코웨이 — 의결권대리행사권유참고서류 (20190314)
제출인: 코웨이

참고서류
3.2
코웨이(주)

참 고 서 류

금융위원회 귀중

제 출 일:

2019년 3월 14일

권 유 자:

성 명: 코웨이(주)
주 소: 충남 공주시 유구읍 유구마곡사로 136-23
전화번호: 041-850-7800

Ⅰ. 권유자ㆍ대리인ㆍ피권유자에 관한 사항

1. 권유자에 관한 사항

성명(회사명)
주식의 종류
주식 소유
수량
주식 소유
비율
회사와의 관계
비고

코웨이(주)
보통주식
1,618,924
2.19%
본인
자기주식

- 권유자의 특별관계자에 관한 사항

성명
(회사명)
권유자와의
관계
주식의 종류
주식 소유
수량
주식 소유 비율
회사와의
관계
비고

코웨이홀딩스(주)
최대주주
보통주식
16,358,712
22.17%
최대주주
-

이해선
임원
보통주식
-
-
임원

계

16,358,712
22.17%
-
-

2. 대리인에 관한 사항

성명(회사명)
주식의 종류
소유주식수
회사와의 관계
비고

주혜미
보통주식
-
직원
-

임인애
보통주식
-
직원
-

3. 피권유자의 범위

2018년 12월 31일 기준일 현재 10,000주 이상의 의결권 있는 주식을 소유한 주주 전체

4. 의결권 대리행사의 권유를 하는 취지

주주총회 결의에 필요한 의사 정족수 확보

5. 기타 사항

가. 위임권유기간 : (시작일) - 2019년 3월 19일, (종료일) - 2019년 3월 28일

나. 위임장용지의 교부방법 
 □ 권유자 또는 대리인이 피권유자에게 직접 교부하는 방법
 □ 우편 또는 모사전송에 의한 방법

다. 권유업무 위탁에 관한 사항

수탁자
위탁범위
비고

-
-
-

라. 주주총회 일시 및 장소
 1. 일시: 2019년 3월 29일 10시 
 2. 장소: 충남 공주시 유구읍유구마곡사로136-23 당사 본점 소재지

마. 업무상 연락처 및 담당자 : (성명) 주혜미, 임인애
 (부서 및 직위) IR팀 과장, IR팀 과장
 (연락처) 02-2172-1247,1319

II. 주주총회 목적사항별 기재사항

□ 재무제표의 승인

제 1호 의안 : 제 30기(2018. 1. 1 ~ 2018. 12. 31) 재무제표, 연결재무제표 및 이익잉여금처분계산서(안) 승인의 건

가. 해당 사업연도의 영업상황의 개요

Ⅲ.경영참고사항의 1. 사업의 개요의 나. 회사의 현황 참조

나. 해당 사업연도의 대차대조표(재무상태표)ㆍ손익계산서(포괄손익계산서)ㆍ자본변동표ㆍ이익잉여금처분계산서(안) 또는 결손금처리계산서(안)ㆍ현금흐름표

※ 당해 사업연도의 재무제표는 외부감사인의 감사가 완료되지 않은 재무제표로서 추후 검토과정에서 변경이 있을 수 있습니다. 최종 확정된 재무제표 및 연결재무제표, 주석은 추후 공시될 "감사보고서 제출"의 첨부문서 감사보고서 및 연결감사보고서를 참고바랍니다. 

1) 연결 재무제표

연 결 재 무 상 태 표

제 30 기말 2018년 12월 31일 현재

제 29 기말 2017년 12월 31일 현재

코웨이주식회사와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주 석
제30기말
제29기말

자산

유동자산

843,718,066,082

791,471,166,861

현금및현금성자산
4,5,20,37,38
69,353,967,482

110,298,033,482

매출채권
4,6,37,38
301,799,501,321

314,571,050,598

금융리스채권
4,6,37,38
106,740,631,742

60,030,919,073

기타단기금융자산
4,7,20,37,38
14,305,186,712

16,840,899,860

기타유동자산
8
240,341,971,050

213,338,468,835

재고자산
9
102,919,052,058

74,861,005,631

당기법인세자산

35,658,460

1,530,789,382

매각예정자산

8,222,097,257

-

비유동자산

1,535,185,010,977

1,367,401,907,951

장기매출채권
4,6,37,38
28,401,949,423

36,497,327,105

장기금융리스채권
4,6,37,38
293,507,930,785

169,862,438,005

기타장기금융자산
4,7,20,37,38
56,214,221,629

53,770,238,000

기타비유동자산
8
184,470,022,877

167,521,885,149

매도가능금융자산
4,10,37,38
-

2,465,025,047

당기손익-공정가치측정금융자산
4,10,37,38
1,218,198,390

-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
4,10,37,38
365,431,064

-

유형자산
3,11
781,012,733,072

712,397,814,104

무형자산
3,12
160,292,435,000

183,920,093,694

투자부동산
3,13
24,456,283,276

33,136,139,974

순확정급여자산
17
-

7,353,053,942

이연법인세자산
33
5,245,805,461

477,892,931

자 산 총 계

2,378,903,077,059

2,158,873,074,812

부채

유동부채

1,234,310,147,963

1,124,750,166,848

매입채무
4,37,38
62,483,455,345

54,187,945,950

기타단기금융부채
4,14,37,38
189,043,248,063

196,387,097,171

기타유동부채
14
118,877,087,416

102,109,904,700

단기차입금
4,15,37,38
731,112,000,000

670,000,000,000

유동성장기차입금
4
536,000,000

-

당기법인세부채

73,247,259,989

62,311,427,327

충당부채 및 환불부채
18
59,011,097,150

39,753,791,700

비유동부채

56,894,696,679

51,866,378,423

기타장기금융부채
4,14,37,38
1,609,547,985

2,068,602,932

기타비유동부채
14
34,567,000,308

24,433,326,210

장기차입금
4,16,37,38
9,985,000,000

12,303,000,000

순확정급여부채
17
8,404,847,680

1,334,678,191

충당부채
18
2,328,300,706

1,731,867,941

이연법인세부채
33
-

9,994,903,149

부 채 총 계

1,291,204,844,642

1,176,616,545,271

자본

지배기업의 소유지분

1,088,075,741,812

982,204,321,431

납입자본
21

40,662,398,000

40,662,398,000

주식발행초과금

97,773,449,148

97,773,449,148

이익잉여금
22

966,816,786,565

963,027,305,560

기타자본항목
23,24,25

(17,176,891,901)

(119,258,831,277)

비지배지분

(377,509,395)

52,208,110

자 본 총 계

1,087,698,232,417

982,256,529,541

부채와 자본 총계

2,378,903,077,059

2,158,873,074,812

"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제 30 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제 29 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

코웨이주식회사와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주 석
제30기
제29기

매출액
3, 26
2,707,315,204,077
2,516,772,498,930

매출원가
26,31
(878,256,396,789)
(798,486,300,322)

매출총이익

1,829,058,807,288
1,718,286,198,608

판매비와관리비
28,31
(1,309,231,592,487)
(1,245,537,247,916)

영업이익

519,827,214,801
472,748,950,692

기타수익
4,29
23,461,552,800
27,760,922,985

기타비용
4,29
(58,173,262,609)
(49,282,233,491)

금융수익
4,30
1,232,780,295
984,897,197

금융비용
4,30
(17,781,224,022)
(12,336,806,182)

법인세비용차감전순이익

468,567,061,265
439,875,731,201

법인세비용
33
(118,755,572,156)
(114,268,322,165)

당기순이익

349,811,489,109
325,607,409,036

당기순이익의 귀속

지배기업의 소유주지분순이익

350,241,206,614
326,083,929,236

비지배지분순손실

(429,717,505)
(476,520,200)

기타포괄손익

(5,881,245,884)
6,898,792,742

후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목

1,797,075,491
507,191,865

매도가능금융자산평가이익

-
10,528,381

해외사업환산이익

1,797,075,491
496,663,484

후속적으로 당기손익으로 재분류되지않는 항목

(7,678,321,375)
6,391,600,877

순확정급여부채의 재측정요소

(7,678,321,375)
6,391,600,877

당기총포괄이익

343,930,243,225
332,506,201,778

당기총포괄이익의 귀속

지배기업의 소유주지분포괄이익

344,359,960,730
332,982,721,978

비지배지분 포괄손실

(429,717,505)
(476,520,200)

지배기업 지분에 대한 주당순이익

기본주당순이익
34
4,854
4,484

희석주당순이익
34
4,841
4,398

"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 자 본 변 동 표

제 30 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제 29 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

코웨이주식회사와 그 종속기업
(단위 : 원)

구 분
지배기업 소유주 지분
비지배지분
총 자 본

납입자본
주식발행초과금
이익잉여금

기타자본항목

합 계

2017
.1.1(전기초)

40,662,398,000
97,773,449,148
1,179,735,672,647
(135,356,489,548)
1,182,815,030,247
528,728,310
1,183,343,758,557

총포괄손익 :

당기순이익
-
-
326,083,929,236
-
326,083,929,236
(476,520,200)
325,607,409,036

매도가능금융자산
 평가이익
-
-
-
10,528,381
10,528,381
-
10,528,381

순확정급여부채의
 재측정요소
-
-
6,391,600,877
-
6,391,600,877
-
6,391,600,877

해외사업환산손실
-
-
-
496,663,484
496,663,484
-
496,663,484

총포괄손익
-

332,475,530,113
507,191,865
332,982,721,978
(476,520,200)
332,506,201,778

소유주와의 거래 :

연차배당 및 중간배당
-
-
(409,214,507,200)
-
(409,214,507,200)
-
(409,214,507,200)

주식선택권
-
-
-
(547,485,229)
(547,485,229)
-
(547,485,229)

자기주식
-
-
(139,969,390,000)
16,137,951,635
(123,831,438,365)
-
(123,831,438,365)

소유주와의 거래 총액
-
-
(549,183,897,200)
15,590,466,406
(533,593,430,794)
-
(533,593,430,794)

2017
.12.31(전기말)

40,662,398,000
97,773,449,148
963,027,305,560
(119,258,831,277)
982,204,321,431
52,208,110
982,256,529,541

2018.1.1
(당기초)
(이전보고금액)

40,662,398,000
97,773,449,148
963,027,305,560
(119,258,831,277)
982,204,321,431
52,208,110
982,256,529,541

회계정책의 변경(주석2)

-
-
(7,802,284,034)
(702,652,014)
(8,504,936,048)
-
(8,504,936,048)

2018.1.1
(당기초)

40,662,398,000
97,773,449,148
955,225,021,526
(119,961,483,291)
973,699,385,383
52,208,110
973,751,593,493

총포괄손익 :

당기순이익
-
-
350,241,206,614
-
350,241,206,614
(429,717,505)
349,811,489,109

순확정급여부채의
 재측정요소
-
-
(7,678,321,375)
-
(7,678,321,375)
-
(7,678,321,375)

해외사업환산이익
-
-
-
1,797,075,491
1,797,075,491
-
1,797,075,491

총포괄손익
-
-
342,562,885,239
1,797,075,491
344,359,960,730
(429,717,505)
343,930,243,225

소유주와의 거래 :

연차배당 및 중간배당
-
-
(230,886,664,000)
-
(230,886,664,000)
-
(230,886,664,000)

주식선택권
-
-
-
(2,355,083,923)
(2,355,083,923)
-
(2,355,083,923)

자기주식
-
-
(100,084,456,200)
103,342,599,822
3,258,143,622
-
3,258,143,622

소유주와의 거래 총액
-
-
(330,971,120,200)
100,987,515,899
(229,983,604,301)
-
(229,983,604,301)

2018
.12.31(당기말)

40,662,398,000
97,773,449,148
966,816,786,565
(17,176,891,901)
1,088,075,741,812
(377,509,395)
1,087,698,232,417

"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 현 금 흐 름 표

제 30 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제 29 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

코웨이주식회사와 그 종속기업
(단위 : 원)

구 분
주 석
제30기
제29기

영업활동 현금흐름

539,129,777,646
553,585,083,431

영업활동에서 창출된 현금흐름

654,715,781,944
653,179,441,106

당기순이익

349,811,489,109
325,607,409,036

조정
35
541,446,990,584
476,065,988,945

영업활동으로 인한 자산부채의 변동
35
(236,542,697,749)
(148,493,956,875)

배당금수취

8,740,000
7,390,000

법인세지급

(115,594,744,298)
(99,601,747,675)

투자활동으로 인한 현금흐름

(393,514,165,282)
(289,677,467,354)

기타단기금융자산의 증가

-
(100,046,425,484)

기타단기금융자산의 감소

2,816,411
142,020,905,280

기타장기금융자산의 증가

(8,438,881,050)
(8,696,259,407)

기타장기금융자산의 감소

7,307,466,177
7,632,536,280

매도가능금융자산의 감소

-
12,500,000

유형자산의 취득

(400,967,448,598)
(336,799,127,271)

유형자산의 처분

13,434,464,662
13,595,055,523

무형자산의 취득

(6,353,993,714)
(8,779,308,953)

무형자산의 처분

-
405,149,481

이자수취

1,501,410,830
977,507,197

재무활동으로 인한 현금흐름

(186,778,624,295)
(218,284,527,064)

단기차입금의 순증가

60,000,000,000
330,000,000,000

장기차입금의 순증가

(670,000,000)
491,000,000

배당금의 지급
21
(230,886,664,000)
(409,214,507,200)

자기주식 취득

-
(142,055,230,500)

주식선택권의 행사

2,727,420,000
14,829,108,000

이자 지급

(17,949,380,295)
(12,334,897,364)

현금및현금성자산의 증가(감소)

(41,163,011,931)
45,623,089,013

기초 현금및현금성자산

110,298,033,482
66,306,978,853

현금및현금성자산의 환율변동효과

218,945,931
(1,632,034,384)

기말 현금및현금성자산

69,353,967,482
110,298,033,482

- 연결재무제표에 대한 주석

제 30 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제 29 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

코웨이주식회사와 그 종속기업

1.

회사의 개요

코웨이주식회사(이하 "지배기업")와 Coway (M) Sdn Bhd.등 6개 종속기업(이하 "종속기업")의 일반사항은 다음과 같습니다.

1.1 지배기업의 개요

지배기업은 1989년 대한민국에서 설립되어 2001년 대한민국의 한국거래소에 상장하였으며, 정수기 및 가정용기기, 정수 및 폐기물처리설비 등의 제조, 판매를 주된 영업으로 하고 있습니다. 2012년 12월 14일자로 상호를 웅진코웨이주식회사에서 코웨이주식회사로 변경하였습니다.

지배기업의 본점 소재지는 충청남도 공주시이며, 당기 보고기간종료일 현재 지배기업의 최대주주는 코웨이홀딩스㈜(지분율 : 22.17%)입니다.

1.2 종속기업의 현황

보고기간종료일 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명
소유지분율
소재지
결산월
업 종

당기말
전기말

Coway China Co., Ltd.
100%
100%
중 국
12월
공기청정기 등 판매

Coway (Thailand) Company Limited.
〃
〃
태 국
〃
정수기 등 판매 및 렌탈

Coway (M) Sdn Bhd.
〃
〃
말레이시아
〃
〃

Coway USA Inc.
〃
〃
미 국
〃
〃

코웨이엔텍㈜
〃
〃
한 국
〃
수처리기기 등 산업설비 제조

포천맑은물㈜
70%
70%
〃
〃
포천시 장자산단 공업용수공급 건설 및 운용

1.3 종속기업 관련 재무정보 요약

당기 및 전기 연결대상 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

<당기>
 (단위 : 천원)

회사명
자 산
부 채
자 본
매출액
당기손익
총포괄손익

Coway USA Inc.
60,056,582
58,170,897
1,885,685
80,521,385
2,917,413
2,917,322

Coway (Thailand) Company Limited.
21,049,828
35,151,015
(14,101,187)
13,096,625
(1,493,556)
(2,086,395)

Coway (M) Sdn Bhd.
420,259,711
252,593,425
167,666,286
353,417,968
37,651,197
39,974,812

Coway China Co., Ltd.
4,821,122
10,295,629
(5,474,507)
4,321,328
(2,276,816)
(2,210,426)

코웨이엔텍㈜
39,063,435
11,681,636
27,381,799
70,481,961
(5,009,466)
(4,842,582)

포천맑은물㈜
12,835,740
14,093,428
(1,257,688)
1,055,717
(1,431,621)
(1,431,621)

<전기>
 (단위 : 천원)

회사명
자 산
부 채
자 본
매출액
당기손익
총포괄손익

Coway USA Inc.
46,996,314
48,036,682
(1,040,368)
65,047,603
306,347
460,514

Coway (Thailand) Company Limited.
16,203,165
28,217,957
(12,014,792)
12,363,159
1,717,563
2,048,250

Coway (M) Sdn Bhd.
250,559,664
122,868,190
127,691,474
207,477,523
19,445,569
19,349,108

Coway China Co., Ltd.
10,418,161
13,682,242
(3,264,081)
6,367,653
(2,407,878)
(2,299,606)

코웨이엔텍㈜
47,420,112
15,227,127
32,192,985
45,752,516
(1,530,112)
(1,317,598)

포천맑은물㈜
14,145,126
13,971,192
173,934
667,706
(1,587,499)
(1,587,499)

2.

재
무
제표 작성기준 및 중요한 회계정책

2.1 재무제표 작성기준 

지배기업 및 종속기업(이하 "연결기업")의 연결재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

연결재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

2.2 연결기준

연결재무제표는 매 회계연도 12월 31일 현재 지배기업 및 종속기업의 재무제표로 구성되어 있습니다. 지배력은 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 획득됩니다. 구체적으로 연결기업이 다음을 모두 갖는 경우에만 피투자자를 지배합니다.

- 피투자자에 대한 힘(즉 피투자자의 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 갖게 하 는 현존 권리)

- 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리

- 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용 하는 능력

피투자자의 의결권의 과반수 미만을 보유하고 있는 경우 연결기업은 피투자자에 대한 힘을 갖고 있는지를 평가할 때 다음을 포함한 모든 사실과 상황을 고려하고 있습니다. 

- 투자자와 다른 의결권 보유자간의 계약상 약정

- 그 밖의 계약상 약정에서 발생하는 권리

- 연결기업의 의결권 및 잠재적 의결권

연결기업은 지배력의 세 가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 있는 경우 피투자자를 지배하는지 재평가합니다. 종속기업에 대한 연결은 연결기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 이루어집니다. 기중 취득하거나 처분한 종속기업의 자산, 부채, 수익 및 비용은 연결기업이 지배력을 획득한 날부터 연결기업이 종속기업을 더 이상 지배하지 않게 된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함하고 있습니다.

당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. 필요한 경우 종속기업의 회계정책을 연결기업과 일치시키기 위하여 종속기업의 재무제표를 수정하여 사용하고 있습니다. 연결기업간의 거래로 인해 발생한 모든 연결기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름은 전액 제거하고 있습니다.

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 지배력을 상실한 날에 종속기업의 자산(영업권 포함), 부채, 비지배지분 및 자본의 기타 항목을 제거하고 그에 따른 손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이전의 종속기업에 대한 잔여 투자는 공정가치로 인식하고 있습니다.

2.3 중요한 회계정책

2.3.1 현금 및 현금성자산

연결재무상태표상의 현금 및 현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다.

2.3.2 금융상품: 최초인식과 후속측정

금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.

(1) 금융자산

1) 최초 인식과 측정

금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.

최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 연결기업의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 연결기업은 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하지 않은 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래원가로 측정합니다. 주석 2.4의 회계정책을 참조합니다.

금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.

금융자산의 관리를 위한 연결기업의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을 관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.

시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 연결기업이 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.

2) 후속 측정

후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.

ㆍ상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)

ㆍ누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)

ㆍ제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)

ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융자산

상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)

이 범주는 연결기업과 가장 관련이 높습니다. 연결기업은 아래 조건을 모두 만족하는 경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.

ㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,

ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)

연결기업은 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.

ㆍ계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,

ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의 제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.

연결기업의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품은 비유동자산으로 분류되는 채무상품에 포함됩니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)

최초 인식 시점에, 연결기업은 기업회계기준서 제1032호 ‘금융상품 표시’에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.

이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당이 금융자산의 원가 중 일부를 회수하는 경우를 나타내지 않는다면 그러한 배당은 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식됩니다. 배당이 금융자산의 원가 중 일부를 회수하는 경우에 해당한다면 그러한 배당은 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.

연결기업은 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있습니다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산은 연결재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.

이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.

복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가 발생합니다.

주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다.

3) 금융상품의
제거

금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.

ㆍ금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나

ㆍ연결기업이 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through) 계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있다. 이 경우에 연결기업은 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전한다.

연결기업이 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 연결기업이 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 연결기업이 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 연결기업이 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.

보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.

4)
금융자산의 손상

금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다.

ㆍ유의적인 가정에 대한 공시

ㆍ기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품

ㆍ계약 자산을 포함한 매출채권

연결기업은 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 연결기업이 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.

기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.

매출채권과 계약자산에 대하여, 연결기업은 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 연결기업은 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 연결기업은 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 연결기업은 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 연결기업은 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 연결기업은 채무상품의 내부 신용 등급을 재평가합니다. 또한, 연결기업은 계약상의 지급이 30일을 초과하였을 때 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 고려합니다.

연결기업의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 연결기업의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 연결기업은 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다.

연결기업은 계약상 지급이 90일을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서, 연결기업은 내부 또는 외부 정보가 연결기업에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 연결기업이 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.

(2) 금융부채

최초 인식과 측정

금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.

모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.

연결기업의 금융부채는 매입부채와 기타 미지급금, 당좌차월을 포함한 대여 및 차입과 파생상품부채를 포함합니다.

후속 측정

금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채

당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.

금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.

단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 연결기업은 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다.

대여금 및 차입금

이 범주는 연결기업과 관련이 높습니다. 최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다.

이 범주는 일반적으로 이자부 대여나 차입에 적용합니다. 더 자세한 정보는 주석 15, 16에 언급되어 있습니다.

제거

금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.

(3) 금융상품의 상계

금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.

2.3.3 파생금융상품과 위험회피회계

최초 인식 및 후속 측정

연결기업은 외화위험, 이자율위험, 상품 가격 위험을 회피하기 위하여 통화선도계약, 이자율스왑, 상품선도계약과 같은 파생금융상품을 이용합니다. 이러한 파생금융상품은 파생계약이 체결된 시점인 최초 인식일에 공정가치로 인식되고 후속적으로 공정가치로 재측정됩니다. 파생상품은 공정가치가 0보다 클 때 금융자산으로 인식되며, 공정가치가 0보다 작을 때는 금융부채로 인식됩니다.

위험회피회계의 목적에 따라 위험회피는 다음과 같이 분류됩니다.

ㆍ인식한 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 공정가치 변동에 대한 위험을 회피하는 공정가치위험회피

ㆍ인식된 자산이나 부채에 대한 특정위험에 기인하는 현금흐름의 변동, 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동 또는 미인식된 확정계약의 외화위험에 대한 위험을 회피하는 현금흐름위험회피

ㆍ해외사업장순투자의 위험회피

위험회피관계의 개시 시점에 연결기업은 위험회피회계를 적용하고자 하는 위험회피관계와 위험관리목적 및 위험회피전략을 공식적으로 지정하고 문서화합니다.

2018년 1월 1일 이전에, 문서화는 위험회피수단, 위험회피대상항목, 회피대상위험의 성격 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 위험회피수단이 상쇄하는 효과를 평가하는 방법 등을 포함하였습니다. 이 위험회피는 회피대상위험으로 인한 공정가치나 현금흐름의 변동을 상쇄하는 데 있어 높은 위험회피효과가 있을 것으로 기대되며, 위험회피효과를 위험회피기간에 계속적으로 평가하며 위험회피로 지정된 재무보고기간 전체에 걸쳐 실제로 높은 위험회피효과가 있었는지 결정하였습니다.

2018년 1월 1일부터 문서화는 위험회피수단, 위험회피대상항목, 회피대상위험의 특성 및 위험회피관계가 위험회피효과에 대한 규정을 충족하는지를 평가하는 방법(위험회피에 비효과적인 부분의 원인 분석과 위험회피비율을 결정하는 방법을 포함)을 포함합니다. 위험회피관계는 다음의 위험회피효과에 대한 규정을 모두 충족합니다.

ㆍ위험회피대상항목과 위험회피수단 사이에 '경제적 관계'가 있습니다.

ㆍ신용위험의 효과가 위험회피대상항목과 위험회피수단의 경제적 관계에서 생긴 ‘가치 변동의 대부분’을 차지하지 않는다.

ㆍ위험회피관계의 위험회피비율은 기업이 실제로 위험을 회피하는 위험회피대상항목의 수량과 위험회피대상항목의 수량의 위험을 회피하기 위해 연결기업이 실제 사용하는 위험회피수단의 수량의 비율과 같다.

위험회피회계의 기준을 모두 충족하는 위험회피는 다음과 같이 회계처리됩니다.

공정가치위험회피

위험회피수단의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 회피대상위험에 기인한 위험회피대상항목의 공정가치변동은 위험회피대상항목의 장부금액에 포함되며 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가로 측정하는 항목에 대한 공정가치위험회피에서 장부금액 조정액은 위험회피가 존속하는 기간에 걸쳐 유효이자율법을 적용하여 상각됩니다. 유효이자율 상각은 조정액이 생긴 직후에 시작할 수 있으며, 늦어도 위험회피 손익에 대한 위험회피대상항목의 조정을 중단하기 전에는 시작해야 합니다.

위험회피대상항목이 제거된 경우에 상각되지 않은 공정가치는 즉시 제거하고 당기손익으로 인식합니다.

미인식된 확정계약이 위험회피대상항목으로 지정되었다면, 회피대상 위험에 기인한 확정계약의 공정가치 누적 변동분을 자산이나 부채로 인식하고, 이에 상응하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.

현금흐름위험회피

위험회피수단에서 발생한 손익의 효과적인 부분은 현금흐름위험회피적립금 범위 내에서 기타포괄손익으로 인식하며, 비효과적인 부분은 즉시 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름위험회피적립금은 위험회피수단의 손익 누계액과 위험회피대상항목의 공정가치 변동 누계액 중 적은 금액으로 조정됩니다.

연결기업은 미래의 예상거래나 확정계약의 외화위험 익스포저에 대한 통화선도계약과 상품 가격의 변동성에 대한 상품선도계약을 통해 위험회피할 수 있습니다. 통화선도계약과 관련된 비효과적인 부분은 기타비용으로 인식되며, 상품선도계약과 관련된 비효과적인 부분은 기타영업수익 또는 기타영업비용으로 인식됩니다.

2018년 1월 1일 이전에, 연결기업은 모든 선도계약을 위험회피수단으로 지정했습니다. 파생상품의 공정가치변동에서 발생하는 모든 손익은 현금흐름위험회피에 효과적인 부분을 제외하고는 즉시 당기손익으로 처리되었으며, 현금흐름위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식되고 위험회피대상항목이 당기손익에 영향을 미치는 때에 당기손익으로 재분류되었습니다.

2018년 1월 1일부터 연결기업은 선도계약의 특정 요소를 위험회피수단으로 지정하였습니다. 선도요소는 기타포괄손익으로 인식되며 현금흐름위험회피적립금으로서 별도 자본 항목으로 인식됩니다.

기타포괄손익에 누적된 금액(현금흐름위험회피적립금)은 위험회피거래의 특성에 따라 회계처리됩니다. 위험회피대상 거래가 후속적으로 비금융항목을 인식하게 된다면, 현금흐름위험회피적립금은 제거되고 관련된 자산이나 부채의 최초 인식 금액에 포함합니다. 이것은 재분류조정이 아니며, 기타포괄손익에 영향을 미치지 않습니다. 이것은 비금융자산 또는 비금융부채에 대한 위험회피대상 거래가 후속적으로 공정가치위험회피 회계를 적용하는 확정계약이 되는 경우에도 적용됩니다.

현금흐름위험회피에서 현금흐름위험회피적립금은 위험회피대상 현금흐름이 당기손익에 영향을 미치는 기간에 당기손익으로 재분류조정됩니다.

만약 현금흐름위험회피회계가 중단된 경우에, 위험회피대상 예상현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상된다면 현금흐름위험회피적립금은 기타포괄손익에 남겨 둡니다. 그렇지 않다면, 현금흐름위험회피적립금은 재분류조정으로 즉시 당기손익 처리됩니다. 중단 이후에 위험회피대상 예상현금흐름이 발생한다면 현금흐름위험회피적립금은 위에서 설명된 것과 같이 기초 거래의 특성에 따라 회계처리되어야 합니다.

해외사업장순투자의위험회피

해외사업장순투자의 위험회피는 순투자의 일부분으로 회계처리되는 화폐성항목에 대한 위험회피를 포함하며, 현금흐름위험회피와 유사한 방법으로 회계처리됩니다. 위험회피수단에서 발생하는 손익 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식되며, 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식됩니다. 해외사업장의 제거 시, 자본으로 인식된 누적 손익은 당기손익으로 이전됩니다.

2.3.4 재고자산

연결기업은 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다. 한편 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 가중평균법으로 결정하고 있습니다. 한편, 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로산정하고 있습니다.

2.3.5 유형자산

건설중인자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 잔액으로, 유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있으며 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 연결기업은 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수 동안 감가상각하고 있습니다. 또한 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며, 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나, 부지를 복원하는데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다. 고객으로부터 이전받은 유형자산은 최초측정시 통제를 획득한 날의 공정가치로 측정하고 있습니다.

연결기업은 유형자산에 대하여 아래의 추정내용연수에 따라 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

과 목
추정 내용연수
과 목
추정 내용연수

건 물
14 ~ 40 년
공 구 기 구
5 년

구 축 물
7 ~ 19 년
비 품
5 ~ 19 년

기 계 장 치
5 ~ 10 년
기타유형자산
3, 5 년

차량운반구
5 ~ 8 년
렌 탈 자 산
3, 5 년

유형자산은 처분하는 때(
즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날)
또는 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되며, 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식합니다. 

연결기업은 매 회계연도말에 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법의 적정성을 검토하고 변경이 필요한 경우 전진적으로 적용하고 있습니다. 

2.3.6 무형자산

연결기업은 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 

무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한, 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또는현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다. 

무형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다.

연결기업은 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.

연결기업의 무형자산 관련 회계정책을 요약하면 다음과 같습니다.

과 목
추정 내용연수
과 목
추정 내용연수

산업재산권
5, 10 년
소프트웨어
5 년

기타무형자산
5, 20 년

2.3.7 투자부동산

투자부동산은 관련 거래원가를 가산한 취득원가로 측정하고 있으며 발생시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 다만 일상적인 관리활동에서 발생하는 원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 최초인식 이후 투자부동산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

감가상각비는 투자부동산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 잔액에 대하여 추정한 내용연수를 적용하며, 건물은 40년 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.

연결기업은 투자부동산을 처분
(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날)
하거나 사용을 통하여 더 이상 미래경제적효익을 얻을수 없을 것으로 예상되는 경우 연결재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생되는 순처분금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.
투자부동산의 제거로 인해 발생하는 손익에 포함될 대가(금액)는 기업회계기준서 제1115호의 거래가격 산정에 관한 요구사항에 따라 산정됩니다.

또한 해당 자산의 사용목적이 변경된 경우에 한하여 투자부동산에서 다른 계정으로 대체하거나 다른 계정에서 투자부동산으로 대체하고 있으며 투자부동산에서 자가사용부동산(유형자산)으로 대체되는 경우에는 사용목적이 변경된 시점의 장부금액을 간주원가로 적용하고 있습니다. 또한 자가사용부동산(유형자산)이 투자부동산으로 대체되는 경우에는 사용목적이 변경된 시점까지 해당 부동산을 유형자산과 동일하게회계처리하고 있습니다.

2.3.8 사업결합 및 영업권

사업결합은 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정된 이전대가와 피취득자에 대한 비지배지분 금액의 합계로 측정하고 있습니다. 각 사업결합에 대해 취득자는 피취득자에 대한 비지배지분을 공정가치 또는 피취득자의 식별가능한 순자산 중의 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있으며 취득관련원가는 발생시 비용으로 처리하고 있습니다.

연결기업은 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일에 존재하는 계약조건, 경제상황, 취득자의 영업정책이나 회계정책 그리고 그 밖의 관련조건에 기초하여 분류하거나 지정하고 있습니다. 이러한 분류는 피취득자의 주계약에서 내재파생상품을 분리하는 것을 포함합니다.

취득자가 피취득자에게 조건부 대가를 제공한 경우 동 대가는 취득일의 공정가치로 측정하여 이전대가에 포함하고 있으며 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가의 후속적인 공정가치 변동은 기업회계기준서 제1039호에 따라 당기손익이나 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 또한 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않고 정산시 자본내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부 대가가 기업회계기준서 제1039호의 적용범위에 해당되지 않는 경우 적절한 기업회계기준서에 따라 측정하고 있습니다.

영업권은 이전대가와 비지배지분 금액 및 이전에 보유하고 있던 지분의 합계액이 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득한 순자산의 공정가치가 이전대가 등의 합계액을 초과하는 경우 연결기업은 모든 취득 자산과 인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 취득일에 인식한 금액을 측정하는 데 사용한 절차를 재검토하고 있습니다. 만약 이러한 재검토 후에도 여전히 이전대가 등의 합계액이 취득한 순자산의 공정가치보다 낮다면 그 차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.

최초 인식 후 영업권은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 계상하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위나 현금창출단위집단에 취득일로부터 배분되며 이는 배분대상 현금창출단위나 현금창출단위집단에 피취득자의 다른 자산이나 부채가 할당되어 있는지와 관계없이 이루어집니다.

영업권이 배분된 현금창출단위 내의 영업을 처분하는 경우 처분되는 영업과 관련된 영업권은 처분손익을 결정할 때 그 영업의 장부금액에 포함하며 현금창출단위 내에 존속하는 부분과 처분되는 부분의 상대적인 가치를 기준으로 측정하고 있습니다.

2.3.9 공정가치 측정

연결기업은 파생상품과 같은 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.

 - 자산이나 부채의 주된 시장

- 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장

연결기업은 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다.

자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.

비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다.

연결기업은 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다.

연결재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.

수준1: 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시 가격

수준2: 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간 접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치

수준3: 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수를 이용한 공정가치

연결재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 연결기업은 매 보고기간 말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다.

연결기업은 비시장성 매도가능금융자산과 같은 반복적인 공정가치측정치와 중단영업의 매각예정자산과 같은 비반복적인 공정가치측정치에 대한 정책과 절차를 결정하고 있습니다.

매도가능금융자산과 같은 유의적인 자산과 조건부대가와 같은 유의적인 부채에 대하여는 외부 평가자가 참여합니다. 외부 평가자의 선정 기준은 시장 지식, 명성, 독립성및 윤리기준의 유지를 포함하고 있습니다. 연결기업은 외부 평가자와의 논의를 통해 각각의 상황에서 어떠한 가치평가기법과 투입변수를 사용할지 결정하고 있습니다.

매 보고일에 연결기업은 회계정책에 따라 재측정 또는 재검토가 요구되는 자산과 부채의 가치 변동에 대하여 분석하고 있습니다. 이러한 분석시 가치평가 계산 정보를 계약서나 기타 관련 문서와 대사함으로써 최근의 가치평가에서 사용된 주요 투입변수를 검증하고 있습니다.

연결기업은 외부 평가자들과 함께 각각의 자산과 부채의 공정가치 변동과 관련된 외부 원천을 비교하여 변동이 합리적인지 판단하고 있습니다.

연결기업의 외부 평가자들은 가치평가 결과를 연결기업의 외부감사인에게 제시하고 있습니다. 여기에는 가치평가에 사용된 주요 가정에 대한 기술을 포함하고 있습니다.

공정가치 공시 목적상 연결기업의 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를 결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품과 비금융자산의 공정가치에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니다.

- 평가기법, 유의적 추정치 및 가정(주석 2, 37)

- 공정가치측정 서열체계의 양적공시(주석 2, 37)
 - 비상장지분투자(주석 37)
 - 투자부동산(주석 13)
 - 금융상품(상각후원가로 계상하는 상품 포함)(주석 4, 37)

2.3.10 비금융자산의 손상

연결기업은 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는경우 연결기업은 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다.

사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다.

연결기업은 개별자산이 배부된 각각의 현금흐름창출단위에 대하여 작성된 구체적인 재무예산/예측을 기초로 손상금액을 계산하고 있습니다. 재무예산/예측은 일반적으로 5년간의 기간을 다루며 더 긴 기간에 대해서는 장기성장률을 계산하여 5년 이후의 기간에 적용하고 있습니다.

손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하는 자산으로서 이전에 인식한 재평가잉여금이 있는 경우에는 이전 재평가금액을 한도로 재평가잉여금과 상계하고 있습니다.

영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하고 있는 자산의 경우에는 동 환입액을 재평가잉여금의 증가로 처리하고 있습니다.

다음의 자산에 대하여는 자산손상검사에 있어 각각의 기준이 추가적으로 적용되고 있습니다.

(1) 영업권
연결기업은 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때, 영업권의 손상검사를 수행하고 있습니다.

영업권에 대한 손상검사는 해당 영업권과 관련된 각각의 현금창출단위 또는 현금창출단위집단의 회수가능액을 추정하는 방식으로 수행되고 있으며, 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 손상차손을 인식하고 영업권에 대하여 인식한손상차손은 이후에 환입하지 않습니다.

(2) 무형자산
연결기업은 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다.

2.3.11 연금 및 퇴직급여

연결기업은 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 각각의 제도에 대해 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.

과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다.

 - 제도의 개정이나 축소가 발생할 때

- 관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때

순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 연결기업은 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.3.12 주식기준보상거래

연결기업은 임직원의 근로용역에 대해 주식기준에 따른 보상을 제공하고 있는데 임직원에게 주식선택권을 부여하는 제도(주식결제형 주식기준보상거래)를 운영하고 있습니다.

주식결제형 주식기준보상원가는 적절한 가치평가모델을 사용하여 부여일의 공정가치로 측정됩니다(주석 25참조).

주식기준보상원가는 용역제공조건(또는 성과조건)이 충족되는 기간(이하 "가득기간")에 걸쳐 종업원급여로 인식하고, 그에 상응한 자본의 증가를 인식합니다. 매 보고기간말에 누적 보상원가의 측정에는 가득기간의 완료 여부와 최종적으로 부여될 지분상품의 수량에 대한 추정이 반영됩니다. 보고기간 초와 보고기간 말의 누적 보상원가의 변동분은 당기 연결포괄손익계산서에 가감됩니다.

용역제공조건 및 비시장조건은 부여일 현재 주식선택권의 공정가치를 추정할 때 고려하지 아니하나 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 대한 추정 시 반영되고, 시장조건은 부여일 현재 공정가치 측정 시 반영됩니다. 주식기준보상에 부여된 다른 조건(관련 용역조건이 없는 경우)은 비가득조건으로 간주됩니다. 비가득조건은 주식기준보상원가 공정가치 측정 시 반영되며 용역제공조건 (또는 성과조건)이 없는 경우에는 즉시 비용으로 인식합니다.

궁극적으로 가득되지 않는 주식기준보상에 대해서는 비용을 인식하지 않고 있습니 다. 다만 시장조건이나 비가득조건이 있는 주식결제형 거래로서 다른 모든 성과조건이나 서비스조건을 충족한다면 시장조건이나 비가득조건의 충족여부와 관계없이 가득된 것으로 회계처리하고 있습니다.

주식결제형주식기준보상의 조건이 변경될 경우 지정된 가득조건이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 조건이 변경되지 않았을 경우에 인식하였어야 할 원가를 최소한으로 하여 인식하고 있습니다. 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다.

주식결제형보상이 취소될 경우 취소일에 가득된 것으로 보고 인식되지 않은 보상원가는 즉시 인식하고 있습니다. 이 경우 기업이나 종업원의 통제하에 있는 비가득조건이 충족되지 않은 주식기준보상을 포함하고 있습니다. 그러나, 만약 새로운 보상을 부여하고 그 새 지분상품을 부여한 날에 새로운 지분상품이 취소한 지분상품을 대체하는 것으로 식별하는 경우 취소된 보상과 새로운 보상은 상기 문단에서 설명하고 있는 것처럼 기존 보상의 변경으로 보아 회계처리하고 있습니다.

발행된 옵션의 희석효과는 희석주당이익을 계산할 때 희석주식으로 반영하고 있습니
다.

2.3.13 외화환산

연결기업의 연결재무제표는 지배기업의 기능통화인 원화로 표시하고 있습니다. 다만연결기업내 개별기업은 각각의 기능통화를 결정하고 이를 통해 연결재무제표 항목을측정하고 있습니다.

연결재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있으며, 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 해외사업장순투자위험회피를 위한 항목에서 발생하는 환산차이는 해당 순투자의 처분시점까지 자본에 직접 반영하고 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 관련 법인세효과 역시 동일하게 자본항목으로 처리하고 있습니다.

한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 연결기업이 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식한 날입니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우, 연결기업은 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다.

해외사업장의 자산ㆍ부채는 보고기간말 현재 환율을, 연결포괄손익계산서 항목은 당해연도 평균환율을 적용하여 원화로 환산하며 이러한 환산에서 발생하는 외환차이는자본의 별도 항목으로 인식하고 있습니다. 한편 이러한 자본에 인식된 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다.

해외사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 마감환율로 환산하고 있습니다.

2.3.14 유동성ㆍ비유동성 분류

연결기업은 자산과 부채를 유동ㆍ비유동으로 연결재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.

자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다.

 - 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소 비할 의도가 있다.

- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.

- 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.

- 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다.

그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.

부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다.

 - 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다.

- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.

- 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다.

- 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다.

그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.

이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.

2.3.15 법인세

(1) 당기법인세

당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.

자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기 법인세는 자본에 반영되며 당기손익에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.

(2) 이연법인세

연결기업은 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.

연결기업은 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.

- 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우
- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고, 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생 하는 경우
- 종속기업, 관계기업, 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로 서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 일시적 차이 가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우

또한 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생 하는 경우
- 종속기업, 관계기업, 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로 서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적차 이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 또한, 매 보고기간말마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다.

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.

사업결합의 일부로 취득한 세무상 효익이 그 시점에 별도의 인식기준을 충족하지 못하였으나 취득일에 존재하는 사실과 상황에 대한 새로운 정보의 결과 측정기간 동안 인식된 경우에는 해당 이연법인세효익을 인식하고 있습니다. 인식된 취득 이연법인세효익은 취득과 관련된 영업권의 장부금액을 감소시키는 데 적용되며 영업권의 장부금액이 영(0)인 경우에는 남아 있는 이연법인세효익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.

연결기업은 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.

2.2.16
고객과의 계약에서 생기는
수익

연결기업은 정수기 및 가정용기기 등의 제조, 판매를 주된 영업으로 하고 있습니다. 고객과의 계약에서 연결기업은 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 연결기업은 고객과의 계약에서 재화나 용역을 고객에게 제공하되기 전에 정해진 각 재화나 용역을 통제하므로 아래의 대행 서비스를 제외하고는 본인으로 결론 내렸습니다.

고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련된 유의적인 판단, 추정, 가정에 대한 공시는 주석 2.4을 참조바랍니다.

재화의 판매

재화의 판매 수익은
자산에 대한 통제가
고객에게 이전되는 시점인
일반적으로 설비의 인도 시점에
인식됩니다.
일반적인 채권 회수기간은 인도 후 30일에서 90일입니다.
연결기업은 계약 내의 다른 약속이 거래대가의 일부분이 배부되어야 하는 별도의 수행의무인지 고려합니다(예, 보증, 고객충성포인트). 재화 판매의 거래 가격을 산정할 때, 연결기업은 변동 대가, 유의적 금융요소, 비현금대가, 고객에게 지급할 대가를 고려합니다.

(1) 변동대가

계약이 변동대가를 포함한 경우에 연결기업은 고객에 약속한 재화를 이전하고 그 대가로 받을 금액을 추정합니다. 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지(환원하지) 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 계약의 개시 시점에 추정하고 거래가격에 포함합니다. 일부 전자설비 계약은 고객에 반품권과 수량 리베이트를 제공합니다. 반품권과 수량 리베이트는 변동대가에 해당합니다.

(2) 유의적인 금융요소

일반적으로 연결기업은 고객으로부터 단기선수금을 수령합니다. 기준서 제1115호의 실무적 간편법을 적용하여, 연결기업은 계약을 개시할 때 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상된다면 약속한 대가(금액)에 유의적인 금융요소의 영향을 반영하지 않습니다.

계약 잔액

(1) 계약자산

계약자산은 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 권리입니다. 고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 연결기업이 고객에게 재화나 용역을 이전하는 경우 그 대가를 받을 기업의 권리로 그 권리에 시간의 경과 외의 조건이 있는 자산은 계약자산입니다.

(2) 매출채권

수취채권은 무조건적인 연결기업의 권리를 나타냅니다. 왜냐하면 시간만 경과하면 대가를 지급받을 수 있기 때문입니다. 금융자산 관련 회계정책은 주석 2.3.2 부분을 참조합니다.

(3) 계약부채

계약부채는 연결기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다. 만약 연결기업이 재화나 용역을 고객에 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면, 지급이 되었거나 지급기일 중 이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 연결기업이 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다.

반품권에서 생기는 자산과 부채

반환제품회수권

반환제품회수권은 고객이 제품을 반품할 것으로 예상되는 제품을 회수할 연결기업의 권리입니다. 자산은 재고자산의 기존 장부금액에서 제품의 회수에 예상되는 원가와 반품된 제품의 가치의 잠재적인 감소를 차감하여 측정합니다. 연결기업은 반품 예상량의 변동과 반품될 제품에 대한 추가적인 가치 감소 예상을 반영하여 자산의 측정치를 갱신합니다.

환불부채

환불부채는 고객으로부터 수령하였거나 수령할 대가의 일부 또는 전부를 반환할 의무입니다. 연결기업이 최종적으로 고객에 환불해야할 것으로 기대하는 금액으로 측정합니다. 연결기업은 환불부채의 추정과 그에 따른 거래가격의 변동을 매 회계기간말에 갱신합니다. 변동대가에 대해 위 회계정책을 참조합니다.

계약체결 증분원가

연결기업은 설비와 설치용역을 함께 판매하는 각각의 계약에 대해 영업사원에게 판매수수료를 지급합니다. 연결기업은 계약체결 증분원가인 판매수수료를(종업원 급여와 매출원가 일부를 포함하여) 발생시점에 즉시 비용처리를 허용하는 선택적인 실무적 간편법을 적용하고 있습니다. 연결기업이 해당 자산을 인식하더라도 상각기간이 1년 이하이기 때문입니다.

2.3.17 리스계약

리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. 운용리스에서 리스료수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고 있습니다. 리스료수익의 획득과정에서 발생하는 감가상각비를 포함한 원가는 비용으로 인식하고 있습니다. 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 운용리스자산의 장부금액에 추가하고 리스료수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식하고 있습니다. 운용리스자산의 감가상각정책은 리스제공자가 소유한 다른 유사자산의 일반 감가상각정책과 일관됩니다.

2.3.18 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.3.19 차입원가

의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다. 차입원가는 이자금의 차입과 관련되어 발생된 이자와 기타 원가로 구성되어 있습니다.

2.3.20 자기주식

연결기업은 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취 득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 연결포괄손익계산서에 반영하지 않으며 장부금액과 처분대가의 차이는 기타자본항목으로 회계처리하고 있습니다.

2.3.21 충당부채

연결기업은 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결기업이 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 연결포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다.

(1) 판매보증충당부채

연결기업은 판매한 제품과 상품에 대한 품질보증, 교환환불, 하자보수 및 그에 따른 사후서비스 등으로 인하여 향후 부담할 것으로 예상되는 비용을 보증기간(12개월) 및 과거 경험률 등을 기초로 추정하여 충당부채로 설정하고 있습니다. 

(2) 반품충당부채

연결기업은 판매후 일정기간 반품가능한 조건으로 제품, 상품 등의 판매로 인하여 향후 부담할 것으로 예상되는 비용을 과거 경험률 등을 기초로 추정하여 충당부채로 설정하고 있습니다.

(3) 하자보수충당부채

공사종료 후에 하자보수 의무가 있는 경우 과거 경험률 등을 바탕으로 추정된 금액을하자보수비로 하여 공사가 종료되는 회계연도의 공사원가에 포함하고 동액을 하자보수충당부채로 계상하고 있습니다.

2.3.22 현금배당

연결기업은 배당을 지급하기 위해 분배가 승인되고 더 이상 기업에게 재량이 없는 시점에부채를 인식하고 있습니다. 주주에 대한 분배는 주주에 의한 승인을 필요로 합니다. 대응되는 금액은 자본에 직접 반영하고 있습니다

2.4 제ㆍ개정된 기준서의 적용

연결기업은 당기부터 시행되는 다음 기업회계기준서의 제ㆍ개정내용을 최초로 적용하였습니다. 제ㆍ개정된 기준서의 내용 및 영향은 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' (제정)
기업회계기준서 제1115호는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 기업회계기준서 제1018호 '수익' 및 관련 해석서를 대체하며, 해당 계약들이 다른 기준서의 적용범위에 해당하지 않는다면 고객과의 계약에서 발생하는 모든 수익에 대하여 적용됩니다. 새로운 기준서는 고객과의 계약에서 생기는 수익을 회계처리하기 위해 5단계법을 확립하였습니다. 기업회계기준서 제1115호에서는 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것과 교환하여 기업이 권리를 갖게 될 것으로 예상되는 대가를 반영한 금액을 수익으로 인식합니다.

이 기준서는 연결기업이 고객과의 계약에 5단계법을 적용함에 있어 관련된 모든 사실과 정황을 고려하여 판단할 것을 요구합니다. 또한 이 기준서는 계약을 체결하기 위해 들인 원가와 계약을 이행할 때 드는 원가에 대한 회계처리를 구체적으로 명시하였습니다.

연결기업은 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 연결기업은 누적효과 일괄조정법을 사용하여 기준서 제1115호를 적용하였으며, 기준서 제1115호의 최초 적용 누적효과를 2018년 1월 1일 기초 자본에서 조정하였습니다. 그러므로 비교표시 기간의 정보는 재작성되지 않았으며, 기준서 제1011호 '건설계약'과 기준서 제1018호 '수익' 및 관련 해석서에 따라 작성되었습니다. 유의적인 변경과 이에 따른 금액적 영향은 아래와 같습니다.

2018년 1월 1일 연결자본변동표에 미치는 영향

(단위 : 천원)

구 분

조정사항

기준서 제1115호 
채택 전 금액

조 정

보고금액

자본

이익잉여금

(a,b)
963,027,306
(4,770,712)
958,256,594

총자본

982,256,530
(4,770,712)
977,485,818

2018년 12월 31일 연결재무상태표에 미치는 영향:

(단위 : 천원)

구 분

조정사항

기준서 제1115호
채택 전 금액

조 정

보고금액

자산

기타유동자산

(b)

240,341,971
-
240,341,971

기타비유동자산

(b)

184,470,023
-
184,470,023

총자산

(b)

2,378,903,077
-
2,378,903,077

부채

(b)

기타유동부채

115,475,709
3,401,378
118,877,087

충당부채(유동)

61,396,013
(2,384,916)
59,011,097

기타비유동부채

23,976,121
10,590,879
34,567,000

이연법인세부채

(e)

2,907,337
(2,907,337)
-

총부채

1,282,504,841
8,700,004
1,291,204,845

자본

이익잉여금

975,512,941
(8,696,154)
966,816,787

기타자본항목

(17,173,042)
(3,850)
(17,176,892)

총자본

(a,b,d)

1,096,398,236
(8,700,004)
1,087,698,232

2018년 12월 31일 연결포괄손익계산서(12개월)에 미치는 영향:

(단위 : 천원)

구 분

조정사항

기준서 제1115호 
채택 전 금액

조 정

보고금액

매출액

(a,b)

2,712,827,325
(5,512,121)
2,707,315,204

판매비와관리비

(a)

(1,309,506,145)
274,553
(1,309,231,592)

금융비용

(b)

(17,781,224)
-
(17,781,224)

법인세비용

(e)

(120,067,699)
1,312,127
(118,755,572)

당기순이익

353,736,931
(3,925,442)
349,811,489

기타포괄손익

(13,010,846)
(3,850)
(13,014,696)

총포괄손익

340,726,086
(3,929,292)
336,796,794

상기 기준서 도입으로 인하여 연결현금흐름표에 미치는 영향은 없으나, 기본주당손익 및 희석주당손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분

기준서 제1115호 
채택 전 금액

조 정

보고금액

기본주당순이익

4,912
(54)
4,858

희석주당순이익

4,900
(54)
4,846

연결기업은 정수기 및 가정용기기 등의 제조, 판매를 주된 영업으로 하고 있습니다. 연결기업이 제공하는 다양한 재화와 용역과 관련된 새로운 회계정책은 다음과 같습니다.

(a) 수행의무 식별

(i) 일시불 판매 무상제공서비스

연결기업은 일시불 판매시 일부 판매계약에 대해서 무상제공서비스를 제공하고 있으며 이 무상제공
서비스는 기업회계기준서 제1115호 도입 이전에는 관련의무를 판매보증충당부채로 표시하고 관련비용을 판매비와관리비로 회계처리 하였습니다. 

기업회계기준서 제1115호에서는 무상제공서비스가 별도의 수행의무로 식별되므로 관련 거래가격을 재화의 공급과 무상제공서비스의 수행의무별로 대가를 배분하고 무상제공서비스는 이연하여 고객에게 효익을 제공하는 시점에 수익으로 인식하도록 요구하고 있습니다.

2018년 1월 1일 현재 수행의무가 완료되지 않은 계약과 관련한 최초 적용 누적 효과는
2,019백만원
의 충당부채 감소,
3,958백만원
의 기타유동부채의 증가 및 5,684백만원의 기타비유동부채의 증가이며 그 결과
7,623백만원
(법인세효과 제외)의 이익잉여금이 기초자본에서 조정되었습니다.

2018년 12월 31일의 재무상태표는 종전의 회계처리기준과 비교해서
2,356백만원
의 충당부채의 감소,
3,401백만원
의 기타유동부채의 증가 및
10,591백만원
의 기타비유동부채의 증가이며, 그 결과
11,633백만
원의 이익잉여금

감소

효과가

반영되었습니다. 2018년 12월 31일의 12개월의 손익계산서 또한 고객과의 계약에서 생기는 수익
4,273백만원
이 종전의 회계처리기준과 비교해서 증가하였으며, 판매비와관리비가
275백만원
감소하였습니다.

(b) 변동대가

고객과 체결한 일부 계약들은 고객에게 반품권을 제공합니다. 기업회계기준서 제1115호 도입 전에 연결기업은 제공된 반품, 대금 선지급할인 등을 고려하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 수익을 인식하였습니다. 만약 수익이 신뢰성 있게 측정될 수 없다면, 불확실성이 해소될 때가지 수익 인식을 이연하였습니다.

기업회계기준서 제1115호에서는 반품권은 변동대가에 해당합니다. 변동대가는 계약의 개시시점에 추정되고 불확실성이 해소될 때까지 추정치가 제약됩니다. 변동대가에 대한 추정치의 적용으로 이연되는 수익의 금액이 증가합니다.

(i) 반품권

기업회계기준서 제1115호 도입 이전에 고객과의 계약에서 특정기간 동안 반품할 수 있는 권리가 제공될 경우, 연결기업은 반품권을 기업회계기준서 제1115호의 기댓값 방법과 유사한 확률가중평균금액으로 회계처리 하였습니다. 예상되는 반품과 관련된 수익은 관련 매출원가를 조정한 후의 금액으로 연결재무상태표의 충당부채에 표시되어 수익의 인식이 이연되었습니다. 

기업회계기준서 제1115호에서는 계약에서 고객이 제품을 반품하는 것을 허용하기 때문에, 고객으로부터 수령하는 대가가 변동됩니다. 연결기업은 기댓값 방법이 연결기업이 권리를 갖게 될 변동대가 금액을 더 잘 예측하는 방법이기 때문에 반품될 재화를 추정하기 위해 기댓값 방법을 사용합니다. 연결기업은 거래가격에 포함될 수 있는 변동대가 금액을 결정하기 위해 변동대가 추정치의 제약에 대한 기업회계기준서 제1115호의 요구사항들을 적
용하였습니다. 연결기업은 환불부채를 연결재무상태표의 충당부채에 포함하여 표시하였으며, 반환된 재고자산을 전부 폐기하고 있으므로 반환권자산을 인식하지 아니하였습니다. 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 환불부채 추정방법에 따른 차이의 순효과는 2018년 기초 이익잉여금에서 조정되었습니다.

2018년 1월 1일 현재 완료되지 않은 계약과 관련한 최초 적용 누적 효과는
1,249백만원
의 충당부채의 감소이며, 그 결과
1,249백만원
(법인세효과 제외)의 이익잉여금이 기초 자본에서 조정되었습니다.

2018년 12월 31일의 연결재무상태표는 종전의 회계처리기준과 비교해서
29백만원의 충당
부채의 감소이며, 그 결과
29백만원
의 이익잉여금 증가 효과가 반영되었습니다. 2018년
12월 31일

12개월
의 손익계산서 또한 고객과의 계약에서 생기는 수익
1,239백만원
이 종전의 회계처리기준과 비교해서 감소하였습니다.

(c) 보증의무

연결기업은 일반적으로 법률에서 요구하는 바에 따라 보증을 제공합니다. 이 보증은 기업회계기준서 제1115호 도입 이전에 기업회계기준서 제1037호에 따라 회계처리 되었습니다. 이런 보증은 대부분 기업회계기준서 제1115호에서 확신 유형의 보증에 해당하며 연결기업은 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 회계처리하므로 이 기준서의 도입 이전과 동일하게 처리됩니다.

(d) 표시와 공시 요구사항

중간재무제표에 요구되는 바와 같이, 연결기업은 경제적 요소가

수익

및

현금흐름의

특성,금액, 시기, 불확실성에 어떻게 영향을 주는지를 나타내도록, 고객과의 계약에서 인식한 수익을 범주별로 구분하
였습니다.(주석
27
참조)

(e) 기타 조정사항

위에서 기술한 주요 조정사항 뿐만 아니라 기업회계기준서 제1115호를 적용함에 있어 이연법인세, 법인세 및 이익잉여금과 같은 연결재무제표의 다른 항목들이 영향을 받을것이며, 필요하다면 조정되었습니다. 

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' (제정)
기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후부터 개시하는 연차기간에 대해 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체하며, 금융상품 회계처리의 세 가지 측면인 분류 및 측정, 손상, 위험회피회계를 모두 포함합니다. 연결기업은 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하고, 2018년 1월 1일의 기초 이익잉여금(또는 기타자본)에 대하여 조정하였습니다.

기업회계기준서 제1109호 도입의 영향은 다음과 같습니다.

2018년 1월 1일 연결자본변동표에 미치는 영향:

(단위 : 천원)

구 분

조정사항

기준서 제1109호
채택 전 금액

조 정

보고금액

자본

이익잉여금

(a,b)
963,027,305
(3,031,571)
959,995,734

기타자본항목
(a)
(119,258,831)
(702,652)
(119,961,483)

총자본

982,256,530
(3,734,224)
978,522,306

2018년 12월 31일 연결재무상태표에 미치는 영향:

(단위 : 천원)

구 분

조정사항

기준서 제1109호
채택 전 금액

조 정

보고금액

자산

매출채권(유동)

(b)

305,295,862
(3,496,361)
301,799,501

기타단기금융자산

(b)

14,457,981
(152,794)
14,305,187

매도가능금융자산

(a)

2,478,996
(2,478,996)
-

당기손익 
 - 공정가치 측정 금융자산

(a)

-
1,218,198
1,218,198

기타포괄손익 
 - 공정가치 측정 금융자산

(a)

-
365,431
365,431

총자산

2,383,447,599
(4,544,522)
2,378,903,077

부채

이연법인세부채

(d)

1,137,188
(1,137,188)
-

총부채

1,292,342,033
(1,137,188)
1,291,204,845

자본

이익잉여금

(a,d)

969,521,469
(2,704,682)
966,816,787

기타자본항목
(a)
(16,474,240)
(702,652)
(17,176,892)

총자본

(b)

1,091,105,566
(3,407,334)
1,087,698,232

2018년 12월 31일 연결포괄손익계산서(12개월)에 미치는 영향:

(단위 : 천원)

구 분

조정사항

기준서 제1109호
채택 전 금액

조 정

보고금액

판매비와관리비

(b)

(1,309,688,115)
456,523
(1,309,231,592)

기타비용

(b)

(58,153,175)
(20,088)
(58,173,263)

법인세비용

(d)

(118,646,027)
(109,545)
(118,755,572)

당기순이익

349,484,599
326,890
349,811,489

기타포괄손익

(13,014,696)
-
(13,014,696)

총포괄손익

336,469,904
326,890
336,796,794

상기 기준서 도입으로 인하여 연결현금흐름표에 미치는 영향은 없으나, 기본주당손익 및 희석주당손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분

기준서 제1109호
채택 전 금액

조 정

보고금액

기본주당순이익

4,853
5
4,858

희석주당순이익

4,841
5
4,846

 (a) 분류 및 측정

특정 매출채권을 제외하고, 기업회계기준서 제1109호 하에서 연결기업은 당기손익-공정가치로 측정하지 아니하는 금융자산의 거래원가는 최초 인식시점의 공정가치에 포함합니다.

기업회계기준서 제1109호 하에서 채무상품은 후속적으로 당기손익-공정가치(FV PL), 상각후원가, 또는 기타포괄손익-공정가치(FVOCI)로 측정됩니다. 분류는 연결기업의 금융자산 관리방식에 대한 사업모형과 금융상품이 '원금과 원금에 대한 이자'만으로 구성되어 있는지 여부를 나타내는 계약상 현금흐름 특성(SPPI 기준)의 두 가지 기준에 근거합니다.

연결기업의 채무상품에 대한 새로운 분류 및 측정 결과는 다음과 같습니다.

- SPPI 기준을 충족하며 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형에서 보유하고 있는 상각후원가로 측정하는 채무상품: 이 범주는 연결기업의 매출채권 및 기타채권, 기타 비유동 금융자산에 포함되는 대여금을 포함합니다.

- 제거손익이 당기손익으로 재분류되는 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품: 이 범주 내의 금융자산은 계약상 현금흐름의 수취 및 매도를 목적으로 하는 사업모형 하에서 SPPI 기준을 충족하는 연결기업의 채무상품이 포함됩니다.

기타금융자산은 다음과 같이 분류되고 후속적으로 측정됩니다.

- 제거손익이

당기손익으로

재순환되지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품:이 범주는 연결기업이 예상되는 미래기간까지 보유할 의도를 가지고 있고 최초 인식 또는 거래 시 취소할 수 없는 선택을 한 지분상품만 포함합니다. 연결기업은 비상장지분상품을기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품으로 분류합니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 기업회계기준서 제1109호 하에서 손상 평가를 수행하지 않습니다. 기업회계기준서 제1039호 하에서, 연결기업의 해당 비상장지분상품은 매도가능금융자산으로 분류되었습니다.

- 파생상품과 최초 인식 시점에 FVOCI로 분류하는 취소할 수 없는 선택을 하지 않은 상장지분상품으로 구성된 당기손익-공정가치 측정 금융자산: 이 범주는 현금흐름특성이 SPPI 기준을 충족하지 못하거나 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 또는 계약상 현금흐름의 수취 및 매도를 목적으로 하는 사업모형에서 보유하는 것이 아닌 채무상품을 포함합니다.
 
연결기업의 사업모형은 개시일인 2018년 1월 1일에 평가되어야 하며, 개시일 이전에 제거되지 않은 금융자산에 적용되어야 합니다. 채무상품의 계약상 현금흐름이 원금과 원금에 대한 이자 지급으로 구성되어 있는지에 대한 평가는 자산의 최초 인식시점의 사실과 상황에 기초하여야 합니다.

2018년 1월 1일 현재 기업회계기준서 1039호 하에서 원가로 평가되었던 비상장지 분상품에 대하여 공정가치로

평가함에

따라

기타포괄손익-공정가치

측정

지분상품이
895백만원 감소하였으며, 그 결과 895백만원(법인세효과 제외)의 기타자본항목이 기초자본에서 조정되었습니다.

연결기업의 금융부채에 대한 회계처리는 기업회계기준서 제1039호 하의 회계처리와 대부분 일치합니다. 기업회계기준서 제1039호의 요구사항과 유사하게, 기업회계기준서 제1109호는 조건부 대가를 공정가치의 변동이 연결포괄손익계산서에서 인식되는 공정가치로 측정되는 금융상품으로 회계처리하도록 요구합니다.

기업회계기준서 제1109호 하에서, 내재파생상품은 더이상 주계약에서 분리되지 않습니다. 그 대신에, 금융자산은 계약상 정의와 연결기업의 사업모형에 근거하여 분류됩니다.

금융부채와 비금융주계약에 내재된 파생상품에 대한 회계처리는 기업회계기준서 제1039호의 요구사항에서 변경되지 않았습니다.

(b) 손상

기업회계기준서 제1109호의 적용은 금융자산에 대한 기업회계기준서 제1039호의 발생손실접근법을 미래의 기대신용손실(ECL) 접근법으로 대체함으로써 연결기업의 손상에 대한 회계처리를 근본적으로 변경시켰습니다.

기업회계기준서 제1109호는 연결기업이 대여금과 당기손익-공정가치로 측정되지 않는 기타채무상품의 기대신용손실에 대한 충당금을 인식할 것을 요구합니다.

기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 연결기업이 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 기초로 합니다. 현금부족액은 자산의 최초 유효이자율로 할인하여 측정합니다.

계약자산과 매출채권 및 기타 수취채권의 경우, 연결기업은 간편법을 적용하고 신용손실이 예상되는 기대존속기간에 근거하여 기대신용손실을 산출합니다. 연결기업은 차입자 특유의 미래 예상 요인과 경제적 환경을 반영하여 조정한 과거 신용손실 경험을 근거로 충당금설정률표를 설계합니다.

기타 채무상품(예. 대여금과 기타포괄손익-공정가치 측정 채무증권)에 대하여, 기대신용손실은 12개월 기대신용손실에 근거합니다. 12개월 기대신용손실은 보고기간말이후 12개월 이내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는, 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.

연결기업은 계약상 지급이 만기일 이후 180일이 경과된 경우에 금융자산을 채무불이행으로 간주합니다. 그러나, 특정한 경우에, 연결기업은 신용보강을 고려하기 전에 내부 또는 외부 정보가 연결기업이 계약상의 원금 전액을 수취하지 못할 것으로 나타내는 경우 금융자산을 채무불이행으로 간주할 수 있습니다.

기대신용손실의 적용에 대한 기업회계기준서 제1109호의 요구사항은 연결기업의 채무상품에 대한 손실충당금을 증가시켰습니다. 충당금의 증가로 인해 이익잉여금이 조정되었습니다.

2018년 1월 1일 현재의 추가 손실충당금으로 인하여
4,085백만원(
법인세효과 제외)이 동 일자의 이익잉여금의 감소로 반영되었습니다. 

2018년 12월 31일 현재의 연결재무상태표는 종전의 회계처리 기준과 비교해서 매출채권과 기타단기금융자산의 손실충당금이 각각
3,496백만원
및 153백만원 증가합니다. 2018년 12월 31일 12개월의 연결포괄손익계산서 종전의 회계처리 기준과 비교하여 판매관리비가
457백만원
감소하였으며, 기타비용이 20백만원 증가하였습니다. 

(c) 위험회피회계

연결기업은 위험회피회계를 전진적으로 적용합니다. 최초 적용시점에 연결기업이 보유한 모든 위험회피관계는 계속적인 위험회피관계로 인식될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계 요구사항의 적용은 연결기업의 재무제표에 유의적인 영향을 미치지 않습니다.

기업회계기준서 제1039호 하에서, 연결기업의 현금흐름위험회피관계에서 발생한 모든 손익은 후속적으로 당기손익으로 재분류되었습니다. 그러나 기업회계기준서 1109호하에서, 비금융자산의 예상거래에 대한 현금흐름위험회피에서 발생하는 손익은 비금융자산의 최초 취득금액에 반영되어야 합니다. 따라서, 기업회계기준서 제1109호를 적용하는 경우, 현금흐름위험회피의 순손익은 '후속적으로 당기손익으로 재분류되지않는 기타포괄손익'으로 나타납니다. 이러한 변경은 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용일부터 적용되며, 비교 정보의 표시에는 영향을 미치지 않습니다.

(d) 기타 조정사항

위에서 기술한 조정사항 뿐만 아니라, 기업회계기준서 제1109호를 적용함에 있어 이연법인세부채, 법인세, 이익잉여금과 같은 연결재무제표의 다른 항목들이 영향을 받을 것이며, 필요한 경우 조정되었습니다.

(3) 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가'
해석서는 대가를 외화로 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)를 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라는 점을 명확히 하였습니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정하여야 합니다. 동 제정사항이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(4) 투자부동산 계정대체 - 기업회계기준서 제1040호 개정
이 개정사항은 투자부동산의 개발 또는 건설에 대해 계정대체 시점을 명확히 합니다.이 개정사항은 투자부동산으로(에서) 용도 변경과 투자부동산 정의를 충족하게 되거나 중지되는 시점에 용도 변경에 대해 기술합니다. 부동산에 대한 경영진의 의도 변경만으로는 용도 변경의 증거가 되지 않습니다. 동 개정사항이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' (개정) - 주식기준보상거래의 분류와 측정
기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 개정은 가득조건이 현금결제형 주식기준보상의 측정에 미치는 영향, 세금 원천징수의무로 인한 순결제특성이 있는 주식기준보상거래, 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경에 대해 다루고 있습니다. 동 개정사항은 전진적으로 적용되며, 모든 개정사항을 적용하는 때에는 소급 적용할 수 있습니다. 연결기업은 세금 원천징수의무로 인한 순결제특성이 있는 주식기준보상거래 및 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경이 없으므로 개정 기준서가 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 

(6) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 개별기준에 따라 당기손익-공정가치측정항목으로 선택할 수 있음을 명확히 함
개정 기준서는 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 관계기업이나 공동기업에대한 투자를 최초인식할 때 각각의 관계기업이나 공동기업에 대하여 개별적으로 선택하여 그 투자를 당기손익-공정가치측정항목으로 선택할 수 있음을 명확히 하였습니다. 만약, 그 자체가 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업 또는 공동기업에 대한 지분을 보유하고 있다면, 그 기업이 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 또는 공동기업이 보유한 종속기업의 지분에 대하여 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 선택할 수 있습니다. 이 선택은 (1) 투자기업인 관계기업이나 공동기업을 최초로 인식하는 시점, (2) 관계기업이나 공동기업이 투자기업이 되는 시점, (3) 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 최초로 지배기업이 되는 시점 중 가장 나중의 시점에 각각의 투자기업인 관계기업이나 공동기업에 대해 개별적으로 합니다. 동 개정사항이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(7) 기업회계기준서 제1101호 한국채택국제회계기준의 최초채택 - 최초채택 기업의 단기 면제 규정 삭제
문단 E3~E7의 최초채택기업의 단기 면제 규정은 의도된 목적이 달성되었기 때문에 삭제되었으며 해당 규정은 더 이상 유효하지 않습니다. 동 개정사항이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

2.5 중요한 회계적판단, 추정 및 가정

2.5.1 회계적 판단

연결기업은 회계정책을 적용하는 과정에서 연결재무제표에 인식된 금액에 중요한 영향을 미친 추정과 관련 없는 판단사항은 다음과 같습니다.

(1) 리스약정 - 리스제공자

연결기업은 렌탈자산에 대하여 리스계약을 체결하고 있습니다. 연결기업은 계약의 기간과 조건 등의 평가에 기초하여 해당 렌탈자산의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 연결기업에 있다고 판단한 경우에는 운용리스로 분류하였습니다. 그러나 리스약정일에 렌탈자산의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 리스이용자에게 있다고 판단한 경우에는 금융리스로 분류하였습니다.

2.5.2 회계추정 및 변경

다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 연결재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 연결기업의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다.

(1) 비금융자산의 손상

연결기업은 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야합니다. 

(2) 주식기준보상

연결기업은 주식결제형 주식기준보상거래의 보상원가를 지분상품 부여일의 공정가치를 기준으로 측정하고 있으며 공정가치는 지분상품 부여조건을 고려하여 적절한 평가모델을 적용하여 추정합니다. 또한, 주식선택권의 기대존속연수, 변동성, 배당률등을 포함한 평가모델에 가장 적절한 가격결정요소를 결정하여야 하며 이러한 요소에 대한 가정을 수립합니다. 적용된 가정 및 평가모델은 주석 25에 기술하였습니다.

(3) 퇴직급여제도

확정급여퇴직연금제도의 원가와 퇴직연금채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률, 사망률 및 미래연금상승률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다.

적절한 할인율을 결정하기 위하여 경영진은 AA등급 이상의 회사채의 이자율을 참조하고 있습니다. 사망률은 공개적으로 활용가능한 표에 기초하고 있으며 미래임금상승률 및 미래연금상승률은 해당 국가의 기대인플레이션율에 기초하고 있습니다.

자세한 내역은 주석 16에서 기술하고 있습니다. 

(4) 금융상품의 공정가치

활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우, 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 미칠 수 있습니다.

(5) 매출채권과 계약자산의 기대손실충당금

연결기업은 매출채권과 계약자산에 대한 기대신용손실(ECL)을 계산하는 데 충당금 설정률표를 사용합니다. 충당금 설정률은 비슷한 손실 양상을 가지고 있는 다양한 고객 부문(예를 들어, 지역적 위치, 상품 형태, 고객 형태 및 신용등급, 담보나 거래신용보험)별 묶음의 연체일수에 근거합니다.

충당금 설정률표는 연결기업의 과거에 관찰된 채무불이행율에 근거합니다. 연결기업은 설정률표를 과거 신용손실경험에 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 예를 들어, 미래 경제적 상황(총 국내 생산)이 향후에 악화되어 생산 분야의 채무불이행 규모가 증가할 것으로 기대된다면, 과거 채무불이행율은 조정됩니다. 매 결산일에 과거 채무불이행율을 조정하고 미래전망치의 변동을 분석합니다.

과거 채무불이행율과 미래 경제상황 및 기대신용손실(ECL) 사이의 상관관계에 대한 평가는 유의적인 추정입니다. 기대신용손실의 규모는 상황과 미래 경제 환경의 변화에 민감합니다. 연결기업의 과거 신용손실경험과 경제적 환경에 대한 예상은 고객의 미래 실제 채무불이행을 나타내지 않습니다. 연결기업의 매출채권과 계약자산의 기대신용손실에 대한 정보는 주석 7에 공시됩니다.

(6) 반품과 수량 리베이트에 대한 변동대가 추정

연결기업은 반품권이 있는 제품 판매의 거래가격에 변동대가를 추정합니다.

연결기업은 반품 예상에 대해 통계적 방법을 개발하였습니다. 이 방법은 각 제품의 과거 반품 데이터에서 예상 반품율을 산출합니다. 이 비율은 변동대가의 예상 금액을 산정하는데 적용됩니다. 과거 반품 패턴과 같은 유의적인 경험의 변동은 연결기업의 예상 반품율 추정에 영향을 미칠 것입니다.

연결기업은 예상 반품 평가를 매분기 업데이트 하며, 환불부채도 조정됩니다. 예상되는 반품은 연결기업의 과거 반품과 환경의 변화에 민감합니다. 미래에 고객의 실제 반품을 반영하지 못할 수도 있습니다. 당기말 현재 예상되는 반품에 대한 환불부채는 49,524백만원입니다.

2.6 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준

연결기업은 연결재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 연결기업이채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호는 리스의 인식, 측정, 표시, 공시 원칙을 제시하였으며, 리스이용자로 하여금 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호에서의 금융리스 회계처리와 유사한 단일 모델로 회계처리할 것을 요구합니다. 

동 기준서는 리스이용자에 대해 소액자산 리스(예: 개인 컴퓨터), 단기리스(리스기간이 12개월 이하인 리스)의 두 가지 인식 면제 규정을 포함합니다. 리스개시일에 리스이용자는 리스료 지급에 대한 부채(리스부채)를 인식하여야 하며, 기초자산에 대한 리스기간동안의 사용권을 나타내는 자산(사용권 자산)을 인식할 것입니다. 리스이용자는 리스부채의 이자비용과 사용권 자산의 감가상각비를 개별적으로 인식하여야 합니다.

또한, 리스이용자는 특정 사건(즉, 리스기간의 변동, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동)이 발생하면 리스부채를 재측정해야 합니다. 리스이용자는 일반적으로 사용권 자산을 조정함으로써 리스부채의 재측정 금액을 인식할 것입니다. 기업회계기준서 제1116호에서의 리스제공자 회계처리는 기업회계기준서 제1017호의 현행 회계처리와 비교하여 실질적으로 변동되지 않았습니다. 리스제공자는 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호와 동일한 분류 원칙을 사용하여 운용리스와 금융리스를 구분할 것입니다. 또한, 기업회계기준서 제1116호는 리스이용자와 리스제공자에게 기업회계기준서 제1017호보다 광범위한 공시를 요구합니다.

동 기준서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되나 기업은 먼저 기업회계기준서 제1115호를 적용하여야 합니다. 리스이용자는 완전 소급법과 누적효과 일괄조정 경과조치 중 하나를 사용하여 동 기준서를 적용할 수 있으며, 동 기준서 상 경과 규정은 몇가지 실무적 간편법을 허용합니다.

(연결기업이 현재 운용리스로 이용하고 있는 자산의 현재가치 할인 전 최소리스료의 총합계는 28,948백만원이며, 리스이용자의 증분차입이자율로 할인하면 28,275백만원입니다. 연결기업은 연결재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나,
연결기업이 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.

(2)
기업회계기준서 제1109호 '금융상품' (개정) 부의 보상을 수반하는 중도상환특성

기업회계기준서 제1109호에서, 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되어 있고(SPPI 요건) 분류에 적절한 사업모형에서 보유되는 채무상품은 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 개정은 계약의 조기 청산을 발생시키는 사건이나 상황과 무관하고, 당사자가 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상을 하거나 받는 지와 관계없이 SPPI 조건을 충족하는 금융자산을 명확히 하고 있습니다.

동 개정사항은 소급하여 적용되고 2019년 1월 1일부터 유효하며, 조기 적용이 허용됩니다. 이 개정사항이 연결기업의 연결재무상태표에 미치는 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' 및 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 자산 매각 또는 출자

이 개정은 관계기업이나 공동기업에 매각되거나 출자된 종속기업에 대한 지배력 상실에 대한 기업회계기준서 제1110호와 기업회계기준서 1028호 간의 상충을 해결하기 위해 개정되었습니다. 동 기준서에서는 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 기업회계기준서 제1103호에서 정의된 사업에 해당하는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 전액 인식됨을 명확히 하였습니다. 그러나, 사업에 해당하지 않는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 투자자의 지분과 무관한 손익까지만 인식하도록 하고 있습니다. 동 기준서의 적용은 무기한 연기되었으나 조기적용하고자 하는 경우 전진적으로 적용되어야 합니다. 연결기업은 동 개정사항의 효력이 발생 시 적용할 계획입니다.

(4) 기업회계기준서 제1028호 개정: 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분

개정사항은 기업이 관계기업이나 공동기업에 대해 지분법을 적용하지 않는 금융상품에 기업회계기준서 제1109호를 적용하여야 하며 이러한 금융상품에는 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분이 포함된다는 점을 명확히 하고 있습니다. 이는 기업회계기준서 제1109호에서의 기대신용손실모델이 그러한 장기투자지분에 적용되는 것을 의미합니다. 동 개정사항은 또한 기업회계기준서 제1109호를 적용하면서 기업은 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자의 적용으로 인해 발생하는 장기투자지분의 장부금액 조정사항인 관계기업 또는 공동기업의 손실이나 순투자에 대한 손상차손을 고려하지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 연결기업은 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분이 없으므로 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세처리의 불확실성'

이 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 기준서 제1012호의 어떻게 적용할지를 다룹니다. 그러나 1012호의 적용범위가 아닌 세금 또는 부담금과 구체적으로 세금 또는 부담금과 관련된 불확실한 세무 처리에 적용되지 않습니다.

이 해석서는 다음을 구체적으로 다루고 있습니다.

- 기업이 불확실한 법인세 처리를 개별적으로 고려할지

- 법인세 처리에 대한 과세당국의 조사에 관한 기업의 가정

- 기업이 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 어떻게 산정할지

- 기업이 사실 및 상황의 변화를 어떻게 고려할지

기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단합니다. 접근법 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측하는 접근법을 사용합니다. 이 해석서는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 유효하며 특정 경과 규정을 적용할 수도 있습니다. 기업은 시행일에 이 해석서를 적용할 것입니다. 기업은 여러 국가의 복잡한 세무 환경에서 운영되므로, 해석서는 재무제표에 영향을 미칠 것입니다. 또한, 기업은 해석서를 적시에 적용하기 위한 정보를 얻기 위한 절차의 구축이 필요할 수 있습니다.

(6) 2015 - 2017 연차개선

기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정

이 개정은 공동약정의 한 당사자가 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득할 경우 해당 거래는 단계으로 이루어지는 사업결합에 대한 요구사항을 적용하여야 하며, 이 때 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정하여야 함을 명확히 하고 있습니다.

동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 취득일이 속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 개정사항은 연결기업의 향후 사업결합거래에 적용될 것입니다.

기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 개정

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 그 공동영업(활동이 기업회계기준서 제1103호에서 정의하는 사업에 해당)에 대한 공동지배력을 획득할 수 있습니다. 이 개정은 이러한 경우 그 공동영업에 대해 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다.

동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 개정사항이 연결기업에 미치는 영향은 없으나 향후 거래에 적용될 것입니다.

기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정

이 개정은 배당의 법인세효과는 소유주에 대한 분배보다는 분배가능한 이익을 창출하는 과거의 거래나 사건에 보다 직접적으로 연관된다는 것을 명확히 합니다. 따라서 기업은 과거의 거래나 사건과 관련하여 원래 인식하였던 항목에 따라 배당의 법인세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 이 개정 내용을 처음 적용하는 경우, 가장 이른 비교기간 이후에 인식된 배당의 법인세효과에 이 개정 내용을 적용합니다. 기업의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 연결재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

기업회계기준서 제1023호 '차입원가' 개정

이 개정은 기업이 적격자산을 후속적으로 의도된 용도로 사용하거나 판매할 준비가 되었을 때, 그 적격자산을 취득하기 위한 모든 차입금이 일반적인 목적으로 차입한 자금에 포함되는 것을 명확히 합니다.

기업은 처음 이 개정 내용을 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 기업의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 연결재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

3. 영업부문 정보

(1) 연결기업의 보고부문은 다음과 같이 구분되며 주요 내용은 다음과 같습니다.

전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 연결기업의 영업부문을 결정하고 있습니다. 경영진은 부문에 배부될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 부문의 영업이익을 기준으로 검토하고 있습니다. 연결기업의 경영진은 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다. 

제품 측면에서의 구분은 수익창출 단위로 하고 있으며, 해당 구분은 렌탈사업부문, 일시불판매부문과 기타부문으로 구분하였습니다. 

영업부문
재화 및 용역의 내용

렌탈사업부문
정수기, 비데 등을 고객에게 렌탈하거나 멤버쉽 회원에게 용역 제공

일시불판매부문
정수기, 비데, 화장품 등 제품ㆍ상품을 고객에게 판매

기타부문
수처리 설비 건설계약 등

지역적으로 연결기업은 대부분의 영업을 국내에서 수행하고 있으며, 렌탈사업부문과관련하여 미국, 중국, 말레이시아 등에서 렌탈 관련 자산과 일부 제품과 상품을 판매하고 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 영업부문의 재무현황은 다음과 같습니다.

<
당기>
 (단위 : 천원)

구 분
렌탈사업
일시불판매
기 타
합 계

총부문수익
2,207,744,182
611,656,917
98,992,411
2,918,393,510

부문간수익
(142)
(209,527,703)
(1,550,461)
(211,078,306)

외부고객으로부터의 수익
2,207,744,040
402,129,214
97,441,950
2,707,315,204

매출총이익
1,697,680,172
109,541,324
21,837,311
1,829,058,807

<
전기>
 (단위 : 천원)

구 분
렌탈사업
일시불판매
기 타
합 계

총부문수익
2,001,084,505
585,195,798
71,899,571
2,658,179,874

부문간수익
-
(140,570,375)
(837,000)
(141,407,375)

외부고객으로부터의 수익
2,001,084,505
444,625,423
71,062,571
2,516,772,499

매출총이익
1,525,167,416
168,422,348
24,696,435
1,718,286,199

(3) 당기와 전기 중 지역별 영업현황(소재지 기준)은 다음과 같습니다.

<
당기>

 (단위 : 천원)

구 분
국 내
미 국
아시아
합 계

총매출
2,467,036,204
80,521,385
370,835,921
2,918,393,510

내부매출
(211,078,306)
-
-
(211,078,306)

순매출
2,255,957,898
80,521,385
370,835,921
2,707,315,204

유ㆍ무형자산과 투자부동산
824,912,149
9,454,753
131,394,549
965,761,451

<
전기>

 (단위 : 천원)

구 분
국 내
미 국
아시아
합 계

총매출
2,366,923,935
65,047,603
226,208,336
2,658,179,874

내부매출
(141,407,375)
-
-
(141,407,375)

순매출
2,225,516,560
65,047,603
226,208,336
2,516,772,499

유ㆍ무형자산과 투자부동산
826,287,389
8,791,902
94,374,757
929,454,048

(4)

당
기와 전기 중 연결기업 매출액의 10%이상을 차지하는 외부고객은 없습니다.

4. 금융상품

(1) 보고기간종료일 현재 연결기업의 금융상품 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

<당기말>
 (단위 : 천원)

구 분
상각후원가로 
측정하는 금융자산
당기손익-공정가치 측정 금융자산
기타포괄손익-공정가치 측정금융자산
상각후원가로
측정하는 금융부채
합 계

자산

<유동>

현금및현금성자산
69,353,967
-
-
-
69,353,967

매출채권
301,799,501
-
-
-
301,799,501

금융리스채권
106,740,632
-
-
-
106,740,632

기타단기금융자산
14,305,187
-
-
-
14,305,187

<비유동>

장기매출채권
28,401,949
-
-
-
28,401,949

장기금융리스채권
293,507,931
-
-
-
293,507,931

기타장기금융자산
56,214,222
-
-
-
56,214,222

당기손익-공정가치 측정금융자산
-
1,218,198
-
-
1,218,198

기타포괄손익-공정가치 측정금융자산
-
-
365,431
-
365,431

합 계
870,323,389
1,218,198
365,431
-
871,907,018

부채

<유동>

매입채무
-
-
-
62,483,455
62,483,455

기타단기금융부채
-
-
-
189,043,248
189,043,248

단기차입금
-
-
-
731,112,000
731,112,000

유동성장기차입금
-
-
-
536,000
536,000

<비유동>

기타장기금융부채
-
-
-
1,609,548
1,609,548

장기차입금
-
-
-
9,985,000
9,985,000

합 계
-
-
-
994,769,251
994,769,251

<전기말>
 (단위 : 천원)

구 분
대여금 및
수취채권
매도가능금융자산
상각후원가로
측정하는 금융부채
합 계

자산

<유동>

현금및현금성자산
110,298,033
-
-
110,298,033

매출채권
314,571,051
-
-
314,571,051

금융리스채권
60,030,919
-
-
60,030,919

기타단기금융자산
16,840,900
-
-
16,840,900

<비유동>

장기매출채권
36,497,327
-
-
36,497,327

장기금융리스채권
169,862,438
-
-
169,862,438

기타장기금융자산
53,770,238
-
-
53,770,238

매도가능금융자산
-
2,465,025
-
2,465,025

합 계
761,870,906
2,465,025
-
764,335,931

부채

<유동>

매입채무
-
-
54,187,946
54,187,946

기타단기금융부채
-
-
196,387,097
196,387,097

단기차입금
-
-
670,000,000
670,000,000

<비유동>

기타장기금융부채
-
-
2,068,603
2,068,603

장기차입금
-
-
12,303,000
12,303,000

합 계
-
-
934,946,646
934,946,646

(2) 당기와 전기의 금융상품 범주별 순손익의 구분 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

대여금 및 수취채권

이자수익
1,224,162
977,507

외화환산이익
5,064,764
39,474

외화환산손실
195,193
(19,940,510)

매출채권손상차손
(19,342,184)
(16,088,928)

기타채권손상차손
(3,981,759)
(4,600,550)

매도가능금융자산

평가손익(기타포괄손익)(주1)
-
10,528

배당금수익
8,740
7,390

매도가능금융자산처분손실

-

상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용
(17,795,316)
(12,336,806)

외화환산이익
157,299
16,494,970

외화환산손실
7,881,159
-

(주1) 관련 이연법인세 효과를 차감한 후의 금액입니다.

상기 이외에 외화로 표시된 매출채권, 기타단기금융자산, 기타장기금융자산 및 매입채무 등 결제시 외환차익 11,531백만원(전기: 3,984백만원)과 외환차손 5,099백만원(전기: 15,037백만원)이 발생하였습니다.

5. 현금및현금성자산 

보고기간종료일 현재 연결기업의 현금및현금성자산 내역은 다

음과 같습니

다
.
 (단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

현금
223,869
463,662

당좌예금
38,591,736
75,033,991

보통예금
30,480,468
34,748,085

기타현금성자산
57,895
52,295

합 계
69,353,968
110,298,033

6. 매출채권 및 금융리스채권

(1) 보고기간종료일 현재 연결기업의 매출채권 및 금융리스채권 내역은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

유동 :

매출채권
364,114,805
366,441,936

현재가치할인차금
(883,601)
(809,535)

대손충당금
(61,431,703)
(51,061,350)

금융리스채권
115,640,491
62,022,017

현재가치할인차금
(5,998,666)
(1,207,889)

대손충당금
(2,901,193)
(783,209)

합 계
408,540,133
374,601,970

비유동 :

매출채권
38,761,535
47,518,206

현재가치할인차금
(2,290,534)
(2,951,826)

대손충당금
(8,069,052)
(8,069,052)

금융리스채권
338,347,403
195,967,625

현재가치할인차금
(42,789,742)
(24,055,457)

대손충당금
(2,049,730)
(2,049,730)

합 계
321,909,880
206,359,766

(2) 보고기간종료일 현재 연체되었으나 손상되지 아니한 매출채권 및 금융리스채권의 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
합 계
정상채권
만기경과 미손상금액
손상차손금액

6개월 이하
6개월초과 ~
12개월이하
12개월초과분

당기말
855,018,628
571,902,522
75,586,748
88,508,195
46,415,092
74,451,678

전기말
671,949,784
568,541,374
39,863,395
1,404,807
176,869
61,963,341

(3) 당기와 전기 중 매출채권 및 금융리스채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

기초(기준서 제1039호)
61,963,341
56,311,363

기초이익잉여금의 조정
3,952,885
-

최초적용일 대손충당금(기준서 제1109호)
65,916,226
56,311,363

손상된 채권에 대한 손상차손
19,324,755
16,088,928

부실채권 제각 및 매각
(11,179,275)
(10,628,466)

상각채권 회수
35,966
39,573

외화환산 등
354,006
151,943

보고기간 말 금액
74,451,678
61,963,341

7. 기타금융자산

(1) 보고기간종료일 현재 연결기업의 기타금융자산 내역은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

기타단기금융자산 :

단기금융상품
-
-

단기대여금
56,371
58,062

미수금
44,765,199
43,398,948

차감: 대손충당금(단기성 항목)
(30,516,383)
(26,616,110)

합 계
14,305,187
16,840,900

기타장기금융자산 :

장기금융기관예치금
8,324,536
8,323,309

장기보증금
46,678,085
45,451,929

기타장기매출채권및기타채권
3,179,073
3,179,073

기타
1,216,600
-

차감: 대손충당금(장기성 항목)
(3,184,073)
(3,184,073)

합 계
56,214,221
53,770,238

보고기간종료일 현재 기타금융자산 중 영업수당 미환수채권, 임차보증금 등은 손상이 발생하였으며, 이러한 손상채권에 대해서는 개별적인 분석에 의하여 손상차손을 인식하고 있습니다. 

(2) 보고기간종료일 현재 기타단기금융자산의 연령은 대부분 1년 이내이며, 기타장기금융자산의 연령은 대부분 1~2년 이내입니다. 기타금융자산은 다수의 거래처에 분산되어 있어, 중요한 신용위험의 집중은 없습니다. 

(3) 당기와 전기 중 기타금융자산에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

기타단기금융자산 :

기초(기준서 제1039호)
26,616,110
22,480,206

기초이익잉여금의 조정
132,706
-

최초적용일 대손충당금(기준서 제1109호)
26,748,816
22,480,206

손상된 채권에 대한 손상차손
3,981,759
4,600,550

부실채권매각
(148,717)
(409,780)

외화환산 등
(65,475)
(54,866)

보고기간 말 금액
30,516,383
26,616,110

기타장기금융자산 :

기초금액
3,184,073
3,184,073

손상된 채권에 대한 손상차손
-
-

부실채권 제각
-
-

보고기간 말 금액
3,184,073
3,184,073

8. 기타자산 

보고기간종료일 현재 연결기업의 기타자산 내역은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

기타유동자산 :

선급금
8,869,714
8,192,229

선급비용
221,792,358
196,191,185

미청구공사
9,517,594
8,788,417

기타
162,305
166,639

합 계
240,341,971
213,338,470

기타비유동자산 :

장기선급비용
184,345,693
167,397,555

기타
124,330
124,330

합 계
184,470,023
167,521,885

9. 재고자산

보고기간종료일 현재 연결기업의 재고자산 내역은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

평가전금액
평가충당금
재무상태표가액
평가전금액
평가충당금
재무상태표가액

상 품
73,704,574
(10,007,401)
63,697,173
55,514,682
(7,298,418)
48,216,264

제 품
28,614,135
(5,147,050)
23,467,085
26,777,515
(10,323,741)
16,453,774

반제품
470,753
(2,177)
468,576
391,591
(56)
391,535

원재료
6,638,710
(303,102)
6,335,608
7,227,963
(771,827)
6,456,136

미착품
8,950,609
-
8,950,609
3,343,297
-
3,343,297

기타재고자산
-
-
-
-
-
-

합 계
118,378,781
(15,459,730)
102,919,051
93,255,048
(18,394,042)
74,861,006

10.

공정가치측정금융자산
(매도가능금융자산)

(1) 보고기간 종료일 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말(주1)

비유동항목

비상장주식

맥사이언스
327,406
1,133,760

NEX텔레콤
9,504
98,516

(주)나비스토리
27,889
27,889

기타
632
632

합 계
365,431
1,260,797

(주1) 연결기업은 전기말 동 금융상품을 매도가능금융자산으로 분류하였습니다.

(2) 보고기간 종료일 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말(주1)

비유동항목

조합출자금

한국정수기협동조합
5,300
5,300

공제조합 등
1,212,898
1,198,927

합 계
1,218,198
1,204,227

(주1) 연결기업은 전기말 동 금융상품을 매도가능금융자산으로 분류하였습니다.

11. 유형자산

(1) 보고기간종료일 현재 연결기업의 유형자산 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>
 (단위 : 천원)

구 분
취득원가
상각누계액 및
손상누계액
정부보조금
장부금액

토 지
34,716,727
-
-
34,716,727

건 물
38,236,374
(10,138,608)
(214,671)
27,883,095

구축물
3,486,368
(2,571,603)
-
914,765

기계장치
37,024,493
(22,023,745)
-
15,000,748

차량운반구
964,376
(859,500)
-
104,876

공구기구
201,200,749
(157,237,202)
-
43,963,547

비 품
104,057,592
(85,405,514)
-
18,652,078

렌탈자산
1,180,409,499
(549,367,757)
-
631,041,742

기타유형자산
27,413,368
(19,188,586)
(79,200)
8,145,582

건설중인자산
589,573
-
-
589,573

합 계
1,628,099,119
(846,792,515")
(293,871)
781,012,733

<전기말>
 (단위 : 천원)

구 분
취득원가
상각누계액 및
손상누계액
정부보조금
장부금액

토 지
34,716,727
-
-
34,716,727

건 물
38,234,394
(9,109,895)
(220,447)
28,904,052

구축물
3,289,168
(2,225,718)
-
1,063,450

기계장치
34,592,629
(19,903,386)
-
14,689,243

차량운반구
942,302
(892,379)
-
49,923

공구기구
181,200,160
(137,868,437)
-
43,331,723

비 품
99,418,724
(82,969,025)
-
16,449,699

렌탈자산
1,055,242,295
(491,961,023)
-
563,281,272

기타유형자산
26,502,288
(19,097,848)
(1)
7,404,439

건설중인자산
2,507,286
-
-
2,507,286

합 계
1,476,645,973
(764,027,711)
(220,448)
712,397,814

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
 (단위 : 천원)

구 분
당기초
취득/자본적지출
처분/폐기/손상
감가상각
대체(주1)
외환차이
당기말

토지
34,716,727
-
-
-
-
-
34,716,727

건물
28,904,052
1,980
-
(1,022,937)
-
-
27,883,095

구축물
1,063,450
197,200
-
(345,885)
-
-
914,765

기계장치
14,689,243
1,871,677
(136,429)
(2,977,703)
1,533,500
20,460
15,000,748

차량운반구
49,923
76,608
(1)
(20,914)
-
(740)
104,876

공구기구
43,331,722
16,284,833
(3,907,910)
(15,693,413)
3,947,888
427
43,963,547

비품
16,449,698
7,948,777
(273,364)
(6,116,911)
566,400
77,478
18,652,078

렌탈자산
563,281,273
364,666,457
(75,220,147)
(217,906,266)
(6,688,505)
2,908,931
631,041,743

기타유형자산
7,404,440
2,391,397
(105,268)
(2,265,787)
718,700
2,100
8,145,582

건설중인자산
2,507,286
5,100,285
-
-
(7,017,998)
-
589,573

합 계
712,397,814
398,539,214
(79,643,119)
(246,349,816)
(6,940,015)
3,008,656
781,012,734

(주1) 해당 차이내역은 당기 중 재고자산으로 대체되었습니다.

<전기>
 (단위 : 천원)

구 분
전기초
취득/자본적지출
처분/폐기/손상
감가상각
대체(주1)
외환차이
전기말

토지
34,716,727
-
-
-
-
-
34,716,727

건물
29,676,558
165,627
-
(1,017,777)
79,644
-
28,904,052

구축물
1,419,423
-
(1)
(355,972)
-
-
1,063,450

기계장치
15,475,852
807,282
(27,552)
(2,931,113)
1,389,890
(25,116)
14,689,243

차량운반구
97,205
-
(4,996)
(38,119)
-
(4,167)
49,923

공구기구
39,050,956
13,833,893
(28,031)
(14,498,314)
4,975,236
(2,017)
43,331,722

비품
14,104,692
8,180,219
(1,281)
(5,750,035)
26,840
(110,736)
16,449,698

렌탈자산
526,722,393
307,662,485
(62,727,031)
(200,565,606)
(4,456,969)
(3,354,000)
563,281,273

기타유형자산
6,060,510
2,299,967
(2)
(1,719,277)
764,372
(1,131)
7,404,440

건설중인자산(주2)
2,078,864
7,664,404
-
-
(7,235,982)
-
2,507,286

합 계
669,403,180
340,613,877
(62,788,894)
(226,876,213)
(4,456,969)
(3,497,167)
712,397,814

(주1) 해당 차이내역은 당기 중 재고자산으로 대체되었습니다.

(3
)

운용리스 제공내역

연결기업은 보유중인 렌탈자산에 대하여 다수의 고객과 운용리스를 제공하는 계약을체결하고 있으며,
보
고기간종료일 현재 동 운용자산의 장부금액은 아래와 같습니다.
 (단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

렌탈자산
631,041,742
563,281,272

12. 무형자산

(1) 보고기간종료일 현재 연결기업의 무형자산 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>
 (단위 : 천원)

구 분
취득원가
상각누계액,
손상누계액,
정부보조금
장부금액

영업권
129,500,695
(19,688,578)
109,812,117

산업재산권
3,592,091
(2,120,461)
1,471,630

소프트웨어
80,928,272
(62,900,070)
18,028,202

개발비
340,453
(340,453)
-

시설이용권
6,207,302
-
6,207,302

기타무형자산
63,609,972
(39,287,664)
24,322,308

개발중인무형자산
450,877
-
450,877

합 계
284,629,662
(124,337,226)
160,292,436

<전기말>
 (단위 : 천원)

구 분
취득원가
상각누계액,
손상누계액,
정부보조금
장부금액

영업권
129,000,695
-
129,000,695

산업재산권
3,565,233
(1,707,073)
1,858,160

소프트웨어
71,936,369
(56,734,668)
15,201,701

개발비
340,453
(340,453)
-

시설이용권
6,207,302
-
6,207,302

기타무형자산
63,153,038
(36,898,848)
26,254,190

개발중인무형자산
5,398,046
-
5,398,046

합 계
279,601,137
(95,681,042)
183,920,094

(2) 당기와 전기 중 무형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
 (단위 : 천원)

구 분
당기초
취득/
자본적지출
처분/폐기/
손상
상 각
대 체
외환차이 등
당기말

영업권
129,000,695
-
(19,188,578)
-
-
-
109,812,117

산업재산권
1,858,160
-
(413,387)
-
26,857
-
1,471,630

소프트웨어
15,201,701
1,833,491
(5,844,272)
-
7,106,862
(269,580)
18,028,202

시설이용권
6,207,302
-
-
-
-
-
6,207,302

기타무형자산
26,254,190
-
(2,183,070)
-
251,510
(322)
24,322,308

개발중인자산
5,398,046
2,686,550
-
-
(7,133,719)
-
950,877

합 계
183,920,094
4,520,041
(27,629,307)
-
251,510
(269,902)
160,792,436

<전기>
 (단위 : 천원)

구 분
전기초
취득/
자본적지출
처분/폐기/
손상
상 각
대 체
외환차이 등
전기말

영업권
129,000,695
-
-
-
-
-
129,000,695

산업재산권
53,630
-
-
(216,950)
2,021,480
-
1,858,160

소프트웨어
18,347,518
1,214,092
(211,997)
(5,864,667)
1,785,665
(68,910)
15,201,701

시설이용권
6,207,302
-
-
-
-
-
6,207,302

기타무형자산
28,351,432
-
-
(2,093,762)
-
(3,480)
26,254,190

개발중인자산
1,033,285
8,171,906
-
-
(3,807,145)
-
5,398,046

합 계
182,993,862
9,385,998
(211,997)
(8,175,379)
-
(72,390)
183,920,094

(3) 영업권의 손상평가

보고기간종료일 현재 영업권은 연결기업의 경영진이 영업권을 관리하는 단위인 현금창출단위별로 다음과 같이 배분되었습니다.
 (단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

환경가전 부문
99,262,568
99,262,568

화장품 부문
5,488,348
8,128,348

코웨이엔텍 부문
3,987,779
21,609,779

합 계
108,738,695

129,000,695

연결기업은 매년 영업권에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다.
현금흐름창출단위 (집단)의 회수가능가액은 사용가치 계산에 근거하여 결정되었습니다. 사용가치의 계산은 경영진이 승인한 향후 5년치의 재무예산에 근거하여 현금흐름추정치를 사용하였습니다. 동 기간에 대하여 사용된 매출액이익률과 이를 초과하는 기간에 대한 영구성장률은 아래와 같습니다. 영구현금흐름의 산출에는 일정 성장률 가정이 사용되었습니다.
손상평가 수행결과,
당기 및 전기 중에 인식한 무형자산손상차손은 없
습니다. 당기 보고기간종료일 현재 사용가치 계산에 사용된 주요 가정치는 다음과 같습니다.

보고부문
매출성장률(주1)
영구성장률(주2)
할인율(주3)

환경가전 부문

3.34%

0.00%

5.8%

화장품부문

5.9%

0.0%

16.0%

코웨이엔텍부문
6.7%
0.0%
11.6%

(주1) 2019년부터 2023년까지 연평균 매출액 증가율을 의미합니다. 연결기업은 현금흐름을 과거경험, 실제 영업결과 그리고 사업계획에 근거하여 추정하였습니다. 추정기간동안 현금흐름의 추정에 포함된 수익은 각 보고부문별 사업 특성이 반영되어 있습니다.

(주2) 2023년부터 추가적인 기간의 미래현금흐름은 고정된 성장률을 사용하여 추정하였습니다.

(주3) 각 보고부문의 회수가능액을 결정할 때 사용한 할인율은 가중평균자본비용에 근거하여 예측하였습니다. 무위험할인율, 시장위험프리미엄과 베타계수는 Bloomberg에서 조회되는 외부정보에 기초하여 각 보고부문의 자기자본비율 등을 조정하여 사용하였습니다.

13. 투자부동산

(1) 보고기간종료일 현재 연결기업의 투자부동산 내역은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
상각누계액 및 손상누계액
장부금액
취득원가
상각누계액 및 손상누계액
장부금액

토 지
9,755,271
-
9,755,271
17,634,059
-
17,634,059

건 물
17,864,712
(3,163,700)
14,701,012
18,353,516
(2,851,435)
15,502,081

합 계
27,619,983
(3,163,700)
24,456,283
35,987,575
(2,851,435)
33,136,140

(2) 당기 및 전기 중 연결기업의 투자부동산 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
 (단위 : 천원)

구 분
당기초
감가상각
대체(주1)
당기말

토 지
17,634,059
-
(7,878,788)
9,755,271

건 물
15,502,081
(457,760)
(343,309)
14,701,012

합 계
33,136,140
(457,760)
(8,222,097)
24,456,283

(주1) 당기 중 매각예정자산으로 대체되었습니다.

<전기>
 (단위 : 천원)

구 분
전기초
감가상각
전기말

토 지
17,634,059
-
17,634,059

건 물
15,959,841
(457,760)
15,502,081

합 계
33,593,900
(457,760)
33,136,140

당기 보고기간종료일 현재 투자부동산의 공정가치는
20,826백만원(전기말: 32,170백만원)입니다. 당기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은
1,586백만원(전기: 1,761백만원)입니다.

14. 기타금융부채 및 기타부채 

보고기간종료일 현재 연결기업의 기타금융부채 및 기타부채 내역은 다음과 같습니 다.
 (단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

기타단기금융부채 :

미지급금
160,606,987
166,024,984

미지급비용
28,415,970
30,319,814

기타
20,291
42,299

합 계
189,043,248
196,387,097

기타장기금융부채 :

장기미지급금
379,447
819,185

예수보증금
15,778
69,726

렌탈보증금
1,212,241
1,173,027

금융리스부채
2,081
6,665

합 계
1,609,547
2,068,603

기타유동부채 :

선수금
93,584,232
79,042,074

예수금
17,425,131
14,191,584

선수수익
941,234
1,525,026

정부보조금관련부채
387,097
367,801

초과청구공사
4,315,829
2,910,998

기타
2,223,565
4,072,422

합 계
118,877,088
102,109,905

기타비유동부채 :

장기선수금
19,642,390
9,890,051

책임이행적립금(주석19)
10,113,330
9,876,629

기타장기종업원급여부채
4,718,039
4,616,646

기타
93,241
50,000

합 계
34,567,000
24,433,326

15. 단기차입금

보고기간종료일 현재 연결기업의 단기차입금 내역은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구 분
차입처
당기이자율(%)
당기말
전기말

운영자금대출
한국산업은행
2.76
70,000,000
70,000,000

기업어음증권
신한은행
2.45 ~ 2.46
100,000,000
110,000,000

〃
미래에셋증권
-
-
50,000,000

〃
삼성증권
2.45
30,000,000
30,000,000

〃
한국투자증권
2.32 ~ 2.59
350,000,000
230,000,000

〃
부국증권

-
50,000,000

〃
우리종합금융
2.46
10,000,000
20,000,000

〃
KB증권
2.32 ~ 2.53
170,000,000
110,000,000

신용공여차입금
한국산업은행
기준금리(*1)+ 2.0%
1,112,000
-

합 계
731,112,000
670,000,000

16. 장기차입금 

보고기간종료일 현재 연결기업의 장기차입금 내역은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구 분
차입처
당기이자율(%)
금 액

당기말
전기말

프로젝트파이낸싱(고정)
NH농협은행
6.00
3,372,500
3,707,500

프로젝트파이낸싱(변동)
〃
기준금리(*1)+ 2.50
3,372,500
3,707,500

프로젝트파이낸싱(고정)
〃
9.00
3,776,000
3,776,000

신용공여대출금
한국산업은행
기준금리(*2)+ 2.00
-
1,112,000

소 계
10,521,000
12,303,000

1년이내 만기도래분
(536,000)
-

잔 액
9,985,000
12,303,000

(*1) 해당 이자율 결정일로부터 4영업일전까지의 기간동안 한국금융투자협회가 고시하는 신용등급 AA- 인 회사가 발행한 잔존만기 3년인 원화표시 무보증공모회사채의최종호가수익률 중 잔존만기별 수익률을 단순산술평균한 이자율
(*2) 신용공여대출금의 인출일 당시 프로젝트파이낸싱(변동)에 적용되는 이자율

17.

순확정
급여자산(부채)

(1)
보고기간종료일 현재
연결기업의 순확정급여
자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

확정급여채무
187,219,438
160,168,318

사외적립자산
(178,814,590)
(166,186,694)

합 계
8,404,848
(6,018,376)

(2) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

당기근무원가
24,178,200
24,170,166

순확정급여부채의 순이자
364,853
207,760

퇴직위로금 등
754,275
191,720

합 계
25,297,328
24,569,646

(3) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

기초금액
160,168,318
149,375,465

급여비용(당기손익)

- 당기근무원가
24,178,200
24,170,166

- 이자원가
5,996,668
4,233,792

소 계
30,174,868
28,403,958

퇴직급여지급액
(10,256,798)
(8,367,014)

순확정급여부채의 재측정요소

- 인구통계학적가정의 변동에서
 발생하는 보험수리적손익
-
(1,111,162)

- 재무적가정의 변동에서 
 발생하는 보험수리적손익
7,296,895
(9,472,111)

- 경험조정
(176,887)
1,340,756

소 계
7,120,008
(9,242,517)

기 타
13,041
(1,574)

기말금액
187,219,438
160,168,318

(4) 연결기업의 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

기초금액
166,186,694
155,227,337

이자수익
20,132,351
4,026,032

기여금 납입액
6,031,464
15,601,273

퇴직급여지급액
(10,350,211)
(7,850,106)

재측정요소
(3,185,708)
(817,842)

기말금액
178,814,590
166,186,694

(5) 연결기업의 확정급여제도에 따른 퇴직급여채무를 산출함에 있어 사용한 가정은 다음과 같습니다.

구 분
당 기
전 기
비 고

할인율
3.075%~3.165%
3.60%~3.65%
우량회사채 수익률

임금인상률
연령별률
연령별률
연결기업의 경험률

(6) 사외적립자산의 운용내역은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

현금및예치금
51.60%
50.13%

유가증권
48.40%
49.87%

합 계
100.00%
100.00%

(7) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

구 분
가정의 변동
확정급여채무에 대한 영향

가정의 증가
가정의 감소

할인율
0.50%
3.95% 감소
4.35% 증가

임금상승률
0.50%
4.35% 증가
3.98% 감소

18. 충당부채 및 환불부채

당기와 전기 중 주요 충당부채 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
 (단위 : 천원)

구 분
당기초
회계정책의 변경(주석2)
증감액
당기말

판매보증충당부채
2,088,706
(2,088,706)
-
-

반품충당부채
37,665,086
(37,665,086)
-
-

하자보수충당부채
289,849
-
(69,568)
220,281

기타손실충당부채(주석20)
1,442,019
-
666,000
2,108,019

소계
41,485,660
(39,753,792)
596,432
2,328,300

환불부채
-
36,422,770
22,588,327
59,011,097

합 계
41,485,660
(3,331,022)
23,184,759
61,339,397

<전기>
 (단위 : 천원)

구 분
전기초
증감액
전기말

판매보증충당부채
1,287,906
800,800
2,088,706

반품충당부채
18,474,588
19,190,498
37,665,086

하자보수충당부채
526,913
(237,064)
289,849

기타손실충당부채(주석20)
1,442,019
-
1,442,019

합 계
21,731,426
19,754,234
41,485,660

19. 책임이행적립금 

보고기간종료일 현재 연결기업의 책임이행적립금은 판매대리인으로부터 연결기업의 채권손실을 방지하기 위하여 판매수당 지급시 일정률을 적립하는 계정으로서 사고 발생시 동 적립금에서 공제하고 있습니다.

20. 우발채무와 약정사항

(1) 당기 보고기간종료일 현재 연결기업이 국내외에서 계류중인 소송사건중 피고로 계류 중인 소송사건은 31건(소송가액: 95,121백만원)이며, 원고로 계류 중인 소송사건은 3건(소송가액 : 285백만원)입니다. 상기 소송사건 중 청호나이스㈜가 당사에 제기한 냉온정수 시스템 관련 특허권침해금지 등에 대하여 1심에서 패소하였으며, 현재 2심이 진행중에 있습니다. 당사는 동 소송과 관련한 최선의 추정금액을 기타손실충당부채로 인식하고 있습니다.

(2) 약정사항

보고기간종료일 현재 연결기업이 금융기관 등과 체결하고 있는 주요 약정사항은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

금융기관
한 도
약정내용

신한은행 외 1개 은행
60,100,000
구매자금대출약정

한국산업은행 외 3개 은행
209,900,000
일반차입금약정

신한은행외 6개 금융기관
660,000,000
기업어음약정증권

KEB하나은행 외 2개 은행
3,005,000
전자방식외상매출채권담보대출

기업은행 외 1개 은행
6,000,000
운전자금대출(한도성여신)

서울보증보험
30,000,000
이행보증

자본재공제조합
38,808,784
입찰 등

전문건설공제조합
4,862,441
입찰,일반,지급

전문건설공제조합
143,678
신용운영자금

전문건설공제조합
208,950
담보운영자금

전문건설공제조합
199,000
어음할인

한국산업은행 외 1개 은행
15,876,000
프로젝트금융 대출약정

(3) 보증 및 담보

1) 당기 보고기간종료일 현재 연결기업이 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

 (원화단위 : 천원)

제공자
물건 또는 내용
보증금액

서울보증보험
이행보증
30,841,601

자본재공제조합
계약ㆍ하자 등
25,026,840

전문건설공제조합
계약ㆍ하자 등
1,431,210

우리은행
지급보증
USD 1,269,002

기업은행
지급보증
EUR 29,618

합 계
57,299,651

USD 1,269,002

EUR 29,618

2) 당기 보고기간종료일 연결기업이 담보로 제공한 내역은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

담보제공처
담보제공자산
채권최고액
비 고

NH농헙은행, 한국산업은행
백지어음 2매
20,638,800
차입금 담보

기업은행

유형자산

(토지 및 건물)

4,260,000
지급보증목적 담보

전문건설공제조합
매도가능금융자산
182,330
계약/하자보증 목적 담보

기계설비건설공제조합
매도가능금융자산
174,585
계약/하자보증 목적 담보

건설공제조합
매도가능금융자산
333,374
계약/하자보증 목적 담보

자본공제조합
매도가능금융자산
485,110
계약/하자보증 목적 담보

합 계
26,074,199

(4) 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 예금의 내용은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

계정과목
거래처
금 액
사용제한내용

당기말
전기말

현금및현금성자산
한국산업은행
165,563
821,028
차입금 질권설정

장기금융상품
농협중앙회
-
4,300,000
중소기업 상생협력 자금지원 예치금

〃
기업은행
8,300,000
4,000,000
〃

장기보증금
우리은행 외
7,000
7,000
당좌거래보증금

합 계
8,472,563
9,128,028

21. 납입자본 

(1) 지배기업의 정관에 의한 발행할 주식의 총수는 200,000,000주(1주의 금액 : 500원)이며, 보고기간종료일 현재 연결기업이 발행한 보통주식의 수는 73,799,619주입니다.이익소각(7,525,177주)으로 인하여 발행주식의 액면 총액은 36,900백만원으로 납입자본금(40,662백만원)과 상이합니다.

(2) 지배기업의 정관에 의하면, 지배기업은 임직원(상법 시행령 제 9조에서 정하 는 관계회사의임직원을 포함)에게 상법 등 관계법규가 허용하는 한도내에서 상법 제 340조의 2 규정에 의한 주식선택권을 주주총회 특별결의에 의하여 부여할 수 있습니다(주석 25참조).

(3) 지배기업의 정관에 의하면, 지배기업은 사채의 액면총액이 1,000억원을 초과하지 않는 범위내에서 이사회 결의로 주주외의 자에게 전환사채와 신주인수권부사채를발행할 수 있도록 하고 있으나, 보고기간종료일 현재 발행된 전환사채와 신주인수권부사채는 없습니다.

22. 이익잉여금 

(1) 보고기간종료일 현재 연결기업의 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

법정적립금(주1)
45,455,427
20,331,199

임의적립금
910,255,135
978,964,263

미처분이익잉여금
11,106,225
(36,268,156)

합 계
966,816,787
963,027,306

(주1) 지배기업은 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다.

(2)
당기 및 전기에 지급한 배당금은 다음과 같습니다.
 (단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

중간배당
연차배당
중간배당
연차배당

1주당배당액

800

1,200

800

3,200

배당금지급액

173,190,980,000
86,616,834,000
174,514,904,000
234,699,603,200

23. 기타자본항목 

보고기간종료일 현재 연결기업의 기타자본항목 내역은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

자기주식처분이익
37,434,968
36,834,136

자기주식
(66,999,277)
(169,741,045)

주식선택권
21,816,256
24,171,340

매도가능금융자산평가이익
-
71,672

기타포괄손익인식금융자산평가손익
(630,980)
-

해외사업환산손익
(3,539,299)
(5,336,374)

기타자본잉여금
(5,258,560)
(5,258,560)

합 계
(17,176,892)
(119,258,831)

24. 자기주식 

(1)

당기
와 전기
중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다

<당기>
 (단위 : 천원)

기 초
증 가
감 소
당기말

주식수(주)
장부금액
주식수(주)
장부금액
주식수(주)
장부금액
주식수(주)
장부금액

2,698,516
169,741,045
-
-
1,079,592
102,741,768
1,618,924
66,999,277

<전기>
 (단위 : 천원)

전기초
증 가
감 소(주1)
전기말

주식수(주)
장부금액
주식수(주)
장부금액
주식수(주)
장부금액
주식수(주)
장부금액

3,036,887
183,739,753
1,496,181
142,055,230
1,834,552
156,053,938
2,698,516
169,741,045

(주1) 주식선택권의 행사 시 교부된 자기주식과 자기주식 소각으로 구성되어 있습니다.

(2) 연결기업은 자사주식의 가격안정을 위하여 연결기업의 보통주식을 취득하여 기타자본항목으로 계상하고 있으며, 향후 자기주식소각 및 주식선택권의 행사시 교부 등에 사용할 예정입니다.

25. 주식기준보상 

(1) 연결기업이 부여한 주식선택권의 주요 내용은 다음과 같습니다.

ㆍ 주식선택권으로 발행한 주식의 종류: 기명식 보통주식
ㆍ 부여방법: 이사회 결의에 따라 신주발행교부, 자기주식교부 또는 시가와 행사가격 의 차액에 대하여 현금 또는 자기주식 결제 가능

ㆍ 가득조건 및 행사가능시점:

7차~8차: 부여일 이후 3년 이상 지배기업의 임직원으로 재임 또는 재직한 자에 한하 여 행사가능하며, 가득시점부터 행사가능함.
9차~14차, 16차: 부여일 이후 2년 이상 지배기업의 임직원으로 재임 또는 재직한 자 에 한하여 행사가능하며, 가득시점 부터 3년간 매년 부여주식수의 20%를 추가적으로 행사가능할 권리를 얻음. 부여일 이후 매년 20%의 주식에 대 하여 행사가능 수량을 연결기업에서 조정가능함(5년간).
15차: 부여일 이후 2년 이상 지배기업의 임직원으로 재임 또는 재직한 자에 한해 행사가능하며, 가득시점 부터 1년간 부여주식수의 1/3인 100,000주를 추가적으로 행사가능할 권리를 얻음. 부여일 이후 매년 100,000주의 주 식에 대하여 행사가능 수량을 연결기업에서 조정가능함(3년간).

17차: 2017년 사업목표 달성도 평가에 기초하여 이사회 결정에 따라 행사가능주식 수 결정되며, 부여일로부터 2년이후부터 7년간 행사가능함.

18차: 2019년부터 2021년까지 매년 4월 30일까지 부여주식의 1/3 한도 내에서 사업
 목표 달성도 평가에 기초하여 이사회 결정에 따라 행사주식수 결정되며, 부여
 일로부터 2년 이후부터 7년간 행사 가능함.

구 분
8차 부여분
9차 부여분
11차 부여분
12차 부여분
13차 부여분
14차 부여분
15차 부여분
16차 부여분
17차 부여분
18차 부여분

권리부여일
2012-03-23
2013-02-26
2013-11-12
2014-03-21
2015-03-31
2016-03-29
2016-10-31
2017-03-28
2017-04-28
2018-03-23

발행할 주식의 총수
228,000
1,191,000
261,800
467,500
571,500
155,000
300,000
87,000
216,972
104,400

잔여주식수
-
271,690
175,124
73,385
289,420
92,460
275,000
78,880
10,850
104,400

행사가격(원)
37,420
50,000
60,160
71,470
88,670
95,810
92,640
90,460
98,590
88,330

(2) 당기와 전기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>

구 분
8차 부여분
9차 부여분
11차 부여분
12차 부여분
13차 부여분
14차 부여분
15차 부여분
16차 부여분
17차 부여분
18차 부여분
합 계

당기초
26,000
369,500
197,808
83,845
419,620
108,360
300,000
87,000
208,852
-
1,800,985

기중 부여
-
-
-
-
-
-
-
-
-
104,400
104,400

가득조건 미충족으로
인한 감소
-
62,720
22,684
10,460
130,200
15,900
25,000
8,120
198,002
-
473,086

행사
26,000
35,090
-
-
-
-
-
-
-
-
61,090

당기말
-
271,690
175,124
73,385
289,420
92,460
275,000
78,880
10,850
104,400
1,371,209

<전기>

구 분
7차 부여분
8차 부여분
9차 부여분
11차 부여분
12차 부여분
13차 부여분
14차 부여분
15차 부여분
16차 부여분
17차 부여분
합 계

전기초
14,000
85,000
542,020
234,460
217,515
520,510
155,000
300,000
-
-
2,068,505

기중 부여
-
-
-
-
-
-
-
-
87,000
216,972
303,972

가득조건 미충족으로
인한 감소
-
-
67,760
36,652
47,970
92,190
46,640
-
-
8,120
299,332

행사
14,000
59,000
104,760
-
85,700
8,700
-
-
-
-
272,160

전기말
-
26,000
369,500
197,808
83,845
419,620
108,360
300,000
87,000
208,852
1,800,985

(3) 연결기업은 부여된 주식선택권에 대하여 공정가액접근법으로 보상원가를 산정하였고 약정용역제공기간에 안분하여 비용과 기타자본으로 계상하고 있는 바, 그 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
8차 부여분
9차 부여분
11차 부여분
12차 부여분
13차 부여분
14차 부여분
15차 부여분
16차 부여분
17차 부여분
18차 부여분
합 계

지배기업이 
산정한
총 보상원가
최초부여시
2,473,572
15,382,956
4,631,242
9,461,733
13,299,377
2,741,640
5,080,500
1,565,217
4,205,351
1,750,266
60,591,854

취 소
(1,008,957)
(9,139,362)
(1,533,298)
(5,927,902)
(6,361,826)
(1,106,208)
(423,375)
(146,087)
(3,995,056)
-
(29,642,071)

소 계
1,464,615
6,243,594
3,097,944
3,533,831
6,937,551
1,635,432
4,657,125
1,419,130
210,295
1,750,266
30,949,783

인식한 보상비용
전기이전
1,464,615
7,053,686
3,339,808
3,656,339
8,355,037
1,250,129
2,533,013
498,682
1,734,844
-
29,886,153

당기
-
(810,092)
(241,864)
(122,508)
(1,762,699)
84,581
1,603,035
452,332
(1,524,549)
701,978
(1,619,786)

소 계
1,464,615
6,243,594
3,097,944
3,533,831
6,592,338
1,334,710
4,136,048
951,014
210,295
701,978
28,266,367

행 사
전기이전
1,182,541
2,281,224
-
2,048,592
202,458
-
-
-
-
-
5,714,815

당기
282,074
453,222
-
-
-
-
-
-
-
-
735,296

소 계
1,464,615
2,734,446
-
2,048,592
202,458
-
-
-
-
-
6,450,111

소 멸
전기이전
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

당기
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

소 계
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

주식선택권잔액
-
3,509,148
3,097,944
1,485,239
6,389,880
1,334,710
4,136,048
951,014
210,295
701,978
21,816,256

당기 이후에 인식될 보상비용
-
-
-
-
345,213
300,722
521,077
468,116
-
1,048,288
2,683,416

(4) 연결기업이 공정가액접근법을 적용하여 보상원가를 산정하기 위하여 사용한 주요 가정 및 보상원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
8차 부여분
9차 부여분
11차 부여분
12차 부여분
13차 부여분
14차 부여분
15차 부여분
16차 부여분
17차 부여분
18차 부여분

무위험이자율
3.82%
2.80%
3.24%
3.16%
1.82%
1.59%
1.53%
1.85%
1.86%
2.48%

기대행사기간
5년
5년
5년
5년
5년
5년
5년
5년
5년
5년

예상주가변동성
35.89%
32.16%
30.52%
29.72%
30.24%
27.91%
27.95%
28.08%
28.03%
24.94%

기대배당수익률
2.10
2.10
2.10
3.32
4
5.60
5.60
6.40
6.40
6.40

기대권리소멸률
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

산정된 총보상원가
2,473,572
15,382,956
4,631,242
9,461,733
13,299,377
2,741,640
5,080,500
1,565,217
4,205,351
1,750,266

26. 매출과 매출원가

(1) 당기 및 전기 중 발생한 매출의 내역은 다음과 같습니다.

 (단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

렌탈사업부문
2,207,744,040
2,001,084,505

일시불판매부문
402,129,213
444,625,423

기타부문
97,441,951
71,062,571

합 계
2,707,315,204
2,516,772,499

(2) 당기 및 전기 중 발생한 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

 (단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

렌탈사업부문
510,063,868
475,917,089

일시불판매부문
358,255,855
276,203,075

기타부문
9,936,674
46,366,136

합 계
878,256,397
798,486,300

(3) 연결기업의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 다음과 같이 구분됩니다.

 (단위 : 천원)

구 분
당 기

총매출액
2,707,315,204

1. 고객과의 계약에서 생기는 수익

주요 제품/용역

일시불매출

402,129,213

기타매출

97,441,951

합 계
499,571,164

지리적 시장

국내

337,940,435

국외

161,630,729

합 계
499,571,164

수익인식시기

한 시점에 인식

416,598,219

기간에 걸쳐 인식

82,972,945

합 계
499,571,164

2. 기타 원천으로부터의 수익
2,207,744,040

연결기업은 고객과의 계약 및 기타 원천에서 생기는 수취채권에 대해 당분기에 18,212,530천원의 손상차손을 인식하고 연결포괄손익계산서의 판매비와관리비에 표시하였습니다.

27. 금융리스

(1) 보고기간종료일 현재 금융리스의 리스총투자 및 최소리스료의 현재가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

리스총투자
최소리스료의
현재가치
리스총투자
최소리스료의
현재가치

1년 이내
115,640,491
109,641,825
62,022,017
60,814,128

1년 초과 5년 이내
327,196,706
287,481,759
182,190,792
161,035,359

5년 초과
11,150,697
8,075,901
13,776,834
10,876,809

합 계
453,987,894
405,199,485
257,989,643
232,726,296

(2) 보고기간종료일 현재 금융리스의 미실현이자수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

리스총투자
453,987,894
257,989,643

리스순투자
405,199,485
232,726,296

미실현 이자수익
48,788,409
25,263,347

28. 판매비와관리비 

당기와 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

급여 및 상여
287,012,289
278,434,195

퇴직급여
21,995,408
22,020,829

복리후생비
45,427,688
42,412,544

여비교통비
9,243,984
9,088,592

통신비
8,143,213
8,187,198

임차료
64,996,291
61,942,526

감가상각비
10,009,463
9,162,840

무형자산상각비
8,033,046
7,629,940

수선비
4,827,108
3,906,637

소모품비
21,805,513
22,987,275

도서인쇄비
1,891,968
1,528,743

광고선전비
44,717,524
42,360,429

판촉비
71,018,145
63,455,947

운반비
7,860,674
5,750,115

보험료
4,467,292
4,288,627

지급수수료
175,669,454
174,442,500

교육훈련비
11,693,419
11,740,007

연구비 및 경상개발비
8,359,791
8,930,474

판매수수료
418,201,861
386,444,909

주식보상비용
(1,288,511)
3,339,975

소비자보상비
3,865,180
7,319,446

매출채권손상차손
19,324,755
16,088,928

렌탈자산폐기손실
48,795,117
43,460,993

기타의판매비와관리비
13,160,921
10,613,579

합 계
1,309,231,593
1,245,537,248

29. 기타수익 및 기타비용 

당기와 전기의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

기타수익 :

임대료수익
1,076,588
1,252,060

외환차익
11,531,242
3,984,366

외화환산이익
5,222,063
16,534,444

잡이익
5,492,982
5,974,100

기타
138,678
15,953

합 계
23,461,553
27,760,923

기타비용 :

유형자산손상차손
17,855,420
8,469,194

무형자산손상차손
19,688,578

유형자산처분손실
449,623
33,393

기타채권손상차손
3,981,759
4,600,550

외환차손
5,099,282
15,036,680

외화환산손실
8,076,352
19,940,510

잡손실
2,407,266
873,598

기타
614,983
328,309

합 계
58,173,263
49,282,234

30. 금융수익 및 금융비용 

당기와 전기의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

금융수익:

이자수익
1,210,069
977,507

배당금수익
8,740
7,390

기타금융수익
13,971
-

합 계
1,232,780
984,897

금융비용:

이자비용
17,781,224
12,336,806

매도가능금융자산처분손실
-
-

합 계
17,781,224
12,336,806

31. 비용의 성격별 분류

당기와 전기의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

제품 및 반제품의 변동
(7,090,352)
4,959,188

상품의 변동
(15,480,910)
(9,641,880)

상품 및 원재료의 사용(재료비)
595,278,553
536,580,555

급여 및 상여
320,209,641
308,317,290

퇴직급여
28,065,977
24,569,646

복리후생비
49,450,246
46,301,491

소모품비
24,806,015
25,431,682

외주용역비
53,086,959
41,363,581

지급수수료
177,602,587
176,088,636

감가상각비
205,684,207
227,333,973

임차료
65,249,985
62,240,051

광고선전비
44,717,524
42,360,429

판촉비
71,018,145
63,455,946

판매수수료
418,201,861
386,444,909

매출채권손상차손
19,342,184
16,088,928

렌탈자산폐기손실
48,795,117
43,460,993

소비자보상비
5,762,392
7,319,446

기타 비용
84,177,920
41,348,684

매출원가 및 판매비와관리비 합계

2,188,878,054

2,044,023,548

32. 건설계약 

(1) 당기와 전기 중 공사계약 잔액의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당
기
>
 (단위 : 천원)

당기초
증감액
공사수익인식
당기말

80,143,403
45,836,993
66,354,084
59,626,312

<전
기
>
 (단위 : 천원)

전기초
증감액
공사수익인식
전기말

47,459,176
74,846,051
42,161,824
80,143,403

(2) 보고기간종료일 현재 진행중인 건설계약과 관련하여 인식한 공사손익 등의 내역은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

당기말
전기말

누적계약수익
누적계약원가
누적손익
누적계약수익
누적계약원가
누적손익

137,975,524
125,437,932
12,537,592
251,161,926
61,215,646
189,946,280

(3) 보고기간종료일 현재 미청구공사 및 초과청구공사의 내역은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

당기말
전기말

미청구공사(주1)
초과청구공사(주2)
미청구공사(주1)
초과청구공사(주2)

9,517,594
4,315,829
8,788,417
2,910,998

(
주1) 연결재무제표상 기타유동자산에 계상되어 있습니다.
(
주2) 연결재무제표상 기타유동부채에 계상되어 있습니다.

(4) 연결기업은 공사종료 후에 하자보수 의무가 있는 경우 과거 경험률 등을 바탕으로 추정된 금액을 하자보수비로 하여 공사가 종료되는 회계연도의 공사원가에 포함하고 동액을 하자보수충당부채로 계상하고 있습니다

.

(5) 당기 보고기간종료일 현재 연결기업의 수처리 설비 건설계약 중 직전 사업연도 매출액의 5%이상을 차지하는 건설계약은 없습니다. 또한, 회계추정의 변경ㆍ오류 수정에 따른 공사손익 변동금액 및 추정총계약원가의 변동금액은 없습니다.

33
. 법인세비용

(1) 당기와 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

법인세부담액
128,396,046
113,913,703

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액
(12,415,782)
3,073,641

자본에 직접 반영된 법인세비용(주1)
2,390,068
(2,719,022)

법인세비용
118,370,332
114,268,322

(주1) 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

반영 전
법인세효과
반영 후
반영 전
법인세효과
반영 후

매도가능금융자산평가손익

13,498
(2,970)
10,528

재측정요소
(10,299,490)
2,592,144
(7,707,346)
8,424,675
(2,033,074)
6,391,601

자기주식처분이익
805,405
(202,076)
603,329
2,822,221
(682,978)
2,139,243

합 계
(9,494,085)
2,390,068
(7,104,017)
11,260,394
(2,719,022)
8,541,372

(2) 연결기업 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

법인세비용차감전순이익
468,463,534
439,875,731

적용세율에 따른 부담세액
118,465
105,987,927

- 세액공제
(167,405)
(59,278)

- 영구적차이 등
1,064,735
(629,429)

- 일시적 차이 중 이연법인세 미인식
5,969,559
2,681,602

- 실현가능성 판단의 변경효과
-
-

- 법인세추납액
(5,065,425)
6,467,057

- 기타
(1,623,633)
(179,557)

법인세비용
118,370,332
114,268,322

유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익)
25.27%
25.98%

(3) 이연법인세자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

이연법인세자산

12개월 후에 결제될 이연법인세자산
63,322,754
58,367,920

12개월 이내에 결제될 이연법인세자산
69,618,768
56,132,493

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채
50,499,979
48,006,139

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채
83,860,630
76,011,284

이연법인세자산(부채) 순액
(1,419,088)
(9,517,010)

(4) 당기 및 전기의 주요 누적일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.

<당기>
 (단위 : 천원)

계 정 과 목
누적일시적차이
이연법인세자산(부채)

기초잔액
증감액
기말잔액
당기초
증감액(*)
당기말

Ⅰ. 미래차감할 일시적차이

선수금
10,228,513
9,520,055
19,748,568
2,560,197
2,394,719
4,954,916

재고자산평가충당금
32,589,772
4,580,738
37,170,510
8,095,446
1,090,330
9,185,776

미지급비용
37,504,245
(7,475,647)
30,028,598
9,371,999
(1,853,440)
7,518,559

선수수익
17,276,272
(1,120,401)
16,155,871
4,160,706
(274,481)
3,886,225

반품충당부채
37,644,458
11,879,599
49,524,057
9,422,408
3,003,178
12,425,586

판매보증충당부채
19,595,442
22,901,160
42,496,602
4,723,709
5,475,476
10,199,185

대손충당금
77,766,030
5,384,358
83,150,388
19,621,302
1,465,916
21,087,218

렌탈자산
67,143,978
(9,262,465)
57,881,513
16,152,035
(2,210,231)
13,941,804

유형자산손상차손
4,932,416
3,769,109
8,701,525
1,234,584
948,629
2,183,213

퇴직급여충당부채
127,690,470
16,003,820
143,694,290
31,960,763
3,925,254
35,886,017

종속기업투자주식
23,106,535
-
23,106,535
-
-
-

장기투자증권
2,388,092
-
2,388,092
-
-
-

해외주재원인건비
2,973,670
398,843
3,372,513
-
-
-

기타
30,608,349
15,555,276
46,163,625
728,675
6,207,280
6,935,955

소 계
491,448,242
72,134,445
563,582,687
108,031,824
20,172,630
128,204,454

Ⅱ. 미래가산할 일시적차이

선급비용
298,749,803
31,662,408
330,412,211
74,413,932
7,826,355
82,240,287

종속기업투자주식
(1,784,232)
(15,863,000)
(17,647,232)
-
-
-

압축기장충당금(합병)
7,872,697
-
7,872,697
1,970,536
4,724
1,975,260

일시상각충당금(합병)
544,541
(33,435)
511,106
136,299
(8,062)
128,237

사외적립자산
166,172,417
12,154,355
178,326,772
41,475,797
3,146,911
44,622,708

영업권(웅진쿠첸)
84,754,782
-
84,754,782
-
-
-

영업권(웅진코웨이개발)
1,564,733
-
1,564,733
-
-
-

영업권상각
21,071,402
(2,640,000)
18,431,402
5,274,171
(649,733)
4,624,438

기타
3,352,759
95,793
3,448,552
737,833
22,990
760,823

소 계
582,298,902
25,376,121
607,675,023
124,008,568
10,343,185
134,351,753

Ⅲ. 자본에 부가된 이연법인세

매도가능금융자산평가이익
(40,251)
-
(40,251)
(8,855)
-
(8,855)

순확정급여부채의 재측정요소
19,396,872
10,558,446
29,955,318
4,700,630
2,824,410
7,525,040

소 계
19,356,621
10,558,446
29,915,067
4,691,775
2,824,410
7,516,185

Ⅳ. 이월결손금등으로 인한 이연법인세

1,615,675
(238,073)
1,377,602

합 계
(71,494,039)
57,316,770
(14,177,269)
(9,669,294)
12,415,782
2,746,488

<전기>
 (단위 : 천원)

계 정 과 목
누적일시적차이
이연법인세자산(부채)

기초잔액
증감액
기말잔액
전기초
증감액
전기말

Ⅰ. 미래차감할 일시적차이

선수금
17,692,762
(7,464,249)
10,228,513
4,281,648
(1,721,451)
2,560,197

재고자산평가충당금
41,077,774
(8,488,002)
32,589,772
9,769,595
(1,674,149)
8,095,446

미지급비용
26,218,092
11,286,153
37,504,245
6,327,121
3,044,878
9,371,999

선수수익
14,920,024
2,356,248
17,276,272
3,582,173
578,533
4,160,706

반품충당부채
18,451,320
19,193,138
37,644,458
4,465,220
4,957,188
9,422,408

판매보증충당부채
10,301,599
9,293,843
19,595,442
2,474,806
2,248,903
4,723,709

대손충당금
70,673,578
7,092,452
77,766,030
17,569,569
2,051,733
19,621,302

렌탈자산
63,800,255
3,343,723
67,143,978
13,591,205
2,560,830
16,152,035

유형자산손상차손
4,904,386
28,030
4,932,416
1,186,861
47,723
1,234,584

퇴직급여충당부채
108,123,075
19,567,395
127,690,470
26,062,554
5,898,209
31,960,763

종속기업투자주식
23,106,535
-
23,106,535
-
-
-

장기투자증권
2,388,092
-
2,388,092
-
-
-

해외주재원인건비
2,473,038
500,632
2,973,670
-
-
-

기타
26,994,202
3,614,147
30,608,349
5,426,542
(4,545,583)
880,959

소 계
431,124,732
60,323,510
491,448,242
94,737,294
13,446,814
108,184,108

Ⅱ. 미래가산할 일시적차이

선급비용
285,254,597
13,495,206
298,749,803
68,979,101
5,434,831
74,413,932

종속기업투자주식
18,341
(1,802,573)
(1,784,232)
-
-
-

압축기장충당금(합병)
7,872,697
-
7,872,697
1,905,193
65,343
1,970,536

일시상각충당금(합병)
577,976
(33,435)
544,541
139,870
(3,571)
136,299

사외적립자산
134,664,146
31,508,271
166,172,417
32,514,554
8,961,243
41,475,797

영업권(웅진쿠첸)
84,754,782
-
84,754,782
-
-
-

영업권(웅진코웨이개발)
1,564,733
-
1,564,733
-
-
-

영업권상각
21,071,402
-
21,071,402
5,099,278
174,893
5,274,171

기타
4,790,999
(1,438,240)
3,352,759
1,053,466
(315,633)
737,833

소 계
540,569,673
41,729,229
582,298,902
109,691,462
14,317,106
124,008,568

Ⅲ. 자본에 부가된 이연법인세

매도가능금융자산평가이익
(26,753)
(13,498)
(40,251)
(5,886)
(2,969)
(8,855)

순확정급여부채의 재측정요소
27,821,546
(8,424,674)
19,396,872
6,733,704
(2,033,074)
4,700,630

소 계
27,794,793
(8,438,172)
19,356,621
6,727,818
(2,036,043)
4,691,775

Ⅳ. 이월결손금등으로 인한 이연법인세

1,782,981
(167,306)
1,615,675

합 계
(81,650,148)
10,156,109
(71,494,039)
(6,443,369)
(3,073,641)
(9,517,010)

(5) 보고기간종료일 현재 연결재무상태표에 이연법인세자산 및 이연법인세부채로 인식되지 아니한 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

종속기업투자
40,753,767
24,890,767

장기투자증권
2,388,092
2,388,092

해외자회사 지급보증
24,648
24,648

해외주재원인건비
3,372,513
2,973,670

종속기업의 이월결손금
6,851,067
6,564,917

상표권
7,110,378
5,023,021

기타
28,824,321
23,338,135

차감할 일시적차이 합계
89,324,786
65,203,250

영업권(웅진쿠첸)
84,754,782
84,754,782

영업권(웅진코웨이개발)
1,564,733
1,564,733

가산할 일시적차이 합계
86,319,515
86,319,515

34. 주당순이익 

(1) 기본주당순이익 

당기 및 전기의 기본주당순이익 산정내역은 다음과 같습니다.
 (단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

지배기업 소유주지분 당기순이익
350,241,206,614
326,083,929,236

÷가중평균유통보통주식수(주1)
72,158,152주
72,724,343주

기본주당순이익
4,854
4,484

(주1) 가중평균유통보통주식수는 발행주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정하였으며, 취득시점 이후부터 매각시점까지의 기간동안 보유한 자기주식은 유통보통주식수에 포함하지 않았습니다.

(2) 희석주당순이익 

희석주당순이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 연결기업이 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 주식선택권이 있습니다. 

당기 및 전기의 희석주당순이익 산정내역은 다음과 같습니다.
 (단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

지배기업 소유주지분 당기순이익
350,241,206,614
326,083,929,236

가산 : 희석증권비용효과
-
-

희석순이익
350,241,206,614
326,083,929,236

가중평균유통주식수
72,158,152주
72,724,343주

희석증권 주식수(주1)
193,303주
1,413,169주

주식수 계
72,351,455주
74,137,512주

희석주당순이익(단위:원)
4,841
4,398

(주1) 연결기업의 임직원에게 부여한 주식선택권의 희석화 효과로 인한 것입니다.

보고기간종료일 이전에 발생하였다면 보통주식수나 잠재적 보통주식수를 중요하게변화시켰을 보고기간종료일 후에 발생한 사건은 없습니다.

35. 현금흐름표

(1) 당기 및 전기 중 영업에서 창출된 현금흐름 중 비현금항목의 조정 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

퇴직급여
25,297,328
24,569,646

주식보상비용
(1,619,787)
3,530,176

감가상각비(유형자산 및 투자부동산)
246,919,260
227,333,973

무형자산상각비
8,725,200
8,175,379

매출채권손상차손
19,324,755
16,088,928

기타채권손상차손
3,981,759
4,600,550

재고자산평가손실
209,069
900,779

렌탈자산폐기손실
48,795,117
43,460,993

외화환산손실
8,076,352
19,940,510

유형자산손상차손
17,855,420
8,469,194

외화환산이익
(5,222,063)
(16,534,444)

이자수익(금융수익)
(1,210,069)
(977,507)

이자수익(렌탈매출)
(14,399,160)
(9,889,205)

이자비용
17,781,224
12,336,806

법인세비용
118,755,572
114,268,322

기타
48,177,013
19,791,889

합 계
541,446,990
476,065,989

(2) 당기 및 전기 중 영업에서 창출된 현금흐름 중 운전자본의 조정 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

매출채권의 증가
20,472,806
(59,306,928)

금융리스채권의 증가
(173,233,596)
(91,830,849)

기타단기금융자산의 증가
(7,089,123)
(2,075,575)

기타유동자산의 증가
(21,108,644)
(27,842,392)

재고자산의 증가
(26,382,451)
(5,799,081)

기타장기금융자산의 증가
(1,216,600)
-

기타비유동자산의 감소(증가)
(16,487,263)
7,972,905

매입채무의 증가(감소)
(2,705,445)
20,971,377

기타단기금융부채의 증가(감소)
(3,475,491)
10,839,058

기타유동부채의 증가
11,971,445
15,390,440

기타장기금융부채의 감소
(459,929)
(507,901)

기타비유동부채의 증가
4,336,376
4,890

퇴직금의 지급
(10,899,983)
(8,558,734)

사외적립자산의 순증가
(10,264,799)
(7,751,167)

합 계
(236,542,697)
(148,493,957)

(3)
당기와 전기 중의 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

건설중인자산 본계정 대체
7,017,998
7,235,982

건설중인무형자산 본계정 대체
7,133,719
3,807,145

36. 특수관계자 거래

(1)
연결기업의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분
특수관계자의 명칭

연결기업에 유의적인 영향력을 행사하는 기업
코웨이홀딩스㈜

(2) 당기 및 전기 중 연결기업은 코웨이홀딩스㈜에 배당금을 각각 61,204백만원 및 127,395백만원 지급하였습니다.

(3) 주요 경영진에 대한 보상 
 
주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

단기종업원 급여
6,529,443
6,205,822

퇴직급여
652,555
603,992

주식기준보상
(1,619,787)
3,530,176

합 계
5,562,211
10,339,990

37.

공정가치

(1) 보고기간종료일 현재 금융자산과 부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다
.
 (단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

장부금액
공정가치(주1)
장부금액
공정가치(주1)

금융자산

현금및현금성자산
69,353,968
69,353,968
110,298,033
110,298,033

매출채권
330,201,451
330,201,451
351,078,378
351,078,378

금융리스채권
400,248,563
400,248,563
229,893,357
229,893,357

기타금융자산
70,519,408
70,519,408
70,611,138
70,611,138

매도가능금융자산
-
-
2,465,025
2,465,025

당기손익 - 공정가치 측정 금융자산
1,218,198
1,218,198
-
-

기타포괄손익 - 공정가치 측정 금융자산
365,431
365,431
-
-

합 계
871,907,019
871,907,019
764,345,931
764,345,931

금융부채

매입채무
60,649,430
60,649,430
54,187,946
54,187,946

차입금
741,633,000
741,633,000
682,303,000
682,303,000

기타금융부채
190,652,796
190,652,796
198,255,700
198,255,700

합 계
992,935,226
992,935,226
934,746,646
934,746,646

(주1) 연결기업은 연결재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다. 

(2) 공정가치 서열체계

연결기업은 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분
투입변수의 유의성

수준 1
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2
직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

보고기간종료일 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위 : 천원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

금융자산

현금및현금성자산
223,869
69,130,099
-
69,353,968

매출채권
-
-
330,201,450
330,201,450

금융리스채권
-
-
400,248,563
400,248,563

단기대여금
-
-
46,371
46,371

미수금
-
-
14,258,816
14,258,816

장기금융상품
-
8,324,536
-
8,324,536

장기미수금

1,216,600
1,216,600

장기보증금
-
-
46,673,085
46,673,085

당기손익 - 공정가치 측정 금융자산

1,218,198
1,218,198

기타포괄손익 - 공정가치 측정 금융자산
-
-
365,431
365,431

금융부채

매입채무
-
-
62,483,455
62,483,455

미지급금
-
-
160,606,987
160,606,987

미지급비용
-
-
28,415,970
28,415,970

단기차입금
-
731,112,000
-
731,112,000

장기미지급금
-
-
379,447
379,447

장기차입금
-
10,521,000
-
10,521,000

예수보증금
-
-
15,778
15,778

렌탈보증금
-
-
1,227,802
1,227,802

기타
-
-
6,812
6,812

<전기말>

(단위 : 천원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

금융자산

현금및현금성자산
463,662
109,834,371
-
110,298,033

매출채권
-
-
351,068,378
351,068,378

금융리스채권
-
-
229,893,357
229,893,357

단기대여금
-
-
58,062
58,062

미수금
-
-
16,782,838
16,782,838

장기금융상품
-
8,323,309
-
8,323,309

장기보증금
-
-
45,446,929
45,446,929

매도가능금융자산
-
-
2,465,025
2,465,025

금융부채

매입채무
-
-
54,187,946
54,187,946

미지급금
-
-
166,024,984
166,024,984

미지급비용
-
-
30,319,814
30,319,814

단기차입금
-
670,000,000
-
670,000,000

장기미지급금
-
-
819,185
819,185

장기차입금
-
12,303,000
-
12,303,000

예수보증금
-
-
69,726
69,726

렌탈보증금
-
-
1,173,027
1,173,027

기타
-
-
48,964
48,964

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 연결기업이 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다. 수준 1에 포함된 상품들은 대부분 단기매매 또는 매도가능으로 분류된 KOSPI 주가지수, KOSDAQ 주가지수에속한 상장된 지분상품으로 구성됩니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품(예: 장외파생상품)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.

금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.

- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격

- 이자율스왑의 공정가치는 관측가능한 수익률곡선에 따른 미래 추정 현금흐름의 현재가치로 계산

- 선물환의 공정가치는 보고기간 말 현재의 선도환율을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정

- 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법 사용

(3) 공정가치로 측정되는 금융상품 중 공정가치 수준 3에 해당하는 금융상품의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구 분
매도가능금융자산

당 기
전 기

기초 잔액
1,161,427
1,147,929

기타포괄손익으로 인식된 손익
-
13,498

기타
13,971
-

기말 잔액
1,175,398
1,161,427

(4) 매도가능금융자산 중 원가로 측정된 내역은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

금융상품 범주
회사명
당기말
전기말

매도가능금융자산
맥사이언스
327,405
1,133,760

NEX텔레콤
9,504
98,516

나비스토리
27,889
27,889

전기공사공제조합
37,500
37,500

기타
5,932
5,932

합 계
408,229
1,303,597

금융상품의 공정가치 중 활성시장에서 거래되는 금융상품을 제외한 금융상품의 공정가치는 다음과 같은 평가기법을 적용하여 산출하였습니다.

구 분
평가기법

현금및현금성자산
현금은 장부금액과 공정가치가 동일하며, 현금성자산은 수시 입출금이 가능한 보통예금 또는 만기가 3개월 이내에 도래하는 정기예금 등으로 장부금액을 공정가치의 대용치로 사용하였습니다.

매출채권 및 기타금융자산
단기성채권에 해당되는 매출채권, 미수금 등의 경우 장부금액을 공정가치의 대용치로 사용하였습니다.

매입채무 및 기타금융부채
단기성채무에 해당되는 매입채무, 미지급금 등의 경우 장부금액을 공정가치의 대용치로 사용하였습니다.

차입금
만기가 발행일로부터 1년이내인 차입금의 경우 장부금액을 공정가치의 대용치로 사용하였으며, 만기가 발행일로부터 1년이상인 차입금의 경우 예상되는 기대미래현금흐름을 시장이자율과 거래상대방의 신용위험 등을 고려한 할인율로 할인하여 산출하였습니다.

당기
중 연결기업의 금융자산과
금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

38. 재무위험관리의 목적 및 정책

연결기업은 여러 활동으로 인한 시장위험(환위험, 공정가치 이자율 위험, 현금흐름 이자율 위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어있습니다. 연결기업의 전반적인 위험관리
정책
은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과
를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 자금부서에 의해 이루어지고 있습니다. 자금부서는 연결기업의

현업
부서들과 긴밀
히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 이사회는 외환위험, 이자율위험, 신용위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책을 제공합니다.

(1) 시장위험 

시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 미래현금흐름에 대한 금융상품의 공정가치가 변동될 위험입니다. 시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험의 세가지 유형으로 구성됩니다. 

1) 이자율위험
이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 연결기업은 변동이자부 장기차입금과 관련된 시장이자율의 변동위험에 노출되어 있습니다. 이에 따라, 연결기업의 경영진은 이자율 현황을 주기적으로 검토하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다. 당기 및 전기에 변동이자율이 적용되는 차입금은 각각 4,484,500천원 및 4,819,500천원입니다. 참고로, 변동이자율 차입의 기준금리가 1%변동 되었을 경우당기 및 전기 중 법인세차감전 순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

기준금리
1% 상승시
(44,845)
(48,195)

2) 환위험 
연결기업은 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 재화와 용역의 수출 및 원재료 수입거래와 관련하여 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다. 연결기업은 내부적으로 환율변동에 대한 위험을 정기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다.

보고기간종료일 현
재 다른 변수가 일정하고 외화에 대한 기능통화의 환율이 연결기업 보유 외화자산ㆍ부채의 기말 환율에 비하여

5% 약세 또는 강세일 경우, 당기 세전 이익은 외화자산ㆍ부채에 대한 외화환산 손익의 결과로 인하여
1
,166
백만원 만큼 상승 또는 하락(전기:
1,930백만원
만큼 상승 또는 하락
)하였을 것입니다.

외화금융상품의 주요 통화별 구성내역은 다음과 같습니다.

<당기말>
 (단위 : 천원)

구 분
USD
JPY
EUR
CNY
합 계

현금및현금성자산
1,873,392
87,899
-
-
1,961,291

매출채권(주1)
24,419,093
580,052
1,675,998
2,747
26,677,890

매입채무
4,482,373
835,860
-
-
5,318,233

<전기말>
 (단위 : 천원)

구 분
USD
JPY
EUR
CNY
합 계

현금및현금성자산
5,615,723
562,364
70,760
-
6,248,847

매출채권(주1)
35,684,398
799,960
1,704,885
9,477
38,198,720

매입채무
4,819,370
1,032,257
-
-
5,851,627

 (주1) 관련 손상차손 차감 전 금액입니다.

3) 기타 가격위험

기타 가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동될 위험
입
니다.
그러나 연결기업의 경영진은 당기 보고기간종료일 현재 해당 지분상품의 가격변동이 기타포괄손익에 미치는 영향은 중요하지 않다고 판단하고 있습니다.

(2) 신용위험

신용위험은 연결기업 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산, 파생금융상품 및 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 최소 A이상인 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 거래처의 경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험 한도는 이사회가정한 한도에 따라 내부 또는 외부적으로 결정된 신용등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용한도의 사용여부는 정기적으로 검토되고 있습니다. 소매거래처에 대한 매출은 현금 또는 주요 신용카드로 처리됩니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 보고기간종료일 현재 연결기업의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

현금및현금성자산(주1)
69,130,099
109,834,372

매출채권
330,201,451
351,068,378

금융리스채권
400,248,563
229,893,357

기타단기금융자산
14,305,187
16,840,900

기타장기금융자산
56,214,222
53,770,238

합 계
870,099,522
761,407,245

(주1) 재무상태표상의 '현금및현금성자산'의 나머지는 직접 보유하고 있는 현금입니다.

(3) 유동성위험 

연결기업은 미사용 차입금한도

를 적정수준으로 유지하고 영업자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측시에는 연결기업의 자금조달계획, 약정 준수, 연결기업 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

연결기업은 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해주는 이자부 당좌예금, 정기예금, 수시입출금식 예금, 시장성 유가증권 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다.

연결기업의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다.

<당기말>
 (단위 : 천원)

구 분
1년 미만
1년 이상~2년 이하
2년초과
합 계

매입채무
62,483,455
-
-
62,483,455

기타금융부채
189,043,248
1,609,547
-
190,652,795

단기차입금
731,112,000
-
-
731,112,000

장기차입금
-
-
9,985,000
9,985,000

합 계
982,638,703
1,609,547
9,985,000
994,233,250

<전기말>
 (단위 : 천원)

구 분
1년 미만
1년 이상~2년 이하
2년초과
합 계

매입채무
54,187,946
-
-
54,187,946

기타금융부채
196,387,097
2,068,603
-
198,455,700

단기차입금
670,000,000
-
-
670,000,000

장기차입금
-
-
12,303,000
12,303,000

합 계
920,575,043
2,068,603
12,303,000
934,946,646

(4) 자본위험관리

연결기업의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 연결기업은 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주들에게 자본을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

산업내의 타사와 마찬가지로 연결기업은 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본총계"에 순부채를 가산한 금액입니다.

보고기간종료일 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다. 
 (단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

차입금
741,097,000
682,303,000

차감: 현금및현금성자산
(69,353,968)
(110,298,033)

순부채
671,743,032
572,004,967

자본총계
1,087,698,232
982,256,530

총자본
1,759,441,264
1,554,261,497

자본조달비율
38.18%
36.80%

(5) 재무활동에서 생기는 부채의 변동

 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.

<당기>
 (단위 : 천원)

구 분
기 초
재무활동현금흐름
기 말

단기차입금
670,000,000
61,112,000
731,112,000

장기차입금
12,303,000
(2,318,000)
9,985,000

<전기>
 (단위 : 천원)

구 분
기 초
재무활동현금흐름
기 말

단기차입금
340,000,000
330,000,000
670,000,000

장기차입금
11,812,000
491,000
12,303,000

한편, 연결기업은 이자의 지급을 재무활동현금흐름으로 분류하고 있습니다.

39. 연결재무제표의 발행승인일과 승인기관 

연결기업의 연결재무제표는 정기주주총회 제출을 위하여 2019년 2월 13일에 지배기업의 이사회에서 승인되었습니다.

40. 보고기간 후 사건

지배기업의 최대주주인 코웨이홀딩스㈜는 당사 보유지분 22.17%를 웅진씽크빅 주식회사에 매각하는 주식매매계약을 2018년 10월 29일에 체결하였고, 동 계약은 2019년 3월 21일에 종결될 예정입니다.

※ 상세한 주석사항은 3월 21일 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)에 공시예정인 당사의 감사보고서를 참조하시기 바랍니다.

2) 별도 재무제표

재 무 상 태 표

제 30 기말 2018년 12월 31일 현재

제 29 기말 2017년 12월 31일 현재

코웨이주식회사
(단위 : 원)

과 목
주 석
제30기말
제29기말

자 산

유동자산

897,525,210,730

774,275,232,408

현금및현금성자산
3,4,36
40,120,551,699

76,964,752,778

매출채권
3,5,35,36
508,456,451,973

413,060,944,522

금융리스채권
3,5,26,36
98,532,099,073

60,030,919,073

기타단기금융자산
3,6,35,36
14,632,143,183

16,721,947,783

기타유동자산
7,32
173,349,029,005

162,914,912,075

재고자산
8
54,212,838,540

44,581,756,177

매각예정자산
13
8,222,097,257

-

비유동자산

1,434,355,333,003

1,376,110,259,237

장기매출채권
3,5,35,36
28,401,949,423

36,497,327,105

장기금융리스채권
3,5,26,36
243,142,574,195

169,862,438,005

기타장기금융자산
3,6,35,36
53,364,964,164

52,262,937,624

기타비유동자산
7
141,477,425,573

142,722,778,510

매도가능금융자산
3,9,36
-

1,238,208,489

당기손익-공정가치측정금융자산
3,9,36
5,300,000

-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
3,9,36
337,541,734

-

순확정급여자산
16
-

7,422,424,350

종속기업투자
10
165,076,519,606

180,763,519,606

유형자산
11
635,191,266,827

603,007,123,884

무형자산
12
142,901,508,205

149,197,361,690

투자부동산
13
24,456,283,276

33,136,139,974

자 산 총 계

2,331,880,543,733

2,150,385,491,645

부 채

유동부채

1,150,693,666,202

1,063,053,207,141

매입채무
3,35,36
58,054,169,092

46,379,801,297

기타단기금융부채
3,14,35,36
162,367,748,346

180,385,530,667

기타유동부채
14,32
77,500,431,447

64,312,296,677

단기차입금
3,15,36
730,000,000,000

670,000,000,000

당기법인세부채
32
73,247,259,989

62,311,427,327

충당부채 및 환불부채
17
49,524,057,328

39,664,151,173

비유동부채

52,154,010,352

44,204,594,268

기타장기금융부채
3,14,36
1,915,934,961

1,846,034,961

기타비유동부채
14
33,668,255,222

23,117,378,681

순확정급여부채
16
6,986,960,555

-

충당부채
17
2,108,019,369

1,442,019,369

이연법인세부채
32
7,474,840,245

17,799,161,257

부 채 총 계

1,202,847,676,554

1,107,257,801,409

자 본

납입자본
20

40,662,398,000

40,662,398,000

주식발행초과금

97,773,449,148

97,773,449,148

이익잉여금
21

998,995,251,032

1,013,406,333,531

기타자본항목
22,23,24

(8,398,231,001)

(108,714,490,443)

자 본 총 계

1,129,032,867,179

1,043,127,690,236

부채와 자본 총계

2,331,880,543,733

2,150,385,491,645

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

포 괄 손 익 계 산 서

제 30 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제 29 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

코웨이주식회사
(단위 : 원)

과 목

주 석
제30기
제29기

매출액
25,35
2,395,498,525,541
2,320,503,713,876

매출원가
25,31,35
(831,664,055,827)
(774,759,697,855)

매출총이익

1,563,834,469,714
1,545,744,016,021

판매비와관리비
27,31
(1,086,618,505,513)
(1,067,333,293,152)

영업이익

477,215,964,201
478,410,722,869

기타수익
3,28,35
18,854,075,665
10,404,717,173

기타비용
3,28
(19,340,403,038)
(40,958,906,787)

금융수익
3,29
815,573,600
649,347,360

금융비용
3,29
(16,804,186,060)
(11,448,267,308)

종속ㆍ관계기업투자손익
30
(15,687,000,000)
(1,802,573,400)

법인세비용차감전순이익

445,054,024,368
435,255,039,907

법인세비용
32
(112,776,435,642)
(112,849,657,889)

당기순이익

332,277,588,726
322,405,382,018

기타포괄손익

(7,876,600,613)
6,189,615,376

후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목

-
-

후속적으로 당기손익으로 재분류되지않는 항목

(7,876,600,613)
6,189,615,376

순확정급여부채의 재측정요소

(7,876,600,613)
6,189,615,376

당기총포괄이익

324,400,988,113
328,594,997,394

주당이익

기본주당이익
33
4,605
4,433

희석주당이익
33
4,593
4,349

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

자 본 변 동 표

제 30 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제 29 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

코웨이주식회사
(단위 : 원)

과 목
납입자본
주식발행초과금
이익잉여금
기타자본항목
총 계

2017.1.1
(전기초)

40,662,398,000
97,773,449,148
1,233,995,233,337
(124,304,956,849)
1,248,126,123,636

총포괄이익 :

당기순이익
-
-
322,405,382,018
-
322,405,382,018

순확정급여부채의 재측정요소

-
-
6,189,615,376
-
6,189,615,376

소유주와의 거래 :

연차배당 및 중간배당
-
-
(409,214,507,200)
-
(409,214,507,200)

주식선택권
-
-
-
(547,485,229)
(547,485,229)

자기주식
-
-
(139,969,390,000)
16,137,951,635
(123,831,438,365)

2017.12.31
(전기말)

40,662,398,000
97,773,449,148
1,013,406,333,531
(108,714,490,443)
1,043,127,690,236

2018.1.1
(당기초)
(이전보고금액)

40,662,398,000
97,773,449,148
1,013,406,333,531
(108,714,490,443)
1,043,127,690,236

회계정책의 변경(주석2)

-
-
(7,840,950,412)
(671,256,457)
(8,512,206,869)

2018.1.1
(당기초)

40,662,398,000
97,773,449,148
1,005,565,383,119
(109,385,746,900)
1,034,615,483,367

총포괄이익 :

당기순이익
-
-
332,277,588,726
-
332,277,588,726

순확정급여부채의 재측정요소

-
-
(7,876,600,613)
-
(7,876,600,613)

소유주와의 거래 :

연차배당 및 중간배당
-
-
(230,886,664,000)
-
(230,886,664,000)

주식선택권
-
-
-
(2,355,083,923)
(2,355,083,923)

자기주식
-
-
(100,084,456,200)
103,342,599,822
3,258,143,622

2018.12.31
(당기말)

40,662,398,000
97,773,449,148
998,995,251,032
(8,398,231,001)
1,129,032,867,179

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

현 금 흐 름 표

제 30 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제 29 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

코웨이주식회사
(단위 : 원)

과 목
주석
제30기
제29기

영업활동 현금흐름

435,698,842,995
467,078,621,663

영업활동에서 창출된 현금흐름

542,544,550,605
565,536,463,552

당기순이익

332,277,588,726
322,405,382,018

조정
34
441,212,766,125
442,971,429,459

영업활동으로 인한 자산부채의 변동
34
(230,945,804,246)
(199,840,347,925)

법인세지급

(106,845,707,610)
(98,457,841,889)

투자활동 현금흐름

(287,573,875,555)
(213,358,302,060)

기타단기금융자산의 증가

-
(101,688,700,000)

기타단기금융자산의 감소

1,607,100,000
142,028,884,300

기타장기금융자산의 증가

(7,089,660,600)
(8,566,570,100)

기타장기금융자산의 감소

7,204,234,060
6,722,673,700

유형자산의 취득

(296,741,089,690)
(257,009,719,580)

유형자산의 처분

11,892,336,734
12,485,214,423

무형자산의 취득

(5,262,369,659)
(8,211,781,644)

무형자산의 처분

-
232,349,481

이자수취

815,573,600
649,347,360

재무활동 현금흐름

(184,963,430,060)
(217,888,897,008)

단기차입금의 순증가

60,000,000,000
330,000,000,000

배당금의 지급
21
(230,886,664,000)
(409,214,507,200)

자기주식 취득
23
-
(142,055,230,500)

주식선택권 행사
24
2,727,420,000
14,829,108,000

이자 지급

(16,804,186,060)
(11,448,267,308)

현금및현금성자산의 감소

(36,838,462,620)
35,831,422,595

기초의 현금및현금성자산

76,964,752,778
41,122,380,818

현금및현금성자산의 환율변동효과

(5,738,459)
10,949,365

기말의 현금및현금성자산

40,120,551,699
76,964,752,778

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

이익잉여금처분계산서(안)

제 30 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제 29 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

코웨이주식회사
(단위 : 천원)

과 목
제 30 기
제 29 기

미처분이익잉여금

43,284,689

14,110,872

전기이월이익잉여금
88

169

회계정책 변경효과
(7,840,950)

-

순확정급여부채의 재측정요소
(7,876,601)

6,189,615

당기순이익
332,277,589

322,405,382

중간배당
(173,190,980)

(174,514,904)

이익소각
(100,084,457)

(139,969,390)

임의적립금등의 이입액

43,332,200

43,584,900

임의적립금등의 이입액
43,332,200

43,584,900

이익잉여금 처분액

(86,616,834)

(57,695,684)

배당금

 (현금배당보통주당배당금(률):
 보통주: 당기1,200원(240%) 
 전기
800원(160%)

(86,616,834)

(57,695,684)

차기이월 미처분이익잉여금

55

88

상기 미처분이익잉여금의 당기 처분예정일은
2019년 3월 29
일 예정이며, 전기 처분
확정일은
2018년 3월 23
일이었습니
다.

- 별도재무제표에 대한 주석

제 30 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제 29 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

코웨이주식회사

1. 회사의 개요

코웨이주식회사(이하 "당사")는 1989년 대한민국에서 설립되어 2001년 대한민국의 한국거래소에 상장하였으며, 정수기 및 가정용기기, 정수 및 폐기물처리설비 등의 제조, 판매를 주된 영업으로 하고 있습니다. 2012년 12월 14일자로 상호를 웅진코웨이주식회사에서 코웨이주식회사로 변경하였습니다.

당사의 본점 소재지는 충청남도 공주시이며, 당기 보고기간종료일 현재 당사의 최대주주는 코웨이홀딩스㈜(지분율 :
22
.
17
%
)입니다.

2.
재
무
제표 작성기준 및 중요한 회계정책

2.1 재무제표 작성기준 

당사의 재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

별도재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

2.2 중요한 회계정책

2.2.1 현금 및 현금성자산

재무상태표상의 현금 및 현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다.

2.2.2 금융상품: 최초인식과 후속측정

금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.

(1) 금융자산

최초 인식과 측정

금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.

최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 당사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 당사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하지 않은 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래원가로 측정합니다. 주석 2.2.15의 회계정책을 참조합니다.

금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.

금융자산의 관리를 위한 당사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.

시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 당사가 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.

후속 측정

후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.

ㆍ상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)

ㆍ누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)

ㆍ제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)

ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융자산

상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)

이 범주는 당사와 가장 관련이 높습니다. 당사는 아래 조건을 모두 만족하는 경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.

ㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,

ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)

당사는 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.

ㆍ계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,

ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.

당사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품은 비유동자산으로 분류되는 채무상품에 포함됩니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)

최초 인식 시점에, 당사는 기업회계기준서 제1032호 ‘금융상품 표시’에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.

이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당이 금융자산의 원가 중 일부를 회수하는 경우를 나타내지 않는다면 그러한 배당은 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식됩니다. 배당이 금융자산의 원가 중 일부를 회수하는 경우에 해당한다면 그러한 배당은 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.

당사는 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.

이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.

복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다.

주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다.

제거

금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.

ㆍ금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나

ㆍ당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through) 계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있다. 이 경우에 당사는 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전한다.

당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 당사가 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 당사가 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 당사가 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.

보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.

금융자산의 손상

금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다.

ㆍ유의적인 가정에 대한 공시

ㆍ기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품

ㆍ계약 자산을 포함한 매출채권

당사가 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 당사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.

기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.

매출채권과 계약자산에 대하여, 당사는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 당사는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 당사는 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 당사는 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 당사는 채무상품의 내부 신용 등급을 재평가합니다. 또한, 당사는 계약상의 지급이 30일을 초과하였을 때 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 고려합니다.

당사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 당사의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 당사는 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다.

당사는 계약상 지급이 90일을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서, 당사는 내부 또는 외부 정보가 당사에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 당사가 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.

(2) 금융부채

최초 인식과 측정

금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.

모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.

당사의 금융부채는 매입부채와 기타 미지급금, 당좌차월을 포함한 대여 및 차입과 파생상품부채를 포함합니다.

후속 측정

금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채

당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.

금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.

단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 당사는 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다.

대여금 및 차입금

이 범주는 당사와 관련이 높습니다. 최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다.

이 범주는 일반적으로 이자부 대여나 차입에 적용합니다. 더 자세한 정보는 주석 15에 언급되어 있습니다.

제거

금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.

(3) 금융상품의 상계

금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.

(4) 파생금융상품과 위험회피회계

최초 인식 및 후속 측정

당사는 외화위험, 이자율위험, 상품 가격 위험을 회피하기 위하여 통화선도계약, 이자율스왑, 상품선도계약과 같은 파생금융상품을 이용합니다. 이러한 파생금융상품은 파생계약이 체결된 시점인 최초 인식일에 공정가치로 인식되고 후속적으로 공정가치로 재측정됩니다. 파생상품은 공정가치가 0보다 클 때 금융자산으로 인식되며, 공정가치가 0보다 작을 때는 금융부채로 인식됩니다.

위험회피회계의 목적에 따라 위험회피는 다음과 같이 분류됩니다.

ㆍ인식한 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 공정가치 변동에 대한 위험을 회피하는 공정가치위험회피

ㆍ인식된 자산이나 부채에 대한 특정위험에 기인하는 현금흐름의 변동, 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동 또는 미인식된 확정계약의 외화위험에 대한 위험을 회피하는 현금흐름위험회피

ㆍ해외사업장순투자의 위험회피

위험회피관계의 개시 시점에 당사는 위험회피회계를 적용하고자 하는 위험회피관계와 위험관리목적 및 위험회피전략을 공식적으로 지정하고 문서화합니다.

2018년 1월 1일 이전에, 문서화는 위험회피수단, 위험회피대상항목, 회피대상위험의 성격 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 위험회피수단이 상쇄하는 효과를 평가하는 방법 등을 포함하였습니다. 이 위험회피는 회피대상위험으로 인한 공정가치나 현금흐름의 변동을 상쇄하는 데 있어 높은 위험회피효과가 있을 것으로 기대되며, 위험회피효과를 위험회피기간에 계속적으로 평가하며 위험회피로 지정된 재무보고기간 전체에 걸쳐 실제로 높은 위험회피효과가 있었는지 결정하였습니다.

2018년 1월 1일부터 문서화는 위험회피수단, 위험회피대상항목, 회피대상위험의 특성 및 위험회피관계가 위험회피효과에 대한 규정을 충족하는지를 평가하는 방법(위험회피에 비효과적인 부분의 원인 분석과 위험회피비율을 결정하는 방법을 포함)을 포함합니다. 위험회피관계는 다음의 위험회피효과에 대한 규정을 모두 충족합니다.

ㆍ위험회피대상항목과 위험회피수단 사이에 '경제적 관계'가 있다.

ㆍ신용위험의 효과가 위험회피대상항목과 위험회피수단의 경제적 관계에서 생긴 '가치 변동의 대부분'을 차지하지 않는다.

ㆍ위험회피관계의 위험회피비율은 기업이 실제로 위험을 회피하는 위험회피대상항목의 수량과 위험회피대상항목의 수량의 위험을 회피하기 위해 당사가 실제 사용하는 위험회피수단의 수량의 비율과 같다.

위험회피회계의 기준을 모두 충족하는 위험회피는 다음과 같이 회계처리됩니다.

공정가치위험회피

위험회피수단의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 회피대상위험에 기인한 위험회피대상항목의 공정가치변동은 위험회피대상항목의 장부금액에 포함되며 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가로 측정하는 항목에 대한 공정가치위험회피에서 장부금액 조정액은 위험회피가 존속하는 기간에 걸쳐 유효이자율법을 적용하여 상각됩니다. 유효이자율 상각은 조정액이 생긴 직후에 시작할 수 있으며, 늦어도 위험회피 손익에 대한 위험회피대상항목의 조정을 중단하기 전에는 시작해야 합니다.

위험회피대상항목이 제거된 경우에 상각되지 않은 공정가치는 즉시 제거하고 당기손익으로 인식합니다.

미인식된 확정계약이 위험회피대상항목으로 지정되었다면, 회피대상 위험에 기인한 확정계약의 공정가치 누적 변동분을 자산이나 부채로 인식하고, 이에 상응하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.

현금흐름위험회피

위험회피수단에서 발생한 손익의 효과적인 부분은 현금흐름위험회피적립금 범위 내에서 기타포괄손익으로 인식하며, 비효과적인 부분은 즉시 당기손익으로 인식합니 다. 현금흐름위험회피적립금은 위험회피수단의 손익 누계액과 위험회피대상항목의 공정가치 변동 누계액 중 적은 금액으로 조정됩니다.

당사는 미래의 예상거래나 확정계약의 외화위험 익스포저에 대한 통화선도계약과 상품 가격의 변동성에 대한 상품선도계약을 통해 위험회피할 수 있습니다. 통화선도계약과 관련된 비효과적인 부분은 기타비용으로 인식되며, 상품선도계약과 관련된 비효과적인 부분은 기타영업수익 또는 기타영업비용으로 인식됩니다.

2018년 1월 1일 이전에, 당사는 모든 선도계약을 위험회피수단으로 지정했습니다. 파생상품의 공정가치변동에서 발생하는 모든 손익은 현금흐름위험회피에 효과적인 부분을 제외하고는 즉시 당기손익으로 처리되었으며, 현금흐름위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식되고 위험회피대상항목이 당기손익에 영향을 미치는 때에 당기손익으로 재분류되었습니다.

2018년 1월 1일부터 당사는 선도계약의 특정 요소를 위험회피수단으로 지정하였습니다. 선도요소는 기타포괄손익으로 인식되며 현금흐름위험회피적립금으로서 별도 자본 항목으로 인식됩니다.

기타포괄손익에 누적된 금액(현금흐름위험회피적립금)은 위험회피거래의 특성에 따라 회계처리됩니다. 위험회피대상 거래가 후속적으로 비금융항목을 인식하게 된다면, 현금흐름위험회피적립금은 제거되고 관련된 자산이나 부채의 최초 인식 금액에 포함합니다. 이것은 재분류조정이 아니며, 기타포괄손익에 영향을 미치지 않습니다. 이것은 비금융자산 또는 비금융부채에 대한 위험회피대상 거래가 후속적으로 공정가치위험회피 회계를 적용하는 확정계약이 되는 경우에도 적용됩니다.

현금흐름위험회피에서 현금흐름위험회피적립금은 위험회피대상 현금흐름이 당기손익에 영향을 미치는 기간에 당기손익으로 재분류조정됩니다.

만약 현금흐름위험회피회계가 중단된 경우에, 위험회피대상 예상현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상된다면 현금흐름위험회피적립금은 기타포괄손익에 남겨 둡니다. 그렇지 않다면, 현금흐름위험회피적립금은 재분류조정으로 즉시 당기손익 처리됩니다. 중단 이후에 위험회피대상 예상현금흐름이 발생한다면 현금흐름위험회피적립금은 위에서 설명된 것과 같이 기초 거래의 특성에 따라 회계처리되어야 합니다.

해외사업장순투자의위험회피

해외사업장순투자의 위험회피는 순투자의 일부분으로 회계처리되는 화폐성항목에 대한 위험회피를 포함하며, 현금흐름위험회피와 유사한 방법으로 회계처리됩니다. 위험회피수단에서 발생하는 손익 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식되며, 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식됩니다. 해외사업장의 제거 시, 자본으로 인식된 누적 손익은 당기손익으로 이전됩니다.

2.2.3 재고자산

당사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니 다. 한편 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 가중평균법으로 결정하고 있습니다. 한편, 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로산정하고 있습니다.

2.2.4 유형자산

건설중인자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 잔액으로, 유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있으며 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 당사는 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다. 또한 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며, 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나, 부지를 복원하는데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다. 고객으로부터 이전받은 유형자산은 최초측정시 통제를 획득한 날의 공정가치로 측정하고 있습니다.

당사는 유형자산에 대하여 아래의 추정내용연수에 따라 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

과 목
추정 내용연수
과 목
추정 내용연수

건 물
14 ~ 40 년
공 구 기 구
5 년

구 축 물
7 ~ 19 년
비 품
5 ~ 19 년

기 계 장 치
5 ~ 10 년
기타유형자산
3, 5 년

차량운반구
5 ~ 8 년
렌 탈 자 산
3, 5 년

유형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되며, 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식합니다. 

당사는 매 회계연도말에 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법의 적정성을 검토하고 변경이 필요한 경우 전진적으로 적용하고 있습니다. 

2.2.5 무형자산

당사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 

무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한, 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또는현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.

무형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 당사는 무형자산 제거 시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.

당사의 무형자산 관련 회계정책을 요약하면 다음과 같습니다.

과 목
추정 내용연수
과 목
추정 내용연수

산업재산권
5, 10 년
소프트웨어
5 년

기타무형자산
5, 20 년

2.2.6 투자부동산

투자부동산은 관련 거래원가를 가산한 취득원가로 측정하고 있으며 발생시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 다만 일상적인 관리활동에서 발생하는 원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 최초인식 이후 투자부동산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

감가상각비는 투자부동산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 잔액에 대하여 추정한 내용연수를 적용하며, 건물은 40년 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.

당사는 투자부동산을 처분(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날)하거나 사용을 통하여 더 이상 미래경제적효익을 얻을 수 없을 것으로 예상되는 경우 재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생되는 순처분금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인해 발생하는 손익에 포함될 대가(금액)는 기업회계기준서 제1115호의 거래가격 산정에 관한 요구사항에 따라 산정됩니다.

또한 해당 자산의 사용목적이 변경된 경우에 한하여 투자부동산에서 다른 계정으로 대체하거나 다른 계정에서 투자부동산으로 대체하고 있으며 투자부동산에서 자가사용부동산(유형자산)으로 대체되는 경우에는 사용목적이 변경된 시점의 장부금액을 간주원가로 적용하고 있습니다. 또한 자가사용부동산(유형자산)이 투자부동산으로 대체되는 경우에는 사용목적이 변경된 시점까지 해당 부동산을 유형자산과 동일하게회계처리하고 있습니다.

2.2.7 종속기업, 관계기업 및 공동지배기업투자

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 및 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업과 관계기업 및 공동지배기업에 대한 투자자산을 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법에 따라 회계처리하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동지배기업으로부터의 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.2.8 공정가치 측정

당사는 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.

- 자산이나 부채의 주된 시장

- 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장

당사는 주된(또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다.

자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.

비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다.

당사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다.

재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.

수준1: 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의(조정되지 않은) 공시 가격

수준2: 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간 접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치

수준3: 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수를 이용한 공정가치

재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 당사는 매 보고기간말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다.

당사는 비시장성 매도가능금융자산과 같은 반복적인 공정가치측정치와 중단영업의 매각예정자산과 같은 비반복적인 공정가치측정치에 대한 정책과 절차를 결정하고 있습니다.

투자부동산 및 금융자산과 같은 유의적인 자산과 조건부대가와 같은 유의적인 부채에 대하여는 외부 평가자가 참여합니다. 외부 평가자의 선정 기준은 시장 지식, 명 성, 독립성 및 윤리기준의 유지를 포함하고 있습니다. 당사는 외부 평가자와의 논의를 통해 각각의 상황에서 어떠한 가치평가기법과 투입변수를 사용할지 결정하고 있습니다.

매 보고일에 당사는 회계정책에 따라 재측정 또는 재검토가 요구되는 자산과 부채의 가치 변동에 대하여 분석하고 있습니다. 이러한 분석시 가치평가 계산 정보를 계약서나 기타 관련 문서와 대사함으로써 최근의 가치평가에서 사용된 주요 투입변수를 검증하고 있습니다.

당사는 외부 평가자들과 함께 각각의 자산과 부채의 공정가치 변동과 관련된 외부 원천을 비교하여 변동이 합리적인지 판단하고 있습니다.

당사의 외부 평가자들은 가치평가 결과를 당사의 외부감사인에게 제시하고 있습니 다. 여기에는 가치평가에 사용된 주요 가정에 대한 기술을 포함하고 있습니다.

공정가치 공시 목적상 당사의 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품과 비금융자산의 공정가치에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니다.

- 평가기법, 유의적 추정치 및 가정(주석 2, 36)

- 공정가치측정 서열체계의 양적공시(주석 2, 36)
 - 비상장지분투자(주석 9, 36)
 - 투자부동산(주석 13)
 - 금융상품(상각후원가로 계상하는 상품 포함)(주석 3, 37)

2.2.9 비금융자산의 손상

당사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우 당사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별자산별로 결정하나 해당개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다.

사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다.

당사는 개별자산이 배부된 각각의 현금흐름창출단위에 대하여 작성된 구체적인 재무예산/예측을 기초로 손상금액을 계산하고 있습니다. 재무예산/예측은 일반적으로 5년간의 기간을 다루며 더 긴 기간에 대해서는 장기성장률을 계산하여 5년 이후의 기간에 적용하고 있습니다.

손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하는 자산으로서 이전에 인식한 재평가잉여금이 있는 경우에는 이전 재평가금액을 한도로 재평가잉여금과 상계하고 있습니다.

영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하고 있는 자산의 경우에는 동 환입액을 재평가잉여금의 증가로 처리하고 있습니다.

다음의 자산에 대하여는 자산손상검사에 있어 각각의 기준이 추가적으로 적용되고 있습니다.

(1) 영업권
당사는 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때, 영업권의 손상검사를 수행하고있습니다.

영업권에 대한 손상검사는 해당 영업권과 관련된 각각의 현금창출단위 또는 현금창출단위집단의 회수가능액을 추정하는 방식으로 수행되고 있으며, 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 손상차손을 인식하고 영업권에 대하여 인식한손상차손은 이후에 환입하지 않습니다.

(2) 무형자산
당사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다.

2.2.10 연금 및 퇴직급여

당사는 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 각각의 제도에 대해 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.

과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다.

 - 제도의 개정이나 축소가 발생할 때

- 관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때

순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 당사는 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.2.11 주식기준보상거래

당사는 임직원의 근로용역에 대해 주식기준에 따른 보상을 제공하고 있는데 임직원에게 주식선택권을 부여하는 제도(주식결제형 주식기준보상거래)를 운영하고 있습니다.

주식결제형 주식기준보상원가는 적절한 가치평가모델을 사용하여 부여일의 공정가치로 측정됩니다(주석 24참조).

주식기준보상원가는 용역제공조건(또는 성과조건)이 충족되는 기간(이하 "가득기간")에 걸쳐 종업원급여로 인식하고, 그에 상응한 자본의 증가를 인식합니다. 매 보고기간말에 누적 보상원가의 측정에는 가득기간의 완료 여부와 최종적으로 부여될 지분상품의 수량에 대한 추정이 반영됩니다. 보고기간 초와 보고기간 말의 누적 보상원가의 변동분은 당기 포괄손익계산서에 가감됩니다.

용역제공조건 및 비시장조건은 부여일 현재 주식선택권의 공정가치를 추정할 때 고려하지 아니하나 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 대한 추정 시 반영되고, 시장조건은 부여일 현재 공정가치 측정 시 반영됩니다. 주식기준보상에 부여된 다른 조건(관련 용역조건이 없는 경우)은 비가득조건으로 간주됩니다. 비가득조건은 주식기준보상원가 공정가치 측정 시 반영되며 용역제공조건 (또는 성과조건)이 없는 경우에는 즉시 비용으로 인식합니다.

궁극적으로 가득되지 않는 주식기준보상에 대해서는 비용을 인식하지 않고 있습니 다. 다만 시장조건이나 비가득조건이 있는 주식결제형 거래로서 다른 모든 성과조건이나 서비스조건을 충족한다면 시장조건이나 비가득조건의 충족여부와 관계없이 가득된 것으로 회계처리하고 있습니다.

주식결제형주식기준보상의 조건이 변경될 경우 지정된 가득조건이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 조건이 변경되지 않았을 경우에 인식하였어야 할 원가를 최소한으로 하여 인식하고 있습니다. 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다.

주식결제형보상이 취소될 경우 취소일에 가득된 것으로 보고 인식되지 않은 보상원가는 즉시 인식하고 있습니다. 이 경우 기업이나 종업원의 통제하에 있는 비가득조건이 충족되지 않은 주식기준보상을 포함하고 있습니다. 그러나, 만약 새로운 보상을 부여하고 그 새 지분상품을 부여한 날에 새로운 지분상품이 취소한 지분상품을 대체하는 것으로 식별하는 경우 취소된 보상과 새로운 보상은 상기 문단에서 설명하고 있는 것처럼 기존 보상의 변경으로 보아 회계처리하고 있습니다.

발행된 옵션의 희석효과는 희석주당이익을 계산할 때 희석주식으로 반영하고 있습니다.

2.2.12 외화환산

당사의 재무제표는 기능통화인 원화로 표시하고 있습니다.

재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있으며, 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 해외사업장순투자위험회피를 위한 항목에서 발생하는 환산차이는 해당 순투자의 처분시점까지 자본에 직접 반영하고 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 관련 법인세효과 역시 동일하게 자본항목으로 처리하고 있습니다.

한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 당사가 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식한 날입니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우, 당사는 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다.

2.2.13 유동성ㆍ비유동성 분류

당사는 자산과 부채를 유동ㆍ비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.

자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다. 

- 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소 비할 의도가 있다.

- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.

- 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.

- 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다. 
그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.

부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다.

 - 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다.

- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.

- 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다.

- 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다.

그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.

이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.

2.2.14 법인세

(1) 당기법인세

당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.

자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기 법인세는 자본에 반영되며 당기손익에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.

(2) 이연법인세

당사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.

당사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다.

- 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우
- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고, 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생 하는 경우

- 종속기업, 관계기업, 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로 서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우

또한 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생 하는 경우
- 종속기업, 관계기업, 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로 서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적차 이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 또한, 매 보고기간말마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.

사업결합의 일부로 취득한 세무상 효익이 그 시점에 별도의 인식기준을 충족하지 못하였으나 취득일에 존재하는 사실과 상황에 대한 새로운 정보의 결과 측정기간 동안 인식된 경우에는 해당 이연법인세효익을 인식하고 있습니다. 인식된 취득 이연법인세효익은 취득과 관련된 영업권의 장부금액을 감소시키는 데 적용되며 영업권의 장부금액이 영(0)인 경우에는 남아 있는 이연법인세효익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.

2.2.15 고객과의 계약에서 생기는 수익

당사는 정수기 및 가정용기기 등의 제조, 판매를 주된 영업으로 하고 있습니다. 고객과의 계약에서 당사는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 당사는 고객과의 계약에서 재화나 용역을 고객에게 제공하되기 전에 정해진 각 재화나 용역을 통제하므로 아래의 대행 서비스를 제외하고는 본인으로 결론 내렸습니다.

고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련된 유의적인 판단, 추정, 가정에 대한 공시는 주석 2.3을 참조바랍니다.

재화의 판매

재화의 판매 수익은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점인 일반적으로 설비의 인도 시점에 인식됩니다.
일반적인 채권 회수기간은 인도 후 30일에서 90일입니다.
당사는 계약 내의 다른 약속이 거래대가의 일부분이 배부되어야 하는 별도의 수행의무인지 고려합니다(예, 보증, 고객충성포인트). 재화 판매의 거래 가격을 산정할 때, 당사는 변동 대가, 유의적 금융요소, 비현금대가, 고객에게 지급할 대가를 고려합니다.

(1) 변동대가

계약이 변동대가를 포함한 경우에 당사는 고객에 약속한 재화를 이전하고 그 대가로 받을 금액을 추정합니다. 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지(환원하지) 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 계약의 개시 시점에 추정하고 거래가격에 포함합니다. 일부 전자설비 계약은 고객에 반품권과 수량 리베이트를 제공합니다. 반품권과 수량 리베이트는 변동대가에 해당합니다.

(2) 유의적인 금융요소

일반적으로 당사는 고객으로부터 단기선수금을 수령합니다. 기준서 제1115호의 실무적 간편법을 적용하여, 당사는 계약을 개시할 때 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이1년 이내일 것이라고 예상된다면 약속한 대가(금액)에 유의적인 금융요소의 영향을 반영하지 않습니다.

계약 잔액

(1) 계약자산

계약자산은 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 권리입니다. 고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 당사가 고객에게 재화나 용역을 이전하는 경우 그 대가를 받을 기업의 권리로 그 권리에 시간의 경과 외의 조건이 있는 자산은 계약자산입니다.

(2) 매출채권

수취채권은 무조건적인 당사의 권리를 나타냅니다. 왜냐하면 시간만 경과하면 대가를 지급받을 수 있기 때문입니다. 금융자산 관련 회계정책은 주석 2.3 부분을 참조합니다.

(3) 계약부채

계약부채는 당사가 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다. 만약 당사가 재화나 용역을 고객에 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면, 지급이 되었거나 지급기일 중 이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 당사가 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다.

반품권에서 생기는 자산과 부채

(1) 반환제품회수권

반환제품회수권은 고객이 제품을 반품할 것으로 예상되는 제품을 회수할 당사의 권리입니다. 자산은 재고자산의 기존 장부금액에서 제품의 회수에 예상되는 원가와 반품된 제품의 가치의 잠재적인 감소를 차감하여 측정합니다. 당사는 반품 예상량의 변동과 반품될 제품에 대한 추가적인 가치 감소 예상을 반영하여 자산의 측정치를 갱신합니다.

(2) 환불부채

환불부채는 고객으로부터 수령하였거나 수령할 대가의 일부 또는 전부를 반환할 의무입니다. 당사가 최종적으로 고객에 환불해야할 것으로 기대하는 금액으로 측정합니다. 당사는 환불부채의 추정과 그에 따른 거래가격의 변동을 매 회계기간말에 갱신합니다. 변동대가에 대해 위 회계정책을 참조합니다.

(3) 계약체결 증분원가

당사는 설비와 설치용역을 함께 판매하는 각각의 계약에 대해 영업사원에게 판매수수료를 지급합니다. 당사는 계약체결 증분원가인 판매수수료를(종업원 급여와 매출원가 일부를 포함하여) 발생시점에 즉시 비용처리를 허용하는 선택적인 실무적 간편법을 적용하고 있습니다. 당사가 해당 자산을 인식하더라도 상각기간이 1년 이하이기 때문입니다.

2.2.16 리스계약

리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. 운용리스에서 리스료수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고 있습니다. 리스료수익의 획득과정에서 발생하는 감가상각비를 포함한 원가는 비용으로 인식하고 있습니다. 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 운용리스자산의 장부금액에 추가하고 리스료수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식하고 있습니다. 운용리스자산의 감가상각정책은 리스제공자가 소유한 다른 유사자산의 일반 감가상각정책과 일관됩니다.

2.2.17 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.2.18 차입원가

의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다. 차입원가는 이자금의 차입과 관련되어 발생된 이자와 기타 원가로 구성되어 있습니다.

2.2.19 자기주식

당사는 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 포괄손익계산서에 반영하지 않으며 장부금액과 처분대가의 차이는 기타자본항목으로 회계처리하고 있습니다.

2.2.20 충당부채

당사는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다.

(1) 판매보증충당부채

당사는 판매한 제품과 상품에 대한 품질보증, 교환환불, 하자보수 및 그에 따른 사후서비스 등으로 인하여 향후 부담할 것으로 예상되는 비용을 보증기간(12개월) 및 과거 경험률 등을 기초로 추정하여 충당부채로 설정하고 있습니다.

(2) 반품충당부채

당사는 판매후 일정기간 반품가능한 조건으로 제품, 상품 등의 판매로 인하여 향후 부담할 것으로 예상되는 비용을 과거 경험률 등을 기초로 추정하여 충당부채로 설정하고 있습니다.

(3) 하자보수충당부채

공사종료 후에 하자보수 의무가 있는 경우 과거 경험률 등을 바탕으로 추정된 금액을하자보수비로 하여 공사가 종료되는 회계연도의 공사원가에 포함하고 동액을 하자보수충당부채로 계상하고 있습니다.

2.2.21 현금배당

당사는 배당을 지급하기 위해 분배가 승인되고 더 이상 기업에게 재량이 없는 시점에부채를 인식하고 있습니다. 주주에 대한 분배는 주주에 의한 승인을 필요로 합니다. 대응되는 금액은 자본에 직접 반영하고 있습니다

2.3 제ㆍ개정된 기준서의 적용

당사는 당기부터 시행되는 다음 기업회계기준서의 제ㆍ개정내용을 최초로 적용하였습니다. 제ㆍ개정된 기준서의 내용 및 영향은 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' (제정)
기업회계기준서 제1115호는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 기업회계기준서 제1018호 '수익' 및 관련 해석서를 대체하며, 해당 계약들이 다른 기준서의 적용범위에 해당하지 않는다면 고객과의 계약에서 발생하는 모든 수익에 대하여 적용됩니다. 새로운 기준서는 고객과의 계약에서 생기는 수익을 회계처리하기 위해 5단계법을 확립하였습니다. 기업회계기준서 제1115호에서는 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것과 교환하여 기업이 권리를 갖게 될 것으로 예상되는 대가를 반영한 금액을 수익으로 인식합니다.

이 기준서는 당사가 고객과의 계약에 5단계법을 적용함에 있어 관련된 모든 사실과 정황을 고려하여 판단할 것을 요구합니다. 또한 이 기준서는 계약을 체결하기 위해 들인 원가와 계약을 이행할 때 드는 원가에 대한 회계처리를 구체적으로 명시하였습니다.

당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 당사는 누적효과 일괄조정법을 사용하여 기준서 제1115호를 적용하였으며, 기준서 제1115호의 최초 적용 누적효과를 2018년 1월 1일 기초 자본에서 조정하였습니다. 그러므로 비교표시 기간의 정보는 재작성되지 않았으며, 기준서 제1011호 '건설계약'과 기준서 제1018호 '수익' 및 관련 해석서에 따라 작성되었습니다. 유의적인 변경과 이에 따른 금액적 영향은 아래와 같습니다.

2018년 1월 1일 자본변동표에 미치는 영향

(단위 : 천원)

구 분

조정사항

기준서 제1115호 
채택 전 금액

조 정

보고금액

자본

이익잉여금

(a,b)
1,013,406,334
(4,777,983)
1,008,628,351

총자본

1,043,127,690
(4,777,983)
1,038,349,707

2018년 12월 31일 재무상태표에 미치는 영향:

(단위 : 천원)

구 분

조정사항

기준서 제1115호
채택 전 금액

조 정

보고금액

자산

기타유동자산

(b)

173,349,029
-
173,349,029

기타비유동자산

(b)

141,477,426
-
141,477,426

총자산

2,331,880,544
-
2,331,880,544

부채

(b)

기타유동부채

(b)
74,173,176
3,327,255
77,500,431

충당부채(유동)

(b)
51,841,401
(2,317,344)
49,524,057

기타비유동부채

(b)
23,077,377
10,590,878
33,668,255

이연법인세부채

(e)

10,382,177
(2,907,337)
7,474,840

총부채

1,194,154,225
8,693,452
1,202,847,677

자본

이익잉여금

1,007,688,703
(8,693,452)
998,995,251

총자본

(a,b,d)

1,137,726,319
(8,693,452)
1,129,032,867

2018년 12월 31일 포괄손익계산서(12개월)에 미치는 영향:

(단위 : 천원)

구 분

조정사항

기준서 제1115호 
채택 전 금액

조 정

보고금액

매출액

(a,b)

2,401,000,675
(5,502,149)
2,395,498,526

판매비와관리비

(a)

(1,086,893,059)
274,553
(1,086,618,506)

금융비용

(b)

(16,804,186)
-
(16,804,186)

법인세비용

(e)

(114,088,563)
1,312,127
(112,776,436)

당기순이익

336,193,058
(3,915,469)
332,277,589

기타포괄손익

(7,876,601)
-
(7,876,601)

총포괄손익

328,316,457
(3,915,469)
324,400,988

상기 기준서 도입으로 인하여 현금흐름표에 미치는 영향은 없으나, 기본주당손익 및 희석주당손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분

기준서 제1115호 
채택 전 금액

조 정

보고금액

기본주당순이익

4,659
(54)
4,605

희석주당순이익

4,647
(54)
4,593

당사는 정수기 및 가정용기기 등의 제조, 판매를 주된 영업으로 하고 있습니다. 당사가 제공하는 다양한 재화와 용역과 관련된 새로운 회계정책은 다음과 같습니다.

(a) 수행의무 식별

(i) 일시불 판매 무상제공서비스

당사는 일시불 판매시 일부 판매계약에 대해서 무상제공서비스를 제공하고 있으며 이 무상제공서비스는 기업회계기준서 제1115호 도입 이전에는 관련의무를 판매보증충당부채로 표시하고 관련비용을 판매비와관리비로 회계처리 하였습니다. 

기업회계기준서 제1115호에서는 무상제공서비스가 별도의 수행의무로 식별되므로 관련 거래가격을 재화의 공급과 무상제공서비스의 수행의무별로 대가를 배분하고 무상제공서비스는 이연하여 고객에게 효익을 제공하는 시점에 수익으로 인식하도록 요구하고 있습니다.

2018년 1월 1일 현재 수행의무가 완료되지 않은 계약과 관련한 최초 적용 누적 효과는 2,019백만원의 충당부채 감소, 3,958백만원의 기타유동부채의 증가 및 5,684백만원의 기타비유동부채의 증가이며 그 결과 7,623백만원(법인세효과 제외)의 이익잉여금이 기초자본에서 조정되었습니다.

2018년 12월 31일의 재무상태표는 종전의 회계처리기준과 비교해서 2,294백만원의 충당부채의 감소, 3,327백만원의 기타유동부채의 증가 및 10,591백만원의 기타비유동부채의 증가이며, 그 결과 11,624백만원의 이익잉여금

감소

효과가

반영되었습니다. 2018년 12월 31일의 12개월의 손익계산서 또한 고객과의 계약에서 생기는 수익 4,276백만원이 종전의 회계처리기준과 비교해서 감소하였으며, 판매비와관리비가 275백만원 감소하였습니다.

(b) 변동대가

고객과 체결한 일부 계약들은 고객에게 반품권을 제공합니다. 기업회계기준서 제1115호 도입 전에 당사는 제공된 반품, 대금 선지급할인 등을 고려하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 수익을 인식하였습니다. 만약 수익이 신뢰성 있게 측정될 수 없다면, 불확실성이 해소될 때가지 수익 인식을 이연하였습니다.

기업회계기준서 제1115호에서는 반품권은 변동대가에 해당합니다. 변동대가는 계약의 개시시점에 추정되고 불확실성이 해소될 때까지 추정치가 제약됩니다. 변동대가에 대한 추정치의 적용으로 이연되는 수익의 금액이 증가합니다.

(i) 반품권

기업회계기준서 제1115호 도입 이전에 고객과의 계약에서 특정기간 동안 반품할 수 있는 권리가 제공될 경우, 당사는 반품권을 기업회계기준서 제1115호의 기댓값 방법과 유사한 확률가중평균금액으로 회계처리 하였습니다. 예상되는 반품과 관련된 수익은 관련 매출원가를 조정한 후의 금액으로 재무상태표의 충당부채에 표시되어 수익의 인식이 이연되었습니다. 

기업회계기준서 제1115호에서는 계약에서 고객이 제품을 반품하는 것을 허용하기 때문에, 고객으로부터 수령하는 대가가 변동됩니다. 당사는 기댓값 방법이 당사가 권리를 갖게 될 변동대가 금액을 더 잘 예측하는 방법이기 때문에 반품될 재화를 추정하기 위해 기댓값 방법을 사용합니다. 당사는 거래가격에 포함될 수 있는 변동대가 금액을 결정하기 위해 변동대가 추정치의 제약에 대한 기업회계기준서 제1115호의 요구사항들을 적용하였습니다. 당사는 환불부채를 재무상태표의 충당부채에 포함하여 표시하였으며, 반환된 재고자산을 전부 폐기하고 있으므로 반환권자산을 인식하지 아니하였습니다. 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 환불부채 추정방법에 따른 차이의 순효과는 2018년 기초 이익잉여금에서 조정되었습니다.

2018년 1월 1일 현재 완료되지 않은 계약과 관련한 최초 적용 누적 효과는 1,249백만원의 충당부채의 감소이며, 그 결과 1,249백만원(법인세효과 제외)의 이익잉여금이 기초 자본에서 조정되었습니다.

2018년 12월 31일의 재무상태표는 종전의 회계처리기준과 비교해서 23백만원의 충당부채의 감소이며, 그 결과 23백만원의 이익잉여금 증가 효과가 반영되었습니다. 2018년 12월 31일 12개월의 손익계산서 또한 고객과의 계약에서 생기는 수익 1,226백만원이 종전의 회계처리기준과 비교해서 감소하였습니다.

(c) 보증의무

당사는 일반적으로 법률에서 요구하는 바에 따라 보증을 제공합니다. 이 보증은 기업회계기준서 제1115호 도입 이전에 기업회계기준서 제1037호에 따라 회계처리 되었습니다. 이런 보증은 대부분 기업회계기준서 제1115호에서 확신 유형의 보증에 해당하며 당사는 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 회계처리하므로 이 기준서의 도입 이전과 동일하게 처리됩니다.

(d) 표시와 공시 요구사항

중간재무제표에 요구되는 바와 같이, 당사는 경제적 요소가

수익

및

현금흐름의

특성,금액, 시기, 불확실성에 어떻게 영향을 주는지를 나타내도록, 고객과의 계약에서 인식한 수익을 범주별로 구분하였습니다.(주석 25참조)

(e) 기타 조정사항

위에서 기술한 주요 조정사항 뿐만 아니라 기업회계기준서 제1115호를 적용함에 있어 이연법인세, 법인세 및 이익잉여금과 같은 재무제표의 다른 항목들이 영향을 받을것이며, 필요하다면 조정되었습니다. 

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' (제정)
기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후부터 개시하는 연차기간에 대해 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체하며, 금융상품 회계처리의 세 가지 측면인 분류 및 측정, 손상, 위험회피회계를 모두 포함합니다. 당사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하고, 2018년 1월 1일의 기초 이익잉여금(또는 기타자본)에 대하여 조정하였습니다.

기업회계기준서 제1109호 도입의 영향은 다음과 같습니다.

2018년 1월 1일 자본변동표에 미치는 영향:

(단위 : 천원)

구 분

조정사항

기준서 제1109호
채택 전 금액

조 정

보고금액

자본

이익잉여금

(a,b)
1,013,406,334
(3,062,968)
1,010,343,366

기타자본항목
(a)
(108,714,490)
(671,257)
(109,385,747)

총자본

1,043,127,691
(3,734,225)
1,039,393,466

2018년 12월 31일 재무상태표에 미치는 영향:

(단위 : 천원)

구 분

조정사항

기준서 제1109호
채택 전 금액

조 정

보고금액

자산

매출채권(유동)

(b)

511,952,814
(3,496,362)
508,456,452

기타단기금융자산

(b)

14,784,937
(152,794)
14,632,143

매도가능금융자산

(a)

1,238,208
(1,238,208)
-

당기손익 
 - 공정가치 측정 금융자산

(a)

-
5,300
5,300

기타포괄손익 
 - 공정가치 측정 금융자산

(a)

-
337,542
337,542

총자산

2,336,425,066
(4,544,522)
2,331,880,544

부채

이연법인세부채

(d)

8,612,028
(1,137,188)
7,474,840

총부채

1,203,984,865
(1,137,188)
1,202,847,677

자본

이익잉여금

(a,d)

1,001,731,328
(2,736,077)
998,995,251

기타자본항목
(a)
(7,726,975)
(671,256)
(8,398,231)

총자본

(b)

1,132,440,200
(3,407,333)
1,129,032,867

2018년 12월 31일 포괄손익계산서(12개월)에 미치는 영향:

(단위 : 천원)

구 분

조정사항

기준서 제1109호
채택 전 금액

조 정

보고금액

판매비와관리비

(b)

(1,087,075,029)
456,523
(1,086,618,506)

기타비용

(b)

(19,320,315)
(20,088)
(19,340,403)

법인세비용

(d)

(112,666,891)
(109,545)
(112,776,436)

당기순이익

331,950,699
326,890
332,277,589

기타포괄손익

(7,876,601)
-
(7,876,601)

총포괄손익

324,074,098
326,890
324,400,988

상기 기준서 도입으로 인하여 현금흐름표에 미치는 영향은 없으나, 기본주당손익 및 희석주당손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분

기준서 제1109호
채택 전 금액

조 정

보고금액

기본주당순이익

4,600
5
4,605

희석주당순이익

4,588
5
4,593

 (a) 분류 및 측정

특정 매출채권을 제외하고, 기업회계기준서 제1109호 하에서 당사는 당기손익-공정가치로 측정하지 아니하는 금융자산의 거래원가는 최초 인식시점의 공정가치에 포함합니다.

기업회계기준서 제1109호 하에서 채무상품은 후속적으로 당기손익-공정가치(FV PL), 상각후원가, 또는 기타포괄손익-공정가치(FVOCI)로 측정됩니다. 분류는 당사의 금융자산 관리방식에 대한 사업모형과 금융상품이 '원금과 원금에 대한 이자'만으로 구성되어 있는지 여부를 나타내는 계약상 현금흐름 특성(SPPI 기준)의 두 가지 기준에 근거합니다.

당사의 채무상품에 대한 새로운 분류 및 측정 결과는 다음과 같습니다.

- SPPI 기준을 충족하며 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형에서 보유하고 있는 상각후원가로 측정하는 채무상품: 이 범주는 당사의 매출채권 및 기타채권, 기타 비유동 금융자산에 포함되는 대여금을 포함합니다.

- 제거손익이 당기손익으로 재분류되는 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품: 이 범주 내의 금융자산은 계약상 현금흐름의 수취 및 매도를 목적으로 하는 사업모형 하에서 SPPI 기준을 충족하는 당사의 채무상품이 포함됩니다.

기타금융자산은 다음과 같이 분류되고 후속적으로 측정됩니다.

- 제거손익이

당기손익으로

재순환되지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품:이 범주는 당사가 예상되는 미래기간까지 보유할 의도를 가지고 있고 최초 인식 또는거래 시 취소할 수 없는 선택을 한 지분상품만 포함합니다. 당사는 비상장지분상품을기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품으로 분류합니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 기업회계기준서 제1109호 하에서 손상 평가를 수행하지 않습니다. 기업회계기준서 제1039호 하에서, 당사의 해당 비상장지분상품은 매도가능금융자산으로 분류되었습니다.

- 파생상품과 최초 인식 시점에 FVOCI로 분류하는 취소할 수 없는 선택을 하지 않은 상장지분상품으로 구성된 당기손익-공정가치 측정 금융자산: 이 범주는 현금흐름특성이 SPPI 기준을 충족하지 못하거나 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 또는 계약상 현금흐름의 수취 및 매도를 목적으로 하는 사업모형에서 보유하는 것이 아닌 채무상품을 포함합니다.
 
당사의 사업모형은 개시일인 2018년 1월 1일에 평가되어야 하며, 개시일 이전에 제거되지 않은 금융자산에 적용되어야 합니다. 채무상품의 계약상 현금흐름이 원금과 원금에 대한 이자 지급으로 구성되어 있는지에 대한 평가는 자산의 최초 인식시점의사실과 상황에 기초하여야 합니다.

2018년 1월 1일 현재 기업회계기준서 1039호 하에서 원가로 평가되었던 비상장지 분상품에 대하여 공정가치로

평가함에

따라

기타포괄손익-공정가치

측정

지분상품이
895백만원 감소하였으며, 그 결과 895백만원(법인세효과 제외)의 기타자본항목이 기초자본에서 조정되었습니다.

당사의 금융부채에 대한 회계처리는 기업회계기준서 제1039호 하의 회계처리와 대부분 일치합니다. 기업회계기준서 제1039호의 요구사항과 유사하게, 기업회계기준서 제1109호는 조건부 대가를 공정가치의 변동이 포괄손익계산서에서 인식되는 공정가치로 측정되는 금융상품으로 회계처리하도록 요구합니다.

기업회계기준서 제1109호 하에서, 내재파생상품은 더이상 주계약에서 분리되지 않습니다. 그 대신에, 금융자산은 계약상 정의와 당사의 사업모형에 근거하여 분류됩니다.

금융부채와 비금융주계약에 내재된 파생상품에 대한 회계처리는 기업회계기준서 제1039호의 요구사항에서 변경되지 않았습니다.

(b) 손상

기업회계기준서 제1109호의 적용은 금융자산에 대한 기업회계기준서 제1039호의 발생손실접근법을 미래의 기대신용손실(ECL) 접근법으로 대체함으로써 당사의 손상에 대한 회계처리를 근본적으로 변경시켰습니다.

기업회계기준서 제1109호는 당사가 대여금과 당기손익-공정가치로 측정되지 않는 기타채무상품의 기대신용손실에 대한 충당금을 인식할 것을 요구합니다.

기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 당사가 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 기초로 합니다. 현금부족액은 자산의 최초 유효이자율로 할인하여 측정합니다.

계약자산과 매출채권 및 기타 수취채권의 경우, 당사는 간편법을 적용하고 신용손실이 예상되는 기대존속기간에 근거하여 기대신용손실을 산출합니다. 당사는 차입자 특유의 미래 예상 요인과 경제적 환경을 반영하여 조정한 과거 신용손실 경험을 근거로 충당금설정률표를 설계합니다.

기타 채무상품(예. 대여금과 기타포괄손익-공정가치 측정 채무증권)에 대하여, 기대신용손실은 12개월 기대신용손실에 근거합니다. 12개월 기대신용손실은 보고기간말이후 12개월 이내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는, 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.

당사는 계약상 지급이 만기일 이후 180일이 경과된 경우에 금융자산을 채무불이행으로 간주합니다. 그러나, 특정한 경우에, 당사는 신용보강을 고려하기 전에 내부 또는 외부 정보가 당사가 계약상의 원금 전액을 수취하지 못할 것으로 나타내는 경우 금융자산을 채무불이행으로 간주할 수 있습니다.

기대신용손실의 적용에 대한 기업회계기준서 제1109호의 요구사항은 당사의 채무상품에 대한 손실충당금을 증가시켰습니다. 충당금의 증가로 인해 이익잉여금이 조정되었습니다.

2018년 1월 1일 현재의 추가 손실충당금으로 인하여 4,085백만원(법인세효과 제외)이 동 일자의 이익잉여금의 감소로 반영되었습니다.

2018년 12월 31일 현재의 재무상태표는 종전의 회계처리 기준과 비교해서 매출채권과 기타단기금융자산의 손실충당금이 각각 3,496백만원 및 153백만원 증가합니다. 2018년 12월 31일 12개월의 손익계산서 종전의 회계처리 기준과 비교하여 판매관리비가 457백만원 감소하였으며, 기타비용이 20백만원 증가하였습니다.

(c) 위험회피회계

당사는 위험회피회계를 전진적으로 적용합니다. 최초 적용시점에 당사가 보유한 모든 위험회피관계는 계속적인 위험회피관계로 인식될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계 요구사항의 적용은 당사의 재무제표에 유의적인 영향을 미치지 않습니다.

기업회계기준서 제1039호 하에서, 당사의 현금흐름위험회피관계에서 발생한 모든 손익은 후속적으로 당기손익으로 재분류되었습니다. 그러나 기업회계기준서 1109호하에서, 비금융자산의 예상거래에 대한 현금흐름위험회피에서 발생하는 손익은 비금융자산의 최초 취득금액에 반영되어야 합니다. 따라서, 기업회계기준서 제1109호를 적용하는 경우, 현금흐름위험회피의 순손익은 '후속적으로 당기손익으로 재분류되지않는 기타포괄손익'으로 나타납니다. 이러한 변경은 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용일부터 적용되며, 비교 정보의 표시에는 영향을 미치지 않습니다.

(d) 기타 조정사항

위에서 기술한 조정사항 뿐만 아니라, 기업회계기준서 제1109호를 적용함에 있어 이연법인세부채, 법인세, 이익잉여금과 같은 재무제표의 다른 항목들이 영향을 받을 것이며, 필요한 경우 조정되었습니다.

(3) 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가'
해석서는 대가를 외화로 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)를 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라는 점을 명확히 하였습니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정하여야 합니다. 동 제정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(4) 투자부동산 계정대체 - 기업회계기준서 제1040호 개정
이 개정사항은 투자부동산의 개발 또는 건설에 대해 계정대체 시점을 명확히 합니다.이 개정사항은 투자부동산으로(에서) 용도 변경과 투자부동산 정의를 충족하게 되거나 중지되는 시점에 용도 변경에 대해 기술합니다. 부동산에 대한 경영진의 의도 변경만으로는 용도 변경의 증거가 되지 않습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' (개정) - 주식기준보상거래의 분류와 측정
기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 개정은 가득조건이 현금결제형 주식기준보상의 측정에 미치는 영향, 세금 원천징수의무로 인한 순결제특성이 있는 주식기준보상거래, 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경에 대해 다루고 있습니다. 동 개정사항은 전진적으로 적용되며, 모든 개정사항을 적용하는 때에는 소급 적용할 수 있습니다. 당사는 세금 원천징수의무로 인한 순결제특성이 있는 주식기준보상거래 및 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경이 없으므로 개정 기준서가 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 

(6) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 개별기준에 따라 당기손익-공정가치측정항목으로 선택할 수 있음을 명확히 함
개정 기준서는 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 관계기업이나 공동기업에대한 투자를 최초인식할 때 각각의 관계기업이나 공동기업에 대하여 개별적으로 선택하여 그 투자를 당기손익-공정가치측정항목으로 선택할 수 있음을 명확히 하였습니다. 만약, 그 자체가 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업 또는 공동기업에 대한 지분을 보유하고 있다면, 그 기업이 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 또는 공동기업이 보유한 종속기업의 지분에 대하여 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 선택할 수 있습니다. 이 선택은 (1) 투자기업인 관계기업이나 공동기업을 최초로 인식하는 시점, (2) 관계기업이나 공동기업이 투자기업이 되는 시점, (3) 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 최초로 지배기업이 되는 시점 중 가장 나중의 시점에 각각의 투자기업인 관계기업이나 공동기업에 대해 개별적으로 합니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(7) 기업회계기준서 제1101호 한국채택국제회계기준의 최초채택 - 최초채택 기업의 단기 면제 규정 삭제
문단 E3~E7의 최초채택기업의 단기 면제 규정은 의도된 목적이 달성되었기 때문에 삭제되었으며 해당 규정은 더 이상 유효하지 않습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

2.4 중요한 회계적판단, 추정 및 가정

당사의 경영자는 재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.

당사는 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 재무위험관리의 목적 및 정책(주석 37), 민감도 분석(주석 16, 37)이 있습니다.

2.4.1 회계적 판단

당사는 회계정책을 적용하는 과정에서 재무제표에 인식된 금액에 중요한 영향을 미친 추정과 관련 없는 판단사항은 다음과 같습니다.

(1) 리스약정 - 리스제공자

당사는 렌탈자산에 대하여 리스계약을 체결하고 있습니다. 당사는 계약의 기간과 조건 등의 평가에 기초하여 해당 렌탈자산의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 당사에있다고 판단한 경우에는 운용리스로 분류하였습니다. 그러나 리스약정일에 렌탈자산의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 리스이용자에게 있다고 판단한 경우에는 금융리스로 분류하였습니다.

2.4.2 회계추정 및 변경

다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 당사의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다.

(1) 비금융자산의 손상
당사는 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.

(2) 주식기준보상
당사는 주식결제형 주식기준보상거래의 보상원가를 지분상품 부여일의 공정가치를 기준으로 측정하고 있으며 공정가치는 지분상품 부여조건을 고려하여 적절한 평가모델을 적용하여 추정합니다. 또한, 주식선택권의 기대존속연수, 변동성, 배당률 등을 포함한 평가모델에 가장 적절한 가격결정요소를 결정하여야 하며 이러한 요소에 대한 가정을 수립합니다. 적용된 가정 및 평가모델은 주석 24에 기술하였습니다.

(3) 퇴직급여제도
확정급여퇴직연금제도의 원가와 퇴직연금채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률, 사망률 및 미래연금상승률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다.

적절한 할인율을 결정하기 위하여 경영진은 AA등급 이상의 회사채의 이자율을 참조하고 있습니다. 사망률은 공개적으로 활용가능한 표에 기초하고 있으며 미래임금상승률 및 미래연금상승률은 해당 국가의 기대인플레이션율에 기초하고 있습니다.

자세한 내역은 주석 16에서 기술하고 있습니다.

(4) 금융상품의 공정가치

활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우, 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 미칠 수 있습니다.

(5) 매출채권과 계약자산의 기대손실충당금

당사는 매출채권과 계약자산에 대한 기대신용손실(ECL)을 계산하는 데 충당금 설정률표를 사용합니다. 충당금 설정률은 비슷한 손실 양상을 가지고 있는 다양한 고객 부문(예를 들어, 지역적 위치, 상품 형태, 고객 형태 및 신용등급, 담보나 거래신용보험)별 묶음의 연체일수에 근거합니다.

충당금 설정률표는 당사의 과거에 관찰된 채무불이행율에 근거합니다. 당사는 설정률표를 과거 신용손실경험에 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 예를 들어, 미래 경제적 상황(총 국내 생산)이 향후에 악화되어 생산 분야의 채무불이행 규모가 증가할 것으로 기대된다면, 과거 채무불이행율은 조정됩니다. 매 결산일에 과거 채무불이행율을 조정하고 미래전망치의 변동을 분석합니다.

과거 채무불이행율과 미래 경제상황 및 기대신용손실(ECL) 사이의 상관관계에 대한 평가는 유의적인 추정입니다. 기대신용손실의 규모는 상황과 미래 경제 환경의 변화에 민감합니다. 당사의 과거 신용손실경험과 경제적 환경에 대한 예상은 고객의 미래 실제 채무불이행을 나타내지 않습니다. 당사의 매출채권과 계약자산의 기대신용손실에 대한 정보는 주석 5,6에 공시됩니다.

(6) 반품과 수량 리베이트에 대한 변동대가 추정

당사는 반품권이 있는 제품 판매의 거래가격에 변동대가를 추정합니다.

당사는 반품 예상에 대해 통계적 방법을 개발하였습니다. 이 방법은 각 제품의 과거 반품 데이터에서 예상 반품율을 산출합니다. 이 비율은 변동대가의 예상 금액을 산정하는데 적용됩니다. 과거 반품 패턴과 같은 유의적인 경험의 변동은 당사의 예상 반품율 추정에 영향을 미칠 것입니다.

당사는 예상 반품 평가를 매분기 업데이트 하며, 환불부채도 조정됩니다. 예상되는 반품은 당사의 과거 반품과 환경의 변화에 민감합니다. 미래에 고객의 실제 반품을 반영하지 못할 수도 있습니다. 당기말 현재 예상되는 반품에 대한 환불부채는 49,524백만원입니다.

2.5 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준

당사는 재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 당사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호는 리스의 인식, 측정, 표시, 공시 원칙을 제시하였으며, 리스이용자로 하여금 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호에서의 금융리스 회계처리와 유사한 단일 모델로 회계처리할 것을 요구합니다. 

동 기준서는 리스이용자에 대해 소액자산 리스(예: 개인 컴퓨터), 단기리스(리스기간이 12개월 이하인 리스)의 두 가지 인식 면제 규정을 포함합니다. 리스개시일에 리스이용자는 리스료 지급에 대한 부채(리스부채)를 인식하여야 하며, 기초자산에 대한 리스기간동안의 사용권을 나타내는 자산(사용권 자산)을 인식할 것입니다. 리스이용자는 리스부채의 이자비용과 사용권 자산의 감가상각비를 개별적으로 인식하여야 합니다.

또한, 리스이용자는 특정 사건(즉, 리스기간의 변동, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동)이 발생하면 리스부채를 재측정해야 합니다. 리스이용자는 일반적으로 사용권 자산을 조정함으로써 리스부채의 재측정 금액을 인식할 것입니다. 기업회계기준서 제1116호에서의 리스제공자 회계처리는 기업회계기준서 제1017호의 현행 회계처리와 비교하여 실질적으로 변동되지 않았습니다. 리스제공자는 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호와 동일한 분류 원칙을 사용하여 운용리스와 금융리스를 구분할 것입니다. 또한, 기업회계기준서 제1116호는 리스이용자와 리스제공자에게 기업회계기준서 제1017호보다 광범위한 공시를 요구합니다.

동 기준서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되나 기업은 먼저 기업회계기준서 제1115호를 적용하여야 합니다. 리스이용자는 완전 소급법과 누적효과 일괄조정 경과조치 중 하나를 사용하여 동 기준서를 적용할 수 있으며, 동 기준서 상 경과 규정은 몇가지 실무적 간편법을 허용합니다.

당사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’ (개정) 부의 보상을 수반하는 중도상환특성

기업회계기준서 제1109호에서, 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되어 있고(SPPI 요건)분류에 적절한 사업모형에서 보유되는 채무상품은 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 개정은 계약의 조기 청산을 발생시키는 사건이나 상황과 무관하고, 당사자가 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상을 하거나 받는 지와 관계없이 SPPI 조건을 충족하는 금융자산을 명확히 하고 있습니다.

동 개정사항은 소급하여 적용되고 2019년 1월 1일부터 유효하며, 조기 적용이 허용됩니다. 이 개정사항이 당사의 재무상태표에 미치는 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1110호 ‘연결재무제표’ 및 제1028호 ‘관계기업과 공동기업에 대한 투자’ (개정) - 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 자산 매각 또는 출자

이 개정은 관계기업이나 공동기업에 매각되거나 출자된 종속기업에 대한 지배력 상실에 대한 기업회계기준서 제1110호와 기업회계기준서 1028호 간의 상충을 해결하기 위해 개정되었습니다. 동 기준서에서는 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 기업회계기준서 제1103호에서 정의된 사업에 해당하는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 전액 인식됨을 명확히 하였습니다. 그러나, 사업에 해당하지 않는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 투자자의 지분과 무관한 손익까지만 인식하도록 하고 있습니다. 동 기준서의 적용은 무기한 연기되었으나 조기적용하고자 하는 경우 전진적으로 적용되어야 합니다. 당사는 동 개정사항의 효력이 발생 시 적용할 계획입니다.

(4) 기업회계기준서 제1028호 개정: 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분

개정사항은 기업이 관계기업이나 공동기업에 대해 지분법을 적용하지 않는 금융상품에 기업회계기준서 제1109호를 적용하여야 하며 이러한 금융상품에는 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분이 포함된다는 점을 명확히 하고 있습니다. 이는 기업회계기준서 제1109호에서의 기대신용손실모델이 그러한 장기투자지분에 적용되는 것을 의미합니다. 동 개정사항은 또한 기업회계기준서 제1109호를 적용하면서 기업은 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자의 적용으로 인해 발생하는 장기투자지분의 장부금액 조정사항인 관계기업 또는 공동기업의 손실이나 순투자에 대한 손상차손을 고려하지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 당사는 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분이 없으므로 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세처리의 불확실성’

이 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 기준서 제1012호의 어떻게 적용할지를 다룹니다. 그러나 1012호의 적용범위가 아닌 세금 또는 부담금과 구체적으로 세금 또는 부담금과 관련된 불확실한 세무 처리에 적용되지 않습니다.

이 해석서는 다음을 구체적으로 다루고 있습니다.

- 기업이 불확실한 법인세 처리를 개별적으로 고려할지

- 법인세 처리에 대한 과세당국의 조사에 관한 기업의 가정

- 기업이 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 어떻게 산정할지

- 기업이 사실 및 상황의 변화를 어떻게 고려할지

기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단합니다. 접근법 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측하는 접근법을 사용합니다. 이 해석서는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 유효하며 특정 경과 규정을 적용할 수도 있습니다. 기업은 시행일에 이 해석서를 적용할 것입니다. 기업은 여러 국가의 복잡한 세무 환경에서 운영되므로, 해석서는 재무제표에 영향을 미칠 것입니다. 또한, 기업은 해석서를 적시에 적용하기 위한 정보를 얻기 위한 절차의 구축이 필요할 수 있습니다.

(6) 2015 - 2017 연차개선

기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정

이 개정은 공동약정의 한 당사자가 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득할 경우 해당 거래는 단계으로 이루어지는 사업결합에 대한 요구사항을 적용하여야 하며, 이 때 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정하여야 함을 명확히 하고 있습니다.

동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 취득일이 속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 개정사항은 당사의 향후 사업결합거래에 적용될 것입니다.

기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 개정

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 그 공동영업(활동이 기업회계기준서 제1103호에서 정의하는 사업에 해당)에 대한 공동지배력을 획득할 수 있습니다. 이 개정은 이러한 경우 그 공동영업에 대해 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다.

동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 개정사항이 당사에 미치는 영향은 없으나 향후 거래에 적용될 것입니다.

기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정

이 개정은 배당의 법인세효과는 소유주에 대한 분배보다는 분배가능한 이익을 창출하는 과거의 거래나 사건에 보다 직접적으로 연관된다는 것을 명확히 합니다. 따라서 기업은 과거의 거래나 사건과 관련하여 원래 인식하였던 항목에 따라 배당의 법인세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 이 개정 내용을 처음 적용하는 경우, 가장 이른 비교기간 이후에 인식된 배당의 법인세효과에 이 개정 내용을 적용합니다. 기업의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

기업회계기준서 제1023호 '차입원가' 개정

이 개정은 기업이 적격자산을 후속적으로 의도된 용도로 사용하거나 판매할 준비가 되었을 때, 그 적격자산을 취득하기 위한 모든 차입금이 일반적인 목적으로 차입한 자금에 포함되는 것을 명확히 합니다.

기업은 처음 이 개정 내용을 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 기업의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다

당사는 동 기준서가 당사의 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있으며, 정해진 시행일에 개정기준서를 적용할 계획입니다.

3. 금융상품

(1) 금융상품 범주별 분류

보고기간종료일 현재 당사의 금융상품 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

<당기말>
 (단위 : 천원)

구 분
상각후원가로 
측정하는 금융자산
당기손익-공정가치 측정 금융자산
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
상각후원가로
측정하는 금융부채
합 계

자산

<유동>

현금및현금성자산
40,120,552
-
-
-
40,120,552

매출채권
508,456,452
-
-
-
508,456,452

금융리스채권
98,532,099
-
-
-
98,532,099

기타단기금융자산
14,632,143
-
-
-
14,632,143

<비유동>

장기매출채권
28,401,949
-
-
-
28,401,949

장기금융리스채권
243,142,574
-
-
-
243,142,574

기타장기금융자산
53,364,964
-
-
-
53,364,964

당기손익-공정가치 측정금융자산
-
5,300
-
-
5,300

기타포괄손익-공정가치 측정금융자산
-
-
337,542
-
337,542

합 계
986,650,733
5,300
337,542
-
986,993,575

부채

<유동>

매입채무
-
-
-
58,054,169
58,054,169

기타단기금융부채
-
-
-
162,367,748
162,367,748

단기차입금
-
-
-
730,000,000
730,000,000

<비유동>

기타장기금융부채
-
-
-
1,915,935
1,915,935

합 계
-
-
-
952,337,852
952,337,852

<전기말>
 (단위 : 천원)

구 분
대여금 및 
수취채권
매도가능금융자산
상각후원가로
측정하는 금융부채
합 계

자산

<유동>

현금및현금성자산
76,964,753
-
-
76,964,753

매출채권
413,060,945
-
-
413,060,945

금융리스채권
60,030,919
-
-
60,030,919

기타단기금융자산
16,721,948
-
-
16,721,948

<비유동>

장기매출채권
36,497,327
-
-
36,497,327

장기금융리스채권
169,862,438
-
-
169,862,438

기타장기금융자산
52,262,938
-
-
52,262,938

매도가능금융자산
-
1,238,208
-
1,238,208

합 계
825,401,268
1,238,208
-
826,639,476

부채

<유동>

매입채무
-
-
46,379,801
46,379,801

기타단기금융부채
-
-
180,385,531
180,385,531

단기차입금
-
-
670,000,000
670,000,000

<비유동>

기타장기금융부채
-
-
1,846,035
1,846,035

합 계
-
-
898,611,367
898,611,367

(2) 당기 및 전기 중 당사의 금융상품 범주별 손익내역은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

대여금 및 수취채권

이자수익
815,574
649,347

외화환산이익
5,064,764
10,949

외화환산손실
(204,861)
(19,469,802)

매출채권손상차손
(17,449,477)
(11,285,944)

기타채권손상차손
(2,309,184)
(6,163,414)

상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용
(16,804,186)
(11,448,267)

외화환산이익
5,713
43,631

상기 이
외에 외화로 표시된 매출채권, 기타단기금융자산, 기타장기금융자산 및 매입채무 등 결제시
외환차익

7,120백
만원(전기:
2,892백만원)

과 외환차손
5,026
백만원
(전기
:
10,225백만원
)이
발생하였습니다.

4. 현금및현금성자산

보고기간종료일 현재 당사의 현금및현금성자산 내역은 다

음과 같습니

다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

현금
24,003
22,329

당좌예금
38,300,000
74,900,000

보통예금
1,738,654
1,990,129

기타현금성자산
57,895
52,295

합 계
40,120,552
76,964,753

5
. 매출채권 및 금융리스채권

(1) 보고기간종료일 현재 당사의 매출채권 및 금융리스채권 내역은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

유동 :

매출채권
574,253,226
469,103,673

현재가치할인차금
(883,601)
(809,535)

대손충당금
(65,676,226)
(55,233,193)

금융리스채권
103,487,628
62,022,017

현재가치할인차금
(2,054,336)
(1,207,889)

대손충당금
(2,901,193)
(783,209)

합 계
606,225,498
473,091,864

비유동 :

매출채권
38,761,536
47,518,206

현재가치할인차금
(2,290,534)
(2,951,827)

대손충당금
(8,069,052)
(8,069,052)

금융리스채권
278,945,540
195,967,625

현재가치할인차금
(33,753,236)
(24,055,457)

대손충당금
(2,049,730)
(2,049,730)

합 계
271,544,524
206,359,765

(2) 보고기간종료일 현재 연체되었으나 손상되지 아니한 매출채권 및 금융리스채권의 연령분석은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구 분
합 계
정상채권
만기경과 미손상금액
손상차손금액

6개월 이하
6개월초과 ~
12개월이하
12개월초과분

당기말
995,447,930
638,811,361
214,663,222
445,195
62,831,951
78,696,201

전기말
774,611,521
542,146,972
111,467,385
407,818
54,454,162
66,135,184

(3) 당기와 전기 중 매출채권 및 금융리스채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구 분
당기
전기

기초(기준서 제1039호)
66,135,184
63,752,715

기초이익잉여금의 조정
3,952,885
-

최초적용일 대손충당금(기준서 제1109호)
70,088,069
63,752,715

손상된 채권에 대한 손상차손
18,212,530
11,285,944

부실채권 제각 및 매각
(9,640,364)
(8,943,048)

기타
35,966
39,573

기말
78,696,201
66,135,184

6
. 기타금융자산

(1) 보고기간종료일 현재 당사의 기타금융자산 내역은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

기타단기금융자산 :

단기대여금
31,250
1,638,350

미수금
45,117,276
43,306,808

차감: 대손충당금(단기성 항목)
(30,516,383)
(28,223,210)

합 계
14,632,143
16,721,948

기타장기금융자산 :

장기금융상품
8,300,000
8,300,000

장기보증금
43,853,364
43,967,938

장기미수금
1,216,600
-

기타장기매출채권및기타채권
3,179,073
3,179,073

차감: 대손충당금(장기성 항목)
(3,184,073)
(3,184,073)

합 계
53,364,964
52,262,938

보고기간종료일 현재 기타금융자산 중 일부 관계회사 등에 대한 대여금, 영업수당 미환수채권, 임차보증금 등은 손상이 발생하였으며, 이러한 손상채권에 대해서는 개별적인 분석에 의하여 손상차손을 인식하고 있습니다. 

(2) 보고기간종료일 현재 기타단기금융자산의 연령은 대부분 1년 이내이며, 기타장기금융자산의 연령은 대부분 1~2년 이내입니다. 기타금융자산은 다수의 거래처에 분산되어 있어, 중요한 신용위험의 집중은 없습니다.

(3) 당기와 전기 중 기타금융자산에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

기타단기금융자산 :

기초(기준서 제1039호)
28,223,210
22,469,576

기초이익잉여금의 조정
132,706
-

최초적용일 대손충당금(기준서 제1109호)
28,355,916
22,469,576

손상된 채권에 대한 손상차손
2,309,184
6,163,414

부실채권 매각
(148,717)
(409,780)

기말
30,516,383
28,223,210

기타장기금융자산 :

기초(기준서 제1039호)
3,184,073
3,184,073

기초이익잉여금의 조정
-
-

최초적용일 대손충당금(기준서 제1109호)
3,184,073
3,184,073

손상된 채권에 대한 손상차손
-
-

기말
3,184,073
3,184,073

7. 기타자산 

보고기간종료일 현재 당사의 기타자산 내역은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

기타유동자산 :

선급금
8,300,458
8,155,790

선급비용
165,048,571
154,759,122

합 계
173,349,029
162,914,912

기타비유동자산 :

장기선급비용
141,353,096
142,598,449

기타
124,330
124,330

합 계
141,477,426
142,722,779

8. 재고자산 

(1) 보고기간종료일 현재 당사의 재고자산 내역은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

평가전금액
평가충당금
재무상태표가액
평가전금액
평가충당금
재무상태표가액

상 품
26,706,679
(3,615,981)
23,090,698
22,176,580
(1,374,557)
20,802,023

제 품
28,614,135
(5,147,050)
23,467,085
26,777,515
(10,323,741)
16,453,774

반제품
470,753
(2,177)
468,576
391,591
(56)
391,535

원재료
6,638,710
(303,102)
6,335,608
7,227,963
(771,827)
6,456,136

미착품
850,871
-
850,871
478,288
-
478,288

합 계
63,281,148
(9,068,310)
54,212,838
57,051,937
(12,470,181)
44,581,756

(2) 당기와 전기 중 매출원가로 비용인식한 재고자산의 원가는 각각
543,559백
만원과
512,657백만원
입니다.

이
중 당기 재고자산평가손실환입은
125
백만원이며, 전기 재고자산평가손실은
938백만원
입니다.

9.

공정가치측정금융자산
(매도가능금융자산)

(1) 보고기간 종료일 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말(주1)

비유동항목

비상장주식

맥사이언스
327,406
1,133,760

NEX텔레콤
9,504
98,516

기타
632
632

합 계
337,542
1,232,908

(주1) 당사는 전기말 동 금융상품을 매도가능금융자산으로 분류하였습니다.

(2) 보고기간 종료일 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말(주1)

비유동항목

조합출자금
5,300
5,300

합 계
5,300
5,300

(주1) 당사는 전기말 동 금융상품을 매도가능금융자산으로 분류하였습니다.

10. 종속기업투자

(1) 보고기간종료일 현재 당사의 종속기업 투자 내역은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

회사명
소재지
주요 영업활동
당기말
전기말

지분율
장부금액
지분율
장부금액

Coway China Co., Ltd.(주1)
중 국
공기청정기 등 판매
100%
1
100%
1

Coway(Thailand) Company Limited.
태 국
정수기 등 판매 및 렌탈
100%
1
100%
1

Coway (M) Sdn Bhd.(주2)
말레이시아
정수기 등 판매 및 렌탈
100%
122,462,293
100%
122,462,293

Coway USA, Inc.
미 국
정수기 등 판매 및 렌탈
100%
10,170,939
100%
10,170,939

코웨이엔텍㈜(주1)
한 국
수처리기기 등 산업설비 제조
100%
32,443,286
100%
48,130,286

합 계

165,076,520

180,763,520

(주1) 당사는 종속기업투자에 대하여 매년 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당기 손상 검토 결과, 당사는 코웨이엔텍㈜에 대하여 자산손상을 시사하는 징후가 있다고 판단하였으며, 회수가능액을 초과하는 장부금액 15,687,000천원을 손상차손으로 인식하였습니다.
한편, 전기 손상 검토 결과, 당사는 Coway China Co., Ltd.에 대하여 자산손상을 시사하는 징후가 있다고 판단하였으며, 회수가능액을 초과하는 장부금액 1,802,573천원을 손상차손으로 인식하였습니다.

(주2)
전기 중 종속기업인 Coway (M) Sdn Bhd.의 보통주를 동 종속기업의 매출채권과 상계하여 취득함에
따라, 98,107백만원이 증가 하였습니다.

11. 유형자산

(1) 보고기간종료일 현재 당사의 유형자산 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>
 (단위 : 천원)

구 분
취득원가
상각누계액 및
손상누계액
정부보조금
장부금액

토 지
32,242,816
-
-
32,242,816

건 물
37,289,911
(9,687,267)
-
27,602,644

구축물
3,467,868
(2,553,463)
-
914,405

기계장치
27,051,331
(16,652,267)
-
10,399,064

차량운반구
428,468
(428,466)
-
2

공구기구
200,046,447
(156,369,962)
-
43,676,485

비 품
89,648,832
(79,120,721)
-
10,528,111

렌탈자산
928,883,239
(427,453,606)
-
501,429,633

기타유형자산
25,334,032
(17,446,298)
(79,200)
7,808,534

건설중인자산
589,573
-
-
589,573

합 계
1,344,982,517
(709,712,050)
(79,200)
635,191,267

<전기말>

(단위 : 천원)

구 분
취득원가
상각누계액 및
손상누계액
정부보조금
장부금액

토 지
32,242,816
-
-
32,242,816

건 물
37,287,931
(8,700,911)
-
28,587,020

구축물
3,270,668
(2,209,007)
-
1,061,661

기계장치
25,554,934
(15,476,641)
-
10,078,293

차량운반구
428,468
(428,466)
-
2

공구기구
180,209,563
(137,185,203)
-
43,024,360

비 품
89,211,940
(77,704,883)
-
11,507,057

렌탈자산
884,056,047
(416,933,934)
-
467,122,113

기타유형자산
24,603,691
(17,475,664)
(1)
7,128,026

건설중인자산
2,255,776
-
-
2,255,776

합 계
1,279,121,834
(676,114,709)
(1)
603,007,124

(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
 (단위 : 천원)

구 분
당기초
취득/자본적지출
처분/폐기/손상
감가상각
대체(주1)
당기말

토지
32,242,816
-
-
-
-
32,242,816

건물
28,587,020
1,980
-
(986,356)
-
27,602,644

구축물
1,061,661
197,200
-
(344,456)
-
914,405

기계장치
10,078,293
964,900
(136,430)
(2,041,199)
1,533,500
10,399,064

차량운반구
2
-
-
-
-
2

공구기구
43,024,360
16,122,127
(3,907,910)
(15,509,980)
3,947,888
43,676,485

비품
11,507,057
3,437,025
(53,014)
(4,929,357)
566,400
10,528,111

렌탈자산
467,122,113
266,265,101
(63,733,440)
(167,054,564)
(1,169,577)
501,429,633

기타유형자산
7,128,026
2,224,237
(105,269)
(2,157,160)
718,700
7,808,534

건설중인자산
2,255,776
5,100,285
-
-
(6,766,488)
589,573

합 계
603,007,124
294,312,855
(67,936,063)
(193,023,072)
(1,169,577)
635,191,267

(주1) 해당 차이내역은 당기 중 재고자산으로 대체되었습니다.

<전기>

(단위 : 천원)

구 분
전기초
취득/자본적지출
처분/폐기/손상
감가상각
대체(주1)
전기말

토지
32,242,816
-
-
-
-
32,242,816

건물
29,322,945
165,628
-
(981,197)
79,644
28,587,020

구축물
1,416,205
-
-
(354,544)
-
1,061,661

기계장치
10,327,309
435,370
(25,812)
(2,048,464)
1,389,890
10,078,293

차량운반구
2
-
-
-
-
2

공구기구
38,592,272
13,808,700
(28,031)
(14,323,817)
4,975,236
43,024,360

비품
10,079,934
6,238,599
(2)
(4,838,314)
26,840
11,507,057

렌탈자산
461,121,495
230,498,626
(57,168,909)
(165,665,307)
(1,663,792)
467,122,113

기타유형자산
5,721,723
2,264,655
-
(1,622,724)
764,372
7,128,026

건설중인자산
2,078,864
7,412,894
-
-
(7,235,982)
2,255,776

합 계
590,903,565
260,824,472
(57,222,754)
(189,834,367)
(1,663,792)
603,007,124

(주1) 해당 차이내역은 전기 중 재고자산으로 대체되었습니다.

(3
)

운용리스 제공내역

당사는 보유중인 렌탈자산에 대하여 다수의 고객과 운용리스를 제공하는 계약을 체결하고 있으며,
보
고기간종료일 현재 동 운용자산의 장부금액은 아래와 같습니다.
 (단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

렌탈자산
501,429,633
467,122,113

한편, 보고기간종료일 현재 상기 렌탈자산에 대한 운용리스계약을 통하여, 당사가 받게 될 것으로 기대되는 미래 최소리스료 내역은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구 분

당 기
전 기

1년 이내
1,732,922,662
1,655,307,022

1년 초과 3년 이내
2,701,364,189
2,616,190,925

합 계
4,434,286,851
4,271,497,947

(4) 운용리스 이용내역

당사는 사무실 등에 대하여 복수의 운용리스계약을 체결하고 있습니다. 동 계약의 평균 리스기간은 1년미만이고 갱신조항은 없습니다. 한편 기말 현재 취소불능리스계약의 최소리스료 지급계획은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구 분

당 기
전 기

1년 이내
21,073,390
10,419,503

1년 초과 5년 이내
6,012,718
23,190,186

5년 이상
-
406,500

합 계
27,086,108
34,016,189

12. 무형자산 

(1) 보고기간종료일 현재 당사의 무형자산 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>
 (단위 : 천원)

구 분
취득원가
상각누계액 및 손상누계액
정부보조금
장부금액

영업권
107,390,916
(2,640,000)
-
104,750,916

산업재산권
3,416,465
(1,976,294)
-
1,440,171

소프트웨어
77,803,295
(60,677,125)
-
17,126,170

시설이용권
5,555,835
-
-
5,555,835

기타무형자산
32,051,656
(18,474,117)
-
13,577,539

개발중인무형자산
450,877
-
-
450,877

합 계
226,669,044
(83,767,536)
-
142,901,508

<전기말>
 (단위 : 천원)

구 분
취득원가
상각누계액 및 손상누계액
정부보조금
장부금액

영업권
107,390,916
-
-
107,390,916

산업재산권
3,389,608
(1,570,114)
-
1,819,494

소프트웨어
69,448,249
(55,015,432)
-
14,432,817

시설이용권
5,555,835
-
-
5,555,835

기타무형자산
32,051,656
(16,951,402)
-
15,100,254

개발중인무형자산
4,898,046
-
-
4,898,046

합 계
222,734,310
(73,536,948)
-
149,197,362

(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
 (단위 : 천원)

구 분
당기초
취득/자본적지출
처분/폐기
상 각
손상
대 체
당기말

영업권
107,390,916
-
-
-
(2,640,000)
-
104,750,916

산업재산권
1,819,494
-
-
(406,180)
-
26,857
1,440,171

소프트웨어
14,432,817
1,248,184
-
(5,661,693)
-
7,106,862
17,126,170

시설이용권
5,555,835
-
-
-
-
-
5,555,835

기타무형자산
15,100,254
-
-
(1,522,715)
-
-
13,577,539

개발중인무형자산
4,898,046
2,686,550
-
-
-
(7,133,719)
450,877

합 계
149,197,362
3,934,734
-
(7,590,588)
(2,640,000)
-
142,901,508

<전기>
 (단위 : 천원)

구 분
전기초
취득/자본적지출
처분/폐기
상 각
대 체
전기말

영업권
107,390,916
-
-
-
-
107,390,916

산업재산권
255
-
-
(202,241)
2,021,480
1,819,494

소프트웨어
17,767,160
840,365
(211,997)
(5,575,576)
1,612,865
14,432,817

시설이용권
5,555,835
-
-
-
-
5,555,835

기타무형자산
16,654,099
-
-
(1,553,845)
-
15,100,254

개발중인무형자산
381,485
8,150,906
-
-
(3,634,345)
4,898,046

합 계
147,749,750
8,991,271
(211,997)
(7,331,662)
-
149,197,362

(3) 영업권의 손상평가

보고기간종료일 현재 영업권은 당사의 경영진이 영업권을 관리하는 단위인 현금창출단위별로 다음과 같이 배분되었습니다.
 (단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

환경가전 부문
99,262,568
99,262,568

화장품 부문
5,488,348
8,128,348

합 계
104,750,916
107,390,916

당사는 매년 영업권에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상평가 수행결과, 당년도 화장품부문에서 손상차손 2,640백만원이 발생하였습니다. 현금흐름창출단위(집단)의 회수가능가액은 사용가치 계산에 근거하여 결정되었습니다. 사용가치의 계산은 경영진이 승인한 향후 5년간 재무예산에 근거하여 현금흐름추정치를 사용하였습니다. 동 기간에 대하여 사용된 매출액이익률과 이를 초과하는 기간에 대한 영구성장률은 아래와 같습니다. 영구현금흐름의 산출에는 일정 성장률가정이 사용되었습니다.

당기말 사용가치 계산에 사용된 주요 가정치는 다음과 같습니다.

구 분
매출성장율(주1)
영구성장율(주2)
할인율(주3)

환경가전 부문
7.8%
1.0%
7.1%

화장품 부문
9.1%
1.0%
16.0%

(주1) 2019년부터 2023년까지 연평균 매출액 증가율을 의미합니다. 당사는 현금흐름을 과거경험, 실제 영업결과 그리고 사업계획에 근거하여 추정하였습니다. 추정기간동안 현금흐름의 추정에 포함된 수익은 각 보고부문별 사업 특성이 반영되어 있습니다.

(주2) 2024년부터 추가적인 기간의 미래현금흐름은 고정된 성장율을 사용하여 추정하였습니다.

(주3) 각 보고부문의 회수가능액을 결정할 때 사용한 할인율은 가중평균자본비용에 근거하여 예측하였습니다. 무위험할인율, 시장위험프리미엄과 베타계수는 Bloomberg에서 조회되는 외부정보에 기초하여 각 보고부문의 자기자본비율 등을 조정하여 사용하였습니다.

13. 투자부동산 

(1) 보고기간종료일 현재 당사의 투자부동산 내역은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
상각누계액 및 손상누계액
장부금액
취득원가
상각누계액 및 손상누계액
장부금액

토 지
9,755,271
-
9,755,271
17,634,059
-
17,634,059

건 물
17,864,712
(3,163,700)
14,701,012
18,353,516
(2,851,435)
15,502,081

합 계
27,619,983
(3,163,700)
24,456,283
35,987,575
(2,851,435)
33,136,140

(2) 당기 및 전기 중 당사의 투자부동산 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
 (단위 : 천원)

구 분
당기초
감가상각
대체(주1)
당기말

토 지
17,634,059
-
(7,878,788)
9,755,271

건 물
15,502,081
(457,760)
(343,309)
14,701,012

합 계
33,136,140
(457,760)
(8,222,097)
24,456,283

(주1) 당기 중 매각예정자산으로 대체 되었습니다.

<전기>
 (단위 : 천원)

구 분
전기초
감가상각
전기말

토 지
17,634,059
-
17,634,059

건 물
15,959,841
(457,760)
15,502,081

합 계
33,593,900
(457,760)
33,136,140

당기 보고기간종료일 현재 투자부동산의 공정가
치는
20,826
백
만원(전기말:32,160백만원)입니다. 당기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은

1,586
백
만원(전기:1,761백만원)입니다.

14. 기타금융부채 및 기타부채 

보고기간종료일 현재 당사의 기타금융부채 및 기타부채 내역은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

기타단기금융부채 :

미지급금
136,670,585
151,839,555

미지급비용
25,697,163
28,545,976

합 계
162,367,748
180,385,531

기타장기금융부채 :

장기미지급금
310,000
240,000

예수보증금
490,000
490,000

렌탈보증금
1,115,935
1,116,035

합 계
1,915,935
1,846,035

기타유동부채 :

선수금
61,984,052
50,872,823

예수금
14,320,532
11,673,596

선수수익
808,752
1,398,077

정부보조금관련부채
387,095
367,801

합 계
77,500,431
64,312,297

기타비유동부채 :

장기선수금
19,230,926
9,027,263

책임이행적립금(주석18)
9,719,290
9,473,470

기타장기종업원급여부채
4,718,039
4,616,646

합 계
33,668,255
23,117,379

15. 단기차입금

보고기간종료일 현재 당사의 단기차입금 내역은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구 분
차입처
당기이자율(%)
당기말
전기말

운영자금대출
한국산업은행
2.76
70,000,000
70,000,000

기업어음증권
신한은행
2.45 ~ 2.46
100,000,000
110,000,000

〃
미래에셋증권
-
-
50,000,000

〃
삼성증권
2.45
30,000,000
30,000,000

〃
한국투자증권
2.32 ~ 2.59
350,000,000
230,000,000

〃
부국증권
-
-
50,000,000

〃
우리종합금융
2.46
10,000,000
20,000,000

〃
KB증권
2.32 ~ 2.53
170,000,000
110,000,000

합 계
730,000,000
670,000,000

16.
순확정급여
자산(부채)

(1) 보고기간종료일 현재
당사의 순확정급여자
산 내역은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

확정급여채무
181,459,882
154,897,617

사외적립자산
(174,472,922)
(162,320,041)

합 계
6,986,960
(7,422,424)

(2) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

당기근무원가
23,412,128
23,378,906

순확정급여부채의 순이자
308,002
157,068

퇴직위로금 등
754,275
191,720

합 계
24,474,405
23,727,694

(3) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

기초금액
154,897,617
144,556,219

급여비용(당기손익)

- 당기근무원가
23,412,128
23,378,906

- 이자원가
5,807,466
4,089,472

소 계
29,219,594
27,468,378

퇴직급여지급액
(10,136,392)
(8,201,670)

순확정급여부채의 재측정요소

- 인구통계학적가정의 변동에서
 발생하는 보험수리적손익
-
(801,687)

- 재무적가정의 변동에서 
 발생하는 보험수리적손익
7,500,489
(9,472,111)

- 경험조정
(21,426)
1,348,488

소 계
7,479,063
(8,925,310)

관계사 전출입효과
-
-

기타
-
-

기말확정급여부채
181,459,882
154,897,617

(4) 당사의 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

기초금액
162,320,041
151,855,971

이자수익
5,499,464
3,932,404

기여금 납입액
20,000,000
15,000,000

퇴직급여지급액
(10,267,201)
(7,708,742)

재측정요소
(3,079,382)
(759,592)

관계사전출입효과

-

기타

-

기말금액
174,472,922
162,320,041

(5) 당사의 확정급여제도에 따른 퇴직급여부채를 산출함에 있어 사용한 가정은 다음과 같습니다.

구 분
당 기
전 기
비 고

할인율
3.17%
3.65%
우량회사채 수익률

임금인상률
연령별률
연령별률
당사의 경험률

(6) 사외적립자산의 운용내역은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

현금및예치금
50.40%
48.95%

유가증권
49.60%
51.05%

합 계
100.00%
100.00%

(7) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

구 분
가정의 변동
확정급여채무에 대한 영향

가정의 증가
가정의 감소

할인율
0.50%
4.30% 감소
4.60% 증가

임금상승률
0.50%
4.60% 증가
4.30% 감소

17. 충당부채 및 환불부채 

당기 및 전기 중 주요 충당부채 및 환불부채 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
 (단위 : 천원)

구 분
당기초
회계정책변경
(주석2)
증감액
당기말

판매보증충당부채
2,019,694
(2,019,694)
-
-

반품충당부채
37,644,458
(37,644,458)
-
-

기타손실충당부채(주석19)
1,442,019
-
666,000
2,108,019

소 계
41,106,171
(39,664,152)
666,000
2,108,019

환불부채
-
36,395,054
13,129,003
49,524,057

합 계
41,106,171
(3,269,098)
13,795,003
51,632,076

<전기>
 (단위 : 천원)

구 분
전기초
증감액
전기말

판매보증충당부채
1,210,783
808,911
2,019,694

반품충당부채
18,451,320
19,193,138
37,644,458

기타손실충당부채(주석19)
1,442,019
-
1,442,019

합 계
21,104,122
20,002,049
41,106,171

18. 책임이행적립금 

보고기간종료일 현재 당사의 책임이행적립금은 판매대리인으로부터 당사의 채권손실을 방지하기 위하여 판매수당 지급시 일정률을 적립하는 계정으로서 사고발생시 동 적립금에서 공제하고 있습니다.

19. 우발채무와 약정사항

(1) 당기 보고기간종료일 현재 당사가 국내외에서 계류중인 소송사건중 피고로 계류 중인 소송사건은 31건(소송가액: 98,359백만원)이며, 원고로 계류 중인 소송사건은 3건(소송가액 : 285백만원)입니다. 상기 소송사건 중 청호나이스㈜가 당사에 제기한 냉온정수 시스템 관련 특허권침해금지 등에 대하여 1심에서 패소하였으며, 현재 2심이 진행중에 있습니다. 당사는 동 소송과 관련한 최선의 추정금액을 기타손실충당부채로 인식하고 있습니다.

(2) 약정사항

당기 보고기간종료일 현재 당사가 금융기관 등과 체결하고 있는 주요 약정사항은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

금융기관
한 도
약정내용

신한은행 외 1개 은행
60,100,000
구매자금대출약정

한국산업은행 외 3개 은행
209,900,000
일반차입금약정

신한은행외 4개 금융기관
660,000,000
기업어음증권약정

KEB하나은행
5,000
전자방식외상매출채권담보대출

(3) 보증 및 담보

1) 보고기간종료일 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

제공자
물건 또는 내용
보증금액

서울보증보험
계약이행보증
3,949,198

2) 당기 보고기간종료일 현재 당사가 타인을 위하여 제공한 지급보증의 내용은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구분
제공받은자
지급보증액
지급보증처
내용

종속기업
코웨이엔텍(주)
16,364,583
서울보증보험
계약 및 
하자이행보증

5,400,000
우리은행

일괄여신한도거래

연대보증

종속기업
포천맑은물(주)
11,633,000

NH농협은행,

한국산업은행

자금보충 및 
자금제공약정(주1)

(주1) 동 약정은 피보증기업의 차입금 상환부족액 등에 대해서 당사가 자금을 보충해야 하는 의무입니다.

(4) 사용제한예금

보고기간종료일 현재 당사의 사용이 제한된 예금 등의 내역은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

계정과목
거래처
금 액
사용제한내용

당기말
전기말

장기금융상품
NH농협은행
-
4,300,000
중소기업 상생협력 자금지원 예치금

〃
기업은행
8,300,000
4,000,000
〃

장기보증금
신한은행
2,500
2,500
당좌거래보증금

〃
우리은행
2,500
2,500
〃

합 계
8,305,000
8,305,000

20. 납입자본 

(1) 당사의 정관에 의한 발행할 주식의 총수는
200,000,000주(1주의 금액 : 500원)
이며, 보고기간종료일 현재 당사가 발행한 보통주식의 수는
73,799,619주
입니다. 이익소각
(7,525,177주)
으로 인하여
발행주식의 액면 총액은 36,900백만원으로 납입자본금(40,662백만원)과 상이합니다.

(2) 당사의 정관에 의하면, 당사는 임직원(상법 시행령 제9조에서 정하는 관계회사의 임직원을 포함)에게 상법 등 관계법규가 허용하는 한도내에서 상법 제340조의 2 규정에 의한 주식선택권을 주주총회 특별결의에 의하여 부여할 수
있습니다
(주석 24참조). 

(3) 당사의 정관에 의하면, 당사는 사채의 액면총액이 1,000억원을 초과하지 않는 범위내에서 이사회 결의로 주주외의 자에게 전환사채와 신주인수권부사채를 발행할 수있도록 하고 있으나,
보고기간종료일 현재 발행된 전환사채와 신주인수권부사채는 없습니다.

21. 이익잉여금과 이익잉여금처분계산서

(1) 보고기간종료일 현재 당사의 이익잉여금 내역은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

법정적립금(주1)
20,331,199
20,331,199

임의적립금
935,379,363
978,964,263

미처분이익잉여금
43,284,689
14,110,872

합 계
998,995,251
1,013,406,334

(주1) 당사는 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다.

(2) 이익잉여금처분계산서
 (단위 : 천원)

과 목
제 30 기
제 29 기

미처분이익잉여금

43,284,689

14,110,872

전기이월이익잉여금
88

169

회계정책 변경효과
(7,840,950)

-

순확정급여부채의 재측정요소
(7,876,601)

6,189,615

당기순이익
332,277,589

322,405,382

중간배당
(173,190,980)

(174,514,904)

이익소각
(100,084,457)

(139,969,390)

임의적립금등의 이입액

43,332,200

43,584,900

임의적립금등의 이입액
43,332,200

43,584,900

이익잉여금 처분액

(86,616,834)

(57,695,684)

배당금

 (현금배당보통주당배당금(률):
 보통주: 당기1,200원(240%) 
 전기
800원(160%)

(86,616,834)

(57,695,684)

차기이월 미처분이익잉여금

55

88

상기 미처분이익잉여금의 당기 처분예정일은
2019년 3월 29
일 예정이며, 전기 처분 확정일은
2018년 3월 23
일이었습니
다.

(3) 배당금

당기 및 전기에 지급한 배당금은 다음과 같습니다.
 (단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

중간배당
연차배당
중간배당
연차배당

1주당배당액

800

1,200

800

3,200

배당금지급액

173,190,980,000
86,616,834,000
174,514,904,000
234,699,603,200

한편, 당기 및 전기 중 지급한 전기 및 전전기 최종 배당금액은 주주총회승인을 위하여 제안된 배당금의 내역과 동일합니다.

22. 기타자본항목 

보고기간종료일 현재 당사의 기타자본항목 내역은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

자기주식처분이익
37,434,968
36,834,136

자기주식
(66,999,277)
(169,741,045)

주식선택권
21,816,256
24,171,340

공정가치측정금융자산평가손실
(671,256)
-

기타
21,079
21,079

합 계
(8,398,230)
(108,714,490)

23. 자기주식 

(1)

당기
및 전기
중 당사의 자기주식 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)

기 초
증 가
감 소(주 1)
당기말

주식수(주)
장부금액
주식수(주)
장부금액
주식수(주)
장부금액
주식수(주)
장부금액

2,698,516
169,741,045
-
-
1,079,592
102,741,768
1,618,924
66,999,277

<전기>

(단위 : 천원)

기 초
증 가
감 소(주1)
당기말

주식수(주)
장부금액
주식수(주)
장부금액
주식수(주)
장부금액
주식수(주)
장부금액

3,036,887
183,739,753
1,496,181
142,055,230
1,834,552
156,053,938
2,698,516
169,741,045

(주1) 주식선택권의 행사 시 교부된 자기주식과 자기주식 소각으로 구성되어 있습니다.

(2) 당사는 자사주식의 가격안정을 위하여 당사의 보통주식을 취득하여 기타자본항목으로 계상하고 있으며, 향후 자기주식소각 및 주식선택권의 행사시 교부 등에 사용할 예정입니다.

24. 주식기준보상 

(1) 당사가 부여한 주식선택권의 주요 내용은 다음과 같습니다.

ㆍ 주식선택권으로 발행한 주식의 종류: 기명식 보통주식
ㆍ 부여방법: 이사회 결의에 따라 신주발행교부, 자기주식교부 또는 시가와 행사가격 의 차액에 대하여 현금 또는 자기주식 결제 가능

ㆍ 가득조건 및 행사가능시점: 
7차~8차: 부여일 이후 3년 이상 당사의 임직원으로 재임 또는 재직한 자에 한하 여 행사가능하며, 가득시점부터 행사가능함.
9차~14차, 16차: 부여일 이후 2년 이상 당사의 임직원으로 재임 또는 재직한 자에 한하여 행사가능하며, 가득시점 부터 3년간 매년 부여주식수의 20%를 추가 적으로 행사가능할 권리를 얻음. 부여일 이후 매년 20%의 주식에 대하여 행 사가능 수량을 당사에서 조정가능함(5년간).
15차: 부여일 이후 2년 이상 당사의 임직원으로 재임 또는 재직한 자에 한해 행사가능하며, 가득시점 부터 1년간 부여주식수의 1/3인 100,000주를 추가적으로 행사가능할 권리를 얻음. 부여일 이후 매년 100,000주의 주 식에 대하여 행사가능 수량을 당사에서 조정가능함(3년간).

17차: 2017년 사업목표 달성도 평가에 기초하여 이사회 결정에 따라 행사가능주식 수 결정되며, 부여일로부터 2년이후부터 7년간 행사가능함.
18차: 2019년부터 2021년까지 매년 4월 30일까지 부여주식의 1/3 한도 내에서 사업
 목표 달성도 평가에 기초하여 이사회 결정에 따라 행사주식수 결정되며, 부여
 일로부터 2년 이후부터 7년간 행사 가능함.

구 분
8차 부여분
9차 부여분
11차 부여분
12차 부여분
13차 부여분
14차 부여분
15차 부여분
16차 부여분
17차 부여분
18차 부여분

권리부여일
2012-03-23
2013-02-26
2013-11-12
2014-03-21
2015-03-31
2016-03-29
2016-10-31
2017-03-28
2017-04-28
2018-03-23

발행할 주식의 총수
228,000
1,191,000
261,800
467,500
571,500
155,000
300,000
87,000
216,972
104,400

잔여주식수
-
271,690
175,124
73,385
289,420
92,460
275,000
78,880
10,850
104,400

행사가격(원)
37,420
50,000
60,160
71,470
88,670
95,810
92,640
90,460
98,590
88,330

(2) 당기와 전기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>

구 분
8차 부여분
9차 부여분
11차 부여분
12차 부여분
13차 부여분
14차 부여분
15차 부여분
16차 부여분
17차 부여분
18차 부여분
합 계

당기초
26,000
369,500
197,808
83,845
419,620
108,360
300,000
87,000
208,852
-
1,800,985

기중 부여
-
-
-
-
-
-
-
-
-
104,400
104,400

가득조건 미충족으로
인한 감소
-
62,720
22,684
10,460
130,200
15,900
25,000
8,120
198,002
-
473,086

행사
26,000
35,090
-
-
-
-
-
-
-
-
61,090

당기말
-
271,690
175,124
73,385
289,420
92,460
275,000
78,880
10,850
104,400
1,371,209

<전기>

구 분
7차 부여분
8차 부여분
9차 부여분
11차 부여분
12차 부여분
13차 부여분
14차 부여분
15차 부여분
16차 부여분
17차 부여분
합 계

당기초
14,000
85,000
542,020
234,460
217,515
520,510
155,000
300,000
-
-
2,068,505

기중 부여
-
-
-
-
-
-
-
-
87,000
216,972
303,972

가득조건 미충족으로
인한 감소
-
-
67,760
36,652
47,970
92,190
46,640
-
-
8,120
299,332

행사
14,000
59,000
104,760
-
85,700
8,700
-
-
-
-
272,160

당기말
-
26,000
369,500
197,808
83,845
419,620
108,360
300,000
87,000
208,852
1,800,985

(3) 당사는 부여된 주식선택권에 대하여 공정가액접근법으로 보상원가를 산정하였고약정용역제공기간에 안분하여 비용과 기타자본으로 계상하고 있는 바, 그 세부내역은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구 분
8차 부여분
9차 부여분
11차 부여분
12차 부여분
13차 부여분
14차 부여분
15차 부여분
16차 부여분
17차 부여분
18차 부여분
합 계

당사가 산정한
총 보상원가
최초부여시
2,473,572
15,382,956
4,631,242
9,461,733
13,299,377
2,741,640
5,080,500
1,565,217
4,205,351
1,750,266
60,591,854

취 소
(1,008,957)
(9,139,362)
(1,533,298)
(5,927,902)
(6,361,826)
(1,106,208)
(423,375)
(146,087)
(3,995,056)
-
(29,642,071)

소 계
1,464,615
6,243,594
3,097,944
3,533,831
6,937,551
1,635,432
4,657,125
1,419,130
210,295
1,750,266
30,949,783

인식한 보상비용
전기이전
1,464,615
7,053,686
3,339,808
3,656,339
8,355,037
1,250,129
2,533,013
498,682
1,734,844
-
29,886,153

당기
-
(810,092)
(241,864)
(122,508)
(1,762,699)
84,581
1,603,035
452,332
(1,524,549)
701,978
(1,619,786)

소 계
1,464,615
6,243,594
3,097,944
3,533,831
6,592,338
1,334,710
4,136,048
951,014
210,295
701,978
28,266,367

행 사
전기이전
1,182,541
2,281,224
-
2,048,592
202,458
-
-
-
-
-
5,714,815

당기
282,074
453,222
-
-
-
-
-
-
-
-
735,296

소 계
1,464,615
2,734,446
-
2,048,592
202,458
-
-
-
-
-
6,450,111

소 멸
전기이전
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

당기
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

소 계
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

주식선택권잔액
-
3,509,148
3,097,944
1,485,239
6,389,880
1,334,710
4,136,048
951,014
210,295
701,978
21,816,256

당기 이후에 인식될 보상비용
-
-
-
-
345,213
300,722
521,077
468,116
-
1,048,288
2,683,416

(4) 당사가 공정가액접근법을 적용하여 보상원가를 산정하기 위하여 사용한 주요 가정 및 보상원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
8차 부여분
9차 부여분
11차 부여분
12차 부여분
13차 부여분
14차 부여분
15차 부여분
16차 부여분
17차 부여분
18차 부여분

무위험이자율
3.82%
2.80%
3.24%
3.16%
1.82%
1.59%
1.53%
1.85%
1.86%
2.48%

기대행사기간
5년
5년
5년
5년
5년
5년
5년
5년
5년
5년

예상주가변동성
35.89%
32.16%
30.52%
29.72%
30.24%
27.91%
27.95%
28.08%
28.03%
24.94%

기대배당수익률
210.00%
210.00%
210.00%
332.00%
400.00%
560.00%
560.00%
640.00%
640.00%
640.00%

기대권리소멸률
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

산정된 총보상원가
2,473,572
15,382,956
4,631,242
9,461,733
13,299,377
2,741,640
5,080,500
1,565,217
4,205,351
1,750,266

25. 매출과 매출원가 

(1) 당기 및 전기 중 발생한 매출의 내역은 다음과 같습니다.

 (단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

렌탈사업부문
1,823,982,257
1,766,424,116

일시불판매부문
548,123,414
531,700,181

기타부문
23,392,855
22,379,417

합 계
2,395,498,526
2,320,503,714

(2) 당기 및 전기 중 발생한 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

렌탈사업부문
536,542,542
500,616,641

일시불판매부문
286,142,864
265,495,828

기타부문
8,978,650
8,647,229

합 계
831,664,056
774,759,698

(3) 당사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 다음과 같이 구분됩니다.

 (단위 : 천원)

구 분
당 기

총매출액
2,395,498,526

1. 고객과의 계약에서 생기는 수익

주요 제품/용역

일시불매출

546,839,028

기타매출

24,677,241

합 계
571,516,269

지리적 시장

국내

267,953,217

국외

303,563,052

합 계
571,516,269

수익인식시기

한 시점에 인식

558,530,542

기간에 걸쳐 인식

12,985,727

합 계
571,516,269

2. 기타 원천으로부터의 수익
1,823,982,257

당사는 고객과의 계약 및 기타 원천에서 생기는 수취채권에 대해 당기에 17,449,477천원의 손상차손을 인식하고 포괄손익계산서의 판매비와관리비에 표시하였습니다.

26. 금융리스

(1) 보고기간종료일 현재 금융리스의 리스총투자 및 최소리스료의 현재가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

리스총투자
최소리스료의
현재가치
리스총투자
최소리스료의
현재가치

1년 이내
103,487,628
101,433,292
62,022,017
60,814,128

1년 초과 5년 이내
271,808,011
241,050,157
182,190,791
161,035,359

5년 초과
7,137,529
4,142,147
13,776,834
10,876,809

합 계
382,433,168
346,625,596
257,989,642
232,726,296

(2) 보고기간종료일 현재 금융리스의 미실현이자수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

리스총투자
382,433,168
257,989,642

리스순투자
346,625,596
232,726,296

미실현 이자수익
35,807,572
25,263,346

27. 판매비와관리비 

당기와 전기의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

급여 및 상여
255,138,401
251,311,846

퇴직급여
21,397,424
21,347,074

복리후생비
35,469,097
34,629,758

여비교통비
5,988,451
6,398,407

통신비
6,246,299
6,599,105

세금과공과
3,415,763
2,960,741

임차료
57,632,029
56,075,537

감가상각비
8,205,970
7,703,632

무형자산상각비
7,559,664
7,291,242

수선비
4,148,769
3,501,344

소모품비
19,364,163
21,248,971

광고선전비
36,224,809
35,147,004

판촉비
53,346,774
51,341,139

운반비
4,352,392
3,713,761

보험료
4,258,982
4,133,031

지급수수료
159,732,062
162,084,458

교육훈련비
10,254,360
10,308,200

경상개발비
8,207,946
8,793,880

판매수수료
312,091,871
302,625,596

주식보상비용
(1,288,511)
3,339,975

소비자보상비

7,270,775

8,907,243

매출채권손상차손

17,449,477

11,285,944

렌탈자산폐기손실
43,469,572
40,659,711

기타

6,681,967

5,925,694

합 계

1,086,618,506

1,067,333,293

28. 기타수익 및 기타비용 

당기와 전기의 기타수익 및 기타비용 내역은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

기타수익:

임대료수익
1,585,656
1,761,102

외환차익
7,120,038
2,892,074

외화환산이익
5,070,477
54,580

잡이익
4,956,050
5,681,952

기타
121,855
15,009

합 계
18,854,076
10,404,717

기타비용:

유형자산손상차손
7,487,386
4,052,314

유형자산처분손실
233,170
25,771

무형자산손상차손
2,640,000
-

기타채권손상차손
2,309,184
6,163,414

외환차손
5,026,302
10,225,174

외화환산손실
204,861
19,469,802

잡손실
871,621
705,480

기타
567,879
316,952

합 계
19,340,403
40,958,907

29. 금융수익 및 금융비용 

당기와 전기의 당사의 금융수익 및 금융비용 내역은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

금융수익:

이자수익
815,574
649,347

합 계
815,574
649,347

금융비용:

이자비용
16,804,186
11,448,267

합 계
16,804,186
11,448,267

30. 종속ㆍ관계기업투자손익 

당기와 전기의 종속ㆍ관계기업투자손익의 내역은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

종속기업주식손상차손
15,687,000
1,802,573

31. 비용의 성격별 분류 

당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

 (단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

제품 및 반제품의 변동
(7,090,352)
4,959,188

상품의 변동
(2,288,675)
(1,841,855)

상품 및 원재료의 사용(재료비)
553,794,684
509,540,003

급여 및 상여
280,432,287
274,222,295

퇴직급여
24,474,405
23,727,694

복리후생비
39,478,210
38,518,705

소모품비
22,364,665
23,693,378

외주용역비
53,086,959
40,843,544

지급수수료
161,665,195
163,730,594

감가상각비
193,478,429
190,292,126

임차료
57,885,724
56,373,063

광고선전비
36,224,809
35,147,004

판촉비
53,346,774
51,341,139

판매수수료
312,091,871
302,625,596

매출채권손상차손
17,449,477
11,285,944

렌탈자산폐기손실
43,469,572
40,659,711

소비자보상비
6,604,775
8,907,243

기타 비용
71,813,752
68,067,619

매출원가 및 판매비와관리비 합계
1,918,282,561
1,842,092,991

32
. 법인세비용

(1) 당기와 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

법인세부담액(법인세추납액 및 환급액 포함)
117,781,541
113,896,788

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액
(7,482,377)
1,611,952

자본에 직접 반영된 법인세비용(주1)
2,477,272
(2,659,082)

법인세비용
112,776,436
112,849,658

(주1) 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

반영 전
법인세효과
반영 후
반영 전
법인세효과
반영 후

순확정급여부채의 재측정요소
(10,558,446)
2,681,845
(7,876,601)
8,165,719
(1,976,104)
6,189,615

자기주식처분이익
805,405
(204,573)
600,832
2,822,221
(682,978)
2,139,243

합 계
(9,753,041)
2,477,272
(7,275,769)
10,987,940
(2,659,082)
8,328,858

(2) 당사의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

법인세비용차감전순이익
445,054,024
435,255,040

적용세율에 따른 부담세액
112,027,857
104,869,720

- 세액공제
(142,015)
(33,888)

- 영구적차이 등
(900,600)
(846,465)

- 일시적차이 중 이연법인세 미인식
5,910,785
2,681,602

- 법인세추납액 등
(4,890,717)
6,421,676

- 기타
771,126
(242,987)

법인세비용
112,776,436
112,849,658

유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익)
25.34%
25.93%

(3) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

이연법인세자산

12개월 후에 결제될 이연법인세자산
72,320,010
48,257,694

12개월 이내에 결제될 이연법인세자산
53,000,253
47,901,613

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채
71,038,337
48,006,139

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채
67,705,164
65,952,329

이연법인세자산(부채) 순액
(13,423,238)
(17,799,161)

(4) 당기 및 전기의 주요 누적일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)

계정과목
누적일시적차이
이연법인세자산(부채)

기초잔액
증감액
기말잔액
당기초
증감액
당기말

Ⅰ. 미래차감할 일시적차이

선수금
10,228,513
9,520,055
19,748,568
2,560,197
2,455,939
5,016,136

재고자산평가충당금
12,470,181
(3,592,739)
8,877,442
3,121,286
(866,416)
2,254,870

미지급비용
36,998,851
(7,940,402)
29,058,449
9,260,812
(1,879,966)
7,380,846

선수수익
1,398,076
(589,324)
808,752
349,939
(144,516)
205,423

반품충당부채
37,644,458
11,879,599
49,524,057
9,422,408
3,156,703
12,579,111

판매보증충당부채
2,019,694
(2,019,694)
-
505,529
(505,529)
-

대손충당금
90,617,027
12,796,583
103,413,610
22,681,442
3,585,615
26,267,057

렌탈자산
34,152,474
(1,618,786)
32,533,688
8,548,364
(284,807)
8,263,557

유형자산손상차손
4,932,416
3,587,888
8,520,304
1,234,584
929,573
2,164,157

퇴직급여충당부채
122,289,814
16,003,820
138,293,634
30,772,619
4,353,964
35,126,583

종속기업투자주식
23,106,535
-
23,106,535
-
-
-

장기투자증권
2,388,092
-
2,388,092
-
-
-

해외주재원인건비
2,973,670
398,843
3,372,513
-
-
-

기타
39,091,377
6,500,451
45,591,828
2,935,631
(7,428)
2,691,848

소 계
420,311,178
44,926,294
465,237,472
91,392,811
10,793,132
101,949,588

Ⅱ. 미래가산할 일시적차이

선급비용
263,493,124
6,356,073
269,849,197
65,952,329
2,589,367
68,541,696

종속기업투자주식
(1,784,232)
-
(1,784,232)
-
-
-

압축기장충당금(합병)
7,872,697
-
7,872,697
1,970,536
29,129
1,999,665

일시상각충당금(합병)
544,541
(33,435)
511,106
136,299
(6,478)
129,821

사외적립자산
162,305,764
12,154,355
174,460,119
40,625,133
3,687,737
44,312,870

영업권(웅진쿠첸)
84,754,782
-
84,754,782
-
-
-

영업권(웅진코웨이개발)
1,564,733
-
1,564,733
-
-
-

영업권상각
21,071,402
-
21,071,402
5,274,171
77,965
5,352,136

소 계
539,822,811
18,476,993
558,299,804
113,958,468
6,377,720
120,336,188

Ⅲ. 자본에 부가된 이연법인세

순확정급여부채의 재측정요소
19,696,263
10,558,446
30,254,709
4,766,496
2,681,845
7,684,696

소 계
19,696,263
10,558,446
30,254,709
4,766,496
2,681,845
7,684,696

합 계
(99,815,370)
37,007,747
(62,807,623)
(17,799,161)
7,097,257
(10,701,904)

<전기>

(단위 : 천원)

계정과목
누적일시적차이
이연법인세자산(부채)

기초잔액
증감액
기말잔액
전기초
증감액
전기말

Ⅰ. 미래차감할 일시적차이

선수금
17,692,762
(7,464,249)
10,228,513
4,281,648
(1,721,451)
2,560,197

재고자산평가충당금
24,925,530
(12,455,349)
12,470,181
6,031,978
(2,910,692)
3,121,286

미지급비용
25,415,457
11,583,394
36,998,851
6,150,541
3,110,271
9,260,812

선수수익
683,750
714,326
1,398,076
165,467
184,472
349,939

반품충당부채
18,451,320
19,193,138
37,644,458
4,465,220
4,957,188
9,422,408

판매보증충당부채
1,210,783
808,911
2,019,694
293,010
212,519
505,529

대손충당금
83,242,961
7,374,066
90,617,027
20,144,796
2,536,646
22,681,442

렌탈자산
38,837,169
(4,684,695)
34,152,474
9,398,595
(850,231)
8,548,364

유형자산손상차손
4,904,386
28,030
4,932,416
1,186,861
47,723
1,234,584

퇴직급여충당부채
103,430,798
18,859,016
122,289,814
25,030,253
5,742,366
30,772,619

종속기업투자주식
23,106,535
-
23,106,535
-
-
-

장기투자증권
2,388,092
-
2,388,092
-
-
-

해외주재원인건비
2,473,038
500,632
2,973,670
-
-
-

기타
10,814,651
28,276,726
39,091,377
1,516,760
1,418,871
2,935,631

소 계
357,577,232
62,733,946
420,311,178
78,665,129
12,727,682
91,392,811

Ⅱ. 미래가산할 일시적차이

선급비용
258,998,944
4,494,180
263,493,124
62,677,744
3,274,585
65,952,329

종속기업투자주식
18,341
(1,802,573)
(1,784,232)
-
-
-

압축기장충당금(합병)
7,872,697
-
7,872,697
1,905,193
65,343
1,970,536

일시상각충당금(합병)
577,976
(33,435)
544,541
139,870
(3,571)
136,299

사외적립자산
131,292,780
31,012,984
162,305,764
31,772,853
8,852,280
40,625,133

영업권(웅진쿠첸)
84,754,782
-
84,754,782
-
-
-

영업권(웅진코웨이개발)
1,564,733
-
1,564,733
-
-
-

영업권상각
21,071,402
-
21,071,402
5,099,278
174,893
5,274,171

소 계
506,151,655
33,671,156
539,822,811
101,594,938
12,363,530
113,958,468

Ⅲ. 자본에 부가된 이연법인세

순확정급여부채의 재측정요소
27,861,982
(8,165,719)
19,696,263
6,742,600
(1,976,104)
4,766,496

소 계
27,861,982
(8,165,719)
19,696,263
6,742,600
(1,976,104)
4,766,496

합 계
(120,712,441)
20,897,071
(99,815,370)
(16,187,209)
(1,611,952)
(17,799,161)

(5) 보고기간종료일 현재 재무상태표에 이연법인세자산 및 이연법인세부채로 인식되지 아니한 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

종속기업투자
40,577,767
24,890,767

장기투자증권
2,388,092
2,388,092

해외자회사 지급보증
24,648
24,648

해외주재원인건비
3,372,513
2,973,670

상표권
7,110,378
5,023,021

기타
22,313,479
22,315,260

차감할 일시적차이 합계
75,786,877
57,615,458

영업권(웅진쿠첸)
84,754,782
84,754,782

영업권(웅진코웨이개발)
1,564,733
1,564,733

가산할 일시적차이 합계
86,319,515
86,319,515

33. 주당순이익

(1) 기본주당순이익 

당기 및 전기의 기본주당순이익 산정내역은 다음과 같습니다.
 (단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

당기순이익
332,277,588,726
322,405,382,018

÷가중평균유통보통주식수(주1)
72,158,152주
72,724,343주

기본주당순이익
4,605
4,433

(주1) 가중평균유통보통주식수는 발행주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정하였으며, 취득시점 이후부터 매각시점까지의 기간동안 보유한 자기주식은 유통보통주식수에 포함하지 않았습니다.

(2) 희석주당순이익 

희석주당순이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 주식선택권이 있습니다.
 (단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

당기순이익
332,277,588,726
322,405,382,018

가산 : 희석증권비용효과
-
-

희석순이익
332,277,588,726
322,405,382,018

가중평균유통주식수
72,158,152주
72,724,343주

희석증권 주식수(주1)
193,303주
1,413,169주

주식수 계
72,351,455주
74,137,512주

희석주당순이익(단위 : 원)
4,593
4,349

(주1) 당사의 임직원에게 부여한 주식선택권의 희석화 효과로 인한 것입니다.

보고기간종료일 이전에 발생하였다면 보통주식수나 잠재적 보통주식수를 중요하게 변화시켰을 보고기간종료일 후에 발생한 사건은 없습니다.

34. 현금흐름표

(1) 당기 및 전기 중 영업에서 창출된 현금흐름 중 비현금항목의 조정 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

퇴직급여
24,474,405
23,727,694

주식보상비용
(1,619,787)
3,530,176

감가상각비(유형자산 및 투자부동산)
193,480,832
190,292,126

무형자산상각비
7,590,588
7,331,662

매출채권손상차손
17,449,477
11,285,944

기타채권손상차손
2,309,184
6,163,414

렌탈자산폐기손실
43,469,572
40,659,711

외화환산손실
204,861
19,469,802

종속기업투자손상차손
15,687,000
1,802,573

유형자산손상차손
7,487,386
4,052,314

무형자산손상차손
2,640,000
-

외화환산이익
(5,070,477)
(54,580)

이자수익(렌탈매출)
(14,399,160)
(9,889,205)

이자수익(금융수익)
(815,574)
(649,347)

이자비용
16,804,186
11,448,267

법인세비용
112,776,436
112,849,658

기타
18,743,837
20,951,220

합 계
441,212,766
442,971,429

(2) 당기 및 전기 중 영업에서 창출된 현금흐름 중 운전자본의 조정 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

매출채권의 증가
(87,297,059)
(99,788,303)

기타단기금융자산의 증가
(1,959,185)
(2,639,136)

기타유동자산의 증가
(10,434,117)
(11,745,897)

재고자산의 감소(증가)
(8,336,551)
2,598,300

금융리스채권의 증가
(113,899,300)
(91,830,849)

기타장기금융자산의 감소(증가)
(1,216,600)
8,125,031

기타비유동자산의 감소
1,245,353
-

매입채무의 증가(감소)
11,670,412
(4,932,807)

기타단기금융부채의 증가(감소)
(14,261,911)
12,193,041

기타유동부채의 증가
9,230,304
3,535,248

기타장기금융부채의 증가
69,900
22,000

기타비유동부채의 증가
4,866,416
307,672

퇴직금의 지급
(10,890,667)
(8,393,390)

사외적립자산의 순증가
(9,732,799)
(7,291,258)

합 계
(230,945,804)
(199,840,348)

(3)
당기 및 전기 중의 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

건설중인자산 본계정 대체
6,766,488
7,235,982

건설중인무형자산 본계정 대체
7,133,719
3,634,345

매출채권 출자전환
-
98,107,613

35. 특수관계자 거래 

(1)
당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분
회사명

당사에 유의적인 
영향력을 행사하는 기업
코웨이홀딩스㈜

종속기업(주1)
Coway (Thailand) Company Limited.
Coway (M) Sdn Bhd.
Coway USA, Inc.
Coway China Co., Ltd.
코웨이엔텍㈜
포천맑은물㈜

(주1) 종속기업의 종속기업이 포함되어 있습니다.

(2) 매출 및 매입 등 거래

(단위 : 천원)

구 분
회사명
거래내용
당 기
전 기

종속기업
코웨이엔텍㈜
매 출
2,907
-

기타수익
593,400
593,400

영업비용차감
10,689
-

매입 등
13,000
25,000

Coway China Co., Ltd.
매 출
476,334
2,246,368

영업비용차감
277,725
403,254

매입 및 소비자보상비 등
2,439,516
5,075,836

Coway (M) Sdn Bhd.
매 출
176,982,187
118,304,730

영업비용차감
706,964
568,853

매입 등
532,044
335,474

Coway USA, Inc.
매 출
28,996,056
15,252,865

기타수익
-
232,349

영업비용차감
343,062
241,346

매입 등
287,882
809,269

Coway(Thailand) Company Limited
매 출
3,678,822
4,766,412

영업비용차감
294,898
295,228

매입 등
20,460
1,407

합 계
매출거래 등
212,363,044
142,904,805

매입거래 등
3,292,902
6,246,986

(3) 당기 및 전기 중 당사는 상기거래 이외에 코웨이홀딩스㈜에 배당금을 각각 61,204백만원 및
127,395백
만원 지급하였습니다.

(4) 채권ㆍ채무 잔액
 (단위 : 천원)

구 분
회사명
거래내용
당기말
전기말

종속기업
코웨이엔텍㈜
미수금
54,395
54,395

임대보증금
490,000
490,000

기타채무
-
-

Coway China Co., Ltd.
매출채권
9,670,163
9,241,423

기타채무
530,389
5,026,408

Coway (M) Sdn Bhd.
매출채권(*)
193,812,393
82,182,449

미수금
68,943

기타채무
10,002
310,921

Coway USA, Inc.
매출채권
50,820,928
40,402,137

미수금
192,056
154,899

기타채무
109,786
463,196

Coway(Thailand) Company Limited.
매출채권
23,358,485
18,827,390

기타채무
5,553
1,407

합 계
채권 등
277,977,363
152,469,793

채무 등
1,145,730
6,291,932

당기 보고기간종료일 현재 상기 채권 중 Coway (Thailand) Company Limited.의 채권에 대하여 대손충당금 14,101백만원을 계상하고 있으며, Coway China Co., Ltd. 채권에 대하여 대손충당금 5,475백만원을 계상하고 있습니다.

(5) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)

구 분
회사명
자금대여 거래

대 여
회 수

종속기업
Coway(Thailand) Company Limited.
-
1,736,416

<전기>

(단위 : 천원)

구 분
회사명
자금대여 거래

대 여
회 수

종속기업
Coway(Thailand) Company Limited.
1,688,700
-

(6) 당기 보고기간종료일 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공한 지급보증의 내용은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구 분
제공받은자
지급보증액
지급보증처
내용

종속기업
코웨이엔텍
16,364,583
서울보증보험
계약 및 하자이행보증

5,400,000
우리은행
일괄여신한도거래 연대보증

종속기업
포천맑은물
11,633,000
NH농협은행,
한국산업은행
자금보충 및 자금제공약정(주1)

(주1) 동 약정은 피보증기업의 차입금 상환부족액 등에 대해서 당사가 자금을 보충해야 하는 의무입니다.

(7) 주요 경영진에 대한 보상 
 
주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

단기종업원 급여
6,207,326
5,880,719

퇴직급여
614,230
565,329

주식보상비용
(1,619,787)
3,530,176

합 계
5,201,769
9,976,224

36.

공정가치 측정

(1) 금융상품 종류별 공정가치 

보
고
기간종료일 현재 공정가치의 합리적인 근사치인 장부금액을 제외한 당사의 금융상품의 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다
.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

장부금액
공정가치(주1)
장부금액
공정가치(주1)

금융자산

현금및현금성자산
40,120,552
40,120,552
76,964,753
76,964,753

매출채권
536,858,401
536,858,401
449,558,272
449,558,272

금융리스채권
341,674,673
341,674,673
229,893,357
229,893,357

기타금융자산
67,997,107
67,997,107
68,984,886
68,984,886

매도가능금융자산
-
-
1,238,208
1,238,208

당기손익 - 공정가치 측정 금 융자산
5,300
5,300
-
-

기타포괄손익 - 공정가치 측 정 금융자산
337,542
337,542
-
-

합 계
986,993,575
986,993,575
826,639,476
826,639,476

금융부채

매입채무
58,054,169
58,054,169
46,379,801
46,379,801

차입금
730,000,000
730,000,000
670,000,000
670,000,000

기타금융부채
164,283,683
164,283,683
182,231,566
182,231,566

합 계
952,337,852
952,337,852
898,611,367
898,611,367

(주1) 당사는 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

(2) 공정가치 서열체계

당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 

구 분
투입변수의 유의성

수준 1
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2
직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

보고기간종료일 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위 : 천원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

금융자산

현금및현금성자산
24,003
40,096,549
-
40,120,552

매출채권
-
-
536,858,401
536,858,401

금융리스채권
-
-
341,674,673
341,674,673

단기대여금
-
-
31,250
31,250

미수금
-
-
14,610,893
14,610,893

장기미수금
-
-
1,216,600
1,216,600

장기금융상품
-
8,300,000
-
8,300,000

장기보증금
-
-
43,848,364
43,848,364

당기손익 - 공정가치 측정 금융자산
-
-
5,300
5,300

기타포괄손익 - 공정가치 측정 금융자산
-
-
337,542
337,542

금융부채

매입채무
-
-
58,054,169
58,054,169

미지급금
-
-
136,670,585
136,670,585

미지급비용
-
-
25,697,163
25,697,163

단기차입금

-
730,000,000
-
730,000,000

장기미지급금
-
-
310,000
310,000

예수보증금
-
-
490,000
490,000

렌탈보증금
-
-
1,115,935
1,115,935

<전기말>

(단위 : 천원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

금융자산

현금및현금성자산
22,329
76,942,424
-
76,964,753

매출채권
-
-
449,558,272
449,558,272

금융리스채권
-
-
229,893,357
229,893,357

단기대여금
-
-
31,250
31,250

미수금
-
-
16,690,698
16,690,698

장기금융상품
-
8,300,000
-
8,300,000

장기보증금
-
-
43,962,938
43,962,938

매도가능금융자산
-
-
1,238,208
1,238,208

금융부채

매입채무
-
-
46,379,801
46,379,801

미지급금
-
-
151,839,555
151,839,555

미지급비용
-
-
28,545,976
28,545,976

단기차입금

-
670,000,000
-
670,000,000

장기미지급금
-
-
240,000
240,000

예수보증금
-
-
490,000
490,000

렌탈보증금
-
-
1,116,035
1,116,035

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 당사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다. 수준 1에 포함된 상품들은 대부분 단기매매 또는 매도가능으로 분류된 KOSPI 주가지수, KOSDAQ 주가지수에 속한 상장된 지분상품으로 구성됩니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품(예: 장외파생상품)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.

금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.

- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격

- 이자율스왑의 공정가치는 관측가능한 수익률곡선에 따른 미래 추정 현금흐름의 현재가치로 계산

- 선물환의 공정가치는 보고기간말 현재의 선도환율을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정

- 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법 사용

공정가치로 측정되는 금융상품 중 공정가치 수준 3에 해당하는 금융상품의 공정가치변동내역은 없습니다.

(3) 금융상품의 공정가치 중 활성시장에서 거래되는 금융상품을 제외한 금융상품의 공정가치는 다음과 같은 평가기법을 적용하여 산출하였습니다.

구 분
평가기법

현금및현금성자산
현금은 장부금액과 공정가치가 동일하며, 현금성자산은 수시 입출금이 가능한 보통예금 또는 만기가 3개월 이내에 도래하는 정기예금 등으로 장부금액을 공정가치의 대용치로 사용하였습니다.

매출채권 및 기타금융자산
단기성채권에 해당되는 매출채권, 미수금 등의 경우 장부금액을 공정가치의 대용치로 사용하였습니다.

매입채무 및 기타금융부채
단기성채무에 해당되는 매입채무, 미지급금 등의 경우 장부금액을 공정가치의 대용치로 사용하였습니다.

차입금
만기가 발행일로부터 1년이내인 차입금의 경우 장부금액을 공정가치의 대용치로 사용하였으며, 만기가 발행일로부터 1년이상인 차입금의 경우 예상되는 기대미래현금흐름을 시장이자율과 거래상대방의 신용위험 등을 고려한 할인율로 할인하여 산출하였습니다.

당기
중 당사의 금융자산과
금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

37. 재무위험관리의 목적 및 정책

당사는 여러 활동으로 인한 시장위험(환위험, 공정가치 이자율 위험, 현금흐름 이자율 위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어있습니다. 당사의 전반적인 위험관리
정책
은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과
를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 자금부서에 의해 이루어지고 있습니다. 자금부서는 당사의

현업
부서들과 긴밀
히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 이사회는 외환위험, 이자율위험, 신용위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책 뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책을 제공합니다.

(1) 시장위험 

시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 미래현금흐름에 대한 금융상품의 공정가치가 변동될 위험입니다. 시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험의 세가지 유형으로 구성됩니다. 

1) 이자율위험
이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 당사는 변동이자부 장기차입금과 관련된 시장이자율의 변동위험에 노출되어 있습니다. 이에 따라, 당사의 경영진은 이자율 현황을 주기적으로 검토하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습 니다. 당기 및 전기에 변동이자율이 적용되는 차입금은 없습니다.

2) 환위험 
당사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 재화와 용역의 수출 및 원재료 수입거래와 관련하여 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다. 당사는 내부적으로 환율변동에 대한 위험을 정기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다.

보고기간종료일 현
재 다른 변수가 일정하고 외화에 대한 기능통화의 환율이 당사 보유 외화자산ㆍ부채의 기말 환율에 비하여 5% 상승 또는 하락할 경우, 당기 세전 이익은 외화자산ㆍ부채에 대한 외화환산 손익의 결과로 인하여
14,885백만원 만큼 상승또는 하락(전기:

9,245백만원
만큼 상승 또는 하락
)하였을 것입니다.

외화금융상품의 주요 통화별 구성내역은 다음과 같습니다.

<당기말>
 (단위 : 천원)

구 분
USD
JPY
EUR
CNY
합 계

현금및현금성자산
-
87,899
-
-
87,899

매출채권(주1)
300,718,083
580,052
1,627,934
2,747
302,928,816

매입채무
4,482,373
835,860
-
-
5,318,233

(주1) 관련 손상차손 차감 전 금액입니다.

<전기말>
 (단위 : 천원)

구 분
USD
JPY
EUR
CNY
합 계

현금및현금성자산
-
562,364
-
-
562,364

매출채권(주1)
186,191,429
799,960
1,704,885
9,477
188,705,751

매입채무
3,328,643
1,032,257
-
-
4,360,900

(주1) 관련 손상차손 차감 전 금액입니다.

3) 기타 가격위험

기타 가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동될 위험
입
니다.
그러나 당사의 경영진은 당기보고기간종료일 현재 해당 지분상품의 가격변동이 기타포괄손익에 미치는 영향은 중요하지 않다고 판단하고 있습니다.

(2) 신용위험

신용위험은 당사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산, 파생금융상품 및 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의경우, 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 최소 A이상인 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 거래처의 경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험 한도는 이사회가정한 한도에 따라 내부 또는 외부적으로 결정된 신용등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용한도의 사용여부는 정기적으로 검토되고 있습니다. 소매거래처에 대한 매출은 현금 또는 주요 신용카드로 처리됩니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 보고기간종료일 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

현금및현금성자산(주1)
40,096,549
76,942,424

매출채권
536,858,401
449,558,272

금융리스채권
341,674,673
229,893,357

기타단기금융자산
14,632,143
16,721,948

기타장기금융자산
53,364,964
52,262,938

합 계
986,626,730
825,378,939

(주1) 재무상태표상의 '현금및현금성자산'의 나머지는 직접 보유하고 있는 현금입니다.

(3) 유동성위험 

당사는 미사용 차입금한도

를 적정수준으로 유지하고 영업자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측시에는 당사의 자금조달계획, 약정 준수, 당사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

당사는 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해주는 이자부 당좌예금, 정기예금, 수시입출금식 예금, 시장성 유가증권 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다.

당사의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다.

<당기말>
 (단위 : 천원)

구 분
1년 미만
1년 이상 ~ 2년 이하
합 계

매입채무
58,054,169
-
58,054,169

기타금융부채

162,367,748

1,915,935

164,283,683

단기차입금
730,000,000
-
730,000,000

합 계
950,421,917
1,915,935
952,337,852

<전기말>
 (단위 : 천원)

구 분
1년 미만
1년 이상 ~ 2년 이하
합 계

매입채무
46,379,801
-
46,379,801

기타금융부채
180,385,531
1,846,035
182,231,566

단기차입금
670,000,000
-
670,000,000

합 계
896,765,332
1,846,035
898,611,367

(4) 자본위험관리

당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 당사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주들에게 자본을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

산업내의 타사와 마찬가지로 당사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본총계"에 순부채를 가산한 금액입니다.

보고기간종료일 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다. 
 (단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

차입금
730,000,000
670,000,000

차감: 현금및현금성자산
(40,120,552)
(76,964,753)

순부채
689,879,448
593,035,247

자본총계

1,129,032,867

1,043,127,690

총자본
1,818,912,315
1,636,162,937

자본조달비율
38%
36%

(5) 재무활동에서 생기는 부채의 변동

당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.

<당기>
 (단위 : 천원)

구 분
기 초
재무활동현금흐름
기 말

단기차입금
670,000,000
60,000,000
730,00,000

<전기>
 (단위 : 천원)

구 분
기 초
재무활동현금흐름
기 말

단기차입금
340,000,000
330,000,000
670,000,000

한편, 당사는 이자의 지급을 재무활동현금흐름으로 분류하고 있습니다.

38. 재무제표의 사실상 확정된 날과 승인기관 

당사의 재무제표는 정기주주총회 제출을 위하여 2019년 2월
13일에 당사의 이사회에서 승인되었습니다.

39. 보고기간 후 사건

당사의 최대주주인 코웨이홀딩스㈜는 당사 보유지분 22.17%를 웅진씽크빅 주식회사에 매각하는 주식매매계약을 2018년 10월 29일에 체결하였고, 동 계약은 2019년 3월 21일에 종결될 예정입니다.

※ 상세한 주석사항은 3월 21일 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)에 공시예정인 당사의 감사보고서를 참조하시기 바랍니다.

- 최근 2사업연도의 배당에 관한 사항

이익잉여금처분계산서를 참조하시기 바랍니다.

□ 이사의 선임

제 2호 의안 : 이
사 선임의 건

제 2-1호 의안 : 박태현 (기타비상무이사)
제 2-2호 의안 : 부재훈 (기타비상무이사)

제 2-3호 의안 : 이중식 (사외이사)
제 2-4호 의안 : 이준호 (사외이사)

제 2-5호 의안 : 최인범 (사외이사)
제 2-6호 의안 : 유기석 (사외이사)

가. 후보자의
성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 여부

후보자성명
생년월일
사외이사
후보자여부
최대주주와의 관계
추천인

박태현
1972.02.03
-
임원
이사회

부재훈
1970.12.29
-
임원
이사회

이중식
1968.03.08
사외이사
없음
사외이사후보추천위원회

이준호
1971.01.31
사외이사
없음
사외이사후보추천위원회

최인범
1957.06.15
사외이사
없음
사외이사후보추천위원회

유기석
1966.02.08
사외이사
없음
사외이사후보추천위원회

총 ( 6 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ약력ㆍ해당법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
약력
해당법인과의
최근3년간 거래내역

박태현
○ MBK파트너스 대표(現)

○ MBK파트너스 부사장

○ 김&장 법률사무소 변호사

○ Sullivan & Cromwell LLP, New York 변호사

해당사항 없음

부재훈
○ MBK파트너스 대표(現)

○ Carlyle Asia 통신/미디어 부문 대표, 상무

○ Salomon Smith Barney 아태지역Investment Banking 부장

해당사항 없음

이중식
○서울대학교 융합과학 기술대학원 디지털 정보융합부교수(現)
○한국 HCI학회 부회장 
○삼성전자 IoT 기술자문 교수 
○삼성 오픈타이드, 이사 Chief Creative Officer 
○예일대학교 건축대학원, 전임강사
해당사항 없음

이준호
○L.E.K 컨설팅 대표 (現)

○모니터그룹 서울사무소 대표

○모니터그룹 컨설턴트

해당사항 없음

최인범
○Mahindra Korea 대표이사(現) 
○서강대학교 국제대학원 겸임교수(現)
○GE Korea 상임고문 
○GM Korea 상임고문
해당사항 없음

유기석
○현대회계법인 부대표(現)
○KPMG삼정회계법인 부대표 
○공기업 경영평가 위원
해당사항 없음

※ 기타 참고사항
1) 정기주총 전에 최대주주와 웅진씽크빅 사이의 주식매매거래가 종결되어 이사 후보자들이 사임서를 제출하는 경우 해당 이사 선임 안건은 철회된 것으로 본다.

2) 위 후보자의 임기는 2019년 사업연도에 대한 정기주주총회일까지 입니다.

□ 감사위원회 위원의 선임

제 3호 의안 :
감사위원회 위원 선임의 건

제 3-1호 의안 : 이중식 (사외이사)
제 3-2호 의안 : 이준호 (사외이사)

제 3-3호 의안 : 유기석 (사외이사)

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 여부

후보자성명
생년월일
사외이사
후보자여부
최대주주와의 관계
추천인

이중식
1968.03.08
사외이사
없음
이사회

이준호
1971.01.31
사외이사
없음
이사회

유기석
1966.02.08
사외이사
없음
이사회

총 ( 3 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ약력ㆍ해당법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
약력
해당법인과의
최근3년간 거래내역

이중식
○서울대학교 융합과학 기술대학원 디지털 정보융합부교수(現)
○한국 HCI학회 부회장 
○삼성전자 IoT 기술자문 교수 
○삼성 오픈타이드, 이사 Chief Creative Officer 
○예일대학교 건축대학원, 전임강사
해당사항 없음

이준호
○L.E.K 컨설팅 대표 (現)

○모니터그룹 서울사무소 대표

○모니터그룹 컨설턴트

해당사항 없음

유기석
○현대회계법인 부대표(現)
○KPMG삼정회계법인 부대표 
○공기업 경영평가 위원
해당사항 없음

※ 기타 참고사항

1) 정기주총 전에 최대주주와 웅진씽크빅 사이의 주식매매거래가 종결되어 감사위원회 위원 후보자들이 사임서를 제출하는 경우 해당 감사위원회 위원 선임 안건은 철회된 것으로 본다.

2) 위 후보자의 임기는 2019년 사업연도에 대한 정기주주총회일까지 입니다.

□ 주식매수선택권의 부여

제 4호 의안 : 임원에 대한 주식매수선택권 부여 승인의 건

가. 주식매수선택권을 부여하여야 할 필요성의 요지

- 우수 인재 유치 및 회사 경쟁력 향상을 위한 동기 부여

나. 주식매수선택권을 부여받을 자의 성명

성명
직위
직책
교부할 주식

주식의종류
주식수

송현주
전무
디자인연구소
보통주
34,800주

이교원
상무
경영관리본부 SCM 부문
보통주
34,800주

총 2 명
-
-
-
총 69,600주

다. 주식매수선택권의 부여방법, 그 행사에 따라 교부할 주식의 종류 및 수, 그 행사가격, 기간 기타 조건의 개요

구 분
내 용
비 고

부여방법

행사시점에 다음 방법 중 이사회 결의로 결정함

(1) 신주교부, (2) 자기주식교부, (3) 행사가격이 주식의 실질가액보다 낮을 경우 그 차액을 금전으로 지급하거나 차액에 상당하는 자기주식을 교부

-

교부할 주식의 종류 및 수
보통주 69,600주 (총 발행 주식수의 0.1%)
-

행사가격 및 행사기간

① 행사가격 : 2019년 2월13일 개최된 이사회 전일 기준 실질가액 80,880원과 2019년 3월 29일에 개최되는 정기주주총회 전일 기준 실질가액 중 높은 가격
※실질가액 계산방법: 기준일 전일2개월, 1개월, 1주간 거래량가중 산술평균 종가의 산술평균.(단, 10원 미만은 절사)

② 행사기간 : 2021년 3월 30일 ~ 2028년 3월 29일

-

기타 조건의 개요
매년 부여주식의 1/3 한도 내에서 사업목표 달성도 평가에 기초하여 이사회 결정에 따라 행사가능주식수 결정
-

라. 최근일 현재 잔여주식매수선택권의 내역 및 최근년도 주식매수선택권의 부여, 행사 및 실효내역의 요약

- 최근일 현재 잔여주식매수선택권의 내역

총발행
주식수
부여가능
주식의 범위
부여가능
주식의 종류
부여가능
주식수
잔여
주식수

73,799,619
발행주식 총수의 15%
기명식 보통주
11,069,942주
9,706,273주

- 최근 2사업연도와 해당사업연도의 주식매수선택권의 부여, 행사 및 실효내역

사업년도
부여일
부여인원
주식의
종류
부여
주식수
행사
주식수
실효
주식수
잔여
주식수

2013년
2월 26일
20
보통주
1,191,000주
211,710주
707,600주
271,690주

2013년
3월 22일
1
보통주
581,000주
-
581,000주
-

2013년
11월 12일
2
보통주
261,800주
-
86,676주
175,124주

2014년
3월 21일
7
보통주
467,500주
101,220주
292,895주
73,385주

2015년
3월 31일
11
보통주
571,500주
16,240주
273,380주
281,880주

2016년
3월 29일
5
보통주
155,000주
-
62,540주
92,460주

2016년
10월 31일
1
보통주
300,000주
-
25,000주
275,000주

2017년
3월 28일
2
보통주
87,000주
-
8,120주
78,880주

2017년
4월 28일
22
보통주
216,972주
-
206,122주
10,850주

2018년
3월 23일
6
보통주
104,400주
-
-
104,400주

계

총( 77 )명

3,936,172주
329,170주
2,243,333주
1,363,669주

□ 정관의 변경

제 5호 의안 : 정관 변경의 건

가. 집중투표 배제를 위한 정관의 변경 또는 그 배제된 정관의 변경

변경전 내용
변경후 내용
변경의 목적

-
-
-

나. 그 외의 정관변경에 관한 건

변경전 내용
변경후 내용
변경의 목적

제2조(목적) 당 회사는 다음 사업을 영위함을 목적으로 한다.

1~51. 생략

52. 기타 위 각 호에 관련된 부대사업

제2조(목적) 당 회사는 다음 사업을 영위함을 목적으로 한다.

1~51. 생략

52. 발전사업, 전기판매사업 등 전기사업

53. 기타 위 각 호에 관련된 부대사업

- 사업목적 추가(유구공장 잉여 전력 재판매용)

제8조(주식 및 주권의 종류) 당 회사가 발행할 주식의 종류는 기명식 보통주식과 기명식 우선주식으로 하며, 주권은 일주권, 오주권, 일십주권, 오십주권, 일백주권, 오백주권, 일천주권, 일만주권의 8종으로 한다.

제8조(주식 및 신주인수권증서에 표시 되어야 할 권리의 전자등록) 당 회사가 발행할 주식은 기명식 보통주식과 기명식 우선주식으로 하고, 주권 및 신주인수권증서를 발행하는 대신 전자등록기관의 전자등록계좌부에 주식 및 신주인수권증서에 표시되어야 할 권리를 전자등록한다.

- `19년부터 주식 등의 전자등록이 의무화 될 예정 임에 따라 주권의 종류 삭제

- 상장회사의 경우 발행 하는 모든 주식 및 신주인 수권 증서에 표시되어야 할 권리에 대한 전자등록이 사실상 의무화 됨에 따라 관련 근거를 신설

제13조(명의개서대리인)

③당 회사의 주주명부 또는 그 복본을 명의개서대리인의 사무취급장소에 비치하고
주식의 명의개서, 질권의 등록 또는 말소, 신탁재산의 표시 또는 말소, 주권의 발행, 신고의 접수, 기타 주식에 관한 사무는
명의개서대리인으로 하여금 취급케 한다.

④제3항의 사무취급에 관한 절차는 명의개서대리인의 증권의 명의개서대행 등에 관한 규정에 따른다.

제13조 (명의개서대리인)

③ 당 회사의 주주명부 또는 그 복본을 명의개서대리인의 사무취급 장소에 비치하고
주식의 전자등록, 주주명부의 관리, 기타 주식에 관한 사무는
명의개서대리인으로 하여금 취급케 한다.

- 주식 등의 전자등록 의무화에 따른 주식사무 처리 변경내용 반영

제14조(주주 등의 주소, 성명 및 인감 또는 서명 등 신고)

①주주와 등록질권자는 그 성명, 주소 및 인감 또는 서명등을 제13조의 명의개서대리인 에게 신고하여야 한다.

②외국에 거주하는 주주와 등록질권자는 대한민국내에 통지를 받을 장소와 대리인을 정하여 신고하여야 한다.

③제1항 및 제2항의 변동이 생긴 경우에도 같다.

제14조 <삭제>

- 주식이 전자등록 될 경우 명의개서대리인에게 주주 등의 제반정보를 신고할 필요가 없으므로 관련 내용을 삭제

<신설>

제 18 조의2 (사채 및 신주인수권증권에 표시되어야 할 권리의 전자등록)

이 회사는 사채권 및 신주인수권증권을 발행하는 대신 전자등록기관의 전자등록계좌부에 사채 및 신주인수권증권에 표시되어야 할 권리를 전자등록한다.

<신설>

제19조(사채발행에 관한 준용규정)
제13조, 제14조의
규정은 사채발행의 경우에 준용한다.

제19조(사채발행에 관한 준용규정)
제13조의
규정은 사채발행의 경우에 준용한다.

- 본문 조문 삭제에 따른 수정

부칙

본 개정 정관은 제30기 사업년도에 관한 정기주주총회에서 결의된 날로부터 시행한다. 단, 제8조, 제13조, 제14조, 제18조의2, 제19조의 개정사항은 「주식, 사채 등의 전자등록에 관한 법률 시행령」이 시행되는 2019년 9월 16일 날부터 시행한다.

□ 이사의 보수한도 승인

제 6호 의안 : 이사 보수한도 승인의 건

가. 이사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

구 분
전 기
당 기

이사의 수(사외이사수)
7명 ( 4명 )
7명( 4명 )

보수총액 내지 최고한도액
40억원
40억원

※ 기타 참고사항

2013년 3월 정기주주총회에서 임원 퇴직금 지급규정 승인을 받았으므로 이사 보수한도에서 퇴직급여충당금은 제외 하였음