네오크레마 — 감사보고서 (2018.12) (20190313)
제출인: 삼덕회계법인

감사보고서
3.7
네오크레마

00260091
100000000000
20190228
1101113594763
000
32287
9137
21745
33
Y
Y
N
Y
N
E
N
1

주식회사 네오크레마

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 12 기

2018년 01월 01일
부터

2018년 12월 31일
까지

삼덕회계법인

목 차

I. 독립된 감사인의 감사보고서 ·······················
1

II. 재무제표·······························
5

1. 재무상태표······························
6

2. 포괄손익계산서····························
8

3. 자본변동표······························
9

4. 현금흐름표······························
10

5. 주석·································
12

III. 외부감사 실시내용·························
101

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 네오크레마

주주 및 이사회 귀중

감사의견

우리는 주식회사 네오크레마(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2018년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2018년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

강조사항

이 보고서의 이용자는 주석 2에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 회사는 2018년 1월 1일을 기준으로 한국채택국제회계기준을 도입ㆍ적용하였습니다. 이에 따라 회사는 비교표시된 2017년 12월 31일 및 2017년 1월 1일 현재의 재무상태표, 2017년 12월 31일로 종료하는 보고기간의 포괄손익계산서와 자본변동표 및 현금흐름표를 한국채택국제회계기준에 따라 재작성하였습니다.

우리의 의견은
이 사항과 관련하여 영향을 받지 아니합니다.

기타사항

(1) 회사의 2017년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 감사를 받지 않았습니다.

(2) 본 감사보고서에 첨부되지는 아니하였으나, 회사는 대한민국의 일반기업회계기준에 따라 2017년 12월 31일 종료하는 회계연도의 재무제표를 작성하였습니다. 타 감사인이 동 재무제표에 대하여 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였으며, 2018년 2월 26일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다. 타 감사인이 적정의견을 표명한 재무제표는 주석
38
에서 기술된
한국채택국제회계기준
조정사항이반영되기 전의 재무제표였으며, 비교표시된 첨부 2017 회계연도의 재무제표는 이러한 조정사항이 반영된 것입니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

·

부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

·상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

·재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
·경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

·공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울특별시 종로구 우정국로 48

삼 덕 회 계 법 인

대표이사 공인회계사 이 용 모

2019년 2월
22

일

이 감사보고서는 감사보고

서
일

현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 네오크레마

제 12 기

2018년 01월 01일
부터

2018년 12월 31일
까지

제 11 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 네오크레마 대표이사 김 재 환

본점 소재지 :
(도로명주소)
서울특별시 송파구 법원로11길11, A동 714호
(문정동, 문정현대지식산업센터 1-1)

(전 화)
02)401-4088

재 무 상 태 표

제12(당)기말 2018년 12월 31일 현재

제11(전)기말 2017년 12월 31일 현재

제11(전)기초 2017년 1월 1일 현재

주식회사 네오크레마
(단위 : 원)

과 목
주 석
제12(당)기말
제11(전)기말
(감사받지 아니한 
재무제표)
제11(전)기초
(감사받지 아니한 
재무제표)

자 산

I. 유동자산

15,171,278,228
13,680,505,834
14,887,593,939

현금및현금성자산
3,4,5,13,31,35
7,645,919,101
6,948,075,350
7,701,543,713

매출채권
3,4,6,35
1,692,724,497
1,988,720,720
2,653,856,549

단기기타채권
3,4,6,32,33,35
239,390,649
460,014,188
139,261,172

단기기타금융자산
3,4,7,35
281,447,866
227,726,754
556,086,808

재고자산
8
5,190,668,322
3,917,298,567
3,576,059,534

당기법인세자산
28
-
26,161,899
-

기타유동자산
9
121,127,793
112,508,356
260,786,163

II. 비유동자산

17,115,237,035
11,613,492,537
3,929,801,876

장기기타채권
3,4,6,32,35
64,479,200
82,413,200
83,603,630

장기기타금융자산
3,4,7,35
82,398,028
756,081,791
657,801,134

유형자산
10,12,13
16,788,098,851
10,614,489,194
3,053,823,910

무형자산
11
33,146,819
40,933,964
46,763,743

이연법인세자산
28
147,114,137
119,574,388
87,809,459

자산총계

32,286,515,263
25,293,998,371
18,817,395,815

부 채

I. 유동부채

2,598,757,931
2,134,613,251
2,818,508,985

매입채무
3,4,14,35
947,632,087
657,887,310
1,632,877,974

단기기타채무
3,4,14,35
388,124,557
807,736,243
160,104,623

단기차입금
3,4,15,33,35
300,000,000
301,000,000
300,000,000

유동성장기차입금
3,4,15,33,35
152,500,000
347,291,658
276,874,992

당기법인세부채
28
774,116,287
-
263,278,196

기타유동부채
19
36,385,000
20,698,040
185,373,200

II. 비유동부채

6,537,911,303
14,759,815,190
8,850,624,719

장기기타채무
3,4,13,14,35
109,774,652
93,782,225
43,489,152

장기차입금
3,4,15,33,35
5,990,625,000
3,763,166,694
759,166,686

우선주부채
3,4,16,35
-
9,017,124,343
6,326,859,329

파생상품부채
3,4,17,35
-
1,510,776,500
1,345,676,299

장기종업원급여부채
18
48,992,784
48,800,928
37,460,901

퇴직급여부채
18,22
388,518,867
326,164,500
337,972,352

부채총계

9,136,669,234
16,894,428,441
11,669,133,704

자 본

I. 자본금
20
134,750,000
100,000,000
100,000,000

II. 자본잉여금
20
11,028,896,097
-
-

III. 기타자본
21
79,858,137
(81,534,250)
(163,575,125)

IV. 기타포괄손익누계액
22,28
(24,204,941)
12,111,741
-

V. 이익잉여금
23
11,930,546,736
8,368,992,439
7,211,837,236

자본총계

23,149,846,029
8,399,569,930
7,148,262,111

부채및자본총계

32,286,515,263
25,293,998,371
18,817,395,815

별첨 주석 참조

포 괄 손 익 계 산 서

제12(당)기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제11(전)기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

주식회사 네오크레마
(단위 : 원)

과 목
주 석
제12(당)기
제11(전)기
(감사받지 아니한 
재무제표)

Ⅰ. 매출액
24,34
21,745,255,134
12,005,701,919

Ⅱ. 매출원가
24,29
15,680,604,809
8,294,562,458

Ⅲ. 매출총이익

6,064,650,325
3,711,139,461

Ⅳ. 판매비와관리비
25,29
2,798,459,411
2,479,155,889

Ⅴ. 영업이익

3,266,190,914
1,231,983,572

기타수익
26
1,385,909,265
43,240,127

기타비용
26
61,913,873
111,715,789

금융수익
3,17,27
22,721,761
431,113,448

금융비용
3,12,27
302,864,833
259,015,221

Ⅵ. 법인세비용차감전순이익

4,310,043,234
1,335,606,137

Ⅶ. 법인세비용
28
748,488,937
178,450,934

Ⅷ. 당기순이익

3,561,554,297
1,157,155,203

Ⅸ. 기타포괄손익

(36,316,682)
12,111,741

1. 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

(36,316,682)
12,111,741

확정급여제도의 재측정요소
18,22,28
(36,316,682)
12,111,741

X. 총포괄이익

3,525,237,615
1,169,266,944

XI. 주당이익
30

보통주 기본주당순이익

18,796
6,221

보통주 희석주당순이익

14,443
4,077

별첨 주석 참조

자 본 변 동 표

제12(당)기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제11(전)기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지
(감사받지 아니한 재무제표)

주식회사 네오크레마
(단위 : 원)

과 목
자본금
자본잉여금
기타자본
기타포괄
손익누계액
이익잉여금
총 계

2017.01.01(전기초)
100,000,000
-
(163,575,125)
-
7,211,837,236
7,148,262,111

총포괄이익 :

당기순이익
-
-
-
-
1,157,155,203
1,157,155,203

확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
12,111,741
-
12,111,741

소유주와의 거래 등 :

주식선택권
-
-
82,040,875
-
-
82,040,875

2017.12.31(전기말)
100,000,000
-
(81,534,250)
12,111,741
8,368,992,439
8,399,569,930

2018.01.01(당기초)
100,000,000
-
(81,534,250)
12,111,741
8,368,992,439
8,399,569,930

총포괄이익 :

당기순이익
-
-
-
-
3,561,554,297
3,561,554,297

확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
(36,316,682)
-
(36,316,682)

소유주와의 거래 등 :

주식선택권
-
-
82,040,875
-
-
82,040,875

자기주식의 처분
-
387,096,161
79,351,512
-
-
466,447,673

우선주부채의 보통주 전환
34,750,000
10,641,799,936
-
-
-
10,676,549,936

2018.12.31(당기말)
134,750,000
11,028,896,097
79,858,137
(24,204,941)
11,930,546,736
23,149,846,029

별첨 주석 참조

현 금 흐 름 표

제12(당)기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제11(전)기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

주식회사 네오크레마
(단위 : 원)

과 목
주 석
제12(당)기
제11(전)기
(감사받지 아니한 
재무제표)

I. 영업활동으로 인한 현금흐름

4,020,933,554
655,556,769

1. 영업에서 창출된 현금

4,233,665,991
1,192,307,128

당기순이익

3,561,554,297
1,157,155,203

당기순이익에 대한 조정
31
1,679,790,923
521,625,165

영업활동 자산ㆍ부채의 증감
31
(1,007,679,229)
(486,473,240)

2. 이자 수취

22,029,778
16,773,581

3. 이자 지급

(160,073,914)
(50,451,850)

4. 법인세 납부

(74,688,301)
(503,072,090)

II. 투자활동으로 인한 현금흐름

(5,927,594,580)
(7,470,301,902)

1. 투자활동으로 인한 현금유입액

2,874,358,260
703,810,006

단기금융상품의 감소

1,600,386,940
648,405,523

만기보유증권의 감소

1,060,000
1,060,000

단기대여금의 감소

5,315,430
10,000,000

장기금융상품의 감소

721,431,890
-

장기대여금의 감소

-
21,315,430

유형자산의 처분

525,000,000
1,000

보증금의 감소

21,164,000
23,028,053

2. 투자활동으로 인한 현금유출액

(8,801,952,840)
(8,174,111,908)

단기금융상품의 증가

1,654,999,169
318,753,235

단기대여금의 증가

-
15,315,430

장기금융상품의 증가

48,473,906
31,790,696

유형자산의 취득

7,093,612,567
7,761,469,794

무형자산의 취득

1,637,198
3,629,700

보증금의 증가

3,230,000
43,153,053

III. 재무활동으로 인한 현금흐름

2,607,295,289
6,075,281,674

1. 재무활동으로 인한 현금유입액

3,331,628,641
6,344,865,000

단기차입금의 차입

300,000,000
1,000,000

장기차입금의 차입

2,456,000,000
3,344,000,000

자기주식의 처분

575,628,641
-

전환우선주의 증가

-
2,999,865,000

2. 재무활동으로 인한 현금유출액

(724,333,352)
(269,583,326)

단기차입금의 상환

301,000,000
-

유동성장기차입금의 상환

347,291,658
269,583,326

장기차입금의 상환

76,041,694
-

IV. 현금및현금성자산의 환율변동효과

(2,790,512)
(14,004,904)

V. 현금및현금성자산의 증가(감소)(Ⅰ＋Ⅱ＋Ⅲ+Ⅳ)

697,843,751
(753,468,363)

VI. 기초의 현금및현금성자산
31
6,948,075,350
7,701,543,713

VII. 기말의 현금및현금성자산
31
7,645,919,101
6,948,075,350

별첨 주석 참조

주석

제 12(당)기말 2018년 12월 31일 현재

제 11(전)기말 2017년 12월 31일 현재

제 11(전)기초(전환일) 2017년 1월 1일 현재

주식회사 네오크레마

1. 일반사항

주식회사 네오크레마(이하 "회사")는 2007년 1월 8일에 설립되어 음식료품 및 화장품원료의 제조 및 판매 등을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 회사는 2010년 3월에 벤처기업육성에 관한 특별조치법 제25조에 의한 벤처기업으로 지정되었으며, 2014년 12월에 농림식품 신기술 인증을 득하고, 수출유망 중소기업으로 선정되었습니다.회사의 본사, 공장 및 지점 소재지

,

주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

(1) 본사 소재지: 서울특별시 송파구 법원로11길11, 문정현대지식산업센터 A동 714호

(2) 공장 및 지점 소재지 : 전라북도 익산시 왕궁면 동촌제길 86

(3) 대표이사 : 김재환

(4) 주요 주주 및 지분율 현황

(단위 : 주)

주주명
당 기
전 기

주식수
지분율
주식수
지분율

김재환 외 2인
166,300
61.71%
166,300
83.15%

자기주식
9,477
3.52%
14,000
7.00%

기 타
93,723
34.77%
19,700
9.85%

합 계
269,500
100.00%
200,000
100.00%

2. 중요한 회계정책

회사는 국제회계기준을 채택하여 제정한 한국채택국제회계기준을 최초 도입하였습니다. 회사의 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2017년 1월 1일이며, 한국채택국제회계기준 채택일은 2018년 1월 1일입니다. 

회사의 재무제표는 주석에서 별도로 기술하는 경우를 제외하고는 역사적 원가모형에의하여 작성되었습니다. 

한국채택국제회계기준 이전의 회계기준에 따라 작성된 회사의 2017년 1월 1일 및 2017년 12월 31일 현재의 자본과 2017년 12월 31일로 종료되는 회계기간의 총포괄손익에 대하여 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 금액과의 조정사항은 주석 38에 기술되어 있습니다. 

(1) 회계정책의 변경과 공시

1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사가 201
8년
1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서
및 해석서
는 다음과 같습니다. 

(가) 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

개정기준서는 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경 회계처리 및 현금결제형 주식기준보상거래에 대한 가득조건과 비가득조건의 회계처리를 추가하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다.

상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(나) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

개정기준서는 벤처캐피탈 투자기구나 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대하여 개별적으로 공정가치 측정 항목으로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다.

상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(다) 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정

제정된 해석서는 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다.
상기 제정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(라) 기업회계기준
서 제1109호 '금융상품' 제정

회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며,
종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에
이익잉여금으
로 인식하였습니다
. 상기 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 영향은 다음과 같습니다.

①
금융자산의 분류 및 측정

최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산의 분류의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

계정과목
측정범주
장부금액

기준서 1039호
기준서 1109호
기준서 1039호
재분류
재측정
기준서 1109호

현금및현금성자산
대여금및수취채권
상각후원가
6,948,075,350
-
-
6,948,075,350

매출채권및기타채권
대여금및수취채권
상각후원가
2,540,014,986
-
(8,866,878)
2,531,148,108

단기기타금융자산
대여금및수취채권
상각후원가
5,000,000
-
-
5,000,000

단기기타금융자산
당기손익인식금융자산
당기손익-공정가치
221,666,754
-
-
221,666,754

단기기타금융자산
만기보유금융자산
상각후원가
1,060,000
-
-
1,060,000

장기기타금융자산
당기손익인식금융자산
당기손익-공정가치
756,081,791
-
-
756,081,791

합 계
10,471,898,881
-
(8,866,878)
10,463,032,003

(*) 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용일 현재 당기손익-공정가치측정금융자산 범주에서 상각후원가측정금융자산 또는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 재분류된 금융자산은 없습니다.

② 금융부채의 분류 및 측정

최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융부채의 분류의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

계정과목
측정범주
장부금액

기준서 1039호
기준서 1109호
기준서 1039호
재분류
재측정
기준서 1109호

매입채무
상각후원가
상각후원가
657,887,310
-
-
657,887,310

단기기타채무
상각후원가
상각후원가
807,736,243
-
-
807,736,243

단기차입금
상각후원가
상각후원가
301,000,000
-
-
301,000,000

유동성장기차입금
상각후원가
상각후원가
347,291,658
-
-
347,291,658

장기차입금
상각후원가
상각후원가
3,763,166,694
-
-
3,763,166,694

우선주부채
당기손익인식금융부채
당기손익-공정가치
9,017,124,343
-
-
9,017,124,343

파생상품부채
당기손익인식금융부채
당기손익-공정가치
1,510,776,500
-
-
1,510,776,500

장기기타채무
상각후원가
상각후원가
93,782,225
-
-
93,782,225

합 계
16,498,764,973
-
-
16,498,764,973

③ 손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형에 따라 손상을 인식합니다. 

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

금융자산의 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가한 경우에는 매 보고기간 말에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하며, 최초 인식 후에 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우에는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 기업은 보고기간 말 현재 신용 위험이 낮을 경우 금융자산의 신용위험이 현저하게 증가하지 않았다고 결정할 수 있습니다. 그러나 회사는 매출채권, 계약자산, 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계 정책으로 선택하여 간편법을 적용하였습니다.

한편, 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

회사는 동 기준서에 따라 금융상품 최초 인식일의 신용위험을 결정하고 최초 적용일의 신용위험과 비교함에 있어서 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고뒷받침될 수 있는 정보를 사용하여 최초 적용일에 회사가 보유하고 있는 금융자산에 대한 손상을 검토하고 평가하였으며, 평가 결과 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용일 현재 기업회계기준서 제1039호 기준 손실충당금에서 기업회계기준서 제1109호 기준 손실충당금으로 조정된 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
측정범주
손실충당금

기준서 1039호
기준서 1109호
기준서 1039호
재분류
재측정
기준서 1109호

매출채권
대여금및수취채권
상각후원가
19,420,260
-
8,866,878
28,287,138

합 계
19,420,260
-
8,866,878
28,287,138

④ 위험회피회계
새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정 중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙 중심적인 방식으로 변경했습니다. 이러한 변경의 효과로 위험회피대상항목과 위험회피수단이 확대되었고, 실제로 높은 위험회피효과(80~125%)가 있는지 사후적으로 평가하는 조건과 계량적인평가기준이 없어지는 등 위험회피회계 적용요건이 완화되었습니다.
회사는 기업회계기준서 제1109호의 경과규정에 따라 2018년 1월 1일부터 전진적으로 기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계 규정을 적용하였습니다.

동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

⑤ 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용일 현재 이익잉여금 항목에 미치는 영향

(단위 : 원)

구 분

금 액

기초 이익잉여금 - 기업회계기준서 제1039호
8,377,859,317

상각후원가로 측정하는 매출채권에 대한 기대신용손실 반영

(8,866,878)

기초 이익잉여금 - 기업회계기준서 제1109호
8,368,992,439

(마)
기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정

회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며,
최초적용 누적효과는 2018년 1월 1일에
이익잉여금으
로 인식하였습니다
. 또한, 최초적용일에 완료되지 않은 계약에만 동 기준서를 소급적용하기로 하였습니다. 상기 기업회계기준서 제1115호의 적용에 따른 영향은 다음과 같습니다. 

①
재무상태표
2018년 1월 1일 최초적용일에 재무상태표에 미치는 영향은 없습니다.

②
기업회계기준 제1115호를 최초 적용한 보고기간에 변경 전 기준에 따라 영향을 받는 재무제표의 각 항목은 다음과 같습니다. 다만, 2018년 12월 31일 재무상태표에미치는 영향과 현금흐름표에 미치는 영향은 없습니다.

<2018년 12월 31일 포괄손익계산서에 미치는 영향>

(단위 : 원)

구 분

보고된 금액(*)
조 정
K-IFRS 제1115호를 적용하지 않았을 경우

매출액
21,745,255,134
93,588,592
21,838,843,726

매출원가
15,680,604,809
-
15,680,604,809

매출총이익
6,064,650,325
93,588,592
6,158,238,917

판매비와관리비
2,798,459,411
93,588,592
2,892,048,003

영업이익
3,266,190,914
-
3,266,190,914

(*) 기준서 제1109호에 따른 조정사항이 반영된 후의 금액입니다.

(바) 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' 개정

개정기준서는 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하게 되거나 충족하지 못하게 되고, 용도 변경의 증거가 있는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산에서) 대체하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다.

상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(사) 기업회계기준서 제1104호 '보험계약' 개정

개정기준서는 보험자의 활동이 대부분 보험과 관련되어 있는 등 일정 조건을 충족하는 보험자의 경우 이 기준서에서 제공하는 한시적 면제규정에 따라 2021년 1월 1일 전에 시작하는 회계연도에 기업회계기준서 제1109호 대신에 기업회계기준서 제1039호를 적용할 수 있는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다.

상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 

보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 

(가) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

기업회계기준서 제1116호 '
리
스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 제2015호 '운용리스: 인센티브', 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가' 를 대체합니다. 종전 리스 회계모형은 리스이용자가 운용리스에서 생기는 자산과 부채를 인식하도록 요구하지 않았으나 이 기준서에서는 리스이용자가 리스기간이 12개월을초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구하
는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다.
동
제정 내용은 2019년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기적용이 허용됩니다.

회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2019년 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.

(나) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정

개정기준서는 계약의 조기 청산을 발생시키는 사건이나 상황과 무관하고, 당사자가 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상을 하거나 받는 지와 관계없이 계약상 현금흐름을 만족하는 금융자산임을 주요 내용으로 하고 있습니다.

동 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다.

회사는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다.

(다) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정

개정기준서는 보고기간 중에 제도개정 등이 발생하여 순확정급여부채(자산)을 재측정한 경우, 재측정한 이후 보고기간의 당기근무원가와 순이자는 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 이용하여 계산하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다.

동 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다.

회사는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다.

(라) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

개정기준서는 관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는금융상품)에 기업회계기준서 제1109호를 적용하며, 이러한 금융상품에는 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분이포함되며, 기업은 그러한 장기투자지분에 대하여 기업회계기준서 제1028호를 적용하기 전에 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다.

동 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(마) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세처리의 불확실성' 제정

제 해석서는 과세당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지(probable)를 판단하여 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 제정내용은 2019년 1월 1일 이후
개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다.

회사는 상기 제정 해석서의 영향을 검토 중에 있습니다.

(바) 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선

기업회계기준서 제1103호 '사업결합'과 관련하여 공동약정의 한 당사자가 공동영업인 사업에 대한 지배력을 획득하는 경우 단계적으로 이루어지는 사업결합에 해당함을 명확히 하는 등 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1111호 '공동영업', 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 및 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'에 대한 일부개정내용이 있습니다.

회사는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다.

(2) 재무제표 작성기준

1) 회계기준

재무제표는
주식회사 등의 외부감사에 관한 법률
에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 

2) 기능통화와 표시통화

재무제표는 회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다.

(3)
외화환산

기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 
일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.

비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. 

(4) 현금및현금성자산

회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다.

(5) 금융상품

1) 금융자산

금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.

금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치측정금융자산이 아닌 경우 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. 

(가) 당기손익-공정가치측정금융자산

금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.

또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초 인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.

기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.

외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.

(다) 상각후원가측정금융자산

사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가측정금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. 

(라) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 
 
2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실

당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.

구 분

손실충당금

Stage 1

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*)

12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우

전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3

신용이 손상된 경우

(*) 보고기간 말 현재 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. 

기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.

3) 금융부채

금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.

(가) 당기손익-공정가치측정금융부채

당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

(나) 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류되지 않는 금융부채

당기손익-공정가치측정금융부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 

금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련 부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가되도록 관련 부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된공정가치가 되도록 관련 부채를 측정하고 있습니다. 

금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.

(다) 금융부채의 제거

금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

4) 금융자산과 금융부채의 상계

회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 

5) 부채와 자본의 분류

채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

(6) 재고자산

재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는
월별 총평균법

을 사용하여 결정하고 있습니다. 

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 

재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다.

(7) 유형자산

유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고

최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.
유형자산의 원가는
관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.

구 분
내용연수
감가상각방법

건 물
40년
정액법

구축물
20년
정액법

기계장치
5년, 10년
정액법

시설장치
5년, 10년
정액법

차량운반구
5년
정액법

비 품
5년
정액법

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 해당 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

(8) 무형자산

회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 

1) 개별취득

개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 

2) 영업권

사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다.

3) 사업결합으로 인한 취득

사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 

4) 내부적으로 창출한 무형자산

연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 

5) 내용연수 및 상각

내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안
정액법

으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 

무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.

구 분
내용연수
상각방법

특허권
7년, 10년
정액법

상표권
5년
정액법

소프트웨어
5년
정액법

6) 무형자산의 제거

무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. 

(9) 차입원가

회사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 해당 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 해당 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 해당 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 해당 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(10) 정부보조금

회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.

수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며,
자산관련정부보조금은
자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 회사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며
,

비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 자산과 보조금을 명목금액으로 회계처리하고 있습니다.

상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(11) 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 해당 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 해당 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 

충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. 

(12) 자기주식

회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다.

(13) 주식기준보상

주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다.

1) 주식결제형 주식기준보상거래

회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 해당 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다. 

시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 해당 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 해당 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다. 

지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일 당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 

부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다. 

2) 현금결제형 주식기준보상거래

회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 회사의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)의가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를 재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다.

(14) 수익

회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별→ ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

1) 수행의무의 식별

회사는

음식료품 및 화장품 원료 등을 제조하여 고객에게 판매하는

사업을 영위하고 있습니다. 회사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다.

고객과의 계약에서 해외 수출의 경우에는 (1) 재화의 판매, (2) 운송용역과 같이 구별되는 수행의무를 식별하여 수익을 인식하였으
며
, 그 외의 경우에는 재화의 판매라는 단일의 수행의무만이 식별되었습니다.

또한, 회사는 각각의 수행의무를 이행하는 시점에 수익을 인식하였습니다.

2)
한 시점에 이행하는 수행의무

재화의 판매에 따른
수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,운송용역에 따른 수익은 운송용역이 완료되는 시점에 인식하고 있습니다. 한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로다음을 참고하고 있습니다.

① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다.
② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다.
③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다.
④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다.
⑤ 고객이 자산을 인수하였다
.

3) 변동대가

회사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 회사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다.

4) 거래가격의 배분

해외 수출의 경우 거래가격을 식별된 두 개의 수행의무인 재화의 판매와 운송용역에 배분해야 하는데, 운송용역에 배분되는 거래가격은 보통 판매비와관리비의 수출제비용 해당분이며 그 외의 거래가격을 재화의 판매에 배분합니다.

5) 본인 대 대리인

해외 수
출의 경우 식별되는 수행의무 중 운송용역은 회사가 직접 해당 용역을 제공하는 것이 아니라 '대리인'의 입장에서 고객에게 운송용역을 주선하는 것이므로 거래가격 중 운송용역에 배분되는 금액과 운송용역주선과 관련하여 발생한 비용을 상계한 후의 순액을 수익으로 인식합니다.

6) 계약자산 및 계약부채

계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 회사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다.

(15) 종업원급여

1) 단기종업원급여

단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로

인식하며,

다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.

2) 퇴직급여

(가) 확정급여제도

확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서
순확정급여부채
로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의
현재가치에서 관련 확정급여채무를
직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 

확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한

우량회사채

의
시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.

확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 

부의
순확정급여부채
인
순확정급여자산
은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다.

회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로
측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 

3) 기타장기종업원급여

기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 

4) 해고급여

해고급여에 대한 부채와 비용은 회사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 인식합니다. 

(16) 자산손상

재고자산,
기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산
, 이연법인세자산, 종업원급여에서

생기는
자산, 금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산,매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 

내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 

자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다.

손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 

매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 해당 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며,

손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. 

(17) 법인세

법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다.

1) 당기법인세

당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다.

당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.

당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 

2) 이연법인세

회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산
그리고
공동약정
투

자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업ㆍ투자자 또는
참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다.

회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고
공동약정
투자
지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 

이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 해당 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 

회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. 

(18) 주당이익

회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 

기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금, 우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.

희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(19) 오류수정

특정기간에 미치는 오류의 영향이나 오류의 누적효과를 실무적으로 결정할 수 없는 경우를 제외하고는 중요한 전기오류가 발견된 이후 최초로 발행을 승인하는 재무제표에 오류가 발생한 과거기간의 재무제표가 비교표시되는 경우 그 재무정보를 재작성하고 있습니다.

(20) 중요한 회계추정 및 판단

재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.

회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에
가장
유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및
미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. 

(1) 이연법인세

이연법인세자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 해당 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다.

(2) 확정급여채무

확정급여채무
의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여

수준 등이 포함되며
, 이러한 가정에 따라
확정급여채무
의 현재
가치는 민감하게 변동될 수 있습니다.

3. 금융상품의 범주 및 상계

(1) 금융자산의 범주

<당기말>

(단위 : 원)

구 분

당기손익-
공정가치측정
금융자산

상각후원가
측정금융자산

기타포괄손익-
공정가치측정
금융자산

위험회피
파생상품자산
합 계

현금및현금성자산
-
7,645,919,101
-
-
7,645,919,101

매출채권
-
1,692,724,497
-
-
1,692,724,497

단기기타채권
-
239,390,649
-
-
239,390,649

단기기타금융자산
221,447,866
60,000,000
-
-
281,447,866

장기기타채권
-
64,479,200
-
-
64,479,200

장기기타금융자산
82,398,028
-
-
-
82,398,028

합 계
303,845,894
9,702,513,447
-
-
10,006,359,341

<전기말>

(단위 : 원)

구 분
당기손익인식
금융자산
대여금및
수취채권
만기보유
금융자산
매도가능
 금융자산
위험회피
파생상품자산
합 계

현금및현금성자산
-
6,948,075,350
-
-
-
6,948,075,350

매출채권
-
1,988,720,720
-
-
-
1,988,720,720

단기기타채권
-
460,014,188
-
-
-
460,014,188

단기기타금융자산
221,666,754
5,000,000
1,060,000
-
-
227,726,754

장기기타채권
-
82,413,200
-
-
-
82,413,200

장기기타금융자산
756,081,791
-
-
-
-
756,081,791

합 계
977,748,545
9,484,223,458
1,060,000
-
-
10,463,032,003

<전기초>

(단위 : 원)

구 분
당기손익인식
금융자산
대여금및
수취채권
만기보유
금융자산
매도가능
 금융자산
위험회피
파생상품자산
합 계

현금및현금성자산
-
7,701,543,713
-
-
-
7,701,543,713

매출채권
-
2,653,856,549
-
-
-
2,653,856,549

단기기타채권
-
139,261,172
-
-
-
139,261,172

단기기타금융자산
239,966,808
314,000,000
2,120,000
-
-
556,086,808

장기기타채권
-
83,603,630
-
-
-
83,603,630

장기기타금융자산
597,801,134
60,000,000
-
-
-
657,801,134

합 계
837,767,942
10,952,265,064
2,120,000
-
-
11,792,153,006

(2) 금융부채의 범주

<당기말>

(단위 : 원)

구 분

당기손익-공정가치측정금융부채

상각후원가측정
금융부채
위험회피
파생상품부채
합 계

매입채무
-
947,632,087
-
947,632,087

단기기타채무
-
388,124,557
-
388,124,557

단기차입금
-
300,000,000
-
300,000,000

유동성장기차입금
-
152,500,000
-
152,500,000

장기기타채무
-
109,774,652
-
109,774,652

장기차입금
-
5,990,625,000
-
5,990,625,000

합 계
-
7,888,656,296
-
7,888,656,296

<전기말>

(단위 : 원)

구 분
당기손익인식
금융부채
상각후원가측정
 금융부채
금융보증부채
위험회피
파생상품부채
합 계

매입채무
-
657,887,310
-
-
657,887,310

단기기타채무
-
807,736,243
-
-
807,736,243

단기차입금
-
301,000,000
-
-
301,000,000

유동성장기차입금
-
347,291,658
-
-
347,291,658

장기기타채무
-
93,782,225
-
-
93,782,225

장기차입금
-
3,763,166,694
-
-
3,763,166,694

우선주부채
9,017,124,343
-
-
-
9,017,124,343

파생상품부채
1,510,776,500
-
-
-
1,510,776,500

합 계
10,527,900,843
5,970,864,130
-
-
16,498,764,973

<전기초>

(단위 : 원)

구 분
당기손익인식
금융부채
상각후원가측정
 금융부채
금융보증부채
위험회피
파생상품부채
합 계

매입채무
-
1,632,877,974
-
-
1,632,877,974

단기기타채무
-
160,104,623
-
-
160,104,623

단기차입금
-
300,000,000
-
-
300,000,000

유동성장기차입금
-
276,874,992
-
-
276,874,992

장기기타채무
-
43,489,152
-
-
43,489,152

장기차입금
-
759,166,686
-
-
759,166,686

우선주부채
6,326,859,329
-
-
-
6,326,859,329

파생상품부채
1,345,676,299
-
-
-
1,345,676,299

합 계
7,672,535,628
3,172,513,427
-
-
10,845,049,055

(3) 금융상품 범주별 순손익

<당기>

(단위 : 원)

구 분
수익(비용)
기타포괄손익
재분류조정
이자수익(비용)
수수료수익(비용)

<금융자산>

당기손익-공정가치측정금융자산
(556,896)
-
-
-
-

상각후원가측정금융자산

-
-
-
22,552,878
-

합 계
(556,896)
-
-
22,552,878
-

<금융부채>

당기손익-공정가치측정금융부채
-
-
-
(148,649,093)
-

상각후원가측정금융부채
-
-
-
(153,489,961)
-

합 계
-
-
-
(302,139,054)
-

<전기>

(단위 : 원)

구 분
수익(비용)
기타포괄손익
재분류조정
이자수익(비용)
수수료수익(비용)
손상차손

<금융자산>

당기손익인식금융자산
68,842,195
-
-
-
-
-

대여금및수취채권
-
-
-
13,940,954
-
-

합 계
68,842,195
-
-
13,940,954
-
-

<금융부채>

당기손익인식금융부채
348,330,299
-
-
(203,830,514)
-
-

상각후원가측정금융부채
-
-
-
(55,184,707)
-
-

합 계
348,330,299
-
-
(259,015,221)
-
-

4. 공정가치

(1) 보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

종 류
당기말
전기말
전기초

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

<금융자산>

현금및현금성자산
7,645,919,101
7,645,919,101
6,948,075,350
6,948,075,350
7,701,543,713
7,701,543,713

매출채권
1,692,724,497
1,692,724,497
1,988,720,720
1,988,720,720
2,653,856,549
2,653,856,549

단기기타채권
239,390,649
239,390,649
460,014,188
460,014,188
139,261,172
139,261,172

단기기타금융자산(*1)
221,447,866
221,447,866
221,666,754
221,666,754
239,966,808
239,966,808

단기기타금융자산(*2)
60,000,000
60,000,000
5,000,000
5,000,000
314,000,000
314,000,000

만기보유금융자산
-
-
1,060,000
1,060,000
2,120,000
2,120,000

장기기타채권
64,479,200
64,479,200
82,413,200
82,413,200
83,603,630
83,603,630

장기기타금융자산(*1)
82,398,028
82,398,028
756,081,791
756,081,791
597,801,134
597,801,134

장기기타금융자산(*2)
-
-
-
-
60,000,000
60,000,000

합 계
10,006,359,341
10,006,359,341
10,463,032,003
10,463,032,003
11,792,153,006
11,792,153,006

<금융부채>

매입채무
947,632,087
947,632,087
657,887,310
657,887,310
1,632,877,974
1,632,877,974

단기기타채무
388,124,557
388,124,557
807,736,243
807,736,243
160,104,623
160,104,623

단기차입금
300,000,000
300,000,000
301,000,000
301,000,000
300,000,000
300,000,000

유동성장기차입금
152,500,000
152,500,000
347,291,658
347,291,658
276,874,992
276,874,992

장기기타채무
109,774,652
109,774,652
93,782,225
93,782,225
43,489,152
43,489,152

장기차입금
5,990,625,000
5,990,625,000
3,763,166,694
3,763,166,694
759,166,686
759,166,686

우선주부채
-
-
9,017,124,343
9,017,124,343
6,326,859,329
6,326,859,329

파생상품부채
-
-
1,510,776,500
1,510,776,500
1,345,676,299
1,345,676,299

합 계
7,888,656,296
7,888,656,296
16,498,764,973
16,498,764,973
10,845,049,055
10,845,049,055

(*1) 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류되는 기타금융자산입니다.

(*2) 상각후원가측정금융자산으로 분류되는 기타금융자산입니다.

(2) 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 측정치

1) 공정가치 서열체계 및 측정방법

공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의가격을 추정하는 것으로, 회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.

회사는 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 

수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산ㆍ부채의 경우 동 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다.

수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다.

수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다.

자산ㆍ부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다.

2) 보고기간말 현재
재무상태표에 공정가치로 측정되는
자산ㆍ부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위 : 원)

구 분
장부금액
공정가치

수준1
수준2
수준3
합 계

<자산>

당기손익-공정가치
측정금융자산 :

단기기타금융자산
221,447,866
-
-
221,447,866
221,447,866

장기기타금융자산
82,398,028
-
-
82,398,028
82,398,028

합 계
303,845,894
-
-
303,845,894
303,845,894

<전기말>

(단위 : 원)

구 분
장부금액
공정가치

수준1
수준2
수준3
합 계

<자산>

당기손익-공정가치
측정금융자산 :

단기기타금융자산
221,666,754
-
-
221,666,754
221,666,754

장기기타금융자산
756,081,791
-
-
756,081,791
756,081,791

합 계
977,748,545
-
-
977,748,545
977,748,545

<부채>

금융부채 :

우선주부채
9,017,124,343
-
-
9,017,124,343
9,017,124,343

파생상품부채
1,510,776,500
-
-
1,510,776,500
1,510,776,500

합 계
10,527,900,843
-
-
10,527,900,843
10,527,900,843

<전기초>

(단위 : 원)

구 분
장부금액
공정가치

수준1
수준2
수준3
합 계

<자산>

당기손익-공정가치
측정금융자산 :

단기기타금융자산
239,966,808
-
-
239,966,808
239,966,808

장기기타금융자산
597,801,134
-
-
597,801,134
597,801,134

합 계
837,767,942
-
-
837,767,942
837,767,942

<부채>

금융부채 :

우선주부채
6,326,859,329
-
-
6,326,859,329
6,326,859,329

파생상품부채
1,345,676,299
-
-
1,345,676,299
1,345,676,299

합 계
7,672,535,628
-
-
7,672,535,628
7,672,535,628

(3)

공정가치 서열체계 수준3 관련 공시 

1) 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 자산ㆍ부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
기타금융자산
우선주부채 및 파생상품부채

당 기
전 기
당 기
전 기

기초잔액
977,748,545
837,767,942
10,527,900,843
7,672,535,628

우선주 추가발행
-
-
-
2,710,865,430

자본으로 대체
-
-
(10,379,251,750)
-

매 입
-
71,138,408
-
-

매 도
(673,345,755)
-
-
-

해당 기간의 총손익
-
-

당기손익에 포함된 손익
(556,896)
68,842,195
(148,649,093)
144,499,785

기타포괄손익에 포함된 손익
-
-
-
-

기말잔액
303,845,894
977,748,545
-
10,527,900,843

2)
보고기간말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정된 부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 항목의 가치평가기법, 유의적이지만 관측 가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
공정가치
가치평가기법
유의적이지만 
관측 가능하지 
않은 투입변수

당기말
전기말
전기초

<부채>

금융부채 :

우선주부채
-
9,017,124,343
6,326,859,329
이항옵션
평가모형
주가변동성, 
할인율

파생상품부채
-
1,510,776,500
1,345,676,299

합 계
-
10,527,900,843
7,672,535,628

5. 현금및현금성자산

현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말
전기초

보통예금
7,759,852,992
6,954,798,900
7,851,543,713

국고보조금
(113,933,891)
(6,723,550)
(150,000,000)

합 계
7,645,919,101
6,948,075,350
7,701,543,713

6. 매출채권 및 기타채권

(1) 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말
전기초

채권액

손실충당금

장부금액
채권액
대손충당금
장부금액
채권액
대손충당금
장부금액

매출채권
1,717,931,217
(25,206,720)
1,692,724,497
2,017,007,858
(28,287,138)
1,988,720,720
2,675,240,662
(21,384,113)
2,653,856,549

단기기타채권 :

단기대여금
10,000,000
-
10,000,000
15,315,430
-
15,315,430
10,000,000
-
10,000,000

미수수익
523,100
-
523,100
-
-
-
2,832,627
-
2,832,627

미수금
228,867,549
-
228,867,549
444,698,758
-
444,698,758
126,428,545
-
126,428,545

소 계
1,957,321,866
(25,206,720)
1,932,115,146
2,477,022,046
(28,287,138)
2,448,734,908
2,814,501,834
(21,384,113)
2,793,117,721

장기기타채권 :

장기대여금
30,000,000
-
30,000,000
30,000,000
-
30,000,000
51,315,430
-
51,315,430

보증금
34,479,200
-
34,479,200
52,413,200
-
52,413,200
32,288,200
-
32,288,200

소 계
64,479,200
-
64,479,200
82,413,200
-
82,413,200
83,603,630
-
83,603,630

합 계
2,021,801,066
(25,206,720)
1,996,594,346
2,559,435,246
(28,287,138)
2,531,148,108
2,898,105,464
(21,384,113)
2,876,721,351

(2) 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 원)

구 분

연체된 일수

미연체

30일미만

31~60일

61~90일

91~120일

121~180일

180일 초과
합 계

총장부금액

978,529,526
584,932,014
129,318,232
-
7,293,000
5,695,945
12,162,500
1,717,931,217

기대손실율
0.30%
0.65%
3.20%
5.35%
9.65%
24.71%
100.00%
1.47%

전체기간
기대손실
(2,975,233)
(3,826,259)
(4,131,739)
-
(703,678)
(1,407,311)
(12,162,500)
(25,206,720)

순장부금액

975,554,293
581,105,755
125,186,493
-
6,589,322
4,288,634
-
1,692,724,497

<전기>

(단위 : 원)

구 분

연체된 일수

미연체

30일미만

31~60일

61~90일

91~120일

121~180일

180일 초과
합 계

총장부금액

1,214,730,593
571,089,015
216,405,750
-
-
2,620,000
12,162,500
2,017,007,858

기대손실율
0.50%
1.02%
4.93%
7.04%
11.26%
17.60%
43.55%
1.40%

전체기간
기대손실
(6,023,478)
(5,846,681)
(10,658,794)
-
-
(461,172)
(5,297,013)
(28,287,138)

순장부금액

1,208,707,115
565,242,334
205,746,956
-
-
2,158,828
6,865,487
1,988,720,720

(3)
보고기간말 현재 매출채권의 손실
충당금(대손충당금)의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 원)

구 분
기 초
설 정
제 각
환 입
기 말

매출채권
28,287,138
-
-
(3,080,418)
25,206,720

합 계
28,287,138
-
-
(3,080,418)
25,206,720

<전기>

(단위 : 원)

구 분
기 초
설 정
제 각
환 입
기 말

매출채권
21,384,113
6,903,025
-
-
28,287,138

합 계
21,384,113
6,903,025
-
-
28,287,138

(4) 전기말 현재 손상채권의 내용은 다음과 같습니다.

<전기말>

(단위 : 원)

구 분
손상차손 차감전
장부금액
손상차손
담보 및 기타신용보강

내 용
공정가치

매출채권
12,162,500
(5,297,013)
해당사항없음
-

(*) 전기초 현재 손상차손으로 인식할 금액은 없습니다.

7. 기타금융자산

(1) 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말
전기초

단기기타금융자산 :

당기손익-공정가치
측정금융자산
(*1)

221,447,866
-
-

상각후원가측정
금융자산(*2)
60,000,000
-
-

당기손익인식
금융자산(*1)
-
221,666,754
239,966,808

대여금및수취채권(*2)
-
5,000,000
314,000,000

만기보유금융자산
-
1,060,000
2,120,000

소 계
281,447,866
227,726,754
556,086,808

장기기타금융자산 :

당기손익-공정가치
측정금융자산

(*1)

82,398,028
-
-

당기손익인식
금융자산(*1)
-
756,081,791
597,801,134

대여금및수취채권(*2)
-
-
60,000,000

소 계
82,398,028
756,081,791
657,801,134

합 계
363,845,894
983,808,545
1,213,887,942

(*1) 해당 금융자산은 수익증권으로 구성되어 있습니다.
(*2) 해당 금융자산은 정기예적금으로 구성되어 있습니다.

(2) 전기말 및 전기초 현재 만기보유금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

<전기말>

(단위 : 원)

구 분
이자율
만 기
액면금액
상각후취득원가
장부금액

유동항목 :

지역개발공채
-
1년 이내
1,060,000
1,060,000
1,060,000

<전기초>

(단위 : 원)

구 분
이자율
만 기
액면금액
상각후취득원가
장부금액

유동항목 :

지역개발공채
-
1년 이내
2,120,000
2,120,000
2,120,000

8. 재고자산

재고자산의 저가법 평가내용은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위 : 원)

구 분
평가전금액
순실현가능가치
평가충당금

당 기
당기누계

상 품
164,410,653
163,349,265
1,019,500
1,061,388

제 품
2,421,972,824
2,346,669,678
7,636,085
75,303,146

원재료
2,265,960,241
2,255,243,601
(607,756)
10,716,640

미착품
425,405,778
425,405,778
-
-

합 계
5,277,749,496
5,190,668,322
8,047,829
87,081,174

<전기말>

(단위 : 원)

구 분
평가전금액
순실현가능가치
평가충당금

전 기
전기누계

상 품
52,002,624
51,960,736
41,888
41,888

제 품
1,880,602,769
1,812,935,708
67,667,061
67,667,061

원재료
1,899,177,678
1,887,853,282
11,324,396
11,324,396

미착품
164,548,841
164,548,841
-
-

합 계
3,996,331,912
3,917,298,567
79,033,345
79,033,345

<전기초>

(단위 : 원)

구 분
평가전금액
순실현가능가치
평가충당금

전전기
전전기누계

상 품
40,254,788
40,254,788
-
-

제 품
1,812,300,441
1,812,300,441
-
-

원재료
897,216,860
897,216,860
-
-

미착품
826,287,445
826,287,445
-
-

합 계
3,576,059,534
3,576,059,534
-
-

9. 기타자산

기타자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말
전기초

기타유동자산 :

선급금
71,607,110
98,822,729
250,523,083

선급비용
49,520,683
13,685,627
10,263,080

합 계
121,127,793
112,508,356
260,786,163

10. 유형자산

(1) 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. 

<당기말>

(단위 : 원)

구 분
취득원가
감가상각누계액
정부보조금
장부금액

토 지
1,881,614,197
-
-
1,881,614,197

건 물
7,740,379,429
(122,243,800)
-
7,618,135,629

구축물
6,860,000
(183,083)
-
6,676,917

기계장치
6,434,951,330
(750,396,755)
(23,340,000)
5,661,214,575

시설장치
1,296,462,000
(48,114,498)
-
1,248,347,502

차량운반구
296,555,810
(73,114,905)
(5,006,500)
218,434,405

비 품
238,042,564
(132,366,938)
-
105,675,626

건설중인자산
48,000,000
-
-
48,000,000

합 계
17,942,865,330
(1,126,419,979)
(28,346,500)
16,788,098,851

<전기말>

(단위 : 원)

구 분
취득원가
감가상각누계액
정부보조금
장부금액

토 지
1,940,587,067
-
-
1,940,587,067

건 물
1,009,949,205
(49,557,424)
-
960,391,781

기계장치
1,144,421,330
(479,001,891)
(38,780,000)
626,639,439

시설장치
204,290,182
(81,179,602)
-
123,110,580

차량운반구
95,256,700
(42,326,033)
(6,773,500)
46,157,167

비 품
157,351,377
(112,156,251)
-
45,195,126

건설중인자산
6,872,408,034
-
-
6,872,408,034

합 계
11,424,263,895
(764,221,201)
(45,553,500)
10,614,489,194

<전기초>

(단위 : 원)

구 분
취득원가
감가상각누계액
정부보조금
장부금액

토 지
484,461,000
-
-
484,461,000

건 물
935,508,220
(24,773,952)
-
910,734,268

기계장치
1,144,421,330
(335,985,025)
(54,220,000)
754,216,305

시설장치
204,290,182
(63,816,584)
-
140,473,598

차량운반구
107,550,700
(35,567,693)
(8,540,500)
63,442,507

비 품
145,643,559
(98,360,437)
-
47,283,122

건설중인자산
653,213,110
-
-
653,213,110

합 계
3,675,088,101
(558,503,691)
(62,760,500)
3,053,823,910

(2) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. 

<당기>

(단위 : 원)

구 분
기 초
취 득
대 체
처 분
감가상각
합 계

토 지
1,940,587,067
26,858,130
-
(85,831,000)
-
1,881,614,197

건 물
960,391,781
1,228,614,140
5,818,868,034
(293,273,051)
(96,465,275)
7,618,135,629

구축물
-
6,860,000
-
-
(183,083)
6,676,917

기계장치
626,639,439
4,259,590,000
1,030,940,000
-
(255,954,864)
5,661,214,575

시설장치
123,110,580
1,264,300,000
-
(96,942,301)
(42,120,777)
1,248,347,502

차량운반구
46,157,167
178,699,110
22,600,000
-
(29,021,872)
218,434,405

비 품
45,195,126
80,691,187
-
-
(20,210,687)
105,675,626

건설중인자산
6,872,408,034
48,000,000
(6,872,408,034)
-
-
48,000,000

합 계
10,614,489,194
7,093,612,567
-
(476,046,352)
(443,956,558)
16,788,098,851

(*) 감가상각비 중 당기손익으로 인식된 감가상각비는 58,478천원이며, 다른 자산의 원가에 포함된 감가상각비는 385,479천원입니다.

<전기>

(단위 : 원)

구 분
기 초
취 득
대 체
처 분
감가상각
합 계

토 지
484,461,000
858,687,957
597,438,110
-
-
1,940,587,067

건 물
910,734,268
74,440,985
-
-
(24,783,472)
960,391,781

기계장치
754,216,305
-
-
-
(127,576,866)
626,639,439

시설장치
140,473,598
-
-
-
(17,363,018)
123,110,580

차량운반구
63,442,507
-
-
(1,000)
(17,284,340)
46,157,167

비 품
47,283,122
11,707,818
-
-
(13,795,814)
45,195,126

건설중인자산
653,213,110
6,816,633,034
(597,438,110)
-
-
6,872,408,034

합 계
3,053,823,910
7,761,469,794
-
(1,000)
(200,803,510)
10,614,489,194

(*) 감가상각비 중 당기손익으로 인식된 감가상각비는 58,477천원이며, 다른 자산의 원가에 포함된 감가상각비는 142,327천원입니다.

(3) 유형자산 중 일부는 차입금에 대하여 담보로 제공되어 있습니다(주석
33 참조).

(4) 회사는 현대해상화재보험과 회사의 건물 등에 대한 화재보험에 가입(부보금액 : 1,281,640,000원)하고 있고, 메리츠화재해상보험과 가스사고배상책임보험에 가입(부보금액 : 380,000,000원)하고 있으며, 에이스아메리칸보험과 생산물배상책임보험에 가입(보장금액 : USD 1,000,000)하고 있습니다. 또한, 회사는 삼성화재 등에 보유중인 차량운반구에 대하여 자동차보험에 가입하고 있습니다.

11. 무형자산 

(1) 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. 

<당기말>

(단위 : 원)

구 분
취득원가
상각누계액
장부금액

특허권
60,607,536
(30,701,442)
29,906,094

상표권
15,506,515
(12,307,457)
3,199,058

소프트웨어
2,500,000
(2,458,333)
41,667

합 계
78,614,051
(45,467,232)
33,146,819

<전기말>

(단위 : 원)

구 분
취득원가
상각누계액
장부금액

특허권
59,161,336
(23,332,467)
35,828,869

상표권
15,315,517
(10,752,089)
4,563,428

소프트웨어
2,500,000
(1,958,333)
541,667

합 계
76,976,853
(36,042,889)
40,933,964

<전기초>

(단위 : 원)

구 분
취득원가
상각누계액
장부금액

특허권
57,030,136
(16,156,934)
40,873,202

상표권
13,817,017
(8,968,143)
4,848,874

소프트웨어
2,500,000
(1,458,333)
1,041,667

합 계
73,347,153
(26,583,410)
46,763,743

(2) 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. 

<당기>

(단위 : 원)

구 분
기 초
취 득
처 분
상 각
합 계

특허권
35,828,869
1,446,200
-
(7,368,975)
29,906,094

상표권
4,563,428
190,998
-
(1,555,368)
3,199,058

소프트웨어
541,667
-
-
(500,000)
41,667

합 계
40,933,964
1,637,198
-
(9,424,343)
33,146,819

(*) 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 계상되었습니다.

<전기>

(단위 : 원)

구 분
기 초
취 득
처 분
상 각
합 계

특허권
40,873,202
2,131,200
-
(7,175,533)
35,828,869

상표권
4,848,874
1,498,500
-
(1,783,946)
4,563,428

소프트웨어
1,041,667
-
-
(500,000)
541,667

합 계
46,763,743
3,629,700
-
(9,459,479)
40,933,964

(*) 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 계상되었습니다.

12. 차입원가 

차입원가의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

적격자산
유형자산
유형자산

자본화된 차입원가
5,608,561
6,168,184

자본화이자율
2.50%
2.55%

13. 정부보조금

(1) 정부보조금의 수령 내용과 회계처리 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

연구과제
배부처
약정기간
약정금액
실제 지원금액
잔 액

시작일
종료일
지원금액
회사부담
전기 이전
당 기
미사용잔액
회사부담
잔액
성공보수
추정잔액

대체당
한국산업
기술진흥원
2015-05-01
2018-04-30
220,000,000
11,668,000
180,760,581
16,084,258
1,119,087
71,110
22,036,074

수면길초근
한국산업
기술진흥원
2015-05-01
2018-10-31
424,000,000
15,309,000
273,414,586
91,732,258
18,057,938
351,029
40,795,218

유기농쌀
한국산업기술
평가관리원
2017-07-01
2018-12-31
461,000,000
93,511,000
134,452,293
221,497,653
65,515,682
3,088,535
39,534,372

이너뷰티
중소기업기술
정보진흥원
2018-06-01
2019-05-31
100,000,000
24,562,000
-
50,421,432
43,976,188
17,091,226
5,602,380

근감소증-
1차년
과학기술
정보통신부
2018-11-01
2019-04-30
132,000,000
44,000,000
-
16,259,501
113,933,891
-
1,806,608

수출바우처 지원 사업
한국산업
기술진흥원
2018-09-01
2019-08-31
84,311,000
56,208,000
-
1,200,000
83,111,000
55,408,000
-

합 계
1,421,311,000
245,258,000
588,627,460
397,195,102
325,713,786
76,009,900
109,774,652

(2) 자산취득관련 정부보조금의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 원)

과 목
기 초
증 가
감 소
기 말

기계장치
38,780,000
-
(15,440,000)
23,340,000

차량운반구
6,773,500
-
(1,767,000)
5,006,500

합 계
45,553,500
-
(17,207,000)
28,346,500

<전기>

(단위 : 원)

과 목
기 초
증 가
감 소
기 말

기계장치
54,220,000
-
(15,440,000)
38,780,000

차량운반구
8,540,500
-
(1,767,000)
6,773,500

합 계
62,760,500
-
(17,207,000)
45,553,500

14. 매입채무 및 기타채무

매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말
전기초

매입채무
947,632,087
657,887,310
1,632,877,974

단기기타채무 :

미지급금
302,826,928
715,854,661
72,955,898

미지급비용
85,297,629
91,881,582
87,148,725

소 계
1,335,756,644
1,465,623,553
1,792,982,597

장기기타채무 :

장기미지급금
109,774,652
93,782,225
43,489,152

소 계
109,774,652
93,782,225
43,489,152

합 계
1,445,531,296
1,559,405,778
1,836,471,749

15. 차입금

(1) 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

차입처
용 도
연이자율
당기말
전기말
전기초

기업은행
운전자금대출
3.67%
300,000,000
300,000,000
300,000,000

산업은행
운전자금대출
-
-
1,000,000
-

합 계
300,000,000
301,000,000
300,000,000

(2) 장기차입금

1) 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

차입처
용 도
연이자율
당기말
전기말
전기초
상환방법

국민은행
시설자금대출
-
-
145,833,352
226,041,678
-

기업은행
중소기업자금대출
-
-
125,000,000
200,000,000
-

신한은행
중소기업자금대출
2.49%
343,125,000
495,625,000
610,000,000
원금균등분할상환

기업은행
담보대출
2.50%
4,000,000,000
3,344,000,000
-
만기일시상환

기업은행
진흥기금시설자금대출
2.50%
1,800,000,000
-
-
원금균등분할상환

합 계
6,143,125,000
4,110,458,352
1,036,041,678

유동성대체
(152,500,000)
(347,291,658)
(276,874,992)

장기차입금
5,990,625,000
3,763,166,694
759,166,686

2) 장기차입금 상환일정은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

만 기
금 액

2019년
152,500,000

2020년
152,500,000

2021년
38,125,000

2022년
225,000,000

2023년
300,000,000

2024년 이후
5,275,000,000

합 계
6,143,125,000

(*) 상기 현금흐름은 현재가치할인을 고려하지 아니한 금액입니다.

16. 우선주부채

(1) 우선주부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말
전기초

전환상환우선주부채
-
1,219,188,708
1,117,160,822

전환우선주부채
-
7,797,935,635
5,209,698,507

합 계
-
9,017,124,343
6,326,859,329

(2) 우선주부채의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 원)

구 분
전환상환우선주
전환우선주
합 계

기 초
1,219,188,708
7,797,935,635
9,017,124,343

발 행
-
-
-

보통주 전환
(1,219,188,708)
(7,797,935,635)
(9,017,124,343)

기 말
-
-
-

<전기>

(단위 : 원)

구 분
전환상환우선주
전환우선주
합 계

기 초
1,117,160,822
5,209,698,507
6,326,859,329

발 행
-
2,486,434,500
2,486,434,500

상 각
102,027,886
101,802,628
203,830,514

기 말
1,219,188,708
7,797,935,635
9,017,124,343

(3) 우선주부채의 세부사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 주,원)

구 분
전환상환우선주
전환우선주(1차)
전환우선주(2차)
전환우선주(3차)

발행일
2013-09-30
2016-06-30
2016-07-09
2017-06-08

발행대상
SLi Growth 
Acceleration 펀드
파트너스제3호동반성장사모투자전문회사
SLi Growth Accel II 
투자펀드
파트너스제4호Growth
투자조합

발행주식수
20,000
22,000
11,000
16,500

발행가액
1,000,000,000
3,999,820,000
1,999,910,000
2,999,865,000

이익배당
연 1% + 참가적 누적배당

의결권
있음

존속기간
발행일로부터 
4년 6개월
발행일로부터 10년

미전환시 처리
기간만료시 보통주식으로 전환. 다만, 우선배당 완료시까지 연장

전환비율
우선주 1주당 보통주 1주

전환청구기간
최초 발행일로부터 존속만료전일까지

상환청구기간
3년 6개월 경과 후 
청구 가능
해당사항 없음

기타사항
보통주와 동등한 신주인수권 보유. 잔여재산분배시 참가적 우선권 보유

17. 파생상품부채

(1) 파생상품부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말
전기초

전환권
-
1,510,776,500
1,315,883,000

조기상환권
-
-
29,793,299

합 계
-
1,510,776,500
1,345,676,299

(2) 파생상품부채의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 원)

구 분
전환권
조기상환권
합 계

기 초
1,510,776,500
-
1,510,776,500

평 가
-
-
-

보통주전환
(1,510,776,500)
-
(1,510,776,500)

기 말
-
-
-

<전기>

(단위 : 원)

구 분
전환권
조기상환권
합 계

기 초
1,315,883,000
29,793,299
1,345,676,299

신규발생
513,430,500
-
513,430,500

평 가
(318,537,000)
(29,793,299)
(348,330,299)

기 말
1,510,776,500
-
1,510,776,500

18. 퇴직급여부채 및 장기종업원급여부채

(1) 퇴직급여부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말
전기초

확정급여채무 현재가치
777,421,993
678,478,004
574,792,256

사외적립자산 공정가치
(388,903,126)
(352,313,504)
(236,819,904)

합 계
388,518,867
326,164,500
337,972,352

(2) 확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

기 초
678,478,004
574,792,256

당기근무원가
145,274,343
133,920,690

이자원가
10,921,674
7,851,694

재측정요소 :

인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익
-
-

재무적가정의 변동에서 
발생하는 보험수리적손익
20,864,705
(13,111,635)

기타사항에 의한 효과

9,437,267
(1,829,001)

급여지급액
(87,554,000)
(23,146,000)

기 말
777,421,993
678,478,004

(3) 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

기 초
352,313,504
236,819,904

이자수익
11,161,214
6,684,631

재측정요소 :

사외적립자산의 수익
 (이자수익에 포함된 금액 제외)
(16,257,877)
587,237

급여지급액
(45,913,715)
(9,378,268)

기여금 납부액
87,600,000
117,600,000

기 말
388,903,126
352,313,504

(*) 사외적립자산은 정기예금 등으로 구성되어 있습니다.

(4) 총비용

1) 당기손익으로 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

당기근무원가
145,274,343
133,920,690

순이자손익
(239,540)
1,167,063

합 계
145,034,803
135,087,753

2) 당기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

매출원가
44,860,739
43,282,397

판매비와관리비
74,100,131
63,324,305

연구개발비
26,073,933
28,481,051

합 계
145,034,803
135,087,753

(5) 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

법인세차감전 재측정요소
(46,559,849)
15,527,873

법인세효과
10,243,167
(3,416,132)

법인세차감후 재측정요소
(36,316,682)
12,111,741

(6) 보험수리적가정 

1) 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

할인율
2.57%
3.02%

미래임금상승률
2.00%
2.00%

2) 보고기간말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 원)

구 분
금 액
비 율

<할인율>

1% 증가
(41,616,347)
-5.4%

1% 감소
49,343,730
6.3%

<임금상승률>

1% 증가
49,156,851
6.3%

1% 감소
(42,235,398)
-5.4%

<전기>

(단위 : 원)

구 분
금 액
비 율

<할인율>

1% 증가
(31,737,502)
-4.7%

1% 감소
37,393,587
5.5%

<임금상승률>

1% 증가
37,445,261
5.5%

1% 감소
(32,352,476)
-4.8%

(7) 보고기간말 현재 회사의 확정급여채무의 가중평균만기는 10.18년이며, 할인되지않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
1년 미만
1년~2년 미만
2년~5년 미만
5년~10년 미만
10년 이상
합 계

급여지급액
361,457,830
36,333,225
92,052,421
119,264,909
313,245,839
922,354,224

(8) 장기종업원급여부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말
전기초

장기종업원급여부채 현재가치
48,992,784
48,800,928
37,460,901

19. 기타부채

(1) 기타부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말
전기초

기타유동부채 :

예수금
21,972,250
19,005,440
180,932,200

선수금
14,412,750
1,692,600
4,441,000

합 계
36,385,000
20,698,040
185,373,200

20. 자본금과 자본잉여금

(1) 자본금 및 주식발행초과금

1) 자본금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 주,원)

구 분
당기말
전기말
전기초

발행할주식의 총수
40,000,000
40,000,000
40,000,000

1주당 액면금액
500
500
500

발행한 주식수
269,500
200,000
200,000

보통주 자본금
134,750,000
100,000,000
100,000,000

(*) 당기에 전환우선주 및 전환상환우선주의 전환으로 인하여 자본금이 증가하였습니다.

2) 자본금과 주식발행초과금의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 주,원)

구 분
일 자
주식(증감)수
자본금
주식발행초과금

<전기>

기 초
2017-01-01
200,000
100,000,000
-

기 말
2017-12-31
200,000
100,000,000
-

<당기>

기 초
2018-01-01
200,000
100,000,000
-

우선주부채 전환
2018-12-14
69,500
34,750,000
10,641,799,936

기 말
2018-12-31
269,500
134,750,000
10,641,799,936

(2) 기타자본잉여금

1) 기타자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말
전기초

자기주식처분이익
387,096,161
-
-

합 계
387,096,161
-
-

2) 당기의 기타자본잉여금의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
기 초
증 가
감 소
법인세효과
기 말

자기주식처분이익
-
496,277,129
-
(109,180,968)
387,096,161

합 계
-
496,277,129
-
(109,180,968)
387,096,161

21. 기타자본

(1) 기타자본의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말
전기초

자기주식
(166,264,488)
(245,616,000)
(245,616,000)

주식매입선택권
246,122,625
164,081,750
82,040,875

합 계
79,858,137
(81,534,250)
(163,575,125)

(2) 기타자본의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 원)

구 분
기 초
증 가
감 소
기 말

자기주식
(245,616,000)
-
79,351,512
(166,264,488)

주식매입선택권
164,081,750
82,040,875
-
246,122,625

합 계
(81,534,250)
82,040,875
79,351,512
79,858,137

<전기>

(단위 : 원)

구 분
기 초
증 가
감 소
기 말

자기주식
(245,616,000)
-
-
(245,616,000)

주식매입선택권
82,040,875
82,040,875
-
164,081,750

합 계
(163,575,125)
82,040,875
-
(81,534,250)

(3) 자기주식

회사는 기명식 보통주식을 시가로 취득하여 기타자본 계정으로 계상하고 있으며 향후 주식기준보상시 교부하거나 시장상황에 따라 처분할 예정입니다. 자기주식의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 주,원)

구 분
당 기
전 기

주식수
금 액
주식수
금 액

기 초
14,000
(245,616,000)
14,000
(245,616,000)

취 득
-
-
-
-

처 분
(4,523)
79,351,512
-
-

소 각
-
-
-
-

기 말
9,477
(166,264,488)
14,000
(245,616,000)

(4) 주식기준보상제도

1) 주식기준보상 약정의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 주,원)

약정유형
대상자
부여일
총부여수량
중도퇴사로
인한 소멸수량
잔여수량
만 기
약정가득 
용역기간
행사가격
행사가능기간

주식결제형
임직원
2015-12-15
10,000
(3,000)
7,000
8년
4년
35,000
2019.12.16~
2023.12.15

(*) 주식선택권의 부여일 현재 이항옵션 평가모형에 따라 산정한 주식선택권의 공정가치는 단위당 46,881원입니다. 
이항옵션모형의 주요 결정변수에는 부여일 현재 주식의 공정가치 62,817원, 행사가격 35,000원, 기대주가변동성 8.57%(주단위 변동성), 무위험이자율 2.11%를 적용하였습니다.

2) 보상원가의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 주,원)

구 분
당 기
전 기

총보상원가
328,163,500
328,163,500

보상원가 누적인식액
(246,122,625)
(164,081,750)

잔여보상원가
82,040,875
164,081,750

(*) 잔여보상원가는 2019년에 전액 인식될 예정입니다.

22. 기타포괄손익누계액

(1) 기타포괄손익누계액의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말
전기초

확정급여제도의
재측정요소
(24,204,941)
12,111,741
-

(2) 기타포괄손익누계액의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 원)

구분
기 초
증 감
법인세효과
기 말

확정급여제도의 재측정요소
12,111,741
(46,559,849)
10,243,167
(24,204,941)

<전기>

(단위 : 원)

구분
기 초
증 감
법인세효과
기 말

확정급여제도의 재측정요소
-
15,527,873
(3,416,132)
12,111,741

23. 이익잉여금

(1) 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말
전기초

이익준비금(*)
36,130,000
36,130,000
36,130,000

미처분이익잉여금
11,894,416,736
8,332,862,439
7,175,707,236

합 계
11,930,546,736
8,368,992,439
7,211,837,236

(*) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이익배당목적으로 사용될 수없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다.

(2) 이익잉여금처분계산서

제12기
2018년 1월 1일
부터
제11기
2017년 1월 1일
부터

2018년 12월 31일
까지
2017년 12월 31일
까지

처분예정일

2019년 2월
28일

처분확정일
2018년 3월 16일

주식회사 네오크레마
(단위 : 원)

과 목
제12 기
제11기

미처분이익잉여금

11,894,416,736

8,332,862,439

전기이월미처분이익잉여금
8,332,862,439

7,175,707,236

전기오류수정손익
-

(66,027,749)

당기순이익
3,561,554,297

1,223,182,952

이익잉여금처분액

-

-

차기이월미처분이익잉여금

11,894,416,736

8,332,862,439

24. 매출액 및 매출원가

(1) 매출액의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

상품매출
8,076,635,381
5,416,504,950

제품매출
13,593,261,348
6,550,966,969

기타매출
75,358,405
38,230,000

합 계
21,745,255,134
12,005,701,919

(2) 매출원가의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

<상품매출원가>

기초상품
52,002,624
40,254,788

당기상품매입원가
1,777,172,171
1,318,872,771

타계정에서 대체액
4,305,338,595
2,504,349,445

타계정으로 대체액
(13,914,564)
(3,552,091)

재고자산평가손실
1,019,500
41,888

기말상품
(164,410,653)
(52,002,624)

상품매출원가
5,957,207,673
3,807,964,177

<제품매출원가>

기초제품
1,880,602,769
1,812,300,441

당기제품제조원가
11,833,818,290
5,968,904,792

재고자산평가손실
7,636,085
67,667,061

타계정으로 대체액
(1,544,825,734)
(1,481,671,244)

관세환급금
(31,861,450)
-

기말제품
(2,421,972,824)
(1,880,602,769)

제품매출원가
9,723,397,136
4,486,598,281

합 계
15,680,604,809
8,294,562,458

25. 판매비와 관리비

판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

급 여
790,562,109
774,268,658

퇴직급여
74,100,131
63,324,305

복리후생비
85,907,936
129,765,203

여비교통비
41,378,718
38,291,108

접대비
82,997,405
66,255,281

통신비
9,687,998
12,784,490

세금과공과금
29,255,151
27,983,072

감가상각비
20,154,006
58,476,874

지급임차료
22,895,494
11,439,822

보험료
25,113,068
27,000,933

차량유지비
4,616,074
7,222,391

경상연구개발비
513,738,211
504,580,865

운반비
179,374,825
78,347,890

교육훈련비
880,760
6,924,000

도서인쇄비
810,478
7,083,993

소모품비
22,046,285
16,433,495

지급수수료
447,556,797
221,510,714

보관료
152,409,433
117,103,890

광고선전비
-
8,420,698

대손상각비
(3,080,418)
6,903,025

건물관리비
5,346,832
9,180,250

수출제비용
56,750,323
26,814,390

무형고정자산상각
9,424,343
9,459,479

견본비
47,553,704
15,285,346

해외시장개척비
155,539,498
210,855,467

주식보상비용
23,440,250
23,440,250

합 계
2,798,459,411
2,479,155,889

26. 기타수익 및 기타비용

(1)
기타수익의
내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

외환차익
102,548,129
17,248,788

외화환산이익
2,178,816
2,963,286

유형자산처분이익
48,953,648
-

국고보조금수익
1,196,610,132
-

잡이익
35,618,540
23,028,053

합 계
1,385,909,265
43,240,127

(2)
기타비용의
내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

외환차손
47,764,007
78,146,894

기부금
500,000
15,330,000

외화환산손실
12,011,739
16,274,041

잡손실
1,638,127
1,964,854

합 계
61,913,873
111,715,789

27. 금융수익 및 금융비용

(1) 금융수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

이자수익
22,552,878
13,940,954

단기금융상품평가이익
168,883
2,352,234

장기금융상품평가이익
-
66,489,961

파생상품평가이익
-
348,330,299

합 계
22,721,761
431,113,448

(2) 금융비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

이자비용
302,139,054
259,015,221

장기금융상품평가손실
725,779
-

합 계
302,864,833
259,015,221

28. 법인세비용

(1) 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

법인세부담액
874,966,487
213,401,823

일시적차이로 인한 
이연법인세 변동액
(27,539,749)
(31,764,929)

자본에 직접 반영된
법인세비용
(98,937,801)
(3,416,132)

법인세추납액
-
230,172

법인세비용
748,488,937
178,450,934

(2) 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

당기법인세 :

확정급여제도의 재측정요소
10,243,167
(3,416,132)

자기주식처분이익
(109,180,968)
-

합 계
(98,937,801)
(3,416,132)

(3) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

법인세비용차감전순손익
4,310,043,234
1,335,606,137

적용세율
21.49%
20.35%

적용세율에 따른 법인세
926,209,511
271,833,350

조정사항 :

비공제비용
229,142,566
9,743,871

비과세수익
(51,985,907)
(8,851,264)

세액공제
(271,492,940)
(48,201,764)

자본에 직접 반영
(98,937,801)
(3,416,132)

법인세추납액
-
230,172

기 타
15,553,508
(42,887,299)

법인세비용
748,488,937
178,450,934

평균유효세율
17.37%
13.36%

(4) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 원)

구 분
차감할(가산할) 일시적차이 등
이연법인세자산(부채)

기초잔액
감 소
증 가
기말잔액
전기말
당기말

대손상각비
39,757,942
39,757,942
8,027,408
8,027,408
8,746,747
1,766,030

국고보조금(현금차감)
6,723,550
24,789,659
132,000,000
113,933,891
1,479,181
25,065,456

국고보조금(자산차감)
29,482,939
17,207,000
16,070,561
28,346,500
6,486,247
6,236,230

국고보조금(장기미지급금)
93,782,225
29,325,262
45,317,689
109,774,652
20,632,090
24,150,424

퇴직급여충당부채
678,478,004
142,230,684
241,174,673
777,421,993
149,265,161
171,032,839

퇴직연금운용자산
(345,041,636)
(45,913,715)
(89,775,205)
(388,903,126)
(75,909,160)
(85,558,688)

시설장치
28,204,576
2,820,458
-
25,384,118
6,205,007
5,584,506

차량운반구
-
-
1,370,187
1,370,187
-
301,441

무형자산상각비
-
-
7,279,235
7,279,235
-
1,601,432

단기금융상품
(2,352,234)
(2,352,234)
(168,883)
(168,883)
(517,491)
(37,154)

장기금융상품
(66,489,961)
(725,779)
-
(65,764,182)
(14,627,791)
(14,468,120)

미지급비용
242,810,596
242,810,596
49,260,744
49,260,744
53,418,331
10,837,364

제품평가충당금
13,005,596
13,005,596
75,303,145
75,303,145
2,861,231
16,566,692

상품평가충당금
-
-
1,061,388
1,061,388
-
233,505

원재료평가충당금
-
-
10,716,640
10,716,640
-
2,357,661

미수수익
-
-
(523,100)
(523,100)
-
(115,082)

장기종업원급여부채
48,800,928
48,800,928
48,992,784
48,992,784
10,736,204
10,778,412

감가상각비
(223,642,584)
565,231
91,395,042
(132,812,773)
(49,201,369)
(29,218,811)

합 계
543,519,941
512,321,628
637,502,308
668,700,621
119,574,388
147,114,137

(*) 일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율로서 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있습니다.

<전기>

(단위 : 원)

구 분
차감할(가산할) 일시적차이 등
이연법인세자산(부채)

기초잔액
감 소
증 가
기말잔액
전기말
당기말

대손상각비
48,624,820
(5,091,275)
(13,958,153)
39,757,942
10,697,460
8,746,747

국고보조금(현금차감)
150,000,000
143,276,450
-
6,723,550
33,000,000
1,479,181

국고보조금(자산차감)
39,992,793
10,509,854
-
29,482,939
8,798,414
6,486,247

국고보조금(장기미지급금)
-
-
93,782,225
93,782,225
-
20,632,090

퇴직급여충당부채
574,792,256
26,799,006
130,484,754
678,478,004
126,454,296
149,265,161

퇴직연금운용자산
(236,819,904)
(9,378,268)
(117,600,000)
(345,041,636)
(52,100,379)
(75,909,160)

시설장치
46,230,187
18,025,611
-
28,204,576
10,170,641
6,205,007

단기금융상품
-
-
(2,352,234)
(2,352,234)
-
(517,491)

장기금융상품
-
-
(66,489,961)
(66,489,961)
-
(14,627,791)

미지급비용
38,836,170
38,836,170
242,810,596
242,810,596
8,543,957
53,418,331

제품평가충당금
-
-
13,005,596
13,005,596
-
2,861,231

미수수익
(2,832,627)
(2,832,627)
-
-
(623,178)
-

장기종업원급여부채
37,460,901
-
11,340,027
48,800,928
8,241,398
10,736,204

감가상각비
(297,150,684)
(71,132,566)
2,375,534
(223,642,584)
(65,373,150)
(49,201,369)

합 계
399,133,912
149,012,355
293,398,384
543,519,941
87,809,459
119,574,388

(*) 일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율로서 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있습니다.

(5) 회사는 차기 이후 예상과세소득이 각 회계기간에 소멸되는 차감할 일시적차이를 초과하여 이연법인세자산의 실현가능성이 있는 것으로 판단하고 있습니다. 

29. 비용의 성격별 분류

비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

재고자산의 변동
(1,273,369,755)
(341,239,033)

상품매입액
1,777,172,171
1,318,872,771

원재료매입액
10,020,451,588
5,691,290,070

급 여
1,537,328,820
1,320,363,122

퇴직급여
145,034,803
135,087,753

감가상각비와 무형자산상각비
453,380,901
210,262,989

세금과공과
63,284,124
47,851,902

소모품비
632,171,518
196,702,407

복리후생비
166,142,767
174,891,581

지급수수료
635,140,705
259,672,769

연구개발비
513,738,211
504,580,865

외주가공비
2,566,034,057
1,135,635,773

기 타
1,242,554,310
119,745,378

합 계
18,479,064,220
10,773,718,347

(*) 포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비의 합계액입니다.

30. 주당이익 

(1) 기본주당순이익

1) 기본주당순이익

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

보통주당기순이익
3,561,554,297
1,157,155,203

가중평균유통보통주식수
189,489
186,000

기본주당순이익
18,796
6,221

2) 가중평균유통보통주식수

<당기>

(단위 : 주)

일 자
주식수
일 수
적 수
유통주식수
비 고

2018-01-01
186,000
347
64,542,000

2018-12-14
255,500
13
3,321,500

우선주부채 전환

2018-12-27
260,023
5
1,300,115

자기주식 처분

합 계

365
69,163,615
189,489

<전기>

(단위 : 주)

일 자
발행주식수
자기주식수
차감후 주식수
일 수
적 수
유통주식수

2017-01-01
200,000
(14,000)
186,000
365
67,890,000

합 계

365
67,890,000
186,000

(2) 희석주당순이익

1) 희석주당순이익

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

희석보통주당기순이익
3,792,244,265
1,012,655,418

희석가중평균유통보통주식수
262,562
248,358

희석주당순이익
14,443
4,077

2) 희석보통주당기순이익

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

보통주당기순이익
3,561,554,297
1,157,155,203

주식보상비용
82,040,875
-

우선주 이자비용
148,649,093
203,830,514

파생상품평가손익
-
(348,330,299)

희석보통주당기순이익
3,792,244,265
1,012,655,418

3) 희석가중평균유통보통주식수

<당기>

(단위 : 주)

일 자
발행주식수
자기주식수
주식선택권
행사효과
우선주 
전환효과
차감후 
주식수
일 수
적 수
유통주식수

2018-01-01
200,000
(14,000)
7,000
69,500
262,500
347
91,087,500

2018-12-14
269,500
(14,000)
7,000
-
262,500
13
3,412,500

2018-12-27
269,500
(9,477)
7,000
-
267,023
5
1,335,115

합 계

365
95,835,115
262,562

<전기>

(단위 : 주)

일 자
발행주식수
자기주식수
주식선택권
행사효과 (*)
우선주 
전환효과
차감후 
주식수
일 수
적 수
유통주식수

2017-01-01
200,000
(14,000)
-
53,000
239,000
158
37,762,000

2017-06-08
200,000
(14,000)
-
69,500
255,500
207
52,888,500

합 계

365
90,650,500
248,358

(*) 주식선택권은 반희석효과로 인하여 희석주당순이익을 계산할 때 고려하지 않았습니다.

4) 보고기간 후 거래

보고기간 후에 발생한 거래로서 보고기간말 이전에 발생했다면 기말에 유통되는 보통주식수나 잠재적 보통주식수를 유의적으로 변동시켰을 보통주나 잠재적보통주의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구 분
주식수
일 자

자기주식 처분
9,477
2019-02-07

31. 현금흐름표

(1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. 

(2) 당기순이익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

이자비용
302,139,054
259,015,221

감가상각비
443,956,558
200,803,510

무형자산상각비
9,424,343
9,459,479

대손상각비
(3,080,418)
6,903,025

재고자산평가손실
12,903,478
67,667,061

외화환산손실
12,011,739
16,274,041

퇴직급여
145,034,803
135,087,753

주식보상비용
82,040,875
82,040,875

장기금융상품평가손실
725,779
-

이자수익
(22,552,878)
(13,940,954)

단기금융상품평가이익
(168,883)
(2,352,234)

장기금융상품평가이익
-
(66,489,961)

파생상품평가이익
-
(348,330,299)

유형자산처분이익
(48,953,648)
-

외화환산이익
(2,178,816)
(2,963,286)

법인세비용
748,488,937
178,450,934

합 계
1,679,790,923
521,625,165

(3) 영업활동 자산ㆍ부채의 증감 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

매출채권의 감소
299,053,740
655,963,667

기타채권의 감소(증가)
215,831,209
(318,270,213)

기타유동자산의 감소(증가)
(8,619,437)
148,277,807

재고자산의 증가
(1,286,273,233)
(408,906,094)

매입채무의 증가(감소)
285,810,292
(972,027,378)

기타채무의 증가(감소)
(416,112,758)
642,898,763

기타유동부채의 증가(감소)
15,686,960
(164,675,160)

퇴직금의 지급
(87,554,000)
(23,146,000)

사외적립자산의 증가
(41,686,285)
(108,221,732)

장기종업원급여부채의 증가
191,856
11,340,027

장기기타채무의 증가
15,992,427
50,293,073

합 계
(1,007,679,229)
(486,473,240)

(4) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

건설중인자산의 유형자산 대체
6,872,408,034
597,438,110

우선주부채의 보통주 전환
10,676,549,936
-

장기차입금의 유동성 대체
152,500,000
339,999,992

(5) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다. 

<당기>

(단위 : 원)

구 분
기 초
현금흐름
비현금 변동
기 말

취 득
환율변동
공정가치변동
기 타

단기차입금
301,000,000
(1,000,000)
-
-
-
-
300,000,000

유동성장기차입금
347,291,658
(347,291,658)
152,500,000
-
-
-
152,500,000

장기차입금
3,763,166,694
2,379,958,306
-
-
-
(152,500,000)
5,990,625,000

우선주부채
10,527,900,843
-
-
-
-
(10,527,900,843)
-

합 계
14,939,359,195
2,031,666,648
152,500,000
-
-
(10,680,400,843)
6,443,125,000

<전기>

(단위 : 원)

구 분
기 초
현금흐름
비현금 변동
기 말

취 득
환율변동
공정가치변동
기 타

단기차입금
300,000,000
1,000,000
-
-
-
-
301,000,000

유동성장기차입금
276,874,992
(269,583,326)
339,999,992
-
-
-
347,291,658

장기차입금
759,166,686
3,344,000,000
-
-
-
(339,999,992)
3,763,166,694

우선주부채
7,672,535,628
2,999,865,000
-
-
(348,330,299)
203,830,514
10,527,900,843

합 계
9,008,577,306
6,075,281,674
339,999,992
-
(348,330,299)
(136,169,478)
14,939,359,195

32. 특수관계자거래

(1) 특수관계자 현황

특수관계자
관 계

임직원
회사의 임직원(대표이사 포함)

(2) 특수관계자에 대한 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
거래내용
당 기
전 기

대표이사
보증금 회수
20,000,000
-

임직원
자금회수
5,315,430
16,000,000

(3) 특수관계자에 대한 채권은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
계정과목
당기말
전기말
전기초

대표이사
임차보증금
-
20,000,000
20,000,000

임직원
대여금
40,000,000
45,315,430
61,315,430

(4) 회사의 차입금과 관련하여 회사의 대표이사가 연대보증을 제공하고 있습니다(주석
33 참조).

(5) 주요경영진에 대한 보상

회사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

단기종업원급여
425,151,880
430,319,090

퇴직급여
27,456,143
32,679,174

기타장기급여
(4,654,805)
3,575,898

주식기준보상
35,160,375
35,160,375

33. 우발상황과 약정사항

(1) 회사의 차입금과 관련하여 제공한 담보내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

금융기관
담보제공자산
담보설정금액
관련 차입금

기업은행
부동산
6,960,000,000
5,800,000,000

신한은행
부동산
732,000,000
343,125,000

합 계
7,692,000,000
6,143,125,000

(2) 타인으로부터 제공받은 지급보증내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

제공자
보증금액
보증처
내 용

서울보증보험
1,557,063,100
-
이행보증, 인허가 등

기술보증기금
255,000,000
기업은행
단기차입금 지급보증

합 계
1,812,063,100

(*) 한편, 회사는 차입금과 관련하여 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있습니다.

(3) 회사의 금융기관과의 주요약정사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
금융기관
한도약정액
실행금액

일람불수입신용장발행
기업은행
USD 700,000
USD 88,088

기한부수입신용장개설
기업은행
USD 400,000
USD 129,845.21

WR상생외담대
KEB하나은행
100,000,000
-

WOR상생외담대
KEB하나은행
30,000,000
-

34. 영업부문

회사는 단일의 영업부문을 가지고 있으며, 경영진에게 보고되는 지역부문별 매출에 한하여 공시하고 있습니다. 경영진은 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다.

(1) 지역부문별 정보

회사는 시장 및 판매방법의 특징 등을 고려하여 지역별로 적절히 관리하기 위하여 부문수익을 국내매출과 해외매출로 분류하고 있으며, 단일 영업부문이므로 부문자산과부문부채는 별도로 분류하고 있지 않습니다. 당기와 전기의 지역부문별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

국 내
14,494,311,960
10,115,526,620

아시아
1,637,622,461
1,613,192,485

미 국
72,634,633
-

유 럽
7,706,474
-

호 주
5,532,979,606
276,982,814

합 계
21,745,255,134
12,005,701,919

(2) 주요고객에 대한 정보

당기와 전기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 거래처 및 해당 거래처에 대한 매출액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

금 액
비 중
금 액
비 중

Bellamy's Organic PTY LTD
4,987,926,866
22.9%
50,323,680
0.4%

(주)한국인삼공사
2,462,542,482
11.3%
1,883,075,900
15.7%

HEALTHY NAVI
 CO LTD
1,406,885,762
6.5%
1,342,221,478
11.2%

35. 위험관리

(1) 금융위험관리

회사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. 

1) 신용위험관리

회사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 회사는신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다.

금융상품 종류별 신용위험의 최대 노출금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말
전기초

현금성자산
7,645,919,101
6,948,075,350
7,701,543,713

매출채권및기타채권
1,996,594,346
2,531,148,108
2,876,721,351

기타금융자산
363,845,894
983,808,545
1,213,887,942

합 계
10,006,359,341
10,463,032,003
11,792,153,006

2) 유동성위험관리

회사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위 : 원)

구 분
장부금액
계약상
현금흐름
1년 미만
1년 이상
 5년 미만

매입채무및기타채무
1,445,531,296
1,445,531,296
1,335,756,644
109,774,652

차입금
6,443,125,000
6,443,125,000
452,500,000
5,990,625,000

합 계
7,888,656,296
7,888,656,296
1,788,256,644
6,100,399,652

<전기말>

(단위 : 원)

구 분
장부금액
계약상
현금흐름
1년 미만
1년 이상
 5년 미만

매입채무및기타채무
1,559,405,778
1,559,405,778
1,465,623,553
93,782,225

차입금
4,411,458,352
4,411,458,352
648,291,658
3,763,166,694

우선주부채
(파생상품부채 포함)
10,527,900,843
9,999,595,000
-
10,527,900,843

합 계
16,498,764,973
15,970,459,130
2,113,915,211
14,384,849,762

<전기초>

(단위 : 원)

구 분
장부금액
계약상
현금흐름
1년 미만
1년 이상
 5년 미만

매입채무및기타채무
1,836,471,749
1,836,471,749
1,792,982,597
43,489,152

차입금
1,336,041,678
1,336,041,678
576,874,992
759,166,686

우선주부채
(파생상품부채 포함)
7,672,535,628
6,999,730,000
-
7,672,535,628

합 계
10,845,049,055
10,172,243,427
2,369,857,589
8,475,191,466

3) 시장위험

회사는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. 

(가) 외환위험관리

회사는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
외 화
당기말
전기말
전기초

단 위
외 화
원화환산액
외 화
원화환산액
외 화
원화환산액

외화자산

현금및현금성자산
USD
1,725,750.17
1,929,561,265
246,416.06
264,010,167
830,362.28
1,003,492,815

JPY
17,607,267.00
178,393,307
21,816,453
207,062,137
3,280,603
34,013,620

EUR
0.18
230
0.18
230
0.18
228

CNY
100.00
16,276
169
27,657
-
-

매출채권
USD
76,332.20
85,347,032
-
-
1,004,680
1,214,155,780

JPY
-
-
20,916,000
198,515,848
-
-

외화부채

매입채무
USD
81,495.00
91,119,559
71,850
76,980,090
-
-

JPY
26,069,869.00
264,134,698
13,723,785
130,253,816
8,600,402
89,169,828

EUR
77,000.00
98,495,320
3,924
5,019,777
-
-

미지급금
USD
181,372.36
202,792,435
-
-
-
-

한편, 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

USD
172,099,630
(172,099,630)
18,703,008
(18,703,008)

기 타
(18,422,020)
18,422,020
27,033,228
(27,033,228)

합 계
153,677,610
(153,677,610)
45,736,236
(45,736,236)

(나) 이자율위험관리

회사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 회사는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율위험에 노출된 차입금 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말
전기초

단기차입금
300,000,000
301,000,000
300,000,000

유동성장기차입금
152,500,000
347,291,658
276,874,992

장기차입금
5,990,625,000
3,763,166,694
759,166,686

합 계
6,443,125,000
4,411,458,352
1,336,041,678

이자율 1% 변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

1% 상승시
1% 하락시
1% 상승시
1% 하락시

금 액
(64,431,250)
64,431,250
(44,114,584)
44,114,584

(2) 자본위험관리

회사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 회사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 회사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말
전기초

부채총계
9,136,669,234
16,894,428,441
11,669,133,704

차감: 현금및현금성자산
(7,645,919,101)
(6,948,075,350)
(7,701,543,713)

순부채
1,490,750,133
9,946,353,091
3,967,589,991

자본총계
23,149,846,029
8,399,569,930
7,148,262,111

순부채비율
6.44%
118.42%
55.50%

36. 보고기간후 사건

(1) 재무제표 발행 승인

동 재무제표는 2019년 1월 31일자 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

37.
과거 재무제표의 수정

회사는 재고자산 평가충당금 설정의 회계처리 오류와 관련하여 과거 재무제표를 수정하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(1) 재무상태에 미치는 영향

(단위 : 원)

구 분
전기말

수정전
수정금액
수정후

I. 유동자산
13,746,533,583
(66,027,749)
13,680,505,834

II. 비유동자산
11,613,492,537
-
11,613,492,537

자산총계
25,360,026,120
(66,027,749)
25,293,998,371

I. 유동부채
2,134,613,251
-
2,134,613,251

II. 비유동부채
14,759,815,190
-
14,759,815,190

부채총계
16,894,428,441
-
16,894,428,441

자본총계
8,465,597,679
(66,027,749)
8,399,569,930

(2) 경영성과에 미치는 영향

(단위 : 원)

구 분
전 기

수정전
수정금액
수정후

매출액
12,005,701,919
-
12,005,701,919

매출원가
8,228,534,709
66,027,749
8,294,562,458

매출총이익
3,777,167,210
(66,027,749)
3,711,139,461

판매비와관리비
2,479,155,889
-
2,479,155,889

영업이익
1,298,011,321
(66,027,749)
1,231,983,572

기타수익
43,240,127
-
43,240,127

기타비용
111,715,789
-
111,715,789

금융수익
431,113,448
-
431,113,448

금융비용
259,015,221
-
259,015,221

법인세비용차감전순이익
1,401,633,886
(66,027,749)
1,335,606,137

법인세비용
192,977,039
(14,526,105)
178,450,934

당기순이익
1,208,656,847
(51,501,644)
1,157,155,203

기본주당순이익
6,498
(277)
6,221

희석주당순이익
4,285
(207)
4,077

38. 한국채택국제회계기준으로의 전환

개시 한국채택국제회계기준 재무상태표의 작성과 관련하여 회사가 적용한 회계정책과 과거회계기준에서 한국채택국제회계기준으로의 전환이 재무상태, 재무성과와 현금흐름에 미친 영향은 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1101호의 면제조항 선택 적용

한국채택국제회계기준에 따르면 개시 한국채택국제회계기준 재무상태표의 작성과 관련하여 기업회계기준서 제1101호의 다른 한국채택국제회계기준서에 대한 면제조항 중 하나 이상을 선택하여 적용할 수 있도록 하고 있으며 회사가 선택한 면제조항은 다음과 같습니다.

1) 차입원가

한국채택국제회계기준 전환일 이후의 적격자산 관련 차입원가에 대해서 자본화를 적용하였습니다.

(2) 한국채택국제회계기준으로의 전환에 대한 주요 설명

1) 확정급여부채

회사는 과거회계기준에 따라 보고기간말 현재 1년 이상 근속한 전임직원이 퇴직할 경우에 지급하여야 할 퇴직금추계액 전액을 퇴직급여충당부채로 계상하였습니다. 한국채택국제회계기준에서는 보험수리적 방법을 적용하여 확정급여부채를 계상하고 있습니다.

2) 이연법인세

회사는 과거회계기준 제31장 "중소기업 회계처리 특례"에 의하여 법인세법 등의 법령에 의하여 납부하여야 할 금액을 법인세등으로 계상하였습니다. 한국채택국제회계기준에서는 이연법인세자산 및 부채를 계상하여야 하며 비유동항목으로 분류하고 있습니다.

(3) 한국채택국제회계기준으로의 전환으로 인한 자본 및 총포괄손익의 차이조정

1) 2017년 1월 1일(전환일)현재 자본의 차이조정

(단위 : 원)

구 분
자 산
부 채
자 본

한국채택국제회계기준 이전의 회계기준
18,427,344,411
3,900,807,485
14,526,536,926

조정사항:

전환상환우선주 
부채로 변경
-
1,276,630,686
(1,276,630,686)

전환우선주 부채로 변경
-
6,197,421,507
(6,197,421,507)

파생상품부채 평가
-
198,483,435
(198,483,435)

대손충당금 
설정금액 수정
5,091,275
-
5,091,275

확정급여채무 
보험수리적 모형 도입
-
58,329,690
(58,329,690)

장기종업원 
급여채무 반영
-
37,460,901
(37,460,901)

감가상각방법을 
정액법으로 변경
307,079,142
-
307,079,142

이연법인세변동 및
 법인세효과
87,809,459
-
87,809,459

기타조정사항
(9,928,472)
-
(9,928,472)

한국채택국제회계기준
18,817,395,815
11,669,133,704
7,148,262,111

2) 2017년 12월 31일 현재 자본 및 2017년(2017년1월1일~2017년12월31일) 총포괄손익의 차이조정

(단위 : 원)

구 분
자 산
부 채
자 본
당기순이익
총포괄이익

한국채택국제회계기준 이전의 회계기준
25,015,399,126
6,270,321,854
18,745,077,272
1,136,634,471
1,136,634,471

조정사항:

전환상환우선주 
부채로 변경
-
1,219,188,708
(1,219,188,708)
(102,027,886)
(102,027,886)

전환우선주 부채로 변경
-
7,797,935,635
(7,797,935,635)
(101,802,628)
(101,802,628)

파생상품부채 평가
-
1,510,776,500
(1,510,776,500)
348,330,299
348,330,299

대손충당금
 설정금액 수정
(8,866,878)
-
(8,866,878)
(13,958,153)
(13,958,153)

확정급여채무 
보험수리적 모형 도입
-
47,404,816
(47,404,816)
(4,602,999)
7,508,742

장기종업원 
급여채무 반영
-
48,800,928
(48,800,928)
(11,340,027)
(11,340,027)

감가상각방법을
 정액법으로 변경
242,643,725
-
242,643,725
(64,435,417)
(64,435,417)

이연법인세변동 및 
법인세효과
119,574,388
-
119,574,388
35,181,061
35,181,061

기타조정사항
(8,724,241)
-
(8,724,241)
1,204,231
1,204,231

한국채택국제회계기준
25,360,026,120
16,894,428,441
8,465,597,679
1,223,182,952
1,235,294,693

3) 현금흐름표의 중요한 조정사항

과거회계기준에 따르면 별도로 표시되지 않았던 이자수취, 배당금수취, 이자지급 및 법인세납부액을 한국채택국제회계기준에 따른 현금흐름표상에 별도로 표시하기 위하여 관련 수익(비용) 및 관련 자산(부채)에 대한 현금흐름내용을 조정하였습니다.

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 네오크레마

감사대상 사업연도
2018년 01월 01일
부터
2018년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
2
1
1
1
2
3
-
1
-
-
-
-
5
6

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
9
2
90
44
218
84
-
30
-
-
-
-
317
160

합계
9
2
90
44
218
84
-
30
-
-
-
-
317
160

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2018.10.22~10.23
2
일

주요내용
전반적인 리스크 평가 및 중점감사항목 파악

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2018.12.11~12.13
3
일
3
명
-
명
내부통제평가, 세부감사
계획 수립

2019.2.11~2.13
3
일
3
명
-
명
기말입증감사

-
-
일
-
명
-
명
-

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2019.1.3
1
일

실사(입회)장소
회사 익산공장

실사(입회)대상
원재료, 제품, 상품

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2019.1.3
1
일

실사(입회)장소
회사 익산공장

실사(입회)대상
현금시재

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
-

기타조회
타처보관 재고자산 조회

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2018.12.13, 2019.2.13

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2018년 12월 13일
감 사
이메일
내부통제 결과 보고

2
2019년 02월 13일
감 사
이메일
기말입증감사 결과 보고

3
-
-
-
-

4
-
-
-
-