DB — 의결권대리행사권유참고서류 (20190313)
제출인: DB

참고서류
3.2
(주)DB Inc.

참 고 서 류

금융위원회 귀중

제 출 일:

2019년 3월 13일

권 유 자:

성 명: (주)DB Inc.
주 소: 서울특별시 강남구 삼성로96길 23
전화번호: 02-2136-6000

Ⅰ. 권유자ㆍ대리인ㆍ피권유자에 관한 사항

1. 권유자에 관한 사항

성명(회사명)
주식의 종류
주식 소유
수량
주식 소유
비율
회사와의 관계
비고

(주)DB Inc.
보통주
10,143,400
5.04%
본인
자기주식

- 권유자의 특별관계자에 관한 사항

성명
(회사명)
권유자와의
관계
주식의 종류
주식 소유
수량
주식 소유 
비율
회사와의
관계
비고

김남호
최대주주
보통주
33,856,750
16.83%
최대주주
-

김준기
주주
보통주
22,522,980
11.20%
주주
-

김정희
주주
보통주
2,205,140
1.10%
주주
-

김주원
주주
보통주
18,486,310
9.19%
주주
-

김택기
주주
보통주
149,160
0.07%
주주
-

김남선
주주
보통주
149,160
0.07%
주주
-

윤대근
주주
보통주
573,330
0.28%
주주
-

김정림
주주
보통주
286,650
0.14%
주주
-

윤홍식
주주
보통주
74,580
0.04%
주주
-

임주웅
주주
보통주
573,330
0.28%
주주
-

김명자
주주
보통주
286,650
0.14%
주주
-

김명희
주주
보통주
120,000
0.06%
주주
-

김병직
주주
보통주
64,580
0.03%
주주
-

김병은
주주
보통주
74,580
0.04%
주주
-

DB김준기문화재단
주주
보통주
8,644,280
4.30%
주주
-

백민호
계열회사 임원
보통주
7,000
0.00%
계열회사 임원
-

계
보통주
88,074,480
43.78%
-
-

2. 대리인에 관한 사항

성명(회사명)
주식의 종류
소유주식수
회사와의 관계
비고

강승덕
-
-
직원
-

진현준
-
-
직원
-

3. 피권유자의 범위

2018년 12월 31일 현재 주주명부(실질주주명부 포함)의 전체 주주

4. 의결권 대리행사의 권유를 하는 취지

주주총회의 원활한 의사 진행을 위한 정족수 확보

5. 기타 사항

가. 위임권유기간 : (시작일) - 2019년 3월 18일, 
 (종료일) - 2019년 3월 29일 제42기 정기주주총회 개시 전

나. 위임장용지의 교부방법 
 √ 피권유자에게 직접 교부하는 방법
 √ 우편 또는 모사전송에 의한 방법
 √ 전자우편에 의한 방법(피권유자가 전자우편을 수령한다는 의사표시를 한 경우)
 □ 주주총회 소집 통지와 함께 송부하는 방법(권유자가 발행인인 경우)
 √ 인터넷 홈페이지를 이용하는 방법

인터넷 홈페이지의 주소
https://v.miraeassetdaewoo.com/

홈페이지의 관리기관
미래에셋대우(주)

주주총회 소집통지(공고)시 안내여부
주주총회소집통지 및 공고시에 "전자투표 및 
전자위임장에 관한 사항"을 안내함.

다. 권유업무 위탁에 관한 사항
 - 해당사항 없음

라. 주주총회 일시 및 장소 : (일시) - 2019년 3월 29일 09시 
 (장소) - 서울특별시 강남구 삼성로96길 23
 DB삼성동빌딩 지하1층 지구관

마. 업무상 연락처 및 담당자 : (성명) - 강승덕, 진현준 
 (부서 및 직위) - 인사팀 차장, 재무팀 대리
 (연락처) - 02-2136-6077, 6083

II. 주주총회 목적사항별 기재사항

□ 재무제표의 승인

- '제1호 의안(제42기 재무제표 승인의 건)'은 외부감사인의 감사보고서가 '적정'의견이고 감사의 동의가 있을 경우, 정관 제43조에 따라 이를 이사회 결의로 승인을 갈음할 예정입니다. 이 경우 '제1호 의안'은 보고 사항에 추가하고, 부의 안건으로 상정하지 않습니다.
- 하기 재무제표 등은 외부감사인의 감사 종료 이전 사항으로, 감사 결과(외부감사인의 감사보고서)에 따라 변경될 수 있습니다.

가. 당해 사업연도의 영업상황의 개요

당사는 IT분야의 SI(System Integration) 및 ITO(IT Outsourcing) 서비스 중심의 IT부문과 금속 및 화학제품 등의 무역업을 영위하는 무역부문, 경영지도 및 교육사업의 컨설팅부문 등의 사업부문으로 구성되어 있습니다.

 제42기 연결재무제표 기준으로 2018년도 매출액은 전년대비 22.2% 증가한 2,371억원을 달성하였고, 이는 당기 중 인수한 자회사 실적 반영 및 브랜드 사용료 수취 개시의 영향입니다. 반면, 영업이익은 전년대비 59.0% 감소한 16억원을 기록하였고 당기순이익은 -40억원을 기록하였습니다. 이는 앞선 실적 개선 요인에도 불구하고 자회사 인수 시 잠정적으로 인식한 사업결합 회계처리 확정에 따라 무형자산상각비 75억원이 영업이익에 추가로 반영된 영향입니다.

별도재무제표 기준으로는 매출액 2,068억원, 영업이익 -10억원, 당기순이익 63억원을 기록하였습니다.

한편, 당사는 당해 사업연도 중 금융계열사 대상 IT 운영사업을 수행하는 FIS시스템(현.DB FIS)을 인수함으로써 금융분야 사업역량을 한층 강화하였으며, 당사의 주력 사업인 IT사업과 관련하여 다양한 시너지 창출을 위해 노력하고 있습니다.

영업실적 및 자산현황 등에 대한 보다 자세한 사항은 하기 재무제표 등의 내용을 참고하시길 바랍니다.

나. 당해 사업연도의 대차대조표(대차대조표)ㆍ손익계산서(포괄손익계산서)ㆍ자본변동표〔또는 이익잉여금처분계산서(결손금처리계산서)〕

1) 연결 재무제표

- 연결재무상태표

연 결 재 무 상 태 표

제42(당)기 2018년 12월 31일 현재

제41(전)기 2017년 12월 31일 현재

주식회사 디비아이엔씨와 그 종속기업
(단위: 원)

과 목
제42(당)기말
제41(전)기말

자 산

I. 유동자산

83,654,777,587

64,597,176,878

1. 현금및현금성자산(주석 5,33)
27,940,938,155

13,047,013,901

2. 매출채권및기타채권(주석 7,29,31,33,35)
36,213,882,183

38,197,226,730

3. 기타금융자산(주석 6,8,30,31,33,34)
6,148,637,479

2,970,808,657

4. 재고자산(주석 9)
8,353,680,593

5,440,698,329

5. 미청구공사(주석 22,29)
312,808,633

1,277,770,684

6. 기타유동자산(주석 10)
4,609,377,084

3,624,196,836

7. 당기법인세자산(주석 26)
75,453,460

39,461,741

8. 매각예정자산(주석 11)
-

-

II. 비유동자산

204,761,423,007

132,915,685,450

1. 매출채권및기타채권(주석 7,30,33,35)
3,020,880,954

4,453,745,171

2. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산
 (주석 11,12,30,31,33,34)
60,485,282,590

-

3. 매도가능금융자산

(주석 11,12,30,31,33,34)

-

73,766,522,252

4. 기타금융자산(주석 6,8,30,31,33,34)
6,992,759,852

16,160,000

5. 유형자산(주석 13)
4,688,281,476

5,108,249,555

6. 무형자산(주석 14,38)
97,439,354,812

19,803,809,035

7. 이연법인세자산(주석 26)
32,134,863,323

29,767,199,437

자 산 총 계

288,416,200,594

197,512,862,328

부 채

I. 유동부채

60,507,431,150

48,999,530,612

1. 매입채무및기타채무(주석 15,29,33,35)
17,207,093,934

22,187,248,032

2. 단기차입금(주석 16,33,35)
63,686,976

5,455,920,193

3. 유동성회사채(주석 16,33,35)
25,000,000,000

6,014,623,005

4. 기타금융부채(주석 17,18,33,34,35)
3,126,878,207

3,835,467,843

5. 초과청구공사(주석 22,29)
3,116,576,969

1,812,936,970

6. 기타유동부채(주석 20)
10,146,423,254

9,693,334,569

7. 당기법인세부채(주석 26)
1,846,771,810

-

II. 비유동부채

90,340,736,071

9,373,002,633

1. 사채(주석 16,33,35)
74,184,241,936

-

2. 기타금융부채(주석 17,18,33,35)
1,770,508,525

2,161,813,121

3. 순확정급여부채(주석 19)
8,350,418,922

7,211,189,512

4. 기타비유동부채(주석 20)
69,166,688

-

5. 이연법인세부채(주석 26,38)
5,966,400,000

-

부 채 총 계

150,848,167,221

58,372,533,245

자 본

I. 지배기업 소유주지분

137,568,033,373

139,140,329,083

1. 자본금(주석 21)
100,586,966,500

94,872,683,000

2. 기타불입자본
113,154,910,050

110,590,732,546

3. 이익잉여금(결손금)(주석 21)
43,645,907,827

(103,192,432,911)

4. 기타자본구성요소(주석 21,31)
(119,819,751,004)

36,869,346,448

II. 비지배지분

-

-

자 본 총 계

137,568,033,373

139,140,329,083

부 채 와 자 본 총 계

288,416,200,594

197,512,862,328

- 연결포괄손익계산서

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제42(당)기 2018년 1월

1일부터 2018년 12월 31일까지

제41(전)기 2017년 1월

1일부터 2017년 12월 31일까지

주식회사 디비아이엔씨와 그 종속기업
(단위: 원)

과 목
제42(당)기
제41(전)기

I. 매출액(주석 4,22,29)
237,112,635,578
196,815,884,988

II. 매출원가(주석 22,23,29)
202,065,914,852
173,518,470,458

III. 매출총이익
35,046,720,726
23,297,414,530

IV. 판매비와관리비(주석 23,29)
33,469,622,055
19,448,761,697

V. 영업이익(주석 4)
1,577,098,671
3,848,652,833

VI. 기타영업외수익(주석 24)
975,968,600
995,799,345

VII. 기타영업외비용(주석 24)
2,930,531,383
735,504,852

VIII. 금융수익(주석 25)
2,444,546,644
2,129,615,598

IX. 금융비용(주석 25)
6,785,855,372
19,281,450,578

X. 법인세비용차감전순손실(주석 4)
(4,718,772,840)
(13,042,887,654)

XI. 법인세수익(주석26)
(743,353,285)
(12,085,475,475)

XII. 계속사업손실
(3,975,419,555)
(957,412,179)

XIII. 중단사업이익(주석27)
-
80,547

XIV. 당기순손실
(3,975,419,555)
(957,331,632)

1. 지배기업의 소유주지분
(3,975,419,555)
(957,331,632)

2. 비지배지분
-
-

XV. 기타포괄손익
(5,875,337,159)
(16,510,577,150)

후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목 :
1,903,271
(16,579,109,405)

1. 매도가능금융자산평가손익(주석 12, 21)
-
(16,577,644,567)

2. 해외사업환산차이
1,903,271
(1,464,838)

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 :
(5,877,240,430)
68,532,255

1. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익(주석 12, 21)
(5,131,056,414)
-

2. 확정급여제도의 재측정요소(주석 19)
(746,184,016)
68,532,255

XVI. 당기총포괄손실
(9,850,756,714)
(17,467,908,782)

1. 지배기업의 소유주지분
(9,850,756,714)
(17,467,908,782)

2. 비지배지분
-
-

XVII. 주당손익(주석28)

1. 계속사업과 중단사업

기본 및 희석 주당이익(손실)
(21)
(6)

2. 계속사업

기본 및 희석 주당이익(손실)
(21)
(6)

- 연결자본변동표

연 결 자 본 변 동 표

제42(당)기 2018년 1월

1일부터 2018년 12월 31일까지

제41(전)기 2017년 1월

1일부터 2017년 12월 31일까지

주식회사 디비아이엔씨와 그 종속기업
(단위: 원)

과 목
지배기업 소유주 지분

비지배지분

총 계

자본금
기타불입자본
이익잉여금
(결손금)
기타자본
구성요소
소 계

주식발행초과금
자기주식

2017.1.1(보고금액)
91,063,160,000
137,753,848,045
(28,571,663,349)
(102,303,633,534)
53,448,455,853
151,390,167,015
-
151,390,167,015

I. 총포괄이익

1. 당기순손실
-
-
-
(957,331,632)
-
(957,331,632)
-
(957,331,632)

2. 매도가능금융자산평가손익
-
-
-
-
(16,577,644,567)
(16,577,644,567)
-
(16,577,644,567)

3. 해외사업환산차이
-
-
-
-
(1,464,838)
(1,464,838)
-
(1,464,838)

4. 확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
68,532,255
-
68,532,255
-
68,532,255

II. 자본에 직접 인식된 주주와의 거래

1. 전환사채의 전환
3,809,523,000
1,408,547,850
-
-
-
5,218,070,850
-
5,218,070,850

2017.12.31(전기말)
94,872,683,000
139,162,395,895
(28,571,663,349)
(103,192,432,911)
36,869,346,448
139,140,329,083
-
139,140,329,083

2018.1.1
(조정 전 금액)

94,872,683,000
139,162,395,895
(28,571,663,349)
(103,192,432,911)
36,869,346,448
139,140,329,083
-
139,140,329,083

기업회계기준서 제1109호 도입에 따른 조정
-
-
-
151,559,944,309
(151,559,944,309)
-
-
-

2018.1.1
(조정 후 금액)

94,872,683,000
139,162,395,895
(28,571,663,349)
48,367,511,398
(114,690,597,861)
139,140,329,083
-
139,140,329,083

I. 총포괄이익

1. 당기순이익(손실)
-
-
-
(3,975,419,555)
-
(3,975,419,555)
-
(3,975,419,555)

2. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익
-
-
-
-
(5,131,056,414)
(5,131,056,414)
-
(5,131,056,414)

3. 해외사업환산차이

-
1,903,271
1,903,271
-
1,903,271

4. 확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
(746,184,016)
-
(746,184,016)
-
(746,184,016)

II. 자본에 직접 인식된 주주와의 거래

1. 전환사채의 전환
5,714,283,500
2,564,177,504
-
-
-
8,278,461,004
-
8,278,461,004

2018.12.31(당기말)
100,586,966,500
141,726,573,399
(28,571,663,349)
43,645,907,827
(119,819,751,004)
137,568,033,373
-
137,568,033,373

- 연결현금흐름표

연 결 현 금 흐 름 표

제42(당)기 2018년 1월

1일부터 2018년 12월 31일까지

제41(전)기 2017년 1월

1일부터 2017년 12월 31일까지

주식회사 디비아이엔씨와 그 종속기업
(단위: 원)

과 목
제42(당)기
제41(전)기

I. 영업활동현금흐름

6,756,873,010

7,959,587,055

1. 영업에서 창출(사용)된 현금
10,721,821,207

9,881,330,870

가. 당기순이익(손실)
(3,975,419,555)

(957,331,632)

나. 가감
17,895,504,561

6,797,107,939

퇴직급여
2,926,413,508

1,946,289,852

장기종업원급여
744,897

-

감가상각비
1,344,438,826

1,493,093,779

무형자산상각비
8,030,013,358

451,127,325

대손상각비(환입)
307,432,133

(1,690,548,317)

기타의 대손상각비
-

153,821,540

유형자산처분손실
24,769,135

2,557,005

무형자산처분손실
414,587,500

-

무형자산손상차손
1,127,000,000

-

유형자산처분이익
(1,064,415)

(10,223,180)

이자비용
5,196,528,976

2,240,908,186

매도가능금융자산손상차손
-

16,152,354,096

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익
(64,920,023)

-

외화환산손실
44,004,148

100,404,509

외화환산이익
(189,318,426)

(65,459,325)

파생상품평가손실
1,422,580,500

36,191,280

파생상품평가이익
-

(1,123,708,825)

법인세비용(수익)
(743,353,285)

(12,085,475,475)

배당금수익
(1,378,195,750)

(1,105,000)

이자수익
(567,932,660)

(289,323,087)

보증수익
-

(476,198,796)

기타
1,776,139

(37,597,628)

다. 자산ㆍ부채의 증감
(3,198,263,799)

4,041,554,563

매출채권및기타채권의 감소
6,636,986,798

362,244,053

미청구공사의 감소
964,962,051

564,630,490

재고자산의 감소(증가)
(2,912,982,264)

1,403,034,426

기타금융자산의 감소
3,464,825

-

기타유동자산의 증가
(1,562,556,296)

(2,103,904,179)

매입채무및기타채무의 감소
(5,740,461,758)

(1,051,591,633)

기타금융부채의 증가
273,090,869

376,609,155

기타유동부채의 증가(감소)
221,613,379

5,085,108,003

초과청구공사의 증가
1,303,639,999

513,620,408

순확정급여부채의 감소
(2,533,774,006)

(680,432,652)

비유동 매출채권및기타채권의 감소(증가)
147,752,604

(427,763,508)

2. 배당금의 수취
1,378,195,750

1,105,000

3. 이자의 수취
530,801,069

241,190,798

4. 이자의 지급
(4,211,613,956)

(2,124,642,035)

5. 법인세의 납부
(1,662,331,060)

(39,397,578)

II. 투자활동현금흐름

(84,811,256,086)

1,755,204,783

매각예정자산의 처분
5,710,755,592

-

유형자산의 처분
63,272

60,862,668

무형자산의 처분
106,950,000

55,200,000

단기대여금의 감소
285,000,000

1,000,000,000

기타금융자산의 감소
1,856,091,872

8,055,073,883

기타금융자산의 증가
(5,711,115,592)

(2,144,429,962)

당기손익-공정가치측정금융자산의 감소
17,000,000,000

-

당기손익-공정가치측정금융자산의 증가
(5,000,000,000)

-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 취득
(53,760,000)

-

종속기업투자자산의 증가
(98,088,536,459)

-

유형자산의 취득
(369,553,858)

(808,461,159)

무형자산의 취득
(547,150,913)

(324,328,947)

단기대여금의 증가
-

(4,000,000,000)

임차보증금의 증가
-

(164,484,988)

비유동 매출채권및기타채권의 감소
-

25,773,288

III. 재무활동현금흐름

92,789,383,733

(8,345,694,517)

단기차입금의 차입
63,686,976

5,455,920,193

단기차입금의 상환
(5,455,920,193)

(2,713,849,230)

사채의 발행
99,000,000,000

-

사채의 상환
-

(10,000,000,000)

금융리스부채의 상환
(818,383,050)

(1,087,765,480)

IV. 현금및현금성자산의 증가[I+II+III]

14,735,000,657

1,369,097,321

V. 기초의 현금및현금성자산

13,047,013,901

11,726,236,469

VI. 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과

158,923,597

(48,319,889)

VII. 기말의 현금및현금성자산

27,940,938,155

13,047,013,901

- 연결재무제표 주석

제 42 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제 41 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

주식회사 디비아이엔씨와 그 종속기업

1. 일반사항

(1) 지배기업의 개요

한국채택국제회계기준 제1110호(연결재무제표)에 의한 지배기업인 주식회사 디비아이엔씨(이하 "당사")는 1977년 3월 15일 설립되어 1993년 1월 한국거래소의 유가증권시장에 상장되었으며, 현재 서울특별시 강남구 삼성로 96길 23에 본점을 두고 있습니다.

당사의 주요 사업부문은 IT사업 부문, 무역 부문 및 컨설팅 부문으로 구성되어 있습니다. IT사업 부문은 정보시스템 구축, 운영 및 유지보수와 솔루션을 제공하는 사업이며, 무역 부문은 철강과 유화제품 등을 매입하여 해외에 판매하는 사업으로 구성되어 있으며, 컨설팅 부문은 인재개발 컨설팅과 온ㆍ오프라인 교육 등을 제공하는 사업으로 구성되어 있습니다.

한편, 당기말 현재 납입자본금은 100,587백만원이며, 주주현황은 다음과 같습니다

주요 주주
주식수(주)
지분율

김남호
33,856,750
16.83%

김준기
22,522,980
11.20%

김주원
18,486,310
9.19%

DB김준기문화재단
8,644,280
4.30%

자기주식
10,143,400
5.04%

기타
107,520,213
53.44%

합계
201,173,933
100.00%

(2) 연결대상 종속기업

1) 당기말 현재 지배기업의 연결대상 종속기업(이하 "종속기업")에 대한 투자현황은 다음과 같습니다.

종속기업명
법인설립 및
영업소재지
지배기업이
보유한 의결지분율(%)
비지배지분이 
보유한 지분율(%)
결산일

당기말
전기말
당기말
전기말

디비에프아이에스(주)(*1)
대한민국
100%
-
-
-
12월 31일

DONGBU Malaysia sdn. bhd.(*2)
말레이시아
100%
100%
-
-
12월 31일

(*1) 지배기업은 당기 중 디비에프아이에스(주) 주식 100%를 신규로 취득하였습니다.

(*2) 지배기업은 팜오일 플랜테이션 사업을 추진하기 위하여 전기 중 해외현지법인주식을 신규 취득하였습니다.

2) 당기말 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종속기업명
자 산
부 채
자 본
매 출
당기순이익(손실)
총포괄이익

DB에프아이에스(주)(*)
101,725,501
11,820,731
89,904,769
31,411,852
2,253,651
2,223,300

DONGBU Malaysia sdn. bhd.
31,967
16,420
15,546
-
(43,420)
(41,484)

(*) 당기손익은 당기 중 연결실체에 포함되는 시점 이후부터 발생한 손익이 집계되어 있습니다.

3) 디비에프아이에스(주)의 취득

지배기업은 당기 중 디비에프아이에스(주) 주식 100%를 취득함에 따라 지배력을 보유하게 되어 종속기업으로 포함하였습니

다

(주석 38 참조)
.

2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

연결실체와 연결실체의 종속기업(이하 '연결실체')의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

(1) 연결재무제표 작성기준

1) 측정기준

연결재무제표는 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

2) 기능통화와 표시통화
연결실체는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화(기능통화)를 이용하여 측정하고 있으며, 연결실체의 기능통화와 표시통화는 "원화(KRW)"입니다.

3) 연결기준
연결재무제표는 지배기업과 지배기업(또는 그 종속기업)이 지배하고 있는 다른 기업 (특수목적기업 포함)의 재무제표를 통합하고 있습니다.

연결실체는 1) 피투자자에 대한 힘, 2) 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리, 3) 투자자의이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력의 3가지 요소를 모두 충족할 때
지배력이 존재한다고 판단하고 있습니다. 또한 상기 지배력의 3가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 존재하는 경우, 피투자자를 지배하는지 재평가 하고 있습니다.

연결실체가 피투자자 의결권의 과반수 미만을 보유하더라도, 피투자자의 관련 활동을 일방적으로 지시할 수 있는 실질적인 능력을 가지기에 충분한 의결권을 보유하고 있다면 피투자자에 대한 힘을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다. 연결실체가 보유하고 있는 의결권이 피투자자에 대한 힘을 부여하기에 충분한지 여부를 평가할 때 다음 사항을 포함하여 모든 관련 사실과 상황을 고려하고 있습니다.

- 보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도

- 연결실체, 다른 의결권 보유자 또는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권

- 계약상 약정에서 발생하는 권리

- 과거 주총에서의 의결양상을 포함하여, 결정이 이루어져야 하는 시점에 연결실체 가 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 가지고 있는지를 나타내는 다른 추가적인 사실과 상황

종속기업의 연결은 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 시작되어지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실할 때 중지됩니다. 특히 당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소를 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있으며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에귀속시키고 있습니다.

연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

연결실체 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다.

종속기업의 비지배지분은 연결실체의 자본과 별도로 식별합니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시에 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우에는 이러한 비지배지분은 취득일에 1) 공정가치와 2) 피취득자의 식별가능한 순자산에 대하여 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫 중 하나의 방법으로 측정할 수 있습니다. 이러한 측정기준의 선택은 각 취득거래별로 이루어집니다. 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 취득일의 공정가치로 측정합니다. 취득 후에 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득 이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고 있습니다.

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결실체의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결실체의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 지배기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다.

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우, (i) 수취한 대가 및 보유한 지분의 공정가치의 합계액과 (ii) 종속기업의 자산(영업권포함)과 부채, 비지배지분의 장부금액의 차이금액을 처분손익으로 계상하고 있습니다. 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 이전에 인식한 금액에 대하여 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의회계처리(즉 당기손익으로 재분류하거나 이익잉여금으로 직접 대체)와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. 지배력을 상실한 날에 이전의 종속기업에 대한 투자자산의 공정가치는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 금융자산의 최초인식시의 공정가치로 간주하거나 적절한 경우 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 최초 인식시의 원가로 간주하고 있습니다.

(2) 제정 또는 개정된 회계처리기준

1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과같습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)

연결실체는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 당기부터 기업회계기준서 제1109호 및 동 기준서와 관련한 타 기준서의 개정사항을 최초로 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1109호는 1) 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정 2) 금융자산의 손상 3) 위험회피회계에 대한 새로운 규정을 도입하였습니다. 연결실체는 동 기준서를 최초적용할 때 과거기간을 재작성하지 않는 방법을 선택하였으며, 이에 따라 비교표시되는 재무제표를 재작성하지 아니하였습니다. 새로운 규정의 주요 내용 및 연결실체의 재무제표에 미치는 영향은 주석 37을 참조하시기 바랍니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)

연결실체는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1115호는 수익인식을 위한 5단계 모형을 제시합니다. 또한, 기업회계기준서 제1115호는 특정사례를 다루기 위하여 광범위한 규범적인 지침을 추가하였습니다. 기업회계기준서 제1115호 규정의 내용 및 연결실체가 적용한 회계정책은 아래 '(20) 수익인식'에 기재되어 있으며, 연결실체의 재무제표에 미치는 영향은 주석 36에 기재되어 있습니다.

연
결실체는 동 기준서를 각 과거 보고기간에 소급하여 적용하는 방법을 선택하였으며, 완료된 계약을 다시 작성하지 않
고, 변동대가가 있는 완료된 계약에 대하여 변동대가를 추정하지 않으며, 표시되는 가장 이른기간이 시작되기 전에 변경된 계약에 대하여 계약을 소급하여 작성하지 않는 실무적간편법을 사용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정)

동 개정사항은 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이 없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며,동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1040호 투자부동산(개정)

동 개정사항은 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하는지(또는 충족하지 못하게 되는지)를 평가하고 사용의 변경이 발생하였다는 관측가능한 증거가 뒷받침되는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산으로부터) 대체함을 명확히 합니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1040호에 열거된 상황 이외의 상황도 사용에 변경이 있다는 증거가 될 수 있고, 건설중인 부동산에 대해서도 사용의 변경이 가능하다는 점(즉 사용의 변경이 완성된 자산에 한정되지 않음)을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

- 기업회계기준해석서 제2122호 외화 거래와 선지급 선수취 대가(제정)

동 해석서는 외화로 대가를 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채(예: 환급불가능한 보증금 또는 이연수익)를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위하여 거래일을 어떻게 결정하는지를 다루고 있습니다. 동 해석서는 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라고 규정하고 있습니다. 해석서에서는 만일 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우에는 대가의 각 선지급이나 선수취에 대한 거래일을 각각 결정하도록 규정하고 있습니다. 연결실체는 동 해석서를 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용하였으며,재무제표에 유의적인 영향력을 미치지 않습니다.

- 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'과 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 대한 일부 개정사항을포함하고 있습니다. 기업회계기준서 제1028호와 관련하여 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 각각의 관계기업과 공동기업을 개별적으로 당기손익-공정가치 측정항목으로 선택할 수 있고, 그러한 선택은 공동기업이나 관계기업에 대한 투자를 최초 인식할 때 해야한다는 점을 명확히 합니다. 또한 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업과 공동기업에 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 등이종속기업에 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 허용하고, 이는 각각의 투자기업인 관계기업 등에 대해 개별적으로 선택할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 연결실체는 한국채택국제회계기준을 최초채택하지도 않고 벤처캐피탈 투자기구도 아니기 때문에 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 또한 연결실체는 투자기업인 관계기업 또는 공동기업에 대한 지분을 보유하고 있지 않습니다. 

2) 당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 리스(제정)

① 기업회계기준서 제1116호 적용에 따른 일반적인 영향

동 기준서는 리스이용자와 리스제공자 모두에게 리스약정의 식별 및 회계처리를 위한 포괄적인 모형을 채택하고 있으며 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호'법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다.

리스이용자는 표시되는 각 과거 보고기간에 소급적용하는 방법(완전소급법)과 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급적용하는 방법(수정소급법) 중 하나의 방법을 적용할 수 있습니다. 

연결실체는 최초 적용일인 2019년 1월 1일을 기준으로 수정소급법을 적용하여 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용할 계획입니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호 적용의 누적효과가 최초 적용일의 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)에서 조정되며, 비교표시되는 재무제표는 재작성하지 않을 예정입니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만 단기리스와 소액 기초자산리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다.

리스제공자의 회계처리는 현행 기업회계기준서 제1017호의 회계처리와 유의적으로 변동
되지 않았습니다.

② 리스의 식별

연결실체는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스이거나 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만 연결실체는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다.

변경된 리스의 정의는 주로 통제모형과 관련되어 있습니다. 동 기준서는 식별되는 자산이 고객에 의해 통제되는지 여부에 기초하여 리스계약과 용역계약을 구분하고 있습니다. 고객이 다음 권리를 모두 갖는 경우에 사용 통제권이 고객에게 이전됩니다.

- 식별되는 자산의 사용으로 생기는 경제적 효익의 대부분을 얻을 권리
 - 식별되는 자산의 사용을 지시할 권리

연결실체는 동 기준서상 변경된 리스의 정의가 리스의 정의를 충족시키는 계약의 범위에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다. 

③ 리스이용자의 회계처리

ㄱ. 운용리스

동 기준서의 적용으로 인해 기업회계기준서 제1017호에서 재무상태표에 계상되지 않았던 운용리스의 회계처리가 변경되며 동 기준서의 최초 적용일에 연결실체는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 다음과 같이 회계처리합니다.

- 최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치 측정금액을 재무상태표에서 사 용권자산과 리스부채로 인식

- 사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용을 포괄손익계산서에 인식

- 현금지급액을 현금흐름표에서 원금(재무활동)과 이자(영업활동)로 구분하여 표시

동 기준서는 사용권자산이 손상되었는지를 판단할 때 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'을 적용할 것을 요구하고 있습니다. 이는 손실부담계약에 대해 충당부채를 인식하도록 하는 종전 규정을 대체합니다.

연결실체는 동 기준서에서 허용하는 바에 따라 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와소액 기초자산 리스(예: 개인 컴퓨터, 소형 사무용 가구)에 대해 리스료를 정액 기준으로 인식하는 방법을 적용할 예정입니다.

연결실체는 2018년 12월 31일 현재 상황 및 입수가능한 정보에 기초하여 기업회계기준서 제1116호 적용 시 2018년 재무제표에 미치는 영향을 평가 중에 있으며, 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 사용권자산 및 관련 부채의 인식에 따른 재무적인 효과가 발생할 것으로 예상하고 있습니다.

ㄴ. 금융리스

금융리스에서의 자산과 관련하여 동 기준서와 기업회계기준서 제1017호와의 주된 차이는 리스이용자가 리스제공자에게 제공하는 잔존가치보증의 측정에서 발생합니다. 동 기준서에서는 기업회계기준서 제1017호에서 요구되었던 최대보증액이 아니라 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액을 리스부채의 측정치에 포함하여 인식합니다. 최초 적용일에 연결실체는 유형자산에 포함되어 있는 금융리스자산을 사용권자산의 별도 항목으로 구분하여 표시할 예정입니다.

연결실체는 2018년 12월 31일 현재 이러한 변경이 연결실체의 재무제표에 인식되는금액에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

④ 리스제공자의 회계처리

동 기준서 하에서도 리스제공자는 계속적으로 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하고 두 유형의 리스를 다르게 회계처리합니다. 그러나 동 기준서에서는 리스제공자가 리스자산에서 계속 보유하는 모든 권리에 대한 위험을 관리하는 방법과 관련한 공시사항이 변경되고 확대되었습니다.

동 기준서에 따르면 중간리스제공자는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하며, 전대리스를 상위리스에서 생기는 리스자산에 따라 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다.(기업회계기준서 제1017호에서는 기초자산에 따라 분류)

이러한 변경으로 인해 연결실체는 일부 전대리스 계약을 금융리스로 재분류할 예정입니다. 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따라 금융리스채권에 대해 기대신용손실충당금을 인식할 것입니다. 리스자산은 제거되고 금융리스채권이 인식될 것이 며, 이러한 회계처리의 변경으로 인해 관련 수익(금융이익으로 인식)의 인식시기가 변경될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(개정)

동 개정사항은 중도상환특성이 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지 평가할 때 옵션을 행사하는 당사자가 조기상환의 원인과 관계없이 합리적인 보상을 지급하거나 수취할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 달리 표현하면 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성으로 인해 자동적으로 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하지 못하는 것은 아닙니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1 일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되
조기 적용할 수도 있습니다.

- 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정)

동 개정사항은 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호(손상규정 포함)를 적용하여야 한다는 점을 명확히 합니다. 또한 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호를 적용할 때, 기업회계기준서 제1028호에 따른 장부금액 조정사항(즉 기업회계기준서 제1028호에 따라 피투자기업의 손실을 배분하거나 손상평가함에 따라 발생하는 장기투자지분 장부금액의 조정)은 고려하지 않아야 합니다. 동 개정사항은 2019년 1월1일 이후 개시하는 연차기간부터 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

- 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제1012호 '법인세', 기업회계기준서 제1023호 '차입원가', 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 및 기업회계기준서 제1111호 '공동약 정'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.

① 기업회계기준서 제1012호 법인세

동 개정사항은 분배가능한 이익을 창출하는 거래를 최초에 어떻게 인식하였는지에 따라 배당의 세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.

② 기업회계기준서 제1023호 차입원가

기업회계기준서 제1023호의 개정사항은 관련된 자산이 의도된 용도로 사용되거나 판매가능한 상태에 이른 이후에도 특정 차입금의 잔액이 존재하는 경우, 그 차입금은일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금의 일부가 된다는 점을 명확히 하고 있습니다.

③ 기업회계기준서 제1103호 사업결합

제1103호에 대한 개정사항은 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 보유하게 되었을 때, 공동영업에 대한 이전보유지분을 공정가치로 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어진 사업결합에 대한 요구사항을 적용해야 한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 재측정 대상 이전보유지분은 공동영업과 관련하여 인식되지 않은 자산, 부채 및 영업권을 포함해야 합니다.

④ 기업회계기준서 제1111호 공동약정

기업회계기준서 제1111호에 대한 개정사항은 사업을 구성하는 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력은 보유하고 있지 않던 당사자가 해당 공동영업에 대한 공동지배력을 보유하게 되는 경우 기업이 보유한 공동영업에 대한 이전보유지분을 재측정하지 않는다는 것을 명확히 하고 있습니다.

상기 개정사항들은 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 전진적으로 적용하
며 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1019호 종업원급여(개정)

동 개정사항은 과거근무원가(또는 정산손익)를 결정할 때 갱신된 가정을 적용하여 제도의 개정(또는 축소 또는 정산) 전후에 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정급여부채(자산)을 재측정하고, (확정급여제도가 초과적립상태에 있을 때 발생할 수 있는) 자산인식상한효과는 고려하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 개정 후 동 기준서는 제도의 개정(또는 축소 또는 정산)으로 인해 발생할 수 있는 자산인식상한효과의 변동은 과거근무원가(또는 정산손익) 인식 후에 결정되며, 그 변동을 기타포괄손익으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.

또한 당기근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자 측정과 관련된 문단이 개정되었습니다. 연결실체는 제도의 변경 후의 잔여 연차보고기간 동안에 해당하는 당기근무원가와 순이자를 결정하기 위해 재측정에 사용된 갱신된 가정을 사용해야 합니다. 순이자의 경우, 개정사항에서는 제도의 개정 이후 기간 동안의 순이자는 동 기준서 문단 99에 따라 재측정된 순확정급여부채(자산)를 재측정할 때 사용한 할인율을 사용하여산정함을 명확히 합니다.

동 개정사항은 동 기준서에 대한 이번 개정사항이 최초로 적용되는 회계연도 및 그 이후에 발생하는 제도의 개정, 축소 및 정산에만 전진적으로 적용됩니다. 이 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며 조기적용을 할 수 있습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(개정)

동 개정사항은 '원가 기준 투입법 적용 계약의 추가 공시'와 관련하여 문단 한129.1에서 언급하는 '계약'의 의미를 '개별 계약'으로 개정함으로써 기업회계기준서 제1115호를 적용하더라도 공시범위가 축소되지 않도록 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 계약의 유형을 구분하지 않으므로,종전의 수익 기준서인 기업회계기준서 제1011호 문단 한45.1의 적용대상에 해당하지 않았던 용역계약도 기업회계기준서 제1115호 문단 한129.1의 적용대상에 해당할수 있으며, 이에 따라 종전의 수익 기준서에 비해 문단 한129.1에 따른 공시대상 계약의범위가 넓어질 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준해석서 제2123호 법인세 처리의 불확실성(제정)

동 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 어떻게 회계처리하는지를 규정하고 있으며, 다음의 사항을 요구하고 있습니다.

① 연결실체는 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하여야 합니다.

② 연결실체는 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 불확실한 법인세 처리를 과세당국이 수용할 가능성이 높은지를 판단하여 다음과 같이 세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정합니다.
- 수용할 가능성이 높다면 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세 처리와 일관되게 산정합니다.

- 수용할 가능성이 높지 않다면 불확실성의 영향을 반영하여 산정합니다.

동 해석서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며, 동 해석서를 완전소급법을 적용하거나 비교정보를 소급해서 재작성하지 않는 수정소급법을 적용할 수 있습니다.

(3) 사업결합

종속기업 및 사업의 취득은 취득법을 적용하여 회계처리하였습니다. 사업결합 이전대가는 피취득자에 대한 지배력을 대가로 이전하는 자산,
연결실체가 피취득자의 이전 소유주에 대하여 부담하는 부채 및 발행한 지분의 취득일의 공정가치의 합계로 산정하고 있습니다.
취득관련원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

취득일에 식별가능한 취득자산, 인수부채 및 우발부채는 다음을 제외하고는 취득일에 공정가치로 인식하고 있습니다. 

- 이연법인세자산이나 부채와 종업원급여약정과 관련된 자산이나 부채는 각각 기업 회계기준서제1012호 '법인세'와 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'에 따라 인식하고 측정하고 있습니다.
- 연결실체가 피취득자의 주식기준보상을 자신의 주식기준보상으로 대체하면서 발 생한 부채나 지분상품은 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'에 따라 측정하 고 있습니다. 
- 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 따라 매각예정자산 으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 기업회계기준서 제1105호에 따라 측정하고 있습니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액이 취득일 현재 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액을 초과하는 금액이 재검토 후에도 존재하는 경우에, 그 초과금액은 즉시 염가매수차익으로 당기손익에 반영하고 있습니다.

사업결합으로 인한 연결실체의 이전대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산과 부채를 포함하고 있으며 조건부 대가는 취득일의 공정가치로 측정하고 사업결합으로 인한 이전대가의 일부로 포함되어 있습니다. 취득일 이후 공정가치의 변동액은 측정기간 조정사항의 조건을 충족하는 경우 소급하여 조정하고 해당 영업권에서 조정하고 있습니다. 측정기간 조정사항이란 '조정기간'(취득일로부터 1년을 초과할 수 없 음)동안 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대한 추가적 정보를 획득하여 발생하는조정사항을 말합니다.

측정기간 조정사항의 조건을 충족하지 않는 조건부 대가의 공정가치 변동액은 조건부 대가의 분류에 따라 회계처리하고 있습니다. 자본으로 분류된 조건부 대가는 이후보고일에 재측정하지 않고 결제되는 경우 자본으로 회계처리하고 있습니다. 그 밖의 조건부 대가는 이후 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익(또는 적절한 경우 기타포괄손익)으로 인식하고 있습니다. 취득일 이전에 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액은 이전에 보유한 지분을 직접 처분하였다면 적용할 기준과 동일하게 인식하고 있습니다.

사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고 있습니다. 측정기간(위 참고) 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식된 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하거나 추가적인 자산과 부채를 인식하고 있습니다.

(4) 외화환산

연결실체의 연결재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간말일에 외화로 표시된 화폐성 항목은 보고기간말일의 환율로 재환산됩니다. 한편, 공정가치로 측정되는 비화폐성외화항목은공정가치가 결정된 날의 환율로
환산하지만
, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성외화항목은 재환산되지 않습니다.

화폐성항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 손익으로 인식합니다.
- 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자 비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이
- 특정외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이
- 해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성 도 없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부 나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

(5) 금융자산

금융자산은 연결실체가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산의 공정가
치에 차감하거나 부가하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.

모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합
니다.

1) 금융자산의 분류

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융 자산을 보유한다.

- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.

- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.

상기에 기술한 내용에도 불구하고 회사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.

- 특정 요건을 충족하는 경우(아래 1-3) 참고) 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.

- 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으 로 줄이는 경우(아래 1-4) 참고) 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정 가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으 로 지정할 수 있습니다.

1-1) 상각후원가 및 유효이자율법

유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다.

금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하 고, 최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다.

이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다(후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다.

취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다.

이자수익은 당기손익으로 인식하며 '금융이익-유효이자율법에 따른 이자수익' 항목으로 계상하고 있습니다.

1-2) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품

공정가치는
주석 34
에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다. 최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익,손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은 채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로
인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다.

1-3) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품

연결실체는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다.

다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다.

- 주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우

- 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형 태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우

- 파생상품(금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파 생상품은 제외)

기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익익여금으로 대체됩니다.

지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다. 배당금은 '금융이익' 항목으로 계상하고 있습니다.

1-4) 당기손익-공정가치측정금융자산

상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다.

- 단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다(상기 1-3) 참고).

- 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족 하지 못하는 채무상품(상기 1-1) 및 1-2) 참고)은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따 라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식 상 발생하는 불일치('회계 불일치')를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상각후 원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하는 채 무상품을 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식한 순손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금이 포함되어 있으며 '기타영업외손익' 항목으로 계상하고 있습니다. 한편 당기손익-공정가치측정금융자산에서 발생한 이자수익은 '금융이익-기타' 항목으로 계상하고 있습니다. 공정가치는 주석 34에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다.

2) 외화환산손익

외화로 표시되는 금융자산의 장부금액은 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다.

- 상각후원가로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율 차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다.

- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 채무상품의 상각후원가의 환율차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으 로 인식됩니다. 이를 제외한 환율차이는 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.

- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제 외) 환율차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다.

- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품의 경우 평가손익누계액 항목에 기타 포괄손익으로 인식됩니다.

3) 금융자산의 손상

연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투 자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다.

연결실체는 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 연결실체의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다.

이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 연결실체는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다.

전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다.

3-1) 신용위험의 유의적 증가

최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 보고기간 말의 금융상품에 대한 채무불이행 발생위험을 최초 인식일의 채무불이행 발생위험과 비교합니다. 이러한 평가를 하기 위해 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 과거 경험 및 미래전망 정보를 포함하여 합리적이고 뒷받침될 수 있는 양적ㆍ질적정보를 모두 고려합니다. 연결실체가 이용하는 미래전망 정보에는 경제전문가 보고서와 재무분석가, 정부기관, 관련 싱크탱크 및 유사기관 등에서 얻은 회사의 차입자가 영위하는 산업의 미래전망뿐 만 아니라 회사의 핵심영업과 관련된 현재 및 미래 경제정보에 대한 다양한 외부자료를 고려하는 것이 포함됩니다.

특히 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 다음의 사항을 고려하고 있습니다.

- 금융상품의 (이용할 수 있는 경우) 외부 또는 내부 신용등급의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화

- 특정 금융상품의 신용위험에 대한 외부 시장지표의 유의적인 악화. 예를 들어 신용 스프레드, 차입자에 대한 신용부도스왑가격의 유의적인 증가 또는 금융자산의 공 정가치가 상각후원가에 미달하는 기간이나 정도

- 차입자의 영업성과의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화

- 같은 차입자의 그 밖의 금융상품에 대한 신용위험의 유의적인 증가

- 차입자의 규제상ㆍ경제적ㆍ기술적 환경의 실제 또는 예상되는 유의적인 불리한 변 동으로서 채무를 지급할 수 있는 차입자의 능력에 유의적인 하락을 일으키는 변동

이러한 평가 결과와 상관 없이 계약상 지급이 30일을 초과하여 연체되는 경우에는 이를 반증하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융상품의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가하였다고 간주합니다. 

상기 사항에도 불구하고 연결실체는 보고기간 말에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정하는 경우에는 해당 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 보고 있습니다. (1) 금융상품의 채무불이행 발생 위험이 낮고 (2) 단기적으로 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 강한 능력을 갖고 있으며 (3) 장기적으로는 경제 환경과 사업 환경의 불리한 변화 때문에 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 능력이 약해질 수도 있으나 반드시 약해지지는 않는 경우에금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정합니다.

연결실체는 국제적인 통념에 따라 외부신용등급이 '투자등급'에 해당하는 금융자산 또는 외부신용등급을 이용할 수 없는 경우에 내부등급이 '정상'에 해당하는 금융자산은 낮은 신용위험을 갖는다고 판단합니다. '정상'은 거래상대방이 견실한 재무상태를 가지고 있으며 연체된 금액이 없다는 것을 의미합니다.

금융보증계약의 경우 연결실체가 취소 불가능한 약정의 당사자가 된 날이 손상 목적의 금융상품을 평가하기 위한 목적의 최초 인식일입니다. 금융보증계약의 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 특정 채무자가 계약을 이행하지 못할 위험의 변동을 고려합니다.

연결실체는 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단하기 위해 사용되는 요건의 효과성을 정기적으로 검토하고 있으며, 그러한 요건이 연체가 되기 전에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단할 수 있다는 확신을 갖는데 적절하도록 그러한 요건을 수정하고 있습니다.

3-2) 채무불이행의 정의

연결실체는 과거 경험상 다음 기준 중 하나를 충족하는 금융자산은 일반적으로 회수가능하지 않다는 점을 나타내므로, 다음 사항들은 내부 신용위험관리목적상 채무불이행 사건을 구성하는 것으로 간주합니다.

- 차입자가 계약이행조건을 위반한 경우

상기의 분석과 무관하게 회사는 채무불이행을 더 늦게 인식하는 요건이 보다 적절하다는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융자산이 60일을 초과하여 연체하는 경우에 채무불이행이 발생하였다고 간주합니다.

3-3) 신용이 손상된 금융자산

금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 생긴 경우에 해당 금융자산의 신용은 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음의 사건에 대한 관측 가능한 정보를 포함하고 있습니다.

① 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움

② 채무불이행이나 연체 같은 계약위반 (상기 3-2) 참고)

③ 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 계약상 이유로 인한 차입조건의 불 가피한 완화

④ 차입자의 파산 가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐

⑤ 재무적 어려움으로 해당 금융자산에 대한 활성시장의 소멸

3-4) 제각정책

차입자가 청산하거나 파산 절차를 개시하는 때와 같이 차입자가 심각한 재무적 어려움을 겪고 있다는 점을 나타내는 정보가 있으며 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우에 금융자산을 제각합니다. 제각된 금융자산은 적절한 경우 법률 자문을 고려하여 회사의 회수절차에 따른 집행 활동의 대상이 될 수 있습니다.

3-5) 기대신용손실의 측정 및 인식

기대신용손실의 측정은 채무불이행 발생확률, 채무불이행시 손실률(즉 채무불이행이발생했을 때 손실의 크기) 및 채무불이행에 대한 노출액에 따라 결정됩니다. 채무불이행 발생확률 및 채무불이행시 손실률은 상기에서 기술한 바와 같이 과거정보에 기초하며 미래전망 정보에 의해 조정됩니다. 금융자산의 채무불이행에 대한 노출액은 보고기간 말 그 자산의 총장부금액을 나타내며, 금융보증계약의 경우 보고기간 말의 사용금액에 과거 추세와 채무자의 특정 미래 재무적 필요성에 대한 회사의 이해 및 기타 관련된 미래전망 정보에 기초한 채무불이행 시점까지 미래에 사용될 것으로 예상되는 금액을 포함하고 있습니다.

금융자산의 경우 기대신용손실은 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 최초 유효이자율로 할인한 금액입니다. 리스채권의 경우 기대신용손실을 산정하기 위한 현금흐름은 기업회계기준서제1017호 '리스'에 따라 리스채권을 측정할 때 사용한 현금흐름과 일관됩니다.

금융보증계약의 경우 회사는 보증대상 금융상품의 계약조건에 따라 채무자의 채무불이행 사건에 대해서만 지급할 것을 요구받으며, 기대신용손실은 발생한 신용손실에 대해 피보증인에게 변제할 것으로 예상되는 금액에서 피보증인, 채무자, 그 밖의 제삼자에게서 수취할 것으로 예상되는 금액을 차감하여 산정하고 있습니다.

전기에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품에 대한 손실충당금을 측정하였으나 당기에 더는 전체기간 기대신용손실의 요건에 해당하지 않는다고 판단하는 경우에는 당기말에 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다(간편법 적용 대상 금융자산 제외).

모든 금융자산에 대한 손상 관련 손익은 당기손익으로 인식하며 손실충당금 계정을 통해 해당 자산의 장부금액을 조정합니다. 다만 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자의 경우에는 기타포괄손익으로 인식하여 손익누계액에 누적되며 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 줄이지 아니합니다.

4) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 회사는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다 면, 회사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.

(6) 재고자산

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 연결실체의 재고자산은 상품으로만 구성되어 있으며, 상품은 개별법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용 가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.

매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(7) 관계기업
과 공동기업에 대한
투자

관계기업이란 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하며, 종속기업이나 공동기업이 아닌 기업을 말합니다. 유의적인 영향력이란 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력으로 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닌 것을 말합니다.

공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정을 말하며, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.

관계기업
이나 공동기업
에 대한 투자가 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업
과공동기업
의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 연결재무제표에 포함됩니다. 지분법을 적용함에 있어 관계기업
과 공동기업
투자는 취득원가에서 지분취득 후 발생한 관계기업
과 공동기업
의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업
과
공동기업
투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 연결재무상태표에 표시하였습니다. 관계기업
과 공동기업
에 대한 연결실체의 지분(실질적으로 관계기업
과 공동기업
에 대한 연결실체의 순투자의 일부분을 구성하는 장기투자항목을 포함)을 초과하는 관계기업
과 공동기업
의 손실은

연결실체가 법적의무 또는 의제의무를 지고 있거나 관계기업
과 공동기업
을 대신하여 지급하여야 하는 경우에만 인식합니다.

관계기업이나 공동기업에 대한 투자는 피투자자가 관계기업 또는 공동기업이 되는 시점부터 지분법을 적용하여 회계처리합니다. 취득일 현재 관계기업
과 공동기업
의 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 공정가치순액 중 연결실체의 지분을 초과하는 매수원가는

영업권으로 인식하였습니다.
영업권은 투자자산의 장부금액에 포함됩니다.

매수원가를 초과하는 식별가능한자산, 부채 그리고 우발부채의 순공정가치에 대한 연결실체의 지분해당이 재검토 후에도 존재하는 경우에는 당기손익으로 인식됩니다.

연결실체는 관계기업
과 공동기업
투자에 대한 손상차손 인식여부를 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 규정에 따라 판단하고 있습니다. 손상징후가 있는경우, 관계기업
과 공동기업
투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에 따라

회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 관계기업
과 공동기업 투
자의 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기업회계기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.

연결실체는 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의사용을 중단합니다. 관계기업
과 공동기업
에 대한 유의적인 영향력을 상실한 이후에도 기존의 관계기업
과공동기업
에 대한 투자자산 중 일부를 계속 보유하고 있다면, 유의적인 영향력을 상실한 시점의 당해 투자자산의 공정가치를 기업회계기준서
제1109호에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주합니다
. 이 때 보유하는 투자자산의 장부금액과 공정가치의 차이는 관계기업
(또는
공동기업
)
처분손익에 포함하여 당기손익으로 인식합니다. 또한 투자자는 관계기업
과 공동기업
이 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 그 관계기업
및 공동기업
과 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 회계처리합니다. 그러므로 관계기업이 이전에 기타포괄손익으로 인식한 손익을 관련 자산이나 부채의 처분으로 당기손익으로 재분류하게되는 경우,
연결실체는
관계기업
과 공동기업
에 대한 유의적인 영향력을 상실한 때에 손익을 자본에서 당기손익으로 재분류(재분류 조정)합니다.

그리고 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분이 감소하지만 지분법을 계속 적용하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식했던 손익이 관련 자산이나 부채의 처분에 따라 당기손익으로 재분류되는 경우라면, 그 손익 중 소유지분의 감소와 관련된 비례적 부분을 당기손익으로 재분류합니다. 또한 관계기업이나 공동기업에 대한 투자의 일부가 매각예정분류 기준을 충족하는 경우 기업회계기준서 제1105호를 적용하고 있습니다.

관계기업투자가 공동기업투자가 되거나 반대로 공동기업투자가 관계기업투자로 되는 경우, 연결실체는 지분법을 계속 적용하며 잔여 보유지분을 재측정하지 않습니다.

연결실체가 관계기업이나 공동기업과 거래를 하는 경우, 관계기업과 공동기업의 거래에서 발생한 손익은 연결실체와 관련이 없는 관계기업과 공동기업에 대한 지분에해당하는 부분만을 연결실체의 연결재무제표에 인식하고있습니다.

(8) 공동영업에 대한 투자

공동영업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 공동약정으로, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약 상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.

연결실체가 공동영업 하에서 활동을 수행하는 경우, 회사는 공동영업자로서 공동영업에 대한 자신의 지분과 관련하여 다음을 인식합니다.

- 자신의 자산. 공동으로 보유하는 자산 중 자신의 몫을 포함
- 자신의 부채. 공동으로 발생한 부채 중 자신의 몫을 포함
- 공동영업에서 발생한 산출물 중 자신의 몫의 판매 수익
- 공동영업의 산출물 판매 수익 중 자신의 몫
- 자신의 비용. 공동으로 발생한 비용 중 자신의 몫을 포함

연결실체는 공동영업에 대한 자신의 지분에 해당하는 자산, 부채, 수익 및 비용을 특정 자산, 부채, 수익 및 비용에 적용하는 기준서에 따라 회계처리하고 있습니다.

공동영업자인 연결실체가 공동영업에 자산을 판매하거나 출자하는 것과 같은 거래를하는 경우, 그것은 공동영업의 다른 당사자와의 거래를 수행하는 것으로 간주되어, 연결실체는 거래의 결과인 손익을 다른 당사자들의 지분 한도까지만 인식하고 있습니다.

공동영업자인 연결실체가 공동영업과 자산의 구매와 같은 거래를 하는 경우, 연결실체는 자산을 제3자에게 재판매하기 전까지는 손익에 대한 자신의 몫을 인식하지 않습니다.

(9) 영업권

사업결합에서 발생하는 영업권은 지배력을 획득하는 시점(취득일)에 원가에서 누적손상차손을 차감하여 인식하고 있습니다.

손상검사를 위하여 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과가 예상되는 연결실체의 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분됩니다. 

영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 수행합니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달할경우, 손상차손은 먼저 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 잔여 손상차손은 현금창출단위를 구성하는 다른 자산들의 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 영업권의 손상차손은 당기손익으로 직접 인식되어 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 추후에 환입할 수 없습니다.

관련 현금창출단위를 처분할 경우 관련 영업권 금액은 처분손익의 결정에 포함됩니다.

(10) 유형자산

유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가, 그리고 자산을 해체 또는 제거하거나, 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된 자산별 추정 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분
추정내용연수

건 물
40 년

차량운반구
5 년

비 품
6 년

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 

유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(11) 무형자산

1) 개별취득하는 무형자산

내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법(내용연수 5~10 년, 잔존가치 영("0"))으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.

2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가

연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 연결실체가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다. 

내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

3) 사업결합으로 취득한 무형자산
사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

4) 무형자산의 제거

무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(12) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상

영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 연결실체는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.

비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기
손익으로 인식하고 있습니다. 

과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(13) 금융부채 및 지분상품

1) 금융부채ㆍ자본 분류

채무상품과 지분상품은 계약의 실질
및 금융부채와 지분상품의 정의

에
따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

2) 지분상품

지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 연결실체가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다. 

자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습
니
다.
자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.

3) 복합금융상품

연결실체가 발행한 복합금융상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다.

부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한
일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니 다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다. 

자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다.

또한
자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다.
전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다
.

4) 금융부채

모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.

5) 당기손익-공정가치측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.

다음의 경우 금융부채는 단기매매항목에 해당합니다.

- 주로 단기간에 재매입할 목적으로 부담하는 경우

- 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형 태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우

- 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파 생상품은 제외)

다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정할 수 있습니다.

- 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이 나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우

- 금융부채가 연결실체의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융 자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성 하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제 공하는 경우

- 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회 계기준서 제1109호에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식항목으 로 지정할 수 있는 경우

당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치측정금융부채에 대해 지급한 이자비용은 '당기손익-공정가치측정금융부채 관련손익'의 항목으로 '기타영업외비용'에서 인식하고 있습니다.

그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.

당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.

공정가치는 주석 34에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다.

6) 상각후원가측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.

7) 금융보증부채

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.

금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.

- 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금(상기 '금융자산' 참고)

- 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

8) 외화환산손익

외화로 표시되는 금융부채는 보고기간 말 시점의 상각후원가로 측정하며 외화환산손익은 금융상품의 상각후원가에 기초하여 산정됩니다. 위험회피관계로 지정된 부분을제외한 금융부채의 외화환산손익은 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. 외화위험을 회피하기 위한 위험회피수단으로 지정된 경우에 외화환산손익은 기타포괄손익으로 인식되며 자본에 별도의 항목으로 누적됩니다.

외화로 표시되는 금융부채의 공정가치는 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. 당기손익-공정가치로 측정되는 금융부채의 경우 외화환산요소는 공정가치손익의 일부를 구성하며 당기손익으로 인식됩니다(위험회피관계로 지정된 부분 제외).

9) 금융부채의 제거

연결실체는 연결실체의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 지급한 수수료에서 수취한 수수료를 차감한 수수료 순액을 포함한 새로운 조건에 따른 현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치가 기존 금융부채의 나머지 현금흐름의 현재가치와 적어도 10% 이상이라면 조건이 실질적으로 달라진 것으로 간주합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 변경에 따른 손익으로 '기타영업외손익' 항목으로 인식합니다.

(14) 리스거래 회계처리

연결실체는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에 이전되는경우 금융리스로 분류하고, 금융리스 외의 모든 리스계약은 운용리스로 분류하고 있습니다.

1) 연결실체가 리스제공자인 경우 회계처리
금융리스의 경우, 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로 인식하고, 이자수익은 금융리스 순투자 미회수분에 대하여 유효이자율법을 적용하여 인식하고 있습니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료수익에 대응하여 리스기간동안 비용으로 인식하고있습니다.

2) 연결실체가 리스이용자인 경우
금융리스의 경우, 연결실체는 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 적은 금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 

리스료는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 이자비용과 리스부채의 상환액으로 배분하고 있습니다. 차입원가에 대한 연결실체의 회계정책(주석 2.(15)참고)에 따라 당해 적격자산의 일부로 자본화되는 경우를 제외한 금융원가는 발생 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다. 

운용리스료는 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 운용리스에서 발생한 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다. 

운용리스 계약시 리스인센티브를 받은 경우 이를 부채로 인식하고 있으며, 리스인센티브 효익은 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면, 정액기준으로 리스비용에서 차감하는 형식으로 인식하고 있습니다.

(15) 차입원가

연결실체는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 

적격자산을 취득하기 위하여 변동금리부 차입금을 차입하고, 그 차입금이 이자율위험의 적격한 현금흐름위험회피의 대상인 경우 파생상품의 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 적격자산이 당기손익에 영향을 미칠 때 당기손익으로 재분류됩니다. 적격자산을 취득하기 위하여 고정금리부 차입금을 차입하고, 그 차입금이 이자율위험의 적격한 공정가치위험회피의 대상인 경우 자본화된 차입원가는 위험회피 대상이자율을 반영합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다.

기타 차입원가는 발생기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

(16) 파생상품

연결실체는 이자율위험과 외화위험을 관리하기 위하여 통화선도, 이자율스왑, 통화스왑 등 다수의 파생상품계약을 체결하고 있습니다.

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하지않거나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다.

공정가치가 정(+)의 값을 갖는 파생상품은 금융자산으로 인식하며, 부(-)의 값을 갖는파생상품을 금융부채로 인식하고 있습니다. 법적인 권리가 없거나 상계할 의도가 없다면 재무상태표상 파생상품은 상계하지 아니합니다. 파생상품은 파생상품의 잔여만기가 12개월을 초과하고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 기타 파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다.

1) 내재파생상품

내재파생상품은 파생상품이 아닌 주계약을 포함하는 복합상품의 구성요소로, 복합상품의 현금흐름 중 일부를 독립적인 파생상품의 경우와 비슷하게 변동시키는 효과를 가져옵니다.

기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 금융자산을 주계약으로 포함하는 복합계약에 내재된 파생상품은 분리하지 아니합니다. 복합계약 전체를 기준으로 분류하며 상각후원가나 공정가치로 후속측정합니다.

기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 금융자산이 아닌 주계약(예를 들어 금융부채)을 포함하는 복합계약에 내재된 파생상품은 내재파생상품이 파생상품의정의를 충족하고 내재파생상품의 특성ㆍ위험이 주계약의 특성ㆍ위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고 주계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 별도의 파생상품으로 회계처리합니다.

내재파생상품과 관련되어 있는 복합계약의 잔여만기가 12개월을 초과하고, 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 내재파생상품은 비유동자산 또는 비유동부채로 표시하고 있습니다.

2) 위험회피회계

당사는 특정 파생상품을 외화 및 이자율위험과 관련하여 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피 또는 해외사업장순투자위험회피에 대한 위험회피수단으로 지정하고 있습니다. 확정계약의 외화위험회피는 현금흐름위험회피로 회계처리하고 있습니다.

당사는 위험회피 개시시점에 위험회피를 수행하는 위험관리의 목적과 전략에 따라 위험회피수단과 위험회피대상항목의 관계를 문서화하고 있습니다. 또한 연결실체는 위험회피의 개시시점과 후속기간에 위험회피수단이 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 또는 현금흐름의 변동을 상쇄하는데 효과적인지 여부를 문서화하고 있습니다. 위험회피관계가 다음의 위험회피효과에 대한 요구사항을 모두 충족하는 경우에 효과적입니다.

- 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이에 경제적 관계가 있는 경우

- 신용위험의 효과가 위험회피대상항목과 위험회피수단의 경제적 관계로 인한 가치 변동보다 지배적이지 않은 경우

- 위험회피관계의 위험회피비율이 연결실체가 실제로 위험을 회피하는 위험회피대 상항목의 수량과 위험회피대상항목의 수량의 위험을 회피하기 위해 연결실체가 실 제 사용하는 위험회피수단의 수량의 비율과 같은 경우

위험회피관계가 위험회피비율과 관련된 위험회피 효과성의 요구사항을 더는 충족하지 못하지만 지정된 위험회피관계에 대한 위험관리의 목적이 동일하게 유지되고 있다면, 위험회피관계가 다시 적용조건을 충족할 수 있도록 위험회피관계의 위험회피비율을 조정하고 있습니다(위험회피 재조정).

연결실체는 선도계약의 공정가치 전체(즉 선도요소 포함) 변동을 선도계약을 포함하는 위험회피관계 전체에 대한 위험회피수단으로 지정하고 있습니다.

연결실체는 예상거래를 위험회피하기 위해 옵션계약을 이용하는 경우에 옵션의 내재가치만 위험회피수단으로 지정하였습니다. 기업회계기준서 제1039호에서는 옵션의 공정가치 중 시간가치 변동(즉 지정되지 않은 요소)는 즉시 당기손익으로 인식되었습니 다. 기업회계기준서 제1109호에서는 위험회피대상항목과 관련된 옵션의 시간가치 변동('대응된 시간가치')은 기타포괄손익으로 인식하고 자본의 자본에 누적된 금액은 위험회피대상항목이 당기손익에 영향을 미치는 기간에 당기손익으로 재분류되거나 자본에서 제거하고 비금융항목의 장부금액에 직접 포함됩니다

연결실체는 옵션계약의 내재가치만을 위험회피수단으로 지정하였습니다.(즉 시간가치는 제외) 대응된 옵션의 시간가치는 기타포괄손익으로 인식하며 위험회피원가적립금에누적됩니다. 위험회피대상항목이 거래와 관련된 것이라면 시간가치는 위험회피대상항목이 당기손익에 영향을 미칠 때 당기손익으로 재분류됩니다. 위험회피대상항목이기간과 관련된 것이라면 위험회피원가적립금에 누적된 금액은 합리적인 기준에 따라당기손익으로 재분류되며, 연결실체는 정액 상각을 적용하고 있습니다. 재분류된 금액은 위험회피대상항목과 동일한 항목으로 당기손익에 인식됩니다. 위험회피대상항목이 비금융항목인 경우 위험회피원가적립금에 누적된 금액은 자본에서 직접 제거하며 인식된 비금융항목의 최초 장부금액에 포함됩니다. 또한 위험회피원가적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래 기간에 회복되지 않을 것으로 예상된다면그 금액은 즉시 당기손익으로 재분류됩니다.

3) 공정가치위험회피

적격한 위험회피수단의 손익은 당기손익으로 인식합니다. 다만 위험회피수단이 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품을 위험회피하는 경우 위험회피수단의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

공정가치로 측정되지 않는 위험회피대상항목의 장부금액은 회피대상위험에서 기인한 공정가치 변동에 따라 조정되며 당기손익으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치측정채무상품의 경우 이미 장부금액이 공정가치에 해당하므로 장부금액 조정 없이회피대상위험으로 인한 손익을 기타포괄손익이 아닌 당기손익으로 인식합니다. 위험회피대상항목이 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품인 경우 회피대상위험으로 인한 손익을 위험회피수단과 대응시키기 위해 기타포괄손익에 남겨두고 있습니다.

회피대상위험으로 인한 손익이 당기손익으로 인식되는 경우 위험회피대상항목과 관련된 항목으로 인식됩니다.

위험회피관계(또는 위험회피관계의 일부)가 (해당사항이 있다면, 위험회피관계의 재조정을 고려한 후에도) 적용조건을 충족하지 않는 경우에만 위험회피회계를 중단합니다. 이는 위험회피수단이 소멸ㆍ매각ㆍ종료ㆍ행사된 경우도 포함하며, 중단은 전진적으로 회계처리합니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식합니다.

4) 현금흐름위험회피

연결실체는 위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품 및 기타 적격한위험회피수단의 공정가치변동분 중 위험회피에 효과적인부분은 위험회피 개시시점부터의 위험회피대상항목의 공정가치 누적 변동분을 한도로 하여 기타포괄손익으로 인식하고 현금흐름위험회피적립금에 누계하고 있습니다. 위험회피에 비효과적인 부분과 관련된 손익은 당기손익으로 인식하고, 연결포괄손익계산서상 '기타영업외손익'항목으로 처리하고 있습니다.

이전에 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단 평가손익은 위험회피대상항목이 당기손익에 영향을 미치는 때에 당기손익으로 재분류하고 있으며,재분류된 금액은 포괄손익계산서상 위험회피대상항목과 관련된 항목에 인식하고 있습니다. 그러나 위험회피대상 예상거래에 따라 향후 비금융자산이나 비금융부채를 인식하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단 평가손익은 자본에서 제거하여 비금융자산 또는 비금융부채의 최초 원가에 포함하고 있습니다. 이러한 이전은 기타포괄손익에 영향을 미치지 아니합니다. 또한 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래 기간에 회복되지 않을 것으로 예상된다면 그 금액은 즉시 당기손익으로 재분류됩니다.

위험회피관계(또는 위험회피관계의 일부)가 (해당사항이 있다면, 위험회피관계의 재조정을 고려한 후에도) 적용조건을 충족하지 않는 경우에만 위험회피회계를 중단합니다. 이는 위험회피수단이 소멸ㆍ매각ㆍ종료ㆍ행사된 경우도 포함하며, 중단은 전진적으로 회계처리합니다. 현금흐름위험회피회계 중단시점에서 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단의 평가손익은 계속하여 자본으로 인식하고 예상거래가 궁극적으로 당기손익으로 인식될 때 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 그러나 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것으로 예상되는 경우에는 자본으로 인식한 위험회피수단의 누적평가손익은 즉시 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

5) 해외사업장순투자 위험회피

연결실체는 해외사업장순투자위험회피를 현금흐름위험회피와 유사하게 회계처리하고 있습니다. 위험회피수단의 평가손익 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 외화환산적립금에 누계하고 있습니다. 위험회피수단의 평가손익 중위험회피에 비효과적인 부분은 즉시 당기손익으로 인식하고 포괄손익계산서상 '기타영업외손익' 항목으로 처리하고 있습니다.

위험회피에 효과적이기 때문에 외화환산적립금에 누계된 위험회피수단의 평가손익은 해외사업장 처분시 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

(17)

퇴직급여비용
과 해고급여

확정기여형퇴직급여제도에 대한

기여금은
종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다.

확
정급여형퇴직급여제도의 경우, 사외적립자산과 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에
보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다.
보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에 포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 연결재무상태표에 즉
시 반영하
고 있습니다. 연결포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시 인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거
근무원가는
제도의 개정이나 축소가 일어날 때에 또는 당사가 관련 구조조정원가나 해고급여를 인식한 때 중 이른 날에 비용으로 인식합니다. 연결실체는 정산이일어나는 때에 확정급여제도의 정산손익을 인식합니다.

연결실체는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은
과거근무원가로 처리하고 있습니다.

연결재무제표상 확정급여부채는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된
초과적립액은
제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익
의 현재가치를가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

해고급여에 대한 부채는 연결실체가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 연결실체가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른 날에 인식하고 있습니다.

종업원이나 제3자의 재량적 기여금은 제도에 대한 그러한 기여금이 납부될 때 근무원가를 감소시키고 있습니다. 제도의 공식적 규약에 종업원이나 제3자로부터의 기여금이 있을 것이라고 특정할 때, 회계처리는 다음과 같이 기여금이 근무용역에 연계되어 있는지 여부에 달려 있습니다.

만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있지 않다면(예를 들어 사외적립자산의 손실이나 보험수리적손실에서 발생하는 과소적립액을 감소시키기 위한 기여금), 기여금은 순확정급여부채(자산)의 재측정에 영향을 미칩니다.

만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있다면 기여금은 근무원가를 감소시킵니다. 근무연수에 따라 결정되는 기여금액의 경우 연결실체는 총급여에 대해 기업회계기준서제1019호 문단 70에서 요구하는 배분방법에 따라 근무기간에 기여금을 배분합니다. 반면에 근무연수와 독립적인 기여금액의 경우 연결실체는 이러한 기여금을 관련 근무용역이 제공되는 해당기간의 근무원가의 감소로 인식합니다.

(18) 충당부채

충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

1) 손실부담계약
손실부담계약에 따른 현재의무를 충당부채로 인식, 측정하고 있습니다. 연결실체가 계약상의 의무이행에서 발생하는 회피 불가능한 원가가 당해 계약에 의하여 받을 것으로 기대되는 경제적효익을 초과하는 계약을 체결하고 있는 경우에 손실부담계약을부담하고 있는 것으로 판단하고 있습니다.

2) 제품보증
제품보증충당부채는 관련 제품의 판매일에 해당 의무를 이행하기 위하여 필요한 지출에 대한 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 

(19) 정부보조금

연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.

시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이로 측정하고 있습니다.

자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 연결재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

수익관련정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 연결실체에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니 다.

(20) 수익인식

기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형((1) 계약 식별, (2) 수행의무 식별, (3) 거래가격 산정, (4) 거래가격을 수행의무에 배분, (5) 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

연결실체의 주요 수익에 대한 설명은 다음과 같습니다.

1) IT사업부문

① 재화의 판매
연결실체는 고객과의 설비판매계약 및 소프트웨어판매계약에 대하여 단일의 수행의무로 판단하며, 자산의 통제가 고객에게 이전되는 재화의 인도시점에 수익으로 인식합니다.

② IT시스템 운영 용역의 제공
연결실체는 일반적으로 IT시스템 운영 및 유지보수 용역을 단일의 수행의무로 판단하며, 고객은 연결실체가 제공하는 용역에 대한 효익을 동시에 얻고 소비하므로 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

③ IT시스템 구축 용역의 제공
연결실체는 소프트웨어 등 재화를 기반으로 시스템을 구축하는 용역을 제공하며, 재화와 용역을 분리하여 고객에게 효익을 제공할 수 없는 경우에는 단일의 수행의무로 판단합니다. 연결실체는 개별 계약조건에 따라 연결실체가 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는대로 고객이 통제하는 자산을 연결실체가 만들거나 그 자산가치를 높이는 경우 혹은 연결실체가 의무를 수행하여 만든 자산이 연결실체에는 대체용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권이 연결실체에 있는 경우에는 원가기준 투입법에 따른 진행률에 따라 기간에 걸쳐 수익을 인식하며,그 외의 경우에는 프로젝트가 종료되는 한 시점에 수익을 인식합니다.

2) 무역 사업부문

연결실체는 상품 무역거래에 대하여 재화의 통제가 이전된 시점 이후에 제공되는 운송의무에 대해서는 상품의 공급
과는 별개의
운송용역의 제공으로 수행의무를 구분하며, 상품의 공급은 재화의 통제가 이전되는 한 시점에, 운송용역의 제공은 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

(21) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

1) 당기법인세
당기법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 과세소득은 연결손익계산서상의 당기순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 과세소득과
순이익은
손익계산서상 손익은 차이가 발생합니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 부채는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.

2) 이연법인세
이연법인세는 연결재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는
세무기준액과의 차이인 일시적차이
와 관련하여 납부하거나 회수될 법인세 금액이며부채법을 이용하여 회계처리 합니다.
이연법인세부채는
일반적으로
모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은
일반적으로
차감할일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차
감할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 

그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손 금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.

연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

3) 당기법인세와 이연법인세의 인식

당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.

(22) 매각예정비유동자산

매각예정으로 분류된 비유동자산(또는처분자산집단)은 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정합니다.

연결실체는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래로 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주됩니다. 경영진은 자산의 매각계획을 확약해야 하며 분류시점에서 1년 이내에 매각완료요건이 충족될 것으로 예상되어야 합니다.

(23) 공정가치

공정가치는 가격이 직
접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결실체는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측 가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.

(수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격
(수준 2)
수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적 으로 관측 가능한 투입변수
(수
준 3)
자산이나 부채에 대한 관측 가능하지 않은 투입변수

3. 중요한 회계추정 및 판단

연결실체의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정 및 관련 가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타요인들에 바탕을 두고 있습니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속적으로 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래기간에 인식됩니다.

아래 항목들은 차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 종료일 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정 불확실성의 주요 원천입니다.

(1) 금융상품의 공정가치 측정

매도가능금융자산 및 파생금융상품 등은 최초인식 이후 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동에 따른 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 반영하고 있습니다. 공정가치 측정시 활성시장에서 공시되는 시장가격이 있는 경우에는 그 시장가격을 공정가치로 적용하나, 그러한 시장가격이 없는 경우에는 미래기대현금흐름과 할인율에 대한 경영자의 판단을 요구하는 평가기법을 이용하여 공정가치를 추정하고 있습니다.

(2)
손실충당금의 계산

기대신용손실을 측정할 때 당사는 합리적이고 뒷받침할 수 있는 미래전망정보를이용하며, 그러한 정보는 서로 다른 경제적 변수의 미래 변동 및 그러한 변수들이 상호 어떻게 영향을 미치는지에 대한 가정에 기초합니다. 

채무불이행시 손실률은 채무불이행이 발생했을 때의 손실액에 대한 추정치입니다. 이는 계약상 현금흐름과 채권자가 수취할 것으로 예상하는 현금흐름의 차이에 기초하며, 담보와 신용보강에 따른 현금흐름을 고려합니다.

채무불이행 발생확률은 기대신용손실을 측정하기 위한 주요 투입변수를 구성합니다.채무불이행 발생확률은 대상기간에 걸친 채무불이행의 발생가능성에 대한 추정치이며, 과거정보 및 미래상황에 대한 가정과 기대를 포함합니다.

(3) 유ㆍ무형자산의 측정

사업결합을 통해 유ㆍ무형자산을 취득할 경우 취득일의 공정가치를 결정하기 위해 공정가치의 추정과정을 거치게 됩니다. 또한, 관련 자산의 공정가치 추정 이외에 감가상각을 위한 내용연수의 추정이 필요하며, 이러한 추정에 경영진의 판단이 중요한 역할을 하게 됩니다.

(4) 비금융자산의 손상

연결실체는 매 보고기간 종료일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.

(5) 확정급여형 퇴직급여제도

연결실체는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다.

(6) 이연법인세

이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래 상황에 대한 가정과 경영진의 판단에 의해 영향을 받게 됩니다.

(7) 총계약수익 및 총계약원가
총계약원가는 재료비, 외주비, 노무비, 공사기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정하며, 총계약수익은 최초에 합의한 계약금액을 기준으로 측정하지만, 프로젝트를 수행하는 과정에서 업무 범위 변동 등으로 인해 변경 될 수 있습니다. 또한 수익금액은 누적발생원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총계약원가는 재료비, 외주비, 노무비, 공사기간등의 미래예상치에 근거하여 추정합니다.

4. 부문정보

(1) 보고부문이 수익을 창출하는 제품과 용역의 유형

부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 연결실체의 최고영업의사결정자에게 보고되는 정보는 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격에 초점이 맞추어져 있습니다. 기업회계기준서 제1108호에 따른 연결실체의 보고부문은 다음과 같습니다.

보고부문
수익을 창출 하는 재화와 용역

IT 사업부문
정보시스템 구축, 운영 및 유지보수 및 솔루션 제공

무역 사업부문
합금철, 인광석 및 유화 상품 판매

기타(컨설팅사업 및 관리부문)
IT컨설팅 경영혁신 사업, 브랜드사용수익

부문별 정보에 중단사업손익은 포함되지 않으며, 중단사업에 대한 자세한 사항은 주석 27에서 설명하고 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 연결실체의 사업부문별 주요 재화로부터 발생한 매출내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

보고부문
주요 매출
당기
전기

IT 사업부문
상품매출
14,917,732
11,154,116

용역매출
115,840,496
98,324,771

무역 사업부문
상품매출
89,358,852
75,204,850

용역매출
650,370
1,274,033

기타(컨설팅사업 및 관리부문)
용역매출
16,345,186
10,858,115

합계
237,112,636
196,815,885

(3) 당기말 및 전기말 현재 보고부문별 자산, 부채 및 영업이익의 내용은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위 : 천원)

구 분
IT
무역
기타
합계

1. 매출액

외부매출액
130,758,228
90,009,222
16,345,186
237,112,636

2. 영업이익(손실)
6,242,720
(101,620)
(4,564,001)
1,577,099

3. 법인세비용차감전순이익(손실)
4,927,749
(63,240)
(9,583,282)
(4,718,773)

4. 자산
155,621,965
9,593,593
123,200,643
288,416,201

5. 부채
43,167,321
5,158,716
102,522,130
150,848,167

<전기말>

(단위 : 천원)

구 분
IT
무역
기타
합계

1. 매출액

외부매출액
109,478,887
76,478,883
10,858,115
196,815,885

2. 영업이익(손실)
8,701,552
756,015
(5,608,914)
3,848,653

3. 법인세비용차감전순이익(손실)
8,778,914
654,911
(22,476,713)
(13,042,888)

4. 자산
59,979,267
11,368,569
126,165,026
197,512,862

5. 부채
33,349,867
11,924,604
13,098,062
58,372,533

부문이익은 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위해 최고영업의사결정자에게 보고되는 측정치입니다.

(4) 수익의 인식시점

연결실체의 당기 및 전기 중 수익인식시점에 따른 매출액은 다음과 같습니다
<당기>

(단위 : 천원)

구 분
IT
무역
기타
합계

상품매출
한 시점에 인식
14,917,732
89,358,852
-
104,276,584

용역매출
한 시점에 인식
11,041,516
-
-
11,041,516

기간에 걸쳐 인식
104,798,980
650,370
16,345,186
121,794,536

합 계
130,758,228
90,009,222
16,345,186
237,112,636

<전기>

(단위 : 천원)

구 분
IT
무역
기타
합계

상품매출
한 시점에 인식
11,154,116
75,204,850
-
86,358,966

용역매출
한 시점에 인식
11,631,408
-
-
11,631,408

기간에 걸쳐 인식
86,693,363
1,274,033
10,858,115
98,825,511

합 계
109,478,887
76,478,883
10,858,115
196,815,885

(5) 지역별 정보

연결실체의 당기 및 전기 중 지역별 매출액 정보는 다음과 같습니다.
<당기>

(단위 : 천원)

구분
국내
이란
그외 아시아
유럽
기타
합계

매출액
152,443,374
16,627,597
49,505,602
11,685,673
6,850,390
237,112,636

<전기>

(단위 : 천원)

구분
국내
이란
그외 아시아
유럽
기타
합계

매출액
120,603,611
57,202,931
6,425,608
7,943,198
4,640,537
196,815,885

한편, 연결실체의 비유동자산은 모두 국내(대한민국)에 소재하고 있습니다.

(6) 주요 고객에 대한 정보

당기 및 전기 중 연결실체 매출의 10% 이상을 차지하는 단일 고객에 대한 매출액 및 전체 매출액에서 차지하는 비중은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)

구 분
매출액
비중

TWO STAR GENERAL TRADING LLC
39,965,861
16.86%

DB손해보험(주)
35,763,397
15.08%

<전기>

(단위 : 천원)

구 분
매출액
비중

MOBARAKEH STEEL COMPANY
29,455,177
14.97%

5. 현금및현금성자산

연결실체의 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 동일하게 관리되고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

현금
118,085
6,465

예금 및 적금
27,822,853
13,040,549

합 계
27,940,938
13,047,014

6. 사용제한 금융상품

당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
거래처
당기말
전기말
제한내용

기타금융자산(유동):

정기예금
KEB하나은행
-
321,420
파생상품보증금 면제 담보제공

정기예금
KB국민은행
-
2,000,000
포괄외화지급보증 담보제공

정기예금
KEB하나은행
-
645,924
기타외화지급보증 질권설정

정기예금
KEB하나은행
1,098,869
-
외화선급금보증보험발급 담보제공

기타금융자산(비유동):

정기예금
우리은행
5,710,756
-
디앤에프홀딩스 근질권설정

당좌개설보증금
KB국민은행 외
15,500
15,500
당좌개설보증금

합 계
6,825,125
2,982,844

7. 매출채권 및 기타채권

(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위 : 천원)

구 분
유 동
비 유 동

매출채권
미수금
대여금
미수수익
보증금
합 계
매출채권
대여금
보증금
합 계

채권가액
32,582,300
244,608
465,000
66,354
5,051,942
38,410,204
461,531
2,250,000
309,350
3,020,881

개별평가대손충당금
(1,983,228)
(165,980)
-
-
-
(2,149,208)
-
-
-
-

집합평가대손충당금
(47,114)
-
-
-
-
(47,114)
-
-
-
-

대손충당금 합계
(2,030,342)
(165,980)
-
-
-
(2,196,322)
-
-
-
-

순장부가액
30,551,958
78,628
465,000
66,354
5,051,942
36,213,882
461,531
2,250,000
309,350
3,020,881

<전기말>

(단위 : 천원)

구 분
유 동
비 유 동

매출채권
미수금
대여금
미수수익
보증금
합 계
매출채권
대여금
보증금
합 계

채권금액
35,844,352
221,976
3,000,000
49,689
1,000,100
40,116,117
561,121
-
3,892,624
4,453,745

개별평가대손충당금
(1,699,750)
(165,980)
-
-
-
(1,865,730)
-
-
-
-

집합평가대손충당금
(53,160)
-
-
-
-
(53,160)
-
-
-
-

대손충당금 합계
(1,752,910)
(165,980)
-
-
-
(1,918,890)
-
-
-
-

순장부금액
34,091,442
55,996
3,000,000
49,689
1,000,100
38,197,227
561,121
-
3,892,624
4,453,745

(2) 신용위험 및 손실충당금
연
결
실체는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 사용하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 채권연령을 기준으로 구분하였습니다. 신용위험이 큰 경우 손실충당금을 설정하고 있으며, 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 채권에 대하여는 집합적으로 기대신용손실을 추정하고 있습니다.

당기말 현재 연결실체의 충당금 설정률표에 기초한 매출채권의 위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다. 연결실체의 과거 신용손실 경험상 다양한 고객부분이 유의적으로 서로 다른 손실양상을 보이지 아니하므로, 과거의 미회수 채권에 대한 발행 경과일수에 기초한 충당금 설정률표는 서로 다른 고객군별로 구분하지는 않습니다.

(단위: 천원)

구분
채권 발생 경과일수

3개월 이하
4~6개월
7~9개월
10~12개월
13~15개월
15~18개월
18개월 초과
계

손상율
0.00%
0.03%
0.56%
-%
9.37%
-%
100.00%

총장부금액
28,458,280
2,022,123
70,519
-
3,245
-
44,905
30,599,072

전체기간 기대신용손실(*)
(905)
(603)
(397)
-
(304)
-
(44,905)
(47,114)

순장부금액
28,457,375
2,021,520
70,122
-
2,941
-
-
30,551,958

(*)
상기 전체기간 기대신용손실은 매출채권의 전체 손실충당금 중 개별평가에 의해 추정된 손실충당금은 제외한 금액입니다.

(
3) 당기 및 전기 중 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)

구 분
비손상채권
손상채권
계

집합평가대상
개별평가대상

제1039호에 따른 기초잔액
53,160
-
1,865,730
1,918,890

제1109호의 도입에 따른 조정효과
-
-
-
-

조정 후 기초잔액
53,160
-
1,865,730
1,918,890

손상
-
-
337,019
337,019

환입
(6,047)
-
(23,540)
(29,587)

제각
-
-
(30,000)
(30,000)

기말잔액
47,113
-
2,149,209
2,196,322

<전기>

(단위 : 천원)

구 분
비손상채권
손상채권
계

집합평가대상
개별평가대상

기초잔액
220,130
-
1,804,147
2,024,277

손상
-
-
173,821
173,821

환입
(166,970)
-
(27,584)
(194,554)

제각
-
-
(84,654)
(84,654)

기말잔액
53,160
-
1,865,730
1,918,890

8. 기타금융자산

당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

유 동
비유동
유 동
비유동

장ㆍ단기금융상품
1,098,869
5,727,276
2,967,344
16,160

당기손익-공정가치측정금융자산(*)
5,049,768
1,265,484
-
-

파생상품자산
-
-
3,465
-

합 계
6,148,637
6,992,760
2,970,809
16,160

(*) 전기말 현재 매도가능금융자산으로 인식되어 있던 소프트웨어공제조합 출자금 등이 기업회계기준서 제1109호의 적용으로 당기 중 비유동 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류되었습니다.(주석 12 참조)

9. 재고자산

당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
취득원가
저가법 평가액
평가손실충당금

당기말
전기말
당기말
전기말
당기말
전기말

상 품
3,369,610
1,004,044
3,369,610
1,004,044
-
-

미착상품
148,064
460
148,064
460
-
-

미완성용역
4,836,007
4,436,194
4,836,007
4,436,194
-
-

합 계
8,353,681
5,440,698
8,353,681
5,440,698
-
-

10. 기타유동자산

당기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

선급금
3,562,418
3,396,538

선급비용
1,046,959
227,659

합 계
4,609,377
3,624,197

11. 매각예정자산

(1) (주)대우전자(구, 동부대우전자(주)) 투자주식
연결실체는 전기말 현재 (주)대우전자(구, 동부대우전자(주)) 투자주식에 대해 재무적투자자와의 주주간계약에 따라 재무적 투자자의 동반매도청구권(Drag-along right)이 행사되어 적극적으로 매각이 추진 중임에 따라 동 투자주식을 매각예정자산으로 분류하였습니다. 당기 중 투자주식의 매각을 완료하였으며, 주주간 계약에 따라 동매각으로 인해 연결실체가 회수한 대가는 발생하지 않았습니다.

전기말 현재 매각예정자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

피투자 회사명
주식수
취득원가
장부금액(*)

(주)대우전자(구, 동부대우전자(주))(보통주)
2,208,872
17,257,295
-

(주)대우전자(구, 동부대우전자(주))(우선주)
458,403
4,354,829
-

합 계
2,667,275
21,612,124
-

(*)
전기말 현재 회수가능성이 희박하다고 판단하여 투자주식에 대해 전액 손상차손을 인식하였습니다.

(2) DB라이텍(주) 투자주식
연결실체는 당기 중 DB라이텍(주) 투자주식 매각을 적극적으로 추진함에 따라 매각예정자산으로 분류하였고, 57억원에 제3자에게 매각완료하였습니다. 동 주식매매계약에 의하여 당사는 DB라이텍(주)의 임시총회종료일(2018년 12월 10일)까지 DB라이텍(주)가 어음발행 또는 지급보증으로 인한 채무를 새로이 부담하지 아니하도록 할것을 확약하였으며, 거래종결일(2018년 12월 5일)로부터 12개월 이내에 확약 위반이발견되는 경우 채무액의 25.82% 내에서 손해배상금을 지급하여야 합니다.

12. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 매도가능금융자산

(1) 회계정책
연결실체는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였으며, 경과규정에 따라 과거 재무제표는 재작성 하지 않고 누적변동효과를 2018년 기초 자본에 반영하였습니다. 한편, 연결실체는 투자지분증권 중 단기매매항목이 아니고 최초 인식 시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택한 경우, 이러한 투자지분증권을 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하였습니다.

(2) 당기말 현재의 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 전기말 현재의 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

시장성 있는 지분증권
60,102,725
72,102,470

시장성 없는 지분증권 등
382,558
1,664,052

합 계
60,485,283
73,766,522

(3) 당기말 현재의 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 전기말 현재의 매도가능금융자산 중 시장성 있는 지분증권의 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위 : 천원)

구 분
주식수
지분율(%)
취득원가
공정가액(*1)
장부금액
미실현
보유손익

(주)DB하이텍
5,512,783
12.42
41,827,770
59,813,696
59,813,696
17,985,926

동부제철(주)
17,751
0.07
39,611,901
113,962
113,962
(39,497,939)

동부건설(주)
24,214
0.12
35,136,552
175,067
175,067
(34,961,485)

합 계
116,576,223
60,102,725
60,102,725
(56,473,498)

<전기말>

(단위 : 천원)

구 분
주식수
지분율(%)
취득원가
공정가액(*1)
장부금액
미실현
보유손익
누적
손상차손

(주)DB하이텍
5,512,783
12.43
41,827,770
66,153,396
66,153,396
45,100,707
(20,775,081)

동부제철(주)
17,751
0.07
39,611,901
131,713
131,713
-
(39,480,188)

동부건설(주)
24,214
0.12
35,136,552
244,561
244,561
3,147
(34,895,138)

DB라이텍(주)
2,880,000
10.93
7,776,000
5,572,800
5,572,800
1,900,800
(4,104,000)

합 계
124,352,223
72,102,470
72,102,470
47,004,654
(99,254,407)

(*1)
시장성 있는 지분증권의 공정가액은 보고기간종료일 현재의 종가(보고기간종료일 현재의 종가가 없는 경우에는 직전 거래일의 종가)로 측정하였습니다.

(*2)

당기 중 전량 매각되었습니다.

(4) 당기말 현재의 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 전기말 현재의 매도가능금융자산 중 시장성 없는 지분증권 등의 내역은 다음과 같습니다. 

<당기말>

(단위 : 천원)

구 분
주식수
취득원가
장부금액

(주)DB메탈
3,024,504
72,470,477
-

(주)동부월드
136,628
1,376,588
382,558

(주)엠소닉
508
254
-

합 계
73,847,319
382,558

<전기말>

(단위 : 천원)

구 분
주식수
취득원가
장부금액

(주)DB메탈
3,021,704
72,416,717
-

(주)동부월드
136,628
1,376,588
617,832

(주)엠소닉
508
254
254

정보통신공제조합(*)
170
37,737
63,266

소프트웨어공제조합(*)
1,394
700,000
929,775

기계설비건설공제조합(*)
54
41,114
51,425

한국정보산업협동조합(*)
15
1,500
1,500

합 계
74,573,910
1,664,052

(*)
당기 중 기업회계기준서 제1109호의 도입으로 인해 전기말 현재의 상기 조합출자금들은 2018년 1월 1일에 기타금융자산의 당기손익-공정가치측정금융자산으로 재분류 되었습니다.

(5) 당기 및 전기
중
미실현보유손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)

구 분
기 초
기초조정(*)
평 가
기 말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익
47,270,271
(194,307,621)
(6,578,277)
(153,615,627)

(*)

연결실체는 2018년 1월 1일 기업회계기준서 제1109호의 도입으로 기존 매도가능금융자산을 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 당기손익-공정가치측정금융자산으로 재분류하였습니다. 이 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류된 지분증권에 대하여 전기 이전 손상인식으로 발생한
매도가능금융자산손상차손 194,042,005천원(법인세효과 고려 전)이 기타포괄손익누계액으로, 매도가능자산평가이익 265,616천원(법인세효과 고려 전)이 이익잉여금으로 대체되었습니다.

<전기>

(단위 : 천원)

구 분
기 초
기초조정
평 가
기 말(*)

매도가능금융자산평가손익
68,523,662
-
(21,253,391)
47,270,271

(*)
전기 중 (주)DB하이텍 투자주식이 매각예정자산에서 매도가능금융자산으로 재분류됨에 따라 매각예정자산과 관련하여 자본으로 직접 인식된 금액이 매도가능금융자산평가손익으로 재분류되었습니다.

한편, 상기 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 매도가능금융자산의 미실현보유손익의 변동내역은 관련 미실현보유손익에서 직접 가감된 이연법인세가 반영되기 전의 금액입니다.

13. 유형자산

(1)
당기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다

.

<당기말>

(단위 : 천원)

구 분
취득원가
감가상각누계액
장부금액

건물
659,152
(98,961)
560,191

비품(*)
17,830,634
(13,804,589)
4,026,045

차량운반구
158,006
(55,961)
102,045

합 계
18,647,792
(13,959,511)
4,688,281

<전기말>

(단위 : 천원)

구 분
취득원가
감가상각누계액
장부금액

건물
313,000
(56,079)
256,921

비품(*)
17,254,307
(12,538,949)
4,715,358

차량운반구
160,852
(24,881)
135,971

합 계
17,728,159
(12,619,909)
5,108,250

(*) 당기말 및 전기말 현재 장부금액 2,333,620천원 및 2,947,657천원에 상당하는 전산장비에 대하여 금융리스계약을 체결하고 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)

구 분
기 초
취 득
사업결합으로 인한 취득
처 분
상 각
기 말

건물
256,921
2,981
313,858
-
(13,569)
560,191

비품
4,715,358
592,332
39,067
(21,491)
(1,299,221)
4,026,045

차량운반구
135,971
-
-
(2,277)
(31,649)
102,045

합 계
5,108,250
595,313
352,925
(23,768)
(1,344,439)
4,688,281

<전기>

(단위 : 천원)

구 분
기 초
취 득
처 분
상 각
기 말

건물
264,745
-
-
(7,824)
256,921

비품
3,526,067
2,702,876
(53,196)
(1,460,389)
4,715,358

차량운반구
-
160,852
-
(24,881)
135,971

합 계
3,790,812
2,863,728
(53,196)
(1,493,094)
5,108,250

(3) 당기 및 전기 중 인식한 감가상각비는 다음과 같은 비용 계정으로 인식되었습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

감가상각비(매출원가)
1,155,246
1,248,840

감가상각비(판매비와관리비)
189,193
244,254

합 계
1,344,439
1,493,094

14. 무형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위 : 천원)

구 분
취득원가
손상차손누계액
상각누계액
장부금액

영업권(*1)
69,866,931
(1,127,000)
-
68,739,931

계약가치(*2)
18,700,000
-
(7,480,000)
11,220,000

고객관계(*2)
15,900,000
-
-
15,900,000

개발비
2,851,343
-
(2,345,875)
505,468

산업재산권
245,957
-
(9,077)
236,880

소프트웨어
2,848,112
-
(2,463,501)
384,611

회원권
452,466
-
-
452,466

합 계
110,864,809
(1,127,000)
(12,298,454)
97,439,355

(*1) 영업권은 전기 이전에 (구)동부씨엔아이(주)와의 사업결합으로 인하여 발생한 금액 17,190,070천원과 당기 중 DB에프아이에스(주)와의 사업결합으로 인하여 발생한 금액 51,549,861천원으로 구성되어 있습니다.

(*2) 계약가치 및 고객관계는 당기 중 DB에프아이에스(주)와의 사업결합으로 인하여 발생한 금액입니다.

<전기말>

(단위 : 천원)

구 분
취득원가
상각누계액
장부금액

영업권(*)
18,317,070
-
18,317,070

개발비
2,422,670
(2,175,234)
247,436

산업재산권
212,578
(804)
211,774

소프트웨어
2,804,711
(2,194,898)
609,813

회원권
417,716
-
417,716

합 계
24,174,745
(4,370,936)
19,803,809

(*) 영업권은 전기 이전에 (구)동부씨엔아이(주)와의 사업결합으로 인하여 발생한 금액입니다.

(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)

구 분
기초
취득
사업결합으로 인한 취득
처분
손상(*)
상각
기말

영업권
18,317,070
-
10,833,500
-
(1,127,000)
-
28,023,570

계약가치
-
-
18,700,000
-
-
(7,480,000)
11,220,000

고객관계
-
-
15,900,000
-
-
-
15,900,000

개발비
247,436
428,671
-
-
-
(170,639)
505,468

산업재산권
211,774
33,379
-
-
-
(8,273)
236,880

소프트웨어
609,813
43,401
517,085
(414,587)
-
(371,101)
384,611

회원권
417,716
41,700
100,000
(106,950)
-
-
452,466

계
19,803,809
547,151
98,251,047
(521,537)
(1,127,000)
(550,013)
116,403,457

(*) 영업권의 손상차손은 (구)동부씨엔아이(주)와의 사업결합으로 인하여 발생한 영업권에 대해 인식한 것 입니다.

<전기>

(단위 : 천원)

구 분
기초
취득
처분
상각
기말

영업권
18,317,070
-
-
-
18,317,070

개발비
391,640
-
-
(144,204)
247,436

산업재산권
430
211,456
-
(112)
211,774

소프트웨어
803,752
112,872
-
(306,811)
609,813

회원권
472,915
-
(55,199)
-
417,716

합 계
19,985,807
324,328
(55,199)
(451,127)
19,803,809

(3) 당기 및 전기 중 인식한 감가상각비는 다음과 같은 비용 계정으로 인식되었습니다.

(단위 : 천원)

계 정 과 목
당 기
전 기

무형자산상각비(매출원가)
209,920
213,479

무형자산상각비(판매비와관리비)
7,820,094
237,648

합 계
8,030,014
451,127

(4) 연결실체는 무형자산 중 계약가치 및 회원권을 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다.

(5) 현금창출단위에 배분된 영업권

1) 영업권은 손상검사를 위하여 IT 사업부문의 현금창출단위에 배분하고 있습니다.

2) 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

IT사업부문 (디비아이엔씨)
17,190,070
18,317,070

IT사업부문 (디비에프아이에스)
51,549,861
-

합 계
68,739,931
18,317,070

현금창출단위의 회수가능액은 경영진이 승인한 향후 5년 간의 재무예산에 근거하여 추정한 사용가치로 측정하고 있습니다.

재무예산 기간동안 현금창출단위에서 발생할 것으로 예상되는 현금흐름은 해당 기간동안 동일한 예상이익률에 근거하여 추정하고 있습니다.
경영진은 회수가능액을 추정하기 위하여 사용된 주요 가정의 합리적으로 발생가능한 변동으로 인하여 현금창출단위의 총 자산의 장부금액이 총 회수가능액을 초과하지는 않을 것으로 판단하고 있습니다.

15. 매입채무및기타채무

당기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

매입채무
13,110,997
16,311,586

미지급금
4,096,097
5,875,662

합 계
17,207,094
22,187,248

16. 차입금 및 사채

(1) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
차입처
연이자율(%)
당기말
전기말

수출채권담보대출(*)
우리은행
2.89~4.35
63,687
5,455,920

(*) 해당 수출채권이 만기에 회수되지 않는 경우 연결실체가 은행에 그 회수되지 않은 수출채권 금액을 지급할 의무 를 부담하고 있으므로 소구권(상환청구권)이 있는 거래에 해당합니다. 연결실체는 양도 후에도 해당 매출채권에 대한 위험과 보상 대부분을 보유하고 있어, 동 거래를 담보부 차입으로 회계처리 하였습니다.

(2) 당기말 및 전기말 현재 사채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

일반사채
25,000,000
74,184,242
-
-

전환사채
-
-
6,014,623
-

합 계
25,000,000
74,184,242
6,014,623
-

1) 당기말 현재 연결실체가 발행한 일반사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
발행일
상환일
이자율(%)
당기말
전기말

제49회 사모사채(*)
2018.05.02
2023.05.02
6.99
100,000,000
-

사채할인발행차금
(815,758)
-

차감: 유동성 대체
(25,000,000)
-

비유동성사채
74,184,242
-

(*)
연결실체는 당기 중 사채 1,000억원을 발행하였습니다. 동 사채는 발행일로부터 1년이 경과하는 날 250억, 2년이경과하는 날 100억,3년이 경과하는 날 150억을 각각 상환하여야 합니다. 또한 사채권자는 발행일로부터 3년이 경과하는 날의 이자지급일에 사채 잔액의전부 또는 일부에 대한 상환을 청구할 수 있습니다.

2) 당기말 및 전기말 현재 연결실체가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종 목
당기말(*)
전기말(*)

사모 전환사채
-
6,000,000

사채상환할증금
-
200,617

전환권조정
-
(185,994)

전환사채 장부금액
-
6,014,623

(*)
전환사채 발행액 100억원 중 당기 및 전기 중에 각각 60억원 및 40억원 씩 전환권이 전량 행사되었습니다.

3) 상기 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

구분
내용

발행일
2015년 9월 25일

권면총액 및 발행가액
10,000,000천원

표면이자율/만기보장수익율
연 6.8%/연 7.8%

사채의 만기
2018년 9월 25일

상환방법
원금의 103.3436% 만기 일시상환

사채권자의 조기상환청구권
(Put option)
전환사채 원금 5,000,000천원을 한도
조기상환일: 사채발행일 이후 2년 6개월이 경과한 날
상환금액: 원금의 102.7312% 상환

전환청구기간
2016년 9월 25일 ~ 2018년 8월 25일

전환가격
525원

전환비율
사채권면 금액 100%

전환사채 전환시 발행 주식 종류 및 주식 수량
연결실체 보통주. 단, 전환가격 조정에 관한 사항이 존재하여 전환가격 조정으로 인해 발행되는 주식수가 고정되어 있지 않음.

17. 기타금융부채

당기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

유 동
비유동
유 동
비유동

미지급배당금
-
-
7,039
-

미지급비용
2,548,231
-
1,625,593
-

파생상품부채(*)
-
-
1,547,003
-

금융리스부채
578,647
1,770,509
655,833
2,161,813

합 계
3,126,878
1,770,509
3,835,468
2,161,813

(*) 전기말 현재 파생상품부채에는 전환권 및 조기상환권을 평가한 금액 1,510,812천원이 포함되어 있습니다.

18. 리스

(1) 금융리스

1) 당기말 및 전기말 현재 장부금액 2,333,620천원 및 2,947,657천원에 상당하는 전산장비에 대하여 금융리스계약을 체결하고 있습니다.

2) 당기말 현재 금융리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

연 도
연간리스료총액
이자상당액
원금상당액

1년 이내
689,616
110,969
578,647

1년 초과 2년 이내
689,616
78,800
610,816

2년 초과 3년 이내
673,634
44,702
628,932

3년 초과 4년 이내
456,364
16,196
440,168

4년 초과
91,319
726
90,593

합 계
2,600,549
251,393
2,349,156

차감 : 유동성 금융리스부채
(578,647)

장기성 금융리스부채
1,770,509

3) 당기말 및 전기말 현재 금융리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

유동부채
578,647
655,833

비유동부채
1,770,509
2,161,813

합 계
2,349,156
2,817,646

(2) 운용리스

연결실체는 전산장비에 대하여 운용리스 계약을 체결하고 있으며, 동 리스계약에 따라 지급하는 리스료를 당기 비용으로 처리하고 있습니다. 당기말 현재 상기 리스계약에 따라 향후 지급할 운용리스료는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
2019년
2020년 이후
합 계

운용리스료
136,172
12,678
148,850

19. 퇴직급여제도

(1) 확정급여형 퇴직급여제도

연결실체는 종업원을 위하여 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 이 제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속연수 1년당 퇴직 직전 최종 3개월 평균급여에 지급률 등을 가감한 금액을 지급하도록 되어 있습니다.

(2) 당기말 및 전기말 현재 순확정급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

확정급여채무의 현재가치
22,813,150
13,221,558

사외적립자산의 공정가치
(14,462,731)
(6,010,368)

순확정급여부채
8,350,419
7,211,190

(3) 당기 및 전기 중 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)

구 분
확정급여채무
현재가치
사외적립자산의
공정가치
순확정급여부채

기초금액
13,221,558
(6,010,368)
7,211,190

당기손익으로 인식되는 금액:

당기근무원가
2,756,810
-
2,756,810

이자비용(이자수익)
498,801
(329,197)
169,604

소 계
3,255,611
(329,197)
2,926,414

사업결합 효과
7,242,529
(7,448,655)
(206,126)

재측정요소
810,534
142,182
952,716

제도에서 지급한 금액
(1,717,082)
833,307
(883,775)

기업이 납부한 기여금
-
(1,650,000)
(1,650,000)

기말금액
22,813,150
(14,462,731)
8,350,419

<전기>

(단위 : 천원)

구 분
확정급여채무
현재가치
사외적립자산의
공정가치
순확정급여부채

기초금액
12,407,168
(6,373,974)
6,033,194

당기손익으로 인식되는 금액:

당기근무원가
1,831,109
-
1,831,109

이자비용(이자수익)
263,609
(148,428)
115,181

소 계
2,094,718
(148,428)
1,946,290

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소
(168,715)
80,853
(87,862)

제도에서 지급한 금액
(1,111,613)
691,181
(420,432)

기업이 납부한 기여금
-
(260,000)
(260,000)

기말금액
13,221,558
(6,010,368)
7,211,190

(4) 당기 및 전기 중 확정급여형 퇴직급여제도와 관련한 손익은 다음과 같은 비용 계정으로 인식되었습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전 기

퇴직급여(매출원가)
2,345,185
1,448,306

퇴직급여(판매비와관리비)
581,229
497,984

합 계
2,926,414
1,946,290

(5) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 유형은 현금및현금성자산 등입니다.

(6) 당기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

할인율
2.42%~2.51%
2.89%

미래임금상승률
2.80%~3.00%
3.00%

20. 기타부채

당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

선수금
7,038,751
-
8,209,010
-

예수금
3,107,672
-
1,484,325
-

기타
-
69,167
-
-

합 계
10,146,423
69,167
9,693,335
-

21. 자본

(1) 자본금

1) 당기말 및 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

발행할 주식의 총수
500,000,000주
500,000,000주

1주당 액면금액
500원
500원

발행한 보통주식의 수(*)
201,173,933주
189,745,366주

(*)

당기 및 전기 중 각각 권면액 6
,000,000천원
및 4,000,000천원의 전환사채가 525원의 전환가격으로 전환청구되어 각각 11,428,567주 및 7,619,046주의 신주가 발행되었습니다.

2)
당
기 및 전기 중 유통주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구 분
당기(*)
전기(*)

기초
179,601,966
171,982,920

전환사채의 보통주 전환
11,428,567
7,619,046

기말
191,030,533
179,601,966

(*)
유통주식수는 발행주식수에서 보유중인 자기주식수를 차감한 수량입니다.

(2) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금(결손금)의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

법정적립금
7,078,021
7,078,021

이익준비금(*1)
7,078,021
7,078,021

임의적립금
3,749,753
3,749,753

기업합리화적립금
2,549,753
2,549,753

사업확장적립금
1,200,000
1,200,000

미처분이익잉여금(
미처리
결손금)(*2)

32,818,134
(114,020,207)

합 계
43,645,908
(103,192,433)

(*1)
상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을이익준비금으로 적립하고 있으며, 동 이익준비금은 이익배당으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다.

(*2)

연결실체는 2018년 1월 1일에 기업회계기준서 제1109호를 도입 시 기존의 매도가능금융자산을 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 당
기손익-공정가치측정금융자산으로 재분류하였습니다. 이 중
이익잉여금
(결손금)에
누적되어 있던 매도가능금융자산손상차손 151,352,764천원
(법인세효과 고려후)
이 기타포괄손익누계액으로, 기타포괄손익에 누적된 매도가능자산평가이익 207,180천원(법인세효과 고려 후)이 이익잉여금으로 대체되었습니다.

(3) 당기 및 전기 중 배당금은 지급되지 않았습니다.

(4) 당기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익
(119,820,189)
-

매도가능금융자산평가손익
-
36,870,811

해외사업환산차이
438
(1,465)

합 계
(119,819,751)
36,869,346

한편, 당기 및 전기 중 기타자본구성요소 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익(전기말은 매도가능금융자산평가손익)의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)

구 분
금 액

기초
36,870,811

제1109호 금융상품기준 적용에 따른 조정(*)
(194,307,621)

법인세 효과
42,747,677

조정 후 기초
(114,689,133)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익
(6,578,277)

법인세 효과
1,447,221

기말
(119,820,189)

(*)

연결실체는 2018년 1월 1일에 기업회계기준서 제1109호를 도입 시 기존의 매도가능금융자산을 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 당기손익-공정가치측정금융자산으로 재분류하였습니다. 이
중 이익잉여금(결손금)에

누적되어 있던 매도가능금융자산손상차손 151,352,764천원
(법인세효과 고려 후)
이 기타포괄손익누계액으로, 기타포괄손익에 누적된 매도가능자산평가이익207,180천원(법인세효과 고려 후)이 이익잉여금으로 대체되었습니다.

<
전기
>

(단위 : 천원)

구 분
금 액

기초
53,448,456

매도가능금융자산평가손익
(21,253,391)

법인세 효과
4,675,746

기말
36,870,811

22. 계약자산과 계약부채

(1) 당기말 및 전기말 현재 고객과의 진행 중인 계약에 대한 계약자산과 계약부채의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
관련 수행의무
내용
계정과목
금액

당기말
전기말

계약자산
기간에 걸쳐 수익을 인식하는 시스템 구축용역 등 제공
누적수익 중 미청구금액
미청구공사(*)
315,448
1,280,410

계약부채
기간에 걸쳐 수익을 인식하는 시스템 구축용역 등 제공
누적수익을 초과하여 
청구한 금액
초과청구공사
3,116,577
1,812,937

기간에 걸쳐 수익을 인식하는 시스템 유지보수용역 등 제공
수행의무 완료 전 청구한거래대가
선수금
777,315
89,820

한 시점에 수익을 인식하는 시스템 구축용역 등 제공
수행의무 완료 전 청구한거래대가
선수금
5,076,330
6,346,368

한 시점에 수익을 인식하는 재화의 공급
수행의무 완료 전 청구한거래대가
선수금
1,185,247
1,772,822

(*) 상기 미청구공사 금액은 기대신용손실을 고려하기 전 금액으로, 당기말 및 전기말 현재 손실충당금은 2,639천원씩입니다.

(2)
시스템 구축용역 등 계약 중 통제를 기간에 걸쳐 이전하고 이에 대해 원가기준 투입법에 따른 진행률에 따라 수익을 인식하는 거래에 대해 당기 및 전기 중 인식한 매출액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

관련 부문
당기
전기

IT 사업부문
17,494,460
18,859,940

(3) 당기말 및 전기말 현재 진행 중인 계약과 관련된 미청구공사와 초과청구공사의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

누적발생원가
12,594,676
7,727,107

가산 : 누적이익
1,644,682
1,140,786

누적공사수익 합계
14,239,358
8,867,893

차감 : 진행청구액
(17,040,487)
(9,400,420)

소 계
(2,801,129)
(532,527)

미청구공사(*)
315,448
1,280,410

초과청구공사
(3,116,577)
(1,812,937)

소 계
(2,801,129)
(532,527)

(*) 당기말 및 전기말 미청구공사 금액은 기대신용손실을 고려하기 전 금액이며, 당기말 및 전기말 현재 손실충당금은 2,639천원씩 인식되어 있습니다.

(4) 당기말 현재 원가기준 투입법 적용대상 계약 중 계약수익 금액이 직전 회계연도 매출액의 5% 이상인 계약은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
계약일
공사기한
진행률
미청구공사
매출채권

총액
손실충당금
총액
손실충당금

수원순환도로 교통운영설비 구축
2018.08.03.
2020.06.20.
2%
-
-
486
-

(5) 당기말 현재 진행중인 원가기준 투입법 적용대상 계약 중 총계약손실이 예상되는 계약은 없습니다.

(6) 당기 중 발생한 총계약수익과 총계약원가의 추정치 변동금액과 이로 인한 당기손익 및 미래손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
총계약수익의
 추정변동
총계약원가의
 추정변동
당기 손익에
 미치는 영향
미래 손익에
 미치는 영향
미청구공사
 (초과청구공사) 변동
공사손실충당부채

IT사업부문(*)
871,126
1,014,655
(154,552)
11,023
(154,552)
-

(*) IT사업부문 외의 영업부문은 원가기준 투입법 회계처리를 적용하지 않습니다.

23. 비용의 성격별 분류

당기 및 전기 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)

구 분
매출원가
판매비와관리비
합 계

상품의 판매
100,644,556
-
100,644,556

재료비
3,307,951
-
3,307,951

급여
24,190,120
9,264,276
33,454,396

퇴직급여
2,415,763
794,398
3,210,161

복리후생비
3,254,911
1,310,855
4,565,766

여비교통비
399,084
145,778
544,862

차량유지비
20,446
89,470
109,916

교육훈련비
1,316,308
58,534
1,374,842

통신비
2,704,096
175,140
2,879,236

임차료
5,305,753
2,018,299
7,324,052

수선비
12,512,106
61,015
12,573,121

지급수수료
43,104,093
1,834,639
44,938,732

감가상각비
1,155,246
189,193
1,344,439

무형자산상각비
209,919
7,820,094
8,030,013

대손상각비
-
307,432
307,432

보험료
82,040
119,152
201,192

회의비
446,283
336,083
782,366

업무추진비
266,301
340,041
606,342

세금과공과
45,804
385,557
431,361

소모품비
33,418
37,810
71,228

도서인쇄비
82,518
35,922
118,440

광고선전비
-
7,136,254
7,136,254

운반보관비
569,199
8,875
578,074

판매수수료
-
767,836
767,836

견본품비
-
13,322
13,322

해외지사비용
-
219,647
219,647

합 계
202,065,915
33,469,622
235,535,537

<전기>

(단위 : 천원)

구 분
매출원가
판매비와관리비
합 계

상품의 판매
82,385,528
-
82,385,528

재료비
7,303,244
-
7,303,244

급여
15,648,518
8,778,761
24,427,279

퇴직급여
1,499,242
655,334
2,154,576

복리후생비
2,014,029
1,179,532
3,193,561

여비교통비
345,291
217,146
562,437

차량유지비
17,430
91,998
109,428

교육훈련비
1,252,939
34,290
1,287,229

통신비
2,938,645
168,698
3,107,343

임차료
5,304,120
1,864,815
7,168,935

수선비
17,257,794
360,650
17,618,444

지급수수료
34,074,036
2,149,368
36,223,404

감가상각비
1,248,840
244,254
1,493,094

무형자산상각비
213,480
237,648
451,128

대손상각비
-
(1,690,548)
(1,690,548)

보험료
55,533
79,197
134,730

회의비
400,819
321,211
722,030

업무추진비
220,110
293,397
513,507

세금과공과
5,525
282,307
287,832

소모품비
30,202
33,503
63,705

도서인쇄비
92,987
66,856
159,843

광고선전비
-
3,539,595
3,539,595

운반보관비
1,210,158
7,507
1,217,665

판매수수료
-
270,299
270,299

견본품비
-
14,223
14,223

해외지사비용
-
248,721
248,721

합 계
173,518,470
19,448,762
192,967,232

24. 기타영업외수익 및 기타영업외비용

(1) 당기 및 전기 중 발생한 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

외환차익
736,024
603,917

외화환산이익
31,854
65,459

유형자산처분이익
1,064
10,223

잡이익
207,027
316,200

합 계
975,969
995,799

(2) 당기 및 전기 중 발생한 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

외환차손
753,256
278,286

외화환산손실
24,590
1,265

유형자산처분손실
24,769
2,557

무형자산폐기손실
414,588
-

무형자산손상차손
1,127,000
-

영업외수수료
478,904
273,155

기부금
2,924
2,020

기타의 대손상각비
-
153,822

잡손실
104,500
24,400

합 계
2,930,531
735,505

25. 금융수익 및 금융비용

(1) 당기 및 전기 중 발생한 순금융비용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

금융수익
2,444,547
2,129,616

금융비용
(6,785,855)
(19,281,451)

순금융비용
(4,341,308)
(17,151,835)

(2) 당기 및 전기 중 발생한 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

이자수익
567,933
289,238

배당금수익
1,378,196
1,105

보증수익
-
476,199

외환차익
183,199
37,624

외화환산이익
157,464
-

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익
64,920
-

파생상품평가이익
-
1,123,709

파생상품거래이익
92,835
201,741

합 계
2,444,547
2,129,616

(3) 당기 및 전기의 금융수익에 포함된 이자수익의 원천은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

단기금융상품
235,182
233,046

매도가능금융자산
-
13,068

기타
332,751
43,124

합 계
567,933
289,238

(4) 당기 및 전기의 금융상품 범주별 금융수익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

금융자산 :

상각후원가측정금융자산
908,596
313,794

당기손익-공정가치측정금융자산
157,755
205,206

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
1,378,196
14,173

소계
2,444,547
533,173

금융부채 :

당기손익인식금융부채
-
1,120,244

금융보증부채
-
476,199

소계
-
1,596,443

합계
2,444,547
2,129,616

(5) 당기 및 전기 중 발생한 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

이자비용
5,196,529
2,240,908

매도가능금융자산손상차손
-
16,152,354

외환차손
83,834
257,987

외화환산손실
19,415
99,139

파생상품평가손실
1,422,580
36,191

파생상품거래손실
63,497
494,872

합 계
6,785,855
19,281,451

(6) 당기 및 전기의 금융비용에 포함된 이자비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

차입금이자
124,133
99,093

사채 이자
5,072,396
2,141,815

합 계
5,196,529
2,240,908

(7) 당기 및 전기의 금융상품 범주별 금융비용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

금융자산:

상각후원가측정금융자산
103,281
357,126

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
-
16,152,354

소 계
103,281
16,509,480

금융부채:

상각후원가측정금융부채
5,196,496
2,240,908

당기손익-공정가치측정금융부채
1,486,078
531,063

소 계
6,682,574
2,771,971

합 계
6,785,855
19,281,451

(8) 금융상품 중 영업활동과 관련된 매출채권 및 매입채무의 환율변동손익 및 손상차손환입은 주석 24 "기타영업외수익 및 기타영업외비용"에 반영되었습니다.

26. 법인세비용(수익)

(1) 당기 및 전기의 법인세비용(수익)의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

당기법인세비용:

당기법인세부담액
2,253,684
-

과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액
13,260
11,220

자본에 직접 가감되는 당기법인세
(723,229)
(397,282)

이연법인세비용:

일시적차이의 발생 및 소멸로 인한 금액
(2,287,068)
(11,699,411)

법인세비용(수익)
(743,353)
(12,085,475)

(2) 당기 및 전기의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

법인세비용차감전순이익(손실)
(4,718,773)
(13,042,888)

적용세율에 따른 세부담액
(1,038,130)
(2,869,435)

조정사항:

과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액
51,072
-

과거에 인식하지 못한 세무상결손금의 인식으로 인한 효과
-
(9,349,245)

이연법인세 미인식 일시적차이의 변동 효과
(247,940)
-

세무상 과제되지 않는 수익
(198,761)
(1,728)

세무상 차감되지 않는 비용 등
613,899
128,993

기타
76,507
5,939

법인세비용(수익)

(743,353)

(12,085,475)

평균유효세율(*)
-
-

(*)
법인세비용차감전순손실이 발생하여 유효세율을 산정하지 않았습니다.

(3) 당기 및 전기 중 재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)

구 분
기 초
사업결합
당기손익
기타포괄손익
기 말

일시적차이에 대한 이연법인세

회수의문채권
1,469,217
-
72,058
-
1,541,275

투자주식
12,733,488
(1,272)
(5,223,303)
1,447,221
8,956,134

확정급여채무
1,586,462
(76,770)
84,236
210,463
1,804,391

유형자산
182,774
-
(80,781)
-
101,993

단기종업원급여
253,332
138,459
(78,934)
-
312,857

합병차익
1,344,918
-
(1,365)
-
1,343,553

전환사채
335,596
-
(335,596)
-
-

종속기업
-
(7,612,000)
1,961,743
-
(5,650,257)

기타
102,493
8,095
149,253
-
259,841

소 계
18,008,280
(7,543,488)
(3,439,908)
1,657,684

8,682,568

미사용 세무상결손금에 대한 이연법인세

세무상결손금
11,758,920
-
5,726,976
-
17,485,896

합 계
29,767,200
(7,543,488)
2,287,068
1,657,684
26,168,464

<전기>

(단위 : 천원)

구 분
기 초
당기손익
기타포괄손익
기 말

일시적차이에 대한 이연법인세

회수의문채권
1,833,288
(364,071)
-
1,469,217

투자주식
6,915,274
1,142,468
4,675,746
12,733,488

확정급여채무
1,327,303
278,489
(19,330)
1,586,462

유형자산
302,516
(119,742)
-
182,774

단기종업원급여
233,153
20,179
-
253,332

금융보증부채
104,764
(104,764)
-
-

합병차익
1,348,325
(3,407)
-
1,344,918

전환사채
857,712
(522,116)
-
335,596

기타
104,519
(2,026)
-
102,493

소 계
13,026,854
325,010
4,656,416
18,008,280

미사용 세무상결손금에 대한 이연법인세

세무상결손금
384,517
11,374,403
-
11,758,920

합 계
13,411,371
11,699,413
4,656,416
29,767,200

(4) 당기 및 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 법인세의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익
1,447,221
-

매도가능금융자산평가손익
-
4,675,746

확정급여제도의 재측정요소
210,463
(19,330)

합 계
1,657,684
4,656,416

(5) 당기말 및 전기말 현재 연결실체가 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 일시적 차이 등은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

일시적차이
당기말
전기말
제 외 사 유

합병시 영업권 관련 가산할 일시적차이
(17,190,070)
(18,317,070)
한국채택국제회계기준 제1012호 문단 15.(1)

디비에프아이에스(주) 인수 시 영업권 관련 가산할 일시적차이
(51,549,861)
-

27. 중단사업

(1) 연결실체는 2015년 중 동부전자재료(주)의 주요 자산을 매각하고 영업을 양도하여, 이에 동 사업 관련 손익을 중단사업손익으로 분류해 왔습니다. 한편, 전기 중 동부전자재료(주)는 청산하였습니다.

(2) 연결실체의 전기 포괄손익계산서에 구분표시된 중단사업손익의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
전기

매출
-

매출원가
-

판매비와관리비
-

영업외손익
81

세전이익
81

법인세비용
-

중단사업이익
81

(3) 전기 중 중단사업으로부터 발생한 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
전기

영업활동으로 인한 현금흐름
67

투자활동으로 인한 현금흐름
-

재무활동으로 인한 현금흐름
-

순현금흐름
67

28. 주당손익

(1) 기본주당손익

1) 당기 및 전기 중 기본주당이익(손실)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

계속사업
(21)
(6)

중단사업
-
-

기본주당이익(손실)
(21)
(6)

2) 계속사업 기본주당이익(손실)의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

구 분
당 기
전 기

계속사업이익(손실)
(3,975,419,555)
(957,412,179)

가중평균유통보통주식수(*)
188,635,231
173,037,062

기본주당이익(손실)
(21)
(6)

(*)
가중평균유통보통주식수는 총발행주식수에서 자사주를 차감하여 산출되었으며, 전환사채의 전환으로 발행된 유통보통주의 영향을 반영하였습니다.

3) 전기 중단사업 기본주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

구 분
전기

중단사업이익
80,547

가중평균유통보통주식수
173,037,062

중단사업 기본주당이익
-

4) 당기 및 전기 중 발행보통주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정한 유통보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 주)

구분
일자
주식수
가중치
적수

기초
18.01.01~18.12.31
179,601,966
365
65,554,717,590

전환사채 전환(1차)
18.02.01~18.12.31
3,809,523
334
1,272,380,682

전환사채 전환(2차)
18.03.27~18.12.31
3,809,523
280
1,066,666,440

전환사채 전환(3차)
18.03.29~18.12.31
952,380
278
264,761,640

전환사채 전환(4차)
18.05.03~18.12.31
1,904,761
243
462,856,923

전환사채 전환(5차)
18.05.04~18.12.31
952,380
242
230,475,960

합계

191,030,533

68,851,859,235

유통일수
365

가중평균유통보통주식수(유통보통주식수 적수/유통일수)
188,635,231

<전기>

(단위 : 주)

구분
일자
주식수
가중치
적수

기초
17.01.01~17.12.31
171,982,920
365
62,773,765,800

전환사채 전환(1차)
17.09.26~17.12.31
3,809,523
97
369,523,731

전환사채 전환(2차)
17.12.28~17.12.31
3,809,523
4
15,238,092

합계

179,601,966

63,158,527,623

유통일수
365

가중평균유통보통주식수(유통보통주식수 적수/유통일수)
173,037,062

(2) 희석주당손익
희석주당손익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 기본주당손익의 계산에 사용된 당기순손익, 유통보통주식수를 조정하여 산정하고 있습니다. 한편, 당기 및 전기에는 잠재적보통주의 희석효과가 발생하지 않음에 따라 희석주당손익은 산정하지 않았습니다.

29. 특수관계자 공시

(1) 당기말 현재 연결실체의 특수관계자는 다음과 같습니다.

구 분
특수관계자의 명칭

기타특수관계자(*)
(주)DB하이텍, (주)DB메탈, DB손해보험(주), DB생명보험(주), DB금융투자(주) 등

(*) 기타특수관계자는 DB 기업집단에 편입되어 있는 계열회사입니다.

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명
매출
매입

당기
전기
당기
전기

기타특수관계자 :

(주)DB하이텍
10,506,218
11,384,183
-
-

(주)DB메탈
6,651,328
1,565,637
55,957,251
38,602,385

DB손해보험(주)
35,763,397
12,757,756
5,635,624
5,220,282

DB생명보험(주)
10,470,219
5,290,561
7,778
5,631

DB금융투자(주)
8,115,796
1,423,871
-
-

기타
(*)

8,005,410
11,070,415
195,000
79,613

합 계
79,512,368
43,492,423
61,795,653
43,907,911

(*)
특수관계자 거래내역에는 당기 중 DB기업집단에서 계열제외된 회사인 (주)대우전자(구, 동부대우전자(주))및 (주)대우전자서비스와의 거래내역이 포함되어 있습니다. 
 해당 거래내역은 특수관계자에서 제외되기 이전의 거래내역만을 포함하고 있으며 제외된 이후의 거래내역은 포함하고 있지 않습니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자와의 주요 채권 및 채무 내역은 다음과 같습니다
.

(단위 : 천원)

회사명
채권 등
채무 등

당기말
전기말
당기말
전기말

매출채권 등
미청구공사
매출채권 등
미청구공사
매입채무 등
초과청구공사 등
매입채무 등
초과청구공사 등

기타특수관계자 :

(주)DB하이텍
3,394,575
-
3,657,681
1,715
-
-
-
-

(주)DB메탈
5,216,172
-
817,286
-
1,279,158
-
2,727,941
-

DB손해보험(주)
5,529,464
-
3,580,513
-
1,427
161,091
275
1,142,981

DB생명보험(주)
1,521,001
-
480,010
-
27,816
-
-
-

DB금융투자(주)
907,737
115
63,099
-
-
-
-
-

기타

1,390,454
-
5,621,011
-
559,000
-
62,472
-

합 계
17,959,403
115
14,219,600
1,715
1,867,401
161,091
2,790,688
1,142,981

(4)
당기말 및 전기말 현재 특수관계자 채권에 대한 대손충당금 설정내역은 다음과같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

매출채권
130,647
149,544

(5) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명
거래내역
당기
전기

기타특수관계자:

(구)동부대우전자(주)(*)
자금대여
-
4,000,000

자금회수
150,000
1,000,000

(*)

(구)
동
부대우전자(주)는 당기 중 지분매각으로 특수관계자에서 제외되었으며, 특수관계자 제외 후 자금회수내역이 포함되어 있습니다.

(
6) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대하여 제공한 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

담보제공 받은자
보증 등의 내용
제공기관
보증 금액
담보 내역

당기말
전기말

(주)DB하이텍 (*1)
신용제공
서울지방국세청
-
83,709,419
국세 납세보증

(주)DB메탈 (*2)
(주)DB메탈 보통주 3,024,504주
하나은행 외
-
-
DB메탈 경영정상화계획 이행을 위한 담보

(*1)
당기 중 (주)DB하이텍이 국세부과처분 취소소송에서 대법원 확정판결로 승소함에 따라 연결실체의 납세보증은 소멸하였습니다.

(*2)

경영정상화를 위한 채권금융기관 공동관리절차 중인 ㈜DB메탈을 위하여 당사를 포함한 (주)DB메탈의 대주주 또는 특수관계인들은 (주)DB메탈의 자금부족이 발생될 것으로 판단되고 주채권은행의 요청이 있는 경우에는 연대하여 최소 50억원의 유상증자를 이행할 것을 확약하였습니다.

(7) 연결실체는 기업활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원을 주요 경영진으로 판단하고 있으며, 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

단기종업원급여
3,314,392
3,214,390

퇴직급여
218,076
337,023

합 계
3,532,468
3,551,413

(8) 당기 중 DB손해보험(주)로부터 디비에프아이에스(주) 지분 100%를 양수할 수 있는 콜옵션을 취득하였습니다. 동 옵션의 행사로 당기 중 디비에프아이에스(주) 지분 100%를 양수하였습니다.

30. 우발채무 및 약정사항

(1) 견질어음

당기말 현재 연결실체는 소프트웨어공제조합에 당좌수표 2매를 견질로 제공하고 있습니다.

(2) 주요 약정사항
당기말 현재 금융기관과 체결한 주요 약정사항의 내용은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: 1USD)

구 분
금융기관
한도금액
실행금액

내국신용장개설
KEB하나은행
USD 1,191,750
USD 1,191,750

파생상품보증
수협은행
100,000
-

파생상품보증
KB국민은행
291,000
-

예금질권설정
우리은행
5,710,756
5,710,756

외화선급금보증보험발급담보
KEB하나은행
USD 982,800
USD 982,800

(3) 주주간 계약
연결실체는 전기 이전에 완료한 (구)동부대우전자(주)의 지분매입과 관련하여 동부 측 투자자의 일원으로 참여하였으며, 해당 지분매입과 관련하여 동부 측 투자자는 재무적 투자자와 주주간계약을 체결하였습니다.
동 주주간계약에 따라
(구)동부대우전자(주)가 재무적 투자자와 약정한 재무비율의 준수, 기업공개완료 등의 조건을 만족하지 못하는 경우, 재무적 투자자는 연결실체가 보유한 (구)동부대우전자(주) 주식에 대한 동반매도청구권(Drag-along right)을 행사할 수 있습니다. 한편, 전기 중 재무적투자자는 연결실체가 보유한 (구)동부대우전자(주)의 주식에 대해 동반매도청구권을 행사하여 당기 중 동 투자주식이 전량 매각되었습니다. 주주간 계약에 따라 동 매각으로 인해 연결실체가 회수한 대가는 발생하지 않았습니다.

(4) 브랜드 약정사항

연결실체는 'DB 상표'를 사용하는 계열회사와 상표의 무상사용 계약이 종료됨에 따라, 당기 중 상표사용자와 유상사용계약을 체결하였습니다. 동 계약에 의하여 2018년 11월부터 상표사용료 수입이 발생하고 있습니다.

(5) 계류 중인 소송사건

당기말 현재 연결실체는 물품납품과 관련하여 피고로서 1건의 손해배상 청구소송(총 소가: 172백만원)이 진행 중에 있습니다. 당기말 현재 소송이 진행 중에 있는 바, 향후 결과 및 연결실체의 재무제표에 미칠 영향을 합리적으로 예측할 수 없습니다
.

(6) 정보기술 아웃소싱 서비스 계약
연결실체는 DB손해보험(주) 등 주요 계열사와 정보기술 아웃소싱 서비스 계약을 체결하고 있으며, 해당 계약에 의해 서비스수준합의서 및 서비스수준규정서에 따른 정보기술 아웃소싱 서비스를 제공하여야 할 의무가 있습니다.

31. 담보제공자산 (타인을 위한 담보제공 자산은 제외)

당기말 현재 연결실체의 차입금 등을 위해 담보로 제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융기관명
차입금 등의 내역
담보제공자산
장부금액
채권최고액

소프트웨어공제조합
입찰보증 등
당기손익-공정가치측정금융자산:
 소프트웨어공제조합 1,696좌
1,147,700
1,147,700

기계설비건설공제조합
입찰보증 등

당기손익-공정가치측정금융자산:

기계설비건설공제조합 54좌

51,800
51,800

주식회사 씨큐아이
계약보증
임차보증금
2,066,500
1,000,000

디앤에프홀딩스(유)
회사채
기타포괄손익-공정가치측정금융자산:
 DB하이텍 5,512,783주
59,813,696
130,000,000

자기주식: 
 DB Inc. 10,143,400주
28,571,663

장기금융상품:
 정기예금
5,710,756

종속기업투자자산:
 DB에프아이에스 200,000주
100,437,969

KEB하나은행
외화선급금보증보험발급담보
정기예금
1,098,869
1,098,869

32. 타인으로부터 제공받은 지급보증

당기말 현재 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공자
보증금액
보증내역

서울보증보험(주)
271,495
거래처에 대한 계약이행보증

소프트웨어공제조합
20,415,128
입찰보증

42,372,607
계약/하자보증

17,423,296
선급금/기타보증

33. 위험관리

(1) 자본위험관리

연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 유지하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 필요한 경우 연결실체는배당을 조정하거나, 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주발행 및 자산매각 등을 실시하는 정책을 수립하고 있습니다. 연결실체의 자본구조는 차입금(사채 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 순부채와 자본으로 구성되어 있으며, 당기말 및 전기말 현재 연결실체가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

차입금총계
99,247,929
11,470,543

차감: 현금및현금성자산
(27,940,938)
(12,979,549)

순차입금
71,306,991
(1,509,006)

자본총계
137,568,033
139,140,329

자기자본순차입금비율
51.83%
(-)1.08%

(2) 금융위험관리

1) 금융위험요소
연결실체의 재무부문은 영업을 관리하고 국내외 금융시장의 접근을 조직하며, 각 위험의 범위와 규모를 분석한 내부위험보고서를 통하여 연결실체의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있습니다. 이러한 위험들은 시장위험(통화위험, 공정가치이자율위험 및 가격위험 포함), 신용위험, 유동성위험 및 현금흐름이자율위험을 포함하고 있습니다.

2) 위험회피활동
연결실체의 활동은 주로 환율과 이자율의 변동으로 인한 금융위험에 노출되어 있습니다. 따라서 이자율과 외화위험을 관리하기 위해 전반적인 금융위험관리전략은 다음과 같습니다.

가. 외환위험

연결실체는 외화로 표시된
거래를 하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 1USD, 1EUR, 1MYR)

구 분
당기말
전기말

외화금융자산
외화금융부채
외화금융자산
외화금융부채

USD
7,815,617
4,183,084
4,446,213
5,486,914

EUR
405,315
-
-
-

MYR
118,720
-
256,062

연결실체는 내부적으로 환율변동에 따른 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 주요 외화에 대한 원화환율의 10% 변동 시 당기의 손익
(법인세효과 차감후)에
미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

USD
283,337
(283,337)
(86,970)
86,970

EUR
31,615
(31,615)
-
-

MYR
2,493
(2,493)
6,746
(6,746)

계
317,446
(317,446)
(80,224)
80,224

나. 이자율위험

연결실체는 가격변동으로 인한 재무제표 항목(금융자산, 부채)의 가치변동 위험 및 투자, 차입에서 비롯한 이자수익(비용)의 변동위험 등의 이자율 변동위험에 노출되어있습니다. 연결실체는 외부차입을 최소화하여 이자율 위험의 발생을 제한하고 있으며, 주기적인 금리동향 모니터링 및 대응방안 수립을 통해 이자율 위험을 관리하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 차입금 및 사채 등의 금융부채는모두 고정이자율부 금융부채입니다.

다
. 가격위험

연결실체는 투자유가증권에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 현재 연결실체가 공정가치로 후속측정하는 투자유가증권 등의 장부금액은 총
66,800,536천원으로, 다른 변수가 일정하고 지분상품의 가격이 10% 변동할 경우 가격변동이 자본에 미치는 영향은
5,210,442
천원(법인세효과 고려 후)입니다.

라. 신용위험
신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결실체에 재무손실을 미칠 위험을 의미합니다. 연결실체는 거래처의 재무상태, 과거 경험 및 기타 요소들을 평가하여 신용도가 일정수준 이상인 거래처와 거래하는 정책을 운영하고 있습니다. 현금및현금성자산, 금융기관예치금 등의 유동자금과 파생상품은 거래 상대방이 신용평가기관에 의하여 높은 신용등급을 부여받은 금융기관들과 거래하기 때문에 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 지급보증 내역을 제외하고 재무제표에 기록된 금융자산의 장부금액은 손상차손 차감 후 금액으로 연결실체의 신용위험 최대노출액을 나타내고 있습니다.

마
.
유동성위험
연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동에서 발생하는현금흐름과 보유 금융자산으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있습니다.

<당기말>

(단위 : 천원)

구분
1년 미만
1년~2년
2년~5년
합계

매입채무및기타채무
17,207,094
-
-
17,207,094

차입금 및 사채
30,826,596
14,791,501
73,511,522
119,129,619

기타금융부채
2,548,231
-
-
2,548,231

금융리스부채
689,616
689,616
1,221,317
2,600,549

합계
51,271,537
15,481,117
74,732,839
141,485,493

<전기말>

(단위 : 천원)

구분
1년 미만
1년~2년
2년~5년
합계

매입채무및기타채무
22,187,248
-
-
22,187,248

차입금 및 사채
11,948,752
-
-
11,948,752

기타금융부채
3,179,635
-
-
3,179,635

금융리스부채
763,711
634,944
1,746,917
3,145,572

합계
38,079,346
634,944
1,746,917
40,461,207

만기분석은 해당 부채에서 발생한 이자를 포함하여 금융부채의 할인되지 않은 계약상 만기금액에 기초하여 작성되었습니다.

34. 금융상품의 공정가치

(1) 당기말 및 전기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위 : 천원)

범 주
장부금액
공정가치

수준1
수준2
수준3
소계

<금융자산>

당기손익-공정가치측정금융자산:

지수연동정기예금
5,049,768
-
5,049,768
-
5,049,768

조합원공제조합 출자금
1,263,984
-
-
1,263,984
1,263,984

기타포괄손익-공정가치측정금융자산:

투자지분증권
60,485,283
60,102,725
-
382,558
60,485,283

합 계
66,799,035
60,102,725
5,049,768
1,646,542
66,799,035

<전기말>

범 주
장부금액
공정가치

수준1
수준2
수준3
소 계

<금융자산>

파생상품자산:

통화선도
3,465
-
3,465
-
3,465

매도가능금융자산:

투자지분증권
73,764,768
72,102,470
-
1,662,298
73,764,768

합 계
73,768,233
72,102,470
3,465
1,662,298
73,768,233

<금융부채>

파생상품부채:

전환사채의 전환권
1,510,812
-
-
1,510,812
1,510,812

통화선도
36,191
-
36,191
-
36,191

합 계
1,547,003
-
36,191
1,510,812
1,547,003

(2)
당기말 현재 공정가치 서열체계에서 수준 2로 분류되는 지수연동정기계금은 시장에서 공시된 성과예금 연계지수에 기초하여 할인된 현금흐름을 이용하여 공정가치를
평가하고 있습니다. 전기말 현재 공정가치 서열체계에서 수준 2로 분류되는 파생상품자산 및 파생상품부채는 전액 통화선도이며, 연결실체는 시장에서 공시된 선도환율에 기초하여 할인된 현금흐름을 이용하여 공정가치를 평가하고 있습니다.

(3)
당기말 현재 공정가치 서열체계 수준 3로 분류되는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 전액 시장성없는 지분증권이며 당기손익-공정가
치
측정
금융
자산은 전액 조합원공제조합 출자금입니다.

지분증권 및 조합원공제조합 출자금 별 공정가치 평가방법은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

범주
구분
공정가치
가치평가기법

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
(주)동부월드
382,558
추정미래현금흐름을 자본자산가격결정모형(CAPM)에 의해 산정된 할인율로 할인

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
(주)DB메탈
-

당기손익-공정가치측정금융자산
소프트웨어공제조합
1,147,700
각 공제조합에서 제시한 자체 평가금액 준용

당기손익-공정가치측정금융자산
기계설비건설공제조합
51,800

당기손익-공정가치측정금융자산
정보통신공제조합
64,484

합 계
1,646,542

(4) 공정가치로 후속측정하는 것이 원칙인 금융자산이나 금융부채 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 공정가치 정보를 공시하지 않은 금융자산과 금융부채의 내역 및 관련 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

범주
내역
당기말
전기말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산(*1,2)
비상장주식
-
254

당기손익-공정가치측정금융자산(*1,2)
조합원협동조합
1,500
1,500

합 계
1,500
1,754

(*1)
전기말에는 모두 매도가능금융자산으로 분류되었습니다.

(*2)
공정가치 측정에 필요한 신뢰성 있는 재무정보를 입수하기 어렵거나 입수하였더라도 공정가치 측정치의 범위가 유의적이고, 다양한 추정치의 발생 확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없기 때문에 원가로 측정하였습니다.

35. 현금흐름표

(1) 현금흐름표상의 매출채권및기타채권과 매입채무및기타채무의 세부 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

매출채권및기타채권

매출채권의
감소(증가)

7,083,393
(2,408,278)

미수금의 감소
16,830
1,318,231

보증금의 감소(증가)
(476,436)
1,452,291

합 계
6,623,787
362,244

매입채무및기타채무
매입채무의 감소
(4,418,082)
(4,504,410)

미지급금의
증가(감소)

(1,322,379)
3,452,818

합 계
(5,740,461)
(1,051,592)

비유동매출채권및기타채권

장기성매출채권의
감소(증가)

147,753
(427,764)

(2) 당기 및 전기의 현금흐름표에 포함되지 않은 주요 비현금거래는 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

사채의 유동성대체
-
8,000,000

금융리스자산의 취득에 따른 금융리스부채의 증가
225,760
2,055,267

전환사채의 행사로 인한 자본금의 증가
5,714,284
3,809,523

전환사채의 행사로 인한 주식발행초과금의 증가
2,564,178
1,408,548

(3) 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 아래와 같습니다.

<당기>

(단위: 천원)

구 분
기초
현금흐름
비현금변동
기타(*)
당기말

보통주전환
금융리스자산취득

단기차입금
5,455,920
(5,392,233)
-
-
-
63,687

유동성사채
6,014,623
25,000,000
(5,960,946)
-
(53,677)
25,000,000

사채
-
74,000,000
-
-
184,242
74,184,242

금융리스부채
2,817,646
(818,383)
-
225,760
124,133
2,349,156

재무활동으로부터의 총부채
14,288,189
92,789,384
(5,960,946)
225,760
254,698
101,597,085

(*) 기타 변동에는 이자비용의 발생 및 지급액이 포함되어 있습니다.

<전기>

(단위: 천원)

구 분
기초
현금흐름
비현금변동
기타(*)
전기말

대체
보통주전환
금융리스자산취득

단기차입금
2,713,849
2,742,071
-
-
-
-
5,455,920

유동성사채
10,000,000
(10,000,000)
7,936,109
(2,003,943)
-
82,457
6,014,623

사채
9,640,252
-
(7,936,109)
(1,984,027)
-
279,884
-

금융리스부채
1,751,406
(1,087,766)
-
-
2,055,267
98,738
2,817,645

재무활동으로부터의 총부채
24,105,507
(8,345,695)
-
(3,987,970)
2,055,267
461,079
14,288,188

(*) 기타 변동에는 이자비용의 발생 및 지급액이 포함되어 있습니다.

36. 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 도입

(1) 일반사항
연결실체는 당기부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 최초로 적용하였으며, 동 기준서를 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에따라 과거 보고기간에 소급하여 적용하는 방법을 선택하였습니다.

(2) 과거 보고기간의 재무제표에의 주요 변경사항

1) IT시스템 구축 용역
연결실체는 기존에는 모든 IT시스템 구축 용역에 대하여 원가기준 투입법에 따른 진행률에 따라 기간에 걸쳐 수익을 인식하였으나, 기업회계기준서 제1115호의 도입으로 인해 IT시스템 구축용역 계약 중 연결실체가 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는대로 고객이 통제하는 자산을 연결실체가 만들거나 그 자산가치를 높이는 경우에 해당되지 않으며, 연결실체가 의무를 수행하여 만든 자산에 대해 집행가능한 지급청구권을 보유하고 있지도 않은 계약에 대해서는 해당 용역의 제공이 완료되는 한 시점에수익을 인식하게 되었습니다.

2) 수출운송용역
연결실체는 기존에는 무역부문의 상품 무역거래에 대해 상품의 공급과 운송용역을별도로 구분하지 않고 상품의 인도 시점에 전체 계약금액을 수익으로 인식하였으나, 기업회계기준서 제1115호의 도입으로 인해 무역 거래 중 상품의 통제가 이전되는 시점 이후에 제공되는 운송용역에 대해서는 상품의 공급과 별개의 수행의무로 구분하였습니다. 한편, 운송용역 수행의무에 배부될 거래가격은 예상원가 이윤가산 접근법에 따라 측정하여 배분하였습니다. 아울러, 운송용역 제공이 연결실체의 수익으로 인식됨에 따라 관련 수익은 상품매출에서 용역매출로 재분류하고 관련 원가(운송비)는 판매비와관리비에서 용역매출원가로 재분류하였습니다.

3) 기업회계기준서 제1115호 도입에 따른 재무제표 변동사항

기업회계기준서 제1115호를 기업회계기준서 제1008호에 따라 과거 보고기간에 소급 적용하여 각 과거 보고기간별 재무제표를 재작성한 결과는 다음과 같습니다.

<2017년 연간>

(연결재무상태표)

(단위: 천원)

구분
기공시된
과거 재무제표
제1115호
적용효과
재작성된
과거 재무제표

유동자산
60,631,336
3,965,842
64,597,178

현금및현금성자산
13,047,014
-
13,047,014

매출채권및기타채권
38,197,227
-
38,197,227

기타금융자산
2,970,809
-
2,970,809

재고자산(*1)
1,004,503
4,436,195
5,440,698

미청구공사(*1)
1,748,124
(470,353)
1,277,771

기타유동자산
3,624,197
-
3,624,197

당기법인세자산
39,462
-
39,462

비유동자산
132,864,612
51,072
132,915,685

매출채권및기타채권
4,453,745
-
4,453,745

매도가능금융자산
73,766,522
-
73,766,522

기타금융자산
16,160
-
16,160

유형자산
5,108,250
-
5,108,250

무형자산
19,803,809
-
19,803,809

이연법인세자산(*1)
29,716,126
51,072
29,767,199

자산총계
193,495,948
4,016,914
197,512,863

유동부채
44,644,238
4,355,292
48,999,530

매입채무 및 기타채무
22,187,248
-
22,187,248

단기차입금
5,455,920
-
5,455,920

사채
6,014,623
-
6,014,623

기타금융부채
3,835,468
-
3,835,468

초과청구공사(*1)
3,804,013
(1,991,076)
1,812,937

기타유동부채(*1)
3,346,966
6,346,368
9,693,334

비유동부채
9,373,003
-
9,373,003

기타금융부채
2,161,813
-
2,161,813

순확정급여부채
7,211,190
-
7,211,190

부채총계
54,017,241
4,355,292
58,372,533

지배기업 소유주지분
139,478,707
(338,378)
139,140,329

자본금
94,872,683
-
94,872,683

기타불입자본
110,590,733
-
110,590,733

이익잉여금(결손금)(*1)
(102,854,055)
(338,378)
(103,192,433)

기타자본구성요소
36,869,346
-
36,869,346

비지배지분
-
-
-

자본총계
139,478,707
(338,378)
139,140,329

부채와자본총계
193,495,948
4,016,914
197,512,862

(연결손익계산서)

(단위: 천원)

구분
기공시된
과거 재무제표
제1115호
적용효과
재작성된
과거 재무제표

상품매출(*2)
87,555,649
(1,196,684)
86,358,965

용역매출(*1,2)
111,973,869
(1,516,950)
110,456,920

매출원가(*1,2)
174,803,276
(1,284,805)
173,518,470

매출총이익
24,726,242
(1,428,829)
23,297,415

판매비와관리비(*2)
20,645,445
(1,196,684)
19,448,762

영업이익
4,080,797
(232,145)
3,848,653

기타영업외수익
995,799
-
995,799

기타영업외비용
735,505
-
735,505

금융수익
2,129,616
-
2,129,616

금융비용
19,281,451
-
19,281,451

법인세비용차감전순손실
(12,810,744)
(232,145)
(13,042,888)

법인세수익
(12,034,404)
(51,072)
(12,085,475)

중단사업이익
81
-
81

당기순손실
(776,259)
(181,073)
(957,332)

(*1)
IT시스템 구축 용역 중 기간에 걸쳐 수익을 인식하는 요건을 충족하지 못하는 용역에 대하여 완성기준으로 수익을 인식함에 따라 매출 및 미청구공사와 초과청구공사를 감소시키고 선수금으로 계상하였으며, 매출원가를 감소시키고 재고자산을 계상하였습니다.

(*2)
수출매출 중 상품의 통제가 이전되는 시점 이후에 제공되는 운송용역에 대해서는 상품의 공급과 별개의 수행의무로 구분함에 따라 관련 수익 1,196,683천원은 상품매출에서 용역매출로 재분류하고 관련 원가(운송비) 1,196,683천원은 판매비와관리비에서 용역매출원가로 재분류하였습니다.

(연결현금흐름표)

(단위: 천원)

구분
기공시된
 과거재무제표
제1115호
 적용효과
재작성된
 과거 재무제표

영업활동현금흐름
7,959,587
-
7,959,587

영업에서 창출(사용)된 현금
9,881,331
-
9,881,331

당기순손실
(776,258)
(181,073)
(957,332)

가감
6,848,180
(51,072)
6,797,108

퇴직급여
1,946,290
-
1,946,290

감가상각비
1,493,094
-
1,493,094

무형자산상각비
451,127
-
451,127

대손상각비(환입)
(1,690,548)
-
(1,690,548)

기타의 대손상각비(환입)
153,822
-
153,822

유형자산처분손실
2,557
-
2,557

이자비용
2,240,908
-
2,240,908

매도가능금융자산손상차손
16,152,354
-
16,152,354

외화환산손실
100,405
-
100,405

파생상품평가손실
36,191
-
36,191

파생상품평가이익
(1,123,709)
-
(1,123,709)

배당금수익
(1,105)
-
(1,105)

잡이익
(37,598)
-
(37,598)

법인세비용(수익)
(12,034,404)
(51,072)
(12,085,475)

이자수익
(289,323)
-
(289,323)

외화환산이익
(65,459)
-
(65,459)

유형자산처분이익
(10,223)
-
(10,223)

보증수익
(476,199)
-
(476,199)

자산ㆍ부채의 증감
3,809,409
232,145
4,041,555

매출채권및기타채권의 감소(주석 35)
362,244
-
362,244

미청구공사의 감소
253,471
311,159
564,630

재고자산의 감소(증가)
3,884,523
(2,481,489)
1,403,034

기타유동자산의 감소(증가)
(2,103,904)
-
(2,103,904)

매입채무및기타채무의 감소(주석 35)
(1,051,592)
-
(1,051,592)

기타금융부채의 증가
376,609
-
376,609

기타유동부채의 증가(감소)
1,079,780
4,005,328
5,085,108

초과청구공사의 증가
2,116,474
(1,602,853)
513,620

순확정급여부채의 감소
(680,433)
-
(680,433)

비유동 매출채권및기타채권의 감소(증가)(주석 34)
(427,764)
-
(427,764)

배당금의 수취
1,105
-
1,105

이자의 수취
241,191
-
241,191

이자의 지급
(2,124,642)
-
(2,124,642)

법인세의 납부
(39,398)
-
(39,398)

투자활동현금흐름
1,755,205
-
1,755,205

재무활동현금흐름
(8,345,695)
-
(8,345,695)

현금및현금성자산의 증가
1,369,097
-
1,369,097

기초의 현금및현금성자산
11,726,236
-
11,726,236

외화표시현금및현금성자산의 환율변동효과
(48,320)
-
(48,320)

기말의 현금및현금성자산
13,047,014
-
13,047,014

<2017년 기초>

(재무상태표)

(단위: 천원)

구분
기공시된
과거 재무제표
제1115호
적용효과
재작성된
과거 재무제표

유동자산
54,657,981
1,795,513
56,453,494

현금및현금성자산
11,726,237
-
11,726,237

매출채권및기타채권
34,207,892
-
34,207,892

기타금융자산
875,198
-
875,198

재고자산(*)
4,889,027
1,954,707
6,843,734

미청구공사(*)
483,117
(159,194)
323,923

기타유동자산
1,186,344
-
1,186,344

당기법인세자산
1,290,166
-
1,290,166

비유동자산
160,313,073
-
160,313,073

매출채권및기타채권
3,881,583
-
3,881,583

매도가능금융자산
111,172,267
-
111,172,267

기타금융자산
8,071,234
-
8,071,234

유형자산
3,790,812
-
3,790,812

무형자산
19,985,807
-
19,985,807

이연법인세자산
13,411,370
-
13,411,370

자산총계
214,971,054
1,795,513
216,766,567

유동부채
42,142,336
1,952,818
44,095,154

매입채무및기타채무
23,304,298
-
23,304,298

단기차입금
2,713,849
-
2,713,849

사채
10,000,000
-
10,000,000

기타금융자산
2,169,463
-
2,169,463

초과청구공사(*)
1,687,539
(388,222)
1,299,317

기타유동부채(*)
2,267,187
2,341,040
4,608,227

비유동부채
21,281,246
-
21,281,246

사채
9,640,252
-
9,640,252

기타금융부채
5,607,800
-
5,607,800

순확정급여부채
6,033,194
-
6,033,194

부채총계
63,423,582
1,952,818
65,376,400

지배기업 소유주지분
151,547,472
(157,305)
151,390,167

자본금
91,063,160
-
91,063,160

기타불입자본
109,182,185
-
109,182,185

이익잉여금(결손금)(*)
(102,146,329)
(157,305)
(102,303,634)

기타자본구성요소
53,448,456
-
53,448,456

비지배지분
-
-
-

자본총계
151,547,472
(157,305)
151,390,167

부채와자본총계
214,971,054
1,795,513
216,766,567

(*)

I
T시스템 구축 용역 중 기간에 걸쳐 수익을 인식하는 요건을 충족하지 못하는 용역에 대하여 완성기준으로 수익을 인식함에 따라 매출 및 미청구공사와 초과청구공사를 감소시키고 선수금으로 계상하였으며, 매출원가를 감소시키고 재고자산을 계상하였습니다.

37. 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'의 도입

(1) 일반사항
연결실체는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 당기부터 기업회계기준서 제1109호 및 동 기준서와 관련한 타 기준서의 개정사항을 최초로 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1109호는 1) 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정, 2) 금융자산의 손상, 3) 위험회피회계에 대한 새로운 규정을 도입하였습니다. 연결실체는 동 기준서를 최초적용할 때 과거기간을 재작성하지 않고 최초 적용 누적효과를 최초 적용일에 인식하는 방법을 선택하였으며, 이에 따라 비교표시되는 재무제표를 재작성하지 아니하였습니다. 

(2) 금융상품의 분류와 측정

1) 금융상품의 분류와 측정과 관련한 최초 적용 누적효과가 당기의 기초 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
적용 전

제
1109
호
적용효과(*)

적용 후

자본금
94,872,683
-
94,872,683

기타불입자본
110,590,733
-
110,590,733

이익잉여금(결손금)
(103,192,433)
151,559,944
48,367,511

기타자본구성요소
36,869,346
(151,559,944)
(114,690,598)

자본 합계
139,140,329
-
139,140,329

(*)

연결실체는 기준서 제1109호 도입시 매도가능금융자산을 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 당기손익-공정가치금융자산으로 재분류하였습니다. 이에 따라 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류된 지분증권에 대한 이익잉여금(결손금)에 누적되어 있던 매도가능금융자산손상차손
151,352,764천원(법인세효과 고려 후)이 기타포괄손익누계액으로, 기타포괄손익에 누적된 매도가능자산평가이익 207,180천원(법인세효과 고려 후)이 이익잉여금으로 대체되었습니다.

2) 최초적용일인 2018년 1월 1일에 기업회계기준서 제1109호 도입으로 인한 금융상품의 재분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
측정범주
장부금액
차이

기준서 제1039호
기준서 제1109호
기준서 제1039호
기준서 제1109호

유동금융자산

현금및현금성자산
상각후원가
상각후원가
13,047,014
13,047,014
-

매출채권
상각후원가
상각후원가
34,091,442
34,091,442
-

대여금및수취채권
상각후원가
상각후원가
4,105,784
4,105,784
-

단기금융상품
상각후원가
상각후원가
2,967,344
2,967,344
-

파생상품자산
당기손익인식
당기손익-공정가치
3,465
3,465
-

비유동금융자산

장기매출채권
상각후원가
상각후원가
561,121
561,121
-

장기대여금및수취채권
상각후원가
상각후원가
3,892,624
3,892,624
-

지분상품
매도가능금융자산
기타포괄손익-공정가치
72,720,556
72,720,556
-

조합원공제조
합
출자금

매도가능금융자산
당기손익-공정가치
1,045,967
1,045,967
-

장기금융상품
상각후원가
상각후원가
16,160
16,160
-

유동금융부채

매입채무
상각후원가
상각후원가
16,311,586
16,311,586
-

미지급금
상각후원가
상각후원가
5,875,662
5,875,662
-

단기차입금
상각후원가
상각후원가
5,455,920
5,455,920
-

유동성장기부채
상각후원가
상각후원가
6,014,623
6,014,623
-

파생상품부채
당기손익인식
당기손익-공정가치
1,547,003
1,547,003
-

미지급비용
상각후원가
상각후원가
1,625,593
1,625,593
-

미지급배당금
상각후원가
상각후원가
7,039
7,039
-

금융리스부채
상각후원가
상각후원가
655,833
655,833
-

비유동금융부채

금융리스부채
상각후원가
상각후원가
2,161,813
2,161,813
-

(3) 금융자산의 손상
연결실체는 기업회계기준서 제 1109호의 기대신용손실모형의 적용대상인 금융자산으로 매출채권, 미수금, 미청구공사 등을 보유하고 있으며, 동 채권들에 대해 전체 기간 기대신용손실에 따라 손실충당금을 추정하는 간편법을 적용합니다. 금액적으로 유의적인 채권인 매출채권은 기대신용손실을 측정하기 위해 신용위험특성과 채권연령을 기준으로 구분하였습니다. 신용위험이 큰 경우 개별적으로 손실충당금을 설정하고 있으며, 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 채권에 대하여는 집합적으로 기대신용손실을 추정하고 있습니다. 한편, 기존의 기업회계기준서 제1039호에 따른 발생손실모형에서 기업회계기준서 제1109호에 따른 기대손실모형으로 변경함에 따라, 2018년 기초에 최초 적용 누적효과는 발생하지 않았습니다.

(4) 위험회피회계
연결실체는 위험회피회계를 적용하고 있지 않음에 따라 기업회계기준서 제1109호의도입에 따른 최초 적용 누적효과는 발생하지 않았습니다.

38. 사업결합

(1)
지배기업은 IT사업 시너지 확보를 통한 성장동력 마련을 위해 당기 중 DB에프아이에스(주) 주식 100%를 취득함에 따라 지배력을 보유하게 되어 종속기업으로 포함하였습니다. 동 사업결합의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종속기업 명
주요 영업활동
취득일
취득한 지분
이전대가(*)

DB에프아이에스(주)
금융계열사 IT시스템 운영
2018.5.2
100%
100,437,970

(*)
상기 이전대가는 전액 현금입니다.

(2) 상기 사업결합으로 인하여 취득일에 취득한 자산과 인수한 부채의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
금 액

식별가능한 자산의 공정가치:

유동자산

현금및현금성자산
2,349,433

당기손익-공정가치측정금융자산
17,000,000

매출채권및기타채권(*1)
4,315,971

기타유동자산
315,247

비유동자산

매출채권및기타채권(*1)
296,935

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
204,366

유형자산
352,925

무형자산(*2)
35,217,086

확정급여자산
206,126

이연법인세자산
68,512

소계
60,326,601

식별가능한 부채의 공정가치:

유동부채

매입채무및기타채무
1,482,204

기타금융부채
613,356

기타유동부채
486,475

당기법인세부채
1,179,965

비유동부채

장기종업원급여부채
64,492

이연법인세부채(*3)
7,612,000

소계
11,438,492

식별가능한 순자산 공정가치 합계
48,888,109

(*1)
사업결합 시 취득된 상기 채권들은 계약상 총액과 동일하며, 회수되지 못할 것으로 예상되는 계약상 현금흐름은 존재하지 않습니다.

(*2)

연결실체는 사업결합 회계처리의 일부로 DB에프아이에스(주)의
계
약가치 및 고객관계(각각의 공정가치 18,700백만원, 15,900백만원)를 인식하였습니다. 지배기업은 해당 계약가치 및 고객관계가 분리가능성 기준을 충족하는 것으로 판단하여 영업권과 분리하여 별도로 인식하였습니다.

(*3)
상기 (*2)에서 취득의 일부로 별도로 인식한 무형자산에 대한 이연법인세부채 효과입니다.

(3) 상기 사업결합에서 발생한 영업권은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
금 액

이전대가
100,437,970

가산: 비지배지분(*)
-

차감: 식별가능한 취득한 순자산의 공정가치
(48,888,109)

영업권
51,549,861

(*)

지배기업은 DB에프아이에스(주)의
100% 지분을 취득하여 비지배지분은 발생하지 않았습니다.

(4) 상기 사업결합과 관련된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
금 액

취득한 종속기업이 보유한 현금
2,349,434

현금지급 이전대가
(100,437,970)

합 계
(98,088,536)

(5) 당기 연결실체의 연결포괄손익계산서에 포함된 취득일 이후 DB에프아이에스(주)의 매출액 및 당기순이익은 각각 31,411,852천원 및
2,253,651
천원입니다.

(6) 상기 사업결합이 2018년 1월 1일에 발생했다고 가정할 경우에 당기 중 연결실체의 매출액 및 당기순
손실
은 각각 252,969,959천원 및
2,842
천원입니다.

39. 보고기간 후 사건

(1) (주)동부월드 주식 양수
연결실체는 보고기간 종료일 이후 (주)동부월드 주식을 취득하였습니다.

2) 재무제표

- 재무상태표

재 무 상 태 표

제42(당)기 2018년 12월 31일 현재

제41(전)기 2017년 12월 31일 현재

주식회사 디비아이엔씨
(단위: 원)

과 목
제42(당)기말
제41(전)기말

자 산

I. 유동자산

62,734,962,497

64,529,712,099

1. 현금및현금성자산(주석 5,33)
16,158,871,874

12,979,549,122

2. 매출채권및기타채권(주석 7,29,31,33,35)
32,600,633,793

38,197,226,730

3. 기타금융자산(주석 6,8,30,33,34)
1,098,868,680

2,970,808,657

4. 재고자산(주석 9)
8,353,680,593

5,440,698,329

5. 미청구공사(주석 23,29)
312,808,633

1,277,770,684

6. 기타유동자산(주석 10)
4,134,645,464

3,624,196,836

7. 당기법인세자산(주석 27)
75,453,460

39,461,741

8. 매각예정자산(주석 11)
-

-

II. 비유동자산

225,460,871,366

133,005,235,048

1. 매출채권및기타채권(주석 7,29,33,35)
3,020,880,954

4,463,287,263

2. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산
 (주석 11,12,29,30,32,33,34)
60,485,282,590

-

3. 매도가능금융자산

(주석 11,12,29,30,32,33,34)

-

73,766,522,252

4. 종속기업투자자산(주석 13,31)
100,517,977,194

80,007,506

5. 기타금융자산 (주석 6,8,12,30,31,33,34)
6,788,393,432

16,160,000

6. 유형자산(주석 14,19)
4,341,875,323

5,108,249,555

7. 무형자산(주석 15)
18,632,808,541

19,803,809,035

8. 이연법인세자산(주석 27)
31,673,653,332

29,767,199,437

자 산 총 계

288,195,833,863

197,534,947,147

부 채

I. 유동부채

56,096,430,711

48,999,530,612

1. 매입채무및기타채무(주석 16,30,33,35)
15,910,496,631

22,187,248,032

2. 단기차입금(주석 17,33,35)
63,686,976

5,455,920,193

3. 유동성회사채(주석 17,33,35)
25,000,000,000

6,014,623,005

4. 기타금융부채(주석 18,19,33,34,35)
2,432,237,138

3,835,467,843

5. 초과청구공사(주석 23,29)
3,116,576,969

1,812,936,970

6. 기타유동부채(주석 21,23)
9,573,432,997

9,693,334,569

II. 비유동부채

84,174,090,946

9,373,002,633

1. 사채(주석 17,33,35)
74,184,241,936

-

2. 기타금융부채(주석 18,19,33,35)
1,770,508,525

2,161,813,121

3. 순확정급여부채(주석 20)
8,219,340,485

7,211,189,512

부 채 총 계

140,270,521,657

58,372,533,245

자 본

I. 자본금(주석 22)
100,586,966,500

94,872,683,000

II. 기타불입자본
113,154,910,050

110,590,732,546

III. 이익잉여금(결손금)(주석 22)
54,003,625,093

(103,171,812,930)

IV. 기타자본구성요소(주석 22,31)
(119,820,189,437)

36,870,811,286

자 본 총 계

147,925,312,206

139,162,413,902

부 채 와 자 본 총 계

288,195,833,863

197,534,947,147

- 포괄손익계산서

포 괄 손 익 계 산 서

제42(당)기 2018년 1월

1일부터 2018년 12월 31일까지

제41(전)기 2017년 1월

1일부터 2017년 12월 31일까지

주식회사 디비아이엔씨
(단위: 원)

과 목
제42(당)기
제41(전)기

I. 매출액(주석 4,23,29)
206,838,971,481
196,815,884,988

II. 매출원가(주석 23,24,29)
183,342,181,744
173,518,470,458

III. 매출총이익
23,496,789,737
23,297,414,530

IV. 판매비와관리비(주석 24,29)
24,541,156,342
19,428,433,427

V. 영업이익(손실)(주석 4)
(1,044,366,605)
3,868,981,103

VI. 기타영업외수익(주석 25)
1,007,490,295
995,879,892

VII. 기타영업외비용(주석 25)
2,504,193,442
734,266,088

VIII. 금융수익(주석 26)
14,690,982,808
2,129,615,598

IX. 금융비용(주석 26)
6,785,887,434
19,282,397,631

X. 법인세비용차감전순이익(손실)(주석 4)
5,364,025,622
(13,022,187,126)

XI. 법인세비용(수익)(주석27)
(967,300,858)
(12,085,475,475)

XII. 당기순이익(손실)
6,331,326,480
(936,711,651)

XIII. 기타포괄손익
(5,846,889,180)
(16,509,112,312)

후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목 :
-
(16,577,644,567)

1. 매도가능금융자산평가손익(주석 12, 22)
-
(16,577,644,567)

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 :
(5,846,889,180)
68,532,255

1. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익

(주석 12, 22)

(5,131,056,414)
-

2. 확정급여제도의 재측정요소(주석 20)
(715,832,766)
68,532,255

XIV. 당기총포괄손이익(손실)
484,437,300
(17,445,823,963)

XV. 주당손익(주석 28)

기본 및 희석 주당이익(손실)
34
(5)

- 자본변동표

자 본 변 동 표

제42(당)기 2018년 1월

1일부터 2018년 12월 31일까지

제41(전)기 2017년 1월

1일부터 2017년 12월 31일까지

주식회사 디비아이엔씨
(단위: 원)

과 목
자본금
기타불입자본
이익잉여금
 (결손금)
기타자본구성요소
총 계

주식발행초과금
자기주식
계

2017.1.1(보고금액)
91,063,160,000
137,753,848,045
(28,571,663,349)
109,182,184,696
(102,303,633,534)
53,448,455,853
151,390,167,015

I. 총포괄이익

1. 당기순손실
-
-
-
-
(936,711,651)
-
(936,711,651)

2. 매도가능금융자산평가손익
-
-
-
-
-
(16,577,644,567)
(16,577,644,567)

3. 확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
-
68,532,255
-
68,532,255

II. 자본에 직접 인식된 주주와의 거래

1. 전환사채의 전환
3,809,523,000
1,408,547,850
-
1,408,547,850
-
-
5,218,070,850

2017.12.31(전기말)
94,872,683,000
139,162,395,895
(28,571,663,349)
110,590,732,546
(103,171,812,930)
36,870,811,286
139,162,413,902

2018.1.1(조정 전 금액)

94,872,683,000
139,162,395,895
(28,571,663,349)
110,590,732,546
(103,171,812,930)
36,870,811,286
139,162,413,902

기업회계기준서 제1109호 도입에 따른 조정
-
-
-
-
151,559,944,309
(151,559,944,309)
-

2018.1.1(조정 후 금액)
94,872,683,000
139,162,395,895
(28,571,663,349)
110,590,732,546
48,388,131,379
(114,689,133,023)
139,162,413,902

I. 총포괄이익

1. 당기순이익
-
-
-
-
6,331,326,480
-
6,331,326,480

2.기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익
-
-
-
-
-
(5,131,056,414)
(5,131,056,414)

3. 확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
-
(715,832,766)
-
(715,832,766)

II. 자본에 직접 인식된 주주와의 거래

1. 전환사채의 전환
5,714,283,500
2,564,177,504
-
2,564,177,504
-
-
8,278,461,004

2018.12.31(당기말)
100,586,966,500
141,726,573,399
(28,571,663,349)
113,154,910,050
54,003,625,093
(119,820,189,437)
147,925,312,206

- 현금흐름표

현 금 흐 름 표

제42(당)기 2018년 1월

1일부터 2018년 12월 31일까지

제41(전)기 2017년 1월

1일부터 2017년 12월 31일까지

주식회사 디비아이엔씨
(단위: 원)

과 목
제42(당)기
제41(전)기

I. 영업활동현금흐름

9,328,579,425

7,980,574,254

1. 영업에서 창출(사용)된 현금
(593,213,730)

9,902,467,179

가. 당기순이익(손실)
6,331,326,480

(936,711,651)

나. 가감
(3,434,583,662)

6,797,611,197

퇴직급여
2,099,872,238

1,946,289,852

감가상각비
1,326,817,610

1,493,093,779

무형자산상각비
440,792,426

451,127,325

대손상각비(환입)
307,432,133

(1,690,548,317)

기타의 대손상각비
-

153,821,540

유형자산처분손실
13,128,026

2,557,005

유형자산처분이익
-

(10,223,180)

무형자산손상차손
1,127,000,000

-

이자비용
5,196,528,976

2,240,908,186

매도가능금융자산손상차손
-

16,152,354,096

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익
(15,151,224)

-

외화환산손실
44,036,210

100,903,367

외화환산이익
(189,262,788)

(65,459,325)

파생상품평가손실
1,422,580,500

36,191,280

파생상품평가이익
-

(1,123,708,825)

법인세비용(수익)
(967,300,858)

(12,085,475,475)

배당금수익
(13,878,195,750)

(1,105,000)

이자수익
(364,193,261)

(289,238,140)

보증수익
-

(476,198,796)

기타
1,332,100

(37,678,175)

자산ㆍ부채의 증감
(3,489,956,548)

4,041,567,633

매출채권및기타채권의 감소
6,332,228,661

362,257,123

미청구공사의 감소
964,962,051

564,630,490

재고자산의 감소(증가)
(2,912,982,264)

1,403,034,426

기타금융자산의 감소
3,464,825

-

기타유동자산의 증가
(1,146,571,381)

(2,103,904,179)

매입채무및기타채무의 감소
(6,244,899,665)

(1,051,591,633)

기타금융부채의 증가
191,805,775

376,609,155

기타유동부채의 증가(감소)
(119,901,572)

5,085,108,003

초과청구공사의 증가
1,303,639,999

513,620,408

순확정급여부채의 감소
(2,009,455,581)

(680,432,652)

비유동 매출채권및기타채권의 감소(증가)
147,752,604

(427,763,508)

2. 배당금의 수취
13,878,195,750

1,105,000

3. 이자의 수취
330,664,821

241,105,851

4. 이자의 지급
(4,211,613,956)

(2,124,642,035)

5. 법인세의 납부
(75,453,460)

(39,461,741)

II. 투자활동현금흐름

(99,095,601,152)

3,705,369,805

매각예정자산의 처분
5,710,755,592

-

종속기업투자자산의 처분
-

2,040,213,478

유형자산의 처분
(3,800,364)

60,862,668

무형자산의 처분
6,950,000

55,200,000

단기대여금의 감소
285,000,000

1,000,000,000

기타금융자산의 감소
1,856,091,872

8,055,073,883

기타금융자산의 증가
(5,711,115,592)

(2,144,429,962)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 취득
(53,760,000)

-

종속기업투자자산의 증가
(100,437,969,688)

(80,007,506)

유형자산의 취득
(344,011,040)

(808,461,159)

무형자산의 취득
(403,741,932)

(324,328,947)

단기대여금의 증가
-

(4,000,000,000)

비유동 매출채권및기타채권의 증가
-

(174,525,938)

비유동 매출채권및기타채권의 감소
-

25,773,288

III. 재무활동현금흐름

92,789,383,733

(8,345,694,517)

단기차입금의 차입
63,686,976

5,455,920,193

단기차입금의 상환
(5,455,920,193)

(2,713,849,230)

사채의 발행
99,000,000,000

-

사채의 상환
-

(10,000,000,000)

금융리스부채의 상환
(818,383,050)

(1,087,765,480)

IV. 현금및현금성자산의 증가[I+II+III]

3,022,362,006

3,340,249,542

V. 기초의 현금및현금성자산

12,979,549,122

9,686,154,631

VI. 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과

156,960,746

(46,855,051)

VII. 기말의 현금및현금성자산

16,158,871,874

12,979,549,122

- 재무제표 주석

제 42 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

제 41 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

주식회사 디비아이엔씨

1. 회사의 개요

주식회사 디비아이엔씨(이하 "당사")는 1977년 설립되어, 1993년 1월 주식을 한국증권거래소에 상장하였으며, 서울특별시 강남구 삼성로 96길 23에 본점을 두고 있습니다.

당사의 주요 사업부문은 IT사업 부문, 무역 부문 및 컨설팅 부문으로 구성되어 있습니다. IT사업부문은 정보시스템 구축, 운영 및 유지보수와 솔루션을 제공하는 사업이며, 무역 부문은 철강과 유화제품 등을 매입하여 해외에 판매하는 사업으로 구성되어 있으며, 컨설팅 부문은 인재개발 컨설팅과 온ㆍ오프라인 교육 등을 제공하는 사업으로 구성되어 있습니다.

당기말 현재 납입자본금은 100,587백만원이며, 주주현황은 다음과 같습니다.

주 요 주 주
주식수(주)
지분율(%)

김남호
33,856,750
16.83%

김준기
22,522,980
11.20%

김주원
18,486,310
9.19%

DB김준기문화재단
8,644,280
4.30%

자기주식
10,143,400
5.04%

기타
107,520,213
53.44%

계
201,173,933
100.00%

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 

당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 방법, 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에서 규정하는 지분법 중어느 하나를 적용하여 표시한 재무제표입니다.

재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

(1) 재무제표 작성기준

1) 측정기준
재무제표는 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

2) 기능통화와 표시통화
당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화(기능통화)를 이용하여 측정하고 있으며, 당사의 기능통화와 표시통화는 "원화(KRW)"입니다.

(2) 제정 또는 개정된 회계처리기준

1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과같습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)
당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 당기부터 기업회계기준서 제1109호 및동 기준서와 관련한 타 기준서의 개정사항을 최초로 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1109호는 1) 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정 2) 금융자산의 손상 3) 위험회피회계에 대한 새로운 규정을 도입하였습니다. 또한 당사는 2018년 공시사항에 적용되는 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'의 개정사항을 도입하였습니다. 

당사는 동 기준서를 최초적용할 때 과거기간을 재작성하지 않는 방법을 선택하였으며, 이에 따라 비교표시되는 재무제표를 재작성하지 아니하였습니다. 새로운 규정의 주요 내용 및 당사의 재무제표에 미치는 영향은 주석 37을 참조하시기 바랍니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)

당사는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1115호는 수익인식을 위한 5단계 모형을 제시합니다. 또한, 기업회계기준서 제1115호는 특정사례를 다루기 위하여 광범위한 규범적인 지침을 추가하였습니다. 기업회계기준서 제1115호 규정의 내용 및 당사가 적용한 회계정책은 아래 '(19) 수익인식'에 기재되어 있으며, 당사의 재무제표에 미치는 영향은 주석 36에 기재되어 있습니다.

당
사는 동 기준서를 각 과거 보고기간에 소급하여 적용하는 방법을 선택하였으며, 완료된 계약을 다시 작성하지 않
고, 변동대가가 있는 완료된 계약에 대하여 변동대가를추정하지 않으며, 표시되는 가장 이른기간이 시작되기 전에 변경된 계약에 대하여 계약을 소급하여 작성하지 않는 실무적간편법을 사용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정)
동 개정사항은 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이 없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며,동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1040호 투자부동산(개정)
동 개정사항은 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하는지(또는 충족하지 못하게 되는지)를 평가하고 사용의 변경이 발생하였다는 관측가능한 증거가 뒷받침되는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산으로부터) 대체함을 명확히 합니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1040호에 열거된 상황 이외의 상황도 사용에 변경이 있다는 증거가 될 수 있고, 건설중인 부동산에 대해서도 사용의 변경이 가능하다는 점(즉 사용의 변경이 완성된 자산에 한정되지 않음)을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

- 기업회계기준해석서 제2122호 외화 거래와 선지급 선수취 대가(제정)
동 해석서는 외화로 대가를 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채(예: 환급불가능한 보증금 또는 이연수익)를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위하여 거래일을 어떻게 결정하는지를 다루고 있습니다. 동 해석서는 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라고 규정하고 있습니다. 해석서에서는 만일 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우에는 대가의 각 선지급이나 선수취에 대한 거래일을 각각 결정하도록 규정하고 있습니다. 당사는 동 해석서를 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용하였으며, 재무제표에 유의적인 영향력을 미치지 않습니다.

- 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선
동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'과 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 대한 일부 개정사항을포함하고 있습니다. 기업회계기준서 제1028호와 관련하여 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 각각의 관계기업과 공동기업을 개별적으로 당기손익-공정가치 측정항목으로 선택할 수 있고, 그러한 선택은 공동기업이나 관계기업에 대한 투자를 최초 인식할 때 해야한다는 점을 명확히 합니다. 또한 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업과 공동기업에 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 등이종속기업에 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 허용하고, 이는 각각의 투자기업인 관계기업 등에 대해 개별적으로 선택할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 당사는 한국채택국제회계기준을 최초채택하지도 않고 벤처캐피탈 투자기구도 아니며 이 같은 기업을 통하여 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 보유하고 있지도 않기 때문에 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 또한 당사는 투자기업인 관계기업 또는 공동기업에 대한 지분을 보유하고 있지 않습니다. 

2) 당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 리스(제정)

① 기업회계기준서 제1116호 적용에 따른 일반적인 영향

동 기준서는 리스이용자와 리스제공자 모두에게 리스약정의 식별 및 회계처리를 위한 포괄적인 모형을 채택하고 있으며 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호'법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다.

리스이용자는 표시되는 각 과거 보고기간에 소급적용하는 방법(완전소급법)과 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급적용하는 방법(수정소급법) 중 하나의 방법을 적용할 수 있습니다.

당사는 최초 적용일인 2019년 1월 1일을 기준으로 수정소급법을 적용하여 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용할 계획입니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호 적용의 누적효과가 최초 적용일의 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)에서 조정되며, 비교표시되는 재무제표는 재작성하지 않을 예정입니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만 단기리스와 소액 기초자산리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다.

리스제공자의 회계처리는 현행 기업회계기준서 제1017호의 회계처리와 유의적으로 변동
되지 않았습니다.

② 리스의 식별

당사는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스이거나 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만 당사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다.

변경된 리스의 정의는 주로 통제모형과 관련되어 있습니다. 동 기준서는 식별되는 자산이 고객에 의해 통제되는지 여부에 기초하여 리스계약과 용역계약을 구분하고 있습니다. 고객이 다음 권리를 모두 갖는 경우에 사용 통제권이 고객에게 이전됩니다.

- 식별되는 자산의 사용으로 생기는 경제적 효익의 대부분을 얻을 권리
 - 식별되는 자산의 사용을 지시할 권리

당사는 동 기준서상 변경된 리스의 정의가 리스의 정의를 충족시키는 계약의 범위에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

③ 리스이용자의 회계처리

ㄱ. 운용리스

동 기준서의 적용으로 인해 기업회계기준서 제1017호에서 재무상태표에 계상되지 않았던 운용리스의 회계처리가 변경되며 동 기준서의 최초 적용일에 회사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 다음과 같이 회계처리합니다.

- 최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치 측정금액을 재무상태표에서 사 용권자산과 리스부채로 인식

- 사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용을 포괄손익계산서에 인식

- 현금지급액을 현금흐름표에서 원금(재무활동)과 이자(영업활동)로 구분하여 표시

동 기준서는 사용권자산이 손상되었는지를 판단할 때 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'을 적용할 것을 요구하고 있습니다. 이는 손실부담계약에 대해 충당부채를 인식하도록 하는 종전 규정을 대체합니다.

당사는 동 기준서에서 허용하는 바에 따라 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스(예: 개인 컴퓨터, 소형 사무용 가구)에 대해 리스료를 정액 기준으로 인식하는 방법을 적용할 예정입니다.

당사는 2018년 12월 31일 현재 상황 및 입수가능한 정보에 기초하여 기업회계기준서 제1116호 적용 시 2018년 재무제표에 미치는 영향을 평가 중에 있으며, 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 사용권자산 및 관련 부채의 인식에 따른 재무적인 효과가 발생할 것으로 예상하고 있습니다.

ㄴ. 금융리스

금융리스에서의 자산과 관련하여 동 기준서와 기업회계기준서 제1017호와의 주된 차이는 리스이용자가 리스제공자에게 제공하는 잔존가치보증의 측정에서 발생합니다. 동 기준서에서는 기업회계기준서 제1017호에서 요구되었던 최대보증액이 아니라 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액을 리스부채의 측정치에 포함하여 인식합니다. 최초 적용일에 회사는 유형자산에 포함되어 있는 금융리스자산을 사용권자산의 별도 항목으로 구분하여 표시할 예정입니다.

당사는 2018년 12월 31일 현재 이러한 변경이 회사의 재무제표에 인식되는금액에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

④ 리스제공자의 회계처리

동 기준서 하에서도 리스제공자는 계속적으로 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하고 두 유형의 리스를 다르게 회계처리합니다. 그러나 동 기준서에서는 리스제공자가 리스자산에서 계속 보유하는 모든 권리에 대한 위험을 관리하는 방법과 관련한 공시사항이 변경되고 확대되었습니다.

동 기준서에 따르면 중간리스제공자는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하며, 전대리스를 상위리스에서 생기는 리스자산에 따라 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다.(기업회계기준서 제1017호에서는 기초자산에 따라 분류)

이러한 변경으로 인해 회사는 일부 전대리스 계약을 금융리스로 재분류할 예정입니다. 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따라 금융리스채권에 대해 기대신용손실충당금을 인식할 것입니다. 리스자산은 제거되고 금융리스채권이 인식될 것이 며, 이러한 회계처리의 변경으로 인해 관련 수익(금융이익으로 인식)의 인식시기가 변경될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(개정)

동 개정사항은 중도상환특성이 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지 평가할 때 옵션을 행사하는 당사자가 조기상환의 원인과 관계없이 합리적인 보상을 지급하거나 수취할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 달리 표현하면 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성으로 인해 자동적으로 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하지 못하는 것은 아닙니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1 일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되
조기 적용할 수도 있습니다.

- 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정)

동 개정사항은 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호(손상규정 포함)를 적용하여야 한다는 점을 명확히 합니다. 또한 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호를 적용할 때, 기업회계기준서 제1028호에 따른 장부금액 조정사항(즉 기업회계기준서 제1028호에 따라 피투자기업의 손실을 배분하거나 손상평가함에 따라 발생하는 장기투자지분 장부금액의 조정)은 고려하지 않아야 합니다. 동 개정사항은 2019년 1월1일 이후 개시하는 연차기간부터 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

- 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제1012호 '법인세', 기업회계기준서 제1023호 '차입원가', 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 및 기업회계기준서 제1111호 '공동약 정'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.

① 기업회계기준서 제1012호 법인세

동 개정사항은 분배가능한 이익을 창출하는 거래를 최초에 어떻게 인식하였는지에 따라 배당의 세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.

② 기업회계기준서 제1023호 차입원가

기업회계기준서 제1023호의 개정사항은 관련된 자산이 의도된 용도로 사용되거나 판매가능한 상태에 이른 이후에도 특정 차입금의 잔액이 존재하는 경우, 그 차입금은일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금의 일부가 된다는 점을 명확히 하고 있습니다.

③ 기업회계기준서 제1103호 사업결합

제1103호에 대한 개정사항은 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 보유하게 되었을 때, 공동영업에 대한 이전보유지분을 공정가치로 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어진 사업결합에 대한 요구사항을 적용해야 한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 재측정 대상 이전보유지분은 공동영업과 관련하여 인식되지 않은 자산, 부채 및 영업권을 포함해야 합니다.

④ 기업회계기준서 제1111호 공동약정

기업회계기준서 제1111호에 대한 개정사항은 사업을 구성하는 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력은 보유하고 있지 않던 당사자가 해당 공동영업에 대한 공동지배력을 보유하게 되는 경우 기업이 보유한 공동영업에 대한 이전보유지분을 재측정하지 않는다는 것을 명확히 하고 있습니다.

상기 개정사항들은 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 전진적으로 적용하며 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1019호 종업원급여(개정)

동 개정사항은 과거근무원가(또는 정산손익)를 결정할 때 갱신된 가정을 적용하여 제도의 개정(또는 축소 또는 정산) 전후에 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정급여부채(자산)을 재측정하고, (확정급여제도가 초과적립상태에 있을 때 발생할 수 있는) 자산인식상한효과는 고려하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 개정 후 동 기준서는 제도의 개정(또는 축소 또는 정산)으로 인해 발생할 수 있는 자산인식상한효과의 변동은 과거근무원가(또는 정산손익) 인식 후에 결정되며, 그 변동을 기타포괄손익으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.

또한 당기근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자 측정과 관련된 문단이 개정되었습니다. 회사는 제도의 변경 후의 잔여 연차보고기간 동안에 해당하는 당기근무원가와 순이자를 결정하기 위해 재측정에 사용된 갱신된 가정을 사용해야 합니다. 순이자의 경우, 개정사항에서는 제도의 개정 이후 기간 동안의 순이자는 동 기준서 문단 99에 따라 재측정된 순확정급여부채(자산)를 재측정할 때 사용한 할인율을 사용하여산정함을 명확히 합니다.

동 개정사항은 동 기준서에 대한 이번 개정사항이 최초로 적용되는 회계연도 및 그 이후에 발생하는 제도의 개정, 축소 및 정산에만 전진적으로 적용됩니다. 이 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며 조기적용을 할 수 있습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(개정)

동 개정사항은 '원가 기준 투입법 적용 계약의 추가 공시'와 관련하여 문단 한129.1에서 언급하는 '계약'의 의미를 '개별 계약'으로 개정함으로써 기업회계기준서 제1115호를 적용하더라도 공시범위가 축소되지 않도록 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 계약의 유형을 구분하지 않으므로,종전의 수익 기준서인 기업회계기준서 제1011호 문단 한45.1의 적용대상에 해당하지 않았던 용역계약도 기업회계기준서 제1115호 문단 한129.1의 적용대상에 해당할수 있으며, 이에 따라 종전의 수익 기준서에 비해 문단 한129.1에 따른 공시대상 계약의범위가 넓어질 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준해석서 제2123호 법인세 처리의 불확실성(제정)

동 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 어떻게 회계처리하는지를 규정하고 있으며, 다음의 사항을 요구하고 있습니다.

① 기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하여야 합니다.

② 기업은 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 불확실한 법인세 처리를 과세당국이 수용할 가능성이 높은지를 판단하여 다음과 같이 세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정합니다.
- 수용할 가능성이 높다면 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세 처리와 일관되게 산정합니다.

- 수용할 가능성이 높지 않다면 불확실성의 영향을 반영하여 산정합니다.

동 해석서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며, 동 해석서를 완전소급법을 적용하거나 비교정보를 소급해서 재작성하지 않는 수정소급법을 적용할 수 있습니다.

(3) 외화환산

당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간말일에 외화로 표시된 화폐성 항목은 보고기간말일의 환율로 재환산됩니다. 한편, 공정가치로 측정되는 비화폐성외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로
환산하지만
, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성외화항목은 재환산되지 않습니다.

화폐성항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 손익으로 인식합니다.

- 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자 비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이
- 특정외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이
- 해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성 도 없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부 나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

(4) 금융자산 

금융자산은 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산의 공정가치에 차감하거나 부가하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.

모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합
니다.

1) 금융자산의 분류

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융 자산을 보유한다.

- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.

- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.

상기에 기술한 내용에도 불구하고 회사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.

- 특정 요건을 충족하는 경우(아래 1-3) 참고) 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.

- 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으 로 줄이는 경우(아래 1-4) 참고) 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정 가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으 로 지정할 수 있습니다.

1-1) 상각후원가 및 유효이자율법

유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다.

금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하 고, 최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다.

이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다(후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다.

취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다.

이자수익은 당기손익으로 인식하며 '금융이익-유효이자율법에 따른 이자수익' 항목으로 계상하고 있습니다.

1-2) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품

공정가치는
주석 34
에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다. 최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익,손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은 채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로
인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다.

1-3) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품

회사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다.

다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다.

- 주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우

- 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형 태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우

- 파생상품(금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파 생상품은 제외)

기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익익여금으로 대체됩니다.

지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다. 배당금은 '금융이익' 항목으로 계상하고 있습니다.

1-4) 당기손익-공정가치측정금융자산

상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다.

- 단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다(상기 1-3) 참고).

- 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족 하지 못하는 채무상품(상기 1-1) 및 1-2) 참고)은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따 라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식 상 발생하는 불일치('회계 불일치')를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상각후 원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하는 채 무상품을 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식한 순손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금이 포함되어 있으며 '기타영업외손익' 항목으로 계상하고 있습니다. 한편 당기손익-공정가치측정금융자산에서 발생한 이자수익은 '금융이익-기타' 항목으로 계상하고 있습니다. 공정가치는 주석 34에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다.

2) 외화환산손익

외화로 표시되는 금융자산의 장부금액은 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다.

- 상각후원가로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율 차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다.

- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 채무상품의 상각후원가의 환율차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으 로 인식됩니다. 이를 제외한 환율차이는 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.

- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제 외) 환율차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다.

- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품의 경우 평가손익누계액 항목에 기타 포괄손익으로 인식됩니다.

3) 금융자산의 손상

회사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다.

회사는 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 회사의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다.

이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 회사는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다.

전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다.

3-1) 신용위험의 유의적 증가

최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 보고기간 말의 금융상품에 대한 채무불이행 발생위험을 최초 인식일의 채무불이행 발생위험과 비교합니다. 이러한 평가를 하기 위해 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 과거 경험 및 미래전망 정보를 포함하여 합리적이고 뒷받침될 수 있는 양적ㆍ질적정보를 모두 고려합니다. 회사가 이용하는 미래전망 정보에는 경제전문가 보고서와 재무분석가, 정부기관, 관련 싱크탱크 및 유사기관 등에서 얻은 회사의 차입자가 영위하는 산업의 미래전망뿐 만 아니라 회사의 핵심영업과 관련된 현재 및 미래 경제정보에 대한 다양한 외부자료를 고려하는 것이 포함됩니다.

특히 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 다음의 사항을 고려하고 있습니다.

- 금융상품의 (이용할 수 있는 경우) 외부 또는 내부 신용등급의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화

- 특정 금융상품의 신용위험에 대한 외부 시장지표의 유의적인 악화. 예를 들어 신용 스프레드, 차입자에 대한 신용부도스왑가격의 유의적인 증가 또는 금융자산의 공 정가치가 상각후원가에 미달하는 기간이나 정도

- 차입자의 영업성과의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화

- 같은 차입자의 그 밖의 금융상품에 대한 신용위험의 유의적인 증가

- 차입자의 규제상ㆍ경제적ㆍ기술적 환경의 실제 또는 예상되는 유의적인 불리한 변 동으로서 채무를 지급할 수 있는 차입자의 능력에 유의적인 하락을 일으키는 변동

이러한 평가 결과와 상관 없이 계약상 지급이 30일을 초과하여 연체되는 경우에는 이를 반증하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융상품의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가하였다고 간주합니다.

상기 사항에도 불구하고 회사는 보고기간 말에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정하는 경우에는 해당 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 보고 있습니다. (1) 금융상품의 채무불이행 발생 위험이 낮고 (2) 단기적으로 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 강한 능력을 갖고 있으며 (3) 장기적으로는 경제 환경과 사업 환경의 불리한 변화 때문에 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 능력이 약해질 수도 있으나 반드시 약해지지는 않는 경우에금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정합니다.

회사는 국제적인 통념에 따라 외부신용등급이 '투자등급'에 해당하는 금융자산 또는 외부신용등급을 이용할 수 없는 경우에 내부등급이 '정상'에 해당하는 금융자산은 낮은 신용위험을 갖는다고 판단합니다. '정상'은 거래상대방이 견실한 재무상태를 가지고 있으며 연체된 금액이 없다는 것을 의미합니다.

금융보증계약의 경우 회사가 취소 불가능한 약정의 당사자가 된 날이 손상 목적의 금융상품을 평가하기 위한 목적의 최초 인식일입니다. 금융보증계약의 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 특정 채무자가 계약을 이행하지 못할 위험의 변동을 고려합니다.

회사는 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단하기 위해 사용되는 요건의 효과성을 정기적으로 검토하고 있으며, 그러한 요건이 연체가 되기 전에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단할 수 있다는 확신을 갖는데 적절하도록 그러한 요건을 수정하고 있습니다.

3-2) 채무불이행의 정의

회사는 과거 경험상 다음 기준 중 하나를 충족하는 금융자산은 일반적으로 회수가능하지 않다는 점을 나타내므로, 다음 사항들은 내부 신용위험관리목적상 채무불이행 사건을 구성하는 것으로 간주합니다.

- 차입자가 계약이행조건을 위반한 경우

상기의 분석과 무관하게 회사는 채무불이행을 더 늦게 인식하는 요건이 보다 적절하다는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융자산이 60일을 초과하여 연체하는 경우에 채무불이행이 발생하였다고 간주합니다.

3-3) 신용이 손상된 금융자산

금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 생긴 경우에 해당 금융자산의 신용은 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음의 사건에 대한 관측 가능한 정보를 포함하고 있습니다.

① 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움

② 채무불이행이나 연체 같은 계약위반 (상기 3-2) 참고)

③ 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 계약상 이유로 인한 차입조건의 불 가피한 완화

④ 차입자의 파산 가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐

⑤ 재무적 어려움으로 해당 금융자산에 대한 활성시장의 소멸

3-4) 제각정책

차입자가 청산하거나 파산 절차를 개시하는 때와 같이 차입자가 심각한 재무적 어려움을 겪고 있다는 점을 나타내는 정보가 있으며 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우에 금융자산을 제각합니다. 제각된 금융자산은 적절한 경우 법률 자문을 고려하여 회사의 회수절차에 따른 집행 활동의 대상이 될 수 있습니다.

3-5) 기대신용손실의 측정 및 인식

기대신용손실의 측정은 채무불이행 발생확률, 채무불이행시 손실률(즉 채무불이행이발생했을 때 손실의 크기) 및 채무불이행에 대한 노출액에 따라 결정됩니다. 채무불이행 발생확률 및 채무불이행시 손실률은 상기에서 기술한 바와 같이 과거정보에 기초하며 미래전망 정보에 의해 조정됩니다. 금융자산의 채무불이행에 대한 노출액은 보고기간 말 그 자산의 총장부금액을 나타내며, 금융보증계약의 경우 보고기간 말의 사용금액에 과거 추세와 채무자의 특정 미래 재무적 필요성에 대한 회사의 이해 및 기타 관련된 미래전망 정보에 기초한 채무불이행 시점까지 미래에 사용될 것으로 예상되는 금액을 포함하고 있습니다.

금융자산의 경우 기대신용손실은 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 최초 유효이자율로 할인한 금액입니다. 리스채권의 경우 기대신용손실을 산정하기 위한 현금흐름은 기업회계기준서제1017호 '리스'에 따라 리스채권을 측정할 때 사용한 현금흐름과 일관됩니다.

금융보증계약의 경우 회사는 보증대상 금융상품의 계약조건에 따라 채무자의 채무불이행 사건에 대해서만 지급할 것을 요구받으며, 기대신용손실은 발생한 신용손실에 대해 피보증인에게 변제할 것으로 예상되는 금액에서 피보증인, 채무자, 그 밖의 제삼자에게서 수취할 것으로 예상되는 금액을 차감하여 산정하고 있습니다.

전기에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품에 대한 손실충당금을 측정하였으나 당기에 더는 전체기간 기대신용손실의 요건에 해당하지 않는다고 판단하는 경우에는 당기말에 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다(간편법 적용 대상 금융자산 제외).

모든 금융자산에 대한 손상 관련 손익은 당기손익으로 인식하며 손실충당금 계정을 통해 해당 자산의 장부금액을 조정합니다. 다만 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자의 경우에는 기타포괄손익으로 인식하여 손익누계액에 누적되며 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 줄이지 아니합니다.

4) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 회사는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다 면, 회사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.

(5) 재고자산

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 당사의 재고자산은 상품으로만 구성되어 있으며, 상품은 개별법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.

매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(6) 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품'에 따른 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 

당사는 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자자산에 대해서 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하였습니다. 한편, 종속기업, 관계기업및 공동기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

관계기업이란 당사가 유의적인 영향력을 보유하는 기업을 말하며, 유의적인 영향력이란 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력으로 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닌 것을 말합니다.

공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정을 말하며, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.

당사는 종속기업, 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손 인식여부를 기업회계기준서 제1036호 '자산손상' 규정에 따라 판단하고 있습니다. 손상징후가 있는 경우, 관계기업과 공동기업투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 관계기업과 공동기업투자의 장부금액의일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기업회계기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.

(7) 공동영업에 대한 투자

공동영업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 공동약정으로, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약 상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.

당사가 공동영업 하에서 활동을 수행하는 경우, 회사는 공동영업자로서 공동영업에 대한 자신의 지분과 관련하여 다음을 인식합니다.

- 자신의 자산. 공동으로 보유하는 자산 중 자신의 몫을 포함
- 자신의 부채. 공동으로 발생한 부채 중 자신의 몫을 포함
- 공동영업에서 발생한 산출물 중 자신의 몫의 판매 수익
- 공동영업의 산출물 판매 수익 중 자신의 몫
- 자신의 비용. 공동으로 발생한 비용 중 자신의 몫을 포함

당사는 공동영업에 대한 자신의 지분에 해당하는 자산, 부채, 수익 및 비용을 특정 자산, 부채, 수익 및 비용에 적용하는 기준서에 따라 회계처리하고 있습니다.

공동영업자인 당사가 공동영업에 자산을 판매하거나 출자하는 것과 같은 거래를 하는 경우, 그것은 공동영업의 다른 당사자와의 거래를 수행하는 것으로 간주되어, 당사는 거래의 결과인 손익을 다른 당사자들의 지분 한도까지만 인식하고 있습니다.

공동영업자인 당사가 공동영업과 자산의 구매와 같은 거래를 하는 경우, 당사는 자산을 제3자에게 재판매하기 전까지는 손익에 대한 자신의 몫을 인식하지 않습니다.

(8) 영업권

사업결합에서 발생하는 영업권은 지배력을 획득하는 시점(취득일)에 원가에서 누적손상차손을 차감하여 인식하고 있습니다.

손상검사를 위하여 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과가 예상되는 당사의 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분됩니다. 

영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 수행합니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달할경우, 손상차손은 먼저 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 잔여 손상차손은 현금창출단위를 구성하는 다른 자산들의 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 영업권의 손상차손은 당기손익으로 직접 인식되어 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 추후에 환입할 수 없습니다.

관련 현금창출단위를 처분할 경우 관련 영업권 금액은 처분손익의 결정에 포함됩니다.

(9) 유형자산 

유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가, 그리고 자산을 해체 또는 제거하거나, 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된 자산별 추정 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분
추정내용연수

건 물
40 년

차량운반구
5 년

비 품
6 년

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 

유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(10) 무형자산 

1) 개별취득하는 무형자산
내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법(내용연수 5~10 년)으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다. 

2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가

연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 당사가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다. 

내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

3) 사업결합으로 취득한 무형자산
사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

4) 무형자산의 제거
무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

(11) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상

영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.

비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(12) 금융부채 및 지분상품

1) 금융부채ㆍ자본 분류

채무상품과 지분상품은 계약의 실질
및 금융부채와 지분상품의 정의

에
따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

2) 지분상품

지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 연결실체가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다. 

자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습
니
다.
자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.

3) 복합금융상품

연결실체가 발행한 복합금융상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다.

부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한
일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니 다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다. 

자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다.

또한
자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다.
전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다
.

4) 금융부채

모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.

5) 당기손익-공정가치측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.

다음의 경우 금융부채는 단기매매항목에 해당합니다.

- 주로 단기간에 재매입할 목적으로 부담하는 경우

- 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형 태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우

- 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파 생상품은 제외)

다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정할 수 있습니다.

- 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이 나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우

- 금융부채가 연결실체의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융 자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성 하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제 공하는 경우

- 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회 계기준서 제1109호에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식항목으 로 지정할 수 있는 경우

당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치측정금융부채에 대해 지급한 이자비용은 '당기손익-공정가치측정금융부채 관련손익'의 항목으로 '기타영업외비용'에서 인식하고 있습니다.

그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.

당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.

공정가치는 주석 34에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다.

6) 상각후원가측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.

7) 금융보증부채

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.

금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.

- 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금(상기 '금융자산' 참고)

- 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

8) 외화환산손익

외화로 표시되는 금융부채는 보고기간 말 시점의 상각후원가로 측정하며 외화환산손익은 금융상품의 상각후원가에 기초하여 산정됩니다. 위험회피관계로 지정된 부분을제외한 금융부채의 외화환산손익은 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. 외화위험을 회피하기 위한 위험회피수단으로 지정된 경우에 외화환산손익은 기타포괄손익으로 인식되며 자본에 별도의 항목으로 누적됩니다.

외화로 표시되는 금융부채의 공정가치는 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. 당기손익-공정가치로 측정되는 금융부채의 경우 외화환산요소는 공정가치손익의 일부를 구성하며 당기손익으로 인식됩니다(위험회피관계로 지정된 부분 제외).

9) 금융부채의 제거

연결실체는 연결실체의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 지급한 수수료에서 수취한 수수료를 차감한 수수료 순액을 포함한 새로운 조건에 따른 현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치가 기존 금융부채의 나머지 현금흐름의 현재가치와 적어도 10% 이상이라면 조건이 실질적으로 달라진 것으로 간주합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 변경에 따른 손익으로 '기타영업외손익' 항목으로 인식합니다.

(13) 리스거래 회계처리

당사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에 이전되는 경우 금융리스로 분류하고, 금융리스 외의 모든 리스계약은 운용리스로 분류하고 있습니다.

1) 당사가 리스제공자인 경우 회계처리
금융리스의 경우, 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로 인식하고, 이자수익은 금융리스 순투자 미회수분에 대하여 유효이자율법을 적용하여 인식하고 있습니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료수익에 대응하여 리스기간동안 비용으로 인식하고있습니다.

2) 당사가 리스이용자인 경우
금융리스의 경우, 당사는 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의공정가치 중 적은 금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 

리스료는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 이자비용과 리스부채의 상환액으로 배분하고 있습니다. 차입원가에 대한 당사의 회계정책(주석 2.(14)참고)에 따라 당해 적격자산의 일부로 자본화되는 경우를 제외한 금융원가는 발생 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다. 

운용리스료는 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 운용리스에서 발생한 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.

운용리스 계약시 리스인센티브를 받은 경우 이를 부채로 인식하고 있으며, 리스인센티브 효익은 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면, 정액기준으로 리스비용에서 차감하는 형식으로 인식하고 있습니다.

(14) 차입원가

당사는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 

적격자산을 취득하기 위하여 변동금리부 차입금을 차입하고, 그 차입금이 이자율위험의 적격한 현금흐름위험회피의 대상인 경우 파생상품의 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 적격자산이 당기손익에 영향을 미칠 때 당기손익으로 재분류됩니다. 적격자산을 취득하기 위하여 고정금리부 차입금을 차입하고, 그 차입금이 이자율위험의 적격한 공정가치위험회피의 대상인 경우 자본화된 차입원가는 위험회피 대상이자율을 반영합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다.

기타 차입원가는 발생기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

(15) 파생상품 

당사는 이자율위험과 외화위험을 관리하기 위하여 통화선도, 이자율스왑, 통화스왑 등 다수의 파생상품계약을 체결하고 있습니다.

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하지않거나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다.

공정가치가 정(+)의 값을 갖는 파생상품은 금융자산으로 인식하며, 부(-)의 값을 갖는파생상품을 금융부채로 인식하고 있습니다. 법적인 권리가 없거나 상계할 의도가 없다면 재무상태표상 파생상품은 상계하지 아니합니다. 파생상품은 파생상품의 잔여만기가 12개월을 초과하고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 기타 파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다.

1) 내재파생상품

내재파생상품은 파생상품이 아닌 주계약을 포함하는 복합상품의 구성요소로, 복합상품의 현금흐름 중 일부를 독립적인 파생상품의 경우와 비슷하게 변동시키는 효과를 가져옵니다.

기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 금융자산을 주계약으로 포함하는 복합계약에 내재된 파생상품은 분리하지 아니합니다. 복합계약 전체를 기준으로 분류하며 상각후원가나 공정가치로 후속측정합니다.

기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 금융자산이 아닌 주계약(예를 들어 금융부채)을 포함하는 복합계약에 내재된 파생상품은 내재파생상품이 파생상품의정의를 충족하고 내재파생상품의 특성ㆍ위험이 주계약의 특성ㆍ위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고 주계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 별도의 파생상품으로 회계처리합니다.

내재파생상품과 관련되어 있는 복합계약의 잔여만기가 12개월을 초과하고, 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 내재파생상품은 비유동자산 또는 비유동부채로 표시하고 있습니다.

2) 위험회피회계

당사는 특정 파생상품을 외화 및 이자율위험과 관련하여 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피 또는 해외사업장순투자위험회피에 대한 위험회피수단으로 지정하고 있습니다. 확정계약의 외화위험회피는 현금흐름위험회피로 회계처리하고 있습니다.

당사는 위험회피 개시시점에 위험회피를 수행하는 위험관리의 목적과 전략에 따라 위험회피수단과 위험회피대상항목의 관계를 문서화하고 있습니다. 또한 연결실체는 위험회피의 개시시점과 후속기간에 위험회피수단이 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 또는 현금흐름의 변동을 상쇄하는데 효과적인지 여부를 문서화하고 있습니다. 위험회피관계가 다음의 위험회피효과에 대한 요구사항을 모두 충족하는 경우에 효과적입니다.

- 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이에 경제적 관계가 있는 경우

- 신용위험의 효과가 위험회피대상항목과 위험회피수단의 경제적 관계로 인한 가치 변동보다 지배적이지 않은 경우

- 위험회피관계의 위험회피비율이 연결실체가 실제로 위험을 회피하는 위험회피대 상항목의 수량과 위험회피대상항목의 수량의 위험을 회피하기 위해 연결실체가 실 제 사용하는 위험회피수단의 수량의 비율과 같은 경우

위험회피관계가 위험회피비율과 관련된 위험회피 효과성의 요구사항을 더는 충족하지 못하지만 지정된 위험회피관계에 대한 위험관리의 목적이 동일하게 유지되고 있다면, 위험회피관계가 다시 적용조건을 충족할 수 있도록 위험회피관계의 위험회피비율을 조정하고 있습니다(위험회피 재조정).

당사는 선도계약의 공정가치 전체(즉 선도요소 포함) 변동을 선도계약을 포함하는 위험회피관계 전체에 대한 위험회피수단으로 지정하고 있습니다.

당사는 예상거래를 위험회피하기 위해 옵션계약을 이용하는 경우에 옵션의 내재가치만 위험회피수단으로 지정하였습니다. 기업회계기준서 제1039호에서는 옵션의 공정가치 중 시간가치 변동(즉 지정되지 않은 요소)는 즉시 당기손익으로 인식되었습니 다. 기업회계기준서 제1109호에서는 위험회피대상항목과 관련된 옵션의 시간가치 변동('대응된 시간가치')은 기타포괄손익으로 인식하고 자본의 자본에 누적된 금액은 위험회피대상항목이 당기손익에 영향을 미치는 기간에 당기손익으로 재분류되거나 자본에서 제거하고 비금융항목의 장부금액에 직접 포함됩니다

당사는 옵션계약의 내재가치만을 위험회피수단으로 지정하였습니다(즉 시간가치는 제외). 대응된 옵션의 시간가치는 기타포괄손익으로 인식하며 위험회피원가적립금에누적됩니다. 위험회피대상항목이 거래와 관련된 것이라면 시간가치는 위험회피대상항목이 당기손익에 영향을 미칠 때 당기손익으로 재분류됩니다. 위험회피대상항목이기간과 관련된 것이라면 위험회피원가적립금에 누적된 금액은 합리적인 기준에 따라당기손익으로 재분류되며, 당사는 정액 상각을 적용하고 있습니다. 재분류된 금액은 위험회피대상항목과 동일한 항목으로 당기손익에 인식됩니다. 위험회피대상항목이 비금융항목인 경우 위험회피원가적립금에 누적된 금액은 자본에서 직접 제거하며 인식된 비금융항목의 최초 장부금액에 포함됩니다. 또한 위험회피원가적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래 기간에 회복되지 않을 것으로 예상된다면 그 금액은 즉시 당기손익으로 재분류됩니다.

3) 공정가치위험회피

적격한 위험회피수단의 손익은 당기손익으로 인식합니다. 다만 위험회피수단이 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품을 위험회피하는 경우 위험회피수단의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

공정가치로 측정되지 않는 위험회피대상항목의 장부금액은 회피대상위험에서 기인한 공정가치 변동에 따라 조정되며 당기손익으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치측정채무상품의 경우 이미 장부금액이 공정가치에 해당하므로 장부금액 조정 없이회피대상위험으로 인한 손익을 기타포괄손익이 아닌 당기손익으로 인식합니다. 위험회피대상항목이 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품인 경우 회피대상위험으로 인한 손익을 위험회피수단과 대응시키기 위해 기타포괄손익에 남겨두고 있습니다.

회피대상위험으로 인한 손익이 당기손익으로 인식되는 경우 위험회피대상항목과 관련된 항목으로 인식됩니다.

위험회피관계(또는 위험회피관계의 일부)가 (해당사항이 있다면, 위험회피관계의 재조정을 고려한 후에도) 적용조건을 충족하지 않는 경우에만 위험회피회계를 중단합니다. 이는 위험회피수단이 소멸ㆍ매각ㆍ종료ㆍ행사된 경우도 포함하며, 중단은 전진적으로 회계처리합니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식합니다.

4) 현금흐름위험회피

당사는 위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품 및 기타 적격한위험회피수단의 공정가치변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 위험회피 개시시점부터의 위험회피대상항목의 공정가치 누적 변동분을 한도로 하여 기타포괄손익으로 인식하고 현금흐름위험회피적립금에 누계하고 있습니다. 위험회피에 비효과적인 부분과 관련된 손익은 당기손익으로 인식하고, 연결포괄손익계산서상 '기타영업외손익'항목으로 처리하고 있습니다.

이전에 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단 평가손익은 위험회피대상항목이 당기손익에 영향을 미치는 때에 당기손익으로 재분류하고 있으며,재분류된 금액은 포괄손익계산서상 위험회피대상항목과 관련된 항목에 인식하고 있습니다. 그러나 위험회피대상 예상거래에 따라 향후 비금융자산이나 비금융부채를 인식하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단 평가손익은 자본에서 제거하여 비금융자산 또는 비금융부채의 최초 원가에 포함하고 있습니다. 이러한 이전은 기타포괄손익에 영향을 미치지 아니합니다. 또한 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래 기간에 회복되지 않을 것으로 예상된다면 그 금액은 즉시 당기손익으로 재분류됩니다.

위험회피관계(또는 위험회피관계의 일부)가 (해당사항이 있다면, 위험회피관계의 재조정을 고려한 후에도) 적용조건을 충족하지 않는 경우에만 위험회피회계를 중단합니다. 이는 위험회피수단이 소멸ㆍ매각ㆍ종료ㆍ행사된 경우도 포함하며, 중단은 전진적으로 회계처리합니다. 현금흐름위험회피회계 중단시점에서 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단의 평가손익은 계속하여 자본으로 인식하고 예상거래가 궁극적으로 당기손익으로 인식될 때 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 그러나 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것으로 예상되는 경우에는 자본으로 인식한 위험회피수단의 누적평가손익은 즉시 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

5) 해외사업장순투자 위험회피

당사는 해외사업장순투자위험회피를 현금흐름위험회피와 유사하게 회계처리하고 있습니다. 위험회피수단의 평가손익 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 외화환산적립금에 누계하고 있습니다. 위험회피수단의 평가손익 중 위험회피에 비효과적인 부분은 즉시 당기손익으로 인식하고 포괄손익계산서상 '기타영업외손익' 항목으로 처리하고 있습니다.

위험회피에 효과적이기 때문에 외화환산적립금에 누계된 위험회피수단의 평가손익은 해외사업장 처분시 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

(16) 퇴직급여비용과 해고급여

확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다.

확정급여형퇴직급여제도의 경우, 사외적립자산과 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에 포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시 인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는
제도의 개정이나 축소가 일어날 때에 또는 당사가 관련 구조조정 원가나 해고급여를 인식한 때 중 이른 날에 비용으로 인식합니다. 당사는 정산이 일어나는 때에 확정급여제도의 정산손익을 인식합니다.

당사는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.

재무제표상 확정급여부채는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

해고급여에 대한 부채는 당사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 당사가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른 날에 인식하고 있습니다.

종업원이나 제3자의 재량적 기여금은 제도에 대한 그러한 기여금이 납부될 때 근무원가를 감소시키고 있습니다. 제도의 공식적 규약에 종업원이나 제3자로부터의 기여금이 있을 것이라고 특정할 때, 회계처리는 다음과 같이 기여금이 근무용역에 연계되어 있는지 여부에 달려 있습니다.

- 만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있지 않다면(예를 들어 사외적립자산의 손실 이나 보험수리적손실에서 발생하는 과소적립액을 감소시키기 위한 기여금), 기여 금은 순확정급여부채(자산)의 재측정에 영향을 미칩니다.

- 만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있다면 기여금은 근무원가를 감소시킵니다. 근무연수에 따라 결정되는 기여금액의 경우 당사는 총급여에 대해 기업회계기준 서 제1019호 문단 70에서 요구하는 배분방법에 따라 근무기간에 기여금을 배분합 니다. 반면에 근무연수와 독립적인 기여금액의 경우 당사는 이러한 기여금을 관련 근무용역이 제공되는 해당기간의 근무원가의 감소로 인식합니다.

(17) 충당부채

충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

1) 손실부담계약
손실부담계약에 따른 현재의무를 충당부채로 인식, 측정하고 있습니다. 당사가 계약상의 의무이행에서 발생하는 회피 불가능한 원가가 당해 계약에 의하여 받을 것으로 기대되는 경제적효익을 초과하는 계약을 체결하고 있는 경우에 손실부담계약을 부담하고 있는 것으로 판단하고 있습니다.

2) 제품보증
제품보증충당부채는 관련 제품의 판매일에 해당 의무를 이행하기 위하여 필요한 지출에 대한 최선의 추정치로 인식하고 있습니다.

(18) 정부보조금

당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.

시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이로 측정하고 있습니다.

자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

수익관련정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 당사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(19) 수익인식

기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형((1) 계약 식별, (2) 수행의무 식별, (3) 거래가격 산정, (4) 거래가격을 수행의무에 배분, (5) 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

당사의 주요 수익에 대한 설명은 다음과 같습니다.

1) IT사업부문

① 재화의 판매
당사는 고객과의 설비판매계약 및 소프트웨어판매계약에 대하여 단일의 수행의무로 판단하며, 자산의 통제가 고객에게 이전되는 재화의 인도시점에 수익으로 인식합니다.

② IT시스템 운영 용역의 제공
당사는 일반적으로 IT시스템 운영 및 유지보수 용역을 단일의 수행의무로 판단하며, 고객은 당사가 제공하는 용역에 대한 효익을 동시에 얻고 소비하므로 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

③ IT시스템 구축 용역의 제공
당사는 소프트웨어 등 재화를 기반으로 시스템을 구축하는 용역을 제공하며, 재화와 용역을 분리하여 고객에게 효익을 제공할 수 없는 경우에는 단일의 수행의무로 판단합니다. 당사는 개별 계약조건에 따라 당사가 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는대로 고객이 통제하는 자산을 당사가 만들거나 그 자산가치를 높이는 경우 혹은 당사가 의무를 수행하여 만든 자산이 당사에는 대체용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권이 당사에 있는 경우에는 원가기준 투입법에 따른 진행률에 따라 기간에 걸쳐 수익을 인식하며, 그 외의 경우에는 프로젝트가 종료되는 한 시점에 수익을 인식합니다.

2) 무역 사업부문

당사는 상품 무역거래에 대하여 재화의 통제가 이전된 시점 이후에 제공되는 운송의무에 대해서는 상품의 공급
과는 별개의
운송용역의 제공으로 수행의무를 구분하며, 상품의 공급은 재화의 통제가 이전되는 한 시점에, 운송용역의 제공은 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

(20) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

1) 당기법인세
당기법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 과세소득은 손익계산서상의 당기순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 과세소득과
순이익은
차이가 발생합니다. 당사의 당기법인세와 관련된 부채는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.

2) 이연법인세
이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는
세무기준액과의 차이인 일시적차이
와 관련하여 납부하거나 회수될 법인세 금액이며 부채법을 이용하여 회계처리 합니다.
이연법인세부채는
일반적으로
모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은
일반적으로
차감할일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차
감할 일시적차이에 대하여인식됩니다. 

그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손 금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.

당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

3) 당기법인세와 이연법인세의 인식

당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.

(21) 매각예정비유동자산

매각예정으로 분류된 비유동자산(또는처분자산집단)은 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정합니다.

당사는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래로 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주됩니다. 경영진은 자산의 매각계획을 확약해야 하며 분류시점에서 1년 이내에 매각완료요건이 충족될 것으로 예상되어야 합니다.

매각예정으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액과 순공정가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다.

(22) 공정가치

공정가치는 가격이 직
접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.

(수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격
(수준 2)
수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적 으로 관측가능한 투입변수
(수
준 3)
자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

3. 중요한 회계추정 및 판단

당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진는 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정 및 관련 가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타요인들에 바탕을 두고 있습니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속적으로 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래기간에 인식됩니다.

아래 항목들은 차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 종료일 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정 불확실성의 주요 원천입니다.

(1) 금융상품의 공정가치 측정

금융상품의 공정가치 측정시 활성시장에서 공시되는 시장가격이 있는 경우에는 그 시장가격을 공정가치로 적용하나, 그러한 시장가격이 없는 경우에는 미래기대현금흐름과 할인율에 대한 경영자의 판단을 요구하는 평가기법을 이용하여 공정가치를 추정하고 있습니다.

(2)
손실충당금의 계산

기대신용손실을 측정할 때 당사는 합리적이고 뒷받침할 수 있는 미래전망정보를이용하며, 그러한 정보는 서로 다른 경제적 변수의 미래 변동 및 그러한 변수들이 상호 어떻게 영향을 미치는지에 대한 가정에 기초합니다.

채무불이행시 손실률은 채무불이행이 발생했을 때의 손실액에 대한 추정치입니다. 이는 계약상 현금흐름과 채권자가 수취할 것으로 예상하는 현금흐름의 차이에 기초하며, 담보와 신용보강에 따른 현금흐름을 고려합니다.

채무불이행 발생확률은 기대신용손실을 측정하기 위한 주요 투입변수를 구성합니다.채무불이행 발생확률은 대상기간에 걸친 채무불이행의 발생가능성에 대한 추정치이며, 과거정보 및 미래상황에 대한 가정과 기대를 포함합니다.

(3) 유ㆍ무형자산의 측정

사업결합을 통해 유ㆍ무형자산을 취득할 경우 취득일의 공정가치를 결정하기 위해 공정가치의 추정과정을 거치게 됩니다. 또한, 관련 자산의 공정가치 추정 이외에 감가상각을 위한 내용연수의 추정이 필요하며, 이러한 추정에 경영진의 판단이 중요한 역할을 하게 됩니다.

(4) 비금융자산의 손상

당사는 매 보고기간 종료일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가합니다. 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.

(5) 확정급여형 퇴직급여제도

당사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다.

(6) 이연법인세

이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래 상황에 대한 가정과 경영진의 판단에 의해 영향을 받게 됩니다.

(7) 총계약수익 및 총계약원가
총계약원가는 재료비, 외주비, 노무비, 공사기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정하며, 총계약수익은 최초에 합의한 계약금액을 기준으로 측정하지만, 프로젝트를 수행하는 과정에서 업무 범위 변동 등으로 인해 변경 될 수 있습니다. 또한 수익금액은 누적발생원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총계약원가는 재료비, 외주비, 노무비, 공사기간 등의 미래예상치에 근거하여 추정합니다.

4. 부문정보

(1) 보고부문이 수익을 창출하는 제품과 용역의 유형

부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 당사의 최고영업의사결정자에게 보고되는 정보는 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격에 초점이 맞추어져 있습니다. 기업회계기준서 제1108호에 따른 당사의 보고부문은 다음과 같습니다.

보고부문
수익을 창출 하는 재화와 용역

IT 사업부문
정보시스템 구축, 운영 및 유지보수 및 솔루션 제공

무역 사업부문
합금철, 인광석 및 유화 상품

기타(컨설팅사업 및 관리부문)
IT 컨설팅 경영혁신 사업, 브랜드사용수익

(2) 당기 및 전기 중 당사의 사업부문별 주요 재화로부터 발생한 매출내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

보고부문
주요 매출
당기
전기

IT 사업부문
상품매출
14,917,732
11,154,116

용역매출
85,566,832
98,324,771

무역 사업부문
상품매출
89,358,852
75,204,850

용역매출
650,370
1,274,033

기타(컨설팅사업 및 관리부문)
용역매출
16,345,185
10,858,115

합계
206,838,971
196,815,885

(3) 당기말 및 전기말 현재 보고부문별 자산, 부채 및 영업이익의 내용은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위 : 천원)

구 분
IT
무역
기타
합계

1. 매출액

외부매출액
100,484,564
90,009,222
16,345,185
206,838,971

2. 영업이익(손실)
3,577,495
(101,620)
(4,520,242)
(1,044,367)

3. 법인세비용차감전순이익(손실)
2,466,771
(63,240)
2,960,495
5,364,026

4. 자산
155,343,599
9,593,593
123,258,642
288,195,834

5. 부채
32,595,634
5,158,716
102,516,172
140,270,522

<전기말>

(단위 : 천원)

구 분
IT
무역
기타
합계

1. 매출액

외부매출액
109,478,887
76,478,883
10,858,115
196,815,885

2. 영업이익(손실)
8,701,552
756,015
(5,588,586)
3,868,981

3. 법인세비용차감전순이익(손실)
8,778,914
654,911
(22,456,012)
(13,022,187)

4. 자산
59,979,267
11,368,569
126,187,111
197,534,947

5. 부채
33,349,867
11,924,604
13,098,062
58,372,533

부문이익은 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위해 최고영업의사결정자에게 보고되는 측정치입니다.

(4) 수익의 인식시점

당사의 당기 및 전기 중 수익인식시점에 따른 매출액은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 천원)

구분

IT
무역
기타
합계

상품매출
한 시점에 인식
14,917,732
89,358,852
-
104,276,584

용역매출
한 시점에 인식
11,866,516
-
-
11,866,516

기간에 걸쳐 인식
73,700,316
650,370
16,345,185
90,695,871

합계
100,484,564
90,009,222
16,345,185
206,838,971

<전기>

(단위: 천원)

구분

IT
무역
기타
합계

상품매출
한 시점에 인식
11,154,116
75,204,850
-
86,358,966

용역매출
한 시점에 인식
11,631,408
-
-
11,631,408

기간에 걸쳐 인식
86,693,363
1,274,033
10,858,115
98,825,511

합계
109,478,887
76,478,883
10,858,115
196,815,885

(5) 지역별 정보

당사의 당기 및 전기 중 지역별 매출액 정보는 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)

구분
국내
이란
그외 아시아
유럽
기타
합계

매출액
122,169,709
16,627,597
49,505,602
11,685,673
6,850,390
206,838,971

<전기>

(단위 : 천원)

구분
국내
이란
그외 아시아
유럽
기타
합계

매출액
120,603,611
57,202,931
6,425,608
7,943,198
4,640,537
196,815,885

한편, 당사의 비유동자산은 모두 국내(대한민국)에 소재하고 있습니다.

(6) 주요 고객에 대한 정보

당기 및 전기 당사 매출의 10% 이상을 차지하는 단일 고객에 대한 매출액 및 전체 매출액에서 차지하는 비중은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 천원)

구분
매출액
비중

TWO STAR GENERAL TRADING LLC
39,965,861
19.32%

<전기>

(단위: 천원)

구분
매출액
비중

MOBARAKEH STEEL COMPANY
29,455,177
14.97%

5. 현금및현금성자산

당사의 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 동일하게 관리되고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

현금
118,085
6,465

예금 및 적금
16,040,787
12,973,084

합 계
16,158,872
12,979,549

6. 사용제한 금융상품

당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계 정 과 목
거 래 처
당기말
전기말
제 한 내 용

기타금융자산(유동):

정기예금
KEB하나은행
-
321,420
파생상품보증금 면제 담보제공

정기예금
KB국민은행
-
2,000,000
포괄외화지급보증 담보제공

정기예금
KEB하나은행
-
645,924
기타외화지급보증 질권설정

정기예금
KEB하나은행
1,098,869
-
외화선급금보증보험발급 담보제공

기타금융자산(비유동):

정기예금
우리은행
5,710,756
-
디앤에프홀딩스 근질권설정

당좌개설보증금
KB국민은행 외
15,500
15,500
당좌개설보증금

합계
6,825,125
2,982,844

7. 매출채권및기타채권

(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위 : 천원)

구 분
유 동
비유동

매출채권
미수금
대여금
미수수익
보증금
소계
매출채권
대여금
보증금
소계

채권금액
28,997,929
244,608
474,958
35,054
5,044,407
34,796,956
461,531
2,250,000
309,350
3,020,881

개별평가대손충당금
(1,983,228)
(165,980)
-
-
-
(2,149,208)
-
-
-
-

집합평가대손충당금
(47,114)
-
-
-
-
(47,114)
-
-
-
-

대손충당금 합계
(2,030,342)
(165,980)
-
-
-
(2,196,322)
-
-
-
-

순장부금액
26,967,587
78,628
474,958
35,054
5,044,407
32,600,634
461,531
2,250,000
309,350
3,020,881

<전기말>

(단위 : 천원)

구 분
유 동
비유동

매출채권
미수금
대여금
미수수익
보증금
소계
매출채권
대여금
보증금
소계

채권금액
35,844,352
221,976
3,000,000
49,689
1,000,100
40,116,117
561,121
9,542
3,892,624
4,463,287

개별평가대손충당금
(1,699,750)
(165,980)

(1,865,730)

-

집합평가대손충당금
(53,160)

(53,160)

-

대손충당금 합계
(1,752,910)
(165,980)
-
-
-
(1,918,890)
-
-
-
-

순장부금액
34,091,442
55,996
3,000,000
49,689
1,000,100
38,197,227
561,121
9,542
3,892,624
4,463,287

(2) 신용위험 및 손실충당금
회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 사용하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 채권연령을 기준으로 구분하였습니다. 신용위험이 큰 경우 손실충당금을 설정하고 있으며, 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 채권에 대하여는 집합적으로 기대신용손실을 추정하고 있습니다.

당기말 현재 당사의 충당금 설정률표에 기초한 매출채권의 위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다. 당사의 과거 신용손실 경험상 다양한 고객부분이 유의적으로 서로 다른 손실양상을 보이지 아니하므로, 과거의 미회수 채권에 대한 발행 경과일수에 기초한 충당금 설정률표는 서로 다른 고객군별로 구분하지는 않습니다.

(단위: 천원)

구분
채권 발생 경과일수

3개월 이하
4~6개월
7~9개월
10~12개월
13~15개월
15~18개월
18개월 초과
계

손상율
0.00%
0.03%
0.56%
-%
9.37%
-%
100.00%

총장부금액
24,873,909
2,022,123
70,519
-
3,245
-
44,905
27,014,701

전체기간 기대신용손실(*)
(905)
(603)
(397)
-
(304)
-
(44,905)
(47,114)

순장부금액
24,873,004
2,021,520
70,122
-
2,941
-
-
26,967,587

(*)
상기 전체기간 기대신용손실은 매출채권의 전체 손실충당금 중 개별평가에 의해 추정된 손실충당금은 제외한 금액입니다.

(
3) 당기 및 전기 중 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)

구 분
비손상채권
손상채권
계

집합평가대상
개별평가대상

제1039호에 따른 기초잔액
53,160
-
1,865,730
1,918,890

제1109호의 도입에 따른 조정효과
-
-
-
-

조정 후 기초잔액
53,160
-
1,865,730
1,918,890

손상
-
-
337,019
337,019

환입
(6,046)
-
(23,541)
(29,587)

제각
-
-
(30,000)
(30,000)

기말잔액
47,114
-
2,149,208
2,196,322

<전기>

(단위 : 천원)

구 분
비손상채권
손상채권
계

집합평가대상
개별평가대상

기초잔액
220,130
-
1,804,147
2,024,277

손상
-
-
173,821
173,821

환입
(166,970)
-
(27,584)
(194,554)

제각
-
-
(84,654)
(84,654)

기말잔액
53,160
-
1,865,730
1,918,890

8. 기타금융자산

당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

유 동
비유동
유 동
비유동

장ㆍ단기금융상품
1,098,869
5,727,275
2,967,344
16,160

당기손익-공정가치측정금융자산(*)
-
1,061,118
-
-

파생상품자산
-
-
3,465
-

합 계
1,098,869
6,788,393
2,970,809
16,160

(*) 전기말 현재 매도가능금융자산으로 인식되어 있던 소프트웨어공제조합 출자금 등이 기업회계기준서 
 제1109호의 적용으로 당기 중 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류되었습니다.(주석 12 참조)

9. 재고자산

당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
취득원가
저가법 평가액
평가손실충당금

당기말
전기말
당기말
전기말
당기말
전기말

상품
3,369,610
1,004,044
3,369,610
1,004,044
-
-

미착상품
148,064
460
148,064
460
-
-

미완성용역
4,836,007
4,436,194
4,836,007
4,436,194
-
-

합 계
8,353,681
5,440,698
8,353,681
5,440,698
-
-

10. 기타유동자산

당기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

선급금
3,119,517
3,396,538

선급비용
1,015,128
227,659

합 계
4,134,645
3,624,197

11. 매각예정자산

(1) (주)대우전자(구, 동부대우전자(주)) 투자주식
당사는 전기말 현재 (주)대우전자(구, 동부대우전자(주)) 투자주식에 대해 재무적 투자자와의 주주간계약에 따라 재무적 투자자의 동반매도청구권(Drag-along right)이 행사되어 적극적으로 매각이 추진 중임에 따라 동 투자주식을 매각예정자산으로 분류하였습니다. 당기 중 투자주식의 매각을 완료하였으며, 주주간 계약에 따라 동 매각으로 인해 당사가 회수한 대가는 발생하지 않았습니다.

전기말 현재 매각예정자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

피투자 회사명
주식수
취득원가
장부금액(*)

(주)대우전자(구, 동부대우전자(주))(보통주)
2,208,872
17,257,295
-

(주)대우전자(구, 동부대우전자(주))(우선주)
458,403
4,354,829
-

합 계
2,667,275
21,612,124
-

(*)
전기말 현재 회수가능성이 희박하다고 판단하여 투자주식에 대해 전액 손상차손을 인식하였습니다.

(2) DB라이텍(주) 투자주식
당사는 당기 중 DB라이텍(주) 투자주식 매각을 적극적으로 추진함에 따라 매각예정자산으로 분류하였고, 57억원에 제3자에게 매각완료하였습니다. 동 주식매매계약에 의하여 당사는 DB라이텍(주)의 임시총회종료일(2018년 12월 10일)까지 DB라이텍 (주)가 어음발행 또는 지급보증으로 인한 채무를 새로이 부담하지 아니하도록 할 것을 확약하였으며, 거래종결일(2018년 12월 5일)로부터 12개월 이내에 확약 위반이 발견되는 경우 채무액의 25.82% 내에서 손해배상금을 지급하여야 합니다.

12. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 매도가능금융자산

(1) 회계정책
당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였으며, 경과규정에 따라 과거 재무제표는 재작성 하지 않고 누적변동효과를 2018년 기초 자본에 반영하였습니다. 한편, 당사는 투자지분증권 중 단기매매항목이 아니고 최초 인식 시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택한 경우, 이러한 투자지분증권을 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로분류하였습니다. 

(2) 당기말 현재의 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 전기말 현재의 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

시장성 있는 지분증권
60,102,725
72,102,470

시장성 없는 지분증권 등
382,558
1,664,052

합 계
60,485,283
73,766,522

(3) 당기말 현재의 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 전기말 현재의 매도가능금융자산 중 시장성 있는 지분증권의 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위 : 천원)

구 분
주식수
지분율(%)
취득원가
공정가액(*1)
장부금액
미실현
보유손익

(주)DB하이텍
5,512,783
12.42
41,827,770
59,813,696
59,813,696
17,985,926

동부제철(주)
17,751
0.07
39,611,901
113,962
113,962
(39,497,939)

동부건설(주)
24,214
0.12
35,136,552
175,067
175,067
(34,961,485)

합 계
116,576,223
60,102,725
60,102,725
(56,473,498)

<전기말>

(단위 : 천원)

구 분
주식수
지분율(%)
취득원가
공정가액(*1)
장부금액
미실현
보유손익
누적
손상차손

(주)DB하이텍
5,512,783
12.43
41,827,770
66,153,396
66,153,396
45,100,707
(20,775,081)

동부제철(주)
17,751
0.07
39,611,901
131,713
131,713
-
(39,480,188)

동부건설(주)
24,214
0.12
35,136,552
244,561
244,561
3,147
(34,895,138)

DB라이텍(주)(*2)
2,880,000
10.93
7,776,000
5,572,800
5,572,800
1,900,800
(4,104,000)

합 계
124,352,223
72,102,470
72,102,470
47,004,654
(99,254,407)

(*1)
시장성 있는 지분증권의 공정가액은 보고기간종료일 현재의 종가(보고기간종료일 현재의 종가가 없는 경우에는 직전 거래일의 종가)로 측정하였습니다.

(*2)

당기 중 전량 매각되었습니다.

(4) 당기말 현재의 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 전기말 현재의 매도가능금융자산 중 시장성 없는 지분증권 등의 내역은 다음과 같습니다. 

<당기말>

(단위 : 천원)

구 분
주식수
취득원가
장부금액

(주)DB메탈
3,024,504
72,470,477
-

(주)동부월드
136,628
1,376,588
382,558

(주)엠소닉
508
254
-

합 계
73,847,319
382,558

<전기말>

(단위 : 천원)

구 분
주식수
취득원가
장부금액

(주)DB메탈
3,021,704
72,416,717
-

(주)동부월드
136,628
1,376,588
617,832

(주)엠소닉
508
254
254

정보통신공제조합(*)
170
37,737
63,266

소프트웨어공제조합(*)
1,394
700,000
929,775

기계설비건설공제조합(*)
54
41,114
51,425

한국정보산업협동조합(*)
15
1,500
1,500

합 계
74,573,910
1,664,052

(*)
당기 중 기업회계기준서 제1109호의 도입으로 인해 전기말 현재의 상기 조합출자금들은 2018년 1월 1일에 기타금융자산의 당기손익-공정가치측정금융자산으로 재분류 되었습니다.

(5) 당기 및 전기
중
미실현보유손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)

구 분
기 초
기초조정(*)
평 가
기 말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익
47,270,271
(194,307,621)
(6,578,277)
(153,615,627)

(*)
당사는 2018년 1월 1일 기업회계기준서 제1109호의 도입으로 기존 매도가능금융자산을 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 당기손익-공정가치측정금융자산으로 재분류하였습니다. 이 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류된 지분증권에 대하여 전기 이전 손상인식으로 발생한 매도가능금융자산손상차손 194,042,005천원(법인세효과 고려 전)이 기타포괄손익누계액으로, 매도가능자산평가이익 265,616천원(법인세효과 고려 전)이 이익잉여금으로 대체되었습니다.

<전기>

(단위 : 천원)

구 분
기 초
기초조정
평 가
기 말(*)

매도가능금융자산평가손익
68,523,662
-
(21,253,391)
47,270,271

한편, 상기 매도가능금융자산 미실현보유손익의 변동내역은 관련 미실현보유손익에서 직접 가감된 이연법인세가 반영되기 전의 금액입니다.

13. 종속기업투자자산

당기 및 전기 중 종속기업투자자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)

구 분
영업소재지
지분율(%)
기 초
취 득
처 분
기 말

DB에프아이에스(주)(*1)

대한민국
100.00
-
100,437,969
-
100,437,969

DONGBU Malaysia sdn. bhd.(*2)
말레이시아
100.00
80,008
-
-
80,008

합 계
80,008
100,437,969
-
100,517,977

<전기>

(단위 : 천원)

구 분
영업소재지
지분율(%)
기 초
취 득
처 분
기 말

DONGBU Malaysia sdn. bhd.(*2)
말레이시아
100.00
-
80,008
-
80,008

동부전자재료(주)(*3)
대한민국
-
2,040,213
-
(2,040,213)
-

합 계
2,040,213
80,008
(2,040,213)
80,008

(*1)
당기 중 DB에프아이에스(주)의 지분 100%를 취득하여 당사의 종속기업으로 편입되었습니다.

(*2)
당사는 전기 중 신규 사업의 해외 진출을 위해 말레이시아 현지법인 주식을 취득하였습니다.

(*3)

전기 중 청산되었습니다.

14. 유형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위 : 천원)

구 분
취득원가
감가상각누계액
장부금액

건물
313,000
(63,904)
249,096

비품(*)
17,741,906
(13,751,172)
3,990,734

차량운반구
158,006
(55,961)
102,045

합 계
18,212,912
(13,871,037)
4,341,875

<전기말>

(단위 : 천원)

구 분
취득원가
감가상각누계액
장부금액

건물
313,000
(56,079)
256,921

비품(*)
17,254,307
(12,538,949)
4,715,358

차량운반구
160,852
(24,881)
135,971

합 계
17,728,159
(12,619,909)
5,108,250

(*) 당기말 및 전기말 현재 장부금액 2,333,620천원 및 2,947,657천원에 상당하는 전산장비에 대하여 금융리스계약을 체결하고 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)

구분
기초
취득
처분
상각
기말

건물
256,921
-
-
(7,825)
249,096

비품
4,715,358
569,771
(7,051)
(1,287,344)
3,990,734

차량운반구
135,971
-
(2,277)
(31,649)
102,045

합 계
5,108,250
569,771
(9,328)
(1,326,818)
4,341,875

<전기>

(단위 : 천원)

구분
기초
취득
처분
상각
기말

건물
264,745
-
-
(7,824)
256,921

비품
3,526,067
2,702,876
(53,196)
(1,460,389)
4,715,358

차량운반구
-
160,852
-
(24,881)
135,971

합 계
3,790,812
2,863,728
(53,196)
(1,493,094)
5,108,250

(3) 당기 및 전기 중 인식한 감가상각비는 다음과 같은 비용 계정으로 인식되었습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

감가상각비(매출원가)
1,145,497
1,248,840

감가상각비(판매비와관리비)
181,321
244,254

합 계
1,326,818
1,493,094

15. 무형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위 : 천원)

구 분
취득원가
손상차손누계액
상각누계액
장부금액

영업권(*)
18,317,070
(1,127,000)
-
17,190,070

개발비
2,707,934
-
(2,339,151)
368,783

산업재산권
245,957
-
(9,077)
236,880

소프트웨어
2,848,111
-
(2,463,501)
384,610

회원권
452,466
-
-
452,466

계
24,571,538
(1,127,000)
(4,811,729)
18,632,809

<전기말>

(단위 : 천원)

구 분
취득원가
상각누계액
장부금액

영업권(*)
18,317,070
-
18,317,070

개발비
2,422,670
(2,175,234)
247,436

산업재산권
212,578
(804)
211,774

소프트웨어
2,804,711
(2,194,898)
609,813

회원권
417,716
-
417,716

계
24,174,745
(4,370,936)
19,803,809

(*1)
영업권은 전기 이전에 (구)동부씨엔아이(주)와의 사업결합으로 인하여 발생한 금액입니다.

(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)

구 분
기초
취득
처분
손상
상각
기말

영업권
18,317,070
-
-
(1,127,000)
-
17,190,070

개발비
247,436
285,263
-
-
(163,916)
368,783

산업재산권
211,774
33,379
-
-
(8,273)
236,880

소프트웨어
609,813
43,400
-
-
(268,603)
384,610

회원권
417,716
41,700
(6,950)
-
-
452,466

계
19,803,809
403,742
(6,950)
(1,127,000)
(440,792)
18,632,809

<전기>

(단위 : 천원)

구 분
기초
취득
처분(*1)
상각
기말

영업권
18,317,070
-
-
-
18,317,070

개발비
391,640
-
-
(144,204)
247,436

산업재산권
430
211,456
-
(112)
211,774

소프트웨어
803,752
112,872
-
(306,811)
609,813

회원권
472,915
-
(55,199)
-
417,716

계
19,985,807
324,328
(55,199)
(451,127)
19,803,809

(3) 당기 및 전기 중 인식한 무형자산상각비는 다음과 같은 비용 계정으로 인식되었습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

무형자산상각비(매출원가)
209,919
213,479

무형자산상각비(판매비와관리비)
230,873
237,648

합 계
440,792
451,127

(4) 당사는 무형자산 중 회원권을 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다.

(5) 현금창출단위에 배분된 영업권

1) 영업권은 손상검사를 위하여 IT 사업부문의 현금창출단위에 배분하고 있습니다.

2) 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

IT사업부문
17,190,070
18,317,070

현금창출단위의 회수가능액은 경영진이 승인한 향후 5년 간의 재무예산에 근거하여 추정한 사용가치로 측정하고 있습니다.

재무예산 기간 동안 현금창출단위에서 발생할 것으로 예상되는 현금흐름은 해당 기간 동안 동일한 예상이익률에 근거하여 추정하고 있습니다. 경영진은 회수가능액을 추정하기 위하여 사용된 주요 가정의 합리적으로 발생가능한 변동으로 인하여 현금창출단위의 총 자산의 장부금액이 총 회수가능액을 초과하지는 않을 것으로 판단하고 있습니다.

16. 매입채무및기타채무

당기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

매입채무
11,966,689
16,311,586

미지급금
3,943,808
5,875,662

합 계
15,910,497
22,187,248

17.
차
입금
및 사채

(1) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
차입처
연이자율(%)
당기말
전기말

수출채권담보대출(*)
우리은행
2.89~4.35
63,687
5,455,920

(*)
해당 수출채권이 만기에 회수되지 않는 경우 당사가 은행에 그 회수되지 않은 수출채권 금액을 지급할 의무를 부담하고있으므로 소구권(상환청구권)이 있는 거래에 해당합니다. 당사는 양도 후에도 해당 매출채권에 대한 위험과 보상 대부분을 보유하고 있어, 동 거래를 담보부 차입으로 회계처리 하였습니다.

(2) 당기말 및 전기말 현재 사채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

일반사채
25,000,000
74,184,242
-
-

전환사채
-
-
6,014,623
-

합 계
25,000,000
74,184,242
6,014,623
-

1) 당기말 현재 당사가 발행한 일반사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
발행일
상환일
이자율(%)
당기말
전기말

제49회 사모사채(*)
2018.05.02
2023.05.02
6.99
100,000,000
-

사채할인발행차금
(815,758)
-

차감: 유동성 대체
(25,000,000)
-

비유동성사채
74,184,242
-

(*)
당사는 당기 중 사채 1,000억원을 발행하였습니다. 동 사채는 발행일로부터 1년이 경과하는 날 250억, 2년이 경과하는 날 100억, 3년이 경과하는 날 150억을 각각 상환하여야 합니다. 또한 사채권자는 발행일로부터 3년이 경과하는 날의 이자지급일에 사채 잔액의 전부 또는 일부에 대한 상환을 청구할 수 있습니다.

2) 당기말 및 전기말 현재 당사가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종 목
당기말(*)
전기말(*)

사모 전환사채
-
6,000,000

사채상환할증금
-
200,617

전환권조정
-
(185,994)

전환사채 장부금액
-
6,014,623

(*)
전환사채 발행액 100억원 중 당기 및 전기 중에 각각 60억원 및 40억원 씩 전환권이 전량 행사되었습니다.

3) 상기 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

구분
내용

발행일
2015년 9월 25일

권면총액 및 발행가액
10,000,000천원

표면이자율/만기보장수익율
연 6.8%/연 7.8%

사채의 만기
2018년 9월 25일

상환방법
원금의 103.3436% 만기 일시상환

사채권자의 조기상환청구권
(Put option)
전환사채 원금 5,000,000천원을 한도
조기상환일: 사채발행일 이후 2년 6개월이 경과한 날
상환금액: 원금의 102.7312% 상환

전환청구기간
2016년 9월 25일 ~ 2018년 8월 25일

전환가격
525원

전환비율
사채권면 금액 100%

전환사채 전환시 발행 주식 종류 및 주식 수량
당사 보통주. 단, 전환가격 조정에 관한 사항이 존재하여 전환가격 조정으로 인해 발행되는 주식수가 고정되어 있지 않음.

18. 기타금융부채

당기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

유 동
비유동
유 동
비유동

미지급배당금
-
-
7,039
-

미지급비용
1,853,590
-
1,625,593
-

파생상품부채(*)
-
-
1,547,003
-

금융리스부채
578,647
1,770,509
655,833
2,161,813

합 계
2,432,237
1,770,509
3,835,468
2,161,813

(*) 전기말 현재 파생상품부채에는 전환권 및 조기상환권을 평가한 금액 1,510,812천원이 포함되어 있습니다.

19. 리스

(1) 금융리스

1) 당기말 및 전기말 현재 장부금액 2,333,620천원 및 2,947,657천원에 상당하는 전산장비에 대하여 금융리스계약을 체결하고 있습니다.

2) 당기말 현재 금융리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

연 도
연간리스료총액
이자상당액
원금상당액

1년 이내
689,616
110,969
578,647

1년 초과 2년 이내
689,616
78,800
610,816

2년 초과 3년 이내
673,634
44,702
628,932

3년 초과 4년 이내
456,364
16,196
440,168

4년 초과
91,319
726
90,593

합 계
2,600,549
251,393
2,349,156

차감 : 유동성 금융리스부채
(578,647)

장기성 금융리스부채
1,770,509

3) 당기말 및 전기말 현재 금융리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

유동부채
578,647
655,833

비유동부채
1,770,509
2,161,813

합 계
2,349,156
2,817,646

(2) 운용리스

당사는 전산장비 및 차량에 대하여 운용리스 계약을 체결하고 있으며, 동 리스계약에따라 지급하는 리스료를 당기 비용으로 처리하고 있습니다. 

당기말 현재 상기 리스계약에 따라 향후 지급할 운용리스료는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
2019년
2020년 이후
합 계

운용리스료
136,172
12,678
148,850

20. 퇴직급여제도

(1) 확정급여형 퇴직급여제도
당사는 종업원을 위하여 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 이 제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속연수 1년당 퇴직 직전 최종 3개월 평균급여에 지급률 등을 가감한 금액을 지급하도록 되어 있습니다.

(2) 당기말 및 전기말 현재 순확정급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

확정급여채무의 현재가치
15,084,370
13,221,558

사외적립자산의 공정가치
(6,865,030)
(6,010,368)

순확정급여부채
8,219,340
7,211,190

(3) 당기 및 전기 중 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)

구 분
확정급여채무
현재가치
사외적립자산의
공정가치
순확정급여부채

기초금액
13,221,558
(6,010,368)
7,211,190

당기손익으로 인식되는 금액:

당기근무원가
1,913,031
-
2,273,526

이자비용(이자수익)
360,495
(173,654)
(173,654)

소 계
2,273,526
(173,654)
2,099,872

재측정요소
824,144
93,590
917,734

제도에서 지급한 금액
(1,353,239)
510,846
(842,393)

기업이 납부한 기여금
-
(1,170,000)
(1,170,000)

관계사 전입액
118,381
(115,444)
2,937

기말금액
15,084,370
(6,865,030)
8,219,340

<전기>

(단위 : 천원)

구 분
확정급여채무
현재가치
사외적립자산의
공정가치
순확정급여부채

기초금액
12,407,168
(6,373,974)
6,033,194

당기손익으로 인식되는 금액:

당기근무원가
1,831,109
-
1,831,109

이자비용(이자수익)
263,609
(148,428)
115,181

소 계
2,094,718
(148,428)
1,946,290

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소
(168,715)
80,853
(87,862)

제도에서 지급한 금액
(1,111,613)
691,181
(420,432)

기업이 납부한 기여금
-
(260,000)
(260,000)

기말금액
13,221,558
(6,010,368)
7,211,190

(4) 당기 및 전기 중 확정급여형 퇴직급여제도와 관련한 손익은 다음과 같은 비용 계정으로 인식되었습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

퇴직급여(매출원가)
1,567,068
1,448,306

퇴직급여(판매비와관리비)
532,804
497,984

합 계
2,099,872
1,946,290

(5) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 유형은 현금및현금성자산 등입니다.

(6) 당기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위한 주요 가정은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

할인율
2.42%
2.89%

미래임금상승률
3.00%
3.00%

21. 기타유동부채

당기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

선수금
7,020,101
8,209,010

예수금
1,994,332
1,484,325

임대보증금
559,000
-

합 계
9,573,433
9,693,335

22. 자본

(1) 자본금

1) 당기말 및 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

발행할 주식의 총수
500,000,000주
500,000,000주

1주당 액면금액
500원
500원

발행한 보통주식의 수(*)
201,173,933주
189,745,366주

(*)

당기 및 전기 중 각각 권면액 6
,000,000천원
및 4,000,000천원의 전환사채가 525원의 전환가격으로 전환청구되어 각각 11,428,567주 및 7,619,046주의 신주가 발행되었습니다.

2)
당
기 및 전기 중 유통주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구 분
당기(*)
전기(*)

기초
179,601,966
171,982,920

전환사채의 보통주 전환
11,428,567
7,619,046

기말
191,030,533
179,601,966

(*)
유통주식수는 발행주식수에서 보유중인 자기주식수를 차감한 수량입니다.

(2) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금(결손금)의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

법정적립금
7,078,021
7,078,021

이익준비금(*1)
7,078,021
7,078,021

임의적립금
3,749,753
3,749,753

기업합리화적립금
2,549,753
2,549,753

사업확장적립금
1,200,000
1,200,000

미처분이익잉여금(
미처리
결손금)(*2)

43,175,851
(113,999,587)

합 계
54,003,625
(103,171,813)

(*1) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 동 이익준비금은 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다.

(*2) 당사는 2018년 1월 1일에 기업회계기준서 제1109호를 도입 시 기존의 매도가능금융자산을 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 당기손익- 공정가치측정금융자산으로 재분류하였습니다. 이 중

이익잉여금(결손금)에
누적되어 있던 매도가능금융자산손상차손 151,352,764천원
(법인세 효과 고려후)
이 기타포괄손익누계액으로, 기타포괄손익에 누적된 매도가능자산평가이익 207,180천원(법인세효과 고려 후)이 이익잉여금으로 대체되었습니다.

(3) 당기 및 전기 중 배당금은 지급되지 않았습니다.

(4)
당기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 및 전기 중 매도가능금융자산평가손익의 변동 내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)

구 분
금 액

기초
36,870,811

제1109호 금융상품기준 적용에 따른 조정(*)
(194,307,621)

법인세 효과
42,747,677

조정 후 기초
(114,689,133)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익
(6,578,277)

법인세 효과
1,447,221

기말
(119,820,189)

(*) 당사는 2018년 1월 1일에 기업회계기준서 제1109호를 도입 시 기존의 매도가능금융자산을 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 당기손익-공정가치측정금융자산으로 재분류하였습니다. 이 중 이익잉여금(결손금)에 누적되어 있던 매도가능금융자산손상차손
151,352,764천원
(법인세효과 고려후)
이 기타포괄손익누계액으로, 기타포괄손익에 누적된 매도가능자산평가이익 207,180천원(법인세효과 고려 후)이 이익잉여금으로 대체되었습니다.

<
전기
>

(단위 : 천원)

구 분
금 액

기초
53,448,456

매도가능금융자산평가손익
(21,253,391)

법인세 효과
4,675,746

기말
36,870,811

(5) 당기 및 전기의 이익잉여금(결손금) 처분(처리)계산서(안)은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

과 목
당 기
 (처리예정일: 2019년 3월 29일)
전 기
 (처리확정일: 2018년 3월 30일)

I. 미처분이익잉여금(결손금)

43,175,850,848

(113,999,587,175)

1. 전기이월 미처분이익잉여금
(113,999,587,175)

(113,131,407,779)

2. 제1109호 금융상품기준 적용에 따른 조정
151,559,944,309

3 당기순이익(손실)
6,331,326,480

(936,711,651)

4. 확정급여제도의 재측정요소
(715,832,766)

68,532,255

II. 임의적립금 등의 이입액

-

-

III. 이익잉여금(결손금) 처분(처리)액

-

-

IV. 차기이월 미처분이익잉여금(미처리결손금)

43,175,850,848

(113,999,587,175)

23. 계약자산과 계약부채

(1) 당기말 및 전기말 현재 고객과의 진행 중인 계약에 대한 계약자산과 계약부채의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
관련 수행의무
내용
계정과목
금액

당기말
전기말

계약자산
기간에 걸쳐 수익을 인식하는 시스템 구축용역 등 제공
누적수익 중 미청구금액
미청구공사(*)
315,448
1,280,410

계약부채
기간에 걸쳐 수익을 인식하는 시스템 구축용역 등 제공
누적수익을 초과하여 
청구한 금액
초과청구공사
3,116,577
1,812,937

기간에 걸쳐 수익을 인식하는 시스템 유지보수용역 등 제공
수행의무 완료 전 청구한거래대가
선수금
758,664
89,820

한 시점에 수익을 인식하는 시스템 구축용역 등 제공
수행의무 완료 전 청구한거래대가
선수금
5,076,330
6,346,368

한 시점에 수익을 인식하는 재화의 공급
수행의무 완료 전 청구한거래대가
선수금
1,185,247
1,772,822

(*) 상기 미청구공사 금액은 기대신용손실을 고려하기 전 금액으로, 당기말 및 전기말 현재 손실충당금은 2,639천원씩입니다.

(2) 당
사가 시스템 구축용역 등 계약 중 통제를 기간에 걸쳐 이전하고 이에 대해 원가기준 투입법에 따른 진행률에 따라 수익을 인식하는 거래에 대해 당기 및 전기 중 인식한 매출액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

관련 부문
당기
전기

IT 사업부문
17,494,460
18,859,940

(3) 당기말 및 전기말 현재 진행 중인 계약과 관련된 미청구공사와 초과청구공사의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

누적발생원가
12,594,676
7,727,107

가산 : 누적이익
1,644,682
1,140,786

누적공사수익 합계
14,239,358
8,867,893

차감 : 진행청구액
(17,040,487)
(9,400,420)

소 계
(2,801,129)
(532,527)

미청구공사(*)
315,448
1,280,410

초과청구공사
(3,116,577)
(1,812,937)

소 계
(2,801,129)
(532,527)

(*) 당기말 및 전기말 미청구공사 금액은 손상차손을 고려하기 전 금액이며, 당기말 및 전기말 현재 손실충당금은 2,639천원 씩 설정되어 있습니다.

(4) 당기말 현재 원가기준 투입법 적용대상 계약 중 계약수익 금액이 직전 회계연도 매출액의 5% 이상인 계약은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
계약일
공사기한
진행률
미청구공사
매출채권

총액
손실충당금
총액
손실충당금

수원순환도로 교통운영설비 구축
2018.08.03.
2020.06.20.
2%
-
-
486
-

(5) 당기말 현재 진행중인 원가기준 투입법 적용대상 계약 중 총계약손실이 예상되는 계약은 없습니다.

(6) 당기 중 발생한 총계약수익과 총계약원가의 추정치 변동금액과 이로 인한 당기손익 및 미래손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
총계약수익의
 추정변동
총계약원가의
 추정변동
당기 손익에
 미치는 영향
미래 손익에
 미치는 영향
미청구공사
 (초과청구공사) 변동
공사손실충당부채

IT사업부문(*)
871,126
1,014,655
(154,552)
11,023
(154,552)
-

(*) IT사업부문 외의 영업부문은 원가기준 투입법 회계처리를 적용하지 않습니다.

24. 비용의 성격별 분류

당기 및 전기 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)

구 분
매출원가
판매비와관리비
합 계

상품의 판매
100,644,555
-
100,644,555

재료비
3,307,951
-
3,307,951

급여
16,304,551
8,299,924
24,604,475

퇴직급여
1,637,647
742,484
2,380,131

복리후생비
2,095,694
1,212,840
3,308,534

여비교통비
350,035
144,544
494,579

차량유지비
18,134
89,366
107,500

교육훈련비
1,273,980
57,375
1,331,355

통신비
2,704,096
174,293
2,878,389

임차료
5,300,435
2,004,398
7,304,833

수선비
12,511,820
61,015
12,572,835

지급수수료
34,416,149
1,666,778
36,082,927

감가상각비
1,145,497
181,321
1,326,818

무형자산상각비
209,919
230,873
440,792

대손상각비
-
307,432
307,432

보험료
50,077
112,092
162,169

회의비
434,657
334,058
768,715

업무추진비
249,607
329,087
578,694

세금과공과
6,184
380,813
386,997

소모품비
31,316
36,883
68,199

도서인쇄비
81,460
31,330
112,790

광고선전비
-
7,136,254
7,136,254

운반보관비
568,418
7,191
575,609

판매수수료
-
767,836
767,836

견본품비
-
13,322
13,322

해외지사비용
-
219,647
219,647

합 계
183,342,182
24,541,156
207,883,338

<전기>

(단위 : 천원)

구 분
매출원가
판매비와관리비
합 계

상품의 판매
82,385,528
-
82,385,528

재료비
7,303,244
-
7,303,244

급여
15,648,518
8,778,761
24,427,279

퇴직급여
1,499,242
655,334
2,154,576

복리후생비
2,014,029
1,179,532
3,193,561

여비교통비
345,291
217,146
562,437

차량유지비
17,430
91,998
109,428

교육훈련비
1,252,939
34,290
1,287,229

통신비
2,938,645
168,698
3,107,343

임차료
5,304,120
1,864,815
7,168,935

수선비
17,257,794
360,650
17,618,444

지급수수료
34,074,036
2,129,039
36,203,075

감가상각비
1,248,840
244,254
1,493,094

무형자산상각비
213,480
237,648
451,128

대손상각비
-
(1,690,548)
(1,690,548)

보험료
55,533
79,197
134,730

회의비
400,819
321,211
722,030

업무추진비
220,110
293,397
513,507

세금과공과
5,525
282,307
287,832

소모품비
30,202
33,503
63,705

도서인쇄비
92,987
66,856
159,843

광고선전비
-
3,539,595
3,539,595

운반보관비
1,210,158
7,507
1,217,665

판매수수료
-
270,299
270,299

견본품비
-
14,223
14,223

해외지사비용
-
248,721
248,721

합 계
173,518,470
19,428,433
192,946,903

25. 기타영업외수익 및 기타영업외비용

(1) 당기 및 전기 중 발생한 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

외환차익
736,019
603,918

외화환산이익
31,854
65,459

유형자산처분이익
-
10,223

잡이익
239,617
316,280

합 계
1,007,490
995,880

(2) 당기 및 전기 중 발생한 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

외환차손
753,147
277,047

외화환산손실
24,589
1,265

유형자산처분손실
13,128
2,557

지급수수료
478,904
273,155

무형자산손상차손
1,127,000
-

기부금
2,924
2,020

기타의 대손상각비
-
153,822

잡손실
104,501
24,400

합 계
2,504,193
734,266

26. 금융수익 및 금융비용

(1) 당기 및 전기 중 순금융비용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

금융수익
14,690,983
2,129,616

금융비용
(6,785,887)
(19,282,398)

순금융비용
7,905,096
(17,152,782)

(2) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

이자수익
364,193
289,238

배당금수익
13,878,196
1,105

보증수익
-
476,199

외환차익
183,199
37,624

외화환산이익
157,409
-

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익
15,151
-

파생상품평가이익
-
1,123,709

파생상품거래이익
92,835
201,741

합 계
14,690,983
2,129,616

(3) 당기 및 전기의 금융수익에 포함된 이자수익의 원천은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

단기금융상품
31,443
233,046

매도가능금융자산
-
13,068

기타
332,750
43,124

합 계
364,193
289,238

(4) 당기 및 전기의 금융상품 범주별 금융수익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

금융자산 :

상각후원가측정금융자산
704,801
313,794

당기손익-공정가치측정금융자산
107,986
205,206

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
1,378,196
14,173

종속기업투자주식 :

종속기업투자주식
12,500,000
-

소계
14,690,983
533,173

금융부채 :

당기손익인식금융부채
-
1,120,244

금융보증부채
-
476,199

소계
-
1,596,443

합계
14,690,983
2,129,616

(5) 당기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

이자비용
5,196,529
2,240,908

매도가능금융자산손상차손
-
16,152,354

외환차손
83,834
258,435

외화환산손실
19,447
99,638

파생상품평가손실
1,422,580
36,191

파생상품거래손실
63,497
494,872

합 계
6,785,887
19,282,398

(6) 당기 및 전기의 금융비용에 포함된 이자비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

차입금이자
124,133
99,093

사채 이자
5,072,396
2,141,815

합 계
5,196,529
2,240,908

(7) 당기 및 전기의 금융상품 범주별 금융비용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

금융자산:

상각후원가측정금융자산
103,281
358,073

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
-
16,152,354

소 계
103,281
16,510,427

금융부채:

상각후원가측정금융부채
5,196,529
2,240,908

당기손익-공정가치금융부채
1,486,077
531,063

소 계
6,682,606
2,771,971

합 계
6,785,887
19,282,398

(8) 금융상품 중 영업활동과 관련된 매출채권 및 매입채무의 환율변동손익 및 손상차손환입은 주석 25 "기타영업외수익 및 기타영업외비용"에 반영되었습니다.

27. 법인세비용
(수익)

(1) 당기 및 전기의 법인세비용
(수익)
의 구성내역은 다음과 같습니다
.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

당기법인세비용:

과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액
13,260
11,220

자본에 직접 가감되는 당기법인세
(723,229)
(397,282)

이연법인세비용:

일시적차이의 발생 및 소멸로 인한 금액
(257,331)
(11,699,411)

법인세비용
(수익)

(967,301)
(12,085,475)

(2) 당기 및 전기의 회계이익과 법인세비용
(수익)의
관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

법인세비용차감전순이익(손실)
5,364,026
(13,022,187)

적용세율

에
따
른 세부담액

1,180,086
(2,864,881)

조정사항:

과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액
51,072
-

과거에 인식하지 못한 세무상결손금의 인식으로 인한 효과
-
(9,349,245)

이연법인세 미인식 일시적차이의 변동효과
(247,940)

세무상 과세되지 않는 수익
(2,631,893)
(1,728)

세무상 차감되지 않는 비용 등
613,779
128,993

기타
67,595
1,385

법인세비용
(수익)

(967,301)
(12,085,475)

평균유효세율(*)
(-)18.03%
-

(*)

전기에는 법인세비용차감전순손실이 발생하여 유효세율을 산정하지 않았습니다.

(3) 당기 및 전기 중 재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)

구 분
기초
당기손익
기타포괄손익
기말

일시적차이에 대한 이연법인세:

회수의문채권
1,469,217
72,060
-
1,541,277

투자주식
12,733,488
(5,212,354)
1,447,221
8,968,355

확정급여채무
1,586,462
19,891
201,902
1,808,255

유형자산
182,774
(80,781)
-
101,993

단기종업원급여
253,332
59,525
-
312,857

합병차익
1,344,918
(1,365)
-
1,343,553

전환사채
335,596
(335,596)
-
-

기타
102,493
8,974
-
111,467

소 계
18,008,280
(5,469,646)
1,649,123
14,187,757

미사용 세무상결손금 및 세액공제에 대한 이연법인세:

세무상결손금
11,758,919
5,726,977
-
17,485,897

합 계
29,767,199
257,331
1,649,123
31,673,654

<전기>

(단위 : 천원)

구 분
기초
당기손익
기타포괄손익
기말

일시적차이에 대한 이연법인세

회수의문채권
1,833,288
(364,071)
-
1,469,217

투자주식
6,915,274
1,142,468
4,675,746
12,733,488

확정급여채무
1,327,303
278,490
(19,331)
1,586,462

유형자산
302,516
(119,742)
-
182,774

단기종업원급여
233,153
20,179
-
253,332

금융보증부채
104,764
(104,764)
-
-

합병차익
1,348,325
(3,407)
-
1,344,918

전환사채
857,712
(522,116)
-
335,596

기타
104,519
(2,026)
-
102,493

소 계
13,026,854
325,011
4,656,415
18,008,280

미사용 세무상결손금 및 세액공제에 대한 이연법인세

세무상결손금
384,517
11,374,403
-
11,758,920

합 계
13,411,371
11,699,413
4,656,416
29,767,200

(4) 당기 및 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 법인세의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익
1,447,221
-

매도가능금융자산평가손익
-
4,675,746

확정급여제도의 재측정요소
201,902
(19,331)

합 계
1,649,123
4,656,415

(5) 당기말 및 전기말 현재 당사가 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 일시적 차이는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

일시적차이
당기말
전기말
제 외 사 유

합병시 영업권 관련 가산할 일시적차이
(17,190,070)
(18,317,070)
한국채택국제회계기준 제1012호 문단 15.(1)

28. 주당손익

(1) 기본주당손익

당기 및 전기 중 기본주당손실의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원,주)

구 분
당기
전기

당기순이익(손실)
6,331,326,480
(936,711,651)

가중평균유통보통주식수(*)
188,635,231
173,037,062

기본주당손실
34
(5)

(*) 가중평균유통보통주식수는 총발행주식수에서 자사주를 차감하여 산출되었으며, 전환사채의 전환으로 발행된 유통보통주의 영향을 반영하였습니다.

한편, 당기 및 전기 중 발행보통주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정한 유통보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 주)

구분
일자
주식수
가중치
적수

기초
18.01.01~18.12.31
179,601,966
365
65,554,717,590

전환사채 전환(1차)
18.02.01~18.12.31
3,809,523
334
1,272,380,682

전환사채 전환(2차)
18.03.27~18.12.31
3,809,523
280
1,066,666,440

전환사채 전환(3차)
18.03.29~18.12.31
952,380
278
264,761,640

전환사채 전환(4차)
18.05.03~18.12.31
1,904,761
243
462,856,923

전환사채 전환(5차)
18.05.04~18.12.31
952,380
242
230,475,960

합계

191,030,533

68,851,859,235

유통일수
365

가중평균유통보통주식수(유통보통주식수 적수/유통일수)
188,635,231

<전기>

(단위 : 주)

구분
일자
주식수
가중치
적수

기초
17.01.01~17.12.31
171,982,920
365
62,773,765,800

전환사채 전환(1차)
17.09.26~17.12.31
3,809,523
97
369,523,731

전환사채 전환(2차)
17.12.28~17.12.31
3,809,523
4
15,238,092

합계

179,601,966

63,158,527,623

유통일수
365

가중평균유통보통주식수(유통보통주식수 적수/유통일수)
173,037,062

(2) 희석주당손익
희석주당손익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 기본주당손익의 계산에 사용된 당기순손익, 유통보통주식수를 조정하여 산정하고 있습니다. 한편, 당기 및 전기에는 잠재적보통주의 희석효과가 발생하지 않음에 따라 희석주당손익은 산정하지 않았습니다.

29. 특수관계자 공시

(1) 당기말 현재 당사의 특수관계자는 다음과 같습니다.

구 분
특수관계자의 명칭

종속기업(*1)
DB에프아이에스(주), DONGBU Malaysia sdn. bhd.

기타특수관계자(*2)
(주)DB하이텍, (주)DB메탈, DB손해보험(주), DB생명보험(주), DB금융투자(주) 등

(*1) 당기 중 당사는 DB에프아이에스(주)를 종속기업투자자산으로 신규 취득하여 특수관계자에 포함하였으며, DONGBU Malaysia sdn. bhd.는 전기 중 종속기업투자자산으로 신규 취득하여 특수관계자에 포함하였습니다.

(*2) 기타특수관계자는 DB 기업집단에 편입되어 있는 계열회사입니다.

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명
매출
매입

당기
전기
당기
전기

종속기업 :

DB에프아이에스(주)
1,541,534
-
-
-

기타특수관계자 :

(주)DB하이텍
10,506,218
11,384,183
-
-

(주)DB메탈
6,651,328
1,565,637
55,957,251
38,602,385

DB손해보험(주)
15,769,652
12,757,756
5,580,756
5,220,282

DB생명보험(주)
5,599,008
5,290,561
7,778
5,631

DB금융투자(주)
1,985,456
1,423,871
-
-

기타
(*)

6,055,819
11,070,415
195,000
79,613

합 계
48,109,015
43,492,423
61,740,785
43,907,911

(*)
특수관계자 거래내역에는 당기 중 DB기업집단에서 계열제외된 회사인 (주)대우전자(구, 동부대우전자(주))및 (주)대우전자서비스와의 거래 내역이 포함되어 있습니다. 해당 거래내역은 특수관계자에서 제외되기 이전의 거래내역만을 포함하고 있으며 제외된 이후의 거래내역은 포 함하고 있지 않습니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자와의 주요 채권 및 채무 내역은 다음과 같습니다
.

(단위 : 천원)

회사명
채권 등
채무 등

당기말
전기말
당기말
전기말

매출채권 등
미청구공사
매출채권 등
미청구공사
매입채무 등
초과청구공사 등
매입채무 등
초과청구공사 등

종속기업 :

DB에프아이에스(주)
690,044
-
-
-
559,000
-
-
-

DONGBU Malaysia sdn. bhd
9,958
-
9,542
-
-
-
-
-

기타특수관계자 :

(주)DB하이텍
3,394,575
-
3,657,681
1,715
-
-
-
-

(주)DB메탈
5,216,172
-
817,286
-
1,279,158
-
2,727,941
-

DB손해보험(주)
2,793,022
-
3,580,513
-
1,427
161,091
275
1,142,981

DB생명보험(주)
850,806
-
480,010
-
27,816
-
-
-

DB금융투자(주)
99,365
115
63,099
-
-
-
-
-

기타
634,345
-
5,611,469
-
-
-
62,472
-

합 계
13,688,287
115
14,219,600
1,715
1,867,401
161,091
2,790,688
1,142,981

(4)
당기말 및 전기말 현재 특수관계자 채권에 대한 손실충당금 설정내역은 다음과같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

매출채권
130,647
149,544

(5) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명
거래내역
당기
전기

종속기업:

DONGBU Malaysia sdn. bhd.
자금대여
-
9,542

유상증자 참여
-
80,007

동부전자재료(주)(*1)
잔여재산분배금 회수
-
2,040,281

DB에프아이에스(주)
배당금수령
12,500,000
-

기타특수관계자:

(구)동부대우전자(주)(*2)
자금대여
-
4,000,000

자금회수
150,000
1,000,000

(*1)
동부전자재료(주)는 전기 중 청산되었습니다.

(*2)

(구)
동부대우전자(주)는 당기 중 지분매각으로 특수관계자에서 제외되었습니다.

(
6) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대하여 제공한 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

담보제공 받은자
보증 등의 내용
제공기관
보증 금액
담보 내역

당기말
전기말

(주)DB하이텍 (*1)
신용제공
서울지방국세청
-
83,709,419
국세 납세보증

(주)DB메탈 (*2)
(주)DB메탈 보통주 3,024,504주
KEB하나은행 외
-
-
DB메탈 경영정상화계획 이행을 위한 담보

(*1)
당기 중 (주)DB하이텍이 국세부과처분 취소소송에서 대법원 확정판결로 승소함에 따라 당사의 납세보증은 소멸하였습니다.

(*2)
경영정상화를 위한 채권금융기관 공동관리절차 중인 ㈜DB메탈을 위하여 당사를 포함한 (주)DB메탈의 대주주 또는 특수관계인들은 (주)DB메탈의 자금부족이 발생될 것으로 판단되고 주채권은행의 요청이 있는 경우에는 연대하여 최소 50억원의 유상증자를 이행할 것을 확약하였습니다.

(7) 당사는 기업활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원을주요 경영진으로 판단하고 있으며, 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

단기종업원급여
3,314,392
3,214,390

퇴직급여
218,076
337,023

합 계
3,532,468
3,551,413

(8)
당기 중 DB손해보험(주)로부터 DB에프아이에스(주) 지분 100%를 양수할 수 있는 콜옵션을 취득하였습니다. 동 옵션의 행사로 당기 중 DB에프아이에스(주) 지분 100%를 양수하였습니다.

30. 우발채무 및 약정사항

(1) 견질어음

당기말 현재 당사는 소프트웨어공제조합에 당좌수표 2매를 견질로 제공하고 있습니다.

(2) 주요 약정사항
당기말 현재 금융기관과 체결한 주요 약정사항의 내용은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: 1USD)

구 분
금융기관
한도금액
실행금액

내국신용장개설
KEB하나은행
USD 1,191,750
USD 1,191,750

파생상품보증
수협은행
100,000
-

파생상품보증
KB국민은행
291,000
-

예금질권설정
우리은행
5,710,756
5,710,756

외화선급금보증보험발급담보
KEB하나은행
USD 982,800
USD 982,800

(3) 주주간 계약
당사는 전기 이전에 완료한 (구)동부대우전자(주)의 지분매입과 관련하여 동부 측 투자자의 일원으로 참여하였으며, 해당 지분매입과 관련하여 동부 측 투자자는 재무적 투자자와 주주간계약을 체결하였습니다. 동 주주간계약에 따라
(구)동부대우전자(주)가 재무적 투자자와 약정한 재무비율의 준수, 기업공개완료 등의 조건을 만족하지 못하는 경우, 재무적 투자자는 당사가 보유한 (구)동부대우전자(주) 주식에 대한 동반매도청구권(Drag-along right)을 행사할 수 있습니다. 한편, 전기 중 재무적 투자자는 당사가 보유한 (구)동부대우전자(주)의 주식에 대해 동반매도청구권을 행사하여 당기중 동 투자주식이 전량 매각되었습니다. 주주간 계약에 따라 동 매각으로 인해 당사가 회수한 대가는 발생하지 않았습니다.

(4) 브랜드 약정사항

당사는 'DB 상표'를 사용하는 계열회사와 무상사용 계약이 종료됨에 따라, 당기 중 상표사용자와 유상사용계약을 체결하였습니다. 동 계약에 의하여 2018년 11월부터 상표사용료 수입이 발생하고 있습니다.

(5) 계류 중인 소송사건

당기말 현재 당사는 물품납품과 관련하여 피고로서 1건의 손해배상 청구소송(총 소가: 172백만원)이 진행 중에 있습니다. 소송이 진행 중에 있는 바, 향후 결과 및 당사의 재무제표에 미칠 영향을 합리적으로 예측할 수 없습니다
.

(6) 정보기술 아웃소싱 서비스 계약
당사는 주요 계열사와 정보기술 아웃소싱 서비스 계약을 체결하고 있으며, 해당 계약에 의해 서비스수준합의서 및 서비스수준규정서에 따른 정보기술 아웃소싱 서비스를제공하여야 할 의무가 있습니다.

31. 담보제공자산 (타인을 위한 담보제공 자산은 제외)

당기말 현재 당사의 차입금 등을 위하여 담보로 제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융기관명
차입금 등의 내역
담보제공자산
장부금액
채권최고액

소프트웨어공제조합
입찰보증 등
당기손익-공정가치측정금융자산:
 소프트웨어공제조합 1,394좌
943,334
943,334

기계설비건설공제조합
입찰보증 등
당기손익-공정가치측정금융자산:
 기계설비건설공제조합 54좌
51,800
51,800

주식회사 씨큐아이
계약보증
임차보증금
2,066,500
1,000,000

디앤에프홀딩스(유)
회사채
기타포괄손익-공정가치측정금융자산: DB하이텍 5,512,783주
59,813,696
130,000,000

종속기업투자자산:
 DB에프아이에스 200,000주
100,437,969

자기주식: 
 DB Inc. 10,143,400주
28,571,663

장기금융상품:
 정기예금
5,710,756

KEB하나은행 등
외화선급금보증보험발급담보
정기예금
1,098,869
1,098,869

32. 타인으로부터 제공받은 지급보증

당기말 현재 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공자
보증금액
보증내역

서울보증보험(주)
271,495
거래처에 대한 계약이행보증

소프트웨어공제조합
20,415,128
입찰보증

29,623,693
계약/하자보증

17,423,296
선급금/기타보증

33. 위험관리

(1) 자본위험관리

당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 유지하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 필요한 경우 당사는 배당을 조정하거나, 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주발행 및 자산매각 등을실시하는 정책을 수립하고 있습니다. 당사의 자본구조는 차입금(사채 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 순부채와 자본으로 구성되어 있으며, 당기말 및 전기말 현재 당사가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

차입금총계
99,247,929
11,470,543

차감: 현금및현금성자산
(16,158,872)
(12,979,549)

순차입금
83,089,057
(1,509,006)

자본총계
147,925,312
139,500,792

자기자본순차입금비율
56.17%
-1.08%

(2) 금융위험관리

1) 금융위험요소
당사의 재무부문은 영업을 관리하고 국내외 금융시장의 접근을 조직하며, 각 위험의 범위와 규모를 분석한 내부위험보고서를 통하여 당사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있습니다. 이러한 위험들은 시장위험(통화위험, 공정가치이자율위험 및 가격위험 포함), 신용위험, 유동성위험 및 현금흐름이자율위험을 포함하고 있습니다.

2) 위험회피활동
당사의 활동은 주로 환율과 이자율의 변동으로 인한 금융위험에 노출되어 있습니다. 따라서 이자율과 외화위험을 관리하기 위해 전반적인 금융위험관리전략은 다음과 같습니다.

가. 외환위험

당사는 외화로 표시된
거래를 하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 1USD, 1EUR)

구 분
당기말
전기말

외화금융자산
외화금융부채
외화금융자산
외화금융부채

USD
7,815,617
4,183,084
4,446,213
5,486,914

EUR
405,315
-
-
-

당사는 내부적으로 환율변동에 따른 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 주요 외화에 대한 원화환율의 10% 변동 시 당기의 손익
(법인세효과 차감후)에
미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전 기

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

USD
283,337
(283,337)
(86,970)
86,970

EUR
31,615
(31,615)
-
-

나. 이자율위험

당사는 가격변동으로 인한 재무제표 항목(금융자산, 부채)의 가치변동 위험 및 투자, 차입에서 비롯한 이자수익(비용)의 변동위험 등의 이자율 변동위험에 노출되어 있습니다. 당사는 외부차입을 최소화하여 이자율 위험의 발생을 제한하고 있으며, 주기적인 금리동향 모니터링 및 대응방안 수립을 통해 이자율 위험을 관리하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 차입금 및 사채 등의 금융부채는 모두 고정이자율부 금융부채입니다.

다
. 가격위험

당사는 투자유가증권에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 현재당사가 공정가치로 후속측정하는 투자유가증권은
61,546,401천원으로, 다른 변수가일정하고 유가증권의 가격이 10% 변동할 경우 가격변동이 자본에 미치는 영향은

4,800,619천원(법인세효과 고려 후)입니다.

라. 신용위험
신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사에 재무손실을 미칠 위험을 의미합니다. 당사는 거래처의 재무상태, 과거 경험 및 기타 요소들을 평가하여 신용도가 일정수준 이상인 거래처와 거래하는 정책을 운영하고 있습니다. 현금및현금성자산, 금융기관예치금 등의 유동자금과 파생상품은 거래 상대방이 신용평가기관에 의하여 높은 신용등급을 부여받은 금융기관들과 거래하기 때문에 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 지급보증 내역을 제외하고 재무제표에 기록된 금융자산의 장부금액은 손상차손 차감 후 금액으로 당사의 신용위험 최대노출액을 나타내고 있습니다.

마
.
유동성위험
당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동에서 발생하는 현금흐름과 보유 금융자산으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있습니다.

<당기말>

(단위 : 천원)

구분
1년 미만
1년~2년
2년~5년
합계

매입채무및기타채무
15,910,497
-
-
15,910,497

차입금 및 사채
30,826,596
14,791,501
73,511,522
119,129,619

기타금융부채
1,853,590
-
-
1,853,590

금융리스부채
689,616
689,616
1,221,317
2,600,549

합계
49,280,299
15,481,117
74,732,839
139,494,255

<전기말>

(단위 : 천원)

구분
1년 미만
1년~2년
2년~5년
합계

매입채무및기타채무
22,187,248
-
-
22,187,248

차입금 및 사채
11,948,752
-
-
11,948,752

기타금융부채
3,179,635
-
-
3,179,635

금융리스부채
763,711
634,944
1,746,917
3,145,572

합계
38,079,346
634,944
1,746,917
40,461,207

만기분석은 해당 부채에서 발생한 이자를 포함하여 금융부채의 할인되지 않은 계약상 만기금액에 기초하여 작성되었습니다.

34. 금융상품의 공정가치

(1) 당기말 및 전기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위 : 천원)

범 주
장부금액
공정가치

수준1
수준2
수준3
소계

<금융자산>

당기손익-공정가치측정금융자산:

조합원공제조합 출자금
1,059,618
-
-
1,059,618
1,059,618

기타포괄손익-공정가치측정금융자산:

투자지분증권
60,485,283
60,102,725
-
382,558
60,485,283

합 계
61,544,901
60,102,725
-
1,442,176
61,544,901

<전기말>

(단위 : 천원)

범 주
장부금액
공정가치

수준1
수준2
수준3
소 계

<금융자산>

파생상품자산:

통화선도
3,465
-
3,465
-
3,465

매도가능금융자산:

투자지분증권
73,764,768
72,102,470
-
1,662,298
73,764,768

합 계
73,768,233
72,102,470
3,465
1,662,298
73,768,233

<금융부채>

파생상품부채:

전환사채의 전환권
1,510,812
-
-
1,510,812
1,510,812

통화선도
36,191
-
36,191
-
36,191

합 계
1,547,003
-
36,191
1,510,812
1,547,003

(2)
전기말 현재 공정가치 서열체계에서 수준 2로 분류되는 파생상품자산 및 파생상품부채는 전액 통화선도이며, 당사는 시장에서 공시된 선도환율에 기초하여 할인된 현금흐름을 이용하여 공정가치를 평가하고 있습니다.

(3) 당기말 현재 공정가치 서열체계 수준 3로 분류되는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 전액 시장성없는 지분증권이며, 당기손익-공정가치
측정
금융자산은 전액조합원공제조합 출자금입니다.

지분증권 및 조합원공제조합 출자금 별 공정가치 평가방법은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

범주
구분
공정가치
가치평가기법

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
(주)동부월드
382,558
추정미래현금흐름을 자본자산가격결정모형(CAPM)에 의해 산정된 할인율로 할인

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
(주)디비메탈
-

당기손익-공정가치측정금융자산
소프트웨어공제조합
943,334
각 공제조합에서 제시한 자체 평가금액 준용

당기손익-공정가치측정금융자산
기계설비건설공제조합
51,800

당기손익-공정가치측정금융자산
정보통신공제조합
64,484

합 계
1,442,176

(4) 공정가치로 후속측정하는 것이 원칙인 금융자산이나 금융부채 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 공정가치 정보를 공시하지 않은 금융자산과 금융부채의 내역 및 관련 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

범주
내역
당기말
전기말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산(*1)
비상장주식
-
254

당기손익-공정가치측정금융자산(*1,2)
조합원협동조합
1,500
1,500

합 계
1,500
1,754

(*1)
전기말에는 모두 매도가능금융자산으로 분류되었습니다.

(*2)
공정가치 측정에 필요한 신뢰성 있는 재무정보를 입수하기 어렵거나 입수하였더라도 공정가치 측정치의 범위가 유의적이고, 다양한 추정치의 발생 확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없기 때문에 원가로 측정하였습니다.

35. 현금흐름표

(1) 현금흐름표상의 매출채권및기타채권과 매입채무및기타채무의 세부 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

매출채권및기타채권

매출채권의
감소(증가)

6,791,835
(2,408,278)

미수금의 감소
16,830
1,318,244

보증금의 감소(증가)
(476,436)
1,452,291

합 계
6,332,229
362,257

매입채무및기타채무
매입채무의 감소
(4,313,043)
(4,504,410)

미지급금의
감소(증가)

(1,931,857)
3,452,818

합 계
(6,244,900)
(1,051,592)

비유동매출채권및기타채권

장기성매출채권의
감소(증가)

147,753
(427,764)

(2) 당기 및 전기 현금흐름표에 포함되지 않은 주요 비현금거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

사채의 유동성대체
-
8,000,000

금융리스자산의 취득에 따른 금융리스부채의 증가
225,760
2,055,267

전환사채의 행사로 인한 자본금의 증가
5,714,284
3,809,523

전환사채의 행사로 인한 주식발행초과금의 증가
2,564,178
1,408,548

(3) 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 아래와 같습니다.

<당기>

(단위: 천원)

구 분
기초
현금흐름
비현금변동
기타(*)
당기말

보통주전환
금융리스자산취득

단기차입금
5,455,920
(5,392,233)
-
-
-
63,687

유동성사채
6,014,623
25,000,000
(5,960,946)
-
(53,677)
25,000,000

사채
-
74,000,000
-
-
184,242
74,184,242

금융리스부채
2,817,646
(818,383)
-
225,760
124,133
2,349,156

재무활동으로부터의 총부채
14,288,189
92,789,384
(5,960,946)
225,760
254,698
101,597,085

(*)

기타 변동에는 이자비용의 발생 및 지급액이 포함되어 있습니다.

<전기>

(단위: 천원)

구 분
기초
현금흐름
비현금변동
기타(*)
전기말

대체
보통주전환
금융리스자산취득

단기차입금
2,713,849
2,742,071
-
-
-
-
5,455,920

유동성사채
10,000,000
(10,000,000)
7,936,109
(2,003,943)
-
82,457
6,014,623

사채
9,640,252
-
(7,936,109)
(1,984,027)
-
279,884
-

금융리스부채
1,751,406
(1,087,766)
-
-
2,055,267
98,738
2,817,645

재무활동으로부터의 총부채
24,105,507
(8,345,695)
-
(3,987,970)
2,055,267
461,079
14,288,188

(*)

기타 변동에는 이자비용의 발생 및 지급액이 포함되어 있습니다.

36. 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 도입

(1) 일반사항
당사는 당기부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 최초로 적용하였으며, 동 기준서를 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 과거 보고기간에 소급하여 적용하는 방법을 선택하였습니다.

(2) 과거 보고기간의 재무제표에의 주요 변경사항

1) IT시스템 구축 용역
당사는 기존에는 모든 IT시스템 구축 용역에 대하여 원가기준 투입법에 따른 진행률에 따라 기간에 걸쳐 수익을 인식하였으나, 기업회계기준서 제1115호의 도입으로 인해 IT시스템 구축용역 계약 중 당사가 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는대로 고객이 통제하는 자산을 당사가 만들거나 그 자산가치를 높이는 경우에 해당되지 않으며, 당사가 의무를 수행하여 만든 자산에 대해 집행가능한 지급청구권을 보유하고 있지도 않은 계약에 대해서는 해당 용역의 제공이 완료되는 한 시점에 수익을 인식하게 되었습니다.

2) 수출운송용역
당사는 기존에는 무역부문의 상품 무역거래에 대해 상품의 공급과 운송용역을 별도로 구분하지 않고 상품의 인도 시점에 전체 계약금액을 수익으로 인식하였으나, 기업회계기준서 제1115호의 도입으로 인해 무역 거래 중 상품의 통제가 이전되는 시점이후에 제공되는 운송용역에 대해서는 상품의 공급과 별개의 수행의무로 구분하였습니다. 한편, 운송용역 수행의무에 배부될 거래가격은 예상원가 이윤가산 접근법에 따라 측정하여 배분하였습니다. 아울러, 운송용역 제공이 당사의 수익으로 인식됨에 따라 관련 수익은 상품매출에서 용역매출로 재분류하고 관련 원가(운송비)는 판매비와관리비에서 용역매출원가로 재분류하였습니다.

3) 기업회계기준서 제1115호 도입에 따른 재무제표 변동사항

기업회계기준서 제1115호를 기업회계기준서 제1008호에 따라 과거 보고기간에 소급 적용하여 각 과거 보고기간별 재무제표를 재작성한 결과는 다음과 같습니다.

<2017년 연간>

(재무상태표)

(단위: 천원)

구분
기공시된
과거 재무제표
제1115호
적용효과
재작성된
과거 재무제표

유동자산
60,563,871
3,965,842
64,529,713

현금및현금성자산
12,979,549
-
12,979,549

매출채권및기타채권
38,197,227
-
38,197,227

기타금융자산
2,970,809
-
2,970,809

재고자산(*1)
1,004,503
4,436,195
5,440,698

미청구공사(*1)
1,748,124
(470,353)
1,277,771

기타유동자산
3,624,197
-
3,624,197

당기법인세자산
39,462
-
39,462

비유동자산
132,954,163
51,072
133,005,235

매출채권및기타채권
4,463,287
-
4,463,287

매도가능금융자산
73,766,522
-
73,766,522

종속기업투자자산
80,008
-
80,008

기타금융자산
16,160
-
16,160

유형자산
5,108,250
-
5,108,250

무형자산
19,803,809
-
19,803,809

이연법인세자산(*1)
29,716,127
51,072
29,767,199

자산총계
193,518,033
4,016,914
197,534,947

유동부채
44,644,239
4,355,292
48,999,531

매입채무및기타채무
22,187,248
-
22,187,248

단기차입금
5,455,920
-
5,455,920

사채
6,014,623
-
6,014,623

기타금융부채
3,835,468
-
3,835,468

초과청구공사(*1)
3,804,013
(1,991,076)
1,812,937

기타유동부채(*1)
3,346,967
6,346,368
9,693,335

비유동부채
9,373,003
-
9,373,003

기타금융부채
2,161,813
-
2,161,813

순확정급여부채
7,211,190
-
7,211,190

부채총계
54,017,241
4,355,292
58,372,533

자본금
94,872,683
-
94,872,683

기타불입자본
110,590,733
-
110,590,733

결손금(*1)
(102,833,435)
(338,378)
(103,171,813)

기타자본구성요소
36,870,811
-
36,870,811

자본총계
139,500,792
(338,378)
139,162,414

부채와자본총계
193,518,033
4,016,914
197,534,947

(손익계산서)

(단위: 천원)

구분
기공시된
과거 재무제표
제1115호
적용효과
재작성된
과거 재무제표

상품매출(*2)
87,555,649
(1,196,683)
86,358,966

용역매출(*1,2)
111,973,869
(1,516,950)
110,456,919

매출원가(*1,2)
174,803,276
(1,284,805)
173,518,471

매출총이익
24,726,242
(1,428,829)
23,297,413

판매비와관리비(*2)
20,625,117
(1,196,684)
19,428,433

영업이익
4,101,125
(232,145)
3,868,980

기타영업외수익
995,880
-
995,880

기타영업외비용
734,266
-
734,266

금융수익
2,129,616
-
2,129,616

금융비용
19,282,398
-
19,282,398

법인세비용차감전순손실
(12,790,042)
(232,145)
(13,022,187)

법인세수익
(12,034,404)
(51,072)
(12,085,476)

당기순손실
(755,638)
(181,073)
(936,711)

(*1)
IT시스템 구축 용역 중 기간에 걸쳐 수익을 인식하는 요건을 충족하지 못하는 용역에 대하여 완성기준으로 수익을 인식함에 따라 매출 및 미청구공사와 초과청구공사를 감소시키고 선수금으로 계상하였으며, 매출원가를 감소시키고 재고자산을 계상하였습니다.

(*2)
수출매출 중 상품의 통제가 이전되는 시점이후에 제공되는 운송용역에 대해서는 상품의 공급과 별개의 수행의무로 구분함에 따라 관련 수익 1,196,683천원은 상품매출에서 용역매출로 재분류하고 관련 원가(운송비) 1,196,683천원은 판매비와관리비에서 용역매출원가로 재분류하였습니다.

(현금흐름표)

(단위: 천원)

구분
기공시된
 과거재무제표
제1115호
 적용효과
재작성된
 과거 재무제표

영업활동현금흐름
7,980,574
-
7,980,574

영업에서 창출(사용)된 현금
9,902,467
-
9,902,467

당기순손실(*)
(755,638)
(181,073)
(936,712)

가감
6,848,683
(51,072)
6,797,611

퇴직급여
1,946,290
-
1,946,290

감가상각비
1,493,094
-
1,493,094

무형자산상각비
451,127
-
451,127

대손상각비(환입)
(1,690,548)
-
(1,690,548)

기타의 대손상각비(환입)
153,822
-
153,822

유형자산처분손실
2,557
-
2,557

이자비용
2,240,908
-
2,240,908

매도가능금융자산손상차손
16,152,354
-
16,152,354

외화환산손실
100,903
-
100,903

파생상품평가손실
36,191
-
36,191

파생상품평가이익
(1,123,709)
-
(1,123,709)

배당금수익
(1,105)
-
(1,105)

잡이익
(37,678)
-
(37,678)

법인세비용(수익)(*)
(12,034,404)
(51,072)
(12,085,475)

이자수익
(289,238)
-
(289,238)

외화환산이익
(65,459)
-
(65,459)

유형자산처분이익
(10,223)
-
(10,223)

보증수익
(476,199)
-
(476,199)

자산ㆍ부채의 증감
3,809,422
232,145
4,041,568

매출채권및기타채권의 감소(주석 35)
362,257
-
362,257

미청구공사의 감소(*)
253,471
311,159
564,630

재고자산의 감소(증가)(*)
3,884,523
(2,481,489)
1,403,034

기타유동자산의 감소(증가)
(2,103,904)
-
(2,103,904)

매입채무및기타채무의 감소(주석 35)
(1,051,592)
-
(1,051,592)

기타금융부채의 증가
376,609
-
376,609

기타유동부채의 증가(감소)(*)
1,079,780
4,005,328
5,085,108

초과청구공사의 증가(*)
2,116,474
(1,602,853)
513,620

순확정급여부채의 감소
(680,433)
-
(680,433)

비유동 매출채권및기타채권의 감소(증가)(주석 34)
(427,764)
-
(427,764)

(단위: 천원)

구분
기공시된
 과거재무제표
제1115호
 적용효과
재작성된
 과거 재무제표

배당금의 수취
1,105
-
1,105

이자의 수취
241,106
-
241,106

이자의 지급
(2,124,642)
-
(2,124,642)

법인세의 납부
(39,462)
-
(39,462)

투자활동현금흐름
3,705,370
-
3,705,370

재무활동현금흐름
(8,345,695)
-
(8,345,695)

현금및현금성자산의 증가
3,340,250
-
3,340,250

기초의 현금및현금성자산
9,686,155
-
9,686,155

외화표시현금및현금성자산의 환율변동효과
(46,855)
-
(46,855)

기말의 현금및현금성자산
12,979,549
-
12,979,549

(*)

I
T시스템 구축 용역 중 기간에 걸쳐 수익을 인식하는 요건을 충족하지 못하는 용역에 대하여 완성기준으로 수익을 인식함에 따라 미청구공사, 초과청구공사, 재고자산, 기타유동자산 및 당기순이익의 변동이 발생하였습니다.

<2017년 기초>

(단위: 천원)

구분
기공시된
과거 재무제표
제1115호
적용효과
재작성된
과거 재무제표

유동자산
52,617,767
1,795,513
54,413,280

현금및현금성자산
9,686,155
-
9,686,155

매출채권및기타채권
34,207,892
-
34,207,892

기타금융자산
875,198
-
875,198

재고자산(*)
4,889,027
1,954,707
6,843,734

미청구공사(*)
483,117
(159,194)
323,923

기타유동자산
1,186,344
-
1,186,344

당기법인세자산
1,290,034
-
1,290,034

비유동자산
162,353,287
-
162,353,287

매출채권및기타채권
3,881,583
-
3,881,583

매도가능금융자산
111,172,267
-
111,172,267

종속기업투자자산
2,040,214
-
2,040,214

기타금융자산
8,071,234
-
8,071,234

유형자산
3,790,812
-
3,790,812

무형자산
19,985,807
-
19,985,807

이연법인세자산
13,411,370
-
13,411,370

자산총계
214,971,054
1,795,513
216,766,567

유동부채
42,142,336
1,952,818
44,095,154

매입채무및기타채무
23,304,298
-
23,304,298

단기차입금
2,713,849
-
2,713,849

사채
10,000,000
-
10,000,000

기타금융자산
2,169,463
-
2,169,463

초과청구공사(*)
1,687,539
(388,222)
1,299,317

기타유동부채(*)
2,267,187
2,341,040
4,608,227

비유동부채
21,281,246
-
21,281,246

사채
9,640,252
-
9,640,252

기타금융부채
5,607,800
-
5,607,800

순확정급여부채
6,033,194
-
6,033,194

부채총계
63,423,582
1,952,818
65,376,400

(단위: 천원)

구분
기공시된
과거 재무제표
제1115호
적용효과
재작성된
과거 재무제표

자본금
91,063,160
-
91,063,160

기타불입자본
109,182,185
-
109,182,185

이익잉여금(결손금)(*)
(102,146,329)
(157,305)
(102,303,634)

기타자본구성요소
53,448,456
-
53,448,456

자본총계
151,547,472
(157,305)
151,390,167

부채와자본총계
214,971,054
1,795,513
216,766,567

(*)

I
T시스템 구축 용역 중 기간에 걸쳐 수익을 인식하는 요건을 충족하지 못하는 용역에 대하여 완성기준으로 수익을 인식함에 따라 매출 및 미청구공사와 초과청구공사를 감소시키고 선수금으로 계상하였으며, 매출원가를 감소시키고 선급금을 계상하였습니다.

37. 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'의 도입

(1) 일반사항
당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 당기부터 기업회계기준서 제1109호 및동 기준서와 관련한 타 기준서의 개정사항을 최초로 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1109호는 1) 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정, 2) 금융자산의 손상, 3) 위험회피회계에 대한 새로운 규정을 도입하였습니다. 당사는 동 기준서를 최초적용할 때 과거기간을 재작성하지 않고 최초 적용 누적효과를 최초 적용일에 인식하는 방법을 선택하였으며, 이에 따라 비교표시되는 재무제표를 재작성하지 아니하였습니다.

(2) 금융상품의 분류와 측정

1) 금융상품의 분류와 측정과 관련한 최초 적용 누적효과가 당기의 기초 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
적용 전

제
1109
호
적용효과(*)

적용 후

자본금
94,872,683
-
94,872,683

기타불입자본
110,590,733
-
110,590,733

이익잉여금(결손금)
(103,171,813)
151,559,944
48,388,131

기타자본구성요소
36,870,811
(151,559,944)
(114,689,133)

자본 합계
139,162,414
-
139,162,414

(*)

당사는 기준서 제1109호 도입시 매도가능금융자산을 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 당기손익-공정가치금융자산으로 재분류하였습니다. 이에 따라 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류된 지분증권에 대한 이익잉여금(결손금)에 누적되어 있던 매도가능금융자산손상차손
151,352,764천원(법인세효과 고려 후)이 기타포괄손익누계액으로, 기타포괄손익에 누적된 매도가능자산평가이익 207,180천원(법인세효과 고려 후)이 이익잉여금으로 대체되었습니다.

2) 최초적용일인 2018년 1월 1일에 기업회계기준서 제1109호 도입으로 인한 금융상품의 재분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
측정범주
장부금액
차이

기준서 제1039호
기준서 제1109호
기준서 제1039호
기준서 제1109호

유동금융자산

현금및현금성자산
상각후원가
상각후원가
12,979,549
12,979,549
-

매출채권
상각후원가
상각후원가
34,091,442
34,091,442
-

대여금및수취채권
상각후원가
상각후원가
4,105,784
4,105,784
-

단기금융상품
상각후원가
상각후원가
2,967,344
2,967,344
-

파생상품자산
당기손익인식
당기손익-공정가치
3,465
3,465
-

비유동금융자산

장기매출채권
상각후원가
상각후원가
561,121
561,121
-

장기대여금및수취채권
상각후원가
상각후원가
3,902,166
3,902,166
-

지분상품
매도가능금융자산
기타포괄손익-공정가치
72,720,556
72,720,556
-

조합원공제조합
출자금

매도가능금융자산
당기손익-공정가치
1,045,967
1,045,967
-

장기금융상품
상각후원가
상각후원가
16,160
16,160
-

유동금융부채

매입채무
상각후원가
상각후원가
16,311,586
16,311,586
-

미지급금
상각후원가
상각후원가
5,875,662
5,875,662
-

단기차입금
상각후원가
상각후원가
5,455,920
5,455,920
-

유동성장기부채
상각후원가
상각후원가
6,014,623
6,014,623
-

파생상품부채
당기손익인식
당기손익-공정가치
1,547,003
1,547,003
-

미지급비용
상각후원가
상각후원가
1,625,593
1,625,593
-

미지급배당금
상각후원가
상각후원가
7,039
7,039
-

금융리스부채
상각후원가
상각후원가
655,833
655,833
-

비유동금융부채

금융리스부채
상각후원가
상각후원가
2,161,813
2,161,813
-

(3) 금융자산의 손상
당사는 기업회계기준서 제 1109호의 기대신용손실모형의 적용대상인 금융자산으로 매출채권, 미수금, 미청구공사 등을 보유하고 있으며, 동 채권들에 대해 전체 기간 기대신용손실에 따라 손실충당금을 추정하는 간편법을 적용합니다. 금액적으로 유의적인 채권인 매출채권은 기대신용손실을 측정하기 위해 신용위험특성과 채권연령을 기준으로 구분하였습니다. 신용위험이 큰 경우 개별적으로 손실충당금을 설정하고 있으며, 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 채권에 대하여는 집합적으로 기대신용손실을 추정하고 있습니다. 한편, 기존의 기업회계기준서 제1039호에 따른 발생손실모형에서 기업회계기준서 제1109호에 따른 기대손실모형으로 변경함에 따라, 2018년 기초에 최초 적용 누적효과는 발생하지 않았습니다.

(4) 위험회피회계
당사는 위험회피회계를 적용하고 있지 않음에 따라 기업회계기준서 제1109호의 도입에 따른 최초 적용 누적효과는 발생하지 않았습니다.

38. 보고기간 후 사건

(1) (주)동부월드 주식 양수
당사는 보고기간 종료일 이후 디비에프아이에스(주)로부터 (주)동부월드 주식을 취득할 수 있는 계약자 지위를 승계하여 관련 주식을 취득하였습니다.

- 이익잉여금(결손금) 처분(처리)계산서(안)

(단위: 원)

과 목
당 기
 (처리예정일: 2019년 3월 29일)
전 기
 (처리확정일: 2018년 3월 30일)

I. 미처분이익잉여금(결손금)

43,175,850,848

(113,999,587,175)

1. 전기이월 미처분이익잉여금
(113,999,587,175)

(113,131,407,779)

2. 제1109호 금융상품기준 적용에 따른 조정
151,559,944,309

3 당기순이익(손실)
6,331,326,480

(936,711,651)

4. 확정급여제도의 재측정요소
(715,832,766)

68,532,255

II. 임의적립금 등의 이입액

-

-

III. 이익잉여금(결손금) 처분(처리)액

-

-

IV. 차기이월 미처분이익잉여금(미처리결손금)

43,175,850,848

(113,999,587,175)

- 최근 2사업연도의 배당에 관한 사항

: 해당사항 없음

□ 정관의 변경

가. 집중투표 배제를 위한 정관의 변경 또는 그 배제된 정관의 변경

변경전 내용
변경후 내용
변경의 목적

-
-
-

- 해당사항 없음

나. 그 외의 정관변경에 관한 건

변경전 내용
변경후 내용
변경의 목적

제9조(주권의 종류) 
이 회사가 발행할 주권의 종류는 일주권, 오주권, 일십주권, 오십주권, 일백주권, 오백주권, 일천주권, 일만주권의 8종으로 한다.
제9조(주식 및 신주인수권증서에 표시 되어야 할 권리의 전자등록) 
이 회사는 주권 및 신주인수권증서를 발행하는 대신 전자등록기관의 전자등록계좌부에 주식 및 신주인수권증서에 표시되어야 할 권리를 전자등록한다.
주식·사채 등의 전자 등록에 관한 법률(이하‘전자증권법’)시행에 따른 주식의 전자등록 근거 신설

제11조(명의개서대리인)

①~② <생 략>

③본 회사의 주주명부 또는 그 부본을 명의개서대리인의 사무취급장소에 비치 하고
주식의 명의개서, 질권의 등록 또는 말소, 신탁 재산의 표시 또는 말소, 주권의 발행, 신고의 접수, 기타 주식에 관한 사무는 명의개서대리인으로 하여금 취급케 한다.

④ < 생 략>

제11조(명의개서대리인)

①~② <좌 동>

③본 회사의 주주명부 또는 그 부본을 명의개서대리인의 사무취급장소에 비치 하고
주식의 전자 등록, 주주명부의 관리, 기타 주식에 관한 사무는 명의 개서대리인으로 하여금 취급케 한다.

④ <좌 동>

주식 등의 전자 등록에 따른 주식 사무처리 변경 내용 반영

제12조(주주 등의 주소, 성명 및 인감 또는 서명 등 신고) 
①주주와 등록 질권자는 그 성명, 주소 및 인감 또는 서명등을 제11조의 명의개서대리인 에게 신고하여야 한다.

②외국에 거주하는 주주와 등록질권자는 대한민국내에 통지를 받을 장소와 대리인을 정하여 신고하여야 한다.

③제1항 및 제2항의 변동이 생긴 경우에도 같다.

제12조 <삭 제>

전자증권법 시행에 따라 제반 정보 신고가 불필요하여 관련 내용 삭제

(신 설)

제15조의2(사채 및 신주인수권증권에 표시되어야 할 권리의 전자등록)
이 회사는 사채권 및 신주인수권증권을 발행하는 대신 전자등록기관의 전자 등록계좌부에 사채 및 신주 인수권 증권에 표시되어야 할 권리를 전자 등록한다.

전자증권법 시행에 따른 사채의 전자 등록 근거 신설

제16조(사채발행에 관한 준용규정) 

제11조, 제12조의 규정은 사채 발행의 경우에 준용한다.

제16조(사채발행에 관한 준용규정) 

제11조의 규정은

사채발행의 경우에 준용한다.

제12조 삭제에 따른 문구 조정

제41조의2(감사위원회의 구성)

① ~ ⑥ <생 략>

(신 설)

제41조의2(감사위원회의 구성)

① ~ ⑥ <좌 동>

⑦사외이사의 사임·사망 등의 사유로 인하여 사외이사의 수가 이 조에서 정한 감사위원회의 구성 요건에 미달하게 되면 그 사유가 발생한 후 처음으로 소집되는 주주 총회에서 그 요건에 합치되도록 하여야 한다.

사임 등 결원시 상법 상 예외규정을 적용받을 수 있도록 문구 조정

제41조의3(감사위원회의 직무 등)

① ~ ⑤ <생 략>

⑥감사위원회는
외부감사인의 선임에 있어 이를 승인한다.

⑦ ~ ⑧ <생 략>

제41조의3(감사위원회의 직무 등)

① ~ ⑤ <좌 동>

⑥감사위원회는
회사의 외부감사인을 선정한다.

⑦ ~ ⑧ <좌 동>

외감법 개정에 따라 외부감사인 선정 권한의 변경 내용 반영

제43조의2(외부감사인의 선임) 
회사는
감사위원회의 승인을 얻어 외부감사인을 선임하며 그 사실을 선임한 사업년도 중에 소집되는 정기총회에 보고하거나
최근 주주명부폐쇄일의 주주에게 서면이나 전자문서에 의한 통지 또는 회사의 인터넷 홈페이지에 게재한다.

제43조의2(외부감사인의 선임) 
회사는
주식회사 등의 외부감사에 관한 법률의 규정에 의한 감사위원회가 선정한 외부 감사인을 선임하며 그 사실을 선임한 사업년도 중에 소집되는 정기 총회에 보고하거나
주식회사 등의 외부 감사에 관한 법률 시행령에서 정하는 바에 따라 주주에게 통지 또는 공고하여야 한다.

외감법 개정에 따라 외부감사인 선정 권한의 변경 내용 반영

(신 설)

부 칙 (2019.3.29)
이 정관은 제42기 정기 주주총회에서 승인한 날부터 시행한다. 다만, 제9조, 제11조, 제12조, 제15조의2 및 제16조 개정내용은「주식·사채 등의 전자등록에 관한 법률 시행령」이 시행되는 2019년 9월 16일부터 시행 한다.

전자증권법 시행일에 맞게 관련 개정 규정 시행시기 단서 신설

※ 기타 참고사항

- 해당사항 없음

□ 이사의 선임

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 여부

후보자성명
생년월일
사외이사
후보자여부
최대주주와의 관계
추천인

문덕식
1956.08.11
-
해당사항 없음
이사회

강운식
1958.12.12
-
해당사항 없음
이사회

한남규
1943.09.22
사외이사
해당사항 없음
이사회

장항석
1949.03.11
사외이사
해당사항 없음
이사회

진영욱
1951.11.13
사외이사
해당사항 없음
이사회

총 ( 5 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ약력ㆍ당해법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
약력
당해법인과의
최근3년간 거래내역

문덕식
(주)DB Inc. 사장
고려대 경영학과
美 워싱턴대 경영학 석사
LG전자 재경팀 상무
LG필립스 디스플레이 CFO
깨끗한나라 CFO
(현) (주)DB Inc. 사장
해당사항 없음

강운식
(주)DB Inc. 대표이사
DB FIS(주) 대표이사
서울대 전자공학과
국민대 경영학 박사
CJ시스템즈 대표이사
DB정보통신 대표이사
(현) (주)DB Inc. 대표이사
해당사항 없음

한남규
(주)DB Inc. 사외이사
서울대 영문학과
중앙일보 대표이사
서울종합예술학교 학장
해당사항 없음

장항석
(주)DB Inc. 사외이사
법무법인 지평 상임고문
고려대 경제학과
美 위스콘신대 석사
제17회 행정고시
공정거래위원회 상임위원
해당사항 없음

진영욱
(주)DB Inc. 사외이사
(주)WWG자산운용 사외이사
서울대 경제학과
美 텍사스대(오스틴) 경영학 석사
제16회 행정고시
한화손해보험(주) 부회장
한국정책금융공사 사장
해당사항 없음

※ 기타 참고사항

- 사내이사 후보자 2명, 사외이사 후보자 3명
- 임기: 1년

□ 감사위원회 위원의 선임

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 여부

후보자성명
생년월일
사외이사
후보자여부
최대주주와의 관계
추천인

한남규
1943.09.22
사외이사
해당사항 없음
이사회

장항석
1949.03.11
사외이사
해당사항 없음
이사회

진영욱
1951.11.13
사외이사
해당사항 없음
이사회

총 ( 3 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ약력ㆍ당해법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
약력
당해법인과의
최근3년간 거래내역

한남규
(주)DB Inc. 사외이사
서울대 영문학과
중앙일보 대표이사
서울종합예술학교 학장
해당사항 없음

장항석
(주)DB Inc. 사외이사
법무법인 지평 상임고문
고려대 경제학과
美 위스콘신대 석사
제17회 행정고시
공정거래위원회 상임위원
해당사항 없음

진영욱
(주)DB Inc. 사외이사
(주)WWG자산운용 사외이사
서울대 경제학과
美 텍사스대(오스틴) 경영학 석사
제16회 행정고시
한화손해보험(주) 부회장
한국정책금융공사 사장
해당사항 없음

※ 기타 참고사항

- 임기: 1년

□ 이사의 보수한도 승인

가. 이사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

구 분
전 기
당 기

이사의 수(사외이사수)
6명(3명)
5명(3명)

보수총액 내지 최고한도액
20억원
20억원

※ 기타 참고사항

- 해당사항 없음