대화제약 — 주주총회소집공고 (20190313)
제출인: 대화제약

주주총회소집공고
2.7
대화제약(주)

주주총회소집공고

2019 년 03월 13일

회 사 명 :
대화제약(주)

대 표 이 사 :
노병태, 김은석

본 점 소 재 지 :
강원도 횡성군 횡성읍 한우로 495

(전 화) 02-586-6451

(홈페이지)http://www.dhpharm.co.kr

작 성 책 임 자 :
(직 책) 경영지원본부장
(성 명) 이 상 태

(전 화) 02-586-6451

주주총회 소집공고

(제35기 정기)

제35기 정기주주총회 소집통지서

삼가 주주님의 건승과 일익 번창하시기를 기원합니다.

금번 당사는 상법 제365조와 당사 정관 21조에 의거 다음과 같이 제35기 정기주주총회를 개최하오니 부디 참석하여 주시기 바랍니다.

- 다 음 -

1. 일 시 : 2019년 3월 28일(목) 오전 10시 00분

2. 장 소 : 강원도 횡성군 횡성읍 한우로 495 (본사 대회의실)

(문의: 02-586-6451)

3. 회의 목적사항

1) 보고 사항 : 제35기(2018.01.01~2018.12.31) 감사의 감사보고, 영업보고, 내부회계 관리제도 운영실태 보고

2) 부의 안건

ㆍ제1호 의안 : 제35기 연결재무제표, 재무제표 및 이익잉여금 처분계산서(안) 승인 의 건

※ 이익배당 예정내용: 1주당 100원(액면가 20%)

ㆍ제2호 의안 : 이사 보수한도 승인의 건

ㆍ제3호 의안 : 감사 보수한도 승인의 건

4. 경영참고사항 등 비치

상법 542조의 4 제3항에 의거 경영참고사항은 당사의 본점, 금융위원회, 한국거래소 및 하나은행증권대행부에 비치 및 공시하오니 참고하시기 바랍니다.

5. 실질주주의 의결권 행사에 관한 사항

금번 당사의 주주총회에서는 한국예탁결제원이 주주님들의 의결권을 행사할 수 없습니다. 따라서 주주님께서는 한국예탁결제원에 의결권행사에 관한 의사표시를 하실필요가 없으며, 종전과 같이 주주총회에 참석하여 의결권을 직접행사하시거나 또는 위임장에 의거 의결권을 간접 행사할 수 있습니다.

6. 주주총회 참석시 준비물

ㆍ 직접행사시 : 주총참석장, 신분증

ㆍ 대리행사시 : 주총참석장, 대리인 신분증, 주주임감증명서

위임장(주주와 대리인의 인적사항 기재, 인감날인)

ㆍ상기 준비물을 미지참시 주주총회장에 입장이 불가하오니 유의하시기 바랍니다.

2019년 3월 일

강원도 횡성군 횡성읍 한우로 495

대 화 제 약 주 식 회 사

대표이사 노병태, 김은석 (직인생략)

I. 사외이사 등의 활동내역과 보수에 관한 사항

1. 사외이사 등의 활동내역

가. 이사회 출석률 및 이사회 의안에 대한 찬반여부

회차
개최일자
의안내용
사외이사 등의 성명

김종일
(출석률: 91%)
정혜선(주1)
(출석률: 78%)
이준보(주2)
(출석률: 100%)

찬 반 여 부

1
2018.02.08
제34기 재무제표 및 현금배당 승인에 관한 건
찬성
-
찬성

2
2018.02.28
제34기 정기주주총회 소집에 관한 건
찬성
-
찬성

3
2018.03.26
2018년 임원(사내이사) 보수 결정의 건
불참
불참
-

4
2018.05.25
산업은행 운영자금 차입(대환)의 건(30억원)
찬성
찬성
-

5
2018.06.15
분기배당의 권리를 확정하기 위한 명의개서 정지
찬성
찬성
-

6
2018.08.10
2018년 중간(분기) 현금배당 결의
찬성
찬성
-

7
2018.08.31
서울 남현동 사옥(남현동 1056-16) 매각 결정의 건
찬성
찬성
-

8
2018.10.25
(주)리독스바이오 단기차입금 상환의 건
찬성
불참
-

9
2018.10.25
자회사인 독일현지법인 BSC Medical Devices GmbH 대표이사 선임의 건
찬성
찬성
-

10
2018.11.28
디에이치호림(주)에 대한 채무보증 중 원화지급보증서 해소의 건
찬성
찬성
-

11
2018.12.21
디에이치호림(주)에 대한 채무보증 만기에 따른 기간 연장
찬성
찬성
-

주1) 사외이사 정혜선은 2018년 03월 23일 제34기 정기주주총회에서 신규선임.
주2) 사외이사 이준보는 2018년 03월 23일 일산상의 사유로 사임.

나. 이사회내 위원회에서의 사외이사 등의 활동내역

위원회명
구성원
활 동 내 역

개최일자
의안내용
가결여부

-
-
-
-
-

2. 사외이사 등의 보수현황

(단위 : 원)

구 분
인원수
주총승인금액
지급총액
1인당 
평균 지급액
비 고

사외이사
3
1,500,000,000
48,000,000
16,000,000
-

주1) 주총승인금액은 사내, 사외이사 전체의 이사 보수한도 총액임.
주2) 2018년 03월 23일 일신상의 사유로 사임한 이준보 사외이사의 지급총액 포함.

II. 최대주주등과의 거래내역에 관한 사항

1. 단일 거래규모가 일정규모이상인 거래

(단위 : 억원)

거래종류
거래상대방
(회사와의 관계)
거래기간
거래금액
비율(%)

원화지급보증
디에이치호림(주)
(종속회사)
2017.12.22~2018.12.22
18
2.2

※ 상기 비율은 2018년도 말 별도 재무제표 매출 총액 대비 비율임 

2. 해당 사업연도중에 특정인과 해당 거래를 포함한 거래총액이 일정규모이상인 거래

(단위 : 억원)

거래상대방
(회사와의 관계)
거래종류
거래기간
거래금액
비율(%)

매입 등
(주)리독스바이오
(종속회사)
2018.01.01~2018.12.31
65
8.1

구매자금대출보증
디에이치호림(주)
(종속회사)
2018.12.21 ~2019.06.21
96
12.0

※ 상기 비율은 2018년도 말 별도 재무제표 매출 총액 대비 비율임 

III. 경영참고사항

1. 사업의 개요

지배회사인 대화제약주식회사와 그 종속회사의 사업부문은 의약품 및 의약품외품의제조및 판매업, 의약품원료 제조 및 판매 등을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 보고서 제출일 현재 기타 신규 사업의 계획 및 추진 중인 사항은 없습니다.

가. 업계의 현황

[의약품 제조판매 부문]

1) 산업의 특성

제약산업은 첨단 기술이 집약된 정밀화학산업으로 특허기술 보호 장벽이 높고 신약 의약품 개발이 어려워 기술 우위에 따른 독점력이 강한 부가가치가 매우 높은 기술 집약형 산업입니다. 국민건강 증진 및 국민생명과 직결된 산업으로 안전성 및 유효성 확보, 약가규제 등 다양한 정부 규제 및 정책이 강한 선진국형 산업입니다. 또한 기초연구에서 제조 및 판매까지의 가치사슬 단계가 타 산업에 비해 매우 광범위하며, 질병의 원인이 다양하여 다품종 소량 생산 하는 특성을 가지고 있는 산업입니다. 

☞국내 제약산업의 발전 단계
▶1950년대 : 완제의약품 수입판매 단계
▶1960년대 : 포장 및 제형의 국산화
▶1970년대 : 원료합성기술 모방 KGMP 도입
▶1980년대 : 신공정개발 기술 축적 및 수입 및 자본의 자유화
▶1990년대 : 신약개발 착수 및 가시화, KGMP 전면실시, 물질특허 제도
▶2000년대 : 신약개발 활성화 단계 진입, 천연물신약개발 착수, cGMP 도입 준비
▶2010년대 : 천연물 신약개발 가시화, FTA로 인한 글로벌화 예상

2) 산업의 성장성
국내 제약시장은 인구 노령화, 만성질환 환자 증가, 삶의 질 향상과 건강에 대한 관심 증가로 향후 계속적으로 성장할 것으로 기대하고 있습니다. 실제로 건강보험심사평가원이 밝힌 '2017년 의료급여통계연보'에 따르면 2017년 지급결정된 급여비는 6조 9749억원으로전년대비 5.2% 증가 하였으며 1인당 의료급여비는 465만 4832원으로 전년 대비 7.3% 증가 하였다고 합니다. 
특히 65세이상 급여비는 3조 3354억원으로 전년비 7.9% 증가, 1인당 의료급여비는 615만 6266원으로 전년대비 6.2% 증가 하였하였습니다. 또한 65세 미만 진료비의 1.8배에 달하며 전체 의료급여비의 47.8%의 비중을 차지하고 있습니다.

65세 이상 수급권자 급여비 현황(2017년 건강보험심사평가원 의료급여통계연보).gif
자료 :『2017년 건강보험심사평가원 의료급여통계연보』

65세 이상 수금권자 점유율(2017년 건강보험심사평가원 의료급여통계연보).gif
자료 :『2017년 건강보험심사평가원 의료급여통계연보』

해외 제약시장은 신흥국(Pharmering) 중심으로 높은 성장률을 보이고 있으며 인프라 개선,
도시화, 가구의 구매력 향상, 의료시스템 확대 등에 힘입어 아프리카 제약시장은 비약적인성장을 이룰것으로 예상되고 있습니다. 

전세계적으로 인구노령화, 만성질화 환자의 증가, 삶의 질 향상 및 국가의 의료비 절감 정책에 따라 질병의 치료를 목적으로 신약 및 치료법 개발에서 벗어나 질병 예방 및 관리를 통한 건강한 삶을 영위를 목적으로 백신 및 바이오 의약품 성장이 두드러 질것으로 예상되고 있습니다. 

3) 경기변동의 특성
제약산업은 인간의 생명과 건강을 다루는 국민 건강사업의 특성으로 타산업에 비해 경기 방어적 성격이 강하다고 할 수 있습니다. 일반의약품의 경우 경기 변동과 계절적 요인에 다소 영향을 받는 편입니다.

4) 국내시장 여건

국내 제약시장은 과거 해외 오리지널 의
약품을 국내 제약사가 라이선스인(licence-in) 하여 판매
하였으나, 다국적사의 국내 진입으로 자체 판매로 전환되어 상대적으로 신약기술 기반이 취약한 국내 제약사들은 제네릭 위주로 성장을 하고 있습니다.

그러나 신약개발에 어려움을 겪고 있는 다국적 제약기업이 제네릭 시장 진입을 확대 하고 있고 한미 FTA 체결로 지식재
산 관련 법 및 데이터 독점권 등이 강화되어 국내 업체들이 제네릭 시장에 설자리가 점차 좁아질 것으로 전망되고 있습니다.

평균수명 연장 등으로 건강보험 재정적자가 우려되면서 정부가 일괄약가 인하 정책, 실거래가 약가조정제도 등 영업정책에 영향을 주는 법적 규제를 시행하고 있어 향후 전망 또한불투명한 상태이며,
FTA의 실시와 함께 cGMP(Current Good Manuf
acturing Practice) 품질기준의 생산설비를 갖추도록 하고 있어 중소제약업계에 부담으로 작용하고 있습니다.

반면, 국내 제약산업은 근래 대규모 기술수출 계약을 체결하는 등 기존 내수 위주의 산업구조에서 연구개발을 강화하여 신약을 개발함으로써 기술수출, 해외진출 등 글로벌 전략으로 탈바꿈 되고 있습니다. 이에 따라 정부가 신사업 육성 신약개발 지원에 대한 세액 공제 및 육성 펀드를 조성하는 등 지원제도를 발표하고 제약산업을 세계 7대 강국으로 도약하기 위한 정책을 추진하고 있어 국내 제약 산업의 성장성은 꾸준히 이어갈 것으로 예측 되고 있습니다. 

과거 제약사들의 핵심 경쟁요소가 마케팅력이었다면 향후 신약 R&D역량과 슈퍼제네릭(개량신약) 개발, 우수 의약품의 품질 경쟁력, 글로벌 시장경쟁력이 중요한 핵심 경쟁요소로 빠르게 부상하
고 있습니다.

5) 해외시장 여건

해외 제약시장은 대부분 대량의 자본을 투입하여 신약개발을 달성해 낸 선진 다국적 제약회사들에 의하여 점유되고 있으며, 이의 유지를 위한 허가특허연계 제도 등의 다양한 진입장벽을 한껏 높여 놓은 정황입니다. 더욱이 각 국가마다 점진적으로 자국 산업보호를 강화하는 추세로 관세 및 비관세, 그리고 규제강화 등의 장벽들을 세워 나가고 있는 추세이기에 그 어려움은 날로 증대되고 있다 할 수 있습니다.
 
특히 대형 시장을 보유하고 있는 북미 및 유럽 등지에 진출을 하려면 EU GMP나 US cGMP의 높은 요구기준을 만족시키기 위한 대대적 설비투자 및 System 운영 투자를 진행하여야 하며, 제품 허가등록을 위한 방대한 자료들을 준비해야 하는 등의 애로사항을 극복해야만 합니다. 관련, 미국의 GDUFA(Generic Drugs User Fee Act)는 인허가비용 치고는 상당히 큰 투자를 요구하고 있는 바, 역시 주요 진입장벽이 되고 있으며, 중국의 경우에도 최근허가비용 및 임상비용의 급격한 인상 등으로 그 진입이 점점 용이하지 않은 정황입니다. 더불어 국내 식약처 허가요청자료 이상의 독자적 규정에 따른 자료 준비 등(KP 불인정에따른 MV 진행 및 국내 미설정 기시항목의 추가 설정 외)의 어려움도 해외진출의 주요 장벽 중 하나가 되고 있습니다.
 
그러나 세계적인 고령화 추세 및 수명연장의 기조로 인하여 제약시장은 지속적으로 성장을 할 수 밖에 없으며, 각국 보험비 절감정책 및 기특허로 보호받고 있던 신약 품목들의 점진적 특허만료로 인하여 Generic시장은 더욱 더 커지게 될 것으로 예측하고 있습니다.

이러한 정황에서 Generic이지만 당사의 기술과 경험을 융합하여 만들어 낸 양질의 제품들이 더더욱 시장 내에서 인정을 받게 되어 관련 영역을 확장하여 나갈 수 있으리라 기대하고 있습니다.
 
목전의 제약시장은 새로운 영역인 유전자 재조합 또는 세포배양 기술을 통해 생산되는 단백질이나 호르몬 등의 바이오의약품이 주도하려 하고 있으며 관련 바이오시밀러에 대한 관심도 날로 커지는 정황입니다. 나아가 환자의 복용 편의성 및 삶의 질 개선을 위한 다양한 제형 변경 및 투여경로 변경 등의 개량신약과 관련 기술들도 활발하게 연구개발이 되고있어 향후 제약시장의 전망은 충분히 밝다고 할 수 있습니다. 더욱이 거대 시장을 가지고 있는 중국이 기존 장기간의 인허가 기간의 소요로 인한 진입 불편의 문제를 개선하고자 많은 제도적/운용적 긍정적 움직임을 보이고 있으며, 별도 해외 진행 임상자료에 대하여 어느 정도의 수용의 자세를 보이고 있어 향후 중국 시장 개발이 더욱 중요해 질 것으로 보이는 바, 대중국 사업을 더욱 확대발전 시킬 계획을 가지고 있으며, G2G 사업의 영역을 넓혀가고 있는 남미시장의 경우도 차후 가능성을 보일 것으로 기대하고 있습니다.

6) 관계법령 또는 정부의 규제 및 지원
① 관계 법령 : 약사법, 향정신성의약품 관리법, 우수의약품 제조기준(KGMP), 우수의약품유통관리기준(KGSP), 마약법 등
② 정부 규제 : 신규 보험약가 상한가 제도, 의약품 선별등제 제도, 실거래가 상한제, 약가재평가제, 판매자 가격표시제, 고가의약품 사용억제정책, 포괄수가제, 보험약가 사후관리제, 약물경제성 평가제도, 의약품광고 관련규정, 소포장 및 안전용기 의무화, DMF제도, 리베이트 쌍벌제 일괄약가인하정책, 실거래가 약가조정제도 등
③ 정부 지원 : 신약개발 연구지원, 선도기술 개발사업 등

[의약품 도매업부문
]

1) 산업의 특성
도매업은 의약품을 병의원, 요양기관, 약국 등에 유통 판매하는 산업을 말합니다. 의약품 유통업은 약국 판매 도매업체와 병의원 납품 및 일부 약국 판매를 겸하는 도매업체로 대별되고 있으며 동일시장내에서 경쟁이 치열한 산업입니다. 동일 상품으로 시장에서 경쟁하므로 배송 관리와 거래처에 대한 서비스 강화 및 적정 수준의 재고 확보를 통한 적기 공급체계가 필요하며 많은 수의 품목을 취급하고 현대적 물류체계를 필요로 하는 산업입니다. 

2) 산업의 성장성
해외 의약품 유통체제는 제약회사 직거래보다 도매업체에서 유통 판매하는 형태를 보이고있어 제약산업이 꾸준한 발전을 이룰 것으로 예상되는 바, 도매업의 성장성은 밝다고 볼 수 있습니다. 선진 의약품 시장은 의약품 거래 규모의 80% 이상을 도매업에서 유통하고 있으며 국내는 제약사의 직거래 비중이 높으나 점차 도매업 유통물량이 늘어날 것으로 예상되어 국내 도매업 시장의 성장 잠재력이 높다 할
수 있습니다. 
국내 의약품 유통업은 단순 배송업에서 벗어나기 위해 마케팅 능력을 갖춘 CSO(Contract Sales Organization)에 관심을 보이고 있으며 이미 미국 일본등 선국 제약시장에서는
CSO
를 활용한 유통을 전개해 의약품 유통 성장을 이끌고 있다.

 (단위: 백만원)

연 도
매출(백만원)
성장율

2016년도
15,426,089
8.7%

2015년도
14,191,214
7.75%

2014년도
13,171,075
8.76%

2013년도
12,110,377
8.72%

2012년도
11,138,394
-1.89%

출처 : 한국의약품유통협회(상위 100개 업체) 인용

3) 경기변동의 특성
의약품 도매업은 제약산업에 기반을 두고 있어 경기변동에 영향을 비교적 덜 받습니다. 

4) 국내시장여건

국내 의약품 도매업은 1,800여 개에 이르는 도매업체의 난립과 포지티브 리스트 도입에 따른 시장 축소, 매년 감소 추세를 보이는 유통 마진 등으로 인한 활발한 합병으로 대형화가 이루어질 것으로 예상됩니다.
외국계 글로벌 의약품 유통회사가 거대 자본을 앞에서 국내 시장을 잠식해 가고 있으며 일괄약가 인하로 인해 제약사들이 사업 다각화를 위해 유통업 진출을 꾀하고 있어 날로 경쟁이 심화될 것으로 예상됩니다. 
2012년 시행된 일괄약가 인하로 마진율은 감소하고 있어 있어 마진율 개선 및 존립을 위한 공동 물류 시스템을 도입하려는 등 의약품 물류 시스템에 대한 관심이 높아지고 있습니다. 

5) 관계법령
① 관계 법령 : 약사법, 향정신성의약품 관리법, 우수의약품 유통관리기준(KGSP), 마 약법 등
② 정부 규제 : 친족도매거래제한법, 리베이트 쌍벌제등 

[의약품원료 제조업 판매 부문]

1) 산업의 특성

원료의약품 산업은 완제의약품의 제품경쟁력과 직결됨으로 제조한 모든 과정에 대해관리가 이루워져야 지속적으로 우수한 균일된 품질의 API(원료의약품 : Active Pharmaceutical Ingredient)가 생산되는 산업으로 균일된 품질성과 안정성검증등 인허가 과정과 완제의약품생산업체와의 거래에서 특별한절차가 요구되는 산업이며 판매관리비의 비중이 낮아 완제의약품 제약사 대비 영업이익률이 높은 산업입니다.

2) 산업의 성장성

원료의약품 시장은 완제의약품시장의 전세계적으로 노령인구의 증가에 따른 노화 관련질환과 식습관 등의 변화로 인한 심혈관계 질환의 증가와 암의 발병률이 증가하면서 성장이 매년 약 6%이상 지속될것으로 예상된다고 합니다. 특히 정부의 약가인하 정책등으로 제네릭 원료의약품 부문이 지속적인 성장률을 보일것으로 예상합니다. 

3) 경기변동의 특성

원료의약품제조업은 인간의 생명과 건강을 다루는 제약산업에 기반을 두고 있어 경기변동에 영향을 비교적 덜 받습니다.

4) 국내시장여건
원료의약품 국내시장은 정부의 국내원료의약품에 대한 우대정책 철회와 약가인하정책으로 가격이 저렴한 중국 또는 인도산등의 수입원료로 대체 함으로써 국내시장 여건은 우호적이지만은 않은것이 현실이기도 합니다. 이러한 국내시장 여건을 극복하기 위해 원료의약품 품목 특화와 생산시설확대와 시설의 국제인증을 통해 경쟁력을 확보하고 글로벌 시장진출을 통한 성장을 도모하고 있습니다.

국내 원료의약품 생산액 및 비중 추이.jpg
국내 원료의약품 생산액 및 비중 추이

5) 관계법령

의약품 및 의료기기는 국민의 건강과 직결되고 인체에 직접 사용되는 제품인만큼 제조에서 판매 이후 관리까지 법적 규제와 규제당국의 관리감독을 받는 산업입니다. 약사법과 의료기기법 등의 법령과 대통령령, 복지부장관령 및 다수의 식약처장 고시를 비롯한 많은 규정에 의하여 관리되고 있습니다. 또한 의약품 및 의료기기를 제조하기위해서는 식품의약품안전처로부터 제조업 허가및 우수한 제품의 생산 및 품질관리시스템을 사전 점검받아 GMP(Good Manufacturing Practice) 인정을 받아야 가능하며, 또한 개별 품목에 대해서 그안전성과 유효성을 입증할 수 있는 자료를 검토 받아 개별 허가를 취득해야 합니다. GMP는 한번 인정으로 끝나는 것이 아니라, 정기적인 실사를 통해 계속 유지여부를 감시를 받고 있으며, 허가 받은 대로 의약품을 제조하는지부터 시작해서 관리 및 유통까지 전체의 과정이 관리감독의 대상입니다. 국외에서는 유럽의 경우 CE 인증이나 미국 식품의약품안전국(FDA)의 허가 승인을 비롯한 각 국가별로 엄격하게 관리 감독되고 있으며, 미국과 유럽은 의약품의 효능을 의약품가치 평가 기준으로 도입하면서 신약 승인 절차가 더욱 까다로워지고 있습니다.

나. 회사의 현황

(1) 영업개황 및 사업부문의 구분

(가) 영업개황

[의약품 제조판매 부문]

1) 영업개황

당사는 1984년 1월 19일 설립이래 지금까지 국민건강의 증진을 위하여 의약품의 연구, 제조, 판매하는 중견제약기업으로 강원도 횡성공장에서 경구고형제(정제, 경연질캡슐제, 구강붕해필름-ODF제), 주사제, 경피흡수제(연고제, 첩부제, 습포제, 패치
제) 등

연간 190여품목의 제품을 생산, 판매하

고 있습니다. 당사는 정부의 GMP 국제화 추진과 약업환
경
변화에 부합되도록 국제규격 (cGMP:Current GoodManufacturing Practice : 최신 우수 의약품제조 및 품질관리 기준) 수준을 만족시키는 자동화 설비를 갖춘 생산시설을 횡성 부지에 구축하여 운용하고
있
습니다.

당사는 창사이래 지속적인 R&D 투자 및 개발로 그 혁신성을 인정 받아 2012년 6월 "혁신형제약기업 인증제"의 도입부터 지금까지(2018년 6월 20일 재인증) 해당 지위를 유지하고있습니다.

당사의
당기말 매출 실적은 전기말 대비 6.8% 감소한 약 800억원을, 영업이익은 50.9% 감소한 약 47억원을, 순이익은 53% 감소한 약 64억원을 나타내고 있
습니다. 

현재 당사는 신규제품 개발 및 양질의 의약품을 공급하는데 중점을 두며, 매출의 다변화를위하여 꾸준하게 해외시장 개척을 진행하고 있습니다. 

당사가 개발한 세계최초 허가를 받은 파클리탁셀 경구개량신약인 리포락셀액(Liporaxel?)의 경우 2017년 09월 06일 중국 RMX Biopharma,Co.,Ltd에 총액 미화 2,500만불(선급금 미화 350만불, 단계별 마일스톤 2,150만불)에 별도 로열티를 지급받는 조건으로 기술이전계약을 체결 하였습니다. 또한, 지속적으로 기타 해외 Licensing을 추진, 진행하고 있어 추가 기술수출 및 완제품 수출에 따른 매출 신장을 기대하고 있습니다. 

현재 당사의 주요 해외수출시장으로는 미얀마, 베트남 등지의 동남아시아권과 볼리비아,에콰도르 등의 남미권, 그리고 에티오피아, 가나 등의 아프리카권 시장으로, 지속적인 매출 증가를 통한 외형성장 및 기타 국가로의 사업 확대를 추진하고 있습니다. 특히 대형 시장인 중국의 경우 몇몇 제품의 공급계약을 체결하여 현재 인허가 추진 중(기관지 확장제인 레스날린의 경우 BE 승인을 득하여 중국 내 시험 진행을 통한 인허가 준비 중)에있으며, 기타 기술이전을 통한 협력사업 논의(리포락셀 외 기타 Project) 및 신규 품목 확장 사업(독일 아말리안 필러 사업 외)도 활발히 추진하여 다각화된 사업을 이루어 갈 예정입니다. 특히 미국, 유럽 등지의 선진시장 및 시흥시장인 중동 및 중남미 시장 등에도 추가 제품 공급계약을 확대해 나아갈 계획입니다.

더불어TDDS 및ODF 분야 등의 사업에 대하여 중국의 다양한 Partner들과 합작사업 논의를진행 중에 있으며, (주)유한양행과의 해외협력진출을 추진하여 미국시장내 Launching한 습포제 제품 및 동전타입의 첩부제 제품의 시장확대를 추진할 예정이며, 기타 신규품목 확대 사업 논의 중에 있습니다.

또한, 유럽진출의 교두보로서 동유럽 지역 사업도 지속 추진되어 조지아로 제품 수출이 진행되고 있으며 점차 권역을 확대해 나갈 예정이며, 별도 알제리 등지의 아프리카 사업 및 중동권역의 진출도 적극 추진되고 있어 신규제품 인허가 및 판매 확대사업이 더욱 활발해 질 것으로 예상하고 있습니다.

계약이 체결되어 진행 중인 이란/ATRA社로의 Plaster 2개 제품의 완제 수출 및 기술이전 계약 건에 대하여서도 해당 규제에 따른 새로운 제제개선 및 보완연구 진행 중으로 지속적으로 추진할 계획입니다.

별도로 말레이시아를 필두로 한 동남아 기타 신규 권역에 대한 공급 부분 관련 제품 인허가 장벽 등의 어려움이 있으나(BE시험 및 분석기구 실사 인증 등록 요구 등) 다양한 모식을 통한 진출 노력으로 우선 외용제 등의 유통을 먼저 추진 중에 있어 향후 성장성을 기대하고 있으며, 기타 저명한 해외 업체들과의 협력 사업으로TDDS 제품 공동개발 및 수출 진행협의도 활발히 추진되어 관련 제제연구개발 등 추진되고 있습니다. 특히 당사에서 개발한 핵심기반기술인 DHLASED(DaeHwa Lipid-bAsed Self-Emulsifying Drug Delivery Technology)를 적용한 세계최초 흡수증진제를 사용하지 않은 경구용 Lipid Paclitaxel제제 리포락셀(Liporaxel?) 내용액제의 중국 Licensing진행은 기타 권역 사업 추진에 긍정적 영향을 미치고 있으며, 미국FDA의 2상 진행 및 국내 유방암 2상 및 중국과의 3상 임상 진행을 통한 Value up도 충분히 예상할 수 있는 바, 본 품목의 해외시장에서의 입지를 더욱 확대하게 되리라 고대하고 있습니다.

또한 독일의 의료기기 및 화장품 제조업체인 S&V Technology 및 BSC社 인수를 통하여 새로운 제품영역의 사업(HA필러 및 화장품 제품군)을 확대하여 중국Sinopharm Zhijun(shenzhen) Pharmaceutical社와 10년간의 amalian SF line 중국 권역 독점공급계약 체결(예상판매1천억원 상당, 1~5년차 최소153억원 계약금액 확정)을 하였으며, 향후 더욱 다양한 제품군의 협력사업 확대 될 예정으로 중국 내 사업 입지를 강화해 나갈 수 있을 것입니다.

보고서 제출 기준일 현재 해외시장 20개국에 제품 수출 교역 중에 있으며 추가로 28개 국가와의 계약체결 및 허가진행을 통한 신규제품 등록추진 중으로 총 48개국과의 Business 교류를 추진 중에 있습니다.

[의
약품 도매업부문]

1) 영업 개황

종속회사인 디에이치호림주식회사의 당기 매출은 전기 대비 약 39.9% 감소한 약 197억원을,
영업이익 및 당기손익은 매출 감소에 따른 이익 감소와 판매관리비등 비용 증기에 따라 적자 지속
상
태 입니다.

[의약품원료 제조 판매 부문]

1) 영업 개황

종속회사인 주식회사리독스바이오는 지배회사의 현물투자에 따라 이전된 합성원료 부문 의 매출증가 영향 등으로 당기 매출은 전기 대비 약 32.7% 증가한 약 104억원을 나타내었으며 영업이익은 전기 대비 흑자전환하여 약 11억원, 당기손익은 유형자산 처분손실의 영향으로 전기대비 57.6% 감소한 약 8천만을 나타내고 있습니다.

① 히알루론산(HA) 제조 및 필러 부문

주요 사업부문인
필러 제품의 원료는 히알루론산(Hyaluronic Acid Derivatives)으로필러
제품의 원료로는 히알루론산(Hyaluronic Acid Derivatives),
자가이식 보형물(Autologous Dermal Implants), 동종이식 보형물(Allogenic Dermal Implants), 유전자 재조합 콜라겐(Recombinant Human Collangen), 합성물질 등이 사용되며 보톡스, 히알루론산 필러가 널리 사용되면서 콜라겐 제품의 감소하고 있는 추세입니다. 

세계 시장은 히알루론산(HA) 필러에 대한 소비자들의 수요 증가와 더불어 시술가격의 하락의 영향으로 지속적인 성장세가 전망됩니다.
 

 <안면성형용 필러 세계 시장규모
>

(단위 : 억 달러)

구분
2013
2014
2015
2016
2017
2018
2019
2020
과거 CAGR(%)
예상 CAGR(%)

시장 규모
12
13
15
17
19
21
24
27
12
12

(자료: GBI Research, 2014)

2013년 시장규모가 12억 달러였던 안면성형용 필러 시장은 2020년까지 연평균 12%의 성장률을 기록하며 27억 달러의 규모로 성장할 것으로 예상되며 효과가 일시적이기 때문에 환자들이 치료 효과를 유지하기 위해선 여러 차례 반복적인 치료가 필요하므로, 지속적인 수익 창출로 이어질 것으로 사료되고 있습니다.

 <의료기기 산업 현황>

'17년 의료기기 생산액은 5.82조원으로 전년대비 3.93%, 수출액은 3.58조원으로 전년대비 5.62%, 수입액은 3.95조원으로 전년대비 8.06% 증가하였다.

(시장규모 6.20조원, 최근 5년 연평균 성장률 : 7.55%)

의료기기 산업현황

(자료 : 식품의약품통계연보, 2018년)

국내 필러 시장은 고성장하면서 신규 업체들의 시장 진입이 눈에 띄고 있습니다.
의료기기로 분류되는 특성상 진입장벽이 상대적으로 높지 않아 업체 수가 빠르게 증가한 것으로 분석되고 있습니다.
실제로 국내 필러 제조업체 수는 2011년 12개에서 2014년 27개로 2배 이상 늘어났습니다.

하지만 2014년말 현재 상위 6개 업체가 시장의 90% 이상을 점유하고 있고, 이 같은 과점 구도가 무너지고 국내 신규 저가 업체들이 상위 업체들의 시장을 잠식하기는 쉽지 않은 상황입니다. 

②
의약품 케미칼사업 부문

2016년 8월 지배회사의 현물투자 이후 케미칼사업의 추정매출은 약 103여억원 정도로 예상하고 있으며, 이후 신제품 개발, 기존 제품의 판매촉진활동을 통하여 매년 30% 매출신장 및 2019년내 API공장 증축공사 준공 예정으로 해외수출 계획으로 매출신장을 창출할 것입니다. 
 한편, 당사가 생산하는 주요 합성원료는 다음과 같습니다.

록소프로펜나트륨, 플로로글루신, 툴로부테롤, 염산록사티딘아세테이트, 보글리보스, 디클로페낙베타디메틸아미노에탄올, 메칠올세팔렉신리지네이트, 리바스티그민, 노닐산바닐아미드, 에스암로디핀베실산염 등의 주요 합성원료를 생산하고 있습니다.

(나) 공시대상 사업부문의 구분

당사는 의약품 제조 판매 부문, 의약품 도매업부문, 의료정보시스템부문, 의약품원료 제조 판매부문, 화장품, 의료기기 제조 및 판매부문 구분하고 있으며 연결대상 종속회사들이 주요종속회사에 해당되지 않는 비재무사항의 일부내용은 지배적 기업 위주로 작성되었습니다.

(2) 시장점유율

[의약품 제조판매 부문]

제약업체와 제품의 특성상 업체간 시장 점유율의 비교가 불가하여 한국표준산업분류(KISC-9) 의료용 물질 및 의약품 제조업(C21) 중 12월 결산법인 코스닥 상장사 77개社를 대상으로 매출액의 시장점유율을 표기합니다.

(단위: 백만원)

구 분
2018년 반기
2017년
2016년

코스닥상장기업 매출
2,578,909
4,623,648
4,519,844

코스닥상장기업 수
77개사
76개사
67개사

코스닥상장기업평균매출
33,492
60,837
67,460

당사 매출
40,927
85,802
81,960

당사 코스닥상장기업 매출 순위
21위
17위
16위

당사 매출비 점유율(%)
1.6
1.9
1.8

■상기 매출액은 금융감독원에 공시된 코스닥 공시자료중 별도기준 매출액를 표기
 (업종분류대상은 금감감독원 업종분류에서 참조).
■ 2018년 반기 기준 상위 10대 기업의 매출액은 약 115백억원으로 전체 매출의 44.8%를 점하고 있음.

[의약품 도매업부문]

영세 도매업체들이 난립하고 있어 정확한 점유율의 산정은 어려움이 있는 바, 한국도매협회 2016년도 상위 100위 업체 매출액 대비 시장점유율을 산정하였습니다. 

 (단위 : 백만원)

회 사 명
2016년도
시장점유율
2015년도
시장점유율

지오영
1,207,592
7.32
1,009,077
6.90

백제약품
1,024,911
6.21
878,405
6.01

쥴릭파마코리아
889,412
5.39
706,980
4.84

지오영네트웍스
705,435
4.28
624,226
4.27

비아다빈치
475,219
2.88
437,251
2.99

복산나이스팜
448,998
2.72
314,657
2.15

인천약품
411,397
2.49
347,366
2.38

티제이팜
404,481
2.45
362,237
2.48

엠제이팜
396,065
2.40
371,270
2.54

디에이치호림
62,834
0.38
68,777
0.47

■
도매업체 기준은 한국의약품유통협회 매출 자료에 등재된 업체로 16,501,155백만원

■ 종속회사인 디에이치호림주식회사의 2016년 매출 순위는 69위권에 위치함

[의약품원료 제조 판매 부문]

식품의약품안전처 '2018 식품의약품통계연보'에 따른면 국내 원료의약품 생산 업체수는 2017년 231개 업체로 나타나고 있습니다. 영세한 원료의약품 업체들이 난립하고 있어 원료의약품 상위 10대 생산업체의 별도 매출액으로 시장점유율을 기표합니다.

(단위 : 백만원)

회 사 명
2017년도
2016년도
2015년도

경보제약
191,661
186,726
178,033

대웅바이오
246,701
216,439
168,271

코오롱생명과학
118,102
158,284
121,175

유한화학공업
190,209
173,619
140,863

종근당바이오
118,187
113,013
106,691

에스티팜
202,623
200,362
138,052

화일약품
102,463
111,519
106,130

한미정밀화확
87,173
93,062
89,136

하이텍팜
66,049
54,836
48,092

에스텍파마
38,174
43,386
45,066

■상기 매출액은 금융감독원에 공시된 공시자료중 별도기준 매출액을 표기.

(3) 시장의 특성

[의약품 제조판매 부문]

① 2000년 8월 1일부로 시행된 의약분업 이후 전문의약품 시장의 고도성장.
② 정부의 규제 및 지원으로 중소제약사들 입지 축소.
③ 일괄약가 인하로 제약시장 성장 폭이 둔화 예상.
④ FTA 체결로 인한 외자 기업과의 경쟁이 더욱더 심화될 것임.
⑤ 개량신약 보유업체, cGMP 시설 업체, 외자기업, 대기업 위주로 재편 가속화 예상.

[의약품 도매업부문]

① 1994년 도입된 종합병원 유통일원화제도로 도매업 유통비중 확대됨.
② 2001년 1월 의약품 도매업소 면적 기준 폐지로 도매업체 수 급격히 증가.
③ 2010년 종합병원 유통일원화제도 폐지로 제약업체와 유통 경쟁 심화.
④ 일괄약가 인하로 제약시장 성장 폭이 둔화 예상.
⑤ FTA 체결로 인한 외자 기업과의 경쟁이 더욱더 심화될 것임.
⑥ 대기업 위주로 재편 가속화 예상.

[의약품원료 제조 판매 부문]

① 제네릭 의약품 시장성장과 고부가가치 원료의약품 수요증가
② 국내 주요 원료의약품 생산 전문제약사 국내 산재
③ 유럽의 제약사에서 인도, 중국의 제약사로 시장 확대가 용이
④ 판매관리비 비중이 낮아 완제의약품 제약사 대비 영업이익률이 높음

(4) 조직도

[지
배회사 조직도]

대화제약(주) 조직도.jpg
대화제약(주) 조직도

[종
속회사 조직도
]

디에이치호림(주) 조직도

(주)리독스바이오 조직도.jpg
(주)리독스바이오 조직도

2. 주주총회 목적사항별 기재사항

□ 재무제표의 승인

가. 해당 사업연도의 영업상황의 개요

당사의 2018년 당기 연결 영업실적은 매출액 110,143백만원, 영업이익은 5,202백만원이며, 당기순이익 6,353백만원 입니다. 매출액은 전기대비 약 9.9% 감소하였고, 영업이익은37.7% 감소, 순이익은 47.6% 감소 하였습니다
.
매출액 감소는 의약품제조판매부문인 대화제약이 6.8% 감소 하였고, 의약품도매부분의 디에이치호림은 39.9% 감소의 영향 입
니다. 

매출 감소가 주된 영업이익의 감소 요인이며 인건비 상승으로 인한 판관비 증가도 영업이익의 감소요인으로 작용하였습니다. 당기순이익의 감소요인으로는 영업이익의 감소요인과 더블어 전기 일시적으로 발생한 기타수익(전기 리포락셀액 기술 수출 금액과 금융수익중 관계회사인 (주)씨트리의 지분법적용 중단으로 인한 관계기업 투자주식처분이익)의 차액에 따른 감소 입니다. 

기타 사항은 Ⅲ.경영참고사항의 1. 사업의 개요의 나. 회사의 현황 을 참조 하십시요
.

나. 해당 사업연도의 대차대조표(재무상태표)ㆍ손익계산서(포괄손익계산서)ㆍ자본변동표ㆍ이익잉여금처분계산서(안) 또는 결손금처리계산서(안)ㆍ현금흐름표

※동 재무제표 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에따라 작성된 재무제표이며, 외부감사인의 감사보고서가 미제출된 상황의 재무제표이므로 외부감사인의 감사 결과및 주주총회 결과에 따라 변경될 수 있습니다.

1)연결재무제표

① 연결대차대조표(연결재무상태표)

연 결 재 무 상 태 표

제 35 기 2018년 12월 31일 현재

제 34 기 2017년 12월 31일 현재

대화제약 주식회사 및 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주석
제 35기 기말
제 34기 기말

자 산

유동자산

50,917,746,048
55,194,859,504

현금및현금성자산
12
6,249,753,511
8,245,972,786

매출채권 및 기타유동채권
10,32,33
20,207,293,581
27,164,926,894

기타유동금융자산
11,32,33
9,901,996,213
6,272,500,000

재고자산
9,26
14,558,702,743
13,511,459,824

비유동자산

111,137,629,117
110,279,719,527

유형자산
5
64,473,176,254
66,044,077,197

투자부동산
5,6
11,200,010,228
11,425,573,139

영업권

4,012,570,026
4,012,570,026

영업권이외의무형자산
7
13,325,515,211
10,075,673,122

이연법인세자산
28
4,277,105,048
2,580,784,523

기타비유동금융자산
8,32,33
13,849,252,350
16,141,041,520

자 산 총 계

162,055,375,165
165,474,579,031

부 채

유동부채

61,980,994,184
68,315,145,826

매입채무 및 기타유동채무
21
14,024,499,251
16,310,823,904

단기차입금
18,32,33
44,638,419,521
49,176,489,279

당기법인세부채

2,427,794,550
2,405,846,518

이연수익
20
492,560,694
407,668,592

기타유동충당부채

397,720,168
14,317,533

비유동부채

16,874,902,993
13,671,523,508

장기매입채무및기타채무
17
3,260,850,308
2,633,586,707

장기차입금
32,33
321,665,453
68,420,456

퇴직급여채무
19
11,679,305,231
9,875,337,836

비유동충당부채
16
1,084,108,821
1,094,178,509

이연법인세부채

528,973,180
-

부 채 총 계

78,855,897,177
81,986,669,334

자 본

납입자본
13
30,960,190,037
30,960,190,037

자본금

9,112,487,000
9,112,487,000

주식발행초과금

21,847,703,037
21,847,703,037

이익잉여금
14
44,905,440,359
42,253,313,281

기타자본구성요소
15
1,015,233,650
3,541,309,979

기타자본잉여금

371,595,434
371,595,434

기타포괄손익누계액

(2,991,634,983)
(482,004,992)

자기주식

(2,031,940,366)
(2,031,940,366)

기타자본

5,667,213,565
5,683,659,903

지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본

76,880,864,046
76,754,813,297

비지배지분

6,318,613,942
6,733,096,400

자 본 총 계

83,199,477,988
83,487,909,697

자 본 과 부 채 총 계

162,055,375,165
165,474,579,031

②연결손익계산서(연결포괄손익계산서)

연 결
포
괄 손 익 계 산 서

제 35 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제 34 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

대화제약 주식회사 및 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주석
제 35 기
제 34 기

매출액
23,31
110,142,606,436
122,199,862,407

매출원가
23
64,310,125,986
75,879,252,271

매출총이익

45,832,480,450
46,320,610,136

판매비와관리비
24,25
40,630,144,997
37,964,724,313

영업이익
31
5,202,335,453
8,355,885,823

기타수익
26
7,698,040,452
2,835,335,442

기타비용
26
1,411,727,429
1,481,301,703

금융수익
27
283,843,741
8,354,612,834

금융원가
27
1,457,171,301
1,322,926,722

지분법이익(손실)

-
(225,026,710)

법인세비용차감전순이익

10,315,320,916
16,516,578,964

법인세비용
28
3,962,260,545
4,403,424,390

당기순이익(손실)

6,353,060,371
12,113,154,574

기타포괄손익

(3,674,649,536)
215,199,536

1. 후속적으로 당기순익으로 재분류될수 있는 항목

114,465,230
(465,575,975)

지분법자본변동

-
16,429,017

해외사업환산손익

114,465,230
(482,004,992)

2. 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

(3,789,114,766)
680,775,511

확정급여제도의 재측정요소

(1,068,385,323)
680,775,511

투자금융자산의 세후평가손익

(2,720,729,443)
-

총포괄손익

2,678,410,835
12,328,354,110

당기순이익(손실)의 귀속

지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기순이익

6,648,451,424
12,654,471,235

비지배지분에 귀속되는 당기순이익(손실)

(295,391,053)
(541,316,661)

총포괄손익의 귀속

지배기업의 소유주에게 귀속되는 총포괄이익(손실)

3,059,339,631
12,850,044,288

비지배지분에 귀속되는 총포괄이익(손실)

(380,928,796)
(521,690,178)

주당이익
29

기본 및 희석주당이익

376
716

③ 연결자본변동표

연 결 자 본 변 동 표

제 35 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제 34 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

대화제약 주식회사 및 그 종속기업
(단위 : 원)

구 분
납입자본
이익잉여금
기타자본구성요소
비지배지분
자본 합계

자본금
주식발행초과금
기타자본잉여금
기타포괄손익
누계액
자기주식
기타자본

2017. 1. 1 (전기초)
9,112,487,000
21,847,703,037
30,703,407,718
371,595,434
883,716,446
(2,134,171,236)
5,366,193,316
7,240,045,243
73,390,976,958

당기순이익
-
-
12,654,471,235
-
-
-
-
(541,316,661)
12,113,154,574

기타포괄손익
-
-
661,149,028
-
(465,575,975)
-
-
19,626,483
215,199,536

총포괄손익
-
-
13,315,620,263
-
(465,575,975)
-
-
(521,690,178)
12,328,354,110

배당금지급
-
-
(1,765,714,700)
-
-
-
-
-
(1,765,714,700)

지분법중단
-
-
-
-
(900,145,463)
-
-
-
(900,145,463)

자기주식
-
-
-
-
-
102,230,870
362,207,922
-
464,438,792

종속기업 소유지분율 변동
-
-
-
-
-
-
(44,741,335)
14,741,335
(30,000,000)

자본 증가(감소) 합계
-
-
11,549,905,563
-
(1,365,721,438)
102,230,870
317,466,587
(506,948,843)
10,096,932,739

2017. 12. 31 (전기말)

9,112,487,000
21,847,703,037
42,253,313,281
371,595,434
(482,004,992)
(2,031,940,366)
5,683,659,903
6,733,096,400
83,487,909,697

2018. 1. 1 (당기초)
9,112,487,000
21,847,703,037
42,253,313,281
371,595,434
(482,004,992)
(2,031,940,366)
5,683,659,903
6,733,096,400
83,487,909,697

회계정책변경에 따른 증가(감소)
-
-
(264,190,494)
-
-
-
-
-
(264,190,494)

당기순이익
-
-
6,648,451,424
-
-
-
-
(295,391,053)
6,353,060,371

기타포괄손익
-
-
(1,079,481,802)
-
(2,509,629,991)
-
-
(85,537,743)
(3,674,649,536)

포괄손익
-
-
5,568,969,622
-
(2,509,629,991)
-
-
(380,928,796)
2,678,410,835

배당금지급
-
-
(2,652,652,050)
-
-
-
-
-
(2,652,652,050)

지분법중단
-
-
-
-
-
-
-
-
-

자기주식
-
-
-
-
-
-
-
-
-

종속기업 소유지분율 변동
-
-
-
-
-
-
(16,446,338)
(33,553,662)
(50,000,000)

자본 증가(감소) 합계
-
-
2,652,127,078
-
(2,509,629,991)
-

(16,446,338)

(414,482,458)
(288,431,709)

2018. 12. 31 (당기말)
9,112,487,000
21,847,703,037
44,905,440,359
371,595,434
(2,991,634,983)
(2,031,940,366)
5,667,213,565
6,318,613,942
83,199,477,988

④ 연결현금흐름표 

연 결 현 금 흐 름 표

제 35 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제 34 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

대화제약 주식회사 및 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
제 35 기
제 34 기

Ⅰ. 영업활동현금흐름

10,489,570,272

10,943,079,051

(1) 당기순이익
6,353,060,371

12,113,154,574

(2) 당기순이익조정을 위한 가감
7,134,407,510

4,676,782,121

법인세비용
3,890,850,016

4,258,651,492

퇴직급여
1,954,332,852

2,149,813,762

대손상각비
(11,717,654)

(198,363,045)

기타의대손상각비
71,746,656

239,387,288

감가상각비
4,099,756,865

3,905,229,993

무형자산상각비
378,230,135

286,117,799

지급수수료
9,480,000

-

외화환산손실
6,296,472

59,201,040

유형자산처분손실
991,664,423

23,572,647

무형자산처분손실
-

102,579,493

이자비용
1,457,171,301

1,322,926,722

지분법손실
-

225,026,710

외화환산이익
(198,352,748)

(3,063,177)

유형자산처분이익
(4,296,466,984)

(15,103,288)

이자수익
(283,843,741)

(282,342,499)

자산수증이익
(1,216,222,000)

-

관계기업투자처분이익
-

(8,072,270,335)

재고자산평가손실
281,481,917

675,417,519

(3) 영업자산ㆍ부채의 증감
1,814,386,442

(1,319,688,954)

임차보증금의 감소
(10,000,000)

(8,400,000)

단기매출채권의 감소
7,327,086,200

4,044,044,976

단기미수금의 증가
(192,639,439)

(632,987,506)

부가세대금금의 증가
(454,166,594)

(218,450,652)

단기선급금의 감소(증가)
172,672,093

(236,527,985)

단기선급비용의 감소
42,734,365

12,832,755

단기보증금의 증가
(13,507,073)

(4,336,314)

원재료의 감소(증가)
(1,197,035,208)

416,270,200

상품의 감소
581,750,835

6,084,997,066

소모품의 감소(증가)
104,546,134

(286,725,247)

재공품의 감소(증가)
(19,590,887)

379,598,652

제품의 증가
(2,022,776,065)

(963,798,502)

장기제품보증충당부채의 증가(감소)
(10,130,615)

731,992,247

기타장기충당부채의 증가(감소)
60,927

(20,135,402)

기타단기충당부채의 증가
44,696,873

-

장기미지급금의 증가
597,263,601

581,276,341

장기임대보증금의 증가
60,000,000

65,000,000

단기매입채무의 감소
(3,358,501,024)

(994,204,055)

단기미지급금의 증가(감소)
228,023,332

(9,099,211,181)

단기미지급비용의 증가
169,835,784

245,210,269

단기예수금의 감소
(85,239,775)

(36,549,510)

부가세예수금의 감소
(30,331,873)

(6,546,568)

당기법인세부채의 감소
(285,761,717)

-

단기선수금의 증가
1,685,486,798

222,946,506

사외적립자산의공정가치의 감소
(13,984,206)

(70,647,072)

퇴직금의 지급
(1,506,106,024)

(1,525,337,972)

(4) 당기순이익조정을 위한 기타 가감
(4,812,284,051)

(4,527,168,690)

이자지급
(1,551,415,897)

(1,499,364,454)

이자수취
389,528,212

350,294,347

법인세납부
(3,650,396,366)

(3,378,098,583)

Ⅱ. 투자활동현금흐름

(7,248,759,267)

(14,981,448,410)

보증금의 증가
-

(100,000,000)

보증금의 감소
-

245,250,000

토지의 처분
4,247,990,322

-

건물의 처분
222,009,678

-

기계장치의 처분
31,505,243

21,457,913

차량운반구의 처분
8,180,818

32,009,090

장기대여금및수취채권의감소
10,416,500

28,318,500

단기대여금및수취채권의감소
10,000,000

3,602,500,000

단기금융상품의 감소
7,920,000,000

4,320,000,000

토지의 취득
-

(189,226,870)

건물의 취득
-

(789,397,516)

기계장치의 취득
(871,974,513)

(614,591,478)

차량운반구의 취득
(8,799,000)

-

사무용비품의 취득
(187,606,999)

(293,211,636)

건설중인자산의 취득
(3,744,900,000)

(5,562,905,924)

컴퓨터소프트웨어의 취득
(105,970,000)

(45,796,364)

특허권 및 상표권의 취득
(40,023,192)

(54,438,815)

개발중인무형자산의 취득
(3,329,132,971)

(2,548,715,310)

기타무형자산의취득
-

(357,700,000)

비유동매도가능금융자산의취득
-

(1,100,000,000)

장기금융상품의 취득
(6,530,000,000)

(5,670,000,000)

단기대여금및수취채권의증가
-

(3,605,000,000)

단기금융상품의 취득
(4,830,455,153)

(2,300,000,000)

종속기업주식취득
(50,000,000)

-

Ⅲ. 재무활동현금흐름

(5,351,495,510)

510,753,870

단기차입금의 증가
28,899,550,802

47,042,597,318

단기차입금의 상환
(33,184,375,563)

(45,229,847,678)

장기차입금의 상환
-

(2,222,080,000)

자기주식의처분
-

566,600,000

정부보조금의 수취
1,585,981,301

2,119,198,930

배당금지급
(2,652,652,050)

(1,765,714,700)

Ⅳ.해외사업환산차이

114,465,230

(482,004,992)

Ⅴ.연결범위 변동에 따른 현금의 증가

-

439,337,317

Ⅵ. 현금 및 현금성자산의 순증가(감소)

(1,996,219,275)

(3,570,283,164)

Ⅶ. 기초현금및현금성자산

8,245,972,786

11,816,255,950

Ⅷ. 기말현금및현금성자산

6,249,753,511

8,245,972,786

⑤ 연결 재무제표에 대한 주석

2018년 12월 31일 현재

2017년 12월 31일 현재

회사명 : 대화제약 주식회사와 그 종속기업

1. 회사의 개요

대화제약 주식회사(이하 '회사')와 그 종속회사 (이하 회사와 그 종속회사를 '연결회사')는 의약품 개발 및 제조, 판매를 주 영업목적으로 하고 있습니다. 회사는 1984년 1월 19일에 설립되어 본사와 공장을 강원도 횡성군에 두고 의약품 및 의약부외품의 제조 및 판매 등을 주된 영업으로 하고 있으며, 2003년 2월 14일 주식을 코스닥시장에 상장하였습니다.

가. 회사의 종속회사 현황은 다음과 같습니다.

종속기업
소재지
영업활동
최초취득일자
출자목적
연결지분율(%)(주1)

당기말
전기말

디에이치호림(주)
한국
의약품 판매
2007년 05월 17일
자회사설립
63.91
61.91

(주)스페셜라이즈드메드
한국
컨텐츠 서비스
2007년 07월 06일
타법인 출자
61.24
61.24

(주)리독스바이오
한국
의약품 원료개발
2014년 07월 01일
타법인 출자
59.79
59.59

S&V Technologies GmbH
독일
화장품 및 의료기기 제조
2017년 09월 18일
타법인 출자
100
100

BSC Medical Devices GmbH
독일
의료기기제조 및 판매
2017년 09월 18일
타법인 출자
100
100

(주1) 연결지분율은 지배회사 및 종속회사 보유지분율을 합한 것입니다.

나. 회사의 종속회사의 재무적정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

자산
부채
매출액
이익(손실)
자산
부채
매출액
이익(손실)

<종속기업>

디에이치호림(주)
8,383,035
8,580,707
19,699,549
(781,433)
11,928,456
11,073,009
32,773,095
(1,658,548)

(주)스페셜라이즈드메드
270,018
868,620
612,272
(68,291)
357,156
882,234
687,647
36,166

(주)리독스바이오
17,798,210
1,281,843
10,380,582
80,216
17,874,068
1,473,928
7,825,043
189,178

S&V Technologies GmbH
8,511,375
1,213,938
7,034,892
444,220
7,245,543
556,017
1,593,673
(486,001)

BSC Medical Devices 
GmbH
431,189
700,188
943,987
20,988
467,125
707,885
335,220
197,081

합 계
35,393,827
12,645,296
38,671,282
(304,300)
37,872,348
14,693,073
43,214,678
(1,722,124)

다. 회사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명
소 유 주 식 수(주)
지 분 율

당기
전기
당기
전기

김 수 지
1,744,700
1,758,600
9.57%
9.65%

고 준 진
1,706,867
1,804,657
9.37%
9.90%

김 운 장
833,800
886,000
4.58%
4.86%

이 한 구
620,300
650,000
3.40%
3.57%

기 타
13,319,307
13,125,717
73.08%
72.02%

합 계
18,224,974
18,224,974
100.00%
100%

2. 연결재무제표 작성기준

가. 연결재무제표의 작성기준

연결회사는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

나. 측정기준

연결회사의 연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 공정가치로 측정되는 당기손익인식금융상품

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 순공정가치와 미인식된 과거근무원 가를 차감한 확정급여부채

다. 기능통화와 표시통화

연결회사는 회사의 연결재무제표에 포함되는 항목들을 연결회사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 연결재무제표 작성을 위해 연결회사의 경영성과와 재무상태는 연결회사의 기능통화이면서 연결재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.

라. 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성함에 있어서 경영진으로 하여금 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 판단, 추정치, 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 실제 결과는 이러한 추정치와 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

3. 중요한 회계정책

가. 제ㆍ개정 기준서의 적용

(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

아래에서 설명하고 있는 2018년 1월 1일부터 최초로 적용되는 제.개정 기준서의 적용을 제외하고 회사는 당기 및 비교 표시된 전기 재무제표에 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 

기업회계기준서 제1109호 '금융상품' (제정)
기업회계기준서 제1109호 「금융상품」은 2018년 1월 1일 이후부터 개시하는 연차기간에 대해 기업회계기준서 제1039호 「금융상품: 인식과 측정」을 대체하며, 금융상품 회계처리의 세 가지 측면인 분류 및 측정, 손상, 위험회피회계를 모두 포함합니다. 연결회사는 전진적으로 적용할 위험회피회계의 예외사항을 제외하며 기업회계기준서제1109호를 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하고, 2018년 1월 1일 기초 자본에 조정하였습니다. 그러므로 비교표시 기간의 정보는 재작성되지 않았으며, 기준서 제1039호 「금융상품: 인식과 측정」에 따라 작성되었습니다. 유의적인 변경과 이에 따른 금액적 영향은 아래와 같습니다.

① 분류 및 측정
특정 매출채권을 제외하고, 기업회계기준서 제1109호 하에서 연결회사는 당기손익-공정가치로 측정하지 아니하는 금융자산의 거래원가는 최초 인식시점의 공정가치에 포함합니다. 

기업회계기준서 제1109호 하에서 채무상품은 후속적으로 당기손익-공정가치(이하 "FVPL"), 상각후원가, 또는 기타포괄손익-공정가치(이하 "FVOCI")로 측정됩니다. 분류는 연결회사의 금융자산 관리방식에 대한 사업모형과 금융상품이「원금과 원금에 대한이자」만으로 구성되어 있는 지 여부를 나타내는 계약상 현금흐름 특성(SPPI 기준)의 두 가지 기준에 근거합니다. 

연결회사의 채무상품에 대한 새로운 분류 및 측정 결과는 다음과 같습니다.
- SPPI 기준을 충족하며 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형에서 보유하고 있는 상각후원가로 측정하는 채무상품. 이 범주는 연결회사의 매출채권 및 기타채권, 기타비유동금융자산에 포함되는 대여금을 포함합니다.

- 제거손익이 당기손익으로 재분류되는 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품. 이 범주 내의 금융자산은 계약상 현금흐름의 수취 및 매도를 목적으로

기타금융자산은 다음과 같이 분류되고 후속적으로 측정됩니다.

- 제거손익이 당기손익으로 재순환되지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품. 이 범주는 연결회사가 예상되는 미래기간까지 보유할 의도를 가지고 있고 최초 인식 또는 거래 시 취소할 수 없는 선택을 한 지분상품만 포함합니다. 연결회사는 상장 및 비상장지분상품을 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품으로 분류합니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 기업회계기준서 제1109호 하에서 손상 평가를 수행하지않습니다. 기업회계기준서 제1039호 하에서, 연결회사의 해당 상장 및 비상장지분상품은매도가능금융자산으로 분류되었습니다. 

- 파생상품과 최초 인식 시점에 FVOCI로 분류하는 취소할 수 없는 선택을 하지 않은 금융상품으로 구성된 당기손익-공정가치 측정 금융자산. 이 범주는 현금흐름 특성이 SPPI 기준을 충족하지 못하거나 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 또는 계약상 현금흐름의 수취 및 매도를 목적으로 하는 사업모형에서 보유하는 것이 아닌 채무상품을 포함합니다. 기업회계기준서 제1039호 하에서,연결회사는 자사주펀드와 파생결합사채를 각각 매도가능금융자산 및 대여금 및 수취채권으로 분류하였습니다.

연결회사의 사업모형은 개시일인 2018년 1월 1일에 평가되어야 하며, 개시일 이전에제거되지 않은 금융자산에 적용되어야 합니다. 채무상품의 계약상 현금흐름이 원금과 원금에 대한 이자 지급으로 구성되어 있는 지에 대한 평가는 자산의 최초 인식시점의사실과 상황에 기초하여야 합니다. 

연결회사의 금융부채에 대한 회계처리는 기업회계기준서 제1039호 하의 회계처리와대부분 일치합니다. 기업회계기준서 제1039호의 요구사항과 유사하게, 기업회계기준서 제1109호는 조건부 대가를 공정가치의 변동이 포괄손익계산서에서 인식되는 공정가치로 측정되는 금융상품으로 회계처리하도록 요구합니다.

기업회계기준서 제1109호 하에서, 내재파생상품은 더이상 주계약에서 분리되지 않습니다. 그 대신에, 금융자산은 계약상 정의와 연결회사의 사업모형에 근거하여 분류됩니다. 금융부채와 비금융주계약에 내재된 파생상품에 대한 회계처리는 기업회계기준서제1039호의 요구사항에서 변경되지 않았습니다. 

② 손상
기업회계기준서 제1109호의 적용은 금융자산에 대한 기업회계기준서 제1039호의 발생손실접근법을 미래의 기대신용손실(ECL) 접근법으로 대체함으로써 연결회사의손상에 대한 회계처리를 근본적으로 변경시켰습니다.

기업회계기준서 제1109호는 연결회사가 대여금과 당기손익-공정가치로 측정되지 않는 기타채무상품의 기대신용손실에 대한 충당금을 인식할 것을 요구합니다.

기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 연결회사가 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 기초로 합니다. 현금부족액은 자산의 최초 유효이자율로 할인하여 측정합니다. 

계약자산과 매출채권 및 기타 수취채권의 경우, 연결회사는 간편법을 적용하고 신용손실이 예상되는 기대존속기간에 근거하여 기대신용손실을 산출합니다. 연결회사는 차입자 특유의 미래 예상 요인과 경제적 환경을 반영하여 조정한 과거 신용손실 경험을 근거로 충당금설정률표를 설계합니다. 

기타 채무상품에 대하여, 기대신용손실은 12개월 기대신용손실에 근거합니다. 12개월 기대신용손실은 보고기간말 이후 12개월 이내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.

연결회사는 계약상 지급이 만기일 이후 XX일이 경과된 경우에 금융자산을 채무불이행으로 간주합니다. 그러나, 특정한 경우에 연결회사는 신용보강을 고려하기 전에 내부 또는 외부 정보가 계약상의 원금 전액을 수취하지 못할 것으로 나타내는 경우 금융자산을 채무불이행으로 간주할 수 있습니다. 

기대신용손실의 적용에 대한 기업회계기준서 제1109호의 요구사항은 연결회사의 채무상품에 대한 손실충당금에 유의적인 변경을 발생시키지 않았습니다. 

③ 위험회피회계
연결회사는 위험회피회계를 전진적으로 적용합니다. 최초 적용시점에 연결회사가 보유한 모든 위험회피관계는 계속적인 위험회피관계로 인식될 수 있습니다. 과거기간에 일관되어, 연결회사는 현금흐름위험회피관계에서 전체 선도계약의 공정가치 변동을 계속 지정해왔으며, 기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계 요구사항의 적용은 연결회사의 재무제표에 유의적인 영향을 미치지 않습니다.

기업회계기준서 제1039호 하에서, 연결회사의 현금흐름위험회피관계에서 발생한 모든 손익은 후속적으로 당기손익으로 재분류되었습니다. 그러나 기업회계기준서 제1109호 하에서, 비금융자산의 예상거래에 대한 현금흐름위험회피에서 발생하는 손익은 비금융자산의 최초 취득금액에 반영되어야 합니다. 따라서, 기업회계기준서 제1109호를 적용하는 경우, 현금흐름위험회피의 순손익은 「후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 기타포괄손익」으로 나타납니다. 이러한 변경은 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용일부터 적용되며, 연결회사의 재무제표에는 영향을 미치지 않습니다. 

기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' (제정)
기업회계기준서 제1115호는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 기업회계기준서 제1018호 '수익' 및 관련 해석서를 대체하며, 제한된 예외사항들과 함께 고객과의 계약에서 발생하는 모든 수익에 대하여 적용됩니다. 기업회계기준서 제1115호는 고객과의 계약에서 생기는 수익의 회계처리를 위해 5단계법을 확립하였으며, 재화나 용역의 이전의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영한 금액을 수익으로 인식하도록 요구합니다.

기업회계기준서 제1115호는 기업이 고객과의 계약에 5단계법을 적용할 때 관련된 모든 사실과 정황을 고려하여 판단할 것을 요구합니다. 또한 계약을 체결하기 위해 들인 원가와 계약을 이행할 때 드는 원가에 대한 회계처리를 구체적으로 명시하였으며, 보다 확대된 공시사항들을 요구합니다.

① 반품권

고객과의 계약에서 특정기간동안 반품할 수 있는 권리가 제공될 경우, 연결회사는 반품으로 인하여 발생할 손실액을 합리적으로 추정하여 충당부채를 설정하고 있습니다. 연결회사는 거래가격에 포함될 수 있는 변동대가 금액을 결정하기 위해 기업회계기준서 제1115호의 요구사항들을 적용하였으며 이로 인한 반품손실예상액의 중요한 변동은 없습니다. 한편, 기업회계기준서 제1115호에 따라 연결회사는 재무상태표에서 환불부채와 고객에게서 회수할 권리가 있는 제품에 대한 자산을 개별적으로 표시하여야 하는 바 연결회사의 예상 환불자산액은 중요하지 않습니다.

② 계약원가
연결회사는 해외거래처와의 제품 공급계약과 관련하여 드물게 해당 국가에서의 인허가 비용을부담하고 있습니다. 연결회사는 이러한 비용이 기업회계기준서 1115호에 따른 계약원가에 해당한다고 판단하였으며, 동 비용이 중요한 경우 이를 계약원가로 자산화하여 추정 계약유지 기간동안 상각하고 있습니다.

③ 판매수수료
연결회사는 일부 해외 거래처에 약품 판매대금의 일정액을 판매수수료로 지급하는 약정을 체결하고 있으며, 매출이 발생하는 시점에 매출액에서 직접 차감하여 회계처리하고 있습니다.

④ 수금할인
연결회사는 도매상에 대한 판매대금의 조속한 회수를 위해 도매상이 일정 기간 내에 현금으로 대금을 결제하는 경우 대금의 일정 비율을 할인해 주는 수금할인제도를 운영하고 있으며, 매출의 인식시점에 총 수금할인액을 합리적으로 추정하여 매출액에서 차감하고 계약부채를 인식하고 있습니다.

연결회사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 기업회계기준서 제1115호의 도입은 회사의 재무상태와 현금흐름에 중요한 영향을 미치지 않습니다.

기업회계기준해석서 제2122호 ‘외화 거래와 선지급·선수취 대가’ (제정)

해석서는 대가를 외화로 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)를 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라는 점을 명확히 하였습니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정하여야 합니다. 동 개정사항이 연결회사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

기업회계기준서 제1040호 ‘투자부동산’ (개정) - 투자부동산 계정 대체

투자부동산의 개발 또는 건설과 관련한 계정대체 시점을 명확히 합니다. 이 개정사항은 투자부동산으로(에서) 용도 변경과 투자부동산 정의를 충족하게 되거나 중지되는 시점의 용도 변경에 대해 기술합니다. 경영진의 의도 변경만으로는 용도 변경의 증거가 되지 않습니다. 동 개정사항이 연결회사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

기업회계기준서 제1102호 ‘주식기준보상’ (개정) - 주식기준보상거래의 분류와 측정

기업회계기준서 제1102호 ‘주식기준보상’의 개정은 가득조건이 현금결제형 주식기준보상의 측정에 미치는 영향, 세금 원천징수의무로 인한 순결제특성이 있는 주식기준보상거래, 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경에 대해 다루고 있습니다.

동 개정사항은 전진적으로 적용되며, 모든 개정사항을 적용하는 때에는 소급 적용할 수 있습니다. 연결회사의 현금결제형 주식기준 보상의 회계정책은 개정사항의 분류 접근법과 일치합니다. 추가로, 연결회사는 세금 원천징수의무로 인한 순결제특성이 있는 주식기준보상거래가 없으며, 주식기준보상거래에 조건 변경도 없었습니다. 따라서, 이 개정사항이 연결회사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

기업회계기준서 제1028호 ‘관계기업과 공동기업에 대한 투자’ (개정) · 개별기준선택

개정 기준서는 다음 사항을 명확히 하고 있습니다. 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초인식할 때 각각의 관계기업이나 공동기업에 대하여 개별적으로 선택하여 그 투자를 당기손익공정가치 측정항목으로 선택할 수 있습니다. 그 자체가 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업 또는 공동기업에 대한 지분을 보유하고 있고, 그 기업이 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 또는 공동기업이 보유한 종속기업의 지분에 대하여 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 선택할 수 있습니다. 이 선택은 (1) 투자기업인 관계기업이나 공동기업을 최초로 인식하는 시점, (2) 관계기업이나 공동기업이 투자기업이 되는 시점, (3) 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 최초로 지배기업이 되는 시점 중 가장 나중의 시점에 각각의 투자기업인 관계기업이나 공동기업에 대해 개별적으로 합니다. 이 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ (개정) · 최초채택 기업의 단기 면제 규정 삭제

기준서 제1101호 문단E3~E7는 최초채택기업의 단기 면제 규정으로, 의도한 목적이달성되었으므로 삭제되었습니다. 동 개정사항이 연결회사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 

- 기준서 제1116호 '리스'

2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를인식해야 합니다.

연결회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2019년 재무제표에미치는 영향을 분석 중에 있으나, 연결회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를제공하는 것이 실무상 어렵습니다.

- 금융상품(K-IFRS 제1109호)
부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산은 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 동 개정사항은2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다.

- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후 발생한 제도의 개정, 축소, 정산에 전진적으로 적용합니다.

- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 K-IFRS 제1109호의 적용대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 K-IFRS 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 동 개정사항은 2019 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 또한, 이 기준서의 최초 적용 시 기준서 제1109호의 경과규정을 적용하여 비교정보의 재작성이 요구되지 않으며, 소급적용으로 인한 효과는 최초 적용일의 기초이익잉여금(또는 적절한 다른 자본요소)에 반영합니다.

- 해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리가 과세당국에 의해 인정될지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해석서는 2019년 1월 1일부터 적용되며 비교재무제표를 소급 재작성하거나 최초 적용연도 기초에 변경 효과를 반영하는 방법 중 선택할 수 있습니다.

- 연차개선 2015-2017

·사업결합(K-IFRS 제1103호)

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로, 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 취득일이속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.

·공동약정(K-IFRS 제1111호)

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우, 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.

·법인세(K-IFRS 제1012호)

K-IFRS 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.

·차입원가(K-IFRS 제1023호)

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 이 개정 내용은 해당 개정 내용을 처음 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용하며, 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.

나. 외화거래

연결회사의 재무제표 작성에 있어서 회사의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있으며, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

다. 현금 및 현금성자산

회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 금융상품과 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다. 당좌차월은 현금 및 현금성자산에서 차감하고 있습니다.

라. 금융자산
(1) 최초 인식과 측정

금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.

최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 연결회사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 기업은 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하지 않은 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래원가로 측정합니다.

금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.

금융자산의 관리를 위한 기업의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.

시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 연결회사가 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.

(2) 후속 측정

후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.

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상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)

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누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)

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제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)

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당기손익-공정가치 측정 금융자산

(3) 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)

이 범주는 기업과 가장 관련이 높습니다. 기업은 아래 조건을 모두 만족하는 경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.

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계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,

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금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.

(4) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)

기업은 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.

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계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,

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금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.

기업의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품은 비유동자산으로 분류되는 채무상품에 포함됩니다.

(5) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)

최초 인식 시점에, 기업은 기업회계기준서 제1032호 ‘금융상품 표시’에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.

이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 연결회가사 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식되며, 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.

기업은 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.

(6) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있습니다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.

이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.

복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다.

주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다.

(7) 제거

금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.

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금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나

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연결회사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through) 계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있다. 이 경우에 연결회사는 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전한다.

기업이 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 기업이 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 기업은 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 기업이 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.

보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.

(8) 금융자산의 손상

금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다.

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유의적인 가정에 대한 공시

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기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품

계약 자산을 포함한 매출채권

기업은 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 연결회사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.

기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.

매출채권과 계약자산에 대하여, 기업은 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 기업은 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 기업은 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 기업은 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 기업은 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있는지 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 기업은 채무상품의 내부 신용등급을 재평가합니다. 또한, 기업은 계약상의 지급이 30일을 초과하였을 때 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 고려합니다.

기업의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 기업의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 기업은 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다.

기업은 계약상 지급이 90일을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서, 기업은 내부 또는 외부 정보가 기업에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 기업이 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.

마. 금융부채

(1) 최초 인식과 측정

금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.

모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.

기업의 금융부채는 매입부채와 기타 미지급금, 당좌차월을 포함한 대여 및 차입과 파생상품부채를 포함합니다.

(2) 후속 측정

금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다.

가. 당기손익-공정가치 측정 금융부채

당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.

금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.

단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다.

나. 대여금 및 차입금

이 범주는 기업과 관련이 높습니다. 최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다. 이 범주는 일반적으로 이자부 대여나 차입에 적용합니다. 

(3) 제거
금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.

(4) 금융상품의 상계
금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.

바. 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

연결회사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 연결회사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

사. 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 연결회사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 방법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 기타손익(유형자산 처분손익 등)으로 인식합니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수 및 감가상각방법은 다음과 같습니다.

구분
내용연수
상각방법
구분
내용연수
상각방법

건물
40년
정액법
차량운반구
5년
정액법

기계장치
5년~12년
정액법
비품
5년
정액법

연결회사는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

아. 차입원가

적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 회계기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 회계기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 회계기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

자. 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

영업권을 제외한 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용년수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구분
내용연수
구분
내용연수

특허권과 상표권
10년
회원권
비한정

전기공급시설이용권
비한정
기타의무형자산
5년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 회계기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(1) 영업권
종속기업 취득에서 발생한 영업권은 무형자산에 포함되어 있습니다.

연결회사는 2010년 1월 1일 이후 발생한 사업결합에 대해서만 한국채택국제회계기준을 소급적용하여 재작성하였습니다. 2010년 1월 1일 이전의 사업결합과 관련한 영업권은 전환일을 기준으로 손상평가를 하여 영업권을 감액시켰습니다. 2010년 1월 1일 이후의 인수로 인한 영업권은 재무제표에 인식된 비지배지분을 포함한 사업결합원가중 피취득자의 식별가능한 취득자산과 인수부채의 공정가치에 대한 순액 중 취득자의 지분을 초과하는 금액으로 인식됩니다.

피취득자의 식별가능한 취득자산과 인수부채의 공정가치 순액에 대한 취득자의 지분이 사업결합원가를 초과하는 경우에는 즉시 당기손익으로 인식합니다. 영업권은 상각하지 않으며 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

영업권은 원가에서 누적된 손상차손금액을 차감한 금액으로 인식하고 있으며, 비지배지분의 추가취득은 주주간의 거래로 회계처리하고, 그 결과 관련 영업권 등은 인식하지 않고 있습니다.

(2) 연구 및 개발
연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

(3) 후속지출
후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

차. 투자부동산

임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 거래원가를 포함하여 원가로 측정하고 있으며, 최초인식 후에는 공정가치로 측정하고 공정가치 변동으로 발생하는 손익은 발생한 기간의 당기손익에 반영하고 있습니다.

자가사용의 개시나 정상적인 영업과정에서 판매를 위한 개발의 시작으로 공정가치로평가한 투자부동산을 유형자산이나 재고자산으로 대체하는 경우에는 사용목적 변경시점의 공정가치를 간주원가로 평가하고 있습니다.

자가사용의 종료로 자가사용부동산을 공정가치로 평가하는 투자부동산으로 대체하는 경우 사용목적 변경시점의 공정가치로 재측정하고 투자부동산으로 재분류합니다.

카. 리스

연결회사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다.

(1) 금융리스
연결회사는 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 리스개설직접원가는 금융리스자산에 포함하고 있습니다.

최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누어서 인식하고 있으며, 금융원가는 부채잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 회계기간동안 배분하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간에 비용으로 처리하고 있습니다.

금융리스자산의 감가상각은 연결회사가 소유한 다른 감가상각대상자산과 일관된 체계적인 기준으로 상각하고 있으며, 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않은 경우에는 리스기간과 리스자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 또한, 연결회사는 금융리스자산에 대해서 손상여부를 검토하고 있습니다.

(2) 운용리스
운용리스하의 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있습니다. 운용리스의 인센티브는 총효익을 리스기간에 걸쳐 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다.

(3) 약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정
약정이 리스이거나 약정에 리스가 포함되어 있는지를 결정하기 위하여 약정의 실질에 근거하여 특정 자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지, 약정에 따라 그 자산의 사용권이 이전되는지를 검토하고 있습니다. 

약정에 리스가 포함되어 있다면 약정 개시일이나 약정의 재검토 시점에 약정에서 요구하는 지급액과 기타 대가를 상대적 공정가치에 기초하여 리스 부분과 기타 요소 부분으로 분리하고 있습니다. 구매자가 실무적으로 신뢰성 있게 지급액을 분리할 수 없는 경우에는 리스의 대상으로 파악된 약정대상 자산의 공정가치와 동일한 금액으로 자산과 부채를 인식하고 있습니다. 추후에 대가가 지급되면 부채는 감소하고, 부채에대한 내재 금융원가는 구매자의 증분차입이자율을 사용하여 인식하고 있습니다.

타. 재고자산

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 선입선출법(원재료와 부재료는 이동평균법)으로 결정하고 있으며취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 이르게 하는데 발생한 기타 모든 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있으며, 또한 원가에는 기타포괄손익으로 인식하였던 재고자산 구입을 위한 현금흐름위험회피로부터 발생한 손익이 포함될 수 있습니다. 

재고자산의 판매 시, 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

파. 비금융자산의 손상

종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산, 투자부동산(공정가치로 측정되는 경우) 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

하. 매각예정비유동자산

비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산(또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 자산과 부채)의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 이익으로 인식하고 있습니다.

비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다.

거. 종업원급여

(1) 단기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. 종업원이 과거 근무용역의 결과 연결회사가 지급해야 할 법적의무 또는의제의무가 있고, 그 채무금액을 신뢰성있게 추정할 있다면 이익분배금 및 상여금으로 지급이 예상되는 금액을 부채로 인식하고 있습니다.

(2) 기타장기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고, 관련 채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 부채로 인식하고 있습니다. 부채는 관련 급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(3) 퇴직급여

확
정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 관련 퇴직급여채무의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.

그러나 그러한 회사채에 대해 거래층이 두터운 시장이 없는 경우에는 보고기간말 현재 국공채의 시장수익률을 사용합니다. 보험수리적가정의 변경 및 보험수리적가정과실제로 발생한 결과의 차이에서 발생하는 보험수리적손익은 발생한 기간의 포괄손익계산서에 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익으로 인식한 보험수리적손익은 즉시 이익잉여금으로 인식하며, 그 후의 기간에 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 과거근무원가는 이미 가
득된 급여액을 한도로 즉시 인식되고, 그렇지 않을경우 관련 급여액이 가득될 때까지의 평균기간 동안 정액기준으로 상각하고 있습니다. 

재무상태표상 퇴직급여채무는 미인식과거근무원가를 반영한 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 이러한 계산으로산출된 순액이 자산일 경우, 이는 미인식과거근무원가에 환급가능금액과 미래 기여금감소액의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다. 

(4) 해고급여
연결회사가 통상적인 퇴직시점 이전에 종업원을 해고할 것을 현실적인 철회가능성이없이 명시적으로 확약하거나, 연결회사가 종업원에게 명예퇴직에 대한 해고급여를 제안하고 종업원이 자발적으로 제안을 수락하는 경우 해고급여를 당기 손익으로 인식하고 있습니다. 종업원에게 자발적 명예퇴직을 제안하는 경우에는 제안을 수락할 것으로 기대되는 종업원의 수에 기초하여 해고급여를 측정하여 당기 손익으로 인식하고 있습니다. 해고급여의 지급기일이 보고기간 후 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는현재가치로 할인하고 있습니다.

너. 충당부채

과거사건의 결과, 현재의 법적의무 또는 의제의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 부채에 대한 최선의 추정치를 구할 때는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있으며, 화폐의 시간가치가 중요한 경우에는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출된 가능성이 더 이상 높지 않은 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(1) 반품충당부채
연결회사는 판매시점에 반품이 예상되는 부분의 매출액을 차감하고 매출에 해당하는 금액과 반품과 관련하여 발생할 것으로 예상되는 비용을 반품충당부채로 계상하고 있습니다.

(2) 마일리지충당부채
연결회사는 고정고객 확보 및 우수고객 보상을 통하여 안정적인 수익의 원천을 관리하려는 영업정책의 일환으로 마일리지제도를 운영하고 있는 바, 기간손익의 적정화를 위하여 동 마일리지 부여에 따라 예상되는 추가적인 원가부담액을 마일리지충당부채로계상하고 있습니다.

충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다. 

더. 수익

수익은 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니다.

(1) 재화의 판매
재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.

위험과 보상의 이전 시점은 개별 계약조건에 따라 달라집니다. 일반적으로 상품 또는제품 판매의 경우에 보통 구매자의 창고에 제품이 도착할 때 이전되지만, 일부 국제적인 선적거래에서는 재화가 적절한 운반설비에 적재될 때 이전되고 있습니다.

(2) 용역
용역의 제공에 따른 수익은 매 보고기간말에 그 거래의 진행기준에 따라 인식하고 있습니다. 진행률은 작업수행 정도를 조사로 결정하고 있습니다.

(3) 수수료
연결회사가 본인을 대신하여 대리인으로서 거래하는 경우 수수료 금액만을 수익으로 인식하고 있습니다.

(4) 임대수익
투자부동산으로부터의 임대수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고 있습니다. 한편, 리스 인센티브는 총원가를 리스기간에 걸쳐 정액기준에 따라 리스수익에서차감하여 인식하고 있습니다.

러. 정부보조금

정부보조금은 연결회사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수령하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금의 경우 재무상태표에이연수익으로 인식하며, 관련 자산의 내용년수에 걸쳐 체계적이고 합리적인 방식으로 손익으로 인식하고 있습니다.

기타의 정부보조금은 보전하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 보전하려는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 기업에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

머. 금융수익과 비용 

금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분손익, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액, 부채로 분류되는 우선주에 대한 배당금, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차손을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

버. 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(1) 당기법인세
당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결회사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 확정되었거나 실질적으로 확정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

(2) 이연법인세
이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다. 

종속기업, 관계기업 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결회사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 연결회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결회사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

서. 중단영업

연결회사는 별도의 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정분류기준을 충족하는 경우 또는 매각만을 목적으로 취득한 종속기업을 중단영업으로 분류하고 있습니다. 중단영업이 있는 경우, 포괄손익계산서에 비교 표시되는 기간의 기초부터 영업이 중단된 것처럼 재작성하고 있습니다.

어. 주당이익

연결회사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 신주인수권부사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

4. 금융위험 관리

금융상품과 관련하여 연결회사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결회사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결회사의 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 연결재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

가
. 위험관리 정책

연결회사의 위험관리 정책은 연결회사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 연결회사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 연결회사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

연결회사의 감사위원회는 경영진이 연결회사의 위험관리 정책 및 절차의 준수여부를어떻게 관리하는지 감독하고, 연결회사의 위험관리체계가 적절한지 검토합니다. 내부감사는 감사위원회의 감독기능을 보조하여, 위험관리 통제 및 절차에 대한 정기 및특별 검토를 수행하고 결과는 감사위원회에 보고하고 있습니다.

나. 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결회사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 투자자산에서 발생합니다.

(1) 매출채권
연결회사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받습니다. 고객이영업하고 있는 산업 및 국가의 파산위험 등의 고객 분포는 신용위험에 큰 영향을 주지 않으며, 지리적으로 신용위험이 집중되어 있지는 않습니다.

연결회사는 표준 지급기준을 결정하기 이전에 모든 신규 고객에 대해 개별적으로 신용도를 검토하도록 하는 신용정책을 수립하였습니다. 검토 시에는 외부적인 등급과 은행의 평가 등을 고려합니다. 별도의 승인 요청 없이 가능한 최고 구매한도가 개별 고객별로 정해지며, 이 한도는 분기별로 검토되고 있습니다. 연결회사의 신용기준을 충족하지 못한 고객은 선급금 지불 시에만 거래가 가능합니다.

법인 거래처의 경우 장기간 거래해 오고 있으며, 손실은 자주 발생하지 않습니다. 고객에 대한 신용위험 검토 시, 고객이 개인인지 법인인지, 도매업체인지 소매업체 혹은 소비자인지, 고객의 지리적인 위치, 산업, 신용, 연령, 성숙도, 이전의 재무적 어려움 등의 특성에 따라 분류하고 있습니다. 매출채권은 대부분 연결회사의 법인고객으로부터 발생합니다. "고위험"으로 분류된 고객들은 제한고객 목록에 포함하여 위험관리위원회가 관리하며, 향후 매출은 선급금 지불 시에만 가능합니다.

소유권 유보 조항에 따라 제품이 판매되기 때문에 대금을 수령하지 못하더라도 연결연결회사는 담보청구 권리를 가질 수 있습니다.

연결회사는 매출채권과 투자자산에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합의 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다.

(2) 보증

연결회사는 지분을 일부 보유한 종속기업에도 보증을 제공하는 것이 회사의 정책입니다. 당기말 현재 회사가 종속기업에 제공한 보증 내역은 주석 23에서 설명하고 있습니다.

다. 유동성위험

유동성위험이란 연결회사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결회사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 연결회사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

라. 시장위험

시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

(1) 환위험
연결회사의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, EUR, JPY 등입니다.

(2) 이자율위험
연결회사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 이자율위험을 관리하기 위하여 고정금리부차입금과 변동금리부 차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다. 위험회피활동은 이자율 현황과 정의된 위험성향을 적절히 조정하기 위해 정기적으로 평가되며 최적의 위험회피전략이 적용되도록 하고있습니다.

마. 자본관리

연결회사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 연결회사의 전반적인 전략은 전기와 변동이 없습니다.

연결회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하며, 총부채 및 총자본은 연결재무제표의 금액을 기준으로 계산하고 있는바, 당기 및 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

부 채
78,855,897
81,986,669

자 본
83,199,477
83,487,910

부채비율
95%
98%

연결회사는 외부적으로 강제된 자기자본규제의 대상은 아닙니다.

5. 유형자산

가. 당기 및 전기말 현재 연결회사의 유형자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목
당기말
전기말

취득원가
상각누계액
정부보조금
장부금액
취득원가
상각누계액
정부보조금
장부금액

토지
22,748,596
-
-
22,748,596
23,755,284
-
-
23,755,284

건물
37,814,504
(7,779,678)
-
30,034,826
38,845,362
(7,278,291)
-
31,567,071

기계장치
28,466,575
(20,396,962)
(281,978)
7,787,634
28,172,652
(18,957,439)
(42,037)
9,173,176

차량운반구
174,270
(134,878)
-
39,392
183,541
(119,867)
-
63,674

비품
5,926,825
(4,809,599)
-
1,117,226
5,932,632
(4,581,560)
-
1,351,072

건설중인자산
2,745,500
-
-
2,745,500
133,800
-
-
133,800

합 계
97,876,270
(33,121,117)
(281,978)
64,473,174
97,023,271
(30,937,157)
(42,037)
66,044,077

나. 당기와 전기 중 유형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당 기

과 목
당기초
취득
처분
감가상각비
대체
당기말

토지
23,755,284
-
(1,006,687)
-
-
22,748,596

건물
31,567,071
-
(1,060,399)
(960,534)
488,688
30,034,826

기계장치
9,173,175
595,265
(40,512)
(2,552,291)
611,997
7,787,634

차량운반구
63,673
8,800
(2)
(24,280)
(8,799)
39,392

비품
1,351,072
190,011
-
(436,136)
12,279
1,117,226

건설중인자산
133,800
3,594,900
-
-
(983,200)
2,745,500

합 계
66,044,075
4,388,976
(2,107,600)
(3,973,241)
120,965
64,473,174

(단위: 천원)

전 기

과 목
전기초
취득
처분
감가상각비
대체
연결범위변동
전기말

토지
29,735,726
189,227
-
-
(6,169,669)
-
23,755,284

건물
28,782,920
789,398
-
(936,870)
2,931,624
-
31,567,072

기계장치
10,429,670
614,591
(42,100)
(2,514,129)
419,300
265,842
9,173,174

차량운반구
121,861
-
(19,814)
(38,374)
-
-
63,673

비품
691,318
293,211
(331)
(302,923)
232,600
437,199
1,351,074

건설중인자산
417,200
5,562,906
-
-
(5,846,306)
-
133,800

합 계
70,178,695
7,449,333
(62,245)
(3,792,296)
(8,432,451)
703,041
66,044,077

다. 연결회사는 매 보고기간 종료일마다 자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 경제적 내용연수를 검토하고, 필요한 경우 회계추정의 변경으로 조정을 하고 있습니다.

라. 당기말 현재 연결회사가 가입한 보험현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보험종류
자 산
장부금액
부 보 액
보험회사명

화재보험
건 물(주1)
31,025,150
38,303,177
DB손해보험 
한화손해보험

기계장치
6,338,963
9,306,885

비 품
730,547
2,340,000

합 계
38,094,660
49,950,062

(주1) 투자부동산에 해당하는 건물 장부가액 및 임차한 건물이 포함되어 있습니다.

상기 유형자산에 대한 보험부보액 중

40,353,681천
원은
장ㆍ단기
차입금의 차입처인기업은행이 질권을 설정하고 있습니다. 한편, 연결회사는 상기 보험 이
외에 차량운반구에대한 종합보험 및 책임보험, 가스사고배상보험 및 영업배상책임보험에 가입하고 있
습니다.

마. 담보제공내역

당기말 현재 연결회사의 장ㆍ단기차입금 등과 관련하여 담보로 제공된 일부 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산
장부가액
채권최고액
담보권자

토지(주1)
28,694,507
60,590,000
기업은행 외

건물(주1)
31,513,721

기계장치
6,208,591

합 계
66,416,819

(주1) 투자부동산에 해당하는 토지와 건물 장부가액이 포함되어 있습니다.

6. 투자부동산

가. 당기 및 전기말 현재 연결회사의 투자부동산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목
당기말
전기말

취득원가
상각누계액
장부금액
취득원가
상각누계액
장부금액

토 지
7,311,934
-
7,311,934
7,400,203
-
7,400,203

건 물
4,863,703
(975,627)
3,888,075
4,884,487
(859,117)
4,025,370

합 계
12,175,637
(975,627)
11,200,009
12,284,690
(859,117)
11,425,573

나. 당기와 전기 중 투자부동산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당 기

과 목
기초
감가상각비
대체
기말

토 지
7,400,203
-
(88,268)
7,311,934

건 물
4,025,369
(126,513)
(10,781)
3,888,075

합 계
11,425,572
(126,513)
(99,049)
11,200,009

(단위: 천원)

전 기

과 목
기초
감가상각비
대체
기말

토 지
1,230,535
-
6,169,669
7,400,203

건 물
1,945,523
(112,935)
2,192,782
4,025,370

합 계
3,176,058
(112,935)
8,362,451
11,425,573

다. 투자부동산의 공정가치

당기말 현재 투자부동산에 대한 공정가치 평가내역은 다음과 같습니다

구 분
최근평가일자
토지 (주1)
건물(주1)
합 계

<평가대상자산 장부가액>

장부가액
7,311,934
3,937,438
11,249,372

<자산별 세부평가결과>

방배동사옥
2018.01.01
3,150,469
647,455
3,797,925

주차타워
2018.01.01
1,328,621
90,331
1,418,952

대전사옥
2018.01.01
1,321,681
2,016,261
3,337,943

판교연구소
2018.01.01
452,832
474,970
927,802

리독스바이오
2018.01.01
177,936
29,540
207,477

합 계
6,431,539
3,258,557
9,690,099

(주1) 토지 및 건물의 공정가치는 표준공시지가 및 기준시가에 근거하여 평가를 하였습니다

라.
당기와 전기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

임대수익
398,109
475,742

운영비용(임대수익이 발생한 투자부동산 관련)
(126,513)
(74,554)

합 계
271,596
401,187

7. 영업권 이외의 무형자산
가. 당기 및 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
상각누계액
장부금액
취득원가
상각누계액
장부금액

특허권
474,398
(270,136)
204,261
434,032
(229,857)
204,175

상표권
19,374
(11,127)
8,247
18,810
(9,318)
9,492

전기공급시설이용권
44,086
-
44,086
44,086
-
44,086

소프트웨어
563,857
(336,049)
227,807
457,887
(256,174)
201,713

회원권
582,140
-
582,140
582,140
-
582,140

디자인권/기타재산권
1,297
(503)
793
1,703
(326)
1,377

개발중인무형자산
12,460,849
(202,670)
12,258,179
9,159,359
(126,669)
9,032,690

합 계
14,146,001
(820,485)
13,325,513
10,698,017
(622,344)
10,075,673

나. 당기와 전기 중 무형자산 장부가액의
변동내역
은 다음과 같습니다
.

(단위: 천원)

당 기

과 목
기초
취득
대체
상각(주1)
손상
기말

특허권
204,175
40,366
-
(40,279)
-
204,261

상표권
9,492
564
-
(1,809)
-
8,247

전기공급시설이용권
44,086
-
-
-
-
44,086

소프트웨어
201,713
105,970
-
(79,875)
-
227,807

회원권
582,140
-
-
-
-
582,140

디자인권/기타재산권
1,377
-
-
(177)
(405)
793

개발중인무형자산
9,032,690
3,301,490
180,086
(256,087)
-
12,258,179

합 계
10,075,673
3,448,390
180,086
(378,227)
(405)
13,325,513

(단위: 천원)

전 기

과 목
기초
취득
대체
상각(주1)
손상
연결범위변동
기말

특허권
179,030
54,439
-
(40,140)
-
10,846
204,175

상표권
11,266
-
-
(1,774)
-
-
9,492

전기공급시설이용권
49,879
-
-
(5,793)
-
-
44,086

소프트웨어
156,009
45,796
70,000
(70,092)
-
-
201,713

회원권
224,440
357,700
-
-
-
-
582,140

디자인권/기타재산권
741
-
-
(281)
-
917
1,377

개발중인무형자산
5,058,480
2,548,715
-
(168,038)
(102,579)
1,696,112
9,032,690

합 계
5,679,845
3,006,650
70,000
(286,118)
(102,579)
1,707,875
10,075,673

(주1) 당기 및 전기의 상각비는 전액 판매비와관리비로 계상되었습니다.

다. 개발중인무형자산

(1) 일반사항

신규개발 프로젝트는 신약후보물질발굴, 비임상, 임상1상, 임상2상, 임상3상, 정부승인 신청, 정부승인완료, 제품 판매시작 재심사연구 등의 단계로 진행됩니다. 연결회사는 일반적으로 해당 프로젝트가 임상3상 단계를 진입한 이후 발생한 지출을 무형자산으로 인식하고, 이전 단계에서 발생한 지출은 연구개발비로 보아 당기 비용처리하고 있습니다. 단, 기존 임상3상을 통과한 개발비와 제품허가 이후 제품의 허가사항업데이트를 위한 임상1상 및 임상2상 추가비용의 경우에도 무형자산으로 인식하고 있습니다. 또한 제품판매를 위한 상업화단계의 지출을 무형자산으로 인식하고 있으며, 이전단계에서 발생하는 지출 및 기존제품의 성능향상을 위한 비용은 연구개발비로 당기 비용처리하고 있습니다.

연결회사는 네비팜 및 아주약품과 고지혈증복합제(로수바스타틴/에제티미브) 관련 공동 기술도입계약을 체결(당사 포함 9개사 개발비 균등 부담)하면서 지출한 임상비용을 무형자산으로 인식하고 있습니다. 이미 효능이 입증되어 병원에서 병용처방이 다수 나오는 성분들의 복합제로 2정을 따로 복용하던 것을 1정으로 합하여 복용편의성을 증대시킨 제품으로 임상시험의 실패의 위험이 현저히 낮으며 식약처에서 편의성을 개선시킨 개량신약으로 인정받아 재심사로 인한 6년간의 판매독점권을 부여받았습니다.

연결회사는 현재 마취성분이 함유된 리도카인필러 상업화를 위한 인허가 완료를 위한 임상실험계약을 체결하여 진행중에 있으며 관련 비용을 무형자산으로 인식하고 있습니다. 또한 HA는 상처치료에 우수한 효능을 가져 이를 활용한 다양한 상처치료제및 유착방지제를 개발완료 예정에 있으며, 상업화가 직접 연관된 인허가 및 개발비용을 무형자산으로 인식하고 있습니다. 

(2) 당기말 현재 무형자산으로 인식한 개발비는 다음과 같습니다

(단위: 천원)

분류

개별자산명

장부금액

잔여(상각기간)

개발비

리포락셀(DHP107 DREAM, 위암)(주1)

5,406,907

-

리포락셀(DHP107 미국임상 OPERA) (주2)

1,635,771

-

리포락셀(DHP107 OPTIMAL, 유방암)
3,214,482

고지혈증복합제(로수바스타틴/에제티미브) (주3)

177,336

3년

소프트필러(SF)개발 (주4)
1,129,896
4년

치과치료용주사제 (주5)
58,641
-

리도카인필러 (주6)
392,576
-

유착방지제
242,569
-

합 계

12,258,178
-

(주1) 세계 최초로 경구형 파클리탁셀제품(리포락셀, DHP107)을 개발하여 한국에서 위암치료제로 의약품허가당국인 식약처의 검토 및 실사를 통해 제제기술, 제품의 효과 및 제조공장의 우수성을 확인받아 2016년 9월 9일 국내 시판허가를 득한 바 있으며, 현재 전세계 여러 회사를 대상으로 완제의약품 수출 또는 기술수출에 대한 협상을 진행하고 있습니다. 당사는 2017년 9월 중국 RMX 제약사에 238억 규모 상당액의 기술수출을 달성하였습니다.

(주2) 제품의 허가사항과 효능의 우수성을 기반으로 미국 및 유럽에서의 시판허가를 진행할 계획이며, 유방암 적응증에 대한 리포락셀 “DHP107 미국임상 2상 시험”이현재 미국에서 진행되고 있습니다.

미국은 전세계 의약품 시장에서 수위를 차지하고 있는 국가이며, 미국에서 허가를 받을 경우, 해당 자료를 활용하여 전세계에서 허가를 받는 것이 용이하며 미국에서 진행중인 유방암 적응증 임상시험이 종료되어 미국에서 허가를 받게 된다면, 세계적으로 4~5조의 매출을 갖고 있는 주사제형의 상당부분을 대체할 수 있을 것으로 판단됩니다.

(주3) 고지혈증복합제(로수바스타틴/에제티미브) 관련 공동개발을 기반으로 현재 해당 제품을 판매하고 있습니다. 

(주4) 기존 EXPERT, LT의 기존필러에서 소프트필러(SF)제품개발을 하였으며, 이를 주력상품으로 현재 판매중에 있습니다. 현재 SF라인은 HA(히알루론산)의 함량에 따라 14,16,20,24의 4가지 제품이 개발되어 판매중에 있습니다. 

(주5) HA전문기업으로써 다양한 HA관련 제품개발에도 많은 투자를 하여 새로운 제품개발을 진행하고 있습니다. 치과 임플란트치료시 치아제거후 상처회복촉진용 주사제, 일렉트로스피닝을 통한 HA패치, 외과수술시 장유착방지제등의 개발을 진행하여 상업화 직전 인허가 단계에 있습니다.

(주6) 리도카인을 함유한 필러또한 개발이 완료되어 현재 CE인증등의 인허가를 진행중에 있으며, 2018년 하반기까지 관련 인허가가 완료되어 향후 당사의 주력 매출제품으로 판매될것으로 예상하고 있습니다.

(3) 당기 및 전기 중 비용으로 인식한 연구개발 관련 지출은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당 기

전 기

매출원가(제조원가)

2,016,467
1,934,714

판매비와 관리비

4,687,317
5,826,959

경상개발비

6,346,410
9,148,883

정부보조금

(1,659,093)
(3,321,924)

합 계

6,703,784
7,761,673

(4) 당기 중 무형자산으로 인식한 개발비의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
리포락셀(DHP107 DREAM, 위암)
리포락셀(DHP107 미국임상 OPERA)
리포락셀(DHP107 OPTIMAL, 유방암)
고지혈증
복합제(로수바스타틴/에제티미브)
소프트필러
(SF)개발
치과치료용
주사제
리도카인필러
유착방지제
합계

기초 장부금액
6,469,449
757,740
-
253,337
858,378
58,641
392,576
242,569
9,032,690

증가금액
(1,291,196)
-
1,291,196
-
-
-
-
-
-

개별취득
228,654
878,031
1,923,286
-
452,100
-
-
-
3,482,071

연결범위의 변동
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감소금액
-
-
-
-
-
-
-
-
-

상각
-
-
-
(76,001)
(180,582)
-
-
-
(256,583)

손상
-
-
-
-
-
-
-
-
-

기말 장부금액
5,406,907
1,635,771
3,214,482
177,336
1,129,896
58,641
392,576
242,569
12,258,178

8. 기타비유동금융자산

가. 당기 및 전기말 현재 기타비유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

투자금융자산
8,143,890
10,415,783

장기금융상품
5,563,520
5,583,000

임차(영업)보증금
138,981
128,982

장기대여금
-
10,417

전신전화가입권
2,860
2,860

합 계
13,849,251
16,141,042

나. 당기 및 전기말 현재 비유동매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
종목
당기말
전기말

취득원가
순자산가액
장부가액
장부가액

출자금
한국제약협동조합
19,992
19,992
19,992
19,992

출자금
향남제약사업 협동조합
13,690
13,690
13,690
13,690

출자금
KINGGO 파트너스
1,100,000
1,100,000
1,100,000
1,100,000

지분증권
(주)씨트리
9,282,101
6,137,226
6,137,226
9,282,101

출자금
기타
972,982
872,982
872,982
-

합 계
11,388,765
8,143,890
8,143,890
10,415,783

상기 시장성 없는 지분증권은 미래현금흐름을 예측할 수 있는 기초자료 부족으로 공정가액을 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 평가하였습니다.

9. 재고자산

가. 당기 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
평가충당금
장부금액
취득원가
평가충당금
장부금액

원재료
4,975,005
(92,028)
4,882,977
3,777,971
(35,365)
3,742,605

상품
1,527,563
(67,087)
1,460,476
2,109,314
(1,021)
2,108,294

소모품
562,623
(42,376)
520,247
667,169
(29,920)
637,250

재공품
1,448,633
-
1,448,633
1,439,567
-
1,439,567

제품
6,402,569
(156,200)
6,246,368
5,593,649
(9,906)
5,583,744

합 계
14,916,393
(357,691)
14,558,701
13,587,670
(76,212)
13,511,460

나. 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실 및 환입은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

매출원가:

―재고자산평가손실
281,482
-

―재고자산평가손실환입
-
44,167

10.
매출채권 및 기타유동채권

가. 당기 및 전기말 현재 매출채권 및 기타유동채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

채권총액
대손충당금
장부금액
채권총액
대손충당금
장부금액

매출채권
21,681,373
(5,276,573)
16,404,799
29,954,970
(6,232,029)
23,722,941

미수금
1,648,746
-
1,648,746
1,767,241
(239,388)
1,527,853

미수수익
446,253
-
446,253
445,398
-
445,398

선급금
923,684
-
923,684
1,096,357
-
1,096,357

선급비용
75,137
-
75,137
117,872
-
117,872

부가세대급금
708,672
-
708,672
254,506
-
254,506

합 계
25,483,865
(5,276,573)
20,207,291
33,636,344
(6,471,417)
27,164,927

나. 당기와 전기 중 대손충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당 기

구 분
기초
손상차손
(환입)
제각
기말

매출채권및기타채권
6,471,416
(1,194,842)
-
5,276,573

(단위: 천원)

전 기

구 분
기초
손상차손
(환입)
제각
기말

매출채권
7,363,189
(891,772)
-
6,471,417

11. 기타유동금융자산

당
기
및 전기말 현재 기타유동금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

단기대여금및수취채권
2,500
12,500

단기금융상품
9,899,496
6,260,000

합 계
9,901,996
6,272,500

상기 단기금융상품의 일부는 장단기차입금의 담보로 제공되어 있습니다 (주석12 참조).

12. 현금및현금성자산 및 사용제한 금융상품

가
. 당기 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다
.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

보유현금
50,644
55,998

보통예금
6,199,109
8,189,975

합 계
6,249,753
8,245,973

나. 당기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계 정 명
금융기관
내 역
당기말
전기말

단기금융상품
기업은행
장ㆍ단기차입금 담보
6,540,000
6,260,000

장기금융상품
기업은행
장ㆍ단기차입금 담보
5,240,000
1,320,000

장기금융상품
기업은행
당좌개설보증금
3,000
3,000

합 계
11,783,000
7,583,000

13. 납입자본

가. 회사의 정관에 의한 발행할 주식총수는 60,000,000주(1주의 금액: 500원)이며
2018년
12월 31일 현재 회사가 발행한 주식수는 보통주식 18,224,974주입니다. 당기및 전기 중 회사의 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
일자
발행주식수
보통주자본금
주식발행초과금

전기초
2016년 12월 31일
18,224,974
9,112,487
21,847,703

전기말
2017년 12월 31일
18,224,974
9,112,487
21,847,703

당기말
2018년 12월 31일
18,224,974
9,112,487
21,847,703

14. 연결이익잉여금

가. 당기 및 전기말 현재 연결회사의 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

법정적립금
2,408,290
2,143,161

임의적립금
11,562,509
12,662,509

미처분이익잉여금
30,934,640
27,447,644

합 계
44,905,439
42,253,314

(1) 법정적립금 
당기 및 전기말 현재 연결회사의 법정적립금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

이익준비금(주1)
2,408,290
2,143,161

(주1) 연결회사는 상법에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며 주주총회 결의에 의하여 이월결손금 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

(2) 임의적립금 
당기 및 전기말 현재 연결회사의 임의적립금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

기업합리화적립금(주1)
462,509
462,509

기업발전적립금(주2)
6,800,000
6,800,000

연구인력개발준비금(주3)
300,000
1,400,000

기타적립금(주4)
4,000,000
4,000,000

합 계
11,562,509
12,662,509

(주1) 연결회사는 종전의 조세특례제한법에 의거 세액공제, 세액감면 등을 받은 금액상당액을 기업합리화적립금으로 적립하였습니다. 동 적립금은 이월결손금의 보전 또는 자본전입에만 사용될 수 있었으나, 관계세법의 개정에 따라 기업합리화적립금의 적립의무가 소멸되었는 바, 당기말 현재의 기업합리화적립금은 임의적립금으로서 그사용에 제한이 없습니다.

(주2) 연결회사는 종전의 적정유보초과소득에 대한 법인세에 대해 기업발전적립금을적립하였습니다. 동 적립금은 이월결손금의 보전 또는 자본전입에만 사용될 수 있으며, 이미 적립한 기업발전적립금의 처분과 용도 외의 처분에 대하여는 종전의 규정에따라 법인세를 납부하도록 하고 있습니다.

(주3) 연결회사는 조세특례제한법의 규정에 의하여 법인세 산출시 신고조정에 의해 손금산입하는 세무상 준비금을 이익잉여금 처분시 별도 적립하고 있으며, 동 준비금 중 관계세법의 규정에 따라 환입하는 금액은 배당할 수 있습니다.

(주4) 연결회사는 임의적립금을 설정하고 있으며, 이는 주주총회의 결의에 의하여 배당이 가능한 잉여금입니다.

(3) 당기와 전기 중 연결회사의 미처분이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초금액
27,447,642
14,708,308

회계정책변경으로 인한 증가
(감소)
(264,190)
-

법정적립금의 적립
(265,129)
(176,571)

임의적립금의 이입
1,100,000
1,366,000

연차배당
(1,768,435)
(882,857)

중간배당
(884,217)
(882,857)

당기순이익
6,648,451
12,654,471

확정급여제도의 재측정요소
(1,079,482)
661,149

기말금액
30,934,640
27,447,643

나.
당기와 전기의 보통주배당금에 관한 사항은 다음과 같습니다

(
1) 배당금 산정내역

(단위: 주, 원)

구 분
당 기
전 기

중간배당
기말배당
중간배당
기말배당

배당을 받은주식
17,684,347
17,684,347
17,657,147
17,684,347

주당배당금
50
100
50
100

주당배당율
10%
20%
10%
20%

배당할 금액
884,217,350
1,768,434,700
882,857,350
1,768,434,700

(2) 배당성향

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

배당금(A)
2,652,652,050
2,651,292,050

지배주주 당기순이익(B)
6,648,451,424
12,654,471,235

배당성향(A/B)
39.90%
20.95%

(3) 배당수익률

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

주당배당금(A)
150
150

주가(B)
19,800
24,750

배당수익률(A/B)
0.76%
0.61%

15. 기타 자본구성요소

가. 당기 및 전기말 현재 기타 자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

기타의 자본잉여금
371,595
371,595

기타포괄손익누계액
 (지분법자본변동)
(2,991,634)
(482,005)

자기주식
(2,031,940)
(2,031,940)

자기주식처분이익
2,357,025
2,357,025

기타자본조정
3,310,188
3,326,635

합 계
1,015,234
3,541,310

나. 당기와 전기 중 기타 자본구성요소의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초
증가
감소
기말
기초
증가
감소
기말

기타의 자본잉여금
371,595
-
-
371,595
371,595
-
-
371,595

해외사업환산손익
(482,004)
-
(114,465)
(367,539)
-
-
(482,006)
(482,006)

기타포괄손익누계액
-
(2,624,095)
-
(2,624,095)
883,716
27,796
(911,512)
-

자기주식
(2,031,940)
-
-
(2,031,940)
(2,134,171)
102,231
-
(2,031,940)

자기주식처분이익
2,357,024
-
-
2,357,024
1,994,817
362,208
-
2,357,025

종속기업 소유지분변동에 의한 증감
3,326,635
-
16,447
3,310,188
3,371,377
-
(44,741)
3,326,636

합 계
3,541,310
(2,624,095)
(98,213)
1,015,233
4,487,334
492,235
(1,438,259)
3,541,310

다. 당분기말 현재 보유하고 있는 자기주식 2,031,940천원(보통주 540,627주)이며 향후 주가상황에 따라 처분할 예정입니다.

16. 비유동충당부채

당기와 전기 중 현재 비유동충당부채의 내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

당기

구 분
기초
전입액
환입액
사용액
기말

반품충당부채(주1)
1,089,156
-
(10,130)
-
1,079,026

마일리지충당부채(주2)
5,021
-
-
60
5,082

합 계
1,094,177
-
(10,130)
60
1,084,108

(단위: 천원)

전기

구 분
기초
전입액
환입액
사용액
기말

반품충당부채(주1)
357,165
731,992
-
-
1,089,157

마일리지충당부채(주2)
5,085
3,283
-
(3,346)
5,022

합 계
362,250
735,275
-
(3,346)
1,094,179

(주1) 연결회사는 판매시점에 반품이 예상되는 부분의 매출액과 매출원가를 각각 차감하고 매출총이익에 해당하는 금액과 반품재고자산의 감액 등 반품과 관련하여 발생할 것으로 예상되는 비용을 반품충당부채로 계상하고 있습니다.

(주2) 연결회사는 고정고객 확보 및 우수고객 보상을 통하여 안정적인 수익의 원천을 관리하려는 영업정책의 일환으로 마일리지제도를 운영하고 있는 바, 기간손익의 적정화를 위하여 동 마일리지 부여에 따라 예상되는 추가적인 원가부담액을 마일리지충당부채로 계상하고 있습니다.

17. 장기매입채무 및 기타비유동채무

당기 및 전기말 현재 기타비유동채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

미지급금
2,904,850
2,307,587

임대보증금
356,000
326,000

합 계
3,260,850
2,633,587

18. 장ㆍ단기차입금

가. 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 장ㆍ단기차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(1) 단기차입금

(단위: 천원)

종 류
차입처
연이자율(%)
당기말
전기말

기업일반대출
기업은행 외
2.65%~3.08%
37,800,000
41,100,000

구매자금대출
기업은행 외
3.89%~4.08%
6,639,000
7,976,489

당좌차월
기업은행 외
4.23%
199,419
100,000

합 계
44,638,419
49,176,489

(2) 장기차입금

(단위: 천원)

종류
차입처
연이자율(%)
당기말
전기말

기타
주주차입금
-
321,665
68,420

소 계
321,665
68,420

차감 : 1년이내 만기도래분

-

합 계
321,665
68,420

상기 장ㆍ단기차입금과 관련하여 연결회사 소유의 토지 및 건물, 금융상품이 담보로 제공되어 있습니다 (주석 5와 13참조).

19. 퇴직급여채무

가. 연결회사는 종업원을 위하여 확정급여제도를 운영하고 있으며, 이 제도에 따르면종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률 등을 가감한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리법인인 기업은행에 의하여 수행되었습니다. 연결회사의 확정급여채무와 관련된 부채의 내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

확정급여채무의 현재가치
13,017,433
11,185,983

사외적립자산의 공정가치
(1,338,127)
(1,310,645)

확정급여제도의 부채 인식액
11,679,306
9,875,338

나. 연결회사의 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초금액
11,185,983
11,423,520

퇴직급여 지급액
(1,506,106)
(1,525,338)

당기근무원가와 이자
1,819,564
1,485,623

확정급여제도의 재측정요소(주1)
1,346,324
(890,239)

기타
171,666
692,417

기말금액
13,017,431
11,185,983

(주1) 상기 확정급여제도의 재측정요소는 법인세차감전금액입니다.

다. 사외적립자산은 다음 항목으로 구성됩니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

퇴직연금운용자산
1,336,428
1,308,945

국민연금전환금
1,699
1,700

합 계
1,338,128
1,310,645

라. 사외적립자산 현재가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초금액
1,310,645
1,229,222

사외적립자산 납입액
200,000
200,000

퇴직급여 지급액
(186,015)
(129,476)

사외적립자산 기대수익
36,898
26,790

확정급여제도의 재측정요소(주1)
(23,399)
(15,891)

기말금액
1,338,128
1,310,645

(주1) 상기 확정급여제도의 재측정요소는 법인세차감전금액입니다.

마. 당기손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

당기근무원가 및 이자원가
1,991,231
2,178,040

사외적립자산 기대수익
(35,997)
(23,727)

합 계
1,955,234
2,154,313

당기 손익으로 인식된 비용은 포괄손익계산서에서 전액 영업비용(퇴직급여 1,227,492천원, 경상연구비 89,978천원), 제조원가(퇴직급여 553,769천원, 경상시험비 119.992천원)으로 인식되었습니다.

바. 당기 및 전기말 현재 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

구 분
당 기
전 기

기대임금상승률
승급률
승급률

할인률
3.15%
3.13%

사외적립자산 기대수익률
3.15%
3.13%

연결회사는 확정급여채무의 현재가치계산을 위하여 보고기간말 현재 확정급여채무의 통화 및 예상지급시기와 일관성이 있는 우량회사채(AA0 등급)의 시장수익률을 참조하여 할인률을 결정하였습니다.

사. 당기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분
1% 감소
1% 증가

기대임금상승률
14,203,601
11,978,739

할인률
11,976,880
14,230,919

20. 이연수익

당기 및 전기말 현재 이연수익의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

정부보조금관련 이연수익(주1)
492,560
407,669

(주1) 산업통상부 3건, 복지부 4건, 강원도과제 1건과 관련하여 정부보조금 수령하고 있으며, 관련 경상연구개발비에 대응하여 상계하고 있습니다.

21. 매입채무 및 기타유동채무

당기 및 전기말 현재 매입채무 및 기타유동채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

매입채무
6,848,706
10,209,716

미지급금
1,837,802
1,499,988

미지급비용
3,107,026
2,925,764

임대보증금
2,320
15,828

예수금
18,462
103,702

부가세예수금
1,054,152
1,085,285

선수금
1,156,027
470,541

합 계
14,024,495
16,310,824

22. 우발부채와 약정사항

가. 연결회사의 주요 약정사항

당기말 현재 연결회사가 금융기관과 체결한 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원)

약정사항
한도
약정금융기관

당좌차월
1,240,000
기업은행

L/C 개설약정
USD 500,000

시설자금대출
23,000,000

지급보증채무
50,000

기업구매자금
9,600,000

일반자금대출
21,600,000

1,200,000
신한은행

3,000,000
산업은행

나. 타인으로부터 제공받고 있는 담보는 없습니다.

다. 타인을 위하여 제공한 지급보증의 내역

당기 및 전기말 현재 연결회사는 종속회사를 위하여 제공하고 있는 지급보증의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명
금융기관
내용
당기말
전기말

디에이치호림(주)
기업은행
구매자금
9,600,000
9,600,000

기업은행
지급보증서
-
1,800,000

㈜스페셜라이즈드메드
기업은행
단기차입금
240,000
240,000

합 계
9,840,000
11,640,000

한편, 디에이치호림㈜와 판매계약을 맺고 있는 백제약품에 대화제약은 자사주 230,000주(4,554,000천원)에 대하여 담보를 제공하고 있습니다.

23. 매출액과 매출원가

당기와 전기 중
매출액과 매출원가의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

매출액
매출원가

구 분
당 기
전 기
구 분
당 기
전 기

제품매출
83,528,133
84,657,865
제품매출원가
44,462,700
47,082,996

상품매출
24,924,808
33,367,368
상품매출원가
19,834,794
28,719,026

기타매출
-
3,362
기타매출원가
-
2,298

서비스매출
140,670
156,292
서비스매출원가
12,631
74,933

기타수익
1,239,004
4,006,345
기타수익매출원가
-
-

수수료수익
309,989
8,630
수수료매출원가
-
-

합 계
110,142,604
122,199,862
합 계
64,310,125
75,879,253

24. 판매비와관리비

당기와 전기 중 판매비와관리비의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

급여
13,322,247
11,371,698

퇴직급여
1,203,172
1,262,752

복리후생비
2,290,131
2,262,482

보험료
63,186
36,407

감가상각비
563,023
458,061

무형자산상각비
378,230
286,118

대손상각비
(11,718)
(198,363)

지급수수료
1,259,378
988,681

광고선전비
2,648,719
2,102,719

교육훈련비
79,132
85,811

차량유지비
48,780
117,379

도서인쇄비
19,315
22,130

접대비
2,444,336
2,769,678

임차료
696,553
542,196

통신비
148,310
118,425

운반비
407,379
353,007

세금과공과
508,532
356,044

소모품비
158,658
191,987

수도광열비
277,411
88,422

수선비
684,675
47,350

경상개발비
4,687,317
6,183,180

여비교통비
3,585,135
3,521,967

견본비
70,040
59,997

포장비
395,631
303,732

판매수수료
587,886
591,020

판매촉진비
2,087,005
2,350,629

건물관리비

32,762

해외시장개척비
339,386
349,291

회의비
1,680,356
1,300,577

잡비
7,940
8,585

합 계
40,630,145
37,964,724

25. 비용의 성격별 분류

당기와 전기 중 연결회사의 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

재고자산의 변동
24,477,411
24,701,506

상품원가
19,834,795
28,719,026

급여
18,328,555
16,305,925

퇴직급여
1,991,231
2,178,040

복리후생비
3,135,157
3,075,444

임차료
797,711
617,475

수수료
2,845,483
2,337,670

감가상각비와 무형자산상각비
4,360,449
4,191,348

기타비용
29,169,480
31,717,542

합 계(주1)
104,940,272
113,843,977

주1) 손익계산서의 매출원가, 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

26
. 기타수익과 기타비용

당기와 전기 중 기타수익과 기타비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기타수익

구 분
당 기
전 기

유형자산처분이익
4,296,466
15,103

외화환산이익
198,352
3,063

외환차익
60,435
37,274

임대료수익
398,109
475,742

수수료수익
-
60,433

자산수증이익
1,216,222
-

잡이익
221,933
93,263

정부보조금으로인한이익
1,306,520
2,150,457

합 계
7,698,038
2,835,335

(단위: 천원)

기타비용

구 분
당 기
전 기

유형자산처분손실
991,664
23,573

기부금
42,069
12,308

외화환산손실
6,296
275,197

외환차손
80,886
103,829

기타감가상각비
175,758
-

재고자산폐기손실
-
715,897

잡손실
43,576
8,532

무형자산처분손실
-
102,579

기타의대손상각비
71,478
239,387

합 계
1,411,727
1,481,302

27. 금융수익과 금융원가

당기와 전기 중 금융수익과 금융원가의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융수익

구 분
당 기
전 기

이자수익(예금 및 대여금)
281,639
282,342

배당금수익
2,204
-

관계기업투자주식처분이익
-
8,072,271

합 계
283,843
8,354,613

(단위: 천원)

금융원가

구 분
당 기
전 기

이자비용(차입금)
1,457,171
1,322,927

28. 법인세비용

가. 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

당기 법인세 등 부담액
3,435,821
3,401,043

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액
(1,167,347)
572,760

자본에 직접 반영된 법인세비용
1,141,763
(293,911)

과거기간에 대한 당기법인세 조정액
426,924
246,479

미환류소득
178,150
353,464

기타
(53,051)
123,587

법인세비용
3,962,260
4,403,424

나. 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다.

다. 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

세전이익
10,315,320
16,516,579

적용세율에 따른 법인세
2,247,370
3,611,647

조정사항
1,714,890
791,777

비과세수익
(36,675)
12,061

비공제비용
1,401,744
1,607,342

세율적용차이
50,528
27,946

세액공제
(523,853)
(950,918)

이월결손금 공제
312,400
-

미환류소득
178,150
-

기타
332,596
95,346

법인세비용
3,962,260
4,403,424

유효세율
38.41%
26.66%

라. 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)와 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기말 이연법인세자산(부채)
3,748,131
1,901,483

기초 이연법인세자산(부채)
2,580,784
2,474,243

일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용
(1,167,347)
572,760

마. 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 원천과 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당 기

구 분
차감할(가산할) 일시적차이
이연법인세 
미인식
이연법인세
자산(부채)

기초
증가
감소
기말

Ⅰ. 일시적차이

미수수익
(445,398)
(446,253)
(428,040)
(463,611)
-
(101,994)

퇴직급여충당금
11,074,291
3,175,293
1,331,302
12,918,282
-
2,842,022

단체퇴직보험
(1,308,823)
(213,185)
(183,627)
(1,338,381)
-
(294,444)

대손충당금
6,137,624
2,681,545
4,071,337
4,747,832
-
1,044,523

미수금
-
239,387
-
239,387
-
52,665

대손상각비
3,484,113
-
-
3,484,113
-
766,505

연구개발준비금
(500,000)
-
(500,000)
0
-
-

재고자산평가손실
76,211
299,193
76,211
299,193
-
65,823

국고보조금
41,191
281,808
41,190
281,809
-
61,998

반품충당금
1,089,157
1,079,026
1,089,156
1,079,027
-
237,386

외화환산이익
(3,063)
-
-
(3,063)
-
(674)

외화환산손실
1,077
-
-
1,077
-
237

기계장치감가상각누계액
(4,446,963)
(2,673)
(1,558,938)
(2,890,698)
-
(635,953)

차량운반구감가상각누계액
10,317
-
-
10,317
-
2,270

공기구비품감가상각누계액
20,431
(22)
(1,881)
22,290
-
4,904

개발비
444,167
-
402,500
41,667
-
9,167

전기공급시설이용권
(32,244)
-
-
(32,244)
-
(7,094)

단기대여금
1,000,346
-
-
1,000,346
-
220,076

상표권
(688)
-
(57)
(631)
-
(139)

정부보조금으로인한이익
407,669
492,560
407,668
492,561
-
108,363

토지(현물투자)
21,584
-

21,584
-
4,748

건물(현물투자)
35,039
-

35,039
-
7,709

잡손실
35,383
-
-
35,383
-
7,784

미지급비용(미사용연차)
53,954
-
-
53,954
-
11,870

미지급비용
573,012
737,245
573,012
737,245
-
162,194

마일리지충당금
5,022
5,082
5,021
5,083
-
1,118

유형자산처분이익(현물투자)
(1,460,284)
-
(122,204)
(1,338,080)
-
(294,378)

투자주식처분이익
(7,670,022)
-
-
(7,670,022)
-
(1,687,405)

투자금융자산
-
3,144,874
-
3,144,874
-
691,872

기타단기충당부채(계약부채)
-
378,614
-
378,614
-
83,295

기타(주1)
3,087,736
-
1,343,723
1,744,013
-
383,683

합 계
11,730,839
11,852,494
6,546,373
17,036,960
-
3,748,131

(주1) 연결범위의 변동에 의한 이연법인세자산이며 법인세비용에 영향을 미치지 않습니다.

(단위: 천원)

전 기

구 분
차감할(가산할) 일시적차이
이연법인세 
미인식
이연법인세
자산(부채)

기초
증가
감소
기말

Ⅰ. 일시적차이

미수수익
(319,209)
(445,398)
(319,209)
(445,398)
(1,183)
(97,988)

퇴직급여충당금
11,216,270
1,329,464
1,471,444
11,074,291
157,916
2,436,344

단체퇴직보험
(1,227,522)
(210,776)
(129,476)
(1,308,823)
(15,536)
(287,941)

대손충당금
6,978,454
6,137,624
6,978,454
6,137,624
509,541
1,350,277

대손상각비
749,780
2,734,334
-
3,484,113
-
766,505

연구개발준비금
(1,600,000)
-
(1,100,000)
(500,000)
-
(110,000)

재고자산평가손실
120,380
76,211
120,380
76,211
-
16,767

국고보조금
59,799
41,191
59,799
41,191
-
9,062

반품충당금
357,165
1,089,157
357,165
1,089,157
-
239,614

외화환산이익
(260)
(3,063)
(260)
(3,063)
-
(674)

외화환산손실
-
1,077
-
1,077
-
237

기계장치감가상각누계액
(6,005,696)
-
(1,558,732)
(4,446,963)
-
(978,332)

차량운반구감가상각누계액
2,907
8,872
1,463
10,317
2,592
2,270

공기구비품감가상각누계액
(2,893)
19,834
(3,490)
20,431
506
4,495

개발비
607,500
-
163,333
444,167
-
97,717

전기공급시설이용권
(32,244)
-
-
(32,244)
-
(7,094)

단기대여금
1,000,346
-
-
1,000,346
220,076
220,076

상표권
(178)
-
510
(688)
-
(151)

정부보조금으로인한이익
227,244
407,669
227,244
407,669
-
89,687

토지(현물투자)
21,584
-
-
21,584
-
4,748

건물(현물투자)
35,039
-
-
35,039
-
7,709

잡손실
35,383
-
-
35,383
7,784
7,784

미지급비용(미사용연차)
90,440
53,954
90,440
53,954
13,650
11,870

미지급비용
548,971
573,012
548,971
573,012
-
126,063

마일리지충당금
5,085
5,022
5,085
5,022
-
1,105

유형자산처분이익(현물투자)
(1,460,284)
-
-
(1,460,284)
-
(321,263)

투자주식처분이익
-
(7,670,022)
-
(7,670,022)
-
(1,687,405)

기타(주1)
-
3,087,736
-
3,087,736
-
679,302

합 계
11,408,060
7,235,898
6,913,119
11,730,839
895,346
2,580,785

바. 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용과 이연법인세는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

보험수리적손익
375,376
(191,750)

자기주식처분손익
-
(102,161)

기타의단기충당부채 변동내역
74,515
-

투자금융자산평가손익
691,872
-

자본에 직접 반영된 법인세비용(수익)
1,141,763
(293,911)

29. 주당손익

가. 주당순이익은 연결회사의 지배기업 소유주지분 보통주 1주에 대한 순이익을 계산한 것으로, 회사의 1주당 순이익의 산출내역은 다음과 같습니다.

(1) 유통보통주식수

당 기

구분
발행주식수
자기주식
유통보통주식수
가중치
적수

기초주식수
18,224,974
(540,627)
17,684,347
365
6,454,786,655

합 계
365
6,454,786,655

유통보통주식수 : 6,454,786,655주 / 365일 = 17,684,347주

(1) 유통보통주식수

전 기

구분
발행주식수
자기주식
유통보통주식수
가중치
적수

기초주식수
18,224,974
(567,827)
17,657,147
107일
1,889,314,729

18,224,974
(547,827)
17,677,147
159일
2,810,666,373

18,224,974
(540,627)
17,684,347
99일
1,750,750,353

합 계
365일
6,450,731,455

유통보통주식수 : 6,450,731,455주 / 365일 = 17,673,237주

(2) 기본주당순이익

(단위: 주, 원)

구 분
당 기
전 기

지배주주지분 당기순이익(손실)
6,648,451,424
12,654,471,235

가중평균유통보통주식수
17,684,347
17,673,237

기본주당순이익(손실)
376
716

나. 희석주당순이익

당기말 현재 연결회사는 기본주당순이익을 감소시킬 수 있는 보통주청구가능증권을 보유하고 있지 아니하므로 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.

30.
특수관계자

가. 당기말 및 전기말 현재 동 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무는 없습니다.

나. 당기와 전기 중 연결회사와 특수관계자의 자금거래내역은 없습니다. 

다. 주요 경영진과의 거래 

당기와 전기 중 연결회사가 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

단기급여
2,786,056
2,415,954

퇴직급여
374,916
293,888

합 계
3,160,972
2,709,842

31. 영업부문

가. 연결회사의 영업부문은 수익을 창출하고 비용을 발생시키는 사업활동을 영위하는 식별 가능한 구성단위로서 법적실체에 기반하여 영업부문을 구분하고 있습니다. 이에 따라 영업부문은 의약품 제조부문, 의약품 도매부문, 의료정보 시스템부문으로 구분하고 있습니다.

사업부문
유형
품 목
구체적 용도
주요상표 등

의약품 제조부문
제품
진경제
소화관 및 담도계의 기능장애에 의한 통증 외
후로스판 정

항균 항생제
중이염 폐렴인후두염 외
세파클러 캡슐

항균 항생제
세균성폐렴, 중이염, 유양돌기염 외
세파메칠 정

OEM매출
파스류, 임신진단키트, 건강기능식품
케노펜플라스타 외

기 타
록사트론정 외

상품
순환기질환치료제
고혈압의 치료
로자틴 정

감염질환치료제
급성또는 재발성 질칸디다증 외
씨플루코 캡슐

소화기질환치료제
위,십이지장 소화성불량 외
로자틴플러스 정

기 타
브로메틴 외

의약품 도매부문
상품
의약품 도매업
-

의료정보시스템
컨텐츠
메디프레임 서비스, 컨텐츠 제작
-

의약품제조업 및 조직공학제품
합성원료,상품
수술보조제 치료제
성형재료
히알루론산, Filler

나. 회사는 자원의 배분을 위한 의사결정과 성과평가 목적으로 영업부문별 성과를 모니터하고 있으며, 영업손익에 기초하여 평가됩니다. 당기와 전기 중 영업부문별 성과는 다음과 같습니다.

(1) 수익 및 부문 당기손익

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

총부문수익
부문간수익
외부고객으로
부터의 수익
영업이익
총부문수익
부문간수익
외부고객으로
부터의 수익
영업이익

의약품 제조업
79,981,413
(248,745)
80,230,158
4,711,591
85,802,226
376,057
85,426,169
9,552,645

의약품 도매업
19,699,549
-
19,699,549
(1,649,010)
32,773,095
2,877
32,770,218
(1,171,775)

의료정보시스템
612,272
245,444
366,828
(50,939)
687,647
325,301
362,346
37,943

의약품 원료 제조업
10,380,582
6,720,723
3,659,860
1,120,373
7,825,043
6,112,807
1,712,236
(8,836)

화장품 및 의료기기 제조
7,978,879
1,792,667
6,186,211
689,728
1,928,893
-
1,928,893
(172,965)

조 정
-
-
-
380,592
-
-
-
118,874

합 계
118,652,695
8,510,089
110,142,606
5,202,335
129,016,904
6,817,041
122,199,862
8,355,886

(2) 기타공시
정보

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

자산총액
부채총액
감가상각비
법인세비용
지분법이익
자산총액
부채총액
감가상각비
법인세비용
지분법이익

의약품 제조업

146,357,873
68,135,705
3,276,752
3,653,221
-
151,609,309
73,294,994
3,303,647
4,257,508
(225,027)

의약품 도매업
8,383,035
8,580,707
11,611
76,629
-
11,928,456
11,073,009
17,996
148,110
-

의료정보시스템
270,018
868,620
1,181
1,476
-
357,156
882,234
886
-264
-

의약품 원료 제조업
17,798,210
1,281,843
508,585
(6,695)
-
17,874,068
1,473,928
520,926
-3,074
-

화장품 및 의료기기제조
8,942,564
1,914,125
189,350
237,629
-
7,712,667
1,263,902
50,642

1,143

조 정
(19,696,324)
(1,925,103)
(5,260)
-
-
(24,007,076)
(5,998,606)
11,133
-
-

합 계
162,055,376
78,855,897
3,982,219
3,962,260
-
165,474,579
81,989,462
3,905,230
4,403,423
(225,027)

다. 지역에 대한 정보

연결회사는 국내 및 해외에서 영업하고 있으며, 지역별로 세분화된 연결회사의 외부고객으로부터의 계속영업수익에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

대한민국
98,540,959
110,670,593

베트남
353,335
776,327

미얀마/캄보디아
2,344,202
2,627,279

중 국
1,081,459
4,008,172

독 일
6,186,210
2,191,288

기 타
1,636,437
1,926,203

합 계
110,142,602
122,199,862

라. 주요고객에 대한 정보

의약품의 직접판매로 인한 수익
108,453
백만원(전기: 118,025백만원)에는 당기 중
대화제약(주)의 고객 중 ㈜유한양행에 대한 매출액 약 6,951
백만원(전기:

6,521

백만원)과 디에이치호림의 고객 중 포도나무약국에 대한 매출액 약
1,088
백만원(전기말부천조은약국 : 2,508백만원)이 포함되어 있습니다. 당기 및 전기에 회사 수익의 10% 이상을 차지하는 단일 고객은 없습니다.

32. 범주별 금융자산 및 금융부채

당기말과 전기말 현재 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 범주별 금융자산

(단위: 천원)

재무상태표상 자산
당기말
전기말

대여금 및
수취채권

공정가치측정

금융자산

합계
대여금 및
수취채권
매도가능
금융자산
합계

유동자산

현금및현금성자산
6,249,753
-
6,249,753
8,245,973
-
8,245,973

매출채권 및 기타채권
 (선급금제외)
19,283,609
-
19,283,609
26,068,570
-
26,068,570

단기대여금및수취채권
2,500
-
2,500
12,500
-
12,500

단기금융상품
9,899,496
-
9,899,496
6,260,000
-
6,260,000

합 계
35,435,358
-
35,435,358
40,587,043
-
40,587,043

비유동자산

투자금융자산

8,143,890
8,143,890
-
10,415,783
10,415,783

장기매출채권 및 기타채권
141,841
-
141,841
131,842
-
131,842

장기대여금
-
-
-
10,417
-
10,417

장기금융상품
5,563,520
-
5,563,520
5,583,000
-
5,583,000

합 계
5,705,361
8,143,890
13,849,251
5,725,258
10,415,783
16,141,042

(2) 범주별 금융부채

(단위: 천원)

재무상태표상 부채
당기말
전기말

상각후원가로 
측정하는 금융부채
기타금융부채
합 계
상각후원가로 
측정하는 금융부채
기타금융부채
합 계

유동부채

매입채무 및 기타유동채무
 (선수금제외)
12,868,471
-
12,868,471
15,840,283
-
15,840,283

단기차입금(유동성장기포함)
44,638,419
-
44,638,419
49,176,489
-
49,176,489

합 계
57,506,890
-
57,506,890
65,016,772
-
65,016,772

비유동부채

장기매입채무 및 기타채무
3,260,850
-
3,260,850
2,633,587
-
2,633,587

장기차입금
321,665
-
321,665
68,420
-
68,420

합 계
3,582,515
-
3,582,515
2,702,007
-
2,702,007

당기와 전기 중 금융상품 범주별로 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

이자수익
배당금수익
이자비용
이자수익
이자비용

금융자산

예금 / 대여금및수취채권
281,639
-
-
282,342
-

투자금융자산
-
2,204
-
-
-

금융부채

상각후원가로 측정하는 금융부채
-
-
1,455,434
-
1,322,926

합 계
281,639
2,204
1,455,434
282,342
1,322,926

33. 금융상품 위험

가. 신용위험

(1) 신용위험에 대한 노출 
금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 보고기간 종료일 현재 연결회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

투자금융자산
8,143,890
10,415,783

대여금 및 수취채권
(장단기금융상품포함)
34,890,967
38,066,329

현금 및 현금성자산
6,249,753
8,245,973

합 계
49,284,610
56,728,085

(2) 손상차손
당기 및 전기말 현재 매출채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

채권잔액
손상된 금액
채권잔액
손상된 금액

0일-30일
7,520,314
972,326
10,666,467
734,721

31일-120일
6,553,219
396,473
8,754,833
372,485

120일-1년이내
4,005,986
305,920
5,725,137
454,368

1년 이상 경과
3,601,852
3,601,852
4,808,532
4,670,455

합 계
21,681,371
5,276,571
29,954,970
6,232,029

나. 유동성위험

당기 및 전기말 현재 연결회사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
장부금액
계약상
현금흐름
6개월이내
6-12개월
1-2년
2-5년
5년 이상

당기말

단기차입금
(유동성장기차입금)
44,638,419
44,638,419
6,639,000
37,999,419
-
-
-

장기차입금
321,665
321,665
60,000
60,000
104,665
97,000
-

매입채무와 기타채무
16,129,322
16,129,322
14,167,993
1,860,598
100,729
-
-

합 계
61,089,406
61,089,406
20,866,993
39,920,017
205,394
97,000
-

전기말

단기차입금
(유동성장기차입금)
49,176,489
49,176,489
17,176,489
32,000,000
-
-
-

장기차입금
68,420
68,420
-
-
68,420
-
-

매입채무와 기타채무
18,473,870
18,473,870
16,855,978
733,878
884,014
-
-

합 계
67,718,780
67,718,780
34,032,467
32,733,878
952,434
-
-

연결회사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

다. 환위험

(1) 환위험에 대한 노출

당기 및 전기말 현재 연결회사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다

(원화단위: 천원)

구분
계정과목
당기말
전기말

외화금액
원화금액
외화금액
원화금액

자산
매출채권
USD
799,214
893,601
USD
1,299,046
1,391,797

EUR
76,950
98,431
EUR
17,500
22,387

자산
현금 및 현금성자산
USD
3,004,647
3,359,496
USD
2,944,803
3,155,062

소 계

4,351,528

-
4,569,246

부채
매입채무
EUR
140,377
179,564
EUR
106,333
136,026

USD
13,500
15,094

-
-

소 계

194,658

136,026

(2) 민감도분석
당기 및 전기말 현재 각 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

USD
423,800
(423,800)
454,686
(454,686)

EUR
(8,113)
8,113
(11,364)
11,364

합 계
415,687
(415,687)
443,322
(443,322)

라. 이자율위험

(1) 당기 및 전기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

고정이자율
변동이자율

구 분
당기말
전기말
구 분
당기말
전기말

금융자산
15,463,016
11,843,000
금융자산
-
-

금융부채
-
-
금융부채
(44,638,419)
(49,176,489)

합 계
15,463,016
11,843,000
합 계
(44,638,419)
(49,176,489)

(2)
고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석
연결회사는 고정이자율 금융상품을 당기손익인식금융상품으로 처리하고 있지 않으며, 이자율스왑과 같은 파생상품을 공정가치위험회피회계의 위험회피수단으로 지정하지 않았습니다. 따라서, 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다.

이자율이 100베이시스포인트 변동한다면, 당기말
현재
자본은 154,630천원
증
가 또는 감소하였을 것입니다(전기 118,430천원).

(3) 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석

기말 현재 이자율이 100베이시스포인트 변동한다면, 자본과 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하며, 전기에도 동일한 방법으로 분석하였습니다. 구체적인 자본 및 손익의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
손 익
자 본

100bp 상승
100bp 하락
100bp 상승
100bp 하락

당기말

변동이자율 금융상품
(446,384)
446,384
(446,384)
446,384

전기말

변동이자율 금융상품
(491,765)
491,765
(491,765)
491,765

마. 공정가치

(1) 공정가치와 장부금액
회사의 금융자산과 부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

공정가치로 인식된 자산

투자금융자산
8,143,890
8,143,890
10,415,783
10,415,783

상각후원가로 인식된 자산

대여금과 수취채권
2,500
2,500
22,916
22,916

매출채권및기타채권
20,346,275
20,346,275
27,293,908
27,293,908

장ㆍ단기금융상품
15,463,016
15,463,016
11,843,000
11,843,000

현금 및 현금성자산
6,249,753
6,249,753
8,245,972
8,245,972

합 계
42,061,544
42,061,544
47,405,796
47,405,796

상각후원가로 인식된 부채

담보부 은행차입금
44,638,419
44,638,419
49,176,489
49,176,489

무담보 은행차입금
321,665
321,665
68,420
68,420

매입채무와 기타채무
16,129,322
16,129,322
18,473,869
18,473,869

합 계
61,089,406
61,089,406
67,718,778
67,718,778

(2) 공정가치 서열체계
아래 표에서는 공정가치로 인식되는 금융상품을 공정가치 측정방법별로 분석하였습니다.

공정가치에는 다음의 수준이 있습니다.

1) 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 (수준 1)

2) 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (수준 2)

3) 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (수준 3)

당기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
수준1
수준2
수준3
합계

기타포괄-공정가치측정금융자산
7,110,208
-
1,033,682
8,143,890

34. 현금흐름표

연결회사의 현금흐름표는 간접법에 의해 작성되었으며, 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

장기금융상품의 유동성 대체
6,540,000
5,040,000

건설중인자산의 유형자산 대체
272,300
5,846,306

건설중인자산의 무형자산 대체
-
70,000

정부보조금 경상연구개발비와 상계
1,501,089
-

유형자산에서 투자자산대체
-
8,138,853

2)재무제표

① 대차대조표(재무상태표)

재 무 상 태 표

제 35 기 2018년 12월 31일 현재

제 34 기 2017년 12월 31일 현재

대화제약 주식회사
(단위 : 원)

과 목
주석
제 35(당) 기
제 34(전) 기

자산

유동자산

33,395,487,749

35,803,130,441

현금및현금성자산
13,36,37
3,161,648,566

6,741,697,342

매출채권 및 기타유동채권
11,34,36,37
11,545,573,051

15,048,054,702

기타유동금융자산
12,34,36,37
9,899,496,213

5,900,000,000

재고자산
10
8,788,769,919

8,113,378,397

비유동자산

112,962,384,909

115,806,178,710

유형자산
5,19
57,698,322,519

61,490,139,505

투자부동산
5,6,19
10,994,362,728

11,210,950,639

영업권이외의무형자산
7
11,463,870,753

8,509,454,918

종속기업과 관계기업에 대한 투자
8,21,24
16,988,549,321

16,956,549,321

이연법인세자산
32
2,505,718,038

1,042,751,607

기타비유동금융자산
9,19,34,36,37
13,311,561,550

16,596,332,720

자 산 총 계

146,357,872,658

151,609,309,151

부채

유동부채

52,696,395,288

60,266,518,663

매입채무 및 기타유동채무
23,34,36
11,597,425,346

12,198,170,937

단기차입금
5,12,19,36,37
37,800,000,000

45,500,000,000

당기법인세부채
32
2,427,794,550

2,160,679,134

단기이연수익
22
492,560,694

407,668,592

기타충당부채

378,614,698

-

비유동부채

15,439,309,670

13,025,682,557

장기매입채무 및 기타비유동채무
18,36,37
3,370,850,308

2,743,586,707

기타비유동금융부채
21,36,37
98,400,000

116,400,000

퇴직급여부채
20
10,885,950,541

9,071,517,341

비유동충당부채
17
1,084,108,821

1,094,178,509

부 채 총 계

68,135,704,958

73,292,201,220

자본

납입자본
14

30,960,190,037

30,960,190,037

자본금

9,112,487,000

9,112,487,000

자본잉여금

21,847,703,037

21,847,703,037

기타자본구성요소
16

(2,127,917,889)

325,084,354

자기주식

(2,031,940,366)

(2,031,940,366)

기타포괄손익누계액

(2,453,002,243)

-

기타자본조정

2,357,024,720

2,357,024,720

이익잉여금
15

49,389,895,552

47,031,833,540

이익준비금

2,408,290,507

2,143,161,302

임의적립금

11,562,509,432

12,662,509,432

미처분이익잉여금

35,419,095,613

32,226,162,806

자 본 총 계

78,222,167,700

78,317,107,931

자 본 과 부 채 총 계

146,357,872,658

151,609,309,151

② 손익계산서(포괄손익계산서) 

제 35 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제 34 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

대화제약 주식회사
(단위 : 원)

과 목
주석
제 35 기
제 34 기

매출액
25,34,35
79,981,413,444
85,802,225,954

매출원가
26,28
43,085,033,950
43,662,636,538

매출총이익

36,896,379,494
42,139,589,416

판매비와관리비
27,28
32,184,788,065
32,586,944,341

영업이익

4,711,591,429
9,552,645,075

기타수익
29
6,664,211,565
2,744,412,108

기타비용
30
322,557,796
1,288,994,936

금융수익
31
277,968,465
7,943,300,885

금융원가
31
1,307,882,000
1,152,600,564

법인세비용차감전순이익

10,023,331,663
17,798,762,568

법인세비용
32
3,653,221,337
4,257,508,429

당기순이익

6,370,110,326
13,541,254,139

기타포괄손익

(3,548,208,013)
629,185,275

후속적으로 당기손익으로재분류되지 않는 항목:

확정급여제도의 재측정요소
20
(1,095,205,770)
629,185,275

기타포괄-공정가치측정자산평가손익

(2,453,002,243)
-

총포괄손익

2,821,902,313
14,170,439,414

주당이익
33

기본주당이익

360
766

희석주당이익

360
766

③ 이익잉여금처분계산서(안)

제35(당)기
2018년 1월 1일
부터
제34(전)기
2017년 1월 1일
부터

2018년 12월 31일
까지
2017년 12월 31일
까지

처분예정일

2019년 3월

28일

처분확정일

2018년 3월

23일

대화제약 주식회사
(단위 : 원)

과 목
제 35(당) 기
제 34(당) 기

미처분 이익잉여금

35,419,095,613

32,226,162,806

전기이월이익잉여금
31,292,598,901

18,938,580,742

중간배당액
(884,217,350)

(882,857,350)

회계정책변경에 따른 증가(감소)

(264,190,494)

-

확정급여제도의 재측정 요소

(1,095,205,770)

629,185,275

당기순이익(손실)
6,370,110,326

13,541,254,139

임의적립금 등의 이입액

500,000,000

1,100,000,000

연구및인력개발준비금
500,000,000

1,100,000,000

합 계

35,919,095,613

33,326,162,806

이익잉여금 처분액

2,033,699,905

2,033,563,905

이익준비금
265,265,205

265,129,205

배당금
 (현금배당주당배당금(률):
 보통주: 당기 30원(6%) 
 전분기초 50원(10%))
1,768,434,700

1,768,434,700

차기이월 미처분이익잉여금

33,885,395,708

31,292,598,901

④ 자본변동표

제 35 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제 34 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

대화제약 주식회사
(단위 : 원)

구 분
납입자본
이익잉여금
기타자본구성요소
자본 합계

자본금
자본잉여금
이익준비금
임의적립금
미처분이익잉여금
잉여금 합계
자기주식
기타자본
기타자본구성
요소 합계

2017. 1.1(전기초)
9,112,487,000
21,847,703,037
1,966,589,832
14,028,509,432
18,632,009,562
34,627,108,826
(2,134,171,236)
1,994,816,798
(139,354,438)
65,447,944,425

당기순이익
-
-
-
-
13,541,254,139
13,541,254,139
-
-
-

13,541,254,139

확정급여제도의
 재측정요소
-
-
-
-
629,185,275
629,185,275
-
-
-
629,185,275

자기주식
-
-
-
-
-
-
102,230,870
-
102,230,870
102,230,870

자기주식처분손익
-
-
-
-
-
-
-
362,207,922
362,207,922
362,207,922

배당금지급
-
-
-
-
(1,765,714,700)
(1,765,714,700)
-
-
-
(1,765,714,700)

이익잉여금처분
-
-
176,571,470
(1,366,000,000)
1,189,428,530
-
-
-
-
-

2017.12.31(전기말)
9,112,487,000
21,847,703,037
2,143,161,302
12,662,509,432
32,226,162,806
47,031,833,540
(2,031,940,366)
2,357,024,720
325,084,354

7
8,317,107,931

2018. 1.1(당기초)
9,112,487,000
21,847,703,037
2,143,161,302
12,662,509,432
32,226,162,806
47,031,833,540
(2,031,940,366)
2,357,024,720
325,084,354
78,317,107,931

회계정책변경에 따른 증가(감소)
-
-
-
-
(264,190,494)
(264,190,494)
-
-
-
(264,190,494)

당기순이익
-
-
-
-
6,370,110,326
6,370,110,326
-
(2,453,002,243)
(2,453,002,243)
3,917,108,083

확정급여제도의
 재측정요소
-
-
-
-
(1,095,205,770)
(1,095,205,770)
-
-
-
(1,095,205,770)

배당금지급
-
-
-
-
(2,652,652,050)
(2,652,652,050)
-
-
-
(2,652,652,050)

이익잉여금처분
-
-
265,129,205
(1,100,000,000)
834,870,795
-
-
-
-
-

2018.12.31(당기말)
9,112,487,000
21,847,703,037
2,408,290,507
11,562,509,432
35,419,095,613
49,389,895,552
(2,031,940,366)
(95,977,523)
(2,127,917,889)
78,222,167,700

⑤ 현금흐름표

제 35 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제 34 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

대화제약 주식회사
(단위 : 원)

과 목
제 35 기
제 34 기

Ⅰ.영업활동현금흐름

8,468,618,856

13,301,705,961

(1) 당기순이익
6,370,110,326

13,541,254,139

(2) 당기순이익조정을 위한 가감
4,705,818,858

2,954,323,920

법인세비용
3,653,221,337

4,257,508,429

퇴직급여
1,759,697,557

1,873,975,511

대손상각비
(1,195,129,646)

(841,962,354)

기타의 대손상각비
-

239,387,288

감가상각비
3,394,289,579

3,303,647,253

무형자산상각비
194,251,035

237,191,530

외화환산손실
5,168,146

59,201,040

유형자산처분손실
-

2,000

이자비용
1,307,882,000

1,152,600,564

지급수수료
9,480,000

-

재고자산폐기손실
107,178,979

656,812,938

재고자산평가손실(환입)
222,981,917

(40,479,916)

외화환산이익
(195,931,415)

-

유형자산처분이익
(4,279,302,166)

(259,478)

이자수익
(277,968,465)

(273,278,465)

관계기업투자주식처분이익
-

(7,670,022,420)

(3) 영업자산ㆍ부채의 증감
2,196,255,097

1,027,596,652

장기보증금의 감소
(10,000,000)

(8,100,000)

매출채권의 감소
4,536,334,145

1,497,737,437

단기미수금의 증가
(72,574,950)

(429,790,903)

단기선급금의 감소(증가)
250,055,785

(441,208,662)

단기선급비용의 감소(증가)
3,643,613

(1,388,494)

기타비유동비금융자산의 감소
-

1,000,000

원재료의 감소(증가)
(888,987,704)

480,772,963

상품의 감소(증가)
461,342,880

(83,507,300)

소모품의 감소(증가)
104,546,134

(298,401,205)

재공품의 감소(증가)
48,410,871

(98,920,998)

제품의 증가
(1,955,244,954)

(1,064,820,375)

장기제품보증충당부채의 증가(감소)
(10,130,615)

731,992,247

기타장기충당부채의 증가(감소)
60,927

(63,662)

기타단기충당부채의 증가
39,908,936

-

장기미지급금의 증가
597,263,601

581,276,341

장기임대보증금의 증가
60,000,000

70,000,000

단기매입채무의 증가(감소)
(1,311,072,449)

875,136,099

단기미지급금의 증가(감소)
(172,123,459)

15,636,934

단기미지급비용의 증가
155,403,370

350,892,629

단기예수금의 감소
(75,143,050)

(4,523,950)

부가세예수금의 증가(감소)
120,238,390

(79,215,760)

단기선수금의 증가
1,663,697,945

193,727,970

사외적립자산의공정가치의 증가
(16,372,129)

(105,346,439)

퇴직금의 지급
(1,333,002,190)

(1,155,288,220)

(4) 당기순이익조정을 위한 기타 가감
(4,803,565,425)

(4,221,468,750)

이자지급
(1,289,540,858)

(1,135,749,751)

이자수취
259,755,898

159,071,438

법인세납부
(3,773,780,465)

(3,244,790,437)

Ⅱ.투자활동현금흐름

(3,281,996,883)

(20,049,274,257)

토지의 처분
4,247,990,322

-

건물의 처분
222,009,678

-

차량운반구의 처분
8,000,000

13,636,363

장기대여금및수취채권의 처분
130,416,500

148,318,500

단기금융상품의 처분
7,560,000,000

4,320,000,000

토지의 취득
-

(189,226,870)

건물의 취득
-

(789,397,516)

기계장치의 취득
(607,945,542)

(489,500,000)

사무용비품의 취득
(144,845,818)

(285,754,000)

건설중인자산의 취득
(138,500,000)

(5,562,905,924)

컴퓨터소프트웨어의 취득
(85,870,000)

(45,796,364)

특허권,기타산업재산권의 취득
(32,824,517)

(54,438,815)

개발중인무형자산의 취득
(3,029,972,353)

(2,548,715,310)

기타무형자산의 취득
-

(357,700,000)

비유동매도가능금융자산의 취득
-

(1,000,000,000)

종속기업투자주식의 취득
(50,000,000)

(5,357,794,321)

장기금융상품의 취득
(6,530,000,000)

(5,670,000,000)

단기금융상품의 취득
(4,830,455,153)

(2,180,000,000)

Ⅲ. 재무활동현금흐름

(8,766,670,749)

11,298,004,230

단기차입금의 증가
8,400,000,000

33,200,000,000

정부보조금의 수취
1,585,981,301

2,119,198,930

단기차입금의 상환
(16,100,000,000)

(20,600,000,000)

장기차입금의 상환
-

(2,222,080,000)

자기주식의 처분
-

566,600,000

배당금지급
(2,652,652,050)

(1,765,714,700)

Ⅳ. 현금및현금성자산의 감소

(3,580,048,776)

4,550,435,934

Ⅴ. 기초현금및현금성자산

6,741,697,342

2,191,261,408

Ⅵ. 기말현금및현금성자산

3,161,648,566

6,741,697,342

⑥ 최근 2사업연도의 배당에 관한 사항

구 분
제 35(당) 기
제 34(전) 기

1. 주당액면가
500
500

2. 주당연간배당금
150
150

연간배당금
2,652,652,050
2,651,292,050

① 주당 기말배당금
100
100

배당받을주식수
17,684,347
17,684,347

기말배당액
1,768,434,700
1,768,434,700

② 주당 중간배당금
50
50

배당받을주식수
17,684,347
17,657,147

중간배당액
884,217,350
882,857,350

3. 시가배당율
0.76%
0.67%

※ 배당금액은 당사 발행주식총수 18,224,974주에서 자기주식을
제외한 금액 임.
※ 제35기 현금배당은 외부감사인의 감사결과 및 정기주주총회 승인 과정
에서 변경될 수 있습니다.

⑦ 재무제표에 대한 주석

2018년 12월 31일 현재

2017년 12월 31일 현재

회사명 : 대화제약 주식회사

1. 회사의 개요

대화제약 주식회사(이하 "회사")는 1984년 1월 19일에 설립되어 본사와 공장을 강원도 횡성군에 두고 의약품 및 의약부외품의 제조 및 판매 등을 주된 영업으로 하고 있습니다. 회사는 2003년 2월 14일 주식을 코스닥시장에 상장하였으며, 당기말 및 전기말 현재 주요 주주는 다음과 같습니다.

주 주 명
소 유 주 식 수(주)
지 분 율

당기
전기
당기
전기

김 수 지
1,744,700
1,758,600
9.57%
9.65%

고 준 진
1,706,867
1,804,657
9.37%
9.90%

김 운 장
833,800
886,000
4.58%
4.86%

이 한 구
620,300
650,000
3.40%
3.57%

기 타
13,319,307
13,125,717
73.08%
72.02%

계
18,224,974
18,224,974
100%
100%

당기말 현재 회사의 수권주식수는 60,000,000주(1주당금액: 500원)이며, 설립 후 수차의 증자를 거쳐 당기말 현재 발행주식총수와 납입자본금은 각각 18,224,974주와 9,112,487천원입니다.

2. 재무제표 작성기준

가. 별도재무제표의 작성기준

회사는 주식회사의 외부감사에 관한 법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

본 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

나. 측정기준

회사의 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 공정가치로 측정되는 당기손익인식금융상품

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 순공정가치와 미인식된 과거근무원 가를 차감한 확정급여부채

다. 기능통화와 표시통화

회사는 회사의 재무제표에 포함되는 항목들을 회사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 재무제표 작성을 위해 회사의 경영성과와 재무상태는 회사의 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.

라. 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성함에 있어서 경영진으로 하여금 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 판단, 추정치, 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 실제 결과는 이러한 추정치와 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

3. 중요한 회계정책

가. 제ㆍ개정 기준서의 적용

(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

아래에서 설명하고 있는 2018년 1월 1일부터 최초로 적용되는 제.개정 기준서의 적용을 제외하고 회사는 당기 및 비교 표시된 전기 재무제표에 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 

기업회계기준서 제1109호 '금융상품' (제정)
기업회계기준서 제1109호 「금융상품」은 2018년 1월 1일 이후부터 개시하는 연차기간에 대해 기업회계기준서 제1039호 「금융상품: 인식과 측정」을 대체하며, 금융상품 회계처리의 세 가지 측면인 분류 및 측정, 손상, 위험회피회계를 모두 포함합니다. 회사는 전진적으로 적용할 위험회피회계의 예외사항을 제외하며 기업회계기준서제1109호를 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하고, 2018년 1월 1일 기초 자본에 조정하였습니다. 그러므로 비교표시 기간의 정보는 재작성되지 않았으며, 기준서 제1039호 「금융상품: 인식과 측정」에 따라 작성되었습니다. 유의적인 변경과 이에 따른 금액적 영향은 아래와 같습니다.

① 분류 및 측정
특정 매출채권을 제외하고, 기업회계기준서 제1109호 하에서 회사는 당기손익-공정가치로 측정하지 아니하는 금융자산의 거래원가는 최초 인식시점의 공정가치에 포함합니다. 

기업회계기준서 제1109호 하에서 채무상품은 후속적으로 당기손익-공정가치(이하 "FVPL"), 상각후원가, 또는 기타포괄손익-공정가치(이하 "FVOCI")로 측정됩니다. 분류는 회사의 금융자산 관리방식에 대한 사업모형과 금융상품이「원금과 원금에 대한이자」만으로 구성되어 있는 지 여부를 나타내는 계약상 현금흐름 특성(SPPI 기준)의 두 가지 기준에 근거합니다. 

회사의 채무상품에 대한 새로운 분류 및 측정 결과는 다음과 같습니다.
- SPPI 기준을 충족하며 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형에서 보유하고 있는 상각후원가로 측정하는 채무상품. 이 범주는 회사의 매출채권 및 기타채권, 기타비유동금융자산에 포함되는 대여금을 포함합니다.

- 제거손익이 당기손익으로 재분류되는 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품. 이 범주 내의 금융자산은 계약상 현금흐름의 수취 및 매도를 목적으로 기타금융자산은 다음과 같이 분류되고 후속적으로 측정됩니다.

- 제거손익이 당기손익으로 재순환되지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품. 이 범주는 회사가 예상되는 미래기간까지 보유할 의도를 가지고 있고 최초 인식 또는 거래 시 취소할 수 없는 선택을 한 지분상품만 포함합니다. 회사는 상장 및 비상장지분상품을 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품으로 분류합니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 기업회계기준서 제1109호 하에서 손상 평가를 수행하지않습니다. 기업회계기준서 제1039호 하에서, 회사의 해당 상장 및 비상장지분상품은매도가능금융자산으로 분류되었습니다. 

- 파생상품과 최초 인식 시점에 FVOCI로 분류하는 취소할 수 없는 선택을 하지 않은 금융상품으로 구성된 당기손익-공정가치 측정 금융자산. 이 범주는 현금흐름 특성이 SPPI 기준을 충족하지 못하거나 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 또는 계약상 현금흐름의 수취 및 매도를 목적으로 하는 사업모형에서 보유하는 것이 아닌 채무상품을 포함합니다. 기업회계기준서 제1039호 하에서,회사는 자사주펀드와 파생결합사채를 각각 매도가능금융자산 및 대여금 및 수취채권으로 분류하였습니다.

회사의 사업모형은 개시일인 2018년 1월 1일에 평가되어야 하며, 개시일 이전에 제거되지 않은 금융자산에 적용되어야 합니다. 채무상품의 계약상 현금흐름이 원금과 원금에 대한 이자 지급으로 구성되어 있는 지에 대한 평가는 자산의 최초 인식시점의사실과 상황에 기초하여야 합니다. 

회사의 금융부채에 대한 회계처리는 기업회계기준서 제1039호 하의 회계처리와 대부분 일치합니다. 기업회계기준서 제1039호의 요구사항과 유사하게, 기업회계기준서 제1109호는 조건부 대가를 공정가치의 변동이 포괄손익계산서에서 인식되는 공정가치로 측정되는 금융상품으로 회계처리하도록 요구합니다.

기업회계기준서 제1109호 하에서, 내재파생상품은 더이상 주계약에서 분리되지 않습니다. 그 대신에, 금융자산은 계약상 정의와 회사의 사업모형에 근거하여 분류됩니다. 금융부채와 비금융주계약에 내재된 파생상품에 대한 회계처리는 기업회계기준서제1039호의 요구사항에서 변경되지 않았습니다. 

② 손상
기업회계기준서 제1109호의 적용은 금융자산에 대한 기업회계기준서 제1039호의 발생손실접근법을 미래의 기대신용손실(ECL) 접근법으로 대체함으로써 회사의 손상에 대한 회계처리를 근본적으로 변경시켰습니다.

기업회계기준서 제1109호는 회사가 대여금과 당기손익-공정가치로 측정되지 않는 기타채무상품의 기대신용손실에 대한 충당금을 인식할 것을 요구합니다.

기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 회사가 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 기초로 합니다. 현금부족액은 자산의 최초 유효이자율로 할인하여 측정합니다. 

계약자산과 매출채권 및 기타 수취채권의 경우, 회사는 간편법을 적용하고 신용손실이 예상되는 기대존속기간에 근거하여 기대신용손실을 산출합니다. 회사는 차입자 특유의 미래 예상 요인과 경제적 환경을 반영하여 조정한 과거 신용손실 경험을 근거로 충당금설정률표를 설계합니다. 

기타 채무상품에 대하여, 기대신용손실은 12개월 기대신용손실에 근거합니다. 12개월 기대신용손실은 보고기간말 이후 12개월 이내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.

회사는 계약상 지급이 만기일 이후 90일이 경과된 경우에 금융자산을 채무불이행으로 간주합니다. 그러나, 특정한 경우에 회사는 신용보강을 고려하기 전에 내부 또는 외부 정보가 계약상의 원금 전액을 수취하지 못할 것으로 나타내는 경우 금융자산을 채무불이행으로 간주할 수 있습니다. 

기대신용손실의 적용에 대한 기업회계기준서 제1109호의 요구사항은 회사의 채무상품에 대한 손실충당금에 유의적인 변경을 발생시키지 않았습니다. 

③ 위험회피회계
회사는 위험회피회계를 전진적으로 적용합니다. 최초 적용시점에 회사가 보유한 모든 위험회피관계는 계속적인 위험회피관계로 인식될 수 있습니다. 과거기간에 일관되어, 회사는 현금흐름위험회피관계에서 전체 선도계약의 공정가치 변동을 계속 지정해왔으며, 기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계 요구사항의 적용은 회사의 재무제표에 유의적인 영향을 미치지 않습니다.

기업회계기준서 제1039호 하에서, 회사의 현금흐름위험회피관계에서 발생한 모든 손익은 후속적으로 당기손익으로 재분류되었습니다. 그러나 기업회계기준서 제1109호 하에서, 비금융자산의 예상거래에 대한 현금흐름위험회피에서 발생하는 손익은 비금융자산의 최초 취득금액에 반영되어야 합니다. 따라서, 기업회계기준서 제1109호를 적용하는 경우, 현금흐름위험회피의 순손익은 「후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 기타포괄손익」으로 나타납니다. 이러한 변경은 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용일부터 적용되며, 회사의 재무제표에는 영향을 미치지 않습니다.

기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' (제정)
기업회계기준서 제1115호는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 기업회계기준서 제1018호 '수익' 및 관련 해석서를 대체하며, 제한된 예외사항들과 함께 고객과의 계약에서 발생하는 모든 수익에 대하여 적용됩니다. 기업회계기준서 제1115호는 고객과의 계약에서 생기는 수익의 회계처리를 위해 5단계법을 확립하였으며, 재화나 용역의 이전의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영한 금액을 수익으로 인식하도록 요구합니다.

기업회계기준서 제1115호는 기업이 고객과의 계약에 5단계법을 적용할 때 관련된 모든 사실과 정황을 고려하여 판단할 것을 요구합니다. 또한 계약을 체결하기 위해 들인 원가와 계약을 이행할 때 드는 원가에 대한 회계처리를 구체적으로 명시하였으며, 보다 확대된 공시사항들을 요구합니다.

① 반품권

고객과의 계약에서 특정기간동안 반품할 수 있는 권리가 제공될 경우, 회사는 반품으로 인하여 발생할 손실액을 합리적으로 추정하여 충당부채를 설정하고 있습니다. 회사는 거래가격에 포함될 수 있는 변동대가 금액을 결정하기 위해 기업회계기준서 제1115호의 요구사항들을 적용하였으며 이로 인한 반품손실예상액의 중요한 변동은 없습니다. 한편, 기업회계기준서 제1115호에 따라 회사는 재무상태표에서 환불부채와 고객에게서 회수할 권리가 있는 제품에 대한 자산을 개별적으로 표시하여야 하는 바 회사의 예상 환불자산액은 중요하지 않습니다.

② 계약원가
회사는 해외거래처와의 제품 공급계약과 관련하여 드물게 해당 국가에서의 인허가 비용을부담하고 있습니다. 회사는 이러한 비용이 기업회계기준서 1115호에 따른 계약원가에 해당한다고 판단하였으며, 동 비용이 중요한 경우 이를 계약원가로 자산화하여 추정 계약유지 기간동안 상각하고 있습니다.

③ 판매수수료
회사는 일부 해외 거래처에 약품 판매대금의 일정액을 판매수수료로 지급하는 약정을 체결하고 있으며, 매출이 발생하는 시점에 매출액에서 직접 차감하여 회계처리하고 있습니다.

④ 수금할인
회사는 도매상에 대한 판매대금의 조속한 회수를 위해 도매상이 일정 기간 내에 현금으로 대금을 결제하는 경우 대금의 일정 비율을 할인해 주는 수금할인제도를 운영하고 있으며, 매출의 인식시점에 총 수금할인액을 합리적으로 추정하여 매출액에서 차감하고 계약부채를 인식하고 있습니다.

회사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 기업회계기준서 제1115호의 도입은 회사의 재무상태와 현금흐름에 중요한 영향을 미치지 않습니다.

기업회계기준해석서 제2122호 ‘외화 거래와 선지급·선수취 대가’ (제정)

해석서는 대가를 외화로 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)를 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라는 점을 명확히 하였습니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정하여야 합니다. 동 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

기업회계기준서 제1040호 ‘투자부동산’ (개정) - 투자부동산 계정 대체

투자부동산의 개발 또는 건설과 관련한 계정대체 시점을 명확히 합니다. 이 개정사항은 투자부동산으로(에서) 용도 변경과 투자부동산 정의를 충족하게 되거나 중지되는 시점의 용도 변경에 대해 기술합니다. 경영진의 의도 변경만으로는 용도 변경의 증거가 되지 않습니다. 동 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

기업회계기준서 제1102호 ‘주식기준보상’ (개정) - 주식기준보상거래의 분류와 측정

기업회계기준서 제1102호 ‘주식기준보상’의 개정은 가득조건이 현금결제형 주식기준보상의 측정에 미치는 영향, 세금 원천징수의무로 인한 순결제특성이 있는 주식기준보상거래, 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경에 대해 다루고 있습니다.

동 개정사항은 전진적으로 적용되며, 모든 개정사항을 적용하는 때에는 소급 적용할 수 있습니다. 회사의 현금결제형 주식기준 보상의 회계정책은 개정사항의 분류 접근법과 일치합니다. 추가로, 회사는 세금 원천징수의무로 인한 순결제특성이 있는 주식기준보상거래가 없으며, 주식기준보상거래에 조건 변경도 없었습니다. 따라서, 이 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

기업회계기준서 제1028호 ‘관계기업과 공동기업에 대한 투자’ (개정) · 개별기준선택

개정 기준서는 다음 사항을 명확히 하고 있습니다. 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초인식할 때 각각의 관계기업이나 공동기업에 대하여 개별적으로 선택하여 그 투자를 당기손익공정가치 측정항목으로 선택할 수 있습니다. 그 자체가 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업 또는 공동기업에 대한 지분을 보유하고 있고, 그 기업이 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 또는 공동기업이 보유한 종속기업의 지분에 대하여 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 선택할 수 있습니다. 이 선택은 (1) 투자기업인 관계기업이나 공동기업을 최초로 인식하는 시점, (2) 관계기업이나 공동기업이 투자기업이 되는 시점, (3) 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 최초로 지배기업이 되는 시점 중 가장 나중의 시점에 각각의 투자기업인 관계기업이나 공동기업에 대해 개별적으로 합니다. 이 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ (개정) · 최초채택 기업의 단기 면제 규정 삭제

기준서 제1101호 문단E3~E7는 최초채택기업의 단기 면제 규정으로, 의도한 목적이달성되었으므로 삭제되었습니다. 동 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 

- 기준서 제1116호 '리스'

2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를인식해야 합니다.

회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2019년 재무제표에미치는 영향을 분석 중에 있으나, 회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를제공하는 것이 실무상 어렵습니다.

- 금융상품(K-IFRS 제1109호)
부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산은 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 동 개정사항은2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다.

- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후 발생한 제도의 개정, 축소, 정산에 전진적으로 적용합니다.

- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 K-IFRS 제1109호의 적용대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 K-IFRS 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 동 개정사항은 2019 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 또한, 이 기준서의 최초 적용 시 기준서 제1109호의 경과규정을 적용하여 비교정보의 재작성이 요구되지 않으며, 소급적용으로 인한 효과는 최초 적용일의 기초이익잉여금(또는 적절한 다른 자본요소)에 반영합니다.

- 해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리가 과세당국에 의해 인정될지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해석서는 2019년 1월 1일부터 적용되며 비교재무제표를 소급 재작성하거나 최초 적용연도 기초에 변경 효과를 반영하는 방법 중 선택할 수 있습니다.

- 연차개선 2015-2017

·사업결합(K-IFRS 제1103호)

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로, 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 취득일이속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.

·공동약정(K-IFRS 제1111호)

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우, 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.

·법인세(K-IFRS 제1012호)

K-IFRS 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.

·차입원가(K-IFRS 제1023호)

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 이 개정 내용은 해당 개정 내용을 처음 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용하며, 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.

나. 외화거래

회사의 재무제표 작성에 있어서 회사의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있으며, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

다. 현금 및 현금성자산

회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 금융상품과 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다. 당좌차월은 현금 및 현금성자산에서 차감하고 있습니다.

라. 금융자산
(1) 최초 인식과 측정

금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.

최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 연결기업의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 기업은 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하지 않은 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래원가로 측정합니다.

금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.

금융자산의 관리를 위한 기업의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.

시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 연결기업이 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.

(2) 후속 측정

후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.

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상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)

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누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)

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제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)

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당기손익-공정가치 측정 금융자산

(3) 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)

이 범주는 기업과 가장 관련이 높습니다. 기업은 아래 조건을 모두 만족하는 경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.

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계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,

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금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.

(4) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)

기업은 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.

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계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,

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금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.

기업의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품은 비유동자산으로 분류되는 채무상품에 포함됩니다.

(5) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)

최초 인식 시점에, 기업은 기업회계기준서 제1032호 ‘금융상품 표시’에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.

이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 연결기업이 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식되며, 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.

기업은 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.

(6) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있습니다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.

이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.

복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다.

주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다.

(7) 제거

금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.

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금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나

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연결기업이 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through) 계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있다. 이 경우에 연결기업은 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전한다.

기업이 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 기업이 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 기업은 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 기업이 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.

보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.

(8) 금융자산의 손상

금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다.

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유의적인 가정에 대한 공시

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기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품

계약 자산을 포함한 매출채권

기업은 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 연결기업이 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.

기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.

매출채권과 계약자산에 대하여, 기업은 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 기업은 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 기업은 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 기업은 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 기업은 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있는지 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 기업은 채무상품의 내부 신용등급을 재평가합니다. 또한, 기업은 계약상의 지급이 30일을 초과하였을 때 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 고려합니다.

기업의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 기업의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 기업은 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다.

기업은 계약상 지급이 90일을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서, 기업은 내부 또는 외부 정보가 기업에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 기업이 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.

마. 금융부채

(1) 최초 인식과 측정

금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.

모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.

기업의 금융부채는 매입부채와 기타 미지급금, 당좌차월을 포함한 대여 및 차입과 파생상품부채를 포함합니다.

(2) 후속 측정

금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다.

가. 당기손익-공정가치 측정 금융부채

당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.

금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.

단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다.

나. 대여금 및 차입금

이 범주는 기업과 관련이 높습니다. 최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다. 이 범주는 일반적으로 이자부 대여나 차입에 적용합니다. 

(3) 제거
금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.

(4) 금융상품의 상계
금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.

바. 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

회사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 회사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

사. 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 회사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 방법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 기타손익(유형자산 처분손익 등)으로 인식합니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수 및 감가상각방법은 다음과 같습니다.

구분
내용연수
상각방법
구분
내용연수
상각방법

건물
40년
정액법
차량운반구
5년
정액법

기계장치
5년~12년
정액법
비품
5년
정액법

회사는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

아. 차입원가

적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 회계기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 회계기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 회계기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

자. 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

영업권을 제외한 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용년수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구분
내용연수
구분
내용연수

특허권과 상표권
10년
회원권
비한정

전기공급시설이용권
비한정
기타의무형자산
5년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 회계기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(1) 영업권
종속기업 취득에서 발생한 영업권은 무형자산에 포함되어 있습니다.

회사는 2010년 1월 1일 이후 발생한 사업결합에 대해서만 한국채택국제회계기준을 소급적용하여 재작성하였습니다. 2010년 1월 1일 이전의 사업결합과 관련한 영업권은 전환일을 기준으로 손상평가를 하여 영업권을 감액시켰습니다. 2010년 1월 1일 이후의 인수로 인한 영업권은 재무제표에 인식된 비지배지분을 포함한 사업결합원가중 피취득자의 식별가능한 취득자산과 인수부채의 공정가치에 대한 순액 중 취득자의 지분을 초과하는 금액으로 인식됩니다.

피취득자의 식별가능한 취득자산과 인수부채의 공정가치 순액에 대한 취득자의 지분이 사업결합원가를 초과하는 경우에는 즉시 당기손익으로 인식합니다. 영업권은 상각하지 않으며 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

영업권은 원가에서 누적된 손상차손금액을 차감한 금액으로 인식하고 있으며, 비지배지분의 추가취득은 주주간의 거래로 회계처리하고, 그 결과 관련 영업권 등은 인식하지 않고 있습니다.

(2) 연구 및 개발
연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

(3) 후속지출
후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

차. 투자부동산

임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 거래원가를 포함하여 원가로 측정하고 있으며, 최초인식 후에는 공정가치로 측정하고 공정가치 변동으로 발생하는 손익은 발생한 기간의 당기손익에 반영하고 있습니다.

자가사용의 개시나 정상적인 영업과정에서 판매를 위한 개발의 시작으로 공정가치로평가한 투자부동산을 유형자산이나 재고자산으로 대체하는 경우에는 사용목적 변경시점의 공정가치를 간주원가로 평가하고 있습니다.

자가사용의 종료로 자가사용부동산을 공정가치로 평가하는 투자부동산으로 대체하는 경우 사용목적 변경시점의 공정가치로 재측정하고 투자부동산으로 재분류합니다.

카. 리스

회사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다.

(1) 금융리스
회사는 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 리스개설직접원가는 금융리스자산에 포함하고 있습니다.

최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누어서 인식하고 있으며, 금융원가는 부채잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 회계기간동안 배분하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간에 비용으로 처리하고 있습니다.

금융리스자산의 감가상각은 회사가 소유한 다른 감가상각대상자산과 일관된 체계적인 기준으로 상각하고 있으며, 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않은 경우에는 리스기간과 리스자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 또한, 회사는 금융리스자산에 대해서 손상여부를 검토하고 있습니다.

(2) 운용리스
운용리스하의 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있습니다. 운용리스의 인센티브는 총효익을 리스기간에 걸쳐 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다.

(3) 약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정
약정이 리스이거나 약정에 리스가 포함되어 있는지를 결정하기 위하여 약정의 실질에 근거하여 특정 자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지, 약정에 따라 그 자산의 사용권이 이전되는지를 검토하고 있습니다. 

약정에 리스가 포함되어 있다면 약정 개시일이나 약정의 재검토 시점에 약정에서 요구하는 지급액과 기타 대가를 상대적 공정가치에 기초하여 리스 부분과 기타 요소 부분으로 분리하고 있습니다. 구매자가 실무적으로 신뢰성 있게 지급액을 분리할 수 없는 경우에는 리스의 대상으로 파악된 약정대상 자산의 공정가치와 동일한 금액으로 자산과 부채를 인식하고 있습니다. 추후에 대가가 지급되면 부채는 감소하고, 부채에대한 내재 금융원가는 구매자의 증분차입이자율을 사용하여 인식하고 있습니다.

타. 재고자산

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 선입선출법(원재료와 부재료는 이동평균법)으로 결정하고 있으며취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 이르게 하는데 발생한 기타 모든 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있으며, 또한 원가에는 기타포괄손익으로 인식하였던 재고자산 구입을 위한 현금흐름위험회피로부터 발생한 손익이 포함될 수 있습니다. 

재고자산의 판매 시, 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

파. 비금융자산의 손상

종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산, 투자부동산(공정가치로 측정되는 경우) 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

하. 매각예정비유동자산

비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산(또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 자산과 부채)의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 이익으로 인식하고 있습니다.

비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다.

거. 종업원급여

(1) 단기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. 종업원이 과거 근무용역의 결과 회사가 지급해야 할 법적의무 또는 의제의무가 있고, 그 채무금액을 신뢰성있게 추정할 있다면 이익분배금 및 상여금으로 지급이 예상되는 금액을 부채로 인식하고 있습니다.

(2) 기타장기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고, 관련 채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 부채로 인식하고 있습니다. 부채는 관련 급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(3) 퇴직급여

확
정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 관련 퇴직급여채무의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.

그러나 그러한 회사채에 대해 거래층이 두터운 시장이 없는 경우에는 보고기간말 현재 국공채의 시장수익률을 사용합니다. 보험수리적가정의 변경 및 보험수리적가정과실제로 발생한 결과의 차이에서 발생하는 보험수리적손익은 발생한 기간의 포괄손익계산서에 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익으로 인식한 보험수리적손익은 즉시 이익잉여금으로 인식하며, 그 후의 기간에 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 과거근무원가는 이미 가
득된 급여액을 한도로 즉시 인식되고, 그렇지 않을경우 관련 급여액이 가득될 때까지의 평균기간 동안 정액기준으로 상각하고 있습니다. 

재무상태표상 퇴직급여채무는 미인식과거근무원가를 반영한 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 이러한 계산으로산출된 순액이 자산일 경우, 이는 미인식과거근무원가에 환급가능금액과 미래 기여금감소액의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다. 

(4) 해고급여
회사가 통상적인 퇴직시점 이전에 종업원을 해고할 것을 현실적인 철회가능성이 없이 명시적으로 확약하거나, 회사가 종업원에게 명예퇴직에 대한 해고급여를 제안하고 종업원이 자발적으로 제안을 수락하는 경우 해고급여를 당기 손익으로 인식하고 있습니다. 종업원에게 자발적 명예퇴직을 제안하는 경우에는 제안을 수락할 것으로 기대되는 종업원의 수에 기초하여 해고급여를 측정하여 당기 손익으로 인식하고 있습니다. 해고급여의 지급기일이 보고기간 후 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는현재가치로 할인하고 있습니다.

너. 충당부채

과거사건의 결과, 현재의 법적의무 또는 의제의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 부채에 대한 최선의 추정치를 구할 때는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있으며, 화폐의 시간가치가 중요한 경우에는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출된 가능성이 더 이상 높지 않은 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(1) 반품충당부채
회사는 판매시점에 반품이 예상되는 부분의 매출액을 차감하고 매출에 해당하는 금액과 반품과 관련하여 발생할 것으로 예상되는 비용을 반품충당부채로 계상하고 있습니다.

(2) 마일리지충당부채
회사는 고정고객 확보 및 우수고객 보상을 통하여 안정적인 수익의 원천을 관리하려는 영업정책의 일환으로 마일리지제도를 운영하고 있는 바, 기간손익의 적정화를 위하여 동 마일리지 부여에 따라 예상되는 추가적인 원가부담액을 마일리지충당부채로계상하고 있습니다.

충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다. 

더. 수익

수익은 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니다.

(1) 재화의 판매
재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.

위험과 보상의 이전 시점은 개별 계약조건에 따라 달라집니다. 일반적으로 상품 또는제품 판매의 경우에 보통 구매자의 창고에 제품이 도착할 때 이전되지만, 일부 국제적인 선적거래에서는 재화가 적절한 운반설비에 적재될 때 이전되고 있습니다.

(2) 용역
용역의 제공에 따른 수익은 매 보고기간말에 그 거래의 진행기준에 따라 인식하고 있습니다. 진행률은 작업수행 정도를 조사로 결정하고 있습니다.

(3) 수수료
회사가 본인을 대신하여 대리인으로서 거래하는 경우 수수료 금액만을 수익으로 인식하고 있습니다.

(4) 임대수익
투자부동산으로부터의 임대수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고 있습니다. 한편, 리스 인센티브는 총원가를 리스기간에 걸쳐 정액기준에 따라 리스수익에서차감하여 인식하고 있습니다.

러. 정부보조금

정부보조금은 회사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수령하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금의 경우 재무상태표에이연수익으로 인식하며, 관련 자산의 내용년수에 걸쳐 체계적이고 합리적인 방식으로 손익으로 인식하고 있습니다.

기타의 정부보조금은 보전하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 보전하려는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 기업에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

머. 금융수익과 비용 

금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분손익, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액, 부채로 분류되는 우선주에 대한 배당금, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차손을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

버. 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(1) 당기법인세
당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 회사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 확정되었거나 실질적으로 확정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

(2) 이연법인세
이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다. 

종속기업, 관계기업 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 회사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 회사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

서. 중단영업

회사는 별도의 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정분류기준을 충족하는 경우 또는 매각만을 목적으로 취득한 종속기업을 중단영업으로 분류하고 있습니다. 중단영업이 있는 경우, 포괄손익계산서에 비교 표시되는 기간의 기초부터 영업이 중단된 것처럼 재작성하고 있습니다.

어. 주당이익

회사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 신주인수권부사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

4. 금융위험 관리

금융상품과 관련하여 회사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 회사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 회사의 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

가
. 위험관리 정책

회사의 위험관리 정책은 회사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 회사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 회사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

회사의 감사위원회는 경영진이 회사의 위험관리 정책 및 절차의 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 회사의 위험관리체계가 적절한지 검토합니다. 내부감사는 감사위원회의 감독기능을 보조하여, 위험관리 통제 및 절차에 대한 정기 및 특별 검토를 수행하고 결과는 감사위원회에 보고하고 있습니다.

나. 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 회사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 투자자산에서 발생합니다.

(1) 매출채권

회사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받습니다. 고객이 영업하고 있는 산업 및 국가의 파산위험 등의 고객 분포는 신용위험에 큰 영향을 주지 않으며, 지리적으로 신용위험이 집중되어 있지는 않습니다.

회사는 표준 지급기준을 결정하기 이전에 모든 신규 고객에 대해 개별적으로 신용도를 검토하도록 하는 신용정책을 수립하였습니다. 검토 시에는 외부적인 등급과 은행의 평가 등을 고려합니다. 별도의 승인 요청 없이 가능한 최고 구매한도가 개별 고객별로 정해지며, 이 한도는 분기별로 검토되고 있습니다. 회사의 신용기준을 충족하지못한 고객은 선급금 지불 시에만 거래가 가능합니다.

법인 거래처의 경우 장기간 거래해 오고 있으며, 손실은 자주 발생하지 않습니다. 고객에 대한 신용위험 검토 시, 고객이 개인인지 법인인지, 도매업체인지 소매업체 혹은 소비자인지, 고객의 지리적인 위치, 산업, 신용, 연령, 성숙도, 이전의 재무적 어려움 등의 특성에 따라 분류하고 있습니다. 매출채권은 대부분 회사의 도매 고객으로부터 발생합니다. "고위험"으로 분류된 고객들은 제한고객 목록에 포함하여 위험관리위원회가 관리하며, 향후 매출은 선급금 지불시에만 가능합니다.

소유권 유보 조항에 따라 제품이 판매되기 때문에 대금을 수령하지 못하더라도 회사는 담보청구 권리를 가질 수 있습니다. 회사는 매출채권과 관련하여 담보물을 요구하지는 않습니다.

회사는 매출채권과 투자자산에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합의 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다.

(2) 보증

회사는 지분을 일부 보유한 종속기업에도 보증을 제공하는 것이 회사의 정책입니다. 당기말 현재 회사가 제공한 보증 내역은 주석 24에서 설명하고 있습니다.

다. 유동성위험

유동성위험이란 회사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 회사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 회사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

라. 시장위험

시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능 한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

(1) 환위험

회사의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, EUR, JPY 등입니다.

(2) 이자율위험

회사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 회사는 이자율위험을 관리하기 위하여 고정금리부차입금과변동금리부 차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다. 위험회피활동은 이자율 현황과 정의된 위험성향을 적절히 조정하기 위해 정기적으로 평가되며 최적의 위험회피전략이 적용되도록 하고 있습니다.

마. 자본관리

회사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 회사의 전반적인 전략은 전기와 변동이 없습니다.

회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 별도재무제표의 금액을 기준으로 계산하고 있으며, 당기말 및 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

부 채
68,135,705
73,292,201

자 본
78,222,168
78,317,108

부채비율
87.1%
93.6%

회사는 외부적으로 강제된 자기자본규제의 대상은 아닙니다.

5. 유형자산

가. 당기말과 전기말 현재 회사의 유형자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목
당기말
전기말

취득원가
상각누계액
정부보조금
장부금액
취득원가
상각누계액
정부보조금
장부금액

토지
21,464,925
-
-
21,464,925
22,471,612
-
-
22,471,612

건물
36,677,174
(7,538,926)
-
29,138,249
36,914,205
(6,731,130)
-
30,183,076

기계장치
24,658,536
(18,037,764)
(281,809)
6,338,963
23,787,791
(15,935,671)
(41,191)
7,810,929

차량운반구
77,665
(52,026)
-
25,639
102,940
(65,071)
-
37,869

비품
1,925,446
(1,194,898)
-
730,547
1,771,100
(918,246)
-
852,854

건설중인자산
-
-
-
-
133,800
-
-
133,800

합 계
84,803,746
(26,823,615)
(281,809)
57,698,322
85,181,448
(23,650,118)
(41,191)
61,490,140

나. 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기

과 목
기초
취득
처분
감가상각비
대체
기말

토지
22,471,612
-
(1,006,687)
-
-
21,464,925

건물
30,183,076
-
(122,960)
(921,867)
-
29,138,249

기계장치
7,810,929
331,237
-
(2,066,002)
262,800
6,338,964

차량운반구
37,869
-
(1)
(12,229)
-
25,639

비품
852,854
144,846
-
(276,653)
9,500
730,547

건설중인자산
133,800
138,500
-
-
(272,300)
-

합 계
61,490,140
614,583
(1,129,648)
(3,276,751)
-
57,698,324

(단위: 천원)

전기

과 목
기초
취득
처분
감가상각비
대체
기타증감(주1)
기말

토지
28,376,544
189,227
-
-
-
(6,094,159)
22,471,612

건물
27,202,558
789,398
-
(888,591)
5,124,406
(2,044,694)
30,183,076

기계장치
8,962,568
489,500
-
(2,060,440)
419,300
-
7,810,929

차량운반구
70,834
-
(13,379)
(19,587)
-
-
37,869

비품
565,570
285,754
-
(231,070)
232,600
-
852,854

건설중인자산
417,200
5,562,906
-
-
(5,846,306)
-
133,800

합 계
65,595,274
7,316,784
(13,379)
(3,199,687)
(70,000)
(8,138,853)
61,490,140

(주1) 당기 중 투자부동산으로 대체 하였습니다.

다. 회사는 매 보고기간 종료일마다 자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 경제적 내용연수를 검토하고, 필요한 경우 회계추정의 변경으로 조정을 하고 있습니다.

라. 당기말 현재 회사가 가입한 보험현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보험종류
자 산
장부금액
부 보 액
보험회사명

화재보험
건 물(주1)
31,025,150
38,303,177
DB손해보험
한화손해보험

기계장치
6,338,963
9,306,886

비품
730,547
2,340,000

합계
38,094,661
49,950,063

(주1) 투자부동산에 해당하는 건물 장부가액이 포함되어 있습니다.

상기 유형자산에 대한 보험부보액 중

40,353,681천
원
은
장ㆍ단기
차입금의 차입처인기업은행이 질권을 설정하고 있습니다. 한편, 회사는 상기 보험 이외에 차량운반구에대한 종합보험 및 책임보험, 가스사고배상보험 및 영업배상책임보험에
가입하고 있습니다.

마. 담보제공내역

당기말 현재 회사의 장ㆍ단기차입금 등과 관련하여 담보로 제공된 일부 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산
장부가액
채권최고액
담보권자

토지(주1)
27,763,438
60,520,000
기업은행 외

건물(주1)
31,513,721

기계장치
6,208,592

합 계
65,485,751

(주1) 투자부동산에 해당하는 토지와 건물 장부가액이 포함되어 있습니다.

6. 투자부동산

가. 당기말과 전기말 현재 회사의 투자부동산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목
당기말
전기말

취득원가
상각누계액
장부금액
취득원가
상각누계액
장부금액

토 지
7,236,425
-
7,236,425
7,324,693
-
7,324,693

건 물
4,684,203
(926,265)
3,757,938
4,704,987
(818,729)
3,886,257

합 계
11,920,628
(926,265)
10,994,363
12,029,680
(818,729)
11,210,951

나. 당기 및 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당 기

과 목
기초
감가상각비
처분
기말

토 지
7,324,693
-
(88,268)
7,236,425

건 물
3,886,257
(117,538)
(10,781)
3,757,938

합 계
11,210,951
(117,538)
(99,050)
10,994,363

(단위: 천원)

전 기

과 목
기초
감가상각비
대체
기말

토 지
1,230,535
-
6,094,159
7,324,693

건 물
1,945,523
(103,960)
2,044,694
3,886,257

합 계
3,176,058
(103,960)
8,138,853
11,210,951

다. 투자부동산의 공정가치

당기말 현재 투자부동산에 대한 공정가치 평가내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분
최근평가일자
토지 (주1)
건물(주1)
합 계

<평가대상자산 장부가액>

장부가액
7,236,425
3,757,938
10,994,363

<자산별 세부평가결과>

방배동사옥
2018.01.01
3,150,470
647,455
3,797,925

주차타워
2018.01.01
1,328,621
90,331
1,418,953

대전사옥
2018.01.01
1,321,681
2,016,262
3,337,943

판교연구소
2018.01.01
452,832
474,970
927,803

합 계
6,253,604
3,229,019
9,482,623

(주1) 토지 및 건물의 공정가치는 표준공시지가 및 기준시가에 근거하여 평가를 하였습니다

라.
당기 및 전기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

임대수익
511,209
473,742

운영비용(임대수익이 발생한 투자부동산 관련)
(117,538)
(103,960)

합 계
393,671
369,781

7. 영업권 이외의 무형자산

가.당기말과 전기말 현재 회사의 무형자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
상각누계액
장부금액
취득원가
상각누계액
장부금액

특허권
448,438
(261,118)
187,320
416,177
(222,701)
193,476

상표권
19,374
(11,127)
8,247
18,810
(9,318)
9,492

전기공급시설이용권
44,086
-
44,086
44,086
-
44,086

소프트웨어
534,831
(327,636)
207,195
448,961
(249,790)
199,171

회원권
582,140
-
582,140
582,140
-
582,140

디자인권/기타재산권
889
(504)
385
889
(326)
563

개발중인무형자산
10,637,168
(202,670)
10,434,498
7,607,196
(126,669)
7,480,527

합 계
12,266,926
(803,055)
11,463,870
9,118,259
(608,804)
8,509,455

나. 당기 및 전기 중 무형자산의
변동내역
은 다음과 같습니다
.

(단위: 천원)

당기

과목
기초
취득
당기상각(주1)
기말

특허권
193,476
32,260
(38,417)
187,320

상표권
9,492
564
(1,809)
8,247

전기공급시설이용권
44,086
-
-
44,086

소프트웨어
199,171
85,870
(77,846)
207,195

회원권
582,140
-
-
582,140

디자인권/기타재산권
563
-
(178)
385

개발중인무형자산
7,480,527
3,029,972
(76,001)
10,434,498

합 계
8,509,455
3,148,667
(194,251)
11,463,870

(주1) 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비로 계상되었습니다.

(단위: 천원)

전기

과목
기초
취득
당기상각(주1)
대체
기말

특허권
173,509
54,439
(34,472)
-
193,476

상표권
11,266
-
(1,774)
-
9,492

전기공급시설이용권
49,879
-
(5,793)
-
44,086

소프트웨어
151,682
45,796
(68,307)
70,000
199,171

회원권
224,440
357,700
-
-
582,140

디자인권/기타재산권
741
-
(178)
-
563

개발중인무형자산
5,058,480
2,548,715
(126,669)
-
7,480,527

합 계
5,669,996
3,006,650
(237,192)
70,000
8,509,455

(주1) 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비로 계상되었습니다.

다. 개발중인무형자산

(1) 일반사항

신규개발 프로젝트는 신약후보물질발굴, 비임상, 임상1상, 임상2상, 임상3상, 정부승인 신청, 정부승인완료, 제품 판매시작 재심사연구 등의 단계로 진행됩니다. 회사는 일반적으로 해당 프로젝트가 임상3상 단계를 진입한 이후 발생한 지출을 무형자산으로 인식하고, 이전 단계에서 발생한 지출은 연구개발비로 보아 당기 비용처리하고 있습니다. 단, 기존 임상3상을 통과한 개발비와 제품허가 이후 제품의 허가사항 및 효능입증 업데이트를 위한 임상1상 및 임상2상 추가비용의 경우에도 무형자산으로 인식하고 있습니다.

당사는 네비팜 및 아주약품과 고지혈증복합제(로수바스타틴/에제티미브) 관련 공동 기술도입계약을 체결(당사 포함 9개사 개발비 균등 부담)하면서 지출한 임상비용을 무형자산으로 인식하고 있습니다. 이미 효능이 입증되어 병원에서 병용처방이 다수 나오는 성분들의 복합제로 2정을 따로 복용하던 것을 1정으로 합하여 복용편의성을 증대시킨 제품으로 임상시험의 실패의 위험이 현저히 낮으며 식약처에서 편의성을 개선시킨 개량신약으로 인정받아 재심사로 인한 6년간의 판매독점권을 부여받았습니다.

(
2) 당기말 현재 무형자산으로 인식한 개발비는 다음과 같습니다

(단위: 천원)

분류
단계
구분
개발 자산명
개별자산명자산화한 개발비 금액(누계액)
개발비
잔여상각
 기간

임상2상
임상3상
판매승인
계
장부금액
손상차손
 누계액

개발
비
개
발
완
료
개량신약
가. 리포락셀

리포락셀(위암)
-
-
5,406,908
5,406,908
5,406,908
-
-

리포락셀(유방암)
-
3,214,483
-
3,214,483
3,214,483
-
-

리포락셀(미국유방암)
1,635,771
-
-
1,635,771
1,635,771
-
-

나. 고지혈증복합제
(로수바스타틴/에제티미브)
-
-
380,006
380,006
380,006
202,670
3

소 계
1,635,771
3,214,483
5,786,914
10,637,168
10,637,168
202,670

당사는 세계 최초로 경구형 파클리탁셀제품(리포락셀, DHP107)을 개발하여 한국에서 위암치료제로 의약품허가당국인 식약처의 검토 및 실사를 통해 제제기술, 제품의 효과 및 제조공장의 우수성을 확인받아 2016년 9월 9일 국내 시판허가를 득한 바 있으며, 현재 전세계 여러 회사를 대상으로 완제의약품 수출 또는 기술수출에 대한 협상을 진행하고 있습니다. 당사는 2017년 9월 중국 RMX 제약사에 238억 규모 상당액의 기술수출을 달성하였습니다.

또한 본 제품 허가사항과 효능의 우수성을 기반으로 미국 및 유럽에서의 시판허가를 진행할 계획이며, 유방암 적응증에 대한 리포락셀 “DHP
107 미국임상 2상 시험”이현재 미국에서 진행되고 있습니다.

미국 2상 종료 시, 국내(&중국, 대만/ study nick name: OPTIMAL)에서 진행하여 도출한 2상 data와 현재 진행 중인 3상 중간 data를 가지고 FDA와 end of phase II 미팅을 진행할 수 있으며, 이를 통해 미국에서 추가 3상 시험 없이 미국 시판허가를 득할 가능성에 대해 기대할 수 있습니다. 미국2상 결과가 국내에서 기존에 진행한 PK 결과와 다르지 않고 인종차에 의한 흡수에 영향이 없다는 것이 증명된다면 충분히 가능할 수 있는 전략입니다. 이 경우 2022년 국내 시판허가와 동시에 미국 시판허가 신청이 가능하므로, 2022년 하반기 또는 2023년 상반기에 미국 시판허가를 득할 수 있을것으로 예상됩니다.

당사는 고지혈증복합제(로수바스타틴/에제티미브) 관련 공동개발을 기반으로 현재 해당 제품을 판매하고 있습니다.

(3) 당기 및 전기 중 비용으로 인식한 연구개발 관련 지출은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당 기

전 기

매출원가(제조원가)

1,986,301

1,934,714

판매비와 관리비

4,152,039

5,469,608

경상개발비

5,811,133

8,791,533

정부보조금

(1,659,094)

(3,321,925)

합 계

6,138,340

7,404,322

(4) 당기와 전기 중 무형자산으로 인식한 개발비의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

리포락셀(DHP107 DREAM, 위암)
리포락셀(DHP107 미국임상 OPERA)
리포락셀(DHP107 OPTIMAL, 유방암)
고지혈증복합제(로수바스타틴/에제티미브)

합 계

기초 장부금액

6,469,449
757,740
-
380,007
7,607,196

증가금액

-
-
1,291,196
-
1,291,196

개별취득

228,655
878,031
1,923,286
-
3,029,972

감소금액

(1,291,196)
-
-
-
(1,291,196)

상각

-
-
-
(202,670)
(202,670)

기말 장부금액

5,406,908
1,635,771
3,214,482
177,337
10,434,498

8. 종속기업 및 관계기업투자

가. 당기말 및 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명
소재지
영업활동
결산일
보유주식수
지분율
당기말
전기말

디에이치호림(주)(주1)
한국
의약품 판매
12월 31일
5,435,820
63.91%
2,813,910
2,831,910

(주)스페셜라이즈드메드
한국
컨텐츠 서비스
12월 31일
136,471
61.24%
846,400
846,400

(주)리독스바이오
한국
의약품 판매
12월 31일
14,715,370
59.79%
8,000,445
7,950,445

S&V Technologies

GmbH

독일
화장품및의료기기제조
12월 31일
-
60.00%
4,965,811
4,965,811

BSC Medical Devices 

GmbH

독일
의료기기 제조 및 판매
12월 31일
-
60.00%
361,983
361,983

합 계
16,988,549
16,956,549

(주1) 디에이치호림(주)에 대한 종속기업투자자산은 금융보증계약채무로 인한 감소액
18,000천원이 포함되어 있습니다(주석21 참조).

나. 당기말 및 전기말 현재 종속기업 및 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니 다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

자산
부채
매출액
이익
자산
부채
매출액
이익(손실)

<종속기업>

디에이치호림(주)
8,383,035
8,580,707
19,699,549
(781,433)
11,928,456
11,073,009
32,773,095
(1,658,548)

(주)스페셜라이즈드메드
270,018
868,620
612,272
(68,291)
357,156
882,234
687,647
36,166

(주)리독스바이오
17,798,210
1,281,843
10,380,582
80,216
17,874,068
1,473,928
7,825,043
189,178

S&V Technologies

GmbH

8,511,375
1,213,938
7,034,892
444,220
7,245,543
556,017
1,593,673
(486,001)

BSC Medical Devices 
GmbH
431,189
700,188
943,987
20,988
467,125
707,885
335,220
197,081

합 계
35,393,827
12,645,295
38,671,282
(304,300)
37,872,348
14,693,073
43,214,678
(1,722,124)

9. 기타비유동금융자산 

가. 당기말 및 전기말 현재 기타비유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

투자금융자산
7,170,909
10,315,783

장기금융상품
5,560,520
5,580,000

임차보증금
120,273
110,273

장기대여금
457,000
587,417

전신전화가입권
2,860
2,860

합 계
13,311,562
16,596,333

상기 장기금융상품의 일부는 장단기차입금의 담보로 제공되어 있습니다.(주석13 참조).

나. 당기말 및 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
종목
당기말
전기말

취득원가
순자산가액
장부가액
장부가액

출자금
대한약품공업 협동조합
19,992
19,992
19,992
19,992

출자금
향남제약사업 협동조합
13,690
13,690
13,690
13,690

출자금
KINGGO파트너스
1,000,000
1,000,000
1,000,000
1,000,000

시장성있는지분상품
(주)씨트리
9,282,101
6,137,227
6,137,227
9,282,101

합 계
10,315,783
7,170,909
7,170,909
10,315,783

상기 시장성 없는 지분증권은 미래현금흐름을 예측할 수 있는 기초자료 부족으로 공정가액을 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 평가하였습니다.

10. 재고자산

가. 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
평가충당금
장부금액
취득원가
평가충당금
장부금액

원재료
3,359,717
(92,029)
3,267,688
2,470,729
(35,365)
2,435,364

상품
550,074
(8,587)
541,486
1,013,227
(1,021)
1,012,206

부재료
562,624
(42,377)
520,247
667,170
(29,920)
637,250

재공품
74,650
-
74,650
133,585
-
133,585

제품
4,540,899
(156,200)
4,384,699
3,904,879
(9,906)
3,894,974

합 계
9,087,963
(299,193)
8,788,770
8,189,590
(76,211)
8,113,378

나. 당기 및 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실 및 환입은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

매출원가:

―재고자산평가손실
(222,982)
-

- 재고자산평가손실환입
-
44,168

11.
매출채권 및 기타유동채권

가. 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타유동채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

채권총액
대손충당금
장부금액
채권총액
대손충당금
장부금액

매출채권
12,457,545
(2,853,410)
9,604,135
16,992,244
(4,048,539)
12,943,705

미수금
1,005,331
-
1,005,331
1,172,143
(239,387)
932,756

미수수익
446,253
-
446,253
428,041
-
428,041

선급금
475,497
-
475,497
725,552
-
725,552

선급비용
14,357
-
14,357
18,000
-
18,000

합 계
14,398,982
(2,853,410)
11,545,573
19,335,981
(4,287,926)
15,048,055

나. 당기 및 전기 중 대손충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기

기초
손상차손(환입)
제각
기말

매출채권및기타채권
4,287,926
(1,195,130)
(239,387)
2,853,410

(단위: 천원)

전기

구 분
기초
손상차손(환입)
제각
기말

매출채권및기타채권
4,890,502
(602,576)
-
4,287,926

12. 기타유동금융자산

당기말 및 전기말 현재 기타유동금융자산 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

단기금융상품
9,899,496
5,900,000

상기 단기금융상품의 일부는 단기차입금의 담보로 제공되어 있습니다.(주석13 참조)

13. 현금및현금성자산 및 사용제한 금융상품

가
. 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다
.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

보유현금
18,699
30,851

보통예금
3,142,950
6,710,847

합 계
3,161,649
6,741,697

나. 당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계 정 명
금융기관
내 역
당기말
전기말

단기금융상품
기업은행
장단기차입금 담보
6,540,000
5,900,000

장기금융상품
기업은행
장단기차입금 담보
5,240,000
1,320,000

합 계
11,780,000
7,220,000

14. 납입자본

회사의 정관에 의한 발행할 주식총수는 60,000,000주(1주의 금액: 500원)이며 2018년 12월 31일 현재 회사가 발행한 주식수는 보통주식 18,224,974주입니다. 당기 및 전기 중 회사의 자본금 및 주식발행초과금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
일자
발행주식수
보통주자본금
주식발행초과금

전기초
2016년 12월 31일
18,224,974
9,112,487
21,847,703

전기말
2017년 12월 31일
18,224,974
9,112,487
21,847,703

당기말
2018년 12월 31일
18,224,974
9,112,487
21,847,703

15. 이익잉여금

가. 당기말 및 전기말 현재 회사의 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

법정적립금
2,408,291
2,143,161

임의적립금
11,562,509
12,662,509

미처분이익잉여금
35,419,096
32,226,163

합 계
49,389,896
47,031,833

(1) 법정적립금 
당기말과 전기말 현재 회사의 법정적립금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

이익준비금(주1)
2,408,291
2,143,161

(주1) 회사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며 주주총회 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

(2) 임의적립금 

당기말과 전기말 현재 회사의 임의적립금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

기업합리화적립금(주1)
462,509
462,509

기업발전적립금(주2)
6,800,000
6,800,000

연구인력개발준비금(주3)
300,000
1,400,000

기타(주4)
4,000,000
4,000,000

합 계
11,562,509
12,662,509

(주1) 회사는 종전의 조세특례제한법에 의거 세액공제, 세액감면 등을 받은 금액 상당액을 기업합리화적립금으로 적립하였습니다. 동 적립금은 이월결손금의 보전 또는자본전입에만 사용될 수 있었으나, 2002년 12월 11일 개정된 조세특례제한법에 따라 기업합리화적립금의 적립의무가 소멸되었는 바, 당기말 현재의 기업합리화적립금은 임의적립금으로서 그 사용에 제한이 없습니다.

(주2) 회사는 종전의 적정유보초과소득에 대한 법인세에 대해 기업발전적립금을 적립하였습니다. 동 적립금은 이월결손금의 보전 또는 자본전입에만 사용될 수 있으며,2001.12.31. 법인세법 개정에 의하여 적정유보초과소득에 대한 법인세과세제도를 폐지하였으나 법인세법 부칙에 의해 종전의 규정에 의하여 이미 적립한 기업발전적립금의 처분과 용도 외의 처분에 대하여는 종전의 규정에 따라 법인세를 납부하도록 하고 있습니다.

(주3) 회사는 조세특례제한법의 규정에 의하여 법인세 산출시 신고조정에 의해 손금산입하는 세무상 준비금을 이익잉여금 처분시 별도 적립하고 있으며, 동 준비금 중 관계세법의 규정에 따라 환입하는 금액은 배당할 수 있습니다.

(주4) 회사는 임의적립금을 설정하고 있으며, 이는 주주총회의 결의에 의하여 배당이가능한 잉여금입니다.

(3) 이익잉여금처분계산서

제35(당)기
2018년 1월 1일
부터
제34(전)기
2017년 1월 1일
부터

2018년 12월 31일
까지
2017년 12월 31일
까지

처분예정일

2019년 3월

28일

처분확정일

2018년 3월

23일

대화제약 주식회사
(단위 : 원)

과 목
제 35(당) 기
제 34(당) 기

미처분 이익잉여금

35,419,095,613

32,226,162,806

전기이월이익잉여금
31,292,598,901

18,938,580,742

중간배당액
(884,217,350)

(882,857,350)

회계정책변경에 따른 증가(감소)

(264,190,494)

-

확정급여제도의 재측정 요소

(1,095,205,770)

629,185,275

당기순이익(손실)
6,370,110,326

13,541,254,139

임의적립금 등의 이입액

500,000,000

1,100,000,000

연구및인력개발준비금
500,000,000

1,100,000,000

합 계

35,919,095,613

33,326,162,806

이익잉여금 처분액

2,033,699,905

2,033,563,905

이익준비금
265,265,205

265,129,205

배당금
 (현금배당주당배당금(률):
 보통주: 당기 30원(6%) 
 전분기초 50원(10%))
1,768,434,700

1,768,434,700

차기이월 미처분이익잉여금

33,885,395,708

31,292,598,901

나.
당기와 전기의 보통주배당금에 관한 사항은 다음과 같습니다.

(1) 배당금 산정내역

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

중간배당

기말배당
(주1)

중간배당
기말배당

배당을 받은주식
17,684,347
17,684,347
17,657,147
17,684,347

주당배당금
50
100
50
100

주당배당율
10%
20%
10%
20%

배당할 금액
884,217,350
1,768,434,700
882,857,350
1,768,434,700

(주1) 기말배당금액은 2019년 3월28일 정기주주총회에서 처분예정인 금액입니다
.

(2) 배당성향

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

배당금(A)
2,652,652,050
2,651,292,050

당기순이익(B)
6,370,110,326

13,541,254,139

배당성향(A/B)
41.6%
19.58%

(3) 배당수익률

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

주당배당금(A)
150
150

주가(B)
19,800
24,750

배당수익률(A/B)
0.76%
0.61%

16. 기타 자본구성요소 

가. 당기말과 전기말 현재 기타 자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

자기주식
(2,031,940)
(2,031,940)

자기주식처분이익
2,357,025
2,357,025

기타포괄손익누계액
(2,453,002)
-

합 계
(2,127,917)
325,085

나. 당기와 전기 중 기타 자본구성요소의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초
증가
감소
기말
기초
증가
감소
기말

자기주식
(2,031,940)
-
-
(2,031,940)
(2,134,171)
-
102,231
(2,031,940)

자기주식처분이익
2,357,025
-
-
2,357,025
1,994,817
362,208
-
2,357,025

기타포괄손익누계액
-
(2,453,002)
-

(2,453,002)

-
-
-
-

합 계
325,085

(2,453,002)

(2,127,917)
(139,354)
362,208
102,231
325,084

다. 당기말 현재 보유하고 있는 자기주식 2,031,940천원(보통주 540,627주)이며 향후 주가상황에 따라 처분할 예정입니다.

17. 비유동충당부채

당기와 전기 중 현재 비유동충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기

구 분
기초
전입액
환입액
사용액
기말

반품충당부채(주1)
1,089,157
-
(10,131)
-
1,079,026

마일리지충당부채(주2)
5,022
2,781
-
(2,720)
5,083

합 계
1,094,179
2,781
(10,131)
(2,720)
1,084,109

전기

구 분
기초
전입액
환입액
사용액
기말

반품충당부채(주1)
357,165
731,992
-
-
1,089,157

마일리지충당부채(주2)
5,085
3,283
-
(3,347)
5,022

합 계
362,250
735,275
-
(3,347)
1,094,179

(주1) 회사는 판매시점에 반품이 예상되는 부분의 매출액을 차감하고 그 금액과 반품재고자산의 감액 등 반품과 관련하여 발생할 것으로 예상되는 비용을 반품충당부채로 계상하고 있습니다.

(주2) 회사는 고정고객 확보 및 우수고객 보상을 통하여 안정적인 수익의 원천을 관리하려는 영업정책의 일환으로 마일리지제도를 운영하고 있는 바, 기간손익의 적정화를 위하여 동 마일리지 부여에 따라 예상되는 추가적인 원가부담액을 마일리지충당부채로 계상하고 있습니다.

18. 장기매입채무 및 기타비유동채무

당기말과 전기말 현재 장기매입채무 및 기타비유동채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

미지급금
2,904,850
2,307,587

임대보증금
466,000
436,000

합 계
3,370,850
2,743,587

19. 단기차입금

가. 당기말 및 전기말 현재 회사의 단기차입금 구성내역은 다음과 같습니다.

(1) 단기차입금

(단위: 천원)

종 류
차입처
연이자율(%)
당기말
전기말

기업일반대출
기업은행
2.65% ~ 3.082%
33,900,000
36,200,000

기업일반대출
산업은행
2.910%
3,000,000
3,000,000

기업일반대출
신한은행
2.89%
900,000
1,900,000

특수관계자차입금
㈜리독스바이오
3.00%
-
4,400,000

합 계
37,800,000
45,500,000

상기 단기차입금과 관련하여 회사소유의 부동산 및 금융상품이 담보로 제공되어있습니다(주석5,13 참조).

20. 퇴직급여채무

가. 회사는 종업원을 위하여 확정급여제도를 운영하고 있으며, 이 제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률 등을 가감한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리법인인 기업은행에 의하여 수행되었습니다. 회사의 확정급여채무와 관련된 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

확정급여채무의 현재가치
12,190,236
10,346,245

사외적립자산의 공정가치
(1,304,286)
(1,274,728)

확정급여제도의 부채 인식액
10,885,950
9,071,517

나. 회사의 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전 기

기초금액
10,346,245
10,423,429

퇴직급여 지급액
(1,333,002)
(1,155,288)

당기근무원가와 이자
1,623,716
1,208,226

확정급여제도의 재측정요소(주1)
1,381,611
(822,538)

기타
171,666
692,417

기말금액
12,190,236
10,346,245

(주1) 상기 확정급여제도의 재측정요소는 법인세를 차감하기 전 금액입니다.

다. 사외적립자산은 다음 항목으로 구성됩니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

퇴직연금운용자산
1,302,586
1,273,028

국민연금전환금
1,700
1,700

합 계
1,304,286
1,274,728

라. 사외적립자산 현재가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
1,274,728
1,158,605

사외적립자산 납입액
200,000
200,000

퇴직급여 지급액
(183,628)
(94,654)

사외적립자산 기대수익
35,685
26,667

확정급여제도의 재측정요소(주1)
(22,499)
(15,891)

기말금액
1,304,286
1,274,728

(주1) 상기 확정급여제도의 재측정요소는 법인세를 차감하기 전 금액입니다.

마. 당기 및 전기 손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

당기근무원가 및 이자원가
1,795,383
1,900,643

사외적립자산 기대수익
35,685
(22,045)

합 계
1,831,068
1,878,597

당기손익으로 인식된 비용은 포괄손익계산서에서 전액 영업비용(퇴직급여 1,110,849천원, 경상연구비 51,674천원), 제조원가(퇴직급여 512,867천원, 경상시험비 119,992천원으로 인식되었습니다.

바. 당기말 및 전기말 현재 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

기대임금상승률
승급률
승급률

할인률
3.22%
3.13%

사외적립자산 기대수익률
3.22%
3.13%

회사는 확정급여채무의 현재가치계산을 위하여 보고기간말 현재 확정급여채무의 통화 및 예상지급시기와 일관성이 있는 우량회사채(AA0 등급)의 시장수익률을 참조하여 할인률을 결정하였습니다.

사. 당기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
1% 감소
1% 증가

기대임금상승률
11,209,483
13,310,957

할인률
13,338,483
11,206,423

21. 기타비유동금융부채

당기말 및 전기말 현재 기타비유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

금융보증계약채무(주1)
98,400
116,400

(주1) 회사는 종속기업인 디에이치호림(주)의 차입금 등에 대하여 무상으로 지급보증을 제공하고 있으며, 동 지급보증은 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'의 금융보증계약의 정의를 충족합니다. 그러므로 회사는 금융보증 제공시 금융보증부채를 인식하고 상대계정으로 종속기업에 대한 투자자산을 인식하고 있습니다 (주석 8참조).

22. 이연수익

당기말 및 전기말 현재 이연수익의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

정부보조금관련 이연수익(주1)
492,561
407,669

(
주1) 산업통상부 3건, 복지부 4건, 강원도과제 1건과 관련하여 정부보조금 수령하고 있으며, 관련 경상연구개발비에 대응하여 상계하고 있습니다.

23. 매입채무 및 기타유동채무

당기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타유동채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

매입채무
5,562,176
6,873,336

미지급금
1,199,515
1,371,638

미지급비용
2,909,620
2,735,876

예수금
6,486
81,629

부가세예수금
866,577
746,339

선수금
1,053,052
389,354

합 계
11,597,426
12,198,171

.

24. 우발부채와 약정사항

가. 회사의 주요 약정사항

당기말 현재 회사가 금융기관과 체결한 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원)

약정사항
한도
약정금융기관

당좌차월
1,000,000
기업은행

L/C 개설약정
USD 500,000

시설자금대출
23,000,000

지급보증채무
9,840,000

일반자금대출
21,600,000

900,000
신한은행

3,000,000
산업은행

나. 타인으로부터 제공받고 있는 담보는 없습니다.

다

. 타인을 위하여 제공한 지급보증 등의 내역

당기말 및 전기말 현재 관계회사 및 종속회사를 위하여 제공하고 있는 지급보증의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명
금융기관
내용
당기말
전기말

디에이치호림(주)
기업은행
구매자금
9,600,000
9,600,000

기업은행
지급보증서
-
1,800,000

(주)스페셜라이즈드메드
기업은행
단기차입금
240,000
240,000

합 계
9,840,000
11,640,000

한편, 디에이치호림㈜와 판매계약을 맺고 있는 백제약품에 대화제약은 자사주 230,000주(약 4,554,000천원)에 대하여 담보를 제공하고 있습니다.

25. 매출액

당기 및 전기 현재 매출의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

제품매출
74,336,607
77,125,086

상품매출
4,405,802
4,667,433

기타매출
-
3,361

기술료수익
1,239,004
4,006,346

합 계
79,981,413
85,802,226

26. 매출원가

당기 및 전기 현재 매출원가 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

제품매출원가
40,644,912
41,067,788

상품매출원가
2,440,122
2,592,551

기타매출원가
-
2,298

합 계
43,085,034
43,662,637

27. 판매비와관리비

당기 및 전기 중 판매비와관리비의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

급여
10,368,775
9,267,574

퇴직급여
1,087,743
1,074,053

복리후생비
1,670,992
1,905,611

보험료
10,827
3,403

감가상각비
366,406
419,064

무형자산상각비
194,251
237,192

대손상각비
(1,195,130)
(841,962)

지급수수료
546,997
622,093

광고선전비
2,767,875
2,381,025

교육훈련비
79,002
60,181

차량유지비
2,903
16,566

도서인쇄비
18,645
21,704

접대비
2,414,578
2,740,416

임차료
445,617
407,160

통신비
110,307
98,641

운반비
341,248
322,656

세금과공과
478,072
319,589

소모품비
49,422
155,714

수도광열비
92,397
68,260

수선비
224,200
9,110

경상개발비
4,152,039
5,469,608

여비교통비
3,314,550
3,334,702

견본비
30,617
38,625

포장비
367,721
321,213

판매수수료
230,621
255,105

판매촉진비
2,086,542
2,348,177

잡비
2,365
2,243

해외시장개척비
244,852
228,643

회의비
1,680,356
1,300,576

합 계
32,184,790
32,586,943

28. 비용의 성격별 분류

당기 및 전기 중 회사의 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

재고자산의 변동
23,968,634
25,560,290

상품원가
2,440,122
2,592,551

급여
14,855,594
13,818,273

퇴직급여
1,967,049
2,141,149

복리후생비
2,453,298
2,661,987

임차료
539,538
482,440

수수료
2,052,847
1,914,467

감가상각비와 무형자산상각비
3,471,003
3,540,839

기타비용
23,521,738
23,537,585

합 계(주1)
75,269,823
76,249,581

(주1) 손익계산서의 매출원가와 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

29. 기타수익

당기 및 전기 현재 기타수익 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

유형자산처분이익
4,279,302
259

외화환산이익
195,931
-

외환차익
30,649
10,913

임대료수익
511,209
473,742

수수료수익
212,969
60,433

잡이익
127,631
48,608

정부보조금으로인한이익
1,306,520
2,150,457

합 계
6,664,211
2,744,412

30.
기

타비
용

당기 및 전기 현재 기타비용 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

유형자산처분손실
-
2

기부금
13,354
9,586

외화환산손실
5,168
275,197

외환차손
73,049
101,332

재고자산폐기손실
107,179
656,813

잡손실
6,270
6,677

기타의대손상각비
-
239,387

투자부동산감가상각비
117,538
-

합 계
322,558
1,288,995

31. 금융수익과 금융원가

가. 당기 및 전기 금융수익의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

이자수익(예금 및 대여금)
277,968
273,278

관계기업투자주식처분이익
-
7,670,022

합 계
277,968
7,943,301

나. 당기 및 전기 금융원가의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

이자비용(차입금)
1,307,882
1,152,601

32. 법인세비용

가. 당기 및 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

당기 법인세 등 부담액
3,854,002
3,401,043

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액
(1,462,966)
536,145

자본에 직접 반영된 법인세비용
1,075,292
(279,624)

법인세추납액
8,743
246,480

미환류소득
178,151
353,464

법인세비용
3,653,222
4,257,508

나. 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다.

다. 당기 및 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

세전이익
10,023,332
17,798,763

적용세율에 따른 법인세
2,183,133
3,893,728

조정사항

비과세수익
(1,065,390)
(3,476)

비공제비용
1,361,039
1,586,559

세율적용차이
2,979
8,944

세액공제
(511,890)
(950,918)

법인세추납액(환급)
8,743
-

미환류소득
178,151
-

전기미인식이연법인세
1,075,292
-

기타
421,165
(277,329)

법인세비용
3,653,222
4,257,508

유효세율
36.45%
23.92%

라. 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)와 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기말 이연법인세자산(부채)
2,505,718
1,042,752

기초 이연법인세자산(부채)
1,042,752
1,578,897

일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용
(1,462,966)
536,145

마. 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 원천과 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당 기

구분
누적일시적차이
이연법인세
자산(부채)

기초
증가
감소
기말

Ⅰ. 일시적차이

미수수익
(428,041)
(446,253)
(428,041)
(446,253)
(98,176)

퇴직급여충당금
10,344,546
3,175,294
1,331,303
12,188,537
2,681,478

단체퇴직보험
(1,273,028)
(213,186)
(183,628)
(1,302,586)
(286,569)

대손충당금
4,071,337
2,681,546
4,071,337
2,681,546
589,940

미수금
-
239,387
-
239,387
52,665

대손상각비
3,484,113
-
-
3,484,113
766,505

연구개발준비금
(500,000)
-
(500,000)
-
-

재고자산평가손실
76,211
299,193
76,211
299,193
65,823

국고보조금
41,191
281,809
41,191
281,809
61,998

반품충당금
1,089,157
1,079,026
1,089,157
1,079,026
237,386

기계장치감가상각누계액
(4,422,172)
(2,673)
(1,558,939)
(2,865,906)
(630,499)

차량운반구감가상각누계액
(8,873)
-
-
(8,873)
(1,952)

공기구비품감가상각누계액
(1,859)
(22)
(1,881)
-
-

개발비
444,167
-
402,500
41,667
9,167

전기공급시설이용권
(32,244)
-
-
(32,244)
(7,094)

상표권
(121)
-
(57)
(63)
(14)

정부보조금으로인한이익
407,669
492,561
407,669
492,561
108,363

미지급비용
573,012
737,245
573,012
737,245
162,194

마일리지충당금
5,022
5,083
5,022
5,083
1,118

유형자산처분이익(현물투자)
(1,460,284)
-
(122,204)
(1,338,080)
(294,378)

투자주식처분이익
(7,670,022)
-
-
(7,670,022)
(1,687,405)

투자금융자산평가손익
-
3,144,875
-
3,144,875
691,872

기타단기충당부채(계약부채)
-
378,615
-
378,615
83,295

합 계
4,739,781
11,852,500
5,202,652
11,389,630
2,505,717

단위: 천원)

전 기

구분
누적일시적차이
이연법인세
자산(부채)

기초
증가
감소
기말

Ⅰ. 일시적차이

미수수익
(313,834)
(428,041)
(313,834)
(428,041)
(94,169)

퇴직급여충당금
10,421,730
1,076,405
1,153,589
10,344,546
2,275,800

단체퇴직보험
(1,156,905)
(210,776)
(94,654)
(1,273,028)
(280,066)

대손충당금
4,662,358
4,071,337
4,662,358
4,071,337
895,694

대손상각비
749,780
2,734,334
-
3,484,113
766,505

연구개발준비금
(1,600,000)
-
(1,100,000)
(500,000)
(110,000)

재고자산평가손실
120,380
76,211
120,380
76,211
16,767

국고보조금
59,799
41,191
59,799
41,191
9,062

반품충당금
357,165
1,089,157
357,165
1,089,157
239,614

기계장치감가상각누계액
(6,005,696)
-
(1,583,524)
(4,422,172)
(972,878)

차량운반구감가상각누계액
(8,873)
-
-
(8,873)
(1,952)

공기구비품감가상각누계액
(5,192)
(157)
(3,490)
(1,859)
(409)

개발비
607,500
-
163,333
444,167
97,717

전기공급시설이용권
(32,244)
-
-
(32,244)
(7,094)

상표권
(178)
-
(57)
(121)
(27)

정부보조금으로인한이익
227,244
407,669
227,244
407,669
89,687

미지급비용
548,971
573,012
548,971
573,012
126,063

마일리지충당금
5,085
5,022
5,085
5,022
1,105

유형자산처분이익(현물투자)
(1,460,284)
-
-
(1,460,284)
(321,263)

투자주식처분이익
-
(7,670,022)
-
(7,670,022)
(1,687,405)

합 계
7,176,804
1,765,340
4,202,364
4,739,781
1,042,752

바. 당기 및 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용과 이연법인세는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

보험수리적손익
308,904
(177,463)

자기주식처분손익
-
(102,161)

기타의단기충당부채 변동내역
74,515
-

기타포괄-공정가치금융자산평가손익
691,872
-

자본에 직접 반영된 법인세비용(수익)
1,075,291
(279,624)

33. 주당손익

가. 주당순이익은 보통주 1주에 대한 순이익을 계산한 것으로, 회사의 1주당 순이익의 산출내역은 다음과 같습니다.

(1) 기본주당순이익

(단위: 원)

구분
당기
전기

당기순이익
6,370,110,326
13,541,254,139

가중평균유통보통주식수
17,684,347
17,673,237

기본주당순이익
360
766

(2) 유통보통주식수

당기

구분
발행주식수
자기주식
유통보통주식수
가중치
적수

기초주식수
18,224,974
(540,627)
17,684,347
365
6,454,786,655

합 계
365
6,454,786,655

유통보통주식수 : 6,454,786,655주 / 365일 = 17,684,347주

전기

구분
발행주식수
자기주식
유통보통주식수
가중치
적수

기초주식수
18,224,974
(567,827)
17,657,147
107일
1,889,314,729

18,224,974
(547,827)
17,677,147
159일
2,810,666,373

18,224,974
(540,627)
17,684,347
99일
1,750,750,353

합 계
365일
6,450,731,455

유통보통주식수 : 6,450,731,455주 / 365일 = 17,673,237주

나. 희석주당순이익

당기말 현재 회사는 기본주당순이익을 감소시킬 수 있는 보통주청구가능증권을 보유하고 있지 아니하므로 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.

34. 특수관계자

가. 당기말 현재 회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분
특수관계자의 명칭

최상위지배기업
대화제약(주)

종속기업
디에이치호림(주), (주)스페셜라이즈드메드, (주)리독스바이오
S&V Technologies GmbH, BSC Medical Devices GmbH

나. 당기와 전기의 특수관계자와의 중요한 영업상의 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명
거래내역
당기
전기

디에이치호림(주)
매출
56,147
360,316

매입
304,892
2,877

임대료수익
98,196
-

(주)스페셜라이즈드메드

매출

32,540
29,659

매입
212,904
295,642

임대료수익
14,904
-

(주)리독스바이오
매출
8,000
-

매입
6,513,208
6,112,807

다. 당기말과 전기말 현재 동 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명
거래내역
당기말
전기말

채권 등
채무 등
채권 등
채무 등

디에이치호림(주)
외상매출금
20,613
-
125,121
-

미지급금
-
35,256
-
-

임대보증금
-
100,000
-
100,000

(주)스페셜라이즈드메드
장기대여금
457,000
-
577,000
-

외상매출금

732
-
2,321
-

미지급금
-
13,200
-
40,240

임대보증금
-
10,000
-
10,000

(주)리독스바이오
단기차입금
-
-
-
4,400,000

미지급금
-
-
-
7,311

미수금
8,800
-
-
-

외상매입금
-
889,076
-
598,253

합 계
487,145
1,047,532
704,442
5,155,804

라. 당기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자명
계정과목
기초
증가
감소
기말

(주)스페셜라이즈드메드
장기대여금
577,000
-
(120,000)
457,000

(주)리독스바이오
단기차입금
4,400,000
-
(4,400,000)
-

마. 주요 경영진과의 거래 

당기와 전기 중 회사가 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

단기급여
2,035,489
1,902,084

퇴직급여
230,766
142,179

합 계
2,266,255
2,044,263

35. 영업부문

가. 회사는 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일부문으로 제품과 상품에 대한 정보는 다음과 같습니다.

사업부문
유형
품 목
구체적 용도
주요상표 등

의약품 제조업
제품
진경제
소화관 및 담도계의 기능장애에 의한 통증 외
후로스판 정

항균 항생제
중이염 폐렴인후두염 외
세파클러 캡슐

항균 항생제
세균성폐렴, 중이염, 유양돌기염 외
세파메칠 정

OEM매출
파스류, 임신진단키트, 건강기능식품
케노펜플라스타 외

기 타
록사트론정 외

상품
순환기질환치료제
고혈압의 치료
로자틴 정

감염질환치료제
급성또는 재발성 질칸디다증 외
씨플루코 캡슐

소화기질환치료제
위,십이지장 소화성불량 외
로자틴플러스 정

기 타
브로메틴 외

나. 지역에 대한 정보

회사는 국내 및 해외에서 영업하고 있으며, 지역별로 세분화된 회사의 외부고객으로부터의 계속영업수익에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

대한민국
74,565,978
76,464,245

베트남
353,336
776,327

미얀마/캄보디아
2,344,203
2,627,279

중국
1,081,459
4,008,172

기 타
1,636,438
1,926,204

합 계
79,981,414
85,802,227

다. 주요고객에 대한 정보

의약품의 직접판매로 인한 수익

78,742
백만원
(전기: 81,793백만원)에는 당기 중 회사의 가장 큰 고객인 ㈜유한양행에 대한 매출액 약
6,951백
만원(전기: 6,521백만원)이 포함되어 있습니다. 당기 및 전기에 회사 수익의 10% 이상을 차지하는 단일 고객은 없습니다.

36. 범주별 금융자산 및 금융부채

가. 당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

재무상태표 자산
당기말
전기말

대여금및
수취채권
기타포괄-공정가치측정금융자산
합계
대여금및
수취채권
매도가능
금융자산
합계

유동자산

현금및현금성자산
3,161,649
-
3,161,649
6,741,697
-
6,741,697

매출채권 및 기타채권 (선급금제외)
11,070,077
-
11,070,077
14,322,502
-
14,322,502

단기금융상품
9,899,496
-
9,899,496
5,900,000
-
5,900,000

소 계
24,131,222
-
24,131,222
26,964,199
-
26,964,199

비유동자산

기타포괄-공정가치측정금융자산
-
7,170,909
7,170,909
-
-
-

매도가능증권
-
-
-
-
10,315,783
10,315,783

장기금융상품
5,560,520
-
5,560,520
5,580,000
-
5,580,000

장기대여금
457,000
-
457,000
587,417
-
587,417

보증금
120,273
-
120,273
110,273
-
110,273

소 계
6,137,793
7,170,909
13,308,702
6,277,690
10,315,783
16,593,473

합 계
30,269,014
7,170,909
37,439,923
33,241,889
10,315,783
43,557,672

(단위: 천원)

재무상태표상 부채
당기말
전기말

상각후원가로 
측정하는 금융부채
기타금융부채
합 계
상각후원가로 
측정하는 금융부채
기타금융부채
합 계

유동부채

매입채무 및 기타유동채무
 (선수금 제외)
10,544,374
-
10,544,374
11,808,817
-
11,808,817

단기차입금
37,800,000
-
37,800,000
45,500,000
-
45,500,000

소 계
48,344,374
-
48,344,374
57,308,817
-
57,308,817

비유동부채

장기매입채무 및 기타채무
3,370,850
-
3,370,850
2,743,587
-
2,743,587

금융보증채무
-
98,400
98,400
-
116,400
116,400

소 계
3,370,850
98,400
3,469,250
2,743,587
116,400
2,859,987

합 계
51,715,224
98,400
51,813,624
60,052,404
116,400
60,168,804

나. 당기 및 전기 중 금융상품 범주별로 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

이자수익
이자비용
관계기업투자처분이익
이자수익
이자비용
관계기업투자처분이익

금융자산

대여금및수취채권
277,968
-
-
273,278
-
-

관계기업투자
-
-
-
-
-
7,670,022

금융부채

상각후원가로 측정하는 금융부채
-
1,307,882
-
-
1,152,601
-

합 계
277,968
1,307,882
-
273,278
1,152,601
7,670,022

37. 금융상품 위험

가. 신용위험

(1) 신용위험에 대한 노출

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당기말과 전기말 현재 회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

매도가능금융자산
7,170,909
10,315,783

대여금 및 수취채권
(장단기금융상품포함)
27,107,366
26,500,192

현금 및 현금성자산
3,161,649
6,741,697

합 계
37,439,924
43,557,672

(2) 손상차손

당기말과 전기말 현재 매출채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

채권잔액
손상된 금액
채권잔액
손상된 금액

0일-30일
6,520,685
956,976
8,314,287
712,195

31일-120일
3,474,180
364,240
4,012,668
326,208

120일-1년이내
1,102,575
172,090
1,827,471
172,935

1년 이상 경과
1,360,104
1,360,104
2,837,818
2,837,201

합 계
12,457,544
2,853,410
16,992,244
4,048,539

매출채권이외의 대여금및수취채권에는 손상된 금액이 없습니다.

나. 유동성위험

(1) 당기말 및 전기말 현재 회사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
장부금액
계약상
현금흐름
6개월이내
6-12개월
1-2년
2-5년
5년 이상

당기말

단기차입금
(유동성장기차입금)
37,800,000
37,800,000
-
37,800,000
-
-
-

매입채무와 기타채무
13,915,224
13,915,224
11,597,425
1,851,799
466,000
-
-

합 계
51,715,224
51,715,224
11,597,425
39,651,799
466,000
-
-

전기말

단기차입금
(유동성장기차입금)
45,500,000
45,500,000
9,200,000
36,300,000
-
-
-

매입채무와 기타채무
14,552,404
14,552,404
13,175,153
524,069
853,183
-
-

합 계
60,052,404
60,052,404
22,375,153
36,824,069
853,183
-
-

회사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다. 한편 종속회사의 지급보증으로 인한

9,840,000천원
은1년 이내 보증금액입니다.

다. 환위험

(1) 환위험에 대한 노출
당기말 및 전기말 현재 회사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원)

구분
계정과목
당기말
전기말

외화금액
원화금액
외화금액
원화금액

자산
외화예금
USD
3,004,647.36
3,359,496
USD
2,944,803
3,155,062

자산
매출채권
USD
799,214.24
893,601
USD
1,299,046
1,391,797

부채
매입채무
USD
13,500
15,094

(2) 민감도분석
당기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

USD
423,800
(423,800)
454,686
(454,686)

라. 이자율위험

(1) 당기말과 전기말 현재 회사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

고정이자율
변동이자율

구 분
당기말
전기말
구 분
당기말
전기말

금융자산
15,917,016
12,067,417
금융자산
-
-

금융부채
-
-
금융부채
(37,800,000)
(45,500,000)

합 계
15,917,016
12,067,417
합 계
(37,800,000)
(45,500,000)

(2) 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석

회사는 고정이자율 금융상품을 당기손익인식금융상품으로 처리하고 있지 않으며, 이자율스왑과 같은 파생
상품을 공정가치위험회피회계의 위험회피수단으로 지정하지 않았습니다. 따라서, 이자율의 변동은
손익에 영향을 주지 않습니다. 이자율이 100베이시스포인트 변동한다면, 당기말 현재 자본은

159,170천원
증가 또는 감소하였을 것입니다(전기
120,674
천원).

(3) 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석
기말 현재 이자율이 100베이시스포인트 변동한다면, 자본과 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하며, 전기에도 동일한 방법으로 분석하였습니다. 구체적인 자본 및 손익의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
손익
자본

100bp 상승
100bp 하락
100bp 상승
100bp 하락

당기말

변동이자율 금융상품
(378,000)
378,000
(378,000)
378,000

전기말

변동이자율 금융상품
(455,000)
455,000
(455,000)
455,000

마. 공정가치

(1) 공정가치와 장부금액
보고기간 종료일 현재 회사의 금융자산과 금융부채의 장부금액은 공정가치로 계상되어 있으며, 활성시장에서 거래되어 매 기간말 공정가치 변동금액을 반영해야 하는 금융상품은 없습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

공정가치로 인식된 자산

매도가능금융자산
7,170,909
7,170,909
10,315,783
10,315,783

상각후원가로 인식된 자산

대여금과 수취채권
457,000
457,000
587,417
587,417

매출채권및기타채권
11,190,350
11,190,350
14,432,775
14,432,775

장ㆍ단기금융상품
15,460,016
15,460,016
11,480,000
11,480,000

현금 및 현금성자산
3,161,649
3,161,649
6,741,697
6,741,697

합 계
30,269,014
30,269,014
33,241,889
33,241,889

상각후원가로 인식된 부채

단기차입금
37,800,000
37,800,000
45,500,000
45,500,000

매입채무와 기타채무
13,915,224
13,915,224
14,552,404
14,552,404

합 계
51,715,224
51,715,224
60,052,404
60,052,404

(2) 공정가치 서열체계
아래 표에서는 공정가치로 인식되는 금융상품을 공정가치 측정방법별로 분석하였습니다.

공정가치에는 다음의 수준이 있습니다.

1) 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 (수준 1)

2) 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (수준 2)

3) 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (수준 3)

당기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구분
수준1
수준2
수준3
합계

비유동매도가능금융자산
6,137,227
-
1,033,682
7,170,909

38. 현금흐름표

회사의 현금흐름표는 간접법에 의해 작성되었으며, 당기 및 전기중 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

장기금융상품의 유동성 대체
6,540,000
5,040,000

건설중인자산의 유형자산 대체
272,300
5,846,306

건설중인자산의 무형자산 대체
-
70,000

정부보조금 경상연구개발비와 상계
1,501,0893
1,938,774

유형자산에서 투자자산대체
-
8,138,853

□ 이사의 보수한도 승인

가. 이사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

구 분
전 기
당 기

이사의 수(사외이사수)
5 ( 2 )
5 ( 2 )

보수총액 내지 최고한도액
15억원
15억원

□ 감사의 보수 한도 승인

가. 감사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

구 분
전 기
당 기

감사의 수
1
1

보수총액 내지 최고한도액
5천만원
5천만원

※ 참고사항

당사는 가능한 주주총회 집중일 피하여 주주총회를 진행하려고 하였으나 아래와같은 사유를 종합하여 고려했을때 부득이하게 집중일에 주주총회를 개최 하게 되었습니다. 

1. 해외 종속법인을 포함한 5개사의 연결결산 일정고려. 
2. 외부감사인에게 감사전 연결 및 별도 재무제표 보고서 제출 일정 고려. 
3. 종속회사의 주주총회 일정 고려. 
4. 등기이사 및 상근감사 등의 개별 일정 고려 

향후 주주총회 주주총회 집중일을 피하여 더 많은 주주들이 주주총회에 참여할 수 있도록 노력하겠습니다.