 백만원)

구 분
매 출
기타영업외손익
확정계약자산(*1)
확정계약부채(*1)
계약부채
통화선도자산
통화선도부채

공정가치
위험회피(*1)
(37,241)
(10,773)
22,749
12,055
248
20,360
45,778

매매목적(*2)
-
(18,001)
-
-
-
382
89

합 계
(37,241)
(28,774)
22,749
12,055
248
20,742
45,867

(전기말)

(단위 : 백만원)

구 분
매 출
기타영업외손익
확정계약자산(*1)
확정계약부채(*1)
초과청구공사
통화선도자산
통화선도부채

공정가치
위험회피(*1)
3,356
(4,296)
5,907
93,527
(2,385)
137,775
10,286

매매목적(*2)
-
48,275
-
-
-
31,377
252

합 계
3,356
43,979
5,907
93,527
(2,385)
169,152
10,538

(*1) 당사는
당기말 및 전

기
말 현재 선박 등의 외화도급계약과 관련하여 원화(KRW)의
달러화(USD)에
대한 환율변동위험을 회피하기 위하여 통화선도계약을 체결하고
확정계약에 해당하여 공정가치위험회피회계처리를 적용하였습니다.

(*2) 매매목적으로 분류되는 통화선도자산과 부채는 당기손익-공정가치금융자산(부채)로 인식되고 있습니다.

28. 자본금

당사는 2004년
8월 23일 제8차 정기 이사회의 결의에 의하여 전기 이전에 자기주식으로 취득한 총금액 15,416백만원의 보통주 1,000,000주를 이익소각 하였습니다. 이
로 인하여
당
기

말
및 전기말 현재 보통주의 발행주식수의 액면총액과 재무상태표상 보통주자본금이 일치하지 아니합니다. 

당
기
말
및 전기말 현재
당사가 발행할 주식의 총수, 발행한 주식의 수 및 1주당 액면금액은 각각
800,000,000주,
107,205,
752
주

(전기말:106,656,288주)

및 5
,000원입니다
.

(단위 : 백만원)

일 자

내 역

발행주식수(주)

자본금

2017.01.01

전
기
초

65,576,960
332,885

2017.06.29

출자전환

19,647,036
98,235

2017.08.12

출자전환

19,804,813
99,024

2017.12.21
출자전환
1,627,479
8,137

2017.12.31
전기말
106,656,288
538,281

2018.01.01
당기초
106,656,288
538,281

2018.03.14
출자전환
549,464
2,747

2018.12.31
당기말
107,205,752
541,029

29. 이익잉여금(결
손금)

(1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금(결손금)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
당기말
전기말

이익준비금(*)
81,080
81,080

연구및인력개발준비금
20,000
70,000

시설적립금
3,450,000
3,450,000

배당평균적립금
70,000
70,000

미처리결손금
(3,079,566)
(4,448,606)

합 계
541,514
(777,526)

(*) 당사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10%이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다.

(2) 당기 및 전기의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과 목
당 기
전 기

처리예정일: 2019년 3월 29일
처리확정일: 2018년 3월 30일

Ⅰ. 미처리결손금

(3,079,565,617,802)

(4,448,606,300,561)

1. 전기이월미처리결손금
(4,057,257,180,614)

(5,174,909,383,046)

2. 회계정책변경의 효과
63,923,132,546

-

3. 순확정급여제도재측정요소
(31,191,559,884)

467,547,170

4. 재평가잉여금 재분류
704,732,000

1,698,168,086

5. 기타포괄손익-공정가치
 금융자산평가손익
(1,853,912,430)

-

6. 신종자본증권 이자
-

(15,006,849,310)

7. 당기순이익
946,109,170,580

739,144,216,539

Ⅱ. 결손금처리액

20,000,000,000

391,349,119,947

1. 임의적립금 이입액
20,000,000,000

50,000,000,000

(1) 연구및인력개발준비금

20,000,000,000

50,000,000,000

2. 자본잉여금 이입액
-

341,349,119,947

(1) 주식발행초과금
-

341,349,119,947

Ⅲ. 차기이월미처리결손금

(3,059,565,617,802)

(4,057,257,180,614)

30. 기타자본 

(1) 당기말 및 전기말 현재 기타불입자본 및 기타자본구성요소 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
당기말
전기말

기타불입자본
주식발행초과금
10,437
341,349

기타(*)
(10,694)
9,810

소 계
(257)
351,159

기타자본구성요소
유형자산재평가잉여금
324,700
334,939

매도가능금융자산평가이익
-
12,387

기타포괄손익-공정가치평가손익
(8,052)
-

소 계
316,648
347,326

(*) 상기 기타불입자본에는 출자전환 약정이 체결되어 발행할 주식수 및 주식가액이 확정되어 자본의 요건을 충족하였으나, 당기말 현재 출자전환이 이루어지지 않은 기타불입자본 726백만원이 포함되어 있습니다.

(2) 신종자본증권

당기말 및 전기말 현재 신종자본증권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

내 역
당기말
전기말

제8회 사모 무기명식 무보증 전환사채(*1)

1,000,000

1,000,000

제9회 사모 무기명식 무보증 전환사채(*2)

1,284,775
1,284,775

제10회 사모 무기명식 무보증 전환사채(*3)
48,057
-

합 계
2,332,832
2,284,775

(*1) 당사는 2016년 12월 29일 자본확충을 위해 한국수출입은행에 전환사채를 발행하였으며, 한국수출입은행이 2015년 11월 25일부터 2016년 12월 12일까지 당사에 대출한 만기 2018년 1월 2일인 수출이행자금 대출금 잔액 중
1,000,000백
만원과

상계하는 방법으로 전환사채를 발행하였습니다.

본 전환사채는 계약조건 상 발행자의 현금결제의무가 없으므로 자본으로 분류되었습니다. 전환사채의 발행 조건은 2017년 6월 28일자로 변경되었으며, 당기말 현재 주요발행 조건은 다음과 같습니다.

구 분
내 용

사채의 명칭
제8회 사모 무기명식 무보증 전환사채

사채의 발행금액
1,000,000백만원

사채의 만기
2046년 12월 29일(30년), 단 발행회사 재량에 따라 동일한 조건으로 만기 연장 가능

이자지급

- 금액:
발행일로부터 2017년 6월 28일까지 3%,
2021년 12월 31일까지 1%, 이후부터
5년
만기 공모 무보증회사채 기준수익률(등급민평수익율)에 매년 0.25% 가산
- 지급: 매 반기별 지급, 이자지급정지불가사유(*)가 발생하지 않은 경우에 한하여 발행회사가 선택적으로 지급 정지 가능
(*) 이자지급정지불가사유: 직전 12 개월 동안 배당금지급결의가 이루어지거나 발행회사의 주식을 매입, 상환, 이익소각한 경우

조기상환권
2021년 12월 31일 사채 전부 및 일부에 대해서 상환 가능, 이후 매 1 년마다 상환 가능

전환조건
40,350원/주

기한의 이익 상실
발행회사의 청산 시

(*2)
당사는 2017년 6월 28일 자본확충을 위해 한국수출입은행에 전환사채를 발행하였으며, 한국수출입은행이
2014년 10월 17일부터 2017년 2월 9일까지 당사에 대출한 만기 2017년 12월 31일인
수출이행자금 대출금 잔액 중
1,284,775백
만원과 상계하는 방법으로 전환사채를 발행하였습니다.

본 전환사채는 계약조건 상 발행자의 현금결제의무가 없으므로 자본으로 분류되었습니다. 당기말 현재 전환사채의 발행 내역은 다음과 같습니다.

구 분
내 용

사채의 명칭
제9회 사모 무기명식 무보증 전환사채

사채의 발행금액

1,284,775백만원

사채의 만기
2047년 6월 28일(30년), 단 발행회사 재량에 따라 동일한 조건으로 만기 연장가능

이자지급

- 금액: 2021년 12월 31일까지 1.0%, 2021년 12월 31일 이후부터 5년 만기 공모 무보증회사채 기준수익률(등급민평수익률)에 매년 0.25% 가산 

- 지급: 매 반기별 지급, 이자지급정지불가사유(*)가 발생하지 않은 경우에 한하여 발행회사가 선택적으로 지급 정지 가능
(*) 이자지급정지불가사유: 직전 12 개월 동안 배당금지급결의가 이루어지거나 발행회사의 주식을 매입, 상환, 이익소각한 경우

조기상환권
발행일로부터 3년 째 되는 날 사채 전부 및 일부에 대해서 상환 가능, 이후 매 1 년마다 상환 가능

전환조건
40,350원/주

기한의 이익 상실
발행회사의 청산 시

(*3) 당사는 2018년 3월 14일 자본확충을 위해 한국수출입은행에 전환사채를 발행하였으며, 한국수출입은행이 2018년 1월 31일에 당사에 대출한 만기 2018년 3월 27일인 수출이행자금 대출금 잔액 중
48,057백
만원과 상계하는 방법으로 전환사채를 발행하였습니다.

본 전환사채는 계약조건 상 발행자의 현금결제의무가 없으므로 자본으로 분류되었습니다. 당기말 현재 전환사채의 발행 내역은 다음과 같습니다.

구 분
내 용

사채의 명칭
제10회 사모 무기명식 무보증 전환사채

사채의 발행금액

48,057백만원

사채의 만기
2048년 3월 14일(30년), 단 발행회사 재량에 따라 동일한 조건으로 만기 연장가능

이자지급

- 금액: 2021년 12월 31일까지 1.0%, 2021년 12월 31일 이후부터 5년 만기 공모 무보증회사채 기준수익률(등급민평수익률)에 매년 0.25% 가산 

- 지급: 매 반기별 지급, 이자지급정지불가사유(*)가 발생하지 않은 경우에 한하여 발행회사가 선택적으로 지급 정지 가능
(*) 이자지급정지불가사유: 직전 12 개월 동안 배당금지급결의가 이루어지거나 발행회사의 주식을 매입, 상환, 이익소각한 경우
- 연체이자율: 조기상환권 통보 후 조기상환금액을 미지급하거나, 이자지급정지불가사유(*)가 발생하지 않았음에도 이자를 미지급한 경우 15%의 연체이자율 적용

조기상환권
이자율조정일(*)로부터 사채 전부 및 일부 조기 상환 가능 
(*) 이자율조정일: 2021년 12월 31일

전환조건
40,350원/주

기한의 이익 상실
발행회사의 청산 시

31. 주당손익

(1) 기본주당손익은 보통주 1주에 대
한
당기
순
손익을 계산한 것으로 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

당기순이익
946,109,170,580
739,144,216,539

신종자본증권 이자
(*)

(23,595,078,890)
(26,445,004,150)

보통주이익
922,514,091,690
712,699,212,389

가중평균유통보통주식수
107,081,158주
83,327,667주

기본주당순이익
8,614
8,553

(*)
당기말 현재 신종자본증
권 관련 미지급이자

23,595
백만원
(
누적 미지급액

35,033
백만원
)
이 포함되어 있습니다.

(2) 당
기
와 전
기
중 주당손익을 산정하기 위한 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위 : 주)

구 분
발행주식수
자기주식수
유통보통주식수
일수
적 수
가중평균유통
보통주식수

2018-01-01
106,656,288
(16,207)
106,640,081
72일
7,678,085,832
21,035,852

2018-03-14
107,205,752
(16,207)
107,189,545
293일
31,406,536,685
86,045,306

합 계
365일
39,084,622,517
107,081,158

(전기

)

(단위 : 주)

구 분
발행주식수
자기주식수
유통보통주식수
일수
적 수
가중평균유통
보통주식수

2017-01-01
65,576,960
-
65,576,960
24일
1,573,847,040
4,311,910

2017-01-25
65,576,960
(16,207)
65,560,753
155일
10,161,916,715
27,840,868

2017-06-29
85,223,996

(16,207)

85,207,789
44일
3,749,142,716
10,271,624

2017-08-12
105,028,809

(16,207)

105,012,602
131일
13,756,650,862
37,689,454

2017-12-21
106,656,288

(16,207)

106,640,081
11일
1,173,040,891
3,213,811

합 계
365일
30,414,598,224
83,327,667

(3) 희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환사채(신종자본증권)가 있습니다. 전환사채는 보통주로 전환된 것으로 보며 당기순이익에 전환사채에 대한 이자비용을 보통주당기순이익에 가산했습니다.

구 분
(단위 : 원)

당 기
전 기

보통주이익

922,514,091,690

712,699,212,389

신종자본증권 이자

23,595,078,890

26,445,004,150

희석주당이익 산정을 위한 순이익
946,109,170,580
739,144,216,539

발행된 가중평균유통보통주식수
107,081,158주

83,327,667
주

조정내역

영구전환사채의 전환 가정
57,579,988주

41,096,089주

희석주당이익 산정을 위한 가중평균 유통보통주식수
164,661,146주

124,423,756주

희석주당순이익
5,746
5,941

32. 판매비와 관리비

(1) 당기 및 전기 중 판매비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
당 기
전 기

광고선전비
1,574
1,105

운반및보관료
12
73

제수수료
59,870
173,337

판매촉진비
1,543
-

합 계
62,999
174,515

(2) 당
기
및 전
기
중 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
당 기
전 기

급여
49,987
39,665

퇴직급여
3,933
4,021

복리후생비
14,191
11,596

임차료
5,018
10,335

감가상각비
1,186
2,870

수선유지비
6,691
20,139

여비교통비
2,979
2,166

교육훈련비
1,139
1,147

관리용역비
12,125
13,484

세금과공과
(45,025)
54,986

기타관리비
6,146
40,501

합 계
58,370
200,910

33.
이자수익 및
금융손
익

당기 및 전기 중
이자수익,
금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
당 기
전 기

이자수익:

예치금
7,048
4,518

매출채권및기타채권
51,742
11,857

만기보유금융자산
(1)
9

이자수익 계
58,789
16,384

배당금수익:

기타포괄손익-공정가치금융자산
5,540
476

관계기업 및 종속기업 투자주식
304
196

소 계
5,844
672

금융보증부채환입:

종속기업 등
31,257
25,547

채무조정이익:

채무조정이익
10
1,425,031

금융수익 계
37,111
1,451,250

이자비용:

은행당좌차월 및 대출금이자
176,144
164,980

차감: 적격자산의 원가에 포함된 금액
-
(131,964)

금융비용 계
176,144
33,016

순금융수익(비용)
(80,244)
1,434,618

34. 환율변동손익

당기 및 전기 중 환율변동이익 및 환율변동손실의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
당 기
전 기

외환차익
314,868
308,172

외화환산이익

58,864
275,709

환율변동이익 계
373,732
583,881

외환차손
295,931
291,940

외화환산손실

64,824
369,443

환율변동손실 계
360,755
661,383

순환율변동이익(손실)
12,977
(77,502)

3
5.
기타영업외손익

(1) 당기 및 전기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
당 기
전 기

확정계약평가이익
137,351
779

통화선도평가이익
6,214
417,092

통화선도거래이익
5,747
183,027

유형자산처분이익
1,604
2,356

기타수익
60,330
114,616

합 계
211,245
717,870

(2) 당기
및 전
기
중 기
타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
당 기
전 기

확정계약평가손실
4,429
555,413

통화선도평가손실
94,538
-

통화선도거래손실
79,119
1,506

유형자산처분손실
59
140

유형자산손상차손
-
499,771

기타비용
25,828
394,788

합 계
203,973
1,451,618

36
. 비
용의 성격별 분류

당기 및
전
기 중 비용의
성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위 : 백만원)

구 분
판관비, 경상연구개발비
및 대손상각비
매출원가
합 계

재고자산의 변동
-

(609,690)

(609,690)

원재료 매입
-
4,333,672
4,333,672

종업원급여
81,994
825,154
907,148

감가상각비
2,083
104,385
106,468

무형자산상각비
10
577
587

제수수료
59,901
98,819
158,720

여비교통비
3,213
3,300
6,513

관리용역비
13,620
67,532
81,152

임차료
5,185
20,271
25,456

외주가공비
-
1,778,565
1,778,565

기 타
(448,622)
2,215,387
1,766,765

합 계
(282,616)
8,837,972
8,555,356

(전기)

(단위 : 백만원)

구 분
판관비, 경상연구개발비
및 대손상각비
매출원가
합 계

재고자산의 변동
-
231,659
231,659

원재료 매입
-
4,107,152
4,107,152

종업원급여
66,537
724,414
790,951

감가상각비
3,630
105,254
108,884

무형자산상각비
22
1,886
1,908

제수수료
173,360
99,445
272,805

여비교통비
2,372
5,895
8,267

관리용역비
14,695
63,426
78,121

임차료
10,411
20,730
31,141

외주가공비
-
1,908,523
1,908,523

기 타
513,609
1,864,511
2,378,120

합 계
784,636
9,132,895
9,917,531

37. 특수관계자

(1) 당기말 현재 당사의 중요한 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분
특수관계자의 명칭

지배기업
한국산업은행

종속기업
(*1)

대우조선해양(산동)유한공사,DK Maritime S.A., DSME Far East LLC, DSME정보시스템(주), DSME Kazakhstan LLP

관계기업
윙쉽테크놀러지(주), (주)티피아이메가라인, 대한조선(주), 웰리브사모투자합자회사, 신한중공업(주), 삼우중공업(주), (주)웰리브

공동기업
SBM Shipyard Ltd.

기타특수관계자

D&H Solutions AS, PT. DSME Indonesia, DSME Offshore Engineering Center, PAENAL YARD, KC Kazakh B.V., 세영학원 등, 한국산업은행의 특수관계자 및 정부특수관계기업(한국수출입은행 등)

(*2)
등

(*1)
당기 중 Dewind Co.,
DW Mangalia Heavy Industries S.A.
및
PT. DSME ENR CEPU에 대한
지분매각이 완료되고
DSME Oman LLC
의 청산이 완료되어 특수관계자에서 제외되었습니다.

(*2)
기업회계기준서 제1024호 '특수관계자 공시'의 정부특수관계기업 관련 공시 면제 규정에 따라, 정부특수관계기업과의 모든 거래 및 약정, 채권, 채무잔액이 당사의 공시에 포함되어 있는 것은 아닙니다.

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 매출ㆍ매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
명 칭
거래내용
당 기
전 기

지배기업
한국산업은행
이자수익 등
20,992
361,498

이자비용 등
211,330
66,835

종속기업
대우조선해양
(산동)유한공사
매출
2,296
-

매입
91,995
151,100

기타종속기업
매출
1,248
10,513

매입
26,541
325,026

이자수익 등
5,521
6,313

이자비용 등
17,902
40,480

관계기업 및
공동기업
대한조선(주) 등
매출
3,298
1,900

매입
415,325
137,147

이자수익 등
3,170
1,415

이자비용 등
42,490
-

기타특수관계자
한국수출입은행
이자비용 등
47,392
83,282

한국산업은행
특수관계자
등
(*)

매출
359,360
2,329

매입
114,475
62,311

이자수익 등
156
267

이자비용 등
1,346
450

합 계
매출
366,202
14,742

매입
648,336
675,584

이자수익 등
29,839
369,494

이자비용 등
320,460
191,047

(*) 당사는 당기 중 기타특수관계자인 Sparta International 1~5 S.A 등(현대상선(주)의 종속기업)과 1,213,841백만원(전기 : 451,009백만원)의 선박 건조계약을 체결하였습니다. 당기 중 인식한 매출액은 359,258백만원(전기 : 2,322백만원)입니다. 당기말 상기 거래처와의 계약잔액은 1,314,864백만원입니다.

(3) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
명 칭
거래내용
당 기
전 기

지배기업
한국산업은행
차입금 차입
-
658,800

차입금 상환
302,597
422,357

출자전환
-
268,932

종속기업
기타종속기업
자금대여
-
36,056

자금회수
1,547
35,399

출자전환
25
-

관계기업 및
공동기업
대한조선(주) 등
자금대여
-
14,200

자금회수
-
5,347

기타특수관계자
한국수출입은행
차입금 차입
60,393
817,000

차입금 상환
295,000
76,000

출자전환(영구채 차환)
48,314
1,284,775

한국산업은행
특수관계자
등
(*)

자금회수

-
108

채무인수
86,275
-

합 계
차입금 차입

60,393

1,475,800

차입금 상환
597,597
498,357

자금대여
-
50,256

자금회수
1,547
40,854

출자전환
25
268,932

출자전환(영구채 차환)
48,314
1,284,775

채무인수
86,275
-

(4)
당
기
말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무내역

은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위 : 백만원)

구 분
채 권(*1)
채 무

금융상품 등
매출채권 등
미수금
대여금 등
차입금
미지급금 등

(지배기업)

한국산업은행
883,102
-
24,274
21,299
1,441,119
42,650

(종속기업)

대우조선해양(산동)유한공사
-
423
4,472
41,370
-
1,453

DK Maritime S.A.
-
84,837
-
-
-
-

기타
-
11
165
-
-
2,833

(관계기업)

대한조선(주) 등

-
588
2,401
97,526
-
31,404

(공동기업)

SBM Shipyard Ltd. 등
-
-
-
183,133
-
-

(기타특수관계자)

PAENAL YARD 등
-
3,722
-
32,850
-
-

한국수출입은행(*2)
-
-
-
1,487
635,804
1,191

한국산업은행의 특수관계자
3,242
198,293
-
8,464
-
15,244

합 계
886,344
287,874
31,312
386,129
2,076,923
94,775

(전기말)

(단위 : 백만원)

구 분
채 권(*1)
채 무

금융상품 등
매출채권
미수금
대여금 등
차입금
미지급금 등

(지배기업)

한국산업은행
855,692
-
24,274
135,988
1,709,152
12,236

(종속기업)

대우조선해양(산동)유한공사
-
636
1
29,316
-
4,397

D.M.H.I
-
78,667
376,914
531,796
-
-

DeWind Co.
-
-
-
115,551
-
421

DK Maritime S.A.
-
84,837
-
-
-
-

기타
-
9
49
78,504
-
1,515

(관계기업)

대한조선(주) 등

-
133
2,344
89,268
-
79,420

(공동기업)

SBM Shipyard Ltd. 등
-
-
-
183,133
-
-

(기타특수관계자)

D&H Solutions AS 등
-
4,866
-
32,850
-
64

한국수출입은행(*2)
-
-
-
1,954
904,404
1,571

한국산업은행의 특수관계자
3,311
1,589
-
-
-
31

합 계
859,003
170,737
403,582
1,198,360
2,613,556
99,655

(*1)
손실충당금 차감 전 금액입니다.

(*2) 자본으로 분류된 신종자본증권은 차입금에 포함되지 않았습니
다(
주석30 참조
)
.

한편, 당기 및 전기 중 상기 특수관계자 채권과 관련된 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위 : 백만원)

구 분
기 초
대손상각비

기타증감
(*)

기 말

매출채권
163,503
2,967
(77,912)
88,558

미수금
376,914
2,238
(376,914)
2,238

대여금 등
1,004,676
427
(705,125)
299,978

합 계
1,545,093
5,632
(1,159,951)
390,774

(*) 당사는 종속기업인 Dewind Co.의 원활한 매각을 위하여 Dewind Co. 에 대한 대여금 114,115백원을 출자전환 후, 관련 지분을
전액 매각하였습니다.
또한 종속기업인 DW Mangalia Heavy Industries S.A.와 PT.DSME ENR CEPU의 매각으로 각각 987,377백만원 및 11,793백만원의 매출채권 등을 제각하였습니다.

(전기)

(단위 : 백만원)

구 분
기 초
대손상각비

기타증감
(*)

기 말

매출채권
139,913
-
23,590
163,503

미수금
375,060
110
1,744
376,914

대여금 등
911,319
18,503
74,854
1,004,676

합 계
1,426,292
18,613
100,188
1,545,093

(*)
당사는 전기 중 종속기업인 DW Mangalia Heavy Industries S.A.와 PT.DSME
ENR
CEPU의 차입금 상환을 위하여 제공한 지급보증과 관련하여 당사가 이행할 보증금액을 금융보증부채로 계상하였습니다. 이에 따라, 지급보증의 이행 과정에서 당사가 종속기업으로 제공한 대여금이 발생하는 경우 기 인식한 금융보증부채를 대여금에 대한 대손충당금으로 대체하였습니다.
당기 중 대체된 금융보증부채 금액은 없으며, 전기 중 대체된 금융보증부채금액은 29,035백만원입니다.

(5) 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
당 기
전 기

단기급여
897
686

퇴직급여
100
23

합 계
997
709

당사의 주요 경영진에는 등기 임원인 이사(사외이사 포함) 및 감사위원회 위원(감사)을 포함하였습니다.

(6) 당
기
말 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 주요 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천USD)

구 분
제공받는자
보증액
지급보증처

이행보증

DSME Kazakhstan LLP (*1)

8,227
Tengizchevroil LLP (TCO) 등

이행보증

KC Kazakh B.V. (*2)

250
KazMunayGas

(*1) 당사는 TCO FGP Module Fabrication 공사관련, 카자흐스탄 현지 공사수행과 관련하여 이행보증을 제공하고 있습니다.
(*2) 당사는 KC Kazakh B.V.이 매각한 카자흐스탄소재 광구지분 관련하여 KazMunayGas에 이행보증을 제공하고 있습니다.

당사는 당기 중 특수관계자를 위하여 제공한 지급보증 등과 관련하여, 설정된 금융보증부채 30,265백만원을 환입하였습니다. 또한, 전기 중 종속기업 및 관계기업에 대한 지급보증채무 중 출자전환, 영구채차환 및 만기연장 등 조건변경이 예상되는 채무51,252백만원을 당기손익인식금융부채로 지정하였습니다. 이와 관련하여 원채무자의 대출금 상환불능이 발생하여 해당 차입금 86,275백만원을 당기 중 인수하였으며,인식한 당기손익인식금융부채를 상계하였습니다. 특수관계자로부터 인수한 채무와 관련하여 당기 중 출자전환 및 영구채차환 등의 채무조정이 이루어졌습니다(주석30 및 44 참조).

(7) 당기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 주요 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천USD,
EUR
)

제공자

내 용

한 도

종 류

실행액

(지배기업)

한국산업은행

USANCE

USD 314,400
단기차입금
USD 82,504

AP BOND 등

USD 4,700,000
-
USD 1,888,965

(기타특수관계자)

한국수출입은행
AP BOND 등
USD 4,044,521
-
USD 3,138,734

-
EUR 9,348

현대상선(주)
이행보증
USD 418,869
선박건조
-

합 계

USD 9,477,790

USD 5,110,202

EUR 9,348

38. 건설계약 

(1) 당
기
와 전기
중 공사계약 잔액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위 : 백만원)

구 분

기초잔액

신규수주

기타증감액(*1)

공사수익인식(*2)

기말잔액

상 선
8,091,605
6,334,736
252,242
(6,526,667)
8,151,916

해양 및 특수선

5,203,669
737,390
839,128
(2,972,520)
3,807,667

기 타
9,622
535
(14,034)
9,163
5,286

합 계

13,304,896
7,072,661
1,077,336
(9,490,024)
11,964,869

(전
기
)

(단위 : 백만원)

구 분

기초잔액

신규수주

기타증감액(*1)

공사수익인식(*2)

기말잔액

상 선
12,955,970
2,883,730
(1,082,481)
(6,665,614)
8,091,605

해양 및 특수선
7,982,303
294,124
556,376
(3,629,134)
5,203,669

기 타
14,340
-
(1,896)
(2,822)
9,622

합 계

20,952,613
3,177,854
(528,001)
(10,297,570)
13,304,896

(*1) 기타증감은 계약금액 변경 및 외화도급계약의 환율변동 등으로 인한 증감액으로 구성되어 있습니다.
(*2) 위험회피회계처리에 따른 확정계약자산(부채)의 매출 가감액은 제외되어 있습니다.

(2) 당
기
말과 전기
말 현재 진행 중인 건설계약과 관련하여 인식한 공사손익 등의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위 : 백만원)

구 분

누적계약수익

누적계약원가

누적손익

유보금(*)

상 선
5,907,686
(5,888,282)
19,404
698,725

해양 및 특수선
18,382,809
(19,730,780)
(1,347,971)
-

기 타
118,299
(79,579)
38,720
-

합 계

24,408,794
(25,698,641)
(1,289,847)
698,725

(전기
말
)

(단위 : 백만원)

구 분

누적계약수익

누적계약원가

누적손익

유보금(*)

상 선
6,449,420
(6,228,251)
221,169
978,285

해양 및 특수선
24,974,212
(26,802,761)
(1,828,549)
-

기 타
132,273
(81,137)
51,136
-

합 계

31,555,905
(33,112,149)
(1,556,244)
978,285

(*) 인도된 호선과 관련된 상환유예 채권(손실충당금 차감 전)으로서 약정에 따라 원금 및 기간 경과 이자를 회수하고 있습니다
.

(3) 당기말과 전기말 현재 계약자산 및 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
당기말
전기말

계약자산
계약부채
미청구공사
초과청구공사

상 선
2,805,320
690,169
2,364,612
1,299,048

해양 및 특수선
1,544,540
1,162,762
1,668,962
1,054,142

기 타
37
22,416
13,025
25,297

합 계

4,349,897
1,875,347
4,046,599
2,378,487

당기말 현재 미청구공사 및 초과청구공사에는 공사손실충당부채가 포함되어있지 않으며, 전기말 미청구공사에 포함된 공사손실충당부채는
299,234백만원, 초과청구공사에 포함된 공사손실충당부채는

전기말
307,181백만원입니다.

(4) 당
기
의 계약수익금액이 전기 매출액의 5% 이상인 계약별 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
발주처
계약일

인도
예정일

(*1)

진행률
(%)
당기말
전기말

계약자산
(미청구공사)
매출채권
(공사미수금)
미청구공사
매출채권
(공사미수금)

총 액

대손
충당금

(*2)

총 액

대손
충당금

(*2)

총 액

대손
충당금

(*2)

총 액

대손
충당금

(*2)

Drillship
아메리카지역 선주
2012.09.27
2019.09.30
99.3%
113,925
-
-
-
91,970
-
-
-

Drillship
아프리카지역 선주
2013.10.15
2019.02.28
97.9%
501,066
(45,441)
-
-
480,138
(206,488)
-
-

Drillship
아프리카지역 선주
2013.10.15
2019.05.15
96.5%
505,218
(49,591)
-
-
484,116
(206,488)
-
-

Drillship
아메리카지역 선주
2013.06.24
2020.06.30
99.0%
195,092
-
-
-
181,169
-
-
-

FPSO
오세아니아지역 선주
2012.03.08
2019.12.31
98.4%
109,495
-
10,252
-
185,644
-
24,490
-

Fixed Platform
아프리카지역 선주
2012.08.16
2019.12.31
99.3%
78,435
-
39,418
-
-
-
(85)
-

Fixed Platform
유럽지역 선주
2012.12.21
2019.10.30
98.8%
-
-
23,708
-
-
-
24,986
-

Fixed Platform
아시아지역 선주
2013.05.26
2019.04.30
96.3%
10,423
-
-
-
14,806
-
1,343
-

Fixed Platform
아시아지역 선주
2014.10.09
2020.07.27
46.4%
-
-
167,434
-
-
-
71,331
-

(*1) 당기말 현재 당사가 예상하는 예정
공사완료
일자로, 미래사건의 결과와 관련
된 다양한 불확실성에 의해 영향을 받습니다.

(*2) 집합적으로 평가된 손실충당금 인식액은 포함되지 않았습니다.

당기말 현재 2건의 계약이 발주처와 계
약상의 사유로 인해 기업회계기준 제1011호 한 45.2(2)에 따라 해당 항목의 공시를 생략하였습니다. 당사는 생략된 공시 항목을 자본시장법상 증권신고서, 투자설명서, 사업(분ㆍ반기)보고서 등에서 공시 공개한사실이 없으며,

이 항목을 재무제표에 공시하지 않는다는 사
실을
2019년 3월 8일 감사위원회에 보고하였습니다.

(5) 공사유형별로 구분된 발생한 누적
계약원가를 추정총계약원가로 나눈 비율을 진행률 측정에 사용하는 계약에 대한 내용은 다음과 같습니다 .

(당기말)

(단위 : 백만원)

구 분
공사손실
충당부채
추정변경
계약자산(미청구공사)

총계약수익
변동금액
추정총계약원가변동금액
공사손익
변동금액
총액
손상차손
누계액

상 선
395,946
(32,795)
(230,956)
374,307
2,805,320
-

해양 및 특수선
139,615
878,130
669,354
193,636
1,639,665
(95,125)

기 타
-
(12,253)
(900)
(12,253)
37
-

합 계
535,561
833,082
437,498
555,690
4,445,022
(95,125)

(전기말)

(단위 : 백만원)

구 분
공사손실
충당부채
추정변경
미청구공사

총계약수익
변동금액
추정총계약원가변동금액
공사손익
변동금액
총액
손상차손
누계액

상 선
355,846
(755,338)
(711,168)
400,146
2,364,612
-

해양 및 특수선
250,568
850,142
(86,334)
1,100,572
2,320,537
(651,574)

기 타
-
2,041
224
(1)
13,025
-

합 계
606,414
96,845
(797,278)
1,500,717
4,698,174
(651,574)

(6) 총계약수익과 총계약원가의 추정치 변동

당기말과 전기말 현재 진행 중인 계약의 추정총계약수익과 추정총계약원가가 변동되었고, 이에 따라 당
기
(전기)와 미래기간의 손익에 영향을 미치는 금액은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 백만원)

구 분

총계약수익의
추정 변동

총계약원가의
추정 변동

당
기 손익에
미치는 영향

미래 손익에
미치는 영향

상 선
(32,795)
(230,956)
374,307
(176,146)

해양 및 특수선
878,130
669,354
193,636
15,140

기 타
(12,253)
(900)
(12,253)
900

합 계

833,082
437,498
555,690
(160,106)

(전기)

(단위: 백만원)

구 분

총계약수익의
추정 변동

총계약원가의
추정 변동

당
기 손익에
미치는 영향

미래 손익에
미치는 영향

상 선
(755,338)
(711,168)
400,146
(444,316)

해양 및 특수선
850,142
(86,334)
1,100,571
(164,095)

기 타
2,041
224
(1)
1,818

합 계

96,845
(797,278)
1,500,716

(606,593
)

당

기(전기)와 미래 손익에 미치
는 영향은 계약 개시 후 당
기
말(전기말)까지 발생한 상황에 근거하여 추정한 총계약원가와 당
기
말(전기말) 현재 계약수익의 추정치에 근거하여 산정한 것이며, 총계약원가와 총계약수익은 미래 기간에 변동
될 수 있습니다.

39. 우발부채와 주요 약정사항

(1) 당사는 당
기
말 현재 하자보증 등을 위하여 백지어음 14매
(제공처: 한국석유공사 등)를 발주처 등에 견질로 제공하고 있습니다. 

(
2) 당
기
말 현재 당사가 원고로 계류중인 소송사
건은

손해배상 관련
외 18
건(921,296백만원)
이며
, 일부 발주처와의 계약금액 정산 및 추가 공사원가 발생과 관련하여 TheLondon Maritime Arbitrators Association에 중재를 신청하였습니다.

(3) 당사는 Dewind Co.의 매각거래가 완료되었지만 Dewind Co.와 WEIcan 풍력발전기 발주업체간에 체결한 터빈유지보수계약에 대한 이행보증은 제공하고 있습니다. 이와 관련한 이행 보증액은 CAD 3,200천입니다.

(4) 당사의 분식회계에 의한 허위 재무제표의 감사보고서, 사업보고서, 증권신고서, 투자설명서 등을 신뢰하여 주식 및 회사채/기업어음을 취득함으로써 손해를 입었다고 주장하는 일부 투자자들이 당사와 회계법인 등을 대상으로 손해배상청구 소송을 제기하였습니다.
동 소송을 포함하여 당기말 현재 당사가 피고로 계류중인 소송사건은
공사대금과 관련된 소송 외

76건(소송금액 USD 81,015천, 237,175백만원)
입니다.

또한,
공정거래위원회는 협력사 중 일부가 부당하도급대금 및 서면교부위반으로 신고한 내용에 대하여 조사 중에 있으며, 당사는

그 결과에 따라 향후 일정기간 동안 공공기관에 대한 입찰참가자격이 제한될 수 있습니다.

한편, 당기말 현재 상기의 진행중이거나 계류 중인 사건에 대해서 소송의 결과 및 자원의 유출가능성을 예측할 수 없습니다. 그러나, 당
사는 동 계류 중인 소송사건의 예상 손실 및 이행보증 등 예상손실
의
최선의 추정치인

553,374
백만원
을

재무상태표상충당부채로
계상하였습니다.

(
5) 당사의 주요 합작투자 내용은 다음과 같습니다. 

① 당사는 한국석유공사를 포함한 한국컨소시엄(당사지분 9.75%)을 구성하여 나이지리아 유전개발사업에 투자하고 있습니다. 당사는 동 광구에 지출된 투자비는 기타의투자자산으로 계상하고 있습니다.

② 당사는 한국석유공사를 포함한 컨소시엄(당사지분 5.00%)에 참여하여 카자흐스탄 유전 개발사업에 투자하고 있습니다. 동 컨소시엄은 카자흐스탄 국영석유회사인 Kazmunay Gas와 함께 카스피해 근해의 잠빌광구를 개발하기 위하여 한국컨소시엄의 지분 27%(당사지분 1.35%)를 구성하여 투자하고 있습니다.

③ 당사는 남태평양 해저 열수광상의 독점 개발 광구권 확보를 목적으로 국토해양부와 함께 "남서태평양 해저 열수광상 탐사사업"에 투자하고 있습니다.

(6) 한국거래소는 당사의 회계처리기준 위반혐의 및 전직 임직원 횡령ㆍ배임 혐의 관련 상장적격성 실질심사 대상 해당 여부에 대하여 당사를 기업심사위원회 심의대상으로 결정하였으며, 한국거래소 기업심사위원회는 2017년 9월 28일까지 1년간 개선기간을 부여하였으며, 그에 따라 동 개선기간 중 당사의 발행 주식의 매매거래가 정지되었습니다. 2017년 10월 26일 한국거래소의 기업심사위원회 개최 결과, 당사의 주식은 2017년 10월 30일자로 주식거래가 재개되었습니다.

(7) 당기말 현재 당사의 건설계약과 관련하여 발주처에서
제기한 클레임 청구액은
175,332
백만원이며, 동 클레임으로부터 예상되는 손실금액
159,332
백만원은 재무상태표상 하자보수충당부채로 반영하였습니다. 또한, 당사는 당사의 건
설계약과 관련하여 계약 상의 하자보수의무를 부담하고 있는 바, 이에 따라 예상되는 하자보수비를 하자보수충당부채로 설정하고 있습니다(주석 25 참조).

(
8) 당기말 현재 당사의 주요 금융기관 한도약정 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천USD, 백만원)

금융기관

구 분

금 액

한국산업은행 외

수입신용장

USD 1,072,800

외화지급보증

USD 9,140,328

차입금 한도

USD 1,041,516

3,843,543

40. 영업에서 창출(사용)된 현금흐름

당
기
및 전
기
중 영업에
서 창출(사용)된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분

당 기
전 기

1. 당기순이익

946,109
739,144

2. 조정

(60,170)
1,149,150

(1) 비용의 가산

338,413
3,459,929

퇴직급여

51,443
54,922

복리후생비

1,842
(137)

감가상각비

106,467
108,883

무형자산상각비

587
1,907

대손상각비및기타의대손상각비
(461,157)
430,830

확정계약평가손실

4,429
555,413

통화선도평가손실

94,538
-

만기보유금융자산처분손실
2
-

매도가능금융자산처분손실
-
76

유형자산재평가손실
2,292
-

유형자산처분손실

59
140

매각예정비유동자산처분손실
-
495

종속,관계및공동지배기업투자주식손상차손
22,807
66,211

유형자산손상차손
-
499,771

무형자산손상차손
114
29,422

투자부동산손상차손
-
1,353

기타의투자자산손상차손

127
112

이자비용

176,144
33,016

자본화된금융비용

-
164,560

외화환산손실

64,824
369,443

법인세비용

36,018
541,309

하자보수충당부채전입

188,463
41,991

공사손실충당부채전입
30,886
165,806

기타충당부채전입(우발손실)
13,526
394,193

수선유지비
1,467
213

판매촉진비
1,543
-

당기손익-공정가치금융자산평가손실

1,992
-

(2) 수익의 차감

(398,583)
(2,310,779)

하자보수충당부채환입
17,903
-

우발손실충당부채환입
53,704
-

확정계약평가이익

137,351
779

통화선도평가이익

6,214
417,092

대손상각비및기타의
대
손상각비환입

3,584
9,806

매도가능금융자산처분이익

-
1,052

종속기업투자주식처분이익

21,334
58,423

관계및공동지배기업투자주식처분이익
-
1,126

당기손익-공정가치금융부채평가이익

777
2,675

당기손익-공정가치금융자산처분이익
786
-

유형자산처분이익

1,604
2,356

매각예정비유동자산처분이익
128
532

유형자산손상차손환입

-
9

무형자산손상차손환입
66
245

이자수익

58,789
16,384

배당금수익

5,845
672

금융보증부채환입

31,257
25,547

외화환산이익

58,864
275,709

채무조정이익

10
1,425,031

출자전환외환차익

367
71,891

잡이익
-
1,450

3. 순운전자본변동

(94,641)
(2,972,219)

매출채권및기타채권

(100,917)
(110,518)

재고자산

(71,715)
198,547

미청구공사

-
(374,633)

계약자산
(222,540)
-

기타유동자산

438,129
193,541

장기매출채권및기타채권

20,861
35,395

확정계약자산

116,080
(102,379)

통화선도자산

60,086
255,080

기타비유동자산
(1,582)
-

매입채무및기타채무

(85,374)
(522,284)

초과청구공사

-
(1,999,083)

계약부채
(410,492)
-

기타유동부채

260,467
(10,510)

장기기타채무

32,897
-

순확정급여부채 및 기타장기종업원급여부채

(90,018)
(66,294)

충당부채

5,620
(88,617)

통화선도부채
35,329
(472,283)

확정계약부채
(81,472)
91,819

영업에서 창출(사용)된 현금흐름

791,298
(1,083,925)

41. 비현금거래

및 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용

(1)

현금흐름표에 포함되지 않는 투자와 재무활동의 주요 비현금 거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
당 기
전 기

유상증자(출자전환)
13,170
1,664,906

신종자본증권의 발행(차환발행)
48,057
1,284,772

기타특수관계자 채무인수
86,275
-

단기대여금의 제각
544,197
-

종속기업투자주식 매각에 따른 미수금 등 제각
778,050
-

장기대여금의 유동성 대체
-
126,768

사채 및 장기차입금의 만기연장
246,418
-

건설중인자산의 본계정 대체
14,783
6,220

금융보증부채의 대여금 대손충당금 대체
-
29,035

관계기업투자주식의 취득(*1)
-
9,750

장기금융상품의 유동성 대체
38,678
101,896

매각예정비유동자산 대체
83,349
103,505

계약자산의 재고자산 대체(*2)
495,745
-

(*1) (주)월리브의 보통주 1,200,000주(100%)를 웰리브홀딩스(주)에게 매각하였으며, 매각대금의 일부는 웰리브홀딩스(주)의 투자자인 웰리브사모투자합자회사의 지분 34.39%으로 수취하였습니다.
(*2) 당기 중 건조 중인 선박 2척의 계약 해지로 인하여 당사는 동 계약에 대한 계약자산을 재공품으로 대체하였습니다(주석11 참조).

한편, 당사는 거래가 빈번하여 총금액이 크고 단기간에 만기가 도래하는 단기금융상품, 단기대여금 및 단기차입금으로 인한 현금의 유입과 유출항목을 순증감액으로 기재하였습니다. 

(2) 당기 및 전기의
재무활동에서 생기는 부채의 조정내용
은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위 : 백만원)

구 분
당기초
재무활동
현금흐름
환율변동
상 각
채무조정(*)
대체 등
당기말

유동성

단기차입금
1,950,686
(538,917)
2,501
-
(86,275)
86,642
1,414,638

유동성장기차입금
435,253
(4)
8,231
-
-
(246,418)
197,061

소 계
2,385,939
(538,921)
10,731
-
(86,275)
(159,775)
1,611,699

비유동성

장기차입금
638,935
(340)
34,502
6,886
9,474
246,445
935,902

사채
530,661
-
-
45,106
(206)
-
575,561

금융리스부채
-
(17,640)
-
2,086
-
39,698
24,145

소 계
1,169,597
(17,980)
34,502
54,079
9,268
286,143
1,535,607

합 계
3,555,536
(556,901)
45,233
54,079
(77,008)
126,368
3,147,306

(*) 채
무
조정으로 인하여 조건변경되는 부채의 공정가치와 제거되는 부채의 장부가액의 차이가 포함되어 있습니
다
(주석44 참조)
.

(전기)

(단위 : 백만원)

구 분
전기초
재무활동
현금흐름
환율변동
상 각
채무조정(*)
대체 등
전기말

유동성

단기차입금
2,501,217
1,103,940
(33,593)
-
(1,497,110)
(123,768)
1,950,686

유동성장기차입금
1,171,734
(40)
(24,163)
-
(596,130)
(116,148)
435,253

유동성장기사채
1,348,886
-
-
1,931
(941,530)
(409,288)
-

소 계
5,021,837
1,103,900
(57,756)
1,931
(3,034,770)
(649,204)
2,385,939

비유동성

장기차입금
652,737
24,010
(100,083)
2,968
(180,612)
239,916
638,935

사채
192,424
-
-
30,134
(101,185)
409,288
530,661

소 계
845,161
24,010
(100,083)
33,102
(281,797)
649,204
1,169,596

합 계
5,866,998
1,127,910
(157,839)
35,033
(3,316,567)
-
3,555,535

(*) 채
무
조정으로 인하여 조건변경되는 부채의 공정가치와 제거되는 부채의 장부가액의 차이가 포함되어 있습니
다
(주석44 참조)
.

42. 부문정보

(
1) 당사는 공사의 유형별로 사업부문을 구분하고 있으며 각 세부 부문별로 수익을 창출하는 재화와 용역, 주요 고객의 내역은 다음과 같습니다.

사업부문
재화 또는 용역
주요 고객
매출액비율(%)

상 선
LNGC 등
BP SHIPPING LIMITED 외
67.5%

해양 및 특수선
해상철구조물 등
TENGIZCHEVROIL LLP (TCO) 외
31.9%

기 타
에너지, 서비스
다수
0.6%

합 계
100.0%

(2) 당기 및 전기 현재 사업부문별 재무정보는 다음과 같습니다. 

(당기)

(단위 : 백만원)

구 분
상 선
해양 및 특수선
기 타(*)
합 계

매출액
6,477,889
3,066,482
55,388
9,599,759

매출총이익
307,316
372,233
82,238
761,787

(*) 휴일근로가산수당에 대한 소송과 관련하여 유사소송의 대법원합의체 판결로 인하
여 당사의 승소가능성이 높다고 판단하였습니다. 이에 당기 중 69,697백만원의 소송충당부채 환입을 인식하였으며, 기타부문
매출총
손익에 포함하였습니다. 

(전기)

(단위 : 백만원)

구 분
상 선
해양 및 특수선
기 타
합 계

매출액
6,668,970
3,909,685
55,378
10,634,033

매출총이익
546,144
932,052
22,942
1,501,138

당
기중 당사 매
출액의 10%이상을 차지하는 주요 고객은
2개
(전기: 1개) 거래처로 매출액
은

2,555,866
백만원

(전

기
:
1,338,690백만원)입
니다.

43. 경영정상화를 위한 자구계획 추진

당사는 다음과 같은 원인으로 전기 이전에 발생한 누적영업손실로 인하여 발생한 재무 상황에 대응하기 위해, 2015년 11월 9일 채권은행과 '경영정상화계획 이행을 위한 약정'을 체결
하였습니다.

(1) 해양프로젝트 공정지연에 따른 총예정원가 증가 및 인도지연에 대비한 충당금 설정

해양프로젝트를 중심으로 계획대비 공정지연이 지속되어 총예정원가에 이를 반영하여 추가 손실이 발생하였습니다. 또한 공정지연에 따라 실제 프로젝트 인도 가능 기한이 계약상 인도일을 초과하여 인도지연 배상 가능성이 있다고 판단되어 충당금을 설정하였습니다.

(2) 선주사 신용도 하락에 따른 미청구공사 회수가능성을 평가하여
손실
충당금 설정

국제유가 하락에 따른 드릴쉽 선주사들의 경영상황 악화로 인수지연 요청이 있었고, 이를 감안하여 미청구공사에 대한 회수가능성을 평가하고 충당금을 설정하였습니다.

(3) 물량 감소 및 시황악화를 반영하여 유형자산, 종속기업 등에 대한 자산
손상 인식

당사는 당사의 물량 감소 및 시황악화에 따
라
주석 16
에
서 기재하는 바와 같이 전기중 당사의 유형자산, 무형자산 및 투자부동산에 대하여
616,622백만원
(재평가잉여금감소 86,305백만원 포함)의 손상차손을 인식하였으며,
종속기업에 대한 당사 투자금에 대한 66,211백만원의 손상차손을 인식하였습니다.
또한, 재무정상화를 위하여 사업구조조정
을 일괄 추진 중이며, 이 과정에서 (주)디섹, 대우조선해양건설(주), (주)웰리브,

Dewind Co., DW Mangalia Heavy Industries S.A.와 PT.DSME
ENR
CEPU
등을 매각 완료하였습니다. 한편, 2017년 6월 28일 및 2017년 8월 21일 당사의 종속기업인 신한중공업(주)과 삼우중공업(주)에 대한 한국산업은행 주채권은행 관리절차가 개시되었으며, 주채권은행과의 약정에 따라 지배력을 상실하여 해당 종속기업을 관계기업으로 재분류하였습니다. 

이러한 상황에 대응하기 위하여 당사는 채권은행과 체결한 '경영정상화계획 이행을 위한 약정'상의 자구노력을 지속적으로 추진하고 있습니다. 동 약정에는 신규 자금지원 및 재무구조 개선(마곡지구를 포함한 비 핵심 자산 정리, 각종 비용절감 등)과 중장기 경쟁력 제고를 위한 자본확충 방안 등을 포함하고 있습니다.

한편, 당기 재무제표는 자산과 부채가 정상적인 사업활동과정을 통하여 장부가액으로 회수되거나 상환될 수 있다는 가정하에 회계처리 되었으나, 향후 조선시황의 회복여부에 따라 재무상태나 경영성과 등이 큰 폭으로 변동할 가능성이 있습니다. 당사는재무구조 개선을 위해 2017년 4월 사채 및 기업어음에 대해 50% 이상 출자전환하고잔여분에 대해 만기연장 및 이자율을 인하하는 등의 채무조정안에 대하여 사채권자집회 결의 및 기업어음 발행 조건에 대한 변경계약서 체결로 동의를 득하였습니다.이에 따라 회사채 대한 출자전환 및 채무조정 절차를 진행 중입니다.

또한, 전기 6월 28일 채권금융기관(한국산업은행 등 금융
기관)과 출자전환 및 만기연장의 채무조정을 실행하였으며 총 2조 9천억원을 한도로 하는 한국산업은행과 한국수출입은행의 신규자금 지원 등이 진행 중 입니다
(주석44 참조).
한편, 한국산업
은행 및 한국수출입은행은 회사채 및 기업어음의 보유자에게 신규자금의 지
원기한을 출자전환 후 잔여채권의 상환기일까지 유지하고, 신규자금 중 미사용분을 잔여 채권에 우선 사용할 수 있도록 지원할 것을 확약하였습니다.

44. 채무조정

당사는 2017년 3월 당사의 조속한 경영정상화를 위하여 협의된 '대우조선해양 구조조정 추진방안'의 발표 이후, 채권금융기관간 합의 및 사채권자집회 결의 및 기업어음 발행 조건에 대한 변경계약서 체결 등을 통하여 금융기관이 보유한 무담보채권, 무보증 무기명 회
사채 제 4-2회, 제5-2회, 제6-1회, 제6-2회, 제 7회 및 기업어음에 대하여 출자전환 및 만기연장, 금리조건 변경 등 채무조정을 합의하였습니다.

(1) 채무조정의 내역

(단위 : 백만원)

구 분

채무조정대상금액

출자전환

조건변경

기 타

단기차입금 (*1,4,5)

1,695,039
1,529,533
165,058
448

사채 (*2)

1,350,000
711,066
638,934
-

기업어음

194,578
97,289
97,289
-

장기차입금 (*3,4)

680,673
680,653
-
20

합 계

3,920,290
3,018,541
901,281
468

(*1) 단기차입금 중 외화채무의 출자전환대상금액 및 조건변경 금액은
2017년

6월 2
9
일 기준채무 금액이며, 2017년 7월 3일에 발생한 차입금 800억원이 포함되어 있습니다. 이중 640억원은 2017년 4분기 중 출자전환 되었습니다. 또한, 2018년 1월 31일에 종속기업 및 관계기업에 대한 지급보증채무와 관련하여 원채무자 대출금 상환불능으로 인하여 인수한 차입금 86,275백만원이 포함되어 있으며, 2018년 1분기 중 출자전환, 영구채차환발행 및 조건변경이 이루어졌습니다.

(*2) 사채의 출자전환은 2017년
8월 12

일
과
2017년 12월 22일
및
2018년 3월 15일
에 이루어졌으며, 보유사채의 100%가 출자전환되는 한국산업은행 보유분 제 7차(500억원)를 제외한 기타 사채권자의 보유사채는 50.4%가 출자전환되었습니다(총 17,474,086주).

(*3) 장기차입금의 채무조정대상금액과 출자전환 차이 금액 20백만원
은 현금 상환분입니다.
(*4) 당사는 전기에 한국수출입은행 무담보채무 1,284,775백만원(단기차입금: 724,042백만원, 장기차입금: 560,733백만원)은 동일금액의 전환사채를 발행하여 상계한 바 있으며, 당기에 한국수출입은행 무담보채무 48,057백만원에 대해 동일금액의 전환사채를 발행하여 상계하였습니
다
(주석30 참조)
.

(*5) 채무조정대상 외화차입금에 대한 최초 차입금 인식 시점과 출자전환 시점 및 당기말 환율 차이로 발생한 금액입니다. 

당사는 상기 채무조정합의에 따라 2017년 6월 29일 채권은행 무담보채권의 출자전환에 의한 제3자배정 유상증자를 실시하였으며, 2017년

8월 12

일
에

회사채(1차) 및 기업어음을 대상으로 총 799,124백만원,
2017년 12월 22일
에 회사채(2차) 및 채권은행을 대상으로 총 65,669백만원,
2018년 3월 15일
에 회사채(3차) 및 채권은행을 대상으로 총 13,170백만원의 출자전환이 이루어졌습니다.

(2) 출자전환 및 조건변경 등의 내용

 1) 출자전환

구 분

내 용

규 모

41,775,998주(*)

발행주식의 종류

보통주

발행가격

40,350원

처분제한

없음

(*) 당기말 현재 출자전환이 이루어지지 않은
147,206주
(출자전환 비율 50% 가정)는 기타불입자본으로 인식하였습니다.

2) 채무의 상환유예

(단위 : 백만원)

구 분

공모사채(기업어음 포함)

무담보차입금

상환유예의 규모

736,223
165,059

유예기간

6년
10년

상환방법

3년 유예, 3년 분할상환
5년 유예, 5년 분할상환

3) 이자율 변경 및 경과이자 처리

(단위 : 백만원)

구 분

공모사채(기업어음 포함)

무담보차입금

대상채권

736,223
165,059

적용이자율

1.00%
1.00%

적용기간

6년
10년

(3) 출자전환 및 채무조정효과

당사는 당기 중 상기 출자전환 및 채무조정과 관련하여 채무조정이익 10백만원을 금융수익으로 인식하였습니다.

45. 회계정책의 변경

(1) 최초 적용일 현재 재무상태표에 미치는 영향

(단위 : 백만원)

구 분
2017.12.31
수정전
조 정
2018.01.01
수정후

기준서
 제1109호
기준서 
제1115호
합 계

매출채권및기타채권
574,047
-
-
-
574,047

계약자산
-
-
4,249,189
4,249,189
4,249,189

미청구공사
4,046,598
-
(4,046,598)
(4,046,598)
-

재고자산
724,178
-
-
-
724,178

금융자산
878,236
-
-
-
878,236

기타
4,799,685
-
-
-
4,799,685

자산총계
11,022,744
-
202,591
202,591
11,225,335

매입채무및기타채무
1,194,760
-
-
-
1,194,760

계약부채
-
-
2,071,306
2,071,306
2,071,306

초과청구공사
2,378,487
-
(2,378,487)
(2,378,487)
-

충당부채
677,434
-
457,691
457,691
1,135,125

금융부채
3,649,062
-
-
-
3,649,062

기타
378,985
-
-
-
378,985

부채총계
8,278,728
-
150,510
150,510
8,429,238

이익잉여금
(777,526)
11,842
52,081
63,923
(713,603)

기타
3,521,542
(11,842)
-
(11,842)
3,509,700

자본총계
2,744,016
-
52,081
52,081
2,796,097

(2) 기준서 제1109호 '금융상품'의 적용

주석 2에서 설명한 바와 같이 당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였으며, 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았습니다.

동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

1) 금융상품의 분류와 측정

금융상품의 분류와 측정으로 인해 변경된 기초 이익잉여금은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

조정 내역

주석

금 액

매도가능금융자산에서 기타포괄-공정가치 지분상품으로 재분류

②
11,843

기준서 제1109호 도입으로 인한 총 잉여금 조정

11,843

당사는 기준서 제1109호의 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 보유하고 있는 금융자산에 적용되는 사업모형을 평가하고 금융자산을 기준서 제1109호에 따라 분류하였습니다. 이러한 재분류로 인한 효과는 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
주석

당기손익-
공정가치(전기는 당기손익인식금융자산)

기타포괄손익-
공정가치 (전기는 매도가능금융자산)

상각후원가 (전기는 만기보유와 대여금및수취채권)

금융자산 계

기초 장부금액-기준서 제1039호(*)

31,377
52,085
5,277,643
5,361,105

매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류

①
12,454
(12,454)
-
-

기초 장부금액-기준서 제1109호(*)

43,831
39,631
5,277,643
5,361,105

이
러한 변동으로 인한 당사의 자본에 미친 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분

주석

기타포괄손익
누계액 변동

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 적립금 변동

이익잉여금변동

기초 장부금액-기준서 제1039호

12,387

-

-

단기매매목적이 아닌 지분상품을 매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품으로 재분류

②
(12,387)
12,387
-

-
(11,843)
11,843

계

(12,387)
544
11,843

기초 장부금액-기준서 제1109호

-
544
11,843

(*) 2018년 1월 1일의 기초 장부금액은 당기손익인식금융자산을 당기손익-공정가치로, 매도가능금융자산을 기타포괄손익-공정가치로, 만기보유금융자산과 대여금및수취채권을 상각후원가로 표시하였습니다.

① 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 금융자산으로 재분류

당기초 현재 출자금
12,453백만원은 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치측정금융자산으로 재분류되었습니다. 동 금융자산은 계약상 현금흐름이 원리금 지급만을나타내지 않아 상각후원가로 분류되는 조건을 충족하지 못합니다. 당기초 현재 관련
기타포괄손익누계액은
없습니다.

②
매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치 지분상품으로 재분류

과거에 매도가능금융자산으로 분류했던 단기매매목적이 아닌 지분상품의 공정가치 변동을 기타포괄손익에 표시할 것을 선택했습니다. 이에 따라
39,631
백만원이 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품으로 재분류되었습니다. 당기초 현재 이와 관련하여 인식된 기타포괄손익누계
액

544백
만원
은 해당 금융자산이 처분
되더라도 당기 손익으로 재분류되지 않습니다.
또한 동 지분상품과 관련하여 인식하였던 손상차손 11,843백만원은 이익잉여금에서 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 적립금으로 재분류되었습니다.

③

기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융상품의 재분류

최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산의 재분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
측정범주
장부금액

기준서
 제1039호
기준서
 제1109호
기준서
 제1039호
기준서
 제1109호
차이

유동금융자산

현금및현금성자산
대여금및수취채권
상각후 원가
160,139
160,139
-

단기금융상품
대여금및수취채권
상각후 원가
82,504
82,504
-

매매목적 통화선도자산
당기손익인식금융자산
당기손익-공정가치
31,377
31,377
-

만기보유금융자산
만기보유금융자산
상각후 원가
27
27
-

매출채권및기타채권
대여금및수취채권
상각후 원가
443,129
443,129
-

미청구공사
대여금및수취채권
상각후 원가
4,046,598
4,046,598
-

비유동금융자산

장기금융상품
대여금및수취채권
상각후 원가
414,024
414,024
-

매출채권및기타채권
대여금및수취채권
상각후 원가
130,917
130,917
-

국채및공채
만기보유금융자산
상각후 원가
305
305
-

상장 및 비상장주식
매도가능금융자산
기타포괄손익-공정가치
52,085
39,631
-

출자금 및 수익증권
당기손익-공정가치
12,454

유동금융부채

단기차입금
기타금융부채
상각후 원가
1,950,686
1,950,686
-

매매목적 통화선도부채
당기손익인식금융부채
당기손익-공정가치
51,504
51,504
-

당기손익인식지정금융부채

매입채무및기타채무
기타금융부채
상각후 원가
1,080,635
1,080,635
-

유동성장기차입금
기타금융부채
상각후 원가
435,253
435,253
-

유동성금융보증부채
기타금융부채
상각후 원가
29,367
29,367
-

비유동금융부채

매입채무및기타채무
기타금융부채
상각후 원가
114,125
114,125
-

금융보증부채
기타금융부채
상각후 원가
2,369
2,369
-

사채
기타금융부채
상각후 원가
530,661
530,661
-

장기차입금
기타금융부채
상각후 원가
638,935
638,935
-

2) 금융자산의 손상

당사는 기준서 제1109호의 새로운 기대신용손실 모형 적용대상이 되는 세가지 유형의 금융자산을 보유하고 있습니다.

- 재고자산의 매출에 따른 매출채권

- 상각후원가로 측정되는 채무상품

- 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품

당사는 기준서 제1109호의 도입으로 손상차손의 인식 관련 정책을 변경하였으나, 기초 이익잉여금에 미치는 영향은 없습니다.

① 매출채권 및 계약자산

매출채권 및 계약자산의 손상 시 간편법을 적용하고 있어 전체 매출채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 사용합니다.

② 채무상품

상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품은 신용위험이 낮은 것으로 판단하여 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식됩니다. 다만, 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하거나 신용이 손상된 경우에는 전체기간 기대신용손실로 손실충당금을 인식합니다.

3) 위험회피회계

2017년 12월 31일의 외환선도계약 위험회피는 기준서 제 1109호의 공정가치위험회피적용조건을 충족합니다. 또한, 당사의 위험관리전략과 위험회피 문서화는 기준서 제1109호의 요구사항을 충족하며 이에 따라 위험회피관계는 지속되는 것으로 회계처리하였습니다.

(
3)
기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 적용

주석 2
에서 설명한 바와 같이 당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'를 적용하였으며, 경과규정에 따라 비교표시된 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. 

(1) 최초 적용일(당기초
) 현재 재무상태표에 반영한 수정 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
2017.12.31
수정전(*1)
조 정
2018.01.01
수정후

재분류
재측정
합 계

매출채권및기타채권
574,047
-
-
-
574,047

계약자산(*2,3)
-
4,345,832
(96,643)
4,249,189
4,249,189

미청구공사(*2,3)
4,046,598
(4,046,598)
-
(4,046,598)
-

재고자산
724,178
-
-
-
724,178

금융자산
878,236
-
-
-
878,236

기타
4,799,685
-
-
-
4,799,685

자산총계
11,022,744
299,234
(96,643)
202,591
11,225,335

매입채무및기타채무
1,194,760
-
-
-
1,194,760

계약부채(*2)
-
2,071,306
-
2,071,306
2,071,306

초과청구공사(*2,3)
2,378,487
(2,378,487)
-
(2,378,487)
-

충당부채(*3)
677,434
606,415
(148,724)
457,691
1,135,125

금융부채
3,649,062
-
-
-
3,649,062

기타
378,985
-
-
-
378,985

부채총계
8,278,728
299,234
(148,724)
150,510
8,429,238

이익잉여금(*3)
(777,526)
-
52,081
52,081
(725,445)

기타
3,521,542
-
-
-
3,521,542

자본총계
2,744,016
-
52,081
52,081
2,796,097

(*1) 해당 열의 금액은 기업회계기준서 제1109호 적용에 따른 영향을 반영하기 전 금액입니다(주석 45 (2) 참조).

(*2) 계약자산과 계약부채의 표시
2018년 1월 1일 현재 재무상태표 상의 계정과목의 표시는 새로운 기준서의 용어를 반영하기 위하여 다음과 같이 변경하였습니다.

-

당기초 미청구공사로 계상된

4,249,189
백만원은
계약
자산으로 재분류하였습니다.

-
당기초 초과청구공사로 계상된 2,071,306백만원은 계약부채로 재분류하였습니다.

(*3)
유의적인 금융요소 및 공사손실충당부채

종전 수익기준서 상 금융원가는 계약원가의 정의를 충족하므로 당사는 이러한 원가를 포함하여 공사손실충당부채를 측정하였습니다. 그러나, 기준서 제1115호 하에서 당사는 유의적인 금융요소를 계약수익에서 조정하고, 금융원가는 계약원가에 포함되지 않는 것으로 판단하여 공사손실충당부채를 측정하였습니다. 이에 따라, 공사손실충당부채와 계약자산이 각각 148,724백만원 및 96,643백만원이 감소하여 기초이익잉여금 52,081백만원이 증가하였습니다. 한편, 종전 수익기준서 상 미청구공사 및 초과청구공사에서 가감된 공사손실충당부채는 전액 충당부채로 계정재분류하였습니다.

(2)
기준서 제1115호를 최초 적용한 보고기간에 변경 전에 기준에 따라 영향을 받는 재무제표의 각 항목은 다음과 같습니다.

1) 재무상태표

(단위 : 백만원)

구 분
보고된 금액(*)
조 정
K-IFRS 1115를
 적용하지 않았을 경우

재분류
재측정
합 계

매출채권및기타채권
907,184
-
-
-
907,184

계약자산
4,349,897
(4,349,897)
-
(4,349,897)
-

미청구공사
-
4,107,491
19,410
4,126,901
4,126,901

재고자산
1,333,868
-
-
-
1,333,868

금융자산
853,868
-
-
-
853,868

기타
4,291,959
-
-
-
4,291,959

자산총계
11,736,776
(242,406)
19,410
(222,996)
11,513,780

매입채무및기타채무
1,142,104
-
-
-
1,142,104

계약부채
1,875,347
(1,875,347)
-
(1,875,347)
-

초과청구공사
-
1,953,970
184,954
2,138,924
2,138,924

충당부채
1,418,928
(535,561)
-
(535,561)
883,367

금융부채
3,147,875
-
-
-
3,147,875

기타
420,756
214,532
-
214,532
635,288

부채총계
8,005,010
(242,406)
184,954
(57,452)
7,947,558

이익잉여금
541,514
-
(165,544)
(165,544)
375,970

기타
3,190,252
-
-
-
3,190,252

자본총계
3,731,766
-
(165,544)
(165,544)
3,566,222

2) 손익계산서

(단위 : 백만원)

구 분
보고된 금액
조 정
K-IFRS 1115를
 적용하지 않았을 경우

매출액
9,599,759
10,729
9,610,488

매출원가(*)
8,837,972
276,106
9,114,078

매출총이익
761,787
(265,377)
496,410

판매비와관리비 및 경상연구개발비
(282,616)
-
(282,616)

영업이익
1,044,403
(265,377)
779,026

금융손익(*)
(80,244)
126,388
46,144

종속,관계및공동기업투자손익
(1,472)
-
(1,472)

환율변동손익(*)
12,977
25,524
38,501

기타영업외손익
6,463
1
6,464

법인세비용차감전순이익
982,127
(113,464)
868,663

법인세비용
36,018
-
36,018

당기순이익
946,109
(113,464)
832,645

(*) 금융원가의 표시
종전 수익기준서 상 금융원가는 계약원가의 정의를 충족하므로 당사는 이러한 원가를 매출원가로 분류하였습니다. 그러나, 기준서 제1115호 하에서 금융원가는 계약원가에 포함되지 않는 것으로 판단하였으며, 건조 중인 선박이 기준서 제1023호의 적격자산의 정의를 충족하지 않는 것으로 판단하여 금융원가를 금융비용으로 분류하였습니다. 이러한 효과로 인하여

기준서 제1115호를 적용하지 않았을 경우
매
출원가는증가하고, 금융비용은 감소합니다.

3) 현금흐름표

(단위 : 백만원)

구 분
보고된 금액
조 정
K-IFRS 1115를
 적용하지 않았을 경우

당기순이익

946,109
(113,464)
832,645

조정

(60,170)
(151,913)
(212,083)

순운전자본의변동

(94,641)
265,377
170,736

영업에서 창출된 현금흐름

791,298
-
791,298

기준서 제1115호의 적용으로 인한 현금흐름은 과거회계기준에 따른 현금흐름보다 당기순이익은
113,464백만원
감소하였으나, 현금유출입이 없는 조정
151,913백만원
감소하고 순운전자본이
265,377백
만원

증가하여 영업활동으로 인한 총 현금흐름은 동일합니다.

46. 보고기간 후 사건

당사는 2019년 1월 31일자 이사회
를 통해
보통주식 42,750,877주
의 유상증자를 결의하였습니다.

동
유
상증자는 당사의 최대주주인 한국산업은행이 보유하는 당사 주식의 매각 등과 관련하여 2019년 1월 31일 현대중공업 주식회사, 현대중공업지주 주식회사, 한국산업은행 사이에 체결된 기본합의서 및 현대중공업 주식회사 및 당사의 같은 날짜에 체결된 신주인수계약에 따라 진행됩니다.

동 유상증자는 공정거래위원회(해외 유관기관 포함)의 유상증자 거래 승인 및 한국산업은행과 현대중공업 주식회사의 현물출자계약에 의한 기업결합 승인 등 제반조건 충족 시, 실행될 예정입니다. 또한 거래 당사자의 채무자회생 및 파산에 관한 법률에 따른 회생절차 또는 파산절차 개시 등의 사유 발생 시, 계약은 해제될 수 있습니다.

- 최근 2사업연도의 배당에 관한 사항

제 18 기 주당 배당금 : 무배당

제 17 기 주당 배당금 : 무배당

□ 정관의 변경

가. 집중투표 배제를 위한 정관의 변경 또는 그 배제된 정관의 변경

변경전 내용
변경후 내용
변경의 목적

-
-
-

나. 그 외의 정관변경에 관한 건

변경전 내용
변경후 내용
변경의 목적

제10조(주권의 종류)

회사가 발행할 주권의 종류는 일주권, 오주권, 일십주권, 오십주권, 일백주권, 오백주권,일천주권, 일만주권의 8종 으로 한다.

(신 설)

제10조(주식 및 신주인수권증서에 표시되어야 할 권리의 전자등록) 이 회사는 주권 및 신주인수권증서를 발행하는 대신 전자등록기관의 전자등록계좌부에 주식 및 신주인수권증서에 표시되어야 할 권리를 전자등록한다.

제19조의2(사채 및 신주인수권증권에 표시되어야 할 권리의 전자등록) 이 회사는 사채권 및 신주인수권증권을 발행하는 대신 전자등록기관의 전자등록계좌부에 사채 및 신주인수권증권에 표시되어야 할 권리를 전자등록한다.

부칙

1.(시행일) 이 정관은 2019년 03월 29일부터 시행한다.

2.(제10조 및 제19조2의 경과조치) 제10조 및 제19조2의 개정내용은 2019년 9월 16일부터 시행한다.

회사가 발행하는 모든 주식 및 신주인수권증서, 사채 및 신주인수권증권에 표시되어야 할 권리에 대한 전자등록이 의무화됨에 따라 주권의 종류 삭제 및 관련 근거 신설

전자증권제도 시행일자가 2019년 9월 16일이므로, 별도의 경과규정을 둠

※ 기타 참고사항

해당사항 없음

□ 이사의 선임

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 여부

후보자성명
생년월일
사외이사
후보자여부
최대주주와의 관계
추천인

이성근
1957.05.18
사내이사
해당사항 없음
이사회

최용석
1964.05.03
사내이사
해당사항 없음
이사회

정영기
1958.11.17
사외이사
해당사항 없음

사외이사후보 추천위원회

윤태석
1962.03.10
사외이사
해당사항 없음

사외이사 후보 추천위원회

조대승
1963.02.12
사외이사
해당사항 없음

사외이사 후보 추천위원회

총 ( 5 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ약력ㆍ당해법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
약력
당해법인과의
최근3년간 거래내역

이성근
현) 대우조선해양 
조선소장

- 서울대학교 조선공학과

- 대우조선해양 중앙연구소장

- 현) 대우조선해양 조선소장

해당사항 없음

최용석
현) 대우조선해양 
지원본부장

- 서울대학교 조선공학과

- 대우조선해양 조달담당

- 현) 대우조선해양 지원본부장

해당사항 없음

정영기
현) 홍익대학교 
경영학과 교수

- 성균관대학교 경영학과

- 전) 한국세무학회 회장

- 현) 홍익대학교 경영학과 교수

해당사항 없음

윤태석
현) 연세대학교 
법학전문대학원 교수

- 연세대학교 법학과

- 전) 부산지방법원 부장판사

- 현) 연세대학교 법학전문대학원 교수

해당사항 없음

조대승

현) 부산대학교 
조선해양공학과 교수

- 서울대학교 조선공학과

- 현) 대한조선학회 회장

- 현) 부산대학교 조선해양공학과 교수

(주)크리에이텍

(후보자 지분 44%)과 
조선해양 연구용역 수행

(거래금액:6천만원)

※ 기타 참고사항

해당사항 없음

□ 감사위원회 위원의 선임

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 여부

후보자성명
생년월일
사외이사
후보자여부
최대주주와의 관계
추천인

정영기
1958.11.17
사외이사
해당사항 없음

이사회

윤태석
1962.03.10
사외이사
해당사항 없음

이사회

총 ( 2 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ약력ㆍ당해법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
약력
당해법인과의
최근3년간 거래내역

정영기
현) 홍익대학교 
경영학과 교수

- 성균관대학교 경영학과

- 전) 한국세무학회 회장

- 현) 홍익대학교 경영학과 교수

해당사항 없음

윤태석
현) 연세대학교 
법학전문대학원 교수

- 연세대학교 법학과

- 전) 부산지방법원 부장판사

- 현) 연세대학교 법학전문대학원 교수

해당사항 없음

※ 기타 참고사항

해당사항 없음

□ 이사의 보수한도 승인

가. 이사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

구 분
전 기
당 기

이사의 수(사외이사수)
7(4)
7(4)

보수총액 내지 최고한도액
40억원
40억원

※ 기타 참고사항

해당사항 없음