JB금융지주 — 주주총회소집공고 (20190314)
제출인: JB금융지주

주주총회소집공고
2.7
(주)JB금융지주

주주총회소집공고

2019년 03월 14일

회 사 명 :
주식회사 JB금융지주

대 표 이 사 :
김 한

본 점 소 재 지 :
전북 전주시 덕진구 백제대로 566(금암동 669-2)

(전 화) 02) 2128 - 2742

(홈페이지) http://www.jbfg.com

작 성 책 임 자 :
(직 책) 상무
(성 명) 허 련

(전 화) 02) 2128 - 2735

주주총회 소집공고

(제6기 정기)

주주님의 건승과 댁내의 평안을 기원합니다.

당사 정관 제25조에 의하여 제6기 정기주주총회를 아래와 같이 소집하오니 참석하여주시기 바랍니다.

- 아 래 -

1. 일 시 : 2019년 3월 29일(금) 오전 10시 00분

2. 장 소 : 전북 전주시 덕진구 백제대로 566 (주)JB금융지주 본점 3층 강당
 ※ 대중교통 이용시 : 전북대학교 신정문 또는 JB금융지주 본점 하차

3. 회의목적사항

가. 보고안건 : 감사보고 및 영업보고 등

나. 부의안건

제1호의안
: 제6기(2018.1.1~2018.12.31) 재무제표(이익잉여금처분계산서 포함) 및 연결재무제표 승인의 건

※

이
익
배
당
예정내용 : 1주당 180원(현금배당)

제2호의안
:

정
관 변경의 건

제3호의안
: 이사 선임의 건 (사내이사 1인, 사외이사 5인, 비상임이사 1인)

구 분
의 안
성 명
약 력
추천인
최대주주와의 관계
회사와의
거래내역

사내이사
제3-1호
김기홍
- 1999 금융감독원 부원장보(前)
- 2006 KB국민은행 수석부행장(前)
- 2014 Pan Asian Re Consulting 대표이사(前)
- 2014 JB자산운용 대표이사(現)
임원후보추천위원회
없음
없음

사외이사
제3-2호
김대곤
- 2002 전라북도 정무부지사(前)
- 2003 국무총리비서실장(前)
- 2013 동학농민혁명기념재단 이사장(前)
- 2016 (주)JB금융지주 사외이사(現)
없음
없음

제3-3호
최정수
- 1998 김&장법률사무소 변호사(前)
- 2007 법무법인세줄 대표변호사(現)
- 2015 (주)JB금융지주 사외이사(現)
- 2017 (주)전북은행 사외이사(現)
없음
없음

제3-4호
김상국
- 2004 SK 주식회사 중국본부장
 SK(China) Holding 대표(前)
- 2009 SK 고문(前)
- 2015 (주)광주은행 사외이사(現)
- 2018 (주)JB금융지주 사외이사(現)
없음
없음

제3-5호
유관우
- 2006 금융감독원 부원장보(前)
- 2008 김&장 법률사무소 고문(現)
- 2010 농협중앙회 사외이사(前)
없음
없음

제3-6호
표현명
- 2013 한국스마트홈산업협회 회장(前)
- 2014 KT렌탈 대표이사 사장(前)
- 2015 롯데렌탈 대표이사 사장(前)
없음
없음

비상임이사
제3-7호
안상균
- 2012 Anchor Equity Partners(Asia) Ltd.
 Managing Partner(現)
- 2016 (주)JB금융지주 비상임이사(現)
이사회운영위원회
없음
없음

제4호의안
: 감사위원이 되는 사외이사 선임의 건
(1인)

구 분
의 안
성 명
약 력
추천인
최대주주와의 관계
회사와의
거래내역

감사위원이
되는
사외이사
제4-1호
이상복
- 1991 삼일회계법인 파트너 회계사(前)
- 2012 KB저축은행 사외이사(前)
- 2018 동아회계법인 파트너 회계사(現)
임원후보추천위원회
없음
없음

제5호의안
: 감사위원 선임의 건 (사외이사인 감사위원 2인)

구 분
의 안
성 명
약 력
추천인
최대주주와의 관계
회사와의
거래내역

사외이사인
감사위원
제5-1호
김대곤
- 2002 전라북도 정무부지사(前)
- 2003 국무총리비서실장(前)
- 2013 동학농민혁명기념 재단 이사장(前)
- 2016 (주)JB금융지주 사외이사(現)
임원후보추천위원회
없음
없음

제5-2호
최정수
- 1998 김&장법률사무소 변호사(前)
- 2007 법무법인세줄 대표변호사(現)
- 2015 (주)JB금융지주 사외이사(現)
- 2017 (주)전북은행 사외이사(現)
없음
없음

제6호의안
: 이사 보수한도 승인의 건

4. 주주총회 소집공고사항 비치 및 공시

가. 상법 제542조의4 등에 의거 주주총회 소집공고사항을 우리 회사 본사, 금융위 원회, 한국거래소 및 한국예탁결제원에 비치 또는 공시하오니 참조하시기 바 랍니다.
 나. 주주총회 소집통지·공고사항은 당사 홈페이지(www.jbfg.com)에도 등재하오 니 참조하시기 바랍니다.

5. 실질주주의 의결권 행사에 관한 사항
 우리 회사의 금번 주주총회에서는 한국예탁결제원이 주주님들의 의결권을 행사할 수 없습니다. 따라서, 주주님들께서는 한국예탁결제원에 의결권행사에 관한 의사 표시를 하실 필요가 없으며, 주주총회에 참석하여 의결권을 직접 행사하시거나 또 는 위임장에 의거 의결권을 간접 행사하실 수 있습니다.

6. 전자투표 및 전자위임장권유에 관한 사항
 우리 회사는 상법 제368조의4에 따른 전자투표제도와 자본시장과금융투자업에관 한법률시행령 제160조제5호에 따른 전자위임장권유제도를 금번 주주총회에서 활 용하기로 결의하였고, 이 두 제도의 관리업무를 한국예탁결제원에 위탁하였습니 다. 주주님들께서는 아래에서 정한 방법에 따라 주주총회에 참석하지 아니하고 전 자투표방식으로 의결권을 행사하시거나, 전자위임장을 수여하실 수 있습니다.

 가. 전자투표·전자위임장권유관리시스템 인터넷 주소 : http://evote.ksd.or.kr
 나. 전자투표 행사·전자위임장 수여기간 : 2019년 3월 19일 ~ 2019년 3월 28일
 - 기간 중 오전 9시부터 오후 10시까지 시스템 접속 가능
 (단, 마지막 날은 오후 5시까지만 가능)
 다. 시스템에 공인인증을 통해 주주본인을 확인 후 의안별 의결권 행사 또는
 전자위임장 수여
 - 주주확인용 공인인증서의 종류 : 증권거래전용 공인인증서 또는 은행·증권 범용 공인인증서

7. 주주총회 참석시 준비물
 - 직접행사 : 주총참석장, 신분증
 - 대리행사 : 주총참석장, 위임장(주주와 대리인의 인적사항 기재, 인감날인 및 증 명서 첨부), 대리인의 신분증

I. 사외이사 등의 활동내역과 보수에 관한 사항

1. 사외이사 등의 활동내역

가. 이사회 출석률 및 이사회 의안에 대한 찬반여부

회차
개최일자
의안내용
사외이사 등의 성명 (출석률)

김대곤
사외이사

(100.0%)

최정수
사외이사

(100.0%)

이용신
사외이사

(100.0%)

이종화
사외이사

(100.0%)

강효석
사외이사

(100.0%)

윤재엽
비상임이사

(100.0%)

안상균
비상임이사

(100.0%)

임용택
비상임이사

(100.0%)

찬 반 여 부

1회차
2018.01.19
1. 그룹 최고경영자(CEO) 경영승계 계획 점검

<보고사항>
1. 업무집행책임자 임면 결과
2. 집행위원회 위원 선임
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2회차
2018.02.09
1. 2017년도 경영성과 종합평가
2. 이익배당(안)
3. 제5기 재무제표 및 연결재무제표와 영업보고서(안)
4. 2017년 임원성과평가 기준 변경(안)
5. 이사 등과 회사간의 거래(안)

<보고사항>
1. 2017년도 경영실적 및 4/4분기 주요업무 집행상황
2. 이사회 내 각 위원회 결의사항
3. 2017년 4/4분기 그룹사간 고객정보요청 및 제공 현황
4. 2017년 내부통제체계·운영에 대한 실태점검 결과
5. 2017년 신용정보관리·보호인의 업무수행 실적
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3회차
2018.02.28
1. 2018년2월 제1차 이사회의사록
2. 2017년도 임원성과평가 결과(안)
3. 주주총회 개최 및 부의안건(안)
4. 정기주주총회 전자투표제도 도입(안)
5. 2018년도 임원성과평가 기준(안)
6. 중요규정 개정(안)

<보고사항>
1. 감사위원회의 감사보고서, 외부감사인의 감사보고서 ·연결감사보고서
2. 내부회계관리 운영실태/평가결과,
 외부감사인의 내부회계관리제도 검토보고서
3. 내부통제시스템 운영의 적정성 평가결과
4. 사외이사 평가결과
5. 이사회 및 이사회내 위원회 운영실적 평가결과
6. 임원 후보군 관리 내역
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2
018.
03.23. 제5기 정기주주총회 이후
(사외이사 재선임 3명, 신규선임 2명 /
 비상임이사 재선임 2명)

김대곤
사외이사
(100.0%)

최정수
사외이사
(100.0%)

이용신
사외이사
(100.0%)

김상국
사외이사
(100.0%)

이광철
사외이사
(100.0%)

윤재엽
비상임이사(88.9%)

안상균
비상임이사(77.8%)

임용택
비상임이사(88.9%)

재선임
재선임
재선임
신규선임
신규선임
재선임
-
재선임

4회차
2018.03.23
1. 이사회 의장 선임
2. 이사회내 각 위원회 위원 및 위원장 선임
3. 조건부자본증권 발행(안)
4. 그룹 사회책임경영원칙 제정(안)
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불참
불참
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5회차
2018.05.11
1. 우선매수권 행사(안)
2. 중요규정 전면 개정(안)
3. 자회사CEO후보추천위원회규정 제정(안)
4. 이사회내 위원회 위원 선임

<보고사항>
1. 2018년 1/4분기 경영성과 및 주요업무집행 상황
2. 이사회내 각 위원회 결의사항
3. 2018년 1/4분기 그룹사간 고객정보요청 및 제공 현황
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6회차
2018.06.18
1. 조건부자본증권 발행조건 변경(안)
2. 자회사(전북은행)에 대한 출자(안)
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7회차
2018.07.13
1. 주식교환계약서 체결(안)
2. 기준일 지정 및 주주명부 폐쇄(안)
3. 2018년도 제1차 임시주주총회 개최 및 부의안건(안)
4. 2018년도 제1차 임시주주총회 전자투표제도 도입(안)
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8회차
2018.08.06
1. 법무업무 위·수탁계약 변경(안)

<보고사항>
1. 2018년 2/4분기 경영성과 및 주요업무집행 상황
2. 이사회내 각 위원회 결의사항
3. 2018년 2/4분기 그룹사간 고객정보요청 및 제공 현황
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9회차
2018.11.02
1. 외감법 개정에 따른 관련 규정 개정(안)

<보고사항>
1. 2018년 3/4분기 경영성과 및 주요업무집행 상황
2. 이사회내 각 위원회 결의사항
3. 2018년 3/4분기 그룹사간 고객정보요청 및 제공 현황
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10회차
2018.11.30
1. 최고경영자 경영승계 관련 규정 개정(안)
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11회차
2018.11.30
1. 최고경영자 경영승계 계획 적정성 점검
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12회차
2018.12.28
1. 2019년도 예산 편성(안)
2. 2019년도 종합업무계획 및 중장기 경영계획(안)
3. 지배구조내부규범 등 중요 규정 개정(안)
4. 내부회계관리규정 전면 개정(안)
5. 주요업무집행책임자 선임(안)
6. 위험관리책임자 선임(안)
7. 이사 등과 회사간의 거래(안)
8. 인도네시아 대표사무소 신설(안)

<보고사항>
1. 2019년도 그룹 이사회 일정(안)
2. 현안 및 관심사항
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나. 이사회내 위원회에서의 사외이사 등의 활동내역

위원회명
구성원
활 동 내 역

개최일자
의안내용
가결여부

이사회운영위원회
김한 회장
김대곤 사외이사
이용신 사외이사
이종화 사외이사
강효석 사외이사
2018.02.09
1. 2018년도 경영지배구조(안)

<보고사항>
1. 2017년도 사외이사 평가 추진계획
2. 2017년도 이사회 및 이사회내 위원회 운영실적평가 추진계획
3. 현안 및 관심사항 (향후 위원회 주요안건)
가결

원안대로 접수
원안대로 접수
원안대로 접수

2018.02.28
1. 2018년2월 제1차 이사회운영위원회 의사록
2. 비상임이사 후보 선정 및 추천
3. 2017년 사외이사 평가결과
4. 2017년 이사회 및 이사회내 위원회 운영실적 평가결과
5. 사외이사 등의 활동내역 및 보수현황
6. 이사회 활동내역 및 운영계획
가결
가결
가결
가결
가결
가결

(2018.3.23. 정기주주 총회 이후)
김대곤 사외이사
김한 회장
최정수 사외이사
이용신 사외이사
김상국 사외이사
이광철 사외이사
2018.03.23
1. 이사회운영위원회 위원장 선임
가결

보수위원회
이종화 사외이사
김대곤 사외이사
강효석 사외이사
윤재엽 비상임이사
안상균 비상임이사
2018.02.09
1. 2017년도 임원성과평가 기준 변경(안)

<보고사항>
1. 2017년도 임원성과평가 추진계획
가결

원안대로 접수

2018.02.21
1. 2017년도 임원성과평가 결과(안)
2. 2018년도 임원성과평가 기준(안)
가결
가결

2018.02.28
1. 전차 보수위원회의사록 승인
2. 2017년도 보수체계 연차보고서 공시(안)
가결
가결

(2018.3.23. 정기주주 총회 이후)
김상국 사외이사
이용신 사외이사
이광철 사외이사
윤재엽 비상임이사
안상균 비상임이사
2018.12.28
1. 임원 보수 규정 개정(안)
가결

위험관리위원회
이용신 사외이사
최정수 사외이사
이종화 사외이사
윤재엽 비상임이사
안상균 비상임이사
2018.02.09
1. 2017년11월 제1차 위험관리위원회 의사록 승인
2. 리스크관리 조직 개편(안)

<보고사항>
1. 내부자본적정성 평가, 관리체제 구축/운용 및 점검결과 보고
가결
가결

원안대로 접수

2018.02.28
1. 2018년2월 제1차 위험관리위원회 의사록 승인

<보고사항>
1. 그룹 리스크관리 현황 (2017년 12월)
2. 그룹 중복 기업차주 자산건전성 (2017년 12월)
3. 자회사 위험관리위원회 결의사항 (2017.10월~12월)
4. 그룹 리스크관리협의회 결의사항 (2017.10월~12월)
가결

원안대로 접수
원안대로 접수
원안대로 접수
원안대로 접수

(2018.3.23. 정기주주 총회 이후)
이용신 사외이사
최정수 사외이사
김상국 사외이사
윤재엽 비상임이사
안상균 비상임이사
2018.04.13
1. 상각형 조건부자본증권 발행 관련 금리·유동성리스크
 관리방안
가결

2018.05.11
1. 2018년2월 제2차 위험관리위원회 의사록 승인
2. 리스크관리 관련 규정 및 지침 제·개정(안)
3. 위험관리위원회 위원장 직무대행 순서(안)
4. 위험관리위원회규정 개정(안)

<보고사항>
1. 그룹 리스크관리 현황 (2018년 1분기)
2. 그룹 중복 기업차주 자산건전성 (2018년 1분기)
3. 자회사 위험관리위원회 결의사항 (2018년 1분기)
4. 그룹 리스크관리협의회 결의사항 (2018년 1분기)
가결
가결
가결
가결

원안대로 접수
원안대로 접수
원안대로 접수
원안대로 접수

2018.06.18
1. 2018년5월 제1차 위험관리위원회 의사록 승인
2. 자산건전성 분류 및 대손충당금 적립지침 개정(안)
3. 트레이딩정책지침 제정(안)
가결
가결
가결

2018.07.13
1. 2018년6월 제1차 위험관리위원회 의사록 승인
2. 주식교환계약 체결에 따른 리스크 점검
가결
가결

2018.08.06
1. 2018년7월 제1차 위험관리위원회 의사록 승인

<보고사항>
1. 그룹 리스크관리 현황 (2018년 2분기)
2. 그룹 중복 기업차주 자산건전성 (2018년 2분기)
3. 자회사 위험관리위원회 결의사항 (2018년 2분기)
4. 그룹 리스크관리협의회 결의사항 (2018년 2분기)
5. 그룹 단일모형 개선(안)
6. 그룹 통합위기상황분석 결과 보고 (2017년 12월 기준)
가결

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2018.11.02
1. 2018년8월 제1차 위험관리위원회 의사록 승인

<보고사항>
1. 그룹 리스크관리 현황 (2018년 3분기)
2. 그룹 중복 기업차주 자산건전성 (2018년 3분기)
3. 자회사 위험관리위원회 결의사항 (2018년 3분기)
4. 그룹 리스크관리협의회 결의사항 (2018년 3분기)
가결

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2018.12.28
1. 2018년11월 제1차 위험관리위원회 의사록 승인
2. 2019년도 그룹 리스크관리 전략 및 계획(안)
3. 2019년도 위험성향(위험자본) 및 리스크한도 설정(안)
4. 2019년도 그룹 국가별 익스포져한도 설정(안)
5. 그룹 유동성리스크 관리 전략(안)
6. 리스크관리조직 개편(안)

<보고사항>
1. 그룹 리스크관리 중장기 로드맵
2. 그룹 통합위기상황분석 결과
3. 그룹 위험관리위원회 결의사항 처리결과
가결
가결
가결
가결
가결
가결

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감사위원회
강효석 사외이사
김대곤 사외이사
이용신 사외이사
2018.02.09
1. 2017년12월 제1차 감사위원회 의사록

<보고사항>
1. JB금융지주 외부감사인 해임 검토
2. 자회사 검사지적사항 정리결과
3. 금융감독원 경영실태평가 조치결과
가결

원안대로 접수
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2018.02.28
1. 2018년2월 제1차 감사위원회 의사록
2. JB금융지주 외부감사인 해임(안)
3. 제5기 감사보고서(안)
4. 주주총회 의안 및 서류에 대한 진술
5. 별도재무제표 지분법 회계도입 검토(안)
6. 2017년 내부회계관리제도 운영의 적정성 평가
7. 2017년 내부통제시스템 운영의 적정성 평가

<보고사항>
1. 2017년도 4분기 일상검사 결과
2. 자회사 자체 2017년4분기 검사실적 및 2018년1분기 검사계획
3. 제5기 영업보고서와 재무제표 및 동 부속명세서 감사
가결
가결
가결
가결
유보
가결
가결

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(2018.3.23. 정기주주 총회 이후)
이광철 사외이사
김대곤 사외이사
최정수 사외이사
2018.03.21
1. 2018년2월 제2차 감사위원회 의사록
2. JB금융지주 외부감사인 선임(안)

<보고사항>
1. 감사위원회 규정 개정(안)
가결
가결

수정 접수

2018.03.23
1. 2018년3월 제1차 감사위원회 의사록
2. 감사위원회 위원장 선임(안)
가결
가결

2018.05.11
1. 2018년3월 제2차 감사위원회 의사록
2. 위원장 직무대행 순위(안)

<보고사항>
1. 부서별 검사결과 및 지적사항 정리결과
2. 자회사 검사 지적사항 정리결과
3. 2018년 1분기 일상감사 결과
4. 자회사 자체 2018년 1분기 검사결과 및 2분기 검사계획
5. 금융위원회 제재조치사항
가결
가결

원안대로 접수
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원안대로 접수
원안대로 접수
원안대로 접수

2018.07.13
1. 2018년5월 제1차 감사위원회 의사록
2. 주주총회 의안 및 서류에 대한 진술
가결
가결

2018.08.06
1. 2018년7월 제1차 감사위원회 의사록

<보고사항>
1. 부서별 검사결과
2. 자회사 검사결과
3. 2018년 2분기 일상감사 결과
4. 자회사 자체 2018년 2분기 검사결과 및 3분기 검사계획
가결

원안대로 접수
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원안대로 접수
원안대로 접수

2018.11.02
1. 2018년8월 제1차 감사위원회 의사록

<보고사항>
1. 부서별 검사결과
2. 자회사 검사지적사항 정리결과
3. 2018년 3분기 일상감사 결과
4. 자회사 자체 2018년 3분기 검사결과 및 4분기 검사계획
5. 감사위원회규정 개정(안)
6. 외부감사인 신규 선정 계획(안)
가결

원안대로 접수
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원안대로 접수
원안대로 접수

2018.11.19
1. 2018년11월 제1차 감사위원회 의사록
2. 외부감사인 준수사항 및 평가기준, 절차(안)
가결
원안수정 결의

2018.12.10
1. 2018년11월 제2차 감사위원회 의사록
2. 외부감사인 선임대상자 선정
가결
대면평가 결의

2018.12.28
1. 2018년12월 제1차 감사위원회 의사록
2. 2019년도 JB금융그룹 연간 검사계획(안)
3. 내부회계관리규정 개정(안)

<보고사항>
1. 부서별 검사결과 및 지적사항 정리결과
2. 자회사 검사결과
3. 준법감시인 보고사항
가결
가결
가결

원안대로 접수
원안대로 접수
원안대로 접수

임원후보추천위원회

최정수 사외이사
김한 회장
김대곤 사외이사
이용신 사외이사
강효석 사외이사
윤재엽 비상임이사
안상균 비상임이사
2018.01.19
1. 그룹 최고경영자 경영승계 계획 점검
2. 임원후보군 변경(안)
가결
가결

2018.02.09
1. 2018년1월 제1차 임원후보추천위원회 의사록
2. 임원후보군 변경(안)

<보고사항>
1. 사외이사후보 추천절차 및 추진계획
가결
가결

원안대로 접수

2018.02.28
1. 2018년2월 제1차 임원후보추천위원회 의사록
2. 사외이사 후보 선정 및 추천
 (감사위원이 되는 사외이사 후보 포함)
3. 감사위원 후보 선정 및 추천
가결
가결

가결

(2018.3.23. 정기주주 총회 이후)
최정수 사외이사
김대곤 사외이사
이용신 사외이사
김상국 사외이사
이광철 사외이사
윤재엽 비상임이사
안상균 비상임이사
2018.03.23
1. 임원후보추천위원회 위원장 선임
가결

2018.08.06
1. 임원 후보군 변경

<보고사항>
1. 임원 후보군 점검
가결

원안대로 접수

2018.11.30
1. 2018년8월 제1차 임원후보추천위원회 의사록
2. 최고경영자 경영승계 계획 변경(안)
3. 최고경영자 경영승계 개시
가결
가결
가결

2018.12.07
1. 최고경영자 후보군 선정
2. 다면평가대상자(Short-List) 선정
가결
가결

2018.12.19
1. 최고경영자 후보 선정/추천
가결

자회사CEO후보
추천위원회

(2018.05.11 신설)

김한 회장
김대곤 사외이사
최정수 사외이사
이용신 사외이사
김상국 사외이사
이광철 사외이사
윤재엽 비상임이사
안상균 비상임이사
2018.08.06
1. 자회사CEO후보군 변경

<보고사항>
1. 자회사CEO후보군 점검
가결

원안대로 접수

2018.12.28
1. 2018년8월 제1차 자회사CEO후보추천위원회 의사록
2. 광주은행 최고경영자(CEO) 후보군 변경
3. 광주은행 최고경영자(CEO) 후보군 선정/추천
가결
가결
가결

2. 사외이사 등의 보수현황

(단위 : 백만원)

구 분
인원수
주총승인금액
지급총액
1인당
평균 지급액
비 고

사외이사
5
400
231
46
-

비상임이사
3
2,000
51
17

계
8
2,400
282
35
-

주) 1.

2018.1.1 ~ 2018.12.31 까
지의 지급총액으로, 사외이사/비상임이사의 지급보수 (성과급, 상여금 및 각종수당 포함) 기준입니다.

2. 비상임이사의 주총승인금액은 사내이사를 포함한 금액 기준입니다.

II. 최대주주등과의 거래내역에 관한 사항

1. 단일 거래규모가 일정규모이상인 거래

(단위 : 억원)

거래종류
거래상대방
(회사와의 관계)
거래기간
거래금액
비율(%)

배당금
JB우리캐피탈(주)
2018.01.01 ~
2018.12.31
690
2.94

주1) 자산총계 23,461억원(2018년말 별도기준 재무상태표) × 1% = 235억원
주2) 거래금액은 금융기관과의 거래에 따른 특수한 상황으로 잔액기준으로 작성

2. 해당 사업연도중에 특정인과 해당 거래를 포함한 거래총액이 일정규모이상인 거래

(단위 : 억원)

거래상대방
(회사와의 관계)
거래종류
거래기간
거래금액
비율(%)

해당사항 없음

주1) 자산총계 23,461억원(2018년말 별도기준 재무상태표) × 5% = 1,173억원
주2) 거래금액은 금융기관과의 거래에 따른 특수한 상황으로 잔액기준으로 작성

III. 경영참고사항

1. 사업의 개요

가. 업계의 현황

(1) 국내외 경제 환경

2019년 국내경제는 소득주도 성장 정책을 축으로 한 다양한 정부정책 효과에 힘입은 내수 활성화 및 한반도 지정학적 리스크 감소에 따른 대외신인도 향상 등 요인으로 경제환경에 긍정적 영향을 미치겠지만,
미중 보호무역 분쟁에 따른 경제적 불확실성 및 국제금융시장 변동성 상존에 따른 불안정성 우려로 경기의 하방위험이 확대될 가능성이 있습니다.
다만, 국내경제는 외채구조의 개선, 세계 8위 수준의 외환보유액 등으로 외화유동성 사정이 상대적으로 양호하기 때문에 국제금융시장 불안에 따른 금융위기의 발생 가능성은 크지 않은 것으로 분석되고 있습니다.

2019년 연중 국내경제의 성장률은 2018년의 2.7% 대비 다소 낮은 2.5% 수준의 성장을 달성할 것으로 전망되는데, 이는 미국-중국 간 통상갈등에 따른 보호무역 기조 강화 및 중국 등 세계경제 둔화에 대한 불확실성 확대, 글로벌 교역량 축소로 인한 수출 둔화 등에 의한 영향으로 성장세가 위축되고, 이로 인해 경기에 대한 하향 압력요인이 우세한 영향을 미칠 것으로 분석되기 때문입니다.
또한, 저출산, 인구고령화 및 가계부채 부담에 따른 소비심리 저하 등 국내 경기둔화 가능성으로 인한 하방리스크 또한 여전히 상존하고 있어 저성장 기조를 탈피하는 본격적인 회복국면으로 진입하기는 어려울 것으로 예상됩니다.

한편, 2019년 세계경제는 미국경제의 선전에도 불구하고 중국을 비롯한 신흥국과 유럽의 부진한 경제성장이 이를 상쇄하면서 전반적으로 침체된 수준이 지속될 것으로 전망됩니다. 미국/중국 간 무역분쟁에 따른 교역환경 악화 및 환율 전쟁 우려, 세계경기 둔화에 따른 신흥국으로부터의 자금유출 우려 등 부정적 영향으로 국제금융시장의 변동성이 확대되고,
중국경
제의 경착륙 리스크 또한 잠재되어 있어 글로벌 경기 성장세는 제한
적일 것
으로 전망됩니다.
주요 투자은행들은 2019년 세계경제 성장률은 미·중 통상갈등 및 신흥국 불안 등 하방요인이 우세한 영향을 미치면서 2018년 3.7% 대비 하락한 3.5% 수준을 달성할 것으로 전망하고 있습니다.

2019년 미국경제는 연준의 금리인상에도 불구하고 민간소비 및 기업투자 증가 등 확장적 재정정책을 중심으로 한 성장세가 이어지면서
2.5% 수준의 성장률을 기록할 것으로 전망됩니다.

그러나, 연준의 통화정책 속도조절로 인한 경기 불확실성, 감세 등 재정정책 효과 축소 및 보호무역주의 갈등으로 인한 글로벌 교역 부진 등 부정적 요인으로 수출 및 제조업 생산이 감소하면서 경기가 둔화되고, 이로 인해 실물경제에 부정적 영향을 미치면서 성장률이 정체될 가능성이 있습니다.

2018년 유로지역 경기는 독일 등 북유럽을 중심으로 다소나마 회복세를 보였으나, 2019년은 미중 무역분쟁과 중국 경기둔화로 인한 독일의 자동차산업 부진, 브렉시트(Brexit) 협상 애로 및 이탈리아 재정문제 등 정치적 불확실성이 증대되면서 경기 둔화 우려가 확대될 것으로 전망됩니다.
이에 따라 유로지역은 유럽중앙은행(ECB)을 중심으로 양적완화 종료 정책에서 완화적 통화정책 기조로 다시 선회하면서 경기 불확실성 가능성에 대응할 것으로 예상되며, 글로벌 경기 둔화 우려는 유로존의 투자 및 소비심리 등에 부정적인 영향을 미치면서

2019년 경제성장률은

1.1%의 미미한 수준을 기록할 것으로 전망됩니다.

중국의 중장기적인 경제정책 방향은 급속한 성장률 제고보다 부동산시장 안정화 및 내수진작에 초첨을 맞춘 소비 중심으로의 모델로 성장패러다임을 전환하고 6% 수준의 지속 가능한 성장기조를 유지하면서 질적/중속 성장을 위한 경제개혁에 주력해 나갈 것으로 예상됩니다.
하지만, 미국과의 무역분쟁에 따른 경기 둔화 등 요인으로 2018년 경제성장률이 28년만에 최저 수준인 6.6%를 기록하는 등 경제위기에 대한 우려가 증대됨에 따라 2019년에는 재정지출 확대, 완화적 통화정책 및 대규모 감세정책을 시행하면서 성장을 중요시 한「성장 우선주의」정책을 추진할 것으로 전망됩니다.

2019년 중국경제는 감세규모 확대 등 적극적인 경기부양책을 시행하겠지만, 미국과의 무역마찰 증가에 따른 불확실성 확대, 높은 부채증가율과 과열된 부동산시장으로 인한 내수경기 냉각 및 기업들의 높은 레버리지 수준에 따른 디레버리지 정책 추진 등 다양한 불안요인들이 잠재되어 있어 경제성장에 대한 기대를 제한할 가능성이 있습니다.

2019년 일본경제는 고용 및 임금여건 개선 등에 따른 민간소비 증가, 기업실적 호조 및 2020 도쿄올림픽 개최에 따른 인프라투자 확대 등에 힘입어 성장세를 이어갈 것으로 전망됩니다. 그러나, 낮은 임금상승률 및 고용의 질적 개선 미흡, 2019년 10월 예정된 소비세 인상으로 인한 소비심리 악화 등의 불안요소는 일본경제의 성장을 제한하는 요인으로 작용할 것으로 예상됩니다.

한편, 2019년 신흥국 경제는 미국의 정책금리 인상에 따른 자본유출 우려 및 보호무역주의 확산에 따른 관련 투자활동의 감소, 이에 따른 수출 둔화 및 정치 불안 등 다양한 하방위험 요인들로 인해 개별 신흥국의 경제 불안을 촉발할 가능성이 있습니다.
그러나, 신흥국 거시경제 상황이 과거 대비 개선되었고, 미국을 비롯한 주요국의 통화정책 정상화에 대한 기조가 완만해지는 등 신흥국 연쇄위기로까지의 가능성은 낮을 것으로 전망됩니다.

(2) 금융산업 동향

2019년 국내 금융산업은 저성장 추세의 고착화, 부동산 규제 등 정부정책에 따른 가계대출 성장세 둔화 및 인터넷전문은행 활성화 등 소매신용대출 시장의 경쟁 심화 등으로 수익성 저하 및 성장성 둔화를 보완하기 위한 비용효율성 제고 노력과 미래 성장동력 확보를 위한 사업 포트폴리오 확대 노력이 더욱 가속화될 전망입니다.
또한, 대내외 불확실성 및 가계부채 문제 등 거시적인 경제지표 악화에 대비한 금융회사들의 리스크관리 강화 기조가 유지되는 가운데, 자산 관리 및 장기성 금융상품에 대한 서비스 확충 등 수익기반 다각화 노력을 지속 추진할 것으로 전망됩니다.

한편, 신DTI, DSR 및 자본요건 강화 등 정부의 금융산업 규제 강화 정책 추진을 바탕으로 각 금융회사들은 자체 경쟁력 강화 방안을 모색하는 가운데, 해외진출을 통한 지속 성장동력 확보 및 마케팅·영업비용 절감 등 수익성 개선 노력을 적극 추진할 것으로 예상됩니다.
또한, 금융소비자 보호에 대한 이슈가 부각되면서 개인정보 및 IT보안 강화, 금융소외계층을 대상으로 한 금융상품 개발·보급을 통해 신뢰성 및 이미지를 제고하기 위한 정책 또한 병행 추진할 것으로 전망됩니다.

(가) 은행업

2019년 국내 은행산업은 정부의 중소기업 지원을 바탕으로 한 생산적 금융 확대 정책에 따라 기업대출 중심의 성장이 예상되며, 반면 신DTI, DSR 등의 정책 시행으로 가계대출 부문의 성장은 둔화되어 전반적인 성장은 제한적일 것으로 전망됩니다.
또한, 시장금리의 상승으로 순이자마진은 점진적으로 개선될 것으로 예상되나, 경쟁 심화에 따른 금융권의 가격결정력 약화로 수익성 상승 효과는 제한적일 것으로 전망됩니다. 더불어, 금리 상승으로 차주의 부채상환 부담 증가에 따른 건전성 지표가 다소 악화될 것으로 예상되나, 글로벌 금융위기 이후 국내 은행권들이 자산건전성 관리 강화를 최우선 경영과제로 추진하고 있어 건전성 지표 악화는 제한적인 수준을 유지할 것으로 전망됩니다.
따라서, 국내 은행권들의 제한적인 성장과 자산건전성 관리 강화 정책 등으로 급격한 성장에 따른 변동성은 낮을 것으로 예상되나, 국내경제의 저성장 장기화 및 대내외 경기 불확실성 등에 따른 변동성은 유효할 것으로 전망됩니다.

한편, 2018년도 누적기준 국내 은행들의 잠정 당기순이익 합계는 13.8조원으로 전년동기(11.2조원) 대비 2.6조원 증가하였는데, 이는 IFRS9 시행에 따른 유가증권관련이익 감소 및 환율 상승에 따른 외환/파생관련이익 등 비이자이익 부문 감소로 인한 부정적 요인이 있었으나, 대출채권 등 운용자산 증가 및 순이자마진(NIM) 상승에 따라 이자이익이 증가하고 부실채권 정리에 따른 대손비용 감소 등 긍정적 요인에 주로 기인한 것으로 평가됩니다. 이로 인해, 2018년도 국내은행의 총자산순이익률(ROA)은 전년대비 0.08%p 상승한 0.56%, 자기자본순이익률(ROE)은 전년대비 1.07%p 상승한 7.10%를 기록하였습니다.

2019년도 은행권은 인터넷전문은행 신규 인가 및 모바일 기반 디지털금융 활성화 추세에 대응하여 점포의 통합/폐쇄 등 채널재편 추진 작업을 통한 비용 절감 및 비이자이익 개선을 통한 수익구조 다변화 등 효율성 제고를 위한 노력을 지속 추진할 것으로 전망됩니다.

또한, 불확실한 시장환경과 경쟁 심화에 대응하기 위해 국내 은행들은 타깃시장에 대한 차별화된 영업전략과 해외진출 등의 사업다각화를 통해 영업력을 극대화하는 한편, 선제적인 리스크관리를 통한 내실경영을 추구해 나가면서 디지털 기술 등을 활용한 사업모델 혁신을 위해 박차를 가해 나갈 것으로 예상됩니다.
더불어, 핀테크 및 복합점포의 활성화, 인터넷전문은행 진출 및 고령인구 증가에 따른 연금사업 강화 등 지속성장 기반 마련을 위한 새로운 수익모델을 발굴하고 계열사간 협업을 통한 시너지 창출 및 수익구조의 다변화를 위해 지속적인 노력을 기울일 것으로 전망됩니다.

(나) 여신전문금융업
여신전문금융업은 시설대여, 할부금융, 신기술사업금융, 신용카드 등 4개 업종이 통합된 금융 업종으로 수신 기능이 없는 대신 채권 또는 어음의 발행 등을 통해 자금을 조달하여 여신업무를 영위해 나가고 있습니다.

2019년 여신전문금융업은 글로벌 경기 침체기 도입 가능성 확대 및 정치적 불안요소 결합, 소비와 수출 둔화 등 경제 활력 감소로 인한 불안정성이 위험요소로 자리잡고 있습니다. 대외적으로는 선진국의 성장세 둔화 속 신흥국의 경제환경 불안요소 상존, 대내적으로는 전반적인 경기 둔화 및 규제 강화 등의 영향으로 보수적인 영업활동이 지속될 것으로 전망됩니다. 특히, 미국과 주요국 간 무역갈등이 고조됨에 따라 세계 교역량 감소가 우려되어 수출 감소 위험이 상존하며, 가계부채 총량규제 및 신DTI, DSR 등 규제로 인해 신규 여신 취급에 제약이 가해지는 등 여신전문금융업권에 직간접적으로 부정적인 영향을 미치는 환경 변화 및 제도의 변경/시행으로 업계의 성장이 전반적으로 둔화될 것으로 전망됩니다.
또한, 여신전문금융업의 80%를 차지하는 자동차금융 시장은 은행 및 카드업권의 시장 침투 확대로 인해 경쟁이 과열되고 수익률이 저하될 것으로 예상되며, 경기 둔화로 인한 연체 및 충당금 증가 등이 변수로 작용할 것으로 전망됩니다.

이에 따라, 2019년에도 새로운 수익원 창출을 위한 여신전문금융회사들의 신규사업 및 해외 진출은 지속될 것으로 예상됩니다.
또한, 비대면 금융 채널 활성화 추세에 따른 정보의 비대칭성이 완화됨에 따라 고객 유치경쟁이 심화되는 등 경쟁이 치열해진 시장환경에 유연하게 대응하기 위한 여신전문금융사들의 수익성 제고를 위한 노력은 지속 확대될 것으로 전망됩니다.

(다) 집합투자업(자산운용업)

보험회사 등 기관투자자의 자산운용사에 대한 투자일임 및 사모펀드 증가 등에 힘입어 자산운용사의 영업규모는 지속적으로 증가하고 있는 추세입니다.

2018년도 공사모펀드와 투자일임을 포함한 자산운용사 전체 운용자산(AUM)규모는 총 1,022조원(펀드 554조원, 투자일임 468조원)으로 전년대비 약 70조원(7.4%) 증가하였으며, 부문별로는 펀드 및 투자일임이 전년대비 각각 54조원, 16조원 증가하였습니다.

2019년도 집합투자업(자산운용업)은 국내 경제상황의 저성장 기조 지속 예상에 따라 수익성 제고를 위해 투자대상이 기존의 전통적인 증권형 펀드 외에 대체투자 상품까지 투자대상이 다변화 될 것으로 예상되며, 또한 대체투자 상품 중 해외 실물자산의 투자비중이 확대되면서 질적 성장이 지속될 것으로 전망됩니다.

(3) JB금융지주 경영현황 및 경영비전
「중·서민 및 중소기업을 위한 최고의 소매전문 금융그룹」을 지향하는 JB금융그룹은 대·내외 경제 불확실성 증대 및 각종 규제환경 변화 등에 따른 예측할 수 없는 경영환경 하에서도 디지털 중심의 업무프로세스 혁신, 미래성장동력 확보 및 사업부문과 영업지역을 지속 확대하는 등 지역적 한계를 뛰어넘은 대한민국 금융그룹의 한 축으로 도약하였습니다.

또한, 캐피탈 미얀마 법인의 BEP 달성, 광주은행 중국 사무소의 본격 활동 및 인도네시아, 베트남 금융서비스시장 진입 등 아시아 대표금융그룹이 되기 위한 해외시장 확대를 지속하고 있습니다.
아울러
전북은행과 광주은행의 경우, 지역에 대한 깊이 있는 이해 및 친화력을 바탕으로 역내 점유율 확대를 지속적으로 추진하였으며, 지역적 한계를 극복하기 위하여 서울, 인천, 경기, 대전, 세종 등 역외시장에서 타 금융그룹과는 차별화된 금융서비스 제공을 통해 다양한 고객군을 확보하고 수익기반을 더욱 확대할 수 있었습니다.

또한, 비은행 부문에서도 JB우리캐피탈은 자동차금융과 더불어 기업금융 및 소매금융 등의 영업력을 강화하여 수익원을 다변화하고 있으며, 그 결과 2018년말 연결기준 752억원의 역대 최고 수준의 당기순이익을 창출하여 은행-비은행 간 균형 잡힌 사업포트폴리오를 갖춘 종합금융그룹으로 발돋움하기 위한 역할을 하고 있습니다.

2018년도 영업성과를 요약하면, 먼저 성장성 면에서 연결기준으로 총자산은 46조 7,793억원으로 전기대비 8,144억원(감소율 1.7%) 감소하였으며, 대출채권은 전기대비 3.2% 감소한 36조 9,105억원(잔액기준), 예수부채는 전기대비 1.6% 감소한 33조 9,945억원(잔액기준)을 기록하여 다소 감소하는 추세를 보였습니다.
그러나, 수익성 부문에서는 순이자마진(NIM)의 회복과 자산건전성 개선 추세 등의 영향으로 연결기준 영업이익 4,168억원(증가율 19.7%), 당기순이익은 전년대비 21.4% 증가한 3,210억원을 기록하였습니다.

2019년도 JB금융그룹은 차별화를 통한 사업별 경쟁력을 강화하고 수익성/건전성 중심의 영업전략 전개, 철저한 그룹 디지털化 및 선진화된 그룹 통합리스크 관리체계 구축을 중점적으로 추진하는 한편, 체계적인 IR활동 또한 적극적으로 추진해 나가겠습니다.
특히, 기존 고객의 충성고객화 및 영업기반 확대를 위해 지속 추진해온 디지털화로 사용자 환경과 경험을 극대화하고 이를 통해 고객수를 확대하는데 매진하고자 합니다. 또한, 지속적인 사업다각화를 통한 신성장 동력 확보를 위해 철저히 소비자 입장에서 기존 서비스를 다시 분석하고 새롭게 융합하여 신사업/신상품을 개발해 나갈 것입니다.

2019년은 인터넷 전문은행의 신규 인가 가능성, 비금융권 핀테크 회사의 혁신적인 금융서비스가 경쟁적으로 출시될 것으로 예상되는 시점에서 기존 상식을 벗어난 영업방식 도입과 금융사만을 경쟁자로 삼던 과거의 틀에서 벗어나야 할 것입니다.
앞으로의 금융산업은 큰 기업이 작은 기업을 지배하는 것이 아닌 빠른 기업이 느린 기업을 이길 것이며, 고객정보 활용의 효울성 제고 및 가치 극대화를 위한 디지털 도구가 금융회사의 핵심 경쟁력이 될 것입니다.

2019년에도 JB금융그룹 3,700여명 임직원 모두는 고객과 주주님들의 기대에 부응할 수 있도록「최고의 소매전문 금융그룹」이라는 목표를 향해 적극 매진하겠사오니, 변함없는 관심과 격려를 부탁드립니다. 감사합니다.

나. 회사의 현황

(1) 영업개황 및 사업부문의 구분

(가) 영업개황

(주)JB금융지주(이하 '당사')는 2013년 7월 1일 (주)전북은행을 주식의 포괄적 이전 방식에 의해 설립한 지주회사 입니다. 이후, 당사는 JB우리캐피탈(주)의 자회사 편입을 위해 (주)전북은행이 보유하고 있는 JB우리캐피탈(주) 지분 69.67%를 취득하기로 2013년 10월 2일 이사회에서 결의하였으며, 2013년 11월 6일 JB우리캐피탈(주)을 당사의 자회사로 편입하였습니다.
이어, 당사는 그룹의 사업다각화와 신성장 동력 창출을 위하여 2013년 11월부터 추진한 더커자산운용(주) 인수와 관련하여 2014년 3월 19일 금융위원회의 대주주 변경 승인을 득함으로써 더커자산운용(주)의 지분 100% 취득을 완료하여 당사의 자회사로 편입하였으며, 임시주주총회를 개최하여 회사명을 JB자산운용(주)으로 변경하였습니다.
한편, 당사는 2013년 12월 우리금융 민영화 관련 (주)광주은행 인수를 위한 우선협상대상자로 선정된 이후 관련 절차를 추진, 2014년 10월 1일 금융위원회로부터 자회사 편입을 승인 받았으며, 2014년 10월 10일 예금보험공사가 보유한 (주)광주은행 지분 56.97% 취득을 완료하여 당사의 네번째 자회사로 편입하였습니다.

그리고, 2018년 7월 13일 당사와 (주)광주은행과의 포괄적 주식교환을 위한 이사회 결의에 따라 임시주주총회 등 관련 절차를 진행하였으며, 2018년 10월 9일 주식교환이 완료됨으로써 (주)광주은행은 당사의 100% 완전자회사로 편입되었습니다.
(광주은행은 2018년 10월 26일 상장폐지)

또한, 당사는 그룹차원에서 국내 금융시장의 한계를 탈피하고 그룹의 새로운 수익원 창출 등 수익구조 다변화를 위하여 성장잠재력과 수익성이 높은 동남아시아 ASEAN지역을 대상으로 해외진출을 지속 추진하고 있으며, 이러한 전략의 일환으로 2016년 08월 29일 프놈펜상업은행의 지분 60%(전북은행 50%, JB우리캐피탈 10%) 취득을 완료하여 (주)전북은행의 자회사 및 당사의 손자회사로 편입하였으며, JB우리캐피탈(주)은 미얀마에 현지법인인 JB Capital Myanmar(지분율 92.5%)를 설립하여 2017년 03월 08일 자회사 편입 및 당사의 손자회사로의 편입 절차를 완료하였습니다.

참고로, 캄보디아 프놈펜상업은행은 캄보디아 36개 상업은행 중 자산기준 10위권 은행으로 총자산 약 8천8백억원, 직원 390여명 및 캄보디아 수도인 프놈펜과 주요 거점도시에 18개 지점을 보유하고 있으며, 차별화된 영업방식과 우수한 인적자원을 기반으로 캄보디아 은행권에서도 가장 경쟁력 있는 은행 중 하나로 평가받고 있습니다.
앞으로 JB금융그룹은 철저한 현지화 전략과 그룹의 선진화된 경영기법 및 시스템을 접목하여 프놈펜상업은행을 캄보디아 3대 은행으로 성장시키고, 이 모델을 기반으로 성장잠재력이 높은 인근 ASEAN 지역으로 확장해 나가는 전략을 추진할 것입니다.

(주)JB금융지주의 주 수익원은 자회사의 배당수익이며, 자회사인 (주)전북은행은 당사에 2013년도 134억원(4.0%), 2014년도 90억원(2.4%), 2015년도 190억원(5.1%), 2016년도 120억원(2.7%) 및 2018년도 100억원(2.2%)을 중간(현금)배당 하였습니다.
(주)광주은행은 2015년도 103억원(4.0%), 2016년도 103억원(4.0%)의 결산(현금)배당 및 2017년도에 대해서는 2018.03.22(목) 개최된 제4기 정기주주총회 승인에 따라 128억원(5.0%)을 결산(현금)배당 하였습니다.

JB우리캐피탈(주) 또한, 당사에 2014년도 154억원(5.2%)의 중간(현금)배당 및 150억원(3.8%)을 결산(현금)배당 하였으며, 2015년도에는 98억원(3.3%)의 중간(현금)배당 및 307억원(10.4%)의 결산(현금)배당, 2016년도에는 530억원(15.0%)의 결산(현금)배당을 실시하였고, 2017년도에는 168억원(4.1%)의 중간(현금)배당 및 570억
원
(14.0%)의 결산(현금)배당, 2018년도에는 120억원(2.7%)의 중간(현금)배당을 실시하였고, 2019.03.15(금) 개최 예정인 제24기 정기주주총회 승인 후 160억원(3.5%)의 결산(현금)배당을 실시할 예정입니다. (보통주 기준)

(주)JB금융지주는 2018년도 결산결과, 그룹 연결 누적 기준 3,210억원(지배지분 2,415억원)의 당기순이익을 시현하였습니다.
이는 전년대비 21.4%(지배지분 30.5%) 증가한 실적으로, 2018년도 연간 가이던스로 제시했던 2,880억원(지배지분 가이던스는 2,083억원)을 초과달성함과 동시에 3년 연속 20% 이상의 높은 증가율을 기록하면서 연간 최대 실적 기록을 경신하였습니다.

그룹 계열사들의 견실한 이익 성장을 바탕으로 그룹의 균형 있는 수익 포트폴리오가 정착되고 있는 가운데, 계열사 간 협업 강화를 통한 시너지 확대 효과가 안정적인 실적으로 이어지고 있습니다.

그룹의 핵심 자회사인 전북은행과 광주은행은 내실 위주의 안정적 경영을 바탕으로 수익과 비용지표가 양호하게 유지되면서 이익경쟁력이 지속 강화되고 있으며, 특히 전북은행(별도기준)은 전년대비 54.5% 증가한 1,005억원의 연간실적을 시현하여 그룹의 높은 이익 증가세를 견인하였습니다. 광주은행(별도기준) 또한 전년대비 13.5% 증가한 1,533억원의 연간실적을 달성하여 안정적인 이익흐름이 지속되었으며, 여신전문금융사인 JB우리캐피탈은 수익성 중심의 자산포트폴리오 조정 정책을 바탕으로 전년대비 5.5% 증가한 752억원의 연간이익을 달성하였고, 손자회사인 캄보디아 프놈펜상업은행 또한 영업력 확대를 통한 현지화 전략을 성공적으로 추진하면서 전년대비 17.0% 증가한 148억원의 연간이익을 달성하여 그룹의 수익기반 확대에 큰 기여를 하고 있습니다.

이러한 견조한 그룹 순이익 증가의 주요 요인은, 수익성 중심의 내실경영을 바탕으로 한 순이자마진의 차별화된 상승 및 자산건전성과 비용지표가 양호하게 관리되면서 영업레버리지 효과가 긍정적으로 작용하였기 때문입니다. 또한, 2018년 4분기 중 광주은행과의 주식교환 완료로 2019년부터는 광주은행의 이익이 그룹 실적에 본격 반영되면서 2019년에도 그룹의 양호한 이익 모멘텀은 지속될 것으로 전망됩니다.

주요 경영지표 부문에서는, 2018년도 지배지분 ROE 9.1% 및 그룹 연결 ROA 0.68%의 양호한 수익성 지표를 달성하였으며, 경기 불확실성 우려에 대비한 적극적인 리스크관리 정책 추진으로 자산건전성 지표인 고정이하여신비율은 전년대비 0.04%p 개선된 0.92%, 연체율은 전년대비 0.05%p 개선된 0.82%를 기록하여 안정적인 추세를 유지하고 있습니다.
한편, 자본적정성 지표인 2018년말 그룹의 보통주자본비율은 9.02%, BIS비율은 12.73%를 달성하여 전년대비 보통주자본비율은 0.45%p, BIS비율은 0.57%p 상승하였습니다. 이는 영업기반을 최대한 훼손하지 않는 범위 내에서 리스크를 고려한 위험가중자산 관리 중심의 자본비율 개선 정책을 지속적으로 추진하였기 때문이며, 2019년에도 적정 성장 및 위험가중자산 관리 강화를 바탕으로 한층 안정적인 자본수준을 구축해 나갈 계획입니다.

JB금융그룹은 적극적인 리스크관리, 전사적인 비용절감 정책 및 효과적인 자산포트폴리오 조정 전략 추진으로 그룹의 안정적인 수익기반을 구축할 수 있었으며, 앞
으로도 기본에 충실한 내실 위주 경영정책을 지속 추진함과 동시에
고객중심에 기반한 영업전략을 시행하여 대내외 불확실한 금융환경에 선제적으로 대응해 나가겠습니다.
또한,「글로벌 네트워크 확대」및「Digital 금융 활성화」등 중장기 성장동력 확보를 위한 전략적 업무추진을 통해 변화에 적극 대응하는 선도적 금융그룹으로서의 경쟁력을 지속 제고시켜 나갈 계획입니다.

은행/캐피탈/자산운용사를 계열사로 보유해 명실상부한「종합금융그룹」으로서의 면모를 갖춘 JB금융그룹은 서남권 대표 금융그룹으로서 위상을 제고해 나감과 동시에, 이를 기반으로 계열사간 협력을 통한 시너지 제고 및 지속적인 혁신과 변화를 통하여 가장 경쟁력 있는「최고의 소매전문 금융그룹」으로 발전해 나갈 것입니다.

(나) 공시대상 사업부문의 구분

사업부문
내용
계열회사

은행업
고객에 대한 여신/수신 취급 및 이에 수반되는 업무 등
(주)전북은행, (주)광주은행,
프놈펜상업은행(PPCBank)

여신전문금융업
할부금융, 시설대여 및 신기술사업금융 업무 등
JB우리캐피탈(주),
JB Capital Myanmar

집합투자업
자산운용(에너지·자원, 부동산 등), 투자자문·일임업무
JB자산운용(주)

※

계열회사간 계통도

(2019.01.01 기준)

계열회사간계통도

(2) 시장점유율

현재 국내 금융지주회사는 당사와 KB금융지주, 신한금융지주, 하나금융지주, 우리금융지주 외에 BNK금융지주, DGB금융지주 등이 있으나, 사업 포트폴리오와 계열사 구조가 상이하고 기타 금융기관과의 관계 등 특수성으로 인해 정확한 시장점유율을 규정하기 어려운 상황입니다.

(3) 시장의 특성

상기 '1. 사업의 개요 - 가. 업계의 현황 - (2) 금융산업 동향'을 참조하시기 바랍니다.

(4) 신규사업 등의 내용 및 전망

현재 구체적인 신규사업 진출 계획은 없습니다. 다만, 그룹 중장기 경영계획에 따라 은행 및 비은행 부문의 균형 발전과 수익원 다변화를 위해 비은행 부문에 대한 신규사업 진출을 지속적으로 검토 중에 있으며, 국내시장의 한계를 극복하기 위한 해외진출 또한 계속적으로 추진하고 있습니다.

신규사업은 사업타당성 및 경영에 미치는 영향 등을 충분히 검토하여 추진할 계획입니다.

(5) 조직도

(2019.01.01 기준)

JB금융지주 조직도

2. 주주총회 목적사항별 기재사항

(주)JB금융지주는 아래와 같이 제6기 정기주주총회를 개최하고자 합니다.

1. 일 시 : 2019년 3월 29일(금) 오전 10시 00분

2. 장 소 : 전북 전주시 덕진구 백제대로 566 (주)JB금융지주 본점 3층 강당

3. 부의안건

제1호의안
: 제6기(2018.1.1~2018.12.31) 재무제표(이익잉여금처분계산서 포함) 및 연결재무제표 승인의 건

 ※ 이익배당 예정내용 : 1주당 180원(현금배당)

제2호의안
: 정관 변경의 건

제3호의안
: 이사 선임의 건 (
사내이사 1명, 사외이사 5명, 비상임이사 1명)
 제3-1호 의안 : 이사후보(사내이사) 김기홍
 제3-2호 의안 : 이사후보(사외이사) 김대곤
 제3-3호 의안 : 이사후보(사외이사) 최정수
 제3-4호 의안 : 이사후보(사외이사) 김상국
 제3-5호 의안 : 이사후보(사외이사) 유관우
 제3-6호 의안 : 이사후보(사외이사) 표현명
 제3-7호 의안 : 이사후보(비상임이사) 안상균

제4호의안

: 감사위원이 되는 사외이사 선임의 건 (1명)

제4-1호 의안 : 감사위원이 되는 사외이사후보 이
상복

제5호의안

: 감사위원 선임의 건 (사외이사인 감사위원 2명)

제5-1호 의안 : 감사위원후보(사외이사) 김대곤
 제5-2호 의안 : 감사위원후보(사외이사) 최
정
수

제6호의안

: 이사 보수한도 승인의 건

□ 재무제표의 승인

가. 해당 사업연도의 영업상황의 개요

- 'Ⅲ. 경영참고사항 - 1.사업의 개요 - 나.회사의 현황'을 참조하시기 바랍니다.

나. 해당 사업연도의 연결재무제표 및 재무제표

※ 아래의 재무제표는 한국채택국제회계기준(K-IFRS)으로 작성되었으며, 감사전 연결 및 별도재무제표 기준입니다. 외부감사인의 감사의견을 포함한 최종 재무제표는
2019년 03월 21일
전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)에 공시 예정인 당사의 연결 및 별도재무제표를 참조하시기 바랍니다. 또한, 당해 법인의 주주총회 승인 절차를 거쳐 확정된 재무제표가 아니므로 동 승인과정에서 변경될 수 있습니다.

(1) 연결재무제표

1) 연결대차대조표(연결재무상태표)

연 결 재 무 상 태 표

제6(당)기 2018년 12월 31일 현재

제5(전)기 2017년 12월 31일 현재

주식회사 JB금융지주와 그 종속기업
(단위: 백만원)

과 목
제6(당)기
제5(전)기

자 산

1. 현금및예치금
2,346,282

2,244,941

2. 당기손익인식금융자산
-

8,237

3. 당기손익-공정가치 측정 금융자산
245,215

-

4. 매도가능금융자산
-

2,296,682

5. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
1,955,987

-

6. 만기보유금융자산
-

2,586,662

7. 상각후원가 측정 유가증권
2,681,097

-

8. 관계기업투자주식
10,852

4,911

9. 대출채권
-

38,121,865

10. 상각후원가 측정 대출채권
36,915,314

-

11. 리스자산
1,348,211

1,134,969

12. 유형자산
377,054

367,689

13. 무형자산
172,009

186,481

14. 투자부동산
37,305

96,227

15. 이연법인세자산
32,013

34,749

16. 기타자산
657,880

510,247

17. 매각예정자산
624

-

자 산 총 계

46,779,843

47,593,660

부 채

1. 예수부채
33,994,482

34,539,369

2. 당기손익인식금융부채
-

1,286

3. 당기손익-공정가치 측정 금융부채
438

4. 위험회피파생상품부채
3,656

2,545

5. 차입부채
2,056,126

2,093,363

6. 사채
5,972,466

6,659,929

7. 충당부채
31,128

31,824

8. 당기법인세부채
42,129

51,068

9. 이연법인세부채
18,549

38,287

10. 확정급여부채
16,083

2,781

11. 기타부채
1,186,470

1,086,823

부 채 총 계

43,321,527

44,507,275

자 본

I. 지배기업 소유주지분

3,131,686

2,429,470

1. 자본금
984,914

777,197

2. 신종자본증권
348,000

200,000

3. 연결자본잉여금
706,052

523,479

4. 연결자본조정
(16,341)

(16,068)

5. 연결기타포괄손익누계액
(52,703)

(10,690)

6. 연결이익잉여금
 (대손준비금 기적립액)
 (대손준비금 환입(전입)필요액)
 (대손준비금 환입(전입)예정액)
1,161,764
(344,409)
60,065
19,470

955,552
(320,244)
(24,165)
(24,165)

II. 비지배지분

326,630

656,915

자 본 총 계

3,458,316

3,086,385

부 채 와 자 본 총 계

46,779,843

47,593,660

주) 제6기(당기) 실적은 2018년 1월 1일부터 한국채택국제회계기준(K-IFRS) 제1109호 및 제1115호를 적용한 기준이며, 제5기(전기) 실적은 이를 소급적용하여 재작성하지 않았습니다.

2) 연결손익계산서(연결포괄손익계산서)

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제6(당)기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제5(전)기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

주식회사 JB금융지주와 그 종속기업
(단위: 백만원)

과 목
제6(당)기
제5(전)기

I. 영업이익

416,771

347,997

(1) 순이자수익

1,253,572

1,162,458

1. 이자수익
1,926,535

1,774,126

1) 유효이자율적용 이자수익
1,912,253

-

2) 기타이자수익
14,282

-

2. 이자비용
(672,963)

(611,668)

(2) 순수수료수익

10,458

13,472

1. 수수료수익
136,716

122,781

2. 수수료비용
(126,258)

(109,309)

(3) 순리스료수익

46,198

41,703

1. 리스수익
326,232

337,908

2. 리스비용
(280,034)

(296,205)

(4) 당기손익인식금융상품관련손익

-

(6,352)

(5) 당기손익-공정가치 측정 금융상품관련손익

19,241

-

(6) 매도가능금융상품관련손익

-

20,753

(7) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융상품관련손익

2,190

-

(8) 만기보유금융상품관련손익

-

482

(9) 상각후원가 측정 금융상품관련손익

245

-

1. 상각후원가 측정 금융상품 제거관련 손익
244

-

2. 상각후원가 측정 금융상품 기타손익
1

-

(10) 외환거래손익

596

14,157

(11) 손상차손 및 손상차손환입

(179,671)

(176,273)

1. 대손상각비
(181,245)

(161,658)

2. 기타금융자산손상차손
1,574

(14,615)

(12) 일반관리비

(653,949)

(626,365)

1. 종업원급여
(355,807)

(333,313)

2. 감가상각비와 기타상각비
(80,946)

(76,243)

3. 기타일반관리비
(217,196)

(216,809)

(13) 기타영업손익

(82,109)

(96,038)

1. 충당부채전입액
180

(704)

2. 기타
(82,289)

(95,334)

II. 영업외손익

(294)

(2,816)

(1) 영업외수익
19,315

11,589

(2) 영업외비용
(19,609)

(14,405)

III. 법인세비용차감전순이익

416,477

345,181

IV. 법인세비용

(95,448)

(80,740)

V. 연결당기순이익

(대손준비금 반영후 조정이익
 당기: 340,499백만원, 전기: 240,277백만원)

321,029

264,441

VI. 연결기타포괄손익

(435)

(16,837)

(1) 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

(22,039)

17,976

1. 확정급여제도재측정요소
(24,371)

17,976

2. 기타포괄손익 공정가치 측정 지분증권 관련손익
2,332

-

(2) 당기손익으로 재분류되는 항목

21,604

(34,813)

1. 매도가능금융자산평가손익
-

(14,933)

2. 기타포괄손익 공정가치 측정 채무증권 관련손익
16,538

-

3. 현금흐름위험회피
(1,903)

802

4. 해외사업환산손익
6,969

(20,682)

VII. 연결총포괄손익

320,594

247,604

(1) 연결당기순이익의 귀속

321,029

264,441

1. 지배기업 소유주지분
241,536

185,064

2. 비지배지분
79,493

79,377

(2) 연결총포괄손익의 귀속

320,594

247,604

1. 지배기업 소유주지분
236,657

180,643

2. 비지배지분
83,937

66,961

VIII. 주당이익

기본주당이익 및 희석주당이익(원)

1,391

1,124

주) 제6기(당기) 실적은 2018년 1월 1일부터 한국채택국제회계기준(K-IFRS) 제1109호 및 제1115호를 적용한 기준이며, 제5기(전기) 실적은 이를 소급적용하여 재작성하지 않았습니다.

3) 연결자본변동표

연 결 자 본 변 동 표

제6(당)기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제5(전)기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

주식회사 JB금융지주와 그 종속기업
(단위: 백만원)

과 목
자 본 금
신종
자본증권
연결
자본잉여금
연결
자본조정
연결기타포괄
손익누계액
연결
이익잉여금
비지배
주주지분
총 계

I. 2017년 01월 01일(전기초)
777,197
200,000
523,491
(6,251)
(6,241)
791,019
684,598
2,963,813

1. 연결당기순이익
-
-
-
-
-
185,064
79,377
264,441

2. 주식발행비
-
-
(176)
-
-
-
-
(176)

3. 배당
-
-
-
-
-
(7,731)
-
(7,731)

4. 확정급여제도 재측정요소
-
-
-
-
17,279
-
697
17,976

5. 매도가능금융자산평가손익
-
-
-
-
(7,333)
-
(7,600)
(14,933)

6. 현금흐름위험회피파생상품평가손익
-
-
-
-
802
-
-
802

7. 해외사업장환산손익
-
-
-
-
(15,168)
-
(5,514)
(20,682)

8. 신종자본증권 배당
-
-
-
-
-
(12,800)
-
(12,800)

9. 종속기업지분의 취득
-
-
-
-
-
-
(110,811)
(110,811)

10. 기타비지배지분 변동
-
-
164
-
-
-
16,168
16,332

11. 자기주식의 취득 및 처분
-
-
-
(8,766)
-
-
-
(8,766)

12. 자기주식처분손실
-
-
-
(1,051)
-
-
-
(1,051)

13. 지분법자본변동
-
-
-
-
(29)
-
-
(29)

II. 2017년 12월 31일(전기말)
777,197
200,000
523,479
(16,068)
(10,690)
955,552
656,915
3,086,385

I. 2018년 01월 01일(당기초)
777,197
200,000
523,479
(16,068)
(10,690)
955,552
656,915
3,086,385

회계정책변경으로 인한 효과
-
-
-
-
(37,151)
(3,873)
(7,944)
(48,968)

수정된 2018년 1월1일 자본
777,197
200,000
523,479
(16,068)
(47,841)
951,679
648,971
3,037,417

1. 연결당기순이익
-
-
-
-
-
241,536
79,493
321,029

2. 유상증자
207,717
-
26,115
-
-
-
-
233,832

3. 신종자본증권 발행
-
148,000
(598)
-
-
-
-
147,402

4. 배당
-
-
-
-
-
(15,285)
-
(15,285)

5. 확정급여제도 재측정요소
-
-
-
-
(23,716)
-
(655)
(24,371)

6. 기타포괄손익-공정가치 측정
 지분증권관련손익
-
-
-
-
2,109
(386)
223
1,946

7. 기타포괄손익-공정가치 측정
 채무증권관련손익
-
-
-
-
13,700
-
2,837
16,537

8. 현금흐름위험회피파생상품평가손익
-
-
-
-
(1,903)
-
-
(1,903)

9. 해외사업환산차이
-
-
-
-
4,930
-
2,039
6,969

10. 신종자본증권 배당
-
-
-
-
-
(15,770)
-
(15,770)

11. 기타비지배지분에 변동
-
-
-
-
-
(10)
(19,203)
(19,213)

12. 종속기업지분 취득
-
-
-
-
-
-
5,616
5,616

13. 지분법자본변동
-
-
-
-
18
-
-
18

14. 주식 포괄적교환
-
-
157,056
(273)
-
-
(392,691)
(235,908)

II. 2018년 12월 31일(당기말)
984,914
348,000
706,052
(16,341)
(52,703)
1,161,764
326,630
3,458,316

주) 제6기(당기) 실적은 2018년 1월 1일부터 한국채택국제회계기준(K-IFRS) 제1109호 및 제1115호를 적용한 기준이며, 제5기(전기) 실적은 이를 소급적용하여 재작성하지 않았습니다.

4) 연결현금흐름표

연 결 현 금 흐 름 표

제6(당)기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제5(전)기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

주식회사 JB금융지주와 그 종속기업
(단위: 백만원)

과 목
제6(당)기
제5(전)기

I. 영업활동으로 인한 현금흐름

432,089

1,108,999

1. 영업에서 창출된 현금흐름
(767,435)

25,760

(1) 당기순이익
321,029

264,441

(2) 손익조정
(645,653)

(574,514)

(3) 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 증감
(442,811)

335,833

2. 이자의 수취
1,950,780

1,730,449

3. 이자의 지급
(656,784)

(589,697)

4. 배당금의 수취
7,044

11,168

5. 법인세의 지급
(101,516)

(68,681)

II. 투자활동으로 인한 현금흐름

79,006

(64,488)

1. 당기손익-공정가치측정금융자산의 처분
3,788,204

-

2. 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득
(3,764,250)

-

3. 매도가능금융자산의 처분
-

4,463,158

4. 매도가능금융자산의 취득
-

(4,281,772)

5. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 처분
1,186,341

-

6. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 취득
(1,021,290)

-

7. 만기보유금융자산의 처분
-

380,518

8. 만기보유금융자산의 취득
-

(560,779)

9. 상각후원가 측정 유가증권의 처분
813,272

-

10. 상각후원가 측정 유가증권의 취득
(904,158)

-

11. 유형자산의 처분
3,221

5,580

12. 유형자산의 취득
(51,493)

(41,704)

13. 무형자산의 처분
2,180

2,936

14. 무형자산의 취득
(24,262)

(32,083)

15. 투자부동산의 처분
61,271

1,582

16. 투자부동산의 취득.
-

(324)

17. 관계기업투자의 처분
5,570

1,634

18. 관계기업투자의 취득
(11,255)

(3,234)

19. 기타자산 감소
116,085

-

20. 기타자산 증가
(120,430)

-

III. 재무활동으로 인한 현금흐름

(625,305)

(1,246,014)

1. 차입부채의 증가
17,910,945

21,444,698

2. 차입부채의 감소
(17,950,647)

(21,674,424)

3. 사채의 증가
1,954,270

2,049,770

4. 사채의 감소
(2,640,428)

(2,941,053)

5. 기타부채의 증가
6,936

-

6. 기타부채의 감소
(7,065)

-

7. 신종자본증권 발행
147,402

-

8. 신주발행비용
(1,802)

(176)

9. 자기주식의 취득
(273)

(8,766)

10. 자기주식처분손실
-

(1,051)

11. 신종자본증권 배당
(15,770)

(12,800)

12. 배당금 지급
(15,285)

(7,730)

13. 비지배지분 증가
5,616

16,329

14. 비지배지분 감소
(19,204)

(110,811)

IV. 외화표시 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과

(421)

1,054

V. 현금및현금성자산의 증감(I+II+III+IV)

(114,631)

(200,449)

VI. 기초의 현금및현금성자산

504,456

704,905

VII. 기말의 현금및현금성
자산

389,825

504,456

주) 제6기(당기) 실적은 2018년 1월 1일부터 한국채택국제회계기준(K-IFRS) 제1109호 및 제1115호를 적용한 기준이며, 제5기(전기) 실적은 이를 소급적용하여 재작성하지 않았습니다.

5) 연결재무제표에 대한 주석

제6(당)기 2018년 12월 31일 현재

제5(전)기 2017년 12월 31일 현재

주식회사 JB금융지주와 그 종속기업

1. 연결대상회사의 개요

주식회사 JB금융지주(이하 "지배기업" 또는 "당사"라 함)와 연결대상 종속기업(이하 통칭하여 "연결실체"라 함)의 개요는 다음과 같습니다.

(1) 지배기업의 개요
당사는 주식의 소유를 통해 금융업을 영위하는 종속기업 또는 금융업과 밀접한 관련이 있는 종속기업 등에 대한 지배ㆍ경영관리ㆍ종속기업에 대한 자금지원 등을 주요 사업목적으로 2013년 7월 1일에 주식회사 전북은행의 주주로부터 주식이전의 방법으로 설립되었으며, 2013년 7월 18일 한국거래소에 상장하였습니다. 당기말 현재 당사의 자본금은

984,914백만원입니다.

당기말 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

구분
보통주

주식수(주)
비율(%)

(주)삼양사 외
20,876,321
10.60

JUBILEE ASIA B.V.
13,551,857
6.88

SINGWAND HOLDING PTE. LTD.
10,373,095
5.27

아프로파이낸셜대부(주)
9,186,317
4.66

국민연금
6,978,848
3.54

NORGES BANK
5,668,242
2.88

ASIA ALTERNATIVES MALTA INVESTORS I LIMI
5,459,524
2.77

(주)JB금융지주 우리사주조합
4,334,382
2.20

강영만
3,571,723
1.81

이석호
3,482,282
1.77

백은희
2,986,978
1.52

(주)JB금융지주
2,638,818
1.34

새마을금고중앙회
2,448,127
1.24

신영자산운용
2,215,212
1.12

Emerging Markets Core Equity Portfolio
2,160,828
1.10

기타
101,050,340
51.30

합계
196,982,894
100.00

(2) 종속기업의 개요

1) 당기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업은 다음과 같습니다.

투자회사
종속기업명
업종
소재지
결산월
당기말
전기말

소유
지분율
비지배
지분율
소유
지분율
비지배
지분율

주식회사
JB금융지주
주식회사 전북은행
은행업
대한민국
12월
100.00%
-
100.00%
-

주식회사 광주은행
은행업
대한민국
12월
100.00%
-
56.97%
43.03%

제이비우리캐피탈 주식회사
리스및
할부금융
대한민국
12월
100.00%
-
100.00%
-

제이비자산운용 주식회사
집합투자업
대한민국
12월
100.00%
-
100.00%
-

블루에이치제일차주식회사(주1)
기타금융업
대한민국
12월
-
-
-
-

제이비리테일사모부동산투자신탁1호(주6)
수익증권
대한민국
12월
-
-
95.73%
4.27%

큐씨피제이비기술가치평가사모투자전문회사
기타금융업
대한민국
12월
50.74%
49.26%
50.74%
49.26%

프놈펜상업은행
은행업
캄보디아
12월
60.00%
40.00%
60.00%
40.00%

주식회사
전북은행
전북은행 원금보전신탁(주3)
신탁재산운용
대한민국
12월
-
-
-
-

전북은행 원리금보전신탁(주4)
신탁재산운용
대한민국
12월
-
-
-
-

제이비우리캐피탈오토제칠차

유동화전문유한회사(주7)

기타금융업
대한민국
12월
-
-
-
-

제이비우리캐피탈오토제구차

유동화전문유한회사(주7)

기타금융업
대한민국
12월
-
-
-
-

스마트리딩제일차 주식회사(주8)
기타금융업
대한민국
12월
-
-
-
-

스마트리딩제이차 주식회사(주8)
기타금융업
대한민국
12월
-
-
-
-

주식회사
광주은행
캠코밸류제이차유한회사(주2)
자산유동화업
대한민국
12월
15.00%
85.00%
15.00%
85.00%

광주은행 원금보전신탁(주3)
신탁재산운용
대한민국
12월
-
-
-
-

광주은행 원리금보전신탁(주4)
신탁재산운용
대한민국
12월
-
-
-
-

제이비
우리캐피탈
주식회사
제이비우리캐피탈오토제육차유동화전문유한회사(주5)
기타금융업
대한민국
12월
1.00%
99.00%
1.00%
99.00%

제이비우리캐피탈오토제팔차유동화전문유한회사(주5)
기타금융업
대한민국
12월
1.00%
99.00%
1.00%
99.00%

제이비우리캐피탈오토제십차유동화전문유한회사(주5)
기타금융업
대한민국
12월
1.00%
99.00%
1.00%
99.00%

제이비우리캐피탈오토제십일차유동화전문유한회사(주5)
기타금융업
대한민국
12월
1.00%
99.00%
1.00%
99.00%

제이비더블유제일차유동화전문유한회사
자산유동화업
대한민국
12월
100.00%
-
100.00%
-

제이비더블유제이차유동화전문유한회사
자산유동화업
대한민국
12월
100.00%
-
100.00%
-

JB Capital Myanmar Co., Ltd.
기타금융업
미얀마
9월
92.50%
7.50%
85.00%
15.00%

제이비
자산운용
주식회사
JB블루밍전문투자형사모투자신탁3호
수익증권
대한민국
12월
30.50%
69.50%
32.43%
67.57%

JB TAO Hedge 1호
수익증권
대한민국
12월
58.31%
41.69%
-
-

(주1)
종속기업인 블루에이치제일차주식회사는 제이비우리캐피탈이 발행한 전환우선주를 취득하고 이를 기초로 하여 기업어음을발행하며, 전환우선주로부터 회수되는 금원으로 기업어음의 원리금을 지급하였습니다. 한편, 연결실체는 블루에이치제일차주식회사와 전환우선주로부터 발생하는 모든 현금흐름을 정산하는 내용과 전환우선주 매매시 연결실체가 우선하여 취득할 수 있는 내용의 주주간계약을 체결하였고, 전전기부터 당기까지 블루에이치제일차주식회사가 보유한 제이비우리캐피탈 전환우선주를 연결실체가 모두 취득을 완료하였습니다. 주주간계약을 통하여 블루에이치제일차주식회사가 보유 중인 전환우선주에 대한 가치 변동의 위험이 연결실체로 이전된것으로 보아 블루에이치제일차주식회사를 연결대상 종속기업으로 판단하였으며, 당기 중 주주간계약이 종료되어 당기말 연결대상 종속기업에서 제외하였습니다.

(주2)
자산유동화를 위한 구조화기업으로 소유지분율이 과반수 미만이나 피투자자 관련활동에 대한 힘, 변동이익 노출, 은행의 변동이익에 영향을 미치기 위해 힘을 사용하는 능력을 종합적으로 고려하여 은행이 지배하고 있다고 판단하였습니다.

(주3)
연결실체는 신탁약관에 따라 고객으로부터 금전을 신탁받아 운용한 후 운용결과를 고객에게 귀속시키고 있으며, 연결실체는 순자산에 비례하여 일정률의 신탁보수를 수취하고 있습니다. 다만, 신탁계약의 해지, 계약이전 및 종료시에 신탁기간 중 발생한 신탁이익의 합계액이 음수인 경우에는 신탁이익의 합계액을 영("0")으로 하여 신탁원본을 보전하고 있습니다. 연결실체는 신탁재산을 운용함으로써 관련활동을 지시하는 힘을 보유하고 있으며, 원금보전약정과 신탁보수를 통해 동 신탁의 변동성에 노출되어 있고, 관련활동을 지시하는 힘과 신탁의 변동성에 대한 노출간에 연관성이 높다고 보아 동 신탁을 연결대상 종속기업으로 판단하였습니다. 원금보전신탁에는 노후생활연금, 개인연금, 신개인연금, 연금, 퇴직, 적립식목적, 가계금전신탁이 있습니다.

(주4)
연결실체는 신탁약관에 따라 고객으로부터 금전을 신탁받아 운용한 후 운용결과를 고객에게 귀속시키고 있으며, 연결실체는 순자산에 비례하여 일정률의 신탁보수를 수취하고 있습니다. 다만, 신탁운용의 결과가 연결실체가 사전에 정한 배당률에미달하는 경우 연결실체는 원금과 사전에 정한 배당률에 따라 이자를 보전하고 있습니다. 연결실체는 신탁재산을 운용함으로써 관련활동을 지시하는 힘을 보유하고 있으며, 원리금보전약정과 신탁보수를 통해 동 신탁의 변동성에 노출되어 있고, 관련활동을 지시하는 힘과 신탁의 변동성에 대한 노출간에 연관성이 높다고 보아 동 신탁을 연결대상종속기업으로 판단하였습니다. 원리금보전신탁에는 불특정금전신탁과 개발신탁이 있습니다.

(주5)
종속기업인 제이비우리캐피탈 주식회사(이하"제이비우리캐피탈"이라 함)은 자산유동화를 통한 자금조달을 위하여 유동화전문유한회사를 설립하여 할부채권 등을 양도한 후 이를 기초로 선순위 및 후순위 유동화증권을 발행하며, 유동화 기초자산으로부터회수되는 금원으로 유동화증권의 원리금을 지급하고 있습니다. 제이비우리캐피탈은 자산양도자로서 유동화전문유한회사가 발행한 후순위증권을 인수하고 있습니다. 연결실체는 유동화전문유한회사의 관련활동을 지시하는 힘을 보유하고 있으며, 후순위증권 보유를 통하여 유동화전문유한회사의 변동성에 노출되어 있고 관련활동을 지시하는 힘과 유동화전문유한회사의 변동성에 대한 노출간의 연관성이 높다고 보아 유동화전문유한회사를 연결대상 종속기업에 포함하고 있습니다.

(주6)
종속기업인 제이비리테일사모부동산투자신탁1호는 부동산을 취득하고 이를 기초로 하여 수익증권을 발행하였으며, 부동산을 운영하여 발생한 수익을 투자자에게 배분할 목적으로 설립된 별도의 실체에 해당합니다. 연결실체는 부동산신탁을 운영함으로써 관련활동을 지시하는 힘을 보유하고 있으며, 변동성에 노출되어 있고 관련활동을 지시하는 힘과 부동산신탁의 변동성에 대한 노출간에 연관성이 높다고 보아 부동산투자신탁을 연결대상 종속기업으로 판단하였으며, 당기 중 제이비리테일사모부동산투자신탁1호는 기초자산인 부동산을 처분하여 투자자에게 배분을 완료하였습니다. 따라서 당기말 현재 지배력을 상실한 것으로 판단하여 연결대상 종속기업에서 제외하였습니다.

(주7)
종속기업인 제이비우리캐피탈제칠차 유동화전문유한회사 및 제이비우리캐피탈제구차 유동화전문유한회사는 제이비우리캐피탈 유동화대출채권을 기초로 발행한 수익증권을 취득하고 이를 기초로 하여 회사채를 발행하며, 수익증권으로부터 회수되는 금원으로 회사채의 원리금을 지급하고 있습니다. 한편, 연결실체는 종속기업이 발행한 회사채를 전액 인수함에 따라 연결실체가 관련활동을 지시하는 힘과 유동회사의 변동성에 대한 노출간의 연관성이 높다고 보아 유동화전문회사를 연결대상 종속기업에 포함하고 있습니다. 당기 중 제이비우리캐피탈제칠차 유동화전문유한회사는 처분으로 인해 연결대상 종속기업에서 제외하였습니다.

(주8)
종속기업인 스마트리딩제일차 주식회사 및 스마트리딩제이차 주식회사는 제이비우리캐피탈 유동화대출채권을 기초로 발행한 수익증권을 취득하고 이를 기초로 하여 후순위 회사채를 발행하며, 수익증권으로부터 회수되는 금원으로 회사채의 원리금을 지급하고 있습니다. 한편, 연결실체는 종속기업이 발행한 후순위 회사채를 전액인수함에 따라 연결실체가 관련활동을 지시하는 힘과 종속회사의 변동성에 대한 노출간의 연관성이 높다고 보아 스마트리딩제일차 주식회사 및 스마트리딩제이차 주식회사를 연결대상 종속기업에 포함하고 있습니다. 당기 중 스마트리딩제일차 주식회사는 처분으로 인해 연결대상 종속기업에서 제외하였습니다.

2) 당기 중 신규로 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명
사유

JB블루밍전문투자형사모투자신탁3호
지배력 획득

JB TAO Hedge 1호
신규 설립

3) 당기 중 연결대상 종속기업에서 제외된 기업은 다음과 같습니다.

종속기업명
사유

블루에이치제일차주식회사
지배력 상실

제이비리테일사모부동산투자신탁1호
청산

제이비우리캐피탈오토제칠차유동화전문유한회사
처분으로 인해 연결대상에서 제외

스마트리딩제일차주식회사
처분으로 인해 연결대상에서 제외

4) 주요 종속기업의 요약 재무정보

주요 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 백만원)

종속기업명(주)
자산
부채
총수익
당기순손익
총포괄손익

주식회사 전북은행
18,242,117
16,869,766
803,707
114,046
121,221

주식회사 광주은행
23,042,146
21,346,218
973,653
153,549
150,355

제이비우리캐피탈 주식회사
5,465,870
4,734,316
699,189
75,168
70,683

제이비자산운용 주식회사
20,923
2,303
13,813
2,256
2,191

(주)
연결대상 종속기업의 요약 재무정보는 해당사항이 있는 경우 연결재무제표 기준입니다.

(전기)
(단위: 백만원)

종속기업명(주)
자산
부채
총수익
당기순손익
총포괄손익

주식회사 전북은행
18,059,489
16,835,784
711,206
80,194
76,710

주식회사 광주은행
23,419,058
21,837,066
892,041
134,234
118,192

제이비우리캐피탈 주식회사
6,067,388
5,309,306
695,709
71,216
72,995

제이비자산운용 주식회사
17,586
1,157
10,589
520
480

블루에이치제일차주식회사
60,399
61,077
7,549
1,045
1,045

제이비리테일사모부동산투자신탁1호
58,434
34,705
3,501
2,088
2,088

(주)
연결대상 종속기업의 요약 재무정보는 해당사항이 있는 경우 연결재무제표 기준입니다.

2. 재무제표의 작성기준

(1) 연결재무제표 작성기준
연결실체의 연결재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률' 제5조 제1항 제1호에 따라 제정된 한국채택국제회계기준 기업회계기준서 제1034호에 따라 작성되었습니다.

연결실체
의 연결재무제
표는

2019년
1월 29일
자
이사회에서 승인되었으며,
2019년

3월
29일
자

주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

(2)
제ㆍ개정된 기준서의 적용

1) 당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.

-

기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정)
벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다.

- 기업회계기
준서 제1040호 '투자부동산' (개정)

부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의 예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다.

- 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' (개정)

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다.

- 기업회계기준서 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' (제정)

제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' (제정)
연결실체는 2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체하였습니다.

기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 주요 특징으로 합니다.

① 금융자산의 분류 및 측정
기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결실체는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

사업모형

계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성

그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적

상각후원가 측정(주1)

당기손익-공정가치 측정(주2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적

기타포괄손익-공정가치 측정(주1)

매도 목적, 기타

당기손익-공정가치 측정

(주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로지정할 수 있음(취소 불가)

(주2) 단기매매 목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로지정할 수 있음(취소 불가)

② 금융부채의 분류 및 측정

연결실체는 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

③ 손상 : 금융자산과 계약자산
기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하였지만, 기업회계기준서 제 1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식합니다.

구분

손실충당금

STAGE 1

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우

12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

STAGE 2

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우

전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

STAGE 3

신용이 손상된 경우

한편, 기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

④ 위험회피회계
기업회계기준서 제1109호에서는 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting : 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 실제로 높은 위험회피효과가 있는 지 사후적으로 평가하는 조건과 계량적인 평가기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계적용요건을 완화하였습니다.

기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소합니다.

기업회계기준서 제1109호에 따른 동 기준서의 최초 적용일은 2018년 1월 1일이며, 기업회계기준서 제1039호에서 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용에 따른 금융자산과 금융부채별 장부금액의 조정내역, 손실충당금의 조정내역, 자본 항목에 미치는 영향 등은

주석 52
에 제시되어 있습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'

연결실체는 2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하고 있습니다. 수익인식에 대한 새로운 동 기준서는 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체하였습니다.
 
기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(①계약식별 → ②수행의무 식별 → ③거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분→ ⑤수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스'

2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1116호를 2019년1월1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다.

연결실체는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다. 회사는 실무적 간편법을 선택하여 최초 적용일 이후 체결된(또는 변경된) 계약에만 기업회계기준서 제1116호를 적용할 예정입니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 ‘비리스요소’라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다.

리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스(리스개시일에,리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산(예, 기초자산 $5,000 이하) 리스의 경우동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다.

- 리스이용자로서의 회계처리

리스이용자는 기업회계기준서 제1008호 『회계정책, 회계추정의 변경 및 오류』에 따라 표시되는 각 과거 보고기간에 소급 적용하는 방법(완전 소급법)과, 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하는 방법(누적효과 일괄조정 경과조치) 중 하나의 방법으로 적용할 수 있습니다.

연결실체는 2019년 1월 1일을 기준으로 누적효과 일괄조정 경과조치를 적용하여 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용할 계획입니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호 적용의 누적효과가 최초적용일의 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)에서 조정되고, 비교표시되는 재무제표는 재작성하지 않을 예정입니다.

리스제공자 회계처리는 현행 기업회계기준서 제1017호의 회계처리와 유의적으로 변동되지 않았습니다.

3. 중요한 판단과 추정

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(1) 대손충당금, 지급보증충당부채 및 미사용약정충당부채

연결실체는 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품, 상각후원가 측정 금융자산에 대해서 손상을 평가하여 대손충당금을 설정하고, 지급보증 및 미사용약정한도에 대해서는 충당부채를 설정합니다. 이러한 신용손실에 대한 충당금의 정확성은 개별평가 대손충당금 추정을 위한 차주별 기대현금흐름의 추정, 집합평가 대손충당금, 지급보증 및 미사용약정충당부채 추정을 위해 사용된 모형의 가정과 변수들에 의해 결정됩니다.

1)

개별평가 대손충당금

개별평가 대손충당금은 평가대상채권으로부터 회수될 것으로 기대되는 현금흐름의 현재가치

또는

담보물의

회수가능가액에

대한

연결실체의 최선의 추정에 근거합니다.이러한 현금흐름을 추정할 때 관련 상대방의 영업현금흐름 등의 재무적인 상황과 관련 담보물의 순실현가능가치 등 모든 이용가능한 정보를 이용하여 판단합니다.

2) 집합평가 대손충당금
집합평가 대손충당금은 포트폴리오에 내재된 발생손실을 측정하기 위하여 과거 경험손실률에 근거한 추정모형을 이용합니다. 동 모형은 상품 및 차주의 유형, 신용등급, 포트폴리오 크기, 손상발현기간, 회수기간 등 다양한 요인을 고려하여 각 자산(또는 자산집합)의 부도율(PD: Probability of Default)과 담보유형별 부도시손실률(LGD: Loss Given Default)을 적용합니다. 또한, 내재된 손실의 측정을 모형화하고 과거의 경험과 현재의 상황에 기초한 입력변수를 결정하기 위해서 일정한 가정을 적용합니다. 동 모형의 방법론과 가정은 대손충당금 추정치와 실제 손실과의 차이를 감소시키기 위하여 정기적으로 검토됩니다.
한편, 여신전문금융업법에 의한 업무를 수행하는 사업부문은 연체전이모델을 이용하여 부도율을 산출하며, 부도시손실율은
과거 3개년간 부도채권의 회수내역
을

근
거
로 산출하고 있습니다.

(2) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 손상
기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 경우 손상 회계처리를 수행하지 아니하며, 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품의 경우, 최초 인식 후 보고기간 말에 기대신용손실을 측정하여 대손충당금으로 인식하고 있습니다.

(3) 금융상품의 공정가치
연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제 3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

 - 수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격
 - 수준 2 : 수준 1 의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수
 - 수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

(4) 확정급여채무

확정급여채무의 현재가치는 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되며, 미래임금인상률, 퇴직률, 할인율 등의 보험수리적 가정과 변수들에 의해서 결정됩니다.

(5) 복구충당부채
복구충당부채는 보고기간말 현재 임차점포의 미래 예상 복구비용의 최선의 추정치를적절한 할인율로 할인한 현재가치입니다. 동 복구비용의 지출은 개별 임차점포의 임차계약 종료시점에 발생할 예정이며, 이를 합리적으로 추정하기 위하여 과거 일정기간 임차계약이 종료된 임차점포의 평균 존속기간을 이용하였습니다. 또한 예상 복구비용을 추정하기 위하여 과거 일정기간 복구공사가 발생한 복구공사비용의 평균값을사용하였습니다.

(6) 법인세
정상적인 영업과정에서 최종 세금가액의 결정을 불확실하게 하는 여러 종류의 거래와 계산방식이 존재합니다. 연결실체는 보고기간말 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다. 하지만 실제 미래 최종 법인세부담은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 법인세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세 자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다.

4. 유의적인 회계정책

연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 2에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 연결

1) 사업결합
사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고
는
취
득
법을 적용하여 회계처리하였습니다.

이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와기업회계기준서 제1109호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.

2) 비지배지분
비지배지분은 취득일에 공정가치 또는 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다. 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.

3) 종속기업

종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.

4) 지배력의 상실
지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.

5) 내부거래제거
연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.

6) 동일지배하 사업결합
동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합은 취득한 자산과 인수한 부채를 최상위지배기업의 연결재무제표상 장부금액으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 이전대가와 취득한 순자산 장부금액의 차액을 자본잉여금에서 가감하고 있습니다.

(2) 중단영업
연결실체는 별도의 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정분류기준을 충족하는 경우 또는 매각만을 목적으로 취득한 종속기업을 중단영업으로 분류하고 있습니다. 중단영업이 있는 경우, 포괄손익계산서에 비교 표시되는 기간의 기초부터 영업이 중단된 것처럼 재작성하고 있습니다.

(3) 현금및현금성자산

연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(4) 금융자산

1) 분류
2018년 1월 1일부터 연결실체는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

2) 측정
연결실체는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결실체는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

가. 상각후원가 측정 금융자산
계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다.

나. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다.
 
다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산
상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '당기손익-공정가치 측정 금융상품 관련 손익'으로 표시합니다.

② 지분상품

연결실체는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융상품관련손익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '당기손익-공정가치 측정 금융상품 관련손익'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

3) 손상
연결실체는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 상각후원가 대출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

4) 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결실체가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.

5) 금융상품의 상계
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

(5) 파생상품

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 파생상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 각각 아래와 같이 인식하고 있습니다.

1) 위험회피회계
연결실체는 이자율위험과 환율위험을 회피하기 위하여 통화선도, 이자율스왑, 통화스왑 등의 파생금융상품계약을 체결하고 있습니다. 회피대상 위험으로 인한 자산 또는 부채, 확정계약의 공정가치의 변동(공정가치위험회피), 발생가능성이 매우 높은 예상거래 또는 확정거래의 환율변동위험(현금흐름위험회피)을 회피하기 위하여 일부파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 있습니다.

연결실체는 위험회피관계의 개시시점에 위험회피관계, 위험관리목적과 위험회피전략을 공식적으로 지정하고 문서화를 수행하고 있습니다. 또한 이 문서에는 위험회피수단, 위험회피대상항목 및 위험회피관계의 개시시점과 그 후속기간에 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 또는 현금흐름의 변동을 위험회피수단이 상쇄하는 효과를 평가하는 방법 등을 포함하고 있습니다.

①
공정가치위험회피

위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피수단의 공정가치변동과 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동은 위험회피대상항목과 관련된 포괄손익계산서의 같은 항목에 인식됩니다. 공정가치위험회피회계는 연결실체가 더 이상 위험회피관계를 지정하지 않거나 위험회피수단이 소멸, 매각, 청산 또는 행사되거나 공정가치 위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

②
현금흐름위험회피

위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 자본으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 연결실체가 더 이상 위험회피관계를 지정하지 않거나 위험회피수단이 소멸, 매각, 청산, 행사되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계의 중단시점에서 자본으로 인식한 파생상품의 누적평가손익은 향후 예상거래가 발생하는 보고기간에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것이라 예상되는 경우에는 자본으로 인식한 파생상품의 누적평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2) 내재파생상품
내재파생상품은 주계약의 경제적 특성 및 위험도와 밀접한 관련성이 없고 내재파생상품과 동일한 조건의 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하는 경우, 복합금융상품이 당기손익인식항목이 아니라면 내재파생상품을 주계약과 분리하여 별도로 회계처리하고 있습니다. 주계약과 분리한 내재파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로인식하고 있습니다.

3) 기타 파생상품
위험회피수단으로 지정되어 위험회피에 효과적인 파생상품을 제외한 모든 파생상품은 공정가치로 측정하며, 공정가
치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(6) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 연결실체에 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영하는 방법으로 상각하고 있습니다. 리스자산은 연결실체가 리스기간의 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않다면 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 영업외손익으로 인식합니다.

유형자산의 추정 내용연수 및 감가상각방법은 다음과 같습니다.

구분
내용연수
상각방법

업무용건물
31 ~ 60년
정액법

임차점포시설물
5년
정액법

업무용동산
4년
정률법

연결실체는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(7) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수동안상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분
내용연수
상각방법

개발비와 소프트웨어
60개월
정액법

기타
9개월~60개월
정액법

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간 말에 재검토하 며, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간 말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 

1) 연구 및 개발

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

2) 후속지출

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(8) 투자부동산

임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선·유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다.

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(9) 비금융자산의 손상

종업원급여에서 발생한 자산 및 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 회계연도 말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(10) 리스

연결실체는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에 이전되는리스계약을 금융리스로 분류하고, 금융리스 외의 모든 리스계약을 운용리스로 분류하고 있습니다.

1) 연결실체가 리스제공자인 경우

연결실체는 금융리스의 경우, 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로 인식하고, 금융리스순투자 미회수분에 대하여 유효이자율법을 적용하여 이자수익을 인식하고 있습니다.

운용리스로부터 발생하는 리스료수익을 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 수익으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 정액기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하고 있습니다.

2) 연결실체가 리스이용자인 경우
가. 금융리스
연결실체는 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 리스개설직접원가는 금융리스자산에 포함하고 있습니다.

최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누어 인식하고 있으며, 금융원가는 부채잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 보고기간 동안 배분하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간에 비용으로 처리하고 있습니다.

금융리스자산의 감가상각은 연결실체가 소유한 다른 감가상각대상자산과 일관된 체계적인 기준으로 상각하고 있으며, 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않은 경우에는 리스기간과 리스자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 또한, 연결실체는 금융리스자산에 대해서 손상여부를 검토하고 있습니다.

나. 운용리스
운용리스의
경우 리스료는 리스기간에 걸쳐
정액기준으로
비용을
인식하고
있습니다.운용리스의 인센티브는 총 효익을 리스기간에 걸쳐 리스비용에서 차감하여 인식하고있습니다.

(11) 비파생금융부채

1) 분류 및 측정
연결실체의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "차입부채", "사채" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.

2) 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

연결실체의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매 목적의 금융상품과 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 지정한 금융상품입니다. 단기매매 금융부채는 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 발행하는 금융부채와 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 복합금융상품으로부터 분리된 내재파생상품입니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 지정한 금융상품은 연결회사가 발행한 내재파생상품을 포함하는구조화된 금융부채입니다.

(12) 종업원급여

1) 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

2) 기타장기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3) 퇴직급여: 확정기여제도

확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.

4) 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정하며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

5) 해고급여
연결실체는 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여에 대한 비용을 인식합니다. 해고급여의 지급일이 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다.

(13) 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우, 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간 말에 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

연결실체는 보고기간 말 현재 대지급이 발생하지 않은 지급보증(확정지급보증, 미확정지급보증 포함)에 대하여 대지급이 발생할 가능성을 추정하여 지급보증충당부채를설정하고 있으며, 임의적으로 취소가 불가능한 대출 한도(신용카드 한도 포함) 약정 중 미사용한도 금액으로부터 보고기간 말 현재 발생할 수 있는 신용위험을 추정하여 미사용한도충당부채를 설정하고 있습
니
다. 또한, 수익과 직접적으로 관련하여 이연할 포인트에 배분할 대가는 회수될 포인트에 대하여 기대회수율과 기대회수시점을 고려한 예상사용율을 추정하여 선수수익으로 인식하고 있습니다.

(14) 금
융보증계약

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정 금액을 지급하여야 하는 계약입니다.

연결실체는 금융보증계약 최초 인식 시 공정가치로 측정하여 충당부채에 포함하고 있으며, 공정가치는 당해 금융보증계약기간동안 상각하고 있습니다. 금융보증계약은후속적으로 ① 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액과 ② 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익인식'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.

(15) 외화환산

연결실체를 구성하는 개별기업들의
재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적 원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 외화환산으로 인해 발생한 외환차이는모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과를 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과를 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(16) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사 또는 연결실체 내의 다른 기업이 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(17) 수익인식

1) 이자수익과 이자비용
이자수익과 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 연결포괄손익계산서에 인식합니다. 유효이자율법은 금융자산이나 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익이나 이자비용을 배분하는 방법입니다.

유효이자율은 금융상품의 기대존속기간이 적절하다면 더 짧은 기간에 예상되는 미래현금 유출과 유입의 현재가치를 금융자산 또는 금융부채의 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 유효이자율을 계산할 때 미래현금흐름은 미래 신용위험에 따른 손실을 제외한 당해 금융상품의 모든 계약조건을 고려하여 추정하고 있으며, 계약당사자 사이에서 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소에 한함), 거래원가 및 기타의 할증액과 할인액 등을 추가로 반영하고 있습니다.

금융자산이나 유사한 금융자산의 집합이 손상되는 경우, 그 후의 이자수익은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는 데 사용한 이자율을 사용하여 인식합니다.

2) 수수료 수익
연결실체는 금융용역수수료를 그 수수료의 부과목적과 관련 금융상품의 회계처리 기준에 따라 다음과 같이 구분하여 처리합니다.

① 금융상품의 유효수익을 구성하는 수수료
금융상품의 유효이자율의 일부를 구성하는 수수료의 경우 일반적으로 유효이자율에대한 조정항목으로 처리합니다. 이러한 수수료에는 차입자의 재무상태, 보증, 담보와기타 보장약정과 관련된 평가 및 사무처리, 관련 서류의 준비 및 작성 등의 활동에 대한 보상, 금융부채 발행시 수취된 개설수수료 등이 포함됩니다. 그러나, 금융상품이 당기손익인식금융상품에 해당하는 경우 수수료는 상품의 최초 인식시점에 수익으로 인식합니다.

② 용역을 제공함으로써 가득되는 수수료
용역을 제공함으로써 가득되는 수수료는 관련 용역이 제공될 때 일반적으로 수익으로 인식합니다. 자산관리수수료, 업무수탁수수료, 보증용역수수료 등 일정기간 동안 용역의 제공대가로 부과되는 수수료는 그 용역을 제공하는 때에 수익으로 인식합니다. 또한, 특정한 대출약정이 체결될 가능성이 낮고, 그 대출약정이 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'의 적용범위에 해당하지 않는다면, 해당 약정수수료는 약정기간에 걸쳐 기간에 비례하여 수익으로 인식합니다.

③ 유의적인 행위를 수행함으로써 가득되는 수수료

유의적인 행위를 수행함으로써 가득되는 수수료는 유의적인 행위를 완료한 시점에 수익으로 인식합니다. 주식 또는 기타증권 매매, 사업양수도의 주선과 같이 제3자를 위한 거래의 협상 또는 협상참여의 대가로 수취하는 수수료 및 판매수수료는 해당 거래의 완료시점에 수익으로 인식합니다.

3) 리스수익
금융리스의 경우 기본리스료 총액과 금융리스채권의 차액인 미실현이자는 리스기간동안 유효이자율법에 의하여 금융리스이자수익으로 계상하고, 운용리스의 경우에는 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 운용리스료수입으로 계상하고 있습니다.

4) 당기손익-공정가치 측정 금융상품 순손익

당기손익-공정가치 측정 금융상품 순손익은 당기손익-공정가치 측정 금융상품 및 매매목적 파생금융상품(위험관리목적으로 보유하고 있으나 위험회피회계 요건을 충족하지 못하는 파생상품포함)과 관련된 이익과 손실(공정가치의 변동, 이자, 배당, 외화환산손익 포함)을 포함합니다.

5) 배당수익
배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다. 배당수익은 지분증권의 분류에 따라 연결포괄손익계산서상의 적정한 손익항목으로 표시됩니다.

6) 고객충성제도
연결실체는 신용카드 사용고객에게 최초의 거래에 대한 대가로 일정 수준의 보상점수(이하 '포인트')을 부여하고 있습니다. 부여된 포인트가 수수료 수익과 직접적으로 관련이 있는 경우 총 수익을 포인트의 공정가치에 해당하는 부분과 나머지 수익에 해당하는 부분으로 배분하고 있습니다. 포인트의 공정가치에 해당하는 부분은 이연하여 포인트가 회수되고 고객의 포인트 사용에 따른 의무를 이행하는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

7) 임대수익
투자부동산으로부터의 임대수익은 임대기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고 있습니다. 한편, 리스 인센티브는 총원가를 임대기간에 걸쳐 정액기준에 따라 리스수익에서차감하여 인식하고 있습니다.

(18) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

1) 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

2) 이연법인세

이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정 되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(19) 주당이익
연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(20) 신탁관련 회계처리

연결실체는 금융투자업규정에 따라 신탁재산을 고유재산과 구분하여 회계처리하고 있습니다. 이와 관련하여 신탁계정에 대여한 자금을 신탁계정대여금(기타자산), 신탁계정으로부터 차입한 자금을 신탁계정미지급금(기타부채)으로 계상하고 있으며 신탁재산의 운용, 관리 및 처분과 관련하여 신탁보수를 취득하고 이를 신탁업무운용수익(기타영업손익)으로 계상하고 있습니다. 또한, 금융투자업규정시행세칙에 의거 원금보전약정을 제공하는 신탁에서 신탁재산의 운용수익이 원본에 미달하여 신탁보수와 특별유보금으로 충당하고도 부족한 경우 연결실체가 신탁계정으로 지급하는 금액을 신탁업무운용손실(기타영업손익)로 계상하고 있습니다.

※ 기타 상세한 주석사항은 2019년 03월 21일 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)에 공시 예정인 당사의 연결감사보고서를 참조하시기 바랍니다. 공시 예정일은 감사 진행일정에 따라 변경될 수 있습니다.

(2) 재무제표

1) 대차대조표(재무상태표)

재 무 상 태 표

제6(당)기 2018년 12월 31일 현재

제5(전)기 2017년 12월 31일 현재

주식회사 JB금융지주
(단위: 백만원)

과 목
제6(당)기
제5(전)기

자 산

I. 현금및예치금
53,867

16,960

II. 종속기업투자
2,271,287

1,927,446

III. 유형자산
384

412

IV. 무형자산
4,323

3,134

V. 기타자산
16,233

16,763

자 산 총 계

2,346,094

1,964,715

부 채

I. 파생금융부채
-

1,774

II. 사채
429,528

459,344

III. 확정급여부채
387

-

IV. 기타부채
12,926

14,284

부 채 총 계

442,841

475,402

자 본

I. 자본금
984,914

777,197

II. 신종자본증권
348,000

200,000

III. 자본잉여금
477,434

451,701

IV. 자본조정
(15,282)

(15,017)

V. 기타포괄손익누계액
(678)

(75)

VI. 이익잉여금
108,865

75,507

자 본 총 계

1,903,253

1,489,313

부 채 와 자 본 총 계

2,346,094

1,964,715

주) 제6기(당기) 실적은 2018년 1월 1일부터 한국채택국제회계기준(K-IFRS) 제1109호 및 제1115호를 적용한 기준이며, 제5기(전기) 실적은 이를 소급적용하여 재작성하지 않았습니다.

2) 손익계산서(포괄손익계산서)

포 괄 손 익 계 산 서

제6(당)기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제5(전)기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

주식회사 JB금융지주
(단위: 백만원)

과 목
제6(당)기
제5(전)기

I. 영업이익

63,750

60,598

(1) 순이자손익

(13,226)

(13,587)

1. 이자수익
33

197

2. 이자비용
(13,259)

(13,784)

(2) 순수수료손익

10,326

11,325

1. 수수료수익
14,121

13,705

2. 수수료비용
(3,795)

(2,380)

(3) 배당금수익

86,347

76,924

(4) 파생상품관련손익

357

1,101

(5) 일반관리비

(20,054)

(15,165)

1. 종업원급여
(14,029)

(10,975)

2. 감가상각비와 기타상각비
(959)

(863)

3. 기타일반관리비
(5,066)

(3,327)

II. 영업외손익

663

349

(1) 영업외수익

694

362

(2) 영업외비용

(31)

(13)

III. 법인세비용비용차감전순이익

64,413

60,947

IV. 법인세비용

-

-

V. 당기순이익

64,413

60,947

VI. 기타포괄손익

(603)

250

(1) 당기손익으로 재분류 되지 않는 항목

(603)

250

1. 확정급여제도재측정요소
(603)

250

VII. 총포괄손익

63,810

61,197

VIII. 주당이익

기본주당이익 및 희석주당이익(원)

300

314

주) 제6기(당기) 실적은 2018년 1월 1일부터 한국채택국제회계기준(K-IFRS) 제1109호 및 제1115호를 적용한 기준이며, 제5기(전기) 실적은 이를 소급적용하여 재작성하지 않았습니다.

3) 이익잉여금처분계산서(안)

이익잉여금처분계산서(안)

제6(당)기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지(처분예정일 : 2019년 3월 29일)

제5(전)기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지(처분확정일 : 2018년 3월 23일)

주식회사 JB금융지주
(단위: 백만원)

과 목
제6(당)기
제5(전)기

I. 처분전이익잉여금
73,667
66,404

(1) 전기이월이익잉여금
25,024
18,257

(2) 조건부자본증권배당
(15,770)
(12,800)

(3) 당기순이익
64,413
60,947

II. 이익잉여금처분액
46,423
41,380

(1) 이익준비금
6,441
6,095

(2) 배당금
34,982
15,285

가. 현금배당
34,982
15,285

보통주 : 당기 180원(3.6%),
 전기 100원(2.0%)

(3) 임의적립금
5,000
20,000

III. 차기이월이익잉여금
27,244
25,024

4) 자본변동표

자 본 변 동 표

제6(당)기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제5(전)기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

주식회사 JB금융지주
(단위: 백만원)

과 목
자본금
신종
자본증권
자 본
잉여금
자 본
조 정
기타포괄
손익누계액
이 익
잉여금
총 계

I. 2017년 01월 01일(전기초)
777,197
200,000
451,701
(5)
(325)
35,132
1,463,700

1. 당기순이익
-
-
-
-
-
60,947
60,947

2. 확정급여제도재측정요소
-
-
-
-
250
-
250

3. 현금배당
-
-
-
-
-
(7,772)
(7,772)

4. 신종자본증권 배당
-
-
-
-
-
(12,800)
(12,800)

5. 자기주식의 취득
-
-
-
(15,012)
-
-
(15,012)

II. 2017년 12월 31일(전기말)
777,197
200,000
451,701
(15,017)
(75)
75,507
1,489,313

I. 2018년 01월 01일(당기초)
777,197
200,000
451,701
(15,017)
(75)
75,507
1,489,313

1. 당기순이익
-
-
-
-
-
64,413
64,413

2. 확정급여제도재측정요소
-
-
-
-
(603)
-
(603)

3. 현금배당
-
-
-
-
-
(15,285)
(15,285)

4. 신종자본증권 발행
-
148,000
(598)
-
-
-
147,402

4. 신종자본증권 배당
-
-
-
-
-
(15,770)
(15,770)

5. 주식교환
207,717
-
26,331
(265)
-
-
233,783

II. 2018년 12월 31일(당기말)
984,914
348,000
477,434
(15,282)
(678)
108,865
1,903,253

주) 제6기(당기) 실적은 2018년 1월 1일부터 한국채택국제회계기준(K-IFRS) 제1109호 및 제1115호를 적용한 기준이며, 제5기(전기) 실적은 이를 소급적용하여 재작성하지 않았습니다.

5) 현금흐름표

현 금 흐 름 표

제6(당)기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제5(전)기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

주식회사 JB금융지주
(단위: 백만원)

과 목
제6(당)기
제5(전)기

I. 영업활동으로 인한 현금흐름

63,237

94,490

1. 영업에서 창출된 현금흐름
(10,145)

30,086

(1) 당기순이익
64,413

60,947

(2) 손익조정
(73,617)

(62,037)

(3) 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 증감
(941)

31,176

2. 이자의 수취
33

587

3. 이자의 지급
(12,998)

(13,107)

4. 배당의 수취
86,347

76,924

II. 투자활동으로 인한 현금흐름

(346,393)

(71,058)

1. 종속기업투자의 취득
(108,207)

(70,000)

2. 종속기업투자의 처분
(235,635)

-

3. 유형자산의 취득
(206)

(196)

4. 무형자산의 취득
(1,914)

(216)

5. 기타자산의 감소
338

898

6. 기타자산의 증가
(769)

(1,544)

III. 재무활동으로 인한 현금흐름

320,063

(15,919)

1. 사채의 증가
29,933

169,665

2. 사채의 감소
(60,000)

(150,000)

3. 배당금의 지급
(15,285)

(7,772)

4. 주식의 포괄적 교환
235,635

-

5. 신종자본증권 발행
145,815

-

6. 신종자본증권 배당
(15,770)

(12,800)

7. 자기주식의 취득
(265)

(15,012)

IV. 현금및현금성자산의 증가(감소)(I+II+III)

36,907

7,513

V. 기초의 현금및현금성자산

16,960

9,447

VI. 기말의 현금및현금성자산

53,867

16,960

주) 제6기(당기) 실적은 2018년 1월 1일부터 한국채택국제회계기준(K-IFRS) 제1109호 및 제1115호를 적용한 기준이며, 제5기(전기) 실적은 이를 소급적용하여 재작성하지 않았습니다.

6) 재무제표에 대한 주석

제6(당)기 2018년 12월 31일 현재

제5(전)기 2017년 12월 31일 현재

주식회사 JB금융지주

1. 회사의 개요

주식회사 JB금융지주(이하 "당사")는 주식의 소유를 통해 금융업을 영위하는 종속기업 또는 금융업과 밀접한 관련이 있는 종속기업 등에 대한 지배ㆍ경영관리, 종속기업에 대한 자금 지원 등을 주요 사업목적으로 2013년 7월 1일에 주식회사 전북은행의 주주로부터 주식이전의 방법으로 설립되었으며, 2013년 7월 18일 한국거래소에 상장하였습니다. 당기말 현재 당사의
자본금은
984,914백만원
입니다.

당기말 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

구 분
보통주

주식수(주)
비율(%)

(주)삼양사 외
20,876,321
10.60

JUBILEE ASIA B.V.
13,551,857
6.88

SINGWAND HOLDING PTE. LTD.
10,373,095
5.27

아프로파이낸셜대부(주)
9,186,317
4.66

국민연금
6,978,848
3.54

NORGES BANK
5,668,242
2.88

ASIA ALTERNATIVES MALTA INVESTORS I LIMI
5,459,524
2.77

(주)JB금융지주 우리사주조합
4,334,382
2.20

강영만
3,571,723
1.81

이석호
3,482,282
1.77

백은희
2,986,978
1.52

(주)JB금융지주
2,638,818
1.34

새마을금고중앙회
2,448,127
1.24

신영자산운용
2,215,212
1.12

Emerging Markets Core Equity Portfolio o
2,160,828
1.10

기타
101,050,340
51.3

합 계
196,982,894
100.00

2. 재무제표 작성기준 및 회계정책의 변경

2-1 재무제표 작성기준

당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

재무제표는 매 보고기간말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적 원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

2-2 제ㆍ개정된 기준서의 적용

(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' (제정)
당사는 기준서 제1109호를 소급적용하지만 비교표시된 전기 재무제표는 재작성하지않았습니다. 따라서 비교표시된 전기 정보는 이전의 회계정책에 따른 것입니다.

기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후부터 개시하는 연차기간에 대해 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체하며, 금융상품 회계처리의 세 가지 측면인 분류 및 측정, 손상, 위험회피회계를 모두 포함합니다.
기업회계기준서 제1109호는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 주요 특징으로 합니다.

1) 금융자산의 분류 및 측정
기업회계기준서 제1109호를 적용함에 따라 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

사업모형

계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성

그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적

상각후원가 측정(*1)

당기손익-공정가치 측정(*2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적

기타포괄손익-공정가치 측정(*1)

매도 목적, 기타

당기손익-공정가치 측정

(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가).

(*2) 단기매매 목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가).

2) 금융부채의 분류 및 측정

당사는 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

3) 손상 : 금융자산과 계약자산

기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하였지만, 기업회계기준서 제 1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식하게 됩니다.

구분

손실충당금

STAGE 1

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우

12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

STAGE 2

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우

전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

STAGE 3

신용이 손상된 경우

한편, 기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

4) 위험회피회계

기업회계기준서 제1109호에서는 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting : 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 실제로 높은 위험회피효과가 있는 지 사후적으로 평가하는 조건과 계량적인 평가기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계적용요건을 완화하였습니다.

위험회피회계에 대한 경과규정에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용할 때 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따른 동 기준서의 최초 적용일은 2018년 1월 1일이며, 당사는 제정사항에 해당하는 자산이 없으므로, 동 제정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' (제정)

기업회계기준서 제1115호는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 기업회계기준서 제1018호 '수익' 및 관련 해석서를 대체하며, 해당 계약들이 다른 기준서의 적용범위에 해당하지 않는다면 고객과의 계약에서 발생하는 모든 수익에 대하여 적용됩니다. 새로운 기준서는 고객과의 계약에서 생기는 수익을 회계처리하기 위해 5단계법을 확립하였습니다. 기업회계기준서 제1115호에서는 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것과 교환하여 기업이 권리를 갖게 될 것으로 예상되는 대가를 반영한 금액을 수익으로 인식합니다.

이 기준서는 당사가 고객과의 계약에 5단계법을 적용함에 있어 관련된 모든 사실과 정황을 고려하여 판단할 것을 요구합니다. 또한 이 기준서는 계약을 체결하기 위해 들인 원가와 계약을 이행할 때 드는 원가에 대한 회계처리를 구체적으로 명시하였습니다. 

동 제정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않습니다.

(3) 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급/선수취 대가'
해석서는 대가를 외화로 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라는 점을 명확히 하였습니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정하여야 합니다.

동 제정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(4) 투자부동산 계정대체- 기업회계기준서 제1040호 개정
이 개정사항은 투자부동산의 개발 또는 건설에 대해 계정대체 시점을 명확히 합니다.이 개정사항은 투자부동산으로(에서) 용도 변경과 투자부동산 정의를 충족하게 되거나 중지되는 시점에 용도 변경에 대해 기술합니다. 부동산에 대한 경영진의 의도 변경만으로는 용도 변경의 증거가 되지 않습니다.
 
동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' (개정) - 주식기준보상거래의 분류와 측정

기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 개정은 가득조건이 현금결제형 주식기준보상의 측정에 미치는 영향, 세금 원천징수의무로 인한 순결제특성이 있는 주식기준보상거래, 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경에 대해 다루고 있습니다. 동 개정사항은 전진적으로 적용되며, 모든 개정사항을 적용하는 때에는 소급 적용할 수 있습니다. 당사는 세금 원천징수의무로 인한 순결제특성이 있는 주식기준보상거래 및 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경이 없으므로 개정 기준서가 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(6) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 개별기준에 따라 당기손익-공정가치측정항목으로 선택할 수 있음을 명확히 함

개정 기준서는 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 관계기업이나 공동기업에대한 투자를 최초인식할 때 각각의 관계기업이나 공동기업에 대하여 개별적으로 선택하여 그 투자를 당기손익-공정가치측정항목으로 선택할 수 있음을 명확히 하였습니다. 만약, 그 자체가 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업 또는 공동기업에 대한 지분을 보유하고 있다면, 그 기업이 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 또는 공동기업이 보유한 종속기업의 지분에 대하여 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 선택할 수 있습니다. 이 선택은 (1) 투자기업인 관계기업이나 공동기업을 최초로 인식하는 시점, (2) 관계기업이나 공동기업이 투자기업이 되는 시점, (3) 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 최초로 지배기업이 되는 시점 중 가장 나중의 시점에 각각의 투자기업인 관계기업이나 공동기업에 대해 개별적으로 합니다.
 
동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(7) 기업회계기준서 제1101호 한국채택국제회계기준의 최초채택 - 최초채택 기업의 단기 면제 규정 삭제
문단 E3~E7의 최초채택기업의 단기 면제 규정은 의도된 목적이 달성되었기 때문에 삭제되었으며 해당 규정은 더 이상 유효하지 않습니다. 

동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

2-3 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준

당사의 재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 당사가 채택하
지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니
다.

(1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스'
2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 리스는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행기업회계기준서 제1017호 리스, 기업회계기준해석서 제2104호 약정에 리스가 포함되어있는지의 결정, 기업회계기준해석서 제2015호 운용리스: 인센티브, 기업회계기준해석서 제2027호 법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가를 대체할 예정입니다.
회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다.
다만, 회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다.

회사는 실무적 간편법을 선택하여 최초 적용일 이후 체결된(또는 변경된) 계약에만 기업회계기준서 제1116호를 적용할 예정입니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다.

리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를
지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스(리스개시일에,리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산(예, 기초자산 $5,000 이하) 리스의 경우동기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다

리스제공자 회계처리는 현행 기업회계기준서 제1017호의 회계처리와 유의적으로 변동 되지 않았습니다.

1) 리스이용자로서의 회계처리

① 기업회계기준서 제1116호 리스 의 적용 방법
리스이용자는 기업회계기준서 제1008호 회계정책, 회계추정의 변경 및 오류 에 따라
표시되는 각 과거 보고기간에 소급 적용하는 방법(완전 소급법)과, 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하는 방법(누적효과 일괄조정 경과조치) 중
하나의 방법으로 적용할 수 있습니다.

회사는 2019년 1월 1일을 기준으로 누적효과 일괄조정 경과조치를 적용하여 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용할 계획입니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호 적용의 누적효과가 최초적용일의 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)에서 조정되고, 비교표시되는 재무제표는 재작성하지 않을 예정입니다.

② 기업회계기준서 제1116호 리스의 재무적 영향
회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2019년 1월 1일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2019년 재무제표에 미치는 영향을 평가하였습니다.

다만, 회사는 전체 (또는 일부) 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에 대해 실무적 간편법을 적용하여 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리할 예정입니다.

회사는 재무제표에 미치는 영향을 구체적으로 분석 중에 있으나 회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.

2) 리스제공자로서의 회계처리

회사는 리스제공자로서 현재의 리스 회계처리가 기업회계기준서 제1116호를 적용하더라도 유의적으로 달라지지 않아 재무제표에 미치는 영향도 유의적이지 않을 것으로 예상합니다

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' (개정) - 부의 보상을 수반하는 중도상환특성

기업회계기준서 제1109호에서, 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되어 있고(SPPI 요건)분류에 적절한 사업모형에서 보유되는 채무상품은 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 개정은 계약의 조기 청산을 발생시키는 사건이나 상황과 무관하고, 당사자가 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상을 하거나 받는 지와 관계없이 SPPI 조건을 충족하는 금융자산을 명확히 하고 있습니다.

동 개정사항은 소급하여 적용되고 2019년 1월 1일부터 유효하며, 조기 적용이 허용됩니다. 

동 개정사항이 당사의 재무상태표에 미치는 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' 및 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 자산 매각 또는 출자

이 개정은 관계기업이나 공동기업에 매각되거나 출자된 종속기업에 대한 지배력 상실에 대한 기업회계기준서 제1110호와 기업회계기준서 1028호 간의 상충을 해결하기 위해 개정되었습니다. 동 기준서에서는 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 기업회계기준서 제1103호에서 정의된 사업에 해당하는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 전액 인식됨을 명확히 하였습니다. 그러나, 사업에 해당하지 않는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 투자자의 지분과 무관한 손익까지만 인식하도록 하고 있습니다. 동 기준서의 적용은 무기한 연기되었으나 조기적용하는 경우 전진적으로 적용되어야 합니다. 당사는 동 개정사항의 효력이 발생시 적용할 계획입니다.

(4) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' (개정) - 확정급여제도의 개정, 축소, 정산

개정사항은 보고기간 중 제도의 개정, 축소, 청산이 일어났을 때의 회계처리에 대해 명확히 하고 있습니다. 연결기업은 보고기간 중 확정급여 제도의 정산, 축소, 청산이 발생한 경우 다음과 같이 회계처리합니다.

- 사외적립자산의 현재 공정가치와 현재의 보험수리적 가정을 적용하여 제도의 개정, 축소, 청산 전, 후의 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정급여부채(자산)를 재측정

- 제도의 개정, 축소, 청산 후 잔여 연차 보고기간 동안의 당기근무원가와 순이자는 재측정한 순확정급여부채(자산) 금액과 이를 측정하기 위해 사용된 사외적립자산 금액 및 보험수리적 가정을 사용하여 측정

개정사항은 제도의 개정, 축소, 청산이 발생하여 과거근무원가와 정산손익을 인식할 때, 자산인식상한효과와의 관계를 명확히 하였습니다. 과거근무원가와 정산손익을 인식할 때 자산인식상한효과는 고려하지 않고 이 금액은 당기손익으로 인식합니다. 과거근무원가와 정산손익 인식 후, 제도의 개정, 축소, 청산 후의 자산인식상한효과를 결정하고 그 변동을 기타포괄손익으로 인식합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후 발생한 제도의 개정, 축소, 청산에 대해 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 동 개정사항은 당사에 제도의 개정, 축소, 청산이 발생한 경우에 대해서만 적용됩니다.

(5) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분

개정사항은 기업이 관계기업이나 공동기업에 대해 지분법을 적용하지 않는 금융상품에 기업회계기준서 제1109호를 적용하여야 하며 이러한 금융상품에는 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분이 포함된다는 점을 명확히 하고 있습니다. 이는 기업회계기준서 제1109호에서의 기대신용손실모델이 그러한 장기투자지분에 적용되는 것을 의미합니다. 동 개정사항은 또한 기업회계기준서 제1109호를 적용하면서 기업은 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자의 적용으로 인해 발생하는 장기투자지분의 장부금액 조정사항인 관계기업 또는 공동기업의 손실이나 순투자에 대한 손상차손을 고려하지않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 당사는 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분이 없으므로 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(6) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세처리의 불확실성' (제정)

이 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 기준서 제1012호의 인식 및 측정 요구사항을 어떻게 적용할지를 다룹니다. 그러나 이 해석서는 기준서 제1012호의 적용범위가 아닌 세금 또는 부담금에 적용되지 않으며 불확실한 법인세 처리와 관련되는 이자와 벌과금에 관련된 요구사항을 다루지 않습니다. 이 해석서는 다음을 구체적으로 다루고 있습니다.
- 기업이 불확실한 법인세 처리를 개별적으로 고려할지

- 법인세 처리에 대한 과세당국의 조사에 관한 기업의 가정

- 기업이 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 어떻게 산정할지

- 기업이 사실 및 상황의 변화를 어떻게 고려할지

당사는 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단합니다. 접근법 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측하는 접근법을 사용합니다. 이 해석서는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 유효하며 특정 경과 규정을 적용할 수도 있습니다. 당사는 시행일에 이 해석서를 적용할 것입니다.

2015 - 2017 연차개선

(7) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정)

이 개정은 공동약정의 한 당사자가 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득할 경우 해당 거래는 단계으로 이루어지는 사업결합에 대한 요구사항을 적용하여야 하며, 이 때 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정하여야 하는 것을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 취득일이 속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 개정사항은 당사의 향후 사업결합거래에 적용될 것입니다.

(8) 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' (개정)

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 그 공동영업(활동이 기업회계기준서 제1103호에서 정의하는 사업에 해당)에 대한 공동지배력을 획득할 수 있습니다. 이 개정은 이러한 경우 그 공동영업에 대해 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 개정사항이 당사에 미치는 영향은 없으나 향후 거래에 적용될 것입니다.

(9) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' (개정)

이 개정은 배당의 법인세효과는 소유주에 대한 분배보다는 분배가능한 이익을 창출하는 과거의 거래나 사건에 보다 직접적으로 연관된다는 것을 명확히 합니다. 따라서기업은 과거의 거래나 사건과 관련하여 원래 인식하였던 항목에 따라 배당의 법인세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 이 개정 내용을 최초로 적용하는 경우, 가장 이른 비교기간 이후에 인식된 배당의 법인세효과에 이 개정 내용을 적용합니다. 당사의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(10) 기업회계기준서 제1023호 '차입원가' 개정

이 개정은 기업이 적격자산을 후속적으로 의도된 용도로 사용하거나 판매할 준비가 되었을 때, 그 적격자산을 취득하기 위한 모든 차입금이 일반적인 목적으로 차입한 자금에 포함되는 것을 명확히 합니다. 기업은 처음 이 개정 내용을 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 당사의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

3. 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 가정과 추정의 불확실성
다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.

- 주석 6 : 금융상품 공정가치
 - 주석 14 : 확정급여부채 - 주요 보험수리적 가정

② 공정가치 측정
당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

- 수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격
- 수준 2 : 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수
- 수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

4. 유의적인 회계정책

당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 2에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 종속기업 및 관계기업 투자
당사의 재무제표는 기업회
계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대해서 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다.

한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(2) 현금 및 현금성자산

당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(3) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.

만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.

(4) 파생상품
파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 파생상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(5) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산은 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영하는 방법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 영업외손익으로 인식합니다.

유형자산의 추정 내용연수 및 감가상각방법은 다음과 같습니다.

구분
내용연수
상각방법

임차점포시설물
5년
정액법

업무용동산
4년
정률법

당사는 매 보고기간 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(6) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 내용연수가 유한한 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 그리고 내용연수가 비한정인 무형자산은 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

내용연수가 유한한 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 상각하고 있습니다.

구 분
내용연수
상각방법

소프트웨어
5년
정액법

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간 말에 재검토하며이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(7) 비금융자산의 손상

종업원급여에서 발생한 자산 및 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 회계연도 말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(8) 비파생금융부채

당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

① 당기손익인식금융부채

당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채
당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

금융부채는 소멸한 경우, 즉 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에 한하여 재무상태표에서 제거하고 있습니다.

(9) 금융자산과 부채의 상계

금융자산과 부채는 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(10) 종업원급여

① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

② 기타장기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12 개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

③ 퇴직급여: 확정기여제도

확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.

④ 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정하며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

⑤ 해고급여
당사는 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 해고급여의 지급을 수반하는구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중
이른
날에
해고급여에
대한 비용을 인식합니다.해고급여의 지급일이 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다.

(11) 납입자본
보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(12) 수익인식

① 이자수익과 이자비용
이자수익과 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 포괄손익계산서에 인식합니다. 유효이자율법은 금융자산이나 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익이나 이자비용을 배분하는 방법입니다.

유효이자율은 금융상품의 기대존속기간이 적절하다면 더 짧은 기간에 예상되는 미래현금 유출과 유입의 현재가치를 금융자산 또는 금융부채의 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 유효이자율을 계산할 때 미래현금흐름은 미래 신용위험에 따른 손실을 제외한 당해 금융상품의 모든 계약조건을 고려하여 추정하고 있으며, 계약 당사자 사이에서 지급하거나 수취하는 수수료, 거래원가 및 기타의 할증액과 할인액 등을 추가로 반영하고 있습니다.

금융자산이나 유사한 금융자산의 집합이 손상되는 경우, 손상차손 인식 이후의 이자수익은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는 데 사용한 이자율을 사용하여 인식합니다.

② 수수료 수익
금융용역수수료는 그 수수료의 부과 목적과 관련 금융상품의 회계처리기준에 따라 다음과 같이 구분하여 처리합니다.

가. 금융상품의 유효수익을 구성하는 수수료
금융상품의 유효이자율의 일부를 구성하는 수수료의 경우 일반적으로 유효이자율에대한 조정항목으로 처리합니다. 이러한 수수료에는 차입자의 재무상태, 보증, 담보와기타 보장약정과 관련된 평가 및 사무처리, 관련 서류의 준비 및 작성 등의 활동에 대한 보상, 금융부채 발행시 수취된 개설수수료 등이 포함됩니다. 그러나, 금융상품이 당기손익인식금융상품에 해당하는 경우 수수료는 상품의 최초 인식시점에 수익으로 인식합니다.

나. 용역을 제공함으로써 가득되는 수수료
용역을 제공함으로써 가득되는 수수료는 관련 용역이 제공될 때 일반적으로 수익으로 인식합니다. 자산관리수수료, 업무수탁수수료, 보증용역수수료 등 일정기간 동안 용역의 제공대가로 부과되는 수수료는 그 용역을 제공하는 때에 수익으로 인식합니다. 또한, 특정한 대출약정이 체결될 가능성이 낮고, 그 대출약정이 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'의 적용범위에 해당하지 않는다면, 해당 약정수수료는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식합니다.

다. 유의적인 행위를 수행함으로써 가득되는 수수료
유의적인 행위를 수행함으로써 가득되는 수수료는 유의적인 행위를 완료한 시점에 수익으로 인식합니다. 주식 또는 기타증권 매매, 사업양수도의 주선과 같이 제3자를 위한 거래의 협상 또는 협상참여의 대가로 수취하는 수수료 및 판매수수료는 해당 거래의 완료시점에 수익으로 인식합니다.

③ 배당수익
배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다. 배당수익은 지분증권의 분류에 따라 포괄손익계산서상의 적정한 손익항목으로 표시됩니다.

(13) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세

이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다.
종속기업, 관계기업 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한해택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(14) 주당이익

당사는 기본주당이익과 희석주당이익을 계산하여 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 부여한주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

※
기타 상세한 주석사항은 2019년 03월 21일 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)에 공시 예정인 당사의 감사보고서를 참조하시기 바랍니다. 공시 예정일은 감사 진행일정에 따라 변경될 수 있습니다.

- 최근 2사업연도의 배당에 관한 사항

"상기 (2) 재무제표 - 3) 이익잉여금처분계산서(안)"를 참조하시기 바랍니다.

□ 정관의 변경

가. 집중투표 배제를 위한 정관의 변경 또는 그 배제된 정관의 변경

변경전 내용
변경후 내용
변경의 목적

해당사항 없음

나. 그 외의 정관변경에 관한 내용

변경전 내용
변경후 내용
변경의 목적

소관부서 : 종합기획부

소관부서 :
전략기획부

부서명칭 변경

제1조(상호) 기재생략

제1조(상호) 좌동

제2조(목적) 이 회사는 다음의 사업을 영위함을 목적으로 한다.
1. ~ 7. 기재생략
8. 자회사등의 금융상품의 개발·판매를 위한 지원, 그 밖에 자회사등의 업무에 필요한 자원의 제공
9. 기재 생략

10. 자회사등에 대한 상표권 및 특허권 등 지적재산권의 대여 및 제공 업무
11. ~ 12. 기재생략

제2조(목적) 좌동

1. ~ 7. 좌동

8. 좌
동

9. 좌동

(삭
제
)

10. ~
11. 좌동

금융지주회사법 반영

8호 업무에 포함

제3조(본점의 소재지 및 지점등의 설치)
~ 제8조(주식의 종류) 기재생략
제3조(본점의 소재지 및 지점등의 설치)
~ 제8조(주식의 종류) 좌동

제9조(주권의 종류) ① 이사회가 발행할 주권의 종류는 일주권, 오주권, 일십주권, 오십주권, 일백주권, 오백주권, 일천주권, 일만주권, 일십만주권, 일백만주권, 일천만주권의 11종으로 한다. 다만, 명의개서 대리인을 선임하여 통일주권을 발행할 경우 통일규격증권 등 취급 규정에 의한 권종으로 한다.

제9조(
주식 및 신주인수권증서에 표시되어야 할 권리의 전자등록) ①
이 회사는 주권 및 신주인수권증서를 발행하는 대신 전자등록기관의 전자등록계좌부에 주식 및 신주인수권증서에 표시되어야 할 권리를 전자등록한다.

전자증권법 시행 반영

제10조(종류주식의 수와 내용1) ~ 제10조의6(종류주식의 수와 내용6) 기재생략

제10조(종류주식의 수와 내용1) ~ 제10조의6(종류주식의 수와 내용6) 좌동

제11조(신주인수권) ① 이 회사의 주주는 신주발행에 있어서 그가 소유한 주식수에 비례하여 신주의 배정을 받을 권리를 가진다. 그러나 주주가 신주인수권을 포기 또는 상실하거나 신주배정에서 단주가 발행하는 경우에 그 처리방법은 이사회의 결의로 정한다.
② ~ ③ 기재생략
④ 제2항 각호의 어느 하나의 방식에 의해 신주를 발행할 경우에는 발행할 주식의 종류와 수 및 발행가격 등은 이사회의 결의로 정한다.

제11조(신주인수권) ① 이 회사의 주주는 신주발행에 있어서 그가 소유한 주식수에 비례하여 신주의 배정을 받을 권리를 가진다. 그러나 주주가 신주인수권을 포기 또는 상실하거나 신주배정에서 단주가 발행하는 경우에 그 처리방법은
관련 법령이 정하는 바에 따라 이사회의 결의로 정한다.

② ~ ③ 좌동
④
본조 어느 하나의 방식에 의해 신주를 발행할 경우에는 발행할 주식의 종류와 수 및 발행가격 등은 이사회의 결의로 정한다.

관련 법령에 따라 이사회에서
정함

①항 및 ②항 모두 포함

제12조(주식매수선택권)~제13조(신주의 배당기산일) 기재생략
제12조(주식매수선택권)~제13조(신주의 배당기산일) 좌동

제14조(명의개서대리인) ① ~ ② 기재생략
③ 이 회사의 주주명부 또는 그 복본을 명의개서대리인의 사무취급장소에 비치하고 주식의 명의개서, 질권의 등록 또는 말소, 신탁재산의 표시 또는 말소, 주권의 발행, 신고의 접수, 기타 주식에 관한 사무는 명의개서대리인으로 하여금 취급하게 한다.
④ 기재생략

제14조(명의개서대리인) ① ~ ② 좌동

③ 이 회사의 주주명부 또는 그 복본을 명의개서대리인의 사무취급장소에 비치하고 주식의
전자등록, 주주명부의 관리, 기타 주식에 관한 사무는 명의개서대리인으로 하여금 취급하게 한다.

④ 좌동

전자증권법 시행 반영

제15조(주주 등의 주소, 서명 및 인감 또는 서명 등 신고) ① 주주와 등록질권자는 그 성명, 주소 및 인감 또는 서명 등을 제14조의 주식명의개서업무 취급장소에 신고하여야 한다.
② 외국에 거주하는 주주와 등록질권자는 대한민국내에 통지를 받을 장소와 대리인을 정하여 신고하여야 한다.
③ 제1항 및 제2항의 변동이 생긴 경우에도 같다.

(삭제)

전자증권법 시행 반영

제16조(주주명부의 폐쇄 및 기준일)~제20조(이익참가부사채의 발행) 기재생략

제
15조(주주주명부의 폐쇄 및 기준일)~제
19조(이익참가부사채의 발행) 좌동

제20조의2(조건부자본증권 발행) ① ~ ② 기재생략
③ 이 회사가 발행한 전환형 조건부자본증권은 다음 각호의 1에 해당하는 경우 증권의 발행 및 공시등에 관한 규정에 따른 전환방법에 따라 회사 발행의 보통주식 또는 종류주식으로 전환된다. 다만, 이 회사의
이사회는 전환형 조건부자본증권 발행 당시 전환으로 인하여 발행할 주식의 종류와 내용에 관하여 이와 달리 정할 수 있다.
1. 이 회사가「금융산업의 구조개선에 관한 법률」에 따라 금융위원회로부터 경영개선명령 조치를 받은 경우
2. 이 회사가「금융산업의 구조개선에 관한 법률」에 따라 부실금융기관으로 지정된 경우
3. 이 회사가 경영성과 또는 재무구조의 개선 등 조건부자본증권을 발행할 당시 미리 정한 일정시점에서의 목표수준에 관한 사항이 달성되는 경우
④ ~ ⑥ 기재생략

제
20조(조건부자본증권 발행) ① ~ ② 
좌동
③ 좌동

(삭제)

1. 좌동

2. 이 회사가
조건부자본증권을 발행할 당시 회사의 경영성과 또는 재무구조 등과 관련하여 미리 정한 일정한 조건을 충족하게 된 경우
④ ~ ⑥ 좌동

금융지주회사 감독규정 반영
호 삭제 및 문구 수정

(신설)

제21조(사채, 신주인수권증권 및 조건부자본증권에 표시되어야 할 권리의 전자등록) 이 회사는 사채권, 신주인수권증권 및 조건부자본증권을 발행하는 대신 전자등록기관의 전자등록계좌부에 사채, 신주인수권증권 및 조건부자본증권에 표시되어야 할 권리를 전자등록한다.

제21조(사채발행에 관한 준용규정) 제14조, 제15조의 규정은 사채발행의 경우에 준용한다.

제
22조(사채발행에 관한 준용규정) 제14조의 규정은 사채발행의 경우에 준용한다.

정관 개정사항 반영

제22조(소집시기)~제26조(주주의 의결권) 기재생략

제
23조(소집시기)~제
27조(주주의 의결권) 좌동

제27조(의결권의 행사) ① 주주는 대리인으로 하여금 의결권을 행사할 수 있다.

② 기재생략

제
28조(의결권의
대리행사) ① 주주는 대리인으로 하여금 의결권을 행사
하게 할 수 있다.
② 좌동

의미 명확화

제28조(서면에 의한 의결권의 행사)~제31조(주주총회 의사록) 기재생략

제
29조(서면에 의한 의결권의 행사)~제
32조(주주총회 의사록) 좌동

제32조(이사의 수) ① 기재생략
② 이사는 사내이사, 사외이사와 그 밖에 상무에 종사하지 않는 이사로 구분하고 사외이사는 3인 이상으로 하되, 이사총수의 과반수로 한다.

제
33조(이사의 수) ① 좌동
② 이사는 사내이사, 사외이사와 그 밖에 상무에 종사하지 않는 이사
(비상임이사)로 구분하고 사외이사는 3인 이상으로 하되, 이사총수의 과반수로 한다.

의미 명확화

제33조(이사의 선임) ① ~ ② 기재생략

제
34조(이사의 선임) ① ~ ② 좌동

(신설)

제35조(이사의 자격기준) 이사는 금융회사의 지배구조에 관한 법률 등 관련법규에서 정한 자격을 갖추어야 한다.
그룹 규정 표준화

제34조(사외이사의 자격기준) ① 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 자는 이 회사의 사외이사가 될 수 없으며, 사외이사가 된 후에 이에 해당하게 된 때에는 그 직을 상실한다.
1. 기재생략
2. 이 회사의 계열회사가 아닌
금융회사의 사외이사, 비상임이사 또는 비상임감사로 재임중인 자
② 이 회사는 금융, 경제, 경영, 법률, 회계, 소비자보호 또는 정보기술 등 관련분야에 전문지식이나 실무적 경험이 풍부한 자로서 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 자를 사외이사로 선임하여야 한다. 다만, 상법 제542조의8 제5항 후단에 따라 사외이사 후보로 추천되어 사외이사로 선임되는 자는 그러하지 아니하다.
1. 전문경영인(「주식회사의 외부감사에 관한 법률」또는 이에 상당하는 외국법령에 따라 외부감사를 받는 법인의 임원 이상 이거나 이와 동등한 직위에 있는 자 또는 있었던 자)

2. 변호사 또는 공인회계사로서 그 자격과 관련된 업무에 5년 이상 종사한 경력이 있는 자

3. 금융, 경제, 경영, 법률, 회계, 소비자보호 또는 정보기술 분야의 석사학위 이상의 학위를 가진 자로서 연구기관 또는 대학에서 해당 분야의 연구원 또는 전임강사 이상의 직에 5년 이상 근무한 경력이 있는 자
4. 10년 이상 금융회사에 종사한 자

5. 주권상장법인(「자본시장과 금융투자업에 관한 법률」에 따른 주권상장법인을 말한다)에서 재무 또는 회계, 소비자보호, 정보기술 관련 업무에 임원으로 5년 이상 또는 임직원으로 10년 이상 근무한 경력이 있는 자

6. 국가, 지방자치단체,「공공기관의 운영에 관한 법률」에 따른 공공기관, 금융감독원,「자본시장과 금융투자업에 관한 법률」에 따른 한국거래소 또는 같은 법 제9조 제17항에 따른 금융투자업관계기관(금융투자 관계 단체는 제외한다)에서 재무 또는 회계, 소비자보호, 정보기술 관련 업무 또는 이에 대한 감독업무에 5년 이상 근무한 경력이 있는 자
7.「금융위원회의 설치 등에 관한 법률」 제38조에 따른 검사대상기관(이에 상당하는 외국금융기관을 포함한다)에서 재무 또는 회계, 소비자보호, 정보기술 관련 업무에 5년 이상 근무한 경력이 있는 자

8. 그 밖에 전문지식이나 실무적 경험이 풍부한 자로서 제1호부터 제7호에 준하는 자격이 있다고 이사회 또는 임원후보추천위원회가 인정하는 자

제
36조(사외이사의 자격기준) ① 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 자는 이 회사의 사외이사가 될 수 없으며, 사외이사가 된 후에 이에 해당하게 된 때에는 그 직을 상실한다.
1.

좌동

2. 이 회사의 계열회사가 아닌 회사의 사외이사, 비상임이사 또는 비상임감사로 재임중인 자
②
사외이사 선임시에는 다음 각 호의 사항을 고려하여 전문성과 식견을 갖춘 자를 선임하여야 한다.

1.
사외이사로서 직무 수행에 필요한 금융, 경제, 경영, 법률, 회계, 소비자보호 또는 정보기술 등 관련 분야에서 전문지식이나 실무경험이 풍부한지 여부

2.
사외이사로서 특정한 이해관계에 얽매이지 않고 전체 주주 및 금융소비자의 이익을 위하여 공정하게 직무를 수행할 수 있는지 여부
3.
사외이사로서 직무를 수행하기에 적합한 윤리의식과 책임성을 보유하고 있는지 여부

4.
사외이사로서의 직무를 충실히 수행하는데 필요한 충분한 시간과 노력을 할애할 수 있는지 여부

(삭제)

(삭제)

(삭제)

(삭제)

용어 수정

사외이사 일반적 자격요건으로 변경

제35조(이사의 임기) ① 이사의 임기는 3년을 초과하지 않는 범위 내에서 주주총회에서 결정하며, 연임할 수 있다. 다만, 사외이사의 임기는 2년 이내로 하고, 1년 단위로 연임할 수 있으며 연속하여 5년을 초과하여 재임할 수 없다.
② 기재생략
③ 제2항의 사외이사 재임기간은 자회사 등의 사외이사(퇴임 후 2년 이내에 이 회사의 사외이사로 선임된 자에 한한다) 재임기간을 포함하여 산정한다.
④ ~ ⑤ 기재생략

제
37조(이사의 임기) ① 이사의 임기는 3년을 초과하지 않는 범위 내에서 주주총회에서 결정하며, 연임할 수 있다. 다만, 사외이사의 임기는 2년 이내로 하고,
2년 이내로 연임할 수 있으며 연속하여 5년을 초과하여 재임할 수 없다.
② 좌동
③ 제2항의 사외이사 재임기간은
계열회사 등의 사외이사(퇴임 후 2년 이내에 이 회사의 사외이사로 선임된 자에 한한다) 재임기간을 포함하여 산정한다.
④ ~ ⑤ 좌동

금융사지배구조법 상 문구로
변경

제36조(이사의 보선) 기재생략

제
38조(이사의 보선) 좌동

제37조(대표이사 등의 선임) ① 기재생략
② 이 회사는 이사회의 결의로 이사 중에서 약간 명의 부회장, 사장을 선임할 수 있으며 그 중 1인을 대표이사로 할 수 있다.
③

이 회사는 제1항의 대표이사 회장이 이사에 준하여 직무를 수행할 수 있는 미등기
집행간부를
선임할 수 있고, 그 선임결과를 이사회에 보고하여야 한다.

④ 이 회사는 이사회 결의로 금융회사의 지배구조에 관한 법률 제8조에 따른 주요업무집행책임자를 선임할 수 있으며, 임기는 3년을 초과하지 않는 범위 내에서 이사회에서 결정하고 연임할 수 있다.

제
39조(대표이사 등의 선임) ① 좌동
② 이 회사는 이사회의 결의로
사내이사 중에서 약간 명의 부회장, 사장을 선임할 수 있다.

(삭
제)

(삭제)

용어 수정

이사 외 임원 관련 사항 삭제

제38조(이사의 직무) ① 기재생략
② 이사는 대표이사를 보좌하고 대표이사가 정하는 바에 따라 회사업무를 분장·집행한다.
③ 대표이사 유고시에는 이사회에서 정한 순서에 따라 그 직무를 대행한다.

제
40조(이사의 직무) ① 좌동
②
부회장, 사장은 대표이사를 보좌하고 대표이사가 정하는 바에 따라 회사업무를 분장·집행한다.
③ 대표이사 유고시에는
사내이사가 그 직무를 대행하고, 사내이사가 그 직무를 대행할 수 없는 경우에는 이사회가 정하는 순서에 따라 그 직무를 대행한다.

대표이사 보좌 주체 변경

대표이사 유고시 직무대행 절차
명확화

제39조(이사의 의무) 기재생략

제
41조(이사의 의무) 좌동

제40조(이사회의 구성과 소집) ① 이사회는 이사로 구성하며, 금융회사의 지배구조에 관한 법률 제15조 제1항 각호의 사항 및 기타 회사 업무의 중요한 사항을 결의한다.

(신설)

② 이사회 의장은 매년 이사 중에서 이사회 결의로 선임한다. 다만, 이사회는 사외이사가 아닌 자를 이사회 의장으로 선임할 경우 그 사유를 공시하고, 사외이사를 대표하는 자(이하 '선임 사외이사'라 한다)를 별도로 선임하여야 한다.
③ ~ ④ 기재생략
⑤ 이사회가 의결할 사항 및 기타 이사회 운영에 관한 세부사항은 이사회의 결의로 정한다.

제
42조(이사회의 구성과 소집) ① 이사회는 이사로 구성하
고

다
음 각 호의 사항을 심의·의결한다.

1. 경영목표 및 평가 등 경영관리에 관한 사항
2. 정관의 변경 등 주주총회에 관한 사항
3. 예산 및 결산에 관한 사항
4. 해산·영업양도 및 합병 등 조직의 중요한 변경에 관한 사항
5. 내부통제기준 및 위험관리기준의 제정·개정 및 폐지에 관한 사항. 단, 위험관리기준의 제정 및 개정에 관한 사항은 위험관리위원회에 위임
6. 최고경영자의 경영승계 등 지배구조 정책 수립에 관한 사항
7. 대주주·임원 등과 회사 간의 이해상충 행위 감독에 관한 사항
8. 신주 및 사채에 관한 사항
9. 경영 관련 중요 규정의 제정 및 개폐에 관한 사항. 다만, 관계 법규 또는 내규의 변동으로 인한 변경이나 자구수정은 제외한다.
10. 이사 등에 관한 사항
11. 중요한 계약 및 소송, 차입 등에 관한 사항
12. 기타 법령 및 이사회 규정에서 정하는 사항
② 이사회 의장은 매년
사외이사 중에서 이사회 결의로 선임한다. 다만, 이사회는 사외이사가 아닌 자를 이사회 의장으로 선임할 경우 그 사유를 공시하고, 사외이사를 대표하는 자(이하 '선임 사외이사'라 한다)를 별도로 선임하여야 한다.
③ ~ ④ 좌동
⑤ 이사회가 의결할 사항 및 기타 이사회 운영에 관한 세부사항은 이사회의 결의로 정하
되, 이사회가 위임한 사항을 처리하기 위하여 집행위원회를 두며, 집행위원회의 권한 및 운영에 관한 사항은 이사회의 결의로 정한다.

이사회 심의·의결사항 열거

용어 수정

집행위원회 설치 근거 마련

제41조(이사회의 결의방법) 기재생략

제
43조(이사회의 결의방법) 좌동

제42조(이사회의 의사록) 이사회의 의사에 관하여는 의사의 안건, 경과요령, 그 결과, 반대하는 자와 그 반대사유를 기재한 의사록을 작성하고 의장과 출석한 이사가 기명날인 또는 서명하여 이를 본점에 비치한다.

(신설)

제
44조(이사회의 의사록)
① 이사회의 의사에 관하여는
의사록을 작성하여야 한다.

② 의사록에는 의사의 안건, 경과요령, 그 결과, 반대하는 자와 그 반대사유를 기재한 의사록을 작성하고 의장과 출석한 이사가 기명날인 또는 서명하여야 한다.

그룹 규정 표준화

제43조(자회사 등에 대한 이사회의 권한과 책임) 기재생략

제
45조(자회사 등에 대한 이사회의 권한과 책임) 좌동

제44조(위원회) ① 기재생략
1. 이사회운영위원회
2. 임원후보추천위원회

(신설)
3. 감사위원회
4. 위험관리위원회
5. 보수위원회
② 기재생략
③ 위원회에 대해서는 제40조 제4항, 제41조 및 제42조의 규정을 준용한다.

제
46조(위원회) ① 좌동

(삭제)

1. 임원후보추천위원회

2. 자회사CEO후보추천위원회
3. 좌동
4. 좌동
5. 좌동
② 좌동
③ 위원회에 대해서는 제
42조 제4항, 제
43조 및 제
44조의 규정을 준용한다.

이사회로 통합 운영

자회사CEO후보추천위원회 추가

제45조(이사의 보수 등)~제46조(고문 등) 기재생략

제
47조(이사의 보수 등)~제
48조(고문 등) 좌
동

제47조(감사위원회의 구성) ① 이 회사는
감사에 갈음하여 금융회사의 지배구조에 관한 법률 등 관계법령에 정한 감사위원회를 둔다.
② 감사위원회 위원은 임원후보추천위원회의 추천을 받은 자 중에서 주주총회에서 선임한다. 이 경우, 임원후보추천위원회는 재적 사외이사 3분의2 이상의 찬성으로 의결한다.
③ 기재생략
④ 감사위원회의 위원 중 1인 이상은 관계법령에서 정하는 회계 또는 재무전문가 이어야 한다.

⑤ ~ ⑦ 기재생략

제
49조(감사위원회의 구성) ①
이 회사는

금융회사의 지배구조에 관한 법률
등 관계법령에 정한 감사위원회를 둔다.

② 감사위원회 위원은 임원후보추천위원회의 추천을 받은 자 중에서 주주총회에서 선임한다. 이 경우, 임원후보추천위원회는 재적
위원총수 3분의2 이상의 찬성으로 의결한다.
③ 좌동
④ 감사위원회의 위원 중 1인 이상은
금융회사의 지배구조에 관한 법률 제19조 제10항 및 동법 시행령에서 정하는 회계 또는 재무전문가 이어야 한다.
⑤ ~ ⑦ 좌동

문구 수정

의결요건 명확화

관련 법령 명시

제48조(감사위원회의 직무) ① ~ ⑥ 기재생략
⑦ 감사위원회는 외부감사인의 선임에 있어 이를 승인한다.
⑧ ~ ⑩ 기재생략

제
50조(감사위원회의 직무) ① ~ ⑥ 좌동

⑦ 감사위원회는
회사의 외부감사인
을 선정한다.
⑧ ~ ⑩ 좌동

외감법 개정 반영

제49조(감사록) ~ 제51조(재무제표와 영업보고서의 작성, 비치 등) 기재생략

제
51조(감사록) ~ 제
53조(재무제표와 영업보고서의 작성, 비치 등) 좌동

제52조(외부감사인 선임) 이 회사는 감사위원회의 승인을 얻어 외부감사인을 선임하며, 선임 후 최초로 소집되는 정기주주총회에 그 사실을 보고하거나 최근 주주명부 폐쇄일의 주주에게 서면이나 전자문서에 의하여 통지하거나 또는 감사대상 사업연도 종료일까지 회사의 인터넷홈페이지에 공고하여야 한다.

제
54조(외부감사인 선임) 이 회사는 감사위원회
가 선정한 외부감사인을 선임하며, 선임 후 최초로 소집되는 정기주주총회에 그 사실을 보고하거나 최근 주주명부 폐쇄일의 주주에게 서면이나 전자문서에 의하여 통지하거나 또는 감사대상 사업연도 종료일까지 회사의 인터넷홈페이지에 공고하여야 한다.

외감법 개정 반영

제53조(이익금의 처분) 이 회사는 매 사업연도의 처분전이익잉여금을 다음과 같이 처분한다.
1. ~ 5. 기재생략
6. 차기이월이익잉여금

제
55조(이익금의 처분) 이 회사는 매 사업연도의 처분전이익잉여금을 다음과 같이 처분한다.
1. ~ 5. 좌동

(삭제)

처분항목에서 제외

제54조(이익배당) 기재생략

제
56조(이익배당) 좌동

제55조(중간배당) ① 이 회사는 7월 1일 0시 현재의 주주에게 상법 제462조의3에 의한 중간배당을 할 수 있다.

② ~ ④ 기재생략

(신설)

제
57조(중간배당) ① 이 회사는
관련 법령에 따라 7월 1일 0시 현재의 주주에게 상법 제462조의3에 의한 중간배당을 할 수 있다.
② ~ ④ 좌동

⑤ 중간배당을 할 때에는 무의결권부 배당우선주식에 대하여도 보통주식과 동일한 배당률을 적용한다. 다만, 무의결권 배당우선주식의 발생시, 이사회에서 이에 관하여 달리 정한 바가 있는 경우에는 그에 따른다.

문구 추가

무의결권부 배당우선주식
중간배당률 근거 명시

제56조(배당금지급청구권의 소멸시효)~제57조(보칙) 기재생략

제
58조(배당금지급청구권의 소멸시효)~제
59조(보칙) 좌동

(부칙 신설)

부 칙

연혁
개정
일자
시행
일자
경과조치 및 적용
특례 등

전면
개정
2019.3.29
2019.3.29
아래 작성

* 이 정관은 이 회사의 제6기 정기주주총회 결의 시(2019.3.29)부터 시행한다. 다만, 제9조, 제14조 및 제21조 개정내용은「주식·사채 등의 전자등록에 관한 법률 시행령」이 시행되는 2019년 9월 16일부터 시행한다.

부칙 신설

※ 기타 참고사항

- 해당사항 없음

□ 이사의 선임

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 여부

후보자성명
생년월일
사외이사
후보자여부
최대주주와의 관계
추천인

김기홍
1957-01-10
사내이사 후보
없음
임원후보추천위원회

김대곤
1948-09-23
사외이사 후보
없음
임원후보추천위원회

최정수
1950-04-10
사외이사 후보
없음
임원후보추천위원회

김상국
1952-10-20
사외이사 후보
없음
임원후보추천위원회

유관우
1954-02-15
사외이사 후보
없음
임원후보추천위원회

표현명
1958-10-21
사외이사 후보
없음
임원후보추천위원회

안상균
1972-02-07
비상임이사 후보
없음
이사회운영위원회

총 ( 7 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ약력ㆍ당해법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된 직업
약 력
해당법인과의
최근3년간 거래내역

김기홍
JB자산운용
대표이사
- 1999 금융감독원 부원장보(前)
- 2006 KB국민은행 수석부행장(前)
- 2014 Pan Asian Re Consulting 대표이사(前)
- 2014 JB자산운용 대표이사(現)
없음

김대곤
-
- 2002 전라북도 정무부지사(前)
- 2003 국무총리비서실장(前)
- 2013 동학농민혁명기념재단 이사장(前)
- 2016 (주)JB금융지주 사외이사(現)
없음

최정수
법무법인세줄
대표변호사
- 1998 김&장법률사무소 변호사(前)
- 2007 법무법인세줄 대표변호사(現)
- 2015 (주)JB금융지주 사외이사(現)
- 2017 (주)전북은행 사외이사(現)
없음

김상국
-
- 2004 SK 주식회사 중국본부장
 SK(China) Holding 대표(前)
- 2009 SK 고문(前)
- 2015 (주)광주은행 사외이사(現)
- 2018 (주)JB금융지주 사외이사(現)
없음

유관우
김&장
법률사무소 고문
- 2006 금융감독원 부원장보(前)
- 2008 김&장 법률사무소 고문(現)
- 2010 농협중앙회 사외이사(前)
없음

표현명
-
- 2013 한국스마트홈산업협회 회장(前)
- 2014 KT렌탈 대표이사 사장(前)
- 2015 롯데렌탈 대표이사 사장(前)
없음

안상균
Anchor Equity
Partners(Asia)
Managing Partner
- 2012 Anchor Equity Partners(Asia) Ltd.
 Managing Partner(現)
- 2016 (주)JB금융지주 비상임이사(現)
없음

※ 기타 참고사항

당사는 2019년 최고경영자 후보 추천내역을 당사(http://www.jbfg.com) 및 전국은행연합회 홈페이지(http://www.kfb.or.kr)에 공시하였으니 참조하시기 바랍니다
.

□ 감사위원이 되는 사외이사 선임

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 여부

후보자성명
생년월일
사외이사
후보자여부
최대주주와의 관계
추천인

이상복
1964-07-10
사외이사 후보
없음
임원후보추천위원회

총 ( 1 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ약력ㆍ당해법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된 직업
약 력
해당법인과의
최근3년간 거래내역

이상복
동아회계법인
파트너 회계사
- 1991 삼일회계법인 파트너 회계사(前)
- 2012 KB저축은행 사외이사(前)
- 2018 동아회계법인 파트너 회계사(現)
없음

※ 기타 참고사항

상기 안건은 금융회사의 지배구조에 관한 법률 제19조 제5항에 따라 감사위원이 되는 사외이사 1인 이상에 대해서는 다른 이사와 분리하여 선임할 필요가 있어 별도 안건으로 상정하는 안건입니다.

□ 감사위원회 위원의 선임

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 여부

후보자성명
생년월일
사외이사
후보자여부
최대주주와의 관계
추천인

김대곤
1948-09-23
사외이사 후보
없음
임원후보추천위원회

최정수
1950-04-10
사외이사 후보
없음
임원후보추천위원회

총 ( 2 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ약력ㆍ당해법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된 직업
약 력
해당법인과의
최근3년간 거래내역

김대곤
-
- 2002 전라북도 정무부지사(前)
- 2003 국무총리비서실장(前)
- 2013 동학농민혁명기념재단 이사장(前)
- 2016 (주)JB금융지주 사외이사(現)
없음

최정수
법무법인세줄
대표변호사
- 1998 김&장법률사무소 변호사(前)
- 2007 법무법인세줄 대표변호사(現)
- 2015 (주)JB금융지주 사외이사(現)
- 2017 (주)전북은행 사외이사(現)
없음

※ 기타 참고사항
 - 해당사항 없음

□ 이사의 보수한도 승인

가. 이사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액
 (단위 : 백만원)

구 분
2018년도
2019년도

이사의 수
(사외이사 수)
9
(5)
10
(6)

보수총액 내지 최고한도액
2,400
2,400

주) 사외이사를 포함한 통합한도 적용

※ 기타 참고사항

- 해당사항 없음

※ 참고사항

당사는 한국상장회사협의회에서 공지한 주주총회 집중(예상)일인 2019.03.29(금)에 주주총회를 개최하기로 결정하였으며, 이에 대한 사유를「유가증권시장상장규정」제79조 제3항에 따라 2019.03.13(수) 한국거래소에 旣 신고하였습니다.