iM금융지주 — 의결권대리행사권유참고서류 (20190313)
제출인: iM금융지주

참고서류
3.2
(주)DGB금융지주

참 고 서 류

금융위원회 귀중

제 출 일:

2019 년 3 월 13 일

권 유 자:

성 명: (주) DGB금융지주
주 소: 대구광역시 북구 옥산로 111(칠성동2가)
전화번호: 053) 740-7900

Ⅰ. 권유자ㆍ대리인ㆍ피권유자에 관한 사항

1. 권유자에 관한 사항

성명(회사명)
주식의 종류
주식 소유
수량(주)
주식 소유
비율(%)
회사와의 관계
비고

(주)DGB금융지주
-
-
-
본인

- 권유자의 특별관계자에 관한 사항

성명
(회사명)
권유자와의
관계
주식의 종류
주식 소유
수량(주)
주식 소유 비율(%)
회사와의
관계
비고

김태오
대표이사
보통주
-
-
대표이사

조해녕
사외이사
보통주
-
-
사외이사

서인덕
사외이사
보통주
-
-
사외이사

하종화
사외이사
보통주
-
-
사외이사

전경태
사외이사
보통주
-
-
사외이사

이 담
사외이사
보통주
-
-
사외이사

김남태
전 무
보통주
1,429
0.00
전 무

황병욱
전 무
보통주
197
0.00
전 무

오성호
상 무
보통주
409
0.00
상 무

이용한
상 무
보통주
2,264
0.00
상 무

도만섭
상 무
보통주
720
0.00
상 무

계

5,019
0.00

2. 대리인에 관한 사항

성명(회사명)
주식의 종류
소유주식수
회사와의 관계
비고

김시현
보통주
9
직원

문종윤
보통주
240
직원

3. 피권유자의 범위

2018년12월31일 현재 3,000주이상을 소유한 주주전체

4. 의결권 대리행사의 권유를 하는 취지

원활한 주주총회의 진행과 의사 정족수 확보

5. 기타 사항

가. 위임권유기간 : (시작일) 2019년 3월 18일, (종료일) 2019년 3월 28일

나. 위임장용지의 교부방법 
 √ 피권유자에게 직접 교부하는 방법
 √ 우편 또는 모사전송에 의한 방법
 √ 전자우편에 의한 방법(피권유자가 전자우편을 수령한다는 의사표시를 한 경우)
 √ 주주총회 소집 통지와 함께 송부하는 방법(권유자가 발행인인 경우)

다. 권유업무 위탁에 관한 사항

수탁자
위탁범위
비고

-
-
-

-
-
-

라. 주주총회 일시 및 장소 :
 □ 일 시 : 2019년 3월 28일(목) 10시 
 □ 장 소 : 대구광역시 북구 옥산로 111(칠성동2가) 대구은행제2본점 4층 다목적홀
마. 업무상 연락처 및 담당자 
 □ 성 명 : 김시현 부서 및 직위 : 재무전략부 차장
 □ 연락처 : (053) 740-7939

II. 주주총회 목적사항별 기재사항

일부목적사항만기재하는경우

(제8기 정기주주총회)

주주님의 건승과 댁내의 평안하심을 기원합니다.

저희 회사 정관 제24조에 의하여 제8기 정기주주총회를 아래와 같이 소집하오니 
참석하여 주시기 바랍니다.

아 래

1. 일 시 :
2019년 3월 28일(목요일) 오전 10시

2. 장 소 : 대구광역시 북구 옥산로 111(칠성동2가) 대구은행 제2본점 4층 다목적홀

3. 회의의 목적사항

가. 보고사항

(1) 감사보고

(2) 영업보고 및 기타보고
 (3) 내부회계관리제도 운영실태보고

나. 결의사항

(1) 제1호 의안 : 제8기(2018.1.1∼2018.12.31) 재무제표(이익잉여금처분계산서
 포함) 및 연결재무제표
승인의 건
 ※ 1주당 배당금 : 360원(현금배당)

(2) 제2호 의안 : 정관 일부 변경의 건

(3)
제3호 의안 : 이사 선임의 건 

- 제3-1호 의안 :
이사후보(사외이사)
이용두

- 제3-2호 의안 : 이사후보(사외이사)
조선호

- 제3-3호 의안 : 이사후보(사외이사)
이상엽

- 제3-4호 의안 :
이사후보(사외이사)
김
택동

(4) 제4호 의안 : 감사위원회 위원이 되는 사외이사 선임의 건

 - 감사위원회위원이 되는 사외이사후보
이진복

(5) 제5호 의안 : 사외이사인 감사위원회 위원 선임의 건

 - 감사위원회위원후보
조
선호

(6)
제6호 의안 : 이사 보수한도 승인의 건 

4. 경영참고 사항 비치

가. 상법 제542조의4 에 의거 경영참고 사항을 저희 회사 본사, 금융위원회,
 한국거래소 및 한국예탁결제원에 비치 또는 공시하오니 참고하시기 바랍니다.

나. 주주총회 소집과 관련한 세부내용은 금융감독원 전자공시시스템 홈페이지

(http://dart.fss.or.kr)를 참고하시기 바랍니다.

5. 실질주주의 의결권 행사에 관한 사항

가. 우리 회사의 이번 주주총회에서는 한국예탁결제원이 주주님들의 의결권을 행사할
 수 없습니다. 따라서 주주님께서는 한국예탁결제원에 의결권행사에 관한 의사표시
 를 하실 필요가 없으며, 종전과 같이 주주총회에 참석하여 의결권을 직접행사 하시
 거나 또는 위임장에 의거 의결권을 간접행사할 수 있습니다.

□ 재무제표의 승인

가. 해당 사업연도의 영업상황의 개요

(주)DGB금융지주는 2011년 5월 17일 (주)대구은행, 대구신용정보(주), (주)카드넷을공동으로 주식의 포괄적 이전 방식에 의해 설립한 지주회사입니다. 한편, 2012년 1월 회사는 100% 지분을 인수하여 (주)DGB캐피탈을 인수, 100% 지분 출자로 (주)DGB데이터시스템을 설립하여 자회사로 편입 및 (주)카드넷과 비씨카드(주)의 종속회사인 유페이먼트(주)의 합병으로 기존 자회사인 (주)카드넷은 2013년 3월 8일 소멸되고, 유페이먼트(주)가 지주회사의 자회사로 편입되었습니다.
또한, 회사는 2015년 1월 29일 DGB생명보험(주)의 지분을 98.9% 인수하였으며, 2015년 6월25일과 12월 18일 두번의 유상증자 참여 및 2017년 1월 5일 주식의 포괄적 교환을 통해 DGB생명보험(주)의 지분을 100.0% 취득하였습니다.
한편, 그룹차원 일체감을 높이기 위하여 2015년 8월 21일에 유페이먼트(주)는 (주)DGB유페이로, 대구신용정보(주)는 (주)DGB신용정보로 사명을 변경하였습니다.

또한, 2016년 10월 5일 금융위원회의 대주주 적격승인과 2016년 10월 6일 대금지급이 완료됨에 따라 엘에스자산운용을 10월 6일자로 자회사에 편입하게 되었으며, 10월 6일 엘에스자산운용(주)의 임시주주총회에서 상호를 DGB자산운용(주)로 변경하였습니다.
그리고 2017년 11월 9일 증권업 진출을 통한 비은행 사업라인 강화 및 수익원 다변화를 위해 하이투자증권(주)의 주식 85.32%를 취득하는 주식매매계약(SPA)을 체결하였으며 2018년 9월 12일 금융위원회의 대주주 적격승인과 2018년 10월 30일 대금지급이 완료됨에 따라 하이투자증권(주)을 10월 30일자로 자회사로 편입하게 되었습니다.

2018년말 현재 그룹연결기준 지배주주지분 당기순이익은 3,835억원 입니다.

주요 수익성 지표인

총자산 순이익률과 자기자본 순이익률은 각각 0.64%, 9.27% 이며, 연결기준 BIS비율(바젤Ⅲ)은 12.82%를 기록하였습니다.

특히, 당사의 주요자회사인

대구은행은 2018년도말 현재 누적 당기순이익 2,348억원 (별도기준 2,269억원), 영업이익 3,216억원 (별도기준 3,143억원)을 달성하였습니다. 또한 수익성을
나타내는 기중 NIM은 2.26%,
ROA(총자산이익률)와 ROE(자기자본 순이익률)는 각각 0.45%와 5.57%를 기록하였으며, 고정이하여신비율은 0.90%, 연체비율은 0.60%
,
BIS기준 자기자본비율은 15.08%를 기록하였습니다.

나.
해당 사업연도의 대차대조표(재무상태표)ㆍ손익계산서(포괄손익계산서)ㆍ자본변동표ㆍ이익잉여금처분계산서(안) 또는 결손금처리계산서(안)ㆍ현금흐름표

※ 아래의 재무제표는 감사전 연결·별도 재무제표이며, 외부감사인의 감사의견을 포함한 최종 재무제표는 주주총회일(3월 28일) 1주일전 전자공시시스템(http://d art.fss.or.kr)에 공시 예정인 당사의 연결·별도 감사보고서를 참조하시기 바랍 니다.

(1) 연결재무제표

연 결 재 무 상 태 표

제 8(당) 기말 2018년 12월 31일 현재

제 7(전) 기말 2017년 12월 31일 현재

주식회사 DGB금융지주 및 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
제 8(당) 기말
제 7(전) 기말

자 산

Ⅰ. 현금및예치금(주석 5,29,48,51,52)
2,601,499,118,364

2,254,811,256,089

Ⅱ. 당기손익-공정가치 측정 금융자산
 (주석 8,13,18,29,51,52)
6,277,966,027,332

-

Ⅲ. 단기매매금융자산(주석 6,51,52)
-

510,935,133,040

Ⅳ. 당기손익인식지정금융자산(주석 7,51,52)
-

79,916,697,270

Ⅴ. 파생상품자산(주석 18,51,52)
55,256,322,281

119,809,323,979

Ⅵ. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
 (주석 10,13,16,29,51,52)
4,032,619,738,767

-

Ⅶ. 매도가능금융자산(주석 9,29,51,52)
-

4,498,996,236,468

Ⅷ. 상각후원가 측정 유가증권(주석 12,13,16,29,51,52)
7,846,106,126,902

-

Ⅸ. 만기보유금융자산(주석11,29,51,52)
-

7,951,188,851,088

Ⅹ. 상각후원가 측정 대출채권
 (주석 15,16,17,29,50,51,52)
40,826,951,461,036

-

XI. 대출채권(주석 15,16,17,29,50,51,52)
-

39,335,708,107,748

XII. 관계기업투자주식(주석 14)
27,178,164,831

10,356,452,182

XIII. 유형자산(주석 19)
741,912,087,640

475,481,040,193

XIV. 투자부동산(주석 21)
214,857,690,422

93,590,521,108

XV. 무형자산(주석 20)
199,753,036,432

147,954,075,099

XVI. 당기법인세자산(주석 46)
12,960,794,493

-

XVII. 이연법인세자산(주석 46)
65,244,050,962

43,148,174,053

XVIII. 기타자산(주석 16,22,29,51,52)
2,015,295,169,772

1,211,941,581,522

자 산 총 계

64,917,599,789,234

56,733,837,449,839

부 채

Ⅰ. 예수부채(주석 23,29,50,51,52)
38,729,456,968,263

37,839,749,805,828

Ⅱ. 당기손익-공정가치 측정 금융부채(주석 8,51,52)
551,451,277,865

-

Ⅲ. 당기손익-공정가치 지정 금융부채(주석 7,51,52)
517,793,748,702

-

Ⅳ. 파생상품부채(주석 18,51,52)
109,500,535,581

98,576,771,538

Ⅴ. 차입부채(주석 24,29,48,51,52)
6,442,359,001,742

3,394,370,381,730

Ⅵ. 사채(주석 24,29,48,51,52)
5,303,839,779,850

4,356,651,774,226

Ⅶ. 퇴직급여부채(주석 26)
35,060,621,336

14,224,743,573

Ⅷ. 충당부채(주석 25,49)
49,075,105,990

29,191,311,684

Ⅸ. 보험계약부채(주석 27)
5,549,382,195,151

5,275,308,193,777

Ⅹ. 당기법인세부채(주석 46)
4,693,210,241

48,229,426,293

XI. 이연법인세부채(주석 46)
2,032,497,574

-

XII. 기타부채(주석 28,29,48,50,51,52)
2,559,876,721,831

1,481,744,245,538

부 채 총 계

59,854,521,664,126

52,538,046,654,187

자 본

Ⅰ. 지배기업소유주지분
4,344,350,812,593

3,905,200,729,142

1. 자본금(주석 1,30)
845,729,165,000

845,729,165,000

2. 신종자본증권(주석 30)
149,400,980,000

-

3. 자본잉여금(주석 30)
1,560,908,834,638

1,560,891,140,004

4. 자본조정(주석 30)
(991,303,299)

(991,303,299)

5. 기타포괄손익누계액(주석 32)
(79,372,097,644)

(55,257,905,879)

6. 이익잉여금(주석 31)
1,868,675,233,898

1,554,829,633,316

Ⅱ. 비지배지분(주석 30)
718,727,312,515

290,590,066,510

자 본 총 계

5,063,078,125,108

4,195,790,795,652

부 채 및 자 본 총 계

64,917,599,789,234

56,733,837,449,839

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제 8(당) 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지

제 7(전) 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지

주식회사 DGB금융지주 및 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
제 8(당) 기
제 7(전) 기

Ⅰ. 순이자이익(주석 4,33)

1,382,633,475,532

1,291,348,961,256

1. 이자수익
2,029,314,751,131

1,823,852,887,225

(1) 당기손익인식-공정가치 측정 금융상품 이자수익
38,860,846,467

-

(2) 단기매매금융상품 이자수익
-

8,337,742,281

(3) 기타포괄손익-공정가치 측정 및 상각후원가측정
 금융상품 이자수익
1,990,453,904,664

-

(4) 대여금 및 수취채권과 투자금융상품의 이자수익
-

1,815,515,144,944

2. 이자비용(주석 4,33,50)
646,681,275,599

532,503,925,969

Ⅱ. 순수수료이익(주석 4,34)

130,619,917,952

80,410,259,424

1. 수수료수익(주석 50)
207,681,354,642

154,015,715,287

2. 수수료비용
77,061,436,690

73,605,455,863

Ⅲ. 순보험손실(주석 4,35)

(93,621,129,617)

(63,114,299,352)

1. 보험수익
999,623,723,841

843,013,419,851

2. 보험비용
1,093,244,853,458

906,127,719,203

Ⅳ. 당기손익-공정가치 측정 금융상품 관련 순이익(주석 37)

52,289,844,353

-

1. 당기손익조정접근법 조정 전 순이익
58,368,158,060

-

2. 당기손익조정접근법 조정손실
(6,078,313,707)

-

Ⅴ. 단기매매금융상품 관련 순손실 (주석 36)

-

(9,699,949,281)

Ⅵ. 당기손익-공정가치 지정 금융상품 순손익 (주석 38)

8,129,519,070

-

Ⅶ. 당기손익인식지정 금융상품 관련 순이익 (주석 38)

-

(2,338,106,980)

Ⅷ. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 순이익 (주석 40)

9,862,396,928

-

Ⅸ. 매도가능금융자산 관련 순이익 (주석 39)

-

57,570,900,221

Ⅹ. 신용손실충당금 전입액 (주석 4,42)

187,062,718,631

-

XI. 금융자산 관련 손상차손 (주석 4,41)

-

188,841,274,189

XII. 외환거래순이익(손실) (주석 29)

(13,494,143,406)

9,320,064,561

XIII. 일반관리비 (주석 4, 43)

816,969,125,165

676,858,633,221

XIV. 기타영업순손실 (주석 44)

(135,758,431,114)

(88,554,610,002)

XV. 영업이익

336,629,605,902

409,243,312,437

XVI. 영업외순이익(주석 45)

151,439,698,917

1,059,377,021

XVII. 법인세비용차감전순이익

488,069,304,819

410,302,689,458

XVIII. 법인세비용 (주석 46)

82,042,642,584

94,031,396,758

XIX. 연결당기순이익

406,026,662,235

316,271,292,700

1. 지배주주지분순이익
383,535,407,978

302,207,988,217

2. 비지배주주지분순이익
22,491,254,257

14,063,304,483

XX. 연결당기기타포괄이익(손실) (주석 32)

12,206,974,829

(27,997,249,098)

1. 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 포괄이익(손실)

39,176,815,685

(23,615,055,530)

(1) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익
33,667,159,298

-

(2) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 기대신용손실
(212,796,978)

-

(3) 매도가능금융자산평가손실
-

(20,654,006,140)

(4) 관계기업의 기타포괄손익에 대한 지분
32,233

-

(5) 해외사업장 외화환산차이
7,934,005,278

(9,621,071,687)

(6) 해외사업장순투자위험회피평가이익(손실)
(7,149,400,857)

6,660,022,297

(7) 당기손익조정접근법 조정액
4,632,370,121

-

(8) 현금흐름위험회피평가손실
305,446,590

-

2. 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 포괄이익(손실)

(26,969,840,856)

(4,382,193,568)

(1) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산평가손익
582,441,172

-

(2) 당기손익-공정가치 지정 금융상품의 자기신용위험 조정
22,698,026

-

(3) 확정급여채무 재측정요소
(27,574,980,054)

(4,382,193,568)

XXI. 연결당기총포괄이익

418,233,637,064

288,274,043,602

1. 지배주주지분포괄이익

395,874,708,151

274,334,712,493

2. 비지배지분포괄이익

22,358,928,913

13,939,331,109

XXII. 기본및희석주당이익 (주석47)

2,233

1,787

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 자 본 변 동 표

제 8(당) 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지

제 7(전) 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지

주식회사 DGB금융지주 및 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
자본금
신종자본증권
연결자본잉여금
연결자본조정
연결기타포괄
손익누계액
연결이익잉여금
비지배지분
총 계

2017.01.01
(제 7(전) 기초)

845,265,770,000
-
1,560,454,863,590
(996,675,400)
(27,384,630,155)
1,303,373,955,359
291,619,600,962
3,972,332,884,356

신종자본증권 이익분배금
-
-
-
-
-
-
(14,060,800,000)
(14,060,800,000)

연결당기순이익
-
-
-
-
-
302,207,988,217
14,063,304,483
316,271,292,700

유상증자

463,395,000
-
435,979,940
-
-
-
-
899,374,940

연차배당
-
-
-
-
-
(50,715,946,200)
-
(50,715,946,200)

매도가능금융자산평가손실
-
-
-
-
(20,654,006,140)
-
-
(20,654,006,140)

해외사업환산이익
-
-
-
-
(2,837,076,016)
-
(123,973,374)
(2,961,049,390)

확정급여채무재측정요소
-
-
-
-
(4,382,193,568)
-
-
(4,382,193,568)

자기주식의 취득

-
-
-
(5,529,103)
-
-
-
(5,529,103)

자기주식의 처분

-
-
296,474
5,529,103
-
-
-
5,825,577

종속기업투자주식 추가 취득
-
-
-
-
-
-

(908,065,561)

(908,065,561)

기타
-
-
-
5,372,101
-
(36,364,060)

-

(30,991,959)

2017.12.31
(제 7(전) 기말)
845,729,165,000
-
1,560,891,140,004
(991,303,299)
(55,257,905,879)
1,554,829,633,316
290,590,066,510
4,195,790,795,652

기업회계기준서 제1109호 
최초적용 조정
-
-
-
-
(35,871,050,766)
(6,648,443,493)
-
(42,519,494,259)

2018.01.01 
(제 8(당) 기 기초)
845,729,165,000
-
1,560,891,140,004
(991,303,299)
(91,128,956,645)
1,548,181,189,823
290,590,066,510
4,153,271,301,393

신종자본증권 발행
-
149,400,980,000
-

-

-
-
299,002,440,000
448,403,420,000

신종자본증권 이익분배금
-
-
-
-
-
(5,773,750,000)
(20,916,605,556)
(26,690,355,556)

연결당기순이익
-
-
-

-

-
383,535,407,978
22,491,254,257
406,026,662,235

연차배당
-
-
-

-

-
(57,509,583,220)
-
(57,509,583,220)

자기주식의 취득
-
-
-
(9,980)
-
-
-
(9,980)

자기주식의 처분
-
-
(9)
9,980
-
-
-
9,971

기타포괄손익-공정가치 측정
금융자산평가 및 처분손익
-
-
-

-

33,545,194,505

582,441,172

121,964,793
34,249,600,470

현금흐름위험회피 평가손익
-
-
-
-
305,446,590
-
-
305,446,590

해외사업환산이익
-
-
-

-

7,922,625,970
-
11,379,308
7,934,005,278

해외사업장순투자 위험회피

-
-
-
-
(7,149,400,857)
-
-
(7,149,400,857)

확정급여채무재측정요소

-
-
-

-

(27,306,625,021)
-
(268,355,033)
(27,574,980,054)

당기손익-공정가치 지정

금융부채의 자기신용위험 변동

-
-
-
-
19,365,274
-
3,332,752
22,698,026

기타포괄손익-공정가치 측정
 금융자산의 기대신용손실

-
-
-
-
(212,145,082)
-
(651,896)
(212,796,978)

지분법자본변동

-
-
-
-
27,500
-
4,732
32,232

당기손익조정접근법 효과

-
-
-

-

4,632,370,122
-
-
4,632,370,122

연결범위의 변동
-
-
17,694,643
-
-
(340,471,855)
(55,549,747)
(378,326,959)

사업결합으로 인한 변동
-
-
-
-
-
-
127,748,032,395
127,748,032,395

2018.12.31
(제 8(당) 기말)
845,729,165,000
149,400,980,000
1,560,908,834,638
(991,303,299)
(79,372,097,644)
1,868,675,233,898
718,727,312,515
5,063,078,125,108

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 현 금 흐 름 표

제 8(당) 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지

제 7(전) 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지

주식회사 DGB금융지주 및 그 종속기업
(단위 : 원)

과목
제 8(당)기
제 7(전) 기

Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름

378,662,788,445

1,612,454,596

(1) 연결당기순이익
406,026,662,235

316,271,292,700

(2) 손익조정사항
(860,849,742,757)

(842,545,726,542)

법인세비용
82,042,642,584

94,031,396,758

이자비용
646,681,275,599

532,503,925,969

당기손익-공정가치 측정 금융자산관련손실
44,038,945,772

-

당기손익-공정가치 지정 금융상품 평가손실
6,982,195,135

-

당기손익조정접근법-조정액
6,078,313,707

-

단기매매금융자산평가손실
-

506,336,009

매매목적파생상품평가손실
53,295,573,796

97,766,339,401

매매목적파생상품신용위험조정충당금전입액
138,122,078

5,267,186

당기손익인식지정금융자산평가손실
-

3,247,491,980

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산처분손실
440,752,679

-

매도가능금융자산처분손실
-

230,038,777

매도가능금융자산손상차손
-

6,854,654,930

공정가액위험회피관련손실
30,747,383

67,590,687

위험회피파생상품평가손실
6,931,295,188

-

위험회피파생상품거래손실
28,158,327,089

6,441,034,324

위험회피파생상품신용위험조정충당금전입액
648,673

303,401

신
용손실충당금전입액

187,062,718,631

-

대손상각비
-

181,986,619,259

감가상각비 및 상각비
69,803,957,439

59,228,679,814

유형자산처분손실
2,121,026,455

1,134,337,964

무형자산처분손실
14,000,000

20,588,000

무형자산손상차손
12,500,000

33,500,000

투자부동산처분손실
1,188,109,852

11,176,500

충당부채전입액
556,310,896

2,529,337,506

퇴직급여
34,162,493,637

31,853,086,406

외환거래손실
288,078,959,484

207,329,593,381

발행금융채평가손실
-

1,104,822,900

발행금융채상환손실

1,596,658,071

-

기타영업비용
2,958,998,255

1,468,834,765

지분법관련손실
4,414,096,076

46,398,511

신계약비상각비
46,104,567,069

20,121,884,644

책임준비금전입
272,543,865,626

162,989,545,865

이자수익
(2,029,314,751,131)

(1,823,852,887,225)

배당금수익
(3,781,818,889)

(20,195,573,236)

당기손익-공정가치 측정 금융자산관련이익
(72,212,553,843)

-

당기손익-공정가치 지정 금융상품 평가이익
(16,234,827,397)

-

단기매매금융자산평가이익
-

(2,255,659,346)

매매목적파생상품평가이익
(44,633,155,682)

(98,464,277,589)

매매목적파생상품신용위험조정충당금환입액
-

(905,094,968)

당기손익인식지정금융자산평가이익
-

(326,780,930)

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산처분이익
(7,154,251,941)

-

매도가능금융자산처분이익
-

(38,031,740,610)

위험회피파생상품평가이익
(10,720,265,616)

(22,367,124,383)

위험회피파생상품거래이익
(16,219,613,194)

(15,067,191,497)

유형자산처분이익
(463,431,090)

(8,294,406,954)

무형자산처분이익
(331,500,000)

(18,764,000)

투자부동산처분이익

(509,390,687)

(147,902,476)

충당부채환입액
(751,619,607)

(2,407,634,329)

외환거래이익
(274,584,816,078)

(216,649,657,942)

상각후원가 측정 금융자산관련이익
(3,733,792)

-

지분법관련이익
(818,375,725)

(4,987,687,723)

기타영업수익
(7,209,142,300)

(86,128,271)

부의 영업권 환입
(161,343,596,959)

-

(3) 자산부채의 증감
(460,169,140,573)

(694,985,151,873)

예치금의 감소
206,462,521,021

309,297,912,444

당기손익-공정가치 측정 금융자산의 감소
536,847,171,482

-

단기매매금융자산의 증가
-

(230,749,161,504)

매매목적파생금융자산의 감소
97,483,529,922

120,989,416,175

당기손익인식지정금융자산의 감소
-

434,060,377

상각후원가 측정 대출채권의 증가
(689,223,428,548)

-

대출채권 및 수취채권의 증가
-

(3,159,165,853,854)

이연대출부대비용의 증가
(54,795,561,222)

(37,512,082,839)

이연대출부대수익의 증가
5,828,796,149

6,865,584,606

상각여신의 회수
39,622,067,728

34,718,660,066

기타자산의 감소
272,846,689,283

106,271,798,299

위험회피목적파생금융자산의 감소
-

1,366,665,079

미상각신계약비의 증가
(60,838,764,004)

(47,150,584,590)

특별계정자산의 증가
(23,318,596,114)

(34,200,260,075)

예수부채의 증가(감소)
(102,141,822,329)

2,543,971,267,473

매매목적파생금융부채의 감소
(91,380,051,578)

(125,194,982,957)

당기손익-공정가치 측정 금융부채의 증가
(480,291,341,506)

-

당기손익-공정가치 지정 금융부채의 증가
4,205,273,482

-

퇴직급여부채의 감소
(3,099,420,628)

(11,608,013,715)

위험회피목적파생금융부채의감소
-

(2,170,526,202)

사외적립자산의 증가
(50,564,616,135)

(20,536,816,730)

기타부채의 감소
(90,846,598,128)

(185,171,685,871)

충당부채의 감소
(343,724,716)

-

특별계정부채의 증가
23,378,735,268

34,559,451,945

(4) 이자 지급액
(607,410,326,177)

(535,899,925,864)

(5) 이자 수취액
1,995,037,401,344

1,812,041,708,152

(6) 배당금 수취액
3,768,391,275

20,195,573,236

(7) 법인세 납부액
(97,740,456,902)

(73,465,315,213)

Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름

(1,221,675,012,238)

(546,900,739,365)

당기손익-공정가치 측정 금융자산의 증가
(528,262,085,735)

-

당기손익-공정가치 측정 금융자산의 감소
466,716,182,549

-

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 증가

(2,827,858,045,531)

-

매도가능금융자산의 증가
-

(3,260,903,747,550)

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 감소
2,851,965,928,891

-

매도가능금융자산의 감소
-

2,829,694,116,374

상각후원가 측정 유가증권의 증가
(1,168,347,114,415)

-

만기보유금융자산의 증가
-

(1,114,433,271,597)

상각후원가 측정 유가증권의 감소

941,343,156,813

-

만기보유금융자산의 감소
-

1,126,270,580,031

유형자산의 취득
(255,226,625,263)

(83,067,572,318)

유형자산의 처분
4,267,277,824

22,065,492,710

무형자산의 취득
(30,413,845,986)

(50,438,081,337)

무형자산의 처분
3,064,500,000

685,338,000

투자부동산의 취득
(146,330,996,844)

-

투자부동산의 처분
1,804,709,890

3,500,412,544

위험회피활동으로 인한 현금유입
3,763,435,572

85,560,218

보증금의 감소(증가)
783,496,318

(5,347,254,163)

기타자산의 감소(증가)
(922,589,110)

-

종속기업투자주식의 취득
(539,403,683,383)

-

관계기업투자주식의 취득
(11,000,000,000)

(230,000,000,000)

관계기업투자주식의 배당
106,299,903

-

관계기업투자주식의 처분
12,274,986,269

214,987,687,723

Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름

604,163,371,890

586,642,751,061

차입부채의 증가(감소)
(621,860,883,048)

318,400,116,583

사채의 발행
2,484,271,469,981

1,292,981,539,300

사채의 상환
(1,747,860,000,000)

(1,005,780,253,565)

수입보증금의 증가(감소)
(216,334,852)

7,757,556,109

신탁계정미지급금의 증가
2,483,956,754

43,113,491,696

기금계정미지급금의 증가
169,058,440

78,211,370

미지급외국환채무의 증가(감소)
24,281,400,966

(6,102,912,242)

미지급내국환채무의 증가
95,590,416,878

72,076,596

신종자본증권의 발행
448,403,420,000

-

유상증자
-

902,693,460

주식발행비용
-

(3,318,520)

자기주식의 취득
(9,980)

(5,529,103)

자기주식의 처분
9,971

5,825,577

신종자본증권 이익분배금의 지급
(23,589,550,000)

(14,060,800,000)

연차배당금의 지급
(57,509,583,220)

(50,715,946,200)

Ⅳ. 현금및현금성자산의 증가(감소)(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)

(238,848,851,903)

41,354,466,292

Ⅴ. 기초 현금및현금성자산

954,117,454,659

930,206,367,479

Ⅵ. 현금및현금성자산의 환율변동으로 인한 효과

4,030,864,299

(17,443,379,112)

Ⅶ. 연결실체 변동으로 인한 현금및현금성자산의 증가

103,752,867,139

-

Ⅷ. 기말 현금및현금성자산 (주석 48)

823,052,334,194

954,117,454,659

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

주석

제8(당)기 2018년 12월 31일 현재

제7(전)기 2017년 12월 31일 현재

주식회사 DGB금융지주 및 그 종속기업

1. 연결실체의 개요
주식회사 DGB금융지주(이하 "지배기업" 또는 "당사")와 그 종속기업(이하 통칭하여 "연결실체"라 함)의 일반사항은 다음과 같습니다.

1-1. 지배기업(당사)의 개요
당
사는 주식의 소유를 통해
금융업을 영위하는 종속
기업
또는 금융업과 밀접한 관련이 있는 종속기업 등에 대한 지배ㆍ경영관리, 종속기업에 대한 자금지원 등을 주요 사업목적으로 2011년 5월 17일에 주식회사 대구은행, 대구신용정보주식회사, 주식회사 카드넷의 주주로부터 주식이전의 방법으로 설립되었습니다. 당기말 현재 자본금은

845,729백만원이며, 2011년 6월 7일 한국거래소에 상장하였습니다.

1-2. 종속기업의 개요

당기말 현재 당사의 연결대상 종속기업에 대한 요약재무정보 및 지분보유현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

회사명
보유주식수
지분율(%)
자산
부채
총수익

당기순이익

(손실)

소재지
결산일

(주)대구은행
136,125,000주
100.00
49,785,346
45,625,353
2,572,202
234,825
대한민국, 대구
12월

(주)하이투자증권
342,437,628주
85.32
6,087,981
5,331,555
186,853
11,223
대한민국, 부산
12월

DGB생명보험(주)
34,741,343주
100.00
6,152,002
5,906,445
1,244,925
21
대한민국, 부산
12월

(주)디지비캐피탈
25,200,000주
100.00
2,762,148
2,454,863
155,845
22,392
대한민국, 서울
12월

디지비자산운용(주)
2,200,000주
100.00
38,992
5,433
15,119
6,431
대한민국, 서울
12월

(주)디지비유페이
2,511,415주
100.00
36,395
24,212
15,491
189
대한민국, 대구
12월

(주)디지비신용정보
600,000주
100.00
4,976
239
1,845
196
대한민국, 대구
12월

(주)DGB데이터시스템
1,200,000주
100.00
10,619
710
14,509
401
대한민국, 대구
12월

DGB전문투자형사모부동산투자11호
102,000백만좌
100.00
222,867
123,329
6,858
(722)
대한민국, 서울
4월/10월

당기말 현재 (주)대구은행의 연결대상 종속기업에 대한 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
지분율(%)
자산
부채
총수익
당기순이익
(손실)
소재지
결산월
업종

원금/원리금보전신탁
-
311,095
301,544
9,431
(67)
대한민국
12월
신탁업

DGB장수기업포커스증권투자신탁
73.74
11,342
-
1,002
(2,354)
대한민국
9월
금융투자업

DGB똑똑단기채증권투자신탁
66.87
14,893
-
28
27
대한민국
2월
금융투자업

DGB똑똑가치배당증권투자신탁
75.72
10,785
7
295
(2,437)
대한민국
6월
금융투자업

DGB똑똑중소형주증권투자신탁
53.85
6,084
1
211
208
대한민국
11월
금융투자업

DGB명품회사채증권투자신탁
62.25
96,205
15,404
355
322
대한민국
4월
금융투자업

DGB Specialized Bank PLC
100.00
157,496
51,795
20,887
7,430
캄보디아
12월
여신전문업

베스트디지비제일차
-
39,345
39,413
834
21
대한민국
3/6/9/12월
구조화기업

베스트디지비제이차
-
11,084
11,159
11
(74)
대한민국
1/4/7/10월
구조화기업

당기말 현재 (주)하이투자증권의 연결대상 종속기업에 대한 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
지분율(%)
자산
부채
총수익
당기순이익 (손실)
소재지
결산월
업종

하이자산운용㈜
92.42
50,859
4,126
3,682
180
대한민국, 서울
12월
집합투자업

하이투자선물㈜
65.22
192,905
149,157
4,663
(181)
대한민국, 서울
12월
선물중개업

하이힘센멀티스트래티지전문사모투자신탁1호
54.91
4,266
321
2,608
(252)
대한민국, 서울
12월
집합투자증권

현대선박사모특별자산투자신탁2호
100.00
14,227
3
107
106
대한민국, 서울
12월
집합투자증권

하이코스닥벤처증권투자신탁
71.76
6,566
-
1,300
378
대한민국, 서울
12월
집합투자증권

슈프림미사제일차
-
11,146
11,146
1,749
-
대한민국, 서울
12월
자산유동화업

아이비글로벌제십칠차
-
10,502
10,447
1,185
(45)
대한민국, 서울
12월
자산유동화업

뉴하이라마다
-
27,468
27,468
1,895
-
대한민국, 서울
12월
자산유동화업

뉴하이청주더샵
-
5,443
5,443
1,147
-
대한민국, 서울
12월
자산유동화업

뉴하이안산테라스제일차
-
28,362
28,362
674
-
대한민국, 서울
12월
자산유동화업

지더블유아이엠에스
-
15,592
15,541
943
35
대한민국, 서울
12월
자산유동화업

하이디펜더제십사차
-
7,451
7,453
21
(2)
대한민국, 서울
12월
자산유동화업

뉴하이삼산메디컬
-
13,293
13,293
594
-
대한민국, 서울
12월
자산유동화업

뉴하이사천인더스트리
-
12,729
13,022
1,624
60
대한민국, 서울
12월
자산유동화업

뉴하이배곧제일차
-
15,215
15,215
600
151
대한민국, 서울
12월
자산유동화업

지니포레버제일차
-
40,187
40,510
2,076
(31)
대한민국, 서울
12월
자산유동화업

에어퍼스트제일차
-
20,356
20,400
1,039
(44)
대한민국, 서울
12월
자산유동화업

당기말 현재 (주)디지비캐피탈의 연결대상 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
지분율(%)
자산
부채
총수익
당기순이익
소재지

결산월

제이비우리캐피탈금전채권신탁
100.00
55,015
55,015
3,758
-
대한민국, 서울
12월

DGB Lao Leasing Co.,Ltd
90.00
48,271
37,521
3,829
549
라오스
12월

1-3. 비연결구조화기업에 대한 지분

연결실체는 자산유동화증권, 구조화금융, 투자신탁 및 경영참여형사모집합투자기구 등에 대한 투자를 통해 구조화기업에 관여하고 있으며 동 구조화기업의 주요 특성은 다음과 같습니다.

구 분
주요 특성

자산유동화증권
유동화자산을 기초로 자산유동화증권을 발행하고 당해 유동화자산의 관리, 운용 및 처분에 의한 수익이나 차입금 등으로 자산유동화증권의 원리금 또는 배당금을 지급하는 기업입니다. 연결실체는 자산유동화증권 매입약정 체결 또는 신용공여를 통해 자산유동화증권 발행에 따른 관련위험을 이전하고 있으며, 이와 관련하여 연결실체는 이자수익 또는 수수료수익을 인식하고 있습니다. 연결실체의 재무지원에 앞서 자금보충 및 유동화자산에 대한 조건부 채무인수 약정 등을 제공하는 실체가 존재하나, 당 비연결구조화기업의 차환발행 실패 등이 발생할 경우 당 비연결구조화기업이 발행한 금융자산을 구입하여야 하는 손실에 노출될 수 있습니다.

구조화금융
구조화금융을 위한 구조화기업으로 기업 인수 합병, 민간 투자 방식의 건설 프로젝트 혹은 선박 투자를 위한 프로젝트 금융 등 사업을 효율적으로 추진하기 위해 한정된 목적의 별도 회사로 설립되어, 금융기관 및 참여기관 등으로부터 지분투자 또는 대출 등을 통해 자금을 조달합니다. 주로 대규모 위험 사업에 대한 자금조달 방법으로써, 사업추진 주체의 신용이나 물적담보가 아닌 특정 프로젝트 자체의 경제성에 근거하여 해당기업에 투자가 이루어지고, 사업의 진행에서 발생하는 수익을 투자자들이 취하는 구조입니다. 연결실체는 이와 관련하여 이자수익, 수수료수익 또는 배당수익을 인식하고 있습니다. 구조화금융을 위한 구조화기업의 불확실성에 대해 연결실체에 앞서 자금보충, 연대보증, 선순위신용 공여 등의 재무지원을 제공하는 실체가 존재하나, 계획된 일정에 따른 자금 회수 실패, 프로젝트의 중단 등이 발생시 회사는 투자지분 가치 하락에따른 원금손실 또는 대출금 회수 불가로 인한 손실에 노출될 수 있습니다.

투자신탁 및 
경영참여형사모집합투자기구
신탁약정에 따라 투자 및 운용을 신탁업자에게 지시하고 투자신탁 투자자에게 운용수익을 배분하거나, 경영권 참여, 지배구조 개선 등을 위한 지분증권의 투자자금을 사모로 조달하고 발생하는 수익을 투자사원들간에 배분하는 구조입니다. 연결실체는 투자신탁 및 경영참여형사모집합투자기구에 대한 투자자로서 지분율에 비례하여 지분투자평가손익과 배당수익을 인식하고 있으며, 해당 투자신탁 및 경영참여형사모집합투자기구의 가치 하락시 원금 손실에 노출될 수 있습니다.

(1) 관련 위험의 성격
당기말과 전기말 현재 비연결구조화기업의 지분에 관하여 연결실체가 연결재무제표에 인식한 자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
제 8(당) 기말

자산유동화증권
구조화금융
투자신탁 및
경영참여형
사모집합투자기구
합 계

상각후원가측정 대출채권
171,054
1,858,351
-
2,029,405

당기손익-공정가치측정 금융자산
225,729
23,054
808,395
1,057,178

합계
396,783
1,881,405
808,395
3,086,583

(단위 : 백만원)

구 분
제 7(전) 기말

자산유동화증권
구조화금융
투자신탁 및
경영참여형
사모집합투자기구
합 계

단기매매금융자산
197,365
1,320
-
198,685

대출채권
104,224
1,470,769
-
1,574,993

매도가능금융자산
-
23,324
614,315
637,639

합 계

301,589
1,495,413
614,315
2,411,317

당기말과 전기말 현재 연결실체의 비연결구조화기업에 대한 최대위험노출은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
제 8(당) 기말

자산유동화증권
구조화금융
투자신탁 및
경영참여형
사모집합투자기구
합 계

투자자산
396,783
1,881,405
808,395
3,086,583

매입약정
616,400
60,000
130,257
806,657

신용공여
-
305,784
-
305,784

합 계
1,013,183
2,247,189
938,652
4,199,024

(단위 : 백만원)

구 분
제 7(전) 기말

자산유동화증권
구조화금융
투자신탁 및
경영참여형
사모집합투자기구
합 계

투자자산
301,589
1,495,413
614,315
2,411,317

매입약정
134,000
-
86,812
220,812

신용공여
-
72,589
-
72,589

합 계
435,589
1,568,002
701,127
2,704,718

1-4. 종속기업의 취득

(1) 일반사항

2018년 10월 30일에 연결실체는 하이투자증권㈜의 85.32% 지분을 취득하였으며, 지배력을 획득하였습니다. 

취득일 이후 2개월 동안 연결실체는 하이투자증권㈜를 통해 13,992백만원의 영업이익 및 11,223백만원의 당기순이익을 인식하였습니다. 경영진은 하이투자증권㈜에 대한 취득이 연차보고기간의 개시일인 2018년 1월 1일에 이루어졌다고 가정할 경우,영업이익은 57,598백만원, 당기순이익은 43,108백만원이 발생하였을 것으로 추정하고 있습니다.

(2) 이전대가
취득일 현재 이전대가의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
금 액

현금
471,988

(3) 식별가능한 취득자산과 인수부채
취득일 현재 취득자산과 인수부채 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
금 액

취득한 자산

Ⅰ.현금및예치금
920,212

Ⅱ.당기손익-공정가치 측정 금융자산
4,955,879

Ⅲ.기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
192,596

Ⅳ.상각후원가 측정 유가증권
9,807

Ⅴ.지분법투자지분
21,799

Ⅵ.파생상품자산
3,963

Ⅶ.상각후원가 측정 대출채권
755,607

Ⅷ.유형자산
20,992

Ⅸ.무형자산
31,387

Ⅹ.기타자산
935,541

인수한 부채

Ⅰ.예수부채
894,222

Ⅱ.당기손익-공정가치 측정 금융부채
1,031,743

Ⅲ.당기손익-공정가치 지정 금융부채
522,262

Ⅳ.차입부채
3,666,710

Ⅴ.파생상품부채
54,404

Ⅵ.기타부채
917,362

식별가능 순자산의 공정가치
761,080

취득한 중요한 자산 및 부채의 공정가치 측정을 위해 사용된 가치평가기법은 다음과 같습니다.

취득한 자산 및 부채
가치평가기법

유형자산
시장접근법 또는 원가접근법 : 이용가능한 유사한 자산들의 시장거래에서 생성된 가격이나, 적절한 감가상각을 고려한 대체원가로서 기능적, 경제적 진부화뿐만 아니라 물리적 악화도 모두 반영하여 공정가치를 결정하였습니다.

무형자산
로열티면제법 및 다기간초과이익 접근법: 로열티면제법은 브랜드를 직접 보유함으로 인해 회피될 것으로 기대되는 로열티의 할인액을 고려하여 결정하였습니다. 다기간초과이익법은 고객관계로부터 발생될 것으로 기대되는 순현금흐름의 현재가치를 고려하여 결정하였습니다.

상각후원가측정 대출채권의 계약상 총금액은 762,992백만원이며, 이 중 7,385백만원은 취득일 현재 회수불가능할 것으로 예상됩니다.

사업결합의 결과로 인식한 무형자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
금 액

고객예치금 관련 무형자산(*1)
2,596

브랜드 관련 무형자산(*2)
5,738

합계
8,334

(*1) 고객예치금 관련 무형자산의 공정가치를 평가하기 위해 다기간초과이익법을 사용하였습니다.

(*2) 브랜드 관련 무형자산의 공정가치를 평가하기 위해 로열티면제법을 사용하였습니다.

(4) 염가매수차익
사업결합에서 발생한 염가매수차익은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
금 액

이전대가 (A)
471,988

비지배지분 (B)
127,748

식별가능 순자산 공정가치 (C)
761,080

순자산 장부가액
746,569

공정가치 조정액
14,511

염가매수차익(C-B-A)
161,344

(5) 사업결합 관련 비용
연결실체는 사업결합과 관련하여 법률수수료와 실사수수료 등 1,426백만원의 비용이 발생하였습니다. 해당 법률수수료 및 실사수수료는 일반관리비로 인식하였습니다. 또한, 과점주주 취득세 45백만원이 발생하였으며, 이를 종속회사투자주식의 장부금액에 가산하였습니다.

2. 재무제표의 작성기준

2-1. 회계기준의 적용

연결실체는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다.

연결실체의 연결재무제표는 2019년 2월 11일자 이사회에서 승인되었으며, 2019년 3월 28일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

연결실체의 연결재무제표는 기업회계기준서 제 1115호 '고객과의 계약으로 생기는 수익'과 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 최초로 적용하여 작성하였습니다. 이로 인한 변동은 주석 2-5에서 설명하고 있습니다.

2-2. 측정기준
연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 공정가치로 측정되는 파생
상품

- 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치 측정 금융상
품 
- 공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융상품

- 공정가치로 측정되는 현금결제형 주식기준보상을 위한 부채

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

2-3. 기능통화와 표시통화

연결실체 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

2-4. 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다.보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

(1) 가정과 추정의 불확실성
다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.
- 주석1: 종속기업 취득

-
주석16: 대손충당금

- 주석25: 충당부채
- 주석26: 퇴직급여제도
- 주석27: 보험계약부채

- 주석49: 우발부채 및 약정사항

연결재무제표에서 사용된 연결실체의 회계정책의 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 주
석
2-5에서 설명하고 있는
기업회계기준서 제1115호와
기업회계기준
서 제1109
호 적용 관련 새로운 중요한 판단과 추정 불확실성의 주요 원천을 제외하고는, 2017년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

(2) 공정가치 측정

연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3 으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.
- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격
- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수
- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

2-5. 회계정책의 변경

연결실체는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 최초 적용하였습니다. 2018년 1월 1일 이후 적용되는 다른 기준들은 연결실체의 재무제표에 미치는 유의적인 영향이 없습니다.

연결실체는 다음의 기준들을 적용하면서 선택한 경과규정으로 인해, 위험회피 요구사항 중 일부와 수취채권이 손상차손을 다른 계약의 손상차손과 별도 표시를 제외한 이전 기간의 비교 정보를 재작성하지 않았습니다.

다음은 최초 적용되는 기준서의 주요 영향입니다. 

(1) 기업회계기준서 제1109호 금융상품

기업회계기준서 제1109호는 금융자산, 금융부채 및 비금융항목을 매입하거나 매도할 수 있는 일부 계약의 인식과 측정을 규정합니다. 이 기준서는 기업회계기준 제1039호 '금융상품: 인식과 측정' 을 대체합니다.

연결실체는 개정된 기업회계기준서 제1107호를 2018년 공시사항에는 적용하였지만, 비교정보에는 적용하지 않았습니다.

다음 표는 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 기타포괄손익 누계액과 이익잉여금에 미치는 영향을 요약하고 있습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
기타포괄손익누계액

이익잉여금

전기말
(기업회계기준서 제1109호 반영전)
(55,258)
1,554,830

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대한 기대신용손실의 인식
1,131
(1,131)

매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 측정 범주의 변경
(17,441)
18,462

대출채권의 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 측정 범주의 변경
-
383

구조화예금의 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 측정 범주의 변경
704
(1,416)

매도가능증권의 상각후원가 측정 금융자산으로측정 범주의 변경
(6,611)
8,886

당기손익조정접근법으로 인한 변동
(13,654)
(5,028)

사모사채현재가치할인차금의 조정
-
22

기대신용손실의 인식
-
(26,829)

계정재분류에 의한 신용위험조정충당금 취소
-
2

당기초
(기업회계기준서 제1109호 반영후)
(91,129)
1,548,181

(가) 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정
기업회계기준서 제1109호는 금융자산에 대해 상각후원가 측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산과 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 세 가지 범주별 분류원칙을 갖고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 분류는 일반적으로 금융자산이 관리되는 방식인 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 근거하여 결정됩니다. 기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 만기보유금융자산, 대출채권 및 수취채권, 매도가능금융자산의 범주를 삭제하였습니다. 주계약이 이 기준서의 적용범위에 해당하는 금융자산인 계약에 내재된 파생상품은 분리되지 않고, 복합금융상품 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호에 따른 기존 금융부채의 분류 및 측정에 대한 존재하는 요구사항을 대부분 유지하였습니다.

기업회계기준서 제1109호의 적용은 금융부채와 파생금융상품(위험회피수단으로 사용되는 파생상품)과 관련된 연결실체의 회계정책에 대해 중요한 영향은 없습니다.

다음 표와 주기는 2018년 1월 1일 현재 연결실체의 금융자산과 금융부채의 각 구분에 대하여 기업회계기준서 제1039호의 최초 측정 범주와 기업회계기준서 제 1109호에 따른 새로운 측정 범주를 설명하고 있습니다.

2018년 1월 1일에 금융자산의 장부금액에 대한 기업회계기준서 제1109호 적용에 따른 영향은 새로운 손상 요구사항만 관련되어 있습니다.

① 금융자산 측정 범주의 변경

(단위 : 백만원)

기업회계기준서
제1039호 기준 분류
기업회계기준서
제1109호 기준 분류
기업회계기준서
제1039호기준
장부금액(*1)
기업회계기준서
제1109호기준
장부금액(*1)

현금및예치금
상각후원가 측정 금융자산
2,119,811
2,119,811

현금및예치금
당기손익-공정가치 측정 금융자산(*2)
135,000
128,977

단기매매금융자산
당기손익-공정가치 측정 금융자산
510,935
511,803

단기매매금융자산
(매매목적파생금융상품)
당기손익-공정가치 측정 금융자산
99,414
97,656

당기손익인식지정금융자산
당기손익-공정가치 측정 금융자산
79,917
79,917

매도가능금융자산 (지분증권)
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(*3)
303,459
55,052

매도가능금융자산 (지분증권)
당기손익-공정가치 측정 금융자산(*2)
-
246,857

매도가능금융자산 (채무증권)
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
3,746,057
3,746,057

매도가능금융자산 (수익증권)
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
449,480
-

매도가능금융자산 (수익증권)
당기손익-공정가치 측정 금융자산(*2)
-
449,480

만기보유금융자산
상각후원가 측정 금융자산
7,951,189
7,623,163

만기보유금융자산
당기손익-공정가치 측정 금융자산(*2)
-
308,441

대여금및수취채권
상각후원가 측정 금융자산
40,278,163
40,206,885

대여금및수취채권
당기손익-공정가치 측정 금융자산
-
49,906

위험회피목적파생금융상품
위험회피목적파생 금융상품
20,395
20,395

(*1) 대손충당금 차감 후 기준으로 작성되었습니다.

(*2) 기업회계기준서 제1104호에 따라 연결실체는 보험계약과 관련이 있는 금융자산(예치금 114,422백만원, 매도가능금융자산 127,085백만원, 만기보유금융자산 308,460백만원)에 대하여 당기손익조정접근법(Overlay approach)을 적용하도록 지정하였습니다. 지정된 당기손익-공정가치 측정 금융자산에 대하여 연결실체는 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 당기손익으로 보고하는 금액을 기업회계기준서 제1039호를 적용했더라면 당기손익으로 보고했을 금액으로 재분류하게 됩니다.

(*3) 지분상품은 연결실체가 전략목적상 장기 보유할 목적으로 투자하고 있는 상품입니다. 연결실체는 최초 적용일에 이러한 투자자산을 기타포괄손익-공정가치 측정 자산으로 지정하였습니다.

② 금융부채 측정 범주의 변경

(단위 : 백만원)

기업회계기준서
제1039호 기준 분류
기업회계기준서
제1109호 기준 분류
기업회계기준서
제1039호기준
장부금액
기업회계기준서
제1109호기준
장부금액

단기매매금융부채
(매매목적파생금융상품)
당기손익-공정가치 측정 금융자산
-
775

단기매매금융부채
(매매목적파생금융상품)
당기손익-공정가치 측정 금융부채
97,470
96,695

(나) 금융자산의 손상

기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 '발생손실' 모형을 '기대신용손실' 모형으로 대체하였습니다. 새로운 손상모형은 상각후원가로 측정되는 금융자산, 계약자산 및 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품에 적용되지만, 지분상품 투자에는 적용되지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호에서 신용손실은 기업회계기준서 제1039호보다 일찍 인식될 것입니다.

기업회계기준서 제1109호의 손상모형의 적용을 받는 자산에 대한 손상차손은 일반적으로 증가하고 변동성이 증가할 것으로 예상됩니다. 연결실체는 2018년 1월 1일에기업회계기준서 제1109호의 손상요구사항을 적용하면 다음과 같이 추가적인 손상차손이 발생한다고 결정하였습니다.

(단위 : 백만원)

구분
기업회계기준서
제1039호기준장부금액
재분류
재측정
기업회계기준서 
제1109호기준장부금액

제1109호에 따라 상각후원가로 측정되는 제1039호에 따른 대여금및수취채권

대출채권
39,565,484
(52,766)
-
39,512,718

LOC/F 등
41,179
1,431
-
42,610

대출채권 대손충당금
(270,955)
-
(19,970)
(290,925)

기타수취채권
957,204
(80)
-
957,124

현재가치할인차금 등
(1,825)
-
-
(1,825)

기타금융자산대손충당금
(12,923)
-
106
(12,817)

제1109호에 따라 상각후원가로 측정되는 제1039호에 따른 만기보유금융자산

유가증권
7,951,189
(320,633)
(7,195)
7,623,361

대손충당금
-
-
(198)
(198)

제1109호에 따라 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 측정되는 제1039호에 따른 매도가능금융자산(채무증권)

유가증권
4,498,996
(697,887)
-
3,801,109

대손충당금
-
-
(1,131)
(1,131)

기타금융보증 등

금융보증충당부채
(223)
-
-
(223)

지급보증
(1,716)
-
(285)
(2,001)

미사용한도충당부채
(12,880)
-
(13,135)
(26,015)

합 계
52,713,530
(1,069,935)
(41,808)
51,601,787

(다) 위험회피회계
연결실체는 기업회계기준서 제1109호의 새로운 일반 위험회피회계모형을 적용하기로 결정하였습니다. 기업회계기준서 제1109호에서는 연결실체가 위험회피회계 관계를 연결실체의 위험관리 목적 및 전략에 부합하도록 보장하고 위험회피 효과를 평가하기 위해 더 정성적이고 전진적인 방법을 적용해야 합니다.

기업회계기준서 제1109호의 새로운 일반 위험회피회계모형의 적용과 관련하여, 당기초 기준으로 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 재무영향을 분석한 결과 연결실체의 회계정책 및 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않습니다.

(라) 경과규정
기업회계기준서 제1109호의 채택으로 인한 회계정책의 변경은 아래에 기술된 경우를 제외하고 소급 적용을 원칙으로 합니다.

- 연결실체는 손상을 포함한 분류 및 측정 변경과 관련하여 이전 기간의 비교정보를 재작성하지 않아도 되는 예외규정을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 금융자산과 금융부채의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일의 이익잉여금에 인식되었습니다. 따라서 2017년에 대해 표시되는 정보는 기업회계기준서 제1109호의 요구사항을 반영하는 것이 아니라 기업회계기준서 제1039호의 요구사항을 반영하였습니다.

- 최초 적용일에 존재하는 사실과 상황에 근거하여 다음과 같은 평가가 이루어져야합니다.

√금융자산 분류를 위한 사업모형의 결정

√특정 금융자산 및 금융부채에 대하여 당기손익-공정가치 지정 선택 및 이전 지정의 철회

√단기매매항목이 아닌 특정 지분상품의 투자에 대하여 기타포괄손익-공정가치 지정 선택

- 채무증권에 대한 투자가 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용일에 낮은 신용위험을 갖고 있다면 연결실체는 최초 인식일 이후 해당 자산에 대한 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 가정하였습니다.

- 위험회피회계 정책의 변경은 2017년 1월 1일 이후에 존재하였거나 그 후에 지정한위험회피관계와 관련한 선도요소에 대한 위험회피 원가 회계처리를 제외하고는 전진적으로 적용하였습니다.

- 2017년 12월 31일에 기업회계기준서 제1039호에 따라 지정된 모든 위험회피관계는 2018년 1월 1일에 기업회계기준서 제1109호에 따른 위험회피에 대한 요건을 충족하였습니다. 따라서 위험회피관계가 계속되는 것으로 간주합니다.

(2) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'
기업회계기준서 제1115호는 수익을 언제, 얼마나 인식할지를 결정하기 위한 포괄적인 체계입니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체하였습니다.

연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라최초적용일에 최초적용누적효과를 인식하도록 소급적용하는 방법(누적효과 일괄조정 경과조치) 을 적용하였습니다.

기업회계기준서 제1115호 적용시 2018년
12월
31일로 종료되는 연결실체의 포괄손익계산서에서 중요한 적용효과는 다음과 같습니다. 2018년 12월 31일 기준 연결실체의 재무상태표와 동일자로 종료되는 현금흐름표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

(단위 : 백만원)

구분
기업회계기준서
제1115호 반영 전 금액
조정
공시금액

이자수익

- 신용카드수입이자(*1)
97,650
(9,788)
87,862

수수료비용

- 신용카드지급수수료(*2)
47,169
(9,788)
37,381

(*1) 연결실체는 이전 기준에서 포인트에 배분된 대가는 이연하여 선수수익으로 인식하고, 포인트가 회수되고 연결실체가 고객의 포인트 사용에 따 른 의무를 이행하였을 때 수익으로 인식하였습니다. 그러나 기업회계기준서 제1115호의 적용에 따라 부여된 포인트는 고객에게 지급할 대가 로 보아 기대회수율을 고려하여 제공될 금전적 혜택 등의 공정가치로 추정하고 신용카드구입이자에서 차감하여 인식하였습니다.

(*2) 연결실체는 이전 기준에서 수수료 비용으로 인식하던 카드고객에게 지급하는 카드 회원서비스비용을 기업회계기준서 제1115호의 적용에 따 라 고객에게 지급할 대가로 보아 수수료 수익에서 차감하여 인식하는 것으로 변경하였습니다.

3. 유의적인 회계정책
연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 2-5에서 설명하고 있는 사항을 제외하고, 당기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

3-1. 영업부문
연결실체는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 주석 4에서 기술한 대로 6개의 보고부문이 있으며, 각 부문은 연결실체의 전략적 영업 단위들입니다. 전략적 영업 단위들은 서로 다른 용역을 제공하며 각 영업 단위 별로 요구되는 기술과 마케팅전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다.

3-2. 연결
(1) 사업결합
① 사업결합
사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 

또한, 연결실체는 취득일 현재 피취득자에 대한 비지배지분을 피취득자의 식별가능한 순자산 중 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있습니다.

이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1109호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 
 
이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.
 
피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환된 취득자의 주식기준보상의 경우, 취득자의 대체보상에 대한 시장기준 측정치의 전부 또는 일부는 사업결합의 이전대가 측정에 포함되고 있습니다. 피취득자에 대한 이전대가의 일부인 대체보상 부분과 사업결합 후 근무용역에 대한 보수 부분은 피취득자의 보상에 대한 시장기준 측정치와 사업결합 전 근무용역에 대한 대체 보상액을 비교하여 결정되고 있습니다.

② 영업권
연결실체는 취득일 현재 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분 및 단계적 사업결합의 경우 연결실체가 보유하고 있는 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계가 취득하는 종속기업의 식별가능한 순자산을 초과하는 금액을 영업권으로 인식하고있습니다. 

비지배지분의 추가취득은 주주간의 거래로 회계처리하고, 그 결과 관련 영업권 등은 인식하지 않고 있습니다.

(2) 종속기업
종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.

(3) 내부거래제거
연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.

(4) 비지배지분

비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다.

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.

(5) 지배력의 상실 
지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다. 
 
(6) 지분법피투자기업에 대한 지분
연결실체의 지분법피투자기업에 대한 지분은 관계기업의 지분으로 구성되어 있습니다. 
 
관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다. 
 
관계기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다.

3-3. 현금및현금성자산
연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서제외하고 있으나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.

3-4. 비파생금융자산
(1) 인식 및 최초 측정
금융상품과 금융부채는 연결실체가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다. 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다.

(2)-1. 금융자산 : 분류 및 후속측정 - 2018년 1월 1일부터 적용가능한 정책

최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.

금융자산은 연결실체가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.

금융자산이 다음 두 가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.
- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.
- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 연결실체는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만, 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자자산별로 이루어집니다.

상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.

① 사업모형 평가
연결실체는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.

- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영
여기에는 계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의 듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함합니다.
- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식
- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식
- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)
- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상

이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.

단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정되어야 합니다.

② 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가
원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그 밖의 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영원가)뿐만 아니라 이윤으로구성됩니다.

계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 연결실체는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.

이를 평가할 때 연결실체는 다음을 고려합니다.

- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황
- 변동이자율 특성을 포함하여 계약상 액면이자율을 조정하는 조항
- 중도상환특성과 만기연장특성
- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 연결실체의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징)

중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.

또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자발생액(그러나 미지급된)을 나타내며(이 경우 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가보상이 포함될 수 있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.

③ 후속측정과 손익

당기손익-공정가치 측정 금융자산
후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.그러나 위험회피수단으로 지정된 파생상품에 대해서는 주석 3-5 에서 설명하고 있습니다.

상각후원가 측정 금융자산
후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품

이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 유효이자율법을 사용하여 계산된 이자수익, 외화환산손익과 손상은 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시에 기타포괄손익에 누적된 손익은 당기손익으로 재분류합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품

이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당은 배당금이 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 절대로 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

(2)-2. 금융자산: 분류 및 후속측정 - 2017년 12월 31일까지 적용한 정책
연결실체는 금융자산을 대여금 및 수취채권, 만기보유증권, 매도가능증권 및 당기손익인식금융자산으로 분류하였으며, 당기손익인식금융자산은 단기매매금융자산, 파생상품 및 당기손익인식항목으로 지정된 상품으로 이루어져 있습니다.

공정가치로 측정하는
금융자산
공정가치로 측정하고, 이자수익이나 배당금수익을 포함하여 그 변동은 당기손익으로 인식합니다. 그러나 위험회피수단으로 지정된 파생상품에 대해서는 주석 3-5 에서 설명하고 있습니다..

만기보유금융자산
유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다.

대여금 및 수취채권
유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다.

매도가능금융자산
채무상품에 대한 손상차손, 이자수익 및 외화환산차이를 제외한 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식합니다. 이러한 자산이 제거될 때, 자본에 누적된 손익은 당기손익으로 재분류합니다.

(3) 제거
연결실체는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 연결실체가 소유에 따른 위험과 보상을 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.

연결실체가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.

(4) 상계
연결실체는 연결실체가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.

3-5. 파생상품
(1) 파생금융상품과 위험회피회계 - 2018년 1월 1일부터 적용한 정책

파생상품은 최초 인식 시에 공정가치로 측정합니다. 최초 인식 이후에 공정가치로 측정하고 그 변동은 일반적으로 손익으로 인식합니다. 

연결실체는 환율과 이자율의 변동으로부터 발생하는 발생가능성이 높은 미래 예상거래와관련된 현금흐름 및 공정가치의 변동성을 위험회피하기 위해 특정파생상품을 위험회피수단으로 지정합니다.

위험회피의 개시시점에 연결실체는 위험회피를 수행하는 위험관리의 목적과 전략을 문서화합니다. 연결실체는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 현금흐름 및 공정가치의 변동이 서로 상쇄될 것으로 기대되는지를 포함하여 위험회피대상항목과 위험회피수단사이의 경제적 관계를 문서화합니다.

① 공정가치위험회피
위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 연결실체가 더 이상 위험회피관계를 지정하지 않거나 위험회피수단이 소멸, 매각, 청산 또는 행사되거나 공정가치 위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 현금흐름위험회피
파생상품이 현금흐름위험회피수단으로 지정되면, 파생상품의 공정가치 변동의 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 위험회피적립금으로 누적합니다. 기타포괄손익에 인식된 파생상품의 공정가치 변동의 효과적인 부분은 위험회피의 개시시점부터, 현재가치를 기초로 결정된 위험회피대상항목의 공정가치 누적변동액을 한도로 합니다. 파생상품의 공정가치 변동의 비효과적인 부분은 즉시 당기손익으로 인식합니다. 

연결실체는 현금흐름위험회피관계에서 위험회피수단으로 선물환거래의 현물요소의공정가치변동만을 지정합니다. 선물환거래의 선도요소의 공정가치 변동('forward point')은 위험회피원가로서 별도로 회계처리하고, 자본의 위험회피의 원가에 인식합니다.

위험회피대상 예상거래가 후속적으로 비금융자산에 인식되는 경우 위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 비금융자산이 인식될 때 비금융자산의 최초 원가에 직접 포함합니다. 다른 위험회피대상 예상거래에 대해서는 위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 동일한 기간 또는 위험회피대상 예상 미래현금흐름이 당기손익에영향을 주는 기간에 당기손익으로 재분류합니다. 

위험회피가 더 이상 위험회피회계의 요건을 충족하지 않거나, 위험회피수단이 매각, 소멸, 종료 또는 행사된 경우에는 위험회피회계를 전진적으로 중단합니다. 비금융항목이 인식되는 위험회피거래에 해당한다면, 현금흐름위험회피회계가 중단된 경우 위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 비금융항목이 최초 인식되어 해당 금액이비금융항목의 원가에 포함될 때까지 자본항목에 남겨둡니다. 이러한 경우에 해당하지 않는 현금흐름위험회피의 경우에는 위험회피대상 미래예상현금흐름이 당기손익에 영향을 미치는 기간에 재분류조정으로 현금흐름위험회피적립금과 위험회피의 원가는 당기손익으로 재분류합니다. 위험회피대상 미래현금흐름이 더 이상 발생하지 않을 것으로 예상되지 않는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 당기손익으로 즉시 재분류합니다.

③ 순투자 위험회피
파생상품이나 비파생금융부채가 해외사업장순투자의 위험회피수단으로 지정된 경우에, 파생상품인 경우에 위험회피수단의 공정가치 변동 중 효과적인 부분을, 비파생상품인 경우에 외화환산손익 중 효과적인 부분을 기타포괄손익으로 인식하고 자본에거래적립금으로 표시합니다. 비효과적인 부분은 당기손익으로 즉시 인식합니다.
기타포괄손익에 인식된 금액은 해외사업장의 처분 시에 재분류조정으로 당기손익으로 재분류 합니다.

④ 내재파생상품
내재파생상품은 주계약이 금융자산이 아니고 특정 요건을 충족하는 경우에 별도로 회계처리하고 주계약으로부터 분리합니다.

(2) 파생금융상품과 위험회피회계 - 2017년 12월 31일까지 적용한 정책
비교 표시된 전기의 재무제표에 적용된 회계정책은 2018년 1월 1일부터 적용한 회계정책과 유사합니다. 그러나 비금융항목의 인식을 초래하는 거래의 위험회피를 포함한 모든 현금흐름위험회피회계에서 현금흐름위험회피적립금 누계액은 같은 기간에 또는 위험회피대상 미래예상현금흐름이 손익에 영향을 주는 기간 동안 당기손익으로재분류됩니다.

3-6. Day 1 손익의 이연인식
최초 인식시 금융상품 공정가치에 대한 최선의 추정치는 거래가격(제공하거나 수취한 대가의 공정가치)입니다. 다만, 동일한(수정하거나 재구성하지 아니한) 금융상품의 관측가능한 현행 시장거래와의 비교에 의해 입증되거나 관측가능한 시장의 자료만을 변수로 포함한 평가기법에 기초하는 그 금융상품의 공정가치가 있다면, 최초 인식시 금융상품 공정가치에 대한 최선의 추정치는 거래가격이 아닙니다. 최초 취득한 금융상품 중 변수가 시장에서 관측가능하지 않은 가격이나 요율에 기초한 평가기법에 따라 공정가치가 결정된 경우가 있습니다. 이러한 경우 거래가격과 평가기법에 의한 공정가치의 차이는 당기손익으로 인식하지 않고 이연하여 인식하며, 금융상품의 거래기간 동안 정액법으로 상각하거나 평가기법의 투입변수가 시장에서 관측가능해지는 경우에 즉시 손익으로 인식합니다.

3-7. 금융자산의 손상
(1)
2018년 1월 1일부터 적용한 정책
연결실체는 금융자산에 대하여 다음과 같이 3단계로 구분하여 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.
- Stage 1: 12개월 기대신용손실
최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 금융자산 및 보고기간말에 신용위험이 낮다고 결정된 금융자산에 대하여 보고기간말 이후 12개월 내에 발생 가능한금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 측정하여 인식하고 있습니다.
- Stage 2: 전체기간 기대신용손실
신용이 손상되지 않았으나, 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 금융자산에 대하여 전체기간 기대신용손실을 측정하여 인식하고 있습니다.
- Stage 3: 전체기간 기대신용손실
하나 이상의 손상사건이 발생한 결과 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우 그 금융자산은 신용이 손상된 것으로 평가하고 있습니다. 신용이 손상된 금융자산에 대하여 전체기간 기대신용손실을 측정하여 인식하며, 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 인식하고 있습니다.

① 기대신용손실의 측정
기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.

② 기대신용손실의 대상기간
전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.

12개월 기대신용손실은 보고기간말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.

기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 연결실체가 신용위험에 노출되는 최장계약기간입니다.

③ 신용위험의 판단
금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결실체는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래전망정보를 포함하여 연결실체의 과거경험, 신용평가, 미래전망정보에 근거한 양적, 질적인 정보 및 분석이 포함됩니다.

연결실체는 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하기 위하여 내부신용등급,외부신용등급, 연체일수 등을 이용하고 있습니다.

연결실체는 금융자산의 신용위험은 연체일수가 30일을 초과하는 경우에 유의적으로증가한다고 가정합니다.

연결실체는 금융자산의 신용위험등급이 국제적으로 '투자등급'의 정의로 이해되는 수준인 경우 신용위험이 낮다고 간주합니다.

④ 채무불이행 및 손상
연결실체는
연결실체가 채무자에게 소구활동을 하지 않는 경우, 채무자가 연결실체에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우,
연
체일수가 90일 이상인 경우 등과 같은 때에 금융자산에 채무불이행이 발생하였다고 고려합니다. 

매 보고기간말에 연결실체는 금융자산의 신용이 손상되었는지를 평가합니다. 금융자산의추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.

금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.

- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움
- 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반
- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화
- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐
- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸

⑤ 신용손실충당금의 표시
상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다.
기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.

⑥ 제각
금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 이는 일반적으로 연결실체가 채무자가 제각의 대상이 되는 금액을 상환하기에 충분한 현금흐름을 창출할 수입원이나 자산을 갖고 있지 않다고 결정한 경우입니다. 그러나 제각한 금융자산은 연결실체의 만기가 된 금액의 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

(2) 2017년 12월 31일까지 적용한 정책
최초인식 후 하나 이상의 손상사건이 발생한 결과 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 당해 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다.

금융자산 발행자가 파산하거나 원금이나 이자 등을 지급하지 않는 경우, 차입자의 재무적 어려움으로 차입조건을 완화하는 경우, 금융자산에 대한 활성시장이 소멸하는 경우 등에는 자산손상의 객관적인 증거가 있는 것으로 판단하고 있습니다. 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품에 대하여는 동 지분상품의 공정가치가 원가 이하로 중요하게 하락하거나(30% 이상 하락) 또는 장기간 하락하는 경우(6개월 이상 원가 이하로 하회)에는 자산손상의 객관적인 증거가 있는 것으로 판단하고 있습니다. 특정분류의 금융자산에 대해서는, 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산과 관련하여 후속적으로 집합적인 손상검사를 수행하고 있습니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산의 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정하고, 충당금계정을 사용하여 차감하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다. 후속기간에 금융자산 공정가치의 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우 손상차손을 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다.

공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품의 경우 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다.

① 대여금 및 수취채권
연결실체는 대여금 및 수취채권이 개별적으로 중요한지 여부를 우선적으로 판단하고, 그에 따라 개별적으로 혹은 집합적으로 평가하여 개별평가 대손충당금 또는 집합평가 대손충당금을 설정하고 있습니다.

- 개별평가 대손충당금
개별평가 대손충당금은 평가 대상 채권으로부터 회수될 것으로 기대되는 현금흐름의현재가치에 대한 경영진의 최선의 추정에 근거합니다. 이러한 현금흐름을 추정할 때,연결실체은 관련 상대방의 영업현금흐름 등의 재무적인 상황과 관련 담보물의 순실현가능가치 등 모든 이용가능한 정보를 이용하여 판단합니다.

- 집합평가 대손충당금
집합적인 손상검토를 위하여 자산의 형태, 산업, 지역적 위치, 담보유형, 연체상태와기타 관련 요소와 같은 신용위험특성을 고려하는 연결실체의 신용등급 평가절차에 근거하여 금융자산을 분류합니다. 집합적으로 손상검토를 하는 금융자산 집합의 미래현금흐름은 당해 금융자산 집합의 현금흐름과 유사한 신용위험을 가진 자산의 과거 손상차손 경험에 근거하여 추정합니다. 과거 손상차손 경험의 기간에 영향을 미치지 않았던 현재 상황의 효과를 반영하고, 과거 손상차손 경험의 기간에 있었으나 현재에는존재하지 않는 상황의 효과를 제외하기 위하여 과거 손상차손 경험을 현재의 관측가능한 자료에 기초하여 조정합니다.

미래현금흐름의 변동을 추정할 때 기간별로 관측가능한 자료(예: 자산집합에서 발생한 손상차손과 그 크기를 나타내는 실업률, 자산가격, 상품가격, 지급상태 또는 기타의 변수)의 변동과 방향을 일관되게 반영합니다. 미래현금흐름을 추정하는데 사용한 방법론과 가정은 손상차손 추정치와 실제 손상차손의 차이를 감소시키기 위하여 정기적으로 검토하고 있습니다.

대여금 및 수취채권의 손상차손은 대손충당금계정을 사용하여 차감하고, 동 금융자산이 회수 불가능하다고 판단되는 경우 대손충당금에서 상각합니다. 기존에 대손상각하였던 대여금 및 수취채권이 후속적으로 회수된 경우 대손충당금을 증가시키며, 대손충당금의 변동은 당기손익으로 인식합니다.

② 매도가능금융자산
공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산은 공정가치가 취득원가에 미달하는 금액에서 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.매도가능금융자산의 손상차손은 당기손익으로 인식하고 장부금액에서 직접 차감합니다.

후속기간에 매도가능금융자산의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우, 매도가능채무상품은 당기손익으로 환입하고 매도가능지분상품은 기타포괄손익으로 환입합니다.

3-8. 유형자산
유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 연결실체에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기의 추정내용연수 및 감가상각방법은 다음과 같습니다.

구 분
추정내용연수
상각방법

업무용건물
40년
정액법

임차점포시설물
5년
정액법

업무용동산
5년
정액법

연결실체는 매 보고기간 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

3-9. 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분
추정내용연수

컴퓨터 소프트웨어
4년

기부채납자산
2~20년

사용수익기부자산
2~20년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(1) 연구 및 개발

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에비용으로 인식하고 있습니다.

(2) 후속지출

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

3-10. 차입원가
적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 금융자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

3-11. 투자부동산
임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

3-12. 비금융자산의 손상
종업원급여에서 발생한 자산, 이연법인세자산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간 말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 

연결실체는 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

3-13. 리스
연결실체는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다.

(1) 연결실체가 리스제공자인 경우
① 금융리스
금융리스자산은 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로 인식하고 있으며 이자수익은 금융리스 순투자 미회수분에 대하여 유효이자율법을 적용하여 인식하고 있습니다. 리스료는 채권의 원금회수액과 이자수익으로 구분하여 회계처리하고 있습니다. 

연결실체는 계약의 형식보다는 거래의 실질에 따라 금융리스나 운용리스로 분류하고있습니다. 다음에 예시하는 경우 중 하나 또는 그 이상에 해당하는 경우에는 금융리스로 분류하고 있습니다.
- 리스기간 종료시 또는 그 이전에 리스자산의 소유권이 리스이용자에게 이전되는 경우
- 리스약정일 현재 리스이용자가 염가매수선택권을 가지고 있고, 이를 행사할 것이 확실시 되는 경우
- 리스자산의 소유권이 이전되지 않을지라도 리스기간이 리스자산의 경제적 내용 연수의 상당 부분을 차지하는 경우
- 리스약정일 현재 최소리스료를 내재이자율로 할인한 현재가치가 리스자산 공정가 치의 대부분을 차지하는 경우
- 리스이용자만이 중요한 변경 없이 사용할 수 있는 특수한 용도의 리스자산인 경우

② 운용리스
운용리스자산은 리스실행가능일 현재의 취득원가를 기초로 하여 계상하며 취득원가에는 운용리스자산의 취득에 사용된 차입금에 대하여 리스실행가능일까지 발생한 이자비용 기타 유사한 금융비융을 포함하고 있습니다. 운용리스자산의 감가상각시 잔존가치는 해당 리스계약의 무보증잔존가치로 하고 있으며, 운용리스자산은 자산의취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 리스기간에 걸쳐 정액법으로 상각하고 있습니다.

최소리스료는 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 운용리스료수익으로 인식하고 있으며 조정리스료는 동 리스료가 발생한 기간의 손익으로 인식하고 있습니다. 또한, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 운용리스자산의장부금액에 추가하고 리스료수익에 대응하여 리스기간동안 비용으로 인식하고 있습니다.

③ 선급리스자산
계약은 체결되었으나 보고기간말 현재 실행되지 아니한 리스계약과 관련하여 발생된지출을 선급리스자산으로 계상하고 있습니다.

④ 조정리스료
금액이 확정되지는 않았지만 기간경과 이외의 요소(예: 매출액의 일정비율, 사용량, 물가지수 및 시장이자율)의 미래발생분을 기초로 결정되는 리스료 부분은 동 리스료가 발생한 기간의 손익으로 인식하고 있습니다. 단, 조정리스료의 회수 여부가 확정되지 않은 경우에는 회수시점에서 수익으로 인식하고 있습니다.

(2) 연결실체가 리스이용자인 경우
① 금융리스

연결실체는 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 리스개설직접원가는 금융리스자산에 포함하고 있습니다.

최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누어서 인식하고 있으며, 금융원가는 부채잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 보고기간 동안 배분하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간에 비용으로 처리하고 있습니다.

금융리스자산의 감가상각은 연결실체가 소유한 다른 감가상각대상자산과 일관된 체계적인 기준으로 상각하고 있으며, 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않은 경우에는 리스기간과 리스자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 또한, 연결실체는 금융리스자산에 대해서 손상여부를 검토하고 있습니다.

② 운용리스

운용리스하의 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있습니다. 운용리스의 인센티브는 총효익을 리스기간에 걸쳐 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다.

(3) 약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정

약정이 리스이거나 약정에 리스가 포함되어 있는지를 결정하기 위하여 약정의 실질에 근거하여 특정 자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지, 약정에 따라 그 자산의 사용권이 이전되는지를 검토하고 있습니다.

약정에 리스가 포함되어 있다면 약정 개시일이나 약정의 재검토 시점에 약정에서 요구하는 지급액과 기타 대가를 상대적 공정가치에 기초하여 리스 부분과 기타 요소 부분으로 분리하고 있습니다. 구매자가 실무적으로 신뢰성 있게 지급액을 분리할 수 없는 경우에는 리스의 대상으로 파악된 약정대상 자산의 공정가치와 동일한 금액으로 자산과 부채를 인식하고 있습니다. 추후에 대가가 지급되면 부채는 감소하고, 부채에 대한 내재 금융원가는 구매자의 증분차입이자율을 사용하여 인식하고 있습니다.

3-14. 매각예정비유동자산
비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산(또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 자산과 부채)의장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 최초 분류시 손상이 인식된 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산 집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다.

3-15. 비파생금융부채

파생금융부채와 금융보증계약부채를 제외한 금융부채는 당기손익인식금융부채와 기타금융부채(예수부채, 차입부채, 기타)로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식합니다.

(1) 당기손익인식금융부채

금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(2) 기타금융부채

당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식 시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

(3) 금융부채의 제거

금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 연결실체는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.

금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

3-16. 금융상품의 공정가치

(1) 공정가치로 평가하는 금융상품의 공정가치 결정방법

공정가치로 장부에 계상하는 금융상품에는 당기손익인식-공정가치측정 금융상품, 기타포괄손익-공정가치측정 금융상품이 있습니다. 활성시장이 존재하는 금융상품의공정가치는 활성시장에서 공
시되는 시장가격을 이용하여 결정되었습니다.
활성시장
이 존재하지 않는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 통하여 결정되었습니다.

평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 이용할 수 있다면 이를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형을 포함합니다. 금융상품의 가격을 결정하는데 시장참여자가 일반적으로 사용하는 평가기법이 있으며 그평가기법이 실제 시장거래가격에 대한 신뢰성 있는 추정치를 제공한다면 해당 평가기법을 사용하였습니다.

평가기법에 의하여 공정가치를 결정하는 경우 동일한 금융상품의 관측가능한 현행시장거래와의 비교에 의하여 입증되거나 관측가능한 시장의 자료만을 변수로 포함한 평가기법에 기초하여 평가될 수도 있습니다. 그러나 평가기법을 통한 공정가치결정시 모든 주요투입변수가 항상 시장에서 관측가능하지는 않으며 이러한 경우에는 합리적인 가정이나 추정을 이용하여 공정가치를 결정하고 있습니다.

(2) 공정가치 공시목적 수준별 분류
당기손익인식-공정가치측정 금융상품, 기타포괄손익-공정가치측정 금융상품의 분류에 따라 공정가치평가방법이 상이하기 때문에 유가증권시스템의 계정과목 및 속성에 따라 공정가치 수준을 정의하고 각 상품별로 공정가치 수준을 부여합니다. 각 상품별 공정가치 수준 분류기준은 다음과 같습니다.

수 준
특 성

수준1

활성시장
이 존재하여 공시가격의 이용이 가능한 경우

수준2

활성시장
이 존재하지 아니하여 평가기법을 사용한 경우로서, 평가기법의 투입변수가 관측가능하거나 시장자료에 의하여 검증 가능한 입력정보인 경우

수준3

활성시장
이 존재하지 아니하여 평가기법을 사용한 경우로서, 평가기법의 투입변수가 관측가능하지 아니하거나 시장자료에 의하여 검증되지 않은 입력정보인 경우

(3) 공정가치로 평가하지 않는 금융상품의 공정가치 결정방법

공정가치로 장부에 계상하지 않는 금융상품에는 예치금, 상각후원가측정 대출채권, 상각후원가측정금융자산, 예수부채, 차입부채, 기타금융부채가 포합됩니다. 이러한 금융상품은상각후취득원가로 장부에 계상됩니다. 각 상품별 공정가치 결정방법은 다음과 같습니다.

① 예치금과 상각후원가측정대출채권
수시 입출금이 가능한 한도성 여신과 계약만기 6개월 이내인 예치금의 추정공정가치는 장부금액입니다. 비손상예치금, 상각후원가측정대출채권의 추정공정가치는 약정현금흐름을 부도확률이 감안된 신용스프레드를 가산한 현행시장이자율로 할인한 금액입니다. 손상예치금, 상각후원가측정대출채권의 추정공정가치는 개별평가의 경우는 신용위험을 반영한 추정 미래현금흐름을 현행시장이자율로 할인한 금액이고, 집합평가의 경우는 대출채권 장부금액에서 대손충당금을 차감한 금액입니다.

② 상각후원가측정금융자산
상각후원가측정금융자산의 공정가치는 시장가격이나 중개인/판매자/공신력 있는 평가기관이 공시한 가격을 사용합니다. 이러한 정보를 이용할 수 없는 경우 유사한 신용도, 만기 및 수익율 특성을 가진 상품에 대하여 공시되는 시장가격을 사용하여 추정합니다.

③ 예수부채
무이자부 예수부채를 포함하여 명시적인 만기가 없는 예수부채, 계약만기가 6개월 이내인 예수부채의 추정공정가치는 장부금액입니다. 이자율부 예수부채의 추정공정가치는 유사한 잔존만기를 가진 신규 채무에 대한 이자율(시장이자율)을 사용하여 미래현금흐름을 현재가치로 할인한 금액입니다.

④ 차입부채
계약만기 및 변동금리재조정주기가 6개월 이내인 차입금의 추정공정가치는 장부금액입니다. 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 차입금의 추정공정가치는 유사한잔존만기를 가진 신규 채무에 대한 이자율을 사용하여 미래현금흐름을 현재가치로 할인한 금액입니다. 차입금의 경우 원화차입금은 장부금액을 추정공정가치로 평가하고, 외화차입금 중 6개월 이내분은 장부금액을 추정공정가치로 평가합니다. 발행사채의 총공정가치는
활성시장
에서 공시되는 시장가격을 토대로 계산합니다. 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 사채의 경우, 만기까지의 잔존기간에 적절한 수익율곡선을 기초로 한 현금흐름할인모형을 사용합니다.

3-17. 종업원급여
(1) 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

(2) 기타장기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 장기근속직원 선진금융체험 해외연수를 종업원에게 제공하고 있습니다. 이 급여의 수급조건은 종업원의 근무연수 등에 따라 결정됩니다. 이 급여의 예상원가는 확정급여형제도에 적용되는 회계처리와 유사한 방법으로 제도기간동안 인식됩니다.

(3) 퇴직급여: 확정기여제도
확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.

(4) 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

(5) 해고급여

연결실체가 통상적인 퇴직시점 이전에 종업원을 해고할 것을 현실적인 철회가능성이없이 명시적으로 확약하거나, 연결실체가 종업원에게 명예퇴직에 대한 해고급여를 제안하고 종업원이 자발적으로 제안을 수락하는 경우 해고급여를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 종업원에게 자발적 명예퇴직을 제안하는 경우에는 제안을 수락할 것으로 기대되는 종업원의 수에 기초하여 해고급여를 측정하여 당기손익으로 인식하고있습니다. 해고급여의 지급기일이 보고기간 후 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다.

3-18. 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

연결실체는 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 이러한 금융보증은 대출채권 및 기타 신용한도를 담보하기 위하여 고객을 대신하여 은행, 금융기관 및 기타 기관 등에 제공됩니다. 금융보증은
최초(보증이 제공된 때)에 공정가치로 측정하여 부채로 계상되며 금융보증계약은
활성시장
에서 거래되지 않으므로 평가기법을 통하여 공정가치가 산출되며 금융보증의 공정가치는 받은 수수료와 미래에 받을 수수료의 현재가치를 합하여 산출됩니다.

최초 인식 이후에는 최초에 인식한 금액을 보증기간 동안 정액법으로 상각하여 당기수익으로(수수료수익계정으로 인식함) 인식하며 매 결산기에 다음의 두가지를 비교하여 큰 금액으로 측정하며 지급보증충당부채금액이 큰 경우에는 두 금액의 차이만큼 지급보증충당부채로 추가 계상합니다.
­기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따라 산정된 손실충당금

­최초 인식금액(공정가치)에 의거 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 상각후원가 금액

금융보증과 관련한 모든 부채금액의 증가는 충당부채 전입액의 계정으로 당기비용으로 인식합니다.

3-19. 외화
(1) 외화거래

연결실체를 구성하는 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하 고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(2) 해외사업장
해외사업장의 기능통화가 연결실체의 표시통화와 다른 경우에는 경영성과와 재무상태를 다음의 방법으로 표시통화로 환산하고 있습니다.

해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 재무상태표(비교표시하는 재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하고, 포괄손익계산서(비교표시하는 포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 거래일의환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식합니다.

해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 해외사업장의 기능통화로 표시하고, 해외사업장의 다른 자산ㆍ부채와 함께 마감환율을 적용하여 원화로 환산하고 있습니다.

해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장 관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류합니다.

(3) 해외사업장에 대한 순투자의 환산
해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중 예측할 수 있는미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부로 보아 연결재무제표에서 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분 시점에 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

3-20. 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사 또는 연결실체 내의 다른 기업이 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

3-21. 주식기준보상
연결실체는 제공받는 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상을 임직원에게 부여하고 있으며, 제공받는 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 급여로 인식하고 있습니다.

3-
22. 수
익ㆍ비용의 인식
연결실체는 아래의 5단계 수익인식 모형을 적용하여 수익을 인식하고 있습니다.
① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식

(1) 이자수익과 이자비용

이자수익과 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 포괄손익계산서에 인식합니다. 유효이자율법은 금융자산이나 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익이나 이자비용을 배분하는 방법입니다.

유효이자율은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다. 이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.

(2) 수수료 수익
연결실체는 금융용역수수료를 그 수수료의 부과목적과 관련 금융상품의 회계처리 기준에 따라 다음과 같이 구분하여 처리합니다.

① 금융상품의 유효수익을 구성하는 수수료
금융상품의 유효이자율의 일부를 구성하는 수수료의 경우 일반적으로 유효이자율에 대한 조정항목으로 처리합니다. 이러한 수수료에는 차입자의 재무상태, 보증, 담보와기타보장약정과 관련된 평가 및 사무처리, 관련 서류의 준비 및 작성 등의 활동에 대한 보상, 금융부채 발행시 수취된 개설수수료 등이 포함됩니다. 그러나, 금융상품이 당기손익인식금융상품에 해당하는 경우 수수료는 상품의 최초 인식시점에 수익으로 인식합니다.

② 용역을 제공함으로써 가득되는 수수료
자산관리수수료,
업무수탁수수료, 보증용역수수료 등 일정기간 동안 용역의 제공대가로 부과되는 수수료는 그 용역을 제공하는 때에 수익으로 인식합니다. 또한, 특정한 대출약정이 체결될 가능성이 낮고, 그 대출약정이 기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 해당하지 않는다면, 해당 약정수수료는 약정기간에 걸쳐 기간에 비례하여 수익으로 인식합니다.

③ 유의적인 행위를 수행함으로써 가득되는 수수료
주식 또는 기타증권 매매, 사업양수도의 주선과 같이 제3자를 위한 거래의 협상 또는협상 참여의 대가로 수취하는 수수료 및 판매수수료 등 유의적인 행위를 수행함으로써 가득되는 수수료는 유의적인 행위를 완료한 시점에 수익으로 인식합니다.

(3) 배당금
배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다. 

(4) 보험수익
연결실체는 보험계약에 따른 납입방법별로 보험료 납입응당일이 도래되어 납입된 보험료를 수익으로 인식하며, 보고기간 말 현재 납입은 되었으나 납입응당일이 도래하지 아니한 보험료는 선수보험료로 계상하고 있습니다.

3-23. 법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(1) 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

(2) 이연법인세

이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 

종속기업 및 관계기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

3-24. 신탁 관련 회계처리
연결실체는 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제114조에 따라 신탁재산을 고유재산과 구분하여 회계처리하고 있습니다. 이와 관련하여 신탁계정에 대여한 자금을 신탁계정대여금, 신탁계정으로부터 차입한 자금을 신탁계정차로 계상하고 있으며 금융투자업규정에 따라 신탁재산의 운용, 관리 및 처분과 관련하여 운용수익을 수취하고 이를 신탁보수로 계상하고 있습니다.

3-25. 주당이익
연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

3-26. 신계약비
연결실체는 보험업회계처리준칙 제 31조와 동 부칙 제 3조에 따라 2004년 3월 31일 이전 체결된 장기보험계약으로 인하여 발생한 신계약비(예정신계약비를 초과하는 금액은 제외)는 예정신계약비를 기준으로 당해 계약의 유지기간(7년을 초과하는 경우에는 7년)에 걸쳐 균등하게 상각하여 비용으로 처리하고 있습니다. 다만, 그 차이가 중요하지 않은 경우 전기말 미상각신계약비와 당기에 발생한 신계약비의 합계액에서 당해 보고기간 종료일 현재 순보험료 방식에 의한 보험료적립금과 해약환급금 방식에 의한 보험료적립금과의 차액을 차감하는 방식으로 상각액을 계산하고있습니다.

한편, 연결실체는 2004년 4월 1일 이후 체결된 신계약에 대해서는 실제신계약비가 예정신계약비보다 작은 경우에는 실제신계약비(실제신계약비가 예정신계약비를 초과하는 경우에는 예정신계약비)를 기준으로 하여 당해 계약의 보험료납입기간 (7년을 초과하는 경우에는 7년)에 걸쳐 균등하게 상각하여 비용으로 처리하고 있습니다. 다만, 당기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 보험계약전체에 대한 미상각신계약비가 보고기간종료일 현재 순보험료식 보험료적립금과 해약환급금식 보험료적립금과의 차액보다 큰 경우에는 그 초과금액을 추가로 상각하고 있습니다.

3-27. 보험계약과 투자계약의 분류
연결실체는 특정한 미래의 불확실한 사건(보험사건)으로 계약상대방(보험계약자)에게 불리한 영향이 발생한 경우에 보험계약자에게 보상하기로 약정함으로써 보험계약자로부터 유의한 보험위험을 인수하는 계약을 보험계약으로 분류하고 있습니다. 보험위험의 유의성은 각 계약별로 보험사고 발생시 지급할 보험금과 보험사고 미발생시 지급금을 고려한 부가급부금 비율을 기준으로 평가하고 있습니다.

한편, 연결실체는 중요한 보험위험이 없는 금융위험에 노출된 계약은 투자계약으로 분류하고 있으며, 투자계약은 임의배당요소가 존재하는 여부에 따라 다시 구분하여, 임의배당요소를 가진 투자계약은 보험계약과 같이, 임의배당요소가 없는 투자계약은기업회계기준서 제1109호 "금융상품"에 따라 회계처리 하고 있습니다.

연결실체는 최초 인식시 일단 계약이 보험계약으로 분류될 경우 그 계약은 모든 권리와 의무가 소멸하거나 만기가 될 때까지 보험계약으로 분류하고 있으며, 보험계약기간동안 보험위험이 중요하지 않게 될 경우라도 투자계약으로 재분류하지 않고 있습니다. 그러나, 투자계약의 경우 최초 인식후에 보험위험이 중요하다고 판단될 경우 보험계약으로 재분류하고 있습니다.

3-28. 보험계약부채(책임준비금)
연결실체는 보험업감독규정 및 관계법령에 의거 책임준비금을 계상하고 있는 바, 동 준비금은 장래에 지급할 보험금ㆍ환급금 및 계약자배당금의 지급에 충당하기 위한 금액으로서 보험업법 및 관련 규정 그리고 기획재정부장관 등이 인가한 보험료 및 책임준비금 산출방법서에 따라 산출되며 그 주요내용은 다음과 같습니다.

(1) 보험료적립금
연결실체는 보고기간 종료일 현재 보유하고 있는 보험계약에 대하여, 장래의 보험금 등의 지급을 위해 이미 납입된 순보험료를 기준으로 한 순보험료식에 의하여 계산한 금액을 적립하고 있으며, 동 금액의 계산은 금융감독원장이 정하는 표준이율 및 표준위험률을 적용하여 계산한 금액과 보험료산출시 적용한 기초율로 계산한 금액을 비교하여 큰 금액으로 하고 있습니다. 또한, 연결실체는 보험료적립금이 영(0)보다 적은 때에는 영(0)으로 하고 있습니다.

(2) 미경과보험료적립금
연결실체는 회계연도말 이전에 납입기일이 도래한 보험료 중 차기 이후의 기간에 해당하는 보험료에 대하여 보험료 및 책임준비금 산출방법서에 의하여 계산한 금액을 적립하고 있습니다.

(3) 보증준비금
연결실체는 보험업감독규정 등이 정하는 바에 따라 보험금 등을 일정수준 이상으로 보증하기 위해 장래 예상되는 손실액 등을 고려하여 보험업감독업무시행세칙에서 정한 "보증준비금 산출기준"에 의하여 계산한 금액을 보증준비금으로 적립하고 있습니다.

(4) 지급준비금
연결실체는 보고기간 종료일 현재 보험금 등의 지급사유가 발생한 계약에 대하여 지급하여야 하거나 지급하여야 할 것으로 추정되는 금액 중 아직 지급하지 아니한 금액을 다음과 같이 적립하고 있습니다.

- 개별추산액: 소송 계류 등으로 연결실체에 보고된 보험사고별로 추산하여 산출한 금액(일부 지급시는 지급 후 잔여액)
- 미보고발생손해액(IBNR, Incurred But Not Reported): 연결실체의 경험실적을 고려한 합리적인 통계적 방법을 적용하여 추정한 금액
- 실효비금: 보험료 미납으로 인하여 실효된 계약 중 부활권 및 유보기간이 경과되지 아니한 계약액
- 미지급보험금: 보험금, 환급금, 배당금 등의 지급이 확정된 금액으로 지급되지 아니한 금액

(5) 계약자배당준비금
가. 금리차보장준비금
배당보험의 경우(1997년 10월 1일 이전 계약에 한함), 예정이율이 당해 사업연도의 1년 만기 정기예금 평균이자율보다 낮을 경우 보험계약자에게 그 차이를 보전해 주기 위하여 적립하고 있습니다.

나. 위험률차배당준비금
1년이상 유지된 유효한 배당보험계약에 대하여 보험료 산출기준에 적용된 예정사망율과 실제사망율과의 차이를 보전해주는 배당금을 적립하고 있습니다.

다. 이차배당준비금
1년이상 유지된 유효한 배당보험계약에 대해 이차배당기준율과 보험상품별 예정이율과의차이를 보전해 주는 배당금을 적립하고 있습니다. 단, 1997년 10월 1일 이전에 체결된 계약에 대하여는 이차배당기준율과 사업년도 개시일 현재의 금리차보장률을 포함한 보험상품별 예정이율과의 차이를 보전해 주는 배당금을 적립하고 있습니다.

라. 장기유지특별배당준비금
6년이상 유지된 유효한 배당보험계약에 대하여 각각의 전기말 현재의 순보험료식보험료적립금에서 해약공제액을 차감한 금액에 장기유지특별배당률을 곱한 금액을 적립하고 있습니다.

(6) 계약자이익배당준비금
연결실체는 보험업법 시행규칙에서 정한 "계약자배당준비금 적립전 잉여금의 처리"에 대한 규정에 의거 처리한 계약자지분에서 배당보험손실보전준비금을 우선 적립한후 차기 사업년도 신규 계약자배당 예상액을 계약자배당준비금으로 적립하고 잔여지분을 총액으로 계약자 이익배당준비금으로 적립하고 있습니다.

또한, 직전 회계연도말 신규로 적립한 계약자배당준비금 중 실제로 발생하지 아니한 계약자배당금은 당해 회계연도 이전에 총액으로 적립한 계약자이익배당준비금에 가산하였으며, 직전 회계연도말 신규로 적립한 계약자배당준비금을 초과하여 발생한계약자배당금은 당해 회계연도 이전에 총액으로 적립한 계약자이익배당준비금 (제 6-13조 제1항의 규정에 의하여 계산한 계약자지분, 주주지분의 순으로)에서 차감하였습니다. 총액으로 적립한 계약자이익배당준비금은 당해 회계연도 종료일부터 5년 내에 개별계약자에 대한 계약자배당재원으로 사용될 것입니다.

3-29. 부채적정성 평가
연결실체는 매 보고기간말에 보험계약의 미래현금흐름에 대한 현행추정치를 이용하여 상기와 같이 인식한 보험계약부채가 적정한지 평가하고 있으며, 평가 결과 보험계약부채의 장부금액(이연신계약비와 사업결합 또는 계약이전으로 취득한 보험계약에서 발생한 무형자산을 차감된 금액)이 추정된 미래현금흐름의 관점에서 부적정하다고 판단되면 부족액을 모두 당기손익으로 처리하고 있습니다.

즉, 연결실체는 기업회계기준서 제1104호 "보험계약"이 요구하는 아래와 같은 최소한의 요구사항을 충족하는 부채의 적정성평가를 적용하고 있으며, 그 내용은 다음과 같습니다.
- 부채적정성평가의 수행 시, 내재된 옵션과 보증에서 발생하는 현금흐름 뿐만 아니라 모든 계약상 현금흐름, 보험금처리원가와 같은 관련 현금흐름을 고려함
- 평가 결과 보험계약부채가 부적정하다고 판단되면, 부족액을 모두 당기손익으로 인식함

3-30. 재보험거래
연결실체는 보험계약에서 발생한 보험위험을 재보험자에게 전가하기 위하여 재보험자와 재보험 협약을 맺고 있으며, 보험계약으로부터 발생하는 손익에 대응하는 재보험 계약의 손익, 보험계약부채에 대응하는 재보험자산을 상계하지 아니하고 총액으로 회계처리하고 있습니다.

한편, 연결실체는 매 재무상태표일마다 재보험자산의 손상을 검토하고 있으며, 재보험자산이 손상되면 당해 자산의 장부금액을 감소시키고, 손상차손을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 재보험자산이 다음 조건을 모두 충족하는 경우에만 손상된 것으로 보아 손상차손을 인식하고 있습니다.

- 재보험자산을 최초로 인식한 이후에 발생한 사건의 결과로, 연결실체가 계약조건상의 모든금액을 수령할 수는 없을 것이라는 객관적인 증거가 있음
- 재보험자로부터 수령할 금액에 대하여 당해 사건이 신뢰성 있게 측정 가능

3-31. 계약자지분조정
연결실체는 보고기간종료일 현재 매도가능증권평가손익의 재무상태표가액을 보험업감독업무시행세칙에서 규정하고 있는 손익분석 기준의 손익산출기준 중 투자수지배분방식("평가연도 평균책임준비금기준")에 따라 계약자지분과 주주지분으로 구분하고, 계약자지분에 해당하는 금액을 계약자지분조정으로 계상하고 있습니다. 다만, 매도가능증권평가손실이 발생한 경우 계약자이익배당준비금과 계약자배당안정화준비금의 합계액을 한도로 계약자지분조정에 계상하고 있습니다.

3-32. 특별계정자산ㆍ부채의 평가
연결실체는 보험업법 제108조 및 보험업감독규정이 정하는 바에 따라 퇴직보험계약,변액 보험계약 등에 대하여 그 준비금에 상당하는 재산의 전부 또는 일부를 기타자산및 부채와 구별하여 특별계정으로 구분 관리하고 있으며, 관련 금액을 총액 기준에 의하여 특별계정자산 및 특별계정부채의 과목으로 계상하고 있습니다. 한편, 연결실체는 특별계정과의 일시적 자금거래로 인하여 특별계정에 공여하거나 공여받을 자금을 기타자산 및 기타부채로 계상하여 왔으나, 보험업감독업무시행세칙 '제4-1 조'에 따라 동 자금을 특별계정미수금(특별계정미지급금)의 과목으로 하여 특별계정부채 (특별계정자산)에서 차감하는 방식으로 표시하고 있습니다.

또한, 연결실체는 보험업감독규정6-23에따라 실적배당형 특별계정(변액보험계약)의수익과 비용은 일반계정 손익계산서에 표시하지 않으며, 원리금보장형 특별계정 (퇴직보험계약)의 수익과 비용은 특별계정수익과 특별계정비용의 과목으로 하여 총액으로 일반계정 손익계산서에 계상하고 있습니다.

3-33. 미적용 제ㆍ개정 기준서

제정ㆍ공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결실체는 연결재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'

2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다.

연결실체는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 연결실체는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다.

리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스와 소액자산리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할수 있습니다.

리스제공자 회계처리는 현행 기업회계기준서 제1017호의 회계처리와 유의적으로 변동되지 않았습니다.

판매후리스와 관련하여, 회사(판매자-리스이용자)는 자산 이전을 자산의 판매로 회계처리할지를 판단하기 위해 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는수익'을 먼저 적용하도록 하고 있습니다. 
다만, 최초 적용일 전에 체결된 판매후리스에 대해서는 다시 평가하지 않습니다.

① 리스이용자로서의 회계처리

- 기업회계기준서 제1116호

'리스'
의 적용 방법
리스이용자는 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 표시되는 각 과거 보고기간에 소급 적용하는 방법(완전 소급법)과, 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하는 방법(누적효과 일괄조정 경과조치) 중 하나의 방법으로 적용할 수 있습니다.

연결실체는 2019년 1월 1일을 기준으로 누적효과 일괄조정 경과조치를 적용하여 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용할 계획입니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호 적용의 누적효과가 최초적용일의 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)에서 조정되고, 비교표시되는 연결재무제표는 재작성하지 않을 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1116호

'리스'
의 재무적 영향
연결실체는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 재무제표에 미치는영향을 평가하였습니다. 

연결실체는 전체(또는 일부) 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에 대해 실무적간편법을 적용하여 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리할예정입니다.

연결실체는 재무제표에 미치는 영향을 구체적으로 분석한 결과, 2018년 12월 31일 기준 사용권자산 및 리스부채가 각각 44,450백만원, 42,849백만원 증가할 것으로 예상합니다. 다만, 재무영향 평가는 향후 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될수 있습니다. 

② 리스제공자로서의 회계처리
기업회계기준서 제1116호
'리스'
의 적용 방법 및 재무적 영향
연결실체는 리스제공자로서 현재의 리스 회계처리가 기업회계기준서 제1116호를 적용하더라도 유의적으로 달라지지 않아 재무제표에 미치는 영향도 유의적이지 않을 것으로 예상합니다.

(2) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세처리의 불확실성'
동 기준서는 수행한 법인세 회계처리가 과세당국으로부터 수용 될 가능성(probable)을 검토하여 probable 한 경우 수행한 법인세 회계처리를 유지하고, probable 하지 않은 경우 가능성이 가장 높은 금액이나 기대값으로 회계처리하는 것을 주요 내용으로 합니다. 동 기준서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 의무적으로 적용됩니다. 연결실체는 동 기준서 적용시 연결재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않다고 판단하고 있습니다. 

(3) 기업회계기준서 제1019호 '종업원 급여'
동 기준서는 보고기간 중에 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하여 순확정급여부채(자산)를 재측정한 경우, 재측정한 이후 보고기간의 당기근무원가와 순이자는 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정(수정된 가정)을 이용하여 계산하여야 함을 주요 내용으로 합니다. 동 기준서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 의무적으로 적용됩니다. 연결실체는 동 기준서 적용시 연결재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않다고 판단하고 있습니다.

4. 부문별 보고

연결실체는 담당업무에 따라 은행부문, 생명보험부문, 여신전문부문, 자산운용부문, 기타로 나뉘며 각 부문별 단위로 성과평가를 수행하고 있습니다.

연결실체는 수익과 비용이 창출되고, 부문별 성과 평가 및 자원배분의 의사결정이 되며, 재무정보가 이용가능한 부문단위로 각 부서를 영업부문으로 식별하였습니다.

제공되는 용역의 성격 등 부문간 경제적 특성의 유사성을 기준으로 부문간 통합하였으며, 창출되는 손익의 중요성을 판단하여 별도의 보고부문으로 분리하여 다음의 6개의 보고부문을 식별하였습니다.

보고부문
업무영역

은행부문
고객에 대한 여신, 수신취급 및 이에 수반되는 업무

증권부문
유가증권의 매매, 위탁매매, 인수 및 이에 수반되는 업무

생명보험부문
생명보험사업과 이에 수반되는 업무

여신전문부문
시설대여업, 할부금융업, 신기술사업금융업 및 이에 수반되는 업무

자산운용부문
증권투자신탁운용, 투자자문 및 이에 수반되는 업무

기타
채권추심, 시스템 구축 및 운용 등 상기 영업부문에 속하지 아니하는 부문

(1) 당기와 전기의 부문별 보고내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
제 8(당) 기

은행부문
증권부문
생명보험
부문
여신전문
부문
자산운용
부문
소 계
기타부문 및
연결조정
연결실체

이자
부문
이자수익
1,716,606
36,914
163,809
145,663
394
2,063,386
(34,071)
2,029,315

이자비용
553,717
13,947
8,137
64,528
-
640,329
6,352
646,681

소계
1,162,889
22,967
155,672
81,135
394
1,423,057
(40,423)
1,382,634

수수료
부문
수수료수익
142,295
48,015
6,821
4,139
14,078
215,348
(7,667)
207,681

수수료비용
65,976
9,298
2,599
6,629
330
84,832
(7,771)
77,061

소계
76,319
38,717
4,222
(2,490)
13,748
130,516
104
130,620

기타
영업
부문
기타영업수익
704,890
128,361
1,071,094
5,956
637
1,910,938
12,814
1,923,752

보험수익
-
-
999,624
-
-
999,624
-
999,624

당기손익-공정가치 측정
 금융자산 관련이익
36,496
71,944
27,395
5,580
637
142,052
(537)
141,515

매매목적파생상품관련이익
383,347
39,745
-
-
-
423,092
57
423,149

당기손익-공정가치 지정 
 금융상품 관련이익
-
16,250
-
-
-
16,250
-
16,250

당기손익조정접근법 관련 조정 수익(비용)
-
-
(6,078)
-
-
(6,078)
-
(6,078)

기타포괄손익-공정가치
 측정 금융자산 관련이익
6,109
-
6,176
-
-
12,285
(1,951)
10,334

외환거래이익
257,814
48
16,615
108
-
274,585
-
274,585

신용손실충당금 환입액
3,136
235
755
111
-
4,237
(26)
4,211

기타영업수익
17,988
139
26,607
157
-
44,891
15,271
60,162

기타영업비용
1,622,527
176,054
1,236,282
54,668
6,517
3,096,048
4,328
3,100,376

보험비용
-
-
1,117,791
-
-
1,117,791
(24,546)
1,093,245

당기손익-공정가치 측정
 금융자산 관련손실
33,736
42,951
8,342
3,046
54
88,129
(2,726)
85,403

매매목적파생상품관련손실
348,178
72,114
-
-
-
420,292
601
420,893

당기손익-공정가치 지정
 금융상품 관련손실
-
7,905
-
-
-
7,905
215
8,120

기타포괄손익-공정가치
 측정 금융자산 관련손실
32
126
314
-
-
472
-
472

외환거래손실
276,436
2,116
9,388
140
-
288,080
(1)
288,079

신용손실충당금 전입액
163,462
5,205
71
22,842
5
191,585
(311)
191,274

일반관리비
659,559
45,619
64,544
27,591
6,458
803,771
13,198
816,969

기타영업비용
141,124
18
35,832
1,049
-
178,023
17,898
195,921

소계
(917,637)
(47,693)
(165,188)
(48,712)
(5,880)
(1,185,110)
8,486
(1,176,624)

영업이익
321,571
13,991
(5,294)
29,933
8,262
368,463
(31,833)
336,630

당기순이익
234,825
11,223
21
22,392
6,431
274,892
131,135
406,027

지배회사지분순이익

383,535

비지배회사지분순이익

22,492

총자산
49,785,346
6,087,981
6,152,002
2,762,148
38,992
64,826,469
91,131
64,917,600

총부채
45,625,353
5,331,555
5,906,445
2,454,863
5,433
59,323,649
530,873
59,854,522

(단위 : 백만원)

구 분
제 7(전) 기

은행부문
생명보험
부문
여신전문
부문
자산운용
부문
소 계
기타부문 및
연결조정
연결실체

이자
부문
이자수익
1,563,920
159,236
120,062
316
1,843,534
(19,681)
1,823,853

이자비용
468,552
6,212
52,371
-
527,135
5,369
532,504

소계
1,095,368
153,024
67,691
316
1,316,399
(25,050)
1,291,349

수수료
부문
수수료수익
138,613
4,617
3,547
11,520
158,297
(4,281)
154,016

수수료비용
63,910
2,672
4,945
661
72,188
1,417
73,605

소계
74,703
1,945
(1,398)
10,859
86,109
(5,698)
80,411

기타
영업
부문
기타영업수익
746,174
902,844
5,624
480
1,655,122
8,777
1,663,899

보험수익
-
843,013
-
-
843,013
-
843,013

단기매매금융상품관련이익
14,090
2,236
745
480
17,551
(583)
16,968

매매목적파생상품관련이익
453,386
-
487
-
453,873
1
453,874

당기손익인식지정금융상품 
 관련이익
-
232
95
-
327
583
910

매도가능금융자산관련이익
44,858
21,466
2,116
-
68,440
(10,571)
57,869

외환거래이익
216,240
310
100
-
216,650
-
216,650

기타영업수익
17,600
35,587
2,081
-
55,268
19,347
74,615

기타영업비용
1,529,909
1,052,718
49,927
5,884
2,638,438
(12,022)
2,626,416

보험비용
-
946,533

-
946,533
(40,405)
906,128

단기매매금융상품관련손실
2,654
1,857
3
108
4,622
-
4,622

매매목적파생상품관련손실
475,324
-
597
-
475,921
(1)
475,920

당기손익인식지정금융상품
 관련손실
1,299
1,557
392
-
3,248
-
3,248

매도가능금융자산관련손실
91
207
-
-
298
-
298

외환거래손실
175,192
31,239
898
-
207,329
1
207,330

금융자산손상차손
162,927
1,387
24,560
3
188,877
(36)
188,841

일반관리비
577,400
62,977
22,255
5,773
668,405
8,454
676,859

기타영업비용
135,022
6,961
1,222
-
143,205
19,965
163,170

소계
(783,735)
(149,874)
(44,303)
(5,404)
(983,316)
20,799
(962,517)

영업이익
386,336
5,095
21,990
5,771
419,192
(9,949)
409,243

당기순이익
294,133
12,624
16,865
4,418
328,040
(11,769)
316,271

지배회사지분순이익

302,208

비지배회사지분순이익

14,063

총자산
48,325,115
5,813,948
2,567,262
33,997
56,740,322
(6,485)
56,733,837

총부채
44,546,091
5,542,817
2,271,644
2,339
52,362,891
175,156
52,538,047

(2) 당기 및 전기 중 부문별 외부고객으로부터의 이자손익 및 부문간 이자손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
제 8(당) 기

은행부문
증권부문
생명보험
부문
여신전문
부문
자산운용
부문
소 계
기타부문 및
연결조정
연결실체

외부고객으로부터의 이자손익
1,161,897
22,967
155,672
87,326
141
1,428,003
(45,369)
1,382,634

부문간 이자손익
992
-
-
(6,191)
253
(4,946)
4,946
-

합 계
1,162,889
22,967
155,672
81,135
394
1,423,057
(40,423)
1,382,634

(단위 : 백만원)

구 분
제 7(전) 기

은행부문
생명보험
부문
여신전문
부문
자산운용
부문
소 계
기타부문 및
연결조정
연결실체

외부고객으로부터의 이자손익
1,095,621
153,024
74,418
189
1,323,252
(31,903)
1,291,349

부문간 이자손익
(253)
-
(6,727)
127
(6,853)
6,853
-

합 계
1,095,368
153,024
67,691
316
1,316,399
(25,050)
1,291,349

(3) 당기 및 전기 중 부문별 외부고객으로부터의 수수료손익 및 부문간 수수료손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
제 8(당) 기

은행부문
증권부문
생명보험
부문
여신전문
부문
자산운용
부문
소 계
기타부문 및
연결조정
연결실체

외부고객으로부터의 수수료손익
72,209
38,717
4,424
(1,701)
10,916
124,565
6,055
130,620

부문간 수수료손익
4,110
-
(202)
(789)
2,832
5,951
(5,951)
-

합 계
76,319
38,717
4,222
(2,490)
13,748
130,516
104
130,620

(단위 : 백만원)

구 분
제 7(전) 기

은행부문
생명보험
부문
여신전문
부문
자산운용
부문
소 계
기타부문 및
연결조정
연결실체

외부고객으로부터의 수수료손익
70,849
2,107
(432)
10,616
83,140
(2,729)
80,411

부문간 수수료손익
3,854
(162)
(966)
243
2,969
(2,969)
-

합 계
74,703
1,945
(1,398)
10,859
86,109
(5,698)
80,411

5. 현금및예치금
(1) 현금및예치금 내역
당기말과 전기말 현재 현금 및 예치금 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
제 8(당) 기말
제 7(전) 기말

현금
424,761
465,695

원화예치금
한국은행예치금
1,296,803
1,083,224

예금은행예치금
274,431
268,339

기타예치금
358,340
6,203

소 계
1,929,574
1,357,766

외화예치금
한국은행예치금
24,702
64,038

예금은행예치금
55,415
93,000

해외현지은행예치금
160,691
273,060

기타예치금
6,356
1,252

소 계
247,164
431,350

합 계
2,601,499
2,254,811

(2) 사용제한 예치금 내역

당기말과 전기말 현재 사용제한 예치금 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
예치처
제 8(당) 기말
제 7(전) 기말
제한내역

원화예치금
한국은행
1,206,803
953,224
지급준비금

예금은행
10,689
5,150
지급결제담보, 차입금 담보 제공, 질권설정 등

투자자예탁금별도예치금(예금) 등
132,344
-
자본시장과 금융투자업에 관한 법률

기타
154,236
-
유가증권대차거래담보 등

소 계
1,504,072
958,374

외화예치금
한국은행
24,702
64,038
외화지급준비금

해외현지은행
79,978
63,280
헤외지점법정예치금, 사업보증금

해외증권투자자예수분 등
1,678
-
자본시장과 금융투자업에 관한 법률

소 계
106,358
127,318

합 계
1,610,430
1,085,692

6. 단기매매금융자산
전기말 현재 단기매매금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
제 7(전) 기말

평가전
 장부금액
공정가치
(장부금액)
평가손익

지분증권
주식
27,320
18,326
(8,994)

채무증권
국공채
14,852
24,627
9,775

금융채
177,789
178,027
238

회사채
15,729
15,729
-

기타
210,540
210,747
207

소 계
418,910
429,130
10,220

수익증권
62,956
63,479
523

합 계
509,186
510,935
1,749

7. 당기손익인식지정 금융상품 및 당기손익-공정가치 지정 금융상품
(1)전기말 현재 내재파생상품을 주계약과 분리하여 회계처리하지 아니하고 당기손익인식금융자산으로 지정한 복합금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
제 7(전) 기말

평가전 장부금액
공정가치 (장부금액)
평가손익

지분증권
상환우선주
26,896
25,300
(1,596)

기타유가증권
파생결합증권
55,359
54,617
(742)

합 계
82,255
79,917
(2,338)

(2) 당기말 현재 당기손익-공정가치 지정 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
제 8(당) 기말

평가전 장부금액
공정가치 (장부금액)
평가손익

매도주가연계증권
408,393
396,788
11,605

매도파생결합증권
118,110
120,582
(2,472)

매도파생결합증권 거래일손익인식평가조정액
543
424
119

합 계
527,046
517,794
9,252

당기중 당기손익-공정가치 지정 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동금액 30백만원을 기타포괄손익으로 인식하였고,
당기말 현재 기타포괄손익으로인식한 파생상품평가손익 누계액(세후)은 19백만원입니다.

8. 당기손익-공정가치 측정 금융상
품

(1) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 내역
당기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
제 8(당) 기말

공정가치
(장부금액)

지분증권
상장주식
16,218

기타
45,994

소 계
62,212

채무증권
국공채
2,540,567

금융채
853,572

사채
865,392

외화채권
53,815

수익증권
709,186

출자금
82,503

기타
493,743

소 계
5,598,778

대출채권
사모사채
47,271

예치금
구조화예금(*)
119,142

기타
450,563

합 계
6,277,966

(*) 기업회계기준서 제1104호에 따라 연결실체는 보험계약과 관련이 있는 금융자산(예치금 114,422백만원, 매도가능금융자산 127,085백만원, 만기보유금융자산 308,460백만원)에 대하여 당기손익조정접근법(Overlay approach)을 적용하도록 지정하였습니다. 지정된 당기손익-공정가치 측정 금융자산에 대하여 연결실체는 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 당기손익으로 보고하는 금액을 기업회계기준서 제1039호를 적용했더라면 당기손익으로 보고했을 금액으로 재분류하게 됩니다.

(2) 당기손익-공정가치 측정 금융부채 내역
당기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
제 8(당) 기말

공정가치
(장부금액)

매도유가증권
상장주식
32,154

국공채
380,879

특수채
138,418

합 계
551,451

(3) 당기손익조정접근법의 적용
연결실체는 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용시 기업회계기준서 제1104호에 따라 당기손익조정접근법을 적용하였습니다. 

① 당기말 현재 당기손익조정접근법을 적용한 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분

제 8(당) 기말

당기손익-공정가치 측정 금융자산

예치금
104,410

채무증권
561,853

합 계
666,263

② 당기 중 당기손익조정접근법의 적용을 지정한 금융자산과 관련하여 기업회계기준서 제1109호를 적용하여 당기손익으로 보고하는 금액 및 기업회계기준서 제1039호를 적용했더
라면
당기손익
으로 보고했을 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
기업회계기준서 제1109호
기업회계기준서 제1039호

영업수익

이자수익
19,083
11,284

배당수익
-
7,827

금융상품관련이익
13,327
409

영업비용

금융상품관련손실
(7,758)
(946)

조정 전 당기손익
24,652
18,574

당기손익조정액
(6,078)
-

조정 후 당기손익
18,574
18,574

③ 당기 중 당기손익과 기타포괄손익 간에 재분류한 금액으로 인한 기타포괄손익의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
제8(당) 기

기초
(13,654)

취득 및 평가로 인한 재분류
6,529

처분으로 인한 재분류
(539)

상각으로 인한 재분류
89

법인세효과
(1,446)

기말
(9,021)

9. 매도가능금융자산
(1) 매도가능금융자산 내역
전기말 현재 매도가능금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
제 7(전) 기말

공정가치(장부금액)

지분증권
상장주식
3,490

비상장주식
259,287

기타
40,682

소 계
303,459

채무증권
국공채
1,378,504

금융채
1,130,753

회사채
306,673

외화채권
402,815

기타
527,312

소 계
3,746,057

수익증권
449,480

합 계
4,498,996

전기말 누적 평가손익에는 공정가치 위험회피대상 관
련
평가손실

9,741백만원
이 포함되어 있습니다.

(2) 미실현보유손익의 변동내역
전기의 매도가능금융자산의 미실현보유손익 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
제 7(전) 기

지분증권
채무증권
수익증권
합 계

기초 미실현보유손익
52,962
(49,960)
(1,621)
1,381

변동액(처분실현손익 등)
(10,321)
(2,548)
(320)
(13,189)

재분류로 인한 변동
-
7,436
-
7,436

당기 평가손익
7,751
(21,680)
1,748
(12,181)

기말 미실현보유손익
50,392
(66,752)
(193)
(16,553)

계약자지분조정

5,848

이연법인세자산(부채)

7,801

차감후 기타포괄손익 합계

(2,904)

(3) 손상차손 내역

전기말 현재 손상차손을 인식한 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
제 7(전) 기말

손상전가액
손상후가액
손상차손

지분증권
11,937
6,017
5,920

수익증권
10,128
9,193
935

합 계
22,065
15,210
6,855

(4) 원가 측정 유가증권
① 원가 측정 유가증권 내역

전기말 현재 연결실체는 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없는 다음의 지분증권을 매도가능금융자산으로 분류하고 원가로 측정하고 있으며, 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

종 목
제 7(전) 기말

한국자산관리공사(*)
1,570

대구드림교육
599

늘푸른경기배움터
692

늘푸른캠퍼스(충북권국립대기숙사)
674

참사람
607

남양강진씨앤지
520

영덕엔바이로
516

청람학당
226

부산미래교육
164

푸른여수지키미
470

진천물자원
303

경북통상
300

남산교육문화(당진교육문화스포츠)
295

한국능률협회컨설팅
150

아트밸리
150

보성설비
13

동양건설산업
8

한마음금융(우선주)
1

동신유압
34

두레메텍
1

케이뱅크은행(*)
12,200

카무르제칠호사모투자합자회사
1,700

스마일게이트녹색성장1호펀드
100

코리아오메가성장산업협력투자일호조합
200

센트로이드제2호바이아웃사모투자합자회사
2,000

합 계
23,493

(*)
당해 금융상품에 대해서는 현금흐름 추정이 어렵고 업종, 규모 등이 유사한 비교 대상 회사가 존재하지 않는 회사에 해당함에 따라 외부평가기관에서 공정가치 산출이 불가능하여 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 원가로 측정하였습니다.

② 원가 측정 유가증권 처분손익
전기의 원가 측정 유가증권의 상환 및 처분으로 인해 인식한 처분손익 내역은 다음과같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
제 7(전) 기

장부금액(*)
처분손익

한마음금융
1
29

부산미래교육
20
-

캥거루리퍼블릭
900
228

합 계
921
257

(*)
처분전 기초 장부금액

③ 원가 측정 유가증권에서 인식한 손상차손
전기의 원가 측정 유가증권에서 인식한 손상차손 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
제 7(전) 기

손상전가액
손상후가액
손상차손

대구드림교육
999
599
400

청람학당
488
226
262

부산미래교육
481
164
317

합 계
1,968
989
979

(5) 유가증권 대차거래

연결실체가 보유한 유가증권을 대여하는 경우 유가증권의 소유권이 이전되나 대여기간 만료시 해당 유가증권을 반환받게 됩니다. 따라서 이러한 대여유가증권의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하며, 대여유가증권 전체를 계속해서 인식하고 있습니다. 전기말 현재 연결실체의 매도가능금융자산 중 대여유가증권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
제 7(전) 기말

양도자산의 
장부금액
관련부채의 
장부금액

매도가능금융자산
국공채
19,693
-

10. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 
(1) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 내역
당기말 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
제 8(당) 기말

공정가치
(장부금액)

지분증권
상장주식
645

기타
68,429

소 계
69,074

채무증권
국공채
1,661,469

금융채
1,123,754

회사채
719,189

외화채권
459,134

소 계
3,963,546

합 계
4,032,620

(2) 당기말 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 지분상품 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

종목명
장부금액
취득목적

상장주식

금호산업 등
645
출자전환

기타

엑스코
2,878
공공성출자

비씨카드
11,430
전략적출자

한국자산관리공사
1,570
전략적출자

대경창업투자
4,373
공공성출자

토러스투자증권(주)
1,085
전략적출자

(주)국민행복기금 상환우선주
11,708
정책적보유

코리아신탁(주)
6,351
전략적출자

(주)케이뱅크은행
12,200
지분 참여

금융투자협회비
249
기타

예스스탁
291
기타

한국거래소주식
12,411
기타

한국증권금융㈜
863
기타

펀드온라인코리아㈜ 등
3,020
기타

소 계
68,429

합 계
69,074

(3) 당기 중 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 지분상품으로 인해 인식한 배당금수익은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

종목명
제거한 지분상품
보유중인 지분상품

시장성주식
465
24

비시장성주식
-
2,691

합 계
465
2,715

(4) 당기 중 처분한 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 지분상품의 내역과 사유는 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

종목명
처분시 공정가치
누적평가손익(*)
처분사유

한마음금융(우선주)
86
-
주식상환

STX엔진(주)
2,352
1,206
주식매매

합 계
2,438
1,206

(*)
누적평가손익은 미처분이익잉여금으로 대체되었습니다.

(5) 유가증권 대차거래
연결실체가 보유한 유가증권을 대여하는 경우 유가증권의 소유권이 이전되나 대여기간 만료시 해당 유가증권을 반환받게 됩니다. 따라서 이러한 대여유가증권의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하며, 대여유가증권 전체를 계속해서 인식하고 있습니다. 당기말 현재 연결실체의 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 중 대여유가증권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분
제 8(당) 기말

양도자산의 장부금액
관련부채의 장부금액

기타포괄손익-공정가치
측정 금융자산
국공채
20,752
-

외화채권
31,824
-

합 계
52,576
-

(6) 당기 중 기타
포괄손익-공정가치 측정 금융자산(채무증권)의 총장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

내 역
집합평가
합계

12개월
기대신용손실
전체기간
기대신용손실
손상채권
전체기간
기대신용손실

기초 (*1)
3,746,057
-
-
3,746,057

12개월 기대신용손실로 대체
-
-
-
-

전체기간 기대신용손실로 대체
-
-
-
-

손상채권 전체기간 기대신용손실로 대체
-
-
-
-

연결범위 변동으로 인한 효과
178,985

178,985

신규 매입한 금융자산
2,827,858
-
-
2,827,858

매각 등으로 제거한 금융자산
(2,772,315)
-
-
(2,772,315)

기타 (*2)
(17,039)
-
-
(17,039)

당기말
3,963,546
-
-
3,963,546

(*1)
기업회계기준서 제1109호 기준으로 재작성되었습니다.

(*2)

기타의 경우 출자전환, 환율 등에 의한 변동입니다.

11. 만기보유금융자산
(1) 만기보유금융자산 내역
전기말 현재 만기보유금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
제 7(전) 기말

액면가액
취득원가
상각후 취득원가
 (장부금액)

국공채
4,846,589
4,962,011
4,969,270

금융채
410,000
413,461
411,955

회사채
410,000
442,294
419,076

외화채권
311,113
326,357
310,703

기타
1,814,507
1,830,678
1,840,185

합 계
7,792,209
7,974,801
7,951,189

(2) 제거되지 아니한 양도 만기보유금융자산
전기말 현재 거래 상대방에게 양도되었지만 제거되지 아니한 만기보유금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
제 7(전) 기말

만기보유금융자산
관련부채

순포지션

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

환매조건부채권매도(*)
921,398
912,245
815,553
815,497
96,748

(*) 양도된 만기보유채권의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 있으며, 매도후 미리 정한 가격 또는 매도가격에 일정수익률을 더한 금액으로 양도자산의 재매입 약정을 맺고 있습니다.

12. 상각후원가 측정 유가증권
(1) 상각후원가 측정 유가증권 내역
당기말 현재 상각후원가 측정 유가증권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
제 8(당) 기말

액면가액
취득원가
상각후 취득원가
(장부금액)

국공채
4,838,410
4,925,703
4,932,173

금융채
590,000
593,632
591,829

사채
1,860,620
1,885,223
1,881,054

외화채권
439,997
456,197
441,378

대손충당금
-
-
(328)

합 계
7,729,027
7,860,755
7,846,106

(2) 제거되지 아니한 양도 상각후원가 측정 유가증권

당기말 현재 거래 상대방에게 양도되었지만 제거되지 아니한 상각후원가 측정 유가증권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
제 8(당) 기말

상각후원가측정 유가증권
관련부채
순포지션

장부금액
공정가치
대손충당금
장부금액
공정가치

환매조건부채권매도(*)
929,648
931,131
(127)
759,473
759,552
171,579

대여유가증권
97,946
99,112
(5)
-
-
99,112

(*) 양도된 상각후원가측정 유가증권의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 있으며, 매도후 미리 정한 가격 또는 매도가격에 일정수익률을 더한 금액으로 양도자산의 재매입 약정을 맺고 있습니다.

(3) 보고기간 중 상각후원가 측정 유가증권의 처분으로 인해 발생한 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분
액면가액
장부금액
처분으로 인한 손실금액

회사채 및 기타채권
27,024
27,028
4

당기중 연결실체는 해당 채무증권 발행자의 상환청구권 행사로 동 상각후원가측정유가증권을 처분하였습니다.

(4) 당기 중 상각후원가 측정 유가증권의 총장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

내 역
집합평가
합계

12개월
기대신용손실
전체기간
기대신용손실
손상채권
전체기간
기대신용손실

기초(*1)
7,623,361
-
-
7,623,361

사업결합으로인한 연결범위변동
9,807
-
-
9,807

12개월 기대신용손실로 대체
-
-
-
-

전체기간 기대신용손실로 대체
-
-
-
-

손상채권 전체기간 기대신용손실로 대체
-
-
-
-

신규 매입한 금융자산
1,168,347
-
-
1,168,347

매각 등으로 제거한 금융자산
(931,650)
-
-
(931,650)

기타 (*2)
(23,431)
-
-
(23,431)

당기말
7,846,434
-
-
7,846,434

(*1)
기업회계기준서 제1109호 기준으로 재작성되었습니다.

(*2)

기타의 경우 환율 등에 의한 변동입니다.

13. 담보제공 유가증권

당기말 현재 담보로 제공한 유가증권은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

담보제공자산
담보제공사유
제 62(당) 기말

액면금액
(담보설정액)
장부금액
제공처

기타포괄손익-공정가치측정
유가증권
한국은행차입담보
50,000
50,408
한국예탁결제원

마진콜대용
160,000
157,348
한국예탁결제원

환매조건부거래담보
55,501
55,501
한국예탁결제원 등

유가증권담보차입금
12,411
12,411
한국증권금융

소 계
277,912
275,668

상각후원가측정
유가증권
한국은행결제담보
270,000
271,387
한국은행, 한국예탁결제원

한국은행차입담보
398,000
397,727
한국은행, 한국예탁결제원

한국은행일중담좌담보
220,000
219,828
한국은행, 한국예탁결제원

외화차입
50,000
51,538
미쓰이스미모토은행 서울지점

파생상품거래관련
24,050
23,486
NH선물, 삼성선물 등

환매조건부채권매도관련
929,880
929,648
한국은행, 한국예탁결제원

기타담보
435
439
한국예탁결제원,

파생상품거래관련
1,391
1,330
국민은행

파생상품거래관련
3,700
3,699
산업은행

파생상품거래관련
2,100
2,100
신한은행

소 계
1,899,556
1,901,182

당기손익-공정가치측정 
금융자산
ETF 대차거래 및 파생상품거래증거금
44,661
100,563
한국예탁결제원

채권 대차거래 및 파생상품거래증거금 등
3,398,967
3,536,299
한국예탁결제원 등

소 계
3,443,628
3,636,862

합 계
5,621,096
5,813,712

14. 관계기업 투자
(1) 지분율 현황 등
당기말과 전기말 현재 관계기업에 대한 지분율 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

회사명(*1)
제 8(당) 기말

구 분
보유주식수
지분율(%)
취득원가
순자산가액
장부금액

DGB명품KRX300인덱스증권자투자신탁
관계기업
5,000백만좌
30.08
5,000
4,221
4,221

(주)대구시민프로축구단(*2)(*3)
관계기업
300,000주
9.20
516
470
470

코리아오메가프로젝트이호조합
관계기업
10주
20.00
1,000
993
993

KoFC-파트너스 Pioneer Champ 2011-1호 투자조합
관계기업
36주
21.21
2,800
10,188
2,161

하이골드오션8호국제선박투자회사
관계기업
7,133,667주
47.86
15,431
32,560
7,792

하이ROKI1글로벌로보어드바이저증권투자신탁H
관계기업
2,042,970,380주
39.65
2,100
5,083
1,840

하이글로벌다이나믹자산배분증권투자신탁
관계기업
5,006,647,974주
31.96
5,000
15,380
4,581

하이일본고배당포커스증권모투자신탁H
관계기업
2,884,653,839주
48.87
2,900
5,773
3,089

하이코리아통일르네상스증권모투자신탁
관계기업
2,441,198,767주
37.61
2,400
5,970
2,031

Tribridge Capital Management
관계기업
958,000주
23.93
6,930
-
-

(단위 : 백만원)

회사명(*1)
제 7(전) 기말

구 분
보유주식수
지분율(%)
취득원가
순자산가액
장부금액

(주)대구시민프로축구단(*2)(*3)
관계기업
300,000주
9.20
516
278
278

DGB인덱스플러스증권자투자신탁1호

관계기업
7,530백만좌
33.42
10,000
10,078
10,078

(*1)
관계기업에 포함되지 않은 수익증권 칸서스나라사랑BTL1호는 소유지분율이 29.9%이나, 약정에 따라 집합투자업자가 투자신탁의 투자 결정 및 향후 투자자산의 매각, 회수, 처분에 관하여 자문을 제공하는 투자자문위원회에 구속되지 아니하므로 유의적인 영향력이 없는 회사에 해당되어 관계기업으로 분류하지 않았습니다.

(*2)
상기 취득원가는 한국채택국제회계기준 도입에 따른 전환일(2010년 1월 1일) 현재의 과거회계기준 장부금액입니다.

(*3)
(주)대구시민프로축구단은 지분율이 20% 미만이지만 임원겸직을 통하여 피투자회사의 인사정책에 중요한 영향력을 행사할 수 있는 것으로 보아 관계기업으로 분류하였습니다.

(2) 관계기업 투자자산 평가내용
당기와 전기의 관계기업 투자자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

회사명
제 8(당) 기

기초
사업결합
으로 인한 변동
취득
처분
지분법배당
지분법손익
기말평가액

DGB인덱스플러스증권자투자신탁1호
10,078
-
-
(10,000)
-
(78)
-

(주)대구시민프로축구단
278
-
-
-
-
192
470

DGB명품KRX300인덱스증권자투자신탁
-
-
10,000
(5,000)
-
(779)
4,221

코리아오메가프로젝트이호조합
-
-
1,000
-
-
(7)
993

KoFC-파트너스 Pioneer Champ 2011-1호 투자조합
-
2,210
-
-
-
(49)
2,161

하이골드오션8호국제선박투자회사
-
8,097
-
-
(106)
(199)
7,792

하이ROKI1글로벌로보어드바이저증권투자신탁H
-
1,830
-
-
-
10
1,840

하이글로벌다이나믹자산배분증권투자신탁
-
4,566
-
-
-
15
4,581

하이일본고배당포커스증권모투자신탁H
-
3,076
-
-
-
13
3,089

하이코리아통일르네상스증권모투자신탁
-
2,020
-
-
-
11
2,031

Tribridge Capital Management
-
-
-
-
-
-
-

합 계
10,356
21,799
11,000
(15,000)
(106)
(871)
27,178

(단위 : 백만원)

회사명
제 7(전) 기

기 초
취 득
처 분
지분법손익
기말평가액

(주)대구시민프로축구단
403
-
-
(125)
278

DGB인덱스플러스증권1호
-
70,000
(60,000)
78
10,078

합 계
403
70,000
(60,000)
(47)
10,356

(3) 요약재무정보

당기말과 전기말 현재 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

회사명
제 8(당) 기말
제 7(전) 기말

자산
부채
총수익
당기
순이익
(손실)
자산
부채
총수익
당기
순이익
(손실)

DGB명품KRX300인덱스증권자투자신탁
14,515
483
1,183
(2,883)
-
-
-
-

DGB인덱스플러스증권자투자신탁1호
-
-
-
-
30,181
25
2,477
2,423

(주)대구시민프로축구단
7,351
2,245
8,066
2,079
5,287
2,260
3,726
(1,197)

코리아오메가프로젝트이호조합
4,980
16
-
(36)
-
-
-
-

KoFC-파트너스 Pioneer Champ 2011-1호 투자조합
10,393
205
601
(233)
-
-
-
-

하이골드오션8호국제선박투자회사
38,397
5,838
220
(1,491)
-
-
-
-

하이ROKI1글로벌로보어드바이저증권투자신탁H
5,083
-
17
24
-
-
-
-

하이글로벌다이나믹자산배분증권투자신탁
15,487
107
318
47
-
-
-
-

하이일본고배당포커스증권모투자신탁H
5,773
-
244
28
-
-
-
-

하이코리아통일르네상스증권모투자신탁
5,971
-
278
30
-
-
-
-

Tribridge Capital Management
-
-
-
-
-
-
-
-

(4) 재무제표 기준일
당기말 현재 관계기업 투자주식 평가시 이용한 재무제표의 기준일은 다음과 같습니다.

기업명
결산월
평가기준일

DGB명품KRX300인덱스증권자투자신탁
2월
2018-12-31

㈜대구시민프로축구단
(*)

12월
2018-09-30

KoFC-파트너스 Pioneer Champ 2011-1호 투자조합
12월
2018-12-31

하이골드오션8호국제선박투자회사
12월
2018-12-31

하이ROKI1글로벌로보어드바이저증권투자신탁H
12월
2018-12-31

하이글로벌다이나믹자산배분증권투자신탁
12월
2018-12-31

하이일본고배당포커스증권모투자신탁H
12월
2018-12-31

하이코리아통일르네상스증권모투자신탁
12월
2018-12-31

코리아오메가프로젝트이호조합
12월
2018-12-31

(*)
연결실체 보고기간종료일과 관계기간종료일 사이에 발생한 유의적인 거래나 사건의 영향을 적절히 반영하였습니다.

15. 상각후원가 측정 대출채권
(1) 상각후원가 측정 대출채권 내역
당기말과 전기말 현재 상각후원가 측정 대출채권 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분

제 8(당) 기말

제 7(전) 기말

상각후
원가측정
대출채권
원화대출금
기업대출
25,824,490
25,174,243

가계대출
11,187,847
10,540,175

공공 및 기타자금대출
554,689
561,627

소 계
37,567,026
36,276,045

외화대출금
기업대출
523,238
547,631

가계대출
152,533
-

소 계
675,771
547,631

은행간대여금
252,972
345,313

금융리스채권
716,036
703,642

기타대출금
매입어음
14,968
12,848

매입외환
132,632
151,051

지급보증대지급금
63,776
1,502

신용카드채권
419,345
396,976

환매조건부채권매수
90,200
478,000

콜론
214,977
142,561

사모사채
121,533
169,116

사모공채
317,270
250,275

기타대출채권
529,820
90,524

소 계
1,904,521
1,692,853

대출채권 소계
41,116,326
39,565,484

대손충당금(-)
(338,825)
(270,955)

현재가치할인차금(-)
(101)
(1,431)

현재가치할증차금(+)
132
337

이연대출부대수익(-)
(6,114)
(6,841)

이연대출부대비용(+)
55,533
49,114

합 계
40,826,951
39,335,708

(2) 원화대출금 내역
당기말과 전기말 현재 원화대출금 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
제 8(당) 기말
제 7(전) 기말

기업대출
기업운전자금대출
13,891,802
13,413,517

기업시설자금대출
11,932,688
11,760,726

소 계
25,824,490
25,174,243

가계대출
일반자금대출
5,961,925
6,097,994

주택자금대출
5,225,922
4,442,181

소 계
11,187,847
10,540,175

공공 및 기타자금대출
운전자금대출
110,499
117,163

시설자금대출
444,190
444,464

소 계
554,689
561,627

합 계
37,567,026
36,276,045

(3) 외화대출금 내역
당기말과 전기말 현재 외화대출금 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
제 8(당) 기말
제 7(전) 기말

기업대출
기업운전자금대출
239,334
253,288

기업시설자금대출
47,413
46,883

내국수입유산스
236,491
247,460

소 계
523,238
547,631

가계대출
가계자금대출
152,533
-

합 계
675,771
547,631

(4) 이연대출부대손익
① 이연대출부대수익 변동내역
당기와 전기의 이연대출부대수익 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
제 8(당) 기
제 7(전) 기

기초
6,841
7,350

증가
5,829
6,865

감소
(6,556)
(7,374)

기말
6,114
6,841

② 이연대출부대비용 변동내역
당기와 전기의 이연대출부대비용 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
제 8(당) 기
제 7(전) 기

기초
49,114
43,739

증가
54,796
45,601

감소
(48,377)
(40,226)

기말
55,533
49,114

(5) 금융리스
당기말과 전기말 현재 기간별 금융리스의 총투자와 최소리스료의 현재가치는 다음과같습니다.
① 제 8(당) 기말

(단위 : 백만원)

구 분
리스총투자
미경과이자
리스순투자

최소리스료
무보증 잔존가치

1년 이내
294,052
-
25,076
268,976

1년 초과 5년 이내
456,281
-
23,088
433,193

합 계
750,333
-
48,164
702,169

② 제 7(전) 기말

(단위 : 백만원)

구 분
리스총투자
미경과이자
리스순투자

최소리스료
무보증 잔존가치

1년 이내
290,134
-
25,538
264,596

1년 초과 5년 이내
429,229
-
21,922
407,307

5년 초과
13,800
-
2
13,798

합 계
733,163
-
47,462
685,701

(6) 당기 중 상각후원가 측정 대출채권의 총장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

내 역
집합평가
개별평가
합계

12개월
기대신용손실
전체기간
기대신용손실
손상채권
전체기간
기대신용손실
전체기간
기대신용손실
손상채권
전체기간
기대신용손실

기초(*1)
36,979,581
2,180,915
115,738
-
236,484
39,512,718

12개월 기대신용손실로 대체
542,502
(538,162)
(4,340)
-
-
-

전체기간 기대신용손실(집합평가)로 대체
(1,998,839)
2,025,236
(3,129)
-
(23,268)
-

손상채권 전체기간 기대신용손실(집합평가)로 대체
(71,451)
(42,927)
114,378
-
-
-

전체기간 기대신용손실(개별평가)로 대체
(19,333)
(62,788)
-
83,177
(1,056)
-

손상채권 전체기간 기대신용손실(개별평가)로 대체
(75,506)
(62,092)
(1,810)
-
139,408
-

사업결합으로 인한 연결범위 변동
732,992
-
-
-
-
732,992

실행 또는 매입한 금융자산
13,401,390
1,134,382
13,757
5,501
24,728
14,579,758

제거 및 회수 (*2)
(12,801,107)
(825,457)
(80,332)
-
(14,491)
(13,721,387)

부실채권 등 매각
(95)
-
(16,392)
-
(135,468)
(151,955)

기타 (*3)
162,558
-
-
-
1,642
164,200

당기말
36,852,692
3,809,107
137,870
88,678
227,979
41,116,326

(*1)
기업회계기준서 제1109호 기준으로 재작성되었습니다.

(*2)
상각 및 상환 등으로 인해 감소한 채권입니다.

(*3)

기타의 경우 출자전환, 환율 등에 의한 변동입니다.

16. 대손충당금

(1) 당기 중 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 관련 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
집합평가
합계

12개월
 기대신용손실
전체기간
 기대신용손실
손상채권
 전체기간
 기대신용손실

기초 (*)
1,131
-
-
1,131

12개월 기대신용손실로 대체
-
-
-
-

전체기간 기대신용손실로 대체
-
-
-
-

손상채권 전체기간 기대신용손실로 대체
-
-
-
-

매각
(56)
-
-
(56)

대손충당금환입
(246)
-
-
(246)

실행 또는 매입한 새로운 금융자산
90
-
-
90

당기말
919
-
-
919

(*)
기업회계기준서 제1109호 기준으로 재작성되었습니다.

(2) 당기 중 상각후원가측정 유가증권 관련 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
집합평가
합계

12개월
 기대신용손실
전체기간
 기대신용손실
손상채권
 전체기간
 기대신용손실

기초 (*)
198
-
-
198

12개월 기대신용손실로 대체
-
-
-
-

전체기간 기대신용손실로 대체
-
-
-
-

손상채권 전체기간 기대신용손실로 대체
-
-
-
-

매각
(3)

(3)

대손충당금전입
22
-
-
22

실행 또는 매입한 새로운 금융자산
111
-
-
111

당기말
328
-
-
328

(*)
기업회계기준서 제1109호 기준으로 재작성되었습니다.

(3) 당기 중 상각후원가 측정 대출채권 및 기타금융자산 관련 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
집합평가
개별평가
합계

12개월
 기대신용손실
전체기간
 기대신용손실
손상채권
 전체기간
 기대신용손실
전체기간
기대신용손실
손상채권
전체기간
기대신용손실

상각후원가 측정 대출채권

기초(*)
121,421
51,569
42,572
-
75,363
290,925

12개월 기대신용손실로 대체
9,531
(8,955)
(576)
-
-
-

전체기간 기대신용손실(집합평가)로 대체
(15,044)
21,291
(1,211)
-
(5,036)
-

손상채권 전체기간 기대신용손실
 (집합평가)로 대체
(5,189)
(6,146)
11,393
-
(58)
-

전체기간 기대신용손실(개별평가)로 대체
(117)
(2,140)
-
3,313
(1,056)
-

손상채권 전체기간 기대신용손실
 (개별평가)로 대체
(2,332)
(5,622)
(1,136)
-
9,090
-

사업결합으로 인한 변동
7,285
-
-
-
-
7,285

대손충당금전입(환입)
(42,551)
(5,986)
67,393
17,969
81,177
118,002

실행 또는 매입한 새로운 금융자산
38,702
15,425
5,571
2,657
9,793
72,148

대손상각
(2,883)
(1,240)
(82,866)
-
(58,142)
(145,131)

상각채권추심
-
-
39,238
-
384
39,622

부실채권 등 매각
-
-
(2,668)
-
(19,656)
(22,324)

환율변동 등 기타
1,425
-
242
-
-
1,667

손상채권의 이자수익
-
-
(23,348)
-
(21)
(23,369)

당기말
110,248
58,196
54,604
23,939
91,838
338,825

상각후원가 측정 기타금융자산

기초(*)
11,192
455
680
-
490
12,817

12개월 기대신용손실로 대체
28
(27)
(1)
-
-
-

전체기간 기대신용손실(집합평가)로 대체
(55)
65
(7)
-
(3)
-

손상채권 전체기간 기대신용손실
 (집합평가)로 대체
(38)
(62)
113
-
(13)
-

전체기간 기대신용손실(개별평가)로 대체
(3)
(8)
(43)
7
46
(1)

손상채권 전체기간 기대신용손실
 (개별평가)로 대체
(1)
(8)
-
-
9
-

사업결합으로 인한 변동
-
-
2,974
-
-
2,974

대손충당금전입(환입)
(1,182)
(163)
101
61
35
(1,148)

실행 또는 매입한 새로운 금융자산
178
114
52
27
47
418

환율변동으로 인한 기타
276
-
-
-
-
276

당기말
10,395
366
3,869
95
611
15,336

(*)
기업회계기준서 제1109호 기준으로 재작성되었습니다.

(4) 전기 중 상각후원가 측정 대출채권 및 기타금융자산에 대한 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

내 역
제 7(전) 기

기초잔액
281,758

당기전입액
181,986

상각채권 회수
35,012

대출채권 처분
(7,464)

대손상각
(187,199)

시간가치 조정효과(Unwinding Effect)
(19,611)

환율변동
(419)

기타
(184)

기말잔액
283,879

17. 채권재조정

당기말과 전기말 현재 채권재조정 대출채권 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 개, 백만원)

구 분
제 8(당) 기말

업체수
대상채권금액
대손충당금
순장부금액

기업개선작업
4
36,146
(13,872)
22,274

기업회생, 산업합리화여신
20
12,668
(1,366)
11,302

합 계
24
48,814
(15,238)
33,576

(단위 : 개, 백만원)

구 분
제 7(전) 기말

업체수
대상채권금액
대손충당금
순장부금액

기업개선작업
7
54,591
(24,943)
29,648

기업회생, 산업합리화여신
23
14,546
(827)
13,719

합 계
30
69,137
(25,770)
43,367

18. 파생상품
(1) 파생상품 미결제약정금액

당기말과 전기말 현재 파생상품 미결제약정금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
제 8(당) 기말
제 7(전) 기말

매매목적
위험회피목적
합 계
매매목적
위험회피목적
합 계

통화관련
통화선도
6,966,442
550,806
7,517,248
6,621,346
532,472
7,153,818

통화스왑
30,260
202,599
232,859
-
-
-

매도통화선물
105,971
-
105,971
-
-
-

소 계
7,102,673
753,405
7,856,078
6,621,346
532,472
7,153,818

이자율관련
이자율스왑
-
11,181
11,181
-
336,420
336,420

매입이자율선물
12,741
-
12,741
-
-
-

매도이자율선물
2,444,570
-
2,444,570
-
-
-

소 계
2,457,311
11,181
2,468,492
-
336,420
336,420

주식관련
매입주식옵션
34,156
-
34,156
85,225
-
85,225

매도주식옵션
38,061
-
38,061
68,359
-
68,359

주식스왑
270,597
-
270,597
-
-
-

주가지수선물
201,904
-
201,904
-
-
-

매도주가지수옵션
42,457
-
42,457
-
-
-

소계
587,175
-
587,175
153,584
-
153,584

기타
상품선물
2,949
-
2,949
-
-
-

기타파생상품
4,721
-
4,721
-
-
-

소계
7,670
-
7,670
-
-
-

합 계
10,154,829
764,586
10,919,415
6,774,930
868,892
7,643,822

(2) 매매목적거래 및 위험회피회계적용거래 평가현황

당기말과 전기말 현재 매매목적거래 및 위험회피회계적용거래 평가현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
제 8(당) 기말

평가손익
평가금액(매매목적)
평가금액(위험회피목적)

매매목적
(당기손익)
위험회피목적
자산
부채
자산
부채

당기손익
기타포괄

<통화관련>

통화선도
3,692
(9,533)
-
36,774
35,144
9,934
4,253

통화스왑
597
480
305
753
-
4,363
2,461

<이자율관련>

이자율스왑
206
30
-
-
-
196
-

이자율선물
(1,493)
-
-
-
-
-
-

<주식관련>

주식옵션
163
-
-
220
213
-
-

주가지수선물
3,676
-
-
1
48,196
-
-

주식스왑
(7,251)
-
-
3,248
17,836
-
-

매도주가지수옵션
(7,003)
-
-
-
577
-
-

<기타>

상품선물
28
-
-
90
8
-
-

기타파생상품
(899)
-
-
-
638
-
-

거래일손익인식
 평가조정액
(378)
-
-
68
184
-
-

신용위험조정충당금
(138)
(1)
-
(391)
(9)
-
-

합 계
(8,800)
(9,024)
305
40,763
102,787
14,493
6,714

(단위 : 백만원)

구 분
제 7(전) 기말

평가손익
평가금액(매매목적)
평가금액(위험회피목적)

매매목적
(당기손익)
위험회피목적
자산
부채
자산
부채

당기손익
기타포괄

<통화관련>

통화선도
1,205
20,232
-
97,764
96,560
20,232
-

<이자율관련>

이자율스왑
-
1,202
-
-
-
163
1,108

<주식관련>

주식옵션
(507)
-
-
1,912
927
-
-

신용위험조정충당금
900
-
-
(262)
(17)
-
(1)

합 계
1,598
21,434
-
99,414
97,470
20,395
1,107

(3) 위험회피대상 항목에서 발생한 평가손익
당기와 전기의 위험회피대상 항목에서 발생한 평가손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
제 8(당) 기
제 7(전) 기

평가이익
평가손실
평가이익
평가손실

매도가능금융자산(매도가능금융자산관련순손익)
-
-
-
68

매도가능금융자산(외환거래순손익)
-
-
307
15,203

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
9
363
-
-

만기보유금융자산(외환거래순손익)
-
-
3
16,036

사채(기타영업순손익)
7,428
1,047
-
1,105

상각후원가 측정 유가증권
9,177
8,008
-
-

합 계
16,614
9,418
310
32,412

(4) 해외사업장 순투자의 위험회피
해외사업장순투자 중 일부에 대해 위험회피회계를 적용하였으며, 당기 및 전기 중 위험회피수단별 해외사업환산손익에 반영된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
제 8(당) 기
제 7(전) 기

외화차입부채
-
3,979

외화사채
(9,466)
4,814

합 계
(9,466)
8,793

19. 유형자산
(1) 유형자산의 순장부가액

당기말과 전기말 현재 유형자산의 순장부가액은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
제 8(당) 기말
제 7(전) 기말

취득원가
감가상각누계액
국고보조금
순장부금액
취득원가
감가상각누계액
순장부금액

토지
260,262
-
-
260,262
170,303
-
170,303

건물
466,877
(84,665)
-
382,212
270,572
(74,977)
195,595

임차점포시설물
65,236
(52,461)
-
12,775
52,985
(42,761)
10,224

업무용동산
275,053
(188,194)
(259)
86,600
195,800
(148,986)
46,814

건설중인자산
63
-
-
63
52,545
-
52,545

합 계
1,067,491
(325,320)
(259)
741,912
742,205
(266,724)
475,481

당기와 전기의 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
제 8(당) 기

기초잔액
사업결합에
인한 변동
취득 및
자본적 지출
투자부동산
에서 대체
처분 및 제거
감가상각비
본계정 대체

해외사업장
환산손익

복구충당
부채
기말잔액

토지
170,303
6,646
66,665
20,401
(3,753)
-
-
-
-
260,262

건물
195,595
1,912
19,686
1,584
(941)
(8,028)
172,404
-
-
382,212

임차점포시설물
10,224
1,069
4,948
-
(404)
(3,994)
-
29
903
12,775

업무용동산
46,814
11,937
43,498
-
(827)
(17,705)
2,852
31
-
86,600

건설중인자산(*1)
52,545
-
122,774
-
-
-
(175,256)
-
-
63

합 계
475,481
21,564
257,571
21,985
(5,925)
(29,727)
-
60
903
741,912

(*1)
건설중인자산의 취득금액에는 자본화차입원가로 인한 이자지급액 2,344백만원이 포함되어 있습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
제 7(전) 기

기초잔액
취득 및
자본적 지출
처분 및 제거
감가상각비
투자부동산
에서(으로) 대체
본계정 대체
해외사업장
환산손익
복구충당
부채
기말잔액

토지
170,026
8,137
(8,659)
-
799
-
-
-
170,303

건물
201,667
6,537
(5,738)
(6,855)
(16)
-
-
-
195,595

임차점포시설물
8,617
4,418
(54)
(3,392)
-
-
(9)
644
10,224

업무용동산
41,990
18,250
(38)
(13,334)
-
-
(54)
-
46,814

건설중인자산
6,687
46,533
-
-
-
(675)
-
-
52,545

합 계
428,987
83,875
(14,489)
(23,581)
783
(675)
(63)
644
475,481

(3) 운용리스료

당기말과 전기말 현재 해지불능운용리스계약으로 인하여 수취 및 지급할 각 기간별 미래최소리스료 및 총합계는 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
제 8(당) 기말
제 7(전) 기말

운용리스수익
운용리스비용
운용리스수익
운용리스비용

1년 이내
493
15,404
445
6,491

1년 초과 5년 이내
185
23,836
120
6,964

5년 초과
-
501
-
375

합 계
678
39,741
565
13,830

임대, 임차부동산의 경우 운용리스에 해당되어 미래 발생할 임대수익, 임차비용을 운용리스료로 간주하였습니다.

20. 무형자산

당기와 전기의 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
제 8(당) 기

기초잔액
사업결합으로
인한 변동
취득 및 
자본적 지출
처 분
무형자산
상각비
손상차손
해외사업장
환산손익
기말잔액

영업권
21,690
29,091
-
-
-
-
1,267
52,048

소프트웨어
44,321
1,332
17,213
-
(21,393)
-
16
41,489

기부채납자산
9,659
-
-
-
(925)
-
-
8,734

회원권
7,121
6,230
2,936
(434)
-
(13)
30
15,870

고객관련 무형자산
-
2,596
-
-
(86)
-
-
2,510

브랜드
-
5,738
-
-
-
-
-
5,738

기타무형자산(*)
65,163
15,597
10,265
(2,313)
(15,348)
-
-
73,364

합 계
147,954
60,584
30,414
(2,747)
(37,752)
(13)
1,313
199,753

(*) 기타무형자산에는 당기말 현재 사용수익기부자산
57,227
백만원
이 포함되어 있습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
제 7(전) 기

기초잔액
취득 및 자본적 지출
처 분
무형자산
상각비
본계정대체
(*1)
손상차손
해외사업장
환산손익
기말잔액

영업권
21,690
-
-
-
-
-
-
21,690

소프트웨어
41,888
20,953
-
(19,162)
675
-
(33)
44,321

기부채납자산
10,693
-
-
(1,034)
-
-
-
9,659

회원권
7,910
200
(888)
-
-
(34)
(67)
7,121

기타무형자산(*2)
50,916
27,880
-
(13,633)
-
-
-
65,163

합 계
133,097
49,033
(888)
(33,829)
675
(34)
(100)
147,954

(*1)
소프트웨어 675백
만
원
은
건설중인자산에서 대체되었습니다.

(*2) 기타무형자산에는 전기말 현재 사용수익기부자산 64,615백만원이 포함되어 있습니다.

21. 투자부동산

(1) 투자부동산
변동내역
당기와 전기의 투자부동산 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
제 8(당) 기

기초잔액
사업결합으로 
인한 변동
취득
처분
유형자산으로 대체
감가상각비
기말잔액

토지
56,283
1,311
127,770
(1,453)
(20,401)
-
163,510

건물
37,308
419
18,561
(1,031)
(1,584)
(2,325)
51,348

합 계
93,591
1,730
146,331
(2,484)
(21,985)
(2,325)
214,858

(단위 : 백만원)

구 분
제 7(전) 기

기초잔액
처분
유형자산에서
(으로) 대체
감가상각비
기말잔액

토지
58,816
(1,734)
(799)
-
56,283

건물
40,799
(1,629)
16
(1,878)
37,308

합 계
99,615
(3,363)
(783)
(1,878)
93,591

(2) 투자부동산 분류별 장부가액 및 공정가치
당기말과 전기말 현재 투자부동산 분류별 장부가액 및 공정가치는 다음과 같습니다.
① 제 8(당) 기말

(단위 : 백만원)

구 분
장부금액
공정가치
차액

토지
163,510
182,481
18,971

건물
51,348
61,996
10,648

합 계
214,858
244,477
29,619

② 제 7(전) 기말

(단위 : 백만원)

구 분
장부금액
공정가치
차액

토지
56,283
78,288
22,005

건물
37,308
40,810
3,502

합 계
93,591
119,098
25,507

투자부동산의 공정가치는 독립된 부동산평가전문가에 의해 최근 유사부동산 거래가격을 고려하여 결정되었습니다.

(3) 투자부동산 관련 임대수익 및 비용
당기와 전기의 투자부동산 관련 임대수익 및 비용은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
제 8(당) 기
제 7(전) 기

수익
비용
수익
비용

임대수익이 발생한 투자부동산
9,976
1,609
2,662
843

임대수익이 발생하지 않은 투자부동산
-
247
-
197

합 계
9,976
1,856
2,662
1,040

22. 기타자산

(1) 당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
제 8(당) 기말
제 7(전) 기말

기타금융자산
미수금
933,618
282,142

미수수익
397,594
335,300

보증금
175,309
148,889

미회수내국환채권
135,417
155,014

재보험자산
11,709
10,536

기타
29,899
35,859

대손충당금
(15,336)
(12,923)

현재가치할인차금
(2,558)
(1,826)

소 계
1,665,652
952,991

기타비금융자산
선급금
98,777
35,584

선급비용
9,903
11,986

미상각신계약비
96,355
81,621

특별계정자산
132,173
108,855

기타
12,435
20,905

소 계
349,643
258,951

합 계
2,015,295
1,211,942

(2) 당기 중 기타금융자산의 총장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
집합평가
개별평가
합계

12개월
 기대신용손실
전체기간
 기대신용손실
손상채권
 전체기간
 기대신용손실
전체기간
 기대신용손실

기초 (*1)
957,290
6,480
1,992
1,898
967,660

사업결합으로 인한 연결범위 변동
825,208
-
-
-
825,208

12개월 기대신용손실로 대체
1,268
(1,260)
(8)
-
-

전체기간 기대신용손실(집합평가)로 대체
(4,350)
4,409
(19)
(40)
-

손상채권 전체기간 기대신용손실로 대체
(259)
(254)
520
(7)
-

전체기간 기대신용손실(개별평가)로 대체
(178)
(165)
(101)
444
-

실행 및 회수 등
(115,118)
(228)
(30)
(688)
(116,064)

기타 (*2)
6,742
-
-
-
6,742

당기말
1,670,603
8,982
2,354
1,607
1,683,546

(*1)
기업회계기준서 제1109호 기준으로 재작성되었습니다.

(*2)

기타의 경우 출자전환, 환율 등에 의한 변동입니다.

23. 예수부채
(1) 예수부채 내역
당기말과 전기말 현재 예수부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
제 8(당) 기말
제 7(전) 기말

장부금액
장부금액

요구불예금
15,313,216
15,420,216

기한부예금
22,235,907
21,764,956

양도성예금증서
693,808
654,578

신용공여담보금
4,957
-

투자자예수금
481,569
-

합 계
38,729,457
37,839,750

(2) 요구불예금 내역
당기말과 전기말 현재 요구불예금 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
제 8(당) 기말
제 7(전) 기말

원화예수금
보통예금
1,374,662
1,356,031

저축예금
8,055,855
8,137,356

기업자유예금
4,397,157
4,114,896

기타
1,074,023
1,138,436

소 계
14,901,697
14,746,719

외화예수금
외화보통예금
387,311
487,166

외화MMDA예금
23,453
184,499

기타
755
1,832

소 계
411,519
673,497

합 계
15,313,216
15,420,216

(3) 기한부예금 내역
당기말과 전기말 현재 기한부예금 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
제 8(당) 기말
제 7(전) 기말

원화예수금
정기예금
20,252,087
19,866,989

정기적금
980,206
1,034,590

장기주택마련저축
91,945
103,584

재형저축
413,204
359,555

기타
283,262
289,461

소 계
22,020,704
21,654,179

외화예수금
외화정기예금
208,493
109,359

외화통지예금
6,710
1,418

소 계
215,203
110,777

합 계
22,235,907
21,764,956

24. 차입부채 및 사채
(1) 차입부채 및 사채 내역
당기말과 전기말 현재 차입부채 및 사채 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분

제 8(당) 기말

제 7(전) 기말

평균이자율
(%)

장부금액

평균이자율
(%)

장부금액

차입부채
원화차입금
한은차입금
0.70
451,037
0.71
495,794

기타원화차입금
1.95
1,857,161
1.64
1,362,459

소 계

2,308,198

1,858,253

외화차입금
외화타점차월차입금 등
1.97
706,586
1.22
586,310

환매조건부채권매도
비은행분
2.21
3,286,587
1.60
815,553

콜머니
원화
1.69
120,000
1.21
50,000

외화
2.13
14,662
1.02
74,998

소 계

134,662

124,998

기타차입부채
매출어음
1.39
6,387
1.27
9,256

외화차입금 할인차금

(61)

-

차입부채 합계

6,442,359

3,394,370

사채
원화
2.65
4,976,184
2.49
4,040,572

외화
3.75
335,430
2.25
319,823

할인발행차금

(7,774)

(3,743)

사채 합계

5,303,840

4,356,652

차입부채 및 사채 총계

11,746,199

7,751,022

(2) 사채 세부내역
당기말과 전기말 현재 사채 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
제 8(당) 기말
제 7(전) 기말

이자율(%)
금액
이자율(%)
금액

원화사채
일반사채
1.56 ~ 3.53
4,081,184
1.37~3.53
3,135,000

후순위사채
3.03 ~ 5.60
895,000
3.03~5.60
905,572

할인발행차금
-
(4,844)
-
(3,628)

소 계

4,971,340

4,036,944

외화사채
일반사채
3.75
335,430
2.25
319,823

할인발행차금
-
(2,930)
-
(115)

소 계

332,500

319,708

합 계

5,303,840

4,356,652

25. 충당부채
(1) 당기말과 전기말의 충당부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
제 8(당) 기말

제 7(전) 기말

미사용한도충당부채(*1)
22,630
12,880

지급보증충당부채(*2)
금융보증충당부채
2,408
223

비금융보증계약
2,412
1,716

복구충당부채(*3)
7,225
5,732

기타충당부채
14,400
8,639

합 계
49,075
29,190

(*1)
고객에게 일정한도 내에서 신용공여를 약속하는 계약(약정)을 체결한 경우 미사용 한도의 추가인출로 인한 시기나 금액이 불확실한 신용손실위험에 노출되므로 지급보증충당부채와 동일하게 미사용약정에 대하여 충당부채로 처리합니다.

(*2)

확정지급보증, 미확정지급보증 등에 대하여 주채무자의 부도 등으로 인한 보증채무 이행에 따라 연결실체가 궁극적으로 부담하게 될 손실에 대한현재의 추정액입니다.

(*3)
보고기간 종료일 현재 존속하는 임차점포의 미래 예상 복구비용의 최선의 추정치를 적절한 할인율로 할인한 현재가치입니다.

(2) 당기 중 미사용한도충당부채 및 금융지급보증충당부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분

미사용한도충당부채
금융지급보증충당부채

합 계

12개월
 기대신용손실
전체기간
 기대신용손실
신용이 손상된
 금융자산
12개월
 기대신용손실
전체기간
 기대신용손실
신용이 손상된
 금융자산

기초 (*)
18,519
3,750
3,746
223
-
-
26,238

12개월 기대신용손실로 대체
1,603
(1,603)
-
-
-
-
-

전체기간 기대신용손실로 대체
(852)
1,466
(614)
-
-
-
-

신용이 손상된 금융자산으로 대체
(32)
(81)
113
-
-
-
-

전입(환입)액
(5,156)
4,682
(2,620)
356
-
-
(2,738)

환율변동
-
-
17
-
-
-
17

기타
(308)
-
-
1,829
-
-
1,521

기말
13,774
8,214
642
2,408
-
-
25,038

(*)
기업회계기준수 제1109호 기준으로 재작성되었습니다.

26. 퇴직급여제도

(1) 보험수리적 평가의 주요 가정
당기말과 전기말 현재 보험수리적 평가의 주요 가정은 다음과 같습니다.

구 분
제 8(당) 기말

(주)DGB금융지주
(주)대구은행
하이투자증권(주)
DGB생명보험(주)
(주)디지비캐피탈

할인율(%)
1.95
3.41
2.85
2.68
2.85

기대임금상승률
경험통계에 따른 직군별/연령별율을 적용

구 분
제 7(전) 기말

(주)DGB금융지주
(주)대구은행
DGB생명보험(주)
(주)디지비캐피탈

할인율(%)
2.42
3.72
2.93
3.35

기대임금상승률
경험통계에 따른 직군별/연령별율을 적용

(2) 확정급여제도 당기손익
당기와 전기의 확정급여제도 당기손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
제 8(당) 기
제 7(전) 기

당기근무원가
32,292
31,220

부채에 대한 이자비용
7,959
6,643

신입/전입효과
668
-

사외적립자산의 이자수익
(6,757)
(6,086)

합 계
34,162
31,777

(3) 퇴직급여부채 내역
당기말과 전기말 현재 퇴직급여부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
제 8(당) 기말
제 7(전) 기말

기금이 적립된 제도에서 발생한 퇴직급여부채의 현재가치
322,305
226,235

사외적립자산의 공정가치(차감)
(287,244)
(212,010)

퇴직급여부채에서 발생한 순부채
35,061
14,225

(4) 퇴직급여부채의 현재가치 변동내역
당기와 전기의 퇴직급여부채의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
제 8(당) 기
제 7(전) 기

기초 퇴직급여부채
226,235
204,291

당기근무원가
32,292
31,220

이자비용
7,959
6,643

신입/전입효과
668
-

재측정요소
37,723
1,766

지급액
(19,244)
(17,685)

사업결합에 의한 변동
36,672
-

기말 퇴직급여부채
322,305
226,235

(5) 사외적립자산의 공정가치 변동내역
당기와 전기의 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
제 8(당) 기
제 7(전) 기

기초 사외적립자산의 공정가치
212,010
195,518

사외적립자산의 이자수익
6,757
6,086

재측정요소
933
(4,146)

고용인(사용자)의 기여금
50,565
22,119

지급액
(16,145)
(7,567)

사업결합에 의한 변동
33,124
-

기말 사외적립자산의 공정가치
287,244
212,010

(6) 사외적립자산 운용정책 및 유형별 공정가치
① 사외적립자산 운용정책
연결실체는 사외적립자산 운용에 있어 높은 수익률 보다는 수익률이 다소 낮을지라도 안정성 있는 상품을 우선으로 하고 있습니다. 따라서 원리금 보장형 상품인 확정금리형 상품과 금리연동형 상품에 사외적립자산을 투자하고 있습니다.

② 사외적립자산 유형별 공정가치
당기말과 전기말의 사외적립자산 유형별 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
제 8(당) 기말
제 7(전) 기말

예치금(*)
287,243
202,712

채무증권
-
9,297

국민연금전환금
1
1

합 계
287,244
212,010

(*) 연결실체는 삼성생명, 경남은행, 부산은행, 중소기업은행의 퇴직연금에 가입하고 있습니다. 연결실체가 가입한 퇴직연금은 원금을 보장하는 상품을 포함하고 있습니다.

27. 보험계약부채
당기말과 전기말 현재 보험계약부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
제 8(당) 기말
제 7(전) 기말

보험료적립금
5,383,693
5,108,513

미경과보험료적립금
5,358
4,850

보증준비금
13,088
16,518

지급준비금
109,593
101,843

계약자배당준비금
5,038
4,616

계약자이익배당준비금
532
924

배당보험손실보전준비금
980
852

계약자지분조정
559
202

기타보험계약부채
30,541
36,990

합 계
5,549,382
5,275,308

28. 기타부채
당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
제 8(당) 기말
제 7(전) 기말

기타금융부채
미지급금
1,024,909
374,991

미지급비용
534,611
373,331

미지급외국환채무
33,531
4,162

선불카드채무
6,009
6,741

직불카드채무
330
360

유가증권청약증거금
711
1,884

대리점
82,830
62,524

여신관리자금
362
1,500

수입제세
33,550
15,772

수입보증금
214,321
220,143

대행업무수입금
131,050
86,414

금융보증계약
214
328

보험미지급금
12,097
11,692

기타
206,799
144,702

소 계
2,281,324
1,304,544

기타비금융부채
특별계정부채
134,564
111,185

선수수익
37,108
27,033

선수보험료
16,314
15,802

기타
102,892
35,160

소 계
290,878
189,180

현재가치할인차금
(12,325)
(11,980)

합 계
2,559,877
1,481,744

29. 외화표시 자산 및 부채
(1) 주요 외화자산 및 외화부채의 내역
당기말과 전기말 현재 주요 외화자산 및 외화부채의 내역은 다음과 같습니다.

구 분
제 8(당) 기말
제 7(전) 기말

USD환산금액
(단위 : 천달러)
원화상당액
(단위 : 백만원)
USD환산금액
(단위 : 천달러)
원화상당액
(단위 : 백만원)

자산
외국통화
64,000
71,558
62,446
66,922

외화예치금
221,057
247,164
402,604
431,350

당기손익인식-공정가치 측정 금융자산
48,131
53,815
-
-

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
410,638
459,134
-
-

매도가능금융자산
-
-
365,840
402,815

상각후원가 유가증권
394,758
441,378
-
-

만기보유금융자산
-
-
276,848
317,462

상각후원가
 측정
 대출채권
외화대출금
604,393
675,771
511,137
547,631

은행간외화대여금
98,440
110,066
209,927
224,916

매입외환
118,622
132,632
140,985
151,051

외화지급보증대지급금
1,844
2,062
1,305
1,398

외화신용카드채권
2,971
3,321
2,877
3,082

외화콜론
174,382
194,977
133,061
142,561

외화금융리스채권
39,725
44,417
31,648
33,908

소 계
1,040,377
1,163,246
1,030,940
1,104,547

수취채권

외화보증금
372
416
122
130

합 계
2,179,333
2,436,711
2,138,800
2,323,226

부채
예수부채
560,524
626,722
732,009
784,275

차입부채
외화차입금
631,898
706,525
547,237
586,310

외화콜머니
13,113
14,662
70,000
74,998

소 계
645,011
721,187
617,237
661,308

사채
외화사채
300,000
335,430
298,509
319,823

현재가치할인차금
(2,620)
(2,930)
(107)
(115)

소 계
297,380
332,500
298,402
319,708

기타부채
외화금융보증
98
109
161
172

미지급외국환채무
29,989
33,531
3,885
4,162

외화수입보증금
9,026
10,092
13,300
14,248

외화미지급금
833
931
684
732

외화미지급비용
10,079
11,270
3,380
3,621

소 계
50,025
55,933
21,410
22,935

합 계
1,552,940
1,736,342
1,669,058
1,788,226

(2) 외화거래손익내역
당기와 전기의 외화거래손익내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
제 8(당) 기
제 7(전) 기

외화거래이익
274,585
216,650

외화거래손실
(288,079)
(207,330)

외화거래순이익(손실)
(13,494)
9,320

30. 자본금, 신종자본증권, 자본잉여금, 자본조정 및 비지배지분
(1) 지배기업소유주지분
당기말과 전기말 현재 지배기업소유주지분 내역은 다음과 같습니다.

구 분
제 8(당) 기말
제 7(전) 기말

수권주식수
500,000,000주
500,000,000주

발행주식수
169,145,833주
169,145,833주

액면가액
5,000원
5,000원

자본금
845,729,165,000원
845,729,165,000원

신종자본증권
149,400,980,000원
-

자본잉여금
1,560,908,834,638원
1,560,891,140,004원

자본조정
(-)991,303,299원
(-)991,303,299원

(2) 신종자본증권 세부내역
당기말 현재 자본으로 분류한 신종자본증권은 다음과 같습니다. 연결실체가 계약상 의무를 결제하기 위한 현금 등 금융자산의 인도를 회피할 수 있는 무조건적인권리를 가지고 있는 신종자본증권의 경우 지분상품으로 분류하여 자본의 일부로 표시하고 있습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
발행일
만기일
이자율(%)
제 8(당) 기 기말

DGB금융지주 조건부자본증권(상) 1(신종-영구-5콜)(*)
2018-02-21
영구채
4.47
149,401

신종자본증권 이익분배금
5,774

(*)
상기 신종자본증권은 발행일 이후 5년이 지난 후 연결실체가 조기상환할 수 있습니다.

(3) 비지배지분
당기말과 전기말 현재 (주)대구은행이 발행한 신종자본증권은 비지배지분으로 분류되며, 지급되는 분배금은 연결포괄손익계산서상 비지배지분에 귀속되는 당기순이익으로 처리하고 있습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
발행일
만기일
이자율(%)
제 8(당) 기말
제 7(전) 기말

대구은행(신종)34-05이120A-28(*1)
2013-05-28
2043-05-28
4.53
199,700
199,700

대구은행(신종)34-10이120A-25(*1)
2013-10-25
2043-10-25
5.55
59,911
59,911

대구은행(신종)34-11이120A-01(*1)
2013-11-01
2043-11-01
5.55
29,954
29,954

대구은행(신종)39-01이영구A-30
2018-01-30
영구채
4.49
99,668
-

대구은행(신종)39-07이영구A-12
2018-07-12
영구채
4.53
99,667
-

대구은행(신종)39-11이영구5콜A-6
2018-11-06
영구채
4.09
99,667
-

소 계
588,567
289,565

기타(*2)
130,161
1,025

합 계
718,728
290,590

신종자본증권 분배금
20,917
14,061

(*1) 상기 신종자본증권은 발행일 이후 10년이 지난 후 연결실체가 조기상환할 수 있으며, 만기일(발행일로부터 30년)에 동일한
 조건으로 만기를 연장할 수 있습니다. 또한, 보통주에 대한 배당을 지급하지 않기로 결의한 경우 분배금을 지급하지 
 아니합니다.
(*2)

DGB Lao Leasing Co.,Ltd
((주)디지비캐피탈
의 종속회사)의 비지배지분 해당액입니다.

31. 이익잉여금

(1)
당기말과 전기말 현재 이익잉여금은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
제 8(당) 기말
제 7(전) 기말

법정적립금(*1)
236,715
197,328

대손준비금(*2)
1,235
1,181

미처분이익잉여금(*3)
1,630,725
1,356,321

합 계
1,868,675
1,554,830

(*1) 지배기업은 금융지주회사법에 따라 자본금에 달할 때까지 배당할 때마다 결산순이익의 100분의 10 이상을 이익준비금으로
 적립하여야 하는 바, 동 준비금은 자본전입과 결손보전 이외에는 사용할 수 없습니다.

(*2) 지배기업의 별도재
무제표에서 금융지주회사감독규정에 따라 산출된 대손준비금을 적립하였습니다.

(*3) 당기말 현재 신탁유보금
9,618백
만원
(전기
말
9,159백만원)이 포함되어 있습니다.

(2) 대손준비금

연결실체는 금융지주회사감독규정 등에 근거하여 한국채택국제회계기준에 의한 대손충당금이 연결실체의 감독목적상 요구되는 충당금 적립액 합계금액에 미달하는 금액만큼을 대손준비금으로 적립하도록 요구받고 있습니다.

동 대손준비금은 이익잉여금에 대한 임의적립금 성격으로 기존의 대손준비금이 결산일 현재 적립하여야 하는 대손준비금을 초과하는 경우에는 그 초과금액을 환입처리할 수 있고, 미처리결손금이 있는 경우에는 미처리결손금이 처리된 때부터 대손준비금을 적립하도록 합니다.

①
대손준비금 잔액

당기말과 전기말 현재 대손준비금 잔액은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
제 8(당) 기말
제 7(전) 기말

대손준비금 적립액
296,042
303,991

회계정책 변경에 따른 조정효과
(20,224)
-

사업결합으로 인한 증가
12,822

대손준비금 환입 예정액
(24,207)
(7,949)

대손준비금 잔액
264,433
296,042

② 대손준비금 반영후 조정이익

당기와 전기의 대손준비금 반영후 지배기업 소유주지분에대한 조정이익은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
제 8(당) 기
제 7(전) 기

지배주주 귀속 연결 당기순이익
383,535
302,208

신종자본증권 이익분배금
(5,774)
-

대손준비금 환입 예정액
24,207
7,949

대손준비금 반영 후 조정이익
401,968
310,157

대손준비금 반영 후 주당 조정이익
2,376원
1,834원

32. 기타포괄손익누계액
당기와 전기의 기타포괄손익누계액의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
제 8(당) 기

기타포괄손익-
공정가치 측정
채무상품 
대손충당금
기타포괄손익-
공정가치 측정
유가증권
평가손익
현금흐름
위험회피 
평가손익
해외사업
환산손익
해외사업장
순투자
위험회피회계
당기손익조정
접근법
확정급여채무
재측정요소
당기손익-
공정가치 측정
금융부채
신용위험 변동
합 계

기초잔액 (*)
1,131
(26,559)
-
(284)
3,013
(13,654)
(54,776)
-
(91,129)

기타포괄손익-공정가치 측정 
채무증권 기대신용손실의 인식
(213)
-
-
-
-
-
-
-
(213)

기타포괄손익-공정가치 측정 
금융자산평가손익 증감
-
42,784
-
-
-
6,529
-
-
49,313

기타포괄손익-공정가치 측정
채무증권평가손익의 당기손익으로의 분류
-
1,839
-
-
-
-
-
-
1,839

기타포괄손익-공정가치 측정 지분증권 
평가손익의 이익잉여금으로의 분류
-
(1,206)
-
-
-
-
-
-
(1,206)

공정가치위험회피회계 적용으로 
인한 당기손익으로 인식
-
31
-
-
-
-
-
-
31

당기손익-공정가치 측정 금융부채
신용위험 변동의 이익잉여금으로의 분류
-
-
-
-
-
-
-
30
30

평가손익의 당기손익 인식
-
-
-
-
-
(450)
-
-
(450)

계약자지분조정배분액
-

(357)

-
-
-
-
-
-
(357)

파생상품평가로 인한 순증감
-
-

405

-
-
-
-
-
405

순투자 위험회피회계적용효과
-
-
-
-
(9,466)
-
-
-
(9,466)

환율차이로 인한 효과
-
-
-
10,520
-
-
-
-
10,520

종업원급여 재측정요소
-
-
-
-
-
-
(36,790)
-
(36,790)

법인세효과
-
(9,504)
(100)
(2,586)
2,317
(1,446)
9,224
(8)
(2,103)

비지배지분대체
1
(42)
-
(11)
-
-
259
(3)
204

기말잔액
919
6,986
305
7,639
(4,136)
(9,021)
(82,083)
19
(79,372)

(*)
기업회계기준서 제1109호 기준으로 재작성되었습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
제 7(전) 기

매도가능금융자산
평가손익
만기보유금융자산
평가손익
해외사업
환산손익
확정급여채무 
재측정요소
합 계

기초잔액
1,607
15,837
5,565
(50,394)
(27,385)

매도가능금융자산 평가로 인한 순증감
(12,249)
-
-
-
(12,249)

재분류로인한 변동액
7,436
(7,436)
-
-
-

매도가능금융자산 평가손익의 당기손익 인식
(상환, 처분, 손상)
(13,189)
(7,475)
-
-
(20,664)

공정가치위험회피회계 적용으로 인한
당기손익으로 인식
68
-
-
-
68

순투자 위험회피회계적용효과
-
-
8,793
-
8,793

환율차이로 인한 효과
-
-
(12,825)
-
(12,825)

종업원급여 재측정요소
-
-
-
(5,790)
(5,790)

계약자지분조정 변동액
4,299
-
-
-
4,299

법인세효과
9,124
(1,232)
1,195
1,408
10,495

기말잔액
(2,904)
(306)
2,728
(54,776)
(55,258)

33. 이자수익 및 이자비용
(1) 이자수익
당기와 전기의 이자수익은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
제 8(당) 기
제 7(전) 기

예치금이자
10,072
13,007

단기매매금융자산이자
-
8,338

당기손익-공정가치측정 금융상품이자
38,861
-

매도가능금융자산이자
-
71,889

기타포괄손익-공정가치측정 금융상품이자
66,323
-

만기보유금융자산이자
-
205,005

상각후원가측정 유가증권이자
195,837
-

대출채권이자
-
1,522,741

상각후원가측정 대출채권이자
1,713,653
-

기타이자수익
4,569
2,873

합 계
2,029,315
1,823,853

(2) 이자비용
당기와 전기의 이자비용은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
제 8(당) 기
제 7(전) 기

예수부채이자
436,181
362,556

차입부채이자
74,562
49,983

사채이자
128,312
111,957

신탁계정미지급금이자
3,546
3,061

금전신탁이자비용
4,080
4,947

합 계
646,681
532,504

34. 수수료수익 및 수수료비용
(1) 수수료수익
당기와 전기의 수수료수익은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
제 8(당) 기
제 7(전) 기

수입수수료
183,807
136,911

수입보증료
9,178
4,620

신탁 등 관련 수수료
14,696
12,485

합 계
207,681
154,016

(2) 수수료비용
당기와 전기의 수수료비용은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
제 8(당) 기
제 7(전) 기

지급수수료
32,593
26,578

신용카드 관련 수수료
37,381
46,759

신탁 등 관련 수수료
7,087
269

합 계
77,061
73,606

35. 보험수익 및 보험비용

(1) 보험수익
당기와 전기의 보험수익은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
제 8(당) 기
제 7(전) 기

보험료수익
955,112
800,236

수입재보험금
40,242
38,056

재보험이익수수료
4,265
4,716

특별계정수익
5
6

합 계
999,624
843,014

(2) 보험비용
당기와 전기의 보험비용은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
제 8(당) 기
제 7(전) 기

보험금비용
123,146
90,457

환급금비용
566,216
570,185

배당금
498
454

재보험료비용
46,778
44,979

이연신계약비
(60,839)
(47,151)

신계약비용
98,792
64,087

책임준비금전입
272,544
155,570

특별계정비용
5
5

신계약비상각비
46,105
27,542

합 계
1,093,245
906,128

36. 단기매매금융상품 관련 순손익
전기의 단기매매금융상품 관련 순손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
제 7(전) 기

단기매매금융상품
관련 이익
배당금수익
359

처분이익
14,937

평가이익
2,255

소 계
17,551

매매목적파생상품
관련 이익
파생상품거래이익
354,505

파생상품평가이익
98,696

신용위험조정충당금환입액
905

소 계
454,106

단기매매금융상품 관련 이익 계
471,657

단기매매금융상품
관련 손실
수수료비용(매입비용)
143

처분손실
3,973

평가손실
506

소 계
4,622

매매목적파생상품
관련 손실
수수료비용(매입비용)
248

파생상품거래손실
377,901

파생상품평가손실
98,581

신용위험조정충당금전입액
5

소 계
476,735

단기매매금융상품 관련 손실 계
481,357

단기매매금융상품 관련 순손실
(9,700)

단기매매금융상품 관련 순손익은 단기매매금융자산ㆍ부채에서 발생하는 배당수익, 평가손익, 처분손익 등을 포함하고 있습니다.

37. 당기손익-공정가치 측정 금융상품 관련 순손익

당기의 당기손익-공정가치 측정 금융상품 관련 순손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
제 8(당) 기

당기손익-공정가치 측정
금융상품 관련 이익
배당금수익
602

처분이익
67,258

평가이익
46,431

기타
27,224

소 계
141,515

매매목적파생상품 관련 이익
파생상품거래이익
378,516

파생상품평가이익
44,633

소 계
423,149

당기손익조정 접근법 조정액
(6,078)

당기손익-공정가치 측정 금융상품 관련 이익 계
558,586

당기손익-공정가치 측정
금융상품관련 손실
수수료비용(매입비용)
47

처분손실
46,341

평가손실
39,016

소 계
85,404

매매목적파생상품 관련 손실
수수료비용(매입비용)
335

파생상품거래손실
367,123

파생상품평가손실
53,296

신용위험조정충당금전입액
138

소 계
420,892

당기손익-공정가치 측정 금융상품 관련 손실 계
506,296

당기손익-공정가치 측정 금융상품 관련 순이익
52,290

당기손익-공정가치 측정 금융상품 관련 순손익은 당기손익-공정가치 측정 금융자산ㆍ부채에서 발생하는 배당수익, 평가손익, 처분손익 등을 포함하고 있습니다.

38. 당기손익인식지정금융상품 및 당기손익-공정가치 지정 금융상품 관련 순손익
(1) 당기의 당기손익 공정가치 지정 금융상품 관련 순손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
제 8(당) 기

평가이익
16,235

상환이익
15

당기손익-공정가치 지정 금융상품 관련 이익 계
16,250

평가손실
6,982

상환손실
1,138

당기손익-공정가치 지정 금융상품 관련 손실 계
8,120

당기손익-공정가치 지정 금융상품 관련 순이익
8,130

당기손익-공정가치지정 금융상품 관련 순손익은 당기손익-공정가치지정 금융자산ㆍ부채에서 발생하는 평가손익, 처분손익 등을 포함하고 있습니다.

(2) 전기의 당기손익인식지정금융상품 관련 순손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
제 7(전) 기

평가이익
95

당기손익인식지정금융상품 관련 이익 계
95

평가손실
2,433

당기손익인식지정금융상품 관련 손실 계
2,433

당기손익인식지정금융상품 관련 순손실
(2,338)

당기손익인식지정금융상품 관련 순손익은 당기손익인식지정금융자산ㆍ부채에서 발생하는 배당수익, 평가손익, 처분손익 등을 포함하고 있습니다.

39. 매도가능금융자산 관련 순손익
전기의 매도가능금융자산 관련 순손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
제 7(전) 기

배당금수익
19,837

처분이익
38,032

공정가치위험회피대상 평가이익
-

매도가능금융자산 관련 이익 계
57,869

처분손실
230

공정가치위험회피대상 평가손실
68

매도가능금융자산 관련 손실 계
298

매도가능금융자산 관련 순이익
57,571

40. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 관련 순손익
당기의 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 관련 순손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
제 8(당) 기

처분이익
7,154

배당금 수익
3,180

기타포괄손익-공정가치 측정 금융상품 관련 수익 계
10,334

공정가치위험회피대상 평가손실
31

처분손실
441

기타포괄손익-공정가치 측정 금융상품 관련 비용 계
472

기타포괄손익-공정가치 측정 금융상품 관련 순이익
9,862

41. 금융자산 관련 손상차손

전기의 금융자산 관련 손상차손은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
제 7(전) 기

매도가능금융자산손상차손
6,855

대손상각비
181,986

합 계
188,841

42. 신용손실충당금 전입 및 환입액
당기 중 신용손실충당금의 전입 및 환입의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
제 8(당) 기

신용손실충당금
전입액
상각후원가 측정 대출채권 및 기타금융자산
190,150

상각후원가 측정 유가증권
133

금융보증충당부채
356

지급보증충당부채
635

소 계
191,274

신용손실충당금
환입액
상각후원가 측정 대출채권 및 기타금융자산
730

기타포괄손익-공정가치 측정 유가증권
156

지급보증충당부채
230

미사용약정충당부채
3,095

소 계
4,211

합 계
187,063

43. 일반관리비

(1) 당기와 전기의 일반관리비는 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
제 8(당) 기
제 7(전) 기

종업원급여
단기종업원급여
430,564
365,884

퇴직급여
34,133
31,862

기타장기종업원급여
1,122
945

해고급여
57,653
25,297

소 계
523,472
423,988

임차료
26,510
22,250

감가상각비
30,625
24,693

무형자산상각비
37,516
33,606

세금과공과
28,447
24,395

광고선전비
16,269
14,613

체육교양비
1,461
1,540

용역비
53,165
41,048

기타
99,504
90,726

합 계
816,969
676,859

(2) 주식기준보상
연결실체의 임직원에게 주식과 연계한 장기성과보상을 부여하였는 바, 동 권리에 대해 공정가치접근법을 적용하여 보상원가를 산정하고 있습니다. 장기성과보상제도는 최초 약정시점에 최대 주식지급 가능수량이 정해지고, 사전에 정해진 조건이 충족되면 현금으로 보상이 이루어지는 제도입니다.

성과보상급은 성과평가 결과에 따라 산출된 지급금액 중 40%는 현금으로 일시 지급하며, 나머지는 주식으로 환산하여 3년간 균등 배분후 기준일의 주가와 연계하여 이연지급하고 있습니다.

1) 주요특성과 범위
① 단기성과보상

구 분
2016년 부여분
2017년 부여분
2018년 부여분

최초부여수량
90,716주
95,787주
127,110주

잔여수량
30,239주
63,858주
127,110주

부여일
2016-03-25
2017-02-24
2018-02-23

부여방법
현금보상+차액보상
현금보상+차액보상
현금보상+차액보상

행사가격
0원
0원
0원

가득조건
용역제공/비시장성과
용역제공/비시장성과
용역제공/비시장성과

결제방식
현금
현금
현금

의무용역제공기간
1년
1년
1년

② 장기성과보상
- 최초 부여 분

부여회차
6차분
7차분
8차분(*)
9차분(*)
10차분

최초부여수량
22,834주
15,772주
14,601주
22,512주
18,535주

잔여수량
6,051주
0주
4,867주
10,631주
18,535주

소멸수량
6,401주
10,514주
9,734주
11,881주
0주

부여일
2015-12-24
2016-12-27
2017-03-21
2017-12-26
2018-05-31

부여방법
현금보상+차액보상
현금보상+차액보상
현금보상+차액보상
현금보상+차액보상
현금보상+차액보상

행사가격
현금
현금
현금
0원
0원

가득조건
용역제공/비시장성과
용역제공/비시장성과
용역제공/비시장성과
용역제공/비시장성과
용역제공/비시장성과

결제방식
0원
0원
0원
현금
현금

의무용역제공기간
3년
3년
3년
3년
3년

부여회차
13차분
16차분
17차분(*)
18차분(*)
19차분

최초부여수량
14,522주
23,658주
14,601주
51,540주
7,879주

잔여수량
7,261주
7,886주
14,601주
47,196주
7,879주

소멸수량
0주
0주
0주
4,344주
0주

부여일
2015-12-24
2016-12-27
2017-03-21
2017-12-26
2018-03-23

부여방법
현금보상+차액보상
현금보상+차액보상
현금보상+차액보상
현금보상+차액보상
현금보상+차액보상

행사가격
0원
0원
0원
0원
0원

가득조건
용역제공/비시장성과
용역제공/비시장성과
용역제공/비시장성과
용역제공/비시장성과
용역제공/비시장성과

결제방식
현금
현금
현금
현금
현금

의무용역제공기간
3년
3년
3년
3년
3년

(*) ㈜DGB금융지주와 ㈜대구은행 부여분 중 겸직인 임직원에 대하여 각 회사별로 지급율 산정 기준에 따라 지급율을 달리 산정하여 겸직비율만큼 보상을 지급하고 있습니다.

- 이연지급 확정분

구 분
2019년 행사 예정분
2020년 행사 예정분
2021년 행사 예정분

잔여수량(*)
26,938주
10,321주
10,321주

부여방법
현금보상+차액보상
현금보상+차액보상
현금보상+차액보상

행사가격
0원
0원
0원

결제방식
현금
현금
현금

가득조건 충족여부
충족
충족
충족

(*) 이연지급 확정분은 당기말 현재 가득조건 충족 후 부여된 수량에서 지급분을 차감한 수량입니다.

2) 주식기준보상(수량)의 증감내역
① 단기성과보상

구 분
제 8(당) 기
제 7(전) 기

기초 수량
175,961주
157,971주

부여 수량
127,110주
95,787주

행사 수량
81,864주
77,797주

기말 수량
221,207주
175,961주

당
기말 현재 존재하는 단기성과보상의
가중평균잔여만기는
1.69
년
입니다.

② 장기성과보상
- 최초부여분

구 분
제 8(당) 기
제 7(전) 기

기초 수량
165,387주
127,051주

부여 수량
26,414주
103,254주

행사 수량
24,020주
64,918주

소멸 수량
42,874주
0주

기말 수량
124,907주
165,387주

당기말 현재 존재하는 장기성과보상의 가중평균잔여만기는 1.75년입니다.

- 이연지급 확정분

구 분
제 8(당) 기
제 7(전) 기

기초 수량
52,957주
25,374주

부여 수량
14,037주
30,380주

행사 수량
19,414주
2,797주

기말 수량
47,580주
52,957주

3) 공정가치 평가시 주요 가격결정요소
당기말 현재 장기성과보상약정의 공정가치 평가시 주요 가격결정요소는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
옵션가격
결정모형
주가
행사가격
기대
주가변동성
기대
존속기간
무위험
이자율
공정가치

㈜DGB
금융지주
8차분
블랙숄즈모형
8,310
-
23.92%
1.22년
1.78%
8,015

9차분
블랙숄즈모형
8,310
-
24.38%
1.99년
1.83%
7,835

10차분
블랙숄즈모형
8,310
-
23.73%
2.25년
1.84%
7,775

㈜대구은행
17차분
블랙숄즈모형
8,310
-
23.92%
1.22년
1.78%
8,015

18차분
블랙숄즈모형
8,310
-
24.38%
1.99년
1.83%
7,835

19차분
블랙숄즈모형
8,310
-
23.83%
2.23년
1.84%
7,780

2019년 행사 예정분
블랙숄즈모형
8,310
-
15.61%
0.25년
1.75%
8,249

2020년 행사 예정분
블랙숄즈모형
8,310
-
23.76%
1.25년
1.78%
8,008

2021년 행사 예정분
블랙숄즈모형
8,310
-
23.73%
2.25년
1.84%
7,775

단기성과연동형(2016년 부여)
블랙숄즈모형
8,310
-
15.61%
0.25년
1.75%
8,249

단기성과연동형(2017년 부여)
블랙숄즈모형
8,310
-
23.76%
1.25년
1.78%
8,008

단기성과연동형(2018년 부여)
블랙숄즈모형
8,310
-
23.73%
2.25년
1.84%
7,775

4) 경영성과와 재무상태에 미치는 영향

① 당기와 전기의 성과보상 관련 비용은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
제 8(당) 기
제 7(전) 기

단기성과보상비용
1,480
2,379

장기성과보상비용
86
441

② 당기말과 전기말 현재 성과보상 관련 부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
제 8(당) 기
제 7(전) 기말

미지급비용(단기성과)
3,573
3,371

미지급비용(장기성과)
792
906

44. 기타영업순손익
당기와 전기의 기타영업순손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
제 8(당) 기
제 7(전) 기

기타영업수익
대출채권매매이익
16,384
13,992

기타충당부채 환입
752
2,416

위험회피파생상품관련수익
26,940
37,434

기타
16,087
20,773

합 계
60,163
74,615

기타영업비용
신용보증기금출연료
58,544
56,414

예금보험료
52,433
51,773

대출채권매매손실
28,340
23,862

기타충당부채 전입
556
2,592

발행금융채 평가손실
-
1,105

위험회피파생상품관련비용
35,090
6,441

기타
20,958
20,983

합 계
195,921
163,170

기타영업순손실
(135,758)
(88,555)

45. 영업외순손익
당기와 전기의 영업외순손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
제 8(당) 기
제 7(전) 기

영업외수익
유형자산처분이익
463
8,294

투자부동산처분이익
509
148

무형자산처분이익
332
19

수입임대료
9,540
3,364

지분법관련이익
818
4,988

부의 영업권 환입
161,344
-

기타
8,072
2,541

합 계
181,078
19,354

영업외비용
유형자산처분손실
2,121
1,134

투자부동산처분손실
1,188
11

무형자산처분손실
14
21

지분법관련손실
4,414
46

특수채권추심비용
172
161

기부금
14,815
6,301

기타
6,914
10,621

합 계
29,638
18,295

영업외순이익
151,440
1,059

46. 법인세비용 
법인세 비용은 당기 법인세 비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항, 일시적 차이의 발생과 소멸로 인한 이연 법인세 비용 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세 비용을 조정하여 산출하였습니다.

(1) 법인세비용 구성내역
당기와 전기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
제 8(당) 기
제 7(전) 기

당기 법인세부담액(법인세환급액 포함)
74,002
103,386

일시적차이의 발생 및 소멸과 관련된 이연법인세비용(수익)
9,157
(17,157)

자본에 직접 반영된 법인세비용
(1,116)
7,802

법인세비용
82,043
94,031

(2) 회계상 이익과 법인세비용의 관계
당기와 전기의 회계상 이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

내 역
제 8(당) 기
제 7(전) 기

법인세비용차감전순이익
488,069
410,303

적용세율에 따른 세부담액
123,857
98,831

조정사항

비과세수익
(40,148)
(29,205)

비공제비용
2,313
4,707

법인세추가납부액
4,111
1,778

연결납세 조정효과
615
2,194

기타
(8,705)
15,726

법인세비용
82,043
94,031

유효세율
16.81%
22.92%

당기와 전기에 적용되는 법인세율은 다음과 같으며, 주민세는 법인세액의 10%입니다.

과세표준
당기
전기

2억원 이하
10%
10%

2억원 초과 200억원 이하
20%
20%

200억원 초과 3,000억원 이하
22%
22%

3,000억원 초과(*)
25%

(*) 당기 중 세법개정으로 인해 2018년 1월 1일 이후의 회계기간에는 3,000억원 초과 과세표준에 대해 25%의 법인세율이 적용되며, 당기말 이연법인세 계산시 이를 반영하였습니다.

(3) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역

당기와 전기의 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

계정과목
제 8(당) 기

차감(가산)할 일시적차이
이연법인세자산
(부채)

기 초
증 가
감 소
기 말

<일시적차이>

미수수익(원천징수대상)
(219,731)
(289,412)
(238,084)
(271,059)
(66,653)

유가증권할인차금(원천징수대상)
(23,167)
(23,382)
(23,167)
(23,382)
(5,750)

유가증권평가손익
(30,989)
(7,311)
(16,157)
(22,143)
(5,445)

파생상품평가손익
372
59,092
21,035
38,429
9,450

기타충당부채 등
23,843
64,748
44,134
44,457
10,932

연월차수당
33,316
37,243
32,855
37,704
9,271

미상각신계약비
8,291
5,542
1,407
12,426
3,056

소멸시효완성예금
24,238
-
(14,645)
38,883
9,561

기타
361,246
260,453
219,952
401,747
98,790

합 계
177,419
106,973
27,330
257,062
63,212

(*) 기타포괄손익누계액으로 인한 이연법인세자산(부채)는 기타포괄손익누계액에 직접 부가되거나 차감되었습니다.

(단위 : 백만원)

계정과목
제 7(전) 기

차감(가산)할 일시적차이
이연법인세자산
(부채)

기 초
증 가
감 소
기 말

<일시적차이>

미수수익(원천징수대상)
(220,847)
(219,671)
(220,787)
(219,731)
(53,438)

유가증권할인차금(원천징수대상)
(28,659)
(23,167)
(28,659)
(23,167)
(5,634)

유가증권평가손익
(51,295)
40,750
20,444
(30,989)
(7,537)

파생상품평가손익
8,310
372
8,310
372
90

기타충당부채 등
24,163
23,738
24,058
23,843
5,799

연월차수당
32,203
32,776
31,663
33,316
8,102

미상각신계약비
6,594
2,790
1,093
8,291
2,016

소멸시효완성예금
54,307
-
30,069
24,238
5,895

기타
291,195
211,217
141,166
361,246
87,855

합 계
115,971
68,805
7,357
177,419
43,148

(*) 기타포괄손익누계액으로 인한 이연법인세자산(부채)는 기타포괄손익누계액에 직접 부가되거나 차감되었습니다.

(4) 총액기준에 의한 이연법인세자산과 부채의 내역

당기말과 전기말 현재 총액기준에 의한 이연법인세자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

계정과목
제 8(당) 기말
제 7(전) 기말

이연법인세자산
144,649
115,220

이연법인세부채
(79,405)
(72,072)

상계후이연법인세자산
65,244
43,148

상계후이연법인세부채(*)
(2,032)
-

(*) 연결실체의 해외자회사인 DGB Specialized Bank 및 하이투자증권 연결실체가 보유한 이연법인세부채로 과세당국이 동일하지 않기 때문에 이연법인세자산과 상계처리하지 않습니다.

연결실체의 이연법인세자산과 이연법인세부채에 대해서 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리와 의도를 가지고 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 연결재무상태표에 표시하였습니다.

47. 주당이익

지배주주지분에 대한 기본 및 희석 주당이익의 산출내역은 다음과 같습니다.
(1) 기본주당이익

(단위 : 원, 주)

구 분
제 8(당) 기
제 7(전) 기

지배주주지분순이익
383,545,407,978
302,207,988,217

신종자본증권 이익분배금
(5,773,750,000)
-

보통주순이익
377,771,657,978
302,207,988,217

가중평균유통보통주식수
169,145,833주
169,144,817주

주당이익
2,233
1,787

(2) 가중평균유통보통주식수 
당기와 전기의 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.

제 8(당) 기

구 분
일 자
주식수(*)
가중치(일)
유통보통주식수

기초
2018.01.01
169,145,833주
365/365
169,145,833주

(*) 2018.04.03 취득한 1주의 자기주식은 유통보통주식수에 미치는 영향이 없어서 계산에서 제외하였습니다.

제 7(전) 기

구 분
일 자
주식수
가중치(일)
유통보통주식수

기초
2017.01.01
169,053,154주
365/365
169,053,154주

유상증자
2017.01.05
92,679주
361/365
91,663주

합 계
169,145,833주

169,144,817주

(3) 희석주당이익

희석화증권이 없으므로 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.

48. 현
금흐름표

(1) 현금흐름표상 현금및현금성자산
당기말과 전기말 현재 현금흐름표상 현금및현금성자산은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
제 8(당) 기말
제 7(전) 기말

현금 및 예치금(재무상태표 금액)
2,601,499
2,254,811

차감 : 사용제한 예치금
(1,610,430)
(1,085,692)

차감 : 취득 당시 만기가 3개월을 초과한 예치금
(168,017)
(215,002)

현금및현금성자산(현금흐름표의 현금)
823,052
954,117

(2) 현금유출ㆍ입이 없는 주요 거래

당기와 전기의 현금유출입이 없는 주요 거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

내 역
제 8(당) 기
제 7(전) 기

대손상각에 의한 대출채권의 감소
171,941
187,199

건설중인자산 본계정 대체
175,256
-

당기손익조정접근법 조정액
6,078
-

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 변동
① 사채 변동내역
당기와 전기의 재무활동에서 생기는 사채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
제 8(당) 기

기초잔액
사채의 발행
사채의 상환
현할차/
이연수수료 상각
상환손실
외환거래
손실
순투자
 위험회피회계
사업결합
기말잔액

사채
4,356,652
2,484,271
(1,747,860)
2,454
1,597
2,267
9,466
194,993
5,303,840

(단위 : 백만원)

구 분
제 7(전) 기

기초잔액
사채의 발행
사채의 상환
현할차/
이연수수료 상각
평가손실
외환거래
이익
순투자위험회피회계
기타
기말잔액

사채
4,107,517
1,292,982
(1,005,780)
2,389
1,105
(36,317)
(4,814)
(430)
4,356,652

② 차입부채 및 기타부채의 변동내역
당기와 전기의 재무활동에서 생기는 차입부채 및 기타부채의 변동내역은 다음과같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
제 8(당) 기

기초잔액
부채의 증가(감소)
외환거래손익
해외사업장
환산이익
기타
사업결합
기말잔액

차입부채
3,394,370
(621,861)
110,321
10,350
-
3,549,179
6,442,359

신탁계정차
106,956
2,484
-
-
-
-
109,440

기금계정차
244
169
-
-
-
-
413

미지급외국환채무
4,162
24,281
5,088
-
-
-
33,531

수입보증금
220,143
(216)
1,275
-
(6,941)
60
214,321

미지급내국환채무
95
95,590
-
-
-
-
95,685

합 계
3,725,970
(499,553)
116,684
10,350
(6,941)
3,549,239
6,895,749

(단위 : 백만원)

구 분
제 7(전) 기

기초잔액
부채의 증가(감소)
외환거래손익
해외사업장
환산손익
순투자
위험회피회계
기말잔액

차입부채
3,174,782
295,728
(43,470)
(28,691)
(3,979)
3,394,370

신탁계정미지급금
82,670
24,286
-
-
-
106,956

기금계정미지급금
166
78
-
-
-
244

미지급외국환채무
10,750
(6,103)
(458)
(27)
-
4,162

수입보증금
199,358
22,123
(1,338)
-
-
220,143

미지급내국환채무
23
72
-
-
-
95

합 계
3,467,749
336,184
(45,266)
(28,718)
(3,979)
3,725,970

49. 우발부채 및 약정사항

(1) 진행중인 소송사건
당기말 현재 연결실체와 관련된 진행중인 소송사건은 연결실체 제소 61건(소송금액 15,215백만원), 연결실체 피소 31건(소송금액 21,911백만원)이 있으며 주요 소송사건은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

피고
원고
소송내용
소송가액
비 고

한국토지주택공사
대구은행 외 9
PF사업 해지 관련 채무부존재확인 및 손해배상청구
2,173
1심 및 2심 일부승소

(주)지엠캐피탈
(주)디지비캐피탈
본안소송(채무명의)
1,311

(주)디지비캐피탈 외 3
기술보증기금
사해행위 취소
1,010

SP탱크터미널,

하이투자증권

농협은행
경유펀드 경유도난 사건
9,645
3심 진행중

대한민국
하이투자증권

배당소득세 오납액

부당이득반환청구

1,192

상기 소송사건 외에도 연결실체는 원고 (주)한화저축은행으로부터 16,571백만원의 채권 선순위권자 확인 소송이 진행중이나, 연결실체와 관련된 채권액 323백만원은 전액 상각하였습니다.

연결실체는 상기 소송사건 중 충당부채 계상요건을 충족하는 소송사건에 대해서는 보고기간 종료일 현재 최선의 추정치를 충당부채로 계상하고 있으며, 당기말 현재
진
행
중인 소송사건과 관련하여 인식한 충당부채 금액은 없습니다.

(2) 당기말 현재
연결실체의 토지 및 건물에 대한 임대보증금과 관련하여

8,
143백만원
의 근저당권이 설정되어 있습니다.

(3) 비금융보증계약 및 약정의 세부내역
당기말과 전기말 현재 비금융보증계약 및 약정의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
제 8(당) 기말
제 7(전) 기말

원화확정지급보증
303,021
266,341

외화확정지급보증
32,343
30,928

미확정지급보증
166,023
214,921

원화대출약정
10,438,018
6,508,843

유가증권매입약정
213,160
209,720

합 계
11,152,565
7,230,753

(4) 금융보증계약의 세부내역
당기말과 전기말 현재 금융보증계약의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
제 8(당) 기말
제 7(전) 기말

원화금융보증계약
516,546
10,302

외화금융보증계약
23,768
19,707

원화ABCP매입약정
107,000
134,000

합 계
647,314
164,009

(5) 보험약정
당기말과 전기말 현재 연결실체가 고객과의 각종 보험계약에 따라 약정한 일반계정과 특별계정의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천건, 백만원)

구 분
제 8(당) 기말
제 7(전) 기말

건 수
보유계약고
건 수
보유계약고

일반계정
1,508
21,737,933
1,487
21,354,223

특별계정
-
167
-
176

합 계
1,508
21,738,100
1,487
21,354,399

(6) 재보험협약
당기말 현재 연결실체는 다음과 같은 출재협약을 체결하고 있습니다.

출재방식
재보험사
출재금액/비율
상품위험종류

비례초과
General Re Corporation
5.5천만원
사망보험(상해상품제외)

코리안리재보험㈜
2천만원 ~ 8천만원
2000년 이전 상품

비례
코리안리재보험㈜
30% ~ 50%
암보험, 상해보험, CI보험

코리안리재보험㈜
22.5% ~ 37.5%
전상품(2009 회계연도 이후 신규)

코리안리재보험㈜
50.00%
우리아이100세보험

(2013 공동개발 상품)

코리안리재보험㈜
80.00%
생존담보 특약

(2002~2006 회계연도)

코리안리재보험㈜
50%~60%
종신암보험

Munich Reinsurance
50.00%
실버암보험

Scor Reinsurance
50.00%
매월생활비주는 암보험

코리안리재보험㈜
80.00%
매월생활비주는 간병보험

코리안리재보험㈜
50.00%
간편하고 든든한 건강보험

코리안리재보험㈜
50.00%
마음든든VIP정기보험

General Re Corporation
30.00%
간편하고 든든한 건강보험

(7)
기타약정
당기말과 전기말 현재 연결실체가 금융기관과 체결한 약정사항은 다음과 같습니다.

① 수입신용장발행 관련

(단위 : 백만원)

금융기관
제 8(당) 기말
제 7(전) 기말

국민은행
15,000
15,000

② 차입금 관련

(단위 : 백만원)

금융기관
제 8(당) 기말
제 7(전) 기말

한도액

사용액

한도액

사용액

산업은행
30,000
30,000
70,000
23,302

NH농협은행
100,000
-
20,000
-

우리종금
20,000
-
20,000
-

신한은행
20,000
20,000
-
-

산업은행
25,000
1,081
-
-

KEB하나은행
20,000
20,000
-
-

부산은행
30,000
-
-
-

우리은행
40,000
-
-
-

국민은행
20,000
10,000
-
-

신한은행
20,000
10,000
-
-

한국증권금융
1,030,000
288,613
-
-

경남은행
5,000
-
-
-

메리츠종금증권
30,000
-
-
-

한국증권금융
10,000
-
-
-

합 계
1,400,000
379,694
110,000
23,302

(8)
만기환급형 즉시연금 상품
만기환급형 즉시연금상품의 과소지급된 미지급금에 대하여 2018년 7월 금융감독원의 일괄구제 적용을 발표함에 따라 연결실체는 보험금을 추가 지급할 가능성이 있습니다.
단, 일괄구제 방침 적용에 대한 법적 판단이 필요함에 따라 당기말 현재 보험금의 추가지급여부와 지급시금액 및 지급시기에 대하여 신뢰성있게 추정할 수 없습니다. 따라서 연결실체는 한국채택국제회계기준 제1109호에 따른 충당부채를 설정하지 않았습니다.

50. 특수관계자와의 거래

(1) 특수관계자 현황
당기말 현재 종속기업을 제외한 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

특수관계자명
관 계
지분율(%)
자본금

(주)대구시민프로축구단(*1)
관계기업
9.20
16,310

DGB명품KRX300인덱스증권투자신탁(*1)
관계기업
30.08
16,620

코리아오메가프로젝트이호조합(*2)
관계기업
20.00
5,000

하이일본고배당포커스증권모투자신탁H(*2)
관계기업
48.87
5,773

Tribridge Capital Management(*3)
관계기업
23.93
-

KoFC-파트너스 Pioneer Champ 2011-1호 투자조합(*3)
관계기업
21.21
10,188

하이ROKI1글로벌로보어드바이저증권투자신탁H(*3)
관계기업
39.65
5,083

하이글로벌다이나믹자산배분증권투자신탁(*3)
관계기업
31.96
15,380

하이코리아통일르네상스증권모투자신탁(*3)
관계기업
37.61
5,970

하이골드오션8호국제선박투자회사(*3)
관계기업
47.86
32,560

(*1) 연결대상 종속회사인 (주)대구은행의 관계회사 입니다.
(*2) 연결대상 종속회사인 (주)디지비캐피탈의 관계회사 입니다.
(*3) 연결대상 종속회사인 하이투자증권주식회사의 관계회사입니다.

(2) 연결실체와 관계회사와의 거래
① 관계회사와의 채권ㆍ채무 내역
당기말과 전기말 현재 연결실체와 관계회사 간의 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
제 8(당) 기말
제 7(전) 기말

(주)대구시민

프로축구단

하이일본고배당포커스 증권모투자신탁H

하이ROKI1글로벌로보어드 바이저증권투자신탁H

하이글로벌다이나믹

자산배분증권투자신탁

하이코리아통일

르네상스증권모투자신탁

(주)대구시민

프로축구단

자 산
신용카드채권
11
-
-
-
-
16

미수수익
-
13
2
6
4
-

합 계

11
13
2
6
4
16

부 채
예수부채
2,571
-
-
-
-
3,393

기타
17
-
-
-
-
15

합 계
2,588
-
-
-
-
3,408

② 관계회사와의 거래 내역
당기와 전기의 연결실체와 관계회사 간의 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
제 8(당) 기
제 7(전) 기

(주)대구시민

프로축구단

하이일본고배당포커스

증권모투자신탁H

하이ROK1글로벌로보어드바이저증권투자신탁
하이글로벌다이나믹
자산배분증권투자신탁

하이코리아통일르네상스

증권모투자신탁

(주)대구시민

프로축구단

수 익
수수료수익
-
13
9
18
8
-

배당금수익
-
30
-
-
-
-

합 계

-
43
9
18
8
-

비 용
예수부채이자
32
-
-
-
-
28

기타
-
-
-
-
-
3,000

합 계

32
-
-
-
-
3,028

③ 관계회사와의 자금거래 내역
당기와 전기의 연결실체와 관계회사 간의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
제 8(당) 기
제 7(전) 기

DGB인덱스플러스
증권자투자신탁
1호
DGB명품KRX300인덱스
증권투자신탁
코리아오메가
프로젝트이호조합
DGB인덱스플러스
증권투자신탁 1호

현금출자
-
10,000
1,000
70,000

출자회수
9,247
5,000
-
60,000

(3) 특수관계자간 지급보증 및 담보내역

당기말 현재 연결실체가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있거나 특수관계자로부터 자금조달 등을 위하여 제공받고 있는 담보 및 지급보증은 없습니다.

(4) 주요 경영진에 대한 보상

당기와 전기의 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분

제 8(당) 기

제 7(전) 기

단기종업원급여
12,208
8,370

기타장기급여
402
1,010

퇴직급여
2,325
1,414

합 계
14,935
10,794

51. 금융위험 관리

연결실체의 보유한 금융상품으로 인해 신용위험, 유동성위험, 시장위험, 운영위험 등에 노출되어 있습니다. 위험관리는 연결실체의 경영상 발생하는 중요한 위험을 종합적으로 평가, 관리하여 자본의 적정성과 경영의 안정성을 유지함을 목적으로 하며, 이를 위하여 수익과 위험의 최적화를 통한 연결실체의 안정적 성장, 기업가치 극대화와 적정 자기자본 유지, 전략 및 정책 사업과 경영계획의 달성, 적정 신용등급의 유지등을 도모하기 위함입니다.

51-1. 신용위험

(1) 신용위험의 최대노출정도

당기말과 전기말 현재 신용위험의 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
제 8(당) 기말
제 7(전) 기말

난내금융자산(*1)
예치금(*2)
855,233
641,854

단기매매금융자산(*4)
-
429,130

당기손익인식지정금융자산(*4)
-
54,617

당기손익-공정가치 측정 금융자산(*3)
6,215,754
-

매도가능금융자산(*3)
-
3,746,057

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(*3)
3,963,546
-

만기보유금융자산
-
7,951,189

상각후원가 측정 유가증권
7,846,106
-

상각후원가 측정 대출채권
40,826,951
-

대출채권
-
39,340,414

상각후원가 측정 수취채권
1,665,652
942,455

매매목적파생금융자산
40,763
99,414

위험회피회계파생상품자산
14,493
20,395

재보험자산
11,709
10,536

합 계
61,440,207
53,236,061

난외항목
금융보증
647,314
164,009

약정
10,651,178
6,718,563

지급보증
501,387
512,190

합 계
11,799,879
7,394,762

(*1) 손상차손 및 상계를 반영한 후의 금액
(*2) 한국은행예치금을 제외한 금액
(*3) 지분증권을 제외한 금액
(*4) 지분증권, 수익증권을 제외한 금액

신용위험 노출정도는 재무상태표의 순장부금액을 기초로 산출되었으며, 금융보증을 제공한 경우에는 피보증인의 청구에 의하여 지급하여야 할 최대금액으로, 취소할 수 없거나 중요한 변화가 발생하여야 취소할 수 있는 대출약정 등을 체결한 경우에는 약정 전체금액으로 측정하였습니다.

(2)
신용위험을 갖는 금융자산의 산업별 위험 집중정도

당기말과 전기말 현재 신용위험을 갖는 금융자산의 산업별 위험 집중정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
제 8(당) 기말

난내금융자산(*1)
난외항목

당기손익-
공정가치
측정 금융자산
(*2)
기타포괄손익-
공정가치
측정 금융자산
(*2)
상각후원가
측정 유가증권
상각후원가
측정 대출채권
파생상품
자산
합 계

금융
 보증

기타
 약정

지급보증

합 계

기업
제조업
73,636
16,257
19,998
10,592,011
-
10,701,902
16,021
1,715,314
232,958
1,964,293

건설업
30,987
20,056
110,017
1,020,540
-
1,181,600
77,000
316,298
1,466
394,764

도소매업
10,582
10,050
-
3,546,374
-
3,567,006
5,406
656,544
223,714
885,664

금융및보험업
1,348,643
1,719,458
2,036,688
1,468,275
-
6,573,064
30,000
652,313
4,982
687,295

기타
1,904,762
302,184
699,622
11,857,442
-
14,764,010
518,887
749,540
38,267
1,306,694

소 계
3,368,610
2,068,005
2,866,325
28,484,642
-
36,787,582
647,314
4,090,009
501,387
5,238,710

가계
-
-
-
11,340,380
-
11,340,380
-
4,253,375
-
4,253,375

국가 및 공공단체
2,847,144
1,895,541
4,980,109
871,959
-
10,594,753
-
71,624
-
71,624

신용카드
-
-
-
419,345
-
419,345
-
2,236,170
-
2,236,170

파생상품
-
-
-
-
55,647
55,647
-
-
-
-

신용위험조정충당금
-
-
-
-
(391)
(391)
-
-
-
-

대손충당금
-
-
(328)
(338,825)
-
(339,153)
-
-
-
-

현재가치할인차금
-
-
-
(101)
-
(101)
-
-
-
-

현재가치할증차금

-
-
-
132
-
132
-
-
-
-

이연대출부대손익
-
-
-
49,419
-
49,419
-
-
-
-

합 계
6,215,754
3,963,546
7,846,106
40,826,951
55,256
58,907,613
647,314
10,651,178
501,387
11,799,879

(*1) 손상차손 및 상계를 반영한 후의 금액

(*2) 지분증권 및 수익증권을 제외한 금액

(단위 : 백만원)

구 분
제 7(전) 기말

난내금융자산(*1)
난외항목(*1)

단기매매
금융자산(*2)
당기손익인식지정금융자산
(*2)
매도가능
금융자산(*2)
만기보유
금융자산
대출채권
파생상품
자산

합 계

금융
보증
기타
약정
지급
보증

합 계

기업
제조업
-
-
58,744
50,011
11,099,498
-
11,208,253
15,132
1,711,111
273,646
1,999,889

건설업
-
-
10,405
131,880
1,157,231
-
1,299,516
104,000
217,858
4,532
326,390

도소매업
-
-
-
-
3,549,129
-
3,549,129
4,257
544,267
203,544
752,068

금융및보험업
178,027
14,364
1,426,493
1,065,074
1,932,456
-
4,616,414
30,000
414,393
783
445,176

기타
221,475
40,253
378,466
716,345
10,078,052
-
11,434,591
10,620
268,821
29,685
309,126

소 계
399,502
54,617
1,874,108
1,963,310
27,816,366
-
32,107,903
164,009
3,156,450
512,190
3,832,649

가계
-
-
-
-
10,540,175
-
10,540,175
-
1,180,775
-
1,180,775

국가 및 공공단체
24,627
-
1,871,949
5,987,879
811,902
-
8,696,357
-
29,942
-
29,942

신용카드
-
-
-
-
396,976
-
396,976
-
2,351,396
-
2,351,396

파생상품
-
-
-
-
-
120,072
120,072
-
-
-
-

신용위험조정충당금
-
-
-
-
-
(262)
(262)
-
-
-
-

대손충당금
-
-
-
-
(266,249)
-
(266,249)
-
-
-
-

현재가치할인차금
-
-
-
-
(1,431)
-
(1,431)
-
-
-
-

현재가치할증차금
-
-
-
-
402
-
402
-
-
-
-

이연대출부대손익
-
-
-
-
42,273
-
42,273
-
-
-
-

합 계
424,129
54,617
3,746,057
7,951,189
39,340,414
119,810
51,636,216
164,009
6,718,563
512,190
7,394,762

(*1) 손상차손 및 상계를 반영한 후의 금액

(*2) 지분증권 및 수익증권을 제외한 금액

(3)
당기말 현재 신용등급별 신용위험 집중도는 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분(*1)
제 8(당) 기말

12개월
 기대신용손실 측정
전체기간
 기대신용손실 측정
손상채권
합계

기업대출

1~6등급
24,438,947
2,993,402
-
27,432,349

7등급
11,388
349,101
-
360,489

8등급(*2)
5,760
44,113
46,010
95,883

9등급(*2)
3,099
10,972
73,102
87,173

10등급(*2)
2,432
8,667
190,318
201,417

무등급(*3)
298,567
2,021
6,743
307,331

소계
24,760,193
3,408,276
316,173
28,484,642

가계대출

1~6등급
10,154,737
43,692
-
10,198,429

7등급
136,280
205,381
-
341,661

8등급(*2)
34,704
86,885
4,096
125,685

9등급(*2)
18,664
55,602
6,516
80,782

10등급(*2)
5,108
31,114
26,466
62,688

무등급(*3)
531,060
-
75
531,135

소계
10,880,553
422,674
37,153
11,340,380

공공 및 기타자금

1~6등급
861,822
1,304
-
863,126

7등급
255
88
-
343

8등급(*2)
-
2,592
-
2,592

9등급(*2)
-
-
4,911
4,911

10등급(*2)
-
100
887
987

무등급(*3)
-
-
-
-

소계
862,077
4,084
5,798
871,959

신용카드채권

1~6등급
298,908
17,455
-
316,363

7등급
20,633
16,516
-
37,149

8등급(*2)
12,895
13,633
562
27,090

9등급(*2)
4,975
8,771
605
14,351

10등급(*2)
1,623
6,364
5,482
13,469

무등급(*3)
10,835
12
76
10,923

소계
349,869
62,751
6,725
419,345

합 계
36,852,692
3,897,785
365,849
41,116,326

(*1) 대출채권에 대하여 기업여신(외감, 비외감, 개인사업자, 금융기관, 공공기관, 특수금융)과 가계여신으로 구분하여 신용등급을 산정하여 관리 및 운영을 하고 있으며, 금융기관, 공공기관, 특수금융을 제외한 기업여신에 대하여는 재무모형과 비재무모형을 결합한 평가모형을 사용하고 있습니다. 신용등급의 적정성을 확보하기 위하여 주기적으로 적정성을 검토하여 반영하고 있습니다.

(*2) 손상의 정의는 연결실체에서 적용하고 있는 연체기준과 채무불이행기준을 바탕으로 한 바젤II의 부도정의를 준용하였으며, 손상인식단위는 차주 기준입니다. 따라서 8등급 이하 여신 중 연체 및 손상되지 않은 대출채권이 존재할 수도 있습니다.

(*3) 당기말 현재 연결실체의 무등급 금액은 849,389백만원으로 무등급 대상 대출채권은 은행간대여금 등 은행간 거래와 우량담보(예금, 보증서 등) 및 우량어음(할인어음, 전자방식외상매출채권대출 등) 관련 여신 등에 대하여 발생합니다. 은행간대여금으로 인한 무등급은 252,972백만원 우량여신차주에 대한 무등급은 596,417백만원입니다.

한편, 연결실체의 내부신용등급과 외부신용등급 간의 관계는 다음과 같습니다.

등급구분
내부신용등급
외부신용등급

정상
1~6등급
AAA~BB-

요주의
7등급
B

고정
8등급
CCC

회수의문
9등급
CC, C

추정손실
10등급
D

(4)
전기말 현재 대출채권 구분은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
제 7(전) 기말

기업대출
가계대출
공공 및 기타자금
신용카드채권
합 계

대출채권
연체 및 손상되지 않은 대출채권
27,368,886
10,477,298
807,527
391,698
39,045,409

연체되었으나 손상되지 않은 대출채권
100,926
38,508
14
290
139,738

손상된 대출채권
346,554
24,369
4,361
4,988
380,272

합 계
27,816,366
10,540,175
811,902
396,976
39,565,419

대손충당금
(231,147)
(24,037)
(3,336)
(7,729)
(266,249)

현재가치할인차금
(1,431)
-
-
-
(1,431)

현재가치할증차금
402
-
-
-
402

이연대출부대손익
22,470
19,415
388
-
42,273

순장부금액
27,606,660
10,535,553
808,954
389,247
39,340,414

연체란 거래상대방이 계약상 지급일에 원리금을 지급하지 못하는 상황을 의미하며, 손상이란 손상의 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 미래예상현금흐름에 영향을 미친 경우를 의미합니다. 연결실체가 정의한손상의 객관적인 증거는 연체 90일 이상, 신용정보관리규약에 따른 불량신용정보, 연체상태의 채권채무재조정, 불량익스포져의 대환 등이 있습니다.

(5)

전기말 현재

연체되지도 않고 손상되지도 않은 대출채권의 신용건전성은 연결실체가 채택한 내부신용평가제도를 참조하여 평가하며, 그 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분(*1)
제 7(전) 기말

기업대출
가계대출
공공 및 기타자금
신용카드채권
합 계

1~6등급
26,417,686
9,852,266
805,366
292,590
37,367,908

7등급
344,558
305,765
2,161
32,732
685,216

8등급(*2)
35,563
117,861
-
24,580
178,004

9등급(*2)
14,354
62,746
-
12,852
89,952

10등급(*2)
8,681
27,392
-
7,490
43,563

무등급(*3)
548,044
111,268
-
21,454
680,766

합 계
27,368,886
10,477,298
807,527
391,698
39,045,409

(*1)
대출채권에 대하여 기업여신(외감, 비외감, 개인사업자, 금융기관, 공공기관, 특수금융)과 가계여신으로 구분하여 신용등급을 산정하여 관리 및 운영을 하고 있으며, 금융기관, 공공기관, 특수금융을 제외한 기업여신에 대하여는 재무모형과 비재무모형을 결합한 평가모형을 사용하고 있습니다. 신용등급의 적정성을 확보하기 위하여 주기적으로 적정성을 검토하여 반영하고 있습니다.

(*2)
손상의 정의는 연결실체에서 적용하고 있는 연체기준과 채무불이행기준을 바탕으로 한 바젤II의 부도정의를 준용하였으며, 손상인식단위는 차주기준입니다. 따라서 8등급 이하 여신 중 연체 및 손상되지 않은 대출채권이 존재할 수도 있습니다.

(*3)

전기말 현재 연결실체의 무등급 금액

은
680,766백만원으로 무등급 대상 대출채권은 콜론, 환매조건부채권매수, 은행간대여금 등 은행간 거래와 우량담보(예금, 보증서 등) 및 우량어음(할인어음, 전자방식외상매출채권대출 등) 관련 여신 등에 대하여 발생합니다. 은행간대여금으로 인한 무등
급은

전기말 345,313백만원, 우량여신차주에 대한 무등급은

전기말 335,45
3백만원입니다.

(6)
전기말 현재

연체되었으나 손상되지 않은 대출채권의 유형별 연령분석 결과 및 담보와 기타 신용보강의 유형별 공정가치에 대한 추정치는 다음과 같습니다.

① 연체되었으나 손상되지 않은 대출채권의 유형별 연령분석

(단위 : 백만원)

구 분
제 7(전) 기말

기업대출
가계대출
공공 및 기타자금
신용카드채권
합 계

30일 미만
79,733
35,428
14
254
115,429

30일 이상 ~ 60일 미만
16,047
2,662
-
36
18,745

60일 이상 ~ 90일 미만
5,146
418
-
-
5,564

합 계
100,926
38,508
14
290
139,738

②
연체되었으나 손상되지 않은 대출채권 담보물 등의 공정가치 추정치

(단위 : 백만원)

구 분
제 7(전) 기말

기업대출
가계대출
공공 및
기타자금
합 계

부동산
25,246
27,162
162
52,570

동산
15,728
5,632
-
21,360

유가증권 및 채권
70
80
-
150

보증서
16,657
1,802
-
18,459

기타
-
156
-
156

합 계
57,701
34,832
162
92,695

(7)
전기말 현재 손상 사유가 발생된 대출채권은 대출금액의 중요성기준에 따라, 개별적으로 손상정도를 평가하거나 집합적으로 손상정도를 평가합니다.
손상사유가 발생된 대출채권 중 개별적 또는 집합적으로 손상정도를 평가한 대출채권 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
제 7(전) 기말

기업대출
가계대출
공공 및 기타자금
신용카드채권
합 계

개별평가
손상된 대출채권
264,787
1,013
4,351
476
270,627

대손충당금
76,418
34
273
335
77,060

집합평가
손상된 대출채권
81,767
23,356
10
4,512
109,645

대손충당금
26,758
9,098
7
3,045
38,908

합 계
손상된 대출채권
346,554
24,369
4,361
4,988
380,272

대손충당금
103,176
9,132
280
3,380
115,968

(8) 당기말과 전기말 현재 손상사유가 발생된 대출채권의 담보 및 기타 신용보강의 유형별 공정가치 추정치는 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

담보물
제 8(당) 기말
제 7(전) 기말

기업대출
가계대출
공공 및
기타자금
합 계
기업대출
가계대출
공공 및
기타자금
합 계

부동산
121,500
14,051
1,894
137,445
106,313
7,603
3,970
117,886

동산
22,578
1,932
-
24,510
11,880
266
-
12,146

유가증권 및 채권
-
5
-
5
-
2
-
2

보증서
17,752
1,600
-
19,352
11,528
534
-
12,062

기타
504
-
-
504
301
-
-
301

합 계
162,334
17,588
1,894
181,816
130,022
8,405
3,970
142,397

(9)

채권조정

채권조정은 재무상태가 악화된 차주의 조건을 변경함으로써 채권의 회수를 극대화 하기 위한 활동으로서, 만기연장, 지급유예, 이자율완화 등이 있습니다. 당기말 현재채권조정된 상각후원가 측정 대출채권 및 기타의 금융자산은
48,814
백만원(전기말 69,137백만원)입니다.

(10) 당기말 현재 손실충당금 측정 방법에 따른 신용등급별 채무증권의 총 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분
제 8(당) 기말

12개월
 기대신용손실 측정
전체기간
 기대신용손실 측정
손상채권
합계

상각후원가 측정 유가증권

AAA
2,898,399
-
-
2,898,399

AA+ ~ AA-
430,949
-
-
430,949

A+ ~ A-
63,226
-
-
63,226

무등급
4,453,860
-
-
4,453,860

소 계
7,846,434
-
-
7,846,434

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

AAA
1,399,404
-
-
1,399,404

AA+ ~ AA-
437,971
-
-
437,971

A+ ~ A-
54,442
-
-
54,442

무등급
2,071,729
-
-
2,071,729

소 계
3,963,546
-
-
3,963,546

합 계
11,809,980
-
-
11,809,980

(11) 전기말 현재 연결실체는 채무증권에 대하여 외부신용등급을 이용하여 관리하고있으며, 채무증권의 외부신용등급별 및 범주별 보유현황은 다음과 같습니다.
① 원화채무증권

(단위 : 백만원)

구 분
제 7(전) 기말

단기매매금융자산
당기손익인식지정
금융자산
매도가능금융자산
만기보유금융자산
합 계

장기등급
AAA
179,197
7,654
1,287,159
2,422,375
3,896,385

AA+ ~ AA-
14,364
9,487
483,704
328,071
835,626

A+ ~ A-
26,233
-
90,583
-
116,816

BBB+ ~ BBB-
4,786
-
-
-
4,786

기타
4,461
-
-
-
4,461

무등급
9,827
37,476
1,647,077
5,200,743
6,895,123

소 계
238,868
54,617
3,508,523
7,951,189
11,753,197

단기등급
A1
53,935
-
-
-
53,935

A2~A3
131,326
-
-
-
131,326

소 계
185,261
-
-
-
185,261

합 계
424,129
54,617
3,508,523
7,951,189
11,938,458

② 외화채무증권

(단위 : 백만원)

구 분
제 7(전) 기말

매도가능금융자산

AAA
20,864

AA+ ~ AA-
138,844

A+ ~ A-
77,826

BBB+ ~ BBB-
-

합 계
237,534

(12) 금융상품 상계

연결실체는 실행가능한 일괄상계약정 또는 이와 유사한 약정의 적용을 받는 금융상품을 보유하고 있습니다. 유사한 약정은 파생상품청산약정, 환매조건부매매약정 및 유가증권 대차약정 등을 포함합니다.

연결실체의 장외파생상품 중 일부는 ISDA(International Derivatives Swaps and Dea-lers Association) 일괄상계약정에 의거하여 거래가 이루어지고 있습니다. 동 약정에 의거 거래상대방의 부도와 같은 신용사건 발생시 해당 거래상대방과의 모든 파생상품 거래는 해지되며, 해지 시점에서 거래 당사자들이 각 거래별로 지급받거나 지급받아야 할 금액을 서로 상계하여 단일의 금액을 일방이 다른 거래상대방에게 지급하게 됩니다. 연결실체의 환매조건부 매매거래 및 유가증권 대차거래 등도 ISDA 일괄상계약정과 유사한 상계약정의 적용을 받고 있습니다.

ISDA 상계약정 및 유사한 기타 상계약정은 신용사건 등의 발생시에만 법적으로 집행가능하며, 거래당사자가 관련 금융상품의 거래를 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있지 않으므로 연결재무상태표에서 상계하지 않고 있습니다.

① 금융자산의 상계
당기말과 전기말 현재 실행가능한 일괄 상계약정 또는 이와 유사한 약정의 적용을 받는 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
제 8(당) 기말

인식된
금융자산
총액
상계되는
인식된
금융부채
총액
연결재무상태표에
표시되는
금융자산 순액
연결재무상태표에서 상계되지 않은
관련 금액
순 액

금융상품
수취한 담보

유가증권
현 금

환매조건부채권매수
60,200
-
60,200
-
56,353
-
3,847

미수미결제현물환
264,158
-
264,158
264,060
-
-
98

매매목적파생상품자산
26,824
-
26,824
7,299
1,185
58
18,282

위험회피목적파생상품자산
14,494
-
14,494
4,090
961
-
9,443

합 계
365,676
-
365,676
275,449
58,499
58
31,670

(단위 : 백만원)

구 분
제 7(전) 기말

인식된
금융자산
총액
상계되는
인식된
금융부채
총액
연결재무상태표에
표시되는
금융자산 순액
연결재무상태표에서 상계되지 않은
관련 금액
순 액

금융상품
수취한 담보

유가증권
현 금

환매조건부채권매수
478,000
-
478,000
-
478,000
-
-

미수미결제현물환
89,273
-
89,273
89,036
-
-
237

매매목적파생상품자산
87,607
-
87,607
27,282
-
190
60,135

위험회피목적파생상품자산
269
-
269
106
-
-
163

합 계
655,149
-
655,149
116,424
478,000
190
60,535

② 금융부채의 상계
당기말과 전기말 현재 실행가능한 일괄 상계약정 또는 이와 유사한 약정의 적용을 받는 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
제 8(당) 기말

인식된
금융부채
총액
상계되는
인식된
금융자산
총액
연결재무상태표에
표시되는
금융부채 순액
연결재무상태표에서 상계
되지 않은 관련 금액
순액

금융상품
제공한 담보

환매조건부채권매도
774,873
-
774,873
-
774,873
-

미지급미결제현물환
509,006
-
509,006
508,879
-
127

매매목적파생상품부채
28,026
-
28,026
10,163
1,306
16,557

위험회피목적파생상품부채
6,714
-
6,714
4,090
2,624
-

합 계
1,318,619
-
1,318,619
523,132
778,803
16,684

(단위 : 백만원)

구 분
제 7(전) 기말

인식된
금융부채
총액
상계되는
인식된
금융자산
총액
연결재무상태표에
표시되는
금융부채 순액
연결재무상태표에서 상계
되지 않은 관련 금액
순 액

금융상품
제공한 담보

환매조건부채권매도
815,553
-
815,553
815,553
-
-

미지급미결제현물환
155,341
-
155,341
155,100
-
241

매매목적파생상품부채
58,105
-
58,105
3,175
900
54,030

위험회피목적파생상품부채
1,108
-
1,108
-
-
1,108

합 계
1,030,107
-
1,030,107
973,828
900
55,379

51-2. 유동성위험

보고기간 종료일 현재 금융부채로 인해 지급할 할인되지 않은 계약상 잔존만기별 현금흐름은 다음과 같습니다. 단기매매금융부채 및 요구불예수부채는 공정가치로 'On Demand' 구간에 포함하였습니다.

① 비파생금융부채
당기말과 전기말 현재 비파생금융부채의 계약만기 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
제 8(당) 기말

On Demand
1개월 이내
1개월~
3개월
3개월~
6개월
6개월~1년
1년~3년
3년~5년
5년 초과
합 계

<난내>

예수부채
15,370,571
3,661,251
5,137,156
5,213,178
7,945,178
1,392,314
205,690
264,322
39,189,660

차입부채
-
3,963,909
384,083
479,624
463,172
635,020
314,733
284,693
6,525,234

사채
-
298,545
468,902
485,852
573,384
2,219,567
1,193,189
495,738
5,735,177

당기손익-공정가치
측정 금융부채
-
551,451
-
-
-
-
-
-
551,451

당기손익-공정가치
지정 금융부채
-
-
1,978
306
7,759
399,327
-
108,424
517,794

기타금융부채
-
1,433,416
27,852
37,068
47,967
139,586
10,863
12,804
1,709,556

난내 합계
15,370,571
9,908,572
6,019,971
6,216,028
9,037,460
4,785,814
1,724,475
1,165,981
54,228,872

<난외>

금융보증계약
647,314
-
-
-
-
-
-
-
647,314

약정
10,651,178
-
-
-
-
-
-
-
10,651,178

지급보증
501,387
-
-
-
-
-
-
-
501,387

난외 합계
11,799,879
-
-
-
-
-
-
-
11,799,879

(단위 : 백만원)

구 분
제 7(전) 기말

On Demand
1개월 이내
1개월~
3개월
3개월~
6개월
6개월~1년
1년~3년
3년~5년
5년 초과
합 계

<난내>

예수부채
15,473,905
3,284,331
5,264,450
5,935,433
6,865,355
982,675
213,231
288,262
38,307,642

차입부채
-
922,724
554,051
394,087
746,571
515,910
373,280
201,907
3,708,530

사채
-
161,927
206,242
598,026
779,816
1,869,412
319,852
475,704
4,410,979

기타금융부채
-
731,898
19,543
8,831
28,825
141,289
100
727
931,213

난내 합계
15,473,905
5,100,880
6,044,286
6,936,377
8,420,567
3,509,286
906,463
966,600
47,358,364

<난외>

금융보증계약
164,009
-
-
-
-
-
-
-
164,009

약정
6,718,563
-
-
-
-
-
-
-
6,718,563

지급보증
512,190
-
-
-
-
-
-
-
512,190

난외 합계
7,394,762
-
-
-
-
-
-
-
7,394,762

② 파생상품부채

당기말과 전기말 현재 파생상품부채의 만기구조는 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
제 8(당) 기 기말

1개월 이내
1개월~3개월
3개월~6개월
6개월~1년
1년~3년
3년~5년
합 계

<매매목적파생상품>

통화파생상품
12,380
5,367
13,979
3,254
164
-
35,144

주식파생상품
6
48,788
39
153
17,836
-
66,822

기타
-
8
-
-
638
-
646

소 계
12,386
54,163
14,018
3,407
18,638
-
102,612

<위험회피목적파생상품>

통화파생상품
-
753
2,928
733
1,544
1,166
7,124

합 계
12,386
54,916
16,946
4,140
20,182
1,166
109,736

(단위 : 백만원)

구 분
제 7(전) 기말

1개월 이내
1개월~3개월
3개월~6개월
6개월~1년
1년~3년
3년~5년
5년 초과
합 계

<매매목적파생상품>

통화파생상품
40,081
26,315
18,212
11,949
3
-
-
96,560

주식파생상품
6
21
78
47
-
-
775
927

소 계
40,087
26,336
18,290
11,996
3
-
775
97,487

<위험회피목적파생상품>

이자율파생상품
-
-
1,108
-
-
-
-
1,108

합 계
40,087
26,336
19,398
11,996
3
-
775
98,595

모든 부채의 상환의무를 충족하고 미지급된 대출약정을 실행하는데 사용가능한 자산에는 현금, 한국은행예치금, 대출채권, 지분증권 및 채무증권 등이 있습니다. 또한 연결실체는 유가증권을 매각하고, 자산유동화시장과 같은 추가적인 자금조달원천을 통해 예상치 못한 현금유출에 대처할 수 있습니다.

51-3. 시장위험

(1)
트레이딩 포지션
① 위험유형별 트레이딩 포지션의 VaR
당기와 전기의 위험유형별 트레이딩 포지션의
VaR는 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
제 8(당) 기 기말

기말
평균
최저
최고

이자율위험
3,268
3,638
2,995
4,660

환위험
1,484
1,447
852
1,992

주식위험
4,493
5,809
2,590
6,714

분산효과
(3,587)
(3,648)
(1,581)
(2,818)

총위험
5,658
7,246
4,856
10,548

(단위 : 백만원)

구 분
제 7(전) 기 기말

기말
평균
최저
최고

이자율위험
345
592
278
1,102

환위험
486
674
310
1,336

주식위험
988
953
338
1,960

분산효과
(621)
(1,042)
(263)
(2,159)

총위험
1,198
1,177
663
2,239

각 위험유형별 VaR의 합계는 위험요소의 상관관계 및 분산효과로 인하여 총위험 VaR와 일치하지 않습니다. 위험요소의 상관관계 및 변동성은 단순이동평균방식을 사용하여 산출하였습니다.

② DGB생명보험(주)의 금리위험
당기와 전기의 DGB생명보험(주)의 금리위험은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

시나리오명
제 8(당) 기
제 7(전) 기

익스포져
금리민감도
금리민감액
익스포져
금리민감도
금리민감액

Ⅰ. 보험부채
5,299,386
9.25
49,015,222
5,017,281
7.74
38,832,394

1. 금리확정형
1,753,643
14.72
25,822,370
1,641,554
12.33
20,236,806

2. 금리연동형
3,545,743
6.54
23,192,852
3,375,727
5.51
18,595,588

Ⅱ. 금리부자산
5,360,784
8.82
47,299,880
5,203,667
7.65
39,807,778

1. 예치금
264,980
0.19
50,900
245,714
0.21
52,100

2. 당기손익-공정가치측정 금융자산
34,710
2.35
81,512
-
-
-

3. 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산
811,215
7.17
5,816,099
-
-
-

4. 상각후원가측정 유가증권
3,852,396
9.63
37,109,835
-
-
-

5. 상각후원가측정 대출채권
397,483
10.67
4,241,534
-
-
-

6. 당기손익인식금융자산
-
-
-
54,617
2.19
119,774

7. 매도가능금융자산
-
-
-
1,028,408
4.93
5,069,368

8. 만기보유금융자산
-
-
-
3,506,824
8.94
31,358,901

9. 대출채권
-
-
-
368,104
8.71
3,207,635

Ⅲ. 만기불일치위험액

25,730

14,631

Ⅳ. 최저금리위험액

129,227

118,935

Ⅴ. 금리역마진위험액

-

6,480

Ⅵ. 금리위험액 (MAX(Ⅲ,Ⅳ)+Ⅴ)

129,227

125,415

③ DGB생명보험(주)의 기타 가격위험
당기와 전기의 DGB생명보험(주)의 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 현금흐름이 변동할 위험은 다음과 같습니 다.

가격위험은 KOSPI 200 지수 변동에 대한 분석이며 합리적인 발생가능한 변동치는 10% 증감이 사용되고 있습니다. 이는 주가의 합리적인 발생가능한 변동치에 대한 경영진의 평가를 나타냅니다.

(단위: 백만원)

구 분
제 8(당) 기
제 7(전) 기

분석대상
가격변동분
손익효과
자본효과
손익효과
자본효과

수익증권
10% 상승
5,378
-
-
115

10% 하락
(5,378)
-
-
(115)

(2) 비트레이딩 포지션의 금리위험 VaR

연결실체는 현재 비트레이딩 포지션에 대하여 금리위험을 관리하고 있습니다. 비트레이딩 포지션의 금리위험은 자금의 금리만기 불일치와 시장금리의 불리한 변동으로인하여 연결실체의 순자산가치 또는 순이자수익 등이 감소할 위험입니다. 연결실체는 여신, 예치금, 채권 등의 금리부자산과 수신, 차입금 등의 금리부부채 및 위험회피목적 파생상품을 대상으로 이자율위험을 측정합니다. 한편, 연결실체는 비트레이딩포지션 중 시장성 있는 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산(채권)에 대해 VaR를 산출하여 관리하고 있습니다.

①
금리위험의 관리방법

연결실체는 원칙적으로 매년 1회 이상 금리리스크관리를 위한 리스크 허용한도를 설정하여 위험관리위원회의 승인을 득하여야 합니다. 또한 허용한도의 준수여부의파악을 위하여 최소 월 1회 이상 금리위험을 측정, 관리하여 이를 경영진과 위험관리협의회 및 위원회에 보고합니다.

② 금리위험의 평가방법

- 최대손실예상액(VaR)
금리 VaR는 금리의 불리한 변동으로 인해 현재 또는 미래 특정시점을 기준으로 연결실체의 순자산가치가 최대 얼마나 감소할 수 있는지를 나타내는 최대손실예상액입니다. 연결실체는 주어진 만기구간 내에서 금리민감자산과 금리민감부채의 차이인 금리갭과 주어진 만기구간의 수정듀레이션을 이용하여 금리 VaR를 산출합니다.

- 최대손익변동예상액(Earning at Risk, 이하 EaR)
금리 EaR은 금리의 불리한 변동으로 인해 향후 일정기간 동안 발생할 수 있는 순이자이익의 최대 감소규모입니다. 연결실체는 금리 EaR 산출시 바젤위원회가 제시한 만기구간별 금리개정 중간시점을 이용하여 산출하고 있습니다.

- 기타
연결실체는 이 밖에 금리갭비율을 사용하여 금리위험을 평가하고 있으며, 반기 1회 이상 위기상황분석을 통하여 비정상적인 시장상황 발생시 금리위험에 미치는 영향을분석하고 있습니다. 또한 금리위험 측정 관련 데이터의 정확성, 완전성, 적합성 등을 확보하기 위하여 리스크관리부는 독립적으로 연 1회 이상 정기적인 검증과 상시적인모니터링을 수행하고 있습니다.

- 비트레이딩 포지션의 금리위험 VaR

당기와 전기의 비트레이딩 포지션의 금리위험 VaR는 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
기말
평균
최소
최대

제 8(당) 기말
129,898
118,163
37,727
153,699

제 7(전) 기말
29,431
29,248
11,395
71,999

(3) 환위험 집중도
환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험으로 정의되며, 연결실체는 환포지션을 트레이딩 포지션 및 비트레이딩 포지션으로 구분하지 않고, 전체적인 관점에서 관리합니다.

당기말과 전기말 현재 환위험 노출정도의 집중도는 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
USD
(원화환산액)
JPY
(원화환산액)
EUR
(원화환산액)
기 타
(원화환산액)

제 8(당) 기말
외화금융자산
2,224,863
111,981
113,110
491,012

외화금융부채
1,851,381
110,571
37,616
189,082

제 7(전) 기말
외화금융자산
2,133,701
147,526
191,645
356,307

외화금융부채
1,612,108
134,505
28,411
196,262

51-4. 자본관리

당기말과 전기말 현재 연결실체의 바젤3 기준 자본비율(감사 또는 검토 받지 않은 재무정보)의 요약정보는 다음과 같습니다. 과거 2년간 연결실체는 금융당국에서 요구하는 모든 자본유지요건을 준수하였습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
제 8(당) 기말
제 7(전) 기말

총자본 (A)
5,014,663
4,414,109

기본자본 (B)
4,426,663
3,814,530

보통주자본 (C)

3,831,182
3,581,258

보완자본 (D)
588,000
599,579

위험가중자산 (E)
39,109,962
35,063,409

총자본비율 (A/E)
12.82%
12.59%

기본자본비율 (B/E)
11.32%
10.88%

보통주자본비율 (C/E)
9.80%
10.21%

52.
공정가치 관련 공시사항

52-1. 금융상품의 계정분류와 공정가치
당기말 및 전기말 현재 금융상품의 계정별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
제 8(당) 기말

장부금액
공정가치

금융자산

현금및예치금
2,601,499
2,601,499

당기손익-공정가치 측정 금융자산
6,277,966
6,277,966

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
4,032,620
4,032,620

상각후원가 측정 유가증권
7,846,434
8,007,644

상각후원가 측정 대출채권
40,826,952
40,854,907

매매목적파생금융자산(*)
41,154
41,154

위험회피목적파생금융자산(*)
14,493
14,493

기타금융자산
1,665,652
1,668,374

합 계
63,306,770
63,498,657

금융부채

예수부채
38,729,457
38,456,845

당기손익-공정가치 측정 금융부채
551,451
551,451

당기손익-공정가치 지정 금융부채
517,794
517,794

매매목적파생금융부채(*)
102,796
102,796

위험회피목적파생금융부채(*)
6,714
6,714

차입부채
6,442,359
6,425,406

사채
5,303,840
5,293,973

기타금융부채
2,281,324
2,282,695

합 계
53,935,735
53,637,674

(*)신용위험조정충당금 차감 전 금액

(단위: 백만원)

구분
제 7(전) 기말

장부금액
공정가치

금융자산

현금및예치금
2,254,811
2,254,811

단기매매금융자산
510,935
510,935

당기손익인식지정 금융자산
79,917
79,917

매도가능금융자산
4,498,996
4,498,996

만기보유금융자산
7,951,189
7,915,077

대출채권및수취채권
40,278,163
40,362,449

매매목적파생금융자산(*)
99,676
99,676

위험회피목적파생금융자산(*)
20,395
20,395

합 계
55,694,082
55,742,256

금융부채

예수부채
37,839,750
37,804,629

매매목적파생금융부채(*)
97,487
97,487

위험회피목적파생금융부채
1,108
1,108

차입부채
3,394,370
3,391,396

사채
4,356,652
4,370,515

기타금융부채
1,292,457
1,292,457

합 계
46,981,824
46,957,592

(*)신용위험조정충당금 차감 전 금액

52-2. 공정가치 서열체계
(1) 연결재무상태표에 공정가치로 측정된 금융자산과 금융부채의 공정가치 서열체계

1) 당기말 및 전기말 현재 연결재무상태표에 공정가치로 측정된 금융자산과 금융부채의 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
제 8(당) 기말

수준분류
합계

수준 1
수준 2
수준 3

금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산

지분증권
16,218
-
45,994
62,212

채무증권
216,629
4,737,945
691,475
5,646,049

기타
-
386,450
183,255
569,705

소 계
232,847
5,124,395
920,724
6,277,966

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

지분증권
1,047
-
68,027
69,074

채무증권
1,323,171
2,640,375
-
3,963,546

소 계
1,324,218
2,640,375
68,027
4,032,620

파생금융자산

매매목적파생금융자산(*)
90
37,742
3,322
41,154

위험회피목적파생금융자산(*)
-
14,493
-
14,493

소 계
90
52,235
3,322
55,647

금융자산 합계
1,557,155
7,817,005
992,073
10,366,233

금융부채

당기손익-공정가치 측정 금융부채

지분증권
32,154
-
-
32,154

채무증권
-
519,297
-
519,297

소 계
32,154
519,297
-
551,451

당기손익-공정가치 지정 금융부채

기타
-
-
517,794
517,794

파생상품부채

매매목적파생금융부채(*)
48,780
35,996
18,020
102,796

위험회피목적파생금융부채(*)
-
6,714
-
6,714

소 계
48,780
42,710
18,020
109,510

금융부채 합 계
80,934
562,007
535,814
1,178,755

(*)신용위험조정충당금 차감 전 금액

(단위: 백만원)

구 분
제 7(전) 기말

수준분류
합계

수준 1
수준 2
수준 3

금융자산

단기매매금융자산

지분증권
18,326
-
-
18,326

채무증권
34,582
394,548
-
429,130

수익증권
10,166
53,313
-
63,479

소 계
63,074
447,861
-
510,935

당기손익인식지정 금융자산

지분증권
820
-
24,480
25,300

기타유가증권
-
54,617
-
54,617

소 계
820
54,617
24,480
79,917

매도가능금융자산

지분증권
3,893
209
299,357
303,459

채무증권
1,511,585
2,234,472
-
3,746,057

수익증권
4,479
280,548
164,453
449,480

소 계
1,519,957
2,515,229
463,810
4,498,996

파생금융자산

매매목적파생금융자산(*)
-
97,764
1,912
99,676

위험회피목적파생금융자산(*)
-
20,395
-
20,395

소 계
-
118,159
1,912
120,071

금융자산 합 계
1,583,851
3,135,866
490,202
5,209,919

금융부채

매매목적파생금융부채(*)
-
96,560
927
97,487

위험회피목적파생금융부채(*)
-
1,108
-
1,108

금융부채 합 계
-
97,668
927
98,595

(*)신용위험조정충당금 차감 전 금액

2) 당기말 및 전기말 현재 수준 2로 분류되는 금융자산과 금융부채의 가치평가기법 및 공정가치 측정에 사용된 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
제 8(당) 기말

가치평가기법
투입변수

금융자산

당기손익-공정가치
측정 금융자산
채무증권
DCF법
할인율

기타
DCF법, 순자산가치 등
할인율

기타포괄손익-공정가치
측정 금융자산
채무증권
DCF법
할인율

현금흐름할인모형
할인율

매매목적파생금융자산
DCF법, 순자산가치 등
할인율, 환율,
주가지수 등

위험회피목적파생금융자산
DCF법,
내재선도금리 산출법 등
할인율, 환율 등

금융부채

당기손익-공정가치
측정 금융부채
채무증권
DCF법
할인율, 주가 등

매매목적파생금융부채
DCF법 등
할인율, 환율,
주가지수 등

위험회피목적파생금융부채
내재선도금리 산출법 등
할인율

(단위: 백만원)

구분
제 7(전) 기말

가치평가기법
투입변수

금융자산

단기매매금융자산
채무증권
DCF법
할인율

수익증권
DCF법
할인율

당기손익인식지정
금융자산
기타유가증권
이항모형 등
할인율, 변동성, 성장률

매도가능금융자산
채무증권
DCF법
할인율

수익증권,지분증권
현금흐름할인모형
할인율

매매목적파생금융자산
DCF법 등
할인율, 환율 등

위험회피목적파생금융자산
DCF법 등
할인율, 환율 등

금융부채

매매목적파생금융부채
DCF법 등
할인율, 환율 등

위험회피목적파생금융부채
내재선도금리 산출법 등
할인율

3) 당기말 및 전기말 현재 수준 3으로 분류된 금융자산 및 금융부채의 공정가치 측정 시 사용된 평가기법 및 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
제 8(당) 기말

가치평가기법
관측가능하지 않은
투입변수
범위

금융자산

당기손익-공정가치 측정 
금융자산
지분증권
이항모형
할인율
 변동성
 성장률
8.87%~9.71% 
 18.30%
 0%

채무증권
이항모형
변동성
 할인율
 청산가치
12.14%~39.45%
 4.56%~11.93%
 0%

DCF법 등
할인율
5.58%

기타
순자산가치 등
-
-

기타포괄손익-공정가치 측정 
금융자산
지분증권
DCF법
할인율
 성장률
 청산가치
12.13%~21.18% 
 0%
 0%

(단위: 백만원)

구분
제 7(전) 기말

가치평가기법
관측가능하지 않은
투입변수
범위

금융자산

당기손익인식지정 금융자산
지분증권
이항모형 등
할인율
변동성
성장률
8.34%~13.26%
 -
 0%

매도가능금융자산
지분증권
순자산가치평가법 등
할인율
성장률
4.34%~21.67%
 0%

수익증권

매매목적파생금융자산
이항모형 등
변동성
 상관계수
5.68%~26.98%
 9.33%~81.57%

금융부채

매매목적파생금융부채
이항모형 등
변동성
 상관계수
5.68%~26.98%
 9.33%~81.57%

4) 당기와 전기 중 수준 3으로 분류된 금융자산 및 금융부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
제 8(당) 기

당기손익-공정가치 측정 금융자산
당기손익-
공정가치
지정 금융부채
기타포괄손익-
공정가치
측정 금융자산
매매목적파생상품

지분증권
채무증권
기타
기타
지분증권
파생상품 자산
파생상품 부채

기초(*)
37,011
556,874
-
-
51,157
152
927

사업결합으로 인한 취득
85
72,247
179,829
522,263
13,611
3,089
10,262

당기손익인식액
9,048
7,379
3,426
9,253
-
233
7,758

기타포괄손익인식액
-
-
-
23
3,160
-
-

매입금액
-
147,122
-
-
100
-
-

매도금액
(150)
(272,886)
-
(13,745)
(1)
-
-

다른 수준에서 수준3으로 변경된 금액
-
180,739
-
-
-
-
-

수준 3에서 다른수준으로 변경된 금액
-
-
-
-
-
(152)
(927)

당기말
45,994
691,475
183,255
517,794
68,027
3,322
18,020

(*) 기업회계기준서 제1109호 기준으로 재작성되었습니다.

(단위: 백만원)

구분
제 7(전) 기

당기손익인식
지정금융자산
매도가능금융자산
매매목적파생상품

채무증권
수익증권
파생상품 자산
파생상품 부채

기초
26,896
270,144
161,649
5,375
2,535

총손익

당기손익인식액
(1,596)
(4,493)
-
(1,670)
(349)

기타포괄손익인식액
-
6,863
533
-
-

매입금액
-
56,747
9,779
631
-

매도금액
-
(29,904)
(7,508)
(534)
631

발행금액
-
-
-
-
-

결제금액
-
-
-
(1,890)
(1,890)

다른 수준에서 수준3으로 변경된 금액
-
-
-
-
-

수준 3에서 다른수준으로 변경된 금액
(820)
-
-
-
-

전기말
24,480
299,357
164,453
1,912
927

5) 수준 3으로 분류된 금융상품의 민감도 분석
금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장 유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다.

당기말과 전기말 현재 수준 3으로 분류된 금융상품의 투입변수 변동에 따른 민감도는 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분
제 8(당) 기말

유리한 변동
불리한 변동

당기손익-공정가치 측정 금융자산(*1)(*2)
9,279
(8,651)

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(*3)
3,282
(1,601)

당기손익-공정가치 측정 금융부채
22,452
(22,296)

(*1) PEF 등의 경우 자산접근법으로 공정가치를 측정하고 있어 투입변수의 변동에 따른 민감도 산출이 실무적으로 불가능하여 이를 제외한 지분증권에 대하여 공정가치 변동을 산출하였습니다.

(*2) 할인율(-1%p~1%p)과 성장률(0%~1%p)을 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하였습니다.

(*3) 성장률(0%p~1%p)과 할인율(-1%p~1%p), 또는 청산가치(-1%~1%)와 할인율(-1%p~1%p)을 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출 하였습니다.

(단위 : 백만원)

구분
제 7(전) 기말

유리한 변동
불리한 변동

당기손익인식지정금융자산
1,614
(1,485)

매도가능금융자산
4,798
(3,139)

매매목적 파생상품(*)
115
(88)

(*) 변동성을 10% 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하였습니다.

6) Day 1 손익의 이연인식
최초 인식시점에 금융상품의 공정가치가 시장에서 관측불가능한 요소를 토대로 하는평가기법을 통해 측정되는 경우, 동 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격이 다르다면 금융상품의 공정가치는 거래가격으로 인식합니다. 이 때 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격의 차이는 즉시 손익으로 인식하지 않고 이연하여 인식하며, 동 차이는 금융상품의 거래기간 동안 정액법으로 상각하고, 평가기법의 요소가시장에서 관측가능해지는 경우 이연되고 있는 잔액을 즉시 손익으로 모두 인식합니다.

당기말과 전기말 현재 이연하여 인식되고 있는 평가금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
제 8(당) 기
제 7(전) 기

당기손익-공정가치 측정 예치금
매매목적파생상품자산

기초
(1,080)
(1,312)

증가
-
-

당기손익 인식
174
232

기말
(906)
(1,080)

(2) 공정가치로 측정되지는 않으나 공정가치를 공시하는 금융자산과 금융부채의 공정가치 서열체계

1) 상각후원가 측정 금융상품의 공정가치 산출방법
공정가치로 측정되지는 않으나 공정가치가 공시되는 자산과 부채의 공정가치 산출방법은 다음과 같습니다.

계정과목
산출방법

현금 및 예치금
현금은 공정가치가 장부금액과 동일하며, 예치금은 변동이자율 예치금과 초단기성인 익일 예치금이 대부분이므로 공정가치의 대용치로 장부금액을 사용하였습니다.

상각후원가 측정 유가증권
외부평가기관이 제공하는 최근 거래일의 기준단가의 평균값으로 공정가치를 산출하였습니다.

상각후원가 측정 대출채권
수취할 것으로 예상되는 기대현금흐름을 시장이자율과 차주의신용위험 등을 고려한 할인율로 할인하여 공정가치를 산출하였습니다.

예수부채
요구불예금의 경우 만기가 정해져 있지 아니하고 즉시 지급 가능하므로 공정가치를 장부금액으로 평가하였으며, 기한부예금의 경우 현금흐름할인모형으로 공정가치를 산출하였습니다.

차입부채
콜머니는 초단기 부채이므로 공정가치를 장부금액으로 평가하였고, 원화차입금은 대부분이 대외기관(정부 등) 차입금으로서 장부금액이 공정가치의 근사치이므로 공정가치를 장부금액으로 평가하였으며, 그 외 차입금은 계약상 현금흐름을 시장이자율에 위험을 고려한 할인율로 할인한 현재가치로 공정가치를 산출하였습니다.

사채
계약상 현금흐름을 시장이자율에 위험을 고려한 할인율로 할인한 현재가치로 공정가치를 산출하였습니다.

2) 상각후원가 측정 금융상품의 공정가치 평가시 수준별 분류

당기말과 전기말 현재 상각후원가 측정 금융상품의 공정가치 평가시 수준별 분류는다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
제 8(당) 기말

수준1
수준2
수준3
합 계

금융자산
현금 및 예치금
2,601,499
-
-
2,601,499

상각후원가 측정 유가증권

2,315,013
5,692,631
-
8,007,644

상각후원가 측정 대출채권
-
-
40,854,907
40,854,907

기타금융자산
-
-
1,668,374
1,668,374

합 계
4,916,512
5,692,631
42,523,281
53,132,424

금융부채
예수부채
15,338,640
-
23,118,205
38,456,845

차입부채
134,662
-
6,290,744
6,425,406

사채
-
174,574
5,119,399
5,293,973

기타금융부채
-
-
2,282,695
2,282,695

합 계
15,473,302
174,574
36,811,043
52,458,919

(단위 : 백만원)

구 분
제 7(전) 기말

수준1
수준2
수준3
합 계

금융자산
현금및예치금
2,254,811
-
-
2,254,811

만기보유금융자산
3,097,911
4,817,166
-
7,915,077

대출채권
-
-
39,426,575
39,426,575

수취채권
-
-
935,874
935,874

합 계
5,352,722
4,817,166
40,362,449
50,532,337

금융부채
예수부채
15,235,717
-
22,568,912
37,804,629

차입부채
124,998
-
3,266,398
3,391,396

사채
-
-
4,370,515
4,370,515

기타금융부채
-
-
1,292,457
1,292,457

합 계
15,360,715
-
31,498,282
46,858,997

3) 수준 2 평가기법 및 투입변수

당기말과 전기말의 공정가치 수준2로 분류된 상각후원가 측정 금융상품의 공정가치 측정시 사용된 평가기법 및 투입변수는 다음과 같습니다.
① 제 8(당) 기말

구 분
가치평가기법(*)
투입변수(*)

금융자산
상각후원가 측정 유가증권
DCF법
할인율

(*) 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 보아 공정가치를 장부금액으로 공시한 항목과 관련한 평가기법과 투입변수는 공시하지 않았습니다.

② 제 7(전) 기말

구 분
가치평가기법(*)
투입변수(*)

금융자산
만기보유금융자산
DCF법
할인율

(*) 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 보아 공정가치를 장부금액으로 공시한 항목과 관련한 평가기법과 투입변수는 공시하지 않았습니다.

4) 수준3 평가기법 및 투입변수

당기말과 전기말의 공정가치 수준3으로 분류된 상각후원가 측정 금융상품의 공정가치 측정시 사용된 평가기법 및 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.
① 제 8(당) 기말

구 분
가치평가기법(*)
투입변수(*)

금융자산
상각후원가 측정 대출채권
DCF법
할인율, 신용스프레드, 조기상환율

기타금융자산
DCF법
할인율

금융부채
예수부채
DCF법
할인율

차입부채
DCF법
할인율

사채
DCF법
할인율

기타금융부채
DCF법
할인율

(*) 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 보아 공정가치를 장부금액으로 공시한 항목과 관련한 평가기법과 투입변수는 공시하지 않았습니다.

 ② 제 7(전) 기말

구 분
가치평가기법(*)
투입변수(*)

금융자산
대출채권
DCF법
할인율, 신용스프레드, 조기상환율

수취채권
DCF법
할인율

금융부채
예수부채
DCF법
할인율

차입부채
DCF법
할인율

사채
DCF법
할인율

기타금융부채
DCF법
할인율

(*) 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 보아 공정가치를 장부금액으로 공시한 항목과 관련한 평가기법과 투입변수는 공시하지 않았습니다.

(2) 재무제표

재 무 상 태 표

제 8(당) 기 2018년 12월 31일 현재

제 7(전) 기　 2017년 12월 31일 현재

주식회사 DGB금융지주
(단위 : 원)

과 목
제 8(당) 기말
제 7(전) 기말

자 산

Ⅰ. 현금및예치금(주석4,24,25,26)
54,975,715,937

23,484,551,963

Ⅱ. 상각후원가 측정대출채권(주석5,25,26)
174,733,930,000

-

Ⅲ. 대출채권(주석5,25,26)
-

174,577,375,000

Ⅳ. 종속기업투자(주석6)
3,260,810,795,828

2,788,777,866,822

Ⅴ. 유형자산(주석7)
284,445,368

206,244,704

Ⅵ. 무형자산(주석8)
1,017,194,623

1,387,707,277

Ⅶ. 이연법인세자산(주석22)
968,225,536

754,994,427

Ⅷ. 순확정급여자산(주석11)
-

250,060,494

Ⅸ. 기타자산(주석9,25,26)
146,663,932,329

168,322,286,362

자 산 총 계

3,639,454,239,621

3,157,761,087,049

부 채

Ⅰ. 사채(주석10,24,26)
878,757,832,875

559,163,884,015

Ⅱ. 퇴직급여부채(주석11)
531,977,081

-

Ⅲ. 기타부채(주석12,25,26,28)
29,195,978,586

52,633,737,680

부 채 총 계

908,485,788,542

611,797,621,695

자 본

Ⅰ. 자본금(주석1,13)
845,729,165,000

845,729,165,000

Ⅱ. 신종자본증권(주석13)
149,400,980,000

-

Ⅲ. 자본잉여금(주석13)
1,560,627,689,565

1,560,627,689,574

Ⅳ. 기타포괄손익누계액(주석15)
(1,320,749,101)

(1,018,766,074)

Ⅴ. 이익잉여금(주석14)
176,531,365,615

140,625,376,854

자 본 총 계

2,730,968,451,079

2,545,963,465,354

부 채 및 자 본 총 계

3,639,454,239,621

3,157,761,087,049

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

포 괄 손 익 계 산 서

제 8(당) 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지

제 7(전) 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지

주식회사 DGB금융지주
(단위 : 원)

과 목
제 8(당) 기
제 7(전) 기

Ⅰ. 순이자손익(주석16,25,26)

(7,650,963,674)

(6,977,408,921)

1. 이자수익
6,616,311,019

6,830,713,171

2. 이자비용
14,267,274,693

13,808,122,092

Ⅱ. 순수수료손익(주석17)

(2,535,699,899)

(1,631,129,141)

1. 수수료수익
356,398,598

40,758,181

2. 수수료비용
2,892,098,497

1,671,887,322

Ⅲ. 배당금수익(주석18,25)

124,475,000,000

107,989,875,000

Ⅳ. 신용손실충당금환입(주석5,26)

234,962,561

-

Ⅴ. 금융자산관련손상차손환입(주석5,26)

-

160,930,435

Ⅵ. 일반관리비(주석19,25)

15,559,916,353

12,549,343,599

Ⅶ. 영업이익

98,963,382,635

86,992,923,774

Ⅷ. 영업외순이익(주석21)

189,216,854

962,771,109

Ⅸ. 법인세비용차감전순이익

99,152,599,489

87,955,694,883

Ⅹ. 법인세비용(수익)(주석22)

(95,780,713)

114,059,821

XI. 당기순이익

99,248,380,202

87,841,635,062

XII. 당기기타포괄손실

301,983,027

131,071,321

1. 후속적으로 당기손익으로
 재분류되지 않는 포괄손실

301,983,027

131,071,321

1-1. 확정급여채무 재측정요소

301,983,027

131,071,321

XIII. 당기총포괄이익

98,946,397,175

87,710,563,741

XIV. 기본주당이익(주석23)

553

519

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

자 본 변 동 표

제 8(당) 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지

제 7(전) 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지

주식회사 DGB금융지주
(단위 : 원)

과 목
자 본 금
신종자본증권
자 본
잉여금
자 본
조 정
기타포괄
손익누계액
이 익
잉여금
총 계

2017. 1. 1 [제 7(전) 기 기초]
845,265,770,000
-
1,560,191,413,160
-
(887,694,753)
103,499,687,992
2,508,069,176,399

유상증자
463,395,000
-
435,979,940
-
-
-
899,374,940

자기주식 취득
-
-
-
(5,529,103)
-
-
(5,529,103)

자기주식 처분
-
-
296,474
5,529,103
-
-
5,825,577

연차배당
-
-
-
-
-
(50,715,946,200)
(50,715,946,200)

당기순이익
-
-
-
-
-
87,841,635,062
87,841,635,062

확정급여채무 재측정요소
-
-
-
-
(131,071,321)
-
(131,071,321)

2017. 12. 31 [제 7(전) 기말]
845,729,165,000
-
1,560,627,689,574
-
(1,018,766,074)
140,625,376,854
2,545,963,465,354

회계정책의 변경효과

-
-
-
-
-
(59,058,221)
(59,058,221)

2018. 1. 1 [제 8(당) 기초]
845,729,165,000
-
1,560,627,689,574
-
(1,018,766,074)
140,566,318,633
2,545,904,407,133

연차배당
-
-
-
-
-
(57,509,583,220)
(57,509,583,220)

자기주식 취득
-
-

-
(9,980)
-
(9,980)

자기주식 처분
-
-
(9)
-
9,980
-
9,971

신종자본증권 발행
-
149,400,980,000
-
-
-
-
149,400,980,000

신종자본증권 이익분배금
-
-
-
-
-
(5,773,750,000)
(5,773,750,000)

확정급여채무 재측정요소

-
-
-
(301,983,027)
-
(301,983,027)

당기순이익
-
-
-
-
-
99,248,380,202
99,248,380,202

2018. 12. 31 [제 8(당) 기말]
845,729,165,000
149,400,980,000
1,560,627,689,565
-
(1,320,749,101)
176,531,365,615
2,730,968,451,079

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

현 금 흐 름 표

제 8(당) 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지

제 7(전) 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지

주식회사 DGB금융지주
(단위 : 원)

과 목
제 8(당) 기
제 7(전) 기

Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름

60,966,967,769

48,905,673,367

(1) 당기순이익
99,248,380,202

87,841,635,062

(2) 손익조정사항
(115,358,461,437)

(100,046,995,886)

법인세비용(수익)
(95,780,713)

114,059,821

이자비용
14,267,274,693

13,808,122,092

퇴직급여
1,244,082,613

500,288,136

감가상각비
73,749,276

61,177,549

무형자산상각비
478,496,254

459,504,898

업무용동산처분이익
-

(8,629,776)

대손충당금환입
(234,962,561)

(160,930,435)

이자수익
(6,616,311,019)

(6,830,713,171)

배당금수익
(124,475,000,000)

(107,989,875,000)

잡이익
(9,980)

-

(3) 자산부채의 증감
(26,323,168,861)

(17,122,302,723)

예치금의 증가
(28,100,000,000)

(16,900,000,000)

미수금의 감소
40,523,903,530

-

선급비용의 감소(증가)
(2,992,000)

712,016

선급법인세의 증가
(12,232,075,544)

-

미지급금의 증가(감소)
(28,262,823,385)

4,279,743

미지급비용의 증가(감소)
(66,205,132)

1,137,005,263

금융보증계약부채의 증가
2,444,998,661

-

장기미지급비용의 증가(감소)
119,262,068

(424,784,889)

수입제세의 증가
108,687,350

162,238,770

부가세예수금의 증가(감소)
(1,875,819)

1,875,819

제세예수금의 증가
8,451,330

733,070

퇴직급여부채의 증가(감소)
589,570,204

(250,000,000)

사외적립자산의 증가
(1,452,070,124)

(854,362,515)

(4) 이자 지급액
(12,438,000,000)

(13,392,750,000)

(5) 이자 수취액
6,308,342,865

6,744,586,914

(6) 배당금 수취액
109,529,875,000

84,881,500,000

Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름

(463,669,880,546)

49,424,486,975

대출채권의 증가
(50,000,000,000)

(25,000,000,000)

대출채권의 감소
50,000,000,000

85,000,000,000

종속기업투자주식 취득
(462,032,929,006)

-

임차점포시설물의 취득
(31,280,000)

-

업무용동산의 취득
(120,669,940)

(50,134,480)

업무용동산의 처분
-

14,545,455

무형자산의 취득
(107,983,600)

(539,924,000)

보증금의 증가
(1,377,018,000)

-

선급금의 증가(종속기업투자주식 취득관련)
-

(10,000,000,000)

Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름

406,094,076,751

(111,192,742,896)

사채의 발행
419,231,420,000

199,528,520,000

사채의 상환
(100,000,000,000)

(200,000,000,000)

유상증자
-

899,374,940

종속기업투자주식의 추가 취득
-

(60,904,988,110)

자기주식의 취득
-

(5,529,103)

자기주식의 처분
9,971

5,825,577

배당금 지급
(57,509,583,220)

(50,715,946,200)

신종자본증권 이익분배금의 지급
(5,028,750,000)

-

신종자본증권발행
149,400,980,000

-

Ⅳ. 현금및현금성자산의 증가(감소)(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)

3,391,163,974

(12,862,582,554)

Ⅴ. 기초의 현금및현금성자산

1,584,551,963

14,447,134,517

Ⅵ. 기말의 현금및현금성자산(주석24)

4,975,715,937

1,584,551,963

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

주석

당기말 2018년 12월 31일 현재

전기말 2017년 12월 31일 현재

주식회사 DGB금융지주

1. 회사의 개요

주식회사 DGB금융지주(이하 "당사")는 주식의 소유를 통해 금융업을 영위하는 종속기업 또는
금융업과 밀접한 관련이 있는 종속기업 등에 대한 지배ㆍ경영관리, 종속기업에 대한 자금지원 등을 주요 사업목적으로 2011년 5월 17일에 주식회사 대구은행,대구신용정보주식회사, 주식회사 카드넷의 주주로부터 주식이전의 방법으로 설립되었습니다. 당사는 대구광역시에 소재하고 있으며
당기말 현재 자본금은

845,729
백만원
입니다.

당사는 2011년 6월 7일 주식을 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 상장하였으며,당기말 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명
소유주식수(주)
지분율(%)

삼성생명
11,755,894
6.95

우리사주조합
6,453,842
3.82

국민연금공단
5,662,676
3.35

THE OAKMARK INTERNATIONAL SMALL CAP FUND
4,195,368
2.48

JP MORGAN SECURITIES
2,994,007
1.77

EDGBASTON ASIAN EQUITY TRUST
2,501,239
1.48

THE HIGHCLERE INTERNATIONAL INVESTORS SM
2,333,450
1.38

VANGUARD TOTAL INTERNATIONAL STOCK INDEX
2,259,667
1.34

NORGES BANK
2,255,103
1.33

기 타
128,734,587
76.1

합 계
169,145,833
100.00

2. 재무제표 작성기준
2-1. 회계기준의 적용
당사는 주식회
사
등의
외부감사에 관한 법률
제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 

당사의 재무제표는 2019년 2월
11일자 이사회에서 승인되었으며, 2019년 3월 28일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

당사의 재무제표에는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'과 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'이 처음 적용되었으며, 유의적인 회계정책의 변경은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2-2. 측정기준

재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 순공정가치를 차감한 확정급여부채

2-3. 기능통화와 표시통화
당사의 재무제표는 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

2-4. 추정과 판단
한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

(1) 가정과 추정의 불확실성
다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.

- 주석11: 퇴직급여제도 - 보험수리적 평가의 주요 가정

재무제표에서 사용된 당사의 회계정책의 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 당기 및 비교 표시된 전기 재무제표에 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

(2) 공정가치 측정
당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격
- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수
- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

2-5. 회계정책의 변경

당사는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'과 제1109호 '금융상품'을 최초 적용하였습니다. 2018년 1월 1일 이후 적용되는 다른 기준들은 당사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향이 없습니다.

당사는 다음의 기준들을 적용하면서 선택한 경과규정으로 인해 수취채권의 손상차손별도 표시를 제외한 이전 기간의 비교 정보를 재작성하지 않았습니다.

다음은 최초 적용되는 기준서의 주요 영향입니다. 

(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'
기업회계기준서 제1109호는 금융자산, 금융부채 및 비금융항목을 매입하거나 매도할 수 있는 일부 계약의 인식과 측정을 규정합니다. 이 기준서는 기업회계기준서 1039호 '금융상품 : 인식과 측정'을 대체합니다. 

당사는 개정된 기업회계기준서 제1109호를 2018년 공시사항에는 적용하였지만, 비교정보에는 적용하지 않았습니다.

다음 표는 기업회계기준서 제1109호 적용에 따른 이익잉여금 기초 잔액의 세후 영향을 요약하고 있습니다.

(단위 : 백만원)

기업회계기준서 제1109호에 따른 기대신용손실의 인식
78

법인세 비용 효과
(19)

2018년 1월 1일 영향
59

(가) 금융자산의 손상

기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 '발생손실' 모형을 '기대신용손실' 모형으로 대체하였습니다. 새로운 손상모형은 상각후원가로 측정되는 금융자산, 계약자산 및 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품에 적용되지만, 지분상품 투자에는 적용되지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호에서 신용손실은 기업회계기준서 제1039호보다 일찍 인식될 것입니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산은 대출채권과 예치금으로 구성됩니다.

기업회계기준서 제1109호의 손상모형의 적용을 받는 자산에 대한 손상차손은 일반
적으로 증가하고 변동성이 증가할 것으로 예상됩니다. 당사는 2018년 1월 1일에 기
업회계기준서 제1109호의 손상요구사항을 적용하면 다
음과 같이 추가적인 손상차손
이 발생한다고 결정하였습니다.

(단위: 백만원)

2017년 12월 31일 기업회계기준서 제1039호에 따른 손상차손

424

2018년 1월 1일에 인식한 추가적인 손상차손

상각후원가 측정대출채권

78

2018년 1월 1일 기업회계기준서 제1109호에 따른 손상차손

502

(나) 경과규정
기업회계기준서 제1109호의 채택으로 인한 회계 정책의 변경은 아래에 기술된 경우를 제외하고 소급 적용을 원칙으로 합니다.

- 당사는 손상을 포함한 분류 및 측정 변경과 관련하여 이전 기간의 비교 정보를 재작성하지 않아도 되는 예외규정을 적용하였습니다. 따라서 비교기간은 선도 계약의 선도요소의 소급적용에 대해서만 재작성되었습니다. 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 금융자산과 금융부채의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일의 이익잉여금에 인식되었습니다. 따라서 2017년에 대해 표시되는 정보는 기업회계기준서 제1109호의 요구사항을 반영하는 것이 아니라 기업회계기준서 제1039호의 요구사항을 반영하였습니다.

- 최초 적용일에 존재하는 사실과 상황에 근거하여 다음과 같은 평가가 이루어져야합니다.

√ 금융자산 분류를 위한 사업모형의 결정

√ 특정 금융자산 및 금융 부채에 대하여 당기손익-공정가치 지정 선택 및 이전 지정의 철회

√ 단기매매항목이 아닌 특정 지분상품의 투자에 대하여 기타포괄손익-공정가치 지정 선택

- 채무증권에 대한 투자가 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용일에 낮은 신용위험을 갖고 있다면 당사는 최초 인식일 이후 해당 자산에 대한 신용위험이 유의적으로증가하지 않았다고 가정하였습니다.

(

2) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'
기업회계기준서 제1115호는 수익을 언제, 얼마나 인식할지를 결정하기 위한 포괄적인 체계입니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업 회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체하였습니다.

당사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 최초적용일에 최초적용누적효과를 인식하도록 소급적용하는 방법(누적효과 일괄조정 경과조치)을 적용하였습니다.

기업회계기준서 제1115호 적용시 당기초 기준으로 현재 상황 및 입수 가능한 정보에기초하여 재무영향을 분석한 결과 당사의 회계정책 및 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않습니다.

3. 유의적인 회계정책

당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 2-5에서 설명하고 있는 사항을 제외하고, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

3-1.

종속기업 및
관
계기업 투자

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3-2. 현금및현금성자산

당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나,상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.

3-3. 비파생금융자산
(1) 인식 및 최초 측정
금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다. 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다.

(2)-1. 금융자산 : 분류 및 후속측정 - 2018년 1월 1일부터 적용가능한 정책

최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.

금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.

금융자산이 다음 두 가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.
- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.
- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만, 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자자산별로 이루어집니다.

상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.

① 사업모형 평가
당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.

- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함합니다.
- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식
- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식
- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)
- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상

이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.
단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정되어야 합니다.

② 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가
원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그 밖의 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영원가)뿐만 아니라 이윤으로구성됩니다.

계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.

이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다.

- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황
- 변동이자율 특성을 포함하여 계약상 액면이자율을 조정하는 조항
- 중도상환특성과 만기연장특성
- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징)

중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.
또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자발생액(그러나 미지급된)을 나타내며(이 경우 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가보상이 포함될 수 있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.

③ 후속측정과 손익

당기손익-공정가치 측정 금융자산
후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가 측정 금융자산
후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품

이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 유효이자율법을 사용하여 계산된 이자수익, 외화환산손익과 손상은 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시에 기타포괄손익에 누적된 손익은 당기손익으로 재분류합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품

이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당은 배당금이 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 절대로 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

(2)-2. 금융자산: 분류 및 후속측정 - 2017년 12월 31일까지 적용한 정책
당사는 금융자산을 대여금 및 수취채권, 만기보유증권, 매도가능증권 및 당기손익인식금융자산으로 분류하였으며, 당기손익인식금융자산은 단기매매금융자산, 파생상품 및 당기손익인식항목으로 지정된 상품으로 이루어져 있습니다.

공정가치로 측정하는
금융자산
공정가치로 측정하고, 이자수익이나 배당금수익을 포함하여 그 변동은 당기손익으로 인식합니다.

만기보유금융자산
유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다.

대여금 및 수취채권
유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다.

매도가능금융자산
채무상품에 대한 손상차손, 이자수익 및 외화환산차이를 제외한 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식합니다. 이러한 자산이 제거될 때, 자본에 누적된 손익은 당기손익으로 재분류합니다.

(3) 제거
당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상을 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.

당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.

(4) 상계
당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.

3-4. 금융자산의 손상
(1)
2018년 1월 1일부터 적용한 정책
당사는 금융자산에 대하여 다음과 같이 3단계로 구분하여 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.
- Stage 1: 12개월 기대신용손실
최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 금융자산 및 보고기간말에 신용위험이 낮다고 결정된 금융자산에 대하여 보고기간말 이후 12개월 내에 발생 가능한금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 측정하여 인식하고 있습니다.
- Stage 2: 전체기간 기대신용손실
신용이 손상되지 않았으나, 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 금융자산에 대하여 전체기간 기대신용손실을 측정하여 인식하고 있습니다.
- Stage 3: 전체기간 기대신용손실
하나 이상의 손상사건이 발생한 결과 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우 그 금융자산은 신용이 손상된 것으로 평가하고 있습니다. 신용이 손상된 금융자산에 대하여 전체기간 기대신용손실을 측정하여 인식하며, 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 인식하고 있습니다.

1) 기대신용손실의 측정
기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.

2) 기대신용손실의 대상기간
전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.

12개월 기대신용손실은 보고기간말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.

기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장계약기간입니다.

3) 신용위험의 판단
금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래전망정보를 포함하여 당사의 과거경험, 신용평가, 미래전망정보에 근거한 양적, 질적인 정보 및 분석이 포함됩니다.

당사는 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하기 위하여 내부신용등급, 외부신용등급, 연체일수 등을 이용하고 있습니다.

당사는 금융자산의 신용위험은 연체일수가 30일을 초과하는 경우에 유의적으로 증가한다고 가정합니다.

당사는 금융자산의 신용위험등급이 국제적으로 '투자등급'의 정의로 이해되는 수준인 경우 신용위험이 낮다고 간주합니다.

4) 채무불이행 및 손상
당사는
당사가 채무자에게 소구활동을 하지 않는 경우, 채무자가 당사에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우,
연체일수가 90일 이상인 경우 등과 같은 때에 금융자산에 채무불이행이 발생하였다고 고려합니다. 

매 보고기간말에 당사는 금융자산의 신용이 손상되었는지를 평가합니다. 금융자산의추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.

금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.
- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움
- 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반
- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화
- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐
- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸

5) 신용손실충당금의 표시
상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 
기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.

6) 제각
금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 이는 일반적으로 당사가 채무자가 제각의 대상이 되는 금액을 상환하기에 충분한 현금흐름을 창출할 수입원이나 자산을 갖고 있지 않다고 결정한 경우입니다. 그러나 제각한 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 활동의대상이 될 수 있습니다.

(2) 2017년 12월 31일까지 적용한 정책
최초인식 후 하나 이상의 손상사건이 발생한 결과 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 당해 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다.

금융자산 발행자가 파산하거나 원금이나 이자 등을 지급하지 않는 경우, 차입자의 재무적 어려움으로 차입조건을 완화하는 경우, 금융자산에 대한 활성시장이 소멸하는 경우 등에는 자산손상의 객관적인 증거가 있는 것으로 판단하고 있습니다. 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품에 대하여는 동 지분상품의 공정가치가 원가 이하로 중요하게 하락하거나(30% 이상 하락) 또는 장기간 하락하는 경우(6개월 이상 원가 이하로 하회)에는 자산손상의 객관적인 증거가 있는 것으로 판단하고 있습니다. 특정분류의 금융자산에 대해서는, 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산과 관련하여 후속적으로 집합적인 손상검사를 수행하고 있습니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산의 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정하고, 충당금계정을 사용하여 차감하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다. 후속기간에 금융자산 공정가치의 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우 손상차손을 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다.

공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품의 경우 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다.

1) 대여금 및 수취채권
당사는 대여금 및 수취채권이 개별적으로 중요한지 여부를 우선적으로 판단하고, 그에 따라 개별적으로 혹은 집합적으로 평가하여 개별평가 대손충당금 또는 집합평가 대손충당금을 설정하고 있습니다.

- 개별평가 대손충당금
개별평가 대손충당금은 평가 대상 채권으로부터 회수될 것으로 기대되는 현금흐름의현재가치에 대한 경영진의 최선의 추정에 근거합니다. 이러한 현금흐름을 추정할 때,당사는 관련 상대방의 영업현금흐름 등의 재무적인 상황과 관련 담보물의 순실현가능가치 등 모든 이용가능한 정보를 이용하여 판단합니다.

- 집합평가 대손충당금
집합적인 손상검토를 위하여 자산의 형태, 산업, 지역적 위치, 담보유형, 연체상태와기타 관련 요소와 같은 신용위험특성을 고려하는 당사의 신용등급 평가절차에 근거하여 금융자산을 분류합니다. 집합적으로 손상검토를 하는 금융자산 집합의 미래현금흐름은 당해 금융자산 집합의 현금흐름과 유사한 신용위험을 가진 자산의 과거 손상차손 경험에 근거하여 추정합니다. 과거 손상차손 경험의 기간에 영향을 미치지 않았던 현재 상황의 효과를 반영하고, 과거 손상차손 경험의 기간에 있었으나 현재에는존재하지 않는 상황의 효과를 제외하기 위하여 과거 손상차손 경험을 현재의 관측가능한 자료에 기초하여 조정합니다.

미래현금흐름의 변동을 추정할 때 기간별로 관측가능한 자료(예: 자산집합에서 발생한 손상차손과 그 크기를 나타내는 실업률, 자산가격, 상품가격, 지급상태 또는 기타의 변수)의 변동과 방향을 일관되게 반영합니다. 미래현금흐름을 추정하는데 사용한 방법론과 가정은 손상차손 추정치와 실제 손상차손의 차이를 감소시키기 위하여 정기적으로 검토하고 있습니다.

대여금 및 수취채권의 손상차손은 대손충당금계정을 사용하여 차감하고, 동 금융자산이 회수 불가능하다고 판단되는 경우 대손충당금에서 상각합니다. 기존에 대손상각하였던 대여금 및 수취채권이 후속적으로 회수된 경우 대손충당금을 증가시키며, 대손충당금의 변동은 당기손익으로 인식합니다.

2) 매도가능금융자산
공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산은 공정가치가 취득원가에 미달하는 금액에서 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.매도가능금융자산의 손상차손은 당기손익으로 인식하고 장부금액에서 직접 차감합니다.

후속기간에 매도가능금융자산의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우, 매도가능채무상품은 당기손익으로 환입하고 매도가능지분상품은 기타포괄손익으로 환입합니다.

3-5. 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식합니다.

당기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분
추정 내용연수

임차점포시설물
5년

업무용동산
5년

당사는 매 보고기간 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단하는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

3-6. 무형자산
무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분
추정 내용연수

컴퓨터 소프트웨어
4년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(1) 연구 및 개발

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에비용으로 인식하고 있습니다.

(2) 후속지출

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

3-7. 비금융자산의 손상
종업원급여에서 발생한 자산 및 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간 말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다. 

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

당사는 매 보고기간말에 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

3-8. 비파생금융부채

당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

(1) 당기손익인식금융부채

당기손익인식금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로 인식하고 있습니다.

(2) 기타금융부채

당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초인식시에 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

(3) 금융부채의 제거

금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다.

3-9. 종업원급여
(1) 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

(2) 기타장기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(3) 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 
 
확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다. 
 
순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다. 

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다. 

(4) 해고급여

당사는 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 해고급여의 지급을 수반하는구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여에 대한 비용을 인식합니 다. 해고급여의 지급일이 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다.

(5) 주식기준보상
당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래에 대해 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간 말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 종업원급여로 인식하고 있습니다.

3-10. 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

당사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. 

3-11. 금융상품의 공정가치
(
1) 공정가치로 평가하지 않는 금융상품의 공정가치 결정방법

공정
가치로 장부에 계상하지 않는 금융상품에는 예치금, 상각후원가 측정 대출채권, 기타금융자산, 차입부채, 기타금융부채가 포합됩니다. 이러한 금융상품은 상각후취득원가로 장부에 계상됩니다. 각 상품별 공정가치 결정방법은 다음과 같습니다.

① 예치금, 상각후원가 측정 대출채권, 기타금융자산

수시 입출금이 가능한 한도성 여신과 계약만기 6개월 이내인 예치금의 추정공정가치는 장부금액입니다. 비손상예치금, 상각후원가 측정 대출채권 및 기타금융자산의 추정공정가치는 약정현금흐름을 부도확률이 감안된 신용스프레드를 가산한 현행시장이자율로 할인한 금액입니다. 손상예치금, 상각후원가 측정 대출채권 및 기타금융자산의 추정공정가치는 개별평가의 경우는 신용위험을 반영한 추정 미래현금흐름을 현행시장이자율로 할인한 금액이고, 집합평가의 경우는 상각후원가 측정 대출채권 장부금액에서 대손충당금을 차감한 금액입니다.

② 차입부채
발행사채의 총공정가치는 활성시장에서 공시되는 시장가격을 토대로 계산합니다. 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 사채의 경우, 만기까지의 잔존기간에 적절한 수익율 곡선을 기초로 한 현금흐름할인모형을 사용합니다.

3-12. 수익ㆍ비용의 인식
(1) 이자수익과 이자비용
이자수익과 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 포괄손익계산서에 인식합니다. 유효이자율법은 금융자산이나 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익이나 이자비용을 배분하는 방법입니다.

유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채이 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다. 이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.

(2) 수수료수익
당사는 금융용역수수료를 그 수수료의 부과목적과 관련 금융상품의 회계처리 기준에 따라 구분하여 처리합니다.

(3) 배당수익
배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식합니다. 배당수익은 지분증권의 분류에 따라 포괄손익계산서상 적정한 손익항목으로 표시됩니다.

3-13. 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

(1) 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

(2) 이연법인세

이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 

종속기업 및 관계기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 개정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로발생하는 법인세비용이 있다면 배당금지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

3-14. 주당이익

당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

3-15.
미적용 제ㆍ개정 기준서

제정ㆍ공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'

2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다.

당사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 당사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다.

리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스와 소액자산리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할수 있습니다.

리스제공자 회계처리는 현행 기업회계기준서 제1017호의 회계처리와 유의적으로 변동되지 않았습니다.

판매후리스와 관련하여, 회사(판매자-리스이용자)는 자산 이전을 자산의 판매로 회계처리할지를 판단하기 위해 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는수익'을 먼저 적용하도록 하고 있습니다. 
다만, 최초 적용일 전에 체결된 판매후리스에 대해서는 다시 평가하지 않습니다.

① 리스이용자로서의 회계처리
- 기업회계기준서 제1116호

'리스'
의 적용 방법
리스이용자는 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 표시되는 각 과거 보고기간에 소급 적용하는 방법(완전 소급법)과, 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하는 방법(누적효과 일괄조정 경과조치) 중 하나의 방법으로 적용할 수 있습니다.

당사는 2019년 1월 1일을 기준으로 누적효과 일괄조정 경과조치를 적용하여 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용할 계획입니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호 적용의 누적효과가 최초적용일의 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)에서 조정되고, 비교표시되는 재무제표는 재작성하지 않을 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1116호

'리스'
의 재무적 영향
당사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 재무제표에 미치는영향을 평가하였습니다. 

당사가 현재 운용리스로 이용하고 있는 자산의 현재가치 할인 전 최소리스료의 총합계는 293백만원이며, 리스이용자의 증분차입이자율로 할인하면 289백만원입니다. 다만, 당사는 전체(또는 일부) 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에 대해 실무적 간편법을 적용하여 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리할 예정입니다.

당사는 재무제표에 미치는 영향을 구체적으로 분석한 결과, 2018년 12월 31일 기준 사용권자산 및 리스부채가 각각 289백만원, 297백만원 증가할 것으로 예상합니다.
다만, 재무영향 평가는 향후
이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될
수
있습니다.

② 리스제공자로서의 회계처리
기업회계기준서 제1116호
'리스'
의 적용 방법 및 재무적 영향
당사는 리스제공자로서 현재의 리스 회계처리가 기업회계기준서 제1116호를 적용하더라도 유의적으로 달라지지 않아 재무제표에 미치는 영향도 유의적이지 않을 것으로 예상합니다.

(2) 기업회계기준서 제2123호 '법인세처리의 불확실성'
동 기준서는 수행한 법인세 회계처리가 과세당국으로부터 수용 될 가능성(probable)을 검토하여 probable 한 경우 수행한 법인세 회계처리를 유지하고, probable 하지 않은 경우 가능성이 가장 높은 금액이나 기대값으로 회계처리하는 것을 주요 내용으로 합니다. 동 기준서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 의무적으로 적용됩니다. 당사는 동 기준서 적용시 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않다고 판단하고 있습니다. 

(3) 기업회계기준서 제1019호 '종업원 급여'
동 기준서는 보고기간 중에 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하여 순확정급여부채(자산)를 재측정한 경우, 재측정한 이후 보고기간의 당기근무원가와 순이자는 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정(수정된 가정)을 이용하여 계산하여야 함을 주요 내용으로 합니다. 동 기준서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 의무적으로 적용됩니다. 당사는 동 기준서 적용시 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않다고 판단하고 있습니다.

4. 현금및예치금

당기말과 전기말 현재 현금및예치금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
예치기관
이자율(%)
제 8(당) 기말
제 7(전) 기말

보통예금
(주)대구은행
0.1
4,976
1,585

정기예금
1.43
50,000
21,900

합 계
54,976
23,485

당기말 현재 만기가 12개월 이내에 도래하는 금액은
54,976백만원(전기말
23,485백만원)이며, 12개월 이후에 도래하는 금액은 없습니다.

5. 상각후원가 측정 대출채권
(1) 상각후원가 측정 대출채권
당기말과 전기말 현재 대출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
제 8(당) 기말
제 7(전) 기말

상각후원가 측정 대출채권
175,000
175,000

차감 : 대손충당금
(266)
(423)

합 계
174,734
174,577

당기말 현재 만기가 12개월 이내에 도래하는 금액은
50,000
백만원

(전기말 50,000백만원)
이며, 12개월 이후에 도래하는 금액은
125,000백만원
(전기말 125,000백만원)
입니다.

(2)상각후원가측정대출채권 변동내역
당기 중 상각후원가측정대출채권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
제 8(당) 기

집합평가
개별평가
합 계

12개월
 기대신용손실
전체기간
 기대신용손실
손상채권
 전체기간
 기대신용손실
전체기간
 기대신용손실

상각후원가측정대출채권

기초(*)
175,000
-
-
-
175,000

12개월 기대신용손실로 대체
-
-
-
-
-

전체기간 기대신용손실(집합평가)로 대체
-
-
-
-
-

손상채권 전체기간 기대신용손실로 대체
-
-
-
-
-

전체기간 기대신용손실(개별평가)로 대체
-
-
-
-
-

실행
50,000
-
-
-
50,000

상환
(50,000)
-
-
-
(50,000)

기말
175,000
-
-
-
175,000

(*) 기업회계기준서 제1109호 기준으로 재작성되었습니다.

(3) 상각후원가측정대출채권의 대손충당금 증감내역
당기 중 상각후원가측정대출채권에 대한 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
제 8(당) 기

집합평가
개별평가
합 계

12개월
 기대신용손실
전체기간
 기대신용손실
손상채권
 전체기간
 기대신용손실
전체기간
 기대신용손실

상각후원가측정대출채권

기초(*)
501
-
-
-
501

12개월 기대신용손실로 대체
-
-
-
-
-

전체기간 기대신용손실(집합평가)로 대체
-
-
-
-
-

손상채권 전체기간 기대신용손실로 대체
-
-
-
-
-

전체기간 기대신용손실(개별평가)로 대체
-
-
-
-
-

대손충당금환입
(235)
-
-
-
(235)

기말
266
-
-
-
266

(*) 기업회계기준서 제1109호 기준으로 재작성되었습니다.

(4) 대출채권의 대손충당금 증감내역
전기 중 대출채권에 대한 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
제 7(전) 기

기초
584

환입액
(161)

기말
423

6. 종속기업에 대한 투자

(1) 지분율 현황 등

당기말과 전기말 현재 종속기업에 대한 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

기업명
소재지
결산월
제 8(당) 기말
제 7(전) 기말

지분율(%)
장부가액
지분율(%)
장부가액

(주)대구은행
대한민국, 대구
12월
100
2,281,249
100
2,281,249

하이투자증권(주)
대한민국, 부산
12월
85.32
472,033
-
-

DGB생명보험(주)
대한민국, 부산
12월
100
170,905
100
170,905

(주)디지비캐피탈
대한민국, 서울
12월
100
265,713
100
265,713

디지비자산운용(주)
대한민국, 서울
12월
100
46,987
100
46,987

(주)디지비유페이
대한민국, 대구
12월
100
12,815
100
12,815

(주)디지비신용정보
대한민국, 대구
12월
100
5,109
100
5,109

(주)DGB데이터시스템
대한민국, 대구
12월
100
6,000
100
6,000

합 계

3,260,811

2,788,778

(2) 요약재무정보

당기말과 전기말 현재 종속기업의 요약
재무정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

기업명
제 8(당) 기말
제 7(전) 기말

자산
부채
총수익
당기순손익
자산
부채
총수익
당기순손익

(주)대구은행
49,785,346
45,625,353
2,572,202
234,825
48,055,896
44,286,661
2,442,776
293,545

하이투자증권(주)(*)
6,087,981
5,331,555
213,291
11,272
-
-
-
-

DGB생명보험(주)
6,152,002
5,906,445
1,241,724
21
5,813,948
5,542,817
1,066,698
12,624

(주)디지비캐피탈
2,762,148
2,454,863
155,845
22,337
2,537,414
2,242,128
125,240
16,516

디지비자산운용(주)
38,992
5,433
15,109
6,431
33,997
2,339
12,316
4,418

(주)디지비유페이
36,395
24,212
15,491
189
36,504
24,509
15,338
1,093

(주)디지비신용정보
4,976
239
1,845
196
4,726
184
1,722
61

(주)DGB데이터시스템
10,619
722
14,464
388
10,284
775
12,495
938

합 계
64,878,459
59,348,822
4,229,971
275,659
56,492,769
52,099,413
3,676,585
329,195

(*) 하이투자증권(주)의 총수익 및 당기순손익은 2018.11.01 ~ 2018.12.31 해당 금액입니다.

7. 유형자산

(1) 유형자산의 순장부가액
당기말과 전기말 현재 유형자산의 순장부가액은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
제 8(당) 기말
제 7(전) 기말

취득가액
감가상각누계액
순장부가액
취득가액
감가상각누계액
순장부가액

임차점포시설물
76
(23)
53
45
(12)
33

업무용동산
511
(280)
231
390
(217)
173

합 계
587
(303)
284
435
(229)
206

(2) 유형자산의 기중 변동
당기와 전기의 유형자산 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
제 8(당) 기
제 7(전) 기

기초
취득
감가상각
기말
기초
취득
처분
감가상각
기말

임차점포시설물
33
31
(11)
53
42
-
-
(9)
33

업무용동산
173
121
(63)
231
181
50
(6)
(52)
173

합 계
206
152
(74)
284
223
50
(6)
(61)
206

8. 무형자산

(1) 무형자산 내역
당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
제 8(당) 기말
제 7(전) 기말

소프트웨어
761
1,132

회원권
256
256

합 계
1,017
1,388

(2) 무형자산의 기중 변동
당기와 전기의 무형자산 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
제 8(당) 기말
제 7(전) 기말

기초
취득
상각
기말
기초
취득
상각
기말

소프트웨어
1,132
107
(478)
761
1,051
540
(459)
1,132

회원권
256
-
-
256
256
-
-
256

합 계
1,388
107
(478)
1,017
1,307
540
(459)
1,388

9. 기타자산
(1)기타자산 내역
당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
제 8(당) 기말
제 7(전) 기말

기타금융자산
보증금
2,777
1,400

미수금
130,656
156,235

미수수익
984
676

대손충당금
(1)
(1)

소계
134,416
158,310

기타비금융자산
선급금
-
10,000

선급법인세
12,232
-

선급비용
16
12

소계
12,248
10,012

합 계
146,664
168,322

(2)기타금융자산 변동내역
당기 중 기타금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
제 8(당) 기

집합평가
개별평가
합 계

12개월
 기대신용손실
전체기간
 기대신용손실
손상채권
 전체기간
 기대신용손실
전체기간
 기대신용손실

기초(*)
158,310
-
-
-
158,310

12개월 기대신용손실로 대체
-
-
-
-
-

전체기간 기대신용손실(집합평가)로 대체
-
-
-
-
-

손상채권 전체기간 기대신용손실로 대체
-
-
-
-
-

전체기간 기대신용손실(개별평가)로 대체
-
-
-
-
-

실행 또는 매입한 금융자산
187,854
-
-
-
187,854

제거 및 회수
(211,747)
-
-
-
(211,747)

기말
134,417
-
-
-
134,417

(*) 기업회계기준서 제1109호 기준으로 재작성되었습니다.

10. 사채

당기말과 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
발행일
만기일
이자율(%)
제 8(당) 기말
제 7(전) 기말

(주)DGB금융지주 제5회 무보증사채
2013-04-19
2018-04-19
2.90
-
50,000

(주)DGB금융지주 제6회 무보증사채
2014-05-29
2019-05-29
3.25
50,000
50,000

(주)DGB금융지주 제7-1회 무보증사채
2015-11-23
2020-11-23
2.29
100,000
100,000

(주)DGB금융지주 제7-2회 무보증사채
2015-11-23
2018-11-23
2.05
-
50,000

(주)DGB금융지주 제8-1회 무보증사채
2016-09-30
2019-09-30
1.56
50,000
50,000

(주)DGB금융지주 제8-2회 무보증사채
2016-09-30
2021-09-30
1.68
60,000
60,000

(주)DGB금융지주 제9-1회 무보증사채
2017-01-17
2020-01-17
1.96
50,000
50,000

(주)DGB금융지주 제9-2회 무보증사채
2017-01-17
2022-01-17
2.23
50,000
50,000

(주)DGB금융지주 제10-1회 무보증사채
2017-06-20
2022-06-20
2.35
50,000
50,000

(주)DGB금융지주 제10-2회 무보증사채
2017-06-20
2024-06-20
2.54
50,000
50,000

(주)DGB금융지주 제11-1회 무보증사채
2018-10-12
2021-10-12
2.44
120,000
-

(주)DGB금융지주 제11-2회 무보증사채
2018-10-12
2023-10-12
2.67
100,000
-

(주)DGB금융지주 제11-3회 무보증사채
2018-10-12
2028-10-12
2.81
150,000
-

(주)DGB금융지주 제12회 무보증사채
2018-11-22
2021-11-22
2.36
50,000
-

차감 : 사채할인발행차금
(1,242)
(836)

합 계
878,758
559,164

11.
퇴직급여제
도
(1) 보험수리적 평가의 주요 가정
당기말과 전기말 현재 보험수리적 평가의 주요 가정은 다음과 같습니다.

구 분
제 8(당) 기말
제 7(전) 기말

할인율
1.95%
2.42%

채권종류
국고채권
국고채권

예상지급시기
7.30년
6.78년

임금상승률
보험개발원 참조승급률
 (Base-up : 2.5%)
보험개발원 참조승급률
(Base-Up: 2.0%)

예상퇴직률 및 예상사망률
보험개발원 참조 퇴직 및 사망률
보험개발원 참조 퇴직 및 사망률

정년연령
60세
60세

(2) 확정급여제도 당기손익
당기와 전기의 확정급여제도 당기손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
제 8(당) 기
제 7(전) 기

당기근무원가
582
497

부채에 대한 이자비용
101
75

신입/전입효과
668
-

사외적립자산의 이자수익
(108)
(72)

합 계
1,243
500

(3) 퇴직급여부채 내역
당기말과 전기말 현재 퇴직급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
제 8(당) 기말
제 7(전) 기말

기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치
6,709
4,395

사외적립자산의 공정가치(차감)
(6,177)
(4,645)

퇴직급여부채에서 발생한 순부채(자산)
532
(250)

(4) 확정급여채무의 현재가치 변동내역
당기와 전기의 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
제 8(당) 기
제 7(전) 기

기초 확정급여채무
4,395
3,883

당기근무원가
582
497

이자비용
101
75

신입/전입효과
668
-

재측정요소
373
147

지급액
(252)
(343)

종속기업 전출입 효과
842
136

기말 확정급여채무
6,709
4,395

(5) 사외적립자산의 공정가치 변동내역
당기와 전기의 사외적립자산 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
제 8(당) 기
제 7(전) 기

기초 사외적립자산의 공정가치
4,645
3,702

사외적립자산의 이자수익
108
72

재측정요소
(28)
(27)

기여금 납부액
1,112
854

지급액
(502)
(93)

종속기업 전출입 효과
842
137

기말 사외적립자산의 공정가치
6,177
4,645

(6) 민감도분석
당기말과 전기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
제 8(당) 기
제 7(전) 기

확정급여채무
확정급여채무

1%P 증가
1%P 감소
1%P 증가
1%P 감소

할인율
(428)
482
(260)
292

임금인상률
474
(430)
290
(264)

(7) 유형별 사외적립자산의 내역
당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
제 8(당) 기말
제 7(전) 기말

예치금
6,177
4,645

당사는 (주)대구은행의 퇴직연금에 가입하고 있습니다. 당사가 가입한 퇴직연금은 원금이 보장되며, 연

2.32%
의 수익이 발생하고 있습니다.

12. 기타부채

당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
제 8(당) 기말
제 7(전) 기말

기타금융부채
미지급금
20,772
61

미지급비용
5,480
3,667

금융보증계약부채
2,445
-

기타
499
677

소 계
29,196
4,405

기타비금융부채
미지급법인세
-
48,229

합 계
29,196
52,634

13. 자본금, 신종자본증권 및 자본잉여금
(1) 자본금, 신종자본증권 및 자본잉여금
당기말과 전기말 현재 자본금, 신종자본증권 및 자본잉여금은 다음과 같습니다.

구 분
제 8(당) 기말
제 7(전) 기말

수권주식수
500,000,000주
500,000,000주

발행주식수
169,145,833주
169,145,833주

액면가액
5,000원
5,000원

자본금
845,729,165,000원
845,729,165,000원

신종자본증권
149,400,980,000원
-

자본잉여금
1,560,627,689,565원
1,560,627,689,574원

(2) 신종자본증권 세부내역
당기말 현재 자본으로 분류한 신종자본증권은 다음과 같습니다. 당사는 계약상 의무를 결제하기 위한 금융자산의 인도를 회피할 수 있는 무조건적인권리를 가지고 있으며, 이러한 신종자본증권을 자본의 일부로 표시하고 있습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
발행일
만기일
이자율(%)
제 8(당) 기말

DGB금융지주 조건부자본증권(상) 1(신종-영구-5콜)(*)
2018-02-21
영구채
4.47
149,401

신종자본증권 이익분배금
5,774

(*)
상기 신종자본증권은 발행일 이후 5년이 지난 후 당사가 조기상환할 수 있습니다.

14. 이익잉여금

(1)당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
제 8(당) 기말
제 7(전) 기말

법정적립금
41,032
32,247

대손준비금
1,235
1,181

손해배상준비금
2,000
2,000

미처분이익잉여금
132,264
105,197

합 계
176,531
140,625

(2)당기와 전기 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

과 목

제 8(당) 기
(처분예정일:
2019년 3월 28일
)

제 7(전) 기
(처분확정일:
2018년 3월 23일
)

I. 미처분이익잉여금

132,264

105,197

전기이월미처분이익잉여금
38,848

17,355

회계정책의 변경효과
(58)

-

신종자본증권이익분배금
(5,774)

-

당기순이익
99,248

87,842

II. 이익잉여금처분액

(70,846)

66,349

이익준비금
9,925

8,785

대손준비금
29

54

배당금
60,892

57,510

III. 차기이월미처분이익잉여금

61,418

38,848

15. 기타포괄손익누계액

당기와 전기의 기타포괄손익누계액의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
제 8(당) 기
제 7(전) 기

기초잔액
(1,019)
(887)

확정급여채무 재측정요소
(302)
(132)

기말잔액
(1,321)
(1,019)

16. 순이자손실

당기와 전기의 이자수익 및 이자비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
제 8(당) 기
제 7(전) 기

이자수익(*)
예치금이자
1,719
643

대출채권이자
4,897
6,188

소 계
6,616
6,831

이자비용(*)
발행금융채권이자
14,267
13,808

순이자손실
7,651
6,977

(*)

전액 종속회사 및 관계회사와의 거래에서 발생하였으며 외부 고객과의 거래로부터 발생한 이자손익은 없습니다.

17. 순수수료손실

당기와 전기의 순수수료손실의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
제 8(당) 기
제 7(전) 기

수수료수익(*)
기타원화수입수수료
356
41

수수료비용(*)
증권대행업무수수료
22
20

기타지급수수료
2,870
1,652

소 계
2,892
1,672

순수수료손실
2,536
1,631

(*)

전액 종속회사 및 관계회사와의 거래에서 발생하였으며 외부 고객과의 거래로부터 발생한 수수료손익은 없습니다.

18. 배당금수익

당기와 전기의 배당금수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
제 8(당) 기
제 7(전) 기

(주)대구은행
109,989
100,052

(주)디지비캐피탈
9,954
7,938

디지비자산운용(주)
4,532
-

합 계
124,475
107,990

19. 일반관리비

당기와 전기의 일반관리비 세부내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
제 8(당) 기
제 7(전) 기

종업원급여
단기종업원급여
9,779
7,576

기타장기종업원급여
475
644

퇴직급여
1,243
500

소 계
11,497
8,720

감가상각비 및 무형자산상각비
552
520

광고선전비
168
113

용역비
420
335

임차료
653
440

제세공과
194
300

기타
2,076
2,121

합 계
15,560
12,549

20. 주식기준보상

당사의 임원에게 주식과 연계한 장기성과보상을 부여하였는 바, 동 권리에 대해 공정가치접근법을 적용하여 보상원가를 산정하고 있습니다. 장기성과보상제도는 최초 약정시점에 최대 주식지급 가능수량이 정해지고, 사전에 정해진 조건이 충족되면 현금으로 보상이 이루어지는 제도입니다.

성과보상급은 성과평가 결과에 따라 산출된 지급금액 중 40%는 현금으로 일시 지급하며, 나머지는 주식으로 환산하여 3년간 균등 배분후 기준일의 주가와 연계하여 이연지급하고 있습니다.

(1) 주요특성과 범위

- 단기성과보상
최초부여분(이연지급 확정)

구 분
2016년 부여
2017년 부여
2018년 부여

최초부여수량
13,313주
19,557주
25,293주

잔여수량
4,438주
13,038주
25,293주

부여일
2016-03-25
2017-02-24
2018-02-23

부여방법
현금보상+차액보상
현금보상+차액보상
현금보상+차액보상

행사가격
0원
0원
0원

가득조건
용역제공/비시장성과
용역제공/비시장성과
용역제공/비시장성과

결제방식
현금
현금
현금

의무용역제공기간
1년
1년
1년

- 장기성과보상
1) 최초부여분

구 분
6차분
7차분
8차분
9차분
10차분

최초 부여 수량
22,834주
15,772주
14,601주
22,512주
18,535주

잔여 수량
6,051주
0주
4,867주
10,631주
18,535주

소멸 수량
6,401주
10,514주
9,734주
11,881주
-

부여일
2015-12-24
2016-12-27
2017-03-21
2017-12-26
2018-05-31

부여방법
현금보상+차액보상
현금보상+차액보상
현금보상+차액보상
현금보상+차액보상
현금보상+차액보상

행사가격
현금
현금
현금
0원
0원

가득조건
용역제공/비시장성과
용역제공/비시장성과
용역제공/비시장성과
용역제공/비시장성과
용역제공/비시장성과

결제방식
0원
0원
0원
현금
현금

의무용역제공기간
3년
3년
3년
3년
3년

2) 이연지급 확정분

구 분
2019년 행사 예정분
2020년 행사 예정분
2021년 행사 예정분

잔여수량(*)
4,542주
2,336주
2,336주

부여방법
현금보상+차액보상
현금보상+차액보상
현금보상+차액보상

행사가격
0원
0원
0원

결제방식
현금
현금
현금

가득조건 충족여부
충족
충족
충족

(*)
이연지급 확정분은 당기말 현재 가득조건 충족 후 부여된 수량에서 지급분을 차감한 수량입니다.

(2) 주식기준보상(수량)의 증감내역

당기와 전기의 주식기준보상(수량)의 변동은 다음과 같습니다.

- 단기성과보상
최초부여분(이연지급확정)

구분
제 8(당) 기
제 7(전) 기

기초 수량
28,433주
24,400주

부여 수량
25,293주
19,557주

행사 수량
10,957주
15,524주

기말 수량
42,769주
28,433주

- 장기성과보상
1)최초부여분

구 분
제 8(당) 기
제 7(전) 기

기초 수량
75,719주
48,404주

부여 수량
18,535주
37,113주

행사 수량
15,640주
9,798주

소멸 수량
38,530주
-

기말 수량
40,084주
75,719주

당기말 현재 존재하는 주식기준보상의 행사가격은 0원이며, 가중평균잔여만기는

1.66
년입니다.

2) 이연지급 확정분

구 분
제 8(당) 기
제 7(전) 기

기초 수량
4,412주
-

부여 수량
7,008주
4,412주

행사 수량
2,206주
-

기말 수량
9,214주
4,412주

(3) 공정가치 평가시 주요 가격결정요소
당기말 현재 주식기준보상의
공정가치
평가시
주요
가격결정요소는
다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
옵션가격
결정모형
주 가
행사가격
기대
주가변동성
기대
존속기간
무위험
이자율
공정가치

6차분
블랙숄즈모형
8,310
-
24.38%
0.00년
0.02%
8,309

8차분
블랙숄즈모형
8,310
-
23.92%
1.22년
1.78%
8,015

9차분
블랙숄즈모형
8,310
-
24.38%
1.99년
1.83%
7,835

10차분
블랙숄즈모형
8,310
-
23.73%
2.25년
1.84%
7,775

2019년 행사 예정분
블랙숄즈모형
8,310
-
15.61%
0.25년
1.75%
8,249

2020년 행사 예정분
블랙숄즈모형
8,310
-
23.76%
1.25년
1.78%
8,008

2021년 행사 예정분
블랙숄즈모형
8,310
-
23.73%
2.25년
1.84%
7,775

단기성과연동형(2016년 부여)
블랙숄즈모형
8,310
-
15.61%
0.25년
1.75%
8,249

단기성과연동형(2017년 부여)
블랙숄즈모형
8,310
-
23.76%
1.25년
1.78%
8,008

단기성과연동형(2018년 부여)
블랙숄즈모형
8,310
-
23.73%
2.25년
1.84%
7,775

(4) 주식기준보상 관련 비용

당기와 전기의 주식기준보상 관련 비용은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
제 8(당) 기
제 7(전) 기

단기성과보상비용
356
587

장기성과보상비용
17
149

(5) 주식기준보상 관련 부채

당기말과 전기말 현재 주식기준보상 관련 부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
제 8(당) 기말
제 7(전) 기말

미지급비용(단기성과)
847
820

미지급비용(장기성과)
256
165

21. 영업외순이익
당기와 전기의 영업외순이익은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
제 8(당) 기
제 7(전) 기

영업외수익
기 타
719
1,523

영업외비용
기부금
530
560

영업외순이익
189
963

22. 법인세비용(수익)

(1) 법인세비용(수익)
당기와 전기의 법인세비용(수익)의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
제 8(당) 기
제 7(전) 기

당기법인세부담액(법인세추납액 포함)
-

-

일시적차이의 발생 및 소멸과 관련된 이연법인세비용(수익)
(213)
72

자본에 직접 반영된 법인세비용
117
42

법인세비용(수익)
(96)
114

(2) 회계상 이익과 법인세비용(수익)의 관계
당기와 전기의 회계상 이익과 법인세비용(수익)의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

내 역
제 8(당) 기
제 7(전) 기

법인세비용차감전순손익
99,153
87,956

적용세율에 따른 세부담액
23,533
20,929

조정사항

비과세수익
(30,065)
(24,290)

비공제비용
101
83

결손으로 인한 법인세 미납부 효과
6,344
3,396

기타
(9)
(4)

법인세비용(수익)
(96)
114

유효세율
-
0.13%

당기와

전기에

적용되는

법인세율은

다음과 같으며
,

주민세는

법인세액의

10%입니다
.

과세표준
제 8(당) 기
제 7(전) 기

2억원 이하
10%
10%

2억원 초과 200억원 이하
20%
20%

200억원 초과 3천억원 이하
22%
22%

3천억원 초과
25%

(
3) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역

당기와 전기의 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

계정과목
제 8(당) 기

차감(가산)할 일시적 차이
이연법인세자산(부채)

기초
증가
감소
기말
기초
증가
감소
기말

퇴직급여충당부채
4,242
1,725
503
5,464
1,032
434
122
1,344

퇴직보험예치금
(4,197)
(1,158)
(503)
(4,852)
(1,021)
(294)
(122)
(1,193)

장기미지급비용
1,113
1,260
1,113
1,260
271
310
271
310

연월차수당
585
704
585
704
142
173
142
173

종속회사투자주식
1,228
-
-
1,228
298
3
-
301

과점주주취득세
134
-
-
134
33
-
-
33

이월결손금(*1) (*2)
4,062
-
738
3,324
-
-
-
-

합 계
7,167
2,531
2,436
7,262
755
626
413
968

(*1)
이월결손금은 실현가능성이 낮아 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.

(*2)
당기에 발생한 세무상 결손금은 연결납세로 인하여 종속기업으로 모두 배분되었습니다.

(단위 : 백만원)

계정과목
제 7(전) 기

차감(가산)할 일시적 차이
이연법인세자산(부채)

기초
증가
감소
기말
기초
증가
감소
기말

퇴직급여충당부채

3,616

719
93
4,242

875

180
23
1,032

퇴직보험예치금

(3,498)

(792)
(93)
(4,197)

(846)

(198)
(23)
(1,021)

장기미지급비용

718

1,113
718
1,113

174

271
174
271

연월차수당

585

585
585
585

141

142
141
142

종속회사투자주식

1,228

-
-
1,228

297

1
-
298

과점주주취득세

767

64
697
134

186

17
170
33

이월결손금(*1) (*2)
4,062
-
-
4,062

-

-
-
-

합 계
7,478
1,689
2,000
7,167
827
413
485
755

(*1)
이월결손금은 실현가능성이 낮아 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.

(*2)
전기에 발생한 세무상 결손금은 연결납세로 인하여 종속기업으로 모두 배분되었습니다.

(4) 총액기준에 의한 이연법인세자산과 부채의 내역
당기말과 전기말 현재 총액기준에 의한 이연법인세자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

계정과목
제 8(당) 기말
제 7(전) 기말

이연법인세자산
2,161
1,776

이연법인세부채
1,193
1,021

상계후금액
968
755

당사의 이연법인세자산과 이연법인세부채에 대해서 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리와 의도를 가지고 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 재무상태표에 표시하였습니다.

23. 주당이익

(1) 기본주당이익
당기와 전기의 기본주당손실 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
제 8(당) 기
제 7(전) 기

보통주순이익
99,248,380,202
87,841,635,062

차감 : 신종자본증권이자
5,773,750,000
-

보통주 귀속 당기순이익
93,474,630,202
87,841,635,062

가중평균유통보통주식수
169,145,833주
169,144,817주

기본주당이익
553
519

(2) 가중평균유통보통주식수 
당기와 전기의 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.

제 8(당) 기

구 분
일자
주식수(*)
가중치
유통보통주식수

기 초
2018.01.01
169,145,833주
365/365
169,145,833주

(*) 2018.04.03 취득한 1주의 자기주식은 유통보통주식수에 미치는 영향이 없어서 계산에서 제외하였습니다.

제 7(전) 기

구 분
일자
주식수
가중치
유통보통주식수

기 초
2017.01.01
169,053,154주
365/365
169,053,154주

신주발행
2017.01.05
92,679주
361/365
91,663주

합 계
169,145,833주

169,144,817주

(3) 희석주당이익
희석화증권이 없으므로 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.

24. 현금흐름표

(1) 현금흐름표상 현금및현금성자산
당기말과 전기말 현재 현금흐름표상 현금및현금성자산은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
제 8(당) 기말
제 7(전) 기말

현금및예치금(재무상태표 금액)
54,976
23,485

차감 : 취득 당시 만기가 3개월을 초과한 예치금
(50,000)
(21,900)

현금흐름표상 현금및현금성자산
4,976
1,585

(2
) 현금유출입이 없는 주요 거래

당기와 전기의 현금유출입이 없는 주요 거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

내 역
제 8(당) 기
제 7(전) 기

종속회사투자 관련 선급금 대체
171,941
171,799

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 변동
당기와 전기의 재무활동에서 생기는 사채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
제 8(당) 기

기초잔액
사채의 발행
사채의 상환
사채할인
발행차금상각
기말잔액

사채
559,164
419,231
(100,000)
363
878,758

(단위 : 백만원)

구 분
제 7(전) 기

기초잔액
사채의 발행
사채의 상환
사채할인
발행차금상각
기말잔액

사채
559,255
199,529
(200,000)
380
559,164

25. 특수관계자 거래
(1) 특수관계자 현황
당기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다
.

(단위 : 백만원)

특수관계자명
관계
지분비율
자 본 금

(주)대구은행
종속기업
100.00%
845,729

하이투자증권(주)
종속기업
85.32%
200,686

DGB생명보험(주)
종속기업
100.00%
173,707

(주)디지비캐피탈
종속기업
100.00%
126,000

(주)디지비신용정보
종속기업
100.00%
3,000

(주)디지비유페이
종속기업
100.00%
12,557

(주)DGB데이터시스템
종속기업
100.00%
6,000

디지비자산운용(주)
종속기업
100.00%
11,000

(주)대구시민프로축구단(*2)
관계기업
9.20%
16,310

DGB전문투자형사모부동산투자신탁11호(*7)
종속기업
100.00%
102,000

DGB Specialized Bank Plc.(*1)
종속기업
100.00%
80,966

불특정금전신탁(*1)
종속기업
-
-

개발신탁(*1)
종속기업
-
-

가계금전신탁(*1)
종속기업
-
-

노후생활연금신탁(*1)
종속기업
-
-

기업금전신탁(*1)
종속기업
-
-

적립식목적신탁(*1)
종속기업
-
-

퇴직신탁(*1)
종속기업
-
-

신개인연금신탁(*1)
종속기업
-
-

개인연금신탁(*1)
종속기업
-
-

신노후생활연금신탁(*1)
종속기업
-
-

연금신탁(*1)
종속기업
-
-

베스트디지비제1차(*1)
종속기업
-
-

베스트디지비제2차(*1)
종속기업
-
-

DGB장수기업포커스증권자투자신탁(*1)
종속기업
73.74%
10,867

DGB똑똑단기채증권투자신탁(*1)
종속기업
66.87%
14,494

DGB똑똑가치배당증권자투자신탁(*1)
종속기업
75.72%
12,164

DGB똑똑중소형주증권자투자신탁(*1)
종속기업
53.85%
7,439

DGB명품KRX300인덱스증권투자신탁(*2)
관계기업
30.08%
16,620

DGB명품회사채증권투자신탁(채권)(*1)
종속기업
62.25%
78,539

DGB Lao Leasing Company Co Ltd.(*3)
종속기업
90%
11,349

제이비우리캐피탈금전채권신탁(*3)
종속기업
-
-

코리아오메가프로젝트이호조합(*4)
관계기업
20.00%
5,000

하이자산운용(주)(*5)
종속기업
78.84%
34,408

하이투자선물(주)(*5)
종속기업
55.64%
23,000

현대선박사모특별자산투자신탁2호(*5)

종속기업
100.00%
37,697

하이힘센멀티스트래티지전문사모투자신탁1호
(*5)

종속기업
54.91%
4,516

하이코스닥벤처증권투자신탁[주식혼합파생형]
(*5)

종속기업
71.76%
6,997

슈프림미사일제일차(*5)
종속기업
-
-

아이비글로벌제십칠차(*5)
종속기업
-
-

뉴하이라마다(*5)
종속기업
-
-

뉴하이청주더샵(*5)
종속기업
-
-

뉴하이안산테라스제일차(*5)
종속기업
-
-

지더블유아이엠에스(*5)
종속기업
-
-

하이디펜더제십사차(*5)
종속기업
-
-

뉴하이삼산메디컬(*5)
종속기업
-
-

뉴하이사천인더스트리(*5)
종속기업
-
-

뉴하이배곧제일차(*5)
종속기업
-
-

지니포레버제일차(*5)
종속기업
-
1

에어퍼스트제일차(*5)
종속기업
-
-

하이일본고배당포커스증권모투자신탁(*6)
관계기업
48.87%
5,773

하이ROKI1글로벌로보어드바이저증권투자신탁H(*6)
관계기업
39.65%
5,083

하이글로벌다이나믹자산배분증권투자신탁(*6)
관계기업
31.96%
15,380

하이코리아통일르네상스증권모투자신탁(*6)
관계기업
37.61%
5,970

Tribridge Capital Management(*6)

관계기업
23.93%
-

KoFC-파트너스 Pioneer Champ 2011-1호 투자조합(*6)
관계기업
21.20%
10,188

하이골드오션8호
(*6)

관계기업
47.86%
32,560

(*1)
연결대상 종속회사인 (주)대구은행의 종속회사입니다.

(*2)
연결대상 종속회사인 (주)대구은행의 관계회사입니다.

(*3)
연결대상 종속회사인 (주)디지비캐피탈의 종속회사입니다.

(*4)

연결대상 종속회사인 (주)디지비캐피탈의 관계회사입니다.

(*5)

연결대상 종속회사인 하이투자증권(주)의 종속회사입니다.

(*6)

연결대상 종속회사인 하이투자증권(주)의 관계회사입니다.

(*7)

연결대상 종속회사인 (주)대구은행, DGB생명보험(주), (주)디지비캐피탈이 각각 균등하게 지분 투자한 종속회사입니다.

(2) 특수관계자에 대한 채권ㆍ 채무 내역

당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ 채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

특수관계자명
계정과목
제 8(당) 기말
제 7(전) 기말

<채권>

(주)대구은행
예치금
54,976
23,485

보증금
1,834
1,400

미수배당금
109,989
100,052

미수금
3,878
45,175

미수수익
525
233

소 계
171,202
170,345

(주)디지비캐피탈
대출채권
175,000
175,000

미수배당금
9,954
7,938

미수금
2,621
1,627

미수수익
459
442

소 계
188,034
185,007

(주)디지비유페이
미수금
-
49

(주)DGB데이터시스템
미수금
127
183

(주)디지비신용정보
미수금
51
-

디지비자산운용(주)
미수금
1,045
1,211

미수배당금
2,992
-

소 계
4,037
1,211

합 계
363,451
356,795

<채무>

(주)대구은행
미지급금
74
47

DGB생명보험(주)
미지급금
19,949
-

(주)디지비유페이
미지급금
4
-

㈜디지비캐피탈
선수수익
2,445
-

(주)DGB신용정보
미지급금
-
15

합 계
22,472
62

(3) 특수관계자와의 거래내역
당기와 전기의 당사와 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

특수관계자명
계정과목
제 8(당) 기
제 7(전) 기

<수익>

(주)대구은행
이자수익
1,719
643

배당금수익
109,989
100,052

기타
22
-

소 계
111,730
100,695

DGB생명보험(주)
기타 영업외수익
232
294

(주)디지비유페이
기타 영업외수익
85
145

디지비자산운용(주)
배당금수익
4,532
-

(주)디지비캐피탈
이자수익
4,897
6,188

배당금수익
9,954
7,938

지급보증수수료수익
334
-

기타 영업외수익
382
301

소 계
15,567
14,427

합 계
132,146
115,561

<비용>

(주)대구은행
일반관리비
379
309

(주)디지비캐피탈
일반관리비
26
27

(주)DGB데이터시스템
일반관리비
62
43

합 계
467
379

(4) 특수관계자와의 자금거래 내역
당기와 전기의 당사와 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

특수관계자명
제 8(당) 기
제 7(전) 기

자금대여
자금회수
배당수취
자금대여
자금회수
자금출자
배당수취

(주)대구은행
-
-
100,052
-
-
-
78,953

(주)디지비캐피탈
50,000
50,000
7,938
25,000
85,000
50,000
5,929

디지비자산운용(주)
-
-
1,540
-
-
10,000
-

합 계
50,000
50,000
109,530
25,000
85,000
60,000
84,882

(5) 특수관계자간 지급보증 및 담보내역
당기말 현재 당사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하거나 제공받고 있는 지급보증 또는 담보내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

특수관계자명
약정한도
실행금액
보증내역

(주)디지비캐피탈
650,000
350,000
회사채 지급보증

(6) 주요 경영진에 대한 보상내역
당기와 전기의 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
제 8(당) 기
제 7(전) 기

종업원급여
1,265
808

성과보상
398
644

합 계
1,663
1,452

26. 금융위험의 관리

(1) 위험관리목적
당사는 보유한 금융상품으로 인해 신용위험, 유동성위험, 운영위험 등에 노출되어 있습니다. 위험관리는 당사 경영상 발생하는 중요한 위험을 종합적으로 평가, 관리하여 자본의 적정성과 경영의 안정성 유지를 목적으로 하며, 이를 위하여 수익과 위험의 최적화를 통한 안정적 성장, 주주가치극대화와 적정 자기자본 유지, 전략 및 정책사업과 경영계획의 달성, 적정 신용등급의 유지 등을 도모하기 위함입니다.

(2) 위험관리정책 

당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 이사회는 당사의 위험관리정책을 개발하고 감독할 위험관리위원회를 설립하였습니다. 이
사회 내의 위험관리위원회는 리스크관리 관련 최고의사결정기구로서, 분기 1회 이상 개최하여 각종 리스크에 대한 한도 설정 및 리스크현황에 대한 정기적인 점검을 실시함으로써 당사의 리스크관리 기본방침 및 정책에 대한 결의 및 모니터링에 대한 책임을 집니다. 본 위원회는 정기적으로 이사회에 회의내용 및 결과를 보고하고 있습니다.

그룹과 자회사의 리스크정책 및 전략을 일관되게 유지할 목적으로 그룹의 제반 리스크 관련 세부사항을 관리하기 위하여 위험관리위원회 하부기구로 위험관리협의회를 두고 있습니다. 위험관리협의회는 리스크관리 담당임원 및 협의사항 관련 부서장, 자회사 리스크관리 담당 임직원으로 구성되며, 리스크관련 세부사항들을 심의, 의결합니다.

당사의 위험관리정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한도 및 통제방안을 설정하고, 위험이 한도를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

당사의 감사위원회는 경영진이 당사의 위험관리정책 및 절차의 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 당사의 위험관리체계가 적절한지 검토합니다. 내부감사는 감사위원회의 감독기능을 보조하여, 위험관리 통제 및 절
차에 대한 정기 및 특별 검토를 수행하고 결과는 감사위원회에 보고하고 있습니다.

(3) 신용위험
① 신용위험 관리
신
용리스크는 거래상대방의 부도, 계약불이행 등 채무불이행으로 인하여 발생할 수 있는 잠재적인 경제적 손실 위험을 의미하며, 신용리스크 관리 대상은 예치금, 대출채권 등 입니다.

② 신용위험에 대한 최대 노출정도
당기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
제 8(당) 기말
제 7(전) 기말

난내금융자산

예치금
54,976
23,485

상각후원가측정대출채권
174,734
-

대출채권
-
174,577

기타금융자산
134,416
158,310

소 계
364,126
356,372

난외항목

금융지급보증
350,000
-

합 계
714,126
356,372

당기말과 전기말 현재 연체되거나 손상된 채권은 없습니다.

(4) 유동성위험

유동성리스크는 자산ㆍ부채간 자금 기일의 불일치 또는 급격한 자금유출 등으로 인하여, 예상치 못한 손실(비정상적인 자산의 처분, 고금리 조달 등)이 발생하거나 지급불능 상태가 될 위험을 말합니다. 당사는 금융지주회사법에 따라 원칙적으로 매월말 기준 재무상태표상 잔존만기 1개월 이하 자산 총액이 잔존만기 1개월 이하 부채 총액을 초과하도록 유동성을 관리하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 부채에 대한 만기구조는 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
제 8(당) 기말

On Demand
1개월 이하
1개월~3개월
3개월~1년
1년~3년
3년~5년
5년 초과
합 계

<난내>

사채
-
2,978
2,331
114,920
413,409
217,190
221,740
972,568

기타금융부채
-
1,559
745
19,953
1,177
-
-
23,434

소 계
-
4,537
3,076
134,873
414,586
217,190
221,740
996,002

<난외>

금융지급보증
350,000
-
-
-
-
-
-
350,000

합 계
350,000
4,537
3,076
134,873
414,586
217,190
221,740
1,346,002

(단위 : 백만원)

구분
제 7(전) 기말

1개월 이하
1개월~3개월
3개월~1년
1년~3년
3년~5년
5년 초과
합 계

사채
886
2,293
108,812
266,338
166,452
51,905
596,686

기타금융부채
2,328
16
-
294
-
40
2,678

합 계
3,214
2,309
108,812
266,632
166,452
51,945
599,364

(
5)
금융상품의 범주별 분류
당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구분
제 8(당) 기말
제 7(전) 기말

상각후원가
측정금융자산
상각후원가
측정금융부채
합 계
상각후원가
측정금융자산
상각후원가
측정금융부채
합 계

금융자산

현금및예치금
54,976
-
54,976
23,485
-
23,485

상각후원가측정대출채권
174,734
-
174,734
-
-
-

대출채권
-
-
-
174,577
-
174,577

기타금융자산
134,416
-
134,416
158,310
-
158,310

합 계
364,126
-
364,126
356,372
-
356,372

금융부채

사채
-
878,758
878,758
-
559,164
559,164

기타금융부채
-
29,196
29,196
-
4,405
4,405

합 계
-
907,954
907,954
-
563,569
563,569

(6) 금융수익과 금융원가
당기와 전기의 금융수익과 금융원가는 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분
제 8(당) 기

이자수익(비용)
신용손실충당금환입
합계

현금및예치금
1,719
-
1,719

상각후원가측정대출채권
4,897
235
5,132

사채
(14,267)
-
(14,267)

합 계
(7,651)
235
(7,416)

(단위 : 백만원)

구분
제 7(전) 기

이자수익(비용)
손상차손환입
합계

예치금
643
-
643

대출채권및수취채권
6,188
161
6,349

사채
(13,808)
-
(13,808)

합 계
(6,977)
161
(6,816)

(7) 공정가치와 장부금액

당기말과 전기말 현재 금융자산/부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
제 8(당) 기말
제 7(전) 기말

장부금액
공정가치(*)
장부금액
공정가치(*)

상각후원가로 인식된 자산

현금및예치금
54,976
54,976
23,485
23,485

상각후원가측정대출채권
174,734
174,734
-
-

대출채권
-
-
174,577
174,577

기타금융자산
134,416
134,416
158,310
158,310

합 계
364,126
364,126
356,372
356,372

상각후원가로 인식된 부채

사채
878,758
890,817
559,164
556,473

기타금융부채
29,196
29,196
4,405
4,405

합 계
907,954
920,013
563,569
560,878

(*)
현금및예치금은 공정가치 평가수준 1에 해당하며, 대출채권, 기타금융자산, 사채 및 기타금융부채는 공정가치 평가수준 3에 해당합니다.

(

8) 자본위험관리
당사는 금융
지주회사법에 따라 연결기준 위험가중자산에 대한 자기자본비율(이하 "BIS자기자본비율")을
100분의 9.875(최소기준 100분의 8, 자본보전완충자본 100분의 1.875)이상으로 유지해야 합니다.

BIS비율은 국제결제은행(Bank of International Settlement) 바젤은행감독위원회 (Basel Committee on Banking Supervision)의 '자기자본 측정과 기준에 관한 국제적합의'에 의한 개념으로 금융회사의 리스크 증대에 대처하기 위한 자기자본비율 규제에 관한 국제적 통일기준을 의미하며, '(보통주자본 + 기타기본자본 + 보완자본 - 공제항목) ÷위험가중자산'으로 계산합니다.

보통주자본은 영구적 자본으로서 기능할 수 있는 자본금, 자본준비금, 이익잉여금 등으로 구성되고, 기타기본자본은 바젤Ⅲ에서 정한 요건을 충족하는 자본증권 등으로 구성되며, 보완자본은 정상 또는 요주의 분류 자산에 대한 대손충당금 및 바젤Ⅲ 요건을 충족하는 부채성자본증권으로 구성됩니다. 공제항목은 자기자본 규제 목적상자본적 성격이 없다고 판단된 자산항목들(이연법인세자산 등)로 보통주자본에서 공제합니다.

과거 2년간 당사는 금융당국에서 요구하는 모든 자본유지요건을 준수하였습니다.

27. 대손준비금

대손준비금은 금융지주회사법 감독규정 제27조 제1항 및 제2항에 따라 산출 및 공시되는 사항입니다.

(1) 대손준비금 잔액
당기말과 전기말의 대손준비금 잔액은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
제 8(당) 기말
제 7(전) 기말

대손준비금 적립액
1,235
1,181

회계정책 변경에 따른 조정효과
-
-

대손준비금 전입 예정금액
29
54

대손준비금 잔액
1,264
1,235

(2) 대손준비금 전입액 및 대손준비금 반영후 조정손실 등
당기와 전기의 대손준비금 전입액 및 대손준비금 반영후 조정이익은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
제 8(당) 기
제 7(전) 기

대손준비금 전입 예정금액
29
54

대손준비금 반영후 조정이익
99,219
87,788

신종자본증권분배금
5,774
-

대손준비금 반영후 보통주 귀속 당기순이익
93,445
87,788

대손준비금 반영후 주당 조정이익(원)
552
519

28. 우발부채 및 약정사항
당기말과 전기말 현재 당사가 종속기업에게 제공하고 있는 지급보증은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

제공받는 자
보증대상
제 8(당) 기말
제 7(전) 기말

약정한도
실행금액
약정한도
실행금액

(주)디지비캐피탈
회사채
650,000
350,000
-
-

- 최근 2사업연도의 배당에 관한 사항

상기 (2) 재무제표 중 '주석 14.이익잉여금 內 이익잉여금처분계산서' 참조

□ 정관의 변경

가. 집중투표 배제를 위한 정관의 변경 또는 그 배제된 정관의 변경

변경전 내용
변경후 내용
변경의 목적

-
-
해당사항없음

나. 그 외의 정관변경에 관한 건

변경전 내용
변경후 내용
변경의 목적

제1조~제8조 (문언 생략)

제1조~제8조 (현행과 동일)

제9조(
주권의 종류
) 

①
이 회사가 발행할 주권의 종류는 일주권, 오주권, 일십주권, 오십주권, 일백주권, 오백주권, 일천주권, 일만주권의 8종으로 한다.

②
이 회사는 주주의 청구에 의하여 주권의 분할 또는 병합을 할 수 있다.

③
주
주의 신고가 있는 경우에는 그가 소유하는 주식의 전부 또는 일부에 관하여 주권을 발행하지 아니한다.

제9조(
주식 및 신주인수권증서에 표시되어 야 할 권리의 전자등록
)

①
이 회사는 주권 및 신주인수권증서를 발행하는 대신 전자등록기관의 전자등록계좌부에 주식 및 신주인수권 증서에 표시되어야 할 권리를 전자등록한다.

② <삭제>

③ <삭제>

전자증권법 시행으로 전자등록이 의무화됨에 따라 주권의 종류 삭제 및 관련 근거 신설 

“

“

제10조~제15조 (문언 생략)

제10조~제15조 (현행과 동일)

제16조(명의개서대리인)

①~② (문언 생략)

③ 이 회사의 주주명부 또는 그 복본을 명의개서대리인의 사무취급장소에 비치하고
주식의 명의개서, 질권의 등록 또는 말소, 신탁재산의 표시 또는 말소, 주권의 발행, 신고의 접수, 기타 주식에 관한 사무는 명의개서대리인으로 하여금 취급케 한다.

④ (문언 생략)

제16조(명의개서대리인)

①~② (현행과 동일)

③ 이 회사의 주주명부 또는 그 복본을 명의개서대리인의 사무취급장소에 비치하고
주식의 전자등록, 주주명부의 관리, 기타 주식에 관한 사무는 명의개서대리인으로 하여금 취급케 한다.

④ (현행과 동일)

주식등의 전자등록에 따른 주식사무처리 변경내용 반영

제17조
(주주 등의 주소, 성명 및 인감 또는 서명 등 신고)

① 주주와 등록질권자는 그 성명, 주소 및 인감 또는 서명 등을 제16조의 주식명의개서업무 취급장소에 신고하여야 한다.

② 외국에 거주하는 주주와 등록질권자는 대한민국 내에 통지를 받을 장소와 대리인을 정하여 신고하여야 한다.

③ 제1항 및 제2항의 변동이 생긴 경우에도 같다.

제17조
<삭제>

주식이 전자등록될 경우 명의개서대리인에게 주주 등의 제반정보를 신고할 필요가 없으므로 관련 내용 삭제

제18조(주주명부의 폐쇄 및 기준일)

①~② (문언 생략)

③ 이 회사는 임시주주총회의 소집 기타 필요한 경우 이사회의 결의로
3월을 경과하지 아니하는 일정한 기간을 정하여 권리에 관한 주주명부의 기재변경을 정지하거나 이사회의 결의로 정한 날에 주주명부에 기재되어 있는 주주를 그 권리를 행사할 주주로 할 수 있으며, 이사회가 필요하다고 인정하는 경우에는 주주명부의 기재변경 정지와 기준일의 지정을 함께 할 수 있다. 이 회사는 이를 2주간 전에 공고하여야 한다.

④ (문언 생략)

제18조(주주명부의 폐쇄 및 기준일)

①~② (현행과 동일)

③ 이 회사는 임시주주총회의 소집 기타 필요한 경우 이사회의 결의로
3개월을 경과하지 아니하는 일정한 기간을 정하여 권리에 관한 주주명부의 기재변경을 정지하거나 이사회의 결의로 정한 날에 주주명부에 기재되어 있는 주주를 그 권리를 행사할 주주로 할 수 있으며, 이사회가 필요하다고 인정하는 경우에는 주주명부의 기재변경 정지와 기준일의 지정을 함께 할 수 있다. 이 회사는 이를 2주간 전에 공고하여야 한다.

④ (현행과 동일)

기간을 의미하는

개월로 문언 정비

<신 설>

제20조의3(사채 및 신주인수권증권에 표시되어야 할 권리의 전자등록)

이 회사는 사채권 및 신주인수권증권을 발행하는 대신 전자등록기관의 전자등록계좌부에 사채 및 신주인수권증권에 표시되어야 할 권리를 전자등록한다.

전자증권법 시행으로 전자등록이 의무화됨에 따라 관련 근거 신설

<신 설>

제20조의4(상각형조건부자본증권에 표시되어야 할 권리의 전자등록)

이 회사는 상각형조건부자본증권을 발행하는 대신 전자등록기관의 전자등록계좌부에 상각형조건부자본증권에 표시되어야 할 권리를 전자등록한다.

전자증권법 시행으로 전자등록이 의무화됨에 따라 관련 근거 신설

제21조(사채발행에 관한 준용규정)

제16조
, 제17조의 규정은 사채발행의 경우에 준용한다.

제21조(사채발행에 관한 준용규정)

제16조의 규정은 사채발행의 경우에 준용한다.

제17조 삭제에 따른 문언정비

제22조(소집시기)

① (문언 생략)

② 정기주주총회는 매 사업연도 종료 후
3월 이내에, 임시주주총회는 필요에 따라 소집한다.

제22조(소집시기)

① (현행과 동일)

② 정기주주총회는 매 사업연도 종료 후
3개월 이내에, 임시주주총회는 필요에 따라 소집한다.

기간을 의미하는

개월로 문언 정비

제23조~제34조 (문언 생략)

제23조~제34조 (현행과 동일)

제35조(이사의 선임)

① (문언 생략)

② 사외이사는 제45조에 의한
그룹임원후보추천위원회의 추천을 거쳐 주주총회 에서 선임한다.

제35조(이사의 선임)

① (현행과 동일)

② 사외이사는 제45조에 의한
사외이사후보추천위원회의 추천을 거쳐 주주총회 에서 선임한다.

사외이사후보추천위원회 신설

제36조 (문언 생략)

제36조 (현행과 동일)

제37조(이사의 임기)

① (문언 생략)

②
제1항 및 제4항의 이사의 임기가 최종의 결산기 종료 후 당해 결산기에 관한 정기주주총회 전에 만료될 경우에는 그 총회의 종결시까지 임기를 연장한다.

③~⑤ (문언 생략)

<신 설>

제37조(이사의 임기)

① (현행과 동일)

②
제1항, 제4항 및 제6항의 이사의 임기가 최종의 결산기 종료 후 당해 결산기에 관한 정기주주총회 전에 만료될 경우에는 그 총회의 종결시까지 임기를 연장한다.

③~⑤ (현행과 동일)

⑥ 제4항에도 불구하고 감사위원의 임기는 2년 이상으로 하고 연임시 임기도 2년 이상으로 한다.

제6항 신설에 따른

문언 정비

감사위원 독립성 보장

제38조~제42조의2 (문언 생략)

제38조~제42조의2 (현행과 동일)

제43조(이사회의 결의방법)

① 이사회의 결의는 법령에 따른 정함이 있는 경우 외에는
이사 전원의 과반수로 한다.

②~③ (문언 생략)

제43조(이사회의 결의방법)

① 이사회의 결의는 법령에 따른 정함이 있는 경우 외에는
이
사 과반수의 출석과 출석이사의 과반수로 한다.

②~③ (현행과 동일)

상법 §391 반영

제44조 (문언 생략)

제44조 (현행과 동일)

제45조(위원회)

① 이 회사는 이사회의 원활한 운영과 효율적인 경영을 위하여 이사회가 정하는 바에 따라 이사회 내에 다음 각 호의 위원회 등 제 위원회를 둘 수 있으며, 필요한 경우 임시위원회를 설치할 수 있다.

1. 감사위원회

2. 위험관리위원회

3. 보수위원회

4. 그룹임원후보추천위원회

<
신 설>

<신 설>

<신 설>

② (문언 생략)

③ 위원회에 대해서는 제42조
제4항, 제43조 및 제44조의 규정을 준용한다.

제45조(위원회)

① 이 회사는 이사회의 원활한 운영과 효율적인 경영을 위하여 이사회가 정하는 바에 따라 이사회 내에 다음 각 호의 위원회 등 제 위원회를 둘 수 있으며, 필요한 경우 임시위원회를 설치할 수 있다.

1. 감사위원회

2. 위험관리위원회

3. 보수위원회

4. 그룹임원후보추천위원회

5. 회장후보추천위원회

6. 사외이사후보추천위원회

7. 감사위원후보추천위원회

② (현행과 동일)

③ 위원회에 대해서는 제42조
제5항, 제43조 및 제44조의 규정을 준용한다.

위원회 신설

“

“

오자 정비

제46조~제47조 (문언 생략)

제46조~제47조 (현행과 동일)

제48조(감사위원회의 구성)

① (문언 생략)

② 감사위원회 위원은
그룹임원후보추천위원회의 추천을 받은 자 중에서 주주총회에서 선임한다.

③ (문언 생략)

④ 감사위원 중 1명 이상은
다음 각 호의 1에 해당하는 회계 또는 재무전문가 이어야 한다.

1.~6. (문언 생략)

⑤~⑧ (문언 생략)

제48조(감사위원회의 구성)

① (현행과 동일)

② 감사위원회 위원은
감사위원후보추천위원회의 추천을 받은 자 중에서 주주총회에서 선임한다.

③ (현행과 동일)

④ 감사위원 중 1명 이상은
금융회사의 지배구조에 관한 법률 시행령 제16조제1항에서 정하는 회계 또는 재무전문가 이어야 한다.

<삭 제>

⑤~⑧ (현행과 동일)

감사위원후보추천위원회 신설

관련법령 개정에 따라 정관을 수시로 개정할 필요가 없도록 조문정비

제49조(감사위원회의 직무)

①~③ (문언 생략)

④ 제3항의 청구를 하였는데도 이사회 의장이 지체없이 소집하지 아니하면 그 청구한 감사위원회가 이사회를 소집할 수 있다.

⑤~⑥ (문언 생략)

⑦ 감사위원회는
외부감사인의 선임에 있어 이를 승인한다.

⑧~⑩ (문언 생략)

제49조(감사위원회의 직무)

①~③ (현행과 동일)

④ 제3항의 청구를 하였는데도 이사회 의장이 지체없이
이사회를 소집하지 아니하면 그 청구한 감사위원회가 이사회를 소집할 수 있다.

⑤~⑥ (현행과 동일)

⑦ 감사위원회는
회사의 외부감사인을 선정한다.

⑧~⑩ (현행과 동일)

문언 명확화

외부감사법 §10 반영

제50조~제52조 (문언 생략)

제50조~제52조 (현행과 동일)

제53조(외부감사인의 선임) 
이 회사는
감사위원회의 승인을 얻어 외부감사인을 선임하며, 그 사실을 선임한
사업년도 중에 소집되는 정기주주총회에 보고하거나,
최근 주주명부폐쇄일의 주주에게 서면이나 전자문서에 의하여 통지하거나 또는 감사대상 사업연도 종료일까지 회사의 인터넷홈페이지에 공고하여야 한다.

제53조(외부감사인의 선임)
이 회사는
감사위원회가 선정한 외부감사인을 선임하며, 그 사실을 선임한
이후에 소집되는 정기주주총회에 보고하거나,
주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 시행령에서 정하는 바에 따라 주주에게 통지 또는 공고하여야 한다.

외부감사법 §10 반영

외부감사법 §12 반영

관련법령 개정에 따라 정관을 수시로 개정할 필요가 없도록 조문정비

제54조~제58조 (문언 생략)

제54조~제58조 (현행과 동일)

<신 설>

<부 칙>

본 정관은 2019년 3월 28일부터 시행한다. 다만, 제9조, 제16조, 제17조, 제20조의3, 제20조의4, 제21조 개정내용은 「주식·사채 등의 전자등록에 관한 법률 시행령」이 시행되는 2019년 9월 16일부터 시행한다.

부칙 신설

※ 기타 참고사항

해당사항 없음

□ 이사의 선임

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 여부

후보자성명
생년월일
사외이사
후보자여부
최대주주와의 관계
추천인

이용두
1952.05.15
사외이사후보
없음
그룹임원후보추천위원회

조선호
1954.06.06
사외이사후보
없음
그룹임원후보추천위원회

이상엽
1962.03.15
사외이사후보
없음
그룹임원후보추천위원회

김택동
1963.08.19
사외이사후보
없음
그룹임원후보추천위원회

총 ( 4 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ약력ㆍ당해법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
약력
해당법인과의
최근3년간 거래내역

이용두
대구대학교 명예교수
- 한국항공대학교 통신공학과 
- 영남대학교 전자공학 석사 
- 한국항공대학교 컴퓨터공학 박사 
- 대구경북연구원 이사 
- 대구대학교 총장 
- 한국국학진흥원 원장 
- 한국정신문화재단 이사
없음

조선호
(주)신흥 감사
- 연세대학교 응용통계학과 
- 금융감독원 증권검사국장 
- 금융감독원 신용회복위원회 사무국장 
- 하나은행 감사
없음

이상엽
-
- 서울대학교 경제학과 
- 연세대학교 경영학 석사 
- 모토로라(주) 인사총괄담당 임원 
- ABN AMRO 서울이점 인사총괄담당 임원 
- 한국휴렛팩커드 유한회사 인사총괄담당 임원 
- CBRE Korea 인사담당 임원
없음

김택동
레이크투자자문 대표이사
- 경북대학교 경제학과 
- 경북대학교 경제학 석사 
- 현대증권 자산운용 본부장 
- 한국벤처투자 펀드출자 심사위원 
- 한국거래소 코스닥상장위원회 심사위원
없음

※ 기타 참고사항

당사의「지배구조 내부규범」제41조 및 제43조에 따라 사외이사 후보추천 내역을 당사 (http://www.dgbfg.co.kr) 및 전국은행연합회(http://www.kfb.or.kr) 의 홈페이지에 공시하였으니 참고바랍니다.

□ 감사위원회위원이 되는 사외이사의 선임

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 여부

후보자성명
생년월일
사외이사
후보자여부
최대주주와의 관계
추천인

이진복
1963.09.10
사외이사후보
없음
그룹임원후보추천위원회

총 ( 1 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ약력ㆍ해당법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
약력
해당법인과의
최근3년간 거래내역

이진복
대구지방공인회계사회 회장
(주)대호에이엘 사외이사
- 경북대학교 경영학과 
- 경북대학교 경영학 석사 
- 경북대학교 경영학 박사 
- 법원행정처 전문심의위원 
- 대구지방국세청 납세자보호위원 
- 국립대학법인 운영평가위원
없음

※ 기타 참고사항
상기 사외이사 선임은 금융회사의 지배구조에 관한 법률 제19조 제5항에 의거하여 다른 이사와 분리하여 선임하는 안건입니다. 당사의「지배구조 내부규범」제41조 및 제43조에 따라 사외이사 후보추천 내역을 당사 (http://www.dgbfg.co.kr) 및 전국은행연합회(http://www.kfb.or.kr) 의 홈페이지에 공시하였으니 참고바랍니다.

□ 감사위원회 위원의 선임

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 여부

후보자성명
생년월일
사외이사
후보자여부
최대주주와의 관계
추천인

조선호
1954.06.06
사외이사후보
없음
그룹임원후보추천위원회

총 ( 1 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ약력ㆍ해당법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
약력
해당법인과의
최근3년간 거래내역

조선호
(주)신흥 감사
- 연세대학교 응용통계학과 
- 금융감독원 증권검사국장 
- 금융감독원 신용회복위원회 사무국장 
- 하나은행 감사
없음

※ 기타 참고사항
 해당사항없음

□ 이사의 보수한도 승인

가. 이사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

구 분
전 기
당 기

이사의 수(사외이사수)
6(5)
8(7)

보수총액 내지 최고한도액
25억원
25억원

※ 기타 참고사항

이사 보수한도는 전년과 동일하며
업무집
행책임자 보수한도를 포함한 한도액임.